삼천당제약 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제80(당)반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제79(전)반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
삼천당제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼천당제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 국내외에 종속기업들(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1943년 12월 29일 의약품 제조업 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1985년 경기도 화성시 향남제약단지 내에 KGMP 공장을 준공하여 항생제, 순환기질환치료제, 소화기질환치료제 및 안약류 등 처방위주의 전문의약품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 1994년 강원도 춘천시에 중앙연구소를 설립한 이후 국내 및 미국, 호주를 비롯한 각국에의약품 특허 등록 및 출원을 하고 있으며, 지속적인 신약연구개발에 주력하기 위해2006년 3월 경기도 화성시 향남제약단지 내에 R 센터를 준공, 이전하였습니다.

지배기업은 당반기말 현재 코스닥시장에 상장된 회사로서, 대표이사는 전인석입니다.

(1) 지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 11,533백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)소화	7,199,495	31.21	지 배 기 업

윤대인	1,622,400	7.03	최대주주의 특수관계인

삼천당제약(주)	700,000	3.03	자 기 주 식

기타주주	13,544,899	58.72

합 계	23,066,794	100.00

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당반기말	전기말

(주)옵투스제약(*1)	의약품제조	한국	12월	39.36	39.36

SCD US, INC.	수출품목 인증 및 승인	미국	12월	100.00	100.00

SCD BIOTECH, LLC.(*2)	수출품목 인증 및 승인	미국	12월	100.00	100.00

SCD JAPAN(*3)	의약품도매업	일본	12월	100.00	-

(*1) 당반기말 현재 소유지분율은 50% 미만이지만 투자자 보유 의결권의 절대적 규모와 다른 주주 의결권의 상대적 규모에 근거하여 지배기업이 주식회사 (주)옵투스제약 대한 실질지배력을 지니고 있다고 판단하여 연결 종속기업으로 포함하였습니다. (*2) SCD US, INC.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(*3) 당기 중 설립 취득하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	순이익(손실)	포괄손익

당 반 기	(주)옵투스제약	140,498,849	12,228,864	128,269,986	34,249,483	5,339,345	5,319,083

전 기	(주)옵투스제약	136,240,303	11,772,806	124,467,497	29,555,406	2,793,989	2,671,008

당 반 기	SCD US, INC(*1).	2,733,930	3,940,881	(1,206,952)	-	(15,676)	(57,172)

전 기	SCD US, INC(*1).	2,654,516	3,804,295	(1,149,779)	-	(1,195,506)	(1,171,217)

당 반 기	SCD JAPAN	90,480	6,179	84,301	-	(6,779)	(14,608)

(*1)SCD US, INC.의 종속기업인 SCD BIOTECH, LLC와의 연결기준 요약재무제표 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 반기연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 중간 재무보고에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 반 기

삼천당제약	(주)옵투스제약	합계

총부문수익	63,528,588	34,249,483	97,778,071

부문간수익	302,397	5,741,198	6,043,595

외부고객으로부터의 수익	63,226,191	28,508,285	91,734,476

구 분	전 반 기

삼천당제약	(주)옵투스제약	합계

총부문수익	63,933,311	29,555,406	93,488,717

부문간수익	173,272	4,315,326	4,488,598

외부고객으로부터의 수익	63,760,039	25,240,080	89,000,119

2) 주요손익 항목인 경상개발비와 감가상각비 및 무형자산상각비는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

경상개발비	감가상각비/무형자산상각비	경상개발비	감가상각비/무형자산상각비

삼천당제약	1,746,675	724,902	1,506,329	689,312

(주)옵투스제약	649,183	491,587	719,786	199,949

SCD US, INC(*1)	-	-	1,103,274	-

SCD JAPAN	-	-	-	-

조정	-	802	-	(1,200)

합 계	2,395,858	1,217,291	3,329,389	888,061

3) 당반기 및 전반기 중 보고부문들의 영업이익의 합계에서 연결회사 반기순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

삼천당제약	1,755,372	4,234,747

(주)옵투스제약	4,098,213	3,531,758

SCD US, INC.(*1)	(16,323)	(1,128,456)

SCD JAPAN	(6,780)	-

총부문 영업이익	5,830,482	6,638,049

부문간 영업이익	(739,441)	(31,223)

금융수익	1,387,567	1,109,123

금융비용	(1,460,276)	(1,223,017)

기타영업외수익	3,418,285	1,660,386

기타영업외비용	(8,188,947)	(2,927,862)

법인세비용차감전순이익	247,670	5,225,456

법인세비용	(1,010,627)	(654,921)

반기순이익	(762,957)	4,570,535

4) 당반기말 및 전기말 현재 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)(부문자산)

구 분	당반기말	전기말

삼천당제약	285,963,049	264,079,682

(주)옵투스제약	139,842,764	135,757,427

SCD US, INC.(*1)	2,733,930	2,654,516

SCD JAPAN	90,479	-

부문간 거래에 대한 조정	(25,082,797)	(29,698,575)

연결총자산	403,547,425	372,793,050

(부문부채)

구 분	당반기말	전기말

삼천당제약	125,743,002	117,191,580

(주)옵투스제약	11,572,779	11,289,930

SCD US, INC.(*1)	3,940,881	3,804,295

SCD JAPAN	6,179	-

부문간 거래에 대한 조정	(5,608,982)	(5,134,418)

연결총부채	135,653,859	127,151,387

(*1)SCD US, INC.의 종속회사인 SCD BIOTECH, LLC와의 연결기준 요약재무제표 입니다.5) 연결회사 전체 수준의 공시 ① 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	4,144,265	7,436,657	5,742,732	8,848,733

제품매출	43,139,152	83,668,658	40,994,753	79,399,619

기타매출	295,991	629,162	444,752	751,766

합 계	47,579,408	91,734,477	47,182,237	89,000,118

지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	45,741,519	88,654,133	42,437,849	83,290,160

해외매출	1,837,889	3,080,344	4,744,388	5,709,958

합 계	47,579,408	91,734,477	47,182,237	89,000,118

한편, 당사의 비유동자산은 국내 및 해외에 소재하고 있습니다.

② 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.주요 고객에 대한 정보(단위:천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당 반 기(*1)	전 반 기

거래처 A	-	9,077,155	국내 제품,상품매출

(*1) 당반기에 거래처A의 매출액은 10% 미만입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석33참조)

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석36 (5) 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석36 (3) 참조)

(4) 순확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석21 참조)

(5) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

보유현금	37,141	13,953

요구불예금	27,852,405	22,086,819

합 계	27,889,546	22,100,772

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	37,000,000	-	43,959,912	-

장기금융상품	-	4,500	-	5,000

단기대여금	570,252	-	557,339	-

장기대여금	-	3,428,225	-	2,960,911

만기보유금융자산	1,006,200	-	-	-

기타금융자산 합계	38,576,452	3,432,725	44,517,251	2,965,911

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기금융상품	4,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	4,500	5,000

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당반기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기초금액	39,621,609	31,780,342

증가	40,336,074	34,434,478

감소	(33,188,116)	(24,991,135)

평가손익	785,982	(1,602,076)

기말금액	47,555,549	39,621,609

유동자산	29,157,769	20,187,694

비유동자산	18,397,780	19,433,915

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품

유동	764,685	641,499	641,499	674,159

비유동	10,162,693	18,236,632	18,236,632	19,272,314

소계	10,927,378	18,878,131	18,878,131	19,946,473

채무상품

유동	24,845,369	19,476,712	19,476,712	9,564,843

비유동	164,439	161,148	161,148	161,601

소계	25,009,808	19,637,860	19,637,860	9,726,444

파생상품

유동	8,986,000	9,039,558	9,039,558	9,948,692

소계	8,986,000	9,039,558	9,039,558	9,948,692

합계	44,923,186	47,555,549	47,555,549	39,621,609

.

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	35,663,583	-	34,953,583	-

미수금	3,095,199	-	2,986,151	-

보증금	-	1,728,554	-	1,694,142

합 계	38,758,782	1,728,554	37,939,734	1,694,142

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	39,961,379	1,728,554	38,996,814	1,694,142

대손충당금:

매출채권	(1,193,765)	-	(1,048,248)	-

미수금	(8,832)	-	(8,832)	-

대손충당금 소계	(1,202,597)	-	(1,057,080)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	38,758,782	1,728,554	37,939,734	1,694,142

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	1,057,080	1,314,724

손상차손 인식	149,219	255,022

환입	(3,702)	(397,466)

제각	-	(115,200)

기말금액	1,202,597	1,057,080

9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	910,782	-	507,364	-

선급금	390,805	-	414,293	-

선급비용	220,303	446,368	113,262	-

반환제품회수권	56,379	-	56,187	-

합 계	1,578,269	446,368	1,091,106	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타자산 총장부금액	1,578,268	490,896	1,091,106	44,528

대손충당금:

기타채권(미수수익)	-	(44,528)	-	(44,528)

대손충당금 소계	-	(44,528)	-	(44,528)

기타자산 순장부금액	1,578,268	446,368	1,091,106	-

(3) 당반기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	44,528	-

손상차손 인식	-	44,528

환입	-	-

제각	-	-

기말금액	44,528	44,528

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,797,821	(1,504,613)	2,293,208	3,895,066	(1,501,694)	2,393,372

제품	13,653,188	(144,471)	13,508,717	12,049,799	(19,917)	12,029,882

재공품	10,370,731	(526,800)	9,843,931	8,577,643	(289,551)	8,288,092

원재료	6,949,320	(89,633)	6,859,687	6,688,195	(14,316)	6,673,879

저장품	2,636,734	(52,431)	2,584,303	2,415,615	(53,535)	2,362,080

미착품	465,532	-	465,532	165,279	-	165,279

합 계	37,873,326	(2,317,948)	35,555,378	33,791,597	(1,879,013)	31,912,584

(2) 당반기 및 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	438,935	(291,436)

재고자산폐기손실	654,790	712,805

합계	1,093,725	421,369

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기초금액	13,273,173	17,474,128

증가	1,507,025	2,010,000

상각	(10,336)	(28,616)

감소	(1,000,000)	(5,000,000)

평가손익(법인세효과 반영 전)	(17,044)	(1,182,338)

기말금액	13,752,818	13,273,174

비유동자산	13,752,818	13,273,174

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품(*1)

비유동	2,500,000	4,740,400	4,740,400	5,104,300

소계	2,500,000	4,740,400	4,740,400	5,104,300

채무상품

비유동	10,075,133	9,012,418	9,012,418	8,168,874

소계	10,075,133	9,012,418	9,012,418	8,168,874

합계	12,575,133	13,752,818	13,752,818	13,273,174

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.(3) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실은 17,044천원이나, 법인세효과를 가감한 25,284천원을 기타포괄손익인식금융자산평가이익으로 계상하였습니다.

12. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	27,889,546	-	-	27,889,546	22,100,773	-	-	22,100,773

기타금융자산	38,576,452	-	-	38,576,452	44,517,251	-	-	44,517,251

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	47,555,549	47,555,549	-	-	39,621,609	39,621,609

매출채권및기타채권	38,758,782	-	-	38,758,782	37,939,734	-	-	37,939,734

기타유동자산(*1)	910,782	-	-	910,782	507,364	-	-	507,364

장기기타금융자산	3,432,725	-	-	3,432,725	2,965,911	-	-	2,965,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,752,818	-	13,752,818	-	13,273,174	-	13,273,174

장기매출채권및기타채권	1,728,554	-	-	1,728,554	1,694,142	-	-	1,694,142

합 계	111,296,841	13,752,818	47,555,549	172,605,208	109,725,175	13,273,174	39,621,609	162,619,958

(*1) 기타유동자산은 선급금,선급비용,반환제품회수권을 제외한 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타채무	21,766,104	-	21,766,104	23,620,495	-	23,620,495

단기차입금	22,932,345	-	22,932,345	2,755,729	-	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000	-	-	-

장기차입금	20,000,000	-	20,000,000	40,000,000	-	40,000,000

유동성전환사채	16,289,161	-	16,289,161	-	-	-

비유동전환사채	-	-	-	27,822,249	-	27,822,249

리스부채(유동)	1,408,192	-	1,408,192	1,329,730	-	1,329,730

리스부채(비유동)	4,551,587	-	4,551,587	4,682,615	-	4,682,615

파생금융부채(유동)	-	6,027,588	6,027,588	-	7,248,780	7,248,780

합 계	106,947,389	6,027,588	112,974,977	100,210,818	7,248,780	107,459,598

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	283,471	-	-	283,471

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	2,551,613	2,551,613

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	176,718	176,718

배당금수익	-	-	81,392	81,392

기타수익 소계	283,471	-	2,809,723	3,093,194

금융수익:

이자수익	1,163,201	171,959	-	1,335,160

외화환산이익	50,715	-	-	50,715

금융수익 소계	1,213,916	171,959	-	1,385,875

판매비와관리비:

대손상각비	(145,517)	-	-	(145,517)

기타비용:

외환차손	(306,173)	-	-	(306,173)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(1,765,632)	(1,765,632)

기타비용 소계	(306,173)	-	(1,765,632)	(2,071,805)

금융원가:

외화환산손실	(12,842)	-	-	(12,842)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	(25,284)	-	(25,284)

합 계	1,032,855	146,675	1,044,091	2,223,621

구 분	전 반 기

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	123,812	-	-	123,812

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	4,190	4,190

배당금수익	-	-	123,510	123,510

기타수익 소계	123,812	-	127,700	251,512

금융수익:

이자수익	714,003	213,130	-	927,133

외화환산이익	181,817	-	-	181,817

금융수익 소계	895,820	213,130	-	1,108,950

판매비와관리비:

대손상각비	(47,105)	-	-	(47,105)

기타비용:

외환차손	(143,081)	-	-	(143,081)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(3,151,793)	(3,151,793)

기타의대손충당금환입	388,548	-	-	388,548

기타비용 소계	245,467	-	(3,151,793)	(2,906,326)

금융원가:

외화환산손실	(1,337)	-	-	(1,337)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	(667,293)	-	(667,293)

합 계	1,216,656	(454,163)	(3,024,093)	(2,261,599)

(4) 당반기 및 전반기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융원가:

이자비용	(1,440,290)	-	(1,440,290)	(1,213,837)	-	(1,213,837)

외화환산손실	(7,144)	-	(7,144)	(7,843)	-	(7,843)

금융원가소계	(1,447,434)	-	(1,447,434)	(1,221,680)	-	(1,221,680)

기타비용:

파생상품평가손실	-	(6,072,048)	(6,072,048)	-	-	-

금융수익:

외화환산이익	1,692	-	1,692	173	-	173

기타수익:

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,302,990	1,302,990

합 계	(1,445,742)	(6,072,048)	(7,517,790)	(1,221,507)	1,302,990	81,483

13. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형	임차자산개량	사용권자산	건설중인자산(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	15,422,544	47,680,256	2,983,890	41,707,033	366,235	10,831,644	3,375,368	-	1,777,477	8,102,876	13,799,754	146,047,077

취득/대체금액	-	-	55,000	185,000	-	596,119	55,551	35,000	-	535,765	4,500,245	5,962,680

처분/대체금액	(206,812)	(244,459)	-	-	-	-	(8,971)	-	-	(180,385)	(495,620)	(1,136,247)

기말금액	15,215,732	47,435,797	3,038,890	41,892,033	366,235	11,427,763	3,421,948	35,000	1,777,477	8,458,256	17,804,379	150,873,510

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	21,200,596	1,354,784	25,161,373	295,235	6,641,546	1,935,400	-	489,415	1,756,651	-	58,835,000

처분금액	-	(63,662)	-	-	-	-	(7,737)	-	-	(160,215)	-	(231,614)

감가상각비	-	781,593	92,963	1,708,926	24,906	477,852	137,033	3,500	177,747	698,977	-	4,103,497

기말금액	-	21,918,527	1,447,747	26,870,299	320,141	7,119,398	2,064,696	3,500	667,162	2,295,413	-	62,706,883

장부금액:

기초금액	15,422,544	26,479,660	1,629,106	16,545,660	71,000	4,190,098	1,439,968	-	1,288,062	6,346,225	13,799,754	87,212,077

기말금액	15,215,732	25,517,270	1,591,143	15,021,734	46,094	4,308,365	1,357,252	31,500	1,110,315	6,162,843	17,804,379	88,166,627

(*1) 당반기중 건설중인자산의 취득금액에는 122,850천원의 차입원가가 반영되어 있으며, 당반기의 자본화이자율은 3.84%입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,528,829	43,672,981	2,756,890	29,783,731	415,709	9,870,169	3,150,878	1,100,000	5,068,772	14,922,526	126,270,485

취득/대체금액	100,617	4,406,039	227,000	11,933,802	20,672	962,726	232,379	677,477	3,472,731	16,553,513	38,586,956

처분/대체금액	(206,902)	(398,764)	-	(10,500)	(70,146)	(1,251)	(7,889)	-	(438,627)	(17,676,285)	(18,810,364)

기말금액	15,422,544	47,680,256	2,983,890	41,707,033	366,235	10,831,644	3,375,368	1,777,477	8,102,876	13,799,754	146,047,077

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	19,761,783	1,176,883	22,430,478	294,884	5,611,964	1,673,408	201,667	1,007,245	-	52,158,312

처분금액	-	(127,236)	-	(9,110)	(55,500)	(304)	(6,048)	-	(324,616)	-	(522,814)

감가상각비	-	1,566,049	177,901	2,740,005	55,851	1,029,886	268,040	287,748	1,074,022	-	7,199,502

기말금액	-	21,200,596	1,354,784	25,161,373	295,235	6,641,546	1,935,400	489,415	1,756,651	-	58,835,000

장부금액:

기초금액	15,528,829	23,911,198	1,580,007	7,353,253	120,825	4,258,205	1,477,470	898,333	4,061,527	14,922,526	74,112,173

기말금액	15,422,544	26,479,660	1,629,106	16,545,660	71,000	4,190,098	1,439,968	1,288,062	6,346,225	13,799,754	87,212,077

(3) 당반기말 현재 토지, 건물의 일부는 수출입은행에 23,000,000천원, 산업은행에 27,600,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	기타무형자산(*1)	시설이용권	개 발 비(*2)	합 계

기초장부금액	3,745,081	13,152,630	2,024,294	61,918,059	80,840,064

취득금액	-	11,613	-	9,382,468	9,394,081

무형자산상각비	-	(12,898)	-	(192,024)	(204,922)

기말장부금액	3,745,081	13,151,345	2,024,294	71,108,503	90,029,223

(*1) 당반기말 현재 기타무형자산의 주요내역은 다음과 같으며, 독점판매권은 외부로부터 취득한 금액입니다.(단위:천원)

구 분	금액	관련제품

독점판매권	6,267,680	조영제, 케톤증 치료제, 오럴 인슐린 등

6,757,720	무채혈 혈당측정기

기타의무형자산	125,945

합계	13,151,345

(*2) 당기 중 개발비의 취득금액에는 547,780천원의 차입원가가 반영되어 있으며, 당기의 자본화이자율은 3.84%입니다.(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	기타무형자산	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	13,150,820	2,024,294	27,461,116	46,381,311

취득금액	-	6,673	-	32,808,410	32,815,083

기타	-	20,649	-	2,048,933	2,069,582

무형자산상각비	-	(25,512)	-	(400,400)	(425,912)

기말장부금액	3,745,081	13,152,630	2,024,294	61,918,059	80,840,064

(3) 경상연구개발비

당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

판매비와관리비	2,395,858	3,329,388

합 계	2,395,858	3,329,388

(4) 당반기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비	잔여상각기간(년)	비고

생동	전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인(일자)	계	장부금액	손상차손누계

개발비	개발완료	개량신약	타리에스서방정	-	-	-	-	527,924	2018-10-19	527,924	26,396	-	0.3	1

제네릭	카스펀주	360,000	-	-	-	-	2020-02-28	360,000	192,000	-	2.7	2

제네릭	Project Omnivision-Travoprost	1,133,580	-	-	-	-	2021-02-21	1,133,580	972,990	-	8.7	3

제네릭	텔리아정/텔리아엠서방정	-	-	196,473	-	-	2022-04-04	196,473	167,002	-	4.3	4

제네릭	다포가정(에스포가정)	-	-	242,000	-	-	2023-04-08	242,000	229,900	-	5	5

제네릭	다포가듀오정(유영)	-	-	250,000	-	-	2023-04-08	250,000	237,500	-	5	6

개발중	제네릭	글루젠타정	118,000	-	-	-	-	118,000	118,000	-	-	7

제네릭	Project BPI	14,043,551	-	-	-	-	14,043,551	14,043,552	-	-	8

제네릭	Project Glenmark	3,261,986	-	-	-	-	3,261,986	3,261,986	-	-	9

제네릭	Project Omnivision	1,357,277	-	-	-	-	1,357,277	1,357,277	-	-	10

제네릭	다파글리플로진/시타글립틴복합제	-	-	100,000	-	-	100,000	100,000	-	-	11

제네릭	다포가듀오정(신일)	-	-	97,143	-	-	97,143	97,143	12

제네릭	자누글루정	47,396	-	-	-	-	47,396	47,396	-	-	13

바이오시밀러	SCD411	-	-	-	-	49,971,402	49,971,402	49,971,402	-	-	14

제네릭	엠포가글리플로진/리나글립틴	-	-	30,000	-	-	30,000	30,000	-	-	15

제네릭	몬테큐플러스정	-	-	100,000	-	-	100,000	100,000	-	-	16

제네릭	엠포가듀오정	25,000	-	-	-	-	25,000	25,000	-	-	17

제네릭	시타엔정, 시타엔듀오정	-	-	36,528	-	-	36,528	36,528	-	-	18

제네릭	자누글루엠XR서방정	-	-	94,431	-	-	94,431	94,431	-	-	19

합 계	20,346,790	-	1,146,575	-	50,499,326	71,992,691	71,108,503	-	-

1. 타리에스서방정은 다년성 알레르기성 비염 치료가 가능한 개량신약 제품으로 2018년 판매승인 후 현재 발매중 입니다
2. 카스펀주는 칸디다혈증 치료제로써 2020년 품목허가 후 현재 발매중 입니다.
3. Omnivision-Travoprost는 녹내장 치료제로써 2021년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
4. 텔리아정/텔리아엠서방정은 당뇨보조제 개량신약 제품으로 2022년 판매승인 후 현재 발매중 입니다
5. 다포가정(에스포가정)은 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 제품으로 2023년 4월 판매승인 후 현재 발매중입니다
6. 다포가듀오정(유영)은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 제품이며, 2023년 4월 판매승인 후 현재 발매중입니다
7. 글루젠타정은 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 프로젝트이며 현재 생동 단계로 2024년 판매승인(허가취득완료)을 목표로 하고 있습니다
8. Project BPI 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
9. Project Glenmark 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
10. Project Omnivision 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
11. 다파글리플로진/시타글립틴복합제 제2당뇨병에 반응하는 개량신약 프로젝트이며 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득)2023년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
12. 다포가듀오정(신일)은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득)2023년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
13. 자누글루정/듀오정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 생동단계로 2023년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
14. SCD411은 습성황반변성 치료를 위한 바이오시밀러 프로젝트이며 현재 임상3상 단계로 2024년 허가승인을 목표로 하고 있습니다
15. 엠포가글리플로진/리나글립틴 복합제는 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득)2025년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
16. 몬테큐플러스정은 천식 또는 알레르기비염에 작용하는 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 발매를 목표로 하고있습니다.
17. 엠포가듀오정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 생동단계로 2025년 발매를 목표로 하고있습니다.
18. 시타엔정, 시타엔듀오정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 발매를 목표로 하고있습니다.
19. 자누글루엠XR서방정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 발매를 목표로 하고있습니다.

(5) 당반기 및 전기 중 당사가 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	손상차손 인식 전 장부금액	당 반 기

손상차손	손상차손누계액

독점판매권(*2)	6,757,720	-	(488,570)

(*2) 독점판매권의 경쟁환경 변화 등으로 손상검사를 수행한 결과 2021년에 관련 장부금액 488,570천원을 감액하였습니다.

(6) 당사는 당반기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비에 대해 자산손상 징후가 없어 추가적인 손상평가를 수행하지 않았습니다. 한편, 당사는 전기말 현재 상각이 개시되지 않은 개발비의 경우 프로젝트별 손상평가를 수행하였습니다. 전기말 손상평가 시 기타무형자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 전기 16.30%(자산의특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용)으로 추정하였으며, 영구성장률은 0%로 적용하였습니다. 전기말 현재 기타무형자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 당사가 인식한 손상차손은 총 0원 입니다. 당반기는 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높을 것으로 추정되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

15. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	455,343	455,343

감가상각비	-	10,026	10,026

기말금액	-	465,369	465,369

장부금액:

기초금액	1,704,072	189,847	1,893,919

기말금액	1,704,072	179,821	1,883,893

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	429,889	429,889

감가상각비	-	25,454	25,454

기말금액	-	455,343	455,343

장부금액:

기초금액	1,704,072	215,301	1,919,373

기말금액	1,704,072	189,847	1,893,919

(3) 투자부동산은 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 건물로, 임대목적으로 사용되고있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(4) 투자부동산 관련손익 당반기 및 전반기 중 연결기업이 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

임대매출	61,002	121,135

감가상각비	10,026	12,727

(5) 당반기말 현재 투자부동산은 산업은행에 27,600,000천원을 채권최고액으로 하여담보로 제공되어 있습니다.

(6) 투자부동산의 공정가치

연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당반기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

16. 담보 및 보증

(1) 당반기말 현재 연결기업의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입(한도)금액	담보설정금액	담보권자

유형자산	7,355,699	수출촉진자금대출	20,000,000	23,000,000	수출입은행

유형자산 및 투자부동산	10,979,629	운영/시설자금대출	20,000,000	27,600,000	산업은행

유형자산 및 투자부동산	기업구매자금대출	2,932,345

합계	18,335,328	42,932,345	50,600,000

(2) 당반기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처	질권자	질권금액

화재보험 등	건물, 투자부동산(건물), 재고자산, 기계 등	62,096,965	NH농협손해보험	산업은행	2,200,000

NH농협손해보험	한국수출입은행	12,900,000

화재보험 등	건물, 재고자산, 기계 등	66,119,000	NH농협손해보험	-	-

합계	128,215,965	15,100,000

17. 매입채무및기타채무, 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

유동부채 :

매입채무	5,045,564	4,943,427

미지급금	7,494,598	7,711,932

선수금	149,937	238,474

단기선수수익	68,137	68,137

예수금	559,044	550,159

미지급비용	9,225,943	10,865,137

유동성예수보증금	-	100,000

소 계	22,543,223	24,477,266

비유동부채 :

장기선수수익	7,383,468	7,417,537

소 계	7,383,468	7,417,537

합 계	29,926,691	31,894,803

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 반 기 말	전 기 말

구매자금대출	우리은행	6.07~6.29%	13,178	161,857

구매자금대출	신한은행	3.22~5.98%	37,198	142,802

구매자금대출	산업은행	4.96~5.21%	2,881,969	2,451,070

기술개발자금	소화	4.6%	20,000,000	-

합 계	22,932,345	2,755,729

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	만기	연이자율(%)	당 반 기 말	전 기 말

운영자금대출	산업은행	2024.07.04	4.86	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	산업은행	2024.07.08	4.63	10,000,000	10,000,000

수출촉진자금	수출입은행	2024.01.14	3.08	20,000,000	20,000,000

합 계	40,000,000	40,000,000

유동성대체	20,000,000	-

장기차입금	20,000,000	40,000,000

(3) 연결기업은 연결재무제표에 대한 주석 13, 15, 16에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금등과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원, 천단위 외국통화)

구 분	당좌차월한도	기업구매자금한도	수입신용장한도(*1)	전자외상매출채권담보대출한도(*2)	일반자금대출한도

신한은행	-	5,000,000	USD 1,200	3,000,000	-

우리은행	100,000	2,700,000	USD 3,000	-	1,000,000

산업은행	-	3,000,000	-	-	20,000,000

수출입은행	-	-	-	-	20,000,000

(*1) 신한은행의 수입신용장한도 실행금액은 없습니다. 우리은행의 수입신용장한도 실행금액은 없습니다(*2) 전자외상매출채권담보대출 실행금액은 없습니다.(5) 당반기말 현재 연결기업이 서울보증보험으로부터 이행지급 등을 제공받은 보증금액은 1,450,687천원입니다.

19. 충당부채 (1) 당반기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	1,771,228	1,792,075

증가	(1,771,228)	1,771,228

감소	1,795,947	(1,792,075)

기말금액	1,795,947	1,771,228

(2) 당반기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	147,248	66,349

증가금액	-	77,475

감소금액	-	-

이자비용	2,796	3,424

기말금액	150,044	147,248

상기 복구충당부채는 삼천당제약(주) 기업부설연구소 및 (주)옵투스제약 서울 사무소에 대한 복구충당부채 입니다..20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당반기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	토지,건물	합계	유동(*1)	비유동(*1)	합계

기초금액	845,606	5,500,618	6,346,224	1,329,730	4,682,616	6,012,346

증가	240,796	294,970	535,766	93,581	388,761	482,342

대체	-	-	-	629,339	(629,339)	-

감소	-	(20,169)	(20,169)	-	-	-

감가상각	(181,188)	(517,789)	(698,977)	-	-	-

이자비용	-	-	-	23,480	109,550	133,030

지급	-	-	-	(667,939)	-	(667,939)

기말금액	905,214	5,257,630	6,162,844	1,408,191	4,551,588	5,959,779

(*1) 상기 유동 및 비유동 리스부채는 각각 현재가치할인차금 35,590천원, 698,293천원 차감 후 금액입니다.

(2) 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 전기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	토지,건물	합계	유동(*2)	비유동(*2)	합계

기초금액	570,075	3,491,452	4,061,527	713,568	3,187,563	3,901,131

증가	632,737	2,839,994	3,472,731	693,778	2,457,226	3,151,004

대체	-	-	-	1,064,166	(1,064,166)	-

감소	(73,689)	(40,323)	(114,012)	(45,233)	(70,056)	(115,289)

감가상각	(283,517)	(790,505)	(1,074,022)	-	-	-

이자비용	-	-	-	20,066	172,049	192,115

지급	-	-	-	(1,116,615)	-	(1,116,615)

기말금액	845,606	5,500,618	6,346,224	1,329,730	4,682,616	6,012,346

(*2) 상기 유동 및 비유동 리스부채는 각각 현재가치할인차금 33,990천원, 657,194천원 차감 후 금액입니다.(3) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비	698,977	411,142

리스부채의 이자비용	133,030	68,069

리스료(단기 리스)	81,118	91,837

리스료(소액 기초자산 리스)	44,353	34,728

사용권자산처분이익	-	(2,359)

손익계산서에 인식된 총 금액	957,478	603,417

(4) 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금 유출은 793,410천원 및 515,222천원입니다.

21. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당반기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액	8,922,216	10,313,915

손익계산서에 인식하는 총비용	1,619,767	3,337,356

재측정요소	2,096,395	(1,567,210)

퇴직급여 지급액	(314,597)	(1,261,645)

사외적립자산 납입액	(750,000)	(1,900,200)

기말금액	11,573,781	8,922,216

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	27,164,418	24,452,162

사외적립자산의 공정가치	(15,585,624)	(15,524,933)

국민연금전환금	(5,013)	(5,013)

기말 순확정급여부채	11,573,781	8,922,216

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

당기근무원가	1,483,128	3,144,967

순이자원가	136,639	192,389

과거근무원가	-	-

합 계	1,619,767	3,337,356

(3) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	24,452,162	25,706,932

당기근무원가	1,483,129	3,144,966

이자원가	480,633	584,242

과거근무원가	-	-

재측정요소손실(이익)	2,013,197	(1,806,354)

퇴직급여 지급액	(1,264,703)	(3,177,624)

기말금액	27,164,418	24,452,162

(4) 당반기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	15,524,934	15,388,004

이자수익	343,994	391,852

재측정요소이익(손실)	(83,198)	(239,143)

퇴직급여 지급액	(950,106)	(1,915,980)

사외적립자산 납입액	750,000	1,900,200

기말금액	15,585,624	15,524,933

(5) 당반기 및 전기 중 재측정요소의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 반 기	전 기

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)	2,013,197	(1,806,354)

인구통계적가정 손실(이익)	-	-

재무적가정 손실(이익)	1,078,542	(4,264,032)

경험조정 손실(이익)	934,655	2,457,678

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	83,197	239,143

재측정요소 손실(이익) 합계	2,096,394	(1,567,211)

(6) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

세전 재측정요소	(2,096,394)	1,567,211

법인세효과	438,145	(344,787)

세후 재측정요소	(1,658,249)	1,222,424

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장기성예금 등	15,585,624	15,524,933

합 계	15,585,624	15,524,933

(8) 당반기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여 불입액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

우리은행	1,443	13,599

미래에셋생명	-	16,363

신한은행	-	6,678

합 계	1,443	36,640

(9) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기대임금상승률	2.84% ~ 7.19%	2.48% ~ 6.79%

할인율	4.75% ~ 4.86%	5.16% ~ 5.24%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 상기 추정자료를 결정하였습니다.

22. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	만기이자율	당 반 기 말	전 기 말

제3회 무보증사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	0%	30,000,000	30,000,000

전환권행사(*1)	(13,000,000)	-

전환권조정	(710,839)	(2,177,751)

합계	16,289,161	27,822,249

유동성전환사채	16,289,161	-

비유동전환사채	-	27,822,249

(*1) 당반기중 상기 전환사채는 13,000,000천원이 보통주(298,753주)로 전환되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

액면이자율	0%

만기이자율	0%

행사비율	사채권면 금액의 100%

행사가액	43,514(원/주)

전환청구기간	2022.02.26~ 2024.01.26

행사시 발행주식	기명식 보통주식

조기 상환청구권(Put Option)	해당사항없음

대상사채매수선택권(Call Option)	해당사항없음

(3) 당반기 및 전기 중 전환사채에서 파생된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초	7,248,780	4,051,860

증가(발행)	-	-

파생상품평가손실(이익)	6,072,048	3,196,920

대체	(7,293,240)	-

기말	6,027,588	7,248,780

유동성파생금융부채	6,027,588	7,248,780

(4) 전환권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

23. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	23,066,794주	22,768,041주

자본금	11,533,397천원	11,384,021천원

(2) 당반기중 전환사채의 행사로 인하여 298,753주의 보통주가 발행되었으며, 자본금이 149,377천원 증가하였습니다.

24. 기타자본잉여금과 자기주식처분이익 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금과 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기타자본잉여금(*1)	66,648,927	47,282,563

자기주식처분이익	3,213,125	3,213,125

(*1) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기 말	전 기 말

주식발행초과금	65,528,807	46,162,443

기타자본잉여금	1,120,120	1,120,120

소계	66,648,927	47,282,563

25. 자기주식 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본의 차감계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

기말	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

26. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,274,466	1,378,234

해외사업환산손익	479,942	392,766

합 계	1,754,408	1,771,000

27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

미처분이익잉여금	108,896,816	107,965,728

법정적립금(*1)	2,829,575	2,829,575

임의적립금	1,283,273	1,283,273

합 계	113,009,664	112,078,576

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당반기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 기

기초금액	107,965,728	108,401,259

반기순이익(손실)	(3,477,213)	5,837,528

확정급여제도 재측정요소	(1,567,998)	861,221

연결이연법인세	5,976,299	(7,134,280)

기말금액	108,896,816	107,965,728

28. 매출액

(1) 당반기 및 전반기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	4,144,265	7,436,657	5,742,732	8,848,733

제품매출	43,139,152	83,668,658	40,994,753	79,399,619

기타매출	262,752	568,160	385,209	630,631

소계	47,546,169	91,673,475	47,122,694	88,878,983

기타 원천으로부터의 수익 :

임대매출	33,239	61,002	59,543	121,135

소계	33,239	61,002	59,543	121,135

합계	47,579,408	91,734,477	47,182,237	89,000,118

(2) 당반기 및 전반기 중 매출액(임대매출 제외)의 지역, 수익인식 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지리적시장 :

국내매출	45,708,280	88,593,131	42,377,512	83,169,025

해외매출	1,837,889	3,080,344	4,744,388	5,709,958

합계	47,546,169	91,673,475	47,121,900	88,878,983

수익인식시기 :

한 시점에 인식	47,529,135	91,639,406	47,093,509	88,850,592

기간에 걸쳐 인식	17,034	34,069	28,391	28,391

합계	47,546,169	91,673,475	47,121,900	88,878,983

29. 영업이익

(1) 종업원급여 당반기 및 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	10,244,912	20,175,677	8,851,107	17,519,340

퇴직급여	811,326	1,621,209	839,371	1,678,742

복리후생비	790,490	1,537,619	793,861	1,541,068

합 계	11,846,728	23,334,505	10,484,339	20,739,150

(2) 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,986,579)	(3,345,603)	556,283	(688,197)

원재료와 소모품의 사용액	6,146,475	12,200,354	5,301,573	9,732,434

종업원급여	11,846,728	23,334,505	10,484,339	20,739,150

감가상각비와 무형자산상각비	2,153,192	4,318,449	1,794,804	3,448,145

판매비	7,373,393	14,549,449	6,832,673	13,254,208

광고선전비	781,988	1,615,754	482,173	812,325

외주가공비	6,028,839	11,497,481	5,965,519	12,604,119

지급수수료	1,562,153	3,153,506	1,366,805	2,717,263

운반비	242,007	430,931	181,610	348,099

기타비용	10,187,708	18,888,610	11,208,273	19,425,746

총영업비용 합계	44,335,904	86,643,436	44,174,052	82,393,292

(3) 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,955,128	10,176,755	4,348,275	8,828,008

퇴직급여	463,773	926,104	438,054	876,108

복리후생비	899,550	1,703,782	737,592	1,435,509

여비교통비	955,626	1,922,420	1,095,684	2,052,157

통신비	51,179	105,721	51,092	101,029

수도광열비	17,713	45,678	16,707	41,897

세금과공과	195,509	580,887	193,029	568,022

지급임차료	20,921	37,915	12,334	25,392

감가상각비	625,693	1,211,676	466,633	883,044

수선비	18,746	50,227	19,111	27,620

소모품비	274,388	458,306	204,720	376,075

보험료	22,407	45,571	16,444	35,869

접대비	551,533	975,797	482,187	880,170

광고선전비	781,987	1,615,754	482,173	812,325

견본비	54,272	131,635	59,277	94,129

도서인쇄비	33,828	64,959	33,154	69,938

교육훈련비	502,911	894,835	371,115	679,150

차량유지비	67,947	120,970	66,710	120,775

지급수수료	1,010,918	1,952,172	855,314	1,695,043

경상개발비	1,347,917	2,395,858	2,200,580	3,329,388

운반비	242,007	430,931	181,610	348,097

수출제경비	47,976	123,151	104,076	197,289

영업장려비	201,810	386,420	221,910	342,500

회의비	400,046	825,806	392,250	707,474

판매비	7,373,393	14,549,449	6,832,673	13,254,208

시장개척비	153,242	272,076	278,586	448,108

대손상각비	6,762	145,517	(36,034)	47,105

건물관리비	78,130	160,267	14,227	30,610

잡비	402	682	398	712

무형자산상각비	2,821	5,615	2,714	5,018

합 계	21,358,535	42,316,936	20,142,595	38,312,769

30. 기타수익

당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	109,250	283,471	73,374	123,812

배당금수익	66,993	81,392	110,604	123,510

당기손익인식금융자산평가이익	2,218,814	2,551,613	(10,666)	-

당기손익인식금융자산처분이익	131,959	176,718	-	4,190

유형자산처분이익	-	294,946	-	-

사용권자산처분이익	-	424	2,359	2,359

파생상품평가이익	-	-	1,302,990	1,302,990

잡이익	25,503	29,720	48,892	103,526

합 계	2,552,519	3,418,284	1,527,553	1,660,387

31. 기타비용

당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	104,991	306,173	55,131	143,081

기부금	15,252	24,852	6,600	14,600

재고자산폐기손실	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	1,696,645	1,765,632	3,121,065	3,151,793

당기손익인식금융자산처분손실	19,617	19,617	-	-

파생상품평가손실	6,072,048	6,072,048	-	-

기타의대손상각비	-	-	(388,548)	(388,548)

유형자산처분손실	-	-	-	1,634

잡손실	152	626	45	5,302

합 계	7,908,705	8,188,948	2,794,293	2,927,862

32. 순금융원가 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가:

이자비용	314,134	1,440,290	605,347	1,213,837

외화환산손실	19,986	19,986	8,917	9,180

금융원가 소계	334,120	1,460,276	614,264	1,223,017

금융수익:

이자수익	674,426	1,335,160	495,946	927,133

외화환산이익	25,056	52,407	180,899	181,990

금융수익 소계	699,482	1,387,567	676,845	1,109,123

순금융원가(수익)	(365,362)	72,709	(62,581)	113,894

33. 법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당반기 및 전반기의 평균유효세율(법인세비용 ÷법인세비용차감전순이익)은 408.05% 및 12.53% 입니다.34. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기 중 지배기업소유주의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	(-)3,833,570천원	(-)3,477,214천원	1,108,041천원	2,933,478천원

가중평균 유통보통주식수	22,068,041주	22,068,041주	22,068,041주	22,068,041주

기본주당순이익(손실)	(174)원	(158)원	50원	133원

(2) 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당 반 기 : 3,994,315,421주 ÷ 181일 = 22,068,041주
전 반 기 : 3,994,315,421주 ÷ 181일 = 22,068,041주

(3) 당반기 및 전반기 중 지배기업소유주의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	(-)3,833,570천원	(-)3,477,214천원	1,108,041천원	2,933,478천원

희석순이익(손실)	969,420천원	1,871,150천원	(-)194,949천원	1,630,488천원

가중평균 유통보통주식수	22,068,041주	22,068,041주	22,068,041주	22,068,041주

희석주식수	689,431주	689,431주	689,433주	689,433주

가중평균 희석유통보통주식수	22,757,472주	22,757,472주	22,757,474주	22,757,474주

희석주당순이익(손실)	43원	82원	(-)9원	72원

35. 특수관계자 공시

(1) 당반기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)소화입니다.(2) 당반기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	(주)소화

기타특수관계자	수인약품(주)

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	소화인쇄

(3) 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 반 기	전 반 기

매출 및 기타수익:

지배기업	(주)소화	9,067	31,227

기타특수관계자	수인약품(주)	360,856	294,118

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	4,344,932	3,758,949

매입 및 기타비용:

지배기업	(주)소화	13,454	6,942

기타특수관계자	소화인쇄	1,409,554	811,699

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	27,597	617,369

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 및 차입금 제외)내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 반 기 말	전 기 말

채권:

지배기업	(주)소화	-	13,465

기타특수관계자	수인약품(주)	121,782	101,722

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	2,533,803	2,748,376

채무:

지배기업	(주)소화	-	1,444

기타특수관계자	소화인쇄	459,307	429,243

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	-	258,786

(5) 당반기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

당반기 :

단기차입금	(주)소화	-	20,000,000	-	20,000,000

임차보증금	(주)소화	-	18,000	-	18,000

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기급여	1,287,090	1,126,687

퇴직급여	150,625	98,092

합 계	1,437,715	1,224,779

36. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	27,889,546	22,100,773

기타금융자산	38,576,452	44,517,251

당기손익-공정가치측정금융자산	47,555,549	39,621,609

매출채권및기타채권	38,758,782	37,939,734

기타유동자산	910,782	507,364

장기기타금융자산	3,432,725	2,965,911

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,752,818	13,273,174

장기매출채권및기타채권	1,728,554	1,694,142

합 계	172,605,208	162,619,958

한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 등의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	33,128,153	185,251	2,689,363	311,209	543,372	36,857,348	(1,193,765)	35,663,583

미수금	3,095,199	-	-	-	8,832	3,104,031	(8,832)	3,095,199

미수수익	910,782	-	-	-	-	910,782	-	910,782

유동항목 소계	37,134,134	185,251	2,689,363	311,209	552,204	40,872,161	(1,202,597)	39,669,564

비유동항목:

보증금	1,728,554	-	-	-	-	1,728,554	-	1,728,554

비유동항목 소계	1,728,554	-	-	-	-	1,728,554	-	1,728,554

매출채권및기타채권 등 합계	38,862,688	185,251	2,689,363	311,209	552,204	42,600,715	(1,202,597)	41,398,118

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	33,944,162	218,473	677,397	536,789	625,010	36,001,831	(1,048,248)	34,953,583

미수금	2,986,151	-	-	-	8,832	2,994,983	(8,832)	2,986,151

미수수익	507,364	-	-	-	44,528	551,892	(44,528)	507,364

유동항목 소계	37,437,677	218,473	677,397	536,789	678,370	39,548,706	(1,101,608)	38,447,098

비유동항목:

보증금	1,694,142	-	-	-	-	1,694,142	-	1,694,142

비유동항목 소계	1,694,142	-	-	-	-	1,694,142	-	1,694,142

매출채권및기타채권 등 합계	39,131,819	218,473	677,397	536,789	678,370	41,242,848	(1,101,608)	40,141,240

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.② 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)당반기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	21,766,104	(21,760,015)	(21,760,015)	-	-	-

단기차입금	22,932,345	(22,932,345)	(22,932,345)	-	-	-

유동성장기차입금	20,000,000	(20,000,000)	(20,000,000)	-	-	-

장기차입금	20,000,000	(21,026,933)	(951,676)	(20,075,257)	-	-

유동성전환사채	16,289,161	(17,000,000)	(17,000,000)	-	-	-

비유동전환사채	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동)	1,408,192	(1,443,782)	(1,443,782)	-	-	-

리스부채(비유동)	4,551,587	(5,249,880)	-	(2,045,613)	(1,152,247)	(2,052,020)

소 계	106,947,389	(109,412,955)	(84,087,818)	(22,120,870)	(1,152,247)	(2,052,020)

파생금융부채:

파생금융부채(유동)	6,027,588	(6,027,588)	(6,027,588)	-	-	-

소계	6,027,588	(6,027,588)	(6,027,588)	-	-	-

합 계	112,974,977	(115,440,543)	(90,115,406)	(22,120,870)	(1,152,247)	(2,052,020)

전기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	23,620,495	(23,620,495)	(23,620,495)	-	-	-

단기차입금	2,755,729	(2,755,729)	(2,755,729)	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

장기차입금	40,000,000	(42,167,619)	-	(42,167,619)	-	-

비유동전환사채	27,822,249	(30,000,000)	-	(30,000,000)	-	-

리스부채(유동)	1,329,730	(1,363,720)	(1,363,720)	-	-	-

리스부채(비유동)	4,682,615	(5,339,810)	-	(1,346,145)	(1,247,715)	(2,745,950)

소 계	100,210,818	(105,247,373)	(27,739,944)	(73,513,764)	(1,247,715)	(2,745,950)

파생금융부채:

파생금융부채(유동)	7,248,780	(7,248,780)	(7,248,780)	-	-	-

소계	7,248,780	(7,248,780)	(7,248,780)	-	-	-

합 계	107,459,598	(112,496,153)	(34,988,724)	(73,513,764)	(1,247,715)	(2,745,950)

③ 환위험

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	3,104,819	3,020,352

현금성자산	EUR	405,349	211,328

현금성자산	JPY	88,486	-

매출채권및기타채권	USD	1,258,132	2,418,363

매출채권및기타채권	EUR	286,125	643,516

매출채권및기타채권	JPY	384	-

합 계	5,143,295	6,293,559

매입채무및기타채무	USD	320,666	2,597,703

매입채무및기타채무	EUR	169,229	188,553

매입채무및기타채무	JPY	6,179	-

합 계	496,074	2,786,256

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당반기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	404,229	(404,229)	284,101	(284,101)

EUR	52,225	(52,225)	66,629	(66,629)

JPY	8,269	(8,269)	-	-

합 계	464,723	(464,723)	350,730	(350,730)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

단기차입금	22,932,345	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	-

장기차입금	20,000,000	40,000,000

합 계	62,932,345	42,755,729

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당반기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 감소(증가)	629,323	(629,323)	427,557	(427,557)

(4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	22,932,345	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	-

장기차입금	20,000,000	40,000,000

리스부채(유동)	1,408,191	1,329,730

리스부채(비유동)	4,551,588	4,682,615

유동성전환사채	16,289,161	-

비유동전환사채	-	27,822,249

차감: 현금및현금성자산	(27,889,546)	(22,100,773)

순부채 합계	57,291,739	54,489,550

자본	267,899,962	245,641,664

(5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	47,555,549	47,555,549	39,621,609	39,621,609

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,752,818	13,752,818	13,273,174	13,273,174

소계(①)	61,308,367	61,308,367	52,894,783	52,894,783

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	27,889,546	27,889,546	22,100,773	22,100,773

기타금융자산	38,576,452	38,576,452	44,517,251	44,517,251

장기기타금융자산	3,432,725	3,432,725	2,965,911	2,965,911

매출채권및기타채권	38,758,782	38,758,782	37,939,734	37,939,734

기타유동자산	910,782	910,782	507,364	507,364

장기매출채권및기타채권	1,728,554	1,728,554	1,694,142	1,694,142

소계(②)	111,296,841	111,296,841	109,725,175	109,725,175

금융자산 합계(=①+②)	172,605,208	172,605,208	162,619,958	162,619,958

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	21,766,104	21,766,104	23,620,495	23,620,495

단기차입금	22,932,345	22,932,345	2,755,729	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000	-	-

장기차입금	20,000,000	20,000,000	40,000,000	40,000,000

유동성전환사채	16,289,161	16,289,161	-	-

비유동전환사채	-	-	27,822,249	27,822,249

리스부채(유동)	1,408,192	1,408,192	1,329,730	1,329,730

리스부채(비유동)	4,551,587	4,551,587	4,682,615	4,682,615

소계(③)	106,947,389	106,947,389	100,210,818	100,210,818

공정가치로 인식된 금융부채:

파생금융부채(유동)	6,027,588	6,027,588	7,248,780	7,248,780

소계(④)	6,027,588	6,027,588	7,248,780	7,248,780

금융부채 합계(=③+④)	112,974,977	112,974,977	107,459,598	107,459,598

② 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계