DL 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대림산업 주식회사(이하 "당사")는 1939년 10월 10일 창립하여 1976년 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1999년 NCC사업을 분사하여 한화석유화학㈜과 함께 여천 NCC㈜를 설립하였고, 1999년 엔지니어링 사업과의 시너지효과 제고 및 건설부문의 경쟁력 강화를 위하여 대림엔지니어링㈜를 흡수 합병하였으며, 보고기간 종료일 현재 토목, 건축및 플랜트 등의 공사를 수행하는 건설사업과 폴리에틸렌 제품 등의 제조 및 판매를 위한 석유화학사업 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 218,500백만원(우선주 21,000백만원 포함)이며당사의 보통주에 대한 최대주주는 ㈜대림코퍼레이션(21.67%)입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

한편, 동 연결재무제표는 2017년 3월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 제1109호의 도입준비를 위하여 당기말 현재 예비적 분석 조직을 구성하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용시 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향은 예비평가 중입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권및기타채권 4,430,171백만원 및 미청구공사 989,886백만원이며,이들 자산의 대손충당금 잔액은 794,731백만원입니다.

한편, 동 기준서의 주요 내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

① 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산). 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 보유중인 대여금 및 수취채권에 적용할 경우 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 보유중인 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상되므로 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

④ 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간 종료일에 갱신하여야 합니다.

연결실체는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 대손충당금을 측정할 예정이며, 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을것으로 판단합니다.라. 위험회피회계기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하지 아니하고 현행처럼 매매목적으로 분류할 예정이므로 해당 파생상품이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ' 건설계약 ' , 제1018호 ' 수익 ' , 기업회계기준해석서 제2113호 ' 고객충성제도 ' , 제2115호 ' 부동산건설약정 ' , 제2118호 ' 고객으로부터의 자산이전 ' , 제2031호 ' 수익: 광고용역의 교환거래 ' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 제1115호의 도입준비를 위하여 당기말 현재 예비적 분석조직을 구성하였으며, 당기말 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용시 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향은 예비평가 중입니다. 연결실체는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

다만, 기업회계기준서 제1115호 도입 시 건설계약의 수익인식 시점과 관련하여 재무적 영향이 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 2016년 12월 31일 현재 건설계약으로 인한 수익 8,089,550백만원 및 미청구공사 989,886백만원, 초과청구공사 1,261,754백만원입니다. (2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지 고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기 준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제11 02호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단) 은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 기준으로 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10)에서 설명하고 있습니다.

(9) 건설계약

연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 도급계약 등에 따라 아직 회수하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다

(11) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 개 별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목 외환차이는 다음을 제외하고 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함 되는 외환차이
- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투 자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 종료일의 환율을 사용하여 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타의유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	20~40년

구축물	8~40년

기계장치	4~15년

차량운반구	4~5년

기타의유형자산	1~12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

한편, 무형자산 중 탄소배출권 및 일부의 회원권에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

개발비	5년

산업재산권	5~10년

소프트웨어	4~5년

회원권	2~6년

기타의무형자산	5~9년

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(완성주택, 미완성주택, 용지 및 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(21) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴 리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시 킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합 성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정 할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결손익계산서상 '기타수익 및 기타비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식한 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(23) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하 고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부 채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1 039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타수익 및 기타비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거하며, 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

연결실체는 외화거래에 대한 환율변동위험을 관리하기 위하여 통화선도 및 통화스왑파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(25) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 34,934백만원(전기말: 37,803백만원)이며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

(2) 유형자산 내용연수

주석 2.(16)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 2.(25)에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을사용하였습니다. 주석 39은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결실체는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.(6) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 4. 부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 부문수익 및 이익당 기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	토목	건축	플랜트	제조	에너지	기타	공통(미배분)	조정 및 제거	합 계

I. 매출액	1,461,050	4,434,123	2,393,787	1,643,386	6,177	127,651	29,958	(242,362)	9,853,770

II. 매출원가	(1,385,836)	(3,949,808)	(2,425,638)	(1,244,124)	(1,935)	(73,559)	(42,271)	245,314	(8,877,857)

III. 매출총이익(손실)	75,214	484,315	(31,851)	399,262	4,242	54,092	(12,313)	2,952	975,913

판매비및관리비	(48,520)	(119,694)	(144,740)	(141,855)	(7,810)	(10,765)	(116,654)	33,513	(556,525)

IV. 부문영업이익(손실)	26,694	364,621	(176,591)	257,407	(3,568)	43,327	(128,967)	36,465	419,388

기타수익	19,647	3,959	79,862	210,597	99	3,007	51,397	(257,806)	110,762

기타비용	(21,260)	(180,196)	(356,889)	(11,812)	(7)	(191)	(56,465)	303,655	(323,165)

금융수익	781	19,165	28,996	1,974	2,753	396	46,582	(14,551)	86,096

금융비용	(1,267)	(3)	(17,120)	(2,879)	(3,999)	(19,520)	(83,093)	14,634	(113,247)

지분법투자손익	-	-	-	-	-	-	-	256,570	256,570

V. 법인세차감전순이익(손실)	24,595	207,546	(441,742)	455,287	(4,722)	27,019	(170,546)	338,967	436,404

감가상각비	(7,655)	(2,994)	(4,444)	(64,223)	(30)	(14,892)	(6,822)	(486)	(101,546)

무형자산상각비	(20)	-	(1)	(3,556)	(50)	(58)	(3,160)	-	(6,845)

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	토목	건축	플랜트	제조	에너지	기타	공통(미배분)	조정 및 제거	합 계

I. 매출액	1,500,008	2,707,936	3,701,253	1,701,970	64	66,059	20,300	(183,917)	9,513,673

II. 매출원가	(1,381,650)	(2,457,624)	(3,637,159)	(1,351,036)	(1,047)	(57,535)	(34,782)	184,298	(8,736,535)

III. 매출총이익(손실)	118,358	250,312	64,094	350,934	(983)	8,524	(14,482)	381	777,138

판매비및관리비	(36,925)	(96,984)	(135,968)	(132,572)	(7,990)	(6,208)	(95,557)	6,834	(505,370)

IV. 부문영업이익(손실)	81,433	153,328	(71,874)	218,362	(8,973)	2,316	(110,039)	7,215	271,768

기타수익	3,718	13,216	114,923	90,882	5	875	53,651	(117,839)	159,431

기타비용	(51,747)	(26,314)	(466,873)	(10,882)	(2)	(53)	(41,496)	321,192	(276,175)

금융수익	1,363	89,903	94,843	1,154	998	396	36,776	(39,663)	185,770

금융비용	(2,688)	(113)	(42,240)	(2,205)	(1,322)	(68)	(78,369)	39,941	(87,064)

지분법투자손익	-	-	-	-	-	-	-	182,519	182,519

V. 법인세차감전순이익(손실)	32,079	230,020	(371,221)	297,311	(9,294)	3,466	(139,477)	393,365	436,249

감가상각비	(5,138)	(2,997)	(5,450)	(52,829)	(13)	(6,442)	(6,741)	121	(79,489)

무형자산상각비	(7)	-	(4)	(3,469)	(25)	(53)	(4,095)	-	(7,653)

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 포함되어 있지 않습니다.

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(2) 부문자산 및 부채보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니다.

( 당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토목	건축	플랜트	제조	에너지	기타	공통(미배분)	조정 및 제거	합 계

관계기업및공동기업주식	5,913	58,684	23,583	430,561	238,002	300	958,456	(583,037)	1,132,462

비유동자산(주1)	138,328	144,983	3,399	884,943	105,619	1,073,606	440,098	61,349	2,852,325

기타자산	1,229,773	3,606,217	1,610,528	493,812	89,335	107,560	1,613,523	(344,026)	8,406,722

자산총계	1,374,014	3,809,884	1,637,510	1,809,316	432,956	1,181,466	3,012,077	(865,714)	12,391,509

부채총계	546,184	1,777,103	2,045,012	433,638	177,989	618,212	2,172,667	(524,670)	7,246,135

자산손상(환입)(주2)	14,879	65,119	(4,249)	4,171	-	-	34,076	(89,230)	24,766

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토목	건축	플랜트	제조	에너지	기타	공통(미배분)	조정 및 제거	합 계

관계기업및공동기업주식	5,913	122,284	23,583	451,239	184,005	300	886,004	(741,615)	931,713

비유동자산(주1)	111,992	147,736	9,729	845,995	15,249	1,078,790	350,944	78,792	2,639,227

기타자산	1,261,164	3,111,568	1,808,379	436,769	138,630	113,820	1,995,266	(371,642)	8,493,954

자산총계	1,379,069	3,381,588	1,841,691	1,734,003	337,884	1,192,910	3,232,214	(1,034,465)	12,064,894

부채총계	723,731	1,352,220	2,153,480	403,699	57,975	636,719	2,303,073	(371,772)	7,259,125

자산손상(환입)(주2)	12,156	28,571	-	5,767	-	-	(639)	(7,911)	37,944

(주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다.
(주2) 당기 및 전기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다.

(3) 지역에 대한 정보연결실체는 4개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	한국	중동	아시아	유럽	기타	조정 및 제거	합 계

자산총계	11,502,649	1,184,093	495,875	4,142	70,464	(865,714)	12,391,509

비유동자산(주1)	2,757,700	10,516	22,422	-	338	61,349	2,852,325

매출(외부고객으로부터의 수익)	6,968,003	1,271,837	1,207,489	171,283	477,520	(242,362)	9,853,770

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	한국	중동	아시아	유럽	기타	조정 및 제거	합 계

자산총계	11,060,818	1,516,733	418,953	17,560	85,295	(1,034,465)	12,064,894

비유동자산(주1)	2,548,033	10,013	1,583	-	806	78,792	2,639,227

매출(외부고객으로부터의 수익)	5,373,492	2,394,193	1,456,366	164,789	308,750	(183,917)	9,513,673

(주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 등 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	국민은행 외	88,381	93,889	가압류 및 질권설정

단기금융상품	우리은행 외	30,740	13,494	질권설정

장기금융상품	국민은행 외	245	246	당좌개설보증금 외

퇴직보험예치금	교보생명보험 외	-	36	종업원 퇴직금

퇴직연금운용자산	국민은행 외	225,343	207,798	종업원 퇴직금

합 계	344,709	315,463

6. 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	기말잔액

토목	5,882,437	214,440	1,406,178	4,690,699

건축(주1,2)	17,589,402	5,446,948	4,409,692	18,626,658

플랜트	6,596,295	10,160	2,273,680	4,332,775

합 계	30,068,134	5,671,548	8,089,550	27,650,132

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증감액	공사수익인식액	기말잔액

토목	4,764,216	2,548,305	1,430,084	5,882,437

건축(주1,2)	12,124,754	8,157,414	2,692,766	17,589,402

플랜트	6,645,657	3,537,736	3,587,098	6,596,295

합 계	23,534,627	14,243,455	7,709,948	30,068,134

(주1) 분양공사 관련 계약잔액은 총분양예정가액입니다.
(주2) 당 기 및 전기의 공사수익인식액 이외에 대물로 인수받은 재고자산(완성주택)에 대 한 매출액 4,871백만원 및 112,976백만 원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다. 다만, 준공 이후에도 계약조건에 따라 미청구공사, 회수보류액 등의 잔액이 남아 있는 건설계약은 아래 내역에 포함하였습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	선수금	미청구공사	초과청구공사	공사손실충당부채	회수보류액

토목	4,748,263	4,247,393	500,870	126,199	441,768	51,842	1,889	31,205

건축	4,500,622	4,068,753	431,869	94,540	362,491	512,329	1,836	13,349

플랜트	17,702,974	17,944,880	(241,906)	115,139	185,627	697,583	102,305	482,853

합 계	26,951,859	26,261,026	690,833	335,878	989,886	1,261,754	106,030	527,407

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	선수금	미청구공사	초과청구공사	공사손실충당부채	회수보류액

토목	5,043,206	4,446,653	596,553	172,726	512,050	57,276	2,122	16,722

건축	3,330,562	3,040,319	290,243	202,219	436,864	282,316	1,730	2,097

플랜트	16,223,890	16,242,362	(18,472)	218,612	265,437	700,178	146,789	428,120

합 계	24,597,658	23,729,334	868,324	593,557	1,214,351	1,039,770	150,641	446,939

(3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	추정총계약 수익변동	추정총계약 원가변동	공사손익 변동효과(주1)	미청구공사의 변동효과(주2)	초과청구공사의 변동효과(주2)

당 기	미 래

토목	84,689	166,087	(79,939)	(1,459)	(84,008)	(4,069)

건축	126,979	86,332	15,474	25,173	1,621	(13,853)

플랜트	240,385	483,570	(241,680)	(1,505)	(225,092)	16,588

합 계	452,053	735,989	(306,145)	22,209	(307,479)	(1,334)

(주1) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동으로 인하여 당기 및 미래기간에 미치는 공사손익 변동효과입니다.
(주2) 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동으로 인한 미청구공사 및 초과청구공사의 변동효과입니다.

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

프로젝트명(주1)	계약일	계약상 완성기한(주2)	진행율	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

아크로리버파크 반포	2013-03-26	2016-08-31	100.0%	-	-	-	-

e편한세상 용인 한숲시티	2015-10-19	2018-06-30	18.8%	-	-	76,750	-

e편한세상 동탄	2015-10-30	2018-01-31	21.2%	162	-	-	-

북평화력발전	2012-09-24	2017-09-30	89.6%	-	-	4,353	-

S-OIL RUC Project	2015-07-03	2018-04-30	24.1%	54,423	-	-	-

브루나이 Temburong CC2	2015-02-04	2018-11-26	33.8%	70,093	-	9,192	-

싱가폴 TTP1	2015-03-01	2020-12-27	27.8%	28,180	-	13,327	-

사우디 YERP-3	2010-07-28	2017-03-31	99.1%	-	-	10,275	-

사우디 YERP-4	2010-08-01	2017-12-31	98.7%	-	-	1,899	-

쿠웨이트 LPG Train 4	2010-07-19	2017-03-31	99.5%	-	-	51,553	-

사우디 SADARA MFC	2011-07-26	2017-06-30	98.5%	-	-	53,150	-

베트남 Thai Binh2 PP	2012-05-22	2018-12-31	73.6%	-	-	60,881	-

사우디 Shoaiba II	2011-10-29	2017-12-31	99.3%	-	-	-	-

사우디 SADARA Isocyanates	2011-09-15	2017-12-31	97.6%	-	-	82,040	-

사우디 Elastomers	2012-07-01	2017-09-30	96.0%	-	-	14,465	-

오만 SRIP	2013-11-25	2018-07-24	80.1%	-	-	11,681	-

사우디 Maaden Ammonia	2013-07-01	2017-12-31	96.7%	-	-	70,394	-

말레이시아 Fast Track 3A	2013-08-21	2017-10-01	84.4%	-	-	1,943	-

쿠웨이트 KNPC SHFP	2013-05-28	2018-12-31	68.1%	-	-	36,576	-

필리핀 SBPL 500MW CFPP	2014-10-08	2019-06-07	17.1%	-	-	11,968	-

사우디 DSA YERP-3	2010-07-28	2017-03-31	99.6%	-	-	9,805	-

사우디 DSA SADARA Isocyanates	2011-09-15	2017-12-31	93.8%	-	-	41,880	-

사우디 DSA Shoaiba II	2011-10-29	2017-12-31	99.9%	-	-	-	-

사우디 DSA Elastomers	2012-09-30	2017-09-30	97.4%	-	-	13,507	-

(주1) 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.
(주2) 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(5) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공동약정 프로젝트명	총계약금액	연결실체지분 해당금액	연결실체 지분율	대표사(주간사)

S-OIL RUC Project	3,577,246	1,967,485	55.0%	연결실체

오만 SRIP	2,491,433	1,247,082	50.1%	연결실체

북평화력발전	1,506,744	512,293	34.0%	STX중공업㈜

알제리 Kais CCPP	691,705	345,853	50.0%	지에스건설㈜

LG사이언스파크	678,000	339,000	50.0%	연결실체

제주신화역사공원 호텔	514,591	257,296	50.0%	연결실체

신분당연장선전철3공구	291,838	220,629	75.6%	연결실체

파키스탄 Gulpur 수력발전	290,080	217,560	75.0%	연결실체

BIFC 2단계	250,000	212,500	85.0%	연결실체

서해선홍성-송산전철5공구	405,885	202,943	50.0%	연결실체

(주) 연결실체는 상기 공동약정 프로젝트를 공동영업으로 분류하여 회계처리하고 있으며, 공동영업에서 발생한 수익 및 비용에 대하여 연결실체는 지 분해당액 만큼을 부담하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	파생상품자산(매매목적)	4,981	4,981	1,889	1,889

매도가능금융자산	유동성매도가능금융자산	1	1	10	10

매도가능금융자산	464,517	464,517	324,362	324,362

매각예정비유동자산	9,179	9,179	-	-

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,577,177	1,577,177	2,167,920	2,167,920

단기금융상품	47,979	47,979	40,894	40,894

매출채권	1,420,868	1,420,868	1,153,194	1,153,194

단기대여금	486,068	486,068	506,104	506,104

미수금	502,424	502,424	656,050	656,050

미수수익	37,968	37,968	52,401	52,401

장기금융상품	9,172	9,172	1,978	1,978

장기매출채권	268,866	268,866	283,370	283,370

장기대여금	493,097	493,097	400,785	400,785

장기미수금	233,137	233,137	11,948	11,948

장기미수수익	16,188	16,188	334	334

장기보증금	160,227	160,227	147,978	147,978

합 계	5,731,849	5,731,849	5,749,217	5,749,217

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융부채 범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생상품부채(매매목적)	14,847	14,847	40,707	40,707

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	1,621,957	1,621,957	1,575,600	1,575,600

미지급금	242,556	242,556	272,409	272,409

미지급비용	63,226	63,226	34,285	34,285

미지급배당금	-	-	1,680	1,680

단기차입금	305,320	305,320	538,644	538,644

유동성장기부채	593,439	593,439	725,344	725,344

사채	849,957	849,957	857,937	857,937

장기차입금	1,079,020	1,079,020	832,807	832,807

장기매입채무	13,980	13,980	40,145	40,145

장기미지급금	78,776	78,776	-	-

임대보증금	69,296	69,296	69,955	69,955

금융보증부채	64,064	64,064	66,355	66,355

합 계	4,996,438	4,996,438	5,055,868	5,055,868

8. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

지분증권

시장성 있는 지분증권	1,210	1,210	1,115	1,115

시장성 없는 지분증권	72,084	72,084	73,923	73,923

출자금	33,442	33,442	32,781	32,781

SOC 지분증권	219,532	219,532	186,359	186,359

수익증권	133,675	133,675	29,120	29,120

소 계	459,943	459,943	323,298	323,298

채무증권

국공채 등	4,575	4,575	1,074	1,074

차감: 유동성 대체	(1)	(1)	(10)	(10)

차감계	4,574	4,574	1,064	1,064

합 계	464,517	464,517	324,362	324,362

연결실체는 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권, 출자금, SOC지분증권에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손의인식으로 인하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.

당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 발생한 손상차손은 각각 12,325백만원 및 9,200백만원입니다. 이 중 당기 및 전기에 시장성 없는 지분증권에서 발생한 손상차손은 각각 8,306백만원 및 3,959백만원이며 SOC 지분증권에서 발생한 손상차손은 각각 4,013백만원 및 3,354백만원입니다. 그 외 손상차손은 모두 시장성 있는 지분증권에서 발생하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손 환입은 없습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

남광토건㈜	8	-	3	-	-	(3)

범양건영㈜	912	-	382	12	(1)	(369)

동부건설㈜	119,772	0.57	2,989	1,193	89	(1,885)

삼부토건㈜	948	-	11	5	-	(6)

합 계	3,385	1,210	88	(2,263)

(전기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익계	손상차손누계액

남광토건㈜	8	-	3	-	-	(3)

범양건영㈜	912	-	382	12	(1)	(369)

동부건설㈜	119,824	0.23	2,988	1,103	-	(1,885)

합 계	3,373	1,115	(1)	(2,257)

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액

㈜기협기술금융대부	60,000	1.03	300	425	125	-

㈜마이크로글로브	31,287	1.10	16	16	-	-

㈜비채누리	11,500	11.50	58	-	-	(58)

㈜비채누리개발	657,800	11.50	3,289	-	-	(3,289)

㈜제주국제컨벤션센터	100,000	0.30	500	446	(54)	-

㈜한국경제신문	41,806	0.22	527	557	325	(295)

거제빅아일랜드피에프브이㈜	400,000	10.00	2,000	1,954	(46)	-

범양건영자산관리㈜	1,477	0.25	90	-	-	(90)

쌍용건설㈜	18,476	0.05	6,349	-	-	(6,349)

안양케이디씨자산관리㈜	1,999	19.99	10	10	-	-

안양케이디씨프로젝트㈜	518,000	19.92	2,590	2,522	(68)	-

여수페트로㈜	5,000	5.00	25	25	-	-

우림건설㈜	2,797	0.15	560	-	-	(560)

중앙개발㈜	8	-	1	-	-	(1)

풍림산업㈜	14,255	0.11	614	4	-	(610)

화남건설㈜	29,268	6.22	1,171	776	(395)	-

㈜펜타포트개발	780,000	6.50	3,900	-	-	(3,900)

㈜펜타포트	3,900	6.50	20	-	-	(20)

오산랜드마크프로젝트㈜	190,000	19.00	950	-	-	(950)

대양건설㈜	31,782	5.23	1,271	-	-	(1,271)

서울라이트타워㈜	807,665	5.04	4,038	-	-	(4,038)

남광건설㈜	4,830	4.64	1,449	231	58	(1,276)

㈜씨엘	69,406	6.26	694	-	-	(694)

인천도화공공임대개발전문 위탁관리부동산투자회사	280,000	13.33	2,800	2,800	-	-

인천도화뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사	2,310,000	15.02	23,100	23,100	-	-

SG신성건설㈜	1,246	0.08	6	6	-	-

울트라건설㈜	147	-	1	1	-	-

㈜대림코퍼레이션	455,235	4.32	7,934	37,720	29,786	-

센트럴장교㈜	159,900	15.99	800	800	-	-

대원건설산업㈜	84,815	10.56	2,544	-	-	(2,544)

대아건설㈜	197,195	40.91	2,958	-	-	(2,958)

경남기업㈜	16,450	0.16	1,357	45	-	(1,312)

유영이앤엘㈜	472	0.09	59	-	-	(59)

진한전설㈜	9	0.01	-	-	-	-

대림에이엠씨㈜	126,000	9.00	630	630	-	-

Daelim Dar Co .,Ltd. (주1)	7,000	70.00	2,127	-	-	(2,127)

티이씨건설㈜	667	0.07	23	2	-	(21)

㈜동양건설산업	1,162	0.05	1,308	14	-	(1,294)

합 계	76,069	72,084	29,731	(33,716)

(주1) 전기말 현재 종속기업으로 분류한 Daelim Dar Co.,Ltd. 의 2016년 8월 7일 청산결의로 인하여 당기 중 지배력을 상실하였으 며, 당기말 현재 계속 보유 중인 70% 지분은 매도가능금융자산으로 분류하였습니다(주석 15 참고).

(전기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액

㈜기협기술금융대부	60,000	1.03	300	409	109	-

㈜마이크로글로브	31,287	1.10	16	16	-	-

㈜비채누리	11,500	11.50	58	-	-	(58)

㈜비채누리개발	657,800	11.50	3,289	-	-	(3,289)

㈜제주국제컨벤션센터	100,000	0.30	500	449	(51)	-

㈜한국경제신문	41,806	0.22	527	500	268	(295)

거제빅아일랜드피에프브이㈜	400,000	10.00	2,000	1,953	(47)	-

범양건영자산관리㈜	1,477	0.25	90	90	-	-

쌍용건설㈜	23,768	0.07	6,375	3	-	(6,372)

안양케이디씨자산관리㈜	1,999	19.99	10	10	-	-

안양케이디씨프로젝트㈜	519,999	19.99	2,600	2,632	32	-

여수페트로㈜	5,000	5.00	25	25	-	-

우림건설㈜	2,797	0.15	560	-	-	(560)

중앙개발㈜	8	-	1	-	-	(1)

풍림산업㈜	14,255	0.11	615	23	(8)	(584)

화남건설㈜	29,268	6.22	1,171	963	(208)	-

㈜펜타포트개발	780,000	6.50	3,900	-	-	(3,900)

㈜펜타포트	3,900	6.50	20	-	-	(20)

오산랜드마크프로젝트㈜	190,000	19.00	950	-	-	(950)

대양건설㈜	31,782	5.23	1,271	-	-	(1,271)

서울라이트타워㈜	807,665	5.04	4,038	-	-	(4,038)

남광건설㈜	4,830	4.64	1,449	173	-	(1,276)

㈜씨엘	69,406	6.26	694	-	-	(694)

인천도화공공임대개발전문 위탁관리부동산투자회사	280,000	13.33	2,800	2,800	-	-

인천도화뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사	2,310,000	15.02	23,100	23,100	-	-

SG신성건설㈜	1,246	0.08	6	6	-	-

울트라건설㈜	4,073	0.11	20	20	-	-

㈜대림코퍼레이션	455,235	4.32	7,934	39,951	32,017	-

센트럴장교㈜	159,900	15.99	800	800	-	-

합 계	65,119	73,923	32,112	(23,308)

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 중 출자금의 내역은 다음과 같습니다 (당기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액

건설공제조합	22,887	0.60	21,703	32,817	11,114

전기공사공제조합	300	0.01	57	57	-

정보통신공제조합	100	0.01	15	15	-

한국전력기술인협회	200	0.15	20	20	-

자동차공업협동조합	94	1.20	9	9	-

기계설비공제조합	48	0.01	45	45	-

전문건설공제조합	427	0.01	379	379	-

한국피에이치씨파일협회	-	20.00	100	100	-

합 계	22,328	33,442	11,114

(전기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액

건설공제조합	22,887	0.60	21,703	32,256	10,553

전기공사공제조합	300	0.01	57	57	-

정보통신공제조합	100	0.01	15	15	-

한국전력기술인협회	200	0.15	20	20	-

자동차공업협동조합	94	1.20	9	9	-

대한설비건설공제조합	48	0.01	45	45	-

전문건설공제조합	427	0.01	379	379	-

합 계	22,228	32,781	10,553

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 중 SOC지분증권의 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액

㈜피워터스	43,372	2.40	217	217	-	-

NWEDC	5,101,345	15.74	6,082	6,082	-	-

강남순환도로㈜	414,000	1.16	2,070	2,070	-	-

경기철도㈜	836,550	4.35	4,183	4,183	-	-

제이외곽순환고속도로㈜(주1)	671,440	20.00	3,357	3,357	-	-

김해동서터널㈜(주1)	155,400	37.00	777	777	-	-

남서울경전철㈜(주1)	1,263,300	25.00	6,316	6,316	-	-

네오트랜스㈜	2,858	14.29	14	14	-	-

대구그린에너지센터㈜	177,800	3.82	889	889	-	-

덕송내각고속화도로㈜(주1)	3,500,000	50.00	17,500	17,500	-	-

상주영천고속도로㈜(주1)	20,572,344	32.24	102,861	102,861	-	-

서울터널㈜(주1)	3,441,600	26.56	17,208	17,208	-	-

수도권서부고속도로㈜	587,160	1.20	2,936	2,936	-	-

시흥에코피아㈜	93,938	10.80	470	470	-	-

신분당선㈜	4,122,000	9.71	20,610	18,776	-	(1,834)

에코술이홀㈜(주1)	640,000	100.00	3,200	3,200	-	-

용마터널㈜	537,600	9.60	2,688	510	-	(2,178)

제이경인연결고속도로㈜	3,204,462	12.47	16,022	16,022	-	-

평택에코피아㈜	170,200	11.90	851	-	-	(851)

포항영일신항만㈜(주1)	4,602,000	29.50	23,010	-	-	(23,010)

푸른김포㈜	188,158	10.65	910	910	-	-

Mira Power Ltd	7,758,358	18.01	9,128	9,128	-	-

서남그린에너지㈜(주1)	132,160	35.00	661	661	-	-

수원외곽순환도로㈜(주1)	948,960	39.54	4,745	4,745	-	-

평택이오스㈜	140,000	5.83	700	700	-	-

합 계	247,405	219,532	-	(27,873)

(전기말)

(단위: 백만원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액

㈜피워터스	43,372	2.40	217	217	-	-

NWEDC	5,101,345	15.74	6,082	6,082	-	-

강남순환도로㈜	414,000	1.34	2,070	2,070	-	-

경기철도㈜	836,550	4.68	4,183	4,183	-	-

제이외곽순환고속도로㈜(주1)	422,720	20.00	2,113	2,113	-	-

김해동서터널㈜(주1)	155,400	37.00	777	777	-	-

남서울경전철㈜(주1)	33,130	23.82	166	166	-	-

네오트랜스㈜	2,858	14.29	14	14	-	-

대구그린에너지센터㈜	177,800	3.82	889	889	-	-

덕송내각고속화도로㈜(주1)	3,500,000	50.00	17,500	17,500	-	-

상주영천고속도로㈜(주1)	17,064,632	32.29	85,323	85,323	-	-

새서울철도㈜	88,207	10.49	441	441	-	-

서울터널㈜(주1)	1,642,806	36.00	8,214	8,214	-	-

수도권서부고속도로㈜	587,160	1.20	2,936	2,936	-	-

시흥에코피아㈜	93,938	10.80	470	470	-	-

신분당선㈜	4,122,000	9.71	20,610	19,880	(730)	-

에코술이홀㈜(주1)	640,000	100.00	3,200	3,200	-	-

용마터널㈜	537,600	9.60	2,688	2,688	-	-

제이경인연결고속도로㈜	3,204,462	16.02	16,022	16,022	-	-

평택에코피아㈜	170,200	11.90	851	-	-	(851)

포항영일신항만㈜(주1)	4,602,000	29.50	23,010	-	-	(23,010)

푸른김포㈜	188,158	10.65	910	910	-	-

Mira Power Ltd	7,758,358	18.01	9,128	9,128	-	-

서남그린에너지㈜(주1)	124,180	70.00	621	621	-	-

수원외곽순환도로㈜(주1)	502,918	32.68	2,515	2,515	-	-

합 계	210,950	186,359	(730)	(23,861)

(주1) 사회간접시설에 대한 민간투자법에 의해 설립된 피투자법인의 보유지분에 대해서는 연결실체가 실질적으로 재무 및 영업 정책에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 종속기업 및 관계기업주식으로 분류하지 아니하고 매도 가능금융자산으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

순자산가액은 보고기간 종료일 현재의 가결산 재무제표 또는 최근 결산일의 재무제표를 이용하였으며, 감사 및 검토받은 재무제표를 이용하여 평가할 경우 평가결과에 차이가 발생할 수 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지분증권 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

KIAMCO도로투자 사모특별자산투자신탁 제1호	14,120	14,120	-	-	14,120	14,120

KIAMCO경기철도투자 사모특별자산투자신탁	13,701	13,701	-	-	13,701	-

유진 맞춤 전문투자형 사모투자신탁 1호	81,482	89,603	8,121	-	89,603	-

동양퍼스트클래스사모특별자산투자신탁 제1호	15,000	15,000	-	-	15,000	15,000

변액적립보험Ⅱ(무)1604 진심의차이_거치형	1,268	1,251	(17)	-	1,251	-

합 계	125,571	133,675	8,104	-	133,675	29,120

(7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 채무증권 중 국공채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

국민주택채권	598	598	-	-	598	258

도시철도공채	823	805	(18)	-	805	16

지역개발공채	2,918	2,873	(45)	-	2,873	800

회사채	299	299	-	-	299	-

합 계	4,638	4,575	(63)	-	4,575	1,074

한편, 국공채 등의 보고기간 종료일 현재 만기별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만기일	당기말	전기말

회사(종목)명	취득가액	공정가액	장부금액	장부금액

1년 이내	국민주택채권	1	1	1	10

1년 초과 5년 이내	국민주택채권	597	597	597	248

도시철도공채	230	229	229	16

지역개발공채	2,918	2,873	2,873	800

소 계	3,745	3,699	3,699	1,064

5년 초과 10년 이내	도시철도공채	593	576	576	-

회사채	299	299	299	-

소 계	892	875	875	-

합 계	4,638	4,575	4,575	1,074

(8) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 채무증권 중 후순위채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가액	미실현보유손익누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

주신보NH제일차유동화	1,138	-	-	(1,138)	-	-

한편, 상기 후순위채는 P-CBO의 발행과 관련한 유동화SPC의 후순위채입니다.

(9) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능금융자산평가손익	31,958	7,067	(1,741)	37,284

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	법인세효과	기 말

매도가능금융자산평가손익	42,144	(13,478)	3,292	31,958

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	연체및손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	현재가치할인차금	합 계

유동	매출채권	공사미수금	685,308	370,397	167,995	1,223,700	(118,394)	-	1,105,306

기타미수금	302,774	9,117	7,748	319,639	(4,077)	-	315,562

단기대여금	172,854	48	339,713	512,615	(26,547)	-	486,068

미수금	356,368	89,473	92,798	538,639	(36,211)	(4)	502,424

미수수익	37,922	45	535	38,502	(534)	-	37,968

합 계	1,555,226	469,080	608,789	2,633,095	(185,763)	(4)	2,447,328

비유동	장기 매출채권	공사미수금	239,476	-	337,506	576,982	(297,393)	(12,864)	266,725

기타미수금	1,294	-	1,716	3,010	(665)	(204)	2,141

장기대여금	430,937	-	232,858	663,795	(167,604)	(3,094)	493,097

장기미수금	2,490	-	360,906	363,396	(129,828)	(431)	233,137

장기미수수익	15,853	-	5,640	21,493	(5,305)	-	16,188

장기보증금	160,227	-	8,173	168,400	(8,173)	-	160,227

합 계	850,277	-	946,799	1,797,076	(608,968)	(16,593)	1,171,515

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	연체및손상되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	대손충당금	현재가치할인차금	합 계

유동	매출채권	공사미수금	612,316	147,880	178,859	939,055	(90,499)	-	848,556

기타미수금	148,234	106,617	55,643	310,494	(5,856)	-	304,638

단기대여금	164,570	35	374,527	539,132	(33,028)	-	506,104

미수금	230,970	84,870	417,585	733,425	(77,328)	(47)	656,050

미수수익	52,401	-	1,810	54,211	(1,810)	-	52,401

합 계	1,208,491	339,402	1,028,424	2,576,317	(208,521)	(47)	2,367,749

비유동	장기 매출채권	공사미수금	254,114	-	338,539	592,653	(298,427)	(12,322)	281,904

기타미수금	1,186	-	1,330	2,516	(838)	(212)	1,466

장기대여금	384,284	-	130,158	514,442	(113,657)	-	400,785

장기미수금	12,912	-	81,239	94,151	(81,239)	(964)	11,948

장기미수수익	-	-	3,909	3,909	(3,575)	-	334

장기보증금	147,978	-	1,890	149,868	(1,890)	-	147,978

합 계	800,474	-	557,065	1,357,539	(499,626)	(13,498)	844,415

( 2) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	6개월미만	6개월이상 1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 3년미만	3년이상	합 계

유동	매출채권	공사미수금	-	123,166	128,981	24,251	93,999	370,397

기타미수금	2,348	4,866	1,884	16	3	9,117

단기대여금	-	48	-	-	-	48

미수금	-	19,916	22,320	25,804	21,433	89,473

미수수익	-	-	-	45	-	45

합 계	2,348	147,996	153,185	50,116	115,435	469,080

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	6개월미만	6개월이상 1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 3년미만	3년이상	합 계

유동	매출채권	공사미수금	-	41,378	31,522	36,960	38,020	147,880

기타미수금	1,478	29,751	62,656	11,710	1,022	106,617

단기대여금	-	35	-	-	-	35

미수금	-	24,579	36,420	11,309	12,562	84,870

합 계	1,478	95,743	130,598	59,979	51,604	339,402

(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 . (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	6개월미만	6개월이상1년미만	1년이상2년미만	2년이상3년미만	3년이상	합 계

유동	매출채권	공사미수금	-	-	-	-	167,995	167,995

기타미수금	4,831	1,306	281	56	1,274	7,748

단기대여금	337,893	-	-	-	1,820	339,713

미수금	4,090	116	2,495	6,443	79,654	92,798

미수수익	456	-	19	60	-	535

합 계	347,270	1,422	2,795	6,559	250,743	608,789

비유동	장기 매출채권	공사미수금	172	-	-	257	337,077	337,506

기타미수금	-	-	-	1,716	-	1,716

장기대여금	75,580	4,553	4,810	11,362	136,553	232,858

장기미수금	271,857	-	47	252	88,750	360,906

장기미수수익	1,748	-	-	-	3,892	5,640

보증금	-	-	250	-	7,923	8,173

합 계	349,357	4,553	5,107	13,587	574,195	946,799

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	6개월미만	6개월이상1년미만	1년이상2년미만	2년이상3년미만	3년이상	합 계

유동	매출채권	공사미수금	-	1,207	-	-	177,652	178,859

기타미수금	15,594	11,829	20,031	4,257	3,932	55,643

단기대여금	32,506	33,351	99,310	190,140	19,220	374,527

미수금	32,346	17,925	15,988	10,281	341,045	417,585

미수수익	-	19	60	1,731	-	1,810

합 계	80,446	64,331	135,389	206,409	541,849	1,028,424

비유동	장기 매출채권	공사미수금	-	-	254	73,383	264,902	338,539

기타미수금	-	-	-	1,330	-	1,330

장기대여금	134	4,676	11,324	1,601	112,423	130,158

장기미수금	-	47	255	776	80,161	81,239

장기미수수익	-	-	-	2,030	1,879	3,909

보증금	-	-	-	-	1,890	1,890

합 계	134	4,723	11,833	79,120	461,255	557,065

( 4) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	제 각	기타증감 (주1)	기말잔액

유동	매출채권	공사미수금	90,499	27,895	-	-	118,394

기타미수금	5,856	2,547	(4,331)	5	4,077

단기대여금	33,028	16,876	-	(23,357)	26,547

미수금	77,328	(356)	-	(40,761)	36,211

미수수익	1,810	462	(7)	(1,731)	534

합 계	208,521	47,424	(4,338)	(65,844)	185,763

비유동	장기 매출채권	공사미수금	298,427	(1,040)	-	6	297,393

기타미수금	838	(173)	-	-	665

장기대여금	113,657	39,159	(8,569)	23,357	167,604

장기미수금	81,239	7,811	-	40,778	129,828

장기미수수익	3,575	-	-	1,730	5,305

장기보증금	1,890	8,110	(1,827)	-	8,173

합 계	499,626	53,867	(10,396)	65,871	608,968

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	손상차손(환입)	제 각	기타증감 (주1)	기말잔액

유동	매출채권	공사미수금	91,268	(372)	-	(397)	90,499

기타미수금	6,151	28,653	(28,952)	4	5,856

단기대여금	32,357	-	-	671	33,028

미수금	68,209	(8,234)	(527)	17,880	77,328

미수수익	2,480	-	-	(670)	1,810

합 계	200,465	20,047	(29,479)	17,488	208,521

비유동	장기 매출채권	공사미수금	289,184	8,847	-	396	298,427

기타미수금	1,047	(209)	-	-	838

장기대여금	121,371	7,287	-	(15,001)	113,657

장기미수금	80,392	(616)	-	1,463	81,239

장기미수수익	3,575	-	-	-	3,575

장기보증금	1,726	164	-	-	1,890

합 계	497,295	15,473	-	(13,142)	499,626

(주1) 기타증감은 채권의 유동성대체액 및 외화환산 에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

(6) 전기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래는 보고기간에 걸쳐 균등하게 발생하지 않았으며, 전기 중 발생한 금융자산의 양도거래는 은행에 매출채권 36,758백만원을 할인양도한 거래입니다. 양도거래로부터 수취한 대가는 36,698백만원이며 처분손실 60백만원을 인식하였습니다.

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	349,987	351,644

선급비용	33,367	42,650

선급공사비	129,415	154,558

부가세대급금	4	29

기타당좌자산	106	109

소 계	512,879	548,990

비유동	장기선급비용	67,414	46

합 계	580,293	549,036

11. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,385	(55)	2,330	1,914	(51)	1,863

제품	75,392	(720)	74,672	66,804	(490)	66,314

재공품	7,634	(322)	7,312	6,578	(621)	5,957

원재료	39,273	(4,533)	34,740	48,622	(4,493)	44,129

저장품	62,124	(23)	62,101	41,554	(162)	41,392

미착품	1,178	-	1,178	662	-	662

용지	641,791	-	641,791	511,262	-	511,262

완성주택	-	-	-	95,577	(2,245)	93,332

미완성주택	76,610	-	76,610	62,794	-	62,794

건재	1,212	-	1,212	1,681	-	1,681

합 계	907,599	(5,653)	901,946	837,448	(8,062)	829,386

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리함에 따른 평가손실 및 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	1,213	15,201

재고자산평가손실환입	1,373	5,210

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	915,985	605,508	95,069	667,462	15,204	229,239	159,390	2,687,857

감가상각누계액	-	(151,881)	(37,122)	(356,408)	(11,499)	(160,587)	-	(717,497)

정부보조금	(1,890)	(2,557)	(247)	(1,240)	-	(180)	-	(6,114)

장부금액	914,095	451,070	57,700	309,814	3,705	68,472	159,390	1,964,246

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	916,919	580,913	85,752	593,108	18,965	208,763	93,181	2,497,601

감가상각누계액	-	(135,722)	(33,891)	(329,617)	(13,819)	(146,836)	-	(659,885)

정부보조금	(1,890)	(2,355)	(262)	(1,407)	-	(212)	-	(6,126)

장부금액	915,029	442,836	51,599	262,084	5,146	61,715	93,181	1,831,590

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	915,029	442,836	51,599	262,084	5,146	61,715	93,181	1,831,590

취득액	-	1,521	2,252	32,652	1,282	13,393	188,726	239,826

대체액	-	23,329	7,414	62,150	359	23,448	(122,516)	(5,816)

처분액	(934)	(211)	(160)	(3,274)	(696)	(2,850)	(14)	(8,139)

감가상각비	-	(16,105)	(3,405)	(43,837)	(2,473)	(27,421)	-	(93,241)

정부보조금변동	-	(300)	-	(14)	-	(50)	-	(364)

외화환산차이	-	-	-	53	87	237	13	390

기말금액	914,095	451,070	57,700	309,814	3,705	68,472	159,390	1,964,246

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	690,777	305,539	47,211	212,701	4,713	45,907	34,840	1,341,688

취득액	116	11,920	2,802	63,642	2,903	31,290	108,797	221,470

대체액	-	9,397	4,794	23,380	533	6,331	(50,402)	(5,967)

처분액	(3,210)	(48)	(44)	(456)	(52)	(98)	(54)	(3,962)

감가상각비	-	(12,273)	(3,164)	(36,094)	(2,525)	(21,852)	-	(75,908)

정부보조금변동	146	-	-	(864)	-	-	-	(718)

외화환산차이	-	-	-	(225)	(426)	137	-	(514)

연결범위변동	227,200	128,301	-	-	-	-	-	355,501

기말금액	915,029	442,836	51,599	262,084	5,146	61,715	93,181	1,831,590

(3) 담보로 제공된 자산 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 26 참조).

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

취득원가	569,359	282,836	12,716	864,911

감가상각누계액	-	(24,754)	(7,091)	(31,845)

손상차손누계액	-	(6,353)	-	(6,353)

장부금액	569,359	251,729	5,625	826,713

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

취득원가	529,173	229,839	12,716	771,728

감가상각누계액	-	(18,384)	(5,156)	(23,540)

손상차손누계액	-	(6,353)	-	(6,353)

장부금액	529,173	205,102	7,560	741,835

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

기초금액	529,173	205,102	7,560	741,835

취득액	306	1,507	-	1,813

대체액	39,880	51,490	-	91,370

감가상각비	-	(6,370)	(1,935)	(8,305)

기말금액	569,359	251,729	5,625	826,713

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	토 지	건 물	기 타	합 계

기초금액	207,666	24,463	9,494	241,623

처분액	(1,292)	-	-	(1,292)

감가상각비	-	(1,647)	(1,934)	(3,581)

연결범위변동	322,799	182,286	-	505,085

기말금액	529,173	205,102	7,560	741,835

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	8,184	7,352

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(6,209)	(5,376)

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(75)	(71)

합 계	1,900	1,905

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	569,359	640,707	529,173	604,247

건 물	251,729	291,010	205,102	248,141

기 타	5,625	7,281	7,560	7,781

합 계	826,713	938,998	741,835	860,169

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

1 4. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	탄소배출권	기타의무형자산	합 계

취득원가	27,014	1,315	35,610	25,017	38,728	633	28,473	156,790

상각누계액	(8,778)	(722)	(28,467)	-	-	-	(23,885)	(61,852)

손상차손누계액	(12,394)	-	-	(3,045)	(17,913)	-	-	(33,352)

정부보조금	(220)	-	-	-	-	-	-	(220)

장부금액	5,622	593	7,143	21,972	20,815	633	4,588	61,366

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	탄소배출권	기타의무형자산	합 계

취득원가	23,350	1,063	31,443	23,030	38,728	744	28,209	146,567

상각누계액	(8,091)	(592)	(23,834)	(101)	-	-	(22,371)	(54,989)

손상차손누계액	(8,222)	-	-	(3,086)	(14,113)	-	-	(25,421)

정부보조금	(354)	-	-	-	-	-	-	(354)

장부금액	6,683	471	7,609	19,843	24,615	744	5,838	65,803

(2) 당기 및 전기 중 무형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	탄소배출권	기타의무형자산	합 계

기초금액	6,683	471	7,609	19,843	24,615	744	5,838	65,803

취득액(주1)	3,664	252	2,766	4,512	-	-	264	11,458

대체액	-	-	1,397	(103)	-	113	-	1,407

처분액	-	-	-	(2,261)	-	(224)	-	(2,485)

무형자산상각비(주1)	(553)	(130)	(4,629)	(19)	-	-	(1,514)	(6,845)

손상차손	(4,172)	-	-	-	(3,800)	-	-	(7,972)

기말금액	5,622	593	7,143	21,972	20,815	633	4,588	61,366

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	탄소배출권	기타의무형자산	합 계

기초금액	9,804	430	11,462	19,699	29,133	-	7,295	77,823

취득액(주1)	3,192	106	1,473	121	-	-	51	4,943

대체액	-	37	157	250	-	744	-	1,188

처분액	-	-	(44)	(176)	-	-	-	(220)

무형자산상각비(주1)	(593)	(102)	(5,439)	(11)	-	-	(1,508)	(7,653)

손상차손	(5,720)	-	-	(40)	(4,518)	-	-	(10,278)

기말금액	6,683	471	7,609	19,843	24,615	744	5,838	65,803

(주1) 취득액 및 무형자산상각비는 정부보조금을 포함하고 있습니다.

(3) 영업권 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 9.03% ~ 10.06% 의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간동안 각 연도별 영업활동 및 영업능력을 감안한 매출신장율과 그에 따른 추정비용발생액에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 성장률이 0% 가 될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 종속기업주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

대림자동차공업 ㈜	대한민국	모터사이클 제조업	12.31	59.02	59.02

대림씨엔에스㈜(주1)	대한민국	콘크리트관 및 기타 구조용 콘크리트제품 제조업	12.31	50.81	69.77

오라관광 ㈜	대한민국	호텔업	12.31	100.00	100.00

송도파워 ㈜	대한민국	부동산임대업	12.31	100.00	100.00

대림에너지㈜	대한민국	발전소 등 개발	12.31	70.00	70.00

오라통상㈜	대한민국	주류수입 및 판매업	12.31	100.00	100.00

포승그린파워㈜(주2)	대한민국	에너지 사업	12.31	100.00	99.89

청진이삼프로젝트㈜(주3)	대한민국	부동산임대업	12.31	48.46	48.46

청진이삼자산관리㈜	대한민국	부동산 관련 서비스업	12.31	80.59	80.59

㈜ 대림제5호천안원성동기업형 임대위탁관리부동산투자회사(주4)	대한민국	부동산관리업	12.31	100.00	-

Daelim Saudi Arabia Co.,Ltd.	사우디아라비아	산업플랜트 건설업	12.31	100.00	100.00

P.T.Daelim Utama Construction	인도네시아	산업플랜트 건설업	12.31	100.00	100.00

달림(남경) 건설관리 유한공사	중국	산업플랜트 건설업	12.31	100.00	100.00

Daelim Dar Co.,Ltd.(주5)	사우디아라비아	산업플랜트 건설업	12.31	-	87.50

Daelim Hungary LLC	헝가리	일반건축 건설업	12.31	51.00	51.00

Daelim USA Inc	미국	일반건축 건설업	12.31	100.00	100.00

(주1) 대림씨엔에스㈜는 2016년 1월 6일 자사주 소각 및 1:5 액면분할을 실시하였으며, 2016년 3월 30일 한국거래소가 개설하 는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 상장일에 주식 일부를 매각하여 지분율이 감소하였습니다.
(주2) 연결실체는 당기 중 포승그린파워㈜의 비지배지분이 보유하고 있는 보통주를 10백만원에 취득하였습 니 다 . 한편, 연결실 체의 약정으로 인하여 당기 중 포승그린파워㈜가 발행한 우선주를 부채로 분류하였으며 우선주 지분율이 제외되어 있습 니다.
(주3) 청진이삼프로젝트㈜은 보통주 외에 의결권 있는 우선주를 발행하였는 바, 우선주를 포함한 의결권 있는 주식에 대한 연결 실체의 의결권 주식 비율은 48.46%입니다. 지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임 명하거나 해임할 수 있는 권한 등이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주4) 당기 중 천안 원성동 뉴스테이사업 참여를 위하여 ㈜ 대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사에 자본금 을 출자하여 지배력을 획득하였습니다.
(주5) Daelim Dar Co.,Ltd.는 2016년 8월 7일 주주총회에서 청산이 결의되어 청산인이 선임됨에 따라 지배력이 없는 것으로 판 단하여 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 주요 종속기업의 요약재무상태는 아래와 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분

대림자동차공업㈜	103,093	336,996	86,013	73,563	165,559	114,954

대림씨엔에스㈜	166,361	212,578	75,817	14,396	146,707	142,019

오라관광㈜	25,176	321,859	15,860	40,010	291,165	-

대림에너지㈜(주1)	83,579	349,376	41,473	136,516	178,476	76,490

청진이삼프로젝트㈜	38,236	750,032	14,977	540,100	32,731	200,460

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	157,639	49,334	430,896	293,020	(516,943)	-

(전기말)

(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배기업 소유주지분	비지배지분

대림자동차공업㈜	113,585	343,104	94,241	84,532	164,026	113,890

대림씨엔에스㈜	126,700	211,850	114,903	24,549	138,911	60,187

오라관광㈜	19,480	320,324	18,010	40,467	281,327	-

대림에너지㈜(주1)	135,346	185,632	540	49,836	189,422	81,180

청진이삼프로젝트㈜	49,437	757,413	25,603	545,050	30,856	205,341

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	386,114	52,779	742,135	140,996	(444,238)	-

(주1) 종속기업인 포승그린파워㈜를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약경영성과는 아래와 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

대림자동차공업㈜	384,070	12,030	3,115	(519)	2,596

대림씨엔에스㈜	284,093	55,680	37,515	55	37,570

오라관광㈜	84,235	11,952	11,792	(1,954)	9,838

대림에너지㈜(주1)	6,177	(3,568)	(5,454)	(98)	(5,552)

청진이삼프로젝트㈜	42,021	31,117	11,638	-	11,638

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	436,512	(37,119)	(55,202)	(17,502)	(72,704)

(전 기)

(단위: 백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

대림자동차공업㈜	383,122	11,109	4,247	(200)	4,047

대림씨엔에스㈜	295,452	54,190	36,352	(289)	36,063

오라관광㈜	64,899	2,214	2,893	(9,472)	(6,579)

대림에너지㈜(주1)	3,637	(8,973)	(8,823)	(5,394)	(14,217)

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	754,891	(218,102)	(326,473)	(63,875)	(390,348)

(주1) 종속기업인 포승그린파워㈜를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금 및현금성자산 환율변동효과	기말 현금및현금성자산

대림자동차공업㈜	44,095	(51,918)	(1,264)	(9,087)	17,551	3	8,467

대림씨엔에스㈜	53,690	(12,078)	17,723	59,335	9,861	-	69,196

오라관광㈜	20,669	(10,395)	(5,435)	4,839	12,541	-	17,380

대림에너지㈜(주1)	(6,007)	(159,824)	111,554	(54,277)	114,769	181	60,673

청진이삼프로젝트㈜	19,019	(1,312)	(19,593)	(1,886)	39,789	-	37,903

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	(186,154)	960	167,009	(18,185)	68,446	-	50,261

(전 기)

(단위: 백만원)

회사명	영업활동으로인한 현금흐름	투자활동으로인한 현금흐름	재무활동으로인한 현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산환율변동효과	기말 현금및현금성자산

대림자동차공업㈜	28,266	(78,653)	49,737	(650)	18,218	(17)	17,551

대림씨엔에스㈜	50,797	(7,274)	(34,832)	8,691	1,170	-	9,861

오라관광㈜	6,641	(36,076)	4,913	(24,522)	37,063	-	12,541

대림에너지㈜(주1)	(7,709)	(16,552)	99,254	74,993	39,771	5	114,769

청진이삼프로젝트㈜	-	39,789	-	39,789	-	-	39,789

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	(471,379)	(1,078)	520,131	47,674	20,772	-	68,446

(주1) 종속기업인 포승그린파워㈜를 포함한 연결재무제표 기준입니다.

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	비지배지분이 보유한소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

대림자동차공업㈜	40.98	114,954	1,277	1,277	-

대림씨엔에스㈜	49.19	142,019	18,454	18,454	-

대림에너지㈜	30.00	76,490	(1,636)	(4,679)	-

청진이삼프로젝트㈜(주1)	51.54	200,460	9,762	9,762	(14,643)

청진이삼자산관리㈜	19.41	93	47	47	-

Daelim Hungary LLC	49.00	423	(11)	(12)	-

합 계	534,439	27,893	24,849	(14,643)

(전 기)

(단위: 백만원)

회사명	비지배지분이 보유한소유지분율(%)	누적 비지배지분	비지배지분에 귀속되는 당기순손익	비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	비지배지분에게 지급된 배당금

대림자동차공업㈜	40.98	113,890	1,740	1,658	-

대림씨엔에스㈜	30.23	60,181	10,989	10,902	(3,023)

대림에너지㈜	30.00	81,180	(2,648)	(4,268)	-

포승그린파워㈜	0.11	(2)	2	2	-

청진이삼프로젝트㈜(주1)	51.54	205,341	-	-	-

청진이삼자산관리㈜	19.41	45	19	19	-

Daelim Dar Co.,Ltd.	12.50	(90)	(4)	(10)	-

Daelim Hungary LLC	49.00	436	103	192	(1,896)

합 계	460,981	10,201	8,495	(4,919)

(주1) 이익배당우선주를 보유하고 있으므로 비지배지분이 보유한 소유지분율에 귀속되는 당기순손익 및 총포괄손익은 일치하지 않습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	거래전지분율(%)	거래후지분율(%)	지분취득대가(또는 증자로 인한 유입대가)(A)	비지배지분의 증감(B)	기타불입자본의 증감(A-B)

대림씨엔에스㈜	69.77	50.81	96,090	63,160	32,930

포승그린파워㈜	99.89	100.00	(10)	2	(12)

합 계	96,080	63,162	32,918

16. 관계기업및공동기업주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업및공동기업주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주요 영업활동	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	순자산가액	장부금액	지분율(%)	순자산가액	장부금액

고려개발㈜(주1,3)	대한민국	도로 건설업	12.31	62.24	13,468	64,465	29.75	(19,218)	-

㈜ 삼호(주2)	대한민국	도로 건설업	12.31	41.81	108,022	102,211	41.81	76,578	70,708

포천파워㈜(주4)	대한민국	발전업	12.31	40.00	108,750	81,190	33.33	87,770	52,783

험프리에스엘큐원㈜	대한민국	주거용 건물 개발 및 공급업	12.31	43.16	(2,191)	-	43.16	(2,139)	-

제주항공우주호텔㈜	대한민국	호텔업	12.31	42.10	5,059	5,037	42.10	5,328	5,302

㈜ 생보우투신영임대주택제2호 기업구조조정부동산투자회사(주5)	대한민국	부동산관리업	12.31	78.42	58,649	36,919	78.42	118,243	100,983

㈜ 위례뉴스테이기업형임대개발 전문위탁관리부동산투자회사(주6)	대한민국	부동산관리업	12.31	27.01	12,672	11,257	27.01	14,305	14,551

Daelim Philippines, Inc.	필리핀	산업플랜트 건설업	12.31	25.00	(2,023)	-	25.00	(1,213)	-

Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.	말레이시아	산업플랜트 건설업	12.31	25.00	1,395	1,395	25.00	387	387

케이알코폴리머㈜(주7)	대한민국	석유화학계 기초화학 물질 제조업	12.31	-	-	-	40.00	15,012	15,307

여천NCC ㈜	대한민국	석유화학계 기초화학 물질 제조업	12.31	50.00	623,603	599,501	50.00	514,846	492,503

폴리미래㈜	대한민국	합성수지 및 기타 플 라스틱 물질 제조업	12.31	50.00	96,199	94,496	50.00	109,382	106,803

밀머란에스피씨㈜(주8)	대한민국	전력사업 지원	12.31	72.05	61,254	65,700	72.05	60,110	64,556

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD.	싱가포르	토목업	12.31	49.00	7,073	7,073	49.00	6,087	6,087

OMZ-Daelim LLC.(주9)	러시아	산업플랜트 건설업	12.31	48.00	7,420	7,420	48.00	1,743	1,743

Daehan Wind Power Company PSC. (주10)	요르단	기타 발전업	12.31	50.00	18	18	-	-	-

Daelim EMA Management Limited (주10)	U.A.E	기타 발전업	12.31	51.00	1,430	1,430	-	-	-

EMA Power Investment Limited (주10)	U.A.E	기타 발전업	12.31	49.00	54,350	54,350	-	-	-

합 계	1,155,148	1,132,462	987,221	931,713

(주1) 고려개발㈜은 2012년 3월 16일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 의한 경영정상화계획을 위한 약정을 체결 하였습니다. 이에 따라 경영정상화계획 및 자구계획 등을 이행해야 하며, 별도의 요건이 충족될 경우 경영권 및 소유지분 에 관한 제한을 받을 수 있습니다.
(주2) ㈜삼호는 2009년 5월 20일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 의한 경영정상화계획을 위한 약정을 체결하였 으나, 2016년 11월 18일에 채권금융기관협의회에서 채권금융기관 공동관리 종결의 건이 가결됨에 따라 2016년 12월 31 일자로 채권금융기관 공동관리 절차가 종결되었습니다.
(주3) 고려개발㈜은 2016년 2월 24일에 불균등무상감자(대주주 5:1, 일반주주 2:1)와 2016년 2월 25일에 유상증자 및 출자전환 을 하였습니다. 연결실체는 1,190,000주 감자 및 대여금의 출자전환을 통해 12,223,000주(장부가액 107,733백만원)를 취 득하였으며, 발행가액과 공정가치의 차이를 각각 기타의대손상각비 2,273백만원을 인식하였습니다. 한편, 연결실체의 지 분율은 62.24%이지만, 동 법인의 경영정상화계획 이행약정 체결에 따라 지배력 행사가 불가하다고 판단하여 관계기업으 로 분류하였습니다.
(주4) 연결실체는 당기 중 Mitsubishi Heavy Industries, Ltd.로부터 포천파워㈜ 주식 3,600,000주(장부가액 20,532백만원)를 취 득하였습니다.
(주5) ㈜생보우투신영임대주택제2호기업구조조정부동산투자회사의 보통주 외에 의결권 있는 우선주를 발행하였는바, 총 의결 권 주식수에서 연결실체의 의결권은 78.42%입니다. 다만, 주주협약에 따라 의결권이 47.8%로 제한되어 관계기업으로 분 류하였습니다.
(주6) 연결실체는 전기에 뉴스테이 사업참여를 위하여 ㈜ 위례뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사 에 자본금을 출자하였습니다.
(주7) 케이알코폴리머㈜는 당기 중 주식매매계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(주8) 밀머란에스피씨㈜는 보통주 외에 의결권있는 우선주를 발행하였는바, 총 의결권 주식수에서 연결실체의 의결권은 72.05 %입니다. 다만, 주주협약서 및 정관에 따라 의결권의 과반을 행사할 수 없고, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.
(주9) 연결실체는 전기 중 러시아 플랜트 프로젝트 수주를 위하여 OMZ-Daelim LLC.에 자본금을 출자하였습니다.
(주10) 연결실체는 당기에 해외발전사업 진출을 위하여 자본금을 출자하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	당기말	전기말

고려개발㈜	84,368	28,144

㈜삼호	107,261	98,693

(3) 당기 및 전기 중의 관계기업및공동기업주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	기 초	취득/처분	지분법투자손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수취	기타증감	기 말

고려개발㈜	-	107,734	(27,327)	161	(16,103)	-	-	64,465

㈜삼호	70,708	-	31,463	40	-	-	-	102,211

포천파워㈜(주1)	52,783	41,559	(13,340)	186	2	-	-	81,190

제주항공우주호텔㈜	5,302	-	(265)	-	-	-	-	5,037

㈜생보우투신영임대주택제2호 기업구조조정부동산투자회사(주2)	100,983	-	(59,594)	-	-	-	(4,470)	36,919

㈜위례뉴스테이기업형임대개발 전문위탁관리부동산투자회사	14,551	-	(3,294)	-	-	-	-	11,257

Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.	387	-	1,041	(33)	-	-	-	1,395

케이알코폴리머㈜(주4)	15,307	-	4,410	-	-	(4,938)	(14,779)	-

여천NCC㈜	492,503	-	241,998	-	-	(135,000)	-	599,501

폴리미래㈜(주4)	106,803	-	62,693	-	-	(65,000)	(10,000)	94,496

밀머란에스피씨㈜(주1)	64,556	-	18,402	(17,258)	-	-	-	65,700

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD.	6,087	-	945	41	-	-	-	7,073

OMZ-Daelim LLC	1,743	-	4,499	1,178	-	-	-	7,420

Daehan Wind Power Company PSC.(주1)	-	288	(261)	(9)	-	-	-	18

Daelim EMA Management Limited(주1)	-	30	1,344	56	-	-	-	1,430

EMA Power Investment Limited(주1)	-	50,003	271	4,076	-	-	-	54,350

합 계	931,713	199,614	262,985	(11,562)	(16,101)	(204,938)	(29,249)	1,132,462

(전 기)

(단위: 백만원)

회사명	기 초	취득/처분	지분법투자손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금수취	기타증감	기 말

고려개발㈜	8,759	-	(8,392)	(367)	-	-	-	-

㈜삼호	54,001	-	16,436	271	-	-	-	70,708

포천파워㈜(주1)	55,270	-	(2,678)	190	1	-	-	52,783

제주항공우주호텔㈜	5,597	-	(295)	-	-	-	-	5,302

㈜생보우투신영임대주택제2호 기업구조조정부동산투자회사(주2)	125,029	-	(5,580)	-	-	-	(18,466)	100,983

청진이삼프로젝트㈜(주3)	-	111,165	(5,596)	-	-	-	(105,569)	-

㈜위례뉴스테이기업형임대개발 전문위탁관리부동산투자회사	-	14,760	(209)	-	-	-	-	14,551

Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.	23	-	372	(8)	-	-	-	387

케이알코폴리머㈜	13,038	-	5,487	-	-	(3,218)	-	15,307

여천NCC㈜	440,047	-	112,456	-	-	(60,000)	-	492,503

폴리미래㈜	60,707	-	66,096	-	-	(20,000)	-	106,803

밀머란에스피씨㈜(주1,4)	73,531	-	3,112	(5,963)	-	-	(6,124)	64,556

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD.	-	5,913	-	174	-	-	-	6,087

OMZ-Daelim LLC	-	242	1,743	(242)	-	-	-	1,743

합 계	836,002	132,080	182,952	(5,945)	1	(83,218)	(130,159)	931,713

(주1) 연결실체의 주된 영업활동에 해당하여 매출액으로 계상하고 있습니다.
(주2) ㈜생보우투신영임대주택제2호기업구조조정부동산투자회사의 기타증감은 지배기업에서 반영한 손상차손입니다.
(주3) 청진이삼프로젝트㈜의 기타증감은 관계기업주식에서 종속기업주식으로 재분류하면서 발생한 변동액입니다.
(주4) 해당 기타증감액은 균등유상감자로 인한 변동액이며, 당기 중 케이알코폴리머㈜는 주식 매매계약을 체결하여 매각예정비 유동자산으로 계정재분류한 9,179백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 주요 관계기업및공동기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

고려개발㈜	348,869	248,036	525,769	49,497	21,639

㈜삼호	627,586	112,705	277,231	204,695	258,365

포천파워㈜	143,062	1,057,612	155,861	794,665	250,148

여천NCC㈜	1,465,197	992,530	916,392	294,128	1,247,207

폴리미래㈜	289,245	66,665	159,950	3,563	192,397

밀머란에스피씨㈜	33,289	128,612	3,747	55,309	102,845

(전기말)

(단위: 백만원)

회사명	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

고려개발㈜	388,827	250,265	277,504	426,186	(64,598)

㈜삼호	606,630	100,194	455,183	68,484	183,157

포천파워㈜	97,044	1,106,179	125,391	814,495	263,337

여천NCC㈜	1,139,893	1,056,953	720,862	446,293	1,029,691

폴리미래㈜	305,799	63,368	149,870	533	218,764

밀머란에스피씨㈜	17,469	137,257	197	53,552	100,977

상기 요약 재무상태는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업및공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기의 주요 관계기업및공동기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

고려개발㈜	623,865	26,346	(22,892)	(838)	(23,730)

㈜삼호	911,291	92,133	74,911	297	75,208

포천파워㈜	543,067	(216)	(44,447)	580	(43,867)

여천NCC㈜	4,374,003	655,942	490,009	(2,493)	487,516

폴리미래㈜	816,707	161,475	123,634	-	123,634

밀머란에스피씨㈜	43,961	40,013	30,167	(28,299)	1,868

(전 기)

(단위: 백만원)

회사명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

고려개발㈜	607,061	(79,752)	(119,797)	(1,725)	(121,522)

㈜삼호	892,871	89,735	40,061	704	40,765

포천파워㈜	767,518	33,391	(12,972)	577	(12,395)

여천NCC㈜	4,697,093	317,976	232,993	(2,871)	230,122

폴리미래㈜	897,326	173,260	132,312	-	132,312

밀머란에스피씨㈜	14,907	10,470	4,985	(9,734)	(4,749)

상기 요약 경영성과는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업및공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 주요 공동 기업의 요약재무정보 중 주요 구성항목의 내역은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사명	여천NCC㈜	폴리미래㈜	밀머란에스피씨㈜

현금및현금성자산	342,578	132,484	32,996

유동금융부채(주1)	308,152	-	-

비유동금융부채(주1)	262,446	-	53,400

감가상각비	142,172	5,193	-

무형자산상각비	3,961	309	1,445

이자수익	3,231	1,726	12,023

이자비용	14,289	3	6,991

법인세비용	156,024	38,877	5,829

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	여천NCC㈜	폴리미래㈜	밀머란에스피씨㈜

현금및현금성자산	297,835	151,360	17,319

유동금융부채(주1)	326,126	-	-

비유동금융부채(주1)	418,709	-	53,400

감가상각비	133,645	4,686	-

무형자산상각비	3,961	389	1,445

이자수익	1,424	1,483	14,443

이자비용	15,766	3	4,284

법인세비용	72,666	41,956	1,115

(주1) 유동금융부채 및 비유동금융부채는 금융부채 중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 주요 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사명	기말순자산(A)	연결실체 지분율(%)(B)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기타	장부금액

고려개발㈜(주3)	21,639	62.24	13,468	40,084	(7,475)	18,388	64,465

㈜삼호	258,365	41.81	108,022	-	(5,811)	-	102,211

포천파워㈜ (주1,4)	219,308	40.00	87,723	5,603	(33,203)	21,067	81,190

여천NCC㈜	1,247,207	50.00	623,603	-	(24,102)	-	599,501

폴리미래㈜	192,397	50.00	96,199	-	(1,703)	-	94,496

밀머란에스피씨㈜(주1,5)	61,254	100.00	61,254	4,446	-	-	65,700

(전기말)

(단위: 백만원)

회사명	기말순자산(A)	연결실체 지분율(%)(B)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권	(-) 내부거래효과 제거	기타	장부금액

고려개발㈜(주2)	(64,598)	29.75	(19,218)	-	(7,861)	-	-

㈜삼호	183,157	41.81	76,578	-	(5,870)	-	70,708

포천파워㈜	263,337	33.33	87,770	-	(34,987)	-	52,783

여천NCC㈜	1,029,691	50.00	514,846	-	(22,343)	-	492,503

폴리미래㈜	218,764	50.00	109,382	-	(2,579)	-	106,803

밀머란에스피씨㈜(주1,5)	60,110	100.00	60,110	4,446	-	-	64,556

(주1) 이익배당우선주를 보유하고 있으므로 상기 표의 순자산가액이 동 주석 (4)의 자본과 일치하지 않습니다.
(주2) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 미인식 지분변동액이 존재합니다(동 주석 (8)참조).
(주3) 고려개발㈜의 기타변동액은 출자전환 시 취득한 지분의 순자산 장부금액과 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가 치의 차이(영업권 제외)입니다.
(주4) 포천파워㈜의 기타변동액은 당기 중 연결실체가 취득한 우선주 장부금액입니다.
(주5) 우선주를 제외한 보통주 지분율을 사용하여 동 주석 (1)의 지분율과 일치하지 않습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

회사명	미반영 당기 지분변동액	미반영 누적 지분변동액

고려개발㈜	(27,079)	-

험프리에스엘큐원㈜	(21)	2,771

Daelim Philippines, Inc.	810	2,023

(전기말)

(단위: 백만원)

회사명	미반영 당기 지분변동액	미반영 누적 지분변동액

고려개발㈜	27,079	27,079

험프리에스엘큐원㈜	682	2,792

Daelim Philippines, Inc.	1,150	1,213

17. 매입채무및기 타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	매입채무	1,621,957	1,575,600

미지급금	242,556	272,409

미지급비용	63,226	34,285

미지급배당금	-	1,680

소 계	1,927,739	1,883,974

비유동	장기매입채무	13,980	40,145

장기미지급금	78,776	-

임대보증금	69,296	69,955

소 계	162,052	110,100

합 계	2,089,791	1,994,074

18. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

일반대출 외(주1)	국민은행 외	2.29 ~ 3.44	305,320	538,644

장기차입금

운영자금대출 외	한국산업은행 외	1.75 ~ 3.48	92,283	105,427

시설대출 외(주2)	한국산업은행 외	0.00 ~ 5.40	1,134,022	1,252,891

차감 : 현재가치할인발행차금	(3,352)	-

장기차입금 소계	1,222,953	1,358,318

차감 : 유동성장기부채	(143,933)	(525,511)

차감 계	1,079,020	832,807

(주1) 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련하여 인식한 금융부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 2,759백만원 및 1,814백만원이 포 함되어 있으며, 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다(주석 38참조).
(주2) 당기 중 종속기업인 포승그린파워㈜가 조달한 우선주 자본금 26,026백만원이 포함되어 있으며, 연결실체의 약정으로 인하여 한국채택국제회계 기준 제1032호에 따라 부채로 분류하였습니다(주석 15참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발행일	상환일	당기말이자율(%)	당기말	전기말	보증여부

제248회 공모사채	2012-11-16	2017-11-16	3.52	200,000	200,000	무보증

제249회 공모사채	2013-06-27	2016-06-27	-	-	200,000	무보증

제250회 사모사채	2014-03-27	2019-03-27	4.38	50,000	50,000	무보증

제251회 사모사채	2014-04-17	2017-04-17	3.98	30,000	30,000	무보증

제252회 사모사채	2014-09-16	2018-09-16	3.42	100,000	100,000	무보증

제253회 사모사채	2015-05-29	2019-05-29	3.43	95,000	95,000	무보증

제254회 사모사채	2015-06-22	2017-06-22	2.73	100,000	100,000	무보증

제255회 공모사채	2015-07-01	2018-07-01	3.20	235,000	235,000	무보증

제256회 사모사채	2016-06-02	2018-07-02	3.06	220,000	-	무보증

제257회 공모사채	2016-10-07	2019-10-07	3.05	200,000	-	무보증

제1회 무기명식 이권부 사모사채	2015-05-20	2018-05-20	3.90	50,000	50,000	무보증

제2회 무기명식 이권부 사모사채	2016-02-22	2019-02-22	4.80	22,000	-	무보증

합 계	1,302,000	1,060,000

(조정): 유동성장기부채(액면가액)	(450,000)	(200,000)

사채할인발행차금(유동)	(494)	(167)

유동성장기부채(장부가액)	(449,506)	(199,833)

사채할인발행차금(비유동)	(2,043)	(2,063)

차 감 계	849,957	857,937

(3) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도	장기차입금	사채(액면가액)	합 계

2018.01.01~2018.12.31	301,459	485,000	786,459

2019.01.01~2019.12.31	98,592	367,000	465,592

2020.01.01~2020.12.31	19,533	-	19,533

2021.01.01 이후	662,788	-	662,788

합 계	1,082,372	852,000	1,934,372

19. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 연결손익계산서에 인식된 총비 용 각각 4,703 백만원 및 3,033백 만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋증권㈜ 등에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생되는 연결재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	260,325	245,694

사외적립자산의 공정가치	(225,391)	(207,891)

순확정급여부채	34,934	37,803

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	245,694	(207,891)	37,803

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	43,137	-	43,137

이자비용(이자수익)	7,146	(6,152)	994

소 계	50,283	(6,152)	44,131

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,175	2,175

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,424	-	1,424

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(120)	-	(120)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	8,604	-	8,604

소 계	9,908	2,175	12,083

기업이 납부한 기여금	-	(44,898)	(44,898)

제도에서 지급한 금액	(46,114)	31,805	(14,309)

기타(관계사 전출입효과 포함)	554	(430)	124

기말금액	260,325	(225,391)	34,934

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산 공정가치	합 계

기초금액	198,547	(171,748)	26,799

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	43,770	-	43,770

이자비용(이자수익)	6,825	(5,870)	955

소 계	50,595	(5,870)	44,725

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	3,532	3,532

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	15,017	-	15,017

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적 손익	7,638	-	7,638

소 계	22,655	3,532	26,187

기업이 납부한 기여금	-	(45,500)	(45,500)

제도에서 지급한 금액	(26,670)	11,716	(14,954)

기타(관계사 전출입효과 포함)	567	(21)	546

기말금액	245,694	(207,891)	37,803

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 정기예금 등 원리금 보장상품에 전액 투자되어 있습니다.

3) 당기와 전기 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	43,137	43,770

이자비용	7,146	6,825

이자수익	(6,152)	(5,870)

종업원급여에 포함된 총비용	44,131	44,725

당기 인식액 중 29,712백만원은 연결손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비및관리비 등에 포함되어 있습니다.

4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요추정은 다음과 같습니 다.

구 분	당기말	전기말

할인률	2.47% ~ 3.61%	2.53% ~ 3.81%

기대임금상승률(물가상승률 포함)	3.70% ~ 4.50%	3.65% ~ 4.50%

한편, 사망률과 관련하여서는 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 예정사망률을 사용하였습니다.

5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 당기 및 전기 중 순확정급여부채에 미치는 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(19,941)	22,991	(21,675)	25,479

기대임금상승률의 1% 변동	23,007	(20,313)	25,560	(22,121)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 한편, 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 69,183백만원(전기: 71,820백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	선수금	343,855	634,634

예수금	98,509	89,121

부가세예수금	1,325	1,010

선수수익	3,731	12,078

소 계	447,420	736,843

비유동	장기선수수익	24,166	25,620

합 계	471,586	762,463

21. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기타증감	기말금액	유동	비유동

판매보증(주1)	3,547	2,057	(2,140)	-	-	3,464	3,464	-

법적소송(주2)	38,714	9,361	(10,187)	(366)	-	37,522	-	37,522

준공원가 등(주3)	50,303	169,491	(97,147)	(159)	(157)	122,331	122,331	-

복구충당(주4)	3,396	391	(363)	(172)	-	3,252	-	3,252

기타(주5)	1,082	786	(563)	(70)	(223)	1,012	226	786

합 계	97,042	182,086	(110,400)	(767)	(380)	167,581	126,021	41,560

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초금액	전입액	사용액	환입액	기타증감	기말금액	유동	비유동

판매보증(주1)	3,686	2,378	(2,517)	-	-	3,547	3,547	-

법적소송(주2)	34,789	15,290	(1,004)	(10,361)	-	38,714	-	38,714

준공원가 등(주3)	27,315	65,305	(39,592)	(2,887)	162	50,303	50,303	-

복구충당(주4)	3,018	645	(267)	-	-	3,396	-	3,396

기타(주5)	15,460	293	(3,041)	(27,017)	15,387	1,082	789	293

합 계	84,268	83,911	(46,421)	(40,265)	15,549	97,042	54,639	42,403

(주1) 연결실체는 판매한 물품에 대하여 일정기간 동안에 발생하는 제품의 결함으로 인하여 사후적으로 발생하는 판매보증비용 에 충당하기 위하여 과거의 경험율에 의하여 산정된 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 보고기간 종료일 현재까지의 최종심 결과 등을 고려하여 손실발생예상분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 준공 이후 비용 등을 고려하여 발생예상분을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.
(주4) 연결실체는 골재채취사업과 관련하여 석산사업소의 사업장내 토석채취허가를 득하고 해당 산림내에서 허가된 종류 및 수 량에 대해 쇄골재용 토사를 채취하고 있으며, 채석된 면적에 대해 산지관리법 규정에 따라 원상복구의무를 부담하고 있습 니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 이러한 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 장기 임차 중인 오피스 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.
(주5) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 탄소배출권 비용을 고려하여 발생예상분을 탄소배출권부채 등으로 계상하고 있습니다. 또한, 종업원해고와 관련된 보상비용에 대한 금액을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.

22. 자본금 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

② 1주당 액면금액	5,000원	5,000원

③ 발행한 주식의 수: 보통주 우선주(주1)	34,800,000주3,800,000주	34,800,000주3,800,000주

④ 자본금: 보통주 우선주	197,500백만원21,000백만원	197,500백만원21,000백만원

(주1) 우선주에 대하여는 소정의 배당을 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배 당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 되어 있으며, 30,000,000주의 범위 내에서 발행할 수 있습니다.

한편, 지배기업은 2004년 1월 28일과 2004년 11월 3일자로 (구)증권거래법 제189조에 의거 4,700,000주의 보통주 자기주식과 400,000주의 우선주 자기주식을 지배기업의 정관이 정하는 바에 따라 이익소각의 방법으로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식수의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

23. 기타불 입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	296,044	296,044

합병차익	145,062	145,062

자기주식처분이익	98,344	98,344

기타	(611)	(34,560)

합 계	538,839	504,890

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	504,890	505,097

종속기업 지분변동으로 인한 증감	32,918	(207)

연결범위의 변동	1,031	-

기말금액	538,839	504,890

24. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	70,202	69,025

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	17,002	17,002

재무구조개선적립금	840,281	840,281

기타임의적립금	1,970,193	1,984,038

미처분이익잉여금(주3)	1,020,806	762,244

합 계	3,918,484	3,672,590

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상 을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전 을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이 월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 보고기간 종료일 현재 이에 따른 재평가차익 687,805 백만원(법인세효과 차감 후 금액)을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,672,590	3,489,562

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익	265,303	206,768

배당금	(11,770)	(4,050)

확정급여제도 재측정요소	(9,133)	(19,686)

지분법이익잉여금	2	(4)

미반영 지분법이익잉여금 실현 등	1,492	-

기말금액	3,918,484	3,672,590

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	34,800,000주	34,800,000주	300원	10,440

우선주	3,800,000주	3,800,000주	350원	1,330

합 계	11,770

(전 기)

(단위: 백만원)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	34,800,000주	34,800,000주	100원	3,480

우선주	3,800,000주	3,800,000주	150원	570

합 계	4,050

25. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	37,284	31,958

해외사업환산손익	(127,233)	(114,198)

지분법자본변동	37,536	36,755

부의지분법자본변동	(12,475)	(5,706)

합 계	(64,888)	(51,191)

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(51,191)	14,971

매도가능금융자산평가손익	5,326	(10,186)

평가이익	7,073	(13,478)

법인세효과	(1,747)	3,292

해외사업환산손익	(13,218)	(52,141)

지분법자본변동	781	403

평가손실	1,029	445

법인세효과	(248)	(42)

부의지분법자본변동	(6,769)	(4,238)

평가손실	(8,706)	(4,658)

법인세효과	1,937	420

연결범위의 변동	183	-

기말금액	(64,888)	(51,191)

26. 담보제공 등 현황 (1) 담보제공 현황 1) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련채무명	채무금액	비 고

한국산업은행	토지 외	1,172,616	1,235,039	차입금	639,633	시설자금

건설공제조합	출자증권	32,817	32,817	차입금	-	보증약정 및 융자약정

건설공제조합	수송동사옥	88,335	88,400	차입금	68,000	운영자금

디라이프유한회사	글래드호텔	88,750	124,800	차입금	96,000	운영자금

국민은행	양도성예금	50,000	50,000	차입금	-	운영자금

합 계	1,432,518	1,531,056	803,633

2) 당기말 현재 연결실체는 "사회기반시설에 대한 민간투자법"에 의하여 설립된 법인 등에 대하여 한국산업은행 등에 매도가능금융자산 등의 주식 및 수익증권(장부금액: 352,755백만원 )을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채무금액은 없습니다. 3) 당기말 현재 연결실체는 고려개발㈜의 경영정상화계획(워크아웃) 이행 약정 체결에 따라 연결실체가 보유하고 있는 고려개발㈜ 주식 13,413,000주(장부가액: 64,465백만원)에 대한 주식처분위임장 등을 채권금융기관협의회에 제공하고 있습니다. (2) 제공한 지급보증 1) 연결실체는 당기말 현재 동업자들이 "주택도시보증공사 및 건설공제조합" 등에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 7,352,791백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, "사회기반시설에 대한 민간투자법"에 의하여 설립된 법인 등에 대하여 266,627백만원의 지급보증 및 자금보충약정을 제공하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 건축사업과 관련 시행자의 프로젝트파이낸싱(이하 "PF")대출을 위하여 제공한 지급보증(대출한도의 채 권최고액: 956,800백만원 )의 내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

PF 유형	당기말	전기말

건수	금액	건수	금액

ABCP	5건	361,000	2건	236,000

기타 PF Loan	4건	375,000	5건	700,000

합 계	9건	736,000	7건	936,000

한편, 당기말 현재 상기 PF 대출을 위하여 연결실체가 제공한 지급보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

채무자	채권자	대출(보증)금액	대출잔액	보증내역	지급보증기간	유형

㈜시티원	한국스탠다드차타드은행	75,000	75,000	지급보증	2016.03~2017.03	Loan

㈜디케이건설	스마트제이피제일차㈜	44,000	44,000	지급보증	2016.04~2017.04	ABCP

오산랜드마크프로젝트㈜	한국스탠다드차타드은행	200,000	200,000	지급보증	2016.06~2017.06	Loan

오산랜드마크프로젝트㈜	오산한숲제일차 유한회사	100,000	100,000	지급보증	2016.06~2017.06	ABCP

오산랜드마크프로젝트㈜	홀리워터제일차㈜	60,000	60,000	지급보증	2016.06~2017.05	ABCP

오산랜드마크프로젝트㈜	롯데캐피탈	40,000	40,000	지급보증	2016.06~2017.06	Loan

㈜디케이피엠 / 디케이도시개발	에스디제삼차 유한회사	100,000	100,000	지급보증	2016.08~2017.08	ABCP

㈜디케이피엠 / 디케이도시개발	롯데캐피탈	60,000	60,000	지급보증	2016.09~2017.09	Loan

㈜디케이피엠	와이케이에스제이제일차㈜	57,000	57,000	지급보증	2016.09~2017.09	ABCP

또한, 당기말 현재 재개발ㆍ재건축조합 사업비대출에 대해서는 총 27건 449,104백만원(전기말 총 16건 283,335백만원)의 지급보증을 제공(대출한도의 채권최고액: 574,278백만원)하고 있습니다. 한편, 상기 지급보증과 관련하여 "시행사 소유 토지 등에 신탁 등기 또는 매매예약 가등기 설정"이 되어 있습니다.

3) 연결실체는 당기말 현재 일반분양자의 주택금융 개인대출에 대해 총 4건 610,000백만원(전기말 총 1건 220,000백만원)의 지급보증을 제공(대출한도의 채권최고액은 732,000백만원이며, 분양계약해약에 대비한 채권양도동의서 징구로 채권보존조치 완료)하고 있습니다.

4) 연결실체는 당기말 현재 시행자의 PF 대출 및 재개발 재건축조합 사업비대출 등을 위해 제공한 지급보증 등에 대해 해당 사업별 발생가능한 손실을 신뢰성 있게 추정하여 64,064백만원(전기말 66,355백만원)의 금융보증부채를 설정하고 있습니다. 5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 해외 공사이행보증 및 지급보증의 내역은 주석 "35. 특수관계자의 주요거래 (6)"의 기재내용을 참고하시기 바랍니다 . (3) 제공받은 지급보증

1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 국내공사 관련 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공자	보증금액	보증내용

당기말	전기말

고려개발㈜ 외	36,785	4,785	시공연대보증

㈜삼호 외	1,077	1,077	계약이행보증 외

건설공제조합	744,851	808,877	공사계약보증

건설공제조합	533,905	556,083	선수금보증

건설공제조합	2,448,156	2,272,795	하자보증 외

주택도시보증공사	2,502,078	2,187,331	분양보증

주택도시보증공사	980,640	792,609	하자보증 외

SGI서울보증 외	1,003,430	982,110	공사이행보증 외

우리은행	649	4,543	계약이행보증

신한은행	-	9,622	계약이행보증

신한은행	65	65	항공권판매지급보증

KEB하나은행	5,262	5,155	계약이행보증

합 계	8,256,898	7,625,052

2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 해외공사관련 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액)

제공자	통화	보증금액	원화환산	국가	보증내용

한국수출입은행	USD	833,715	1,007,545	Saudi Arabia 외	계약이행보증 외

한국수출입은행	EUR	6,004	7,611	Iran	계약이행보증

한국수출입은행	KWD	112,538	444,379	Kuwait	계약이행보증 외

한국수출입은행	VND	245,600,659	13,041	Vietnam	계약이행보증 외

한국수출입은행	DZD	752,694	8,212	Algeria	계약이행보증 외

한국수출입은행	IDR	38,076,320	3,419	Indonesia	계약이행보증 외

한국수출입은행	SAR	65,629	21,146	Saudi Arabia	계약이행보증 외

한국무역보험공사	USD	258,134	311,955	Saudi Arabia 외	계약이행보증 외

한국무역보험공사	EUR	2,569	3,256	Saudi Arabia	계약이행보증

한국무역보험공사	JPY	1,151,323	11,937	Vietnam	계약이행보증

한국무역보험공사	VND	13,159,395	699	Vietnam	계약이행보증 외

한국무역보험공사	BND	135,048	112,711	Brunei	계약이행보증 외

한국무역보험공사	SAR	41,843	13,482	Saudi Arabia	계약이행보증 외

KEB하나은행	LYD	3,042	2,551	Libya	계약이행보증 외

우리은행	USD	12,696	15,343	Indonesia 외	계약이행보증 외

우리은행	EUR	42,126	50,910	Indonesia 외	계약이행보증 외

우리은행	KRW	1,176	1,491	Iran	유보금환급보증 외

우리은행	BND	10,000	8,346	Brunei	기타이행보증

우리은행	IDR	180,556,766	16,214	Indonesia	계약이행보증 외

우리은행	SGD	400	334	Singapore	입찰보증

Arab은행 싱가폴	USD	219,873	265,717	Saudi Arabia 외	계약이행보증 외

Arab은행 싱가폴	SAR	52,083	16,781	Saudi Arabia	계약이행보증 외

NBK	KWD	1,804	7,123	Kuwait	기타이행보증 외

Mashreq	AED	50	16	U.A.E.	기타이행보증

Zurich	SGD	15,038	12,551	Singapore	계약이행보증

SGI서울보증	EUR	529	671	Hungary	하자보수보증

Riyard Bank	SAR	43,028	13,864	Saudi Arabia	계약이행보증 외

27. 우발채무 및 약정사항

(1) 견질어음 및 수표 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 어음 24매(백지 8매, 액면금액 75,022백만원), 수표 24매(백지 23매, 액면금액 6,642백만원)가 관련 법인 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 계류 중인 소송현황 당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 손해배상 청구소송 등 118건의 소송(소송가액:577,354백만원) 및 연결실체를 원고로 하는 준공정산금 및 지연손해금 청구 소송 등 31건의 소송(소송가액: 259,470백만원)이 계류 중에 있으나 이러한 소송의 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근 판결내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다(주석 21참조). (3) 특수관계자에 대한 자금대여 약정

1) 연결실체는 이사회 결의에 의거 연결실체의 관계기업인 고려개발㈜의 용인성복 사업지와 구미봉곡 사업지의 공사비 부족자금의 보충 및 기타 운전자금 명목으로 200,000백만원을 한도로 하여 자산담보부대여를 실행할 것을 결의하였습니다. 그러나 2015년말로 종료되는 고려개발㈜의 경영정상화계획 이행 약정기간이 2017년말까지연장됨에 따라 아래와 같이 대여조건을 변경할 것을 결의하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

(1) 거래상대방	고려개발㈜

(2) 거래조건

① 대여금의 명칭	자산담보부대여

② 계약기간	- 당초 : 2011.04.25 ~ 2014.02.28 - 변경(1차) : 2011.04.25 ~ 2015.12.31 - 변경(2차) : 2011.04.25 ~ 2017.12.31

③ 금리	연 3.00%

④ 상환방법	만기일시상환 및 수시상환

(3) 거래금액	- 당초 : 200,000백만원(한도) - 변경(1차) : 158,600백만원(한도) - 변경(2차) : 140,900백만원(한도)

(4) 이사회결의일	- 당초 : 2011.04.25(용인성복 사업지 관련 150,000백만원 한도) 2011.11.29(구미봉곡 사업지 관련 50,000백만원 한도) - 변경(1차) : 2013.12.28 - 변경(2차) : 2015.12.17

(5) 기타	- 상기 거래금액은 총 대여한도임. - 상기 자금대여와 관련하여 고려개발㈜가 보유하고 있는 부동산 및 SOC 지분증권 등을 담보로 제공받고 있음.

한편 고려개발㈜는 기업개선 및 경영정상화를 위하여 채권금융기관 공동관리를 요청하였고(2011년 11월 30일), 채권금융기관은 2011년 12월 12일자로 관리절차 개시를결정하였으며, 2012년 3월 16일부로 고려개발㈜와 채권금융기관협의회는 경영정상화 계획의 이행약정을 체결하였습니다. 그리고 경영정상화계획의 약정 이행기간은 2015년 12월 31일에서 2017년 12월 31일로 연장되었습니다. 상기 이사회 결의 건과 관련하여 채권금융기관협의회 결의에 따라 고려개발㈜에 대한 대여금 중 110,007백만원을 출자전환(2016년 2월 24일)하였으며, 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 28,093백만원입니다.

2) 연결실체는 재무위원회 결의에 의거 해외 현 지법인인 Daelim Philippines, Inc.의 자금 부족을 해소하기 위하여 동사와 총 USD 13Mil의 대여약정(Loan Agreement)을체결하였으며, 그 주요 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 역

(1) 거래상대방	Daelim Philippines, Inc.

(2) 대여금액	USD 13Mil

(3) 대여금리	연 6.0%

(4) 대여기간	2016.11.24 ~ 2017.11.24

(5) 재무위원회 결의일	2016.11.09

(6) 원리금 수령	원리금 일시 상환

상기 해외 현지법인 대여와 관련한 당기말 현재 대여금 잔액은 15,711백만원입니다.

(4) 금융기관 약정사항 당기말 현재 연결실체의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액)

구 분	금융기관	한 도	사용금액

당좌차월(주1)	우리은행 외	KRW	30,000	KRW	4,961

일반대출	국민은행 외	KRW	1,007,082	KRW	838,132

HSBC 외	USD	195,000	USD	190,000

PF대출	우리은행 외	KRW	167,700	KRW	41,200

기타어음할인	우리은행 외	KRW	250,000	KRW	-

B2B어음할인	우리은행 외	KRW	200,000	KRW	108,613

환어음매입	KEB하나은행	KRW	600	KRW	600

시설대출	한국산업은행 외	KRW	94,470	KRW	92,283

제작금융	한국수출입은행	KRW	170,000	KRW	170,000

외화상생협력대출	한국수출입은행	USD	30,000	USD	-

L/C(SIGHT, USANCE)	우리은행 외	USD	336,354	USD	106,422

외화보증	우리은행 외	USD	3,192,797	USD	1,918,087

NBK	KWD	1,804	KWD	1,804

원화보증	우리은행 외	KRW	1,003,729	KRW	1,003,729

(주1) 당좌차월은 우리은행 180억원, 신한은행 110억원, 제주은행 10억원으로 구성되어 있으며, 우리은행 당좌차월 100억원은 우리은행 포괄여 신한도에 포함되어 있습니다.

연결실체는 위 금융기관 중 우리은행과 2,602억원 및 USD 132,230천(일괄여신 4,200억원)의 포괄여신한도 약정을 맺고 있습니다.

( 5) 파생 상품 1) 연결실체는 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국스탠다드차타드은행 등과 총 104건의 통화선도계약 등을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재그 내역은 다음과같습니다. (당기말)

(원화단위: 백 만원, 외화단위: 천외화금액)

구 분	매입통화	매입금액	매도통화	매도금액	계약환율	계약건수

매매목적	KRW	92,329	USD	83,222	1,109.43	36

매매목적	EUR	7,410	USD	8,486	1.1452	14

매매목적	EUR	27,686	KRW	37,506	1,354.65	16

매매목적	GBP	4,138	KRW	7,288	1,761.18	7

매매목적	CNY	244,743	USD	35,534	6.8876	6

매매목적	KRW	22,514	KWD	5,962	3,776.45	4

매매목적	USD	45,517	KWD	13,867	0.30465	7

매매목적	SEK	61,672	USD	7,062	8.73237	3

매매목적	USD	32,338	KRW	36,151	1,117.92	11

(전기말)

(원화단위: 백 만원, 외화단위: 천외화금액)

구 분	매입통화	매입금액	매도통화	매도금액	계약환율	계약건수

매매목적	KRW	465,751	USD	423,711	1,099.22	76

매매목적	EUR	19,267	USD	23,115	1.1997	14

매매목적	CNY	591,231	USD	91,748	6.4441	9

매매목적	JPY	573,923	USD	5,690	100.87	9

매매목적	KRW	69,012	KWD	18,310	3,769.05	21

매매목적	USD	56,190	KWD	16,918	0.30108	17

매매목적	EUR	2,408	KWD	819	0.34028	1

매매목적	SEK	61,957	USD	8,451	7.33170	3

매매목적	EUR	3,165	SGD	4,857	1.5346	2

2) 연결실체는 외화거래에 대한 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 1건의 통화스왑계약을 체결하고 있는바, 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백 만원, 외화단위: 천외화금액)

구 분	계약실행일	계약종료일	외화금액	계약금액	수취이자율	지급이자율

매매목적	2016.12.19	2018.12.14	USD 100,000	118,340	LIBOR + 1.93%	2.95%

3) 보고기간 종료일 현재 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	매매목적

평가이익	평가손실	자산	부채

통화선도	3,123	10,251	3,123	14,513

통화스왑	1,858	-	1,858	-

주주간계약	-	-	-	334

합 계	4,981	10,251	4,981	14,847

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	매매목적

평가이익	평가손실	자산	부채

통화선도	1,478	24,649	1,889	40,373

주주간계약	-	334	-	334

합 계	1,478	24,983	1,889	40,707

(6) 기타약정사항 당기말 현재 연결실체의 주요 기타약정사항은 다음과 같습니다. 1) 연결실체는 e편한세상 오산세마 주택사업 및 안양지식산업센터 개발사업과 관련하여 재무적 투자자를 위한 풋옵션(주식액면금액: 총 124억원)을 제공하고 있습니다. 2) 연결실체는 호주 Millmerran Power Partners의 지분 및 후순위채권 인수를 위하여 설립한 밀머란에스피씨㈜의 재 무출자자에게 풋옵션을 제공하고 있습니다. 3) 연결실체는 ㈜생보우투신영임대주택제2호기업구조조정부동산투자회사의 재무적투자자를 위한 풋옵션(주식액면금액: 총 250억원)을 제공하고 있습니다.

4) 연결실체는 e편한세상 광주역 아파트 개발 사업과 관련하여 시행사인 ㈜해냄주택과 대출기관인 삼성생명보험㈜ 등과 대출을 실행한 후 대출만기일인 2017년 3월 31일 이내에 책임준공 및 책임분양확약을 이행하기로 하는 계약을 체결하였습니다. 5) 연결실체는 e편한세상 용인 한숲시티 아파트 개발사업과 관련하여 시행사인 동우개발㈜와 대출기관인 한국산업은행 등과 대출을 실행한 후 대출만기일인 2018년 9월 23일 이내에 책임준공 및 책임분양확약을 이행하기로 하는 계약을 체결하였습니다.6) 연결실체는 덕송내각고속화도로 SOC 사업에 건설출자자로 참여하였으며, 사업비 조달을 위하여 재무출자자에게 풋옵션(연결실체분 총 175억원)을 부여하였습니다 7) 연결실체는 청진이삼프로젝트 ㈜ 의 주주인 디오네랜드마크(유), 디아스랜드마크㈜및 동부증권㈜와 청진이삼프로젝트 ㈜ 주식 매매 등에 따라 지급되는 각각의 금원을 상호 이전하고 투자종결일로부터 2년 9개월째 해당하는 날에 해당 주식의 공정가액과 청산가격의 차이를 정산하여 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 연결실체에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 연결실체가 투자자에게 지급하는 스왑 계약을 체결하였습니다.

8) 연결실체는 2015년 10월 29일 Infraco Asia Indus Wind Pte. Ltd.의 주식 87.9%와 대출채권 및 Infraco Asia Keenjhar Wind Pte. Ltd.의 주식 81.2%와 대출채권을 인수하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 취득한 주식 및 대출채권은 없으며, 당기 중 동 주식 및 대출채권의 취득은 2017년으로 예정되어 있습니다. 9) 강남 글래드 비즈니스 호텔 개발사업과 관련하여 연결실체는 에이플러스디㈜, ㈜대림코퍼레이션(이하 "매수의무자")과 함께 디더블유에스글래드㈜(이하 "후순위대주")가 보유하는 후순위대출채권에 대하여 매수선택권을 보유하고 있으며, 동시에 후순위대주는 매수의무자들에게 매도선택권을 보유하고 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 사업과 관련하여 에이플러스디㈜가 체결한 임대차계약에서 임차인인 에이플러스디㈜가 임대인인 디더블유에스지원㈜에게 계약에 따라 부담하는 일체의 금전지급채무에 대하여 ㈜대림코퍼레이션과 함께 연대보증을 하고 있습니다.

28. 수익당기 및 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

건설계약수익	8,089,550	7,709,948

재화의 판매로 인한 수익	1,567,005	1,651,364

용역의 제공으로 인한 수익	59,883	47,307

기타수익	137,332	105,054

합 계	9,853,770	9,513,673

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

재료비	3,498,384	3,943,804

재고자산의 변동	(153,590)	74,736

외주비	3,846,904	3,325,378

급여	670,791	608,431

퇴직급여	48,815	42,077

복리후생비	97,964	102,737

감가상각비	98,701	77,059

무형자산상각비	6,794	7,608

제수수료	557,827	533,178

세금과공과	123,610	93,868

기타비용	638,182	433,029

합 계	9,434,382	9,241,905

30. 판매비및관리비

당기 및 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

판매비:

광고선전비	11,865	9,750

대손상각비	28,060	36,977

운반비	66,053	65,446

이자비용	1,045	1,071

제수수료	85,482	90,038

하자보수비	6,353	2,691

소 계	198,858	205,973

관리비:

급여	193,880	162,450

복리후생비	25,099	22,798

보험료	9,564	7,703

지대집세	29,216	28,238

기타	99,908	78,207

소 계	357,667	299,396

합 계	556,525	505,369

31. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

배당금수익	3,146	1,447

임대료수익	478	444

외환차익	34,367	52,095

외화환산이익	26,912	56,311

투자자산처분이익	1,685	10,688

유형자산처분이익	1,585	1,462

투자부동산자산처분이익	-	6,308

파생상품거래이익	12,917	9,112

파생상품평가이익	3,123	1,478

금융보증부채환입	336	-

기타	26,214	20,086

합 계	110,763	159,431

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기타비용:

기부금	4,119	2,890

기타의대손상각비	120,237	17,375

외환차손	43,557	34,452

외화환산손실	23,994	67,503

투자자산처분손실	95	190

유형자산처분손실	3,821	574

무형자산처분손실	500	50

파생상품거래손실	10,507	25,676

파생상품평가손실	10,251	24,983

기타충당부채전입	66,006	18,935

금융보증부채전입	-	16,629

자산손상차손	24,766	37,944

기타	15,312	28,974

합 계	323,165	276,175

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

현금및현금성자산	5,462	2,875

장ㆍ단기금융상품	12,335	12,980

대여금및기타채권	22,124	95,088

매도가능금융자산	44	169

기타	-	268

소 계	39,965	111,380

외환차익	25,833	65,689

외화환산이익	18,440	8,656

파생상품거래이익	-	44

파생상품평가이익	1,858	-

합 계	86,096	185,769

(2) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	39,567	24,746

장 ㆍ 단기금융상품	12,335	12,980

대여금및기타채권	31,554	141,145

매도가능금융자산	44	169

차입금	607	-

파생상품	1,989	-

기타	-	6,729

합 계	86,096	185,769

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

일반차입금 이자	53,513	46,644

사채 이자	41,118	33,612

기타	-	49

소 계	94,631	80,305

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주1)	(235)	(367)

차감계	94,396	79,938

외환차손	15,501	6,639

외화환산손실	3,350	471

파생상품거래손실	-	16

합 계	113,247	87,064

(주1) 연결실체는 당기 및 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 중 각 각 235 백만원 및 367 백만원 을 자본화하여 재고자산 및 건 설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 당기 및 전기에 적용된 자본화이자율은 각각 3.64% 및 3.86%입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자산 및 부채의 범 주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	15,773	3,757

차입금	56,356	49,166

사채	41,118	33,612

기타	-	529

합 계	113,247	87,064

33. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	176,508	166,046

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(40,939)	43,124

±자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)	7,640	10,110

법인세비용	143,209	219,280

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	85,717	44,778

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	44,778	112,878

사업결합으로 인한 이연법인세부채	-	(24,976)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	40,939	(43,124)

(주2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	48,975	11,691	37,284	41,908	9,950	31,958

확정급여제도 재측정요소	(96,786)	(22,965)	(73,821)	(84,703)	(20,037)	(64,666)

지분법자본변동	37,827	292	37,535	36,798	43	36,755

부의지분법자본변동	(21,792)	(4,251)	(17,541)	(9,201)	(1,445)	(7,756)

지분법이익잉여금	(16,141)	(3,896)	(12,245)	(41)	-	(41)

합 계	(47,917)	(19,129)	(28,788)	(15,239)	(11,489)	(3,750)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습 니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	436,404	436,249

적용세율에 따른 법인세	105,148	115,622

조정사항:

비과세수익 등	(20,814)	(7,902)

비공제비용 등	13,644	10,968

법인세추납액 등	11,055	-

세액공제 등	(2,759)	(497)

이연법인세 미설정	36,076	(1,328)

미환류소득에 대한 당기법인세비용	18,679	4,943

기타(세율차이 등)	(17,820)	97,474

법인세비용	143,209	219,280

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	32.82%	50.26%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산(부채)

종속기업, 관계기업및공동기업주식	(533,005)	107,766	(425,239)	(6,645)

매도가능증권평가	(41,903)	(7,072)	(48,975)	(11,695)

유형자산재평가	(510,721)	35,460	(475,261)	(114,425)

파생상품평가	38,818	(28,952)	9,866	2,388

유형자산감가상각한도초과	(43,104)	1,942	(41,162)	(10,143)

제충당금	847	123,649	124,496	30,052

손상차손	78,462	(1,306)	77,156	18,636

연구및인력개발준비금	(17,655)	9,677	(7,978)	(1,931)

대손상각한도초과	723,670	45,163	768,833	185,945

외화환산손익	2,720	(786)	1,934	473

미수수익	(58,119)	(1,741)	(59,860)	(14,486)

기타	73,360	(41,375)	31,985	7,548

합 계	(286,630)	242,425	(44,205)	85,717

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말	이연법인세자산(부채)

종속기업, 관계기업및공동기업주식	(511,007)	(21,998)	(533,005)	(12,357)

매도가능증권평가	(55,393)	13,490	(41,903)	(9,949)

유형자산재평가	(515,729)	5,008	(510,721)	(122,167)

파생상품평가	47,458	(8,640)	38,818	9,394

유형자산감가상각한도초과	(30,187)	(12,917)	(43,104)	(10,589)

제충당금	(33,040)	33,887	847	104

손상차손	137,441	(58,979)	78,462	18,936

연구및인력개발준비금	(29,101)	11,446	(17,655)	(4,273)

대손상각한도초과	662,184	61,486	723,670	175,048

외화환산손익	(13,635)	16,355	2,720	658

미수수익	(72,285)	14,166	(58,119)	(14,066)

기타	462,358	(388,998)	73,360	14,039

합 계	49,064	(335,694)	(286,630)	44,778

(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업및공동기업주식과 관련한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 관계기업및공동기업주식	(397,780)	(481,943)

34. 주당순 이익 등

당기 및 전기의 연결실체의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익	265,302,610,796	206,767,952,769

우선주 배당금	(1,330,000,000)	(570,000,000)

우선주 귀속잔여이익	(24,959,168,938)	(19,956,689,651)

보통주 당기순이익	239,013,441,858	186,241,263,118

가중평균유통보통주식수	34,800,000주	34,800,000주

보통주 기본주당순이익	6,868	5,352

(2) 우선주 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

우선주 배당금 및 우선주 귀속 잔여이익	26,289,168,938	20,526,689,651

가중평균유통우선주식수	3,800,000주	3,800,000주

우선주 기본주당순이익	6,918	5,402

(3) 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익 및우선주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익과 일치합니다.

35. 특수관계자 등과의 주요 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자유형	특수관계자 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜대림코퍼레이션

종속기업	대림자동차공업㈜, 대림씨엔에스㈜, 오라관광㈜, 송도파워㈜, 대림에너지㈜, 오라통상㈜, 포승그린파워㈜, 청진이삼프로젝트㈜, 청진이삼자산관리㈜, ㈜대림제5호천안원성동기업형임대위탁관리부동산투자회사, Daelim Saudi Arabia Co., Ltd., PT. Daelim Utama Construction, 달림(남경) 건설관리 유한공사, Daelim Hungary LLC., DAELIM USA, INC.

관계기업	고려개발㈜, ㈜삼호, 포천파워㈜, 험프리에스엘큐원㈜, 제주항공우주호텔㈜, ㈜생보우투신영임대주택제2호기업구조 조정부동산투자회사, ㈜위례뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리부동산투자회사, Daelim Philippines, Inc., Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.

공동기업	여천NCC㈜, 폴리미래㈜, 밀머란에스피씨㈜, DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD., OMZ-Daelim LLC., Daehan Wind Power Company PSC., Daelim EMA Management Limited, EMA Power Investment Limited.

기타	케이알코폴리머㈜, Daelim Dar Co.,Ltd., 이편세(상해)무역유한공사, Daelim Vietnam Ltd., Millmerran Holdings V Limited, Millmerran Holdings VI Limited, Millmerran Investment Company V, Pte. Ltd., Millmerran Investment Company VI, Pte. Ltd., Millmerran Power Partners, Millmerran Energy Financial Service Australia Pty Ltd.

대규모기업집단계열회사 (주1)	에코술이홀㈜, 김해동서터널㈜, 에이플러스디㈜, ㈜켐텍, 덕송내각고속화도로㈜, 하이웨이솔라㈜, 서남그린에너지㈜, 남서울경전철㈜, 대림에이엠씨㈜

(주1) 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라 는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지않습니다. 연결실체와 다른 특수관계자 등 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	매출 등 (주1)	매입 등 (주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

대림산업㈜	㈜대림코퍼레이션(주2)	796,585	849,789	345,305	216,232

고려개발㈜	36,104	20,911	49,345	52,196

㈜삼호	68,487	54,316	73,849	107,601

포천파워㈜(주2)	-	1,687	117	-

험프리에스엘큐원㈜	100	100	-	-

제주항공우주호텔㈜	48	63	-	-

청진이삼프로젝트㈜(주2,4)	-	18,032	-	36,085

㈜위례뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사(주2)	41,335	-	1	-

Daelim Philippines, Inc.	10,003	9,078	149	249

Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.	10,479	7,389	32	15

여천NCC㈜(주2)	136,308	212,756	497,414	578,151

폴리미래㈜	51,866	51,798	23,600	44,820

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD.(주2)	84,772	28,156	2,181	103

OMZ-Daelim LLC.(주2)	27,262	2,463	-	-

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	매출 등 (주1)	매입 등 (주1)

당 기	전 기	당 기	전 기

대림산업㈜	케이알코폴리머㈜	6,280	6,339	-	-

대림아이앤에스㈜(주3)	-	5,852	-	43,595

에코술이홀㈜	47	82	-	-

상주영천고속도로㈜(주2,5)	32,596	148,794	-	50

에이플러스디㈜	97	60	-	27

㈜켐텍	11	-	24,271	12,759

덕송내각고속화도로㈜(주2)	45,271	48,812	-	-

서울터널㈜(주2,5)	1,221	2,294	-	-

밀머란에스피씨㈜	200	200	-	-

서남그린에너지㈜(주2)	5,194	-	11	-

남서울경전철㈜(주2)	4,200	-	-	-

대림에이엠씨㈜	18	-	-	-

대림씨엔에스㈜	㈜대림코퍼레이션	2	2	11,010	10,386

고려개발㈜(주2)	8,360	12,621	-	-

㈜삼호(주2)	3,858	5,223	-	-

대림아이앤에스㈜(주3)	-	-	-	94

대림자동차공업㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	17,850	975

대림아이앤에스㈜(주3)	-	-	-	944

오라관광㈜	㈜대림코퍼레이션	75	30	796	41

제주항공우주호텔㈜	-	-	133	67

대림아이앤에스㈜(주3)	-	-	-	145

에이플러스디㈜	4	2	735	64

대림에너지㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	69	35

포천파워㈜	237	426	1	1

밀머란에스피씨㈜	100	100	-	-

대림아이앤에스㈜(주3)	-	-	-	26

포승그린파워㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	6	-

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	㈜대림코퍼레이션	-	-	220	557

(주1) 매출 및 매입 금액에는 공동도급 안분금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 진행률 적용으로 인하여 당기 (-)13,188백만원과 전기 28,189백만원의 진행매출이 제외되어 있습니다. (단위: 백만원) 회사명 특수관계자 명칭 당 기 전 기 대림산업㈜ ㈜대림코퍼레이션 8,631 (8,631) 청진이삼프로젝트㈜(주4) - (1,165) 포천파워㈜ - (752) ㈜ 위례뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사 (11,875) - 여천NCC㈜ 7,683 4,465 DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. 3,191 24,989 OMZ-Daelim LLC. (11,403) 2,336 상주영천고속도로㈜(주5) (8,638) 12,154 덕송내각고속화도로㈜ (2,208) (6,993) 서울터널㈜(주5) (1,743) 1,238 남서울경전철㈜ (721) 3,808 서남그린에너지㈜ 2,260 - 대림씨엔에스㈜ 고려개발㈜ 2,168 (2,541) ㈜삼호 (533) (719) 합 계 (13,188) 28,189
(주3) 대림아이앤에스㈜는 2015년 7월 1일로 ㈜대림코퍼레이션에 흡수합병되었으나 전기 거래금액이 존재하여 해당 금액을 기재하였습니다.
(주4) 청진이삼프로젝트㈜는 2015년 12월 31일 기준 종속기업으로 재분류하였으나 전기 거래금액이 존재하여 해당 금액을 기재하였습니다.
(주5) 상주영천고속도로㈜ 및 서울터널㈜는 2016년 6월 대규모기업집단계열회사에서 제외되어 해당 금액은 1분기까지의 거래금액입니다.

2) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 특수관계자 등과의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	채권(주1)	채무(주1)

당기말	전기말	당기말	전기말

대림산업㈜	㈜대림코퍼레이션(주2)	105,790	130,388	55,648	52,050

고려개발㈜	59,875	171,763	5,986	15,078

㈜삼호	5,480	16,026	2,295	19,695

험프리에스엘큐원㈜	28	28	-	-

제주항공우주호텔㈜	563	514	-	-

㈜위례뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사(주2)	12,232	-	-	-

Daelim Philppines, Inc.	28,333	17,131	977	129

Daelim Malaysia, Sdn. Bhd.	3,795	650	223	89

여천NCC㈜(주2)	22,113	17,500	113,317	105,445

폴리미래㈜	9,344	10,393	3,799	4,295

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD.(주2)	13,716	15,050	1,973	2,075

OMZ-Daelim LLC.(주2)	2,032	-	-	-

Daelim Dar Co.,Ltd.(주3)	-	2,187	-	12

케이알코폴리머㈜	589	565	-	-

에코술이홀㈜	800	1,500	-	-

상주영천고속도로㈜(주2,4)	-	9,081	-	-

김해동서터널㈜	-	-	693	477

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	채권(주1)	채무(주1)

당기말	전기말	당기말	전기말

대림산업㈜	에이플러스디㈜	14	-	61	34

㈜켐텍	-	-	3,111	2,597

덕송내각고속화도로㈜(주2)	3	3	-	-

서남그린에너지㈜(주2)	856	-	3	-

대림에이엠씨㈜	-	-	41	-

대림씨엔에스㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	1,865	1,846

고려개발㈜(주2)	1,596	10,320	-	-

㈜삼호(주2)	2,006	1,165	-	-

대림자동차공업㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	1,325	314

오라관광㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	238	5

제주항공우주호텔㈜	-	-	-	36

에이플러스디㈜	-	-	250	70

대림에너지㈜	㈜대림코퍼레이션	-	-	6	6

포천파워㈜	22	26	-	-

Daelim Saudi Arabia Co., Ltd.	㈜대림코퍼레이션	-	-	39	68

(주1) 해당 금액은 대여금과 차입금이 포함된 금액입니다.
(주2) 진행률 적용으로 인하여 당기말 39,752백만원(전기말 109,788백만원)의 미청구공사금액과 2 3,380 백만원(전기말 19,977백만원)의 초과청구공 사금액이 제외되어 있습니다. (단위: 백만원) 회사명 특수관계자 명칭 미청구공사 초과청구공사 당기말 전기말 당기말 전기말 대림산업㈜ ㈜대림코퍼레이션 - - - 8,631 ㈜위례뉴스테이기업형임대개발전문 위탁관리부동산투자회사 - - 11,875 - 여천NCC㈜ - - - 7,683 DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE. LTD. 28,180 24,989 - - OMZ-Daelim LLC - 2,336 9,067 - 상주영천고속도로㈜(주4) - 61,114 - - 덕송내각고속화도로㈜ 4,100 6,308 - - 서울터널㈜(주4) - 9,520 - - 남서울경전철㈜ 3,087 3,808 - - 서남그린에너지㈜ 2,260 - - - 대림씨엔에스㈜ 고려개발㈜ 2,125 1,151 2,438 3,663 ㈜삼호 - 562 - - 합 계 39,752 109,788 23,380 19,977
( 주3) Daelim Dar Co., Ltd는 당기 중 청산이 결의되어 종속기업에서 제외되었으나 전기말 채권채무 내역이 존재하여 해당 금액을 기재하였습니다.
( 주4) 상주영천고속도로㈜ 및 서울터널 ㈜ 는 2016년 6월 대규모기업집단 계열회사에서 제외되었 으나 전기말 채권채무 내역이 존재하여 해당 금액을 기재하였습니다.

한편, 당기 중 상기 특수관계자 등의 채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	구 분	기 초	손상차손	기 타	기 말

대림산업㈜	고려개발㈜	대여금	-	15,056	-	15,056

(3 ) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 대여거 래 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 백만원)

회사명	특수관계자 명칭	기 초	대 여	상 환	기 타(주1)	기 말

대림산업㈜	고려개발㈜	140,900	-	(2,800)	(110,007)	28,093

제주항공우주호텔㈜	400	-	-	-	400

Daelim Philippines, Inc.	15,236	-	-	475	15,711

에코술이홀㈜	1,500	-	(700)	-	800

합 계	158,036	-	(3,500)	(109,532)	45,004

(전 기)

(단위: 백만원)

특수관계자 유형	특수관계자 명칭	기 초	대 여	상 환	기 타(주1)	기 말

대림산업㈜	고려개발㈜	145,300	-	(4,400)	-	140,900

제주항공우주호텔㈜	400	-	-	-	400

Daelim Philippines, Inc.	-	15,053	-	183	15,236

에코술이홀㈜	2,200	-	(700)	-	1,500

합 계	147,900	15,053	(5,100)	183	158,036

(주1) 해당 금액은 외화환산 및 출자전환으로 인한 변동액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	특수관계자 명칭	거래내역	당 기	전 기

출자	대림산업㈜	고려개발㈜	출자전환	107,733	-

㈜ 위례뉴스테이기업형임대개발전문위탁관리 부동산투자회사	신규설립으로 인한 현금출자	-	14,760

DIAP-DAELIM Joint Venture Pte. Ltd.	유상증자	-	5,913

OMZ-Daelim LLC.	신규설립으로 인한 현금출자	-	242

상주영천고속도로㈜(주1)	유상증자	3,837	15,620

수원순환도로㈜(주1)	유상증자	1,407	-

서남그린에너지㈜	유상증자	40	621

남서울경전철㈜	유상증자	6,144	159

서울터널㈜(주1)	유상증자	-	4,183

대림에이엠씨㈜	신규설립으로 인한 현금출자	630	-

대림에너지㈜	포천파워㈜	유상증자	21,027	-

Daehan Wind Power Company PSC.	신규설립으로 인한 현금출자	288	-

Daelim EMA Management Limited	신규설립으로 인한 현금출자	30	-

EMA Power Investment Limited	신규설립으로 인한 현금출자	50,003	-

회수	대림산업㈜	폴리미래㈜	유상감자	10,000	-

케이알코폴리머㈜	유상감자	5,600	-

Daelim Dar Co., Ltd.(주2)	유상감자	4,275	-

대림에너지㈜	밀머란에스피씨㈜	유상감자	-	6,124

(주1) 상주영천고속도로㈜, 수원순환도로㈜ 및 서울터널㈜는 2016년 6월 대규모기업집단계열회사에서 제외되어 해당 금액은 각각 1분기 및 전기까지 의 거래금액입니다.
(주2) Daelim Dar Co., Ltd.는 당기 중 청산이 결의되어 종속기업에서 제외되었으며, 해당 금액은 청산결의일까지의 거래금액입니다.

(5) 당기 및 전 기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	32,730	25,653

퇴직급여	3,299	2,681

합 계	36,029	28,334

(주) 주요 경영진은 연결실체가 금융감독원에 공시하는 사업보고서의 "임원의 현황"에 기재되어 있는 경영진을 의미합니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 공사이행보증 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미화 천달러)

제공받은 회사	보증금액	현장명	보증기간

당기말	전기말

Daelim Philippines, Inc.	356,582	469,913	필리핀 Pagbilao 420MW CFPP 등	2009.12.21 ~ Obligation종료시

Daelim Malaysia Sdn. Bhd.	86,069	185,388	말레이시아 Fast Track Project 3A	2013.07.26 ~ Obligation종료시

DIAP-DAELIM JOINT VENTURE PTE.	527,511	1,068,088	싱가포르 Tuas Terminal Phase 1	2015.02.26 ~ Obligation종료시

OMZ-DAELIM LLC	382,343	-	러시아 Vysotsk LNG 프로젝트 등	2016.04.04 ~ Obligation종료시

Millmerran Investment Company V VI Pte Ltd.	17,250	14,143	호주 Millmerran 화력발전	2013.12.20 ~ Obligation종료시

합 계	1,369,755	1,737,532

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 연결실체가 제공하는 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다(주석 26.(1) 담보제공 현황 2), 3)에 포함 ).

(단위: 백만원)

대상 회사	담보제공자산	담보제공금액	제공 사유	담보권자

당기말	전기말

고려개발㈜	주식	64,465	-	경영정상화계획 이행약정 체결에 따른 주식처분위임장 제공	NH농협은행 외

㈜삼호(주1)	주식	-	70,708	경영정상화계획 이행약정 체결에 따른 주식처분위임장 제공	우리은행 외

포천파워㈜	주식	81,190	52,783	타인자본 조달 금융약정 체결	한국산업은행 외

험프리에스엘큐원㈜	주식	-	-	타인자본 조달 금융약정 체결	우리은행 외

㈜생보우투신영임대주택제2호 기업구조조정부동산투자회사	주식	36,919	100,983	타인자본 조달 금융약정 및 옵션계약 체결	디엠제일차 유한회사

밀머란에스피씨㈜	주식	65,700	64,556	타인자본 조달 금융약정 체결	기업은행

상주영천고속도로㈜(주2)	주식	-	85,323	타인자본 조달 금융약정 체결	한국산업은행 외

덕송내각고속화도로㈜	주식	17,500	17,500	타인자본 조달 금융약정 체결	기업은행 외

합 계	265,774	391,853

(주1) ㈜삼호의 경영정상화계획 이행약정이 2016년 12월 31일 종결됨에 따라 주식처분위임 등의 효력을 상실하였습니다.
(주2) 상주영천고속도로㈜는 2016년 6월 대규모기업집단계열회사에서 제외되었으나 전기말 담보제공내역이 존재하여 해당 금 액을 기재하였습니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 등을 위하여 연결실체가 제공하는 있는 자금보충의무 내역은 다음과 같습니다(주석 26.(2) 제공한 지급보증에 포함 ).

(단위: 백만원)

대상 회사	자금보충의무금액	관련 사업	제공 사유	금융기관

당기말	전기말

포천파워㈜	13,064	34,091	포천LNG복합화력 발전사업	포천파워㈜의 타인자본 조달 금융 약정에 대한 의무 부담	한국산업은행 외

험프리에스엘큐원㈜	15,129	15,129	평택 미군기지 BTL사업	타인자본 조달 금융약정 체결	우리은행 외

㈜생보우투신영임대주택제2호 기업구조조정부동산투자회사 (주1)	-	-	미분양아파트 분양 및 임대사업	주주간협약으로 인한 대상회사에 대한 추가출자 의무	-

밀머란에스피씨㈜(주2)	-	-	호주 Millmerran 화력발전	밀머란에스피씨㈜의 피투자회사 운영자금 부족에 대한 추가 출자 의무	-

상주영천고속도로㈜(주3)	-	46,748	상주영천고속도로 민자사업	타인자본 조달 금융약정 체결	한국산업은행 외

덕송내각고속화도로㈜	20,000	20,000	덕송내각고속화도로 민자사업	타인자본 조달 금융약정 체결	기업은행 외

남서울경전철㈜	8,750	-	신림선 경전철 사업	타인자본 조달 금융약정 체결	한국산업은행

합 계	56,943	115,968

(주1) ㈜생보우투신영임대주택제2호기업구조조정부동산투자회사의 운영자금 부족 등으로 인하여 증자를 결정하는 경우 그 증 자금액을 출자하기로 약정하였습니다.
(주2) 밀머란에스피씨㈜의 피투자회사가 운영자금 부족 등으로 인하여 밀머란에스피씨㈜가 증자를 결정하는 경우 그 증자금액 을 출자하기로 약정하였습니다.
(주3) 상주영천고속도로㈜는 2016년 6월 대규모기업집단 계열회사에서 제외되었으나 전기말 자금보충의무 내역이 존재하여 해 당 금액을 기재하였습니다.

36. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

조정:

1.법인세비용	143,209	219,280

2.이자비용	94,631	80,305

3.이자수익	(39,965)	(111,380)

4.외화환산손실	27,344	67,974

5.외화환산이익	(45,352)	(64,967)

6.배당금수익	(3,146)	(1,447)

7.감가상각비	101,546	79,489

8.무형자산상각비	6,845	7,653

9.퇴직급여	44,131	39,933

10.대손상각비	28,060	36,977

11.기타의대손상각비	120,237	17,375

12.투자자산처분손실	95	190

13.투자자산처분이익	(1,685)	(10,688)

14.유형자산처분손실	3,821	574

15.유형자산처분이익	(1,585)	(1,462)

16.투자부동산처분이익	-	(6,308)

17.무형자산처분손실	500	50

18.파생상품평가손실	10,251	24,983

19.파생상품평가이익	(4,981)	(1,478)

20.재고자산평가손실(환입)	(160)	9,991

21.재고자산폐기손실	511	1,283

22.공사손실충당부채환입	(44,611)	(116,628)

23.하자보수충당부채전입	33,712	21,676

24.기타충당부채전입	176,099	43,646

25.금융보증부채전입(환입)	(336)	16,629

26.자산손상차손	24,766	37,944

27.지분법손실	104,081	20,072

28.지분법이익	(367,066)	(203,024)

29.잡이익 등	7,997	4,140

합 계	418,949	212,782

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

순운전자본의 변동:

1.매출채권의 증가	(425,758)	(250,468)

2.미청구공사의 감소	253,542	144,087

3.미수금의 증가	(406,704)	(179,594)

4.미수수익의 감소(증가)	494	(447)

5.선급금의 증가	(49,761)	(9,280)

6.선급비용의 감소(증가)	7,051	(5,265)

7.선급공사비의 감소(증가)	(44,818)	1,935

8.재고자산의 감소(증가)	(486)	97,632

9.장기매출채권의 감소	102,639	92,184

10.장기미수금의 감소(증가)	3,691	(1,312)

11.장기선급비용의 증가	(45,559)	(22)

12.보증금의 증가	(28,882)	(3,766)

13.파생상품자산의 감소	1,889	4,767

14.매입채무의 증가	374,586	260,469

15.미지급금의 증가(감소)	18,970	(148,216)

16.선수금의 증가(감소)	(288,771)	45,528

17.선수수익의 감소	(12,023)	(3,298)

18.초과청구공사의 증가	221,580	86,645

19.예수금의 증가(감소)	28,146	(2,250)

20.미지급비용의 감소	(9,143)	(36,500)

21.기타충당부채의 감소	(110,368)	(46,379)

22.장기매입채무의 감소	(26,165)	(1,052)

23.임대보증금의 증가(감소)	863	(19,602)

24.퇴직금의 지급	(45,560)	(26,103)

25.사외적립자산의 증가	(13,523)	(33,805)

26.하자보수충당부채의 감소	(15,892)	(13,839)

27.파생상품부채의 감소	(36,111)	(36,912)

28.해외사업환산손익의 증가	265	6,057

합 계	(545,808)	(78,806)

(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 대여금의 출자전환	131,319	6,842

매도가능금융자산의 관계기업주식 대체	-	1,000

매도가능금융자산과 차입금의 상계	-	15,349

건설중인자산의 본계정 대체	110,838	50,402

유형자산의 투자부동산 대체	9,456	-

유형자산의 무형자산 대체	1,510	-

유형자산의 미지급금 대체	14,227	26,010

재고자산의 유형자산 대체	5,862	-

재고자산의 투자부동산 대체	83,201	-

회원권의 출자전환	103	-

장기차입금의 유동성 대체	152,280	700,061

사채의 유동성 대체	449,146	199,775

투자부동산 및 예수금 대체	1,287	-

관계기업주식의 매각예정비유동자산 대체	9,179	-

37. 조정영업손익 연결손익계산서상 영업손익에 포함되지는 않지만 연결실체의 고유 영업환경을 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 반영하여 조정한 연결실체 자체의 영업성과 측정치는 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

연결손익계산서상 영업손익	419,388	271,768

배당금수익	3,146	1,447

기부금	(4,119)	(2,890)

기타의대손상각비	(120,237)	(17,375)

외환차손익	(9,190)	17,643

외화환산손익	2,918	(11,192)

투자자산처분손익	1,590	10,498

유형자산처분손익	(2,236)	888

투자부동산자산처분손익	-	6,308

무형자산처분손익	(500)	(50)

파생상품거래손익	2,410	(16,564)

파생상품평가손익	(7,128)	(23,505)

자산손상차손	(24,766)	(37,944)

금융보증부채환(전)입	336	(16,629)

기타충당부채전입	(66,006)	(18,935)

기타	11,379	(8,443)

조정영업손익	206,985	155,025

38. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 수정하고 이에 따라 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하는 데 , 이와 관련한 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.한편, 연결실체는 자본관리지표로 자기자본순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	2,827,736	2,954,733

차감: 현금및현금성자산	(1,577,177)	(2,167,920)

순차입금	1,250,559	786,813

자본총계	5,145,374	4,805,769

자기자본순차입금비율	24.30%	16.37%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준 가치평가(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 연결실체는 아래와 같이 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

위험노출 차입금(주1)	748,262	464,264

(주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	(7,483)	(7,483)	7,483	7,483

전 기	(4,643)	(4,643)	4,643	4,643

나. 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.다. 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자 산	1,081,919	1,350,735

부 채	815,679	839,895

연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인 한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	26,624	26,624	(27,647)	(27,647)

전 기	51,084	51,084	(51,084)	(51,084)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

한편, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융자산 범주	계정과목	장부금액	최대노출금액

당기손익인식금융자산	파생상품자산(매매목적)	4,981	4,981

매도가능금융자산	매도가능금융자산	4,575	4,575

매각예정비유동자산	9,179	9,179

대여금및수취채권	현금및현금성자산	1,577,177	1,577,177

단기금융상품	47,979	47,979

매출채권	1,420,868	1,420,869

단기대여금	486,068	486,068

미수금	502,424	502,424

미수수익	37,968	37,968

장기금융상품	9,172	9,172

장기매출채권	268,866	268,865

장기대여금	493,097	493,097

장기미수금	233,137	233,137

장기미수수익	16,188	16,188

장기보증금	160,227	160,227

합 계	5,271,906	5,271,906

또한, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금융보증부채	최대노출금액

민간건축사업	39,698	736,000

재개발, 재건축사업	4,042	449,104

분양자 및 조합원 주택금융 개인대출	-	610,000

SOC사업 등	20,284	266,627

관계사 대여약정한도잔액	-	112,807

기타	40	20,846

합 계	64,064	2,195,384

3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 백만원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

현금및현금성자산	1,577,177	-	-	1,577,177

매도가능금융자산	1	1,252	463,265	464,518

매각예정비유동자산	9,179	-	-	9,179

단기금융상품	47,979	-	-	47,979

매출채권	1,543,339	-	-	1,543,339

단기대여금	512,615	-	-	512,615

미수금	538,639	-	-	538,639

미수수익	38,502	-	-	38,502

장기금융상품	-	4	9,168	9,172

장기매출채권	-	243,070	336,922	579,992

장기대여금	-	607,953	55,842	663,795

장기미수금	-	287,211	76,185	363,396

장기미수수익	-	-	21,493	21,493

장기보증금	-	139,979	28,421	168,400

파생상품자산	3,069	1,912	-	4,981

합 계	4,270,500	1,281,381	991,296	6,543,177

(금융부채)

(단위: 백만원)

구 분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상	합 계

매입채무	1,621,957	-	-	1,621,957

미지급금	242,891	-	-	242,891

장기미지급금	-	22,831	62,571	85,402

미지급비용(주1)	30,463	-	-	30,463

단기차입금	311,148	-	-	311,148

유동성장기부채	607,339	-	-	607,339

사채	25,945	505,144	375,285	906,374

장기차입금	11,684	294,485	804,354	1,110,523

장기매입채무	-	13,980	-	13,980

임대보증금	-	20,600	48,696	69,296

금융보증계약	846,163	-	1,236,414	2,082,577

대여약정한도잔액	-	112,807	-	112,807

파생상품부채	13,398	1,449	-	14,847

합 계	3,710,988	971,296	2,527,320	7,209,604

(주1) 이자지급관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.

상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(3) 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 존재하는, 전체가 제거되지 못한(양도거래 후에도 해당 자산 전체가 연결재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산과 관련 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	할인양도된 매출채권(주1)

당기말	전기말

양도자산의 장부금액	2,759	1,814

관련부채의 장부금액	(2,759)	(1,814)

(주1) 연결실체가 우리은행 등에 할인양도한 매출채권 잔액 중 당기말 및 전기말 현재 각각 2,759백만원 및 1,814백만원에 대하 여 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니 다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액 을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

39. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

장기매출채권	268,866	268,866	283,370	283,370

장기대여금	493,097	493,097	400,785	400,785

장기미수금	233,137	233,137	11,948	11,948

장기미수수익	16,188	16,188	334	334

장기보증금	160,227	160,227	147,978	147,978

합 계	1,171,515	1,171,515	844,415	844,415

(금융부채)

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

사채	849,957	849,957	857,937	857,937

장기차입금	1,079,020	1,079,020	832,807	832,807

장기매입채무	13,980	13,980	40,145	40,145

장기미지급금	78,776	78,776	-	-

임대보증금	69,296	69,296	69,955	69,955

금융보증부채	64,064	64,064	66,355	66,355

합 계	2,155,093	2,155,093	1,867,199	1,867,199

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있 습 니다 .

(2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	SOC 지분증권 등(주1)	271,398	222,919

(주1) 당해 SOC 지분증권 등은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었던 금융자산 중 장부금액 554백만원의 금융자산이 당기 중 처분 등으로 인하여 제거되었으며, 관련 처분이익은 5백만원, 처분손실은 95백만원입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	90,813	5,528	96,779	193,120

파생상품자산(주1)	-	4,981	-	4,981

소 계	90,813	10,509	96,779	198,101

금융부채

파생상품부채(주1)	-	14,847	-	14,847

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	1,114	1,074	99,265	101,453

파생상품자산(주1)	-	1,889	-	1,889

소 계	1,114	2,963	99,265	103,342

금융부채

파생상품부채(주1)	-	40,707	-	40,707

(주1) 유동성 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금 융자산 의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	99,265	123,397

총손익

- 당기손익인식금액	(12,319)	(1,053)

- 기타포괄손익인식금액	(1,089)	(13,603)

취득	8,234	4,126

처분	-	(12,602)

수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동	2,688	(1,000)

기말금액	96,779	99,265

한편, 당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산 관련 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말

매도가능금융자산평가손익	41,935	(1,089)	40,846

차감: 법인세효과	(9,956)	229	(9,727)

차감 후 금액	31,979	(860)	31,119

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 감	기 말

매도가능금융자산평가손익	55,538	(13,603)	41,935

차감: 법인세효과	(13,306)	3,350	(9,956)

차감 후 금액	42,232	(10,253)	31,979

( 5) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

( 6) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치 측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니 다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 종료일 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

상기에서 설명한 바와 같이 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간 종료일 현재 시장에서 관측가능한 선도환율과 수익률곡선 등을 통해 도출되므 로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 할인율, 성장율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

- 국공채국공채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 시장이자율은 시장에서 관측가능한 수익률곡선 등을 통해 도출되므로 연결실체는 국공채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

( 7) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분	당기말 공정가치(단위: 백만원)	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

SOC 지분증권	18,776	할인된 현금흐름	할인율	5.27% ~ 7.27%	할인율이 하락하고 성장률이상승한다면 공정가치 상승

시장성 없는 지분증권	37,719	할인된 현금흐름	할인율	6.88% ~ 8.88%

성장률	-1.00% ~ 1.00%

(8) 연결재무상태표 상에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수	투입변수의 변동	유리한 변동	불리한 변동

SOC 지분증권	할인율	±1.00%	9,695	(8,368)

시장성 없는 지분증권	할인율	±1.00%	3,587	(2,776)

성장률	±1.00%	2,564	(2,320)

40 . 온실가스 배출권과 배출부채 (1) 당기말 현재 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	175,379

2016년분	163,353

2017년분	160,590

합 계	499,322

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	238,526	744	165,424	-	162,626	-	566,576	744

무상할당	2,853	-	(2,071)	-	(2,036)	-	(1,254)	-

매입	-	-	6,100	113	-	-	6,100	113

차입	3,175	-	(3,175)	-	-	-	-	-

제출	(198,393)	(224)	-	-	-	-	(198,393)	(224)

이월	(46,161)	(520)	46,161	520	-	-	-	-

기말	-	-	212,439	633	160,590	-	373,029	633

(전 기)

(단위: KAU, 백만원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	172,526	-	165,424	-	162,626	-	500,576	-

매입	66,000	744	-	-	-	-	66,000	744

기말	238,526	744	165,424	-	162,626	-	566,576	744

한편, 당기 및 전기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	293	786	293	786

(전 기)

(단위: 백만원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출부채	-	293	-	293

한편, 당기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 각각 209,885KAU 및 196,972KAU입니다.

41 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주요영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

청진이삼프로젝트㈜	부동산임대업	2015.12.31	48.46%	109,199

청진이삼프로젝트㈜는 부동산 임대 사업의 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 위하여 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 사업결합으로 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치, 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

이전대가

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	109,199

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	39,789

매출채권및기타채권	9,336

기타유동자산	345

유형자산	355,501

투자부동산	505,086

매입채무및기타채무	(8,639)

기타유동부채	(12,014)

차입금	(550,000)

이연법인세부채	(24,976)

식별가능 순자산의 공정가치	314,428

비지배지분(주1)	(205,341)

투자자산처분손실(이익)(주2)	112

합 계	109,199

(주1) 청진이삼프로젝트㈜의 비지배지분(51.54%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였 습니다.
(주2) 이전대가와 식별가능한 순자산의 공정가치 차액을 투자자산처분이익에서 차감하였습니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 39,789백만원으로서 모두 현금및현금성자산으로 취득하였습니다.

42. 종속기업의 처분당기 중 종속기업 Daelim Dar Co.,Ltd.는 주주총회에서 청산이 결의되어 청산인이 선임됨에 따라 지배력을 상실하였습니다. (1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	4,275

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

유동자산	5,255

현금및현금성자산	4,443

매출채권및기타채권	812

유동부채	(3,964)

매입채무및기타채무	(3,964)

처분한 순자산 장부금액 합계	1,291

(3) 당기 중 인식한 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	4,275

처분한 순자산의 장부금액	1,291

비지배지분	91

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 종속기업순자산	1,214

종속기업처분이익	1,679

(4) 당기 중 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	4,275

차감: 현금및현금성자산 처분액	4,443

순현금흐름	(168)

43. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체의 이사회는 2017년 2월 중 신분당선 복선전철 민간투자사업 재금융약정 체결과 관련하여 사업시행자인 경기철도㈜와 한국산업은행을 주선은행, 대리은행겸 담보관리은행으로 하는 대주단 사이에 체결되는 총 약정금 654,000백만원을 초과하지 않는 대출약정서와 관련된 주식근질권설정, 수익증권근질권설정, 투자자간협약등을 승인하였습니다.(2) 연결실체의 이사회는 2017년 2월 중 관계기업인 고려개발㈜의 3자배정 유상증자(대여금 등 50,000백만원을 주당 9,000원에 상환전환우선주 5,555,550주 출자전환) 참여에 대하여 승인하였습니다. 동 상환전환우선주는 무의결권 비상장주식으로서 누적적ㆍ비참가적(발행가액 3% 이익배당) 조건이며, 상환권은 고려개발㈜가 보유하고전환권은 연결실체가 보유합니다. 한편, 상기 상환전환우선주는 고려개발㈜의 경영정상화계획 이행을 위한 약정 체결에 의거, 고려개발㈜의 채권금융기관협의회에 연결실체가 보유 중인 고려개발㈜ 주식에 대한 주식처분위임장 등을 제공하고 있습니다.(3) 연결실체의 이사회는 2017년 2월 중 터키 Canakkale 사업을 위한 법인 설립 출자를 위하여 연결실체분 출자금액 TRY 16,000,000(주식수 16,000,000주, 연결실체 지분율 25%)을 승인하였습니다. (4) 연결실체의 이사회는 2017년 2월 중 관계기업인 포천파워㈜의 주주협약 및 Shareholder Support Agreement 상 자금보충의무 이행을 위하여 포천파워㈜가 발행한 상환우선주 2,089,612주 중 1,424,7 35주에 대하여 출자금액 7,124백만원을 승인하였습니다. 한편, 상기 상환우선주는 포천파워㈜ 의 선순위 및 후순위 차입금의 원금, 이자 등의 상환을 담보 하기 위하여 근질권을 설정하였습니다.(5) 한국가스공사는 연결실체를 포함한 13개 건설사에게 연대하여 2,000억원을 지급하라는 소송을 제기하였고, 연결실체는 2017년 3월 9일 법원으로부터 소장을 접수하였습니다