삼천당제약 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제72(당)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제71(전)기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
삼천당제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

삼천당제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 국내에 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 "연결기업"이라 함)을 보유하고 있는 회사로서 1943년 12월 29일 의약품 제조업 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 1985년 경기도 화성시 향남제약단지 내에 KGMP 공장을 준공하여 항생제, 순환기질환치료제, 소화기질환치료제 및 안약류 등 처방위주의 전문의약품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 또한, 1994년 강원도 춘천시에 중앙연구소를 설립한 이후 국내 및 미국, 호주를 비롯한 각국에의약품 특허 등록 및 출원을 하고 있으며, 지속적인 신약연구개발에 주력하기 위해 2006년 3월 경기도 화성시 향남제약단지 내에 R 센터를 준공, 이전하였습니다.

지배기업은 당기말 현재 코스닥시장에 상장된 회사로서, 대표이사는 윤대인, 박전교입니다.

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	주요사업	소재지	결산월	소유 지분율(%)

당기말	전기말

(주)디에이치피코리아	의약품제조	한국	12월	38.38	38.95

(주) 당기말 현재 소유지분율은 50% 미만이지만 투자자 보유 의결권의 절대적 규모와 다른 주주 의결권의 상대적 규모에 근거하여 지배기업이 주식회사 디에이치피코리아에 대한 실질지배력을 지니고 있다고 판단하여 연결 종속기업으로 포함하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기순이익	포괄손익

당 기	(주)디에이치피코리아	73,140,409	7,645,392	65,486,017	38,559,068	10,298,069	10,161,973

전 기	(주)디에이치피코리아	67,394,449	10,904,030	56,490,419	32,565,661	9,518,771	9,298,062

(3) 당기중 신규로 연결에 포함된 종속기업 및 연결에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 당기중 종속기업의 주식선택권 행사로 지배기업의 지분율이 38.95%에서 38.38%로 감소 하였습니다 . (5) 지배기업은 설립일 이 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 10,619백만원 이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)소화	6,199,751	29.19	지 배 기 업

윤대인	1,599,400	7.53	대 표 이 사

삼천당제약(주)	700,000	3.30	자 기 주 식

기타주주	12,738,015	59.98

합 계	21,237,166	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결기준 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 종속기업을 지배합니다.

종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.③ 종속기업의 처분 연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

④ 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결기업이 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업은 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(5) 외화환산 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(8) 금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 유형자산① 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 제거할 때 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.

② 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나, 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선,유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 감가상각 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건 물	15년~40년	차량운반구	5년~6년

구 축 물	15년~20년	공구와기구	5년~10년

기 계 장 치	8년~10년	비 품	5년~8년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산① 인식과 측정 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

② 상각 무형자산은 산업재산권, 시설이용권 및 개발비로 구성되며, 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 중 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5년~10년

회 원 권	비한정

개 발 비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

③ 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

㉠ 무형자산을 사용 및 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

㉡ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

㉢ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

㉣ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법. 그 중에서도 특히 무형자산의 산 출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 또는 무형 자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시

㉤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

㉥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

④ 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 아래의 방법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

구 분	단위원가 결정방법	구 분	단위원가 결정방법

상 품	선입선출법	원 재 료	선입선출법

제 품	선입선출법	저 장 품	선입선출법

재 공 품	선입선출법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 자산손상① 금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상 미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권과 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 대여금및수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결기업의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별자산별로, 또는 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(15) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능해야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고, 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호(자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간종료일 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간종료일 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식 과거 근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거 근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 연결기업은 반품가능판매에 대해서 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고, 매출총이익에 해당하는 금액에 반품발생시 추가적으로 발생할 수 있는 재고자산폐기손실 추정금액 등 관련 비용을 고려하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 관련 반품추정비용은 그 성격에 따라 매출원가 및 판매비와관리비에 가산하고 실제 반품시점에서 추정금액과 차이가 발생하는 경우 이를 그 성격에 따라 매출, 매출원가 및 판매비와관리비에서 조정하여 회계처리하고 있습니다. (19) 수익인식 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매매할인 및 수량리베이트를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결기업은 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(20) 정부보조금 연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있으며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화환산손실 등을 포함하며, 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문 연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	9,768,314	9,016,159

제품매출	121,798,106	109,106,428

기타매출	496,059	801,461

합 계	132,062,479	118,924,048

② 지역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	127,046,248	113,654,945

해외매출	5,016,231	5,269,103

합 계	132,062,479	118,924,048

한편, 연결기업의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(25) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(26) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결기업이 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(27) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업은 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결기업은 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 투자부동산의 분류 (주석18)

- 확정급여부채의 측정 (주석25)

- 충당부채와 우발부채 (주석24 및 42)- 이연법인세의 측정 (주석38)

4. 공정가치의 결정 연결기업의 회계정책 및 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하도록 요구하고 있습니다. 측정 및 공시목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보는 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시되고 있습니다.

(1) 채무증권에 대한 투자

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 및 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 이 중 만기보유금융자산의 공정가치는 공시목적으로만 결정되고 있습니다.

(2) 비파생 금융부채

공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보유현금	313,922	694,423

요구불예금	22,548,178	15,395,190

정기예적금	12,000,000	17,000,000

합 계	34,862,100	33,089,613

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	3,875,190	-	1,444,270	-

장기금융상품	-	8,000	-	8,000

기타금융자산 합계	3,875,190	8,000	1,444,270	8,000

7. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

장기기타금융자산	8,000	8,000	당좌개설보증금

8. 단기매매금융자산

(1) 당기 및 전기중 단기매매금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,324,509	4,200,795

취득금액	2,946,566	4,000,000

처분금액	(2,008,832)	-

평가손익	98,126	123,714

기말금액	9,360,369	8,324,509

(2) 보고기간종료일 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

채무상품:

효성캐피탈 채권	1,025,067	1,034,633	1,034,633	1,061,644

케이디비생명보험 채권	2,204,259	2,025,464	2,025,464	2,107,809

롯데손해보험 채권	1,033,075	1,054,677	1,054,677	1,043,690

사모파생결합사채	2,000,000	2,207,480	2,207,480	2,088,118

사모파생결합사채	1,000,000	1,024,213	1,024,213	1,014,416

단기국공채권증권1호	-	-	-	504,416

단기국공채권증권1호	-	-	-	504,416

케이디비생명보험2회	1,055,894	1,066,118	1,066,118	-

산업금융채권	529,960	566,164	566,164	-

토지주택채권	360,711	381,620	381,620	-

합계	9,208,966	9,360,369	9,360,369	8,324,509

9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	27,088,238	-	27,613,200	-

단기대여금	18,909	-	28,903	-

미수금	5,263,954	-	5,793,455	-

보증금	-	1,776,825	-	2,262,165

합 계	32,371,101	1,776,825	33,435,558	2,262,165

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권및기타채권 총장부금액	33,643,137	1,776,825	35,143,712	2,262,165

대손충당금:

매출채권	(1,272,036)	-	(1,208,154)	-

대여금	-	-	(500,000)	-

대손충당금 소계	(1,272,036)	-	(1,708,154)	-

매출채권및기타채권 순장부금액	32,371,101	1,776,825	33,435,558	2,262,165

(3) 당기 및 전기중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,708,153	1,159,561

손상차손 인식	350,504	688,853

제각	(786,621)	(140,260)

기말금액	1,272,036	1,708,154

(4) 연결기업의 매출채권및기타채권은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	315,740	-	507,947	-

선급금	367,050	-	344,792	-

선급비용	55,954	-	50,729	-

합 계	738,744	-	903,468	-

11. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,179,380	-	1,179,380	1,230,910	-	1,230,910

제품	10,545,162	-	10,545,162	9,294,931	-	9,294,931

재공품	1,774,325	-	1,774,325	2,626,913	-	2,626,913

원재료	3,177,337	-	3,177,337	2,712,841	-	2,712,841

저장품	1,055,547	-	1,055,547	1,046,851	-	1,046,851

미착품	6,438	-	6,438	61,740	-	61,740

합 계	17,738,189	-	17,738,189	16,974,186	-	16,974,186

(2) 당기 및 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타비용:

재고자산폐기손실	944,180	762,401

평가손실 및 기타비용 합계	944,180	762,401

12. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,082,606	10,424,002

취득금액	1,850,000	11,805,759

처분금액	(612,739)	(9,946,192)

손상차손 인식	(155,009)

평가손익(법인세효과 반영전)	2,476	(200,963)

기말금액	13,167,334	12,082,606

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

시장성 없는 지분상품:

조선방송 출자금	1,500,000	1,344,991	1,344,991	1,500,000

한국제약협동조합 출자금	25,700	25,700	25,700	25,700

향남제약공단 출자금	90,269	90,269	90,269	90,269

아주아이비 해외진출 1차펀드	3,575,000	3,575,000	3,575,000	2,225,000

아주아이비 해외진출 2차펀드	500,000	500,000	500,000	-

소계	5,690,969	5,535,960	5,535,960	3,840,969

채무상품:

우리은행채권	1,007,690	1,074,291	1,074,291	1,047,156

JB금융지주채권	1,048,774	1,077,263	1,077,263	1,069,918

중소기업은행채권	-	-	-	644,618

물가연동국채	974,766	995,366	995,366	974,960

한화손해보험채권	1,510,993	1,502,203	1,502,203	1,500,133

신한금융투자 ARS(사모ELB 0,819호)	1,000,000	987,123	987,123	1,001,130

신한금융투자 ARS(사모ELB 0,826호)	1,000,000	985,622	985,622	1,003,784

신한금융투자 ARS(사모ELB 0,827호)	1,000,000	1,009,506	1,009,506	999,938

소계	7,542,223	7,631,374	7,631,374	8,241,637

매도가능금융자산 합계	13,233,192	13,167,334	13,167,334	12,082,606

(3) 당기중 시 장성 있는 채무상품의 평가이익은 2,476 천원이나, 법인세효과를 가감한 1,9 32천원을 매도가능금융자산평가이익(재분류조정 금액포함)으로 계상하였습니다. (4) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장 지분상품에 대하여는 취득원가로 측정하였습니다. (5) 당기중 시장성 없는 지분 상품 중 조선방송 출자금에 대해 155,009천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

13. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	공정가액	장부금액

금호타이어 CP	412,453	412,453	412,453	412,453

사모전환사채(주1)	-	-	-	-

합 계	412,453	412,453	412,453	412,453

(주1) 사모전환사채(휘스코리아 주식회사)는 전기이전 공정가액이 장부금액에 미달하여 취득금액 전액을 만기보유금융자산손상차손으로 인식하였습니다. 당기에 회수가능성이 희박한 상기 사모전환사채를 매각함으로써 만기보유금융자산처분이익 11,250천원이 발생하였습니다.

14. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	34,862,100	-	-	-	34,862,100	33,089,613	-	-	-	33,089,613

기타금융자산	3,875,190	-	-	-	3,875,190	1,444,270	-	-	-	1,444,270

단기매매금융자산	-	-	-	9,360,369	9,360,369	-	-	-	8,324,509	8,324,509

매출채권및기타채권	32,371,101	-	-	-	32,371,101	33,435,558	-	-	-	33,435,558

기타유동자산	315,740	-	-	-	315,740	507,947	-	-	-	507,947

장기기타금융자산	8,000	-	-	-	8,000	8,000	-	-	-	8,000

매도가능금융자산	-	13,167,334	-	-	13,167,334	-	12,082,606	-	-	12,082,606

만기보유금융자산	-	-	412,453	-	412,453	-	-	412,453	-	412,453

장기매출채권및기타채권	1,776,825	-	-	-	1,776,825	2,262,165	-	-	-	2,262,165

합 계	73,208,956	13,167,334	412,453	9,360,369	96,149,112	70,747,553	12,082,606	412,453	8,324,509	91,567,121

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기 말	전 기 말

매입채무및기타채무	14,788,871	18,115,076

단기차입금	4,630,894	3,434,295

유동성장기부채	-	1,700,000

기타비유동부채	212,000	200,000

합 계	19,631,765	23,449,371

(3) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융자산의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	123,934	-	-	-	123,934

기타의대손충당금환입	11,697	-	-	-	11,697

단기매매금융자산평가이익	-	-	-	98,126	98,126

단기매매금융자산처분이익	-	-	-	16,274	16,274

매도가능금융자산처분이익	-	13,113	-	-	13,113

만기보유금융자산처분이익	-	-	11,250	-	11,250

기타수익 소계	135,631	13,113	11,250	114,400	274,394

금융수익:

이자수익	574,640	52,915	19,493	440,092	1,087,140

외화환산이익	48,896	-	-	-	48,896

금융수익 소계	623,536	52,915	19,493	440,092	1,136,036

판매비와관리비:

대손상각비	(362,201)	-	-	-	(362,201)

기타비용:

외환차손	(14,862)	-	-	-	(14,862)

매도가능금융자산손상차손	-	(155,009)	-	-	(155,009)

기타비용 소계	(14,862)	(155,009)	-	-	(169,871)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	1,932	-	-	1,932

합 계	382,104	(87,049)	30,743	554,492	880,290

구 분	전 기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

기타수익:

외환차익	22,124	-	-	-	22,124

배당금수익	-	23,977	-	-	23,977

단기매매금융자산평가이익	-	-	-	123,715	123,715

매도가능금융자산처분이익	-	624,940	-	-	624,940

기타수익 소계	22,124	648,917	-	123,715	794,756

금융수익:

이자수익	1,064,829	318,392	69,203	65,356	1,517,780

외화환산이익	64,397	-	-	-	64,397

금융수익 소계	1,129,226	318,392	69,203	65,356	1,582,177

판매비와관리비:

대손상각비	(688,853)	-	-	-	(688,853)

기타비용:

외환차손	(39,857)	-	-	-	(39,857)

매도가능금융자산처분손실	-	(10,919)	-	-	(10,919)

기타비용 소계	(39,857)	(10,919)	-	-	(50,776)

금융원가:

외화환산손실	(6,140)	-	-	-	(6,140)

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	-	(156,752)	-	-	(156,752)

합 계	416,500	799,638	69,203	189,071	1,474,412

( 4) 당기 및 전기중 발생한 범주별 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당 기	전 기

금융원가:

이자비용	(141,012)	(498,894)

기타수익:

사채상환이익	-	146,796

잡이익	-	23,640

기타비용:

사채상환손실	-	(22,380)

합 계	(141,012)	(350,838)

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회 사 명	주요사업	지분율(%)	취득원가	장 부 금 액

당기말	전 기 말

(주)파마펙스	연구개발	34.78	400,000	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매 출 액	당기손익	포괄손익

당 기	(주)파마펙스	-	1,005,499	(1,005,499)	-	448	448

전 기	(주)파마펙스	11,696	1,017,196	(1,005,500)	-	5	5

(3) 관계기업의 당기말 현재 순자산가액은 관계기업의 가결산 재무제표를 이용하여 산정하였는 바, 가결산 재무제표의 경우 신뢰성 검증을 위하여 가결산 재무제표에 대한 관계기업의 감사와 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다. (4) 당기말 현재 관계기업의 결손누적으로 인식하지 못한 지분변동누적액 중 미인식 손실액은 349,740 천원 입니다.

16. 유형자산 (1) 당기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,916,725	35,061,343	2,346,617	20,849,597	396,443	5,933,819	45,000	2,962,360	3,965,780	83,477,684

취득금액	-	2,861,911	59,300	8,266,352	-	559,989	-	274,614	6,874,752	18,896,918

처분금액	-	-	-	(3,378,032)	(85,536)	(1,426,705)	-	(1,293,366)	(10,243,132)	(16,426,771)

기말금액	11,916,725	37,923,254	2,405,917	25,737,917	310,907	5,067,103	45,000	1,943,608	597,400	85,947,831

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	9,978,598	1,044,205	11,498,852	246,221	3,816,899	30,167	2,274,008	-	28,888,950

처분금액	-	-	-	(3,377,881)	(77,406)	(1,409,547)	-	(1,292,500)	-	(6,157,334)

감가상각비	-	1,133,309	96,119	2,129,073	33,354	344,824	8,999	163,062	-	3,908,740

기말금액	-	11,111,907	1,140,324	10,250,044	202,169	2,752,176	39,166	1,144,570	-	26,640,356

장부금액:

기초금액	11,916,725	25,082,745	1,302,412	9,350,745	150,222	2,116,920	14,833	688,352	3,965,780	54,588,734

기말금액	11,916,725	26,811,347	1,265,593	15,487,873	108,738	2,314,927	5,834	799,038	597,400	59,307,475

(2) 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	금형	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,916,725	30,471,038	2,244,152	20,444,558	345,509	5,538,651	45,000	2,640,502	1,270,849	74,916,984

취득금액	-	4,590,305	102,465	486,000	75,010	445,000	-	323,306	6,889,244	12,911,330

처분금액	-	-	-	(80,961)	(24,076)	(49,832)	-	(1,448)	(4,194,313)	(4,350,630)

기말금액	11,916,725	35,061,343	2,346,617	20,849,597	396,443	5,933,819	45,000	2,962,360	3,965,780	83,477,684

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	8,746,346	903,875	9,811,527	192,877	3,499,491	21,167	2,102,472	-	25,277,755

처분금액	-	-	-	(80,952)	(7,623)	(49,084)	-	(1,435)	-	(139,094)

감가상각비	-	1,232,252	140,330	1,768,277	60,967	366,492	9,000	172,971	-	3,750,289

기말금액	-	9,978,598	1,044,205	11,498,852	246,221	3,816,899	30,167	2,274,008	-	28,888,950

장부금액:

기초금액	11,916,725	21,724,692	1,340,277	10,633,031	152,632	2,039,160	23,833	538,030	1,270,849	49,639,229

기말금액	11,916,725	25,082,745	1,302,412	9,350,745	150,222	2,116,920	14,833	688,352	3,965,780	54,588,734

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 신한은행 등에 20,906,000 천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

17. 무형자산 (1) 당기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	41,072	1,432,834	1,651,428	6,870,415

취득금액	-	8,469	-	2,312,231	2,320,700

처분금액	-	-	(9,000)	(323,479)	(332,479)

무형자산상각비	-	(21,086)	-	(270,852)	(291,938)

기말장부금액	3,745,081	28,455	1,423,834	3,369,328	8,566,698

(2) 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	시설이용권	개 발 비	합 계

기초장부금액	3,745,081	91,832	175,177	1,149,277	5,161,367

취득금액	-	2,169	1,257,657	758,392	2,018,218

무형자산상각비	-	(52,929)	-	(252,297)	(305,226)

손상차손	-	-	-	(3,944)	(3,944)

기말장부금액	3,745,081	41,072	1,432,834	1,651,428	6,870,415

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	4,069,493	2,066,099

합 계	4,069,493	2,066,099

18. 투자부동산

(1) 당기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	254,391	254,391

감가상각비	-	19,146	19,146

기말금액	-	273,537	273,537

장부금액:

기초금액	1,704,072	390,799	2,094,871

기말금액	1,704,072	371,653	2,075,725

(2) 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,704,072	645,190	2,349,262

기말금액	1,704,072	645,190	2,349,262

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	228,333	228,333

감가상각비	-	26,058	26,058

기말금액	-	254,391	254,391

장부금액:

기초금액	1,704,072	416,857	2,120,929

기말금액	1,704,072	390,799	2,094,871

(3) 연결기업의 투자부동산은 연결기업이 보유하고 있는 토지 및 건물로, 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

(4) 투자부동산 관련손익 당기 및 전기중 연결기업이 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

임대매출	241,419	242,050

감가상각비	19,146	26,058

19. 담보 및 보증 (1) 당기말 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	차 입 금 액	담보설정금액	담보권자

유형자산	12,416,879	구매자금대출	1,439,108	8,000,000	신한은행

유형자산	14,775,374	운영자금 등	2,000,000	12,906,000	국민은행외 1곳

합 계	27,192,253	3,439,108	20,906,000

(2) 당기말 현재 연결기업이 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 제공받은 금액은 78백만원입니다.

20. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	4,770,235	7,320,192

미지급금	5,942,462	7,028,903

선수금	40,499	145,864

예수금	262,746	834,186

미지급비용	4,076,173	3,765,981

합 계	15,092,115	19,095,126

보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 단기지급채무로서 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

21. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

구매자금대출	우리은행	2.54~3.11	1,191,786	1,082,826

구매자금대출	신한은행	2.44~3.09	1,439,108	1,351,469

시설자금	국민은행	2.56	1,000,000	1,000,000

시설자금	국민은행	2.55	1,000,000	-

합 계	4,630,894	3,434,295

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

시설자금	국민은행	-	-	1,700,000

합 계	-	1,700,000

유동성대체	-	(1,700,000)

장기차입금	-	-

(3) 연결기업은 연결재무 제표에 대한 주석 19 에서 설명하는 바와 같이, 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.(원화단위:천원)

구 분	당좌차월한도	기업구매자금한도	수입신용장한도	상업어음할인	전자외상매출채권담보대출	일반자금대출한도

신한은행	-	5,000,000	USD 500,000	500,000	3,000,000	-

우리은행	180,000	2,700,000	-	-	-	2,000,000

22. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발 행 일	만 기 일	당 기 말	전 기 말

전환사채	2013.11.12.	2014.08.13.	-	-

전환권조정	-	-

장부금액	-	-

(2) 당기 및 전기중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	2,000,000

전환액(주)	-	(2,000,000)

합병으로 인한 증가	-	-

기말잔액	-	-

(주) 2014년 5월에 전환사채의 주식 전환으로 인하여 종속기업의 보통주 1,000,000주가 발행되었습니 다.

23. 신주인수권부사채

(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	만기이자율	당 기 말	전 기 말

제1회 무보증사모분리형	2013.04.23	2017.10.23	4.0%	-	-

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

합계	-	-

유동성대체	-	-

장부금액	-	-

(2) 당기 및 전기중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	8,000,000

발행액	-	-

상환액	-	(8,000,000)

기말잔액	-	-

한편, 당기중 신주인수권의 행사로 인하여 지배기업의 보통주 184,259 주가 발행되었습니다.

(3) 상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증사모분리형

액면금액	8,000,000천원

액면이자율	0%

만기이자율	4.0%

행사비율	사채권면 금액의 100%

행사가액	3,799(원/주)

행사청구기간	2014.04.23 ~ 2017.09.23

행사시 발행주식	기명식 보통주식

조기 상환선택권(Put Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날 및 이후 6개월마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구가능(조기상환수익률 : 연복리 4.0%)

임의 조기상환권(Call Option)	본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날부터 사채만기 1개월전까지 사채의 권면총액의 50%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 가능(조기상환수익률 : 연복리 4.0%)

(4) 지배기업은 신주인수권의 행사로 발행된 주식에 대한 이익이나 배당에 관하여는 신주가 발행된 때가 속하는 직전영업연도말에 신주가 발행된 것으로 간주하고 있습니다.

24. 충당부채 연결기업의 충당부채는 전액 반품충당부채이며, 당기 및 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	780,392	984,890

순증감액	(18,347)	(204,498)

기말금액	762,045	780,392

25. 퇴직급여제도 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 변동:

기초금액	4,986,244	3,249,972

손익계산서에 인식하는 총비용	2,218,149	1,910,922

재측정요소	2,409,741	2,527,733

퇴직급여 지급액	(420,747)	(559,553)

사외적립자산 납입액	(1,840,000)	(2,142,830)

기말금액	7,353,387	4,986,244

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	16,343,367	12,979,008

사외적립자산의 공정가치	(8,975,331)	(7,978,116)

국민연금전환금	(14,649)	(14,648)

기말 확정급여부채	7,353,387	4,986,244

(2) 당기 및 전기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,099,033	1,797,007

순이자원가	119,116	113,915

합 계	2,218,149	1,910,922

(3) 당기 및 전기중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,979,009	9,462,535

당기근무원가	2,099,033	1,797,007

이자원가	333,459	356,810

재측정요소	2,373,375	2,451,451

퇴직급여 지급액	(1,441,509)	(1,088,795)

기말금액	16,343,367	12,979,008

(4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,978,116	6,197,915

이자수익	214,343	242,895

재측정요소	(36,366)	(76,282)

퇴직급여 지급액	(1,020,762)	(529,242)

사외적립자산 납입액	1,840,000	2,142,830

기말금액	8,975,331	7,978,116

(5) 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전 재측정요소	(2,409,741)	(2,527,733)

법인세효과	530,143	556,102

세후 재측정요소	(1,879,598)	(1,971,631)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기매매금융자산	8,094,703	7,335,927

장기성예금	880,628	642,189

합 계	8,975,331	7,978,116

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

기대임금상승률	3.29% ~ 3.36%	3.10% ~ 4.80%

할인율	2.36% ~ 2.45%	2.70% ~ 2.74%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 상기 추정자료를 결정하였습니다.

( 8) 당기말 현재 주요 추정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	-1%	6.92% 증가

+1%	6.03% 감소

임금상승률	-1%	6.10% 감소

+1%	6.87% 증가

26. 기타비유동부채 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수보증금	200,000	200,000

국고보조금	12,000	-

합 계	212,000	200,000

27. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,237,166주	21,052,907주

자본금	10,618,583천원	10,526,454천원

(2) 당기중 신주인수권의 일부 행사로 인하여 184,259 주의 보통주가 발행되었 으며, 자본금이 92,129 천원 증가하였습니다.

28. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	12,890,159	12,277,736

신주인수권대가	27,163	32,925

자기주식처분이익	3,213,125	3,213,125

기타자본잉여금	385,171	515,833

합 계	16,515,618	16,039,619

(2) 당기중 신주인수권의 일부 행사로 인하여 184,529 주의 보통주 가 발행되었 으며, 주식발행초과금이 612,423 천원 증가, 신주인주권대가가 5,762 천원 감소하 였습니다 .

(3) 당기 및 전기중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	515,833	1,081,767

종속기업의 배당	18,424	-

종속기업의 기타자본잉여금 변동	-	32,730

종속기업 전환사채 전환	-	(509,660)

종속기업 주식선택권 행사	(149,086)	(89,004)

기말금액	385,171	515,833

29. 자기주식 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 자본의 차감계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

기말	700,000	1,988,327	700,000	1,988,327

30. 적립금 보고기간종료일 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금 (주)	2,299,299	2,146,652

임의적립금	6,083,273	6,083,273

매도가능금융자산평가이익	78,103	65,309

합 계	8,460,675	8,295,234

(주) 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

31. 이익잉여금 당기 및 전기중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	72,567,515	64,016,995

당기순이익	11,628,174	11,847,857

재측정요소	(1,806,599)	(1,835,837)

임의적립금등의 이입액	1,200,000	800,000

이익잉여금 처분액	(2,879,115)	(2,261,500)

기말금액	80,709,975	72,567,515

32. 매출액

당기 및 전기중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	9,768,314	9,016,159

제품매출	121,798,106	109,106,428

기타매출	496,059	801,461

합 계	132,062,479	118,924,048

33. 영업이익

(1) 종업원급여 당기 및 전기중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	23,536,869	21,060,217

퇴직급여	2,218,150	1,910,922

복리후생비	1,695,624	1,536,660

합 계	27,450,643	24,507,799

(2) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(206,931)	1,619,713

원재료와 소모품의 사용액	22,537,198	20,445,372

종업원급여	27,450,643	24,507,799

감가상각비와 무형자산상각비	4,219,823	4,081,574

판매비	13,274,965	12,163,250

광고선전비	2,961,099	3,008,062

외주가공비	5,755,771	5,343,201

지급수수료	5,093,517	4,290,153

운반비	491,026	464,734

기타비용	29,722,577	24,057,038

총영업비용 합계	111,299,688	99,980,896

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,771,044	12,056,205

퇴직급여	1,348,078	1,179,711

복리후생비	2,515,366	2,469,824

여비교통비	3,375,091	3,069,676

통신비	181,128	168,077

수도광열비	80,437	83,627

세금과공과	678,778	633,664

지급임차료	188,366	163,487

감가상각비	279,209	391,488

수선비	50,914	72,679

소모품비	279,362	316,509

보험료	54,837	46,436

접대비	1,591,755	1,206,259

광고선전비	2,961,099	3,008,062

견본비	85,472	61,938

도서인쇄비	63,859	46,823

교육훈련비	1,114,463	1,151,548

차량유지비	118,896	135,956

지급수수료	2,699,010	2,272,281

경상개발비	4,069,493	2,066,099

운반비	491,026	464,734

수출제경비	103,183	92,947

영업장려비	525,210	445,371

회의비	972,282	824,165

판매비	13,202,685	12,163,250

시장개척비	1,062,012	917,000

대손상각비	362,201	688,853

건물관리비	18,441	17,860

주식보상비용	-	101,843

무형자산상각비	3,639	5,482

합 계	51,247,336	46,321,854

34. 기타수익

당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	123,934	22,125

배당금수익	-	23,977

사채상환이익	-	146,796

수입수수료	-	800

단기매매금융자산평가이익	98,126	123,715

단기매매금융자산처분이익	16,274	-

기타의대손충당금환입	11,697	-

매도가능금융자산처분이익	13,113	624,940

만기보유금융자산처분이익	11,250	-

유형자산처분이익	5,228	-

잡이익	91,352	115,193

합 계	370,974	1,057,546

35. 기타비용

당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사채상환손실	-	22,380

외환차손	14,862	39,858

기부금	68,400	65,921

재고자산감모손실	944,180	762,401

매도가능금융자산처분손실	-	10,919

매도가능금융자산손상차손	155,009	-

유형자산처분손실	21,351	16,221

무형자산손상차손	-	3,944

잡손실	86,617	148,399

합 계	1,290,419	1,070,043

36. 순금융원가 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융원가:

이자비용	141,012	498,894

외화환산손실	-	6,140

금융원가 소계	141,012	505,034

금융수익:

이자수익	1,087,140	1,517,780

외화환산이익	48,896	64,397

금융수익 소계	1,136,036	1,582,177

순금융원가(수익)	(995,024)	(1,077,143)

37. 주식기준보상 연결기업의 당기말 현재 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

약 정 유 형	주식선택권 부여

부여회사	(주)디에이치피코리아

부여일	2011.11.08

부여대상	임직원

교부할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 380,012주

행사가격	1,842원

행사기간	상장등록 후 1년이 경과한 날로부터 8년 이내

부여방법	신주발행 교부

행사가격 조정사항	회사가 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채ㆍ신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 합병, 액면분할ㆍ병합, 과도한 배당 등의 사유가 있는 경우 (주1)

평가방법	블랙-숄츠모형 (주2)

(주1) 전기중 하이제1호기업인수목적(주)와의 합병으로 인하여 주식선택권의 행사가격 조정사유가 발생하여 주식기준보상 부여조건이 다음과 같이 조정되었습니다.

구 분	조정전	조정후

교부할 주식의 종류와 수	기명식 보통주식 200,000주	기명식 보통주식 380,012주

행사가격	3,500원	1,842원

(주2) 블랙-숄츠모형(Black-Sholes Model)에 따라 보상원가 산정에 사용된 제반가정은 다음과 같습니다.

구 분	가 정

무위험이자율	3.79%

기대행사기간	7.06년

예상주가변동성	16.09%

옵션의 행사가격	1,842원

단위당 공정가액	1,798원

(주3) 전기 및 당기중에 주식매수선택권 부여 주식수 380,012주 전량이 행사되어 신주상장 되었습니다. 행사 현황에 대한 내역은 다음과 같습니다.

주식선택권 행사일자	행사주식수

2014.12.01	140,000주

2015.01.02	240,012주

합 계	380,012주

38. 법인세(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	2,848,500	2,567,036

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(414,233)	(401,071)

총법인세효과	2,434,267	2,165,965

자본에 직접 반영된 법인세비용	529,598	577,908

법인세비용	2,963,865	2,743,873

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

①법인세비용차감전순이익	20,838,369	20,007,799

②적용세율에 따른 법인세(당기: 21.90% , 전기: 21.89%)	4,562,441	4,379,716

③조정사항:	(1,598,576)	(1,635,843)

비과세수익	(607,364)	(323,573)

비공제비용	491,222	442,959

세액공제,감면	(2,167,972)	(1,960,653)

기타	685,538	205,424

④법인세비용(=②＋③)	2,963,865	2,743,873

⑤유효세율(=④÷①)	14.22%	13.71%

(3) 당기 및 전기중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	881,651	37,529	919,180

국고보조금	-	40,016	40,016

퇴직급여충당부채	11,713,001	3,703,493	15,416,494

반품충당부채	780,392	(18,347)	762,045

관계기업주식손상차손	400,000	-	400,000

관계기업대손충당금(주)	500,000	8,129	508,129

부도어음과수표	1	-	1

미지급비용(연차휴가채무)	78,535	15,645	94,180

만기보유증권	225,000	(225,000)	-

무형자산손상차손	5,914	(4,193)	1,721

매도가능증권평가손실	-	17,749	17,749

소계	14,584,494	3,575,021	18,159,515

이연법인세자산 인식제외	-	(508,129)

이연법인세자산 인식대상	14,584,494	17,651,386

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	3,208,589	3,883,305

가산할 일시적 차이:

미수수익	(527,773)	212,033	(315,740)

단기매매금융자산평가이익	(62,109)	(89,293)	(151,402)

감가상각비	(6,779,681)	(1,111,989)	(7,891,670)

퇴직보험료	(7,978,115)	(997,215)	(8,975,330)

연구및인력개발준비금	(3,600,000)	1,200,000	(2,400,000)

매도가능금융자산평가이익	(86,675)	(20,225)	(106,900)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(20,550,812)	(806,689)	(21,357,501)

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(4,521,179)	(4,698,650)

세액공제	232,000	(83,012)	148,988

이연법인세자산(부채)	(1,080,590)	(666,357)

(주) 관계기업에 대한 대손충당금은 향후 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

구 분	전 기

기초잔액	증 감	기말잔액

차감할 일시적 차이:

대손충당금	410,436	471,215	881,651

국고보조금(상환)	55,000	(55,000)	-

퇴직급여충당부채	8,031,539	3,681,462	11,713,001

반품충당부채	984,890	(204,498)	780,392

BW 상환할증금	1,545,779	(1,545,779)	-

관계기업손상차손	900,000	-	900,000

부도어음과수표	1	-	1

미지급비용(연차휴가채무)	71,335	7,200	78,535

만기보유증권	225,000	-	225,000

무형자산손상차손	12,313	(6,399)	5,914

소계	12,236,293	2,348,201	14,584,494

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세자산 총액	2,691,984	3,208,589

가산할 일시적 차이:

미수수익	(153,128)	(374,645)	(527,773)

단기매매금융자산평가이익	61,606	(123,715)	(62,109)

감가상각비	(5,761,428)	(1,018,253)	(6,779,681)

퇴직보험료	(6,197,914)	(1,780,201)	(7,978,115)

전환권조정	(133,843)	133,843	-

신주인수권조정	(1,381,834)	1,381,834	-

연구및인력개발준비금	(4,800,000)	1,200,000	(3,600,000)

매도가능금융자산평가이익	(287,638)	200,963	(86,675)

압축기장충당금	(1,516,459)	-	(1,516,459)

소계	(20,170,638)	(380,174)	(20,550,812)

적용세율	22.00%	22.00%

이연법인세부채 총액	(4,437,540)	(4,521,179)

세액공제	263,895	(31,895)	232,000

이연법인세자산(부채)	(1,481,661)	(1,080,590)

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

재측정요소	(2,409,741)	530,143	(1,879,598)	(2,527,731)	556,100	(1,971,631)

매도가능증권평가이익(손실)	2,476	(545)	1,932	(200,964)	44,213	(156,751)

주식선택권	-	-	-	101,843	(22,405)	79,438

합 계	(2,407,265)	529,598	(1,877,666)	(2,626,852)	577,908	(2,048,944)

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

미지급법인세	2,444,537	2,426,985

미수법인세환급액	(1,216, 0 41)	(889,136)

미지급법인세(순액)	1,228,496	1,537,849

39. 주당이익

(1) 당기 및 전기중 지배기업소유주의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	11,628,174천원	11,847,857천원

가중평균 유통보통주식수	20,399,350주	19,917,321주

기본주당순이익	570원	595원

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

당기 : 7,445,762,883주 ÷ 365일 = 20,399,350주
전기 : 7,269,822,165주 ÷ 365일 = 19,917,321주

(3) 당기 및 전기중 지배기업소유주의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 당기순이익	11,628,174천원	11,847,857천원

희석순이익	11,628,174천원	11,847,857천원

가중평균 유통보통주식수	20,399,350주	19,917,321주

신주인수권효과	641,388주	784,214주

가중평균 희석유통보통주식수	21,040,738주	20,701,535주

희석주당순이익	553원	572원

40. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 (주)소화입니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	(주)소화

종속기업	(주)디에이치피코리아

관계기업	(주)파마펙스

기타특수관계자	수인약품(주)

기타특수관계자	성심의료산업(주)

기타특수관계자	(주)인산엠티에스

기타특수관계자	소화인쇄상사

(3) 연결기업은 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 및 기타수익:

기타특수관계자	수인약품(주)	279,297	300,510

기타특수관계자	성심의료산업(주)	46,136	49,206

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	4,495,999	3,973,444

매입 및 기타비용:

기타특수관계자	성심의료산업(주)	11,885	26,080

기타특수관계자	소화인쇄상사	1,779,911	1,049,008

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기 말	전 기 말

채권:

관계기업 (주)	(주)파마펙스	-	519,826

기타특수관계자	수인약품(주)	177,135	208,167

기타특수관계자	성심의료산업(주)	25,686	29,476

기타특수관계자	(주)인산엠티에스	491,683	421,085

채무:

기타특수관계자	성심의료산업(주)	1,109	1,085

기타특수관계자	소화인쇄상사	407,281	308,598

연결기업은 상기 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무와 관련하여 담보 또는 지급보증을 제공하거나 제공받지 아니하였습니다.

(5) 당기 및 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,191,170	1,186,720

퇴직급여	167,081	254,462

합 계	1,358,251	1,441,182

41. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결기업은 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결기업의 노출정도 및 이와 관련하여 연결기업이 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계 연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며,금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고, 위험회피 수단 및 절차를 결정하며, 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	34,862,100	33,089,613

기타금융자산	3,875,190	1,444,270

단기매매금융자산	9,360,369	8,324,509

매출채권및기타채권	32,371,101	33,435,558

기타유동자산	315,740	507,947

장기기타금융자산	8,000	8,000

매도가능금융자산	13,167,334	12,082,606

만기보유금융자산	412,453	412,453

장기매출채권및기타채권	1,776,825	2,262,165

합 계	96,149,112	91,567,121

한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	25,422,871	526,666	850,129	665,404	895,204	28,360,274	(1,272,036)	27,088,238

단기대여금	18,909	-	-	-	18,909	-	18,909

미수금	5,263,954	-	-	-	-	5,263,954	-	5,263,954

유동항목 소계	30,705,734	526,666	850,129	665,404	895,204	33,643,137	(1,272,036)	32,371,101

비유동항목:

보증금	1,776,825	-	-	-	-	1,776,825	-	1,776,825

비유동항목 소계	1,776,825	-	-	-	-	1,776,825	-	1,776,825

매출채권및기타채권 합계	32,482,559	526,666	850,129	665,404	895,204	35,419,962	(1,272,036)	34,147,926

구 분	전 기 말

정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	연체 또는사고로 인해손상된 채권	총 액	대손충당금	장부금액

6개월 이내	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과

유동항목:

매출채권	25,611,077	591,571	971,956	730,777	915,973	28,821,354	(1,208,154)	27,613,200

단기대여금	28,903	-	-	-	500,000	528,903	(500,000)	28,903

미수금	5,793,455	-	-	-	-	5,793,455	-	5,793,455

유동항목 소계	31,433,435	591,571	971,956	730,777	1,415,973	35,143,712	(1,708,154)	33,435,558

비유동항목:

보증금	2,262,165	-	-	-	-	2,262,165	-	2,262,165

비유동항목 소계	2,262,165	-	-	-	-	2,262,165	-	2,262,165

매출채권및기타채권 합계	33,695,600	591,571	971,956	730,777	1,415,973	37,405,877	(1,708,154)	35,697,723

연결기업의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결기업은 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.② 유동성위험관리 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 원금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만	장부금액	계약상현금흐름	12개월 미만

비파생금융부채:

매입채무및기타채무	14,788,871	(14,788,871)	(14,788,871)	18,115,076	(18,115,076)	(18,115,076)

단기차입금	4,630,894	(4,630,894)	(4,630,894)	3,434,295	(3,434,295)	(3,434,295)

유동성장기부채	-	-	-	1,700,000	(1,700,000)	(1,700,000)

기타비유동부채	212,000	(212,000)	-	200,000	(200,000)	-

합 계	19,631,765	(19,631,765)	(19,419,765)	23,449,371	(23,449,371)	(23,249,371)

③ 환위험

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금성자산	USD	1,218,447	1,051,223

CHF	-	899,144

합 계	1,218,447	1,950,367

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	121,845	(121,845)	105,122	(105,122)

CHF	-	-	89,914	(89,914)

합 계	121,845	(121,845)	195,036	(195,036)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은내부적으로 이자율 100basis point 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	4,630,894	3,434,295

유동성장기부채	-	1,700,000

합 계	4,630,894	5,134,295

보고기간종료일 현재 차입금과 관련되어 이자율 100basis point 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 감소(증가)	46,309	(46,309)	51,343	(51,343)

(4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

순부채:

단기차입금	4,630,894	3,434,295

유동성장기부채	-	1,700,000

차감: 현금및현금성자산	(34,862,100)	(33,089,613)

순부채 합계	(30,231,206)	(27,955,318)

자본	154,314,909	139,676,351

(5) 금융상품의 공정가치 ① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

단기매매금융자산	9,360,369	9,360,369	8,324,509	8,324,509

매도가능금융자산	13,167,334	13,167,334	12,082,606	12,082,606

소계(①)	22,527,703	22,527,703	20,407,115	20,407,115

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	34,862,100	34,862,100	33,089,613	33,089,613

기타금융자산	3,875,190	3,875,190	1,444,270	1,444,270

장기기타금융자산	8,000	8,000	8,000	8,000

매출채권및기타채권	32,371,101	32,371,101	33,435,558	33,435,558

기타유동자산	315,740	315,740	507,947	507,947

만기보유금융자산	412,453	412,453	412,453	412,453

장기매출채권및기타채권	1,776,825	1,776,825	2,262,165	2,262,165

소계(②)	73,621,409	73,621,409	71,160,006	71,160,006

금융자산 합계(=①+②)	96,149,112	96,149,112	91,567,121	91,567,121

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	14,788,871	14,788,871	18,115,076	18,115,076

단기차입금	4,630,894	4,630,894	3,434,295	3,434,295

유동성장기부채	-	-	1,700,000	1,700,000

기타비유동부채	212,000	212,000	200,000	200,000

소계(③)	19,631,765	19,631,765	23,449,371	23,449,371

금융부채 합계(=③)	19,631,765	19,631,765	23,449,371	23,449,371

② 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (공시되지 않은)공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계