롯데손해보험 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제71기 당 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제70기 전 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
롯데손해보험 주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험 주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 최대주주의 변경으로 인하여 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현 재 지 역단 18개, 지점 115개, 보상지원단 6개 의 조직 을 갖추고 영업활동을 수행하고 있으며, 당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 134,280백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)호텔롯데	31,803,128 주	23.68

(주)대홍기획	21,776,155 주	16.22

(주)롯데역사	9,532,254 주	7.10

(주)부산롯데호텔	7,349,581 주	5.47

신동빈	1,811,460 주	1.35

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2016년 3월 2일에 개최된 이사회에서 발행승인되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

대출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

비품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 현황은 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스거래의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니 다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(13) 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(5) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 재 보험계약

기업회계기준서 제1104호에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다. 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로인식합니다.

1) 재보험자산과 관련 보험부채

2) 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 수익 또는 비용

(15) 계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약입니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호가 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호가 적용됩니다.

(16) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(17) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(18) 신계약비의 이연 및 상각

당사는 개인연금보험계약과 장기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 보험업 감독규정에서 정한 이연한도 범위 내에서 자산으로 계상하고 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 단, 회사전체의 미상각신계약비가 당해 사업연도말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액이 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 사업연도에 상각합니다.

(19) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 보험료적립금보고기간 종료일 이전에 체결된 장기 및 개인연금 보험계약으로 인하여 보고기간 종료일 이후에 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출한 금액을 적립하고 있습니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 이전에 회수기일이 도래한 보험료 중 차기 후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이차배당, 장기유지특별배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위하여 계약자배당준비금 이외의 책임준비금을 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.

(20) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 미래운용자산수익률로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다. 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(21) 보험금처리원가(손해조사비)보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 손해조사준비금(지급준비금에 포함함)으로 적립하고 있습니다.

(22) 구상채권 당사는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 경험률을 기초로 회수율 및 잔여율을 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

(23) 특별계정자산 및 부채

당사는 보험업법 제108조 및 보험업 감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약 및 퇴직연금보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감하고 있습니다.

(24) 비상위험준비금 당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을, 회계연도 결산일전 1년간의 경과보험료의 50%(자동차는 40%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%를 초과(수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 한편, 당사는 비상위험준비금 적립시 경과위험손해율을 고려하여 35%에서 100%까지의 적립 률 을 적용하고 있습니다. (25) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(26) 수익인식 당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 가수보험료로 계상하고 있습니다. 미경과보험료는 보고기간종료일 이후 보험기간에 해당하는 보험료이며, 보종별 일할 또는 월할기준으로 계산된 금액이 부채로 인식됩니다. (27) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(29) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

1) 당사의 회계정책에 적용되는 중요한 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책을 적용함에 있어 다음과 같은 중요한 회계적 판단이 포함되어 있습니다.

① 매도가능지분상품의 손상

매도가능지분증권의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거에 해당합니다. 이에 따라, 당사는 원칙적으로 취득원가 대비 30% 이상 공정가치의 하락을 "유의적인 하락"으로, 시장성 있는 지분증권의 시장가격이 6개월 이상 하락한 경우를 "지속적인 하락"으로 간주합니다.

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정사항은 다음과 같습니다.

① 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.② 신용손실에 대한 충당금당사는 대여금및수취채권에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.③ 확정급여채무의 측정확정급여채무의 현재가치는 예측단위적립방식으로 계산되며, 임금인상률, 퇴직률, 할인율 등의 보험수리적 가정과 변수들에 의해서 결정됩니다.

④ 부채적정성평가당사는 책임준비금의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률,위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 당사의 과거 운용자산실적에 미래추세, 당사의 향후 투자전략 등 미래전망이 반영된 미래운용자산이익률을 사용합니다.

4. 현금및현금성자산과 예치금

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	당좌예금	-	1,524,326

보통예금	1,430,650	2,183,540

외화예금	3,147,260	4,132,906

기타예금	394,045,000	381,300,000

소 계	398,622,910	389,140,772

예치금(기타수취채권)	정기예금	334,720,000	178,550,000

별단예금	9,500	9,500

소 계	334,729,500	178,559,500

합 계	733,352,410	567,700,272

(2) 당기말과 전기말 현재 사 용 이 제 한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한내용

예치금(기타수취채권)	신한은행 외	9,500	9,500	당좌개설보증금

5. 당기손익인식금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산	기업어음 등	252,321,437	349,782,113

당기손익인식지정금융자산(주)	주식연계증권	20,562,940	19,950,240

파생결합증권	10,619,525	20,834,530

합 계	283,503,902	390,566,883

(주) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

6. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	상장지분증권	-	36,270,143

비상장지분증권	51,594,305	5,973

출자금	12,052,608	17,271,909

소 계	63,646,913	53,548,025

채무증권	국공채	112,382,330	152,496,690

특수채	-	11,380,650

금융채	390,730,530	413,981,298

회사채	425,013,757	346,994,406

소 계	928,126,617	924,853,044

수익증권	976,656,476	428,797,696

외화채무증권	226,360,549	218,164,980

기타유가증권	30,986,493	109,991,752

합 계	2,225,777,048	1,735,355,497

전기 중 인식한 매도가능금융자산손상차손 금액은 912,731천원입니다.

7. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

국공채	63,196,028	48,490

특수채	20,000,000	10,000,000

금융채	20,200,000	80,000,000

회사채	54,000,000	60,742,130

외화채무증권	128,920,000	-

합 계	286,316,028	150,790,620

8. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미결제약정계약금액	공정가치 (장부금액)	미결제약정계약금액	공정가치 (장부금액)

파생상품자산

통화선도	164,736,000	1,940,638	78,509,733	317,476

파생상품부채

통화스왑	98,910,000	3,964,798	110,000,000	911,745

통화선도	371,310,000	15,273,637	172,280,000	3,501,952

소 계	470,220,000	19,238,435	282,280,000	4,413,697

(2) 당기와 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손 익	기타포괄손익(주)	손 익	기타포괄손익(주)

통화스왑	(3,011,900)	98,013	(3,930,099)	467,913

통화선도	(10,059,127)	-	105,654	-

합 계	(13,071,027)	98,013	(3,824,445)	467,913

(주) 법인세효과 반영전 금액입니다.

9. 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

보험약관대출금	273,061,516	6,908,565	279,970,081	227,895,374	5,727,389	233,622,763

부동산담보대출금	61,600,951	249,352,421	310,953,372	145,837,970	210,512,022	356,349,992

신용대출금	43,000	525,734	568,734	112,602	1,065,265	1,177,867

지급보증대출금	17,429,477	9,525,839	26,955,316	18,462,298	19,974,331	38,436,629

기타대출금	-	565,698,484	565,698,484	-	425,687,565	425,687,565

대출채권 원금	352,134,944	832,011,043	1,184,145,987	392,308,244	662,966,572	1,055,274,816

현재가치할인차금	(143,777)	(37,026)	(180,803)	(139,740)	(76,803)	(216,543)

이연대출부대손익	1,050,539	(4,091,093)	(3,040,554)	2,329,274	(2,909,605)	(580,331)

대손충당금	(321,135)	(10,587,459)	(10,908,594)	(213,769)	(9,094,353)	(9,308,122)

대출채권 장부금액	352,720,571	817,295,465	1,170,016,036	394,284,009	650,885,811	1,045,169,820

(2) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	(2,329,274)	2,909,605	580,331	(3,586,759)	2,429,566	(1,157,193)

(+) 증가	(154,780)	2,952,716	2,797,936	(882,088)	3,043,816	2,161,728

(-) 감소	(1,433,515)	1,771,228	337,713	(2,139,573)	2,563,777	424,204

기 말	(1,050,539)	4,091,093	3,040,554	(2,329,274)	2,909,605	580,331

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	213,769	9,094,353	9,308,122	104,456	8,166,684	8,271,140

대손상각비(환입)	139,867	2,165,652	2,305,519	129,631	3,351,137	3,480,768

제각 및 회수	-	-	-	(3,490)	(1,717,072)	(1,720,562)

제각 후 환입	611	-	611	954	-	954

Unwinding Effect	(33,112)	(672,546)	(705,658)	(17,782)	(706,396)	(724,178)

기 말	321,135	10,587,459	10,908,594	213,769	9,094,353	9,308,122

10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험미수금	90,157,827	72,883,204

미수금	30,653,547	33,232,531

미수수익	25,869,134	20,277,448

보증금	22,094,725	24,803,559

받을어음	9,107	20,448

정기예금	334,720,000	178,550,000

당좌개설보증금	9,500	9,500

소 계	503,513,840	329,776,690

현재가치할인차금	(147,349)	(48,186)

대손충당금	(2,774,756)	(3,068,942)

합 계	500,591,735	326,659,562

(2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수보험료	5,038,458	2,214,931

대리점미수금	1,418,994	1,331,165

공동보험미수금	10,409,158	9,707,530

대리업무미수금	8,732,120	5,383,980

국내재보험미수금	47,488,450	39,679,833

해외재보험미수금	15,935,435	13,501,809

특약수재예탁금	1,135,212	1,063,956

보험미수금 원금	90,157,827	72,883,204

대손충당금	(2,534,231)	(2,666,456)

보험미수금 장부금액	87,623,596	70,216,748

(3) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,068,942	1,681,016

대손상각비(대손충당금환입)	(119,591)	1,413,179

제각	(174,595)	(25,253)

기말금액	2,774,756	3,068,942

11. 재보험자산

당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

자동차보험	40,154,693	7,967,517	48,122,210	32,749,642	7,405,051	40,154,693

일반보험	127,938,919	7,752,065	135,690,984	155,564,455	(27,625,536)	127,938,919

장기보험	19,388,745	4,393,506	23,782,251	17,240,522	2,148,223	19,388,745

합 계	187,482,357	20,113,088	207,595,445	205,554,619	(18,072,262)	187,482,357

12. 미상각신계약비당기와 전기 중 신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기	개인연금	합 계	장기	개인연금	합 계

기 초	279,902,819	7,414,867	287,317,686	296,183,032	11,224,811	307,407,843

(+) 이연	130,207,136	664,410	130,871,546	117,651,801	501,754	118,153,555

(-) 상각	(140,884,185)	(3,328,945)	(144,213,130)	(133,932,014)	(4,311,698)	(138,243,712)

기 말	269,225,770	4,750,332	273,976,102	279,902,819	7,414,867	287,317,686

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	46,235,449	-	46,235,449	46,235,449	-	46,235,449

건물	16,747,952	(4,421,574)	12,326,378	15,400,952	(3,617,485)	11,783,467

비품	29,370,918	(25,541,084)	3,829,834	27,352,873	(23,591,105)	3,761,768

차량운반구	15,858	(15,857)	1	15,858	(15,857)	1

건설중인자산	2,482,137	-	2,482,137	94,900	-	94,900

합 계	94,852,314	(29,978,515)	64,873,799	89,100,032	(27,224,447)	61,875,585

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	46,235,449	-	-	-	-	46,235,449

건물	11,783,467	-	-	(804,089)	1,347,000	12,326,378

비품	3,761,768	2,070,153	(601)	(2,001,486)	-	3,829,834

차량운반구	1	-	-	-	-	1

건설중인자산	94,900	5,548,754	-	-	(3,161,517)	2,482,137

합 계	61,875,585	7,618,907	(601)	(2,805,575)	(1,814,517)	64,873,799

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	46,235,449	-	-	-	-	46,235,449

건물	10,964,150	-	-	(669,183)	1,488,500	11,783,467

비품	4,432,602	1,384,163	(11,781)	(2,043,216)	-	3,761,768

차량운반구	1	-	-	-	-	1

건설중인자산	1,201,437	2,493,808	-	-	(3,600,345)	94,900

합 계	62,833,639	3,877,971	(11,781)	(2,712,399)	(2,111,845)	61,875,585

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	85,437,205	-	85,437,205	85,437,205	-	85,437,205

건물	25,376,564	(7,691,080)	17,685,484	25,376,564	(6,575,532)	18,801,032

합 계	110,813,769	(7,691,080)	103,122,689	110,813,769	(6,575,532)	104,238,237

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	감가상각비	기 말	기 초	감가상각비	기 말

토지	85,437,205	-	85,437,205	85,437,205	-	85,437,205

건물	18,801,032	(1,115,548)	17,685,484	19,912,079	(1,111,047)	18,801,032

합 계	104,238,237	(1,115,548)	103,122,689	105,349,284	(1,111,047)	104,238,237

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	9,411,752	10,900,771

운영비용	3,816,140	3,900,849

(4) 투자부동산은 전문자격을 갖추고 있는 제일감정평가법인으로부터 평가를 받았습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었 으 며 , 평 가 가액은 169,962백만원 입니다.

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	24,449,778	(17,963,593)	-	6,486,185

소프트웨어	24,004,947	(18,276,808)	-	5,728,139

회원권	6,966,347	-	(403,867)	6,562,480

상표권	7,860	(524)	-	7,336

합 계	55,428,932	(36,240,925)	(403,867)	18,784,140

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

개발비	22,599,170	(16,163,684)	-	6,435,486

소프트웨어	22,601,468	(15,597,899)	-	7,003,569

회원권	6,966,347	-	(403,867)	6,562,480

합 계	52,166,985	(31,761,583)	(403,867)	20,001,535

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	손상차손	대 체	기 말

개발비	6,435,486	36,090	(1,799,908)	-	1,814,517	6,486,185

소프트웨어	7,003,569	1,403,479	(2,678,909)	-	-	5,728,139

회원권	6,562,480	-	-	-	-	6,562,480

상표권	-	7,860	(524)	-	-	7,336

합 계	20,001,535	1,447,429	(4,479,341)	-	1,814,517	18,784,140

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	손상차손	대 체	기 말

개발비	6,658,358	39,222	(2,373,939)	-	2,111,845	6,435,486

소프트웨어	7,710,179	1,957,624	(2,664,234)	-	-	7,003,569

회원권	6,877,880	-	-	(315,400)	-	6,562,480

합 계	21,246,417	1,996,846	(5,038,173)	(315,400)	2,111,845	20,001,535

16. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

도난보험	현금 및 유가증권	965,000	메리츠화재㈜

재산종합보험	건물 및 집기	75,304,397	메리츠화재㈜

동산종합보험 등	전자기기, 전산장비	11,750,370	동부화재㈜

합 계	88,019,767

17. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

구상채권	2,345,529	2,148,261

선급비용	587,626	639,775

선급금	56,569	37,734

공탁금	346,500	537,700

합 계	3,336,224	3,363,470

(2) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

자동차보험	1,351,645	24,776	1,376,421	1,131,604	220,041	1,351,645

일반보험	727,697	190,850	918,547	664,703	62,994	727,697

보증보험	68,919	(18,358)	50,561	174,625	(105,706)	68,919

합 계	2,148,261	197,268	2,345,529	1,970,932	177,329	2,148,261

18. 담보제공자산(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보권의 종류	담보설정금액	관련내역	대상금액	담보권자

토지 및 건물	서울특별시 중구 남창동 51-1	156,677,360	근저당권	3,250,000	임대보증금	2,039,873	국민은행

근저당권	3,490,000	임대보증금	1,982,772	신한은행

전세권	25,055,156	임대보증금	25,055,156	롯데카드

합 계	156,677,360	31,795,156	29,077,801

(2) 당기말 현재 파생상품 거래를 위하여 SC은행, JP모건 및 IBK은행에 질권 설정된채권(국고채)의 장부금액은 각각 20,225백만원, 41,938백만원 및 19,983백만원이며,담보설정금액은 각각 20,000백만원, 40,450백만원 및 20,000백만원 입니다.

19. 특별계정 (1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

특별계정자산	3,288,597,892	2,057,503,327

(-)특별계정미지급금	(65,752,615)	(45,773,368)

재무상태표상 특별계정자산	3,222,845,277	2,011,729,959

특별계정부채	3,290,681,643	2,043,118,068

(-) 특별계정미수금	(21,084,691)	(8,706,636)

재무상태표상 특별계정부채	3,269,596,952	2,034,411,432

(2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합 계

원리금보장	원리금보장	실적배당

자 산

I. 현금및현금성자산	5	727,552,813	420,448	727,973,266

II. 금융자산	-	2,465,308,063	5,033,778	2,470,341,841

III. 기타자산	-	24,129,169	401,001	24,530,170

IV. 일반계정미수금	-	65,490,638	261,977	65,752,615

자 산 총 계	5	3,282,480,683	6,117,204	3,288,597,892

부 채

I. 기타부채	-	14,317,279	1,240,085	15,557,364

II. 일반계정미지급금	5	21,084,380	306	21,084,691

III. 계약자적립금	-	3,249,162,775	4,876,813	3,254,039,588

부 채 총 계	5	3,284,564,434	6,117,204	3,290,681,643

자 본

기타포괄손익누계액	-	(2,083,751)	-	(2,083,751)

부채 및 자본 총계	5	3,282,480,683	6,117,204	3,288,597,892

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	퇴직보험	퇴직연금	합 계

원리금보장	원리금보장	실적배당

자 산

I. 현금및현금성자산	1,303,799	712,286,785	344,078	713,934,662

II. 금융자산	-	1,283,841,986	5,284,402	1,289,126,388

III. 기타자산	10,652	8,438,593	219,664	8,668,909

IV. 일반계정미수금	8,935	45,499,974	264,459	45,773,368

자 산 총 계	1,323,386	2,050,067,338	6,112,603	2,057,503,327

부 채

I. 기타부채	21,154	1,163,420	1,165,984	2,350,558

II. 일반계정미지급금	3,116	8,703,351	169	8,706,636

III. 계약자적립금	1,299,116	2,025,815,308	4,946,450	2,032,060,874

부 채 총 계	1,323,386	2,035,682,079	6,112,603	2,043,118,068

자 본

기타포괄손익누계액	-	14,385,259	-	14,385,259

부채 및 자본 총계	1,323,386	2,050,067,338	6,112,603	2,057,503,327

(3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기

퇴직보험	퇴직연금	퇴직보험	퇴직연금

원리금보장	원리금보장	실적배당(주)	원리금보장	원리금보장	실적배당(주)

수 익

이자수익	10,799	69,512,294	113,516	35,577	42,508,455	126,099

기타수익	3	30,328,428	1,993,311	283	4,164,857	1,388,663

수익합계	10,802	99,840,722	2,106,827	35,860	46,673,312	1,514,762

비 용

특별계정운용수수료	3,139	4,973,165	13,527	6,375	3,569,439	12,926

계약자적립금전입액	7,644	77,906,828	96,117	29,404	41,430,820	12,199

기타	19	16,960,729	1,997,183	81	1,673,053	1,489,637

비용합계	10,802	99,840,722	2,106,827	35,860	46,673,312	1,514,762

(주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 손익계산서에 표시하지 않습니다.

20. 보험계약부채(1) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	변 동	기 말	기 초	변 동	기 말

보험료적립금

장기	3,113,319,985	535,538,463	3,648,858,448	2,651,816,594	461,503,391	3,113,319,985

개인연금	363,127,600	43,666,424	406,794,024	319,090,067	44,037,533	363,127,600

소 계	3,476,447,585	579,204,887	4,055,652,472	2,970,906,661	505,540,924	3,476,447,585

지급준비금

일반	98,420,026	5,216,717	103,636,743	126,687,587	(28,267,561)	98,420,026

자동차	85,644,095	626,706	86,270,801	96,608,691	(10,964,596)	85,644,095

장기	101,552,194	15,011,372	116,563,566	92,446,239	9,105,955	101,552,194

개인연금	5,162,993	111,845	5,274,838	4,982,372	180,621	5,162,993

소 계	290,779,308	20,966,640	311,745,948	320,724,889	(29,945,581)	290,779,308

미경과보험료적립금

일반	94,661,236	12,336,914	106,998,150	86,438,070	8,223,166	94,661,236

자동차	232,042,993	31,699,974	263,742,967	230,780,685	1,262,308	232,042,993

장기	7,681,683	1,532,197	9,213,880	8,434,241	(752,558)	7,681,683

개인연금	1,901	837	2,738	408	1,493	1,901

소 계	334,387,813	45,569,922	379,957,735	325,653,404	8,734,409	334,387,813

계약자배당준비금

개인연금	2,722,265	673,015	3,395,280	2,440,879	281,386	2,722,265

계약자이익배당준비금

개인연금	2,219,425	527,339	2,746,764	1,079,520	1,139,905	2,219,425

배당손실보전준비금

개인연금	868,726	563,567	1,432,293	411,835	456,891	868,726

합 계	4,107,425,122	647,505,370	4,754,930,492	3,621,217,188	486,207,934	4,107,425,122

(2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test) 1) 당기말 ① 당기말 현재 LAT에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	경험률	산출근거

할인율	2.43% ~ 7.95%	신규자산과 보유자산을 구분하여 운용이익을 산출한 후 금융감독원에서 제시한 금 리시나리오에 따라 회사 전체의 운용자산이익률 산출

사업비율	0.5% ~ 30.0% 1,068원 ~ 5,498원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함. (초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	6.3% ~ 98.2%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	29% ~ 634%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금(개별추산포함) 비율

② 당기말 현재 보험종류, 계정과목 구분에 따른 LAT 부족(잉여)액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가대상적립금	적정성평가 금액	부족(잉여)액

장기보험	3,781,909,752	3,343,663,201	(438,246,551)

2) 전기말① 전기말 현재 부채 적정성 평가에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구 분	경험률	산출근거

할인율	2.49% ~ 9.39%	신규자산과 보유자산을 구분하여 운용이익을 산출한 후 금융감독원에서 제시한 금 리시나리오에 따라 회사 전체의 운용자산이익률 산출

사업비율	0.4% ~ 23.9% 1,030원 ~ 4,684원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함. (초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	7.6% ~ 98.6%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	1% ~ 771%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금(개별추산포함) 비율

② 전기말 현재 보험종류, 계정과목 구분에 따른 적정성 평가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가대상적립금	적정성평가 금액	부족(잉여)액

장기보험	3,189,366,350	3,081,305,935	(108,060,415)

21. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험미지급금	89,666,247	79,992,493

미지급금	9,093,135	9,618,734

미지급비용	26,497,816	22,957,491

임대보증금	37,944,438	37,938,107

합 계	163,201,636	150,506,825

(2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급보험금	2,261,639	2,609,425

대리점미지급금	8,086,377	8,737,687

미환급보험료	497,521	623,036

대리업무미지급금	3,576,855	1,863,128

재보험미지급금	65,201,871	59,634,927

외국재보험미지급금	9,615,791	6,010,792

특약출재예수금	426,193	513,498

합 계	89,666,247	79,992,493

22. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	45,416,121	38,444,637

사외적립자산의 공정가치	(43,093,508)	(37,886,945)

기타장기종업원급여	842,632	929,763

순확정급여부채	3,165,245	1,487,455

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	장기종업원급여	합 계

기초금액	38,444,637	(37,886,945)	929,763	1,487,455

당기근무원가	8,412,896	-	78,521	8,491,417

이자비용(이자수익)	1,409,548	(1,187,977)	22,000	243,571

재측정요소	2,030,250	700,309	(68,752)	2,661,807

기여금	-	(9,600,000)	-	(9,600,000)

지급액	(4,881,210)	4,881,105	(118,900)	(119,005)

기말금액	45,416,121	(43,093,508)	842,632	3,165,245

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	장기종업원급여	합 계

기초금액	29,360,906	(22,543,263)	812,933	7,630,576

당기근무원가	7,743,220	-	71,950	7,815,170

이자비용(이자수익)	1,481,605	(1,169,278)	26,898	339,225

재측정요소	2,979,268	468,931	92,582	3,540,781

관계사전출입	394,152	(394,152)	-	-

기여금	-	(17,700,000)	-	(17,700,000)

지급액	(3,514,514)	3,450,817	(74,600)	(138,297)

기말금액	38,444,637	(37,886,945)	929,763	1,487,455

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,414,092	63,508

정기예금	19,933,789	17,546,675

주식연계채권	5,163,884	3,076,098

이율보증형 퇴직연금	14,581,743	17,200,664

합 계	43,093,508	37,886,945

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.75	3.19

기대임금상승률	3.00	3.00

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,088,028)	3,570,956

미래임금상승률의 1% 변동	3,530,515	(3,113,358)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,774,472)	3,210,560

미래임금상승률의 1% 변동	3,188,877	(2,808,334)

23. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	통화	명목 이자율	액면 금액	장부금액	만 기

당기말	전기말

후순위채	2012.12.10	KRW	4.98%	50,000,000	49,891,883	49,864,279	2019.12.09

후순위채	2013.11.11	KRW	5.19%	40,000,000	39,854,862	39,824,833	2020.11.11

합 계	90,000,000	89,746,745	89,689,112

24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	4,725,534	3,288,892

가수보험료	6,351,137	5,071,497

선수수익	527,991	72,535

미지급부가세	94,743	100,901

합 계	11,699,405	8,533,825

25. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	1주당 액면금액	발행한 주식수	보통주자본금

400,000,000 주	1,000 원	134,280,000 주	134,280,000 천원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

보통주식수	보통주자본금	보통주식수	보통주자본금

기초	67,280,000 주	67,280,000	67,280,000 주	67,280,000

유상증자(주1)	67,000,000 주	67,000,000	-	-

기말	134,280,000 주	134,280,000	67,280,000 주	67,280,000

(주1) 당사는 2015년 4월 9일자 이사회결의에 따라 보통주 67백만주를 주당 2,250원의 발행가액으로 유상증자 하였습니다. 당기말 현재 증자대금은 전액 납입되었습니다.

(3) 당기말 현재 발행 주식 중 상호주식등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거

롯데손해보험 주식회사	1,226,290주	1.82%	상법 제 369조 제2항

26. 자본잉여금과 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	20,904,411	20,904,411

주식발행초과 금	130,648,051	47,673,065

기타자본잉여금	30,237,953	30,237,953

합 계	181,790,415	98,815,429

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

기초	47,673,065	20,904,411	30,237,953	98,815,429	47,673,065	20,904,411	30,237,953	98,815,429

유상증자	82,974,986	-	-	82,974,986	-	-	-	-

기말	130,648,051	20,904,411	30,237,953	181,790,415	47,673,065	20,904,411	30,237,953	98,815,429

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,134,987)	(1,134,987)

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	20,896,261	27,312,233

현금흐름위험회피파생상품평가손익	9,933	(66,517)

특별계정기타포괄손익	(1,625,326)	11,220,502

재평가차익	52,822,273	52,822,273

확정급여부채의 재측정요소	(4,999,683)	(2,869,847)

합 계	67,103,458	88,418,644

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	현금흐름위험회피파생상품평가손익	특별계정기타포괄손익	재평가차익	순확정급여재측정요소	합 계

기초	27,312,233	(66,517)	11,220,502	52,822,273	(2,869,847)	88,418,644

평가손익 증감	(8,225,605)	98,013	(16,469,010)	-	(2,730,559)	(27,327,161)

법인세효과	1,809,633	(21,563)	3,623,182	-	600,723	6,011,975

기말	20,896,261	9,933	(1,625,326)	52,822,273	(4,999,683)	67,103,458

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	현금흐름위험회피파생상품평가손익	특별계정기타포괄손익	재평가차익	순확정급여재측정요소	합 계

기초	(155,087)	(431,489)	(1,539,117)	52,822,273	578,352	51,274,932

평가손익 증감	35,214,513	467,913	16,358,486	-	(3,448,199)	48,592,713

법인세효과	(7,747,193)	(102,941)	(3,598,867)	-	-	(11,449,001)

기말	27,312,233	(66,517)	11,220,502	52,822,273	(2,869,847)	88,418,644

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	960,866	960,866

비상위험준비금	46,566,022	44,795,225

대손준비금	3,565,291	3,504,828

미처분이익잉여금	9,880,556	1,831,260

합 계	60,972,735	51,092,179

(2) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비상위험준비금 기적립액	46,566,022	44,795,225

당기 전입(예정)액	화재보험	176,300	73,119

해상보험	138,237	78,715

자동차보험	6,547,402	2,722,922

특종보험	2,304,138	917,736

보증보험	29	30

해외수재 및 원보험	31,722	10,821

소 계	9,197,828	3,803,343

당기 환입(예정)액	자동차보험	-	(2,032,546)

당기 순전입(환입)예정액	9,197,828	1,770,797

비상위험준비금 적립후 잔액	55,763,850	46,566,022

2) 당기 및 전기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정손실 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	9,880,555,850	2,549,591,176

비상위험준비금 순환입예정액	(9,197,828,056)	(1,770,797,302)

비상위험준비금 반영 후 조정손익(주)	682,727,794	778,793,874

비상위험준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	6.6	11.8

(주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손준비금 기적립액	3,565,291	3,504,828

대손준비금 전입(예정)액	682,728	60,463

대손준비금 잔액	4,248,019	3,565,291

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	9,880,555,850	2,549,591,176

대손준비금 전입예정액	(682,727,794)	(60,462,536)

대손준비금 반영 후 조정손익(주)	9,197,828,056	2,489,128,640

대손준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	89.0	37.7

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,831,260	4,849,358

비상위험준비금의 순전입액	(1,770,797)	(4,779,267)

대손준비금의 전입액	(60,463)	(788,422)

당기순손익	9,880,556	2,549,591

기말금액	9,880,556	1,831,260

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일: 2016년 3월 18일)	전 기(처분확정일: 2015년 3월 20일)

I. 미처분이익잉여금	9,880,556	1,831,260

전기이월미처분이익잉여금	-	(718,331)

당기순이익	9,880,556	2,549,591

II. 임의 적립금등의 이입액	-	2,032,546

합계(I+II)	9,880,556	3,863,806

III. 이익잉여금처분액	(9,880,556)	(3,863,806)

대손준비금 전입액	(682,728)	(60,463)

비상위험준비금 전입액	(9,197,828)	(3,803,343)

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

29. 보험료수익

당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	176,232,957	1,499,322,996	509,342,170	2,184,898,123

수재보험료	20,537,550	-	-	20,537,550

해약환급금	(2,235,136)	-	(22,913,653)	(25,148,789)

합 계	194,535,371	1,499,322,996	486,428,517	2,180,286,884

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	163,089,439	1,418,872,952	464,313,322	2,046,275,713

수재보험료	19,227,949	-	-	19,227,949

해약환급금	(2,321,088)	-	(26,435,647)	(28,756,735)

합 계	179,996,300	1,418,872,952	437,877,675	2,036,746,927

30. 출재보험 당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

출재보험금	61,911,311	80,660,274	61,212,540	203,784,125

출재보험금환입	(705,120)	(69,979)	(2,030,742)	(2,805,841)

재보험 수익	61,206,191	80,590,295	59,181,798	200,978,284

출재보험료	118,056,910	83,429,382	72,358,075	273,844,367

출재보험료환입	(1,277,054)	-	(3,599,027)	(4,876,081)

재보험 비용	116,779,856	83,429,382	68,759,048	268,968,286

출재보험수수료(주)	21,564,446	(431)	2,313,895	23,877,910

출재이익수수료(주)	337,941	(4,409,153)	-	(4,071,212)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

출재보험금	54,503,509	75,468,356	50,280,217	180,252,082

출재보험금환입	(470,814)	(214,371)	(1,211,460)	(1,896,645)

재보험 수익	54,032,695	75,253,985	49,068,757	178,355,437

출재보험료	111,547,473	75,433,265	63,450,692	250,431,430

출재보험료환입	(1,690,990)	-	(3,756,676)	(5,447,666)

재보험 비용	109,856,483	75,433,265	59,694,016	244,983,764

출재보험수수료(주)	19,655,914	(1,377)	5,254,631	24,909,168

출재이익수수료(주)	328,183	(3,491,758)	-	(3,163,575)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

31. 보험금비용당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	82,986,985	273,854,666	413,722,979	770,564,630

수재보험금	7,788,536	-	-	7,788,536

보험금환입	(1,430,710)	(176,026)	(15,294,065)	(16,900,801)

소 계	89,344,811	273,678,640	398,428,914	761,452,365

환급금비용	-	542,648,358	-	542,648,358

합 계	89,344,811	816,326,998	398,428,914	1,304,100,723

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	72,480,029	259,016,476	385,181,823	716,678,328

수재보험금	4,632,738	-	-	4,632,738

보험금환입	(1,174,689)	(576,294)	(14,444,292)	(16,195,275)

소 계	75,938,078	258,440,182	370,737,531	705,115,791

환급금비용	-	542,277,870	-	542,277,870

합 계	75,938,078	800,718,052	370,737,531	1,247,393,661

32. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	현금및현금성자산	18,357,611	5,181,357

당기손익인식금융자산	4,053,036	11,182,074

매도가능금융자산	57,318,074	62,065,953

만기보유금융자산	7,228,380	8,748,614

대출채권	54,664,527	51,327,111

기타	425,878	421,888

합 계	142,047,506	138,926,997

이자비용	차입부채	4,623,633	4,623,633

기타	-	1,754,080

합 계	4,623,633	6,377,713

33. 금융상품평가및처분손익당기와 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융상품 평가및처분이익	당기손익인식금융자산평가이익	1,244,670	950,306

당기손익인식금융자산처분이익	751,766	764

매도가능금융자산처분이익	17,541,055	14,209,683

파생상품평가이익	1,940,638	-

파생상품거래이익	1,158,209	822,336

대출채권처분이익	-	98,495

투자영업잡이익	1,418	267

합 계	22,637,756	16,081,851

금융상품 평가및처분손실	당기손익인식금융자산평가손실	621,614	410,988

당기손익인식금융자산처분손실	179,927	74,398

매도가능금융자산손상차손	-	912,731

매도가능금융자산처분손실	2,433,041	8,079,838

파생상품평가손실	15,011,665	3,824,445

파생상품거래손실	14,338,500	-

투자영업잡손실	4,962	5,160

합 계	32,589,709	13,307,560

34. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

출재보험수수료	23,877,910	24,909,168

출재이익수수료	(4,071,212)	(3,163,575)

수재예탁금이자	37,464	42,512

수입대리업무수수료	202,035	111,427

합 계	20,046,197	21,899,532

35. 손해조사비

당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,223,222	19,401,930

퇴직급여	2,192,768	1,944,283

복리후생비	3,636,062	3,933,750

여비교통비	1,394,496	1,600,174

통신비	421,486	556,407

수도광열비	-	706

세금과공과	647,242	741,312

소모품비	116,264	130,932

회의비	3,941	2,763

지급임차료	2,154,282	2,701,183

차량유지비	169,187	341,324

보험료	4,109	13,140

수수료	19,354,597	17,813,748

인쇄비	41,752	2,873

조사연구비	97,637	98,618

전산비	1,178,380	1,255,782

감가상각비	317,180	354,409

수입손해조사비	(4,569,756)	(3,695,606)

합 계	45,382,849	47,197,728

36. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	61,149,648	60,791,632

퇴직급여	6,943,236	5,925,269

복리후생비	11,389,784	11,840,495

감가상각비	2,447,853	2,304,948

무형자산상각비	4,479,342	5,038,172

일반관리비	84,038,508	84,969,058

신계약비	17,455,421	17,600,260

대리점수수료	24,836,671	22,626,132

공동보험수수료	612,562	503,040

지급대리업무수수료	364,959	137,598

수재보험수수료	3,012,521	2,932,650

수재이익수수료	53,998	61,531

출재예수금이자	-	20,525

합 계	216,784,503	214,751,310

37 . 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,380,963	1,718,998

퇴직급여	173,495	185,997

복리후생비	214,855	311,228

감가상각비	40,543	53,043

일반관리비	4,972,014	6,522,406

합 계	6,781,870	8,791,672

38. 기타영업수익 및 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업수익

수수료수익	1,960,168	1,179,173

특별계정수수료수익	30,048,161	17,731,965

외환거래이익	35,765,599	8,851,353

임대료수익	9,411,752	10,900,771

기타	12,249	7,911

합 계	77,197,929	38,671,173

기타영업비용

특별계정수수료비용	6,763,110	6,806,210

외환거래손실	5,882,272	4,903,532

부동산관리비	2,700,592	2,789,802

부동산감가상각비	1,115,548	1,111,047

무형자산손상차손	-	315,400

기타	238,368	34,132

합 계	16,699,890	15,960,123

39. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(추납액 포함)	-	2,152,541

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(3,145,103)	13,783,957

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)	6,011,976	(11,449,001)

법인세비용	2,866,873	4,487,497

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	1,809,633	(7,747,193)

특별계정기타포괄손익	3,623,182	(3,598,867)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(21,562)	(102,941)

확정급여 재측정요소	600,723	-

합 계	6,011,976	(11,449,001)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	12,747,429	7,037,088

적용세율에 따른 세부담액	2,782,434	1,526,159

조정사항:

비과세비용(수익) 등	84,439	808,797

법인세추납액	-	2,152,541

법인세비용	2,866,873	4,487,497

유효세율	22.49%	63.77%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세부채	(26,877,400)	(13,093,443)

기말 이연법인세부채	(23,732,297)	(26,877,400)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	(3,145,103)	13,783,957

(5) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

단기매매금융자산평가이익	(226,495)	(66,480)	-	(292,975)

매도가능금융자산평가손익	(7,703,450)	-	1,809,633	(5,893,817)

매도가능금융자산감액손실	1,414,377	(7,826)	-	1,406,551

비상위험준비금	(10,244,525)	(2,023,522)	-	(12,268,047)

미수수익	(2,554,438)	420,807	-	(2,133,631)

미지급비용(예금보험료)	874,027	116,014	-	990,041

특별계정기타포괄손익	(3,164,757)	-	3,623,182	458,425

토지취득원가재계산	1,323,976	-	-	1,323,976

투자채권유효이자율조정	(7,856)	79,143	-	71,287

토지 재평가	(11,963,607)	-	-	(11,963,607)

건물 재평가	(2,158,135)	135,103	-	(2,023,032)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	18,761	-	(21,562)	(2,801)

이월결손금	5,386,603	(2,055,543)	-	3,331,060

기타	2,128,119	535,431	600,723	3,264,273

합 계	(26,877,400)	(2,866,873)	6,011,976	(23,732,297)

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

단기매매금융자산평가이익	(819,958)	593,463	-	(226,495)

매도가능금융자산평가손익	43,743	-	(7,747,193)	(7,703,450)

매도가능금융자산감액손실	1,414,377	-	-	1,414,377

비상위험준비금	(9,854,950)	(389,575)	-	(10,244,525)

미수수익	(4,005,896)	1,451,458	-	(2,554,438)

미지급비용(예금보험료)	383,585	490,442	-	874,027

특별계정기타포괄손익	434,110	-	(3,598,867)	(3,164,757)

토지취득원가재계산	1,323,976	-	-	1,323,976

투자채권유효이자율조정	(4,776,834)	4,768,978	-	(7,856)

토지 재평가	(11,963,607)	-	-	(11,963,607)

건물 재평가	(2,293,239)	135,104	-	(2,158,135)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	121,702	-	(102,941)	18,761

이월결손금	16,137,563	(10,750,960)	-	5,386,603

기타	761,985	1,366,134	-	2,128,119

합 계	(13,093,443)	(2,334,956)	(11,449,001)	(26,877,400)

(6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산	20,746,763	19,889,564

이연법인세부채	(44,479,060)	(46,766,964)

이연법인세자산(부채) 순액	(23,732,297)	(26,877,400)

당기법인세자산	17,020,856	13,806,673

40. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 순손익	9,880,555,850	2,549,591,176

가중평균유통보통주식수	103,316,724	66,053,710

주당손익	96	39

② 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

발행주식	67,280,000	365일 / 365일	67,280,000	67,280,000	365일 / 365일	67,280,000

자기주식	(1,226,290)	365일 / 365일	(1,226,290)	(1,226,290)	365일 / 365일	(1,226,290)

유상증자	67,000,000	203일 / 365일	37,263,014	-	-	-

가중평균유통보통주식수	103,316,724	66,053,710

(2) 희석주당손실당기와 전기 중 당사가 발생한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.41. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부가액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

만기보유금융자산	286,316,028	297,825,563	150,790,620	156,703,607

대출채권	1,170,016,036	1,179,794,641	1,045,169,820	1,055,903,559

기타수취채권	500,591,735	500,591,735	326,659,562	326,659,562

소 계	1,956,923,799	1,978,211,939	1,522,620,002	1,539,266,728

금융부채

차입부채	89,746,745	89,746,745	89,689,112	89,689,112

기타금융부채	163,201,636	163,201,636	150,506,825	150,506,825

소 계	252,948,381	252,948,381	240,195,937	240,195,937

당사는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산과 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	24,558,581	19,777,882

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	132,236,626	151,267,276	283,503,902

매도가능금융자산	112,382,330	981,368,058	1,107,468,079	2,201,218,467

파생상품자산	-	1,940,638	-	1,940,638

소 계	112,382,330	1,115,545,322	1,258,735,355	2,486,663,007

금융부채

파생상품부채	-	19,238,435	-	19,238,435

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	-	349,782,113	40,784,770	390,566,883

매도가능금융자산	229,911,808	928,797,393	576,646,296	1,735,355,497

파생상품자산	-	317,476	-	317,476

소 계	229,911,808	1,278,896,982	617,431,066	2,126,239,856

금융부채

파생상품부채	-	4,413,697	-	4,413,697

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수당기말 현재 공정가치로 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익인식금융자산	DCF모형	할인율

매도가능금융자산	DCF모형	할인율

파생상품자산	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

금융부채

파생상품부채	LSMC Simulation	할인율, 변동성 등

(5) 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보당기말 현재 공정가치로 공시하는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	비관측변수	비관측변수추정 범위	비관측변수의 공정가치 영향

금융자산

당기손익인식금융자산	DCF모형, FCFE모형, IMV모형, 배당할인모형 등	성장률	0%	성장율 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	5.29 ~ 23.95%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

매도가능금융자산	DCF모형, FCFE모형, IMV모형, 배당할인모형 등	성장률	0%	성장율 상승에 따라 공정가치 상승

할인율	5.29 ~ 23.95%	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석의 대상이 되는 수준 3으로 분류된 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율 관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

(7) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익인식금융자산	40,784,770	370,000,000	(260,000,000)	482,506	151,267,276

매도가능금융자산	576,646,296	710,100,995	(186,357,408)	7,078,196	1,107,468,079

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말

당기손익인식금융자산	123,616,305	20,000,000	(102,884,150)	52,615	40,784,770

매도가능금융자산	310,616,615	336,541,298	(76,459,665)	5,948,048	576,646,296

(8) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

42. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융자산	252,321,437	31,182,465	-	-	-	-	283,503,902

매도가능금융자산	-	-	2,225,777,048	-	-	-	2,225,777,048

만기보유금융자산	-	-	-	286,316,028	-	-	286,316,028

파생상품자산	-	-	-	-	-	1,940,638	1,940,638

대출채권	-	-	-	-	1,170,016,036	-	1,170,016,036

기타수취채권	-	-	-	-	500,591,735	-	500,591,735

합 계	252,321,437	31,182,465	2,225,777,048	286,316,028	1,670,607,771	1,940,638	4,468,145,387

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	위험회피지정파생상품	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

당기손익인식금융자산	349,782,113	40,784,770	-	-	-	-	390,566,883

매도가능금융자산	-	-	1,735,355,497	-	-	-	1,735,355,497

만기보유금융자산	-	-	-	150,790,620	-	-	150,790,620

파생상품자산	-	-	-	-	-	317,476	317,476

대출채권	-	-	-	-	1,045,169,820	-	1,045,169,820

기타수취채권	-	-	-	-	326,659,562	-	326,659,562

합 계	349,782,113	40,784,770	1,735,355,497	150,790,620	1,371,829,382	317,476	3,648,859,858

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

위험회피지정파생상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계	위험회피지정파생상품	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입부채	-	89,746,745	89,746,745	-	89,689,112	89,689,112

파생상품부채	19,238,435	-	19,238,435	4,413,697	-	4,413,697

기타금융부채	-	163,201,636	163,201,636	-	150,506,825	150,506,825

합 계	19,238,435	252,948,381	272,186,816	4,413,697	240,195,937	244,609,634

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	배당수익	금융상품평가및처분손익

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

현금및예치금	18,357,611	5,181,357	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	4,053,036	11,182,074	-	-	1,194,895	465,684

매도가능금융자산	57,318,074	62,065,953	35,766,066	17,415,138	15,108,014	5,217,114

만기보유금융자산	7,228,380	8,748,614	-	-	-	-

대출채권및기타수취채권	55,090,405	51,748,999	-	-	-	98,495

차입부채	(4,623,633)	(4,623,633)	-	-	-	-

기타금융부채	-	(1,754,080)	-	-	-	-

파생금융상품	-	-	-	-	(26,251,318)	(3,002,109)

합 계	137,423,873	132,549,284	35,766,066	17,415,138	(9,948,409)	2,779,184

43 . 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭

당사에 유의한 영향력을 보유한 기업	(주)호텔롯데

기타 특수관계자(주1)	롯데그룹 계열사

(주1) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자의 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에 따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 천원)

특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

보험료수익	임대료수익 등	보험금비용	기 타

(주)호텔롯데	4,850,105	-	1,169,992	87,724

롯데제과(주)	3,318,279	-	1,811,728	598,837

롯데칠성음료(주)	5,075,838	-	1,952,664	-

롯데쇼핑(주)	9,530,147	-	6,582,222	3,838,587

롯데홈쇼핑	437,246	-	50,007	12,705,933

롯데케미칼(주)	10,929,527	-	467,930	331,589

롯데건설(주)	7,192,930	-	2,194,011	1,515,551

롯데캐피탈(주)	3,517,770	5,293	334,530	44,431

롯데카드(주)	2,726,603	5,605,211	984,941	2,862,365

롯데정보통신(주)	1,074,243	-	665,832	13,502,099

롯데렌탈(주)	5,508,937	-	558,805	761,046

기타	18,034,161	1,862,871	3,641,054	1,051,701

합 계	72,195,786	7,473,375	20,413,716	37,299,863

(전 기)

(단위: 천원)

특수관계자명	영업수익 등	영업비용 등

보험료수익	임대료수익 등	보험금비용	기 타

(주)호텔롯데	4,818,750	-	1,162,608	5,249

롯데제과(주)	3,448,955	-	5,927,138	774,549

롯데칠성음료(주)	4,214,832	-	1,713,455	1,625

롯데쇼핑(주)	9,114,891	-	2,320,181	3,895,557

롯데홈쇼핑	666,574	-	56,139	14,065,909

롯데케미칼(주)	16,651,343	-	20,384,801	357,481

롯데건설(주)	6,195,282	-	2,274,811	-

롯데캐피탈(주)	3,297,039	20,567	337,669	51,995

롯데카드(주)	2,602,740	5,485,153	249,370	3,819,090

롯데정보통신(주)	1,043,075	67,196	708,579	13,821,378

기타	16,991,887	1,807,938	3,522,846	580,425

합 계	69,045,368	7,380,854	38,657,597	37,373,258

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

보험미수금	미수금 등	임대보증금	미지급금 등

(주)호텔롯데	1,104,667	-	-	-

롯데제과(주)	2,485	6,207	-	14,824

롯데칠성음료(주)	128,601	73,765	-	1,091,581

롯데쇼핑(주)	35,473	258,575	-	529,673

롯데홈쇼핑	-	-	-	713,760

롯데케미칼(주)	109,277	1,152,000	-	-

롯데캐피탈(주)	38,770	225,425	-	1,333

롯데카드(주)	-	1,435,292	25,055,156	1,463,771

롯데정보통신(주)	-	20,551	-	1,802,522

롯데렌탈(주)	99,030	46,629	-	199,188

기타	2,892,580	481,336	8,351,719	339,982

합 계	4,410,883	3,699,780	33,406,875	6,156,634

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

보험미수금	미수금 등	임대보증금	미지급금 등

(주)호텔롯데	36,447	125,690	-	-

롯데제과(주)	9,682	59	-	22,743

롯데칠성음료(주)	105,909	104,478	-	-

롯데쇼핑(주)	6,860	291,711	-	176,227

롯데홈쇼핑	-	-	-	1,120,415

롯데케미칼(주)	192,993	1,416,712	-	-

롯데캐피탈(주)	157,804	12,765	-	376

롯데카드(주)	-	1,401,926	25,055,156	1,631,659

롯데정보통신(주)	-	5,916	-	1,688,196

기타	65,349	362,934	8,532,606	127,700

합 계	575,044	3,722,191	33,587,762	4,767,316

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,333,841	3,209,996

퇴직급여	639,906	864,557

합 계	3,973,747	4,074,553

당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 임직원에 대한 대출채권 이자율은 2%~5%이며, 지급보증대 출금 중 5,767백만원 은 당사의 임직원 에 대한 대출금입니다. (6) 당기말 현재 기타특수관계자인 은평피에프브이(주)에 대한 대출채권 이자율은 4.71%이며, 총 대출약정금액은 300억원, 당기말 대출잔액은 151.9억원(미인출 잔액 : 148.1억원) 입니다. (7) 당기말 현재 기타특수관계자인 롯데쇼핑(주)와 롯데캐피탈(주)의 자금 대여거래로 신종자본증권 각각 200억원과 300억원을 취득하여 보유중이며, 롯데렌탈(주)의 비상장주식 499.88억을 취득하여 보유중입니다. (8) 당기 중 기타특수관계자인 (주)호텔롯데(14,246,509주, 32,055백만원), (주)대홍기획(14,024,894주, 31,556백만원) 및 (주)부산롯데호텔(6,101,110주, 13,727백만원)이 당사의 유상증자에 참여하였습니다.

44. 현금흐름표에 대한 주석당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 무형자산 대체	1,814,517	2,111,845

건설중인자산의 건물 대체	1,347,000	1,488,500

45. 우발채무 및 주요약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 각종 보험계약에 의거 약정한 총 보유계약액 은 700,021,681백만원 입니다. (2) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소송금액	내 용

피 소	자동차보험	17,018,802	손해배상 등

일반보험 등	10,469,037	손해배상 등

소 계	27,487,839

제 소	자동차보험	11,797,579	구상금 청구 등

일반보험 등	26,265,576	구상금 청구 등

소 계	38,063,155

합 계	65,550,994

한편, 당기말 현재 보험금 지급 대상의 피소건과 관련하여 예상되는 손해액이 지급준비금에 계상되어 있으며, 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주) 로부터 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 11,674백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 재보험협약당사는 총 보험금액의 일부에 대해서 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사와 협약을 맺고 있으며, 이 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수료를 상호간에 수수하고 있습니다.

46. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다.

성 격	목 적	주요자본조달방법

자산유동화 SPC	기초자산의 유동화	ABL / ABCP 등

부동산금융	부동산개발 및 사회간접시설 투자	지분투자

선박 및 인수금융	NPL매입, 기업인수, 부동산투자	지분투자

기타	자금 조달 등	지분투자 및 펀드 등

(2) 당기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산유동화SPC	부동산금융	선박 및인수금융	기 타	합 계

비연결구조화기업의 자산총액	2,033,725,595	7,996,258,070	2,275,935,364	451,823,536	12,757,742,565

재무상태표에 인식된 자산

대출채권	223,756,060	492,401,070	20,832,594	-	736,989,724

매도가능금융자산	30,252,915	307,858,011	153,270,885	451,823,536	943,205,347

소 계	254,008,975	800,259,081	174,103,479	451,823,536	1,680,195,071

최대손실노출금액

금융자산	223,756,060	492,401,070	20,832,594	-	736,989,724

대출약정 등	30,604,000	230,382,786	-	-	260,986,786

47. 보험위험 및 금융위험의 관리

(1) 위험관리 개요1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항① 위험관리 정책당사 경영상 발생할 수 있는 리스크를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위해, 제반 리스크를 분류, 통제, 관리함으로써 안정적인 수익기반의 확보는 물론 기업가치의 극대화를 추구하는 것입니다.

② 위험관리 전략리스크관리를 위해 안정성과 수익성이 조화를 이루도록 하며, 안정성과 수익성이 상충되는 경우 리스크의 회피를 우선으로 합니다. 또한, 당사의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 한도를 설정하여 관리합니다. ③ 위험관리 절차 가) 리스크의 인식당사는 보험산업을 영위하는 과정에서 발생할 수 있는 제반 리스크의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영리스크로 분류하여 인식하고 있습니다.

나) 리스크의 측정/평가 당사는 인식된 리스크 중 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 대상으로 금융감독원 RBC 기준의 리스크량을 측정 및 관리하고 있으며, 이 중 시장리스크의 경우는 VaR(Value at Risk : 최대손실예상액) 방식으로 계량화한 내부모형 기준의 리스크를 별도로 측정 및 관리하고 있으며, 신용리스크의 경우는 기본내부등급법(FIRB, Fundamental Internal Rating Based Approach) 방식으로 별도의 리스크를 측정하고 있습니다. 또한, 유동성리스크는 경영실태평가 지표인 현금수지차비율 및 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성리스크의 적정수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다.

다) 리스크의 통제당사는 발생가능한 리스크의 통제를 위하여 지급여력 한도 내에서 리스크관리위원회의 승인을 득한 적정 수준의 리스크한도를 설정하고, 이의 준수여부를 상시 모니터링하며 필요한 경우 한도를 조정하거나 비상계획(Contingency Plan)을 수립하여 운영합니다.라) 리스크의 모니터링/보고리스크관리 전담부서는 당사의 경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종 리스크 요인을 상시 모니터링하고 있으며, 모니터링 결과 이상징후 발견 시 즉시 경영진에 보고 및 관리대책을 수립하여 적절한 조치를 취하고 있습니다.2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항당사는 자본적정성을 평가하기 위하여 RBC(Risk Based Capital: 위험기준 자기자 본) 비율을 산출하고 있습니다. RBC 기준 지급여력기준금액은 당사의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. 회사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다.

3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능① 리스크관리위원회이사회 내 소 위원회인 리스크관리위원회는 리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침 수립, 당사가 부담가능한 위험수준의 결정, 적정 투자한도 또는 손실 허용한도 설정, 리스크관리 세부 기준의 제/개정 등 리스크관리 관련 중요 의사결정사항을 의결하고 있습니다. 리스크관리위원회의 위원장은 대표이사이며 2인 이상의 등기이사로 구성하도록 규정되어 있으며, 당기말 현재 대표이사 및 2인의 사외이사, 총 3인의 위원으로 구성되어 있습니다.② 리스크관리 전담부서당사는 리스크관리 업무를 총괄적으로 담당하고 리스크관리위원회의 업무를 보좌하기 위하여 영업부서 및 자산운용부서로부터 독립된 리스크관리 전담부서를 운영하고있으며, 리스크관리 전담부서는 다음의 역할을 수행하고 있습니다.ㆍ 종합적인 리스크관리 계획의 수립에 관한 사항

ㆍ 당사 전체 리스크의 종합적인 분석, 대응 전략 수립에 관한 사항

ㆍ 부문별 리스크관리에 관한 사항(보험, 시장, 금리, 신용, 유동성, 비재무리스크)

ㆍ 리스크관리 정보시스템 개발 및 운용에 관한 사항

ㆍ 리스크관리 규정 제정 및 개정에 관한 사항

ㆍ 리스크관리위원회 운영에 관한 사항ㆍ 리스크관리 매뉴얼 작성 및 보고

ㆍ 리스크관리위원회 위원의 이해를 위한 교육 프로그램 개발

ㆍ 부문별 리스크관리 전반에 대한 실태 점검

ㆍ 기타 종합적인 리스크관리에 관한 사항

4) 위험관리체계구축을 위한 활동① 리스크관리규정 체계당사의 리스크관리 관련 규정은 리스크관리위원회규정, 리스크관리규정, 리스크관리지침, 위기상황분석관리지침 등으로 구성되어 있으며, 리스크관리 원칙, 리스크관리 조직 및 업무, 부문별 리스크관리 방법 등 리스크관리 업무에 관한 전반적인 사항을 포함하고 있습니다.② 리스크관리시스템 구축 및 운영당사는 금리리스크 및 시장리스크 측정을 위한 위험관리시스템을 구축하였으며, 위험액 산출 및 Stress Test 등을 수행하여 위험관리에 활용하고 있습니다.

③ 한도설정 관리리스크관리규정에 한도관리 관한 사항들을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년 리스크관리위원회를 통해 회사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 리스크를 회피, 수용, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 개별 리스크별(보험, 금리, 신용, 시장, 운영)로 설정하여 초과여부를 정기적으로 모니터링한 후 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 자산운용리스크 한도의 경우 매분기 리스크관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고, 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다.자산운용리스크 한도의 경우, 자본적정성 수준을 고려하여 도출된 자산운용 위험자본을 도출하여 개별 리스크별(시장, 신용, 대체투자) 분산효과를 고려하여 자산군별 한도를 배분하고 있습니다. 한도관리를 위해 정기적으로 한도 준수여부를 점검하고 있으며, 한도초과 시 해소프로세스에 따라 한도초과분을 해소하고 있습니다.

(2) 보험위험 관리1) 보험위험의 개요보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분합니다. 보험가격위험이란 보험료 산출시 책정된 예정위험률 및 예정사업비율을 초과하여 손실이 발생할 위험, 즉 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험이란 사고로 인해 적립한 지급준비금이 부족하여 장래의 실제 보험금지급액을 충당할 수 없게 되는 위험으로 일반손해보험을 대상으로 측정합니다.2) 보험위험의 관리RBC 표준모형을 통해 산출된 보험리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 또한 손해율, 사고율 등을 보험리스크측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하여 보험리스크를 관리하고 있습니다. 일반/자동차/장기보험의 인수 및 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다.

3) 보험위험에 대한 노출 ① 보험가격위험에 대한 노출 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	보험가격위험 노출금액

원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)

일반보험	174,001,330	20,534,042	116,779,856	77,755,516

자동차보험	486,428,517	-	68,759,048	417,669,469

장기보험	263,811,429	-	81,067,915	182,743,514

합 계	924,241,276	20,534,042	266,606,819	678,168,499

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	보험가격위험 노출금액

원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)

일반보험	160,774,667	19,221,634	109,856,483	70,139,818

자동차보험	437,877,675	-	59,694,016	378,183,659

장기보험	238,664,287	-	72,808,774	165,855,513

합 계	837,316,629	19,221,634	242,359,273	614,178,990

일반 및 자동차보험의 경우 직전 1년간의 보유보험료로, 장기보험의 경우 직전 1년간의 보유위험보험료로 산출한 금액입니다.

② 준비금위험에 대한 노출 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	준비금위험 노출금액

원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)

일반보험	92,722,219	10,914,523	74,553,351	29,083,391

자동차보험	86,270,801	-	11,867,684	74,403,117

합 계	178,993,020	10,914,523	86,421,035	103,486,508

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	준비금위험 노출금액

원수(A)	수재(B)	출재(C)	계(A+B-C)

일반보험	84,839,549	13,580,478	71,582,028	26,837,999

자동차보험	85,644,095	-	8,642,397	77,001,698

합 계	170,483,644	13,580,478	80,224,425	103,839,697

4) 가격설정의 적정성상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 관련 부서가 충분히 검토하고 의사결정할 수 있도록, 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 위험보험료 대비 보험금 비율(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

일반	69.81%	56.41%

자동차	117.52%	111.75%

장기	113.42%	116.21%

총위험손해율	112.00%	108.76%

5) 준비금 적립의 적정성당사는 보험업감독업무시행세칙 등 관련 규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가 업무를 수행하기 위하여 PLDM(Paid Loss Development Method: 지급준비금 진전추이 방식), ILDM(Incurred Loss Development Method: 발생손해액 진전추이 방식)의 2가지를 총량추산 기법으로 사용하여 준비금의 적정성을 검증하고 있습니다. 또한, 외부 독립 계리법인에 의해 2차 검증을 수행하고, 금융감독원에 지급준비금 적정성 관련 선임계리사 검증의견서를 제출하여 감독기관에 의한 최종 확인을 받고 있습니다. ① 당기말과 전기말 현재 보유지급준비금 적립현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반	29,083,391	26,837,999

자동차	74,403,117	77,001,698

장기(주)	55,030,059	44,501,465

합 계	158,516,567	148,341,162

(주) 미지급보험금 및 실효비금이 제외된 금액입니다.

② 당기말과 전기말 현재 추정보험금과 지급보험금의 진전추이는 다음과 같습니다.(당기말)가) 일반보험ㆍ상해, 해상, 종합보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	13,111,987	25,029,922	27,122,454	28,324,181	28,209,270

FYD-3	10,823,193	25,635,307	27,672,995	38,145,017	-

FYD-2	18,600,775	35,770,720	37,566,695	-	-

FYD-2	13,161,805	30,675,202	-	-	-

FYD	14,132,358	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	24,570,345	30,063,709	29,300,927	28,971,805	28,810,440

FYD-3	37,350,783	38,868,590	38,372,229	39,105,030	-

FYD-2	38,945,540	40,369,875	40,293,730	-	-

FYD-2	36,218,313	39,763,874	-	-	-

FYD	28,048,214	-	-	-	-

당기 추정보험금	28,048,214	39,763,874	40,293,730	39,105,030	28,810,440

당기 누적지급보험금	14,132,358	30,675,202	37,566,695	38,145,017	28,209,270

차이	13,915,856	9,088,672	2,727,035	960,013	601,170

ㆍ책임보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	3,545,009	4,912,413	5,269,359	5,270,022	5,330,702

FYD-3	2,189,630	3,478,772	4,157,166	4,348,973	-

FYD-2	2,370,330	3,538,099	3,911,737	-	-

FYD-2	2,196,086	3,963,106	-	-	-

FYD	2,683,279	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	4,626,101	5,822,999	5,552,681	5,658,323	5,640,953

FYD-3	3,722,918	4,553,298	4,729,846	4,713,823	-

FYD-2	4,953,177	5,485,802	5,468,077	-	-

FYD-2	3,350,676	4,377,009	-	-	-

FYD	3,734,015	-	-	-	-

당기 추정보험금	3,734,015	4,377,009	5,468,077	4,713,823	5,640,953

당기 누적지급보험금	2,683,279	3,963,106	3,911,737	4,348,973	5,330,702

차이	1,050,736	413,903	1,556,340	364,850	310,251

ㆍ근재보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	355,581	524,096	581,948	638,042	639,535

FYD-3	97,700	325,413	371,301	376,054	-

FYD-2	159,914	865,853	1,326,006	-	-

FYD-2	161,338	796,117	-	-	-

FYD	325,772	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	435,584	636,736	686,133	638,042	739,535

FYD-3	101,943	427,507	373,419	442,189	-

FYD-2	310,704	1,024,705	1,366,348	-	-

FYD-2	322,541	904,735	-	-	-

FYD	366,601	-	-	-	-

당기 추정보험금	366,601	904,735	1,366,348	442,189	739,535

당기 누적지급보험금	325,772	796,117	1,326,006	376,054	639,535

차이	40,829	108,618	40,342	66,135	100,000

(주) 보험업법감독업무시행세칙 개정으로 보험개발원 진전계수 이용하여 총량추산, IBNR 적립합니다.

ㆍ기타보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	271,776	746,046	779,159	779,764	781,390

FYD-3	544,760	857,251	895,716	903,567	-

FYD-2	720,615	1,590,626	1,645,101	-	-

FYD-2	1,976,856	2,840,450	-	-	-

FYD	4,184,299	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,139,776	746,046	779,159	779,764	781,390

FYD-3	565,507	873,357	900,823	910,788	-

FYD-2	878,228	1,598,124	1,652,600	-	-

FYD-2	2,058,142	2,845,884	-	-	-

FYD	4,271,253	-	-	-	-

당기 추정보험금	4,271,253	2,845,884	1,652,600	910,788	781,390

당기 누적지급보험금	4,184,299	2,840,450	1,645,101	903,567	781,390

차이	86,954	5,434	7,499	7,221	-

(주) 보험업법감독업무시행세칙 개정으로 보험개발원 진전계수 이용하여 총량추산, IBNR 적립합니다.

나) 자동차보험

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	267,176,663	307,509,456	317,072,351	320,495,010	319,185,322

FYD-3	271,245,760	328,231,013	335,517,932	337,849,380	-

FYD-2	276,703,582	341,888,587	352,859,128	-	-

FYD-2	274,297,863	349,778,132	-	-	-

FYD	294,539,580	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	311,494,984	323,152,035	324,856,738	322,828,446	320,359,435

FYD-3	328,345,575	339,667,404	340,389,461	340,041,539	-

FYD-2	332,686,368	352,608,118	358,011,480	-	-

FYD-2	322,959,449	356,134,172	-	-	-

FYD	347,175,460	-	-	-	-

당기 추정보험금	347,175,460	356,134,172	358,011,480	340,041,539	320,359,435

당기 누적지급보험금	294,539,580	349,778,132	352,859,128	337,849,380	319,185,322

차이	52,635,880	6,356,040	5,152,352	2,192,159	1,174,113

다) 장기보험

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	142,636,560	179,773,394	183,548,740	183,966,837	184,015,942

FYD-3	164,790,411	212,590,164	216,542,434	217,289,746	-

FYD-2	179,833,686	231,949,864	237,551,662	-	-

FYD-2	203,572,392	261,711,471	-	-	-

FYD	208,784,567	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	149,011,172	181,745,462	184,057,870	183,912,600	183,953,399

FYD-3	177,876,770	214,715,528	216,895,713	217,678,779	-

FYD-2	191,123,873	233,904,077	238,728,281	-	-

FYD-2	219,705,863	265,350,107	-	-	-

FYD	222,075,181	-	-	-	-

당기 추정보험금	222,075,181	265,350,107	238,728,281	217,678,779	183,953,399

당기 누적지급보험금	208,784,567	261,711,471	237,551,662	217,289,746	184,015,942

차이	13,290,614	3,638,636	1,176,619	389,033	(62,543)

(주) 분할지급보험금을 일시금으로 처리하여 반영하였습니다.

(전기말)

가) 일반보험ㆍ상해, 해상, 종합보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	12,308,870	29,314,558	31,895,893	30,805,620	30,904,932

FYD-3	13,111,987	25,029,922	27,122,454	28,324,181	-

FYD-2	10,823,193	25,635,307	27,672,995	-	-

FYD-2	18,600,775	35,770,720	-	-	-

FYD	13,161,805	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	30,774,426	34,086,317	34,399,546	32,214,546	32,426,132

FYD-3	24,570,345	30,063,709	29,300,927	28,971,805	-

FYD-2	37,350,783	38,868,590	38,372,229	-	-

FYD-2	38,945,540	40,369,875	-	-	-

FYD	36,218,313	-	-	-	-

당기 추정보험금	36,218,313	40,369,875	38,372,229	28,971,805	32,426,132

당기 누적지급보험금	13,161,805	35,770,720	27,672,995	28,324,181	30,904,932

차이	23,056,508	4,599,155	10,699,234	647,624	1,521,200

ㆍ책임보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	1,685,611	2,515,660	3,299,588	3,439,546	3,486,504

FYD-3	3,545,009	4,912,413	5,269,359	5,270,022	-

FYD-2	2,189,630	3,478,772	4,157,166	-	-

FYD-2	2,370,330	3,538,099	-	-	-

FYD	2,196,086	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	2,831,787	3,998,222	3,602,306	3,709,084	3,585,560

FYD-3	4,626,101	5,822,999	5,552,681	5,658,323	-

FYD-2	3,722,918	4,553,298	4,729,846	-	-

FYD-2	4,953,177	5,485,802	-	-	-

FYD	3,350,676	-	-	-	-

당기 추정보험금	3,350,676	5,485,802	4,729,846	5,658,323	3,585,560

당기 누적지급보험금	2,196,086	3,538,099	4,157,166	5,270,022	3,486,504

차이	1,154,590	1,947,703	572,680	388,301	99,056

ㆍ근재보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	121,860	278,546	367,760	384,967	615,164

FYD-3	355,581	524,096	581,948	638,042	-

FYD-2	97,700	325,413	371,301	-	-

FYD-2	159,914	865,853	-	-	-

FYD	161,338	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	131,443	455,822	463,579	585,488	615,686

FYD-3	435,584	636,736	686,133	638,042	-

FYD-2	101,943	427,507	373,419	-	-

FYD-2	310,704	1,024,705	-	-	-

FYD	322,541	-	-	-	-

당기 추정보험금	322,541	1,024,705	373,419	638,042	615,686

당기 누적지급보험금	161,338	865,853	371,301	638,042	615,164

차이	161,203	158,852	2,118	-	522

(주) 보험업법감독업무시행세칙 개정으로 보험개발원 진전계수 이용하여 총량추산, IBNR 적립합니다.

ㆍ기타보험 누적지급보험금 진전추이

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	1,331,563	1,360,642	1,384,291	1,392,454	1,396,676

FYD-3	271,776	746,046	779,159	779,764	-

FYD-2	544,760	857,251	895,716	-	-

FYD-2	720,615	1,590,626	-	-	-

FYD	1,976,856	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	1,337,625	1,360,942	1,384,291	1,392,454	1,396,676

FYD-3	1,139,776	746,046	779,159	779,764	-

FYD-2	565,507	873,357	900,823	-	-

FYD-2	878,228	1,598,124	-	-	-

FYD	2,058,142	-	-	-	-

당기 추정보험금	2,058,142	1,598,124	900,823	779,764	1,396,676

당기 누적지급보험금	1,976,856	1,590,626	895,716	779,764	1,396,676

차이	81,286	7,498	5,107	-	-

(주) 보험업법감독업무시행세칙 개정으로 보험개발원 진전계수 이용하여 총량추산, IBNR 적립합니다.

나) 자동차보험

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	275,766,796	323,734,528	332,238,430	335,114,623	335,871,028

FYD-3	267,176,663	307,509,456	317,072,351	320,495,010	-

FYD-2	271,245,760	328,231,013	335,517,932	-	-

FYD-2	276,703,582	341,888,587	-	-	-

FYD	274,297,863	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	324,766,714	335,903,883	339,297,352	339,276,588	336,881,698

FYD-3	311,494,984	323,152,035	324,856,738	322,828,446	-

FYD-2	328,345,575	339,667,404	340,389,461	-	-

FYD-2	332,686,368	352,608,118	-	-	-

FYD	322,959,449	-	-	-	-

당기 추정보험금	322,959,449	352,608,118	340,389,461	322,828,446	336,881,698

당기 누적지급보험금	274,297,863	341,888,587	335,517,932	320,495,010	335,871,028

차이	48,661,586	10,719,531	4,871,529	2,333,436	1,010,670

다) 장기보험

(단위: 천원)

사고년도	진전년도

Year1	Year2	Year3	Year4	Year5

누적지급보험금

FYD-4	126,137,434	162,851,181	165,475,151	166,223,274	166,370,452

FYD-3	147,287,718	181,327,767	184,727,820	185,164,830	-

FYD-2	168,919,173	210,273,045	214,092,813	-	-

FYD-2	187,576,739	232,475,093	-	-	-

FYD	211,338,101	-	-	-	-

추정보험금

FYD-4	132,874,677	165,198,872	167,355,435	166,956,599	166,404,894

FYD-3	154,386,288	183,651,127	185,483,449	185,442,037	-

FYD-2	182,530,626	212,342,909	214,476,306	-	-

FYD-2	199,136,926	234,336,310	-	-	-

FYD	227,703,774	-	-	-	-

당기 추정보험금	227,703,774	234,336,310	214,476,306	185,442,037	166,404,894

당기 누적지급보험금	211,338,101	232,475,093	214,092,813	185,164,830	166,370,452

차이	16,365,673	1,861,217	383,493	277,207	34,442

(주) 보험업법감독업무시행세칙 개정으로 보험개발원 진전계수 이용하여 총량추산, IBNR 적립합니다.

③ 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 민감도분석결과는 다음과 같으며, 민감도분석결과 보험부채평가금액(LAT)이 장부금액보다 더 큰 경우 부족액만큼 당기손익 및 자본이 감소합니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	가정 변경	보험부채평가금액(LAT)	평가차액(주)

기준금액	3,343,663,201	(438,246,551)

해약률 변동	+ 10%	3,376,141,475	(405,768,277)

- 10%	3,307,696,137	(474,213,615)

사업비율 변동	+ 10%	3,386,005,123	(395,904,629)

- 10%	3,301,321,279	(480,588,473)

할인율 변동	+ 0.5%	3,206,280,022	(575,629,730)

- 0.5%	3,491,360,083	(290,549,669)

손해율 변동	+ 10%	3,478,614,008	(303,295,744)

- 10%	3,208,712,394	(573,197,358)

(주) 평가차액은 보험부채의 평가금액(LAT)에서 장부금액(보험금적립금 등에서 신계약비 등을 가감한 금액)을 차감한 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	가정 변경	보험부채평가금액(LAT)	평가차액(주)

기준금액	3,081,305,935	(108,060,415)

해약률 변동	+ 10%	3,064,482,357	(124,883,993)

- 10%	3,102,221,754	(87,144,596)

사업비율 변동	+ 10%	3,121,259,888	(68,106,462)

- 10%	3,041,351,982	(148,014,368)

할인율 변동	+ 0.5%	2,913,200,130	(276,166,220)

- 0.5%	3,197,558,717	8,192,367

손해율 변동	+ 10%	3,182,487,481	(6,878,869)

- 10%	2,980,124,389	(209,241,961)

(주) 평가차액은 보험부채의 평가금액(LAT)에서 장부금액(보험금적립금 등에서 신계약비 등을 가감한 금액)을 차감한 금액입니다.

6) 보험계약에서 발생하는 금리위험① 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 가치변동분의 불일치로 인해 발생하는 위험으로 ALM Risk(Asset Liability Management Risk)를 말합니다. 금리위험 관리를 위하여 당사는 보험부채의 속성을 반영한 전략적자산배분(SAA, Strategic Asset Allocation)을 통하여 자산운용 가이드라인을 수립하고, 보험상품의 금리에 관한 가이드라인을 설정하여 운영하고 있습니다. 당사는 손해보험회사가 판매하는 장기손해보험계약의 보험계약을 대상으로 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하며, 부채의 익스포져는 보험료적립금(감독규정 7-65조 제1호)에서 해약공제액(감독규정 7-66조)을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의합니다. 자산 익스포져는 이자를 수취하는 자산으로 단기매매목적의 자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산은 금리부 자산에서 제외하고 있습니다.② 금리갭 분석 금리갭분석은 자산, 부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익 발생자산과 이자비용 발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법입니다.당기말과 전기말 현재 잔존만기별 금리갭 분석 결과는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합 계

금리부 자산(A)	182,471,411	451,852,830	2,930,978,215	3,565,302,456

금리부 부채(B)	151,120,103	342,909,299	3,296,863,586	3,790,892,988

갭(A-B)	31,351,308	108,943,531	(365,885,371)	(225,590,532)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합 계

금리부 자산(A)	325,448,832	635,549,248	1,933,240,310	2,894,238,390

금리부 부채(B)	170,446,767	285,132,331	2,731,947,221	3,187,526,319

갭(A-B)	155,002,065	350,416,917	(798,706,911)	(293,287,929)

③ 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황 금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기(월, 분기, 반기)별로 회사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 회사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.

당기말과 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0%이하(주)	1,034,069,475	812,896,299

0%초과 2%이하	682,963,596	614,452,258

2%초과 3%이하	1,157,602,412	763,254,154

3%초과 4%이하	768,113,684	841,137,733

4%초과	562,111	2,376,111

합 계	3,643,311,278	3,034,116,555

(주) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0% 이하로 표시하였습니다.

7) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 ① 재보험 운영전략 개요매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 리스크관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다.가) 출재 정책ㆍ심사를 통해 위험을 선별하며 심사이익이 극대화 되도록 결정 후 위험분산을 실시하고 있습니다.

ㆍ위험 보유는 위험군/급별 보유한도, 업종별 보유기준표를 기초로 개별물건의 최대추정손실액 및 위험 평가를 통하여 결정하고 재보험 처리하고 있습니다.

ㆍ재보험 출재 처리는 당사 리스크관리규정에 적시된 기준 이상의 재보험사에 출재함을 원칙으로 하며, 비간사 계약의 경우 적용 최저 신용등급을 간사사를 통하여 확인 후 출재 처리하고 있습니다.

ㆍ국내에서 허가받은 재보험사 및 국내지점이 아닌 재보험사와 거래 시 단일재보험사와 일반보험 총 출재보험료의 20%를 초과할 수 없게 운영함으로써 재보험 거래 시편중현상을 회피하고 있습니다.

나) 수재 정책

ㆍ출재사로부터 계약 관련 검정 보고서, 국가별/업종별/지역별 위험 등 충분한 정보를 입수하여 수재위험 평가 및 수익성 분석 후 인수 결정하고 있습니다.

ㆍ종목별 보유한도, 과거 손해상황 및 비비례특약 한도 등을 고려하여 적정한 보유한도를 결정하되, 최대 추정 손실액 산정 기준이 없는 경우 총 보험가입금액을 적용하여 보수적으로 한도를 결정하고 있습니다.

ㆍ특약 재보험 계약 시 계약기간, 보험료, 수수료, 보험금 등의 조건과 시기 등을 명시하여 운영하고 있습니다.

다) 재보험의 리스크 경감효과ㆍ위험의 분산 : 거대사고 발생 시 회사에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다.

ㆍ새로운 상품 판매 시 위험 감소 : 신상품 판매 시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다.

ㆍ이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을 상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다.

② 재보험사의 집중도 및 신용등급가) 당기말과 전기말 현재 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다.

재보험사	당기말	전기말

신용등급	비중(%)	신용등급	비중(%)

코리안리재보험	AA-	80.19	AA-	81.72

Aioi Insurance Co., Ltd.	AA+	3.64	AA+	3.63

메트라이프생명보험	AA+	3.94	AA+	3.22

나) 당기와 전기 중 재보험사별 신용등급별 출재보험료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신용등급	당 기	전 기

출재보험료	비중(%)	출재보험료	비중(%)

AA-이상	267,928,904	99.6	241,586,713	99.7

A+ ~ A-	472,433	0.2	744,911	0.3

BBB+이하	12,556	0.0	-	0.0

기타	554,392	0.2	41,793	0.0

합계	268,968,285	100.0	242,373,417	100.0

③ 보험위험의 집중

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입보험료	비중(%)	수입보험료	비중(%)

일반보험	194,535,371	8.9	179,996,300	8.8

자동차보험	486,428,517	22.3	437,877,675	21.5

장기보험	1,499,322,996	68.8	1,418,872,952	69.7

합 계	2,180,286,884	100.0	2,036,746,927	100.0

(3) 신용위험 관리 1) 신용위험의 개요신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등으로 발생할 수 있는 손실 중, 대손충당금 적립을 통해 관리하고 있는 예상손실을 초과하는 위험액(미예상손실)을 말합니다.

2) 신용위험의 관리① 측정방법

가. 신용리스크는 RBC 표준모형을 통해 산출하고 있습니다.

나. RBC 표준모형은 재무상태표상 자산, 장외파생금융거래 및 재보험거래로 구분하여 익스포져에 위험계수를 곱하여 산출하며, 위험계수는 자산종류별, 거래상대방(채무자 포함)의 신용등급별로 차등화하여 적용합니다.

ㆍRBC 표준모형에 의한 신용리스크 = ∑(익스포져 X 위험계수)

내부모형 기준의 신용위험액은 Basel Ⅱ의 기본내부등급법(FIRB)을 통해 Credit VaR를 산출하고 있습니다. Credit VaR를 측정하기 위한 위험요소로는 부도율을 사용합니다.

② 관리방법

RBC 표준모형을 통해 산출된 신용리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 또한 신규 부실자산비율, 신용등급 하락 익스포져 비율 등을 신용리스크 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링하여 신용리스크를 관리하고 있습니다.

월별로 Credit VaR를 산출하여 포트폴리오 변동 및 위험수준을 모니터링하고 있으며, 분기별로 자산군별 익스포져 한도 배정에 활용하여 운용 및 관리하고 있습니다. 또한, 신용위기에 선제적으로 대응하기 위하여 정기적으로 투자유의기업(군)을 선정하고 있습니다.3) 신용위험 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부가액	대손충당금	최대노출(주)	총장부가액	대손충당금	최대노출(주)

현금및현금성자산	398,622,910	-	398,622,910	389,140,772	-	389,140,772

당기손익인식금융자산	283,503,902	-	283,503,902	390,566,883	-	390,566,883

매도가능금융자산	1,184,324,221	-	1,184,324,221	1,210,736,608	-	1,210,736,608

만기보유금융자산	286,316,028	-	286,316,028	150,790,620	-	150,790,620

대출채권	1,184,145,987	(10,908,594)	1,173,237,393	1,055,274,816	(9,308,122)	1,045,966,694

파생상품자산	1,940,638	-	1,940,638	317,476	-	317,476

기타수취채권

보험미수금	90,157,827	(2,534,231)	87,623,596	72,883,204	(2,666,456)	70,216,748

미수금	30,653,547	(15,383)	30,638,164	33,232,531	(191,203)	33,041,328

미수수익	25,869,134	(225,142)	25,643,992	20,277,448	(211,283)	20,066,165

보증금	22,094,725	-	22,094,725	24,803,559	-	24,803,559

받을어음	9,107	-	9,107	20,448	-	20,448

정기예금	334,720,000	-	334,720,000	178,550,000	-	178,550,000

당좌개설보증금	9,500	-	9,500	9,500	-	9,500

재보험자산	207,595,445	-	207,595,445	187,482,357	-	187,482,357

합 계	4,049,962,971	(13,683,350)	4,036,279,621	3,714,086,222	(12,377,064)	3,701,709,158

(주) 현재가치할인차금과 이연대출부대손익 차감 전 금액입니다.

4) 신용보강 후 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험 보강 후 최대노출정도는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	최대노출	상계(주)	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담 보	보 증

현금및현금성자산	398,622,910	-	-	-	398,622,910

당기손익인식금융자산	283,503,902	-	-	-	283,503,902

매도가능금융자산	1,184,324,221	-	39,974,605	98,381,723	1,045,967,893

만기보유금융자산	286,316,028	-	-	58,600,000	227,716,028

대출채권	1,173,237,393	-	310,460,373	26,911,396	835,865,624

파생상품자산	1,940,638	-	-	-	1,940,638

기타수취채권	500,739,084	37,714,478	-	-	463,024,606

재보험자산	207,595,445	-	-	-	207,595,445

합 계	4,036,279,621	37,714,478	350,434,978	183,893,119	3,464,237,046

(주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	최대노출	상계(주)	신용보강수단	신용보강후 최대노출정도

담 보	보 증

현금및현금성자산	389,140,772	-	-	-	389,140,772

당기손익인식금융자산	390,566,883	-	-	-	390,566,883

매도가능금융자산	1,210,736,608	-	40,017,855	104,442,803	1,066,275,950

만기보유금융자산	150,790,620	-	-	-	150,790,620

대출채권	1,045,966,694	-	355,298,292	38,377,508	652,290,894

파생상품자산	317,476	-	-	-	317,476

기타수취채권	326,707,748	36,999,968	-	-	289,707,780

재보험자산	187,482,357	-	-	-	187,482,357

합 계	3,701,709,158	36,999,968	395,316,147	142,820,311	3,126,572,732

(주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 대출채권	1,129,911,649	1,005,699,984

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권	38,130,487	32,918,144

손상된 대출채권	16,103,851	16,656,688

합 계	1,184,145,987	1,055,274,816

(주) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

6) 연체 및 손상되지 않은 대출채권의 신용건전성 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	무위험	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	등급없음(주)	합 계

보험약관대출금	-	-	-	-	-	244,273,550	244,273,550

부동산담보대출금	-	-	-	-	-	308,470,612	308,470,612

신용대출금	-	-	-	-	179,370	363,077	542,447

지급보증대출금	9,525,839	16,956,797	-	-	-	43,920	26,526,556

기타대출금	-	-	14,715,000	-	-	535,383,484	550,098,484

합 계	9,525,839	16,956,797	14,715,000	-	179,370	1,088,534,643	1,129,911,649

(주) 등급이 산출되지 않는 PF(Project Financing), SOC(Social Overhead Capital), 개인대출 등이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	무위험	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	등급없음(주)	합 계

보험약관대출금	-	-	-	-	-	205,673,609	205,673,609

부동산담보대출금	-	-	-	-	-	351,358,861	351,358,861

신용대출금	-	-	-	270,370	-	853,950	1,124,320

지급보증대출금	19,974,331	17,402,856	-	-	-	78,442	37,455,629

기타대출금	-	-	8,878,000	70,000,000	-	331,209,565	410,087,565

합 계	19,974,331	17,402,856	8,878,000	70,270,370	-	889,174,427	1,005,699,984

(주) 등급이 산출되지 않는 PF(Project Financing), SOC(Social Overhead Capital), 개인대출 등이 포함되어 있습니다.

7) 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권에 관한 정보당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구 분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	90일이상	합 계

보험약관대출금	34,647,093	135,769	123,957	789,710	35,696,529

부동산담보대출금	1,690,484	-	299,278	-	1,989,762

신용대출금	15,436	-	-	-	15,436

지급보증대출금	428,760	-	-	-	428,760

합 계	36,781,773	135,769	423,235	789,710	38,130,487

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	30일 미만	30일 이상60일 미만	60일 이상90일 미만	90일이상	합 계

보험약관대출금	26,810,236	142,938	87,117	908,864	27,949,155

부동산담보대출금	3,225,248	18,066	696,116	-	3,939,430

신용대출금	30,815	-	17,744	-	48,559

지급보증대출금	981,000	-	-	-	981,000

합 계	31,047,299	161,004	800,977	908,864	32,918,144

8) 개별적으로 손상된 대출채권당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 대출채권의 충당금 설정방법에 따른 대손충당금과 담보의 공정가치 추정액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	대출금액	대손충당금	장부금액	담보 공정가치

부동산담보대출금	493,000	(279,446)	213,554	262,000

신용대출	10,851	(10,851)	-	-

기타대출금	15,600,000	(5,066,444)	10,533,556	12,435,000

합 계	16,103,851	(5,356,741)	10,747,110	12,697,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	대출금액	대손충당금	장부금액	담보 공정가치

부동산담보대출금	1,051,700	(27,702)	1,023,998	1,388,283

신용대출금	4,988	(4,988)	-	-

기타대출금	15,600,000	(4,788,427)	10,811,573	12,435,000

합 계	16,656,688	(4,821,117)	11,835,571	13,823,283

9) 채무증권의 신용건전성 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	무위험	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	90,046,070	73,373,021	120,084,811	283,503,902

매도가능금융자산	112,382,330	-	683,160,876	203,706,485	185,074,530	1,184,324,221

만기보유금융자산	63,196,028	20,000,000	159,120,000	44,000,000	-	286,316,028

합 계	175,578,358	20,000,000	932,326,946	321,079,506	305,159,341	1,754,144,151

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	무위험	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	362,877,547	27,689,336	-	390,566,883

매도가능금융자산	152,496,690	11,380,650	675,635,585	186,116,489	185,107,194	1,210,736,608

만기보유금융자산	48,490	10,000,000	90,000,000	50,742,130	-	150,790,620

합 계	152,545,180	21,380,650	1,128,513,132	264,547,955	185,107,194	1,752,094,111

10) 재보험 신용건전성 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	무등급	합 계

출재미경과보험료	3,924,072	93,013,289	199,742	-	255,055	97,392,158

출재지급준비금	12,903,606	96,110,325	692,404	-	496,952	110,203,287

합 계	16,827,678	189,123,614	892,146	-	752,007	207,595,445

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	AAA	AA+~AA-	A+~A-	BBB+~BBB-	무등급	합 계

출재미경과보험료	3,024,433	84,531,981	307,272	-	5,503	87,869,189

출재지급준비금	7,751,077	91,121,721	486,353	-	254,017	99,613,168

합 계	10,775,510	175,653,702	793,625	-	259,520	187,482,357

11) 신용위험의 집중도

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 신용위험집중도는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	정부및유사기관	금융권	비금융권	기 타	합 계

당기손익인식금융자산	-	20,562,940	-	262,940,962	283,503,902

매도가능금융자산	112,382,330	654,159,830	417,782,061	-	1,184,324,221

만기보유금융자산	83,196,028	193,120,000	10,000,000	-	286,316,028

대출채권(주)	9,525,839	244,117,526	571,306,415	359,196,207	1,184,145,987

합 계	205,104,197	1,111,960,296	999,088,476	622,137,169	2,938,290,138

(주) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	정부및유사기관	금융권	비금융권	기 타	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	-	390,566,883	390,566,883

매도가능금융자산	218,294,335	536,584,307	346,994,406	108,863,560	1,210,736,608

만기보유금융자산	10,048,490	80,000,000	60,742,130	-	150,790,620

대출채권(주)	19,974,331	323,442,500	313,324,122	398,533,863	1,055,274,816

합 계	248,317,156	940,026,807	721,060,658	897,964,306	2,807,368,927

(주) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다.

(4) 시장위험 관리 1) 시장위험의 개요시장리스크란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써보험회사에 손실이 발생할 위험을 말합니다. 시장리스크의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인	대상자산	시장위험량

주가	주식	주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분

금리	채권	금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분

환율	외화표시 자산부채	환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치 감소분

2) 시장위험 관리방법① 측정방법

가. 시장리스크는 RBC 표준모형 및 내부모형을 통해 산출하고 있습니다.

나. RBC 표준모형은 단기매매목적의 자산, 파생금융거래, 외화자산 및 부채를 대상으로 익스포져에 위험계수를 곱하여 시장리스크를 산출합니다.

ㆍ RBC 표준모형에 의한 시장리스크 = ∑(익스포져 X 위험계수)

다. 내부모형 기준의 시장위험액은 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하여 보유기간 10일, 신뢰구간 99% 하에서의 시장리스크를 VaR방법론으로 산출하고 있습니다. VaR는 Parametric, Historical, Monte-Carlo method로 산출하고 있습니다. 보조적으로 베타, 듀레이션, 컨벡서티, 옵션델타 등 민감도지표도 산출하여 관리하고 있습니다.

② 관리방법

RBC 표준모형을 통해 산출된 시장리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 일별로 유가증권 시장정보(가격 및 수익률, 민감도 등)와 당사 보유 자산 정보(가격 및 손익, 수익률 등)를 자산군별 및 상품별로 집적하여 시장위험관리 DB로 적재하고시장리스크 관리 시스템을 통해 시장리스크량을 측정합니다.

유가증권 전체 자산의 익스포져 한도 및 개별 자산군별 시장위험한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있으며, 주식 및 채권의 경우 손실한도를 두어 거대 손실을 방지하고 있습니다. 시장 VaR모형의 적합성을 검증하기 위해 일별로 사후검증을 하고, VaR모형의 한계를 보완하고 극단적인 상황에 대비하기 위해 일별로 ES (Expected Shortfall) 측정 및 Stress test를 실시하고, 월별로 Stressed VaR를 측정하고 있습니다.

3) 민감도분석당기말과 전기말 현재 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식포지션	310,723,396	275,743,392

금리포지션	1,731,379,671	1,667,784,487

외환포지션	16,523,797	7,058,643

합계	2,058,626,864	1,950,586,522

당기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

위험의 종류	변동	손익에 미치는 영향	자본에 미치는 영향

환율변동	원/달러 환율 100원 상승	1,403,295	-

원/달러 환율 100원 하락	(1,403,295)	-

이자율 변동	금리 100bp 상승	(978,949)	(60,273,688)

금리 100bp 하락	978,949	60,273,688

주가변동	주가지수 10% 상승	-	26,130,810

주가지수 10% 하락	-	(26,130,810)

(5) 유동성 위험 관리1) 유동성위험의 개요유동성리스크란 자산과 부채의 만기구조 불일치나 급격한 현금흐름의 변동으로 유동성 자금의 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험을 말합니다.2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표당사는 현금수지차 및 유동성 비율을 통해 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 현금수지차비율은 보유보험료 대비 보험영업과 보험영업외의 현금수지차의 비율로 보험회사의 현금흐름 수지차의 적정성을 평가하는 지표이며, 유동성비율이란 만기 3개월미만 유동자산대비 직전 3개월 평균 지급보험금의 비율로 유동 자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 당사는 계정별 유동자금 현황을 매일 점검하여 자금조달 및 운용 계획을 정기적으로 보고하고 있으며, 당일의 사용자금에 대하여 경리 담당부서와 재무기획부서가 유동자금의 적정성을 체크합니다. 또한 유동자금의 만기 및 기타 자산의 만기도래 현황을 체크하여 유동자금의 운용금액과 수익률 및 자금 수요에 대한 만기를 체크하여 운용하고 있습니다.

3) 금융부채의 잔존계약만기분석 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합 계

차입부채	1,141,500	3,424,500	105,338,409	-	109,904,409

파생상품부채	7,218,107	11,781,546	238,782	-	19,238,435

보험미지급금	61,482,605	28,183,642	-	-	89,666,247

미지급금	9,093,135	-	-	-	9,093,135

미지급비용	26,497,816	-	-	-	26,497,816

임대보증금	1,982,772	35,961,666	-	-	37,944,438

합 계	107,415,935	79,351,354	105,577,191	-	292,344,480

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 초과	합 계

차입부채	1,141,500	3,424,500	68,289,742	41,787,667	114,643,409

파생상품부채	-	4,270,950	142,747	-	4,413,697

보험미지급금	53,703,304	26,289,189	-	-	79,992,493

미지급금	9,618,734	-	-	-	9,618,734

미지급비용	22,957,491	-	-	-	22,957,491

임대보증금	-	37,938,107	-	-	37,938,107

합 계	87,421,029	71,922,746	68,432,489	41,787,667	269,563,931

4) 보험료적립금 만기분석 당기말과 전기말 현재 보험료적립금의 만기는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합 계

장기	금리확정형	12,961,849	32,185,122	43,963,300	36,615,422	20,033,381	145,759,074

금리연동형	138,481,319	696,741,876	727,729,941	303,330,929	1,636,815,310	3,503,099,375

소 계	151,443,168	728,926,998	771,693,241	339,946,351	1,656,848,691	3,648,858,449

개인연금	금리확정형	486	208,124	605,299	1,368,517	990,118	3,172,544

금리연동형	679	5,414,571	26,749,456	108,093,054	263,363,720	403,621,480

소 계	1,165	5,622,695	27,354,755	109,461,571	264,353,838	406,794,024

합 계	금리확정형	12,962,335	32,393,246	44,568,599	37,983,939	21,023,499	148,931,618

금리연동형	138,481,998	702,156,447	754,479,397	411,423,983	1,900,179,030	3,906,720,855

합 계	151,444,333	734,549,693	799,047,996	449,407,922	1,921,202,529	4,055,652,473

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상20년 미만	20년 이상	합 계

장기	금리확정형	16,379,871	42,657,328	41,773,291	31,336,181	20,015,777	152,162,448

금리연동형	154,467,937	463,935,618	712,971,680	268,912,127	1,360,870,175	2,961,157,537

소 계	170,847,808	506,592,946	754,744,971	300,248,308	1,380,885,952	3,113,319,985

개인연금	금리확정형	31,789	136,604	573,916	1,393,808	1,036,340	3,172,457

금리연동형	706	4,974,287	22,575,643	96,466,152	235,938,356	359,955,144

소 계	32,495	5,110,891	23,149,559	97,859,960	236,974,696	363,127,601

합 계	금리확정형	16,411,660	42,793,932	42,347,207	32,729,989	21,052,117	155,334,905

금리연동형	154,468,643	468,909,905	735,547,323	365,378,279	1,596,808,531	3,321,112,681

합 계	170,880,303	511,703,837	777,894,530	398,108,268	1,617,860,648	3,476,447,586

(6) 자본적정성 평가1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다.2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표당사는 자본적정성 평가를 위해 위험기준 지급여력비율(RBC 비율)을 매 월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 당사의 리스크를 보험,금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 경영진에 보고하고 있습니다. 당사가 목표로 하는 최소 RBC 비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 회사 규모 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 통제하고 있습니다.