롯데손해보험 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제74(당)기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제73(전)기 1분기 2017년 3월 31일 현재
롯데손해보험 주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 최대주주의 변경으로 인하여 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현 재 지 역단 16개, 지점 119개, 보상지원단 6개 의 조직 을 갖추고 영업활동을 수행하고 있으며, 당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 134,280백만원 입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)호텔롯데	31,803,128 주	23.68%

(주)부산롯데호텔	29,125,736 주	21.69%

(주)롯데역사	9,532,254 주	7.10%

신동빈	1,811,460 주	1.35%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 요약분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018 년 12 월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 적용하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'는 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익, 상각후원가로 측정한 금융자산의 제거로 발생한 손익을 포괄손익계산서에 별도 표시하도록 개정되었습니다. 당사는 당 분기말 현재 동 기준서를 적용하여 요약분기재무제표를 작 성하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 기업회계기준서 1104호 '보험계약'은 특정 요건을 충족한 보험계약을 발행한 보험자가 2021년 1월 1일 이전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 대신에 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 적용할 수 있도록 ('한시적면제') 개정 되었습니다. 또한, 보험자는 동 기준서 개정에 따른 한시적면제를 적용하지 않은 경우에도 식별된 적격한 금융자산에 한하여 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기손익으로 보고하는 금액을 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익으로 보고했을 금액으로 재분류 할 수 있도록 ('당기손익조정접근법') 개정 되었습니다.당사는 당 분기말 현재 당기손익조정접근법을 적용하여 요약분기재무제표를 작성하였으며 동 기준서 적용에 따른 영향은 주석 29에 기술하였습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 당사 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

이익잉여금	기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	160,456

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 이익잉여금 조정	(37,132)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	12,373

만기보유금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(17,159)

기타수취채권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(6,509)

상각후원가측정금융자산 신용손실측정	104

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정	(6,620)

특별계정 이익잉여금 조정	(43,504)

기타	(91)

당기손익조정접근법 조정	11,295

법인세효과	12,979

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	123,324

기타포괄손익누계액	기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	19,990

기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 기타포괄손익누계액 조정	(9,450)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(12,373)

만기보유금융자산에서 상각후원가측정유가증권으로 재분류	4,402

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 신용손실측정	6,620

특별계정 이익잉여금 조정	(107)

당기손익조정접근법 조정	(11,295)

법인세효과	3,303

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	10,540

① 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

② 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타 포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1109호에 따르면 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

또한, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에 따르면 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위 험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 당사 금융상품 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목	기업회계기준서제1039호에따른 금액	재분류	재측정	기업회계기준서제1109호에따른 금액

기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류

현금및현금성자산	상각후원가 측정	114,490	114,490	-	114,490

예치금	당기손익-공정가치 측정	449,188	160,710	(6,509)	154,201

상각후원가 측정	288,478	-	288,478

소 계	449,188	(6,509)	442,679

대출채권	상각후원가 측정	1,471,414	1,471,414	190	1,471,604

기타수취채권	상각후원가 측정	234,608	234,608	57	234,665

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	43,626	43,626	-	43,626

매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	2,644,628	1,835,133	-	1,835,133

기타포괄손익-공정가치 측정	809,495	-	809,495

소 계	2,644,628	-	2,644,628

만기보유금융자산	상각후원가 측정	1,296,278	435,465	4,270	439,735

당기손익-공정가치 측정	860,813	(17,159)	843,654

소 계	1,296,278	(12,889)	1,283,389

파생상품을 제외한 금융자산 합계	6,254,232	6,254,232	(19,151)	6,235,081

4 ) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 동 기준서에 따르면 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 보험업법에 따른 손해보험업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 영업수익 중 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 적용대상인 보험계약과 관련된 수익과기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용대상인 금융상품과 관련된 수익은 기업회계기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 변동사항이 당사 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

당분기말 현재 당사의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서, 요약자본변동표, 요약현금흐름표 및 주석은 제 ㆍ 개정 된 기업회계기준서에 따라 작성되었으며, 비교표시된전기말 재무제표 및 전분기 요약재무제표는 동 기준서에 따라 소급재작성되 지 아니하였습니다.

4. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	금융기관	제74(당)기 1분기	제73(전)기	제한내용

기타수취채권	신한은행 외	9	9	당좌개설보증금

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

상장지분증권	26,976	-

비상장지분증권	173	-

외화지분증권	57,652	-

금융채	60,062	-

출자금	37,830	-

외화채무증권	820,703	-

수익증권	1,580,187	-

기타유가증권	128,589	-

예치금	148,698	-

기타대출금	25,119	-

합 계	2,885,989	-

6. 당기손익인식금융자산 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

단기매매금융자산	수익증권	-	33,244

기업어음 등	-	-

소 계	-	33,244

당기손익인식지정금융자산(주)	주식연계증권	-	-

파생결합증권	-	10,382

소 계	-	10,382

합 계	-	43,626

(주) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권(1) 당분기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

지분증권(주)	비상장지분증권	48,025	-

채무증권	국공채	255,140	-

특수채	88,816	-

금융채	109,181	-

회사채	199,083	-

외화채무증권	182,611	-

소 계	834,831	-

합 계	882,856	-

(주) 기타포괄손익-공정가치측정으로 지정한 지분증권입니다.

(2) 당 분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지정 지분증권은 롯데렌탈 출자금으로, 당분기말 현재 장부금액 48,025백만원 입니다. 상기 지분증권은 당사의 전략상 장기보유 목적으로 투자하였습니다. 당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정지정 지분증권의 거래내역은 없습니다.

8. 매도가능금융자산전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

지분증권	상장지분증권	-	9,978

비상장지분증권	-	48,199

출자금	-	36,769

소 계	-	94,946

채무증권	국공채	-	242,562

특수채	-	88,725

금융채	-	191,026

회사채	-	286,716

소 계	-	809,029

수익증권	-	1,534,652

외화유가증권	지분증권	-	52,529

채무증권	-	152,300

수익증권	-	-

소 계	-	204,829

기타유가증권	-	1,172

합 계	-	2,644,628

9. 상각후원가측정 유 가 증 권(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유 가 증 권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

채무증권	국공채	169,822	-

특수채	30,000	-

금융채	10,100	-

회사채	88,983	-

외화채무증권	252,168	-

소 계	551,073	-

손실충당금	(168)	-

합 계	550,905	-

10. 만기보유금융자산전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

국공채	-	151,565

특수채	-	30,000

금융채	-	10,100

회사채	-	88,985

외화채무증권	-	1,015,628

합 계	-	1,296,278

11. 대출채권

(1) 당분기말 현재 상각후원가로 측정되는 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기

12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

보험약관대출금	402,285	-	65	402,350

부동산담보대출금	247,064	2,206	232	249,502

신용대출금	5	-	-	5

지급보증대출금	82,187	5,364	1,469	89,020

기타대출금	685,329	11,293	23,309	719,931

소 계	1,416,870	18,863	25,075	1,460,808

현재가치할인차금	(79)	(2)	-	(81)

이연대출부대손익	(2,142)	122	(55)	(2,075)

대손충당금	(1,563)	(2,159)	(3,369)	(7,091)

합 계	1,413,086	16,824	21,651	1,451,561

(2) 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(전)기

개인대출	기업대출	합 계

보험약관대출금	378,843	11,729	390,572

부동산담보대출금	29,201	235,427	264,628

신용대출금	5	-	5

지급보증대출금	58,687	20,317	79,004

기타대출금	-	746,296	746,296

소 계	466,736	1,013,769	1,480,505

현재가치할인차금	(86)	-	(86)

이연대출부대손익	1,295	(3,782)	(2,487)

대손충당금	(73)	(6,445)	(6,518)

합 계	467,872	1,003,542	1,471,414

12. 파생상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

매매목적	138,645	53,570

위험회피목적	1,638,309	1,541,123

합 계	1,776,954	1,594,693

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적	1,490	671	24	16

위험회피목적	41,201	147	50,273	-

합 계	42,691	818	50,297	16

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

당기손익	기타포괄손익(주)	당기손익	기타포괄손익(주)

매매목적	829	-	-	-

위험회피목적	861	(14)	85,300	(1,839)

합 계	1,690	(14)	85,300	(1,839)

(주) 법인세효과 반영전 금액입니다.

13. 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

보험미수금	미수보험료	2,688	3,936

대리점미수금	1,486	1,549

공동보험미수금	12,069	11,818

대리업무미수금	6,508	8,585

국내재보험미수금	51,952	53,680

해외재보험미수금	16,449	17,524

특약수재예탁금	1,160	1,237

소 계	92,312	98,329

미수금	58,147	66,149

미수수익	63,280	55,301

보증금	18,205	17,496

받을어음	57	54

정기예금	168,708	449,180

당좌개설보증금	9	9

소 계	400,718	686,518

현재가치할인차금	(87)	(67)

대손충당금	(2,606)	(2,654)

합 계	398,025	683,797

14. 재보험자산당분기와 전분기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

기초	증감	분기말	기초	증감	분기말

자동차보험	41,430	2,429	43,859	41,289	(2,037)	39,252

일반보험	156,315	3,111	159,426	159,095	(15,326)	143,769

장기보험	30,285	1,425	31,710	26,787	902	27,689

합 계	228,030	6,965	234,995	227,171	(16,461)	210,710

15. 미상각신계약비당분기와 전분기 중 신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

장기	개인연금	합계	장기	개인연금	합계

기초	278,692	1,884	280,576	252,677	3,071	255,748

이연	62,276	101	62,377	44,132	104	44,236

상각	(48,631)	(311)	(48,942)	(27,043)	(427)	(27,470)

분기말	292,337	1,674	294,011	269,766	2,748	272,514

16. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보권의 종류	담보제공사유

토지 및 건물	154,264	3,250	근저당권	임대보증금

3,490	근저당권

25,055	전세권

유가증권	151,206	150,000	질권	파생상품거래 담보제공

합 계	305,470	181,795

17. 특별계정(1) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제74(당)기 1분기	제73(전)기

특별계정자산	5,806,558	5,864,709

(-) 특별계정미지급금	(94,777)	(77,261)

재무상태표상 특별계정자산	5,711,781	5,787,448

특별계정부채	5,823,723	5,880,070

(-) 특별계정미수금	(21,035)	(71,053)

재무상태표상 특별계정부채	5,802,688	5,809,017

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제74(당)기 1분기	제73(전)기

퇴직연금	합 계	퇴직연금	합 계

원리금보장	실적배당	원리금보장	실적배당

자 산

I. 현금및현금성자산	548,891	458	549,349	1,187,430	648	1,188,078

II. 금융자산	5,090,786	5,706	5,096,492	4,500,806	4,887	4,505,693

III. 기타자산	65,495	445	65,940	93,325	352	93,677

IV. 일반계정미수금	94,734	43	94,777	77,056	205	77,261

자 산 총 계	5,799,906	6,652	5,806,558	5,858,617	6,092	5,864,709

부 채

I. 기타부채	2,949	1,258	4,207	385	1,203	1,588

II. 일반계정미지급금	21,030	5	21,035	71,048	5	71,053

III. 계약자적립금	5,793,092	5,389	5,798,481	5,802,545	4,884	5,807,429

부 채 총 계	5,817,071	6,652	5,823,723	5,873,978	6,092	5,880,070

자 본

기타포괄손익누계액	(17,165)	-	(17,165)	(15,361)	-	(15,361)

부채 및 자본 총계	5,799,906	6,652	5,806,558	5,858,617	6,092	5,864,709

(3) 당분기 및 전분기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당(주)	원리금보장	실적배당(주)

수 익

이자수익	44,481	23	28,909	25

기타수익	42,338	600	71,858	520

수익합계	86,819	623	100,767	545

비 용

특별계정운용수수료	2,719	4	2,395	4

계약자적립금전입액	21,522	(57)	37,557	98

기타	62,578	676	60,815	443

비용합계	86,819	623	100,767	545

(주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다.

18. 보험계약부채

(1) 당분기와 전분기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

기초	변 동	분기말	기초	변 동	분기말

보험료적립금

장기	4,693,627	109,275	4,802,902	4,191,594	136,216	4,327,810

개인연금	496,398	13,571	509,969	451,055	12,935	463,990

소 계	5,190,025	122,846	5,312,871	4,642,649	149,151	4,791,800

지급준비금

일반	119,305	15,168	134,473	120,845	(10,163)	110,682

자동차	116,795	(11,995)	104,800	119,125	(4,577)	114,548

장기	144,616	3,901	148,517	128,399	3,982	132,381

개인연금	6,197	(421)	5,776	5,605	(544)	5,061

소 계	386,913	6,653	393,566	373,974	(11,302)	362,672

미경과보험료적립금

일반	127,723	(5,058)	122,665	116,768	(2,248)	114,520

자동차	246,106	3,242	249,348	252,673	(5,394)	247,279

장기	6,378	(585)	5,793	9,505	(1,507)	7,998

개인연금	4	-	4	4	(1)	3

소 계	380,211	(2,401)	377,810	378,950	(9,150)	369,800

계약자배당준비금

개인연금	8,196	(106)	8,090	5,601	(35)	5,566

계약자이익배당준비금

개인연금	5,138	990	6,128	3,700	-	3,700

배당손실보전준비금

개인연금	4,514	2	4,516	2,873	-	2,873

합 계	5,974,997	127,984	6,102,981	5,407,747	128,664	5,536,411

(2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test) 당사는 당분기말 현재 경험률 및 보험계약 등이 전기말과 중요한 변화가 없다고 판단하여 당분기말 현재 부채 적정성 평가를 실시하지 않았습니다. 전기말 현재 부채 적정성 평가에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

1) 주요 가정 및 산출방법

구 분	제73(전)기	산출근거

할인율	1.47% ~ 8.08%	신규자산과 보유자산을 구분하여 운용이익을 산출한 후 금융감독원에서 제시한 금리시나리오에 따라 회사 전체의 운용자산이익률 산출

사업비율	0.6% ~ 27.0% 1,027원 ~ 4,350원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함.(초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	10.1% ~ 97.8%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	21.7% ~ 388.1%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금 비율

2) 부채적정성평가 결과전기말 현재 보험종류, 계정과목 구분에 따른 LAT 부족(잉여)액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	평가대상적립금	적정성평가 금액	부족(잉여)액

장기보험	4,519,016	3,404,910	(1,114,106)

19. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

보험미지급금	미지급보험금	1,909	7,527

대리점미지급금	20,274	15,629

미환급보험료	538	657

대리업무미지급금	2,177	1,918

재보험미지급금	51,105	59,608

외국재보험미지급금	15,438	15,305

특약출재예수금	253	293

소 계	91,694	100,937

미지급금	11,635	14,625

미지급비용	26,832	24,911

임대보증금	37,944	37,944

합 계	168,105	178,417

20. 순종업원급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 장기종업원급여제도로 인해 순종업원급여부채로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

순확정급여부채	270	2,796

기타장기종업원급여	902	868

순종업원급여부채	1,172	3,664

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

확정급여채무의 현재가치	57,324	56,086

사외적립자산의 공정가치	(57,054)	(53,290)

순확정급여부채	270	2,796

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

기초	56,086	47,242

당기근무원가	2,305	2,129

이자비용	368	339

재측정요소	(139)	306

퇴직급여지급액	(1,296)	(1,197)

분기말	57,324	48,819

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

기초	53,290	48,519

이자수익	400	333

재측정요소	(344)	(566)

기여금	5,000	900

퇴직급여지급액	(1,292)	(1,195)

분기말	57,054	47,991

(5) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

할인율	3.15%	3.15%

기대임금상승률	3.07% + 승급률	3.07% + 승급률

(6) 당분기와 전분기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

기초	868	808

당기근무원가	19	17

이자비용	6	4

재측정요소	11	16

지급액	(2)	(3)

분기말	902	842

21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 (주)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(19,837)	-

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	2,506	-

당기손익조정접근법 조정손익	(24,386)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(9,929)

만기보유금융자산평가손익	-	(3,262)

위험회피목적파생상품 평가손익	176	186

특별계정기타포괄손익	(12,719)	(11,383)

재평가차익	50,181	50,181

순확정급여부채 재측정요소	(5,955)	(5,803)

합 계	(10,034)	19,990

(주) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 효과 반영 전 금액입니다.

22. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 (주)

이익준비금	1,360	1,094

비상위험준비금	77,408	66,262

대손준비금	13,154	8,681

임의적립금	10,000	-

미처분이익잉여금	33,099	84,418

합 계	135,021	160,455

(주) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 효과 반영 전 금액입니다.

(2) 비상위험준비금1) 당분기와 전분기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

비상위험준비금 기적립액	77,408	66,262

비상위험준비금적립(예정)액	화재보험	45	39

해상보험	47	53

자동차보험	1,803	1,747

특종보험	813	692

해외수재 및 원보험	108	14

소 계	2,816	2,545

비상위험준비금 잔액	80,224	68,807

2) 당분기와 전분기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

분기순이익	15,047	18,399

비상위험준비금 전입(예정)액	(2,816)	(2,545)

비상위험준비금 반영 후 조정손익(주)	12,231	15,854

비상위험준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	92원	119원

(주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당분기와 전분기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

대손준비금 기적립액	13,154	8,681

대손준비금 적립(예정)액	2,377	2,005

대손준비금 잔액	15,531	10,686

2) 당분기와 전분기의 대손준비금 전입액 반영후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

분기순이익	15,047	18,399

대손준비금 전입(예정)액	(2,377)	(2,005)

대손준비금 반영 후 조정손익(주)	12,670	16,394

대손준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	95원	123원

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

23. 신종자본증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제74(당)기 1분기	제73(전)기

제1회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.09	2046.12.09	5.3	30,000	30,000

제2회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.21	2046.12.21	5.3	22,000	22,000

발행비용	(128)	(128)

합 계	51,872	51,872

(2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1회 사모 채권형 신종자본증권	제2회 사모 채권형 신종자본증권

발행금액	30,000	22,000

만기	30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능)

이자율	1. 발행일 ~ 2026.12.09: 고정금리 5.3%2. 2026.12.09 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+ M ax[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])	1. 발행일 ~ 2026.12.21: 고정금리 5.3%2. 2026.12.21 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+Max[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])

이자지급조건	매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 지분상품으로 분류하였습니다.

한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당분기 및 전분기 중 각각 689백만원 을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다.

24. 보험료수익당분기와 전분기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	50,052	423,118	117,889	591,059

수재보험료	3,076	-	-	3,076

해약환급금	(869)	-	(7,253)	(8,122)

합 계	52,259	423,118	110,636	586,013

(전)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	47,889	401,997	115,224	565,110

수재보험료	3,330	-	-	3,330

해약환급금	(637)	-	(6,764)	(7,401)

합 계	50,582	401,997	108,460	561,039

25. 출재보험당분기와 전분기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (당)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	11,051	29,192	9,684	49,927

출재보험금환입	(327)	(82)	(741)	(1,150)

소 계	10,724	29,110	8,943	48,777

재보험비용	출재보험료	29,874	30,906	12,010	72,790

출재보험료환입	(401)	-	(1,549)	(1,950)

소 계	29,473	30,906	10,461	70,840

출재보험수수료(주)	5,900	-	1,171	7,071

출재이익수수료(주)	3	-	-	3

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

(전)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	22,020	24,451	11,311	57,782

출재보험금환입	(200)	(20)	(1,203)	(1,423)

소 계	21,820	24,431	10,108	56,359

재보험비용	출재보험료	32,992	25,626	12,545	71,163

출재보험료환입	(414)	-	(1,126)	(1,540)

소 계	32,578	25,626	11,419	69,623

출재보험수수료(주)	5,296	-	6,925	12,221

출재이익수수료(주)	352	(1,120)	-	(768)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

26. 보험금비용

당분기와 전분기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.(당)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	17,188	96,347	103,462	216,997

수재보험금	679	-	-	679

보험금환입	(578)	(206)	(5,611)	(6,395)

소 계	17,289	96,141	97,851	211,281

환급금비용	-	172,201	-	172,201

합 계	17,289	268,342	97,851	383,482

(전)기 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	27,729	82,397	102,466	212,592

수재보험금	797	-	-	797

보험금환입	(565)	(35)	(6,251)	(6,851)

소 계	27,961	82,362	96,215	206,538

환급금비용	-	144,109	-	144,109

합 계	27,961	226,471	96,215	350,647

27. 이자수익 및 이자비용당분기와 전분기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

이자수익	현금및현금성자산	1,435	3,432

당기손익-공정가치측정금융자산	12,581	-

당기손익인식금융자산	-	183

기타포괄손익-공정가치측정유가증권	5,924	-

매도가능금융자산	-	9,766

상각후원가측정유가증권	4,215	-

만기보유금융자산	-	13,497

대출채권	16,258	14,516

기타수취채권	211	240

합 계	40,624	41,634

이자비용	차입부채	3,060	1,926

28. 금융상품관련손익당분기와 전분기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

금융상품 관련이익	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	13,932	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,091	-

당기손익-공정가치측정금융자산 분배금수익(주)	16,570	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	217

당기손익인식금융자산처분이익	-	54

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 처분이익	3,453	-

매도가능금융자산처분이익	-	3,243

매도가능금융자산손상차손환입	-	1,493

파생상품평가이익	10,430	85,439

파생상품거래이익	17,728	24,716

당기손익조정접근법 조정	(12,977)	-

합 계	50,227	115,162

금융상품 관련손실	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	34,801	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	527	-

기타포괄손익-공정가치측정유가증권처분손실	1,143	-

매도가능금융자산처분손실	-	238

파생상품평가손실	8,740	139

파생상품거래손실	10,363	1,484

투자영업잡손실	1	1

당기손익조정접근법 조정	(34,592)	-

합 계	20,983	1,862

(주) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 수익증권에서 인식한 분배금수익입니다.

29. 당기손익조정접근법

(1) 당 사 는 당분기말 현재 다음 조건을 모두 충족하는 적격금융자산 중 일부를 지정하여 당기손익조정접근법을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1104호 적용범위에 포함되는 계약과 관련이 있다.
- 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되나, 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되지 않는다.

(2) 당분기말 현재 식별된 적격금융자산 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업회계기준서제1039호에 따른 분류	구 분	금액

매도가능금융자산	주식	27,149

금융채	60,062

출자금	37,830

수익증권	1,527,485

외화지분증권	57,652

기타유가증권	128,589

만기보유금융자산	외화채무증권	820,703

대여금및수취채권	예치금	148,698

합 계	2,808,168

(3) 당기손익조정접근법 적용대상 금융자산 에 대한 당분기 중 당기손익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서제1039호에 따른당기손익	기타포괄손익 재분류

금액	법인세효과

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	주식	(51)	-	(51)	13

출자금	834	-	834	(216)

금융채	(311)	-	(311)	81

수익증권	4,514	(132)	4,646	(1,203)

외화유가증권	(20,178)	-	(20,178)	5,226

기타유가증권	(928)	-	(928)	240

예치금	(4,768)	-	(4,768)	1,235

소 계	(20,888)	(132)	(20,756)	5,376

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	주식	484	509	(25)	6

출자금	43	50	(7)	2

수익증권	469	163	306	(79)

외화유가증권	562	621	(59)	15

기타유가증권	(994)	79	(1,073)	278

소 계	564	1,422	(858)	222

합 계	(20,324)	1,290	(21,614)	5,598

30. 사업비

당분기와 전분기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

급여	17,467	16,075

퇴직급여	1,693	1,590

복리후생비	2,713	2,460

감가상각비	622	915

무형자산상각비	1,203	1,211

일반관리비	25,724	23,774

신계약비	7,455	8,499

대리점수수료	11,487	4,397

공동보험수수료	182	157

지급대리업무수수료	83	138

수재보험수수료	596	497

수재이익수수료	-	36

합 계	69,225	59,749

31. 법인세비용당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

당기법인세부담액	2,356	907

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(4,281)	5,728

기타포괄손익으로 반영된 법인세 비용	7,191	(1,443)

법인세비용	5,266	5,192

32. 주당이익

(1) 기본주당이익① 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

보통주에 귀속되는 이익(주)	14,357,566,441원	17,709,999,896원

가중평균유통보통주식수	133,053,710주	133,053,710주

주당손익	108원	133원

(주) 분기순이익에서 신종자본증권 분배금을 차감하였습니다.

② 당분기와 전분기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기 1분기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

발행주식	134,280,000	90일/90일	134,280,000	134,280,000	90일/90일	134,280,000

자기주식	(1,226,290)	90일/90일	(1,226,290)	(1,226,290)	90일/90일	(1,226,290)

가중평균유통보통주식수	133,053,710	133,053,710

(2) 희석주당이익 당분기와 전분기 중 당사가 발생한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제74(당)기 1분기	제73(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치