유유제약 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 일반적인 사항가. 지배기업의 현황당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하는 업체이며, 신약/개량신약/제네릭 의약품을 국내 병,의원에 공급하고 있습니다. 또한 GMP생산시설을 확보함으로써 국내 유수의 제약기업에 당사제품을 납품하는 수탁사업과 동남아시아 등에 완제전문의약품을 수출하고 있습니다. 나. 종속기업의 현황당기 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업은 건강기능식품 제조, 판매 및 의료기기 도,소매를 주요산업으로 하는 업체입니다.

(기준일 :2020년 12월 31일) (단위 : 주)

회사명	업종	총주식수	투자주식수	투자비율(%)	소재지

(주)유유헬스케어	건강기능식품 제조, 판매	794,596	407,955	51.3%	강원도 횡성

(주)유유메디컬스	의료기기 판매	50,000	50,000	100%	서울시 중구

다. 연결실체의 당기 부문 매출액 등은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	총매출액	영업이익	당기순이익

의약품(유유제약)	81,217	4,047	30

건강기능식품(유유헬스케어)	17,699	2,436	2,605

의료기기도매(유유메디컬스)	27	(116)	(120)

보고부문 합계	98,943	6,367	2,515

연결조정	(823)	(96)	(102)

연결재무제표 금액	98,120	6,271	2,413

2. 사업의 개요(1) 지배기업의 개요가. 산업의 특성

① 고부가가치 산업제약산업은 인간 생명에 직ㆍ간접적 영향을 미치는 국민관련 사업의 특성을 가지며 기술집약적ㆍ연구중심적 산업으로 신약개발 연구에서 부터 원료 및 완제 의약품의 제조ㆍ생산ㆍ판매등의 공정을 가지고 있고, 특히 Bio산업과 게놈 연구개발 등은 디지털 기술과 함께 21세기의 핵심기술사업으로 부각되어지고 있음.

② 제약산업의 단계

구 분	내 역	비 고

1950년대	완제 의약품 수입 판매 단계	-

1960년대	완제 의약품 국산화 단계	-

1970년대	원료 의약품 국산화 단계	-

1980년대 전반	신 공정 개발 단계	-

1980년대 후반	신약개발 초기 단계	-

1990년대	신약개발 배양 및 외국인 투자 개방 단계	-

2000년대	바이오 기술 개발 초기 단계	-

나. 산업의 성장성최근 의료제도의 변화와 외국계 제약사의 적극적인 국내시장 진출로 국내 제약업체의 어려움이 가중되고 있는 상황이고 의약분업 등 의료제도의 변화로 인하여 보험약가 인하와 일반의약품 소비 감소가 예상되고 있으며, 또한 외국계 제약사의 국내 시장의 잠식이 가속화되고 있는 실정임.또한, 지속적인 기술혁신과 제품개발, 선진제약업체간의 M, 기술제휴, KGMP, KGSP제도, 의약분업제도, 실거래가 상한제, 약가관리 등과 같은 정책상의 변화에 직면해 있는 실정임. 한편, 바이오기술 및 게놈연구 등의 개발과 진출에 따라 꾸준한 매출 성장이 예상됨.다. 경기변동의 특성제약산업은 타업종에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보이나 일반의약품은 경기변동과 계절적인 영향에 다소 민감한 반응을 보임. 다만, 전문의약품과 일부 치료제품은 경기 변동에 비탄력적인 안정적 수요성장을 가지고 있는 편임.라. 경쟁요소① 국내 제약산업의 제품차별화, 낮은 자본투자 등으로 관련산업에서 진입이 용이 ② 대기업과 다국적기업의 제약업 진출 → 유사 품목의 중복생산에 따른 마케팅 경쟁의 치열.③ 시설투자에 따른 원가 상승 → KGMP, KGSP마. 자원 조달상의 특성국내 제약사들이 원료 합성의 새로운 공정 및 기술개발이 활성화되면서 원료의약품의 국산화가 상당한 진전을 이루었으나, 아직까지도 해외에서의 수입의존도가 높은 편이며, 반면에 기술집약적 산업으로 노동력 수급은 안정적임.바. 시장점유율 등

(단위:백만원)

구 분	2019년	2018년	2017년

전체 매출액	20,958,202	19,499,384	16,487,172

유유제약 매출액	90,878	83,096	62,852

비율(%)	0.43	0.43	0.38

주) 자료출처: 보건뉴스아. 시장의 특성

① 의약품의 품목구조는 약사에 의해 판매되는 영양제 등 일반의약품과 의사처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분되고 있음.② 의약분업 이후 일반 소비자보다는 병원 및 약국 마케팅에 주력하고 있음.③ 의약품은 그 고유한 특성상 경기 및 계절적 수요가 비탄력적인 편임.④ 제품력과 연구개발력이 뛰어난 외국계 제약사들이 독자적인 사업강화로 제약시장에 대한 잠식을 가속화 하고 있는 실정임.⑤ 외국계 제약유통업체의 진출 등으로 유통구조가 대형화, 현대화되고 있음.⑥ 원료의약품을 중심으로 해외 수출이 진행되고 있음.⑦ 대기업 및 석유화학, 음식료업종의 기업들이 제약 및 바이오 산업으로 투자를 확대하는 등 연구 개발부문에 있어 산업간 경쟁체제가 형성되고 있음.

(2) 종속기업의 개요① 유유헬스케어가. 산업의 특성

소득수준의 향상과 함께 건강지향적 소비성향이 일반화되고 성인병과 만성질환 발병증가로 인해 건강관련 제품에 대한 소비자의 관심이 증대 하고 있습니다. 또한 웰빙 트렌드로 건강기능식품 시장은 성장하고 있으며, 건강기능식품의 안전성과 기능성이 더욱 중요시 되고 있습니다.

나. 영업현황

㈜유유헬스케어는 백화점, 할인점, 편의점 등 일반유통 사업과 주문자상표부착방식의 OEM, 우수한 제품을 직접 기획하여 기업에 제안하는 ODM등의 영업활동을 하고있습니다.

다. 판매경로 및 판매방법 등

주문자상표부착방식의 OEM사업과, 자체제품의 유통사업을 통해 거래처에게 제품을 제공합니다.

라. 경기변동의 특성

건강기능식품은 일반경기 변동이나 계절적 경기변동에 민감한 반응을 나타내지 않으나, 경쟁업체의 증가와 가격경쟁의 영향으로 큰 폭으로 성장하지 못하고 있으며, 소비자 니즈에 맞춘 기능성식품 출시 및 품질개선 등의 노력을 하고 있습니다.

마. 경쟁요소(경쟁업체등 )

국내 건강기능식품 관련해서는 진입장벽이 높지 않아 경쟁업체가 난무한 상태이며, 또한 수입브랜드들의 국내시장 유입으로 인하여 경쟁은 더욱 심화되는 추세이나, 갈수록 소득수준향상에 따라 웰빙트랜드 인기증가 및 건강예방의 관심이 높아지면서 잠재시장을 인식한 대기업들도 시장에 진입을 하고 있는 추세 입니다.

바. 자원조달의 특성

건강기능식품은 원료의 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 많음.

대체로 원료 대량 수입,유통회사의 우월적 위치를 차지하고 있으며 공장 지리적위치의 특성상 노동력의 수급은 비교적 어려운 편입니다.

사. 관계법령 또는 정부의 규제

건강기능식품의 관계법령은 점차적으로 완화되고 있는 추세인 반면, 식품위생이나 과대광고에 대한 부분은 한층 강화되는 있는 추세임. 현재 영업에 가장 중요한 영향을 미치는 법률은 식품위생법, 건강기능식품법 및 하위법령, 건강기능식품공전, 식품공전 등 입니다.

아. 시장점유율 ○ 2019년 총 매출액은 2조9,508억원으로 전년대비 17.0% 증가하였고, 총 매출량은 7만469톤으로 전년대비 44.8% 증가하였다.○ 2019년 업체 수는 508개소이며, 업체당 평균 매출액은 58억1천만 원으로 최근 5년간 지속적으로 증가하고 있다 ※ 국내 산업규모(평균매출액/ 개소 ): 43.7(억원)/487(16년) → 45.1(억원)/496(17년) → 50.4(억원)/500(18년 )→ 58.1(억원)/508(19년 ) ○ 19년 판매실적은 2조9,508억원으로 매년 증가하고 있으며, 수입실적도 꾸준히 증가하고 있다. 국내 시장규모는 3조7,257억원으로 전년대비 21.4% 증가하였다.○ 2019년 상위 5개 품목의 매출액 비중은 전체의 82.7%이며, 품목별로는 홍삼제품의 생산실적이 10,598억원으로 전체 생산실적(2조 59,508억원)의 35.9%를 차지하여 가장 높은 점유율을 보였다.※ 홍삼제품 점유율: (15년) 6,943억원(38.1%) → (16년) 9,900억원(46.6%) → (17년) 10,358억원(46.3%)→ (18년) 11,096억원(44.0%) → (19년) 10,598(35.9%)- 홍삼제품 다음으로는 개별인정형 18.6%(5,486억원), 프로바이오틱스 15.5%(4,594억원), 비타민,무기질 9.1%(2,701억원), EPA 및 DHA 함유유지 3.5%(1,035억원) 제품 순으로 나타났다. ○ 업체별로는 ㈜한국인삼공사 원주공장(4,908억원), ㈜한국인삼공사 부여공장(3,070억원), 종근당(주)(2,412억원), (주)한국야쿠르트(1,694억원) 등의 순이었다. ○ 건강기능식품 제조업체수는 508개소로 ’18년(500개소) 대비 1.6% 증가하였고, 이 중 우수건강기능식품제조기준(GMP) 지정업체는 ’18년 281개소이며, 전년에 비하여 39개소로 늘어났으며 전체 매출액(2조 9,508억원) 중 97.1%인 2조 8,652억원을 생산한 것으로 나타났다.주) 자료출처: 식품의약안전처 '식품등생산실적' ② 유유메디컬스가. 산업의 특성의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다. 의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기, 전자,기계, 재료, 광학등 학제간 기술이 융합, 응용되는 특성이 있으며 단순 소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다.

나. 영업현황 유유메디컬스는 병원, 소방서등 직접 방문하여 상품을 보여주고 사용법을 시연하는 방법으로 영업활동을 하고 있습니다.다. 판매경로 및 판매방법 등유유메디컬스는 현재 사업초기단계로 방문판매가 주로 이루고 있으며, 추후 대리점을 통한 판매 등 유통경로를 넓혀 갈 생각입니다.라. 경기변동의 특성최근 세계 경기의 하락 등으로 전반적으로 성장률이 정체하는 상황에서 의료기기 시장은 지속적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. 고령화, 웰빙 및 건강에 대한 관심 고조 등은 아직까지 성장 요인으로 유효합니다. 또한 중국, 인도, 브라질 등 후발 공업국의 경제 성장, 소득 증가와 이에 따른 의료서비스 수요 증가 등도 의료기기 시장의 전망을 긍정적으로 볼 수 있는 요인입니다.마. 경쟁요소(경쟁업체등 )의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성 및 신뢰성을 우선적으로 고려하기 때문에 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강해 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다.바. 자원조달의 특성유유메디컬스 주상품인 인공호흡기는 전량해외수입상품으로 수입의존도가 높아 환율에 따른 수익성 변동요인이 많습니다. 사. 시장점유율 ○ 19년 국내 의료기기 생산실적이 7조 2,794억원으로 `18년(6조 5,111억원) 대비 11.8% 증가하였으며, 5년간 해마다 평균 9.8% 성장세를 보이고 있으며, 이는 ‘19년 실질 국내총생산(GDP) 성장률인 2.0%를 약 5배 상회하는 수준이다.○ 수출입 또한 전년대비 각각 8.9%, 13.3%씩 증가*하여 국내 의료기기 산업이 생산 수출 수입 전반에 걸쳐 성장세에 있는 것으로 나탔습니다○ 국내 의료기기 시장규모는 ‘19년 7조 8천억원으로 지난 5년간 연평균 10.3%씩 확대되고 있습니다주) 자료출처: 식품의약품안전처 3. 주요 제품 및 원재료 등(1) 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, % )

사업부문	매출유형	제형	품목명	제81기

매출액	비율

유유제약(의 약 품)	제품	코팅정	맥스마빌 외	27,536	28.06%

나정	마빌정 외	1,931	1.97%

연질캅셀	본키캅셀 외	28,357	28.90%

주사제	타나민주 외	4,756	4.85%

의약외품	유판씨정 외	1,335	1.36%

기타	베노플러스겔 외	2,657	2.71%

상품	기타	피지오머 외	14,645	14.93%

소 계	81,217	82.77%

유유헬스케어(건강기능식품)	제품	나정외	지플렉스 외	17,637	17.97%

상품	기타	황보력 외	62	0.06%

소 계	17,699	18.04%

유유메디컬스(의료기기)	상품	기타	기타	27	0.03%

소 계	27	0.03%

내부거래 제거	(823)	(0.84%)

합 계	98,120	100.00%

(2) 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

사업부분	품 목	제81기	제80기	제79기

유유제약(의 약 품)	본 키 (100 Capsule)	23,900	24,000	24,000

크 리 드 (500 Tablet)	97,500	97,500	97,500

유유헬스케어(건강기능식품)	종합바이타민 1.2g * 90T	6,100	6,100	6,100

아이브라이트플러스 1g*60T	1,600	1,600	1,590

유유메디컬스
(의료기기)	Flow Sensor	25,500	-	-

Exhalation valve cassette	400,000	-	-

(3) 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	제81기

매입액	비율	구입처	비고

유유제약(의 약 품)	원료	Omega-3	12,019	38.5%	KD Pharma외	수입,국내

은행엽엑스	4,594	14.7%	Schwabe외	수입

기타	6,387	20.5%	-	-

재료	단지함	914	2.9%	성원피앤아이외	국내

타지함	92	0.3%	영동판지산업외	국내

라미네이션	63	0.2%	진우아이앤피	국내

라벨	83	0.3%	삼영특수인쇄외	국내

프라스틱병	106	0.3%	파머플라텍외	국내

기타	857	2.7%	-	-

소 계	25,116	80.6%	-	-

유유헬스케어(건강기능식품)	원료	WPC	45	0.1%	콩코드상사	국내

기타	4,321	13.9%	아이비티 외	국내

재료	용기	265	0.8%	주식회사엘케이에스 외	국내

기타	1,432	4.6%	옥수 외	국내

소계	6,063	19.4%	-	-

합 계	31,179	100.0%	-	-

(4) 주요 원재료 등의 가격변동추이( 단위 : 원/kg)

사업부분	품 목	제81기	제80기	제79기

유유제약(의 약 품)	Ticlopidine	91,964	84,226	80,402

염산메트포르민	30,404	-	31,077

유유헬스케어(건강기능식품)	WPH	16,200	16,200	16,200

토마토추출물	480,000	480,000	480,000

(5) 생산능력 및 생산능력의 산출근거※ 생산능력의 산출근거

① 산출기준

생산가능 배치수량을 총 생산가능 수량의 계산

② 산출방법실제생산 배치수량/생산가능 배치수량

가. 생산실적 및 가동률- 유유제약(지배기업)

(단위:unit수)

구 분	생산 가능 유닛수	실제 가동 유닛수	가동율(%)

고형제	312,000,000	209,702,936	67.2%

연질캡슐 1	124,800,000	123,801,676	99.2%

연질캡슐 2	78,000,000	34,527,810	44.3%

연고제	2,028,000	384,366	19.0%

합 계	516,828,000	368,416,788	71.3%

- 유유헬스케어(종속기업) (단위:unit수)

구 분	생산 가능 유닛수	실제 가동 유닛수	가동율(%)

나정	504,000,000	504,685,100	100.1%

스틱	176,400,000	177,852,800	100.8%

하드캡슐	75,600,000	40,725,000	53.9%

합 계	756,000,000	723,262,900	95.7%

나. 생산실적(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제81기	제80기	제79기

유유제약(의 약 품)	코팅정	제천공장	10,713	8,831	5,930

나정	834	974	922

연질캅셀	16,199	13,382	10,961

주사제	1,491	602	416

의약외품	1,489	633	946

기타	1,707	1,675	1,978

소계	32,433	26,097	21,153

유유헬스케어(건강기능식품)	나정 외	횡성공장	18,061	12,167	9,178

소계	18,061	12,167	9,178

합 계	50,494	38,264	30,331

(3) 생산설비의 현황 등당사와 종속회사는 각각 충청북도 제천 및 강원도 횡성에 생산 공장을 운영하고 있으며 당기 유형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.1)보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	30,380,371	20,933,577

건물	46,958,508	41,318,017

감가상각누계액	(11,518,645)	(10,740,786)

구축물	2,324,467	2,271,611

감가상각누계액	(702,585)	(613,570)

정부보조금	(370,497)	(390,157)

기계장치	22,677,230	21,303,644

감가상각누계액	(15,697,151)	(15,872,219)

정부보조금	(36,281)	(45,545)

차량운반구	201,549	141,289

감가상각누계액	(87,775)	(96,730)

공구와기구	7,974,382	7,348,824

감가상각누계액	(5,191,497)	(4,832,754)

정부보조금	(7,739)	(9,739)

건설중인자산	202,800	1,740,666

합 계	77,107,137	62,456,128

2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 기 타(*) 기 말 토지 20,933,577 731,208 (468,282) - 9,017,577 166,291 30,380,371 건물 30,577,231 5,667,441 (852,389) (1,106,445) - 1,154,025 35,439,863 구축물 1,267,884 62,120 (6,367) (72,252) - - 1,251,385 기계장치 5,385,880 3,259,743 (603,153) (1,103,022) - 4,350 6,943,798 차량운반구 44,559 88,812 (2) (19,595) - - 113,774 공구와기구 2,506,331 1,309,721 (255,456) (785,450) - - 2,775,146 건설중인자산 1,740,666 202,800 - - - (1,740,666) 202,800 합 계 62,456,128 11,321,845 (2,185,649) (3,086,764) 9,017,577 (416,000) 77,107,137 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 19,654,474 1,763,103 (484,000) - - 20,933,577 건물 30,704,170 52,365 (631,255) (1,018,745) 1,470,696 30,577,231 구축물 1,028,780 299,559 - (60,455) - 1,267,884 기계장치 4,532,638 1,728,097 (26,990) (847,865) - 5,385,880 차량운반구 4,941 46,404 (1) (6,785) - 44,559 공구와기구 1,737,262 1,336,242 - (567,173) - 2,506,331 건설중인자산 149,386 3,061,976 - - (1,470,696) 1,740,666 합 계 57,811,651 8,287,746 (1,142,246) (2,501,023) - 62,456,128 (*) 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과건설중인자산에서 유형자산 및 투자부동산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (4) 진행중인 투자(해당사항없음)(5) 향후 투자계획 (해당사항없음) 5. 매출에 관한 사항 (1) 매출실적 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 제형 품목명 제81기 제80기 제79기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 유유제약(의 약 품) 제품 코팅정 맥스마빌 외 27,536 28.06% 28,111 30.9% 25,412 30.6% 나정 마빌정 외 1,931 1.97% 2,110 2.3% 1,860 2.2% 연질캅셀 본키캅셀 외 28,357 28.90% 24,022 26.4% 18,752 22.6% 주사제 타나민주 외 4,756 4.85% 5,486 6.0% 4,320 5.2% 의약외품 유판씨정 외 1,335 1.36% 555 0.6% 668 0.8% 기타 베노플러스겔 외 2,657 2.71% 3,344 3.7% 3,014 3.6% 상품 기타 피지오머 외 14,645 14.93% 15,097 16.6% 19,865 23.9% 기타 기타 기타 - - 233 0.3% 157 0.2% 소 계 81,217 82.77% 78,958 86.9% 74,048 89.1% 유유헬스케어 (건강기능식품) 제품 나정외 지플렉스 외 17,637 17.97% 12,104 13.3% 9,112 11.0% 상품 기타 황보력 외 62 0.06% 63 0.1% 45 0.1% 소 계 17,699 18.04% 12,167 13.4% 9,157 11.0% 유유메디컬스 (의료기기) 상품 기타 기타 27 0.03% - - - - 소 계 27 0.03% - - - - 내부거래 제거 (823) (0.84%) (247) (0.3%) (109) (0.1%) 합 계 98,120 100.00% 90,878 100.0% 83,096 100.0% (2) 판매경로 및 판매방법 등 가. 판매조직 영업부조직도.jpg 영업부조직도 나. 판매경로 ①국내 구 분 도매 직납 수탁 수출 기타 합계 판매비율 52.08% 16.09% 28.06% 0.79% 2.98% 100% ②국외 : 동남아 다. 판매방법 및 조건 ①현금 및 외상판매(담보 및 일부 신용) ②방문판매 및 방문수금③수금비율: 현금(42.53%), 어음(10.99%), 카드(46.48%)④고려택배 위탁배송⑤제품의 BAR CODE화 라. 판매전략 ①전문지광고 및 대중매체 광고의 활성화 ②제품의 차별화 및 담당 PM의 제품 책임제로 내실 강화③현장중심의 방문판매와 retail 및 방문수금④활발한 Seminar 개최 및 참가 활동⑤해외 신시장개척 노력 등 마. 수주사항(해당사항 없음) 6. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 20,322,824 - - - 20,322,824 매출채권및기타채권 22,296,887 - - - 22,296,887 기타금융자산 5,000 668,553 1,871,713 - 2,545,266 합 계 42,624,711 668,553 1,871,713 - 45,164,977 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 10,470,471 10,470,471 차입금 - - - 18,980,317 18,980,317 리스부채 - - - 969,614 969,614 기타금융부채 - - - 24,692 24,692 합 계 - - - 30,445,094 30,445,094 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 26,846,233 - - - 26,846,233 매출채권및기타채권 22,993,878 - - - 22,993,878 기타금융자산 5,000 638,785 956,249 - 1,600,034 합 계 49,845,111 638,785 956,249 - 51,440,145 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 15,100,557 15,100,557 차입금 - - - 26,120,077 26,120,077 리스부채 - - - 822,480 822,480 기타금융부채 - - - 18,166 18,166 합 계 - - - 42,061,280 42,061,280 (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 10,283,002 - 187,469 10,470,471 차입금 651,191 3,938,072 16,958,762 21,548,025 기타금융부채 - - 24,692 24,692 리스부채 156,967 439,679 389,751 986,397 합 계 12,536,208 2,763,935 15,144,951 30,445,094 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 14,770,519 - 330,038 15,100,557 차입금 2,093,246 21,344,312 2,682,519 26,120,077 기타금융부채 - - 18,166 18,166 리스부채 108,729 326,188 387,563 822,480 합 계 16,972,494 21,670,500 3,418,286 42,061,280 (4) 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 말 현재 당사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 약66억원 입니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 37,864,566 47,173,960 현금및현금성자산차감 (20,322,824) (26,846,233) 순부채 (A) 17,541,742 20,327,727 자본총계 (B) 117,036,441 90,544,667 부채비율 (A) / (B) 14.99% 22.45% 7. 경영상의 주요계약 등가.라이센스아웃(License-out) 계약(해당사항 없음) 나. 라이센스인(License-in) 계약(해당사항 없음) 다. 기타판매계약 ①계약상대방 알보젠코리아 ②계약내용 에비스타정, 본듀오정 공동판매 및 독점유통 계약의 건 ③대상지역 대한민국 ④계약기간 2021년 1월 25일~2024년 12월 31일 ⑤총 계약금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 ⑥지급금액 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 ⑦계약조건 영업기밀에 해당하므로 기재하지 않음 ⑧회계처리방법 - ⑨대상기술 - ⑩개발 진행경과 - ⑪기타사항 - 8. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요가.연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 중앙연구소(1989년 설립)에서 연구·개발업무를 전담하고 있으며 담당이사 중심으로 개발부와 품질관리부에서 지원하고 있으며 인원은 다음과 같습니다. 구분 구성 인원수 중앙연구소 제제연구1팀 4 제제연구2팀 4 임상연구팀 1 분석연구팀 4 연구임원 1 구 분 박 사 급 석 사 급 학 사 급 기타 계 인 원 1 11 1 1 14 당사의 핵심 연구인력은 다음과 같습니다. 직위 성명 담당업무 주요경력 비고 이사 박윤상 중앙연구소소장 원광대학교 약학과 석사 前 신일제약 제제연구실 실장 前 경동제약 신제품개발연구실 팀장前 식품의약품안전처 보건연구사 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제81기 제80기 제79기 비용의성격별 분류 원재료비등 4,048 1,181 1,598 인건비 631 1,035 1,144 연구개발비용 계 4,679 2,216 2,742 (정부보조금) - (304) (173) 보조금 차감후 금액 4,679 1,912 2,569 회계처리 내역 판관비 4,679 1,912 2,569 제조원가 - - - 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 4,679 1,912 2,569 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용 합계 ÷ 당기매출액 × 100] 5.8% 2.4% 3.5% ( 2) 연구개발 계획1) 연구개발 진행 현황 및 향후 계획공시서류 작성기준일 기준 현재 당사가 연구개발 진행중인 신약의 현황은 다음과 같습니다. [연구개발 진행 총괄표] 구 분 품 목 적응증 연구시작일 현재 진행단계 비 고 단계(국가) 승인일 화학합성 개량신약 YY-DTT 전립선비대증 2019 연구진행중(한국) - - 바이오 신약 YP-P10 안구건조증 2017 연구진행중(한국/미국) - - - - - - - - 바이오시밀러 - - - - - - - - - - - - 천연물 개량신약 - - - - - - - - - - - - 1) 품목 : YP-P10 ①구 분 바이오신약 ②적응증 안구건조증 ③작용기전 염증에 의한 안구 건조 증상의 완화 및 치료 ④제품의 특성 1일 2회 투여 ⑤진행경과 연구 진행중 ⑥향후계획 국내외 임상 및 허가 / 글로벌 licensing-out ⑦경쟁제품 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 ⑩기타사항 합성펩타이드를 활용하여 안구건조증상의 근본적 치료 가능 2) 품목 : YY-DTT ①구 분 개량신약 ②적응증 전립선 비대증 ③작용기전 5-알파 환원효소 억제(두타스테리드) 및 PDE5 억제(타다라필) ④제품의 특성 SNEDDS 기술을 활용하여 복용편의성을 높인 복합성분 단일정제 개발 ⑤진행경과 연구 진행중 ⑥향후계획 국내외 임상 및 허가 / 글로벌 licensing-out ⑦경쟁제품 Avodart, Cialis등 양성 전립선 비대증 치료제 ⑧관련논문 등 - ⑨시장규모 ⑩기타사항 자사 두타스테리드 단일정(유힐릭스정)의 pipeline series 복합제 (3) 연구개발 실적공시서류 작성기준일로부터 최근3년간 식약처로부터 허가받은 자사생산 제품(위탁제품 제외) 제품의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 허가완료일 화학합성 제네릭 에소원정20밀리그램(에스오메프라졸마그네슘삼수화물) 위식도역류질환 2016-06-30 에소원정40밀리그램(에스오메프라졸마그네슘삼수화물) 위식도역류질환 2016-08-02 나스타정75밀리그램(나프토피딜) 전립선비대증 2017-07-25 나스타정50밀리그램(나프토피딜) 전립선비대증 2018-02-27 비나폴로100정(표준제조기준) 고함량비타민 2018-05-17 유바로정20밀리그램(리바록사반) 항응고제 2018-05-23 마이그란정50밀리그램(수마트립탄숙신산염) 편두통 2019-01-30 모티움정2밀리그램(프루칼로프라이드숙신산염) 만성변비 2019-03-28 모티움정1밀리그램(프루칼로프라이드숙신산염) 만성변비 2019-04-24 유렉트정1밀리그램(라사길린메실산염) 파킨슨병 2019-11-29 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 -당사는 2018년 6월 22일, 2020년 4월 24일에 전환사채를 발행하였으며, 조기상환청구권(put option),매도청구권(call option)의 내역은 아래와 같습니다.* 28회차 전환사채 (단위:천원) 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 42,735(*)주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이 되는 2020년 12월 22일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 당기 중 28회 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 19,500,000천원이 보통주 1,666,660주로 전환되었습니다.* 29회차 전환사채 (단위:천원) 구 분 내 용 발행금액 10,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 4월 24일에 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2021-04-24 종료일:2025-03-24 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 854,700주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2021년 4월 24일부터 2022년 4월 24일까지 매월의 24일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항- 보고기간후사건으로 당사는 2021년 3월 16일 주주가치 제고 및 유동성 증대를 위한 목적으로 이사회를 개최하였으며, 주식발행초과금 8,753,643천원을 재원으로 한 보통주 7,458,698주 및 우선주 1,294,945주의 무상증자를 결의하였습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제81기 제80기 제79기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 64,467 65,054 68,870 ㆍ현금및현금성자산 20,323 26,846 26,966 ㆍ금융기관예치금 180 - 546 ㆍ매출채권 17,782 18,752 20,000 ㆍ기타수취채권 2,125 1,748 2,432 ㆍ재고자산 23,689 17,016 15,616 ㆍ당기법인세자산 96 - - ㆍ기타유동비금융자산 159 571 3,085 ㆍ반환제품회수권 112 121 225 [비유동자산] 90,434 72,665 66,356 ㆍ금융기관예치금 1,697 961 423 ㆍ매출채권 633 2,495 2,416 ㆍ기타수취채권 1,757 2,495 2,416 ㆍ기타비유동금융자산 669 638 1,439 ㆍ유형자산 77,107 62,456 57,812 ㆍ무형자산 3,836 1,976 1,702 ㆍ사용권자산 966 806 - ㆍ관계기업에대한 투자자산 2.712 2,426 2,065 ㆍ기타비유동자산 1.058 799 499 ㆍ이연법인세 자산 108 - 자산총계 154,901 137,719 135,226 [유동부채] 18,399 42,496 27,788 [비유동부채] 19,465 4,678 20,566 부채총계 37,864 47,174 48,354 Ⅰ. 지배기업지분 114,360 88,695 85,792 [자본금] 9,710 8,043 8,043 [주식발행초과금] 31,687 11,629 11,629 [이익잉여금] 41,914 42,717 39,690 [자기주식] (4,370) (3,686) (3,830) [기타자본구성요소] 35,419 29,992 30,260 Ⅱ. 비지배기업지분 2,677 1,850 1,080 자본총계 117,037 90,545 86,872 부채 및 자본총계 154,901 137,719 135,226 구 분 제80기 제80기 제79기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 매출액 98,120 90,878 83,096 영업이익(손실) 6,271 8,075 5,327 당기순이익(손실) 2,412 5,563 4,312 ㆍ지배기업주주지분 1,283 4,722 4,020 ㆍ비지배지분 1,129 841 292 총포괄손익(손실) 8,646 5,018 3,806 ㆍ지배기업주주지분 8,980 4,248 3,514 ㆍ비지배지분 (334) 770 292 기본주당이익(단위: 원) 161 756 639 희석주당이익(단위: 원) 161 753 563 연결에 포함된 회사수 2 1 1 ※ 제81기는 주주총회 승인 전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. - 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제81기 제80기 제79기 2020년 12월 2019년 12월 2018년 12월 [유동자산] 60,195 61,966 65,564 ㆍ현금및현금성자산 18,543 26,226 25,980 ㆍ금융기관예치금 - - 526 ㆍ매출채권 16,298 17,085 18,459 ㆍ기타수취채권 2,125 1,751 2,435 ㆍ재고자산 22,662 16,326 14,919 ㆍ당기법인세자산 362 - - ㆍ기타유동비금융자산 93 458 3,020 ㆍ반환제품회수권 112 120 225 [비유동자산] 75,412 64,641 62,058 ㆍ금융기관예치금 1,695 961 423 ㆍ기타수취채권 3,319 2,469 2,396 ㆍ기타비유동금융자산 669 639 1,439 ㆍ유형자산 61,850 55,371 53,913 ㆍ무형자산 3,894 1,876 1,589 ㆍ사용권자산 794 736 - ㆍ투자부동산 978 872 881 ㆍ관계기업에대한 투자자산 167 167 167 ㆍ종속기업투자 988 751 751 ㆍ기타비유동자산 1,058 799 499 ㆍ이연법인세 자산 - - - 자산총계 135,607 126,607 127,622 [유동부채] 14,044 40,136 24,798 [비유동부채] 12,772 1,934 19,988 부채총계 26,816 42,070 44,786 [자본금] 9,710 8,043 8,043 [주식발행초과금] 31,686 11,629 11,629 [이익잉여금] 38,031 39,734 37,910 [자기주식] (4,370) (3,686) (3,830) [기타자본구성요소] 33,733 28,817 29,084 자본총계 108,791 84,537 82,836 부채 및 자본총계 135,607 126,607 127,622 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제81기 제80기 제79기 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 매출액 81,217 78,958 74,048 영업이익(손실) 4,046 6,113 4,685 당기순이익(손실) 30 3,443 3,468 총포괄손익(손실) 6,473 3,046 3,004 기본주당이익(단위: 원) (41) 538 545 희석주당이익(단위: 원) (41) 538 489 ※ 제81기는 주주총회 승인 전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제81기 사업보고서 ver1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 81 기 2020.12.31 현재 제 80 기 2019.12.31 현재 제 79 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 자산 유동자산 64,466,554,695 65,053,890,378 68,869,661,954 현금및현금성자산 20,322,823,993 26,846,232,623 26,966,546,460 매출채권 및 기타유동채권 19,907,536,874 20,500,097,541 22,431,351,841 기타유동금융자산 180,000,000 545,950,253 재고자산 23,688,892,735 17,015,981,266 15,615,956,449 기타유동자산 158,632,579 571,115,068 3,084,667,911 반환제품회수권 112,319,606 120,463,880 225,189,040 당기법인세자산 96,348,908 비유동자산 90,434,452,289 72,664,736,242 66,356,652,852 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,389,349,940 2,493,780,568 2,416,556,476 기타비유동금융자산 2,365,265,824 1,600,034,409 1,861,790,908 유형자산 77,107,137,168 62,456,128,094 57,811,651,162 무형자산 3,836,329,631 1,975,522,031 1,702,762,251 사용권자산 966,159,161 806,393,643 관계기업투자 2,712,088,869 2,425,864,907 2,065,215,622 기타비유동자산 1,058,121,696 798,676,433 498,676,433 이연법인세자산 108,336,157 자산총계 154,901,006,984 137,718,626,620 135,226,314,806 부채 유동부채 18,398,703,065 42,495,630,313 27,787,568,387 매입채무 및 기타유동채무 10,283,001,690 14,770,518,513 12,048,402,678 차입금 4,388,495,561 23,437,557,965 12,366,196,954 유동리스부채 589,667,352 434,916,193 반품충당부채 1,487,169,323 997,571,362 1,569,730,134 기타유동부채 1,650,369,139 1,434,424,095 1,608,968,982 당기법인세부채 1,420,642,185 194,269,639 비유동부채 19,465,862,456 4,678,329,723 20,566,490,293 장기매입채무 및 기타비유동채무 187,469,441 330,038,438 184,906,393 차입금 14,591,821,048 2,682,519,488 18,181,374,446 비유동리스부채 379,946,382 387,563,325 기타비유동부채 24,692,000 18,166,000 11,636,000 퇴직급여부채 2,472,949,770 1,260,042,472 1,691,762,421 이연법인세부채 1,808,983,815 496,811,033 부채총계 37,864,565,521 47,173,960,036 48,354,058,680 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 114,359,483,034 88,694,577,609 85,792,394,930 자본금 9,709,632,000 8,042,972,000 8,042,972,000 자본잉여금 31,686,753,642 11,628,526,786 11,628,526,786 주식발행초과금 31,686,753,642 11,628,526,786 11,628,526,786 기타자본구성요소 35,419,390,001 29,992,705,729 30,260,249,529 이익잉여금(결손금) 41,914,282,583 42,716,572,764 39,690,637,592 자기주식 (4,370,575,192) (3,686,199,670) (3,829,990,977) 비지배지분 2,676,958,429 1,850,088,975 1,079,861,196 자본총계 117,036,441,463 90,544,666,584 86,872,256,126 자본과부채총계 154,901,006,984 137,718,626,620 135,226,314,806 연결 포괄손익계산서 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 수익(매출액) 98,119,846,404 90,877,644,152 83,096,445,246 매출원가 52,850,891,789 44,267,328,889 42,459,508,013 매출총이익 45,268,954,615 46,610,315,263 40,636,937,233 판매비와관리비 38,998,027,460 38,535,588,218 35,309,523,882 영업이익(손실) 6,270,927,155 8,074,727,045 5,327,413,351 기타이익 1,031,841,182 1,079,689,559 344,948,499 기타손실 2,020,826,789 1,936,698,017 449,262,900 금융수익 452,566,085 829,848,445 532,255,888 금융원가 2,309,396,419 1,807,948,326 1,376,418,039 관계기업투자손익 286,223,962 360,649,285 269,294,798 법인세비용차감전순이익(손실) 3,711,335,176 6,600,267,991 4,648,231,597 법인세비용 1,298,729,740 1,036,925,329 336,121,712 당기순이익(손실) 2,412,605,436 5,563,342,662 4,312,109,885 기타포괄손익 6,233,818,695 (545,672,443) (506,498,776) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,233,818,695 (545,672,443) (506,498,776) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (900,716,141) (405,007,584) (416,695,311) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 100,824,995 (140,664,859) (89,803,465) 자산재평가이익 7,033,709,841 총포괄손익 8,646,424,131 5,017,670,219 3,805,611,109 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,283,521,197 4,722,296,709 4,020,291,071 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,129,084,239 841,045,953 291,818,814 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 8,980,768,574 4,247,442,440 3,513,792,295 총 포괄손익, 비지배지분 (334,344,443) 770,227,779 291,818,814 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 161 756 639 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 161 753 563 연결 자본변동표 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 30,470,148,117 34,766,215,373 81,963,192,885 870,518,260 82,833,711,145 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,702,399,310) 2,684,379,447 (18,019,863) (18,019,863) 당기순이익(손실) 4,020,291,071 4,020,291,071 291,818,814 4,312,109,885 확정급여제도의 재측정요소 (396,278,039) (396,278,039) (20,417,272) (416,695,311) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (89,803,465) (89,803,465) (89,803,465) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 자산재평가이익 배당금지급 (1,383,970,260) (1,383,970,260) (1,383,970,260) 종속기업 지분율의 변동 (30,746,394) (30,746,394) (62,058,606) (92,805,000) 주식보상비용 178,677,440 178,677,440 178,677,440 자기주식의 취득 (976,910,300) (976,910,300) (976,910,300) 스톡그랜트 지급 91,588,714 (103,589,845) (12,001,131) (12,001,131) 전환사채의 발행 2,537,962,986 2,537,962,986 2,537,962,986 전환사채의 전환 2018.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 30,260,249,529 39,690,637,592 85,792,394,930 1,079,861,196 86,872,256,126 2019.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 30,260,249,529 39,690,637,592 85,792,394,930 1,079,861,196 86,872,256,126 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 4,722,296,709 4,722,296,709 841,045,953 5,563,342,662 확정급여제도의 재측정요소 (334,189,410) (334,189,410) (70,818,174) (405,007,584) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (140,664,859) (140,664,859) (140,664,859) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 자산재평가이익 (81,702,123) 81,702,123 배당금지급 1,443,874,250 1,443,874,250 1,443,874,250 종속기업 지분율의 변동 주식보상비용 114,175,737 114,175,737 114,175,737 자기주식의 취득 스톡그랜트 지급 143,791,307 (159,352,555) (15,561,248) (15,561,248) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 2019.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,686,199,670) 29,992,705,729 42,716,572,764 88,694,577,609 1,850,088,975 90,544,666,584 2020.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,686,199,670) 29,992,705,729 42,716,572,764 88,694,577,609 1,850,088,975 90,544,666,584 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,283,521,197 1,283,521,197 1,129,084,239 2,412,605,436 확정급여제도의 재측정요소 (566,371,698) (566,371,698) (334,344,443) (900,716,141) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 96,140,705 96,140,705 96,140,705 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 4,684,290 4,684,290 4,684,290 자산재평가이익 7,033,709,841 7,033,709,841 7,033,709,841 배당금지급 (1,519,439,680) (1,519,439,680) (1,519,439,680) 종속기업 지분율의 변동 32,702,142 32,702,142 32,129,658 64,831,800 주식보상비용 21,014,140 21,014,140 21,014,140 자기주식의 취득 (819,486,550) (819,486,550) (819,486,550) 스톡그랜트 지급 135,111,028 (144,191,377) (9,080,349) (9,080,349) 전환사채의 발행 857,138,442 857,138,442 857,138,442 전환사채의 전환 1,666,660,000 20,058,226,856 (2,474,513,911) 19,250,372,945 19,250,372,945 2020.12.31 (기말자본) 9,709,632,000 31,686,753,642 (4,370,575,192) 35,419,390,001 41,914,282,583 114,359,483,034 2,676,958,429 117,036,441,463 연결 현금흐름표 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 영업활동현금흐름 (2,669,008,815) 13,185,371,371 6,110,025,067 당기순이익(손실) 2,412,605,436 5,563,342,662 4,312,109,885 당기순이익조정을 위한 가감 8,949,093,003 5,740,532,091 4,828,485,806 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,187,509,330) 2,158,850,227 (2,818,738,414) 법인세납부(환급) (2,843,197,924) (277,353,609) (211,832,210) 투자활동현금흐름 (12,141,545,364) (5,332,321,011) (9,939,467,788) 이자수취 129,352,258 338,179,465 247,405,061 배당금수취 44,359,920 58,583,396 73,225,168 유형자산의 처분 2,467,545,453 1,803,795,455 8,000,000 무형자산의 처분 222,918,000 214,545,454 매도가능금융자산의 처분 149,505,500 1,628,627,429 정부보조금의 수령 236,914,000 393,198,400 임차보증금의 감소 744,580,000 713,708,000 금융자산의 취득 (1,075,825,196) (1,001,447,162) (101,910,834) 유형자산의 취득 (12,047,090,772) (8,056,348,330) (9,763,448,438) 무형자산의 취득 (2,242,124,527) (680,163,118) (306,238,745) 기타투자자산의 취득 임차보증금의 증가 (771,680,000) (745,000,000) (96,500,000) 재무활동현금흐름 8,510,694,988 (8,037,138,596) 10,946,317,472 차입금의 증가 6,132,000,000 4,000,000,000 3,915,000,000 전환새채의 발행 9,900,000,000 19,759,659,500 이자의지급 (203,137,710) (213,660,246) (503,006,468) 배당금지급 (1,519,439,680) (1,443,874,250) (1,383,970,260) 차입금의 상환 (4,406,800,000) (9,906,800,000) (9,771,650,000) 자기주식의 취득 (819,486,550) (976,910,300) 금융리스부채의 지급 (572,441,072) (472,804,100) 비지배지분의 취득 (92,805,000) 외화표시현금의 환율변동효과 (223,549,439) 63,774,399 37,236,640 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,523,408,630) (120,313,837) 7,154,111,391 기초현금및현금성자산 26,846,232,623 26,966,546,460 19,812,435,069 기말현금및현금성자산 20,322,823,993 26,846,232,623 26,966,546,460 ※ 제81기는 주주총회 승인 전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 1. 지배기업의 개요주식회사 유유제약(이하 "지배기업")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리1로 94에 소재하고 있습니다.지배기업은 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 지배기업의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다.2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업"), 연결기업의 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 종속기업 ㈜유유헬스케어 대한민국 건강기능식품 제조 판매 51.37% 738,682 52.17% 750,633 ㈜유유메디컬스 대한민국 의료기기 판매 100.00% 250,000 - - (2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜유유헬스케어 17,796,132 11,642,197 6,153,935 17,699,437 2,605,025 1,918,486 ㈜유유메디컬스 1,134,722 1,004,548 130,174 27,035 (119,826) (119,826) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄이익 ㈜유유헬스케어 9,461,961 5,226,512 4,235,449 12,166,815 1,759,510 1,611,355 한편, 연결기업의 연결재무제 표 는 2021년 3월 8일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 보고될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2.3.4의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 유의적인 금융요소 일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14을 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2 부분을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발 생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금연결기업은 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.2.3.7 퇴직급여 연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년, 40년 기계장치 8년, 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결기업의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 리스 연결기업은 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 차량운반구 및 기타설비 5년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상 (주석 2.3.13)에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.12 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.15 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.16 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 33 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31 2.3.17 주식기준보상 거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니 다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석21참조).주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호'금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결기업의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 2.4.4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석32)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.(4) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의규모는 상황과 미래경제환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정 연결기업은 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 연결기업은 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은 연결기업의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 영업부문 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출액 내 수 13,766,934 15,159,916 수 출 143,104 - 소 계 13,910,038 15,159,916 제품매출액 내 수 74,949,507 69,718,733 수 출 422,644 824,788 소 계 75,372,151 70,543,521 기타매출액 내 수 8,837,657 5,174,207 합 계 98,119,846 90,877,644 (2) 당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처가 존재하지 않아 주요 거래처에 대한 정보 및 수익금액을 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 7. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 20,678,244 - 22,527,498 - 대손충당금 (3,216,508) - (3,775,508) - 금융리스채권 320,369 632,981 - 764,512 미수금 2,143,747 130,274 1,761,030 130,274 대손충당금 (18,315) (130,274) (18,315) (130,274) 미수수익 - - 5,393 - 단기대여금 6,243 - 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,756,369 - 1,729,269 합 계 19,907,537 2,389,350 20,500,098 2,493,781 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권 17,461,736 18,751,990 소 계 17,461,736 18,751,990 손상채권 3개월 초과 1년 이하 255,528 73,393 1년 초과 2,960,980 3,702,115 소 계 3,216,508 3,775,508 합 계 20,678,244 22,527,498 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,930,340 4,019,487 대손상각비환입 441,000 (89,147) 채권제각 (1,000,000) - 기말금액 3,371,340 3,930,340 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 - 5,000 - 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 180,000 1,691,713 - 956,249 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 668,553 - 638,785 합 계 180,000 2,365,266 - 1,600,034 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 한미약품 138,171 109,705 종근당 60,249 24,638 유한양행 57,827 35,002 기타 94,069 201,212 소 계 350,316 370,557 비상장주식 헤이리프라자㈜ 268,228 268,228 기타 50,009 - 소 계 318,237 268,228 채무증권 전환사채 2,178,000 2,178,000 손상차손누계액 (2,178,000) (2,178,000) 합 계 668,553 638,785 (2)-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 638,785 1,438,915 취 득 50,010 408,000 평가손익(법인세 차감전) 129,263 (180,340) 매 각 (149,505) (1,027,790) 기말금액 668,553 638,785 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,767,133 2,924,438 평가손실충당금 (164,154) (128,583) 제품 6,312,704 4,049,811 평가손실충당금 (207,582) (91,643) 재공품 1,797,319 3,701,440 원재료 10,496,990 5,739,367 평가손실충당금 (112,910) (100,365) 미착품 799,393 921,516 합 계 23,688,893 17,015,981 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 164,055 (269,756) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 60,931 559,445 421,301 300,000 선급비용 97,702 - 149,814 - 기타투자자산 - 498,676 - 498,676 합 계 158,633 1,058,121 571,115 798,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 30,380,371 20,933,577 건물 46,958,508 41,318,017 감가상각누계액 (11,518,645) (10,740,786) 구축물 2,324,467 2,271,611 감가상각누계액 (702,585) (613,570) 정부보조금 (370,497) (390,157) 기계장치 22,677,230 21,303,644 감가상각누계액 (15,697,151) (15,872,219) 정부보조금 (36,281) (45,545) 차량운반구 201,549 141,289 감가상각누계액 (87,775) (96,730) 공구와기구 7,974,382 7,348,824 감가상각누계액 (5,191,497) (4,832,754) 정부보조금 (7,739) (9,739) 건설중인자산 202,800 1,740,666 합 계 77,107,137 62,456,128 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 기 타(*) 기 말 토지 20,933,577 731,208 (468,282) - 9,017,577 166,291 30,380,371 건물 30,577,231 5,667,441 (852,389) (1,106,445) - 1,154,025 35,439,863 구축물 1,267,884 62,120 (6,367) (72,252) - - 1,251,385 기계장치 5,385,880 3,259,743 (603,153) (1,103,022) - 4,350 6,943,798 차량운반구 44,559 88,812 (2) (19,595) - - 113,774 공구와기구 2,506,331 1,309,721 (255,456) (785,450) - - 2,775,146 건설중인자산 1,740,666 202,800 - - - (1,740,666) 202,800 합 계 62,456,128 11,321,845 (2,185,649) (3,086,764) 9,017,577 (416,000) 77,107,137 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 대 체 기 말 토지 19,654,474 1,763,103 (484,000) - - 20,933,577 건물 30,704,170 52,365 (631,255) (1,018,745) 1,470,696 30,577,231 구축물 1,028,780 299,559 - (60,455) - 1,267,884 기계장치 4,532,638 1,728,097 (26,990) (847,865) - 5,385,880 차량운반구 4,941 46,404 (1) (6,785) - 44,559 공구와기구 1,737,262 1,336,242 - (567,173) - 2,506,331 건설중인자산 149,386 3,061,976 - - (1,470,696) 1,740,666 합 계 57,811,651 8,287,746 (1,142,246) (2,501,023) - 62,456,128 (*) 건설중인자산에서 유형자산 및 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인㈜하나감정평가법인이 2020년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 연결포괄손익계산서 상 인식한 기타포괄손익은 9,017,577천원입니다. 한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 17,902,844천원(전기말 : 17,538,718천원)입니다. 해당자산의 재평가에 대한 공정가치 측정 공시는 주석 33에 기술하였습니다. (4) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 1,000,000 하나은행 건물(서울사옥) 토지및건물(횡성공장 538번지~540번지) 4,200,000 시설자금대출 3,132,000 토지(횡성공장) 2,040,000 시설자금대출 1,700,000 기업은행 토지(제천공장) 2,400,000 일반대출 - 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 50,829 50,829 산업재산권 254,610 187,643 시설이용권 2,305,444 1,337,094 기타의무형자산 1,225,447 399,956 합 계 3,836,330 1,975,522 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 손 상(*1) 대 체(*2) 기 말 영업권 50,829 - - - - 50,829 산업재산권 187,643 109,940 (42,973) - - 254,610 시설이용권 1,337,094 1,022,000 - (53,650) - 2,305,444 기타의 무형자산 399,956 650,353 (240,862) - 416,000 1,225,447 합 계 1,975,522 1,782,293 (283,835) (53,650) 416,000 3,836,330 (*1) 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 영업권 50,829 - - - 50,829 산업재산권 162,363 64,263 - (38,983) 187,643 시설이용권 1,169,389 397,850 (230,145) - 1,337,094 기타의 무형자산 320,181 218,050 (12,347) (125,928) 399,956 합 계 1,702,762 680,163 (242,492) (164,911) 1,975,522 (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 4,122,659천원과 876,672천원이며 모두 판매비와일반관리비로 계상되었습니다. 13. 리스 (1) 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 489,858 316,535 806,393 증 감 268,337 420,247 688,584 감가상각 (331,434) (197,384) (528,818) 기말장부금액 426,761 539,398 966,159 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 786,989 191,807 978,796 증 감 25,619 256,753 282,372 감가상각 (322,750) (132,025) (454,775) 기말장부금액 489,858 316,535 806,393 (2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 822,480 978,796 증감 688,326 282,372 이자비용 31,249 34,116 지급리스료 (572,441) (472,804) 기말장부금액 969,614 822,480 유동리스부채 589,667 434,916 비유동리스부채 379,947 387,564 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 331,434 322,750 차량운반구 197,384 132,025 합 계 528,818 454,775 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식(영업외수익에 포함) 257 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 31,249 34,116 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 11,235 41,704 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 40,862 38,110 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 572,441천원 과 472,804천원의 현금유출이 있었습니다. 14. 공동기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜유유테이진메디케어(*) 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 2,712,089 50.00% 2,425,865 (*) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 처 분 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 2,425,865 - 286,224 2,712,089 (단위 : 천원) 구 분 기 초 처 분 지분법이익 기 말 ㈜유유테이진메디케어 2,065,216 - 360,649 2,425,865 (3) 당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 20,574,333 15,150,155 5,424,178 15,558,306 572,448 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 ㈜유유테이진메디케어 17,321,789 12,470,059 4,851,730 13,161,655 721,299 (4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보를 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 순자산장부금액 지분율 순자산지분액 장부금액 ㈜유유테이진메디케어 5,424,178 50% 2,712,089 2,712,089 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 5,286,763 - 6,385,086 - 미지급금 3,683,747 187,469 7,387,563 330,038 미지급비용 1,312,492 - 997,870 - 합 계 10,283,002 187,469 14,770,519 330,038 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 3,000,000 4,000,000 유동성장기부채 906,800 906,800 현재가치할인차금 (18,304) (29,649) 전환사채 500,000 20,000,000 사채할인발행차금 - (99,021) 전환권조정 - (1,340,572) 소 계 4,388,496 23,437,558 비유동성 장기차입금 5,539,950 2,814,750 현재가치할인차금 (145,139) (132,231) 전환사채 10,000,000 - 사채할인발행차금 (66,977) - 전환권조정 (736,013) - 소 계 14,591,821 2,682,519 합 계 18,980,317 26,120,077 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 하나은행 1.49 1,000,000 1,000,000 운영자금 기업은행 - - 1,000,000 운영자금 KB국민은행 1.98 1,000,000 2,000,000 운영자금 우리은행 1.83 1,000,000 - 합 계 3,000,000 4,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 기업은행 0.48 500,000 2,500,000 운영자금 우리은행 1.47 300,000 - 시설투자자금 하나은행 2.92 3,132,000 - 시설투자자금 기업은행 1.47~1.50 1,700,000 - 시설투자자금(*) 신한은행 3.51 814,750 1,221,550 할인차금 (163,443) (161,880) 소 계 6,283,307 3,559,670 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) (906,800) (906,800) 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) 18,304 29,649 합 계 5,394,811 2,682,519 (*) 시설투자자금은 5년 만기 장기차입금으로 은행계약이율은 3.51%이며, 연결기업이 0.51% 이자를 부담하고 정부에서 3% 이자를 부담합니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(4)-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 28회 전환사채 2018.06.22 2023.06.22 - 500,000 18,560,407 29회 전환사채 2020.04.24 2025.04.24 - 9,197,010 - 액면가액 합계 10,500,000 20,000,000 사채할인발행차금 (66,977) (99,021) 전환권조정 (736,013) (1,340,572) 장부금액 합계 9,697,010 18,560,407 (4)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.28회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 42,735(*) 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이되는 2020년 12월 22일을 시작으로, 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 당기 중 28회 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 19,500,000천원이 보통주 1,666,660주로 전환되었습니다. 29회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 10,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 4월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2021-04-24 종료일:2025-03-24 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 854,700 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권(call option) 2021년 4월 24일부터 2022년 4월 24일까지 매월의 24일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 17. 금융부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 비유동 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약부채(*) 24,692 18,166 (*) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 발생하였습니다. 18. 반품충당부채 및 반환제품회수권연결기업은 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험률 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 120,464 (8,144) 112,320 반품충당부채 997,571 489,598 1,487,169 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 225,189 (104,725) 120,464 반품충당부채 1,569,730 (572,159) 997,571 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 566,162 434,403 예수금 377,336 236,339 부가가치세예수금 647,572 699,383 예수보증금 59,299 64,299 합 계 1,650,369 1,434,424 20. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,091,585 9,360,335 사외적립자산의 공정가치(*) (8,618,635) (8,100,293) 합 계 2,472,950 1,260,042 (*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 각각 국민연금전환금 3,119천원 및 4,934천원이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,701,479 1,469,894 확정급여부채의 순이자 27,181 38,277 합 계 1,728,660 1,508,171 (3) 연결기업은 KEB하나은행과 신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.45~2.29% 의 수익이 발생하고있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 이자율 위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1)기초금액 9,360,335 8,904,415 2)급여비용(당기손익) 1,897,619 1,644,456 - 당기근무원가 1,701,479 1,469,895 - 이자원가 196,140 174,561 3) 퇴직급여 지급액 (1,282,617) (1,711,207) 4) 확정급여부채의 재측정요소 1,116,248 522,671 - 재무적가정 756,175 24,503 - 경험조정 360,073 498,169 5)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) 11,091,585 9,360,335 (5) 당기와 전기 중 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 8,100,293 7,212,654 이자수익 168,958 136,283 퇴직급여 지급액 (1,712,100) (1,252,075) 재측정요소 (38,516) 3,431 부담금 납부액 2,100,000 2,000,000 기말금액 8,618,635 8,100,293 (6) 당기와 전기 중 연결기업의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감전 재측정요소 1,154,764 519,241 법인세효과 (254,048) (114,233) 법인세 차감후 재측정요소 900,716 405,008 (7) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 8,618,635 8,100,293 (8) 보고기간종료일 현재 연결기업의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.21% ~ 2.24% 2.13%~2.19% 기대임금상승률 5.10% ~ 9.77% 4.68%~4.77% ( 9) 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (1,061,170) 1,260,522 기대임금상승률 (1% 변동) 1,235,407 (1,062,854) 21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (*1) 17,000,000 1,000 원 8,035,247 8,412,087 6,368,587 6,745,427 우선주1 (*2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (*2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 9,332,792 9,709,632 7,666,132 8,042,972 (*1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 492,369 3,686,200 511,508 3,829,991 취득 104,712 819,487 - - 처분 (17,932) (135,112) (19,139) (143,791) 기말 579,149 4,370,575 492,369 3,686,200 연결기업은 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,048,109) (2,148,934) 자기주식처분이익 2,481,217 2,449,023 전환권대가 920,588 2,537,963 자산재평가이익 15,644,944 8,253,397 스톡그랜트 42,402 197,773 기타자본잉여금 18,378,348 18,703,484 합 계 35,419,390 29,992,706 (4) 연결기업은 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡그랜트")을 체결하였습니다. (4)-1 당기말 현재 연결기업이 부여한 스톡그랜트의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 권리부여일 성격구분 부여주식수 지급주식수 약정 용역제공기간 부여일 공정가치 2016.08.01 일반형 14,754 14,754 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 23,595 22,900 2017.01.01~2020.01.01 9,290 2017.08.01 일반형 17,383 14,833 2017.08.01~2020.08.01 10,550 2018.11.01 일반형 2,147 1,073 2018.11.01~2021.01.01 10,950 합 계 57,879 53,560 (4)-2 당기 및 전기 중 스톡그랜트의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 197,773 298,121 당기 비용인식 21,014 114,176 행사 (176,385) (214,524) 기말 42,402 197,773 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 2,968,050 2,816,106 임의적립금 (*2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 36,278,596 37,232,830 합 계 41,914,283 42,716,573 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 연결기업의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (6) 지배기업의 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 210원, 우선주 2 20원과 1,851백만원 이며, 2021년 3 월 25일 정기주주총회에서 처분확정될 예정입니다. 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형 제품매출(*) 83,386,212 75,717,728 상품매출 14,733,634 15,159,916 합 계 98,119,846 90,877,644 지리적 시장 국외 565,748 824,788 국내 97,554,098 90,052,856 합 계 98,119,846 90,877,644 수익인식시기 한 시점에 인식 98,119,846 90,877,644 (*) 연결기업의 제품매출에는 기타매출이 포함되어 있습니다. (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 20,678,244 22,527,498 (*) 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 3,216, 508 천 원, 3,775,508천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가(*) 44,715,860 36,589,465 상품매출원가 8,135,032 7,677,864 합 계 52,850,892 44,267,329 (*) 연결기업의 제품원가에는 기타매출원가가 포함되어 있습니다. 23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산 변동 (7,648,032) (2,045,754) 원재료,상품매입액 41,787,015 31,536,528 급여 22,803,947 23,244,010 퇴직급여 1,728,660 1,508,172 복리후생비 1,460,891 1,339,014 여비교통비 1,332,729 2,080,364 감가상각비 3,615,582 2,995,798 무형자산상각비 283,834 164,911 광고선전비 4,381,984 5,710,778 접대비 1,621,736 1,686,483 지급수수료 7,234,820 6,297,131 기타 13,245,753 8,285,482 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 91,848,919 82,802,917 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 15,942,153 17,725,540 퇴직급여 1,255,459 1,108,304 복리후생비 925,972 945,770 여비교통비 1,313,256 2,040,366 통신비 152,156 151,668 수도광열비 78,443 76,504 세금과공과 196,606 214,606 지급임차료 207,771 233,960 소모품비 337,309 246,106 지급수수료 5,667,873 5,481,788 광고선전비 4,381,984 5,710,778 도서인쇄비 33,306 38,953 접대비 1,639,216 1,672,416 운반비 409,635 356,066 교육훈련비 78,409 191,493 감가상각비 1,375,957 1,156,419 보험료 40,320 90,796 차량유지비 61,848 63,762 수선비 52,320 77,856 무형자산상각비 283,835 164,912 대손상각비(환입) 441,000 (89,147) 경상개발비 4,122,659 876,672 잡비 540 - 합 계 38,998,027 38,535,588 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수입수수료 26,144 41,857 유형자산처분이익 480,390 673,539 잡이익 525,307 364,293 합 계 1,031,841 1,079,689 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 67,850 155,696 잡손실 308,782 1,741,067 유형자산처분손실 198,236 11,989 무형자산처분손실 - 27,946 무형자산손상차손 53,650 - 재고감모손실 2,576 - 제세추납액 1,389,733 - 합 계 2,020,827 1,936,698 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 165,962 340,386 배당금수익 44,360 58,583 외환차익 181,282 337,167 외화환산이익 52,901 86,974 금융자산평가이익 8,061 6,738 합 계 452,566 829,848 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,758,561 1,786,609 외환차손 201,101 8,090 외화환산손실 231,322 13,249 금융자산평가손실 118,412 - 합 계 2,309,396 1,807,948 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 505,300 1,503,726 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 820,907 - 소 계 1,326,207 1,503,726 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 1,917,320 (605,147) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (1,944,797) 138,346 소 계 (27,477) (466,801) 법인세비용 1,298,730 1,036,925 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 129,263 (28,438) 100,825 (180,340) 39,675 (140,665) 확정급여제도의 재측정요소 (1,154,764) 254,048 (900,716) (519,241) 114,233 (405,008) 자기주식처분이익 41,274 (9,080) 32,194 70,734 (15,562) 55,172 전환권대가 1,098,895 (177,460) 921,435 - - - 자산재평가이익 9,017,577 (1,983,867) 7,033,710 - - - 합 계 9,132,245 (1,944,797) 7,187,448 (628,847) 138,346 (490,501) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 3,711,335 6,600,268 적용세율에 따른 세부담액 816,494 1,452,059 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 842,310 829,507 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (43,082) (124,346) 세액공제로 인한 법인세효과 (1,327,428) (947,766) 법인세추납액 820,529 - 기타 189,907 (172,529) 법인세비용 1,298,730 1,036,925 유효세율 34.99% 15.71% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 2,030,052 135,316 245,575 2,410,943 2,410,943 - 사외적립자산 (1,679,428) (256,091) 8,473 (1,927,046) - (1,927,046) 반품추정부채 192,964 109,503 - 302,467 302,467 - 대손충당금 808,387 (119,292) - 689,095 689,095 - 국고보조금 105,207 16,461 - 121,668 121,668 - 미지급비용 391,018 (81,209) - 309,809 309,809 - 무형자산손상차손 177,845 11,803 - 189,648 189,648 - 미수수익 (1,186) 1,186 - - - - 건설자금이자 (62,614) (2,180) - (64,794) - (64,794) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (34,863) - (27,117) (61,980) - (61,980) 재평가이익 (2,334,139) - (1,983,867) (4,318,006) - (4,318,006) 전환권조정 (294,926) 133,003 - (161,923) - (161,923) 기타 810,019 78,977 (187,861) 701,135 - 701,135 합 계 108,336 27,477 (1,944,797) (1,808,984) 4,023,630 (5,832,614) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,820,529 94,536 114,987 2,030,052 2,030,052 - 사외적립자산 (1,577,916) (100,757) (755) (1,679,428) - (1,679,428) 반품추정부채 295,799 (102,835) - 192,964 192,964 - 대손충당금 787,813 20,574 - 808,387 808,387 - 국고보조금 35,259 69,948 - 105,207 105,207 - 미지급비용 235,974 155,044 - 391,018 391,018 - 무형자산손상차손 177,845 - - 177,845 177,845 - 당기손익-공정가치 측정금융부채 734,084 (734,084) - - - - 미수수익 (701) (485) - (1,186) - (1,186) 건설자금이자 (64,794) 2,180 - (62,614) - (62,614) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (194,874) - 160,011 (34,863) - (34,863) 재평가이익 (2,355,601) 21,462 - (2,334,139) - (2,334,139) 전환권조정 (1,342,637) 1,047,711 - (294,926) - (294,926) 기타 952,410 (6,494) (135,897) 810,019 - 810,019 합 계 (496,810) 466,800 138,346 108,336 3,705,473 (3,597,137) (5) 보고기간종료일 현재 연결기업이 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 499,899 499,899 공동기업투자 183,711 183,711 28. 주당이익 (1) 기본주당이익① 기본주당이익 (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분순이익 1,283,521,197 4,722,296,709 차감: 우선주배당금 284,887,900 284,887,900 보통주이익 998,633,297 4,437,408,809 가중평균유통보통주식수 6,207,029주 5,872,268주 기본주당이익 161 756 ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 (주식단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초보통주 6,368,587 6,368,587 자기주식 (559,074) (496,319) 전환사채의 전환 397,516 - 합 계 6,207,029 5,872,268 (2) 희석주당이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기(*) 전 기 보통주이익 998,633,297 4,437,408,809 가산 : 희석증권비용효과 - 1,205,937,716 희석순이익 998,633,297 5,643,346,525 가중평균유통주식수 6,207,029주 5,872,268주 희석증권 주식수 - 1,626,016주 주식수 계 6,207,029주 7,498,284주 희석주당순이익 161 753 (*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 특수관계자(1) 특수관계자 등 현황1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니 다. 연결기업과의 관계 당기말 전기말 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 주식회사 유(U INC.) 주식회사 유(U INC.) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 헤이리프라자㈜ 헤이리프라자㈜ (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 9,386 407 이자수익 - 4,348 수입수수료 13,200 7,700 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 제품ㆍ상품 매출 13,037 3,988 상품ㆍ원재료 매입 82,421 48,569 지급수수료 등 27,792 - ㈜유칼릭스 지급수수료 22,934 16,477 주식회사 유(U INC.) 지급수수료 40,810 13,510 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 등 288,100 51,500 이자수익 43,274 35,999 수익 합계 78,897 52,442 비용 합계 462,057 130,056 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 미수금 1,210 1,210 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 - 27 ㈜유칼릭스 매입채무 623 - 주식회사 유(U INC.) 미지급금 5,955 1,220 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 리스채권 953,353 764,512 미수금 33,624 13,520 미지급금 - 41,800 채권 합계 988,184 779,269 채무 합계 7,098 43,020 (4) 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금대여거래 대 여 회 수 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 500,000 500,000 (5) 당기 중 연결기업 주석 17에서 기술하고 있는 제28회 전환사채의 매도청구권 100억원을 최대주주 및 그 특수관계자에게 행사하였으며, 최대주주 및 그 특수관계자는 해당 전환사채를 인수하여 주식으로 전환 청구하였습니다.(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 담보권자 지급보증액 제공받은 회사 지급보증내역 공동기업(*1) ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 5,200,000 ㈜유유테이진메디케어 (*2) ㈜미즈호은행 2,200,000 (*1) 관계기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다. (*2) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 연결기업이 2차로 지급보증을 제공한 것입니다. 연결기업은 보고기간 후에 발생한 사건으로 Teijin Pharma Ltd.와 지급보증 한도 증액 약정을 체결하였으며 변경된 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정체결일 담보권자 지급보증액 제공받은 회사 2021년 1월 6일 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 5,530,000 ㈜유유테이진메디케어 2021년 3월 15일 ㈜미즈호은행 2,370,000 (7) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 지급보증액 대출금액 지급보증내역 제공받은 회사 담보권자 유유헬스케어 대표이사 3,758,400 3,132,000 일반대출 등 ㈜유유헬스케어 하나은행 유유헬스케어이사 1,263,800 2,200,000 일반대출 등 ㈜유유헬스케어 기업은행 (8) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 887,626 944,650 퇴직급여 75,535 104,742 주식보상비용 - 7,160 합 계 963,161 1,056,552 연결기업은 주요 경영진에 당기와 전기 중 325,763천원, 310,264 천원의 배당을 지급하였으며, 자기주식으로 전기에 33,181 천원의 스톡그랜트를 지급하였습니다. 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 하나은행 기업일반회전대출외 8,500,000 4,132,000 - 기업은행 기업일반회전대출 2,200,000 2,200,000 - KB국민은행 기업일반회전대출 1,000,000 1,000,000 - 우리은행 기업일반회전대출 1,300,000 1,300,000 - 신한은행 시설자금대출 814,750 814,750 - 할인차금 (163,443) 합 계 13,814,750 9,283,307 - (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 하나은행 단기차입금 1.49 2021.12.15 1,000,000 1,000,000 기업은행 단기차입금 - - - 1,000,000 우리은행 단기차입금 1.83 2021.06.25 1,000,000 - KB국민은행 단기차입금 1.98 2021.08.23 1,000,000 2,000,000 신한은행 장기차입금 3.51 2022.12.29 814,750 1,221,550 기업은행 유동성장기부채 0.48 2021.11.22 500,000 500,000 장기차입금 1.50 2024.12.20 700,000 1,000,000 1.47 2028.06.30 1,000,000 1,000,000 하나은행 장기차입금 2.92 2024.12.15 3,132,000 - 우리은행 장기차입금 1.47 2023.12.20 300,000 - 할인차금 (163,443) (161,880) 합 계 9,283,307 7,559,670 당기말 현재 연결기업은 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참고). (3) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 보증금액 보증내용 서울보증보험 386,899 이행지급보증 하나은행 USD 500,000 신용장발행 (4) 당기말 현재 연결기업은 ㈜유유헬스케어 대표이사 및 임원으로부터 기업은행,하나은행 대출금액 관련하여 5,022,200원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31 . 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 20,322,824 - - - 20,322,824 매출채권및기타채권 22,296,887 - - - 22,296,887 기타금융자산 5,000 668,553 1,871,713 - 2,545,266 합 계 42,624,711 668,553 1,871,713 - 45,164,977 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 10,470,471 10,470,471 차입금 - - - 18,980,317 18,980,317 리스부채 - - - 969,614 969,614 기타금융부채 - - - 24,692 24,692 합 계 - - - 30,445,094 30,445,094 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 26,846,233 - - - 26,846,233 매출채권및기타채권 22,993,878 - - - 22,993,878 기타금융자산 5,000 638,785 956,249 - 1,600,034 합 계 49,845,111 638,785 956,249 - 51,440,145 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 15,100,557 15,100,557 차입금 - - - 26,120,077 26,120,077 리스부채 - - - 822,480 822,480 기타금융부채 - - - 18,166 18,166 합 계 - - - 42,061,280 42,061,280 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 165,962 - - - 165,962 배당금수익 - 44,360 - - 44,360 외환차익 - - - 181,282 181,282 외화환산이익 - - - 52,901 52,901 금융자산평가이익 - - 8,061 - 8,061 합 계 165,962 44,360 8,061 234,183 452,566 비용 : 대손상각비 441,000 - - - 441,000 이자비용 - - - 1,758,561 1,758,561 외환차손 - - - 201,102 201,102 외화환산손실 - - - 231,322 231,322 금융자산평가손실 - - 118,412 - 118,412 합 계 441,000 - 118,412 2,190,985 2,750,397 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 340,386 - - - 340,386 배당금수익 - 58,583 - - 58,583 외환차익 - - - 337,167 337,167 외화환산이익 - - - 86,974 86,974 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - - 6,738 - 6,738 합 계 340,386 58,583 6,738 424,141 829,848 비용 : 대손상각비 (89,147) - - - (89,147) 이자비용 - - - 1,786,609 1,786,609 외환차손 - - - 8,090 8,090 외화환산손실 - - - 13,249 13,249 합 계 (89,147) - - 1,807,948 1,718,801 32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리 정책연결기업의 전반적인 위험관리는 연결기업의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 연결기업의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 10,283,002 - 187,469 10,470,471 차입금 651,191 3,938,072 16,958,762 21,548,025 기타금융부채 - - 24,692 24,692 리스부채 156,967 439,679 389,751 986,397 합 계 12,536,208 2,763,935 15,144,951 30,445,094 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 14,770,519 - 330,038 15,100,557 차입금 2,135,919 23,923,677 7,521,030 33,580,626 기타금융부채 - - 18,166 18,166 리스부채 129,740 313,765 406,507 850,012 합 계 16,972,494 21,670,500 3,418,286 42,061,280 (4) 이자율위험 연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업의 차 입금 중 변동이자부 차입금은 6,632,000천원 입니다. (5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 또한, 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 37,864,566 47,173,960 현금및현금성자산차감 (20,322,824) (26,846,233) 순부채 (A) 17,541,742 20,327,727 자본총계 (B) 117,036,441 90,544,667 부채비율 (A) / (B) 14.99% 22.45% (6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 유동성 단기차입금 4,000,000 - (1,000,000) - - 3,000,000 유동성장기부채 877,151 - (406,800) 406,800 11,345 888,496 전환사채 18,560,407 - - - (18,060,407) 500,000 리스부채 434,916 450,338 (572,441) 245,605 31,249 589,667 소 계 23,872,474 450,338 (1,979,241) 652,405 (18,017,813) 4,978,163 비유동성 장기차입금 2,682,519 - 3,132,000 (406,800) (12,908) 5,394,811 전환사채 - - 9,900,000 - (702,990) 9,197,010 비유동성리스부채 387,564 237,988 - (245,605) - 379,947 소 계 3,070,083 237,988 13,032,000 (652,405) (715,898) 14,971,768 합 계 26,942,557 533,476 6,975,797 - (14,205,661) 13,282,591 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기 타 기 말 유동성 단기차입금 11,500,000 - (7,500,000) - - 4,000,000 유동성장기부채 866,197 - (406,800) 406,800 10,954 877,151 전환사채 - - - 18,560,407 - 18,560,407 리스부채 - 438,689 (472,804) 434,916 34,115 434,916 소 계 12,366,197 438,689 (8,379,604) 19,402,123 45,069 23,872,474 비유동성 장기차입금 1,167,041 - 2,000,000 (406,800) (77,722) 2,682,519 전환사채 17,014,333 - - (18,560,407) 1,546,074 - 비유동성리스부채 - 822,480 - (434,916) - 387,564 소 계 18,181,374 822,480 2,000,000 (19,402,123) 1,468,352 3,070,083 합 계 30,547,571 1,261,169 (6,379,604) - 1,513,421 26,942,557 33. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,322,824 20,322,824 26,846,233 26,846,233 매출채권및기타채권 22,296,887 22,296,887 22,993,878 22,993,878 기타금융자산 5,000 5,000 5,000 5,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 668,553 668,553 638,785 638,785 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,871,713 1,871,713 956,249 956,249 금융자산 합계 45,164,977 45,164,977 51,440,145 51,440,145 금융부채 매입채무및기타채무 10,470,471 10,470,471 15,100,557 15,100,557 차입금 18,980,317 18,980,317 26,120,077 26,120,077 기타금융부채 24,692 24,692 18,166 18,166 금융부채 합계 29,475,480 29,475,480 41,238,800 41,238,800 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.- 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 유동금융자산, 매입채무및기타채무, 유동 금융부채 유동차입금은 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.- 비유동채무상품의 공정가치는 보고기간말 현재 관측가능한 현행 시장거래에서의 가격에 기초하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 2,922 20,319,902 - 20,322,824 매출채권 - - 18,415,086 18,415,086 기타채권 - - 3,881,801 3,881,801 기타금융자산 - - 5,000 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(유동) - 180,000 - 180,000 기타금융자산(비유동) - 1,691,713 - 1,691,713 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - 318,238 318,238 상장주식 350,316 - - 350,315 재평가되는 유형자산 토지 - - 30,380,371 30,380,371 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 - - 5,286,763 5,286,763 기타채무 - - 5,183,708 5,183,708 차입금 - - 18,980,317 18,980,317 기타금융부채 - - 24,692 24,692 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,230 26,843,003 - 26,846,233 매출채권 - - 19,515,502 19,515,502 기타채권 - - 3,478,376 3,478,376 기타금융자산 - - 5,000 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타금융자산(유동) - - - - 기타금융자산(비유동) - 956,249 - 956,249 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 - - 268,228 268,228 상장주식 370,557 - - 370,557 재평가되는 유형자산 토지 - - 20,933,577 20,933,577 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 - - 6,385,086 6,385,086 기타채무 - - 8,715,471 8,715,471 차입금 - 26,120,077 - 26,120,077 기타금융부채 - - 18,166 18,166 연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준 간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다. 34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 1,298,730 1,036,925 이자비용 1,758,561 1,786,609 이자수익 (165,962) (340,386) 배당금수익 (44,360) (58,583) 퇴직급여 1,728,660 1,508,172 외화환산손실 231,322 13,249 외화환산이익 (52,901) (86,974) 유형자산처분손실 198,236 11,988 대손충당금(환입) 441,000 (89,147) 감가상각비(사용권자산포함) 3,615,582 2,955,798 무형자산상각비 283,835 164,911 무형자산처분손실 - 27,946 무형자산손상차손 53,650 - 유형자산처분이익 (480,390) (673,539) 재고자산평가손실(환입) 164,055 (269,756) 재고감모손실 2,576 - 지분법이익 (286,224) (360,649) 잡손실 6,525 6,530 주식보상비용 85,847 114,176 금융자산평가손실 118,412 - 금융자산평가이익 (8,061) (6,738) 합 계 8,949,093 5,740,532 (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 699,420 1,288,636 미수금의 감소(증가) (382,717) 692,582 선급금의 감소(증가) 100,925 2,209,641 선급비용의 감소(증가) 52,112 3,912 재고자산의 감소(증가) (6,839,542) (1,130,271) 매입채무의 증가(감소) (1,048,922) 1,340,609 미지급금의 증가 (3,122,490) 772,809 선수금의 감소 130,196 (52,121) 예수금의 증가(감소) 140,997 (22,410) 미지급비용의 증가 312,100 148,811 부가세예수금의 증가(감소) (51,812) (165,782) 반품충당부채의 환입 489,598 (572,159) 사외적립자산의 납입 (2,100,000) (2,000,000) 퇴직금지급액 429,482 (459,132) 수입보증금증가(감소) (5,000) (1,000) 반환제품회수권의 감소(증가) 8,144 104,725 합 계 (11,187,509) 2,158,850 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 1,740,666 1,470,696 차입금의 유동성 대체 406,800 18,967,207 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 725,246 624,595 매출채권의 제각 1,000,000 - 전환사채의 전환 21,660,668 - 35. COVID-19 영향 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위하는 업체입니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7 참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 9 및 주석 11, 12 참조), 충당부채의 인식(주석 18 참조) 등입니다. 연결기업은 코로나19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.36. 보고기간후사건보고기간후사건으로 지배기업은 2021년 3월 16일 주주가치 제고 및 유동성 증대를 위한 목적으로 이사회를 개최하였으며, 주식발행초과금 8,753,643천원을 재원으로 한 보통주 7,458,698주 및 우선주 1,294,945주의 무상증자를 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 81 기 2020.12.31 현재 제 80 기 2019.12.31 현재 제 79 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 자산 유동자산 60,194,607,784 61,965,540,318 65,564,225,883 현금및현금성자산 18,543,102,738 26,226,337,206 25,980,151,560 매출채권 및 기타유동채권 18,422,663,508 18,835,677,581 20,893,559,343 기타유동금융자산 525,950,253 재고자산 22,661,676,879 16,325,518,056 14,918,585,754 기타유동자산 93,025,902 457,543,595 3,020,789,933 당기법인세자산 361,819,151 반환제품회수권 112,319,606 120,463,880 225,189,040 비유동자산 75,412,304,276 64,641,305,400 62,058,038,404 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,318,979,940 2,468,560,568 2,396,336,476 기타비유동금융자산 2,364,016,304 1,600,034,409 1,861,790,908 유형자산 61,849,812,276 55,371,485,999 53,913,282,431 무형자산 3,893,868,339 1,875,975,749 1,589,503,878 투자부동산 978,069,778 872,816,215 880,869,187 사용권자산 793,807,444 736,176,936 관계기업투자 1,155,628,499 917,579,091 917,579,091 기타비유동자산 1,058,121,696 798,676,433 498,676,433 이연법인세자산 자산총계 135,606,912,060 126,606,845,718 127,622,264,287 부채 유동부채 14,044,108,870 40,135,924,936 24,797,990,717 매입채무 및 기타유동채무 7,903,609,141 13,349,835,789 10,592,597,767 차입금 2,888,495,561 22,937,557,965 10,966,196,954 유동리스부채 512,224,164 400,396,101 반품충당부채 1,487,169,323 997,571,362 1,569,730,134 기타유동부채 1,252,610,681 1,275,953,306 1,476,430,702 당기법인세부채 1,174,610,413 193,035,160 비유동부채 12,772,288,371 1,934,015,058 19,987,773,833 장기매입채무 및 기타비유동채무 187,469,441 330,038,438 184,906,393 차입금 9,598,404,706 789,890,472 18,181,374,446 비유동리스부채 283,465,857 351,134,731 기타비유동금융부채 24,692,000 18,166,000 11,636,000 퇴직급여부채 580,202,578 390,821,025 1,140,537,100 이연법인세부채 2,098,053,789 53,964,392 469,319,894 부채총계 26,816,397,241 42,069,939,994 44,785,764,550 자본 자본금 9,709,632,000 8,042,972,000 8,042,972,000 주식발행초과금 31,686,753,642 11,628,526,786 11,628,526,786 자기주식 (4,370,575,192) (3,686,199,670) (3,829,990,977) 기타자본구성요소 33,733,682,928 28,816,958,347 29,084,502,147 이익잉여금 38,031,021,441 39,734,648,261 37,910,489,781 자본총계 108,790,514,819 84,536,905,724 82,836,499,737 자본과부채총계 135,606,912,060 126,606,845,718 127,622,264,287 포괄손익계산서 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 수익(매출액) 81,216,970,871 78,957,803,088 74,047,730,580 매출원가 40,291,773,206 35,496,235,892 35,094,856,423 매출총이익 40,925,197,665 43,461,567,196 38,952,874,157 판매비와관리비 36,878,645,712 37,348,681,247 34,267,647,204 영업이익(손실) 4,046,551,953 6,112,885,949 4,685,226,953 기타이익 492,652,931 1,055,465,018 343,354,562 기타손실 1,819,456,292 1,841,410,889 442,043,762 금융수익 451,624,826 826,308,651 438,806,889 금융원가 2,133,088,692 1,772,153,615 1,222,506,279 법인세비용차감전순이익(손실) 1,038,284,726 4,381,095,114 3,802,838,363 법인세비용 1,008,294,622 937,912,098 334,627,653 당기순이익(손실) 29,990,104 3,443,183,016 3,468,210,710 기타포괄손익 6,443,100,043 (397,517,268) (463,784,817) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,443,100,043 (397,517,268) (463,784,817) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (214,177,244) (256,852,409) (373,981,352) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 100,824,995 (140,664,859) (89,803,465) 자산재평가이익 6,556,452,292 총포괄손익 6,473,090,147 3,045,665,748 3,004,425,893 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (41) 538 545 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (41) 538 489 자본변동표 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (2,944,669,391) 29,263,654,341 33,515,851,236 79,506,334,972 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,702,399,310) 2,684,379,447 (18,019,863) 당기순이익(손실) 3,468,210,710 3,468,210,710 확정급여제도의 재측정요소 (373,981,352) (373,981,352) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (89,803,465) (89,803,465) 자산재평가 이익 1,383,970,260 1,383,970,260 배당금지급 주식보상비용 178,677,440 178,677,440 자기주식의 처분(취득) (976,910,300) (976,910,300) 스탁그랜트지급 91,588,714 (103,589,845) (12,001,131) 전환사채의 발행 2,537,962,986 2,537,962,986 전환사채의 전환 2018.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 29,084,502,147 37,910,489,781 82,836,499,737 2019.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,829,990,977) 29,084,502,147 37,910,489,781 82,836,499,737 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 3,443,183,016 3,443,183,016 확정급여제도의 재측정요소 (256,852,409) (256,852,409) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (140,664,859) (140,664,859) 자산재평가 이익 (81,702,123) 81,702,123 배당금지급 1,443,874,250 1,443,874,250 주식보상비용 114,175,737 114,175,737 자기주식의 처분(취득) 스탁그랜트지급 143,791,307 (159,352,555) (15,561,248) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 2019.12.31 (기말자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,686,199,670) 28,816,958,347 39,734,648,261 84,536,905,724 2020.01.01 (기초자본) 8,042,972,000 11,628,526,786 (3,686,199,670) 28,816,958,347 39,734,648,261 84,536,905,724 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 29,990,104 29,990,104 확정급여제도의 재측정요소 (214,177,244) (214,177,244) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 100,824,995 100,824,995 자산재평가 이익 6,556,452,292 6,556,452,292 배당금지급 (1,519,439,680) (1,519,439,680) 주식보상비용 21,014,140 21,014,140 자기주식의 처분(취득) (819,486,550) (819,486,550) 스탁그랜트지급 135,111,028 (144,191,377) (9,080,349) 전환사채의 발행 857,138,442 857,138,442 전환사채의 전환 1,666,660,000 20,058,226,856 (2,474,513,911) 19,250,372,945 2020.12.31 (기말자본) 9,709,632,000 31,686,753,642 (4,370,575,192) 33,733,682,928 38,031,021,441 108,790,514,819 현금흐름표 제 81 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 80 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 79 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 81 기 제 80 기 제 79 기 영업활동현금흐름 (6,469,198,704) 11,103,338,301 4,807,934,488 당기순이익(손실) 29,990,104 3,443,183,016 3,468,210,710 당기순이익조정을 위한 가감 7,828,285,448 5,502,140,228 4,527,646,068 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,823,014,332) 2,433,148,397 (2,976,206,770) 법인세납부(환급) (2,504,459,924) (275,133,340) (211,715,520) 투자활동현금흐름 (5,551,219,063) (1,846,495,355) (9,284,649,138) 이자수취 125,867,979 335,392,078 245,695,652 배당금의 수취 44,359,920 58,583,396 73,225,168 매도가능금융자산의 처분 149,505,500 1,608,627,429 유형자산의 처분 136,999,997 1,782,886,364 무형자산의 처분 214,545,454 임차보증금의 감소 769,580,000 713,708,000 정부보조금의 수령 236,914,000 393,198,400 대여금의 증가 (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (841,175,196) (1,001,447,162) 매도가능금융자산의 취득 (81,910,834) 유형자산의 취득 (2,024,148,930) (4,550,718,316) (9,056,671,099) 무형자산의 취득 (2,147,592,333) (661,270,998) (285,683,025) 투자부동산의 취득 종속기업투자주식의 취득 (250,000,000) (92,805,000) 임차보증금의 증가 (751,530,000) (740,000,000) (86,500,000) 재무활동현금흐름 4,560,732,679 (9,074,431,721) 12,212,739,915 차입금의 증가 1,000,000,000 2,000,000,000 3,915,000,000 전환사채의 증가 9,900,000,000 19,759,659,500 이자지급 (76,138,280) (180,227,371) (499,389,025) 배당금지급 (1,519,439,680) (1,443,874,250) (1,383,970,260) 차입금의 상환 (3,406,800,000) (9,006,800,000) (8,601,650,000) 자기주식의 처분 신주인수권의 행사 자기주식의 취득 (819,486,550) (976,910,300) 금융리스부채의 지급 (517,402,811) (443,530,100) 외화표시현금의 환율변동효과 (223,549,380) 63,774,421 36,747,186 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,683,234,468) 246,185,646 7,772,772,451 기초현금및현금성자산 26,226,337,206 25,980,151,560 18,207,379,109 기말현금및현금성자산 18,543,102,738 26,226,337,206 25,980,151,560 이익잉여금처분계산서 제 81 기 : 2020년 1월 1일부터 제 80 기 : 2019년 1월 1일부터 제 79 기 : 2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지 처분예정일 : 2021년 3월 25일 처분확정일 : 2020년 3월 26일 처분확정일 : 2019년 3월 28일 (단위:원) 과 목 제 81 기 제 80 기 제 79 기 금 액 금 액 금 액 I. 미처분이익잉여금 32,395,334,667 34,250,905,455 32,571,134,400 전기이월미처분이익잉여금 32,579,521,807 30,982,872,725 26,792,525,595 보험수리적손익 (214,177,244) (256,852,409) (373,981,352) 당기순이익 29,990,104 3,443,183,016 3,468,210,710 회계정책의변경 효과 2,684,379,447 재평가잉여금의 대체 81,702,123 II. 임의적립금 등의 이입액 연구및인력개발준비금 III. 합계(I+II) 32,395,334,667 34,250,905,455 32,571,134,400 IV. 이익잉여금처분액 2,036,335,928 1,671,383,648 1,588,261,675 이익준비금 185,121,448 151,943,968 144,387,425 배당금 1,851,214,480 1,519,439,680 1,443,874,250 주당배당금(%) 보통주 81기 :210원(21%) 80기 :210원(21%) 79기 :200원(20%)우선주 81기 :220원(22%) 80기 :220원(22%) 79기 :210원(21%) V. 차기이월미처분이익잉여금 30,358,998,739 32,579,521,807 30,982,872,725 ※ 제81기는 주주총회 승인 전 재무제표 입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 유유제약(이하 "당사")은 1941년 2월 28일 의약품 등의 제조 및 판매에 관한 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 본사 및 제조시설은 충청북도 제천시 바이오밸리1로 94에 소재하고 있습니다.당사는 1975년 11월 18일 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 30일 정기주주총회에서 당사의 상호를 주식회사 유유에서 주식회사 유유제약으로 변경하였습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,708백만원이며 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 보통주 우선주 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 유원상 외 3,037,214 37.80% 72,384 5.58% 유유문화재단 125,580 1.56% 10,600 0.82% 유유상조회 42,070 0.52% 6,675 0.51% 자기주식 576,549 7.18% 2,600 0.20% 기타 주주 4,253,834 52.94% 1,205,286 92.89% 계 8,035,247 100.00% 1,297,545 100.00% 한편, 당사의 재무제 표 는 2021년 3월 8일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 보고될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.2.3 중요한 회계정책 2.3.1 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 2) 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다. 3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.3 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 완제품 형태의 의약 제제품을 제조하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.(2) 유의적인 금융요소 일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무 당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 이와 관련하여 주석 2.3.14을 참조 바랍니다. (4) 계약 잔액 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.2을 참조 바랍니다. 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (5) 반품권에서 생기는 자산과 부채 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 2.3.5 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.6 정부보조금당사는 정부보조금이 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.3.7 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 . 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분 시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 40년 구축물 5년, 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.9 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 다음에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 산업재산권 5년, 10년 기타의무형자산 5년 2.3.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 건 물 40년 정 액 법 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.11 리스 당사는 계약 에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 및 기타설비 5년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다(주석 2.3.13 참조). (2) 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기타의 설비 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.12 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(수입미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 비한정 내용연수 적용 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.3.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.15 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.16 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 34 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 34 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32 2.3.17 주식기준보상 거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나,향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호'금융상품: 인식과 측정'(개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 2.4.4 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사는 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33)가 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (6) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.(7) 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 반품권이 있는 제품판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품 평가를 매분기 수정하며, 환불부채도 조정됩니다. 예상되는 반품은당사의 과거 반품 지급과 환경의 변화에 민감합니다. 미래에 고객의 실제 반품을 반영하지 못 할 수도 있습니다. 4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 영업부문 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내용 금융기관예치금 5,000 5,000 당좌개설보증금 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 18,818,751 - 20,714,502 - 대손충당금 (2,841,269) - (3,629,740) - 금융리스채권 320,369 632,981 - 764,512 미수금 2,123,540 130,274 1,745,524 130,274 대손충당금 - (130,274) - (130,274) 미수수익 1,272 - 5,392 - 대여금 6,243 1,000,000 6,243 - 대손충당금 (6,243) - (6,243) - 보증금 - 1,685,999 - 1,704,049 합 계 18,422,663 3,318,980 18,835,678 2,468,561 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 손상되지 않은 채권 15,977,482 17,084,762 소 계 15,977,482 17,084,762 손상채권 3개월 초과 1년 이하 241,813 73,393 1년 초과 2,599,456 3,556,347 소 계 2,841,269 3,629,740 합 계 18,818,751 20,714,502 (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,766,257 3,861,945 대손상각비(환입) 211,529 (95,688) 채권제각 (1,000,000) - 기말금액 2,977,786 3,766,257 8. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 상각후원가 측정 금융자산 5,000 5,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,690,463 956,249 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 668,553 638,785 합 계 2,364,016 1,600,034 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(2)-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 상장주식 한미약품 138,171 109,705 종근당 60,249 24,638 유한양행 57,827 35,002 기타 94,069 201,212 소 계 350,316 370,557 비상장주식 헤이리프라자㈜ 268,228 268,228 기타 50,009 - 소 계 318,237 268,228 채무증권 전환사채 2,178,000 2,178,000 손상차손누계액 (2,178,000) (2,178,000) 합 계 668,553 638,785 (2)-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 638,785 1,438,915 취 득 50,010 408,000 평가손익(법인세 차감전) 129,263 (180,340) 매 각 (149,505) (1,027,790) 기말금액 668,553 638,785 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,737,695 2,840,226 평가손실충당금 (81,096) (45,525) 제품 6,121,862 3,953,681 평가손실충당금 (166,076) (36,943) 재공품 1,753,673 3,634,575 원재료 9,586,643 5,082,901 평가손실충당금 (19,148) (24,913) 미착품 728,124 921,516 합 계 22,661,677 16,325,518 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실(환입) 158,939 (200,827) 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 57,048 559,446 367,101 300,000 선급비용 35,978 - 90,442 - 기타투자자산 - 498,676 - 498,676 합 계 93,026 1,058,122 457,543 798,676 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 26,237,869 17,897,252 건물 39,605,680 39,669,216 감가상각누계액 (11,331,054) (10,350,962) 구축물 2,324,467 2,262,347 감가상각누계액 (702,585) (610,769) 정부보조금 (370,497) (390,157) 기계장치 18,732,294 18,793,332 감가상각누계액 (15,006,114) (14,560,778) 정부보조금 (36,281) (45,545) 차량운반구 81,802 81,802 감가상각누계액 (68,181) (63,990) 공기구비품 7,458,298 6,710,512 감가상각누계액 (5,075,886) (4,436,774) 건설중인자산 - 416,000 합 계 61,849,812 55,371,486 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 재평가 기 타(*) 기 말 토지 17,897,252 - - - 8,405,708 (65,091) 26,237,869 건물 29,318,254 - - (991,770) - (51,858) 28,274,626 구축물 1,261,421 62,120 - (72,156) - - 1,251,385 기계장치 4,187,010 308,558 (1) (805,668) - - 3,689,899 차량운반구 17,811 - - (4,190) - - 13,621 공구와기구 2,273,738 928,225 (98,633) (720,918) - - 2,382,412 건설중인자산 416,000 - - - - (416,000) - 합 계 55,371,486 1,298,903 (98,634) (2,594,702) 8,405,708 (532,949) 61,849,812 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 타(*) 기 말 토지 18,381,252 - (484,000) - - 17,897,252 건물 29,405,814 52,364 (631,255) (975,753) 1,467,083 29,318,254 구축물 1,022,085 299,559 - (60,223) - 1,261,421 기계장치 3,454,876 1,391,000 (1) (658,865) - 4,187,010 차량운반구 3 20,951 - (3,143) - 17,811 공구와기구 1,499,866 1,280,931 - (507,059) - 2,273,738 건설중인자산 149,386 1,737,310 - - (1,470,696) 416,000 합 계 53,913,282 4,782,115 (1,115,255) (2,205,043) (3,613) 55,371,486 (*) 토지와 건물의 임대비율 변경에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액과건설중인자산에서 유형자산 , 무형자산 및 투자부동산 등으로 대체된 금액이 포함되어있습니다. (3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 공시지가기준법에 의하여 결정되었으며, 재평가는 활성시장가격에 기초하여 해당 자산의 성격, 위치 및 조건의 차이를 조정하여 수행되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 ㈜하나감정평가법인이 2020년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지에 대한 재평가모형의 적용과 관련되어 당기 중 포괄손익계산서 상 인식한 기타포괄손익은 8,405,708천원입니다. 한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 15,225,076천원(전기말 : 15,320 ,167천원)입니다. 해당자산의 재평가에 대한 공정가치 측정 공시는 주석 34에 기술하였습니다. (4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지(서울사옥) 9,600,000 일반대출 1,000,000 하나은행 건물(서울사옥) 토지(제천공장) 2,400,000 일반대출 - 기업은행 건물(제천공장) 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 467,597 174,723 시설이용권 2,305,444 1,337,094 기타의무형자산 1,120,827 364,159 합 계 3,893,868 1,875,976 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 손 상(*1) 대 체(*2) 기 말 산업재산권 174,723 332,857 (39,983) - - 467,597 시설이용권 1,337,094 1,022,000 - (53,650) - 2,305,444 기타의무형자산 364,159 555,821 (215,153) - 416,000 1,120,827 합 계 1,875,976 1,910,678 (255,136) (53,650) 416,000 3,893,868 (*1) 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 기 말 산업재산권 143,394 63,621 - (32,292) 174,723 시설이용권 1,169,389 397,850 (230,145) - 1,337,094 기타의무형자산 276,721 199,800 (12,347) (100,015) 364,159 합 계 1,589,504 661,271 (242,492) (132,307) 1,875,976 (3) 경상연구개발비 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 4,048,121천원 과 876,672천원이며, 모두 판매비와관리비로 계상되었습니다. 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지 544,370 479,279 건물 531,362 467,826 감가상각누계액 (97,663) (74,289) 합 계 978,069 872,816 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(*) 감가상각비 기 말 토지 479,279 65,091 - 544,370 건물 393,537 51,858 (11,696) 433,699 합 계 872,816 116,949 (11,696) 978,069 (단위 : 천원) 구 분 기 초 대 체(*) 감가상각비 기 말 토지 479,279 - - 479,279 건물 401,590 3,613 (11,666) 393,537 합 계 880,869 3,613 (11,666) 872,816 (*) 임 대비율 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액과 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 36,728 32,328 운영비용 (3,785) (3,867) 합 계 32,943 28,461 (4) 투자부동산의 공정가치 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 14. 리스 (1) 사용권자산 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 475,256 260,920 736,177 증 감 242,270 291,463 533,733 감가상각 (316,406) (159,696) (476,102) 기말장부금액 401,120 392,687 793,807 (단위: 천원) 구 분 건 물 차량운반구 합 계 기초장부금액 774,396 166,868 941,264 증 감 11,614 209,967 221,581 감가상각 (310,754) (115,914) (426,668) 기말장부금액 475,256 260,921 736,177 (2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 751,531 941,264 증감 533,476 221,581 이자비용 28,086 32,216 지급리스료 (517,403) (443,530) 기말장부금액 795,690 751,531 유동리스부채 512,224 400,396 비유동리스부채 283,466 351,135 (3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 316,406 310,754 차량운반구 159,696 115,914 합 계 476,102 426,668 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식(영업외수익에 포함) 257 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 28,086 32,216 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 5,420 34,954 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 36,195 32,424 당사는 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 517,403천원 과 443,530천원의 현금유출이 있었습니다. 15. 공동기업 및 종속기업투자 보고기간종료일 현재 공동기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 공동기업 ㈜유유테이진메디케어(*1) 대한민국 산소발생기 렌탈 50.00% 166,946 50.00% 166,946 종속기업 ㈜유유헬스케어 대한민국 건강기능식품 제조 판매 51.37% 738,682 52.17% 750,633 종속기업 ㈜유유메디컬스(*2) 대한민국 의료기기 판매 100.00% 250,000 - - 합 계 1,155,628 917,579 (*1) 지배기업의 보통주 지분율이 과반수 미만이며 이사회 등의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있는 주주간의 별도의 계약상 약정이 없으므로 ㈜유유테이진메디케어를 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지분 전량을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 4,278,752 - 5,590,000 - 미지급금 2,912,828 187,469 7,124,005 330,038 미지급비용 712,029 - 635,831 - 합 계 7,903,609 187,469 13,349,836 330,038 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 단기차입금 2,000,000 4,000,000 유동성장기부채 406,800 406,800 현재가치할인차금 (18,305) (29,649) 전환사채 500,000 20,000,000 사채할인발행차금 - (99,021) 전환권조정 - (1,340,572) 소 계 2,888,495 22,937,558 비유동성 장기차입금 407,950 814,750 현재가치할인차금 (6,555) (24,860) 전환사채 10,000,000 - 사채할인발행차금 (66,977) - 전환권조정 (736,013) - 소 계 9,598,405 789,890 합 계 12,486,900 23,727,448 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 하나은행 1.49 1,000,000 1,000,000 운영자금 기업은행 - - 1,000,000 운영자금 KB국민은행 1.98 1,000,000 2,000,000 합 계 2,000,000 4,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금 종류 금융기관 이자율(%) 당기말 전기말 시설투자자금(*) 신한은행 3.51 814,750 1,221,550 할인차금 (24,860) (54,509) 소 계 789,890 1,167,041 차감 : 1년이내 만기 도래분 (유동성장기부채) (406,800) (406,800) 차감 : 1년이내 만기 도래분 (현재가치할인차금) 18,304 29,649 합 계 401,394 789,890 (*) 시설투자자금은 5년 만기 장기차입금으로 은행계약이율은 3.51%이며, 당사가 0.51% 이자를 부담하고 정부에서 3% 이자를 부담합니다. (4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(4)-1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 28회 전환사채 2018.06.22 2023.06.22 - 500,000 18,560,407 29회 전환사채 2020.04.24 2025.04.24 - 9,197,010 - 액면가액 합계 10,500,000 20,000,000 사채할인발행차금 (66,977) (99,021) 전환권조정 (736,013) (1,340,572) 장부금액 합계 9,697,010 18,560,407 (4)-2 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.28회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 20,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 6월 22일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2019-06-22 종료일:2023-05-22 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 42,735(*) 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2.5년이되는 2020년 12월 22일을 시작으로, 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권(call option) 2019년 6월 22일부터 2020년 12월 22일까지 매월의 22일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채발행가액의 50%를(최대 10,000,000,000원) 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (*) 당기 중 28회 전환사채의 투자자는 전환권 행사를 청구하였으며 전환사채 19,500,000천원이 보통주 1,666,660주로 전환되었습니다. 29회 전환사채> (단위 : 천원) 구 분 내 용 발행금액 10,000,000 용도 운영자금 표면이자율 - 만기보장수익률 - 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2025년 4월 24일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환권 행사기간 시작일:2021-04-24 종료일:2025-03-24 전환가액 조정에 관한 사항 최초행사가격의 70%까지 행사가격 11,700원 당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식수 854,700 조기상환청구권(put option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 하며, 구체적인 내역은 아래 가.호에 기재된 바와 같다)을조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다 매도청구권(call option) 2021년 4월 24일부터 2022년 4월 24일까지 매월의 24일(이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인"이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 전환권대가로 하여 자본으로 분류하고 있습니다. 18. 금융부채 보고기간종료일 현재 비유동 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약부채(*) 24,692 18,166 (*) 당사의 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 지급보증으로 인하여발생하였습니다. 19. 반품충당부채 및 반환제품회수권 당사는 반품과 관련하여 예상 반품기간, 과거 경험률 등을 기초로 반품매출액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 반품충당부채 및 반환제품회수권의 변동내역은 다 음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 120,464 (8,144) 112,320 반품충당부채 997,571 489,598 1,487,169 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 감 기 말 반환제품회수권 225,189 (104,725) 120,464 반품충당부채 1,569,730 (572,159) 997,571 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 202,361 284,438 예수금 343,379 227,832 부가가치세예수금 647,572 699,383 예수보증금 59,299 64,300 합 계 1,252,611 1,275,953 21. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,198,838 8,491,114 사외적립자산의 공정가치(*) (8,618,635) (8,100,293) 합 계 580,203 390,821 (*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 각각 국민연금전환금 3,119천원 및 4,934천원이 포함된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,399,009 1,304,326 확정급여부채의 순이자 8,667 25,544 합 계 1,407,676 1,329,870 (3) 당사는 하나은행과 신한생명보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.45~2.29% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1)기초금액 8,491,114 8,353,191 2)급여비용(당기손익) 1,576,634 1,466,153 - 당기근무원가 1,399,009 1,304,326 - 이자원가 177,625 161,827 3)퇴직급여 지급액 (1,104,980) (1,660,959) 4)확정급여부채의 재측정요소 236,070 332,729 - 재무적가정 (46,429) 11,282 - 경험조정 282,499 321,447 5)기말금액(1) + 2) + 3) + 4)) 9,198,838 8,491,114 (5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,100,293 7,212,654 이자수익 168,958 136,283 퇴직급여 지급액 (1,712,100) (1,252,075) 재측정요소 (38,516) 3,431 부담금 납부액 2,100,000 2,000,000 기말금액 8,618,635 8,100,293 (6) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여제도와 관련하여 인식된 기타포괄손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 차감전 재측정요소 274,586 329,298 법인세효과 (60,409) (72,446) 법인세 차감후 재측정요소 214,177 256,852 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 등 8,618,635 8,100,293 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.24% 2.19% 기대임금상승률 5.10% 4.68% ( 9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (836,110) 984,604 기대임금상승률(1% 변동) 982,602 (849,904) 22. 자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 발행할주식수 1주당금액 당기말 전기말 발행주식수 금액 발행주식수 금액 보통주 (*1) 17,000,000 1,000 원 8,035,247 8,412,087 6,368,587 6,745,427 우선주1 (*2) 3,000,000 1,000 원 1,133,465 1,133,465 1,133,465 1,133,465 우선주2 (*2) 1,000 원 164,080 164,080 164,080 164,080 합 계 20,000,000 9,332,792 9,709,632 7,666,132 8,042,972 (*1) 전기 이전에 이익소각으로 인하여 376,840주가 감소되어 자본금이 발행주식의액면총액과 일치하지 않습니다.(*2) 보통주식의 배당보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 추가 배당하는 누적적 이익배당우선주입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 492,369 3,686,200 511,508 3,829,991 취득 104,712 819,487 - - 처분 (17,932) (135,112) (19,139) (143,791) 기말 579,149 4,370,575 492,369 3,686,200 당사는 주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자 시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (2,044,919) (2,145,744) 자기주식처분이익 2,481,217 2,449,023 전환권대가 920,588 2,537,963 자산재평가이익 14,550,250 7,993,798 스톡그랜트 42,402 197,773 기타자본잉여금 17,784,145 17,784,145 합 계 33,733,683 28,816,958 (4) 당사는 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하"스톡 그랜트")을 체결하였습니다. (4)-1 당기말 현재 당사가 부여한 스톡그랜트의 내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주, 금액단위 : 천원) 권리부여일 성격구분 부여주식수 지급주식수 약정 용역제공기간 부여일 공정가치 2016.08.01 일반형 14,754 14,754 2016.08.01~2019.08.01 13,700 2017.01.01 일반형 23,595 22,900 2017.01.01~2020.01.01 9,290 2017.08.01 일반형 17,383 14,833 2017.08.01~2020.08.01 10,550 2018.11.01 일반형 2,147 1,073 2018.11.01~2021.01.01 10,950 합 계 57,879 53,560 (4)-2 당기 및 전기 중 스톡그랜트의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 197,773 298,121 당기 비용인식 21,014 114,176 행사 (176,385) (214,524) 기말 42,402 197,773 (5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 2,968,049 2,816,106 임의적립금 (*2) 2,667,637 2,667,637 미처분이익잉여금 32,395,335 34,250,905 합 계 38,031,021 39,734,648 (*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사의 임의적립금은 기업합리화적립금, 재무구조개선적립금 및 기타 세법상 준비금으로 구성되어 있습니다. (6) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제 81 기 (처분예정일 : 2021년 3월 25일) 제 80 기 (처분확정일 : 2020년 3월 26일) Ⅰ.미처분이익잉여금 32,395,335 34,250,906 1.전기이월미처분이익잉여금 32,579,522 30,982,873 2.당기순이익 29,990 3,443,183 3.순확정급여부채의 재측정요소 (214,177) (256,852) 4.재평가잉여금의 대체 - 81,702 II.이익잉여금처분액 2,036,335 1,671,384 1.이익준비금 185,121 151,944 2.배당금 1,851,214 1,519,440 가.현금배당 주당배당금(율) 보통주:당기 : 210원(21%) , 전기:210원(21%) 우선주:당기: 220원(22%) , 전기:220원(22%) 1,851,214 1,519,440 III.차기이월미처분이익잉여금 30,359,000 32,579,522 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재화 또는 용역의 유형 제품매출 66,572,360 63,860,778 상품매출 14,644,611 15,097,025 합 계 81,216,971 78,957,803 지리적 시장 국내 80,651,222 78,133,015 국외 565,749 824,788 합 계 81,216,971 78,957,803 수익인식시기 한 시점에 인식 81,216,971 78,957,803 (2) 계약잔액 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(*) 18,818,751 20,714,502 (*) 매 출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 90~120일 입니다. 또한 기대신용손실에따라 충당금을 당기말 및 전기말 각각 2,841,269천원, 3,629,740천원 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 31,519,971 27,625,062 상품매출원가 8,771,802 7,871,174 합 계 40,291,773 35,496,236 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산 변동 (6,563,152) (1,634,535) 원재료,상품매입액 35,670,371 26,922,830 급여 18,759,673 20,461,487 퇴직급여 1,407,676 1,329,870 복리후생비 988,740 992,016 여비교통비 1,271,488 2,005,744 감가상각비 3,082,500 2,643,377 무형자산상각비 255,136 132,307 광고선전비 4,340,047 5,696,614 접대비 1,548,820 1,639,324 지급수수료 5,749,745 5,687,137 기타비용 10,659,375 6,968,746 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 77,170,419 72,844,917 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 14,957,413 17,051,597 퇴직급여 1,126,141 1,063,896 복리후생비 844,221 850,712 여비교통비 1,269,694 1,998,771 통신비 147,169 147,475 수도광열비 76,797 75,196 세금과공과 193,030 212,133 지급임차료 111,640 149,991 소모품비 308,826 238,301 지급수수료 5,471,980 5,390,525 광고선전비 4,340,047 5,696,614 도서인쇄비 31,117 38,829 접대비 1,547,505 1,638,137 운반비 405,414 353,858 교육훈련비 78,229 190,123 감가상각비 1,330,132 1,122,573 보험료 28,307 81,091 차량유지비 43,338 57,712 수선비 52,320 77,856 무형자산상각비 255,136 132,307 대손상각비(환입) 211,529 (95,688) 경상개발비 4,048,121 876,672 잡비 540 - 합 계 36,878,646 37,348,681 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수수료수익 27,345 42,557 임대수익 36,728 32,328 유형자산처분이익 38,623 667,631 잡이익 389,957 312,949 합 계 492,653 1,055,465 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 67,849 73,575 잡손실 308,224 1,739,890 무형자산처분손실 - 27,946 무형자산손상차손 53,650 - 제세추납액 1,389,733 - 합 계 1,819,456 1,841,411 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 165,021 337,599 배당금수익 44,360 58,583 외환차익 181,282 336,414 외화환산이익 52,901 86,975 금융자산평가이익 8,061 6,738 합 계 451,625 826,309 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,623,703 1,750,814 외환차손 201,102 8,091 외화환산손실 231,322 13,249 금융자산평가손실 65,011 - 종속기업투자처분손실 11,951 - 합 계 2,133,089 1,772,154 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 147,501 1,256,709 법인세추납액 820,529 - 소 계 968,030 1,256,709 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 2,044,090 (415,356) 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 (2,003,825) 96,559 소 계 40,265 (318,797) 법인세비용 1,008,295 937,912 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 변동 전기 변동 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 129,263 (28,438) 100,825 (180,340) 39,675 (140,665) 확정급여제도의 재측정요소 (274,586) 60,409 (214,177) (329,298) 72,446 (256,852) 자기주식처분이익 41,274 (9,080) 32,194 70,733 (15,562) 55,171 전환권대가 1,098,895 (177,460) 921,435 - - - 자산재평가이익 8,405,708 (1,849,256) 6,556,452 - - - 합 계 9,400,554 (2,003,825) 7,396,729 (438,905) 96,559 (342,346) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,038,285 4,381,095 적용세율에 따른 세부담액 228,423 963,841 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 840,484 768,325 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (43,082) (51,052) 세액공제로 인한 법인세효과 (868,060) (763,120) 법인세추납액 820,529 - 기타 30,001 19,918 법인세비용 1,008,295 937,912 유효세율 97.11% 21.41% (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,838,823 103,781 51,935 1,994,539 1,994,539 - 사외적립자산 (1,679,428) (256,091) 8,474 (1,927,045) - (1,927,045) 반품추정부채 192,964 109,503 - 302,467 302,467 - 대손충당금 776,375 (169,858) - 606,517 606,517 - 국고보조금 103,065 16,901 - 119,966 119,966 - 재고자산평가손실충당금 23,624 34,966 - 58,590 58,590 - 미지급비용 387,831 (94,678) - 293,153 293,153 - 무형자산손상차손 177,845 11,803 - 189,648 189,648 - 미수수익 (1,186) 1,186 - - - - 건설자금이자 (62,614) (2,180) - (64,794) - (64,794) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (36,669) - (27,117) (63,786) - (63,786) 재평가이익 (2,254,661) - (1,849,256) (4,103,917) - (4,103,917) 전환권조정 (294,926) 133,003 - (161,923) - (161,923) 기타 774,993 71,399 (187,861) 658,531 658,531 - 합계 (53,964) (40,265) (2,003,825) (2,098,054) 4,223,411 (6,321,465) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기손익반영 자본에 직접반영 전기말 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 1,808,481 (42,858) 73,200 1,838,823 1,838,823 - 사외적립자산 (1,577,916) (100,758) (755) (1,679,429) - (1,679,429) 반품추정부채 295,799 (102,835) - 192,964 192,964 - 대손충당금 787,813 (11,438) - 776,375 776,375 - 국고보조금 35,259 67,806 - 103,065 103,065 - 재고자산평가손실충당금 67,806 (44,182) - 23,624 23,624 - 미지급비용 235,974 151,857 - 387,831 387,831 - 무형자산손상차손 177,845 - - 177,845 177,845 - 당기손익-공정가치 측정금융부채 734,084 (734,084) - - - - 미수수익 (701) (485) - (1,186) - (1,186) 건설자금이자 (62,614) - - (62,614) - (62,614) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (196,680) - 160,011 (36,669) - (36,669) 재평가이익 (2,277,705) 23,044 - (2,254,661) - (2,254,661) 전환권조정 (1,342,637) 1,047,711 - (294,926) - (294,926) 기타 845,872 65,018 (135,896) 774,994 774,994 - 합계 (469,320) 318,796 96,560 (53,964) 4,275,521 (4,329,485) (5) 보고기간종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 499,899 499,899 공동기업투자 183,711 183,711 29. 주당이익(1) 기본주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (금액단위 : 원, 주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 29,990,104 3,443,183,016 우선주배당금 284,887,900 284,887,900 보통주순이익(손실) (254,897,796) 3,158,295,116 가중평균유통보통주식수 6,207,029주 5,872,268주 기본주당이익(손실) (41) 538 (주1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (주식단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초보통주 6,368,587 6,368,587 자기주식 (559,074) (496,319) 전환사채의 전환 397,516 - 합 계 6,207,029 5,872,268 (2) 희석주당손익보고기간종료일 현재 당사는 희석성 잠재적 보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 30. 특수관계자(1) 특수관계자 등 현황1) 보고기간종료일 현재 당사는 유원상 외 기타특수관계자에 의하여 지배되고 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 당사와의 관계 당기말 전기말 종속기업 ㈜유유헬스케어 ㈜유유헬스케어 ㈜유유메디컬스(*) - 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 ㈜유유테이진메디케어 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 ㈜유유건강생활 ㈜유칼릭스 ㈜유칼릭스 주식회사 유(U INC.) 주식회사 유(U INC.) ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 헤이리프라자㈜ 헤이리프라자㈜ (*) ㈜유유메디컬스는 당사가 100% 지분 출자한 회사로 2020.01.23에 신규 설립되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 ㈜유유헬스케어 제품ㆍ상품 매출 22,930 15,518 임대수입 32,328 32,328 수입수수료 1,200 700 상품ㆍ원재료 매입 843,886 231,456 지급수수료 등 222,918 - ㈜유유메디컬스 임대수입 4,400 - 이자수익 1,272 - 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 제품ㆍ상품 매출 9,386 407 이자수익 - 4,348 수입수수료 13,200 7,700 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 제품ㆍ상품 매출 3,137 3,988 상품ㆍ원재료 매입 82,421 48,569 지급수수료 등 27,792 - ㈜유칼릭스 지급수수료 21,730 16,137 주식회사 유(U INC.) 지급수수료 30,810 7,550 ㈜인터내셔널사이언티픽스탠다드 경상개발비 등 288,100 51,500 이자수익 43,274 35,999 수익 합계 131,127 93,288 비용 합계 1,518,857 362,912 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 종속기업 ㈜유유헬스케어 매출채권 4,053 6,450 미수금 3,073 3,073 매입채무 35,632 59,005 ㈜유유메디컬스 대여금 1,000,000 - 미수수익 1,272 - 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 미수금 1,210 1,210 기타특수관계자 ㈜유유건강생활 매출채권 - 27 ㈜유칼릭스 미지급금 623 - 주식회사 유(U INC.) 미지급금 3,265 700 ㈜인터내셔널 사이언티픽스탠다드 리스채권 953,353 764,512 미수금 33,624 13,520 미지급금 - 41,800 채권 합계 2,029,890 788,792 채무 합계 56,075 101,505 (4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당 기 전 기 출 자 자금대여 자금대여 대여금 회수 종속기업 ㈜유유메디컬스 250,000 1,000,000 - - 공동기업 ㈜유유테이진메디케어 - - 500,000 500,000 (5) 당기 중 당사는 주석 17에서 기술하고 있는 제28회 전환사채의 매도청구권 100억원을 최대주주 및 그 특수관계자에게 행사하였으며, 최대주주 및 그 특수관계자는 해당 전환사채를 인수하여 주식으로 전환 청구하였습니다. (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 담보권자 지급보증액 제공받은 회사 지급보증내역 공동기업(*1) ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 5,200,000 ㈜유유테이진메디케어 (*2) ㈜미즈호은행 2,200,000 (*1) 공동기업에 대한 지급보증에 대하여 금융보증부채를 계상하고 있 습니다. (*2) 공동기업인 ㈜유유테이진메디케어의 차입금에 대한 공동주주사인 Teijin Pharma Ltd.의 지급보증에 대해 당사가 2차로 지급보증을 제공한 것입니다. 당사는 보고기간 후에 발생한 사건으로 Teijin Pharma Ltd.와 지급보증 한도 증액 약정을 체결하였으며 변경된 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정체결일 담보권자 지급보증액 제공받은 회사 2021년 1월 6일 ㈜미쓰비시도쿄UFJ은행 5,530,000 ㈜유유테이진메디케어 2021년 3월 15일 ㈜미즈호은행 2,370,000 (7) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요경영진에는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사를 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 572,333 716,985 퇴직급여 51,602 91,462 주식보상비용 - 7,160 합 계 623,935 815,607 당사는 주요 경영진에 당기와 전기 중 325,763천원, 310,264 천원의 배당을 지급하였으며, 자기주식으로 전기에 33,181 천원의 스톡그랜트를 지급하였습니다. 31. 우발부채와 약정사항 (1 ) 당기 말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 약정내용 한도금액 실행금액 차입금 지급보증 하나은행 기업일반회전대출외 5,000,000 1,000,000 - KB국민은행 기업일반회전대출 1,000,000 1,000,000 - 신한은행 시설자금대출 814,750 814,750 - 할인차금 (24,860) 합 계 6,814,750 2,789,890 - (2) 차입금 현황 (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율(%) 만기(년) 당기말 전기말 하나은행 단기차입금 1.49 2021.12.15 1,000,000 1,000,000 기업은행 단기차입금 - 2020.01.02 - 1,000,000 KB국민은행 단기차입금 1.98 2021.08.23 1,000,000 2,000,000 신한은행 장기차입금 3.51 2022.12.29 814,750 1,221,550 할인차금 (24,860) (54,509) 합 계 2,789,890 5,167,041 당기말 현재 당사는 금융기관 차입금 등에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석11 참조). (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원) 금융기관 보증금액 보증내용 서울보증보험 5,500 이행지급보증 하나은행 USD 500,000 신용장발행 32. 범주별 금융상품 및 손익(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 18,543,103 - - - 18,543,103 매출채권및기타채권 21,741,643 - - - 21,741,643 기타금융자산 5,000 668,553 1,690,463 - 2,364,016 합 계 40,289,746 668,553 1,690,463 - 42,648,762 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 8,091,078 8,091,078 차입금 - - - 12,486,900 12,486,900 기타금융부채 - - - 24,692 24,692 리스부채 - - - 795,690 795,690 합 계 - - - 21,398,360 21,398,360 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 26,226,337 - - - 26,226,337 매출채권및기타채권 21,304,238 - - - 21,304,238 기타금융자산 5,000 638,785 956,249 - 1,600,034 합 계 47,535,575 638,785 956,249 - 49,130,609 금융부채 매입채무및기타채무 - - - 13,679,874 13,679,874 차입금 - - - 23,727,448 23,727,448 기타금융부채 - - - 18,166 18,166 리스부채 - - - 751,531 751,531 합 계 - - - 38,177,019 38,177,019 (2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 165,021 - - - 165,021 배당금수익 - 44,360 - - 44,360 외환차익 - - - 181,282 181,282 외화환산이익 - - - 52,901 52,901 금융자산평가이익 - - 8,061 - 8,061 합 계 165,021 44,360 8,061 234,183 451,625 비용 : 대손상각비 211,529 - - - 211,529 이자비용 - - - 1,623,703 1,623,703 외환차손 - - - 201,102 201,102 외화환산손실 - - - 231,322 231,322 금융자산평가손실 - - 65,011 - 65,011 합 계 211,529 - 65,011 2,056,127 2,332,667 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 수익 : 이자수익 337,599 - - - 337,599 배당금수익 - 58,583 - - 58,583 외환차익 - - - 336,414 336,414 외화환산이익 - - - 86,975 86,975 금융자산평가이익 - - 6,738 - 6,738 합 계 337,599 58,583 6,738 423,389 826,309 비용 : 대손상각비 (95,688) - - - (95,688) 이자비용 - - - 1,750,814 1,750,814 외환차손 - - - 8,090 8,091 외화환산손실 - - - 13,249 13,249 합 계 (95,688) - - 1,772,153 1,676,466 33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사를 통해 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.다음 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 계약상의 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 7,903,609 - 187,469 8,091,078 차입금 611,252 2,325,747 10,409,080 13,346,079 기타금융부채 - - 24,692 24,692 리스부채 136,127 379,425 288,253 803,805 합 계 8,650,988 2,705,172 10,909,494 22,265,654 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월초과 1년이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 13,349,836 - 330,038 13,679,874 차입금 2,119,842 22,324,358 819,084 25,263,284 기타금융부채 - - 18,166 18,166 리스부채 121,652 289,501 368,244 779,397 합 계 15,591,330 22,613,859 1,535,532 39,740,721 (4) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 말 당사의 차입금 중 변동이자부 차입금은 1,000,000천원 입니다. (5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 26,816,397 42,069,940 현금및현금성자산차감 (18,543,103) (26,226,337) 순부채 (A) 8,273,294 15,843,603 자본총계 (B) 108,790,515 84,536,906 부채비율 (A) / (B) 7.60% 18.74% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기타 기말 유동성 단기차입금 4,000,000 - (2,000,000) - - 2,000,000 유동성장기부채 377,151 - (406,800) 406,800 11,345 388,496 전환사채 18,560,407 - - - (18,060,407) 500,000 리스부채 400,396 489,317 (517,403) 111,828 28,086 512,224 소 계 23,337,954 489,317 (2,924,203) 518,628 (13,520,976) 3,400,720 비유동성 장기차입금 789,890 - - (406,800) 18,305 401,395 전환사채 - - 9,900,000 - (702,990) 9,197,010 비유동성리스부채 351,135 44,159 - (111,828) - 283,466 소 계 1,141,025 44,159 9,900,000 (518,628) (684,685) 9,881,871 합 계 24,478,979 533,476 6,975,797 - (14,205,661) 13,282,591 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득및변경 재무활동현금흐름 유동성대체 기타 기말 유동성 단기차입금 10,600,000 - (6,600,000) - - 4,000,000 유동성장기부채 366,197 - (406,800) 406,800 10,954 377,151 전환사채 - - - 18,560,407 - 18,560,407 리스부채 - 411,315 (443,530) 400,396 32,215 400,396 소 계 10,966,197 411,315 (7,450,330) 19,367,603 43,169 23,337,954 비유동성 장기차입금 1,167,041 - - (406,800) 29,649 789,890 전환사채 17,014,333 - - (18,560,407) 1,546,074 - 비유동성리스부채 - 751,531 - (400,396) - 351,135 소 계 18,181,374 751,531 - (19,367,603) 1,575,723 1,141,025 합 계 29,147,571 1,162,846 (7,450,330) - 1,618,892 24,478,979 34. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)