노루홀딩스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 73(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
제 72(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노루홀딩스와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기 업 회 계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 노루홀딩스 (이하 '당사')는 1945년 11월 1일에 대한잉크제조공사로 설립된 후, 1973년 8월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2006년 6월 1일에 인적분할하여 2006년 8월 31일자로 사업지주회사로 전환하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 주식회사 노루홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 경기도 안양시에 본사를 두고 있으며, 서울사무소를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 8,408백만원 및 93백만원이며, 주요 주주는 한영재(보통주지분율: 35.1%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	지분율(주1)	영업내용

㈜노루페인트(주2)	한국	12월	50.5%	도료,합성수지의 제조 및 판매

㈜노루코일코팅(주3)	한국	12월	50.5%	피씨엠 강판용 도료의 제조 및 판매

칼라메이트㈜(주3)	한국	12월	50.5%	일반용도료의 판매

NOROO Vina, Co., Ltd.(주3)	베트남	12월	50.5%	모바일용 도료의 제조 및 판매

노루무역(상해)유한공사 (주3)	중국	12월	50.5%	도료 무역업

노루도료(상해)유한공사 (주3)	중국	12월	50.5%	도료 제조 및 판매

NOROO COIL COATING(THAILAND) CO.,LTD.(주4)	태국	12월	50.5%	피씨엠 강판용 도료의 제조 및 판매

㈜노루오토코팅	한국	12월	51.0%	자동차도료의 제조 및 판매

NAC(SHANGHAI) Co., Ltd.(주5)	중국	12월	51.0%	자동차도료의 제조 및 판매

㈜노루케미칼	한국	12월	100.0%	페인트,신나의 제조 및 판매

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.(주6)	홍콩	12월	83.3%	비금융 지주회사

JINXIU NOROO (TIANJIN) AGRICULTUREDEVELOPMENT CO., LTD.(주7)	중국	12월	83.3%	야채, 과일 화훼의 생산 및 판매

㈜노루알앤씨 (주8)	한국	12월	50.0%	도금, 착색 및 표면처리강제 판매

㈜노루기반	한국	12월	100.0%	농생명 사업 및 투자

㈜노루기반시스템즈(주9)	한국	12월	100.0%	농업용무인기 및 관련장비 개발 및 판매

KIBAN AGRO(주9)	카자흐스탄	12월	100.0%	작물재배업

JINXIU NOROO (BEIJING)ECO AGRICULTURE CO., LTD.(주9)	중국	12월	100.0%	농산물의 유통, 가공, 판매

Hawaii Smart Agro and Trading, Inc(주9)	미국	12월	100.0%	농산물의 유통, 가공, 판매

농업회사법인㈜더기반	한국	12월	93.0%	농산물의 유통, 가공, 판매

㈜노루로지넷	한국	12월	100.0%	운송중개 대리업 및 주선업

㈜빌트원(주10)	한국	12월	66.4%	소프트웨어와 서비스의 자문, 개발 및 공급

다이아몬드특송㈜(주10)	한국	12월	100.0%	운송중개 대리업 및 주선업

NOROO Trading (KZ)(주10)	카자흐스탄	12월	100.0%	운송중개 대리업 및 주선업

The Kiban (Thailand) Co.,Ltd.(주11)	태국	12월	93.0%	종자육종연구 및 생산

Mauna Fresh, Inc.(주12)	미국	12월	55.0%	온실운영,농산품유통 및 마케팅 세일즈

NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD.	싱가포르	12월	100.0%	비금융 지주회사

(주1) 지분율은 지배기업이 직접 또는 종속기업을 통하여 간접으로 보유하고 있는 지분의 유효지분율입니다.(주2) 지배기업의 보통주 지분율은 50.50%이며, ㈜노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36%입니다. (주3) 종속기업인 ㈜노루페인트를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주4) 종속기업인 ㈜노루코일코팅을 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주5) 종속기업인 ㈜노루오토코팅를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주6) 지배기업이 직접 보유하고 있는 지분 67%와 종속기업인 ㈜노루페인트를 통해서 보유한 지분 33%로 구성되어 있습니다.(주7) 종속기업인 NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.를 통해서 100% 지분을 보유하고 있으며, 전기 중 신규로 설립하여 연결대상에 포함하였습니다.

(주8) 주주간 협약에 따라 지배기업이 지배력을 행사하고 있습니다. (주9) 종속기업인 ㈜노루기반을 통해서 100%의 지분을 보유하고 있습니다. (주10) 종속기업인 ㈜노루로지넷을 통해서 각각 66.4%, 100%, 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(주11) 종속기업인 농업회사법인㈜더기반을 통해서 100%의 지분을 보유하고 있으며, 당기 중 신규로 설립하여 연결대상에 포함하였습니다.(주12) 종속기업인 Hawaii Smart Agro and Trading, Inc을 통해서 55%의 지분을 보유하고 있며, 당기 중 신규로 설립하여 연결대상에 포함하였습니다. (3) 주요 종속기업 관련 재무정보 요약1) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)노루페인트및 종속기업	(주)노루오토코팅및 종속기업	NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd. 및 종속기업

유동자산	239,631,541	56,625,526	61,394,943

비유동자산	367,813,402	49,930,586	6,218,546

자산계	607,444,943	106,556,112	67,613,489

유동부채	196,120,881	29,163,896	12,422,084

비유동부채	103,518,199	910,852	-

부채계	299,639,080	30,074,748	12,422,084

자본계	307,805,863	76,481,364	55,191,405

2) 당기 중 주요 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)노루페인트및 종속기업	(주)노루오토코팅및 종속기업	NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd. 및 종속기업

매출	614,726,256	168,645,208	80,147

당기순손익	12,742,107	8,686,789	(5,343,684)

총포괄손익	14,220,098	8,494,798	(1,862,162)

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다. 3) 당기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)노루페인트및 종속기업	(주)노루오토코팅및 종속기업	NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd. 및 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	13,983,628	15,273,775	(4,938,531)

투자활동으로 인한 현금흐름	(12,383,704)	(3,481,515)	5,788,445

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,880,983)	(13,400,000)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,281,059)	(1,607,740)	849,914

기초 현금및현금성자산	8,774,570	12,519,735	51,769,458

외화표시 현금의 환율변동효과	36,096	1,615	2,281,414

당기말의 현금및현금성자산	7,529,607	10,913,610	54,900,786

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래 제거하기 전의 금액이며, 연결실체 회계정책 일치 등 연결목적 조정사항이 반영되어 있습니다.

4) 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)노루페인트 및 종속기업 (주2)	(주)노루오토코팅 및 종속기업	NOROO HOLDINGS(H.K.)Co., Ltd. 및 종속기업

비지배지분이 보유한 지분율(주1)	50.64%	49.00%	16.70%

누적비지배지분	155,768,310	37,460,213	9,216,965

비지배지분에 귀속되는 당기순이익	6,515,350	4,254,272	(892,395)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	7,098,764	4,160,196	(310,981)

당기중 비지배지분에 귀속된 배당금	(2,593,063)	(6,566,000)	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(주2) 지배기업의 보통주 지분율은 50.50%이나, (주)노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36%로 감소합니다.

(4) 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 The Kiban (Thailand) Co.,Ltd, Hawaii Smart Agro and Trading, Inc., Mauna Fresh, Inc. , NOROO HOLDINGS SINGAPORE PTE. LTD. 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2. 1 재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

연결실체의 재무제표는 공정가치로 평가된 투자부동산, 토지 및 건물, 파생금융상품,채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다.연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결실체는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2 .2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결실체는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자본

이익잉여금	1),3)	186,390,122	(325,961)	186,064,161

2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자산

반 환제품회수권	1)	-	424,680	424,680

부채

기타	3)	-	297,908	297,908

환불부채	1)	-	797,928	797,928

자본

이익잉여금	1)	-	(671,156)	(671,156)

2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위 : 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출액	1)	836,331,234	(337,835)	835,993,399

매출원가	1),2)	(650,591,469)	(2,209,470)	(652,800,939)

판매관리비	2),3)	(175,114,800)	2,158,947	(172,955,853)

1) 반품권기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 반품권에 대한 충당금을 환불부채로, 관련 자산을 재고자산에서 반환제품 회수권으로 재분류하였습니다. 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권이 인식되었으며 그 순효과는 2018년 기초 이익잉여금에서 조정되었습니다.

2) 수행의무의 구분기업회계기준서 제1115호에서는 하나 이상의 수행의무가 인식된다면 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매에서 종전의 수익인식기준에서 인식한 단일의 수행의무가 아닌 제품 판매와 운송용역 수행의무로 구분됩니다.3) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체은 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정	증감금액

자본

이익잉여금	1)	(44,485)

기타포괄손익누계액	1)	44,485

자본조정액 합계	-

1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결실체의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:가. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로측정하는 채무상품으로 분류됩니다.나. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결실체는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 출자금 등은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 연결실체의 출자금 등의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 44백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1 일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 연결실체는 파생상품을 제외한 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 2) 손상기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결시체가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

연결실체는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결실체가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

3) 위험회피회계

연결실체는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초적용하는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호 위험회피회계 요구사항을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택하였습니다. 선택된 회계정책은 모든 위험회피관계에 적용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

연결실체는 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

1) 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

2) 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금과 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

1) 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

2) 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

3) 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

4) 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결실체는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다

2.4 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2.4.1 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.2.4.2 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4.3 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.5 외화환산

2.5.1 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 기능통화로 표시되어 있습니다.

2.5.2 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.6 금융자산

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.6.1 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

가. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

나. 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

가. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

나. 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

⑦ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

가. 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

나. 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

⑧ 금융자산의 손상

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.6.2 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7 파생금융상품과 위험회피회계

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약과 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2.7.1 위험회피회계 연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2.7.2 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피 파생상품평가손익에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.7.3 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.2.7.4 해외사업장순투자의위험회피해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정 내용연수

건물	20년 ~ 40년

구축물	15 ~ 40년

기계장치	8년 ∼ 12년

차량운반구	4 ∼ 6년

기타의유형자산	4 ∼ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(20년/40년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 무형자산2.13.1 공업소유권

개별적으로 취득한 공업소유권은 역사적원가로 표시하고 있습니 다. 공업소유권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 공업소유권은 추정내용연수(5년~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13.2 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 전산소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(4년~6년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.다만, 회원권의 경우 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액을 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여2.18.1 퇴직급여연결실체의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18.2 장기종업원급여 연결실체는 장기 근속 직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 도료ㆍ합성수지 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다. 연결실체의 재무제표에는 거래 가격 산정에 있어 유의적인 영향을 미치는 요소는 발견되지 않았습니다.

2.19.1 재화의 판매도료제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 도료제품의 인도 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 재고 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다. 연결실체의 재무제표에는 거래 가격 산정에 있어 유의적인 영향을 미치는 요소는 발견되지 않았습니다.2.19.2 반품권에서 생기는 자산과 부채(1) 반환제품회수권

반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

(2) 환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.2.19.3 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

2.19.4 로열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19.5 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.19.6 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석8 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인 동 재무제표는 2019년 3월 4일자 이사회에서 상정 및 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 미래임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석23 참조).

3.5 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결실체의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다.연결실체의 주요 금융자산에는 매출 채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결실체는 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다.1) 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 경영진은 연결실체 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,430,835	(2,430,835)	376,753	(376,753)

CNY	920,812	(920,812)	903,491	(903,491)

JPY	(185,987)	185,987	(180,012)	180,012

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산 으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권의 가격의 상승(10%) 또는 하락(10%)이 연결실체의 자본에 미치는 영향은 114,503천원(전기114,297천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입니다. 3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있으며, 이러한 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회 피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다.각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 37백만 원(전기: 4 백만원 )증가 및 감소입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 각 종속기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 각 종속기업은 신용위험을 관리하기위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무관리팀이 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	122,201,385	-	-	-	122,201,385

미지급금및기타지급채무	32,825,051	1,123,898	-	-	33,948,949

차입금(주1)	109,752,960	59,226,340	36,785,965	1,969,731	207,734,996

합 계	264,779,396	60,350,238	36,785,965	1,969,731	363,885,330

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	117,341,353	-	-	-	117,341,353

미지급금및기타지급채무	38,545,842	896,053	-	-	39,441,895

차입금(주1)	98,268,940	72,732,013	18,287,269	832,597	190,120,819

합 계	254,156,135	73,628,066	18,287,269	832,597	346,904,067

(주1) 잔여기간에 따른 만기별 현금흐름은 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용을 포함하므로 재무상태표 상의 금액과 차이가 있습니다.

5. 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	194,950,445	179,122,436

차감: 현금및현금성자산(B)	(95,593,570)	(108,806,496)

순부채(C = A + B)	99,356,875	70,315,940

자본총계(D)	561,495,276	577,520,965

총자본(E = C + D)	660,852,151	647,836,905

자본조달비율(C / E)	15.03%	10.85%

6. 공정가치

1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용 하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정 가치

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,145,030	15,194	3,727,200	4,887,424

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,367	483,158	486,525

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	29,712	-	29,712

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

매도가능금융자산	1,142,969	-	-	1,142,969

파생상품자산	-	533,552	-	533,552

금융부채

파생상품부채	-	21,836	-	21,836

4) 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5) 연결실체는 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.① 통화선도당기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.② 이자율스왑공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

또한, 연결실체의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범 주 별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	95,593,570	-	-	95,593,570

매출채권	197,787,408	-	-	197,787,408

미수금및기타수취채권	62,155,451	-	-	62,155,451

기타장기수취채권	13,733,021	-	-	13,733,021

기타유동금융자산	28,670	3,367	15,194	47,231

기타비유동금융자산	58,070	483,158	4,872,230	5,413,458

합 계	369,356,190	486,525	4,887,424	374,730,139

(전기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식
금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	108,806,496	-	-	108,806,496

매출채권	-	184,895,160	-	-	184,895,160

미수금및기타수취채권	-	56,811,120	-	-	56,811,120

기타장기수취채권	-	14,298,479	-	-	14,298,479

매도가능금융자산	-	-	5,411,459	-	5,411,459

만기보유금융자산	-	-	-	97,735	97,735

파생상품자산	533,552	-	-	-	533,552

합계	533,552	364,811,255	5,411,459	97,735	370,854,001

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

차입금	194,950,445	-	194,950,445

매입채무	122,201,385	-	122,201,385

미지급금및기타지급채무	32,825,052	-	32,825,052

기타장기지급채무	1,123,898	-	1,123,898

기타유동금융부채	-	6,561	6,561

기타비유동금융부채	-	23,151	23,151

합 계	351,100,780	29,712	351,130,492

(전기말) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

차입금	179,122,436	-	179,122,436

매입채무	117,341,353	-	117,341,353

미지급금및기타지급채무	38,545,842	-	38,545,842

기타장기지급채무	896,053	-	896,053

파생상품부채	-	21,836	21,836

합 계	335,905,684	21,836	335,927,520

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다 음 과 같 습 니 다 .

(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

당기손익 :

이자수익	2,613,176	-	-	2,613,176

외환차손익	1,107,826	-	-	1,107,826

외화환산손익	(338,685)	-	-	(338,685)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손익	-	-	(505,661)	(505,661)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	(12,362)	(12,362)

배당금수익	-	-	115,410	115,410

이자비용	(7,169,108)	-	-	(7,169,108)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(6,784)	-	(6,784)

합 계	(3,786,791)	(6,784)	(402,613)	(4,196,188)

(전기) (단위 : 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산/부채	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익 :

이자수익	2,308,729	-	-	2,116	-	2,310,845

외환차손익	1,101,460	-	-	-	(5,849)	1,095,611

외화환산손익	(1,228,711)	-	-	-	122	(1,228,589)

파생상품거래손익	-	-	735,388	-	-	735,388

파생상품평가손익	-	-	513,784	-	-	513,784

당기손익인식금융자산평가손익	-	-	(90,007)	-	-	(90,007)

이자비용	-	-	-	-	(7,156,522)	(7,156,522)

손상차손	-	(19,870)	-	-	-	(19,870)

매도가능금융자산처분손익	-	(113,279)	-	-	-	(113,279)

배당금수익	-	2,328	-	-	-	2,328

기타포괄손익 :

평가손익(기타포괄손익)(법인세효과반영전)	-	(185,036)	-	-	-	(185,036)

합 계	2,181,478	(315,857)	1,159,165	2,116	(7,162,249)	(4,135,347)

8. 영업부문

1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 이 사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회 에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이 사회는 제품 용도 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 부문별 당기 및 전기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	당기	전기

총부문수익	부문간수익(주1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(주2)	총부문수익	부문간수익(주1)	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)(주2)

건축ㆍ공업용도료 등	668,760,942	(118,491,854)	550,269,088	18,494,594	606,876,394	(107,157,735)	499,718,659	19,812,785

PCM용도료	153,893,172	(58,719,437)	95,173,735	5,099,611	141,642,974	(52,605,009)	89,037,965	5,884,537

자동차용 도료	168,860,460	(1,578,051)	167,282,409	11,334,309	162,122,176	(896,839)	161,225,337	12,268,911

농생명부문	6,778,090	(86,838)	6,691,252	(14,576,807)	9,069,990	(1,368,767)	7,701,223	(11,882,147)

기타부문	51,508,212	(34,931,297)	16,576,915	(15,024,017)	43,451,778	(29,832,956)	13,618,822	(13,540,689)

조정	-	-	-	4,908,917	-	-	-	4,717,052

합계	1,049,800,876	(213,807,477)	835,993,399	10,236,607	963,163,312	(191,861,306)	771,302,006	17,260,449

(주1) 연결실체는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다. (주2) 연결실체의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 부문별 영업손익에서 법인세비용 고려 전 당기순손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부문별 영업손익 합계	10,236,607	17,260,449

이자수익	2,613,176	2,310,845

이자비용	(7,169,108)	(7,156,522)

지분법손익	8,786,177	12,579,566

그 밖의 수익	6,227,292	73,257,898

그 밖의 비용	(6,945,554)	(11,524,434)

법인세 고려 전 당기순손익	13,748,590	86,727,802

4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내 매출	702,544,027	668,246,038

중국	65,303,765	42,384,077

기타	68,145,607	60,671,891

합계	835,993,399	771,302,006

5) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

9. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,205,312	1,302,528

금융기관예치금	92,388,258	107,503,968

합 계	95,593,570	108,806,496

10. 당 기손익 공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

유동	비유동	유동	비유동

채무상품:

자사주펀드	-	1,145,030	-	1,142,969

조합출자금	-	3,727,200	-	3,822,300

파생상품:

매매목적	15,194	-	507,109	14,379

합 계	15,194	4,872,230	507,109	4,979,648

(주1) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산 및 파생상품자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경, 매도가능금융자산 및 일부 파생상품자산의 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석2을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말 현재 당기손익 인식 금융자산으로 연 결 실 체 가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	계약처	계약 실행일	만기일	총계약금액	계약조건/계약환율

통화선도매도	우리은행	2018-06-29 ~2018-12-07	2019-01-15 ~2019-03-07	USD 40,000	차액결제/ 1,111.70원~1124.90원

이자율스왑	우리은행	2017-06-22	2019-06-21	KRW 5,000,000	차액결제 / 고정금리(3.37%)지급,변동금리(CD+1.65%) 수취

2018-06-15	2020-06-15	KRW 5,000,000	차액결제 / 고정금리(3.57%)지급,변동금리(CD+1.40%)수취

11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

비상장주식	-	466,719	-	466,375

채무상품:

조합출자금	-	16,439	-	-

파생상품:

현금흐름위험회피	3,367	-	12,064	-

합 계	3,367	483,158	12,064	466,375

(주1) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권 및 파생상품자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경, 매도가능증권 및 일부 파생상품자산의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2을 참고하시기 바랍니다.

(2) 당기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 연 결 실 체 가 체결하고 있는 파생상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약 실행일	만기일	총계약금액	계약조건/계약환율

이자율스왑	우리은행	2017-09-04	2019-09-04	KRW 5,000,000	차액결제 / 고정금리(3.39%)지급,변동금리(CD+1.6%) 수취

12. 상각후원가로 측정하는 금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

유동	비유동	유동	비유동

국공채	28,670	58,070	11,810	86,740

(주1) 동 상품은 전기에는 만기보유자산으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 만기보유자산의 상각후원가로 측정하는 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고 하시기 바랍니다.

13. 매 출채권

1) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권 총장부가액	202,794,812	190,948,412

대손충당금	(5,007,404)	(6,053,252)

매출채권 순장부가액	197,787,408	184,895,160

2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,053,252	8,632,504

추가설정	2,345,686	590,793

채권의 제각	(3,466,314)	(3,277,375)

제각채권의 회수	100,623	112,396

환산차이	(25,843)	(5,066)

당기말금액	5,007,404	6,053,252

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

14. 미 수금 및 기타수취채권

당기말 및 전기말 현재 미수금 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	4,845,533	1,100,150	2,207,310	1,098,241

대손충당금	(665,688)	(1,099,143)	(165,970)	(1,053,235)

미수수익	627,500	-	463,187	-

대여금	1,327,157	2,884,588	373,259	3,684,399

장단기금융상품(주1)	55,474,602	2,184,570	53,381,861	1,172,286

보증금	546,347	8,662,856	551,473	9,396,788

합 계	62,155,451	13,733,021	56,811,120	14,298,479

(주1) 단기금융상품 중 73백만원 (전기말: 70백만원) 은 미지급현금배당금 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습 니다.

15. 재고자산

1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	15,715,531	(1,119,750)	14,595,781	14,048,546	(1,307,262)	12,741,284

제품	22,434,712	(647,494)	21,787,218	19,725,470	(565,095)	19,160,375

반제품	12,639,546	(75,591)	12,563,955	12,828,358	(99,184)	12,729,174

원재료	34,783,981	(1,268,179)	33,515,802	34,111,182	(1,028,162)	33,083,020

저장품	5,105	-	5,105	3,069	-	3,069

미착품	2,715,034	-	2,715,034	3,258,390	-	3,258,390

합 계	88,293,909	(3,111,014)	85,182,895	83,975,015	(2,999,703)	80,975,312

2 ) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 변동으로 재고자산평가손실 522,092천원(전기 : 250,205천원) , 재고자산평가손실환입 125,077천원 및 재고자산폐기손실 452,447천원(전기: 267,952천원)이 포함되어 있습니다.

16. 기 타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,533,334	-	1,920,281	-

선급비용	2,900,784	-	3,090,754	-

부가세대급금	1,208,120	-	1,748,411	-

기타	223,812	613,425	315,012	526,573

합 계	7,866,050	613,425	7,074,458	526,573

17. 관계기업 및 공동기업투자1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	소재국가	결산월	영업내용	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업	㈜아이피케이	한국	12월	도료 제조 및 판매	40.0	18,023,329	40.0	20,366,377

공동기업	㈜노루비케미칼(주1)	한국	12월	도료 제조 및 판매	50.0	24,884,677	50.0	23,829,034

관계기업	㈜세다	한국	12월	설비 제조 등	40.0	13,690,502	40.0	12,412,782

관계기업	㈜젠트라드(주7)	한국	12월	기타	-	-	40.0	-

관계기업	노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	한국	12월	기타	40.0	2,795,736	40.0	4,329,688

관계기업	마이다스동아 드림하이 투자조합2호(주4)	한국	12월	기타	90.0	1,155,645	90.0	1,606,013

관계기업	Noroo Middle East forPaints Manufacturing Co(주2)	사우디	12월	도료 판매	40.0	-	40.0	-

관계기업	SY STEEL VINA Co., Ltd.(주6)	베트남	12월	강판 제조 및 판매	6.3	829,416	6.3	1,053,685

공동기업	NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd(주2)	말레이시아	12월	도료 판매	50.0	-	50.0	17,745

공동기업	NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd(주2)	터키	12월	도료 판매	50.0	392,859	50.0	509,367

공동기업	NOROO FZCO(주2)	아랍에미리트	12월	도료 판매	50.0	138,358	50.0	139,353

공동기업	SHEENLAC-NOROO CoatingsIndia Pvt., Ltd.(주2,5)	인도	3월	도료 판매	50.0	-	50.0	-

공동기업	NOROO-NANPAOPAINTS COATINGS Co., Ltd.(주3)	베트남	12월	도료 제조 및 판매	50.0	3,893,204	50.0	4,805,662

공동기업	NOROO HUALUNAdvanced Materials Co., Ltd.	중국	12월	도료 제조 및 판매	50.0	6,221,510	50.0	5,852,013

공동기업	NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	인도	12월	도료 제조 및 판매	50.0	1,461,723	-	-

합 계	73,486,959	74,921,719

(주1) NOROO BEE Chemical Beijing Co.,Ltd.(지분율: 100%), NOROO BEE Chemical Czech s.r.o.(지분율: 100%) 등의 지분을 보유하고 있는 연결실체의 공동기업입니다.(주2) 종속기업인 (주)노루페인트를 통하여 보유한 투자지분입니다.(주3) 합작계약에 의하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.(주4) 투자조합규약에 따라 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하였습니다.(주5) 전기 중 손상징후가 존재하여 전액 손상을 인식하였습니다.

(주6) 종속기업인 (주)노루코일코팅을 통하여 보유한 투자지분으로 전기 중 신규로 설립되었으며, 합작계약에 의하여 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주7) 당기 중 보유 주식을 전부 매도하여 보고기간말 현재 보유지분은 없습니다.

2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초 장부금액	취득	지분법손익	기타포괄손익에 대한 지분	배당	기타	처분	기말 장부금액

㈜아이피케이	20,366,377	-	2,204,069	652,883	(5,200,000)	-	18,023,329

㈜노루비케미칼	23,829,034	-	4,032,094	(76,439)	(2,900,000)	(12)	-	24,884,677

㈜세다	12,412,782	-	1,284,587	(6,867)	-	-	-	13,690,502

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	4,329,688	-	108,036	(233,988)	(768,000)	-	(640,000)	2,795,736

마이다스동아 드림하이 투자조합2호	1,606,013	-	762,832	136,800	(590,400)	-	(759,600)	1,155,645

SY STEEL VINA Co., Ltd.	1,053,685	-	(240,176)	15,907	-	-	-	829,416

NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	17,745	-	(19,052)	1,307	-	-	-	-

NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd.	509,367	-	14,960	(131,468)	-	-	-	392,859

NOROO FZCO	139,353	-	(7,160)	6,165	-	-	-	138,358

NOROO-NANPAO PAINTS COATINGS Co., Ltd.	4,805,662	-	(141,501)	(215,513)	(555,444)	-	-	3,893,204

NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	5,852,013	-	826,425	(286,598)	(170,330)	-	-	6,221,510

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	-	1,453,400	(38,938)	47,261	-	-	-	1,461,723

합 계	74,921,719	1,453,400	8,786,176	(90,550)	(10,184,174)	(12)	(1,399,600)	73,486,959

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초 장부금액	취득	지분법손익	기타포괄손익에 대한 지분	배당	기타	처분	기말 장부금액

㈜아이피케이	22,790,802	-	7,681,125	1,094,450	(11,200,000)	-	-	20,366,377

㈜노루비케미칼	22,580,763	-	4,544,858	(430,587)	(2,866,000)	-	-	23,829,034

㈜세다	11,861,735	-	567,088	(16,041)	-	-	-	12,412,782

㈜젠트라드	663,540	-	(663,540)	-	-	-	-	-

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	4,370,455	-	43,124	(83,891)	-	-	-	4,329,688

마이다스동아 드림하이 투자조합2호	1,652,284	-	(46,271)	-	-	-	-	1,606,013

SY STEEL VINA Co., Ltd.	-	1,053,685	-	-	-	-	-	1,053,685

NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd	12,644	-	6,072	(971)	-	-	-	17,745

NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd.	602,072	-	16,006	(108,711)	-	-	-	509,367

NOROO FZCO	148,914	-	7,738	(17,299)	-	-	-	139,353

SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	182,101	-	(196,449)	14,348	-	-	-	-

SHANGHAI KINLITA CHEMICAL Co., Ltd.	15,212,008	-	(77,214)	(48,663)	-	-	(15,086,131)	-

NOROO-NANPAO PAINTS COATINGS Co., Ltd.	5,005,261	-	474,830	(577,950)	-	-	(96,479)	4,805,662

NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.	6,378,221	-	222,199	(365,037)	(383,370)	-	-	5,852,013

합 계	91,460,800	1,053,685	12,579,566	(540,352)	(14,449,370)	-	(15,182,610)	74,921,719

3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기순이익	총포괄손익	수령배당금

㈜아이피케이	60,632,382	38,276,774	51,905,786	1,721,944	162,788,823	5,401,722	7,033,929	5,200,000

㈜노루비케미칼	91,164,589	21,436,612	52,828,269	9,472,815	140,720,928	7,342,363	7,189,461	2,900,000

(전기) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	전기순이익	총포괄손익	수령배당금

㈜아이피케이	76,953,846	40,624,244	61,062,767	5,267,826	219,201,670	19,218,128	21,954,254	11,200,000

㈜노루비케미칼	73,147,416	25,324,254	45,273,388	4,287,624	131,790,348	9,625,657	8,764,482	2,866,000

4) 당기말 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자주식으로의 조정내역은 다음과 같습니다 . (당기)

(단위 : 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분액	미실현손익 등	기말장부금액

㈜아이피케이	45,281,426	40.0	18,112,570	(89,241)	18,023,329

㈜노루비케미칼	50,300,118	50.0	25,150,059	(265,382)	24,884,677

㈜세다	34,495,084	40.0	13,798,034	(107,532)	13,690,502

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	6,989,341	40.0	2,795,736	-	2,795,736

마이다스동아 드림하이투자조합 2호	1,284,050	90.0	1,155,645	-	1,155,645

Noroo Middle East for Paints Manufacturing	-	40.0	-	-	-

SY STEEL VINA Co., Ltd.	10,491,871	6.3	655,742	173,674	829,416

NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd.	3,006	50.0	1,503	(1,503)	-

NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd.	811,264	50.0	405,631	(12,772)	392,859

NOROO FZCO	276,717	50.0	138,358	-	138,358

SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	(917,229)	50.0	(458,615)	-	-

NOROO-NANPAO PAINTS COATINGS Co., Ltd.	8,994,637	50.0	4,497,319	(604,115)	3,893,204

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	13,122,489	50.0	6,561,245	(339,735)	6,221,510

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	2,190,534	50.0	1,095,267	366,456	1,461,723

(전기)

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분액	미실현손익 등	기말장부금액

㈜아이피케이	51,247,497	40.0	20,498,999	(132,622)	20,366,377

㈜노루비케미칼	48,910,657	50.0	24,455,329	(626,295)	23,829,034

㈜세다	31,374,335	40.0	12,549,734	(136,952)	12,412,782

㈜젠트라드	896,401	40.0	358,560	(358,560)	-

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	10,824,219	40.0	4,329,688	-	4,329,688

마이다스동아 드림하이투자조합 2호	1,784,459	90.0	1,606,013	-	1,606,013

Noroo Middle East for Paints Manufacturing	-	40.0	-	-	-

NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd.	71,438	50.0	35,719	(17,974)	17,745

NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd.	1,064,114	50.0	532,057	(22,690)	509,367

NOROO FZCO	278,743	50.0	139,372	(19)	139,353

SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	(907,049)	50.0	(453,525)	453,525	-

NOROO-NANPAO PAINTS COATINGS Co., Ltd.	9,611,324	50.0	4,805,662	-	4,805,662

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	11,704,025	50.0	5,852,013	-	5,852,013

18. 유 형 자산 (1) 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초순장부금액	261,204,535	76,664,321	15,661,349	32,672,578	3,597,575	19,855,207	3,714,648	413,370,213

취득	1,870,168	636,249	188,018	3,498,808	705,416	6,920,866	3,998,230	17,817,755

처분	(1,635,102)	(301,161)	(1,468,495)	(85,757)	(528,172)	(10,316)	-	(4,029,003)

감가상각	-	(3,520,018)	(1,071,828)	(9,832,054)	(1,096,251)	(6,894,820)	-	(22,414,971)

대체(주1)	6,233,530	351,813	15,400	1,282,694	1,999	1,224,061	(2,314,559)	6,794,938

외화환산차이	47,640	266,253	118,751	115,350	17,718	(5,164)	(30,721)	529,827

기말순장부금액	267,720,771	74,097,457	13,443,195	27,651,619	2,698,285	21,089,834	5,367,598	412,068,759

기말취득원가	267,720,771	134,270,085	26,561,951	170,276,515	7,026,844	67,981,095	5,367,598	679,204,859

감가상각누계액	-	(60,172,628)	(13,084,907)	(142,617,798)	(4,328,559)	(46,153,366)	-	(266,357,258)

정부보조금	-	-	(33,849)	(7,098)	-	(737,895)	-	(778,842)

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초순장부금액	256,641,167	60,040,992	14,507,999	35,364,082	2,952,149	15,780,039	14,231,910	399,518,338

취득	3,067,804	3,108,890	2,096,846	3,545,059	1,746,636	8,326,064	14,562,412	36,453,711

처분	(16,197)	(21,491)	-	(33,655)	(144,734)	(29,380)	(129,000)	(374,457)

감가상각	-	(3,211,253)	(1,067,303)	(10,261,569)	(1,030,287)	(5,908,805)	-	(21,479,217)

대체(주1)	1,498,448	17,028,624	265,881	4,099,835	118,800	1,918,121	(24,612,614)	317,095

외화환산차이	13,313	(281,441)	(142,074)	(41,174)	(44,989)	(230,832)	(338,060)	(1,065,257)

기말순장부금액	261,204,535	76,664,321	15,661,349	32,672,578	3,597,575	19,855,207	3,714,648	413,370,213

기말취득원가	261,204,535	131,910,009	27,975,906	167,016,483	8,499,699	61,617,553	6,464,340	664,688,525

감가상각누계액	-	(55,245,688)	(12,286,765)	(134,343,905)	(4,902,124)	(41,157,815)	-	(247,936,297)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(2,749,692)	(2,749,692)

정부보조금	-	-	(27,792)	-	-	(604,531)	-	(632,323)

(주1) 투자부동산 및 무형자산의 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지와 건물은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 37 참조).

19. 투자부동산(1) 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	17,210,203	1,178,653	18,388,856

대체(주1)	(6,233,530)	(591,790)	(6,825,320)

상각	-	(37,495)	(37,495)

기말 장부금액	10,976,673	549,368	11,526,041

취득원가	10,976,673	2,481,682	13,458,355

감가상각누계액	-	(1,932,314)	(1,932,314)

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	17,686,234	1,290,980	18,977,214

대체(주1)	(476,031)	(2,566)	(478,597)

상각	-	(109,761)	(109,761)

기말 장부금액	17,210,203	1,178,653	18,388,856

취득원가	17,210,203	4,527,897	21,738,100

감가상각누계액	-	(3,349,244)	(3,349,244)

(주1) 유형자산으로의 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 36,502백만원(전기: 41,310백만원)입니다 ( 3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 장부가액 및 관련차입금, 담보설정액은 주석 37에 기술 되어 있습니다.

20. 무형자산 (1) 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	공업소유권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	872,249	11,647,179	6,680,342	19,199,770

취득/대체	123,634	631,218	1,864,270	2,619,122

처분/폐기	-	(6)	(936,271)	(936,277)

상각	(135,149)	(1,166,842)	-	(1,301,991)

손상차손	-	(1,378,453)	(134,073)	(1,512,526)

외화환산차이	(2,369)	39,360	(2,973)	34,018

기말 장부금액	858,365	9,772,456	7,471,295	18,102,116

취득원가	2,387,591	22,748,173	8,857,786	33,993,550

감가상각누계액	(1,529,226)	(11,597,264)	(134,073)	(13,260,563)

손상차손누계액	-	(1,378,453)	(1,252,418)	(2,630,871)

(전기)

(단위: 천원)

구분	공업소유권	기타의무형자산	회원권	합계

기초 순장부금액	805,505	10,029,211	7,000,635	17,835,351

취득/대체	249,344	2,921,046	54,434	3,224,824

처분/폐기	-	-	(239,877)	(239,877)

상각	(158,412)	(1,253,392)	-	(1,411,804)

손상차손	-	-	(101,450)	(101,450)

외화환산차이	(24,188)	(49,686)	(33,400)	(107,274)

기말 장부금액	872,249	11,647,179	6,680,342	19,199,770

취득원가	2,025,764	22,243,224	7,932,760	32,201,748

감가상각누계액	(1,153,515)	(10,596,045)	-	(11,749,560)

손상차손누계액	-	-	(1,252,418)	(1,252,418)

21. 미지급금 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,678,865	-	12,839,449	-

미지급비용	21,754,105	-	25,092,521	-

임대보증금	392,082	10,000	613,872	10,000

기타부채	-	1,113,898	-	886,053

합 계	32,825,052	1,123,898	38,545,842	896,053

22. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	31,781,513	26,834,254

유동성장기부채	68,423,867	51,081,610

사채	-	9,989,437

소 계	100,205,380	87,905,301

비유동부채

사채	14,951,413	14,932,583

장기차입금	79,793,652	76,284,552

소 계	94,745,065	91,217,135

합 계	194,950,445	179,122,436

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	일반대출	국민은행 등	3.43~3.75	6,751,873	6,916,298

매출채권할인(주1)	신한은행	2.87	2,000,000	300,000

무역금융	우리은행	-	-	5,000,000

소 계	8,751,873	12,216,298

외화차입금	외화대출	국민은행 등	4.00~9.00	23,029,640	14,617,956

합 계	31,781,513	26,834,254

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채로 연결실체의 매출채권이 담보되어 있습니다.2) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구분	종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	일반대출	산업은행 등	2.87~4.40	140,000,000	119,000,000

시설대출	시흥환경기술센터 등	0~4.16	8,217,520	7,405,868

정책자금대출	중소기업진흥공단	-	-	8,310

소 계	148,217,520	126,414,178

외화차입금	외화대출	우리은행	-	-	951,984

합 계	148,217,520	127,366,162

차감 : 1년이내 만기일 도래분	(68,423,868)	(51,081,610)

차감계	79,793,652	76,284,552

(주) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

3) 사채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제25회 사모사채	2015-07-31	2018-07-31	-	-	10,000,000

제26회 사모사채	2016-06-09	2021-06-09	3.12	15,000,000	15,000,000

합 계	15,000,000	25,000,000

사채할인발행차금	(48,587)	(77,980)

차감 : 1년이내 만기일 도래분	-	(9,989,437)

차감계	14,951,413	14,932,583

23. 순확정급여부채 (1) 확정급여제도

1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	33,585,011	30,484,168

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,567,199	6,741,742

소 계	40,152,210	37,225,910

사외적립자산의 공정가치	(17,147,940)	(14,807,960)

재무상태표상 부채	23,004,270	22,417,950

2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	37,225,910	36,288,714

과거근무원가	-	61,865

당기근무원가	5,751,819	6,113,783

이자원가	955,412	752,719

재측정요소(법인세효과 차감전)	157,705	(574,031)

지급	(3,938,636)	(5,417,140)

기말	40,152,210	37,225,910

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	14,807,960	14,442,734

이자수익	443,738	338,682

재측정요소(법인세효과 차감전)	(251,898)	(197,904)

고용인(사용자)의 기여금	2,341,595	2,765,165

지급액	(193,455)	(2,540,717)

기말금액	17,147,940	14,807,960

4) 확정급여제도와 관련 하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

과거근무원가	-	61,865

당기근무원가	5,751,819	6,113,783

순이자원가	511,674	414,037

종업원급여에 포함된 총 비용	6,263,493	6,589,685

5) 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전재측정요소	(409,603)	376,127

법인세효과	84,311	(75,724)

법인세차감후재측정요소	(325,292)	300,403

6) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.4% ~ 2.56%	2.4% ~ 3.1%

미래임금상승률	3.8% ~ 5.5%	0% ~ 6.1%

7) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1%하락시

할인율	(2,134,199)	2,208,563

임금상승률	2,077,331	(1,866,493)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

정기예금	15,945,679	93.0%	13,548,459	91.5%

이율보증형보험	1,202,261	7.0%	1,259,501	8.5%

합 계	17,147,940	100.00%	14,807,960	100.00%

(2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,326백만원(전기: 5,306백만원)입니다.

24. 기타장기종업원부채 당기 및 전기 중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,603,244	1,517,465

당기근무원가	478,746	96,875

이자원가	23,739	36,225

재측정요소	145,281	297,060

급여지급	(396,503)	(344,381)

기말	1,854,507	1,603,244

(주1) 기타장기종업원부채의 재측정요소는 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

25. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	2,320,374	2,631,799

부가세예수금	2,777,629	3,357,210

선수금	3,090,396	1,452,961

선수수익	83,785	556,531

기타	315,471	49,631

합 계	8,587,655	8,048,132

26. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수, 발행한 우선주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,815,151주, 185,250주 및 500원입니다. 당사가 발행한 보통주식의 총수에는 이익소각으로 인한 자기주식소각분 3,524,000주가 포함되어 있으며, 발행한 우선주식수에는 전기 중 보통주로 전환된 신형우선주 92,540주가포함되어 있습니다. (2) 지배기업의 구형우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 하여 보통주식 보다 연 1%를 금액으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 아니할 수 있으며 이 경우 우선주식에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	주식수(주)	13,291,151	13,291,151

자본금	8,407,576	8,407,576

우선주	주식수(주)	185,250	185,250

자본금	92,625	92,625

(4) 연결실체의 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	23,898,406	23,901,760

기타자본잉여금	53,650,549	53,650,549

소 계	77,548,955	77,552,309

기타자본항목

자기주식(주1)	(8,469,288)	(8,469,288)

기타자본조정	(10,874,644)	(6,238,900)

소 계	(19,343,932)	(14,708,188)

기타포괄손익누계액

기타포괄-공정가치 금융자산 평가손익	(78)	(44,562)

지분법자본변동	-	1,347,376

부의지분법자본변동	(2,263,489)	(3,302,230)

통화스왑평가손익	5,391	8,740

해외사업환산손익	(1,630,532)	(3,289,041)

소 계	(3,888,708)	(5,279,717)

(주1) 지배기업은 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁, 자사주펀드 및 장내 직접취득 등의 방법으로 각각 1,678,291주, 94,777주, 1,283,108주(우선주 포함) 등 총 3,056,496 주 를 취득 하여 보유하고 있습니다. 또한, 특정금전신탁 및 장내 직접취득분은 취득원가로 자기주식으로 계상하고 자사주펀드는 보고기간말 현재 시가를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

27. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	4,150,000	3,680,000

미처분이익잉여금	298,294,574	311,460,118

합 계	302,444,574	315,140,118

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	500,617,713	500,545,990

상품매출	316,394,681	254,781,517

기타매출	18,981,005	15,974,499

합 계	835,993,399	771,302,006

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	473,419,742	456,584,413

상품매출원가	161,995,570	109,842,781

기타매출원가	17,385,627	9,692,004

합 계	652,800,939	576,119,198

29. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	73,913,028	81,248,397

퇴직급여	8,223,733	8,037,223

복리후생비	11,750,895	12,375,661

교육훈련비	172,984	325,206

여비교통비	3,740,033	3,943,766

차량유지비	2,677,325	2,798,409

시험비	1,280,235	564,369

수선비	204,500	265,733

보험료	1,650,138	1,654,018

수도광열비	1,078,545	1,053,426

지급임차료	4,175,246	4,279,461

지급수수료	17,490,990	16,931,121

감가상각비	6,594,579	5,958,469

투자부동산감가상각비	37,495	109,761

무형자산상각비	1,301,991	1,411,804

세금과공과	1,519,525	1,258,758

접대비	3,362,014	3,341,244

광고선전비	5,206,493	3,748,243

대손상각비	2,345,687	732,815

운반비	19,553,454	18,389,323

기타	6,676,963	9,495,152

합 계	172,955,853	177,922,359

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품, 제품, 반제품의 변동	(4,187,416)	2,152,323

원재료의 사용	374,811,355	355,639,969

상품의 매입	126,278,479	121,475,915

타계정대체액	(5,861,251)	(1,258,491)

종업원급여	154,567,411	148,785,595

유/무형자산상각비	23,716,963	22,891,021

투자부동산상각비	37,495	109,761

지급임차료	4,655,232	5,205,929

지급수수료	22,585,742	23,513,856

광고선전비	5,206,493	3,748,243

시험비	5,179,118	3,067,098

세금과공과	2,700,032	2,301,507

운반비	54,711,509	18,389,323

접대비	3,362,014	3,341,244

기타	57,993,616	44,678,264

합 계	825,756,792	754,041,557

31. 기타손익 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	354,114	697,926

유형자산처분이익	878,666	85,740

무형자산처분이익	40,288	71,423

수입수수료	669,224	363,779

기타수익	119,338	-

잡이익	620,388	1,102,918

소 계	2,682,018	2,321,786

기타비용:

재고자산감모손실	1,249	-

유형자산처분손실	88,608	46,870

유형자산폐기손실	23	-

무형자산처분손실	28,671	5,400

무형자산손상차손	1,512,526	101,450

기타의대손상각비	548,722	2,230,754

기부금	536,380	1,361,750

잡손실	1,061,330	1,808,885

소 계	3,777,509	5,555,109

32. 금융손익 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익(주1)	2,613,176	2,310,845

외환차익	2,983,523	5,018,052

외화환산이익	322,860	573,303

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익	71,800	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	40,981	-

파생상품거래이익	-	735,388

파생상품평가이익	-	535,620

배당금수익	115,411	2,328

소 계	6,147,751	9,175,536

금융비용:

이자비용(주2)	7,169,108	7,156,522

외환차손	1,875,697	3,922,441

외화환산손실	661,545	1,801,892

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	577,461	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	53,343	-

매도가능금융자산처분손실	-	113,279

파생상품평가손실	-	21,836

매도가능금융자산손상차손	-	19,870

당기손익인식금융자산처분손실	-	90,007

소 계	10,337,154	13,125,847

(주1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	2,582,222	2,236,106

기타수취채권	29,243	72,623

상각후원가측정금융자산	1,711	2,116

합 계	2,613,176	2,310,845

(주2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금 및 사채관련 이자	7,048,962	7,019,946

기타이자비용	120,146	136,576

합 계	7,169,108	7,156,522

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총당기법인세(주1)	16,186,215	20,745,949

총이연법인세	(5,187,926)	4,043,966

자본에 직접 반영된 법인세효과	86,225	(40,452)

법인세비용	11,084,514	24,749,463

(주1) 총당기법인세에는 법인세 추납액과 환급액 및 외국납부법인세가 포함됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,748,590	86,727,802

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	9,124,911	15,486,088

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(4,369,991)	(5,112,113)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,051,859	846,018

- 법인세추납액(환급액)	(616,272)	1,122,562

- 세액공제	(944,523)	(1,288,210)

- 기타(세무상 결손법인 이연법인세효과 등)	6,838,530	13,695,118

법인세비용	11,084,514	24,749,463

(3) 자본에 직접 반영된 누적법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	(57,032)	12,547	(44,485)	(57,032)	12,547	(44,485)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,481,847)	608,026	(4,873,821)	(2,351,771)	524,414	(1,827,357)

파생상품평가손익	3,367	(42)	3,325	12,064	(2,654)	9,410

합 계	(5,535,512)	620,531	(4,914,981)	(2,396,739)	534,307	(1,862,432)

(4) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(34,280,833)	(30,236,867)

손익계산서에 반영된 이연법인세	5,101,701	(4,006,296)

기타포괄손익에 반영된 법인세	86,225	(37,670)

기말금액	(29,092,907)	(34,280,833)

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	6,337,817	(1,320,109)	84,308	5,102,016

유형자산	4,967,093	(26,321)	-	4,940,772

국고보조금	96,763	247,783	-	344,546

재고자산평가충당금	387,909	71,346	-	459,255

대손충당금	1,517,791	299,655	-	1,817,446

매도가능금융자산평가손익	58,329	(454)	-	57,875

압축기장충당부채	(44,708,001)	-	-	(44,708,001)

관계기업투자	(6,380,307)	2,535,704	-	(3,844,603)

차입원가	(964,668)	964,668	-	-

기타	4,406,441	2,329,430	1,914	6,737,787

합 계	(34,280,833)	5,101,702	86,224	(29,092,907)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	6,028,436	387,760	(78,379)	6,337,817

유형자산	4,900,222	66,871	-	4,967,093

국고보조금	45,724	51,039	-	96,763

재고자산평가충당금	476,418	(88,509)	-	387,909

대손충당금	1,347,171	170,620	-	1,517,791

매도가능금융자산평가손익	17,620	-	40,709	58,329

압축기장충당부채	(44,708,001)	-	-	(44,708,001)

관계기업투자	(6,380,307)	-	-	(6,380,307)

차입원가	(964,668)	-	-	(964,668)

기타	9,000,518	(4,594,077)	-	4,406,441

합 계	(30,236,867)	(4,006,296)	(37,670)	(34,280,833)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자 등	124,356,202	23,976,574

이월결손금	(40,201,324)	(10,320,279)

34. 주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 보통주에 대한 기본주당이익 은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(8,039,062,975)원	41,854,477,899원

가중평균유통보통주식수	10,234,953주	10,173,311주

보통주 기본주당이익(손실)	(785)원	4,114원

(2) 당기와 전기의 구형우선주에 대한 기본주당이익 은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배주주 우선주당기순이익(손실)	(144,445,247)원	757,790,721원

가중평균유통우선주식수	185,079주	185,079주

구형우선주 기본주당이익(손실)	(780)원	4,094원

(주) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 구형우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 보통주와 우선주에 귀속되는 순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익(손실)	(8,183,508)	42,612,269

보통주 배당금(A)	4,605,729	4,605,672

우선주 배당금(B)	84,211	84,211

추가배당가능 당기순이익(손실)

- 추가배당가능 당기순이익(손실) 중 보통주 귀속분(C)	(12,644,792)	37,248,806

- 추가배당가능 당기순이익(손실) 중 우선주 귀속분(D)	(228,656)	673,580

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A+C)	(8,039,063)	41,854,478

구형우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(B+D)	(144,445)	757,791

(4) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주 당사의 가중평균유통보통주식수는 10,234,953주 입니다. 전기 중 2017년 8월31일 기준으로 신형우선주의 존속기한(10년)이 만료 됨에 따라 신형우선주가 보통주로 전환되었습니다. 또한 자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다. 그 결과 당기 현재 당사의 총 유통보통주식수는 13,291,151주 중 자기주식 3,056,005주를 제외한 10,235,146주 입니다.2) 구형우선주

당기 및 전기 중 우선주식수의 변동에 영향을 미치는 사항이 없어 당사의 가중평균유통우선주식수는 발행주식수 185,250주 중 자기주식 171주를 제외한 185,079주입니다.

(5) 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

35. 배당금 당기 및 전기에 지배기업 소유주에게 지급된 배당금은 4,690백만원(보통주당 450원,우선주당 455원)과 4,690백만원(보통주당 450원, 우선주당 455원)입니 다. 당 회계연도에 대한 지배기업 소유주의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 보통주당 450원, 우선주당 455원과 4,690백만원이며 2019년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

36. 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	13,748,590	86,727,802

조정항목:

이자비용	7,169,108	7,156,522

급여 및 퇴직급여	6,450,356	7,019,845

감가상각비	22,414,972	21,479,217

무형자산상각비	1,301,991	1,411,804

투자부동산감가상각비	37,495	109,761

대손상각비	2,345,686	732,815

기타의대손상각비	548,722	2,230,754

외화환산손실	661,545	1,801,892

지분법손실	610,027	983,474

매도가능금융자산손상차손	-	19,870

재고자산평가손실	522,092	250,205

재고자산폐기손실	452,447	267,952

유형자산처분손실	88,608	46,870

유형자산폐기손실	23	-

매도가능금융자산처분손실	-	113,279

파생상품평가손실	-	21,836

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 거래손실	577,461	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 평가손실	53,343	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	90,007

무형자산처분손실	28,671	5,400

무형자산손상차손	1,512,526	101,450

기타비용	133,951	563,193

배당금수익	(115,410)	(2,328)

이자수익	(2,613,176)	(2,310,845)

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 평가이익	(40,981)	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 거래이익	(71,800)	-

외화환산이익	(322,860)	(573,303)

지분법이익	(9,396,204)	(13,563,040)

관계기업투자자산처분이익	(10,700)	(64,071,421)

유형자산처분이익	(878,666)	(85,740)

무형자산처분이익	(40,288)	(71,423)

재고자산평가손실환입	(125,077)	(529,318)

재고자산폐기손실환입	-	(132,835)

파생상품평가이익	-	(535,620)

파생상품거래이익	-	(735,388)

기타수익	350,607	(288,075)

조정항목에 의한 합계	31,644,469	(38,493,190)

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동:

매출채권	(21,120,805)	(6,917,709)

미수금및기타수취채권	5,510,007	(2,606,201)

기타유동자산	(1,616,877)	(7,725,442)

재고자산	(4,594,387)	(4,582,308)

매입채무	10,367,406	21,263,472

미지급금및기타지급채무	(13,674,712)	(276,339)

기타유동부채	1,169,065	6,830,154

퇴직금의 지급	(3,758,637)	(5,417,140)

사외적립자산	(2,346,490)	(224,448)

기타장기종업원부채의 지급	(337,156)	(344,381)

기타비유동부채	1,868,690	60,191

국고보조금	(55,343)	484,564

순운전자본의 변동으로 인한 합계	(28,589,239)	544,413

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,803,819	48,779,025

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	276,281	(2,953,409)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	12,307	264,931

유형자산 처분관련 미수금 변동	8,254	201,599

건설중인자산의 유형자산 대체	(2,346,725)	(24,716,753)

투자부동산의 유형자산 대체	(6,825,321)	(478,597)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

유동성 대체	환율변동효과

단기차입금	87,905,301	(20,977,781)	34,293,569	(1,015,708)	100,205,381

장기차입금	91,217,135	36,540,600	(34,293,569)	1,280,899	94,745,065

37. 우발상황

(1) 연결실체는 당기말 현재 일부 금융기관과 다음과 같은 개별 여신한도계약을 체결하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

여신한도	약정 금융기관	한도 약정금액

외화(단위:천)	원화(단위:천원)

당좌대출	우리은행 등	-	28,400,000

외상채권담보대출	KEB 하나은행 등	-	14,700,000

무역금융대출	KEB 하나은행 등	-	44,300,000

할인어음	기업은행 등	-	4,000,000

차입금 한도 대출	우리은행 하노이지점 등	3,300	3,959,730

일반대출	국민은행 등	86,700	175,021,972

B2B(주계약)	우리은행	-	13,000,000

수입신용장	우리은행 등	8,500	9,503,850

시설대출	산업은행 등	-	8,236,090

수입(일람불 수입)	우리은행	2,500	2,795,250

운영자금대출	산업은행	-	17,560,000

합 계	321,476,892

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부가액과 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액

토지	261,654,119	163,729,690

건물	45,204,110

구축물 및 기계장치	1,539,906

합 계	308,398,135

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	14,367,060	이행하자 등

신한은행	43,000	원화지급보증(계약이행) 등

신한은행	3,000,000	할인채권 상환청구권 보증

우리은행	3,000,000	할인채권 상환청구권 보증

(4) 연결실체가 발행한 제26회 무보증 공모사채(발행금액150억원)의 사채모집계약서에는 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등 제한, 자산의 처분 제한 등과 같은 기한이익 상실과 관련한 규정이 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체는 원재료의 공급과 관련하여 동부제철(주)에 백지어음 1매가 견질로 제공되어 있습니다. (6) 연결실체는 당기 중 한국산업기술평가관리원과 지식경제 기술혁신사업 협약에 의해 정부보조금 1,973,017천원을 수령하였으며 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,113,898천원은 기타장기지급채무로 계상하고 있으며 상환의무가 없는 정부보조금 중 1,924,758천원은 관련 비용에서 차감하였으며, 744,993천원은 관련 유형자산의 차감 계정으로 계상하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	건수	소송가액

연결실체가 원고인 소송	1	262,891

연결실체가 피고인 소송	2	488,932

합 계	3	751,823

38. 특수관계자 거래

(1) 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

최대주주	한영재

관계기업 및공동기업	(주)아이피케이, (주)노루비케미칼, (주)세다, (주)젠트라드,노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합, 마이다스동아 드림하이 투 자조합 2호,Noroo Middle East for Paints Manufacturing Co., NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd.,NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd., NOROO FZCO, SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.,NOROO-NANPAO PAINTS Co., Ltd., NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.,NOROO BEE CHEMICAL BEIJING CO., LTD., NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o.,NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED, NOROO BEE Chemical America, Inc.,NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA., JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO., LTD.,NOROO BEE Chemical Mexico S.DE R.L.DEC., SY STEEL VINA Co., Ltd, SEDA SHANGHAI CO., LTD

기타 특수관계자	(주)디어스엠, (주)대한잉크, (주)디아이티, (주)아이젠 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	재고매입	유형자산취득	기타수입(주1)	기타지출(주2)

관계기업 및공동기업	JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO.,LTD.	347,367	162,692	-	-	79,668

NOROO BEE Chemical Beijing	51,617	4,719	-	-	-

NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	177,695	-	-	-	-

NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	932,931	-	-	-	18,302

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	1,331,505	-	-	-	-

NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	427,238	-	-	-	-

NOROO FZCO	1,743,121	-	-	-	-

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	39,714	-	-	238,162	-

NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	449,505	66,960	-	-	-

NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	403,539	-	-	-	-

NOROO-NANPAO PAINT CO.,LTD.	6,864,227	-	-	94,072	-

노루비케미칼㈜	40,225,140	4,040,744	39,524	3,277,516	749,148

㈜세다	2,794,314	8,011,973	-	114,752	111,065

㈜아이피케이	7,253,194	304,007	-	5,216,102	-

㈜젠트라드(주4)	-	-	-	-	200,000

기타특수관계자	대한잉크㈜	7,237,792	185,646	-	533,740	-

㈜디어스엠	970,940	30,141	-	90,024	1,190

㈜디아이티	65,501	134,713	719,043	23,925	3,780,783

㈜아이젠	53	-	365,250	45	517,121

합계	71,315,393	12,941,595	1,123,817	9,588,338	5,457,277

(전기)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	매입	유형자산취득	기타수입(주1)	기타지출(주2)

관계기업 및 공동기업	JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO.,LTD.	10,078	362	-	-	-

NOROO BEE Chemical America, Inc.	45,682	-	-	-	-

NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o	1,044,618	-	-	-	17,520

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	167,085	-	-	-	-

NOROO FZCO	2,333,303	4,140	-	-	-

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	887,251	-	-	567,720	-

NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	718,755	-	-	-	-

NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	468,199	-	-	-	-

NOROO-NANPAO PAINT CO.,LTD.	542,721	-	-	-	-

SHANGHAI KINLITA CHEMICAL Co., Ltd.(주3)	25,993	21,878	-	-	-

노루비케미칼㈜	36,660,795	2,011,077	-	3,185,319	80,785

㈜세다	4,004,135	7,508,644	-	136,539	103,088

㈜아이피케이	10,289,439	552,270	-	11,211,862	-

㈜젠트라드	-	-	-	-	300,000

기타특수관계자	대한잉크㈜	4,344,069	163,210	-	576,541	550

㈜디어스엠	2,842,269	271,254	-	590,057	1,500

㈜디아이티	229,441	103,999	1,292,445	23,983	3,616,661

㈜아이젠	51	-	1,428,950	40	517,379

합 계	64,613,884	10,636,834	2,721,395	16,292,061	4,637,483

(주1) 기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다. (주2) 기타지출에는 운반비, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다. (주3) 전기중 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 전까지의 거래 금액을 기재하였습니다. (주4) 당기중 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 전까지의 거래 금액을 기재하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및 공동기업	JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO.,LTD.	256,906	-	-	-	49,826

NOROO BEE Chemical Beijing	106,021	-	-	-	-

NOROO BEE Chemical Brazil LTDA.	145,086	-	-	-	-

NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	238,514	-	-	-	-

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	351,233	-	-	-	-

NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.	201,362	-	-	-	-

NOROO FZCO	2,073,576	-	-	-	-

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	-	-	125,299	-	-

NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	424,675	-	-	-	-

NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	346,778	-	-	-	-

NOROO-NANPAO PAINT CO.,LTD.	2,067,575	-	602,404	-	-

노루비케미칼㈜	11,500,572	-	124,221	640,145	389,853

㈜세다	982,130	-	-	2,284,035	8,164

㈜아이피케이	2,264,540	-	7,346	49,664	-

기타특수관계자	대한잉크㈜	2,597,126	-	122,227	61,240	241,082

㈜디어스엠	66,337	-	-	-	88

㈜아이젠	-	-	-	10,395	47,846

㈜디아이티	22,839	-	2,572	21,401	716,751

주요경영진	-	1,746,096	-	-	-

합계	23,645,270	1,746,096	984,069	3,066,880	1,453,610

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업 및 공동기업	NOROO BEE Chemical CZECH s.r.o	239,758	-	-	-	-

NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED	167,085	-	-	-	-

NOROO FZCO	2,145,863	-	-	-	-

NOROO HUALUN Advanced Materials co., Ltd.	-	-	45,102	-	-

NOROO Kayalar Paint Co.,Ltd.	264,073	-	-	-	-

NOROO KOSSANPaint Sdn. Bhd.	346,384	-	-	-	-

NOROO-NANPAO PAINT CO.,LTD.	12,538	-	-	-	-

SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd.	-	-	1,053,235	-	-

노루비케미칼㈜	10,037,778	-	137,417	507,747	15,404

㈜세다	793,101	-	13,854	2,234,782	71,242

㈜아이피케이	2,454,580	-	1,355	278,780	-

㈜젠트라드	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대한잉크㈜	1,615,435	-	105,222	35,003	333,326

㈜디어스엠	932,131	-	46,208	102,498	215,749

㈜디아이티	-	-	2,183	31,668	605,179

㈜아이젠	-	-	-	30,470	199,627

주요경영진	-	2,748,166	-	-	-

합 계	19,008,726	2,748,166	1,404,576	3,220,948	1,440,527

( 4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

경영진	㈜노루로지넷 주식양수	6,364,512

마이다스동아 드림하이투자조합2호	투자지분 배분	(759,600)

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	투자지분 배분	(640,000)

경영진	농업회사법인㈜더기반 증자참여	313,589

(전기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

경영진	농업회사법인 (주)더기반 증자참여	2,000,000

(5) 주요 경영진 에 대한 대여금 및 관련 미 수수익 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,546,096	2,759,627

대여	-	-

상환	(800,000)	(213,531)

이자 부과 (주1)	72,074	86,469

이자 회수	(72,074)	(86,469)

기말	1,746,096	2,546,096

(주 1) 연결실체는 상기 대여금에 대해 연이자율 3.08%의 이자를 부과하고 있으며 임원이 소유하고 있는 ㈜노루알앤씨의 주식 40,000주와 (주)아이젠의 주식 45,000주에대해 질권을 설정하고 있습니다. (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	11,002,322	13,607,024

퇴직급여	2,445,265	2,023,453

합 계	13,447,587	15,630,477

(7) 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	추가설정	기말금액

장기미수금	1,053,235	45,908	1,099,143

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초금액	추가설정	기말금액

장기미수금	-	1,053,235	1,053,235