DH오토넥스 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) ㈜대유플러스 PI전략사업부 영업양도당사는 2021년 12월 31일을 기준으로 ㈜대유홀딩스에게 PI사업부문을 영업양도 하였습니다. 영업양도의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 자산 양수도 목적관계회사인 주식회사 대유홀딩스에 PI전략사업부를 양도하고 그외 가전 및 신사업 중심으로 집중 육성하여 전문화 할 계획이며, 중ㆍ장기적으로 지속적인 투자를 통해 향후 명실상부한 글로벌 제조 전문기업으로 육성하기 위함입니다.

(2) 양수도(평가)대상 회사 개요

구분	평가대상회사

법인명	주식회사 대유홀딩스

대표이사	김동현

주소	본사	광주광역시 광산구 소촌로 123번길 40-7

연락처	062-958-8740

설립 연월일	2016년 07월 05일

자본금	3,835백만원

자산총액	143,999백만원

결산기	12월 31일

상장일	해당사항 없음

발행주식의 종류 및 수	보통주 766,984주

* 상기 자본금 및 자산총액은 영업양수도 시점의 최근 사업연도말(2020년 12월31일) 기준입니다.* 상기 발행주식의 종류 및 수는 2021년 12월 31일 기준입니다.(3) 거래 대상자산당사가 영위하고 있는 PI전략사업부문은 대유위니아그룹의 SI사업(System Integrator)이며, PI전략사업부문과 관련한 인적, 물적설비의 전부를 양도하는 거래입니다.

(4) 양수도대상 영업부문의 요약재무정보

(단위:천원)

구 분	PI 전략사업부

자산

유동자산	2,029,535

당좌자산	2,029,535

비유동자산	550,745

유형자산	543,899

무형자산	6,846

자산총계	2,580,280

부채

유동부채	3,091,449

비유동부채	327,012

부채총계	3,418,461

순자산가액	(838,181)

2) ㈜대유플러스 CKD사업부 영업양도당사는 2022년 01월 31일을 기준으로 ㈜위니아전자매뉴팩처링에게 CKD사업부문을 영업양도 하였습니다. 영업양도의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 자산 양수도 목적관계회사인 주식회사 위니아전자매뉴팩처링에 CKD사업부를 양도하고 그외 가전 및 에너지사업 등 신사업을 중심으로 집중 육성하여 전문화 할 계획이며, 중ㆍ장기적으로 지속적인 투자를 통해 향후 명실상부한 글로벌 제조 전문기업으로 육성하기위함입니다.

(2) 양수도(평가)대상 회사 개요

구분	평가대상회사

법인명	주식회사 위니아전자매뉴팩처링

대표이사	양원기

주소	본사	광주광역시 광산구 용아로559

연락처	062-950-8114

설립 연월일	2019년 08월 05일

자본금	3,000백만원

자산총액	151,240백만원

결산기	12월 31일

상장일	해당사항 없음

발행주식의 종류 및 수	보통주 600,000주

* 상기 자본금 및 자산총액은 영업양수도 시점의 최근 사업연도말(2021년 12월31일) 기준입니다.* 상기 발행주식의 종류 및 수는 2021년 12월 31일 기준입니다.(3) 거래 대상자산당사가 영위하고 있는 CKD사업부문은 대유위니아그룹의 해외법인에 세탁기, 냉장고 등의 가전을 반제품으로 수출하는 사업이며, CKD사업부문과 관련한 사업의 전부를 양도하는 거래입니다.

(4) 양수도대상 영업부문의 요약재무정보

(단위:천원)

구 분	CKD사업부

자산

유동자산	16,381,888

당좌자산	16,381,888

자산총계	16,381,888

부채

유동부채	7,863,719

부채총계	7,863,719

순자산가액	8,518,169

3) (주)대유플러스 자산관리 물적분할(2024.11.26. 합병등 종료보고서 참조)당사는 2024년 11월 26일을 기준으로 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제212조 및 212조의 규정이 정하는 바에 따라 물적분할방식으로 진행되어, (주)대유플러스 자산관리를 설립하였습니다. 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 분할의 목적가. 회생절차의 신속한 종결이 요청되는 분할존속회사는 분할 이후 종결절차를 밟아 정상적으로 사업을 영위하고, 분할신설회사는 회생절차에 남아 부인권 소송 등을 계속 수행한 후 소송의 결과에 따른 권리, 의무를 분할 존속회사에게 이전 하고자 하는 것이 본 분할의 주요 목적입니다.(2) 아울러, 사업부분별 특성에 적합한 의사결정 체제 확립과 경영자원의 효율적인 배분을 통해 사업경쟁력을 강화하여 성장잠재력을 확보하고 경영위험을 최소화 하고자 하는 것 역시 본 분할의 목적입니다.(3) 분할의 방법가. 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 212조에 의하여 부인권 소송 등과 관련된 자산,부채 및 계약 일 체 등과 소송비용 등의 지급을 위한 현금 일정액 등을 분할신설회사에 이전하고, 분할신설회사의 발 행주식 전부를 분할존속회사가 인수함으로써 분할신설회사를 설립합니다.(4) 분할기준일은 채무자 회사의 본 회생계획 변경결정일 다음날로 합니다.(5) 분할등기일은 분할신설회사 설립 허가일로부터 14일 이내로 합니다.(6) 분할 내용

구분	상호	사업부문	비고

분할존속회사	주식회사 대유플러스	자동차부품제조업 등	상장법인

분할신설회사	주식회사 대유플러스 자산관리	자동차부품제조업 등	비상장법인

(7) 분할에 의해 설립되는 회사에 관한 사항① 상호, 목적, 본점 소재지, 공고방법

구분	내용

상호	한글명	주식회사 대유플러스 자산관리

영문명	DAYOU PLUS asset management Co.LTD

목적	자동차부품제조업 등

본점소재지	광주광역시 광산구 소촌동 821

공고의 방법	이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지 (http://www.dayouplus.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산상의 장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지 공고를 할 수 없을 때는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 게재할 수 있다.

② 발행할 주식의 수 및 1주의 액면금액

구분	내용	1주의 액면금액

발행할 주식의 총수	1,000,000주	금 500원

③ 분할신설회사의 자본과 자본준비금의 액

구분	내용	비고

자본금	금 50,000,000원	-

자본준비금	해당사항 없음	-

④ 분할 당시에 발행하는 주식의 총수, 종류 및 종류별 주식의 수

구분	내용	비고

발행하는 주식의 총수	100,000주	기명식 보통주

(8) 재무제표에 미치는 영향- 분할전ㆍ후의 요약재무정보

(단위:천원)

구 분	분할 전	분할 후

분할존속회사	분할신설회사

유동자산	29,517,192	29,467,192	50,000

당좌자산	25,152,521	25,102,521	50,000

재고자산	4,364,670	4,364,670	-

비유동자산	21,223,842	21,273,842	-

투자자산	11,347,972	11,347,972	-

유형자산	8,857,685	8,857,685	-

무형자산	241,536	241,536	-

기타비유동자산	776,647	776,647	-

자산총계	50,741,035	50,741,035	-

유동부채	182,919,594	182,919,594	-

비유동부채	2,546,825	2,546,825	-

부채총계	185,466,419	185,466,419	-

자본금	63,227,454	63,227,454	50,000

자본잉여금	69,922,093	69,922,093	-

자본조정	-	-

기타포괄손익누계액	(21,822,200)	(21,822,200)	-

이익잉여금(결손금)	(246,052,732)	(246,052,732)	-

자본총계	(134,725,384)	(134,725,384)	50,000

부채및자본총계	50,741,035	50,741,035	50,000

※ 상기 분할전 재무상태표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 6월 30일 기준의 별도 재무상태표로 외부감사인의 검토를 받지 않은 자료임.2. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제60기	매출채권	23,689,794	19,132,599	80.7%

미수금	21,298,657	20,161,114	94.7%

단기대여금	26,270,176	25,010,006	95.2%

미수수익	2,445,790	2,445,185	100%

금융리스채권	1,489,912	1,006,421	67.6%

장기매출채권	-	-	-

장기미수금	-	-	-

합 계	75,194,329	67,755,325	90.1%

제59기	매출채권	42,226,267	30,981,857	73

미수금	21,628,460	18,856,095	87

단기대여금	25,677,462	23,295,846	91

미수수익	2,600,928	2,600,928	100

금융리스채권	148,358	148,358	100

장기매출채권	-	-	-

장기미수금	84,438	84,438	100

합 계	92,365,913	75,967,522	82

제58기	매출채권	37,366,587	30,358,707	81.25%

미수금	19,022,042	18,189,448	95.62%

미수수익	2,613,039	2,600,928	99.53%

금융리스채권	334,841	334,841	100%

단기대여금	25,659,810	25,569,581	99.65%

장기매출채권	5,518,313	-	0%

장기미수금	1,000,000	1,000,000	100%

장기금융리스채권	148,358	148,358	100%

합 계	91,662,990	78,201,863	85.31%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제60기	제59기	제58기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	75,967,522	78,201,863	10,528,016

2. 순대손처리액(①－②±③)	-5,585,195	1,160,658	-10,059,480

① 대손처리액(상각채권액)	364,493	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-5,947,688	1,160,658	-10,059,480

3. 대손상각비 계상(환입)액	-2,629,022	-3,394,999	77,733,328

4. 매각예정으로 재분류	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	67,755,325	75,967,522	78,201,863

(*)기타증감액은 해외종속회사 대손충당금액의 외화환산 차이입니다.

3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음4). 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	미연체	12개월이하	12개월초과	계

일반

특수관계자

소 계

구성비율

(*) 상기 매출채권 잔액은 대손상각비를 반영한 순장부금액입니다.

5) 재고자산 현황

가. 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위:천원)

사업부문	과 목	제60기	제59기	제58기

정보통신사업	상 품	-	1,459,538	55,426

제 품	-	2,314,157	792,033

원재료	-	1,995,189	431,334

재공품	-	50,144	50,144

미착품	-	-	-

소 계	-	5,819,028	1,328,937

에너지사업	상 품	338,734	320,414	-

제 품	-	358,541	183,760

원재료	468,931	1,778,469	1,241,861

재공품	-	484,576	231,309

소 계	807,665	2,942,000	1,656,930

HL사업	상품	320,366	-	-

제품	465,583	571,025

원재료	632,056	273,612	689,674

부재료	-	-	236,759

재공품	492,323	122,263	65,264

소 계	2,555,663	3,337,875	1,562,722

가전사업	제 품	296,632	-	11,694

원재료	97,170	-	222,949

소 계	393,802	-	234,643

합 계	상 품	659,101	1,779,952	55,426

제 품	762,215	2,672,698	1,546,818

원재료	1,866,130	4,047,270	2,362,869

부재료	-	-	236,759

저장품	-	-	-

재공품	492,323	656,983	346,717

미착품	-	-	-

소 계	3,779,769	9,156,903	4,548,589

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.37	13.35	8.03%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.09회	10.7회	1.08회

나. 재고자산 실사내역 등1) 실사일자- 매 분기말 기준으로 매년 4회 재고실사를 실시하고 있습니다.- 재고 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사 병행3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 당사는 매 분기 말 자체 재고조사를 실시하며 결산년도 말 외부감사인은 당사의 재고 실사시 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.4) 장기체화재고등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	659,101	338,734	320,366

제 품	762,215	327,036	435,179

재공품	492,323	-	492,323

원재료	1,866,130	1,352,365	533,765

부재료	-	-	-

미착품	-	-	-

합 계	3,779,769	2,018,135	1,781,633

- 재고자산의 담보제공여부 등 : 해당사항 없음

4. 공정가치평가 내역가. 금융상품의 공정가치 회계처리 및 평가방법연결회사는 금융상품을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융상품, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품과 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품을 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.2) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고있습니다.3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나, 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.4) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.5) 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.나. 금융상품의 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 연결회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다.매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 기타영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.다. 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융자산의 손상1) 상각 후 원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.마. 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)