삼천당제약 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제75(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제74(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
삼천당제약 주식회사 와 그 종속기업

1. 일반사항

삼천당제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1943년 12월 29일 의약품 제조업 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1985년 경기도 화성시 향남제약단지 내에 KGMP 공장을 준공하여 항생제, 순환기질환치료제, 소화기질환치료제 및 안약류 등 처방위주의 전문의약품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 1994년 강원도 춘천시에 중앙연구소를 설립한 이후 국내 및 미국, 호주를 비롯한 각국에의약품 특허 등록 및 출원을 하고 있으며, 지속적인 신약연구개발에 주력하기 위해 2006년 3월 경기도 화성시 향남제약단지 내에 R 센터를 준공, 이전하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 코스닥시장에 상장된 회사로서, 대표이사는 윤대인, 전인석입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)디에이치피코리아	의약품제조	한국	12월	38.38	38.38

(주) 당기말 현재 소유지분율은 50% 미만이지만 투자자 보유 의결권의 절대적 규모와 다른 주주 의결권의 상대적 규모에 근거하여 지배기업이 주식회사 디에이치피코리아에 대한 실질지배력을 지니고 있다고 판단하여 연결 종속기업으로 포함하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순이익	포괄손익

당 기	(주)디에이치피코리아	103,905,345	9,004,089	94,901,256	49,624,684	10,002,749	9,980,161

전 기	(주)디에이치피코리아	94,570,545	8,016,972	86,553,573	49,808,082	12,878,979	12,930,436

(3) 당기 중 신규로 연결에 포함된 종속기업 및 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다. ( 4) 지배기업은 설립일 이 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,053백만원 이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)소화	6,857,818	31.02	지 배 기 업

윤대인	1,599,400	7.23	대 표 이 사

삼천당제약(주)	700,000	3.17	자 기 주 식

기타주주	12,948,595	58.58

합 계	22,105,813	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산① 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(9) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채 ① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(12) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	15년~40년	차량운반구	5년~6년

구 축 물	15년~20년	공구와기구	5년~10년

기 계 장 치	8년~10년	비 품	5년~8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 개발비로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5년~10년

회 원 권	비한정

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(15) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. (21) 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ㉠ 수행의무의 식별 연결기업은 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. ㉡ 변동대가 연결기업의 제품 및 상품 판매 는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하 고 있습니다.

(22) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	14,931,297	15,412,231

제품매출	143,693,592	144,389,945

기타매출(주)	1,335,423	784,946

합 계	159,960,312	160,587,122

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 기타매출로 계상된 개발비 보상비용 524,475천원을 기타매출 및 무형자산에서 차감하였습니다. ② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	152,160,503	154,732,317

해외매출(주)	7,799,809	5,854,805

합 계	159,960,312	160,587,122

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 해외 매출로 계상된 개발비 보상비용 524,475천원을 해외매출 및 무형자산에서 차감하였습니다. 한편, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(26) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정) 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	61,906,493	61,906,493

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	970,868	970,868

단기매매금융자산	단기매매금융자산	당기손익-공정가치	6,192,746	6,192,746

기타포괄손익-공정가치	-	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	38,898,859	38,898,859

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	206,227	206,227

당기손익-공정가치	-	-

기타유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	166,231	166,231

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	113,000	113,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	24,729,910	14,848,564

기타포괄손익-공정가치	9,881,346

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,858,750	1,858,750

합계	135,043,084	135,043,084

금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였으며, 당기초 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	장부금액

이익잉여금(주)	매도가능금융자산평가손익	기타포괄손익인식금융자산평가손익

기초 장부금액-K-IFRS 제1039호	106,089,160	6,385,250	-

조정 :

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	6,585,980	(6,585,980)	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류	-	200,730	(200,730)

기초 장부금액-K-IFRS 제1109호	112,675,140	-	(200,730)

(주) 경상개발비 의 과소 계상에 따른 재무제표 재작성효과는 반영하지 않은 금액 입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였습니다.

한편, 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무상태에 미치는 영향으로 반품충당부채 계상액 830,652천원이 기업회계기준서 제1115호 적용 시 환불부채 1,704,496천원, 반품자산 873,844천원으로 재분류되나, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다.

연결기업이 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 유의적 영향은 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산 (주석7) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주석12) - 기 타자산 (주석9) - 충당부채 (주석20) - 이익잉여금 (주석29)

(28) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업이 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 대략적으로 평가하였습니다. 연결기업이 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 606,410천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 589,904천원입니다. 다만, 연결기업은 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 589,904천원, 589,904천원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 331,857천원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 323,688천원과 리스부채에 대한 이자비용 15,555천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될수 있습니다. (29) 계정재분류 연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다 .

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보유현금	858,084	791,932

요구불예금	40,613,363	29,114,561

정기예적금	10,000,000	32,000,000

합 계	51,471,447	61,906,493

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	29,292,930	-	970,868	-

장기금융상품	-	173,000	-	113,000

장기대여금	-	1,000,000	-	-

기타금융자산 합계	29,292,930	1,173,000	970,868	113,000

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기기타금융자산	8,000	8,000	당좌개설보증금

합 계	8,000	8,000

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	단기매매금융자산

기초금액	6,192,746	7,158,450

대체	14,848,564	-

취득금액	3,721,625	204,795

처분금액	(5,133,009)	(1,017,568)

평가손익	1,431,695	(152,931)

기말금액	21,061,621	6,192,746

유동자산	1,284,662	6,192,746

비유동자산	19,776,959	-

(2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 전기말 매도가능증권(기타포괄손익 공정가치측정 금융자산) 중 14,848,564천원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계정재분류 조정 하였습니다.

( 3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품(비유동):

아주아이비 해외진출펀드	3,980,000	12,750,293	12,750,293	-

아주Growth Healthcare	3,206,000	4,530,569	4,530,569	-

Life Science 3.0 벤처 펀드	2,000,000	1,717,080	1,717,080	-

쿼드자산운용	750,000	779,017	779,017	-

소계	9,936,000	19,776,959	19,776,959	-

채무상품(유동):

롯데손해보험 채권	-	-	-	1,031,493

롯데손해보험 채권	-	-	-	206,299

사모파생결합사채	-	-	-	1,975,522

케이디비생명보험2회	1,048,647	1,024,568	1,024,568	1,040,011

케이디비생명보험3회	-	-	-	1,040,011

산업금융채권	-	-	-	537,181

토지주택채권	-	-	-	362,229

소계	1,048,647	1,024,568	1,024,568	6,192,746

지분상품(유동):

신한알파리츠	231,400	260,094	260,094	-

소계	231,400	260,094	260,094	-

합계	11,216,047	21,061,621	21,061,621	6,192,746

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	30,380,651	-	31,488,048	-

단기대여금	44,161	-	35,359	-

미수금	6,354,629	-	7,375,452	-

보증금	-	2,007,653	-	1,858,750

합 계	36,779,441	2,007,653	38,898,859	1,858,750

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	38,296,650	2,007,653	40,365,316	1,858,750

대손충당금:

매출채권	(1,517,209)	-	(1,466,457)	-

대손충당금 소계	(1,517,209)	-	(1,466,457)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	36,779,441	2,007,653	38,898,859	1,858,750

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,466,458	1,425,405

손상차손 인식	65,945	220,300

제각	(15,194)	(179,248)

기말금액	1,517,209	1,466,457

(4) 연결기업의 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	303,043	-	166,231	-

선급금	143,727	-	969,100	-

선급비용	49,241	-	48,515	-

반환제품회수권	517,540	-	-	-

합 계	1,013,551	-	1,183,846	-

(2) 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 반환제품회수권 517,540천원이 증가하였습니다.

10. 유동성상각후원가측정금융자산 보고기간종료일 현재 유동성상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말(유동성상각후원가측정금융자산)	전 기 말(만기보유금융자산)

취득가액	공정가액	장부금액

금호타이어 CP	-	-	-	206,227

합 계	-	-	-	206,227

11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,885,584	-	1,885,584	2,044,677	-	2,044,677

제품(주)	11,238,926	-	11,238,926	10,963,028	-	10,963,028

재공품	3,977,559	-	3,977,559	3,250,112	-	3,250,112

원재료	3,168,308	-	3,168,308	3,496,109	-	3,496,109

저장품	1,179,747	-	1,179,747	1,400,194	-	1,400,194

미착품	979,734	-	979,734	694,395	-	694,395

합 계	22,429,858	-	22,429,858	21,848,515	-	21,848,515

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 인한 재무제표 재작성으로 전기말 매출원가 842천원이 감소되었으며, 재고자산 842천원이 증가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타비용:

재고자산폐기손실	1,197,552	959,596

평가손실 및 기타비용 합계	1,197,552	959,596

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매도가능금융자산

기초금액	24,729,910	13,590,653

대체	(14,848,564)	-

취득금액	6,047,101	6,265,421

처분금액	(4,037,674)	(3,295,992)

평가손익(법인세효과 반영전)	(144,761)	8,169,828

기말금액	11,746,012	24,729,910

비유동자산	11,746,012	24,729,910

(2) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 전기말 매도가능증권(기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산) 중 14,848,564천원을 당기손익 공정가치측정 금융자산으로 계정 재분류 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품:

조선방송 출자금	1,500,000	1,021,200	1,021,200	1,372,650

한국제약협동조합 출자금	25,700	25,700	25,700	25,700

향남제약공단 출자금	90,269	90,269	90,269	90,269

아주아이비 해외진출펀드	-	-	-	11,475,498

아주Growth Healthcare	-	-	-	3,373,066

소계	1,615,969	1,137,169	1,137,169	16,337,183

채무상품:

JB금융지주채권	-	-	-	1,044,263

현대인베스트먼트 펀드	-	-	-	3,045,120

현대라이프생명보험	1,518,346	1,525,987	1,525,987	1,483,799

현대라이프생명보험	3,027,475	3,051,974	3,051,974	-

한화생명보험	499,946	500,752	500,752	-

부산은행 채권	1,019,129	1,050,087	1,050,087	-

흥국화재해상보험	511,344	519,286	519,286	-

중소기업조건부(상)	1,016,251	989,823	989,823	936,472

중소기업조건부(상)	2,032,824	1,989,777	1,989,777	1,883,073

하나금융조건부채권	998,308	981,157	981,157	-

소계	10,623,623	10,608,843	10,608,843	8,392,727

합계	12,239,592	11,746,012	11,746,012	24,729,910

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 채무상품의 평가손실 144,761천원이나, 법인세효과를 가감한 112,914천원을 매도가능금융자산평가손실(재분류조정 금액 포함) 로 계상하였습니다. (5) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분 상품 에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다.

13. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	상각후 원가측정 금융자산(대여금 및 수취채권)	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산(만기보유금융자산)	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	51,471,447	-	-	51,471,447	61,906,493	-	-	-	61,906,493

기타금융자산	29,292,930	-	-	29,292,930	970,868	-	-	-	970,868

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	21,061,622	21,061,622	-	-	-	6,192,746	6,192,746

매출채권및기타채권	36,779,441	-	-	36,779,441	38,898,859	-	-	-	38,898,859

상각후 원가측정 금융자산(만기보유금융자산)	-	-	-	-	-	-	206,227	-	206,227

기타유동자산	303,043	-	-	303,043	166,231	-	-	-	166,231

장기기타금융자산	1,173,000	-	-	1,173,000	113,000	-	-	-	113,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	11,746,011	-	11,746,011	-	24,729,910	-	-	24,729,910

장기매출채권및기타채권	2,007,653	-	-	2,007,653	1,858,750	-	-	-	1,858,750

합 계	121,027,514	11,746,011	21,061,622	153,835,147	103,914,201	24,729,910	206,227	6,192,746	135,043,084

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	21,183,103	-	21,183,103	17,686,431	17,686,431

단기차입금	2,211,871	-	2,211,871	2,336,425	2,336,425

장기차입금	-	-	-	3,000,000	3,000,000

사채(유동)	10,765,896	-	10,765,896	-	-

사채(비유동)	7,177,264	-	7,177,264	-	-

기타비유동부채	200,000	-	200,000	200,000	200,000

파생금융부채(유동)	-	2,082,936	2,082,936	-	-

파생금융부채(비유동)	-	1,388,624	1,388,624	-	-

합 계	41,538,134	3,471,560	45,009,694	23,222,856	23,222,856

(3) 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	50,101	-	-	50,101

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	1,714,615	1,714,615

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	26,850	26,850

배당금수익	-	-	5,368	5,368

기타수익 소계	50,101	-	1,746,833	1,796,934

금융수익:

이자수익	1,097,087	215,508	337,154	1,649,749

외화환산이익	14,612	-	-	14,612

금융수익 소계	1,111,699	215,508	337,154	1,664,361

판매비와관리비:

대손상각비	(65,946)	-	-	(65,946)

기타비용:

외환차손	(94,889)	-	-	(94,889)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(282,919)	(282,919)

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	(18,672)	(18,672)

투자자산처분손실	(1,729)	-	-	(1,729)

기타포괄손익인식금융자산 처분손실	-	(7,130)	-	(7,130)

기타비용 소계	(96,618)	(7,130)	(301,591)	(405,339)

금융원가:

외화환산손실	(42,100)	-	-	(42,100)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산 평가손익	-	(112,914)	-	(112,914)

합 계	957,136	95,464	1,782,396	2,834,996

구 분	전 기

상각후 원가측정 금융자산(대여금 및수취채권)	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	상각후 원가측정 금융자산(만기보유금융자산)	당기손익공정가치측정 금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	10,150	-	-	-	10,150

기타포괄손익인식금융자산처분이익	-	418,750	-	-	418,750

기타수익 소계	10,150	418,750	-	-	428,900

금융수익:

이자수익	862,911	224,754	10,122	316,601	1,414,388

외화환산이익	-	-	-	-	-

금융수익 소계	862,911	224,754	10,122	316,601	1,414,388

판매비와관리비:

대손상각비	(220,300)	-	-	-	(220,300)

기타비용:

외환차손	(92,040)	-	-	-	(92,040)

당기손익인식금융자산 평가손실	-	-	-	(152,931)	(152,931)

당기손익인식금융자산 처분손실	-	-	-	(17,568)	(17,568)

기타포괄손익인식금융자산처분손실	-	(60,577)	-	-	(60,577)

기타비용 소계	(92,040)	(60,577)	-	(170,499)	(323,116)

금융원가:

외화환산손실	(139,877)	-	-	-	(139,877)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산 평가손익	-	6,372,466	-	-	6,372,466

합 계	420,844	6,955,393	10,122	146,102	7,532,461

( 4) 당기 및 전기 중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융원가:

이자비용	(231,944)	-	(231,944)	(197,639)	(197,639)

외화환산손실	(18)	-	(18)	-	-

금융원가 소계	(231,962)	-	(231,962)	(197,639)	(197,639)

기타비용:

파생상품평가손실	-	(1,335,866)	(1,335,866)	-	-

금융수익:

외화환산이익	18,611	-	18,611	-	-

합 계	(213,351)	(1,335,866)	(1,549,217)	(197,639)	(197,639)

14. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,939,193	38,287,463	2,452,917	27,458,379	372,400	7,560,600	45,000	2,411,376	305,000	90,832,328

취득금액	-	1,230,000	309,000	1,862,463	18,215	791,826	-	168,815	15,002,254	19,382,573

처분금액	-	-	-	(88,060)	(133,397)	(186,910)	-	(14,895)	(7,830,261)	(8,253,523)

기말금액	11,939,193	39,517,463	2,761,917	29,232,782	257,218	8,165,516	45,000	2,565,296	7,476,993	101,961,378

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	13,976,883	1,436,058	14,618,687	287,807	3,726,218	44,998	1,566,722	-	35,657,373

처분금액	-	-	-	(58,552)	(133,395)	(11,534)	-	(14,443)	-	(217,924)

감가상각비	-	1,460,231	155,729	3,185,289	31,228	735,365	-	227,413	-	5,795,255

기말금액	-	15,437,114	1,591,787	17,745,424	185,640	4,450,049	44,998	1,779,692	-	41,234,704

장부금액:

기초금액	11,939,193	24,310,580	1,016,859	12,839,692	84,593	3,834,382	2	844,654	305,000	55,174,955

기말금액	11,939,193	24,080,349	1,170,130	11,487,358	71,578	3,715,467	2	785,604	7,476,993	60,726,674

( 2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,939,193	38,135,963	2,452,917	26,059,896	310,907	6,270,368	45,000	2,326,645	253,400	87,794,289

취득금액	-	151,500	-	1,398,483	61,493	1,296,920	-	84,731	1,161,901	4,155,028

처분금액	-	-	-	-	-	(6,688)	-	-	(1,110,301)	(1,116,989)

기말금액	11,939,193	38,287,463	2,452,917	27,458,379	372,400	7,560,600	45,000	2,411,376	305,000	90,832,328

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	12,421,587	1,287,690	11,369,732	257,768	3,144,704	44,165	1,341,112	-	29,866,758

처분금액	-	-	-	-	-	(3,111)	-	-	-	(3,111)

감가상각비	-	1,555,296	148,368	3,248,955	30,039	584,625	833	225,610	-	5,793,726

기말금액	-	13,976,883	1,436,058	14,618,687	287,807	3,726,218	44,998	1,566,722	-	35,657,373

장부금액:

기초금액	11,939,193	25,714,376	1,165,227	14,690,164	53,139	3,125,664	835	985,533	253,400	57,927,531

기말금액	11,939,193	24,310,580	1,016,859	12,839,692	84,593	3,834,382	2	844,654	305,000	55,174,955

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 신한은행에 9,690,000천 원 을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다 .

15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	65,733	2,865,634	13,360,036	20,036,484

재무제표재작성효과(주)	-	-	-	(5,001,214)	(5,001,214)

취득금액	-	6,275,753	-	2,787,285	9,063,038

처분금액	-	-	-	(1,515,770)	(1,515,770)

무형자산손상차손	-	-	-	(1,043,932)	(1,043,932)

무형자산상각비	-	(16,577)	-	(464,661)	(481,238)

기말장부금액	3,745,081	6,324,909	2,865,634	8,121,744	21,057,368

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 인하여 전기 및 전기이전 개발비 보상비용 (기타매출 계상) 524,475천원 을 개발비에서 차감하였으며, 개발비 4,476,739천원을 기간비용으로 인식하고, 당기 기초금액에서 차감하였습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	109,466	2,865,634	6,345,950	13,066,131

재무제표재작성효과(주)	-	-	-	(2,457,353)	(2,457,353)

취득금액	-	37,076	-	5,543,281	5,580,357

처분금액	-	(65,000)	-	(658,236)	(723,236)

무형자산상각비	-	(15,809)	-	(414,821)	(430,630)

기말장부금액	3,745,081	65,733	2,865,634	8,358,821	15,035,269

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 개발비 보상비용(기타매출 계상) 524,475천원을 개발비에서 차감하였으며, 개발비 2,019,386천원을 기간비용으로 인식하였습니다. 또한, 전기이전 계상한 개발비 2,457,353천원을 기간비용으로 인식하여 전기 기초금액에서 차감하였습니다.

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비(주)	8,958,896	4,622,358

합 계	8,958,896	4,622,358

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 개발비 2,019,386천원을 추가적으로 소급하여 기간비용으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비	잔여상각기간(년)

생동	전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인(일자)	계	장부금액	손상차손누계

개발비	개발완료	제네릭	에스라졸캡슐	85,000	-	-	-	-	2015-05-15	85,000	14,167	-	0.8

제네릭	레토스정	58,000	-	-	-	-	2004-16-18	58,000	10,633	-	0.9

제네릭	에스알비정 복합제	80,000	-	-	-	-	2016-08-12	80,000	22,667	-	1.4

복합제개량신약	로스텔정 복합제	-	-	300,000	-	300,000	2015-09-25	600,000	230,000	-	1.9

제네릭	페록스정	200,000	-	-	-	-	2015-10-29	200,000	83,333	-	2.1

제네릭	에스알비D정	122,860	-	-	-	-	2016-08-12	122,860	73,716	-	3.0

제네릭	에이트윈정	30,000	-	-	-	-	2016-09-30/12-27	30,000	19,000	-	3.2

제네릭	콜리스주	-	-	-	-	45,000	2012-02-16	45,000	29,250	-	3.3

복합제개량신약	로제로우정	-	-	345,000	-	345,000	2016-10-12	690,000	506,000	-	3.7

염변경개량신약	에스헤파정	-	-	69,160	-	-	2017-10-30	69,160	57,633	-	4.2

개량신약	타리에스서방정	-	-	-	-	527,924	2018-10-19	527,924	501,528	-	4.8

개발중	개량신약	SCD311	-	-	43,000	-	-	43,000	43,000	-	-

제네릭	글루젠타정	118,000	-	-	-	-	118,000	118,000	-	-

제네릭	포시가/직듀오서방정	-	-	217,800	-	-	217,800	217,800	-	-

제네릭	벤라팩트서방캡슐	30,000	-	-	-	-	30,000	30,000	-	-

개량신약	시타글립틴신규염	-	-	40,000	-	-	40,000	40,000	-	-

제네릭	포르텐점안액	25,364	-	-	-	-	25,364	25,364	-	-

제네릭	Cyclosporine 외	6,099,653	-	-	-	-	6,099,653	6,099,653	-	-

합 계	6,848,877	-	1,014,960	-	1,217,924	9,081,761	8,121,744	-

1. 에스라졸캡슐(現 넥트라 캡슐)은 위식도 역류질환(GERD) 치료가 가능한 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
2. 레토스정은 기관지염, 폐렴, 인두염, 부비동염 치료가 가능한 제품으로 2004년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
3. 에스알비정 복합제는 위·십이지장궤양, 위염, 졸링거-엘리슨증후군, 역류성식도염 치료가 가능한 제품으로 2016년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
4. 로스텔정 복합제는 본태고혈압, 고콜레스테롤혈증 복합 치료가 가능한 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
5. 페록스정은 통풍환자에서의 만성적 고요산혈증의 치료가 가능한 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
6. 에스알비D정은 위궤양, 위염, 십이지장궤양, 졸링거엘리슨 증후군, 역류성 식도염 치료가 가능한 제품으로 2016년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
7. 에이트윈정은 본태성 고혈압 치료가 가능한 제품으로 2016년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
8. 콜리스주는 방광염, 신우신염 치료가 가능한 제품으로 2012년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
9. 로제로우정은 고콜레스테롤혈증 치료가 가능한 제품으로 2016년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
10. 에스헤파정은 HIV-1 감염, 만성B형간염 치료가 가능한 제품으로 2017년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
11. 타리에스서방정은 다년성 알레르기성 비염 치료가 가능한 개량신약 제품으로 2018년 판매승인 후 현재 발매중 입니다
12. SCD311은 안구건조증 치료가 가능한 개량신약 프로젝트이며, 현재 임상1단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 허가를 목표로 하고 있습니다.
13. 글루젠타정은 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 프로젝트이며, 현재 생동 단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.
14. 포시가/직듀오서방정(다포가정)은 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 프로젝트이며, 현재 임상1단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.
15. 벤라팩트서방캡슐은 우울증/사회공포증 치료가 가능한 제품으로 현재 주재료변경으로 인한 재생동 단계입니다.
16. 시타글립틴신규염은 당뇨병 치료가 가능한 개량신약 프로젝트이며, 현재 임상1단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2022년 허가를 목표로 하고 있습니다.
17. 포르텐점안액은 안검염, 결막염 치료가 가능한 제네릭 프로젝트이며 현재 생동 단계로 2020년 허가를 목표로 하고 있습니다
18. Cyclosporine 외 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2020년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.

(5) 당기말 개발비의 손상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당기	누계액

개발비	SCD212(신경병성 통증 복합제)	525,599	525,599	525,599	사용가치

SCD111(탈모방지제)	270,122	270,122	270,122	사용가치

메가로우(오메가3)연질캡슐	173,785	173,785	173,785	사용가치

브릴린타정 외3건	52,832	52,832	52,832	사용가치

기타	21,594	21,594	21,594	사용가치

합 계	1,043,932	1,043,932	1,043,932

16. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	325,654	325,654

감가상각비	-	26,059	26,059

기말금액	-	351,713	351,713

장부금액:

기초금액	1,704,072	319,536	2,023,608

기말금액	1,704,072	293,477	1,997,549

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	299,596	299,596

감가상각비	-	26,058	26,058

기말금액	-	325,654	325,654

장부금액:

기초금액	1,704,072	345,594	2,049,666

기말금액	1,704,072	319,536	2,023,608

(3) 연결기업의 투자부동산은 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 건물로, 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(4) 투자부동산 관련손익 당기 및 전기 중 연결기업이 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출	242,842	244,653

감가상각비	26,059	26,058

17. 담보 및 보증 당기말 현재 연결기업의 단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차 입 금 액	담보설정금액	담보권자

유형자산	11,376,944	구매자금대출	1,331,373	8,000,000	신한은행

유형자산	51,919	운영자금 등	-	1,690,000	신한은행

합 계	11,428,863	1,331,373	9,690,000

18. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	3,393,207	4,434,709

미지급금	8,232,120	7,534,355

선수금	17,727	271,779

예수금	355,109	358,078

미지급비용	9,557,775	5,717,367

합 계	21,555,938	18,316,288

보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

구매자금대출	우리은행	2.68~2.81	880,498	1,230,313

구매자금대출	신한은행	2.65~2.90	1,331,373	1,106,112

합 계	2,211,871	2,336,425

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	만기	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

기업운전일반자금대출	우리은행	-	-	-	3,000,000

합 계	-	3,000,000

유동성대체	-	-

장기차입금	-	3,000,000

(3) 연결기업은 연결재무 제표에 대한 주석 14 및 17에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)

구 분	당좌차월한도	기업구매자금한도	수입신용장한도	전자외상매출채권담보대출	일반자금대출한도

신한은행	-	5,000,000	USD 500,000	3,000,000	-

우리은행	160,000	2,700,000	-	-	1,500,000

국민은행	-	-	-	-	3,000,000

(5) 당기말 현재 연결기업이 서울보증보험으로부터 이행지급 등을 제공받은 보증금액은 909,097 천원입니다.

20. 충당부채(1) 연결기업의 충당부채는 전액 반품충당부채이며, 당기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	830,652	787,664

순증감액	953,267	42,988

기말금액	1,783,919	830,652

(2) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 당기 중 반품충당부채가 931,515 천원증가하였습니다. 21. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	7,734,195	7,441,731

손익계산서에 인식하는 총비용	3,477,103	3,168,034

재측정요소	520,144	(21,077)

퇴직급여 지급액	(1,041,493)	(954,493)

사외적립자산 납입액	(2,480,000)	(1,900,000)

기말금액	8,209,949	7,734,195

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	20,374,778	19,317,126

사외적립자산의 공정가치	(12,155,598)	(11,573,720)

국민연금전환금	(9,231)	(9,211)

기말 확정급여부채	8,209,949	7,734,195

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,262,249	2,985,929

순이자원가	214,854	182,105

합 계	3,477,103	3,168,034

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,317,126	17,803,653

당기근무원가	3,262,249	2,985,929

이자원가	562,345	453,349

재측정요소	248,883	(115,457)

퇴직급여 지급액	(3,015,825)	(1,810,348)

기말금액	20,374,778	19,317,126

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,573,720	10,348,474

이자수익	347,492	271,244

재측정요소	(271,262)	(94,380)

퇴직급여 지급액	(1,974,352)	(851,618)

사외적립자산 납입액	2,480,000	1,900,000

기말금액	12,155,598	11,573,720

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	(520,144)	21,077

법인세효과	114,432	(4,637)

세후 재측정요소	(405,712)	16,440

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기매매금융자산	10,641,754	10,238,497

장기성예금	1,513,844	1,335,223

합 계	12,155,598	11,573,720

(7) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여 불입액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

우리은행	6,041	-

미래에셋생명	6,277	-

합 계	12,318	-

(8) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

기대임금상승률	3.00% ~ 4.10%	3.12% ~ 4.00%

할인율	2.32% ~ 2.50%	2.85% ~ 3.04%

(9) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1.0%	8.6% 증가

1.0%	7.4% 감소

임금상승률	-1.0%	7.4% 감소

1.0%	8.4% 증가

연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 상기 추정자료를 결정하였습니다.

22. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	만기이자율	당 기 말	전 기 말

제2회 무보증사모비분리형	2018.11.19	2021.11.19	0%	10,000,000	-

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	(1,028,420)	-

합계	8,971,580	-

유동성대체	(5,382,948)	-

비유동신주인수권부사채	3,588,632	-

(2) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무보증사모비분리형

액면금액	10,000,000천원

액면이자율	0%

만기이자율	0%

행사비율	사채권면 금액의 100%

행사가액	35,850(원/주)

권리행사기간	2019.11.19~ 2021.10.19

행사시 발행주식	기명식 보통주식

조기 상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 19일부터 매 3개월마다 조기상환일에 본 사채의 권면금액의 60%에 대하여 만기보장수익률을 충족하는 금액으로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(조기상환수익률 : 100.0%)

대상사채매수선택권(Call Option)	"대상사채"이라 함은 신주인수권부사채 중 액면총액의 최대 금 사십억원(\4,000,000,000)에 해당하는 신주인수권부사채로서 행사권자는 2019년 02월 19일부터 2019년 11월 19일까지의 기간 동안 사채권자로부터 대상사채를 매수할 수 있는 권리를 갖는다.(보장수익률 : 연복리 3.0%)

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채에서 파생된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

증가(발행)	1,067,847	-

파생상품평가손실	667,933	-

기말	1,735,780	-

유동성대체	(1,041,468)	-

비유동파생금융부채	694,312	-

(4) 신주인수권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

23. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	만기이자율	당 기 말	전 기 말

제1회 무보증사모전환사채	2018.11.19	2021.11.19	0%	10,000,000	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	(1,028,420)	-

합계	8,971,580	-

유동성대체	(5,382,948)	-

장부금액	3,588,632	-

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증사모전환사채

액면금액	10,000,000천원

액면이자율	0%

만기이자율	0%

행사비율	사채권면 금액의 100%

행사가액	35,850(원/주)

전환청구기간	2019.11.19~ 2021.10.19

행사시 발행주식	기명식 보통주식

조기 상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 2019년 11월 19일부터 매 3개월마다 조기상환일에 본 사채의 권면금액의 60%에 대하여 만기보장수익률을 충족하는 금액으로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.(조기상환수익률 : 100.0%)

대상사채매수선택권(Call Option)	"대상사채"이라 함은 전환사채 중 액면총액의 최대 금 사십억원(\4,000,000,000)에 해당하는 전환사채로서 행사권자는 2019년 02월 19일부터 2019년 11월 19일까지의 기간 동안 사채권자로부터 대상사채를 매수할 수 있는 권리를 갖는다.(보장수익률 : 연복리 3.0%)

(3) 당기 및 전기 중 전환사채에서 파생된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

증가(발행)	1,067,847	-

파생상품평가손실	667,933	-

기말	1,735,780	-

유동성대체	(1,041,468)	-

비유동파생금융부채	694,312	-

(4) 전환권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

24. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수보증금	200,000	200,000

합 계	200,000	200,000

25. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	22,105,813주	22,105,813주

자본금	11,052,907천원	11,052,907천원

(2) 전기 중 신주인수권의 일부 행사로 인하여 105,290주의 보통주가 발행되었으며, 자본금이 52,645천원 증가하였습니다 .

26. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	15,776,470	15,776,470

자기주식처분이익	3,213,125	3,213,125

기타자본잉여금	819,044	819,044

합 계	19,808,639	19,808,639

(2) 전기 중 신주인수권의 일부 행사로 인하여 105,290주의 보통주 가 발행되었으며, 주식발행초과금이 349,279천원 증가, 신주인수권대가가 3,293천원 감소하였습니다 .

27. 자기주식 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본의 차감계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

기말	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

28. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금 (주)	2,615,516	2,508,488

임의적립금	1,683,273	2,483,273

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(356,290)	6,385,250

합 계	3,942,499	11,377,011

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

29. 이익잉여금(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	106,089,160	91,089,408

재무제표재작성효과(주1)	(5,000,372)	(2,457,353)

회계기준의변경(주2)	6,585,980	-

당기순이익	8,754,480	12,514,554

재측정요소	(349,274)	(86,292)

임의적립금등의 이입액	800,000	1,200,000

이익잉여금 처분액	(1,177,320)	(1,171,529)

기말금액	115,702,654	101,088,788

(주1) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기이전 개발비 2,457,353천원을 기간비용으로 보아 전기 이익잉여금 기초금액에 산입하였고, 개발비 보상비용(기타매출 계상) 524,475천원을 개발비에서 차감하고, 매 출원가가 842천원 감소하였으며 개발비 2,019,386천원을 기간비용으로 인식하여 전기순이익이 감소하였습니다. 또한, 당기 이익잉여금 기초에서 전기 및 전기이전의 효과 5,000,372천원을 차감하였습니다.

(주2) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 전기말 매도가능증권평가이익 중 6,585,980천원을 이익잉여금 기초금액에 대체하였습니다.

30. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	14,931,297	15,412,231

제품매출	143,693,592	144,389,945

기타매출	1,092,581	540,293

소계	159,717,470	160,342,469

기타 원천으로부터의 수익 :

임대매출	242,842	244,653

소계	242,842	244,653

합계	159,960,312	160,587,122

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 기타매출로 계상된 개발비 보상비용 524,475천원을 기타매출 및 무형자산에서 차감하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지리적시장 :

국내매출	151,917,661	154,487,664

해외매출	7,799,809	5,854,805

합계	159,717,470	160,342,469

수익인식시기 :

한 시점에 인식	159,717,470	160,342,469

기간에 걸처 인식	-	-

합계	159,717,470	160,342,469

31. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	30,159,325	29,996,740

퇴직급여	3,489,421	3,168,034

복리후생비	2,291,444	2,147,953

합 계	35,940,190	35,312,727

(2) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(844,252)	(1,453,760)

원재료와 소모품의 사용액	18,126,636	16,689,389

종업원급여	35,940,190	35,312,727

감가상각비와 무형자산상각비	6,302,551	6,250,414

판매비	19,538,417	17,389,352

광고선전비	2,227,627	2,859,848

외주가공비	15,864,802	15,415,161

지급수수료	6,960,006	5,926,952

운반비	612,488	606,864

기타비용	39,731,718	37,621,363

총영업비용 합계	144,460,183	136,618,310

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,661,481	15,174,169

퇴직급여	1,971,354	1,720,331

복리후생비	2,370,934	2,643,911

여비교통비	3,467,183	3,714,526

통신비	186,859	189,822

수도광열비	84,870	81,643

세금과공과	842,252	785,132

지급임차료	242,177	231,709

감가상각비	549,418	491,098

수선비	97,351	130,188

소모품비	267,695	298,429

보험료	34,462	39,851

접대비	1,576,219	1,522,675

광고선전비	2,227,627	2,859,848

견본비	39,940	50,594

도서인쇄비	44,434	41,114

교육훈련비	1,558,608	1,545,239

차량유지비	136,782	132,755

지급수수료	3,861,994	3,297,312

경상개발비(주)	8,958,896	4,622,358

운반비	612,488	606,863

수출제경비	103,259	71,422

영업장려비	580,745	616,028

회의비	1,166,601	1,109,466

판매비	19,538,417	17,389,352

시장개척비	1,382,804	1,162,556

대손상각비	65,946	220,299

건물관리비	57,027	39,831

잡비	572	-

무형자산상각비	9,402	7,780

합 계	67,697,797	60,796,301

(주) 연구개발비 수정지침 도입으로 전기 개발비(무형자산) 2,019,386천원을 추가적으로 소급하여 기간비용으로 인식하였습니다.

32. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	50,101	10,150

배당금수익	5,368	-

당기손익인식금융자산평가이익	1,714,615	-

당기손익인식금융자산처분이익	26,850	-

기타포괄손익인식금융자산처분이익	-	418,750

유형자산처분이익	8,198	-

잡이익	64,303	33,855

합 계	1,869,435	462,755

33. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	94,889	92,040

기부금	307,776	97,200

재고자산감모손실	1,197,552	959,596

당기손익인식금융자산 평가손실	282,919	152,931

당기손익인식금융자산 처분손실	18,672	17,568

기타포괄손익인식금융자산처분손실	7,130	60,577

투자자산처분손실	1,729	-

유형자산처분손실	22,837	2,078

무형자산손상차손	1,043,932	-

파생상품평가손실	1,335,866	-

잡손실	3,766	48,335

합 계	4,317,068	1,430,325

34. 순금융원가 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융원가:

이자비용	231,943	197,639

외화환산손실	42,118	139,877

금융원가 소계	274,061	337,516

금융수익:

이자수익	1,649,749	1,414,387

외화환산이익	33,223	-

금융수익 소계	1,682,972	1,414,387

순금융원가(수익)	(1,408,911)	(1,076,871)

35. 법인세

(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,876,933	3,951,994

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,154,742)	1,443,129

총법인세효과	(277,809)	5,395,123

자본에 직접 반영된 법인세비용	146,279	(1,802,000)

법인세비용	(131,530)	3,593,123

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	14,461,408	24,078,114

②적용세율에 따른 법인세	3,159,510	5,275,185

③조정사항:	(3,291,040)	(1,682,062)

비과세수익	(1,138,702)	(309)

비공제비용	580,208	583,525

세액공제,감면	(2,948,018)	(3,016,010)

기타	215,472	750,732

④법인세비용(=②＋③)	(131,530)	3,593,123

⑤유효세율(=④÷①)	-	14.92%

(3) 당기 및 전기중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

국고보조금	-	22,727	22,727

퇴직급여충당부채	19,158,625	1,143,356	20,301,981

부도어음과수표	1	-	1

반품충당부채	830,652	953,266	1,783,918

무형자산 감가상각	-	3,581,391	3,581,391

대손충당금	1,051,815	72,770	1,124,585

미지급비용(연차휴가채무)	175,444	7,909	183,353

당기손익인식금융자산평가손실	-	141,460	141,460

BW-신주인수권대가	-	1,735,780	1,735,780

CB-전환권대가	-	1,735,780	1,735,780

기타포괄손익인식금융자산평가손익	350,683	149,993	500,676

소계	21,567,220	9,544,432	31,111,652

이연법인세자산 인식제외	-	-

이연법인세자산 인식대상	21,567,220	31,111,652

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	4,744,789	6,844,563

가산할 일시적 차이:

미수수익	(166,231)	(136,812)	(303,043)

당기손익인식금융자산평가이익	(8,380,654)	(1,585,331)	(9,965,985)

감가상각비	(8,202,704)	(329,384)	(8,532,088)

퇴직보험료	(11,573,720)	(581,879)	(12,155,599)

반환제품회수권	-	(517,540)	(517,540)

연구및인력개발준비금	(400,000)	400,000	-

BW-신주인수권조정	-	(1,028,420)	(1,028,420)

CB-전환권조정	-	(1,028,420)	(1,028,420)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(30,239,768)	(4,807,786)	(35,047,554)

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(6,652,749)	(7,710,462)

세액공제	154,554	1,112,681	1,267,235

이연법인세자산(부채)	(1,753,406)	401,336

구 분	전 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	1,000,987	50,828	1,051,815

국고보조금	58,579	(58,579)	-

퇴직급여충당부채	17,163,682	1,994,943	19,158,625

반품충당부채	787,664	42,988	830,652

부도어음과수표	1	-	1

미지급비용(연차휴가채무)	134,672	40,772	175,444

무형자산	8,069	(8,069)	-

매도가능금융자산평가손익	75,083	74,667	149,750

단기매매금융자산평가손익	-	62,909	62,909

소계	19,228,737	2,200,459	21,429,196

이연법인세자산 인식제외	-	-

이연법인세자산 인식대상	19,228,737	21,429,196

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	4,230,322	4,714,423

가산할 일시적 차이:

미수수익	(349,323)	183,092	(166,231)

단기매매금융자산평가손익	(84,047)	84,047	-

감가상각비	(7,948,352)	(254,352)	(8,202,704)

퇴직보험료	(10,348,473)	(1,225,246)	(11,573,719)

연구및인력개발준비금	(1,200,000)	800,000	(400,000)

매도가능금융자산평가손익	-	(8,242,631)	(8,242,631)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(21,446,654)	(8,655,090)	(30,101,744)

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(4,718,264)	(6,622,383)

세액공제	177,664	(23,110)	154,554

이연법인세자산(부채)	(310,278)	(1,753,406)

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(520,144)	114,432	(405,712)	21,077	(4,638)	16,439

기타포괄손익인식금융자산평가이익	(144,761)	31,847	(112,914)	8,169,828	(1,797,362)	6,372,466

합 계	(664,905)	146,279	(518,626)	8,190,905	(1,802,000)	6,388,905

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미지급법인세	1,832,018	3,942,019

미수법인세환급액	(1,813,440)	(1,726,092)

미지급법인세(순액)	18,578	2,215,927

36. 주당이익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업소유주의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	8,754,480천원	12,514,555천원

가중평균 유통보통주식수	21,405,813주	21,388,794주

기본주당순이익	409원	585원

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기 : 7,813,121,745주 ÷ 365일 = 21,405,813주
전 기 : 7,806,909,635주 ÷ 365일 = 21,388,794주

(3) 당기 및 전기 중 지배기업소유주의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	8,754,480천원	12,514,555천원

희석순이익	8,754,480천원	12,514,555천원

가중평균 유통보통주식수	21,405,813주	21,388,794주

신주인수권효과	-	12,206주

가중평균 희석유통보통주식수	21,405,813주	21,401,000주

희석주당순이익	409원	585원

( 4) 연구개발비 수정지침 도입으로 개발비 보상비용(기타매출 계상) 524,475천원을 개발비에서 차감하고, 매 출원가가 842천원 감소하였으며 개발비 2,019,386천원을 기간비용으로 인식하여 전기순이익이 감소하였습니다. (5) 당기의 잠재적보통주를 고려한 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로(반희석효과) 기본주당순 이익과 동일 합니다.

37. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	(주)소화

종속기업	(주)디에이치피코리아

기타특수관계자	수인약품(주)

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	소화인쇄상사

(3) 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 및 기타수익:

지배기업	(주)소화	187,890	211,504

기타특수관계자	수인약품(주)	262,194	317,134

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	7,014,811	6,980,113

매입 및 기타비용:

지배기업	(주)소화	12,556	13,823

기타특수관계자	소화인쇄상사	2,192,599	2,109,938

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기 말	전 기 말

채권:

지배기업	(주)소화	42,962	51,533

기타특수관계자	수인약품(주)	146,858	222,464

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	746,496	979,787

채무:

지배기업	(주)소화	1,207	-

기타특수관계자	소화인쇄상사	270,375	316,368

연결기업은 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,574,195	1,265,579

퇴직급여	221,078	176,990

합 계	1,795,273	1,442,569

38. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	51,471,447	61,906,493

기타금융자산	29,292,930	970,868

당기손익-공정가치측정 금융자산(채무증권)	1,024,568	6,192,746

매출채권및기타채권	36,779,441	38,898,859

상각후원가측정 금융자산(유동)	-	206,227

기타유동자산	303,043	166,231

장기기타금융자산	1,173,000	113,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (채무증권)	10,608,843	8,392,727

장기매출채권및기타채권	2,007,653	1,858,750

합 계	132,660,925	118,705,901

한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	28,168,756	744,931	1,495,405	309,088	1,179,680	31,897,860	(1,517,209)	30,380,651

단기대여금	44,161	-	-	-	-	44,161	-	44,161

미수금	6,354,629	-	-	-	-	6,354,629	-	6,354,629

유동항목 소계	34,567,546	744,931	1,495,405	309,088	1,179,680	38,296,650	(1,517,209)	36,779,441

비유동항목:

보증금	2,007,653	-	-	-	-	2,007,653	-	2,007,653

장기대여금	1,000,000	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

비유동항목 소계	3,007,653	-	-	-	-	3,007,653	-	3,007,653

매출채권및기타채권 합계	37,575,199	744,931	1,495,405	309,088	1,179,680	41,304,303	(1,517,209)	39,787,094

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	29,394,303	618,485	1,448,023	393,562	1,100,132	32,954,505	(1,466,457)	31,488,048

단기대여금	35,359	-	-	-	-	35,359	-	35,359

미수금	7,375,452	-	-	-	-	7,375,452	-	7,375,452

유동항목 소계	36,805,114	618,485	1,448,023	393,562	1,100,132	40,365,316	(1,466,457)	38,898,859

비유동항목:

보증금	1,858,750	-	-	-	-	1,858,750	-	1,858,750

비유동항목 소계	1,858,750	-	-	-	-	1,858,750	-	1,858,750

매출채권및기타채권 합계	38,663,864	618,485	1,448,023	393,562	1,100,132	42,224,066	(1,466,457)	40,757,609

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. ② 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	21,183,103	(21,183,103)	(21,183,103)	17,686,431	(17,686,431)	(17,686,431)

단기차입금	2,211,871	(2,211,871)	(2,211,871)	2,336,425	(2,336,425)	(2,336,425)

사채(유동)	10,765,896	(12,000,000)	(12,000,000)	-	-	-

사채(비유동)	7,177,264	(8,000,000)	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	3,000,000	(3,000,000)	-

기타비유동부채	200,000	(200,000)	-	200,000	(200,000)	-

소 계	41,538,134	(43,594,974)	(35,394,974)	23,222,856	(23,222,856)	(20,022,856)

파생금융부채:

파생금융부채(유동)	2,082,936	(2,082,936)	(2,082,936)	-	-	-

파생금융부채(비유동)	1,388,624	(1,388,624)	-	-	-	-

소계	3,471,560	(3,471,560)	(2,082,936)	-	-	-

합 계	45,009,694	(47,066,534)	(37,477,910)	23,222,856	(23,222,856)	(20,022,856)

③ 환위험

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	163,485	85,510

매출채권및기타채권	EUR	383,748	-

매출채권및기타채권	USD	3,001,927	-

매입채무및기타채무	USD	3,122,387	-

매입채무및기타채무	TWD	193,179	-

합 계	6,864,726	85,510

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	16,349	(16,349)	8,551	(8,551)

EUR	38,375	(38,375)	-	-

USD	300,193	(300,193)	-	-

USD	(312,239)	312,239	-	-

TWD	(19,318)	19,318	-	-

합 계	23,360	(23,360)	8,551	(8,551)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	2,211,871	2,336,425

장기차입금	-	3,000,000

합 계	2,211,871	5,336,425

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 감소(증가)	22,119	(22,119)	53,364	(53,364)

(4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	2,211,871	2,336,425

장기차입금	-	3,000,000

사채(유동)	10,765,896	-

사채(비유동)	7,177,264	-

차감: 현금및현금성자산	(51,471,447)	(61,906,493)

순부채 합계	(31,316,416)	(56,570,068)

자본	205,763,466	193,756,151

(5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	21,061,622	21,061,622	6,192,746	6,192,746

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	11,746,011	11,746,011	24,729,910	24,729,910

소계(①)	32,807,633	32,807,633	30,922,656	30,922,656

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	51,471,447	51,471,447	61,906,493	61,906,493

기타금융자산	29,292,930	29,292,930	970,868	970,868

장기기타금융자산	1,173,000	1,173,000	113,000	113,000

매출채권및기타채권	36,779,441	36,779,441	38,898,859	38,898,859

상각후원가측정 금융자산(유동)	-	-	206,227	206,227

기타유동자산	303,043	303,043	166,231	166,231

장기매출채권및기타채권	2,007,653	2,007,653	1,858,750	1,858,750

소계(②)	121,027,514	121,027,514	104,120,428	104,120,428

금융자산 합계(=①+②)	153,835,147	153,835,147	135,043,084	135,043,084

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	21,183,103	21,183,103	17,686,431	17,686,431

단기차입금	2,211,871	2,211,871	2,336,425	2,336,425

장기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

사채(유동)	10,765,896	10,765,896	-	-

사채(비유동)	7,177,264	7,177,264	-	-

기타비유동부채	200,000	200,000	200,000	200,000

소계(③)	41,538,134	41,538,134	23,222,856	23,222,856

공정가치로 인식된 금융부채:

파생금융부채(유동)	2,082,936	2,082,936	-	-

파생금융부채(비유동)	1,388,624	1,388,624	-	-

소계(④)	3,471,560	3,471,560	-	-

금융부채 합계(=③+④)	45,009,694	45,009,694	23,222,856	23,222,856

② 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계