롯데손해보험 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제77(당)기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제77(당)기 누적 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제76(전)기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제76(전)기 누적 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
롯데손해보험 주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2019년 5월 24일 최대주주 ㈜호텔롯데 외 4인이 보유중인 총 71,828,783주(㈜호텔롯데 25,089,128주, ㈜부산롯데호텔 29,125,736주, 롯데역사(주) 9,532,254주, 신동빈 1,811,460주, Aioi Nissay Dowa Insurance Co., Ltd. 6,270,205주)의 주식(지분율 53.49%)을 (주)제이케이엘파트너스에 매도하는 계약을 체결하였습니다. 2019년 10월 10일 대주주 적격성 심사 승인 절차를 거쳐 당사의 최대 주주가 (주)제이케이엘파트너스가 설립한 빅튜라(유)로 변경되었습니다. 당사의 자본금은 수차례 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 310,336백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

빅튜라(유)	239,082,287 주	77.04%

자기주식	1,226,290 주	0.40%

기 타	70,027,743 주	22.5 6 %

합 계	310,336,320 주	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

② 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'① 주요 회계정책 변경사항

2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 당사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분 표시하게 됩니다.

당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라변경될 수 있습니다.

(보험부채 등의 평가)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 당사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 당사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

(재무성과의 인식 및 측정)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 당사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

(보험계약의 전환 관련 회계정책)

기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 당사는 전환일(2022.1.1., 최초 적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 당사 는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별 ㆍ 인식ㆍ측정 (완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이 행현금흐름의 차이로 산정합니다.

② 도입준비상황

기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.

무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되 게 적용되어야 합니다. 이를 위해 당사는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 준비하고 있습니다. 특히, 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시 될 수 있도록 당사는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 당사는 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 재무영향 보고 등을 진행할 예정입니다.당사의 구체적인 도입준비현황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.

주요 활동	준비상황(보고시점 기준)	향후 추진계획

도입추진팀 구성	ㆍ2016년 2월 IFRS17 추진팀 구성
(현재 총 16명의 전담인력)	ㆍ도입추진팀 지속 운영
ㆍ전담인력 보강 등

결산시스템 구축	ㆍ시스템 고도화 진행 중	ㆍ시범운영 및 병행결산 프로세스 수립ㆍ내부회계관리제도 구축

임직원 교육	ㆍ실무자 교육과정 마련 및 실시	ㆍ교육과정 증설 등

경영진 보고	ㆍ시스템 고도화, 재무영향 등 보고	ㆍ병행결산 관련 제반사항, 재무영향 등 보고

③ 재무영향평가기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다.

2021년의 경우 시스템 고도화, 2022년 병행결산 준비 등의 작업이 수행될 것으로 예상됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호를 적용한 재무제표 산출목적으로 회계정책(소급법 적용기간 등 포함) 및 계리적 가정 방법론 등에 대한 검증을 진행하고 있습니다. 이에 따라, 당분기말 현재 기업회계기준서 제1117호 적용에 따른 재무적 영향을 분명하게 식별하기 어렵습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 등에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(2) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2020년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

1) COVID -19 관련한 추정의 불확실성 COVID-19의 확산은 한국을 포함한 전세계 경제에 부정적인 영향을 미치고 있으며,이로 인하여 국내외 금융시장, 외환시장의 변동성 심화 및 실물 경제 악화 등 거시 경제환경에 전반적으로 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID-19의 전개 양상 및지속기간을 현재로서는 예측하기 매우 어려우며, 이에 따라 COVID-19가 당사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실합니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히, 당사가 보유하고 있는 공정가치 수준3으로 분류된 금융자산의 평가는 하나 이상의 중요 변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초하므로, 기초자산의 산업별 분류 및 투자 구조에 따라 COVID-19에 따른 불확실성은 달라질 수 있습니다. 당사가 보유하고 있는 수준3 수익증권의 기초자산은 항공, 에너지 및 부동산 등을 포함하고 있으며, 지리적으로도 국내와 해외를 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 사업연도 말에 재검토 할 예정입니다. COVID-19는 기초자산의 사업환경 및 영업 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19가 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

보통예금	4,367	72,146

외화예금	12,747	14,476

기타예금	50,342	171,299

합 계	67,456	257,921

4. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

유가증권	지분증권	비상장주식	173	173

기타유가증권(주1)	29,308	29,724

소 계	29,481	29,897

채무증권	금융채	10,229	63,609

회사채	367,288	-

풋가능출자금	50,056	42,947

외화유가증권	541,252	590,806

기타유가증권	190,572	31,163

소 계	1,159,397	728,525

수익증권	2,997,291	2,902,278

대출채권	70,135	78,172

파생상품자산	7,048	6,474

합 계	4,263,352	3,745,346

(주1) 기타유가증권은 신종자본증권 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

5. 기타포괄손익 -공정가치측정 유 가 증 권 (1) 당분기말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

지분증권	비상장 지분증권	-	48,303

출자전환채권	4,894	5,611

신종자본증권	9,812	10,019

소 계	14,706	63,933

채무증권	국공채	182,749	130,047

금융채	39,816	40,930

회사채	41,449	73,184

외화채무증권	334,044	435,977

소 계	598,058	680,138

합 계	612,764	744,071

(2) 당사 자산운용의 전략적 목적을 위하여 지분상품 일부를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품의 신규 취득 내역은 없습니다.

(3) 당분기 중 자산운용의 전략적 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품을 처분했으며 처분시 공정가치와 누적평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종목명	처분일 현재 공정가치	처분시점 누적 평가손익

롯데렌탈	85,062	25,274

전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품의 처분내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 관련된 배당수익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

1. 보고기간말 현재 보유중인 자산에서 인식한 배당수익

신종자본증권	293	624

기타지분증권	-	104

소 계	293	728

2. 보고기간 중 제거한 자산에서 인식한 배당수익

기타지분증권	173	-

소 계	173	-

합 계	466	728

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권 의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	680,138	-	-	680,138

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	77,692	-	-	77,692

처분	(150,781)	-	-	(150,781)

기타(주1)	(8,991)	-	-	(8,991)

분기말	598,058	-	-	598,058

(주1) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	814,455	-	-	814,455

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	336,182	-	-	336,182

처분	(471,273)	-	-	(471,273)

기타(주1)	16,742	-	-	16,742

분기말	696,106	-	-	696,106

(주1) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

( 6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	320	-	-	320

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	14	-	-	14

처분	(131)	-	-	(131)

분기말	203	-	-	203

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	418	-	-	418

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	11	-	-	11

처분	(20)	-	-	(20)

분기말	409	-	-	409

6. 상각후원가측정 유 가 증 권

(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

채무증권	국공채	1,012,105	706,187

특수채	50,000	20,000

회사채	20,000	20,599

외화채무증권	595,194	563,194

소 계	1,677,299	1,309,980

손실충당금	(84)	(118)

합 계	1,677,215	1,309,862

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	1,309,980	-	-	1,309,980

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	498,979	-	-	498,979

상환	(152,354)	-	-	(152,354)

기타(주)	20,694	-	-	20,694

당분기말	1,677,299	-	-	1,677,299

(주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	1,069,533	-	-	1,069,533

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	268,184	-	-	268,184

상환	(83,390)	-	-	(83,390)

기타(주)	17,409	-	-	17,409

전분기말	1,271,736	-	-	1,271,736

(주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	118	-	-	118

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	8	-	-	8

상환	(42)	-	-	(42)

분기말	84	-	-	84

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	162	-	-	162

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	34	-	-	34

상환	(63)	-	-	(63)

분기말	133	-	-	133

7. 상각후원가측정대출채권

(1) 당분기말과 전기 말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

보험약관대출금	445,751	-	195	9,199	-	-	455,145

부동산담보대출금	11,730	680	371	50,261	-	-	63,042

신용대출금	-	-	1	-	-	-	1

지급보증대출금	52,972	3,681	5,423	50,506	-	-	112,582

기타대출금	-	-	-	501,288	4,422	10,000	515,710

소 계	510,453	4,361	5,990	611,254	4,422	10,000	1,146,480

현재가치할인차금	(13)	(1)	-	-	-	-	(14)

이연대출부대손익	855	49	98	(974)	-	(78)	(50)

손실충당금	(79)	(53)	(437)	(1,848)	(68)	(10,000)	(12,485)

합 계	511,216	4,356	5,651	608,432	4,354	(78)	1,133,931

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

보험약관대출금	429,526	-	202	10,760	-	-	440,488

부동산담보대출금	13,803	882	350	98,574	-	-	113,609

신용대출금	1	-	-	-	-	-	1

지급보증대출금	47,403	1,826	4,478	23,353	-	-	77,060

기타대출금	-	-	-	512,951	5,088	10,000	528,039

소 계	490,733	2,708	5,030	645,638	5,088	10,000	1,159,197

현재가치할인차금	(15)	(2)	-	-	-	-	(17)

이연대출부대손익	719	38	77	(1,371)	-	(78)	(615)

손실충당금	(83)	(64)	(451)	(2,049)	(216)	(818)	(3,681)

합 계	491,354	2,680	4,656	642,218	4,872	9,104	1,154,884

(2) 당분기와 전분기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	834	(1,449)	(615)	1,021	(1,333)	(312)

증 감	168	397	565	(203)	(354)	(557)

분기말	1,002	(1,052)	(50)	818	(1,687)	(869)

(3) 당분기와 전분기 중 상 각후원가측정 대 출채권 의 손실충당금 등 반영 전 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	490,733	2,708	5,030	645,638	5,088	10,000	1,159,197

12개월 기대신용손실로 대체	917	(837)	(80)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(2,242)	2,302	(60)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,500)	(521)	2,021	-	-	-	-

실행	108,081	1,633	1,147	166,054	-	-	276,915

상환	(85,536)	(924)	(2,068)	(200,438)	(666)	-	(289,632)

분기말	510,453	4,361	5,990	611,254	4,422	10,000	1,146,480

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

12개월 기대신용손실로 대체	934	(891)	(43)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(1,915)	1,915	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(981)	(650)	1,631	-	-	-	-

실행	17,900	999	1,593	140,414	-	-	160,906

상환	(38,534)	(3,642)	(1,710)	(73,506)	(275)	-	(117,667)

분기말	484,025	4,471	4,745	737,471	5,088	10,000	1,245,800

(4) 당분기와 전분기 중 상 각후원가측정대 출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	83	64	451	2,049	216	818	3,681

12개월 기대신용손실로 대체	37	(26)	(11)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(3)	5	(2)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1)	(7)	8	-	-	-	-

손실충당금 전입(환입)	(37)	17	100	(201)	(148)	9,345	9,076

손상후 이자수익	-	-	(109)	-	-	(163)	(272)

분기말	79	53	437	1,848	68	10,000	12,485

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이 손상된금융자산

기초	58	40	325	2,189	328	970	3,910

12개월 기대신용손실로 대체	17	(2)	(15)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(3)	3	-	-	-	-

손실충당금 전입(환입)	(28)	(8)	191	125	(13)	165	432

손상후 이자수익	-	-	(77)	-	-	(323)	(400)

분기말	47	27	427	2,314	315	812	3,942

8. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	154,037	141,440

매매목적 계	154,037	141,440

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	1,482,732	1,547,296

현금흐름 위험회피	통화스왑	407,805	53,530

위험회피목적 계	1,890,537	1,600,826

합 계	2,044,574	1,742,266

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

자산	부채	자산	부채

매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	7,048	3,695	6,474	563

매매목적 계	7,048	3,695	6,474	563

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	262	56,408	63,714	14,709

현금흐름 위험회피	통화스왑	558	3,391	217	-

위험회피목적 계	820	59,799	63,931	14,709

합 계	7,868	63,494	70,405	15,272

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

당기손익	기타포괄손익(주)	당기손익	기타포괄손익(주)

3개월	매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	(2,578)	-	950	-

매매목적 계	(2,578)	-	950	-

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	(25,220)	-	20,203	-

현금흐름 위험회피	통화스왑	(2,199)	(633)	(764)	4

위험회피목적 계	(27,419)	(633)	19,439	4

합 계	(29,997)	(633)	20,389	4

누적	매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	(2,558)	-	(300)	-

매매목적 계	(2,558)	-	(300)	-

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	(50,034)	-	(15,911)	-

현금흐름 위험회피	통화스왑	(2,199)	(613)	(2,873)	203

위험회피목적 계	(52,233)	(613)	(18,784)	203

합 계	(54,791)	(613)	(19,084)	203

(주) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(4) 위험회피회계 1) 위험회피회계 내용 당분기말 현재 환율변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 또는 공정가치 변동위험을회피하기 위하여 통화선도와 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 위험회피수단과 대상간의 위험회피효과를 평가하기 위해 회귀분석법을 적용하여 과거 수단과 대상의 공정가치 변동액의 상관관계를 분석합니다. 당사의 위험회피전략은 위험회피대상의 매입원가와 동일한 수량의 통화선도 및 통화스왑 계약을 체결하여 환변동 리스크를 회피하는 것입니다.당분기말 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

유 형	위험회피대상항목	위험회피수단	위험회피대상위험

공정가치위험회피	당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)
기타포괄손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)상각후원가측정유가증권(외화유가증권)	통화선도	환율변동위험

현금흐름위험회피	당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)기타포괄손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)상각후원가측정유가증권(외화유가증권)	통화스왑	환율변동위험

2) 위험회피수단당분기말과 전기말 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다. 77(당)기 3분기>

(단위: USD, EUR, AUD, SEK, 백만원)

구 분	위험회피수단의명목금액	장부금액	재무상태표상 위험회피수단의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분(주)

자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	USD 602,832,917	-	37,070	위험회피목적파생상품자산(부채)	(39,734)	7,945

EUR 354,054,514	55	14,146	(7,843)

AUD 286,045,000	207	4,544	(1,809)

SEK 287,000,000	-	648	(648)

합 계	262	56,408	(50,034)

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	USD 190,000,000	-	3,140	위험회피목적파생상품자산(부채)	(2,962)	12,189

AUD 199,000,000	468	251	709

SEK 100,000,000	90	-	54

합 계	558	3,391	(2,199)

(주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.

76(전)기>

(단위: USD, EUR, AUD, SEK, 백만원)

구 분	위험회피수단의명목금액	장부금액	재무상태표상 위험회피수단의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분(주)

자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	USD 777,052,058	61,129	68	위험회피목적파생상품자산(부채)	60,153	14,974

EUR 288,846,993	987	7,361	(6,820)

AUD 315,500,000	1,598	5,827	(4,229)

SEK 387,000,000	-	1,453	(1,454)

합 계	63,714	14,709	47,650

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	EUR 40,000,000	217	-	위험회피목적파생상품자산(부채)	238	-

(주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.

3) 위험회피대상당분기말과 전기말 현재 위험회피대상 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치위험회피

77(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	485,954	-	8,676	-	당기손익-공정가치측정유가증권	40,416

외화유가증권	198,857	-	12,123	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	6,052

외화유가증권	368,969	-	17,119	-	상각후원가측정유가증권	11,511

합 계	1,053,780	-	37,918	-	57,979

76(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	590,807	-	(40,240)	-	당기손익-공정가치측정유가증권	(39,877)

외화유가증권	384,131	-	6,671	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	4,214

외화유가증권	563,194	-	5,335	-	상각후원가측정유가증권	2,987

합 계	1,538,132	-	(28,234)	-	(32,676)

② 현금흐름위험회피77(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	현금흐름회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

자산	부채	자산	부채

현금흐름위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	55,297	-	-	247	당기손익-공정가치측정유가증권	4,699	(634)

외화유가증권	135,188	-	4,922	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	6,223

외화유가증권	226,224	-	2,597	-	상각후원가측정유가증권	3,466

합 계	416,709	-	7,519	247	14,388

76(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	현금흐름회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

자산	부채	자산	부채

현금흐름위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	51,847	-	1,700	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	1,632	(21)

4) 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.77(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동	당기손익으로 인식된계정과목	현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	(613)	파생상품 평가손익	(21)	파생상품 거래손익

76(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동	당기손익으로 인식된계정과목	현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	203	파생상품 평가손익	(11)	파생상품 거래손익

5) 위험회피수단의 잔존만기당분기말과 전기말 현재 위험회피수단의 잔존만기 별 장부금액은 다음과 같습니다.

77(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	잔존만기

1개월 미만	1개월 이상	3개월 이상	1년 이상	5년 이상

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	(3,171)	(11,369)	(32,898)	(1,517)	(7,191)

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	-	-	-	(2,833)	-

76(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	잔존만기

1개월 미만	1개월 이상	3개월 이상	1년 이상	5년 이상

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	7,419	4,755	40,675	367	(4,211)

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	-	-	217	-	-

(5) 상계당사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불은 또는 파산할 경우 당사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채를 각각 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

77(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	현금담보

금융자산

파생상품자산	7,868	-	7,868	3,177	-	4,691

합 계	7,868	-	7,868	3,177	-	4,691

금융부채

파생상품부채	63,494	-	63,494	63,494	-	-

합 계	63,494	-	63,494	63,494	-	-

76(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	현금담보

금융자산

파생상품자산	70,405	-	70,405	14,343	-	56,062

합 계	70,405	-	70,405	14,343	-	56,062

금융부채

파생상품부채	15,272	-	15,272	15,272	-	-

합 계	15,272	-	15,272	15,272	-	-

9. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

보험미수금	미수보험료	2,588	5,395

대리점미수금	2,319	1,613

공동보험미수금	14,226	13,779

대리업무미수금	2,975	5,287

국내재보험미수금	64,075	69,112

해외재보험미수금	33,618	37,544

특약수재예탁금	1,208	1,269

소 계	121,009	133,999

미수금	14,856	71,837

미수수익	78,436	67,459

보증금	15,917	12,810

받을어음	24	13

예치금	-	1,449

당좌개설보증금	9	9

소 계	230,251	287,576

현재가치할인차금	(342)	(89)

손실충당금	(5,524)	(5,920)

합 계	224,385	281,567

(2) 당분기와 전분기 중 기타수취채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	270,231	7,007	10,338	287,576

12개월 기대신용손실로 대체	3	(2)	(1)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(4,582)	4,583	(1)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(3,949)	(1,872)	5,821	-

순증감	(53,566)	767	(4,652)	(57,451)

제각	-	-	(17)	(17)

기타(주)	144	(5)	4	143

분기말	208,281	10,478	11,492	230,251

(주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다.

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	465,290	8,723	11,481	485,494

12개월 기대신용손실로 대체	2	(2)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(2,067)	2,067	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(2,528)	(3,540)	6,068	-

순증감	(122,887)	160	(8,203)	(130,930)

제각	-	-	(2)	(2)

기타(주)	(170)	(21)	34	(157)

분기말	337,640	7,387	9,378	354,405

(주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	379	83	5,458	5,920

12개월 기대신용손실로 대체	1	(1)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(24)	24	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(30)	(45)	75	-

손실충당금 전입(환입)	(130)	112	(361)	(379)

제각	-	-	(17)	(17)

분기말	196	173	5,155	5,524

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	201	113	6,286	6,600

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(10)	10	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(14)	(73)	87	-

손실충당금 전입(환입)	(23)	135	(716)	(604)

제각	-	-	(2)	(2)

분기말	154	185	5,655	5,994

(4) 당분기말과 전기말 현재 사 용 이 제 한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관	제77(당)기 3분기	제76(전)기	제한내용

신한은행 외	9	9	당좌개설보증금

10. 재보험자산

당분기와 전분기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 분기

기 초	변 동	분기말	기 초	변 동(주2)	분기말

출재지급준비금	자동차	30,193	(7,837)	22,356	38,192	(7,693)	30,499

일반	609,662	48,479	658,141	106,115	609,078	715,193

장기(주1)	42,002	4,568	46,570	39,268	1,618	40,886

소 계	681,857	45,210	727,067	183,575	603,003	786,578

출재미경과보험료적립금	자동차	12,263	3,294	15,557	23,183	(9,201)	13,982

일반	79,951	(24,040)	55,911	78,941	580	79,521

소 계	92,214	(20,746)	71,468	102,124	(8,621)	93,503

합 계	774,071	24,464	798,535	285,699	594,382	880,081

(주1) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다.
(주2) 전분기 중 재보험자산 손상으로 인식한 금액은 29 백만원입니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	45	-	45	65,296	-	65,296

건물	1,759	(623)	1,136	25,838	(12,071)	13,767

비품	48,289	(40,723)	7,566	45,552	(37,992)	7,560

취득중인자산	32,142	-	32,142	21,183	-	21,183

사용권자산	건물	46,597	(4,972)	41,625	6,215	(1,812)	4,403

차량운반구	676	(229)	447	597	(227)	370

합 계	129,508	(46,547)	82,961	164,681	(52,102)	112,579

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	제 거(주)	대 체	분기말

토지	65,296	-	-	(65,251)	-	45

건물	13,767	-	(290)	(12,341)	-	1,136

비품	7,560	2,675	(2,730)	-	61	7,566

취득중인자산	21,183	11,458	-	(130)	(369)	32,142

사용권자산	건물	4,403	43,232	(5,506)	(504)	-	41,625

차량운반구	370	331	(172)	(82)	-	447

합 계	112,579	57,696	(8,698)	(78,308)	(308)	82,961

(주) 당분기 중 본사 토지와 건물 등을 매각했으며, 유형자산처분이익 27,722백만원은 영업외수익에 반영되어 있습니다.

제76(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	분기말

토지	65,296	-	-	-	65,296

건물	15,021	-	(903)	(22)	14,096

비품	8,224	1,020	(2,481)	-	6,763

취득중인자산	9,386	7,489	-	(1,168)	15,707

사용권자산	건물	5,357	2,512	(3,802)	-	4,067

차량운반구	435	139	(148)	-	426

합 계	103,719	11,160	(7,334)	(1,190)	106,355

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	46,597	676	47,273

감가상각누계액	(4,972)	(229)	(5,201)

장부금액	41,625	447	42,072

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	6,215	597	6,812

감가상각누계액	(1,812)	(227)	(2,039)

장부금액	4,403	370	4,773

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

사용권자산 감가상각비	5,679	3,950

리스부채 이자비용	1,313	85

소액기초자산리스 관련 비용	1,479	1,368

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 8,378 백만원 및 5,438 백만원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	1년이하	1년~5년	5년초과

부동산	9,701	28,458	33,621

차량운반구	221	240	-

합계	9,922	28,698	33,621

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	1년이하	1년~5년	5년초과

부동산	3,575	840	-

차량운반구	256	275	-

합계	3,831	1,115	-

(4) 판매후리스 당사는 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 당기에 소유 및 운영하고 있는 서울시 중구 남창동 소재 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후 리스거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

거래방식	판매후리스

거래상대	캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁29호

거래금액	2,240억원

거래목적물	서울시 중구 남창동 소재 토지 및 건물

당분기 중 판매후리스 거래로 인해 증가ㆍ감소한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역	제77(당)기 3분기

사용권자산	38,325

리스부채	56,252

유형자산	(77,428)

투자동산	(75,183)

처분이익	53,462

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	329	-	329	63,754	-	63,754

건물	251	(96)	155	24,015	(11,592)	12,423

합 계	580	(96)	484	87,769	(11,592)	76,177

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	처 분(주)	분기말

토지	63,754	-	(63,425)	329

건물	12,423	(364)	(11,904)	155

합 계	76,177	(364)	(75,329)	484

(주) 당분기 중 본사 토지와 건물 등을 매각했으며, 투자부동산처분이익 26,700백만원은 영업수익에 반영되어 있습니다.

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	처 분	대 체	분기말

토지	66,377	-	(2,623)	-	63,754

건물	13,619	(1,004)	-	116	12,731

합 계	79,996	(1,004)	(2,623)	116	76,485

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

임대료수익	529	4,205

처분이익	26,700	1,156

운영비용	1,093	3,096

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

개발비	41,800	(21,508)	20,292	43,145	(16,532)	26,613

소프트웨어	15,240	(8,455)	6,785	15,431	(7,252)	8,179

회원권	4,640	-	4,640	4,141	-	4,141

상표권	9	(9)	-	9	(9)	-

합 계	61,689	(29,972)	31,717	62,726	(23,793)	38,933

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대 체	분기말

개발비	26,613	48	(6,379)	10	20,292

소프트웨어	8,179	674	(2,367)	299	6,785

회원권	4,141	499	-	-	4,640

합 계	38,933	1,221	(8,746)	309	31,717

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	상각비	대 체	분기말

개발비	36,734	104	-	(7,069)	880	30,649

소프트웨어	10,172	893	-	(2,398)	195	8,862

회원권	4,515	-	(45)	-	-	4,470

상표권	1	-	-	(1)	-	-

합 계	51,422	997	(45)	(9,468)	1,075	43,981

15. 미상각신계약비

당분기와 전분기 중 미상각신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

장기	개인연금	합계	장기	개인연금	합계

기초	476,625	549	477,174	383,256	784	384,040

이연	232,301	118	232,419	228,898	92	228,990

상각	(148,115)	(213)	(148,328)	(166,574)	(276)	(166,850)

분기말	560,811	454	561,265	445,580	600	446,180

16. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보권의 종류	담보제공사유

토지 및 건물	484	92	전세권	임대보증금

유가증권(주)	240,883	252,000	질권	파생상품거래 담보제공

합 계	241,367	252,092

(주) 담 보로 제공한 유가증권은 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 85,884백만원 , 상각후원가측정유가증 권 154,99 9백 만원 으로 구성되어 있습니다.

17. 특별계정 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제77(당)기 3분기	제76(전)기

특별계정자산	6,682,541	7,361,164

특별계정미지급금	(67,393)	(81,658)

재무상태표상 특별계정자산	6,615,148	7,279,506

특별계정부채	6,690,349	7,349,823

특별계정미수금	(39,041)	(21,370)

재무상태표상 특별계정부채	6,651,308	7,328,453

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제77(당)기 3분기	제76(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당	합 계	원리금보장	실적배당	합 계

자산

I. 현금및현금성자산	135,292	1,368	136,660	850,070	1,234	851,304

II. 금융자산	6,386,585	9,062	6,395,647	6,287,997	8,002	6,295,999

III. 기타자산	82,564	277	82,841	132,000	203	132,203

IV. 일반계정미수금	67,384	9	67,393	81,406	252	81,658

자산총계	6,671,825	10,716	6,682,541	7,351,473	9,691	7,361,164

부채

I. 기타부채	18,878	1,275	20,153	10,997	1,309	12,306

II. 일반계정미지급금	39,022	19	39,041	21,351	19	21,370

III. 계약자적립금	6,621,733	9,422	6,631,155	7,307,784	8,363	7,316,147

부채총계	6,679,633	10,716	6,690,349	7,340,132	9,691	7,349,823

자 본

기타포괄손익누계액(주)	(7,808)	-	(7,808)	11,341	-	11,341

부채및자본총계	6,671,825	10,716	6,682,541	7,351,473	9,691	7,361,164

(주) 특별계정의 기타포괄손익누계액은 일반계정의 자본에 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당(주)	합 계	원리금보장	실적배당(주)	합 계

수익	3개월	이자수익	65,409	24	65,433	65,184	20	65,204

기타수익	25,327	38	25,365	7,960	(1,939)	6,021

수익합계	90,736	62	90,798	73,144	(1,919)	71,225

누적	이자수익	210,186	69	210,255	187,458	60	187,518

기타수익	85,128	603	85,731	151,284	(1,622)	149,662

수익합계	295,314	672	295,986	338,742	(1,562)	337,180

비용	3개월	특별계정운용수수료	1,736	9	1,745	2,958	13	2,971

계약자적립금전입액	61,587	(75)	61,512	73,896	(2,082)	71,814

기타	27,413	128	27,541	(3,710)	150	(3,560)

비용합계	90,736	62	90,798	73,144	(1,919)	71,225

누적	특별계정운용수수료	4,887	18	4,905	7,131	21	7,152

계약자적립금전입액	194,590	174	194,764	196,942	(2,182)	194,760

기타	95,837	480	96,317	134,669	599	135,268

비용합계	295,314	672	295,986	338,742	(1,562)	337,180

(주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다.

(4) 당분기말 현재 223,686백만원의 금융자산을 파생상품거래에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

18. 보험계약부채

당 분기와 전분기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

기 초	변 동	분기말	기 초	변 동	분기말

보험료적립금	장기	5,531,119	218,689	5,749,808	5,324,998	128,943	5,453,941

개인연금	587,767	8,253	596,020	568,008	14,194	582,202

소 계	6,118,886	226,942	6,345,828	5,893,006	143,137	6,036,143

지급준비금	일반	671,350	50,335	721,685	159,331	624,027	783,358

자동차	118,975	(32,187)	86,788	176,719	(45,229)	131,490

장기	234,600	27,263	261,863	202,784	28,802	231,586

개인연금	7,943	1,019	8,962	7,881	460	8,341

소 계	1,032,868	46,430	1,079,298	546,715	608,060	1,154,775

미경과보험료적립금	일반	144,096	(31,501)	112,595	146,171	1,577	147,748

자동차	134,302	(20,826)	113,476	246,499	(97,709)	148,790

장기	9,576	137	9,713	8,237	890	9,127

개인연금	6	(4)	2	3	4	7

소 계	287,980	(52,194)	235,786	400,910	(95,238)	305,672

계약자배당준비금	개인연금	17,366	(650)	16,716	14,210	(431)	13,779

계약자이익배당준비금	개인연금	5,025	4,500	9,525	5,762	4,501	10,263

배당보험손실보전준비금	개인연금	2,769	-	2,769	4,026	-	4,026

합 계	7,464,894	225,028	7,689,922	6,864,629	660,029	7,524,658

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

보험미지급금	미지급보험금	4,964	2,133

대리점미지급금	16,306	26,629

미환급보험료	286	305

대리업무미지급금	813	6,703

재보험미지급금	58,955	67,194

외국재보험미지급금	18,647	25,376

특약출재예수금	26	27

소 계	99,997	128,367

미지급금	11,039	11,129

미지급비용	19,874	23,701

리스부채	59,152	4,715

임대보증금	77	4,695

합 계	190,139	172,607

20. 순확정급여자산 (부채) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도로 인해 순확정급여자산(부채)으로인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

확정급여채무의 현재가치	(50,423)	(46,465)

사외적립자산의 공정가치	48,167	50,276

순확정급여자산(부채)	(2,256)	3,811

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

기초	46,465	43,849

당기근무원가	5,337	5,418

이자비용	809	734

재측정요소	인구통계적가정 변동	-	-

재무적가정 변동	-	-

경험조정	381	1,877

소계	381	1,877

퇴직급여지급액	(1,811)	(3,531)

확정기여제도로의 전환	(758)	(925)

분기말	50,423	47,422

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

기초	50,276	55,321

이자수익	967	1,494

재측정요소	(573)	(775)

퇴직급여지급액	(1,745)	(3,525)

확정기여제도로의 전환	(758)	(925)

분기말	48,167	51,590

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

현금및현금성자산	1,150	50

정기예금	9,444	15,739

이율보증형 퇴직연금	37,573	34,487

합 계	48,167	50,276

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

할인율	2.68%	2.68%

기대임금상승률	2.54% + 승급률	2.54% + 승급률

한편, 당사가 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 계상한 퇴직급여는 각 각 223 백만 원 및 95 백만원 입니다.

21. 차입부채 당분기말 과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	통화	액면이자율	액면금액	장부금액	만 기

제77(당)기 3분기	제76(전)기

후순위채	2016.12.09	KRW	4.50%	53,000	52,913	52,900	2026.12.09

2016.12.21	KRW	4.50%	15,000	14,976	14,973	2026.12.21

2017.11.30	KRW	5.00%	90,000	89,767	89,739	2027.11.30

2018.06.08	KRW	5.32%	60,000	59,875	59,861	2028.06.08

2019.12.26	KRW	5.00%	80,000	79,738	79,714	2029.12.26

2020.05.07	KRW	5.00%	90,000	89,695	89,659	2030.05.07

합 계	388,000	386,964	386,846

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(12,970)	(4,610)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	151	239

당기손익조정접근법 손익조정	35,755	30,782

위험회피목적파생상품 평가손익	(475)	(15)

특별계정기타포괄손익	(5,854)	8,502

재평가차익	152	50,770

순 확정급여부채 재측정요소	(9,515)	(8,800)

합 계	7,244	76,868

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익 증감	법인세효과	분기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권평가손익	(4,610)	(11,151)	2,791	(12,970)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권기대신용손실	239	(117)	29	151

당기손익조정접근법 손익조정	30,782	6,633	(1,660)	35,755

위험회피목적파생상품 평가손익	(15)	(613)	153	(475)

특별계정기타포괄손익	8,502	(19,149)	4,793	(5,854)

재평가차익	50,770	(50,618)	-	152

확 정급여제도의 재측정요소	(8,800)	(954)	239	(9,515)

합 계	76,868	(75,969)	6,345	7,244

(전) 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익 증감	법인세효과	분기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	1,785	(7,900)	2,046	(4,069)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	310	(9)	2	303

당기손익조정접근법 손익조정	17,689	29,718	(7,697)	39,710

위험회피목적파생상품 평가손익	8	202	(52)	158

특별계정기타포괄손익	6,937	9,993	(2,588)	14,342

재평가차익	50,181	-	-	50,181

확정급여제도의 재측정요소	(7,700)	(2,652)	687	(9,665)

합 계	69,210	29,352	(7,602)	90,960

23. 이익잉여금 (1) 당분기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

이익준비금	1,360	1,360

비상위험준비금	97,567	97,567

대손준비금	19,852	15,251

임의적립금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	173,090	4,601

합 계	301,869	128,779

(2) 비상위험준비금 1) 당분기와 전분기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

비상위험준비금 기적립액	97,567	97,568

전입예정액	화재보험	174	216

해상보험	118	109

자동차보험	2,078	2,828

특종보험	1,972	2,396

해외수재 및 원보험	450	916

소 계	4,792	6,465

비상위험준비금 전입후 잔액	102,359	104,033

2) 당분기와 전분기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	28,490	105,270	7,463	70,797

비상위험준비금 전입예정액	(1,462)	(4,791)	(2,279)	(6,465)

비상위험준비금 반영 후 조정이익(주)	27,028	100,479	5,184	64,332

신종자본증권분배금	(689)	(2,067)	(689)	(2,067)

비상위험준비금 반영 후 보통주 조정손익(주)	26,339	98,412	4,495	62,265

비상위험준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	85	318	14	201

(주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당분기와 전분기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

대손준비금 기적립액	19,852	15,251

전입(환입)예정액	(1,215)	4,418

대손준비금 전입후 잔액	18,637	19,669

2) 당분기와 전분기의 대손준비금 전입액 반영후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	28,490	105,270	7,463	70,797

대손준비금 환입(전입)예정액	1,004	1,215	(732)	(4,418)

대손준비금 반영 후 조정이익(주)	29,494	106,485	6,731	66,379

신종자본증권 분배금	(689)	(2,067)	(689)	(2,067)

대손준비금 반영 후 보통주 조정손익(주)	28,805	104,418	6,042	64,312

대손준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	93	338	19	208

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

24. 신종자본증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제77(당)기 3분기	제76(전)기

제1회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.09	2046.12.09	5.3	30,000	30,000

제2회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.21	2046.12.21	5.3	22,000	22,000

발행비용	(128)	(128)

합 계	51,872	51,872

(2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1회 사모 채권형 신종자본증권	제2회 사모 채권형 신종자본증권

발행금액	30,000	22,000

만기	30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능)

이자율	1. 발행일 ~ 2026.12.09: 고정금리 5.3%2. 2026.12.09 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+ M ax[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])	1. 발행일 ~ 2026.12.21: 고정금리 5.3%2. 2026.12.21 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+Max[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])

이자지급조건	매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 지분증권으로 분류하였습니다.

한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당분기 및 전분기 중 각각 2,067백만원 을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다.

2 5. 보험료수익당분기와 전분기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	원수보험료	40,323	478,505	40,357	559,185

수재보험료	4,536	-	-	4,536

해약환급금	(727)	-	(1,940)	(2,667)

합 계	44,132	478,505	38,417	561,054

누적	원수보험료	146,164	1,418,803	142,438	1,707,405

수재보험료	11,119	-	-	11,119

해약환급금	(1,380)	-	(6,739)	(8,119)

합 계	155,903	1,418,803	135,699	1,710,405

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	원수보험료	53,833	442,769	52,633	549,235

수재보험료	12,766	-	-	12,766

해약환급금	(551)	-	(3,319)	(3,870)

합 계	66,048	442,769	49,314	558,131

누적	원수보험료	178,634	1,291,778	188,659	1,659,071

수재보험료	20,552	-	-	20,552

해약환급금	(1,857)	-	(13,278)	(15,135)

합 계	197,329	1,291,778	175,381	1,664,488

26. 출재보험당분기와 전분기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	출재보험금	19,771	43,001	5,737	68,509

출재보험금환입	(1,215)	(70)	(445)	(1,730)

재보험 수익	18,556	42,931	5,292	66,779

출재보험료	25,034	43,990	6,439	75,463

출재보험료환입	(300)	-	(258)	(558)

재보험 비용	24,734	43,990	6,181	74,905

출재보험수수료(주)	3,505	-	1,030	4,535

출재이익수수료(주)	(1)	(1,033)	-	(1,034)

누적	출재보험금	86,457	129,013	18,479	233,949

출재보험금환입	(2,852)	(106)	(1,281)	(4,239)

재보험 수익	83,605	128,907	17,198	229,710

출재보험료	96,085	131,830	21,068	248,983

출재보험료환입	(566)	-	(797)	(1,363)

재보험 비용	95,519	131,830	20,271	247,620

출재보험수수료(주)	10,511	-	2,834	13,345

출재이익수수료(주)	(41)	(323)	-	(364)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	출재보험금	17,464	36,333	8,790	62,587

출재보험금환입	(5,426)	(30)	(586)	(6,042)

재보험 수익	12,038	36,303	8,204	56,545

출재보험료	35,049	37,744	5,486	78,279

출재보험료환입	(268)	-	(317)	(585)

재보험 비용	34,781	37,744	5,169	77,694

출재보험수수료(주)	6,189	-	(391)	5,798

출재이익수수료(주)	-	(2,213)	-	(2,213)

누적	출재보험금	62,224	105,485	27,157	194,866

출재보험금환입	(6,329)	(94)	(1,751)	(8,174)

재보험 수익	55,895	105,391	25,406	186,692

출재보험료	119,336	109,683	19,535	248,554

출재보험료환입	(1,046)	-	(1,276)	(2,322)

재보험 비용	118,290	109,683	18,259	246,232

출재보험수수료(주)	15,350	4	(1,266)	14,088

출재이익수수료(주)	(104)	(3,939)	-	(4,043)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

27. 보험금비용

당분기와 전분기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	보험금비용	원수보험금	36,390	159,519	47,391	243,300

수재보험금	789	-	-	789

보험금환입	(3,293)	(194)	(4,074)	(7,561)

소 계	33,886	159,325	43,317	236,528

환급금비용	-	166,734	-	166,734

합 계	33,886	326,059	43,317	403,262

누적	보험금비용	원수보험금	131,070	471,533	156,159	758,762

수재보험금	2,599	-	-	2,599

보험금환입	(6,318)	(298)	(12,113)	(18,729)

소 계	127,351	471,235	144,046	742,632

환급금비용	-	519,312	-	519,312

합 계	127,351	990,547	144,046	1,261,944

(전)기 3분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

3개월	보험금비용	원수보험금	34,051	136,595	83,658	254,304

수재보험금	1,172	-	-	1,172

보험금환입	(6,289)	(81)	(6,034)	(12,404)

소 계	28,934	136,514	77,624	243,072

환급금비용	-	194,346	-	194,346

합 계	28,934	330,860	77,624	437,418

누적	보험금비용	원수보험금	103,438	396,999	277,520	777,957

수재보험금	4,064	-	-	4,064

보험금환입	(8,330)	(323)	(18,075)	(26,728)

소 계	99,172	396,676	259,445	755,293

환급금비용	-	577,474	-	577,474

합 계	99,172	974,150	259,445	1,332,767

28. 이자수익 및 이자비용당분기와 전분기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	현금및현금성자산	98	503	110	616

당기손익-공정가치측정금융자산	8,027	23,929	11,297	39,672

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,805	12,710	5,041	16,921

상각후원가측정유가증권	7,711	21,436	6,833	19,650

상각후원가측정대출채권	11,306	34,300	12,963	37,963

기타수취채권	113	620	173	1,253

합 계	31,060	93,498	36,417	116,075

이자비용	차입부채	4,849	14,547	5,376	14,543

리스부채	640	1,313	36	85

합 계	5,489	15,860	5,412	14,628

29. 금융상품관련손익당분기와 전분기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	24,086	62,337	17,428	102,218

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	2,406	4,645	3,840	7,201

당기손익-공정가치측정금융자산 분배금수익(주)	18,403	67,071	27,091	81,585

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	48	1,851	5,678	8,127

파생상품거래이익	10	393	3,470	5,074

파생상품평가이익	515	1,025	6,014	11,475

투자영업잡이익	-	77	-	4

당기손익조정접근법 조정	(22,307)	(45,814)	(9,468)	(53,746)

합 계	23,161	91,585	54,053	161,938

금융상품관련손실	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	18,651	69,902	(10,714)	40,787

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	1,867	4,515	10,796	21,851

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	969

파생상품거래손실	18,127	30,263	9,702	45,611

파생상품평가손실	27,934	53,258	(13,425)	30,259

투자영업잡손실	59	180	61	183

당기손익조정접근법 조정	(8,410)	(39,181)	10,084	(24,029)

합 계	58,228	118,937	6,504	115,631

(주) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 수익증권에서 인식한 분배금수익입니다.

30. 당기손익조정접근법

(1) 당 사 는 당분기말 및 전기말 현재 다음 조건을 모두 충족하는 적격금융자산 중 일부를 지정하여 당기손익조정접근법을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치측정 항목으로 측정되지만 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 해당 항목 전체가 당기손익인식항목으로 측정되지 않음.
- 기업회계기준서 제1104호 적용범위에 포함되는 계약과 관련한 활동과 관련하여 보유(또는, 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않음)

(2) 당분기말과 전기말 현재 식별된 적격금융자산 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업회계기준서제1039호에 따른 분류	구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

매도가능금융자산	비상장주식	173	173

금융채	10,229	63,609

풋가능출자금	50,056	42,947

수익증권	1,789,426	1,832,442

외화유가증권	-	52,928

기타유가증권	30,551	30,961

소계	1,880,435	2,023,060

만기보유금융자산	외화유가증권	541,251	537,879

합 계	2,421,686	2,560,939

(3) 당 기손익조정접근법 적용대상 금융자산 에 대한 당분기와 전분기 중 당기손익 조정내역은 다음과 같습니다. (당)기 3분기> 1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	재분류 대상금액

금액	법인세효과

3개월	금융채	753	-	753	(188)

풋가능출자금	(727)	-	(727)	182

수익증권	19,225	(2,791)	22,016	(5,510)

외화유가증권	(5,775)	-	(5,775)	1,446

기타유가증권	(24)	-	(24)	6

합 계	13,452	(2,791)	16,243	(4,064)

누적	금융채	(299)	-	(299)	75

풋가능출자금	631	-	631	(158)

수익증권	26,581	(3,880)	30,461	(7,624)

외화유가증권	(20,204)	-	(20,204)	5,057

기타유가증권	(410)	-	(410)	103

합 계	6,299	(3,880)	10,179	(2,547)

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	재분류 대상금액

금액	법인세효과

3개월	금융채	(1,145)	649	(1,794)	449

풋가능출자금	52	6	46	(12)

수익증권	(254)	80	(334)	84

외화유가증권	(264)	-	(264)	66

합 계	(1,611)	735	(2,346)	587

누적	금융채	(1,145)	649	(1,794)	449

풋가능출자금	138	4	134	(34)

수익증권	(222)	984	(1,206)	302

외화유가증권	(691)	(11)	(680)	170

합 계	(1,920)	1,626	(3,546)	887

(전)기 3분기>

1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	재분류 대상금액

금액	법인세효과

3개월	금융채	113	-	113	(30)

풋가능출자금	390	-	390	(101)

수익증권	7,034	(315)	7,349	(1,903)

외화유가증권	20,517	-	20,517	(5,315)

기타유가증권	324	2,139	(1,815)	470

합 계	28,378	1,824	26,554	(6,879)

누적	금융채	1,044	-	1,044	(270)

풋가능출자금	548	-	548	(142)

수익증권	20,727	(5,042)	25,769	(6,674)

외화유가증권	16,892	(3,967)	20,859	(5,403)

기타유가증권	(177)	-	(177)	46

합 계	39,034	(9,009)	48,043	(12,443)

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	재분류 대상금액

금액	법인세효과

3개월	풋가능출자금	13	-	13	(4)

수익증권	386	590	(204)	53

외화유가증권	(8,989)	(5,939)	(3,050)	790

기타유가증권	1,243	5,004	(3,761)	974

예치금	-	-	-	-

합 계	(7,347)	(345)	(7,002)	1,813

누적	풋가능출자금	33	-	33	(9)

수익증권	275	685	(410)	106

외화유가증권	(17,378)	(5,914)	(11,464)	2,969

기타유가증권	1,819	5,991	(4,172)	1,081

예치금	(2,331)	(19)	(2,312)	599

합 계	(17,582)	743	(18,325)	4,746

31. 사업비

당분기와 전분기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,523	42,049	13,183	39,598

퇴직급여	1,314	4,009	1,108	3,416

복리후생비	2,264	7,083	1,999	5,828

감가상각비	3,009	8,133	2,209	6,662

무형자산상각비	2,851	8,747	3,150	9,468

일반관리비	20,867	63,126	19,767	61,137

신계약비	5,823	18,605	6,796	20,799

대리점수수료	7,316	32,526	13,644	37,632

공동보험수수료	78	407	71	429

지급대리업무수수료	54	285	124	398

수재보험수수료	553	1,656	1,150	2,606

수재이익수수료	-	27	-	28

합 계	57,652	186,653	63,201	188,001

32. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

당기법인세부담액	42,304	17,997

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(16,502)	13,925

기타포괄손익으로 반영된 법인세 비용	6,345	(7,602)

법인세비용	32,147	24,320

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

기타포괄손익-공정가치측정유가증권평가손익	2,791	2,046

기타포괄손익-공정가치측정유가증권기대신용손실	29	2

당기손익조정접근법 손익조정	(1,660)	(7,697)

위험회피목적파생상품 평가손익	153	(52)

특별계정기타포괄손익	4,793	(2,588)

확 정급여제도의 재측정요소	239	687

합 계	6,345	(7,602)

33. 주당이익

(1) 기본주당이익1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 순 이익(주)	27,800,832,100원	103,203,235,815원	6,773,935,657원	68,729,711,122원

가중평균유통보통주식수	309,110,030주	309,110,030주	309,110,030주	309,110,030주

주당이익	90원	334원	22원	222원

(주) 분기순이익에서 신종자본증권 분배금을 차감하였습니다.

2) 당분기와 전분기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기 3분기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

3개월	발행주식	310,336,320	92일/92일	310,336,320	310,336,320	92일/92일	310,336,320

자기주식	(1,226,290)	92일/92일	(1,226,290)	(1,226,290)	92일/92일	(1,226,290)

가중평균유통보통주식수	309,110,030	309,110,030

누적	발행주식	310,336,320	273일/273일	310,336,320	310,336,320	274일/274일	310,336,320

자기주식	(1,226,290)	273일/273일	(1,226,290)	(1,226,290)	274일/274일	(1,226,290)

가중평균유통보통주식수	309,110,030	309,110,030

( 2) 희석주당이익 당사는 당분기말과 전분기말 현재 주식선택권이 부여되어 잠재적 보통주가 존재합니다. 당분기 및 전분기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제77(당)기 3분기	제76(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치