기아 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사와 연결 종속회사(이하 연결실체)는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고 부문으로 구성됩니다. 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성

자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 다른 산업에 비해 전후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 자동차 산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수 있습니다. 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이, 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다.

(2) 산업의 성장성

자동차 산업의 성장은 정부의 산업 정책과 업계의 끊임없는 연구 개발 노력을 발판으로 내수 및 수출 시장이 지속적으로 확대되면서 이루어졌습니다. 한국 자동차 산업은 최초의 고유 모델인 포니를 수출하기 시작한 지난 1976년 이후 2018년까지 총 1억 173만대의 자동차를 생산했는데, 이 중 42.3%인 4,301만 대를 내수 시장에, 나머지 57.7%인 5,869만 대를 해외 시장에 판매했습니다.

(3) 경기 변동의 특성

자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.

(4) 경쟁 요소

자동차 산업은 거대한 자본이 투입되는 대규모 장치 산업이라는 특성 때문에 각 국마다 소수 업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 즉, 일정 규모의 양산 설비를 구축하는 데 막대한 비용이 투입되어야 하며 진입 결정 이후 제품 출시까지 최소한 4~5년이 소요되기 때문에 막대한 자금력을 갖춘 기업이라도 진입에 성공할 가능성이 낮습니다. 이밖에 자동차 업체는 종업원이 수만 명에 이르고 협력업체가 수천 개에 달하기 때문에, 실적 부진이 장기화되는 경우에도 국민 경제에 미치는 파장을 고려해구조조정이나 조업단축에 신중할 필요가 있습니다.

자동차 산업의 핵심 경쟁 요소로는 제품력과 마케팅력, 비용 경쟁력을 들 수 있습니다. 이 세 가지 요소는 시장 지배력을 강화하고 비용 절감 및 수익성을 확보하는 데 결정적인 영향을 미치는 변수입니다. 이 중 가장 중요한 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질, 신기술 등 제품에 대한 만족도를 극대화시킴으로써 경쟁 우위를 가질 수 있게 해줍니다. 마케팅력은 고객이 원하는 상품 컨셉트 창출 및 신제품 출시, 광고, 판매 및 A/S망 구축 등을 매개로 고객을 적극 창출함으로써 경쟁력을 높여주게 됩니다. 비용 경쟁력은 신제품 개발 비용, 양산차 제조 생산성, 간접 인력의 생산성, 금융 비용 등을 포함하는 총체적인 비용 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미치고 있습니다.

나. 회사의 현황

당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하여 재무제표를 작성하였습니다. 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (1) 제75기

(단위:백만원)

구 분	국내	북미	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	31,912,189	26,061,944	29,097,935	1,334,960	(34,237,215)	54,169,813

내부매출액	(13,972,046)	(7,208,668)	(13,056,348)	(153)	34,237,215	-

순매출액	17,940,143	18,853,276	16,041,587	1,334,807	-	54,169,813

(2) 제74기

(단위:백만원)

구 분	국내	북미	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	32,109,883	26,996,673	27,194,799	1,307,599	(34,073,274)	53,535,680

내부매출액	(14,603,968)	(6,920,334)	(12,548,766)	(206)	34,073,274	-

순매출액	17,505,915	20,076,339	14,646,033	1,307,393	-	53,535,680

- 다음은 국내시장과 주요 지역별 시장여건 및 영업현황입니다. 【국내 시장】■ 시장 여건

한국시장은 2009년부터 2011년까지 3년 연속 판매 증가세를 이어갔습니다. 2009년에는 정부의 노후차 교체 지원 제도 시행과 자동차 업체의 신차 투입으로, 2010년과 2011년에도 신모델 출시와 수입차시장 성장으로 호조를 보였습니다. 반면 2012년부터 2013년까지는 유럽 재정위기 여파와 신흥국 성장세 둔화의 영향으로 소비심리가 위축되고, 신차 효과 약화 및 일부 업체 생산 차질 등으로 2년 연속 감소했습니다. 2014년에는 경제성장률 상승, 인기 모델의 신차 출시 등에 힘입어 증가세로 전환 및 2015, 2016년에도 RV신차 효과로 성장하였습니다. 2017년에는 준중형 및 중형 차급의 부진으로, 전년비 1.8% 감소한 1,793만대가 판매되었습니다.

2018년 1~12월에는 중대형 SUV 차급의 신차효과로, 전년동기비 1.1% 증가한 181만 3천 대(수입차 포함)가 판매되었습니다. 승용차급은 -7.6% 감소했지만, 중형 SUV와 대형 SUV차급이 각각 31.4%, 81.9% 증가하면서 전체 시장수요의 증가를 견인하였습니다.

■ 영업의 개황 2018년 1~12월 한국시장에서 기아차는 전년동기비 2.0% 증가한 52만 9천대를 판매하여 29.2%의 시장 점유율(수입차 포함)을 기록했습니다. 신형 K3(+58%)와 K9(+662%)의 신차효과와 K5(+27%)/카니발(+12%) 상품성 개선 모델의 판매호조가 전체판매의 증가를 견인하였습니다.

기아차는 2018년 프로야구와 2020년까지 한국여자프로골프협회의 공식 후원사로 활동하는 등 스포츠 마케팅을 통해 젊고 역동적인 기아차 브랜드를 알리고 있습니다.또한 'K 브랜드 데이', 'K7 멤버십 문화 공연 초청 이벤트' 등 브랜드를 바탕으로 한 활발한 마케팅 활동을 전개하며 고객 만족을 위해 노력하고 있습니다. 브랜드 제고에 힘쓰는 한편, 서비스 협력사와 상생 협력 선포식을 개최하고 협력사와의 소통과 협력을 통해 고객 만족 최우선을 목표로 서비스 혁신 또한 추진하고 있습니다. '한국서비스품질지수 자동차서비스 부문 11년 연속 1위', '국가고객만족도지수 소형, 준중형 부문 1위', '국가브랜드대상 자동차멤버십부문 3년 연속 선정', '한국산업서비스품질지수 우수 콜 센터 15년 연속 선정' 등 4관왕을 달성하며 서비스 혁신의 성과를 인정받았습니다. 2017년에는 소형 SUV인 스토닉, 고성능 프리미엄 세단 스팅어를 신규 출시하여 SUV 및 고급차 라인업을 강화했고, 스팅어는 2017 올해의 차로 선정되었습니다.

【 미국 시장 】■ 시장 여건

미국시장은 2008년 글로벌 금융위기의 직격탄을 맞으면서 1,319만 대로 판매가 급감, 2009년에는 1,040만 대까지 판매가 감소했습니다. 산업수요 감소로 GM, 크라이슬러 등 미국 업체는 구조조정을 강도 높게 추진하였습니다. 2010년에는 금융위기 이후 위축되었던 SUV와 픽업 등 소형상용차 판매가 다시 늘어나면서 5년 만에 판매가 증가세로 전환되었습니다. 2011년부터는 2014년까지는 저금리 기조가 지속되면서 신용 조건 완화와 교체 수요가 이어졌습니다. 2014년 이후 에는 실물경기 회복과 실거래가 인하, 유가 하락에 따른 중대형 SUV와 픽업에 대한 소비심리 개선 등으로 증가세 지속 및 2015, 2016년에도 소형상용 판매 호조 기반으로 시장 성장하였습니다. 2017년에는 소형상용의 지속 성장에도 불구하고 승용의 판매 감소로 전년비 1.8% 감소한 1,723만 대가 판매되었습니다.

2018년 1~12월에는 승용의 판매 감소에도 불구하고, 소형상용의 성장으로 전년동기비 0.3% 증가한 1,727만 4천대가 판매되었습니다. 소형상용은 SUV와 픽업트럭의 판매호조로 전년동기비 8.0% 증가한 반면, 승용 차급은 수요 감소 영향으로 13.1% 감소했습니다.

■ 영업의 개황 2018년 1~12월 미국시장에서 기아차는 작년 수준인 59만대를 판매해 3.4%의 점유율을 차지했습니다. 스포티지와 쏘렌토 등 SUV의 판매가 각각 13.7%, 8.2% 증가했지만, 주력 차종인 쏘울과 K5 판매가 전년비 각각 9.5%, 5.5% 감소하여 전체 판매가 감소했습니다.

기아차는 미국에서 높은 품질력과 다양한 마케팅 활동을 바탕으로 브랜드 가치 성장을 지속적으로 추진하고 있습니다. 미국 시장조사업체인 제이디파워(J.D.Power)사가 발표한 2015년 신차품질조사(IQS)에서 기아자동차는 일반브랜드 부문 21개 브랜드 중 1위에 올랐습니다. 쏘렌토가 중형 SUV에서 쏘울이 다목적차급에서 1위에 올라 ‘최우수 품질상’을 수상했으며, 스포티지도 2014년까지 2년 연속 소형 SUV 1위를 차지한 데 이어 2015년에도 공동 2위를 차지하였습니다. 또한, 2018년 내구품질조사(VDS)에서도 일반브랜드 부문 2위를 달성하여 최고 수준의 품질경쟁력을 입증했습니다. 미국의 유력 굿디자인 어워드(Good Design Award)에서 운송디자인 자동차부문 수상작으로 2015년에 K5, 쏘렌토가 선정되었으며 2017년에는 스팅어, 니로, 리오가 선정되어 디자인 경쟁력을 인정받았습니다. 2017년에는 친환경 전용차인 니로와 고성능 프리미엄 세단 스팅어를 출시하여 환경차/고급차 라인업을 강화했습니다.

【아시아 시장】■ 시장 여건

아시아 지역의 대표 시장인 중국은 2009년 이후 미국을 제치고 세계 1위의 자동차 시장으로 부상했습니다. 최근에는 소득 증대로 인해 수요가 증가하면서 중서부 내륙 지역에서도 주요 업체들이 생산능력과 판매망을 늘리며 판매 확대에 적극 나서고 있습니다. 2012년에는 상반기 주요 업체의 할인 판매와 정책효과로 판매 호조를 보였으나, 9월 이후 중국과 일본의 영토 분쟁 여파로 일본업체 판매가 급감하면서 증가세가 둔화되었습니다. 2013년에는 전년 부진했던 일본업체의 판매 급증과 SUV, MPV의 신차 효과에 힘입어 판매 증가세가 확대되었습니다. 2014년에는 대도시 구매제한정책 시행 가능성이 높은 2~3급 도시에서 선수요가 발생했으며, C2차급 볼륨 모델 호조 및 소형 SUV 신차효과로 높은 성장세가 지속되었습니다. 2015년에는 구매제한 정책 시행에 따른 신규 수요 감소와 선수요 소멸로 인해 증가세가 둔화되면서 전년비 8.3% 증가하였고, 2016년에는 소형차 구매세 인하 효과 및 저가 SUV 중심의 판매 호조로 전년비 18.0% 증가하였지만, 2017년에는 SUV外 시장의 판매 감소로 전체 시장은 3.3% 성장에 그쳤습니다.

2018년 1~12월에는 구매세 정책 환원 및 무역분쟁에 따른 구매심리 둔화로 전체 시장 수요는 4.7% 감소한 2,302만대가 판매되었습니다. 차급별로는 B/D/E 승용차급의 판매호조를 제외한 SUV 포함 전차급의 판매가 감소하여 전체 시장 수요는 감소했습니다.

■ 영업의 개황 2018년 1~12월 중국시장에서 기아차는 전년동기비 3.1% 증가한 37만 1천대를 판매하여 1.6%의 점유율을 차지했습니다. 중국 전략 신차인 즈파오 및 페가스가 각각 8.2만대, 4.4만 대가 판매되어 전체 판매 증가를 견인했습니다.

기아차는 2013년 중국 딜러망을 대폭 확충하고, 노후 딜러점 환경 개선 등 딜러 경쟁력을 강화했습니다. 2014년 1월에는 제 3공장 본격 가동과 함께 내실을 강화하고 중국 시장 공략에 박차를 가하고 있습니다. 3공장에 K3를 이관하여 생산을 확대하고, 2공장에서 포르테의 물량도 증대하였을 뿐 만 아니라 중/서부 지역을 중심으로 3~4급 도시에 딜러망 신설을 가속화하고 있습니다. 또한 중국시장이 20~30대 젊은 층을 중심으로 신차 수요가 대폭 확대되고 있는 점을 감안해 활발한 스포츠 마케팅을 통해 중국에서 젊고 역동적인 기아 브랜드 이미지 알리기에 적극 나서고 있습니다. 스탠코비치컵 국제농구대회, 익스트림 스포츠 대회인 기아 아시안 X게임을 후원하고 있으며, 중국 자동차 레이싱 대회(CCC)에도 참가하고 있습니다. 시장조사업체 제이디파워가 발표한 2017 중국 신차 품질조사(IQS)에서 전체 43개의 일반브랜드 가운데 2위를 차지했습니다. 2017년부터 현지전략 신차인 페가스(C1차급), KX크로스(SUV)를 출시하여 라인업을 보강하고 있습니다.

【유럽 시장】■ 시장 여건

과거 안정적인 성장을 이어왔던 유럽시장은 2008년 글로벌 금융위기를 맞아 판매가 급감했습니다. 긴축정책 및 고용부진으로 소비심리가 냉각되며 2008년 이후 2013년까지 6년 연속 판매가 감소했습니다. 2009년에는 정책효과에 의해 일시적인 회복을 보였으나, 폐차인센티브가 종료된 2010년 이후 기저효과 및 경기불황으로 시장침체가 지속되며 유럽의 산업수요는 6년 동안 연평균 4.6% 감소했습니다. 2013년에는하반기들어 재정위기가 진정국면에 진입하고 인센티브가 강화되면서 증가세로 전환하였습니다. 2014년에는 영국의 고용 개선 및 주택가격 상승세, 스페인 폐차 인센티브 효과 등으로 증가하였으며, 2015, 2016년에도 대규모 양적완화 시행 및 판촉 강화로 판매가 증가했습니다. 또한 2017년에도 전반적인 시장 회복을 바탕으로 전년비3.3% 증가한 1,563만 대가 판매되었습니다.

2018년 1~12월 유럽시장에서는 전년과 유사수준인 1,562만 4천대가 판매되었습니다. 프랑스와 스페인에서는 판매가 3.0%, 7.0% 증가했으나, 독일, 영국, 이태리에서는 각각 0.2%, 6.8%, 3.1% 감소했습니다.■ 영업의 개황 2018년 1~12월 기아차는 전년비 4.7% 증가한 49만 5천대를 판매해 전체 시장에서 3.2%의 점유율을 차지했습니다. 피칸토, 니로의 판매호조(19.3%, 33.6% 증가)와 스토닉과 신형 씨드의 신차효과(374.5%, 4.7% 증가)로 전체 판매가 증가했습니다.

기아차는 독일 노르트하임 베스트팔렌 디자인센터에서 주관하는 레드닷 디자인상에서 2009년 쏘울, 2010년 벤가, 2011년 K5와 스포티지R, 2012년 모닝과 프라이드,2013년 씨드, 2014년 쏘울, 2015년 소렌토, 2016년 신형 K5, 2017년 신형 K5 왜건, 니로, 리오에 이어 2018년에도 스팅어, 스토닉, 니로가 수상하였으며, 이를 통해 국제적인 디자인 경쟁력을 인정받고 있습니다. 또한 유럽 최고 권위의 자동차 전문지인아우토빌트(Autobild)誌가 실시한 ‘2015 품질만족도 조사(2015 Quality Report)’에서 조사 대상 20개 자동차 제조사 중 1위를 차지하며 품질 경쟁력을 인정받아, 향후 판매 전망을 밝게 하고 있습니다. 2017년에는 친환경 전용차인 니로와 고성능 프리미엄 세단 스팅어를 출시하여 환경차/고급차 라인업을 강화했습니다.

2. 주요 제품 가. 매출 현황

연결실체는 각종 차량의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	주요제품	금 액

총매출액	K5, K7, K3 등	88,407,028

내부매출액	(34,237,215)

순매출액	54,169,813

영업이익	1,157,475

* 연 결실체는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영 위하고 있으나, 렌트 및 정비부문이 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미하여 연결실체는 하 나의 사업부문으로 구성됨. (단일 사업부문이므로 사업부문별 비중은 작성하지 않음)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 천원)

구 분	품 목	제75기('18.1.1~ 12.31)	제74기('17.1.1~ 12.31)	제73기('16.1.1~ 12.31)

국 내	승 용	32,385	30,584	27,284

R V	33,404	32,288	33,003

상 용	16,406	16,510	16,510

해 외	승 용	30,181	30,234	29,853

R V	38,846	38,600	40,437

* 주요 품목의 가격은 단순평균 가격이며, 국내 및 해외에 따라 일부 차종 등이 상이함.* 해외의 경우 북미지역(미국), 유럽지역(독일), 아시아지역(호주) 대표시장의 판매가격에 해당 기간 말일기준 환율을 적용한 단순 평균가격임.

3. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 억원)

구 분	매입유형	주요품목	매입액	비중	주요 매입처

국내공장	부품	엔진, 미션, 모듈 등	236,151	89.0%	현대모비스, 현대위아 등

원자재	철판, 페인트 등	27,889	10.5%	현대제철, 포스코 등

기타	설비, 특수부품 등	1,186	0.5%	현대자동차 등

계	265,226

미국공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	43,803	97.6%	현대모비스 등

원자재	철판 등	1,075	2.4%	현대제철 등

계	44,878

슬로박공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	74,280	96.7%	현대모비스 등

원자재	철판 등	2,550	3.3%	현대제철 등

계	76,830

멕시코공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	40,175	98.4%	현대모비스 등

원자재	철판 등	672	1.6%	현대제철 등

계	40,847

* 상기의 주요 원재료의 매입현황은 연결실체의 각 생산공장 기준임 주요 원재료 등의 가격변동 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : $)

구분	제75기('18.1.1~12.31)	제74기('17.1.1~12.31)	제73기('16.1.1~12.31)

철광석	$/TON	61	64	53

알루미늄	$/TON	2,110	1,969	1,605

구리	$/TON	6,525	6,166	4,863

플라스틱	$/TON	1,237	1,105	1,029

* 가격기준 산정 : 철광석가격은 PLATTS(호주 Rio Tinto), 알루미늄과 구리는 LME(London Metal Exchange), 플라스틱은 PLATTS(극동아시아) 가격 기준임

4. 생산 및 설비에 관한 사항 생산 및 설비에 관한 사항은 연결실체의 수익성에 중요한 영향이 미치는 사항을 연결기준으로 작성하였습니다. 가. 생산능력

각 공장별 생산능력은 "년간표준작업시간 × 설비 UPH × 가동률"의 방법으로산출하고 있습니다.

(단위 : 대)

사업부문	품 목	소재지	제75기('18.1.1~12.31)	제74기('17.1.1~12.31)	제73기('16.1.1~12.31)

자동차제조업	완 성 차	국내공장	1,560,000	1,583,000	1,630,000

완 성 차	미국공장	340,000	340,000	340,000

완 성 차	슬로박공장	330,000	330,000	330,000

완 성 차	멕시코공장	400,000	400,000	103,000

합 계	2,630,000	2,653,000	2,403,000

* 2016. 5월 멕시코공장 양산 개시* 국내공장에는 당사의 모닝 등을 위탁 생산하고 있는 동희오토 서산공장이 포함되어 있으며, 각 공장별 연간 표준작업시간 등을 기준으로 작성됨* 공장별 생산능력은 해당 기간별 기준임 나. 생산실적 및 가동률

- 연결실체의 생산실적은 다음과 같습니다.

(단위 : 대)

품 목	사업소	제75기 ('18.1.1 ~ 12.31)	제74기 ('17.1.1 ~ 12.31)	제73기 ('16.1.1 ~ 12.31)

완성차 등	국내공장	1,469,415	1,522,520	1,556,845

미국공장	239,700	293,800	370,100

슬로박공장	333,000	335,600	339,500

멕시코공장	294,600	221,500	107,500

합 계	2,336,715	2,373,420	2,373,945

* 국내공장 : CKD 생산분 제외

- 가동률은 해당 기간 생산능력 대비 생산실적 기준으로 계산한 수치이며, 연간 기준 가동률은 다음과 같습니다.

(단위 : 대)

사업소	생산 능력	생산 실적	가동률

국내공장	1,560,000	1,469,415	94.2%

미국공장	340,000	239,700	70.5%

슬로박공장	330,000	333,000	100.9%

멕시코공장	400,000	294,600	73.7%

합 계	2,630,000	2,336,715	88.8%

다. 생산설비 현황 연결실체의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 치공구, 차량/비품 등이 있습니다 .

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	826,633	-	-	-	826,633	-

화 성	679,354	-	36	-	679,318	-

광 주	395,190	-	-	-	395,190	-

국내기타	2,796,433	643	9,514	-	2,787,562	-

해 외	190,714	8,927	-	-	199,641	-

계	4,888,324	9,570	9,550	-	4,888,344	-

[자산항목 : 건물］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	255,843	22,513	-	14,741	263,615	-

화 성	570,167	18,753	35	26,829	562,056	-

광 주	346,082	17,916	-	17,794	346,204	-

국내기타	323,066	33,354	4,007	11,814	340,599	-

해 외	801,215	34,090	-	42,323	792,982	-

계	2,296,373	126,626	4,042	113,501	2,305,456	-

[자산항목 : 구축물］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	47,517	354	22	3,136	44,713	-

화 성	91,210	2,164	71	10,095	83,208	-

광 주	57,005	889	19	4,305	53,570	-

국내기타	20,432	23	-	1,147	19,308	-

해 외	112,228	10,118	91	5,949	116,306	-

계	328,392	13,548	203	24,632	317,105	-

[자산항목 : 기계장치］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	484,775	72,233	641	71,838	484,529	-

화 성	1,652,697	154,351	51,085	234,837	1,521,126	-

광 주	407,964	22,411	1,932	55,888	372,555	-

국내기타	275	-	2	44	229	-

해 외	921,309	148,221	3,261	116,876	949,393	-

계	3,467,020	397,216	56,921	479,483	3,327,832	-

[자산항목 : 치공구］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	240,627	160,215	32	83,268	317,542	-

화 성	511,575	225,304	1,430	179,441	556,008	-

광 주	157,341	35,974	139	55,799	137,377	-

국내기타	15,361	3,647	194	5,705	13,109	-

해 외	495,734	406,890	581	237,032	665,011	-

계	1,420,638	832,030	2,376	561,245	1,689,047	-

[자산항목 : 차량/비품］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	9,806	1,480	21	3,710	7,555	-

화 성	37,752	10,835	46	15,839	32,702	-

광 주	7,919	4,273	1	3,691	8,500	-

국내기타	155,903	125,434	45,310	48,408	187,619	-

해 외	153,178	65,773	11,822	51,025	156,104	-

계	364,558	207,795	57,200	122,673	392,480	-

[자산항목 : 건설중인 자산］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

국 내	561,212	1,329,709	954,265	-	936,656	-

해 외	326,385	824,568	204,573	-	946,380	-

계	887,597	2,154,277	1,158,838	-	1,883,036	-

소재지	기초장부가액	증가	감소	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

합 계	13,652,902	3,741,062	1,289,130	1,301,534	14,803,300	-

5. 주요투자 현황 가. 진행중인 투자 회사는 공장의 생산능력 증대 및 가동률 향상, 기존제품의 품질향상 및 신제품 개발등을 위해 지속적으로 시설 및 설비에 투자를 하고 있습니다. 보고서 작성 기준일까지 진행된 시설 및 설비 투자 내역은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분	품 목	투자효과	투자금액

국내공장	신제품개발,공장신증설,보완투자 등	가동률향상/품질향상 등	12,119

미국공장	1,144

슬로박공장	2,108

멕시코공장	1,476

인도공장	6,467

계	23,314

나. 향후 투자 계획(단위 : 억원)

구 분	품 목	투자효과	2019년도예상투자금액

국내공장	신제품개발,공장신증설,보완투자 등	생산능력 증대 등	10,353

미국공장	2,085

슬로박공장	1,784

멕시코공장	398

인도공장	6,789

계	21,409

＊투자금액은 시설/설비투자에 한정한 투자금액으로 연구개발비용은 제외된 기준임.＊향후 경영상황에 따라 예상 투자금액은 조정될 수 있음.

6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 연결실체는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (1) 지역별 매출 현황

① 제75기

(단위:백만원)

구 분	국 내	북 미	유 럽	기 타	연결조정	연결후금액

총매출액	31,912,189	26,061,944	29,097,935	1,334,960	(34,237,215)	54,169,813

내부매출액	(13,972,046)	(7,208,668)	(13,056,348)	(153)	34,237,215	-

순매출액	17,940,143	18,853,276	16,041,587	1,334,807	-	54,169,813

② 제74기

(단위:백만원)

구 분	국 내	북 미	유 럽	기 타	연결조정	연결후금액

총매출액	32,109,883	26,996,673	27,194,799	1,307,599	(34,073,274)	53,535,680

내부매출액	(14,603,968)	(6,920,334)	(12,548,766)	(206)	34,073,274	-

순매출액	17,505,915	20,076,339	14,646,033	1,307,393	-	53,535,680

(2) 별도 기준 매출현황(단위 : 백만원)

매출 유형	품목	제75기('18.1.1~ 12.31)	제74기('17.1.1~ 12.31)	제73기('16.1.1~ 12.31)

제품	승용	내수	4,728,667	3,880,432	4,253,022

수출	4,865,991	5,502,573	6,330,238

합계	9,594,658	9,383,005	10,583,260

RV	내수	6,671,361	6,940,925	6,757,199

수출	10,131,985	11,077,035	9,785,357

합계	16,803,346	18,017,960	16,542,556

상용	내수	1,418,305	1,463,454	1,341,077

수출	411,245	472,690	467,232

합계	1,829,550	1,936,144	1,808,309

기타	내수	4,927	4,651	3,280

제품 외 기타	내수	519,309	256,327	225,567

수출	3,160,399	2,511,796	2,478,883

합계	3,679,708	2,768,123	2,704,450

합계	내수	13,342,569	12,545,789	12,580,145

수출	18,569,620	19,564,094	19,061,710

합계	31,912,189	32,109,883	31,641,855

나. 판매경로 및 판매방법 연결실체는 국내에서 당사가 직접 생산하는 모든 차량 및 위탁 생산하는 차량(모닝,레이)을 당사가 직접 운영하는 지점과 당사와 판매 계약을 체결한 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 해외에서는 현지 판매법인 및 해외판매점을 통해 지역별, 국가별로판매방법을 연동 대응하고 있습니다.

【국내】

구 분	세부내용

판매방법	영업 점소	○ 직영지점(당사가 직접 운영)

○ 대리점(당사와의 계약에 의한 차량 판매 대리점)

판매 차량	○ 당사가 생산하는 모든 차량

○ 동희오토(주)에서 생산 공급하는 차량(모닝, 레이)

판매 경로	○ 제조사 → 지점/대리점 → 고객

서비스 거점	○ 서비스센터(당사가 직접 운영)

○ 정비협력업체(당사와의 계약에 의한 차량 정비 대행) - 종합서비스 지정공장, Auto-Q 서비스

판매조건	상환 유형별	○ 일시불(현금/신용카드) ○ 원리금 균등식, 분할식(정상할부, 특별금리할부) ○ 인도금 유예식, 할부금 거치식, 오토리스식 ○ 수시 할부 / 내맘대로 할부

판매 유형별	○ 자체식, 은행식, 오토할부식(오토리스 포함)

할부 개월수	○ 일반적으로 12, 24, 36, 48, 60개월로 운영

할부 금리	○ 차종별/조건별/할부기간별 변동 가능

【해외】 - 판매방법 : 국내공장 및 해외공장에서 생산한 차량을 해외 현지판매법인 및 해외 판매점을 통해 판매 - 판매조건 : 지역별, 국가별 연동 대응

다. 판매전략 (1) 국내 2018년은 다양한 경기불안 요소가 있었지만 개별 소비세 인하, 사별 볼륨신차 효과, 폭스바겐 판매재개 등 영향에 힘입어 2017년 대비 산업수요는 1.1% 증가하였습니다. 메이커별로 살펴보면 싼타페 신차효과 및 코나(EV) 판매확대의 현대차, 렉스턴S 신차 출시의 쌍용 차, 폭스바겐 판매재개 영향을 받은 외산차 판매가 증가하였으며 쉐보레, 르노는 큰폭으로 감소하였습니다. 당사는 경차수요 감소에 따른 모닝 판매감소, 모하비 모델 에이징에 따른 위축에도 불구하고, 승용 라인업(K3,K5,K9) 신차효과에 따른 볼륨증가, RV 상품이벤트 차종(카니발PE / 니로EV) 판매확대 영향으로 전년비 판매가 증가(+1.9%)하였습니다. 2019년 국내 자동차 수요는 사별 볼륨 신차 투입, 노후차/전기차 정부 정책, 외산차판매확대 등 증가 요인도 있지만 국내경제 환경악화 및 세제혜택 감소, 한국GM/르노/쌍용 판매 감소 등으로 전년비 소폭 감소할것으로 예상됩니다. 당사는 이와 같은 시장 상황을 극복하고 시장 지배력을 확대하기 위해 모든 역량을 집중할 것입니다. 당사의 2019년 주요 판매목표 달성 전략은 다음과 같습니다. 첫째, 신차 출시시 명확한 포지셔닝과 타겟고객 판촉을 통한 효율적 전략을 수립하고, 디지털 중심의 차별화된 판촉과 시승/전시 등 고객 체험 기회 확대로 초기 신차 판매 붐 조성에 총력을 다할 계획입니다. 아울러 고급감/신기술 중심의 마케팅을 통해 프리미엄 하이테크 이미지 또한 제고하여 시장 지배력을 확보 하도록 하겠습니다. 둘째, K시리즈 상품 이벤트를 활용하여 경쟁 신차에 대응하고, 제휴/내부 인센티브등 다양한 판촉을 통해 판매 경쟁력도 강화할 계획입니다. 또한 소형SUV 차종별 타겟 마케팅에 집중하고, 대형 SUV 차종의 고급감 인식 강화를 통하여 RV 명가의 위상을 더욱 강화하는 등 주요 볼륨차종 판매 모멘텀도 지속해 나갈 예정입니다. 셋째, 대규모 프로모션을 통해 브랜드 Heritage를 강화하고, 프리미엄 경험 제공으로 브랜드 이미지 또한 고급화 하고자 합니다. 온드 미디어 및 주요 온라인 포털 등을활용한 디지털 홍보를 통해 고객 관심도를 제고하고 긍정적인 브랜드 이미지를 확립하고자 하며, 당사 고객App(KIA VIK) 업그레이드 및 홈페이지 2.0 개발로 고객 커뮤니케이션 또한 확대 추진할 계획입니다. (2) 해외 지난 2018년에도 어려운 사업환경이 지속되었습니다. 미국은 승용 차급 수요 감소와 함께 성장중인 SUV 차급은 경쟁이 심화되었고, 서구는 디젤 수요 축소, 중국은 무역 분쟁에 따른 경기 위축으로 수요가 감소세로 전환 되는 등 주요지역에서 사업환경이 악화되었습니다. 그럼에도 불구하고, 러시아 등 호조 지역 판매 극대화 및 미국 재고 안정화 등 판매 퀄리티 향상과 사업 정상화 기반 구축을 위해 최선을 다하였습니다. 2019년에도 미국, 유럽, 중국 등 주요 시장 수요가 정체 또는 감소 전망세, 미국-중국 간 무역분쟁 심화, 신흥국 환율약세 및 유가하락, 정정불안 등 여의치 않은 사업환경이 지속될 것으로 예상됩니다. 이에 대응하기 위하여, 전 거점은 차별화된 판촉/마케팅 운영과 수익성 감안한 사업운영을 통해 판매물량과 수익 목표를 모두 달성할 수 있도록 모든 역량을 집중하겠습니다. 2018년부터 도입한 권역 체제가 2019년에 해외 전 거점에 도입되는 바, 권역본부의 권한과 책임을 강화하여 권역본부 체제 효과가 극대화될 수 있도록 지원할 것이고, 현지 시장변화에 즉각 대응할 수 있도록 부문 간 긴밀히 협력하도록 하겠습니다. 쏘울(SK3), SP2 및 미국 텔룰라이드(ON), 중국 포르테(BDc), 유럽 CD CUV 등 신차를 성공적으로 런칭하여 판매와 수익목표를 필달하도록 하겠습니다. 텔룰라이드와SP2는 미진출 차급 신차로서 라인업 강화 효과가 기대되고, 특히, 인도공장 가동을 계기로 홍보/마케팅을 강화하여 성공적으로 인도시장에 진입토록 하겠습니다. 그리고 국내외 전 공장에서는 신차 런칭에 차질이 없도록 품질 확보 및 양산 일정 준수 등 수익성 개선을 지속할 것입니다. 또한, 블랙핑크 등 K-POP 아티스트와 연계한 문화 마케팅을 적극 활용하여 브랜드 이미지를 제고하고, 딜러교육 및 시설고급화 지속을 통한 딜러역량과 고객만족도를 향상시켜 딜러망 개선을 지속 추진하겠습니다. 또한 미국, 유럽 등 주요시장에서 강화되고 있는 환경 규제에 긴밀히 대응하여 규제로 인한 손실을 최소화하고 중장기적 성장에 차질이 없도록 철저히 준비해나갈 계획입니다. 지난 2018년까지 재고 안정화 및 수익률 개선 등 사업 정상화의 기틀을 다져왔습니다. 2019년에도 판매/생산의 선순환 기조를 공고히 하고, 수익성을 감안한 의사결정을 통해 상반기 및 연간 판매/생산/수익성 목표를 달성할 수 있도록 전 부문 만전을 기하겠습니다. 7. 시장위험과 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정·평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다.[주요위험] - 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험 - 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험 - 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험[전략] - 연결실체는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출 규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다. - 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우, 할인(NEG O) 등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다. - 최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화 옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. - 12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기 일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. - 연결실체의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토 후 시행 되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험 연결실체는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.[주요위험] - 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험[전략] - 연결실체는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로 써 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용 하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. - 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하 여 위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보 유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

(4) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

8. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제75(당)기말	제74(당)기말

현금및현금성자산(*)	2,292,383	1,561,440

단기금융상품	4,668,305	5,298,287

기타유동금융자산	1,627,041	2,842,132

매출채권	2,049,248	2,092,975

미수금	1,423,002	951,196

장기금융상품	82,863	81,770

기타비유동금융자산	770,841	886,524

장기성매출채권	2,364	3,392

합 계	12,916,047	13,717,716

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 매 출 채 권 의 연령분석 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 75(당) 기말	제 74(전) 기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

연체되지 않은 채권	1,975,273	1,954,012	1,878,473	1,475,497

만기 경과 후 3개월 이하	47,537	22,935	192,460	16,417

만기 경과 후 4~6개월	28,941	7,848	23,501	22,441

만기 경과 후 7~12개월	463	7,698	388	11,595

만기 경과 후 12개월 초과	94,270	8,788	95,785	10,406

합 계	2,146,484	2,001,281	2,190,607	1,536,356

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장 기성미수 금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 75(당) 기	제 74(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 잔액	94,239	3,238	95,224	4,333

채권 추심	21	-	2,510	-

채권 제각	(353)	(152)	(1,424)	(25)

대손상각비	1,396	(498)	(2,691)	(476)

기타	(431)	403	620	(594)

기말 잔액	94,872	2,991	94,239	3,238

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장 기성미수 금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채:

매입채무	6,244,942	-	-	6,244,942

미지급금	2,050,764	-	-	2,050,764

미지급비용	1,796,546	-	-	1,796,546

기타유동부채	12,211	-	-	12,211

기타비유동부채	-	113,213	-	113,213

이자부 부채:

사채(유동성포함)	85,348	2,520,212	901,270	3,506,830

차입금(유동성포함)	2,366,682	1,309,200	82,153	3,758,035

금융리스부채	1,426	490	-	1,916

금융보증금액:	268,586	55,905	-	324,491

합 계	12,826,505	3,999,020	983,423	17,808,948

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채:

매입채무	5,113,283	-	-	5,113,283

미지급금	1,774,836	-	-	1,774,836

미지급비용	1,700,936	-	-	1,700,936

기타유동부채	1,227	-	-	1,227

기타비유동부채	-	144,943	-	144,943

이자부 부채:

사채(유동성포함)	75,036	1,874,902	1,544,802	3,494,740

차입금(유동성포함)	3,953,191	1,828,000	142,404	5,923,595

금융리스부채	1,305	1,836	-	3,141

금융보증금액:	280,715	-	-	280,715

합 계	12,900,529	3,849,681	1,687,206	18,437,416

(3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:백만원)

통 화	제75(당) 기	제74(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(176,430)	176,430	(319,146)	319,146

EUR	(28,696)	28,696	(29,639)	29,639

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제75(당)기	제74(전)기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	22,924	(22,924)	18,116	(18,116)

이자비용	20,489	(20,489)	24,457	(24,457)

9. 파생상품 및 위험회피

당기말과 전기말 현재 연결실체가 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 원화단위:백만원)

구 분	거래목적	종류	계약금액	공정가치

제75(당)기	제74(전)기	제75(당)기	제74(전)기

통화옵션	예상 수출거래환율 변동위험 헤지	현금흐름위험회피	USD 140,000	-	706	-

통화스왑	환율 및 이자율변동위험 헤지	현금흐름위험회피	USD 1,200,000	USD 1,200,000	(50,432)	(75,882)

이자율스왑	이자율 변동위험 헤지	현금흐름위험회피	USD 50,000	USD 100,000	393	466

총수익스왑	보유주식 매도목적	보유주식매도목적	59,937	130,020	(6,125)	21,154

* 보유주식 매도목적 총수익스왑은 2016년 2월 5일 현대제철 주식 3,062,553주(2.3%)를 매도하기위해 체결한 TRS( Total Return Swap ) 거래임. [신용파생상품 계약 명세]

구 분	내 용

신용파생상품의 명칭	장외파생금융상품(총수익스왑)

보장매수자(protection buyer)	NH투자증권

보장매도자(protection seller)	기아자동차

계약일	2016.02.05

만기일	2019.02.01

계약금액	154,352,671,200원

기초자산(준거자산)	현대제철 보통주

계약체결목적	현대제철과 현대하이스코 합병으로 발생한순환출자 해소

계약내용	현대제철 보통주 3,062,553주 총수익스왑

수수료	거래비용 : 명목잔액의 1.62%선급수수료 : 명목금액의 0.90%

정산(결제)방법	만기정산 : 잔존수량*(만기정산가격-기준가격)중도정산 : (중도정산가격－기준가격)×중도정산합의수량

계약당사자 또는 기초자산 발행회사와의 특수 관계 여부	기초자산 발행회사(현대제철) : 특수관계- 동일기업집단(현대차그룹)

담보 제공여부	없음

중개금융회사	해당 없음

기타 투자자에게 알릴 중요한 특약사항	- 2019.2월 부 계약 연장 (~2022.2월) - 의결권 행사불가 - 배당금 없음

＊공정가액 평가 방법은 거래소에서의 거래가격에 따라 산정됨 (2018년 말일 기준 △6,125백만원) ＊ 2018년 일부 중도정산에 따라 발생한 파생상품의 거래이익은 3,637백만원임. 10. 경 영상의 주요계약 등 당사를 포함한 현대자동차그룹 컨소시엄은 통합 컨트롤타워 설립을 통한 업무 효율성 증대 및 브랜드 가치 제고를 위하여 2014년 9월 26일 한국전력공사와 종전부동산(서울시 강남구 영동대로 512)을 취득하기 위한 계약을 체결하였습니다. 당 그룹컨소시엄의 총 지급가액은 10조 5,500억원이며, 그 중 당사분은 2조 1,100억원입니다.대금수수방법은 전액 현금, 취득일자는 2015년 9월 25일입니다. 또한, 2016년 12월 23일 당사를 포함한 현대자동차그룹 컨소시엄은 현대건설 및 현대엔지니어링과 글로벌 비지니스센터 신축공사 도급계약을 체결하였습니다. 당 그룹컨소시엄의 총 지급가액은 2조 5,604억원이며, 그 중 당사분은 5,121억원입니다. 11. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 연결실체는 기존제품의 품질향상 및 신제품 개발 등을 위해 지속적으로 연구개발활동을 수행하고 있습니다.

나. 연구개발비용

연결실체의 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과 목	제75기('18.1.1~ 12.31)	제74기('17.1.1~ 12.31)	제73기('16.1.1~ 12.31)

연구개발비용 계	1,664,925	1,641,853	1,646,409

(정부보조금)	-	-	-

회계처리	판매비와 관리비	622,680	772,605	741,215

제조경비	178,233	139,720	112,759

개발비(무형자산)	864,012	729,528	792,435

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	3.1%	3.1%	3.1%

다. 연구개발 실적

구 분	연 구 과 제	연구 내용 및 기대효과

제75기	150K급 냉간 프레스 멤버부품 선행개발(2차)	* 단순 형상의 멤버부품 대상으로 프레스 성형성이 우수한 150K급 저항복 강판 + 냉간 프레스 공법 적용하여 원가절감 효과

다채널 CAN 통신 전용 반도체	* 전원 및 통신 제어를 위한 통합제어기(ICU)의 크기, 성능 최적화 개발로 품질 및 신뢰성 향상 - CAN-FD 기능 지원 4채널 고속 CAN 트랜시버, 전원 레귤레이터, SPI 기능 통합

준중형 아키텍처 ICU	* 준중형 차급 전기전자 아키텍처 개발* 준중형 아키텍처, 원가 절감형 반도체 최초 적용 ICU 개발로 신뢰성 검증 및 수익성 개선

MPI 듀얼 인젝션	* MPI 엔진에 듀얼 인젝션 기술을 적용하여 대상 연비 개선 - 콤비필터 집진 구조 개선 (미세먼지 집진층 + 초미세먼지 집진층 추가) - 활성탄 사양 최적화 (중량 및 비표면적 등)

무단 변속기용 베인펌프 시스템	* 오일펌프 타입변경 (외접기어 → 베인)을 통한 성능 향상 - 흡입/토출이 각2개인 BINARY 구조, 유량제어 밸브 일체형 적용

주행 및 NVH 성능 개선을 위한 알루미늄휠 공명기	* 플라스틱 공명기를 휠에 별도 부착하여 HI 중공 휠 동등 수준의 흡음 효과 구현 및 원가 절감형 공명기 휠 개발

리얼우드 모사 다층패드 프린팅 공법 (스티어릴 휠 베젤)	* 플라스틱 사출물 (나무결 엠보 적용) 위 다층 인쇄를 적용하여 리얼 우드와 유사한 외관 구현 * 기존 천연물 모사 기술 (수압 전사 등) 대비 고해상도 이미지 구현을 통한 상품성 향상

12.3인치 고해상도 클러스터	* 고해상도 (1920 x 720) FULL TFT-LCD 클러스터 양산화를 위한 신뢰성 확보 - 사용자 친화적 컨텐츠 및 GUI 개발

내비게이션 기반 스마트 크루즈 컨트롤-곡선로 (NSCC-C)	* SCC 주행 중 전용도로 본선 곡선구간 진입 전 감속기능을 통한 운전자 편의성/안전성 확보 - 전용도로 본선 곡선로에서 자동 감속 후 설정속도로 복귀하는 시스템 - 내비게이션 송출 도로 곡률에 따라 안전속도 계산 및 감속제어

고급형 내비게이션 5세대	* 와이드 모니터 및 신규 기능 반영으로 상품성 향상으로 프리미엄 차급에 맞는 내비게이션 개발 - 12.3인치 와이드 모니터 제공 및 모뎀 일체형 시스템 - 와이드 신규 UI, 통합 USM (User Setting Menu), 예약/백그라운드 업데이트, 서버 음성인식, 유저 프로파일등 신규 기능 적용

글라스 안테나 Diversity 사양 통합 모듈	* 글라스 라디오 다이버시티 앰프 모듈 사양 통합 (2 → 1개) 을 통한 중량 및 원가 절감

유럽 내비게이션 탐탐 서비스 개발 (2단계)	* 서버 기반 탐탐 2단계 서비스 (4 가지 : 주유소, 주차장, 딜러 POI, 전기차 충전소) 연동 내비게이션 기술 개발

가솔린 FCNT 촉매 개발	* 감속 Fuel Cut 직후 배출되는 NOx를 흡장/정화하는 신 촉매 개발* 가솔린 SULEV 차량의 Fuel Cut 구간에 배출되는 NOx를 저감, Fuel Cut 증가를 가능하게 함으로써 연비를 개선

소형차 아키텍처 반영 경제형 ICU	* PCB 결합 구조 개선 및 시스템 통합형 반도체 소자 적용을 통한 원가 최적화 ICU 개발 - PCB 전원부/제어부 연결 방법 변경 (점퍼핀 솔더링 → 듀얼 프레스 핏) - 마이컴/레귤레이터/CAN 트랜시버 통합형 반도체 적용

P/WDW SW 대전류 모듈 스위치 신규 개발	* 신규 개발 대전류 모듈 스위치 적용 파워윈도우 스위치 양산 개발 (기존 대비 모듈 장착위치 변경 및 접점 작동 방식 일원화)* 러버 키패드 적용 조작감 구현하여 통신형 동등 수준 조작감 확보 (기존 절도산/스프링 구조로 통신형 대비 조작감 상이)

유럽 eCall 개발	* 차량 사고 발생 혹은 위급 상황 발생 시 콜센터와 전화 연결 - 자동 사고 통보 : 차량의 CAN 네트워크를 통해 에어백 신호를 기준으로 사고 판단하여 콜 연결 - 수동 사고 통보 : 사용자의 의지로 직접적으로 SOS 버튼을 눌러서 콜 연결

사출타입 루프랙	* 알루미늄 대체 유리연속섬유 인서트 사출 공법 / 소재 개발 신규 최적화 단면 개발 (‘□’형 → ‘∩’형)

사운드 연동 조명 제어 시스템	* 사운드 동작을 실내 조명으로 시각화하고 조화감을 통해 소비자 감성 만족* 사운드 연동 조명 제어기 개발 * AVN, 사운드 연동 조명 제어기, 실내조명 간 인터페이스 표준화 (SW 변경만으로 타 차종 수평 전개)

표준형 내비 5세대 Wide 플랫폼	* 고급차에 적용되던 대화면 Wide LCD를 표준형급 내비게이션에 적용하여 중, 소형 차량에도 고급사양을 적용* 사용자 설정값 저장, USM, 영상기록장치 연동 등의 신규기능을 탑재하여 상품성 향상

컴팩트 리어 HVAC	* 도어 작동방식 : 열교환기 배치 : 전후방향 → 상하방향 ※ HVAC 사이즈 최소화 * 대형 SUV 패키지 최적화 후석전용 에바코어 개발 : 냉방성능 동등, 실내 공간 20ℓ 추가확보

제74기	복합소재 통합 니볼스터 시스템	* 복합소재(CFT)를 이용한 소형차 승객 상해 저감구조 개발로 중량 절감 및 충돌 성능 향상* 운전석 카울크로스바 충격 흡수 구조 최적화

텔레매틱스 차량 연동 신호 자동화 분석 시스템	* 차량 CAN 실시간 분석 검증 기술 - DB 정의 신호↔실차 출력 신호 정합성 검증 / 출력 신호 데이터 유효성 체크 / 신호별 DB 정의된 값 출력 여부 체크* 고속/저속 CAN 자동화 분석 결과 레포트 기능 개발

TPU PSM 적용 부품 긁힘 개선을 위한 PVC PSM 신규 소재	* PVC PSM 신규 소재 개발 및 적용을 통한 크래시 패드 긁힘 개선* 양산공정 동일/외관 품질 동등 수준 확보 및 엠보 광택/깊이 최적화

초미세먼지 제거성능 향상 고효율 콤비필터	* 중국 지역 대기환경 악화에 따른 차량 실내 쾌적성 향상을 위해 초미세먼지 및 VOCs 처리성능 개선 콤비필터 개발 - 콤비필터 집진 구조 개선 (미세먼지 집진층 + 초미세먼지 집진층 추가) - 활성탄 사양 최적화 (중량 및 비표면적 등)

외장부품용 하이그로시 기술	* 웰드리스 사출 금형 적용으로 외장부품 블랙 하이그로시 도장 BASE 도료 삭제

표준형 외장앰프	* 알루미늄 다이캐스팅 히드싱크 최적화를 통한 중량 절감 * 전장음 고급화/ANC/ASD 기능 적용을 통한 상품성 향상

언더시트 서브우퍼	* 기존 인클로져 공간을 차체공간(사이드실)을 활용하여 부피 및 중량 절감* 인클로져 공간 확보 및 스피커 위치 조정을 통한 음질 향상

디프 피니언 샤프트 고내구 표면처리	* 변속기 부품(디프 피니언 샤프트) 내구성(내소착성 및 내마모성) 향상을 통한 부품 내구성 강화 - 차량 고토크화 및 변속기 경량화(다운사이징) 대응

경량화를 위한 플라스틱 브레이크/클러치 페달	* AT사양 브레이크 페달/MT사양 브레이크 클러치 페달 모듈 멤버 플라스틱 소재 적용으로 경량화를 통한 경쟁력 확보

캐리어 장착형 EPB(MOD)	* 기존 크로스멤버에서 리어 캐리어로 고정 위치를 변경하면서, 레이아웃을 단순화 하고 성능 및 NVH 동등 이상인 EPB 개발

오일쿨러 플라스틱 파이프	* 기존 스틸 파이프 대체 플라스틱 파이프 개발로 부품 경쟁력 확보 - 재질 변경을 통한 중량/작업성 향상 및 필드 근본 문제점 개선

대형 전기전자 아키텍처 ICU 공용화 개발	* 대형 전기전자 아키텍처 대응 ICU 공용화 개발로 품질 확보 및 원가 절감 - 케이스 공용화 및 마운팅부 분리형 적용

SCC w/ S 신규 정지차 제어 로직	* 레이더와 카메라의 센서 퓨전 정보 활용하여 자차선 내 정지차 판단 통한 신규 정지차 제어 로직 개발 - 도로구조물과 정치차 구분이 어려운 레이더 한계 상황 극복 통한 SCC w/ S 제어 영역 확장 및 상품성 향상

세미액티브 엔진마운팅	* 전자제어를 적용한 엔진마운트 특성 가변 기술 확보로 디젤 차량 아이들 NVH 성능 개선

플렉서블 통합 발포 패드	* 부품수 축소로 작업성 우수 ( 접착식 데드닝 패드 4ea/대↓ )* 접착 패드 삭제 및 홀 규제 패드 통합으로 발포 신뢰성 향상

RR 범퍼 B/BEAM 대체용 충돌 부재	* 기존 RR B/BEAM 대체용 EPP 충돌부재 개발로 부품수 감소로 인한 중량/원가 절감

리얼메탈 활용 장식용 부품 고급화	* 리얼메탈 소재 적용을 통한 FOB키 버튼 개발로 감성품질 향상

신소재(인조가죽) 스티어링 휠	* 천연가죽과 유사한 수준의 고감성/고내구성 인조가죽 스티어링 휠 개발 * 천연가죽 대비 제조과정에서 CO2를 줄임으로써 친환경 자동차 부품 개발

제73기	전륜 8속 자동변속기	* 전륜 8속 자동 변속기 개발 - 기존 6속 자동변속기 대비 기어단수 증대로 기어비 폭 확장하여 저단영역의 발전 및 가속성능 향상과 고단 영역 연비 향상 및 정숙한 주행감 실현

업그레이드 쿠션 익스텐션	* 기존 구조 대비 허벅지 지지 위치/길이 증대, 측면부 외관 품질 개선되어 상품성 향상* 통풍/히터 기능 부품 호환성 유리(공용화 부품 적용 가능)

8속 자동변속기용 FPCB 소재 (FPCB : Flexible Printed Circuit Board)	* 수입에 의존하던 6속 이상 자동변속기용 신호전달 FPCB 소재 및 공정 기술 국산화 - 내열성/내유성이 강한 유연한 인쇄회로기판 소재 개발 - 공정 변경에 따른 생산성 향상

고성능 PTC일체형 히터코어 (PTC : Positive Temperature Coefficient)	* 박형 PTC히터를 히터코어와 일체화 개발하여 성능 및 패키지성 향상 - 난방성능 개선 : 열원 고효율화 이용 - 연비 개선 : 히터시스템 효율개선으로 PTC 소비 전력 저감

전륜 8속 AT 자체로직	* 당사 최초 전륜8속 자동변속기용 독자 제어기술 확보* 향후 다단변속기용 베이스 S/W 확보 및 파생기종(HEV 등)적용 가능

LPI 시동성 개선	* 차량 탑승 전 도어 언락 키 신호에 의해 연료펌프를 시동 전에 미리 작동 → LPI 시동 대기 시간 단축 - 차량 탐승 후 시동시 Lamp On 대기 시간 최소화하여 LPI 시동 시간 단축함

히터컨트롤 플랫폼 제어	* 공조 히터 컨트롤 제어부를 차급별 공용화하여 차종별 품질 안정화 - 히터 컨트롤 입력부(디자인 자유도 확보)와 제어부(차급별 공용) 분리 개발

1보드 1칩 IGPM (IGPM : Integrated Gateway Power control Module)	* 스마트 정션블록 (SJB) 와 게이트웨이 (CGW)를 통합하여 1보드 1칩 IGPM 개발 - 2보드 2칩 → 1보드 1칩 개발을 통한 원가절감

1700MPa급 고강도 중공 스텝바	* 중공 스테빌라이저바용 고강도 소재 개발 - 고강도 합금설계를 통한 강도 향상 및 인성 확보 (기존 1200MPa → 개발 1700MPa) - 소재 고강도화를 통한 부품 경량화, 동일 형상 설계시 내구성 향상

와이퍼 일체형 후방 카메라	* 후방 카메라를 리어 글라스에 서브 조립하고 와이퍼 회전축이 카메라 커버를 통과하는 구조 - 후면 외관 디자인 개선으로 상품성 향상 - 인라인 조립 공수 절감

소형 라디오 샤크핀 안테나	* 기존 라디오 샤크핀 통합 안테나 대비 동등 수준의 소형화 안테나 개발 - 소형 RV / 해치백 차종 디자인 경쟁력 확보

경제형 AUDIO 3.0	* 기본 오디오 사양에 최적화 및 신흥 지역 Needs에 대한 옵션 사양 대응을 위한 신규 오디오 플랫폼 개발 - 고객 사용성을 고려한 UX 개선 및 신흥 시장 디지털 라디오/블루투 스 기능 적용을 통한 오디오 상품성 향상 - 디지털 라디오 전환 트렌드에 대응하기 위한 인도 지역 DRM 적용으로 오디오 경쟁력 확보

버튼형 전자식 변속시스템	* 차량 조작시 변속 편의성 향상, 하이테크 디자인 구현 가능, 시동 OFF시 자동 P단 체결 기능 적용을 통한 안전성 향상

스위치 일체형 연료도어 캐치	* 전기자동차는 충전도어가 열렸을 시 조명등을 켜기 위해 충전도어 열림을 감지하는 별도의 스위치 필요* 본 발명은 스위치를 연료도어 오프너에 배치한 구조로서 고객이 충전도어를 열었을 시 타 제품에 비해 외관에 우수

환경차용 구동모터 주사용영역 효율 최적화	* 차량 연비 인증모드에서 구동모터의 주운전영역의 효율을 중점적으로 개선* 효율 개선과 함께 재료비 절감 동시 달성 (영구자석 사용량 저감 설계 등)

플라스틱 모터마운팅 브라켓	* 전기차 수요 증가 및 연비 향상을 위한 부품 경량화 대응* 플라스틱 적용한 전기차 모터바운팅 BRKT 2종 개발로 중량 저감

BMU/CMU type BMS	* 배터리 팩 안전성 확보 (고전압 WH 축소 및 과충전 별도 보호기능 적용)

연비 향상 초저점도 변속기유	* 점도저감에 의한 유체저항 최소화로 감속기 전달효율 향상* 무교환(TGO-7) 기존 양산 오일 대비 전달효율 향상 및 소음 동등 수준 개발

알루미늄 판재 EPCU 업퍼 케이스	* 기존 알루미늄 다이캐스팅 공법을 알루미늄 판재 프레스 공법으로 대체하여 경량화 및 원가절감

전기차 급속 충전용 PLC 통신 방식 충전기 지원을 위한 통신 제어기	* 전기차 급속 충전 (DC 급속 충전)시 차데모 방식이 아닌 PLC 통신 방식을 사용하는 지역의 충전기와 차량간의 상이한 통신 방식을 변환하여 상호 통신이 가능토록 (PLC 통신 ↔ CAN 통신)하여 급속 충전이 되도록 하는 통신 변환 제어기 개발* 해당 제어기의 개발/적용으로 전기차 상품성 (급속충전 가능) 향상

표준형 5세대 내비게이션 (구 통합형AVN 1.0)	* H/W 및 S/W 성능 개선을 통한 내비게이션 상품 경쟁력 강화* 신규 개선사양 적용에 따른 고객 사용성 향상

핫스탬핑 적용한 일체형 사이드아우터 보강재	* 핫스탬핑 일체형 부품 제작기술 개발을 통한 차량 경량화 및 연비향상

싱크로/컨트롤 상대회전부 마찰손실 저감 기술	* 싱크로슬리브와 시프트 포크 패드면 마찰 저감을 통한 드래그 저감* 수동변속기 전달효율 향상

동승석 에어백 플라스틱 하우징	* 동승석 에어백 하우징 재질 변경(스틸 → 플라스틱)에 따른 중량 절감(대당 250g)

러시아 eCall	* 차량 사고 발생 혹은 위급 상황 발생 시 콜센터와 전화 연결 - 자동 사고 통보 : 차량의 CAN 네트워크를 통해 에어백 신호를 기준으로 사고 판단하여 콜 연결 - 수동 사고 통보 : 사용자의 의지로 직접적으로 SOS 버튼을 눌러서 콜 연결

AT 고급 발진감	* 빠른 응답성과 Jerk 최소화를 위한 이상적인 요구토크로 고급 발진감 구현

차세대 통합제어기 H/W 플랫폼	* 통합제어보드 재료비 절감을 통한 환경차 플랫폼 확대 공용화 및 환경차 핵심부품 내재화 기술개발

간접식 타이어 압력경보	* 기존 직접식 TPMS 대비 타이어 동반경/ 주파수 분석을 통한 공기압 저압 판정 - 직접식 TPMS의 센서/유닛을 절감하고, ESC 유닛에 로직으로 적용

무도장 크래시패드	* 도장 삭제 수준 외관 구현 및 손상/오염 개선 소재 개발을 통한 원가절감

고강도 경량 사이드 스트럭처	* 초고장력강(고성형성 120K급) 냉간성형 센터 필라 아우터 레인포스 개발

경소형 통합형 정션 블록	* 정션블록 공용화를 통한 중복 개발 축소 및 경소형 통합 전원체계표 적용* 외장형 스톱 시그널 전자 모듈 내장화를 통한 수익성 향상 (36억/년, 적용 차종기준)

아날로그 배터리 센서	* 배터리 센서 최적화 개발을 통한 부품 및 생산 공정 단계 축소

메탈릭칼라 원소재 도어 인사이드 핸들	* 도장과 동등한 수준의 외관 및 휘도 구현하는 메탈릭 칼라 원소재 적용 핸들 개발

12. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황 보고서 작성 기준일 현재 당사의 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특 허	디자인

국내	4,830 건	1,863 건

해외	3,387 건	1,954 건

계	8,217 건	3,817 건

당사가 보유한 지적재산권은 엔진, 변속기, 샤시, 차체 등 차량을 구성하는 기술에 관한 특허로써 당사 제품에 적용되거나 향후 활용될 예정으로, 사업보호의 역할 뿐만아니라 당사 개발 고유기술의 경쟁사 사용을 견제하는 역할을 하고 있습니다. 특히 차량에 IT/전자 장치 탑재가 점차 증가함에 따라 HMI, 자율주행, 모바일 연동 서비스 등과 관련된 선행특허 확보를 강화하여 미래기술분야 선점을 꾀하고 있으며, 하이브리드, 연료전지, 전기차 등과 같은 친환경 차량 시장에서의 경쟁력을 확보하기 위한 특허를 취득하고 있습니다. 당사는 특허 뿐만 아니라 헤드램프, 라디에이터 그릴 등과 같은 단위 부품 및 차량의 전체 외관에 적용된 고유의 디자인을 보호하고자 미국, 중국 등 세계 여러 국가에 디자인특허를 확보하고 있습니다. 나. 회사의 고객관리 정책 당사는 차량 구매부터 폐차에 이르기까지 고객의 자동차 생활을 지원하는 토탈 고객 서비스 멤버십 프로그램, “기아레드멤버스”를 운영하고 있습니다. 기아자동차를 보유하고 있는 고객은 기아레드멤버스회원으로 가입할 수 있으며, 전국800여곳에이르는 당사 정비 서비스 네트워크 오토큐(AUTO Q), 기아레드멤버스사이트(red.kia.com), 모바일 멤버십 웹(m.red.kia.com), KIA VIK 어플리케이션, 고객센터, 전국 지점/대리점 및 다양한 제휴사를 통하여 차량 관리 서비스, 통합 포인트 서비스, 생활 제휴 서비스를 제공받을 수 있습니다. 다. 회사의 브랜드 관리 정책

브랜드는 당사의 명성과 위상을 대표하는 이미지로서, 비전과 가치를 함축하고 있습니다. 또한, 브랜드의 일관된 적용은 지속적인 기업 인지도 축적과 이미지 구축을 가능하게 해 기업의 가치 있는 무형 자산이 됩니다. 당사는 C.I (심볼, 시그니쳐 등)를비롯한 고유의 비쥬얼 아이덴티티 체계를 정립하여 광고, 스페이스, 문화 컨텐츠, 고객 체험 등 다분야에서 이를 활용한 일관된 커뮤니케이션 전략을 수행하고 있습니다. 또한 브랜드 상표의 올바르고 일관된 적용을 위해 유사상표와 오용사례 등에 대한 지속적인 관리감독을 시행하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 브랜드는 기업의 이미지와 신용도를 대표하며, 당사 브랜드에 대한 대내외적 공감대를 형성해 브랜드 가치제고를 가능하게 합니다. 라. 환경관련 규제사항

당사의 환경과 관련한 법적 규제치 보다 엄격한 자체관리 기준을 설정하고 오염물질 배출모니터링 시스템을 통해 관리하고 있으며, 오염물질 배출총량을 줄이기 위한 활동과 환경경영을 통한 녹색성장과 발전을 추구하고 있습니다.

당사는 대내외 환경이슈에 대해 능동적으로 대응하기 위해, 국내 사업장의 환경개선 투자 및 환경오염물질 저감을 위한 관리수준 향상 등 환경관리 향상을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 또한, 수자원 사용에서 발생된 폐수를 최적처리 프로세스를 통해 수질오염물질 배출을 최소화하고 있습니다. 최적 상태의 폐수처리를 위하여 폐수처리장의 시설보수 및 설비개선을 실시하고, 자동측정기기(TMS; Tele Monitoring System)를 통해 방류수의 농도를 24시간 관리함으로써 환경사고를 미연에 방지하고 있습니다. 안전보건환경통합시스템(i-SHE)을 구축하여 환경관리를 전산화하고 있으며, 대기 및 수질오염물질은 배출허용기준보다 강화된 사내기준을 설정하여 환경오염물질배출을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 또한 도장작업 시 발생하는 휘발성 유기화합물(VOCs; Volatile Organic Compounds)을 포함한 대기오염물질 배출은 방지시설 설치, 공정 개선, 청정생산기술 도입 등으로 지속적으로 저감시키고 있습니다. 자동차 생산과정에서 최종적으로 발생되는 폐기물은 전량 적법한 폐기물 처리업체를 통해 위탁처리하고 있으며, 기술적 한계 등으로 인해 일부 항목에 한해서 소량 매립처리를 하고 있습니다. 재사용 또는 재활용되지 못하고 버려지는 폐기물을 최소화하기 위해 지속적인 관리개선을 하고 있으며, 폐기물 재활용 개선활동을 추진하여, 평균적인 폐기물 재활용률이 90%를 상회하는 친환경적인 사업장을 구현하고 있습니다. 앞으로는 매립폐기물 최소화 및 소각폐기물의 재활용 전환 등 친환경적인 폐기물처리를 위해 지속적인 관리를 이어 나갈 예정입니다. 2007년 이후 EU를 중심으로 화학물질에 의한 영향을 최소화하고 관리의 책임을 분명히 하기 위한 신화학물질관리제도(REACH; Registration, Evaluation and Authorization of Chemicals)를 시작으로 대외적인 규제가 지속 강화되고 있습니다. 국내에서도 ‘15년부터 ‘화학물질관리법’(舊 유해화학물질관리법) 및 ‘화학물질 평가 및 등록에 관한 법률’이 시행되고 ’18년에는 ‘생활화학물질 및 살생물제의 안전관리에 관한 법률이 제정’(19년부터 시행)되는 등 화학물질에 대한 보다 철저한 관리가 요구되고 있습니다. 이에 따라 당사는 환경에 유해한 물질의 배출이 최소화된 자동차를 만들기 위해 국제재질정보시스템(IMDS, International Material Data System) 에 가입하여 부품의 화학물질정보를 수집하고 있으며, 이와 함께 자체적인 화학물질 관리시스템(e-CMS; e-Chemical Management System)을 운영하고 있습니다. e-CMS는 IMDS를 통해 수집된 화학물질 정보를 관리할 수 있는 시스템으로, 기아자동차는 IMDS를 통해 수집된 43만개의 부품재질정보를 활용하여 설계 단계부터 유해물질을 배출하지 않는 재료를 적용하고 있으며, 협력사의 관련 담당자를 대상으로 정기적인 환경교육을 실시해 급변하는 환경정보를 공유하고 환경규제에 공동 대응하고 있습니다 또한 유해물질을 취급하는 사업장에서는 공정별 사용되는 화학물질의 물질정보를 보다 쉽고 빠르게 모니터링 할 수 있도록 안전보건환경통합시스템(i-SHE)을 적용하고 있습니다. 환경사고로 인해 발생하는 인적, 물적 피해에 대한 보상 및 책임을 규정한 “환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률”이 시행되어 매년 환경배상책임보험에 가입 중입니다. 국내외 환경이슈 및 이해관계자의 요구 등의 따라, 환경법규는 꾸준히 강화되고 있습니다. 특히, 최근 이슈화 되고 있는 미세먼지 및 오존과 관련한 환경법규가 지속적으로 강화될 것으로 예상됩니다. 또한, 기타 기존 환경법규도 개정을 통해 환경오염배출시설 신고대상을 확대하고, 배출허용 기준을 강화하는 등 환경오염배출시설의 관리를 강화하는 방향으로 추진되고 있습니다.이러한 대내외 환경이슈 및 법규강화에 대해, 보다 능동적인 대응으로 고객에 대한 서비스뿐 만 아니라, 지구 환경보전의 역할을 성실히 수행해 나가도록 하겠습니다. 마. 관 련법령 또는 정부의 규제 등 자동차 산업에 관련된 법령이나 정부규제는 자동차 제조 형식 승인, 안전 규제, 환경 규제, 자동차 관련 조세 등 다양합니다. 2002년 7월부터 제조물책임(PL: Product Liability)법이 시행되고 있으며 형식승인제도가 2003년 1월부터 자기인증제로 변경되는 등 최근 자동차 관련 법규는 소비자 권익과 업체의 책임을 강화하는 방향으로 개정되는 추세입니다. 자동차 관련 세금으로는 먼저 자동차 취득단계에서 개별소비세, 교육세, 부가세, 취득세 등 4가지 세금이 있으며 공채를 매입해야 합니다. 자동차 보유와 운행 시에는 자동차세와 교육세, 교통세, 부가세 등 4가지 세금을 납부해야 하는데, 2011년 세제 간편화 차원에서 등록세와 주행세가 각각 취득세와 자동차세로 통합된 바 있습니다. 또한 한-미 FTA 발효에 따라 개별소비세가 한 단계 낮아져 2,000cc 초과 차량의 세율은 2012년 8%에서 2013년 7%로 인하되었고, 이후 2014년 6%, 2015년 5%로 지속 낮아졌습니다. 이 밖에도 대기환경 보전 차원에서 자동차 오염물질 배출 규제와 운전자와 탑승자 보호를 위한 안전 규제가 있습니다. 세계 각국의 자동차 관련 법규는 각국 정부의 정책에 따라 다양하지만, 최근 선진국을 중심으로 환경과 안전에 관한 법규가 강화되는추세입니다. 친환경차 시장 확대를 지원하기 위해 하이브리드차와 전기차에 에 대한 개별소비세와 교육세, 취득세, 도시철도채권 등 세제 감면 기간이 연장되었습니다. 또한 정부는 자동차 연비 측정 방법 및 표시 방법 적용을 확대하여 신모델뿐만 아니라 기존 모델에도 신규 연비를 표시하게 되었습니다. 2014년부터는 휘발유와 가스차의 평균배출량 기준이 단계적으로 강화되고 있으며, 2017년부터는 디젤차에 강화 유로6 수준의 배출기준도 신차부터 순차적으로 적용되고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제75기 제74기 제73기 [유동자산] 19,711,791 21,642,079 20,912,221 현금및현금성자산 2,292,659 1,561,738 3,064,191 단기금융상품 4,668,305 5,298,287 3,482,272 매출채권 2,049,248 2,092,975 2,402,540 재고자산 7,233,947 8,543,645 8,854,373 기타 3,467,632 4,145,434 3,108,845 [비유동자산] 32,074,814 30,652,359 29,977,039 유형자산 14,803,300 13,652,902 13,493,203 무형자산 2,510,391 2,470,467 2,295,308 공동기업 및 관계기업투자 13,348,454 13,024,899 12,658,559 기타 1,412,669 1,504,091 1,529,969 자산총계 51,786,605 52,294,438 50,889,260 [유동부채] 14,834,739 15,323,019 16,246,900 [비유동부채] 9,708,402 10,110,242 8,062,936 부채총계 24,543,141 25,433,261 24,309,836 [지배회사소유주지분] 27,243,464 26,861,177 26,579,424 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,560,650 1,560,650 1,560,650 이익잉여금 24,711,681 24,074,322 23,465,759 기타포괄손익누계액 (1,107,110) (852,038) (525,228) 기타자본항목 (61,074) (61,074) (61,074) [비지배지분] - - - 자본총계 27,243,464 26,861,177 26,579,424 매출액 54,169,813 53,535,680 52,712,906 영업이익 1,157,475 662,226 2,461,480 법인세비용차감전순이익 1,468,644 1,140,053 3,442,034 당기순이익 1,155,943 968,018 2,754,640 지배회사소유주지분순이익 1,155,943 968,018 2,754,640 비지배지분순이익 - - - 기본주당순이익(원) 2,883원 2,414원 6,873원 연결에 포함된 회사수 23 23 22 * 제74기, 제73기 재무정보는 2018.1.1일부터 시행된 K-IFRS 1109호 및 1115호를 적용하지 않은 수치 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제75기 제74기 제73기 [유동자산] 12,990,133 15,248,186 13,405,152 현금및현금성자산 605,746 557,216 748,325 단기금융상품 6,134,125 7,007,794 5,356,749 매출채권 3,071,118 4,013,305 4,365,862 재고자산 1,476,845 1,546,557 1,274,574 기 타 1,702,299 2,123,314 1,659,642 [비유동자산] 24,865,150 23,847,502 22,974,218 유형자산 10,977,484 10,652,139 10,258,100 무형자산 2,381,219 2,340,380 2,165,183 종속기업,공동기업 및 관계기업투자 10,119,809 9,561,172 9,375,797 기타 1,386,638 1,293,811 1,175,138 자산총계 37,855,283 39,095,688 36,379,370 [유동부채] 8,132,675 9,123,635 9,654,996 [비유동부채] 6,797,776 6,907,350 4,292,573 부채총계 14,930,451 16,030,985 13,947,569 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,659,001 1,659,001 1,659,001 이익잉여금 19,294,736 19,324,094 18,671,947 기타포괄손익누계액 (107,629) 2,884 22,129 기타자본항목 (60,593) (60,593) (60,593) 자본총계 22,924,832 23,064,703 22,431,801 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 31,912,189 32,109,883 31,641,854 영업이익 392,641 602,609 1,947,039 법인세비용차감전순이익 456,417 1,120,798 2,452,828 당기순이익 400,559 1,042,751 2,071,480 기본주당순이익(원) 999원 2,601원 5,168원 * 제74기, 제73기 재무정보는 2018.1.1일부터 시행된 K-IFRS 1109호 및 1115호를 적용하지 않은 수치 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_75_00106641_기아자동차주식회사.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 75 기 2018.12.31 현재 제 74 기 2017.12.31 현재 제 73 기 2016.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 자산 유동자산 19,711,791 21,642,079 20,912,221 현금및현금성자산 2,292,659 1,561,738 3,064,191 단기금융상품 4,668,305 5,298,287 3,482,272 단기매도가능금융자산 1,806,374 기타유동금융자산 1,627,041 2,842,132 매출채권 2,049,248 2,092,975 2,402,540 미수금 1,423,002 951,196 762,172 선급금 99,228 120,601 51,699 당기법인세자산 247,414 135,808 107,864 재고자산 7,233,947 8,543,645 8,854,373 기타유동자산 70,947 95,697 380,736 비유동자산 32,074,814 30,652,359 29,977,039 장기금융상품 82,863 81,770 115,576 장기매도가능금융자산 509,466 기타비유동금융자산 770,841 886,524 장기성매출채권 2,364 3,392 3,803 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 13,348,454 13,024,899 12,658,559 유형자산 14,803,300 13,652,902 13,493,203 투자부동산 25,262 25,275 29,714 무형자산 2,510,391 2,470,467 2,295,308 이연법인세자산 501,791 500,242 420,688 보증금 175,467 기타비유동자산 29,548 6,888 275,255 자산총계 51,786,605 52,294,438 50,889,260 부채 유동부채 14,834,739 15,323,019 16,246,900 매입채무 6,244,942 5,113,283 6,128,049 단기차입금 1,366,649 2,993,712 2,876,276 미지급금 2,297,229 2,476,416 2,376,365 선수금 543,992 619,215 676,968 미지급비용 1,959,511 1,861,110 1,827,634 당기법인세부채 49,928 192,354 231,431 유동성장기부채 904,989 861,421 1,255,151 충당부채 1,367,425 1,137,779 827,474 기타유동부채 100,074 67,729 47,552 비유동부채 9,708,402 10,110,242 8,062,936 사채 3,098,975 3,019,968 1,665,407 장기차입금 1,311,185 1,874,732 2,271,634 장기선수금 92,345 85,332 88,083 순확정급여부채 65,749 38,686 26,614 장기종업원급여충당부채 282,727 261,742 266,806 장기충당부채 3,459,058 3,495,552 2,266,158 이연법인세부채 1,115,264 1,187,162 1,401,924 기타비유동부채 283,099 147,068 76,310 부채총계 24,543,141 25,433,261 24,309,836 자본 지배기업 소유주지분 27,243,464 26,861,177 26,579,424 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,560,650 1,560,650 1,560,650 이익잉여금 24,711,681 24,074,322 23,465,759 기타포괄손익누계액 (1,107,110) (852,038) (525,228) 기타자본항목 (61,074) (61,074) (61,074) 비지배지분 자본총계 27,243,464 26,861,177 26,579,424 부채와자본총계 51,786,605 52,294,438 50,889,260 연결 손익계산서 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 매출액 54,169,813 53,535,680 52,712,906 매출원가 46,177,283 44,618,696 42,281,590 매출총이익 7,992,530 8,916,984 10,431,316 판매비와관리비 6,835,055 8,254,758 7,969,836 판매비 3,904,977 5,373,702 5,127,449 관리비 2,930,078 2,881,056 2,842,387 영업이익 1,157,475 662,226 2,461,480 공동기업 및 관계기업투자손익 616,829 563,952 1,159,899 금융손익 (63,405) 157,749 (43,415) 금융수익 253,691 408,718 249,938 금융비용 (317,096) (250,969) (293,353) 기타손익 (242,255) (243,874) (135,930) 기타수익 311,205 644,051 817,114 기타비용 (553,460) (887,925) (953,044) 법인세비용차감전순이익 1,468,644 1,140,053 3,442,034 법인세비용 312,701 172,035 687,394 당기순이익 1,155,943 968,018 2,754,640 분기순이익의 귀속 지배기업소유주지분순이익 1,155,943 968,018 2,754,640 비지배지분순이익 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,883 2,414 6,873 연결 포괄손익계산서 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 당기순이익 1,155,943 968,018 2,754,640 기타포괄손익 (452,911) (245,241) 63,186 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) 50,420 98,972 관계기업의 재측정요소 (88,667) 31,149 14,092 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 (20,676) (108,568) 파생상품평가손익 (22,753) 1,431 (57) 지분법자본변동 (6,951) (75,255) (10,916) 부의지분법자본변동 (121,409) (62,574) 68,427 해외사업환산손익 (16,199) (169,736) (432) 매각예정비유동자산 재분류 1,668 총포괄이익 703,032 722,777 2,817,826 총포괄이익의 귀속 지배기업소유주지분 703,032 722,777 2,817,826 비지배지분 연결 자본변동표 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 매각예정분류 기타자본항목 지배기업 소유주지분 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 21,039,080 (473,682) (59,666) (1,668) 24,204,031 24,204,031 회계기준변경효과 당기순이익 2,754,640 2,754,640 2,754,640 매도가능금융자산평가손익 (108,568) (108,568) (108,568) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 (57) (57) (57) 지분법자본변동 (10,916) (10,916) (10,916) 부의지분법자본변동 68,427 68,427 68,427 매각예정비유동자산 재분류 1,668 1,668 1,668 확정급여제도의 재측정요소 98,972 98,972 98,972 관계기업의 재측정요소 14,092 14,092 14,092 해외사업환산손익 (432) (432) (432) 자본 증가(감소) 합계 2,867,704 (51,546) 1,668 2,817,826 2,817,826 연차배당 (441,025) (441,025) (441,025) 자기주식의 취득 (131,813) (131,813) (131,813) 자기주식의 처분 130,405 130,405 130,405 2016.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 23,465,759 (525,228) (61,074) 26,579,424 26,579,424 2017.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 23,465,759 (525,228) (61,074) 26,579,424 26,579,424 회계기준변경효과 당기순이익 968,018 968,018 968,018 매도가능금융자산평가손익 (20,676) (20,676) (20,676) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 1,431 1,431 1,431 지분법자본변동 (75,255) (75,255) (75,255) 부의지분법자본변동 (62,574) (62,574) (62,574) 매각예정비유동자산 재분류 확정급여제도의 재측정요소 50,420 50,420 50,420 관계기업의 재측정요소 31,149 31,149 31,149 해외사업환산손익 (169,736) (169,736) (169,736) 자본 증가(감소) 합계 1,049,587 (326,810) 722,777 722,777 연차배당 (441,024) (441,024) (441,024) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 2017.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 24,074,322 (852,038) (61,074) 26,861,177 26,861,177 2018.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 24,074,322 (852,038) (61,074) 26,861,177 26,861,177 회계기준변경효과 15,355 (15,355) 당기순이익 1,155,943 1,155,943 1,155,943 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) (72,405) (72,405) 파생상품평가손익 (22,753) (22,753) (22,753) 지분법자본변동 (6,951) (6,951) (6,951) 부의지분법자본변동 (121,409) (121,409) (121,409) 매각예정비유동자산 재분류 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) (124,527) (124,527) 관계기업의 재측정요소 (88,667) (88,667) (88,667) 해외사업환산손익 (16,199) (16,199) (16,199) 자본 증가(감소) 합계 942,749 (239,717) 703,032 703,032 연차배당 (320,745) (320,745) (320,745) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 2018.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 24,711,681 (1,107,110) (61,074) 27,243,464 27,243,464 연결 현금흐름표 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 영업활동현금흐름 4,470,764 2,594,190 3,275,882 영업에서 창출된 현금흐름 4,858,208 3,046,566 3,845,239 이자의 수취 203,714 154,397 140,549 이자의 지급 (153,476) (196,296) (151,931) 배당금의 수취 119,169 133,020 195,886 법인세 부담액 (556,851) (543,497) (753,861) 투자활동현금흐름 (1,155,444) (4,794,566) (2,312,301) 투자활동으로 인한 현금유입 1,938,320 99,830 1,347,199 단기금융상품의 순증감 629,982 매도가능증권의 처분 1,120,365 기타유동금융자산의 감소 1,226,697 유형자산의 처분 78,935 99,763 66,251 무형자산의 처분 2,706 67 2,568 기타투자활동으로 인한 현금유입 158,015 투자활동으로 인한 현금유출 (3,093,764) (4,894,396) (3,659,500) 단기금융상품의 순증감 1,767,705 558,685 장기금융상품의 순증감 1,262 21,010 49,785 기타유동금융자산의 증가 4,685 571,734 기타비유동금융자산의 증가 2,469 17,126 매도가능금융자산의 취득 4,154 관계기업투자의 취득 3,638 125,124 629,935 유형자산의 취득 2,376,265 1,689,481 1,559,538 무형자산의 취득 705,445 702,216 813,569 기타투자활동으로 인한 현금유출 43,834 재무활동현금흐름 (2,542,999) 731,888 945,401 재무활동으로 인한 현금유입 291,099 2,485,984 2,791,969 차입금의 증가 291,010 981,910 2,007,112 사채의 발행 1,499,270 783,462 기타재무활동으로 인한 현금유입 89 4,804 1,395 재무활동으로 인한 현금유출 (2,834,098) (1,754,096) (1,846,568) 차입금의 상환 2,506,959 1,210,185 507,538 사채의 상환 100,000 761,800 배당금의 지급 320,745 441,024 441,025 금융리스부채의 상환 1,366 1,343 4,392 자기주식의 취득 131,813 기타재무활동으로 인한 현금유출 5,028 1,544 외화표시 현금의 환율변동효과 (41,400) (33,965) 50,281 현금및현금성자산의순증감 730,921 (1,502,453) 1,959,263 기초의 현금및혐금성자산 1,561,738 3,064,191 1,104,928 기말의 현금및현금성자산 2,292,659 1,561,738 3,064,191 3. 연결재무제표 주석 제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 기아자동차주식회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 지배기업인 기아자동차주식회사(이하 '당사')는 1944년 설립되어 1973년 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인이며, 경기도 화성시 화성공장, 광명시 소하동 소하리공장, 광주광역시 내방동 광주공장에서 승용차, 승합차, 화물차 및 부분품을 생산하여 판매하고 있으며, 당기말 현재 당사의 최 대 주 주는 발행주식의 33.88%를 보유하고 있는 현대자동차주식회사입니다.2018년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기 업 (이하 '연결실체') , 연결 실체의 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 종속기업 현황 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 지분율 Kia Motors America, Inc. (KMA) 미국 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)(*1) 미국 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Canada Inc. (KCI)(*2) 캐나다 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Deutschland GmbH (KMD) 독일 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Europe GmbH (KME) 독일 지주회사 12월 31일 100.00% Kia Motors Polska Sp.zo.o. (KMP)(*3) 폴란드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS) 슬로바키아 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Sales Slovensko s.r.o. (KMSs)(*4) 슬로바키아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Belgium N.V. (KMB)(*4) 벨기에 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Czech s.r.o. (KMCZ)(*4) 체코 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors UK Ltd. (KMUK)(*4) 영국 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Austria GmbH (KMAS)(*4) 오스트리아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Hungary Kft. (KMH)(*5) 헝가리 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Iberia S.L. (KMIB)(*4) 스페인 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Sweden AB (KMSW)(*4) 스웨덴 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors France SAS (KMF)(*4) 프랑스 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Nederland B.V. (KMNL)(*4) 네덜란드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Company Italy S.r.l (KMIT)(*4) 이탈리아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Russia LLC (KMR)(*6) 러시아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Australia Pty Ltd. (KMAU) 호주 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors New Zealand Pty Ltd. (KMNZ)(*7) 뉴질랜드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)(*8) 멕시코 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors India Private Limited (KMI) 인도 완성차 제조 및 판매 03월 31일 99.99% (*1) 당사의 종속기업인 KMA가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*2) 당사의 종속기업인 KMA가 17.47%의 지분을 소유하고 있습니다.(*3) 당사의 종속기업인 KMD가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*4) 당사의 종속기업인 KME가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*5) 당사의 종속기업인 KMAS가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*6) 당사의 종속기업인 KME 및 KMD가 각각 80.00% 및 20.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*7) 당사의 종속기업인 KMAU가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*8) 당사의 종속기업인 KMA가 0.01%의 지분을 소유하고 있습니다. 상기 종속기업 이외 에 22 개 투자신 탁 은 별도의 실체로 구성되어 있으며, 신탁에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 연결대상으로 포함하였습니다.(3) 당기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) KMA 4,753,158 4,533,341 13,910,269 (232,519) KMMG 2,298,225 1,472,340 5,660,675 (541) KMS 2,767,759 1,435,898 6,734,243 312,557 KMM 2,193,332 1,818,197 4,884,656 20,213 KMR 600,153 328,978 4,050,118 233,735 ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) KMA 6,048,448 5,611,401 14,228,918 (265,740) KMMG 2,211,203 1,419,285 7,124,193 20,813 KMS 2,681,113 1,529,124 6,617,672 267,878 KMM 2,157,207 1,817,422 3,988,868 (38,542) KMR 556,677 462,244 3,282,208 81,997 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석15: 퇴직급여제도 ② 주석16: 충당부채③ 주석17: 우발부채와 약정사항④ 주석23: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석27: 법인세비용 (5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 당기 적용된 신규기준서(금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (7) 비파생금융자산금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다 후 속 측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이있거나 당기손익-공정가치측정범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채 당기손익인식 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. ( 9) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으 며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가 치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대 상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸 ㆍ 매 각ㆍ 종 료ㆍ 행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸 ㆍ 매 각ㆍ 종 료ㆍ 행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료 되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다. ② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물, 구축물 20 ~ 40년 기계장치 3 ~ 15년 치공구, 차량운반구, 비품 3 ~ 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 (*) 산업재산권 5, 10년 소프트웨어 2 ~ 5년 회원권 비한정 기타무형자산 25년 (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있 습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. ① 연구 및 개발 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다. 연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (16) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스의 경우 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 또한, 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. (17) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으 로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업인 KMA는 일정한 자격을 갖춘 종업원에 대해 1986년 미국 국내세법 401(k) 항에 의한 Profit Sharing Retirement Plan에 참여할 수 있도록 하고 있는 바, 이에 따라 KMA와 그 종업원은 급여의 일부를 일정 근무기간 동안 납입하고있습니다 . (19) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (20) 온 실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (21) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (23) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 승용차, 승합차, 화물차 (이하 "완성차") 및 그 부분품을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결실체는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.연결실체가 고객과 체결하는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 연결실체는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. 이에 따라 연결실체는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상 존재하는 용역유형 판매보증의 제공, 부가서비스 재화 및 용역의 제공, 고객충성제도에 따른 포인트의 제공을 완성차 및 그 부분품 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다. 고객과의 계약 상 연결실체가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다.① 완성차 및 그 부분품의 제공완성차 및 그 부분품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도시점에 인식되며 일반적인 거래대금 회수시기는 인도 후 90일 이내입니다. 한편, 완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 변동대가완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다. (나) 유의적인 금융요소연결실체는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공연결실체는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 16 참고).② 용역유형 보증의 제공연결실체는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이러한 추가적인 보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정연결실체가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 연결실체는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터수령하고 있습니다. 일반적으로 연결실체가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 연결실체는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 동 차이가 고객이나 연결실체에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공연결실체는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다. 연결실체는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정연결실체가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 연결실체는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 연결실체가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인차이가 존재함에 따라 연결실체는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 동 차이가 고객이나 연결실체에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.④ 고객충성제도연결실체는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 연결실체의 재화를 구매 시 향후 연결실체를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할수 있습니다. 고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 연결실체는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결실체는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. (24) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 공동기업 및 관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (25) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기 업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (26) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (27) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 단일 보고부문입니다. (28) 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당 기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (제정)한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결실체가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용에 따라 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향은 15,355백만원 입니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적 및 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (나) 금융부채의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(다) 손상 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (라) 위험회피회계 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 이전 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제1039호 제1109호 장부금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 2,292,659 매출채권 ˝ ˝ 2,049,248 미수금 ˝ ˝ 1,423,002 단기금융상품 대여금 및 수취채권매도가능금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 4,668,305 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 82,863 장기성매출채권 ˝ ˝ 2,364 기타금융자산 ˝ ˝ 609,899 매도가능금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정기타포괄손익-공정가치측정 1,781,223 파생금융상품 당기손익-공정가치측정기타포괄손익-공정가치측정 6,760 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 한국채택국제회계기준 제1115호는 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 한국채택국제회계기준 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 따라서 연결실체의 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초도입일인 2018년 1월 1일 시점 기준의 재무제표 상 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초도입 영향은 없습니다. 한편, 연결실체의 2018년 12월 31일 기 준 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 상 한국채택국제회계기준 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1115호 적용전 적용효과 제1115호 적용후 자산 51,773,731 12,874 51,786,605 이연법인세자산 (*1) 488,917 12,874 501,791 부채 24,494,969 48,172 24,543,141 선수수익 (*2) 46,492 193,602 240,094 판매보증충당부채 (*3) 3,829,868 (145,430) 3,684,438 자본 27,278,762 (35,298) 27,243,464 매출액 (*4) 54,336,994 (167,181) 54,169,813 매출원가 (*4) 45,281,923 895,360 46,177,283 판매비와관리비 (*4) 7,849,354 (1,014,299) 6,835,055 법인세비용 325,599 (12,898) 312,701 당기순이익 1,191,287 (35,344) 1,155,943 (*1) 수행의무 미이행 부가서비스 관련 수익이연으로 인한 법인세비용 이연 효과임. (*2) 수행의무 미이행 부가서비스 및 용역유형보증 관련 수익이연 효과임.(*3) 용역유형보증에 대한 회계처리 변경효과임.(*4) 수행의무 미이행 부가서비스, 용역유형 보증 관련 수익이연 효과 및 운송용역 관련 판관비에서 매출원가로의 계정 재분류 효과 등임. 상기 한국채택국제회계기준 제1115호의 적용효과의 주요내용은 다음과 같습니다. (가) 판매보증연결실체의 고객과의 계약에서 대부분의 보증은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류되었고 , 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 되었습니다 . 그러나, 특정계약에서 연결실체는 확신에 더하여 보증을 제공하기도 하는데, 한국채택국제회계기준 제1115호에서 이러한 보증은 용역유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 되었습니다 . 연결실체는 고객으로부터 수취한 대가를 차량판매 수익과 용역유형의 보증에 배분될 수익으로 구분하고, 용역유형의 보증의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식 하였습니다. (나) 부가서비스한국채택국제회계기준 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 차량판매시 고객에게 제공하는 부가서비스에 대하여 별도의 수행의무로 인식하고 거래대가를 각 각의 수행의무에 안분하여, 해당 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하였습니다. - 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 수행합니다. 동 개정사항이 연결실체 의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (29) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'(제정)한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. - 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. - 2015 - 2017 연차개선: 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (1) 당기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 국내 북중미 유럽 기타 연결조정 연결후금액 총매출액 31,912,189 26,061,944 29,097,935 1,334,960 (34,237,215) 54,169,813 내부매출액 (13,972,046) (7,208,668) (13,056,348) (153) 34,237,215 - 순매출액 17,940,143 18,853,276 16,041,587 1,334,807 - 54,169,813 유ㆍ무형자산등 13,358,703 2,069,967 1,030,483 847,247 32,553 17,338,953 (2) 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 국내 북중미 유럽 기타 연결조정 연결후금액 총매출액 32,109,883 26,996,673 27,194,799 1,307,599 (34,073,274) 53,535,680 내부매출액 (14,603,968) (6,920,334) (12,548,766) (206) 34,073,274 - 순매출액 17,505,915 20,076,339 14,646,033 1,307,393 - 53,535,680 유ㆍ무형자산등 12,992,519 2,047,265 921,824 154,483 32,553 16,148,644 5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 보유현금 276 298 금융기관예금 2,292,383 1,561,440 합 계 2,292,659 1,561,738 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 사용제한내용 단기금융상품 35 140 단기보증예치금 및 거래증거금 등 장기금융상품 31,000 31,000 상생협력예치금 20,000 20,000 상생금형설비펀드 23,200 23,200 상생대출펀드 9 4,790 당좌개설보증금 1,844 - 장기보증예치금 합 계 76,088 79,130 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 수익증권 - 250,123 미수수익 69,407 76,882 유동성파생금융자산 6,760 5,569 지급보증금 833 823 채무증권 1,550,038 2,508,682 기타 3 53 합 계 1,627,041 2,842,132 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 장기성미수금 328,194 326,713 비유동성파생상품자산 - 21,385 보증금 171,301 177,505 지분증권 231,185 330,504 채무증권 34,608 30,417 기타 5,553 - 합 계 770,841 886,524 (3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아㈜ 13.44 237,510 132,458 237,510 현대차증권㈜ 4.90 29,574 12,414 15,679 세아베스틸㈜ 0.00 20 31 51 소 계 267,104 144,903 253,240 시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아기차발동기(산동)유한공사 18.00 54,487 57,213 54,487 기타 23,250 29,069 22,777 소 계 77,737 86,282 77,264 합 계 344,841 231,185 330,504 (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 장부금액 장부금액 채무증권(상각후원가측정): 국민주택채권 외 34,608 34,608 30,417 채무증권(당기손익-공정가치측정): 산업금융채 외 1,550,038 1,550,038 2,508,682 합 계 1,584,646 1,584,646 2,539,099 (5) 당기 및 전기 중 지분증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초잔액 1,490 28,702 회계기준변경효과(*) (15,355) - 당기평가액 (99,869) (27,212) 기말잔액 (113,734) 1,490 자본에 가감되는 법인세효과 27,054 (410) 법인세효과 고려후 기말잔액 (86,680) 1,080 (*) 한국채택국제회계기준 제 1109호의 최초적용 효과입니다. 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 제품 5,744,398 7,063,600 상품 16,812 17,117 반제품 284,941 319,735 재공품 230,672 201,466 원재료 419,898 474,521 저장품 172,018 170,644 미착품 365,208 296,562 합 계 7,233,947 8,543,645 8. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 소재지 주요 영업활동 제 75(당) 기 제 74(전) 기 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 현대모비스㈜(*1) 대한민국 자동차부품 제조 및 판매 16.88 5,109,812 16.88 4,863,504 현대제철㈜(*1,2) 철강 제조 및 판매 17.27 2,729,056 17.27 2,719,428 현대건설㈜(*1,3) 건설업 5.23 700,271 5.23 739,978 현대파워텍㈜ 자동차부품 제조 및 판매 37.58 559,993 37.58 541,754 현대카드㈜(*1) 금융업 11.48 332,787 11.48 329,532 현대캐피탈㈜ 20.10 797,646 20.10 790,009 현대다이모스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 45.37 407,995 45.37 377,935 유코카캐리어스㈜(*1) 자동차 운송업 8.00 106,291 8.00 106,662 현대엔지니어링㈜(*1) 설계 및 감리, 건축 공사업 등 9.35 312,254 9.35 297,090 현대파텍스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 31.00 24,497 31.00 23,689 현대오토에버㈜(*1) 정보시스템 설계 및 관리 19.37 86,403 19.37 79,708 동희오토㈜ 자동차 조립 및 판매 35.10 21,094 35.10 19,663 티.알.더블류스티어링㈜ 자동차부품 제조 및 판매 29.00 - 29.00 445 기아타이거즈㈜(*4) 프로야구 경기단체 100.00 - 100.00 - 현대엔지비㈜ 엔지니어링 서비스업 24.39 4,102 24.39 3,640 해비치호텔앤드리조트㈜ 골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영 23.24 41,208 23.24 40,928 현대오트론㈜ 전기ㆍ전자공학 연구개발업 20.00 26,480 20.00 26,248 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 중국 자동차부품 제조 및 판매 24.08 45,470 24.08 55,775 China Millennium Corporations 부동산 임대업 30.30 36,852 30.30 33,821 Hyundai Motor Group China, Ltd. 완성차 및 부품 해외판매 30.00 56,845 30.00 54,170 연길기아기차유수복무유한공사(*4) 자동차 A/S서비스 100.00 2,236 100.00 2,404 Hyundai Powertech (Shangdong) Co., Ltd. 자동차부품 제조 및 판매 25.00 86,074 25.00 103,651 동풍열달기아기차유한공사(*5) 완성차 제조 및 판매 50.00 686,985 50.00 717,375 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 러시아 완성차 제조 및 판매 30.00 183,590 30.00 173,789 Innocean Worldwide Americas, LLC 미국 광고업 20.00 1,671 20.00 1,544 Hyundai Autoever America 정보시스템 설계 및 관리 20.00 2,902 20.00 2,110 Sewon America, Inc. 자동차부품 제조 및 판매 40.00 6,219 40.00 11,588 Hyundai Capital America 금융업 20.00 889,356 20.00 820,497 Hyundai Capital Services UK Ltd.(*1,5) 영국 10.00 24,285 10.00 19,944 Hyundai Capital Canada Inc. 캐나다 30.00 50,914 30.00 50,410 Hyundai Capital Bank Europe GmbH(*1) 독일 15.00 14,775 15.00 17,608 WIB Advance Mobility S.L.(*5,6) 스페인 카쉐어링 50.00 391 - - 합 계 13,348,454 13,024,899 (*1) 연결실체의 지분율이 20%미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체는 현대제철㈜ 주식의 공정가치가 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 5,083백만원의손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 7.3%입니다.(*3) 당기 중 연결실체는 현대건설㈜ 주식의 공정가치가 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 25,857백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 8.0%입니다.(*4) 연결실체의 지분율이 100%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.(*5) 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다.(*6) 당기 중 신규설립 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 제 75(당) 기 제 74(전) 기 현대모비스㈜ 3,121,144 4,320,320 현대제철㈜ 1,042,974 1,350,681 현대건설㈜ 318,419 211,696 (3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기타증감액(*2) 기말평가액 현대모비스㈜ 4,863,504 - 375,339 (23,521) (57,495) (48,016) 5,109,812 현대제철㈜ 2,719,428 - 86,073 (50,071) (17,287) (9,087) 2,729,056 현대건설㈜ 739,978 - 14,546 (17,480) (2,916) (33,857) 700,271 현대파워텍㈜ 541,754 - 18,857 2,307 - (2,925) 559,993 현대카드㈜ 329,532 - 16,543 (1,325) (2,229) (9,734) 332,787 현대캐피탈㈜ 790,009 - 52,781 (21,549) (17,106) (6,489) 797,646 현대다이모스㈜ 377,935 - 23,767 7,344 - (1,050) 407,995 유코카캐리어스㈜ 106,662 - 2,006 3,607 (5,984) - 106,291 현대엔지니어링㈜ 297,090 - 27,853 2,740 (8,520) (6,908) 312,254 현대파텍스㈜ 23,689 - 808 - - - 24,497 현대오토에버㈜ 79,708 - 10,452 131 (2,760) (1,127) 86,403 동희오토㈜ 19,663 - 1,431 - - - 21,094 티.알.더블류스티어링㈜(*1) 445 - (444) (1) - - - 기아타이거 즈㈜ (*1) - - - - - - - 현대엔지비㈜ 3,640 - 487 - (25) - 4,102 해비치호텔앤드리조트㈜ 40,928 - 328 (32) - (16) 41,208 현대오트론㈜ 26,248 - 597 - - (366) 26,480 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 55,775 - (10,225) (80) - - 45,470 China Millennium Corporations 33,821 - 3,320 (255) - (34) 36,852 Hyundai Motor Group China Ltd. 54,170 - 1,422 1,252 - - 56,845 연길기아기차유수복무유한공사 2,404 - (159) (10) - - 2,236 Hyundai Powertech (Shandong) Co., Ltd. 103,651 - (16,058) (1,518) - - 86,074 동풍열달기아기차유한공사 717,375 - (26,814) (3,577) - - 686,985 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 173,789 - 34,175 (24,374) - - 183,590 Innocean Worldwide Americas, LLC 1,544 - 2,066 - (2,008) 68 1,671 Hyundai Autoever America 2,110 - 689 - - 103 2,902 Sewon America, Inc. 11,588 - (5,781) - - 412 6,219 Hyundai Capital America 820,497 - 32,568 - - 36,290 889,356 Hyundai Capital Services UK Ltd. 19,944 - 4,763 - - (422) 24,285 Hyundai Capital Canada Inc. 50,410 - 2,500 (1,996) - - 50,914 Hyundai Capital Bank Europe GmbH 17,608 - (2,882) 48 - - 14,775 WIB Advance Mobility S.L. - 3,638 (3,239) - - (6) 391 합 계 13,024,899 3,638 647,769 (128,360) (116,330) (83,164) 13,348,454 (*1) 당기말 현재 손실누적으로 장부금액이 영 ("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. (*2) 기타증감 액에는 당기 인식한 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 회사명 기초평가액 취득(처분) 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기타증감액(*2) 기말평가액 현대모비스㈜ 4,641,049 - 303,867 (30,060) (57,495) 6,143 4,863,504 현대제철㈜ 2,743,649 - 125,857 (7,011) (17,287) (125,780) 2,719,428 현대건설㈜ 816,809 - 4,957 (4,473) (2,916) (74,399) 739,978 현대파워텍㈜ 493,991 - 55,708 (8,262) - 317 541,754 현대카드㈜ 309,261 - 21,993 1,913 (4,292) 657 329,532 현대캐피탈㈜ 750,577 - 50,160 5,011 (16,667) 928 790,009 현대다이모스㈜ 350,505 - 31,512 (9,369) - 5,287 377,935 유코카캐리어스㈜ 115,892 - 4,980 (14,210) - - 106,662 현대엔지니어링㈜ 268,715 - 33,120 2,300 (8,520) 1,475 297,090 현대파텍스㈜ 23,463 - 226 - - - 23,689 현대오토에버㈜ 71,828 - 10,419 (754) (2,760) 975 79,708 동희오토㈜ 18,418 - 1,245 - - - 19,663 티.알.더블류스티어링㈜ 1,209 - (761) (3) - - 445 기아타이거 즈㈜ (*1) - - - - - - - 현대엔지비㈜ 3,296 - 369 - (25) - 3,640 해비치호텔앤드리조트㈜ 40,065 - 689 37 - 137 40,928 현대오트론㈜ 26,324 - (323) - - 247 26,248 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 63,432 - (4,235) (3,422) - - 55,775 China Millennium Corporations 32,315 - 3,375 (1,869) - - 33,821 Hyundai Motor Group China Ltd. 53,070 33,798 (28,964) (3,734) - - 54,170 연길기아기차유수복무유한공사 2,458 - 84 (138) - - 2,404 Hyundai Powertech (Shandong) Co., Ltd. 95,497 15,019 13,338 (4,428) (15,775) - 103,651 동풍열달기아기차유한공사 901,950 - (136,496) (48,079) - - 717,375 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 140,575 - 43,578 (10,364) - - 173,789 Innocean Worldwide Americas, LLC 2,317 - 2,065 - (2,568) (270) 1,544 Hyundai Autoever America 1,646 - 687 - - (223) 2,110 Sewon America, Inc. 12,904 - 156 - - (1,472) 11,588 Hyundai Capital America 618,937 45,547 241,622 - - (85,609) 820,497 Hyundai Capital Services UK Ltd. 16,306 - 4,130 - - (492) 19,944 Hyundai Capital Canada Inc. 35,861 16,089 (366) (1,174) - - 50,410 Hyundai Capital Bank Europe GmbH 6,240 14,056 (2,948) 260 - - 17,608 합 계 12,658,559 124,509 780,044 (137,829) (128,305) (272,079) 13,024,899 (*1) 전기말 현재 손실누적으로 장부금액이 영 ("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다. (*2) 기타증감 액에는 전기 인식한 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자손익에 중요한 영향을 미치는 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 현대모비스㈜ 43,071,132 12,367,703 35,149,219 2,024,957 1,888,206 1,676,936 현대제철㈜ 33,302,172 16,283,761 20,780,846 1,026,108 407,496 105,832 현대건설㈜ 18,054,609 9,762,753 16,730,894 839,989 535,303 328,166 현대파워텍㈜ 2,948,238 1,451,028 2,953,199 24,416 28,645 27,018 현대카드㈜ 15,945,780 12,754,672 2,989,728 202,313 149,822 149,822 현대캐피탈㈜ 30,528,329 26,371,421 3,086,811 347,436 311,318 204,287 현대다이모스㈜ 2,636,455 1,714,689 4,274,510 142,799 58,835 62,908 유코카캐리어스㈜ 2,915,900 1,587,260 1,736,826 74,110 19,412 69,262 현대엔지니어링㈜ 6,246,893 2,863,611 6,286,224 453,692 279,092 196,066 현대파텍스㈜ 148,332 69,308 70,804 4,679 2,608 2,608 현대오토에버㈜ 829,070 377,503 1,424,859 70,156 55,202 50,250 동희오토㈜ 143,320 83,223 172,612 5,696 5,180 5,180 티.알.더블류스티어링㈜ 22,270 23,114 42,357 (2,980) (2,583) (2,583) 기아타이거즈㈜ 4,742 7,798 47,076 (176) (156) (156) 현대엔지비㈜ 29,883 13,066 48,755 2,546 1,995 1,995 해비치호텔앤드리조트㈜ 454,698 278,347 117,248 1,426 1,814 1,590 현대오트론㈜ 252,649 120,349 742,382 1,540 3,027 1,199 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 453,275 264,445 393,582 (22,191) (42,463) (42,463) China Millennium Corporations 133,253 11,630 31,241 11,704 11,176 11,176 Hyundai Motor Group China Ltd. 742,943 545,299 317,282 7,411 5,166 5,166 연길기아기차유수복무유한공사 2,905 669 2,785 (93) (142) (142) Hyundai Powertech (Shandong) Co., Ltd. 979,903 644,058 1,108,875 (64,107) (64,233) (64,233) 동풍열달기아기차유한공사 (*) 3,837,503 2,424,761 4,648,146 (63,484) (120,046) (120,046) Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 1,415,554 852,727 2,954,780 201,283 120,979 120,979 Innocean Worldwide Americas, LLC 343,079 315,026 343,108 25,314 25,407 25,407 Hyundai Autoever America 46,852 30,255 177,070 4,477 4,395 4,395 Sewon America, Inc. 208,391 192,640 290,846 6,943 (14,453) (14,453) Hyundai Capital America 37,413,803 32,982,390 4,642,382 194,100 162,842 162,842 Hyundai Capital Services UK Ltd. (*) 3,123,570 2,881,012 802,849 72,439 58,784 47,626 Hyundai Capital Canada Inc. 1,385,284 1,215,570 86,641 (32,866) 8,339 8,339 Hyundai Capital Bank Europe GmbH 851,347 752,850 53,908 (31,425) (20,928) (20,928) WIB Advance Mobility S.L. (*) 2,659 1,874 1,646 (6,479) (6,479) (6,479) (*) 당기 중 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원) 회사명 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용(수익) 동풍열달기아기차유한공사 241,875 865,751 123,464 3,082 75,078 (12,722) Hyundai Capital Services UK Ltd. 99,780 2,817,969 - - - (3,761) WIB Advance Mobility S.L. 609 1,854 (110) - - - ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 현대모비스㈜ 41,736,819 12,377,861 35,144,580 2,024,929 1,557,723 1,118,628 현대제철㈜ 33,346,795 16,336,527 19,165,241 1,368,173 728,531 663,321 현대건설㈜ 18,427,076 10,035,485 16,854,506 1,011,951 371,214 362,798 현대파워텍㈜ 2,711,402 1,252,048 3,037,927 127,408 140,574 119,420 현대카드㈜ 15,416,497 12,546,121 3,013,593 258,742 191,565 213,955 현대캐피탈㈜ 27,603,383 23,533,904 3,250,862 323,554 299,903 322,784 현대다이모스㈜ 2,467,053 1,610,855 4,010,390 123,180 61,367 52,163 유코카캐리어스㈜ 3,035,885 1,702,610 1,799,182 132,198 57,618 (112,875) 현대엔지니어링㈜ 6,327,626 3,067,467 6,268,216 521,310 326,261 369,858 현대파텍스㈜ 150,925 74,508 65,253 2,421 730 730 현대오토에버㈜ 803,734 387,984 1,473,376 72,911 55,172 56,360 동희오토㈜ 151,102 95,081 157,936 4,949 4,033 4,033 티.알.더블류스티어링㈜ 19,847 18,312 44,264 (2,336) (2,238) (2,225) 기아타이거즈㈜ 8,683 11,354 54,448 (126) (59) (59) 현대엔지비㈜ 30,583 15,660 47,721 2,088 1,514 1,514 해비치호텔앤드리조트㈜ 453,061 277,916 121,452 4,482 2,407 2,991 현대오트론㈜ 241,224 110,082 658,441 10,777 1,802 3,036 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 624,390 392,766 517,660 (22,537) (17,588) (17,588) China Millennium Corporations 122,343 10,937 30,066 12,009 11,141 11,141 Hyundai Motor Group China Ltd. 727,937 534,047 375,885 (25,171) (77,198) (77,198) 연길기아기차유수복무유한공사 3,000 599 4,702 171 84 84 Hyundai Powertech (Shandong) Co., Ltd. 1,070,793 669,939 1,361,845 42,076 53,353 53,353 동풍열달기아기차유한공사(*) 3,729,323 2,251,459 4,771,063 (273,069) (270,613) (270,613) Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 1,316,285 793,189 2,937,461 197,076 145,429 145,429 Innocean Worldwide Americas, LLC 281,070 255,910 384,771 24,219 24,292 24,292 Hyundai Autoever America 28,869 17,244 166,403 4,318 4,385 4,385 Sewon America, Inc. 217,163 188,230 442,001 7,272 390 390 Hyundai Capital America 39,109,088 35,001,114 4,068,958 118,261 1,208,106 1,208,106 Hyundai Capital Services UK Ltd.(*) 2,782,808 2,583,411 1,300,345 70,008 51,298 41,301 Hyundai Capital Canada Inc. 1,412,557 1,244,523 60,503 (32,991) (2,737) (2,737) Hyundai Capital Bank Europe GmbH 458,459 341,069 26,337 (39,827) (29,587) (29,587) (*) 전기 중 주요 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원) 회사명 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용(수익) 동풍열달기아기차유한공사 87,899 820,439 180,620 13,965 30,600 (4,935) Hyundai Capital Services UK Ltd. 99,209 2,551,736 - - - 9,997 (5) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 순자산지분금액 영업권 내부거래 등 장부금액 현대모비스㈜ 5,109,986 29,519 (29,693) 5,109,812 현대제철㈜ 2,930,798 8,277 (210,019) 2,729,056 현대건설㈜ 328,583 284,338 87,350 700,271 동풍열달기아기차유한공사 706,371 - (19,386) 686,985 (6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 미반영 당기 지분법손실 미반영 누적 지분법손실 기아타이거즈㈜ 386 3,056 티.알.더블류스티어링㈜ 245 245 9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 4,888,344 - 4,888,344 4,888,324 - 4,888,324 건물 3,598,690 (1,293,234) 2,305,456 3,468,668 (1,172,295) 2,296,373 구축물 733,157 (416,052) 317,105 723,298 (394,906) 328,392 기계장치 7,792,611 (4,464,779) 3,327,832 7,591,990 (4,124,970) 3,467,020 치공구 5,517,103 (3,828,056) 1,689,047 4,866,481 (3,445,843) 1,420,638 차량운반구 350,813 (125,270) 225,543 285,003 (102,665) 182,338 비품 601,483 (434,546) 166,937 585,724 (403,504) 182,220 건설중인자산 1,883,036 - 1,883,036 887,597 - 887,597 합 계 25,365,237 (10,561,937) 14,803,300 23,297,085 (9,644,183) 13,652,902 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기타증감액 기말장부금액 토지 4,888,324 2,771 (9,550) - 643 6,156 4,888,344 건물 2,296,373 3,100 (4,042) (113,501) 98,962 24,564 2,305,456 구축물 328,392 998 (203) (24,632) 9,222 3,328 317,105 기계장치 3,467,020 22,154 (56,921) (479,483) 351,408 23,654 3,327,832 치공구 1,420,638 174,676 (2,376) (561,245) 641,714 15,640 1,689,047 차량운반구 182,338 36,237 (54,980) (57,622) 121,068 (1,498) 225,543 비품 182,220 20,037 (723) (65,051) 29,720 734 166,937 건설중인자산 887,597 2,154,277 (103) - (1,146,986) (11,749) 1,883,036 합 계 13,652,902 2,414,250 (128,898) (1,301,534) 105,751 60,829 14,803,300 (*) 연결실체는 슬로바키아 정부 등과 투자약정을 체결하고 정부보조금을 수령하였으며 관련 유형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금은 184,152 백만원입니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기타증감액 기말장부금액 토지 4,912,530 3,115 (23,194) - 14,125 (18,252) 4,888,324 건물 2,364,325 2,662 (6,496) (109,818) 117,544 (71,844) 2,296,373 구축물 342,566 558 (36) (25,639) 20,553 (9,610) 328,392 기계장치 3,612,886 12,781 (15,831) (487,447) 424,823 (80,192) 3,467,020 치공구 1,225,735 7,674 (1,740) (524,810) 762,081 (48,302) 1,420,638 차량운반구 167,313 27,613 (53,302) (43,177) 95,352 (11,461) 182,338 비품 182,279 18,341 (2,264) (69,087) 55,296 (2,345) 182,220 건설중인자산 685,569 1,614,812 (981) - (1,380,561) (31,242) 887,597 합 계 13,493,203 1,687,556 (103,844) (1,259,978) 109,213 (273,248) 13,652,902 (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 자본화된 차입원가(*) 32,370 7,709 자본화 이자율(%) 2.75 0.74 ( *) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 15,091 백만 원 및 3,930백만 원입니다. 10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 건물 36,485 (11,223) 25,262 34,961 (9,686) 25,275 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 처분 감가상각비 기타증감액 기말장부금액 건물 25,275 - (1,097) 1,084 25,262 (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 처분 감가상각비 기타증감액 기말장부금액 건물 29,714 - (1,127) (3,312) 25,275 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 임대수익 2,814 3,535 운영/유지보수비용 583 758 (5) 연결실체는 임대목적 등으로 사용되고 있는 건물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투 자부동산으로 분류된 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 11. 영업권 (1) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초금액 37,030 36,989 기타증감액 - 41 기말금액 37,030 37,030 (2) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit)에 배분하고 있습니다. 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 현금창출단위가업종별 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산(영업권 제외)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 4,629,046 (2,259,950) (155,185) 2,213,911 5,616,811 (3,301,399) (134,403) 2,181,009 산업재산권 47,104 (16,420) - 30,684 46,721 (27,618) - 19,103 소프트웨어 420,453 (305,227) - 115,226 395,679 (269,921) - 125,758 회원권(*) 74,823 - (7,659) 67,164 72,237 - (8,455) 63,782 기타무형자산 56,752 (10,375) - 46,377 50,035 (6,250) - 43,785 합 계 5,228,178 (2,591,972) (162,844) 2,473,362 6,181,483 (3,605,188) (142,858) 2,433,437 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 및 손상차손환입 대체 기타증감 기말장부금액 개발비 (*) 2,181,009 622,680 - (570,788) (20,782) 1,184 608 2,213,911 산업재산권 19,103 17,359 (874) (4,904) - - - 30,684 소프트웨어 125,758 35,323 (1) (55,251) - 8,190 1,205 115,224 회원권 63,782 5,062 (2,336) - 656 - - 67,164 기타무형자산 43,785 14,182 (2) (1,303) - (8,213) (2,070) 46,379 합 계 2,433,437 694,606 (3,213) (632,246) (20,126) 1,161 (257) 2,473,362 (*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 및 손상차손환입 대체 기타증감 기말장부금액 개발비 2,009,475 729,528 (6) (538,182) (17,452) 162 (2,516) 2,181,009 산업재산권 18,341 4,363 - (3,601) - - - 19,103 소프트웨어 122,405 34,914 (215) (51,566) - 24,342 (4,122) 125,758 회원권 62,125 722 - - 935 - - 63,782 기타무형자산 45,973 20,641 (68) (1,271) - (23,187) 1,697 43,785 합 계 2,258,319 790,168 (289) (594,620) (16,517) 1,317 (4,941) 2,433,437 (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 개발비 622,680 729,528 시험비(제조경비) 178,233 139,720 시험비(판매관리비) 864,012 772,605 합 계 1,664,925 1,641,853 (5) 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 손상차손 회수가능액평가방법 당기 누계액 승용(*) 1,268,671 (20,782) (29,738) 사용가치 RV(*) 733,903 - (125,447) 사용가치 합 계 2,002,574 (20,782) (155,185) (*) 개별자산의 과거 영업성과와 변화된 경영환경을 반영한 미래현금흐름을 추정하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당기에 적용한 할인율은 6.8% 입니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 잔여상각기간 승용(*1) 1,268,671 1~6년 RV(*2) 733,903 1~7년 파워트레인(*3) 163,037 1~6년 기타 48,300 합 계 2,213,911 (*1) K3, K5, K7, K9, 스팅어 등 (*2) 스포티지, 쏘렌토, 카니발 등(*3) 엔진, 트랜스미션 13. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 Usance 차입금 ㈜우리은행 외 0.21~3.21 136,360 121,176 무역금융(*) 한국산업은행 외 0.0000001~7.71 1,230,289 2,872,536 합 계 1,366,649 2,993,712 (*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.② 원화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 시설대출 한국산업은행 2.47 - 130,000 NH농협은행 2.88 50,000 120,000 ㈜우리은행 2.74 50,000 50,000 ㈜국민은행 2.70~2.84 200,000 200,000 ㈜신한은행 2.70 70,000 70,000 ㈜하나은행 2.98 50,000 50,000 소 계 420,000 620,000 유동성 대체 (270,000) (200,000) 차 감 계 150,000 420,000 ③ 외화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 일반자금 도쿄미츠비시UFJ은행 외 2.66 ~ 3.46 335,430 564,221 시설차입금외 한국산업은행 외 0.23 ~ 3.89 990,770 1,211,585 해외투자자금 한국수출입은행 3.81~4.09 171,814 170,710 한국산업은행 3.87~4.11 298,160 169,638 소 계 1,796,174 2,116,154 유동성 대체 (634,989) (661,422) 차 감 계 1,161,185 1,454,732 ④ 연결실체는 상기의 외화장기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(담보설정금액: 40,523백만원 )을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 무보증공모사채 2020.6.4~2022.11.05 2.23~2.57 830,000 830,000 2020.2.15~2024.2.15 1.85~2.41 500,000 500,000 해외공모사채 2021.4.21~2026.4.21 2.63~3.25 782,670 749,980 2023.4.25~2027.10.25 3.00~3.50 1,006,290 964,260 사채할인발행차금 (19,985) (24,272) 합 계 3,098,975 3,019,968 14. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 선수수익 71,060 41,114 미지급배당금 23 23 예수보증금 5,255 1,204 유동성금융리스부채 1,426 1,305 유동성파생상품부채 6,933 - 기타 15,377 24,083 합 계 100,074 67,729 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 수입보증금 9,984 14,988 장기선수수익 169,034 288 장기미지급금 2,012 1,929 금융보증부채 362 799 금융리스부채 490 1,836 장기미지급비용 45,932 46,012 비유동성파생상품부채 55,285 81,216 합 계 283,099 147,068 15. 퇴 직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 2,586,521 2,252,036 사외적립자산의 공정가치 (2,520,772) (2,213,350) 순확정급여부채 65,749 38,686 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 정기예금 등 2,520,772 2,213,350 (3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 당기근무원가 285,090 287,056 순이자원가 841 571 합 계 285,931 287,627 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습 니다. 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 할인율(%) 2.70 3.19 기대임금상승률(%) 4.00 4.00 (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초 잔액 2,252,036 2,063,176 당기근무원가 285,090 287,056 이자원가 70,738 62,651 재측정 요소(*) 130,774 (79,104) 관계사 전(출)입 1,729 (65) 퇴직급여지급액 (153,846) (81,678) 기말 잔액 2,586,521 2,252,036 (*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (8,155) (2,833) 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 132,680 (35,199) 기타 6,249 (41,072) 합 계 130,774 (79,104) (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초 잔액 2,213,350 2,036,562 이자수익 69,897 62,081 재측정 요소 (31,818) (24,737) 사용자의 기여금 375,000 200,000 관계사 전입 1,205 1,050 퇴직급여지급액 (106,862) (61,606) 기말 잔액 2,520,772 2,213,350 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (245,255) 286,665 (227,926) 267,540 임금상승률 284,897 (248,412) 266,762 (231,482) 16. 충당부채 연결실체는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공 에 따른 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 판매보증충당부채 기타충당부채 (*) 합 계 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 기초 잔액 3,574,847 1,058,484 4,633,331 3,055,758 37,874 3,093,632 설정액 1,601,455 113,070 1,714,525 2,049,682 1,021,602 3,071,284 사용액 (1,522,532) (22,869) (1,545,401) (1,456,448) (3,173) (1,459,621) 기타증감액 30,668 (6,640) 24,028 (74,145) 2,181 (71,964) 기말 잔액 3,684,438 1,142,045 4,826,483 3,574,847 1,058,484 4,633,331 유동부채 1,315,552 51,873 1,367,425 1,080,209 57,570 1,137,779 비유동부채 2,368,886 1,090,172 3,459,058 2,494,638 1,000,914 3,495,552 (*) 당기말 현재 통상임금 관련 소송 사건 등으로부터 예상되는 유출금액 1,088,588백만원을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 17. 우발부채와 약정사항 ( 1) 타인에게 제공한 담보 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 정기예금증서 1매(금액: 1,493백만원) 및 한국방위산업진흥회 출자금 1,500좌(장부금액: 646백만원)를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 종업원에게 제공한 지급보증 (단위:백만원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(*) 한국증권금융㈜ 268,586 (*) 연결실체는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결실체가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 진행 중인 소송사건 등당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 등과 제조물책임(Product Liability) 등 영업과 관련된 소송 등이 있습니다. 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영진은 예측하고 있습니다. 한편, 연결실체는 동 소송과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 당기말 현재 충당부채로 계상하고 있으며(주석16 참조), 통상임금 관련하여 2심 패소 후 항소여부를 검토 중에 있습니다. 또한, 세타2 엔진 리콜과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 그로 인한 결과 및 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 약정사항 ① 당기말 현재 KMMG는 세제상 혜택을 목적으로 West Point Development Authority 및 Troup County Development Authority와 유형자산 구매약정(한도: USD 2,700,000천)을 맺고 있습니다. ② 당기말 현재 KMS는 공장증설 등과 관련하여 공급자들과 설비 등의 유형자산을 취득하는 구매약정을 체결하였으며, 당기말 현재 잔액은 EUR 33,929천입 니다. ③ 당기말 현재 KMM 은 세 제상 혜택을 목적으로 The Government of the State of Nuevo Leon 등과 최소 USD 1,054백만의 투자약정을 맺고 있습니다. (5) 여신한도당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출, 무역금융 및 외상매출채권담보대출 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 한도는 외화한도 미화 10,331 백 만달러 상당액 및 원화한도 2,007,610 백만 원 입니다. 18. 파생상품 및 위험회피 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 및 장부금액 비고 제 75기말 제 74기말 총수익스왑 (6,125) 21,154 통화옵션 706 - 이자율스왑 393 466 (*) 통화스왑 (50,432) (75,882) (*) (*) 현금흐름위험회피의 수단으로 지정된 파생상품입니다.(2) 위험관리전략과 위험관리를 위한 적용방법연결실체는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련된 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품으로 관리하는 주된 위험은 이자율위험, 외환위험입니다. 연결실체의 위험관리전략과 위험관리에 적용되는 방법은 주석 30에 설명되어 있습니다.2018년 12월 31일 현재 연결실체는 명목금액 50 백만달러의 이자율스왑계약과 명목금액 1,200 백만달러의 통화스왑을 체결했습니다. 이자율스왑은 장기차입금의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해 사용되고 있으며, 통화스왑은 장기차입금과 회사채의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해 사용되고 있습니다.이자율스왑과 통화스왑의 조건이 달러화 장기채무(차입금과 회사채)조건과 일치하기때문에 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 기초위험이 회피대상위험 구성요소와 동일하기 때문에, 연결실체는위험회피관계에 대해 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다. 위험회피효과를 평가하기 위해, 연결실체는 주요 조건일치법 등을 사용하여 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 비교합니다.위험회피의 비효과적인 부분은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단을 할인하기 위해 적용되는 서로 다른 이자율곡선 - 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 시기의 차이 - 거래상대방의 신용위험은 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 이동에 서로 다르게 영향을 미치는 경우 (3) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 미래현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 이자율스왑: 명목 현금흐름 55,905 - - 55,905 통화스왑: 명목 현금흐름 167,715 1,174,005 - 1,341,720 평균 약정환율 1,153.82원 1,122.94원 - - (4) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계약상 명목금액 파생상품자산 파생상품부채 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 현금흐름위험회피 이자율스왑 55,905 394 - 기타금융자산기타부채 (72) 통화스왑 1,341,720 5,661 56,093 25,449 (5) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 항목이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 위험회피대상의 장부금액 위험회피대상의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자본으로 인식한평가손익누계액 자산 부채 현금흐름위험회피 차입금 - 424,505 장기차입금 12,097 (327) 회사채 - 1,107,655 사채 13,280 (20,621) (6) 당기말 현재 연결실체의 위험회피활동이 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 위험회피의 대상 기타포괄손익에 반영된위험회피회계의 효과적인 부분 (*) 당기손익에 반영된위험회피회계의비효과적인 부분 자본으로 인식한 평가손익누계액에서 당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에 영향을 미치는계정과목 차입금 (1,753) - 14,515 이자비용 및 외화환산손익 회사채 (21,000) - 42,246 (*) 법인세효과가 반영된 세후금액에 해당합니다. 19. 자본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 820,000,000주, 405,363,347주 및 5,000원입니다. 한편, 당사는 2003년 7월 2일과 2004년 5월 28일에 기명식 보통주 22,500,000주를 이익소각하였는 바, 이로 인하여 발행 주식의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (86,680) - 매도가능금융자산평가손익 - 1,080 파생상품평가손익 (20,949) 1,804 지분법자본변동 23,936 30,887 부의지분법자본변동 (441,711) (320,302) 해외사업환산손익 (581,706) (565,507) 합 계 (1,107,110) (852,038) (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 감자차익 119,859 119,859 기타자본잉여금 35,256 35,256 자기주식 (216,189) (216,189) 합 계 (61,074) (61,074) 20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 법정적립금 320,911 288,711 임의적립금 18,689,649 19,406,438 미처분이익잉여금 5,701,121 4,379,173 합 계 24,711,681 24,074,322 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초금액 24,074,322 23,465,759 회계기준변경효과(*) 15,355 - 지배기업소유주지분순이익 1,155,943 968,018 배당금 (320,745) (441,024) 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) 50,420 관계기업의 재측정요소 변동 (88,667) 31,149 기말금액 24,711,681 24,074,322 (*) 한국채택국제회계기준 제1109호의 최초적용 누적효과를 기초 자본에서 조정하였습니다. 21. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 지배기업소유주지분순이익 1,155,943,031,668 968,018,455,309 가중평균유통보통주식수 400,931,263주 400,931,263주 기본주당순이익 2,883 2,414 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석주당순이익 당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다. 22. 배당금 (1) 당기 및 전 기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 발행주식수 405,363,347주 405,363,347주 자기주식수 (4,432,084)주 (4,432,084)주 배당받을 주식수 400,931,263주 400,931,263주 주당액면금액 5,000원 5,000원 액면배당률 18% 16% 배당금 360,838 320,745 (2) 당기 및 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(당) 기 배당금 360,838 320,745 당기순이익 1,155,943 968,018 배당성향 31.22% 33.13% (3) 당기 및 전 기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 주당배당금 900 800 결산일 종가 33,700 33,500 배당수익률 2.67% 2.39% 23. 고객과의 계약에서 생긴 수익 (1) 연결실체가 당기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 재화 또는 용역의 유형: 완성차 48,019,543 기타 6,150,270 합 계 54,169,813 (*) 연결실체가 위치한 지리적 시장에 따른 구분은 주석4에 기술되어 있습니다. (2) 당기말 및 당기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기초 당기말 매출채권 2,096,367 2,051,611 선수금 87,366 95,644 선수수익 - 193,602 미지급비용 1,191,583 1,265,351 주석 3에 기재한 바와 같이, 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당기 중에 발생한 유의적인 잔액의 변동은 신규계약의 체결 및 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초적용으로 인해 발생하였습니다. (3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결실체가 당기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금 액 매출채권의 손상 1,396 (4) 연결실체가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수행의무 미이행 거래가격 부가서비스 용역의 제공 등 (*) 289,246 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (5) 연결실체가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다. 24. 판매비와 관리 비 (1) 당기 및 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 광고선전비 1,223,258 1,295,857 판매촉진비 1,061,911 937,110 판매보증비 1,250,613 1,873,009 운반비 47,250 295,445 해외시장개척비 및 수출제비 321,945 972,281 합 계 3,904,977 5,373,702 (2) 당기 및 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 급여및수당 779,379 811,946 상여금 219,342 261,559 퇴직급여 82,347 88,802 기타장기종업원급여 8,000 6,773 복리후생비 176,662 179,082 여비교통비 45,438 42,143 통신비 13,629 14,008 수도광열비 17,982 17,059 세금과공과 33,856 28,723 임차료 70,755 66,777 감가상각비 79,153 76,385 무형자산상각비 43,161 39,626 대손상각비 1,396 (2,691) 수선비 19,281 22,187 보험료 25,729 17,332 접대비 4,738 5,798 자동차비 40,293 33,585 소모품비 8,580 15,141 정보처리비 2,745 3,017 교육훈련비 23,984 27,241 지급수수료 345,837 338,526 시험비 864,012 772,605 기타 23,779 15,432 합 계 2,930,078 2,881,056 25. 금융손익 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 이자수익 213,901 173,919 외환차익 5,982 63,933 외화환산이익 5,360 155,947 배당금수익 2,838 5,170 파생상품관련이익 25,610 9,626 당기손익인식금융자산평가이익 - 123 합 계 253,691 408,718 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 이자비용 203,747 220,250 외환차손 23,948 23,462 외화환산손실 59,325 7,157 지분증권처분손실 19 - 파생상품관련손실 30,057 100 합 계 317,096 250,969 26. 기타손익 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 임대료 8,805 8,875 외환차익 124,490 373,670 외화환산이익 48,581 123,756 유형자산처분이익 17,710 18,592 무형자산처분이익 229 - 대손충당금환입 - 50 잡이익 111,390 119,108 합 계 311,205 644,051 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 외환차손 159,800 413,836 외화환산손실 83,227 138,206 매출채권 매 각 손실 655 459 기부금 33,704 31,175 유형자산처분손실 67,674 22,673 무형자산처분손실 875 223 유ㆍ무형자산손상차손 20,165 16,576 잡손실 187,360 264,777 합 계 553,460 887,925 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 법인세부담액 302,819 476,476 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (73,447) (294,315) 자본에 직접 반영된 법인세 83,329 (10,126) 법인세비용 312,701 172,035 (2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 47,235 (16,097) 이연법인세: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 27,464 - 매도가능금융자산평가손익 - 6,536 파생상품평가손익 8,630 (565) 소 계 36,094 5,971 자본에 직접 반영된 법인세 83,329 (10,126) 확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 현금흐름위험회피 수단인 파생상품의 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다 . (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 법인세비용차감전순이익 1,468,644 1,140,053 적용세율에 따른 세부담액(*) 255,966 279,097 조정사항: 비과세수익 (40,022) (50,160) 비공제비용 85,997 77,542 세액공제 (77,177) (117,326) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 손익의 법인세효과 145,326 73,673 기타(세율변동효과 등) (57,389) (90,791) 법인세비용 312,701 172,035 평균유효세율 21.29% 15.09% (*) 각 종속기업이 소재하고 있는 국가의 별도재무제표의 법인세차감전순이익에 대해 해당 국가의 법인세율을 적용하여 산정 하였습니다. (4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 11,513 2,413 - 13,926 대손금 9,533 - - 9,533 미지급비용 595,680 58,301 - 653,981 판매보증충당부채 785,207 35,297 - 820,504 장기종업원급여충당부채 70,499 5,697 - 76,196 연차수당 32,834 (337) - 32,497 토지재평가차액 (399,204) 682 - (398,522) 감가상각비 (256,693) 2,693 - (254,000) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1,769,946) (145,326) - (1,915,272) 투자자산처분손익 등 (48,753) 2,045 - (46,708) 파생상품평가손익 (6,682) 7,419 8,630 9,367 지분증권평가손익 (410) - 27,464 27,054 이월결손금 107,551 49,311 - 156,862 기타 181,951 19,158 - 201,109 합 계 (686,920) 37,353 36,094 (613,473) ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 9,000 2,513 - 11,513 대손금 57,839 (48,306) - 9,533 미지급비용 406,933 188,747 - 595,680 판매보증충당부채 707,400 77,807 - 785,207 장기종업원급여충당부채 63,633 6,866 - 70,499 연차수당 28,645 4,189 - 32,834 토지재평가차액 (355,261) (43,943) - (399,204) 감가상각비 (502,783) 246,090 - (256,693) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1,766,486) (3,460) - (1,769,946) 투자자산처분손익 등 (43,689) (5,064) - (48,753) 파생상품평가손익 (4,234) (1,883) (565) (6,682) 매도가능금융자산평가손익 (6,946) - 6,536 (410) 이월결손금 131,815 (24,264) - 107,551 기타 292,899 (110,948) - 181,951 합 계 (981,235) 288,344 5,971 (686,920) ( 6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 890,290백만원 및 3,329,947백만원 입니다. 28. 비 용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(당) 기 재고자산의 변동 1,378,345 323,899 원재료 및 상품 사용액 37,652,650 37,137,473 종업원급여 4,805,805 5,607,513 감가상각비 1,302,631 1,261,105 무형자산상각비 632,246 594,620 기타 7,240,661 7,948,844 합 계 53,012,338 52,873,454 29. 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 1. 당기순이익 1,155,943 968,018 2. 조정항목: 급여 및 수당 30,580 802,174 퇴직급여 291,172 339,849 감가상각비 1,302,631 1,261,105 무형자산상각비 632,246 594,620 판매보증비 1,517,465 1,932,173 법인세비용 312,701 172,035 공동기업및관계기업투자손익 (616,829) (563,952) 이자수익 및 비용 (8,040) 46,331 배당금수익 (2,838) (5,170) 외화환산손익 88,610 (134,340) 유형자산처분손익 49,963 4,081 기타수익 및 비용 134,151 212,842 소 계 3,731,812 4,661,748 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (10,132) 205,251 미수금의 증가 (385,663) (104,524) 재고자산의 감소 1,161,933 151,054 매입채무의 증가 (감소) 1,132,180 (1,017,529) 선수금의 감소 (75,223) (57,753) 미지급금의 증가(감소) (128,396) 53,347 미지급비용의 증가 37,716 31,915 퇴직금의 지급 (153,846) (81,678) 순확정급여부채 변동 (267,615) (139,509) 판매보증충당부채 변동 (1,544,896) (1,456,448) 기타 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동 204,395 (167,326) 소 계 (29,547) (2,583,200) 4. 합 계 (1+2+3) 4,858,208 3,046,566 (2) 비현금거래당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거 래 내 용 제 75(당) 기 제 74(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 122,923 (5,705) 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 (66,482) 54,806 유형자산 취득 관련 재고자산 감소 148,719 139,747 (3) 당기 및 전기 중 재무활 동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 환율변동 유동성대체 할인차금상각 단기차입금 2,993,712 (1,629,422) 2,359 - - 1,366,649 유동성장기부채 861,421 (760,607) 27,985 776,190 - 904,989 유동성금융리스부채 1,305 63 58 - - 1,426 사채 3,019,968 - 74,720 - 4,287 3,098,975 장기차입금 1,874,732 174,080 38,563 (776,190) - 1,311,185 금융리스부채 1,836 (1,366) 20 - - 490 기타 14,987 (5,000) (3) - - 9,984 합 계 8,767,961 (2,222,252) 143,702 - 4,287 6,693,698 ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 환율변동 유동성대체 할인차금상각 단기차입금 2,876,276 252,096 (134,660) - - 2,993,712 유동성장기부채 1,255,151 (1,197,101) (50,548) 853,836 83 861,421 유동성금융리스부채 - 1,377 (72) - - 1,305 사채 1,665,407 1,499,270 (147,180) - 2,471 3,019,968 장기차입금 2,271,634 616,729 (159,795) (853,836) - 1,874,732 금융리스부채 - 2,071 (235) - - 1,836 기타 16,497 (1,530) 20 - - 14,987 합 계 8,084,965 1,172,912 (492,470) - 2,554 8,767,961 30. 금융위 험 관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정·평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다. [주요위험] - 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험 - 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험 - 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험 [전략] -연결실체는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다. -주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우, 할인(NEGO) 등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다. -최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. -12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다. -연결실체의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토 후 시행되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험 - 연결실체는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. - 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.[주요위험] - 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험 - 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험[전략] - 연결실체는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. - 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하여 위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (4) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나 누어 계산하고 있습니다. 31. 금융상품 위험 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 현금및현금성자산(*) 2,292,383 1,561,440 단기금융상품 4,668,305 5,298,287 기타유동금융자산 1,627,041 2,842,132 매출채권 2,049,248 2,092,975 미수금 1,423,002 951,196 장기금융상품 82,863 81,770 기타비유동금융자산 770,841 886,524 장기성매출채권 2,364 3,392 합 계 12,916,047 13,717,716 (*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 연체되지 않은 채권 1,975,273 1,954,012 1,878,473 1,475,497 만기 경과 후 3개월 이하 47,537 22,935 192,460 16,417 만기 경과 후 4~6개월 28,941 7,848 23,501 22,441 만기 경과 후 7~12개월 463 7,698 388 11,595 만기 경과 후 12개월 초과 94,270 8,788 95,785 10,406 합 계 2,146,484 2,001,281 2,190,607 1,536,356 (*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장기미수금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 잔액 94,239 3,238 95,224 4,333 채권 추심 21 - 2,510 - 채권 제각 (353) (152) (1,424) (25) 대손상각비 1,396 (498) (2,691) (476) 기타 (431) 403 620 (594) 기말 잔액 94,872 2,991 94,239 3,238 (2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 무이자부 부채: 매입채무 6,244,942 - - 6,244,942 미지급금 2,050,764 - - 2,050,764 미지급비용 1,796,546 - - 1,796,546 기타유동부채 12,211 - - 12,211 기타비유동부채 - 113,213 - 113,213 이자부 부채: 사채(유동성포함) 85,348 2,520,212 901,270 3,506,830 차입금(유동성포함) 2,366,682 1,309,200 82,153 3,758,035 금융리스부채 1,426 490 - 1,916 금융보증금액: 268,586 55,905 - 324,491 합 계 12,826,505 3,999,020 983,423 17,808,948 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 무이자부 부채: 매입채무 5,113,283 - - 5,113,283 미지급금 1,774,836 - - 1,774,836 미지급비용 1,700,936 - - 1,700,936 기타유동부채 1,227 - - 1,227 기타비유동부채 - 144,943 - 144,943 이자부 부채: 사채(유동성포함) 75,036 1,874,902 1,544,802 3,494,740 차입금(유동성포함) 3,953,191 1,828,000 142,404 5,923,595 금융리스부채 1,305 1,836 - 3,141 금융보증금액: 280,715 - - 280,715 합 계 12,900,529 3,849,681 1,687,206 18,437,416 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ( 3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위:백만원) 통 화 제 75(당) 기 제 74(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (176,430) 176,430 (319,146) 319,146 EUR (28,696) 28,696 (29,639) 29,639 (4) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 74(당) 기 제 74(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 22,924 (22,924) 18,116 (18,116) 이자비용 20,489 (20,489) 24,457 (24,457) (5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산: 기타유동금융자산 1,550,041 1,550,041 단기금융상품 1,068,802 1,068,802 파생금융자산 706 706 합 계 2,619,549 2,619,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 장기지분증권 231,185 231,185 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 2,292,659 2,292,659 단기금융상품 3,599,503 3,599,503 매출채권 2,049,248 2,049,248 미수금 1,423,002 1,423,002 기타유동금융자산 70,240 70,240 장기금융상품 82,863 82,863 장기성매출채권 2,364 2,364 기타비유동금융자산 539,656 539,657 합 계 10,059,535 10,059,536 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생금융부채 6,125 6,125 상각후원가측정금융부채: 매입채무 6,244,942 6,244,942 미지급금 2,050,764 2,050,764 사채(유동성포함) 3,098,975 3,114,698 차입금(유동성포함) 3,582,823 3,599,230 기타 1,862,031 1,862,031 합 계 16,839,535 16,871,665 현금흐름위험회피수단으로 지정된 금융상품: 파생금융자산 6,054 6,054 파생금융부채 56,093 56,093 순 합 계 (50,039) (50,039) - 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 74(전) 기말 장부금액 공정가치 당기손익인식금융자산: 당기손익인식지정금융자산 250,123 250,123 대여금및수취채권: 현금및현금성자산 1,561,738 1,561,738 단기금융상품 5,298,287 5,298,287 매출채권 2,092,975 2,092,975 미수금 951,196 951,196 장기성매출채권 3,393 3,393 기타 663,744 663,744 합 계 10,571,333 10,571,333 매도가능금융자산: 단기매도가능금융자산 2,508,682 2,508,682 장기매도가능금융자산 360,921 360,921 합 계 2,869,603 2,869,603 파생금융자산: 통화스왑 5,334 5,334 이자율스왑 466 466 총수익스왑 21,154 21,154 합 계 26,954 26,954 상각후원가로 인식된 부채: 매입채무 5,113,283 5,113,283 미지급금 1,774,836 1,774,836 사채(유동성포함) 3,019,968 3,048,939 차입금(유동성포함) 5,729,865 5,712,391 금융리스부채(유동성포함) 3,141 3,141 기타 1,765,891 1,765,891 합 계 17,406,984 17,418,481 파생금융부채: 통화스왑 81,216 81,216 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 단기금융상품 - 1,068,802 - 1,068,802 기타유동금융자산 - 1,550,041 - 1,550,041 시장성지분증권 144,903 - - 144,903 비시장성지분증권 - 86,282 - 86,282 파생금융자산 - 6,760 - 6,760 합 계 144,903 2,711,885 - 2,856,788 금융부채: 파생금융부채 - 62,218 - 62,218 (*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 2,619,549 현금흐름할인모형 등 할인율 등(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 86,282 당기손익-공정가치측정금융부채 6,125 현금흐름위험회피수단 지정 파생금융자산 6,054 현금흐름위험회피수단 지정 파생금융부채 56,093 (*) 예상 현금흐름을 할인 시 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 이자율 및 피평가법인의 가중평균자본비용 할인율을 활 용하였습니다. ③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 사채 및 차입금 - - 6,713,928 6,713,928 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 사채 및 차입금 6,713,928 현금흐름할인모형 신용위험을 감안한 할인율 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 1,633 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,838 19 (72,405) 상각후원가측정금융자산 218,139 9,161 - 상각후원가측정금융부채 5,471 277,859 - 파생금융상품 25,610 30,057 (22,753) 합 계 253,691 317,096 (95,158) ② 제 74(전)기 (단위:백만원) 구 분 제 74(전) 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 대여금및수취채권 233,298 23,462 - 당기손익인식금융자산 123 - - 매도가능금융자산 9,724 - (20,675) 상각후원가로 인식된 부채 155,947 227,407 - 파생금융상품 9,626 100 1,431 합 계 408,718 250,969 (19,244) (7) 금융자산과 금융부채의 상계 ① 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품 총액 상계되는금액 금융상품 순액 상계되지않은 금액 순 액 금융자산: 매출채권등 460,802 (350,622) 110,180 (8,296) 101,884 금융부채: 단기차입금 1,230,289 - 1,230,289 (1,230,289) - 매입채무등 2,248,725 (350,622) 1,898,103 (8,296) 1,889,807 소 계 3,479,014 (350,622) 3,128,392 (1,238,585) 1,889,807 ② 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품 총액 상계되는금액 금융상품 순액 상계되지 않은 금액 순 액 금융자산: 매출채권등 390,308 (274,630) 115,678 (24,232) 91,446 금융부채: 단기차입금 2,829,432 - 2,829,432 (2,829,432) - 매입채무등 1,612,844 (274,630) 1,338,214 (24,232) 1,313,982 소 계 4,442,276 (274,630) 4,167,646 (2,853,664) 1,313,982 32. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자(개별회사) 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 156,989 40,867 197,856 779,743 604,347 1,384,090 Hyundai Motor America 776,767 - 776,767 378 90,497 90,875 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 541,959 2,209 544,168 88,832 1,150 89,982 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC 4,790 59,210 64,000 392,289 1,123 393,412 Hyundai Auto Canada Corp. 74,206 - 74,206 - 28,921 28,921 ㈜현대케피코 19 16 35 244,258 11 244,269 기타 200,493 5,863 206,356 27,745 167,992 195,737 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ 75,481 2,858 78,339 4,790,646 1,647 4,792,293 현대파워텍㈜ 6,925 6 6,931 337,541 1,005 338,546 현대다이모스㈜ 12,239 17 12,256 649,788 280 650,068 현대엔지니어링㈜ 55 166 221 45,871 106,479 152,350 현대제철㈜ 4,199 2,580 6,779 98,310 - 98,310 현대캐피탈㈜ 483,615 230 483,845 670 70,568 71,238 유코카캐리어스㈜ - 406 406 - 206,361 206,361 동희오토㈜ 35 - 35 172,612 124 172,736 Hyundai Motor Group China Ltd. 12,004 - 12,004 - 5,967 5,967 동풍열달기아기차유한공사 95,226 356 95,582 46,212 17 46,229 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 13,638 - 13,638 1,064,503 - 1,064,503 Mobis Alabama, LLC 3,569 14,828 18,397 1,349,663 6,602 1,356,265 Mobis Parts America, LLC 1,853 - 1,853 605,750 - 605,750 Mobis Slovakia s.r.o. 42,861 16,849 59,710 1,644,208 33,300 1,677,508 Powertech America, Inc. - 8,523 8,523 290,293 388 290,681 Sewon America, Inc. - 2 2 182,853 8,698 191,551 기타 25,507 14,145 39,652 2,963,188 531,992 3,495,180 기타 특수관계자 9,460 - 9,460 821 - 821 대규모기업집단 계열회사 109,558 40,278 149,836 6,567,226 1,033,413 7,600,639 연결실체는 당기 중 상기 특수관계자로부터 119,098 백만원의 배당금을 수취, 115,575백만원을 배당금으로 지급하였습니다 . ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 93,777 44,250 138,027 567,200 676,001 1,243,201 Hyundai Motor America 1,545,168 330 1,545,498 - 95,352 95,352 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 598,612 4,892 603,504 104,236 1,091 105,327 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC 26,518 46,989 73,507 551,957 1,084 553,041 Hyundai Auto Canada Corp. 347,028 - 347,028 - 31,736 31,736 ㈜현대케피코 13 17 30 207,147 176 207,323 기타 281,281 5,762 287,043 106,817 150,413 257,230 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ 81,181 2,955 84,136 4,777,081 1,972 4,779,053 현대파워텍㈜ 6,559 7 6,566 323,220 993 324,213 현대다이모스㈜ 12,055 19 12,074 643,104 87 643,191 현대엔지니어링㈜ 23 162 185 - 150,432 150,432 현대제철㈜ 16,294 266 16,560 105,358 - 105,358 현대캐피탈㈜ 333,090 265 333,355 637 61,735 62,372 유코카캐리어스㈜ - 494 494 - 263,190 263,190 동희오토㈜ 49 - 49 157,936 91 158,027 Hyundai Motor Group China Ltd. 59,260 - 59,260 - 6,138 6,138 동풍열달기아기차유한공사 199,070 4,544 203,614 - 71 71 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 19,307 19,067 38,374 1,146,534 162 1,146,696 Mobis Alabama, LLC 3,394 27,867 31,261 1,690,334 13,540 1,703,874 Mobis Parts America, LLC 4,520 - 4,520 615,519 - 615,519 Mobis Slovakia s.r.o. 45,211 23,333 68,544 1,608,677 3,606 1,612,283 Powertech America, Inc. - 2,791 2,791 377,846 - 377,846 Sewon America, Inc. - 8 8 237,380 1,163 238,543 기타 12,334 16,137 28,471 2,693,587 593,700 3,287,287 기타 특수관계자 6,192 - 6,192 610 - 610 대규모기업집단 계열회사 85,418 32,096 117,514 6,088,523 926,004 7,014,527 연결실체는 전기 중 특수관계자로부터 132,933백만원의 배당금을 수취, 158,927백만원을 배당금으로 지급하였습니다. 또한, 연결실체는 해외 소재 생산법인등과 계약에 따라 제품 생산에 대한 로열티를 수령하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자(개별회사) 및 대규모기업집단의 계열회사에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 75(당) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 51,537 38,910 90,447 265,517 306,304 571,821 Hyundai Motor America 107,801 - 107,801 59 9,017 9,076 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 13,384 105 13,489 - 6 6 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC - 6,055 6,055 26,496 282 26,778 Hyundai Auto Canada Corp. 2,940 - 2,940 - 1,847 1,847 ㈜현대케피코 - 12 12 55,591 1,100 56,691 기타 32,231 19,360 51,591 18,578 21,458 40,036 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ 2,200 12,944 15,144 1,004,545 1,987 1,006,532 현대파워텍㈜ - 1,778 1,778 69,566 - 69,566 현대다이모스㈜ - 5,117 5,117 104,650 - 104,650 현대엔지니어링㈜ - 55 55 17,095 28,093 45,188 현대제철㈜ 3,865 132 3,997 15,464 513 15,977 현대캐피탈㈜ 70,698 20 70,718 30 199,839 199,869 유코카캐리어스㈜ - 22 22 - 17,303 17,303 동희오토㈜ - - - 10,581 6 10,587 Hyundai Motor Group China Ltd. - - - - 686 686 동풍열달기아기차유한공사 5,067 41,914 46,981 1,659 609 2,268 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 278 - 278 104,433 - 104,433 Mobis Alabama, LLC 206 1,278 1,484 83,826 333 84,159 Mobis Parts America, LLC 159 - 159 52,144 - 52,144 Mobis Slovakia s.r.o. - - - 86,708 - 86,708 Powertech America, Inc. - 497 497 18,255 - 18,255 Sewon America, Inc. - - - 11,345 - 11,345 기타 20,670 25,072 45,742 571,083 176,676 747,759 기타 특수관계자 1,915 - 1,915 79 - 79 대규모기업집단 계열회사 9,501 29,783 39,284 1,146,240 132,072 1,278,312 ② 제 74(전) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 32,178 47,514 79,692 172,791 320,518 493,309 Hyundai Motor America 194,948 - 194,948 - 10,590 10,590 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 22,491 330 22,821 2,433 80 2,513 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC 975 9,513 10,488 20,478 - 20,478 Hyundai Auto Canada Corp. 31,787 - 31,787 - 3,765 3,765 ㈜현대케피코 - 7 7 43,526 1,120 44,646 기타 23,721 18,258 41,979 1,641 16,857 18,498 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ - 2,021 2,021 909,716 7,456 917,172 현대파워텍㈜ 12 3,630 3,642 38,585 384 38,969 현대다이모스㈜ - 4,759 4,759 105,126 1,683 106,809 현대엔지니어링㈜ - 21 21 - 50,407 50,407 현대제철㈜ 17,215 225 17,440 24,307 - 24,307 현대캐피탈㈜ 42,217 16 42,233 - 146,135 146,135 유코카캐리어스㈜ - 18 18 - 13,698 13,698 동희오토㈜ 3 - 3 14,196 4 14,200 Hyundai Motor Group China Ltd. 8,215 - 8,215 - 486 486 동풍열달기아기차유한공사 20,303 44,754 65,057 - 601 601 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 324 6,724 7,048 84,934 - 84,934 Mobis Alabama, LLC 500 1,402 1,902 64,895 - 64,895 Mobis Parts America, LLC 2,698 - 2,698 21,177 - 21,177 Mobis Slovakia s.r.o. - - - 91,921 - 91,921 Powertech America, Inc. - 246 246 14,044 - 14,044 Sewon America, Inc. - - - 10,295 - 10,295 기타 11,352 28,496 39,848 438,540 105,612 544,152 기타 특수관계자 1,390 - 1,390 154 - 154 대규모기업집단 계열회사 11,811 28,137 39,948 795,897 141,611 937,508 연결실체는 당기말과 전기말 현재 특수관계자인 푸본현대생명보험(주)에 퇴직급여 관련 사외적립자산 549,066백만원(전기말 531,297백만원)을 보유하고 있으며, 현대차증권(주)에 특정금전신탁 450,000백만원(전기말 700,000백만원)을 예치하고 있습니다. 동 신탁에 당기 중 650,000백만원을 추가 납입하였습니다(전기 900,000백만원). (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 관계기업 현금출자 3,638 78,962 (4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 분 류 제 75(당) 기 제 74(전) 기 단기급여 51,959 40,817 퇴직급여 14,493 15,194 합 계 66,452 56,011 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위:천USD) 특수관계구분 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증기간 보증금액 공동기업 동풍열달기아기차유한공사 건설투자 등 중국건설은행 등 2018.04.02~2021.04.15 USD 50,000 33. 보고기간후 사건 연결실체의 관계기업인 현대파워텍㈜ 및 현대다이모스㈜는 2019년1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였으며 존속회사인 현대다이모스㈜는 그 명칭을 현대트랜시스㈜로 변경하였습니다.34. 재무제표의 발행승인일 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2019년 2월 20일 자 이사회에서 승인되었 습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 기아자동차주식회사와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 5 6 1 1 17 17 7 3 32 29 - - 62 56 투입시간 분ㆍ반기검토 66 49 270 208 4,743 5,165 1,050 738 131 47 - - 6,260 6,207 감사 221 52 446 234 4,117 5,409 1,229 814 1,487 1,052 - - 7,500 7,561 합계 287 101 716 442 8,860 10,574 2,279 1,552 1,618 1,099 - - 13,760 13,768 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018.4.9~10 2 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중간 및 기말감사 업무수행계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018.11.19~12.14 20 일 12 명 4 명 중간감사 2019.1.10~2.1 17 일 13 명 4 명 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토, 전산감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.2 1 일 실사(입회)장소 화성공장, 소하리공장, 광주공장, 평택항, 덕평출하장 실사(입회)대상 제품, 재공품, 반제품, 원재료 등 회사 보유재고자산 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019.1.14 1 일 실사(입회)장소 회사 본사 실사(입회)대상 현금, 유가증권, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 타처보관재고자산 조회 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 5 회 수행시기 2018.04.27, 2018.07.27, 2018.10.26, 2019.1.25, 2019.2.20 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 04월 27일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 1인 대면회의 감사인의 독립성 보고, 1분기 검토 결과 보고 및 외부 감사 계획 보고 2 2018년 07월 27일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 1인 대면회의 반기 검토 결과 보고 및 핵심감사제 선정계획 3 2018년 10월 26일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 1인 대면회의 3분기 검토 결과 보고 및 핵심감사제선정계획 4 2019년 01월 25일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 1인 대면회의 핵심 감사제 수행 보고 5 2019년 02월 20일 회사측: 감사위원회 3인 감사인측 : 업무수행이사 1인 대면회의 외부 감사 수행 결과 보고 4. 재무제표 재무상태표 제 75 기 2018.12.31 현재 제 74 기 2017.12.31 현재 제 73 기 2016.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 자산 유동자산 12,990,133 15,248,186 13,405,152 현금및현금성자산 605,746 557,216 748,325 단기금융상품 6,134,125 7,007,794 5,356,749 단기매도가능금융자산 899,852 기타유동금융자산 1,067,983 1,713,337 매출채권 3,071,118 4,013,305 4,365,862 미수금 464,608 368,058 423,143 선급금 9,842 10,990 8,865 재고자산 1,476,845 1,546,557 1,274,574 당기법인세자산 132,893 기타유동자산 26,973 30,929 327,782 비유동자산 24,865,150 23,847,502 22,974,218 장기금융상품 74,209 74,209 195,698 장기매도가능금융자산 410,562 기타비유동금융자산 604,385 725,535 장기성매출채권 2,363 3,392 3,803 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 10,119,809 9,561,172 9,375,797 유형자산 10,977,484 10,652,139 10,258,100 무형자산 2,381,219 2,340,380 2,165,183 보증금 171,729 이연법인세자산 705,681 490,675 199,859 기타비유동자산 193,487 자산총계 37,855,283 39,095,688 36,379,370 부채 유동부채 8,132,675 9,123,635 9,654,996 매입채무 3,739,186 3,244,605 3,646,153 단기차입금 1,361,436 2,521,615 2,573,817 미지급금 1,630,031 1,935,225 1,555,332 선수금 46,126 72,608 82,942 미지급비용 191,165 239,721 205,601 당기법인세부채 24,110 144,734 170,633 유동성장기부채 615,306 517,491 1,020,585 충당부채 500,437 447,495 398,682 기타유동부채 24,878 141 1,251 비유동부채 6,797,776 6,907,350 4,292,573 사채 3,098,975 3,019,968 1,665,407 장기차입금 610,098 978,556 947,048 장기선수금 84,188 85,332 88,083 순확정급여부채 65,360 38,306 26,614 장기종업원급여충당부채 277,076 256,359 262,948 장기충당부채 2,517,700 2,425,027 1,275,361 기타비유동부채 144,379 103,802 27,112 부채총계 14,930,451 16,030,985 13,947,569 자본 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,659,001 1,659,001 1,659,001 이익잉여금 19,294,736 19,324,094 18,671,947 기타포괄손익누계액 (107,629) 2,884 22,129 기타자본항목 (60,593) (60,593) (60,593) 자본총계 22,924,832 23,064,703 22,431,801 부채와자본총계 37,855,283 39,095,688 36,379,370 손익계산서 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 매출액 31,912,189 32,109,883 31,641,854 매출원가 27,116,052 26,573,205 24,768,629 매출총이익 4,796,137 5,536,678 6,873,225 판매비와관리비 4,403,496 4,934,069 4,926,186 판매비 2,204,792 2,726,532 2,760,494 관리비 2,198,704 2,207,537 2,165,692 영업이익 392,641 602,609 1,947,039 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자손익 286,363 471,351 633,177 금융손익 (40,607) 204,956 (13,143) 금융수익 218,108 394,854 217,862 금융비용 (258,715) (189,898) (231,005) 기타손익 (181,980) (158,118) (114,245) 기타수익 187,861 497,986 603,192 기타비용 (369,841) (656,104) (717,437) 법인세비용차감전순이익 456,417 1,120,798 2,452,828 법인세비용 55,858 78,047 381,348 당기순이익 400,559 1,042,751 2,071,480 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 999 2,601 5,168 포괄손익계산서 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 당기순이익 400,559 1,042,751 2,071,480 기타포괄손익 (219,685) 31,175 (9,653) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) 50,420 98,972 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 (20,676) (108,568) 파생상품평가손익 (22,753) 1,431 (57) 총포괄이익 180,874 1,073,926 2,061,827 자본변동표 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 16,942,520 130,754 (59,185) 20,812,407 회계기준변경효과 당기순이익 2,071,480 2,071,480 매도가능금융자산평가손익 (108,568) (108,568) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 (57) (57) 확정급여제도의 재측정요소 98,972 98,972 연차배당 441,025 441,025 자기주식의 취득 (131,813) (131,813) 자기주식의 처분 130,405 130,405 2016.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 18,671,947 22,129 (60,593) 22,431,801 2017.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 18,671,947 22,129 (60,593) 22,431,801 회계기준변경효과 당기순이익 1,042,751 1,042,751 매도가능금융자산평가손익 (20,676) (20,676) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 파생상품평가손익 1,431 1,431 확정급여제도의 재측정요소 50,420 50,420 연차배당 441,024 441,024 자기주식의 취득 자기주식의 처분 2017.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 19,324,094 2,884 (60,593) 23,064,703 2018.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 19,324,094 2,884 (60,593) 23,064,703 회계기준변경효과 15,355 (15,355) 당기순이익 400,559 400,559 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) (72,405) 파생상품평가손익 (22,753) (22,753) 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) (124,527) 연차배당 320,745 320,745 자기주식의 취득 자기주식의 처분 2018.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 19,294,736 (107,629) (60,593) 22,924,832 현금흐름표 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 74 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 73 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 75 기 제 74 기 제 73 기 영업활동현금흐름 2,637,688 3,016,336 3,034,395 영업에서 창출된 현금흐름 2,673,176 2,939,622 3,064,680 이자의 수취 187,433 146,779 132,525 이자의 지급 (110,776) (147,466) (118,917) 배당금의 수취 328,908 482,289 637,903 법인세 부담액 (441,053) (404,888) (681,796) 투자활동현금흐름 (813,869) (3,919,051) (3,652,868) 투자활동으로 인한 현금유입 1,609,713 86,715 214,755 단기금융상품의 순증감 873,669 장기금융상품의 감소 238 1 기타유동금융자산의 감소 639,432 기타비유동금융자산의 감소 17,873 1 55 유형자산의 처분 75,937 86,713 58,068 무형자산의 처분 2,564 2,279 기타투자활동으로 인한 현금유입 154,353 투자활동으로 인한 현금유출 (2,423,582) (4,005,766) (3,867,623) 단기금융상품의 순증감 1,519,554 1,268,589 장기금융상품의 증가 23,200 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 598,343 191,632 863,312 기타유동금융자산의 증가 451,999 기타비유동금융자산의 증가 4,924 7,559 매도가능금융자산의 취득 139,337 유형자산의 취득 1,146,244 1,114,187 794,117 무형자산의 취득 674,071 697,635 758,940 기타투자활동으로 인한 현금유출 43,328 재무활동현금흐름 (1,775,289) 711,606 500,821 재무활동으로 인한 현금유입 213,509 2,174,842 2,245,459 차입금의 증가 213,509 675,572 1,460,650 사채의 발행 1,499,270 783,462 기타재무활동으로 인한 현금유입 1,347 재무활동으로 인한 현금유출 (1,988,798) (1,463,236) (1,744,638) 차입금의 상환 1,663,050 920,669 410,000 사채의 상환 100,000 761,800 배당금의 지급 320,745 441,024 441,025 자기주식의 취득 131,813 기타재무활동으로 인한 현금유출 5,003 1,543 현금및현금성자산의순증감 48,530 (191,109) (117,652) 기초의 현금및혐금성자산 557,216 748,325 865,977 기말의 현금및현금성자산 605,746 557,216 748,325 5. 재무제표 주석 제 75(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 74(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 기아자동차주식회사 1. 회사의 개요 기아자동차주식회사(이하 '당사')는 1944년에 설립되어 1973년 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인이며, 경기도 화성시 화성공장, 광명시 소하동 소하리공장, 광주광역시 내방동 광주공장에서 승용차, 승합차, 화물차 및 부분품을 생산하여 판매하고있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 Kia Motors America, Inc., Kia Canada Inc., Kia Motors Deutschland GmbH 및 Kia Motors Europe GmbH 등의 해외현지판매법인을 두고 있으며, Kia Motor s Slovakia s.r.o., Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc., Kia Motors Mexico S.A de C.V. 및 동풍열달기아기차유한공사의 해외현지생산법인을 보유하고 있습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 인도 안드라프라데시州에 Kia MotorsIndia Private Limited의 생산공장을 건설 중에 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 33.88%를 보유하고 있는 현대자동차주식회사입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 12 : 퇴직급여제도 ② 주석 13 : 충당부채③ 주석 14 : 우발부채와 약정사항 ④ 주석20: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석25: 법인세비용 (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 당기 적용된 한국채택국제회계기준 (금융상품, 수익)을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자 지분 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후 속 측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (7) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으 며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가 치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대 상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸 ㆍ 매 각ㆍ 종 료ㆍ 행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸 ㆍ 매 각ㆍ 종 료ㆍ 행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료 되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다. ② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금 융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스 포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무 자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물, 구축물 20 ~ 40년 기계장치 15년 치공구, 차량운반구, 비품 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형 자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 (*) 산업재산권 5, 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타무형자산 25년 (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. ① 연구 및 개발연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.회사의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다. 회사는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대 해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정 하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해 야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가 를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액 을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외 적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어 나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습 니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 온실가스배출권 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온 실 가 스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정 부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과 도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 승용차, 승합차, 화물차 (이하 "완성차") 및 그 부분품을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.당사가 고객과 체결하는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. 이에 따라 당사는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상 존재하는 용역유형 판매보증의 제공, 부가서비스 재화 및 용역의 제공, 고객충성제도에 따른 포인트의 제공을 완성차 및 그 부분품 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다. 고객과의 계약 상 당사가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다. ① 완성차 및 그 부분품의 제공완성차 및 그 부분품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도시 점에 인식되며 특수관계자와의 계약을 제외한 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 90일 이내입니다. 한편, 완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 변동대가완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공당사는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 13 참고).② 용역유형 보증의 제공당사는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 추가적인보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공당사는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다. 당사는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다. (나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.④ 고객충성제도당사는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 당사의 재화를 구매 시 향후 당사를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 당사는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하 고 있습니다 . 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다 . 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업 결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 공동ㆍ관계기 업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (24) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배 가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (25) 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (제정)한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는한국채택국제회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용에 따라 기타포괄손익누계액과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향은 15,355백만원 입니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적 및 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (나) 금융부채의 분류 및 측정한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.(다) 손상 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (라) 위험회피회계 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 이전 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구분 제1039호 제1109호 장부금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 605,746 매출채권 ˝ ˝ 3,071,118 미수금 ˝ ˝ 464,608 단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정 6,134,125 장기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정 74,209 장기성매출채권 ˝ ˝ 2,363 기타금융자산 ˝ ˝ 406,648 매도가능금융자산 상각후원가 측정 당기손익-공정가치측정기타포괄손익-공정가치측정 1,258,960 파생금융상품 당기손익-공정가치측정기타포괄손익-공정가치측정 6,760 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니 다. - 한국채택국제회계기준 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 한국채택국제회계기준 제1115호는 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 한국채택국제회계기준 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 한국채택국제회계기준 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용하였습니다. 따라서 당사의 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초도입일인 2018년 1월 1일 시점 기준의 재무제표 상 한국채택국제회계기준 제1115호의 최초도입 영향은 없습니다. 한편, 당사의 2018년 12월 31일 기 준 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 상 한국채택국제회계기준 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제1115호 적용전 적용효과 제1115호 적용후 자산 37,845,323 9,960 37,855,283 이연법인세자산 (*1) 695,721 9,960 705,681 부채 14,894,233 36,218 14,930,451 선수수익 (*2) 378 92,760 93,138 판매보증충당부채 (*3) 1,986,091 (56,542) 1,929,549 자본 22,951,090 (26,258) 22,924,832 매출액 (*4) 32,004,949 (92,760) 31,912,189 매출원가 (*4) 26,445,297 670,755 27,116,052 판매비와관리비 (*4) 5,130,793 (727,297) 4,403,496 법인세비용 65,818 (9,960) 55,858 당기순이익 426,817 (26,258) 400,559 주당순손익 1,065원 (66)원 999원 (*1) 수행의무 미이행 부가서비스 관련 수익이연으로 인한 법인세비용 이연 효과임. (*2) 수행의무 미이행 부가서비스 및 용역유형보증 관련 수익이연 효과임.(*3) 용역유형보증에 대한 회계처리 변경효과임.(*4) 수행의무 미이행 부가서비스, 용역유형 보증 관련 수익이연 효과 및 운송용역 관련 판관비에서 매출원가로의 계정 재분류 효과 등임. 상기 한국채택국제회계기준 제1115호의 적용효과의 주요내용은 다음과 같습니다. (가) 판매보증당사의 고객과의 계약에서 대부분의 보증은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 확신유 형의 보증으로 분류되었고 , 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리 되었습니다 . 그러나, 특정계약에서 당사는 확신에 더하여 보증을 제공하기도 하는데, 한국채택국제회계기준 제1115호에서 이러한 보증은 용역유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 되었습니다 . 당사는 고객으로 부터 수취한 대가를 차량판매 수익과 용역유형의 보증에 배분될 수익으로 구분하고, 용역유형의 보증의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식 하였습니다. (나) 부가서비스한국채택국제회계기준 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 차량판매시 고객에게 제공하는 부가서비스에 대하여 별도의 수행의무로 인식하고 거래대가를 각각의 수행의무에 안분하여, 해당 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하였습니다. - 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함 개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 수행합니다. 동 개정사항이 당 사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'(제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (제정) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시,공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' (개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 한국채택국제회계기준 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 (SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 한국채택국제회계기준 제1110호와 한국채택국제회계기준 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다. - 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여' (개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. - 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 한국채택국제회계기준 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용하면서 기업은 한국채택국제회계기준 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. - 2015 - 2017 연차개선: 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 한국채택국제회계기준 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 보유현금 274 274 금융기관예금 605,472 556,942 합 계 605,746 557,216 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 사용제한내용 장기금융상품 31,000 31,000 상생협력예치금 20,000 20,000 상생금형설비펀드 23,200 23,200 상생대출펀드 9 9 당좌개설보증금 합 계 74,209 74,209 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 수익증권 - 250,123 미수수익 59,406 66,392 유동성파생금융자산 6,760 5,569 지급보증금 819 822 채무증권 1,000,998 1,390,431 합 계 1,067,983 1,713,337 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 장기성미수금 175,122 176,863 비유동성파생금융자산 - 21,385 보증금 171,301 174,121 지분증권 223,354 322,749 채무증권 34,608 30,417 합 계 604,385 725,535 (3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아㈜ 13.44 237,510 132,458 237,510 현대차증권㈜ 4.90 29,574 12,414 15,679 세아베스틸㈜ 0.00 20 31 51 소 계 267,104 144,903 253,240 시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아기차발동기(산동)유한공사 18.00 54,487 57,213 54,487 기타 15,491 21,238 15,022 소 계 69,978 78,451 69,509 합 계 337,082 223,354 322,749 (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 장부금액 장부금액 채무증권(상각후원가측정): 국민주택채권 외 34,608 34,608 30,417 채무증권(당기손익-공정가치측정): 산업금융채 외 1,000,998 1,000,998 1,390,431 합 계 1,035,606 1,035,606 1,420,848 (5) 당기 및 전기 중 지분증권 평가손익 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 기초잔액 1,490 28,702 회계기준변경효과(*) (15,355) - 당기평가액 (99,869) (27,212) 기말잔액 (113,734) 1,490 자본에 가감되는 법인세효과 27,054 (410) 법인세효과 고려후 기말잔액 (86,680) 1,080 (*) 한국체택국제회계기준 제 1109호의 최초적용 효과입니다. 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 제품 728,009 706,113 상품 12,115 12,755 반제품 191,334 250,730 재공품 183,057 171,126 원재료 186,284 230,299 저장품 120,406 120,193 미착품 55,640 55,341 합 계 1,476,845 1,546,557 7. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종속회사명 소재지 주요 영업활동 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 Kia Motors America, Inc. 미국 완성차 및 부품 해외판매 100.00 - 100.00 - Kia Canada, Inc. 캐나다 82.53 - 82.53 - Kia Motors Deutschland GmbH 독일 100.00 63,085 100.00 63,085 Kia Motors Australia Pty Ltd. 호주 100.00 - 100.00 - Kia Motors Europe GmbH 독일 지주회사 100.00 82,549 100.00 82,549 Kia Motors Slovakia s.r.o. 슬로바키아 완성차 제조 및 판매 100.00 747,822 100.00 747,822 Kia Motors Mexico S.A de C.V. 멕시코 99.99 650,707 99.99 650,707 Kia Motors India Private Li mi te d(*) 인도 99.99 710,084 99.99 111,741 합 계 2,254,247 1,655,904 (*) 당사는 Ki a Moto rs India Private Limited에 598,343백만원을 당기 중 추가로 자본출자 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 소재지 주요 영업활동 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 현대모비스㈜(*1) 대한민국 자동차부품 제조 및 판매 16.88 2,809,031 16.88 2,809,031 현대제철㈜(*1) 철강 제조 및 판매 17.27 1,897,216 17.27 1,897,216 현대건설㈜(*1,2) 건설업 5.23 700,271 5.23 739,977 현대파워텍㈜ 자동차부품 제조 및 판매 37.58 211,638 37.58 211,638 현대카드㈜(*1) 금융업 11.48 171,639 11.48 171,639 현대다이모스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 45.37 137,729 45.37 137,729 유코카캐리어스㈜(*1) 자동차 운송업 8.00 42,129 8.00 42,129 현대엔지니어링㈜(*1) 설계 및 감리, 건축공사업 등 9.35 286,566 9.35 286,566 현대파텍스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 31.00 14,307 31.00 14,307 현대오토에버㈜(*1) 정보시스템 설계 및 관리 19.37 21,417 19.37 21,417 동희오토㈜ 자동차의 조립 및 판매 35.10 10,803 35.10 10,803 티.알.더블류스티어링㈜ 자동차부품 제조 및 판매 29.00 6,531 29.00 6,531 기아타이 거즈㈜ (*3) 프로야구 경기단체 100.00 - 100.00 - 현대엔지비㈜ 엔지니어링 서비스업 24.39 250 24.39 250 해비치호텔앤드리조트㈜ 골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영 23.24 12,257 23.24 12,257 현대오트론㈜ 전기ㆍ전자공학 연구개발업 20.00 20,116 20.00 20,116 현대캐피탈㈜ 금융업 20.10 606,702 20.10 606,702 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 중국 자동차부품 제조 및 판매 24.08 47,649 24.08 47,649 China Millennium Corporations 부동산 임대업 30.30 16,292 30.30 16,292 Hyundai Motor Group China Ltd. 완성차 및 부품 해외판매 30.00 85,106 30.00 85,106 연길기아기차유수복무유 한공사 (*3) 자동차 A/S서비스 100.00 1,792 100.00 1,792 Hyundai Powertech (Shandong) Co., L td. 자동차부품 제조 및 판매 25.00 43,912 25.00 43,912 동풍열달기아기차유한공사(*4) 완성차 제조 및 판매 50.00 490,809 50.00 490,809 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 러시아 완성차 제조 및 판매 30.00 129,229 30.00 129,229 Hyundai Capital Canada Inc. 캐나다 금융업 30.00 71,047 30.00 71,047 Hyundai Capital Bank Europe GmbH(*1) 독일 금융업 15.00 31,124 15.00 31,124 합 계 7,865,562 7,905,268 (*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 현대건설㈜ 주식의 공정가치가 지속적으로 하락함에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 39,706백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 8.0% 입니다. (*3) 당사의 지분율이 100%이나 당사에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하 였습니다. (*4) 당사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 현대모비스㈜ 3,121,144 4,320,320 현대제철㈜ 1,042,974 1,350,681 현대건설㈜ 318,419 211,696 8. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 4,688,703 - 4,688,703 4,697,610 - 4,697,610 건물 2,407,381 (894,907) 1,512,474 2,320,241 (825,083) 1,495,158 구축물 576,236 (375,437) 200,799 575,781 (359,617) 216,164 기계장치 5,906,044 (3,527,605) 2,378,439 5,865,822 (3,320,111) 2,545,711 치공구 3,468,618 (2,444,581) 1,024,037 3,080,522 (2,155,618) 924,904 차량운반구 251,896 (79,979) 171,917 207,265 (66,895) 140,370 비품 263,720 (199,261) 64,459 260,692 (189,682) 71,010 건설중인자산 936,656 - 936,656 561,212 - 561,212 합 계 18,499,254 (7,521,770) 10,977,484 17,569,145 (6,917,006) 10,652,139 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기말장부금액 토지 4,697,610 - (9,550) - 643 4,688,703 건물 1,495,158 - (4,043) (71,178) 92,537 1,512,474 구축물 216,164 - (111) (18,683) 3,429 200,799 기계장치 2,545,711 - (53,658) (362,607) 248,993 2,378,439 치공구 924,904 - (1,674) (324,213) 425,020 1,024,037 차량운반구 140,370 - (45,255) (41,769) 118,571 171,917 비품 71,010 - (32) (29,879) 23,360 64,459 건설중인자산 561,212 1,180,990 - - (805,546) 936,656 합 계 10,652,139 1,180,990 (114,323) (848,329) 107,007 10,977,484 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 15,199백만원이며, 유형자산처분손실은 53,586백만원입니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기말장부금액 토지 4,706,680 - (23,195) - 14,125 4,697,610 건물 1,477,803 - (6,495) (77,253) 101,103 1,495,158 구축물 219,433 - (31) (20,086) 16,848 216,164 기계장치 2,530,694 - (13,104) (361,090) 389,211 2,545,711 치공구 670,189 - (1,719) (247,335) 503,769 924,904 차량운반구 125,731 - (43,368) (32,815) 90,822 140,370 비품 74,260 - (135) (31,343) 28,228 71,010 건설중인자산 453,310 1,141,478 - - (1,033,576) 561,212 합 계 10,258,100 1,141,478 (88,047) (769,922) 110,530 10,652,139 (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기 제 74(전) 기 자본화된 차입원가(*) 30,386 7,709 자본화 이자율(%) 2.75 0.74 (*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 15,091백만원 및 3,930백만원입니다. 9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 75(당) 기말 제 74(전) 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 4,597,977 (2,239,442) (155,185) 2,203,350 5,585,207 (3,286,124) (134,403) 2,164,680 산업재산권 46,976 (16,296) - 30,680 46,593 (27,507) - 19,086 소프트웨어 204,457 (148,656) - 55,801 207,068 (139,661) - 67,407 회원권(*) 74,823 - (7,659) 67,164 72,237 - (8,455) 63,782 기타무형자산 30,030 (5,806) - 24,224 30,030 (4,605) - 25,425 합 계 4,954,263 (2,410,200) (162,844) 2,381,219 5,941,135 (3,457,897) (142,858) 2,340,380 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 및 손상차손환입 기말장부금액 개발비(*) 2,164,680 622,679 - (563,227) (20,782) 2,203,350 산업재산권 19,086 17,359 (874) (4,891) - 30,680 소프트웨어 67,407 19,291 - (30,897) - 55,801 회원권 63,782 5,062 (2,336) - 656 67,164 기타무형자산 25,425 - - (1,201) - 24,224 합 계 2,340,380 664,391 (3,210) (600,216) (20,126) 2,381,219 (*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분