기아 사업보고서 (2020.12)
정 정 신 고 (보고)

(가) 변동대가완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공당사는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 13 참고).② 용역유형 보증의 제공당사는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 추가적인보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.

(가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공당사는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다.당사는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.

(나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.④ 고객충성제도당사는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 당사의 재화를 구매 시 향후 당사를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 당사는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하 고 있습니다 .

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다 . 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업 결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 및 공동ㆍ관계기 업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자자산과 관련하여 발생된 가산할 일시적차이는 투자자산의 처분, 관계기업으로부터의 배당, 그리고 관계기업의 청산을 통해 소멸될 수 있으며, 당사가 그 소멸시점을 통제할 수 없고 소멸하는 것을 막을 수 없다면 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 즉, 관계기업에 대한 투자자산을 처분할 계획이 없더라도, 당사가 관계기업의 청산을 통제할 수 없고, 관계기업의 청산을 막을 수 있는 별도의법적, 계약적 권리 또는 약정이 없다면 관련 이연법인세부채를 인식하여 합니다. 또한, 관계기업이 재량으로 청산에 준하는 배당을 포함한 과도한 배당을 한다면, 그로 인하여 관계기업 투자자산에 대한 손상이 발생함에 따라 일시적차이가 소멸할 수 있습니다. 이 경우 일반적으로 투자기업은 관계기업의 이러한 배당정책을 통제하지 못하므로 관계기업 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 인식하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시 사항을 연결 재무제표에 공시하였습니다.

(24) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배 가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (25) 리스 (가) 사용권자산당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 인식하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 등이 포함됩니다. 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액으로 감가상각합니다.(나) 리스부채당사는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니 다. 리스료에는 수취할 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일 현재의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 계약기간동안 지급할 리스료에 현재가치를 반영하여 리스부채의 장부금액을 인식하며, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 차감합니다. 또한 당사는 리스대상 기초자산의 변동, 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함)와 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 변경, 계약기간의 변경이 있는 경우 이를 반영하여 리스부채를 재측정합니다.(다) 단기리스 및 소액자산리스당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 소액자산리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액으로 비용을 인식합니다.

(25) 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (제정) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스',기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다. 리스제공자의 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았으며, 당사가 리스제공자인 리스계약은 한국채택국제회계기준 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다 . 당사가 리스제공자인 리스계약에 동 기준서가 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

당사는 2019년 1월 1일 최초적용일로 한 수정소급법을 사용하여 동 기준서를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급적용합니다. 당사는 최초 적용일에 한국채택국제회계기준 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 동 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 하였습니다.

한국채택국제회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제1017호에 따른 장부금액	도입영향	제1116호에 따른 장부금액

자산:

유동자산	12,990,133	36,396	13,026,529

기타유동금융자산	1,067,983	36,396	1,104,379

비유동자산	24,159,469	25,720	24,185,189

기타비유동금융자산	604,385	(42,237)	562,148

유형자산	10,977,484	67,957	11,045,441

자산총계	37,149,602	62,116	37,211,718

부채:

유동부채	8,132,675	25,344	8,158,019

기타유동부채	24,878	25,344	50,222

비유동부채	7,019,237	36,772	7,056,009

기타비유동부채	144,379	36,772	181,151

부채총계	15,151,912	62,116	15,214,028

당사의 2018년 12월 31일 현재 유효한 리스약정은 65,811백만원이며, 2019년 1월 1일 가중평균 증분차입이자율 2.85%를 적용하여 2019년 1월 1일 할인된 리스부채 6 2,116백만원을 인식하였습니 다. 한편, 2018년 12월 31일 현재 단기리스관련 약정과 소액자산리스관련 약정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전ㆍ후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재 무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

해석서를 적용할 때, 당사는 이전가격 관련 내용을 포함하여 불확실한 세무 포지션 여부를 고려하였습니다. 당사는 이전가격 관련 자료와 세법 준수에 기초하여, 당사의법인세 처리는 과세당국에 의해 수용될 가능성이 높다고 판단하였습니다. 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 2015 - 2017 연차개선:

한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 유의적인 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금 에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

- 한국채택국제회계기준 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 한국채택 국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

보유현금	100	274

금융기관예금	1,765,547	605,472

합 계	1,765,647	605,746

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말	사용제한내용

단기금융상품	913	-	건설비용지급

장기금융상품	52,000	31,000	상생협력예치금

20,000	20,000	상생금형설비펀드

23,200	23,200	상생대출펀드

9	9	당좌개설보증금

소 계	95,209	74,209

합 계	96,122	74,209

5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

미수수익	27,746	59,406

유동성파생금융자산	9,491	6,760

보증금	109,446	819

채무증권	927,877	1,000,998

합 계	1,074,560	1,067,983

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

장기성미수금	101,805	175,122

비유동성파생금융자산	20,542	-

보증금	55,942	171,301

지분증권	369,432	223,354

채무증권	144,533	34,608

합 계	692,254	604,385

(3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정):

현대위아㈜	13.44	237,510	183,431	132,458

현대차증권㈜	4.90	29,574	14,456	12,414

세아베스틸㈜	0.00	20	27	31

소 계	267,104	197,914	144,903

시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정):

현대위아기차발동기(산동)유한공사	18.00	54,487	61,089	57,213

ANI Technologies Pvt. Ltd.(*)	0.93	69,736	69,736	-

기타	32,738	40,693	21,238

소 계	156,961	171,518	78,451

합 계	424,065	369,432	223,354

(*) 당기 중 당사는 ANI Technologies Pvt. Ltd.의 전환우선주 201,148주를 취득하였으며, 전환조건이 확정된 지분증권으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

취득원가	장부금액	장부금액

채무증권(상각후원가측정):

국민주택채권 외	38,223	38,223	34,608

채무증권(당기손익-공정가치측정):

Grab Holdings INC.(*1)	85,134	85,134	-

Rimac Automobili d.o.o.(*2)	21,176	21,176	-

산업금융채	927,877	927,877	1,000,998

소 계	1,034,187	1,034,187	1,000,998

합 계	1,072,410	1,072,410	1,035,606

(*1) 당기 중 당사는 Grab Holdings INC.의 상환전환우선주 12,169,595주를 취득하였으며, 복합계약을 포함한 채무상품으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 당사는 Rimac Automobili d.o.o.의 상환전환우선주 2,381,300주를 취득하였으며, 복합계약을 포함한 채무상품으로 분류하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 처리되는 지분증권 평가손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

기초잔액	(113,734)	1,490

회계기준변경효과	-	(15,355)

평가액	58,900	(99,869)

재분류조정	240	-

기말잔액	(54,594)	(113,734)

자본에 가감되는 법인세효과	10,790	27,054

법인세효과 고려후 기말잔액	(43,804)	(86,680)

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

제품	660,566	728,009

상품	11,255	12,115

반제품	236,751	191,334

재공품	167,719	183,057

원재료	218,592	186,284

저장품	129,249	120,406

미착품	58,085	55,640

합 계	1,482,217	1,476,845

7. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

종속회사명	소재지	주요 영업활동	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kia Motors America, Inc.	미국	완성차 및 부품 해외판매	100.00	-	100.00	-

Kia Canada, Inc.	캐나다	82.53	-	82.53	-

Kia Motors Deutschland GmbH	독일	100.00	63,085	100.00	63,085

Kia Motors Australia Pty Ltd.	호주	100.00	-	100.00	-

Kia Motors Europe GmbH	독일	지주회사	100.00	82,549	100.00	82,549

Kia Motors Slovakia s.r.o.	슬로바키아	완성차 제조 및 판매	100.00	747,822	100.00	747,822

Kia Motors Mexico S.A de C.V.	멕시코	99.99	650,707	99.99	650,707

Kia Motors India Private Li mi te d	인도	99.99	710,084	99.99	710,084

합 계	2,254,247	2,254,247

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	주요 영업활동	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

현대모비스㈜(*1,2)	대한민국	자동차부품 제조 및 판매	17.24	2,809,031	16.88	2,809,031

현대제철㈜(*1)	철강 제조 및 판매	17.27	1,897,216	17.27	1,897,216

현대건설㈜(*1)	건설업	5.23	700,271	5.23	700,271

현대파워텍㈜(*3)	자동차부품 제조 및 판매	-	-	37.58	211,638

현대카드㈜(*1)	금융업	11.48	171,639	11.48	171,639

현대트랜시스㈜(*3)	자동차부품 제조 및 판매	40.43	666,841	45.37	137,729

유코카캐리어스㈜(*1)	자동차 운송업	8.00	42,129	8.00	42,129

현대엔지니어링㈜(*1)	설계 및 감리, 건축공사업 등	9.35	286,566	9.35	286,566

현대파텍스㈜	자동차부품 제조 및 판매	31.00	14,307	31.00	14,307

현대오토에버㈜(*1,4)	정보시스템 설계 및 관리	19.05	21,417	19.37	21,417

동희오토㈜	자동차의 조립 및 판매	35.10	10,803	35.10	10,803

제트에프 오토모티브 코리아㈜( *5)(구, 티.알.더블류스티어링㈜)	자동차부품 제조 및 판매	29.00	-	29.00	6,531

기아타이 거즈㈜ (*6)	프로야구 경기단체	100.00	-	100.00	-

현대엔지비㈜	엔지니어링 서비스업	24.39	250	24.39	250

해비치호텔앤드리조트㈜	골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영	23.24	12,257	23.24	12,257

현대오트론㈜	전기ㆍ전자공학 연구개발업	20.00	20,116	20.00	20,116

현대캐피탈㈜	금융업	20.10	606,702	20.10	606,702

㈜코드 42(*1,9)	모빌리티 플랫폼	16.67	15,027	-	-

㈜KST모빌리티㈜(*1,9)	여객운송업	2.17	1,000	-	-

㈜모션(*9)	모빌리티 솔루션	20.00	3,820	-	-

Beijing Transys Transmission Co., Ltd.	중국	자동차부품 제조 및 판매	24.08	47,649	24.08	47,649

China Millennium Corporations	부동산 임대업	30.30	16,292	30.30	16,292

Hyundai Motor Group China Ltd.	완성차 및 부품 해외판매	30.00	85,106	30.00	85,106

연길기아기차유수복무유 한공사 (*6)	자동차 A/S서비스	100.00	1,792	100.00	1,792

Hyundai Transys (Shandong) Co., L td.	자동차부품 제조 및 판매	25.00	43,912	25.00	43,912

동풍열달기아기차유한공사(*7)	완성차 제조 및 판매	50.00	490,809	50.00	490,809

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC	러시아	완성차 제조 및 판매	30.00	129,229	30.00	129,229

Hyundai Capital Canada Inc.	캐나다	금융업	30.00	71,047	30.00	71,047

Hyundai Capital Bank Europe GmbH(*8)	독일	금융업	-	-	15.00	31,124

ARRIVAL S.A R.L.(*1)	룩셈부르크	자동차연구개발 및 제조	0.65	25,776	-	-

합 계	8,191,004	7,865,562

(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 현대모비스㈜의 자기주식 소각으로 지분율이 증가하였습니다. (*3) 당기 중 현대다이모스㈜가 현대파워텍㈜를 흡수합병하고 그 명칭을 현대트랜시스㈜로 변경하였습니다. 이에 따라, 당사는 현대파워텍㈜의 보통주식 1주당 현대트랜시스㈜의 보통주식 0.5653558주를 교부받아 현대트랜시스㈜ 관계회사투자가 529,112백만원 증가하였습니다. (*4) 당기 중 현대오토에버㈜의 불균등 유상증자로 지분율이 감소하였습니다. (*5) 당기 중 당 사는 제트에프 오토모티브 코리아㈜ 주식의 공정가치가 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 6,531백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*6) 당사의 지분율이 100%이나 당사에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하 였습니다.

(*7) 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다. (*8) 당기 중 당사는 Hyundai Capital Bank Europe GmbH의 보유 지분을 매각하였으며, 9,488백만원을 처분손실로 인식하였습니다. (*9) 당기 중 신규설립 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

현대모비스 ㈜	4,205,331	3,121,144

현대제철 ㈜	724,896	1,042,974

현대건설 ㈜	246,687	318,419

현대오토에버㈜(*)	201,600	-

(*) 당기 중 유가증권시장에 상장하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	4,712,598	-	4,712,598	4,688,703	-	4,688,703

건물	2,552,166	(967,826)	1,584,340	2,407,381	(894,907)	1,512,474

구축물	588,432	(393,712)	194,720	576,236	(375,437)	200,799

기계장치	6,277,524	(3,874,757)	2,402,767	5,906,044	(3,527,605)	2,378,439

치공구	3,875,744	(2,808,001)	1,067,743	3,468,618	(2,444,581)	1,024,037

차량운반구	267,025	(93,170)	173,855	251,896	(79,979)	171,917

비품	280,403	(217,399)	63,004	263,720	(199,261)	64,459

건설중인자산	1,098,725	-	1,098,725	936,656	-	936,656

사용권자산	102,283	(34,333)	67,950	-	-	-

합 계	19,754,900	(8,389,198)	11,365,702	18,499,254	(7,521,770)	10,977,484

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	회계기준변경효과(*)	취득(자본적지출 포함)	처분/폐기액	상각비	대체액	기말장부금액

토지	4,688,703	-	-	(8)	-	23,903	4,712,598

건물	1,512,474	-	-	-	(72,919)	144,785	1,584,340

구축물	200,799	-	-	(247)	(18,716)	12,884	194,720

기계장치	2,378,439	-	-	(8,697)	(378,419)	411,444	2,402,767

치공구	1,024,037	-	-	(602)	(379,579)	423,887	1,067,743

차량운반구	171,917	-	-	(50,823)	(46,834)	99,595	173,855

비품	64,459	-	-	(9)	(28,325)	26,879	63,004

건설중인자산	936,656	-	1,210,561	-	-	(1,048,492)	1,098,725

사용권자산	-	67,957	36,322	(1,105)	(35,224)	-	67,950

합 계	10,977,484	67,957	1,246,883	(61,491)	(960,016)	94,885	11,365,702

(*) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다. 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 1,272 백만원이며, 유형자산 처분손실은 11,019백만원입니다.

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)	처분/폐기액	상각비	대체액	기말장부금액

토지	4,697,610	-	(9,550)	-	643	4,688,703

건물	1,495,158	-	(4,043)	(71,178)	92,537	1,512,474

구축물	216,164	-	(111)	(18,683)	3,429	200,799

기계장치	2,545,711	-	(53,658)	(362,607)	248,993	2,378,439

치공구	924,904	-	(1,674)	(324,213)	425,020	1,024,037

차량운반구	140,370	-	(45,255)	(41,769)	118,571	171,917

비품	71,010	-	(32)	(29,879)	23,360	64,459

건설중인자산	561,212	1,180,990	-	-	(805,546)	936,656

합 계	10,652,139	1,180,990	(114,323)	(848,329)	107,007	10,977,484

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

자본화된 차입원가(*)	38,643	30,386

자본화 이자율(%)	2.81	2.75

(*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 15,706백만원 및 15,091백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	5,255,679	(2,757,802)	(276,006)	2,221,871	4,597,977	(2,239,442)	(155,185)	2,203,350

산업재산권	57,944	(21,165)	-	36,779	46,976	(16,296)	-	30,680

소프트웨어	235,931	(171,424)	-	64,507	204,457	(148,656)	-	55,801

회원권(*)	74,105	-	(8,130)	65,975	74,823	-	(7,659)	67,164

기타무형자산	38,880	(7,073)	-	31,807	30,030	(5,806)	-	24,224

합 계	5,662,539	(2,957,464)	(284,136)	2,420,939	4,954,263	(2,410,200)	(162,844)	2,381,219

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손(환입)	기말장부금액

개발비(*)	2,203,350	657,702	-	(518,361)	(120,820)	2,221,871

산업재산권	30,680	12,773	(482)	(6,192)	-	36,779

소프트웨어	55,801	40,994	(1)	(32,287)	-	64,507

회원권	67,164	716	(1,433)	-	(472)	65,975

기타무형자산	24,224	8,851	-	(1,268)	-	31,807

합 계	2,381,219	721,036	(1,916)	(558,108)	(121,292)	2,420,939

(*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다.

(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손(환입)	기말장부금액

개발비	2,164,680	622,679	-	(563,227)	(20,782)	2,203,350

산업재산권	19,086	17,359	(874)	(4,891)	-	30,680

소프트웨어	67,407	19,291	-	(30,897)	-	55,801

회원권	63,782	5,062	(2,336)	-	656	67,164

기타무형자산	25,425	-	-	(1,201)	-	24,224

합 계	2,340,380	664,391	(3,210)	(600,216)	(20,126)	2,381,219

(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

개발비	657,702	622,679

시험비(제조경비)	188,949	177,719

시험비(판관비)	922,424	866,490

합 계	1,769,075	1,666,888

(5) 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기말장부금액	손상차손	회수가능액평가방법

당기	누계액

승용(*)	961,005	(82,451)	(112,189)	사용가치

RV(*)	983,863	(38,369)	(163,817)	사용가치

합 계	1,944,868	(120,820)	(276,006)

(*) 개별자산의 과거 영업성과와 변화된 경영환경을 반영한 미래현금흐름을 추정하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당기에 적용한 할인율은 8.3% 입니다. (6) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	기말장부금액	잔여상각기간

승용(*1)	961,005	1~6년

RV(*2)	983,863	1~7년

파워트레인(*3)	222,567	1~6년

기타	54,436

합 계	2,221,871

(*1) K3, K5, K7 등 (*2) 쏘울, 스포티지, 쏘렌토, 카니발 등 (*3) 엔진, 트랜스미션

10. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

Usance 차입금	㈜우리은행 외	0.15~2.47	85,345	136,360

무역금융(*)	한국산업은행 외	0.0000001~2.31	1,287,198	1,225,076

합 계	1,372,543	1,361,436

(*) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 소구의무를 부담하는 만기가 미도래한매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.

② 원화장기차입금

(단위:백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

시설대출	NH농협은행	2.55	50,000	50,000

㈜우리은행	2.36	50,000	50,000

㈜국민은행	2.70~2.84	-	200,000

㈜신한은행	2.70	-	70,000

㈜하나은행	2.98	-	50,000

소 계	100,000	420,000

유동성 대체	(100,000)	(270,000)

차 감 계	-	150,000

③ 외화장기차입금

(단위:백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

일반자금	도쿄미츠비시UFJ은행	2.66	-	167,715

스미토모미쓰이은행	3.06	173,670	167,715

해외투자자금	한국수출입은행	3.04	85,677	171,814

한국산업은행	3.01	217,088	298,160

소 계	476,435	805,404

유동성 대체	(260,312)	(345,306)

차 감 계	216,123	460,098

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	만기일	연이자율(%)	금 액

당기말	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

무보증공모사채	2020.6.4~2022.11.5	2.23~2.57	830,000	830,000

2020.2.15~2024.2.15	1.85~2.41	500,000	500,000

해외공모사채	2021.4.21~2026.4.21	2.63~3.25	810,460	782,670

2023.4.25~2027.10.25	3.00~3.50	1,042,020	1,006,290

사채할인발행차금	(15,566)	(19,985)

소 계	3,166,914	3,098,975

유동성 대체	(499,786)	-

차 감 계	2,667,128	3,098,975

11. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

선수수익	40,638	17,922

미지급배당금	23	23

유동성파생상품금융부채	2,836	6,933

유동성리스부채	23,793	-

기타	122	-

합 계	67,412	24,878

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

수입보증금	11,499	9,606

장기선수수익	139,877	75,216

장기미지급금	314,727	-

파생상품금융부채	22,536	55,285

리스부채	38,042	-

금융보증부채	7,414	4,272

기타	1,906	-

합 계	536,001	144,379

12. 퇴 직급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

확정급여채무의 현재가치	2,909,777	2,586,132

사외적립자산의 공정가치	(2,703,591)	(2,520,772)

순확정급여부채	206,186	65,360

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

정기예금 등	2,703,591	2,520,772

(3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

당기근무원가	314,144	285,081

과거근무원가	17,929	-

순이자원가	2,985	841

합 계	335,058	285,922

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습 니다.

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

할인율(%)	2.30	2.70

기대임금상승률(%)	4.00	4.00

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

기초 잔액	2,586,132	2,251,656

당기근무원가	314,144	285,081

과거근무원가	17,929	-

이자원가	65,561	70,738

재측정 요소(*)	80,379	130,774

관계사 전(출)입	572	1,729

퇴직급여지급액	(154,940)	(153,846)

기말 잔액	2,909,777	2,586,132

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	182	(8,155)

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	112,349	132,680

기타	(32,152)	6,249

합 계	80,379	130,774

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

기초 잔액	2,520,772	2,213,350

이자수익	62,576	69,897

재측정 요소	(10,292)	(31,818)

사용자의 기여금	250,000	375,000

관계사 전입	400	1,205

퇴직급여지급액	(119,865)	(106,862)

기말 잔액	2,703,591	2,520,772

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(270,153)	315,032	(245,255)	286,665

임금상승률	311,686	(272,570)	284,897	(248,412)

13. 충당부채

당사는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공 에 따른 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

판매보증충당부채	기타충당부채(*)	합 계	판매보증충당부채	기타충당부채	합 계

기초 잔액	1,929,549	1,088,588	3,018,137	1,874,573	997,949	2,872,522

설정(환입)액	980,251	(396,544)	583,707	827,811	112,110	939,921

사용액	(818,714)	(475,627)	(1,294,341)	(772,835)	(21,471)	(794,306)

대체	-	(23,938)	(23,938)	-	-	-

기말 잔액	2,091,086	192,479	2,283,565	1,929,549	1,088,588	3,018,137

유동부채	1,130,040	-	1,130,040	500,437	-	500,437

비유동부채	961,046	192,479	1,153,525	1,429,112	1,088,588	2,517,700

(*) 당기말 현재 당사는 통상임금 관련 소송 사건(3심 진행중) 등으로부터 예상되는 손실금액 174,707백만원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 한편, 당기 중 동 소송과 관련하여 당사자와의 합의로 인하여 일부 충당부채 금액이 환입되었습니다.

14. 우발부채와 약정사항 (1) 타인에게 제공한 담보 당 기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 정기예금증서 1매(금액: 1,493백만 원) 및 한국방위산업진흥회 출자금 1,500좌(장부금액: 646백만원)를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 종업원에게 제공한 지급보증

(단위:백만원)

제공 받은자	보증 등의 내용	신용제공기관	지급보증금액

우리사주조합원	신용제공(*)	한국증권금융㈜	249,503

(*) 당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 당사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 진행 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 등과 제조물책임(Product Liability) 등 영업과 관련된 소송 등이 있습니다. 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고있습니다. 또한 세타2 엔진 리콜과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 그로 인한 결과 및 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 약정사항 ① 당기 중 당사는 모빌리티 서비스 사업의 성장을 위해 현대자동차㈜, 현대모비스 ㈜와 함께 Aptiv Technologies Limited와 자율주행 Level 4/5 솔루션 개발 및 판매를 주된 사업목적으로 하는 합작법인을 설립 및 투자하는 약정을 체결하였습니다 . ② 당사는 글로벌비즈니스센터(GBC) 신축공사 관련하여 512,080백만원을 투자하기로 약정한바 있으며, 또한 2019년 12월 서울시와 신축사업에 따른 공공기여 이행협약 등에 따라 당기말 현재 관련 부채로 345,725백만원을 인식하였습니다.

(5) 여신한도 당기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출, 무역금융및 외상매출채권담보대출 등의 여신 약정을 체 결하고 있으며 이의 한도는 외화한도 미화 6,806백만 달러 상당액 및 원화한도 1,668,488 백만원 입니다 .

15. 파생상품 및 위험회피

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치 및 장부금액	비고

제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

총수익스왑	(22,536)	(6,125)

통화옵션	820	706

이자율스왑	-	393	(*)

통화스왑	26,377	(50,432)	(*)

(*) 현금흐름위험회피의 수단으로 지정된 파생상품입니다.(2) 위험관리전략과 위험관리를 위한 적용방법당사는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련된 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품으로 관리하는 주된 위험은 이자율위험, 외환위험입니다. 당사의 위험관리전략과 위험관리에 적용되는 방법은 주석 29 에 설명되어 있습니다.

당기말 현재 당사는 명목금액 1,050백만달러의 통화스왑을 체결했습니다. 해당 통화스왑은 장기차입금 과 회사채의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해사용되고 있습니다.

이자율스왑과 통화스왑의 조건이 달러화 장기채무(차입금과 회사채) 조건과 일치하기때문에 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 기초위험이 회피대상위험 구성요소와 동일하기 때문에, 당사는 위험회피관계에 대해 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다. 위험회피효과를 평가하기 위해, 당사는 주요 조건일치법 등을 사용하여 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 비교합니다.

위험회피의 비효과적인 부분은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단을 할인하기 위해 적용되는 서로 다른 이자율곡선 - 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 시기의 차이 - 거래상대방의 신용위험은 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 이동에 서로 다르게 영향을 미치는 경우 (3) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 미래현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

통화스왑:

명목 현금흐름	173,670	1,042,020	-	1,215,690

평균 약정환율	1,160.00원	1,116.77원	-	-

(4) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품이 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	계약상 명목금액	파생상품자산	파생상품부채	위험회피수단의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동

현금흐름위험회피

이자율스왑	-	-	-	기타금융자산 기타유동부채	(394)

통화스왑	1,215,690	29,213	2,836	76,810

(5) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 항목이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	위험회피대상의 장부금액	위험회피대상의 계정과목	위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동	자본으로 인식한평가손익누계액

자산	부채

현금흐름위험회피

차입금	-	173,670	장기차입금	12,220	3

회사채	-	1,150,111	사채	64,196	(84)

(6) 당기말 현재 당사의 위험회피활동이 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

위험회피의 대상	기타포괄손익에 반영된위험회피회계의 효과적인 부분 (*)	당기손익에 반영된위험회피회계의비효과적인 부분	자본으로 인식한 평가손익누계액에서 당기손익으로 재분류한 금액	재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목

차입금	349	-	5,814	이자비용 및 외화환산손익

회사채	20,519	-	35,893

(*) 법인세효과가 반영된 세후금액에 해당합니다.

16. 자 본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 820,000,000주, 405,363,347주 및 5,000원입니다. 한편, 당사는 2003년 7월 2일과 2004년 5월 28일에 기명식 보통주 22,500,000주를 이익소각하였는 바, 이로 인하여 발행 주식수의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(43,804)	(86,680)

파생상품평가손익	(81)	(20,949)

합 계	(43,885)	(107,629)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

감자차익	119,859	119,859

기타자본잉여금	35,737	35,737

자기주식	(216,189)	(216,189)

합 계	(60,593)	(60,593)

17. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

법정적립금	349,800	313,700

임의적립금	17,656,956	17,762,270

미처분이익잉여금	1,449,622	291,624

합 계	19,456,378	18,367,594

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

기초금액	18,367,594	18,396,715

회계기준변경효과	-	15,355

당기순이익	1,515,598	400,796

배당금	(360,838)	(320,745)

확정급여제도의 재측정요소	(65,736)	(124,527)

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 제거	(240)	-

기말금액	19,456,378	18,367,594

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	제 76(당) 기	제 75(전) 기

처분예정일 : 2020년 3월 24일	처분확정일 : 2019년 3월 15일

I. 미처분이익잉여금	1,449,622	291,624

전기이월미처분이익잉여금	-	-

회계기준변경효과	-	15,355

확정급여제도의 재측정요소	(65,736)	(124,527)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 제거	(240)	-

당기순이익	1,515,598	400,796

II. 임의적립금이입액	-	105,314

기술개발준비금 이입	-	105,314

III. 이익잉여금처분액	1,449,622	396,938

이익준비금	46,100	36,100

연구및인력개발준비금	391,816	-

기술개발준비금	550,635	-

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 보통주 1,150원(23%) 전기: 보통주 900원(18%))	461,071	360,838

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-

당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 주석 33에서 설명하고 있는 관계기업투자주식 이연법인세 조정내역을 반영한 것으로 2020년 3월 24일 및 2019년 3월 5일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

18. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

당기순이익	1,515,597,837,905	400,795,613,959

가중평균유통보통주식수(*)	400,931,263주	400,931,263주

기본주당순이익	3,780	1,000

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석주당순이익

당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 배당금

(1) 당기 및 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

발행주식수	405,363,347주	405,363,347주

자기주식수	(4,432,084주)	(4,432,084주)

배당받을 주식수	400,931,263주	400,931,263주

주당액면금액	5,000원	5,000원

액면배당률	23%	18%

배당금	461,071	360,838

(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

배당금	461,071	360,838

당기순이익	1,515,598	400,796

배당성향	30.42%	90.03%

(3) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

주당배당금	1,150	900

결산일 종가	44,300	33,700

배당수익률	2.60%	2.67%

20. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당기 및 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

재화 또는 용역의 유형:

완성차	29,628,530	28,232,481

기타	4,229,251	3,679,708

합 계	33,857,781	31,912,189

지리적 시장:

국내	13,404,359	13,342,569

북중미	8,495,346	7,562,968

유럽	7,345,108	6,516,910

기타	4,612,968	4,489,742

합 계	33,857,781	31,912,189

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

매출채권	3,232,493	3,073,481

선급비용	202	-

선수금	94,717	84,525

선수수익	180,161	92,760

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기 및 전기중 인식한 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

매출채권의 손상(환입)	(122)	413

(4) 당기말 및 전기말 현재 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

부가서비스 용역의 제공 등 (*)	274,878	177,285

(*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로인식될 예정입니다.

(5) 당기말 현재 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

부가서비스 용역의 제공 등에 투입된 원가 (*)	202	-

(*) 동 수행의무 미이행 원가는 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 원가로 인식될 예정입니다.

21 . 판매비와 관리비

(1) 당기 및 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

광고선전비	131,396	145,441

판매촉진비	715,864	742,987

판매보증비	993,404	864,225

운반비	3,159	3,397

해외시장개척비 및 수출제비	313,642	448,742

합 계	2,157,465	2,204,792

(2) 당기 및 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

급여및수당	556,945	516,789

상여금	203,602	199,599

퇴직급여	82,996	82,135

기타장기종업원급여	9,945	5,221

복리후생비	135,950	115,666

여비교통비	27,461	25,956

통신비	7,901	8,017

수도광열비	14,034	13,731

세금과공과	17,586	15,989

임차료	1,397	32,126

감가상각비	67,885	34,723

무형자산상각비	20,773	21,774

대손상각비(환입)	(122)	413

수선비	6,447	4,553

보험료	5,015	4,653

접대비	1,071	1,202

자동차비	3,741	3,470

소모품비	6,108	3,964

정보처리비	86	47

교육훈련비	7,540	8,709

지급수수료	225,568	233,477

시험비	922,424	866,490

합 계	2,324,353	2,198,704

22. 종속 기업, 공동기업 및 관계기업투자손익

당기 및 전기의 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

배당금수익(*1)	283,168	326,069

처분이익(*2)	317,144	-

처분손실	(9,488)	-

손상차손	(6,531)	(39,706)

합 계	584,293	286,363

(*1) 당기 배당금 수익은 현대모비스㈜로부터 82,135백만원, Kia Motors Slovakia s.r.o 로부터 74,117백만원 , Kia Motors Deutschland GmbH 로부터 22,787백만원, 현대캐피탈 ㈜ 로부터 17,546백만원, 현대제철 ㈜ 로부터 받은 17,286백만원 등으로 구성되어 있으며 , 전기 배당금 수익은 Kia Motors Slovakia s.r.o.로부터 131,195백만원,현대모비스㈜로부터 57,495백만원, Kia Motors Deutschland GmbH 로부터 23,999백만원 , Kia Motors Australia Pty Ltd. 로부터 받은 23,815백만원 등으로 구성되어 있습니다 . (*2) 당기 중 당사는 주석 7에서 설명한 바와 같이 보유중인 현대파워텍㈜ 주식 211,638백만원을 처분하였으며, 317,144백만원을 처분이익으로 인식하였습니다.

23 . 금융손익

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

이자수익	170,049	189,548

외환차익	924	112

배당금수익	2,898	2,838

파생상품관련이익	12,280	25,610

합 계	186,151	218,108

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

이자비용	124,451	161,403

외환차손	8,494	15,217

외화환산손실	38,171	52,019

지분증권처분손실	-	19

파생상품관련손실	22,652	30,057

합 계	193,768	258,715

24. 기타손 익 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

임대료	7,668	7,408

외환차익	201,668	37,146

외화환산이익	21,457	19,477

유형자산처분이익	1,272	15,199

무형자산처분이익	-	229

잡이익	217,656	108,402

합 계	449,721	187,861

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

외환차손	97,352	64,020

외화환산손실	35,626	31,870

매출채권매각손실	476	655

기부금	23,804	31,422

유형자산처분손실	11,019	53,586

무형자산처분손실	516	875

무형자산손상차손	121,292	20,125

잡손실	156,625	167,288

합 계	446,710	369,841

25. 법인 세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

법인세부담액	311,684	187,535

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	230,698	(215,243)

자본에 직접 반영된 법인세	755	83,329

법인세비용	543,137	55,621

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	24,934	47,235

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(16,264)	27,464

파생상품평가손익	(7,915)	8,630

소 계	(24,179)	36,094

자본에 직접 반영된 법인세	755	83,329

확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 현금흐름위험회피 수단인 파생상품의 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

법인세비용차감전순이익	2,058,735	456,417

적용세율에 따른 세부담액	555,790	115,153

조정사항:

비과세수익	(11,047)	(9,140)

비공제비용	10,320	15,355

세액공제	(56,059)	(77,100)

기타	44,133	11,353

법인세비용	543,137	55,621

평균유효세율	26.38%	12.19%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 76(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	13,713	(932)	-	12,781

대손금	9,533	-	-	9,533

미지급비용	348,972	(246,186)	-	102,786

판매보증충당부채	465,004	34,494	-	499,498

장기종업원급여충당부채	76,196	8,869	-	85,065

연차수당	32,497	43	-	32,540

토지재평가차액	(398,522)	-	-	(398,522)

관계기업 투자주식 등	(918,633)	(67,313)	-	(985,946)

파생상품평가손익	9,367	4,551	(7,915)	6,003

지분증권평가손익	27,054	-	(16,264)	10,790

이월세액공제	39,166	(29,404)	-	9,762

기타	74,192	89,359	-	163,551

합 계	(221,461)	(206,519)	(24,179)	(452,159)

② 제 75(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	11,466	2,247	-	13,713

대손금	9,533	-	-	9,533

미지급비용	317,857	31,115	-	348,972

판매보증충당부채	450,728	14,276	-	465,004

장기종업원급여충당부채	70,499	5,697	-	76,196

연차수당	32,834	(337)	-	32,497

토지재평가차액	(399,204)	682	-	(398,522)

관계기업 투자주식 등	(927,379)	8,746	-	(918,633)

파생상품평가손익	(6,682)	7,419	8,630	9,367

지분증권평가손익	(410)	-	27,464	27,054

이월세액공제	6,882	32,284	-	39,166

기타	(2,828)	77,020	-	74,192

합 계	(436,704)	179,149	36,094	(221,461)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업,공동기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 1,652,847 백만원 및 296,628 백만 원입니다.

26. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

재고자산의 변동	(2,926)	70,010

원재료 및 상품 사용액	22,164,648	21,105,644

종업원급여	3,813,673	4,038,682

감가상각비	960,016	848,329

무형자산상각비	558,108	600,216

기타	4,885,214	4,856,667

합 계	32,378,733	31,519,548

27. 리스 (1) 리스 활동의 특성당사는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련하여 리스 이용 및 제공을 수행하고 있으며 주 리스 활동은 부동산 임차 등으로 이루어져 있습니다. 리스 이용과 관련하여 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정에는 반영되지 않은 미래 현금유출이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 한편, 리스 활동과 관련된 사용권자산의 변동은 주석 8에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기

기초 잔액	-

회계기준 변경효과(*)	62,116

설정액	33,930

리스료의 지급	(32,377)

이자비용	(1,834)

기말 잔액	61,835

(*) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다.(3) 당기 중 리스계약에서 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기

리스계약에서 인식한 수익 :

이자수익	4,576

기타(*)	11

합 계	4,587

리스계약에서 인식한 비용 :

사용권자산의 상각	35,224

리스부채로 측정되지 않은 계약에서 발생한 비용	230

이자비용	1,835

기타(*)	301

합 계	37,590

(*) 리스계약 변경 및 해지 등으로 인한 사용권자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

(4) 당기중 리스계약에서 인식한 고정리스료 및 변동리스료는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	고정리스료	변동리스료	합 계

고정리스료	35,033	-	35,033

최소지급액이 있는 변동리스료	191	146	337

합 계	35,224	146	35,370

(5) 당사가 체결한 리스계약 중에서 종료 및 연장선택권의 행사가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(6) 당기말 현재 당사가 제공하는 리스로 인하여 미래에 발생할 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

임대료 채권	2,891	2,074	-	4,965

28. 현 금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

1. 당기순이익	1,515,598	400,796

2. 조정항목:

급여 및 수당	(249,961)	30,580

퇴직급여	305,079	291,164

감가상각비	960,016	848,329

무형자산상각비	558,108	600,216

판매보증비	864,074	723,276

법인세비용	543,137	55,621

관계기업투자주식손상차손	6,531	39,706

관계기업투자처분손익	(307,656)	-

이자수익 및 비용	(45,598)	(26,031)

배당금수익	(286,066)	(328,907)

외화환산손익	52,340	64,412

유형자산처분손익	9,747	38,387

무형자산손상차손	121,292	20,125

기타수익 및 비용	(61,953)	116,545

소 계	2,469,090	2,473,423

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(186,562)	914,427

미수금의 감소 (증가)	64,779	(13,414)

재고자산의 증가	(167,269)	(84,199)

매입채무의 증가(감소)	(29,462)	494,662

선수금의 증가(감소 )	29,082	(26,481)

미지급금의 증가(감소)	435,470	(256,541)

미지급비용의 감소	(33,131)	(107,613)

기타충당부채의 지급	(475,627)	-

퇴직금의 지급	(154,940)	(153,846)

순확정급여부채 변동	(129,963)	(267,614)

판매보증충당부채 변동	(818,714)	(772,835)

기타 영업활동으로 인 한 자산ㆍ부채의 변동	(41,089)	72,411

소 계	(1,507,426)	(201,043)

4. 합 계 (1+2+3)	2,477,262	2,673,176

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

거 래 내 용	제 76(당) 기	제 75(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(24,837)	19,450

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	2,105	(66,482)

유형자산 취득 관련 재고자산 변동	158,219	148,719

장단기 미지급금의 증가	345,725	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 76(당) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

기초장부금액(정책변경전)	회계정책 변경(*1)	기초장부금액(정책변경후)	환율변동	유동성대체	기타(*2)

단기차입금	1,361,436	-	1,361,436	23,061	(11,954)	-	-	1,372,543

유동성장기부채	615,306	-	615,306	(680,306)	20,030	905,282	(214)	860,098

사채	3,098,975	-	3,098,975	-	63,520	(500,000)	4,633	2,667,128

장기차입금	610,098	-	610,098	-	11,307	(405,282)	-	216,123

수입보증금	9,606	-	9,606	1,893	-	-	-	11,499

리스부채	-	62,116	62,116	(32,376)	-	-	32,095	61,835

합 계	5,695,421	62,116	5,757,537	(687,728)	82,903	-	36,514	5,189,226

(*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 효과이며 전액 비현금변동에 해당합니다. (*2) 신규리스의 취득, 현재가치할인차금 상각 등이 포함되어 있습니다. ② 제 75(전) 기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

환율변동	유동성대체	기타

단기차입금	2,521,615	(1,145,560)	(14,619)	-	-	1,361,436

유동성장기부채	517,491	(517,490)	18,920	596,385	-	615,306

사채	3,019,968	-	74,720	-	4,287	3,098,975

장기차입금	978,556	213,509	14,418	(596,385)	-	610,098

수입보증금	14,608	(5,002)	-	-	-	9,606

합 계	7,052,238	(1,454,543)	93,439	-	4,287	5,695,421

29 . 금융 위 험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를 감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공받은 신용등급을 기준으로하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정 및 평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다. [주요위험] - 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험 - 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험 - 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험 [전략] - 당사는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다. - 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우, 할인(NEGO) 등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다. - 최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. - 12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. - 당사의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토 후 시행되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험당사는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.[주요위험] - 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험

[전략] - 당사는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. - 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하여 위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 당사는부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

30. 금융 상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

현금및현금성자산(*)	1,765,547	605,472

단기금융상품	5,034,096	6,134,125

기타유동금융자산	1,074,560	1,067,983

매출채권	3,230,414	3,071,118

미수금	583,044	464,608

장기금융상품	95,209	74,209

기타비유동금융자산	692,254	604,385

장기성매출채권	2,079	2,363

합 계	12,477,203	12,024,263

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

연체되지 않은 채권	3,232,361	868,357	3,073,548	854,136

만기 경과 후 3개월 이하	148	3,841	134	4,182

만기 경과 후 4~6개월	61	3,449	19	3,160

만기 경과 후 7~12개월	40	1,656	2	6,301

만기 경과 후 12개월 초과	83,890	3,350	83,889	6,217

합 계	3,316,500	880,653	3,157,592	873,996

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장기성미수금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 잔액	84,111	2,740	84,037	3,238

채권 추심	21	-	14	-

채권 제각	(3)	-	(353)	-

대손상각비(환입)	(122)	(70)	413	(498)

기말 잔액	84,007	2,670	84,111	2,740

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부부채 :

매입채무	3,709,039	-	-	3,709,039

미지급금	1,491,220	-	-	1,491,220

미지급비용	94,849	-	-	94,849

기타유동부채	2,859	-	-	2,859

기타비유동부채	-	348,762	-	348,762

이자부부채 :

사채(유동성포함)	582,467	2,167,506	743,641	3,493,614

차입금(유동성포함)	1,770,324	223,488	-	1,993,812

리스부채(유동성포함)	25,194	34,086	6,301	65,581

금융보증금액 :	455,097	880,625	283,974	1,619,696

합 계	8,131,049	3,654,467	1,033,916	12,819,432

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부부채 :

매입채무	3,739,186	-	-	3,739,186

미지급금	1,393,877	-	-	1,393,877

미지급비용	68,558	-	-	68,558

기타유동부채	6,956	-	-	6,956

기타비유동부채	-	64,891	-	64,891

이자부부채 :

사채(유동성포함)	85,348	2,520,212	901,270	3,506,830

차입금(유동성포함)	2,047,591	628,333	-	2,675,924

금융보증금액 :	394,480	673,879	87,531	1,155,890

합 계	7,735,996	3,887,315	988,801	12,612,112

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:백만원)

통 화	제 76(당) 기	제 75(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	38,346	(38,346)	(18,325)	18,325

EUR	14,448	(14,448)	18,534	(18,534)

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	17,655	(17,655)	6,055	(6,055)

이자비용	5,764	(5,764)	10,577	(10,577)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

- 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기말	제 75(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

기타유동금융자산	927,877	927,877	1,000,998	1,000,998

단기금융상품	2,870,000	2,870,000	2,534,657	2,534,657

기타비유동금융자산	106,310	106,310	-	-

파생상품금융자산	821	821	706	706

합 계	3,905,008	3,905,008	3,536,361	3,536,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

장기지분증권	369,432	369,432	223,354	223,354

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	1,765,647	1,765,647	605,746	605,746

단기금융상품	2,164,096	2,164,096	3,599,468	3,599,468

매출채권	3,230,414	3,230,414	3,071,118	3,071,118

미수금	583,044	583,044	464,608	464,608

기타유동금융자산	137,192	137,192	60,225	60,225

장기금융상품	95,209	95,209	74,209	74,209

장기성매출채권	2,079	2,079	2,363	2,363

기타비유동금융자산	195,970	195,970	381,031	381,031

합 계	8,173,651	8,173,651	8,258,768	8,258,768

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품금융부채	22,536	22,536	6,125	6,125

상각후원가측정금융부채:

매입채무	3,709,039	3,709,039	3,739,186	3,739,186

미지급금	1,491,220	1,491,220	1,393,877	1,393,877

사채(유동성포함)	3,166,914	3,201,728	3,098,975	3,118,653

차입금(유동성포함)	1,948,978	1,950,710	2,586,840	2,592,768

기타	490,347	490,347	82,459	82,459

합 계	10,806,498	10,843,044	10,901,337	10,926,943

현금흐름위험회피수단으로 지정된 금융상품:

파생상품금융자산	29,212	29,212	6,054	6,054

파생상품금융부채	2,836	2,836	56,093	56,093

순 합 계	26,376	26,376	(50,039)	(50,039)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

단기금융상품	-	2,870,000	-	2,870,000

기타유동금융자산	-	927,877	-	927,877

기타비유동금융자산	-	106,310	-	106,310

시장성지분증권	197,914	-	-	197,914

비시장성지분증권	-	-	171,518	171,518

파생상품금융자산	-	30,033	-	30,033

합 계	197,914	3,934,220	171,518	4,303,652

금융부채:

파생상품금융부채	-	25,372	-	25,372

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	3,905,008	현금흐름할인모형 등	할인율(*) 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	171,518

당기손익-공정가치측정금융부채	22,536

현금흐름위험회피수단 지정 파생금융자산	29,212

현금흐름위험회피수단 지정 파생금융부채	2,836

(*) 예상 현금흐름을 할인 시 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 이자율 및 피평가법인의 가중평균자본비용 할인율을 활용하였습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채 및 차입금	-	-	5,152,438	5,152,438

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.당기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

사채 및 차입금	5,152,438	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 76(당) 기

(단위:백만원)

구 분	금융수익	금융비용	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	37,778	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,898	-	42,636

상각후원가측정금융자산	133,195	454	-

상각후원가측정금융부채	-	170,662	-

파생금융상품	12,280	22,652	20,868

합 계	186,151	193,768	63,504

② 제 75(전) 기

(단위:백만원)

구 분	금융수익	금융비용	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,633	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,838	19	(72,405)

상각후원가측정금융자산	187,915	2,544	-

상각후원가측정금융부채	112	226,095	-

파생금융상품	25,610	30,057	(22,753)

합 계	218,108	258,715	(95,158)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계① 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금융상품 총액	상계되는금액	금융상품 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권등	413,893	(294,100)	119,793	(206)	119,587

금융부채:

단기차입금	1,287,198	-	1,287,198	(1,287,198)	-

매입채무등	1,747,931	(294,100)	1,453,831	(206)	1,453,625

소 계	3,035,129	(294,100)	2,741,029	(1,287,404)	1,453,625

② 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	금융상품 총액	상계되는금액	금융상품 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권등	409,668	(321,136)	88,532	(157)	88,375

금융부채:

단기차입금	1,225,076	-	1,225,076	(1,225,076)	-

매입채무등	1,912,248	(321,136)	1,591,112	(157)	1,590,955

소 계	3,137,324	(321,136)	2,816,188	(1,225,233)	1,590,955

31 . 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회 사 명	소재지

종속기업	Kia Motors America, Inc. (KMA)Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)	미국

Kia Canada Inc. (KCI)	캐나다

Kia Motors Deutschland GmbH (KMD)Kia Motors Europe GmbH (KME)	독일

Kia Motors Polska Sp.zo.o. (KMP)	폴란드

Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS)Kia Motors Sales Slovensko s.r.o. (KMSs)	슬로바키아

Kia Motors Belgium N.V. (KMB)	벨기에

Kia Motors Czech s.r.o. (KMCZ)	체코

Kia Motors UK Ltd. (KMUK)	영국

Kia Motors Austria GmbH (KMAS)	오스트리아

Kia Motors Hungary Kft. (KMH)	헝가리

Kia Motors Iberia S.L. (KMIB)	스페인

Kia Motors Sweden AB (KMSW)	스웨덴

Kia Motors France SAS (KMF)	프랑스

Kia Motors Australia Pty Ltd. (KMAU)	호주

Kia Motors New Zealand Pty Ltd. (KMNZ)	뉴질랜드

Kia Motors Russia LLC (KMR)	러시아

Kia Motors Nederland B.V. (KMNL)	네덜란드

Kia Motors Company Italy S.r.l (KMIT)	이탈리아

Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)	멕시코

Kia Motors India Private Limited(KMI)	인도

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사와의 영업상 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 76(당) 기

(단위:백만원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업	현대자동차㈜	125,321	47,925	173,246	549,894	626,848	1,176,742

기타	283	-	283	267,832	159,671	427,503

종속기업	KMA	5,252,005	17,212	5,269,217	-	338,039	338,039

KMMG	784,513	2,537	787,050	-	42,031	42,031

KCI	773,396	-	773,396	-	45,773	45,773

KME	5,143,078	-	5,143,078	-	28,381	28,381

KMAU	1,114,732	-	1,114,732	-	11,564	11,564

KMS	479,203	2,764	481,967	-	9,928	9,928

KMR	1,457,021	56	1,457,077	-	12,424	12,424

KMM	703,232	2,002	705,234	-	11,981	11,981

기타	223,035	11,870	234,905	-	72,816	72,816

공동기업 및 관계기업	현대모비스㈜	115,852	1,969	117,821	5,246,446	1,075	5,247,521

현대트랜시스㈜	22,932	173	23,105	1,117,347	1,649	1,118,996

현대엔지니어링㈜	51	302	353	10,282	97,676	107,958

현대제철㈜	12,820	1,152	13,972	104,331	-	104,331

현대캐피탈㈜	667,421	217	667,638	-	84,940	84,940

유코카캐리어스㈜	-	432	432	-	223,653	223,653

동희오토㈜	38	-	38	152,302	75	152,377

Hyundai Motor Group China Ltd.	-	-	-	-	10,027	10,027

동풍열달기아기차유한공사	102,004	5,950	107,954	271,887	1,151	273,038

기타	27,621	5,890	33,511	93,812	275,280	369,092

대규모기업집단 계열회사	56,445	4,005	60,450	2,717,054	657,593	3,374,647

당사는 당기 중 상기 특수관계자로부터 286,007백만원의 배당금을 수취, 130,035백 만원을 배당금으로 지급하였습니다. 또한, 당사는 해외 소재 생산법인등과 계약에 따라 제품 생산에 대한 로열티를 수령하고 있습니다.

② 제 75(전) 기

(단위:백만원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업	현대자동차㈜	152,340	32,585	184,925	761,375	601,333	1,362,708

기타	209	19	228	222,777	149,907	372,684

종속기업	KMA	4,553,165	11,190	4,564,355	-	443,755	443,755

KMMG	604,082	2,560	606,642	-	41,739	41,739

KCI	668,203	10	668,213	-	46,231	46,231

KME	4,584,732	-	4,584,732	-	8,131	8,131

KMAU	994,436	25,247	1,019,683	-	9,470	9,470

KMS	398,690	6,954	405,644	4,195	16,431	20,626

KMR	1,377,129	-	1,377,129	-	2,180	2,180

KMM	584,611	8,000	592,611	-	5,927	5,927

기타	206,998	1,416	208,414	-	71,402	71,402

공동기업 및 관계기업	현대모비스㈜	75,481	1,995	77,476	4,788,176	1,647	4,789,823

현대파워텍㈜	6,925	6	6,931	337,541	1,005	338,546

현대다이모스㈜	12,239	17	12,256	649,788	280	650,068

현대엔지니어링㈜	55	166	221	45,871	106,479	152,350

현대제철㈜	4,199	2,580	6,779	98,310	-	98,310

현대캐피탈㈜	483,601	230	483,831	-	70,568	70,568

유코카캐리어스㈜	-	406	406	-	206,361	206,361

동희오토㈜	35	-	35	172,612	124	172,736

Hyundai Motor Group China Ltd.	12,004	-	12,004	-	5,967	5,967

동풍열달기아기차유한공사	95,226	356	95,582	46,212	17	46,229

기타	22,235	5,484	27,719	102,542	248,744	351,286

대규모기업집단 계열회사	88,323	5,868	94,191	3,027,421	629,689	3,657,110

당사는 전기 중 특수관계자로부터 328,838백만원의 배당금을 수취, 115,575백만원을 배당금으로 지급하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 및 대규모기업집단 계열회사 에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 76(당) 기말

(단위:백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	합계	매입채무	기타	합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업	현대자동차㈜	58,294	38,860	97,154	142,981	324,099	467,080

기타	-	13	13	57,365	22,663	80,028

종속기업	KMA	1,408,639	3,608	1,412,247	-	20,774	20,774

KMMG	27,016	112,709	139,725	-	8,471	8,471

KCI	23,949	-	23,949	-	3,566	3,566

KME	730,153	8,924	739,077	-	16,229	16,229

KMAU	145,991	-	145,991	-	897	897

KMS	28,615	76,221	104,836	-	2,060	2,060

KMR	127	-	127	-	1,207	1,207

KMM	91,277	41,176	132,453	-	1,295	1,295

기타	43,650	29,404	73,054	-	5,347	5,347

공동기업 및 관계기업	현대모비스㈜	35,144	157	35,301	1,183,039	12,313	1,195,352

현대트랜시스㈜	-	9,885	9,885	263,773	299	264,072

현대엔지니어링㈜	-	17	17	8,568	11,365	19,933

현대제철㈜	6,028	63	6,091	19,408	1,422	20,830

현대캐피탈㈜	67,857	9	67,866	-	218,394	218,394

유코카캐리어스㈜	-	20	20	-	15,281	15,281

동희오토㈜	2	-	2	9,907	-	9,907

Hyundai Motor Group China Ltd.	-	-	-	-	5,496	5,496

동풍열달기아기차유한공사	12,818	23,764	36,582	19,069	1,514	20,583

기타	25,469	15,974	41,443	43,981	69,100	113,081

대규모기업집단 계열회사	4,453	6,099	10,552	525,545	69,800	595,345

② 제 75(전) 기말

(단위:백만원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	합계	매입채무	기타	합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업	현대자동차㈜	50,493	39,956	90,449	250,349	306,304	556,653

기타	-	30	30	52,698	22,459	75,157

종속기업	KMA	1,358,644	595	1,359,239	-	38,552	38,552

KMMG	14,537	89,859	104,396	-	7,144	7,144

KCI	7,861	-	7,861	-	4,465	4,465

KME	614,268	26,562	640,830	-	13,133	13,133

KMAU	104,574	2,209	106,783	-	806	806

KMS	16,281	73,441	89,722	3,470	3,618	7,088

KMR	-	-	-	-	822	822

KMM	110,788	47,087	157,875	-	633	633

기타	23,624	850	24,474	-	5,873	5,873

공동기업 및 관계기업	현대모비스㈜	2,200	12,807	15,007	1,004,545	1,693	1,006,238

현대파워텍㈜	-	1,778	1,778	69,566	-	69,566

현대다이모스㈜	-	5,117	5,117	104,650	-	104,650

현대엔지니어링㈜	-	55	55	17,095	28,093	45,188

현대제철㈜	3,865	132	3,997	15,464	513	15,977

현대캐피탈㈜	70,697	20	70,717	-	199,839	199,839

유코카캐리어스㈜	-	22	22	-	17,303	17,303

동희오토㈜	-	-	-	10,581	6	10,587

Hyundai Motor Group China Ltd.	-	-	-	-	686	686

동풍열달기아기차유한공사	5,067	41,914	46,981	1,659	609	2,268

기타	18,908	23,707	42,615	43,212	72,263	115,475

대규모기업집단 계열회사	4,332	9,794	14,126	604,301	91,699	696,000

당사는 당기말 현재 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜에 특정금전신탁 450,000백만원(전기말 450,000백만원)을 예치하고 있으며, 동 신탁에 당기중 750,000백만원을 추가 납입하였습니다(전기 650,00 0백 만원).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 76(당) 기	제 75(전) 기

종속기업 현금출자	-	598,343

관계기업 현금출자	45,624	-

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

분 류	제 76(당) 기	제 75(전) 기

단기급여	53,001	51,959

퇴직급여	13,735	14,493

합 계	66,736	66,452

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 천EUR)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	KMS	건설투자 등	DB 등	2010.06.30~2020.06.30	EUR	3,125

KMM	HSBC 등	2014.11.25~2023.12.21	USD	490,411

KMI	Santander 등	2017.10.17~2027.10.17	USD	477,000

EUR	145,041

공동기업	동풍열달기아기차유한공사	중국건설은행 등	2018.04.02~2021.04.15	USD	50,000

합 계	EUR	148,166

USD	1,017,411

32 . 재무제표의 발행승인일 당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2020년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는 2021년 12월 9일자 이사회에서 승인되었습니다. 33. 재무제표 재작성(1) 당사는 관계기업투자주식에 대해 청산을 막을 수 있는 별도의 법적 , 계약적 권리또는 약정이 없다면 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없다고 판단하였습니다. 이에 따라 관계기업투자주식에 대한 이연법인세부채를 인식하여 재무제표를 재작성하였습니다.

(2) 당기 및 전기 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	제 76(당) 기	제 75(전) 기

이연법인세자산 감소	542,295	705,681

이연법인세부채 증가	452,159	221,461

이익잉여금 감소	994,454	927,142

(3) 당기 및 전기 손익계산서 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제 76(당) 기	제 75(전) 기

법인세비용 증가(감소)	67,312	(237)

당기순이익 증가(감소)	(67,312)	237

기본주당순이익 증가(감소)	(168)원	1원

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	제 76(당) 기	제 75(전) 기

정정전	정정후	정정전	정정후

자산

비유동자산

이연법인세자산	542,295	-	705,681	-

자산총계	38,898,576	38,356,281	37,855,283	37,149,602

부채

비유동부채

이연법인세부채	-	452,159	-	221,461

부채총계	14,753,904	15,206,063	14,930,451	15,151,912

자본

이익잉여금	20,450,832	19,456,378	19,294,736	18,367,594

자본총계	24,144,672	23,150,218	22,924,832	21,997,690

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	제 76(당) 기	제 75(전) 기

정정전	정정후	정정전	정정후

법인세비용	475,825	543,137	55,858	55,621

당기순이익	1,582,910	1,515,598	400,559	400,796

주당이익

기본주당순이익	3,948원	3,780원	999원	1,000원

(6) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 당기순이익의 변동 금액과 동일하며 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.