유유제약 사업보고서 (2023.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	제84기

매입액	비율	구입처	비고

유유제약(의 약 품)	원료	Omega-3	14,703	29.08%	KD Pharma외	수입,국내

은행엽엑스	6,913	13.67 %	Schwabe외	수입

기타	13,775	27.24 %	-	-

재료	단지함	1,137	2.25 %	성원피앤아이외	국내

타지함	129	0.26 %	대일이엔피	국내

라미네이션	8	0.02 %	진우아이앤피	국내

라벨	96	0.19 %	삼영특수인쇄외	국내

프라스틱병	128	0.25 %	파머플라텍외	국내

기타	1,440	2.85 %	-	-

소 계	38,329	75.80 %	-	-

유유헬스케어(건강기능식품)	원료	해조분말(알가리스/32%)	344	0.68 %	㈜에이아이코리아에프에스	국내

기타	7,776	15.38 %	아이비티 외	국내

재료	용기	431	0.85 %	엘케이에스 외	국내

기타	3,684	7.29 %	옥수 외	국내

소 계	12,235	24.20 %	-	-

합 계	50,564	100.00 %	-	-

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이( 단위 : 원/kg)

사업부분	품 목	제84기	제83기	제82기

유유제약(의 약 품)	Ticlopidine	132,404	139,390	119,939

염산메트포르민	35,808	41,259	31,923

유유헬스케어(건강기능식품)	해조분말(알가리스/32%)	8,500	8,500	8,500

WPC	13,000	16,200	16,200

다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거1) 생산실적 및 가동률- 유유제약(지배기업)

(단위: unit 수)

구 분	생산 가능 유닛수	실제 가동 유닛수	가동율 (%)

고형제	312,000,000	228,687,119	73%

연질캡슐	223,600,000	263,755,460	118%

합 계	535,600,000	492,442,579	92%

- 유유헬스케어(종속기업)

(단위: unit 수)

구 분	생산 가능 유닛수	실제 가동 유닛수	가동율(%)

나정	604,800,000	701,043,226	116%

스틱	176,400,000	125,658,004	71%

하드캡슐	75,600,000	72,815,100	96%

합 계	856,800,000	899,516,330	105%

2) 생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제84기	제83기	제82기

유유제약(의 약 품)	코팅정	제천공장	19,800	16,409	11,693

나정	1,299	930	1,344

연질캅셀	27,180	22,013	18,780

주사제	1,139	903	745

의약외품	617	955	214

기타	3,241	2,531	2,255

소계	53,276	43,741	35,031

유유헬스케어(건강기능식품)	나정 외	횡성공장	30,176	27,535	23,399

소계	30,176	27,535	23,399

합 계	83,452	71,276	58,430

3) 생산능력의 산출근거

① 산출기준: 생산가능 유닛수량을 총 생산가능 수량의 계산② 산출방법: 실제생산 유닛수량/생산가능 유닛수량라. 생산설비의 현황 등당사와 종속회사는 각각 충청북도 제천 및 강원도 횡성에 생산 공장을 운영하고 있으며 당기말 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	30,380,371	30,380,371

건물	51,783,184	50,559,132

감가상각누계액	(15,201,491)	(13,919,158)

정부보조금	(420,662)	(431,613)

구축물	2,430,185	2,430,185

감가상각누계액	(980,923)	(882,172)

정부보조금	(395,750)	(420,155)

기계장치	28,396,322	26,822,225

감가상각누계액	(18,095,947)	(18,342,915)

정부보조금	(8,491)	(17,755)

차량운반구	286,113	256,475

감가상각누계액	(170,163)	(122,571)

공구와기구	10,571,634	10,009,928

감가상각누계액	(8,189,794)	(7,044,079)

정부보조금	(16,917)	(3,739)

기타의유형자산	670,114	-

감가상각누계액	(670,114)	-

건설중인자산	259,363	1,333,188

합 계	80,627,034	80,607,347

(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*1) 대체(*2) 기 말 토지 30,380,371 - - - - - 30,380,371 건물 36,208,361 142,531 - (1,271,382) - 1,081,521 36,161,031 구축물 1,127,858 - - (74,346 ) - - 1,053,512 기계장치 8,461,556 2,250,775 (16,458) (1,783,448) - 1,379,458 10,291,883 차량운반구 133,904 26,738 - (47,592) - 2,900 115,950 공구와기구 2,962,109 525,925 - (1,138,512) 15,402 - 2,364,924 기타의유형자산 - - (40,001) - 40,001 - - 건설중인자산 1,333,188 1,632,554 - - - (2,706,379) 259,363 합 계 80,607,347 4,578,523 (56,459) (4,315,280) 55,403 (242,500) 80,627,034 (*1) 당기 합병으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체액 중 무형자산으로 대체된 242,500천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*) 기 말 토지 30,380,371 - - - - 30,380,371 건물 34,265,863 306,623 - (1,220,125) 2,856,000 36,208,361 구축물 1,209,447 - (6,170) (75,419) - 1,127,858 기계장치 7,535,078 1,733,766 (10,781) (1,479,402) 682,895 8,461,556 차량운반구 113,185 63,577 - (42,858) - 133,904 공구와기구 2,714,170 1,289,803 (6,319) (1,035,545) - 2,962,109 건설중인자산 3,454,434 1,417,649 - - (3,538,895) 1,333,188 합 계 79,672,548 4,811,418 (23,270) (3,853,349) - 80,607,347 마. 진행중인 투자 및 향후 투자계획해당사항 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 제형 품목명 제84기 제83기 제82기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 유유제약(의 약 품) 제품 코팅정 타나민 외 30,970 22.57% 30,189 21.74% 27,885 24.11% 나정 마빌정 외 2,028 1.48% 2,073 1.49% 2,075 1.79% 연질캅셀 뉴마코 외 40,885 29.80% 39,614 28.52% 32,832 28.39% 주사제 본키주 외 2,439 1.78% 2,508 1.81% 3,048 2.64% 경질 엘도민 외 1,129 0.82% 1,110 0.80% 246 0.21% 기타 베노플러스겔 외 3,615 2.63 % 3,738 2.69% 3,419 2.96% 상품 기타 피지오머 외 - - 26,840 19.33% 21,652 18.72% 기타 기타 기타 21,158 15.42 % - - 120 0.10% 소 계 102,224 74.50 % 106,071 76.38% 91,277 78.92% 유유헬스케어 (건강기능식품) 제품 나정외 더베이글 칼슘마그네슘아연비타민D 외 30,006 21.87 % 27,420 19.74% 23,670 20.47% 상품 기타 진황 외 157 0.11 % 131 0.09% 41 0.04% 소 계 30,163 21.98 % 27,551 19.84% 23,711 20.50% 유유메디컬스 (의료기기) 상품 기타 기타 4,343 3.17 % 5,664 4.08% 1,408 1.22% 소 계 4,343 3.17 % 5,664 4.08% 1,408 1.22% 유유건강생활(의료기기) 상품 기타 기타 700 0.51 % - - - - 소 계 700 0.51 % - - - - 내부거래 제거 (221) (0.16 %) (405) (0.30%) (741) (0.64%) 합 계 137,209 100.00% 138,881 100.00% 115,655 100.00% 나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 판매조직도.jpg 판매조직도 2) 판매경로 구 분 ETC OTC 수탁 수출 E커머스 합계 판매비율 55.76 6.51 34.57 1.01 2.14 100.00% 3) 수출 : 동남아 및 남미 4) 판매방법 및 조건 ① 현금 및 외상판매(담보 및 일부 신용) ② 방문판매 및 방문수금③ 수금비율: 현금(47.0%), 어음(11.0%), 카드(42.0%)④ 고려택배 위탁배송⑤ 제품의 BAR CODE화 5) 판매전략 ① 언론홍보 및 전문지 광고 등 고객 인지도 확산 ② 제품의 차별화 및 담당 PM의 제품 책임제로 내실 강화③ 현장 중심의 방문 판매와 retail 및 방문 수금④ 활발한 Seminar 개최 및 참가 활동⑤ 해외 신시장 개척 노력 등6) 수주사항해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사는 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 30,604,882 - - - 30,604,882 매출채권및기타채권 26,683,192 - - - 26,683,192 기타금융자산 1,462,012 293,735 3,485,110 - 5,240,857 전환사채콜옵션 - - 1,749,300 - 1,749,300 합 계 58,750,086 293,735 5,234,410 - 64,278,231 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 18,249,174 18,249,174 차입금 - - - 38,570,687 38,570,687 리스부채 - - - 836,466 836,466 기타금융부채 - - - 43,450 43,450 조기상환권옵션 - - 7,036,939 - 7,036,939 합 계 - - 7,036,939 57,699,777 64,736,716 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 25,838,582 - - - 25,838,582 매출채권및기타채권 28,146,547 - - - 28,146,547 기타금융자산 3,473,683 234,447 2,093,814 - 5,801,944 파생결합증권 - - 3,030,000 - 3,030,000 전환사채콜옵션 - - 1,909,054 - 1,909,054 합 계 57,458,812 234,447 7,032,868 - 64,726,127 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 23,091,717 23,091,717 차입금 - - - 38,482,536 38,482,536 리스부채 - - - 793,825 793,825 기타금융부채 - - - 58,200 58,200 합 계 - - - 62,426,278 62,426,278 (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.(4) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 영향을 미칠 수 있습니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 77,857,872 71,831,031 현금및현금성자산차감 (30,604,882) (25,838,582) 순부채 (A) 47,252,990 45,992,449 자본총계 (B) 120,355,655 123,374,041 부채비율 (A) / (B) 39.26% 37.28% 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1) 당사는 2021년 6월 15일에 30회 전환사채를 발행하였으며, 조기상환청구권(put option),매도청구권(call option)의 내역은 아래와 같습니다. 30회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 제 30 회 전환사채 총 발행금액 30,000,000 용도 운영자금 발행일 2021년 06월 15일 만기일 2026년 06월 15일 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 15일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2022-06-15 종료일:2026-05-15 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,560원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(주2) 1,097,560 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2022년 6월 15일부터 2023년 6월 15일까지 매월의 15일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 상기 사채관련하여 당기중 22,800,000천원을 소각하여, 당기말 미상각 잔액은 7,200,000천원이며,주식으로 전환가능한 주식수는 1,097,560주 입니다 주3) 제30차 전환사채의 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였으나, 당기 중 당사가 매도청구권를 행사하여 소각하거나 행사기일이 종료되어 당기말 현재 제30회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 모두 제거되었습니다. 31회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 24,500,000 용도 채무상환자금/운영자금/시설자금 발행일 2023-05-22 만기일 2028-05-22 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 05월 22일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2024-05-22 종료일:2028-04-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,150원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 3,989,739 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2024년 05월 22일부터 2025년 05월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다. 전환가액 조정 ( 1) "발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. (2) 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. (4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (5) 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. (5) 위 (5)에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, (5)에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 제31차 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다, 당기말 현재 제31회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 1,749,300천원이며 , 파생상품부채는 7,036,939천원입니다.주3) 보고서 제출기준일 현재 전환가액이 5,670원으로 조정되어, 전환가능 주식수는 4,320,987주 입니다. (4)-3 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 전환사채 매도청구권 1,749,300 - 1,909,055 - 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 - 7,036,939 - - 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등1) 라이센스아웃(License-out) 계약해당사항 없습니다.2) 라이센스인(License-in) 계약해당사항 없습니다. 3) 기타판매계약해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동1) 연구개발 담당조직 당사는 1989년 설립된 중앙연구소를 비롯해 신약 개발 경험이 풍부한 외국인으로 전원 구성된 사업개발본부, 식약처 관련 의약품등 국내 허가 업무를 담당하는 제약개발본부에서 연구·개발 업무를 전담하고 있습니다. R 역량 강화를 위해 연구 인력을 지속적으로 확보하여 현재 R 인력의 79% 이상이 석·박사 등 고급 인력으로 구성되어 있습니다. 연구개발인력 조직도.jpg 연구개발인력 조직도 (1) 세부인원 현황 구분 구성 인원수 중앙연구소 연구임원(*) 1 제제연구팀 4 분석연구팀 3 서울연구소 개발임원 1 연구개발팀 7 임상개발팀 3 서울사무소 사업개발임원 1 사업개발팀 3 (*1) 보고서 작성기준일 현재 개발임원(개발본부장)이 연구임원(연구소장)을 겸직하고 있어 인원수에서 제외하였습니다.(2) 석·박사 현황 구분 박 사 급 석 사 급 학 사 급 계 인원 5 13 5 23 (3) 핵심 연구인력 직위 성명 담당업무 주요경력 비고 상무 장재원 개발본부장및 연구소장 경희대 약학 박사前 대웅제약 개발본부장前 일화 의약연구실 개발실장 - 상무 김경원 연구부소장 성균관대학원 약학대학 박사前 대웅제약 신약제제팀장 - 상무 LaxmikantAtmaram Gharat 사업개발본부장 University of Arizona(미국), Ph.D, Medicinal Chemistry前 Glenmark Pharmaceutical 부사장 - 2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제84기 제83기 제82기 비용의성격별 분류 원재료비등 6,668 8,451 3,887 인건비 1,534 1,325 770 연구개발비용 계 8,202 9,776 4,657 (정부보조금) - - - 보조금 차감후 금액 8,202 9,776 4,657 회계처리 내역 판관비 8,202 9,776 4,657 제조원가 - - - 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 8,202 9,776 4,657 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용 합계 ÷ 당기매출액 × 100] 8.0% 9.2% 5.1% - 별도 누계기준입니다. 다. 연구개발 진행 현황 및 향후 계획보고서 작성기준일 기준 현재 당사가 연구개발 진행중인 신약 파이프라인 현황은 다음과 같습니다.[연구개발 진행 총괄표] 구 분 품 목 적응증 연구시작일 현재 진행단계 비 고 단계(국가) 승인일 화학합성 개량신약 YY-DUT 전립선 비대증 탈모증 2019 임상 시험 준비중 - - YY-DTT 전립선 비대증 2019 임상 시험 준비중 - - YY-DTT-Tam 전립선 비대증 2022 임상 시험 준비중 - - 바이오 신약 - - - - - - 바이오시밀러 - - - - - - - - - - - - 천연물 개량신약 - - - - - - - - - - - - 1) 품목 : YY-DUT ① 구 분 개량신약 ② 적응증 탈모 ③ 작용기전 5-알파 환원효소 억제 ④ 제품의 특성 오리지널 제품 대비 1/3 축소된 크기와 제형 변경으로 환자 복용 편의성 향상 ⑤ 진행경과 연구 진행중 ⑥ 향후계획 미국, 유럽 임상 및 탈모 적응증 허가 / 글로벌 licensing-out ⑦ 경쟁제품 Avodart 등 탈모치료제 ⑧ 관련논문 등 - ⑨ 시장규모 2028년 전세계 142억 달러, CAGR 8.1% (출처: Grand View Research) ⑩ 기타사항 두타스테리드(0.5mg) 정제 2) 품목 : YY-DTT ① 구 분 개량신약 ② 적응증 전립선 비대증 ③ 작용기전 5- 알파 환원효소 억제 및 포스포디에스테라제 5억제 제 ④ 제품의 특성 복합제 (두타스테리드 및 타다리필 ), 동시에 2 가지작용기전 ⑤ 진행경과 임상시험 준부중 ⑥ 향후계획 미국 , 유럽 임상 시험 / 적응증 허가 / 글로벌 licensing-out ⑦ 경쟁제품 Avodart + Cialis 연질 캡슐 ⑧ 관련논문 등 - ⑨ 시장규모 2028 년 전세계 461,000.000 USD (출처 : IQVIA May 2020) ⑩ 기타사항 두타스테리드 (0.5mg) + 타다리필 (5mg) Tablet 3) 품목 : YY-DUT-Tam ① 구 분 개량신약 ② 적응증 전립선 비대증 ③ 작용기전 5- 알파 환원효소 억제 및 선택적 알파 1A-아드레날린 수용체 길항 제 ④ 제품의 특성 복합제 (두타스테리드 및 탐수로신 ), 동시에 2 가지작용기전 ⑤ 진행경과 임상시험 준부중 ⑥ 향후계획 시범 임상 시험 (Pilot BE study) (인도 ) / 미국 , 유럽 임상 및 탈모 적응증 허가 / 글로벌 licensing-out ⑦ 경쟁제품 Jalyn 연질 캡슐 ⑧ 관련논문 등 - ⑨ 시장규모 2028 년 전세계 569,000.000 USD (출처 : IQVIA May 2020) ⑩ 기타사항 두타스테리드 (0.5mg) + 탐수로신 (0.4mg) Tablet 라. 연구개발 실적공시서류 작성기준일로부터 최근 3년간 식약처로부터 허가받은 자사생산 제품(위탁제품 제외) 제품의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 허가완료일 화학합성 제네릭 유바로정15밀리그램(리바록사반) 항응고제 2021-02-24 유바로정10밀리그램(리바록사반) 항응고제 2021-02-24 세뉴벨라정(세벨라머탄산염) 편두통치료제 2022-06-14 타나민정240밀리그램(은행엽건조엑스) 인지기능개선제 2023-04-07 자료제출의약품 나그란구강붕해정2.5밀리그램(나라트립탄염산염) 편두통치료제 2021-10-18 뉴마코에스연질캡슐500밀리그램(오메가-3-산에틸에스테르90) 고트리글리세라이드 혈증치료제 2023-03-23 펙소지엔정60밀리그램(펙소페나딘염산염) 항히스타민제 2023-06-01 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 종류 취득일 명칭 독점적 사용기간 등록번호 특허 2023-09-182023-02-072022-06-302022-02-082021-08-02 신규한 펩타이드 및 이를 유효성분으로 포함하는 안구질환 치료용 약학 조성물 (NOVEL PEPTIDE AND PHARMACEUTICAL COMPOSITION FOR TREATMENT OF EYEDISEASES COMPRISING SAME NOVEL PEPTIDE AS ACTIVE INGREDIENT.) (한국, Divisional) 2037-05-17(호주) 2038-05-17(러시아) 2038-05-17(한국) 2038-05-17(미국) 2038-05-17 KR102498428AU2018281617RU2019141646KR1022872260000US20210024577A1 특허 2023-03-28 PEPTIDES AND PHARMACEUTICAL COMPOSITIONS FOR TREATING EYE DISEASES (미국) 2040-07-11 US11613558 특허 2019-06-28 두타스테리드와 타다라필을 용해시킨 경구용 캡슐 제형의 복합제제 (한국) 2036-09-30 KR1019965970000 특허 2017-03-09 글리세롤 지방산에스테르유도체 또는 프로필렌글리콜 지방산에스테르유도체를 함유한 두타스테리드와 타다라필의 복합 캡슐제제 조성물 및 이의 제조방법 (한국) 2036-05-12 KR1017168780000 특허 2016-11-18 두타스테리드를 포함하는 약학적 조성물 및 이를 포함하는 캡슐 제형 (한국) 2035-12-03 KR1016793800000 특허 2016-11-21 프로필렌글리콜 모노라우레이트를 포함하는 두타스테리드의 약학적 조성물 및 이의 제조 방법 (한국) 2035-12-31 KR1016799920000 특허 2007-07-04 은행엽 엑스 고농도 함유 주사제 (한국) 2025-09-13 KR1007380210000 특허 2007-05-23 신규한 조성의 알츠하이머형 치매 및 파킨슨씨병 예방 또는 치료용 은행잎 추출물, 그리고 은행잎으로부터의 추출 및 정제 방법 (한국) 2026-04-28 KR1007236090000 나. 지배기업의 내용1) 산업의 특성 제약산업은 국민 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 지식기반 산업으로 첨단 부가가치산업입니다. 타 업종에 비해 기술 집약도가 높은 편이며, 고도의 전문성과 함께 긴 투자기간과 높은 위험을 수반하지만 글로벌 블록버스터급 신약 개발에 성공할 경우 막대한 고부가가치 창출이 가능하므로 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 2) 산업의 성장성 국내 제약산업은 생활수준의 향상과 고령화사회로의 급속한 진전 속에서 의약품수요의 확대로 인한 성장요인이 있습니다. 반면, 제약산업에 대한 정부의 리베이트 근절 정책이 정착화되고 일괄약가인하제도가 지속적으로 시행되고 있습니다. 이와 같이 정부의 정책 방향이 공정거래 정착을 통한 보험재정 안정화에 초점을 맞추고 있어 제약산업전반에 적지 않은 영향을 미치고 있습니다. 그럼에도 불구하고 2022년 국내제약시장은 전년대비 약 9.4% 성장하였고 여러 제약회사들의 활발한 의약품 연구개발 활동 등에 힘입어 꾸준한 성장을 할 것으로 기대하고 있습니다.다수의 제약사들은 기존 성장에 안주하지 않고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에도 힘쓰고 있으며, 원천기술과 우수한 완제의약품 개발 능력을 바탕으로 해외시장에 진출하기 위한 노력도 활발히 하고 있습니다.앞으로도 제약시장은 바이오의약품의 성장, 외자사와의 전략적 제휴, 개별 종목들의 연구성과나 수출계약 등이 지속적으로 부각되면서 향후 경제성장을 이끌어갈 주력산업으로 성장할 것이라 예상됩니다. ※ 의약품 생산업체 수, 품목수 및 생산액 (단위 : 개소, 건, 백만원) 구분 완제의약품 원료의약품 업체수 품목수 생산금액 업체수 품목수 생산금액 2013년 285 16,622 14,132,536 381 10,341 2,243,572 2014년 299 18,357 14,280,482 379 10,861 2,138,937 2015년 356 17,907 14,856,025 241 7,983 2,113,591 2016년 353 18,546 16,332,406 246 7,851 2,473,726 2017년 357 19,291 17,551,102 231 7,002 2,807,102 2018년 329 19,239 18,543,784 242 6,700 2,561,639 2019년 349 20,703 19,842,532 263 7,660 2,470,647 2020년 395 21,226 21,023,588 272 6,971 3,542,591 2021년 399 20,754 22,445,108 285 6,641 3,045,490 2022년 399 21,298 25,571,174 303 6,363 3,379,161 자료출저: 식품의약품안전처 의약품관리과 및 한국제약바이오협회 ※ 국내 제약시장 규모 (단위 : 십억 원) 구분 2022년 2021년 2020년 2019년 2018년 2017년 전문의약품 21,464 19,721 18,453 17,896 16,371 14,979 일반의약품 2,691 2,354 2,296 2,304 2,222 2,151 합 계 24,155 22,075 20,748 20,200 18,593 17,130 성장률 9.4% 6.4% 2.70% 8.60% 8.50% 6.20% 자료출처: IMS Health Data 3) 경기변동의 특성 및 계절성 제약산업은 국민의 건강과 직접적으로 연관된 의약품을 연구 ·제조하는 산업인 만큼 타 업종에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 가지고 있습니다. 일반의약품의 경우에는 경기변동과 계절적 환경요인에 다소 영향을 받는 편인 반면, 전문의약품은 질병치료, 생명연장 등 필수재적인 재화 성격과 안정적인 수급 구조로 전반적인 경기변동에 대한 민감도는 여타 산업과 비교 시 다소 낮은 수준입니다. 4) 경쟁상황지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로 자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기업들의 제약업계 진출과 cGMP투자에 따라 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다. 또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장의 급속한 성장과 더불어,대형 오리지널 제품의 제네릭 의약품 출시, 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적인 투자로 제약업체간의 경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.5) 자원조달상의 특성국내 제약사들의 원료 합성에 대한 새로운 공정 및 기술 개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화가 상당한 진전을 이루었으나, 아직까지도 해외에서의 수입 의존도가 높은 수준입니다. 6) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 관계법령 약사법,우수의약품 제조기준(KGMP), 향 정신의약품 관리법, 마약법우수의약품 유통관리기준 (KGSP), 제약산업 육성 및 지원에 관한 특별법 등 정부의 규제 및 지원 판매자 가격표시제(RPLS), 실거래가 상환제, 보험약가 규제,포괄수가제, 혁신형 제약기업 선정 및 지원 등 신약개발 연구지원 보건복지부에서 연구개발 및 신약개발 자금지원 등 7) 시장점유율 추이 ※주요 제약사 매출액 (별도재무제표 기준) (단위 : 백만원) 회 사 명 매출액 2022년 2021년 2020년 2019년 유한양행 1,726,365 1,624,133 1,567,941 1,463,261 종근당 1,472,344 1,333,989 1,300,544 1,078,618 대웅제약 1,161,254 1,055,170 944,752 1,005,180 녹십자 1,244,929 1,170,305 1,227,761 1,146,094 한미약품 982,049 917,018 872,404 863,647 광동제약 850,526 825,228 764,315 748,889 동아에스티 635,840 590,123 586,577 612,249 JW중외제약 676,887 601,815 542,635 510,602 보령제약 722,056 594,412 541,445 524,269 한독 536,574 511,148 497,228 466,401 대원제약 452,801 339,076 306,359 315,309 동화약품 315,928 272,213 267,439 307,150 삼진제약 274,032 250,070 235,165 241,926 영진약품 218,381 196,067 208,464 220,516 환인제약 194,258 177,179 171,327 159,178 신풍제약 196,169 179,784 187,327 180,096 부광약품 190,339 181,631 166,144 165,993 삼일제약 179,603 133,956 122,680 120,694 국제약품 123,599 115,744 126,515 108,709 한올바이오파마 109,995 101,594 88,602 108,452 유유제약 106,071 91,278 81,217 78,958 동성제약 93,328 84,407 87,800 86,537 일성신약 61,248 42,089 40,601 48,412 ※ 출처 : 전자공시시스템 8) 신규사업의 내용- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 9) 조직도 유유제약 조직도.jpg 유유제약 조직도 다. 종속기업의 내용[유유헬스케어]1) 산업의 특성건강기능식품은 인체에 유용한 성분 또는 원료를 사용하여 제조하고 기능성을 제공하여 건강 유지에 도움을 주는 제품으로서 일반식품 대비 고부가가치를 창출할 수 있는 산업입니다. 평균 수명의 연장과 소득 수준 향상 등으로 인해 삶의 질에 대한 인식이 향상되면서 웰빙(Well-being), 로하스(LOHAS), 셀프 메디케이션(Self-Medication)과 같은 건강을 지향하는 사회 트렌드가 형성되고, 식생활의 서구화에 따른 성인병과 만성질환 발병 증가로 건강기능식품에 대한 관심이 높아지고 있습니다.2) 산업의 성장성국내 건강기능식품은 고령화 가속, 코로나19 확산 등 건강에 대한 관심과 투자 비용증가로 매년 외연 확장을 거듭해 2023년 6조 2천억원을 돌파했습니다. 이는 5년 전인 2019년과 비교하면 약 27% 성장한 규모로 빠른 속도로 성장하고 있습니다. 향후에도 고령화와 위드코로나 시대에 면역 및 건강한 삶에 대한 관심은 전세계적으로 증가할 것으로 예상되어 이에 따라 건강기능식품 시장은 지속적으로 성장할 것이라 전망됩니다.※ 국내 건강기능식품 시장 규모 연도 시장규모(억원) 성장률(%) 2023년 62,022 0.9% 2022년 61,498 8.1% 2021년 56,902 10.0% 2020년 51,750 5.8% 2019년 48,936 - 출처: 한국건강기능식품협회, 2023 3) 경기변동의 특성 건강기능식품은 일반경기 변동이나 계절적 경기변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 경쟁 업체의 증가와 가격 경쟁의 영향으로 큰 폭으로 성장하기 어려운 구도입니다. 이에 따라 유유헬스케어는 소비자 니즈에 맞춘 기능성식품 출시 및 품질개선 등 지속적인 노력을 기울이고 있습니다. 4) 경쟁상황 국내 건강기능식품 관련해서는 진입장벽이 높지 않아 경쟁이 격화된 상황이며 수입 브랜드들의 국내시장 유입으로 인해 경쟁은 더욱 심화되고 있습니다. 갈수록 소득수준이 향상됨에 따라 웰빙트랜드 인기 증가 및 건강 예방의 관심이 높아지면서 잠재시장을 인식한 대기업들도 시장에 진입을 하고 있는 추세입니다. 5) 자원조달상의 특성 건강기능식품은 원료의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 크며, 대체로 원료 대량 수입, 유통회사의 우월적 위치를 차지하고 있습니다. 공장 지리적위치의 특성상 노동력의 수급은 비교적 어려운 편입니다. 6) 관계법령 또는 정부의 규제 건강기능식품의 관계법령은 점차적으로 완화되고 있는 추세인 반면, 식품위생이나 과대광고에 대한 부분은 한층 강화되고 있습니다. 현재 영업에 가장 중요한 영향을 미치는 법률은 식품위생법, 건강기능식품법 및 하위법령, 건강기능식품공전, 식품공전 등 입니다.[유유메디컬스]1) 산업의 특성의료기기산업은 의료기기 제품의 설계 및 제조에 관련된 다 학제간(Interdisciplinary)기술로, 임상의학과 전기, 전자, 기계 재료, 광학 등의 공학이 융합되는 응용기술이며 궁극적으로 의료기기를 통한 인간의 삶의 질 향상을 목표로 하는 보건의료의 한 분야입니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품부터 MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기까지 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 최근 기술의 발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다. 또한 의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등의 규제를 받고 있습니다.2) 산업의 성장성의료기기산업은 세계적으로 평균 수명이 늘어남에 따라 다양한 기업들이 혁신적인 의료기술을 선보이면서 높은 성장률을 가진 시장입니다. 국내 의료기기 시장은 2022년 11조 9천억원으로 2021년 대비 30.3% 증가했으며, 지난 5년 동안 시장규모는 연평균 15.6% 성장세를 이어가고 있습니다. (단위 : 조원) 구분 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 국내 의료기기 시장규모 6.8 7.8 7.5 9.1 11.9 국내 의료기기 생산금액 6.5 7.3 10.1 12.9 15.7 자료출처: 한국의료기기산업협회, 20233) 경쟁상황 및 경기변동의 특성의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성 및 신뢰성을 우선적으로 고려하기 때문에 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강해 상대적으로 시장의 진입장벽이 높은 반면, 가격 탄력성은 낮습니다. 특히, 장기간의 개발과정, 개발 이후 임상 실험 등 제품화 과정에서의 투자비의 부담뿐만 아니라 국내 제조업체 및 수입업체의 수가 지속적으로 증가함에 따라 진입장벽이 높다고 분석되고 있습니다. 4) 자원조달상의 특성유유메디컬스 주상품인 인공호흡기는 전량해외수입상품으로 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 많습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제84기 제83기 제82기 2023년 12월 2022년 12월 2021년 12월 [유동자산] 101,596 96,358 98,888 ㆍ현금및현금성자산 30,605 25,839 50,263 ㆍ금융기관예치금 - 3,030 - ㆍ매출채권 20,801 21,940 19,528 ㆍ기타수취채권 3,653 2,876 3,265 ㆍ유동금융자산 1,749 1,909 ㆍ재고자산 44,152 39,832 25,225 ㆍ당기법인세자산 - - ㆍ기타유동자산 387 682 394 ㆍ반환제품회수권 249 250 213 [비유동자산] 96,617 98,847 94,097 ㆍ금융기관예치금 4,947 5,567 2,204 ㆍ매출채권 - 494 345 ㆍ기타수취채권 2,229 2,837 2,065 ㆍ기타비유동금융자산 294 234 572 ㆍ유형자산 80,627 80,607 79,672 ㆍ무형자산 4,268 3,717 4,138 ㆍ사용권자산 776 764 669 ㆍ공동기업투자 3,083 3,611 3,260 ㆍ기타비유동자산 393 1,016 1,172 ㆍ이연법인세자산 - - - 자산총계 198,213 195,205 192,985 [유동부채] 49,975 64,315 30,015 [비유동부채] 27,883 7,516 34,285 부채총계 77,858 71,831 64,300 Ⅰ. 지배기업지분 112,187 116,816 124,281 [자본금] 20,202 20,202 20,202 [주식발행초과금] 32,161 32,161 32,046 [이익잉여금] 20,170 31,396 36,540 [자기주식] (5,791) (6,156) (4,370) [기타자본구성요소] 45,445 39,213 39,863 Ⅱ. 비지배기업지분 8,168 6,558 4,404 자본총계 120,355 123,374 128,685 부채 및 자본총계 198,213 195,205 192,985 구 분 제84기 제83기 제82기 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 137,210 138,881 115,655 영업이익(손실) 365 (592) 1,200 당기순이익(손실) (5,541) (4,425) (920) ㆍ지배기업주주지분 (7,181) (5,987) (2,214) ㆍ비지배지분 1,640 1,562 1,294 총포괄손익(손실) (5,885) (2,480) (2,732) ㆍ지배기업주주지분 (7,495) (4,634) (4,012) ㆍ비지배지분 1,610 2,154 1,280 기본주당이익(단위: 원) (443) (378) (157) 희석주당이익(단위: 원) (443) (378) (157) 연결에 포함된 회사수 3 2 2 - 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제84기 제83기 제82기 2023년 12월 2022년 12월 2021년 12월 [유동자산] 90,218 87,134 91,991 ㆍ현금및현금성자산 25,785 22,245 47,057 ㆍ금융기관예치금 - 3,030 - ㆍ매출채권 16,521 18,316 16,089 ㆍ기타수취채권 3,612 3,344 4,284 ㆍ유동금융자산 1,749 1,909 - ㆍ재고자산 41,925 37,362 23,993 ㆍ당기법인세자산 98 74 25 ㆍ기타유동자산 279 604 330 ㆍ반환제품회수권 249 250 213 [비유동자산] 80,298 81,766 78,251 ㆍ금융기관예치금 4,725 5,425 2,158 ㆍ기타수취채권 2,167 2,764 2,850 ㆍ비유동금융자산 294 234 572 ㆍ유형자산 65,566 65,018 64,064 ㆍ무형자산 3,547 3,588 4,133 ㆍ사용권자산 547 646 532 ㆍ투자부동산 1,254 1,270 965 ㆍ공동기업투자 167 167 167 ㆍ종속기업투자 1,638 1,638 1,638 ㆍ기타비유동자산 393 1,016 1,172 ㆍ이연법인세자산 - - 자산총계 170,516 168,900 170,242 [유동부채] 42,928 57,185 23,824 [비유동부채] 24,807 3,983 28,495 부채총계 67,735 61,168 52,319 [자본금] 20,202 20,202 20,202 [주식발행초과금] 32,161 32,161 32,046 [이익잉여금] 12,725 24,048 31,919 [자기주식] (5,791) (6,156) (4,370) [기타자본구성요소] 43,484 37,477 38,126 자본총계 102,781 107,732 117,923 부채 및 자본총계 170,516 168,900 170,242 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제84기 제83기 제82기 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.3 매출액 102,224 106,071 91,277 영업이익(손실) (3,057) (4,986) (1,610) 당기순이익(손실) (7,289) (8,251) (2,966) 총포괄손익(손실) (7,593) (7,360) (4,750) 기본주당이익(단위: 원) (450) (515) (204) 희석주당이익(단위: 원) (450) (515) (204) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 84 기 2023.12.31 현재 제 83 기 2022.12.31 현재 제 82 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 자산 유동자산 101,596,545,868 96,357,746,320 98,887,921,935 현금및현금성자산 30,604,882,236 25,838,581,654 50,263,467,930 단기금융상품 매출채권 및 기타유동채권 24,454,543,644 24,816,286,913 22,793,030,277 유동금융자산 1,749,300,000 4,939,054,732 유동재고자산 44,152,171,194 39,832,040,482 25,225,283,637 기타유동자산 386,845,166 681,790,425 393,628,120 반환제품회수권 248,803,628 249,992,114 212,511,971 당기법인세자산 비유동자산 96,616,980,899 98,847,326,468 94,097,365,662 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,228,647,888 3,330,260,438 2,410,483,241 비유동금융자산 5,240,856,676 5,801,943,786 2,775,605,771 유형자산 80,627,034,848 80,607,347,335 79,672,547,614 무형자산 4,267,696,250 3,717,312,468 4,137,930,966 사용권자산 775,679,799 763,934,388 668,812,693 공동기업 3,083,389,865 3,610,535,429 3,260,265,725 기타비유동자산 393,675,573 1,015,992,624 1,171,719,652 이연법인세자산 자산총계 198,213,526,767 195,205,072,788 192,985,287,597 부채 유동부채 49,975,202,561 64,315,528,099 30,014,748,584 매입채무 및 기타유동채무 18,114,318,456 22,907,800,303 15,383,754,129 차입금 24,930,641,504 36,882,097,318 10,012,370,368 유동 리스부채 455,548,066 542,861,545 414,943,063 유동충당부채 3,248,761,227 2,463,691,522 2,347,958,935 기타 유동부채 2,651,137,475 1,222,033,506 1,636,397,374 당기법인세부채 574,795,833 297,043,905 219,324,715 비유동부채 27,882,669,323 7,515,503,277 34,285,460,845 장기매입채무 및 기타비유동채무 134,855,422 183,916,677 134,565,680 차입금 13,640,045,400 1,600,438,907 28,456,335,514 비유동 리스부채 380,918,116 250,963,140 282,810,956 기타 비유동 부채 7,080,389,362 58,200,000 23,500,000 퇴직급여부채 2,286,328,251 1,731,573,383 2,491,460,277 이연법인세부채 4,360,132,772 3,690,411,170 2,896,788,418 부채총계 77,857,871,884 71,831,031,376 64,300,209,429 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 112,187,629,250 116,816,212,370 124,281,211,710 자본금 20,201,681,000 20,201,681,000 20,201,681,000 자본잉여금 32,160,811,833 32,160,811,833 32,046,206,942 주식발행초과금 32,160,811,833 32,160,811,833 32,046,206,942 기타자본구성요소 45,444,942,502 39,213,658,955 39,863,535,879 이익잉여금(결손금) 20,170,850,527 31,395,871,274 36,540,363,081 자기주식 (5,790,656,612) (6,155,810,692) (4,370,575,192) 비지배지분 8,168,025,633 6,557,829,042 4,403,866,458 자본총계 120,355,654,883 123,374,041,412 128,685,078,168 자본과부채총계 198,213,526,767 195,205,072,788 192,985,287,597 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 수익(매출액) 137,209,588,673 138,881,056,346 115,655,484,997 매출원가 88,312,980,289 85,567,912,708 70,320,099,672 매출총이익 48,896,608,384 53,313,143,638 45,335,385,325 판매비와관리비 48,532,071,269 53,905,257,267 44,135,217,102 영업이익(손실) 364,537,115 (592,113,629) 1,200,168,223 기타이익 489,870,092 831,583,223 849,866,340 기타손실 2,773,005,851 1,135,130,867 940,276,255 금융수익 2,556,919,586 1,437,558,733 381,335,408 금융원가 5,586,776,750 4,747,344,397 2,422,425,858 관계기업투자손익 (493,689,564) 395,070,304 548,176,856 법인세비용차감전순이익(손실) (5,442,145,372) (3,810,376,633) (383,155,286) 법인세비용(수익) 98,436,186 615,016,293 537,133,781 당기순이익(손실) (5,540,581,558) (4,425,392,926) (920,289,067) 기타포괄손익 (344,260,831) 1,945,563,553 (1,812,007,018) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (344,260,831) 1,945,563,553 (1,812,007,018) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (589,913,578) 2,451,484,966 (1,753,549,297) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 128,015,907 (505,921,413) (58,457,721) 자산재평가이익 117,636,840 총포괄손익(손실) (5,884,842,389) (2,479,829,373) (2,732,296,085) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,180,899,668) (5,987,680,915) (2,213,799,730) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,640,318,110 1,562,287,989 1,293,510,663 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,495,038,980) (4,633,791,957) (4,012,493,266) 포괄손익, 비지배지분 1,610,196,591 2,153,962,584 1,280,197,181 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (443) (378) (157) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (443) (378) (157) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,709,632,000 31,686,753,642 (4,370,575,192) 35,419,390,001 41,914,282,583 114,359,483,034 2,676,958,429 117,036,441,463 회계오류누적효과 당기순이익(손실) (2,213,799,730) (2,213,799,730) 1,293,510,663 (920,289,067) 기타포괄손익 (58,457,721) (1,740,235,815) (1,798,693,536) (13,313,482) (1,812,007,018) 확정급여제도의 재측정요소 (1,740,235,815) (1,740,235,815) (13,313,482) (1,753,549,297) 자산재평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (58,457,721) (58,457,721) (58,457,721) 배당금지급 (1,851,214,480) (1,851,214,480) (1,851,214,480) 자기주식의 취득 스톡그랜트 지급 (42,401,772) (42,401,772) (42,401,772) 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 (431,330,523) 431,330,523 종속기업 지분율의 변동 582,271,107 582,271,107 446,710,848 1,028,981,955 무상증자 8,753,643,000 (8,753,643,000) 전환사채의 발행 6,666,727,452 6,666,727,452 6,666,727,452 전환사채의 전환 1,738,406,000 9,113,096,300 (2,272,662,665) 8,578,839,635 8,578,839,635 전환권대가 자기주식 소각 동일지배 사업결합 2021.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,046,206,942 (4,370,575,192) 39,863,535,879 36,540,363,081 124,281,211,710 4,403,866,458 128,685,078,168 2022.01.01 (기초자본) 20,201,681,000 32,046,206,942 (4,370,575,192) 39,863,535,879 36,540,363,081 124,281,211,710 4,403,866,458 128,685,078,168 회계오류누적효과 987,775,227 987,775,227 987,775,227 당기순이익(손실) (5,987,680,915) (5,987,680,915) 1,562,287,989 (4,425,392,926) 기타포괄손익 (505,921,413) 1,859,810,371 1,353,888,958 591,674,595 1,945,563,553 확정급여제도의 재측정요소 1,859,810,371 1,859,810,371 591,674,595 2,451,484,966 자산재평가이익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (505,921,413) (505,921,413) (505,921,413) 배당금지급 (2,033,747,110) (2,033,747,110) (2,033,747,110) 자기주식의 취득 (1,785,235,500) (1,785,235,500) (1,785,235,500) 스톡그랜트 지급 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 (29,350,620) 29,350,620 종속기업 지분율의 변동 무상증자 전환사채의 발행 전환사채의 전환 전환권대가 114,604,891 (114,604,891) 자기주식 소각 동일지배 사업결합 2022.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (6,155,810,692) 39,213,658,955 31,395,871,274 116,816,212,370 6,557,829,042 123,374,041,412 2023.01.01 (기초자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (6,155,810,692) 39,213,658,955 31,395,871,274 116,816,212,370 6,557,829,042 123,374,041,412 회계오류누적효과 당기순이익(손실) (7,180,899,668) (7,180,899,668) 1,640,318,110 (5,540,581,558) 기타포괄손익 245,652,747 (559,792,060) (314,139,313) (30,121,519) (344,260,831) 확정급여제도의 재측정요소 (559,792,060) (559,792,060) (30,121,519) (589,913,579) 자산재평가이익 117,636,840 117,636,840 117,636,840 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 128,015,907 128,015,907 128,015,907 배당금지급 (2,001,734,920) (2,001,734,920) (2,001,734,920) 자기주식의 취득 스톡그랜트 지급 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 121,394,100 (121,394,100) 종속기업 지분율의 변동 무상증자 전환사채의 발행 5,864,236,700 5,864,236,700 5,864,236,700 전환사채의 전환 전환권대가 자기주식 소각 1,361,200,000 (1,361,200,000) 동일지배 사업결합 (996,045,920) (996,045,920) (996,045,920) 2023.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (5,790,656,612) 45,444,942,502 20,170,850,527 112,187,629,250 8,168,025,633 120,355,654,883 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 영업활동현금흐름 420,857,136 (6,229,000,581) 4,508,660,896 당기순이익(손실) (5,540,581,558) (4,425,392,926) (920,289,067) 손익조정항목 13,251,924,141 11,720,510,494 9,107,185,959 자산ㆍ부채증감 (6,772,527,166) (13,150,705,724) (3,703,584,196) 법인세환급(납부) (517,958,281) (373,412,425) 25,348,200 투자활동현금흐름 (2,814,814,140) (8,543,847,903) (5,889,588,335) 이자수취 839,959,941 596,146,607 226,670,714 배당금수취 127,414,510 89,015,115 15,827,490 유형자산의 처분 120,000,000 4,600,000 19,363,636 금융자산의 감소 3,047,342,474 506,000,000 701,629,000 정부보조금의 수령 438,000,000 임차보증금의 감소 738,500,000 189,197,493 134,633,000 대여금의 감소 500,000,000 기타유동금융자산의 취득 (606,012,446) (3,833,589,796) (822,325,196) 유형자산의 취득 (4,514,389,128) (5,282,642,027) (6,073,220,830) 무형자산의 취득 (591,828,009) (285,079,252) (677,678,104) 임차보증금의 증가 (584,900,000) (465,496,043) (443,470,000) 종속기업투자주식의 처분 1,028,981,955 대여금의 증가 (1,000,000,000) (500,000,000) 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 890,901,482 재무활동현금흐름 7,160,245,738 (9,083,180,312) 31,312,987,431 차입금의 증가 12,750,000,000 2,100,000,000 5,200,000,000 전환사채의 발행 24,310,000,000 29,800,000,000 이자의지급 549,129,971 380,041,789 225,418,990 배당금지급 (2,001,734,920) (2,033,747,110) (1,851,214,480) 차입금의 상환 (3,810,320,000) (6,253,310,000) (906,800,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,785,235,500) 금융리스부채의 지급 (738,569,371) (730,845,913) (703,579,099) 전환사채의 상환 22,800,000,000 외화표시현금의 환율변동효과 11,848 (568,857,480) 8,583,945 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,766,300,582 (24,424,886,276) 29,940,643,937 기초현금및현금성자산 25,838,581,654 50,263,467,930 20,322,823,993 기말현금및현금성자산 30,604,882,236 25,838,581,654 50,263,467,930 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요주식회사 유유제약(이하 "지배기업")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리1로 94에 소재하고 있습니다.지배기업은 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ㈜유유헬스케어(*1) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 45.00% 647,632 45.00% 647,632 ㈜유유메디컬스 대한민국 의료기기 판매 100.00% 990,000 100.00% 990,000 (*1) 유유헬스케어 지분율은 과반수 미만이지만, 의결권을 행사 할 수 있는 주주간의 별도의 약정이 존재하여, 종속기업으로 분류 하였습니다. ( *2) 2023년 3월 (주)유유건강생활의 지분을 추가로 취득하여 종속기업으로 편입하였으나, 2023년 7월 1일 합병기일로 하여 지배기업과 합병하여 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜유유헬스케어 23,595,788 8,371,143 15,224,645 30,163,163 2,892,446 2,837,670 ㈜유유메디컬스 2,731,344 1,967,197 764,148 4,343,303 (554,813) (555,600) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜유유헬스케어 21,689,828 9,302,853 12,386,975 27,550,822 2,758,460 3,834,427 ㈜유유메디컬스 3,208,287 1,878,862 1,329,425 5,664,180 958,657 937,363 (3) 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비지배 지분율 기초 비지배지분의포괄손익 당기말 (주)유유헬스케어 55.0% 6,557,829 1,610,197 8,168,026 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.2.3 중요한 회계정책2.3.1 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.3 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14을 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금연결기업은 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년, 40년 기계장치 8년, 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 및 기타설비 5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상 (주석 2.3.13)에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.15 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.3.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 33- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31 2.3.17 주식기준보상 거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니 다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.3.18 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 ) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 ) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다 . 연결기업은 전기 이전까지 복합금융상품이 포함한 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 전기에 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전기 초기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다. 이러한, 회계정책의 변경에 따라 전기 초 기준으로 이익잉여금 987,775천원이 추가 반영되었습니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 연결기업은 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2,4,3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석32)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.(3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. (5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 연결기업은 상기 개정으로 인한 연결재무제표에미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 개정으로인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 내 수 26,497,877 32,855,839 수 출 - - 소 계 26,497,877 32,855,839 제품매출액 내 수 101,035,770 97,494,064 수 출 510,006 1,044,670 소 계 101,545,776 98,538,734 기타매출액 내 수 9,165,936 7,486,483 합 계 137,209,589 138,881,056 (2) 당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처가 존재하지 않아 주요 거래처에 대한 정보 및 수익금액을 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 22,602,825 - 23,377,716 - 대손충당금 (1,801,605) - (1,632,863) - 금융리스채권 - - 195,548 493,756 대손충당금 - - - - 미수금 3,671,784 748,751 2,892,294 130,274 대손충당금 (18,460) (748,751) (18,315) (130,274) 미수수익 - - 1,907 - 대여금 6,243 500,000 6,243 500,000 대손충당금 (6,243) (500,000) (6,243) (5,000) 보증금 - 2,228,648 - 2,341,504 합 계 24,454,544 2,228,648 24,816,287 3,330,260 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권 20,801,220 21,744,853 소 계 20,801,220 21,744,853 손상채권 3개월 초과 1년 이하 273,578 113,505 1년 초과 1,528,027 1,519,358 소 계 1,801,605 1,632,863 합 계 22,602,825 23,377,716 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,792,695 2,225,223 대손상각비(환입) 1,507,122 (408,966) 채권제각 (225,780) (23,562) 합병으로 인한 증감 1,022 - 기말금액 3,075,059 1,792,695 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 - 5,000 - 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 1,749,300 3,485,110 4,939,055 2,093,814 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 293,735 - 234,447 사외적립자산(*2) - 1,457,012 - 3,468,683 합 계 1,749,300 5,240,857 4,939,055 5,801,944 (*1) 당기말 제31 회 전환사채 매도청구권을 별도로 평가하여 1,749,300천원을 유동파생상품자산 으로 인식하였으며, 전기말 제30회 전환사채 매도청구권 1,909,055천원을 유동파생상품자산으로 인식하였습니다. (주석 16.(4)-3 참조)(*2) 사외적립자산은 확정급여채무의 현재가치 초과액입니다.(주석 20참조).(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 한미약품 140,295 116,518 종근당 39,925 23,891 유한양행 61,232 48,506 기타 52,283 45,532 소 계 293,735 234,447 비상장주식 헤이리프라자㈜ - - 기타 - - 소 계 - - 합 계 293,735 234,447 (2)-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 234,447 571,978 취 득 - 261,264 평가손익(법인세 차감전) 199,158 (598,795) 처 분 (139,870) - 기말금액 293,735 234,447 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,185,048 7,678,311 평가손실충당금 (325,699) (128,305) 제품 12,286,411 10,771,322 평가손실충당금 (143,230) (161,856) 재공품 3,436,830 2,948,569 평가손실충당금 (115,799) (449,255) 원료 21,020,558 14,565,052 평가손실충당금 (183,865) (16,693) 재료 768,623 826,884 평가손실충당금 (16,929) (15,682) 미착품 4,240,223 3,813,693 합 계 44,152,171 39,832,040 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 43,449 527,510 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금(*) 45,815 131,376 442,947 753,693 선급비용 341,030 - 238,843 - 기타투자자산 - 262,300 - 262,300 합 계 386,845 393,676 681,790 1,015,993 (*)선급금과 관련된 손상차손은 기타자산손상차손으로 반영하였습니다(주석25 참조). 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 30,380,371 30,380,371 건물 51,783,184 50,559,132 감가상각누계액 (15,201,491) (13,919,158) 정부보조금 (420,662) (431,613) 구축물 2,430,185 2,430,185 감가상각누계액 (980,923) (882,172) 정부보조금 (395,750) (420,155) 기계장치 28,396,322 26,822,225 감가상각누계액 (18,095,947) (18,342,915) 정부보조금 (8,491) (17,755) 차량운반구 286,113 256,475 감가상각누계액 (170,163) (122,571) 공구와기구 10,571,634 10,009,928 감가상각누계액 (8,189,794) (7,044,079) 정부보조금 (16,917) (3,739) 기타의유형자산 670,114 - 감가상각누계액 (670,114) - 건설중인자산 259,363 1,333,188 합 계 80,627,034 80,607,347 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*1) 대체(*2) 기 말 토지 30,380,371 - - - - - 30,380,371 건물 36,208,361 142,531 - (1,271,382) - 1,081,521 36,161,031 구축물 1,127,858 - - (74,346 ) - - 1,053,512 기계장치 8,461,556 2,250,775 (16,458) (1,783,448) - 1,379,458 10,291,883 차량운반구 133,904 26,738 - (47,592) - 2,900 115,950 공구와기구 2,962,109 525,925 - (1,138,512) 15,402 - 2,364,924 기타의유형자산 - - (40,001) - 40,001 - - 건설중인자산 1,333,188 1,632,554 - - - (2,706,379) 259,363 합 계 80,607,347 4,578,523 (56,459) (4,315,280) 55,403 (242,500) 80,627,034 (*1) 당기 합병으로 인한 증감이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 대체액 중 무형자산으로 대체된 242,500천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*) 기 말 토지 30,380,371 - - - - 30,380,371 건물 34,265,863 306,623 - (1,220,125) 2,856,000 36,208,361 구축물 1,209,447 - (6,170) (75,419) - 1,127,858 기계장치 7,535,078 1,733,766 (10,781) (1,479,402) 682,895 8,461,556 차량운반구 113,185 63,577 - (42,858) - 133,904 공구와기구 2,714,170 1,289,803 (6,319) (1,035,545) - 2,962,109 건설중인자산 3,454,434 1,417,649 - - (3,538,895) 1,333,188 합 계 79,672,548 4,811,418 (23,270) (3,853,349) - 80,607,347 (3) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 15,600,000 일반대출 9,000,000 하나은행 건물(서울사옥) 토지(횡성공장) 2,040,000 시설자금대출 1,133,320 기업은행 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 7,000,000 건물(제천공장) (*1) 연결기업은 서울사옥에 대하여 현대해상화재보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험과 관련하여 하나은행은 1,900,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 연결기업은 제천공장에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 재산종합보험과 관련하여 기업은행은 2,300,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 503,224 50,829 산업재산권 225,212 251,631 시설이용권 2,104,529 2,185,908 기타의무형자산 1,434,731 1,228,944 합 계 4,267,696 3,717,312 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 상각비 기타(*1) 손상 대체 기말 영업권 50,829 - - 452,395 - - 503,224 산업재산권 251,631 84,338 (82,410) 52,016 (80,363) - 225,212 시설이용권 2,185,908 - - - (81,379) - 2,104,529 기타의무형자산 1,228,944 507,490 (544,220) 17 - 242,500 1,434,731 합 계 3,717,312 591,828 (626,630) 504,428 (161,742) 242,500 4,267,696 (*) 당기 합병으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.(주석 35참조) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 타(*1) 기 말 영업권 50,829 - - - - 50,829 산업재산권 221,502 116,370 (27,407) (58,834) - 251,631 시설이용권 2,305,444 83,176 - - (202,712) 2,185,908 기타의 무형자산 1,560,156 118,033 - (449,245) - 1,228,944 합 계 4,137,931 317,579 (27,407) (508,079) (202,712) 3,717,312 (*1) 회원권 가치 하락에 따른 손상반영 내역입니다.(3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 7,187,636천원과 8,620,374천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 13. 리스 (1) 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 363,539 400,397 763,936 증 감 113,901 563,266 677,167 감가상각 (323,747) (341,676) (665,423) 기말장부금액 153,693 621,987 775,680 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 120,275 548,538 668,813 증 감 584,112 176,960 761,072 감가상각 (340,848) (325,101) (665,949) 기말장부금액 363,539 400,397 763,936 (2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 793,824 697,754 증감 677,168 760,075 이자비용 104,042 70,242 지급리스료 (738,568) (734,247) 기말장부금액 836,466 793,824 유동리스부채 455,548 542,861 비유동리스부채 380,918 250,963 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 323,747 340,848 차량운반구 341,676 325,101 합 계 665,423 665,949 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식(영업외수익에 포함) - - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 104,042 70,243 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 109,020 35,375 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 57,657 48,819 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 905,245천원과 818,441천원의 현금유출이 있었습니다. 14. 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜유유테이진메디케어(*) 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 3,083,390 50.00% 3,610,535 (*) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법이익 배당금 기 말 ㈜유유테이진메디케어 3,610,535 (493,689) (33,456) 3,083,390 (단위 : 천원) 구 분 기 초 지분법이익 배당금 기 말 ㈜유유테이진메디케어 3,260,266 395,070 (44,801) 3,610,535 (3) 당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 18,597,489 11,077,026 7,520,463 21,226,258 387,112 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 21,137,628 13,916,557 7,221,071 20,399,089 816,139 (4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 7,520,463 41% 3,083,390 3,083,390 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 10,951,761 - 15,840,532 - 미지급금 5,658,419 134,855 5,454,328 183,917 미지급비용 1,504,138 - 1,612,940 - 합 계 18,114,318 134,855 22,907,800 183,917 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 17,575,000 7,200,000 유동성장기부채 466,680 743,320 현재가치할인차금 (17,952) (25,040) 전환사채 7,200,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 전환권조정 (293,087) (986,261) 소 계 24,930,641 36,882,097 비유동성 장기차입금 766,640 1,643,320 현재가치할인차금 (24,930) (42,881) 전환사채 24,500,000 - 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,348,442) - 소 계 13,640,045 1,600,439 합 계 38,570,686 38,482,536 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 하나은행 4.90 1,000,000 1,000,000 운영자금 하나은행 4.62 3,000,000 3,000,000 운영자금 하나은행 4.69 5,000,000 - 운영자금 기업은행 4.76 2,000,000 2,000,000 운영자금 기업은행 4.47 5,000,000 - 운영자금 우리은행 4.81 - 1,000,000 운영자금 기업은행(*) 3.66 200,000 200,000 운영자금 기업은행 6.76 375,000 - 운영자금 기업은행 6.09 500,000 - 운영자금 기업은행 5.42 500,000 - 합 계 17,575,000 7,200,000 (*) 동 운영자금 대출의 은행계약이율은 정부에서 2.5% 이자를 부담합니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설투자자금 하나은행 6.10 - 820,000 시설투자자금(*) 기업은행 1.50~4.13 1,233,320 1,566,640 할인차금 (42,881) (67,921) 소 계 1,190,439 2,318,719 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) (466,680) (743,320) 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) 17,951 25,040 합 계 741,710 1,600,439 (*) 동 운영자금 및 시설투자자금 대출 일부의 은행계약이율은 정부에서 2.5% 이자를 부담합니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (4)-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 액면가액 31,700,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,641,529) (986,261) 장부금액 합계 19,805,248 28,963,817 (4)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 30회차 전환사채 7,200,000 30,000,000 31회차 전환사채 24,500,000 - 소계 31,700,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,641,529) (986,261) 장부금액 합계 19,805,248 28,963,817 30회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 제 30 회 전환사채 총 발행금액(주2) 30,000,000 용도 운영자금 발행일 2021년 06월 15일 만기일 2026년 06월 15일 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 15일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2022-06-15 종료일:2026-05-15 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,560원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(주2) 1,097,560 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2022년 6월 15일부터 2023년 6월 15일까지 매월의 15일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 상기 사채관련하여 당기중 22,800,000천원을 소각하여, 당기말 미상각 잔액은 7,200,000천원이며,주식으로 전환가능한 주식수는 1,097,560주 입니다 주3) 제30차 전환사채의 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였으나, 당기 중 연결기업이 매도청구권를 행사하여 소각하거나 행사기일이 종료되어 당기말 현재 제30회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 모두 제거되었습니다. 31회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 24,500,000 용도 채무상환자금/운영자금/시설자금 발행일 2023-05-22 만기일 2028-05-22 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 05월 22일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2024-05-22 종료일:2028-04-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,150원 당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 3,989,739 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2024년 05월 22일부터 2025년 05월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다. 전환가액 조정 ( 1) "발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. (2) 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. (4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (5) 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. (5) 위 (5)에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, (5)에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 제31차 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다, 당기말 현재 제31회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 1,749,300천원이며 , 파생상품부채는 7,036,939천원입니다. (4)-3 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 전환사채 매도청구권 1,749,300 - 1,909,055 - 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 - 7,036,939 - - 한편, 상기 파생금융상품과 관련한 파생상품평가손익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 - 161,161 - - 파생상품평가손실 2,261,854 - 1,041,049 - 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 비유동 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약부채(*1) 43,450 58,200 조기상환권옵션(*2) 7,036,939 - 합 계 7,080,389 58,200 (*) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 연결기업이 2차로 지급보증을 제공한 것입니다.(*2) 제31회 전환사채 관련하여 조기상환권옵션을 부채로 인식하였습니다 18. 충당부채(1)반품충당부채 및 반환제품회수권연결기업은 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험률 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 249,992 (1,188) 248,804 반품충당부채 2,463,691 783,425 3,247,116 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 212,512 37,480 249,992 반품충당부채 2,347,959 115,733 2,463,692 (2)적립충당부채연결기업은 온라인쇼핑몰에 고객에게 일정의 포인트를 지급하고 있으며, 매기말 적립된 포인트를 적립충당부채로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 적립충당부채 - 1,645 1,645 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,390,167 683,918 예수금 241,806 283,976 부가가치세예수금 983,365 218,340 예수보증금 35,799 35,799 합 계 2,651,137 1,222,033 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,231,022 12,760,510 사외적립자산의 공정가치(*) (8,944,694) (12,760,510) 합 계 2,286,328 - (*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,658천원(전기말: 1,840천원)이 포함된 금액입니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 비유동금융자산의 사외적립자산으로 표시하였습니다(주석 8참조). (2) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,194,624 2,601,431 확정급여부채의 순이자 (153,712) 60,449 합 계 2,040,912 2,661,880 (당기근무원가 틀림) (3) 연결기업은 하나은행과 신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.8~4.9%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1)기초금액 12,760,510 14,834,175 2)급여비용(당기손익) 2,771,851 2,963,159 - 당기근무원가 2,194,623 2,601,431 - 이자원가 577,228 361,728 3) 퇴직급여 지급액 (5,186,431) (1,772,636) 4) 확정급여부채의 재측정요소 606,853 (3,264,188) - 재무적가정 348,120 (3,010,944) - 경험조정 258,733 (253,244) 5) 사업결합으로 인한 증감 278,239 - 6)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) 11,231,022 12,760,510 (5) 당기와 전기 중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,513,086 12,666,543 이자수익 730,940 301,280 퇴직급여 지급액 (5,336,578) (1,379,304) 재측정요소 (153,218) (90,900) 부담금 납부액 647,475 3,000,000 기말금액 10,401,705 14,497,619 (6) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 (741,138) 3,172,403 법인세효과 151,224 (722,613) 법인세 차감후 재측정요소 (589,914) 2,451,485 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 10,401,705 14,497,619 (8) 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.40%~4.61% 5.29% ~ 5.38% 기대임금상승률 3.96%~8.00% 2.23% ~ 8.97% 21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (*1) 54,000,000 1,000 원 17,032,351 17,609,191 17,232,351 17,609,191 우선주1 (*2) 6,000,000 1,000 원 2,266,930 2,266,930 2,266,930 2,266,930 우선주2 (*3) 1,000 원 325,560 325,560 325,560 325,560 합 계 60,000,000 19,624,841 20,201,681 19,824,841 20,201,681 (*1) 당기에 200,000주를 이익소각 하였으며, 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다.(*3) 액면금액을 기준으로 하여 연1%이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선비율에 따른 금액을 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득주식수 장부금액 취득주식수 장부금액 기초 884,027 6,155,811 579,149 4,370,575 증가 - - 304,878 1,785,236 합병으로 인한 증감 168,251 996,045 - - 자기주식 소각(*1) (200,000) (1,361,200) - - 기말 852,278 5,790,656 884,027 6,155,811 (*1) 2023년 7월 5일에 자사주 200,000주를 소각하였습니다.연결기업은 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,231,402) (3,073,169) 자기주식처분이익 2,481,217 2,481,217 전환권대가 7,129,848 5,200,047 자산재평가이익 15,762,581 15,644,944 기타자본잉여금 23,302,698 18,960,619 합 계 45,444,942 39,213,658 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 3,556,720 3,356,546 임의적립금 (*2) 2,667,636 2,667,637 미처분이익잉여금 13,946,494 25,371,688 합 계 20,170,850 31,395,871 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결기업의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형 제품매출(*) 110,711,712 106,025,217 상품매출 26,497,877 32,855,839 합 계 137,209,589 138,881,056 지리적 시장 국외 510,006 1,044,670 국내 136,699,583 137,836,386 합 계 137,209,589 138,881,056 수익인식시기 한 시점에 인식 137,209,589 138,881,056 (*) 연결기업의 제품매출에는 기타매출이 포함되어 있습니다. (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 22,602,825 23,377,216 (*) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 45~90일입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 1,801,605천원, 1,632,863천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가(*) 66,598,995 61,369,046 상품매출원가 21,713,985 24,198,866 합 계 88,312,980 85,567,912 (*) 연결기업의 제품원가에는 기타매출원가가 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기에 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (5) 당기 및 전기 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 1,389,799 683,409 (*)계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.회사는 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 683,409천원입니다. 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 변동 (12,017,834) (14,643,176) 원재료,상품매입액 68,270,293 71,857,679 급여 28,815,129 28,225,784 퇴직급여 2,058,567 2,661,604 복리후생비 1,944,192 1,903,599 여비교통비 1,576,499 1,928,325 감가상각비 4,980,703 4,519,298 무형자산상각비 626,629 508,080 광고선전비 4,481,291 7,118,927 접대비 1,658,751 1,990,270 지급수수료 9,909,451 9,702,410 기타 24,541,380 23,698,814 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 136,845,051 139,471,614 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 19,284,265 20,027,512 퇴직급여 1,394,975 1,772,696 복리후생비 1,084,321 1,136,730 여비교통비 1,561,196 1,921,413 통신비 174,100 193,870 수도광열비 12,497 193,989 세금과공과 219,220 221,249 지급임차료 309,946 99,020 소모품비 421,691 310,601 지급수수료 6,743,138 7,061,577 광고선전비 4,481,291 7,118,927 도서인쇄비 31,410 51,325 접대비 1,631,656 1,969,747 운반비 451,466 804,776 교육훈련비 155,110 168,075 감가상각비 1,765,369 1,595,432 보험료 235,264 197,658 차량유지비 197,788 211,708 수선비 171,585 134,963 무형자산상각비 626,130 507,580 대손상각비(환입) 391,855 (413,965) 경상개발비 7,187,636 8,620,374 잡비 162 - 합 계 48,532,071 53,905,257 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입수수료 162,515 256,172 유형자산처분이익 110,524 - 잡이익 216,831 575,411 합 계 489,870 831,583 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 254,825 572,858 잡손실 616,130 72,107 유형자산처분손실 47,077 18,671 무형자산폐기손실 161,742 27,406 무형자산손상차손 - 202,712 기타자산손상차손 579,755 - 투자자산손상차손 - 241,376 기타의대손상각비 1,113,478 합 계 2,773,006 1,135,130 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 896,735 561,665 배당금수익 93,958 44,214 외환차익 426,986 301,858 외화환산이익 29,319 233,048 파생상품평가이익(*) 161,161 - 금융자산평가이익 948,760 295,217 합 계 2,556,919 1,436,003 (*) 전환사채 조기상환권과 관련한 손익입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,553,778 2,580,742 외환차손 449,767 438,756 외화환산손실 30,398 574,270 금융자산평가손실 290,980 112,527 파생상품평가손실(*) 2,261,854 1,041,049 합 계 5,586,777 4,747,344 (*) 전환사채 매도청구권과 관련한 손익입니다. 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 771,703 777,260 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 6,959 - 소 계 778,662 777,260 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 671,517 467,494 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,351,743) (629,738) 소 계 (680,226) (162,244) 법인세비용 98,436 615,016 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 199,157 (71,141) 128,016 (598,796) 92,875 (505,921) 확정급여제도의 재측정요소 (741,138) 151,224 (589,914) 3,174,098 (722,613) 2,451,485 전환권대가 7,413,700 (1,549,463) 5,864,237 - - - 재평가이익 117,637 117,637 - - - 합 계 6,871,719 (1,351,743) 5,519,976 2,575,302 (629,738) 1,945,564 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,442,145) (3,810,377) 적용세율에 따른 세부담액 (1,137,408) (838,283) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 418,997 1,747,474 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (4,286) (134,023) 세액공제로 인한 법인세효과 (160,325) (570,514) 법인세추납액 - - 기타 981,457 410,363 법인세비용 98,435 615,016 유효세율(*) - - (*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 2,657,907 (431,287) 120,037 2,346,657 2,346,657 - 사외적립자산 (2,743,637) 656,516 31,189 (2,055,932) - (2,055,932) 반품추정부채 464,877 161,770 - 626,647 626,647 - 대손충당금 315,397 166,968 - 482,365 482,365 - 국고보조금 192,573 (20,141) - 172,432 172,432 - 재고자산평가손실충당금 164,955 8,295 - 173,249 173,249 - 미지급비용 442,109 (52,706) - 389,403 389,403 - 무형자산손상차손 223,597 32,739 - 256,336 256,336 - 건설자금이자 (61,849) 295 - (61,554) (61,554) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 88,501 3,726 (71,143) 21,084 21,084 - 재평가이익 (3,993,240) (98,622) 117,637 (3,974,225) - (3,974,225) 전환권조정 (207,115) (1,094,502) (1,549,463) (2,851,080) - (2,851,080) 파생상품자산 (400,901) 35,297 - (365,604) - (365,604) 기타 (833,585) 1,313,673 - 480,088 497,306 (17,218) 합 계 (3,690,411) 682,022 (1,351,743) (4,360,133) 4,965,480 (9,325,613) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 3,221,308 187,099 (750,500) 2,657,907 2,657,907 - 사외적립자산 (2,787,707) 21,843 22,227 (2,743,637) - (2,743,637) 반품추정부채 469,798 (4,921) - 464,877 464,877 - 대손충당금 433,725 (118,328) - 315,397 315,397 - 국고보조금 125,060 67,513 - 192,573 192,573 - 재고자산평가손실충당금 45,403 119,551 - 164,955 164,955 - 미지급비용 353,126 88,983 - 442,109 442,109 - 무형자산손상차손 189,648 33,949 - 223,597 223,597 - 건설자금이자 (64,794) 2,945 - (61,849) - (61,849) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (39,020) 34,646 92,875 88,501 - 88,501 재평가이익 (4,183,395) 190,154 - (3,993,240) - (3,993,240) 전환권조정 (1,102,410) 895,295 - (207,115) - (207,115) 파생상품자산 - (400,901) - (400,901) - (400,901) 기타 748,239 (1,581,824) - (833,585) (544,227) (289,358) 합 계 (2,591,016) (463,996) (635,399) (3,690,411) 3,917,188 (7,607,599) (5) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 420,980 422,994 공동기업투자 174,526 175,361 이월결손금 931,305 296,360 이월세액공제 4,499,130 4,150,736 (6) 보고기간종료일 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 당 기 전 기 공제기한 이월결손금 2021년 215,078 215,078 2036년 2022년 1,202,913 1,202,913 2037년 2023년 3,038,016 - 2038년 합계 4,456,007 1,417,991 - 이월세액공제 2020년 586,501 586,501 2030년 2021년 1,506,567 1,557,757 2031년 2022년 1,853,951 2,006,478 2032년 2023년 552,111 - 2033년 합계 4,499,130 4,150,736 - 28. 주당이익(1) 기본주당이익① 기본주당이익 (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분순이익 (7,180,899,668) (5,987,680,915) 차감: 우선주배당금 25,898,900 284,887,900 보통주이익 (7,206,798,568) (6,272,568,815) 가중평균유통보통주식수 16,267,951주 16,580,703주 기본주당이익 (443) (378) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 (주식단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초보통주 17,232,351 17,232,351 주식소각 (98,082) - 자기주식 (866,318) (651,648) 합 계 16,267,951 16,580,703 (2) 희석주당이익보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 특수관계자(1) 특수관계자 등 현황1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니 다. 연결기업과의 관계 당기말 전기말 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유 건강생활 (*1) ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 주식회사 유(U INC.) 주식회사 유(U INC.) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 헤이리프라자㈜ 헤이리프라자㈜ (*1) 당기 중 흡수합병을 통하여 청산되었습니다. (주석35 참조)(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 배당금 33,456 44,887 수입수수료 124,127 98,926 기타특수관계자 ㈜유유 건강생활 (*1) 제품ㆍ상품 매출 9,210 32,232 상품ㆍ원재료 매입 - 60,060 수입수수료 952 2,931 소모품비 등 4,050 15,011 ㈜유칼릭스 지급수수료 19,334 13,750 주식회사 유(U INC.) 지급수수료 19,450 37,967 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 이자수익 54,682 63,264 기타의 대손상각비 1,113,478 - 수익 합계 222,427 242,240 비용 합계 1,156,492 126,788 (*1) 당기 중 합병 전 거래내역을 기재하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 미수금 20,116 17,617 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 - 1,794 매입채무 - 35,034 ㈜유칼릭스 미지급금 1,718 1,665 주식회사 유(U INC.) 미지급금 1,700 1,780 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 리스채권 - 689,304 미수금 - 29,390 대여금 - 500,000 채권 합계 20,116 1,238,105 채무 합계 3,418 38,479 (4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 담보권자 지급보증액 제공받은 회사 지급보증내역 공동기업(*1) ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 2,600,000 ㈜유유테이진메디케어 (*2) ㈜미즈호은행 1,745,000 (*1) 공동기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.(*2) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 연결기업이 2차로 지급보증을 제공한 것이며, 지급보증 한도금액은 7,250,000천원 입니다. 연결기업은 보고기간 후에 발생한 사건으로 Teijin Pharma Ltd.와 지급보증 한도 변경 약정을 체결하였으며 변경된 지급보증 한도금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정체결일 담보권자 지급보증한도액 제공받은 회사 2024년 1월 19일 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 4,445,000 ㈜유유테이진메디케어 2024년 1월 19일 ㈜미즈호은행 1,905,000 (5) 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 구분 기 초 증 가 감 소 기 말 기타(주1) ㈜유유건강생활 대여거래 - 1,000,000 1,000,000 - 주1) 당기 사업결합으로 감소하여 기말 잔액은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 대출금액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 유유헬스케어 대표이사 1,591,000 1,433,320 일반대출 등 ㈜유유헬스케어 기업은행 유유메디컬스 대표이사 1,650,000 1,375,000 일반대출 등 ㈜유유메디컬스 기업은행 합계 3,241,000 2,808,320 (7) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 1,757,104 1,353,866 퇴직급여 90,508 164,552 합 계 1,847,612 1,518,418 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 하나은행 기업일반회전대출외 12,000,000 9,000,000 - 기업은행 기업일반회전대출 9,808,320 9,808,320 - 할인차금 (42,881) - 합 계 21,808,320 18,765,439 - (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 하나은행 단기차입금 4.90 2024.12.15 1,000,000 1,000,000 하나은행 단기차입금 4.62 2024.03.15 3,000,000 3,000,000 하나은행 단기차입금 4.69 2024.05.31 5,000,000 - 기업은행 단기차입금 4.76 2024.12.23 2,000,000 2,000,000 기업은행 단기차입금 4.47 2024.10.15 5,000,000 - 기업은행 단기차입금 3.66 2024.09.23 200,000 200,000 기업은행 단기차입금 6.76 2024.01.13 375,000 - 기업은행 단기차입금 6.09 2024.09.05 500,000 - 기업은행 단기차입금 5.42 2024.12.27 500,000 - 우리은행 단기차입금 4.81 2024.06.23 - 1,000,000 기업은행 장기차입금 1.50 2024.12.20 233,320 466,640 1.50 2026.12.20 100,000 100,000 4.13 2028.06.30 900,000 1,000,000 하나은행 장기차입금 6.10 2024.12.15 - 820,000 할인차금 (42,881) (67,921) 합 계 18,765,439 9,518,719 당기말 현재 연결기업은 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고).(3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 보증금액 보증내용 서울보증보험 646,735 이행지급보증 하나은행 USD 500,000 신용장발행 (4) 당기말 현재 연결기업은 ㈜유유헬스케어 대표이사 및 임원으로부터 기업은행대출금액 관련하여 1,591,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, (주)유유메디컬스는대표이사로부터 기업은행 대출금액 관련하여 1,650,000천원의 지급보증을 제공받고있습니다 31. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 30,604,882 - - - 30,604,882 매출채권및기타채권 26,683,192 - - - 26,683,192 기타금융자산 1,462,012 293,735 3,485,110 - 5,240,857 파생상품자산 - - 1,749,300 - 1,749,300 합 계 58,750,086 293,735 5,234,410 - 64,278,231 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 18,249,174 18,249,174 차입금 - - - 38,570,687 38,570,687 리스부채 - - - 836,466 836,466 기타금융부채 - - - 43,450 43,450 파생상품부채 - - 7,036,939 - 7,036,939 합 계 - - 7,036,939 57,699,777 64,736,716 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 25,838,582 - - - 25,838,582 매출채권및기타채권 28,146,547 - - - 28,146,547 기타금융자산 3,473,683 234,447 2,093,814 - 5,801,944 파생결합증권 - - 3,030,000 - 3,030,000 파생상품자산 - - 1,909,054 - 1,909,054 합 계 57,458,812 234,447 7,032,868 - 64,726,127 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 23,091,717 23,091,717 차입금 - - - 38,482,536 38,482,536 리스부채 - - - 793,825 793,825 기타금융부채 - - - 58,200 58,200 합 계 - - - 62,426,278 62,426,278 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 896,735 - - - 896,735 배당금수익 - 93,958 - - 93,958 외환차익 - - - 426,986 426,986 외화환산이익 - - - 29,319 29,319 금융자산평가이익 - - 948,760 - 948,760 파생상품평가이익 - - 161,161 - 161,161 합 계 896,735 93,958 1,109,921 456,305 2,556,919 비용 : 대손상각비 391,855 - - - 391,855 이자비용 - - - 2,553,778 2,553,778 외환차손 - - - 449,767 449,767 외화환산손실 - - - 30,398 30,398 금융자산평가손실 - - 290,980 - 290,980 기타의대손상각비 1,113,478 - - - 1,113,478 파생상품평가손실 - - 2,261,854 - 2,261,854 합 계 1,505,333 - 2,552,834 3,033,943 7,092,110 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 561,665 - - - 561,665 배당금수익 - 44,215 - - 44,215 외환차익 16,879 - - 284,979 301,858 외화환산이익 574 - - 232,474 233,048 금융자산평가이익 - - 295,217 - 295,217 합 계 579,118 44,215 295,217 517,453 1,436,003 비용 : 대손상각비 (413,966) - - - (413,966) 이자비용 - - - 2,580,743 2,580,743 외환차손 - - - 438,756 438,756 외화환산손실 - - - 574,270 574,270 금융자산평가손실 - - 112,527 - 112,527 파생상품평가손실 - - 1,041,049 - 1,041,049 합 계 (413,966) - 1,153,576 3,593,769 4,333,379 32. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 18,114,319 - 134,855 18,249,174 차입금 10,575,000 14,433,320 25,500,000 50,508,320 기타금융부채 - - 43,450 43,450 리스부채 65,011 390,097 381,358 836,466 합 계 28,754,330 14,823,417 26,059,663 69,637,410 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 22,907,800 - 183,917 23,091,717 차입금 3,160,830 33,482,490 2,943,320 39,586,640 기타금융부채 - - 58,200 58,200 리스부채 40,141 502,281 251,402 793,824 합 계 26,108,771 33,984,771 3,436,839 63,530,381 (4) 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 영향을 미칠 수 있습니다.(5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 77,857,872 71,831,031 현금및현금성자산차감 (30,604,882) (25,838,582) 순부채 (A) 47,252,990 45,992,449 자본총계 (B) 120,355,655 123,374,041 부채비율 (A) / (B) 39.26% 37.28% 33. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 30,604,882 30,604,882 25,838,582 25,838,582 매출채권및기타채권 26,683,192 26,683,192 28,146,547 28,146,547 기타금융자산 1,462,012 1,462,012 3,473,683 3,473,683 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 293,735 293,735 234,447 234,447 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,234,410 5,234,410 7,032,868 7,032,868 금융자산 합계 64,278,231 64,278,231 64,726,127 64,726,127 금융부채 매입채무및기타채무 18,249,174 18,249,174 23,091,717 23,091,717 차입금 38,570,687 38,570,687 38,482,536 38,482,536 기타금융부채 43,450 43,450 58,200 58,200 조기상환권옵션 7,036,939 7,036,939 - - 리스부채 836,466 836,466 793,825 793,825 금융부채 합계 64,736,716 64,736,716 62,426,278 62,426,278 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 - - 3,485,110 3,485,110 파생상품자산 - - 1,749,300 1,749,300 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - - - 상장주식 293,735 - - 293,735 금융부채 파생상품부채 - - 7,036,939 7,036,939 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만관측가능하지않은 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산 3,485,110 3 순자산가액법 - - 파생상품자산 1,749,300 3 이항모형(Goldman-Sachs 모델) 무위험이자율 3.18% 변동성 54.16% 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품부채 7,036,939 3 BDT모형 금리변동성 6.75% (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(비유동) - - 2,093,814 2,093,814 파생결합증권(유동) - 3,030,000 - 3,030,000 파생상품자산 - - 1,909,054 1,909,054 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - - - 상장주식 253,740 - - 253,740 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 98,436 615,016 이자비용 2,553,778 2,580,743 대손상각비 (환입) 391,855 (413,966) 이자수익 (896,735) (561,665) 배당금수익 (93,959) (44,215) 퇴직급여 2,058,567 2,661,604 외화환산손실 30,398 574,270 외화환산이익 (29,319) (233,048) 유형자산처분손실 47,077 18,671 감가상각비 (투자부동산 및 사용권자산 포함 ) 4,980,703 4,519,298 무형자산상각비 626,630 508,080 무형자산폐기손실 161,742 230,118 유형자산처분이익 (110,524) - 재고자산평가손실 (환입 ) 43,450 527,510 투자자산손상차손 - 241,376 지분법손실 (이익 ) 493,689 (395,070) 잡이익 (18,802) - 잡손실 - 33,429 금융자산평가손실 290,980 112,528 금융자산평가이익 (948,760) (295,217) 파생상품평가손실 2,261,854 1,041,049 파생상품평가이익 (161,161) - 기타자산손상차손 579,754 - 기타의 대손상각비 1,113,478 - 수수료 (261,574) - 지급임차료 40,366 - 합 계 13,251,924 11,720,511 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가(감소) 1,688,547 (2,152,183) 미수금의 감소(증가) (769,610) 391,487 선급금의 감소(증가) 417,652 (164,403) 선급비용의 감소(증가) (27,651) (123,759) 재고자산의 감소(증가) (3,424,066) (15,133,544) 매입채무의 증가(감소) (5,527,349) 7,090,741 미지급금의 증가(감소) 8,727 656,887 선수금의 감소(증가) 702,572 303,632 장기선급금 증가(감소) 42,562 (80,649) 예수금의 증가(감소) (60,473) (108,660) 부가세환급 1,209 - 미지급비용의 증가 (33,327) 51,038 부가세예수금의 증가(감소) 765,024 (566,793) 반품충당부채의 증가(감소) 783,424 115,733 사외적립자산의 불입 4,673,453 (1,621,576) 퇴직금지급액 (5,190,089) (1,770,676) 수입보증금증가(감소) - (500) 반환제품회수권의 감소(증가) 1,188 (37,480) 적립충당부채의 증가(감소) (7,914) - 장기미수금 증가(감소) (618,477) - 대손충당금의 증가(감소) (225,779) - 장기미지급금의 증가(감소) 27,850 - 합 계 (6,772,527) (13,150,705) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 2,706,379 3,538,895 차입금의 유동성 대체 466,680 30,743,320 매출채권의 제각 225,780 23,564 자기주식의 이익 소각 1,361,200 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 현금유입 현금유출 비현금흐름 당기말 증감 이자비용 단기차입금 7,200,000 12,750,000 (2,375,000) - - 17,575,000 전환사채 28,963,817 24,310,000 (22,800,000) (12,802,786) 2,134,217 19,805,248 리스부채 793,825 - (738,569) 677,168 104,042 836,466 장기차입금 2,318,719 - (1,153,320) - 25,040 1,190,439 35. 사업결합 지배기업은 2023년 3월에 (주)유유건강생활의 지분을 추가로 취득하여 종속기업에 편입하였습니다. 이후, 2023년 4월 26일 종속기업(지분율 100%)인 ㈜ 유유건강생활과 의 소규모합병을 이사회에서 결의하였으며, 2023년 5월 30일 합병승인 주주총회를 갈음하는 이사회 승인을 통해 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 가. 사업결합시 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,258,835 사업결합 전 보유지분의 공정가치(주1) 139,870 합계 1,398,705 (주1) 연결실체가 이전에 보유하고 있던 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 차이는 연결포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 나. 사업결합으로 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 영업권의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가: 1,398,705 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액: (946,310) 유동자산 1,548,573 비유동자산 488,770 유동부채 (1,802,385) 비유동부채 (284,694) 자기주식 996,046 영업권 452,395 다. 사업결합으로 발생한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 현금으로 지급한 대가 1,258,835 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 (367,933) 차 감 계 890,902 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 84 기 2023.12.31 현재 제 83 기 2022.12.31 현재 제 82 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 자산 유동자산 90,218,402,917 87,133,922,063 91,990,918,796 현금및현금성자산 25,785,044,563 22,245,414,917 47,057,050,561 매출채권 및 기타유동채권 20,132,905,291 21,659,896,408 20,373,417,071 유동금융자산 1,749,300,000 4,939,054,732 유동재고자산 41,925,139,090 37,362,276,883 23,992,733,357 기타유동자산 279,132,465 603,502,399 330,002,796 당기법인세자산 98,077,880 73,784,610 25,203,040 반환제품회수권 248,803,628 249,992,114 212,511,971 비유동자산 80,298,470,091 81,765,828,975 78,251,105,349 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,166,897,888 2,763,510,438 2,850,233,241 비유동금융자산 5,019,058,248 5,659,503,711 2,730,133,025 유형자산 65,565,818,550 65,017,903,060 64,064,509,706 무형자산 3,546,955,685 3,588,451,367 4,132,703,027 투자부동산 1,254,314,291 1,269,989,200 964,785,721 사용권자산 547,172,194 645,900,913 532,443,315 공동기업 1,804,577,662 1,804,577,662 1,804,577,662 기타비유동자산 393,675,573 1,015,992,624 1,171,719,652 자산총계 170,516,873,008 168,899,751,038 170,242,024,145 부채 유동부채 42,928,430,851 57,185,152,397 23,823,639,966 매입채무 및 기타유동채무 14,073,509,555 18,538,236,725 12,223,473,849 차입금 22,906,913,180 34,963,817,335 7,401,394,911 유동 리스부채 356,027,867 471,182,115 344,921,085 유동충당부채 3,248,761,227 2,463,691,522 2,347,958,935 기타 유동부채 2,343,219,022 748,224,700 1,505,891,186 비유동부채 24,807,136,793 3,982,836,330 28,495,415,782 장기매입채무 및 기타비유동채무 107,004,924 183,916,677 134,565,680 차입금 12,898,334,817 24,838,719,957 비유동 리스부채 244,553,677 201,210,139 214,395,744 기타비유동금융부채 7,080,389,362 58,200,000 23,500,000 이연법인세부채 4,476,854,013 3,539,509,514 3,284,234,401 부채총계 67,735,567,644 61,167,988,727 52,319,055,748 자본 자본금 20,201,681,000 20,201,681,000 20,201,681,000 주식발행초과금 32,160,811,833 32,160,811,833 32,046,206,942 자기주식 (5,790,656,612) (6,155,810,692) (4,370,575,192) 기타자본구성요소 43,484,035,149 37,476,624,078 38,126,501,002 이익잉여금 12,725,433,994 24,048,456,092 31,919,154,645 자본총계 102,781,305,364 107,731,762,311 117,922,968,397 자본과부채총계 170,516,873,008 168,899,751,038 170,242,024,145 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 수익(매출액) 102,223,786,048 106,070,962,923 91,277,590,950 매출원가 61,879,047,291 60,377,710,833 51,466,950,238 매출총이익 40,344,738,757 45,693,252,090 39,810,640,712 판매비와관리비 43,402,065,010 50,679,546,462 41,420,578,416 영업이익(손실) (3,057,326,253) (4,986,294,372) (1,609,937,704) 기타이익 499,625,590 781,789,731 753,276,648 기타손실 2,244,091,539 1,094,720,853 897,713,578 금융수익 2,455,596,990 1,483,315,778 1,326,273,232 금융원가 5,368,260,892 4,529,085,741 2,206,585,235 법인세비용차감전순이익(손실) (7,714,456,104) (8,344,995,457) (2,634,686,637) 법인세비용(수익) (425,209,860) (94,106,711) 331,107,123 당기순이익(손실) (7,289,246,244) (8,250,888,746) (2,965,793,760) 기타포괄손익 (303,794,087) 890,890,043 (1,784,646,800) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (303,794,087) 890,890,043 (1,784,646,800) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (549,446,834) 1,396,811,456 (1,726,189,079) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 117,636,840 (505,921,413) (58,457,721) 자산재평가이익 128,015,907 0 0 총포괄손익(손실) (7,593,040,331) (7,359,998,703) (4,750,440,560) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (450) (515) (204) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (450) (515) (204) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,709,632,000 31,686,753,642 (4,370,575,192) 33,733,682,928 38,031,021,441 108,790,514,819 회계정책변경효과 당기순이익(손실) (2,965,793,760) (2,965,793,760) 기타포괄손익 (58,457,721) (1,726,189,079) (1,784,646,800) 확정급여제도의 재측정요소 (1,726,189,079) (1,726,189,079) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (58,457,721) (58,457,721) 자산재평가 이익 배당금지급 (1,851,214,480) (1,851,214,480) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식보상비용 자기주식의 처분(취득) 스탁그랜트지급 (42,401,772) (42,401,772) 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 (431,330,523) 431,330,523 0 전환사채의 발행 5,200,047,413 5,200,047,413 전환사채의 전환 1,738,406,000 9,113,096,300 (805,982,626) 10,045,519,674 전환권대가 사업의 양도 530,943,303 530,943,303 무상증자 8,753,643,000 (8,753,643,000) 0 동일지배 사업결합 2021.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,046,206,942 (4,370,575,192) 38,126,501,002 31,919,154,645 117,922,968,397 2022.01.01 (기초자본) 20,201,681,000 32,046,206,942 (4,370,575,192) 38,126,501,002 31,919,154,645 117,922,968,397 회계정책변경효과 987,775,227 987,775,227 당기순이익(손실) (8,250,888,746) (8,250,888,746) 기타포괄손익 (505,921,413) 1,396,811,456 890,890,043 확정급여제도의 재측정요소 1,396,811,456 1,396,811,456 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (505,921,413) (505,921,413) 자산재평가 이익 배당금지급 (2,033,747,110) (2,033,747,110) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식보상비용 자기주식의 처분(취득) (1,785,235,500) (1,785,235,500) 스탁그랜트지급 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 (29,350,620) 29,350,620 전환사채의 발행 전환사채의 전환 전환권대가 114,604,891 (114,604,891) 사업의 양도 무상증자 동일지배 사업결합 2022.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (6,155,810,692) 37,476,624,078 24,048,456,092 107,731,762,311 2023.01.01 (기초자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (6,155,810,692) 37,476,624,078 24,048,456,092 107,731,762,311 회계정책변경효과 당기순이익(손실) (7,289,246,244) (7,289,246,244) 기타포괄손익 245,652,747 (549,446,834) (303,794,087) 확정급여제도의 재측정요소 (549,446,834) (549,446,834) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 128,015,907 128,015,907 자산재평가 이익 117,636,840 117,636,840 배당금지급 (2,001,734,920) (2,001,734,920) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 주식보상비용 자기주식의 처분(취득) 1,361,200,000 1,361,200,000 스탁그랜트지급 기타포괄손익-공정가치 평가손익의 잉여금 대체 121,394,100 (121,394,100) 전환사채의 발행 5,864,236,700 5,864,236,700 전환사채의 전환 전환권대가 사업의 양도 무상증자 동일지배 사업결합 (996,045,920) (223,872,476) (1,219,918,396) 2023.12.31 (기말자본) 20,201,681,000 32,160,811,833 (5,790,656,612) 43,484,035,149 12,725,433,994 102,781,305,364 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 84 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 83 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 82 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 84 기 제 83 기 제 82 기 영업활동현금흐름 (3,105,451,863) (11,910,066,909) 1,834,973,937 당기순이익(손실) (7,289,246,244) (8,250,888,746) (2,965,793,760) 손익조정항목 9,780,087,787 9,598,584,659 6,675,385,731 자산ㆍ부채증감 (5,572,266,536) (13,209,181,252) (2,217,594,404) 법인세환급(납부) (24,026,870) (48,581,570) 342,976,370 투자활동현금흐름 (583,329,370) (6,287,336,837) (5,180,586,959) 이자수취 740,533,686 566,760,699 222,092,277 배당금의 수취 92,081,800 89,015,115 15,827,490 금융자산의 감소 3,047,342,474 506,000,000 21,629,000 종속기업투자주식의 처분 1,028,981,955 유형자산의 처분 55,000,000 4,600,000 9,363,636 무형자산의 처분 156,197,493 임차보증금의 감소 728,500,000 438,000,000 124,513,000 대여금의 감소 500,000,000 1,000,000,000 합병으로 인한 증가 341,334,442 대여금의 증가 (1,000,000,000) (500,000,000) 장기금융상품의 취득 (442,062,446) (3,702,429,796) (191,165,196) 유형자산의 취득 (3,895,716,765) (4,730,081,453) (4,890,493,637) 무형자산의 취득 (165,442,561) (194,402,852) (625,865,484) 종속기업투자주식의 취득 740,000,000 임차보증금의 증가 (584,900,000) (420,996,043) (443,470,000) 사업의 양도 788,000,000 재무활동현금흐름 7,228,399,031 (6,045,374,419) 31,850,976,982 차입금 10,000,000,000 2,000,000,000 5,000,000,000 전환사채발행 24,310,000,000 29,800,000,000 이자지급 (403,873,160) (181,538,751) (73,773,841) 배당금지급 (2,001,734,920) (2,033,747,110) (1,851,214,480) 차입금의 상환 (3,407,950,000) (406,800,000) 전환사채의 상환 22,800,000,000 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,785,235,500) 금융리스부채의 지급 (617,158,389) (636,903,058) (617,234,697) 종속기업투자주식의 취득 1,258,834,500 외화표시현금의 환율변동효과 11,848 (568,857,479) 8,583,863 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,539,629,646 (24,811,635,644) 28,513,947,823 기초현금및현금성자산 22,245,414,917 47,057,050,561 18,543,102,738 기말현금및현금성자산 25,785,044,563 47,057,050,561 18,543,102,738 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 유유제약(이하 "당사")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리에 소재하고 있습니다.당사는 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.당사는 설립후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 20,202백만원이며, 주요주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 보통주 우선주 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 유원상 외 5,639,134 33.11% 157,744 6.08% 유유문화재단 251,160 1.47% 21,200 0.82% 유유상조회 84,140 0.49% 13,350 0.51% 자기주식 849,678 4.99% 2,600 0.10% 기타 주주 10,208,239 59.93% 2,397,596 92.48% 계 17,032,351 100.00% 2,592,490 100.00% 한편, 당사의 재무제표는 2024년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 보고될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.3 중요한 회계정책2.3.1 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.3.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.거래와 잔액 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. (2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14을 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 2.3.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금당사는 정부보조금이 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있으며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 및 기타설비 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 2.3.13 참조). (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.15 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 34- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 2.3.17 주식기준보상 거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.3.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 ) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 ) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다 . 당사는 전기 이전까지 복합금융상품이 포함한 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 전기에 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전기 초기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다. 이러한, 회계정책의 변경에 따라 전기 초 기준으로 이익잉여금 987,775천원이 추가 반영되었습니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2,4,3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4.5 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 32)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다.(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. (7) 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5. 영업부문 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 17,847,089 - 19,436,867 - 대손충당금 (1,325,820) - (1,316,071) - 금융리스채권 - - 195,548 493,756 대손충당금 - - - - 미수금 3,611,782 748,751 2,841,645 130,274 대손충당금 (145) (748,751) - (130,274) 미수수익 - - 1,907 - 대여금 6,243 - 506,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 2,166,898 - 2,269,754 합 계 20,132,906 2,166,898 21,659,896 2,763,510 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권 16,521,269 18,120,796 소 계 16,521,269 18,120,796 손상채권 3개월 초과 1년 이하 47,454 34,861 1년 초과 1,278,366 1,281,210 소 계 1,325,820 1,316,071 합 계 17,847,089 19,436,867 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,452,588 1,646,870 대손상각비(환입) 853,128 (170,718) 채권제각 (225,780) (23,564) 합병으로 인한 증감 1,023 - 기말금액 2,080,959 1,452,588 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 - 5,000 - 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1) 1,749,300 3,266,432 4,939,055 1,963,399 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 293,735 - 234,447 사외적립자산(*2) - 1,453,891 - 3,456,658 합 계 1,749,300 5,019,058 4,939,055 5,659,504 (*1) 당기말 제31회 전환사채 매 도청구권을 별도로 평가하여 1,749,300천원을 유동파생상품자산 으로 인식하였으며, 전기말 제30회 전환사채 매도청구권 1,909,055천원을 유동파생상품자산으로 인식하였습니다. (주석 17.(3) 참조)(*2) 사외적립자산은 확정급여채무의 현재가치 초과액입니다.(주석 21참조). (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 한미약품 140,295 116,518 종근당 39,925 23,891 유한양행 61,232 48,506 기타 52,283 45,532 소 계 293,735 234,447 비상장주식 헤이리프라자㈜ - - 기타 - - 소 계 - - 합 계 293,735 234,447 (2)-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 234,447 571,978 취 득 - 261,264 평가손익(법인세 차감전) 199,158 (598,795) 처 분 (139,870) - 기말금액 293,735 234,447 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 2,447,060 6,919,693 평가손실충당금 (277,576) (80,181) 제품 11,972,031 10,231,668 평가손실충당금 (143,230) (161,856) 재공품 3,317,315 2,766,872 평가손실충당금 (115,799) (449,255) 원료 20,235,736 13,850,679 평가손실충당금 (183,865) (16,693) 재료 450,174 503,339 평가손실충당금 (16,929) (15,682) 미착품 4,240,222 3,813,693 합 계 41,925,139 37,362,277 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 13,732 527,510 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,247 131,376 427,633 753,693 선급비용 277,885 - 175,869 - 기타투자자산 - 262,300 - 262,300 합 계 279,132 393,676 603,502 1,015,993 (*)선급금과 관련된 손상차손은 기타자산손상차손으로 반영하였습니다(주석26 참조)11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 25,992,657 25,992,657 건물 44,301,721 43,110,669 감가상각누계액 (14,437,345) (13,341,567) 정부보조금 (420,663) (431,613) 구축물 2,430,185 2,430,185 감가상각누계액 (980,923) (882,172) 정부보조금 (395,750) (420,155) 기계장치 22,669,485 21,354,933 감가상각누계액 (15,920,551) (16,678,723) 정부보조금 (8,491) (17,755) 차량운반구 74,289 44,651 감가상각누계액 (45,083) (39,411) 공기구비품 9,759,464 9,272,435 감가상각누계액 (7,701,177) (6,688,155) 기타의유형자산 670,114 - 감가상각누계액 (670,114) - 건설중인자산 248,000 1,311,924 합 계 65,565,818 65,017,903 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*1) 대체(*2) 기 말 토지 25,992,657 - - - - - 25,992,657 건물 29,337,490 119,431 - (1,084,829) - 1,071,621 29,443,713 구축물 1,127,858 - - (74,346) - - 1,053,512 기계장치 4,658,455 1,998,152 (9) (1,190,213) - 1,274,058 6,740,443 차량운반구 5,240 26,738 - (5,672) - 2,900 29,206 공구와기구 2,584,279 468,842 (93) (1,004,841) 10,100 - 2,058,287 기타의유형자산 - - (40,001) - 40,001 - - 건설중인자산 1,311,924 1,292,655 - - - (2,356,579) 248,000 합 계 65,017,903 3,905,818 (40,103) (3,359,901) 50,101 (8,000) 65,565,818 (*1) 당기 합병으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 대체액 중 무형자산으로 대체된 8,000천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타 대체 기 말 토지 26,237,869 - - - (245,212) - 25,992,657 건물 27,284,445 306,623 - (1,013,944) (95,634) 2,856,000 29,337,490 구축물 1,209,447 - (6,170) (75,418) - - 1,127,858 기계장치 3,587,199 1,534,500 (10,783) (972,961) - 520,500 4,658,455 차량운반구 9,430 - - (4,190) - - 5,240 공구와기구 2,359,620 1,139,034 (6,319) (908,057) - - 2,584,279 건설중인자산 3,376,500 1,311,924 - - - (3,376,500) 1,311,924 합 계 64,064,510 4,292,081 (23,272) (2,974,570) (340,846) - 65,017,903 (3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 15,600,000 일반대출 9,000,000 하나은행 건물(서울사옥)(*1) 토지(제천공장) 8,400,000 일반대출 7,000,000 기업은행 건물(제천공장)(*2) (*1) 당사는 서울사옥에 대하여 현대해상화재보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 화재보험과 관련하여 하나은행은 1,900,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당사는 제천공장에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며, 재산종합보험과 관련하여 기업은행은 2,300,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 271,634 375,579 시설이용권 2,021,353 2,102,732 기타의무형자산 801,574 1,110,140 영업권 452,395 - 합 계 3,546,956 3,588,451 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 손상 기타(*) 대체 기 말 산업재산권 375,579 83,961 (107,560) (80,363) 17 - 271,634 시설이용권 2,102,732 - - (81,379) - - 2,021,353 기타의무형자산 1,110,140 81,481 (432,730) - 34,683 8,000 801,574 영업권 - - - - 452,395 - 452,395 합 계 3,588,451 165,442 (540,290) (161,742) 487,095 8,000 3,546,956 (*) 당기 합병으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.(주석 36참조) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상각비 기 타(*) 기 말 산업재산권 387,912 116,370 (27,407) (101,296) - 375,579 시설이용권 2,305,444 - - - (202,712) 2,102,732 기타의무형자산 1,439,347 78,033 - (407,240) - 1,110,140 합 계 4,132,703 194,403 (27,407) (508,536) (202,712) 3,588,451 (*) 회원권 가치 하락에 따른 손상반영 내역입니다. (3) 경상개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 6,668,235천원과 8,451,841천원이며, 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 789,583 789,583 건물 626,996 626,996 감가상각누계액 (162,265) (146,590) 합 계 1,254,314 1,269,989 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체 감가상각비 기 말 토지 789,582 - - 789,582 건물 480,406 - (15,674) 464,732 합 계 1,269,988 - (15,674) 1,254,314 (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(*) 감가상각비 기 말 토지 544,370 245,212 - 789,582 건물 420,415 95,634 (35,643) 480,406 합 계 964,785 340,846 (35,643) 1,269,988 (*) 투자부동산 임대비율 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 52,380 51,109 운영비용(*) (22,209) (41,320) 합 계 30,171 9,789 (*) 당기 운영비용은 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다. 14. 리스(1) 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 333,748 312,153 645,901 증 감 69,951 387,729 457,680 감가상각 (283,598) (272,811) (556,409) 기말장부금액 120,101 427,071 547,172 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 100,209 432,234 532,443 증 감 544,051 144,671 688,722 감가상각 (310,512) (264,752) (575,264) 기말장부금액 333,748 312,153 645,901 (2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 672,392 559,317 증감 457,680 688,722 이자비용 87,667 61,257 지급리스료 (617,157) (636,902) 기말장부금액 600,582 672,392 유동리스부채 356,028 471,182 비유동리스부채 244,554 201,210 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 283,598 310,512 차량운반구 272,811 264,752 합 계 556,409 575,264 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식(영업외수익에 포함) - - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 87,667 61,257 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 109,020 35,375 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 45,020 38,981 당사는 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 771,197천원과 711,258천원의 현금유출이 있었습니다. 15. 공동기업 및 종속기업투자(1)보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 공동기업 ㈜유유테이진메디케어(*1) 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 166,946 50.00% 166,946 종속기업 ㈜유유헬스케어(*2) 대한민국 건강기능식품 제조 판매 45.00% 647,632 45.00% 647,632 종속기업 ㈜유유메디컬스 대한민국 의료기기 판매 100.00% 990,000 100.00% 990,000 합 계 1,804,578 1,804,578 (*1) 당사의 보통주 지분율이 과반수 미만이며, 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 지분율이 과반수 미만이지만, 의결권을 행사 할 수 있는 주주간의 별도의 약정이 존재하여 종속기업으로 분류 하였습니다. (2) 당기 및 전기 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 18,597,489 11,077,026 7,520,463 21,226,258 387,112 ㈜유유헬스케어 23,595,788 8,371,143 15,224,645 30,163,163 2,892,446 ㈜유유메디컬스 2,731,344 1,967,197 764,148 4,343,303 (554,813) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 21,137,628 13,916,557 7,221,071 20,399,089 816,139 ㈜유유헬스케어 21,689,828 9,302,853 12,386,975 27,550,822 2,758,460 ㈜유유메디컬스 3,208,287 1,878,862 1,329,425 5,664,180 958,657 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 8,487,466 - 12,962,553 - 미지급금 4,845,332 107,005 4,677,752 183,917 미지급비용 740,712 - 897,932 - 합 계 14,073,510 107,005 18,538,237 183,917 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 16,000,000 6,000,000 전환사채 7,200,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 전환권조정 (293,087) (986,261) 소 계 22,906,913 34,963,817 비유동성 전환사채 24,500,000 - 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,348,442) - 소 계 12,898,335 - 합 계 35,805,248 34,963,817 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 하나은행 4.90 1,000,000 1,000,000 운영자금 하나은행 4.62 3,000,000 3,000,000 운영자금 하나은행 4.69 5,000,000 - 운영자금 기업은행 4.76 2,000,000 2,000,000 운영자금 기업은행 4.47 5,000,000 - 합 계 16,000,000 6,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(3)-1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 액면가액 31,700,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,641,529) (986,261) 장부금액 합계 19,805,248 28,963,817 (3)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 30회차 전환사채 7,200,000 30,000,000 31회차 전환사채 24,500,000 - 소계 31,700,000 30,000,000 사채할인발행차금 - (49,922) 사채할증발행차금 1,746,777 - 전환권조정 (13,641,529) (986,261) 장부금액 합계 19,805,248 28,963,817 30회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 제 30 회 전환사채 총 발행금액(주2) 30,000,000 용도 운영자금 발행일 2021년 06월 15일 만기일 2026년 06월 15일 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 6월 15일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2022-06-15 종료일:2026-05-15 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,560원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수(주2) 1,097,560 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2022년 6월 15일부터 2023년 6월 15일까지 매월의 15일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 상기 사채관련하여 당기중 22,800,000천원을 소각하여, 당기말 미상각 잔액은 7,200,000천원이며,주식으로 전환가능한 주식수는 1,097,560주 입니다 주3) 제30차 전환사채의 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 인식하였으나, 당기 중 당사가 매도청구권를 행사하여 소각하거나 행사기일이 종료되어 당기말 현재 제30회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 모두 제거되었습니다. 31회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 24,500,000 용도 채무상환자금/운영자금/시설자금 발행일 2023-05-22 만기일 2028-05-22 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 05월 22일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2024-05-22 종료일:2028-04-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 6,150원 당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 3,989,739 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2024년 05월 22일부터 2025년 05월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자를 상대로, 관련 법령(증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정을 포함하되 이에 한정되지 아니함)에서 허용하는 한도 내에서 해당 시점에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 매수인에게 매도하여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")은 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다. 전환가액 조정 ( 1) "발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. (2) 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. (4) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (5) 본 사채 발행 후 매 8개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. (5) 위 (5)에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, (5)에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 주1) 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 부채요소를 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 주2) 제31차 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다, 당기말 현재 제31회차 전환사채와 관련된 파생상품자산은 1,749,300천원이며 , 파생상품부채는 7,036,939천원입니다. (3)-3 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산 전환사채 매도청구권 1,749,300 - 1,909,055 - 파생상품부채 전환사채 조기상환청구권 - 7,036,939 - - 한편, 상기 파생금융상품과 관련한 파생상품평가손익의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 파생상품자산 파생상품부채 파생상품자산 파생상품부채 파생상품평가이익 - 161,161 - - 파생상품평가손실 2,261,854 - 1,041,049 - 18. 금융부채 보고기간종료일 현재 비유동 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약부채(*1) 43,450 58,200 조기상환권옵션(*2) 7,036,939 - 합 계 7,080,389 58,200 (*1) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 당사가 2차로 지급보증을 제공한 것입니다.(*2) 제31회 전환사채 관련하여 조기상환권옵션을 부채로 인식하였습니다. 19. 충당부채(1) 반품충당부채 및 반환제품회수권당사는 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험률 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 249,992 (1,188) 248,804 반품충당부채 2,463,691 783,425 3,247,116 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 212,512 37,480 249,992 반품충당부채 2,347,959 115,732 2,463,691 (2) 적립충당부채당사는 온라인쇼핑몰에 고객에게 일정의 포인트를 지급하고 있으며, 매기말 적립된 포인트를 적립충당부채로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 적립충당부채 - 1,645 1,645 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,136,891 280,703 예수금 187,164 213,382 부가가치세예수금 983,365 218,340 예수보증금 35,799 35,799 합 계 2,343,219 748,224 21. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 8,824,865 10,940,593 사외적립자산의 공정가치(*) (8,824,865) (10,940,593) 합 계 - - (*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,658천원(전기말: 1,840천원)이 포함된 금액입니다. 한편, 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 비유동금융자산의 사외적립자산으로 표시하였습니다(주석 8참조). (2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,692,755 1,818,810 확정급여부채의 순이자 (232,106) (8,082) 합 계 1,460,649 1,810,728 (3) 당사는 하나은행과 신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.8~4.9%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1) 기초금액 10,940,593 12,299,135 2) 급여비용(당기손익) 2,185,794 2,110,451 - 당기근무원가 1,692,755 1,818,810 - 이자원가 493,039 291,641 3) 퇴직급여 지급액 (5,103,107) (1,539,025) 4) 확정급여부채의 재측정요소 537,332 (1,929,968) - 재무적가정 375,103 (2,005,036) - 경험조정 162,229 75,068 5) 합병으로 인한 증감 264,252 - 6) 기말금액(1) + 2) + 3) + 4) + 5)) 8,824,864 10,940,593 (5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,397,251 12,622,963 이자수익 725,145 299,724 퇴직급여 지급액 (5,321,112) (1,434,536) 재측정요소 (152,529) (90,900) 부담금 납부액 630,000 3,000,000 기말금액 10,278,755 14,397,251 (6) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 (689.862) 1,839,068 법인세효과 140,415 (442,257) 법인세 차감후 재측정요소 (549,447) 1,396,811 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 10,278,755 14,397,251 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.47% 5.30% 기대임금상승률 3.96% 2.23% (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (561,702) 638,690 기대임금상승률(1% 변동) 649,273 (580,398) 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (*1) 54,000,000 1,000 원 17,032,351 17,609,191 17,232,351 17,609,191 우선주1 (*2) 6,000,000 1,000 원 2,266,930 2,266,930 2,266,930 2,266,930 우선주2 (*3) 1,000 원 325,560 325,560 325,560 325,560 합 계 60,000,000 19,624,841 20,201,681 19,824,841 20,201,681 (*1) 당기에 200,000주를 이익소각 하였으며, 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다.(*3) 액면금액을 기준으로 하여 연1%이상으로 발행시에 이사회가 정한 우선비율에 따른 금액을 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득주식수 장부금액 취득주식수 장부금액 기초 884,027 6,155,811 579,149 4,370,575 증가 - - 304,878 1,785,236 합병으로 인한 증감 168,251 996,045 - - 자기주식 소각(*1) (200,000) (1,361,200) - - 기말 852,278 5,790,656 884,027 6,155,811 (*1) 2023년 7월 5일에 자사주 200,000주를 소각하였습니다.- 당사는 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자 시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,820,569) (3,069,979) 자기주식처분이익 2,481,217 2,481,217 전환권대가 7,129,848 5,200,048 자산재평가이익 14,667,887 14,550,250 기타자본잉여금 22,025,652 18,315,088 합 계 43,484,035 37,476,624 (4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 3,556,720 3,356,546 임의적립금 (*2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 6,501,077 18,024,273 합 계 12,725,434 24,048,456 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 84 기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) 제 83 기(처분일 : 2023년 3월 30일) Ⅰ.미처분이익잉여금 6,501,077 - 18,024,273 1.전기이월미처분이익잉여금 15,822,365 23,861,225 2.당기순이익(손실) (7,289,246) (8,250,889) 3.순확정급여부채의 재측정요소 (549,447) 1,396,811 4.매도가능증권처분손익의 대체 (121,395) 29,351 5.회계정책의 변경(주석2 참조) - 987,775 6.자기주식소각 (1,361,200) - II.이익잉여금처분액 - 2,201,908 1.이익준비금 - 200,173 2.배당금 - 2,001,735 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:전기 105원(10.5%) 우선주:전기 110원(11%) - 2,001,735 III.차기이월미처분이익잉여금 6,501,077 15,822,365 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형 제품매출(*) 80,926,935 79,010,156 상품매출 21,296,851 27,060,807 합 계 102,223,786 106,070,963 지리적 시장 국내 101,713,780 105,026,293 국외 510,006 1,044,670 합 계 102,223,786 106,070,963 수익인식시기 한 시점에 인식 102,223,786 106,070,963 (*) 상기 제품매출액에는 기타매출액이 포함되어 있습니다. (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 17,847,089 19,436,867 (*) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일 은 45~90일 입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 1,325,820천원, 1,316,071천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가(*) 43,460,203 39,452,917 상품매출원가 18,418,844 20,924,794 합 계 61,879,047 60,377,711 (*) 상기 제품매출원가에는 기타매출원가가 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (5) 당기 및 전기 현재 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 계약부채(*) 1,136,523 280,195 (*)계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.회사는 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 280,195천원입니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 (12,084,628) (12,946,095) 원재료,상품매입액 52,205,773 55,220,773 급여 23,446,687 23,059,763 퇴직급여 1,460,650 1,810,728 복리후생비 1,087,976 1,123,123 여비교통비 1,394,162 1,742,699 감가상각비 3,931,984 3,585,477 무형자산상각비 540,290 508,536 광고선전비 4,212,498 7,073,078 접대비 1,440,695 1,838,048 지급수수료 6,796,994 7,297,238 기타비용 20,848,031 20,743,889 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 105,281,112 111,057,257 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 17,354,901 18,111,352 퇴직급여 1,168,520 1,448,582 복리후생비 831,978 931,568 여비교통비 1,379,281 1,736,378 통신비 153,879 178,338 수도광열비 9,409 191,997 세금과공과 200,762 207,916 지급임차료 301,782 110,361 소모품비 257,952 278,101 지급수수료 5,983,324 6,821,927 광고선전비 4,212,498 7,073,078 도서인쇄비 22,373 23,934 접대비 1,437,898 1,835,004 운반비 445,121 800,681 교육훈련비 147,858 162,007 감가상각비 1,563,161 1,519,705 보험료 186,712 162,283 차량유지비 130,394 162,611 수선비 171,585 134,563 무형자산상각비 539,791 508,037 대손상각비(환입) 234,651 (170,718) 경상개발비 6,668,235 8,451,841 합 계 43,402,065 50,679,546 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 192,349 270,043 임대수익 52,380 51,109 유형자산처분이익 54,991 - 잡이익 199,906 460,638 합 계 499,626 781,790 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 251,825 550,517 잡손실 592,198 59,038 유형자산처분손실 40,094 18,671 무형자산폐기손실 - 27,406 무형자산손상차손 161,742 202,712 기타자산손상차손 579,755 - 투자자산손상차손 - 236,377 기타의대손상각비 618,478 - 합 계 2,244,092 1,094,721 27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 802,818 565,429 배당금수익 92,082 89,015 외환차익 421,457 300,607 외화환산이익 29,319 233,048 금융자산평가이익 948,760 295,217 파생상품평가이익(*) 161,161 - 합 계 2,455,597 1,483,316 (*) 전환사채 조기상환권과 관련한 손익입니다.(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,398,808 2,412,373 외환차손 444,401 435,084 외화환산손실 30,398 574,270 금융자산평가손실 232,800 66,310 파생상품평가손실(*) 2,261,854 1,041,049 합 계 5,368,261 4,529,086 (*) 전환사채 매도청구권과 관련한 손익입니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 - - 법인세추납액 - - 소 계 - - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 937,344 255,275 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,362,554) (349,382) 소 계 (425,210) (94,107) 법인세비용(수익) (425,210) (94,107) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 199,158 (71,143) 128,016 (598,796) 92,875 (691,671) 확정급여제도의 재측정요소 (689,862) 140,415 (549,447) 1,839,068 (442,256) 1,396,812 전환권대가 7,413,700 (1,549,463) 5,864,237 - - - 재평가이익 - 117,637 117,637 - - - 합 계 6,922,996 (1,362,554) 5,560,443 1,240,272 (349,381) 705,141 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,714,456) (8,344,995) 적용세율에 따른 세부담액 (1,612,320) (1,835,898) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 400,666 1,711,410 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (4,286) (128,363) 세액공제로 인한 법인세효과 - - 법인세추납액 - - 기타 790,730 158,745 법인세비용(수익) (425,210) (94,106) 유효세율(*) - - (*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 2,297,524 (562,496) 109,369 1,844,397 1,844,397 - 사외적립자산 (2,743,637) 688,145 31,046 (2,024,446) - (2,024,446) 반품추정부채 464,877 161,770 - 626,647 626,647 - 대손충당금 252,871 135,684 - 388,555 388,555 - 국고보조금 191,788 (20,141) - 171,647 171,647 - 재고자산평가손실충당금 151,970 2,146 - 154,116 154,116 - 미지급비용 409,597 (62,630) - 346,967 346,967 - 무형자산손상차손 223,597 32,739 - 256,336 256,336 - 건설자금이자 (61,849) 295 - (61,554) - (61,554) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 88,501 3,726 (71,143) 21,084 21,084 - 재평가이익 (3,917,375) (98,983) 117,637 (3,898,721) - (3,898,721) 전환권조정 (207,115) (1,094,502) (1,549,463) (2,851,080) - (2,851,080) 파생상품자산 (400,901) 35,297 - (365,604) - (365,604) 기타 (289,358) 1,204,160 - 914,802 914,802 - 합 계 (3,539,510) 425,210 (1,362,554) (4,476,854) 4,724,551 (9,201,405) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 2,676,588 85,419 (464,483) 2,297,524 2,297,524 - 사외적립자산 (2,787,708) 21,844 22,227 (2,743,637) - (2,743,637) 반품추정부채 469,798 (4,921) - 464,877 464,877 - 대손충당금 314,702 (61,831) - 252,871 252,871 - 국고보조금 123,798 67,990 - 191,788 191,788 - 재고자산평가손실충당금 43,155 108,815 - 151,970 151,970 - 미지급비용 327,919 81,678 - 409,597 409,597 - 무형자산손상차손 189,648 33,949 - 223,597 223,597 - 건설자금이자 (64,794) 2,945 - (61,849) - (61,849) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 (39,020) 34,646 92,875 88,501 - 88,501 재평가이익 (4,103,917) 186,542 - (3,917,375) - (3,917,375) 전환권조정 (1,102,410) 895,295 - (207,115) - (207,115) 파생상품자산 - (400,901) - (400,901) - (400,901) 기타 668,004 (957,363) - (289,358) - (289,358) 합 계 (3,284,237) 94,107 (349,381) (3,539,510) 3,992,224 (7,531,734) (5) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 420,980 422,994 공동기업투자 174,526 175,361 이월결손금 926,366 296,360 이월세액공제 4,480,162 4,143,599 (6) 보고기간종료일 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발생연도 당 기 전 기 공제기한 이월결손금 2021년 215,078 215,078 2036년 2022년 1,202,913 1,202,913 2037년 2023년 3,014,383 - 2038년 합계 4,432,374 1,417,991 - 이월세액공제 2020년 586,501 586,501 2030년 2021년 1,506,567 1,557,757 2031년 2022년 1,853,951 1,999,341 2032년 2023년 533,143 - 2033년 합계 4,480,162 4,143,599 - 2 9. 주당이익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (7,289,246,244) (8,250,888,746) 우선주배당금 25,898,900 284,887,900 보통주순이익(손실) (7,315,145,144) (8,535,776,646) 가중평균유통보통주식수(주1) 16,267,951주 16,580,703주 기본주당이익(손실) (450) (515) (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통주 17,232,351 17,232,351 주식소각 (98,082) - 자기주식 (866,318) (651,648) 합 계 16,267,951 16,580,703 (2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 특수관계자(1) 특수관계자 등 현황1) 보고기간종료일 현재 당사는 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 종속기업 ㈜유유헬스케어 ㈜유유헬스케어 ㈜유유메디컬스 ㈜유유메디컬스 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유건강생 활 (*1) ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 주식회사 유(U INC.) 주식회사 유(U INC.) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 헤이리프라자㈜ 헤이리프라자㈜ (*1) 당기 중 흡수합병을 통하여 청산되었습니다. (주석36 참조) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 ㈜유유헬스케어 제품ㆍ상품 매출 - 5,943 임대수입 47,076 45,847 수입수수료 29,834 13,870 상품ㆍ원재료 매입 209,014 393,037 소모품비 등 200 1,840 ㈜유유메디컬스 제품ㆍ상품 매출 6,675 4,090 임대수입 5,304 5,262 이자수익 5,510 33,150 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 수입수수료 124,127 98,926 배당금 33,456 44,887 기타특수관계자 ㈜유유건강생 활 (*1) 제품ㆍ상품 매출 14,581 32,232 상품ㆍ원재료 매입 - 60,060 수입수수료 1,979 2,931 소모품비 등 4,050 15,011 이자수익 10,428 ㈜유칼릭스 지급수수료 17,534 12,286 주식회사 유(U INC.) 지급수수료 6,450 21,967 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 이자수익 54,682 63,264 기타의 대손상각비 618,478 - 수익 합계 333,652 350,402 비용 합계 855,726 504,201 (*1) 당기 중 합병 전 거래내역을 기재하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 ㈜유유헬스케어 미수금 4,425 4,425 매입채무 - 61,237 ㈜유유메디컬스 대여금 - 500,000 미수금 486 - 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 미수금 20,116 17,616 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 - 1,794 매입채무 - 35,034 ㈜유칼릭스 미지급금 1,564 1,564 주식회사 유(U INC.) 미지급금 650 530 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 리스채권 - 689,304 미수금 - 29,390 채권 합계 25,027 1,242,529 채무 합계 2,214 98,365 (4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 기타의특수관계자 대표이사 지분매입(*1) 1,258,835 261,265 (*1) 당기 및 전기 중 대표이사 등 특수관계자로부터 (주)유유건강생활 지분을 매입하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 구분 기 초 증 가 감 소 기 말