삼천당제약 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제80(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제79(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
삼천당제약 주식회사 와 그 종속기업

1. 일반사항

삼천당제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 국내외에 종속기업들(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1943년 12월 29일 의약품 제조업 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1985년 경기도 화성시 향남제약단지 내에 KGMP 공장을 준공하여 항생제, 순환기질환치료제, 소화기질환치료제 및 안약류 등 처방위주의 전문의약품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 1994년 강원도 춘천시에 중앙연구소를 설립한 이후 국내 및 미국, 호주를 비롯한 각국에의약품 특허 등록 및 출원을 하고 있으며, 지속적인 신약연구개발에 주력하기 위해 2006년 3월 경기도 화성시 향남제약단지 내에 R 센터를 준공, 이전하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 코스닥시장에 상장된 회사로서, 대표이사는 전인석입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)옵투스제약(*1)	의약품제조	한국	12월	39.36	39.36

SCD US, INC.	수출품목 인증 및 승인	미국	12월	100.00	100.00

SCD BIOTECH, LLC.(*2)	수출품목 인증 및 승인	미국	12월	100.00	100.00

SCD JAPAN(*3)	의약품도매업	일본	12월	100.00	-

(*1) 당기말 현재 소유지분율은 50% 미만이지만 투자자 보유 의결권의 절대적 규모와 다른 주주 의결권의 상대적 규모에 근거하여 지배기업이 주식회사 (주)옵투스제약 대한 실질지배력을 지니고 있다고 판단하여 연결 종속기업으로 포함하였습니다. (*2) SCD US, INC.가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.(*3) 당기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순이익	포괄손익

당 기	(주)옵투스제약	149,460,342	15,009,466	134,450,876	72,426,447	10,760,361	10,927,842

전 기	(주)옵투스제약	136,240,303	11,772,806	124,467,497	58,657,538	5,011,990	5,008,778

당 기	SCD US, INC(*1).	2,675,238	3,871,282	(1,196,044)	-	(26,539)	(46,264)

전 기	SCD US, INC(*1).	2,654,516	3,804,295	(1,149,779)	-	(1,195,506)	(1,171,217)

당 기	SCD JAPAN	232,523	283,591	(51,068)	-	(145,231)	(149,977)

(*1)SCD US, INC.의 종속기업인 SCD BIOTECH, LLC와의 연결기준 요약재무제표 입니다. (3) 지배기업은 설립일 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,729백만원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)소화	7,199,495	30.69	지 배 기 업

윤대인	1,622,400	6.92	최대주주의 특수관계인

삼천당제약(주)	700,000	2.98	자 기 주 식

기타주주	13,935,577	59.41

합 계	23,457,472	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다

(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(4) 회계정책과 공시의 변경1) 연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(6) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 금융자산① 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

㉠ 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.㉡ 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각 후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 재측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(12) 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(13) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	15년~40년	차량운반구	5년~6년

구 축 물	15년~20년	공구와기구	5년~10년

기 계 장 치	8년~10년	비 품	5년~8년

임차자산개량	5년	사용권자산	2년~10년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(14) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(15) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.② 상각 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 개발비로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권 (*1)	5년~10년

회 원 권	비한정

개 발 비	5년~10년

(*1) 상기 산업재산권에는 독점판매권을 포함하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

연결기업의 무형자산 인식과 관련하여 지배기업의 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.

의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험 및 임상시험,정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 생물학적 동등성시험 및 임상 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(16) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치 또는 현행대체원가로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(19) 리스

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결기업이 리스이용자인 경우 기준서 제1116호의 적용으로 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스'로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업은 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다.

연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.:

① 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 사용권자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

② 리스부채 연결기업은 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

③ 단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 기계장치 및 장비 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

④ 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우와 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.(20) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때에 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(22) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다.(23) 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.㉠ 수행의무의 식별 연결기업은 고객에게 제품 및 상품 판매를 주업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호 적용 시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때 이전하고 있습니다. 연결기업은 바이오시밀러 개발 및 이와 관련된 독점판매권으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 이러한 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.㉡ 변동대가 연결기업의 제품 및 상품 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수입금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하며, 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고 있습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가 합니다.

(24) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(26) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 영업부문

연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 연결기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 기

삼천당제약	(주)옵투스제약	합계

총부문수익	131,353,017	72,426,447	203,779,464

부문간수익	440,926	10,670,023	11,110,949

외부고객으로부터의 수익	130,912,091	61,756,424	192,668,515

구 분	전 기

삼천당제약	(주)옵투스제약	합계

총부문수익	128,224,115	58,657,538	186,881,653

부문간수익	414,822	9,131,421	9,546,243

외부고객으로부터의 수익	127,809,293	49,526,117	177,335,410

2) 주요손익 항목인 경상개발비와 감가상각비 및 무형자산상각비는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

경상개발비	감가상각비/무형자산상각비	경상개발비	감가상각비/무형자산상각비

삼천당제약	3,657,309	1,478,104	3,038,250	1,395,034

(주)옵투스제약	1,384,198	999,829	1,342,939	693,430

SCD US, INC(*1)	-	-	1,156,078	-

조정	-	1,603	(66,290)	(2,400)

합 계	5,041,507	2,479,536	5,470,977	2,086,064

3) 당기 및 전기 중 보고부문들의 영업이익의 합계에서 연결기업 당기순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

삼천당제약	1,724,526	7,967,181

(주)옵투스제약	8,186,595	5,258,042

SCD US, INC.(*1)	(26,539)	(1,195,506)

SCD JAPAN	(144,773)	-

총부문 영업이익	9,739,809	12,029,717

부문간 영업이익	(179,995)	194,935

금융수익	2,809,614	2,313,655

금융원가	(2,875,846)	(2,858,901)

기타수익	6,490,135	3,733,751

기타비용	(20,532,236)	(6,493,633)

법인세비용차감전순이익	(4,548,519)	8,919,524

법인세비용(수익)	360,766	(87,703)

당기순이익	(4,187,753)	8,831,821

4) 당기말 및 전기말 현재 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)(부문자산)

구 분	당기말	전기말

삼천당제약	284,390,562	263,596,806

(주)옵투스제약	149,460,343	136,240,303

SCD US, INC.(*1)	2,675,238	2,654,516

SCD JAPAN	232,523	-

부문간 거래에 대한 조정	(28,736,843)	(29,698,574)

연결총자산	408,021,823	372,793,051

(부문부채)

구 분	당기말	전기말

삼천당제약	100,094,639	1 16,708 ,704

(주)옵투스제약	15,009,466	11,772,806

SCD US, INC.(*1)	3,871,282	3,804,295

SCD JAPAN	283,591	-

부문간 거래에 대한 조정	(9,697,228)	(5,134,418)

연결총부채	109,561,750	127,151,387

(*1)SCD US, INC.의 종속회사인 SCD BIOTECH, LLC와의 연결기준 요약재무제표 입니다.5) 연결기업 전체 수준의 공시① 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	16,623,072	16,683,628

제품매출	174,904,913	159,061,191

기타매출	1,140,531	1,590,591

합 계	192,668,516	177,335,410

지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	183,178,927	166,839,635

해외매출	9,489,589	10,495,775

합 계	192,668,516	177,335,410

② 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.주요 고객에 대한 정보(단위:천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당 기	전 기

거래처 A	21,266,308	19,328,130	국내 제품,상품매출

(28) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석33참조)

연결기업은 현재 또는 향후 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담할수 있습니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석36 (5) 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석36 (3) 참조)

(4) 확정급여부채의 측정

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석21 참조)

(5) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보유현금	16,353	13,953

요구불예금	37,410,882	22,086,820

정기예적금	3,000,000	-

합 계	40,427,235	22,100,773

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	40,000,000	-	43,959,912	-

장기금융상품	-	4,500	-	5,000

단기대여금	41,188	-	557,339	-

장기대여금	-	4,722,678	-	2,960,911

만기보유금융자산	1,006,200	-	-	-

기타금융자산 합계	41,047,388	4,727,178	44,517,251	2,965,911

6. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기금융상품	4,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	4,500	5,000

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기초금액	39,621,609	31,780,342

증가	61,103,208	34,434,478

감소	(71,449,063)	(24,991,135)

평가손익	2,290,944	(1,602,076)

기말금액	31,566,698	39,621,609

유동자산	11,310,541	20,187,694

비유동자산	20,256,157	19,433,915

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품

유동	764,685	599,098	599,098	674,159

비유동	9,707,300	19,996,865	19,996,865	19,272,314

소계	10,471,985	20,595,963	20,595,963	19,946,473

채무상품

유동	-	-	-	9,564,843

비유동	307,762	259,292	259,292	161,601

소계	307,762	259,292	259,292	9,726,444

파생상품

유동	10,646,000	10,711,443	10,711,443	9,948,692

소계	10,646,000	10,711,443	10,711,443	9,948,692

합계	21,425,747	31,566,698	31,566,698	39,621,609

.

8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	30,426,120	-	34,953,583	-

미수금	3,990,052	-	2,986,151	-

보증금	-	1,726,370	-	1,694,142

합 계	34,416,172	1,726,370	37,939,734	1,694,142

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	35,549,959	1,726,370	38,996,814	1,694,142

대손충당금:

매출채권	(1,133,787)	-	(1,048,248)	-

미수금	-	-	(8,832)	-

대손충당금 소계	(1,133,787)	-	(1,057,080)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	34,416,172	1,726,370	37,939,734	1,694,142

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,057,080	1,314,724

손상차손 인식	92,725	255,022

환입	(3,688)	(397,466)

제각	(12,330)	(115,200)

기말금액	1,133,787	1,057,080

9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	653,700	-	507,364	-

선급금	276,272	-	414,293	-

선급비용	451,238	1,090,739	113,262	-

반환제품회수권	60,842	-	56,187	-

합 계	1,442,052	1,090,739	1,091,106	-

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타자산 총장부금액	1,442,052	1,135,267	1,091,106	44,528

대손충당금:

기타채권(미수수익)	-	(44,528)	-	(44,528)

대손충당금 소계	-	(44,528)	-	(44,528)

기타자산 순장부금액	1,442,052	1,090,739	1,091,106	-

(3) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	44,528	-

손상차손 인식	-	44,528

환입	-	-

제각	-	-

기말금액	44,528	44,528

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,328,219	(2,409,043)	1,919,176	3,895,066	(1,501,694)	2,393,372

제품	15,336,589	(199,678)	15,136,911	12,049,799	(19,917)	12,029,882

재공품	8,939,272	(207,918)	8,731,354	8,577,643	(289,551)	8,288,092

원재료	7,497,382	(7,025)	7,490,357	6,688,195	(14,316)	6,673,879

저장품	1,994,128	(52,454)	1,941,674	2,415,615	(53,535)	2,362,080

미착품	43,076	-	43,076	165,279	-	165,279

합 계	38,138,666	(2,876,118)	35,262,548	33,791,597	(1,879,013)	31,912,584

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	997,104	(175,845)

재고자산폐기손실	1,405,651	1,457,618

합계	2,402,755	1,281,773

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기초금액	13,273,174	17,474,128

증가	1,507,025	2,010,000

상각	(15,211)	(28,616)

감소	(2,500,000)	(5,000,000)

평가손익	373,802	(1,182,338)

기말금액	12,638,790	13,273,174

비유동자산	12,638,790	13,273,174

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

지분상품(*1)

비유동	2,500,000	4,701,650	4,701,650	5,104,300

소계	2,500,000	4,701,650	4,701,650	5,104,300

채무상품 (*2)

비유동	8,570,609	7,937,140	7,937,140	8,168,874

소계	8,570,609	7,937,140	7,937,140	8,168,874

합계	11,070,609	12,638,790	12,638,790	13,273,174

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분상품은 취득원가로 측정하였습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*2) 위 채무상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 373,802천원이나, 법인세효과를 가감한 282,469천원을 기타포괄손익인식금융자산평가이익으로 계상하였습니다.

12. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계	상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	40,427,235	-	-	40,427,235	22,100,773	-	-	22,100,773

기타금융자산	41,047,388	-	-	41,047,388	44,517,251	-	-	44,517,251

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	-	11,310,541	11,310,541	-	-	20,187,694	20,187,694

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	20,256,157	20,256,157	-	-	19,433,915	19,433,915

매출채권및기타채권	34,416,172	-	-	34,416,172	37,939,734	-	-	37,939,734

기타유동자산(*1)	653,700	-	-	653,700	507,364	-	-	507,364

장기기타금융자산	4,657,428	-	-	4,657,428	2,965,911	-	-	2,965,911

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	12,638,790	-	12,638,790	-	13,273,174	-	13,273,174

장기매출채권및기타채권	1,726,370	-	-	1,726,370	1,694,142	-	-	1,694,142

합 계	122,928,293	12,638,790	31,566,698	167,133,781	109,725,175	13,273,174	39,621,609	162,619,958

(*1) 기타유동자산은 선급금,선급비용,반환제품회수권을 제외한 금액입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*1)	19,864,627	-	19,864,627	23,620,495	-	23,620,495

단기차입금	12,225,990	-	12,225,990	2,755,729	-	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000	-	-	-

장기차입금	16,000,000	-	16,000,000	40,000,000	-	40,000,000

비유동전환사채	-	-	-	27,822,249	-	27,822,249

리스부채(유동)	1,470,024	-	1,470,024	1,329,730	-	1,329,730

리스부채(비유동)	3,928,919	-	3,928,919	4,682,615	-	4,682,615

파생금융부채(유동)	-	-	-	-	7,248,780	7,248,780

합 계	73,489,560	-	73,489,560	100,210,818	7,248,780	107,459,598

(*1) 매입채무및기타채무는 선수금, 선수수익, 예수금을 제외한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	379,182	-	-	379,182

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	4,357,368	4,357,368

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	1,179,046	1,179,046

배당금수익	-	-	106,425	106,425

기타수익 소계	379,182	-	5,642,839	6,022,021

금융수익:

이자수익	2,469,715	318,342	-	2,788,057

외화환산이익	16,651	-	-	16,651

금융수익 소계	2,486,366	318,342	-	2,804,708

판매비와관리비:

대손상각비	(89,037)	-	-	(89,037)

기타비용:

외환차손	(511,118)	-	-	(511,118)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(2,066,424)	(2,066,424)

기타비용 소계	(511,118)	-	(2,066,424)	(2,577,542)

금융원가:

외화환산손실	(298,101)	-	-	(298,101)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	282,469	282,469

합 계	1,967,292	600,811	3,576,415	6,144,518

구 분	전 기

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	797,509	-	-	797,509

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	1,418,559	1,418,559

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	102,753	102,753

배당금수익	-	-	148,533	148,533

기타수익 소계	797,509	-	1,669,845	2,467,354

금융수익:

이자수익	1,742,050	376,983	1,588	2,120,621

외화환산이익	115,564	-	-	115,564

금융수익 소계	1,857,614	376,983	1,588	2,236,185

판매비와관리비:

대손상각비	(246,104)	-	-	(246,104)

기타비용:

외환차손	(479,619)	-	-	(479,619)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(3,020,636)	(3,020,636)

기타의대손충당금환입	344,019	-	-	344,019

기타비용 소계	(135,600)	-	(3,020,636)	(3,156,236)

금융원가:

외화환산손실	(65,598)	-	-	(65,598)

기타포괄손익:

기타포괄손익인식금융자산평가손익	-	(922,223)	-	(922,223)

합 계	2,207,821	(545,240)	(1,349,203)	313,378

(4) 당기 및 전기 중 발생한 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계	상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융원가:

이자비용	(2,577,066)	-	(2,577,066)	(2,793,303)	-	(2,793,303)

외화환산손실	(680)	-	(680)	-	-	-

금융원가소계	(2,577,746)	-	(2,577,746)	(2,793,303)	-	(2,793,303)

기타비용:

파생상품평가손실	-	(16,803,424)	(16,803,424)	-	(3,196,920)	(3,196,920)

금융수익:

외화환산이익	4,905	-	4,905	77,469	-	77,469

합 계	(2,572,841)	(16,803,424)	(19,376,265)	(2,715,834)	(3,196,920)	(5,912,754)

13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지(*2)	건 물(*2)	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	금형	임차자산개량	사용권자산	건설중인자산(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	15,422,544	47,680,256	2,983,890	41,707,033	366,235	10,831,644	3,375,368	-	1,777,477	8,102,876	13,799,754	146,047,077

취득/대체금액	1,007,950	434,543	55,000	1,610,400	-	1,559,274	462,255	35,000	-	816,023	8,541,395	14,521,840

처분/대체금액	(206,812)	(244,459)	-	-	-	(1,470)	(116,419)	-	-	(526,504)	(2,868,048)	(3,963,712)

기말금액	16,223,682	47,870,340	3,038,890	43,317,433	366,235	12,389,448	3,721,204	35,000	1,777,477	8,392,395	19,473,101	156,605,205

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	21,200,596	1,354,784	25,161,373	295,235	6,641,546	1,935,400	-	489,415	1,756,651	-	58,835,000

처분금액	-	213,518	-	-	-	(1,469)	(111,524)	-	-	(312,639)	-	(212,114)

감가상각비	-	1,566,198	187,072	3,090,648	49,811	1,018,215	290,839	7,000	355,495	1,408,196	-	7,973,474

기말금액	-	22,980,312	1,541,856	28,252,021	345,046	7,658,292	2,114,715	7,000	844,910	2,852,208	-	66,596,360

장부금액:

기초금액	15,422,544	26,479,660	1,629,106	16,545,660	71,000	4,190,098	1,439,968	-	1,288,062	6,346,225	13,799,754	87,212,077

기말금액	16,223,682	24,890,028	1,497,034	15,065,412	21,189	4,731,156	1,606,489	28,000	932,567	5,540,187	19,473,101	90,008,845

(*1) 당기중 건설중인자산의 취득금액에는 190,848천원의 차입원가가 반영되어 있으며, 당기의 자본화이자율은 3.91%입니다.(*2) 당기중 투자부동산과의 대체로 유형자산 토지 1,007,950천원 및 건물 381,543천원 증가하였으며, 건물 감가상각누계액 277,180천원 증가하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,528,829	43,672,981	2,756,890	29,783,731	415,709	9,870,169	3,150,878	1,100,000	5,068,772	14,922,526	126,270,485

취득/대체금액	100,617	4,406,039	227,000	11,933,802	20,672	962,726	232,379	677,477	3,472,731	16,553,513	38,586,956

처분/대체금액	(206,902)	(398,764)	-	(10,500)	(70,146)	(1,251)	(7,889)	-	(438,627)	(17,676,285)	(18,810,364)

기말금액	15,422,544	47,680,256	2,983,890	41,707,033	366,235	10,831,644	3,375,368	1,777,477	8,102,876	13,799,754	146,047,077

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	19,761,783	1,176,883	22,430,478	294,884	5,611,964	1,673,408	201,667	1,007,245	-	52,158,312

처분금액	-	(127,236)	-	(9,110)	(55,500)	(304)	(6,048)	-	(324,616)	-	(522,814)

감가상각비	-	1,566,049	177,901	2,740,005	55,851	1,029,886	268,040	287,748	1,074,022	-	7,199,502

기말금액	-	21,200,596	1,354,784	25,161,373	295,235	6,641,546	1,935,400	489,415	1,756,651	-	58,835,000

장부금액:

기초금액	15,528,829	23,911,198	1,580,007	7,353,253	120,825	4,258,205	1,477,470	898,333	4,061,527	14,922,526	74,112,173

기말금액	15,422,544	26,479,660	1,629,106	16,545,660	71,000	4,190,098	1,439,968	1,288,062	6,346,225	13,799,754	87,212,077

(3) 당기말 현재 토지, 건물의 일부는 신한은행과 우리은행에 19,200,000천원, 산업은행에 33,600,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	기타무형자산(*1)	시설이용권	개 발 비(*2)	합 계

기초장부금액	3,745,081	13,152,630	2,024,294	61,918,059	80,840,064

취득금액	-	20,927	-	16,925,886	16,946,813

손상	-	(1,045,410)	-	-	(1,045,410)

무형자산상각비	-	(26,337)	-	(414,525)	(440,862)

기말장부금액	3,745,081	12,101,810	2,024,294	78,429,420	96,300,605

(*1) 당기말 현재 기타무형자산의 주요내역은 다음과 같으며, 독점판매권은 외부로부터 취득한 금액입니다.(단위:천원)

구 분	금액	관련제품

독점판매권	6,267,680	조영제, 케톤증 치료제, 오럴 인슐린 등

5,712,310	무채혈 혈당측정기

기타의무형자산	121,820

합계	12,101,810

(*2) 당기 중 개발비의 취득금액에는 1,048,900천원의 차입원가가 반영되어 있으며, 당기의 자본화이자율은 3.91%입니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	기타무형자산	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	13,150,820	1,874,294	27,461,116	46,231,311

취득금액	-	6,673	150,000	32,808,410	32,965,083

기타	-	20,649	-	2,048,933	2,069,582

무형자산상각비	-	(25,512)	-	(400,400)	(425,912)

기말장부금액	3,745,081	13,152,630	2,024,294	61,918,059	80,840,064

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	5,041,507	5,470,977

합 계	5,041,507	5,470,977

(4) 당기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	개발비	잔여상각기간(년)	비고

생동	전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인(일자)	계	장부금액	손상차손누계

개발비	개발완료	제네릭	카스펀주	360,000	-	-	-	-	2020-02-28	360,000	156,000	-	2.4	1

제네릭	Project Omnivision-Travoprost	1,133,580	-	-	-	-	2021-02-21	1,133,580	916,311	-	8.3	2

제네릭	텔리아정/텔리아엠서방정	-	-	196,473	-	-	2022-04-04	196,473	147,355	-	3.9	3

제네릭	다포가정(에스포가정)	-	-	242,000	-	-	2023-04-08	242,000	205,700	-	4	4

제네릭	다포가듀오정(유영)	-	250,000	2023-04-08	250,000	212,500	-	4	5

제네릭	다파글리플로진/시타글립틴복합제	-	-	100,000	-	-	2023-09-26	100,000	93,334	-	5	6

제네릭	자누글루정	47,396	-	-	-	-	2023-09-26	47,396	44,039	-	5	7

제네릭	시타엔정, 시타엔듀오정	-	-	63,923	-	-	2023-09-26	63,923	59,857	-	5	8

제네릭	자누글루엠XR서방정	-	-	94,431	-	-	2023-10-04	94,431	89,710	-	5	9

제네릭	몬테큐플러스정	-	-	100,000	-	-	2023-10-31	100,000	98,334	-	5	10

제네릭	Project Omnivision- Latanoprost	564,096	-	-	-	-	2023-10-31	564,096	549,994	-	5	11

개발중	제네릭	글루젠타정	243,000	-	-	-	-	243,000	243,000	-	-	12

제네릭	Project BPI	14,322,669	-	-	-	-	14,322,669	14,322,669	-	-	13

제네릭	Project Glenmark	3,724,384	-	-	-	-	3,724,384	3,724,384	-	-	14

제네릭	Project Omnivision	849,747	-	-	-	-	849,747	849,747	-	-	15

제네릭	에스포가듀오서방정	-	-	97,143	-	-	97,143	97,143	-	-	16

바이오시밀러	SCD411	-	-	-	-	56,544,343	56,544,343	56,544,343	-	-	17

제네릭	에스글리토정	-	-	30,000	-	-	30,000	30,000	-	-	18

제네릭	엠포가듀오정	45,000	-	-	45,000	45,000	-	-	19

합 계	21,289,872	-	1,173,970	-	56,544,343	79,008,185	78,429,420	-	-

1. 카스펀주는 칸디다혈증 치료제로써 2020년 품목허가 후 현재 발매중 입니다.
2. Omnivision-Travoprost는 녹내장 치료제로써 2021년 판매승인 후 현재 발매중 입니다.
3. 텔리아정/텔리아엠서방정은 당뇨보조제 개량신약 제품으로 2022년 판매승인 후 현재 발매중 입니다
4. 다포가정(에스포가정)은 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 제품으로 2023년 4월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
5. 다포가듀오정(유영)은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 제품이며, 2023년 4월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
6. 다파글리플로진/시타글립틴복합제 제2당뇨병에 반응하는 개량신약 프로젝트이며 현재 2023년 9월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
7. 자누글루정/듀오정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 2023년 9월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
8. 시타엔정, 시타엔듀오정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 2023년 9월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
9. 자누글루엠XR서방정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 10월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
10. 몬테큐플러스정은 천식 또는 알레르기비염에 작용하는 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득) 2023년 10월 판매승인 후 현재 발매중입니다.
11. Project Omnivision- Latanoprost는 고안압 및 녹내장 치료제로써 2023년 판매승인 후 현재 발매중입니다.
12. 리나글립틴 단일제(글루젠타정)는 당뇨병 치료가 가능한 제네릭 프로젝트이며 현재 생동 완료 후 2024년 판매승인(허가취득완료)을 목표로 하고 있습니다
13. Project BPI 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
14. Project Glenmark 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
15. Project Omnivision 제품은 제품등록 직전 CTD작성단계로 2025년 매출발생을 목표로 하고 있습니다.
16. 에스포가듀오서방정은 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 임상1상단계로(임상1상후 바로 허가취득)2024년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
17. SCD411은 습성황반변성 치료를 위한 바이오시밀러 프로젝트이며 현재 임상3상 단계로 2024년 허가승인을 목표로 하고 있습니다
18. 엠포가글리플로진/리나글립틴(에스글리토정) 복합제는 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 생동완료단계로 2025년 판매승인을 목표로 하고있습니다.
19. 엠파글리플로진/메트포르민(엠포가듀오정) 복합제는 제2형 당뇨병 환자의 혈당조절을 개선시키는데 작용하는 보조제 제네릭 프로젝트이며 현재 현재 생동단계로 2025년 발매를 목표로 하고있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 당사가 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	취득가액	손상차손 인식 전 장부금액	당 기

손상차손	손상차손누계액

독점판매권(*3)	7,246,289	6,757,720	(1,045,410)	(1,533,980)

(*3) 독점판매권의 경쟁환경 변화 등으로 손상검사를 수행한 결과 당기에 장부금액 1,045,410천원을 감액하였으며, 누적손상차손금액은 1,533,980천원 입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동 시 당기 무형자산 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기

1% 상승시	1% 감소시

무형자산 손상차손금액	(406,318)	454,767

구분	전 기

1% 상승시	1% 감소시

무형자산 손상차손금액	(484,786)	550,204

당사는 당기 중 독점판매권 등과 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 기타무형자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 19.64%(전전기: 16.30%)(자산의특유한 위험을 반영하여 조정한가중평균자본비용)으로 추정하였으며, 영구성장률은 0%(전전기: 0%)로 적용하였습니다. 당기 중 기타무형자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 당사가 인식한 손상차손누계액 1,533,980 천원(당기: 1,045,410천원, 전기 이전 488,570천원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지(*1)	건 물(*1)	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

대체	(1,007,950)	(381,543)	(1,389,493)

기말금액	696,122	263,647	959,769

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	455,343	455,343

대체	-	(277,180)	(277,180)

감가상각비	-	16,098	16,098

기말금액	-	194,261	194,261

장부금액:

기초금액	1,704,072	189,847	1,893,919

기말금액	696,122	69,386	765,508

(*1) 당기 중 유형자산과의 대체로 투자부동산 토지 1,007,950천원 및 건물 381,543천원 감소하였으며, 건물 감가상각누계액 277,180천원 감소하였습니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	429,889	429,889

감가상각비	-	25,454	25,454

기말금액	-	455,343	455,343

장부금액:

기초금액	1,704,072	215,301	1,919,373

기말금액	1,704,072	189,847	1,893,919

(3) 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물 중 임대목적으로 사용되는 부분을 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(4) 투자부동산 관련손익 당기 및 전기 중 연결기업이 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출	61,002	220,990

감가상각비	16,098	25,454

(5) 당기말 현재 투자부동산은 산업은행에 33,600,000천원을 채권최고액으로 하여담보로 제공되어 있습니다.

(6) 투자부동산의 공정가치

연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

16. 담보 및 보증

(1) 당기말 현재 연결기업의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차입(한도)금액	담보설정금액	담보권자

유형자산 및 투자부동산	10,921,201	운영/시설자금대출	25,000,000	33,600,000	산업은행

유형자산 및 투자부동산	기업구매자금대출	987,544

유형자산	6,918,439	일반자금대출	8,000,000	19,200,000	신한은행

유형자산	일반자금대출	8,000,000	우리은행

합계	17,839,640	41,987,544	52,800,000

(2) 당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

보험종류	보 험 가 입 자 산	부보금액	보험가입처	질권자	질권금액

화재보험 등	건물, 투자부동산(건물), 재고자산, 기계 등	61,316,127	NH농협손해보험	산업은행	2,200,000

NH농협손해보험	신한은행	4,879,000

NH농협손해보험	우리은행	4,879,000

화재보험 등	건물, 재고자산, 기계 등	70,193,008	NH농협손해보험	-

합계	131,509,135	11,958,000

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동부채 :

매입채무	3,861,657	4,943,427

미지급금	4,574,576	7,711,932

선수금	468,667	238,474

단기선수수익	137,935	68,137

예수금	580,461	550,159

미지급비용	11,428,394	10,865,137

유동성예수보증금	-	100,000

소 계	21,051,690	24,477,266

비유동부채 :

장기선수수익	19,207,690	7,417,537

소 계	19,207,690	7,417,537

합 계	40,259,380	31,894,803

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

구매자금대출	우리은행	6.23~6.24%	252,571	161,857

구매자금대출	신한은행	5.04~5.12%	985,875	142,802

구매자금대출	산업은행	5.24~5.34%	987,544	2,451,070

운영자금대출	산업은행	5.23%	5,000,000	-

수출성장자금대출	수출입은행	4.95%	5,000,000	-

합 계	12,225,990	2,755,729

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	만기	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

운영자금대출	산업은행	2024-07-04	4.86%	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	산업은행	2024-07-08	4.63%	10,000,000	10,000,000

수출촉진자금(*1)	수출입은행	2024-01-14	3.08%	-	20,000,000

일반자금대출	신한은행	2025-10-06	4.95%	8,000,000	-

일반자금대출	우리은행	2025-10-10	4.89%	8,000,000	-

합 계	36,000,000	40,000,000

유동성장기차입금	(20,000,000)	-

장기차입금	16,000,000	40,000,000

(*1) 당기 중 수출입은행 유동성장기차입금 20,000,000천원을 만기전 조기상환 하였습니다. (3) 연결기업은 연결재무제표에 대한 주석 13, 15, 16에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금등과 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(단위:천원, 천단위 외국통화)

구 분	당좌차월한도	기업구매자금한도	수입신용장한도(*1)	전자외상매출채권담보대출한도(*2)	일반자금대출한도 (*3)

신한은행	-	5,000,000	USD 1,200	2,000,000	-

우리은행	100,000	2,400,000	USD 3,000	-	1,000,000

산업은행	-	3,000,000	-	-	-

(*1) 신한은행의 수입신용장한도 실행금액은 없습니다. 우리은행의 수입신용장한도 실행금액은 없습니다(*2) 전자외상매출채권담보대출 실행금액은 없습니다. (*3) 우리은행의 일반자금대출한도 실행금액은 없습니다.(5) 당기말 현재 연결기업이 서울보증보험으로부터 이행지급 등을 제공받은 보증금액은 2,602,476천원입니다.

19. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,771,228	1,792,075

증가	1,917,970	1,771,228

감소	(1,777,711)	(1,792,075)

기말금액	1,911,487	1,771,228

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	147,248	66,349

증가금액	-	77,475

이자비용	5,654	3,424

기말금액	152,902	147,248

20. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	토지,건물	합계	유동(*1)	비유동(*1)	합계

기초금액	845,606	5,500,618	6,346,224	1,329,730	4,682,616	6,012,346

증가	535,689	280,334	816,023	198,760	548,725	747,485

대체	-	-	-	1,398,750	(1,398,750)	-

감소	(133,820)	(80,044)	(213,864)	(42,480)	(115,622)	(158,102)

감가상각	(369,201)	(1,038,995)	(1,408,196)	-	-	-

이자비용	-	-	-	51,395	211,950	263,345

지급	-	-	-	(1,466,131)	-	(1,466,131)

기말금액	878,274	4,661,913	5,540,187	1,470,024	3,928,919	5,398,943

(*1) 상기 유동 및 비유동 리스부채는 각각 현재가치할인차금 43,226천원, 586,364천원 차감 후 금액입니다.

(2) 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 전기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

차량운반구	토지,건물	합계	유동(*2)	비유동(*2)	합계

기초금액	570,075	3,491,452	4,061,527	713,568	3,187,563	3,901,131

증가	632,737	2,839,994	3,472,731	693,778	2,457,226	3,151,004

대체	-	-	-	1,064,166	(1,064,166)	-

감소	(73,689)	(40,323)	(114,012)	(45,233)	(70,056)	(115,289)

감가상각	(283,517)	(790,505)	(1,074,022)	-	-	-

이자비용	-	-	-	20,066	172,049	192,115

지급	-	-	-	(1,116,615)	-	(1,116,615)

기말금액	845,606	5,500,618	6,346,224	1,329,730	4,682,616	6,012,346

(*2) 상기 유동 및 비유동 리스부채는 각각 현재가치할인차금 33,990천원, 657,194천원 차감 후 금액입니다(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	1,408,195	1,074,022

리스부채의 이자비용	263,344	192,115

리스료(단기 리스)	170,076	191,952

리스료(소액 기초자산 리스)	90,309	71,920

사용권자산처분이익	(4,426)	(3,719)

손익계산서에 인식된 총 금액	1,927,498	1,526,290

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 1,726,516천원 및 1,380,487천원입니다.

21. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	8,922,216	10,313,915

손익계산서에 인식하는 총비용	3,300,255	3,337,356

재측정요소	2,240,748	(1,567,210)

퇴직급여 지급액	(638,180)	(1,261,645)

사외적립자산 납입액	(1,510,000)	(1,900,200)

기말금액	12,315,039	8,922,216

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	28,604,991	24,452,162

사외적립자산의 공정가치	(16,287,032)	(15,524,933)

국민연금전환금	(2,920)	(5,013)

기말 순확정급여부채	12,315,039	8,922,216

한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 3,375,038천원 입니다.(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,030,462	3,144,967

순이자원가	269,793	192,389

합 계	3,300,255	3,337,356

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	24,452,162	25,706,932

당기근무원가	3,030,462	3,144,966

이자원가	963,034	584,242

재측정요소손실(이익)	2,142,267	(1,806,354)

퇴직급여 지급액	(1,982,934)	(3,177,624)

기말금액	28,604,991	24,452,162

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	15,524,933	15,388,004

이자수익	693,242	391,852

재측정요소이익(손실)	(98,481)	(239,143)

퇴직급여 지급액	(1,342,662)	(1,915,980)

사외적립자산 납입액	1,510,000	1,900,200

기말금액	16,287,032	15,524,933

(5) 당기 및 전기 중 재측정요소의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)	2,142,267	(1,806,354)

인구통계적가정 손실(이익)	58,836	-

재무적가정 손실(이익)	2,125,707	(4,264,032)

경험조정 손실(이익)	(42,276)	2,457,678

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	98,481	239,143

재측정요소 손실(이익) 합계	2,240,748	(1,567,211)

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	(2,240,748)	1,567,211

법인세효과	468,317	(344,787)

세후 재측정요소	(1,772,431)	1,222,424

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장기성예금 등	16,287,032	15,524,933

합 계	16,287,032	15,524,933

(8) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여 불입액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

우리은행	26,986	13,599

미래에셋생명	16,867	16,363

신한은행	7,017	6,678

합 계	50,870	36,640

(9) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

기대임금상승률	2.84% ~ 7.19%	2.48% ~ 6.79%

할인율	4.26% ~ 4.31%	5.16% ~ 5.24%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 상기 추정자료를 결정하였습니다.

(10) 삼천당제약 주식회사와 그 종속기업의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 1) 삼천당제약

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	(1,429,246)	1,640,995	(954,354)	1,074,975

임금상승률	1,651,312	(1,463,261)	1,651,312	(988,903)

2) (주)옵투스제약

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	(4,353,218)	5,277,977	(3,827,235)	4,590,789

임금상승률	5,279,895	(4,344,214)	4,596,296	(3,816,889)

(11) 삼천당제약 주식회사와 그 종속기업의 확정급여채무 가중평균만기는 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무 가중평균만기

삼천당제약	8.58년

(주)옵투스제약	10.03년

22. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	만기이자율	당 기 말	전 기 말

제3회 무보증사모전환사채	2021.02.26	2024.02.26	0%	30,000,000	30,000,000

전환권행사(*1)	(30,000,000)	-

전환권조정	-	(2,177,751)

합계	-	27,822,249

비유동전환사채	-	27,822,249

(*1) 당기중 상기 전환사채 30,000,000천원이 보통주(689,431주)로 전환되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무보증사모전환사채

액면금액	30,000,000천원

액면이자율	0%

만기이자율	0%

행사비율	사채권면 금액의 100%

행사가액	43,514(원/주)

전환청구기간	2022.02.26~ 2024.01.26

행사시 발행주식	기명식 보통주식

조기 상환청구권(Put Option)	해당사항없음

대상사채매수선택권(Call Option)	해당사항없음

(3) 당기 및 전기 중 전환사채에서 파생된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,248,780	4,051,860

파생상품평가손실(이익)	16,803,424	3,196,920

대체	(24,052,204)	-

기말	-	7,248,780

유동성파생금융부채	-	7,248,780

(4) 전환권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

23. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	23,457,472주	22,768,041주

자본금	11,728,736천원	11,384,021천원

(2) 당기중 전환사채의 행사로 인하여 689,431주의 보통주가 발행되었으며, 자본금이 344,716천원 증가하였습니다.

24. 기타자본잉여금과 자기주식처분이익 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금과 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타자본잉여금(*1)	99,640,243	47,282,563

자기주식처분이익	3,213,125	3,213,125

(*1) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	98,596,872	46,162,443

기타자본잉여금	1,043,371	1,120,120

소계	99,640,243	47,282,563

25. 자기주식(1) 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본의 차감계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

기말	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

(2) 당기에 종속회사에서 발생한 주식보상비용의 총액은 81,405,113원입니다.

26. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	1,451,403	1,378,234

해외사업환산손익	438,046	392,766

합 계	1,889,449	1,771,000

27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

미처분이익잉여금	101,902,567	107,965,728

법정적립금(*1)	2,829,575	2,829,575

임의적립금	1,283,273	1,283,273

합 계	106,015,415	112,078,576

(*1) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	107,965,728	108,401,259

당기순이익(손실)	(10,382,721)	5,837,528

확정급여제도 재측정요소	(1,660,830)	861,221

연결이연법인세	5,980,390	(7,134,280)

기말금액	101,902,567	107,965,728

28. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

상품매출	16,623,072	16,683,628

제품매출	174,904,913	159,061,191

기타매출	1,079,529	1,369,601

소계	192,607,514	177,114,420

기타 원천으로부터의 수익 :

임대매출	61,002	220,990

소계	61,002	220,990

합계	192,668,516	177,335,410

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 지역, 수익인식 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

지리적시장 :

국내매출	183,178,927	166,839,635

해외매출	9,489,589	10,495,775

합계	192,668,516	177,335,410

수익인식시기 :

한 시점에 인식	192,556,411	177,051,961

기간에 걸쳐 인식	112,105	283,449

합계	192,668,516	177,335,410

29. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	40,391,029	35,664,416

퇴직급여	3,351,124	3,373,995

복리후생비	3,334,896	3,123,240

합 계	47,077,049	42,161,651

(2) 영업비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,298,641)	(1,306,581)

원재료와 소모품의 사용액	24,408,966	19,465,921

종업원급여	47,077,049	42,161,651

감가상각비와 무형자산상각비	8,428,831	7,650,871

판매비	30,271,545	26,353,994

광고선전비	2,961,035	1,799,350

외주가공비	24,044,127	23,502,179

지급수수료	6,613,075	5,918,267

운반비	916,958	719,378

기타비용	42,685,756	38,845,729

총영업비용 합계	183,108,701	165,110,759

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	20,303,359	18,357,517

퇴직급여	1,908,596	1,789,604

복리후생비	3,971,337	3,151,549

여비교통비	4,087,631	3,943,176

통신비	210,693	203,096

수도광열비	87,253	84,636

세금과공과	1,144,552	1,131,650

지급임차료	88,714	58,051

감가상각비	2,467,932	2,075,458

수선비	139,629	133,907

소모품비	855,467	805,570

보험료	85,944	73,564

접대비	2,446,832	1,764,061

광고선전비	2,961,034	1,799,350

견본비	301,536	328,912

도서인쇄비	149,091	148,575

교육훈련비	1,680,427	1,474,850

차량유지비	221,225	230,300

지급수수료	4,234,989	3,789,588

경상개발비	5,041,507	5,470,977

운반비	916,958	719,378

수출제경비	284,133	354,320

영업장려비	795,360	661,140

회의비	1,604,654	1,378,964

판매비	30,271,545	26,353,994

시장개척비	690,805	1,039,760

대손상각비	89,037	246,104

건물관리비	323,458	189,989

잡비	1,397	1,354

무형자산상각비	11,604	10,606

주식보상비용	29,779	-

합 계	87,406,478	77,770,000

30. 기타수익

당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	379,182	797,509

배당금수익	106,425	148,533

투자자산처분이익	-	3,364

당기손익인식금융자산평가이익	4,357,368	1,418,559

당기손익인식금융자산처분이익	1,179,046	102,753

유형자산처분이익	294,946	797,343

사용권자산처분이익	4,427	3,719

파생상품평가이익	-	-

잡이익	168,740	461,972

합 계	6,490,134	3,733,752

31. 기타비용

당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	511,118	479,619

기부금	74,965	40,018

당기손익인식금융자산평가손실	2,066,424	3,020,636

당기손익인식금융자산처분손실	19,617	90,753

파생상품평가손실	16,803,424	3,196,920

기타의대손상각비	-	(344,019)

유형자산처분손실	3,661	2,337

무형자산손상차손	1,045,410	-

잡손실	7,618	7,369

합 계	20,532,237	6,493,633

32. 순금융원가 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융원가:

이자비용	2,577,066	2,793,303

외화환산손실	298,781	65,598

금융원가 소계	2,875,847	2,858,901

금융수익:

이자수익	2,788,057	2,120,621

외화환산이익	21,556	193,033

금융수익 소계	2,809,613	2,313,654

순금융원가(수익)	66,234	545,247

33. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,242,571	1,810,892

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,890,592)	(1,638,517)

총법인세효과	(648,021)	172,375

자본에 직접 반영된 법인세비용	376,984	(84,672)

법인세추납액	(89,728)	-

법인세비용	(360,765)	87,703

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	(3,333,721)	10,733,454

②적용세율에 따른 법인세	(770,542)	2,317,360

③조정사항:	409,777	(2,229,657)

비과세수익	(42,003)	(52,755)

비공제비용	5,458,483	669,406

이연법인세 미인식세액공제	(2,706,266)	(310,062)

세액공제,감면	(2,339,892)	(2,945,863)

세율변동효과	(20,502)	66,359

기타	59,957	343,258

④법인세비용(=②＋③)	(360,765)	87,703

⑤유효세율(=④÷①)(*1)	-	0.82%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

부도어음과수표	1	-	1

퇴직급여충당부채	24,447,148	4,154,923	28,602,071

환불부채	1,771,229	140,258	1,911,487

무형자산 감가상각	384,660	917,950	1,302,610

대손충당금	829,768	143,003	972,771

미지급비용(장기근속수당)	-	347,481	347,481

미지급비용(연차휴가채무)	1,085,648	155,310	1,240,958

재고자산평가손실	1,879,013	997,104	2,876,117

매출할인	626,759	(22,888)	603,871

CB-전환권대가	7,248,780	(7,248,780)	-

리스부채	6,012,346	(613,402)	5,398,944

현재가치할인차금(대여금)	464,312	1,310,996	1,775,308

복구충당부채	147,249	5,653	152,902

업무용승용차	393,437	38,575	432,012

법정기부금한도초과	20,174	(20,174)	-

지정기부금한도초과	97,200	(97,200)	-

- 이월결손금	5,735,794	(5,735,794)	-

소계	51,143,518	(5,526,985)	45,616,533

이연법인세자산 인식대상	51,143,518	(5,526,985)	45,616,533

적용세율	21.0%	20.9%

이연법인세자산 총액	10,740,139	9,533,855

가산할 일시적 차이:

미수수익	(551,892)	(146,336)	(698,228)

당기손익인식금융자산평가손익	(7,977,535)	(2,163,418)	(10,140,953)

감가상각비	(9,302,090)	479,026	(8,823,064)

사외적립자산	(15,042,056)	(180,645)	(15,222,701)

반환제품회수권	(56,188)	(4,655)	(60,843)

CB-전환권조정	(2,177,751)	2,177,751	-

종속기업투자주식	(413,605)	46,345	(367,260)

선급비용(현재가치할인)	-	(1,352,238)	(1,352,238)

사용권자산	(6,346,223)	806,038	(5,540,185)

기타포괄손익인식금융자산평가손익	(1,123,765)	(433,790)	(1,557,555)

종속기업투자주식	(35,530,907)	27,660,845	(7,870,062)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(80,038,471)	26,888,923	(53,149,548)

적용세율	21.0%	20.9%

이연법인세부채 총액	(16,808,078)	(11,108,256)

이월세액공제	16,504,914	1,671,178	18,176,092

이연법인세자산(부채)	10,436,975	16,601,691

미인식 이연법인세자산	(2,706,266)	-

이연법인세자산(부채)	7,730,709	16,601,691

구 분	전 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

부도어음과수표	1	-	1

퇴직급여충당부채	25,668,309	(1,221,161)	24,447,148

환불부채	1,792,075	(20,846)	1,771,229

무형자산	1,488,814	(1,104,154)	384,660

대손충당금	958,157	(128,389)	829,768

미지급비용(연차휴가채무)	1,083,668	1,980	1,085,648

재고자산평가손실	2,054,859	(175,846)	1,879,013

매출할인	615,707	11,052	626,759

CB-전환권대가	4,051,860	3,196,920	7,248,780

리스부채	3,901,132	2,111,214	6,012,346

현재가치할인차금(대여금)	594,021	(129,709)	464,312

복구충당부채	66,349	80,900	147,249

업무용승용차	362,270	31,167	393,437

법정기부금한도초과	8,956	11,218	20,174

지정기부금한도초과	81,800	15,400	97,200

이월결손금	12,681,732	(6,945,938)	5,735,794

소계	55,409,709	(4,266,192)	51,143,518

이연법인세자산 인식대상	55,409,709	(4,266,192)	51,143,518

적용세율	22.0%	21.0%

이연법인세자산 총액	12,190,136	10,740,139

가산할 일시적 차이:

미수수익	(330,971)	(220,921)	(551,892)

당기손익인식금융자산평가손익	(9,552,227)	1,574,692	(7,977,535)

감가상각비	(8,825,434)	(476,656)	(9,302,090)

사외적립자산	(15,388,003)	345,947	(15,042,056)

반환제품회수권	(57,145)	957	(56,188)

CB-전환권조정	(3,939,689)	1,761,938	(2,177,751)

종속기업투자주식	(641,468)	227,863	(413,605)

사용권자산	(4,061,527)	(2,284,696)	(6,346,223)

기타포괄손익인식금융자산평가손익	(2,283,698)	1,159,933	(1,123,765)

종속기업투자주식	-	(35,530,907)	(35,530,907)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(46,596,621)	(33,441,850)	(80,038,471)

적용세율	22.0%	21.0%

이연법인세부채 총액	(10,251,257)	(16,808,078)

이월세액공제	14,303,919	2,200,995	16,504,914

이연법인세자산(부채)	16,242,798	10,436,975

미인식 이연법인세자산	(3,016,328)	(2,706,266)

이연법인세자산(부채)	13,226,470	7,730,709

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(2,240,748)	468,317	(1,772,431)	1,567,210	(344,787)	1,222,423

기타포괄손익인식금융자산평가이익	373,802	(91,333)	282,469	(1,182,338)	260,115	(922,223)

합 계	(1,866,946)	376,984	(1,489,962)	384,872	(84,672)	300,200

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미지급법인세	1,873,915	1,186,161

미수법인세환급액	(575,906)	(609,373)

미지급법인세(순액)	1,298,009	576,788

(6) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당 기	전 기

미사용세액공제(*1)	-	2,706,266

합계	-	2,706,266

(*1) 연결기업은 각 회계기간에 소멸되는 미사용세액공제 중 차기 이후 예상과세소득의 범위내 금액만 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.. 3 4. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업소유주의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(-)10,382,721천원	5,837,528천원

가중평균 유통보통주식수	22,423,523주	22,068,041주

기본주당순이익(손실)	(-)463원	265원

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기 : 8,184,585,815주 ÷ 365일 = 22,423,523주
전 기 : 8,054,834,965주 ÷ 365일 = 22,068,041주

(3) 당기 및 전기 중 지배기업소유주의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(-)10,382,721천원	5,837,528천원

희석순이익(손실)	3,624,477천원	9,705,437천원

가중평균 유통보통주식수	22,423,523주	22,068,041주

희석주식수	333,949주	689,433주

가중평균 희석유통보통주식수	22,757,472주	22,757,474주

희석주당순이익(손실)	159원	426원

35. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	(주)소화

기타특수관계자	수인약품(주)

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	소화인쇄

(3) 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 및 기타수익:

지배기업	(주)소화	9,067	59,520

기타특수관계자	수인약품(주)	705,610	596,431

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	8,216,117	8,466,869

매입 및 기타비용:

지배기업	(주)소화	32,860	14,318

기타특수관계자	소화인쇄	3,262,278	2,284,391

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	31,557	1,166,705

기타특수관계자	수인약품(주)	-	53

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(대여금 및 차입금 제외)내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기 말	전 기 말

채권:

지배기업	(주)소화	-	13,465

기타특수관계자	수인약품(주)	111,524	101,722

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	1,956,734	2,748,376

채무:

지배기업	(주)소화	3,552	1,444

기타특수관계자	소화인쇄	340,947	429,243

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	-	258,786

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

당기 :

단기차입금	(주)소화	-	20,000,000	(20,000,000)	-

임차보증금	(주)소화	-	18,000	-	18,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,267,320	2,277,566

퇴직급여	300,797	196,722

기타 장기급여	6,146	-

합 계	2,574,263	2,474,288

36. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	40,427,235	22,100,773

기타금융자산	41,047,388	44,517,251

당기손익-공정가치측정금융자산	31,566,698	39,621,609

매출채권및기타채권	34,416,172	37,939,734

기타유동자산	653,700	507,364

장기기타금융자산	4,657,428	2,965,911

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,638,790	13,273,174

장기매출채권및기타채권	1,726,370	1,694,142

합 계	167,133,781	162,619,958

한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 등의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	27,990,240	306,329	307,889	2,415,783	539,665	31,559,906	(1,133,787)	30,426,119

미수금	3,990,053	-	-	-	-	3,990,053	-	3,990,053

미수수익	653,700	-	-	-	44,528	698,228	(44,528)	653,700

유동항목 소계	32,633,993	306,329	307,889	2,415,783	584,193	36,248,187	(1,178,315)	35,069,872

비유동항목:

보증금	1,726,370	-	-	-	-	1,726,370	-	1,726,370

비유동항목 소계	1,726,370	-	-	-	-	1,726,370	-	1,726,370

매출채권및기타채권 등 합계	34,360,363	306,329	307,889	2,415,783	584,193	37,974,557	(1,178,315)	36,796,242

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	33,944,162	218,473	677,397	536,789	625,010	36,001,831	(1,048,248)	34,953,583

미수금	2,986,151	-	-	-	8,832	2,994,983	(8,832)	2,986,151

미수수익	507,364	-	-	-	44,528	551,892	(44,528)	507,364

유동항목 소계	37,437,677	218,473	677,397	536,789	678,370	39,548,706	(1,101,608)	38,447,098

비유동항목:

보증금	1,694,142	-	-	-	-	1,694,142	-	1,694,142

비유동항목 소계	1,694,142	-	-	-	-	1,694,142	-	1,694,142

매출채권및기타채권 등 합계	39,131,819	218,473	677,397	536,789	678,370	41,242,848	(1,101,608)	40,141,240

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.② 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)당기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무(*1)	19,864,627	(19,864,627)	(19,864,627)	-	-	-

단기차입금	12,225,990	(12,714,645)	(12,714,645)	-	-	-

유동성장기차입금	20,000,000	(20,552,465)	(20,552,465)	-	-	-

장기차입금	16,000,000	(17,443,529)	-	(17,443,529)	-	-

리스부채(유동)	1,470,024	(1,513,250)	(1,513,250)	-	-	-

리스부채(비유동)	3,928,919	(4,515,284)	-	(1,412,888)	(1,243,263)	(1,859,133)

합 계	73,489,560	(76,603,800)	(54,644,987)	(18,856,417)	(1,243,263)	(1,859,133)

(*1) 매입채무및기타채무는 선수금, 단기선수수익, 예수금을 제외한 금액입니다.전기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	전 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	1년초과2년이내	2년초과3년이내	3년초과

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	23,620,495	(23,620,495)	(23,620,495)	-	-	-

단기차입금	2,755,729	(2,755,729)	(2,755,729)	-	-	-

장기차입금	40,000,000	(42,167,619)	-	(42,167,619)	-	-

비유동전환사채	27,822,249	(30,000,000)	-	(30,000,000)	-	-

리스부채(유동)	1,329,730	(1,363,720)	(1,363,720)	-	-	-

리스부채(비유동)	4,682,615	(5,339,810)	-	(1,346,145)	(1,247,715)	(2,745,950)

소 계	100,210,818	(105,247,373)	(27,739,944)	(73,513,764)	(1,247,715)	(2,745,950)

파생금융부채:

파생금융부채(유동)	7,248,780	(7,248,780)	(7,248,780)	-	-	-

소계	7,248,780	(7,248,780)	(7,248,780)	-	-	-

합 계	107,459,598	(112,496,153)	(34,988,724)	(73,513,764)	(1,247,715)	(2,745,950)

③ 환위험

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	5,104,456	3,020,352

현금성자산	EUR	7,683,727	211,328

현금성자산	JPY	226,368	-

매출채권및기타채권	USD	5,568,958	2,418,363

매출채권및기타채권	EUR	895,882	643,516

매출채권및기타채권	JPY	1,107	-

합 계	19,480,498	6,293,559

매입채무및기타채무	USD	784,129	2,597,703

매입채무및기타채무	EUR	83,877	188,553

매입채무및기타채무	JPY	9,340	-

매입채무및기타채무	GBP	9,578	-

합 계	886,924	2,786,256

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	988,929	(988,929)	284,101	(284,101)

EUR	849,573	(849,573)	66,629	(66,629)

JPY	21,814	(21,814)	-	-

GBP	958	(958)	-	-

합 계	1,861,274	(1,861,274)	350,730	(350,730)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 노출된 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	12,225,990	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	-

장기차입금	16,000,000	40,000,000

합 계	48,225,990	42,755,729

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 감소(증가)	482,260	(482,260)	427,557	(427,557)

(4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	12,225,990	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	-

장기차입금	16,000,000	40,000,000

리스부채(유동)	1,470,024	1,329,730

리스부채(비유동)	3,928,919	4,682,616

비유동전환사채	-	27,822,249

차감: 현금및현금성자산	(40,427,235)	(22,100,773)

순부채 합계	13,197,698	54,489,552

자본	298,390,322	245,641,664

(5) 금융상품의 공정가치① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,566,698	31,566,698	39,621,609	39,621,609

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,638,790	12,638,790	13,273,174	13,273,174

소계(①)	44,205,488	44,205,488	52,894,783	52,894,783

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	40,427,235	40,427,235	22,100,773	22,100,773

기타금융자산	41,047,388	41,047,388	44,517,251	44,517,251

장기기타금융자산	4,657,428	4,657,428	2,965,911	2,965,911

매출채권및기타채권	34,416,172	34,416,172	37,939,734	37,939,734

기타유동자산	653,700	653,700	507,364	507,364

장기매출채권및기타채권	1,726,370	1,726,370	1,694,142	1,694,142

소계(②)	122,928,293	122,928,293	109,725,175	109,725,175

금융자산 합계(=①+②)	167,133,781	167,133,781	162,619,958	162,619,958

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	19,864,627	19,864,627	23,620,495	23,620,495

단기차입금	12,225,990	12,225,990	2,755,729	2,755,729

유동성장기차입금	20,000,000	20,000,000	-	-

장기차입금	16,000,000	16,000,000	40,000,000	40,000,000

비유동전환사채	-	-	27,822,249	27,822,249

리스부채(유동)	1,470,024	1,470,024	1,329,730	1,329,730

리스부채(비유동)	3,928,919	3,928,919	4,682,615	4,682,615

소계(③)	73,489,560	73,489,560	100,210,818	100,210,818

공정가치로 인식된 금융부채:

파생금융부채(유동)	-	-	7,248,780	7,248,780

소계(④)	-	-	7,248,780	7,248,780

금융부채 합계(=③+④)	73,489,560	73,489,560	107,459,598	107,459,598

② 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계