노루홀딩스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 73(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 현재
제 72(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노루홀딩스

1. 당사의 개요

당사는 1945년 11월 1일에 대한잉크제조공사로 설립된 후, 1973년 8월에 한국증권거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 2006년 6월 1일에 인적분할하여 2006년 8월 31일자로 사업지주회사로 전환하였으며, 2010년 3월 19일에 상호를 주식회사 노루홀딩스로 변경하였습니다. 당사는 경기도 안양시에 본사를 두고 있으며, 서울사무소를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 보통주자본금 및 우선주자본금은 각각 8,407백만원 및 93백만원입니다(주석23참조). 보고기간말 현재 주요주주는 한영재(보통주지분율: 35.1%)등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 관계기업과 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	조정	증감금액

자본

이익잉여금	1)	(44,485)

기타포괄손익누계액	1)	44,485

자본조정액 합계	-

1) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:가. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.나. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 출자금 등은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 당사의 출자금 등의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 44백만원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월 1 일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당사는 파생상품을 제외한 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. 2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 1109호의 요구사항으로 인하여 당사의채무상품에 대한 손실충당금은 변동되지 않았습니다.

3) 위험회피회계

당사는 위험회피회계를 전진적으로 적용합니다. 최초 적용시점에 당사가 보유한 모든 위험회피관계는 계속적인 위험회피관계로 인식될 수 있습니다. 과거기간에 일관되어, 당사는 현금흐름위험회피관계에서 전체 선도계약의 공정가치 변동을 계속 지정해왔으며, 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' - 개별기준 선택개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년1월1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

1) 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

2) 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금과 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.1) 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

2) 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

3) 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

4) 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 기능통화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

③ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

가. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

나. 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

가. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

나. 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

⑤ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

⑥ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

⑦ 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

가. 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

나. 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

⑧ 금융자산의 손상

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채① 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

② 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정 내용연수

건물	20년 / 40년

구축물	20년 / 40년

기계장치	8년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계년도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(8) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(20년/40년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 공업소유권

개별적으로 취득한 공업소유권은 역사적원가로 표시하고 있습니다. 공업소유권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 공업소유권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2) 기타의무형자산

기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 전산소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년/6년)동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않습니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액을 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(14) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리 당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 은행 차입금, 기타지급채무 및 기타금융부채로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 당사의 운영을 위한 자금을 조달하는 것입니다.당사의 주요 금융자산에는 매출 채권 및 영업 활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 당사는 또한 채무 및 지분 상품에 대한 투자를 보유하고 있으며 파생상품 거래를 하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 정책을 제공합니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다.

1) 외환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있으 며, 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요통화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	11,293	(11,293)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 당사의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 당사의 장기 부채와 관련이 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 10bp의 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 6백만원(전기: 25백만원)의 증가 및 감소입니다.

3) 가격위험당사의 상장주식 및 비상장주식은 투자유가증권의 미래가치에 대한 불확실성으로 인해 시장 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 공정가치로 비상장 주식 투자에 대한 노출 및 민감도 분석은 주석 6 에서 설명하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있 는 지분증권의 가격의 상승(10%) 또는 하락(10%)이 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 114,503 천원 (전기 114,297천원) 증가 및 감소(법인세 효과 반영전)입 니다.

(2) 신용위험

당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

금융보증계약	15,000,000	-

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 당사의 재무관리팀이 관리하고 있습니다. 당사의 재무관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금(주1)	20,336,297	26,229,293	-	46,565,590

미지급금 및 기타지급채무(주1)	3,727,109	10,000	-	3,737,109

기타유동금융부채 (금융보증계약)	125,191	76,941	25,293	227,425

합 계	24,188,597	26,316,234	25,293	50,530,124

(전기말)

(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

차입금(주1)	26,949,716	19,302,595	-	46,252,311

미지급금 및 기타지급채무(주1)	2,640,787	1,798,000	-	4,438,787

합 계	29,590,503	21,100,595	-	50,691,098

(주1) 할인하지 않은 명목금액 및 이자비용을 포함하므로 재무상태표 상의 금액과 차이가 있습니다.

5. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(주석 18 )	45,000,000	45,000,000

차감: 현금및현금성자산	(11,054,896)	(25,851,669)

순부채(C = A + B)	33,945,104	19,148,331

자본총계(D)	303,866,388	303,616,949

총자본(E = C + D)	337,811,492	322,765,280

자본조달비율(C / E)	10.05%	5.93%

6. 공정가치

(1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준 3- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,145,030	4,564	1,470,000	2,619,594

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	185,171	185,171

공정가치로 측정되는 금융부채 :

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	23,151	-	23,151

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

매도가능금융자산(주1)	1,142,968	-	-	1,142,968

파생상품자산	-	21,994	-	21,994

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다고 판단되어 원가로 측정한 지분증권 1,823백만원은 상기서열체계에서 제외되었습니다.

(3) 가치평가기법공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당사의 상기 이자율 스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 평가하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 또한, 당사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범 주 별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,054,896	-	-	11,054,896

미수금및기타수취채권	60,324,897	-	-	60,324,897

기타유동금융자산	-	-	4,564	4,564

기타비유동금융자산	-	185,171	2,615,030	2,800,201

기타장기수취채권	994,973	-	-	994,973

합계	72,374,766	185,171	2,619,594	75,179,531

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능
금융자산	당기손익인식금융자산	합계

현금및현금성자산	25,851,669	-	-	25,851,669

미수금및기타수취채권	52,513,597	-	-	52,513,597

파생상품자산	-	-	21,994	21,994

기타장기수취채권	668,990	-	-	668,990

매도가능금융자산	-	2,965,639	-	2,965,639

합 계	79,034,256	2,965,639	21,994	82,021,889

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합계

미지급금및기타지급채무	3,727,109	-	3,727,109

유동성차입금	19,000,000	-	19,000,000

기타유동금융부채	227,425	-	227,425

기타장기지급채무	10,000	-	10,000

장기차입금	26,000,000	-	26,000,000

기타비유동금융부채	-	23,151	23,151

합계	48,964,534	23,151	48,987,685

(전기말)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는기타금융부채	당기손익인식금융부채	합계

미지급금및기타지급채무	2,640,787	-	2,640,787

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성차입금	21,000,000	-	21,000,000

기타장기지급채무	1,655,760	-	1,655,760

장기차입금	19,000,000	-	19,000,000

합 계	49,296,547	-	49,296,547

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다 음 과 같 습 니 다 . (당기)

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

당기손익 :

이자수익	1,223,118	-	-	1,223,118

외환차익	541	-	-	541

외환차손	(42)	-	-	(42)

외화환산이익	5,156	-	-	5,156

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가이익	-	-	2,062	2,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손실	-	-	(40,580)	(40,580)

이자비용	(1,614,175)	-	-	(1,614,175)

금융보증비용	(294,000)	-	-	(294,000)

금융보증부채환입	66,575	-	-	66,575

합 계	(612,827)	-	(38,518)	(651,345)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산/부채	기타금융부채	합계

당기손익 :

이자수익	1,016,596	-	-	-	1,016,596

외환차익	53,757	-	-	-	53,757

외환차손	(646,848)	-	-	-	(646,848)

파생상품평가이익	-	-	-	36,126	36,126

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	(90,007)	-	(90,007)

이자비용	(1,676,908)	-	-	-	(1,676,908)

금융보증부채환입	-	-	-	934	934

기타포괄손익(법인세 반영 전) :

매도가능금융자산평가손익	-	(185,036)	-	-	(185,036)

합 계	(1,253,403)	(185,036)	(90,007)	37,060	(1,491,386)

8. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	116,406	2,523

현금등가물기타	10,938,490	25,849,146

합 계	11,054,896	25,851,669

9. 미 수금및기타수취채권 (1) 미수금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	7,982,923	-	942,846	-

대손충당금	(142,022)	-	(142,022)	-

미수수익	436,056	-	220,832	-

장단기금융상품(주1)	52,000,796	30,849	51,000,796	32,402

대여금	37,144	49,826	33,985	54,620

보증금	10,000	914,298	457,160	581,968

합 계	60,324,897	994,973	52,513,597	668,990

(주1) 장단기금융상품 중 31백만원(전기말: 32백만원)은 미지급현금배당금 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 당기손익 공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

유동	비유동	유동	비유동

채무상품:

자사주펀드	-	1,145,030	-	1,142,969

출자금	-	1,470,000	-	1,637,500

파생상품:

매매목적	4,564	-	7,615	14,379

합 계	4,564	2,615,030	7,615	2,794,848

(주1) 동 상품은 전기에는 매도가능증권 및 파생상품자산으로 분류되었습니다. 회계정책의변경, 매도가능증권 및 일부 파생상품자산의 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석 2를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(주1)

유동	비유동	유동	비유동

지분상품:

비상장주식	-	185,171	-	185,171

(주1) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다. 회계정책의 변경 및 매도가능증권의 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석2를 참고하시기 바랍니다.

12. 기 타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,325	-	436	-

선급비용	66,114	-	71,612	-

부가세대급금	55,917	-	180,729	-

기타투자자산	-	183,301	-	183,301

합 계	127,356	183,301	252,777	183,301

13. 유 형 자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,018,123	616,668	31,051	265,501	2,410,636	82,680	8,424,660

취득	-	-	-	261,580	342,841	288,869	893,290

처분/대체(주1)	1,132,843	-	-	(4,162)	338,600	(338,600)	1,128,681

감가상각	-	(20,276)	(1,505)	(119,982)	(594,485)	-	(736,247)

기말 순장부금액	6,150,966	596,392	29,546	402,937	2,497,592	32,949	9,710,383

기말 취득원가	6,150,966	1,562,010	79,263	636,312	5,023,195	32,949	13,484,697

감가상각누계액	-	(965,618)	(49,717)	(233,375)	(2,186,386)	-	(3,435,096)

정부보조금	-	-	-	-	(339,217)	-	(339,218)

(주1) 건설중인자산 338,600천원은 당기 중 유형자산으로 대체되었으며, 토지 1,132,843천원은 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	5,018,123	636,944	23,911	386,269	1,007,344	18,636	7,091,227

취득	-	-	8,451	36,155	1,710,694	697,515	2,452,815

처분/대체	-	-	-	(36,155)	-	(633,471)	(669,626)

감가상각	-	(20,276)	(1,311)	(120,768)	(307,402)	-	(449,757)

기말 순장부금액	5,018,123	616,668	31,051	265,501	2,410,636	82,680	8,424,659

기말 취득원가	5,018,123	1,194,266	79,263	728,213	4,135,287	82,680	11,237,832

감가상각누계액	-	(577,598)	(48,212)	(462,712)	(1,538,139)	-	(2,626,661)

정부보조금	-	-	-	-	(186,512)	-	(186,512)

(2) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 중 토지와 건물은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 18, 34 참조).

14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,860,314	57,409	3,917,723

대체(주1)	(1,132,843)	-	(1,132,843)

상각	-	(3,345)	(3,345)

기말 장부금액	2,727,471	54,064	2,781,535

취득원가	2,727,471	998,205	3,725,676

감가상각누계액	-	(944,141)	(944,141)

(주1) 토지 1,132,843천원은 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초 순장부금액	3,860,314	60,754	3,921,068

상각	-	(3,345)	(3,345)

기말 장부금액	3,860,314	57,409	3,917,723

취득원가	3,860,314	1,365,949	5,226,263

감가상각누계액	-	(1,308,540)	(1,308,540)

(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,834백만원(전기 : 12,492백만원)입니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기에 손익계산서에 인식된 임대수익 금 액은 514백만원(전기: 571백만원)이며, 인식된 운영비용 은 2백만원(전기: 없음) 입니다.

(4) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다 ( 주석 18, 34 참조) .

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	전산소프트웨어	공업소유권	회원권	합계

기초 순장부금액	148,205	247,415	2,120,629	2,516,249

취득/대체	23,780	-	1,839,600	1,863,380

처분	-	-	(648,655)	(648,655)

상각	(70,441)	(29,601)	-	(100,042)

기말 장부금액	101,544	217,814	3,311,574	3,630,932

취득원가	708,873	601,935	3,311,574	4,622,382

감가상각누계액	(607,329)	(384,121)	-	(991,450)

(전기)

(단위: 천원)

구분	전산소프트웨어	공업소유권	회원권	합계

기초 순장부금액	181,992	130,156	2,120,629	2,432,777

취득/대체	44,358	140,000	-	184,358

상각	(78,145)	(22,742)	-	(100,887)

기말 장부금액	148,205	247,414	2,120,629	2,516,248

취득원가	685,093	601,935	2,120,629	3,407,657

감가상각누계액	(536,888)	(354,521)	-	(891,409)

16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)노루페인트(주1)	한국	12월	50.50	77,035,890	50.50	77,035,890

(주)노루케미칼	한국	12월	100.00	33,549,715	100.00	33,549,715

(주)노루오토코팅	한국	12월	51.00	29,056,132	51.00	29,056,132

NOROO HOLDINGS(H.K) Co., Ltd.	홍콩	12월	67.00	30,213,961	67.00	30,213,962

(주)노루알앤씨(주2)	한국	12월	50.00	100,000	50.00	100,000

(주)노루기반(주3)	한국	12월	100.00	4,322,438	100.00	9,370,114

농업회사법인 (주)더기반(주4)	한국	12월	93.03	30,886,411	93.03	26,700,000

(주)노루로지넷(주5)	한국	12월	100.00	14,054,170	51.00	7,689,658

소계	219,218,717	213,715,471

관계기업및공동기업	(주)아이피케이	한국	12월	40.00	28,656,338	40.00	28,656,338

(주)노루비케미칼	한국	12월	50.00	6,730,335	50.00	6,730,335

(주)세다	한국	12월	40.00	8,601,937	40.00	8,601,937

(주)젠트라드(주6)	한국	12월	-	-	40.00	-

노루-미래에셋 애그로스타 프로젝트 투자조합(주7)	한국	12월	40.00	2,560,000	40.00	3,200,000

마이다스동아 드림하이 투자조합 2호(주8)	한국	12월	90.00	1,040,400	90.00	1,800,000

소계	47,589,010	48,988,610

합 계	266,807,727	262,704,081

(주1) 당사의 보통주 지분율은 50.50%이며, ㈜노루페인트가 발행한 누적적ㆍ참가적우선주를 포함할 경우의 지분율은 49.36% 입니다. (주2) 주주간 협약에 따라 당사가 지배력을 행사하고 있습니다.(주3) 당기 중 유상증자에 참여하여 5,000백만원을 추가 취득 하였으며 투자지분에 대한 손상차손 10,048백만원을 손익에 반영하였습니다.(주4) 당기 중 유상증자에 참여하여 4,186백만원을 추가 취득하였습니다(주5) 당기 중 보통주 235,200주(보통주 지분율 49.00%)를 추가 취득하였습니다. (주6) 전기 중 ㈜젠트라드 투자지분에 대한 손상차손 538백만원을 손익에 반영하였 으며, 당기 중 보유 주식을 전부 매도하여 보고기간말 현재 보유지분은 없습니다.(주7) 당기 중 투자배분에 따라 640백만원을 투자금 회수하였습니다. 투자조합규약에 따라 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. (주8) 당기 중 투자배분에 따라 760백만원을 투자금 회수하였습니다. 투자조합규약에 따라 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	262,704,081	258,722,978

취득	15,550,923	14,401,000

처분	(1,399,600)	-

손상차손	(10,047,677)	(10,419,897)

기말	266,807,727	262,704,081

17. 미지급금 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	700,832	-	1,167,169	-

미지급비용	1,162,024	-	1,284,853	-

임대보증금	1,864,253	10,000	188,765	1,655,760

합 계	3,727,109	10,000	2,640,787	1,655,760

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	-	5,000,000

유동성장기차입금	19,000,000	21,000,000

소계	19,000,000	26,000,000

비유동부채:

장기차입금	26,000,000	19,000,000

합 계	45,000,000	45,000,000

(2) 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	국민은행	2018.05.26	-	-	5,000,000

2) 장기차입금(단위 : 천원)

종류	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

2018.12.31	당기말	전기말

일반대출	우리은행(주1)	2019.06.21	3.37	5,000,000	5,000,000

2018.06.18	-	-	5,000,000

2020.06.15	3.57	5,000,000	-

국민은행	2018.03.16	-	-	7,000,000

2020.03.16	3.55	7,000,000	-

2020.05.24	3.60	5,000,000	-

신한은행(주1)	2018.03.09	-	-	5,000,000

2020.03.09	3.54	5,000,000	-

2019.03.09	3.22	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	2019.06.28	3.07	5,000,000	5,000,000

산업은행	2019.12.01	3.21	4,000,000	4,000,000

2020.12.24	3.22	4,000,000	4,000,000

소 계	45,000,000	40,000,000

차감 : 1년이내 만기일 도래분	(19,000,000)	(21,000,000)

차감계	26,000,000	19,000,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13,14,34 참조).

19. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

매매목적	4,564	23,151	21,994	-

(2) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생금융상품 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약처	계약 실행일	만기일	총계약금액	계약조건/계약이자율

이자율스왑	우리은행	2018-06-15	2020-06-15	5,000,000	고정금리(3.57%)지급변동금리(CD+1.40%)수취

2017-06-22	2019-06-21	5,000,000	고정금리(3.37%)지급변동금리(CD+1.65%)수취

20. 순확정급여부채 (1) 확정급여제도

1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,215,719	1,452,769

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,614,868	3,630,720

소계	5,830,587	5,083,489

사외적립자산의 공정가치	(1,221,241)	(807,238)

재무상태표상 부채	4,609,346	4,276,251

2) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,083,489	4,780,650

당기근무원가	632,497	764,404

이자원가	126,147	95,584

재측정요소(법인세효과 차감전)	165,008	(321,679)

지급	(176,554)	(255,103)

계열사 전출입	-	19,633

기말	5,830,587	5,083,489

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	807,238	400,023

기여금	400,000	400,000

이자수익	29,584	17,528

재측정요소(법인세효과 차감전)	(15,581)	(10,313)

지급	-	-

기말	1,221,241	807,238

4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련 하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	632,497	764,404

순이자원가	96,563	78,056

종업원 급여에 포함된 총 비용	729,060	842,460

5) 당기말과 전기말 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전재측정요소	(180,589)	311,365

법인세효과	39,730	(68,500)

법인세차감후재측정요소	(140,859)	242,865

보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소의 누계액 은 722백 만원 (전기말: 581백만원)입니다.

6) 당기말과 전기말 보험수리적평가를 위하여 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.56%	3.06%

미래임금상승률	3.8%~5.5%	4.2%~5.9%

7) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1%하락시

할인율	(188,687)	209,802

임금상승률	147,683	(131,267)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

8) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산은 모두 정기예금에 투자되고 있습니다.

(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 469백만원(전기: 449백만원)입니다.

21. 기타장기종업원부채 당기와 전기 중 당사의 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	20,304	18,885

당기근무원가	3,836	3,509

이자원가	587	521

재측정요소(주1)	13,405	(455)

지급액	(2,007)	(2,156)

기말금액	36,125	20,304

(주1) 기타장기종업원부채의 재측정요소는 전액 당기손익으로 반영하였습니다.

22. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 당기말과 전기말 기타금융부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융보증부채	227,425	-

(2) 당기말과 전기말 기타부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채:

예수금	140,151	126,392

선수수익	70,255	268,551

합 계	210,406	394,943

23. 자본 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 보통주식수, 발행한 우선주식수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 16,815,151주, 277,790주 및 500원입니다. 당사가 발행한 보통주식의 총수에는 이익소각으로 인한 자기주식소각분 3,524,000주가 포함되어 있으 며 , 발행한 우선주식수에는 전기 중 보통주로 전환된 신형우선주 92,540주가포함되어 있습니다. (2) 당사의 우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 배당의 경우에 액면가액을 기준으로 하여 보통주식 보다 연 1%를 금액으로 더 배당받게 되고, 보통주식에 대한 배당이 없을 경우에는 우선주식에 대한 배당을 아니할 수 있으며 이 경우 우선주식 에 대한 배당이 있을 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	주식수(주)	13,291,151	13,291,151

자본금	8,407,576	8,407,576

우선주	주식수(주)	185,250	185,250

자본금	92,625	92,625

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	23,902,328	23,902,328

기타자본잉여금	1,310,451	1,310,451

소계	25,212,779	25,212,779

기타자본항목

자기주식(주1)	(8,469,288)	(8,469,288)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	-	(44,485)

(주1) 당사는 주식의 가격안정 등을 위하여 특정금전신탁, 자사주펀드 및 장내 직접취득 등의 방법으로 각각 1,678,291주, 94,777주, 1,283,108주(우선주 포함) 등 총 3,056,176주 를 취득 하여 보유하고 있습니다. 또한, 특정금전신탁 및 장내 직접취득분은 취득원가로 자기주식으로 계상하고 자사주펀드는 보고기간말 현재 시가를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	4,150,000	3,680,000

미처분이익잉여금	274,472,697	274,737,742

합 계	278,622,697	278,417,742

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같 습니다.

제 73(당)기 2018년 1월 1일부터 제 72(전)기 2017년 1월 1일부터
2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지
예정일 2019년 3월 21일 확정일 2018년 3월 22일

(단위: 원)

과목	제 73(당) 기	제 72(전) 기

Ⅰ.미처분 이익잉여금	274,472,696,582	274,737,742,118

전기이월이익잉여금	269,577,859,473	261,463,354,300

회계정책의변경효과	(44,484,712)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(140,859,459)	242,865,151

당기순이익	5,080,181,280	13,031,522,667

합 계	274,472,696,582	274,737,742,118

Ⅱ.이익잉여금 처분액	5,160,026,645	5,159,882,645

이익준비금	470,000,000	470,000,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 450원(90%) 전기 450원(90%) 우선주: 당기 455원(91%) 전기 455원(91%))	4,690,026,645	4,689,882,645

Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금	269,312,669,937	269,577,859,473

25. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	29,127,854	38,983,523

임대수익	572,360	690,414

수입수수료	2,816,770	2,587,718

합 계	32,516,984	42,261,655

(2) 당사의 영업수익은 국내기업 및 해외기업(중국)으로부터 발생하여 각각 25,762백만원(전기: 25,542백만원 )과 6,755백만원(전기: 16,720백 만원)이며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 영업수익이 기업 전체수익의 10% 이상을 차지하는 경우는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

회사명	금액

(주)노루오토코팅	7,482,416

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.	6,755,409

(주)아이피케이	5,200,000

(주)노루페인트	4,600,983

(전기)

(단위: 천원)

회사명	금액

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co., Ltd.	16,719,850

(주)아이피케이	11,200,000

(주)노루오토코팅	5,585,846

26. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	7,484,267	7,266,960

퇴직급여	1,111,740	1,220,761

복리후생비	768,175	715,747

교육훈련비	29,964	36,604

여비교통비	570,503	509,428

차량유지비	136,911	133,406

소모품비	52,972	63,379

도서인쇄비	181,727	164,513

시험비	106,525	18,465

수선비	23,095	9,559

보험료	98,433	91,958

지급임차료	1,490,899	1,525,691

지급수수료	1,879,509	2,404,673

감가상각비	736,247	449,757

투자부동산감가상각비	3,345	3,345

무형자산상각비	100,042	100,887

세금과공과	136,884	147,440

접대비	398,934	459,909

광고선전비	395,008	416,830

대손상각비	-	142,022

기타판매비와관리비	142,778	145,488

합 계	15,847,958	16,026,822

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

종업원급여	9,364,182	9,203,468

여비교통비, 교육훈련비	600,467	546,032

유/무형자산상각비(투자부동산 포함)	839,634	553,989

지급임차료	1,490,899	1,525,691

지급수수료	1,879,509	2,404,673

광고선전비	395,008	416,830

시험비	106,525	18,465

세금과공과	136,884	147,440

기타	1,034,850	1,210,234

합 계	15,847,958	16,026,822

28. 기타손익 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	66,747	-

종속기업및관계기업투자처분이익	10,700	-

잡이익	135	6,933

소계	77,582	6,933

기타비용:

종속기업및관계기업투자손상차손	10,047,676	10,419,898

유형자산처분손실	-	5,533

무형자산처분손실	14,109	-

기부금	193,730	616,570

잡손실	85,172	9,664

소계	10,340,687	11,051,665

29. 금융손익 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익(주1)	1,223,118	1,016,596

외환차익	541	53,757

외화환산이익	5,156	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	2,062

금융보증부채환입	66,575	934

파생상품평가이익	-	36,126

소계	1,297,452	1,107,413

금융비용:

이자비용(주2)	1,614,175	1,676,908

외환차손	42	646,849

당기손익인식금융자산처분손실	-	90,007

파생상품평가손실	40,580	-

금융보증비용	294,000	-

소계	1,948,797	2,413,764

(주1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융기관예치금	1,200,739	992,814

미수금및기타수취채권	22,379	23,782

합 계	1,223,118	1,016,596

(주2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

차입금	1,501,334	1,571,308

기타	112,841	105,600

합 계	1,614,175	1,676,908

30. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총당기법인세(주1)	2,937,494	881,307

총이연법인세	(2,302,828)	(1,287)

자본에 직접 반영된 법인세효과	39,730	(27,792)

법인세비용	674,396	852,228

(주1) 총당기법인세에는 법인세 추납액과 환급액 및 외국납부법인세 등이 포함됩니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계적이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,754,577	13,883,751

적용세율에 따른 세부담액	1,244,007	3,032,425

법인세 효과:

비과세수익	(3,840,583)	(3,947,337)

비과세비용	151,278	180,698

공제감면세액	(142,367)	(16,823)

기타	3,262,061	1,603,265

법인세비용(수익)	674,396	852,228

평균유효세율	11.72%	6.14%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 누적법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가손익	(57,032)	12,547	(44,485)	(57,032)	12,547	(44,485)

순확정급여부채의 재측정요소	(925,631)	203,640	(721,991)	(745,042)	163,910	(581,132)

합 계	(982,663)	216,187	(766,476)	(802,074)	176,457	(625,617)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,657,762)	(1,659,048)

손익계산서에 반영된 이연법인세	2,263,098	29,078

기타포괄손익에 반영된 법인세	39,730	(27,792)

기말금액	645,066	(1,657,762)

(5) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	940,775	33,551	39,730	1,014,056

국고보조금	41,033	33,595	-	74,628

감가상각비	235,956	(19,812)	-	216,144

당기손익금융자산평가이익	12,546	(453)	-	12,093

압축기장충당부채	(1,696,574)	-	-	(1,696,574)

종속기업및관계기업투자	(1,335,507)	-	-	(1,335,507)

기타	144,009	2,216,217	-	2,360,226

합 계	(1,657,762)	2,263,098	39,730	645,066

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

확정급여부채	963,738	45,536	(68,499)	940,775

국고보조금	12,480	28,553	-	41,033

감가상각비	257,465	(21,509)	-	235,956

매도가능금융자산평가손익	(28,161)	-	40,707	12,546

압축기장충당부채	(1,696,574)	-	-	(1,696,574)

종속기업및관계기업투자	(2,053,797)	718,290	-	(1,335,507)

기타	885,801	(741,792)	-	144,009

합 계	(1,659,048)	29,078	(27,792)	(1,657,762)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업및관계기업 등	28,846,529	21,743,803

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업및관계기업 등	142,797,670	142,797,670

31. 주당순이익

기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

보통주 주당순이익	당기	전기

보통주 당기순이익	4,989,038,929원	12,799,146,994원

가중평균유통보통주식수	10,234,953주	10,173,311주

보통주 기본주당이익	487원	1,258원

(2) 당기와 전기의 구형우선주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구형우선주 주당순이익(주1)	당기	전기

구형우선주 당기순이익	91,142,351원	232,375,673원

가중평균유통보통주식수	185,079주	185,079주

구형우선주 기본주당이익	492원	1,256원

(주1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익’에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손익을 계산하였습니다.

( 3) 보통주와 우선주에 귀속되는 순손익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	5,080,181	13,031,523

보통주배당금(A)	4,605,729	4,605,672

구형우선주 배당금(B)	84,211	84,211

추가배당가능 당기순이익(손실)

-추가배당가능 당기순손익 중 보통주 귀속분(C)	383,310	8,193,475

-추가배당가능 당기순손익 중 구형우선주 귀속분(D)	6,931	148,165

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)(A+C)	4,989,039	12,799,147

구형우선주에 귀속되는 당기순이익(손실)(B+D)	91,142	232,376

(4) 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감하여 가중평균하여 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 보통주 당사의 가중평균유통보통주식수는 10,234,953주 입니다. 전기 중 2017년 8월 31일 기준으로 신형우선주의 존속기한(10년)이 만료 됨에 따라 신형우선주가 보통주로 전환되었습니다. 또한 자사주펀드 신탁 운용수수료 지급으로 인해 수탁자 보유물량이 변동되었습니다. 그 결과 당기 현재 당사의 총 유통보통주식수는 13,291,151주 중 자기주식 3,056,005주를 제외한 10,235,146주 입니다.

2) 구형우선주 당기 및 전기 중 우선주식수의 변동에 영향을 미치는 사항이 없어 당사의 가중평균유통우선주식수는 발행주식수 185,250주 중 자기주식 171주를 제외한 185,079주입니다. (5) 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

32. 배당금 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 4,690백만원(보통주당 450원, 우선주당 455원)과 4,690백만원(보통주당 450원, 우선주당 455원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 보통주당 450원, 우선주당 455원과 4,690백만원이며, 2019년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

33. 현 금 흐름 (1 ) 영 업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익	5,754,577	13,883,751

조정항목:

이자비용	1,614,175	1,676,908

급여 및 퇴직급여	746,888	846,035

대손상각비	-	142,022

감가상각비	736,247	449,757

투자부동산감가상각비	3,345	3,345

무형자산상각비	100,042	100,887

유형자산처분손실	-	5,533

무형자산처분손실	14,109	-

당기손익금융자산처분손실	-	90,007

파생상품평가손실	40,581	-

금융보증비용	294,000	-

종속기업및관계기업투자손상차손	10,047,676	10,419,898

배당금수익	(29,127,854)	(38,983,523)

이자수익	(1,223,118)	(1,016,596)

임대수익	(97,825)	(97,824)

외화환산이익	(5,156)	-

유형자산처분이익	(66,747)	-

금융보증부채환입	(66,575)	(933)

당기손익금융자산평가이익	(2,062)	-

파생상품평가이익	-	(36,126)

종속기업투자처분이익	(10,700)	-

조정항목에 의한 합계	(17,002,974)	(26,400,610)

순운전자본의 변동:

미수금및기타수취채권	(126,195)	(40,117)

기타유동자산	125,422	95,377

미지급금및기타지급채무	(168,677)	(378,330)

기타유동부채	(86,713)	(250,742)

퇴직금의 지급	(155,708)	(235,470)

사외적립자산의 납입	(400,000)	(400,000)

기타장기종업원부채의 지급	(2,007)	(2,156)

기타장기지급채무	-	(8,969)

국고보조금의 감소	-	159,494

순운전자본의 변동에 의한 합계	(813,878)	(1,060,913)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(12,062,275)	(13,577,772)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(529,136)	603,476

무형자산 취득관련 미지급금 변동	23,780	(20,293)

건설중인자산의 유무형자산 대체	(338,600)	(633,472)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금 변동	기말

유동성 대체

단기차입금	26,000,000	-	(7,000,000)	19,000,000

장기차입금	19,000,000	-	7,000,000	26,000,000

미지급배당금	26,901,989	(1,553,245)	-	25,348,744

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 일부 금융기관과 다음과 같은 개별 여신한도계약을 체결하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정 금융기관	한도 약정금액

당좌대출	우리은행 등	10,500,000

기업일반자금대출	KEB하나은행 등	45,000,000

합 계	55,500,000

(2) 보고기간말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 장부가액과 채권최고액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산(주1)	장부가액	채권최고액

토지	6,306,925	26,834,741

건물	86,639

합 계	6,393,564

(주1) 공동담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행하자 등과 관련하여 66백만원 의 보증을 제공받고 있습 니다.

(4) 보고기간말 현재 당사는 특 수 관계자 등에 대한 차입금과 관련하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	관계	거 래 내 역	비 고 (주1)

기초	증가	감소	기말

농업회사법인 (주)더기반	계열회사	-	7,200,000	-	7,200,000	1.채권금융기관 : 신한은행2.채무내용 : 일반대출 채무보증3.보증기간 : 2018.04.20 ~ 2021.04.20

-	1,368,000	-	1,368,000	1.채권금융기관 : 신한은행2.채무내용 : 시설대출 채무보증3.보증기간 : 2018.11.26~ 2021.10.02

-	6,432,000	-	6,432,000	1.채권금융기관 : 신한은행2.채무내용 : 일반대출 채무보증3.보증기간 : 2018.10.02 ~ 2019.10.02

합 계	-	15,000,000	-	15,000,000

(주1) 상기 지급보증액은 농업회사법인 (주)더기반의 여신한도금액 12,500백만원에 대하여 당사가 지급보증한 금액입니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	회사명

최대주주	한영재

종속기업	직접지분보유	(주)노루페인트, (주)노루케미칼, (주)노루알앤씨,(주)노루오토코팅, NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,(주)노루기반, 농업회사법인(주)더기반, (주)노루로지넷

직접지분보유 종속기업의 종속기업	㈜노루코일코팅, NOROO COIL COATING(THAILAND) CO.,LTD.,칼라메이트㈜, NOROO Vina Co.,Ltd., NAC(SHANGHAI) Co.,Ltd.,노루도료(상해)유한공사, 노루무역(상해)유한공사,㈜노루기반시스템즈, KIBAN AGRO,㈜빌트원, 다이아몬드특송㈜JINXIU NOROO (TIANJIN) AGRICULTURE DEVELOPMENT CO.,LTD.JINXIU NOROO (BEIJING) ECO AGRICULTURE CO.,LTD.NOROO Trading (KZ), Hawaii Smart Agro and Trading, Inc.THE KIBAN (THAILAND) CO.,LTD.Mauna Fresh, Inc.

관계기업 및공동기업	직접지분보유	노루비케미칼, ㈜아이피케이, ㈜세다노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합,마이다스 드림하이투자조합 2호

직접지분보유 종속기업의 관계기업 및 공동기업	Noroo Middle East for Paints Manufacturing Co.,NOROO KOSSAN Paint Sdn. Bhd., NOROO KAYALAR Paint Co., Ltd., NOROO FZCO, SHEENLAC-NOROO Coatings India Pvt., Ltd., NOROO-NANPAO PAINTS Co., Ltd., NOROO HUALUN Advanced Materials Co., Ltd.SY STEEL VINA Co., LtdNOROO BEE CHEMICAL INDIA PRIVATE LIMITED,

직접지분보유 관계기업의 종속기업	NOROO BEE CHEMICALBEIJING CO.,NOROO BEE CHEMICAL Czech s.r.o.,NOROO BEE Chemical America, Inc.,NOROO BEE CHEMICAL BRAZIL LTDA.,JIANGSU NOROO BEE CHEMICAL CO., LTD., NOROO BEE Chemical Mexico S. DE R.L. DE C.V.SEDA SHANGHAI CO., LTD

기타특수관계자	㈜디어스엠, ㈜대한잉크, ㈜디아이티, ㈜아이젠, 디아이(상해)국제무역유한공사, DAIHAN INK VIETNAM COMPANY LIMITED, DAIHAN INK PAKISTAN CO. (PRIVATE) LIMITED.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	유형자산매각	유형자산취득	기타수입(주1)	기타지출(주2)

종속기업	(주)노루페인트	-	-	4,600,983	261,547

(주)노루오토코팅	-	-	7,482,416	-

(주)노루케미칼	-	-	2,600,000	-

(주)노루알앤씨	-	-	399,701	-

(주)노루코일코팅	-	-	283,295	-

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,	-	-	6,755,409	-

(주)노루기반	-	12,360	1,117	193,181

(주)노루기반시스템즈	-	-	58,500	-

(주)노루로지넷	-	-	489,600	170,009

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	3,069,446	-

(주)아이피케이	-	-	5,200,000	-

(주)젠트라드	-	-	-	200,000

마이다스 드림하이투자조합 2호	-	-	590,400	-

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	-	-	768,000	-

기타 특수관계자	(주)디아이티	-	6,807	-	105,556

합계	-	19,167	32,298,867	930,293

(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	유형자산매각	유형자산취득	기타수입(주1)	기타지출(주2)

종속기업	(주)노루페인트	-	3,530	3,952,977	269,196

(주)노루오토코팅	-	-	5,585,846	-

(주)노루케미칼	-	-	600,000	-

(주)노루알앤씨	-	-	394,532	-

(주)노루코일코팅	-	-	272,874	-

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,	-	-	16,719,850	-

(주)노루기반	-	725	-	156,496

(주)노루기반시스템즈	-	-	82,500	-

(주)노루로지넷	-	-	280,500	169,258

칼라메이트(주)	-	9,230	-	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	-	-	3,032,215	-

(주)아이피케이	-	-	11,200,000	-

(주)세다	-	-	-	825

(주)젠트라드	-	-	-	300,000

기타 특수관계자	(주)디아이티	-	30,882	-	130,471

합계	-	44,367	42,121,294	1,026,246

(주1) 기타수입에는 배당금수익과 임대수익, 수입수수료 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기타지출에는 운반비, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)노루페인트	496,446	-	50,477	1,893,651

(주)노루오토코팅	195,885	-	63,895	-

(주)노루알앤씨	17,599	-	14,293	-

(주)노루코일코팅	78,100	-	705	-

NOROO HOLDINGS(H.K.) Co.,Ltd.,	6,755,409	-	-	-

(주)노루기반	-	74,045	28,450	-

(주)노루기반시스템즈	79,200	-	-	-

(주)노루로지넷	-	-	42,033	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	51,838	-	19,054	-

기타특수관계자	(주)디아이티	-	-	9,198	-

합계	7,674,477	74,045	228,105	1,893,651

(전기말)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

미수금	기타채권	미지급금	기타채무

종속기업	(주)노루페인트	451,102	-	51,763	1,976,766

(주)노루오토코팅	177,945	-	-	-

(주)노루알앤씨	10,289	-	-	-

(주)노루코일코팅	77,666	-	9,550	-

농업회사법인 (주)더기반	-	-	447	-

(주)노루기반	-	74,045	18,297	-

(주)노루기반시스템즈	14,850	-	-	-

(주)노루로지넷	-	-	42,228	-

관계기업 및 공동기업	(주)노루비케미칼	47,850	-	7,628	-

기타특수관계자	(주)디아이티	-	-	20,312	-

합계	779,702	74,045	150,225	1,976,766

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

농업회사법인 (주)더기반	유상증자	4,186,411

(주)노루기반	5,000,000

노루-미래에셋 애그로스타프로젝트 투자조합	투자지분 배분	(640,000)

마이다스 드림하이 투 자조합 2호	(759,600)

한영재 외 1인	(주)노루로지넷 주식 매입	6,364,512

(전기)

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	금 액

농업회사법인 (주)더기반	유상증자	10,000,000

(주)노루기반	4,400,000

경영진	(주)노루크로비스 주식 매입	1,000

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	4,425,085	3,573,082

퇴직급여	789,623	945,572

합 계	5,214,708	4,518,654

(6) 보고기간말 현재 당사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 따라서 당기 및 전기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.

36. 재 무 제표의 승인동 재무제표는 2019년 3월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.