기아 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사와 연결 종속회사(이하 연결실체)는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고 부문으로 구성됩니다. 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성

자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 다른 산업에 비해 전후방 산업 연관 효과가 매우 큽니다. 자동차 산업은 크게 제조, 유통, 운행으로 나눌 수 있습니다. 제조에는 철강, 화학, 비철금속, 전기, 전자, 고무, 유리, 플라스틱 등의 산업과 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 유통에는 완성차 업체의 직영 영업소나 대리점, 할부금융, 탁송회사 등이, 운행에는 정비, 부품, 주유, 보험 등의 업종이 연관되어 있습니다.

(2) 산업의 성장성

자동차 산업의 성장은 정부의 산업 정책과 업계의 끊임없는 연구 개발 노력을 발판으로 내수 및 수출 시장이 지속적으로 확대되면서 이루어졌습니다. 한국 자동차 산업은 최초의 고유 모델인 포니를 수출하기 시작한 지난 1976년 이후 2020년까지 총 1억 919만 대의 자동차를 생산했는데, 이 중 42.3%인 4,616만 대를 내수 시장에, 57.7%인 6,298만 대를 해외 시장에 판매했습니다.

(3) 경기 변동의 특성

자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.

(4) 경쟁 요소

자동차 산업은 거대한 자본이 투입되는 대규모 장치 산업이라는 특성 때문에 각 국마다 소수 업체 위주의 과점체제를 구축하고 있습니다. 즉, 일정 규모의 양산 설비를 구축하는 데 막대한 비용이 투입되어야 하며 진입 결정 이후 제품 출시까지 최소한 4~5년이 소요되기 때문에 막대한 자금력을 갖춘 기업이라도 진입에 성공할 가능성이 낮습니다. 이밖에 자동차 업체는 종업원이 수만 명에 이르고 협력업체가 수천 개에 달하기 때문에, 실적 부진이 장기화되는 경우에도 국민 경제에 미치는 파장을 고려해 구조조정이나 조업단축에 신중할 필요가 있습니다.

자동차 산업의 핵심 경쟁 요소로는 제품력과 마케팅력, 비용 경쟁력을 들 수 있습니다. 이 세 가지 요소는 시장 지배력을 강화하고 비용 절감 및 수익성을 확보하는 데 결정적인 영향을 미치는 변수입니다. 이 중 가장 중요한 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질, 신기술 등 제품에 대한 만족도를 극대화시킴으로써 경쟁 우위를 가질 수 있게 해줍니다. 마케팅력은 고객이 원하는 상품 컨셉트 창출 및 신제품 출시, 광고, 판매 및 A/S망 구축 등을 매개로 고객을 적극 창출함으로써 경쟁력을 높여주게 됩니다. 비용 경쟁력은 신제품 개발 비용, 양산차 제조 생산성, 간접 인력의 생산성, 금융 비용 등을 포함하는 총체적인 비용 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미치고 있습니다. 나. 회사의 현황

당사는 2011년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하여 재무제표를 작성하였습니다. 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (1) 제77기

(단위:백만원)

구 분	국내	북미	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	34,362,327	28,755,395	29,260,704	4,302,137	(37,512,467)	59,168,096

내부매출액	(15,371,485)	(8,415,115)	(13,406,777)	(319,090)	37,512,467	-

순매출액	18,990,842	20,340,280	15,853,927	3,983,047	-	59,168,096

(2) 제76기

(단위:백만원)

구 분	국내	북미	유럽	기타	연결조정	연결후금액

총매출액	33,857,781	29,972,882	31,819,296	2,300,989	(39,804,989)	58,145,959

내부매출액	(15,930,216)	(9,250,071)	(14,531,151)	(93,551)	39,804,989	-

순매출액	17,927,565	20,722,811	17,288,145	2,207,438	-	58,145,959

- 다음은 국내시장과 주요 지역별 시장여건 및 영업현황입니다. 【국내 시장】■ 시장 여건 한국시장은 2020년 2월 중국산 부품 조달 차질에 따른 국내 공장 가동 중단으로 판매에 영향이 있었으나, 내수 소비 활성화를 위한 정부의 개별소비세 인하 정책 시행과 주요사의 신차 출시로 2020년에는 전년대비 6.1% 증가한 185만대가 판매(수입차 포함)되었습니다. 소형 승용 차급과 준중형 승용 차급이 각각 15.6%, 2.9% 감소한 반면, 소형SUV 및 중대형SUV 차급은 각각 15.8%, 18% 증가하며 전체 시장수요 증가를 견인했습니다.

■ 영업의 개황 2020년 한국시장에서 기아차는 K5, 쏘렌토, 카니발 등 주요 볼륨 모델 신차 효과에 힘입어 전년대비 6.2% 증가한 55만 2천대를 판매하여 29.9%의 시장 점유율(수입차 포함)을 기록했습니다.

2019년 출시해 높은 상품성을 인정받고 있는 K5, 셀토스와 더불어 2020년 3월 쏘렌토를 출시하였고, 8월 카니발을 출시하여 RV 라인업 상품 경쟁력 강화 및 시장 주도권 확대를 통해 RV 명가 브랜드 이미지를 확고히 하였습니다. 특히 신형 카니발은 사전 계약에서 국내 자동차 산업 역사상 최단 시간, 최다 계약 대수 신기록을 기록하는 등 웅장한 외장 디자인과 프리미엄 실내공간의 우수한 상품성을 인정받았습니다. 또한 4분기에 쏘렌토 가솔린 2.5 터보, 카니발 하이리무진 모델을 추가하여 고객의 라이프 스타일에 따른 다양한 선택의 기회를 제공하며 국내 RV 시장을 주도적으로 선도했습니다.

【 미국 시장 】

■ 시장 여건 미국시장은 코로나19 확산 영향으로 2020년 3월 국가비상사태를 선포하는 등 공장 가동 중단과 딜러 영업 중단, 이동 제한 조치 등이 이어졌습니다. 따라서 생산 차질에따른 공급의 감소, 경제활동의 위축 및 소비 심리가 약화되며 수요가 감소했습니다. 다만 5월말부터 부분적으로 제한 조치가 해제되며 점진적으로 회복세를 보인 가운데2020년에는 전년대비 14.6% 감소한 1,457만 5천대가 판매되었습니다. 승용차급은 27%의 큰 폭의 감소세를 기록했으나 픽업/SUV를 중심으로 완만한 회복세를 보인 소형 상용 차급은 9.7% 감소하였습니다.

■ 영업의 개황 2020년 미국시장에서 기아차는 코로나19로 인한 현지 공장 생산 제약 및 딜러 영업중단 등 영향에도 텔루라이드 판매 증가 및 셀토스 출시 영향으로 수요 급락을 상회하는 실적을 기록하여 전년 동기 대비 4.8% 감소한 58만 6천 대(소매기준)를 판매했습니다. 이로 인해 기아차의 시장점유율은 전년대비 0.4%p가 상승한 4%를 기록했습니다.

기아차는 미국에서 높은 품질력과 다양한 마케팅 활동을 바탕으로 브랜드 가치 성장을 지속적으로 추진하고 있습니다. 미국 시장조사업체인 제이디파워(J.D.Power)사가발표한 2020년 신차품질조사(IQS)에서 전체 31개 브랜드 중에서 1위를 달성하였고 일반 브랜드 부문 최초로 2015년부터 2020년까지 6년 연속 1위를 기록하였습니다. 전체 브랜드 순위 기준으로 2016~2017년 2년 연속 1위를 비롯해 2015년, 2018년, 2019년 2위를 차지하는 등 매년 최상위권 순위를 놓치지 않으며 '품질의 대명사'로자리매김하는 글로벌 브랜드로 성장했습니다.

그리고 2020년 2월 발표된 미국 고속도로안전보험협회의 충돌안전평가에서 K3(현지명 포르테), 쏘울, 스팅어, 스포티지, 쏘렌토, 텔루라이드 등 6개 모델이 안전한 차량에 부여하는 '톱 세이프티 픽 (Top Safety Pick)'에 선정되어 세계 최고수준의 충돌안전성을 입증했습니다.

더불어 텔루라이드가 '2020 북미 올해의 차(NACTOY, The North American car and Truck of the Year)'시상식에서 유틸리티(SUV) 부문 '북미 올해의 차'로 최종 선정되어 상품성을 인정받았습니다.

또한, 텔루라이드와 쏘울 EV 2개 차종은 WCA(World Car Awards) 주최 측이 발표한 '2020 월드카 어워즈'에서 각각 '2020 세계 올해의 자동차(World Car of the Year, WCOTY)'와 '2020 세계 도심형 자동차(World Urban Car)'로 선정되어 한국 브랜드 최초로 첫 수상과 동시에 2관왕의 영예를 안았습니다.

【아시아 시장】

■ 시장 여건 아시아 지역의 대표 시장인 중국은 2009년 이후 미국을 제치고 세계 1위의 자동차 시장으로 부상했습니다. 그러나 2020년에는 1월부터 발생한 코로나19의 확산으로 인해 도시, 성 폐쇄, 이동 제한 등의 조치로 경제 활동이 중단되었습니다. 따라서 부품 공급망 차질 및 생산 인력 감염에 따른 공장 가동 중단 등 공급 측면에서 차질이 발생하였고 동시에 이동 제한에 따라 외부 활동이 위축되고 소비 심리가 악화되면서 수요도 급감하였습니다. 다만 코로나19 확산세는 4월 들어 진정 국면으로 진입하였고 정부도 신에너지자동차 보조금 지급을 2년 연장하고 각 지방정부별로 자동차 구매 보조금 지급하는 등 부양 정책 시행 영향으로 하반기 회복세를 보였습니다. 그 결과 2020년에는 전년대비 6.7% 감소한 2,046만 1천 대(도매 기준)가 판매되었습니다.한편, 인도시장은 2분기 고강도 봉쇄 조치로 대규모 실업이 발생하고 소비가 급감하면서 자동차 수요 역시 급격히 위축되며 2020년에는 전년대비 17.4% 감소한 244만대(도매기준)가 판매되었습니다.

■ 영업의 개황 2020년 중국시장에서 기아차는 전년대비 13.2% 감소한 22만 5천 대(도매기준)를 판매하며 1.1%의 점유율을 기록했습니다. KX3, K5 판매 증가에도 다수 차종에서 판매가 감소를 기록했으나 전년대비 감소폭(2019년 -30.1%)은 큰 폭으로 축소되며 개선되는 모습을 보였습니다.

중국 시장 회복 기조에 맞추어 소비자들이 안심하고 구매할 수 있도록 지원하는 '안심 할부', '신차 교환' 등 프로그램을 시행하고 비대면 채널을 활성화하여 달라진 고객의 소비 형태에 적극 대응하고 있습니다. 또한 선도 브랜드 구축을 위해 2020년 베이징 국제모터쇼에 참가하여 볼륨 모델 육성을 통한 시장 점유율 향상, 첨단 운전자보조시스템 및 커넥티드 기술 적용 확대 등을 통한 브랜드 경쟁력 향상 및 2025년까지 전동화 사업 체제로 전환 추진 등을 주제로 중장기 전략과 비전을 발표하였습니다. 특히 JD파워(J.D.Power)社가 발표한 '2020 중국 고객 만족도 조사' 일반 브랜드 평가에서 '서비스 고객 만족도' 부문 1위를 차지하며, 2년 연속 1위를 달성하는 쾌거를 이루었습니다. 따라서 브랜드 경쟁력을 제고하고 판매 확대를 지속 추진할 계획입니다. 인도시장에서는 2020년 14만대(도매기준)를 판매하여 시장 점유율 5.8%를 기록했습니다. 최초 현지 생산 모델인 셀토스는 판매 호조를 지속하며 RV차급 내 점유율 2위를 기록하였습니다. 상반기에는 프리미엄 MPV 카니발을 런칭하여 기존 인도 MPV에서는 볼 수 없었던 프리미엄급 신시장을 개척했으며 하반기에 인도 시장에 최적화된 디자인과 인도 특화 사양이 적용된 철저한 현지화 모델인 소형 엔트리 SUV 쏘넷을 출시하여 런칭 첫달 세그먼트(SUV Low) 1위 달성하는 등 셀토스의 성공을 이어가고 있습니다. 향후 스페셜 에디션을 통해 셀토스 판매 모멘텀을 지속적으로 추진하고 쏘넷 판매 성장세를 이어갈 계획입니다.

【유럽 시장】

■ 시장 여건 2020년 3월 이후 유럽내 코로나19 확진자가 급증하면서 해당 지역내 주요 완성차 공장들이 가동 중단하고 이동 제한 및 상업 활동이 전면 제한되면서 시장 수요는 급감했습니다. 5월 들어 점진적으로 생산이 재개되고 영업이 제한적으로 허용되면서 완만하게 회복세를 보였습니다. 3분기 일시적 수요 회복에도 4분기 유럽 전역에서 감염 재확산으로 인해 영업 제한이 지속되었습니다. 그 결과 2020년 유럽시장은 전년대비 24.3% 감소한 1,196만 1천 대가 판매되었습니다. 주요 국가인 독일, 영국, 프랑스, 이탈리아, 스페인의 합산 기준 판매가 전년대비 25.4% 감소했으며 특히 스페인과 영국은 각각 -32.3%, 29.4% 감소로 큰 하락세를 보였습니다.

■ 영업의 개황 2020년 유럽시장에서 기아차는 전년비 17.1% 감소한 41만 7천 대(소매기준)를 판매했습니다.

내연기관 판매는 역성장했으나, 각국 정부 지원 정책을 활용하여 친환경차 판매를 확대한 결과 친환경차(HEV 포함) 판매 비중이 전년대비 12.3%p 확대된 25.5%를 기록하였습니다. 이와 같이 코로나19에 따른 시장환경 변화에 선제적으로 대응하여 기아차의 시장점유율은 전년비 0.3%p 상승한 3.5%를 달성했습니다.

2019년 출시한 유럽형 전략형 모델인 엑씨드(XCeed)는 '2020년 폴란드 올해의 차'에 선정되었고 독일 '2020 레드 닷 어워드(2020 Red Dot Award)'의 제품 디자인(Product Design) 분야에서 자동차ㆍ모터사이클(Cars and Motorcycles) 부문 수상하였으며 '2020 iF 디자인상(International Forum Design Award)'의 제품 디자인(Product Design) 분야 수송 디자인(Automobiles/Vehicles) 부문에서 본상을 수상하여 글로벌 디자인 경쟁력과 우수한 상품성을 인정받았습니다. 또한 '2021 독일 디자인 어워드' 부문에서 K5 클러스터에 적용된 다이내믹 테마가 '스페셜 멘션'상을 수상하며 세계적 수준의 인포테인먼트 UX 경쟁력을 입증했습니다. 그리고 영국에서 2020년 9월출시한 쏘렌토가 '2021 왓 카 어워즈(2021 What Car? Car of the Year Awards)'에서 '올해의 대형 SUV(Large SUV of the Year)'로 선정되며 현지 대형 SUV 시장에서 호응을 얻었고, 니로EV가 동급 최고 수준의 공간 활용성 등의 상품성과 합리적인가격으로 높은 점수를 받으며 소형 전기차 부문 본상(Winner) 수상하였습니다.

한편 기아자동차는 2020년 12월 배출가스를 줄이고 깨끗한 환경에 이바지하는 운송수단 관련 기업을 선정하는 영국 그린플릿(GreenFleet) 어워즈에서 2020 올해의 전기차(EV) 제조사로 선정되어 전동화 선도 브랜드 이미지를 확립하였습니다.

2. 주요 제품 가. 매출 현황

연결실체는 각종 차량의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당기 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	주요제품	금 액

총매출액	승용, RV, 상용 등	96,680,563

내부매출액	(37,512,467)

순매출액	59,168,096

영업이익	2,066,457

* 연 결실체는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영 위하고 있으나, 렌트 및 정비부문이 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미하여 연결실체는 하 나의 사업부문으로 구성됨. (단일 사업부문이므로 사업부문별 비중은 작성하지 않음)

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 천원)

구 분	품 목	제77기('20.1.1~ 12.31)	제76기('19.1.1~ 12.31)	제75기('18.1.1~ 12.31)

국 내	승 용	33,090	32,591	32,385

R V	34,696	33,302	33,404

상 용	17,870	17,870	16,406

해 외	승 용	30,646	30,775	30,181

R V	41,491	40,452	38,846

* 주요 품목의 가격은 단순평균 가격이며, 국내 및 해외에 따라 일부 차종 등이 상이함.* 해외의 경우 북미지역(미국), 유럽지역(독일), 아시아지역(호주) 대표시장의 판매가격에 해당 기간 말일기준 환율을 적용한 단순 평균가격임.

3. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 억원)

구 분	매입유형	주요품목	매입액	비중	주요 매입처

국내공장	부품	엔진, 미션, 모듈 등	257,187	90.8%	현대모비스, 현대위아 등

원자재	철판, 페인트 등	24,512	8.7%	현대제철, 포스코 등

기타	설비, 특수부품 등	1,653	0.6%	현대자동차 등

계	283,352

미국공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	51,145	97.9%	현대모비스 등

원자재	철판 등	1,106	2.1%	현대제철 등

계	52,251

슬로박공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	72,621	97.0%	현대모비스 등

원자재	철판 등	2211	3.0%	현대제철 등

계	74,832

멕시코공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	25,262	98.6%	현대모비스 등

원자재	철판 등	351	1.4%	현대제철 등

계	25,613

인도공장	부품	엔진, 미션 ASSY 등	19,366	84.8%	현대모비스 등

원자재	철판 등	3,475	15.2%	현대제철 등

계	22,841

* 상기의 주요 원재료의 매입현황은 연결실체의 각 생산공장 기준임 주요 원재료 등의 가격변동 추이는 다음과 같습니다.

(단위 : $)

구분	제77기('20.1.1~12.31)	제76기('19.1.1~12.31)	제75기('18.1.1~12.31)

철광석	$/TON	101	85	61

알루미늄	$/TON	1,704	1,792	2,110

구리	$/TON	6,181	6,004	6,525

플라스틱	$/TON	955	1,069	1,237

* 가격기준 산정 : 철광석가격은 PLATTS(호주 Rio Tinto), 알루미늄과 구리는 LME(London Metal Exchange), 플라스틱은 PLATTS(극동아시아) 가격 기준임

4. 생산 및 설비에 관한 사항 생산 및 설비에 관한 사항은 연결실체의 수익성에 중요한 영향이 미치는 사항을 연결기준으로 작성하였습니다. 가. 생산능력

각 공장별 생산능력은 "연간표준작업시간 × 설비 UPH × 가동률"의 방법으로산출하고 있습니다.

(단위 : 대)

사업부문	품 목	소재지	제77기('20.1.1~12.31)	제76기('19.1.1~12.31)	제75기('18.1.1~12.31)

자동차제조업	완 성 차	국내공장	1,532,000	1,532,000	1,560,000

완 성 차	미국공장	340,000	340,000	340,000

완 성 차	슬로박공장	330,000	330,000	330,000

완 성 차	멕시코공장	400,000	400,000	400,000

완 성 차	인도공장	329,000	107,000	-

합 계	2,931,000	2,709,000	2,630,000

* 인도공장은 2019년 7월말 양산 개시로 제76기 생산능력은 양산시점부터 12월말까지임.* 국내공장에는 당사의 모닝 등을 위탁 생산하고 있는 동희오토 서산공장이 포함되어 있으며, 각 공장별 연간 표준작업시간 등을 기준으로 작성됨* 공장별 생산능력은 해당 기간별 기준임 나. 생산실적 및 가동률

- 연결실체의 생산실적은 다음과 같습니다.

(단위 : 대)

품 목	사업소	제77기 ('20.1.1 ~ 12.31)	제76기 ('19.1.1 ~ 12.31)	제75기 ('18.1.1 ~ 12.31)

완성차 등	국내공장	1,307,339	1,450,102	1,469,415

미국공장	224,200	270,700	239,700

슬로박공장	268,200	344,000	333,000

멕시코공장	206,800	286,600	294,600

인도공장	177,538	65,007	-

합 계	2,184,077	2,416,409	2,336,715

* 국내공장 : CKD 생산분 제외

- 가동률은 해당 기간 생산능력 대비 생산실적 기준으로 계산한 수치이며, 연간 기준 가동률은 다음과 같습니다.

(단위 : 대)

사업소	생산 능력	생산 실적	가동률

국내공장	1,532,000	1,307,339	85.3%

미국공장	340,000	224,200	65.9%

슬로박공장	330,000	268,200	81.3%

멕시코공장	400,000	206,800	51.7%

인도공장	329,000	177,538	54.0%

합 계	2,931,000	2,184,077	74.5%

다. 생산설비 현황 연결실체의 생산에 중요한 시설 등으로는 토지, 건물, 구축물, 기계장치, 치공구, 차량/비품 등이 있습니다 .

[자산항목 : 토지] (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	826,633	0	0	0	826,633

화 성	679,346	0	35	0	679,311

광 주	395,189	0	0	0	395,189

국내기타	2,811,430	29,521	1,105	0	2,839,846

해 외	207,326	0	8,645	0	198,681

계	4,919,924	29,521	9,785	0	4,939,660

[자산항목 : 건물］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	257,407	4,250	0	13,736	247,921

화 성	563,510	50,792	0	29,180	585,122

광 주	330,953	14,252	1	18,362	326,842

국내기타	432,470	2,642	1,615	15,037	418,460

해 외	1,005,178	16,428	46,760	43,908	930,938

계	2,589,518	88,364	48,376	120,223	2,509,283

[자산항목 : 구축물］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	44,877	2,648	154	3,312	44,059

화 성	75,810	3,866	0	9,705	69,971

광 주	50,553	1,609	32	4,115	48,015

국내기타	23,480	274	44	1,411	22,299

해 외	150,915	8,187	0	7,603	151,499

계	345,635	16,584	230	26,146	335,843

[자산항목 : 기계장치］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	438,574	42,504	5,577	71,349	404,152

화 성	1,584,641	522,174	11,087	273,593	1,822,135

광 주	379,387	31,408	6,680	57,293	346,822

국내기타	165	0	102	7	56

해 외	1,495,120	123,298	5,343	162,395	1,450,680

계	3,897,887	719,384	28,789	564,637	4,023,845

[자산항목 : 치공구］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	261,941	185,030	2,548	99,264	345,159

화 성	543,712	346,387	830	246,760	642,509

광 주	251,567	113,273	79	93,825	270,936

국내기타	10,523	1,727	18	4,244	7,988

해 외	790,314	390,496	0	311,217	869,593

계	1,858,057	1,036,913	3,475	755,310	2,136,185

[자산항목 : 차량/비품］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	7,903	2,982	0	3,299	7,586

화 성	29,447	15,184	180	13,729	30,722

광 주	7,839	2,843	7	3,295	7,380

국내기타	191,668	110,530	34,021	57,910	210,267

해 외	294,048	43,936	10,921	72,079	254,984

계	530,905	175,475	45,129	150,312	510,939

[자산항목 : 사용권］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

소하리	37	20	0	33	24

화 성	513	315	21	282	525

광 주	18	20	0	21	17

국내기타	67,382	31,210	1,053	36,065	61,474

해 외	170,569	46,410	271	21,454	195,254

계	238,519	77,975	1,345	57,855	257,295

[자산항목 : 건설중인 자산］ (단위 : 백만원)

소재지	기초장부가액	증감	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

증가	감소

국 내	1,098,725	1,015,797	1,371,946	742,576

해 외	267,505	470,156	613,572	124,089

계	1,366,230	1,485,953	1,985,518	0	866,665

소재지	기초장부가액	증가	감소	상각 및손상차손	기말장부가액	비고

합 계	15,746,675	3,630,169	2,122,647	1,674,483	15,579,715

5. 주요투자 현황 가. 진행중인 투자 회사는 공장의 생산능력 증대 및 가동률 향상, 기존제품의 품질향상 및 신제품 개발등을 위해 지속적으로 시설 및 설비에 투자를 하고 있습니다. 보고서 작성 기준일까지 진행된 시설 및 설비 투자 내역은 아래의 표와 같습니다.

(단위 : 억원)

구 분	품 목	투자효과	투자금액

국내공장	신제품개발,공장신증설,보완투자 등	가동률향상/품질향상 등	10,567

미국공장	2,506

슬로박공장	1,094

멕시코공장	274

인도공장	2,257

계	16,698

나. 향후 투자 계획(단위 : 억원)

구 분	품 목	투자효과	2021년도예상투자금액

국내공장	신제품개발,공장신증설,보완투자 등	생산능력 증대 등	11,854

미국공장	1,658

슬로박공장	2,678

멕시코공장	414

인도공장	2,314

계	18,918

＊투자금액은 시설/설비투자에 한정한 투자금액으로 연구개발비용은 제외된 기준임.＊향후 경영상황에 따라 예상 투자금액은 조정될 수 있음.

6. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 연결실체는 보고서 작성 기준일 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (1) 지역별 매출 현황

① 제77기

(단위:백만원)

구 분	국 내	북 미	유 럽	기 타	연결조정	연결후금액

총매출액	34,362,327	28,755,395	29,260,704	4,302,137	(37,512,467)	59,168,096

내부매출액	(15,371,485)	(8,415,115)	(13,406,777)	(319,090)	37,512,467	-

순매출액	18,990,842	20,340,280	15,853,927	3,983,047	-	59,168,096

② 제76기

(단위:백만원)

구 분	국 내	북 미	유 럽	기 타	연결조정	연결후금액

총매출액	33,857,781	29,972,882	31,819,296	2,300,989	(39,804,989)	58,145,959

내부매출액	(15,930,216)	(9,250,071)	(14,531,151)	(93,551)	39,804,989	-

순매출액	17,927,565	20,722,811	17,288,145	2,207,438	-	58,145,959

(2) 별도 기준 매출현황(단위 : 백만원)

매출 유형	품목	제77기('20.1.1~ 12.31)	제76기('19.1.1~ 12.31)	제75기('18.1.1~ 12.31)

제품	승용	내수	5,215,662	4,884,930	4,728,667

수출	2,954,617	4,531,597	4,865,991

합계	8,170,279	9,416,527	9,594,658

RV	내수	8,095,105	6,441,321	6,671,361

수출	11,787,401	11,890,238	10,131,985

합계	19,882,506	18,331,559	16,803,346

상용	내수	1,534,124	1,473,228	1,418,305

수출	403,684	402,376	411,245

합계	1,937,808	1,875,604	1,829,550

기타	내수	6,692	4,841	4,927

제품 외 기타	내수	639,501	600,038	519,309

수출	3,725,541	3,629,212	3,160,399

합계	4,365,042	4,229,250	3,679,708

합계	내수	15,491,084	13,404,358	13,342,569

수출	18,871,243	20,453,423	18,569,620

합계	34,362,327	33,857,781	31,912,189

나. 판매경로 및 판매방법 연결실체는 국내에서 당사가 직접 생산하는 모든 차량 및 위탁 생산하는 차량(모닝,레이)을 당사가 직접 운영하는 지점과 당사와 판매 계약을 체결한 대리점을 통해 판매하고 있습니다. 해외에서는 현지 판매법인 및 해외판매점을 통해 지역별, 국가별로판매방법을 연동 대응하고 있습니다.

【국내】

구 분	세부내용

판매방법	영업 점소	○ 직영지점(당사가 직접 운영)

○ 대리점(당사와의 계약에 의한 차량 판매 대리점)

판매 차량	○ 당사가 생산하는 모든 차량

○ 동희오토(주)에서 생산 공급하는 차량(모닝, 레이)

판매 경로	○ 제조사 → 지점/대리점 → 고객

서비스 거점	○ 서비스센터(당사가 직접 운영)

○ 정비협력업체(당사와의 계약에 의한 차량 정비 대행) - 종합서비스 지정공장, Auto-Q 서비스

【해외】 - 판매방법 : 국내공장 및 해외공장에서 생산한 차량을 해외 현지판매법인 및 해외 판매점을 통해 판매 - 판매조건 : 지역별, 국가별 연동 대응

다. 판매전략 (1) 국내 2020년 국내 자동차 판매는 185만대로 전년대비 6.1% 증가하였습니다. 정부 정책 효과에 따른 내수공급 확대, 신차수요 증가로 산업수요가 대폭 증가하였습니다. 당사 및 현대차는 볼륨급 신차 출시에 힘입어 전년대비 큰 폭의 판매성장을 이루었고 한국GM 및 르노삼성도 철수설, 파업 등의 악재에도 불구하고 전년대비 판매 호조를 보였습니다. 쌍용이 유일하게 전년대비 대폭 감소하였으나 외산차가 벤츠/BMW 등 독일계 중심 증가로 역대 최다판매를 기록한데 힘입어 전년대비 산업수요가 큰폭으로 증가하였습니다. 당사는 브랜드 리런칭을 통해 브랜드 커뮤니케이션 강화 및 조직 내재화로 전동화 기반을 공고히 하며 언택트,디지털 중심으로 혁신적인 고객경험을 제공하는 한편 K8, 스포티지, 전용전기차(CV) 등 성공적인 신차출시와 볼륨차종의 판매 확대를 통해 내실을 강화할 계획입니다. 당사의 2021년 주요 판매목표 달성 전략은 다음과 같습니다. 첫째, 신차 출시와 연계하여 강력한 판매 모멘텀을 확보하고 주도권을 강화하겠습니다. 성공적으로 출시한 쏘렌토, 카니발의 판촉, 마케팅 활동을 통해 판매동력을 확대하고 K8, 스포티지, 전용전기차(CV)의 성공적인 런칭캠페인을 시행하여 파워풀한 차종 라인업 완성을 부각시키고 이와 연계하여 전반적인 판매활동을 강화하도록 하겠습니다. 둘째, 고객가치제고를 위한 다양한 판촉/마케팅 프로그램을 전개하여 시장점유율을 방어해 나갈 계획입니다. 친환경차종과 볼륨차종 중심으로 구매/금융/보유시 혜택을 종합적으로 결합한 판촉 및 제휴 마케팅 프로그램을 통해 변화하는 고객니즈를 대응하고, 친환경차 보급 확대 및 개별소비세 한시적 운영, 노후차 세제혜택 등 정부정책시행과 연계한 판촉을 강화하여 시장 수요를 적극적으로 공략하도록 하겠습니다. 셋째, 브랜드 리런칭과 연계한 다양한 홍보활동으로 브랜드 경쟁력을 강화하도록 하겠습니다. 빅데이터를 활용하여 다양한 고객의 라이프스타일과 연계한 마케팅 및 고객 혜택을 제공하고 포스트 코로나 시대 고객 선호 트렌드/접점 변화 대응 위한 디지털 채널 경쟁력 강화 및 컨텐츠의 확대 및 제휴마케팅등의 선도적 시행을 통한 가망수요 확보는 물론, 전기차, 모빌리티, 자율주행 등 미래시장 경쟁력 확보를 위한 노력을 경주하겠습니다. (2) 해외 지난 2020년은 코로나19 팬데믹에 따른 락다운 및 경제활동 중단으로 글로벌 자동차 산업수요가 전년 대비 -16% 감소하였습니다. 주요 시장 산업수요는 미국 -15%, 유럽 -24%, 중국 -6%, 인도 -18% 등을 기록하였습니다. 그럼에도 불구하고, 당사는 인센티브 및 플릿 비중 축소로 판매를 질적으로 개선하고 SUV 위주로 판매 믹스를 개선하는 등 전략적으로 사업을 운영한 결과 경쟁사 대비 판매 호조로 글로벌 시장점유율을 전년 3.2%에서 3.7%로 대폭 확대하였습니다.

2021년은 각국의 경기부양 및 소비심리 회복에 따라 자동차시장 성장세 전환이 예상되나, 경제구조 변화로 저성장이 심화되고 지역별 시장 회복속도가 차별화되는 등 불확실성이 상존할 것으로 전망됩니다. 당사는 이러한 어려운 경영환경 속에서도 브랜드 재도약을 위한 리런칭 캠페인을 글로벌 대상으로 전개하고, 최초 전용 전기차의 성공적 출시를 통해 브랜드 가치와 고객만족도를 제고하겠습니다.

북미 시장에서는 신형 쏘렌토와 카니발 등 신차의 성공적인 런칭과 SUV 비중을 지속 확대함으로써 판매 모멘텀을 강화하는 한편 인센티브 절감 및 잔존가치 개선을 통하여 현지 판매를 질적으로 개선하겠습니다.

유럽 시장은 국가별 친환경차 정부지원책과 연계하여 친환경차 판매 비중을 확대하고 강화된 CO2 규제를 만족시키는 등 친환경차 중심 캠페인을 지속 강화하여 전동화 선도 브랜드 이미지를 제고하겠습니다.

중국 시장은 사업 조기 정상화 전략을 본격적으로 추진할 계획입니다. 즈파오(NP) 개조차, 신형 카니발 등 신차의 성공적 런칭과 SP2c/BDc/DL3c 등 스타차종 육성으로 브랜드 이미지를 개선하고 판매 및 딜러네트워크 역량을 강화하겠습니다.

러시아 시장은 신차/SUV 중심 모델 믹스 개선을 통해 판매규모와 수익성을 확보하고, 단계적 브랜드 리런칭 및 고객경험 다변화를 통해 수입차 시장점유율 1위의 위상에 부합하는 브랜드력을 제고하겠습니다.

인도 시장은 셀토스 스페셜 에디션, 쏘넷 1주년 기념모델 출시로 상품성을 강화하고, 언택트 기반 판매 시스템을 활용한 고객 구매 경험을 다변화하는 등 프리미엄 브랜드 이미지를 제고하겠습니다.

마지막으로 아중동, 중남미, 아태 시장에서는 주요 국가의 판매네트워크 재정비 및 CKD 사업 활성화를 통해 대리점 판매 역량을 강화하겠습니다.

당사는 코로나19 팬데믹으로 인한 지역별 락다운 및 딜러 영업 제약 상황을 밀착 모니터링하고 있습니다. 또한, 비대면 판매 프로세스를 강화/확대하는 등 시황 변화에 효율적으로 대응하고 있습니다. 영업 정상화 시 판매 모멘텀을 조기에 회복하여 포스트 코로나 시대에 시장 주도권을 확보할 수 있는 기반을 구축하겠습니다.

7. 시장위험과 위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정및 평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다.[주요위험]- 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험- 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험- 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험[전략]- 연결실체는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다.- 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우 할인(NEGO)등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다.- 최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.- 12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.- 연결실체의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토 후 시행되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다.

[주요위험]- 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험- 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험- 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험[전략]- 연결실체는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.- 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하여위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

8. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 77(당) 기말	제 76(전) 기말

현금및현금성자산(*)	10,160,595	4,268,612

단기금융상품	2,912,700	3,061,687

기타유동금융자산	1,806,427	1,838,821

매출채권	1,819,008	2,154,695

미수금	1,925,008	1,501,242

장기금융상품	134,736	103,984

기타비유동금융자산	710,580	802,277

장기성매출채권	5,377	12,440

합 계	19,474,431	13,743,758

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 77(당) 기말	제 76(전) 기말

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

연체되지 않은 채권	1,618,242	1,484,786	2,109,321	1,860,687

만기 경과 후 3개월 이하	204,693	90,821	46,747	13,188

만기 경과 후 4~6개월	1,351	23,605	2,446	33,113

만기 경과 후 7~12개월	21	153,085	520	2,389

만기 경과 후 12개월 초과	95,432	588,004	104,033	2,708

합 계	1,919,739	2,340,301	2,263,067	1,912,085

(*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장기미수금 및 보증금으로 구성되어 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 77(당) 기말	제 76(전) 기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초 잔액	95,932	5,304	94,872	2,991

채권 추심	-	-	31	-

채권 제각	(1)	(491)	(3)	-

대손상각비(환입)	166	(753)	774	1,050

기타	(743)	(638)	258	1,263

기말 잔액	95,354	3,422	95,932	5,304

(2) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채:

매입채무	7,302,405	-	-	7,302,405

미지급금	2,133,442	-	-	2,133,442

미지급비용	1,595,488	-	-	1,595,488

기타유동부채	24,246	-	-	24,246

기타비유동부채	-	653,159	-	653,159

이자부 부채:

사채(유동성포함)	512,197	2,170,573	748,782	3,431,552

차입금(유동성포함)	4,820,730	2,180,928	183,017	7,184,675

금융리스부채	48,736	120,722	137,955	307,413

금융보증금액	272,912	405,518	-	678,430

합 계	16,710,156	5,530,900	1,069,754	23,310,810

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채:

매입채무	6,766,756	-	-	6,766,756

미지급금	2,641,091	-	-	2,641,091

미지급비용	1,751,652	-	-	1,751,652

기타유동부채	28,584	-	-	28,584

기타비유동부채	-	663,603	-	663,603

이자부 부채:

사채(유동성포함)	582,467	2,167,506	743,641	3,493,614

차입금(유동성포함)	2,064,060	1,136,158	302,453	3,502,671

리스부채	51,977	110,958	108,550	271,485

금융보증금액:	249,503	57,890	-	307,393

합 계	14,136,090	4,136,115	1,154,644	19,426,849

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

( 3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:백만원)

통 화	제 77(당) 기	제 76(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(219,294)	219,294	(147,957)	147,957

EUR	(146,957)	146,957	(72,936)	72,936

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 77(당) 기	제 76(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	101,606	(101,606)	47,697	(47,697)

이자비용	28,350	(28,350)	18,837	(18,837)

9. 파생상품 및 위험회피

당기말과 전기말 현재 연결실체가 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 원화단위:백만원)

구 분	거래목적	종류	계약금액	공정가치

제77(당)기말	제76(전)기말	제77(당)기말	제76(전)기말

통화옵션	예상 수출거래환율 변동위험 헤지	현금흐름위험회피	-	USD 48,000	-	821

통화스왑	환율 및 이자율변동위험 헤지	현금흐름위험회피	USD 1,150,000	USD 1,050,000	(40,891)	26,377

이자율스왑	이자율 변동위험 헤지	현금흐름위험회피	500,000	-	(2,653)	-

총수익스왑	보유주식 매도목적	보유주식매도목적	59,937	59,937	(12,844)	(22,536)

* 보유주식 매도목적 총수익스왑은 2016년 2월 5일 현대제철 주식 3,062,553주(2.3%)를 매도하기위해 체결한 TRS( Total Return Swap ) 거래임. [신용파생상품 계약 명세]

구 분	내 용

신용파생상품의 명칭	장외파생금융상품(총수익스왑)

보장매수자(protection buyer)	NH투자증권

보장매도자(protection seller)	기아자동차

계약일	2019.02.01

만기일	2022.02.03

계약금액	59,937백만원

기초자산(준거자산)	현대제철 보통주

계약체결목적	현대제철과 현대하이스코 합병으로 발생한 순환출자 해소건에 대한 만기 연장

계약내용	현대제철 보통주 1,189,229주 총수익스왑

수수료	거래비용 : 명목잔액의 1.62%

정산(결제)방법	만기정산 : 잔존수량×(만기정산가격-기준가격)중도정산 : 중도정산합의수량×(중도정산가격－기준가격)

계약당사자 또는 기초자산 발행회사와의 특수 관계 여부	기초자산 발행회사(현대제철)의 특수관계- 동일기업집단(현대차그룹)

담보 제공여부	없음

중개금융회사	없음

기타 투자자에게 알릴 중요한 특약사항	- 의결권 행사불가 - 배당금 없음

＊공정가액 평가 방법은 거래소에서의 거래가격에 따라 산정됨 (2020년 12월말 기준 △12,844백만원)

[현대카드 주주간 계약서 관련]'17.2월 현대자동차, 기아자동차, 현대커머셜(이하, 지배주주) 및 재무적투자자 3개사(이하, 투자자) 및 현대카드(이하, 회사)는 주주간 계약을 통해 투자자가 현대카드 지분(38,511,669주, 23.99%)을 인수하는 계약을 체결하였음.

주주간 계약상 지배주주가 중대한 계약위반시 투자자는 지배주주에게 풋옵션을 행사하여 투자자 보유 지분을 매각할 수 있으며, 반대로 투자자가 중대한 계약위반시 지배주주는 투자자에게 콜옵션을 행사하여 투자자 지분을 매수할 수 있음.

옵션의 행사가격은 IPO 이전에는 현대카드 지분의 공정가치이고, IPO 이후에는 30일 거래량가중평균주가임.

10. 경 영상의 주요계약 등 당사를 포함한 현대자동차그룹 컨소시엄은 통합 컨트롤타워 설립을 통한 업무 효율성 증대 및 브랜드 가치 제고를 위하여 2014년 9월 26일 한국전력공사와 종전부동산(서울시 강남구 영동대로 512)을 취득하기 위한 계약을 체결하였습니다. 당 그룹컨소시엄의 총 지급가액은 10조 5,500억원이며, 그 중 당사분은 2조 1,100억원입니다.대금수수방법은 전액 현금, 취득일자는 2015년 9월 25일입니다. 또한, 2016년 12월 23일 당사를 포함한 현대자동차그룹 컨소시엄은 현대건설 및 현대엔지니어링과 글로벌 비지니스센터 신축공사 도급계약을 체결하였습니다. 당 그룹컨소시엄의 총 지급가액은 2조 5,604억원이며, 그 중 당사분은 5,121억원입니다. 글로벌 비즈니스센터 착공과 관련하여 수도권 정비 심의를 2019년 1월 10일에 통과하였고, 국방부와 기본 합의서를 2019년 11월 19일에 체결하였으며, 2019년 11월 26일에는 서울시의 건축허가서를 교부 받았습니다.

11. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 연결실체는 기존제품의 품질향상 및 신제품 개발 등을 위해 지속적으로 연구개발활동을 수행하고 있습니다.

나. 연구개발비용

연결실체의 연구개발비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과 목	제77기('20.1.1~ 12.31)	제76기('19.1.1~ 12.31)	제75기('18.1.1~ 12.31)

연구개발비용 계	1,673,021	1,768,191	1,664,925

(정부보조금)	-	-	-

회계처리	판매비와 관리비	896,570	914,011	864,012

제조경비	181,305	189,988	178,233

개발비(취득액)	595,146	664,192	622,680

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]	2.8%	3.0%	3.1%

다. 연구개발 실적

구 분	연 구 과 제	연구 내용 및 기대효과

제77기	중형 6속 iMT 개발	* 전동 유압식 클러치 액추에이터 및 독자 제어로직을 적용한 iMT 시스템 개발을 완료하여 유럽지역 Ceed 48V HEV iMT 차량에 탑재 양산 중* 차량의 코스팅 주행 시 SSC 기능을 통한 MT 대비 실도로 연비 개선하여 고객 만족도 향상 ※ SSC (Start Stop Control) : 코스팅 주행시 엔진 시동을 끄고 클러치를 해제하여 타력 주행함으로써 연비를 향상시키는 기술

유럽 CO₂규제 대응용 iMT기술 대응 위한 전자식 클러치 페달 개발	* 기존 유압식 클러치 페달 동등 수준 조작성 구현, 강도/강성 확보* 스트로크 신호 정상적 송신 가능하여 실차 적용 및 양산

3열 후석용 보조 에어필터적용 시스템	* 3열 러기지 트림 내 후석 공조장치에 보조 에어필터를 적용하여 내부 공기 정화

MCB(다중충돌방지 자동제동시스템) 기능 개발	* 충돌 시 차속 감소를 통한 차량 안전성 향상* EuroNCAP(2020) 성인 보호 영역 +1 점 획득

싱크로시스템 원가절감을 위한 소재 및 공법 개발	*싱크로콘 소재 국산화 (日산요 → 국내 업체 ) 및 싱크로링 소재 및 공법 최적화를 통한 소재 자립도 확보 및 신공법 적용 → 기존 양산 부품과 동등 수준의 내구성 확보

Smartstream 전륜 습식 8단 DCT 개발	* 고출력 엔진에 대응 가능하고, 일반차 및 고성능차에 장착 가능한 습식 8단 DCT 양산 완료* 빠른 변속 및 직결감 향상을 통해 다이나믹한 운전성을 구현하고, 우수한 전달 효율을 통해 연비를 향상함

D-AWD 통합시스템 2세대 제어로직 개발	* 신규 주행 모드 SPORT + , 개선 DRIFT 모드 개발* 핸들링 전용 슬립 컨트럴 로직 및 과도 선회 시 차량 안정성 개선 (베타 제어) 로직 개발

슬라이딩 도어 안전 하차 보조 기능 개발	* 후측방 차량 접근 시 파워 슬라이딩 도어(PSD)의 열림 제한을 통한 2열 승객의 하차 안전성 확보.

파워테일게이트 어웨이 클로즈(자동 닫힘) 기능 개발	* 고객이 러기지 공간에서 짐을 들고 차량 이탈 시 테일게이트를 자동으로 닫아 고객의 편의성 확보.

파워 도어 동시 열림/닫힘 기능 개발	* 파워 도어(파워테일게이트, 파워슬라이딩도어) 원버튼 동시 열림/닫힘 기능 적용으로 고객의 편의성 확보.

대형 MPV 차량용 ONE 인플레터 CAB 개발	* 대형 MPV 차량용 3열 보호용 커튼 에어백을 인플레이터 개수를 축소하여 원가/중량 절감 달성 (원가: 32천원 ↓, 중량: 0.8kg/대 ↓)

2열 릴렉션 시트(릴렉션 + 파워 레그 레스트) 개발	* 한번의 스위치 조작으로 승객의 피로도 저감을 위한 릴렉션 자세로 변환 1열 AVN 조작(리클라이너) 기능 적용으로 고객 편의성 향상

Passenger View (후석 음성인식 기능 포함)	* 후석 뷰를 통한 주야간 영상 실시간 표시 : 일반/북미 지역 - 주행 중 영/유아의 탑승 상태, 현재 상태 등 확인 가능 (운전 중 후석 상태 확인을 위해 발생하는 주의 분산을 감소 시킴)* 후석 음성인식 도입을 통한 사용자 편의성 및 오락성 확대 - 후석 전용 음성인식 차량제어 시나리오 제공을 통한 차량 조작 용이성 증대

밀폐형 연료탱크 (N3 SUV) 강성 구조 개발	* 기존 (AE/DE) PHEV 밀폐형 연료탱크에 적용된 내부 융착형 PPA 강성 보강 기둥을 POM 조립형으로 중량저감 및 강도보강

제76기	복합충돌 에어백 독자 로직	* 복합충돌 사고시 에어백 전개율 향상 및 승객 상해 개선으로 에어백 고객 불만 감소 - 1차 충돌 감지 (정면/측면/후방 충돌) / 2차 정면충돌 시 (정면/경사/옵셋 등) 에어백 전개 임계값 조정하는 로직 개발 - 승객 비정상 착좌 자세 고려하여 에어백 조기 전개 유도 및 중복 파손에 대한 신호 약화 가능성 고려하여 구속장치 전개율 향상

Green-Zone Drive 진입제어	* 대기 오염 심각지역/인구 밀집지역에서 엔진 사용 최소화를 친환경 이미지 제공 + 일부 지역에서 EV경험 극대화 - Green-Zone(대기환경 관리지역)으로 인식된 지역에서 EV 주행영역을 확장하여 보행자 대기환경 보호/개선 - Navi로부터 Green-Zone 정보를 수신하면 SOC 확보를 통해 보호영역에서 엔진 사용을 최소화 하도록 제어

인공 지능 기반 근미래 예측 제어	* 기계학습을 활용하여 근미래의 운전자 가감속 의지를 예측함으로써 HEV/PHEV 최적 제어 수행 - 전방 도로/차량 및 주행 정보 등으로 학습된 근미래 운전자 주행의지 예측모델 개발 (기존 모드변환 제어에 접목하여 예측결과 활용)

차량 영상기록장치	* 카메라 영상을 저장하고 차량내에서 영상을 확인할 수 있는 영상기록시스템 개발 - 전/후방 영상 기록 기능 시스템을 빌트인으로 구성, 고온 조건 녹화 및 메모리 10년 보증 신뢰성 확보 - AVN 화면 및 스마트폰 연동 앱을 통하여 영상 재생 및 설정

주차 충돌방지 보조-후방 (PCA-R)	* 주차/출차 시 후방 보행자 및 장애물과의 충돌 위험을 예측하여 사고 및 피해 경감을 하기 위함 - 후방 카메라와 후방 초음파센서를 활용하여 감지된 신호 퓨전을 통하여 보행자/장애물 인지함 - 충돌 위험을 예측하여 위험 시 운전자에게 경고 및 자동 제동함

복합충돌 에어백 독자 로직	* 복합충돌 사고시 에어백 전개율 향상 및 승객 상해 개선으로 에어백 고객 불만 감소 - 1차 충돌 감지 (정면/측면/후방 충돌) / 2차 정면충돌 시 (정면/경사/옵셋 등) 에어백 전개 임계값 조정하는 로직 개발 - 승객 비정상 착좌 자세 고려하여 에어백 조기 전개 유도 및 중복 파손에 대한 신호 약화 가능성 고려하여 구속장치 전개율 향상

Green-Zone Drive 진입제어	* 대기 오염 심각지역/인구 밀집지역에서 엔진 사용 최소화를 친환경 이미지 제공 + 일부 지역에서 EV경험 극대화 - Green-Zone(대기환경 관리지역)으로 인식된 지역에서 EV 주행영역을 확장하여 보행자 대기환경 보호/개선 - Navi로부터 Green-Zone 정보를 수신하면 SOC 확보를 통해 보호영역에서 엔진 사용을 최소화 하도록 제어

인공 지능 기반 근미래 예측 제어	* 기계학습을 활용하여 근미래의 운전자 가감속 의지를 예측함으로써 HEV/PHEV 최적 제어 수행 - 전방 도로/차량 및 주행 정보 등으로 학습된 근미래 운전자 주행의지 예측모델 개발 (기존 모드변환 제어에 접목하여 예측결과 활용)

단말 무선 업데이트 기술 개발(고급형, 표준형)	* AVNT 단말 내 시스템 및 내비게이션 무선 업데이트 기능 개발 - 무선(모뎀) 통한 내비게이션 지도 및 시스템 SW 업데이트 - SW 변경 부분만 추출하여 생성한 차분 패키지로 업데이트 크기 최적화

차체 진동 방사음 저감 경제형 루프 강성 보강 패드 개발	* 원가 저감 소재 및 구조 개발을 통한 루프 고강성 제진 패드 확대 적용 - NVH 성능 향상 및 수익성 개선 ([기존] PU폼 기재 7개 다층 소재 → [개발] 비대칭 2층 구조 골판지형 소재)

차량 영상기록장치	* 카메라 영상을 저장하고 차량내에서 영상을 확인할 수 있는 영상기록시스템 개발 - 전/후방 영상 기록 기능 시스템을 빌트인으로 구성, 고온 조건 녹화 및 메모리 10년 보증 신뢰성 확보 - AVN 화면 및 스마트폰 연동 앱을 통하여 영상 재생 및 설정

주차 충돌방지 보조-후방 (PCA-R)	* 주차/출차 시 후방 보행자 및 장애물과의 충돌 위험을 예측하여 사고 및 피해 경감을 하기 위함 - 후방 카메라와 후방 초음파센서를 활용하여 감지된 신호 퓨전을 통하여 보행자/장애물 인지함 - 충돌 위험을 예측하여 위험 시 운전자에게 경고 및 자동 제동함

유저프로파일 2단계	* 주차량의 각종 설정 값을 스마트 폰 앱을 통해서도 세팅할 수 있도록 하고 이를 차량과 동기화 시키는 기능 개발 - AVNT 설정값, 시트 포지션, 아웃사이드 미러, 공조 등 운전자 맞춤 자동 설정 기능 제공을 통한 상품성 강화 - 차량 ~ 차량 간 설정 정보 공유

핫스탬핑 적용한 일체형 사이드아우터 보강재 개발	* 루프 사이드 아우터 형상 설계 방법론 변경 통한 일체형 성형 적용하여 원가 절감 - 설계 방법론 변경 (단면 길이 규제 → 단면 각도 규제) 으로 부품 성형성 안정화 통한 일체 성형 적용

신규 입자감 화이트 펄 색상 도료 개발	* 경쟁사와 차별화된 신규 화이트펄 색상 도료 개발로 판매 우위 선점 필요함 - 경쟁사와 차별화 된”순수백색감”+“차분한 입자감” 동시 구현

CVVD 가변밸브기구 캠피스	* CVVD 가변밸브기구용 캠피스 소재 및 공법 변경에 의한 원가절감 - 소결 프레스 (HDSC8) → 구상흑연주철 + 오스템퍼링 열처리

제75기	150K급 냉간 프레스 멤버부품 선행개발(2차)	* 단순 형상의 멤버부품 대상으로 프레스 성형성이 우수한 150K급 저항복 강판 + 냉간 프레스 공법 적용하여 원가절감 효과

다채널 CAN 통신 전용 반도체	* 전원 및 통신 제어를 위한 통합제어기(ICU)의 크기, 성능 최적화 개발로 품질 및 신뢰성 향상 - CAN-FD 기능 지원 4채널 고속 CAN 트랜시버, 전원 레귤레이터, SPI 기능 통합

준중형 아키텍처 ICU	* 준중형 차급 전기전자 아키텍처 개발* 준중형 아키텍처, 원가 절감형 반도체 최초 적용 ICU 개발로 신뢰성 검증 및 수익성 개선

MPI 듀얼 인젝션	* MPI 엔진에 듀얼 인젝션 기술을 적용하여 대상 연비 개선 - 콤비필터 집진 구조 개선 (미세먼지 집진층 + 초미세먼지 집진층 추가) - 활성탄 사양 최적화 (중량 및 비표면적 등)

무단 변속기용 베인펌프 시스템	* 오일펌프 타입변경 (외접기어 → 베인)을 통한 성능 향상 - 흡입/토출이 각2개인 BINARY 구조, 유량제어 밸브 일체형 적용

주행 및 NVH 성능 개선을 위한 알루미늄휠 공명기	* 플라스틱 공명기를 휠에 별도 부착하여 HI 중공 휠 동등 수준의 흡음 효과 구현 및 원가 절감형 공명기 휠 개발

리얼우드 모사 다층패드 프린팅 공법 (스티어릴 휠 베젤)	* 플라스틱 사출물 (나무결 엠보 적용) 위 다층 인쇄를 적용하여 리얼 우드와 유사한 외관 구현 * 기존 천연물 모사 기술 (수압 전사 등) 대비 고해상도 이미지 구현을 통한 상품성 향상

12.3인치 고해상도 클러스터	* 고해상도 (1920 x 720) FULL TFT-LCD 클러스터 양산화를 위한 신뢰성 확보 - 사용자 친화적 컨텐츠 및 GUI 개발

내비게이션 기반 스마트 크루즈 컨트롤-곡선로 (NSCC-C)	* SCC 주행 중 전용도로 본선 곡선구간 진입 전 감속기능을 통한 운전자 편의성/안전성 확보 - 전용도로 본선 곡선로에서 자동 감속 후 설정속도로 복귀하는 시스템 - 내비게이션 송출 도로 곡률에 따라 안전속도 계산 및 감속제어

고급형 내비게이션 5세대	* 와이드 모니터 및 신규 기능 반영으로 상품성 향상으로 프리미엄 차급에 맞는 내비게이션 개발 - 12.3인치 와이드 모니터 제공 및 모뎀 일체형 시스템 - 와이드 신규 UI, 통합 USM (User Setting Menu), 예약/백그라운드 업데이트, 서버 음성인식, 유저 프로파일등 신규 기능 적용

글라스 안테나 Diversity 사양 통합 모듈	* 글라스 라디오 다이버시티 앰프 모듈 사양 통합 (2 → 1개) 을 통한 중량 및 원가 절감

유럽 내비게이션 탐탐 서비스 개발 (2단계)	* 서버 기반 탐탐 2단계 서비스 (4 가지 : 주유소, 주차장, 딜러 POI, 전기차 충전소) 연동 내비게이션 기술 개발

가솔린 FCNT 촉매 개발	* 감속 Fuel Cut 직후 배출되는 NOx를 흡장/정화하는 신 촉매 개발* 가솔린 SULEV 차량의 Fuel Cut 구간에 배출되는 NOx를 저감, Fuel Cut 증가를 가능하게 함으로써 연비를 개선

소형차 아키텍처 반영 경제형 ICU	* PCB 결합 구조 개선 및 시스템 통합형 반도체 소자 적용을 통한 원가 최적화 ICU 개발 - PCB 전원부/제어부 연결 방법 변경 (점퍼핀 솔더링 → 듀얼 프레스 핏) - 마이컴/레귤레이터/CAN 트랜시버 통합형 반도체 적용

P/WDW SW 대전류 모듈 스위치 신규 개발	* 신규 개발 대전류 모듈 스위치 적용 파워윈도우 스위치 양산 개발 (기존 대비 모듈 장착위치 변경 및 접점 작동 방식 일원화)* 러버 키패드 적용 조작감 구현하여 통신형 동등 수준 조작감 확보 (기존 절도산/스프링 구조로 통신형 대비 조작감 상이)

유럽 eCall 개발	* 차량 사고 발생 혹은 위급 상황 발생 시 콜센터와 전화 연결 - 자동 사고 통보 : 차량의 CAN 네트워크를 통해 에어백 신호를 기준으로 사고 판단하여 콜 연결 - 수동 사고 통보 : 사용자의 의지로 직접적으로 SOS 버튼을 눌러서 콜 연결

사출타입 루프랙	* 알루미늄 대체 유리연속섬유 인서트 사출 공법 / 소재 개발 신규 최적화 단면 개발 (‘□’형 → ‘∩’형)

사운드 연동 조명 제어 시스템	* 사운드 동작을 실내 조명으로 시각화하고 조화감을 통해 소비자 감성 만족* 사운드 연동 조명 제어기 개발 * AVN, 사운드 연동 조명 제어기, 실내조명 간 인터페이스 표준화 (SW 변경만으로 타 차종 수평 전개)

표준형 내비 5세대 Wide 플랫폼	* 고급차에 적용되던 대화면 Wide LCD를 표준형급 내비게이션에 적용하여 중, 소형 차량에도 고급사양을 적용* 사용자 설정값 저장, USM, 영상기록장치 연동 등의 신규기능을 탑재하여 상품성 향상

컴팩트 리어 HVAC	* 도어 작동방식 : 열교환기 배치 : 전후방향 → 상하방향 ※ HVAC 사이즈 최소화 * 대형 SUV 패키지 최적화 후석전용 에바코어 개발 : 냉방성능 동등, 실내 공간 20ℓ 추가확보

12. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 현황

보고서 작성 기준일 현재 당사의 지적재산권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 건)

구 분	특 허	디자인

국내	4,204	2,163

해외	6,047	2,940

계	10,251	5,103

당사가 보유한 지적재산권은 엔진, 변속기, 샤시, 차체 등 차량을 구성하는 기술에 관한 특허로써 당사 제품에 적용되거나 향후 활용될 예정으로, 사업보호의 역할 뿐만 아니라 당사 개발 고유기술의 경쟁사 사용을 견제하는 역할을 하고 있습니다. 특히 차량에 IT/전자 장치 탑재가 점차 증가함에 따라 HMI(Human Machine Interface/유저인터페이스), 자율주행, 모바일 연동 서비스 등과 관련된 선행특허 확보를 강화하여 미래기술분야 선점을 꾀하고 있으며, 하이브리드, 연료전지, 전기차 등과 같은 친환경 차량 시장에서의 경쟁력을 확보하기 위한 특허를 취득하고 있습니다. 당사는 특허 뿐만 아니라 헤드램프, 라디에이터 그릴 등과 같은 단위 부품 및 차량의 전체 외관에 적용된 고유의 디자인을 보호하고자 미국, 중국 등 세계 여러 국가에 디자인특허를 확보하고 있습니다. 나. 회사의 고객관리 정책 당사는 차량 구매부터 폐차에 이르기까지 고객의 자동차 생활을 지원하는 토탈 고객 서비스 멤버십 프로그램, “기아멤버스”를 운영하고 있습니다.

기아자동차를 보유하고 있는 모든 고객은 기아멤버스 회원으로 가입할 수 있으며, 전국 800여곳에 이르는 당사 정비 서비스 네트워크 오토큐(AUTO Q), 기아멤버스(members.kia.com), 고객 통합서비스 어플리케이션 Kia VIK, 고객센터, 전국 지점/대리점 및 카라이프와 관련된 다양한 제휴사를 통하여 차량관리 서비스, 통합 포인트 서비스 등 생활 제휴 서비스를 제공받을 수 있습니다.

또한, Kia PAY, Kia Digital Key와 같은 스마트 카 라이프까지 영역을 넓히고 있으며, Kia Flex와의 연동을 통해 미래 모빌리티 분야에서도 혜택을 드리고자 노력하고 있습니다.

다. 회사의 브랜드 관리 정책

브랜드는 당사의 명성과 위상을 대표하는 이미지로서, 비전과 가치를 함축하고 있습니다. 또한, 브랜드의 일관된 적용은 지속적인 기업 인지도 축적과 이미지 구축을 가능하게 해 기업의 가치 있는 무형자산이 됩니다. 당사는 C.I (심볼, 시그니쳐 등)를 비롯한 고유의 비쥬얼 아이덴티티 체계를 정립하여 광고, 스페이스, 문화 컨텐츠, 고객 체험 등 다분야에서 이를 활용한 일관된 커뮤니케이션 전략을 수행하고 있습니다. 또한 브랜드 상표의 올바르고 일관된 적용을 위해 유사상표와 오용사례 등에 대한 지속적인 관리감독을 시행하고 있습니다. 이러한 과정을 통해 브랜드는 기업의 이미지와 신용도를 대표하며, 당사 브랜드에 대한 대내외적 공감대를 형성해 브랜드 가치제고를 가능하게 합니다. 라. 환경관련 규제사항

당사는 환경과 관련한 법적 허용 기준 대비 30% 미만으로 엄격한 자체관리 기준을 설정하고 오염물질 배출모니터링 시스템을 통해 관리하고 있으며, 오염물질 배출총량을 줄이기 위한 활동과 환경경영을 통한 녹색성장과 발전을 추구하고 있습니다.

당사는 대내외 환경이슈에 대해 능동적으로 대응하기 위해, 국내 사업장의 환경개선 투자 및 환경오염물질 저감을 위한 관리수준 향상 등 환경관리 향상을 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 또한, 수자원 사용에서 발생된 폐수를 최적처리 프로세스를 통해 수질오염물질 배출을 최소화하고 있습니다. 최적 상태의 폐수처리를 위하여 폐수처리장의 시설보수 및 설비개선을 실시하고, 자동측정기기(TMS; Tele Monitoring System)를 통해 방류수의 농도를 24시간 관리함으로써 환경사고를 미연에 방지하고 있습니다. 안전보건환경통합시스템(i-SHE)을 구축하여 환경관리를 전산화하고 있으며, 대기 및 수질오염물질은 배출허용기준보다 강화된 사내기준을 설정하여 환경오염물질배출을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다. 또한 도장작업 시 발생하는 휘발성 유기화합물(VOCs; Volatile Organic Compounds)을 포함한 대기오염물질 배출은 최적방지시설 설치, 공정 개선, 청정생산기술 도입 등으로 지속적으로 저감시키고 있습니다. 자동차 생산과정에서 최종적으로 발생되는 폐기물은 전량 적법한 폐기물 처리업체를 통해 위탁처리하고 있으며, 기술적 한계 등으로 인해 일부 항목에 한해서 소량 매립처리를 하고 있습니다. 재사용 또는 재활용되지 못하고 버려지는 폐기물을 최소화하기 위해 지속적인 관리개선을 하고 있으며, 폐기물 재활용 개선활동을 추진하여, 평균적인 폐기물 재활용률이 90%를 상회하는 친환경적인 사업장을 구현하고 있습니다. 2007년 이후 EU를 중심으로 화학물질에 의한 영향을 최소화하고 관리의 책임을 분명히 하기 위한 신화학물질관리제도(REACH; Registration, Evaluation and Authorization of Chemicals)를 시작으로 대외적인 규제가 지속강화되고 있습니다. 국내에서도 '15년부터 '화학물질관리법'(舊유해화학물질관리법) 및 '화학물질 평가 및 등록에 관한 법률'이 시행되고 '19년부터는 '생활화학물질 및 살생물제의 안전관리에 관한 법률' 등 화학물질에 대한 보다 철저한 관리가 요구되고 있습니다. 이에 따라 당사는 환경에 유해한 물질의 배출이 최소화된 자동차를 만들기 위해 국제재질정보시스템(IMDS, International Material Data System)에 가입하여 부품의 화학물질정보를 수집하고 있으며, 이와 함께 자체적인 화학물질 관리시스템(e-CMS; e-Chemical Management System)을 운영하고 있습니다. e-CMS는 IMDS를 통해 수집된 화학물질 정보를 관리할 수 있는 시스템으로, 기아자동차는 IMDS를 통해 수집된 43만개의 부품재질정보를 활용하여 설계 단계부터 유해물질을 배출하지 않는 재료를 적용하고 있으며, 협력사의 관련 담당자를 대상으로 정기적인 환경교육을 실시해 급변하는 환경정보를 공유하고 환경규제에 공동 대응하고 있습니다. 또한 화학물질 도입 전 사전 검토 프로세스를 구축함으로서 유해물질을 취급하는 사업장의 규제대응 기반을 마련하였고, 공정별 사용되는 화학물질의 물질정보를 보다 쉽고 빠르게 모니터링 할 수 있도록 안전보건환경통합시스템(i-SHE)을 적용하고 있습니다. 환경사고로 인해 발생하는 인적, 물적 피해에 대한 보상 및 책임을 규정한 "환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률"이 시행되어 매년 환경배상책임보험에 가입 중입니다. 국내외 환경이슈 및 이해관계자의 요구 등의 따라, 환경법규는 꾸준히 강화되고 있습니다. 특히, '19년 2월부터 시행된 '미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법'은 이러한 추세의 대표적인 사례입니다. 또한, 기존 환경법규도 개정을 통해 환경오염배출시설 신고대상을 확대하고, 배출허용 기준을 강화하는 등 환경오염배출시설의 관리를 강화하는 방향으로 추진되고 있습니다. 이러한 대내외 환경이슈 및 법규강화에 대해, 보다 능동적인 대응으로 고객에 대한 서비스 뿐만 아니라, 지구 환경보전의 역할을 성실히 수행해 나가도록 하겠습니다. 마. 관 련법령 또는 정부의 규제 등 자동차 산업에 관련된 법령이나 정부규제는 자동차 제조 형식 승인, 안전 규제, 환경 규제, 자동차 관련 조세 등 다양합니다. 2002년 7월부터 제조물책임(PL: Product Liability)법이 시행되고 있으며 형식승인제도가 2003년 1월부터 자기인증제로 변경되는 등 최근 자동차 관련 법규는 소비자 권익과 업체의 책임을 강화하는 방향으로 개정되는 추세입니다. 자동차 관련 세금으로는 먼저 자동차 취득단계에서 개별소비세, 교육세, 부가세, 취득세 등 4가지 세금이 있으며 공채를 매입해야 합니다. 자동차 보유와 운행 시에는 자동차세와 교육세, 교통세, 부가세 등 4가지 세금을 납부해야 하는데, 2011년 세제 간편화 차원에서 등록세와 주행세가 각각 취득세와 자동차세로 통합된 바 있습니다. 자동차 판매와 밀접한 관계가 있는 개별소비세는 2020년 1월부터 5%의 세율이 적용되고 있습니다. 자동차 내수진작을 위해 2020년 3월부터 6월까지는 100만원 한도내에서 70% 감면된 개별소비세가 적용되었고 7월부터 12월까지는 한도 없이 30% 감면된 개별소비세가 적용되었습니다. 2021년 1월부터 6월까지는 100만원 한도내에서 30% 감면된 개별소비세가 적용되고 있습니다. 이 밖에도 대기환경 보전 차원에서 자동차 오염물질 배출 규제와 운전자와 탑승자 보호를 위한 안전 규제가 있습니다. 세계 각국의 자동차 관련 법규는 각국 정부의 정책에 따라 다양하지만 최근 선진국을 중심으로 환경과 안전에 관한 법규가 강화되는 추세입니다. 국내에서는 2013년부터 자동차 연비 측정 방법 및 표시 방법이 확대 적용되어 신차뿐만 아니라 양산차도 신규 연비를 표시하고 있습니다. 또한 2016년부터 휘발유와 가스차의 평균배출량 기준 및 시험방법, 배출가스 보증기간 등이 단계적으로 강화되었으며, 2017년부터는 디젤차에 강화유로6 수준의 배출기준 및 실도로측정방법이 신차부터 순차적으로 적용되고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무제표 (단위 : 백만원) 구 분 제77기 제76기 제75기 [유동자산] 26,093,382 21,555,416 19,711,791 현금및현금성자산 10,160,697 4,268,716 2,292,659 단기금융상품 2,912,700 3,061,687 4,668,305 매출채권 1,819,008 2,154,695 2,049,248 재고자산 7,093,959 8,108,681 7,233,947 기타 4,107,018 3,961,637 3,467,632 [비유동자산] 34,397,061 33,789,382 32,074,814 유형자산 15,579,715 15,746,675 14,803,300 무형자산 2,665,571 2,552,786 2,510,391 공동기업 및 관계기업투자 14,613,560 13,916,493 13,348,454 기타 1,538,215 1,573,428 1,412,669 자산총계 60,490,443 55,344,798 51,786,605 [유동부채] 21,097,589 17,276,646 14,834,739 [비유동부채] 9,501,182 9,090,014 9,708,402 부채총계 30,598,771 26,366,660 24,543,141 [지배회사소유주지분] 29,891,672 28,978,138 27,243,464 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,560,650 1,560,650 1,560,650 이익잉여금 27,173,417 26,056,216 24,711,681 기타포괄손익누계액 (920,638) (716,971) (1,107,110) 기타자본항목 (61,074) (61,074) (61,074) [비지배지분] - - - 자본총계 29,891,672 28,978,138 27,243,464 매출액 59,168,096 58,145,959 54,169,813 영업이익 2,066,457 2,009,680 1,157,475 법인세비용차감전순이익 1,841,358 2,531,104 1,468,644 당기순이익 1,487,585 1,826,659 1,155,943 지배회사소유주지분순이익 1,487,585 1,826,659 1,155,943 비지배지분순이익 - - - 기본주당순이익(원) 3,710원 4,556원 2,883원 연결에 포함된 회사수 23 23 23 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제77기 제76기 제75기 [유동자산] 15,667,690 13,334,847 12,990,133 현금및현금성자산 1,524,694 1,765,647 605,746 단기금융상품 5,716,133 5,034,096 6,134,125 매출채권 4,755,405 3,230,414 3,071,118 재고자산 1,704,598 1,482,217 1,476,845 기 타 1,966,860 1,822,473 1,702,299 [비유동자산] 25,923,863 25,021,434 24,159,469 유형자산 11,402,998 11,365,702 10,977,484 무형자산 2,532,382 2,420,939 2,381,219 종속기업,공동기업 및 관계기업투자 11,205,917 10,445,251 10,119,809 기타 782,566 789,542 680,957 자산총계 41,591,553 38,356,281 37,149,602 [유동부채] 12,013,478 9,571,234 8,132,675 [비유동부채] 5,993,933 5,634,829 7,019,237 부채총계 18,007,411 15,206,063 15,151,912 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,659,001 1,659,001 1,659,001 이익잉여금 19,866,886 19,456,378 18,367,594 기타포괄손익누계액 (20,469) (43,885) (107,629) 기타자본항목 (60,593) (60,593) (60,593) 자본총계 23,584,142 23,150,218 21,997,690 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 34,362,327 33,857,781 31,912,189 영업이익 1,169,129 1,479,048 392,641 법인세비용차감전순이익 991,840 2,058,735 456,417 당기순이익 765,221 1,515,598 400,796 기본주당순이익(원) 1,909원 3,780원 1,000원 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 77 기 2020.12.31 현재 제 76 기 2019.12.31 현재 제 75 기 2018.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 유동자산 26,093,382 21,555,416 19,711,791 현금및현금성자산 10,160,697 4,268,716 2,292,659 단기금융상품 2,912,700 3,061,687 4,668,305 기타유동금융자산 1,806,427 1,838,821 1,627,041 매출채권 1,819,008 2,154,695 2,049,248 미수금 1,925,008 1,501,242 1,423,002 선급금 123,106 471,015 99,228 재고자산 7,093,959 8,108,681 7,233,947 당기법인세자산 147,444 83,628 247,414 기타유동자산 105,033 66,931 70,947 비유동자산 34,397,061 33,789,382 32,074,814 장기금융상품 134,736 103,984 82,863 기타비유동금융자산 710,580 802,277 770,841 장기성매출채권 5,377 12,440 2,364 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 14,613,560 13,916,493 13,348,454 유형자산 15,579,715 15,746,675 14,803,300 투자부동산 22,412 25,004 25,262 무형자산 2,665,571 2,552,786 2,510,391 이연법인세자산 535,834 558,930 501,791 기타비유동자산 129,276 70,793 29,548 자산총계 60,490,443 55,344,798 51,786,605 부채 유동부채 21,097,589 17,276,646 14,834,739 매입채무 7,302,405 6,766,756 6,244,942 단기차입금 4,479,452 1,414,756 1,366,649 미지급금 2,382,260 3,233,632 2,297,229 선수금 325,701 452,222 543,992 미지급비용 1,975,242 1,936,010 1,959,511 당기법인세부채 300,531 175,989 49,928 유동성장기부채 788,542 1,075,465 904,989 충당부채 3,281,621 2,016,700 1,367,425 기타유동부채 261,835 205,116 100,074 비유동부채 9,501,182 9,090,014 9,708,402 사채 2,722,994 2,667,128 3,098,975 장기차입금 2,175,728 1,307,808 1,311,185 장기선수금 105,372 102,743 92,345 순확정급여부채 207,561 65,749 장기종업원급여충당부채 334,933 315,748 282,727 장기충당부채 1,408,745 1,839,440 3,459,058 이연법인세부채 1,365,533 1,408,941 1,115,264 기타비유동부채 1,387,877 1,240,645 283,099 부채총계 30,598,771 26,366,660 24,543,141 자본 지배기업 소유주지분 29,891,672 28,978,138 27,243,464 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,560,650 1,560,650 1,560,650 이익잉여금 27,173,417 26,056,216 24,711,681 기타포괄손익누계액 (920,638) (716,971) (1,107,110) 기타자본항목 (61,074) (61,074) (61,074) 비지배지분 자본총계 29,891,672 28,978,138 27,243,464 부채와자본총계 60,490,443 55,344,798 51,786,605 연결 손익계산서 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 매출액 59,168,096 58,145,959 54,169,813 매출원가 49,222,564 48,766,570 46,177,283 매출총이익 9,945,532 9,379,389 7,992,530 판매비와관리비 7,879,075 7,369,709 6,835,055 판매비 4,910,714 4,261,276 3,904,977 관리비 2,968,361 3,108,433 2,930,078 영업이익 2,066,457 2,009,680 1,157,475 공동기업 및 관계기업투자손익 61,399 507,105 616,829 금융손익 (82,912) (54,471) (63,405) 금융수익 341,844 237,802 253,691 금융비용 (424,756) (292,273) (317,096) 기타손익 (203,586) 68,790 (242,255) 기타수익 601,545 708,224 311,205 기타비용 (805,131) (639,434) (553,460) 법인세비용차감전순이익 1,841,358 2,531,104 1,468,644 법인세비용 353,773 704,445 312,701 당기순이익 1,487,585 1,826,659 1,155,943 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분순이익 1,487,585 1,826,659 1,155,943 비지배지분순이익 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 3,710 4,556 2,883 연결 포괄손익계산서 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 당기순이익 1,487,585 1,826,659 1,155,943 기타포괄손익 (112,980) 268,853 (452,911) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 17,767 (66,023) (124,527) 관계기업의 재측정요소 (15,350) (55,023) (88,667) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 96,489 43,103 (72,405) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 파생상품평가손익 15,414 20,868 (22,753) 지분법자본변동 117,673 20,273 (6,951) 부의지분법자본변동 (201,507) 173,404 (121,409) 해외사업환산손익 (143,466) 132,251 (16,199) 총포괄이익 1,374,605 2,095,512 703,032 총포괄이익의 귀속 지배회사소유주지분 1,374,605 2,095,512 703,032 비지배지분 연결 자본변동표 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 지배기업 소유주지분 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 24,074,322 (852,038) (61,074) 26,861,177 26,861,177 회계기준변경효과 15,355 (15,355) 당기순이익 1,155,943 1,155,943 1,155,943 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) (72,405) (72,405) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 (22,753) (22,753) (22,753) 지분법자본변동 (6,951) (6,951) (6,951) 부의지분법자본변동 (121,409) (121,409) (121,409) 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) (124,527) (124,527) 관계기업의 재측정요소 (88,667) (88,667) (88,667) 해외사업환산손익 (16,199) (16,199) (16,199) 자본 증가(감소) 합계 942,749 (239,717) 703,032 703,032 연차배당 (320,745) (320,745) (320,745) 2018.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 24,711,681 (1,107,110) (61,074) 27,243,464 27,243,464 2019.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 24,711,681 (1,107,110) (61,074) 27,243,464 27,243,464 회계기준변경효과 당기순이익 1,826,659 1,826,659 1,826,659 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 43,103 43,103 43,103 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 (240) 240 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 20,868 20,868 20,868 지분법자본변동 20,273 20,273 20,273 부의지분법자본변동 173,404 173,404 173,404 확정급여제도의 재측정요소 (66,023) (66,023) (66,023) 관계기업의 재측정요소 (55,023) (55,023) (55,023) 해외사업환산손익 132,251 132,251 132,251 자본 증가(감소) 합계 1,705,373 390,139 2,095,512 2,095,512 연차배당 (360,838) (360,838) (360,838) 2019.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 26,056,216 (716,971) (61,074) 28,978,138 28,978,138 2020.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,560,650 26,056,216 (716,971) (61,074) 28,978,138 28,978,138 회계기준변경효과 당기순이익 1,487,585 1,487,585 1,487,585 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 96,489 96,489 96,489 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 88,270 (88,270) 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 15,414 15,414 15,414 지분법자본변동 117,673 117,673 117,673 부의지분법자본변동 (201,507) (201,507) (201,507) 확정급여제도의 재측정요소 17,767 17,767 17,767 관계기업의 재측정요소 (15,350) (15,350) (15,350) 해외사업환산손익 (143,466) (143,466) (143,466) 자본 증가(감소) 합계 1,578,272 (203,667) 1,374,605 1,374,605 연차배당 (461,071) (461,071) (461,071) 2020.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,560,650 27,173,417 (920,638) (61,074) 29,891,672 29,891,672 연결 현금흐름표 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 영업활동현금흐름 5,423,896 3,610,658 4,470,764 영업에서 창출된 현금흐름 5,651,369 3,584,190 4,858,208 이자의 수취 162,751 216,999 203,714 이자의 지급 (224,197) (153,768) (153,476) 배당금의 수취 116,621 140,543 119,169 법인세 부담액 (282,648) (177,306) (556,851) 투자활동현금흐름 (2,864,853) (1,104,190) (1,155,444) 투자활동으로 인한 현금유입 269,477 1,721,922 1,938,320 단기금융상품의 순증감 149,046 1,606,620 629,982 기타유동금융자산의 순증감 23,954 1,226,697 기타비유동금융자산의 감소 37,008 15,444 관계기업투자의처분 21,636 유형자산의 처분 58,584 77,337 78,935 무형자산의 처분 885 885 2,706 투자활동으로 인한 현금유출 (3,134,330) (2,826,112) (3,093,764) 장기금융상품의 순증감 30,937 20,729 1,262 기타유동금융자산의 순증감 330,041 4,685 기타비유동금융자산의 증가 4,865 17,390 2,469 관계기업투자의 취득 778,707 48,094 3,638 유형자산의 취득 1,661,898 1,736,486 2,376,265 무형자산의 취득 657,923 673,372 705,445 재무활동현금흐름 3,517,283 (726,303) (2,542,999) 재무활동으로 인한 현금유입 5,243,928 663,782 291,099 차입금의 증가 4,643,610 661,889 291,010 사채의 발행 600,000 기타재무활동으로 인한 현금유입 318 1,893 89 재무활동으로 인한 현금유출 (1,726,645) (1,390,085) (2,834,098) 차입금의 상환 702,588 974,224 2,506,959 사채의 상환 500,000 배당금의 지급 461,071 360,838 320,745 리스료의 지급 1,366 기타재무활동으로 인한 현금유출 62,986 55,023 5,028 외화표시 현금의 환율변동효과 (184,345) 195,892 (41,400) 현금및현금성자산의순증감 5,891,981 1,976,057 730,921 기초의 현금및현금성자산 4,268,716 2,292,659 1,561,738 기말의 현금및현금성자산 10,160,697 4,268,716 2,292,659 3. 연결재무제표 주석 제 77(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 제 76(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일 까지 기아자동차주식회사와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요 지배기업인 기아자동차주식회사(이하 '당사')는 1944년 설립되어 1973년 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인이며, 경기도 화성시 화성공장, 광명시 소하동 소하리공장, 광주광역시 내방동 광주공장에서 승용차, 승합차, 화물차 및 부분품을 생산하여판매하고 있으며, 당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 33.88%를 보유하고 있는 현대자동차주식회사입니다. 2020년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기 업 (이하 '연결실체') , 연결 실체의 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 현재 종속기업 현황 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 지분율 Kia Motors America, Inc. (KMA) 미국 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc. (KMMG)(*1) 미국 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Canada Inc. (KCI)(*2) 캐나다 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Deutschland GmbH (KMD) 독일 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Europe GmbH (KME) 독일 지주회사 12월 31일 100.00% Kia Motors Polska Sp.zo.o. (KMP)(*3) 폴란드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Slovakia s.r.o. (KMS) 슬로바키아 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Sales Slovensko s.r.o. (KMSs)(*4) 슬로바키아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Belgium N.V. (KMB)(*4) 벨기에 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Czech s.r.o. (KMCZ)(*4) 체코 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors UK Ltd. (KMUK)(*4) 영국 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Austria GmbH (KMAS)(*4) 오스트리아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Hungary Kft. (KMH)(*5) 헝가리 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Iberia S.L. (KMIB)(*4) 스페인 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Sweden AB (KMSW)(*4) 스웨덴 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors France SAS (KMF)(*4) 프랑스 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Nederland B.V. (KMNL)(*4) 네덜란드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Company Italy S.r.l (KMIT)(*4) 이탈리아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Russia LLC (KMR)(*6) 러시아 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Australia Pty Ltd. (KMAU) 호주 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors New Zealand Pty Ltd. (KMNZ)(*7) 뉴질랜드 완성차 및 부품 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors Mexico S.A de C.V. (KMM)(*8) 멕시코 완성차 제조 및 판매 12월 31일 100.00% Kia Motors India Private Limited (KMI) 인도 완성차 제조 및 판매 03월 31일 99.99% (*1) 당사의 종속기업인 KMA가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*2) 당사의 종속기업인 KMA가 17.47%의 지분을 소유하고 있습니다.(*3) 당사의 종속기업인 KMD가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*4) 당사의 종속기업인 KME가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*5) 당사의 종속기업인 KMAS가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*6) 당사의 종속기업인 KME 및 KMD가 각각 80.00% 및 20.00%의 지분을 소유하고 있습니다.(*7) 당사의 종속기업인 KMAU가 100.00%의 지분을 소유하고 있습니다. (*8) 당사의 종속기업인 KMA가 0.01%의 지분을 소유하고 있습니다. 상기 종속기업 이외 에 15 개 투자신 탁 은 별도의 실체로 구성되어 있으며, 신탁에 대한 지배력을 보유하고 있으므로 연결대상으로 포함하였습니다.(3) 당기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) KMA 6,163,475 5,235,435 16,826,412 722,394 KMMG 3,081,693 2,996,317 6,376,092 (615,683) KMS 3,399,978 1,515,082 6,158,492 142,532 KMM 2,042,857 1,647,003 3,843,432 1,957 KMI 2,538,205 1,907,285 2,953,154 73,721 KMR 829,454 399,853 3,576,957 99,914 ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) KMA 4,815,597 4,579,436 15,993,131 25,643 KMMG 2,462,894 1,767,968 7,077,471 (161,371) KMS 2,959,753 1,269,728 7,298,349 415,729 KMM 2,055,643 1,636,393 5,094,206 31,290 KMI 2,066,177 1,452,100 913,943 (51,909) KMR 942,282 507,338 4,339,887 115,971 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석15: 퇴직급여제도 ② 주석16: 충당부채 ③ 주석17: 우발부채와 약정사항④ 주석23: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석27: 법인세비용⑥ 주석29: 리스 한편, 연결실체의 경영진은 2020년 초부터 시작된 COVID-19의 대유행과 이에 대한각국 정부지원정책이 향후 연결실체의 연결재무제표에 일정한 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으나 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다. ③ 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. ④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 사업결합 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. - 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식 - 이연법인세자산과 부채: 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정 - 종업원급여: 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정 사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 그리고 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉, 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 한국채택국제회계기준 제1032호와 한국채택국제회계기준 제1109호 에 따라 인식하는 채무증권과지분증권의 발행원가를 제외하고는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. ② 영업권 연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자회사 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고있는 피투자회사로서 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (7) 비파생금융자산금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후속 측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산최초 인식 시점에 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (8) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. ( 9) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 연결실체는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으 며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가 치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대 상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다 . 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다. ② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (10) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 연결실체는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것 입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부정보가 연결실체에의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물, 구축물 20 ~ 40년 기계장치 15년 치공구, 차량운반구, 비품 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다. (12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (13) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 (*) 산업재산권 5, 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타무형자산 9 ~ 25년 (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있 습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. ① 연구 및 개발 연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다. 연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 한편, 종속기업인 KMA는 일정한 자격을 갖춘 종업원에 대해 1986년 미국 국내세법 401(k)항에 의한 Profit Sharing Retirement Plan에 참여할 수 있도록 하고 있는 바, 이에 따라 KMA와 그 종업원은 급여의 일부를 일정 근무기간 동안 납입하고 있습니다. (18) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (19) 온 실가스배출권연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 152,002 백만원의 배출부채를 인식하고 있습니다. (20) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 승용차, 승합차, 화물차 (이하 "완성차") 및 그 부분품을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 연결실체는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.연결실체가 고객과 체결하는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 연결실체는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. 이에 따라 연결실체는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상 존재하는 용역유형 판매보증의 제공, 부가서비스 재화 및 용역의 제공, 고객충성제도에 따른 포인트의 제공을 완성차 및 그 부분품 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다. 고객과의 계약 상 연결실체가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다.① 완성차 및 그 부분품의 제공완성차 및 그 부분품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도시점에 인식되며 일반적인 거래대금 회수시기는 인도 후 90일 이내입니다. 한편, 완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 변동대가완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다. (나) 유의적인 금융요소연결실체는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공연결실체는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 16 참고).② 용역유형 보증의 제공연결실체는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체는 이러한 추가적인 보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정연결실체가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 연결실체는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 연결실체가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 연결실체는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 동 차이가 고객이나 연결실체에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공연결실체는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다. 연결실체는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 연결실체는 다음과 같은 사항을고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정연결실체가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 연결실체는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소연결실체는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 연결실체가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인차이가 존재함에 따라 연결실체는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 연결실체는 동 차이가 고객이나 연결실체에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.④ 고객충성제도연결실체는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 연결실체의 재화를 구매 시 향후 연결실체를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할수 있습니다. 고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 연결실체는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결실체는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. (23) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치 측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익, 공동기업 및 관계기업을 제외한 업체로 부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기 업 및 공동ㆍ관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 단일 보고부문입니다. (27) 현금배당 연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배 가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (28) 리스 (가) 사용권자산연결실체는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 인식하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 등이 포함됩니다. 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더짧은 기간에 걸쳐 정액으로 감가상각합니다. (나) 리스부채연결실체는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 수취할 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일 현재의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 계약기간동안 지급할 리스료에 현재가치를 반영하여 리스부채의 장부금액을 인식하며, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 차감합니다. 또한 연결실체는 리스대상 기초자산의 변동, 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함)와 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 변경, 계약기간의 변경이 있는 경우 이를 반영하여 리스부채를 재측정합니다.(다) 단기리스 및 소액자산리스연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 소액자산리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 비용을 인식합니다. (29) 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 한국채택국제회계기준 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결실체에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호' 금융상품: 인식과 측정' (개정) : 이자율 지표 개혁 한국채택국제회계기준 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율 지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결실체의 연결재무제표에 동 개정사항이 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) : 중요성의 정의 한국채택국제회계기준 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. - 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (개정) : COVID-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 한국채택국제회계기준 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류 한국채택국제회계기준 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. - 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 한국채택국제회계기준 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 한국채택국제회계기준 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 한국채택국제회계기준 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 한국채택국제회계기준 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 영업부문 연결실체는 당기말 현재 완성차 및 부분품의 제조ㆍ판매, 렌트 및 정비용역을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 렌트 및 정비부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다. (1) 당기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 국내 북중미 유럽 기타 연결조정 연결후금액 총매출액 34,362,327 28,755,395 29,260,704 4,302,137 (37,512,467) 59,168,096 내부매출액 (15,371,485) (8,415,115) (13,406,777) (319,090) 37,512,467 - 순매출액 18,990,842 20,340,280 15,853,927 3,983,047 - 59,168,096 유ㆍ무형자산등 13,935,381 1,839,878 1,213,751 1,246,135 32,553 18,267,698 (2) 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 국내 북중미 유럽 기타 연결조정 연결후금액 총매출액 33,857,781 29,972,882 31,819,296 2,300,989 (39,804,989) 58,145,959 내부매출액 (15,930,216) (9,250,071) (14,531,151) (93,551) 39,804,989 - 순매출액 17,927,565 20,722,811 17,288,145 2,207,438 - 58,145,959 유ㆍ무형자산등 13,786,641 2,002,729 1,236,692 1,265,850 32,553 18,324,465 5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 보유현금 102 104 금융기관예금 10,160,595 4,268,612 합 계 10,160,697 4,268,716 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 사용제한내용 단기금융상품 5,326 1,663 단기보증예치금 및 공공기여금 등 장기금융상품 78,000 52,000 상생협력예치금 20,000 20,000 상생금형설비펀드 33,200 23,200 상생대출펀드 9 9 당좌개설보증금 941 6,162 장기보증예치금 소 계 132,150 101,371 합 계 137,476 103,034 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 미수수익 44,410 36,873 유동성파생상품금융자산 - 9,491 지급보증금 119,719 109,469 채무증권 1,642,289 1,682,976 기타 9 12 합 계 1,806,427 1,838,821 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 장기성미수금 193,217 196,527 비유동성파생상품금융자산 - 20,542 보증금 54,526 62,671 지분증권 336,619 378,004 채무증권 126,218 144,533 합 계 710,580 802,277 (3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아㈜ 13.44 237,510 195,489 183,431 현대차증권㈜ 4.90 29,574 18,124 14,456 세아베스틸㈜ 0.00 20 19 27 소 계 267,104 213,632 197,914 시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아기차발동기(산동)유한공사(*) - - - 61,089 ANI Technologies Pvt. Ltd. 0.93 69,736 69,736 69,736 기타 42,954 53,251 49,265 소 계 112,690 122,987 180,090 합 계 379,794 336,619 378,004 (*) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 유의적인 영향력을 갖게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 장부금액 장부금액 채무증권(상각후원가측정): 국민주택채권 외 19,909 19,909 38,223 채무증권(당기손익-공정가치측정): Grab Holdings INC. 85,134 85,134 85,134 Rimac Automobili d.o.o. 21,176 21,176 21,176 산업금융채 외 1,642,289 1,642,289 1,682,976 소 계 1,748,599 1,748,599 1,789,286 합 계 1,768,508 1,768,508 1,827,509 (5) 당기 및 전기 중 지분증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초잔액 (54,127) (113,734) 평가액 104,395 59,367 재분류조정 (88,270) 240 기말잔액 (38,002) (54,127) 자본에 가감되는 법인세효과 2,884 10,790 법인세효과 고려후 기말잔액 (35,118) (43,337) 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 제품 5,324,265 6,206,080 상품 13,691 13,213 반제품 303,130 366,129 재공품 216,972 214,096 원재료 660,422 619,244 저장품 203,266 194,081 미착품 372,213 495,838 합 계 7,093,959 8,108,681 8. 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 소재지 주요 영업활동 제 77(당) 기 제 76(전) 기 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 현대모비스㈜(*1) 대한민국 자동차부품 제조 및 판매 17.28 5,608,117 17.24 5,435,344 현대제철㈜(*1) 철강제품 제조 및 판매 17.27 2,734,788 17.27 2,767,215 현대건설㈜(*1) 건설업 5.23 708,869 5.23 714,810 현대카드㈜(*1) 금융업 11.48 362,344 11.48 346,879 현대캐피탈㈜ 20.10 912,841 20.10 855,555 현대트랜시스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 40.43 991,352 40.43 994,163 유코카캐리어스㈜(*1) 자동차 운송업 8.00 100,160 8.00 115,300 현대엔지니어링㈜(*1) 설계 및 감리, 건축 공사업 등 9.35 329,395 9.35 321,352 현대오토에버㈜(*1) 정보시스템 설계 및 관리 19.05 105,734 19.05 97,052 해비치호텔앤드리조트㈜ 골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영 23.24 40,135 23.24 41,539 현대오트론㈜ 전기ㆍ전자공학 연구개발업 20.00 30,767 20.00 27,543 Beijing Transys Transmission Co., Ltd. 중국 자동차부품 제조 및 판매 24.08 40,515 24.08 45,291 China Millennium Corporations 부동산 임대업 30.30 44,369 30.30 41,049 Hyundai Motor Group China, Ltd. 완성차 및 부품 해외판매 30.00 58,002 30.00 58,816 Hyundai Transys (Shandong) Co., Ltd. 자동차부품 제조 및 판매 25.00 64,457 25.00 62,692 동풍열달기아기차유한공사(*2) 완성차 제조 및 판매 50.00 163,579 50.00 554,499 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 러시아 완성차 제조 및 판매 30.00 236,151 30.00 264,167 Hyundai Capital America 미국 금융업 20.00 1,004,743 20.00 968,185 Hyundai Capital Services UK Ltd(*2) 영국 10.00 36,513 10.00 31,206 Hyundai Capital Canada Inc. 캐나다 30.00 66,923 30.00 63,240 Motional AD LLC(*1,3) 미국 자율주행 소프트웨어 개발 14.00 581,252 - - 현대위아기차발동기(산동)유한공사(WAE)(*4) 중국 자동차부품 제조 및 판매 25.70 217,406 - - HYUNDAI MOTOR GROUP INNOVATION CENTER IN SINGAPORE PTE. LTD.(*5) 싱가포르 완성차 제조 및 판매 30.00 37,777 - - 기 타 - 137,371 - 110,596 합 계 14,613,560 13,916,493 (*1) 연결실체의 지분율이 20%미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결실체는 합작투자계약에 따라 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 연결실체는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다.(*3) 당기 중 현대자동차㈜, 현대모비스㈜와 함께 자율주행 Level 4/5 솔루션 개발 및판매를 주된 사업목적으로 하는 합작법인 Motional AD LLC에 대한 지분투자를 수행하였습니다. (*4) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 유의적인 영향력을 갖게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 신규설립 되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 제 77(당) 기 제 76(전) 기 현대모비스㈜ 4,197,117 4,205,331 현대제철㈜ 912,747 724,896 현대건설㈜ 218,403 246,687 현대오토에버㈜ 494,000 201,600 (3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 회사명 기초평가액 취득 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기타증감액 기말평가액 현대모비스㈜ 5,435,344 - 282,391 (49,638) (49,281) (10,699) 5,608,117 현대제철㈜ 2,767,215 - (64,651) 54,738 (17,287) (5,227) 2,734,788 현대건설㈜ 714,810 - 819 (483) (3,499) (2,778) 708,869 현대카드㈜ 346,879 - 26,456 560 (11,551) - 362,344 현대캐피탈㈜ 855,555 - 70,953 4,318 (17,985) - 912,841 현대트랜시스㈜ 994,163 - 2,679 (7,157) - 1,667 991,352 유코카캐리어스㈜ 115,300 - (8,867) (6,273) - - 100,160 현대엔지니어링㈜ 321,352 - 18,452 (594) (10,650) 835 329,395 현대오토에버㈜ 97,052 - 11,232 (674) (2,840) 964 105,734 해비치호텔앤드리조트㈜ 41,539 - (1,277) 10 - (137) 40,135 현대오트론㈜ 27,543 - 3,187 - - 37 30,767 Beijing Transys Transmission Co., Ltd. 45,291 - (5,244) 453 - 15 40,515 China Millennium Corporations 41,049 - 3,120 231 - (31) 44,369 Hyundai Motor Group China, Ltd. 58,816 - 1,129 (1,943) - - 58,002 Hyundai Transys (Shandong) Co., Ltd. 62,692 - 4,414 (2,649) - - 64,457 동풍열달기아기차유한공사 554,499 - (404,526) 13,606 - - 163,579 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 264,167 - 29,216 (57,232) - - 236,151 Hyundai Capital America 968,185 - 102,958 - - (66,400) 1,004,743 Hyundai Capital Services UK Ltd 31,206 - 6,178 - - (871) 36,513 Hyundai Capital Canada Inc. 63,240 - 6,215 (2,532) - - 66,923 Motional AD LLC - 696,970 (37,446) (78,272) - - 581,252 현대위아기차발동기(산동)유한공사(WAE) - 62,762 9,555 (1,105) - 146,194 217,406 HYUNDAI MOTOR GROUP INNOVATION CENTER IN SINGAPORE PTE. LTD. - 37,777 - - - - 37,777 기타 110,596 26,389 4,456 (521) (2,756) (793) 137,371 합 계 13,916,493 823,898 61,399 (135,157) (115,849) 62,776 14,613,560 ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 회사명 기초평가액 취득 지분법손익 기타자본변동 배당금수령 기타증감액(*1) 기말평가액 현대모비스㈜ 5,109,812 - 384,495 77,258 (82,135) (54,086) 5,435,344 현대제철㈜ 2,729,056 - 7,095 48,269 (17,287) 82 2,767,215 현대건설㈜ 700,271 - 15,345 2,653 (2,916) (543) 714,810 현대파워텍㈜ 559,993 (559,993) - - - - - 현대카드㈜ 332,787 - 18,455 (826) (3,537) - 346,879 현대캐피탈㈜ 797,646 - 62,747 12,708 (17,546) - 855,555 현대트랜시스㈜ 407,995 560,321 22,813 3,034 - - 994,163 유코카캐리어스㈜ 106,291 - 4,821 4,188 - - 115,300 현대엔지니어링㈜ 312,254 - 27,331 (8,723) (8,520) (990) 321,352 현대오토에버㈜ 86,403 - 12,402 347 (2,760) 660 97,052 해비치호텔앤드리조트㈜ 41,208 - 385 (1) - (53) 41,539 현대오트론㈜ 26,480 - 1,156 - - (93) 27,543 Beijing Transys Transmission Co., Ltd. 45,470 - (1,030) 851 - - 45,291 China Millennium Corporations 36,852 - 3,583 614 - - 41,049 Hyundai Motor Group China, Ltd. 56,845 - 360 1,611 - - 58,816 Hyundai Transys (Shangdong) Co., Ltd. 86,074 - (15,459) 2,594 - (10,517) 62,692 동풍열달기아기차유한공사 686,985 - (147,981) 15,495 - - 554,499 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 183,590 - 51,538 29,039 - - 264,167 Hyundai Capital America 889,356 - 47,571 - - 31,258 968,185 Hyundai Capital Services UK Ltd 24,285 - 5,133 - - 1,788 31,206 Hyundai Capital Canada Inc. 50,914 - 7,685 4,641 - - 63,240 기타 77,887 32,990 2,025 216 (2,944) 422 110,596 합 계 13,348,454 33,318 510,470 193,968 (137,645) (32,072) 13,916,493 (*1) 기타증감 액에는 전기 인식한 손상차손 금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자손익에 중요한 영향을 미치는 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 현대모비스㈜ 48,233,728 14,878,152 36,626,504 1,830,292 1,554,301 1,447,730 현대제철㈜ 34,846,161 18,149,080 18,023,398 73,032 (440,120) (466,713) 현대건설㈜ 17,882,018 9,115,640 16,970,859 548,972 227,697 137,010 현대카드㈜ 19,941,847 16,500,527 2,526,126 328,414 244,538 249,405 현대캐피탈㈜ 33,683,340 28,951,217 3,225,352 386,597 348,824 348,824 현대트랜시스㈜ 5,948,554 3,513,935 7,256,405 53,950 (4,824) (24,998) 유코카캐리어스㈜ 3,167,471 1,915,466 1,292,324 3,270 (110,202) (187,892) 현대엔지니어링㈜ 5,883,340 2,321,359 7,188,429 258,737 173,810 169,080 현대오토에버㈜ 1,077,084 514,696 1,562,593 86,823 60,722 62,287 해비치호텔앤드리조트㈜ 450,767 279,035 91,765 (7,311) (5,679) (6,223) 현대오트론㈜ 368,380 214,642 941,724 9,385 12,080 12,265 Beijing Transys Transmission Co., Ltd. 421,315 253,063 286,839 (3,439) (21,779) (21,779) China Millennium Corporations 157,952 11,519 29,567 10,136 10,297 10,297 Hyundai Motor Group China, Ltd. 769,461 561,742 385,951 18,078 6,210 3,109 Hyundai Transys (Shandong) Co., Ltd. 796,020 495,498 684,330 3,025 6,338 6,338 동풍열달기아기차유한공사(*) 2,692,870 2,350,918 3,588,706 (649,897) (835,521) (835,521) Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 1,676,120 941,181 2,829,969 139,101 93,127 93,127 Hyundai Capital America 45,365,827 40,336,259 1,200,473 608,196 514,792 514,792 Hyundai Capital Services UK Ltd(*) 3,747,574 3,747,574 285,730 82,357 77,345 61,778 Hyundai Capital Canada Inc. 2,707,456 2,484,379 72,619 (32,450) 20,716 17,792 Motional AD LLC 4,300,304 147,074 645 (245,635) (231,530) (231,530) 현대위아기차발동기(산동)유한공사(WAE) 1,261,961 554,090 994,131 1,255 2,144 2,144 HYUNDAI MOTOR GROUP INNOVATION CENTER IN SINGAPORE PTE. LTD. 122,285 5 - (2,890) (2,890) (2,890) (*) 당기 중 주요 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원) 회사명 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용(수익) 동풍열달기아기차유한공사 216,936 715,657 172,999 6,190 20,609 (14,927) Hyundai Capital Services UK Ltd. 19,066 209,964 - - - (1,758) ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 현대모비스㈜ 46,606,065 14,196,442 38,048,768 2,359,257 2,294,311 2,489,942 현대제철㈜ 34,366,332 17,132,592 20,512,590 331,298 25,613 309,963 현대건설㈜ 18,144,197 9,443,262 17,299,777 882,066 555,852 526,119 현대카드㈜ 17,447,386 14,140,768 2,357,896 217,233 167,612 160,420 현대캐피탈㈜ 32,160,948 27,709,655 3,068,880 372,370 350,614 298,722 현대트랜시스㈜ 5,722,675 3,262,861 7,753,017 183,507 138,982 152,568 유코카캐리어스㈜ 3,457,750 2,016,502 1,747,310 151,655 64,695 112,419 현대엔지니어링㈜ 6,322,516 2,820,486 6,801,060 408,107 298,471 207,168 현대오토에버㈜ 1,026,697 511,683 1,571,818 80,212 56,876 62,072 해비치호텔앤드리조트㈜ 462,177 284,404 126,935 2,124 1,893 1,658 현대오트론㈜ 300,595 162,980 859,771 9,014 5,825 5,358 Beijing Dymos Transmission Co., Ltd. 493,636 305,552 419,890 2,112 (4,276) (4,276) China Millennium Corporations 147,458 11,982 31,935 12,291 11,944 11,944 Hyundai Motor Group China, Ltd. 793,681 590,373 414,175 14,818 2,334 2,334 Hyundai Transys (Shandong) Co., Ltd. 894,342 613,143 919,557 (48,320) (61,836) (61,836) 동풍열달기아기차유한공사(*) 3,136,703 1,997,426 3,763,666 (311,992) (304,455) (304,455) Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 1,578,910 746,323 3,264,093 138,519 172,960 172,960 Hyundai Capital America 41,744,129 36,905,351 927,862 270,027 237,856 237,856 Hyundai Capital Services UK Ltd.(*) 3,757,036 3,407,235 318 6,724 63,157 51,328 Hyundai Capital Canada Inc. 1,970,909 1,760,110 52,518 (30,376) 25,617 27,140 (*) 전기 중 주요 공동기업에 대한 추가 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원) 회사명 현금및현금성자산 금융부채 감가상각비 이자수익 이자비용 법인세비용(수익) 동풍열달기아기차유한공사 220,254 688,491 181,682 8,398 56,537 (8,351) Hyundai Capital Services UK Ltd. 141,571 3,414,837 - - - (11,830) (5) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 순자산지분금액 영업권 내부거래 등 장부금액 현대모비스㈜ 5,644,358 29,519 (65,760) 5,608,117 현대제철㈜ 2,931,868 8,277 (205,357) 2,734,788 현대건설㈜ 348,353 284,338 76,178 708,869 현대트랜시스㈜ 986,208 - 5,144 991,352 동풍열달기아기차유한공사 172,482 - (8,903) 163,579 Motional AD LLC 581,452 - (200) 581,252 (6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 미반영 당기 지분법손실 미반영 누적 지분법손실 기아타이거즈㈜ 259 2,450 제트에프 오토모티브 코리아㈜ 663 2,737 9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 4,939,660 - 4,939,660 4,919,924 - 4,919,924 건물 4,041,713 (1,532,430) 2,509,283 4,012,103 (1,422,585) 2,589,518 구축물 801,846 (466,003) 335,843 787,354 (441,719) 345,635 기계장치 9,402,749 (5,378,904) 4,023,845 8,845,934 (4,948,047) 3,897,887 치공구 7,194,853 (5,058,668) 2,136,185 6,341,539 (4,483,482) 1,858,057 차량운반구 392,928 (163,390) 229,538 370,536 (150,458) 220,078 비품 831,066 (549,665) 281,401 804,747 (493,920) 310,827 건설중인자산 866,665 - 866,665 1,366,230 - 1,366,230 소 계 28,471,480 (13,149,060) 15,322,420 27,448,367 (11,940,211) 15,508,156 사용권자산 : 토지 1,460 (742) 718 1,317 (331) 986 건물 364,954 (108,427) 256,527 292,267 (54,975) 237,292 비품 432 (382) 50 432 (191) 241 소 계 366,846 (109,551) 257,295 294,016 (55,497) 238,519 합 계 28,838,326 (13,258,611) 15,579,715 27,742,383 (11,995,708) 15,746,675 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기타증감액 기말장부금액 토지 4,919,924 - (1,105) - 29,521 (8,680) 4,939,660 건물 2,589,518 1,146 (1,723) (120,223) 87,218 (46,653) 2,509,283 구축물 345,635 1,573 (230) (26,146) 22,441 (7,430) 335,843 기계장치 3,897,887 53,651 (28,789) (564,637) 743,032 (77,299) 4,023,845 치공구 1,858,057 36,100 (3,475) (755,310) 1,039,023 (38,210) 2,136,185 차량운반구 220,078 10,861 (43,953) (64,470) 110,786 (3,764) 229,538 비품 310,827 13,522 (1,175) (85,842) 60,029 (15,960) 281,401 건설중인자산 1,366,230 1,493,460 (41) - (1,985,477) (7,507) 866,665 소 계 15,508,156 1,610,313 (80,491) (1,616,628) 106,573 (205,503) 15,322,420 사용권자산 : 토지 986 149 (3) (414) - - 718 건물 237,292 83,950 (1,342) (57,249) - (6,124) 256,527 비품 241 - - (191) - - 50 소 계 238,519 84,099 (1,345) (57,854) - (6,124) 257,295 합 계 15,746,675 1,694,412 (81,836) (1,674,482) 106,573 (211,627) 15,579,715 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 6,483백만원이며, 유형자산 처분손실은 29,737백만원입니다. 한편, 연결실체는 슬로바키아 정부 등과 투자약정을 체결하고 정부보조금을 수령하였으며 관련 유형자산에서 차감하여 표시하는 정부보조금은 157,318 백만원 입 니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(*)(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기타증감액 기말장부금액 토지 4,888,344 1,656 (8) - 23,904 6,028 4,919,924 건물 2,305,456 27,273 (350) (112,644) 350,621 19,162 2,589,518 구축물 317,105 4,812 (250) (25,373) 46,623 2,718 345,635 기계장치 3,327,832 98,967 (18,586) (507,820) 1,107,394 (109,900) 3,897,887 치공구 1,689,047 146,978 (13,199) (689,644) 738,587 (13,712) 1,858,057 차량운반구 225,543 14,586 (60,348) (65,733) 105,301 729 220,078 비품 166,937 33,740 (3,807) (73,511) 187,076 392 310,827 건설중인자산 1,883,036 1,922,430 (70) - (2,470,520) 31,354 1,366,230 소 계 14,803,300 2,250,442 (96,618) (1,474,725) 88,986 (63,229) 15,508,156 사용권자산 : 토지 - 1,317 - (331) - - 986 건물 - 292,198 (1,105) (55,724) - 1,923 237,292 비품 - 432 - (191) - - 241 소 계 - 293,947 (1,105) (56,246) - 1,923 238,519 합 계 14,803,300 2,544,389 (97,723) (1,530,971) 88,986 (61,306) 15,746,675 (*) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향이 포함되어 있습니다. 전기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 5,759백만원이며, 유형자산처분손실은 26,165백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 자본화된 차입원가(*) 17,644 46,376 자본화 이자율(%) 0.88 2.59 ( *) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 3,444백만 원 및 15,706백만 원입니다. 10. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 건물 35,503 (13,091) 22,412 37,780 (12,776) 25,004 (2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 감가상각비 기타증감액 기말장부금액 건물 25,004 (1,176) (1,416) 22,412 (3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 감가상각비 기타증감액 기말장부금액 건물 25,262 (1,162) 904 25,004 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 임대수익 4,880 3,453 운영/유지보수비용 1,622 945 (5) 연결실체는 임대목적 등으로 사용되고 있는 건물을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 한편, 투 자부동산으로 분류된 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다. 11. 영업권 (1) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초금액 37,094 37,030 기타증감액 142 64 기말금액 37,236 37,094 (2) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위(Cash Generating Unit)에 배분하고 있습니다. 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 현금창출단위가업종별 장기 평균성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산(영업권 제외)의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 4,835,497 (2,200,638) (301,517) 2,333,342 5,294,298 (2,785,706) (276,006) 2,232,586 산업재산권 73,119 (28,088) - 45,031 58,003 (21,295) - 36,708 소프트웨어 527,353 (385,984) - 141,369 491,790 (360,721) - 131,069 회원권(*) 75,172 - (8,464) 66,708 74,201 - (8,225) 65,976 기타무형자산 61,399 (19,514) - 41,885 64,195 (14,842) - 49,353 합 계 5,572,540 (2,634,224) (309,981) 2,628,335 5,982,487 (3,182,564) (284,231) 2,515,692 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기타증감 기말장부금액 개발비 (*) 2,232,586 595,146 (27) (467,937) (25,512) - (914) 2,333,342 산업재산권 36,708 15,870 (74) (7,473) - - - 45,031 소프트웨어 131,069 64,643 (59) (63,269) - 11,519 (2,534) 141,369 회원권 65,976 1,474 (483) - (259) - - 66,708 기타무형자산 49,353 7,200 (299) (5,185) - (10,649) 1,465 41,885 합 계 2,515,692 684,333 (942) (543,864) (25,771) 870 (1,983) 2,628,335 (*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 대체 기타증감 기말장부금액 개발비 2,213,911 657,702 - (525,074) (120,820) 6,490 377 2,232,586 산업재산권 30,684 12,658 (482) (6,152) - - - 36,708 소프트웨어 115,226 61,499 (2) (61,743) - 14,601 1,488 131,069 회원권 67,164 716 (1,432) - (472) - - 65,976 기타무형자산 46,377 21,706 - (4,352) - (15,192) 814 49,353 합 계 2,473,362 754,281 (1,916) (597,321) (121,292) 5,899 2,679 2,515,692 (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 개발비 595,146 664,192 시험비(제조경비) 181,305 189,988 시험비(판매관리비) 896,570 914,011 합 계 1,673,021 1,768,191 (5) 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 손상차손 회수가능액평가방법 당기 누계액 승용(*) 860,435 (3,862) (116,051) 사용가치 RV(*) 1,200,423 (21,650) (185,466) 사용가치 합 계 2,060,858 (25,512) (301,517) (*) 개별자산의 과거 영업성과와 변화된 경영환경을 반영한 미래현금흐름을 추정하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당기 에 적용한 할인율은 9.7% 입니 다. (6) 당기말 현재 연결실체의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 잔여상각기간 승용(*1) 860,435 1~7년 RV(*2) 1,200,423 1~8년 파워트레인(*3) 205,163 1~8년 기타 67,321 합 계 2,333,342 (*1) K3, K5, K7, K9, 스팅어 등 (*2) 스포티지, 쏘렌토, 카니발, 텔루라이드 등(*3) 엔진, 트랜스미션 13. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 Usance 차입금 ㈜하나은행 외 0.20~0.55 99,681 85,345 무역금융(*) 한국산업은행 외 0.0000001~7.2 4,379,771 1,329,411 합 계 4,479,452 1,414,756 (*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.② 원화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 시설대출 농협은행㈜ 1.59 50,000 50,000 ㈜우리은행 1.84 50,000 50,000 ㈜국민은행 1.61 300,000 - ㈜신한은행 1.68 200,000 - 한국산업은행 1.73 200,000 - 소 계 800,000 100,000 유동성 대체 (100,000) (100,000) 차 감 계 700,000 - ③ 외화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 일반자금 스미토모미쓰이은행 - - 173,670 시설차입금 외 한국산업은행 외 1.03~3.31 1,457,376 1,307,052 해외투자자금 한국수출입은행 1.57 272,000 85,677 한국산업은행 - - 217,088 소 계 1,729,376 1,783,487 유동성 대체 (253,648) (475,679) 차 감 계 1,475,728 1,307,808 (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 무보증공모사채 2022.6.4~2022.11.05 2.23~2.57 380,000 830,000 2022.2.15~2024.2.15 2.15~2.41 450,000 500,000 2023.4.21~2027.4.22 2.02~2.19 600,000 - 해외공모사채 2021.4.21~2026.4.21 2.63~3.25 761,600 810,460 2023.4.25~2027.10.25 3.00~3.50 979,200 1,042,020 사채할인발행차금 (12,912) (15,566) 소 계 3,157,888 3,166,914 유동성 대체 (434,894) (499,786) 차 감 계 2,722,994 2,667,128 14. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 선수수익 190,052 125,955 미지급배당금 23 23 예수보증금 6,583 7,667 유동성파생상품금융부채 2,839 2,836 유동성리스부채 47,536 50,577 기타 14,802 18,058 합 계 261,835 205,116 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 수입보증금 12,158 11,863 장기선수수익 520,416 392,984 장기미지급금 285,252 316,812 파생상품금융부채 53,681 22,536 리스부채 213,031 183,719 금융보증부채 1,270 338 장기미지급비용 302,069 312,393 합 계 1,387,877 1,240,645 15. 퇴 직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,092,342 2,911,152 사외적립자산의 공정가치 (3,132,580) (2,703,591) 순확정급여부채(자산) (40,238) 207,561 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 정기예금 등 3,132,580 2,703,591 (3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 당기근무원가 324,902 314,735 과거근무원가 - 17,929 순이자원가 3,726 2,985 합 계 328,628 335,649 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습 니다. 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 할인율(%) 2.33 2.30 기대임금상승률(%) 4.00 4.00 (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초 잔액 2,911,152 2,586,521 당기근무원가 324,902 314,735 과거근무원가 - 17,929 이자원가 64,470 65,561 재측정 요소(*) (31,454) 80,774 관계사 전입 333 572 퇴직급여지급액 (177,061) (154,940) 기말 잔액 3,092,342 2,911,152 (*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - 182 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (9,885) 112,744 기타 (21,569) (32,152) 합 계 (31,454) 80,774 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초 잔액 2,703,591 2,520,772 이자수익 60,744 62,576 재측정 요소 (6,843) (10,292) 사용자의 기여금 520,000 250,000 관계사 전입 702 400 퇴직급여지급액 (145,614) (119,865) 기말 잔액 3,132,580 2,703,591 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (269,340) 312,785 (270,153) 315,032 임금상승률 309,579 (271,838) 311,686 (272,570) 16. 충당부채 연결실체는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공 에 따른 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 판매보증충당부채(*1) 기타충당부채 (*2) 합 계 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 기초 잔액 3,619,302 236,838 3,856,140 3,684,438 1,142,044 4,826,482 설정(환입)액 2,908,121 756 2,908,877 1,692,633 (408,894) 1,283,739 사용액 (1,864,595) (95,368) (1,959,963) (1,809,840) (476,651) (2,286,491) 기타증감액 (106,185) (8,503) (114,688) 52,071 (19,661) 32,410 기말 잔액 4,556,643 133,723 4,690,366 3,619,302 236,838 3,856,140 유동부채 3,253,790 27,831 3,281,621 1,974,403 42,297 2,016,700 비유동부채 1,302,853 105,892 1,408,745 1,644,899 194,541 1,839,440 (*1) 당기 중 세타2 엔진 등 리콜관련 새로운 정보의 획득과 추가적인 경험의 축적으로 인하여 판매보증충당부채에 해당효과를 반영하였습니다. (*2) 당기말 현재 연결실체는 통상임금 관련 소송 사건(2,3차 소송 1심 진행중)으로부터 예상되는 손실금액 83,730백만원 을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.한편, 당기 중 동 소송과 관련하여 1차 소송 3심 최종패소로 인하여 일부 충당부채 금액이 사용되었습니다. 17. 우발부채와 약정사항 ( 1) 타인에게 제공한 담보 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증과 관련하여 정기예금증서 1매(금액: 1,551백만원) 및 한국방위산업진흥회 출자금 1,500좌(장부금액: 646백만원)를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 종업원에게 제공한 지급보증 (단위:백만원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(*) 한국증권금융㈜ 515,230 (*) 연결실체는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결실체가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 진행 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 등과 제조물책임(Product Liability) 등 영업과 관련된 소송 등이 있습니다. 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영진은 예측하고 있습니다. 또한 세타2 엔진 리콜과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 그로 인한 결과 및 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 약정사항 ① 당기말 현재 KMMG는 세제상 혜택을 목적으로 West Point Development Authority 및 Troup County Development Authority와 유형자산 구매약정(한도: USD 2,700,000천)을 맺고 있습니다. ② 당기말 현재 KMS는 공장증설 등과 관련하여 공급자들과 설비 등의 유형자산을 취득하는 구매약정을 체결하였으며, 당기말 현재 잔액은 EUR 8,715천입 니다. ③ 당기말 현재 KMM 은 세 제상 혜택을 목적으로 The Government of the State of Nuevo Leon 등과 최소 USD 1,054백만의 투자약정을 맺고 있습니다.④ 당기말 현재 KMI는 공장증설 등과 관련하여 공급자들과 설비 등의 유형자산을 취득하는 구매약정을 체결하였으며, 당기말 현재 INR 1,569,972천의 구매약정을 체결하고 있습니다.⑤ 연결실체는 글로벌비즈니스센터(GBC) 신축공사 관련하여 512,080백만원을 투자하기로 약정한 바 있으며, 또한 2019년 12월 서울시와 신축사업에 따른 공공기여 이행협약 등에 따라 당기말 현재 관련 부채로 342,441백만원을 인식하였습니다. (5) 여신한도당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출, 무역금융 및 외상매출채권담보대출 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 한도는 외화한도 미화 9,904 백 만달러 상당액, 유로화 1,049백만유로 상당액 및 원화한도 2,467,486백만 원 입니다. 18. 파생상품 및 위험회피 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 및 장부금액 비고 제 77(당)기말 제 76(전)기말 총수익스왑 (12,843) (22,536) 통화옵션 - 820 이자율스왑 (2,787) - (*) 통화스왑 (40,890) 26,377 (*) (*) 현금흐름위험회피의 수단으로 지정된 파생상품입니다. (2) 위험관리전략과 위험관리를 위한 적용방법연결실체는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련된 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품으로 관리하는 주된 위험은 이자율위험, 외환위험입니다. 연결실체의 위험관리전략과 위험관리에 적용되는 방법은 주석31에 설명되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 500,000백만원 의 이자율스왑계약과 명목금액 1,150백만달러의 통화스왑을 체결했습니다 . 해당 통화스왑은 장기차입금 과 회사채의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위 해 사용되고 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 조건이 달러화 장기채무(차입금과 회사채)조건과 일치하기때문에 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑 의 기초위험이 회피대상위험 구성요소와 동일하기 때문에, 연결실체는위험회피관계에 대해 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다. 위험회피효과를 평가하기 위해, 연결실체는 주요 조건일치법 등을 사용하여 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 비교합니다. 위험회피의 비효과적인 부분은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단을 할인하기 위해 적용되는 서로 다른 이자율곡선 - 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 시기의 차이 - 거래상대방의 신용위험은 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 이동에 서로 다르게 영향을 미치는 경우 (3) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 미래현금흐름에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 이자율스왑: 명목 현금흐름 - 500,000 - 500,000 통화스왑: 명목 현금흐름 326,400 924,800 - 1,251,200 평균 약정환율 1,105원 1,145원 - - (4) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계약상 명목금액 파생상품금융자산 파생상품금융부채 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 현금흐름위험회피 이자율스왑 500,000 - 2,786 기타금융자산기타부채 (2,786) 통화스왑 1,251,200 - 40,891 (67,202) (5) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 항목이 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 위험회피대상의 장부금액 위험회피대상의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자본으로 인식한평가손익누계액 자산 부채 현금흐름위험회피 차입금 - 772,000 장기차입금 (27,488) 471 회사채 - 1,083,155 사채 (42,500) 14,862 (6) 당기말 현재 연결실체의 위험회피활동이 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 위험회피의 대상 기타포괄손익에 반영된위험회피회계의 효과적인 부분 (*) 당기손익에 반영된위험회피회계의비효과적인 부분 자본으로 인식한 평가손익누계액에서 당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에 영향을 미치는계정과목 차입금 468 - (28,287) 이자비용 및 외화환산손익 회사채 14,946 - (63,115) (*) 법인세효과가 반영된 세후금액에 해당합니다. 19. 자본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 820,000,000주, 405,363,347주 및 5,000원입니다. 한편, 당사는 2003년 7월 2일과 2004년 5월 28일에 기명식 보통주 22,500,000주를 이익소각하였는 바, 이로 인하여 발행 주식의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (35,119) (43,337) 파생상품평가손익 15,332 (82) 지분법자본변동 161,882 44,209 부의지분법자본변동 (469,814) (268,307) 해외사업환산손익 (592,919) (449,454) 합 계 (920,638) (716,971) (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 감자차익 119,859 119,859 기타자본잉여금 35,256 35,256 자기주식 (216,189) (216,189) 합 계 (61,074) (61,074) 20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 법정적립금 408,024 357,011 임의적립금 19,593,861 18,584,098 미처분이익잉여금 7,171,532 7,115,107 합 계 27,173,417 26,056,216 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초금액 26,056,216 24,711,681 지배기업소유주지분순이익 1,487,585 1,826,659 배당금 (461,071) (360,838) 확정급여제도의 재측정요소 17,767 (66,023) 관계기업의 재측정요소 변동 (15,350) (55,023) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 제거 88,270 (240) 기말금액 27,173,417 26,056,216 21. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 지배기업소유주지분순이익 1,487,584,943,568 1,826,659,085,358 가중평균유통보통주식수(*) 400,931,263주 400,931,263주 기본주당순이익 3,710 4,556 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. (2) 희석주당순이익 당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다. 22. 배당금 (1) 당기 및 전 기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 발행주식수 405,363,347주 405,363,347주 자기주식수 (4,432,084)주 (4,432,084)주 배당받을 주식수 400,931,263주 400,931,263주 주당액면금액 5,000원 5,000원 액면배당률 20% 23% 배당금 400,931 461,071 (2) 당기 및 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 배당금 400,931 461,071 당기순이익 1,487,585 1,826,659 배당성향 26.95% 25.24% (3) 당기 및 전 기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 주당배당금 1,000 1,150 결산일 종가 62,400 44,300 배당수익률 1.60% 2.60% 23. 고객과의 계약에서 생긴 수익 (1) 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 재화 또는 용역의 유형: 완성차 53,332,585 51,868,875 기타 5,835,511 6,277,084 합 계 59,168,096 58,145,959 (*) 연결실체가 위치한 지리적 시장에 따른 구분은 주석4에 기술되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 매출채권 1,824,385 2,167,135 선급비용 9,850 4,088 선수금 109,029 106,413 선수수익 639,733 440,752 미지급비용 883,775 1,032,916 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결실체가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 매출채권의 손상 166 774 (4) 연결실체가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 부가서비스 용역의 제공 등 (*) 748,762 547,213 (*) 동 수행의무 미이행 거래가격은 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다. (5) 연결실체가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 부가서비스 용역의 제공 등에 투입된 원가 (*) 9,850 4,088 (*) 동 수행의무 미이행 원가는 부가서비스 용역 등이 제공되는 기간에 원가로 인식될 예정입니다. 24. 판매비와 관리 비 (1) 당기 및 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 광고선전비 1,300,680 1,269,398 판매촉진비 993,351 1,053,251 판매보증비 2,290,517 1,574,701 운반비 42,020 55,396 해외시장개척비 및 수출제비 284,146 308,530 합 계 4,910,714 4,261,276 (2) 당기 및 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 급여및수당 803,885 846,151 상여금 206,871 219,378 퇴직급여 84,759 83,303 기타장기종업원급여 10,987 13,296 복리후생비 196,924 204,284 여비교통비 22,966 46,676 통신비 13,375 13,430 수도광열비 19,107 18,267 세금과공과 39,115 40,236 임차료 15,837 16,867 감가상각비 136,330 132,026 무형자산상각비 43,082 46,704 대손상각비 166 774 수선비 24,608 29,912 보험료 29,290 26,145 접대비 1,866 4,449 자동차비 31,544 39,751 소모품비 13,095 13,822 정보처리비 3,277 3,106 교육훈련비 20,073 24,322 지급수수료 331,593 353,283 시험비 896,570 914,011 기타 23,041 18,240 합 계 2,968,361 3,108,433 25. 금융손익 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 이자수익 170,133 190,070 외환차익 6,326 7,336 외화환산이익 110,971 25,218 배당금수익 3,503 2,898 파생상품관련이익 50,911 12,280 합 계 341,844 237,802 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 이자비용 234,524 188,711 외환차손 43,850 15,010 외화환산손실 110,147 65,900 파생상품관련손실 36,235 22,652 합 계 424,756 292,273 26. 기타손익 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 임대료 9,780 8,884 외환차익 313,101 376,702 외화환산이익 125,294 44,182 유형자산처분이익 6,483 5,759 무형자산처분이익 96 - 대손충당금환입 1,087 104 잡이익 145,704 272,593 합 계 601,545 708,224 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 외환차손 370,942 220,718 외화환산손실 199,944 42,659 매출채권매각손실 423 477 기부금 27,891 26,071 유형자산처분손실 29,737 26,165 무형자산처분손실 153 516 무형자산손상차손 25,771 121,292 잡손실 150,270 201,536 합 계 805,131 639,434 27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 법인세부담액 343,374 467,153 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (20,312) 236,537 자본에 직접 반영된 법인세 30,711 755 법인세비용 353,773 704,445 (2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 당기법인세: 확정급여제도의 재측정요소 (6,861) 24,934 이연법인세: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (7,906) (16,264) 파생상품평가손익 (5,847) (7,915) 지분법자본변동 51,325 - 소 계 37,572 (24,179) 자본에 직접 반영된 법인세 30,711 755 확정급여제도의 재측정요소, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 현금흐름위험회피 수단인 파생상품의 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다 . (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 법인세비용차감전순이익 1,841,358 2,531,104 적용세율에 따른 세부담액(*) 417,368 721,803 조정사항: 비과세수익 (33,310) (52,291) 비공제비용 94,686 103,612 세액공제 (42,808) (56,273) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 손익의 법인세효과 (52,496) 85,894 기타(세율변동효과 등) (29,665) (98,300) 법인세비용 353,773 704,445 평균유효세율 19.21% 27.83% (*) 각 종속기업이 소재하고 있는 국가의 별도재무제표의 법인세차감전순이익에 대해 해당 국가의 법인세율을 적용하여 산정 하였습니다. (4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 13,271 (5,719) - 7,552 대손금 9,533 - - 9,533 미지급비용 411,674 (139,326) - 272,348 판매보증충당부채 836,727 142,281 - 979,008 장기종업원급여충당부채 85,065 5,008 - 90,073 연차수당 32,540 (787) - 31,753 토지재평가차액 (398,522) - - (398,522) 감가상각비 (157,195) (65,728) - (222,923) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (2,001,166) 1,171 51,325 (1,948,670) 파생상품평가손익 6,003 2,955 (5,847) 3,111 지분증권평가손익 10,790 - (7,906) 2,884 이월결손금 60,710 (27,128) - 33,582 기타 240,559 70,013 - 310,572 합 계 (850,011) (17,260) 37,572 (829,699) ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 대손충당금 13,926 (655) - 13,271 대손금 9,533 - - 9,533 미지급비용 653,981 (242,307) - 411,674 판매보증충당부채 820,504 16,223 - 836,727 장기종업원급여충당부채 76,196 8,869 - 85,065 연차수당 32,497 43 - 32,540 토지재평가차액 (398,522) - - (398,522) 감가상각비 (254,000) 96,805 - (157,195) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1,915,272) (85,894) - (2,001,166) 파생상품평가손익 9,367 4,551 (7,915) 6,003 지분증권평가손익 27,054 - (16,264) 10,790 이월결손금 156,862 (96,152) - 60,710 기타 154,401 86,158 - 240,559 합 계 (613,473) (212,359) (24,179) (850,011) (5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 1,146,067백만원 및 37,432백만원입니다. 28. 비 용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(연결손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 재고자산의 변동 891,097 (744,105) 원재료 및 상품 사용액 40,342,883 41,843,567 종업원급여 4,872,459 4,682,909 감가상각비 1,675,658 1,532,133 무형자산상각비 543,864 597,321 기타 8,775,678 8,224,454 합 계 57,101,639 56,136,279 29. 리스(1) 리스 활동의 특성연결실체는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련하여 리스 이용 및 제공을 수행하고 있으며 주 리스 활동은 부동산 임차 등으로 이루어져 있습니다. 리스 이용과 관련하여 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정에는 반영되지 않은 미래 현금유출이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.연결실체가 리스부채의 할인을 위해 사용한 가중평균 증분차입이자율은 당기말 현재 , 2.05%~ 9.65% 이며, 리스 활동과 관련된 사용권자산의 변동은 주석 9에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초 잔액 234,296 1,916 회계기준 변경효과(*) - 229,796 설정액 85,992 41,514 리스료의 지급 (62,964) (54,998) 이자비용 7,496 7,169 기타증감(환산차이) (4,253) 8,899 기말 잔액 260,567 234,296 (*) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다.(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 리스계약에서 인식한 수익 : 이자수익 4,856 4,576 기타(*) 35 16 합 계 4,891 4,592 리스계약에서 인식한 비용 : 사용권자산의 상각 57,854 56,246 리스부채로 측정되지 않은 계약에서 발생한 비용 605 230 이자비용 7,496 7,169 기타(*) 188 939 합 계 66,143 64,584 (*) 리스계약 변경 및 해지 등으로 인한 사용권자산의 처분손익이 포함되어 있습니 다. (4) 리스계약에서 인식한 고정리스료 및 변동리스료는 다음과 같습니다.① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 구 분 고정리스료 변동리스료 합 계 고정리스료 62,443 632 63,075 최소지급액이 있는 변동리스료 197 138 335 합 계 62,640 770 63,410 ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 구 분 고정리스료 변동리스료 합 계 고정리스료 59,010 - 59,010 최소지급액이 있는 변동리스료 191 146 337 합 계 59,201 146 59,347 (5) 연결실체가 체결한 리스계약 중에서 종료 및 연장선택권의 행사가 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 제공하는 리스로 인하여 미래에 발생할 최소 임대료 채권은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 임대료 채권 8,740 18,369 10,200 37,309 30. 현 금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 1. 당기순이익 1,487,585 1,826,659 2. 조정항목: 급여 및 수당 (484) (245,669) 퇴직급여 328,627 306,066 감가상각비 1,675,658 1,532,115 무형자산상각비 543,864 597,321 판매보증비 2,796,680 1,576,456 법인세비용 353,773 704,445 공동기업및관계기업투자손익 (61,399) (507,105) 이자수익 및 비용 65,120 (347) 배당금수익 (3,503) (2,898) 외화환산손익 73,826 39,159 유형자산처분손익 23,254 20,406 무형자산손상차손 25,771 121,335 기타수익 및 비용 140,307 (33,080) 소 계 5,961,494 4,108,204 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 246,647 (125,959) 미수금의 감소(증가) (364,919) 87,615 재고자산의 감소(증가) 841,828 (1,041,745) 매입채무의 증가 530,154 519,770 선수금의 감소 (126,522) (91,770) 미지급금의 증가(감소) (792,893) 768,914 미지급비용의 감소 (109,999) (91,527) 퇴직금의 지급 (177,061) (154,940) 순확정급여부채(자산) 변동 (374,416) (129,963) 판매보증충당부채 변동 (1,864,595) (1,809,840) 기타충당부채의 지급 (95,368) (475,627) 기타 영업활동으로 인한 자산(부채)의 변동 489,434 194,399 소 계 (1,797,710) (2,350,673) 4. 합 계 (1+2+3) 5,651,369 3,584,190 (2) 비현금거래당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 거 래 내 용 제 77(당) 기 제 76(전) 기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (5,112) (24,837) 무형자산 취득 관련 미지급금 변동 (48,069) 2,105 유형자산 취득 관련 재고자산 감소 160,652 158,219 장단기 미지급금의 증가 - 345,725 (3) 당기 및 전기 중 재무활 동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 순 현금흐름 비현금변동 기말장부금액 환율변동 유동성대체 기타(*1) 단기차입금 1,414,756 3,142,911 (78,215) - - 4,479,452 유동성장기부채 (*2) 1,075,465 (979,757) (23,842) 716,676 - 788,542 사채 2,667,128 600,000 (83,760) (463,028) 2,654 2,722,994 장기차입금 1,307,808 1,277,868 (156,300) (253,648) - 2,175,728 수입보증금 11,863 295 - - - 12,158 리스부채 234,296 (62,964) (4,252) - 93,488 260,568 합 계 6,711,316 3,978,353 (346,369) - 96,142 10,439,442 (*1) 신규리스의 취득, 현재가치할인차금 상각 등이 포함되어 있습니다. (*2) 유동성 대체된 사채 금액이 포함되어 있습니다 . ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 순 현금흐름 비현금변동 기말장부금액 기초장부금액(정책변경전) 회계정책변경(*1) 기초장부금액(정책변경후) 환율변동 유동성대체 기타(*2) 단기차입금 1,366,649 - 1,366,649 65,519 (17,412) - - 1,414,756 유동성장기부채(*3) 904,989 - 904,989 (974,224) 9,267 1,120,434 14,999 1,075,465 사채 3,098,975 - 3,098,975 - 63,520 (499,786) 4,419 2,667,128 장기차입금 1,311,185 - 1,311,185 596,370 20,901 (620,648) - 1,307,808 수입보증금 9,984 - 9,984 1,867 12 - - 11,863 리스부채 1,916 229,796 231,712 (54,998) 8,899 - 48,683 234,296 합 계 6,693,698 229,796 6,923,494 (365,466) 85,187 - 68,101 6,711,316 (*1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 효과이며 전액 비현금변동에 해당합니다.(*2) 신규리스의 취득, 현재가치할인차금 상각 등이 포함되어 있습니다. (*3) 유동성 대체된 사채 금액이 포함되어 있습니다 . 31. 금융위 험 관리 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다. 거래 상대방에 대한 신용도 측정은 외부의 독립적인 신용평가기관으로부터 제공 받은 신용등급을 기준으로 하되, 자료의 획득이 불가능한 경우에는 거래 당사자와의 사이에서 획득된 거래 정보를 사용하여 신용도를 측정하여 거래에 수반되는 신용 위험 회피에 활용하고 있으며 거래처의 신용도 측정은 지속적으로 실시하고 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다. (3) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 달러화 및 유로화를 포함한 다양한 통화의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율변동으로 인한 경영실적 변동 및 재무위험 최소화를 위하여 주요통화에 대한 환노출 규모를 주기적으로 측정및 평가하고 이를 바탕으로 세부지침을 수립하여 환위험을 관리하고 있습니다.[주요위험]- 환율 변동에 따른 미래 외화 매출액의 원화 표시금액 변동 위험- 환율 변동에 따른 외화 표시 자산 및 부채의 원화 표시금액 변동 위험- 영업활동과 관련된 매출채권 회수 및 지급채무 결제시점까지의 환율변동 위험[전략]- 연결실체는 외화자금 유입과 유출의 환종, 규모, 만기를 일치시킴으로써 환노출규모를 최소화하는 것을 기본 원칙으로 하고 있습니다.- 주요 영업활동과 관련하여 발생하는 매출채권 및 지급채무 등의 경우 할인(NEGO)등의 무역금융 상품을 활용하여 환노출 기간을 축소하고 있습니다.- 최대 12개월 이내 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름에 대해 통화선도, 통화옵션 등의 파생상품을 활용하여 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.- 12개월을 초과하는 외화차입금의 경우 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 만기일까지의 환율변동 위험을 회피하고 있습니다.- 연결실체의 파생상품 계약은 내부 환위험관리 규정 및 절차에 따라 검토 후 시행되고 있으며, 투기목적의 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.② 이자율위험연결실체는 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 및 미래 현금흐름 변동위험에 노출되어 있습니다. 이자율 변동으로 인한 불확실성 및 순이자비용 최소화를 위하여 시장이자율 변동추이 및 예측자료들을 모니터링하고 이를 바탕으로 적절한 금융상품을 운용하고 있습니다. [주요위험]- 시장 이자율 변동에 따른 예금 등 금융상품에 대한 순이자비용 변동 위험- 시장 이자율 변동에 따른 변동금리 차입금의 미래현금흐름 변동 위험- 시장 이자율 변동에 따른 매출채권 할인 이자율 변동 위험[전략]- 연결실체는 고정금리 및 변동금리 차입금의 균형 잡힌 포트폴리오를 보유함으로써이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율스왑 및 통화스왑 등의 파생상품을 활용하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.- 파생상품 계약의 시행은 장기차입금 및 회사채에 대한 위험회피수단으로 한정하여위험회피대상과 만기, 규모, 이자지급일 등 주요조건을 일치시키고 만기까지 보유하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다. 32. 금융상품 위험 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 현금및현금성자산(*) 10,160,595 4,268,612 단기금융상품 2,912,700 3,061,687 기타유동금융자산 1,806,427 1,838,821 매출채권 1,819,008 2,154,695 미수금 1,925,008 1,501,242 장기금융상품 134,736 103,984 기타비유동금융자산 710,580 802,277 장기성매출채권 5,377 12,440 합 계 19,474,431 13,743,758 (*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 매출채권 기타채권(*) 매출채권 기타채권(*) 연체되지 않은 채권 1,618,242 1,484,786 2,109,321 1,860,687 만기 경과 후 3개월 이하 204,693 90,821 46,747 13,188 만기 경과 후 4~6개월 1,351 23,605 2,446 33,113 만기 경과 후 7~12개월 21 153,085 520 2,389 만기 경과 후 12개월 초과 95,432 588,004 104,033 2,708 합 계 1,919,739 2,340,301 2,263,067 1,912,085 (*) 기타채권은 미수금, 미수수익, 장기미수금 및 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초 잔액 95,932 5,304 94,872 2,991 채권 추심 - - 31 - 채권 제각 (1) (491) (3) - 대손상각비(환입) 166 (753) 774 1,050 기타 (743) (638) 258 1,263 기말 잔액 95,354 3,422 95,932 5,304 (2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 무이자부 부채: 매입채무 7,302,405 - - 7,302,405 미지급금 2,133,442 - - 2,133,442 미지급비용 1,595,488 - - 1,595,488 기타유동부채 24,246 - - 24,246 기타비유동부채 - 653,159 - 653,159 이자부 부채: 사채(유동성포함) 512,197 2,170,573 748,782 3,431,552 차입금(유동성포함) 4,820,730 2,180,928 183,017 7,184,675 금융리스부채 48,736 120,722 137,955 307,413 금융보증금액 272,912 405,518 - 678,430 합 계 16,710,156 5,530,900 1,069,754 23,310,810 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 무이자부 부채: 매입채무 6,766,756 - - 6,766,756 미지급금 2,641,091 - - 2,641,091 미지급비용 1,751,652 - - 1,751,652 기타유동부채 28,584 - - 28,584 기타비유동부채 - 663,603 - 663,603 이자부 부채: 사채(유동성포함) 582,467 2,167,506 743,641 3,493,614 차입금(유동성포함) 2,064,060 1,136,158 302,453 3,502,671 리스부채 51,977 110,958 108,550 271,485 금융보증금액: 249,503 57,890 - 307,393 합 계 14,136,090 4,136,115 1,154,644 19,426,849 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. ( 3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 내부거래 제거 후 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위:백만원) 통 화 제 77(당) 기 제 76(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (219,294) 219,294 (147,957) 147,957 EUR (146,957) 146,957 (72,936) 72,936 (4) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 101,606 (101,606) 47,697 (47,697) 이자비용 28,350 (28,350) 18,837 (18,837) (5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치 당기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산: 기타유동금융자산 1,642,289 1,642,289 1,682,976 1,682,976 기타비유동금융자산 106,309 106,309 106,310 106,310 파생상품금융자산 - - 821 821 합 계 1,748,598 1,748,598 1,790,107 1,790,107 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 장기지분증권 336,619 336,619 378,004 378,004 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 10,160,697 10,160,697 4,268,716 4,268,716 단기금융상품 2,912,700 2,912,700 3,061,687 3,061,687 매출채권 1,819,008 1,819,008 2,154,695 2,154,695 미수금 1,925,008 1,925,008 1,501,242 1,501,242 기타유동금융자산 164,137 164,137 146,354 146,354 장기금융상품 134,736 134,736 103,984 103,984 장기성매출채권 5,377 5,377 12,440 12,440 기타비유동금융자산 267,651 267,651 297,422 297,422 합 계 17,389,314 17,389,314 11,546,540 11,546,540 당기손익-공정가치측정금융부채: 파생상품금융부채 12,843 12,843 22,536 22,536 상각후원가측정금융부채: 매입채무 7,302,405 7,302,405 6,766,756 6,766,756 미지급금 2,133,442 2,133,442 2,641,091 2,641,091 사채(유동성포함) 3,157,888 3,185,515 3,166,914 3,201,728 차입금(유동성포함) 7,008,828 7,021,472 3,298,243 3,318,943 기타 2,478,210 2,478,210 2,653,101 2,653,101 합 계 22,080,773 22,121,044 18,526,105 18,581,619 현금흐름위험회피수단으로 지정된 금융상품: 파생상품금융자산 - - 29,212 29,212 파생상품금융부채 43,677 43,677 2,836 2,836 순 합 계 (43,677) (43,677) 26,376 26,376 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. ② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산: 기타유동금융자산 - 1,642,289 - 1,642,289 기타비유동금융자산 - 106,309 - 106,309 시장성지분증권 213,632 - - 213,632 비시장성지분증권 - - 122,987 122,987 합 계 213,632 1,748,598 122,987 2,085,217 금융부채: 파생상품금융부채 - 56,520 - 56,520 (*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말 현재 공정가 치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음 과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 1,748,598 현금흐름할인모형 등 할인율 등(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 122,987 당기손익-공정가치측정금융부채 12,843 현금흐름위험회피수단 지정 파생상품금융부채 43,677 (*) 예상 현금흐름을 할인 시 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산한 이자율 및 피평가법인의 가중평균자본비용 할인율을 활 용하였습니다. ③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 사채 및 차입금 - - 10,206,987 10,206,987 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 공정가치 가치평가방법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 사채 및 차입금 10,206,987 현금흐름할인모형 신용위험을 감안한 할인율 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 38,731 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,503 - 96,489 상각후원가측정금융자산 137,728 43,850 - 상각후원가측정금융부채 110,971 344,671 - 파생금융상품 50,911 36,235 15,414 합 계 341,844 424,756 111,903 ② 제 76(전)기 (단위:백만원) 구 분 제 76(전) 기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 37,777 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,898 - 43,103 상각후원가측정금융자산 159,629 6,970 - 상각후원가측정금융부채 25,218 262,651 - 파생금융상품 12,280 22,652 20,868 합 계 237,802 292,273 63,971 (7) 금융자산과 금융부채의 상계 ① 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품 총액 상계되는금액 금융상품 순액 상계되지않은 금액 순 액 금융자산: 매출채권등 436,067 (301,234) 134,833 (30,953) 103,880 금융부채: 단기차입금 4,379,771 - 4,379,771 (4,379,771) - 매입채무등 1,938,199 (300,126) 1,638,073 (30,953) 1,607,120 소 계 6,317,970 (300,126) 6,017,844 (4,410,724) 1,607,120 ② 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품 총액 상계되는금액 금융상품 순액 상계되지 않은 금액 순 액 금융자산: 매출채권등 475,864 (319,723) 156,141 (12,502) 143,639 금융부채: 단기차입금 1,329,410 - 1,329,410 (1,329,410) - 매입채무등 2,146,011 (319,723) 1,826,288 (12,502) 1,813,786 소 계 3,475,421 (319,723) 3,155,698 (1,341,912) 1,813,786 33. 특수관계자 (1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자(개별회사) 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차 ㈜ 348,143 10,909 359,052 458,493 618,413 1,076,906 Hyundai Motor America 219,251 - 219,251 4,274 90,377 94,651 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 380,587 246 380,833 60,517 4,267 64,784 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC - 38,289 38,289 343,465 - 343,465 Hyundai Auto Canada Corp. 17,506 - 17,506 646 40,230 40,876 ㈜ 현대케피코 4 3,812 3,816 292,606 22 292,628 기타 358,395 4,608 363,003 274,181 156,696 430,877 공동기업및관계기업 현대모비스 ㈜ 70,653 3,720 74,373 6,074,544 2,352 6,076,896 유코카캐리어스 ㈜ - 395 395 - 179,316 179,316 현대트랜시스 ㈜ 62,428 34 62,462 1,051,338 4,329 1,055,667 현대캐피탈 ㈜ 668,832 58 668,890 948 99,420 100,368 동희오토 ㈜ 392 - 392 127,420 1,754 129,174 현대엔지니어링㈜ 264 733 997 9,177 108,155 117,332 현대제철㈜ 9,357 13 9,370 76,924 - 76,924 Mobis Alabama, LLC 4,729 9,625 14,354 1,631,186 23,300 1,654,486 Mobis Slovakia s.r.o. 30,749 4,016 34,765 1,461,658 2,368 1,464,026 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 15,721 - 15,721 961,651 39 961,690 Hyundai Motor Group China Ltd. - - - - 12,473 12,473 Hyundai Transys Georgia Powertrain, Inc.(구, Powertech America Inc.) - 3,159 3,159 317,324 849 318,173 Mobis Parts America, LLC - 296 296 733,124 - 733,124 동풍열달기아기차유한공사 75,427 20,319 95,746 288,922 1,127 290,049 Sewon America, Inc. - 1 1 170,876 14,934 185,810 기타 35,548 25,316 60,864 2,803,573 1,712,323 4,515,896 기타 특수관계자 4,145 11,431 15,576 392 4,909 5,301 대규모기업집단 계열회사 68,061 35,667 103,728 6,724,786 954,112 7,678,898 연결실체는 당기 중 상기 특수관계자로부터 119,269백만원의 배당금을 수취, 166,155백만원을 배당금으로 지급하였습니다. 또한, 연결실체는 해외 소재 생산법인등과 계약에 따라 제품 생산에 대한 로열티를 수령하고 있습니다. ② 제 76(전) 기 (단위:백만원) 구 분 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 합계 매입 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 129,984 50,476 180,460 562,499 627,610 1,190,109 Hyundai Motor America 291,411 - 291,411 2,190 130,607 132,797 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 544,535 480 545,015 89,255 1,156 90,411 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC - 91,407 91,407 359,158 1,183 360,341 Hyundai Auto Canada Corp. 90,248 - 90,248 1,290 37,387 38,677 ㈜현대케피코 28 8 36 291,939 22 291,961 기타 191,861 6,138 197,999 7,427 209,513 216,940 공동기업및관계기업 현대모비스 ㈜ 115,852 2,988 118,840 5,249,303 1,075 5,250,378 유코카캐리어스 ㈜ - 432 432 - 223,653 223,653 현대트랜시스 ㈜ 22,932 173 23,105 1,117,347 1,649 1,118,996 현대캐피탈 ㈜ 667,431 217 667,648 470 84,940 85,410 동희오토 ㈜ 38 - 38 152,302 83 152,385 현대엔지니어링㈜ 51 302 353 10,282 97,676 107,958 현대제철㈜ 12,820 1,152 13,972 104,331 - 104,331 Mobis Alabama, LLC 6,921 11,865 18,786 1,735,514 18,340 1,753,854 Mobis Slovakia s.r.o. 43,064 16,861 59,925 1,652,023 33,460 1,685,483 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 18,048 - 18,048 1,136,314 38 1,136,352 Hyundai Motor Group China Ltd. - - - - 10,027 10,027 Powertech America, Inc. - 5,770 5,770 362,212 - 362,212 Mobis Parts America, LLC - - - 727,950 - 727,950 동풍열달기아기차유한공사 102,004 5,950 107,954 271,887 1,172 273,059 Sewon America, Inc. - 1 1 202,724 15,790 218,514 기타 36,114 16,022 52,136 2,986,682 2,256,365 5,243,047 기타 특수관계자 8,426 - 8,426 726 4,092 4,818 대규모기업집단 계열회사 75,568 37,770 113,338 6,525,813 1,379,924 7,905,737 연결실체는 전기 중 상기 특수관계자로부터 140,485백만원의 배당금을 수취, 130,035백만원을 배당금으로 지급하였습니다. 또한, 연결실체는 해외 소재 생산법인등과 계약에 따라 제품 생산에 대한 로열티를 수령하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자(개별회사) 및 대규모기업집단의 계열회사에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 77(당) 기 말 (단위:백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 102,897 53,426 156,323 156,309 212,837 369,146 Hyundai Motor America 50,454 - 50,454 922 67,067 67,989 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 50,004 13 50,017 - 495 495 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC - 2,360 2,360 55,654 - 55,654 Hyundai Auto Canada Corp. - - - 98 28,186 28,284 ㈜현대케피코 - 10 10 62,379 - 62,379 기타 75,584 18,559 94,143 42,803 18,527 61,330 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ 25,433 1,606 27,039 1,436,887 527 1,437,414 유코카캐리어스㈜ - 32 32 10,608 30 10,638 현대트랜시스㈜ 12,009 1,010 13,019 279,431 2,209 281,640 현대캐피탈㈜ 40,826 22 40,848 - 192,178 192,178 동희오토㈜ - - - 9,221 - 9,221 현대엔지니어링㈜ - 29 29 3,743 13,027 16,770 현대제철㈜ 1,040 395 1,435 15,891 - 15,891 Mobis Alabama, LLC 183 1,686 1,869 295,574 - 295,574 Mobis Slovakia s.r.o. - 3 3 109,009 5,231 114,240 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 6,728 - 6,728 136,195 - 136,195 Hyundai Motor Group China Ltd. - - - - 5,960 5,960 Hyundai Transys Georgia Powertrain, Inc.(구, Powertech America Inc.) - 450 450 58,014 - 58,014 Mobis Parts America, LLC - - - 60,165 - 60,165 동풍열달기아기차유한공사 69,041 125 69,166 16,438 686 17,124 Sewon America, Inc. - - - 13,560 - 13,560 기타 20,297 13,455 33,752 608,700 66,953 675,653 기타 특수관계자 1,725 8 1,733 41 531 572 대규모기업집단 계열회사 8,682 19,045 27,727 1,253,406 86,373 1,339,779 ② 제 76(전) 기 말 (단위:백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 합계 매입채무 기타 합계 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 그 종속기업 현대자동차㈜ 59,279 37,511 96,790 147,431 324,099 471,530 Hyundai Motor America 59,299 - 59,299 426 26,015 26,441 Hyundai Motor Manufacturing Czech s.r.o. 22,531 36 22,567 - 1,034 1,034 Hyundai Motor Manufacturing Alabama,LLC - - - 23,417 599 24,016 Hyundai Auto Canada Corp. 5,232 - 5,232 417 1,358 1,775 ㈜현대케피코 - 6 6 60,139 - 60,139 기타 25,675 20,301 45,976 460 22,738 23,198 공동기업및관계기업 현대모비스㈜ 35,144 321 35,465 1,183,039 12,777 1,195,816 유코카캐리어스㈜ - 20 20 - 15,281 15,281 현대트랜시스㈜ - 9,885 9,885 263,773 299 264,072 현대캐피탈㈜ 67,857 9 67,866 - 218,394 218,394 동희오토㈜ 2 - 2 9,907 - 9,907 현대엔지니어링㈜ - 17 17 8,568 11,365 19,933 현대제철㈜ 6,028 63 6,091 19,408 1,422 20,830 Mobis Alabama, LLC 499 3,035 3,534 270,888 55 270,943 Mobis Slovakia s.r.o. - - - 125,420 5,379 130,799 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 361 7,000 7,361 145,459 - 145,459 Hyundai Motor Group China Ltd. - - - - 5,496 5,496 Powertech America, Inc. - 969 969 56,286 - 56,286 동풍열달기아기차유한공사 12,818 23,764 36,582 25,984 1,514 27,498 Sewon America, Inc. - - - 14,223 - 14,223 기타 28,340 14,673 43,013 648,795 81,541 730,336 기타 특수관계자 3,287 13 3,300 191 551 742 대규모기업집단 계열회사 8,912 17,543 26,455 1,170,274 117,100 1,287,374 연결실체는 당기말 현재 대규모기업집단 계열회사인 현대차증권㈜에 특정금전신탁 320,000백만원(전기말 450,000백만원)을 예치하고 있으며, 동 신탁에 당기 중 1,050,000백만원(전기 750,000백만원)을 납입하였으며, 1,180,000백만원(전기 750,000백만원)을 인출하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 관계기업 현금출자 778,676 48,094 (4) 당기와 전기 중 주요경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 분 류 제 77(당) 기 제 76(전) 기 단기급여 48,082 53,001 퇴직급여 13,635 13,735 합 계 61,717 66,736 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위:천USD) 특수관계구분 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증기간 보증금액 공동기업 동풍열달기아기차유한공사 건설투자 등 중국건설은행 등 2018.04.02~2023.04.19 USD 150,000 34. 재무제표의 발행승인일 연결실체의 정기 주주총회 제출용 연결재무제표는 2021년 2월 19일 자 이 사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 77 기 2020.12.31 현재 제 76 기 2019.12.31 현재 제 75 기 2018.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 유동자산 15,667,690 13,334,847 12,990,133 현금및현금성자산 1,524,694 1,765,647 605,746 단기금융상품 5,716,133 5,034,096 6,134,125 기타유동금융자산 876,983 1,074,560 1,067,983 매출채권 4,755,405 3,230,414 3,071,118 미수금 1,044,638 583,044 464,608 선급금 19,174 139,996 9,842 재고자산 1,704,598 1,482,217 1,476,845 당기법인세자산 132,893 기타유동자산 26,065 24,873 26,973 비유동자산 25,923,863 25,021,434 24,159,469 장기금융상품 131,209 95,209 74,209 기타비유동금융자산 605,021 692,254 604,385 장기성매출채권 1,756 2,079 2,363 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 11,205,917 10,445,251 10,119,809 유형자산 11,402,998 11,365,702 10,977,484 무형자산 2,532,382 2,420,939 2,381,219 기타비유동자산 44,580 자산총계 41,591,553 38,356,281 37,149,602 부채 유동부채 12,013,478 9,571,234 8,132,675 매입채무 4,091,381 3,709,039 3,739,186 단기차입금 3,447,123 1,372,543 1,361,436 미지급금 1,605,346 2,073,264 1,630,031 선수금 112,265 75,208 46,126 미지급비용 364,162 218,205 191,165 당기법인세부채 114,718 65,425 24,110 유동성장기부채 534,894 860,098 615,306 충당부채 1,660,773 1,130,040 500,437 기타유동부채 82,816 67,412 24,878 비유동부채 5,993,933 5,634,829 7,019,237 사채 2,722,994 2,667,128 3,098,975 장기차입금 972,000 216,123 610,098 장기선수금 104,331 94,379 84,188 순확정급여부채 206,186 65,360 장기종업원급여충당부채 327,538 309,328 277,076 장기충당부채 799,476 1,153,525 2,517,700 이연법인세부채 476,370 452,159 221,461 기타비유동부채 591,224 536,001 144,379 부채총계 18,007,411 15,206,063 15,151,912 자본 보통주자본금 2,139,317 2,139,317 2,139,317 주식발행초과금 1,659,001 1,659,001 1,659,001 이익잉여금 19,866,886 19,456,378 18,367,594 기타포괄손익누계액 (20,469) (43,885) (107,629) 기타자본항목 (60,593) (60,593) (60,593) 자본총계 23,584,142 23,150,218 21,997,690 부채와자본총계 41,591,553 38,356,281 37,149,602 손익계산서 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 매출액 34,362,327 33,857,781 31,912,189 매출원가 28,654,868 27,896,915 27,116,052 매출총이익 5,707,459 5,960,866 4,796,137 판매비와관리비 4,538,330 4,481,818 4,403,496 판매비 2,340,077 2,157,465 2,204,792 관리비 2,198,253 2,324,353 2,198,704 영업이익 1,169,129 1,479,048 392,641 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자손익 (94,959) 584,293 286,363 금융손익 53,718 (7,617) (40,607) 금융수익 242,823 186,151 218,108 금융비용 (189,105) (193,768) (258,715) 기타손익 (136,048) 3,011 (181,980) 기타수익 409,174 449,721 187,861 기타비용 (545,222) (446,710) (369,841) 법인세비용차감전순이익 991,840 2,058,735 456,417 법인세비용 226,619 543,137 55,621 당기순이익 765,221 1,515,598 400,796 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,909 3,780 1,000 포괄손익계산서 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 당기순이익 765,221 1,515,598 400,796 기타포괄손익 129,774 (2,232) (219,685) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 18,088 (65,736) (124,527) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 96,272 42,636 (72,405) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 파생상품평가손익 15,414 20,868 (22,753) 총포괄이익 894,995 1,513,366 181,111 자본변동표 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본항목 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 18,396,715 2,884 (60,593) 22,137,324 회계기준변경효과 15,355 (15,355) 당기순이익 400,796 400,796 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (72,405) (72,405) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 파생상품평가손익 (22,753) (22,753) 확정급여제도의 재측정요소 (124,527) (124,527) 연차배당 (320,745) (320,745) 2018.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 18,367,594 (107,629) (60,593) 21,997,690 2019.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 18,367,594 (107,629) (60,593) 21,997,690 회계기준변경효과 당기순이익 1,515,598 1,515,598 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 42,636 42,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 (240) 240 파생상품평가손익 20,868 20,868 확정급여제도의 재측정요소 (65,736) (65,736) 연차배당 (360,838) (360,838) 2019.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 19,456,378 (43,885) (60,593) 23,150,218 2020.01.01 (기초자본) 2,139,317 1,659,001 19,456,378 (43,885) (60,593) 23,150,218 회계기준변경효과 당기순이익 765,221 765,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 96,272 96,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거 88,270 (88,270) 파생상품평가손익 15,414 15,414 확정급여제도의 재측정요소 18,088 18,088 연차배당 (461,071) (461,071) 2020.12.31 (기말자본) 2,139,317 1,659,001 19,866,886 (20,469) (60,593) 23,584,142 현금흐름표 제 77 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 76 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 75 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 영업활동현금흐름 375,060 2,731,991 2,637,688 영업에서 창출된 현금흐름 421,165 2,477,262 2,673,176 이자의 수취 140,142 195,748 187,433 이자의 지급 (129,138) (89,610) (110,776) 배당금의 수취 116,621 286,066 328,908 법인세 부담액 (173,730) (137,475) (441,053) 투자활동현금흐름 (2,889,158) (523,523) (813,869) 투자활동으로 인한 현금유입 276,926 1,262,142 1,609,713 단기금융상품의 순증감 1,100,029 873,669 기타유동금융자산의 순증감 198,917 88,088 639,432 장기금융상품의 감소 238 기타비유동금융자산의 감소 36,585 63 17,873 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 처분 21,636 유형자산의 처분 40,845 50,926 75,937 무형자산의 처분 579 1,400 2,564 투자활동으로 인한 현금유출 (3,166,084) (1,785,665) (2,423,582) 단기금융상품의 순증감 682,037 장기금융상품의 증가 36,000 21,000 기타비유동금융자산의 증가 21,414 211,896 4,924 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 777,358 45,952 598,343 유형자산의 취득 1,036,005 866,925 1,146,244 무형자산의 취득 613,270 639,892 674,071 재무활동현금흐름 2,273,145 (1,048,567) (1,775,289) 재무활동으로 인한 현금유입 3,744,132 24,954 213,509 차입금의 증가 3,143,829 23,061 213,509 사채의 발행 600,000 기타재무활동으로 인한 현금유입 303 1,893 재무활동으로 인한 현금유출 (1,470,987) (1,073,521) (1,988,798) 차입금의 상환 476,435 680,306 1,663,050 사채의 상환 500,000 배당금의 지급 461,071 360,838 320,745 기타재무활동으로 인한 현금유출 33,481 32,377 5,003 현금및현금성자산의순증감 (240,953) 1,159,901 48,530 기초의 현금및현금성자산 1,765,647 605,746 557,216 기말의 현금및현금성자산 1,524,694 1,765,647 605,746 5. 재무제표 주석 제 77(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 76(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 기아주식회사 1. 회사의 개요 기아주식회사(이하 '당사')는 1944년에 설립되어 1973년 한국거래소에 주식을 상장한 공개법인이며, 경기도 화성시 화성공장, 광명시 소하동 소하리공장, 광주광역시 내방동 광주공장에서 승용차, 승합차, 화물차 및 부분품을 생산하여 판매하고있습니다. 한편, 당사 는 당기말 현재 Kia Motors America, Inc., Kia Canada Inc., Kia Motors Deutschland GmbH 및 Kia Motors Europe GmbH 등의 해외현지판매법인을 두고 있으며, Kia Motor s Slovakia s.r.o., Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc., Kia Motors Mexico S.A de C.V., Kia Motors India Private Limited 및 동풍열달기아기차유한공사의 해외현지생산법인을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 발행주식의 33.88%를 보유하고 있는 현대자동차주식회사입니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 ③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 12 : 퇴직급여제도 ② 주석 13 : 충당부채③ 주석 14 : 우발부채와 약정사항 ④ 주석20: 고객과의 계약에서 생기는 수익 ⑤ 주석25: 법인세비용 ⑥ 주석27 : 리스 한편, 당사의 경영진은 2020년 초부터 시작된 COVID-19의 대유행과 이에 대한 각국 정부지원정책이 향후 당사의 재무제표에 일정한 영향을 미칠 것으로 예상하고 있으나 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (5) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습 니다. (1) 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 투자 지분 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 공동ㆍ관계기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 한국채택국제회계기준 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다. 후 속 측정 후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다. ① 상각후원가 측정 금융자산② 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산③ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.① 계약상 현금 흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고 ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 아래 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, ② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 최초 인식 시점에 당사는 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분 상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 주 계약이 비금융자산인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주 계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 한편, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (6) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익 공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (7) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 위험회피회계 당사는 환율위험 및 이자율위험을 회피하기 위하여 파생금융상품계약을 체결하고 있으 며 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 환율변동 및 이자율변동 위험(현금흐름 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 공정가치 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가 치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대 상항목과 관련된 손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각되며, 유효이자율 상각은 위험회피회계의 중단 전에 시작합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름 위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다. 위험회피관계 적용조건을 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우에는 전진적으로 위험회피회계를 중단합니다. 자본으로 인식한 파생금융상품의 누적평가손익은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 종료 되는 경우 기타포괄손익 누적액은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.현금흐름위험회피에서 자본으로 인식한 누적평가손익은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.현금흐름위험회피회계가 중단된 경우, 위험회피대상 예상현금흐름이 발생되지 않을 것으로 예상되는 즉시 자본으로 인식한 누적평가손익은 재분류조정으로 당기손익으로 인식합니다. ② 기타 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금 융상품은 공정가치로 측정되며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융자산의 손상 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 금융자산에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스 포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무 자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대하여, 당사는 낮은 신용 위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 금융자산이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 금융자산의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 건물, 구축물 20 ~ 40년 기계장치 15년 치공구, 차량운반구, 비품 5년 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형 자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (11) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정 내용연수 개발비 (*) 산업재산권 5, 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타무형자산 9 ~ 25년 (*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. ① 연구 및 개발연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.회사의 제품개발은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의 단계로 진행됩니다. 선행연구 단계에서는 상품컨셉 협의, 시장조사 등의 활동이 이루어지며 이를 토대로 개발할 제품을 확정하여 경영진 승인후 제품개발 착수가 이루어집니다. 회사는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 경영진 승인 시점 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한모든 비금융자산에 대 해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정 하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해 야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가 를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액 을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외 적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어 나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 온실가스배출권 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온 실 가 스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산한 금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정 부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. 한편, 당사는 당기말 현재 152,002 백만원의 배출부채를 인식하고 있습니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과 도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 승용차, 승합차, 화물차 (이하 "완성차") 및 그 부분품을 생산ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약 상 정해진 재화나 용역이고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제하고 있으므로 당사는 모든 고객과의 계약 상 본인으로서 활동하고 있습니다.당사가 고객과 체결하는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상에는 재화의 제공 이외의다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. 이에 따라 당사는 완성차 및 그 부분품의 판매계약 상 존재하는 용역유형 판매보증의 제공, 부가서비스 재화 및 용역의 제공, 고객충성제도에 따른 포인트의 제공을 완성차 및 그 부분품 재화의 제공과 구분되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다. 고객과의 계약 상 당사가 부담하고 있는 주요 수행의무에 대한 내용은 다음과 같습니다. ① 완성차 및 그 부분품의 제공완성차 및 그 부분품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 자산의 인도시 점에 인식되며 특수관계자와의 계약을 제외한 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 90일 이내입니다. 한편, 완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 변동대가완성차 및 그 부분품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기 선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(다) 확신유형 보증의 제공당사는 관련 법령 등에 따라 완성차 및 그 부분품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다 (주석 13 참고).② 용역유형 보증의 제공당사는 완성차 및 그 부분품의 판매시점에 존재한 결함 수리 보증에 더하여 재화의 종류에 따라 각기 다른 추가적인 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이러한 추가적인보증제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 용역유형 보증의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다. (가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 용역유형 보증의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다.(나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 용역유형 보증의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 보증제공의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.③ 부가서비스 재화 및 용역의 제공당사는 고객에게 완성차 및 그 부분품을 판매 시 재화의 종류에 따라 완성차 및 그 부분품 재화 이외에 부가적으로 별도의 재화 및 용역을 제공할 것을 약속하고 있습니다.당사는 이러한 부가적인 재화 및 용역의 제공을 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 별도의 수행의무로 구분하고 완성차 및 그 부분품 재화의 제공 시 수령하는 거래대금의 일부분을 동 수행의무에 배분한 후 수행의무가 이행되는 시기에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 동 수행의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을 고려합니다.(가) 개별판매가격의 추정당사가 제공하고 있는 부가서비스 재화 및 용역의 경우 그 개별판매가격이 직접 관측되지 아니하는 바, 당사는 합리적인 범위에서 활용 가능한 모든 정보를 고려하여 그 개별판매가격을 일관된 방법에 따라 추정하고 있습니다. (나) 유의적인 금융요소당사는 일반적으로 완성차 및 그 부분품 재화를 인도하는 시점으로부터 90일 이내에부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 포함한 전체 거래금액을 고객으로부터 수령하고 있습니다. 일반적으로 당사가 부가서비스 재화 및 용역의 제공에 대한 대가를 수령하는 시점과 실제로 동 수행의무를 이행하는 시점 간에 유의적인 차이가 존재함에 따라 당사는 유의적인 금융요소의 존재여부를 검토하고 있습니다. 당사는 동 차이가 고객이나 당사에 대한 금융제공 외의 사유로 발생하는 것으로 판단하고 있으므로 거래가격 산정 시 존재하는 유의적인 금융요소의 영향은 없습니다.④ 고객충성제도당사는 고객충성제도인 '레드포인트'를 운용하고 있으며 동 제도에 따라 고객은 당사의 재화를 구매 시 향후 당사를 상대로 사용할 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다.고객충성제도는 고객에게 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다.이에 따라 완성차 판매 거래대금의 일부가 상대적 개별판매가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 이에 따른 수익은 고객이 포인트를 사용하는 시점에 인식됩니다. 포인트의 개별판매가격을 추정할 시 당사는 고객이 향후 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 향후 사용될 포인트에 대한 추정을 매 분기별로 조정하며, 계약부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 및 상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 이자수익 및 처분수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로인식하는 위험회피수단의 평가차익, 종속기업 및 공동ㆍ관계기업을 제외한 업체로부터의 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하 고 있습니다 . 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치측정 및상각후원가 금융자산으로부터 발생하는 처분손실, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다 . 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업 결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세자산과 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 공동ㆍ관계기 업 투자지분에 관하여 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 관계기업에 대한 투자자산과 관련하여 발생된 가산할 일시적차이는 투자자산의 처분, 관계기업으로부터의 배당, 그리고 관계기업의 청산을 통해 소멸될 수 있으며, 당사가 그 소멸시점을 통제할 수 없고 소멸하는 것을 막을 수 없다면 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 즉, 관계기업에 대한 투자자산을 처분할 계획이 없더라도, 당사가 관계기업의 청산을 통제할 수 없고, 관계기업의 청산을 막을 수 있는 별도의법적, 계약적 권리 또는 약정이 없다면 관련 이연법인세부채를 인식하여 합니다. 또한, 관계기업이 재량으로 청산에 준하는 배당을 포함한 과도한 배당을 한다면, 그로 인하여 관계기업 투자자산에 대한 손상이 발생함에 따라 일시적차이가 소멸할 수 있습니다. 이 경우 일반적으로 투자기업은 관계기업의 이러한 배당정책을 통제하지 못하므로 관계기업 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 이와 관련하여 전기 비교재무제표를 재작성하여 수정공시하였습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당 기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시 사항을 연결 재무제표에 공시하였습니다. (24) 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배 가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (25) 리스 (가) 사용권자산당사는 리스개시일에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 인식하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 등이 포함됩니다. 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액으로 감가상각합니다. (나) 리스부채당사는 리스개시일 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니 다. 리스료에는 수취할 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일 현재의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 계약기간동안 지급할 리스료에 현재가치를 반영하여 리스부채의 장부금액을 인식하며, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 차감합니다. 또한 당사는 리스대상 기초자산의 변동, 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함)와 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 변경, 계약기간의 변경이 있는 경우 이를 반영하여 리스부채를 재측정합니다. (다) 단기리스 및 소액자산리스당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 소액자산리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액으로 비용을 인식합니다. (26) 제 ㆍ 개정된 기준서의 적용 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 한국채택국제회계기준 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. - 한국채택국제회계기준 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호' 금융상품: 인식과 측정' (개정) : 이자율 지표 개혁 한국채택국제회계기준 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율 지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에 동 개정사항이 미치는 중요한 영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) : 중요성의 정의 한국채택국제회계기준 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. - 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (27) 미적용 제ㆍ개정 기준서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (개정) : COVID-19 관련 임차료 할인 등 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 한국채택국제회계기준 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류 한국채택국제회계기준 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. - 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 한국채택국제회계기준 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 한국채택국제회계기준 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 한국채택국제회계기준 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. - 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용전의 매각금액 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. - 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 의무이행 원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 한국채택국제회계기준 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제77(당) 기말 제76(전) 기말 보유현금 100 100 금융기관예금 1,524,594 1,765,547 합 계 1,524,694 1,765,647 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제77(당) 기말 제76(전) 기말 사용제한내용 단기금융상품 320 913 공공기여금 장기금융상품 78,000 52,000 상생협력예치금 20,000 20,000 상생금형설비펀드 33,200 23,200 상생대출펀드 9 9 당좌개설보증금 소 계 131,209 95,209 합 계 131,529 96,122 5. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 미수수익 28,416 27,746 유동성파생상품금융자산 - 9,491 보증금 119,606 109,446 채무증권 728,961 927,877 합 계 876,983 1,074,560 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 장기성미수금 102,201 101,805 비유동성파생상품금융자산 - 20,542 보증금 48,256 55,942 지분증권 328,346 369,432 채무증권 126,218 144,533 합 계 605,021 692,254 (3) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 시장성 있는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아㈜ 13.44 237,510 195,489 183,431 현대차증권㈜ 4.90 29,574 18,124 14,456 세아베스틸㈜ 0.00 20 19 27 소 계 267,104 213,632 197,914 시장성 없는 지분증권(기타포괄손익-공정가치측정): 현대위아기차발동기(산동)유한공사(*) 25.7 - - 61,089 ANI Technologies Pvt. Ltd. 0.93 69,736 69,736 69,736 기타 34,849 44,978 40,693 소 계 104,585 114,714 171,518 합 계 371,689 328,346 369,432 (*) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 유의적인 영향력을 갖게 되어 관계기업으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 장부금액 장부금액 채무증권(상각후원가측정): 국민주택채권 외 19,909 19,909 38,223 채무증권(당기손익-공정가치측정): Grab Holdings INC. 85,134 85,134 85,134 Rimac Automobili d.o.o. 21,176 21,176 21,176 산업금융채 728,960 728,960 927,877 소 계 835,270 835,270 1,034,187 합 계 855,179 855,179 1,072,410 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 처리되는 지분증권 평가손익 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초잔액 (54,594) (113,734) 평가액 104,179 58,900 재분류조정 (88,270) 240 기말잔액 (38,685) (54,594) 자본에 가감되는 법인세효과 2,884 10,790 법인세효과 고려후 기말잔액 (35,801) (43,804) 6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 제품 826,474 660,566 상품 10,290 11,255 반제품 229,237 236,751 재공품 177,017 167,719 원재료 242,059 218,592 저장품 135,658 129,249 미착품 83,863 58,085 합 계 1,704,598 1,482,217 7. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 종속회사명 소재지 주요 영업활동 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 Kia Motors America, Inc. 미국 완성차 및 부품 판매 100.00 - 100.00 - Kia Canada, Inc. 캐나다 82.53 - 82.53 - Kia Motors Deutschland GmbH 독일 100.00 63,085 100.00 63,085 Kia Motors Australia Pty Ltd. 호주 100.00 - 100.00 - Kia Motors Europe GmbH 독일 지주회사 100.00 82,549 100.00 82,549 Kia Motors Slovakia s.r.o. 슬로바키아 완성차 제조 및 판매 100.00 747,822 100.00 747,822 Kia Motors Mexico S.A de C.V. 멕시코 99.99 650,707 99.99 650,707 Kia Motors India Private Li mi te d 인도 99.99 710,084 99.99 710,084 합 계 2,254,247 2,254,247 (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 소재지 주요 영업활동 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 현대모비스㈜(*1) 대한민국 자동차부품 제조 및 판매 17.28 2,809,031 17.24 2,809,031 현대제철㈜(*1) 철강제품 제조 및 판매 17.27 1,897,216 17.27 1,897,216 현대건설㈜(*1) 건설업 5.23 700,271 5.23 700,271 현대카드㈜(*1) 금융업 11.48 171,639 11.48 171,639 현대캐피탈㈜ 금융업 20.10 606,702 20.10 606,702 현대트랜시스㈜ 자동차부품 제조 및 판매 40.43 666,841 40.43 666,841 유코카캐리어스㈜(*1) 자동차 운송업 8.00 42,129 8.00 42,129 현대엔지니어링㈜(*1) 설계 및 감리, 건축공사업 등 9.35 286,566 9.35 286,566 현대오토에버㈜(*1) 정보시스템 설계 및 관리 19.05 21,417 19.05 21,417 해비치호텔앤드리조트㈜ 골프장, 호텔 및 콘도미니엄운영 23.24 12,257 23.24 12,257 현대오트론㈜ 전기ㆍ전자공학 연구개발업 20.00 20,116 20.00 20,116 Beijing Transys Transmission Co., Ltd. 중국 부동산 임대업 24.08 47,649 24.08 47,649 China Millennium Corporations 완성차 및 부품 해외판매 30.30 16,292 30.30 16,292 Hyundai Motor Group China Ltd. 완성차 및 부품 해외판매 30.00 85,106 30.00 85,106 Hyundai Transys (Shandong) Co., Ltd. 자동차부품 제조 및 판매 25.00 43,912 25.00 43,912 동풍열달기아기차유한공사(*2,3) 완성차 제조 및 판매 50.00 282,733 50.00 490,809 Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC 러시아 완성차 제조 및 판매 30.00 129,229 30.00 129,229 Hyundai Capital Canada Inc. 캐나다 금융업 30.00 71,047 30.00 71,047 Motional AD LLC (*1,4) 미국 자율주행 소프트웨어 개발 14.00 696,970 - - 현대위아기차발동기(산동)유한공사(WAE)(*5) 중국 자동차부품 제조 및 판매 25.70 208,956 - - HYUNDAI MOTOR GROUP INNOVATION CENTER IN SINGAPORE PTE. LTD.(*6) 싱가포르 완성차 제조 및 판매 30.00 37,777 - - 기 타 - 97,814 - 72,775 합 계 8,951,670 8,191,004 (*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 합작투자계약에 따라 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당사는 동풍열달기아기차유한공사와의 합작투자계약에 따라 공동기업에 기술원조 제공 및 연구개발 등을 담당하고 있습니다. (*3) 당사는 동풍열달기아기차유한공사 의 영업환경이 지속적으로 악화됨에 따라 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 208,076백만원의손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 9.16%입니다.(*4) 당기 중 현대자동차㈜, 현대모비스㈜와 함께 자율주행 Level 4/5 솔루션 개발 및판매를 주된 사업목적으로 하는 합작법인 Motional AD LLC 에 대한 지분투자를 수행하였습니다. (*5) 당기 중 지분 추가 취득을 통해 유의적인 영향력을 갖게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 신규설립 되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 시장성이 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 회사명 제 77(당) 기말 제76(전) 기말 현대모비스 ㈜ 4,197,117 4,205,331 현대제철 ㈜ 912,747 724,896 현대건설 ㈜ 218,403 246,687 현대오토에버㈜ 494,000 201,600 8. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 토지 4,741,015 - 4,741,015 4,712,598 - 4,712,598 건물 2,620,984 (1,042,638) 1,578,346 2,552,166 (967,826) 1,584,340 구축물 595,264 (410,920) 184,344 588,432 (393,712) 194,720 기계장치 6,754,601 (4,181,436) 2,573,165 6,277,524 (3,874,757) 2,402,767 치공구 4,479,783 (3,214,224) 1,265,559 3,875,744 (2,808,001) 1,067,743 차량운반구 297,533 (106,449) 191,084 267,025 (93,170) 173,855 비품 293,137 (228,266) 64,871 280,403 (217,399) 63,004 건설중인자산 742,576 - 742,576 1,098,725 - 1,098,725 소 계 20,524,893 (9,183,933) 11,340,960 19,652,617 (8,354,865) 11,297,752 사용권자산 : 토지 1,460 (742) 718 1,317 (331) 986 건물 127,941 (66,671) 61,270 100,534 (33,811) 66,723 비품 432 (382) 50 432 (191) 241 소 계 129,833 (67,795) 62,038 102,283 (34,333) 67,950 합 계 20,654,726 (9,251,728) 11,402,998 19,754,900 (8,389,198) 11,365,702 (2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기말장부금액 토지 4,712,598 - (1,105) - 29,522 4,741,015 건물 1,584,340 - (1,616) (76,317) 71,939 1,578,346 구축물 194,720 - (230) (18,543) 8,397 184,344 기계장치 2,402,767 - (23,107) (402,241) 595,746 2,573,165 치공구 1,067,743 - (1,869) (444,092) 643,777 1,265,559 차량운반구 173,855 - (33,635) (51,045) 101,909 191,084 비품 63,004 - (231) (27,187) 29,285 64,871 건설중인자산 1,098,725 1,015,798 - - (1,371,947) 742,576 소 계 11,297,752 1,015,798 (61,793) (1,019,425) 108,628 11,340,960 사용권자산 : 토지 986 149 (3) (414) - 718 건물 66,723 31,416 (1,074) (35,795) - 61,270 비품 241 - - (191) - 50 소 계 67,950 31,565 (1,077) (36,400) - 62,038 합 계 11,365,702 1,047,363 (62,870) (1,055,825) 108,628 11,402,998 당기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 4,698백만원이며, 유형자산 처분손실은 25,799백만원입니다. (3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 회계기준변경효과(*) 취득(자본적지출 포함) 처분/폐기액 상각비 대체액 기말장부금액 토지 4,688,703 - - (8) - 23,903 4,712,598 건물 1,512,474 - - - (72,919) 144,785 1,584,340 구축물 200,799 - - (247) (18,716) 12,884 194,720 기계장치 2,378,439 - - (8,697) (378,419) 411,444 2,402,767 치공구 1,024,037 - - (602) (379,579) 423,887 1,067,743 차량운반구 171,917 - - (50,823) (46,834) 99,595 173,855 비품 64,459 - - (9) (28,325) 26,879 63,004 건설중인자산 936,656 - 1,210,561 - - (1,048,492) 1,098,725 소 계 10,977,484 - 1,210,561 (60,386) (924,792) 94,885 11,297,752 사용권자산 : 토지 - 551 766 - (331) - 986 건물 - 67,406 35,124 (1,105) (34,702) - 66,723 비품 - - 432 - (191) - 241 소 계 - 67,957 36,322 (1,105) (35,224) - 67,950 합 계 10,977,484 67,957 1,246,883 (61,491) (960,016) 94,885 11,365,702 (*) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'의 최초도입에 따른 영향입니다.전기 중 유형자산의 처분으로 인한 유형자산처분이익은 1,272백만원이며, 유형자산처분손실은 11,019백만원입니다. (4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 자본화된 차입원가(*) 6,176 38,643 자본화 이자율(%) 0.67 2.81 (*) 당기 및 전기 중 개발비로 자본화된 차입원가는 각각 3,444백만원 및 15,706백만원입니다. 9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 4,791,209 (2,169,574) (301,517) 2,320,118 5,255,679 (2,757,802) (276,006) 2,221,871 산업재산권 73,385 (28,327) - 45,058 57,944 (21,165) - 36,779 소프트웨어 241,207 (170,520) - 70,687 235,931 (171,424) - 64,507 회원권(*) 75,096 - (8,390) 66,706 74,105 - (8,130) 65,975 기타무형자산 38,880 (9,067) - 29,813 38,880 (7,073) - 31,807 합 계 5,219,777 (2,377,488) (309,907) 2,532,382 5,662,539 (2,957,464) (284,136) 2,420,939 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 기말장부금액 개발비(*) 2,221,871 586,472 (26) (462,687) (25,512) 2,320,118 산업재산권 36,779 15,870 (73) (7,518) - 45,058 소프트웨어 64,507 34,679 - (28,499) - 70,687 회원권 65,975 1,475 (485) - (259) 66,706 기타무형자산 31,807 - - (1,994) - 29,813 합 계 2,420,939 638,496 (584) (500,698) (25,771) 2,532,382 (*) 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하고 있으며 전액 내부개발을 통하여 취득하였습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 손상차손 기말장부금액 개발비 2,203,350 657,702 - (518,361) (120,820) 2,221,871 산업재산권 30,680 12,773 (482) (6,192) - 36,779 소프트웨어 55,801 40,994 (1) (32,287) - 64,507 회원권 67,164 716 (1,433) - (472) 65,975 기타무형자산 24,224 8,851 - (1,268) - 31,807 합 계 2,381,219 721,036 (1,916) (558,108) (121,292) 2,420,939 (4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 개발비 586,472 657,702 시험비(제조경비) 178,465 188,949 시험비(판관비) 903,296 922,424 합 계 1,668,233 1,769,075 (5) 당기 중 인식한 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 손상차손 회수가능액평가방법 당기 누계액 승용(*) 852,721 (3,862) (116,051) 사용가치 RV(*) 1,194,911 (21,650) (185,466) 사용가치 합 계 2,047,632 (25,512) (301,517) (*) 개별자산의 과거 영업성과와 변화된 경영환경을 반영한 미래현금흐름을 추정하여 회수가능액을 추정하였습니다. 당기에 적용한 할인율은 9.7% 입니다. (6) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 기말장부금액 잔여상각기간 승용(*1) 852,721 1~7년 RV(*2) 1,194,911 1~8년 파워트레인(*3) 205,164 1~8년 기타 67,321 합 계 2,320,117 (*1) K3, K5, K7, K9, 스팅어 등 (*2) 쏘울, 스포티지, 쏘렌토, 카니발 등 (*3) 엔진, 트랜스미션 10. 차입금 등 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 Usance 차입금 ㈜하나은행 외 0.20~0.55 99,681 85,345 무역금융 (*) 한국산업은행 외 0.0000001~1.19 3,347,442 1,287,198 합 계 3,447,123 1,372,543 (*) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 소구의무를 부담하는 만기가 미도래한매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다. ② 원화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 시설대출 농협은행㈜ 1.59 50,000 50,000 ㈜우리은행 1.84 50,000 50,000 ㈜국민은행 1.61 300,000 - ㈜신한은행 1.68 200,000 - 한국산업은행 1.73 200,000 - 소 계 800,000 100,000 유동성 대체 (100,000) (100,000) 차 감 계 700,000 - ③ 외화장기차입금 (단위:백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 일반자금 스미토모미쓰이은행 - - 173,670 해외투자자금 한국수출입은행 1.57 272,000 85,677 한국산업은행 - - 217,088 소 계 272,000 476,435 유동성 대체 - (260,312) 차 감 계 272,000 216,123 (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 만기일 연이자율(%) 금 액 당기말 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 무보증공모사채 2022.6.4~2022.11.05 2.23~2.57 380,000 830,000 2022.2.15~2024.2.15 2.15~2.41 450,000 500,000 2023.4.21~2027.4.22 2.02~2.19 600,000 - 해외공모사채 2021.4.21~2026.4.21 2.63~3.25 761,600 810,460 2023.4.25~2027.10.25 3.00~3.50 979,200 1,042,020 사채할인발행차금 (12,912) (15,566) 소 계 3,157,888 3,166,914 유동성 대체 (434,894) (499,786) 차 감 계 2,722,994 2,667,128 11. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 선수수익 56,814 40,638 미지급배당금 23 23 유동성파생상품금융부채 2,839 2,836 유동성리스부채 23,010 23,793 기타 130 122 합 계 82,816 67,412 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 수입보증금 11,802 11,499 장기선수수익 198,613 139,877 장기미지급금 283,294 314,727 파생상품금융부채 53,681 22,536 리스부채 34,349 38,042 금융보증부채 7,466 7,414 기타 2,019 1,906 합 계 591,224 536,001 12. 퇴 직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 확정급여채무의 현재가치 3,090,530 2,909,777 사외적립자산의 공정가치 (3,132,580) (2,703,591) 순확정급여부채 (자산) (42,050) 206,186 (2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 기말 제 76(전) 기말 정기예금 등 3,132,580 2,703,591 (3) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 당기근무원가 324,465 314,144 과거근무원가 - 17,929 순이자원가 3,726 2,985 합 계 328,191 335,058 (4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습 니다. 구 분 제 77(당) 기 기말 제 76(전) 기말 할인율(%) 2.33 2.30 기대임금상승률(%) 4.00 4.00 (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초 잔액 2,909,777 2,586,132 당기근무원가 324,465 314,144 과거근무원가 - 17,929 이자원가 64,470 65,561 재측정 요소(*) (31,792) 80,379 관계사 전입 671 572 퇴직급여지급액 (177,061) (154,940) 기말 잔액 3,090,530 2,909,777 (*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 182 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (9,885) 112,349 기타 (21,907) (32,152) 합 계 (31,792) 80,379 (6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초 잔액 2,703,591 2,520,772 이자수익 60,744 62,576 재측정 요소 (6,843) (10,292) 사용자의 기여금 520,000 250,000 관계사 전입 703 400 퇴직급여지급액 (145,615) (119,865) 기말 잔액 3,132,580 2,703,591 (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (269,340) 312,785 (270,153) 315,032 임금상승률 309,579 (271,838) 311,686 (272,570) 13. 충당부채 당사는 출고한 제품과 관련하여 확신유형보증 제공 에 따른 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 판매보증충당부채(*1) 기타충당부채(*2) 합 계 판매보증충당부채 기타충당부채 합 계 기초 잔액 2,091,086 192,479 2,283,565 1,929,549 1,088,588 3,018,137 설정(환입)액 994,137 5,747 999,884 980,251 (396,544) 583,707 사용액 (727,832) (95,368) (823,200) (818,714) (475,627) (1,294,341) 대체 - - - - (23,938) (23,938) 기말 잔액 2,357,391 102,858 2,460,249 2,091,086 192,479 2,283,565 유동부채 1,660,773 - 1,660,773 1,130,040 - 1,130,040 비유동부채 696,618 102,858 799,476 961,046 192,479 1,153,525 (*1) 당기 중 세타2 엔진 등 리콜관련 새로운 정보의 획득과 추가적인 경험의 축적으로 인하여 판매보증충당부채에 해당효과를 반영하였습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 통상임금 관련 소송 사건(2,3차 소송 1심 진행중)으로부터 예상되는 손실금액 83,730백만원 을 기타충당부채로 재무제표에 반영하였습니다. 한편, 당기 중 동 소송과 관련하여 1차 소송 3심 최종패소로 인하여 일부 충당부채 금액이 사용되었습니다. 14. 우발부채와 약정사항 (1) 타인에게 제공한 담보 당 기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 정기예금증서 1매(금액: 1,551백만 원) 및 한국방위산업진흥회 출자금 1,500좌(장부금액: 646백만원)를 한국방위산업진흥회에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 종업원에게 제공한 지급보증 (단위:백만원) 제공 받은자 보증 등의 내용 신용제공기관 지급보증금액 우리사주조합원 신용제공(*) 한국증권금융㈜ 515,230 (*) 당사는 우리사주조합원이 우리사주 취득을 위해 차입한 금액에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 차입금과 관련하여 우리사주조합원이 취득한 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 당사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 손해배상소송 등과 제조물책임(Product Liability) 등 영업과 관련된 소송 등이 있습니다. 이러한 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고 있습니다. 또한 세타2 엔진 리콜과 관련하여 국내외 관계기관의 조사를 받고 있으며, 그로 인한 결과 및 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (4) 약정사항 당사는 글로벌비즈니스센터(GBC) 신축공사 관련하여 512,080백만원을 투자하기로 약정한 바 있으며, 또한 2019년 12월 서울시와 신축사업에 따른 공공기여 이행협약에 따라 당기말 현재 관련 부채로 342,441백만원을 인식하였습니다. (5) 여신한도당기말 현재 당사는 ㈜하나은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출, 무역금융및 외상매출채권담보대출 등의 여신 약정을 체결하고 있으며 이의 한도는 외화한도 미화 7,211백만 달러 상당액 및 원화한도 2,467,486백만원입니다. 15. 파생상품 및 위험회피 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 공정가치 및 장부금액 비고 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 총수익스왑 (12,843) (22,536) 통화옵션 - 820 이자율스왑 (2,787) - (*) 통화스왑 (40,890) 26,377 (*) (*) 현금흐름위험회피의 수단으로 지정된 파생상품입니다.(2) 위험관리전략과 위험관리를 위한 적용방법당사는 현재 진행 중인 사업 운영과 관련된 특정 위험에 노출되어 있습니다. 파생상품으로 관리하는 주된 위험은 이자율위험, 외환위험입니다. 당사의 위험관리전략과 위험관리에 적용되는 방법은 주석 29 에 설명되어 있습니다. 당기말 현재 당사는 명목금액 500,000백만원 의 이자율스왑계약과 명목금액 1,150백만달러의 통화스왑을 체결했습니다 . 해당 통화스왑은 장기차입금 과 회사채의 현금흐름 변동에 대한 익스포저를 위험회피하기 위해 사용되고 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 조건이 달러화 장기채무(차입금과 회사채) 조건과 일치하기 때문에 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있습니다. 이자율스왑과 통화스왑의 기초위험이 회피대상위험 구성요소와 동일하기 때문에, 당사는위험회피관계에 대해 1:1의 위험회피비율을 설정하였습니다. 위험회피효과를 평가하기 위해, 당사는 주요 조건일치법 등을 사용하여 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 비교합니다. 위험회피의 비효과적인 부분은 다음과 같은 경우에 발생할 수 있습니다.- 위험회피대상항목과 위험회피수단을 할인하기 위해 적용되는 서로 다른 이자율곡선 - 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 시기의 차이 - 거래상대방의 신용위험은 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 이동에 서로 다르게 영향을 미치는 경우 (3) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 미래현금흐름에 대한정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 이내 1 ~ 5년 이내 5년 초과 합 계 통화스왑: 명목 현금흐름 - 500,000 - 500,000 통화스왑: 명목 현금흐름 326,400 924,800 - 1,251,200 평균 약정환율 1,105원 1,145원 - - (4) 당기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품이 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 계약상 명목금액 파생상품금융자산 파생상품금융부채 위험회피수단의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 현금흐름위험회피 이자율스왑 500,000 - 2,786 기타금융자산 기타부채 (2,786) 통화스왑 1,251,200 - 40,891 (67,202) (5) 당기말 현재 현금흐름위험회피대상 항목이 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 위험회피대상의 장부금액 위험회피대상의 계정과목 위험회피의 비효과적인 부분을 계산하기 위해 사용된 공정가치의 변동 자본으로 인식한평가손익누계액 자산 부채 현금흐름위험회피 차입금 - 772,000 장기차입금 (27,488) 471 회사채 - 1,083,155 사채 (42,500) 14,862 (6) 당기말 현재 당사의 위험회피활동이 당기손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 위험회피의 대상 기타포괄손익에 반영된위험회피회계의 효과적인 부분 (*) 당기손익에 반영된위험회피회계의비효과적인 부분 자본으로 인식한 평가손익누계액에서 당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에 영향을 미치는 계정과목 차입금 468 - (28,287) 이자비용 및 외화환산손익 회사채 14,946 - (63,115) (*) 법인세효과가 반영된 세후금액에 해당합니다. 16. 자 본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 820,000,000주, 405,363,347주 및 5,000원입니다. 한편, 당사는 2003년 7월 2일과 2004년 5월 28일에 기명식 보통주 22,500,000주를 이익소각하였는 바, 이로 인하여 발행 주식수의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (35,801) (43,803) 파생상품평가손익 15,332 (82) 합 계 (20,469) (43,885) (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 감자차익 119,859 119,859 기타자본잉여금 35,737 35,737 자기주식 (216,189) (216,189) 합 계 (60,593) (60,593) 17. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기말 제 76(전) 기말 법정적립금 395,900 349,800 임의적립금 18,599,407 17,656,956 미처분이익잉여금 871,579 1,449,622 합 계 19,866,886 19,456,378 (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 기초금액 19,456,378 18,367,594 당기순이익 765,221 1,515,598 배당금 (461,071) (360,838) 확정급여제도의 재측정요소 18,088 (65,736) 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 제거 88,270 (240) 기말금액 19,866,886 19,456,378 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제 77(당) 기 제 76(전) 기 처분예정일 : 2021년 3월 22일 처분확정일 : 2020년 3월 24일 I. 미처분이익잉여금 871,579 1,449,622 전기이월미처분이익잉여금 - - 확정급여제도의 재측정요소 18,088 (65,736) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 제거 88,270 (240) 당기순이익 765,221 1,515,598 II. 임의적립금이입액 - - III. 이익잉여금처분액 871,579 1,449,622 이익준비금 40,100 46,100 연구및인력개발준비금 178,800 391,816 기술개발준비금 251,748 550,635 배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 보통주 1,000원(20%) 전기: 보통주 1,150원(23%)) 400,931 461,071 IV. 차기이월미처분이익잉여금 - - 비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 주석 3.(21)에서 설명하고 있는 관계기업투자주식 이연법인세 재작성내역을 반영한 것으로 2020년 3월 24일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 18. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 77(당) 기 제 76(전) 기 당기순이익 765,221,354,684 1,515,597,837,905 가중평균유통보통주식수(*) 400,931,263주 400,931,263주 기본주당순이익 1,909 3,780 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(2) 희석주당순이익 당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다. 19. 배당금 (1) 당기 및 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)