롯데손해보험 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제75(당)기 2019년 12월 31일 현재
제74(전)기 2018년 12월 31일 현재
롯데손해보험 주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험 주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2019년 5월 24일 최대주주 ㈜호텔롯데 외 4인이 보유중인 총 71,828, 783주(㈜호텔롯데 25,089,128주, ㈜부산롯데호텔 29,125,736주, 롯데역사(주) 9,532,254주, 신동빈 1,811,460주, Aioi Nissay Dowa Insurance Co., Ltd. 6,270,205주)의 주식(지분율 53.49%)을 (주)제이케이엘파트너스에 매도하는 계약을 체결하였습니다. 2019년 10월 10일 대주주 적격성 심사 승인 절차를 거쳐 당사의 최대 주주가 (주)제이케이엘파트너스가 설립한 빅튜라(유)로 변경되었습니다. 보고기간 종료일 현 재 영업그룹 2개, 영업본부 7개 , 보상지원단 4 개 의 조직 을 갖추고영업활동을 수행하고 있으며, 당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 310,336백만원입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

빅튜라(유)	239,082,287 주	77.04%

자기주식	1,226,290 주	0.40%

기 타	70,027,743 주	22.5 6 %

합 계	310,336,320 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원 회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 이로 인한 변동은 동 주석 (5) 회계정책의 변경에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정유가증권- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 종업원급여자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정 과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기 간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 상각후원가측정대출채권 - 주석 20 : 보험계약부채 - 주석 22 : 종업원급여부채(자산)

- 주석 25 : 충당부채- 주석 42 : 법인세비용 - 주석 44 : 금 융상품의 공정가치

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정 검토와 공정가치 서열체계 분류를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 44 : 금융상품의 공정가치

(5) 회계정책의 변경 및 영향당사는 2019 년 1 월 1 일부터 기업회계기준서 제 1116 호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호 최초 적용에 따른 누적효과가 발생하지 않았으며비교표시되는 재무정보는 이전에 보고된 바와 같이 기업회계기준서 제 1017호와 관련 해석서를 적용하여 재작성 되지 않았습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 다음 항목에서 공시하였습니다. 또한 기업 회계기준서 제 1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 자산 부채는 재무상태표에 표시됩니다.

당사는 리스부채를 재무상태표 금융부채 내 기타금융부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물, 차량 등의 리스를 운용리스로분류하였습니다. 이 계약에는 본사와 지점의 부동산과 차량 등에 대한 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 1년간 유지되고, 해지불능기간 종료 후 리스제공자와 리스이용자의 합의하에 연장할 수 있는 선택권이 있습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다(선급하거나 미지급한 리스료는 조정). 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 미 인식 - 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채 미 인식- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가 제외- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제75(당)기 기초

자산

유형자산-사용권자산	4,705

유형자산-비품	-

선급금	(29)

총자산	4,676

부채

기타금융부채	4,676

총부채	4,676

총자본	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.37% 이 며, 최초적용일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제75(당)기 기초

최초적용일 이전 기준서 제1017호상 운용리스약정의 할인금액	5,860

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액리스료 및 단기리스료	(1,184)

최초적용일 재무상태표에 인식된 리스부채	4,676

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스와 관련하여 사용권자산으로 5,792백만원과 리스부채로 5,809백만원을 각각 인식하였습니다 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 12개월 보고기간 동안 감가상각비 3,966백만원, 이자비용 121백만원을 각각 인식하였습니다. 한편, IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일에 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간을 결정시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정으로 인한 집행가능한 기간에 대한 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으며, 분석이 완료된 이후 재무제표에 미치는 영향이 중요한 경우 그 효과를 반영할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산의 세가지 범주로 구분 하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 채무상품금융자산 중 채무상품의 경우 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정금융자산 이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 내재파생상품하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 금융자산의 경우 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재되어 있는 파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름 특성이 원리금의 지급으로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려하여 수행합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5 ) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부 채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 금융자산의 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(5) 비파생금융부채 당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채 와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 차입부채와 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 거래원가를 차감한 수취금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계 당사는 금융자산의 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

비품 등	4년

사용권자산	리스계약기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수(50년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 현황은 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

상표권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비, 재보험자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 종업원급여자산으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(13) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재 보험계약

당사는 기업회계기준서 제1104호에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리를 재보험자산으로 인식하고 있으며, 다음을 상계하지 아니합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채- 재보험계약에서 발생한 수익, 비용과 관련 보험계약에서 발생한 수익, 비용

또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(15) 계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 처리하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호가 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다.

(16) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(17) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(18) 신계약비의 이연 및 상각

당사는 개인연금보험계약과 장기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 보험업 감독규정에서 정한 이연한도 범위 내에서 자산으로 계상하고 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 단, 회사전체의 미상각신계약비가 당해 사업연도말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 사업연도에 상각합니다.

(19) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 보험료적립금보고기간 종료일 이전에 체결된 장기 및 개인연금 보험계약으로 인하여 보고기간 종료일 이후에 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출한 금액을 적립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 보험계약과 관련하여 보험금, 환급금 또는 계약자배당금에 관하여 소송에 계류 중에 있는 금액이나 지급이 확정된 금액과 이미 보험사고의 발생으로 인하여 보험금 등으로 지급하여야 할 의무가 있다고 인정되는 금액 중 아직 지급되지 아니한 금액에 소송이나 중재 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 비용 등을 가산하고, 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능액을 차감한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다.

한편, 당사는 보험사고가 이미 발생하였으나 아직 보험회사에 청구되지 아니한 사고에 대해 향후 지급될 보험금 추정액인 미보고발생손해액(IBNR)을 지급준비금으로 계상하고 있습니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 이전에 회수기 일이 도래하여 납입한 보험료 중 차기 후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이차배당, 장기유지특별배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위하여 계약자배당준비금 이외의 책임준비금을 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다. 6) 배당보험손실보전준비금

법령 등에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전할 목적으로 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있습니다.

(20) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션과 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인 하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니 다.

(21) 손해조사비손해조사비는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 손해조사준비금(지급준비금에 포함)으로 적립하고 있습니다.

(22) 구상채권 당사는 보험업 감독규정에 따라 보고기간 종료일 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 경험률을 기초로 회수율 및 잔여율을 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. (23) 특별계정 당사는 보험업법 제108조 및 보험업 감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직연금보험계약에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산과 구별하여 관리하기 위한 별도의 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는 자산부채를 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감 표시 하고 있습니다. 한편,당사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 각각 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.

(24) 자본1) 신종자본증권

당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2) 비상위험준비금 당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을, 회계연도 결산일전 1년간의 경과보험료의 50%(자동차는 40%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%)을 초과(수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 3) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 손실충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(25) 수익인식 당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 가수보험료 로 계상하고 있습니다. 미경과보험료는 보고기간종료일 이후 보험기간에 해 당하는 보험료이며, 보종별 일할 또는 월할기준으로 계산된 금액이 부채로 인식됩니다. (26) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익인식-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 금융상품관련이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 금융상품 관련손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목 등으로 인해 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(28) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, 특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

보통예금	53,656	134,572

외화예금	8,000	4,527

기타예금	110,684	100,500

합 계	172,340	239,599

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

유가증권	지분증권	비상장주식	173	173

외화상장주식	71,557	114,575

기타유가증권(주1)	104,643	71,989

소 계	176,373	186,737

채무증권	금융채	63,451	62,322

풋가능출자금	52,878	48,699

수익증권	2,464,491	1,941,423

외화유가증권	800,755	877,190

기타유가증권	31,039	1,155

기타대출금	57,683	-

소 계	3,470,297	2,930,789

예치금(주2)	60,202	158,331

합 계	3,706,872	3,275,857

(주1) 기타유가증권은 신종자본증권 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 구조화예금 등으로 구성되어 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권(1) 당기말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

지분증권(주1)	롯데렌탈 비상장주식	38,181	44,451

영구채	5,624	-

소 계	43,805	44,451

채무증권	국공채	125,023	161,920

특수채	50,092	79,684

금융채	51,398	70,817

회사채	124,032	153,586

외화채무증권	463,910	264,948

소 계	814,455	730,955

합 계	858,260	775,406

(주1) 당사의 투자 전략상 장기투자 목적 및 출자전환으로 인해 취득한 지분증권입니다

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 선택한 지분상품의 신규취득금액은 6,649백만원이며, 전기 중 신규거래는 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 관련된 배당수익 인식액 및 처분내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권의 총 장부금액 변동내역은다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	697,915	33,040	-	730,955

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	337,298	-	-	337,298

처분	(247,096)	(33,040)	-	(280,136)

기타(주1)	26,338	-	-	26,338

당기말	814,455	-	-	814,455

(주1) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	700,489	60,981	-	761,470

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	233,662	-	-	233,662

처분	(246,777)	(28,078)	-	(274,855)

기타(주1)	10,541	137	-	10,678

기말	697,915	33,040	-	730,955

(주1) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

( 5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	293	2,688	-	2,981

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	161	-	-	161

처분	(36)	(2,688)	-	(2,724)

당기말	418	-	-	418

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	321	6,299	-	6,620

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입(환입)	135	(428)	-	(293)

처분	(163)	(3,183)	-	(3,346)

기말	293	2,688	-	2,981

7. 상각후원가측정 유 가 증 권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유 가 증 권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

채무증권	국공채	587,150	390,253

특수채	20,000	30,000

회사채	44,985	88,985

외화채무증권	417,398	263,420

기타유가증권	-	40,000

소 계	1,069,533	812,658

손실충당금	(162)	(178)

합 계	1,069,371	812,480

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 손실충당금 차감 전 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	812,658	-	-	812,658

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	381,786	-	-	381,786

상환	(132,010)	-	-	(132,010)

기타(주1)	7,099	-	-	7,099

기말	1,069,533	-	-	1,069,533

(주1) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	439,878	-	-	439,878

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	372,210	-	-	372,210

상환	(10,107)	-	-	(10,107)

기타(주1)	10,677	-	-	10,677

기말	812,658	-	-	812,658

(주1) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	178	-	-	178

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	51	-	-	51

상환	(67)	-	-	(67)

기말	162	-	-	162

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	143	-	-	143

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	38	-	-	38

상환	(3)	-	-	(3)

기말	178	-	-	178

8. 상각후원가측정대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

보험약관대출금	427,413	-	207	10,662	-	-	438,282

부동산담보대출금	17,720	1,300	174	105,000	-	-	124,194

신용대출금	2	-	-	-	-	-	2

지급보증대출금	61,486	5,440	2,893	5,699	-	-	75,518

기타대출금	-	-	-	549,202	5,363	10,000	564,565

소 계	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

현재가치할인차금	(46)	(3)	-	-	-	-	(49)

이연대출부대손익	904	73	44	(1,255)	-	(78)	(312)

손실충당금	(58)	(40)	(325)	(2,189)	(328)	(970)	(3,910)

합 계	507,421	6,770	2,993	667,119	5,035	8,952	1,198,290

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

보험약관대출금	412,610	-	112	11,227	-	-	423,949

부동산담보대출금	21,825	2,293	163	181,713	-	-	205,994

신용대출금	4	-	-	-	-	-	4

지급보증대출금	69,781	7,680	1,439	6,083	-	-	84,983

기타대출금	-	-	-	587,999	5,376	28,672	622,047

소 계	504,220	9,973	1,714	787,022	5,376	28,672	1,336,977

현재가치할인차금	(63)	(3)	(1)	-	-	-	(67)

이연대출부대손익	1,240	129	26	(2,688)	-	(78)	(1,371)

손실충당금	(79)	(76)	(182)	(1,159)	(1,721)	(6,987)	(10,204)

합 계	505,318	10,023	1,557	783,175	3,655	21,607	1,325,335

(2) 당기와 전기 중 상 각후원가측정 대 출채권의 손실충당금 등 반영전 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	504,220	9,973	1,714	787,022	5,376	28,672	1,336,977

12개월 기대신용손실로 대체	1,917	(1,809)	(108)	5,376	(5,376)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(2,321)	2,481	(160)	-	5,363	(5,363)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,438)	(620)	2,058	-	-	-	-

출자전환	-	-	-	-	-	(13,309)	(13,309)

실행	103,407	1,897	1,032	211,058	-	-	317,394

상환	(99,164)	(5,182)	(1,262)	(332,893)	-	-	(438,501)

당기말	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	458,419	6,934	1,383	979,168	11,292	23,310	1,480,506

12개월 기대신용손실로 대체	1,606	(1,531)	(75)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(3,471)	3,791	(320)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(496)	(121)	617	-	(5,692)	5,692	-

실행	126,903	3,535	727	181,036	-	-	312,201

상환	(78,741)	(2,635)	(618)	(373,182)	(224)	(330)	(455,730)

전기말	504,220	9,973	1,714	787,022	5,376	28,672	1,336,977

(3) 당 기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	1,395	(2,766)	(1,371)	1,295	(3,782)	(2,487)

증 가	500	(170)	330	791	(356)	435

감 소	(873)	1,602	729	(691)	1,372	681

기 말	1,022	(1,334)	(312)	1,395	(2,766)	(1,371)

(4) 당기와 전기 중 상 각후원가측정대 출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	79	76	182	1,159	1,721	6,987	10,204

12개월 기대신용손실로 대체	31	(24)	(7)	1,721	(1,721)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	12	(12)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(2)	2	-	-	-	-

출자전환	-	-	-	-	-	(6,659)	(6,659)

손실충당금 전입(환입)	(52)	(22)	217	(691)	328	1,559	1,339

Unwinding Effect	-	-	(57)	-	-	(917)	(974)

당기말	58	40	325	2,189	328	970	3,910

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	98	75	142	1,636	788	3,589	6,328

12개월 기대신용손실로 대체	18	(13)	(5)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(3)	27	(24)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-	(132)	132	-

손실충당금 전입(환입)	(34)	(13)	131	(477)	1,065	4,617	5,289

제각후 환입	-	-	5	-	-	-	5

Unwinding Effect	-	-	(67)	-	-	(1,351)	(1,418)

전기말	79	76	182	1,159	1,721	6,987	10,204

9. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

매매목적	150,514	145,353

위험회피목적	1,861,128	1,811,513

합 계	2,011,642	1,956,866

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적	5,584	-	2,990	2,298

위험회피목적	15,459	24,944	7,047	47,890

합 계	21,043	24,944	10,037	50,188

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

매매목적	4,892	-	702	-

위험회피목적	(10,203)	(5)	(76,570)	(235)

합 계	(5,311)	(5)	(75,868)	(235)

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(4) 위험회피회계 1) 위험회피회계 내용 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 환율변동에 따른 외화예금의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 환율변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 또는 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피당기와 전기 중 공정가치 위험회피목적 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

헤지대상	61,422	64,560

헤지수단	(87,334)	(80,860)

합 계	(25,912)	(16,300)

3) 현금흐름위험회피당사의 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품 계약과 관련하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2036년 10월 까지 이며 동 기간동안 파생상품의 현금흐름이 손익에 영향을 줄 것으로 예상하고 있습니다.4) 당기와 전기 중 위험회피회계를 적용하였으며, 효과성이 없는 것으로 파악되어 위험회피회계가 중단된 거래는 없습니다.

5) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류된 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

재분류	비효과	재분류	비효과

통화스왑	(5)	-	(235)	-

10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

보험미수금	미수보험료	7,649	5,599

대리점미수금	1,631	1,466

공동보험미수금	13,013	12,314

대리업무미수금	5,299	4,681

보험미수금	국내재보험미수금	74,697	59,793

해외재보험미수금	24,519	19,020

특약수재예탁금	1,259	1,164

소 계	128,067	104,037

미수금	32,634	40,960

미수수익	99,514	89,204

보증금	13,444	14,750

받을어음	76	89

정기예금	211,750	56,285

당좌개설보증금	9	9

소 계	485,494	305,334

현재가치할인차금	(67)	(102)

손실충당금	(6,600)	(2,734)

합 계	478,827	302,498

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기 초	2,734	2,645

대손상각비	3,866	94

제 각	-	(5)

기 말	6,600	2,734

(3) 당기말과 전기말 현재 사 용 이 제 한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관	제75(당)기	제74(전)기	제한내용

신한은행 외	9	9	당좌개설보증금

11. 재보험자산

당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기 초	변 동(주1)	기 말	기 초	변 동(주1)	기 말

출재지급준비금	자동차보험	27,963	10,229	38,192	20,989	6,974	27,963

일반보험	93,110	13,005	106,115	81,567	11,543	93,110

장기보험	36,669	2,599	39,268	30,285	6,384	36,669

소 계	157,742	25,833	183,575	132,841	24,901	157,742

출재미경과보험료적립금	자동차보험	24,645	(1,462)	23,183	20,441	4,204	24,645

일반보험	80,311	(1,370)	78,941	74,748	5,563	80,311

소계	104,956	(2,832)	102,124	95,189	9,767	104,956

합계	262,698	23,001	285,699	228,030	34,668	262,698

(주1) 당기와 전기 중 재보험자산 변동에는 재보험자산 손상으로 인식한 금액이 없습니다.

12. 미상각신계약비당기와 전기 중 미상각신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

장기	개인연금	합 계	장기	개인연금	합 계

기 초	324,220	1,142	325,362	278,691	1,885	280,576

이 연	223,672	193	223,865	214,892	284	215,176

상 각	(164,636)	(551)	(165,187)	(169,363)	(1,027)	(170,390)

기 말	383,256	784	384,040	324,220	1,142	325,362

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	65,296	-	65,296	65,296	-	65,296

건물	25,919	(10,898)	15,021	25,948	(9,619)	16,329

비품	42,924	(34,700)	8,224	35,837	(31,657)	4,180

취득중인자산	9,386	-	9,386	26,531	-	26,531

사용권자산	건물	9,081	(3,724)	5,357	-	-	-

차량운반구	677	(242)	435	-	-	-

합 계	153,283	(49,564)	103,719	153,612	(41,276)	112,336

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	전 환	취 득	감가상각비	제 거	대 체	기 말

토지	65,296	-	-	-	-	-	65,296

건물	16,329	-	-	(1,292)	-	(16)	15,021

비품	4,180	-	1,043	(3,043)	-	6,044	8,224

취득중인자산	26,531	-	20,800	-	-	(37,945)	9,386

사용권자산	건물	-	4,281	4,852	(3,724)	(52)	-	5,357

차량운반구	-	424	303	(242)	(50)	-	435

합 계	112,336	4,705	26,998	(8,301)	(102)	(31,917)	103,719

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

토지	49,565	-	-	15,731	65,296

건물	11,038	-	(1,190)	6,481	16,329

비품	5,000	1,306	(2,225)	99	4,180

취득중인자산	14,276	23,327	-	(11,072)	26,531

합 계	79,879	24,633	(3,415)	11,239	112,336

14. 투자부동산

당사는 국내에 본사건물(서울시 중구 소월로)을 포함하여 3개의 집합건물 및 1개의 토지를 시세차익 및 임대수익을 얻기 위하여 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	66,377	-	66,377	66,377	-	66,377

건물	23,841	(10,222)	13,619	23,812	(8,961)	14,851

합 계	90,218	(10,222)	79,996	90,189	(8,961)	81,228

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말

토지	66,377	-	-	66,377

건물	14,851	(1,248)	16	13,619

합 계	81,228	(1,248)	16	79,996

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말

토지	82,108	-	(15,731)	66,377

건물	16,947	(1,118)	(978)	14,851

합 계	99,055	(1,118)	(16,709)	81,228

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

임대수익	7,790	8,630

운영비용	3,895	3,810

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

개발비	54,388	(17,654)	36,734	17,948	(11,044)	6,904

소프트웨어	38,241	(28,069)	10,172	31,315	(25,318)	5,997

회원권	4,515	-	4,515	5,270	-	5,270

상표권	9	(8)	1	9	(6)	3

합 계	97,153	(45,731)	51,422	54,542	(36,368)	18,174

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

개발비	6,904	8,777	-	(6,610)	27,663	36,734

소프트웨어	5,997	2,686	-	(2,751)	4,240	10,172

회원권	5,270	400	(1,155)	-	-	4,515

상표권	3	-	-	(2)	-	1

합 계	18,174	11,863	(1,155)	(9,363)	31,903	51,422

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	상각비	대 체	기 말

개발비	4,866	19	-	(2,931)	4,950	6,904

소프트웨어	4,837	2,745	-	(2,105)	520	5,997

회원권	5,270	-	-	-	-	5,270

상표권	4	-	-	(1)	-	3

합 계	14,977	2,764	-	(5,037)	5,470	18,174

16. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

도난보험	현금 및 유가증권	965	메리츠화재(주)

재산종합보험	건물 및 집기	80,752	메리츠화재(주)

전산기기보험	전산기기	18,015	DB손해보험

동산종합보험	PC, 프린터, 모니터 등	158	DB손해보험

합 계	99,890

17. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

구상채권	6,947	3,982

선급비용	530	603

선급금	2,592	2,529

공탁금	1,174	1,049

기타(주1)	20,469	-

합 계	31,712	8,163

(주1) 당기 중 명예퇴직으로 인하여 지급이 확정된 금액입니다

(2) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

자동차보험	3,210	2,370	5,580	2,146	1,064	3,210

일반보험	772	464	1,236	586	186	772

장기보험	-	131	131	-	-	-

합 계	3,982	2,965	6,947	2,732	1,250	3,982

18. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보권의 종류	담보제공사유

토지 및 건물	155,498	3,250	근저당권	임대보증금

3,490	근저당권

25,055	전세권

유가증권(주1)	210,262	206,000	질권	파생상품거래 담보제공

합 계	365,760	237,795

(주1) 담보로 제공한 유가증권은 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 67,067백만원, 상각후원가측정유가증권 143,195백만원으로 구성되어 있습니다.

19. 특별계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제75(당)기	제74(전)기

특별계정자산	7,862,273	6,736,538

특별계정미지급금	(74,072)	(98,183)

재무상태표상 특별계정자산	7,788,201	6,638,355

특별계정부채	7,852,911	6,737,409

특별계정미수금	(114,796)	(96,869)

재무상태표상 특별계정부채	7,738,115	6,640,540

(2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제75(당)기	제74(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당	합 계	원리금보장	실적배당	합 계

자산

I. 현금및현금성자산	1,556,513	611	1,557,124	1,254,341	454	1,254,795

II. 금융자산	6,118,032	5,849	6,123,881	5,292,393	5,452	5,297,845

III. 기타자산	106,793	403	107,196	85,309	406	85,715

IV. 일반계정미수금	73,874	198	74,072	97,971	212	98,183

자산총계	7,855,212	7,061	7,862,273	6,730,014	6,524	6,736,538

부채

I. 기타부채	29,352	1,181	30,533	38,013	1,170	39,183

II. 일반계정미지급금	114,791	5	114,796	96,864	5	96,869

III. 계약자적립금	7,701,706	5,876	7,707,582	6,596,008	5,349	6,601,357

부채총계	7,845,849	7,062	7,852,911	6,730,885	6,524	6,737,409

자 본

기타포괄손익누계액 (주1)	9,362	-	9,362	(871)	-	(871)

부채및자본총계	7,855,211	7,062	7,862,273	6,730,014	6,524	6,736,538

(주1) 특별계정의 기타포괄손익누계액은 일반계정의 자본에 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제75(당)기	제74(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당(주1)	합 계	원리금보장	실적배당(주1)	합 계

수익	이자수익	230,040	92	230,132	186,750	94	186,844

기타수익	143,646	751	144,397	155,941	2,225	158,166

수익합계	373,686	843	374,529	342,691	2,319	345,010

비용	특별계정운용수수료	8,330	15	8,345	10,127	15	10,142

계약자적립금전입액	248,873	169	249,042	205,377	(403)	204,974

기타	116,483	659	117,142	127,187	2,707	129,894

비용합계	373,686	843	374,529	342,691	2,319	345,010

(주1) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다.

20. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기 초	변 동	기 말	기 초	변 동	기 말

보험료적립금	장기	5,043,465	281,533	5,324,998	4,693,627	349,838	5,043,465

개인연금	537,776	30,232	568,008	496,399	41,377	537,776

소 계	5,581,241	311,765	5,893,006	5,190,026	391,215	5,581,241

지급준비금	일반	139,496	19,835	159,331	119,305	20,191	139,496

자동차	118,396	58,323	176,719	116,795	1,601	118,396

장기	160,135	42,649	202,784	144,616	15,519	160,135

개인연금	6,443	1,438	7,881	6,197	246	6,443

소 계	424,470	122,245	546,715	386,913	37,557	424,470

미경과보험료적립금	일반	144,606	1,565	146,171	127,723	16,883	144,606

자동차	259,498	(12,999)	246,499	246,106	13,392	259,498

장기	5,453	2,784	8,237	6,378	(925)	5,453

개인연금	5	(2)	3	4	1	5

소 계	409,562	(8,652)	400,910	380,211	29,351	409,562

계약자배당준비금	개인연금	10,949	3,261	14,210	8,196	2,753	10,949

계약자이익배당준비금	개인연금	5,994	(232)	5,762	5,138	856	5,994

배당손실보전준비금	개인연금	4,540	(514)	4,026	4,514	26	4,540

합 계	6,436,756	427,873	6,864,629	5,974,998	461,758	6,436,756

(2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test)1) 당기말과 전기말 현재 LAT에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	제75(당)기	제74(전)기	산출근거 (주1)

할인율	2.0% ~ 9.7%	2.6% ~ 9.0%	금융감독원 제시 금리시나리오(기준금리)에 산업위험스프레드80%를 가산한 할인율을 적용하여 산출한 금액 중 P(55)에 해당하는 할인율 선택

사업비율	0.3% ~ 33.8% 1,689원 ~ 4,415원	0.8% ~ 30.6% 1,410원 ~ 3,819원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함(초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	11.1% ~ 97.5%	11.5% ~ 97.8%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	18.7% ~ 436.9%	19.1% ~ 531.1%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금 비율

(주1) 당기 중 보험업감독규정의 개정에 따라 주요 가정(할인율 등)이 변경되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 부채적정성평가 결과는 다음과 같습니다. ① 장기보험

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기(주1)

평가대상적립금	5,081,449	4,832,116

적정성평가금액	3,678,787	3,965,340

부족(잉여)액	(1,402,662)	(866,776)

(주1) 당기 보험업감독규정의 개정(보험계약대출 현금흐름 반영, 할인율 변경 등)으로 제도 개정내용을 반영하여 재산출하였습니다.

② 일반보험

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기(주1)

평가대상적립금	146,171	144,606

적정성평가금액	76,730	78,444

부족(잉여)액	(69,441)	(66,162)

(주1) 당기 보험업감독규정의 개정(보험계약대출 현금흐름 반영, 할인율 변경 등)으로 제도 개정내용을 반영하여 재산출하였습니다.

③ 자동차보험

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기(주1)	제74(전)기(주2)

평가대상적립금	243,717	259,498

적정성평가금액	246,499	248,271

부족(잉여)액	2,782	(11,227)

(주1) 자동차보험에 대한 부채 적정성 평가결과, 평가기준일 현재 대인담보 부족액이 발생하여 담보별 상계처리 후 2,782백만원을 미경과보험료적립금에 추가 적립하였습니다.
(주2) 당기 보험업감독규정의 개정(보험계약대출 현금흐름 반영, 할인율 변경 등)으로 제도 개정내용을 반영하여 재산출하였습니다.

21. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

보험미지급금	미지급보험금	2,345	2,323

대리점미지급금	19,203	16,164

미환급보험료	599	493

공동업무미지급금	1	-

대리업무미지급금	662	1,324

재보험미지급금	69,460	68,122

외국재보험미지급금	29,146	11,828

특약출재예수금	43	58

소 계	121,459	100,312

미지급금	71,671	14,348

미지급비용	45,213	26,101

리스부채	5,809	-

임대보증금	29,670	29,670

합 계	273,822	170,431

(2) 당기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1년이하	1년~5년	5년초과

부동산	4,277	1,118	-

차량운반구	238	205	-

합 계	4,515	1,323	-

(3) 당기 중 리스부채 관련 리스료 지급내역은 4,060백만원 입니다.

22. 종업원급여부채, 자산(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 장기종업원급여제도로 인해 순종업원급여부채(자산)로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

종업원급여자산	11,472	7,329

종업원급여부채	447	1,078

순종업원급여부채(자산)	11,025	6,251

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

확정급여채무의 현재가치	43,849	66,637

사외적립자산의 공정가치	55,321	73,966

종업원급여자산	11,472	7,329

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기초	66,637	56,086

당기근무원가	10,334	9,225

이자비용	1,749	1,468

재측정요소	인구통계적가정 변동	(968)	1,200

재무적가정 변동	(1,022)	1,746

경험조정	(1,652)	1,408

소계	(3,642)	4,354

퇴직급여지급액	(6,002)	(3,697)

기타(주1)	(22,434)	-

정산으로 인한 이익	(2,793)	-

확정기여제도로의 전환	-	(799)

기말	43,849	66,637

(주1) 당기 중 명예퇴직으로 인한 지급확정액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기초	73,966	53,290

이자수익	2,254	1,602

재측정요소	(1,001)	(847)

기여금	8,500	24,400

퇴직급여지급액	(6,029)	(3,680)

확정기여제도로의 전환	-	(799)

기타(주1)	(22,369)	-

기말	55,321	73,966

(주1) 당기 중 명예퇴직으로 인한 지급확정액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

현금및현금성자산	36	-

정기예금	13,282	28,128

발행어음	6,414	-

주식연계채권	4,296	4,216

이율보증형 퇴직연금	23,490	28,720

금리연동형 퇴직연금	-	5,283

특별자산형 투자신탁	7,803	7,619

합 계	55,321	73,966

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제75(당)기	제74(전)기

할인율	2.70%	3.15%

기대임금상승률	2.68% + 승급률	3.35% + 승급률

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,685)	3,055	(4,540)	5,231

기대임금상승률의 1% 변동	3,029	(2,715)	5,173	(4,578)

(8) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같으며 당사는 해당금액을 종업원급여부채로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기초	1,078	868

당기근무원가	95	76

이자비용	32	21

재측정요소	(643)	269

지급액	(115)	(156)

기말	447	1,078

(9) 당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 8.66년과 7.68년입니다.

23. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	통화	액면이자율	액면금액	장부금액	만 기

제75(당)기	제74(전)기

후순위채	2012.12.10	KRW	4.98%	50,000	-	49,975	2019.12.10

2013.11.11	KRW	5.19%	40,000	39,975	39,945	2020.11.11

2016.12.09	KRW	4.50%	53,000	52,883	52,866	2026.12.09

2016.12.21	KRW	4.50%	15,000	14,968	14,963	2026.12.21

2017.11.30	KRW	5.00%	90,000	89,701	89,664	2027.11.30

2018.06.08	KRW	5.32%	60,000	59,842	59,823	2028.06.08

2019.12.26	KRW	5.00%	80,000	79,675	-	2029.12.26

합 계	388,000	337,044	307,236

24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

예수금	5,187	5,089

가수보험료	8,331	3,776

가수금	404	18

선수수익	1,442	778

미지급부가세	131	58

합 계	15,495	9,719

25. 충당부채 당기와 전기 중 충 당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분(주1)	제75(당)기	제74(전)기

기 초	발 생	기 말	기 초	발 생	기 말

소송충당부채	1,352	1,364	2,716	1,020	332	1,352

기타충당부채	1,503	1,896	3,399	1,503	-	1,503

합 계	2,855	3,260	6,115	2,523	332	2,855

(주1) 당기 및 전기 중 환입되거나 사용된 내역은 없습니다.

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

과 목	제75(당)기	제74(전)기

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	400,000,000 주

1주의 금액	1,000 원	1,000 원

발행한 주식수	보통주	310,336,320 주	134,280,000 주

보통주자본금(주1)	310,336,320,000 원	134,280,000,000 원

(주1) 당사는 자본확충을 통한 경영개선 목적으로 당기 중 제 3자 배정방식 유상증자를 실시 하였습니다.

(2) 당기 중 실시한 유상증자 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행된 주식수	176,056,320주

1주당 발행가격	2,130원

참여자 및 배정주식수

- 빅튜라(유)	167,253,504주

- (주)호텔롯데	8,802,816주

총 유상증자 금액 (주1)	374,999,961,600원

(주1) 신주발행 비용 등 차감 전 유상증자 금액입니다.

27. 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

자본잉여금	감자차익	20,904	20,904

주식발행초과 금	328,675	130,648

기타자본잉여금	30,238	30,238

합 계	379,817	181,790

자본조정	자기주식	(1,135)	(1,135)

28. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	1,785	(13,434)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	310	2,208

당기손익조정접근법 조정손익	17,689	(41,807)

위험회피목적파생상품 평가손익	8	12

특별계정기타포괄손익	6,937	(645)

재평가차익	50,181	50,181

종업원급여부채 재측정요소	(7,700)	(9,657)

합 계	69,210	(13,142)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(13,434)	20,539	(5,320)	1,785

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	2,208	(2,562)	664	310

당기손익조정접근법 조정손익	(41,807)	80,292	(20,796)	17,689

위험회피목적파생상품 평가손익	12	(5)	1	8

특별계정기타포괄손익	(645)	10,232	(2,650)	6,937

재평가차익	50,181	-	-	50,181

종업원급여부채 재측정요소	(9,657)	2,641	(684)	(7,700)

합 계	(13,142)	111,137	(28,785)	69,210

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(19,068)	7,603	(1,969)	(13,434)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	4,904	(3,639)	943	2,208

당기손익조정접근법 조정손익	(8,369)	(45,125)	11,687	(41,807)

위험회피목적파생상품 평가손익	186	(235)	61	12

특별계정기타포괄손익	(11,491)	14,637	(3,791)	(645)

재평가차익	50,181	-	-	50,181

순확정급여부채 재측정요소	(5,803)	(5,201)	1,347	(9,657)

합 계	10,540	(31,960)	8,278	(13,142)

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

이익준비금	1,360	1,360

비상위험준비금	89,414	77,408

대손준비금	14,236	13,154

임의적립금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	40,738	107,750

합 계	155,748	209,672

(2) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

비상위험준비금 기적립액	89,414	77,408

전입예정액	화재보험	171	207

해상보험	94	134

자동차보험	4,774	7,384

특종보험	2,437	4,218

해외수재 및 원보험	677	63

소 계	8,153	12,006

비상위험준비금 전입후 잔액	97,567	89,414

2) 당기 및 전기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

당기순이익(손실)	(51,167)	91,314

비상위험준비금 전입예정액	(8,153)	(12,006)

비상위험준비금 반영 후 조정이익(손실)(주1)	(59,320)	79,308

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(손실)(주1)	(358)원	596원

(주1) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

대손준비금 기적립액	14,236	13,154

전입예정액	1,015	1,082

대손준비금 전입후 잔액	15,251	14,236

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

당기순이익(손실)	(51,167)	91,314

대손준비금 전입예정액	(1,015)	(1,082)

대손준비금 반영 후 조정이익(주1)	(52,182)	90,232

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(주1)	(315)원	678원

(주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기초	107,750	84,419

회계정책변경효과	-	(37,131)

이익준비금	-	(266)

비상위험준비금	(12,006)	(11,146)

대손준비금	(1,082)	(4,473)

임의적립금	-	(10,000)

현금배당	-	(2,661)

신종자본증권 분배금	(2,756)	(2,756)

기타	-	450

당기순이익(손실)	(51,167)	91,314

기말	40,738	107,750

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기 (처분예정일: 2020년 3월 20 일)	제74(전)기(처분확정일: 2019년 3월 22 일)

I. 미처분이익잉여금	40,738	107,750

1. 전기이월미처분이익잉여금	94,662	55,873

2. 회계정책변경효과	-	(37,131)

3. 신종자본증권 분배금	(2,756)	(2,756)

4. 기타	-	450

5. 당기순이익(손실)	(51,167)	91,314

II. 이익잉여금처분액	(9,168)	(13,088)

1. 비상위험준비금 전입액	(8,153)	(12,006)

2. 대손준비금 전입액	(1,015)	(1,082)

III. 차기이월미처분이익잉여금	31,571	94,662

30. 신종자본증권

(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제75(당)기	제74(전)기

제1회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.09	2046.12.09	5.3	30,000	30,000

제2회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.21	2046.12.21	5.3	22,000	22,000

발행비용	(128)	(128)

합계	51,872	51,872

(2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1회 사모 채권형 신종자본증권	제2회 사모 채권형 신종자본증권

발행금액	30,000	22,000

만기	30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능)

이자율	1. 발행일 ~ 2026.12.09: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.09 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+ M ax[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])	1. 발행일 ~ 2026.12.21: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.21 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+Max[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])

이자지급조건	매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당기 및 전기 중 각각 2,756백만 원 을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다.

31. 보험료수익

당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	241,930	1,748,141	450,464	2,440,535

수재보험료	21,749	-	-	21,749

해약환급금	(2,917)	-	(30,240)	(33,157)

합 계	260,762	1,748,141	420,224	2,429,127

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	238,972	1,652,591	482,270	2,373,833

수재보험료	19,282	-	-	19,282

해약환급금	(1,968)	-	(27,584)	(29,552)

합 계	256,286	1,652,591	454,686	2,363,563

32. 출재보험당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	83,696	135,080	47,147	265,923

출재보험금환입	(1,961)	(224)	(2,332)	(4,517)

소 계	81,735	134,856	44,815	261,406

재보험비용	출재보험료	156,936	136,700	44,193	337,829

출재보험료환입	(1,850)	-	(3,003)	(4,853)

소 계	155,086	136,700	41,190	332,976

출재보험수수료(주1)	25,620	-	394	26,014

출재이익수수료(주1)	169	(3,982)	-	(3,813)

(주1) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	74,707	120,686	36,174	231,567

출재보험금환입	(924)	(94)	(2,586)	(3,604)

소 계	73,783	120,592	33,588	227,963

재보험비용	출재보험료	155,962	129,917	48,344	334,223

출재보험료환입	(976)	-	(3,880)	(4,856)

소 계	154,986	129,917	44,464	329,367

출재보험수수료(주1)	28,344	-	4,831	33,175

출재이익수수료(주1)	(16)	20	-	4

(주1) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

33. 보험금비용당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	122,613	475,765	471,902	1,070,280

수재보험금	17,210	-	-	17,210

보험금환입	(4,538)	(803)	(22,814)	(28,155)

소 계	135,285	474,962	449,088	1,059,335

환급금비용	-	760,916	-	760,916

합 계	135,285	1,235,878	449,088	1,820,251

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	111,736	394,542	382,518	888,796

수재보험금	2,824	-	-	2,824

보험금환입	(1,957)	(234)	(22,056)	(24,247)

소 계	112,603	394,308	360,462	867,373

환급금비용	-	717,690	-	717,690

합 계	112,603	1,111,998	360,462	1,585,063

34. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

이자수익	현금및현금성자산	2,185	2,692

당기손익-공정가치측정금융자산	56,481	51,646

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	22,814	24,312

상각후원가측정유가증권	24,623	18,844

대출채권	54,000	64,002

기타수취채권	4,193	3,715

합 계	164,296	165,211

이자비용	차입부채	15,369	14,054

리스부채	121	-

합 계	15,490	14,054

35. 금융상품관련손익

당기와 전기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	79,231	34,136

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	30,685	6,759

당기손익-공정가치측정금융자산 분배금수익(주1)	129,619	75,807

당기손익조정접근법 조정	(89,913)	(16,018)

기타포괄손익-공정가치측정자산 처분이익	10,760	10,809

파생상품거래이익	9,555	25,903

파생상품평가이익	20,152	8,832

합 계	190,089	146,228

금융상품관련손실	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	30,635	65,316

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	3,263	1,427

당기손익조정접근법 조정	(9,621)	(61,143)

기타포괄손익-공정가치측정자산 처분손실	1,909	2,197

파생상품거래손실	87,168	31,510

파생상품평가손실	25,462	84,700

투자영업잡손실	198	6

합 계	139,014	124,013

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 수익증권 및 출자금에서 인식한 분배금수익입니다.

36. 당기손익조정접근법

(1) 당 사 는 보고기간 종료일 현재 다음 조건을 모두 충족하는 적격금융자산 중 일부를 지정하여 당기손익조정접근법을 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1104호 적용범위에 포함되는 계약과 관련 - 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되나기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류되지않음.

(2) 당기말과 전기말 현재 식별된 적격금융자산 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업회계기준서제1039호에 따른 분류	구 분	제75(당)기	제74(전)기

매도가능금융자산	비상장주식	173	173

금융채	63,451	62,322

풋가능출자금	52,878	48,699

수익증권	1,721,939	1,619,950

외화유가증권	128,886	171,466

기타유가증권	105,820	73,144

소 계	2,073,147	1,975,754

만기보유금융자산	외화유가증권	743,425	820,299

대여금및수취채권	예치금	60,202	158,331

합 계	2,876,774	2,954,384

(3) 당기손익조정접근법 적용대상 금융자산 에 대한 당기 중 당기손익 조정내역은 다음과 같습니다. (당)기>

1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류

금액	법인세효과

금융채	1,400	-	1,400	(362)

풋가능출자금	(2,451)	-	(2,451)	635

수익증권	1,268	(11,359)	12,627	(3,270)

외화유가증권	34,180	(1,947)	36,127	(9,357)

기타유가증권	3,203	(2,532)	5,735	(1,485)

예치금	5,025	-	5,025	(1,302)

합 계	42,625	(15,838)	58,463	(15,141)

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서제1039호에 따른당기손익	기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류

금액	법인세효과

비상장주식	2,682	2,682	-	-

풋가능출자금	(828)	602	(1,430)	370

수익증권	2,574	2,677	(103)	27

외화유가증권	15,120	(304)	15,424	(3,995)

기타유가증권	734	(533)	1,267	(328)

예치금	6,628	(43)	6,671	(1,728)

합 계	26,910	5,081	21,829	(5,654)

(전)기>

1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류

금액	법인세효과

금융채	2,144	-	2,144	(555)

풋가능출자금	(3,636)	-	(3,636)	942

수익증권	11,495	(2,477)	13,972	(3,619)

외화유가증권	(45,049)	-	(45,049)	11,668

기타유가증권	(3,939)	-	(3,939)	1,020

예치금	(2,875)	-	(2,875)	745

합 계	(41,860)	(2,477)	(39,383)	10,201

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서제1039호에 따른당기손익	기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류

금액	법인세효과

비상장주식	3	89	(86)	22

풋가능출자금	(334)	50	(384)	99

수익증권	4,068	4,060	8	(2)

외화유가증권	2,642	2,878	(236)	61

기타유가증권	(820)	4,225	(5,045)	1,307

합 계	5,559	11,302	(5,743)	1,487

37. 수입경비

당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

재보험수수료	22,201	33,179

수재예탁금이자	23	24

수입대리업무수수료	128	243

합 계	22,352	33,446

38. 사업비

당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

급여	85,298	74,246

퇴직급여	4,871	6,891

해고급여	61,259	-

복리후생비	13,317	11,498

감가상각비	7,655	2,786

무형자산상각비	9,364	5,038

일반관리비	103,749	105,811

신계약비	26,345	25,857

대리점수수료	53,133	54,426

공동보험수수료	491	523

지급대리업무수수료	370	343

수재보험수수료	3,051	2,721

수재이익수수료	28	34

합 계	368,931	290,174

39. 손해조사비

당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

급여	25,345	23,953

퇴직급여	2,420	2,267

복리후생비	4,173	3,678

여비교통비	1,555	1,567

통신비	439	432

세금과공과	819	825

소모품비	208	196

회의비	1	2

지급임차료	1,919	2,005

차량유지비	195	190

보험료	-	13

수수료	29,125	24,354

인쇄비	32	7

조사연구비	176	156

전산비	1,775	1,684

감가상각비	580	403

수입손해조사비	(8,241)	(6,554)

합 계	60,521	55,178

40 . 재산관리비

당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

급여	3,108	2,178

퇴직급여	281	219

복리후생비	380	269

감가상각비	66	48

일반관리비	4,867	4,141

합 계	8,702	6,855

41. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

기타영업수익	수수료수익	1,185	9,413

특별계정수수료수익	108,521	104,428

외환거래및평가이익	78,890	73,655

임대료수익	7,790	8,630

기타	15	39

합 계	196,401	196,165

기타영업비용	특별계정수수료비용	929	4,310

외환거래및평가손실	18,454	9,897

부동산관리비	2,647	2,691

부동산감가상각비	1,248	1,296

기타	3,335	617

합 계	26,613	18,811

42. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

당기법인세부담액	-	701

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	7,975	20,808

자본에 반영된 법인세비용	(28,785)	8,278

법인세비용(수익)	(20,810)	29,787

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

법인세비용차감전순손익	(71,977)	121,101

적용세율에 따른 세부담액	(18,642)	28,844

조정사항	비과세항목 등	252	(415)

세율차이 등	(2,420)	1,358

법인세비용	(20,810)	29,787

유효세율(주1)	0%	24.60%

(주1) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

금융상품 관련 평가손익	8,630	(3,661)	(4,656)	313

미수수익	(25,788)	(3,118)	-	(28,906)

이연대출부대손익	741	623	-	1,364

부동산 재평가	(14,429)	159	-	(14,270)

비상위험준비금	(23,159)	(2,112)	-	(25,271)

배당보험손실보전준비금	1,176	(133)	-	1,043

종업원급여부채	(1,206)	(5,167)	(684)	(7,057)

미지급비용	6,499	(1,669)	-	4,830

특별계정기타포괄손익	225	-	(2,650)	(2,425)

위험회피목적파생상품 평가손익	(4)	-	1	(3)

당기손익조정접근법 조정손익	14,613	-	(20,796)	(6,183)

기타	(145)	681	-	536

리스부채	-	1,504	-	1,504

사용권자산	-	(6,802)	-	(6,802)

이월결손금관련	-	40,505	-	40,505

합계	(32,847)	20,810	(28,785)	(40,822)

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	회계정책변경	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

금융상품 관련 평가손익	10,848	13,318	(14,510)	(1,026)	8,630

미수수익	(15,976)	-	(9,812)	-	(25,788)

이연대출부대손익	644	-	97	-	741

부동산 재평가	(14,589)	-	160	-	(14,429)

비상위험준비금	(20,049)	-	(3,110)	-	(23,159)

배당보험손실보전준비금	1,170	-	6	-	1,176

종업원급여부채	89	-	(2,642)	1,347	(1,206)

미지급비용	5,731	-	768	-	6,499

특별계정기타포괄손익	3,978	38	-	(3,791)	225

위험회피목적파생상품 평가손익	(65)	-	-	61	(4)

당기손익조정접근법 조정손익	-	2,925	-	11,687	14,612

기타	(102)	-	(42)	-	(144)

합계	(28,321)	16,281	(29,085)	8,278	(32,847)

(4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

이연법인세자산	74,555	64,481

이연법인세부채	(115,377)	(97,328)

이연법인세자산(부채) 순액	(40,822)	(32,847)

당기법인세자산	26,019	20,131

43. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제75(당)기	제74(전)기

보통주 순이익(손실)(주1)	(53,923,419,643)원	88,558,265,464원

가중평균유통보통주식수	165,853,243주	133,053,710주

주당이익(손실)	(325)원	666원

(주1) 당기순이익에서 신종자본증권 분배금을 차감하여 산출하였습니다.

② 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

발행주식	134,280,000	365일/365일	134,280,000	134,280,000	365일/365일	134,280,000

자기주식	(1,226,290)	365일/365일	(1,226,290)	(1,226,290)	365일/365일	(1,226,290)

유상증자	176,056,320	68일/365일	32,799,533	-	-	-

가중평균유통보통주식수	165,853,243	133,053,710

(2) 희석주당이익당기와 전기 중 당사가 발생한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

44. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치