SP삼화 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업 및 종속기업의 개요 (연결)

에스피삼화 주식회사(구, 삼화페인트공업 주식회사)(이하 "지배기업")는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사입니다. 지배기업은 2026년 3월 26일 사명을 삼화페인트공업 주식회사에서 에스피삼화 주식회사로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업은 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 안산공장을 비롯하여 국내 다수의 지점과 비즈니스센터를 운영하고 있습니다. 2026년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(주1) 중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.
(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의분류와 측정
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력 계약
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	180,450,384,189	(10,387,574,643)	170,062,809,546

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	176,725,973,500	(9,954,639,455)	166,771,334,045

단기미수금	901,055,244	(145,633,600)	755,421,644

단기미수수익	395,458,912	(176,301,588)	219,157,324

단기대여금	1,892,881,918	(111,000,000)	1,781,881,918

임차보증금 등	535,014,615	535,014,615

장기매출채권 및 기타채권	9,166,771,342	(2,959,788,000)	6,206,983,342

장기매출채권 및 기타채권	장기대여금	8,851,618,200	(2,959,788,000)	5,891,830,200

임차보증금 등	315,153,142	315,153,142

전기말 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	155,126,157,878	(9,590,375,896)	145,535,781,982

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	152,075,498,532	(9,144,218,773)	142,931,279,759

단기미수금	567,198,948	(143,925,600)	423,273,348

단기미수수익	358,358,487	(189,731,523)	168,626,964

단기대여금	1,185,622,918	(112,500,000)	1,073,122,918

임차보증금 등	939,478,993	939,478,993

장기매출채권 및 기타채권	9,019,596,778	(2,901,430,000)	6,118,166,778

장기매출채권 및 기타채권	장기대여금	8,702,568,000	(2,901,430,000)	5,801,138,000

임차보증금 등	317,028,778	317,028,778

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(9,144,218,773)	(3,347,587,123)

손상차손 인식(환입)	(460,962,983)	(35,838,563)

기타	(349,457,699)	(9,297,502)

분기말금액	(9,954,639,455)	(3,392,723,188)

전분기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(13,591,224,896)	(2,917,564,509)

손상차손 인식(환입)	667,083,812	3,407,666

기타	22,530,286	(208,438)

분기말금액	(12,901,610,798)	(2,914,365,281)

(*) 기타는 제각된 채권과 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

## 5. 재고자산 (연결)

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	16,903,613,362	(979,471,918)	15,924,141,444

제품	37,435,759,733	(2,925,590,332)	34,510,169,401

재공품	9,316,630,318	(370,723,334)	8,945,906,984

원재료	38,614,240,416	(4,579,415,746)	34,034,824,670

미착품	6,444,844,561	0	6,444,844,561

재고자산 합계	108,715,088,390	(8,855,201,330)	99,859,887,060

전기말 (단위 : 원)

취득원가	평가손실충당금	장부금액 합계

상품	16,482,019,896	(892,526,597)	15,589,493,299

제품	36,384,380,407	(2,828,857,799)	33,555,522,608

재공품	9,565,721,454	(503,417,146)	9,062,304,308

원재료	32,377,963,320	(4,826,282,526)	27,551,680,794

미착품	6,698,947,829	0	6,698,947,829

재고자산 합계	101,509,032,906	(9,051,084,068)	92,457,948,838

(*) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액이 포함되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

비용으로 인식한 재고자산의 원가
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산평가손실	439

재고자산평가손실환입	(415)

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산평가손실	345

재고자산평가손실환입	(392)

## 6. 관계기업및공동기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(주1) 소유지분율은 20% 미만이나 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(주2) ㈜코아네트가 보유한 자기주식을 고려한 유효지분율은 49.98%입니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(3) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자에 대한 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
① 당분기
(주1) 이노에프앤아이㈜는 자본잠식상태로서 당분기말 현재 지분법 적용이 중지되었으며, 이로 인한 지분법손실 58백만원은 이노에프앤아이㈜의 대여금에 대한 지분법손실로 인식하였습니다.
② 전분기
(주1) 이노에프앤아이㈜는 자본잠식상태로서 전분기말 현재 지분법 적용이 중지되었습니다.
(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당분기말
② 전기말
(주1) ㈜삼화대림화학과 ㈜코아네트는 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 분류되었으며, 관계기업 재분류 이후의 경영성과 금액입니다.

## 7. 유형자산 (연결)

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 유형자산 금액	250,454,236,999

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	취득	2,810,862,294

정부보조금, 유형자산	0

처분	(168,100,041)

감가상각비	(3,669,906,506)

투자부동산 대체	13,350,785

환율변동차이	889,971,257

분기말 유형자산 금액	250,330,414,788

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 유형자산 금액	255,692,612,652

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	취득	5,264,788,378

정부보조금, 유형자산	(165,070,800)

처분	(1,607,122)

감가상각비	(3,587,683,124)

투자부동산 대체	0

환율변동차이	(26,844,024)

분기말 유형자산 금액	257,176,195,960

(*) 전분기 유형자산 취득액에 포함된 자본화된 차입원가 및 자본화가능 차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율의 내역은 다음과 같습니다.

자본화된 차입원가
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

자본화된 차입원가	20

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0510

## 8. 투자부동산 (연결)

당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 투자부동산 금액	17,680,874,580

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	감가상각비, 투자부동산	(52,013,751)

유형자산 대체	(13,350,785)

분기말 투자부동산 금액	17,615,510,044

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 투자부동산 금액	17,882,459,036

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	감가상각비, 투자부동산	(50,396,116)

유형자산 대체	0

분기말 투자부동산 금액	17,832,062,920

## 9. 무형자산 (연결)

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권 금액	8,204,918,233

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	취득	320,787,500

정부보조금, 무형자산	0

처분	(500,452,318)

상각비	(168,884,069)

손상차손환입	76,723,990

환율변동차이	23,515,441

분기말 무형자산 및 영업권 금액	7,956,608,777

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권 금액	8,500,232,292

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	취득	1,094,021,839

정부보조금, 무형자산	(33,469,931)

처분	(1,239,508,680)

상각비	(84,994,765)

손상차손환입	46,500,000

환율변동차이	(6,660,627)

분기말 무형자산 및 영업권 금액	8,276,120,128

## 10. 리스 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 사용권자산 금액	5,771,583,165

증가	231,008,744

감소	0

감가상각비, 사용권자산	(399,069,571)

환율변동차이	184,087,333

분기말 사용권자산 금액	5,787,609,671

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 사용권자산 금액	6,616,220,720

증가	430,379,819

감소	(18,610,582)

감가상각비, 사용권자산	(410,507,879)

환율변동차이	(23,010,357)

분기말 사용권자산 금액	6,594,471,721

(2) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

리스로 인한 현금유출액
당분기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	442,227,453

단기리스 관련 비용	166,780,916

소액자산 리스 관련 비용	15,475,430

총현금유출액	624,483,799

전분기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에서 발생한 현금유출	444,268,287

단기리스 관련 비용	210,260,102

소액자산 리스 관련 비용	11,528,090

총현금유출액	666,056,479

## 11. 리스부채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,262,770,214

비유동 리스부채	1,127,980,132

리스부채 합계	2,390,750,346

전기말 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,253,402,773

비유동 리스부채	1,300,188,972

리스부채 합계	2,553,591,745

리스부채 이자율

금융부채, 범주

리스 부채

범위

하위범위	상위범위

리스부채, 이자율	0.0432	0.0915

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채 금액	2,553,591,745

증가	227,007,642

감소	0

이자비용	50,598,641

지급	(442,227,453)

환율변동차이	1,779,771

분기말 리스부채 금액	2,390,750,346

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채 금액	3,185,693,101

증가	401,793,892

감소	(14,530,191)

이자비용	65,985,435

지급	(444,268,287)

환율변동차이	(1,962,561)

분기말 리스부채 금액	3,192,711,389

## 12. 매입채무 및 기타채무 (연결)

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	116,528,890,212

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	87,945,013,314

단기미지급금	12,193,239,366

단기미지급비용	6,867,854,592

유동 미지급 배당금	9,522,782,940

장기매입채무 및 기타비유동채무	859,779,146

장기매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급금	859,779,146

전기말 (단위 : 원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	93,138,050,381

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	74,135,353,682

단기미지급금	13,323,597,905

단기미지급비용	5,677,530,004

유동 미지급 배당금	1,568,790

장기매입채무 및 기타비유동채무	976,265,183

장기매입채무 및 기타비유동채무	장기미지급금	976,265,183

(*) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 미지급금에는 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정 부채가 포함되어 있으며, 내역은 다음과 같습니다.

공급자금융약정
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

공급자금융약정부채	40,762

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

공급자금융약정부채	45,432

## 13. 차입부채 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입부채의 구성내역
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

단기차입부채	105,102,264,583

단기차입부채	단기차입금	102,322,064,583

유동성장기차입금	2,780,200,000

유동 교환사채	0

유동 교환권조정	0

장기차입부채	46,367,148,344

장기차입부채	장기차입금	46,367,148,344

교환사채	0

교환권조정	0

전기말 (단위 : 원)

공시금액

단기차입부채	104,368,622,716

단기차입부채	단기차입금	101,788,412,716

유동성장기차입금	2,580,210,000

유동 교환사채	0

유동 교환권조정	0

장기차입부채	48,907,581,618

장기차입부채	장기차입금	47,007,633,547

교환사채	2,650,000,000

교환권조정	(750,051,929)

(*) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 32 참고)

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단기차입금에 대한 이자율

차입금명칭

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외	NH농협은행 외	산업은행 외	NH농협은행 외

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0240	0.0685	0.0348	0.0362

단기차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외	NH농협은행 외	산업은행 외	NH농협은행 외

차입금, 최장만기일	2027년 01월 23일	2026년 09월 23일

단기차입금	85,822,064,583	16,500,000,000	102,322,064,583

전기말 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외	NH농협은행 외	산업은행 외	NH농협은행 외

차입금, 최장만기일

단기차입금	85,288,412,716	16,500,000,000	101,788,412,716

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

장기차입금에 대한 이자율

차입금명칭

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외

범위

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0362	0.0436	0.0220	0.0548

장기차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외

차입금, 최장만기일	2027년 04월 21일	2032년 12월 05일

유동성장기차입금	0	2,780,200,000	2,780,200,000

장기차입금	35,000,000,000	11,367,148,344	46,367,148,344

전기말 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

운전자금	시설자금

거래상대방

산업은행 외

차입금, 최장만기일

유동성장기차입금	0	2,580,210,000	2,580,210,000

장기차입금	35,000,000,000	12,007,633,547	47,007,633,547

(4) 교환사채① 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

교환사채의 내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2025년 12월 08일

만기일	2030년 12월 08일

액면이자율	0.0000

교환사채	0

전기말 (단위 : 원)

제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행일	2025년 12월 08일

만기일	2030년 12월 08일

액면이자율	0.0000

교환사채	1,899,948,071

② 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

교환사채의 발행조건에 대한 공시
(단위 : 원)

제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

액면금액	6,916,300,303

발행가액	6,916,300,303

이자지급조건	본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함.

표시이자율	0.0000

만기이자율	0.0000

원금상환방법	2030년 12월 08일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 대한민국 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.

교환비율	1.0000

교환청구기간	2025년 12월 22일부터 2030년 11월 08일까지

교환가액	1주당 6,857원

교환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 교환대상 주식의 직전 1개월 간 가중평균산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 120%를 최초교환가액으로 하되 원단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다.

교환에 따라 발행할 주식	에스피삼화 주식회사 기명식 보통주식(자기주식) 1,008,642주

조기상환 청구에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2027년 12월 08일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

교환가액의 조정	본 사채를 소유한 자가 교환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 교환가액을 조정한다. 본목에 따른 교환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.

③ 당분기말 현재 교환사채의 세부내역은 없으며, 전기말 현재 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

교환사채의 세부내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

교환사채의 부채 요소	0

교환사채의 부채 요소	교환사채	0

교환권조정	0

교환사채의 자본 요소	0

교환사채의 자본 요소	교환권대가	0

전기말 (단위 : 원)

공시금액

교환사채의 부채 요소	1,899,948,071

교환사채의 부채 요소	교환사채	2,650,000,000

교환권조정	(750,051,929)

교환사채의 자본 요소	608,907,331

교환사채의 자본 요소	교환권대가	608,907,331

## 14. 기타유동부채 (연결)

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타유동부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	3,160,659,471

기타 유동부채	유동선수금	319,450,285

단기예수금	2,841,209,186

전기말 (단위 : 원)

공시금액

기타 유동부채	4,189,562,831

기타 유동부채	유동선수금	348,596,629

단기예수금	3,840,966,202

## 15. 종업원급여 (연결)

(1) 확정기여형 퇴직급여 제도연결실체는 일정 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

당분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총 비용은 다음과 같으며, 이는 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입하였거나 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,085

(2) 확정급여형 퇴직급여제도① 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	18,612,738,266

사외적립자산의 공정가치	(20,248,831,698)

확정급여채무에서 발생한 순자산	(1,636,093,432)

전기말 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	18,077,880,623

사외적립자산의 공정가치	(20,353,718,634)

확정급여채무에서 발생한 순자산	(2,275,838,011)

② 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

확정급여제도와 관련하여 인식된 손익
당분기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	621,843,579

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	662,963,969

이자비용, 확정급여제도	182,557,674

사외적립자산의 이자수익, 확정급여제도	(223,678,064)

전분기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	495,370,884

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	528,790,580

이자비용, 확정급여제도	165,465,459

사외적립자산의 이자수익, 확정급여제도	(198,885,155)

(3) 기타장기종업원급여당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채 금액은 다음과 같습니다.

기타장기종업원급여
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	3,400,640,349

전기말 (단위 : 원)

공시금액

기타장기종업원급여부채	3,146,093,100

## 16. 금융업채권 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다.

금융업채권의 내역
당분기말 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동 대출채권(소매금융)	244,100,372	(193,419,823)	50,680,549

비유동 대출채권(소매금융)	1,084,081,952	(737,812,186)	346,269,766

전기말 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동 대출채권(소매금융)	276,568,264	(188,921,002)	87,647,262

비유동 대출채권(소매금융)	1,134,819,896	(786,057,652)	348,762,244

(2) 당분기 및 전분기 중 금융업채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융업채권의 대손충당금 변동내역
당분기 (단위 : 원)

금융상품

금융업채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(974,978,654)

손상차손 환입	92,574,909

기타	(48,828,264)

분기말금액	(931,232,009)

전분기 (단위 : 원)

금융상품

금융업채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,103,950,298)

손상차손 환입	41,671,766

기타	(2,589,888)

분기말금액	(1,064,868,420)

## 17. 배당금 (연결)

지배기업이 당분기 및 전분기 중 주주총회결의에 의하여 지급하기로 한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

배당금 산정내역
당분기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	9,521,214,150

보통주에 지급된 주당배당금	350

전분기 (단위 : 원)

배당의 구분

연차배당

주식

보통주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	8,685,189,450

보통주에 지급된 주당배당금	350

## 18. 기타불입자본 및 기타자본구성요소 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타불입자본의 구성내역
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	28,550,691,267

자기주식	0

자기주식처분이익	3,073,268,360

주식선택권	846,545,000

교환권대가	0

전환권대가청산이익	1,082,839,639

교환권대가청산이익	411,657,302

종속기업 지분의 추가 취득으로 발생한 차이	(723,946,367)

기타자본조정	(161,800,000)

기타불입자본 합계	33,079,255,201

전기말 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	28,550,691,267

자기주식	(3,165,269,148)

자기주식처분이익	3,691,824,794

주식선택권	1,279,383,560

교환권대가	608,907,331

전환권대가청산이익	1,082,839,639

교환권대가청산이익	411,657,302

종속기업 지분의 추가 취득으로 발생한 차이	(723,946,367)

기타자본조정	0

기타불입자본 합계	31,736,088,378

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

해외사업환산손익	7,566,470,375

지분법자본변동	206,397,927

기타금융자산평가손익	312,596,534

기타자본구성요소 합계	8,085,464,836

전기말 (단위 : 원)

공시금액

해외사업환산손익	4,810,882,631

지분법자본변동	100,492,670

기타금융자산평가손익	312,596,534

기타자본구성요소 합계	5,223,971,835

## 19. 수익 (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장과 수익 인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

주요 지리적 시장에 따른 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

국내	해외	지역 합계

수익(매출액)	115,765,903,915	28,540,964,807	144,306,868,722

전분기 (단위 : 원)

국내	해외	지역 합계

수익(매출액)	104,631,905,195	28,637,230,114	133,269,135,309

수익 인식 시기에 따른 수익의 구분에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	140,755,620,557	3,551,248,165	144,306,868,722

전분기 (단위 : 원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

수익(매출액)	128,138,930,649	5,130,204,660	133,269,135,309

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

공시금액

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	165,178,992,404

계약자산	1,598,177,340

계약부채	373,356,142

전기말 (단위 : 원)

공시금액

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	141,518,473,130

계약자산	1,446,959,379

계약부채	437,967,476

(*) 계약부채는 선수금과 이연수익으로 구성되어 있습니다.

## 20. 판매비와관리비 (연결)

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

판매비	9,924,085,840

판매비	여비교통비	387,128,991

접대비	520,093,594

광고선전비	1,659,375,032

운반비	5,980,135,927

차량유지비	289,164,548

대손상각비(환입)	345,660,637

견본비	417,497,200

포장비	66,024,644

검사수수료	181,416,241

하자보수비	77,589,026

일반관리비	22,824,140,037

일반관리비	급여	12,486,430,081

퇴직급여	1,108,106,767

복리후생비	2,366,986,267

세금과공과	310,122,277

감가상각비	1,245,511,847

보험료	352,979,950

지급수수료	2,232,563,336

무형자산상각비	167,505,777

지급임차료	251,337,319

건물관리비	359,209,682

경상연구개발비	475,456,727

기타관리비	1,467,930,007

전분기 (단위 : 원)

공시금액

판매비	6,860,836,224

판매비	여비교통비	435,789,078

접대비	508,421,928

광고선전비	855,295,150

운반비	4,556,303,787

차량유지비	310,407,112

대손상각비(환입)	(739,446,244)

견본비	337,410,631

포장비	93,045,382

검사수수료	178,016,236

하자보수비	325,593,164

일반관리비	23,866,103,080

일반관리비	급여	13,021,231,066

퇴직급여	1,277,033,503

복리후생비	2,577,857,244

세금과공과	386,397,023

감가상각비	1,286,853,567

보험료	373,766,990

지급수수료	2,092,016,144

무형자산상각비	83,586,885

지급임차료	250,560,342

건물관리비	356,563,885

경상연구개발비	574,974,842

기타관리비	1,585,261,589

## 21. 기타손익 (연결)

당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	1,201,913,617

기타이익	유형자산처분이익	74,451,848

외환차익	249,004,436

수입임대료	0

외화환산이익	507,609,610

보험차익	34,155,036

잡이익	258,020,515

무형자산처분이익	1,948,182

무형자산손상차손환입	76,723,990

기타손실	583,550,267

기타손실	유형자산처분손실	94,506,434

무형자산처분손실	14,191,409

외환차손	74,999,619

기부금	6,979,820

외화환산손실	222,495,550

잡손실	170,169,435

기타의 대손상각비	208,000

전분기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익	972,536,201

기타이익	유형자산처분이익	0

외환차익	81,826,198

수입임대료	108,779,105

외화환산이익	166,468,581

보험차익	0

잡이익	568,962,317

무형자산처분이익	0

무형자산손상차손환입	46,500,000

기타손실	704,331,096

기타손실	유형자산처분손실	1,607,122

무형자산처분손실	76,926,862

외환차손	164,626,860

기부금	6,218,947

외화환산손실	109,379,844

잡손실	318,288,461

기타의 대손상각비	27,283,000

## 22. 금융손익 (연결)

당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	3,237,834,684

금융수익	이자수익	267,922,783

배당금수익	2,613,157,026

외화환산이익	284,109,607

외환차익	72,645,268

금융원가	1,650,153,063

금융원가	이자비용	1,607,188,434

외화환산손실	37,899,672

외환차손	413,824

금융수수료	4,651,133

전분기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익	4,786,801,864

금융수익	이자수익	306,398,413

배당금수익	4,280,020,000

외화환산이익	64,997,146

외환차익	135,386,305

금융원가	1,819,185,652

금융원가	이자비용	1,794,686,253

외화환산손실	10,489,660

외환차손	9,872,823

금융수수료	4,136,916

## 23. 법인세비용 (연결)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 아래와 같으며, 전분기인 2025년 3월 31일로 종료되는 중간기간은 법인세차감전순손실이므로 가중평균 연간유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

예상 가중평균 연간유효법인세율
당분기

공시금액

연간유효법인세율	0.2650

전분기

공시금액

연간유효법인세율

## 24. 비용의 성격별 분류 (연결)

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

재공품과 제품의 변동	(12,825,935,013)

사용된 원재료	74,629,649,924

사용된 상품	30,988,519,769

종업원급여	22,547,455,919

감가상각비	4,120,989,828

무형자산상각비	168,884,069

운반비	5,716,985,704

광고선전비	1,659,375,032

기타 비용	15,480,167,271

성격별 비용 합계	142,486,092,503

전분기 (단위 : 원)

공시금액

재공품과 제품의 변동	(16,808,905,345)

사용된 원재료	75,608,323,660

사용된 상품	28,969,558,877

종업원급여	23,239,085,990

감가상각비	4,048,587,119

무형자산상각비	84,994,765

운반비	4,618,463,726

광고선전비	855,295,150

기타 비용	16,221,243,175

성격별 비용 합계	136,836,647,117

(*) 감가상각비는 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 감가상각비로 구성되어 있습니다.

## 25. 주당이익(손실) (연결)

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

주당이익(손실)
당분기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)	지배기업소유주지분 분기순이익(손실)	2,945,589,959

가중평균유통보통주식수(단위 : 주)	27,027,413

기본주당이익(손실)	109

전분기 (단위 : 원)

보통주

기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)	지배기업소유주지분 분기순이익(손실)	(1,293,391,951)

가중평균유통보통주식수(단위 : 주)	24,814,827

기본주당이익(손실)	(52)

(2) 당분기 및 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

## 26. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	0	57,097,777,136	57,097,777,136

단기금융상품	0	0	3,439,632,637	3,439,632,637

장기금융상품	0	0	8,000,000	8,000,000

매출채권 및 기타유동채권	0	0	168,464,632,206	168,464,632,206

장기매출채권 및 기타채권	0	0	6,206,983,342	6,206,983,342

유동금융업채권	0	0	50,680,549	50,680,549

비유동금융업채권	0	0	346,269,766	346,269,766

기타비유동금융자산	92,628,196	7,519,538,750	0	7,612,166,946

전기말 (단위 : 원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	0	0	70,103,202,803	70,103,202,803

단기금융상품	0	0	2,190,710,457	2,190,710,457

장기금융상품	0	0	8,000,000	8,000,000

매출채권 및 기타유동채권	0	0	144,088,822,603	144,088,822,603

장기매출채권 및 기타채권	0	0	6,118,166,778	6,118,166,778

유동금융업채권	0	0	87,647,262	87,647,262

비유동금융업채권	0	0	348,762,244	348,762,244

기타비유동금융자산	92,628,196	7,519,538,750	0	7,612,166,946

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 원)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타유동채무	105,685,496,539	0	105,685,496,539

장기매입채무 및 기타채무	66,026,574	0	66,026,574

단기차입부채	105,102,264,583	0	105,102,264,583

장기차입부채	46,367,148,344	0	46,367,148,344

리스부채	0	2,390,750,346	2,390,750,346

기타유동금융부채	726,408,909	0	726,408,909

기타비유동금융부채	370,000,000	0	370,000,000

전기말 (단위 : 원)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타유동채무	83,122,323,545	0	83,122,323,545

장기매입채무 및 기타채무	71,897,935	0	71,897,935

단기차입부채	104,368,622,716	0	104,368,622,716

장기차입부채	48,907,581,618	0	48,907,581,618

리스부채	0	2,553,591,745	2,553,591,745

기타유동금융부채	725,000,000	0	725,000,000

기타비유동금융부채	307,000,000	0	307,000,000

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별로 발생한 배당금수익, 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

금융상품의 범주별 손익
당분기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

배당금수익	2,613,157,026	0	0	0

이자수익	0	267,922,783	0	0

이자비용	0	0	1,522,633,298	50,598,641

전분기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채

배당금수익	4,280,020,000	0	0	0

이자수익	0	306,398,413	0	0

이자비용	0	0	1,728,700,818	65,985,435

## 27. 금융상품의 공정가치 (연결)

(1) 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였으며, 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

공정가치 서열체계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타비유동금융자산	0	0	7,167,301,700	7,167,301,700

전기말 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

기타비유동금융자산	0	0	7,167,301,700	7,167,301,700

(*) 기타비유동금융자산에는 공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정한 금융자산은 제외되어 있습니다.

(3) 연결실체는 당분기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치에 중요한 변동은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치의 변동이 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산
당분기말 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

비상장주식	출자금

기타비유동금융자산	352,237,050	92,628,196	444,865,246

전기말 (단위 : 원)

측정 전체

취득원가

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

비상장주식	출자금

기타비유동금융자산	352,237,050	92,628,196	444,865,246

(*) 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

## 28. 부문정보 (연결)

(1) 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

연결실체의 보고부문의 구분

부문

보고부문	기타부문

도료 및 화학제품 제조	IT

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	직접판매 및 대리점 판매	IT서비스 및 IT장비 판매	투자자문, 소매금융, 운송주선, 부동산 관리, 무역

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보
당분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	기타부문	보고부문	기타부문

도료 및 화학제품 제조	IT	도료 및 화학제품 제조	IT

수익(매출액)	151,863,370,454	1,195,522,850	5,644,226,866	158,703,120,170	(7,893,748,580)	(1,029,739,500)	(5,472,763,368)	(14,396,251,448)	144,306,868,722

영업이익(손실)	1,175,075,981	36,229,705	318,114,370	1,529,420,056	291,356,163	1,820,776,219

전분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	기타부문	보고부문	기타부문

도료 및 화학제품 제조	IT	도료 및 화학제품 제조	IT

수익(매출액)	141,114,554,675	3,713,707,215	5,084,743,228	149,913,005,118	(10,356,875,208)	(1,411,159,735)	(4,875,834,866)	(16,643,869,809)	133,269,135,309

영업이익(손실)	(2,784,944,451)	(227,714,605)	90,700,643	(2,921,958,413)	(645,553,395)	(3,567,511,808)

(3) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

영업부문별 부문자산 및 부문부채
당분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	기타부문	보고부문	기타부문

도료 및 화학제품 제조	IT	도료 및 화학제품 제조	IT

자산총계	677,724,002,490	7,107,552,478	5,974,757,458	690,806,312,426	(51,459,479,710)	639,346,832,716

부채총계	319,644,609,599	4,340,669,186	2,383,451,888	326,368,730,673	(25,127,992,901)	301,240,737,772

전분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

부문	부문 합계	부문	부문 합계

보고부문	기타부문	보고부문	기타부문

도료 및 화학제품 제조	IT	도료 및 화학제품 제조	IT

자산총계	656,145,204,925	6,831,173,828	5,525,678,441	668,502,057,194	(47,976,686,517)	620,525,370,677

부채총계	295,235,353,744	4,044,984,686	2,381,992,606	301,662,331,036	(21,581,419,945)	280,080,911,091

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

연결실체의 지역에 따른 매출액
당분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

지역	지역 합계	지역	지역 합계

국내	외국	국내	외국

중국	베트남	기타 국가	중국	베트남	기타 국가

수익(매출액)	130,943,431,441	15,981,718,808	9,637,724,243	2,140,245,678	158,703,120,170	(12,206,873,653)	(1,173,428,510)	(764,317,577)	(251,631,708)	(14,396,251,448)	144,306,868,722

전분기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문	중요한 조정사항

부문간 제거한 금액

지역	지역 합계	지역	지역 합계

국내	외국	국내	외국

중국	베트남	기타 국가	중국	베트남	기타 국가

수익(매출액)	126,366,331,879	14,494,870,435	7,543,083,009	1,508,719,795	149,913,005,118	(15,366,604,473)	(708,470,758)	(425,952,411)	(142,842,167)	(16,643,869,809)	133,269,135,309

(5) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 수익의 10% 이상 차지하는 단일 고객은 없습니다.

## 29. 주식기준보상 (연결)

(1) 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

주식

보통주

주식기준보상약정

2024년 3월 29일 부여분	2017년 3월 14일 부여분

부여일	2024년 3월 29일	2017년 3월 14일

미행사 잔여수량(단위 : 주)	335,000	0

부여방법	신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중 지배기업이 선택가능	신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 중 지배기업이 선택가능

행사가격	8,960	8,910

가득조건	부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공	부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공

행사기간	2026년 03월 29일 ~ 2033년 03월 28일	2019년 03월 14일 ~ 2026년 03월 13일

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

주식선택권

기초 주식선택권 수량(단위 : 주)	535,000

행사된 주식선택권 수량(단위 : 주)	(200,000)

분기말 주식선택권 수량(단위 : 주)	335,000

분기말 행사가능한 주식수(단위 : 주)	335,000

기초 주식선택권 가중평균행사가격	8,941

행사된 주식선택권 가중평균행사가격	8,910

분기말 주식선택권 가중평균행사가격	8,960

분기말 행사가능한 주식선택권 가중평균행사가격	0

전분기 (단위 : 원)

주식선택권

기초 주식선택권 수량(단위 : 주)	535,000

행사된 주식선택권 수량(단위 : 주)	0

분기말 주식선택권 수량(단위 : 주)	535,000

분기말 행사가능한 주식수(단위 : 주)	200,000

기초 주식선택권 가중평균행사가격	8,941

행사된 주식선택권 가중평균행사가격	0

분기말 주식선택권 가중평균행사가격	8,941

분기말 행사가능한 주식선택권 가중평균행사가격	0

(3) 동 주식선택권의 공정가치 평가모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

공정가치 평가모형에 적용된 변수
(단위 : 원)

2024년 3월 29일 부여분	2017년 3월 14일 부여분

옵션가격결정모형	이항모형	블랙숄즈모형

주식가격	8,160	8,890

행사가격	8,960	8,910

기대변동성	0.4843	0.4119

옵션만기	2033년 03월 28일	2026년 03월 13일

배당수익률	0.0373	0.0313

무위험이자율	0.0334	0.0204

공정가치	2,527	2,631

## 30. 특수관계자와의 주요 거래내용 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자의 범주
당분기말

관계기업 및 공동기업	기타의 특수관계자

특수관계자	㈜유로드, 상해보삼국제무역유한공사, SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY, 이노에프앤아이㈜, ㈜삼화대림화학, ㈜코아네트	이노에프앤씨㈜

전기말

관계기업 및 공동기업	기타의 특수관계자

특수관계자	㈜유로드, 상해보삼국제무역유한공사, SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY, 이노에프앤아이㈜, ㈜삼화대림화학, ㈜코아네트	이노에프앤씨㈜

(*1) 상해보삼국제무역유한공사의 소유지분율은 20% 미만이나, 이사회에 참여하여 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업이 보유한 ㈜삼화대림화학 지분 51%를 매각함에 따라 지배기업은 지배력을 상실하였다고 판단하여 ㈜삼화대림화학을 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*3) 전기 중 지배기업의 종속기업이 보유한 ㈜코아네트 지분 5.5%를 매각함에 따라 지배기업은 지배력을 상실하였다고 판단하여 ㈜코아네트를 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(대여거래 및 자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

특수관계자거래

매출	재고자산 매입	유무형자산 취득	기타수익	기타비용

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	29,328,888	0	0	0	0

이노에프앤아이㈜	2,661,000	0	0	68,036,451	0

관계기업	㈜유로드	73,168,000	82,749,000	0	0	0

상해보삼국제무역유한공사	582,915,894	1,436,421,347	0	0	4,791,169

㈜삼화대림화학	19,770,000	231,357,137	0	4,841,506	19,248,125

㈜코아네트	2,250,000	0	73,400,000	900,000	3,000,000

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	2,487,261,016	3,235,115,269	0	0	6,176,131

전체 특수관계자 합계	3,197,354,798	4,985,642,753	73,400,000	73,777,957	33,215,425

전분기 (단위 : 원)

특수관계자거래

매출	재고자산 매입	유무형자산 취득	기타수익	기타비용

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	84,952,190	0	0	0

이노에프앤아이㈜	2,661,000	0	77,221,554	0

관계기업	㈜유로드	17,365,000	23,585,000	0	0

상해보삼국제무역유한공사	883,199,123	1,817,364,774	0	0

㈜삼화대림화학

㈜코아네트

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	2,504,251,750	1,871,592,610	0	23,055,394

전체 특수관계자 합계	3,492,429,063	3,712,542,384	77,221,554	23,055,394

(*) 당분기 및 전분기 중 ㈜삼화대림화학 및 이노에프앤씨㈜와의 거래와 관련하여 연결실체가 순액으로 차감한 매출 및 매입액은 다음과 같습니다.

순액으로 차감한 특수관계자 매출 및 매입액
당분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업	기타의 특수관계자

㈜삼화대림화학	이노에프앤씨㈜

순액으로 차감한 특수관계자 매출 및 매입액	906	1,946

전분기 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자

관계기업	기타의 특수관계자

㈜삼화대림화학	이노에프앤씨㈜

순액으로 차감한 특수관계자 매출 및 매입액	1,299

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY

이노에프앤아이㈜	975,700	75,361,189	0	0

관계기업	㈜유로드	68,574,000	0	60,416,400	0

상해보삼국제무역유한공사	0	0	184,277,276	0

㈜삼화대림화학	1,216,709,897	55,379,451	351,302,171	3,757,600

㈜코아네트	0	0	0	84,040,000

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	12,907,522,285	270,000,000	4,885,290,605	2,268,596

전체 특수관계자 합계	14,193,781,882	400,740,640	5,481,286,452	90,066,196

전기말 (단위 : 원)

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	85,467,629	0	0	0

이노에프앤아이㈜	975,700	28,051,738	0	0

관계기업	㈜유로드	18,750,600	0	31,078,300	0

상해보삼국제무역유한공사	0	0	132,427,278	0

㈜삼화대림화학	904,042,778	50,537,945	376,468,081	3,300,102

㈜코아네트	0	0	0	229,844,999

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	8,475,433,208	0	2,001,165,537	10,946,735

전체 특수관계자 합계	9,484,669,915	78,589,683	2,541,139,196	244,091,836

(4) 당분기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔액 관련 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자거래의 매출채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금
당분기말 (단위 : 원)

특수관계자거래의 매출채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	0

이노에프앤아이㈜	9,757

관계기업	㈜유로드	92,370

㈜삼화대림화학	2,548,091

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	139,662,835

전체 특수관계자 합계	142,313,053

전기말 (단위 : 원)

특수관계자거래의 매출채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	0

이노에프앤아이㈜	9,757

관계기업	㈜유로드	19,719

㈜삼화대림화학	2,029,693

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	25,866,727

전체 특수관계자 합계	27,925,896

(*) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 매출채권에 대하여 연결실체가 연결재무제표에 인식한 대손상각비는 다음과 같습니다.

특수관계자 매출채권에 대한 대손상각비에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

특수관계자

특수관계자 매출채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	114

전분기 (단위 : 백만원)

특수관계자

특수관계자 매출채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비	29

(5, 6) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래(대여금 및 대여금 관련 대손충당금) 변동내역은 다음과 같습니다.

특수관계자와 관련된 대여거래에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

전체 특수관계자

임원ㆍ종업원	관계기업	공동기업

㈜삼화대림화학	이노에프앤아이㈜

금융자산, 범주

대여금

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기초 대여금	238,122,918	1,232,568,000	500,000,000	6,970,000,000	(2,901,430,000)

기중 증가액	0	130,000,000	0	0

기중 감소액	(41,191,000)	(9,499,800)	0	0

유동성 구분	49,950,000	(49,950,000)	0	0	0

연결범위 변동

대손충당금 설정	(58,358,000)

기말 대여금	246,881,918	1,303,118,200	500,000,000	6,970,000,000	(2,959,788,000)

전기말 (단위 : 원)

전체 특수관계자

임원ㆍ종업원	관계기업	공동기업

㈜삼화대림화학	이노에프앤아이㈜

금융자산, 범주

대여금

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

기초 대여금	278,094,000	1,322,390,518	0	6,970,000,000	(2,534,500,000)

기중 증가액	0	380,000,000	0	0

기중 감소액	(479,794,000)	(29,999,600)	0	0

유동성 구분	439,822,918	(439,822,918)	0	0	0

연결범위 변동	0	0	500,000,000	0

대손충당금 설정	(366,930,000)

기말 대여금	238,122,918	1,232,568,000	500,000,000	6,970,000,000	(2,901,430,000)

(7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 원)

배당금 수령

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	0

관계기업	상해보삼국제무역유한공사	0

㈜코아네트	199,940,000

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	270,000,000

전분기 (단위 : 원)

배당금 수령

전체 특수관계자	공동기업	SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY	85,650,000

관계기업	상해보삼국제무역유한공사	205,325,366

㈜코아네트	0

기타의 특수관계자	이노에프앤씨㈜	0

(8) 지배기업 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보수 금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 원)

공시금액

단기급여	398,030,000

퇴직급여	78,626,000

주식보상비용	42,595,560

기타장기급여	134,853

합계	519,386,413

전분기 (단위 : 원)

공시금액

단기급여	752,400,000

퇴직급여	142,074,000

주식보상비용	42,058,800

기타장기급여	36,894

합계	936,569,694

(*) 주식보상비용 관련하여 2024년 03월 29일 주주총회 결의에 따라 주요 경영진에게 부여된 주식선택권의 주수는 다음과 같습니다.

주요경영진에게 부여된 주식선택권

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	155,000

(9) 특수관계자와 관련된 지급보증내역당분기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.

## 31. 우발부채 및 주요 약정사항 (연결)

(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결실체와 관련된 계류중인 소송에 대한 현황은 다음과 같습니다.

계류중인 소송사건
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

제소(원고)	피소(피고)

소송 건소(단위 : 건)	11	1

소송 금액	1,373	215

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.	소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 주요 약정사항당분기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

약정의 유형

대출약정

전자방식매담대 하나은행	당좌차월 신한은행 외	수입신용장 신한은행	보증신용장 신한은행	운전자금 산업은행 외	시설자금 산업은행 외	운전자금 신한은행 무석지점	운전자금 우리은행 장가항지점	운전자금 신한은행 박린지점	시설자금 기업은행 호치민지점	운전자금 우리은행 동나이지점	당좌차월 신한은행 뉴델리지점

총 대출약정금액	20,000,000,000	12,000,000,000	143,400,000,000	27,480,000,000

총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	3,000,000	2,000,000

총 대출약정금액(INR) [INR, 일]	116,000,000	116,000,000

총 대출약정금액(CNY) [CNY, 일]	25,000,000	20,000,000

총 대출약정금액(VND) [VND, 일]	57,000,000,000	25,000,000,000

사용	4,376,231,331	0	111,400,000,000	27,480,000,000

사용(USD) [USD, 일]	263,185	0

사용(INR) [INR, 일]	75,100,000	75,100,000

사용(CNY) [CNY, 일]	15,600,000	20,000,000

사용(VND) [VND, 일]	55,180,284,750	7,521,612,947

미사용	15,623,768,669	12,000,000,000	32,000,000,000	0

미사용(USD) [USD, 일]	2,736,815	2,000,000

미사용(INR) [INR, 일]	40,900,000	40,900,000

미사용(CNY) [CNY, 일]	9,400,000	0

미사용(VND) [VND, 일]	1,819,715,250	17,478,387,053

전기말 (단위 : 원)

약정의 유형

대출약정

전자방식매담대 하나은행	당좌차월 신한은행 외	수입신용장 신한은행	보증신용장 신한은행	운전자금 산업은행 외	시설자금 산업은행 외	운전자금 신한은행 무석지점	운전자금 우리은행 장가항지점	운전자금 신한은행 박린지점	시설자금 기업은행 호치민지점	운전자금 우리은행 동나이지점	당좌차월 신한은행 뉴델리지점

총 대출약정금액	20,000,000,000	12,000,000,000	143,400,000,000	28,075,000,000

총 대출약정금액(USD) [USD, 일]	3,000,000	2,000,000

총 대출약정금액(INR) [INR, 일]	116,000,000	116,000,000

총 대출약정금액(CNY) [CNY, 일]	25,000,000	20,000,000

총 대출약정금액(VND) [VND, 일]	57,000,000,000	25,000,000,000

사용	5,509,191,690	0	111,400,000,000	28,075,000,000

사용(USD) [USD, 일]	87,080	0

사용(INR) [INR, 일]	56,800,000	56,800,000

사용(CNY) [CNY, 일]	15,000,000	20,000,000

사용(VND) [VND, 일]	55,180,284,750	14,911,148,651