유유제약 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 일반적인 사항가. 지배기업의 현황당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 업체이며, 신약/개량신약/제네릭 의약품을 국내 병,의원에 공급하고 있습니다. 또한 GMP생산시설을 확보함으로써 국내 유수의 제약기업에 당사제품을 납품하는 수탁사업과 동남아시아 등에 완제전문의약품을 수출하고 있습니다. 나. 종속기업의 현황당기 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업은 건강기능식품 제조, 판매를 주요산업으로 하는 업체입니다.

(기준일 :2018년 12월 31일) (단위 : 주)

회사명	업종	총주식수	투자주식수	투자비율(%)	소재지

(주)유유헬스케어	건강기능식품 제조, 판매	794,596	414,555	52.2%	강원도 횡성

다. 연결실체의 당기 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	총매출액	영업이익	당기순이익

의약품(유유제약)	74,048	4,685	3,468

건강기능식품(유유헬스케어)	9,157	625	581

보고부문 합계	83,205	5,310	4,050

연결조정	(109)	(17)	(262)

연결재무제표 금액	83,096	5,327	4,312

2. 사업의 개요(1) 지배기업의 개요가. 산업의 특성

① 고부가가치 산업제약산업은 인간 생명에 직ㆍ간접적 영향을 미치는 국민관련 사업의 특성을 가지며 기술집약적ㆍ연구중심적 산업으로 신약개발 연구에서 부터 원료 및 완제 의약품의 제조ㆍ생산ㆍ판매등의 공정을 가지고 있고, 특히 Bio산업과 게놈 연구개발 등은 디지털 기술과 함께 21세기의 핵심기술사업으로 부각되어지고 있음.

② 제약산업의 단계

구 분	내 역	비 고

1950년대	완제 의약품 수입 판매 단계	-

1960년대	완제 의약품 국산화 단계	-

1970년대	원료 의약품 국산화 단계	-

1980년대 전반	신 공정 개발 단계	-

1980년대 후반	신약개발 초기 단계	-

1990년대	신약개발 배양 및 외국인 투자 개방 단계	-

2000년대	바이오 기술 개발 초기 단계	-

나. 산업의 성장성최근 의료제도의 변화와 외국계 제약사의 적극적인 국내시장 진출로 국내 제약업체의 어려움이 가중되고 있는 상황이고 의약분업 등 의료제도의 변화로 인하여 보험약가 인하와 일반의약품 소비 감소가 예상되고 있으며, 또한 외국계 제약사의 국내 시장의 잠식이 가속화되고 있는 실정임.또한, 지속적인 기술혁신과 제품개발, 선진제약업체간의 M, 기술제휴, KGMP, KGSP제도, 의약분업제도, 실거래가 상한제, 약가관리 등과 같은 정책상의 변화에 직면해 있는 실정임. 한편, 바이오기술 및 게놈연구 등의 개발과 진출에 따라 꾸준한 매출 성장이 예상됨.다. 경기변동의 특성제약산업은 타업종에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보이나 일반의약품은 경기변동과 계절적인 영향에 다소 민감한 반응을 보임. 다만, 전문의약품과 일부 치료제품은 경기 변동에 비탄력적인 안정적 수요성장을 가지고 있는 편임.라. 경쟁요소① 국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이 ② 대기업과 다국적기업의 제약업 진출 → 유사 품목의 중복생산에 따른 마케팅 경쟁의 치열.③ 시설투자에 따른 원가 상승 → KGMP, KGSP마. 자원 조달상의 특성국내 제약사들이 원료 합성의 새로운 공정 및 기술개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화가 상당한 진전을 이루었으나, 아직까지도 해외에서의 수입의존도가 높은 편이며, 반면에 기술집약적 산업으로 노동력 수급은 안정적임.바. 시장점유율 등

(단위:백만원)

구 분	2017년	2016년	2015년

전체 매출액	16,487,172	16,004,840	15,867,696

유유제약 매출액	62,852	71,579	69,743

비율(%)	0.38	0.45	0.43

주) 자료출처: 약업신문아. 시장의 특성

① 의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방 에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있음.② 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있음.③ 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편임.④ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약 시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정임.⑤ 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있음.⑥ 원료의약품을 중심으로 해외 수출이 진행되고 있음.⑦ 대기업 및 석유화학, 음식료업종의 기업들이 제약 및 바이오 산업으로 투자를 확대하는 등 연구 개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음.

(2) 종속기업의 개요가. 산업의 특성

소득수준의 향상과 함께 건강지향적 소비성향이 일반화되고 성인병과 만성질환 발병증가로 인해 건강관련 제품에 대한 소비자의 관심이 증대 하고 있습니다. 또한 웰빙 트렌드로 건강기능식품 시장은 성장하고 있으며, 건강기능식품의 안전성과 기능성이 더욱 중요시 되고 있습니다.

나. 영업현황

㈜유유헬스케어는 백화점, 할인점, 편의점 등 일반유통 사업과 주문자상표부착방식의 OEM, 우수한 제품을 직접 기획하여 기업에 제안하는 ODM등의 영업활동을 하고있습니다.

다. 판매경로 및 판매방법 등

주문자상표부착방식의 OEM사업과, 자체제품의 유통사업을 통해 거래처에게 제품을 제공합니다.

라. 경기변동의 특성

건강기능식품은 일반경기 변동이나 계절적 경기변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 경쟁업체의 증가와 가격경쟁의 영향으로 큰 폭으로 성장하지 못하고 있으며, 소비자 니즈에 맞춘 기능성식품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다.

마. 경쟁요소(경쟁업체등 )

국내 건강기능식품 관련해서는 진입장벽이 높지 않아 경쟁업체가 난무한 상태이며, 또한 수입브랜드들의 국내시장 유입으로 인하여 경쟁은 더욱 심화되는 추세이나, 갈수록 소득수준향상에 따라 웰빙트랜드 인기증가 및 건강예방의 관심이 높아지면서 잠재시장을 인식한 대기업들도 시장에 진입을 하고 있는 추세 입니다.

바. 자원조달의 특성

건강기능식품은 원료의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 많음.

대체로 원료 대량 수입,유통회사의 우월적 위치를 차지하고 있으며 공장 지리적위치의 특성상 노동력의 수급은 비교적 어려운 편입니다.

사. 관계법령 또는 정부의 규제

건강기능식품의 관계법령은 점차적으로 완화되고 있는 추세인 반면, 식품위생이나 과대광고에 대한 부분은 한층 강화되는 있는 추세임. 현재 영업에 가장 중요한 영향을 미치는 법률은 식품위생법, 건강기능식품법 및 하위법령, 건강기능식품공전, 식품공전 등 입니다.

아. 시장점유율 ○ 17 년 국내 건강기능식품 시장규모는 2조 7,047억원으로 16년(2조 6,039억원)에 비해 3.9%가 증가하였으며, 11년 이후 지속적으로 성장하고 있다.※ 국내 시장규모: 생산+수입-수출 ※ 국내 시장규모(억원): 17,920(13년)→20,036(14년)→22,294(15년)→26,039(16년)→27,047(17년) ○ 최근 5년간 제조업 GDP의 연평균성장률은 4.3%인데 비해 간강기능식품의 경우 연평균성장률은 10.9%로 높 은 수준을 보여, 타 산업에 비하여 급격하게 증가하고 있음을 알 수 있다. ○ 품목별로는 홍삼제품의 생산실적이 10,358억원으로 전체 생산실적(2조 2,374억원)의 46.3%를 차지하여 가장 높은 점유율을 보 였다.※ 홍삼제품 점유율: (13년) 5,869억원(39.6%) → (14년) 6,330억원(38.8%) → (15년) 6,943억원(38.1%) → (16년) 9,900억원(46.6%) → (17년) 10,358억원(46.3%) - 홍삼제품 다음으로는 개별인정형 11.0%(2,450억원), 비타민,무기질 10.1%(2,450억원), 프로바이오틱스 9.7%(2,174억원), 밀크씨슬추출물 4.7%(1,042억원) 제품 순으로 나타났다. ○ 업체별로는 ㈜한국인삼공사 부여공장(4,946억원)가 최근 4년간 부동의 1위를 유지하고 있으며, ㈜한국인삼공사 원주공장 (3,229억원), (주)한국야구르트(928억원), (주)서흥(755억원) 등의 순이었다. ○ 건강기능식품 제조업체수는 496개소로 ’16년(487개소) 대비 1.8% 증가하였고, 이 중 우수건강기능식품제조기준(GMP) 지정업체는 ’17년 247개소이며, 전년에 비하여 22개소로 늘어났으며 전체 매출액(2조 2,374억원) 중 94.6%인 2조 1,169억원을 생산한 것으로 나타났다.

주) 자료출처: 식품의약안전처

3. 주요 제품 및 원재료 등(1) 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부문	매출유형	제형	품목명	제79기

매출액	비율

유유제약(의 약 품)	제품	코팅정	맥스마빌 외	25,412	30.6%

나정	마빌정 외	1,860	2.2%

연질캅셀	본키캅셀 외	18,752	22.6%

주사제	타나민주 외	4,320	5.2%

의약외품	유판씨정 외	668	0.8%

기타	베노플러스겔 외	3,014	3.6%

상품	기타	피지오머 외	19,865	23.9%

기타	기타	기타	157	0.2%

소 계	74,048	89.1%

유유헬스케어(건강기능식품)	제품	나정외	지플렉스 외	9,112	11.0%

상품	기타	황보력 외	45	0.1%

소 계	9,157	11.0%

내부거래 제거	(109)	-0.1%

합 계	83,096	100%

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

사업부분	품 목	제79기	제78기	제77기

유유제약(의 약 품)	본 키 (100 Capsule)	24,000	24,000	24,200

크 리 드 (500 Tablet)	97,500	97,500	97,500

유유헬스케어(건강기능식품)	MSM 502mg*90정	3,500	3,500	3,500

아이브라이트 1g*60T	1,590	1,560	1,560

(3) 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	제79기

매입액	비율	구입처	비고

유유제약(의 약 품)	원료	Omega-3	3,144	23.3%	KD Pharma	수입

Dutasteride	567	4.2%	Dr. Reddy's	수입

기타	3,754	27.8%	-	-

재료	단지함	649	4.8%	성원피엔아이외	국내

라미네이션	56	0.4%	진우아이앤피	국내

플라스틱병	70	0.5%	파머플라텍외	국내

타지함	45	0.3%	구룡산업	국내

라벨	28	0.2%	삼영특수인쇄외	국내

기타	484	3.6%	-	-

소 계	8,797	65.1%	-	-

유유헬스케어(건강기능식품)	원료	WPC	62	0.5%	선일에프엔씨	국내

기타	3,527	26.1%	아이비티	국내

재료	용기	260	1.9%	세창플라스틱	국내

기타	867	6.4%	옥수	국내

소계	4,716	34.9%	-	-

합 계	13,513	100%	-	-

(4) 주요 원재료 등의 가격변동추이( 단위 : 원/kg)

사업부분	품 목	제79기	제78기	제77기

유유제약(의 약 품)	Ticlopidine	80,402	84,372	83,667

염산메트포르민	31,077	30,321	30,666

유유헬스케어(건강기능식품)	WPH	16,200	16,200	7,672

토마토추출물	480,000	480,000	473,086

5) 생산능력 및 생산능력의 산출근거※ 생산능력의 산출근거

① 산출기준

생산가능 배치수량을 총 생산가능 수량의 계산

② 산출방법실제생산 배치수량/생산가능 배치수량

(1) 생산실적 및 가동률- 유유제약(지배기업)

(단위:batch수)

구 분	생산 가능 배치수	실제 가동 배치수	가동율(%)

고형제	702	294	41.8%

연질캡슐	281	248	88.3%

연고제	94	27	28.7%

합 계	1,077	569	52.8%

- 유유헬스케어(종속기업) (단위:batch수)

구 분	생산 가능 배치수	실제 가동 배치수	가동율(%)

나정	792	554	70%

스틱	264	161	61%

하드켑슐	264	98	37%

합 계	1,320	813	62%

(2) 생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제79기	제78기	제77기

유유제약(의 약 품)	코팅정	제천공장	5,930	10,723	9,331

나정	922	632	861

연질캅셀	10,961	6,219	7,460

주사제	416	2,260	1,342

의약외품	946	479	1,080

기타	1,978	1,309	1,104

소계	21,153	21,622	21,178

유유헬스케어(건강기능식품)	나정 외	횡성공장	9,178	7,080	6,577

소계	9,178	7,080	6,577

합 계	30,331	28,702	27,754

(3) 생산설비의 현황 등당사와 종속회사는 각각 충청북도 제천및 강원도 횡성에 생산 공장을 운영하고 있으며 당기 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	19,654,474	19,079,994

건물	40,653,320	31,639,167

감가상각누계액	(9,949,151)	(9,073,242)

구축물	1,578,854	1,365,854

감가상각누계액	(550,074)	(499,780)

기계장치	19,748,544	18,444,962

감가상각누계액	(15,161,099)	(14,423,977)

정부보조금	(54,808)	(64,072)

차량운반구	109,017	103,533

감가상각누계액	(104,075)	(100,937)

공기구비품	6,012,583	4,841,823

감가상각누계액	(4,262,462)	(3,935,662)

정부보조금	(12,858)	(4,477)

건설중인자산	149,386	2,348,850

합 계	57,811,651	49,722,036

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대 체 기 말 토지 19,079,994 574,480 - - - 19,654,474 건물 22,565,924 2,059,963 - (875,908) 6,954,191 30,704,170 구축물 866,074 213,000 - (50,294) - 1,028,780 기계장치 3,956,914 1,313,182 (6,160) (731,298) - 4,532,638 차량운반구 2,596 5,484 - (3,139) - 4,941 공구와기구 901,684 1,160,759 - (325,181) - 1,737,262 건설중인자산 2,348,850 4,754,727 - - (6,954,191) 149,386 합계 49,722,036 10,081,595 (6,160) (1,985,820) - 57,811,651 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 감가상각비 분기말 토지 19,079,994 - - - - 19,079,994 건물 24,228,332 27,459 (959,777) (609,217) (120,873) 22,565,924 구축물 900,109 - - (34,035) - 866,074 기계장치 2,672,043 1,819,677 (5) (534,801) - 3,956,914 차량운반구 7,787 - - (5,191) - 2,596 공구와기구 621,170 407,053 - (126,539) - 901,684 건설중인자산 92,000 2,247,100 - - 9,750 2,348,850 합계 47,601,435 4,501,289 (959,782) (1,309,783) (111,123) 49,722,036 (4) 진행중인 투자(해당사항없음) (5) 향후 투자계획 (해당사항없음) 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업 부분 매출유형 품 목 제79기 제78기 제77기 유유제약(의 약 품) 제품 타나민 정 내 수 8,894 6,381 8,191 맥스마빌 내 수 3,804 3,025 4,145 유크리드 내 수 4,882 3,629 4,441 유판씨 500mg 정 내 수 179 143 188 기타 내 수/수출 63,176 23,516 27,034 상품 피지오머 내 수 8,591 4,322 4,307 인사메디 내 수 203 - - 기타 내 수 19,920 12,562 14,601 유유헬스케어(건강기능식품) 제품 츄어블비타민 내 수 304 49 488 지플렉스 내 수 905 1,530 - 제너럴밸런스MSM 내 수 662 650 1,090 기타 내 수 7,242 5,297 7,391 상품 황보력 내 수 26 - - 기타 내 수 19 1,854 15 합 계 수 출 342 702 1,050 내 수 82,754 62,256 70,840 내부거래제거 (109) (106) (312) 합 계 83,096 62,852 71,579 (2) 판매경로 및 판매방법 등 가. 판매조직 영업부조직도.jpg 영업부조직도 나. 판매경로 ①국내 구 분 도매 직납 수탁 수출 기타 합계 판매비율 56.2 % 18.4 % 21.8 % 0.5% 3.2% 100% ②국외 : 동남아 다. 판매방법 및 조건 ①현금 및 외상판매(담보 및 일부 신용) ②방문판매 및 방문수금③수금비율: 현금(37.7%), 어음(16.5%), 카드(45.7%)④고려택배 위탁배송⑤제품의 BAR CODE화 라. 판매전략 ①전문지광고 및 대중매체 광고의 활성화 ②제품의 차별화 및 담당 PM의 제품 책임제로 내실 강화③현장중심의 방문판매와 retail 및 방문수금④활발한 Seminar 개최 및 참가 활동⑤해외 신시장개척 노력 등 마. 수주사항(해당사항 없음) 6. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 26,966,546 - - - - 26,966,546 매출채권및기타채권 24,847,908 - - - - 24,847,908 기타금융자산 25,000 1,438,915 943,826 - - 2,407,741 합 계 51,839,454 1,438,915 943,826 - - 54,222,195 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - - 13,422,522 - 13,422,522 차입금 - - - 27,210,826 - 27,210,826 기타금융부채 - - - 11,636 3,336,746 3,348,382 합 계 - - - 40,644,984 3,336,746 43,981,730 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 19,812,435 - - 19,812,435 매출채권및기타채권 23,654,137 - - 23,654,137 기타금융자산 851,935 1,554,048 - 2,405,983 합 계 44,318,507 1,554,048 - 45,872,555 금융부채 매입채무및기타채무 - - 15,373,911 15,373,911 차입금 - - 19,419,468 19,419,468 기타금융부채 - - 6,496 6,496 합 계 - - 34,799,875 34,799,875 (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 13,237,616 - 184,906 13,422,522 차입금 8,090,543 4,275,654 14,844,629 27,210,826 기타금융부채 - - 3,348,382 3,348,382 합 계 21,328,159 4,275,654 18,377,917 43,981,730 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 15,114,696 - 259,215 15,373,911 차입금 5,000,000 13,070,000 1,349,468 19,419,468 합 계 20,114,696 13,070,000 1,608,683 34,793,379 (4) 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 말 현재 당사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 없습니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 48,354,059 38,657,441 현금및현금성자산차감 (26,966,546) (19,812,435) 순부채 (A) 21,387,513 18,845,006 자본총계 (B) 86,872,256 82,833,711 부채비율 (A) / (B) 24.62% 22.75% 7. 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스인(License-in) 계약 공시서류 작성기준일(2018년 12월 31일) 기준 현재 당사가 체결 중인 라이센스인(License-in) 계약의 현황은 다음과 같습니다. [라이센스인 계약 총괄표] (단위 : 백만원) 품 목 계약상대방 대상지역 계약체결일 계약종료일 총 계약금액 지급금액 진행단계 안구건조증 치료제(YY-101) 인제대학교 (대한민국) 한국 2015.10.26 - 양사 합의하에 비공개 국내 임상1상 완료 전립선 비대증 치료제 ㈜아이엠디팜 (대한민국) 전세계 (미국, 유럽제외) 2018.12.26 - 양사 합의하에 비공개 (1) 품목 : 안구건조증 치료제(YY-101) ①계약상대방 인제대학교 ②계약내용 안질환 치료용 약학 조성물에 관한 기술이전 ③대상지역 한국 ④계약기간 계약체결일: 2015년 10월 26일 ⑤총 계약금액 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 ⑥지급금액 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 ⑦계약조건 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 ⑧회계처리방법 ⑨대상기술 콜라겐 유래 펩타이드의 염증억제 기전을 통한 안구건조증 치료제 ⑩개발 진행경과 국내 임상1상 완료 ⑪기타사항 (2) 품목 : 전립선 비대증 치료제 ①계약상대방 ㈜아이엠디팜 ②계약내용 나노복합체 기술을 이용한 두타스테리드 단일 정제 및 두타스테리드와 타다라필 복합제 정제 관련 기술이전 ③대상지역 전세계(미국 및 유럽 제외) ④계약기간 계약체결일: 2018년 12월 26일 ⑤총 계약금액 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 ⑥지급금액 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 ⑦계약조건 양사 합의에 의해 계약 규모 비공개 8. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요가.연구개발 담당조직 연구소조직도.jpg 연구소조직도 중앙연구소(1989년 설립)에서 연구·개발업무를 전담하고 있으며 담당이사 중심으로 개발부와 품질관리부에서 지원하고 있으며 인원은 다음과 같습니다. 구분 구성 인원수 중앙연구소 제제연구팀 7 분석연구팀 4 의약화학팀 3 연구기획팀 3 임상팀 4 약리팀 1 구 분 박 사 급 석 사 급 학 사 급 기타 계 인 원 4 13 3 2 22 당사의 핵심 연구인력은 다음과 같습니다. 직위 성명 담당업무 주요경력 비고 전무 백태곤 중앙연구소장 성균관대 유기화학 박사前 CJ제일제당 신약연구센터 센터장前 서울아산병원 임상 연구지원 실장 - 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제79기 제78기 제77기 비용의성격별 분류 원재료비등 1,598 2,247 3,363 인건비 1,144 545 1,009 연구개발비용 계 2,742 2,792 4,372 (정부보조금) (173) (557) (1,115) 보조금 차감후 금액 2,569 2,235 3,257 회계처리 내역 판관비 2,569 2,235 3,257 제조원가 개발비(무형자산) 회계처리금액 계 2,569 2,235 3,257 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용 합계 ÷ 당기매출액 × 100] 3.5% 4.2% 5.2% (2) 연구개발 계획 1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획 공시서류 작성기준일 기준 현재 당사가 연구개발 진행중인 신약의 현황은 다음과 같습니다. [연구개발 진행 총괄표] 구 분 품 목 적응증 연구시작일 현재 진행단계 비 고 단계(국가) 승인일 화학 합성 신약 개량신약 YY-201 전립선비대증 2015 임상 3상(한국) 2018.3.9 바이오 신약 YY-101 안구건조증 2015 임상 1상 (한국) 2018.6.11 바이오시밀러 천연물 개량신약 1) 품목 : YY-201 ①구 분 개량신약 ②적응증 전립선 비대증 ③작용기전 5-알파 환원효소 억제(두타스테리드) 및 PDE5 억제(타다라필) ④제품의 특성 환자 복용 편의성을 높인 SNEDDS 기술을 활용한 축소 제형 ⑤진행경과 국내 임상3상 승인 ⑥향후계획 글로벌 licensing-out ⑦경쟁제품 Avodart (GSK), Cialis등 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 ⑩기타사항 (2) 품목 : YY-101 ①구 분 바이오신약 ②적응증 안구건조증 ③작용기전 염증억제 ④제품의 특성 1일 2회 투여 ⑤진행경과 국내 임상1상 완료 ⑥향후계획 임상 2상 개시 예정(국내) ⑦경쟁제품 Restasis (Allergan) 등 ⑧관련논문 등 - (3) 연구개발 실적공시서류 작성기준일로부터 최근3년간 식약처로부터 허가받은 자사생산 제품(위탁제품 제외) 제품의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 허가완료일 화학 합성 제네릭 에소원정20밀리그램(에스오메프라졸마그네슘삼수화물) 위식도역류질환 2016-06-30 에소원정40밀리그램(에스오메프라졸마그네슘삼수화물) 위식도역류질환 2016-08-02 나스타정75밀리그램(나프토피딜) 전립선비대증 2017-07-25 나스타정50밀리그램(나프토피딜) 전립선비대증 2018-02-27 비나폴로100정(표준제조기준) 고함량비타민 2018-05-17 유바로정20밀리그램(리바록사반) 항응고제 2018-05-23 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 2018년 6월 22일 전환사채를 발행하였으며, 조기상환청구권(put option),매도청구권(call option)의 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 12,300원 당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 1,626,016주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2020년 12월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 1) 보고서 작성 기준일 이후인 2019년 3월 12일 안구건조증 치료제 YY-101 임상 2상 승인을 받았습니다. 2) 보고서 작성 기준일 이후인 2019년 3월 28일 최인석 대표이사는 사임하고,신규로 유원상 대표이사가 선임 되었습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 -연결재무정보 (단위:백만원) 구 분 제79기 제78기 제77기 2018년 12월말 2017년 12월말 2017년 3월말 [유동자산] 68,870 63,470 56,641 ㆍ현금및현금성자산 26,966 19,812 18,905 ㆍ금융기관예치금 546 500 500 ㆍ매출채권 20,000 19,404 19,758 ㆍ기타수취채권 2,432 2.194 2,358 ㆍ재고자산 15,616 19,593 14,033 ㆍ당기법인세자산 - - - ㆍ기타유동비금융자산 3,085 1,967 1,085 ㆍ반환제품회수권 225 [비유동자산] 66,356 58,021 54,658 ㆍ금융기관예치금 423 352 300 ㆍ기타수취채권 2,416 2,057 1,309 ㆍ기타비유동금융자산 1,439 1,554 1,093 ㆍ유형자산 57,812 49,722 47,601 ㆍ무형자산 1,702 1,873 1,991 ㆍ관계기업에대한 투자자산 2,065 1,796 1,329 ㆍ기타비유동자산 499 499 499 ㆍ이연법인세 자산 - 168 534 자산총계 135,226 121,491 111,299 [유동부채] 27,788 35,484 31,188 [비유동부채] 20,566 3,174 1,820 부채총계 48,354 38,657 33,008 Ⅰ. 지배기업지분 85,792 81,963 77,161 [자본금] 8,043 8,043 7,835 [주식발행초과금] 11,629 11,629 10,269 [이익잉여금] 39,690 34,766 31,851 [자기주식] (3,830) (2,945) (2,955) [기타자본구성요소] 30,260 30,470 30,159 Ⅱ. 비지배기업지분 1,080 871 1,129 자본총계 86,872 82,834 78,290 부채 및 자본총계 135,226 121,491 111,299 구 분 제79기 제78기 제77기 2018.1.1~2018.12.31 2017.4.01~2017.12.31 2016.4.1~2017.3.31 매출액 83,096 62,852 71,579 영업이익(손실) 5,327 3,568 3,735 당기순이익(손실) 4,312 4,289 6,146 ㆍ지배기업주주지분 4,020 4,541 5,886 ㆍ비지배지분 292 (253) 260 총포괄손익(손실) 3,805 4,288 5,718 ㆍ지배기업주주지분 3,534 4,547 5,461 ㆍ비지배지분 271 (259) 257 기본주당이익(단위: 원) 639 812 987 희석주당이익(단위: 원) 563 800 987 연결에 포함된 회사수 1 1 1 -제78기, 제77기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 소급적용하여 작성하지 않았습니다. -별도재무정보 (단위:백만원) 구 분 제79기 제78기 제77기 2018년 12월 2017년12월 2017년 3월말 [유동자산] 65,564 59,647 53,125 ㆍ현금및현금성자산 25,980 18,207 18,441 ㆍ금융기관예치금 526 500 500 ㆍ매출채권 18,459 18,046 17,653 ㆍ기타수취채권 2,435 2,167 2,305 ㆍ재고자산 14,919 18,832 13,149 ㆍ당기법인세자산 - - ㆍ기타유동비금융자산 3,020 1,894 1,075 ㆍ반환제품회수권 225 [비유동자산] 62,058 54,377 51,335 ㆍ금융기관예치금 423 351 299 ㆍ기타수취채권 2,396 2,046 1,265 ㆍ기타비유동금융자산 1,439 1,554 1,093 ㆍ유형자산 53,913 46,480 43,725 ㆍ무형자산 1,589 1,736 1,819 ㆍ투자부동산 881 677 1,203 ㆍ관계기업에대한 투자자산 167 167 200 ㆍ종속기업투자 751 657 657 ㆍ기타비유동자산 499 499 493 ㆍ이연법인세 자산 208 576 자산총계 127,622 114,024 104,460 [유동부채] 24,798 32,358 27,870 [비유동부채] 19,988 2,159 1,312 부채총계 44,786 34,517 29,182 [자본금] 8,043 8,043 7,835 [주식발행초과금] 11,629 11,629 10,269 [이익잉여금] 37,910 33,516 30,856 [자기주식] (3,830) (2,945) (2,955) [기타자본구성요소] 29,084 29,264 29,271 자본총계 82,836 79,506 75,277 부채 및 자본총계 127,622 114,024 104,460 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제79기 제78기 제77기 2018.1.1~2018.12.31 2017.4.1~2017.12.31 2016.4.1~2017.3.31 매출액 74,048 53,578 62,908 영업이익(손실) 4,685 3,387 3,133 당기순이익(손실) 3,468 4,281 5,441 총포괄손익(손실) 3,004 4,292 5,019 기본주당이익(단위: 원) 545 763 910 희석주당이익(단위: 원) 489 751 910 -제78기, 제77기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 소급적용하여 작성하지 않았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제79기 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 79 기 2018.12.31 현재 제 78 기 2017.12.31 현재 제 77 기 2017.03.31 현재 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 자산 유동자산 68,869,661,954 63,470,374,111 56,641,298,628 현금및현금성자산 26,966,546,460 19,812,435,069 18,905,062,764 매출채권 및 기타유동채권 22,431,351,841 21,597,273,349 22,116,476,822 기타유동금융자산 545,950,253 500,000,000 500,000,000 재고자산 15,615,956,449 19,593,376,777 14,033,761,385 기타유동자산 3,084,667,911 1,967,146,026 1,085,997,657 반환제품회수권 225,189,040 당기법인세자산 142,890 비유동자산 66,356,652,852 58,020,778,423 54,658,023,437 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,416,556,476 2,056,863,910 1,309,361,040 기타비유동금융자산 1,861,790,908 1,905,982,806 1,392,692,487 유형자산 57,811,651,162 49,722,035,979 47,601,435,245 무형자산 1,702,762,251 1,872,876,721 1,991,302,788 관계기업투자 2,065,215,622 1,795,920,824 1,329,443,140 기타비유동자산 498,676,433 498,676,433 499,956,433 이연법인세자산 168,421,750 533,832,304 자산총계 135,226,314,806 121,491,152,534 111,299,322,065 부채 유동부채 27,787,568,387 35,483,638,152 31,187,837,966 매입채무및기타채무 13,237,616,009 15,114,696,282 11,565,694,281 차입금 12,366,196,954 18,070,000,000 16,900,000,000 반품충당부채 1,569,730,134 1,644,808,284 1,876,234,713 기타유동부채 419,755,651 503,755,991 729,884,578 당기법인세부채 194,269,639 150,377,595 116,024,394 비유동부채 20,566,490,293 3,173,803,237 1,820,538,349 장기매입채무 및 기타비유동채무 184,906,393 259,214,747 307,794,090 차입금 14,844,628,729 1,349,468,187 기타비유동부채 3,348,381,717 6,496,000 1,816,000 퇴직급여부채 1,691,762,421 1,558,624,303 1,510,928,259 이연법인세부채 496,811,033 부채총계 48,354,058,680 38,657,441,389 33,008,376,315 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 85,792,394,930 81,963,192,885 77,161,710,472 자본금 8,042,972,000 8,042,972,000 7,835,791,000 자본잉여금 11,628,526,786 11,628,526,786 10,269,319,201 주식발행초과금 11,628,526,786 11,628,526,786 10,269,319,201 기타자본구성요소 30,260,249,529 30,470,148,117 30,159,960,532 이익잉여금(결손금) 39,690,637,592 34,766,215,373 31,851,944,204 자기주식 (3,829,990,977) (2,944,669,391) (2,955,304,465) 비지배지분 1,079,861,196 870,518,260 1,129,235,278 자본총계 86,872,256,126 82,833,711,145 78,290,945,750 자본과부채총계 135,226,314,806 121,491,152,534 111,299,322,065 연결 포괄손익계산서 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 수익(매출액) 83,096,445,246 62,852,074,313 71,578,932,064 매출원가 42,459,508,013 32,866,391,015 38,208,092,158 매출총이익 40,636,937,233 29,985,683,298 33,370,839,906 판매비와관리비 35,309,523,882 26,417,492,563 29,635,915,711 영업이익(손실) 5,327,413,351 3,568,190,735 3,734,924,195 기타이익 344,948,499 1,356,263,759 403,772,860 기타손실 449,262,900 780,988,144 139,225,156 금융수익 532,255,888 486,151,125 2,917,084,173 금융원가 1,376,418,039 574,398,498 566,296,916 관계기업투자손익 269,294,798 758,058,598 186,599,488 법인세비용차감전순이익(손실) 4,648,231,597 4,813,277,575 6,536,858,644 법인세비용 336,121,712 524,751,139 (391,284,869) 당기순이익(손실) 4,312,109,885 4,288,526,436 6,145,573,775 기타포괄손익 (506,498,776) (400,962) (427,389,393) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (506,498,776) (358,879,655) (282,111,910) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (416,695,311) (358,879,655) (282,111,910) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (89,803,465) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 358,478,693 (145,277,483) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 358,478,693 (145,277,483) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 3,805,611,109 4,288,125,474 5,718,184,382 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 4,020,291,071 4,541,420,811 5,885,697,433 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 291,818,814 (252,894,375) 259,876,342 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 3,534,209,567 4,541,019,849 5,460,775,242 총 포괄손익, 비지배지분 271,401,542 (252,894,375) 257,409,140 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 639 812 987 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 563 800 987 연결 자본변동표 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,188,655,876 27,520,344,344 72,858,805,956 871,826,138 73,730,632,094 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,885,697,433 5,885,697,433 259,876,342 6,145,573,775 확정급여제도의 재측정요소 (280,004,943) (280,004,943) (2,106,967) (282,111,910) 매도가능금융자산 평가손익 (144,917,248) (144,917,248) (360,235) (145,277,483) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 1,274,092,630 주식보상비용 116,221,904 116,221,904 116,221,904 신주인수권행사 자기주식의 처분 자기주식의 취득 전환사채의 발행 스톡그랜트 지급 종속기업투자주식 추가 취득 2017.03.31 (기말자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,159,960,532 31,851,944,204 77,161,710,472 1,129,235,278 78,290,945,750 2017.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,159,960,532 31,851,944,204 77,161,710,472 1,129,235,278 78,290,945,750 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,541,420,811 4,541,420,811 (252,894,375) 4,288,526,436 확정급여제도의 재측정요소 358,478,693 358,478,693 358,478,693 매도가능금융자산 평가손익 (353,057,012) (353,057,012) (5,822,643) (358,879,655) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 1,274,092,630 주식보상비용 195,420,852 195,420,852 195,420,852 신주인수권행사 207,181,000 1,359,207,585 (216,397,189) 1,349,991,396 1,349,991,396 자기주식의 처분 자기주식의 취득 (11,392,750) (11,392,750) (11,392,750) 전환사채의 발행 스톡그랜트 지급 22,027,824 (27,314,771) (5,286,947) (5,286,947) 종속기업투자주식 추가 취득 2017.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 30,470,148,117 34,766,215,373 81,963,192,885 870,518,260 82,833,711,145 2018.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 30,470,148,117 34,766,215,373 81,963,192,885 870,518,260 82,833,711,145 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,702,399,310) 2,684,379,447 (18,019,863) (18,019,863) 당기순이익(손실) 4,020,291,071 4,020,291,071 291,818,814 4,312,109,885 확정급여제도의 재측정요소 (396,278,039) (396,278,039) (20,417,272) (416,695,311) 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (89,803,465) (89,803,465) (89,803,465) 배당금지급 1,383,970,260 1,383,970,260 1,383,970,260 주식보상비용 178,677,440 178,677,440 178,677,440 신주인수권행사 자기주식의 처분 자기주식의 취득 (976,910,300) (976,910,300) (976,910,300) 전환사채의 발행 2,537,962,986 2,537,962,986 2,537,962,986 스톡그랜트 지급 91,588,714 (103,589,845) (12,001,131) (12,001,131) 종속기업투자주식 추가 취득 (30,746,394) (30,746,394) (62,058,606) (92,805,000) 2018.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 30,260,249,529 39,690,637,592 85,792,394,930 1,079,861,196 86,872,256,126 연결 현금흐름표 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 영업활동현금흐름 6,110,025,067 1,335,382,258 9,816,265,291 당기순이익(손실) 4,312,109,885 4,288,526,436 6,145,573,775 당기순이익조정을 위한 가감 4,828,485,806 2,418,676,801 241,418,289 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,818,738,414) (5,241,516,849) 3,376,321,228 법인세납부(환급) (211,832,210) (130,304,130) 52,951,999 투자활동현금흐름 (9,939,467,788) (2,694,488,423) 1,454,925,998 이자수취 247,405,061 115,774,573 134,564,844 배당금수취 73,225,168 43,645,740 단기대여금의 상환 9,587,380 유형자산의 처분 8,000,000 1,718,778,059 30,909,092 무형자산의 처분 189,278,425 장기금융상품의 감소 매도가능금융자산의 처분 3,651,977,000 관계기업투자주식처분 340,308,000 정부보조금의 수령 74,106,818 임차보증금의 감소 단기금융상품의 취득 단기대여금의 증가 장기금융상품의 취득 (52,422,250) (70,563,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (81,910,834) 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (20,000,000) 유형자산의 취득 (9,763,448,438) (4,501,289,457) (2,240,833,343) 무형자산의 취득 (306,238,745) (32,666,848) (76,280,000) 임차보증금의 증가 (96,500,000) (292,557,880) (272,292,198) 기타채권의 증가 (9,587,380) 재무활동현금흐름 10,946,317,472 2,275,064,172 (2,199,773,204) 단기차입금 차입 3,000,000,000 1,170,000,000 장기차입금 차입 915,000,000 1,415,000,000 신주인수권의 행사 1,349,991,396 전환새채의 발행 19,759,659,500 이자의지급 (503,006,468) (374,441,844) (381,680,574) 배당금지급 (1,383,970,260) (1,274,092,630) (1,274,092,630) 장기차입금 상환 (201,650,000) 단기차입금의 상환 (9,570,000,000) (544,000,000) 자기주식의 취득 (976,910,300) (11,392,750) 비지배지분의 취득 (92,805,000) 기초현금및현금성자산 19,812,435,069 18,905,062,764 9,833,290,974 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,116,874,751 915,958,007 9,071,418,085 외화표시현금의 환율변동효과 37,236,640 (8,585,702) 353,705 기말현금및현금성자산 26,966,546,460 19,812,435,069 18,905,062,764 -제78기, 제77기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 소급적용하여 작성하지 않았습니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 유유제약(이하 "지배기업")은 1941년 2월 28일 의약품등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 왕암동 983번지에 소재하고 있습니다.지배기업은 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ㈜유유헬스케어(주1) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 52.17% 750,633 49.80% 657,828 (주1) 당기에 18,561주를(2.4%) 취득하였으며, 전기의 경우에 ㈜유유헬스케어에 대한 지분율이 50% 미만이지만 주주간의 계약상 약정을 통해 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 ㈜유유헬스케어를 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ①당기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 ㈜유유헬스케어 6,169,900 3,545,806 2,624,094 9,157,255 581,312 538,598 ②전기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 ㈜유유헬스케어 6,269,926 4,184,431 2,085,495 9,379,943 (492,175) (503,774) 한편, 연결기업의 재무제 표 는 2019년 3월 13일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 보고될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.3.13를 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금연결기업은 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년, 40년 기계장치 8년, 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.14 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.15 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 33 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31 2.3.16 주식기준보상 거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니 다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석21참조).주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용이 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향: (단위 : 천원) 구 분 조정사항 기준서 제1115호 채택 전 금액 조 정 보고금액 자산 반환제품회수권 (a) - 225,189 225,189 부채 반품충당부채 (a) 1,344,541 225,189 1,569,730 재무상태표 이외에 손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. (a) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결기업은 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 반품충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 재화는 당초의 장부금액으로 반환제품회수권에 포함하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결기업은 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결기업은 반품권에 대한 충당금을 반품충당부채로, 관련 자산을 반환제품회수권으로 분류하였습니다. 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권이 인식되었으며 이로 인해 2018년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 225,189천원의 반환제품회수권과 225,189 천원의 반품충당부채의 인식 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 손익계산서상 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결기업은 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 조정사항 기준서 제1109호채택 전 금액 조 정 보고금액 자본 기타자본구성요소 (a) 30,470,148 (2,702,399) 27,767,749 이익잉여금 (a) 34,766,215 2,684,379 37,450,594 (a) 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다. ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 연결기업의 비상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 2,702,399천원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 2018년 1월 1일 현재의 분류변경으로 인하여 18,020천원 이 동 일자의 이익잉여금의감소로 반영되었습니다. 연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. (b) 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 연결기업의손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 차입자특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다. 기대손실모형의 적용이 연결기업 금융자산의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석32)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할계획입니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다. 7) 연차개선 2015-2017기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 내 수 19,901,178 18,301,166 수 출 18,371 - 소 계 19,919,549 18,301,166 제품매출액 내 수 61,670,331 42,656,555 수 출 324,035 702,175 소 계 61,994,366 43,358,730 기타매출액 내 수 1,182,530 1,192,178 합 계 83,096,445 62,852,074 (2) 당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처가 존재하지 않아 주요 거래처에 대한 정보 및 수익금액을 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 현금및현금성자산 - 30,000 타행 자기앞수표 입금 분 합계 5,000 35,000 7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 23,864,449 - 23,442,821 - 대손충당금 (3,864,655) - (4,039,259) - 금융리스채권 - 718,579 - 454,945 미수금 2,446,687 130,274 2,195,294 130,274 대손충당금 (18,315) (130,274) (19,565) (130,274) 미수수익 3,186 - 17,982 - 단기대여금 6,243 - 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,697,977 - 1,601,919 합 계 22,431,352 2,416,556 21,597,273 2,056,864 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,195,341 4,804,304 대손상각비 - 411,953 대손상각비환입 (174,905) - 제각 및 회수 (949) (1,020,916) 기말금액 4,019,487 4,195,341 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융자산 - - 500,000 351,935 매도가능금융자산 - - - 1,554,048 상각후원가 측정 금융자산 20,000 5,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 525,950 417,876 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,438,915 - - 합 계 545,950 1,861,791 500,000 1,905,983 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 회계정책 변경효과 기 말 지분증권 상장주식 336,912 1,009,133 (115,133) (60,225) 833,775 - 1,170,687 비상장주식 3,672,618 - - (3,404,390) (3,404,390) - 268,228 소계 4,009,530 1,009,133 (115,133) (3,464,615) (2,570,615) - 1,438,915 채무증권 전환사채 2,178,000 - - - - (2,178,000) - 합 계 6,187,530 1,009,133 (115,133) (3,464,615) (2,570,615) (2,178,000) 1,438,915 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 지분증권 상장주식 336,912 549,545 459,588 1,009,133 (60,225) 1,285,820 비상장주식 3,672,618 - - - (3,404,390) 268,228 소계 4,009,530 549,545 459,588 1,009,133 (3,464,615) 1,554,048 채무증권 전환사채 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 6,187,530 549,545 459,588 1,009,133 (5,642,615) 1,554,048 (주)상기 전기말 금액은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,554,048 1,093,179 취득 - 1,281 평가손익(법인세 차감전) (115,133) 459,588 기말금액 1,438,915 1,554,048 (주)상기 전기말 금액은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,345,338 1,985,410 평가손실충당금 (166,468) (211,300) 제품 5,784,996 9,415,619 평가손실충당금 (138,863) (96,287) 재공품 2,618,193 2,785,679 원재료 4,194,903 3,380,916 평가손실충당금 (209,564) - 미착품 1,187,421 2,333,340 합 계 15,615,956 19,593,377 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실 235,994 100,875 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,630,942 - 1,768,798 - 선급비용 453,726 - 198,348 - 기타투자자산 - 498,676 - 498,676 합 계 3,084,668 498,676 1,967,146 498,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 19,654,474 19,079,994 건물 40,653,320 31,639,167 감가상각누계액 (9,949,151) (9,073,242) 구축물 1,578,854 1,365,854 감가상각누계액 (550,074) (499,780) 기계장치 19,748,544 18,444,962 감가상각누계액 (15,161,099) (14,423,977) 정부보조금 (54,808) (64,072) 차량운반구 109,017 103,533 감가상각누계액 (104,075) (100,937) 공기구비품 6,012,583 4,841,823 감가상각누계액 (4,262,462) (3,935,662) 정부보조금 (12,858) (4,477) 건설중인자산 149,386 2,348,850 합 계 57,811,651 49,722,036 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 19,079,994 574,480 - - - 19,654,474 건물 22,565,924 2,059,963 - (875,908) 6,954,191 30,704,170 구축물 866,074 213,000 - (50,294) - 1,028,780 기계장치 3,956,914 1,313,182 (6,160) (731,298) - 4,532,638 차량운반구 2,596 5,484 - (3,139) - 4,941 공구와기구 901,684 1,160,759 - (325,181) - 1,737,262 건설중인자산 2,348,850 4,754,727 - - (6,954,191) 149,386 합계 49,722,036 10,081,595 (6,160) (1,985,820) - 57,811,651 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(주1) 기 말 토지 19,079,994 - - - - 19,079,994 건물 24,228,332 27,459 (959,777) (609,217) (120,873) 22,565,924 구축물 900,109 - - (34,035) - 866,074 기계장치 2,672,043 1,819,677 (5) (534,801) - 3,956,914 차량운반구 7,787 - - (5,191) - 2,596 공구와기구 621,170 407,053 - (126,539) - 901,684 건설중인자산 92,000 2,247,100 - - 9,750 2,348,850 합계 47,601,435 4,501,289 (959,782) (1,309,783) (111,123) 49,722,036 (주1) 화재로 인한 재해손실과 차입원가자본화 금액으로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 3,000,000 ㈜KEB하나은행 건물(서울사옥) 토지(횡성공장) 480,000 운전자금대출 400,000 건물(횡성공장) 기계장치(횡성공장) 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 5,000,000 ㈜기업은행 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 50,829 50,829 산업재산권 162,363 73,092 시설이용권 1,169,389 1,504,549 기타의무형자산 320,181 244,407 합 계 1,702,762 1,872,877 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상(주1) 상각비 기 말 영업권 50,829 - - - 50,829 산업재산권 73,092 113,992 - (24,721) 162,363 시설이용권 1,504,549 - (335,160) - 1,169,389 기타의 무형자산 244,407 192,246 - (116,472) 320,181 합 계 1,872,877 306,238 (335,160) (141,193) 1,702,762 (주1) 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 기 말 영업권 50,829 - - 50,829 산업재산권 92,517 414 (19,839) 73,092 시설이용권 1,504,549 - - 1,504,549 기타의 무형자산 343,407 32,253 (131,254) 244,407 합 계 1,991,302 32,667 (151,093) 1,872,877 (3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,424,411천원과 1,690,911천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 13. 운용리스 - 리스이용자로서 리스거래 연결기업은 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 상이하며, 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다. ① 미래 최소리스료보고기간종료일 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 599,797 754,758 1년 초과 5년 이내 2,399,190 2,348,228 합계 2,998,987 3,102,986 ② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와일반관리비 606,413 474,089 14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 2,065,216 50.00% 1,795,921 지배기업의 지분율이 과반수 미만으로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 처분 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 1,795,921 - 269,295 2,065,216 (단위 : 천원) 구 분 기 초 처분 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 1,329,443 (291,581) 758,059 1,795,921 (3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 12,259,521 8,129,089 4,130,431 10,499,999 538,590 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 8,624,358 5,032,517 3,591,841 8,394,649 885,246 (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 4,130,431 50.00% 2,065,216 2,065,216 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 5,056,812 - 8,453,250 - 미지급금 6,135,291 184,906 5,145,347 259,215 미지급비용 856,300 - 668,813 - 예수금 258,749 - 199,632 - 부가가치세예수금 865,165 - 579,355 - 예수보증금 65,299 - 59,299 - 합 계 13,237,616 184,906 15,114,696 259,215 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 11,500,000 18,070,000 유동성장기부채 906,800 - 현재가치할인차금 (40,603) - 소 계 12,366,197 18,070,000 비유동성 - 장기차입금 1,221,550 1,415,000 현재가치할인차금 (54,509) (65,532) 전환사채 20,000,000 - 사채할인발행차금 (219,518) - 전환권조정 (6,102,895) - 소 계 14,844,628 1,349,468 합 계 27,210,825 19,419,468 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜KEB하나은행 3.04~4.13 3,400,000 5,900,000 운영자금 ㈜기업은행 2.55~3.32 5,500,000 8,170,000 운영자금 한국산업은행 3.07 2,600,000 4,000,000 합 계 11,500,000 18,070,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜기업은행 2.27 500,000 500,000 시설투자자금(주1) 신한은행 3.51 1,628,350 915,000 할인차금 (95,112) (65,532) 소 계 2,033,238 - 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) (906,800) - 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) 40,603 - 합 계 1,167,041 1,349,468 (주1) 시설투자자금은 5년 만기 장기차입금으로 은행계약이율은 3.51%로, 연결기업이 0.51% 이자를 부담하고 정부에서 3% 이자를 부담합니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(4-1) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 28회 전환사채 2018.06.22 2023.06.22 - 13,677,587 - 액면가액 합계 20,000,000 - 사채할인발행차금 (219,518) - 전환권조정 (6,102,895) - 장부금액 합계 13,677,587 - (4-2)상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 12,300원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 1,626,016 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2020년 12월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 내재파생금융부채로 인식하였습니다. 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 금융보증계약부채 (주1) 11,636 6,496 내재파생금융부채(조기상환청구권) 3,336,746 - 합 계 3,348,382 6,496 (주1) 관계기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 발생하였습니다. 18. 반품충당부채 및 반환제품회수권연결기업은 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험율 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경 증 가 (감 소) 기 말 반환제품회수권 - 213,737 11,452 225,189 반품충당부채 1,644,808 213,737 (288,815) 1,569,730 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 (감 소) 기 말 반환제품회수권 - - - 반품충당부채 1,876,235 (231,427) 1,644,808 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채는 전액 선수금입니다. 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,904,416 8,299,151 사외적립자산의 공정가치(주1) (7,212,654) (6,740,527) 합계 1,691,762 1,558,624 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 4,934천원(전기말: 4,934천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,371,648 1,013,085 확정급여부채의 순이자 40,381 27,456 합계 1,412,029 1,040,541 (3) 연결기업은 ㈜KEB하나은행과 ㈜신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.35~2.12%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율 위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1)기초금액 8,299,151 7,635,205 2)급여비용(당기손익) 1,558,217 1,122,835 - 당기근무원가 1,371,648 1,013,085 - 이자원가 186,569 109,750 3) 전입(전출) - (8,507) 4) 퇴직급여 지급액 (1,402,338) (910,160) 5) 확정급여부채의 재측정요소 손실 449,385 459,778 - 재무적가정 손실(이익) - (140,538) - 경험조정 손실(이익) 449,385 600,316 6)기말금액(1) + 2) + 3) + 4) + 5)) 8,904,415 8,299,151 (5) 당기와 전기 중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,740,527 6,124,277 이자수익 146,188 82,294 퇴직급여 지급액 (1,229,222) (765,720) 재측정요소 손실 (84,839) (324) 부담금 납부액 1,640,000 1,300,000 기말금액 7,212,654 6,740,527 (6) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 534,224 460,102 법인세효과 (117,529) (101,222) 법인세 차감후 재측정요소 416,695 358,880 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 7,212,654 6,740,527 (8) 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.54%~2.80% 미래 급여인상율 4.93% 4.77%~5.05% ( 9) 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (279,737) 302,257 미래 급여인상율 (1% 변동) 302,461 (285,154) 21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (주1) 17,000,000 1,000 원 6,368,587 6,745,427 6,368,587 6,745,427 우선주1 (주2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (주2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 7,666,132 8,042,972 7,666,132 8,042,972 (주1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(주2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 450,233 2,944,669 452,600 2,955,304 취득 74,402 976,911 995 11,393 처분 (13,127) (91,589) (3,362) (22,028) 기말 511,508 3,829,991 450,233 2,944,669 연결기업은 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 783,934 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,008,269) - 자기주식처분이익 2,393,852 2,351,302 전환권대가 2,537,963 - 자산재평가이익 8,335,099 8,335,099 주식선택권 (주1) 298,121 265,583 기타자본잉여금 18,703,484 18,734,230 합 계 30,260,250 30,470,148 (주1) 연결기업은 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다. (4-1) 당기말 현재 연결기업이 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 성격구분 부여주식수 지급주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치(원) 2016.08.01 일반형 14,754 7,818 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 23,595 5,069 2017.01.01~2020.01.01 9,290 2017.08.01 일반형 17,383 3,602 2017.08.01~2020.08.01 10,550 2018.11.01 일반형 2,147 - 2018.11.01~2021.01.01 10,950 소 계 57,879 16,489 (4-2) 당기 및 전기중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 265,583 116,222 당기 비용인식 178,677 195,421 행사 (146,139) (46,060) 기말 298,121 265,583 (4-3) 당기의 주식선택권 가중평균 잔여계약만기는 405일(전기 671일)입니다. 한편 스톡 그랜트 관련하여 향후 인식할 보상원가는 137,465천원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 2,671,719 2,533,322 임의적립금 (주2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 34,351,282 29,565,256 합 계 39,690,638 34,766,215 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (6) 지배기업의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 200원, 우선주 2 10원과 1,444백만원 이며, 2019년 3 월 28일 정기주주총회에서 처분확정될 예정입니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출(주1) 63,176,896 44,550,908 상품매출 19,919,549 18,301,166 합 계 83,096,445 62,852,074 지리적 시장 국외 342,406 702,175 국내 82,754,039 62,149,899 합 계 83,096,445 62,852,074 수익인식시기 한 시점에 인식 83,096,445 62,852,074 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 83,096,445 62,852,074 (주1) 연결기업의 제품매출에는 기타매출이 포함되어 있습니다. (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 23,864,449 23,442,821 (주1) 매 출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90 ~ 120일 입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기 및 전기 각각 3,864,655천원, 4,039,259천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가(주1) 32,523,649 21,880,899 상품매출원가 9,935,859 10,985,492 합 계 42,459,508 32,866,391 (주1) 연결기업의 제품원가에는 기타매출원가가 포함되어 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 3,977,420 (4,930,138) 원료,재료,상품매입액 27,485,773 27,414,621 급여 19,691,876 14,804,741 퇴직급여 1,412,030 1,040,541 복리후생비 1,326,453 986,577 여비교통비 2,182,251 1,642,414 감가상각비 1,985,820 1,309,783 무형자산상각비 141,193 151,093 광고선전비 5,463,083 2,729,844 접대비 1,540,925 1,283,435 지급수수료 5,307,679 4,433,369 기타 7,254,529 8,417,604 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 77,769,032 59,283,884 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 15,184,870 11,175,607 퇴직급여 1,051,271 789,402 복리후생비 1,024,846 732,773 여비교통비 2,149,905 1,614,602 통신비 158,646 118,268 수도광열비 34,457 31,482 세금과공과 205,830 105,351 지급임차료 826,238 596,618 소모품비 210,841 154,111 지급수수료 4,839,491 4,153,148 광고선전비 5,463,084 2,729,844 도서인쇄비 113,038 23,769 접대비 1,534,740 1,283,435 운반비 334,786 254,534 교육훈련비 120,430 64,596 감가상각비 430,815 233,579 보험료 130,218 23,661 차량유지비 97,454 76,732 수선비 7,564 2,024 무형자산상각비 141,193 151,093 대손상각비 (174,604) 411,953 경상개발비 1,424,411 1,690,911 합 계 35,309,524 26,417,493 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 2,000 16,325 수입수수료 55,650 117,432 유형자산처분이익 1,840 758,996 기타의대손충당금환입 301 264 잡이익 285,158 463,247 합 계 344,949 1,356,264 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 93,486 21,639 잡손실 20,617 54,159 재해손실 - 705,190 무형자산손상차손 335,160 - 합 계 449,263 780,988 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 250,591 131,354 배당금수익 73,225 - 외환차익 32,795 161,970 외화환산이익 69,377 144,101 관계기업투자주식처분이익 - 48,727 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 15,018 - 당기손익인식-공정가치측정파생상품평가이익 91,250 - 합 계 532,256 486,151 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,121,280 380,958 외환차손 233,009 174,456 외화환산손실 22,129 18,984 합 계 1,376,418 574,398 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 257,303 164,514 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (1,435) - 소계 255,868 164,514 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 665,233 365,411 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (584,979) (5,174) 소계 80,254 360,237 법인세비용 336,122 524,751 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 - - - 459,588 (101,109) 358,479 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (115,133) 25,329 (89,804) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (534,224) 117,529 (416,695) (460,102) 101,222 (358,880) 자기주식처분이익 54,551 (12,001) 42,550 24,032 (5,287) 18,745 전환권대가 3,253,799 (715,836) 2,537,963 - - - 합계 2,658,993 (584,979) 2,074,014 23,518 (5,174) 18,344 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 4,648,232 4,813,278 적용세율에 따른 세부담액 1,022,611 1,058,921 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 361,888 621,331 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (41,328) (155,693) 세액공제로 인한 법인세효과 (845,583) (919,580) 기타 (161,466) (80,228) 법인세비용(수익) 336,122 524,751 유효세율 7.23% 10.90% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,695,187 7,813 117,529 1,820,529 1,820,529 - 반품추정부채 361,858 (66,059) - 295,799 295,799 - 대손충당금 831,877 (44,064) - 787,813 787,813 - 국고보조금 61,497 (26,238) - 35,259 35,259 - 미지급비용 177,322 58,652 - 235,974 235,974 - 무형자산손상차손 104,110 73,735 - 177,845 177,845 - 당기손익-공정가치 측정금융부채 - 734,084 - 734,084 734,084 - 미수수익 (3,956) 3,255 - (701) - (701) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (220,204) - 25,329 (194,875) - (194,875) 재평가이익 (2,355,601) - - (2,355,601) - (2,355,601) 전환권조정 - (626,801) (715,836) (1,342,637) - (1,342,637) 기타 (418,874) (194,631) (12,001) (625,506) - (625,506) 합계 168,422 (80,254) (584,979) (496,811) 4,087,303 (4,584,114) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,552,921 41,044 101,222 1,695,187 1,695,187 - 반품추정부채 412,772 (50,914) - 361,858 361,858 - 대손충당금 969,170 (137,293) - 831,877 831,877 - 국고보조금 89,333 (27,836) - 61,497 61,497 - 재고자산평가손실충당금 - (587) - (587) (587) - 미지급비용 149,062 28,260 - 177,322 177,322 - 무형자산손상차손 104,110 - - 104,110 104,110 - 미수수익 (2,980) (976) - (3,956) - (3,956) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (119,095) - (101,109) (220,204) - (220,204) 재평가이익 (2,355,601) - - (2,355,601) - (2,355,601) 기타 (201,066) (217,221) - (418,287) - (418,287) 합계 533,832 (365,523) 113 168,422 3,231,264 (3,062,842) 28. 주당이익 (1) 기본주당손익① 기본주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 4,020,291,071 4,541,420,811 차감: 우선주배당금 271,938,450 246,039,550 보통주이익 3,748,352,621 4,295,381,261 가중평균유통보통주식수 5,861,785주 5,289,641주 기본주당손실 639 812 ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 보통주 6,368,587 5,711,406 자기주식 (506,802) (448,133) 신주인수권 행사 - 26,368 합계 5,861,785 5,289,641 (2) 희석주당손익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 구 분 당기 전기 보통주이익 3,748,352,621 4,295,381,261 가산 : 희석증권비용효과 467,783,481 - 희석순이익 4,216,136,102 4,295,381,261 가중평균유통주식수 5,861,785주 5,289,641주 희석증권 주식수 1,626,016주 81,492주 주식수 계 7,487,801주 5,371,133주 희석주당순이익(단위 : 원) 563 800 29. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 유승필 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니 다. 연결기업과의 관계 당기말 전기말 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드헤이리프라자(주) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드헤이리프라자(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 1,920 24,185 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 제품ㆍ상품 매출 727,139 204,365 임대수입 2,000 4,325 상품ㆍ원재료 매입 60,889 28,200 지급수수료 등 11,400 8,251 ㈜유칼릭스 지급수수료 11,203 8,923 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 533,355 573,070 이자수익 34,124 11,145 수익 합계 765,183 244,020 비용 합계 616,847 618,444 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 95 52,954 미수금 - 561 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 리스채권 718,580 454,945 미수금 8,603 - 미지급금 - 517 채권 합계 727,278 508,460 채무 합계 - 517 (4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 관계기업(주1) 2,909,000 일반대출 등 ㈜유유테이진메디케어 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 (주1) 관계기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 유유헬스케어 대표이사 690,000 일반대출 등 ㈜유유헬스케어 ㈜기업은행 (6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 746,532 604,062 퇴직급여 20,972 30,291 주식보상비용 16,851 20,281 합 계 784,355 654,634 (주) 당사는 주요 경영진에 당기와 전기 중 160,000천원, 152,000천원의 배당을 지급하였으며, 자기주식으로 19,906천원, 13,275천원의 스톡그랜트를 지급하였습니다. 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 ㈜KEB하나은행 기업일반회전대출외 10,400,000 3,400,000 - ㈜기업은행 기업일반회전대출 8,000,000 6,000,000 - 한국산업은행 기업일반회전대출 2,600,000 2,600,000 - 신한은행 시설자금대출 1,628,350 1,628,350 - 할인차금 (95,112) - 합계 22,628,350 13,533,238 - (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기(년) 당기말 전기말 ㈜KEB하나은행 단기차입금 3.04 2019.03.30 3,000,000 3,000,000 4.13 2019.12.31 400,000 400,000 - - - 2,000,000 - - - 500,000 ㈜기업은행 단기차입금 2.55 2019.01.02 3,000,000 5,000,000 2.71 2019.01.02 2,000,000 2,000,000 3.32 2019.04.25 500,000 - 2.97 2018.04.25 - 1,170,000 한국산업은행 단기차입금 3.07 2019.06.07 2,600,000 2,600,000 - - - 1,400,000 신한은행 장기차입금 3.51 2022.12.29 1,628,350 915,000 ㈜기업은행 유동성장기부채 2.27 2019.11.30 500,000 500,000 할인차금 (95,112) (65,532) 합계 13,533,238 19,419,468 (주) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11).(3) 당기말 현재 연결기업이 피소되어 계류 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 총 13.5백만원 입니다. 연결기업의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 금 융 기 관 보증금액 보증내용 서울보증보험 101,280 이행지급보증 ( 5) 당기말 현재 연결기업은 ㈜유유헬스케어 대표이사로부터 기업은행 대출금액 관련하여 690,000 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 국책연구기관과 체결한 중요 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 1) 연결기업은 2005년 4월 25일 국책연구 과제인 농림기술개발사업과 관련하여 중앙대학교 산학협력단과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2005년 100,000천원, 2006년 100,000천원을 각각 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 60,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 2) 연결기업은 2015년 9월 국책연구과제인 유망 바이오 IP과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 1,249,063천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 124,906천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 3) 연결기업은 산업자원부 (재)전남지역사업평가단 주관 "고효율 추출 사포닌 성분을활용한 실버세대 맞춤형 탑브랜드 제품 개발" 국책 연구과제에 선정되어 개발사업과 관련하여 183,911천원을 수령하였으며, 동 국고보조금은 상환의무가 없습니다. 31 . 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 26,966,546 - - - - 26,966,546 매출채권및기타채권 24,847,908 - - - - 24,847,908 기타금융자산 25,000 1,438,915 943,826 - - 2,407,741 합 계 51,839,454 1,438,915 943,826 - - 54,222,195 금융부채 - 매입채무및기타채무 - - - 13,422,522 - 13,422,522 차입금 - - - 27,210,826 - 27,210,826 기타금융부채 - - - 11,636 3,336,746 3,348,382 합 계 - - - 40,644,984 3,336,746 43,981,730 (단위 : 천원) 금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 19,812,435 - - 19,812,435 매출채권및기타채권 23,654,137 - - 23,654,137 기타금융자산 851,935 1,554,048 - 2,405,983 합 계 44,318,507 1,554,048 - 45,872,555 금융부채 매입채무및기타채무 - - 15,373,911 15,373,911 차입금 - - 19,419,468 19,419,468 기타금융부채 - - 6,496 6,496 합 계 - - 34,799,875 34,799,875 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 250,591 - - - - 250,591 배당금수익 - 73,225 - - - 73,225 외환차익 - - - 32,795 - 32,795 외화환산이익 489 - - 68,888 - 69,377 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 15,018 - - 15,018 당기손익-공정가치측정 파생상품평가이익 - - - - 91,250 91,250 합 계 251,080 73,225 15,018 101,683 91,250 532,256 비용 : 대손상각비 (174,604) - - - - (174,604) 이자비용 - - - 1,121,280 - 1,121,280 외환차손 - - - 233,009 - 233,009 외화환산손실 - - - 22,129 - 22,129 합계 (174,604) - - 1,376,418 - 1,201,814 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 관계기업투자주식 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 131,354 - - 131,354 외환차익 - - 161,970 161,970 외화환산이익 144,101 - - 144,101 대손상각비환입 264 - - 264 관계기업투자주식처분이익 - 48,727 - 48,727 합 계 275,719 48,727 161,970 486,376 비용 : 이자비용 - - 380,958 380,958 외환차손 - - 174,456 174,456 외화환산손실 - - 18,985 18,985 합 계 - - 574,399 574,399 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 13,237,616 - 184,906 13,422,522 차입금 8,090,543 4,275,654 14,844,629 27,210,826 기타금융부채 - - 3,348,382 3,348,382 합 계 21,328,159 4,275,654 18,377,917 43,981,730 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 15,114,696 - 259,215 15,373,911 차입금 5,000,000 13,070,000 1,349,468 19,419,468 합 계 20,114,696 13,070,000 1,608,683 34,793,379 (4) 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 말 현재 당사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 없습니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 48,354,059 38,657,441 현금및현금성자산차감 (26,966,546) (19,812,435) 순부채 (A) 21,387,513 18,845,006 자본총계 (B) 86,872,256 82,833,711 부채비율 (A) / (B) 24.62% 22.75% 33. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,966,546 26,966,546 19,812,435 19,812,435 매출채권및기타채권 24,847,908 24,847,908 23,654,137 23,654,137 기타금융자산 25,000 25,000 2,405,983 2,405,983 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,438,915 1,438,915 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 943,826 943,826 - - 금융자산 합계 54,222,195 54,222,195 45,872,555 45,872,555 금융부채 - 매입채무및기타채무 13,422,522 13,422,522 15,373,911 15,373,911 차입금 27,210,826 27,210,826 19,419,468 19,419,468 기타금융부채 11,636 11,636 6,496 6,496 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3,336,746 3,336,746 - - 금융부채 합계 43,981,730 43,981,730 34,799,875 34,799,875 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 4,983 26,961,563 - 26,966,546 매출채권 - - 20,718,374 20,718,374 기타채권 - - 4,129,534 4,129,534 기타금융자산 - - 25,000 25,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(유동) - 525,950 - 525,950 기타금융자산(비유동) - 417,876 - 417,876 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - 268,228 268,228 상장주식 1,170,687 - - 1,170,687 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 - - 5,056,812 5,056,812 기타채무 - - 8,365,710 8,365,710 차입금 - 27,210,826 - 27,210,826 기타금융부채 - - 11,636 11,636 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 - 3,336,746 - 3,336,746 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 1,285,820 - 268,228 1,554,048 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 - 19,812,435 - 19,812,435 매출채권 - - 19,858,507 19,858,507 기타채권 - - 3,795,630 3,795,630 기타금융자산 - 851,935 - 851,935 매입채무 - - 8,453,250 8,453,250 기타채무 - - 6,920,661 6,920,661 차입금 - 19,419,468 - 19,419,468 기타금융부채 - - 6,496 6,496 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 336,122 524,751 이자비용 1,121,280 380,958 이자수익 (250,591) (131,354) 배당금수익 (73,225) - 퇴직급여 1,412,030 1,040,541 외화환산손실 22,129 18,985 외화환산이익 (69,377) (144,101) 대손상각비(환입) (174,905) 411,953 감가상각비 1,985,820 1,309,783 무형자산상각비 141,193 151,093 무형자산손상차손 335,160 유형자산처분이익 (1,840) (758,996) 재고자산평가손실(환입) 235,994 100,875 지분법이익 (269,295) (758,059) 잡이익 (1,568) - 잡손실 7,150 4,680 주식보상비용 178,677 195,421 관계기업투자주식처분이익 - (48,727) 재해손실 - 120,874 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (15,018) - 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 (91,250) - 합계 4,828,486 2,418,677 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (687,331) (511,869) 미수금의 감소(증가) (251,393) 149,963 선급금의 증가 (1,044,093) (830,015) 선급비용의 증가 (255,377) (49,920) 재고자산의 감소(증가) 3,741,426 (5,660,491) 매입채무의 증가(감소) (3,384,358) 3,950,436 미지급금의 증가(감소) 787,089 (328,634) 선수금의 감소 (113,580) (291,660) 예수금의 증가 59,117 11,253 미지급비용의 증가 151,335 162,928 부가세예수금의 증가(감소) 285,810 (132,641) 반품충당부채의 감소 (300,267) (231,427) 사외적립자산의 납입 (1,640,000) (1,300,000) 퇴직금지급액 (173,116) (144,440) 수입보증금증가(감소) 6,000 (35,000) 합계 (2,818,738) (5,241,517) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 6,954,191 - 장기차입금의 유동성 대체 866,197 - 4. 재무제표 재무상태표 제 79 기 2018.12.31 현재 제 78 기 2017.12.31 현재 제 77 기 2017.03.31 현재 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 자산 유동자산 65,564,225,883 59,646,920,530 53,125,167,463 현금및현금성자산 25,980,151,560 18,207,379,109 18,441,503,353 매출채권 및 기타유동채권 20,893,559,343 20,213,223,330 19,958,864,901 기타유동금융자산 525,950,253 500,000,000 500,000,000 재고자산 14,918,585,754 18,831,915,381 13,149,774,071 기타유동자산 3,020,789,933 1,894,402,710 1,075,025,138 반환제품회수권 225,189,040 비유동자산 62,058,038,404 54,376,833,286 51,335,297,460 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,396,336,476 2,046,201,910 1,265,749,040 기타비유동금융자산 1,861,790,908 1,905,982,806 1,392,692,487 유형자산 53,913,282,431 46,479,509,117 43,725,592,644 무형자산 1,589,503,878 1,736,357,070 1,819,731,372 투자부동산 880,869,187 677,371,443 1,203,385,049 관계기업투자 917,579,091 824,774,091 857,827,983 기타비유동자산 498,676,433 498,676,433 493,676,433 이연법인세자산 207,960,416 576,642,452 자산총계 127,622,264,287 114,023,753,816 104,460,464,923 부채 유동부채 24,797,990,717 32,357,931,876 27,870,213,835 매입채무 및 기타유동채무 11,777,805,318 14,071,632,756 9,255,541,554 차입금 10,966,196,954 16,000,000,000 16,000,000,000 반품충당부채 1,569,730,134 1,644,808,284 1,876,234,713 기타유동부채 291,223,151 491,113,241 622,413,174 당기법인세부채 193,035,160 150,377,595 116,024,394 비유동부채 19,987,773,833 2,159,486,968 1,312,711,928 장기매입채무 및 기타비유동채무 184,906,393 259,214,747 307,794,090 차입금 14,844,628,729 849,468,187 기타비유동금융부채 3,348,381,717 13,204,000 8,524,000 퇴직급여부채 1,140,537,100 1,037,600,034 996,393,838 이연법인세부채 469,319,894 부채총계 44,785,764,550 34,517,418,844 29,182,925,763 자본 자본금 8,042,972,000 8,042,972,000 7,835,791,000 주식발행초과금 11,628,526,786 11,628,526,786 10,269,319,201 자기주식 (3,829,990,977) (2,944,669,391) (2,955,304,465) 기타자본구성요소 29,084,502,147 29,263,654,341 29,271,678,419 이익잉여금 37,910,489,781 33,515,851,236 30,856,055,005 자본총계 82,836,499,737 79,506,334,972 75,277,539,160 자본과부채총계 127,622,264,287 114,023,753,816 104,460,464,923 포괄손익계산서 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 수익(매출액) 74,047,730,580 53,578,103,330 62,907,376,793 매출원가 35,094,856,423 24,908,285,816 30,726,008,850 매출총이익 38,952,874,157 28,669,817,514 32,181,367,943 판매비와관리비 34,267,647,204 25,282,729,428 29,048,216,120 영업이익(손실) 4,685,226,953 3,387,088,086 3,133,151,823 기타이익 343,354,562 1,262,788,367 415,368,094 기타손실 442,043,762 74,844,507 114,676,028 금융수익 530,057,025 743,719,788 2,916,336,526 금융원가 1,313,756,415 512,830,969 517,603,215 법인세비용차감전순이익(손실) 3,802,838,363 4,805,920,765 5,832,577,200 법인세비용 (334,627,653) (524,751,139) 391,284,869 당기순이익(손실) 3,468,210,710 4,281,169,626 5,441,292,331 기타포괄손익 (463,784,817) 11,197,928 210,838,694 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (463,784,817) (347,280,765) (89,032,290) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (373,981,352) (347,280,765) (89,032,290) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (89,803,465) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 358,478,693 299,870,984 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 358,478,693 299,870,984 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 3,004,425,893 4,292,367,554 5,652,131,025 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 545 763 910 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 489 751 910 자본변동표 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 29,300,016,398 26,966,770,068 71,416,592,202 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,441,292,331 5,441,292,331 확정급여제도의 재측정요소 (277,914,764) (277,914,764) 매도가능금융자산 평가손익 (144,559,883) (144,559,883) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 신주인수권행사 사업결합 주식보상비용 116,221,904 116,221,904 주식선택권 행사 자기주식의 처분(취득) 전환사채 발행 스탁그랜트지급 2017.03.31 (기말자본) 2017.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 29,271,678,419 30,856,055,005 75,277,539,160 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,281,169,626 4,281,169,626 확정급여제도의 재측정요소 (347,280,765) (347,280,765) 매도가능금융자산 평가손익 358,478,693 358,478,693 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 신주인수권행사 207,181,000 1,359,207,585 (216,397,189) 1,349,991,396 사업결합 (318,211,663) (318,211,663) 주식보상비용 195,420,852 195,420,852 주식선택권 행사 22,027,824 (27,314,771) (5,286,947) 자기주식의 처분(취득) (11,392,750) (11,392,750) 전환사채 발행 스탁그랜트지급 2017.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 29,263,654,341 33,515,851,236 79,506,334,972 2018.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 29,263,654,341 33,515,851,236 79,506,334,972 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,702,399,310) 2,684,379,447 (18,019,863) 당기순이익(손실) 3,468,210,710 3,468,210,710 확정급여제도의 재측정요소 (373,981,352) (373,981,352) 매도가능금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (89,803,465) (89,803,465) 배당금지급 1,383,970,260 1,383,970,260 신주인수권행사 사업결합 주식보상비용 178,677,440 178,677,440 주식선택권 행사 자기주식의 처분(취득) (976,910,300) (976,910,300) 전환사채 발행 2,537,962,986 2,537,962,986 스탁그랜트지급 91,588,714 (103,589,845) (12,001,131) 2018.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 29,084,502,147 37,910,489,781 82,836,499,737 현금흐름표 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 78 기 2017.04.01 부터 2017.12.31 까지 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 79 기 제 78 기 제 77 기 영업활동현금흐름 4,807,934,488 1,926,734,178 8,916,299,134 당기순이익(손실) 3,468,210,710 4,281,169,626 5,441,292,331 당기순이익조정을 위한 가감 4,527,646,068 2,233,527,276 6,437,519 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,976,206,770) (4,457,801,484) 3,415,617,285 법인세납부(환급) (211,715,520) (130,161,240) 52,951,999 투자활동현금흐름 (9,284,649,138) (2,811,675,353) 1,633,705,577 이자수취 245,695,652 114,816,214 134,424,833 배당금의 수취 73,225,168 43,645,740 매도가능금융자산의 처분 3,650,697,000 유형자산의 처분 1,718,778,059 30,909,092 무형자산의 처분 188,304,545 종속기업투자주식의 처분 340,308,000 장기금융상품의 감소 정부보조금의 수령 74,106,818 임차보증금의 감소 장기금융상품의 취득 (52,422,250) (70,563,000) 유형자산의 취득 (9,056,671,099) (4,267,275,730) (2,100,527,253) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (81,910,834) 무형자산의 취득 (285,683,025) (18,685,499) (45,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (92,805,000) 임차보증금의 증가 (86,500,000) (287,437,880) (272,292,198) 사업양수도 (359,756,267) 재무활동현금흐름 12,212,739,915 658,682,556 (1,629,810,299) 단기차입금 실행 3,000,000,000 장기차입금 실행 915,000,000 915,000,000 전환사채의 증가 19,759,659,500 이자지급 (499,389,025) (320,823,460) (355,717,669) 배당금지급 (1,383,970,260) (1,274,092,630) (1,274,092,630) 단기차입금의 상환 (8,400,000,000) 장기차입금 상환 (201,650,000) 신주인수권의 행사 1,349,991,396 자기주식의 취득 (976,910,300) (11,392,750) 기초현금및현금성자산 18,207,379,109 18,441,503,353 9,521,562,872 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,736,025,265 (226,258,619) 8,920,194,412 외화표시현금의 환율변동효과 36,747,186 (7,865,625) (253,931) 기말현금및현금성자산 25,980,151,560 18,207,379,109 18,441,503,353 이익잉여금처분계산서 제 79 기 : 2018년 1월 1일부터 제 78 기 : 2017년 4월 1일부터 제 77 기 : 2016년 4월 1일부터 2018년 12월 31일까지 2017년 12월 31일까지 2017년 3월 31일까지 처분확정일 : 2019년 3월 28일 처분확정일 : 2018년 3월 28일 처분확정일 : 2017년 6월 28일 (단위:원) 과 목 제 79 기 제 78 기 제 77 기 금 액 금 액 금 액 I. 미처분이익잉여금 32,571,134,400 28,314,892,881 25,782,505,913 전기이월미처분이익잉여금 26,792,525,595 24,381,004,020 20,619,128,346 보험수리적손익 (373,981,352) (347,280,765) (277,914,764) 당기순이익 2,684,379,447 4,281,169,626 5,441,292,331 II. 임의적립금 등의 이입액 3,468,210,710 연구및인력개발준비금 III. 합계(I+II) 32,571,134,400 28,314,892,881 25,782,505,913 IV. 이익잉여금처분액 1,588,261,675 1,522,367,286 1,401,501,893 이익준비금 144,387,425 138,397,026 127,409,263 배당금 1,443,874,250 1,383,970,260 1,274,092,630 주당배당금(%) 보통주 79기 :200원(200%) 78기 :190원(19%) 77기 :180원(18%)우선주 79기 :210원(21%) 78기 :200원(20%) 77기 :190원(19%) V. 차기이월미처분이익잉여금 30,982,872,725 26,792,525,595 24,381,004,020 -제78기, 제77기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 소급적용하여 작성하지 않았습니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 유유제약(이하 "당사")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 왕암동 983번지에 소재하고 있습니다.당사는 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다. 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,043백만원이며 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 보통주 우선주 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 유승필 외 2,227,583 34.98% 72,384 5.58% 유유문화재단 125,580 1.97% 10,600 0.82% 유유상조회 42,070 0.66% 6,675 0.51% 자기주식 508,908 7.99% 2,600 0.20% 기타 주주 3,464,446 54.40% 1,205,286 92.89% 계 6,368,587 100.00% 1,297,545 100.00% 한편, 당사의 재무제 표 는 2018년 3월 13일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 보고될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 34에언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.3.13을 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 5년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.14 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 34 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 2.3.16 주식기준보상 거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. 기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용이 2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다.2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향: (단위 : 천원) 구 분 조정사항 기준서 제1115호 채택 전 금액 조 정 보고금액 자산 반환제품회수권 (a) - 225,189 225,189 부채 반품충당부채 (a) 1,344,541 225,189 1,569,730 재무상태표 이외에 손익계산서, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다. (a) 변동대가 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 반품충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 재화는 당초의 장부금액으로 반환제품회수권에 포함하였습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 반품권에 대한 충당금을 반품충당부채로, 관련 자산을 반환제품회수권으로 분류하였습니다. 추가적인 환불부채와 반환제품 회수권이 인식되었으며 이로 인해 2018년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 2018년 12월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 225,189천원의반환제품회수권과 225,189 천원의 반품충당부채의 인식 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 손익계산서상 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 조정사항 기준서 제1109호채택 전 금액 조 정 보고금액 자본 기타자본구성요소 (a) 29,263,654 (2,702,399) 26,561,255 이익잉여금 (a) 33,515,851 2,684,379 36,200,231 (a) 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다. ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 당사의 비상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던투자와 관련된 2,702,399천원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권으로 분류되었던 금융상품은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. ㆍ2018년 1월 1일 현재의 분류변경으로 인하여 18,020천원 이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다. (b) 손상 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로충당금설정률표를 설계합니다. 기대손실모형의 적용이 당사 금융자산의 손실충당금에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정) 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체 투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다. 4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다. 6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다. 7) 연차개선 2015-2017기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 현금및현금성자산 - 30,000 타행 자기앞수표 입금 분 합계 5,000 35,000 7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 22,184,467 - 21,955,190 - 대손충당금 (3,725,429) - (3,909,328) - 금융리스채권 - 718,579 - 454,945 미수금 2,431,335 130,274 2,149,379 130,274 대손충당금 - (130,274) - (130,274) 미수수익 3,186 - 17,982 - 단기대여금 6,243 - 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,677,757 - 1,591,257 합 계 20,893,559 2,396,336 20,213,223 2,046,202 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,045,844 4,660,756 대손상각비 - 411,953 대손상각비환입 (183,899) - 제각 및 회수 - (1,026,865) 기말금액 3,861,945 4,045,844 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융자산 - - 500,000 351,935 매도가능금융자산 - - - 1,554,048 상각후원가 측정 금융자산 - 5,000 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 525,950 417,876 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,438,915 - - 합 계 525,950 1,861,791 500,000 1,905,983 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 회계정책 변경효과 기 말 지분증권 상장주식 336,912 1,009,133 (115,133) (60,225) 833,775 - 1,170,687 비상장주식 3,672,618 - - (3,404,390) (3,404,390) - 268,228 소계 4,009,530 1,009,133 (115,133) (3,464,615) (2,570,615) - 1,438,915 채무증권 전환사채 2,178,000 - - - - (2,178,000) - 합 계 6,187,530 1,009,133 (115,133) (3,464,615) (2,570,615) (2,178,000) 1,438,915 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 지분증권 상장주식 336,912 549,545 459,588 1,009,133 (60,225) 1,285,820 비상장주식 3,672,618 - - - (3,404,390) 268,228 소계 4,009,530 549,545 459,588 1,009,133 (3,464,615) 1,554,048 채무증권 전환사채 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 6,187,530 549,545 459,588 1,009,133 (5,642,615) 1,554,048 (주)상기 전기말 금액은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.(2)-2 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,554,048 1,093,179 취득 - 1,281 평가손익(법인세 차감전) (115,133) 459,588 매각 - - 기말금액 1,438,915 1,554,048 (주)상기 전기말 금액은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,189,786 1,829,131 평가손실충당금 (10,916) (55,749) 제품 5,640,234 9,263,575 평가손실충당금 (87,728) (60,565) 재공품 2,547,068 2,751,106 원재료 3,633,599 2,771,077 평가손실충당금 (209,564) - 미착품 1,216,107 2,333,340 합 계 14,918,586 18,831,915 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 191,896 (2,668) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,626,942 - 1,762,046 - 선급비용 393,848 - 132,357 - 기타투자자산 - 498,676 - 498,676 합 계 3,020,790 498,676 1,894,403 498,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 18,381,252 17,688,091 건물 39,008,131 30,482,715 감가상각누계액 (9,602,317) (8,746,683) 구축물 1,569,590 1,356,590 감가상각누계액 (547,505) (497,442) 기계장치 17,462,332 16,649,800 감가상각누계액 (13,952,648) (13,365,922) 정부보조금 (54,808) (64,072) 차량운반구 60,851 60,851 감가상각누계액 (60,848) (60,848) 공기구비품 5,429,581 4,298,463 감가상각누계액 (3,929,715) (3,667,883) 건설중인자산 149,386 2,345,849 합 계 53,913,282 46,479,509 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(주1) 기말 토지 17,688,091 574,479 - - 118,682 18,381,252 건물 21,736,032 1,888,961 - (841,233) 6,622,054 29,405,814 구축물 859,148 213,000 - (50,063) - 1,022,085 기계장치 3,219,807 812,531 - (577,462) - 3,454,876 차량운반구 3 - - - - 3 공구와기구 630,579 1,131,119 - (261,832) - 1,499,866 건설중인자산 2,345,849 4,754,728 - - (6,951,191) 149,386 합계 46,479,509 9,374,818 - (1,730,590) (210,455) 53,913,282 (주1) 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과 건설중인자산에서 유형자산 및 투자부동산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 기 타(주1) 감가상각 기 말 토지 17,228,121 - - - 459,970 17,688,091 건물 23,212,818 - (959,777) (580,250) 63,241 21,736,032 구축물 892,951 - - (33,803) - 859,148 기계장치 1,878,927 1,699,327 (5) (358,442) - 3,219,807 차량운반구 3 - - - - 3 공구와기구 420,773 323,849 - (128,338) 14,295 630,579 건설중인자산 92,000 2,244,100 - - 9,749 2,345,849 합계 43,725,593 4,267,276 (959,782) (1,100,833) 547,255 46,479,509 (주1) 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과 사업양수로 인한 취득, 차입원가자본화로 구성되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 3,000,000 ㈜KEB하나은행 건물(서울사옥) 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 5,000,000 ㈜기업은행 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 143,394 48,088 시설이용권 1,169,389 1,504,549 기타의무형자산 276,721 183,720 합 계 1,589,504 1,736,357 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 손 상(주1) 상각비 기 말 산업재산권 48,088 113,437 - (18,131) 143,394 시설이용권 1,504,549 - (335,160) - 1,169,389 기타의무형자산 183,720 172,246 - (79,245) 276,721 합 계 1,736,357 285,683 (335,160) (97,376) 1,589,504 (주1) 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 기 타(주1) 상각비 기 말 산업재산권 61,370 32 - (13,314) 48,088 시설이용권 1,504,549 - - - 1,504,549 기타의무형자산 253,813 18,653 8,234 (96,980) 183,720 합 계 1,819,732 18,685 8,234 (110,294) 1,736,357 (주1) 사업양수로 취득한 금액입니다. (3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 1,424,865천원과 1,690,411천 원이며, 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 479,279 597,961 건물 464,214 149,478 감가상각누계액 (62,624) (70,068) 합 계 880,869 677,371 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 597,961 (118,682) - 479,279 건물 79,410 329,137 (6,957) 401,590 합 계 677,371 210,455 (6,957) 880,869 (주1) 임 대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 1,057,931 (459,970) - 597,961 건물 145,454 (63,241) (2,803) 79,410 합 계 1,203,385 (523,211) (2,803) 677,371 (주1) 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 17,082 12,825 운영비용 (2,447) (2,092) 합 계 14,635 10,733 14. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래당 사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 상이하며, 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다. ① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 534,997 717,073 1년 초과 5년 이내 2,139,990 2,204,228 합계 2,674,987 2,921,301 ② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와일반관리비 541,613 434,045 (2) 리스제공자로서 리스거래 당사는 본사와 지점의 토지, 건물을 임대하고 있습니다. ① 미래 최소리스료보고기간종료일 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 238,572 129,199 1년 초과 5년 이내 954,321 516,798 합계 1,192,893 645,997 ② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익: 기타수익 17,082 12,825 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함): 일반관리비 (2,447) (2,092) 합계 14,635 10,733 15. 관계기업및종속기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업및종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 ㈜유유테이진메디케어(주1) 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 166,946 50.00% 166,946 종속기업 ㈜유유헬스케어(주2) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 52.17% 750,633 49.80% 657,828 합 계 917,579 824,774 (주1) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 (주)유유테이진메디케어를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (주2) 당기에 18,561주를(2.4%) 취득하였으며, 전기의 경우 ㈜유유헬스케어에 대한 지분율이 50% 미만이지만 주주간의 계약상 약정을 통해 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 ㈜유유헬스케어를 종속기업으로 분류하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,985,205 - 7,739,549 - 미지급금 5,962,991 184,906 4,984,256 259,215 미지급비용 644,402 - 515,959 - 예수금 254,743 - 193,215 - 부가가치세예수금 865,165 - 579,355 - 예수보증금 65,299 - 59,299 - 합 계 11,777,805 184,906 14,071,633 259,215 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 10,600,000 16,000,000 유동성장기부채 406,800 - 현재가치할인차금 (40,603) - 소 계 10,966,197 16,000,000 비유동성 - 장기차입금 1,221,550 915,000 현재가치할인차금 (54,509) (65,532) 전환사채 20,000,000 - 사채할인발행차금 (219,518) - 전환권조정 (6,102,895) - 소 계 14,844,628 849,468 합 계 25,810,825 16,849,468 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜KEB하나은행 3.04 3,000,000 3,000,000 운영자금 ㈜KEB하나은행 - - 2,000,000 운영자금 ㈜기업은행 2.55 3,000,000 5,000,000 운영자금 ㈜기업은행 2.69 2,000,000 2,000,000 운영자금 한국산업은행 3.07 2,600,000 2,600,000 운영자금 한국산업은행 - - 1,400,000 합 계 10,600,000 16,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설투자자금(주1) 신한은행 3.51 1,628,350 915,000 할인차금 (95,112) (65,532) 소 계 1,533,238 - 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) (406,800) - 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) 40,603 - 합 계 1,167,041 849,468 (주1) 시설투자자금은 5년 만기 장기차입금으로 은행계약이율은 3.51%로, 당사가 0.51% 이자를 부담하고 정부에서 3% 이자를 부담합니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(4-1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 28회 전환사채 2018.06.22 2023.06.22 - 13,677,587 - 액면가액 합계 20,000,000 - 사채할인발행차금 (219,518) - 전환권조정 (6,102,895) - 장부금액 합계 13,677,587 - (4-2)상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 12,300원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 1,626,016 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2020년 12월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 또한, 전환사채에내재된 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 내재파생금융부채로 인식하였습니다. 18. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 금융보증계약부채 (주1) 11,636 13,204 내재파생금융부채(조기상환청구권) 3,336,746 - 합 계 3,348,382 13,204 (주1) 당사의 관계기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 발생하였습니다. 19. 반품충당부채 및 반환제품회수권 당사는 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험율 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 회계정책 변경 증 가 (감 소) 기 말 반환제품회수권 - 213,737 11,452 225,189 반품충당부채 1,644,808 213,737 (288,815) 1,569,730 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 (감 소) 기 말 반환제품회수권 - - - 반품충당부채 1,876,235 (231,427) 1,644,808 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채는 전액 선수금입니다. 21. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,353,191 7,778,127 사외적립자산의 공정가치(주1) (7,212,654) (6,740,527) 합계 1,140,537 1,037,600 (주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 4,934천원(전기말: 4,934천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,227,864 872,108 확정급여부채의 순이자 26,480 15,723 합계 1,254,344 887,831 (3) 당사는 ㈜KEB하나은행과 ㈜신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.35~2.12% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1)기초금액 7,778,127 7,120,671 2)급여비용(당기손익) 1,400,532 970,125 - 당기근무원가 1,227,864 872,108 - 이자원가 172,668 98,017 3)퇴직급여 지급액 (1,220,092) (782,912) 4)사업양수 - 25,335 5)확정급여부채의 재측정요소 손실 394,624 444,908 - 재무적가정 이익 - (122,732) - 경험조정 손실 394,624 567,640 6)기말금액(1) + 2) + 3) + 4) + 5)) 8,353,191 7,778,127 (5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 6,740,527 6,124,277 이자수익 146,188 82,294 퇴직급여 지급액 (1,229,222) (765,720) 재측정요소 손실 (84,839) (324) 부담금 납부액 1,640,000 1,300,000 기말금액 7,212,654 6,740,527 (6) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 479,463 445,232 법인세효과 (105,482) (97,951) 법인세 차감후 재측정요소 373,981 347,281 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 7,212,654 6,740,527 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.23% 2.54% 미래 급여인상율 4.93% 5.05% ( 9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (279,737) 302,257 미래 급여인상율 (1% 변동) 302,461 (285,154) 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (주1) 17,000,000 1,000 원 6,368,587 6,745,427 6,368,587 6,745,427 우선주1 (주2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (주2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 7,666,132 8,042,972 7,666,132 8,042,972 (주1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(주2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 450,233 2,944,669 452,600 2,955,304 취득 74,402 976,911 995 11,393 처분 (13,127) (91,589) (3,362) (22,028) 기말 511,508 3,829,991 450,233 2,944,669 당사는 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 787,124 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,005,079) - 자기주식처분이익 2,393,852 2,351,302 전환권대가 2,537,963 - 자산재평가이익 8,075,500 8,075,500 주식선택권 298,121 265,583 기타자본잉여금 17,784,145 17,784,145 합 계 29,084,502 29,263,654 (4) 당사는 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다. (4-1) 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 성격구분 부여주식수 지급주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치(원) 2016.08.01 일반형 14,754 7,818 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 23,595 5,069 2017.01.01~2020.01.01 9,290 2017.08.01 일반형 17,383 3,602 2017.08.01~2020.08.01 10,550 2018.11.01 일반형 2,147 - 2018.11.01~2021.01.01 10,950 소 계 57,879 16,489 (4-2) 당기 및 전기중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 265,583 116,222 당기 비용인식 178,677 195,421 행사 (146,139) (46,060) 기말 298,121 265,583 (4-3) 당기의 주식선택권 가중평균 잔여계약만기는 405일(전기 671일)입니다. 한편 스톡 그랜트 관련하여 향후 인식할 보상원가는 137,465천원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 2,671,719 2,533,322 임의적립금 (주2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 32,571,134 28,314,892 합 계 37,910,490 33,515,851 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 79 기 (처분예정일 : 2019년 3월 28일) 제 78 기 (처분확정일 : 2018년 3월 28일) Ⅰ.미처분이익잉여금 32,571,134 28,314,892 1.전기이월미처분이익잉여금 26,792,525 24,381,005 2.당기순이익 3,468,211 4,281,170 3.순확정급여부채의 재측정요소 (373,981) (347,281) 4.회계정책변경 효과 2,684,379 - II.이익잉여금처분액 1,588,261 1,522,367 1.이익준비금 144,387 138,397 2.배당금 1,443,874 1,383,970 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:200원(20%), 전기:190원(19%) 우선주:당기:210원(21%), 전기:200원(20%) 1,443,874 1,383,970 III.차기이월미처분이익잉여금 30,982,873 26,792,525 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 54,182,718 37,131,023 상품매출 19,865,013 16,447,080 합 계 74,047,731 53,578,103 지리적 시장 국내 73,705,325 52,875,928 국외 342,406 702,175 합 계 74,047,731 53,578,103 수익인식시기 한 시점에 인식 74,047,731 53,578,103 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 74,047,731 53,578,103 (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 22,184,467 21,955,190 (주1) 매 출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90 ~ 120일 입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기 및 전기 각각 3,725,429천원, 3,909,328천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 25,094,742 15,590,522 상품매출원가 10,000,114 9,317,764 합 계 35,094,856 24,908,286 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 1,703,482 (4,482,043) 원료,재료,상품매입액 23,827,881 21,284,135 급여 17,947,602 13,212,241 퇴직급여 1,254,344 887,831 복리후생비 1,062,658 747,458 여비교통비 2,128,842 1,587,395 감가상각비 1,737,547 1,103,636 무형자산상각비 97,376 110,294 광고선전비 5,456,085 2,729,844 접대비 1,497,358 1,245,500 지급수수료 5,081,257 4,168,739 기타비용 7,568,072 7,595,985 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 69,362,504 50,191,015 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 14,610,051 10,624,213 퇴직급여 1,003,475 710,265 복리후생비 936,296 648,280 여비교통비 2,122,521 1,583,056 통신비 154,626 112,719 수도광열비 30,779 31,482 세금과공과 200,638 104,099 지급임차료 762,422 509,681 소모품비 185,796 132,848 지급수수료 4,779,465 3,976,594 광고선전비 5,456,085 2,729,844 도서인쇄비 104,306 23,448 접대비 1,496,037 1,245,500 운반비 331,663 253,340 교육훈련비 119,629 62,820 감가상각비 410,175 233,579 보험료 121,236 14,570 차량유지비 96,677 71,709 수선비 7,428 2,024 무형자산상각비 97,376 110,294 대손상각 (183,899) 411,953 경상개발비 1,424,865 1,690,411 합 계 34,267,647 25,282,729 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 55,650 117,432 임대수익 19,082 17,150 유형자산처분이익 - 758,996 잡이익 268,623 369,210 합 계 343,355 1,262,788 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 93,486 21,639 잡손실 13,398 53,206 무형자산손상차손 335,160 - 합 계 442,044 74,845 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 248,881 130,395 배당금수익 73,225 - 외환차익 32,795 161,970 외화환산이익 68,888 144,101 관계기업투자자산처분이익 - 307,254 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 15,018 - 당기손익인식-공정가치측정파생상품평가이익 91,250 - 합 계 530,057 743,720 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,058,618 320,823 외환차손 233,009 174,456 외화환산손실 22,129 17,552 합 계 1,313,756 512,831 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 255,809 164,514 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (1,435) - 소계 254,374 164,514 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 677,280 368,682 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (597,026) (8,445) 소계 80,254 360,237 법인세비용 334,628 524,751 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 - - - 459,588 (101,109) 358,479 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (115,133) 25,329 (89,804) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (479,463) 105,482 (373,981) (445,232) 97,951 (347,281) 자기주식처분이익 54,551 (12,001) 42,550 24,032 (5,287) 18,745 전환권대가 3,253,799 (715,836) 2,537,963 - - - 합계 2,713,754 (597,026) 2,116,728 38,388 (8,445) 29,943 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 3,802,838 4,805,921 적용세율에 따른 세부담액 836,624 1,057,303 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 361,888 621,331 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (41,328) (155,693) 세액공제로 인한 법인세효과 (845,583) (919,580) 기타 23,027 (78,610) 법인세비용 334,628 524,751 유효세율 8.80% 10.92% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,691,917 11,082 105,482 1,808,481 1,808,481 - 반품추정부채 361,858 (66,059) - 295,799 295,799 - 대손충당금 831,878 (44,065) - 787,813 787,813 - 국고보조금 61,497 (26,238) - 35,259 35,259 - 재고자산평가손실충당금 25,589 42,217 - 67,806 67,806 - 미지급비용 177,321 58,653 - 235,974 235,974 - 무형자산손상차손 104,110 73,735 - 177,845 177,845 - 당기손익-공정가치 측정금융부채 - 734,084 - 734,084 734,084 - 미수수익 (3,956) 3,255 - (701) - (701) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (222,009) - 25,329 (196,680) - (196,680) 재평가이익 (2,277,705) - - (2,277,705) - (2,277,705) 전환권조정 - (626,801) (715,836) (1,342,637) - (1,342,637) 기타 (477,746) (240,117) (12,001) (729,864) - (729,864) 합계 207,960 (80,254) (597,026) (469,320) 4,143,061 (4,612,381) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,552,921 41,045 97,951 1,691,917 1,691,917 - 반품추정부채 412,772 (50,914) - 361,858 361,858 - 대손충당금 969,170 (137,292) - 831,878 831,878 - 국고보조금 89,333 (27,836) - 61,497 61,497 - 재고자산평가손실충당금 26,176 (587) - 25,589 25,589 - 미지급비용 149,062 28,259 - 177,321 177,321 - 무형자산손상차손 104,110 - - 104,110 104,110 - 미수수익 (2,980) (976) - (3,956) - (3,956) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (120,900) - (101,109) (222,009) - (222,009) 재평가이익 (2,277,705) - - (2,277,705) - (2,277,705) 기타 (260,523) (217,223) - (477,746) - (477,746) 합계 576,642 (365,524) (3,158) 207,960 3,254,170 (3,046,210) (6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 499,899 499,899 관계기업투자 183,711 183,711 29. 주당이익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 3,468,210,710 4,281,169,626 우선주배당금 271,938,450 246,533,550 보통주이익 3,196,272,260 4,034,636,076 가중평균유통보통주식수 5,861,785주 5,289,641주 기본주당손익 545 763 (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초보통주 6,368,587 5,711,406 자기주식 (506,802) (448,133) 신주인수권 행사 - 26,368 합계 5,861,785 5,289,641 (2) 희석주당손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 구 분 당기 전기 보통주이익 3,196,272,260 4,034,636,076 가산 : 희석증권비용효과 467,783,481 - 희석순이익 3,664,055,741 4,034,636,076 가중평균유통주식수 5,861,785주 5,289,641주 희석증권 주식수 1,626,016주 81,492주 주식수 계 7,487,801주 5,371,133주 희석주당순이익(단위 : 원) 489 751 30. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계1) 보고기간종료일 현재 당사는 유승필 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 종속기업 ㈜유유헬스케어 ㈜유유헬스케어 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드헤이리프라자(주) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드헤이리프라자(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 ㈜유유헬스케어 제품ㆍ상품 매출 10,305 3,109 임대수입 17,082 12,825 상품ㆍ원재료 매입 96,523 101,742 지급수수료 등 1,714 1,282 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 1,920 24,185 상품ㆍ원재료 매입 - - 기타비용 - - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 제품ㆍ상품 매출 727,139 204,365 임대수입 2,000 4,325 상품ㆍ원재료 매입 60,889 28,200 지급수수료 등 11,400 8,251 ㈜유칼릭스 지급수수료 11,203 8,923 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 등 533,355 573,070 이자수익 34,124 11,145 수익 합계 792,570 259,954 비용 합계 715,084 721,468 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 ㈜유유헬스케어 매출채권 2,040 300 미수금 2,963 4,400 매입채무 - 33,000 미지급금 - - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 95 52,942 미수금 - 561 ㈜인터내셔널 사이언티픽스탠다드 리스채권 718,580 454,945 미수금 8,603 - 미지급금 - 517 채권 합계 732,281 513,148 채무 합계 - 33,517 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 관계기업(주1) 2,909,000 일반대출 등 ㈜유유테이진메디케어 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 (주1) 관계기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있 습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 578,458 408,583 퇴직급여 20,972 13,146 주식보상비용 16,851 20,281 합 계 616,281 442,010 (주) 당사는 주요 경영진에 당기와 전기 중 160,000천원, 152,000천원의 배당을 지급하였으며, 자기주식으로 19,906천원, 13,275천원의 스톡그랜트를 지급하였습니다. 31. 우발부채와 약정사항 (1 ) 당기 말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 ㈜KEB하나은행 기업일반회전대출외 10,000,000 3,000,000 - ㈜기업은행 기업일반회전대출 7,000,000 5,000,000 - 한국산업은행 기업일반회전대출 2,600,000 2,600,000 - 신한은행 시설자금대출 1,628,350 1,628,350 - 할인차금 (95,112) 합 계 21,228,350 12,133,238 - (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기(년) 당기말 전기말 ㈜KEB하나은행 단기차입금 3.04 2019.03.30 3,000,000 3,000,000 - - - 2,000,000 ㈜기업은행 단기차입금 2.55 2019.01.02 3,000,000 5,000,000 2.69 2019.01.02 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 단기차입금 3.07 2019.06.07 2,600,000 2,600,000 - - - 1,400,000 신한은행 장기차입금 3.51 2022.12.29 1,628,350 915,000 할인차금 (95,112) (65,532) 합계 12,133,238 16,849,468 (주) 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11).(3) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 총 13.5백만원 입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금 융 기 관 보증금액 보증내용 서울보증보험 101,280 이행지급보증 (5) 보고기간종료일 현재 국책연구기관과 체결한 중요 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 1) 당사는 2005년 4월 25일 국책연구 과제인 농림기술개발사업과 관련하여 중앙대학교 산학협력단과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2005년 100,000천원, 2006년 100,000천원을 각각 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 60,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다.2) 당사는 2015년 9월 국책연구과제인 유망 바이오 IP과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 1,249,063천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 124,906천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 32. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 25,980,152 - - - - 25,980,152 매출채권및기타채권 23,289,896 - - - - 23,289,896 기타금융자산 5,000 1,438,915 943,826 - - 2,387,741 합 계 49,275,048 1,438,915 943,826 - - 51,657,789 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 11,962,712 - 11,962,712 차입금 - - - 25,810,825 - 25,810,825 기타금융부채 - - - 11,636 3,336,746 3,348,382 합 계 - - - 37,785,173 3,336,746 41,121,919 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,207,379 - - 18,207,379 매출채권및기타채권 22,259,425 - - 22,259,425 기타금융자산 851,935 1,554,048 - 2,405,983 합 계 41,318,739 1,554,048 - 42,872,787 금융부채 매입채무및기타채무 - - 14,330,848 14,330,848 차입금 - - 16,849,468 16,849,468 기타금융부채 - - 13,204 13,204 합 계 - - 31,193,520 31,193,520 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 248,881 - - - - 248,881 배당금수익 - 73,225 - - - 73,225 외환차익 - - - 32,795 - 32,795 외화환산이익 - - - 68,888 - 68,888 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 15,018 - - 15,018 당기손익-공정가치측정 파생상품평가이익 - - - - 91,250 91,250 합 계 248,881 73,225 15,018 101,683 91,250 530,057 비용 : 대손상각비 (183,899) - - - - (183,899) 이자비용 - - - 897,487 - 897,487 외환차손 - - - 233,010 - 233,010 외화환산손실 - - - 22,129 - 22,129 합계 (183,899) - - 1,152,626 - 968,727 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 130,395 - - 130,395 외환차익 - - 161,970 161,970 외화환산이익 - - 144,101 144,101 관계기업투자자산처분이익 - 307,254 - 307,254 합 계 130,395 307,254 306,071 743,720 비용 : 대손상각비 411,953 - - 411,953 이자비용 - - 320,823 320,823 외환차손 - - 174,456 174,456 외화환산손실 - - 17,552 17,552 합계 411,953 - 512,831 924,784 33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 11,777,805 - 184,907 11,962,712 차입금 8,090,543 2,875,654 14,844,628 25,810,825 기타금융부채 - - 3,348,382 3,348,382 합 계 19,868,348 2,875,654 18,377,917 41,121,919 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 14,071,633 - 259,215 14,330,848 차입금 5,000,000 11,000,000 849,468 16,849,468 합 계 19,071,633 11,000,000 1,108,683 31,180,316 (4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 44,785,765 34,517,419 현금및현금성자산차감 (25,980,152) (18,207,379) 순부채 (A) 18,805,613 16,310,040 자본총계 (B) 82,836,500 79,506,335 부채비율 (A) / (B) 22.70% 20.51% 34. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,980,152 25,980,152 18,207,379 18,207,379 매출채권및기타채권 23,289,896 23,289,896 22,259,425 22,259,425 기타금융자산 5,000 5,000 2,405,983 2,405,983 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,438,915 1,438,915 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 943,826 943,826 - - 금융자산 합계 51,657,789 51,657,789 42,872,787 42,872,787 금융부채 매입채무및기타채무 11,962,712 11,962,712 14,330,848 14,330,848 차입금 25,810,825 25,810,825 16,849,468 16,849,468 기타금융부채 11,636 11,636 13,204 13,204 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3,336,746 3,336,746 - - 금융부채 합계 41,121,919 41,121,919 31,193,520 31,193,520 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 4,983 25,975,169 - 25,980,152 매출채권 - - 19,177,618 19,177,618 기타채권 - - 4,112,278 4,112,278 기타금융자산 - - 5,000 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(유동) - 525,950 - 525,950 기타금융자산(비유동) - 417,876 - 417,876 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - 268,228 268,228 상장주식 1,170,687 - - 1,170,687 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 - - 3,985,205 3,985,205 기타채무 - - 7,977,507 7,977,507 차입금 - 25,810,825 - 25,810,825 기타금융부채 - - 11,636 11,636 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 - 3,336,746 - 3,336,746 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 1,285,820 - 268,228 1,554,048 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 2,942 18,204,437 - 18,207,379 매출채권 - - 18,045,862 18,045,862 기타채권 - - 4,213,563 4,213,563 기타금융자산 - 851,935 - 851,935 매입채무 - - 7,739,549 7,739,549 기타채무 - - 6,660,132 6,660,132 차입금 - 16,849,468 - 16,849,468 기타금융부채 - - 13,204 13,204 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체의 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 334,628 524,751 이자비용 1,058,618 320,823 이자수익 (248,881) (130,395) 배당금수익 (73,225) - 퇴직급여 1,254,344 887,831 주식보상비용 178,677 195,421 외화환산손실 22,129 17,552 외화환산이익 (68,888) (144,101) 대손상각비(환입) (183,899) 411,953 감가상각비(투자부동산포함) 1,737,547 1,103,636 무형자산상각비 97,376 110,294 유형자산처분이익 - (758,996) 무형자산손상차손 335,160 - 재고자산평가손실(환입) 191,896 (2,668) 잡이익 (1,568) - 관계기업투자주식처분이익 - (307,254) 잡손실 - 4,680 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (15,018) - 당기손익-공정가치측정파생상품평가이익 (91,250) - 합 계 4,527,646 2,233,527 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (494,980) (1,252,965) 미수금의 감소(증가) (281,956) 142,832 선급금의 증가 (1,045,896) (824,594) 선급비용의 감소(증가) (261,491) 5,216 재고자산의 감소(증가) 3,721,434 (5,682,141) 매입채무의 증가(감소) (3,742,264) 5,037,967 미지급금의 증가(감소) 784,880 (215,723) 선수금의 감소 (229,470) (196,832) 예수금의 증가 61,529 13,320 미지급비용의 증가 151,334 161,327 수입보증금의 증가(감소) 6,000 (35,000) 부가세예수금의 증가(감소) 285,810 (65,258) 반품충당부채의 감소 (300,267) (231,427) 퇴직금지급액 9,130 (17,191) 사외적립자산의 납입 (1,640,000) (1,300,000) 합 계 (2,976,207) (4,460,469) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 6,951,191 - 장기차입금의 유동성 대체 366,197 - 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 작성시 유의사항-제78기, 제77기 재무제표는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 소급적용하여 작성하지 않았습니다.- 2017년 주총에서 3월말 법인에서 12월말 법인으로 결산기가 변경되어, 78기 손익계산서 기간은 2017년 4월~2017년 12월 입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (2)대손충당금 설정현황(연결기준)계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제79기 매 출 채 권 23,864,449 3,864,655 16.2% 단기 대여금 6,243 6,243 100.0% 미 수 금 3,295,540 148,589 4.5% 합 계 27,166,232 4,019,487 14.8% 제78기 매 출 채 권 23,442,821 4,039,259 17.2% 단기 대여금 6,243 6,243 100.0% 미 수 금 2,780,513 149,838 5.4% 합 계 26,229,577 4,195,340 16.0% 제77기 매 출 채 권 24,406,989 4,649,170 19.0% 단기 대여금 6,243 6,243 100.0% 미 수 금 2,484,412 148,889 6.0% 합 계 26,897,644 4,804,302 17.9% (3) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제79기 제78기 제77기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,039,259 4,649,170 5,327,907 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,021,864) (285,565) ① 대손처리액(상각채권액) (1,021,864) (285,565) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (174,604) 411,953 (393,172) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,864,655 4,039,259 4,649,170 *상기 대손충당금 현황은 매출채권에 대한 변동 현황입니다.(4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용 ①대손경험률을 산정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법을 준용하고 있습니다. ②연령분석법에 의한 대손추정 (5) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 19,127,169 732,746 3,909,934 23,769,849 특수관계자 94,600 94,600 계 19,221,769 732,746 3,909,934 23,864,449 구성비율 80.5% 3.1% 16.4% 100.0% (6) 재고자산 현황 등(연결기준)- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제79기 제78기 제77기 비고 의약품 제조및 판매 상 품 2,178,870 1,774,110 2,303,945 - 제 품 5,646,133 9,319,332 3,275,858 - 재공품 2,618,193 2,785,679 2,658,144 - 원 료 3,567,177 3,034,699 4,244,805 - 재 료 418,162 346,217 422,344 - 미착품 1,187,421 2,333,340 1,128,665 - 합 계 15,615,956 19,593,377 14,033,761 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.6 16.1 12.6 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.0 2.0 2.8 (7) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2019년 1월 2일 - 차이확인요령 : 대차대조표일 익일 오전 실사로 재고자산 차이가 없음.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 당기말 재고자산 실사는 외부감사인이 입회하에 실시하였습니다.3)장기체화재고 등 현황 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,345,338 (166,468) 2,178,870 1,985,410 (211,300) 1,774,110 제 품 5,784,996 (138,863) 5,646,133 9,415,619 (96,287) 9,319,332 합 계 8,130,334 (305,331) 7,825,003 11,401,029 (307,587) 11,093,442 *당기 평가손실금액은 재고자산손실충당금으로 계상되어 있으며 폐기시에 재고자산산과 상계처리 예정임. (8) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,966,546 26,966,546 19,812,435 19,812,435 매출채권및기타채권 24,847,908 24,847,908 23,654,137 23,654,137 기타금융자산 25,000 25,000 2,405,983 2,405,983 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,438,915 1,438,915 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 943,826 943,826 - - 금융자산 합계 54,222,195 54,222,195 45,872,555 45,872,555 금융부채 - 매입채무및기타채무 13,422,522 13,422,522 15,373,911 15,373,911 차입금 27,210,826 27,210,826 19,419,468 19,419,468 기타금융부채 11,636 11,636 6,496 6,496 당기손익-공정가치 측정 금융부채 3,336,746 3,336,746 - - 금융부채 합계 43,981,730 43,981,730 34,799,875 34,799,875 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. (9) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 4,983 26,961,563 - 26,966,546 매출채권 - - 20,718,374 20,718,374 기타채권 - - 4,129,534 4,129,534 기타금융자산 - - 25,000 25,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(유동) - 525,950 - 525,950 기타금융자산(비유동) - 417,876 - 417,876 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - 268,228 268,228 상장주식 1,170,687 - - 1,170,687 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 - - 5,056,812 5,056,812 기타채무 - - 8,365,710 8,365,710 차입금 - 27,210,826 - 27,210,826 기타금융부채 - - 11,636 11,636 당기손익-공정가치 측정 금융부채