한국앤컴퍼니 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [ 합병 ] (1) 합병대상 : ㈜한국아트라스비엑스 (2) 합병형태: 흡수합병 (3) 합병배경: 사업환경 변화에 대해 효과적으로 대응하고, 자원의 효율적 관리를 통한 기업의 경영 효율성을 제고하며, 유연하고 신속한 의사결정구조를 확립하여 궁극적으로 기업가치 및 주주가치를 제고 (4) 이사회결의일: 2020년11월26일 (5) 합병승인 이사회결의일: 2021년2월15일 (6) 합병기일: 2021년4월1일 (7) 사후정보: 합병등 전후의 재무사항 비교표 ※ 합병에 관한 자세한 사항은 당사 '2021년 4월 30일 증권발행실적보고서(합병등) 공시'를 참고하시기 바랍니다. [자산양수도]

구분	주요 내용

대상회사	쓰리세컨즈

시기	2023년 03월 03일

양수 대상 자산	테크노링 무인화프로젝트 추진을 위한 자산(차량,H/W,S/W,특허권)

양수 금액	300 백만원

관련 공시서류제출일자	해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (1) 보고기간말 당사의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권총액	차감: 대손충당금	차감:현재가치할인차금	채권순액	채권총액	차감: 대손충당금	차감:현재가치할인차금	채권순액

유동항목

매출채권(*1)	239,555,187	(65,700)	-	239,489,487	253,648,109	(77,778)	-	253,570,331

기타채권

미수금	53,085,672	-	-	53,085,672	11,488,828	-	-	11,488,828

미수수익	779,798	-	-	779,798	404,879	-	-	404,879

단기대여금(*2)	4,474,165	(3,800,000)	-	674,165	4,573,802	(3,800,000)	-	773,802

보증금	4,500	-	-	4,500	4,500	-	-	4,500

소계	58,344,135	(3,800,000)	-	54,544,135	16,472,009	(3,800,000)	-	12,672,009

합계	297,899,322	(3,865,700)	-	294,033,622	270,120,118	(3,877,778)	-	266,242,340

비유동항목

기타채권

임차보증금	29,664,380	-	(12,015,417)	17,648,963	29,653,849	-	(12,168,743)	17,485,106

(*1)보고기간말 현재 당사의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 당분기 183,262백만원 이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 보고기간말 현재 미회수된 단기대여금 중 3,800,000천원의 대여금 건의 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손충당금 변동현황 (1) 최근 3 사업연도의 당사의 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년 1분기	2023년	2022년

기초금액	3,877,778	4,063,565	4,019,864

대손상각비(환입)	(12,078)	23,634,426	44,810

제각	-	(57,034)	-

매각예정자산 대체	-	-	-

기타	-	-	(1,109)

연결범위의 변동	-	(23,763,179)	-

기말금액	3,865,700	3,877,778	4,063,565

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침① 설정방침ㄱ. 기대신용손실모형매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 토대로 장래의 대손 예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정ㄴ. 개별손상채무자의 부도, 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불가능한 채권의 경우 개별채권에 대해 대손충당금(손실충당금) 설정② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㄱ. 기대신용손실모형과거 2개년 평균 채권잔액에 대한 신용손실 경험등을 근거로 연령분석표를 작성하고, 연령별 과거 대손경험률에 의한 대손예상율을 산정하여 대손충당금을 설정ㄴ. 개별손상매출채권의 100%를 대손상각률로 적용 4) 당기말 현재 당사의 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	특수관계자	110,049,649	46,266,795	585,943	-	156,902,387

일반	82,238,348	344,984	3,768	-	82,587,100

계	192,287,997	46,611,779	589,711	-	239,489,487

구성비율	80.29%	19.46%	0.25%	-	100.00%

다. 재고자산의 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (1) 보고기간말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	76,553,805	64,956,334

상품	1,532,634	2,022,291

원재료	50,845,691	49,461,187

재공품	48,868,241	45,132,473

저장품	8,364,851	6,656,954

미착품	3,725,742	2,814,066

합계	189,890,964	171,043,305

(2 ) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

[ES사업본부 본사] (단위: 천원)

사업부문	계정과목	2024년 1분기	2023년	2022년	비고

축전지 제조업	제 품	43,132,673	41,851,476	37,792,097	-

상 품	311,773	764,319	541,831	-

원재료	38,685,353	38,116,587	44,221,656	-

재공품	35,544,774	29,020,432	26,197,599	-

저장품	6,035,950	4,587,623	3,787,460	-

미착품	3,103,212	1,702,313	2,016,027	-

소 계	126,813,735	116,042,748	114,556,670	-

합 계	제 품	43,132,673	41,851,476	37,792,097	-

상 품	311,773	764,319	541,831	-

원재료	38,685,353	38,116,587	44,221,656	-

재공품	35,544,774	29,020,432	26,197,599	-

저장품	6,035,950	4,587,623	3,787,460	-

미착품	3,103,212	1,702,313	2,016,027	-

합 계	126,813,735	116,042,748	114,556,670	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.0%	3.7%	3.9%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.9	5.5	5.9	-

[미국법인] (단위: 천원)

사업부문	계정과목	2024년 1분기	2023년	2022년	비고

축전지 제조업	제 품	6,442,455	4,429,479	4,067,417	-

상 품	4,487,865	161,233	751,290	-

원재료	9,878,161	8,665,250	13,205,649	-

재공품	13,323,468	16,112,042	12,565,522	-

저장품	2,328,901	2,069,331	2,025,997	-

미착품	26,114,856	21,160,575	10,085,362	-

소 계	62,575,706	52,597,910	42,701,237	-

합 계	제 품	6,442,455	4,429,479	4,067,417	-

상 품	4,487,865	161,233	751,290	-

원재료	9,878,161	8,665,250	13,205,649	-

재공품	13,323,468	16,112,042	12,565,522	-

저장품	2,328,901	2,069,331	2,025,997	-

미착품	26,114,856	21,160,575	10,085,362	-

합 계	62,575,706	52,597,910	42,701,237	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.6%	21.3%	17.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.9	3.9	5.3	-

2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사 일자 : 2024.01.01당사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서, 2024년 01월 01일에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2024년 01월 01일은 공장가동이 없었으므로, 2023년12월31일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. (2) 실사방법: ① 사내보관재고: 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 ② 사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등재고조사시 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부 감사인(한영회계법인) 참여 (4) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음

라. 공정가치보고기간 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융 자산(유동)	53,800,202	53,800,202	58,541,080	58,541,080

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	34,549,223	34,549,223	23,581,576	23,581,576

파생금융자산(유동)	-	-	1,273,853	1,273,853

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	11,970,013	11,970,013	12,055,598	12,055,598

합계	100,319,438	100,319,438	95,452,107	95,452,107

금융부채

파생금융부채(유동)	2,076,818	2,076,818	-	-

파생금융부채(비유동)	5,977,894	5,977,894	5,977,894	5,977,894

합계	8,054,712	8,054,712	5,977,894	5,977,894

또한, 매출채권, 미수금 등의 금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

- 보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	201,737	8,602,300	3,165,975	11,970,012

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,260,390	66,740,737	13,348,297	88,349,424

파생금융부채	-	2,076,818	5,977,894	8,054,712

합계	8,462,127	77,419,855	22,492,166	108,374,148

전기말 - (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	201,822	8,802,600	3,051,176	12,055,598

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,028,067	61,272,068	12,822,521	82,122,656

파생금융자산	-	1,273,853	-	1,273,853

파생금융부채	-	-	5,977,894	5,977,894

합계	8,229,889	71,348,521	21,851,591	101,430,001

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 해당 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정 시 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

당분기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(영구채)	8,602,300	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

비상장주식	3,165,975	3	거래원가	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	66,740,737	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

수익증권 등	12,336,503	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	1,011,794	3	거래원가	-

파생금융자산

통화선도자산	-	2	현금흐름할인모형	환율,이자율

파생금융부채

통화선도부채	2,076,819	2	현금흐름할인모형	환율,이자율

풋옵션	5,977,894	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

전기말 - (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신종자본증권(영구채)	8,802,600	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

비상장주식	3,051,176	3	거래원가	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 등	61,272,068	2	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	11,810,727	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

지분증권 등	1,011,794	3	거래원가	-

파생금융자산

통화선도자산	1,273,853	2	현금흐름할인모형	환율,이자율

파생금융부채

풋옵션	5,977,894	3	옵션가격결정모형	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율, 기초자산의 변동성

마. 금융자산 1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	53,800,202	58,541,080

비유동항목

우선주(*)	13,336,797	12,811,021

수익증권 등	21,212,426	10,770,555

소계	34,549,223	23,581,576

합계	88,349,425	82,122,656

(*)Preciseley Microtechnology Corporation 우선주 및 ㈜아이트럭 우선주가 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,746,218	2,783,958

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(362,772)	-

합계	1,383,446	2,783,958

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식 등	3,367,713	3,252,998

신종자본증권(영구채)	8,602,300	8,802,600

합계	11,970,013	12,055,598

상기 금융자산에는 처분시 관련 기타포괄손익누계액이 당기손익으로 재분류되는 금융상품은 없으며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

바. 파생금융상품[지주 부문]- 해당사항 없음.

[ES사업본부] 1) 보고기간말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품종류	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품	통화선도	-	1,644,848	164,602	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	431,971	1,109,251	-

주주간약정 내재파생상품	풋옵션	-	5,977,894	-	5,977,894

합계	-	8,054,713	1,273,853	5,977,894

2) 보고기간 중 파생상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생상품종류	당기	전기

금융손익	기타포괄손익	금융손익	기타포괄손익

위험회피 수단으로 지정되지 않은 파생상품	통화선도	(1,809,449)	-	(631,717)	-

현금흐름위험회피	통화선도	-	(1,185,200)	-	(721,879)

합계	(1,809,449)	(1,185,200)	(631,717)	(721,879)