한국앤컴퍼니 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항[ 합병 ] (1) 합병대상 : ㈜한국아트라스비엑스 (2) 합병형태 : 흡수합병 (3) 합병배경 : 사업환경 변화에 대해 효과적으로 대응하고, 자원의 효율적 관리를 통한 기업의 경영 효율성을 제고하며, 유연하고 신속한 의사결정구조를 확립하여 궁극적으로 기업가치 및 주주가치를 제고 (4) 이사회결의일: 2020년11월26일 (5) 합병승인 이사회결의일: 2021년2월15일 (6) 합병기일: 2021년4월1일 (7) 사후정보: 합병등 전후의 재무사항 비교표 ※ 합병에 관한 자세한 사항은 당사 '2021년 4월 30일 증권발행실적보고서(합병등) 공시'를 참고하시기 바랍니다. [자산양수도]

구분	주요 내용

대상회사	쓰리세컨즈

시기	2023년 03월 03일

양수 대상 자산	테크노링 무인화프로젝트 추진을 위한 자산(차량,H/W,S/W,특허권)

양수 금액	300 백만원

관련 공시서류제출일자	해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (1) 보고기간말 당사의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	차감: 대손충당금	차감:현재가치할인차금	채권순액	채권총액	차감: 대손충당금	차감:현재가치할인차금	채권순액

유동항목

매출채권(*1)	271,137,042	(102,790)	-	271,034,252	253,648,109	(77,778)	-	253,570,331

기타채권

미수금	4,618,207	-	-	4,618,207	11,488,828	-	-	11,488,828

미수수익	242,912	-	-	242,912	404,879	-	-	404,879

단기대여금(*2)	4,479,310	(3,800,000)	-	679,310	4,573,802	(3,800,000)	-	773,802

보증금	4,500	-	-	4,500	4,500	-	-	4,500

소계	9,344,929	(3,800,000)	-	5,544,929	16,472,009	(3,800,000)	-	12,672,009

합계	280,481,971	(3,902,790)	-	276,579,181	270,120,118	(3,877,778)	-	266,242,340

비유동항목

임차보증금	29,623,471	-	(11,698,550)	17,924,921	29,653,849	-	(12,168,743)	17,485,106

합계	29,623,471	-	(11,698,550)	17,924,921	29,653,849	-	(12,168,743)	17,485,106

(*1)보고기간말 현재 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액 은 당분기 218,791,359천원 이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 보고기간말 현재 미회수된 단기대여금 중 3,800,000천원의 대여금 건의 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 변동현황 최근 3사업연도의 당사의 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 3분기	2023년	2022년

기초금액	3,877,778	4,063,565	4,019,864

대손상각비(환입)	41,018	(128,753)	244,810

제각	(15,693)	(57,034)	(200,000)

기타	(313)	-	(1,109)

연결범위의 변동	-	-	-

기말금액	3,902,790	3,877,778	4,063,565

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침(1) 설정방침① 기대신용손실모형매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손 예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정② 개별손상채무자의 부도, 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불가능한 채권의 경우 개별채권에 대해 대손충당금(손실충당금) 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거① 기대신용손실모형과거 2개년 평균 채권잔액에 대한 신용손실 경험등을 근거로 연령분석표를 작성하고, 연령별 과거 대손경험률에 의한 대손예상율을 산정하여 대손충당금을 설정② 개별손상매출채권의 100%를 대손상각률로 적용 4) 당분기말 현재 당사의 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	특수관계자	96,840,784	83,436,278	1,045,767	-	181,322,829

일반	89,255,648	210,943	347,622	-	89,814,213

계	186,096,432	83,647,221	1,393,389	-	271,137,042

구성비율	68.64%	30.85%	0.51%	0.00%	100.00%

다. 재고자산의 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	78,702,043	64,956,334

상품	1,927,327	2,022,291

원재료	46,881,421	49,461,187

재공품	40,175,497	45,132,473

저장품	8,821,666	6,656,954

미착품	11,798,882	2,814,066

합계	188,306,836	171,043,305

(2) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[ES사업본부 본사] (단위: 천원)

사업부문	계정과목	2024년 3분기	2023년	2022년	비고

축전지 제조업	제 품	53,734,738	41,851,476	37,792,097	-

상 품	686,217	764,319	541,831	-

원재료	35,453,324	38,116,587	44,221,656	-

재공품	31,335,852	29,020,432	26,197,599	-

저장품	6,256,421	4,587,623	3,787,460	-

미착품	10,315,594	1,702,313	2,016,027	-

소 계	137,782,146	116,042,750	114,556,670	-

합 계	제 품	53,734,738	41,851,476	37,792,097	-

상 품	686,217	764,319	541,831	-

원재료	35,453,324	38,116,587	44,221,656	-

재공품	31,335,852	29,020,432	26,197,599	-

저장품	6,256,421	4,587,623	3,787,460	-

미착품	10,315,594	1,702,313	2,016,027	-

합 계	137,782,146	116,042,750	114,556,670	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.5%	3.7%	3.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.7회	5.5회	5.9회	-

[미국법인] (단위: 천원)

사업부문	계정과목	2024년 3분기	2023년	2022년	비고

축전지 제조업	제 품	8,329,733	4,429,479	4,067,417	-

상 품	404,056	161,233	751,290	-

원재료	9,045,000	8,665,250	13,205,649	-

재공품	8,839,645	16,112,042	12,565,522	-

저장품	2,565,246	2,069,331	2,025,997	-

미착품	16,075,398	21,160,575	10,085,362	-

소 계	45,259,078	52,597,910	42,701,237	-

합 계	제 품	8,329,733	4,429,479	4,067,417	-

상 품	404,056	161,233	751,290	-

원재료	9,045,000	8,665,250	13,205,649	-

재공품	8,839,645	16,112,042	12,565,522	-

저장품	2,565,246	2,069,331	2,025,997	-

미착품	16,075,398	21,160,575	10,085,362	-

합 계	45,259,078	52,597,910	42,701,237	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.5%	21.3%	17.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.7회	3.9회	5.3회	-

2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사 일자 : 2024년 1월 1일당사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서, 2024년 1월 1일에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2024년 1월 1일은 공장가동이 없었으므로, 2023년 12월 31일 재고자산은 실사일의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. (2) 실사방법 : ① 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 ② 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 : 외부 감사인(한영회계법인) 참여 (4) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음

라. 공정가치보고기간 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	63,492,423	63,492,423	58,541,080	58,541,080

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	17,017,211	17,017,211	23,581,576	23,581,576

파생금융자산(유동)	3,354,174	3,354,174	1,273,853	1,273,853

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	21,629,227	21,629,227	12,055,598	12,055,598

합계	105,493,035	105,493,035	95,452,107	95,452,107

금융부채

파생금융부채(유동)	1,255,515	1,255,515	-	-

파생금융부채(비유동)	5,977,894	5,977,894	5,977,894	5,977,894

합계	7,233,409	7,233,409	5,977,894	5,977,894

또한, 매출채권, 미수금 등의 금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계(1)당사는 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

(수준1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출되는 공정가치.

(수준3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입 변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(2) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	66,409,645	14,099,988	80,509,633

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	199,952	9,317,700	12,111,575	21,629,227

파생금융자산	-	3,354,174	-	3,354,174

파생금융부채	-	1,255,515	5,977,894	7,233,409

합계	199,952	80,337,034	32,189,457	112,726,443

전기말 - (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,028,067	61,272,068	12,822,521	82,122,656

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	201,822	8,802,600	3,051,176	12,055,598

파생금융자산	-	1,273,853	-	1,273,853

파생금융부채	-	-	5,977,894	5,977,894

합계	8,229,889	71,348,521	21,851,591	101,430,001

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 해당 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정 시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	66,409,645	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	12,087,355	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	2,012,633	3	거래원가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(영구채)	9,317,700	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

비상장주식	12,111,575	3	거래원가	-

파생금융자산

통화선도 자산	3,354,174	2	현금흐름할인모형	환율, 이자율

파생금융부채

통화선도부채	1,255,515	2	현금흐름할인모형	환율, 이자율

풋옵션	5,977,894	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

전기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	61,272,068	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	11,810,727	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	1,011,794	3	거래원가	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(영구채)	8,802,600	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

비상장주식	3,051,176	3	거래원가	-

파생금융자산

통화선도자산	1,273,853	2	현금흐름할인모형	환율, 이자율

파생금융부채

풋옵션	5,977,894	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

마. 금융자산 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	63,492,422	58,541,080

비유동항목

우선주(*)	14,088,488	12,811,021

수익증권 등	2,928,723	10,770,555

소계	17,017,211	23,581,576

합계	80,509,633	82,122,656

(*)Preciseley Microtechnology Corporation 우선주 및 ㈜아이트럭 우선주가 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,789,473	4,876,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(507,468)	(1,819,959)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	35,576	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(103,535)	-

합계	2,214,046	3,056,421

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식 등	12,311,527	3,252,998

신종자본증권(영구채)	9,317,700	8,802,600

합계	21,629,227	12,055,598

상기 금융자산은 처분시 기타포괄손익누계액이 당기손익으로 재분류되지 않고 이익잉여금으로 대체됩니다. 당분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분은 없습니다.

바. 파생금융상품[지주 부문]- 해당사항 없음.

[ES사업본부] 1) 보고기간말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품종류	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품	통화선도	2,759,667	1,255,515	164,602	-

현금흐름위험회피	통화선도	594,507	-	1,109,251	-

주주간약정 내재파생상품	풋옵션	-	5,977,894	-	5,977,894

합계	3,354,174	7,233,409	1,273,853	5,977,894

2) 보고기간 중 파생상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품종류	당분기	전분기

금융손익	기타포괄손익	금융손익	기타포괄손익

위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품	통화선도	1,339,551	-	(2,412,930)	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	(395,838)	-	(1,867,478)

합계	1,339,551	(395,838)	(2,412,930)	(1,867,478)