노루홀딩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 72(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재
제 71(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 현재
주식회사 노루홀딩스

1. 당사의 개요

당사는 1945년 11월 1일에 대한잉크제조공사로 설립된 후, 1973년 8월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2006년 6월 1일에 인적분할하여 2006년 8월 31일자로 사업지주회사로 전환하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 주식회사 노루홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 경기도 안양시에 본사를 두고 있으며, 서울사무소를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 8,408백만원 및 93백만원입니다(주석23참조). 보고기간말 현재 주요주주는 한영재(보통주지분율: 35.1%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표 는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다..

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술하였으며,동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않았으며 당사가 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급하여 적용하며, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 개정된 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비영향평가를 수행한 결과 이에 대한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항 은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 수익 인식

당사의 영업수익은 배당수익, 임대수익 및 수입수수료로 구성되어 있습니다. 배당수익은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 임대수익 및 수입수수료에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권에 손상이 발생하는 경우 대여금및수취채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상된 대여금및수취채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 기능통화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유 할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 등을 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산은 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지는 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부한 경우
- 최초 인식시점에, 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거하며, 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	20년 / 40년

구축물	20년 / 40년

기계장치	8년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거 로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 공업소유권

개별적으로 취득한 공업소유권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 공업소유권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 공업소유권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 전산소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년/6년)동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다.

(10) 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

당사는 종속기업 및 관계기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다.이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있으 며, 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

CNY	-	-	4,102,714	(4,102,714)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 25백만원(전기: 15백만원)의 증가 및 감소입니다.

3) 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권의 가격의 상승(10%) 또는 하락(10%)이 당사의 자본에 미치는 영향은 114,297천원 (전기 132,800천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입니다.

(2) 신용위험

당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

금융보증계약	-	1,734,333

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사의 재무관리팀이 관리하고 있습니다. 당사의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금(주1)	26,949,716	19,302,595	-	46,252,311

미지급금 및 기타지급채무(주1)	2,640,787	1,798,000	-	4,438,787

합 계	29,590,503	21,100,595	-	50,691,098

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금(주1)	20,380,646	21,588,555	10,105,346	52,074,547

미지급금 및 기타지급채무(주1)	2,468,673	1,788,000	-	4,256,673

기타유동금융부채 (금융보증계약)(주2)	1,734,333	-	-	1,734,333

합 계	24,583,652	23,376,555	10,105,346	58,065,553

(주1) 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용을 포함하므로 재무상태표 상의 금액과 차이가 있습니다.
(주2) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

5. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(주석 18 )	45,000,000	50,000,000

차감: 현금및현금성자산	(25,851,669)	(61,536,294)

순부채(C = A + B)	19,148,331	(11,536,294)

자본총계(D)	303,616,949	295,177,120

총자본(E = C + D)	322,765,280	283,640,826

자본조달비율(C / E) (주1)	5.93%	-

(주1) 전기말 순부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

6. 공정가치(1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산 (주1)	1,142,968	-	-	1,142,968

파생상품자산	-	21,994	-	21,994

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	485,594	485,594

매도가능금융자산 (주1)	1,328,004	-	-	1,328,004

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	14,132	-	14,132

(주1) 당사의 매도가능증권은 전액 지분증권으로서, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지 분증권 1,823백만원(전기말: 1,098백만원) 은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

(3) 가치평가기법

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 보고기간말 현재 몬테카를로 모델을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 또한, 당사의 상기 이자율 스왑은 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에기초하여 평가하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

7. 범 주 별 금융상품 (1) 당사의 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	25,851,669	-	-	25,851,669

미수금및기타수취채권	52,513,597	-	-	52,513,597

파생상품자산	-	21,994	-	21,994

기타장기수취채권	668,990	-	-	668,990

매도가능금융자산	-	-	2,965,639	2,965,639

합 계	79,034,256	21,994	2,965,639	82,021,889

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	61,536,294	-	-	61,536,294

미수금및기타수취채권	20,234,606	-	-	20,234,606

당기손익인식금융자산	-	485,594	-	485,594

기타장기수취채권	858,066	-	-	858,066

매도가능금융자산	-	-	2,425,675	2,425,675

합 계	82,628,966	485,594	2,425,675	85,540,235

(2) 당사의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

미지급금및기타지급채무	2,640,787	-	2,640,787

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성차입금	21,000,000	-	21,000,000

기타장기지급채무	1,655,760	-	1,655,760

장기차입금	19,000,000	-	19,000,000

합 계	49,296,547	-	49,296,547

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	기타금융부채	합계

미지급금및기타지급채무	2,468,673	-	2,468,673

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성차입금	14,000,000	-	14,000,000

기타유동금융부채	-	934	934

기타장기지급채무	1,540,159	-	1,540,159

장기차입금	31,000,000	-	31,000,000

파생상품부채	-	14,132	14,132

합 계	54,008,832	15,066	54,023,898

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분 은 다 음 과 같 습 니 다 .

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	1,016,596	485,867

외환차익	53,757	3,401

외화환산이익	-	1,734

기타의대손상각비환입	-	346,270

외환차손	646,849	40,943

외화환산손실	-	1,631,919

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가이익	-	182,389

당기손익인식금융자산처분손실	90,007	-

매도가능금융자산

평가이익(기타포괄손익)(법인세효과반영전)	-	51,284

평가손실(기타포괄손익)(법인세효과반영전)	185,036	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	1,676,908	1,716,367

기타금융부채

파생상품평가이익	36,126	2,455

금융보증부채 환입	934	6,075

8. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,523	5,467

현금등가물기타	25,849,146	61,530,827

합 계	25,851,669	61,536,294

9. 당 기손익인식금융자산 당 사의 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생결합증권(DLS)	-	485,594

10. 미 수금및기타수취채권 (1) 미수금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	942,846	-	900,686	-

대손충당금	(142,022)	-	-	-

미수수익	220,832	-	29,302	-

장단기금융상품(주1)	51,000,796	32,402	19,000,797	33,752

대여금	33,985	54,620	30,952	52,972

보증금	457,160	581,968	272,869	771,342

합 계	52,513,597	668,990	20,234,606	858,066

(주1) 장단기금융상품 중 32백만원(전기말: 34백만원)은 미지급현금배당금 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 매 도가능금융자산 당사의 매도가능금융자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자사주펀드	1,142,968	1,328,004

출자금	1,655,599	930,599

기타(주1)	167,072	167,072

합 계	2,965,639	2,425,675

(주1) 회원권의 회생계획에 따른 출자전환으로 인하여 매도가능금융자산으로 대체되었습 니다. 12. 기 타자산 당사의 기 타 자 산 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	436	-	190,753	-

선급비용	71,612	-	98,657	-

부가세대급금	180,729	-	58,744	-

기타투자자산	-	183,301	-	183,301

합 계	252,777	183,301	348,154	183,301

13. 유 형 자산 (1) 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,018,123	636,944	23,911	386,269	1,007,344	18,636	7,091,227

취득	-	-	8,451	36,155	1,710,694	697,515	2,452,815

처분/대체(주1)	-	-	-	(36,155)	-	(633,471)	(669,626)

감가상각	-	(20,276)	(1,311)	(120,768)	(307,402)	-	(449,757)

기말 순장부금액	5,018,123	616,668	31,051	265,501	2,410,636	82,680	8,424,659

기말 취득원가	5,018,123	1,194,266	79,263	728,213	4,135,287	82,680	11,237,832

감가상각누계액	-	(577,598)	(48,212)	(462,712)	(1,538,139)	-	(2,626,661)

정부보조금	-	-	-	-	(186,512)	-	(186,512)

(주1) 건설중인자산 633,471천원은 당기 중 유형자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,018,123	657,220	25,230	2	284,349	2,181,222	500	8,166,646

취득	-	-	-	-	225,830	465,087	18,636	709,553

처분/폐기	-	-	-	(1)	-	(75,885)	-	(75,886)

감가상각	-	(20,276)	(1,319)	-	(111,772)	(567,084)	-	(700,451)

대체	-	-	-	-	500	-	(500)	-

사업양도로 인한 감소	-	-	-	(1)	(12,638)	(995,996)	-	(1,008,635)

기말 순장부금액	5,018,123	636,944	23,911	-	386,269	1,007,344	18,636	7,091,227

기말 취득원가	5,018,123	1,194,267	70,812	-	728,213	2,265,099	18,636	9,295,150

감가상각누계액	-	(557,323)	(46,901)	-	(341,944)	(1,201,030)	-	(2,147,198)

정부보조금	-	-	-	-	-	(56,725)	-	(56,725)

(2) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 18 및 34 참조).

14. 투자부동산(1) 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,860,314	60,754	3,921,068

상각	-	(3,345)	(3,345)

기말 장부금액	3,860,314	57,409	3,917,723

취득원가	3,860,314	1,365,949	5,226,263

감가상각누계액	-	(1,308,540)	(1,308,540)

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,860,314	64,100	3,924,414

상각	-	(3,346)	(3,346)

기말 장부금액	3,860,314	60,754	3,921,068

취득원가	3,860,314	1,365,949	5,226,263

감가상각누계액	-	(1,305,195)	(1,305,195)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,492백만원(전기 : 12,265백만원)입니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기에 손익계산서에 인식된 임대수익 금 액은 571백만원(전기: 578백만원)이며, 당기 및 전기 중 인식된 운영비용 은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 18, 34 참조).

15. 무형자산 (1) 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	전산소프트웨어	공업소유권	회원권	합계

기초 순장부금액	181,992	130,156	2,120,629	2,432,777

취득/대체	44,358	140,000	-	184,358

상각	(78,145)	(22,742)	-	(100,887)

기말 장부금액	148,205	247,414	2,120,629	2,516,248

취득원가	685,093	601,935	2,120,629	3,407,657

감가상각누계액	(536,888)	(354,521)	-	(891,409)

(전기)

(단위: 천원)

구분	전산소프트웨어	공업소유권	회원권	합계

기초 순장부금액	303,802	232,186	2,281,252	2,817,240

취득	6,946	18,022	633,200	658,168

처분	-	-	(671,159)	(671,159)

상각	(84,126)	(41,778)	-	(125,904)

손상	-	-	(122,664)	(122,664)

사업양도로 인한 감소	(44,629)	(78,274)	-	(122,903)

기말 장부금액	181,993	130,156	2,120,629	2,432,778

취득원가	640,735	461,935	2,120,629	3,223,299

감가상각누계액	(458,742)	(331,779)	-	(790,521)

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)노루페인트(주1)	한국	12월	50.50	77,035,890	50.50	77,035,890

(주)노루케미칼	한국	12월	100.00	33,549,715	100.00	33,549,715

(주)노루오토코팅	한국	12월	51.00	29,056,132	51.00	29,056,132

NOROO HOLDINGS(H.K) Co., Ltd.	홍콩	12월	67.00	30,213,962	67.00	30,213,962

(주)노루알앤씨(주2)	한국	12월	50.00	100,000	50.00	100,000

(주)노루기반(주3)	한국	12월	100.00	9,370,114	100.00	14,700,000

(주)노루크로비스(주4)	한국	12월	-	-	96.23	151,190

농업회사법인 (주)더기반(주5)	한국	12월	93.00	26,700,000	100.00	16,700,000

(주)노루로지넷	한국	12월	51.00	7,689,658	51.00	7,689,658

소계	213,715,471	209,196,547

관계기업및공동기업	(주)아이피케이	한국	12월	40.00	28,656,338	40.00	28,656,338

(주)노루비케미칼	한국	12월	50.00	6,730,335	50.00	6,730,335

(주)세다	한국	12월	40.00	8,601,937	40.00	8,601,937

(주)젠트라드(주6)	한국	12월	40.00	-	40.00	537,821

노루-미래에셋 애그로스타 프로젝트 투자조합	한국	12월	40.00	3,200,000	40.00	3,200,000

마이다스동아 드림하이 투자조합 2호(주7)	한국	12월	90.00	1,800,000	90.00	1,800,000

소계	48,988,610	49,526,431

합 계	262,704,081	258,722,978

(주1) 당사의 보통주 지분율은 50.50%이며, (주)노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36% 입니다. (주2) 주주간 협약에 따라 당사가 지배력을 행사하고 있습니다.(주3) 당기 중 유상증자에 참여하여 4,400백만원을 추가 취득하였으며, (주)노루기반 투자지분에 대한 손상차손 9,730백만원을 손익에 반영하였습니다.(주4) 당기 중 1백만원을 추가 취득하였으며, 손상차손 152백만원을 손익에 반영하였고, (주)노루기반에 흡수합병되었습니다.(주5) 당기 중 유상증자에 참여하여 10,000백만원을 추가 취득하였습니다. (주6) 당기 중 (주) 젠트라드 투자지분에 대한 손상차손 538백만원을 손익에 반영하였습니다. (주7) 투자조합규약에 따라 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	258,722,978	239,652,130

취득	14,401,000	23,389,658

처분	-	(1,920,000)

손상차손	(10,419,897)	(2,398,810)

기말	262,704,081	258,722,978

17. 미지급금 및 기타지급채무

당사의 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,167,169	-	707,417	-

미지급비용	1,284,853	-	1,553,521	-

임대보증금	188,765	1,655,760	207,735	1,540,159

합 계	2,640,787	1,655,760	2,468,673	1,540,159

18. 차입금 (1) 당사의 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	5,000,000	5,000,000

유동성장기차입금	21,000,000	14,000,000

소계	26,000,000	19,000,000

비유동부채:

장기차입금	19,000,000	31,000,000

합 계	45,000,000	50,000,000

(2) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: 천원)

종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	국민은행(주1)	2018.05.26	3.17	5,000,000	5,000,000

2) 장기차입금

(단위: 천원)

종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

2017.12.31	당기말	전기말

일반대출	우리은행(주1)	2019.06.22	3.37	5,000,000	5,000,000

2017.11.20	3.36	-	5,000,000

2018.06.18	3.15	5,000,000	5,000,000

국민은행 (주1)	2018.03.16	3.17	7,000,000	7,000,000

신한은행(주1)	2018.03.09	3.17	5,000,000	5,000,000

2019.03.09	3.22	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	2019.06.28	3.07	5,000,000	5,000,000

산업은행	2019.12.01	3.21	4,000,000	4,000,000

2018.12.23	3.25	4,000,000	4,000,000

소 계	40,000,000	45,000,000

차감 : 1년이내 만기일 도래분	(21,000,000)	(14,000,000)

차감계	19,000,000	31,000,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13,14,34 참조).

19. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적	21,994	-	-	14,132

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생금융상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약처	계약 실행일	만기일	총계약금액	계약조건/계약이자율

이자율스왑	우리은행	2016-06-17	2018-06-18	5,000,000	고정금리(3.15%)지급변동금리(CD+1.71%)수취

2017-06-22	2019-06-21	5,000,000	고정금리(3.37%)지급변동금리(CD+1.65%)수취

국민은행	2016-03-16	2018-03-16	7,000,000	고정금리(3.17%)지급변동금리(CD+1.58%)수취

20. 순확정급여부채 (1) 확정급여제도

1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,452,769	1,044,140

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,630,720	3,736,510

소계	5,083,489	4,780,650

사외적립자산의 공정가치	(807,238)	(400,023)

재무상태표상 부채	4,276,251	4,380,627

2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,780,650	5,824,860

과거근무원가	-	(1,024,092)

당기근무원가	764,404	965,190

이자원가	95,584	113,004

재측정요소(법인세효과 차감전)	(321,679)	(339,545)

지급	(255,103)	(462,587)

계열사 전출입	19,633	(296,180)

기말	5,083,489	4,780,650

3) 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	400,023	1,721

기여금	400,000	400,000

이자수익	17,528	55

재측정요소(법인세효과 차감전)	(10,313)	(32)

지급	-	(1,721)

기말	807,238	400,023

4) 확정급여제도와 관련 하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

과거근무원가	-	(1,024,092)

당기근무원가	764,404	965,190

순이자원가	78,056	112,949

종업원 급여에 포함된 총 비용	842,460	54,047

5) 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전재측정요소	311,365	339,514

법인세효과	(68,500)	(74,693)

법인세차감후재측정요소	242,865	264,821

보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 누계액 은 581백 만원 (전기말: 824백만원)입니다.

6) 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.06%	2.71%

미래임금상승률	4.2%~5.9%	4.2%~5.9%

7) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1%하락시

할인율	(160,991)	176,937

임금상승률	96,878	(86,251)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 투자되고 있습니다.

(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 449백만원(전기: 641 백만원)입니다.

21. 기타장기종업원부채 당사의 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,885	94,348

당기근무원가	3,509	8,438

이자원가	521	2,184

재측정요소(주1)	(455)	(81,185)

지급액	(2,156)	(4,900)

기말금액	20,304	18,885

(주1) 기타장기종업원부채의 재측정요소는 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

22. 기타금융부채 및 기타유동부채 (1) 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융보증부채	-	934

(2) 기타유동부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채:

예수금	126,392	153,676

선수수익	268,551	419,833

합 계	394,943	573,509

23. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수, 발행한 우선주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,815,151주, 277,790주 및 500원입니다. 당사가 발행한 보통주식의 총수에는 이익소각으로 인한 자기주식소각분 3,524,000주가 포함되어 있으 며 , 발행한 우선주식수에는 당기 중 보통주로 전환된 신형우선주 92,540주가포함되어 있습니다. (2) 당사의 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 하여 보통주식 보다 연 1%를 금액으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 아니할 수 있으며 이 경우 우선주식 에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	주식수(주)	13,291,151	13,198,611

자본금	8,407,576	8,361,306

우선주	주식수(주)	185,250	277,790

자본금	92,625	138,895

(4) 당사의 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	23,902,328	23,902,328

기타자본잉여금	1,310,451	1,310,451

소계	25,212,779	25,212,779

기타자본항목

자기주식(주1)	(8,469,288)	(8,469,288)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	(44,485)	99,843

(주1) 당사는 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁, 자사주펀드 및 장내 직접취득 등의 방법으로 각각 1,678,291주, 95,097주, 1,283,108주(우선주 포함) 등 총 3,056,496주 를 취득 하여 보유하고 있습니다. 또한, 특정금전신탁 및 장내 직접취득분은 취득원가로 자기주식으로 계상하고 자사주펀드는 보고기간말 현재 시가를 매도가능금융자산으로 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,680,000	3,210,000

미처분이익잉여금	274,737,742	266,623,585

합 계	278,417,742	269,833,585

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같 습니다.

제 72(당)기 2017년 1월 1일부터 제 71(전)기 2016년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지 2016년 12월 31일까지
예정일 2018년 3월 22일 확정일 2017년 3월 24일

(단위: 원)

과목	제 72(당) 기	제 71(전) 기

Ⅰ.미처분 이익잉여금	274,737,742,118	266,623,585,165

전기이월이익잉여금	261,463,354,300	196,658,539,999

순확정급여부채의 재측정요소	242,865,151	264,820,623

당기순이익	13,031,522,667	69,700,224,543

합 계	274,737,742,118	266,623,585,165

Ⅱ.이익잉여금 처분액	5,159,882,645	5,160,230,865

이익준비금	470,000,000	470,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 450원(90%) 전기 450원(90%) 우선주: 당기 455원(91%) 전기 455원(91%))	4,689,882,645	4,690,230,865

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	269,577,859,473	261,463,354,300

25. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	38,983,523	78,179,517

임대수익	690,414	727,807

수입수수료	2,587,718	2,302,496

합 계	42,261,655	81,209,820

(2) 당사의 영업수익은 국내기업 및 해외기업(중국)으로부터 발생하여 각각 25,542백만원(전기: 38,600백만원 )과 16,720백만원(전기: 42,610백 만원)이며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 영업수익이 기업 전체수익의 10% 이상을 차지하는 경우는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	금액

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.	16,719,850

(주)아이피케이	11,200,000

(주)노루오토코팅	5,585,846

(전기)

(단위: 천원)

회사명	금액

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.	42,609,642

(주)아이피케이	22,400,000

26. 영업비용 당사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,266,960	6,945,963

퇴직급여	1,220,761	1,256,006

복리후생비	715,747	888,228

교육훈련비	36,604	23,791

여비교통비	509,428	400,261

차량유지비	133,406	168,690

소모품비	63,379	62,974

도서인쇄비	164,513	161,189

시험비	18,465	33,702

수선비	9,559	7,818

보험료	91,958	143,136

지급임차료	1,525,691	1,657,891

지급수수료	2,404,673	2,057,590

감가상각비	449,757	413,423

투자부동산감가상각비	3,345	3,345

무형자산상각비	100,887	100,239

세금과공과	147,440	155,866

접대비	459,909	495,969

광고선전비	416,830	304,348

대손상각비	142,022	-

기타판매비와관리비	145,488	142,550

합 계	16,026,822	15,422,979

27. 비용의 성격별 분류 당사의 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	9,203,468	9,090,197

여비교통비, 교육훈련비	546,032	424,052

유/무형자산상각비(투자부동산 포함)	553,989	517,007

지급임차료	1,525,691	1,657,891

지급수수료	2,404,673	2,057,590

광고선전비	416,830	304,348

시험비	18,465	33,702

세금과공과	147,440	155,866

기타	1,210,234	1,182,326

합 계	16,026,822	15,422,979

28. 기타손익 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

기타대손상각비환입	-	346,270

잡이익	6,933	37,258

소계	6,933	383,528

기타비용:

종속기업및관계기업투자손상차손	10,419,898	2,398,810

유형자산처분손실	5,533	915

유형자산폐기손실	-	61,758

무형자산처분손실	-	206,504

무형자산손상차손	-	122,664

기부금	616,570	747,000

잡손실	9,664	307,809

소계	11,051,665	3,845,460

29. 금융손익 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익(주1)	1,016,596	485,867

외환차익	53,757	3,401

외화환산이익	-	1,734

당기손익인식금융자산평가이익	-	182,389

금융보증부채환입	934	6,075

파생상품평가이익	36,126	2,455

소계	1,107,413	681,921

금융비용:

이자비용(주2)	1,676,908	1,716,367

외환차손	646,849	40,943

외화환산손실	-	1,631,919

당기손익인식금융자산처분손실	90,007	-

소계	2,413,764	3,389,229

(주1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	992,814	453,628

미수금및기타수취채권	23,782	32,239

합 계	1,016,596	485,867

(주2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금	1,571,308	1,617,542

기타	105,600	98,825

합 계	1,676,908	1,716,367

30. 법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총당기법인세(주1)	881,307	716,500

총이연법인세	(1,287)	343,924

자본에 직접 반영된 법인세효과	(27,792)	(85,976)

법인세비용	852,228	974,448

(주1) 총당기법인세에는 법인세 추납액과 환급액 및 외국납부법인세가 포함됩니다.

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 수익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,883,751	59,617,601

적용세율에 따른 세부담액	3,032,425	13,093,872

법인세 효과:

비과세수익	(3,947,337)	(5,525,181)

비과세비용	180,698	137,080

이월결손금 공제	-	(6,273,746)

공제감면세액	(16,823)	(1,014,743)

기타	1,603,265	557,166

법인세비용(수익)	852,228	974,448

(3) 자본에 직접 반영된 누적법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	(57,032)	12,547	(44,485)	128,004	(28,161)	99,843

순확정급여부채의 재측정요소	(745,042)	163,910	(581,132)	(1,056,407)	232,411	(823,996)

합 계	(802,074)	176,457	(625,617)	(928,403)	204,250	(724,153)

(4) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,659,048)	(1,315,122)

손익계산서에 반영된 이연법인세	29,078	(257,951)

기타포괄손익에 반영된 법인세	(27,792)	(85,975)

기말금액	(1,657,762)	(1,659,048)

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	963,738	45,536	(68,499)	940,775

국고보조금	12,480	28,553	-	41,033

감가상각비	257,465	(21,509)	-	235,956

매도가능금융자산평가손익	(28,161)	-	40,707	12,546

압축기장충당부채	(1,696,574)	-	-	(1,696,574)

종속기업및관계기업투자	(2,053,797)	718,290	-	(1,335,507)

기타	885,801	(741,792)	-	144,009

합 계	(1,659,048)	29,078	(27,792)	(1,657,762)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	1,271,014	(232,583)	(74,693)	963,738

국고보조금	127,538	(115,058)	-	12,480

감가상각비	286,806	(29,341)	-	257,465

매도가능금융자산평가손익	(16,879)	-	(11,282)	(28,161)

압축기장충당부채	(1,696,574)	-	-	(1,696,574)

종속기업및관계기업투자	(2,053,797)	-	-	(2,053,797)

기타	766,770	119,031	-	885,801

합 계	(1,315,122)	(257,951)	(85,975)	(1,659,048)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자 등	23,976,574	13,424,051

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	92,841,926	92,841,926

31. 주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 보통주에 대한 기본주당순이익 은 다음과 같습니다.1) 계속영업과 중단영업

구분	당기말	전기말

보통주 당기순이익	12,799,146,994원	67,842,036,226원

가중평균유통보통주식수	10,173,311주	10,142,068주

보통주 기본주당순이익	1,258원	6,689원

2) 계속영업

구분	당기말	전기말

보통주 당기순이익	12,799,146,994원	57,079,528,986원

가중평균유통보통주식수	10,173,311주	10,142,068주

보통주 기본주당이익	1,258원	5,628원

(2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 1) 계속영업과 중단영업

구분	당기	전기

우선주 당기순이익	232,375,673원	1,238,950,640원

가중평균유통우선주식수	185,079주	185,079주

우선주 기본주당순이익	1,256원	6,694원

2) 계속영업

구분	당기	전기

우선주 당기순이익	232,375,673원	1,042,549,465원

가중평균유통우선주식수	185,079주	185,079주

우선주 기본주당순이익	1,256원	5,633원

(주) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 구형우선주에 대하여 주당이익을 계산하였습니다.

(3) 보통주와 우선주에 귀속되는 순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.1) 계속영업과 중단영업

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기순이익	13,031,523	69,700,225

보통주 배당금(A)	4,605,672	4,056,827

구형우선주 배당금(B)	84,211	74,957

신형우선주 배당금(C)(주1)	-	37,464

추가배당가능 당기순이익

- 추가배당가능 당기순이익 중 보통주 귀속분(D)	8,193,475	63,785,209

- 추가배당가능 당기순이익 중 구형우선주 귀속분(E)	148,165	1,163,994

- 추가배당가능 당기순이익 중 신형우선주 귀속분(F)	-	581,774

보통주에 귀속되는 당기순이익(A+D)	12,799,147	67,842,036

구형우선주에 귀속되는 당기순이익(B+E)	232,376	1,238,951

신형우선주에 귀속되는 당기순이익(C+F)	-	619,238

2) 계속영업

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기순이익	13,031,523	58,643,153

보통주 배당금(A)	4,605,672	4,056,827

구형우선주 배당금(B)	84,211	74,957

신형우선주 배당금(C)(주1)	-	37,464

추가배당가능 당기순이익

- 추가배당가능 당기순이익 중 보통주 귀속분(D)	8,193,475	53,022,702

- 추가배당가능 당기순이익 중 구형우선주 귀속분(E)	148,165	967,592

- 추가배당가능 당기순이익 중 신형우선주 귀속분(F)	-	483,611

보통주에 귀속되는 당기순이익(A+D)	12,799,147	57,079,529

구형우선주에 귀속되는 당기순이익(B+E)	232,376	1,042,549

신형우선주에 귀속되는 당기순이익(C+F)	-	521,075

(주1) 신형우선주는 2017년 8월 31일 기준으로 보통주로 전환되었습니다.

(4) 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다.1) 보통주 (당기)

구분	변동일	결산일	발행주식수(주)	일수	적수

기초	2017-01-01	2017-12-31	10,142,068	365	3,701,854,820

신형우선주 전환(주1)	2017-08-31	2017-12-31	92,504	123	11,377,992

자기주식 변동(주2)	2017-09-22	2017-12-31	254	101	25,654

합계	3,713,258,466

연간일수	365

가중평균유통보통주식수	10,173,311주

(주1) 2017년 8월 31일 기준으로 신형우선주가 보통주로 전환되었습니다.(주2) 2017년 9월 22일 기준으로 매도가능금융자산으로 계상하고 있는 자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다.

(전기)

구분	변동일	결산일	발행주식수(주)	일수	적수

기초	2016-01-01	2016-12-31	10,142,068	366	3,711,996,888

연간일수	366

가중평균유통보통주식수	10,142,068주

2) 구형우선주 당기 및 전기 중 구형우선주식수의 변동에 영향을 미치는 사항이 없어 당사의 가중평균유통우선주식수 는 발행주식수 185,250주 중 자기주식 171주를 제외한 185,079주 입니다.

(5) 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 배당금 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 4,690백만원(보통주당 450원, 우선주당 455원)과 4,169백만원(보통주당 400원, 우선주당 405원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 보통주당 450원, 우선주당 455원과 4,690백만원이며, 2018년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

33. 현 금 흐름 (1 ) 영 업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	13,883,751	73,711,596

조정항목:

이자비용	1,676,908	1,716,366

급여 및 퇴직급여	846,035	(16,516)

대손상각비	142,022

감가상각비	449,757	700,451

투자부동산감가상각비	3,345	3,345

무형자산상각비	100,887	125,903

기타의대손상각비(환입)	-	(346,270)

외화환산손실	-	1,631,919

유형자산처분손실	5,533	915

유형자산폐기손실	-	62,675

무형자산처분손실	-	206,505

무형자산손상차손	-	122,664

당기손익금융자산처분손실	90,007

종속기업투자손상차손	10,419,898	2,398,810

잡손실	-	225,100

배당금수익	(38,983,523)	(78,179,517)

이자수익	(1,016,596)	(485,867)

임대수익	(97,824)	(247,992)

외화환산이익	-	(1,734)

금융보증부채환입	(933)	(6,075)

당기손익금융자산평가이익	-	(182,389)

파생상품평가이익	(36,126)	(2,455)

영업양도이익	-	(12,975,454)

조정항목에 의한 합계	(26,400,610)	(85,249,616)

순운전자본의 변동:

미수금및기타수취채권	(40,117)	2,161,338

기타유동자산	95,377	(130,582)

미지급금및기타지급채무	(378,330)	(1,210,910)

기타유동부채	(250,742)	79,361

퇴직금의 지급	(235,470)	(462,587)

사외적립자산의 지급	(400,000)	(398,279)

기타장기종업원부채의 지급	(2,156)	(4,900)

기타장기지급채무	(8,969)	(106,945)

국고보조금의 감소	159,494	-

순운전자본의 변동에 의한 합계	(1,060,913)	(73,504)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(13,577,772)	(11,611,524)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	603,476	(171,537)

무형자산 취득관련 미지급금 변동	(20,293)	8,068

건설중인자산의 유무형자산 대체	(633,472)	(500)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

유동성 대체

단기차입금	19,000,000	(5,000,000)	12,000,000	26,000,000

장기차입금	31,000,000	-	(12,000,000)	19,000,000

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 일부 금융기관과 다음과 같은 개별 여신한도계약을 체결하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정 금융기관	한도 약정금액

당좌대출	우리은행 등	5,500,000

기업일반자금대출	KEB하나은행 등	45,000,000

합 계	50,500,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부가액과 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(*)	장부가액	채권최고액

토지	6,306,925	26,764,082

건물	93,088

합 계	6,400,013

(*) 공동담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행하자 등과 관련하여 375백만원 의 보증을 제공받고 있습 니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

최대주주	한영재

종속기업	직접지분보유	(주)노루페인트, (주)노루케미칼, (주)노루알앤씨,(주)노루오토코팅, NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,(주)노루기반, 농업회사법인(주)더기반, (주)노루로지넷

직접지분보유 종속기업의 종속기업	(주)노루코일코팅, NOROO COIL COATING(THAILAND) CO.,LTD.,칼라메이트(주), NOROO Vina Co.,Ltd., NAC(SHAN GHAI) Co.,Ltd., 노루도료(상해)유한공사, 노루무역(상해)유한공사, (주)노루기반시스템즈, KIBAN AGRO,(주)빌트원, 다이아몬드특송(주), JINXIU NOROO (TIANJI N) AGRICULTURE DEVELOPMENT CO., LTD. ,JINXIU NOROO (BEIJING) ECO AGRICULTURE CO., LTD 등 .

관계기업 및공동기업	직접지분보유	(주)노루비케미칼, (주)아이피케이, (주)세다, (주)젠트라드,노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합,마이다스 드림하이 투 자조합 2호

직접지분보유 종속기업의 관계기업 및 공동기업	Noroo Middle East for Paints Manufacturing Co.,NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd., NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd., NOROO FZCO, SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd., SHANGHAI KINLITA CHEMICAL Co., Ltd.,NOROO-NANPAO PAINTS Co., Ltd., NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd., SY STEEL VINA Co., Ltd.

직접지분보유 관계기업의 종속기업	NOROO BEE CHEMICALBEIJING CO.,NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o.,NOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED,NOROO BEE Chemical America, Inc.,NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA.,JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO., LTD., NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.

기타특수관계자	(주)디아이앤씨, (주)대한잉크, (주)디아이티, 씨엔에프캐피탈(주) 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	유형자산매각	유형자산취득	기타수입(주1)	기타지출(주2)

종속기업	(주)노루페인트	-	3,530	3,952,977	269,196

(주)노루오토코팅	-	-	5,585,846	-

(주)노루케미칼	-	-	600,000	-

(주)노루알앤씨	-	-	394,532	-

(주)노루코일코팅	-	-	272,874	-

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,	-	16,719,850	-

(주)노루기반	-	725	-	156,496

(주)노루기반시스템즈	-	-	82,500	-

(주)노루로지넷	-	-	280,500	169,258

칼라메이트(주)	9,230	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	3,032,215	-

(주)아이피케이	-	-	11,200,000	-

(주)세다	-	-	-	825

(주)젠트라드	-	-	-	300,000

기타 특수관계자	(주)디아이티	-	30,882	-	130,471

합계	-	44,367	42,121,294	1,026,246

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	유형자산매각	유형자산취득	기타수입(주1,3)	기타지출(주2)

종속기업	(주)노루페인트	782	1,011	7,329,178	839,553

(주)노루오토코팅	-	-	5,129,959	-

(주)노루케미칼	-	-	300,000	69

(주)노루알앤씨	-	-	274,261	-

(주)노루코일코팅	-	-	533,721	-

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.	-	-	42,745,713	79,321

노루도료(상해)유한공사	-	-	47,679	-

(주)노루기반	3,581	47,420	-	97,793

(주)노루크로비스	-	-	2,100	-

(주)기반엔지니어링	1,454	-	-	-

(주)노루기반시스템즈	-	-	49,000	-

농업회사법인 (주)더기반	2,580	1,851	-	-

칼라메이트(주)	-	-	143	-

(주)노루로지넷	-	-	-	180,086

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	2,960,774	-

(주)아이피케이	-	-	22,400,000	-

SHANGHAI KINLITA CHEMICAL Co.,Ltd.	-	-	91,373	-

(주)젠트라드	-	-	-	300,000

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	-	-	4,272,703	-

기타
특수관계자	(주)디아이앤씨	-	-	6,990	-

(주)디아이티	-	51,332	-	152,531

씨엔에프캐피탈(주)	-	-	8,484	-

(주)대한잉크	-	-	200	-

합 계	8,397	101,614	86,152,278	1,649,353

(주1) 기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기타지출에는 운반비, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.(주3) 중단영업에서 발생한 거래내역을 포함한 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)노루페인트	451,102	-	51,763	1,976,766

(주)노루오토코팅	177,945	-	-	-

(주)노루알앤씨	10,289	-	-	-

(주)노루코일코팅	77,666	-	9,550	-

농업회사법인 (주)더기반	-	-	447	-

(주)노루기반	-	74,045	18,297	-

(주)노루기반시스템즈	14,850	-	-	-

(주)노루로지넷	-	-	42,228	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	47,850	-	7,628	-

기타특수관계자	(주)디아이티	-	-	20,312	-

합계	779,702	74,045	150,225	1,976,766

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)노루페인트	344,920	-	153,987	1,995,735

(주)노루오토코팅	97,255	-	-	-

(주)노루알앤씨	5,721	-	-	-

(주)노루코일코팅	68,706	-	-	-

노루도료(상해)유한공사	49,413	-	-	-

(주)노루기반	-	50,170	13,113	-

농업회사법인 (주)더기반	682	-	12,813	-

(주)노루로지넷	-	-	3,058	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	33,788	-	-	-

기타특수관계자	(주)디아이티	-	-	31,312	-

합 계	600,485	50,170	214,283	1,995,735

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

농업회사법인 (주)더기반	유상증자	10,000,000

(주)노루기반	4,400,000

경영진	(주)노루크로비스 주식 매입	1,000

(전기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

농업회사법인 (주)더기반	유상증자	10,000,000

(주)노루기반	1,700,000

(주)세다	4,000,000

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	투자지분 배분	(1,920,000)

한영재 외 1인	(주)노루로지넷 주식 매입	7,689,657

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	3,573,082	4,662,391

퇴직급여	945,572	972,430

합 계	4,518,654	5,634,821

(6) 보고기간말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당기 및 전기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

36. 중단영업

(1) 중앙연구소의 사업양도 및 경영권 매각당사는 2016년 8월 31일 이사회에서 중앙 연구소의 사업양도를 승인 하였습니다. 당사는 본 매각을 통해 각 사업부문의 특성에 적합한 의사결정체제를 확립하고, 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 수익증대에 도움이 될 것으로 예상하고 있습니다. 양수회사는 (주)노루페인트이며 양도금액은 13,762백만원 입니다.(2) 중단영업이익의 분석

(단위: 천원)

구분	전기

영업수익	5,122,448

영업비용	(4,002,991)

영업손익	1,119,457

기타수익	12,975,454

기타비용	(916)

금융수익	-

금융비용	-

법인세비용차감전순이익	14,093,995

법인세비용	(3,036,924)

중단영업당기순이익	11,057,071

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름

(단위: 천원)

구분	전기

영업활동 순현금흐름	(892,990)

투자활동 순현금흐름	13,705,302

재무활동 순현금흐름	-

순현금흐름	12,812,312

37. 보고기간후 사건 당사는 2018년 2월 27일 이사회에서 종속기업인 농업회사법인 (주)더기반에 대 해 증자를 결의하였습니다. 38. 재무제표의 승인 동 재무제표는 2018년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.