노루홀딩스 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황 (연결기준) 1) 최근 3개사업연도 대손충당금 설정현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제74기 반기	매출채권	224,476,920	6,435,506	2.9%

기타채권	86,204,326	842,101	1.0%

기타장기수취채권	22,401,993	1,153,131	5.1%

합계	333,083,239	8,430,738	2.5%

제73기	매출채권	202,794,812	5,007,404	2.5%

기타채권	63,003,122	847,671	1.3%

기타장기수취채권	14,893,208	1,160,187	7.8%

합계	280,691,142	7,015,262	2.5%

제72기	매출채권	190,948,412	6,053,253	3.2%

기타채권	57,159,073	347,953	0.6%

기타장기수취채권	15,412,758	1,114,279	7.2%

합계	263,520,243	7,515,485	2.9%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,015,262	7,515,485	8,700,208

2. 순대손처리액(①－②±③)	(994,834)	(3,394,631)	(4,148,292)

① 대손처리액(상각채권액)	(1,048,935)	(3,368,787)	(4,661,436)

② 상각채권회수액	(48,594)	-	(112,396)

③ 기타증감액	5,507	(25,844)	400,748

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,410,310	2,894,408	2,963,569

4. 대손충당금 잔액합계	8,430,738	7,015,262	7,515,485

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 당반기말 현재 매출채권 잔액에 대한 연령분석, 개별분석과 과거의 대손경험

을 토대로하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

손상되지 않은 채권

6개월 이하	294,674,734	250,178,927

6개월 초과 12개월 이하	4,685,159	4,348,774

12개월 초과	27,891,870	20,400,985

소 계	327,251,763	274,928,686

손상채권	5,831,476	5,762,456

합 계	333,083,239	280,691,142

(2) 대손충당금 설정현황 (별도기준) 1) 최근 3개사업연도 대손충당금 설정현황

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제74기 반기	미수금	1,083,858	142,022	13.10%

장기미수금	-	-	0.00%

합계	1,083,858	142,022	13.10%

제73기	미수금	7,982,923	142,022	1.78%

장기미수금	-	-	0.00%

합계	7,982,923	142,022	1.78%

제72기	미수금	942,846	142,022	15.06%

장기미수금	-	-	0.00%

합계	942,846	142,022	15.06%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	전전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	142,022	142,022	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	142,022

4. 대손충당금 잔액합계	142,022	142,022	142,022

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 당반기말 현재 매출채권 잔액에 대한 연령분석, 개별분석과 과거의 대손경험

을 토대로하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 경과기간별 기타채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	손상채권	계

금액	일반	60,326	-	18,423	142,022	220,771

특수관계자	863,087	-	-	-	863,087

계	923,413	-	18,423	142,022	1,083,858

구성비율	85.2%	0.0%	1.7%	13.1%	100.0%

(3) 공 정가치평가 내역 1) 금융자산 공정가치(연결기준)

① 금융상품 종류별 공정가치 연결실체는 당반기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ② 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,111,134	8,643	3,804,600	4,924,377

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	503	483,158	483,661

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	88,750	-	88,750

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,145,030	15,194	3,727,200	4,887,424

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,367	483,158	486,525

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	29,712	-	29,712

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식 합니다. 당반기 발생한 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

④ 가치평가기법 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 당반기말 현재 몬테카를로 모델을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 또한, 연결실체의 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다. 1) 통화선도당반기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.2) 이자율 스왑공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당반기말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정 가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다 . ⑤ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당반기말	전기말

지분상품	비상장주식 및 출자금	4,287,758	4,210,358

2) 금융자산 공정가치 (별도기준)

① 금융상품 종류별 공정가치 당사는 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후 원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단, 수준 1에 포함된공시가격은 제외함

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,111,134	-	1,470,000	2,581,134

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	185,171	185,171

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	51,357	-	51,357

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,145,030	4,564	1,470,000	2,619,594

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	185,171	185,171

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	23,151	-	23,151

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다고 판단되어 원가로 측정한 지분증권 1,655백만원은 상기서열체계에서 제외되었습니다.

③ 가치평가기법 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당사의 상기 이자율 스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당반기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 평가하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

④ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당분반말	전기말

지분상품	비상장주식 및 출자금	1,655,171	1,655,171

3) 유형자산 당사는 공시대상기간중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았으며, III. 재무에 관한 사항 3. 연결 재무제표에 대한 주석(18) 유형자산과 (19) 투자부동산과 5. 재무제표에 대한 주석(13) 유형자산과 (14) 투자부동산에서 동일한 내용을 설명하고 있습니다.

4) 재고자산 현황 등 1) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	당반기말	전기말	전전기말	비고

공업용도료 등	재고자산	69,244,909	59,913,718	56,072,118	-

자동차용도료	재고자산	16,760,822	17,200,766	18,790,962	-

PCM도료	재고자산	8,979,700	8,418,980	8,037,481	-

농생명부문	재고자산	2,470,986	2,349,035	1,245,501	-

기타	재고자산	124,153	49,135	25,645

연결조정	재고자산	(3,054,959)	(2,748,739)	(3,196,395)	-

합계	94,525,611	85,182,895	80,975,312	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.1%	8.4%	8.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.5	7.7	7.3

2) 재고자산의 실사내역 등① 최근 재고자산의 실사일자: 2018년 12월 28일

재고실사시 외부감사인인 한영회계법인 등이 참여하였으며 재고실사 결과 재고자산의 중요한 수량 차이 없습니다.② 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	20,711,252	(1,234,453)	19,476,799	15,715,531	(1,119,750)	14,595,781

제품	24,168,303	(600,557)	23,567,746	22,434,712	(647,494)	21,787,218

반제품	12,161,647	(65,151)	12,096,496	12,639,546	(75,591)	12,563,955

원재료	38,163,422	(877,226)	37,286,196	34,783,981	(1,268,179)	33,515,802

저장품	18,164	-	18,164	5,105	-	5,105

미착품	2,080,210	-	2,080,210	2,715,034	-	2,715,034

합 계	97,302,998	(2,777,387)	94,525,611	88,293,909	(3,111,014)	85,182,895

③ 재고자산폐기손실의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말	전전기말

제품	210,968	82,477	154,011

상품	21,874	370,518	96,988

반제품	5,298	(114)	-

원재료	6,911	(433)	16,953

합 계	245,051	452,448	267,952

1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)노루페인트	회사채	공모	2016.06.09	15,000	3.12%	A-/POSITIVE (한신평/NICE)	2021.06.09	부	한국투자증권(주)

합 계	-	-	-	15,000	-	-	-	-	-

-상기 회사채 미상환 잔액은 연결기준으로 작성된 자료이며, 별도기준의 채무증권 발행실적은 없습니다.2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제26회 공모사채	2016.06.09	2021.06.09	15,000	2016.05.27	한국증권금융(주)

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	갑은 "본 사채"의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 "부채비율"을 1,000% 이하로 유지하여야 한다. 단, “갑”의 최근 보고서상 부채비율은 [106.05]%,부채규모는 [336,124,113]천원이다.

이행현황	이행부채비율(106.05%)

담보권설정 제한현황	계약내용	1. “갑”은 본사채의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “갑” 또는 타인의 채무를 위하여 “갑”의 자산 전부나 일부 상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니된다. 다만, 본사채의 미지급된 원리금 전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여 주거나 또는 “을”이 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다. 2. 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다. ①. ~ ③. 생략 ④. 본사채 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 최근 보고서상 '자기자본'의 300%를 넘지 않는 경우. 단, “갑”의 최근 보고서상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 [115,558,726 ]천원이며 이는 “갑”의 직전 회계년도 보고서상 ‘자기자본’의 [ 36.46 ]%이다.

이행현황	담보권설정비율(36.46%)

자산처분 제한현황	계약내용	1. 갑”은 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 자산총액의 50%이상의 자산을 매매, 양도, 임대, 기타 처분할 수 없다. 단, “갑”의 최근 보고서상 자산규모(자산총계)는 [653,083,286]천원 이다

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	1. 갑은 금융위원회등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 "본 사채"와 관련하여 「사채관리계약이행상황보고서」를 작성하여 "을"에게 제출하여야 한다. 단, 제출기한 준수하여 「사채관리계약이행상황보고서」를 제출하고 있음.2. 제출일 : 2019년 4월 17일 제출완료

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

-상기 회사채 미상환 잔액은 연결기준으로 작성된 자료이며, 별도기준의 채무증권 발행실적은 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음.