유유제약 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 일반적인 사항가. 지배기업의 현황당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 업체이며, 신약/개량신약/제네릭 의약품을 국내 병,의원에 공급하고 있습니다. 또한 GMP생산시설을 확보함으로써 국내 유수의 제약기업에 당사제품을 납품하는 수탁사업과 동남아시아 등에 완제전문의약품을 수출하고 있습니다. 나. 종속기업의 현황당기 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업은 건강기능식품 제조, 판매를 주요산업으로 하는 업체입니다.

(기준일 :2017년 3월 31일) (단위 : 주)

회사명	업종	총주식수	투자주식수	투자비율(%)	소재지

(주)유유헬스케어	건강기능식품 제조, 판매	794,596	395,994	49.8%	강원도 횡성

다. 연결실체의 당기 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	총매출액	영업손익	당기순손익

의약품(유유제약)	62,907	3,133	5,441

건강기능식품(유유헬스케어)	8,984	520	518

보고부문 합계	71,891	3,653	5,959

연결조정	-312	82	187

연결재무제표 금액	71,579	3,735	6,146

2. 사업의 개요(1) 지배기업의 개요가. 산업의 특성

① 고부가가치 산업 제약산업은 인간 생명에 직ㆍ간접적 영향을 미치는 국민관련 사업의 특성을 가지며 기술집약적ㆍ연구중심적 산업으로 신약개발 연구에서 부터 원료 및 완제 의약품의 제조ㆍ생산ㆍ판매등의 공정을 가지고 있고, 특히 Bio산업과 게놈 연구개발 등은 디지털 기술과 함께 21세기의 핵심기술사업으로 부각되어지고 있음.

② 제약산업의 단계

구 분	내 역	비 고

1950년대	완제 의약품 수입 판매 단계	-

1960년대	완제 의약품 국산화 단계	-

1970년대	원료 의약품 국산화 단계	-

1980년대 전반	신 공정 개발 단계	-

1980년대 후반	신약개발 초기 단계	-

1990년대	신약개발 배양 및 외국인 투자 개방 단계	-

2000년대	바이오 기술 개발 초기 단계	-

나. 산업의 성장성최근 의료제도의 변화와 외국계 제약사의 적극적인 국내시장 진출로 국내 제약업체의 어려움이 가중되고 있는 상황이고 의약분업 등 의료제도의 변화로 인하여 보험약가 인하와 일반의약품 소비 감소가 예상되고 있으며, 또한 외국계 제약사의 국내 시장의 잠식이 가속화되고 있는 실정임.또한, 지속적인 기술혁신과 제품개발, 선진제약업체간의 M, 기술제휴, KGMP, KGSP제도, 의약분업제도, 실거래가 상한제, 약가관리 등과 같은 정책상의 변화에 직면해 있는 실정임. 한편, 바이오기술 및 게놈연구 등의 개발과 진출에 따라 꾸준한 매출 성장이 예상됨.다. 경기변동의 특성제약산업은 타업종에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보이나 일반의약품은 경기변동과 계절적인 영향에 다소 민감한 반응을 보임. 다만, 전문의약품과 일부 치료제품은 경기 변동에 비탄력적인 안정적 수요성장을 가지고 있는 편임.

라. 경쟁요소 ① 국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이 ② 대기업과 다국적기업의 제약업 진출 → 유사 품목의 중복생산에 따른 마케팅 경쟁의 치열. ③ 시설투자에 따른 원가 상승 → KGMP, KGSP마. 자원 조달상의 특성국내 제약사들이 원료 합성의 새로운 공정 및 기술개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화가 상당한 진전을 이루었으나, 아직까지도 해외에서의 수입의존도가 높은 편이며, 반면에 기술집약적 산업으로 노동력 수급은 안정적임.바. 시장점유율 등

(단위:백만원)

구 분	2016년	2015년	2014년

전체 매출액	16,004,840	15,867,696	13,558,514

유유제약 매출액	71,579	69,743	62,816

비율(%)	0.45	0.43	0.46

주) 자료출처: 약업신문아. 시장의 특성

① 의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방 에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있음. ② 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있음. ③ 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편임. ④ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약 시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정임. ⑤ 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있음. ⑥ 원료의약품을 중심으로 해외 수출이 진행되고 있음. ⑦ 대기업 및 석유화학, 음식료업종의 기업들이 제약 및 바이오 산업으로 투자를 확대하는 등 연구 개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음.(2) 종속기업의 개요가. 산업의 특성

소득수준의 향상과 함께 건강지향적 소비성향이 일반화되고 성인병과 만성질환 발병증가로 인해 건강관련 제품에 대한 소비자의 관심이 증대 하고 있습니다. 또한 웰빙 트렌드로 건강기능식품 시장은 성장하고 있으며, 건강기능식품의 안전성과 기능성이 더욱 중요시 되고 있습니다.나. 영업현황

㈜유유헬스케어는 백화점, 할인점, 편의점 등 일반유통 사업과 주문자상표부착방식의 OEM, 우수한 제품을 직접 기획하여 기업에 제안하는 ODM등의 영업활동을 하고있습니다.

다. 판매경로 및 판매방법 등

주문자상표부착방식의 OEM사업과, 자체제품의 유통사업을 통해 거래처에게 제품을 제공합니다.

라. 경기변동의 특성

건강기능식품은 일반경기 변동이나 계절적 경기변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 경쟁업체의 증가와 가격경쟁의 영향으로 큰 폭으로 성장하지 못하고 있으며, 소비자 니즈에 맞춘 기능성식품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다.

마. 경쟁요소(경쟁업체등 )

국내 건강기능식품 관련해서는 진입장벽이 높지 않아 경쟁업체가 난무한 상태이며, 또한 수입브랜드들의 국내시장 유입으로 인하여 경쟁은 더욱 심화되는 추세이나, 갈수록 소득수준향상에 따라 웰빙트랜드 인기증가 및 건강예방의 관심이 높아지면서 잠재시장을 인식한 대기업들도 시장에 진입을 하고 있는 추세 입니다.

바. 자원조달의 특성

건강기능식품은 원료의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 많음.

대체로 원료 대량 수입,유통회사의 우월적 위치를 차지하고 있으며 공장 지리적위치의 특성상 노동력의 수급은 비교적 어려운 편입니다.

사. 관계법령 또는 정부의 규제

건강기능식품의 관계법령은 점차적으로 완화되고 있는 추세인 반면, 식품위생이나 과대광고에 대한 부분은 한층 강화되는 있는 추세임. 현재 영업에 가장 중요한 영향을 미치는 법률은 식품위생법, 건강기능식품법 및 하위법령, 건강기능식품공전, 식품공전 등 입니다.아. 시장점유율 ○ 15년 국내 건강기능식품 시장규모는 2조 3,291억원으로 14년(2조 52억원)에 비해 16.2%가 증가하였으며, 11년 이후 지속적으로 성장하고 있다.※ 국내 시장규모: 생산+수입-수출※ 국내 시장규모(억원): 16,855(11년)→17,039(12년)→17,920(13년)→20,052(14년)→23,291(15년)○ 15년 국내 제조업 GDP의 전년 대비 성장률은 2.3%인데 비해 건강기능식품 생산은 11.8% 증가하여 고속 성장 중인 것으로 나타났다.○ 품목별로는 홍삼제품의 생산실적이 6,943억원으로 전체 생산실적(1조 8,230억원)의 38.1%를 차지하여 가장 높은 점유율을 보였으나, 11년 이래 점유율이 점차 감소하고 있다. ※ 홍삼제품 점유율: (11년) 7,191억원(52.6%) → (12년) 6,484억원(46%) → (13년) 5,869억원(39.6%) → (14년) 6,330억원(38.8%) → (15년) 6,943억원(38.1%)- 홍삼제품 다음으로는 개별인정형 17.5%(3,195억원), 비타민,무기질 11.4%(2,079억원), 프로바이오틱스 8.7%(1,579억원), 밀크씨슬추출물 3.9%(705억원) 제품 순으로 나타났다.○ 업체별로는 ㈜한국인삼공사(5,229억원)가 04년부터 15년까지 계속 1위를 유지하고 있으며, ㈜한국야쿠르트(871억원), 고려은단㈜(862억원), 주식회사 노바렉스(805억원), 콜마비앤에이치(주)선바이오텍사업부문(793억원) 등의 순이었다.- 지난 해 비타민 제품 및 면역기능 개선 제품의 판매 증가로 고려은단(주)(14년 12위)과 콜마비앤에이치(주)선바이오텍사업부문(14년 8위)이 상위 5개 업체에 새로 진입하였다.○ 건강기능식품 제조업체수는 487개소로 ’14년(460개소) 대비 6% 증가하였고, 이 중 우수건강기능식품제조기준(GMP) 지정업체는 ’14년 208개소에서 지난 해 216개소로 늘어났으며 전체 생산액(1조 8,230억원) 중 91.9%인 1조 6,751억원을 생산한 것으로 나타났다.

주) 자료출처: 식품의약안전처

3. 주요 제품 및 원재료 등(1) 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부문	매출유형	제형	품목명	제77기

매출액	비율

유유제약(의 약 품)	제품	코팅정	맥스마빌 외	23,445	32.8%

나정	마빌정 외	2,071	2.9%

연질캅셀	본키캅셀 외	12,543	17.5%

주사제	타나민주 외	4,904	6.9%

의약외품	유판씨정 외	454	0.6%

기타	베노플러스겔 외	918	1.3%

상품	기타	피지오머 외	18,573	25.9%

소 계	62,907	87.9%

유유헬스케어(건강기능식품)	제품	나정외	유판씨정 외	8,970	12.5%

상품	기타	매직클린8종외	14	0.0%

소 계	8,984	12.6%

내부거래 제거	-312	-0.4%

합 계	71,579	100.0%

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

사업부분	품 목	제77기	제76기	제75기

유유제약(의 약 품)	본 키 (100 Capsule)	24,200	24,200	24,500

크 리 드 (500 Tablet)	97,500	97,500	101,500

유유헬스케어(건강기능식품)	라이코펜골드(30C)	7,200	7,200	7,800

상큼한유판씨(16T)	600	600	600

3) 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	제77기

매입액	비율	구입처	비고

유유제약(의 약 품)	원료	Omega-3	2,995	24.2%	KD Pharma	수입

Ginkgo Biloba Ext	2,707	21.9%	Schwabe외	수입

기타	4,783	38.7%	-	-

재료	단지함	891	7.2%	성원피앤아이외	국내

타지함	69	0.6%	구룡산업외	국내

라미네이션	84	0.7%	진우아이앤피외	국내

라벨	54	0.4%	삼영특수인쇄외	국내

프라스틱병	116	0.9%	아성프라스틱외	국내

기타	660	5.3%	-

소 계	12,358	100%	-	-

유유헬스케어(건강기능식품)	원료	WPC	249	5.04%	-	-

기타	3,287	66.48%	-	-

재료	용기	269	5.44%	-

기타	1,139	23.05%	-	-

소계	8,481	100%	-	-

합 계	20,839	-	-	-

(4) 주요 원재료 등의 가격변동추이( 단위 : 원/kg)

사업부분	품 목	제77기	제76기	제75기

유유제약(의 약 품)	Ticlopidine	83,667	88,956	77,590

염산메트포르민	30,666	32,012	32,344

유유헬스케어(건강기능식품)	WPH	7,672	10,906	16,200

토마토추출물	473,086	500,000	500,000

생산능력 및 생산능력의 산출근거※ 생산능력의 산출근거

① 산출기준

생산가능 배치수량을 총 생산가능 수량의 계산

② 산출방법실제생산 배치수량/생산가능 배치수량

(1) 생산실적 및 가동률- 유유제약(지배기업)

(단위:batch수)

구 분	생산 가능 배치수	실제 가동 배치수	가동율(%)

고형제	738	381	52%

연질캡슐	295	185	63%

연고제	98	26	26%

합 계	1,132	592	52%

- 종속기업(종속기업) (단위:batch수)

구 분	생산 가능 배치수	실제 가동 배치수	가동율(%)

나정	732	458	63%

스틱	120	44	37%

하드켑슐	244	90	37%

합 계	1,096	592	54%

(2) 생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제77기	제76기	제75기

유유제약(의 약 품)	코팅정	제천공장	9,331	6,167	7,566

나정	861	1,147	979

연질캅셀	7,460	7,625	2,706

주사제	1,342	1,291	1,179

의약외품	1,080	1,232	1,099

기타	1,104	708	1,282

소계	21,178	18,170	14,811

유유헬스케어(건강기능식품)	나정 외	횡성공장	6,577	5,576	7,220

소계	6,577	5,576	7,220

합 계	27,754	23,746	22,031

(3) 생산설비의 현황 등당사와 종속회사는 각각 충청북도 제천및 강원도 횡성에 생산 공장을 운영하고 있으며 당기 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	19,079,994	18,928,314

건물	33,163,591	32,598,471

감가상각누계액	(8,935,259)	(8,107,417)

구축물	1,365,854	1,365,854

감가상각누계액	(465,745)	(420,442)

기계장치	16,942,635	16,328,869

감가상각누계액	(14,199,573)	(14,024,968)

정부보조금	(71,019)	(3,776)

차량운반구	103,533	240,852

감가상각누계액	(95,746)	(201,945)

공기구비품	4,498,530	3,945,831

감가상각누계액	(3,877,360)	(3,497,236)

건설중인자산	92,000	73,153

합 계	47,601,435	47,225,560

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 18,928,314 151,680 - - - 19,079,994 건물 24,491,054 565,119 - - (827,841) 24,228,332 구축물 945,413 - - - (45,304) 900,109 기계장치 2,303,901 865,131 - 18,750 (444,720) 2,743,062 정부보조금 (3,776) (74,107) - 3,776 3,088 (71,019) 차량운반구 38,907 - (24,656) - (6,464) 7,787 공기구비품 448,594 301,302 (8,888) - (119,838) 621,170 건설중인자산 73,153 42,000 - (23,153) - 92,000 합 계 47,225,560 1,851,125 (33,544) (627) (1,441,079) 47,601,435 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 18,928,314 - - - 18,928,314 건물 24,621,040 678,817 - (808,803) 24,491,054 구축물 990,715 - - (45,302) 945,413 기계장치 1,528,603 1,185,022 - (409,724) 2,303,901 정부보조금 (4,665) - - 889 (3,776) 차량운반구 56,139 - (1) (17,231) 38,907 공기구비품 348,663 201,031 - (101,100) 448,594 건설중인자산 50,000 23,153 - - 73,153 합 계 46,518,809 2,088,023 (1) (1,381,271) 47,225,560 (4) 진행중인 투자(해당사항없음)(5) 향후 투자계획 (해당사항없음) 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업 부분 매출유형 품 목 제77기 제76기 제75기 유유제약(의 약 품) 제품 타나민 정 내 수 8,191 7,246 8,108 맥스마빌 내 수 4,145 4,242 5,435 유크리드 내 수 4,441 4,206 4,801 유판씨 500mg 정 내 수 188 176 212 기타 내 수/수출 27,034 24,889 18,881 상품 이미그란 내 수 2,515 2.306 2,222 피지오머 내 수 4,307 4,185 3,712 기타 내 수 12,086 12,532 9,690 유유헬스케어(건강기능식품) 제품 유판씨(캔디류) 내 수 488 778 963 유판씨네이쳐 내 수 - - 12 지플렉스 내 수 1,090 1,070 5,372 기타 내 수 7,391 4,842 5,372 상품 매직클린8종 외 내 수 - 2,671 기타 내 수 15 1,285 3,992 합 계 수 출 1,050 1,109 567 내 수 70,840 69,318 62,833 내부거래제거 (312) (684) (584) 합 계 71,579 69,743 62,816 (2) 판매경로 및 판매방법 등 가. 판매조직 판매조직도.jpg 판매조직도 나. 판매경로 ①국내 구 분 도매 직납 수탁 수출 기타 합계 판매비율 55.83% 21.86% 15.13% 5.22% 1.95% 100% ②국외 : 동남아 다. 판매방법 및 조건 ①현금 및 외상판매(담보 및 일부 신용) ②방문판매 및 방문수금③수금비율: 현금(41%), 어음(18%), 카드(41%)④고려택배 위탁배송⑤제품의 BAR CODE화 라. 판매전략 ①전문지광고 및 대중매체 광고의 활성화 ②제품의 차별화 및 담당 PM의 제품 책임제로 내실 강화③현장중심의 방문판매와 retail 및 방문수금④활발한 Seminar 개최 및 참가 활동⑤해외 신시장개척 노력 등 마. 수주사항(해당사항 없음) 6. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 11,565,694 - 307,794 11,873,488 차입금 7,600,000 9,300,000 - 16,900,000 합 계 19,165,694 9,300,000 307,794 28,773,488 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 9,655,064 - 181,939 9,837,003 차입금 9,044,000 8,400,000 - 17,444,000 합 계 18,699,064 8,400,000 181,939 27,281,003 (4) 이자율위험연결기업은 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 33,008,376 30,596,556 현금및현금성자산차감 (18,905,063) (9,833,291) 순부채 (A) 14,103,313 20,763,265 자본총계 (B) 78,290,946 73,730,632 부채비율 (A) / (B) 18.01% 28.16% 7. 경영상의 주요계약 등(1) IECROWD 지분투자가. 계약상대방: IECROWD나. 계약체결일: 2014년 3월 21일다. 계약내용: 유상증자 참여라. 계약금액: US1,000,000(2) IECROWD 전환사채 투자가. 계약상대방: IECROWD나. 계약체결일: 2015년 4월 6일다. 계약내용: 전환사채 인수라. 계약금액: US2,000,000 8. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요가.연구개발 담당조직 연구소조직도.jpg 연구소조직도 중앙연구소(1989년 설립)에서 연구·개발업무를 전담하고 있으며 담당이사 중심으로 개발부와 품질관리부에서 지원하고 있으며 인원은 다음과 같습니다. (단위 : 명) 구 분 박 사 급 석 사 급 학 사 급 계 인 원 4 13 10 27 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제77기 제76기 제75기 비 고 원 재 료 비 802 307 177 인 건 비 1,009 828 878 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 921 924 941 기 타 524 15 13 연구개발비용 계 3,256 2,074 2,009 회계처리 판매비와 관리비 3,256 2,074 2,009 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 5.2% 3.4% 3.8% 다. 연구개발 실적 구분 연구과제명 연구기간 연구결과및기대효과 제품화여부 제품반영 종료 허혈성뇌졸중예방 및 치료용 복합제 96.10 ∼99.09 부작용 경감 및 치료 상승효과를 나타내는 복합제의 개발 허가완료 유크리드 종료 Hypercalcemia의 발현억제를위한 복합제의 개발 98.10 ∼00.10 부작용경감 골다공증 치료용 복합제의 개발 허가완료 맥스마빌 종료 허혈성 혈관 질환 치료제의 개발 01.10~07.03 허혈성 혈관 질환 신물질의 개발 후보물질 도출 - 종료 초임계 공정을 이용한 약물 전달체의 개발 04.09~07.09 후보물질 도출 및 초임계 공정 개발 후보물질 도출 ,공정기술 개발 - 종료 인삼 prosapogenin 성분을 이용한 당뇨 및 대사증후군 개선 기능성 식품 개발 05.04~07.04 후보물질 도출 전임상시험 완료 - 종료 허혈성 혈관질환 치료제 KR-33028의 글로벌 신약개발 연구 06.05~08.03 KR-33028의 전임상 시험 완료 IND 신청 준비 - 종료 천연물 유래 생리활성물질의 Pharmaceutical dosage form 제조 기술 개발(ATC) 05.05~10.04 당뇨, 기질성 뇌질환, 비만 치료제 관련 관련 후보물질 도출 전임상시험 - 종료 MCH 수용체 조절에 의한 비만 치료제 후보물질 창출 07.07~11.03 비만치료제 후보물질 도출 후보물질 도출 - 종료 제2형 당뇨에 효과가 있는 천연물 신약의 개발 07.11~09.10 제2형 당뇨 예방 및 치료용 천연물 신약 개발 임상 2상 시험 - 종료 초임계 공정을 이용한 난용성 약물의 가용화 및 비임상 개발 08.05~10.03 생체이용률이 개선된 면역억제제의 개발 전임상시험 - 종료 천연자원의 특수가공 기법을 이용한 고부가가치 제품 개발 08.07~10.12 고지혈증 예방 및 치료용 개별인정형 건강기능식품 개발 임상시험 - 종료 주의력 결핍/과다행동장애 (ADHD) 천연물 복합 신약 개발 09.10~ 11.12 ADHD 치료용 천연물의약품 개발 임상시험 - 종료 항비만(소아비만) 천연물신약 소재 개발 13.02~ 14.12 비만치료용 천연물 의약품 개발 전임상시험 - 진행중 글로벌 경쟁력을 갖춘 양성 전립선비대증 치료 복합개량신약 개발 15.10~ 17.09 양성 전립선비대증 치료 복합개량신약 개발 임상1상(PK) 진행 중 YY-201 진행중 고순도 콜라겐 펩타이드의 염증억제 기전을 통한 새로운 안구건조증 치료제 개발 15.09~18.10 안구건조증 치료 신약 개발 비임상시험 준비 및 API 확보 YY-101 9. 파생상품 관련현황 (해당사항없음) 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 (해당사항없음) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 -연결재무정보 (단위:백만원) 구 분 제77기 제76기 제75기 2017년 3월말 2016년 3월말 2015년 3월말 [유동자산] 56,641 49,015 45,574 ㆍ현금및현금성자산 18,905 9,833 11,119 ㆍ금융기관예치금 500 500 550 ㆍ매출채권 19,758 22,872 22,990 ㆍ기타수취채권 2,358 2,311 2,362 ㆍ기타금융자산 - - - ㆍ재고자산 14,033 12,789 8,224 ㆍ당기법인세자산 - 67 - ㆍ기타유동비금융자산 1,085 643 329 [비유동자산] 54,658 55,311 55,827 ㆍ금융기관예치금 300 228 889 ㆍ기타수취채권 1,309 1,037 1,106 ㆍ기타비유동금융자산 1,093 2,281 2,980 ㆍ유형자산 47,601 47,225 46,519 ㆍ무형자산 1,991 2,223 2,136 ㆍ관계기업에대한 투자자산 1,329 1,142 768 ㆍ기타비유동자산 499 499 499 ㆍ이연법인세 자산 534 674 930 자산총계 111,299 104,327 101,401 [유동부채] 31,188 29,206 22,901 [비유동부채] 1,820 1,389 7,011 부채총계 33,008 30,596 29,912 Ⅰ. 지배기업지분 77,161 72,858 70,419 [자본금] 7,835 7,835 7,659 [주식발행초과금] 10,269 10,269 9,157 [이익잉여금] 31,851 27,520 29,110 [자기주식] (2,955) (2,955) (4,417) [기타자본구성요소] 30,159 30,188 28,910 Ⅱ. 비지배기업지분 1,129 871 1,070 자본총계 78,290 73,730 71,489 부채 및 자본총계 111,299 104,327 101,401 구 분 제77기 제76기 제75기 2016.4.1~2017.3.31 2015.4.1~2016.3.31 2014.4.1~2015.3.31 매출액 71,579 69,743 62,816 영업이익(손실) 3,735 1,613 1,371 당기순이익(손실) 6,146 (403) (7,363) ㆍ지배기업주주지분 5,886 (252) (7,467) ㆍ비지배지분 260 (151) 104 총포괄손익(손실) 5,718 (286) (5,850) ㆍ지배기업주주지분 5,461 (88) (5,947) ㆍ비지배지분 257 (198) 97 기본주당이익(단위: 원) 987 (100) (1,542) 희석주당이익(단위: 원) 987 (100) (1,542) 연결에 포함된 회사수 1 1 1 -별도재무정보 (단위:백만원) 구 분 제77기 제76기 제75기 2017년 3월말 2016년 3월말 2015년 3월말 [유동자산] 53,125 46,179 43,287 ㆍ현금및현금성자산 18,441 9,521 11,096 ㆍ금융기관예치금 500 500 530 ㆍ매출채권 17,653 21,033 21,462 ㆍ기타수취채권 2,305 2,314 2,411 ㆍ기타금융자산 - - ㆍ재고자산 13,149 12,126 7,643 ㆍ당기법인세자산 - 67 - ㆍ기타유동비금융자산 1,075 616 144 [비유동자산] 51,335 52,122 53,201 ㆍ금융기관예치금 299 228 889 ㆍ기타수취채권 1,265 993 1,067 ㆍ기타비유동금융자산 1,093 2,278 2,976 ㆍ유형자산 43,725 43,086 43,008 ㆍ무형자산 1,819 2,044 1,935 ㆍ투자부동산 1,203 1,420 978 ㆍ관계기업에대한 투자자산 200 200 200 ㆍ종속기업투자 657 657 658 ㆍ기타비유동자산 493 493 494 ㆍ이연법인세 자산 576 718 996 자산총계 104,460 98,301 96,488 [유동부채] 27,870 25,899 20,720 [비유동부채] 1,312 985 6,597 부채총계 29,182 26,885 27,317 [자본금] 7,835 7,835 7,659 [주식발행초과금] 10,269 10,269 9,157 [이익잉여금] 30,856 26,966 28,751 [자기주식] (2,955) (2,955) (4,417) [기타자본구성요소] 29,271 29,300 28,021 자본총계 75,277 71,416 69,171 부채 및 자본총계 104,460 98,301 96,488 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제77기 제76기 제75기 2016.4.1~2017.3.31 2015.4.1~2016.3.31 2014.4.1~2015.3.31 매출액 62,908 59,783 53,061 영업이익(손실) 3,133 1,678 1,071 당기순이익(손실) 5,441 (492) (7,809) 총포괄손익(손실) 5,019 (282) (6,546) 기본주당이익(단위: 원) 910 (149) (1,610) 희석주당이익(단위: 원) 910 (149) (1,610) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서 77기.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 77 기 2017.03.31 현재 제 76 기 2016.03.31 현재 제 75 기 2015.03.31 현재 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 유동자산 56,641,298,628 49,015,686,593 45,573,667,638 현금및현금성자산 18,905,062,764 9,833,290,974 11,118,640,890 금융기관예치금 500,000,000 500,000,000 550,000,000 매출채권 19,757,818,845 22,871,975,697 22,990,218,866 기타수취채권 2,358,657,977 2,311,053,961 2,361,600,384 재고자산 14,033,761,385 12,789,106,949 8,223,956,117 당기법인세자산 67,082,945 기타유동자산 1,085,997,657 643,176,067 329,251,381 비유동자산 54,658,023,437 55,311,501,801 55,826,882,083 금융기관예치금 299,512,500 228,949,500 889,265,945 기타수취채권 1,309,361,040 1,037,068,842 1,106,234,842 기타비유동금융자산 1,093,179,987 2,280,716,476 2,979,566,497 유형자산 47,601,435,245 47,225,560,191 46,518,808,985 무형자산 1,991,302,788 2,223,270,600 2,136,494,948 지분법적용 투자지분 1,329,443,140 1,142,843,652 768,181,231 기타비유동자산 499,956,433 498,676,433 498,676,433 이연법인세자산 533,832,304 674,416,107 929,653,202 자산총계 111,299,322,065 104,327,188,394 101,400,549,721 부채 유동부채 31,187,837,966 29,206,789,081 22,900,739,098 매입채무 4,646,888,259 4,879,900,109 3,224,370,821 기타지급채무 6,918,806,022 4,775,164,504 10,698,857,789 단기차입금 16,900,000,000 17,444,000,000 5,029,524,093 기타유동부채 729,884,578 462,259,355 464,024,490 당기법인세부채 116,024,394 1,026,833,562 반품충당부채 1,876,234,713 1,645,465,113 1,370,314,978 기타유동금융부채 1,086,813,365 비유동부채 1,820,538,349 1,389,767,219 7,010,798,299 기타지급채무 307,794,090 181,938,573 93,550,000 종업원급여부채 1,510,928,259 1,207,248,146 6,915,420,799 기타비유동금융부채 1,816,000 580,500 1,827,500 부채총계 33,008,376,315 30,596,556,300 29,911,537,397 자본 자본금 7,835,791,000 7,835,791,000 7,659,303,000 주식발행초과금 10,269,319,201 10,269,319,201 9,156,684,843 이익잉여금(결손금) 31,851,944,204 27,520,344,344 29,110,057,927 자기주식 (2,955,304,465) (2,955,304,465) (4,417,121,185) 기타자본구성요소 30,159,960,532 30,188,655,876 28,910,405,515 비지배지분 1,129,235,278 871,826,138 1,069,682,224 자본총계 78,290,945,750 73,730,632,094 71,489,012,324 자본과부채총계 111,299,322,065 104,327,188,394 101,400,549,721 연결 포괄손익계산서 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 매출액 71,578,932,064 69,743,374,563 62,816,222,711 매출원가 38,208,092,158 38,870,768,362 31,717,190,268 매출총이익 33,370,839,906 30,872,606,201 31,099,032,443 판매비와관리비 29,635,915,711 29,258,845,401 29,728,101,462 영업이익(손실) 3,734,924,195 1,613,760,800 1,370,930,981 기타이익 403,772,860 1,413,135,500 433,974,091 기타손실 139,225,156 346,939,783 7,082,905,023 금융수익 2,917,084,173 429,833,451 416,923,723 금융비용 566,296,916 3,765,952,929 3,050,148,372 관계기업투자이익 186,599,488 374,662,421 238,646,306 법인세비용차감전순이익(손실) 6,536,858,644 (281,500,540) (7,672,578,294) 법인세비용 391,284,869 122,194,708 (309,227,459) 당기순이익(손실) 6,145,573,775 (403,695,248) (7,363,350,835) 기타포괄손익 (427,389,393) 117,540,049 1,513,193,636 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여채무의 채측정요소 (282,111,910) (181,082,935) (675,380,578) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 (145,277,483) 298,622,984 20,583,715 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,885,697,433 (252,675,082) (7,467,373,383) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 259,876,342 (151,020,166) 104,022,548 총포괄손익의 귀속 5,718,184,382 (286,155,199) (5,850,157,199) 지배기업 소유주지분 5,460,775,242 (88,299,113) (5,947,141,007) 비지배지분 257,409,140 (197,856,086) 96,983,808 주당이익 기본주당이익(손실) 987 (100) (1,542) 희석주당이익(손실) 987 (100) (1,542) 연결 자본변동표 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.04.01 (기초자본) 7,505,835,000 8,104,650,304 (8,198,935,585) 25,648,429,957 38,312,549,502 71,372,529,178 903,949,975 72,276,479,153 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,467,373,383) (7,467,373,383) 104,022,548 (7,363,350,835) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 22,809,506 22,809,506 (2,225,791) 20,583,715 재평가이익 2,161,896,312 2,161,896,312 6,094,187 2,167,990,499 보험수리적손익 (664,473,442) (664,473,442) (10,907,136) (675,380,578) 배당금지급 1,070,644,750 1,070,644,750 (1,070,644,750) 신주인수권행사 153,468,000 1,052,034,539 (160,293,939) 1,045,208,600 1,045,208,600 주식보상비용 교환사채교환 자기주식 처분 3,781,814,400 1,213,332,120 4,995,146,520 4,995,146,520 연결범위변동 24,231,559 24,231,559 68,748,441 92,980,000 2015.03.31 (기말자본) 7,659,303,000 9,156,684,843 (4,417,121,185) 28,910,405,515 29,110,057,927 70,419,330,100 1,069,682,224 71,489,012,324 2015.04.01 (기초자본) 7,659,303,000 9,156,684,843 (4,417,121,185) 28,910,405,515 29,110,057,927 70,419,330,100 1,069,682,224 71,489,012,324 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (252,675,082) (252,675,082) (151,020,166) (403,695,248) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 299,249,480 299,248,490 (626,496) 298,622,984 재평가이익 보험수리적손익 (134,873,511) (134,873,511) (46,209,424) (181,082,935) 배당금지급 1,202,164,990 1,202,164,990 1,202,164,990 신주인수권행사 176,488,000 1,112,634,358 (139,126,550) 1,149,995,808 1,149,995,808 주식보상비용 교환사채교환 945,453,600 708,865,092 1,654,318,692 1,654,318,692 자기주식 처분 516,363,120 409,262,339 925,625,459 925,625,459 연결범위변동 2016.03.31 (기말자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,188,655,876 27,520,344,344 72,858,805,956 871,826,138 73,730,632,094 2016.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,188,655,876 27,520,344,344 72,858,805,956 871,826,138 73,730,632,094 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,885,697,433 5,885,697,433 259,876,342 6,145,573,775 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (144,917,248) (144,917,248) (360,235) (145,277,483) 재평가이익 보험수리적손익 (280,004,943) (280,004,943) (2,106,967) (282,111,910) 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 1,274,092,630 신주인수권행사 주식보상비용 116,221,904 116,221,904 116,221,904 교환사채교환 자기주식 처분 연결범위변동 2017.03.31 (기말자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 (2,955,304,465) 30,159,960,532 31,851,944,204 77,161,710,472 1,129,235,278 78,290,945,750 연결 현금흐름표 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 영업활동현금흐름 9,816,265,291 (11,683,508,157) 1,363,384,424 당기순이익(손실) 6,145,573,775 (403,695,248) (7,363,350,835) 당기순이익조정을 위한 가감 241,418,289 7,167,699,479 5,675,826,306 자산부채의 변동 3,376,321,228 (17,138,116,672) 2,712,846,545 법인세납부(환급) 52,951,999 (1,309,395,716) 338,062,408 투자활동현금흐름 1,454,925,998 (3,526,213,688) 2,869,018,304 이자수취 134,564,844 124,878,664 362,673,648 배당금수취 43,645,740 445,350 11,962,794 단기금융상품의 감소 1,479,331,695 3,772,500,377 단기대여금 감소 1,021,216 정부보조금수령 74,106,818 유형자산의 처분 30,909,092 5,000,270 무형자산의 처분 189,278,425 370,000,000 유동만기보유금융자산의 처분 8,035,000 보증금의 감소 506,516,000 577,331,770 매도가능금융자산의 취득 (2,178,000,000) (1,000,003,305) 매도가능금융자산의 처분 3,651,977,000 유형자산의 취득 (2,240,833,343) (2,088,023,604) (404,370,728) 무형자산의 취득 (76,280,000) (127,675,829) (233,474,680) 단기금융상품의 증가 (500,000,000) (120,000,000) 장기금융상품의 증가 (70,563,000) (269,015,250) (335,166,000) 합병으로인한 현금의 증가 493,014 기타채권의증가 (9,587,380) 보증금의 증가 (272,292,198) (437,350,000) (141,984,802) 파생상품거래의 정산 (42,320,984) 재무활동현금흐름 (2,199,773,204) 13,941,291,699 (495,714,993) 단기차입금의 증가 15,255,000,000 3,505,000,000 신주인수권의 행사 1,149,995,808 999,997,488 사채의 감소 (3,500,004,000) 자기주식의 처분 1,041,058,426 이자지급 (381,680,574) (290,047,545) (54,063,731) 배당금지급 (1,274,092,630) (1,202,164,990) (1,070,644,750) 단기차입금의 상환 (544,000,000) (2,000,000,000) (266,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (100,000,000) 임대보증금의 감소 (12,550,000) (10,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,071,418,085 (1,268,430,146) 3,736,687,735 기초현금및현금성자산 9,833,290,974 11,118,640,890 7,374,392,701 외화표시현금의 환율변동효과 353,705 (16,919,770) 7,560,454 기말현금및현금성자산 18,905,062,764 9,833,290,974 11,118,640,890 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요주식회사 유유제약(이하 "지배기업")은 1941년 2월 28일 의약품등의 제조 및 판매에 관한사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 왕암동 983번지에 소재하고 있습니다.지배기업은 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.2017년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ㈜유유헬스케어(주1) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 49.80% 657,828 49.80% 657,828 (주1) ㈜유유헬스케어에 대한 지분율이 50% 미만이지만 주주간의 계약상 약정을 통해 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 ㈜유유헬스케어를 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ①당기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 ㈜유유헬스케어 6,127,094 3,856,037 2,271,057 8,984,432 517,682 516,964 ②전기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 ㈜유유헬스케어 5,555,681 3,797,391 1,758,290 10,645,253 (300,837) (394,136) 한편, 연결기업의 재무제 표 는 2017년 5월 31일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2017년6월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습 니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 3월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로계상하며 연결손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 연결손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 연결손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업은 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 외화환산 연결기업은 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 수익인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금연결기업은 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년, 40년 기계장치 8년, 10년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. (1) 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.14 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 33 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31 2.3.15 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상 계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석32)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 43,130백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 43,130백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택 을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품1,093백만원을 보유하고 있습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업의 당기 보고기간종료일 현재 금융부채 28,775백만원 중 당기손익-공정가치 측정으로 지정된 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없 다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하 고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책 으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 43,130백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다 . 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으 며 , 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 거래가격의 산정연결기업은 의약품등의 제조, 판매 및 관련 부대사업을 영위하고 있으며, 2016회계연도 중 제조가공 및 판매업의 수익은 70,890백만원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며, 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공할 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문 연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품매출액 내 수 19,147,251 24,562,303 소 계 19,147,251 24,562,303 제품매출액 내 수 50,691,713 43,586,737 수 출 1,050,870 1,109,444 소 계 51,742,583 44,696,181 기타매출액 내 수 689,098 484,890 합 계 71,578,932 69,743,374 (2) 당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처가 존재하지 않아 주요 거래처에 대한 정보 및 수익금액을 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 비유동성금융기관예치금 5,500 5,500 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 24,406,990 - 28,199,883 - 대손충당금 (4,649,171) - (5,327,908) - 미수금 2,354,139 130,273 2,323,163 130,274 대손충당금 (18,616) (130,273) (18,616) (130,274) 미수수익 13,547 - 6,508 - 단기대여금 15,830 - 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,309,361 - 1,037,069 합 계 22,116,476 1,309,361 25,183,030 1,037,069 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,483,041 5,173,529 대손상각비 29,442 560,115 대손상각비환입 (422,614) (23) 제각 및 회수 (285,565) (250,580) 기말금액 4,804,304 5,483,041 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융자산 500,000 299,512 500,000 228,950 매도가능금융자산 - 1,093,180 - 2,280,716 합 계 500,000 1,392,692 500,000 2,509,666 (2) 매도가능금융자산1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 시장성 있는 지분증권 343,839 727,590 (186,253) 541,337 (60,225) 824,951 시장성 없는 지분증권 3,672,618 - - - (3,404,390) 268,228 시장성 없는 채무증권 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 6,186,249 734,879 (185,334) 549,545 (5,642,615) 1,093,179 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 시장성 있는 지분증권 345,120 344,740 382,850 727,590 (60,225) 1,012,485 시장성 없는 지분증권 4,672,621 - - - (3,404,390) 1,268,231 시장성 없는 채무증권 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 7,195,741 344,740 382,850 727,590 (5,642,615) 2,280,716 2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,280,716 2,979,566 취득 - 2,178,000 평가손익(법인세 차감전) (186,253) 382,850 손상차손 - (3,259,700) 매각 (1,001,283) - 기말금액 1,093,180 2,280,716 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,381,331 2,117,635 평가손실충당금 (77,385) (3,541) 제품 3,405,185 2,118,077 평가손실충당금 (129,326) (205,637) 재공품 2,658,144 1,644,272 원재료 4,667,148 5,816,547 미착품 1,128,665 1,301,754 합 계 14,033,762 12,789,107 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (2,466) (69,240) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 937,569 - 596,236 - 선급비용 148,429 - 46,940 - 기타투자자산 - 499,956 - 498,676 합 계 1,085,998 499,956 643,176 498,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 19,079,994 18,928,314 건물 33,163,591 32,598,471 감가상각누계액 (8,935,259) (8,107,417) 구축물 1,365,854 1,365,854 감가상각누계액 (465,745) (420,442) 기계장치 16,942,635 16,328,869 감가상각누계액 (14,199,573) (14,024,968) 정부보조금 (71,019) (3,776) 차량운반구 103,533 240,852 감가상각누계액 (95,746) (201,945) 공기구비품 4,498,530 3,945,831 감가상각누계액 (3,877,360) (3,497,236) 건설중인자산 92,000 73,153 합 계 47,601,435 47,225,560 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 18,928,314 151,680 - - - 19,079,994 건물 24,491,054 565,119 - - (827,841) 24,228,332 구축물 945,413 - - - (45,304) 900,109 기계장치 2,303,901 865,131 - 18,750 (444,720) 2,743,062 정부보조금 (3,776) (74,107) - 3,776 3,088 (71,019) 차량운반구 38,907 - (24,656) - (6,464) 7,787 공기구비품 448,594 301,302 (8,888) - (119,838) 621,170 건설중인자산 73,153 42,000 - (23,153) - 92,000 합 계 47,225,560 1,851,125 (33,544) (627) (1,441,079) 47,601,435 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 18,928,314 - - - 18,928,314 건물 24,621,040 678,817 - (808,803) 24,491,054 구축물 990,715 - - (45,302) 945,413 기계장치 1,528,603 1,185,022 - (409,724) 2,303,901 정부보조금 (4,665) - - 889 (3,776) 차량운반구 56,139 - (1) (17,231) 38,907 공기구비품 348,663 201,031 - (101,100) 448,594 건설중인자산 50,000 23,153 - - 73,153 합 계 46,518,809 2,088,023 (1) (1,381,271) 47,225,560 (3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 5,000,000 ㈜KEB하나은행 건물(서울사옥) 토지(횡성공장) 1,430,000 운전자금대출 500,000 건물(횡성공장) 기계장치(횡성공장) 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 7,000,000 ㈜기업은행 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 50,829 50,829 산업재산권 92,517 85,399 시설이용권 1,504,549 1,650,697 기타의무형자산 343,407 436,346 합 계 1,991,302 2,223,271 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 영업권 50,829 - - - 50,829 산업재산권 85,399 30,000 (921) (21,961) 92,517 시설이용권 1,650,697 - (146,148) - 1,504,549 기타의무형자산 436,346 45,000 - (137,939) 343,407 합 계 2,223,271 75,000 (147,069) (159,900) 1,991,302 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 영업권 50,829 - - - 50,829 산업재산권 107,564 3,351 - (25,516) 85,399 시설이용권 1,650,697 - - - 1,650,697 기타의무형자산 327,405 244,325 - (135,384) 436,346 합 계 2,136,495 247,676 - (160,900) 2,223,271 (3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,246,055천원과 1,245,266천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 13. 운용리스 - 리스이용자로서 리스거래 연결기업은 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 상이하며, 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다. ① 미래 최소리스료보고기간종료일 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 553,683 294,996 1년 초과 5년 이내 2,214,732 1,179,984 합계 2,768,415 1,474,980 ② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와일반관리비 351,022 294,996 14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 대한민국 산소발생기 렌탈 49.12% 1,329,443 49.12% 1,142,844 지배기업의 지분율이 과반수 미만으로 지배력이 없는 것으로 판단하였습니다. 한편, 2016년 12월 31일 기준의 결산 재무제표를 사용하였으며, 보고기간종료일 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 반영하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 1,142,843 186,600 1,329,443 (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 768,181 374,662 1,142,843 (3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 4,615,275 1,908,679 2,706,596 5,977,442 379,885 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 3,574,766 1,248,055 2,326,711 5,624,045 762,749 (4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 2,706,596 49.12% 1,329,443 1,329,443 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 4,646,888 - 4,879,900 - 미지급금 5,434,513 307,794 3,112,781 181,939 미지급비용 489,619 - 426,742 - 예수금 188,379 - 194,203 - 부가가치세예수금 711,996 - 972,140 - 예수보증금 94,299 - 69,299 - 합 계 11,565,694 307,794 9,655,065 181,939 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 16,900,000 17,444,000 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜KEB하나은행 2.69~3.73 5,900,000 6,194,000 운영자금 ㈜기업은행 2.38~2.39 7,000,000 7,000,000 운영자금 한국산업은행 2.05~2.54 4,000,000 4,000,000 운영자금 ㈜우리은행 2.85 - 250,000 합 계 16,900,000 17,444,000 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증계약부채 (주1) - 1,816 - 581 (주1) 관계기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 발생하였습니다. 18. 반품충당부채연결기업은 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험율 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,645,465 1,370,315 증 가 230,770 275,150 기 말 1,876,235 1,645,465 19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채는 전액 선수금입니다. 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,635,205 6,918,808 사외적립자산의 공정가치 (6,124,277) (5,711,560) 합계 1,510,928 1,207,248 (2) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,136,440 1,296,548 정산으로 인한 손실 - 500,000 확정급여부채의 순이자 23,952 138,148 합계 1,160, 392 1,934,696 (3) 연결기업은 ㈜KEB하나은행과 ㈜신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.64~2.24% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1)기초금액 6,918,808 9,004,427 2)급여비용(당기손익) 1,250,042 1,957,949 - 당기근무원가 1,136,440 1,296,548 - 이자원가 113,602 161,401 - 정산으로 인한 손실 - 500,000 3)퇴직급여 지급액 (876,083) (4,847,476) 4)순확정급여부채의 재측정요소 손실(이익) 342,438 303,908 - 인구통계학적 가정 손실(이익) - 1,861 - 재무적가정 손실(이익) (71,382) 24,735 - 경험조정 손실(이익) 413,820 277,312 5)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) 7,635,205 6,918,808 (5) 당기와 전기 중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,711,560 2,089,006 이자수익 89,650 23,254 퇴직급여 지급액 (657,689) (678,138) 재측정요소 이익(손실) (19,244) 71,751 부담금 납부액 1,000,000 4,205,687 기말금액 6,124,277 5,711,560 (6) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 361,682 232,158 법인세효과 79,570 51,075 법인세 차감후 재측정요소 282,112 181,083 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 6,124,277 4,993,556 채무증권 - 718,004 합계 6,124,277 5,711,560 (8) 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.09%~2.38% 1.83%~2.35% 미래 급여인상율 4.77%~5.18% 4.90%~5.32% ( 9) 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (283,272) 309,447 미래 급여인상율 (1% 변동) 307,748 (287,247) 21. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (주1) 17,000,000 1,000 원 6,161,406 6,538,246 6,161,406 6,538,246 우선주1 (주2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (주2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 7,458,951 7,835,791 7,458,951 7,835,791 (주1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(주2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 452,600 2,955,304 675,710 4,417,121 교환 (주1) - - (144,300) (945,454) 처분 - - (78,810) (516,363) 기말 452,600 2,955,304 452,600 2,955,304 (주1) 전기 중 교환사채의 교환권 행사에 따라 연결기업이 보유중인 자기주식과 교환되었습니다.연결기업은 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 425,095 570,373 자기주식처분이익 2,332,558 2,332,558 신주인수권대가 216,397 216,397 자산재평가이익 8,335,099 8,335,099 주식선택권 (주1) 116,222 - 기타자본잉여금 18,734,229 18,734,229 합 계 30,159,600 30,188,656 (주1) 연결기업은 당기 중 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 성격구분 부여주식수 행사가능주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치(원) 2016.08.01 일반형 17,845 - 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 27,693 - 2017.01.01~2020.01.01 9,290 소 계 45,538 - (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 2,405,912 2,278,503 임의적립금 (주2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 26,778,395 22,574,204 합 계 31,851,944 27,520,344 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결기업의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (5) 지배기업의 2017년 3월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 180원, 우선주 190원과 1,274,092천원이며, 2017년 6월 28일 정기주주총회에서 처분확정될 예정입니다. 22. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출(주1) 52,431,681 45,181,071 상품매출 19,147,251 24,562,303 합 계 71,578,932 69,743,374 (주1) 연결기업의 제품매출에는 기타매출이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가(주1) 27,028,725 24,260,222 상품매출원가 11,179,367 14,610,546 합 계 38,208,092 38,870,768 (주1) 연결기업의 제품원가에는 기타매출원가가 포함되어 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 (1,454,043) 123,060 원료,재료,상품매입액 28,865,285 28,200,890 급여 16,419,479 14,538,791 퇴직급여 1,160,392 1,934,695 복리후생비 1,078,137 904,106 여비교통비 1,998,068 2,737,257 감가상각비 1,441,079 1,381,271 무형자산상각비 159,900 160,900 광고선전비 2,444,251 1,419,868 접대비 1,978,517 3,265,244 지급수수료 5,495,490 5,318,474 기타 8,257,453 8,145,058 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 67,844,008 68,129,614 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 12,404,358 11,061,985 퇴직급여 888,113 1,477,588 복리후생비 838,356 681,592 판매촉진비 323 1,084 여비교통비 1,944,675 2,678,642 통신비 153,518 140,418 수도광열비 65,219 64,760 세금과공과 171,961 162,814 지급임차료 520,703 515,066 소모품비 192,339 182,160 지급수수료 5,210,508 4,891,022 광고선전비 2,444,251 1,419,868 도서인쇄비 69,265 48,301 접대비 1,978,517 3,265,244 운반비 317,753 310,296 교육훈련비 65,821 38,594 감가상각비 259,737 247,020 보험료 12,823 10,900 차량유지비 83,681 85,991 수선비 2,650 6,086 무형자산상각비 158,460 160,900 대손상각비 (393,172) 559,689 경상개발비 2,246,055 1,245,266 잡비 - 3,557 합 계 29,635,914 29,258,845 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 3,403 6,358 수입수수료 68,937 506,960 유형자산처분이익 12,726 4,999 무형자산처분이익 42,210 894,818 잡이익 276,495 - 합 계 403,771 1,413,135 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제세추납액 - 126,616 기부금 74,387 63,411 잡손실 61,239 156,913 유형자산처분손실 3,599 - 합 계 139,225 346,940 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 109,758 117,124 배당금수익 43,645 44,930 외환차익 97,645 187,769 외화환산이익 15,342 38,364 매도가능금융자산처분이익 2,650,694 - 사채상환이익 - 41,647 합 계 2,917,084 429,834 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 427,841 296,910 외환차손 138,201 191,407 외화환산손실 254 17,262 파생상품거래손실 - 674 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 합 계 566,296 3,765,953 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 130,155 60,854 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 115,385 소계 130,155 176,239 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 140,584 255,237 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 120,546 (309,281) 소계 261,130 (54,044) 법인세비용(수익) 391,285 122,195 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (186,253) 40,976 (145,277) 382,850 (84,227) 298,623 확정급여제도의 재측정요소 (361,682) 79,570 (282,112) (232,156) 51,074 (181,082) 신주인수권대가 - - - (178,367) 39,241 (139,126) 자기주식처분이익 - - - 1,433,496 (315,369) 1,118,127 합계 (547,935) 120,546 (427,389) 1,405,823 (309,281) 1,096,542 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,536,859 (281,501) 적용세율에 따른 세부담액 1,438,109 (61,930) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 407,467 1,010,278 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (81,896) (33,792) 세액공제로 인한 법인세효과 (1,301,553) (608,524) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 133,470 기타 (70,842) (317,307) 법인세비용(수익) 391,285 122,195 유효세율(*) 5.99% - (*) 전기 중 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,375,898 97,453 79,570 1,552,921 1,552,921 - 반품추정부채 362,002 50,770 - 412,772 412,772 - 대손충당금 1,054,528 (85,358) - 969,170 969,170 - 국고보조금 57,933 31,400 - 89,333 89,333 - 재고자산평가손실충당금 60,641 (60,641) - - - - 미지급비용 133,529 15,533 - 149,062 149,062 - 무형자산손상차손 112,095 (7,985) - 104,110 104,110 - 미수수익 (1,432) (1,548) - (2,980) - (2,980) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (160,070) - 40,976 (119,095) - (119,095) 재평가이익 (2,355,601) - - (2,355,601) - (2,355,601) 기타 99,688 (300,754) - (201,066) (201,066) - 합계 674,417 (261,130) 120,546 533,832 3,076,302 (2,542,470) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,525,675 (200,851) 51,074 1,375,898 1,375,898 - 반품추정부채 301,469 60,533 - 362,002 362,002 - 대손충당금 987,094 67,434 - 1,054,528 1,054,528 - 국고보조금 47,842 10,091 - 57,933 57,933 - 재고자산평가손실충당금 54,509 6,132 - 60,641 60,641 - 미지급비용 137,105 (3,576) - 133,529 133,529 - 무형자산손상차손 112,095 - - 112,095 112,095 - 미수수익 (3,138) 1,706 - (1,432) - (1,432) 건설자금이자 (62,849) (1,945) - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (75,843) - (84,227) (160,070) - (160,070) 재평가이익 (2,355,601) - - (2,355,601) - (2,355,601) 기타 261,295 (161,608) - 99,687 99,687 합계 929,653 (222,084) (33,153) 674,416 3,256,313 (2,581,897) 28. 주당이익 (1) 기본주당손익① 기본주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) 5,885,697,433 (252,675,082) 차감: 우선주배당금 246,039,550 246,039,550 보통주손실 5,639,657,883 (498,714,632) 가중평균유통보통주식수 5,711,406 주 4,965,027 주 기본주당손실 987 (100) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 보통주 6,161,406 5,311,808 자기주식 (450,000) (604,663) 교환사채의 교환 - 124,981 신주인수권 행사 - 132,901 합계 5,711,406 4,965,027 (2) 희석주당손익 보고기간종료일 현재 연결기업은 희석성 잠재적 보통주로 신주인수권(미행사 주식수: 207,181주)과 미교부주식(미가득 주식수: 45,538주)이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 유승필 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니 다. 연결기업과의 관계 당기말 전기말 비 고 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) ㈜유유네이처 - ㈜유칼릭스 (구: 유유칼믹㈜) 유유칼믹㈜ - ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 23,960 33,086 임대수입 - 4,490 상품ㆍ원재료 매입 1,400 72,265 기타무형자산 - 60,000 기타비용 1,273 - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) 제품ㆍ상품 매출 94,154 229,428 임대수입 6,540 3,452 상품ㆍ원재료 매입 64,610 285,824 지급수수료 34,413 59,806 ㈜유칼릭스 (구: 유유칼믹㈜) 지급수수료 13,018 9,546 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 725,400 213,600 수익 합계 124,654 270,456 비용 합계 840,114 701,041 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 매출채권 - 9,648 미수금 - 66 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) 매출채권 49,056 14,624 미수금 3,135 - 매입채무 - 18,049 미지급금 - 330 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 미지급금 441,100 - 채권 합계 52,191 24,338 채무 합계 441,100 18,379 (4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 관계기업(주1) 454,000 일반대출 등 ㈜유유테이진메디케어 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 (주1) 관계기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 773,337 658,394 퇴직급여 31,261 1,140,699 합 계 804,598 1,799,093 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 ㈜KEB하나은행 기업일반회전대출외 8,900,000 5,900,000 - ㈜기업은행 기업일반회전대출 7,000,000 7,000,000 - 한국산업은행 기업일반회전대출 4,000,000 4,000,000 - 합계 19,900,000 16,900,000 - (2) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 17,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 국책연구기관과 체결한 중요 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.1) 연결기업은 2005년 4월 25일 국책연구과제인 농림기술개발사업과 관련하여 중앙대학교 산학협력단과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2005년 100,000천원, 2006년 100,000천원을 각각 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 60,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 2) 연결기업은 2007년 12월 21일 국책연구과제 경기바이오센터 산학협동연구개발 관련하여 경기바이오센터와 공동으로 제2형 당뇨에 효과가 있는 천연물 신약의 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2007년에 70,000천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 21,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 3) 연결기업은 2014년11월 한국한의학연구원과 공동연구로 진행하는 특구화 기술사업에선정되었으며 동 개발사업과 관련하여 674,000천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 67,400천원을 장기 미지급금으로 표시하고 있습니다. 4) 연결기업은 2015년 10월 국책연구과제인 글로벌 유망과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 831,211천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 83,121천원을 장기미지급금으로표시하고 있습니다. 5) 연결기업은 2015년 9월 국책연구과제인 유망바이오IP과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 762,729천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 76,272천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 6) 연결기업은 산업자원부 (재)전남지역사업평가단 주관 "고효율 추출 사포닌 성분을활용한 실버세대 맞춤형 탑브랜드 제품 개발" 국책 연구과제에 선정되어 개발사업과 관련하여 75,860천원을 수령하였으며, 동 국고보조금은 상환의무가 없습니다. 31 . 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,905,063 - 18,905,063 매출채권및기타채권 23,425,838 - 23,425,838 기타금융자산 799,512 1,093,179 1,892,691 합 계 43,130,413 1,093,179 44,223,592 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 11,873,488 - 11,873,488 차입금 16,900,000 - 16,900,000 기타금융부채 1,816 - 1,816 합 계 28,775,304 - 28,775,304 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,833,291 - 9,833,291 매출채권및기타채권 25,183,030 - 25,183,030 기타금융자산 728,950 2,280,716 3,009,666 합 계 35,745,271 2,280,716 38,025,987 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 9,837,003 - 9,837,003 차입금 17,444,000 - 17,444,000 기타금융부채 581 - 581 합 계 27,281,584 - 27,281,584 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융자산ㆍ부채 합 계 수익 : 이자수익 109,758 - - - 109,758 배당금수익 - 43,646 - - 43,646 외환차익 - - 97,645 - 97,645 외화환산이익 15,342 - - - 15,342 대손상각비환입 393,172 - - - 393,172 매도가능증권처분손익 - 2,650,694 - - 2,650,694 합 계 518,272 2,694,340 97,645 - 3,310,257 비용 : 기타의대손상각비 - - - - - 이자비용 - - 427,841 - 427,841 외환차손 - - 138,201 - 138,201 외화환산손실 - - 254 - 254 합 계 - - 566,296 - 566,296 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융자산ㆍ부채 합 계 수익 : 이자수익 117,124 - - - 117,124 배당금수익 - 44,930 - - 44,930 외환차익 - - 187,769 - 187,769 외화환산이익 38,364 - - - 38,364 사채상환이익 - - 41,647 - 41,647 합 계 155,488 44,930 229,416 - 429,834 비용 : 대손상각비 559,689 - - - 559,689 기타의대손상각비 126,616 - - - 126,616 이자비용 - - 296,910 - 296,910 외환차손 - - 191,407 - 191,407 외화환산손실 - - 17,262 - 17,262 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 - - 3,259,700 파생상품거래손실 - - - 674 674 합 계 686,305 3,259,700 505,579 674 4,452,258 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 11,565,694 - 307,794 11,873,488 차입금 7,600,000 9,300,000 - 16,900,000 합 계 19,165,694 9,300,000 307,794 28,773,488 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 9,655,064 - 181,939 9,837,003 차입금 9,044,000 8,400,000 - 17,444,000 합 계 18,699,064 8,400,000 181,939 27,281,003 (4) 이자율위험연결기업은 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 33,008,376 30,596,556 현금및현금성자산차감 (18,905,063) (9,833,291) 순부채 (A) 14,103,313 20,763,265 자본총계 (B) 78,290,946 73,730,632 부채비율 (A) / (B) 18.01% 28.16% 33. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,905,063 18,905,063 9,833,291 9,833,291 매출채권및기타채권 23,425,838 23,425,838 25,183,030 25,183,030 기타금융자산 1,892,692 1,892,692 3,009,666 3,009,666 금융자산 합계 44,223,593 44,223,593 38,025,987 38,025,987 금융부채 매입채무및기타채무 11,873,488 11,873,488 9,837,003 9,837,003 차입금 16,900,000 16,900,000 17,444,000 17,444,000 기타금융부채 1,816 1,816 581 581 금융부채 합계 28,775,304 28,775,304 27,281,584 27,281,584 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 824,951 - 268,228 1,093,179 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 3,831 18,901,232 - 18,905,063 매출채권 - - 19,757,819 19,757,819 기타채권 - - 3,668,019 3,668,019 기타금융자산 - 799,512 - 799,512 매입채무 - - 4,646,888 4,646,888 기타채무 - - 7,226,600 7,226,600 차입금 - 16,900,000 - 16,900,000 기타금융부채 - - 1,816 1,816 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 1,012,485 - 1,268,231 2,280,716 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 50 9,833,241 - 9,833,291 매출채권 - - 22,871,976 22,871,976 기타채권 - - 2,311,054 2,311,054 기타금융자산 - 728,950 - 728,950 매입채무 - - 4,879,900 4,879,900 기타채무 - - 4,967,103 4,967,103 차입금 - 17,444,000 - 17,444,000 기타금융부채 - - 581 581 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 391,285 122,195 이자비용 427,842 296,910 이자수익 (109,758) (117,124) 배당금수익 (43,646) (44,930) 퇴직급여 1,160,392 1,934,695 외화환산손실 254 17,262 외화환산이익 (15,342) (38,364) 대손상각비(환입) (393,172) 559,689 기타대손상각비 - 126,616 파생상품거래손실 - 674 감가상각비 1,441,079 1,381,271 무형자산상각비 159,899 160,900 유형자산처분이익 (9,127) (4,999) 재고자산평가손실환입 (2,467) (69,240) 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 지분법이익 (186,599) (374,662) 사채상환이익 - (41,647) 무형자산처분이익 (42,210) - 잡이익 (3,776) (1,247) 잡손실 1,236 - 주식보상비용 116,222 - 매도가능금융자산처분이익 (2,650,694) - 합 계 241,418 7,167,699 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,553,258 (371,646) 미수금의 감소 42,435 49,157 선급금의 증가 (40,245) (464,914) 미수수익의 증가 (31,847) - 선급비용의 감소(증가) (101,489) 24,775 재고자산의 증가 (1,242,188) (4,495,912) 매입채무의 증가(감소) (264,206) 1,623,752 미지급금의 증가(감소) 2,404,855 (6,337,989) 선수금의 증가(감소) 267,625 (1,765) 예수금의 증가(감소) (5,824) 16,061 미지급비용의 증가(감소) 16,716 (13,153) 부가세예수금의 증가(감소) (260,145) 440,313 반품충당부채의 증가 230,770 275,150 사외적립자산의 납입 (1,000,000) (4,205,687) 퇴직금지급액 (218,394) (3,669,338) 수입보증금증가(감소) 25,000 (6,920) 합 계 3,376,321 (17,138,116) 4. 재무제표 재무상태표 제 77 기 2017.03.31 현재 제 76 기 2016.03.31 현재 제 75 기 2015.03.31 현재 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 자산 유동자산 53,125,167,463 46,179,248,912 43,287,382,171 현금및현금성자산 18,441,503,353 9,521,562,872 11,096,102,172 금융기관예치금 500,000,000 500,000,000 530,000,000 매출채권 17,653,106,106 21,033,359,270 21,462,421,592 기타수취채권 2,305,758,795 2,314,608,868 2,410,915,491 재고자산 13,149,774,071 12,126,401,504 7,643,499,549 당기법인세자산 67,082,945 기타유동자산 1,075,025,138 616,233,453 144,443,367 비유동자산 51,335,297,460 52,122,488,854 53,200,787,930 금융기관예치금 299,512,500 228,949,500 889,265,945 기타수취채권 1,265,749,040 993,456,842 1,067,122,842 기타비유동금융자산 1,093,179,987 2,278,516,476 2,975,766,497 유형자산 43,725,592,644 43,086,326,368 43,007,638,423 무형자산 1,819,731,372 2,044,692,017 1,935,201,888 투자부동산 1,203,385,049 1,420,430,769 978,423,722 관계기업투자 200,000,000 200,000,000 200,000,000 종속기업투자 657,827,983 657,827,983 657,827,983 기타비유동자산 493,676,433 493,676,433 493,676,433 이연법인세자산 576,642,452 718,612,466 995,864,197 자산총계 104,460,464,923 98,301,737,766 96,488,170,101 부채 유동부채 27,870,213,835 25,899,958,532 20,720,143,168 매입채무 2,840,452,048 3,428,436,331 2,542,079,004 기타지급채무 6,415,089,506 4,450,265,053 10,428,470,924 단기차입금 16,000,000,000 16,000,000,000 3,840,524,093 반품충당부채 1,876,234,713 1,645,465,113 1,370,314,978 당기법인세부채 116,024,394 0 1,026,833,562 기타유동금융부채 0 1,086,813,365 기타유동부채 622,413,174 375,792,035 425,107,242 비유동부채 1,312,711,928 985,187,032 6,597,205,308 기타지급채무 307,794,090 181,938,573 93,550,000 장기차입금 0 종업원급여부채 996,393,838 795,959,959 6,495,119,808 기타비유동비금융부채 8,524,000 7,288,500 8,535,500 부채총계 29,182,925,763 26,885,145,564 27,317,348,476 자본 자본금 7,835,791,000 7,835,791,000 7,659,303,000 주식발행초과금 10,269,319,201 10,269,319,201 9,156,684,843 이익잉여금(결손금) 30,856,055,005 26,966,770,068 28,750,810,434 자기주식 (2,955,304,465) (2,955,304,465) (4,417,121,185) 기타자본구성요소 29,271,678,419 29,300,016,398 28,021,144,533 자본총계 75,277,539,160 71,416,592,202 69,170,821,625 자본과부채총계 104,460,464,923 98,301,737,766 96,488,170,101 포괄손익계산서 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 매출액 62,907,376,793 59,783,034,253 53,061,288,981 매출원가 30,726,008,850 29,351,125,254 23,009,860,873 매출총이익 32,181,367,943 30,431,908,999 30,051,428,108 판매비와관리비 29,048,216,120 28,753,642,112 28,980,002,187 영업이익(손실) 3,133,151,823 1,678,266,887 1,071,425,921 기타이익 415,368,094 1,453,945,822 469,257,024 기타손실 114,676,028 220,323,806 7,072,013,800 금융수익 2,916,336,526 429,515,076 413,924,635 금융비용 517,603,215 3,716,352,724 2,996,581,654 법인세비용차감전순이익(손실) 5,832,577,200 (374,948,745) (8,113,987,874) 법인세비용 391,284,869 117,894,341 (304,966,885) 당기순이익(손실) 5,441,292,331 (492,843,086) (7,809,020,989) 기타포괄손익 (422,474,647) 210,838,694 1,263,198,809 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여채무의 재측정요소 (277,914,764) (89,032,290) (653,637,669) 자산재평가이익 1,891,815,744 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 매도가능금융자산평가손익 (144,559,883) 299,870,984 25,020,734 총포괄손익의 귀속 5,018,817,684 (282,004,392) (6,545,822,180) 주당이익 기본주당이익(손실) 910 (149) (1,610) 희석주당이익(손실) 910 (149) (1,610) 자본변동표 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.04.01 (기초자본) 7,505,835,000 8,104,650,304 8,198,935,585 25,051,269,874 38,284,113,842 70,746,933,435 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (7,809,020,989) (7,809,020,989) 배당금지급 1,070,644,750 1,070,644,750 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 25,020,734 25,020,734 재평가이익 1,891,815,744 1,891,815,744 신주인수권부사채의 발행 153,468,000 1,052,034,539 (160,293,939) 1,045,208,600 신주인수권의 행사 교환사채의교환 보험수리적손익 (653,637,669) (653,637,669) 자기주식 처분 3,781,814,400 1,213,332,120 4,995,146,520 주식보상비용 2015.03.31 (기말자본) 7,659,303,000 9,156,684,843 4,417,121,185 28,021,144,533 28,750,810,434 69,170,821,625 2015.04.01 (기초자본) 7,659,303,000 9,156,684,843 4,417,121,185 28,021,144,533 28,750,810,434 69,170,821,625 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (492,843,086) (492,843,086) 배당금지급 1,202,164,990 1,202,164,990 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 299,870,984 299,870,984 재평가이익 신주인수권부사채의 발행 신주인수권의 행사 176,488,000 1,112,634,358 (139,126,550) 1,149,995,808 교환사채의교환 945,453,600 708,865,092 1,654,318,692 보험수리적손익 (89,032,290) (89,032,290) 자기주식 처분 516,363,120 409,262,339 925,625,459 주식보상비용 2016.03.31 (기말자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 2,955,304,465 29,300,016,398 26,966,770,068 71,416,592,202 2016.04.01 (기초자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 2,955,304,465 29,300,016,398 26,966,770,068 71,416,592,202 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 5,441,292,331 5,441,292,331 배당금지급 1,274,092,630 1,274,092,630 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (144,559,883) (144,559,883) 재평가이익 신주인수권부사채의 발행 신주인수권의 행사 교환사채의교환 보험수리적손익 (277,914,764) (277,914,764) 자기주식 처분 주식보상비용 116,221,904 116,221,904 2017.03.31 (기말자본) 7,835,791,000 10,269,319,201 2,955,304,465 29,271,678,419 30,856,055,005 75,277,539,160 현금흐름표 제 77 기 2016.04.01 부터 2017.03.31 까지 제 76 기 2015.04.01 부터 2016.03.31 까지 제 75 기 2014.04.01 부터 2015.03.31 까지 (단위 : 원) 제 77 기 제 76 기 제 75 기 영업활동현금흐름 8,916,299,134 (12,113,741,500) 1,387,578,739 당기순이익(손실) 5,441,292,331 (492,843,086) (7,809,020,989) 당기순이익조정을 위한 가감 6,437,519 7,067,928,989 5,599,922,182 자산부채의변동 3,415,617,285 (17,379,431,687) 3,258,622,198 법인세납부(환급) 52,951,999 (1,309,395,716) 338,055,348 투자활동현금흐름 1,633,705,577 (3,179,769,934) 2,928,189,385 이자수취 134,424,833 124,560,289 359,330,560 유형자산의 처분 30,909,092 5,000,270 무형자산의 처분 188,304,545 370,000,000 만기보유금융자산의 처분 8,035,000 배당금수취 43,645,740 445,350 11,962,794 단기금융상품의 감소 1,459,331,695 3,592,500,377 단기대여금 감소 1,021,216 장기대여금의 감소 매도가능금융자산의 처분 3,650,697,000 차량운반구처분 정부보조금의수령 74,106,818 보증금의 감소 506,516,000 573,982,770 단기금융상품의 증가 (500,000,000) 장기금융상품의 증가 (70,563,000) (269,015,250) (335,166,000) 유형자산의 취득 (2,100,527,253) (1,737,346,395) (281,844,545) 무형자산의 취득 (45,000,000) (116,090,909) (230,144,680) 매도가능금융자산의 취득 (2,178,000,000) (1,000,003,305) 종속기업투자주식의 취득 파생상품거래의 정산 (42,320,984) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 보증금의 증가 (272,292,198) (432,850,000) (141,484,802) 재무활동현금흐름 (1,629,810,299) 13,735,891,904 (581,148,275) 단기차입금의 증가 15,000,000,000 3,000,000,000 신주인수권의 행사 1,149,995,808 999,997,488 자기주식의 처분 1,041,058,426 이자지급 (355,717,669) (240,447,340) (497,013) 배당금지급 (1,274,092,630) (1,202,164,990) (1,070,644,750) 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 사채의감소 (3,500,004,000) 임대보증금의 감소 (12,550,000) (10,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,920,194,412 (1,557,619,530) 3,734,619,849 기초현금및현금성자산 9,521,562,872 11,096,102,172 7,353,921,869 외화표시현금의 환율변동효과 (253,931) (16,919,770) 7,560,454 기말현금및현금성자산 18,441,503,353 9,521,562,872 11,096,102,172 이익잉여금처분계산서 제 77 기 : 2016년 4월 1일부터 제 76 기 : 2015년 4월 1일부터 제 75 기 : 2014년 4월 1일부터 2017년 3월 31일까지 2016년 3월 31일까지 2015년 3월 31일까지 처분확정일 : 2017년 6월 28일 처분확정일 : 2016년 6월 24일 처분확정일 : 2015년 6월 26일 과 목 제 77 기 제 76 기 제 75 기 금 액 금 액 금 액 I. 미처분이익잉여금 25,782,505,913 22,020,630,239 23,924,887,104 전기이월미처분이익잉여금 20,619,128,346 22,602,505,615 32,387,545,762 보험수리적손익 (277,914,764) (89,032,290) (653,637,669) 당기순이익 5,441,292,331 (492,843,086) (7,809,020,989) II. 임의적립금 등의 이입액 연구및인력개발준비금 III. 합계(I+II) 25,782,505,913 22,020,630,239 23,924,887,104 IV. 이익잉여금처분액 1,401,501,893 1,401,501,893 1,322,381,489 이익준비금 127,409,263 127,409,263 120,216,499 배당금 1,274,092,630 1,274,092,630 1,202,164,990 주당배당금(%) 보통주 77기 :180원(18%) 76기 :180원(18%) 75기 :180원(19%)우선주 77기 :190원(19%) 76기 :190원(19%) 75기 :190원(19%) V. 차기이월미처분이익잉여금 24,381,004,020 20,619,128,346 22,602,505,615 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 유유제약(이하 "당사")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 왕암동 983번지에 소재하고 있습니다.당사는 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다. 당사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,836백만원이며 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 보통주 우선주 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 유승필 외 2,060,428 33.44% 79,984 6.16% 유유문화재단 125,580 2.04% 10,600 0.82% 유유상조회 42,070 0.68% 6,675 0.51% 자기주식 450,000 7.30% 2,600 0.20% 기타 주주 3,483,328 56.53% 1,197,686 92.30% 계 6,161,406 100.00% 1,297,545 100.00% 한편, 당사의 재무제 표 는 2017년 5월 31일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2017년 6월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.별도재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 2) 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손 및 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로 계상하고 있습니다. ③ 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 기타비용으로 계상하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 3) 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험 과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제 권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사는 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 및 기타비용을 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. ② 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.3.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 매출액 총액을, 대리인으로서 역할을 하고 있다고 판단되는 경우 수수료에 해당하는 부분을 수익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.6 정부보조금당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다 .고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공기구비품 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 시설이용권 비한정 내용연수 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.14 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 34 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 2.3.15 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 40,466백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 40,466백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 1,093백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사의 당기 보고기간종료일 현재 금융부채 25,572백만원 중 당기손익-공정가치 측정으로 지정된 항목은 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없 다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하 고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책 으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 40,466백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다 . 당사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으 며 , 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ① 거래가격의 산정당사는 의약품등의 제조, 판매 및 관련 부대사업을 영위하고 있으며, 2016회계연도 중 제조가공 및 판매업부문의 수익은 62,880백만원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. ② 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법 (adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법 (expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며, 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공할 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,500 5,500 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 22,177,345 - 25,980,213 - 대손충당금 (4,524,239) - (4,946,854) - 미수금 2,292,211 130,274 2,308,101 130,274 대손충당금 - (130,274) - (130,274) 미수수익 13,547 - 6,508 - 단기대여금 6,243 - 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,265,749 - 993,457 합 계 19,958,864 1,265,749 23,347,968 993,457 (2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,083,371 4,774,238 대손상각비 - 559,712 대손상각비환입 (422,615) - 제각 및 회수 - (250,579) 기말금액 4,660,756 5,083,371 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융자산 500,000 299,513 500,000 228,950 매도가능금융자산 - 1,093,179 - 2,278,516 합 계 500,000 1,392,692 500,000 2,507,466 (2) 매도가능금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 시장성 있는 지분증권 335,631 734,879 (185,334) 549,545 (60,225) 824,951 시장성 없는 지분증권 3,672,618 - - - (3,404,390) 268,228 시장성 없는 채무증권 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 6,186,249 734,879 (185,334) 549,545 (5,642,615) 1,093,179 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 미실현손익 손상차손누계액 장부금액 기 초 평 가 기 말 시장성 있는 지분증권 335,631 350,429 384,450 734,879 (60,225) 1,010,285 시장성 없는 지분증권 4,672,621 - - - (3,404,390) 1,268,231 시장성 없는 채무증권 2,178,000 - - - (2,178,000) - 합 계 7,186,252 350,429 384,450 734,879 (5,642,615) 2,278,516 (2)-2 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,278,516 2,975,766 취득 - 2,178,000 평가손익(법인세 차감전) (185,334) 384,450 손상차손 - (3,259,700) 매각 (1,000,003) - 기말금액 1,093,179 2,278,516 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,225,844 1,988,617 평가손실충당금 (19,544) (3,541) 제품 3,275,199 1,838,442 평가손실충당금 (99,437) (154,088) 재공품 2,532,265 1,620,379 원재료 4,106,783 5,534,839 미착품 1,128,665 1,301,754 합 계 13,149,775 12,126,402 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (38,648) (70,593) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 937,451 - 581,466 - 선급비용 137,574 - 34,767 - 기타투자자산 - 493,676 - 493,676 합 계 1,075,025 493,676 616,233 493,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 17,228,121 16,892,452 건물 31,759,553 31,148,440 감가상각누계액 (8,546,735) (7,734,446) 구축물 1,356,590 1,356,590 감가상각누계액 (463,639) (418,568) 기계장치 15,267,824 14,501,477 감가상각누계액 (13,317,878) (12,979,470) 정부보조금 (71,019) (3,776) 차량운반구 60,851 198,170 감가상각누계액 (60,848) (173,974) 공기구비품 3,960,318 3,687,239 감가상각누계액 (3,539,545) (3,437,808) 건설중인자산 92,000 50,000 합 계 43,725,593 43,086,326 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 16,892,452 151,680 - 183,989 - 17,228,121 건물 23,413,994 565,120 - 25,296 (791,592) 23,212,818 구축물 938,022 - - - (45,071) 892,951 기계장치 1,522,007 766,347 - - (338,408) 1,949,946 정부보조금 (3,776) (74,107) - 3,776 3,088 (71,019) 차량운반구 24,196 - (21,774) - (2,419) 3 공기구비품 249,431 273,080 - - (101,738) 420,773 건설중인자산 50,000 42,000 - - - 92,000 합 계 43,086,326 1,724,120 (21,774) 213,061 (1,276,140) 43,725,593 (주1) 당기 중 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체(주1) 감가상각 기 말 토지 17,283,559 - - (391,107) - 16,892,452 건물 23,566,390 678,817 - (56,828) (774,385) 23,413,994 구축물 983,093 - - - (45,071) 938,022 기계장치 904,655 903,633 - - (286,281) 1,522,007 정부보조금 (4,666) - - - 890 (3,776) 차량운반구 33,874 - (1) - (9,676) 24,197 공기구비품 190,733 154,897 - - (96,200) 249,430 건설중인자산 50,000 - - - - 50,000 합 계 43,007,638 1,737,347 (1) (447,935) (1,210,723) 43,086,326 (주1) 전기 중 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 5,000,000 ㈜KEB하나은행 건물(서울사옥) 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 7,000,000 ㈜기업은행 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 61,370 82,311 시설이용권 1,504,549 1,650,697 기타의무형자산 253,813 311,684 합 계 1,819,732 2,044,692 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 82,311 - (3) (20,938) 61,370 시설이용권 1,650,697 - (146,148) - 1,504,549 기타의무형자산 311,684 45,000 - (102,871) 253,813 합 계 2,044,692 45,000 (146,151) (123,809) 1,819,732 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 107,549 - - (25,238) 82,311 시설이용권 1,650,697 - - - 1,650,697 기타의무형자산 176,956 236,091 - (101,363) 311,684 합 계 1,935,202 236,091 - (126,601) 2,044,692 (3) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 2,247,475천원과 1,245,266 천 원이며, 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 1,057,931 1,241,919 건물 264,462 310,455 감가상각누계액 (119,008) (131,943) 합 계 1,203,385 1,420,431 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 1,241,919 (183,988) - 1,057,931 건물 178,512 (25,296) (7,762) 145,454 합 계 1,420,431 (209,284) (7,762) 1,203,385 (주1) 당기 중 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다 . (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(주1) 감가상각비 기 말 토지 850,812 391,107 - 1,241,919 건물 127,612 56,828 (5,928) 178,512 합 계 978,424 447,935 (5,928) 1,420,431 (주1) 전기 중 임대비율 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 42,780 49,364 운영비용 (8,211) (9,653) 합 계 34,569 39,711 14. 운용리스 (1) 리스이용자로서 리스거래당 사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 상이하며, 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다. ① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 521,065 259,008 1년 초과 5년 이내 2,084,260 1,036,032 합계 2,605,325 1,295,040 ② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와일반관리비 318,405 259,008 (2) 리스제공자로서 리스거래 당사는 본사와 지점의 토지, 건물을 임대하고 있습니다. ① 미래 최소리스료보고기간종료일 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 27,720 49,320 1년 초과 5년 이내 138,600 197,280 합계 166,320 246,600 ② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익: 기타수익 42,780 49,364 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함): 일반관리비 (8,211) (9,653) 합계 34,569 39,711 15. 관계기업및종속기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업및종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 대한민국 산소발생기 렌탈 49.12% 200,000 49.12% 200,000 종속기업 ㈜유유헬스케어(주1) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 49.80% 657,828 49.80% 657,828 합 계 857,828 857,828 (주1) ㈜유유헬스케어에 대한 지분율이 50% 미만이지만 주주간의 계약상 약정을 통해 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 ㈜유유헬스케어를 종속기업으로 분류하였습니다. 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 2,840,452 - 3,428,436 - 미지급금 5,151,400 307,794 2,948,336 181,939 미지급비용 344,883 - 321,453 - 예수금 179,894 - 175,671 - 부가가치세예수금 644,613 - 935,506 - 예수보증금 94,299 - 69,299 - 합 계 9,255,541 307,794 7,878,701 181,939 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 16,000,000 16,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜KEB하나은행 2.953 3,000,000 3,000,000 운영자금 ㈜KEB하나은행 2.694 2,000,000 2,000,000 운영자금 ㈜기업은행 2.383 5,000,000 5,000,000 운영자금 ㈜기업은행 2.390 2,000,000 2,000,000 운영자금 한국산업은행 2.050 2,600,000 2,600,000 운영자금 한국산업은행 2.540 1,400,000 1,400,000 합 계 16,000,000 16,000,000 18. 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증계약부채 (주1) - 8,524 - 7,289 (주1) 당사의 종속기업인 ㈜유유헬스케어와 관계기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 발생하였습니다. 19. 반품충당부채 당사는 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험율 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,645,465 1,370,315 증 가 230,770 275,150 기 말 1,876,235 1,645,465 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채는 전액 선수금입니다. 21. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,120,671 6,507,520 사외적립자산의 공정가치 (6,124,277) (5,711,560) 합계 996,394 795,960 (2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,030,928 1,213,802 정산으로 인한 손실 - 500,000 확정급여부채의 순이자 14,672 126,909 합계 1,045,600 1,840,711 (3) 당사는 ㈜KEB하나은행과 ㈜신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.64~2.24% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1)기초금액 6,507,520 8,584,126 2)급여비용(당기손익) 1,135,251 1,863,965 - 당기근무원가 1,030,928 1,213,802 - 이자원가 104,323 150,163 - 정산으로 인한 손실 - 500,000 3)퇴직급여 지급액 (859,157) (4,126,466) 4)순확정급여부채의 재측정요소 손실 337,057 185,895 - 재무적가정 손실(이익) (65,510) 7,810 - 경험조정 손실(이익) 402,567 178,085 5)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) 7,120,671 6,507,520 (5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 5,711,560 2,089,006 이자수익 89,650 23,254 퇴직급여 지급액 (657,689) (678,138) 재측정요소 이익(손실) (19,244) 71,751 부담금 납부액 1,000,000 4,205,687 기말금액 6,124,277 5,711,560 (6) 당기와 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 356,301 114,144 법인세효과 78,386 25,112 법인세 차감후 재측정요소 277,915 89,032 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 6,124,277 4,993,556 채무증권 - 718,004 합계 6,124,277 5,711,560 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.09% 1.83% 미래 급여인상율 5.18% 5.32% ( 9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율 (1% 변동) (245,029) 264,774 미래 급여인상율 (1% 변동) 264,570 (249,443) 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (주1) 17,000,000 1,000 원 6,161,406 6,538,246 6,161,406 6,538,246 우선주1 (주2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (주2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 7,458,951 7,835,791 7,458,951 7,835,791 (주1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(주2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초잔액 452,600 2,955,304 675,710 4,417,121 교환 (주1) - - (144,300) (945,454) 처분 - - (78,810) (516,363) 기말잔액 452,600 2,955,304 452,600 2,955,304 (주1) 전기 중 교환사채의 교환권 행사에 따라 당사가 보유중인 자기주식과 교환되었습니다.당사는 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 428,645 573,205 자기주식처분이익 2,332,558 2,332,558 신주인수권대가 216,397 216,397 자산재평가이익 8,075,500 8,075,500 주식선택권 (주1) 116,222 - 기타자본잉여금 18,102,356 18,102,356 합 계 29,271,678 29,300,016 (주1) 당사는 당기 중 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다. 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다. 권리부여일 성격구분 부여주식수 행사가능주식수 약정용역제공기간 부여일 공정가치(원) 2016.08.01 일반형 17,845 - 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 27,693 - 2017.01.01~2020.01.01 9,290 소 계 45,538 - (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (주1) 2,405,912 2,278,503 임의적립금 (주2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 25,782,506 22,020,630 합 계 30,856,055 26,966,770 (주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 77 기 (처분예정일 : 2017년 6월 28일) 제 76 기 (처분확정일 : 2016년 6월 24일) Ⅰ.미처분이익잉여금 25,782,506 22,020,630 1.전기이월미처분이익잉여금 20,619,129 22,602,505 2.당기순이익(손실) 5,441,292 (492,843) 3.순확정급여부채의 재측정요소 (277,915) (89,032) II.이익잉여금처분액 1,401,501 1,401,501 1.이익준비금 127,409 127,409 2.배당금 1,274,092 1,274,092 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기:180원(18%), 전기:180원(18%) 우선주:당기:190원(19%), 전기:190원(19%) 1,274,092 1,274,092 III.차기이월미처분이익잉여금 24,381,005 20,619,129 23. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출 43,999,070 40,759,801 상품매출 18,908,306 19,023,233 합 계 62,907,376 59,783,034 (2) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 19,703,101 18,650,573 상품매출원가 11,022,907 10,700,552 합 계 30,726,008 29,351,125 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 (1,297,221) 27,259 원료,재료,상품매입액 23,620,839 21,630,210 급여 14,886,301 13,269,477 퇴직급여 1,045,600 1,840,711 복리후생비 863,282 730,970 여비교통비 1,900,322 2,638,252 감가상각비 1,283,901 1,216,650 무형자산상각비 123,810 126,601 광고선전비 2,483,088 1,457,152 접대비 1,937,468 3,239,213 지급수수료 5,727,891 5,576,262 기타비용 7,198,943 6,352,010 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 59,774,224 58,104,767 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 11,967,073 10,625,474 퇴직급여 836,480 1,388,987 복리후생비 746,719 605,504 여비교통비 1,894,078 2,632,610 통신비 146,328 135,590 수도광열비 65,219 64,760 세금과공과 171,658 161,690 지급임차료 440,373 422,482 소모품비 155,110 170,519 지급수수료 5,459,922 5,187,160 광고선전비 2,483,088 1,457,152 도서인쇄비 68,258 47,923 접대비 1,937,468 3,237,508 운반비 311,866 305,273 교육훈련비 65,533 36,431 감가상각비 259,737 247,020 보험료 4,314 3,903 차량유지비 83,681 85,991 수선비 2,640 6,086 무형자산상각비 123,810 126,601 대손상각 (422,614) 559,712 경상개발비 2,247,475 1,245,266 합 계 29,048,216 28,753,642 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 68,937 506,903 임대수익 49,320 49,364 유형자산처분이익 12,726 4,999 무형자산처분이익 42,153 - 잡이익 242,231 892,680 합 계 415,367 1,453,946 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기부금 74,387 63,411 잡손실 36,698 156,913 유형자산처분손실 3,591 - 합 계 114,676 220,324 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 109,618 116,805 배당금수익 43,646 44,930 외환차익 97,645 187,769 외화환산이익 14,734 38,364 사채상환이익 - 41,647 매도가능금융자산처분이익 2,650,694 - 합 계 2,916,337 429,515 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 379,148 247,310 외환차손 138,201 191,407 외화환산손실 254 17,262 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 파생상품거래손실 - 674 합 계 517,603 3,716,353 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 130,155 60,852 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 115,385 소계 130,155 176,237 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 141,970 277,252 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 119,160 (335,595) 소계 261,130 (58,343) 법인세비용(수익) 391,285 117,894 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (185,333) 40,774 (144,559) 384,450 (84,579) 299,871 확정급여제도의 재측정요소 (356,301) 78,386 (277,915) (114,144) 25,112 (89,032) 신주인수권대가 - - - (178,367) 39,241 (139,126) 자기주식처분이익 - - - 1,433,496 (315,369) 1,118,127 합계 (541,634) 119,160 (422,474) 1,525,435 (335,595) 1,189,840 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,832,577 (374,949) 적용세율에 따른 세부담액 1,283,167 (82,489) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 407,467 1,010,278 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (81,896) (33,792) 세액공제로 인한 법인세효과 (1,301,553) (608,524) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 133,470 기타 84,100 (301,050) 법인세비용 391,285 117,893 유효세율(*) 6.71% - (*) 전기 중 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,375,898 98,637 78,386 1,552,921 1,552,921 - 반품추정부채 362,002 50,770 - 412,772 412,772 - 대손충당금 1,054,528 (85,358) - 969,170 969,170 - 국고보조금 57,933 31,400 - 89,333 89,333 - 재고자산평가손실충당금 34,678 (8,502) - 26,176 26,176 - 미지급비용 133,474 15,588 - 149,062 149,062 - 무형자산손상차손 112,095 (7,985) - 104,110 104,110 - 미수수익 (1,432) (1,548) - (2,980) - (2,980) 건설자금이자 (64,794) - - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (161,673) - 40,773 (120,900) - (120,900) 재평가이익 (2,277,705) - - (2,277,705) - (2,277,705) 기타 93,609 (354,132) - (260,523) - (260,523) 합계 718,613 (261,130) 119,159 576,642 3,303,544 (2,726,902) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,525,675 (174,889) 25,112 1,375,898 1,375,898 - 반품추정부채 301,469 60,533 - 362,002 362,002 - 대손충당금 987,094 67,434 - 1,054,528 1,054,528 - 국고보조금 47,842 10,091 - 57,933 57,933 - 재고자산평가손실충당금 50,209 (15,531) - 34,678 34,678 - 미지급비용 137,050 (3,576) - 133,474 133,474 - 무형자산손상차손 112,095 - - 112,095 112,095 - 미수수익 (3,138) 1,706 - (1,432) - (1,432) 건설자금이자 (62,849) (1,945) - (64,794) - (64,794) 매도가능금융자산평가손익 (77,094) - (84,579) (161,673) - (161,673) 재평가이익 (2,277,705) - - (2,277,705) - (2,277,705) 기타 255,216 (161,608) - 93,608 93,608 - 합계 995,864 (217,785) (59,467) 718,612 3,224,216 (2,505,604) (6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 499,899 499,899 관계기업투자 237,160 237,160 29. 주당이익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 5,441,292,331 (492,843,086) 우선주배당금 246,039,550 246,039,550 보통주이익(손실) 5,195,252,781 (738,882,636) 가중평균유통보통주식수 5,711,406 주 4,965,027 주 기본주당손익 910 (149) (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초보통주 6,161,406 5,311,808 자기주식 (450,000) (604,663) 교환사채의 교환 - 124,981 신주인수권 행사 - 132,901 합계 5,711,406 4,965,027 (2) 희석주당손익 보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 신주인수권(미행사 주식수: 207,181주)과 미교부주식(미가득 주식수: 45,538주)이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계1) 보고기간종료일 현재 당사는 유승필 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 비 고 종속기업 ㈜유유헬스케어 ㈜유유헬스케어 - 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) ㈜유유네이처 - ㈜유칼릭스 (구: 유유칼믹㈜) 유유칼믹㈜ - ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 ㈜유유헬스케어 제품ㆍ상품 매출 (197,414) 19,887 임대수입 42,780 41,422 상품ㆍ원재료 매입 129,438 220,072 지급수수료 등 449,989 482,537 관계기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 23,660 30,582 임대수입 - 4,490 상품ㆍ원재료 매입 1,400 72,265 기타무형자산 - 60,000 기타비용 1,273 - 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) 제품ㆍ상품 매출 83,374 9,519 임대수입 6,540 3,452 상품ㆍ원재료 매입 62,590 285,824 지급수수료 34,413 59,806 ㈜유칼릭스 (구: 유유칼믹㈜) 지급수수료 13,018 9,546 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 725,400 213,600 수익 합계 (41,060) 109,352 비용 합계 1,417,521 1,403,650 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기 전기 종속기업 ㈜유유헬스케어 매출채권 28,096 33,508 미수금 34,637 34,637 매입채무 - 12,421 미지급금 38,855 33,344 기타특수관계자 ㈜유유건강생활(구: ㈜유유네이처) 매출채권 49,056 5,587 미수금 3,135 - 매입채무 - 16,544 미지급금 - 330 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 미지급금 441,100 - 채권 합계 114,924 73,732 채무 합계 479,955 62,639 (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 종속기업(주1) 780,000 일반대출 ㈜유유헬스케어 ㈜KEB하나은행 관계기업(주1) 454,000 일반대출 등 ㈜유유테이진메디케어 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 합 계 1,234,000 (주1) 종속기업 및 관계기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있 습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 613,545 506,569 퇴직급여 14,937 1,021,455 합 계 628,482 1,528,024 31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 ㈜KEB하나은행 기업일반회전대출외 8,000,000 5,000,000 780,000 ㈜기업은행 기업일반회전대출 7,000,000 7,000,000 - 한국산업은행 기업일반회전대출 4,000,000 4,000,000 - 합 계 19,000,000 16,000,000 780,000 (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기(년) 당기말 전기말 유동부채: ㈜KEB하나은행 단기차입금 2.953 2018.03.30 3,000,000 3,000,000 2.694 2017.08.18 2,000,000 2,000,000 ㈜기업은행 단기차입금 2.383 2017.05.30 5,000,000 5,000,000 2.390 2018.01.02 2,000,000 2,000,000 한국산업은행 단기차입금 2.050 2017.06.07 2,600,000 2,600,000 2.540 2017.12.09 1,400,000 1,400,000 합계 16,000,000 16,000,000 (3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험 ㈜ 로부터 계약이행과 관련하여 5,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 국책연구기관과 체결한 중요 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. 1) 당사는 2005년 4월 25일 국책연구 과제인 농림기술개발사업과 관련하여 중앙대학교 산학협력단과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2005년 100,000천원, 2006년 100,000천원을 각각 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 60,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다.2) 당사는 2007년 12월 21일 국책연구과제 경기바이오센터 산학협동 연구 개발 관련하여 경기바이오센터와 공동으로 제2형 당뇨에 효과가 있는 천연물 신약의 개발 협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 2007년에 70,000천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 21,000천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다.3) 당사는 2014년 11월 한국한의학연구원과 공동연구로 진행하는 특구화 기술사업에 선정되었으며 동 개발사업과 관련하여 674,000천원을 수령하였으며, 당기말 현재상환의무가 있는 67,400천원을 장기 미지급금으로 표시하고 있습니다.4) 당사는 2015년 10월 국책연구과제인 글로벌 유망과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 831,211천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 83,121천원을장기미지급금으로 표시하고 있습니다. 5) 당사는 2015년 9월 국책연구과제인 유망 바이오 IP과제에 선정되어 동 개발사업과 관련하여 762,729천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 76,272천원을 장기미지급금으로 표시하고 있습니다 32. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,441,503 - 18,441,503 매출채권및기타채권 21,224,613 - 21,224,613 기타금융자산 799,513 1,093,179 1,892,692 합 계 40,465,629 1,093,179 41,558,808 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 9,563,334 - 9,563,334 차입금 16,000,000 - 16,000,000 기타금융부채 8,524 - 8,524 합 계 25,571,858 - 25,571,858 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,521,563 - 9,521,563 매출채권및기타채권 24,341,425 - 24,341,425 기타금융자산 728,950 2,278,516 3,007,466 합 계 34,591,938 2,278,516 36,870,454 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 8,060,640 - 8,060,640 차입금 16,000,000 - 16,000,000 기타금융부채 7,289 - 7,289 합 계 24,067,929 - 24,067,929 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융자산ㆍ부채 합 계 수익 : 이자수익 109,618 - - - 109,618 배당금수익 - 43,646 - - 43,646 외환차익 - - 97,646 - 97,646 외화환산이익 14,734 - - - 14,734 대손상각비환입 422,614 - - - 422,614 매도가능금융자산처분이익 - 2,650,694 - - 2,650,694 합 계 546,966 2,694,340 97,646 - 3,338,952 비용 : 기타의대손상각비 - - - - - 이자비용 - - 379,148 - 379,148 외환차손 - - 138,201 - 138,201 외화환산손실 - - 254 - 254 합 계 - - 517,603 - 517,603 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융자산ㆍ부채 합 계 수익 : 이자수익 116,805 - - - 116,805 배당금수익 - 44,930 - - 44,930 외환차익 - - 187,769 - 187,769 외화환산이익 38,364 - - - 38,364 사채상환이익 - - 41,647 - 41,647 합 계 155,169 44,930 229,416 - 429,515 비용 : 대손상각비 559,712 - - - 559,712 이자비용 - - 247,310 - 247,310 외환차손 - - 191,407 - 191,407 외화환산손실 - - 17,262 - 17,262 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 - - 3,259,700 파생상품거래손실 - - - 674 674 합 계 559,712 3,259,700 455,979 674 4,276,065 33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 9,255,541 - 307,794 9,563,335 차입금 7,600,000 8,400,000 - 16,000,000 합 계 16,855,541 8,400,000 307,794 25,563,335 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합계 매입채무및기타채무 7,878,701 - 181,939 8,060,640 차입금 7,600,000 8,400,000 - 16,000,000 합 계 15,478,701 8,400,000 181,939 24,060,640 (4) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 29,182,926 26,885,146 현금및현금성자산차감 (18,441,503) (9,521,563) 순부채 (A) 10,741,423 17,363,583 자본총계 (B) 75,277,539 71,416,592 부채비율 (A) / (B) 14.27% 24.31% 34. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,441,503 18,441,503 9,521,563 9,521,563 매출채권및기타채권 21,224,613 21,224,613 24,341,425 24,341,425 기타금융자산 1,892,692 1,892,692 3,007,466 3,007,466 금융자산 합계 41,558,808 41,558,808 36,870,454 36,870,454 금융부채 매입채무및기타채무 9,563,334 9,563,334 8,060,640 8,060,640 차입금 16,000,000 16,000,000 16,000,000 16,000,000 기타금융부채 8,524 8,524 7,289 7,289 금융부채 합계 25,571,858 25,571,858 24,067,929 24,067,929 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 824,951 - 268,228 1,093,179 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 3,362 18,438,141 - 18,441,503 매출채권 - - 17,653,106 17,653,106 기타채권 - - 3,571,507 3,571,507 기타금융자산 - 799,513 - 799,513 매입채무 - - 2,840,451 2,840,451 기타채무 - - 6,722,883 6,722,883 차입금 - 16,000,000 - 16,000,000 기타금융부채 - - 8,524 8,524 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 1,010,285 - 1,268,231 2,278,516 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 50 9,521,513 - 9,521,563 매출채권 - - 21,033,359 21,033,359 기타채권 - - 3,308,066 3,308,066 기타금융자산 - 728,950 - 728,950 매입채무 - - 3,428,436 3,428,436 기타채무 - - 4,632,204 4,632,204 차입금 - 16,000,000 - 16,000,000 기타금융부채 - - 7,289 7,289 당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 391,285 117,894 이자비용 379,148 247,310 이자수익 (109,618) (116,805) 배당금수익 (43,646) (44,930) 퇴직급여 1,045,600 1,840,711 외화환산손실 254 17,262 외화환산이익 (14,734) (38,364) 대손상각비(환입) (422,614) 559,712 매도가능금융자산처분이익 (2,650,694) - 파생상품거래손실 - 674 감가상각비(투자부동산포함) 1,283,901 1,216,650 무형자산상각비 123,810 126,601 유형자산처분이익 (12,726) (4,999) 유형자산처분손실 3,591 - 사채상환이익 - (41,647) 무형자산처분이익 (42,154) - 재고자산평가손실환입 (38,648) (70,593) 매도가능금융자산손상차손 - 3,259,700 잡이익 (3,776) (1,247) 주식보상비용 116,222 - 잡손실 1,236 - 합 계 6,437 7,067,929 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,802,868 (130,649) 미수금의 감소 15,890 13,036 미수수익의 증가 (31,847) - 선급금의 증가 (53,686) (470,069) 선급비용의 증가 (102,806) (1,721) 재고자산의 증가 (984,725) (4,412,309) 매입채무의 증가(감소) (573,250) 924,379 미지급금의 증가(감소) 2,328,920 (6,288,426) 선수금의 증가(감소) 246,621 (49,315) 예수금의 증가 4,223 30,904 미지급비용의 감소 - (13,154) 수입보증금의 증가(감소) 25,000 (6,920) 부가세예수금의 증가(감소) (290,893) 403,678 반품충당부채의 증가 230,770 275,150 퇴직금지급액 (201,467) (3,448,328) 사외적립자산의 납입 (1,000,000) (4,205,687) 합 계 3,415,618 (17,379,431) 6. 기타 재무에 관한 사항 (1)대손충당금 설정현황(연결기준)계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제77기 매 출 채 권 24,406,989 4,649,170 19.0% 단기 대여금 6,243 6,243 100.0% 미 수 금 2,484,412 148,889 6.0% 합 계 26,897,644 4,804,302 17.9% 제76기 매 출 채 권 28,199,883 5,327,907 18.8% 단기 대여금 6,243 6,243 100.0% 미 수 금 2,453,436 148,889 6.1% 합 계 30,659,562 5,483,039 17.8% 제75기 매 출 채 권 28,009,016 5,018,798 17.9% 단기 대여금 6,242 6,242 100.0% 미 수 금 2,495,824 268,792 10.7% 합 계 30,511,082 5,293,831 17.3% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제77기 제76기 제75기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 5,327,907 5,018,798 4,329,420 2. 순대손처리액(①－②±③) (285,565) (250,580) (17,557) ① 대손처리액(상각채권액) (285,565) (250,580) (17,557) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 (393,172) 559,689 706,935 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,649,170 5,327,907 5,018,798 *상기 대손충당금 현황은 매출채권에 대한 변동 현황입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 재무상태표 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 기준금액 : 매출채권 잔액- 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용 ①대손경험률을 산정함에 있어 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법을 준용하고 있습니다. ②연령분석법에 의한 대손추정 ( 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 16,313,301 1,077,959 6,967,921 24,359,181 특수관계자 47,808 47,808 계 16,361,109 1,077,959 6,967,921 24,406,989 구성비율 67.0% 4.4% 28.5% 100.0% (5) 재고자산 현황 등(연결기준)- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제77기 제76기 제75기 비고 의약품 제조및 판매 상 품 2,303,945 2,114,094 909,516 - 제 품 3,275,858 1,912,439 2,344,548 - 재공품 2,658,144 1,644,272 1,240,962 - 원 료 4,244,805 5,501,142 2,823,471 - 재 료 422,344 315,404 285,535 - 미착품 1,128,665 1,301,754 619,924 - 합 계 14,033,761 12,789,107 8,223,956 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.6 12.3 8.1 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.8 3.7 4.1 - (6) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 2017년 4월 3일 - 차이확인요령 : 대차대조표일 익일 오전 실사로 재고자산 차이가 없음.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 당기말 재고자산 실사는 외부감사인이 입회하에 실시하였습니다.3)장기체화재고 등 현황 (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 2,381,331 (77,385) 2,303,945 2,117,635 (3,541) 2,114,094 제 품 3,405,185 (129,326) 3,275,858 2,118,076 (205,638) 1,912,439 합 계 5,786,515 (206,711) 5,579,804 4,235,712 (209,178) 4,026,533 *당기 평가손실금액은 재고자산손실충당금으로 계상되어 있으며 폐기시에 재고자산산과 상계처리 예정임.(7) 공정가치평가 절차요약(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 18,905,063 18,905,063 9,833,291 9,833,291 매출채권및기타채권 23,425,838 23,425,838 25,183,030 25,183,030 기타금융자산 1,892,692 1,892,692 3,009,666 3,009,666 금융자산 합계 44,223,593 44,223,593 38,025,987 38,025,987 금융부채 매입채무및기타채무 11,873,488 11,873,488 9,837,003 9,837,003 차입금 16,900,000 16,900,000 17,444,000 17,444,000 기타금융부채 1,816 1,816 581 581 금융부채 합계 28,775,304 28,775,304 27,281,584 27,281,584 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 824,951 - 268,228 1,093,179 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 3,831 18,901,232 - 18,905,063 매출채권 - - 19,757,819 19,757,819 기타채권 - - 3,668,019 3,668,019 기타금융자산 - 799,512 - 799,512 매입채무 - - 4,646,888 4,646,888 기타채무 - - 7,226,600 7,226,600 차입금 - 16,900,000 - 16,900,000 기타금융부채 - - 1,816 1,816 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치 측정 자산 기타금융자산 1,012,485 - 1,268,231 2,280,716 공정가치가 공시되는 자산과 부채 현금및현금성자산 50 9,833,241 - 9,833,291 매출채권 - - 22,871,976 22,871,976 기타채권 - - 2,311,054 2,311,054 기타금융자산 - 728,950 - 728,950 매입채무 - - 4,879,900 4,879,900 기타채무 - - 4,967,103 4,967,103 차입금 - 17,444,000 - 17,444,000 기타금융부채 - - 581 581 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 유유제약 회사채 사모 2013년 06월 27일 3,500 0% - 2017년 12월 27일 상환 - 유유제약 회사채 사모 2013년 12월 13일 5,000 0%(YTM1%) - 2018년 12월 13일 상환 - 합 계 - - - 8,500 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제77기(당기) 한영회계법인 적정 - 제76기(전기) 한영회계법인 적정 - 제75기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제77기(당기) 한영회계법인 반기(연결)재무제표검토, 재무제표(연결)감사 89 1,429 제76기(전기) 한영회계법인 반기(연결)재무제표검토, 재무제표(연결)감사 89 1,269 제75기(전전기) 삼정회계법인 반기(연결)재무제표검토, 재무제표(연결)감사 86 998 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항감사인은 2017년 3월 31일 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다2. 개 요지난 2016년은 제약산업을 둘러싼 환경이 매우 급격하게 변하는 한해 였습니다. 국가의 전반적인 부정부패 척결 차원에서 일명 김영란법이라고 불리는 청탁금지법이 시행되었고 이로 인해 제약사들 또한 새로운 영업환경을 개척해야 했습니다. 또한 신약에 대해서만 허가 신청시 요구되던 국제공통기술문서 즉 CTD(common technical document)를 자료제출의약품 및 생물학적동등성시험 대상 제네릭 의약품에도 적용하도록 의무화 되었습니다. 그러나 우리 유유제약은 어려운 환경에도 불구하고 전 임직원이 단합해 회사 성장을 위해 노력했습니다. 보다 상세하게 제 77기 사업연도의 경영실적에 대해 말씀드리면 매출액은 연결기준 전년대비 2.6% 증가한 715억원을 달성하였으며, 영업이익은 129.1% 증가한 37억원을, 당기순이익은 흑자전환 하며 61억원을 실현하였습니다. 올해 유유제약은 지난해 실적 호조를 바탕으로 전통적으로 강세를 보이고 있는 전문의약품 제품군(신경과, 내분비, 이비인후과 등)은 안정적인 성장을 이끌고, 신성장 동력(제품군과 조직을 확대한 OTC 사업부 및 의료기기, 위수탁 등)을 본 궤도에 올려 매출 목표를 달성한다는 계획입니다. 유유제약은 고품질·고부가가치의 의약품 개발·생산을 통한 제약산업 발전을 위해 노력해 왔으며, 앞으로도 주주 여러분들의 주식가치를 증대 시키고, 높은 배당을 드리도록 최선의 노력을 다할 것입니다. 주주 여러분의 변함없는 관심과 성원을 부탁드립니다. 3. 재무상태 및 영업실적당사의 2017년 연결대상에 포함되는 종속회사인 유유헬스케어 내용을 포함하여 작성하였습니다 (단위:백만원) 재무상태표 제77기 제76기 증감 증감율 [유동자산] 56,641 49,015 7,626 15.6% ㆍ현금및현금성자산 18,905 9,833 9,072 92.3% ㆍ금융기관예치금 500 500 0 0.0% ㆍ매출채권 19,758 22,872 -3,114 -13.6% ㆍ기타수취채권 2,358 2,311 47 2.0% ㆍ재고자산 14,033 12,789 1,244 9.7% ㆍ당기법인세자산 - 67 - - ㆍ기타유동비금융자산 1,085 643 442 68.7% [비유동자산] 54,658 55,311 -653 -1.2% ㆍ금융기관예치금 300 228 72 31.6% ㆍ기타수취채권 1,309 1,037 272 26.2% ㆍ기타비유동금융자산 1,093 2,281 -1,188 -52.1% ㆍ유형자산 47,601 47,225 376 0.8% ㆍ무형자산 1,991 2,223 -232 -10.4% ㆍ관계기업에대한 투자자산 1,329 1,142 187 16.4% ㆍ기타비유동자산 499 499 0 0.0% ㆍ이연법인세 자산 534 674 -140 -20.8% 자산총계 111,299 104,327 6,972 6.7% [유동부채] 31,188 29,206 1,982 6.8% [비유동부채] 1,820 1,389 431 31.0% 부채총계 33,008 30,596 2,412 7.9% Ⅰ. 지배기업지분 77,161 72,858 4,303 5.9% [자본금] 7,835 7,835 0 0.0% [주식발행초과금] 10,269 10,269 0 0.0% [이익잉여금] 31,851 27520 4,331 15.7% [자기주식] -2,955 -2,955 0 0.0% [기타자본구성요소] 30,159 30,188 -29 -0.1% Ⅱ. 비지배기업지분 1,129 871 258 29.6% 자본총계 78,290 73,730 4,560 6.2% 부채 및 자본총계 111,299 104,327 6,972 6.7% ○ 당기말 자산총계는 111,299백만원으로 전년대비 6,972만원(6.7%) 증가하였습니다. 이는 현금및현금성자산의 증가에 기인한 것입니다.○ 당사의 부채는 전년대비 33,008백만원으로 전년대비 2,412백만원(7.9%)증가하였습니다. 이는 기타유동부채, 당기법인세부채의 증가로 인한 것입니다.○ 자본총계은 이익잉여금 및 기타자본증가로 4,560백만원(6.2%) 증가한 78,290백만원 입니다.※ 안정성지표 구 분 제77기 제76기 유동비율(%) 181.6 167.8 부채비율(%) 42.2 41.5 주1) 유동비율= (유동자산/유동부채)*100주2) 부채비율= (부채총액/자본총계)*100 -영업실적 (단위:백만원) 포괄손익계산서 제77기 제76기 증감 증감율 매출액 71,578 69,743 1,835 2.6% 영업이익(손실) 3,735 1,614 2,121 131.4% 당기순이익(손실) 6,146 -403 6,549 흑자전환 ㆍ지배기업주주지분 5,886 -253 6,139 흑자전환 ㆍ비지배지분 260 -151 411 흑자전환 총포괄손익(손실) 5,718 -286 6,004 흑자전환 기본주당이익(단위: 원) 987 -100 1,087 흑자전환 희석주당이익(단위: 원) 987 -100 1,087 흑자전환 ○ 당기에 매출증감 및 원가율 감소에 따라 영업이익은 전년대비 131.4% 증가한 3,735백만원 이며, 당기순이익은 영업이익증가 및 매도가능증권 처분이익(2,650백만원)영향에 따라 흑자전환 하며 6,146백만원을 기록 하였습니다. ※ 수익성지표 구분 제77기 제76기 매출액영업이익율(%) 5.2 2.3 매출액순이익율(%) 8.5 -0.6 총자산순이익율(%) 5.5 -0.4 주1) 매출액영업이익률= (영업이익/매출액)*100주2) 매출액순이익률= (당기순이익/매출액)*100주3) 총자산순이익률= (당기순이익/평균총자산)*100 4. 유동성 및 자금조달과 지출① 유동성 현황 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 18,905,063 - 18,905,063 매출채권및기타채권 23,425,838 - 23,425,838 기타금융자산 799,512 1,093,179 1,892,691 합 계 43,130,413 1,093,179 44,223,592 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 11,873,488 - 11,873,488 차입금 16,900,000 - 16,900,000 기타금융부채 1,816 - 1,816 합 계 28,775,304 - 28,775,304 (단위 : 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,833,291 - 9,833,291 매출채권및기타채권 25,183,030 - 25,183,030 기타금융자산 728,950 2,280,716 3,009,666 합 계 35,745,271 2,280,716 38,025,987 구 분 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 매입채무및기타채무 9,837,003 - 9,837,003 차입금 17,444,000 - 17,444,000 기타금융부채 581 - 581 합 계 27,281,584 - 27,281,584 ② 자금조달현황 자금조달 원천의 구성과 조달비용, 장.단기차입금의 구성내용 등 부채구조는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 ㈜KEB하나은행(구: ㈜외환은행) 2.69~2.95 5,900,000 6,194,000 운영자금 ㈜기업은행 2.36~2.39 7,000,000 7,000,000 운영자금 한국산업은행 2.05~2.54 4,000,000 4,000,000 운영자금 ㈜우리은행 2.85 - 250,000 합 계 16,900,000 17,444,000 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항종속회사인 유유헬스케어의 당기 및 전기 실적은 아래와 같습니다. ① 당기말 (단위:백만원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 (주)유유헬스케어 6,127 3,856 2,271 8,984 517 512 ② 전기말 (단위:백만원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 (주)유유헬스케어 5,555 3,797 1,758 10,645 (300) (394) ○ 헬스케어의 매출액은 전년대비 1,661만원(-15.6%) 감소한 8,984백만원을 실현하였지만, 원가율 감소등에 따라 당기순이익은 흑전환하였습니다. 또한 퇴직급여충당금의 증가로 인해 부채는 59백만원 증가한 (1.6%) 3,856백만원 입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사는 당기말 기준 4명(사내이사 3명, 사외이사 1명)의 이사로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.04.28 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 2 2016.05.12 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 3 2016.05.13 재무제표 승인 및 배당의 건 가결 4 2016.05.27 부동산 매입의 건 가결 5 2016.05.30 제76기 정기 주주총회 소집의 건 가결 6 2016.06.07 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 7 2016.06.24 대표이사 선임(중임)의 건 가결 8 2016.07.20 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 9 2016.08.18 차입금 연장의 건(외환은행) 가결 10 2016.09.23 골프회원권 매각의 건 가결 11 2016.12.08 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 다. 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 의결여부(참석률) 이의경(63.6%) 1 2016.04.28 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 - 2 2016.05.12 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 참석 3 2016.05.13 재무제표 승인 및 배당의 건 가결 - 4 2016.05.27 부동산 매입의 건 가결 - 5 2016.05.30 제76기 정기 주주총회 소집의 건 가결 - 6 2016.06.07 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 참석 7 2016.06.24 대표이사 선임(중임)의 건 가결 참석 8 2016.07.20 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 참석 9 2016.08.18 차입금 연장의 건(외환은행) 가결 참석 10 2016.09.23 골프회원권 매각의 건 가결 참석 11 2016.12.08 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 참석 라. 이사회내의 위원회 구성현황 (해당사항없음) 마. 이사회의 독립성 성 명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주와 기타이해관계 유승필 이사회 업무총괄 보통주 800,000주 보유 최대주주 본인 최인석 이사회 영업전반 해당사항 없음 해당사항 없음 윤영각 이사회 경영자문 해당사항 없음 인척 이의경 이사회 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 주1) 제77기 주주총회에서 윤영각 기타 비상무이사는 재선임 되었으며, 사외이사 3명이(안형문,강승안,전창기) 신규로 선임 되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 고광중 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 가. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 고 광 중 서울대 경영대학 경영학과 졸업미국 미시간대학 경영학 석사전 한국토지신탁 사외이사전 부영그룹 캄보디아 총괄본부장 비상근 나. 감사(감사위원회) 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.04.28 전자투표 및 전자위임장 도입의 건 가결 2 2016.05.12 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 3 2016.05.13 재무제표 승인 및 배당의 건 가결 4 2016.05.27 부동산 매입의 건 가결 5 2016.06.07 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 6 2016.07.20 올릭스(주) 주식 매각의 건 가결 7 2016.08.18 차입금 연장의 건(외환은행) 가결 8 2016.12.08 차입금 연장의 건(산업은행) 가결 주1) 제77기 주주총회에서 감사위원회를 설치하였으며, 고광중 감사는 일산상의 사유로 사임 하였습니다.주2) 감사위원은 안형문 사외이사, 강승안 사외이사, 전창기 사외이사로 구성되어 있습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 - 사업보고서 작성기준일 현재 서면투표제, 소수주주권은 행사되지 않았으며, 경영지배에 관하여 경쟁이 없습니다. - 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항당사는 제77기 주주총회에서 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.1. 전자투표, 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.o.kr」2. 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2017년 6월 18일~2017년 6월 27일 - 기간 중 오전 9시부터 오후 10시까지 시스템 접속 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)3. 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 증권거래전용 공인인증서 또는 은행, 증권 범용 공인인증서 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 유승필 본인 보통주 800,000 12.98 800,000 12.98 - 고희주 모 보통주 184,959 3.00 0 0 증여 " 모 우선주 14,294 1.10 0 0 증여 유승식 친인척 보통주 100 0.00 100 0.00 - 유승지 친인척 보통주 1,000 0.02 3,000 0.05 매수 유승선 친인척 보통주 45,170 0.73 45,170 0.73 - " 친인척 우선주 4,490 0.35 4,490 0.35 - 윤명숙 처 보통주 406,807 6.60 406,807 6.60 - " 처 우선주 39,120 3.01 39,120 3.01 - 유원상 자 보통주 398,030 6.46 582,989 9.46 수증 " 자 우선주 14,480 1.12 28,774 2.22 수증 현일선 친인척 보통주 1,000 0.02 1,000 0.02 - 유경수 자 보통주 220,062 3.57 220,062 3.57 - " 자 우선주 7,600 0.59 7,600 0.59 - 유정수 친인척 보통주 1,000 0.02 1,000 0.02 - 유지선 친인척 보통주 100 0.00 100 0.00 - 유덕상 친인척 보통주 100 0.00 100 0.00 - 최아이린 친인척 보통주 100 0.00 100 0.00 - 계 보통주 2,058,428 33.41 2,060,428 33.44 - 우선주 79,984 6.16 79,984 6.16 - 2. 최대주주 주요 경력 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간(2011년 01월~현재) 경력사항 겸임현황 유승필 대표이사 (회장) 유유제약 회장 -前유유제약 사장 -주한명예영사단 단장-주한아이티 명예영사 유유테이진 이사 3. 최대주주 변동현황당사는 대상기간 중 최대주주가 변동되었던 경우가 없습니다 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 유승필 800,000 12.98 유원상 582,989 9.46 윤명숙 406,807 6.60 우리사주조합 170 - 주1) 보통주 기준입니다. 5.소액주주현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 4,849 99.8 3,415,222 55.42 - 주1) 보통주 기준입니다. 6. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 4. 상법 제340조의 2의 제542조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 합작법인, 기술도입선, 회사의 영업상 안정적거래선, 기타 회사의 경영 및 영업상 관련이 있는자 또는 회사 경영정상화에 필요한 투자법인에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 긴급한 자금을 조달하기 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제 1호, 2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납일기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항 각호의 어느 하나 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 3월 31일 정기주주총회 6 월중 주주명부폐쇄시기 4월 1일 부터 4월 30일 까지 주권의 종류 ①1주권, ②5주권, ③10주권, ④50주권, ⑤100주권, ⑥500주권, ⑦1,000주권, ⑧10,000주권 등 8종 명의개서대리인 한 국 예 탁 결 제 원 주주의 특전 없음 공고게재신문 회사홈페이지 또는 매일경제신문 7. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 17년 3월 17년 2월 17년 1월 16년 12월 16년 11월 16년 10월 보통주 최 고 9,080 9,200 9,780 9,440 10,150 12,600 최 저 8,720 8,710 8,330 8,370 8,950 10,200 월간거래량 385,933 363,743 406,803 350,382 762,851 763,301 우선주 최 고 6,020 6,080 6,530 6,190 6,890 7,200 최 저 5,730 5,750 5,960 5,600 5,960 6,520