롯데손해보험 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제78(당)기 2022년 1월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제77(전)기 2021년 1월 01일부터 2021년 12월 31일까지
롯데손해보험주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2019년 5월 24일 최대주주 ㈜호텔롯데 외 4인이 보유 중인 총 71,828,783주를 (주)제이케이엘파트너스에 매도하는 계약을 체결하였습니다. 2019년 10월 10일 대주주적격성 심사 승인 절차를 거쳐 당사의 최대 주주가 (주)제이케이엘파트너스가 설립한 빅튜라(유)로 변경되었습니다.당사의 자본금은 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 310,336백만원입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

빅튜라(유)	239,082,287주	77.04%

자기주식	1,226,290주	0.40%

기 타	70,027,743주	22.56%

합 계	310,336,320주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산ㆍ부채

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정유가증권- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 상각후원가측정금융자산: 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는 지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행 시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거 정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

- 보험계약부채(중 미보고 발생 손해액): 보험계약부채 중 발생하였으나 보고되지 아니한 보험금(incurred but not reported: IBNR, 미보고 발생 손해액)은 과거 미보고 발생사고의 보험금진전추이 등을 기초로 통계적 기법을 활용하여 합리적으로 추산됩니다. 미보고 발생 손해액의 측정은 기초 정보의 추출, 통계적 기법의 선택, 채택된 통계적 기법의 적합 여부와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받으며, 그러므로 경영진의 판단에 기초합니다.- 확정급여부채(자산): 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여부채는 42,519백만원(전기말: 46,717백만원)이며, 세부사항은 주석24에서 기술하고 있습니다.

- 금융상품의 공정가치: 주석46에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석46은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.- COVID-19 등으로 인한 추정의 불확실성: COVID-19 확산 이후 미래 불확실성이증대되었으며, 이로 인해 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 추정의 불확실성에도 유의적인 영향을 미칩니다. COVID-19 등으로 인한 불확실성은 국내보다는 해외가 더 크며, 업종에 따라 그 영향도의 차이가 큰 것으로 판단됩니다.

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정 검토와 공정가치 서열체계 분류를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 46 : 금융상품의 공정가치

(5) 신규 도입 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 및 영향다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.4) 한국채택국제회계기준 2018 - 2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 유동성이 매우 높은(취득일로부터 만기일이 3개월 이내)인 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산의 세 가지 범주로 구분하고 있습니다. 비파생금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며, 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 또한, 비파생금융자산은최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 채무상품금융자산 중 채무상품의 경우 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 한 지분상품은 처분되는 시점에 누적기타포괄손익은 당기손익으로 재분류되지않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 내재파생상품하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 금융자산의 경우 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재되어 있는 파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름 특성이 원리금의 지급으로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려하여 수행합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(5) 비파생금융부채당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 차입부채와 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 거래원가를 차감한 수취금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 금융자산의 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

비품 등	4년

사용권자산	계약별 추정기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수(50년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 현황은 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

상표권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한지를 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비, 재보험자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 때 또는 당사가 구조조정이나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(13) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재보험계약

당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리를 재보험자산으로 인식하고 있으며, 다음을 상계하지 아니합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채- 재보험계약에서 발생한 수익, 비용과 관련 보험계약에서 발생한 수익, 비용

또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(15) 계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 처리하고 있습니다. 그러나, 투자계약으로 분류된 경우 후속적으로 보험위험이 유의적이라고 판단되는 경우 보험계약으로 재분류하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용됩니다.

(16) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(17) 신계약비의 이연 및 상각

당사는 개인연금보험계약과 장기보험계약으로 인하여 발생한 실제 신계약비를 표준해약공제액의 50% (실손의료보험 및 저축성보험은 100%)와 이미 납입한 보험료 중 큰 금액을 한도로 이연(보험기간이 1년 이하인 단기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 발생시 당기비용 처리)하고 있으며, 이연금액은 표준해약공제액을 초과할 수 없습니다. 신계약비는 당해 보험계약의 보험료 납입기간 또는 신계약비 부가기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 보험료 납입기간(또는 신계약비 부가기간)이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이 전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 단, 당사의 미상각신계약비가 당해 사업연도말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금 (당해 회계연도말 순보험료식 보험료적립금에서 해약공제액을 차감한 금액과 영(零) 중 큰 금액)과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 상각합니다.

(18) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 보험료적립금보고기간 종료일 이전에 체결된 장기 및 개인연금 보험계약으로 인하여 보고기간 종료일 이후에 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출한 금액을 적립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 보험계약과 관련하여 보험금, 환급금 또는 계약자배당금에 관하여 소송에 계류 중에 있는 금액이나 지급이 확정된 금액과 이미 보험사고의 발생으로 인하여 보험금 등으로 지급하여야 할 의무가 있다고 인정되는 금액 중 아직 지급되지 아니한 금액에 소송이나 중재 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 비용 등을 가산하고, 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능액을 차감한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다.

한편, 당사는 보험사고가 이미 발생하였으나 아직 보험회사에 청구되지 아니한 사고에 대해 향후 지급될 보험금 추정액인 미보고 발생 손해액(IBNR)을 지급준비금으로 계상하고 있습니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 이전에 회수기일이 도래하여 납입한 보험료 중 차기 후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이차배당, 장기유지특별배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위하여 계약자배당준비금 이외의 책임준비금을 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.6) 배당보험손실보전준비금

법령 등에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전할 목적으로 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있습니다.

(19) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션과보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채 적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다.

(20) 손해조사비손해조사비는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 손해조사준비금(지급준비금에 포함)으로 적립하고 있습니다.

(21) 구상채권당사는 보험업 감독규정에 따라 보고기간 종료일 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 경험률을 기초로 회수율 및 잔여율을 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.(22) 특별계정당사는 보험업법 제108조 및 보험업 감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직연금보험계약에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산과 구별하여 관리하기 위한 별도의 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는 자산, 부채를 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감 표시 하고 있습니다. 한편, 당사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 각각 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.

(23) 자본1) 신종자본증권

당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2) 비상위험준비금당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을, 회계연도 결산일전 1년간의 경과보험료의 50%(자동차는 40%, 보증은 150%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%)을 초과(수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다.3) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 손실충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(24) 수익인식 당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 가수보험료로 계상하고 있습니다. 미경과보험료는 보고기간종료일 이후 보험기간에 해당하는 보험료이며, 보종별 일할 또는 월할기준으로 계산된 금액이 부채로 인식됩니다.(25) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익인식-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 금융상품관련이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 금융상품 관련손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(26) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비공제항목 등으로 인해 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(27) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(28) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) -회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

① 주요 회계정책 변경사항

2021년 4월 23일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 주요 특징은 보험부채의 현행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등입니다. 즉, 현행 기업회계기준서 제1104호에서는 과거 정보(보험판매 시점의 금리 등)를 이용하여 보험부채를 측정하고, 당사가 보험료를 수취하면 수취한 보험료를 그대로 현금주의에 따라 보험수익으로 인식하며 보험손익과 투자손익 간 구분표시 의무가 없었습니다. 반면, 기업회계기준서 제1117호에서는 현재시점(보고시점)의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 현행가치로 보험부채를 측정하고, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익을 인식하며 보험손익과 투자손익을 구분 표시하게 됩니다.

당사가 기업회계기준서 제1117호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 부분은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 향후 추가적인 분석결과에 따라변경될 수 있습니다.

(보험부채 등의 평가)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 당사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정합니다.

구체적으로, 당사는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성된 보험계약포트폴리오를 식별한 후 동 포트폴리오 내에서 수익성이 유사한 계약 등으로 보험계약집합을 구분합니다. 이후 보험계약집합은 미래현금흐름에 대한 추정치(보험계약대출 관련 현금흐름 포함, 화폐의 시간가치 등 반영), 위험조정, 보험계약마진의 합계로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1117호 도입에 따라 보험계약마진 계정이 새로 도입되는데, 이는 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 의미합니다.

한편, 재보험계약은 재보험회사가 다른 보험회사가 발행한 원수 보험계약 등에서 발생하는 보험금 등을 보상하기 위해 발행한 보험계약을 의미하며, 출재된 보험계약집합도 보험계약집합에 대한 미래현금흐름의 현재가치를 추정할 때에는 원수보험계약집합과 일관된 가정을 적용합니다.

(재무성과의 인식 및 측정)

기업회계기준서 제1117호에 따르면, 보험수익은 매 회계연도별로 당사가 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의에 따라 인식하며, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금 등)는 보험수익에서 제외합니다. 또한, 보험손익과 투자손익을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있습니다.

또한, 당사는 보험계약집합 관련 화폐의 시간가치와 금융위험 및 이들의 변동효과를 보험금융손익에 포함하며, 해당 기간의 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분할지에 대한 회계정책을 선택하여야 합니다.

(보험계약의 전환 관련 회계정책)

기업회계기준서 제1117호 경과규정에 의하면, 당사는 전환일(2022년 1월 1일 : 최초적용일 직전 연차보고기간의 기초시점) 전 발행된 보험계약집합에 대해 완전소급법, 수정소급법 또는 공정가치법을 적용하여 기존 원가기준 평가액을 현행가치 평가액으로 조정하여야 합니다.

원칙적으로 당사는 전환일 이전에도 기업회계기준서 제1117호를 계속 적용해 온 것처럼 보험계약집합을 식별ㆍ인식ㆍ측정(완전소급법)하여야 하지만, 동 방법이 실무적으로 불가능한 경우 수정소급법 또는 공정가치법 중 하나의 방법을 선택하여 적용할 수 있습니다. 다만, 일정요건을 충족하는 직접참가특성이 있는 보험계약집합의 경우 완전소급법 적용이 가능하더라도 공정가치법을 적용할 수 있습니다.

한편, 수정소급법은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 완전소급법과 매우 근접한 결과를 얻기 위한 방법이며, 공정가치법은 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'에 따른 공정가치 평가액 등을활용하여 보험계약집합을 평가하는 방법입니다. 공정가치법 적용시 잔여보장부채에 대한 보험계약마진 등은 전환일의 보험계약집합 공정가치와 이행현금흐름의 차이로 산정합니다.기업회계기준서 제1117호의 적용으로 예상되는 주요 회계정책의 변경은 다음과 같습니다.

구 분	기업회계기준서 제1104호	기업회계기준서 제1117호

보험부채 평가	과거 정보를 이용하여 원가로 측정	보고시점의 정보를 이용하여 현행가치로 측정
ㆍ평가모형: 일반모형, 보험료배분접근법
ㆍ과거 보험계약집합의 전환 방법으로 수정소급법, 공정가치법을 선택 적용

보험수익 인식	수취한 보험료를 기준으로 현금주의에 따라 수익인식	매 회계연도별 회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 발생주의에 따라 수익인식

보험수익에 투자요소(해약, 만기환급금 등)가 포함되며, 보험손익과 투자손익간 구분 표시되지 않음	보험수익에서 투자요소가 제외되며, 보험손익과 투자손익(보험금융손익 등)을 구분 표시

미상각
신계약비	미상각신계약비는 별도 자산으로 계상	미상각신계약비는 별도 자산으로 계상되지 않음

보험부채는 순보험료(사업비 제외) 기준으로 평가	보험부채는 영업보험료(사업비 포함) 기준으로 평가

② 도입준비상황기업회계기준서 제1117호를 원활히 도입하기 위해서는 별도의 도입추진팀 구성, 회계결산시스템 구축, 임직원 교육, 재무영향분석 등의 준비 작업이 필요합니다.

무엇보다, 보험부채 평가의 적정성을 위해 회계결산 시스템의 안정성, 시스템 산출값의 정합성 등이 확보되어야 하며, 회계정책, 계리적 가정 등이 합리적으로 설정되어 매 기간 일관되게 적용되어야 합니다. 이를 위해 당사는 시스템을 지속적으로 검증하는 한편, 여러 내부통제장치 등을 준비하고 있습니다. 특히, 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 신뢰성 있는 회계정보가 작성ㆍ공시될 수 있도록 당사는 변화된 회계환경에 맞는 내부회계관리제도를 수립할 예정입니다.

기업회계기준서 제1117호의 도입은 단순히 회계기준의 변경에 그치지 않고 보험상품 개발, 판매 전략, 장기 경영전략 등에도 영향을 줄 것입니다. 이에, 당사는 기업회계기준서 제1117호 시행 이후 여러 경영전략 등을 재수립하는 한편, 관련 임직원 등을 대상으로 지속적으로 교육을 실시하고 경영진에게 재무영향 보고 등을 진행할 예정입니다.당사의 구체적인 도입준비현황 및 향후 추진계획은 다음과 같습니다.

주요 활동	준비상황(보고시점 기준)	향후 추진계획

IFRS17 결산조직 운영	ㆍ2016년 2월 IFRS17 추진팀 구성
ㆍ2022년 10월 계리모델링팀, 재무결산고도화팀 등 조직개편	ㆍ결산조직 인력보강 등

결산시스템 구축	ㆍ결산시스템 지속검증,결산프로세스 수립	ㆍ결산시스템 운영 및 지속검증, 내부회계관리제도 설계 및 운영

임직원 교육	ㆍ실무자 교육과정 마련 및 실시	ㆍ교육과정 증설 등

경영진 보고	ㆍ시스템 고도화, 재무영향 등 보고	ㆍ재무영향 등 보고

③ 재무영향평가

기업회계기준서 제1117호 시행으로 부채의 평가방법, 수익인식방법 등이 변경됨에 따라 2023년 재무제표의 경우 재무수치 변동성이 발생할 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1117호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위해서 2022년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2022년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 2022년 12월 31일 기준 재무적 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 회계정책, 계리적 방법론, 적용가능한 가정 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 재무상태표, 손익계산서 등 수치 변동

당사가 당기말 현재 구축된 결산시스템 등을 활용하여 2022년 재무제표에 대해 기업회계기준서 제1117호 최초 적용에 따른 재무영향 평가를 실시한 결과는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 2022년 12월 31일 기준 자산, 부채, 자본은각각 16,777,796백만원, 14,720,189백만원 및 2,057,607백만원이며, 2022년도 당기순손실과 총포괄이익은 각각 81,886백만원, 638,063백만원으로 예상됩니다.

이는 기업회계기준서 제1104호 대비 자산과 부채는 각각 1,148,042백만원과 2,757,008백만원만큼 감소하고, 자본과 당기순손실은 각각 1,608,966백만원과 18,786백만원만큼 증가하며, 총포괄손실은 1,189,030백만원만큼 감소합니다.

동 분석결과는 향후 이용할 수 있는 추가정보 및 경제상황 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(*1) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(*2) 증감 자산총계 17,925,838 자산총계 16,777,796 (1,148,042) 현금및현금성자산 857,361 현금및현금성자산 919,291 금융자산 7,687,703 금융자산 14,894,517 재보험자산 515,652 보험계약자산 162,541 기타자산 953,929 재보험계약자산 624,755 특별계정자산 7,911,193 기타자산 176,692 부채총계 17,477,197 부채총계 14,720,189 (2,757,008) 보험계약부채 7,678,358 보험계약부채 4,738,354 금융부채 856,608 재보험계약부채 93 기타부채 13,167 투자계약부채 6,190,323 특별계정부채 8,929,064 금융부채 3,481,039 기타부채 310,380 자본총계 448,641 자본총계 2,057,607 1,608,966 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (단위: 백만원) 계정과목 기업회계기준서 제1104호(*1) 계정과목 기업회계기준서 제1117호(*2) 증감 영업수익 3,613,043 보험수익 1,611,367 보험료수익 2,336,550 보험영업수익 1,513,048 재보험수익 412,003 재보험영업수익 98,319 투자수익 335,659 기타수익 139,859 특별계정수익 388,972 영업비용 3,689,570 보험비용 1,458,302 보험계약부채전입액 29,473 보험영업비용 1,281,658 재보험자산환입액 161,759 재보험영업비용 170,771 보험금비용 1,915,297 기타사업비용 5,873 재보험비용 320,486 사업비 230,065 손해조사비 45,036 투자손익 (255,383) 신계약비상각비 312,495 투자수익 890,292 투자비용 232,022 투자비용 1,145,675 기타비용 53,965 특별계정비용 388,972 영업이익(손실) (76,527) 영업이익(손실) (102,318) (25,791) 영업외수익 2,611 영업외수익 3,634 영업외비용 10,549 영업외비용 10,235 법인세차감전순이익(손실) (84,465) 법인세차감전순이익(손실) (108,919) 법인세비용(수익) (21,365) 법인세비용(수익) (27,033) 당기순이익(손실) (63,100) 당기순이익(손실) (81,886) (18,786) 기타포괄이익(손실) (487,867) 기타포괄이익(손실) 719,949 총포괄이익(손실) (550,967) 총포괄이익(손실) 638,063 1,189,030 (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 (단위: 백만원) 기업회계기준서 제1104호(*1) 기업회계기준서 제1117호(*2) 증감 영업활동 현금흐름 193,145 (1,265,011) (1,458,156) 투자활동 현금흐름 (2,529,329) (2,529,329) - 재무활동 현금흐름 2,948,104 2,948,104 - (*1) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용한 금액 (단, 일부 금융자산에 대해 당기손익조정접근법 적용) (*2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'과 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'을 동시 적용한 금액 나. 기업회계기준서 제1117호로의 전환방법에 따른 재무영향 당사는 전환일(2022년 1월 1일) 기준 직전 3년 이내(2019년~2021년) 발행된 보험계약집합에 대해 수정소급법을, 전환일 기준 3년 전(2018년 이전) 발행된 보험계약에 대해서는 공정가치법을 적용하여 보험계약부채의 평가액을 원가에서 현행가치로 조정하였습니다. 공정가치법 적용시 보험계약의 공정가치(기업회계기준서 제1113호)는 신지급여력제도(K-ICS)에 의해 산출되는 보험계약부채 평가액을 토대로 일부 조정사항 등을 반영하여 산정하였습니다. 전환회계처리 관련 재무영향을 분석한 결과, 2022년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1117호 적용 보험계약자산, 보험계약부채는 각각 7,438백만원, 6,175,280백만원으로 예상되며 재보험계약자산, 재보험계약부채는 각각 814,136백만원, 1,004백만원으로 예상됩니다. 전환일 기준 전환방법이 보험계약부채 평가액 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전환방법 대상 연도 기업회계기준서 제1117호 보험계약(발행한 재보험계약 포함) 보유한 재보험계약 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약 마진 보험계약 자산 보험계약 부채 보험계약마진(*1) 장기보험 수정소급법 2019년 ~ 2021년 42,781 205,503 984,146 11,644 - 70,508 공정가치법 2018년 이전 (36,021) 4,965,508 657,944 82,602 28 (13,283) 일반/ 자동차보험 수정소급법 2021년 이전 678 1,004,269 - 719,890 976 - 합 계 7,438 6,175,280 1,642,090 814,136 1,004 57,225 (*1) 보유한 재보험계약의 보험계약마진은 보험계약부채에 대해 양의 부호를 적용하여 표시하였습니다. 다. 보험부채 관련 재무영향 당사가 당기말 기준 보험부채에 대해 기업회계기준서 제1117호를 적용할 경우 보험계약자산 및 보험계약부채는 각각 162,541백만원, 4,738,354백만원으로 평가됩니다. 한편, 당사가 당기말 기준 재보험자산에 대해 기업회계기준서 제 1117호를 적용할 경우 재보험계약자산 및 재보험계약부채는 각각 624,755백만원, 93백만원으로 평가됩니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제 1117호 적용시 당사의 보험(재보험)계약자산 및 보험(재보험)계약부채의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서 제1117호 적용 자산 기업회계기준서 제1117호 적용 부채 보험계약자산(A)(*1) 162,541 보험계약부채(C) 4,738,354 - 보험계약마진(*2) (930,799) - 보험계약마진 898,230 재보험계약자산(B)(*3) 624,755 재보험계약부채(D) 93 - 보험계약마진(*4) (2,408) - 보험계약마진 (8) 평가액 합 계 (A+B) 787,296 합계 (C+D) 4,738,447 (*1) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채는 모든 구성요소를 포함하여 전체 금액입니다. (*2) 당사가 발행한 보험계약집합 관련 자산, 부채 금액입니다. (*3) 당사가 보유한 재보험계약(출재보험계약)집합 관련 자산, 부채 금액입니다. (*4) 보험(재보험)계약자산, 보험(재보험)계약부채에 포함되어 있는 보험계약마진은 구분하여 표시하였습니다. 라. 사업모형 재분류에 따른 재무영향당사는 기업회계기준서 제 1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 있는 활동과 관련하여 보유하고 있는 금융자산에 대하여 기업회계기준서 제 1117호 최초 적용일 기준의 사실과 상황에 따라 사업모형을 재평가할 예정입니다. 재평가 결과 사업모형이 변경될 경우 금융상품 측정범주가 재분류되어 장부금액이 변동될 것으로 예상됩니다.사업모형재평가에 따른 금융상품 측정범주 재분류 영향 예상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 사업모형 재평가 전 측정범주 사업모형 재평가 후 측정범주 재평가전 장부금액(1) 재평가후 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 255,808 255,808 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 552,671 397,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,879,757 1,163,670 합 계 2,688,236 1,816,790 (*1) 상각후원가측정금융자산은 손실충당금을 고려 후 금액입니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 보통예금 81,386 10,253 외화예금 18,242 34,787 기타예금 757,733 200,300 합 계 857,361 245,340 5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 유가증권 지분증권 비상장주식 173 173 기타유가증권(주) 17,747 28,907 소 계 17,920 29,080 채무증권 금융채 18,699 10,214 특수채 59,421 - 회사채 - 188,414 풋가능출자금 55,243 54,819 외화유가증권 363,550 497,788 기타유가증권 93,102 71,030 소 계 590,015 822,265 수익증권 2,293,047 2,750,632 대출채권 54,220 71,463 파생상품자산 - 2,974 합 계 2,955,202 3,676,414 (주) 기타유가증권은 신종자본증권 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치측정유가증권(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 지분증권 출자전환채권 3,648 4,449 신종자본증권 46,282 9,778 소 계 49,930 14,227 채무증권 국공채 211,682 220,445 특수채 44,126 - 금융채 25,031 39,434 회사채 85,424 40,929 외화채무증권 205,983 314,116 소 계 572,246 614,924 합 계 622,176 629,151 (2) 당사 자산운용의 전략적 목적 달성을 위하여 지분상품 일부를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하고 있습니다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목과 관련된 배당수익 인식액은 각각 778백만원, 563백만원이며, 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품의 신규 취득금액은 KB금융지주 조건부자본증권 20,000백만원, 중소기업은행 조건부자본증권 20,000백만원입니다. (3) 전기 중 자산운용의 전략적 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품을 처분했으며 처분시 공정가치와 누적평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 처분일 현재 공정가치 처분시점 누적 평가손익 롯데렌탈 85,062 25,274 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 관련된 배당수익 인식액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 1. 보고기간말 현재 보유중인 자산에서 인식한 배당수익 신종자본증권 778 390 소 계 778 390 2. 보고기간 중 제거한 자산에서 인식한 배당수익 기타지분증권 - 173 소 계 - 173 합 계 778 563 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초 194 - - 194 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 손실충당금 전입 118 - - 118 처분 (71) - - (71) 기말 241 - - 241 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초 320 - - 320 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 손실충당금 전입 10 - - 10 처분 (136) - - (136) 기말 194 - - 194 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 총 장부금액 변동내역은다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초 614,924 - - 614,924 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 154,025 - - 154,025 처분 (74,201) - - (74,201) 기타(주) (122,502) - - (122,502) 기말 572,246 - - 572,246 (주) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 합 계 기초 680,138 - - 680,138 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 116,084 - - 116,084 처분 (164,249) - - (164,249) 기타(주) (17,049) - - (17,049) 기말 614,924 - - 614,924 (주) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 7. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 채무증권 국공채 1,091,389 1,051,434 특수채 80,000 80,000 회사채 50,000 20,000 외화채무증권 1,211,224 826,024 소 계 2,432,613 1,977,458 손실충당금 (185) (89) 합 계 2,432,428 1,977,369 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 89 - - 89 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 손실충당금 전입 96 - - 96 상환 - - - - 기말 185 - - 185 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 118 - - 118 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 손실충당금 전입 16 - - 16 상환 (45) - - (45) 기말 89 - - 89 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정유가증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 1,977,458 - - 1,977,458 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 400,499 - - 400,499 상환 (1) - - (1) 기타(주) 54,657 - - 54,657 기말 2,432,613 - - 2,432,613 (주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 1,309,980 - - 1,309,980 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 800,665 - - 800,665 상환 (152,354) - - (152,354) 기타(주) 19,167 - - 19,167 기말 1,977,458 - - 1,977,458 (주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 8. 상각후원가측정대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 보험약관대출금 482,845 - 227 9,818 - - 492,890 부동산담보대출금 10,329 482 207 42,961 - - 53,979 신용대출금 - - 1 - - - 1 지급보증대출금 76,534 4,283 2,628 51,170 - - 134,615 기타대출금 - - - 675,289 4,141 - 679,430 소 계 569,708 4,765 3,063 779,238 4,141 - 1,360,915 현재가치할인차금 (8) (1) - - - - (9) 이연대출부대손익 819 38 43 (493) - - 407 손실충당금 (20) (104) (371) (1,924) (453) - (2,872) 합 계 570,499 4,698 2,735 776,821 3,688 - 1,358,441 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 보험약관대출금 459,246 - 201 9,086 - - 468,533 부동산담보대출금 11,525 554 351 49,198 - - 61,628 신용대출금 - - 1 - - - 1 지급보증대출금 60,836 4,122 5,768 45,787 - - 116,513 기타대출금 - - - 608,265 4,422 10,000 622,687 소 계 531,607 4,676 6,321 712,336 4,422 10,000 1,269,362 현재가치할인차금 (12) (1) - - - - (13) 이연대출부대손익 926 56 102 (992) - - 92 손실충당금 (91) (34) (421) (1,873) (111) (10,000) (12,530) 합 계 532,430 4,697 6,002 709,471 4,311 - 1,256,911 (2) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 개인대출 기업대출 합 계 개인대출 기업대출 합 계 기 초 1,084 (992) 92 834 (1,449) (615) 증 감 (184) 499 315 250 457 707 기 말 900 (493) 407 1,084 (992) 92 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 기초 91 34 421 1,873 111 10,000 12,530 12개월 기대신용손실로 대체 40 (20) (20) - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2) 36 (34) - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (1) 1 - - - - 제각 - - - - - (10,000) (10,000) 손실충당금 전입(환입) (109) 55 105 51 342 - 444 손상후 이자수익 - - (102) - - - (102) 당기말 20 104 371 1,924 453 - 2,872 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 기초 83 64 451 2,049 216 818 3,681 12개월 기대신용손실로 대체 45 (32) (13) - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2) 2 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1) (7) 8 - - - - 손실충당금 전입(환입) (34) 7 127 (176) (105) 9,346 9,165 손상후 이자수익 - - (152) - - (164) (316) 전기말 91 34 421 1,873 111 10,000 12,530 (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정대출채권의 손실충당금 등 반영 전 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 기초 531,607 4,676 6,321 712,336 4,422 10,000 1,269,362 12개월 기대신용손실로 대체 3,066 (2,646) (420) - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,876) 2,389 (513) - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (521) (200) 721 - - - - 제각 - - - - - (10,000) (10,000) 실행 및 회수 37,432 546 (3,046) 66,902 (281) - 101,553 당기말 569,708 4,765 3,063 779,238 4,141 - 1,360,915 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 개인대출 기업대출 합 계 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이손상된금융자산 기초 490,733 2,708 5,030 645,638 5,088 10,000 1,159,197 12개월 기대신용손실로 대체 1,065 (913) (152) - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,560) 1,560 - - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,526) (566) 2,092 - - - - 실행 및 회수 42,895 1,887 (649) 66,698 (666) - 110,165 당기말 531,607 4,676 6,321 712,336 4,422 10,000 1,269,362 9. 파생상품 및 위험회피회계 (1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 매매목적파생상품 장외파생 이자스왑 164,749 154,115 매매목적 계 164,749 154,115 위험회피목적 파생상품 공정가치 위험회피 통화선도 942,425 1,120,804 현금흐름 위험회피 통화스왑 1,139,249 653,682 현금흐름 위험회피 채권선도 300,000 - 위험회피목적 계 2,381,674 1,774,486 합 계 2,546,423 1,928,601 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 자산 부채 자산 부채 매매목적파생상품 장외파생 이자스왑 - 13,053 2,974 2,752 매매목적 계 - 13,053 2,974 2,752 위험회피목적 파생상품 공정가치 위험회피 통화선도 23,658 10,585 3,533 35,738 현금흐름 위험회피 통화스왑 16,386 28,809 3,325 3,157 현금흐름 위험회피 채권선도 - 19,483 - - 위험회피목적 계 40,044 58,877 6,858 38,895 합 계 40,044 71,930 9,832 41,647 (3) 당기와 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 당기손익 기타포괄손익(주) 당기손익 기타포괄손익(주) 매매목적파생상품 장외파생 이자스왑 (13,276) - (5,688) - 매매목적 계 (13,276) - (5,688) - 위험회피목적 파생상품 공정가치 위험회피 통화선도 18,119 - (28,360) - 현금흐름 위험회피 통화스왑 (35,238) 22,137 (1,358) 1,546 현금흐름 위험회피 채권선도 (8) (19,475) - - 위험회피목적 계 (17,127) 2,662 (29,718) 1,546 합 계 (30,403) 2,662 (35,406) 1,546 (주) 법인세효과 반영전 금액입니다. (4) 위험회피회계1) 위험회피회계 내용당기말 현재 당사는 환율변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 또는 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 미래 금리 하락에 따른 채권가격 상승 위험을 회피하기 위하여 채권선도를 체결하고 있습니다. 당사는 위험회피수단과 대상간의 위험회피효과를 평가하기 위해 회귀분석법을 적용하여 과거 수단과 대상의 공정가치 또는 미래 현금흐름 현재가치의 변동액의 상관관계를 분석합니다.당사의 위험회피전략은 위험회피대상의 매입원가와 동일한 수량의 통화선도 및 통화스왑 계약을 체결하여 환변동 리스크를 회피하는 것과 특정일에 미리 정해진 가격으로 일정기간 이후 채권을 매입할 것을 약정하여 금리 리스크를 회피하는 것입니다. 당기말 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유 형 위험회피대상항목 위험회피수단 위험회피대상위험 공정가치위험회피 당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)상각후원가측정유가증권(외화유가증권) 통화선도 환율변동위험 현금흐름위험회피 당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)기타포괄손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)상각후원가측정유가증권(외화유가증권) 통화스왑 환율변동위험 현금흐름위험회피 채권예상매입거래 채권선도 이자율위험 2) 위험회피수단당기말과 전기말 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다. 78(당)기 > (단위: USD, EUR, AUD, SEK, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분(주) 자산 부채 공정가치위험회피(환율변동위험) 통화선도 USD 415,494,410 13,782 10,479 위험회피목적파생상품자산(부채) 4,615 4,405 EUR 231,831,310 9,378 - 12,719 AUD 119,545,000 498 106 785 소 계 23,658 10,585 18,119 4,405 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑 USD 660,420,711 7,549 28,786 위험회피목적파생상품자산(부채) (17,638) (1,569) EUR 34,009,160 1,542 - 1,341 AUD 244,000,000 3,639 23 1,871 SEK 387,000,000 3,656 - 3,253 소 계 16,386 28,809 (11,173) (1,569) 현금흐름위험회피(이자율위험) 채권선도 KRW 300,000 - 19,483 위험회피목적 파생상품자산(부채) (18,278) (8) 합 계 40,044 58,877 (11,332) 2,828 (주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다. 77(전)기> (단위: USD, EUR, AUD, SEK, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분(주) 자산 부채 공정가치위험회피(환율변동위험) 통화선도 USD 501,660,764 - 28,601 위험회피목적파생상품자산(부채) (29,819) 16,650 EUR 264,054,514 3,114 5,457 2,289 AUD 156,045,000 - 1,680 (1,249) SEK 287,000,000 419 - 419 소 계 3,533 35,738 (28,360) 16,650 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑 USD 352,700,000 731 3,133 위험회피목적파생상품자산(부채) (1,802) (1,177) AUD 259,000,000 2,155 24 2,660 SEK 100,000,000 439 - 407 소 계 3,325 3,157 1,265 (1,177) 합 계 6,858 38,895 (27,095) 15,473 (주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다. 3) 위험회피대상당기말과 전기말 현재 위험회피대상 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치위험회피78(당)기> (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치위험회피조정누적액 재무상태표상위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 공정가치위험회피(환율변동위험) 외화유가증권 287,415 - 31,142 - 당기손익-공정가치측정유가증권 26,221 외화유가증권 63,468 - 4,178 - 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 797 외화유가증권 336,070 - 14,695 - 상각후원가측정유가증권 5,170 합 계 686,953 - 50,015 - 32,188 77(전)기> (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치위험회피조정누적액 재무상태표상위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동 자산 부채 자산 부채 공정가치위험회피(환율변동위험) 외화유가증권 417,673 - 6,809 - 당기손익-공정가치측정유가증권 35,981 외화유가증권 179,550 - 7,795 - 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 1,816 외화유가증권 364,573 - 12,821 - 상각후원가측정유가증권 7,213 합 계 961,796 - 27,425 - 45,010 ② 현금흐름위험회피 78(당)기> (단위: 백만원) 구 분 장부금액 재무상태표상위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 자산 부채 현금흐름위험회피(환율변동위험) 외화유가증권 76,135 - 당기손익-공정가치측정유가증권 4,858 23,663 외화유가증권 142,515 - 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (10,056) 외화유가증권 875,154 - 상각후원가측정유가증권 17,222 현금흐름위험회피(이자율위험) 채권예상매입거래 - - 18,272 (19,475) 합 계 1,093,804 - 30,296 4,188 77(전)기> (단위: 백만원) 구 분 장부금액 재무상태표상위험회피대상의계정과목 위험회피의 비효과적인부분을 계산하기 위해사용된 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 자산 부채 현금흐름위험회피(환율변동위험) 외화유가증권 80,115 - 당기손익-공정가치측정유가증권 80 1,526 외화유가증권 134,566 - 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (134) 외화유가증권 461,452 - 상각후원가측정유가증권 (952) 합 계 676,133 - (1,006) 1,526 4) 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동당기와 전기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.78(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된계정과목 현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑 22,137 파생상품 평가손익 (33,967) 파생상품 평가 및 거래손익 현금흐름위험회피(이자율위험) 채권선도 (19,475) 파생상품 평가손익 - 파생상품 평가 및 거래손익 77(전)기> (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동 당기손익으로 인식된계정과목 현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑 1,123 파생상품 평가손익 160 파생상품 거래손익 및 평가손익 5) 위험회피수단의 잔존만기당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 잔존만기별 장부금액은 다음과 같습니다.78(당)기> (단위: 백만원) 구 분 잔존만기 1개월 미만 1개월 이상 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 공정가치위험회피(환율변동위험) 통화선도 8,427 259 (394) 1,556 4,263 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑(현금유입) 6,762 42,295 251,828 689,880 214,693 통화스왑(현금유출) (7,347) (41,469) (251,063) (720,636) (227,239) 현금흐름위험회피(이자율위험) 채권선도 - - - (256,811) - 77(전)기> (단위: 백만원) 구 분 잔존만기 1개월 미만 1개월 이상 3개월 이상 1년 이상 5년 이상 공정가치위험회피(환율변동위험) 통화선도 (7,045) (9,584) (22,043) (605) (5,745) 현금흐름위험회피(환율변동위험) 통화스왑(현금유입) 2,205 64,083 138,545 703,135 - 통화스왑(현금유출) (2,158) (63,797) (138,604) (703,625) - (5) 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.78(당)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무상태표에 표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 40,044 - 40,044 36,048 - 3,996 합 계 40,044 - 40,044 36,048 - 3,996 금융부채 파생상품부채 71,930 - 71,930 71,930 - - 합 계 71,930 - 71,930 71,930 - - 77(전)기> (단위: 백만원) 구 분 인식된 금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 재무상태표에 표시되는금융상품 순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 현금담보 금융자산 파생상품자산 9,832 - 9,832 9,211 - 621 합 계 9,832 - 9,832 9,211 - 621 금융부채 파생상품부채 41,647 - 41,647 41,647 - - 합 계 41,647 - 41,647 41,647 - - 10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 보험미수금 미수보험료 21,339 3,613 대리점미수금 2,785 2,154 공동보험미수금 15,330 14,455 대리업무미수금 4,065 3,586 국내재보험미수금 61,831 67,177 해외재보험미수금 47,562 43,418 특약수재예탁금 1,242 1,208 소 계 154,154 135,611 미수금 20,092 13,509 미수수익 93,485 74,747 보증금 17,239 16,375 받을어음 24 31 예치금 - 10,000 당좌개설보증금 9 9 소 계 285,003 250,282 현재가치할인차금 (412) (378) 손실충당금 (5,179) (5,157) 합 계 279,412 244,747 (2) 당기와 전기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 202 127 4,828 5,157 12개월 기대신용손실로 대체 1 - (1) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (7) 7 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (7) (24) 31 - 손실충당금 전입(환입) 189 (41) (116) 32 제각 - - (10) (10) 기말 378 69 4,732 5,179 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 375 73 5,472 5,920 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (34) (38) 72 - 손실충당금 전입 (139) 92 (694) (741) 제각 - - (22) (22) 기말 202 127 4,828 5,157 (3) 당기와 전기 중 기타수취채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 227,215 10,673 12,394 250,282 12개월 기대신용손실로 대체 2 - (2) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,462) 1,462 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,315) (1,217) 2,532 - 순증감 42,735 (6,550) (5,057) 31,128 제각 - - (10) (10) 기타(주) 3,467 24 112 3,603 기말 270,642 4,392 9,969 285,003 (주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이 손상된금융자산 합 계 기초 270,231 7,007 10,338 287,576 12개월 기대신용손실로 대체 3 (2) (1) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2) 2 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (4,874) (1,526) 6,400 - 순증감 (38,237) 5,175 (4,352) (37,414) 제각 - - (22) (22) 기타(주) 94 17 31 142 기말 227,215 10,673 12,394 250,282 (주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융기관 제78(당)기 제77(전)기 제한내용 신한은행 등 9 9 당좌개설보증금 11. 관계기업투자주식 (1) 당기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 소재지 주요영업활동 제78(당)기 지분율(%) 장부가 히어로손해사정주식회사 대한민국 손해보험서비스업 14.9 443 우리다이노 제1호 사모투자합자회사(주) 대한민국 집합투자업 58.82 5,975 합 계 6,418 (주) 당사는 지분율을 과반 이상 보유하였으나, 당사가 피투자자의 관련 활동에 대한 실질적인 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 배당 지분법손실 당기말 히어로손해사정주식회사 - 745 - - (302) 443 우리다이노 제1호 사모투자합자회사 - 6,000 - - (25) 5,975 합 계 - 6,745 - - (327) 6,418 (3) 당기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 순자산 영업수익 순손실 히어로손해사정주식회사 4,452 1,478 2,974 8,874 (2,026) 우리다이노 제1호 사모투자합자회사 10,201 43 10,158 190 (42) 12. 재보험자산 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기 초 변 동 기 말 기 초 변 동 기 말 출재지급준비금 자동차 21,031 (5,868) 15,163 30,193 (9,162) 21,031 일반 538,552 (145,999) 392,553 609,662 (71,110) 538,552 장기(주) 48,453 520 48,973 42,002 6,451 48,453 소 계 608,036 (151,347) 456,689 681,857 (73,821) 608,036 출재미경과보험료적립금 자동차 14,997 (3,547) 11,450 12,263 2,734 14,997 일반 54,378 (6,865) 47,513 79,951 (25,573) 54,378 소 계 69,375 (10,412) 58,963 92,214 (22,839) 69,375 합 계 677,411 (161,759) 515,652 774,071 (96,660) 677,411 (주) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다. 13. 미상각신계약비당기와 전기 중 미상각신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 장기 개인연금 합 계 장기 개인연금 합 계 기초 575,286 432 575,718 476,625 549 477,174 이연 312,183 195 312,378 291,037 155 291,192 상각 (312,283) (212) (312,495) (192,376) (273) (192,649) 기말 575,186 415 575,601 575,286 431 575,717 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 45 - 45 45 - 45 건물 1,807 (691) 1,116 1,760 (636) 1,124 비품 46,909 (36,631) 10,278 49,790 (41,675) 8,115 건설중인자산 47,610 - 47,610 40,014 - 40,014 사용권자산 건물 59,154 (11,686) 47,468 48,585 (5,284) 43,301 차량운반구 675 (299) 376 645 (279) 366 합 계 156,200 (49,307) 106,893 140,839 (47,874) 92,965 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 제 거 대 체 기 말 토지 45 - - - - 45 건물 1,124 - (55) - 47 1,116 비품 8,115 5,332 (4,210) (65) 1,106 10,278 건설중인자산 40,014 25,204 - - (17,608) 47,610 사용권자산 건물 43,301 5,414 (10,156) (111) 9,020 47,468 차량운반구 366 381 (253) (118) - 376 합 계 92,965 36,331 (14,674) (294) (7,435) 106,893 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 제 거(주) 대 체 기 말 토지 65,296 - - (65,251) - 45 건물 13,767 - (303) (12,340) - 1,124 비품 7,560 4,177 (3,682) - 60 8,115 건설중인자산 21,183 19,429 - (130) (468) 40,014 사용권자산 건물 4,403 47,245 (7,821) (526) - 43,301 차량운반구 370 331 (229) (106) - 366 합 계 112,579 71,182 (12,035) (78,353) (408) 92,965 (주) 전기 중 본사 토지와 건물을 매각했으며, 유형자산처분이익 27,722백만원은 영업외수익에 반영되어 있습니다. 15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가 59,154 675 59,829 감가상각누계액 (11,686) (299) (11,985) 장부금액 47,468 376 47,844 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가 48,585 645 49,230 감가상각누계액 (5,284) (279) (5,563) 장부금액 43,301 366 43,667 (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 사용권자산 감가상각비 10,409 8,050 리스부채 이자비용 2,520 1,953 소액기초자산리스 관련 비용 1,904 1,989 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 14,132백만원 및 12,089백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.(당)기 > (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년~5년 5년초과 부동산 11,997 29,921 24,480 차량운반구 216 188 - 합계 12,213 30,109 24,480 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 1년이하 1년~5년 5년초과 부동산 10,798 30,188 31,735 차량운반구 203 176 - 합계 11,001 30,364 31,735 (4) 판매후리스당사는 자산효율화 및 재무 건전성 제고를 위해 전기에 소유 및 운영하고 있는 서울시 중구 남창동 소재 토지 및 건물을 매각하였고, 판매후 리스거래를 통해 임차하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 거래방식 판매후리스 거래상대 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁29호 거래금액 2,240억원 거래목적물 서울시 중구 남창동 소재 토지 및 건물 전기 중 판매후리스 거래로 인해 증가ㆍ감소한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 내역 제77(전)기 사용권자산 38,325 리스부채 56,252 유형자산 (77,428) 투자부동산 (75,183) 처분이익 53,462 16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 329 - 329 329 - 329 건물 251 (106) 145 251 (98) 153 합 계 580 (106) 474 580 (98) 482 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 감가상각비 기 말 토지 329 - 329 건물 153 (8) 145 합 계 482 (8) 474 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 감가상각비 처 분(주) 기 말 토지 63,754 - (63,425) 329 건물 12,423 (366) (11,904) 153 합 계 76,177 (366) (75,329) 482 (주) 전기 중 본사 토지와 건물 등을 매각했으며, 투자부동산처분이익 26,700백만원은 영업수익에 반영되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 임대료수익 98 553 처분이익 - 26,700 운영비용 18 1,087 17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 개발비 46,265 (30,857) 15,408 41,697 (23,332) 18,365 소프트웨어 15,269 (8,579) 6,690 14,203 (8,058) 6,145 회원권 5,278 (61) 5,217 4,577 - 4,577 상표권 9 (9) - 9 (9) - 합 계 66,821 (39,506) 27,315 60,486 (31,399) 29,087 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체 손상차손 기 말 개발비 18,365 - - (8,905) 5,948 - 15,408 소프트웨어 6,145 2,213 - (3,155) 1,487 - 6,690 회원권 4,577 1,302 (601) - - (61) 5,217 합 계 29,087 3,515 (601) (12,060) 7,435 (61) 27,315 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각비 대 체 기 말 개발비 26,613 114 - (8,471) 109 18,365 소프트웨어 8,179 778 - (3,111) 299 6,145 회원권 4,141 498 (62) - - 4,577 합 계 38,933 1,390 (62) (11,582) 408 29,087 18. 보험가입자산당기말 현재 당사의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 보험목적물 부보액 보험회사명 재산종합보험 건물 및 집기 29,222 메리츠화재(주) 전산기기보험 전산기기 23,129 DB손해보험 동산종합보험 PC, 프린터, 모니터 등 176 DB손해보험 합 계 52,527 19. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 구상채권 5,000 4,920 선급비용 331 373 선급금 11 3,825 공탁금 2,773 1,642 선급부가세 440 - 합 계 8,555 10,760 (2) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 자동차보험 2,263 (639) 1,624 4,059 (1,796) 2,263 일반보험 2,085 775 2,861 2,551 (466) 2,085 장기보험 572 (57) 515 479 93 572 합 계 4,920 79 5,000 7,089 (2,169) 4,920 20. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 담보설정금액 담보권의 종류 담보제공사유 토지 및 건물 474 92 전세권 임대보증금 유가증권(주) 702,099 839,000 질권 파생상품거래 담보제공 등 176,840 200,000 질권 환매조건부채권 매도 합 계 879,413 1,039,092 (주) 담보로 제공한 유가증권은 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 253,898백만원, 상각후원가측정유가증권 625,041백만원으로 구성되어 있습니다. 21. 특별계정 (1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제78(당)기 제77(전)기 특별계정자산 8,696,207 9,614,734 특별계정미지급금 (785,014) (154,970) 재무상태표상 특별계정자산 7,911,193 9,459,764 특별계정부채 8,971,132 9,633,944 특별계정미수금 (42,068) (14,091) 재무상태표상 특별계정부채 8,929,064 9,619,853 (2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제78(당)기 제77(전)기 퇴직연금 퇴직연금 원리금보장 실적배당 합 계 원리금보장 실적배당 합 계 자산 I. 현금및현금성자산 180,740 1,190 181,930 1,638,289 1,446 1,639,735 II. 금융자산 7,650,589 9,662 7,660,251 7,760,705 9,076 7,769,781 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 2,687,203 9,662 2,696,865 4,622,814 9,076 4,631,890 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,306,148 - 3,306,148 1,719,144 - 1,719,144 3. 상각후원가측정금융자산 457,091 - 457,091 457,944 - 457,944 4. 상각후원가측정대출채권 1,200,147 - 1,200,147 960,803 - 960,803 III. 기타자산 68,713 299 69,012 49,905 343 50,248 1. 파생상품자산 6,099 - 6,099 5,953 - 5,953 2. 기타 62,614 299 62,913 43,952 343 44,295 IV. 일반계정미수금 784,862 152 785,014 154,944 26 154,970 자산총계 8,684,904 11,303 8,696,207 9,603,843 10,891 9,614,734 부채 I. 기타부채 2,737,416 1,325 2,738,741 15,789 1,320 17,109 1. 환매조건부채권 매도 2,720,000 - 2,720,000 - - - 2. 기타 17,416 1,325 18,741 15,789 1,320 17,109 II. 일반계정미지급금 41,834 234 42,068 14,075 16 14,091 III. 계약자적립금 6,180,579 9,744 6,190,323 9,593,189 9,555 9,602,744 부채총계 8,959,829 11,303 8,971,132 9,623,053 10,891 9,633,944 자본 기타포괄손익누계액(주) (274,925) - (274,925) (19,210) - (19,210) 부채및자본총계 8,684,904 11,303 8,696,207 9,603,843 10,891 9,614,734 (주) 특별계정의 기타포괄손익누계액은 일반계정의 자본에 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 제78(당)기 제77(전)기 퇴직연금 퇴직연금 원리금보장 실적배당(주) 합 계 원리금보장 실적배당(주) 합 계 수익 이자수익 306,307 103 306,410 262,209 93 262,302 기타수익 82,666 480 83,146 95,928 815 96,743 수익합계 388,973 583 389,556 358,137 908 359,045 비용 특별계정운용수수료 6,648 244 6,892 6,389 21 6,410 계약자적립금전입액 등 382,325 339 382,664 351,748 887 352,635 비용합계 388,973 583 389,556 358,137 908 359,045 (주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 각각 3,160,504백만원 및 165,536백만원의 금융자산을 파생상품거래와 환매조건부채권매도에 대한 담보 및 유가증권 대차거래 등의 목적으로 제공하고 있습니다. (5) 당기 특별계정 현금흐름과 관련한 투자활동으로 인한 현금유입액과 유출액은 각각 803,029백만원 및 2,551,384백만원, 재무활동으로 인한 현금유입액은 2,720,000백만원입니다. 22. 보험계약부채 (1) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기 초 변 동 기 말 기 초 변 동 기 말 보험료적립금 장기 5,855,229 220,636 6,075,865 5,531,119 324,110 5,855,229 개인연금 598,251 11,217 609,468 587,767 10,484 598,251 소 계 6,453,480 231,853 6,685,333 6,118,886 334,594 6,453,480 지급준비금(주) 일반 599,535 (150,042) 449,493 671,350 (71,815) 599,535 자동차 80,675 (20,635) 60,040 118,975 (38,300) 80,675 장기 265,484 4,273 269,757 234,600 30,884 265,484 개인연금 8,789 901 9,690 7,943 846 8,789 소 계 954,483 (165,503) 788,980 1,032,868 (78,385) 954,483 미경과보험료적립금 일반 99,554 (16,344) 83,210 144,096 (44,542) 99,554 자동차 105,393 (22,211) 83,182 134,302 (28,909) 105,393 장기 9,539 (35) 9,504 9,576 (37) 9,539 개인연금 3 8 11 6 (3) 3 소 계 214,489 (38,582) 175,907 287,980 (73,491) 214,489 계약자배당준비금 개인연금 18,634 1,028 19,662 17,366 1,268 18,634 계약자이익배당준비금 개인연금 5,097 (529) 4,568 5,025 72 5,097 배당보험손실보전준비금 개인연금 3,279 629 3,908 2,769 510 3,279 합 계 7,649,462 28,896 7,678,358 7,464,894 184,568 7,649,462 (주) 당기말과 전기말 현재 지급준비금으로 계상된 미보고 발생 손해액은 각각 181,575백만원과 198,006백만원입니다. (2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test)1) 당기말과 전기말 현재 장기보험(개인연금포함) LAT에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다. 구분 제78(당)기 제77(전)기 산출근거 할인율 -2.5% ~ 20.6% -3.0% ~ 19.0% 금융감독원장이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+산업위험스프레드의 80%로 산출되는 유동성프리미엄)를 적용하여 산출한 값 전체의 평균 값 사업비율 0.0% ~ 62.9%858원 ~ 2,383원 0.0% ~ 51.8%1,040원 ~ 1,908원 과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로나누어 산출함(초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례) 유지율 5.7% ~ 99.0% 8.6% ~ 94.5% 과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율 손해율 16.7% ~ 786.0% 14.5% ~ 703.6% 보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금 비율 2) 당기말과 전기말 현재 부채적정성평가 결과는 다음과 같습니다.① 장기보험(개인연금포함) (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 평가대상적립금 5,626,268 5,418,794 적정성평가금액 3,479,653 4,485,375 부족(잉여)액 (2,146,615) (933,419) ② 일반보험 (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 평가대상적립금 83,210 99,554 적정성평가금액 73,041 78,251 부족(잉여)액 (10,169) (21,303) ③ 자동차보험 (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 평가대상적립금 83,182 104,815 적정성평가금액 82,341 105,394 부족(잉여)액(주) (841) 579 (주) 전기말 대인담보 부족액이 발생하여 담보별 상계처리 후 579백만원을 미경과보험료적립금에 추가 적립하였습니다. 23. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 보험미지급금 미지급보험금 1,576 1,628 대리점미지급금 21,315 15,679 미환급보험료 295 289 대리업무미지급금 10,821 8,511 재보험미지급금 67,280 74,967 외국재보험미지급금 15,931 21,575 특약출재예수금 21 26 소 계 117,239 122,675 미지급금 13,055 18,387 미지급비용 35,171 25,227 리스부채 56,209 60,497 임대보증금 77 77 합 계 221,751 226,863 24. 순확정급여자산당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도로 인해 순확정급여자산으로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 확정급여채무의 현재가치 (42,519) (46,717) 사외적립자산의 공정가치 52,287 51,476 순확정급여자산 9,768 4,759 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기초 46,717 46,465 당기근무원가 7,021 7,115 이자비용 1,311 1,079 재측정요소 인구통계적가정 변동 (344) 207 재무적가정 변동 (6,069) (4,226) 경험조정 3,029 (361) 소 계 (3,384) (4,380) 퇴직급여지급액 (8,140) (2,534) 확정기여제도로의 전환 (1,006) (1,028) 기말 42,519 46,717 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기초 51,476 50,276 이자수익 1,631 1,289 재측정요소 (491) (892) 기여금 8,800 4,300 퇴직급여지급액 (8,123) (2,469) 확정기여제도로의 전환 (1,006) (1,028) 기말 52,287 51,476 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 현금및현금성자산 198 37 정기예금 4,420 11,262 이율보증형 퇴직연금 47,669 40,177 합 계 52,287 51,476 (5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 제78(당)기 제77(전)기 할인율 5.74% 3.31% 기대임금상승률 1.94% + 승급률 1.72% + 승급률 사망률 보험개발원 표준율 보험개발원 표준율 퇴직률 경험퇴직률 경험퇴직률 (6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (2,459) 2,779 (2,916) 3,316 기대임금상승률의 1% 변동 2,863 (2,571) 3,341 (2,989) (7) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같으며 당사는 해당금액을 종업원급여부채로 인식하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기초 578 514 당기근무원가 60 55 이자비용 18 13 재측정요소 634 82 지급액 (126) (86) 기말 1,164 578 (8) 당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.3년과 7.7년입니다.(9) 당사는 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 430백만원과 241백만원을 인식하였습니다.(10) 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 5,350백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 25. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 후순위채권 367,927 319,106 환매조건부채권매도 195,000 - 합 계 562,927 319,106 (2) 당기말과 전기말 현재 후순위사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 통화 액면이자율 액면금액 장부금액 만 기 제78(당)기 제77(전)기 후순위채 2017.11.30 KRW 5.00% 90,000 - 89,776 2027.11.30 2018.06.08 KRW 5.32% 60,000 59,898 59,880 2028.06.08 2019.12.26 KRW 5.00% 80,000 79,778 79,746 2029.12.26 2020.05.07 KRW 5.00% 90,000 89,739 89,704 2030.05.07 2022.09.02 KRW 6.90% 140,000 138,512 - 2032.09.02 합 계 370,000 367,927 319,106 (3) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 차입처 연이자율 제78(당)기 제77(전)기 금융기관 4.00%~4.20% 195,000 - 26. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 예수금 6,682 8,106 가수보험료 4,143 7,561 선수수익 1,350 1,554 미지급부가세 - 11 합 계 12,175 17,232 27. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기 초 발 생 환 입 기 말 기 초 발 생 환 입 기 말 소송충당부채 1,086 - (1,086) - 2,444 - (1,358) 1,086 기타충당부채 1,059 27 (95) 991 787 602 (330) 1,059 합 계 2,145 27 (1,181) 991 3,231 602 (1,688) 2,145 28. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 과 목 제78(당)기 제77(전)기 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주의 금액 1,000원 1,000원 발행한 주식수 보통주 310,336,320주 310,336,320주 보통주자본금 310,336,320,000원 310,336,320,000원 29. 자본잉여금 및 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 자본잉여금 감자차익 20,904 20,904 주식발행초과금 328,675 328,675 기타자본잉여금 30,238 30,238 합 계 379,817 379,817 자본조정 자기주식 (1,135) (1,135) 기타자본조정 144 8 합 계 (991) (1,127) 30. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익 (116,921) (17,150) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실 185 147 당기손익조정접근법 조정손익 (207,528) (11,692) 위험회피목적파생상품 평가손익 3,216 1,156 특별계정기타포괄손익 (211,142) (14,561) 재평가차익 155 153 확정급여제도의 재측정요소 (3,935) (6,156) 합 계 (535,971) (48,103) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초 평가손익증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익 (17,150) (128,865) 29,094 (116,921) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실 147 47 (9) 185 당기손익조정접근법 조정손익 (11,692) (254,814) 58,978 (207,528) 위험회피목적파생상품 평가손익 1,156 2,662 (602) 3,216 특별계정기타포괄손익 (14,561) (255,693) 59,112 (211,142) 재평가차익 153 - 2 155 확정급여제도의 재측정요소 (6,156) 2,892 (671) (3,935) 합 계 (48,103) (633,771) 145,904 (535,970) (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초 평가손익증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익 (4,610) (16,476) 3,936 (17,150) 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실 239 (125) 33 147 당기손익조정접근법 조정손익 30,782 (56,484) 14,010 (11,692) 위험회피목적파생상품 평가손익 (15) 1,546 (375) 1,156 특별계정기타포괄손익 8,502 (30,551) 7,488 (14,561) 재평가차익 50,770 (50,619) 2 153 확정급여제도의 재측정요소 (8,800) 3,488 (844) (6,156) 합 계 76,868 (149,221) 24,250 (48,103) 31. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 이익준비금 1,360 1,360 비상위험준비금 103,246 97,567 대손준비금 19,605 19,852 임의적립금 10,000 10,000 미처분이익잉여금 115,867 186,949 합 계 250,078 315,728 (2) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 비상위험준비금 기적립액 103,246 97,567 전입예정액 화재보험 (16) 160 해상보험 133 138 자동차보험 (795) 2,655 특종보험 1,294 2,176 해외수재 및 원보험 433 550 소 계 1,049 5,679 비상위험준비금 전입후 잔액 104,295 103,246 2) 당기 및 전기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 당기순이익(손실) (63,100) 119,878 비상위험준비금 전입예정액 (1,049) (5,679) 비상위험준비금 반영 후 조정이익(주) (64,149) 114,199 신종자본증권분배금 (3,128) (2,739) 비상위험준비금 반영 후 보통주 조정손익(주) (67,277) 111,460 비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(손실)(주) (218)원 361원 (주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (3) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 대손준비금 기적립액 19,605 19,852 환입예정액 (7,557) (247) 대손준비금 전입후 잔액 12,048 19,605 2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 당기순이익(손실) (63,100) 119,878 대손준비금 환입 예정액 7,557 247 대손준비금 반영 후 조정이익(주) (55,543) 120,125 신종자본증권 분배금 (3,128) (2,739) 대손준비금 반영 후 보통주 조정손익(주) (58,671) 117,386 대손준비금 반영 후 주당 조정손익(주) (190)원 380원 (주) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다. (4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기초 186,949 4,601 비상위험준비금 (5,679) - 대손준비금 247 (4,601) 신종자본증권 분배금 (3,128) (2,739) 기타 578 69,810 당기순이익(손실) (63,100) 119,878 기말 115,867 186,949 (5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기(처분예정일: 2023년 3월 31일) 제77(전)기(처분예정일: 2022년 3월 31일) I. 미처분이익잉여금 115,867 186,949 1. 전기이월미처분이익잉여금 181,517 - 2. 신종자본증권 분배금 (3,128) (2,739) 3. 기타 578 69,810 4. 당기순이익(손실) (63,100) 119,878 II. 이익잉여금처분액 6,508 (5,432) 1. 비상위험준비금 전입액 (1,049) (5,679) 2. 대손준비금 환입액 7,557 247 III. 차기이월미처분이익잉여금 122,375 181,517 32. 신종자본증권 (1) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 제78(당)기 제77(전)기 제3회 공모 채권형 신종자본증권 2021.12.17 2051.12.17 6.8 40,000 40,000 제4회 사모 채권형 신종자본증권 2021.12.29 2051.12.29 6.8 6,000 6,000 발행비용 (630) (630) 합 계 45,370 45,370 (2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제3회 공모 채권형 신종자본증권 제4회 사모 채권형 신종자본증권 발행금액 40,000 6,000 만기 30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능) 이자율 1. 발행일 ~ 2026.12.17 : 고정금리 6.8%2. 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는날 1회에 한하여 조정(기준금리 조정 - 5년 만기국고채권 수익률)3. 본 사채의 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는날 1회에 한하여 조정 (최초 가산금리 +1%) 1. 발행일 ~ 2026.12.29 : 고정금리 6.8%2. 본 사채의 이자율은 본 사채의 발행일로부터 5년째 되는날 1회에 한하여 조정(기준금리 조정 - 5년 만기국고채권 수익률)3. 본 사채의 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는날 1회에 한하여 조정 (최초 가산금리 +1%) 이자지급조건 매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급 당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당기 및 전기 중 각각 3,128백만원과 2,739백만원을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다. 33. 보험료수익 당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 원수보험료 140,730 2,050,616 137,859 2,329,205 수재보험료 15,286 - - 15,286 해약환급금 (607) - (7,334) (7,941) 합 계 155,409 2,050,616 130,525 2,336,550 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 원수보험료 186,759 1,901,225 182,079 2,270,063 수재보험료 13,990 - - 13,990 해약환급금 (1,625) - (8,473) (10,098) 합 계 199,124 1,901,225 173,606 2,273,955 34. 출재보험당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 재보험수익 출재보험금 215,625 180,012 22,304 417,941 출재보험금환입 (4,231) (223) (1,484) (5,938) 소 계 211,394 179,789 20,820 412,003 재보험비용 출재보험료 114,311 187,533 19,975 321,819 출재보험료환입 (252) - (1,081) (1,333) 소 계 114,059 187,533 18,894 320,486 출재보험수수료(주) 11,452 - 2,724 14,176 출재이익수수료(주) 65 (3,774) - (3,709) (주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 재보험수익 출재보험금 225,439 175,785 26,370 427,594 출재보험금환입 (3,554) (166) (1,722) (5,442) 소 계 221,885 175,619 24,648 422,152 재보험비용 출재보험료 132,590 177,259 27,170 337,019 출재보험료환입 (669) - (1,052) (1,721) 소 계 131,921 177,259 26,118 335,298 출재보험수수료(주) 12,443 - 2,926 15,369 출재이익수수료(주) (18) (8,011) - (8,029) (주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다. 35. 보험금비용당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 보험금비용 원수보험금 252,798 701,308 143,230 1,097,336 수재보험금 15,300 - - 15,300 보험금환입 (7,365) (522) (10,574) (18,461) 소 계 260,733 700,786 132,656 1,094,175 환급금비용 - 821,122 - 821,122 합 계 260,733 1,521,908 132,656 1,915,297 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일 반 장기/개인연금 자동차 합 계 보험금비용 원수보험금 283,162 645,589 204,231 1,132,982 수재보험금 4,013 - - 4,013 보험금환입 (7,742) (445) (16,102) (24,289) 소 계 279,433 645,144 188,129 1,112,706 환급금비용 - 666,258 - 666,258 합 계 279,433 1,311,402 188,129 1,778,964 36. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 이자수익 현금및현금성자산 3,257 638 당기손익-공정가치측정금융자산 26,506 30,943 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,958 16,485 상각후원가측정유가증권 58,697 32,092 대출채권 48,703 45,248 기타수취채권 368 905 합 계 158,489 126,311 이자비용 차입부채 19,423 19,226 리스부채 2,520 1,953 합 계 21,943 21,179 37. 금융상품관련손익 당기와 전기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 금융상품관련이익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 48,076 58,937 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 5,728 10,710 당기손익-공정가치측정금융자산 분배금수익(주) 85,879 90,782 기타포괄손익-공정가치측정자산 처분이익 129 1,937 파생상품거래이익 25,030 710 파생상품평가이익 39,806 6,860 투자영업잡이익 33 77 당기손익조정접근법 조정 (29,551) (26,139) 합 계 175,130 143,874 금융상품관련손실 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 341,656 109,921 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 8,108 9,633 기타포괄손익-공정가치측정자산 처분손실 238 - 파생상품거래손실 87,253 44,518 파생상품평가손실 56,932 36,578 투자영업잡손실 237 239 당기손익조정접근법 조정 (284,345) (82,623) 합 계 210,079 118,266 (주) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 수익증권 및 출자금에서 인식한 분배금수익입니다. 38. 당기손익조정접근법 적용 금융상품 (1) 당사는 보고기간 종료일 현재 다음 조건을 모두 충족하는 적격금융자산 중 일부를 지정하여 당기손익조정접근법을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치측정 항목으로 측정되지만 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 해당 항목 전체가 당기손익인식항목으로 측정되지 않음. - 기업회계기준서 제1104호 적용범위에 포함되는 계약과 관련한 활동과 관련하여 보유(또는, 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않음) (2) 당기말과 전기말 현재 식별된 적격금융자산 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 구 분 제78(당)기 제77(전)기 매도가능금융자산 비상장주식 173 173 금융채 18,699 10,214 특수채 59,421 - 풋가능출자금 55,243 54,819 수익증권 1,666,508 1,695,698 기타유가증권 18,968 30,152 소 계 1,819,012 1,791,056 만기보유금융자산 외화유가증권 363,550 497,787 합 계 2,182,562 2,288,843 (3) 당기와 전기 중 당기손익조정접근법 적용대상 금융자산에 대한 당기손익 조정내역은 다음과 같습니다.(당)기> 1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1109호에 따른당기손익 기업회계기준서제1039호에 따른당기손익 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류 금액 법인세효과 금융채 (1,515) - (1,515) 351 특수채 (10,577) - (10,577) 2,454 풋가능출자금 4,509 (8,429) 12,938 (3,002) 수익증권 (149,359) (7,346) (142,013) 32,948 외화유가증권 (110,757) - (110,757) 25,696 기타유가증권 (2,144) - (2,144) 497 합 계 (269,843) (15,775) (254,068) 58,944 2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1109호에 따른당기손익 기업회계기준서제1039호에 따른당기손익 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 금액 법인세효과 풋가능출자금 (1,199) 141 (1,340) 311 수익증권 (198) 332 (530) 123 외화유가증권 - (590) 590 (137) 기타유가증권 - (554) 554 (129) 합 계 (1,397) (671) (726) 168 (전)기> 1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1109호에 따른당기손익 기업회계기준서제1039호에 따른당기손익 당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류 금액 법인세효과 금융채 (315) - (315) 76 풋가능출자금 2,445 (1,417) 3,862 (934) 수익증권 (25,047) (6,841) (18,206) 4,406 외화유가증권 (32,452) - (32,452) 7,853 기타유가증권 (809) - (809) 196 합 계 (56,178) (8,258) (47,920) 11,597 2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 (단위: 백만원) 구 분 기업회계기준서제1109호에 따른당기손익 기업회계기준서제1039호에 따른당기손익 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 금액 법인세효과 금융채 (1,145) 649 (1,794) 434 풋가능출자금 314 21 293 (71) 수익증권 (1,238) 4,315 (5,552) 1,344 외화유가증권 (1,342) 169 (1,511) 366 합 계 (3,411) 5,154 (8,564) 2,073 39. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 재보험수수료 10,467 7,340 수재예탁금이자 24 23 수입대리업무수수료 222 158 합 계 10,713 7,521 40. 사업비 당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 급여 58,855 62,400 퇴직급여 5,880 5,323 복리후생비 9,866 9,205 감가상각비 14,159 11,320 무형자산상각비 12,061 11,583 일반관리비 84,775 88,812 신계약비 16,167 24,176 대리점수수료 24,417 36,149 공동보험수수료 857 489 지급대리업무수수료 111 325 수재보험수수료 2,892 2,095 수재이익수수료 25 49 합 계 230,065 251,926 41. 손해조사비 당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 급여 12,464 16,099 퇴직급여 990 1,521 복리후생비 1,743 2,299 여비교통비 608 856 통신비 207 285 세금과공과 445 612 소모품비 120 106 회의비 1 1 지급임차료 2,112 2,816 차량유지비 71 95 보험료 30 25 수수료 32,738 33,023 인쇄비 4 14 조사연구비 100 91 전산비 1,576 1,906 감가상각비 434 589 수입손해조사비 (8,607) (10,715) 합 계 45,036 49,623 42. 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 급여 3,406 2,913 퇴직급여 260 302 복리후생비 481 447 감가상각비 81 126 일반관리비 2,382 5,119 합 계 6,610 8,907 43. 기타영업수익 및 기타영업비용 당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기타영업수익 투자부동산처분이익 - 26,700 수수료수익 582 1,029 특별계정수수료수익 13,688 99,401 외환거래및평가이익 113,519 82,695 임대료수익 98 553 기타 1,179 348 합 계 129,066 210,726 기타영업비용 특별계정수수료비용 27,616 145 외환거래및평가손실 18,707 7,172 부동산관리비 11 721 부동산감가상각비 8 366 기타 287 146 합 계 46,629 8,550 44. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 당기법인세부담액 6,121 50,444 당기 법인세 7,156 50,444 과거 법인세에 대하여 당기중에 인식한 조정사항 (1,035) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (173,390) (38,083) 자본에 반영된 법인세비용 145,904 24,250 법인세비용(수익) (21,365) 36,611 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 법인세비용차감전순손익 (84,464) 156,488 적용세율에 따른 세부담액 (19,596) 37,870 조정사항 비과세항목 등 (3,999) (6) 세율차이 등 2,230 (1,253) 법인세비용 (21,365) 36,611 유효세율(주) - 23.4% (주) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 금융상품 관련 평가손익 36,572 24,970 29,085 90,627 미수수익 (10,758) (1,278) - (12,036) 이연대출부대손익 1,036 735 - 1,771 부동산 재평가 (36) - 2 (34) 비상위험준비금 (24,986) 789 - (24,197) 배당보험손실보전준비금 794 113 - 907 종업원급여부채 (1,152) (444) (671) (2,267) 미지급비용 6,307 (250) - 6,057 특별계정기타포괄손익 4,649 22 59,112 63,783 위험회피목적파생상품 평가손익 (370) - (602) (972) 당기손익조정접근법 조정손익 3,733 (20) 58,978 62,691 기타 1,990 4,981 - 6,971 리스부채 14,640 (1,600) - 13,040 사용권자산 (10,568) (532) - (11,100) 이월결손금관련 1,603 - - 1,603 합 계 23,454 27,486 145,904 196,844 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 금융상품 관련 평가손익 40,026 (7,423) 3,969 36,572 미수수익 (16,704) 5,946 - (10,758) 이연대출부대손익 2,143 (1,107) - 1,036 부동산 재평가 (13,637) 13,599 2 (36) 비상위험준비금 (24,422) (564) - (24,986) 배당보험손실보전준비금 693 101 - 794 종업원급여부채 (545) 237 (844) (1,152) 미지급비용 4,638 1,669 - 6,307 특별계정기타포괄손익 (2,839) - 7,488 4,649 위험회피목적파생상품 평가손익 5 - (375) (370) 당기손익조정접근법 조정손익 (10,277) - 14,010 3,733 기타 (1,526) 3,516 - 1,990 리스부채 1,180 13,460 - 14,640 사용권자산 (1,195) (9,373) - (10,568) 이월결손금관련 7,831 (6,228) - 1,603 합 계 (14,629) 13,833 24,250 23,454 (4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 이연법인세자산 266,416 71,324 이연법인세부채 (69,572) (47,870) 이연법인세자산(부채) 순액 196,844 23,454 당기법인세자산(부채) 22,060 (32,858) 45. 주당손익 (1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 제78(당)기 제77(전)기 보통주 순이익(손실)(주) (66,227,680,131)원 117,138,658,434원 가중평균유통보통주식수 309,110,030주 309,110,030주 주당이익(손실) (214)원 379원 (주) 당기순손익에서 신종자본증권 분배금을 차감하여 산출하였습니다. ② 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 주식수 가중치 가중평균주식수 주식수 가중치 가중평균주식수 발행주식 310,336,320 365일/365일 310,336,320 310,336,320 365일/365일 310,336,320 자기주식 (1,226,290) 365일/365일 (1,226,290) (1,226,290) 365일/365일 (1,226,290) 가중평균유통보통주식수 309,110,030 309,110,030 (2) 희석주당이익당사는 당기말과 전기말 현재 주식선택권이 부여되어 잠재적 보통주가 존재합니다. 당기 및 전기의 경우 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다. 46. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 2,900,982 2,900,982 3,604,951 3,604,951 당기손익-공정가치측정대출채권 54,220 54,220 71,463 71,463 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 622,176 622,176 629,151 629,151 위험회피목적파생상품자산 40,044 40,044 6,858 6,858 소 계 3,617,422 3,617,422 4,312,423 4,312,423 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 857,361 857,361 245,340 245,340 상각후원가측정유가증권 2,432,428 1,560,981 1,977,369 1,803,224 상각후원가측정대출채권 1,358,441 1,232,779 1,256,911 1,238,903 기타수취채권 279,412 279,412 244,747 244,747 소 계 4,927,642 3,930,533 3,724,367 3,532,214 합 계 8,545,064 7,547,955 8,036,790 7,844,637 공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 13,053 13,053 2,752 2,752 위험회피목적파생상품부채 58,877 58,877 38,895 38,895 소 계 71,930 71,930 41,647 41,647 상각후원가측정금융부채 차입부채 562,927 349,908 319,106 323,498 기타금융부채(주) 165,542 165,542 166,366 166,366 소 계 728,469 515,450 485,472 489,864 합 계 800,399 587,380 527,119 531,511 (주) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. - 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 214,068 2,686,914 2,900,982 당기손익-공정가치측정대출채권 - - 54,220 54,220 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 211,682 334,383 76,111 622,176 위험회피목적파생상품자산 - 40,044 - 40,044 합 계 211,682 588,495 2,817,245 3,617,422 금융부채 매매목적파생상품부채 - 13,053 - 13,053 위험회피목적파생상품부채 - 58,877 - 58,877 합 계 - 71,930 - 71,930 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 810,638 2,794,313 3,604,951 당기손익-공정가치측정대출채권 - - 71,463 71,463 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 220,445 331,595 77,111 629,151 위험회피목적파생상품자산 - 6,858 - 6,858 합 계 220,445 1,149,091 2,942,887 4,312,423 금융부채 매매목적파생상품부채 - 2,752 - 2,752 위험회피목적파생상품부채 - 38,895 - 38,895 합 계 - 41,647 - 41,647 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다. (3) 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수당기말 현재 공정가치로 공시하는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 DCF모형, HW모형 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 DCF모형, HW모형 할인율, 변동성 파생상품자산 DCF모형 할인율, 환율 등 금융부채 파생상품부채 DCF모형 할인율, 환율 등 (4) 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보당기말과 전기말 현재 공정가치로 공시하는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 비관측투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.(당)기> 구 분 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정 범위 비관측변수의공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 투입자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 DCF모형 할인율 5.70% ~ 15.09% 할인율 하락에 따라공정가치 상승 Monte Carlo Simulation, HW모형, 기초자산변동성 0.24% ~ 1.54% 기초자산의 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 23.37% ~ 58.88% 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 신용스프레드 1.75% ~ 3.15% 신용스프레드가 하락 할수록공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 Monte Carlo Simulation, HW모형 신용스프레드 3.15% ~ 4.02% 신용스프레드가 하락 할수록공정가치 증가 당기손익-공정가치측정대출채권 DCF모형, 배당할인모형 등 할인율 7.94% ~ 12.35% 할인율 하락에 따라공정가치 상승 (전)기> 구 분 가치평가기법 비관측변수 비관측변수추정 범위 비관측변수의공정가치 영향 당기손익-공정가치측정금융자산 투입자산에 대한 자산가치법 청산가치 - 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 DCF모형 할인율 3.17% ~ 11.43% 할인율 하락에 따라공정가치 상승 Monte Carlo Simulation, HW모형 기초자산변동성 0.46% ~ 2.30% 기초자산의 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 상관계수 42.98% ~ 50.43% 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 신용스프레드 1.03% ~ 2.25% 신용스프레드가 하락 할수록공정가치 증가 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 Monte Carlo Simulation, HW모형 신용스프레드 1.53% ~ 1.95% 신용스프레드가 하락 할수록공정가치 증가 당기손익-공정가치측정대출채권 DCF모형, 배당할인모형 등 할인율 5.77% ~13.73% 할인율 하락에 따라공정가치 상승 당사는 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 중 COVID-19 등에 유의한 영향을 받을 수 있는 비시장성유가증권을 식별하고 COVID-19 등으로 인한 불확실성을 반영하여 공정가치를 추정하였습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 유가증권의 일반계정과 특별계정에 따른 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정유가증권 - 214,068 2,686,914 - 560,963 1,890,414 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 211,682 334,383 76,111 619,472 2,686,676 - 상각후원가측정유가증권(주) 1,667,621 764,992 - - 315,898 141,402 합 계 1,879,303 1,313,443 2,763,025 619,472 3,563,537 2,031,816 (주) 상각후원가측정유가증권은 손실충당금을 고려 전 총액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정유가증권 - 807,664 2,794,313 - 2,351,145 2,048,640 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 220,445 331,595 77,111 376,126 1,343,018 - 상각후원가측정유가증권(주) 1,527,644 449,815 - - 321,299 136,804 합 계 1,748,089 1,589,074 2,871,424 376,126 4,015,462 2,185,444 (주) 상각후원가측정유가증권은 손실충당금을 고려 전 총액입니다. 2) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 지분증권 173 - 채무증권 393,694 194,319 수익증권 2,293,047 1,696,095 합 계 2,686,914 1,890,414 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 지분증권 173 - 채무증권 513,958 228,202 수익증권 2,280,182 1,820,438 합 계 2,794,313 2,048,640 3) 수준3으로 분류된 수익증권의 국내/외 및 업종에 따른 분류위험관리를 위해 당사는 정기ㆍ비정기적으로 투자현황을 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 COVID-19 등에 유의적인 영향을 받을 수 있는 국내ㆍ해외의 구분및 업종에 따른 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 국내 해외 국내 해외 항공기 - 531,529 - 260,680 발전소 102,258 406,697 - 91,599 호텔 - 21,099 - 52,187 이외(주) 520,076 711,388 150,004 1,141,625 합 계 622,334 1,670,713 150,004 1,546,091 (주) 이외에는 오피스빌딩, 물류창고, 에너지 등이 포함되어 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 일반계정 특별계정 국내 해외 국내 해외 항공기 - 507,490 - 261,168 발전소 101,653 395,494 - 101,598 호텔 - 24,268 - 48,350 이외(주) 555,744 695,533 176,092 1,233,230 합 계 657,397 1,622,785 176,092 1,644,346 (주) 이외에는 오피스빌딩, 물류창고, 에너지 등이 포함되어 있습니다. 당사는 COVID-19 등으로 인한 영향을 면밀히 모니터링 하고 있으며 재무제표일 이후 시장상황의 변동, 새로운 정보의 확인, 추가적인 경험의 축척 등으로 대상이 되는 금융상품의 범위와 당사가 적용한 추정은 변동 될 수 있습니다. 이로 인해 미래 당사의 재무상태 및 성과에 영향을 줄 수 있으며 재무제표일 현재 COVID-19 등으로 인한 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다. (5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 당기말과 전기말 현재 유의적 비관측변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 채무상품(주2) 15,934 (14,719) - - 수익증권(주2) 25,968 (25,966) - - 대출채권(주3) 1,393 (1,228) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 채무상품 - - 2,265 (2,151) (주1) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 중 173백만원과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 3,648백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외했습니다. (주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치 변동율 또는 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 1%만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 채무상품(주2) 547 (446) - - 수익증권(주2) 28,325 (28,003) - - 대출채권(주3) 2,231 (1,981) - - (주1) 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산 중 459,312백만원과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 77,111백만원은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 공시에서 제외했습니다. (주2) 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치 변동율 또는 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 1% 만큼을 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (6) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동 (주) 기 말 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 2,794,313 320,656 (208,842) 8,766 (227,979) - 2,686,914 당기손익-공정가치측정대출채권 71,463 - (16,156) (1,087) - - 54,220 기타포괄손익공정가치측정금융자산 77,111 - - 4,178 (5,178) - 76,111 합 계 2,942,887 320,656 (224,998) 11,857 (233,157) - 2,817,245 (주) 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동 (주) 기 말 당기손익 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 2,923,092 236,880 (364,093) 50,385 (51,951) - 2,794,313 당기손익-공정가치측정대출채권 78,172 - (7,648) 939 - - 71,463 기타포괄손익공정가치측정금융자산 205,258 - (133,741) 4,916 678 - 77,111 합 계 3,206,522 236,880 (505,482) 56,240 (51,273) - 2,942,887 (주) 당사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (7) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. (8) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 수준별 공정가치내역은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 857,361 - - 857,361 상각후원가측정유가증권 1,042,946 518,035 - 1,560,981 상각후원가측정대출채권 - - 1,232,779 1,232,779 기타수취채권 - - 279,412 279,412 합 계 1,900,307 518,035 1,512,191 3,930,533 금융부채 차입부채 - 349,908 - 349,908 기타금융부채 - - 165,542 165,542 합 계 - 349,908 165,542 515,450 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 245,340 - - 245,340 상각후원가측정유가증권 1,378,626 424,598 - 1,803,224 상각후원가측정대출채권 - - 1,238,903 1,238,903 기타수취채권 - - 244,747 244,747 합 계 1,623,966 424,598 1,483,650 3,532,214 금융부채 차입부채 - 323,498 - 323,498 기타금융부채 - - 166,366 166,366 합 계 - 323,498 166,366 489,864 (9) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가측정유가증권 2 DCF모형 할인율 상각후원가측정대출채권 3 DCF모형 할인율, 조기상환율 등 금융부채 차입부채 2 DCF모형 할인율 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목은 제외하였습니다. 47. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 857,361 - 857,361 당기손익-공정가치측정금융자산 2,900,982 - - - 2,900,982 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 - 622,176 - - 622,176 상각후원가측정유가증권 - - 2,432,428 - 2,432,428 대출채권 54,220 - 1,358,441 - 1,412,661 파생상품자산 - - - 40,044 40,044 기타수취채권 - - 279,412 - 279,412 합 계 2,955,202 622,176 4,927,642 40,044 8,545,064 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피목적파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - - 245,340 - 245,340 당기손익-공정가치측정금융자산 3,601,977 - - - 3,601,977 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 - 629,151 - - 629,151 상각후원가측정유가증권 - - 1,977,369 - 1,977,369 대출채권 71,463 - 1,256,911 - 1,328,374 파생상품자산 2,974 - - 6,858 9,832 기타수취채권 - - 244,747 - 244,747 합 계 3,676,414 629,151 3,724,367 6,858 8,036,790 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품부채 합 계 당기손익-공정가치측정 상각후원가측정금융부채 위험회피목적파생상품부채 합 계 차입부채 - 562,927 - 562,927 - 319,106 - 319,106 파생상품부채 13,053 - 58,877 71,930 2,752 - 38,895 41,647 기타금융부채 - 221,751 - 221,751 - 226,863 - 226,863 합 계 13,053 784,678 58,877 856,608 2,752 545,969 38,895 587,616 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익(비용) 배당수익 금융상품관련손익 외화거래및환산손익 손상차손(환입) 제78(당)기 제77(전)기 제78(당)기 제77(전)기 제78(당)기 제77(전)기 제78(당)기 제77(전)기 제78(당)기 제77(전)기 현금및현금성자산 3,257 638 - - - - 431 787 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 26,506 30,943 1,262 1,329 44,713 97,359 38,525 47,781 - - 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 20,958 16,485 778 563 (313) 1,775 6,716 9,060 47 (126) 상각후원가측정유가증권 58,697 32,092 - - - - 45,381 14,024 96 (29) 파생금융상품 - - - - (79,349) (73,526) - - - - 대출채권 48,703 45,248 - - - - - - 550 9,165 기타수취채권 368 905 - - - - 3,759 3,871 32 (741) 차입부채 (19,423) (19,226) - - - - - - - - 리스부채 (2,520) (1,953) - - - - - - - - 합 계 136,546 105,132 2,040 1,892 (34,949) 25,608 94,812 75,523 725 8,269 48. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 지배기업 빅튜라(유) 관계기업 히어로손해사정(주), 우리다이노 제1호 사모투자합자회사 기타 특수관계자 (주)제이케이엘파트너스, (주)율곡, (주)지에스아이티엠, (주)동해기계항공, 티씨이주식회사, 지디케이화장품(주), (주)거흥산업, (주)디에스이브이, (주)와이지-원 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 영업수익 등 영업비용 등 보험료수익 보험금비용 기 타 관계기업 히어로손해사정(주) - - 2,705 기타특수관계자 (주)지에스아이티엠 471 326 2,482 (주)거흥산업 23 - - (주)크린토피아 202 26 - (주)티웨이항공 382 - - (주)제이케이엘파트너스 6 - - 합 계 1,084 352 5,187 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 영업수익 등 영업비용 등 보험료수익 보험금비용 기타 기타특수관계자 (주)지에스아이티엠 456 490 1,932 거흥산업 23 - - 팬오션(주) 192 49 - (주)율곡 1 - - (주)동해기계항공 - 2 - (주)크린토피아 203 142 - ㈜티웨이항공 26 - - 합 계 901 683 1,932 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자(임직원 제외)에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 제78(당)기 제77(전)기 채권 채무 채권 채무 관계기업 히어로손해사정(주) - 7 - - 기타특수관계자 (주)지에스아이티엠 - 2,066 - 1,476 합 계 - 2,073 - 1,476 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역 및 자금차입거래 등 내역은 없습니다. (5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 거래내역 특수관계자명 제78(당)기 관계기업 지분 취득 히어로손해사정주식회사 745 우리다이노 제1호 사모투자합자회사 6,000 합 계 6,745 (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 단기종업원급여 4,731 4,621 퇴직급여 926 742 주식보상비용 136 136 합 계 5,793 5,499 당사의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 퇴직연금 가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 특수관계자명 제78(당)기 제77(전)기 기타 특수관계자 (주)제이케이엘파트너스 41 100 (주)지에스아이티엠 7,986 11,673 (주)크린토피아 21 - 합 계 8,048 11,773 (8) 당기말 현재 임직원에 대한 대출채권 이자율은 2%~5%이며, 지급보증대출금 중 1,241백만원은 당사의 임직원에 대한 대출금입니다. 49. 우발채무 및 주요약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 종 목 소송금액 내 용 피 소 자동차보험 16,221 손해배상 등 일반보험 등 28,873 손해배상 등 소 계 45,094 제 소 자동차보험 2,960 구상금 청구 등 일반보험 등 134,530 구상금 청구 등 소 계 137,490 합 계 182,584 한편, 당기말 현재 보험금 지급 대상의 피소건과 관련하여 예상되는 손해액이 지급준비금에 계상되어 있습니다. (2) 당사는 서울보증보험(주)로부터 소송사건의 공탁금 등과 관련하여 당기말과 전기말 각각 4,401백만원, 2,067백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 재보험협약당사는 총 보험금액의 일부에 대해서 코리안리재보험주식회사 및 외국재보험사와 협약을 맺고 있으며, 이 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수료를 상호간에 수수하고 있습니다. (4) 당기말 현재 기타 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 약정금액 미사용한도 원화대출약정 1,322,171 674,653 Capital call 방식 출자약정 1,408,288 494,325 환매조건부채권매도 약정 3,300,000 385,000 합 계 6,030,459 1,553,978 50. 주식기준보상 당사의 주식기준보상거래는 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가와의 차액을 현금 교부하는 것 중 당사가 선택 가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 가득조건은 이사회 결의로 경영성과목표 및 행사가능수량 산정기준에 따라 산출된 행사가능주식에 대해서만 주식선택권을 행사할 수 있습니다.당사는 부여한 주식기준보상계약이 아래의 요건에 해당하지 않는다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. ­ 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우 ­ 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우 ­ 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우 (1) 당기에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 수량(주) 부여일 만기 행사가격 부여일 공정가치 1,999,999 2021.03.15 2029.3.15 4,000원 271.34원 (2) 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다. 기대변동성은 상장 종가 1년 기준(영업일) 변동성을 기초로 산정되었습니다. 구분 기초자료 공정가치 271.34원 행사가격 4,000원 기대변동성 32.20% 무위험이자율 1.98% 당사는 당기 및 전기 중 각각 136백만원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다. 51. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적과 비연결구조화기업의 자금조달 방법은 다음과 같습니다. 성 격 목 적 주요자본조달방법 자산유동화 SPC 기초자산의 유동화 ABL / ABCP 등 부동산금융 부동산개발 및 사회간접시설 투자 지분투자 등 선박 및 인수금융 NPL매입, 기업인수, 부동산투자 지분투자 등 기타 자금 조달 등 지분투자 및 펀드 등 (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화SPC 부동산금융 선박 및인수금융 기 타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 6,306,941 48,676,818 117,142 7,358,239 62,459,140 2. 재무상태표상 자산 대출채권 405,189 1,482,279 - - 1,887,468 당기손익-공정가치측정금융자산 103,619 2,583,718 51,640 1,617,007 4,355,984 합 계 508,808 4,065,997 51,640 1,617,007 6,243,452 3. 최대손실노출금액 보유자산 508,808 4,065,997 51,640 1,617,007 6,243,452 대출약정 등 39,386 635,268 - - 674,654 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 자산유동화SPC 부동산금융 선박 및인수금융 기 타 합 계 1. 비연결구조화기업 자산총계 5,688,404 42,913,630 547,939 7,662,767 56,812,740 2. 재무상태표상 자산 대출채권 501,728 1,047,294 49,864 - 1,598,886 당기손익-공정가치측정금융자산 134,491 2,727,091 56,182 1,571,469 4,489,233 합 계 636,219 3,774,385 106,046 1,571,469 6,088,119 3. 최대손실노출금액 보유자산 636,219 3,774,385 106,046 1,571,469 6,088,119 대출약정 등 33,314 729,356 762,670 52. 현금흐름표에 대한 주석(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련 기타포괄손익 변동 (99,771) (12,540) 확정급여제도의 재측정요소 관련기타포괄손익의 변동 2,221 2,644 사용권자산 및 리스부채의 증가 5,420 46,001 당기손익조정 손익의 변동 (195,836) (42,474) 특별계정자산의 기타포괄손익 변동 (196,581) (23,064) 건설중인자산 본계정 대체 (17,608) (468) (2) 당기 및 전기의 재무활동으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 기초 379,682 396,256 재무현금흐름에서생기는 변동 차입부채의 차입 138,460 - 환매조건부채권매도(주1) 195,000 (67,893) 차입부채의 상환 (90,000) - 임대보증금의 상환 - (4,618) 리스부채의 상환 (12,228) (10,099) 소 계 231,232 (82,610) 할인발행차금의 상각(주2) 2,692 2,107 기타증감(주3) 5,609 63,929 기말 619,215 379,682 (주1) 당기 환매조건부채권매도 내역에는 특별계정 내 환매조건부채권매도 증가액 2,720,000백만원이 제외 되어 있습니다. (주2) 당기 할인발행차금 상각액 내역은 사채할인발행차금 상각액 172백만원과 리스부채할인발행차금 상각액 2,520백만원으로 구성되어 있습니다. 전기 할인발행차금 상각액 내역은 사채할인발행차금 상각액 153백만원 및 리스부채할인발행차금 상각액 1,954백만원으로 구성되어 있습니다. (주3) 기타증감 금액은 리스부채의 신규 인식 및 처분으로 구성되어 있으며, 전기 기타증감 내역에는 판매후리스 거래로 인한 리스부채 증가액 56,252백만원이 포함되어 있습니다. 53. 보험위험 및 금융위험의 관리 (1) 위험관리 개요1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항① 위험관리 정책당사 경영상 발생할 수 있는 리스크를 사전에 예방하고 체계적으로 관리하기 위해 제반 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영리스크로 분류하여 이들 리스크를 통제, 관리함으로써 안정적인 수익기반의 확보와 기업가치가 극대화되도록 전사적으로 리스크를 관리하고 있습니다. ② 위험관리 전략리스크관리를 위해 안정성과 수익성이 조화를 이루도록 위험관리 전략을 수립하고 있습니다. 안정성과 수익성이 상충되는 경우 리스크 회피를 우선으로 하고 있으며, 당사의 리스크 수준이 가용 자본 대비 적정 수준으로 통제될 수 있도록 한도를 설정하여 관리하고 있습니다.③ 위험관리 절차 가) 리스크의 인식당사는 보험산업을 영위하는 과정에서 발생할 수 있는 제반 리스크의 유형을 보험, 금리, 신용, 시장, 유동성, 운영리스크로 구분하여 인식하고 있습니다. 나) 리스크의 측정/평가당사는 2018년부터 기업회계기준서 제1109호를 채택함에 따라 RBC 표준모형 산출기준(기업회계기준서 제1039호)과의 평가방법 차이로 인하여 리스크별 대상자산이 일부 변경되었습니다. 당사는 인식된 리스크 중 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크를 대상으로 금융감독원RBC 기준의 리스크량을 측정 및 관리하고 있으며, 이 중 시장리스크의 경우는 VaR (Value at Risk : 최대손실예상액) 방식으로 계량화한 내부모형 기준의 리스크를 별도로 측정 및 관리하고 있으며, 신용리스크의 경우는 기본내부등급법(FIRB, Fundamental Internal Rating Based Approach)방식으로 별도의 리스크를 측정하고 있습니다. 또한, 유동성리스크는 경영실태평가 지표인 현금수지차비율 및 유동성비율, 유동성리스크 비율을 관리기준으로 설정하여 유동성리스크의 적정수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다. 다) 리스크의 통제당사는 발생가능한 리스크의 통제를 위하여 지급여력 한도 내에서 위험관리위원회의승인을 득한 적정 수준의 리스크 한도를 설정하고, 이의 준수여부 및 각종 리스크 관련 계량지표들을 활용하여 지표의 변동 추이를 모니터링하여 필요한 경우 한도를 조정하거나 포트폴리오를 조정하고 있습니다. 또한 위기상황분석을 실시하여 비정상시장 상황에서도 당사가 지속가능할 수 있도록 대응계획을 선제적으로 수립하고 있습니다. 또한, 신규 보험 상품 출시 및 거액 신규 투자 시 사전 리스크 검토를 통해 발생가능 리스크를 관리하고자 노력하고 있습니다. 라) 리스크의 모니터링/보고리스크관리 전담부서는 당사경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 금리, 주가, 환율, 손해율, 부도율 등 각종 리스크 요인을 상시 모니터링하고, 이상 징후 발견 시 관리대책을 수립할 수 있도록 적절한 조치를 취하고 있습니다. 2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항당사는 자본적정성을 평가하기 위하여 RBC(Risk Based Capital:위험기준 자기자본)비율을 산출하고 있습니다. RBC 기준 지급여력기준금액은 당사의 리스크를 보험, 금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하고 있고, 분기별로 산출결과와 원인 및 대응방안을 경영진에 보고하고 있습니다. RBC기준 지급여력기준금액은 당사가 보유하고 있는 리스크요인에 의해 정상상황에서 발생가능한 최대손실금액으로 비정상상황에서 발생가능한 손실금액을 측정하기 위하여 위기상황분석도 병행하여 경영진과 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한 당사의 전체 리스크 수준이 가용자본대비 적정수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 3) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능① 위험관리위원회이사회 내 소 위원회인 위험관리위원회는 리스크관리에 대한 최고의사결정기구로서 경영전략에 부합하는 리스크관리 기본방침 수립, 당사가 부담가능한 위험수준의 결정, 적정 투자한도 또는 손실 허용한도 설정, 리스크관리 세부 기준의 제/개정 등 리스크관리 관련 중요 의사결정사항을 의결하고 있습니다.② 위험관리 운영위원회위험관리 운영위원회는 위험관리위원회를 보좌하는 조직으로서, 위험관리위원회 상정안건에 대해 사전 협의하고, 위험관리위원회에서 정한 사항에 대한 세부방침 수립,사후관리 및 위임사항에 대해 의결하는 역할을 하고 있습니다.위험관리 운영위원회의 위원장은 위험관리책임자로 하고 위원장 외 기획담당임원,회계담당임원, 보험업무담당임원(일반/장기/자동차), 자산운용담당임원, 마케팅담당임원, 준법감시인을 위원으로 구성하도록 규정되어 있으며, 2022년 12월말 현재 총 8인(겸직 1인)의 위원으로 구성되어 있습니다. ③ 리스크관리 전담부서당사는 리스크관리 업무를 총괄적으로 담당하고 위험관리위원회의 업무를 보좌하기 위하여 영업부서 및 자산운용부서로부터 독립된 리스크관리 전담부서를 운영하고 있으며, 리스크관리 전담부서는 다음의 역할을 수행하고 있습니다.ㆍ 종합적인 리스크관리 계획의 수립에 관한 사항 ㆍ 당사 전체 위험 및 지급여력 평가 체제 수립에 관한 사항 ㆍ 부문별 리스크관리에 관한 사항(보험, 시장, 금리, 신용, 유동성, 운영리스크) ㆍ 리스크관리 시스템 개발 및 운영에 관한 사항 ㆍ 리스크관리 규정 제정 및 개정에 관한 사항 ㆍ 위험관리위원회 운영에 관한 사항 ㆍ 리스크관리 매뉴얼 작성 및 보고 ㆍ 위험관리위원회 위원의 이해를 위한 교육 프로그램 개발 ㆍ 통합 위기상황분석 ㆍ 기타 종합적인 리스크관리에 관한 사항 4) 위험관리체계구축을 위한 활동① 리스크관리규정 체계당사의 리스크관리 관련 규정은 위험관리위원회규정, 리스크관리규정, 리스크관리지침, 위기상황분석관리지침 등으로 구성되어 있으며, 리스크관리 원칙, 리스크관리 조직 및 업무, 부문별 리스크관리 방법 등 리스크관리 업무에 관한 전반적인 사항을 포함하고 있습니다.② 리스크관리시스템 구축 및 운영당사는 시장리스크 측정을 위한 위험관리시스템을 구축하였으며, 위험액 산출 및 Stress Test 등을 수행하여 위험관리에 활용하고 있습니다. ③ 한도설정 관리리스크관리규정에 한도관리에 관한 사항들을 규정화하여 운영하고 있으며, 매년 위험관리위원회를 통해 당사 전체의 리스크 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합리스크 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 리스크를 회피, 수용, 경감하기 위하여 적정 수준의 리스크 한도를 개별 리스크별(보험, 금리, 신용, 시장, 운영)로 설정하여 초과여부를 정기적으로 모니터링한 후 매분기 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. 자산운용리스크 한도의 경우 분기 1회, 유동성 한도의 경우 연 1회 이상 위험관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며, 관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고, 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다. 자본적정성수준을 고려하여 도출된 자산운용 위험자본을 도출하여 개별 리스크별(시장, 신용, 대체투자) 분산효과를 고려하여 자산군별 한도를 배분하고 있습니다.유동성 한도의 경우 지급보험금 규모의 변동성을 반영하여 보험금 및 제지급금 청구에 대한 지급능력 고려한 유동성 대응자산 허용한도를 설정하고 있습니다. 한도관리를 위해 정기적으로 한도 준수여부를 점검하고 있으며, 한도초과 시 해소 프로세스에따라 한도초과분을 해소하고 위험관리위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다. (2) 보험위험 관리1) 보험위험의 개요보험위험이란 보험회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격위험과 준비금위험으로 구분합니다. 보험가격위험이란 보험료 산출시 적용된 예정 손해율과 실제 발생 손해율(지급보험금/위험보험료)의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험, 즉 보험계약자에게 받은 보험료와 실제지급된 보험금간의 차이 등으로 인한 손실발생 가능성이며, 준비금위험이란 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금(outstanding loss)이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험으로 현재는 일반보험과 자동차보험만을 대상으로 산출하고 있습니다. 2) 보험위험의 관리RBC 표준모형 기준 보험위험은 매월 산출하여 변동원인을 분석하고 있으며, 주요 분석 결과는 위험관리위원회 또는 경영진에 보고되어 중요 의사결정에 활용하고 있습니다. 또한 손해율 등을 보험리스크 측정 보조지표로 활용하여 정기적으로 모니터링 하며, 보험위험액을 규제자본 및 추가자본으로 구분하여 관리하고, RBC 기준 보험위험액 한도를 배정하여 월별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다. 일반/자동차/장기보험의 인수 및 재보험 정책 등을 담당하는 업무부서는 보험종목의 리스크를 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 언더라이팅 지침과 재보험전략을 수립하고 이행하고 있습니다. 3) 보험위험에 대한 노출① 보험가격위험에 대한 노출(당)기> (단위: 백만원) 구 분 보험가격위험 노출금액 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 140,137 15,272 114,059 41,350 자동차보험 130,526 - 18,895 111,631 장기보험(주) 730,167 - 186,911 543,256 합 계 1,000,830 15,272 319,865 696,237 (주) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 보험가격위험 노출금액 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 185,151 13,974 131,920 67,205 자동차보험 173,606 - 26,118 147,488 장기보험(주) 635,366 - 176,649 458,717 합 계 994,123 13,974 334,687 673,410 (주) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다. 일반 및 자동차보험의 경우 직전 1년간의 보유보험료로, 장기보험의 경우 직전 1년간의 보유위험보험료로 산출한 금액입니다. ② 준비금위험에 대한 노출 (당)기> (단위: 백만원) 구 분 준비금위험 노출금액 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 434,240 15,252 392,553 56,939 자동차보험 60,040 - 15,163 44,876 합 계 494,280 15,252 407,717 101,815 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 준비금위험 노출금액 원수(A) 수재(B) 출재(C) 계(A+B-C) 일반보험 588,422 11,113 538,552 60,983 자동차보험 80,675 - 21,031 59,644 합 계 669,097 11,113 559,583 120,627 4) 가격설정의 적정성 상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매시 발생가능한 리스크에 대하여 사전적으로 보험위험을 분석, 검토할 수 있도록 상품개발위원회를 운영하여 상품개발을 진행합니다. 또한 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성은 선임계리사가 확인 및 검증하고있습니다. 경과위험보험료 대비 발생손해액(위험손해율) 현황은 다음과 같습니다. 구 분 제78(당)기 제77(전)기 일반 140.93% 111.57% 자동차 107.17% 107.13% 장기보험(주) 98.38% 104.99% 총위험손해율 101.88% 106.03% (주) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다. 5) 준비금 적립의 적정성 당사는 보험업감독업무시행세칙 등 관련 규정에 근거하여 지급준비금 적정성 평가 업무를 수행하기 위하여 PLDM(Paid Loss Development Method: 지급보험금 진전추이 방식), ILDM(Incurred Loss Development Method: 발생손해액 진전추이 방식)BFM(Bornhuetter Ferguson 방식)등 감독규정상 허용된 방식을 적용하여 준비금의 적정성을 검증하고 있습니다. 또한, 외부 독립 계리법인에 의해 2차 검증을 수행하고, 금융감독원에 지급준비금 적정성 관련 선임계리사 검증의견서를 제출하여 감독기관에 의한 최종 확인을 받고 있습니다. 향후 보험금 지급 규모를 올바르게 추정하기 위해서 진전계수를 통한 손해 진전추이를 활용하여 현재 적립된 준비금의 적정성을 평가하고, 부족액이 발생하는 경우 IBNR 금액으로 추가적으로 적립하고 있습니다. ① 보유지급준비금 적립현황 (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 일반 56,939 60,983 자동차 44,876 59,644 장기보험(주) 138,094 125,009 합 계 239,909 245,636 (주) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있으며, 미지급보험금 및 실효비금이 제외된금액입니다. ② 지급보험금의 진전추이 (당)기> 가) 일반보험ㆍ상해, 해상, 종합보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 27,326 52,052 58,117 59,400 60,180 FYD-3 33,584 54,310 59,276 59,976 - FYD-2 34,969 63,399 65,056 - - FYD-1 30,766 51,867 - - - FYD 21,170 - - - - 추정보험금 FYD-4 57,016 65,252 65,775 64,518 64,532 FYD-3 55,414 63,000 63,995 63,649 - FYD-2 62,263 69,699 69,200 - - FYD-1 54,581 59,671 - - - FYD 39,932 - - - - 당기 추정보험금 39,932 59,671 69,200 63,649 64,532 당기 누적지급보험금 21,170 51,867 65,056 59,976 60,180 차이 18,762 7,804 4,144 3,673 4,352 ㆍ책임보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 11,326 18,300 20,484 21,144 21,388 FYD-3 12,259 21,307 23,496 24,348 - FYD-2 14,836 28,531 31,000 - - FYD-1 15,844 21,985 - - - FYD 3,954 - - - - 추정보험금 FYD-4 17,516 20,949 21,735 21,942 22,023 FYD-3 18,956 24,395 25,308 25,314 - FYD-2 24,923 33,032 33,802 - - FYD-1 21,738 24,842 - - - FYD 6,892 - - - - 당기 추정보험금 6,892 24,842 33,802 25,314 22,023 당기 누적지급보험금 3,954 21,985 31,000 24,348 21,388 차이 2,938 2,857 2,802 966 635 ㆍ근재보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 760 2,888 3,140 3,359 3,494 FYD-3 666 1,874 2,412 2,501 - FYD-2 811 1,865 2,165 - - FYD-1 366 1,927 - - - FYD 718 - - - - 추정보험금 FYD-4 1,336 3,357 3,359 3,588 3,623 FYD-3 827 2,069 2,513 2,576 - FYD-2 1,014 1,981 2,212 - - FYD-1 596 2,042 - - - FYD 930 - - - - 당기 추정보험금 930 2,042 2,212 2,576 3,623 당기 누적지급보험금 718 1,927 2,165 2,501 3,494 차이 212 115 47 75 129 ㆍ기타보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 3,000 3,891 3,971 4,007 4,020 FYD-3 3,187 4,092 4,174 4,196 - FYD-2 2,722 3,362 3,402 - - FYD-1 1,531 2,014 - - - FYD 970 - - - - 추정보험금 FYD-4 3,090 3,959 4,086 4,165 4,176 FYD-3 3,232 4,772 4,901 4,976 - FYD-2 2,850 3,375 3,411 - - FYD-1 1,604 2,041 - - - FYD 1,093 - - - - 당기 추정보험금 1,093 2,041 3,411 4,976 4,176 당기 누적지급보험금 970 2,014 3,402 4,196 4,020 차이 123 27 9 780 156 나) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 262,447 357,306 370,936 378,135 382,153 FYD-3 317,505 380,959 390,816 394,944 - FYD-2 224,196 255,942 261,185 - - FYD-1 122,745 141,640 - - - FYD 90,374 - - - - 추정보험금 FYD-4 336,081 374,613 381,056 383,627 386,388 FYD-3 387,764 392,559 396,483 399,118 - FYD-2 258,351 263,277 266,557 - - FYD-1 145,975 145,431 - - - FYD 104,289 - - - - 당기 추정보험금 104,289 145,431 266,557 399,118 386,388 당기 누적지급보험금 90,374 141,640 261,185 394,944 382,153 차이 13,915 3,791 5,372 4,174 4,235 다) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도(주) Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 313,832 392,409 402,301 405,974 406,685 FYD-3 381,917 466,078 477,355 481,447 - FYD-2 437,535 530,004 540,926 - - FYD-1 535,951 641,446 - - - FYD 578,739 - - - - 추정보험금 FYD-4 328,302 394,659 403,604 406,414 406,863 FYD-3 395,151 468,113 478,820 482,521 - FYD-2 451,786 532,072 542,591 - - FYD-1 548,076 644,185 - - - FYD 602,603 - - - - 당기 추정보험금 602,603 644,185 542,591 482,521 406,863 당기 누적지급보험금 578,739 641,446 540,926 481,447 406,685 차이 23,864 2,739 1,665 1,074 178 (주) 분할지급보험금을 일시금으로 처리하여 반영하였습니다. (전)기> 가) 일반보험ㆍ상해, 해상, 종합보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 21,157 35,826 38,963 39,695 40,039 FYD-3 23,107 45,623 50,010 50,886 - FYD-2 33,168 58,012 62,261 - - FYD-1 33,961 59,812 - - - FYD 30,765 - - - - 추정보험금 FYD-4 33,752 41,572 42,200 41,997 41,970 FYD-3 47,690 56,628 57,261 56,003 - FYD-2 55,286 63,787 64,966 - - FYD-1 60,134 66,899 - - - FYD 45,896 - - - - 당기 추정보험금 45,896 66,899 64,966 56,003 41,970 당기 누적지급보험금 30,765 59,812 62,261 50,886 40,039 차이 15,131 7,087 2,705 5,117 1,931 ㆍ책임보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 9,186 16,357 17,790 18,369 18,679 FYD-3 11,378 18,691 20,927 21,712 - FYD-2 12,354 21,776 24,054 - - FYD-1 15,400 29,579 - - - FYD 15,839 - - - - 추정보험금 FYD-4 14,722 18,910 19,280 19,491 19,084 FYD-3 17,885 21,521 22,313 22,642 - FYD-2 19,320 24,582 25,570 - - FYD-1 25,219 33,571 - - - FYD 21,853 - - - - 당기 추정보험금 21,853 33,571 25,570 22,642 19,084 당기 누적지급보험금 15,839 29,579 24,054 21,712 18,679 차이 6,014 3,992 1,516 930 405 ㆍ근재보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 1,257 2,709 3,149 3,610 3,770 FYD-3 760 2,888 3,140 3,359 - FYD-2 666 1,874 2,412 - - FYD-1 811 1,865 - - - FYD 366 - - - - 추정보험금 FYD-4 1,674 2,960 3,389 3,778 3,853 FYD-3 1,336 3,357 3,359 3,588 - FYD-2 827 2,069 2,513 - - FYD-1 1,014 1,981 - - - FYD 596 - - - - 당기 추정보험금 596 1,981 2,513 3,588 3,853 당기 누적지급보험금 366 1,865 2,412 3,359 3,770 차이 230 116 101 229 83 ㆍ기타보험 누적지급보험금 진전추이 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 3,960 4,932 5,053 5,093 5,105 FYD-3 3,000 3,891 3,971 4,007 - FYD-2 3,187 4,092 4,174 - - FYD-1 2,722 3,362 - - - FYD 1,531 - - - - 추정보험금 FYD-4 4,124 5,138 5,315 5,355 5,442 FYD-3 3,090 3,959 4,086 4,165 - FYD-2 3,232 4,772 4,901 - - FYD-1 2,850 3,375 - - - FYD 1,604 - - - - 당기 추정보험금 1,604 3,375 4,901 4,165 5,442 당기 누적지급보험금 1,531 3,362 4,174 4,007 5,105 차이 73 13 727 158 337 나) 자동차보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도 Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 256,197 316,746 327,750 332,659 336,103 FYD-3 262,447 357,306 370,936 378,135 - FYD-2 317,505 380,959 390,816 - - FYD-1 224,196 255,942 - - - FYD 122,745 - - - - 추정보험금 FYD-4 321,847 327,290 337,202 338,886 339,491 FYD-3 336,081 374,613 381,056 383,627 - FYD-2 387,764 392,559 396,483 - - FYD-1 258,351 263,277 - - - FYD 145,975 - - - - 당기 추정보험금 145,975 263,277 396,483 383,627 339,491 당기 누적지급보험금 122,745 255,942 390,816 378,135 336,103 차이 23,230 7,335 5,667 5,492 3,388 다) 장기보험 (단위: 백만원) 사고년도 진전년도(주) Year1 Year2 Year3 Year4 Year5 누적지급보험금 FYD-4 265,214 334,849 343,824 347,003 347,994 FYD-3 313,832 392,409 402,301 405,974 - FYD-2 381,917 466,078 477,355 - - FYD-1 437,535 530,004 - - - FYD 535,951 - - - - 추정보험금 FYD-4 276,815 336,662 344,426 347,472 348,062 FYD-3 328,302 394,659 403,604 406,414 - FYD-2 395,151 468,113 478,820 - - FYD-1 451,786 532,072 - - - FYD 548,076 - - - - 당기 추정보험금 548,076 532,072 478,820 406,414 348,062 당기 누적지급보험금 535,951 530,004 477,355 405,974 347,994 차이 12,125 2,068 1,465 440 68 (주) 분할지급보험금을 일시금으로 처리하여 반영하였습니다. ③ 보험계약부채 민감도분석 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 민감도분석결과는 다음과 같으며, 민감도분석결과 보험부채평가금액(LAT)이 장부금액보다 더 큰 경우 부족액만큼 당기손익 및 자본이 감소합니다. 당기말 및 전기말 현재 민감도분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 가정 변경 제78(당)기 제77(전)기 보험부채평가금액 평가차액(주) 보험부채평가금액 평가차액(주) 기준금액 3,479,653 (2,146,615) 4,485,375 (933,418) 해약률 변동 + 10% 3,456,927 (2,169,342) 4,439,220 (979,573) - 10% 3,503,216 (2,123,053) 4,551,716 (867,077) 사업비율 변동 + 10% 3,675,800 (1,950,468) 4,680,992 (737,802) - 10% 3,283,507 (2,342,762) 4,289,789 (1,129,005) 할인율 변동 + 0.5% p 2,910,983 (2,715,285) 3,743,875 (1,674,919) - 0.5% p 4,144,805 (1,481,463) 5,359,028 (59,765) 손해율 변동 + 10% 5,228,305 (397,963) 6,375,517 956,723 - 10% 1,714,024 (3,912,244) 2,573,270 (2,845,524) (주) 평가차액은 보험부채의 평가금액(LAT)에서 장부금액(보험료적립금 등에서 미상각신계약비 등을 가감한 금액)을 차감한 금액입니다. 6) 보험계약에서 발생하는 금리위험① 금리위험의 개요금리위험이란 시장금리가 변동할 경우 자산과 부채의 만기불일치로 인해 발생하는 위험과 부채부담이자와 자산운용이익의 역마진 위험을 말합니다. 당사는 손해보험회사가 판매하는 장기손해보험계약의 보험계약을 대상으로 금리부자산 및 금리부부채의 익스포져를 산출하며, 금리부 자산 익스포져는 이자를 수취하는 금리부 자산을 의미하며, 보험업감독규정상 단기매매금융자산, 이자없이 수수료만 수취하는 자산건전성 분류기준상 고정이하 자산은 금리부자산에서 제외합니다. 금리부 부채 익스포져는 보험료적립금(감독규정 7-65조 제1호)에서 해약공제액을 차감하고 미경과보험료적립금을 가산한 금액으로 정의하며, 대상 계정은 장기보험 및 개인연금계정을 대상으로 합니다. ② 금리위험의 관리RBC 표준모형을 통해 산출된 금리위험액은 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요 분석 내용을 위험관리위원회에 보고하고 있습니다. 또한 RBC 기준 금리위험액 한도를 배정하고 월 별로 한도 준수 현황을 모니터링 하고 있습니다.금리리스크를 최소화하기 위해 보험상품 개발 시 금리리스크 부담이 큰 금리확정형 상품보다 금리연동형 상품위주로 개발하고 있으며, 준비금 부담이율별 현황 및 향후 운용수익률 추세 분석에 따른 적정 부리이율을 적용하고 있습니다. ③ 금리갭 분석금리갭분석은 자산, 부채의 금리변경만기를 기반으로 각 만기별 이자수익 발생자산과 이자비용 발생부채의 규모의 차이를 계산하여 순이자수익의 변화를 측정하는 기법입니다. 당기말과 전기말 현재 잔존만기별 금리갭 분석 결과는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 합 계 금리부 자산(A) 257,193 442,520 5,718,403 6,418,116 금리부 부채(B) 205,393 359,820 5,554,033 6,119,246 갭(A-B) 51,800 82,700 164,370 298,870 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 합 계 금리부 자산(A) 276,322 345,611 5,130,070 5,752,003 금리부 부채(B) 352,543 435,335 5,099,425 5,887,303 갭(A-B) (76,221) (89,724) 30,645 (135,300) ④ 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황금리연동형 부채는 RBC제도의 익스포져인 금리연동형상품의 보험료적립금을 의미하는 것으로 해당 상품의 공시이율로 부리되며, 이 공시이율은 그 종류와 개정주기(월, 분기, 년)별로 당사의 자산운용이익률과 시중금리를 반영하여 결정됩니다. 최저보증이율은 상품별로 보험약관에서 정하고 있으며, 공시이율이 해당상품의 최저보증이율 이하로 하락시에 당사는 최저보증이율로 보험료적립금을 부리하도록 하여, 보험료적립금 부리이율의 최저한도를 보증합니다.당기말과 전기말 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 0%이하(주2) 2,665,942 2,474,041 0%초과 2%이하 1,748,755 1,898,108 2%초과 3%이하 605,659 792,448 3%초과 4%이하 34,483 38,147 합 계 5,054,839 5,202,744 (주1) 보험료적립금에서 해약공제액과 미경과보험료적립금을 가감한 금액입니다. (주2) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0% 이하로 표시하였습니다. 7) 보험리스크의 집중 및 재보험정책 ① 재보험 운영전략 개요매년 종목별(장기/자동차/일반) 재보험 운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 시행하고 있습니다. 재보험 운영전략은 당사의 기초자산, 보험위험 정도 및 재보험 비용 등을 기준으로 기존 재보험 운영 결과의 적정성 검토 후 수립하며,다음의 사항이 포함됩니다.ㆍ 재보험거래의 목적ㆍ 재보험거래의 필요시기ㆍ 보유 및 재보험 출재 계획ㆍ 재보험프로그램 모니터링 방법ㆍ 재보험거래처 선택방법 및 안전도 관리기준 가) 출재 정책ㆍ심사를 통해 위험을 선별하며 심사이익이 극대화 되도록 결정 후 위험분산을 실시하고 있습니다. ㆍ위험 보유는 위험군/급별 보유한도, 업종별 보유기준표를 기초로 개별물건의 최대추정손실액 및 위험 평가를 통하여 결정하고 재보험 처리하고 있습니다. ㆍ재보험 출재 처리는 당사 리스크관리규정에 적시된 기준 이상의 재보험사에 출재함을 원칙으로 하며, 비간사 계약의 경우 적용 최저 신용등급을 간사사를 통하여 확인 후 출재 처리하고 있습니다. ㆍ국내에서 허가받은 외국 또는 해외재보험사 및 국내지점이 아닌 재보험사와 거래 시 단일재보험사와 일반보험 총 출재보험료의 20%를 초과할 수 없게 운영함으로써 재보험 거래 시 편중현상을 회피하고 있습니다.ㆍ장기보험의 경우 재보험 출재는 비례재보험 특약을 기본 운영하고 있으며 거대사고 발생으로 인한 영향 경감을 위하여 비비례재보험 특약을 추가 운영하고 있습니다. 나) 수재 정책 ㆍ출재사로부터 계약 관련 검정 보고서, 국가별/업종별/지역별 위험 등 충분한 정보를 입수하여 수재위험 평가 및 수익성 분석 후 인수 결정하고 있습니다. ㆍ종목별 보유한도, 과거 손해상황 및 비비례특약 한도 등을 고려하여 적정한 보유한도를 결정하되, 최대 추정 손실액 산정 기준이 없는 경우 총 보험가입금액을 적용하여 보수적으로 한도를 결정하고 있습니다. ㆍ특약 재보험 계약 시 계약기간, 보험료, 수수료, 보험금 등의 조건과 시기 등을 명시하여 운영하고 있습니다. 다) 재보험의 리스크 경감효과ㆍ위험의 분산 : 거대사고 발생 시 당사에 치명적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 재보험을 통해 위험을 분산하고 안정적인 사업운영이 가능하게 합니다. ㆍ새로운 상품 판매 시 위험 감소 : 신상품 판매 시 경험통계가 없어 손해율 측정 및 위험에 대한 예상이 불확실한 경우 재보험 출재를 통하여 안정적인 판매를 가능하게 합니다. ㆍ이익의 평준화 : 보험자의 사업실적은 자연재해나 기타 이유로 예상 이외의 평균을상회하는 큰 손실을 볼 수 있으나 재보험 출재를 통하여 손실보전이 가능하므로 실적의 안정을 도모합니다. ② 재보험사의 집중도 및 신용등급가) 당기말과 전기말 현재 주요 재보험사에 대한 집중도와 신용등급은 다음과 같습니다. (당)기> 재보험사 신용등급 비중(%) 코리안리재보험 AA 67.76 SCOR REINSURANCE ASIA-PACIFIC PTE LTD AA+ 8.00 HANNOVER RUECK SE AAA 4.09 (전)기> 재보험사 신용등급 비중(%) 코리안리재보험 AA 70.03 SCOR REINSURANCE ASIA-PACIFIC PTE LTD AAA 6.68 HANNOVER RUECK SE AAA 4.92 나) 당기와 전기 중 재보험사별 신용등급별 출재보험료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 신용등급 제78(당)기 제77(전)기 출재보험료 비중(%) 출재보험료 비중(%) AA-이상 319,444 99.7 334,504 99.8 A+ ~ A- 70 0.0 657 0.2 기타 972 0.3 137 0.0 합 계(주) 320,486 100.0 335,298 100.0 (주) 출재보험료 환입을 포함한 금액입니다. ③ 보험위험의 집중 (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 수입보험료 비중(%) 수입보험료 비중(%) 일반보험 155,409 6.6 199,124 8.8 자동차보험 130,525 5.6 173,606 7.6 장기보험 2,050,616 87.8 1,901,225 83.6 합 계 2,336,550 100.0 2,273,955 100.0 (3) 신용위험 관리 1) 신용위험의 유의적 증가 당사는 매 분기말 신용등급이 최초 신용등급에 비해 하락된 폭이 각 버킷별 유의적 하락기준에 해당하거나, 재무정보가 불량인 경우 즉, 완전자본잠식, 감사의견 부적정, 2년 연속 이자보상배율 1미만, 3년 연속 당기순손실, 2년 연속 부의 영업현금흐름에 해당하는 경우 해당 대출채권의 신용위험이 유의적으로 증가했다고 판단합니다. 각 버킷의 구성과 분류는 다음과 같습니다.- 소매 구분 Bucket구분 내부신용등급 유의적하락기준 소매 1 950 ~ 1000 3 900 ~ 949 850 ~ 899 800 ~ 849 2 750 ~ 799 2 700 ~ 749 650 ~ 699 600 ~ 649 3 550 ~ 599 1 500 ~ 549 450 ~ 499 400 ~ 449 350 ~ 399 - 비소매 구분 Bucket구분 내부신용등급 유의적하락기준 비소매 1 AAA 4 AA+ 2 AA 3 A+ 3 A 2 BBB+ BBB BB+ 소매의 경우, 매 분기말 NICE평가정보 주식회사에 요청하여 조회된 신용평점을 제공받아 사용합니다. 비소매의 경우, 매 분기말 각 심사역이 담당 투자 건 속성에 따라 PF(SOC), OF, 부동산금융(개발), 부동산금융(임대), 유동화거래, M, 총 6개의 차별화된 모형을 적용하여 평가한 신용평가 점수에 따라 15등급으로 등급을 산출합니다. 2) 채무불이행 당사는 상각, 손실매각, 채권조정, 파산유사소송, 금융감독원 모범규준상 채무불이행분류기준 등에 해당하는 자산을 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다. 3) 기대신용손실의 측정 당사의 기대신용손실 측정에 투입된 주요 변수는 다음과 같습니다. ① 부도율(Probability of Default, PD) - 거래상대방에 대한 부도사건이 발생할 확률로 과거 부도 데이터를 기반으로 특정 시점(결산일 시점)의 자산이 향후 부도가 발생할 가능성에 대한 추정치입니다. - 비소매 PD의 경우 외부데이터를 이용해 산출하였고, 소매 PD의 경우 과거 당사 소매 부도데이터를 사용해 연도별 소매 PD 및 Lifetime PD를 산출하였습니다. - 당사는 미래전망 정보를 활용하는 기대신용손실 산정을 위해 Forward looking 반영 PD를 산출합니다. 매년 말 결산시점에 과거 1년 평균 실업률이 4.0%를 초과하면서 동시에 국고채 3년 평균 수익률이 5.0%를 초과하면, 경기 위기상황으로 판단하여향후 1년간 PD에 20%를 가산하여 보수적 기대신용손실을 산출합니다. ② 부도 시 손실률(Loss Given Default, LGD) - 채무불이행이 발생하는 경우 EAD에 대한 손실률로 과거 손실 경험 데이터를 분석하여 산출합니다. - 과거 당사 회수 경험데이터를 통해 소매 여신의 경우 세그먼트별(보증/담보/신용)로 LGD를 산출하여 적용하며, 비소매 여신의 경우 회수 경험데이터를 통해 LGD를 산출하되, 최저한도를 설정하여(선순위: 45%/후순위: 75%) 적용하고 있습니다. ③ 부도 시 익스포져(Exposure At Default, EAD) - 부도사건이 발생하는 경우 손상을 입을 위험에 노출되는 금액으로 일반적으로 미회수 원금, 미수이자, 미상각 이연부대손익을 포함합니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 대출채권은 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음과 같이 세가지 분류로 구분하여 손실충당금을 측정합니다. 구분 손실충당금 STAGE 1 정상 자산 중 최초 인식 시 낮은 신용위험에 해당하거나, 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일부터12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 금액을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 2 요주의 자산 그리고 정상으로 분류된 자산 중 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 미래 전망 정보를 포함하는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 고려한 전체기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식합니다. STAGE 3 신용이 손상된 경우 각 손상자산의 회수예상가액을 유효이자율로 할인하여 산정된 현재가치와 회수예상가액과의 차이 금액 그리고 회수예상가액을 초과하는 부분에 대해서는 초과부분 전액, 회수예상가가 존재하지 않는 경우에는 채권전액을 손실충당금으로 인식합니다. 당사는 대출채권이 다음의 조건에 하나이상 해당하는 자산을 신용이 손상된 자산이라고 판단합니다. 가) 연체 90일이상인 경우 나) 특정 신용등급에 해당하는 경우(비소매 대출채권: 내부신용등급 12~15등급/소매 대출채권: CB등급 10등급) 다) 채무불이행조건에 해당하는 경우 라) 기타 자산건전성 분류 고정이하에 해당하는 경우 4) 신용위험 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제78(당)기 제77(전)기 총장부가액 손실충당금 최대노출(주1) 총장부가액 대손충당금 최대노출(주1) 현금및현금성자산 864,391 - 864,391 950,106 - 950,106 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) 5,624,484 - 5,624,484 8,218,693 - 8,218,693 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 3,872,399 - 3,872,399 2,326,866 - 2,326,866 상각후원가측정유가증권 2,889,913 (394) 2,889,519 2,435,562 (322) 2,435,240 파생상품자산 46,144 - 46,144 8,673 - 8,673 대출채권(주3) 2,576,043 (14,069) 2,561,974 2,239,688 (20,256) 2,219,432 기타수취채권 522,652 (5,635) 517,017 1,240,021 (5,551) 1,234,470 재보험자산 515,652 - 515,652 677,411 - 677,411 합 계 16,911,678 (20,098) 16,891,580 18,097,020 (26,129) 18,070,891 (주1)(주2)(주3) 보험업감독업무 시행세칙에 따른 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출 대상 금융자산을 포함하였습니다.당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 신용위험에 노출된 대출채권 총장부가액에는 미인출 약정금액 125,781백만원 및 174,704백만원이 제외되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 대출채권 총장부가액에는 미인출 약정금액 548,872백만원 및 580,960백만원이 제외되어 있습니다. 5) 신용보강 후 최대노출정도당기말과 전기말 현재 신용위험 보강 후 최대노출정도는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계(주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담 보 보 증 현금및현금성자산 864,391 - - - 864,391 당기손익-공정가치측정금융자산 5,624,484 - 36,062 - 5,588,422 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 3,872,399 - - - 3,872,399 상각후원가측정유가증권 2,889,519 - - - 2,889,519 파생상품자산 46,144 - - - 46,144 대출채권 2,561,974 - 196,394 421,000 1,944,580 기타수취채권 517,017 - - - 517,017 재보험자산 515,652 - - - 515,652 합 계 16,891,580 - 232,456 421,000 16,238,124 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 최대노출 상계(주) 신용보강수단 신용보강후 최대노출정도 담 보 보 증 현금및현금성자산 950,106 - - - 950,106 당기손익-공정가치측정금융자산 8,218,693 - 49,553 - 8,169,140 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 2,326,866 - - - 2,326,866 상각후원가측정유가증권 2,435,240 - - - 2,435,240 파생상품자산 8,673 - - - 8,673 대출채권 2,219,432 - 280,519 354,875 1,584,038 기타수취채권 1,234,470 - - - 1,234,470 재보험자산 677,411 - - - 677,411 합 계 18,070,891 - 330,072 354,875 17,385,944 (주) 동일 차주에 대해 지급할 의무가 있는 채무의 금액입니다. 6) 대출채권의 신용건전성(당)기>ㄱ. 기업 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합계 보험약관대출금 Stage1 - - - - - 9,818 9,818 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - 1 1 소계 - - - - - 9,819 9,819 부동산담보대출금 Stage1 - 10,000 122,842 21,700 - - 154,542 Stage2 - - - - 22,200 - 22,200 Stage3 - - - - 16,000 - 16,000 소계 - 10,000 122,842 21,700 38,200 - 192,742 지급보증대출금 Stage1 169,134 120,909 47,854 - - - 337,897 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - - - 소계 169,134 120,909 47,854 - - - 337,897 기타대출금 Stage1 142,213 137,486 855,147 301,275 - - 1,436,121 Stage2 - - - 21,930 - - 21,930 Stage3 - - - - - - - 소계 142,213 137,486 855,147 323,205 - - 1,458,051 합 계 311,347 268,395 1,025,843 344,905 38,200 9,819 1,998,509 ㄴ. 개인 (단위: 백만원) 구분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급 9-10등급 등급없음 합계 보험약관대출금 Stage1 - - - - - 482,845 482,845 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - 226 226 소계 - - - - - 483,071 483,071 부동산담보대출금 Stage1 7,157 2,320 715 138 - - 10,330 Stage2 - - 255 70 85 72 482 Stage3 - 88 23 95 - - 206 소계 7,157 2,408 993 303 85 72 11,018 신용대출금 Stage1 - - - - - - Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - 1 - 1 소계 - - - - 1 - 1 지급보증대출금 Stage1 20,475 27,707 23,713 2,822 1,816 - 76,533 Stage2 40 557 717 1,043 1,926 - 4,283 Stage3 - - 172 51 2,355 50 2,628 소계 20,515 28,264 24,602 3,916 6,097 50 83,444 합 계 27,672 30,672 25,595 4,219 6,183 483,193 577,534 (전)기>ㄱ. 기업 (단위: 백만원) 구분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- BB+이하 등급없음 합계 보험약관대출금 Stage1 - - - - - 9,086 9,086 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - - - 소계 - - - - - 9,086 9,086 부동산담보대출금 Stage1 - 10,000 211,898 36,700 - - 258,598 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - 16,000 - 16,000 소계 - 10,000 211,898 36,700 16,000 - 274,598 지급보증대출금 Stage1 148,105 116,445 19,918 - - - 284,468 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - - - 소계 148,105 116,445 19,918 - - - 284,468 기타대출금 Stage1 49,299 157,498 628,924 278,790 - - 1,114,511 Stage2 - - - 4,422 - - 4,422 Stage3 - - - - 10,000 - 10,000 소계 49,299 157,498 628,924 283,212 10,000 - 1,128,933 합 계 197,404 283,943 860,740 319,912 26,000 9,086 1,697,085 ㄴ. 개인 (단위: 백만원) 구분 1-2등급 3-4등급 5-6등급 7-8등급 9-10등급 등급없음 합계 보험약관대출금 Stage1 - - - - - 459,246 459,246 Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - - 201 201 소계 - - - - - 459,447 459,447 부동산담보대출금 Stage1 9,791 835 899 - - - 11,525 Stage2 - 65 489 - - - 554 Stage3 - 92 122 - 137 - 351 소계 9,791 992 1,510 - 137 - 12,430 신용대출금 Stage1 - - - - - - - Stage2 - - - - - - - Stage3 - - - - 1 - 1 소계 - - - - 1 - 1 지급보증대출금 Stage1 17,369 14,692 27,323 1,451 - - 60,835 Stage2 - 438 2,159 999 526 - 4,122 Stage3 - 223 214 319 5,012 - 5,768 소계 17,369 15,353 29,696 2,769 5,538 - 70,725 합 계 27,160 16,345 31,206 2,769 5,676 459,447 542,603 7) 채무증권의 신용건전성(당)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Stage1 1,036,578 697,083 1,980,407 158,331 - - 3,872,399 상각후원가측정유가증권 Stage1 1,810,986 771,748 307,178 - - - 2,889,912 합 계 2,847,564 1,468,831 2,287,585 158,331 - - 6,762,311 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 무위험 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 등급없음 합 계 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 Stage1 626,283 182,337 1,193,874 324,372 - - 2,326,866 상각후원가측정유가증권 Stage1 1,636,920 487,122 311,520 - - - 2,435,562 합 계 2,263,203 669,459 1,505,394 324,372 - - 4,762,428 8) 재보험 신용건전성(당)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 출재미경과보험료 8,111 50,377 - - 475 58,963 출재지급준비금 38,778 408,525 1,626 - 7,760 456,689 합 계 46,889 458,902 1,626 - 8,235 515,652 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 AAA AA+~AA- A+~A- BBB+~BBB- 무등급 합 계 출재미경과보험료 8,335 61,037 - - 3 69,375 출재지급준비금 47,575 552,997 1,996 - 5,468 608,036 합 계 55,910 614,034 1,996 - 5,471 677,411 9) 신용위험의 집중도당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 채무증권 및 대출채권에 대한 산업별 신용위험집중도는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 110,785 752,607 4,603,764 157,328 5,624,484 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 1,567,856 1,734,555 370,444 199,544 3,872,399 상각후원가측정유가증권(주1) 1,827,621 439,365 365,211 257,716 2,889,913 대출채권(주2) 337,896 70,000 1,580,794 587,353 2,576,043 합 계 3,844,158 2,996,527 6,920,213 1,201,941 14,962,839 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (전)기> (단위: 백만원) 구 분 정부및유사기관 금융권 비금융권 기 타 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 38,649 1,210,870 6,399,774 562,287 8,211,580 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 626,283 1,153,290 277,186 270,107 2,326,866 상각후원가측정유가증권(주1) 1,657,645 433,599 79,275 265,043 2,435,562 대출채권(주2) 284,467 20,000 1,383,532 551,689 2,239,688 합 계 2,607,044 2,817,759 8,139,767 1,649,126 15,213,696 (주1) 상각후원가측정유가증권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (주2) 대출채권 원금을 기준으로 분류하였습니다. (4) 시장위험 관리 1) 시장위험의 개요시장리스크란 주가, 금리, 환율 등 시장가격의 변동으로 자산의 가치가 하락함으로써보험회사에 손실이 발생할 위험을 말합니다. 시장리스크의 위험요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다. 위험요인 대상자산 시장위험량 주가 주식 주가 하락에 의한 보유주식 현재가치 감소분 금리 채권 금리 상승에 의한 보유채권 현재가치 감소분 환율 외화표시 자산부채 환율변동에 의한 외화순자산의 원화환산시 현재가치 감소분 2) 시장위험 관리방법 ① 측정방법 가. 시장위험액 측정을 위하여 감독원 RBC 표준모형 및 내부모형을 통해 산출하고 있습니다.나. RBC 표준모형은 금융감독원 위험기준 자기자본제도에 따라 산출하며, 대상자산은 단기매매목적의 자산, 파생금융거래, 외화자산 및 부채로 구분하여 표준위험계수를 적용하여 산출합니다.ㆍ RBC 표준모형에 의한 시장리스크 = ∑(익스포져 X 위험계수) 다. 내부모형 기준의 시장위험액은 금리, 주가, 환율 등 위험요인의 상관관계 및 포트폴리오 분산효과를 고려하여 보유기간 10일, 신뢰구간 99% 하에서의 시장리스크를 VaR방법론으로 산출하고 있습니다. VaR는 Parametric, Historical, Monte-Carlo method로 산출하고 있습니다. 보조적으로 베타, 듀레이션, 컨벡서티, 옵션델타 등 민감도지표도 산출하여 관리하고 있습니다. ② 관리방법 RBC 표준모형을 통해 산출된 시장리스크는 정기적으로 산출하여 변동내역을 파악하고 주요내용을 경영진에 보고하고 있습니다. 일별로 유가증권 시장정보(가격 및 수익률, 민감도 등)와 당사 보유 자산 정보(가격 및 손익, 수익률 등)를 자산군별 및 상품별로 집적하여 시장위험관리 DB로 적재하고 시장리스크 관리 시스템을 통해 시장리스크량을 측정합니다. 유가증권 전체 자산의 익스포져 한도 및 개별 자산군별 시장위험한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있으며, 주식 및 채권의 경우 손실한도를 두어 거대 손실을 방지하고 있습니다. 시장 VaR모형의 적합성을 검증하기 위해 일별로 사후검증을 하고, VaR모형의 한계를 보완하고 극단적인 상황에 대비하기 위해 일별로 ES (Expected Shortf-all) 측정 및 Stress test를 실시하고, 월별로 Stressed VaR를 측정하고 있습니다. 3) 민감도분석당기말과 전기말 현재 시장위험에 대한 익스포져는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분(주1) 제78(당)기 제77(전)기 금리포지션 5,501,365 5,201,890 외환포지션 331,239 129,562 합 계 5,832,604 5,331,452 (주1) 보험업감독업무 시행세칙에 따른 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출 대상 금융자산을 포함하였습니다. 당기말과 전기말 현재 노출된 시장위험의 민감도분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 위험의 종류 변동 제78(당)기 제77(전)기 손익에 미치는영향 자본에 미치는영향 손익에 미치는영향 자본에 미치는영향 환율변동 원/달러 환율 100원 상승 26,137 - 10,929 - 원/달러 환율 100원 하락 (26,137) - (10,929) - 이자율변동 금리 100bp 상승 (110,322) (181,697) (50,486) (94,233) 금리 100bp 하락 110,322 181,697 50,486 94,233 (5) 유동성 위험 관리1) 유동성위험의 개요유동성위험이란 자산과 부채의 만기구조 불일치나 급격한 현금흐름의 변동으로 유동성 자금의 과부족이 발생하여 예상치 못한 손실이 발생할 위험을 말합니다.2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표당사는 현금수지차, 유동성 비율 및 유동성리스크 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 현금수지차비율은 보유보험료 대비 보험영업과 보험영업 외의 현금수지차의 비율로 보험회사의 현금흐름 수지차의 적정성을 평가하는 지표이며, 유동성비율이란 만기 3개월 미만 유동자산대비 직전 3개월 평균 지급보험금의 비율로 유동자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표입니다. 당사는 계정별 유동자금 현황을 매일 점검하여 자금조달 및 운용 계획을 정기적으로 보고하고 있으며, 당일의 사용자금에 대하여 회계부서와 자산운용기획부서가 유동자금의 적정성을 체크합니다. 또한 유동자금의 만기 및 기타 자산의 만기도래 현황을 체크하여 유동자금의 운용금액과 수익률 및 자금 수요에 대한 만기를 체크하여 운용하고 있으며, 유동성 대응자산 허용한도를 설정하여 운용 및 관리하고 있습니다. 3) 금융부채의 잔존계약만기분석당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.(당)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 2,920,338 16,014 85,408 436,731 3,458,491 파생상품부채 5,116 8,108 42,267 16,439 71,930 보험미지급금 117,238 - - - 117,238 미지급금 13,055 - - - 13,055 미지급비용 35,171 - - - 35,171 리스부채 3,168 9,045 30,109 24,480 66,802 임대보증금 77 - - - 77 합 계 3,094,163 33,167 157,784 477,650 3,762,764 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합 계 차입부채 4,048 12,144 64,768 267,038 347,998 파생상품부채 10,431 19,642 3,664 7,910 41,647 보험미지급금 122,675 - - - 122,675 미지급금 18,387 - - - 18,387 미지급비용 25,227 - - - 25,227 리스부채 2,731 8,270 30,364 31,735 73,100 임대보증금 77 - - - 77 합 계 183,576 40,056 98,796 306,683 629,111 4) 보험료적립금 만기분석 당기말과 전기말 현재 보험료적립금의 만기는 다음과 같습니다. (당)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합 계 장기 금리확정형 1,554 133,262 2,807 31,001 1,308,953 1,477,577 금리연동형 205,738 616,190 310,866 448,266 3,017,228 4,598,288 소 계 207,292 749,452 313,673 479,267 4,326,181 6,075,865 개인연금 금리확정형 7 253 870 1,498 303 2,931 금리연동형 3 14,523 51,004 175,325 365,682 606,537 소 계 10 14,776 51,874 176,823 365,985 609,468 합 계 금리확정형 1,561 133,515 3,677 32,499 1,309,256 1,480,508 금리연동형 205,741 630,713 361,870 623,591 3,382,910 5,204,825 합 계 207,302 764,228 365,547 656,090 4,692,166 6,685,333 (전)기> (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상10년 미만 10년 이상20년 미만 20년 이상 합 계 장기 금리확정형 90,844 33,520 51,353 10,494 937,102 1,123,313 금리연동형 260,624 719,754 445,514 178,226 3,127,798 4,731,916 소 계 351,468 753,274 496,867 188,720 4,064,900 5,855,229 개인연금 금리확정형 12 277 722 1,487 586 3,084 금리연동형 1 12,392 50,744 166,997 365,033 595,167 소 계 13 12,669 51,466 168,484 365,619 598,251 합 계 금리확정형 90,856 33,797 52,075 11,981 937,688 1,126,397 금리연동형 260,625 732,146 496,258 345,223 3,492,831 5,327,083 합 계 351,481 765,943 548,333 357,204 4,430,519 6,453,480 (6) 자본적정성 평가1) 자본적정성 평가 개요자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다.2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표당사는 자본적정성 평가를 위해 위험기준 지급여력비율(RBC 비율)을 매 월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 당사의 리스크를 보험,금리, 신용, 시장, 운영리스크로 구분하여 산출하며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 당사가 목표로 하는 최소 RBC 비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리하고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당정책 및 현황에 관한 사항당사는 상법상 배당에 대한 자본충실의 원칙과 회사 채권자보호를 위하여 배당가능이익 한도 내에서 이사회가 결정한 이익잉여금처분계산서(안)의 내용을 주주총회의 승인을 얻은 후에 배당을 실시하고 있습니다.당사는 2022년 상법상 배당가능이익이 없어 배당을 실시하지 못하였습니다. 향후 배당가능이익이 생기게 되면 주주가치 최우선의 목표로 하여 적극적 주주환원 정책을 추진하겠습니다 나. 배당에 관한 회사의 정관 내용 제35조(이익금의 처분)이 회사는 매 사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 6. 차기이월 이익잉여금 제35조의 2(주식의 소각) (삭 제) 제36조(이익배당) ① 이 회사의 이익의 배당은 금전과 신주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우, 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 수종의 주식으로도 할 수 있다. 제36조 2(중간배당) ① 이 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 관계법령 및 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제37조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제78기 제77기 제76기 주당액면가액(원) 1,000 1,000 1,000 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -63,100 119,878 -24,215 (연결)주당순이익(원) -214 379 -87 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주) 최근 5년간 배당을 지급하지 않아 산출불가 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2012.12.28 유상증자(주주우선공모) 보통주 25,230,000 1,000 2,920 - 2015.06.12 유상증자(주주우선공모) 보통주 67,000,000 1,000 2,250 - 2019.10.25 유상증자(제3자배정) 보통주 176,056,320 1,000 2,130 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 해당사항없음 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 해당사항 없음 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 해당사항 없음 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 롯데손해보험 회사채 사모 2018.06.08 60,000 5.32 A(한신평) 2028년 06월 08일 미상환 이베스트증권 롯데손해보험 회사채 공모 2019.12.26 80,000 5.00 A-(한신평)A-(한기평) 2029년 12월 26일 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 2020.05.07 90,000 5.00 A-(한신평)A-(한기평) 2030년 05월 07일 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 공모 2021.12.17 40,000 6.80 BBB+(한신평)BBB+(한기평) 2051년 12월 17일 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 신종자본증권 사모 2021.12.29 6,000 6.80 BBB+(한신평)BBB+(한기평) 2051년 12월 29일 미상환 메리츠증권 롯데손해보험 회사채 공모 2022.09.02 140,000 6.90 A-(한신평)A-(한기평) 2032년 09월 02일 미상환 메리츠증권 합 계 - - - 416,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - 310,000 - - 사모 - - - - - 60,000 - - 합계 - - - - - 370,000 - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - 40,000 - - 사모 - - - - - 6,000 - - 합계 - - - - - 46,000 - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 사-1 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제7회 무보증 후순위사채 2019.12.26 2029.12.26 80,000 2019.12.11 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2022.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 이행 (231.61%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 이행 (5.84%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수(제출기한 미도래) 직전 제출일(2022.09.14) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한 현황은 공시서류작성 기준일임. 사-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제8회 무보증 후순위사채 2020.05.07 2030.05.07 90,000 2020.04.20 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2022.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 이행 (231.61%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 이행 (5.84%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수(제출기한 미도래) 직전 제출일(2022.09.14) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성 기준일임.. 사-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제3회 신종자본증권 2021.12.17 2051.12.17 40,000 2021.12.03 BNK투자증권 (이행현황기준일 : 2022.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 이행 (231.61%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 이행 (5.84%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수(제출기한 미도래) 직전 제출일(2022.09.14) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성 기준일임. 사-4. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 롯데손해보험㈜ 제9회 무보증 후순위사채 2022.09.02 2032.09.02 140,000 2022.08.19 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2022.12.31 ) 재무비율 유지현황 계약내용 보험금지급능력평가등급 BB 이상 이행현황 이행 (보험금지급능력평가등급 A) 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 500% 이내 이행현황 이행 (231.61%) 자산처분 제한현황 계약내용 자산총계의 90% 이내 이행현황 이행 (5.84%) 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 준수(제출기한 미도래) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 아. 신종자본증권 현황 (1) 3차 발행일 2021년 12월 17일 발행금액 40,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 공모 상장여부 비상장 미상환잔액 40,000 백만원 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능, 일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 100% 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 17일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2022년 4분기 기준 2,158% 에서 2,274% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 (2) 4차 발행일 2021년 12월 29일 발행금액 6,000 백만원 발행목적 운영자금 사용 발행방법 사모 상장여부 비상장 미상환잔액 6,000 백만원 자본인정에관한 사항 회계처리 근거 만기시점 발행사의 의사결정에 따라 만기연장이 가능, 일정 요건(보통주에 대한 배당금 미지급 등)충족 시 이자 지급 연기 가능 등 원금과 이자의 지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 있어 회계상 자본으로 인정 신용평가기관의 자본인정비율 등 100% 미지급 누적이자 해당사항 없음 만기 및 조기상환 가능일 만기일 : 2051년 12월 29일 가. 본 사채의 사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 조기상환을 요구할 수 없다. 나. 발행회사는 전적인 재량에 의한 선택에 따라 (i) 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 이후 및 (ii) 보험업감독규정 제7-10조 제5항의 요건을 충족한 경우에 한하여 본항 다목, 라목, 마목 중 어느 하나의 사유에 따라 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날(“최초중도상환일”) 및 그 이후의 각 “이자지급일”(각각, “조기상환일”)에 본 사채를 조기상환 할 수 있다. 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 원금의 100% (이하 본항에서 “조기상환금액”)를 사채권자에게 지급하여야 하며, 해당 조기상환일까지 발생한 이자(단, 이자지급정지가 되어 지급의무가 소멸된 이자는 발생한 이자로 보지 않는다), 기타 본 사채에 관하여 발행회사가 지급해야 할 연체이자 등을 전액 지급한 후 원금을 상환하여야 한다. 다. 발행회사의 선택에 따른 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 본 사채의 발행일로부터 5 년이 경과한 날("최초중도상환일"; 당일을 포함하고 그 날이 영업일이 아닌 경우 직후 도래하는 영업일을 말한다) 및 그 이후의 각 “이자지급일”에 본항 나목에 따라 본 사채의 전부에 대하여(일부에 대하여만 할 수는 없음) 상환일로부터 5영업일 이전까지 사채권자들, 한국예탁결제원 및 지급대리인에게 사전 통지(당해 통지는 취소 불가능함)함으로써, 발행회사의 선택에 따른 상환 사유가 발생한 이후 도래하는 각 이자지급일에 해당 일까지 발생하였으나 지급되지 아니한 이자(미지급이자 및 연체 이자 포함)와 원금에 상당하는 금액으로 상환할 수 있다. 라. 자본불인정에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 보험업법 또는 그 하위법령이나 한국채택국제회계기준의 개정 또는 해석의 변경 등으로 인하여 본 사채의 전부 또는 일부가 발행회사의 자본으로 분류되지 않게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 마. 조세원인에 의한 상환: 발행회사는 위 나목 (i) 및 (ii)의 조기상환요건이 만족된 경우에 한하여, 대한민국 법률의 개정, 수정 또는 해당 법률의 해석에 관한 공식입장의 변경(판례의 변경을 포함)결과(단, 해당 변경 또는 수정이 발행일 이후 효력이 발생할 것) 발행회사가 본 사채와 관련하여 지급하는 이자를 세법상 비용으로 인정받지 못하게 되는 경우에는 즉시 위 나목에 따라 상환할 수 있다. 바. 나목 내지 마목에 따라 발행회사가 본 사채를 조기상환 하고자 하는 경우, 발행회사는 해당 조기상환일로부터 5영업일 전까지 해당 사채의 조기 상환에 관한 사항을 한국예탁결제원, 사채관리회사 및 지급대리인에게 통보하여야 한다. 사. 위 나목 내지 마목에 따라 본 사채가 조기상환되는 경우 이에 따른 조기상환수수료는 없는 것으로 한다. 발행금리 발행시점 : 6.80% 최초 가산금리는 본 사채의 발행일로부터 10년째 되는 날의 직후 영업일에 1회에 한하여 조정된다. 이자율 조정일 재산정된 가산금리는 최초 가산금리에 연 1.00%를 가산한 금리로 한다. 우선순위 후순위(일반채권, 후순위채권보다 후순위) 부채분류 시 재무구조에 미치는 영향 부채비율 상승(2022년 4분기 기준 2,158% 에서 2,174% 로 상승) 기타 중요한 발행조건 등 특이사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 후순위 무보증사채 7 2019.12.26 운영자금 (유가증권투자600억, 대출 및 단기상품운용200억) 80,000,000 운영자금 (유가증권투자600억, 대출 및 단기상품운용200억) 80,000,000 - 후순위 무보증사채 8 2020.05.07 운영자금 (유가증권투자680억, 대출 및 단기상품운용220억) 90,000,000 운영자금 (유가증권투자680억, 대출 및 단기상품운용220억) 90,000,000 - 후순위 무보증사채 9 2022.09.02 운영자금 (유가증권투자1,000억, 대출 및 단기상품운용400억) 140,000,000 운영자금 (유가증권투자1,000억, 대출 및 단기상품운용400억) 140,000,000 - 신종자본증권 3 2021.12.17 운영자금 (유가증권투자300억, 대출 및 단기상품운용100억) 40,000,000 운영자금 (유가증권투자300억, 대출 및 단기상품운용100억) 40,000,000 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 (제3자배정) 23 2019.10.25 운영자금(채권투자) 374,999,962 운영자금(채권투자) 374,999,962 - 후순위 무보증사채 6 2018.06.08 운영자금 60,000,000 운영자금 60,000,000 - 신종자본증권 4 2021.12.29 운영자금 6,000,000 운영자금 6,000,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 전기 재무제표의 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항제 78기 감사보고서 주석 49. 우발채무 및 주요약정사항'을 참조(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항제 78기 감사보고서 주석참고 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제78기 대출채권 1,360,915 2,872 0.21% 보험미수금 154,154 5,018 3.26% 미수금 20,092 105 0.52% 보증금 17,239 0 0.00% 미수수익 93,485 56 0.06% 받을어음 24 0 0.00% 합 계 1,645,909 8,051 0.49% 제77기 대출채권 1,269,362 12,530 0.99% 보험미수금 135,611 5,005 3.69% 미수금 13,509 104 0.77% 보증금 16,375 0 0.00% 미수수익 74,747 47 0.06% 받을어음 31 0 0.00% 합 계 1,509,635 17,686 1.17% 제76기 대출채권 1,159,199 3,681 0.32% 보험미수금 133,999 5,622 4.20% 미수금 71,837 240 0.33% 보증금 12,810 0 0.00% 미수수익 67,459 58 0.09% 받을어음 13 0 2.79% 합 계 1,445,317 9,601 0.66% (2) 대손충당금 변동 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제78기 제77기 제76기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,686 9,601 10,510 2. 순대손처리액(①－②±③) 10,112 338 536 ① 대손처리액(상각채권액) 10,010 22 2 ② 상각채권회수액 0 0 - ③ 기타증감액 102 316 534 3. 대손상각비 계상(환입)액 477 8,423 -373 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,051 17,686 9,601 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침상각후원가로 측정되는 대출채권 및 기타수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외)의현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 당사는 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토합니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토합니다.개별적인 검토결과 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기 손익으로 인식합니다.(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 포트폴리오에 내재된 발생손실을 측정하기 위하여 과거경험손실률에 근거한 추정모형을 이용합니다. 동 모형은 상품 및 차주의 유형,신용등급, 포트폴리오 크기, 손상발현기간, 회수기간 등 다양한 요인을 고려하여 각 자산(또는 자산집합)의 발생부도율(PD: Probability of Incurred Default)과 담보 및 여신과목별명목회수율, 부도시 발생손실율(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 내재된 손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험과 현재의 상황 에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정을 적용합니다.동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기관별 매출채권잔액 현황 (단위 :백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 161,080 4,105 6,314 2,771 174,270 특수관계자 0 0 0 0 0 계 161,080 4,105 6,314 2,771 174,270 구성비율 92.43 2.36 3.62 1.59 100.00 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 : 해당사항 없음(2) 재고자산의 실사내용 : 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치평가 절차 요약 III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표의 주석 중 45.금융상품의 공정가치를 참조하시기 바랍니다. (2) 유형자산 재평가해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항본 자료는 미래에 대한 “예측정보”를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 “예상, 전망, 계획, 기대”등과 같은 단어를 포함합니다. “예측정보”는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다. ○ 환율, 이자율등의 변동을 포함한 국내·외 금융시장의 동향 ○ 사업의 처분, 매수등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정 ○ 회사가 영위하는 주요 사업분야의 예상치 못한 급격한 대외 여건 변화 ○ 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내·외 여건 변화 이러한 불확실성으로 인한 회사의 실제 미래실적은 “예측정보”에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 제78기 당사는 일반, 자동차보험의 질적 개선 및 장기보험 중심의 성장을 바탕으로 전년 대비 2.6% 증가한 2조3,292억원의 원수보험료를 달성하였습니다. 총자산은 17조 9,258억을 기록하였으며, 장기보험 매출확대에 따른 일시적인 판매비 증가와 금융시장 여건 악화에 따른 금융자산 평가손실 등으로 인하여 631억원의 당기순손실을 기록하였습니다. 2022년 한해 당사는 당기순손실을 기록하였지만 새로운 회계제도(IFRS17)에서 이익의 근간이 되는 장기보험의 매출을 전략적으로 확대해왔으며, 자산운용의 건전성 제고를 위한 노력을 지속해왔습니다. 이어지는 2023년에도 지속적인 효율성 제고와 경쟁력 있는 신규상품 및 채널 다변화를 바탕으로 보험업 본연의 영역에서 수익성을 개선하고, 리스크 중심의 자산운용모델 구축으로 투자영업의 안정성 확보를 통해 지속가능한 성장을 이루고자 합니다. □주요 경영지표 (단위 : 백만원,%,%p) 구 분 제78기 제77기 증 감 원수보험료 2,329,205 2,270,063 59,142 원수보험금 1,097,336 1,132,982 -35,646 순 사 업 비 518,668 424,420 94,249 총 자 산 17,925,838 18,911,190 -985,352 당기순손익 -63,100 119,878 -182,978 ROE -8.7 12.3 -21.0 위험기준 지급여력비율 150.98 181.06 162.30 3. 재무상태 및 영업실적가. 재무상태(요약 재무제표) (단위 : 백만원) 구 분 제78기 제77기 제76기 [유동자산] 9,879,963 9,328,892 8,840,984 ㆍ당좌자산 857,361 245,340 257,921 ㆍ재고자산 9,022,602 9,083,552 8,583,063 [비유동자산] 134,682 122,534 227,689 ㆍ투자자산 474 482 76,177 ㆍ유형자산 106,894 92,965 112,579 ㆍ무형자산 27,314 29,087 38,933 [특별계정자산] 7,911,193 9,459,764 7,279,506 자산총계 17,925,838 18,911,190 16,348,179 [유동부채] 7,678,358 7,649,463 7,464,894 [비유동부채] 869,775 639,852 608,294 [특별계정부채] 8,929,064 9,619,853 7,328,453 부채총계 17,477,197 17,909,168 15,401,641 [자본금] 310,336 310,336 310,336 [자본잉여금] 425,187 425,187 431,690 ㆍ자본준비금 425,187 425,187 431,690 ㆍ재평가적립금 0 0 0 [자본조정] -991 -1,127 -1,135 [기타포괄손익누계액] -535,970 -48,102 76,868 [이익잉여금] 250,079 315,728 128,780 자본총계 448,641 1,002,022 946,539 매출액(원수보험료) 2,329,205 2,270,063 2,234,392 영업이익 -76,527 129,404 -31,012 당기순이익 -63,100 119,878 -24,215 나. 영업실적 2022년도 당사는 전년대비 2.6% 성장한2조3,292억원의 원수보험료를 시현하였으며, 종목별로는 일반보험은 전년대비24.6% 감소한1,407억, 자동차보험은 전년대비 24.3% 감소한 1,379억 장기보험은 전년대비 7.9% 성장한 2조506억을 시현하였습니다.□ 보험종목별 원수보험료 (단위 : 백만원) 구 분 제78기 제77기 증 감 일반보험 140,731 186,759 -46,028 자동차보험 137,859 182,079 -44,220 장기보험 2,008,813 1,854,878 153,935 연금보험 41,803 46,347 -4,544 합 계 2,329,205 2,270,063 59,142 다. 신규사업 및 중단사업 내용 해당사항 없음라. 조직 변경 및 경영합리화 당사는 2022년 중, 경영 목표 달성을 위하여 아래와 같이 조직개편을 단행하였습니다. (1) 최고내부통제책임자(CCO) 및 소비자보호그룹 신설 내부통제 강화와 금융소비자보호를 위한 고객서비스 강화 조직을 신설하였습니다. (2) 개인영업마케팅그룹 신설 IFRS17 도입에 따른 장기 매출 확대와 영업 활성화를 위한 개인영업마케팅그룹 조직을 신설하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 당사는 보험업감독규정 제7-14조에 의한 경영실태평가 계량평가항목 중 하나인 유동성리스크 지표로서 유동성 비율을 산출하고 있습니다. 동 지표는 평균3개월 지급보험금 대비 고정이하 자산을 제외한 잔존만기3개월 이내 유동성 자산의 비율로 정의되며, 최소100% 이상 유지할 수 있도록 유동성 자산을 적정한 수준으로 운용하고 있습니다. 당사의 유동성 비율은 2021년 12월말 263.49%에서 2022년 12월말 434.03%로 상승하였습니다.당사는 근 미래에 유동성 부족이 발생하지 않도록 ALM관리를 전담조직(RM그룹)을 통해 실시하고 있으며, 관련한 상시 모니터링체계를 구축하고 있습니다. □ 유동성비율 (단위 : 백만원, %, %p) 구 분 제78기 제77기 증 감 유동성자산(A) 1,963,106 1,072,701 890,405 평균지급보험금(B) 452,293 407,115 45,178 비율(A/B) 434.03 263.49 170.54 주1) 보험업감독업무시행세칙에 따른 업무보고서상 유동성비율 산출 기준 준용 나.자금의 조달(1) 보험종목별 수입보험료 내역 (단위 : 백만원, %) 구 분 제78기 제77기 제76기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 손해보험 화 재 1,600 0.07 8,699 0.38 13,858 0.62 해 상 13,631 0.58 18,885 0.83 20,267 0.90 자동차 130,525 5.59 173,606 7.63 226,602 10.12 보증 1 0.00 3 0.00 1 0.00 특종 138,761 5.94 170,445 7.50 228,909 10.22 해외원보험 0 0.00 0 0.00 - - 외국수재 1,416 0.06 1,092 0.05 1,044 0.05 장기 2,008,813 85.97 1,854,878 81.57 1,695,621 75.71 연금 41,803 1.79 46,347 2.04 53,324 2.38 합 계 2,336,550 100.00 2,273,955 100.00 2,239,626 100.00 주) 수입보험료=원수보험료-원수해약환급금+수재보험료-수재해약환급금 (2) 채무증권 발행 (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원, %)