롯데손해보험 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제76(당)기 2020년 1월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제75(전)기 2019년 1월 01일부터 2019년 12월 31일까지
롯데손해보험주식회사

1. 회사의 개요

롯데손해보험주식회사(이하 "당사")는 손해보험 및 재보험과 보험금 지급을 위한 재산이용 등을 주된 영업으로 하여 1946년 5월 20일 설립되었으며, 1971년 4월 16일 지분증권을 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2008년 3월 5일 상호를 대한화재해상보험 주식회사에서 롯데손해보험 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2019년 5월 24일 최대주주 ㈜호텔롯데 외 4인이 보유중인 총 71,828, 783주(㈜호텔롯데 25,089,128주, ㈜부산롯데호텔 29,125,736주, 롯데역사(주) 9,532,254주, 신동빈 1,811,460주, Aioi Nissay Dowa Insurance Co., Ltd. 6,270,205주)의 주식(지분율 53.49%)을 (주)제이케이엘파트너스에 매도하는 계약을 체결하였습니다. 2019년 10월 10일 대주주 적격성 심사 승인 절차를 거쳐 당사의 최대 주주가 (주)제이케이엘파트너스가 설립한 빅튜라(유)로 변경되었습니다. 당사의 자본금은 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 310,336백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

빅튜라(유)	239,082,287 주	77.04%

자기주식	1,226,290 주	0.40%

기 타	70,027,743 주	22.5 6 %

합 계	310,336,320 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제 표는 2021년 2월 15일 자 이사회 에서 승인되었으며, 2021년 3월 31 일 자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정유가증권- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 종업원급여자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정 과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기 간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 상각후원가측정금융자산: 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는 지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행 시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거 정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. - 보험계약부채(중 미보고발생손해액): 보험계약부채 중 발생하였으나 보고 되지 아니한 보험금(미보고발생손해지급준비금, incurred but not reported: IBNR)은 과거 미보고 발생사고의 보험금진전추이 등을 기초로 통계적 기법을 활용하여 합리적으로추산됩니다. 미보고 발생 손해액의 측정은 기초 정보의 추출, 통계적 기법의 선택, 채택된 통계적 기법의 적합 여부와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받으며, 그러므로 경영진의 판단에 기초합니다. - 확정급여부채(자산) : 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 46,465백만원(전기말: 43,849백만원)이 며, 세부사항은 주석23에서 기술하고 있습니다.

- 금 융상품의 공정가치: 주석45에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석45은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.- COVID-19 관련한 추정의 불확실성: COVID-19의 확산은 한국을 포함한 전세계 경제에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이로 인하여 국내외 금융시장, 외환시장의 변동성 심화 및 실물 경제 악화 등 거시 경제환경에 전반적으로 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID-19의 전개 양상 및 지속기간을 현재로서는 예측하기 매우 어려우며, 이에 따라 COVID-19가 당사의 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실합니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정 검토와 공정가치 서열체계 분류를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 45 : 금융상품의 공정가치

(5) 신규 도입 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 및 영향

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 및 집행가능기간 해석 변경동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

당기 중 국제회계기준 해석위원회의 상기 결정사항을 고려할 때 당사의 회계정책이 변경되는 사항은 없습니다. 따라서 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준에서 '재무보고를 위한 개념체계' 참조 개정 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조 하는 '개념체계'가 '재무제표의작성과표시를위한개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경 되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호 입니다.

4) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고, 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과로 평가하기 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 현재는 보험업 단일부문으로 보고하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산의 세 가지 범주로 구분 하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 채무상품금융자산 중 채무상품의 경우 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상될 때 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산과 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 지분상품단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 내재파생상품하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 금융자산의 경우 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재되어 있는 파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름 특성이 원리금의 지급으로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려하여 수행합니다.4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5 ) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부 채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

( 4) 금융자산의 손상

미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정되고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(5) 비파생금융부채 당사는 계약 상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채 와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 차입부채와 기타금융부채로 표시하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 거래원가를 차감한 수취금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 이자비용으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계 당사는 금융자산의 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	50년

비품 등	4년

사용권자산	계약별 추정기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수(50년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수 현황은 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

상표권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 미상각신계약비, 재보험자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당사의 비금융자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 종업원급여 1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여① 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.② 확정급여제도

확정급여제도와 관련된 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 종업원급여자산으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여는 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(13) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재 보험계약

당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약상 재보험계약자의 순 계약상 권리를 재보험자산으로 인식하고 있으며, 다음을 상계하지 아니합니다.- 재보험자산과 관련 보험부채 - 재보험계약에서 발생한 수익, 비용과 관련 보험계약에서 발생한 수익, 비용

또한, 재보험자산의 손상여부를 고려하여 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식합니다.

(15) 계약의 분류 보험계약은 계약당사자 일방(보험자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약입니다. 계약분류에 의해 보험계약으로 분류되면 계약에 대한 권리와 의무가 소멸할 때까지 보험계약으로 처리하고 있습니다. 양적기준 유의성에 의하여 계약분류 후 보험계약 및 임의배당요소가 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되며, 임의배당요소가 없는 투자계약은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용됩니다.

(16) 내재된 옵션과 보증보험계약 중 일부에 최저보증 등의 내재된 옵션 및 보증이 포함되어 있습니다. 당사는 해당 옵션 및 보증을 부채적정성 평가에 고려하고 있습니다.

(17) 임의배당요소보험계약의 임의배당요소 및 투자계약의 임의배당요소는 분리하여 인식하지 않으며,전체 계약에 대하여 부채로 인식하며 부채적정성 평가를 적용합니다.

(18) 신계약비의 이연 및 상각

당사는 개인연금보험계약과 장기 보험계약으로 인하여 발생한 신계약비(예정신계약비를 초과하는 금액은 제외)를 보험업 감독규정에서 정한 이연한도 범위 내에서 자산으로 계상하고 당해 계약의 유지기간에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 예정신계약비를 초과하는 금액과 신계약비를 조기에 회수할 목적으로 부가보험료의 비율이 보험기간의 초기에 높게 되어 있는 경우의 신계약비는 당해연도에 비용으로 처리하고 있습니다.신계약비의 상각은 계약의 유지기간이 7년을 초과하는 경우 7년으로 하며 해약일(해약일 이전에 계약이 실효된 경우에는 실효일로 함)에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 단, 회사전체의 미상각신계약비가 당해 사업연도말 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 사업연도에 상각합니다.

(19) 보험계약부채

당사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험약관과 보험료 및 책임준비금 산출방법서에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 보험료적립금보고기간 종료일 이전에 체결된 장기 및 개인연금 보험계약으로 인하여 보고기간 종료일 이후에 지급하여야 할 보험금의 현재가치에서 보고기간 종료일 이후에 회수될 순보험료의 현재가치를 차감한 금액을 적립하고 있습니다.

2) 지급준비금보고기간 종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 아직 지급하지 아니한 금액으로 보험사고별로 추산하여 산출하거나 통계적인 방법 등을 사용하여 산출한 금액을 적립하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 보험계약과 관련하여 보험금, 환급금 또는 계약자배당금에 관하여 소송에 계류 중에 있는 금액이나 지급이 확정된 금액과 이미 보험사고의 발생으로 인하여 보험금 등으로 지급하여야 할 의무가 있다고 인정되는 금액 중 아직 지급되지 아니한 금액에 소송이나 중재 등 보험사고 해결과정에서 발생하는 비용 등을 가산하고, 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능액을 차감한 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다.

한편, 당사는 보험사고가 이미 발생하였으나 아직 보험회사에 청구되지 아니한 사고에 대해 향후 지급될 보험금 추정액인 미보고발생손해액(IBNR)을 지급준비금으로 계상하고 있습니다.

3) 미경과보험료적립금보고기간 종료일 이전에 회수기 일이 도래하여 납입한 보험료 중 차기 후에 속하는 보험료 해당액을 적립하고 있습니다.

4) 계약자배당준비금법령이나 약관 등에 의하여 이차배당, 장기유지특별배당 및 위험율차배당 등의 계약자배당에 충당하기 위한 금액을 적립하고 있습니다.

5) 계약자이익배당준비금장래에 계약자배당에 충당하기 위하여 계약자배당준비금 이외의 책임준비금을 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다. 6) 배당보험손실보전준비금

법령 등에 의하여 배당보험계약의 손실을 보전할 목적으로 배당보험손실보전준비금을 적립하고 있습니다.

(20) 보험부채 적정성 평가

당사는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션과보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간 종료일 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 부채 적정성평가를 실시하며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 장기보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률에 유동성프리미엄을 가산한 할인율로 할인 하며, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니 다.

(21) 손해조사비손해조사비는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 당사는 매 회계연도 말 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 손해조사준비금(지급준비금에 포함)으로 적립하고 있습니다.

(22) 구상채권 당사는 보험업 감독규정에 따라 보고기간 종료일 현재 과거 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 경험률을 기초로 회수율 및 잔여율을 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. (23) 특별계정 당사는 보험업법 제108조 및 보험업 감독규정이 정하는 바에 따라 퇴직연금보험계약에 대하여 계약자적립금 등에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산과 구별하여 관리하기 위한 별도의 계정을 설정하여 운용하고 있으며, 그에 상당하는 자산, 부채를 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감 표시 하고 있습니다. 한편,당사는 보험업감독규정에 따라 원리금보장형 특별계정의 수익과 비용을 특별계정수익과 특별계정비용의 과목으로 각각 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.

(24) 자본1) 신종자본증권

당사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2) 비상위험준비금 당사는 예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 일반 및 자동차보험 종목별 보유보험료에 적립기준율을 곱한 금액의 100분의 35 이상 100분의 100 이하 해당액을, 회계연도 결산일전 1년간의 경과보험료의 50%(자동차는 40%)를 한도로 하여 이익잉여금 내 준비금으로 적립하고 있습니다.

또한, 보험종목별로 경과위험손해율이 일정비율(화재: 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종: 110%, 보증: 140%)을 초과(수재 및 해외원보험은 경과손해율이 80%를 초과)하는 경우 그 초과금액 이내에서 환입할 수 있습니다. 3) 대손준비금당사는 보험업감독규정에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 손실충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 경우 동 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립합니다.

(25) 수익인식 당사는 보험료수익을 보험료의 회수기일이 도래하여 납입된 보험료를 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도수익으로 인식하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 가수보험료 로 계상하고 있습니다. 미경과보험료는 보고기간종료일 이후 보험기간에 해 당하는 보험료이며, 보종별 일할 또는 월할기준으로 계산된 금액이 부채로 인식됩니다. (26) 금융수익과 금융비용금융수익은 당기손익인식-공정가치측정금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 금융상품관련이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 금융상품 관련손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

(27) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목 등으로 인해 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시 적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(28) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개 정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계에 대한 참조

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약 계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 등에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전 환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

보통예금	72,146	53,656

외화예금	14,476	8,000

기타예금	171,299	110,684

합 계	257,921	172,340

5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

유가증권	지분증권	비상장주식	173	173

외화유가증권	-	71,557

상장주식	-	45,519

기타유가증권(주1)	29,724	59,124

소 계	29,897	176,373

채무증권	금융채	63,609	63,451

풋가능출자금	42,947	52,878

외화유가증권	590,806	800,755

기타유가증권	31,163	31,039

소 계	728,525	948,123

수익증권	2,902,278	2,464,491

대출채권	78,172	57,683

예치금(주2)	-	60,202

파생상품자산	6,474	5,584

합 계	3,745,346	3,712,456

(주1) 기타유가증권은 신종자본증권 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 구조화예금 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권 (1) 당기말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

지분증권	비상장 지분증권	48,303	38,181

출자전환채권	5,611	5,624

신종자본증권	10,019	-

소 계	63,933	43,805

채무증권	국공채	130,047	125,023

특수채	-	50,092

금융채	40,930	51,398

회사채	73,184	124,032

외화채무증권	435,977	463,910

소 계	680,138	814,455

합 계	744,071	858,260

(2) 당사 자산운용의 전략적 목적 달성을 위하여 지분상품 일부를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하고 있습니다. 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분상품의 신규 취득금액은 메리츠금융지주신종자본증권 35,000백만원 및 메리츠화재해상보험신종자본증권 10,000백만원입니다.

(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지정 지분상품의 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종목명	처분일 현재 공정가치	처분시점 누적 평가손익	처분손익

메리츠금융지주신종자본증권	35,001	-	1

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품과 관련된 배당수익 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

1. 보고기간말 현재 보유중인 자산에서 인식한 배당수익

신종자본증권	39	-

기타지분증권	104	-

소 계	143	-

2. 보고기간 중 제거한 자산에서 인식한 배당수익

신종자본증권	977	-

기타지분증권	-	-

소 계	977	-

합 계	1,120	-

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권 의 총 장부금액 변동내역은다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	814,455	-	-	814,455

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	428,264	-	-	428,264

처분	(567,081)	-	-	(567,081)

기타(주)	4,500	-	-	4,500

기말	680,138	-	-	680,138

(주) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	697,915	33,040	-	730,955

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	337,298	-	-	337,298

처분	(247,096)	(33,040)	-	(280,136)

기타(주)	26,338	-	-	26,338

기말	814,455	-	-	814,455

(주) 공정가치평가 및 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

( 6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 채 무증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	418	-	-	418

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입(환입)	20	-	-	20

처분	(118)	-	-	(118)

기말	320	-	-	320

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된 금융자산	합 계

기초	293	2,688	-	2,981

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	161	-	-	161

처분	(36)	(2,688)	-	(2,724)

기말	418	-	-	418

7. 상각후원가측정 유 가 증 권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 유 가 증 권 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

채무증권	국공채	706,187	587,150

특수채	20,000	20,000

회사채	20,599	44,985

외화채무증권	563,194	417,398

소 계	1,309,980	1,069,533

손실충당금	(118)	(162)

합 계	1,309,862	1,069,371

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	162	-	-	162

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	48	-	-	48

상환	(92)	-	-	(92)

기말	118	-	-	118

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	178	-	-	178

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

손실충당금 전입	51	-	-	51

상환	(67)	-	-	(67)

기말	162	-	-	162

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정 유 가 증 권 의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	1,069,533	-	-	1,069,533

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	383,387	-	-	383,387

상환	(150,178)	-	-	(150,178)

기타(주)	7,238	-	-	7,238

기말	1,309,980	-	-	1,309,980

(주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	812,658	-	-	812,658

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	-	-	-

취득	381,786	-	-	381,786

상환	(133,134)	-	-	(133,134)

기타(주)	8,223	-	-	8,223

기말	1,069,533	-	-	1,069,533

(주) 외화환산 등으로 인한 변동입니다.

8. 상각후원가측정대출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권의 내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

보험약관대출금	429,526	-	202	10,760	-	-	440,488

부동산담보대출금	13,803	882	350	98,574	-	-	113,609

신용대출금	1	-	-	-	-	-	1

지급보증대출금	47,403	1,826	4,478	23,353	-	-	77,060

기타대출금	-	-	-	512,951	5,088	10,000	528,039

소 계	490,733	2,708	5,030	645,638	5,088	10,000	1,159,197

현재가치할인차금	(15)	(2)	-	-	-	-	(17)

이연대출부대손익	719	38	77	(1,371)	-	(78)	(615)

손실충당금	(83)	(64)	(451)	(2,049)	(216)	(818)	(3,681)

합 계	491,354	2,680	4,656	642,218	4,872	9,104	1,154,884

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

보험약관대출금	427,413	-	207	10,662	-	-	438,282

부동산담보대출금	17,720	1,300	174	105,000	-	-	124,194

신용대출금	2	-	-	-	-	-	2

지급보증대출금	61,486	5,440	2,893	5,699	-	-	75,518

기타대출금	-	-	-	549,202	5,363	10,000	564,565

소 계	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

현재가치할인차금	(46)	(3)	-	-	-	-	(49)

이연대출부대손익	904	73	44	(1,255)	-	(78)	(312)

손실충당금	(58)	(40)	(325)	(2,189)	(328)	(970)	(3,910)

합 계	507,421	6,770	2,993	667,119	5,035	8,952	1,198,290

(2) 당 기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

개인대출	기업대출	합 계	개인대출	기업대출	합 계

기 초	1,022	(1,334)	(312)	1,395	(2,766)	(1,371)

증 감	(188)	(115)	(303)	(373)	1,432	1,059

기 말	834	(1,449)	(615)	1,022	(1,334)	(312)

(3) 당기와 전기 중 상 각후원가측정 대 출채권 의 총 장부금액 의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

12개월 기대신용손실로 대체	943	(938)	(5)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(829)	829	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(918)	(609)	1,527	-	-	-	-

실행	104,190	1,006	2,404	187,748	-	-	295,348

상환	(119,274)	(4,320)	(2,170)	(212,673)	(275)	-	(338,712)

당기말	490,733	2,708	5,030	645,638	5,088	10,000	1,159,197

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	504,220	9,973	1,714	787,022	5,376	28,672	1,336,977

12개월 기대신용손실로 대체	1,917	(1,809)	(108)	5,376	(5,376)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(2,321)	2,481	(160)	-	5,363	(5,363)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,438)	(620)	2,058	-	-	-	-

출자전환	-	-	-	-	-	(13,309)	(13,309)

실행	103,407	1,897	1,032	211,058	-	-	317,394

상환	(99,164)	(5,182)	(1,262)	(332,893)	-	-	(438,501)

당기말	506,621	6,740	3,274	670,563	5,363	10,000	1,202,561

(4) 당기와 전기 중 상 각후원가측정대 출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	58	40	325	2,189	328	970	3,910

12개월 기대신용손실로 대체	7	(2)	(5)	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(3)	3	-	-	-	-

손실충당금 전입(환입)	18	29	241	(140)	(112)	269	305

손상후 이자수익	-	-	(113)	-	-	(421)	(534)

당기말	83	64	451	2,049	216	818	3,681

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	개인대출	기업대출	합 계

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	신용이손상된금융자산

기초	79	76	182	1,159	1,721	6,987	10,204

12개월 기대신용손실로 대체	31	(24)	(7)	1,721	(1,721)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	12	(12)	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(2)	2	-	-	-	-

출자전환	-	-	-	-	-	(6,659)	(6,659)

손실충당금 전입(환입)	(52)	(22)	217	(691)	328	1,559	1,339

손상후 이자수익	-	-	(57)	-	-	(917)	(974)

전기말	58	40	325	2,189	328	970	3,910

9. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 파생상품의 미결제약정 계약금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	141,440	150,514

매매목적 계	141,440	150,514

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	1,547,296	1,809,231

현금흐름 위험회피	통화스왑	53,530	51,897

위험회피목적 계	1,600,826	1,861,128

합 계	1,742,266	2,011,642

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

자산	부채	자산	부채

매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	6,474	563	5,584	-

매매목적 계	6,474	563	5,584	-

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	63,714	14,709	15,260	24,732

현금흐름 위험회피	통화스왑	217	-	199	212

위험회피목적 계	63,931	14,709	15,459	24,944

합 계	70,405	15,272	21,043	24,944

(3) 당기와 전기 중 파생상품평가손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

당기손익	기타포괄손익(주)	당기손익	기타포괄손익(주)

매매목적파생상품	장외파생	이자스왑	326	-	4,892	-

매매목적 계	326	-	4,892	-

위험회피목적
파생상품	공정가치 위험회피	통화선도	47,651	-	(9,473)	-

현금흐름 위험회피	통화스왑	238	(31)	(730)	(5)

위험회피목적 계	47,889	(31)	(10,203)	(5)

합 계	48,215	(31)	(5,311)	(5)

(주) 법인세효과 반영전 금액입니다.

(4) 위험회피회계 1) 위험회피회계 내용 보 고기간 종료일 현재 당사 는 환율변동에 따른 외화유가증권의 현금흐름 또는 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도와 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 위험회피수단과 대상간의 위험회피효과를 평가하기 위해 회귀분석법을 적용하여 과거 수단과 대상의 공정가치 변동액의 상관관계를 분석합니다. 당사의 위험회피전략은 위험회피대상의 매입원가와 동일한 수량의 통화선도 및 통화스왑 계약을 체결하여 환변동 리스크를 회피하는 것입니다.당기말과 전기말 당사의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

유 형	위험회피대상항목	위험회피수단	위험회피대상위험

공정가치위험회피	당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)
기타포괄손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)상각후원가측정유가증권(외화유가증권)	통화선도	환율변동위험

현금흐름위험회피	당기손익-공정가치측정유가증권(외화유가증권)	통화스왑	환율변동위험

2) 위험회피수단당기말과 전기말 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	위험회피수단의명목금액	장부금액	재무상태표상 위험회피수단의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인부분(주)

자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	USD 777,052,058	61,129	68	위험회피목적파생상품자산(부채)	60,153	14,974

EUR 288,846,993	987	7,361	(6,820)

AUD 315,500,000	1,598	5,827	(4,229)

SEK 387,000,000	-	1,453	(1,454)

합 계	63,714	14,709	47,650

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	EUR 40,000,000	217	-	위험회피목적파생상품자산(부채)	238	-

(주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	위험회피수단의명목금액	장부금액	재무상태표상 위험회피수단의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인부분(주)

자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	EUR 298,210,000	3,047	337	위험회피목적파생상품자산(부채)	2,711	(91)

SEK 983,400,000	124	210	(86)

SGD 22,782,432	86	-	86

USD 1,106,374,416	12,003	24,185	(12,183)

합 계	15,260	24,732	(9,472)

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	EUR 40,000,000	199	212	위험회피목적파생상품자산(부채)	(730)	-

(주) 포괄손익계산서상 금융상품관련손익에 포함되어 있습니다.

3) 위험회피대상당기말과 전기말 현재 위험회피대상 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치위험회피76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	590,807	-	(40,240)	-	상각후원가측정유가증권	(39,877)

외화유가증권	384,131	-	6,671	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	4,214

외화유가증권	563,194	-	5,335	-	당기손익-공정가치측정유가증권	2,987

합 계	1,538,132	-	(28,234)	-	(32,676)

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치위험회피조정누적액	재무상태표상위험회피대상의계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

공정가치위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	417,398	-	10,619	-	상각후원가측정유가증권	6,278

외화유가증권	410,424	-	668	-	기타포괄손익-공정가치측정유가증권	2,706

외화유가증권	11,972	-	(109)	-	당기손익-공정가치측정유가증권	397

합 계	839,794	-	11,178	-	9,381

② 현금흐름위험회피76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

현금흐름위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	1,632	(20)

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치 변동	현금흐름위험회피적립금

현금흐름위험회피(환율변동위험)

외화유가증권	731	11

4) 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동당기와 전기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다.76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동	당기손익으로 인식된계정과목	현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	(31)	파생상품 평가손익	(11)	파생상품 거래손익

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기타포괄손익으로 인식된위험회피수단의 가치변동	당기손익으로 인식된계정과목	현금흐름위험회피적립금에서당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에영향을 미치는 계정과목

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	5	파생상품 평가손익	(16)	파생상품 거래손익

5) 위험회피수단의 잔존만기당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 잔존만기 별 장부금액은 다음과 같습니다.76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	잔존만기

1개월 미만	1개월 이상	3개월 이상	1년 이상	5년 이상

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	7,419	4,755	40,675	367	(4,211)

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	-	-	217	-	-

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	잔존만기

1개월 미만	1개월 이상	3개월 이상	1년 이상	5년 이상

공정가치위험회피(환율변동위험)

통화선도	(16,837)	(4,205)	10,216	1,320	34

현금흐름위험회피(환율변동위험)

통화스왑	-	-	(13)	-	-

(5) 상계당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.76(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	현금담보

금융자산

파생상품자산	70,405	-	70,405	14,343	-	56,062

합 계	70,405	-	70,405	14,343	-	56,062

금융부채

파생상품부채	15,272	-	15,272	15,272	-	-

합 계	15,272	-	15,272	15,272	-	-

75(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	인식된 금융상품 총액	상계되는 인식된 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는금융상품 순액	재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순 액

금융상품	현금담보

금융자산

파생상품자산	21,043	-	21,043	10,922	-	10,121

합 계	21,043	-	21,043	10,922	-	10,121

금융부채

파생상품부채	24,944	-	24,944	24,944	-	-

합 계	24,944	-	24,944	24,944	-	-

10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

보험미수금	미수보험료	5,395	7,649

대리점미수금	1,613	1,631

공동보험미수금	13,779	13,013

대리업무미수금	5,287	5,299

국내재보험미수금	69,112	74,697

해외재보험미수금	37,544	24,519

특약수재예탁금	1,269	1,259

소 계	133,999	128,067

미수금	71,837	32,634

미수수익	67,459	99,514

보증금	12,810	13,444

받을어음	13	76

정기예금	1,449	211,750

당좌개설보증금	9	9

소 계	287,576	485,494

현재가치할인차금	(89)	(67)

손실충당금	(5,920)	(6,600)

합 계	281,567	478,827

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 총 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	465,290	8,723	11,481	485,494

12개월 기대신용손실로 대체	2	(2)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(5)	5	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(19)	(6)	25	-

순증감	(194,660)	(1,449)	(1,256)	(197,365)

제각	-	-	(2)	(2)

기타(주)	(377)	(264)	90	(551)

기말	270,231	7,007	10,338	287,576

(주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	289,649	5,483	10,100	305,232

12개월 기대신용손실로 대체	4	(3)	(1)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(5)	5	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,467)	(407)	1,874	-

순증감	177,136	3,862	(514)	180,484

제각	-	-	-	-

기타(주)	(27)	(217)	22	(222)

기말	465,290	8,723	11,481	485,494

(주) 외화환산으로 인한 변동금액 입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타수취채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	200	113	6,287	6,600

12개월 기대신용손실로 대체	1	(1)	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(1)	1	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(2)	(5)	7	-

손실충당금 전입(환입)	177	(35)	(820)	(678)

제각	-	-	(2)	(2)

기말	375	73	5,472	5,920

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월기대신용손실	전체기간기대신용손실	신용이 손상된금융자산	합 계

기초	207	58	2,469	2,734

12개월 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실로 대체	-	-	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(7)	(8)	15	-

손실충당금 전입	-	63	3,803	3,866

제각	-	-	-	-

기말	200	113	6,287	6,600

(4) 당기말과 전기말 현재 사 용 이 제 한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융기관	제76(당)기	제75(전)기	제한내용

신한은행 외	9	9	당좌개설보증금

11. 재보험자산

당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기 초	변 동(주2)	기 말	기 초	변 동	기 말

출재지급준비금	자동차보험	38,192	(7,999)	30,193	27,963	10,229	38,192

일반보험	106,115	503,547	609,662	93,110	13,005	106,115

장기보험(주1)	39,268	2,734	42,002	36,669	2,599	39,268

소 계	183,575	498,282	681,857	157,742	25,833	183,575

출재미경과보험료적립금	자동차보험	23,183	(10,920)	12,263	24,645	(1,462)	23,183

일반보험	78,941	1,010	79,951	80,311	(1,370)	78,941

소계	102,124	(9,910)	92,214	104,956	(2,832)	102,124

합계	285,699	488,372	774,071	262,698	23,001	285,699

(주1) 동 장기보험에 개인연금 보험이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 중 재보험자산 손상으로 인식한 금액은 29백만원 입 니다.

12. 미상각신계약비당기와 전기 중 미상각신계약비의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

장기	개인연금	합 계	장기	개인연금	합 계

기 초	383,256	784	384,040	324,220	1,142	325,362

이 연	324,727	121	324,848	223,672	193	223,865

상 각	(231,358)	(356)	(231,714)	(164,636)	(551)	(165,187)

기 말	476,625	549	477,174	383,256	784	384,040

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	65,296	-	65,296	65,296	-	65,296

건물	25,838	(12,071)	13,767	25,919	(10,898)	15,021

비품	45,552	(37,992)	7,560	42,924	(34,700)	8,224

취득중인자산	21,183	-	21,183	9,386	-	9,386

사용권자산	건물	6,215	(1,812)	4,403	9,081	(3,724)	5,357

차량운반구	597	(227)	370	677	(242)	435

합 계	164,681	(52,102)	112,579	153,283	(49,564)	103,719

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	제 거	대 체	기 말

토지	65,296	-	-	-	-	65,296

건물	15,021	-	(1,174)	-	(80)	13,767

비품	8,224	2,552	(3,292)	-	76	7,560

취득중인자산	9,386	13,143	-	-	(1,346)	21,183

사용권자산	건물	5,357	7,118	(4,993)	(3,079)	-	4,403

차량운반구	435	270	(231)	(104)	-	370

합 계	103,719	23,083	(9,690)	(3,183)	(1,350)	112,579

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	전 환	취 득	감가상각비	제 거	대 체	기 말

토지	65,296	-	-	-	-	-	65,296

건물	16,329	-	-	(1,292)	-	(16)	15,021

비품	4,180	-	1,043	(3,043)	-	6,044	8,224

취득중인자산	26,531	-	20,800	-	-	(37,945)	9,386

사용권자산	건물	-	4,281	4,852	(3,724)	(52)	-	5,357

차량운반구	-	424	303	(242)	(50)	-	435

합 계	112,336	4,705	26,998	(8,301)	(102)	(31,917)	103,719

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	6,215	597	6,812

감가상각누계액	(1,812)	(227)	(2,039)

장부금액	4,403	370	4,773

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가	9,081	677	9,758

감가상각누계액	(3,724)	(242)	(3,966)

장부금액	5,357	435	5,792

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

사용권자산 감가상각비	5,223	3,966

리스부채 이자비용	108	121

소액리스 및 단기리스 관련 비용	1,896	1,184

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 7,351백만원 및 5,244백만원입 니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성 내역은 다음과 같습니다.(당)기 >

(단위: 백만원)

구 분	1년이하	1년~5년	5년초과

부동산	3,575	840	-

차량운반구	256	275	-

합계	3,831	1,115	-

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	1년이하	1년~5년	5년초과

부동산	4,277	1,118	-

차량운반구	238	205	-

합계	4,515	1,323	-

15. 투자부동산

당사는 국내에 본사건물(서울시 중구 소월로)을 포함하여 3개의 집합건물 및 1개의 토지를 시세차익 및 임대수익을 얻기 위하여 보유하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	63,754	-	63,754	66,377	-	66,377

건물	24,015	(11,592)	12,423	23,841	(10,222)	13,619

합 계	87,769	(11,592)	76,177	90,218	(10,222)	79,996

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	처 분	대 체	기 말

토지	66,377	-	(2,623)	-	63,754

건물	13,619	(1,370)	-	174	12,423

합 계	79,996	(1,370)	(2,623)	174	76,177

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말

토지	66,377	-	-	66,377

건물	14,851	(1,248)	16	13,619

합 계	81,228	(1,248)	16	79,996

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

임대료수익	4,710	7,790

처분이익	1,156	-

운영비용	4,092	3,895

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 101,383백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 대상 투자부동산 소재지역의 최근에 유사한 부동산 시세 및 최근 공시지가를 기초로 평가하였으며, 공정가치서열체계 상 수준3에 해당합니다. 16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

개발비	43,145	(16,532)	26,613	54,388	(17,654)	36,734

소프트웨어	15,431	(7,252)	8,179	38,241	(28,069)	10,172

회원권	4,141	-	4,141	4,515	-	4,515

상표권	9	(9)	-	9	(8)	1

합 계	62,726	(23,793)	38,933	97,153	(45,731)	51,422

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

개발비	36,734	108	(2,398)	(8,807)	976	26,613

소프트웨어	10,172	992	-	(3,185)	200	8,179

회원권	4,515	-	(374)	-	-	4,141

상표권	1	-	-	(1)	-	-

합 계	51,422	1,100	(2,772)	(11,993)	1,176	38,933

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기 초	취 득	처분	상각비	대 체	기 말

개발비	6,904	8,777	-	(6,610)	27,663	36,734

소프트웨어	5,997	2,686	-	(2,751)	4,240	10,172

회원권	5,270	400	(1,155)	-	-	4,515

상표권	3	-	-	(2)	-	1

합 계	18,174	11,863	(1,155)	(9,363)	31,903	51,422

17. 보험가입자산 당기말 현재 당사의 주요 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	보험목적물	부보액	보험회사명

재산종합보험	건물 및 집기	75,204	메리츠화재(주)

전산기기보험	전산기기	20,435	DB손해보험

동산종합보험	PC, 프린터, 모니터 등	147	DB손해보험

합 계	95,786

18. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

구상채권	7,089	6,947

선급비용	443	530

선급금	3,832	2,592

공탁금	1,644	1,174

기타(주)	-	20,469

합 계	13,008	31,712

(주) 전기 중 명예퇴직으로 인하여 지급이 확정된 금액으로 사외적립자산에서 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

자동차보험	5,580	(1,521)	4,059	3,210	2,370	5,580

일반보험	1,236	1,315	2,551	772	464	1,236

장기보험	131	348	479	-	131	131

합 계	6,947	142	7,089	3,982	2,965	6,947

19. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	담보설정금액	담보권의 종류	담보제공사유

토지 및 건물	131,221	3,250	근저당권	임대보증금

3,490	근저당권

92	전세권

유가증권(주)	273,946	282,000	질권	파생상품거래 담보제공 등

합 계	405,167	288,832

(주) 담보로 제공한 유가증권은 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 91,657백만원, 상각후원가측정유가증권 182,289백만원으로 구성되어 있습니다.

20. 특별계정

(1) 당기말 및 전기말 현재 특별계정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제76(당)기	제75(전)기

특별계정자산	7,361,164	7,862,273

특별계정미지급금	(81,658)	(74,072)

재무상태표상 특별계정자산	7,279,506	7,788,201

특별계정부채	7,349,823	7,852,911

특별계정미수금	(21,370)	(114,796)

재무상태표상 특별계정부채	7,328,453	7,738,115

(2) 당기말 및 전기말 현재 특별계정 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제76(당)기	제75(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당	합 계	원리금보장	실적배당	합 계

자산

I. 현금및현금성자산	850,070	1,234	851,304	1,556,513	611	1,557,124

II. 금융자산	6,287,997	8,002	6,295,999	6,118,032	5,849	6,123,881

III. 기타자산	132,000	203	132,203	106,793	403	107,196

IV. 일반계정미수금	81,406	252	81,658	73,874	198	74,072

자산총계	7,351,473	9,691	7,361,164	7,855,212	7,061	7,862,273

부채

I. 기타부채	10,997	1,309	12,306	29,352	1,181	30,533

II. 일반계정미지급금	21,351	19	21,370	114,791	5	114,796

III. 계약자적립금	7,307,784	8,363	7,316,147	7,701,706	5,876	7,707,582

부채총계	7,340,132	9,691	7,349,823	7,845,849	7,062	7,852,911

자 본

기타포괄손익누계액(주)	11,341	-	11,341	9,362	-	9,362

부채및자본총계	7,351,473	9,691	7,361,164	7,855,211	7,062	7,862,273

(주) 특별계정의 기타포괄손익누계액은 일반계정의 자본에 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제76(당)기	제75(전)기

퇴직연금	퇴직연금

원리금보장	실적배당(주)	합 계	원리금보장	실적배당(주)	합 계

수익	이자수익	236,913	80	236,993	230,040	92	230,132

기타수익	209,691	1,683	211,374	143,646	751	144,397

수익합계	446,604	1,763	448,367	373,686	843	374,529

비용	특별계정운용수수료	9,300	32	9,332	8,330	15	8,345

계약자적립금전입액	241,505	1,008	242,513	248,873	169	249,042

기타	195,799	723	196,522	116,483	659	117,142

비용합계	446,604	1,763	448,367	373,686	843	374,529

(주) 실적배당형 특별계정의 수익ㆍ비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않습니다.

21. 보험계약부채

(1) 당기와 전기 중 보험계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기 초	변 동	기 말	기 초	변 동	기 말

보험료적립금	장기	5,324,998	206,121	5,531,119	5,043,465	281,533	5,324,998

개인연금	568,008	19,759	587,767	537,776	30,232	568,008

소 계	5,893,006	225,880	6,118,886	5,581,241	311,765	5,893,006

지급준비금 (주)	일반	159,331	512,019	671,350	139,496	19,835	159,331

자동차	176,719	(57,744)	118,975	118,396	58,323	176,719

장기	202,784	31,816	234,600	160,135	42,649	202,784

개인연금	7,881	62	7,943	6,443	1,438	7,881

소 계	546,715	486,153	1,032,868	424,470	122,245	546,715

미경과보험료적립금	일반	146,171	(2,075)	144,096	144,606	1,565	146,171

자동차	246,499	(112,197)	134,302	259,498	(12,999)	246,499

장기	8,237	1,339	9,576	5,453	2,784	8,237

개인연금	3	3	6	5	(2)	3

소 계	400,910	(112,930)	287,980	409,562	(8,652)	400,910

계약자배당준비금	개인연금	14,210	3,156	17,366	10,949	3,261	14,210

계약자이익배당준비금	개인연금	5,762	(737)	5,025	5,994	(232)	5,762

배당보험손실보전준비금	개인연금	4,026	(1,257)	2,769	4,540	(514)	4,026

합 계	6,864,629	600,265	7,464,894	6,436,756	427,873	6,864,629

(주) 당기말과 전기말 현재 지급준비금으로 계상된 미보고 발생 손해액은 각각 198,360백만원과 194,419백만원입니다.

(2) 부채 적정성 평가(Liability Adequacy Test)1) 당기말과 전기말 현재 장기보험(개인연금포함) LAT에 적용된 최적가정은 다음과 같습니다.

구분	제76(당)기	제75(전)기	산출근거

할인율	1.0% ~ 16.0%	2.0% ~ 9.7%	금융감독원장이 제시한 200개 금리시나리오(무위험수익률+유동성프리미엄(주))를 적용하여 산출한 값 중 P(55)에 적용된 할인율

사업비율	0.3% ~ 38.7%1,547원 ~ 3,188원	0.3% ~ 33.8% 1,689원 ~ 4,415원	과거 1년간 경험통계를 기반으로 신계약비와 유지비로 나누어 산출함(초년도보험료, 원수보험료비례 및 보유계약건수비례)

유지율	9.8% ~ 97.2%	11.1% ~ 97.5%	과거 5년간 보험료 대비 유지건의 보험료 비율

손해율	14.6% ~ 892.8%	18.7% ~ 436.9%	보험시기 및 담보구분별로 과거 8년간 위험보험료 대비 지급보험금 비율

(주) 유동성프리미엄의 경우 제75(전)기에는 산업위험스프레드의 80%, 제76(당)기에는 산업위험스프레드에서 신용위험스프레드를 차감한 값입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 부채적정성평가 결과는 다음과 같습니다. ① 장기보험(개인연금포함)

(단위: 백만원)

구 분	평가대상적립금	적정성평가금액	부족(잉여)액

변경전	변경후	변경전	변경후

당기말	5,210,515	3,949,466	(1,261,049)

전기말(주)	5,081,449	3,678,787	4,018,012	(1,402,662)	(1,063,437)

전기초(주)	4,832,116	3,965,340	3,871,832	(866,776)	(960,284)

(주) 당기 보험업감독규정의 개정(할인율 변경)으로 제도 개정내용을 반영하여 재산출하였습니다.

② 일반보험

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

평가대상적립금	144,096	146,171

적정성평가금액	76,411	76,730

부족(잉여)액	(67,685)	(69,441)

③ 자동차보험

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

평가대상적립금	134,302	243,717

적정성평가금액	131,026	246,499

부족(잉여)액(주)	(3,276)	2,782

(주) 당기말 자동차보험의 평가대상 책임준비금에는 13백만원의 기추가적립분(소멸계약의추가적립분 제외)이 포함되어 있습니다. 기추가적립분을 포함하여 평가한 결과 잉여가발생하였으므로, 당기말 자동차보험의 추가적립액은 기추가적립분(소멸계약의 추가적립분 제외)과 동일한 13백만원입니다.

22. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

보험미지급금	미지급보험금	2,133	2,345

대리점미지급금	26,629	19,203

미환급보험료	305	599

공동업무미지급금	-	1

대리업무미지급금	6,703	662

재보험미지급금	67,194	69,460

외국재보험미지급금	25,376	29,146

특약출재예수금	27	43

소 계	128,367	121,459

미지급금	11,129	72,118

미지급비용	23,701	45,213

리스부채	4,715	5,809

임대보증금	4,695	29,670

합 계	172,607	274,269

23. 순확정급여자산당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 장기종업원급여제도로 인해 순종업원급여부채(자산)로 인식되는 금액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

확정급여채무의 현재가치	(46,465)	(43,849)

사외적립자산의 공정가치	50,276	55,321

종업원급여자산	3,811	11,472

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기초	43,849	66,637

당기근무원가	7,224	10,334

이자비용	979	1,749

재측정요소	인구통계적가정 변동	-	(968)

재무적가정 변동	(381)	(1,022)

경험조정	789	(1,652)

소계	408	(3,642)

퇴직급여지급액	(4,878)	(6,002)

명예퇴직으로 인한 지급확정액	-	(20,534)

정산으로 인한 이익	-	(2,793)

확정기여제도로의 전환	(1,117)	(1,900)

기말	46,465	43,849

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기초	55,321	73,966

이자수익	1,993	2,254

재측정요소	(1,060)	(1,001)

기여금	-	8,500

퇴직급여지급액	(4,861)	(6,029)

명예퇴직으로 인한 지급확정액	-	(20,469)

확정기여제도로의 전환	(1,117)	(1,900)

기말	50,276	55,321

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

현금및현금성자산	50	36

정기예금	15,739	13,282

발행어음	-	6,414

주식연계채권	-	4,296

이율보증형 퇴직연금	34,487	23,490

특별자산형 투자신탁	-	7,803

합 계	50,276	55,321

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제76(당)기	제75(전)기

할인율	2.68%	2.70%

기대임금상승률	2.54% + 승급률	2.68% + 승급률

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(2,871)	3,256	(2,685)	3,055

기대임금상승률의 1% 변동	3,232	(2,905)	3,029	(2,715)

(7) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같으며 당사는 해당금액을 종업원급여부채로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기초	447	1,078

당기근무원가	49	95

이자비용	11	32

재측정요소	109	(643)

지급액	(102)	(115)

기말	514	447

(8) 당기말과 전기말 평가 시 적용한 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.38년 과 8.66년입니다. (9) 당사는 당기와 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 각각 197백만원과 537백만원을 인식하였습니다.

24. 차입부채

당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	통화	액면이자율	액면금액	장부금액	만 기

제76(당)기	제75(전)기

후순위채	2013.11.11	KRW	5.19%	40,000	-	39,975	2020.11.11

2016.12.09	KRW	4.50%	53,000	52,900	52,883	2026.12.09

2016.12.21	KRW	4.50%	15,000	14,973	14,968	2026.12.21

2017.11.30	KRW	5.00%	90,000	89,739	89,701	2027.11.30

2018.06.08	KRW	5.32%	60,000	59,861	59,842	2028.06.08

2019.12.26	KRW	5.00%	80,000	79,714	79,675	2029.12.26

2020.05.07	KRW	5.00%	90,000	89,659	-	2030.05.07

합 계	428,000	386,846	337,044

25. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

예수금	5,759	5,187

가수보험료	5,850	8,331

선수금	2,240	404

선수수익	1,793	1,442

미지급부가세	66	131

합 계	15,708	15,495

26. 충당부채 당기와 전기 중 충 당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기 초	발 생	환 입	기 말	기 초	발 생	환 입	기 말

소송충당부채	2,716	1,086	(1,358)	2,444	1,352	1,364	-	2,716

기타충당부채	3,399	47	(2,659)	787	1,503	1,896	-	3,399

합 계	6,115	1,133	(4,017)	3,231	2,855	3,260	-	6,115

27. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

과 목	제76(당)기	제75(전)기

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

1주의 금액	1,000 원	1,000 원

발행한 주식수	보통주	310,336,320 주	310,336,320 주

보통주자본금	310,336,320,000 원	310,336,320,000 원

(2) 전기 중 실시한 유상증자 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

발행된 주식수	176,056,320주

1주당 발행가격	2,130원

참여자 및 배정주식수

- 빅튜라(유)	167,253,504주

- (주)호텔롯데	8,802,816주

총 유상증자 금액 (주1)	374,999,961,600원

(주1) 신주발행 비용 등 차감 전 유상증자 금액입니다.

28. 자본잉여금 및 자본조정

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

자본잉여금	감자차익	20,904	20,904

주식발행초과 금	328,675	328,675

기타자본잉여금	30,238	30,238

합 계	379,817	379,817

자본조정	자기주식	(1,135)	(1,135)

29. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(4,610)	1,785

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	239	310

당기손익조정접근법 조정손익	30,782	17,689

위험회피목적파생상품 평가손익	(15)	8

특별계정기타포괄손익	8,502	6,937

재평가차익	50,770	50,181

확정급여제도의 재측정요소	(8,800)	(7,700)

합 계	76,868	69,210

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	1,785	(8,559)	2,164	(4,610)

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	310	(99)	28	239

당기손익조정접근법 조정손익	17,689	17,187	(4,094)	30,782

위험회피목적파생상품 평가손익	8	(31)	8	(15)

특별계정기타포괄손익	6,937	1,979	(414)	8,502

재평가차익	50,181	-	589	50,770

확정급여제도의 재측정요소	(7,700)	(1,467)	367	(8,800)

합 계	69,210	9,010	(1,352)	76,868

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초	평가손익증감	법인세효과	기말

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 평가손익	(13,434)	20,539	(5,320)	1,785

기타포괄손익-공정가치측정유가증권 기대신용손실	2,208	(2,562)	664	310

당기손익조정접근법 조정손익	(41,807)	80,292	(20,796)	17,689

위험회피목적파생상품 평가손익	12	(5)	1	8

특별계정기타포괄손익	(645)	10,232	(2,650)	6,937

재평가차익	50,181	-	-	50,181

종업원급여부채 재측정요소	(9,657)	2,641	(684)	(7,700)

합 계	(13,142)	111,137	(28,785)	69,210

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

이익준비금	1,360	1,360

비상위험준비금	97,567	89,414

대손준비금	15,251	14,236

임의적립금	10,000	10,000

미처분이익잉여금	4,601	40,738

합 계	128,779	155,748

(2) 비상위험준비금1) 당기와 전기 중 비상위험준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

비상위험준비금 기적립액	97,567	89,414

전입예정액	화재보험	-	171

해상보험	-	94

자동차보험	-	4,774

특종보험	-	2,437

해외수재 및 원보험	-	677

소 계	-	8,153

비상위험준비금 전입후 잔액	97,567	97,567

2) 당기 및 전기의 비상위험준비금 전입액 반영후 조정손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

당기순이익(손실)	(24,215)	(51,167)

비상위험준비금 전입예정액	-	(8,153)

비상위험준비금 반영 후 조정이익(주)	(24,215)	(59,320)

신종자본증권분배금	(2,756)	(2,756)

비상위험준비금 반영 후 보통주 조정손익(주)	(26,971)	(62,076)

비상위험준비금 반영 후 주당 조정이익(손실)(주)	(87)원	(374)원

(주) 상기 비상위험준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 비상위험준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(3) 대손준비금1) 당기와 전기 중 대손준비금적립의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

대손준비금 기적립액	15,251	14,236

전입예정액	4,601	1,015

대손준비금 전입후 잔액	19,852	15,251

2) 당기 및 전기의 대손준비금 전입액 반영후 조정손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

당기순이익(손실)	(24,215)	(51,167)

대손준비금 전입예정액	(4,601)	(1,015)

대손준비금 반영 후 조정이익(주)	(28,816)	(52,182)

신종자본증권 분배금	(2,756)	(2,756)

대손준비금 반영 후 보통주 조정손익(주)	(31,572)	(54,938)

대손준비금 반영 후 주당 조정손익(주)	(102)원	(331)원

(주) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기손익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보입니다.

(4) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기초	40,738	107,749

비상위험준비금	(8,153)	(12,006)

대손준비금	(1,015)	(1,082)

신종자본증권 분배금	(2,756)	(2,756)

기타	2	-

당기순이익(손실)	(24,215)	(51,167)

기말	4,601	40,738

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기 (처분예정일: 2021년 3월 31 일)	제75(전)기 (처분확정일: 2020년 3월 20 일)

I. 미처분이익잉여금	4,601	40,738

1. 전기이월미처분이익잉여금	31,570	94,661

2. 신종자본증권 분배금	(2,756)	(2,756)

3. 기타	2	-

4. 당기순이익(손실)	(24,215)	(51,167)

II. 이익잉여금처분액	(4,601)	(9,168)

1. 비상위험준비금 전입액	-	(8,153)

2. 대손준비금 전입액	(4,601)	(1,015)

III. 차기이월미처분이익잉여금	-	31,570

31. 신종자본증권

(1) 당기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	제76(당)기	제75(전)기

제1회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.09	2046.12.09	5.3	30,000	30,000

제2회 사모 채권형 신종자본증권	2016.12.21	2046.12.21	5.3	22,000	22,000

발행비용	(128)	(128)

합계	51,872	51,872

(2) 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제1회 사모 채권형 신종자본증권	제2회 사모 채권형 신종자본증권

발행금액	30,000	22,000

만기	30년(만기 도래 시 당사의 의사결정에 따라 다음 만기일까지 30년 연장 가능)

이자율	1. 발행일 ~ 2026.12.09: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.09 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+ M ax[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])	1. 발행일 ~ 2026.12.21: 고정금리 5.3%2. 2026 .12.21 이후 1회에 한하여 조정(조정금리: 5.3%+Max[1%, (5.3%-5년만기국고채 최종호가수익률)*50%])

이자지급조건	매분기 각각의 이자지급일에 후취 지급

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 한편 당사는 상기 신종자본증권에 대한 분배금으로 당기 및 전기 중 각각 2,756백만 원 을 이익잉여금의 감소로 처리하였습니다.

32. 보험료수익

당기와 전기 중 보험료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	242,860	1,748,945	242,587	2,234,392

수재보험료	23,491	-	-	23,491

해약환급금	(2,271)	-	(15,985)	(18,256)

합 계	264,080	1,748,945	226,602	2,239,627

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

원수보험료	241,930	1,748,141	450,464	2,440,535

수재보험료	21,749	-	-	21,749

해약환급금	(2,917)	-	(30,240)	(33,157)

합 계	260,762	1,748,141	420,224	2,429,127

33. 출재보험당기와 전기 중 출재보험과 관련된 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	206,007	142,509	33,848	382,364

출재보험금환입	(7,640)	(113)	(2,240)	(9,993)

소 계	198,367	142,396	31,608	372,371

재보험비용	출재보험료	168,966	148,529	24,678	342,173

출재보험료환입	(1,210)	-	(1,533)	(2,743)

소 계	167,756	148,529	23,145	339,430

출재보험수수료(주)	22,353	4	(69)	22,288

출재이익수수료(주)	116	(5,414)	-	(5,298)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

재보험수익	출재보험금	83,696	135,080	47,147	265,923

출재보험금환입	(1,961)	(224)	(2,332)	(4,517)

소 계	81,735	134,856	44,815	261,406

재보험비용	출재보험료	156,936	136,700	44,193	337,829

출재보험료환입	(1,850)	-	(3,003)	(4,853)

소 계	155,086	136,700	41,190	332,976

출재보험수수료(주)	25,620	-	394	26,014

출재이익수수료(주)	169	(3,982)	-	(3,813)

(주) 출재보험수수료와 출재이익수수료는 포괄손익계산서상 수입경비에 포함되어 있습니다.

34. 보험금비용당기와 전기 중 보험금비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	267,065	537,262	348,949	1,153,276

수재보험금	4,759	-	-	4,759

보험금환입	(10,191)	(371)	(23,014)	(33,576)

소 계	261,633	536,891	325,935	1,124,459

환급금비용	-	750,779	-	750,779

합 계	261,633	1,287,670	325,935	1,875,238

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	일 반	장기/개인연금	자동차	합 계

보험금비용	원수보험금	122,613	475,765	471,902	1,070,280

수재보험금	17,210	-	-	17,210

보험금환입	(4,538)	(803)	(22,814)	(28,155)

소 계	135,285	474,962	449,088	1,059,335

환급금비용	-	760,916	-	760,916

합 계	135,285	1,235,878	449,088	1,820,251

35. 이자수익 및 이자비용당기와 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

이자수익	현금및현금성자산	760	2,185

당기손익-공정가치측정금융자산	44,467	56,481

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,771	22,814

상각후원가측정유가증권	26,807	24,623

대출채권	54,527	54,000

기타수취채권	1,412	4,193

합 계	149,744	164,296

이자비용	차입부채	19,626	15,369

리스부채	108	121

합 계	19,734	15,490

36. 금융상품관련손익

당기와 전기 중 금융상품관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

금융상품관련이익	당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	85,106	86,804

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	13,636	29,496

당기손익-공정가치측정금융자산 분배금수익(주)	108,893	129,618

기타포괄손익-공정가치측정자산 처분이익	11,236	10,761

파생상품거래이익	10,250	8,063

파생상품평가이익	62,838	15,260

투자영업잡이익	13	-

당기손익조정접근법 조정	(42,949)	(89,913)

합 계	249,023	190,089

금융상품관련손실	당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	174,309	30,635

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	30,685	5,237

기타포괄손익-공정가치측정자산 처분손실	972	1,909

파생상품거래손실	49,344	85,195

파생상품평가손실	14,949	25,462

투자영업잡손실	243	198

당기손익조정접근법 조정	(25,761)	(9,621)

합 계	244,741	139,015

(주) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 수익증권 및 출자금에서 인식한 분배금수익입니다.

37. 당기손익조정접근법

(1) 당 사 는 보고기간 종료일 현재 다음 조건을 모두 충족하는 적격금융자산 중 일부를 지정하여 당기손익조정접근법을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호를 적용하면 당기손익-공정가치측정 항목으로 측정되지만 기업회계기준서 제1039호를 적용했더라면 해당 항목 전체가 당기손익인식항목으로 측정되지 않음.
- 기업회계기준서 제1104호 적용범위에 포함되는 계약과 관련한 활동과 관련하여 보유(또는, 무관한 활동과 관련하여 보유하고 있지 않음)

(2) 당기말과 전기말 현재 식별된 적격금융자산 중 당기손익조정접근법을 적용한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

기업회계기준서제1039호에 따른 분류	구 분	제76(당)기	제75(전)기

매도가능금융자산	비상장주식	173	173

금융채	63,609	63,451

풋가능출자금	42,947	52,878

수익증권	1,832,442	1,721,939

외화유가증권	52,928	128,886

기타유가증권	30,961	105,820

소 계	2,023,060	2,073,147

만기보유금융자산	외화유가증권	537,879	743,425

대여금및수취채권	예치금	-	60,202

합 계	2,560,939	2,876,774

(3) 당기손익조정접근법 적용대상 금융자산 에 대한 당기 중 당기손익 조정내역은 다음과 같습니다. (당)기>

1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류

금액	법인세효과

금융채	432	-	432	(108)

풋가능출자금	(3,493)	-	(3,493)	874

수익증권	(74,950)	(84,163)	9,213	(2,306)

외화유가증권	30,230	(3,966)	34,196	(8,559)

기타유가증권	(259)	(2,139)	1,880	(471)

합 계	(48,040)	(90,268)	42,228	(10,570)

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류

금액	법인세효과

풋가능출자금	36	-	36	(9)

수익증권	674	5,989	(5,315)	1,330

외화유가증권	(22,097)	(8,883)	(13,214)	3,307

기타유가증권	2,593	6,830	(4,237)	1,061

예치금	(2,331)	(19)	(2,312)	579

합 계	(21,125)	3,917	(25,042)	6,268

(전)기>

1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	당기손익에서 기타포괄손익으로 재분류

금액	법인세효과

금융채	1,400	-	1,400	(362)

풋가능출자금	(2,451)	-	(2,451)	635

수익증권	1,268	(11,359)	12,627	(3,270)

외화유가증권	34,180	(1,947)	36,127	(9,357)

기타유가증권	3,203	(2,532)	5,735	(1,485)

예치금	5,025	-	5,025	(1,302)

합 계	42,625	(15,838)	58,463	(15,141)

2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익

(단위: 백만원)

구 분	기업회계기준서제1109호에 따른당기손익	기업회계기준서 제1039호에 따른당기손익	기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류

금액	법인세효과

비상장주식	2,682	2,682	-	-

풋가능출자금	(828)	602	(1,430)	370

수익증권	2,574	2,677	(103)	27

외화유가증권	15,120	(304)	15,424	(3,995)

기타유가증권	734	(533)	1,267	(328)

예치금	6,628	(43)	6,671	(1,728)

합 계	26,910	5,081	21,829	(5,654)

38. 수입경비

당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

재보험수수료	16,990	22,201

수재예탁금이자	26	23

수입대리업무수수료	150	128

합 계	17,166	22,352

39. 사업비

당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

급여	51,231	85,298

퇴직급여	4,646	4,871

해고급여	-	61,259

복리후생비	7,739	13,317

감가상각비	8,811	7,655

무형자산상각비	11,993	9,364

일반관리비	84,027	103,749

신계약비	27,541	26,345

대리점수수료	51,239	53,133

공동보험수수료	523	491

지급대리업무수수료	505	370

수재보험수수료	3,007	3,051

수재이익수수료	28	28

합 계	251,290	368,931

40. 손해조사비

당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

급여	19,699	25,345

퇴직급여	1,506	2,420

복리후생비	3,679	4,173

여비교통비	1,184	1,555

통신비	350	439

세금과공과	744	819

소모품비	192	208

회의비	1	1

지급임차료	2,267	1,919

차량유지비	146	195

보험료	11	-

수수료	33,335	29,125

인쇄비	74	32

조사연구비	146	176

전산비	2,027	1,775

감가상각비	744	580

수입손해조사비	(11,093)	(8,241)

합 계	55,012	60,521

41 . 재산관리비

당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

급여	2,806	3,108

퇴직급여	322	281

복리후생비	399	380

감가상각비	134	66

일반관리비	4,274	4,867

합 계	7,935	8,702

42. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기와 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

기타영업수익	부동산처분이익	1,156	-

수수료수익	1,850	1,185

특별계정수수료수익	83,339	108,521

외환거래및평가이익	51,323	78,890

임대료수익	4,710	7,790

기타	2,758	15

합 계	145,136	196,401

기타영업비용	특별계정수수료비용	308	929

외환거래및평가손실	71,697	18,454

부동산관리비	2,722	2,647

부동산감가상각비	1,370	1,248

기타	1,170	3,335

합 계	77,267	26,613

43. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

당기법인세부담액	19,221	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(26,193)	7,975

자본에 반영된 법인세비용	(1,352)	(28,785)

법인세비용(수익)	(8,324)	(20,810)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

법인세비용차감전순손익	(32,539)	(71,977)

적용세율에 따른 세부담액	(8,145)	(18,642)

조정사항	비과세항목 등	(854)	252

세율차이 등	675	(2,420)

법인세비용(수익)	(8,324)	(20,810)

유효세율(주)	-	-

(주) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

금융상품 관련 평가손익	313	37,521	2,192	40,026

미수수익	(28,906)	12,202	-	(16,704)

이연대출부대손익	1,364	779	-	2,143

부동산 재평가	(14,270)	44	589	(13,637)

비상위험준비금	(25,271)	849	-	(24,422)

배당보험손실보전준비금	1,043	(350)	-	693

종업원급여부채	(7,057)	6,145	367	(545)

미지급비용	4,830	(192)	-	4,638

특별계정기타포괄손익	(2,425)	-	(414)	(2,839)

위험회피목적파생상품 평가손익	(3)	-	8	5

당기손익조정접근법 조정손익	(6,183)	-	(4,094)	(10,277)

기타	536	(2,062)	-	(1,526)

리스부채	1,504	(324)	-	1,180

사용권자산	(6,802)	5,607	-	(1,195)

이월결손금관련	40,505	(32,674)	-	7,831

합계	(40,822)	27,545	(1,352)	(14,629)

(전)기>

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

금융상품 관련 평가손익	8,630	(3,661)	(4,656)	313

미수수익	(25,788)	(3,118)	-	(28,906)

이연대출부대손익	741	623	-	1,364

부동산 재평가	(14,429)	159	-	(14,270)

비상위험준비금	(23,159)	(2,112)	-	(25,271)

배당보험손실보전준비금	1,176	(133)	-	1,043

종업원급여부채	(1,206)	(5,167)	(684)	(7,057)

미지급비용	6,499	(1,669)	-	4,830

특별계정기타포괄손익	225	-	(2,650)	(2,425)

위험회피목적파생상품 평가손익	(4)	-	1	(3)

당기손익조정접근법 조정손익	14,613	-	(20,796)	(6,183)

기타	(145)	681	-	536

리스부채	-	1,504	-	1,504

사용권자산	-	(6,802)	-	(6,802)

이월결손금관련	-	40,505	-	40,505

합계	(32,847)	20,810	(28,785)	(40,822)

(4) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채의 내역 및 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

이연법인세자산	56,516	74,555

이연법인세부채	(71,145)	(115,377)

이연법인세자산(부채) 순액	(14,629)	(40,822)

당기법인세자산	15,340	26,019

44. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	제76(당)기	제75(전)기

보통주 순이익(손실)(주)	(26,971,079,083)원	(53,923,419,643)원

가중평균유통보통주식수	309,110,030주	165,853,243주

주당이익(손실)	(87)원	(325)원

(주) 당기순이익에서 신종자본증권 분배금을 차감하여 산출하였습니다.

② 당기와 전기의 가중평균보통유통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

주식수	가중치	가중평균주식수	주식수	가중치	가중평균주식수

발행주식	310,336,320	366일/366일	310,336,320	134,280,000	365일/365일	134,280,000

자기주식	(1,226,290)	366일/366일	(1,226,290)	(1,226,290)	365일/365일	(1,226,290)

유상증자	-	-	-	176,056,320	68일/365일	32,799,533

가중평균유통보통주식수	309,110,030	165,853,243

(2) 희석주당이익당사는 당기 중 주식선택권을 부여하여 잠재적 보통주가 존재합니다. 당기의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	행사가격(원)	잠재적보통주

주식매입선택권	2020.03.20	2023.3.20~2028.3.20	4,000	1,999,999주

45. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정 되는 금융상품의 장부금액과 공정가치로 후속측정 되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제76(당)기	제75(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치