기아 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 전기말 회계기준원의 새로운 해석에 따라 관계기업투자주식의 가산할 일시적차이에 대한 소멸방식에 관계기업의 청산 등을 추가로 고려하였습니다. 이와 관련하여 전기 중 당사는 한국채택국제회계기준 최초 도입 시 간주원가를 관계기업 투자 주식의 장부가액으로 인식함으로 인해 발생한 일시적차이를 포함하여 관계기업에 대한 투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 별도 재무제표는 이연법인세부채 인식 전 76기말 재무상태표에서 이연법인세부채 994,455 백만원(75기말: 927,142 백만원, 74기말:927,379 백만원, 73기말:927,379 백만원, 72기말:1,066,080 백만원, 71기말:1,059,362 백만원)이 증가하게 되었으며, 이익잉여금이 76기말 재무상태표에서 994,455 백만원(75기말:927,142 백만원, 74기말:927,379 백만원, 73기말:927,379 백만원, 72기말:1,066,080 백만원, 71기말:1,059,363 백만원)이 감소하게 되었습니다. 또한 이연법인세부채 인식 전 76기 손익계산서에서 법인세 비용이 67,312백만원(75기:237 백만원 감소, 73기:138,701 백만원 감소, 72기:6,717 백만원 증가, 71기:39,466 백만원 증가)이 증가하게되었으며, 기본주당순이익이 168원(75기:1원 증가, 73기:346원 증가, 72기:17원 감소, 71기:98원 감소)감소하게 되었습니다. 한편, 동 변경사항이 전기의 기타포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. 주석에 기재된 비교목적의 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같이 수정되었습니다.

(단위 : 백만원)

과 목	제 77(당) 기	제 76(전) 기

수정 후	수정 전

처분예정일 : 2021년 3월 22일	처분확정일 : 2020년 3월 24일	처분확정일 : 2020년 3월 24일

I. 미처분이익잉여금	871,579	522,480	1,516,934

전기이월미처분이익잉여금	-	-	-

관계기업투자주식 이연법인세	-	(927,142)	-

확정급여제도의 재측정요소	18,088	(65,736)	(65,736)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 제거	88,270	(240)	(240)

당기순이익	765,221	1,515,598	1,582,910

II. 임의적립금이입액

III. 이익잉여금처분액	871,579	522,480	1,516,934

이익준비금	40,100	46,100	46,100

연구및인력개발준비금	178,800	-	419,800

기술개발준비금	251,748	15,309	589,963

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 보통주 1,000원(20%) 전기: 보통주 1,150원(23%))	400,931	461,071	461,071

IV. 차기이월미처분이익잉여금	-	-	-

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제78기반기	매출채권	2,316,190	96,178	4.2%

선급금	146,132	-	0.0%

미수금	1,895,854	3,298	0.2%

합 계	4,358,176	99,476	2.3%

제77기	매출채권	1,919,739	95,354	5.0%

선급금	129,088	-	0.0%

미수금	2,121,647	3,422	0.2%

합 계	4,170,474	98,776	2.4%

제76기	매출채권	2,263,067	95,932	4.2%

선급금	487,082	772	0.2%

미수금	1,703,073	5,304	0.3%

합 계	4,453,222	102,008	2.3%

- 매출채권은 장기매출채권 금액을, 선급금은 장기선급금 금액을, 미수금은 장기성미수금 금액을 각각 합산하여 표시- 재무상태표의 금액은 채권에서 대손충당금을 차감한 순액

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제78기 반기('21.1.1~6.30)	제77기('20.1.1~12.31)	제76기('19.1.1~12.31)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,776	102,008	98,670

2. 순대손처리액(①－②±③)	645	1,873	(1,549)

① 대손처리액(상각채권액)	0	492	3

② 상각채권회수액	0	0	31

③ 기타증감액	645	1,381	(1,521)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,345	(1,359)	1,789

4. 기말 대손충당금 잔액합계	99,476	98,776	102,008

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고, 손실위험이 명백한 개별채권에 대해서는 개별분석법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 보고서 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	2,214,143	110	101,937	2,316,190

구성비율	95.6%	0.0%	4.4%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제78기 반기말	제77기말	제76기말

자동차 제조	제 품	5,281,268	5,324,265	6,206,080

상 품	13,373	13,691	13,213

반제품	371,306	303,130	366,129

재공품	334,814	216,972	214,096

원재료	714,891	660,422	619,244

저장품	210,684	203,266	194,081

미착품	390,316	372,213	495,838

합 계	7,316,652	7,093,959	8,108,681

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계x100]	11.4%	11.7%	14.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고)/2}]	7.94	6.48	6.36

(2) 재고자산의 실사내역 등

보고서 작성 기준일 현재 재고자산 수량은 기말 장부상 재고자산 수량과 일치하며 장기체화재고 등은 없습니다.

- 실사일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사

- 실사방법

ㅇ 폐창식 현물 전수 실사 ㅇ 6월말 재고 실사 : 자체 실사 시행 ㅇ 12월말 재고실사 : 외부감사인 재고 실사 참여 (2021년 1월 2일)

라. 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법

(1) 공정가치① 장부금액과 공정가치

- 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 78(당) 반기말	제 77(전) 기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산:

기타유동금융자산	2,715,203	2,715,203	1,642,289	1,642,289

기타비유동금융자산	114,598	114,598	106,309	106,309

파생상품금융자산	3,924	3,924	-	-

합 계	2,833,725	2,833,725	1,748,598	1,748,598

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

장기지분증권	598,282	598,282	336,619	336,619

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	8,961,124	8,961,124	10,160,697	10,160,697

단기금융상품	5,366,108	5,366,108	2,912,700	2,912,700

매출채권	2,215,221	2,215,221	1,819,008	1,819,008

미수금	1,671,706	1,671,706	1,925,008	1,925,008

기타유동금융자산	152,219	152,219	164,137	164,137

장기금융상품	134,989	134,989	134,736	134,736

장기성매출채권	4,791	4,791	5,377	5,377

기타비유동금융자산	296,377	296,377	267,651	267,651

합 계	18,802,535	18,802,535	17,389,314	17,389,314

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품금융부채	-	-	12,843	12,843

상각후원가측정금융부채:

매입채무	7,926,180	7,926,180	7,302,405	7,302,405

미지급금	2,202,015	2,202,015	2,133,442	2,133,442

사채(유동성포함)	3,858,433	3,883,510	3,157,888	3,185,515

차입금(유동성포함)	5,313,649	5,337,601	7,008,828	7,021,472

기타	2,717,874	2,717,874	2,478,210	2,478,210

합 계	22,018,151	22,067,180	22,080,773	22,121,044

현금흐름위험회피수단으로 지정된 금융상품:

파생상품금융자산	24,091	24,091	-	-

파생상품금융부채	2,752	2,752	43,677	43,677

순 합 계	21,339	21,339	(43,677)	(43,677)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공 시되는 마감 매수호가에 의해 측정

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

기타유동금융자산	-	2,715,203	-	2,715,203

기타비유동금융자산	-	114,598	-	114,598

시장성지분증권	448,859	-	-	448,859

비시장성지분증 권	-	-	149,423	149,423

파생상품금융자산	-	28,015	-	28,015

합 계	448,859	2,857,816	149,423	3,456,098

금융부채:

파생상품금융부채	-	2,752	-	2,752

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	2,833,725	현금흐름할인모형 등	할인율(*) 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	149,423

현금흐름위험회피수단 지정 파생상품금융자산	24,091

현금흐름위험회피수단 지정 파생상품금융부채	2,752

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 당반기말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당반기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

사채 및 차입금	-	-	9,221,111	9,221,111

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.당반기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

사채 및 차입금	9,221,111	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 78(당) 기 반기	제 77(전) 기 반기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산	8,750	-	-	23,521	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,618	-	109,126	3,503	-	(43,311)

상각후원가측정금융자산	60,349	4,895	-	69,595	22,055	-

상각후원가측정금융부채	13,836	126,292	-	31,731	236,772	-

파생금융상품	50,685	24,832	5,280	21,085	31,590	7,514

합 계	137,238	156,019	114,406	149,435	290,417	(35,797)