롯데손해보험 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제73(당)기 2017년 12월 31일 현재
제72(전)기 2016년 12월 31일 현재
롯데손해보험 주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험 주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 최대주주의 변경으로 인하여 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현 재 지 역단 20개 , 지점 116개 , 보상지원단 6 개 의 조직 을 갖추고 영업활동을 수행하고 있으며, 당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 134,280백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)호텔롯데	31,803,128 주	23.68

(주)대홍기획	21,776,155 주	16.22

(주)롯데역사	9,532,254 주	7.10

(주)부산롯데호텔	7,349,581 주	5.47

신동빈	1,811,460 주	1.35

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원 회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제 표는 2018년 3월 8일 자 이사회 에서 승인되었으며 2018년 3월 23일 자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 보험계약부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기 간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 대출채권- 주석 20 : 보험계약부채- 주석22 : 순종업원급여부채

- 주석25 : 충당부채- 주석41 : 법인세비용

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 43 : 금융상품의 공정가치

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용하는 회계정책의 변경 내용을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 제 ㆍ 개정된 기준서① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 주석 46 '현금흐름표'에 추가적인 공시를 제공하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 일시적차이의 정의 및 이연법인세자산의 실현 가능성 검토 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여최고 경영자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

비품 등	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 유형자산의 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 현황은 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

상표권	5년

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비, 재보험자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 재 보험계약

기업회계기준서 제1104호에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리로 다음을 상계하지 아니합니다.

- 재보험자산과 관련 보험부채

- 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 수익 또는 비용 또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(15) 계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 처리하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당 요소가 있는투자계약은 기업회계기준서 제1104호가 적용되며, 임의배당 요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1039호가 적용됩니다.

(16) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(17) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(18) 신계약비의 이연 및 상각

당사는 개인연금보험계약과 장기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 보험업 감독규정에서 정한 이연한도 범위 내에서 자산으로 계상하고 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 단, 회사전체의 미상각신계약비가 당해 사업연도말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 사업연도에 상각합니다.

(19) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 보험료적립금보고기간 종료일 이전에 체결된 장기 및 개인연금 보험계약으로 인하여 보고기간 종료일 이후에 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출한 금액을 적립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 보험계약과 관련하여 보험금, 환급금 또는 계약자배당금에 관하여 소송에 계류 중에 있는 금액이나 지급이 확정된 금액과 이미 보험사고의 발생으로 인하여 보험금 등으로 지급하여야 할 의무가 있다고 인정되는 금액 중 아직 지급되지 아니한 금액에 소송이나 중재 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 비용 등을 가산하고, 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능액을 차감한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다.

한편, 당사는 보험사고가 이미 발생하였으나 아직 보험회사에 청구되지 아니한 사고에 대해 향후 지급될 보험금 추정액인 미보고발생손해액(IBNR)을 지급준비금으로 계상하고 있습니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 이전에 회수기 일이 도래한 보험료 중 차기 후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이차배당, 장기유지특별배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위하여 계약자배당준비금 이외의 책임준비금을 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다. 6) 배당보험손실보전준비금

법령 등에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전할 목적으로 계약자지분의 30%이내에서 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있습니다.

(20) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호가 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션ㆍ보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채적정성 평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다. 보험료적립금과 미경과보험료적립금의 경우 부채적정성 평가시 미래 발생할 보험금, 사업비, 영업보험료 등 모든 현금흐름을 고려합니다. 지급준비금의 경우 여러가지 통계적 방식 중 지급보험금 추세에 적합하다고 판단되는 모형을 선택하고, 이를 이용하여 개별추산보험금의 적정성을 평가합니다.

(21) 보험금처리원가(손해조사비)보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 손해조사준비금(지급준비금에 포함함)으로 적립하고 있습니다.

(22) 구상채권 당사는 보고기간말 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 경험률을 기초로 회수율 및 잔여율을 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다.

(23) 특별계정 당사는 보험업법 제108조 및 보험업 감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직보험계약 및 퇴직연금보험계약에 대하여 그 준비금에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다. 한편, 당사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정(퇴직보험)의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 각각 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.

(24) 자본1) 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 신종자본증권

당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

3) 비상위험준비금 당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을, 회계연도 결산일전 1년간의 경과보험료의 50%(자동차는 40%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립하고 있습니다. 또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%를 초과(수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 한편, 당사는 비상위험준비금 적립시 경과위험손해율을 고려하여 35%에서 100%까지의 적립 률 을 적용하고 있습니다. 4) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(25) 수익인식 당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 가수보험료 로 계상하고 있습니다. 미경과보험료는 보고기간종료일 이후 보험기간에 해 당하는 보험료이며, 보종별 일할 또는 월할기준으로 계산된 금액이 부채로 인식됩니다. (26) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(28) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작 되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건 을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비, 회계처리시스템 변경 작업을 수행하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목	제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 금액	제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	114,490	-

대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	114,490

예치금	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	449,188	154,201

대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	288,478

대출채권	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	1,471,414	-

대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,471,605

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	234,608	234,608

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	33,244	33,244

당기손익인식지정금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	10,382	10,382

매도가능금융자산

채무증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	961,329	199,860

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	761,470

지분증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	147,475	99,449

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	48,025

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,534,652	1,534,652

기타금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,172	1,172

만기보유금융자산

채무증권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	435,465	439,735

만기보유금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	860,813	843,654

파생상품을 제외한 금융자산 합계	6,254,233	6,000,416

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 금융부채의 분류 및 측정 변경사항이 2017년 12월 31일 현재의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

또한, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

제1039호에 따른 분류	제1109호에 따른 분류	제1039호에 따른 손실충당금	제1109호에 따른 손실충당금

대여금및수취채권

대출채권	상각후원가측정금융자산	6,518	6,328

기타금융자산	상각후원가측정금융자산	2,654	2,654

매도가능금융자산

채무증권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,620

만기보유금융자산

채무증권	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	143

대손충당금 합계	9,172	15,745

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호 적용으로 인한 위험회피회계 변경사항이 2017년 12월 31일 현재의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 즉, 현행 기업회계기준서에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서는 모든 유형의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 새로운 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.당사는 보험업법에 따른 손해보험업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 영업수익 중 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 적용대상인 보험계약과 관련된 수익과기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용대상인 금융상품과 관련된 수익은 개정된 기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다. 2017년 12월 31일 기준 재무적 영향 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 및 관련 의사결정사항 등에 따라 변경 될 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

당좌예금	-	16

보통예금	2,130	1,723

외화예금	360	3,513

기타예금	112,000	167,700

합 계	114,490	172,952

5. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

단기매매금융자산	수익증권	33,244	-

기업어음 등	-	119,626

소 계	33,244	119,626

당기손익인식지정금융자산(주)	주식연계증권	-	20,708

파생결합증권	10,382	10,420

소 계	10,382	31,128

합 계	43,626	150,754

(주) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

6. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

지분증권	상장지분증권	9,978	-

비상장지분증권	48,199	68,136

출자금	36,769	29,592

소 계	94,946	97,728

채무증권	국공채	242,562	343,211

특수채	88,725	49,248

금융채	191,026	240,816

회사채	286,716	406,156

소 계	809,029	1,039,431

수익증권	1,534,652	1,150,154

외화유가증권	지분증권	52,529	68,566

채무증권	152,300	100,468

수익증권	-	24,801

소 계	204,829	193,835

기타유가증권	1,172	1,148

합 계	2,644,628	2,482,296

7. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제73(당)기	제72(전)기

국공채	151,565	122,395

특수채	30,000	20,000

금융채	10,100	-

회사채	88,985	54,000

외화채무증권	1,015,628	1,018,700

합 계	1,296,278	1,215,095

8. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

매매목적	53,570	-

위험회피목적	1,541,123	1,347,147

합 계	1,594,693	1,347,147

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

자 산	부 채	자 산	부 채

매매목적	24	16	-	-

위험회피목적	50,273	-	212	38,655

합 계	50,297	16	212	38,655

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

손 익	기타포괄손익(주)	손 익	기타포괄손익(주)

매매목적	8	-	-	-

위험회피목적	78,049	(27)	(21,409)	265

합 계	78,057	(27)	(21,409)	265

(주) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(4) 위험회피회계1) 위험회피회계 내용

당기말 현재 당사는 환율변동에 따른 외화예금의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 환율변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 또는 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피당기와 전기의 공정가치 위험회피목적 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

헤지대상	(140,011)	28,687

헤지수단	141,532	(28,896)

합 계	1,521	(209)

3) 현금흐름위험회피당사의 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품 계약과 관련하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2023년 3월까지이며 동 기간동안 파생상품의 현금흐름이 손익에 영향을 줄 것으로 예상하고 있습니다.

당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 당기손익으로 재분류된 금액및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

재분류	비효과	재분류	비효과

통화스왑	(27)	-	265	-

9. 대출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

보험약관대출금	378,843	11,729	390,572	321,349	9,278	330,627

부동산담보대출금	29,201	235,427	264,628	36,580	195,475	232,055

신용대출금	5	-	5	6	200	206

지급보증대출금	58,687	20,317	79,004	17,647	15,680	33,327

기타대출금	-	746,296	746,296	-	675,791	675,791

소 계	466,736	1,013,769	1,480,505	375,582	896,424	1,272,006

현재가치할인차금	(86)	-	(86)	(73)	(11)	(84)

이연대출부대손익	1,295	(3,782)	(2,487)	529	(4,704)	(4,175)

대손충당금	(73)	(6,445)	(6,518)	(10)	(7,142)	(7,152)

합 계	467,872	1,003,542	1,471,414	376,028	884,567	1,260,595

(2) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	529	(4,704)	(4,175)	1,051	(4,091)	(3,040)

증 가	1,292	(903)	389	227	(3,028)	(2,801)

감 소	(526)	1,825	1,299	(749)	2,415	1,666

기 말	1,295	(3,782)	(2,487)	529	(4,704)	(4,175)

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	10	7,142	7,152	321	10,587	10,908

대손상각비(환입)	63	824	887	(70)	(2,784)	(2,854)

제각 등	1	-	1	(240)	-	(240)

Unwinding Effect	(1)	(1,521)	(1,522)	(1)	(661)	(662)

기 말	73	6,445	6,518	10	7,142	7,152

10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

보험미수금	미수보험료	3,936	5,412

대리점미수금	1,549	1,625

공동보험미수금	11,818	11,357

대리업무미수금	8,585	7,970

국내재보험미수금	53,680	42,840

해외재보험미수금	17,524	12,701

특약수재예탁금	1,237	1,171

소 계	98,329	83,076

미수금	66,149	32,385

미수수익	55,301	36,866

보증금	17,496	21,190

받을어음	54	27

정기예금	449,180	193,148

당좌개설보증금	9	9

소 계	686,518	366,701

현재가치할인차금	(67)	(132)

대손충당금	(2,654)	(2,608)

합 계	683,797	363,961

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기 초	2,608	2,775

대손상각비(환입)	254	(4)

제 각	(208)	(163)

기 말	2,654	2,608

(3) 당기말과 전기말 현재 사 용 이 제 한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관	제73(당)기	제72(전)기	제한내용

신한은행 외	9	9	당좌개설보증금

11. 재보험자산

당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

지급준비금	자동차보험	20,989	15,042

일반보험	81,567	88,784

장기보험	30,271	26,774

개인연금	14	13

소 계	132,841	130,613

미경과보험료적립금	자동차보험	20,441	26,247

일반보험	74,748	70,311

소 계	95,189	96,558

합 계	228,030	227,171

12. 미상각신계약비당기와 전기 중 신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

장기	개인연금	합 계	장기	개인연금	합 계

기 초	252,678	3,071	255,749	269,226	4,750	273,976

이 연	180,322	350	180,672	140,777	557	141,334

상 각	(154,308)	(1,537)	(155,845)	(157,325)	(2,236)	(159,561)

기 말	278,692	1,884	280,576	252,678	3,071	255,749

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	49,565	-	49,565	49,565	-	49,565

건물	17,233	(6,195)	11,038	17,233	(5,409)	11,824

비품	34,432	(29,432)	5,000	32,221	(27,412)	4,809

차량운반구	-	-	-	16	(16)	-

건설중인자산	14,276	-	14,276	1,775	-	1,775

합 계	115,506	(35,627)	79,879	100,810	(32,837)	67,973

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

토지	49,565	-	-	-	49,565

건물	11,824	-	(786)	-	11,038

비품	4,809	2,211	(2,020)	-	5,000

차량운반구	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,775	12,501	-	-	14,276

합 계	67,973	14,712	(2,806)	-	79,879

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

토지	46,235	-	-	3,330	49,565

건물	12,326	-	(802)	300	11,824

비품	3,830	2,850	(1,871)	-	4,809

차량운반구	-	-	-	-	-

건설중인자산	2,482	2,859	-	(3,566)	1,775

합 계	64,873	5,709	(2,673)	64	67,973

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	82,108	-	82,108	82,108	-	82,108

건물	27,022	(10,075)	16,947	27,022	(8,758)	18,264

합 계	109,130	(10,075)	99,055	109,130	(8,758)	100,372

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기 초	감가상각비	기 말	기 초	감가상각비	대체	기 말

토지	82,108	-	82,108	85,438	-	(3,330)	82,108

건물	18,264	(1,317)	16,947	17,685	(1,253)	1,832	18,264

합 계	100,372	(1,317)	99,055	103,123	(1,253)	(1,498)	100,372

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

임대수익	9,560	9,445

운영비용	4,092	3,846

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

개발비	12,979	(8,113)	4,866	25,910	(20,132)	5,778

소프트웨어	28,050	(23,213)	4,837	26,312	(20,975)	5,337

회원권	5,270	-	5,270	6,425	-	6,425

상표권	8	(4)	4	8	(2)	6

합 계	46,307	(31,330)	14,977	58,656	(41,109)	17,546

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	상각비	대 체	기 말

개발비	5,778	1,588	-	(2,500)	-	4,866

소프트웨어	5,337	1,738	-	(2,238)	-	4,837

회원권	6,425	255	(1,410)	-	-	5,270

상표권	6	-	-	(2)	-	4

합 계	17,546	3,581	(1,410)	(4,740)	-	14,977

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	상각비	대 체	기 말

개발비	6,485	27	-	(2,169)	1,435	5,778

소프트웨어	5,728	2,307	-	(2,698)	-	5,337

회원권	6,563	-	(138)	-	-	6,425

상표권	8	-	-	(2)	-	6

합 계	18,784	2,334	(138)	(4,869)	1,435	17,546

16. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

도난보험	현금 및 유가증권	965	메리츠화재(주)

재산종합보험	건물 및 집기	79,222	메리츠화재(주)

동산종합보험 등	전자기기, 전산장비	11,180	동부화재(주)

합 계	91,367

17. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

구상채권	2,732	1,994

선급비용	474	515

선급금	2,211	47

공탁금	1,042	576

합 계	6,459	3,132

(2) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

자동차보험	1,167	979	2,146	1,376	(209)	1,167

일반보험	827	(241)	586	919	(92)	827

보증보험	-	-	-	51	(51)	-

합 계	1,994	738	2,732	2,346	(352)	1,994

18. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보권의 종류	담보제공사유

토지 및 건물	154,775	3,250	근저당권	임대보증금

3,490	근저당권

25,055	전세권

유가증권	112,788	110,000	질권	파생상품거래 담보제공

합 계	267,563	141,795

19. 특별계정 (1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제73(당)기	제72(전)기

특별계정자산	5,864,709	4,831,868

특별계정미지급금	(77,261)	(68,886)

재무상태표상 특별계정자산	5,787,448	4,762,982

특별계정부채	5,880,070	4,833,319

특별계정미수금	(71,053)	(45,114)

재무상태표상 특별계정부채	5,809,017	4,788,205

(2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제73(당)기	제72(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당	합 계	원리금보장	실적배당	합 계

자산

I. 현금및현금성자산	1,187,430	648	1,188,078	1,308,818	560	1,309,378

II. 금융자산	4,500,806	4,887	4,505,693	3,413,288	5,012	3,418,300

III. 기타자산	93,325	352	93,677	34,672	632	35,304

IV. 일반계정미수금	77,056	205	77,261	68,660	226	68,886

자산총계	5,858,617	6,092	5,864,709	4,825,438	6,430	4,831,868

부채

I. 기타부채	385	1,203	1,588	4,830	1,225	6,055

II. 일반계정미지급금	71,048	5	71,053	45,109	5	45,114

III. 계약자적립금	5,802,545	4,884	5,807,429	4,776,950	5,200	4,782,150

부채총계	5,873,978	6,092	5,880,070	4,826,889	6,430	4,833,319

자 본

기타포괄손익누계액	(15,361)	-	(15,361)	(1,451)	-	(1,451)

부채및자본총계	5,858,617	6,092	5,864,709	4,825,438	6,430	4,831,868

(3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제73(당)기	제72(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당(주)	합 계	원리금보장	실적배당(주)	합 계

수익	이자수익	122,398	88	122,486	89,934	99	90,033

기타수익	144,598	2,454	147,052	64,703	1,843	66,546

수익합계	266,996	2,542	269,538	154,637	1,942	156,579

비용	특별계정운용수수료	9,976	16	9,992	6,548	14	6,562

계약자적립금전입액	162,355	382	162,737	114,502	48	114,550

기타	94,665	2,144	96,809	33,587	1,880	35,467

비용합계	266,996	2,542	269,538	154,637	1,942	156,579

(주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다.

20. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기 초	변 동	기 말	기 초	변 동	기 말

보험료적립금	장기	4,191,594	502,033	4,693,627	3,648,858	542,736	4,191,594

개인연금	451,055	45,344	496,399	406,794	44,261	451,055

소 계	4,642,649	547,377	5,190,026	4,055,652	586,997	4,642,649

지급준비금	일반	120,845	(1,540)	119,305	103,637	17,208	120,845

자동차	119,125	(2,330)	116,795	86,271	32,854	119,125

장기	128,400	16,216	144,616	116,564	11,836	128,400

개인연금	5,605	592	6,197	5,275	330	5,605

소 계	373,975	12,938	386,913	311,747	62,228	373,975

미경과보험료적립금	일반	116,768	10,955	127,723	106,998	9,770	116,768

자동차	252,673	(6,567)	246,106	263,743	(11,070)	252,673

장기	9,506	(3,128)	6,378	9,214	292	9,506

개인연금	3	1	4	3	-	3

소 계	378,950	1,261	380,211	379,958	(1,008)	378,950

계약자배당준비금	개인연금	5,601	2,595	8,196	3,395	2,206	5,601

계약자이익배당준비금	개인연금	3,700	1,438	5,138	2,747	953	3,700

배당손실보전준비금	개인연금	2,871	1,643	4,514	1,431	1,440	2,871

합 계	5,407,746	567,252	5,974,998	4,754,930	652,816	5,407,746

(2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test) 1) 당기말과 전기말 현재 LAT에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	제73(당)기	제72(전)기	산출근거 (주)

할인율	1.47% ~ 8.08%	1.54% ~ 6.99%	신규자산과 보유자산을 구분하여 운용이익을 산출한 후 금융감독원에서 제시한 금리시나리오에 따라 회사 전체의 운용자산이익률 산출

사업비율	0.6% ~ 27.0% 1,027원 ~ 4,350원	0.5% ~ 26.4%1,023원 ~ 4,813원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함.(초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	10.1% ~ 97.8%	6.3% ~ 97.9%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	21.7% ~ 388.1%	27% ~ 457%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금 비율

(주) 당기 중 보험업감독규정의 개정에 따라 주요 가정(할인율 등)이 변경되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 부채적정성평가 결과는 다음과 같습니다. ① 장기보험

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기(주)

평가대상적립금	4,519,016	4,056,420

적정성평가금액	3,404,910	3,496,749

부족(잉여)액	(1,114,106)	(559,671)

(주) 당기 보험업감독규정의 개정(보험계약대출 현금흐름 반영, 할인율 변경 등)으로 제도 개정내용을 반영하여 재산출하였습니다.

② 일반 및 자동차보험일반 및 자동차보험에 대한 부채 적정성 평가결과, 평가기준일 현재 추가로 적립하여야 할 보험계약부채는 없습니다.

21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

보험미지급금	미지급보험금	7,527	1,735

대리점미지급금	15,629	12,585

미환급보험료	657	393

대리업무미지급금	1,918	3,545

재보험미지급금	59,608	63,355

외국재보험미지급금	15,305	12,651

특약출재예수금	293	125

소 계	100,937	94,389

미지급금	14,625	9,882

미지급비용	24,911	28,023

임대보증금	37,944	37,944

합 계	178,417	170,238

22. 순종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 장기종업원급여제도로 인해 순종업원급여부채로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

순확정급여부채	2,796	(1,277)

기타장기종업원급여	868	809

순종업원급여부채	3,664	(468)

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

확정급여채무의 현재가치	56,086	47,242

사외적립자산의 공정가치	(53,290)	(48,519)

순확정급여부채	2,796	(1,277)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기초	47,242	45,416

당기근무원가	8,900	9,090

이자비용	1,484	1,414

재측정요소	인구통계적가정 변동	(59)	(48)

재무적가정 변동	(22)	(2,435)

경험조정	2,897	(1,214)

소계	2,816	(3,697)

퇴직급여지급액	(4,348)	(5,054)

관계사전출입	(8)	73

기말	56,086	47,242

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기초	48,519	43,094

이자수익	1,374	1,193

재측정요소	(1,312)	(805)

관계사전출입	(8)	73

기여금	9,000	10,000

퇴직급여지급액	(4,283)	(5,036)

기말	53,290	48,519

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

현금및현금성자산	2,180	1,800

정기예금	20,756	22,380

주식연계채권	4,857	5,551

이율보증형 퇴직연금	25,497	18,788

합 계	53,290	48,519

(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제73(당)기	제72(전)기

할인율	3.15%	2.78%

기대임금상승률	3.07% + 승급률	2.67% + 승급률

(7) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(3,439)	3,928	(3,093)	3,559

미래임금상승률의 1% 변동	3,896	(3,477)	3,532	(3,128)

(8) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기초	809	844

당기근무원가	70	71

이자비용	16	18

재측정요소	145	24

지급액	(172)	(148)

기말	868	809

23. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	통화	액면이자율	액면금액	장부금액	만 기

제73(당)기	제72(전)기

후순위채	2012.12.10	KRW	4.98%	50,000	49,947	49,919	2019.12.09

2013.11.11	KRW	5.19%	40,000	39,915	39,885	2020.11.11

2016.12.09	KRW	4.50%	53,000	52,850	52,833	2026.12.09

2016.12.21	KRW	4.50%	15,000	14,959	14,955	2026.12.21

2017.11.30	KRW	5.00%	90,000	89,660	-	2027.11.30

합 계	248,000	247,331	157,592

24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

예수금	4,500	4,418

가수보험료	3,430	4,834

선수수익	2,195	318

미지급부가세	504	204

합 계	10,629	9,774

25. 충당부채 당기 중 충 당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기초	발생	기말

기타충당부채	-	2,523	2,523

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

과 목	제73(당)기	제72(전)기

발행할 주식의 총수	400,000,000 주	400,000,000 주

1주의 금액	1,000 원	1,000 원

발행한 주식수	보통주	134,280,000 주	134,280,000 주

보통주자본금	134,280,000,000 원	134,280,000,000 원

(2) 당기말 현재 발행 주식 중 상호주식등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거

롯데손해보험 주식회사	1,226,290주	0.91%	상법 제 369조 제2항

27. 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

자본잉여금	감자차익	20,904	20,904

주식발행초과 금	130,648	130,648

기타자본잉여금	30,238	30,238

합 계	181,790	181,790

자본조정	자기주식	(1,135)	(1,135)

28. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

매도가능금융자산평가손익	(9,929)	(4,160)

만기보유금융자산평가손익	(3,262)	-

위험회피목적 파생상품평가손익	186	217

특별계정기타포괄손익	(11,383)	(1,451)

재평가차익	50,181	52,822

확정급여부채의 재측정요소	(5,803)	(2,744)

합 계	19,990	44,684

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	위험회피목적파생상품평가손익	특별계정기타포괄손익	재평가차익	순확정급여재측정요소	합 계

기초	(4,160)	-	217	(1,451)	52,822	(2,744)	44,684

평가손익 증감	(12,469)	-	(27)	(13,910)	-	(4,128)	(30,534)

재분류	4,402	(4,402)	-	-	-	-	-

법인세효과	2,298	1,140	(4)	3,978	(2,641)	1,069	5,840

기말	(9,929)	(3,262)	186	(11,383)	50,181	(5,803)	19,990

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산평가손익	만기보유금융자산평가손익	위험회피목적파생상품평가손익	특별계정기타포괄손익	재평가차익	순확정급여재측정요소	합 계

기초	20,896	-	10	(1,625)	52,822	(4,999)	67,104

평가손익 증감	(32,123)	-	265	632	-	2,892	(28,334)

법인세효과	7,067	-	(58)	(458)	-	(637)	5,914

기말	(4,160)	-	217	(1,451)	52,822	(2,744)	44,684

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

이익준비금	1,094	961

비상위험준비금	66,262	55,764

대손준비금	8,681	4,248

미처분이익잉여금	84,418	28,924

합 계	160,455	89,897

(2) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

비상위험준비금 기적립액	66,262	55,764

전입예정액	화재보험	177	143

해상보험	124	163

자동차보험	7,183	7,465

특종보험	2,735	2,689

해외수재 및 원보험	927	38

소 계	11,146	10,498

비상위험준비금 전입후 잔액	77,408	66,262

2) 당기 및 전기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

당기순이익	74,645	29,054

비상위험준비금 전입예정액	(11,146)	(10,498)

비상위험준비금 반영 후 조정이익(주)	63,499	18,556

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(주)	477원	140원

(주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

대손준비금 기적립액	8,681	4,248

전입예정액	4,473	4,433

대손준비금 전입후 잔액	13,154	8,681

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

당기순이익	74,645	29,054

대손준비금 전입예정액	(4,473)	(4,433)

대손준비금 반영 후 조정이익(주)	70,172	24,621

대손준비금 반영 후 주당 조정이익(주)	527원	185원

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기초	28,924	9,881

비상위험준비금	(10,498)	(9,198)

대손준비금	(4,433)	(683)

이익준비금	(133)	-

현금배당	(1,331)	-

신종자본증권 분배금	(2,756)	(130)

당기순이익	74,645	29,054

기말	84,418	28,924

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기(처분예정일: 2018년 3월 23 일)	제72(전)기(처분확정일: 2017년 3월 17 일)

I. 미처분이익잉여금	84,418	28,924

1. 전기이월미처분이익잉여금	12,529	-

2. 신종자본증권분배금	(2,756)	(130)

3. 당기순이익	74,645	29,054

II. 이익잉여금처분액	(28,547)	(16,395)

1. 비상위험준비금 전입액	(11,146)	(10,498)

2. 대손준비금 전입액	(4,473)	(4,433)

3. 이익준비금 전입액	(266)	(133)

4. 현금배당 주당배당금 당기: 20원 , 전기: 10원	(2,662)	(1,331)

5. 임의적립금 전입액	(10,000)	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	55,871	12,529

30. 신종자본증권(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제73(당)기	제72(전)기

제1회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.09	2046.12.09	5.3	30,000	30,000

제2회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.21	2046.12.21	5.3	22,000	22,000

발행비용	(128)	(128)

합계	51,872	51,872

(2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1회 사모 채권형 신종자본증권	제2회 사모 채권형 신종자본증권

발행금액	30,000	22,000

만기	30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능)

이자율	1. 발행일 ~ 2026.12.09: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.09 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+ M ax[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])	1. 발행일 ~ 2026.12.21: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.21 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+Max[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])

이자지급조건	매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 지분상품으로 분류하였습니다. 한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당기 중에 2,756백만원 을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다.

31. 보험료수익

당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	218,243	1,602,766	467,675	2,288,684

수재보험료	21,454	-	-	21,454

해약환급금	(1,796)	-	(28,327)	(30,123)

합 계	237,901	1,602,766	439,348	2,280,015

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	198,823	1,555,984	495,504	2,250,311

수재보험료	19,898	-	-	19,898

해약환급금	(1,924)	-	(25,099)	(27,023)

합 계	216,797	1,555,984	470,405	2,243,186

32. 출재보험당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	82,751	100,800	40,158	223,709

출재보험금환입	(935)	(79)	(4,385)	(5,399)

소 계	81,816	100,721	35,773	218,310

재보험비용	출재보험료	152,580	109,639	45,446	307,665

출재보험료환입	(1,155)	-	(5,158)	(6,313)

소 계	151,425	109,639	40,288	301,352

출재보험수수료(주)	27,020	-	11,324	38,344

출재이익수수료(주)	357	10	-	367

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	53,665	90,438	59,493	203,596

출재보험금환입	(740)	(30)	(3,935)	(4,705)

소 계	52,925	90,408	55,558	198,891

재보험비용	출재보험료	140,623	94,800	60,129	295,552

출재보험료환입	(1,253)	-	(4,428)	(5,681)

소 계	139,370	94,800	55,701	289,871

출재보험수수료(주)	26,441	-	2,651	29,092

출재이익수수료(주)	10	(1,918)	-	(1,908)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

33. 보험금비용당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	115,502	337,369	380,847	833,718

수재보험금	2,656	-	-	2,656

보험금환입	(2,194)	(170)	(23,564)	(25,928)

소 계	115,964	337,199	357,283	810,446

환급금비용	-	587,989	-	587,989

합 계	115,964	925,188	357,283	1,398,435

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	85,221	305,232	432,745	823,198

수재보험금	3,260	-	-	3,260

보험금환입	(1,870)	(63)	(23,301)	(25,234)

소 계	86,611	305,169	409,444	801,224

환급금비용	-	550,386	-	550,386

합 계	86,611	855,555	409,444	1,351,610

34. 이자수익 및 이자비용 당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

이자수익	현금및현금성자산	3,465	2,067

당기손익인식금융자산	753	1,844

매도가능금융자산	36,860	46,055

만기보유금융자산	50,976	33,095

대출채권	61,949	55,403

기타수취채권	11,727	14,710

합 계	165,730	153,174

이자비용	차입부채	8,095	4,792

35. 금융상품평가및처분손익당기와 전기 중 금융상품평가및처분손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

금융상품 평가및처분이익	당기손익인식금융자산평가이익	503	318

당기손익인식금융자산처분이익	254	1,166

매도가능금융자산처분이익	24,430	15,477

매도가능금융자산손상차손환입	-	2,979

파생상품평가이익	78,073	18,834

파생상품거래이익	79,358	20,174

투자영업잡이익	-	3

합 계	182,618	58,951

금융상품 평가및처분손실	당기손익인식금융자산평가손실	39	378

당기손익인식금융자산처분손실	-	65

매도가능금융자산처분손실	2,027	3,057

매도가능금융자산손상차손	15,126	4,708

파생상품평가손실	16	40,243

파생상품거래손실	5,375	30,731

투자영업잡손실	4	4

합 계	22,587	79,186

36. 수입경비 당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

출재보험수수료	38,344	29,093

출재이익수수료	367	(1,908)

수재예탁금이자	30	43

수입대리업무수수료	420	723

합 계	39,161	27,951

37. 사업비당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

급여	66,637	60,825

퇴직급여	6,793	7,040

복리후생비	10,934	11,840

감가상각비	2,399	2,280

무형자산상각비	4,740	4,869

일반관리비	98,497	89,796

신계약비	27,746	17,811

대리점수수료	37,376	26,165

공동보험수수료	529	565

지급대리업무수수료	450	699

수재보험수수료	3,115	3,156

수재이익수수료	36	46

기타	1,020	-

합 계	260,272	225,092

38. 손해조사비

당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

급여	23,409	20,099

퇴직급여	2,147	2,118

복리후생비	3,398	4,024

여비교통비	1,518	1,484

통신비	532	562

세금과공과	761	708

소모품비	149	136

회의비	4	3

지급임차료	1,770	1,921

차량유지비	182	183

보험료	-	2

수수료	22,657	20,101

인쇄비	5	2

조사연구비	138	109

전산비	2,016	1,883

감가상각비	371	370

수입손해조사비	(5,839)	(4,589)

합 계	53,218	49,116

39 . 재산관리비 당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

급여	1,875	1,465

퇴직급여	194	186

복리후생비	255	246

감가상각비	36	23

일반관리비	3,815	2,504

합 계	6,175	4,424

40. 기타영업수익 및 기타영업비용당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기타영업수익	수수료수익	7,903	1,917

특별계정수수료수익	80,178	55,883

외환거래및평가이익	3,063	44,894

임대료수익	9,560	9,445

기타	70	32

합 계	100,774	112,171

기타영업비용	특별계정수수료비용	5,026	7,436

외환거래및평가손실	165,891	8,487

부동산관리비	2,775	2,593

부동산감가상각비	1,317	1,253

기타	1,604	(52)

합 계	176,613	19,717

41. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

당기법인세부담액	16,799	1,013

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액	3,973	616

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	5,840	5,914

법인세비용	26,612	7,543

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

매도가능금융자산평가손익	2,298	7,067

만기보유금융자산평가손익	1,140	-

위험회피목적 파생상품평가손익	(4)	(58)

특별계정기타포괄손익	3,978	(458)

확정급여 재측정요소	1,069	(637)

재평가차익	(2,641)	-

합 계	5,840	5,914

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

법인세비용차감전순손익	101,259	36,597

적용세율에 따른 세부담액	26,226	8,051

조정사항	비과세항목 등	(1,982)	(297)

세율차이 등	2,368	(211)

법인세비용	26,612	7,543

유효세율	26.28%	20.61%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

기초 이연법인세부채	(24,348)	(23,732)

기말 이연법인세부채	(28,321)	(24,348)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동	3,973	616

(5) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

단기매매금융자산평가이익	(247)	148	-	(99)

매도가능금융자산평가손익	1,173	-	2,298	3,471

매도가능금융자산감액손실	1,787	3,224	-	5,011

비상위험준비금	(14,578)	(5,471)	-	(20,049)

미수수익	(3,876)	(4,217)	-	(8,093)

미지급비용(예금보험료)	1,104	327	-	1,431

특별계정기타포괄손익	-	-	3,978	3,978

토지취득원가재계산	1,324	235	-	1,559

투자채권유효이자율조정	211	1,114	-	1,325

토지 재평가	(11,963)	-	(2,121)	(14,084)

건물 재평가	(1,888)	344	(520)	(2,064)

위험회피목적 파생상품평가손익	(61)	-	(4)	(65)

만기보유평가이익	-	-	1,140	1,140

기 타	2,666	(5,517)	1,069	(1,782)

합 계	(24,348)	(9,813)	5,840	(28,321)

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

단기매매금융자산평가이익	(293)	46	-	(247)

매도가능금융자산평가손익	(5,894)	-	7,067	1,173

매도가능금융자산감액손실	1,407	380	-	1,787

비상위험준비금	(12,268)	(2,310)	-	(14,578)

미수수익	(2,134)	(1,742)	-	(3,876)

미지급비용(예금보험료)	990	114	-	1,104

특별계정기타포괄손익	458	-	(458)	-

토지취득원가재계산	1,324	-	-	1,324

투자채권유효이자율조정	71	140	-	211

토지 재평가	(11,963)	-	-	(11,963)

건물 재평가	(2,023)	135	-	(1,888)

위험회피목적 파생상품평가손익	(3)	-	(58)	(61)

이월결손금	3,331	(3,331)	-	-

기 타	3,265	38	(637)	2,666

합 계	(23,732)	(6,530)	5,914	(24,348)

(6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

이연법인세자산	38,505	21,114

이연법인세부채	(66,826)	(45,463)

당기법인세자산	1,215	16,688

42. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제73(당)기	제72(전)기

보통주 순이익(주)	71,889,949,107원	28,924,077,980원

가중평균유통보통주식수	133,053,710주	133,053,710주

주당이익	540원	217원

(주) 당기순이익에서 신종자본증권 분배금을 차감하여 산출하였습니다.

② 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

발행주식	134,280,000	365일 / 365일	134,280,000	134,280,000	366일 / 366일	134,280,000

자기주식	(1,226,290)	365일 / 365일	(1,226,290)	(1,226,290)	366일 / 366일	(1,226,290)

가중평균유통보통주식수	133,053,710	133,053,710

(2) 희석주당이익당기와 전기 중 당사가 발생한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

43. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제73(당)기	제72(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치