DL 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	일자	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류

영업양수도	2020.03.06	- 양수한 영업: 미국 Kraton사의 Cariflex 사업부	- 고부가 스페셜티 제품의 라인업 강화를 목적으로 Cariflex 사업부 인수- 영업양수로 자산 6,013억, 부채 613억, 영업권 704억 인식(양수일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 작업과 자산 및 주식양수도계약서에 따른 양도금액 정산으로 금액이 변경 되었습니다. )	- 투자판단 관련 주요경영사항 (2019.10.30)- 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 (2020.02.25)

분할	2020.04.01	- 분할존속회사: DL㈜ (구, 대림산업 ㈜ ) - 분할신설회사: DL에프엔씨㈜ (구, 대림에프엔씨 ㈜ )	- DL㈜의 필름사업부문을 물적분할 방식으로 분할	- 주요사항보고서(회사분할결정) (2020.03.12) - 합병등 종료보고서(분할) (2020.04.01)

합병	2020.07.01	- 합병존속회사: DL건설㈜ (구, 대림건설 ㈜ , 구, ㈜ 삼호) - 피흡수합병: 고려개발㈜	- ㈜삼호가 고려개발㈜를 1 : 0.4516274 비율로 흡수합병- ㈜삼호의 상호를 대림건설㈜로 변경	- 주요사항보고서(회사합병결정) (2020.03.27)

분할	2021.01.01	- 분할존속회사: DL㈜ (구, 대림산업 ㈜ ) - 분할신설회사: DL이앤씨㈜ (구, 대림산업 ㈜ 건설부문) DL케미칼㈜ ( 구, 대림산업 ㈜ 석유화학부문)	- 분할존속회사 : 투자사업부문(지주)- 인적분할신설회사 : 건설사업부문- 물적분할신설회사 : 석유화학사업부문	- 주요사항보고서(회사분할결정) (2020.09.10)- 증권발행실적보고(분할) (2021.01.04)

현물출자	2021.05.12	- 현물출자를 통한 유상증자 등 ( DL이앤씨 ㈜ 주식)	- 최초 취득시 관계기업주식 8,384억 및 염가매수로 인한 이익 3,423억 손익 인식 (향후 PPA(Purchase Price Allocation) 작업 과정에서 금액이 변동될 수 있습니다.)	- 주요사항보고서(유상증자결정) (2021.05.11)- 특수관계인의 유상증자 참여 (2021.05.11)

1) 2020년 12월 4일자 임시주주총회에서 지배회사 대림산업주식회사가 영위하는 사업중 자회사 및 피 투자회사 지분의 관리 등 투자사업부문을 영위할 분할존속회사, 건설사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적 분할, 석유화학사업부문을 영위할 분할신설회사로 물적 분할 결의안을 원안대로 승인하였습니다.

인적, 물적분할의 주요 내역은 다음과 같으며 분할기일은 2021년 1월 1일입니다.

구 분	회사명	사업부문

분할존속회사	DL㈜	자회사 및 피 투자회사 지분의 관리 등을 목적으로 하는 투자사업부문

인적분할신설회사	DL이앤씨㈜	건설사업부문

물적분할신설회사	DL케미칼㈜	석유화학사업부문

2) 당사는 2021년 5월 12일을 납입일로 하여 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 133조에 따른 공개매수 방식에 의거, DL이앤씨 ㈜ 의 기명식 보통주식을 보유하고 있는 주주 중 청약에 응한 주주로부터 해당주식을 현물출자 받고 이의 대가로 당사의 기명식 보통주식을 신주로 발행하여 부여하는 유상증자를 실시하였습니 다. 이로 인하여 DL이앤씨㈜를 같 은 날 자회사로 편입하였습니다. 2 . 손실충당금 설정 현황 당분 기 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황은 다음과 같습니다. 가. 계정과목별 손실충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제75기3분기	매출채권	319,880	1,144	0.4%

단기대여금	395	-	0.0%

미수금	73,336	-	0.0%

미수수익	2,975	11	0.4%

유동성보증금	507	-	0.0%

장기대여금	57,128	38,502	67.4%

장기미수금	12,732	-	0.0%

장기미수수익	2,134	1,046	49.0%

장기보증금	3,246	-	0.0%

합 계	472,333	40,703	8.6%

제74기	매출채권	205,093	1,220	0.6%

단기대여금	675	-	0.0%

미수금	41,155	-	0.0%

미수수익	1,547	11	0.7%

유동성보증금	102	-	0.0%

장기대여금	52,420	37,962	72.4%

장기미수금	7,566	-	0.0%

장기미수수익	1,358	966	71.1%

장기보증금	3,262	-	0.0%

합 계	313,178	40,159	12.8%

제73기	매출채권	967,554	212,962	22.0%

단기대여금	161,775	81,450	50.3%

미수금	538,354	104,701	19.4%

미수수익	32,533	4,749	14.6%

유동성보증금	37,196	120	0.3%

장기매출채권	562,416	339,400	60.3%

장기대여금	1,333,736	531,706	39.9%

장기미수금	357,074	214,768	60.1%

장기미수수익	46,647	31,755	68.1%

장기보증금	225,467	2,189	1.0%

합 계	4,262,752	1,523,800	35.7%

나. 손실충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구분	제75기 3분기	제74기	제73기

1. 기초 손실충당금 잔액합계(①+②)	40,159	1,523,800	1,223,208

① 기초잔액	40,159	1,523,800	1,223,208

② 회계정책변경효과	-	-	-

2. 순대손처리액(①+②+③)	(518)	(113,165)	(8,795)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(105,072)	(140,341)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(518)	(8,093)	131,546

3. 집합평가	(78)	(3,692)	15,334

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,140	459,067	294,053

5. 소유주분배예정자산 대체액	-	(1,825,851)	-

6. 기말 손실충당금 잔액합계	40,703	40,159	1,523,800

다. 매출채권관련 손실충당금 설정 방침 1) 손실충당금 설정방침

재무상태표 작성기준일 현재로 매출채권 및 기타채권이 손상되었다는 객관적인 증거가 있고 미래 현금흐름이 영향을 받을 것으로 예상되는 경우에는 매출채권 및 기타채권이 손상되었다고 판단하며, 장래의 대손예상액 등을 감안하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손을 설정하고 있습니다.

2) 손실충당금 설정방법

대손 설정대상 자산인 매출채권 및 기타채권은 연체 및 손상되지 않은 채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권, 손상된 채권으로 분류하여 손상된 채권에 대하여는 개별채권별로 합리적인 회수가능액을 별도로 산정하여 대손을 설정하고 있습니다. 그리고, 손상되지 않은 채권에 대하여 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정율표를 바탕으로 기대신용손실을 설정하고 있습니다.

또한, 신용판매에 따른 회수불가능 위험이 낮은 국가 및 공공기관 등에 대한 공공기관 채권은 손실충당금을 설정하지 않되, 분쟁 등으로 회수가능성이 낮아질 경우에는 추가로 손실충당금을 설정하고 있습니다.

라 . 당분 기 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년 미만	1년 ~ 2년 미만	2년 ~ 3년 미만	3년 이상	합계

금 액	359,432	4,901	29,407	2,594	9,614	405,948

구성비율	88.6%	1.2%	7.2%	0.6%	2.4%	100.0%

※ 상기 매출채권은 분기 연결 검 토 보고서 주석 "8 . 매출채권및기타채권 "에서 장/단기 대여금, 미수수익, 보증금을 제외한 금액입니다. 자세한 내용은 주석을 참고하시기 바랍니다. 3. 재고자산 현황 등 당분 기 현재 연결실체의 재고자산 현황 등은 다음과 같습니다.

가. 재고자산의 보유 현황(단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제75기3분기	제74기말	제73기말

토목사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	19,776

저장품	-	6,099	9,922

미착품	-	-	-

건재	-	7	39

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	-	6,106	29,737

주택사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	92

저장품	-	5,518	6,196

미착품	-	-	-

건재	-	1,005	1,161

완성주택	-	40,647	96,774

미완성주택	-	6,681	156,706

용지	-	510,907	673,909

소계	-	564,758	934,838

플랜트사업	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	-	920	1,217

미착품	-	-	-

건재	-	-	-

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	-	920	1,217

제조부문	상품	11,097	23,010	2,422

제품	117,022	53,729	86,644

재공품	10,329	6,287	8,042

원재료	25,484	21,804	25,996

저장품	24,284	22,296	21,357

미착품	1,835	5,023	3,612

건재	-	-	-

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	190,051	132,149	148,073

에너지부문	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	33	45	71

저장품	3,527	3,580	3,068

미착품	-	-	-

건재	-	-	-

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

REC재고	2,988	7,218

소계	6,548	10,843	3,139

투자 및 기타부문	상품	106	83	89

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	474	652	883

저장품	1,600	1,780	2,021

미착품	-	-	-

건재	-	-	10

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	458,788	-

소계	2,180	461,303	3,003

공통(미배분)	상품	-	-	-

제품	-	-	-

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	-	70	-

미착품	-	-	-

건재	-	470	79

완성주택	-	-	-

미완성주택	-	-	-

용지	-	-	-

소계	-	540	79

합 계	상품	11,203	23,093	2,512

제품	117,022	53,729	86,644

재공품	10,329	6,287	8,042

원재료	25,991	22,501	46,817

저장품	29,411	40,263	43,783

미착품	1,835	5,023	3,612

건재	-	1,482	1,290

완성주택	-	40,647	96,774

미완성주택	-	6,681	156,706

용지	-	969,695	673,909

REC재고	2,988	7,218	-

소계	198,779	1,176,619	1,120,089

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [기말재고자산합계÷기말자산총계]	2.50%	8.46%	8.33%

재고자산회전율(횟수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.68	7.32	7.59

※ 제 74기말 연결실체의 인적분할 결정에 따라 대체된 소유주분배예정자산 1,031,112백만원이 포함되어 있습니다. ※ 제 75기 3분기 재고자산회전율 산출시 기초재고는 소유주분배예정자산 대체 후 금액으로 적용하였습니다.

나. 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말장부금액

상품	14,001	11,203	-	11,203

제품	110,568	116,575	(447)	117,022

재공품	9,031	10,084	(245)	10,329

원재료	28,358	26,337	346	25,991

저장품	31,399	28,966	(445)	29,411

합 계	193,357	193,165	(791)	193,956

※ 당기평가손실은 당기 재고자산 평가손실 및 평가손실환입의 합계입니다.

4. 진행율적용 수주계약 현황

당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 수주 계약이 존재하지 않습니다.

5. 금융상품의 공정가치 가. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	54,743	54,743	59,835	59,835

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	56,122	56,122	45,017	45,017

현금및현금성자산	1,602,090	1,602,090	1,134,781	1,134,781

단기금융상품	80,669	80,669	38,840	38,840

매출채권	318,736	318,736	203,873	203,873

단기대여금	395	395	675	675

미수금	73,336	73,336	41,155	41,155

미수수익	2,964	2,964	1,536	1,536

보증금	507	507	102	102

장기금융상품	11,606	11,606	18,425	18,425

장기대여금	18,627	18,627	14,458	14,458

장기미수금	12,732	12,732	7,566	7,566

장기미수수익	1,089	1,089	392	392

장기보증금	2,923	2,923	2,933	2,933

파생상품자산	1,802	1,802	-	-

합 계	2,238,341	2,238,341	1,569,588	1,569,588

(금융부채)

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매입채무	237,162	237,162	140,934	140,934

미지급금	32,886	32,886	64,151	64,151

임대보증금	23,681	23,681	21,876	21,876

미지급비용	25,278	25,278	39,244	39,244

미지급배당금	-	-	3,832,202	3,832,202

리스부채	5,322	5,322	7,172	7,172

단기차입금	503,038	503,038	153,134	153,134

유동성장기부채	256,634	256,634	145,233	145,233

금융보증부채	9,426	9,426	9,429	9,429

사채	758,633	758,633	843,322	843,322

장기차입금	1,353,573	1,353,573	1,200,064	1,200,064

장기미지급금	8,710	8,710	8,391	8,391

장기임대보증금	27,394	27,394	29,057	29,057

장기리스부채	19,765	19,765	34,520	34,520

파생상품부채	49	49	638	638

합 계	3,261,551	3,261,551	6,529,367	6,529,367

나. 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수)

(당분기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	54,743	54,743

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	266	55,856	56,122

파생상품자산	-	1,802	-	1,802

소 계	-	2,068	110,599	112,667

금융부채

파생상품부채	-	49	-	49

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	59,835	59,835

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	342	44,675	45,017

소 계	-	342	104,510	104,852

금융부채

파생상품부채	-	638	-	638

다. 당분기 및 전기 중 서열체계 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	104,510	229,745

총손익

- 당기손익인식금액	916	(16,070)

- 기타포괄손익인식금액	(838)	8,971

취득	12,441	83,796

처분	(2,560)	(66,735)

매각예정 자산 대체	(3,870)	(12,694)

소유주분배예정자산 대체	-	(122,503)

기말금액	110,599	104,510

라. 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 또한 당분기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.마. 주요 금융자산과 금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품자산,부채	할인된 현금흐름선도환율(보고기간말 관측가능한 선도환율에 기초함) 및 선도이자율에 기초하여추정한 미래현금흐름을 여러 거래상대방의신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	해당사항 없음	해당사항 없음

상장주식	활성시장에서 공시되는 가격	해당사항 없음	해당사항 없음

수익증권,SOC,비시장성 지분증권,	이익접근법동 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현금흐름기법이이용됩니다	특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한장기매출액 성장률	매출액성장률이 증가할수록 공정가치는증가합니다. 다른 변수가 동일하고매출액성장률이 상승(하락)한다면장부금액은 증가(감소)할 것입니다.

특정 산업의 시장상황에 대한 경영진의 경험 및 지식을 고려한세전영업이익률 및 세전이익률	세전영업이익(세전이익)이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 다른 변수가동일하고 세전영업이익(세전이익)이상승(하락)한다면 장부금액은증가(감소)할 것입니다

가중평균자본비용 및 자기자본비용	가중평균자본비용(자기자본비용)이증가할수록 공정가치는 감소합니다.다른 변수가 동일하고가중평균자본비용(자기자본비용)이 상승(하락)한다면 장부금액은감소(증가)할 것입니다.

국공채	할인된 현금흐름이자율에 기초하여 추정한 미래현금흐름을여러 거래상대방의 신용위험을 반영한 할인율로 할인합니다.	해당사항 없음	해당사항 없음