DL 사업보고서 (2022.12)
1. 사업의 개요

□ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 지주회사(持株會社, Holding Company)란 자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 회사로서 지배구조의 투명성을 제고하고, 경영부문별 특성에 적합한 의사결정 체제의 확립, 경영자원의 효율적 배분을 통해 사업경쟁력을 강화할 수 있는 장점이 있습니다.DL㈜는 지주회사 체제로 전환하기 위해 2021년 1월 4일 (분할 등기일 기준) 舊 대림산업주식회사의 인적분할을 통해 토목, 주택, 플랜트 등의 종합건설업을 영위하는 DL이앤씨㈜와 물적분할을 통해 석유화학제품을 생산하는 화합물질 및 화학제품 제조업을 영위하는 DL케미칼㈜를 각각 설립하였으며, 2021년 3월 11일 공정위로부터 "지주회사 전환" 심사결과 통보서를 받아서 지주회사로 전환하였고 현재 브랜드의 사용으로 인한 로열티 수익, 배당수익, 임대수익 등 지주회사 사업을 영위하고 있습니다. 연결대상 종속기업들이 영위하는 사업을 사업부문별로 살펴보면 다음과 같습니다. 구분 대표기업 주요 제품 및 서비스 제조부문 석유화학제품/Pine 케미칼 제품 DL케미칼㈜ 폴리에틸렌(HDPE, LLDPE), 폴리부텐(PB) DL에프엔씨㈜ BOPP 등 Cariflex PTE.LTD. Solid IR, IR Latex 등 Kraton Corporation 폴리머 제품(SBS, SEBS),Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR) 등 자동차부품 DL모터스㈜ 엔진부품, 클러치, 기어, 휠 등 에너지부문 IPP 지분투자,기타발전업 등 DL에너지㈜ 국내외 민자 발전 등 투자 및 기타부문 투자, 관광/레저,부동산임대 등 DL㈜, 글래드호텔앤리조트㈜ 호텔, 골프장 운영, 부동산 개발, 임대 및 컨설팅 등 가. 제조부문 (석유화학제품 및 Pine 케미칼 제품)은 위생 소재를 포함한 친환경 제품 등 수요 증대를 기반으로 지속적인 고객 서비스 및 다양한 고객 수요에 특화된 신제품 개발을 통해 매출을 확대 해오고 있습니다. 당기의 매출은 미국 Kraton사의 경영권 인수에 따른 신규연결편입 효과로 전기 대비 154.8% 상승한 4조 6,720억원을 달성하였습니다. 연결회사는 매출 상승세와는 별개로 급변하는 대외 환경에서도 견조한 수익을 창출하기 위해 국내외 세계 최고 수준의 효율적인 공장 운영을 통한 생산성 극대화 및 원가 절감을 지속하고 있습니다.제조부문 (자동차부품)은 끊임없는 기술 개발을 통해 국내ㆍ외 메이커로부터 인정받은 기술력을 바탕으로 차량의 경량화, 저연비화에 앞장을 서고 있으며 엔진과 자동변속기 계열의 고정밀 부품 등을 생산하고 있습니다. 자동차 부품의 당기 매출은 전기차 배터리 부품과 친환경 에너지 저장장치 관련 부품 매출 증가로 전기 대비 11.4% 상승한 3,453억원을 달성하였습니다.나. 에너지부문은 현재 한국, 호주, 파키스탄, 방글라데시, 요르단, 칠레, 미국 등 글로벌 전역에 위치한 발전회사에 직/간접적으로 투자를 하고 있습니다. DL에너지가 투자한 발전소 중 총 5,457MW는 이미 운영 중에 있으며, 약 18.5MW의 발전소는 공사중에 있습니다. 에너지 부문의 당기 매출은 유가상승으로 인한 전력가격 상승 및 신규 복합화력발전소 상업가동(Fairview) 등으로 인하여 전기 대비 4.7% 성장한 1,075억원을 달성하였습니다.다. 투자 및 기타부문은 호텔과 골프장 운영을 통해 관광/레저사업 등을 영위하는 글래드호텔앤리조트㈜, 부동산 개발, 임대 및 컨설팅을 영위하는 에이플러스디㈜, 송도파워㈜, 청진이삼프로젝트㈜, 청진이삼자산관리㈜가 있습니다. 당기 매출은 당사의 매출실적을 포함하여 3,915억원을 기록하였으며, 이는 전기 대비 2,323억원 상승한 것으로 대부분은 배당금 발생에 따른 매출 상승 입니다.연결 조정 후, 연결실체의 총 매출은 5조 1,708억원입니다. □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 당사가 수행하는 사업은 주요 공사형태 및 용역 제공방식에 따라 사업을 토목, 주택, 플랜트, 발전/환경사업 등으로 구분할 수 있습니다. 당사의 종속회사가 영위하는 사업을 사업부문별로 살펴보면 다음과 같습니다.국내 주택, 토목사업을 영위하는 DL건설㈜, 사업부지 개발 및 아파트 신축, 분양(디벨로퍼)사업을 수행하는 PFV인 오산랜드마크프로젝트㈜, 부동산 개발 사업을 수행하는 ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사, 해외 건설공사를 수행하기 위해 설립된 해외 현지 법인(DL Saudi Arabia Co., Ltd., PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION, 달림(남경)건설관리 유한공사, DL USA, Inc., DL INSAAT GELISTIRME A.S., Daelim RUS LLC), 그리고 친환경 탈탄소 사업을 영위하는 CARBONCO PTE. LTD.가 있습니다.연결실체가 영위하는 각 사업부문의 주된 제품 및 서비스와 당기 매출은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 사업부문 회사 주요 제품 및 서비스 당기 매출액 토목사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜,해외 현지법인(1개사) : DL INSAAT GELISTIRME A.S. - 토목공사 건설용역,- 철구조물 제작/설치용역 1,337,185 주택사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜,오산랜드마크프로젝트㈜㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사해외 현지법인(1개사) : DL USA, Inc. - 주택공사 건설용역,- 부동산 관련 서비스 5,294,836 플랜트사업 DL이앤씨㈜해외 현지법인(6개사) : DL Saudi Arabia Co.,Ltd. 달림(남경)건설관리 유한공사 PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION Daelim RUS LLC. DL USA, lnc. CARBONCO PTE. LTD. - 플랜트공사 건설용역 등 883,145 공통 (미배분) - - 부동산 임대업 등 5,043 연결조정 - - (23,385) 연결합계 - - 7,496,824 토목공사 건설용역과 철구조물 제작/설치용역 등을 수행하는 토목사업 부문의 당기 매출은 1조 3,372억원이며, 주택공사 건설용역, 부동산 관련 서비스 등을 제공하는 주택사업 부문의 당기 매출은 5조 2,948억원입니다.또한, 플랜트공사 건설용역을 수행하는 플랜트사업 부문의 당기 매출은 8,831억원입니다.당기 연결 조정 후 연결실체의 연결 총 매출은 7조 4,968억원입니다. 2. 주요 제품 및 서비스 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 주요 제품 및 서비스 등 매출연결실체의 사업부문별 2022년 당기 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 회사 주요 제품 및 서비스 금액 비율 제조부문 석유화학제품/Pine 케미칼제품 DL케미칼㈜DL에프엔씨㈜디렉스폴리머(유)해외 현지법인(40개사)- Cariflex PTE.LTD.- Cariflex Netherlands B.V.- Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda- 이편세(상해)무역유한공사- DLC US Holdings, Inc.- Kraton Corporation 및 그 종속회사(35개) 폴리에틸렌(HDPE, LLDPE),폴리부텐(PB), BOPP,Solid IR, IR Latex,폴리머 제품(SBS, SEBS),Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR) 4,672,042 84.7 자동차부품 DL모터스㈜ 엔진부품, 클러치, 기어, 휠 등 345,273 6.3 계 - 5,017,315 91.0 에너지부문 IPP 지분투자,기타발전업 등 DL에너지㈜코크레인에스피씨㈜DL에너지글로벌㈜해외 현지법인(3개사)- DE NILES, LLC- DE Cochrane SpA- DL Energy America, Inc. 전력생산(재생에너지 등),경영컨설팅(발전소 등 개발) 107,487 1.9 계 - 107,487 1.9 투자 및 기타 부문 투자 DL㈜ 지주회사 215,576 3.9 관광/레저 글래드호텔앤리조트㈜에이플러스디㈜송도파워㈜ 객실/골프장 등 94,021 1.7 부동산임대 등 DL㈜청진이삼자산관리㈜청진이삼프로젝트㈜ 오피스/상가 등 81,873 1.5 계 - 391,470 7.1 단순합계 - 5,516,272 100.0 연결조정 - (345,461) (6.3) 연결합계 - 5,170,811 93.7 ※ 당기 매출이 발생한 회사를 기재하였습니다. 자세한 세부 매출 실적은 "4. 매출 및 수주상황"을 참고하시기 바랍니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동 현황 1) 주요 제품 등의 가격변동 추이가) 제조부문 - DL케미칼㈜, DL에프엔씨㈜ (단위 : 천원/톤) 품목 주요 상표 등 2022년 2021년 2020년 PE, PB 등 내수 D.XPOLY 등 1,752 1,400 1,169 수출 D.XPOLY 등 2,139 1,479 1,185 BOPP 등 내수 대림오피피 등 3,233 2,916 2,720 수출 대림오피피 등 5,077 3,912 2,965 나) 투자 및 기타부문 - 글래드호텔앤리조트㈜ (단위 : 원) 품목 2022년 2021년 2020년 메종글래드제주 객실료 143,388 133,902 122,991 항공우주호텔 객실료 - - 60,050 글래드호텔여의도 객실료 117,760 87,607 81,893 글래드라이브 객실료 - 95,439 89,323 글래드코엑스 객실료 118,048 84,450 79,062 골프장 입장료 - - 79,838 ※ 글래드코엑스 호텔은 2020년 5월 29일부로 (직영) 영업을 개시하였습니다.※ 오라컨트리클럽(골프장)은 2020년 9월 1일부로 임대사업으로 전환하였습니다.※ 항공우주호텔은 2021년 6월 30일부로 존속사업 집중을 통한 경영 효율화를 위해 제주항공우주호텔㈜의 운영권을 ㈜호텔코리아닷컴에 양도하였습니다.※ 글래드라이브 호텔은 2021년 12월 31일부로 영업을 종료하였습니다.2) 가격변동 산출 기준 - PE, PB 등 : 해당 기간 주제품 평균 판매단가 기준- BOPP 등 : 해당 기간 주제품 평균 판매단가 기준- 객실료 및 입장료 : 해당 기간 평균 판매단가 기준3) 주요 가격변동 원인- PE, PB 등 : 유가, Global 수급 Balance, 환율변동 등- BOPP 등 : 원료가(PP) 및 수급 Balance- 객실료 및 입장료 : 계절 및 수요 변동에 따라 객실료 및 입장료 단가 변동 (주중 및 주말 / 봄ㆍ가을 및 겨울ㆍ여름 등 단가 변동) □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 주요 제품 및 서비스 등 매출연결실체의 사업부문별 2022년 당기 매출액 및 매출 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구분 회사 주요 제품 및 서비스 금액 비율 건설부문 토목사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜,해외 현지법인(1개사): DL INSAAT GELISTIRME A.S. 토목공사 건설용역,철구조물 제작/설치용역 1,337,185 17.8 주택사업 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜, ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사해외 현지법인(1개사): DL USA, Inc. 주택공사 건설용역,부동산 관련 서비스 5,294,836 70.4 플랜트사업 DL이앤씨㈜해외 현지법인(6개사): DL Saudi Arabia Co.,Ltd. 달림(남경)건설관리 유한공사 PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION Daelim RUS LLC. DL USA, Inc CARBONCO PTE. Ltd. 플랜트공사 건설용역 등 883,145 11.7 계 - 7,515,166 99.9 공통 (미배분) 부동산 임대업 등 5,043 0.1 단순합계 - 7,520,209 100.0 연결조정 - (23,385) (0.3) 연결합계 - 7,496,824 99.7 3. 원재료 및 생산설비 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다.가. 지배회사 ● DL㈜ [생산 및 설비에 관한 사항] 1) 주요 설비의 현황 [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비고(시가) 증가 감소 자가보유 종로구 수송동 3,612 75,856 - - - 75,856 113,965 합 계 3,612 75,856 - - - 75,856 ※ 당기말 장부가액은 투자부동산 토지로 분류되어 있습니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 자가보유 종로구 수송동 24,622 9,639 43 7,470 514 1,698 6,586 합 계 24,622 9,639 43 7,470 514 1,698 ※ 당기말 장부가액은 투자부동산 건물로 분류되어 있습니다. [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 자가보유 종로구 수송동 1 2 - 1 - 1 - 합 계 1 2 - 1 - 1 - ※ 당기말 장부가액은 투자부동산 구축물로 분류되어 있습니다. [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 자가보유 종로구 평동 127 38 11 2 13 34 - 자가보유 종로구 청진동 2 1,089 - 1,016 73 - - 합 계 129 1,127 11 1,018 86 34 - [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 백만원) 소유형태 소재지 수량 (개) 기초장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 자가보유 종로구 평동 외 3 4,991 638 373 - 5,256 - 합 계 3 4,991 638 373 - 5,256 - 나. 주요 종속회사 ● DL케미칼㈜[주요 원재료에 관한 사항] 1) 원재료 매입 현황 (당기 누계) (단위 : 백만원, %) 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율 주요매입처 주요매입처와 회사와의 특수관계여부 공급시장 독과점 정도 및공급의 안정성 관련 특이사항 내수/수입 에틸렌, C4 RAFFINATE-1 등 PE, PB 제품 생산 1,221,774 85 여천NCC㈜ 합작회사 주요 공급업체 2개사 (여천NCC㈜, 한화토탈에너지스㈜) ※ 비율 : 총 재료비 매입액 중 원재료의 비중2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 천원/톤) 품 목 2022년 2021년 2020년 에틸렌, C4 RAFFINATE-1 등 1,230 943 595 ※ 산출 기준 : 원재료의 해당기간 매입액 평균단가※ 주요 가격변동 원인 : 유가, 환율변동 등[생산 및 설비에 관한 사항] 1) 생산능력 및 산출 근거 가) 생산능력 (단위 : 1,000MT) 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년 PE, PB 등 여수공장 905 905 640 나) 생산능력 산출근거 - 산출방법 등 ① 산출기준 : 각 단위공장의 연간 가동능력에 의한 생산량 ② 산출방법 : 생산시설의 연간 가동시간을 기준으로 하여 각 품목별 생산능력 결정 - 평균가동시간 : 년 8,000시간 기준 ※ 정기 보수 기간(약 32일)을 제외한 년 333일(8,000 시간) 기준2) 생산실적 및 가동률 가) 생산실적 (단위 : 1,000 MT) 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 PE, PB 등 여수 외 704 856 552 나) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : 1,000 MT, %) 품 목 계획생산량(4분기) 실제생산량(4분기) 가동률 PE, PB 등 897 704 78 ※ 계획생산량은 생산능력과 가동일수(시간)를 고려하여 설정 하였습니다. 3) 생산설비의 현황가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비고(시가) 증가 감소 토지 자가보유 전남 여수 외 737,483 125,420 - 3,282 - 122,138 198,904 건물 자가보유 전남 여수 외 157,913 52,100 2,208 - 2,723 51,585 42,174 구축물 자가보유 전남 여수 외 209 54,485 492 - 2,286 52,691 - 기계장치 자가보유 전남 여수 외 5,700 287,614 5,404 484 37,343 255,191 - 차량운반구 자가보유 전남 여수 외 40 13 - - 12 1 - 공기구와비품 자가보유 전남 여수 외 1,573 6,009 1,398 17 2,880 4,510 - 기타의 유형자산 자가보유 전남 여수 외 12 2,856 455 - 1,316 1,995 - 건설중인 자산 자가보유 전남 여수 외 155 20,564 63,770 15,747 - 68,587 - 합 계 549,061 73,727 19,530 46,560 556,698 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업소 구분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액(당기분) 향후투자액 여수공장 여수산단 녹지전환 사업 8년 공업용지 공장신설 부지확보 57,700 26,801(8,379) 30,899 유틸리티 지원시설 설치 2년 기계장치 공장 가동 유틸리티 공급 21,570 20,581(18,177) 989 PB공장 증설 투자 2년 기계장치 생산능력 확대 34,200 138(138) 34,062 합 계 113,470 47,520(26,694) 65,950 ※ 여수산단 녹지전환 사업은 2021년 10월 20일 DL케미칼㈜ 제5차 재무위원회를 통해 투자액 증액이 승인되었습니다.※ PB공장 증설투자 사업은 2022년 8월 10일 DL케미칼㈜ 제3차 재무위원회를 통해 투자 승인되었습니다.※ 유틸리티 지원시설 설치 사업은 2022년 11월 30일 DL케미칼㈜ 제4차 재무위원회를 통해 투자액 증액이 승인되었습니다.※ 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.(2) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업소 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 자산형태 금 액 2023년 2024년~ 여수공장 여수산단 녹지전환 사업 토지 30,899 17,400 13,499 공장 신설 부지 확보 유틸리티 지원시설 설치 기계장치 989 989 - 공장 가동 유틸리티 공급 PB공장 증설 투자 기계장치 34,062 27,500 6,562 생산능력 확대 합 계 65,950 45,889 20,061 - ※ 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다.● Kraton Corporation 및 그 종속회사[주요 원재료에 관한 사항]1) 원재료 매입 현황 (당기 누계) (단위 : 백만원, %) 매입유형 품 목 구체적 용도 매입액 비율 주요매입처 주요매입처와 회사와의 특수관계여부 공급시장 독과점 정도 및공급의 안정성 관련 특이사항 내수/수입 부타디엔, 스타이렌,이소프렌 등 폴리머 제품 생산 545,880 83 Basell, LYB,Shell 등 - - 내수/수입 CTO, CST 등 Pine 케미칼제품 생산 378,676 92 InternationalPaper 등 - - ※ 비율 : 총 재료비 매입액 중 원재료의 비중※ 합병(2022년 3월15일)에 따라, 3월 15일부터 12월 31일까지의 실적을 반영했습니다. 2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 천원/톤) 사업부문 품 목 2022년 2021년 2020년 폴리머 부문 부타디엔, 스타이렌, 이소프렌 등 2,065 1,285 971 Pine 케미칼 부문 CTO 등 1,033 548 426 CST 등 715 531 504 ※ 산출 기준 : 원재료 매입액의 평균단가※ 주요 가격변동 원인 : 유가, 환율변동 등 [생산 및 설비에 관한 사항] 1) 생산능력 및 산출 근거가) 생산능력 (단위 : 1,000MT) 사업부문 품 목 사업소 2022년 폴리머 부문 SBS, SEBS 등 미국 Belpre 공장 외 331 Pine 케미칼 부문 TOFA, TOR 등 미국 Panama City 공장 외 625 ※ 연간 생산 기준입니다.나) 생산능력 산출근거 - 산출방법 등 ① 산출기준 : 각 단위공장의 연간 가동능력에 의한 생산량 ② 산출방법 : 각 공장의 연간 가동시간을 기준으로 산출된 가동능력에 정기 유기 보수 일수 및 임시 수선 유지 기간 일수 차감하여 결정 - 평균가동기간 : 각 단위 공장별로 상이2) 생산실적 및 가동률 가) 생산실적 (단위 : 1,000 MT) 사업부문 품 목 사업소 2022년 폴리머 부문 SBS, SEBS 등 미국 Belpre 공장 외 286 Pine 케미칼 부문 TOFA, TOR 등 미국 Panama City 공장 외 514 ※ 합병(2022년 3월15일)에 따라, 3월 15일부터 12월 31일까지의 실적을 반영했습니다.나) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : 1,000 MT, %) 사업부문 품 목 계획생산량 실제생산량 가동률 폴리머 부문 SBS, SEBS 등 328 286 87.2 Pine 케미칼 부문 TOFA, TOR 등 573 514 89.7 ※ 계획생산량은 생산능력과 가동일수(시간)를 고려하여 설정하였습니다. 3) 생산설비의 현황가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 당기증감 상각 환율효과 당기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 토지 자가보유 미국, 유럽 등 6,929 13,416 - - (372) 19,973 - 건물 자가보유 미국, 유럽 등 256,619 11,733 62 14,298 2,686 256,678 - 구축물 자가보유 미국, 유럽 등 62,211 407 12,629 5,070 1,585 46,504 - 기계장치 자가보유 미국, 유럽 등 1,288,779 87,878 5,830 97,837 23,848 1,296,838 - 차량운반구 자가보유 미국, 유럽 등 2,087 551 - 272 (45) 2,321 - 공기구와비품 자가보유 미국, 유럽 등 256,890 24,680 379 26,207 (5,460) 249,524 - 건설중인 자산 자가보유 미국, 유럽 등 116,366 114,508 127,732 - 1,469 104,611 - 합 계 1,989,881 253,173 146,632 143,684 23,711 1,976,449 - ※ 합병(2022년 3월15일)에 따라, 3월 15일부터 12월 31일까지의 실적을 반영했습니다.나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등 (1) 진행중인 투자설비의 유지 보수 등 경상적 투자 외 현재 진행 중인 투자는 없습니다. (2) 향후 투자계획 현재 계획 중인 투자는 없으며, 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ● Cariflex PTE.LTD.[생산 및 설비에 관한 사항]1) 생산설비의 현황 등가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 환율효과 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 건설중인 자산 자가보유 싱가포르 19 10,100 129,428 - - (1,694) 137,834 - 합 계 10,100 129,428 - - (1,694) 137,834 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등(1) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액(당기분) 향후투자액 IR Latex 2.5년 IR Latex생산 공장 매출 증대 456,947 141,397(131,297) 315,550 (2) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 구분 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 자산형태 금 액 2023년 2024년~ IR Latex IR Latex 생산 공장 기계장치 등 315,550 262,850 52,700 매출 증대 ※ 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ● Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda[생산 및 설비에 관한 사항] 1) 생산능력 및 산출 근거가) 생산능력 (단위 : 1,000MT) 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년 IR Latex Paulinia, Brazil 13.0 10.4 7.4 나) 생산능력 산출근거 - 산출방법 등 ① 산출기준 : 각 단위공장의 연간 가동능력에 의한 생산량 ② 산출방법 : 생산시설의 연간 가동시간을 기준으로 각 품목별 생산능력 결정 - 평균가동시간 : 년 7,800시간 기준 ※ 정기보수 기간(약 40일)을 제외한 년 325일(7,800시간) 기준2) 생산실적 및 가동률 가) 생산실적 (단위 : 1,000 MT) 품 목 사업소 2022년 2021년 2020년 IR Latex Paulinia, Brazil 13.4 10.4 7.4 ※ 대정비 작업(Turn Around) 및 재가동(Restart)으로 약 27일간 생산 정지 ('22.01.17 ~ '22.02.12)나) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : 1,000 MT, %) 품 목 계획생산량(4분기) 실제생산량(4분기) 가동률 IR Latex 13.0 13.4 103 ※ 계획생산량은 생산능력과 가동일수(시간)를 고려하여 설정 하였습니다. 3) 생산설비의 현황 등 가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 환율효과 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 토지 자가보유 브라질 648,761 2,165 - - - 299 2,464 - 건물 자가보유 브라질 22,335 9,126 37 5 713 1,329 9,774 - 구축물 자가보유 브라질 34 71 187 - 38 6 226 - 기계장치 자가보유 브라질 8,034 56,790 1,008 1 4,045 8,230 61,982 - 차량운반구 자가보유 브라질 11 105 39 11 42 15 106 - 기타의 유형자산 자가보유 브라질 1,040 1,457 144 - 593 222 1,230 - 건설중인 자산 자가보유 브라질 72 965 3,086 1,415 - 92 2,728 - 합 계 70,679 4,501 1,432 5,431 10,193 78,510 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등(1) 진행중인 투자 - 현재 진행 중이거나 구체화된 투자계획이 없습니다.(2) 향후 투자계획- 현재 계획 중인 투자는 없으며, 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ● DL에프엔씨㈜[주요 원재료에 관한 사항]1) 원재료 매입 현황 (당기 누계) (단위 : 백만원, %) 품 목 구체적 용도 매입액 비율 주요 매입처 비 고 PP 등 원재료 45,774 100 폴리미래㈜ 외 - 2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 천원/톤) 품 목 2022년 2021년 2020년 PP 등 1,848 1,578 1,296 ※ 가격변동 산출기준 : 원재료의 당기 누계 매입액의 평균단가※ 주요 가격변동원인 : 환율 및 시장수요 변동요인 [생산 및 설비에 관한 사항] 1) 생산능력 및 산출 근거가) 생산능력 (단위 : 톤) 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 비 고 필름 완주군 36,000 39,960 39,960 - 나) 생산능력 산출근거 - 산출방법 등 ① 산출기준 : 각 단위공장의 연간 가동능력에 의한 생산량 ② 산출방법 : 생산시설의 연간 가동시간을 기준으로 하여 각 품목별 생산능력 결정 - 평균가동시간 : 1일 24시간, 연간 365일 기준 2) 생산실적 및 가동률 가) 생산실적 (단위 : 톤) 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 비 고 필름 완주군 28,825 32,409 29,351 - 나) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : 톤, %) 구 분 사업소 계획생산량(4분기) 실제생산량(4분기) 평균가동률 필름 완주군 33,000 28,825 87.3 ※ 계획생산량은 생산능력과 가동일수(시간)를 고려하여 설정 하였습니다.3) 생산설비의 현황 등가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 토지 자가보유 전북 완주군 123,146 12,830 - - - 12,830 16,292 건물 자가보유 전북 완주군 40,462 13,429 271 - 622 13,078 9,606 구축물 자가보유 전북 완주군 26 1,215 - - 94 1.121 - 기계장치 자가보유 전북 완주군 466 22,519 4,228 10 4,981 21,756 - 차량운반구 자가보유 전북 완주군 6 - - - - - - 기타의 유형자산 자가보유 전북 완주군 313 458 99 - 196 361 - 건설중인자산 자가보유 전북 완주군 2 1,028 6,027 6,899 - 156 - 합 계 51,479 10,625 6,909 5,893 49,302 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등 (1) 진행중인 투자현재 진행 중이거나 구체화된 투자계획이 없습니다. (2) 종료된 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 필름 표면코팅설비 도입 0.5년 기계장치 매출 증대 3,880 ● 디렉스폴리머(유) 1) 생산설비의 현황 등 가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구 분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 당기장부가액 비 고(시가) 증가 감소 토지 자가보유 전남 여수 27,976 9,030 110 - - 9,140 6,132 건물 자가보유 전남 여수 - - - - - - - 구축물 자가보유 전남 여수 - - - - - - - 기계장치 자가보유 전남 여수 - - - - - - - 차량운반구 자가보유 전남 여수 1 - 20 - 1 19 - 기타의 유형자산 자가보유 전남 여수 1 - 6 - 1 5 - 건설중인자산 자가보유 전남 여수 1 30,572 110,666 - 228 141,010 - 합 계 39,602 110,802 - 230 150,174 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액(당기분) 향후 투자액 APAO 친환경 접착제 1.5년 건물 / 기계장치 상업생산 설비 150,615 141,010 (110,438) 9,605 (2) 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업소 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 자산형태 금 액 2023년 2024년~ APAO 친환경 접착제 건물 / 기계장치 9,605 9,605 - 상업생산 설비 ● DL모터스㈜ [주요 원재료에 관한 사항] 1) 원재료 매입 현황 (당기 누계) (단위 : 백만원, %) 품 목 구체적 용도 매입액 비율 주요 매입처 비 고 AL-INGOT 등(주1) 자동차부품 제조 75,673 100 ㈜시코텍 외 - (주1) AL-INGOT 및 AL-액상이 포함된 것임2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원/kg) 품 목 2022년 2021년 2020년 AL-INGOT 3,428 2,967 2,019 ※ 가격변동 산출기준 : 주요 원재료(해당기간 평균단가 적용)※ 주요 가격변동원인 : 환율 및 시장수요 변동요인 [생산 및 설비에 관한 사항] 1) 생산능력 및 산출 근거 (단위 : 대) 구 분 2022년 2021년 2020년 밸브바디 1,800,480 1,800,480 1,800,480 ※ 생산능력 산출근거 - 산출방법 등 * 산출기준 : 최대생산 능력(24HR/일) * 산출방법 : 약 6,820EA ×월출근일수(22일) ×12개월2) 생산실적 및 가동률가) 생산실적 (단위 : 대) 구 분 2022년 2021년 2020년 밸브바디 1,280,284 1,318,368 1,198,815 나) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : 시간, %) 구 분 가동가능시간(4분기) 실제가동시간(4분기) 평균가동률 밸브바디 6,336 4,505 71.1% ※ 가동가능시간: 일일가동시간(24HR) ×월출근일수(22일) × 12개월 3) 생산설비의 현황 등가) 주요 생산설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 토지 자가보유 창원시 191,949.94 132,675 - - - 132,675 142,626 건물 자가보유 창원시 89,266.32 29,193 467 - 1,739 27,921 19,198 구축물 자가보유 창원시 130 3,691 183 - 470 3,404 - 기계장치 자가보유 창원시 1,899 94,671 13,234 310 17,356 90,239 - 차량운반구 자가보유 창원시 68 338 95 - 94 339 - 기타의 유형자산 자가보유 창원시 외 4,529 15,906 10,371 728 10,510 15,039 - 건설중인자산 자가보유 창원시 6 6,868 6,414 12,934 - 348 - 합 계 283,342 30,764 13,972 30,169 269,965 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등(1) 진행중인 투자현재 진행 중이거나 구체화된 투자계획이 없습니다. (2) 종료된 투자현재 계획 중인 투자는 없습니다.※ 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ● 글래드호텔앤리조트㈜[생산 및 설비에 관한 사항] 1) 사업장 현황 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 비 고 호텔부문 메종글래드제주호텔 187,245실(513실) 187,245실(513실) 187,758실(513실) - 항공우주호텔 - - 40,260실(110실) - 글래드여의도호텔 116,435실(319실) 116,435실(319실) 116,754실(319실) - 글래드라이브 - 76,650실(210실) 76,860실(210실) - 글래드코엑스 102,930실(282실) 102,930실(282실) 103,212실(282실) - 골프부문 오라컨트리클럽 36홀 36홀 36홀 - ※ 생산능력 산출방법 : 객실상품(보유 객실수 ×해당기간), 입장상품(보유 골프홀수)※ 글래드호텔앤리조트㈜는 상기 사업장 외 글래드마포 호텔을 위탁운영하고 있습니다.※ 글래드코엑스 호텔은 2020년 5월 29일부로 (직영)영업을 개시하였습니다.※ 오라컨트리클럽은 2020년 9월 1일부로 임대사업으로 전환하였습니다.※ 항공우주호텔은 2021년 6월 30일부로 존속사업 집중을 통한 경영 효율화를 위해 제주항공우주호텔㈜의 운영권을 ㈜호텔코리아닷컴에 양도하였습니다.※ 글래드라이브 호텔은 2021년 12월 31일부로 영업을 종료하였습니다.2) 사업장별 실적 및 가동률가) 사업장별 실적 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 비 고 호텔부문 메종글래드제주호텔 147,032실 118,699실 86,177실 판매실수 항공우주호텔 - - 4,861실 판매실수 글래드여의도호텔 95,477실 74,861실 59,769실 판매실수 글래드라이브 - 48,032실 41,701실 판매실수 글래드코엑스 88,289실 67,909실 58,677실 판매실수 골프부문 오라컨트리클럽 - - 108,968명 입장인원 ※ 오라컨트리클럽은 2020년 9월 1일부로 임대사업으로 전환하였습니다.※ 항공우주호텔은 2021년 1월~6월까지 임시 휴업하였습니다. 한편, 항공우주호텔은 2021년 6월 30일부로 존속사업 집중을 통한 경영 효율화를 위해 제주항공우주호텔㈜의 운영권을 ㈜호텔코리아닷컴에 양도하였습니다.※ 글래드라이브 호텔은 2021년 12월 31일부로 영업을 종료하였습니다.나) 당해 4분기의 가동률 (누계) 구 분 사업소 평균가동률 비 고 호텔부문 메종글래드제주호텔 78.5% 판매실수/보유실수(513실*365일) 글래드여의도호텔 82.0% 판매실수/보유실수(319실*365일) 글래드코엑스 85.8% 판매실수/보유실수(282실*365일) 골프부문 오라컨트리클럽 100% 임대면적/임대가능면적(토지: 2,057,093㎡, 건물: 11,046㎡) ※ 오라컨트리클럽은 2020년 9월 1일부로 임대사업으로 전환하였습니다.※ 항공우주호텔은 2021년 1월~6월까지 임시 휴업하였습니다. 한편, 항공우주호텔은 2021년 6월 30일부로 존속사업 집중을 통한 경영 효율화를 위해 제주항공우주호텔㈜의 운영권을 ㈜호텔코리아닷컴에 양도하였습니다.※ 글래드라이브 호텔은 2021년 12월 31일부로 영업을 종료하였습니다.3) 사업장 설비의 현황 등 가) 사업장 설비의 현황 (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적㎡) 기초 장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 (시가) 증가 감소 토지 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 24,745 46,558 - 37 - 46,521 92,917 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 3,265 671 - 469 - 202 209 글래드코엑스 자가보유 서울 강남구 1,486 138,702 - - - 138,702 79,030 소계 29,496 185,931 - 506 - 185,425 - 건물 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 55,071 40,781 - 24 2,979 37,778 16,614 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 3,866 3,158 - - 145 3,013 1,327 글래드코엑스 자가보유 서울 강남구 13,255 29,448 - - 1,039 28,409 14,293 소계 72,192 73,387 - 24 4,163 69,200 - 구축물 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 22 3,368 - - 268 3,100 - 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 231 1,196 210 - 538 868 - 소계 253 4,564 210 - 806 3,968 - 기계장치 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 1,604 11,052 360 21 1,081 10,310 - 글래드여의도호텔 자가보유 서울 영등포구 87 45 85 - 32 98 - 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 797 783 256 - 182 857 - 글래드코엑스 자가보유 서울 강남구 11 54 38 - 23 69 - 소계 2,499 11,934 739 21 1,318 11,334 - 차량운반구 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 1 14 - - 14 - - 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 14 2 - - 2 - - 소계 15 16 - - 16 - - 기타의 유형자산 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 24,280 3,079 328 - 463 2,944 - 글래드여의도호텔 자가보유 서울 영등포구 217 102 118 - 72 148 - 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 7,805 1,226 - - 313 913 - 글래드코엑스 자가보유 서울 강남구 6,267 280 35 2 120 193 - 소계 38,569 4,687 481 2 968 4,198 - 건설중인자산 메종글래드제주호텔 자가보유 제주 제주시 - - 558 - - 558 - 오라컨트리클럽 자가보유 제주 제주시 - - 219 - - 219 - 글래드여의도호텔 자가보유 서울 영등포구 - 35 73 108 - - - 글래드코엑스 자가보유 서울 강남구 - - 73 73 - - - 소 계 - 35 923 181 - 777 - 합 계 280,554 2,353 734 7,271 274,902 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등(1) 진행중인 투자 (단위 : 백만원) 구분 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 호텔부문 메종글래드제주호텔 연회장, 시설장치, 전산장비 구입 매출 증대 3,142 360 2,782 - 객실 및 식음업장 비품 교체 매출 증대 886 886 - - 글래드여의도호텔 객실 비품 구입 매출 증대 567 203 364 - 글래드코엑스호텔 객실 비품 구입 매출 증대 247 72 175 - 합 계 4,842 1,521 3,321 - (2) 향후 투자계획 구분 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 투자대상 자산 금 액 2023년 2024년 2025년~ 호텔부문 메종글래드제주호텔 연회장, 시설장치, 전산장비 구입 2,782 2,782 - - 매출 증대 객실 및 식음업장 비품 교체 - - - - 매출 증대 글래드여의도호텔 객실 비품 구입 364 364 - - 매출 증대 글래드코엑스호텔 객실 비품 구입 175 175 - - 매출 증대 합 계 3,321 3,321 - - - ※ 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ● 청진이삼프로젝트㈜[생산 및 설비에 관한 사항] 1) 임대가능면적 및 가동률가) 임대가능면적 (단위 : ㎡) 구 분 사업소 2022년 2021년 2020년 임대사업 광화문D타워 105,450 105,450 105,450 나) 임대가능면적 산출근거 ① 산출기준 : 각 빌딩별 임대가능면적을 계산함 ② 산출방법 : 각 빌딩별 임대가능면적을 ㎡로 기재 다) 당해 4분기의 가동률 (누계) (단위 : ㎡, %) 사업소 임대가능면적(4분기) 임대면적(4분기) 평균가동률 광화문D타워 105,450 98,681 93.6 2) 사업장 설비의 현황 등가) 사업장 설비의 현황 (단위 : ㎡, 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량 (면적㎡) 기초 장부가액 증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가) 증가 감소 토지 광화문D타워 자가보유 서울시 종로구 7,076 470,103 - - - 470,103 403,686 건물 광화문D타워 자가보유 서울시 종로구 105,450 255,006 - - 8,029 246,977 110,048 합 계 725,109 - - 8,029 717,080 - 나) 설비의 신설ㆍ매입계획 등현재 진행 중이거나 구체화된 투자계획이 없습니다. □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다.가. 주요 자회사● DL이앤씨㈜[주요 원재료에 관한 사항] 1) 원재료 매입 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 구체적 용도 매입액 비율 주요매입처 단가(원) 비 고 철근 건설기초자재 161,965 17.1 동국제강㈜, 현대제철㈜ 1,000,167 SD400 10mm/ton당(현금가/기준가) 레미콘 건설기초자재 158,125 16.7 ㈜삼표산업, 유진기업㈜ 73,933 25-21-150/㎥당(서울기준), 협정가 가구류 건설마감자재 83,647 8.8 현대리바트㈜, ㈜한샘 - - 강관파일 건설기초자재 10,740 1.1 ㈜세아제강, 현대제철㈜ - - 시멘트 건설기초자재 10,033 1.1 ㈜삼표시멘트 92,000 시멘트(벌크)1종, 시장가 기타 - 523,835 55.2 - - - 합계 - 948,345 100.0 - - - 2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 구분 2022년 2021년 2020년 비고 철근 1,000,167 950,000 667,000 SD400 10mm/ton당(현금가/기준가) 레미콘 73,933 68,000 64,800 25-21-150/㎥당(서울기준), 협정가 시멘트 92,000 82,000 68,000 시멘트(벌크)1종, 시장가 ※ 해당기간 누적 평균단가 적용[생산 및 설비에 관한 사항] [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 본사 자가보유 서울, 강원도 외 97,974 1,389 - 137 - 1,252 12,135 사업소 자가보유 경기 평택 외 15,958 23,590 5,076 - - 28,666 합계 113,932 24,979 5,076 137 - 29,918 [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(면적 ㎡) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고(시가표준액) 증가 감소 본사 자가보유 서울, 강원도 외 3,939 4,910 - 265 175 4,470 37,570 사업소 자가보유 경기 평택 외 70,572 68,022 - - 2,401 65,621 현장 자가보유 천안 - 2,219 - - 57 2,162 합계 74,511 75,151 - 265 2,633 72,253 [자산항목 : 구축물] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 사업소 자가보유 경기 평택 외 2 242 - - 23 219 - 현장 자가보유 안전체험학교 18 1,090 - - 61 1,029 - 합계 20 1,332 - - 84 1,248 - [자산항목 : 기계장치] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 대전 외 6 587 - - 94 493 - 사업소 자가보유 경기 평택 외 1 488 - - 158 330 - 현장 자가보유 해외현장,지점 외 17 1,100 6,109 235 564 6,410 - 합계 24 2,175 6,109 235 816 7,233 - * 해외사업환산차익은 증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 선박] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 사업소 자가보유 경기 인천 3 11 - - 1 10 - 합계 3 11 - - 1 10 - [자산항목 : 차량운반구] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(대) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 사업소 자가보유 강원도 정선 외 3 - - - - - - 현장 자가보유 해외현장,지점 외 15 786 73 1 236 622 - 합계 19 786 73 1 236 622 - * 해외사업환산차익은 증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량(개) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 서울 외 19,804 12,267 1,600 50 6,609 7,208 - 사업소 자가보유 강원 정선 외 349 495 504 - 107 892 - 현장 자가보유 해외현장,지점 외 244 7,738 63 1 2,064 5,736 - 합계 20,397 20,500 2,167 51 8,780 13,836 - * 해외사업환산차익은증감 및 상각에 포함하여 표시 [자산항목 : 건설중인 자산] (단위 : 백만원) 구분 소유형태 소재지 수량 (개) 기초장부가액 당기증감 상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본사 자가보유 서울 외 2 824 2,039 1,410 - 1,453 - 현장 자가보유 대전 외 1 159 - - - 159 - 합계 3 983 2,039 1,410 - 1,612 - 나. 주요 자회사의 종속회사 ● DL건설㈜[주요 원재료에 관한 사항] (단위 : 백만원, %) 구 분 구체적 용도 매입액(백만원) 매입액(비율) 단가 변동추이(원) 기준규격 주요매입처 2022년 2021년 2020년 레미콘 건축/토목 87,251 18.1 80,300 71,000 67,700 25-240-15 기준 유진기업 외 철근 건축/토목 104,186 21.6 968,000 966,000 585,000 SD 400 10MM 기준 현대제철 외 시멘트 건축/토목 2,046 0.4 4,800 3,900 3,350 수도권 40KG 기준 동일양회 외 가구류 건축 23,133 4.8 - - - - 현대리바트 외 콘크리트파일 건축 16,290 3.4 335,000 320,000 236,300 D500-10M기준 삼일씨엔에스 외 기타 건축/토목 250,056 51.7 - - - - - 계 482,962 100.0 - ※ 상기 품목은 국내외 원자재 가격변동에 큰 영향을 받으며, 대부분의 원재료는 경쟁시장 품목입니다. [생산 및 설비에 관한 사항] [자산항목 : 토지] (단위 : 백만원, ㎡) 사업소 소유형태 소 재 지 면적(㎡) 기 초장부가액 당 기 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고(공시지가) 취득 대체 폐기/처분 손상차손(환입) 본점 자가보유 경기도 안성시 공도읍 마정리 112-69외 14필지 1,570 707 - - - - - 707 921 자가보유 세종시 조치원읍 신흥리 189-5외 6필지 1,487 405 - - - - - 405 637 자가보유 경기도 평택시 청북읍 옥길리 606-2 351 44 - - - - - 44 14 자가보유 천안시 동남구 성남면 용원리 외(운전리포함) 6,562 567 - - 453 - - 114 205 자가보유 경기도 수원시 영통구 신동 2,886 852 - - - - - 852 4,758 합 계 12,856 2,575 - - 453 - - 2,122 6,535 ※ 상기 토지의 당기말 장부가액 2,122백만원은 유형자산(토지) 865백만원 및 투자부동산(토지) 1,257백만원의 합계금액입니다. [자산항목 : 건물] (단위 : 백만원, ㎡) 사업소 소유형태 소 재 지 면적(㎡) 기 초장부가액 당 기 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고(시가표준액) 취득 대체 폐기/처분 손상차손(환입) 본 점 자가보유 경기도 안성시 공도읍 마정리 112-69 919 130 - - - - 37 93 407 자가보유 경기 수원시 영통구 신동 2,886 2,357 - - - - 68 2,289 2,939 자가보유 천안 목천읍 운전리 563 외 29 87 - - 83 - (3) 7 - 합 계 3,834 2,574 - - 83 - 102 2,389 3,346 ※ 상기 건물의 당기말 장부가액 2,389백만원은 유형자산(건물) 100백만원 및 투자부동산(건물) 2,289백만원의 합계금액입니다. [자산항목 : 집기비품] (단위 : 백만원) 사업소 소유 소 재 지 구 분(수량) 기 초장부가액 당 기 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본 점 자가보유 서울 등 여의도 IPT 구축 140 - - 48 92 - 자가보유 서울 등 여의도사옥 공유오피스 및 회의실 집기(퍼시스) 71 - - 24 47 - 자가보유 서울 등 여의도 사옥 인테리어(24층) 352 - - 98 254 - 자가보유 서울 등 백본 스위치 71 - - 20 51 - 자가보유 서울 등 가상화서버(가상화서버(HP-DL380)) 121 - - 35 86 - 자가보유 서울 등 24층 직원 사무집기/파티션/3단서가 등 95 - - 27 68 - 자가보유 서울 등 여의도 사옥 인테리어 355 - - 112 243 - 자가보유 서울 등 25층 접견실 증평 인테리어 355 - - 79 276 - 자가보유 서울 등 DLP 정보유출방지 서버 2대 + WEBKEEPER 1대 138 - - 28 110 - 자가보유 서울 등 Trimble TX-8 Scanner Kit TRW 77 - - 22 55 - 자가보유 서울 등 기 타 1,298 723 7 463 1,551 - 합 계 3,073 723 7 956 2,833 - [자산항목 : 소프트웨어] (단위 : 백만원) 사업소 소유형태 소 재 지 구분(수량) 기 초장부가액 당 기 증 감 당기상각 당기말장부가액 비 고 증가 감소 본점 자가보유 서울 등 1EA M-PLAN 매출공정관리시스템 개발 590 - - 125 465 - 자가보유 서울 등 1EA BIM기반 공동주택 내역관리시스템 568 - - 115 453 - 자가보유 서울 등 1EA DL-QMS 품질관리시스템 455 - - 92 363 - 자가보유 서울 등 1EA 표준프레임워크 387 - - 86 301 - 자가보유 서울 등 1EA 안전보건시스템 332 - - 69 263 - 자가보유 서울 등 1EA 건축하자관리시스템(BASS) 개발 311 - - 66 245 - 자가보유 서울 등 3EA 하자고객관리 시스템 70 - - 44 26 - 자가보유 서울 등 1EA EDMS 업그레이드 54 - - 21 33 - 자가보유 서울 등 3EA EDMS/FBS 고도화 인프라 도입 305 - - 109 196 - 자가보유 서울 등 1EA MS EA 3년차 70 - - 21 49 - 자가보유 서울 등 1EA 분양시스템 하자프로세스(TOSS5.0 framework) 111 - - 32 79 - 자가보유 서울 등 6EA D-Platform 개발 263 - - 65 198 - 자가보유 서울 등 1EA CRM 시스템구축 90 - - 20 70 - 자가보유 서울 등 1EA 건축하자시스템 BASS 2차 - 310 - 52 258 - 자가보유 서울 등 기 타 664 2,305 - 438 2,531 - 합 계 4,270 2,615 - 1,355 5,530 - 4. 매출 및 수주상황 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다.가. 매출 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 회사 주요 제품 및 서비스 2022년 2021년 2020년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제조부문 석유화학제품 내수 DL케미칼㈜, DL에프엔씨㈜, 디렉스폴리머(유) 폴리에틸렌(HDPE, LLDPE),폴리부텐(PB), BOPP,Solid IR, IR Latex,폴리머 제품(SBS, SEBS),Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR) 813,220 14.7 633,547 26.3 430,098 24.2 수출 DL케미칼㈜, Kraton Corporation 및 그 종속회사, Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사, DL에프엔씨㈜, 이편세(상해)무역유한공사 3,858,822 70.0 1,199,745 49.9 667,158 37.4 소계 4,672,042 84.7 1,833,292 76.2 1,097,256 61.6 자동차부품 내수 DL모터스㈜ 엔진부품, 클러치, 기어, 휠 등 105,119 1.9 98,853 4.1 78,908 4.4 수출 DL모터스㈜ 240,154 4.4 211,008 8.8 164,261 9.2 소계 345,273 6.3 309,861 12.9 243,169 13.6 계 5,017,315 91.0 2,143,153 89.1 1,340,425 75.2 에너지부문 IPP 지분투자,기타발전업 등 내수 DL에너지㈜ 전력생산(재생에너지 등)경영컨설팅(발전소 등 개발) 56,409 1.0 84,970 3.6 86,761 4.9 수출 DL에너지㈜, DE NILES,LLC, 코크레인에스피씨㈜, DE Cochrane SpA,DL에너지글로벌㈜, DL Energy America, Inc. 51,078 0.9 17,662 0.7 27,000 1.5 계 107,487 1.9 102,632 4.3 113,761 6.4 투자 및 기타 부문 투자 국내 DL㈜ 지주회사 215,576 3.9 23,547 0.9 196,850 11.2 관광/레저 국내 글래드호텔앤리조트㈜, 에이플러스디㈜, 송도파워㈜ 호텔, 골프장 운영 94,021 1.7 69,088 2.9 64,427 3.6 부동산 임대 등 국내 DL㈜, 청진이삼자산관리㈜, 청진이삼프로젝트㈜ 부동산 개발, 임대 및 컨설팅 등 81,873 1.5 66,492 2.8 64,480 3.6 계 391,470 7.1 159,127 6.6 325,757 18.4 단순 합계 5,516,272 100.0 2,404,912 100.0 1,779,943 100 연결 조정 (345,461) (6.3) (19,491) (0.8) -213,794 (12.0) 연결 합계 5,170,811 93.7 2,385,421 99.2 1,566,149 88.0 ※ 각 부문별 매출이 발생한 회사를 기재하였습니다.※ 2020년에는 중단영업손익으로 분류된 금액을 제거하여 재작성하였습니다. 나 . 판매 전략 등1) 주요 종속회사 ● DL케미칼㈜ 가) 판매 경로와 방법, 판매전략 및 주요매출처 제품ㆍ서비스의 명칭 시장구분 판매경로(비중) 판매방법(비중) 주요 매출처(비중) 판매 전략 폴리에틸렌(HDPE, LLDPE), 폴리부텐(PB) 등 내수 내수(일반) (41%) 일반매출 (100%) 여천NCC(주)(36%) 지속적인 고객 서비스 및 다양한 고객 수요에 특화된 신제품 개발을 통한 판매량 확대, 고부가가치 제품 확대를 통한 수익성 극대화, 수출 로칼수출 (2%) 일반매출 (100%) (주)네오인플럭스(19%) 직수출 (57%) 위탁매출 (100%) Lyondellbasell(12%) ● Kraton Corporation 및 그 종속회사가) 판매(영업) 조직 구분 지 역 조직명 폴리머 제품(SBS, SEBS) 등 네덜란드, 브라질, 멕시코말레이시아, 일본, 중국, 대만 등 영업팀(Sales Team) Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR) 등 나) 판매 방법 및 조건 (1) 수출 - 선적 후 약 30일 후 현금 결제 다) 판매 전략 - 고객 맞춤형 제품 공급, 지속적인 고객서비스 및 마케팅 활동 추진 ● Cariflex PTE. LTD. 가) 판매(영업) 조직 구 분 조직명 Solid IR, IR Latex 사업팀, 영업팀 나) 판매 방법 및 조건 (1) 수출 - 선적 후 평균 37일 현금 결제다) 판매 전략 - 지속적인 고객서비스, 고객 특화 제품개발 및 마케팅을 통한 고급 제품으로 수요전환 ● DL에프엔씨㈜ 가) 판매(영업) 조직 구 분 조직명 필름 영업팀 나) 판매 방법 및 조건 (1) 내수 - 매출확정 후 약 56일 현금 결제 (2) 수출 - 선적 후 평균 60일 현금 결제다) 판매 전략 - 내수시장 확대, 수출 다변화, 고객서비스 및 고객 특화 제품 지속 개발● DL모터스㈜ 가) 판매(영업) 조직 구분 조직명 자동차부품사업 고객1팀, 고객2팀 나) 판매 방법 및 조건 - 주문자 상표부착 생산방식(OEM)으로 제조하여 판매다) 판매 전략 - 원가경쟁력과 제품 차별화를 통한 시장 경쟁 우위 확보로 판매확대 ● 글래드호텔앤리조트㈜ 가) 판매(영업) 조직 조직명 구 분 세일즈팀 국내사무소(서울, 제주) 나) 판매 방법 및 조건 호텔은 객실료 및 식음료, 연회의 판매, 골프장은 입장료 및 식음료, 연회의 판매로 각각 매출이 발생되며 대금의 회수는 현금, 카드, 신용 등의 방법을 택하여 이루어지고 있습니다.다) 판매 전략 패키지 상품 개발 및 직접 판매를 통해 매출 확대 및 판매 수수료 절감을 위하여 마케팅 활동을 강화하고 있으며 장기적으로 당사의 메인 마켓으로 성장시키기 위한 고객 관리, 홍보 활동에 집중하고 있습니다. 세일즈팀은 시장 요구에 따라 탄력적으로 Target을 선정하고 집중할 수 있도록 조직을 유연화하고 팀원의 역량을 강화하고 있습니다.다. 수주상황연결실체는 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 수주 계약이 존재하지 않습니다. □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 매출 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 회사 주요 제품 및 서비스 2022년 2021년 금액 비율 금액 비율 건설부문 토목사업 국내 DL이앤씨㈜, DL건설㈜ 토목공사 건설용역,철구조물 제작/설치용역 1,204,419 16.0 1,205,693 15.8 해외 DL이앤씨㈜, DL INSAAT GELISTIRME A.S. 132,766 1.8 298,640 3.9 소계 1,337,185 17.8 1,504,333 19.7 주택사업 국내 DL이앤씨㈜, DL건설㈜, 오산랜드마크프로젝트㈜, ㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사 주택공사 건설용역,부동산 관련 서비스 5,252,245 69.8 5,077,348 66.4 해외 DL이앤씨㈜, DL USA, Inc. 42,591 0.6 - - 소계 5,294,836 70.4 5,077,348 66.4 플랜트사업 국내 DL이앤씨㈜ 플랜트공사 건설용역 등 203,957 2.7 596,447 7.8 해외 DL이앤씨㈜, DL Saudi Arabia Co.,Ltd., 달림(남경)건설관리 유한공사, PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION, Daelim RUS LLC., DL USA, Inc.,CARBONCO PTE. LTD. 679,188 9.0 461,782 6.0 소계 883,145 11.7 1,058,229 13.8 계 7,515,166 99.9 7,639,910 99.9 공통(미배분) 부동산 임대업 등 5,043 0.1 5,798 0.1 단순합계 7,520,209 100.0 7,645,708 100.0 연결조정 (23,385) (0.3) (14,057) (0.2) 연결합계 7,496,824 99.7 7,631,651 99.8 나. 수주 및 판매 전략 등1) 주요 자회사● DL이앤씨㈜ 가) 판매(영업) 조직 구 분 조직명 플랜트사업본부 플랜트영업입찰팀 토목사업본부 토목수익사업개발팀, 토목국내사업팀, 토목해외사업1팀, 토목해외사업2팀, 토목해외수력팀 주택사업본부 콘텐츠플래닝팀, 상품개발팀, 자산운용팀, 분양마케팅팀, 디벨로퍼1/2/3팀, 도시정비1/2팀, 사업기획팀 *판매(영업)조직은 보고서 제출일 현재 기준으로 작성되었습니다. 나) 수주 전략 (1) 관급 공사 - 턴키 공사 : 가격평가비중 확대에 따른 최적설계관리 강화 - 일반 관도급 : 수익성이 양호한 프로젝트에 집중 (2) 민간 공사 - 수익성/분양성 위주의 사업 수행 (도급 사업, 재개발/재건축 사업) - 신규사업 발굴 및 미래시장 선점 (3) 해외 도급공사 - 수행경험이 있는 공종과 국가에 영업력 집중 - 수익성이 있는 프로젝트 선별 수주 - 해외공사 집행 역량 강화 - Risk Management 강화 다) 판매 전략(분양 및 임대전략) 및 판매 조건 - 철저한 시장조사를 통한 사업지별/규모별 마케팅 전략 수립 - 사전품질관리 및 기동 A/S팀 운영 - 'e편한세상', 'ACRO' 아파트 브랜드 마케팅 강화 2) 주요 자회사의 종속회사 ● DL건설㈜ 가) 수주판매조직 구 분 조 직 명 토목사업본부 토목사업팀, 수주영업팀, 인프라개발팀 주택건축사업본부 민간개발사업팀, 공공개발사업팀, 도시정비사업1팀, 도시정비사업2팀, 주택사업팀, 주택사업2팀, 마케팅팀, 디벨로퍼팀 나) 수주전략 (1) 관급공사 - 정부 정책 변화에 따른 사업참여 기회 모색 (종합심사낙찰제) - 설계 역량 강화를 통한 T/K, 기술제안 사업 참여 (2) 민간공사 - 비주택부문 실적확보 주력 - 신규 발주처 발굴을 통한 사업참여 확대 - 수익성 및 정부의 정책을 고려한 선별적인 시장 진입 다) 판매 전략(분양 및 임대전략) 및 판매 조건 당사는 철저한 마케팅 분석을 통해 분양성이 입증되고 실수요가 뒷받침되는 사업지 중심으로 신규분양 전략을 수립하여 시행하고 있으며, 기 분양된 사업지별로 차별화된 마케팅을 실시하고 있습니다. 또한 품질경쟁력 및 브랜드 가치 제고에 역점을 두어 신규고객 창출과 충성도 높은 고객 확보를 도모하고 있습니다. 매 출 구 분 판 매 조 건 1. 공사수입 - 공사도급계약서 및 공사기성고에 의한 판매 2. 분양수입(주택/부동산) - 아파트 : 공개청약에 의한 판매와 공사기성고에 따른 중도금 수납에 의한 판매- 부동산 : 상가 등 기타 부동산은 공개입찰/수의계약에 의한 판매 다. 수주상황 1) 주요 자회사● DL이앤씨㈜2022년 12월말 현재 수주잔고 총액은 약 18조 6,262억이며, 수주잔고 4천억원 이상인 계약의 상세내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 공사명 계약일 준공예정일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 비 고 국내 상대원2구역 주택재개발정비사업조합 e편한세상 상대원 현장 2021-10-28 2027-07-20 984,885 - 984,885 - 도화1구역 주택재개발정비사업조합 e편한세상 도화2차 현장 2021-12-30 2028-01-31 417,720 - 417,720 - ㈜엘지화학 LG화학 ABS 재구축 현장 2022-08-16 2024-11-30 440,400 11,860 428,540 - 해외 China National Chemical Engineering No.7 Construction Co., Ltd 러시아 Baltic PE/LAO 사업팀 2021-12-29 2025-04-30 1,315,774 137,042 1,178,732 - 합 계 - - 3,158,779 148,902 3,009,877 - ※ 전체 수주잔고 상세내용은 상세표에 기재하였습니다. 2) 주요 자회사의 종속회사 ● DL건설㈜2022년 12월말 현재 수주잔고 총액은 약 6조 7,329억이며, 수주잔고 2천억원이상인 계약의 상세내용은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 발주처 공사명 계약일 준공예정일 기본도급액 완성공사액 계약잔액 비 고 국내 금송구역주택재개발정비사업조합 금송구역주택재개발정비사업 2020-09-25 2026-12-30 503,140 - 503,140 - 한국자산신탁(주) e편한세상 안성 그랑루체 2021-12-17 2024-09-30 293,276 50,695 242,581 - 전도관구역주택재개발정비사업조합 전도관구역주택재개발정비사업 2020-06-25 2026-02-01 264,295 - 264,295 - 제영산업개발(주) e편한세상 헤이리 2022-06-29 2025-04-30 229,793 13,198 216,595 - 주식회사 파도 e편한세상 평택 라씨엘로 2022-06-02 2025-08-31 217,937 14,717 203,220 - 한국투자부동산신탁 주식회사 e편한세상 사천 스카이마리나 2022-06-30 2025-04-16 217,518 7,765 209,753 - 캐피탈랜드코리아제14호부동산일반사모투자회사 양산북정물류 2022-11-30 2024-04-30 218,357 - 218,357 - 합 계 - - 1,944,316 86,375 1,857,941 - ※ 전체 수주잔고 상세내용은 상세표에 기재하였습니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 수주상황(상세)_주요 자회사 및 주요 자회사의 종속회사' 참조 5. 위험관리 및 파생거래 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. [시장위험과 위험관리] 가. 자본위험관리 연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 수정하고 이에 따라 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하는 데, 이와 관련한 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.한편, 연결실체는 자본관리지표로 자기자본순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 5,234,328 2,937,252 차감: 현금및현금성자산 (904,068) (1,756,188) 순차입금 4,330,260 1,181,064 자본총계 4,751,011 4,530,222 자기자본순차입금비율 91.14% 26.07% 나. 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준 가치평가(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.(1) 이자율민감도 분석 한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 연결실체는 아래와 같이 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 위험노출 차입금(주1) 2,585,190 351,421 (주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 (25,852) (25,852) 25,852 25,852 전 기 (3,514) (3,514) 3,514 3,514 (2) 이자율스왑계약 연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.이자율스왑계약의 주요 조건이 위험회피대상항목과 일치하므로 연결실체는 정성적인 효과성 평가를 수행하였으며 기초 이자율의 변동에 따라 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 체계적으로 반대 방향으로 변동할 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 위험회피관계에서 위험회피에 비효과적인 주요 원인은 이자율 변동에 따른 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 않으나 이자율스왑계약의 공정가치에 영향을 미치는 거래상대방 및 연결실체의 신용위험입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과성을 발생시키는 다른 원인은 존재하지 아니합니다. 위험회피수단은 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 이자율스왑계약입니다. (외화단위: 백만, 원화단위:백만원) 계약처 계약실행일 계약종료일 평균약정 고정이자율(%) 단위 위험회피수단의 명목금액 위험회피효과성계산에 이용된공정가치변동(원) 우리은행 2021-09-06 2024-09-06 3.13% KRW 100,000 4,367 KDB산업은행 2022-02-28 2027-03-02 3.88% USD 600 74,092 수출입은행 2022-02-28 2029-02-28 3.47% USD 250 38,072 합 계 116,531 (외화단위 : 백만, 원화단위: 백만원) 구 분 단위 위험회피대상항목 자산(부채)의 명목금액 위험회피 비효과성 계산에 이용된 가치 변동 (원) 변동금리 차입금 KRW 100,000 4,103 USD 600 72,685 USD 250 37,525 합 계 114,313 각 위험회피대상항목별 위험회피관계의 효과성과 당기손익으로 재분류된 위험회피 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : 백만, 원화단위: 백만원) 구 분 단위 위험회피대상항목 자산(부채)의 명목금액 기타포괄손익으로 인식한위험회피손익 (원) 당기손익으로 인식한 위험회피에 비효과적인 부분(주1) 당기손익에 영향을 미치는 위험회피대상항목으로 인해 현금흐름위험회피적립금이 재분류된 금액 변동금리 차입금 KRW 100,000 3,186 263 137 USD 600 62,965 1,407 - USD 250 32,604 546 - 합 계 98,755 2,216 137 (주1) 당기손익으로 인식한 위험회피에 비효과적인 부분은 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함되어 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 이자율스왑과 차입금의 이자지급은 동시에 발생하고, 자본에 이연된 누적평가손익은 차입금의 변동이자지급이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류됩니다. 나) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.다) 환율변동위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 327,392 678,439 부 채 1,802,883 21,220 연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 (147,549) (147,549) 147,549 147,549 전 기 65,722 65,722 (65,722) (65,722) 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 최대노출금액 공정가치측정금융자산 파생상품자산 110,121 110,121 당기손익-공정가치측정 금융자산 51,946 51,946 상각후원가로측정하는금융자산 현금및현금성자산 904,068 904,068 단기금융자산 53,952 53,952 매출채권 606,577 606,577 단기대여금 164 164 미수금 64,564 64,564 미수수익 7,595 7,595 보증금 29 29 장기금융상품 25,949 25,949 장기대여금 39,583 39,583 장기미수금 26,794 26,794 장기미수수익 4,051 4,051 장기보증금 5,438 5,438 합 계 1,900,831 1,900,831 또한, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융보증부채 최대노출금액 재개발, 재건축사업 - 297,861 분양자 및 조합원 주택금융 개인대출 - 177,790 SOC사업및민간투자사업 15,057 90,592 종속기업 보증제공 - 494,247 합 계 15,057 1,060,490 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 각 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의 분할되는 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 이에 따라 분할전의 분할회사의 금융보증 및 대여약정과 관련한 신용위험이 포함되어 있습니다. 3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 현금및현금성자산 904,068 - - 904,068 당기손익-공정가치측정금융자산 12,319 2,251 37,375 51,945 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,126 93,126 단기금융상품 53,952 - - 53,952 매출채권 610,941 - - 610,941 단기대여금 164 - - 164 미수금 64,564 - - 64,564 미수수익 7,595 - - 7,595 보증금 29 - - 29 장기금융상품 - 25,926 23 25,949 장기대여금 - 39,132 8,007 47,139 장기미수금 - 3,023 23,771 26,794 장기미수수익 - 5,877 - 5,877 장기보증금 - 712 4,726 5,438 파생상품자산 41,151 28,725 49,359 119,235 합 계 1,694,783 105,646 216,387 2,016,816 (금융부채) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무 676,393 - - 676,393 미지급금 132,113 - - 132,113 임대보증금 25,079 - - 25,079 미지급비용(주1) 215,221 - - 215,221 리스부채 36,591 - - 36,591 단기차입금 591,432 - - 591,432 유동성장기부채 494,532 - - 494,532 사채 8,435 243,143 187,744 439,322 장기차입금 200,628 1,246,400 3,199,004 4,646,032 장기미지급금 - 2,400 2,431 4,831 장기미지급비용 - - 4,130 4,130 장기임대보증금 - 1,178 32,687 33,865 장기리스부채 - 31,578 101,243 132,821 파생상품부채 3,470 - - 3,470 금융보증계약 및 자금보충약정(주2) 1,060,490 - - 1,060,490 합 계 3,444,384 1,524,699 3,527,239 8,496,322 (주1) 이자지급관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다. (주2) 상법 제530조의 9 제1항 및 분할계획서의 연대책임 조항에 따라 분할 전의 분할회사 보증에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.[파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황]가. 파생상품계약 체결 현황1) 연결실체는 원화차입에 대한 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 6건의 이자율스왑계약을 체결하고 있는바, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) 구분 계약실행일 계약종료일 대상원금 수취이자율 지급이자율 매매목적 2022.06.10 2023.06.10 KRW 10,000 3.99% 3M MOR + 1.43% 매매목적 2020.05.29 2023.05.29 KRW 60,000 91일물CD+1.32% 2.17% 매매목적 2020.05.29 2023.05.29 KRW 40,000 91일물CD+1.32% 2.17% 현금흐름위험회피 2021.09.02 2024.09.06 KRW 100,000 CD(3M) + 1.46% 3.13% 현금흐름위험회피 2022.02.28 2027.02.28 USD 600,000 Libor(3M) + 2.10% 3.88% 현금흐름위험회피 2022.02.28 2029.02.28 USD 250,000 SOFR(3M) + 1.90% 3.47% 2) 보고기간 종료일 현재 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 매매목적 현금흐름변동위험 회피 (주1) 평가이익 평가손실 자산 부채 자산 부채 통화선도 2,591 - 2,500 - - - 통화스왑 - 3,520 - 3,396 - - 이자율스왑 2,397 74 1,335 74 106,286 - 합 계 4,988 3,594 3,835 3,470 106,286 - (전기말) (단위: 백만원) 구 분 매매목적 현금흐름변동위험 회피 (주1) 평가이익 평가손실 자산 부채 자산 부채 통화스왑 1,196 - - - - - 이자율스왑 1,154 - 1,154 - 324 - 합 계 2,350 - 1,154 - 324 - (주1) 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 전액 위험회피에 효과적인 부분에 해당합니다. 나. 기타약정사항 당기말 현재 연결실체의 주요 기타약정사항은 다음과 같습니다. 1) 연결실체는 호주 Millmerran Power Partners의 지분 및 후순위채권 인수를 위하여 설립한 밀머란에스피씨㈜의 재무출자자에게 풋옵션을 제공하고 있습니다. 2) 연결실체는 청진이삼프로젝트㈜의 주주인 디오네랜드마크(유), 디아스랜드마크㈜및 DB금융투자㈜와 청진이삼프로젝트㈜ 주식 매매 등에 따라 지급되는 각각의 금원을 상호 이전하고 정산일(2024년 3월 23일)에 해당 주식의 공정가액과 청산가격의 차이를 정산하여 정산금액이 (+)인 경우에는 투자자가 연결실체에게, 정산금액이 (-)인 경우에는 연결실체가 투자자에게 지급하는 스왑 계약을 체결하였습니다. 3) 연결실체가 발행한 무보증 공모사채(당기말 현재 7,030억원)의 사채관리계약서는재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등 조항을 포함합니다. 상기 조항을 위반하는 경우, 기한 이익의 상실 가능성이 있습니다.4) 연결실체는 미국 Kraton Corp.의 합병을 위한 인수계약을 체결하였습니다. 인수 대상은 Kraton Corp. 주식 100%이며 연결실체는 Kraton Corp. 인수를 위하여 미국에 DLC US Holdings, Inc. 및 그 종속회사인 DLC US, Inc.를 설립하였습니다.DLC US, Inc.는 DL케미칼㈜로부터 받게 될 자본금과 자체 차입을 통해 Kraton Corp.을 역합병하여 합병후 존속회사는 Kraton Corp.입니다. 본 합병은 2022년 3월15일 완료 되었습니다.5) 연결실체는 종속회사인 에코원에너지㈜의 재무적출자자 미래에셋증권 주식회사와 풋옵션 약정을 체결하였습니다. □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. [시장위험과 위험관리] 가. 자본위험관리 연결실체의 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 경제환경의 변화에 따라 자본구조를 수정하고 이에 따라 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하는 데, 이와 관련한 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.한편, 연결실체는 자본관리지표로 자기자본순차입금비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 1,097,994 1,006,882 차감: 현금및현금성자산 (1,780,565) (2,044,761) 순차입금 (682,571) (1,037,879) 자본총계 4,677,729 4,497,147 자기자본순차입금비율 -14.59% -23.08% 나. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.1) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 통화선도 등을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준 가치평가(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다. 가) 이자율위험 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약 등을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 연결실체는 아래와 같이 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 위험노출 차입금(주1) 326,932 256,548 (주1) 회계기간에 노출된 일수의 비율로 계산하여 환산된 금액입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 (3,269) (3,269) 3,269 3,269 전 기 (2,565) (2,565) 2,565 2,565 나) 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않으므로, 주가가 변동하더라도 당기의 손익에 미치는 영향은 크지 않을 것입니다.다) 환율변동위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자 산 1,200,404 1,138,121 부 채 664,471 840,722 연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 53,593 53,593 (53,593) (53,593) 전 기 29,740 29,740 (29,740) (29,740) 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적손실을 경감시키는 수단으로써 거래처의 신용도 검토 및 충분한 담보를 수취하는 정책 등을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정과목 장부금액 최대노출금액 공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,750 5,750 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 174,835 174,835 파생상품 15,807 15,807 상각후원가로측정하는금융자산 현금및현금성자산 - - 단기금융자산 1,780,565 1,780,565 매출채권 491,984 491,984 단기대여금 585,884 585,884 미수금 98,014 98,014 미수수익 416,003 416,003 보증금 44,545 44,545 리스채권 65,156 65,156 상각후원가측정금융자산 480 480 장기금융상품 200 200 장기매출채권 581 581 장기대여금 300,203 300,203 장기미수금 625,913 625,913 장기미수수익 447,190 447,190 장기보증금 14,303 14,303 장기리스채권 455,839 455,839 합 계 1,169 1,169 5,524,421 5,524,421 또한, 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융보증부채 최대노출금액 민간사업 3,000 3,000 재개발, 재건축사업 4,892 1,040,091 분양자 및 조합원 주택금융 개인대출 - 646,772 SOC사업 등 8,457 124,646 기타 4,009 4,009 합 계 20,358 1,818,518 3) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (금융자산) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 현금및현금성자산 1,780,565 - - 1,780,565 공정가치측정금융자산 7,844 610 187,938 196,392 단기금융상품 491,984 - - 491,984 매출채권 621,003 - - 621,003 단기대여금 61,026 - - 61,026 미수금 474,992 - - 474,992 미수수익 48,136 - - 48,136 보증금 65,340 - - 65,340 리스채권 491 - - 491 상각후원가금융상품 200 - - 200 장기금융상품 - - 581 581 장기매출채권 330,095 91,752 227,076 648,923 장기대여금 1,173,833 57,811 (257,097) 974,547 장기미수금 357,054 - 314,962 672,016 장기미수수익 - - 45,941 45,941 장기보증금 29,228 93,900 334,527 457,655 장기리스채권 - 491 730 1,221 합 계 5,441,791 244,564 854,658 6,541,013 (금융부채) (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무 993,058 - - 993,058 미지급금 263,874 - - 263,874 임대보증금 2,283 - - 2,283 미지급비용(주1) 52,537 - - 52,537 리스부채 56,701 - - 56,701 단기차입금(주1) 186,052 - - 186,052 유동성장기부채(주1) 75,596 - - 75,596 사채 10,295 133,006 284,659 427,960 장기차입금(주1) 5,228 21,107 397,381 423,716 장기매입채무 - 8,686 - 8,686 장기미지급금 - - 288 288 장기임대보증금 - 246 5,376 5,622 장기리스부채 - 52,275 28,625 80,900 파생상품부채 3,783 - - 3,783 금융보증 및 자금보충 약정 27,734 762,897 771,203 1,561,834 합 계 1,677,141 978,217 1,487,532 4,142,890 (주1) 이자지급관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다. 상기 금융자산의 만기분석은 할인하지 아니한 계약상 만기금액(대손충당금 차감 전 금액임)에 기초하여 작성되었으며, 금융부채의 만기분석은 해당 금융부채로부터 발생하는 이자를 포함하여 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. [파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황]가. 파생상품계약 체결 현황연결실체가 가입한 파생금융상품은 통화선도, 옵션 등이며, 연결실체는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산/부채 및 확정계약의 공정가액의 변동위험을 회피하는 계약관련 회계처리 시 공정가액 위험회피 회계처리와 현금흐름 위험회피 회계처리를 적용하고 있습니다. 통화선도의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였으며 환변동보험은 가중평균선도환율을 적용하여 평가하였습니다.1) 통화선도 계약 연결실체는 외화거래에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국스탠다드차타드은행 등과 총 51건의 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재 그 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) 구 분 매입통화 매입금액 매도통화 매도금액 계약환율 계약건수 매매목적 KRW 131,685 USD 101,592 1,296.20 45 매매목적 KRW 891 EUR 637 1,398.94 2 매매목적 USD 19,772 SGD 27,620 1.40 2 매매목적 CNY 82,411 USD 12,413 6.64 1 매매목적 EUR 20,000 KRW 27,660 1,383.00 1 (전기말) (원화단위: 백만원, 외화단위: 천외화금액) 구 분 매입통화 매입금액 매도통화 매도금액 계약환율 계약건수 매매목적 KRW 36,609 USD 32,525 1,125.57 10 매매목적 KRW 43,662 EUR 31,831 1,371.65 16 매매목적 USD 20,454 SGD 28,570 1.40 3 매매목적 CNY 82,411 USD 12,772 6.45 1 매매목적 EUR 23,581 KRW 31,905 1,353.03 8 2. 보고기간 종료일 현재 파생상품별 평가내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 매매목적 평가이익 평가손실 자산 부채 통화선도 5,737 2,972 5,750 3,783 옵션 - 181 - - 합 계 5,737 3,153 5,750 3,783 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 매매목적 평가이익 평가손실 자산 부채 통화선도 1,232 2,232 777 3,068 옵션 - 101 - - 합 계 1,232 2,333 777 3,068 3. 계약기간 만료일 예상되는 손익구조 통화선도.jpg 통화선도 나. 기타 옵션계약 등 관련사항 1) 연결실체는 오산세마 공동주택개발사업과 관련하여 재무적 투자자를 위한 풋옵션을 제공하고 있습니다.2) 연결실체가 발행한 무보증 공모사채의 사채관리계약서는 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산처분 제한, 지배구조변경 제한 등 조항을 포함합니다. 상기조항을 위반하는 경우, 기한 이익의 상실 가능성이 있습니다3) 연결실체는 당기말 현재 덕송내각고속화도로㈜의 보유주식을 재무적출자자에게 매도할 수 있는 매도청구권 약정을 보유하고 있으며, 2021년 05월 31일 체결한 주식양수도계약에 의거하여 주식 양도인에게 콜옵션을 제공하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다.가. 연구개발활동의 개요 및 연구개발 담당조직1) 주요 종속회사 ● DL케미칼㈜당사는 대전광역시 유성구에 대덕연구소를 설립하여 운영하고 있습니다. 국내 최초 mPE 상업화, 국내 최초 PB 기술 상업화, 국내 최초 미국 시장 독자 기술 수출 등 한국 석유화학 산업 발전에 이정표를 달성해 왔으며, 이와 관련하여 각 사업부별 연구 조직은 유기적으로 연구를 진행 중에 있습니다.당사 연구소에서는 PE, PB, EPO 제품과 관련하여 신규제품 및 Grade 개발, 기술지원 업무를 진행하고 있습니다. 추가적으로 합성고무 및 미래 사업의 지속적 개발을 통해 각 분야에서 시장을 선도하기 위한 연구개발에 힘쓰고 있으며, 앞으로도 미래를 선도하는 화학 기업을 목표로 고부가가치 최첨단 기술개발에 지속적으로 매진할 것입니다. 연구개발 담당조직은 아래와 같습니다. 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 ● Kraton Corporation 및 그 종속회사연결실체는 미국, 네덜란드, 중국에 주요 연구 설비를 보유하고 있습니다. 각 지역별 연구조직 운영을 통해 신규 폴리머 제품 및 Pine 케미칼 제품을 개발하고 있고, 각 단위 조직별로 지역적 이점을 살려 각 고객들에게 맞춤형 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 기존 사업군에 대한 연구개발 외에도 신규 혁신 제품 개발을 위한 연구 활동 또한 진행하고 있습니다.연구개발 담당조직은 아래와 같습니다. 화면 캡처 2022-04-27 132012.jpg 연구개발 조직도 ● Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사연결실체는 종속회사인 Cariflex Netherlands B.V.를 통해 Isoprene Monomer를 원재료로 음이온 중합반응을 이용한 2nd/3rd Generation Latex, New polymerization 등의 제품 또는 기술을 개발하고 있습니다.연구개발 담당조직은 아래와 같습니다. 연구개발 담당조직_7.jpg 연구개발 담당조직 ● DL모터스㈜ 연구개발 담당조직 및 주요 연구내용은 아래와 같습니다. 조직명 주요 연구 내용 기술연구소(기업부설연구소) 자동차부품 기술연구 - 자동차부품 선행연구(모듈제품, 신소재, 신공법) - 신규개발부품에 대한 고객사와 공동 연구 - 자동차부품 기술전략 및 신제품 개발계획 수립/관리 - 금형설계, 고객사 신규수주금형 제작 및 설계원가 대응 - 고객사 기술 5 STAR 심사 준비 및 대응 - 자동차부품 개발(Guest 설계, 신규제품 이벤트 대응) - 공정합리화 및 설비 Lay Out의 개발 및 개선 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제76기 제75기 제74기 원 재 료 비 1,238 1,029 822 인 건 비 38,429 10,079 12,230 감 가 상 각 비 2,540 2,214 2,220 위 탁 용 역 비 5,734 790 42,939 기 타 14,544 4,989 6,029 연구개발비용 계 62,485 19,101 64,240 (정부보조금) - - (250) 회계처리 판매비와 관리비 62,485 19,101 55,449 제조경비 - - 8,541 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액] 1.21% 0.80% 0.63% ※ 상기 금액은 연결기준으로 작성되었습니다.※ 상기 연구개발비용에는 판관비에 반영된 연구개발비와 연결실체의 연구개발 부서의 연구개발 소요비용 및 설계비가 포함되었습니다.※ 제74기 내역에는 중단영업 손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.※ Kraton Corporation 및 그 종속회사는 합병으로 신규 편입된 3월 15일부터 12월 31일까지의 연구개발비를 반영하였습니다. 다. 연구개발 실적 1) 주요 종속회사● DL케미칼㈜ 가) 2022년 완료과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 D.FINE 신규제품 개발 2018.01~2022.05 D.FINE Grade 2건 개발 자체 나) 2021년 완료과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 스페셜티 신규 제품 개발 2021.01~2021.12 스페셜티 신규 제품 개발 2건 자체 다) 2020년 완료과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 스페셜티 신규 제품 개발 2020.01~2020.12 스페셜티 신규 제품 개발 자체 라) 2019년 완료 과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 PE 신규 제품 개발 2019.01~2019.12 PE 신규 제품 개발 2건 자체 스페셜티 신규 제품 개발 2019.01~2019.12 스페셜티 신규 제품 개발 2건 자체 ● Kraton Corporation 및 그 종속회사 가) 2022년 진행과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 INF New Grade ~ 2022.12 공해 저감 윤활유 첨가제 개발 HSBC CirKular Plus ~ 2022.12 재활용 폴리머 USBC/HSBC MD1195 New Polymer ~ 2022.12 향상된 효율의 도로 포장재 USBC/HSBC Protective Films ~ 2022.12 보호 필름 HSBC Oilfield Chemicals ~ 2022.12 서스펜션 첨가제 HSBC High Melt Flow Polymer ~ 2022.12 고융점 유동 폴리머 HSBC MD1166 for Adhesives ~ 2022.12 점접착제 HSBC Health Beauty Gels ~ 2022.12 제품명 Ellamera HSBC Rosin - REvolution™ Platform ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR Rosin - Polymer Modified Resin Road Marking ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR Rosin - Asia Dispersion ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR Rosin - High-MW Liquid Tackifier ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR Rosin - High SP RE for Henkel ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR Non-Limonene based Polyterpene TEA ~ 2022.12 타이어 재료 CST Rosin - based TEA ~ 2022.12 타이어 재료 TOR Biofuel ~ 2022.12 Biofules TOFA Rosin - Clear Liquid ~ 2022.12 차세대 Rosin Upgrade TOR ※ 합병으로 인해 2022년 3월 15일부로 편입되어, 해당 시점을 기준으로 작성하였습니다. ● Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사 가) 2022년 진행과제 연구과제명 수행기간 연구내용 비 고 신규제품 개발(2nd/3rd GL) 2011 ~ 현재 2nd/3rd Generation Latex, New polymerization 제품 개발 및 상용화 자체 □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 연구개발 조직 1) 연구개발 활동을 전담으로 수행하는 회사별 조직은 아래와 같습니다. 회사명 조직명 주요 연구 내용 DL이앤씨㈜ 주택기술개발(기업부설연구소) 건축기술지원팀 - 건축구조/재료 분야 연구개발 계획 수립 및 수행- 기술검토지원/자문 및 안전진단- TK 및 공공공사, 개발사업 수주지원- 외부기술용역- 기술교육/품질점검 스마트에코팀 - 건축환경설비 분야 연구개발계획 수립 및 수행- 기술검토 지원/자문- TK 및 공공공사 등 수주지원- 외부기술용역- 건축환경연구센터 운영 주택공법팀 - 기술개발과제 적용성 검토 및 실용화- 주거성능향상 요소기술 개선- 시공기술 표준 제정 및 개정- 신공법/신자재 적용 검토- 현장시공 기술지원 융합기술팀 - 스마트홈 상품차별화 기술개발(센서, IoT, 서비스로봇)- 스마트컨스트럭션 기술 개발(드론, Computer Vision, AI, 장비자동화)- 스마트컨스트럭션 현장 기술지원 2) 상기 조직 이외에 연구개발 활동을 수행하는 회사별 조직은 아래와 같습니다. 회사명 조직명 주요 연구 내용 DL이앤씨㈜ 토목/주택/플랜트사업본부 데이터혁신팀 - 다양한 내부 데이터 통합/연결 - 현업 과제 수행에 데이터 활용 - 데이터 기반의 의사결정- 성과공유과제 관리 - 지식재산권 관련 업무 지원- DL 라이브러리 운영 및 기술정보 관리 토목스마트엔지니어링팀 - 토목분야 기술지원/자문 및 안전진단- 토목분야 기술형입찰 및 민간투자사업 설계 관리/지원- 대덕연구소 환경실험실 운영- 토목 구조/재료, 지반, 기초, 수공, 환경 및 BIM 분야 연구개발 계획수립 및 수행- 스마트 건설기술 발굴 및 현업 적용 주택BIM팀 - Machine Learning 최적화 설계(Generative Design)- 설계 자동화- BIM Convergence(하자검출, 품질확보, 공정, 기성관리 등)- IoT 데이터 수집 및 분석- 신기술 발굴 및 현업 적용 주택설비팀/주택전기팀/주택설계팀 - 기술개발과제 적용성 검토 및 실용화- 신기술 현장적용- 산업재산권(설비/전기 특허 및 디자인) 발굴 및 적용- 시공기술 표준 제정 및 개정- 현장시공 기술지원 상품개발팀 - 상품 기획 및 개발업무- 산업재산권(디자인) 발굴 및 적용- 프로젝트 개발/관리업무- 브랜드 개발/관리업무 공정설계팀 - 기술개발과제 수행- 산업재산권 관리(플랜트 관련 특허)- 보유기술 사업화 및 상용화- 설계업무 표준화 및 전산화 플랜트토목팀/플랜트영업입찰팀 - 시공기술 지원 및 DB 구축- 시공기술 공법 개발- 시공기술 표준 제정 및 개정 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제2기 제1기 원 재 료 비 - - 인 건 비 5,792 4,348 감 가 상 각 비 - - 위 탁 용 역 비 36,125 47,723 기 타 12,641 3,385 연구개발비용 계 54,558 55,456 (정부보조금) (44) (190) 회계처리 판매비와 관리비 51,438 46,248 제조경비 3,076 9,018 개발비(무형자산) - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액] 0.73% 0.73% ※ 상기 연구개발비용에는 판관비에 반영된 연구개발비와 당사의 연구개발 부서의 연구개발 소요비용 및 설계비가 포함되었습니다. 다. 연구개발 실적연결실체는 '기둥식 기준층 구조 최적화' 외 다수의 연구개발실적을 보유하고 있습니다. ※상세 현황은 '상세표-5. 연구개발 실적_주요 자회사 및 주요 자회사의 종속회사' 참조 7. 기타 참고사항 □ DL㈜ 및 주요 종속회사※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 사업부문 현황 구 분 회사 주요 제품 및 서비스 주요 고객 사업 내용 제조부문 석유화학제품 DL케미칼㈜DL에프엔씨㈜디렉스폴리머(유)해외 현지법인(42개사)- DAELIM CHEMICAL USA, INC.- DAELIM CHEMICAL USA, LLC- Cariflex PTE.LTD.- Cariflex Netherlands B.V.- Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda- 이편세(상해)무역유한공사- DLC US Holdings, Inc.- Kraton Corporation 및 그 종속회사(35개) 폴리에틸렌(HDPE, LLDPE),폴리부텐(PB), BOPP,Solid IR, IR Latex,폴리머 제품(SBS, SEBS),Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR) 여천NCC㈜,Lyondellbasell 등 폴리머 제품(PB, PE, SBS, SEBS)Pine 케미칼 제품(TOFA,TOR),합성고무라텍스, FILM 등 제조 및 판매 자동차부품 DL모터스㈜ 엔진부품, 클러치, 기어, 휠 등 현대트랜시스㈜,현대자동차㈜, 현대위아㈜ 등 자동차부품 제조 및 판매 에너지부문 IPP 지분투자,기타발전업 등 DL에너지㈜, 영주에코파워㈜, 코크레인에스피씨㈜, 에코원에너지㈜, DL에너지글로벌㈜, 금오도해상풍력㈜해외 현지법인(3개사)- DE NILES, LLC- DE Cochrane SpA- DL Energy America, Inc. 전력생산(신재생에너지 등)경영컨설팅(발전소 등 개발) 전력거래소,호주 National Electricity Market 등 전력생산, 판매(신재생에너지 등),경영컨설팅(민자발전사업 개발) 투자 및 기타부문 투자 DL㈜ 지주회사 종속/관계회사 지주회사업무 및 지분투자, CI로열티 등 관광/레저 글래드호텔앤리조트㈜, 에이플러스디㈜, 송도파워㈜ 호텔, 골프장 운영 국제/국내 여행사 등 관광호텔/골프장 운영 부동산 임대 등 DL㈜, 청진이삼자산관리㈜, 청진이삼프로젝트㈜ 부동산 개발, 임대 및 컨설팅 등 기업체, 종로구청 등 오피스 임대, D타워 상가 임대/관리, 위탁관리 ※ 해외 현지법인(45개사) - 미국(15개사) : Daelim Chemical USA, INC., Daelim Chemical USA, LLC, DE NILES, LLC, DLC US Holdings, Inc., DL Energy America, Inc., Kraton 및 그 종속회사(10개)- 싱가포르(2개사) : Cariflex PTE. LTD., Kraton의 종속회사(1개)- 네덜란드(5개사) : Cariflex Netherlands B.V., Kraton의 종속회사(4개)- 브라질(2개사) : Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda, Kraton의 종속회사(1개)- 칠레(1개사) : DE Cochrane SpA- 중국(3개사) : 이편세(상해)무역유한공사, Kraton의 종속회사(2개)- 기타 국가(17개사) : Kraton의 종속회사(17개) 나. 사업부문 요약 재무현황1) 부문수익 및 이익 당기 및 전기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 4,904,621 107,487 391,470 (232,767) 5,170,811 II. 매출원가 (4,030,438) (40,244) (99,752) 1,981 (4,168,453) III. 매출총이익 874,183 67,243 291,718 (230,786) 1,002,358 판매비및관리비 (680,993) (16,764) (27,546) 3,658 (721,645) IV. 부문영업이익 193,190 50,479 264,172 (227,128) 280,713 기타수익 164,582 46,788 30,133 20,202 261,705 기타비용 (111,448) (2,020) (43,823) (511) (157,802) 금융수익 53,315 10,624 6,236 (449) 69,726 금융비용 (237,985) (29,435) (30,320) 964 (296,776) 지분법투자손익 (158,920) - 111,382 - (47,538) V. 법인세차감전순이익(손실) (97,266) 76,436 337,780 (206,922) 110,028 감가상각비 262,501 3,633 21,830 (2,051) 285,913 무형자산상각비 77,300 66 618 - 77,984 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 2,143,153 102,632 159,127 (19,491) 2,385,421 II. 매출원가 (1,817,453) (46,760) (102,003) 30,997 (1,935,219) III. 매출총이익 325,700 55,872 57,124 11,506 450,202 판매비및관리비 (177,498) (16,893) (34,821) 903 (228,309) IV. 부문영업이익 148,202 38,979 22,303 12,409 221,893 기타수익 233,926 1,950 34,715 143,568 414,159 기타비용 (14,273) (752) (44,409) 30,885 (28,549) 금융수익 7,252 10,070 5,661 (2,047) 20,936 금융비용 (29,484) (19,518) (34,162) 7,518 (75,646) 지분법투자손익 182,913 - 132,233 - 315,146 V. 법인세차감전순이익(손실) 528,536 30,729 116,341 192,333 867,939 감가상각비 91,346 9,419 39,926 (18,721) 121,970 무형자산상각비 26,235 205 359 - 26,799 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 포함되어 있지 않습니다.보고부문의 회계정책은 기말연결감사보고서 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.2) 부문자산 및 부채 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 559,471 745,360 733,215 365,422 2,403,468 비유동자산(주1) 4,859,032 74,466 1,266,704 99,007 6,299,209 기타자산 2,626,206 248,492 3,008,349 (2,434,687) 3,448,360 자산총계 8,044,709 1,068,318 5,008,268 (1,970,258) 12,151,037 부채총계 5,573,512 511,303 1,288,646 26,566 7,400,027 자산손상(환입)(주2) 3,379 - 7,472 - 10,851 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 677,504 523,534 752,024 356,153 2,309,215 비유동자산(주1) 1,622,487 208,573 1,322,555 65,347 3,218,962 기타자산 2,139,475 234,592 2,922,091 (2,501,372) 2,794,786 자산총계 4,439,466 966,699 4,996,670 (2,079,872) 8,322,963 부채총계 1,979,067 510,224 1,396,127 (92,677) 3,792,741 자산손상(환입)(주2) 2,590 - - - 2,590 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. 3) 지역에 대한 정보 연결실체는 4개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익과 자산에 대한 정보는 다음과같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 미주 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 8,070,425 44,991 1,288,598 879,947 3,779,710 56,569 (1,969,203) 12,151,037 비유동자산(주1) 2,473,250 - 825,629 310,445 2,534,463 56,415 99,007 6,299,209 매출(외부고객으로부터의 수익) 1,395,451 119,533 1,152,202 1,124,953 1,566,711 44,728 (232,767) 5,170,811 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 미주 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 9,207,179 55,835 645,674 1,047 118,322 374,778 (2,079,872) 8,322,963 비유동자산(주1) 2,551,501 - 501,983 602 99,529 - 65,347 3,218,962 매출(외부고객으로부터의 수익) 927,724 15,745 477,186 205,001 215,048 335,401 209,316 2,385,421 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. 4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 다. 사업부문별 현황 1) 제조부문● 석유화학제품 제조 - DL케미칼㈜, Kraton Corporation 및 그 종속회사 (Polymer 사업), Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사[산업의 특성]석유화학산업은 원유를 정제하여 생산되는 나프타 등을 원료로 사용하여 자동차, 건설, 수술용 장갑 등 전방산업에 사용되는 합성수지 등을 생산하는 기술집약적 대규모 장치 산업입니다. 아울러 제조원가의 65~85%를 원료비가 차지하여 국제유가 변화에 민감한 사업입니다.[산업의 성장성]석유화학산업은 세계 경기 및 수급상황에 따라 호황과 불황이 주기적으로 반복되는 경기순환형 산업이나 장기적 관점에서 점진적으로 성장하는 세계 경제와 중국 등 개발도상국의 소득수준 향상에 따라 지속적인 성장이 예상됩니다. 또한 고기능성 특수소재의 개발로 고부가가치화가 더욱 촉진될 수 있는 성장 가능성이 큰 산업입니다.[경기변동의 특성]일반적인 석유화학산업 사이클은 7~10년 주기이며, 식품 포장재, 산업용 용기 등 다양한 소비재 및 산업용 원료로 사용되어 국내 및 세계 경제 성장률에 밀접하게 영향을 받습니다.[경쟁요소]기존 범용위주의 석유화학 제품은 품질과 생산규모에 따른 가격 경쟁력이 중요한 경쟁요소입니다. 그러나 셰일가스 등 저가 원료 개발 등으로 석유화학산업을 둘러싼 국내외 여건의 변화로 보다 부가가치가 높은 사업으로의 질적 전환이 요구되어 최근에는 제품의 차별화 및 고객가치 향상이 주요한 경쟁력이 되고 있습니다. [자원조달상의 특성]원유에서 생산된 나프타를 기반으로한 국내 석유화학산업은 원유에 대한 원가 의존도가 매우 높은 구조적인 특성을 가지고 있어 국제유가가 경쟁력에 중요한 영향을 미치고 있습니다. 다만, 최근 LPG 및 Condensate를 원료로 활용하여 원료 경직성이 완화되고 있는 추세이나 기존 Cracker 설비의 한계로 일정 부분 이상 대체는 힘들 것으로 판단됩니다.[국내외 시장여건]COVID-19 팬데믹으로 석유수요와 공급능력이 동시에 감소한 이후, 작년 하반기부터 수요가 공급보다 먼저 회복하면서 국제유가는 상승세를 지속하고 있으며, 러시아의 우크라이나 침공 이후 유가가 $130/B에 가까이 급등하기도 하였습니다. 최근 글로벌 경기침체 우려에 따라 유가가 다소 진정되어 $90/B 내외를 기록하고 있으나 여전히 높은 수준을 지속하고 있습니다. 유가 급등과 더불어 중국 수요 약세 및 선진국 경기 둔화, 증설 물량에 따른 공급증가 등으로 석유화학 업계는 2008년 금융위기와 유사한 스프레드를 보여주고 있습니다.PE부문은 경기 침체 우려로 인한 수요 약세와 동북아지역의 대규모 신증설 영향으로 경쟁이 심화되고 있어 스프레드 하방 압력을 지속적으로 받고 있습니다. 국제유가 변동, COVID-19, 중국 수요 축소 등 불확실성의 확대와 함께 공급 과잉에 따른 경쟁심화가 글로벌 PE시장에 부정적 영향을 주고 있습니다. 그럼에도 당사는 유연하고, 선제적인 글로벌 시장 대응전략으로 프리미엄이 높은 권역별 PE판매를 최적화하고 차세대 메탈로센 BOCD(Broad Orthogonal Comonomer Distribution) PE인 'D.Fine'과 같은 고부가/친환경 제품 중심으로 포트폴리오를 확대하여 지속가능한 경쟁우위를 확보해 나가고 있습니다.PB부문은 전방산업 수요 감소와 원재료(C4 Raffinate-1) 변동성 등의 악재에도 불구하고 글로벌 경기회복세 및 수급 불균형 발생기회를 활용하여 PB사업 진출이래 연간 기준 '최대 생산', '최대 판매'를 실현하였습니다. 향후 유가상승, 미ㆍ중 갈등 등과 같은 대외 불확실성으로 인하여 어려운 사업 환경이 예상되나, 고객 다변화, 신규 용도 개발을 통한 판매량 증가와 더불어 고부가가치 제품의 판매확대를 통해 지속적인 성장을 추구해 나갈 계획입니다.합성고무 라텍스 부문은 견조한 고품질 의료용 장갑 수요에 기반하여 안정적인 성장을 이어가고 있으나, 전 세계적인 인플레이션 및 원부재료 가격의 불안정성이 사업 수익성에 영향을 미치고 있습니다. 이에 대응하기 위하여 고객사와 장기 공급 계약을 통하여 안정성을 확보 하고, 고수익성의 보건용 소재시장 개척과 신규 고객 발굴을 통해 판매량 증가를 꾀하고 있습니다. 또한, 주요 고객사가 동남아시아에 위치하고 있는 지리적 이점을 이용하고, 중남미보다 상대적으로 경쟁력있는 원재료를 공급받기 위하여 싱가포르에 신규공장을 건설 중에 있습니다.폴리머 부문(SBS, SEBS 등)은 글로벌 경기 침체에 따른 전방산업 수요 감소 및 원재료비, 물류비 부담으로 인해 어려운 사업 환경이 지속되고 있습니다. 그럼에도 불구하고 공장의 효율성 개선, 고부가 제품을 중심으로 한 고객 다변화 및 판매 확대 등을 통해 대응해 나갈 계획입니다.[시장의 특성]석유화학산업의 성장성은 자동차, 전자, 섬유 및 특수소재 등 전방산업의 성장에 크게 좌우되는 산업입니다. 최근 흐름은 기초원료인 석유, 천연가스, 셰일가스가 생산되는 지역으로 저가의 원료를 기반으로 한 범용제품의 생산거점이 옮겨가는 추세에 있으며, 선진국 및 한국의 업체들은 고부가가치를 지닌 특화제품 위주로 생산을 전환하고 있습니다. [시장점유율]당사 주요 제품의 국내 및 글로벌 시장 점유율은 다음과 같으며 주요 경쟁사의 시장 점유율은 추정이 곤란하여 기재를 생략합니다. PE는 국내 생산량 기준으로 기입하였으며 해외 자료는 추정이 어렵습니다. PB는 국내에서는 유일하게 당사가 생산중에 있으며, 글로벌 기준 점유율을 기입 하였고, 합성고무 라텍스 부문은 Isoprene을 원료로 한 합성고무 수술용 장갑시장에서의 글로벌 기준 점유율을 기입하였습니다.SBS, SEBS 등은 USBC 및 HSBC 시장에서의 글로벌 기준 점유율을 기입하였습니다. 품목 2022년 PE 10.6% (국내) PB 23.2% (글로벌) 합성고무 라텍스 75% (글로벌) SBS, SEBS 등 16.3% (글로벌) ※ 상기 점유율 추정치는 PE는 석유화학협회, PB, 합성고무 라텍스 및 SBS, SEBS 등은 당사 추정치 입니다. [시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인]시장에서 경쟁력을 좌우하는 요소로는 제품의 품질, 가격 및 원가경쟁력, 적기공급 가능여부, 기술지원 서비스, 물류시설 확보를 통한 공급의 안정성 등이 주요 요인이 며, 당사는 고부가가치 제품 개발, 원가 절감 등을 통해 글로벌 경쟁력을 갖추고자 노력하고 있습니다.● Pine 케미칼 제조 - Kraton Corporation 및 그 종속회사[산업의 특성]Pine 케미칼 제조 산업은 목재로 펄프를 제조할 때 부산물로 생산되는 CTO (Crude Tall Oil) 및 CST (Crude Sulfate Turpentine)을 주원료로 사용하여 TOFA (Tall Oil Fatty Acids), TOR (Tall Oil Rosin), Terpene Resin 등의 Pine 케미칼 제품을 제조, 판매하는 산업입니다. Pine 케미칼 제품은 친환경 고부가가치 제품으로 점접착제, 코팅, 연료 및 타이어 등 다양한 분야에 첨가제 용도로 사용되고 있습니다.[산업의 성장성]Pine 케미칼 제조 산업은 지속가능 성장에 대한 요구 증가로 친환경 제품에 대한 고객 수요가 확대됨에 따라 성장이 예상되는 산업입니다. 국제사회에서 일회용 사용품 자제에 대한 정책이 확대 되고 있고, 순환자원경제에 대한 필요가 증가하면서 Bio-based 스페셜티 케미칼 제품에 대한 수요 확대가 예상됩니다.[경기변동 및 자원조달의 특성]Pine 케미칼 산업은 계절 변화에 맞추어 경기가 변동하는 특성을 가지고 있습니다. 주 원료인 CTO (Crude Tall Oil), CST (Crude Sulfate Turpentine)의 경우 계절에 따라 수급에 변화가 발생합니다. 벌목 작업이 주로 이루어 지는 상반기 기간에 맞추어 CTO (Crude Tall Oil), CST (Crude Sulfate Turpentine) 생산 비율도 증가하며 자원 조달도 보다 용이해 집니다. [경쟁요소] Pine 케미칼 제품인 TOR (Tall Oil based Resin) 및 TOFA (Tall Oil Fatty Acids)의주요 경쟁 제품군은 석유화학 수지 및 Animal, vegetable base Fatty Acid입니다.고유가 트렌드가 지속될 경우 Kraton의 TOR (Tall Oil based Resin)은 당분간 경쟁우위를 보일 것으로 예상됩니다. 또한 TOFA (Tall Oil Fatty Acids)는 친환경 Biofuel에 대한 시장 수요가 견고하게 유지됨에 따라 경쟁력을 유지할 것으로 예상됩니다. [국내외 시장여건]Pine 케미칼 부문은 TOFA, TOR 제품 등의 견조한 수요에 힘입은 성공적인 판매 정책으로 호실적을 달성하였습니다. 4분기부터는 계절적 요인 및 유렵과 아시아 시장 둔화에 따른 수요 약세 전환, 그리고 주 원료인 CTO 가격 상승으로 인해 스프레드 하방압력을 받고 있습니다. 그럼에도 불구하고 Sustainability 모멘텀을 활용한 고객 다변화, 공장의 생산 효율성 증대 등을 통해 지속적인 성장을 추구해 나갈 계획입니다.[시장의 특성]Pine 케미칼 산업의 성장성은 도로포장, 도로 마킹, Roofing 및 건설자재 등 인프라 산업 그리고 점접착제 등의 소비재 산업에 크게 좌우되는 산업입니다. 인프라 수요의 경우 계절 변화 및 기상 여건에 좌우되는 특성을 지니고 있습니다. 매출 규모는 날이 따뜻한 여름에 상대적으로 증가하였다가 추운 겨울이나 우기에 상대적으로 감소하는 특성을 지니고 있습니다. [시장점유율] Pine 케미칼 제품 시장 점유율은 아래와 같습니다. 품목 2022년 TOFA, TOR 등 31.5% (글로벌) ※ 상기 점유율은 가격 정책에 영향을 줄 수 있는 당사 추정치 입니다. ● 플라스틱필름 제조 - DL에프엔씨㈜ [산업의 특성]필름사업이 속한 포장재 산업은 대표적인 소비재 사업으로서 석유화학 제품을 주 원료로 사용하여 용융 압출 및 냉각 과정을 거쳐 나온 플라스틱 필름으로 식품 포장용, 책표지, 쇼핑백, 과일 및 야채 포장재 등 생활 전반에 널리 사용되고 있습니다. 최근 고령화 및 1인 가구의 증가 등 인구구조와 소비패턴의 변화 및 자원 재활용 등의 친환경 이슈로 대표적 소비재인 필름산업은 큰 변화를 겪고 있습니다. [산업의 성장성]개발도상국의 위생개념의 확대와 소량 다품종의 포장패턴 변화로 전 세계 BOPP 사용량은 증가하고 있으나, 최근 선진국을 중심으로 포장재의 남용 방지 및 자원재활용 확대 등 플라스틱의 원천 사용량을 축소하려는 노력 및 규제가 강화되고 있습니다. 국내 시장 또한 플라스틱 포장재의 근본적인 사용량을 축소하는 방향으로 움직이고 있으나 자원 재활용을 위해 PP 또는 PE계열로의 단일 소재화가 요구되고 있어 향후 당사의 주력인 BOPP 수요는 증가할 것으로 예상하고 있습니다. [경기변동의 특성]포장산업은 국민생활과 밀접한 관계를 지니고 있으며 특히 식품산업의 경기변동에 크게 영향을 받는 산업입니다. [경쟁요소] 플라스틱 필름사업은 전형적으로 품질과 생산규모에 따른 가격 경쟁력이 중요한 경쟁요소인 산업입니다. 여기에 향후에는 최근 전세계적으로 강화되고 있는 환경규제와 산업 메가트렌드 변화에 얼마나 잘 대응하는지가 주요한 경쟁요소가 될 것으로 보입니다.[자원조달상의 특성]원재료인 P.P Resin 등은 국제 유가변동과 국제수급 변화에 많은 영향을 받아 시장 변화에 민감한 품목이라 할 수 있습니다. [국내외 시장여건]현재 포장재 필름 업계는 공급 과잉 상태에 있으며, 중국의 수입 물품과 더불어 경쟁사들의 시설 증설로 시장의 공급 과잉 상황은 더욱 악화될 우려가 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 대응하기 위하여 적극적인 해외 시장 개척 및 새로운 수요에 부응하기 위한 특수 필름 등의 개발에 적극 노력하고 있습니다. [시장의 특성]강화되고 있는 환경규제로 인해 플라스틱 사용량의 감소가 예상되나, COVID-19 이후 이커머스 시장 및 가정간편식(HMR) 시장 확대로 소량 포장 및 고기능성 제품의 수요는 오히려 증가할 것으로 예상됩니다. 당사도 이러한 변화에 대응하기 위해 설비 고도화와 고부가 신제품 개발에 박차를 가하고 있습니다. ● 자동차부품 제조 - DL모터스㈜[산업의 특성]자동차부품 사업의 특성상 많은 설비투자가 수반되며, 적정수준의 생산규모를 유지하고 생산성을 극대화해야 가격경쟁력을 확보할 수 있습니다. 이는 생산수량의 증가에 따른 규모의 경제 효과가 매우 뚜렷이 나타나는 산업입니다. 현재 영위하고 있는 주요 사업영역으로 알루미늄 다이캐스팅 기술을 활용한 엔진/변속기의 내연기관 부품과 배터리/구동모터 등 전기차 부품을 생산하여 공급하고 있습니다. 주요 고객인 현대자동차그룹의 회사정책 및 판매와 밀접한 관계에 있으며, 최근 전기차 부품과 관련 ㈜LG에너지솔루션 및 현대모비스㈜와 신규거래를 시작하여 사업을 확대해 나가고 있습니다.[산업의 성장성]현대자동차그룹이 2021년에 본격적으로 전기차 전용플랫폼(e-GMP)을 탑재한 전기차 양산체제에 돌입함에 따라 전기차로의 전환이 가속화 되고 있습니다. 이에 따라 현대자동차그룹의 전기차 중심 구매구도 변화에 적극 대응하여 장기 물량확보에 주력할 것이며, 거래선 확대에도 주력해 나갈 계획입니다.[경기변동의 특성]최근 자동차용 반도체 수급문제, 글로벌 물류대란 등이 사업환경에 민감하게 영향을 미치고 있습니다.[경쟁요소]자동차 부품의 공급은 기술 수준, 가격 경쟁력, 품질 수준에 의하여 제한적인 입찰방식으로 업체가 선정됩니다. 따라서 경쟁우위를 확보하기 위해서는 품질비용 등 Loss를 최소화하고, 생산설비의 생산성을 극대화하여야 합니다.[자원조달상의 특성]주요 원재료인 알루미늄의 시장수요에 따른 가격변동과 환율에 영향을 받고 있습니다.[국내외 시장여건]현대자동차그룹의 전기차 생산기지 이동으로 밸브바디 등 변속기 부품 중심의 추가 생산 요구가 지속되고 있고, 주요 전기차 부품 시장 진입을 통해 미래 성장기반을 다지고 있습니다. 2025년에는 전체 매출 중 전기차부품의 점유율을 1/3수준까지 끌어 올리는 목표로 수주정책을 추진하고 있습니다. 2) 에너지부문 ● 경영컨설팅(발전소 등 개발) - DL에너지㈜ 및 그 종속회사[산업의 특성]전력산업은 대규모 초기 투자가 들어가는 중장기 장치 산업이자, 국민 생활 전반에 영향을 미치는 국가 기간산업으로 송전, 발전, 배전의 세 분야로 구분됩니다.대부분 국가에서는 전력 시장 안정화를 위하여 송전과 배전 부문을 국가에서 독점 수행하고 있으며, 한국에서도 한국전력공사가 송전 및 배전 부문을 전담하고 있습니다.한편, 미국과 영국 등 일부 선진국에서는 송전 및 배전 부문도 민영화되어 민간기업 참여가 허용되고 있습니다.발전부문의 경우 전력 생산 단가 완화를 위해 민간기업의 참여가 허용되는 국가가 대부분이며, 발전부문에 참여하는 민간기업을 민자발전사(IPP)라고 부릅니다. 민자발전사의 전력 판매 방식은 전력판매계약(PPA)을 체결하여 판매하는 방식과 도매 시장(Merchant Market)에 판매하는 방식으로 구분되며, 두 방식이 혼합되어 운영 되기도 합니다. 또한 신재생 발전의 경우 각 국가에서 제정한 제도에 따라 보조금과 유사한 성격의 요금을 수령하기도 합니다. 한국의 경우 신재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard)를 통해 일정규모 이상의 발전사(신재생 발전사 제외)의 경우 발전량의 일부분을 신재생에너지 발전으로 공급해야 하며, 이를 위해 신재생에너지를 직접 공급하거나 시장에서 신재생에너지 공급인증서(REC)를 구매하여 할당량을 충당해야 합니다. 따라서 신재생 발전업체의 경우 전력 판매 수익에 추가하여 REC 판매를 통한 추가 수익 확보가 가능합니다.일반적으로 전력판매계약(PPA)시 요금 구조는 발전소의 가동 유무에 따라 수령하는 용량요금과 실제 송전 시 수령하는 에너지요금으로 구분되며, 연료 가격은 정부에 전가하는 구조로 되어 있습니다. 또한 물가상승 및 환율변화가 요금에 지수화되어 있고, 자연재해 및 각종 불가항력 사유 시에도 일부 금액을 보전 받는 구조로 되어 있어 대규모 자본투자가 이루어지는 중장기 장치산업임에도 안정적인 수익 확보가 가능합니다. 일반적으로 개발도상국의 경우 정부에서 장기판매계약을 제공하여 민간기업의 참여 유인을 높이고 있습니다.도매시장의 경우 일반적으로 발전업체가 판매단가를 도매시장 운영자에 입찰하고, 그날 발전하는 발전업체 중 가장 비싼 판매 단가가 도매 요금으로 결정되게 됩니다. 따라서 도매시장에서는 발전원가가 저렴할수록 높은 수익을 확보할 수 있습니다.연결실체는 국내외 발전부문에서 민자발전 사업을 영위하고 있으며, 연결실체가 진출한 국가 중 한국, 호주, 미국에서는 도매시장에, 파키스탄, 요르단, 방글라데시 등에서는 정부와 PPA계약을 통해 전력을 판매합니다.[산업의 성장성]전력수요 및 공급은 국민 소득, 경제 성장, 인구 성장, 도시화, 기존 발전소 퇴역, 정부 에너지 정책 등에 영향을 받습니다. 이 중 전력수요는 국민소득과 가장 밀접한 관계를 맺고 있어 개발도상국일수록 전력수요 증가율이 높은 특성을 보이고 있습니다. IEA(International Energy Agency)에 따르면 전세계 전력수요는 2021~2050년 사이 연평균 약 1.9% 성장할 것으로 전망하고 있으며, 전력공급은 발전원 다변화 및 기존발전소 퇴역으로 인해 연평균 약 1.9%의 성장이 예상됩니다. 특히, 석탄화력 발전소 퇴역(2021~2050년 연평균 20GW 퇴역) 및 신재생 발전소 비중 증가 추세(2021~2050년 연평균 346GW 신설)가 지속될 것으로 예상되며, 그 중에서도 태양광과 풍력 중심의 성장이 예상됩니다.2015년부터 신규 설치 물량 중 이미 신재생 공급량이 화력 공급량을 초과하였으며, 지속적인 신재생 기술 발전으로 태양광 자원이 우수한 일부 국가에서는 이미 태양광 균등화 발전 비용이 화력의 비용보다 낮아지기도 하였습니다. 한국의 경우 산업통상자원부의 제10차 전력수급기본계획에 의하면 2022∼2036년까지 최대전력수요 증가율은 연평균 1.7%로 높지 않으나, 노후화된 석탄 발전소를 대체하는 가스발전소(2022년 41.3GW → 2036년 64.6GW)와 신재생 발전소(2022년 29.2GW → 2036년 108.3GW) 중심의 사업 기회는 꾸준히 존재할 것으로 보입니다. [경기변동의 특성 및 계절성]전력수요는 국민 소득, 경제 성장, 인구 성장, 도시화, 기존 발전소 퇴역, 정부 에너지 정책 등에 영향을 받습니다. 계절적으로는 기온의 영향에 따라 냉방 수요가 많은 여름에 연중 최고 수요를 보이며, 그 다음으로는 난방 수요가 많은 겨울의 전력 수요가 높습니다. 또한 유사한 전력 수요 상황에서도 가뭄, 바람, 일사량 등에 의해 신재생 발전소의 발전량이 감소하거나, 대형 원자력 또는 석탄발전소가 퇴역할 경우 기존 발전소에 대한 수요가 증가합니다. [경쟁요소 및 특성] 국내의 경우 송배전은 한국전력공사가 독점하고 있으며, 발전부문은 도매시장임에도 가격 입찰이 아닌 용량 입찰 방식을 통해 급전여부가 결정되는 제한된 경쟁시장으로 운영되고 있습니다. 즉, 전력거래소 산하 비용평가위원회가 매월 발전기별 발전비용을 검토하여 확정하고, 시간대별 전력수요에 맞춰 비용이 낮은 발전기부터 투입되어 실질적인 경쟁 정도 역시 크지 않습니다.정부 등과 전력구매계약을 체결한 경우 상업운전 이후에는 정부가 구매를 보장하므로 경쟁이 발생하지 않습니다. 단, 전력구매계약이 국제 입찰로 진행되는 경우 공사비, 금융 비용, 운영 비용, 송전 비용, 연료 비용 등을 종합 고려한 균등화된 발전단가가 낮은 업체일수록 전력구매계약 체결 경쟁에 유리합니다.해외 도매시장의 경우 가격 입찰을 통해 급전 여부가 결정됨으로 발전 원가에 따라 경쟁 우선 순위가 결정됩니다. 따라서 도매 시장에 투자 결정 시, 연료비, 효율, 생산 원가 등이 급전 순위에서 중요한 요소입니다. 3) 투자 및 기타부문● 관광/레저 - 글래드호텔앤리조트㈜[산업의 특성]호텔/골프 산업은 경제 성장에 따른 소득수준의 향상, 국제교류 확대에 따라 성장하는 대표적인 서비스 업종의 하나로서, 고용효과 및 초기 사업투자비 규모가 큰 반면, 매출의 한계가 있어 투자자본의 회수기간이 장기화되는 특성이 있는 자본회전율이 매우 낮은 자본집약적 산업입니다. [산업의 성장성] 최근 3개년간 제주지역 5성급 호텔 및 골프장의 성장률은 다음과 같습니다. 구 분 2021년 2020년 2019년 비고(출처) 호텔 매출(백만원) 296,571 179,909 365,513 호텔업협회 성장률(%) 64.8 -50.8 7.9 골프장 내장객수(천명) 2,899 2,399 2,090 제주도청 성장률(%) 20.8 14.8 9.7 [경기변동의 특성]한국관광공사 통계에 따르면 2022년 방한 외래관광객 수는 약 320만 명으로 2021년 97만 명 대비 약 231% 증가 하였습니다. 이 중 관광목적이 200만 명으로 절반이상을 차지하고 있고 하반기부터 회복세를 보이고 있습니다.국내 여행시장은 COVID-19의 엔데믹화로 확진자 수가 감소하고 사회적 거리두기가 완화되면서 이전 수준의 매출을 회복 중이며, 단체 및 행사수요 증가로 향후 꾸준한 실적 개선이 예상되고 있습니다.또한 중국의 리오프닝(경제활동 재개) 기대와 위축되었던 방한시장의 활성화, 잠재 방한객에 대한 중요성이 부각되고 있는 시점입니다.제주 여행시장의 경우 해외여행의 대체재로 호황이었습니다. 하반기 말 제주 입도객 수는 1,390만 명으로 전년 대비 15.7% 증가하였습니다. 외국인들의 우리나라 방문수가 회복하는 만큼 일본, 동남아 등 내국인들의 해외여행도 증가하고 있는 상황이며, 국제선 여객 숫자가 국내선을 앞지르고 있습니다. 이에 따라 당사는 노후자산 리노베이션 및 주요 시설 개선 등 경쟁력 확보를 위해 투자를 진행하고 있습니다.[경쟁요소]글래드호텔앤리조트㈜는 메종글래드제주호텔의 부대시설을 개선하여 상품 경쟁력을 확보하고, 객실/식음/부대업장에 대한 탄력 운영을 통해 비용 절감 및 수익성을 개선하고 있습니다.아울러 식음업장 배달 서비스 시행, 가정간편식(HMR) 상품 라인업 및 판매채널 확대 등 적극적으로 시장의 변화와 고객의 니즈에 대응하고 있습니다. ● 부동산 임대 등 - 청진이삼프로젝트㈜법인세법 제51조의2 제1항 제6호에 의한 프로젝트 금융투자회사로서, 서울시 종로3길 17(청진동) 일대 사업 대상지를 취득하여 2014년 10월 20일 업무시설 및 판매시설을 준공하였고(D-tower), D-tower에 대하여 2015년 3월 16일부터 10년간 DL㈜와 책임임대차 계약을 하였으나, 2022년 3월 31일 기준으로 책임임대차 계약을 중도 해지하는데 합의하였습니다. 라. 중요한 신규사업1) DL케미칼㈜- DL케미칼㈜는 2021년 6월 이사회를 개최하여 미국 REXtac LLC와 국내 합작법인인 디렉스폴리머(유)의 설립을 승인 하였으며, 본 합작법인을 통해 친환경 점접착 소재의 제조시설 구축, 판매 및 운영을 위한 투자를 진행할 예정입니다. - DL케미칼㈜는 2021년 9월 27일 이사회를 개최하여 미국 Kraton Corporation("Kraton")의 주식 100%를 주당 46.5불에 인수하는 Merger Agreement의 체결을 승인 하였고, 2022년 3월 15일 인수를 완료하였습니다. 본 계약의 합병 대상 회사는 DL케미칼㈜의 손자회사인 DLC US Inc.이며, Kraton사와 역합병을 통해 Kraton이 존속법인으로써 지위를 유지하게 되었습니다. DL케미칼㈜는 본 합병을 통한 글로벌 1위의 SBC(Styrene Block Copolymer) 기술력, 제품 및 Brand를 확보를 통해 고부가가치 사업인 합성고무, 점접착제 시장의 Specialty Top Tier로 도약하길 기대하고 있습니다. 또한 DL케미칼㈜의 운영능력, 제조 노하우 등 현재 보유한 사업역량과 시너지를 바탕으로 하여 글로벌 시장지배력과 수익성을 강화할 계획을 가지고 있습니다. - DL케미칼㈜는 2021년 10월 7일 이사회를 개최하여 ㈜대림의 100% 자회사인 ㈜대림피앤피의 흡수합병을 승인 하였습니다. 본 합병을 통해 석유화학제품의 생산부터 판매, 마케팅에 이르는 제조/판매 통합 역량을 확보하고, 빠르게 변화하는 글로벌 시장에 대한 신속하고 효율적인 대응 체계를 갖추어 사업 경쟁력과 수익성을 크게 도약시킬 수 있길 기대하고 있습니다. 본 합병과 관련한 합병 비율은 DL케미칼㈜ : ㈜대림피앤피 = 5.0694183 : 1 이며,합병 당사회사에 대한 평가기준일(2021년 6월 30일)기준의 현금흐름할인법에 따른 공정가치 평가를 기초로 합병비율을 산출하였습니다.본 합병은 2021년 10월 25일 임시주주총회 개최 및 채권자 보호절차 등을 거쳐 2021년 11월 30일 최종 마무리 되었고, ㈜대림피앤피의 주주인 ㈜대림이 합병비율에 따라 DL케미칼㈜로부터 신주를 배정받는 방법으로 진행되었습니다. 본 합병으로 인하여 피합병법인인 ㈜대림피앤피는 소멸하였고, DL케미칼㈜가 존속회사로 남아 ㈜대림피앤피의 모든 지위를 승계하였습니다.2) DL에너지㈜- DL에너지㈜는 2022년 3월 종속회사인 DL에너지글로벌㈜를 통하여 1,055MW 미국 페어뷰(Fairview) 발전소 지분 25% 인수를 완료했습니다. 페어뷰 발전소는 펜실베니아주에 위치한 천연가스 복합화력발전소로 GE의 최신 기종 발전 주기기를 사용해 열효율이 뛰어나, 미국 전력 도매시장에서 높은 급전순위를 기록하여 안정적인 매출과 수익성 확보가 가능합니다. 마. 상표 및 고객관리 정책1) 지배회사 ● DL㈜ 기업 분할 및 지주사 체제로의 전환을 맞아 DL㈜는 새로운 그룹 브랜드 'DL'을 런칭하였습니다. 이는 지난 83년 간 축적된 전문성과 신뢰를 바탕으로 절대경쟁력을 갖춘 글로벌 디벨로퍼로 도약하고자 하는 혁신의지를 담은 사명 변경입니다. 새로워진 DL의 CI는 DL이 전하고자 하는 본질적인 가치를 소비자에게 가장 직관적인 디자인으로 제공하고 있습니다. 다양한 모양의 블록들이 한데 모여 DL의 로고를 이루고 있는 모습은 세상의 기본을 이루는 다양한 요소들로 도시와 도시, 사람과 사람을 연결해 온 DL의 업적과 정체성을 표현하고 있습니다. 메인 컬러인 DL블루는 DL그룹이 오랜시간 고수해 온 브랜드 자산으로 고객의 깊은 신뢰를 바탕으로 끝없이 펼쳐 나가는 무한한 창조성을 상징합니다. DL의 비전은 풍요로운 미래를 창조하는 글로벌 디벨로퍼입니다. 이를 달성하기 위하여 기술력을 통한 미래선도, 혁신을 위한 끊임없는 변화, 신뢰를 기반으로 한 가치창출이라는 3가지 핵심가치를 선정하였습니다. DL㈜는 CI를 새롭게 선보이며 기업브랜드 체계도 리뉴얼 하였습니다. 계열사들의 회사명을 DL 중심으로 개편하여 그룹의 정체성을 강조하였고 사업 전문성을 표현하고자 하였습니다. DL㈜는 그룹 브랜드 DL의 브랜드 가치를 높임으로서 궁극적으로 계열사들의 비즈니스를 지원하는 시너지 효과를 발휘하는 것을 브랜드 관리 정책의 목표로 삼고 있습니다. 이를 위하여, 브랜드 및 비주얼 가이드라인을 전 계열사와 공유하여 소비자에게 일관된 브랜드 이미지를 제공하려고 노력하고 있습니다. 또한 브랜드의 인지도와 호감도를 높이기 위해 적극적인 소비자 대상 브랜드 캠페인을 온ㆍ오프라인을 통해 전개중에 있으며, 그 외에도 디지털 마케팅, 언론PR, 각종 그룹 홍보물 제작 등의 다양한 브랜드 가치 제고 활동을 실행 중입니다. 2) 주요 종속회사● DL케미칼㈜당사는 합성수지 제조 판매 부분에서 오랜 기간 취득한 노하우와 업계 선두 기술력을 바탕으로 "D.FINE", "D.XPOLY", "D.POLYBUTENE 및 "D.SYNOL" 브랜드를 구축해 왔습니다. 당사는 최고 품질의 제품과 서비스 제공을 통한 고객가치 창출을 최우선 가치로 삼고 있으며, 상기의 브랜드를 고객 신뢰의 상징으로 자리매김하는데 노력하고 있습니다. 향후에도 브랜드 이미지 광고 등을 통해 당사 제품의 우수한 품질과 서비스를 지속적으로 홍보하고 해외 전시회 등을 통해 해외에서의 브랜드 마케팅을 지속 실시할 예정입니다.● Kraton Corporation 및 그 종속회사연결실체는 우수한 기술력을 뒷받침하는 총 49개의 상표를 바탕으로 핵심 시장에서 지속 가능한 경쟁 우위를 창출하고 있습니다. 최고 품질의 제품과 서비스 제공을 통한 고객가치 창출을 최우선 가치로 삼고 있으며, 상기의 브랜드를 고객 신뢰의 상징으로 자리매김하는데 노력하고 있습니다.● Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사연결실체의 합성고무 라텍스는 천연고무가 가지고 있는 탁월한 물리적 특성, 탄력성과 부드러움과 함께 천연고무가 가지지 못하는 순도, 투명도 및 유동성 등에서 천연고무 대비 우수한 물성을 보유하고 있습니다. 특히 연결실체의 합성고무 라텍스는 천연고무에서 발생하는 단백질이 없어 일부 환자에게 발생할 수 있는 천연고무 알러지로 인한 위험을 줄일 수 있습니다.연결실체는 독자적인 음이온 중합기술을 통해 고품질의 합성고무 라텍스를 생산하며, 이는 고부가가치 의료/보건용 소재로 사용되고 있습니다.● DL에프엔씨㈜당사는 필름 제품 제조 판매 부분에서 오랜 기간 취득한 노하우와 업계 선두 기술력을 바탕으로 "DaelimOPP" 브랜드를 구축해 왔습니다. 당사는 최고 품질의 제품과 서비스 제공을 통한 고객가치 창출을 최우선 가치로 삼고 있으며 상기의 브랜드를 고객 신뢰의 상징으로 자리매김하는데 노력하고 있습니다. 향후에도 브랜드 이미지 광고 등을 통해 당사 제품의 우수한 품질과 서비스를 지속적으로 홍보하고 해외 전시회 등을 통해 해외에서의 브랜드 마케팅을 지속 실시할 예정입니다.● DL모터스㈜당사는 로고, DL 등 그룹 공동상표를 사용하고 있습니다. 브랜드가치를 높이기 위해 당사 상표 침해 여부를 지속적으로 관리하고 있으며, 고객가치를 높이기 위해 지속적으로 가치요소를 발굴 개선하고 지속적인 고객관리를 위해 고객관리 프로그램을 운용하고 있습니다.● 글래드호텔앤리조트㈜당사는 고객의 입장에서 생각하고 의견을 존중하며 고객 요구사항을 반영한 고객감동 및 고품격 서비스 제공을 위해 모두가 노력하고 있습니다. 고객의 소리(VOC) 시스템운영 및 정기적으로 서비스 모니터링, CS활동, 고객만족도 조사 등을 통해 고객의 의견을 수렴하고 개선해 나가고 있으며, 투명경영ㆍ윤리경영이 기업경쟁력의 원동력임을 인식하고 모든 임직원이 지켜야 할 가치판단과 행동의 기준을 마련하고 이를 실천하고 있습니다. 바. 지적재산권 보유 현황 법인명 지적재산권 보유건수 비 고 DL㈜ 88 상표 DL케미칼㈜ 68 특허 Kraton Corporation 및 그 종속회사 1,682 특허, 상표(주 1) Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사 11 특허, 상표 DL에프엔씨㈜ 17 특허, 실용신안 글래드호텔앤리조트㈜ 3 서비스표 ※상세 현황은 '상세표-6. 지적재산권 보유 현황(상세)_DL(주) 및 주요 종속회사' 참조 (주1) 1개의 지적재산권으로 여러 국가의 승인을 받은 건수를 1개로 볼 경우 지적재산권 보유건수는 289건입니다.사. 정부의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사에 미치는 영향 1) 지배회사 ● DL㈜ 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에 따른 자산총액 5,000억원 이상, 자회사의 주식가액 합계액이 회사 자산총액의 50%이상에 해당하는 지주회사 입니다. 당사는 지주회사로서 부채비율 200% 초과 금지, 계열회사가 아닌 국내회사 주식소유 제한 등 지주회사 행위제한 요건을 준수해야 합니다. 또한 지주회사인 당사는 지주회사로서 자회사의 지분을 상장자회사 20% 이상, 비상장자회사 40%이상 보유해야 하며, 보고기간말 기준 지주회사 요건을 충족한 상황입니다.한편, 2021년 12월 30일 시행된 공정거래법 전부개정에 따라 지주회사의 자ㆍ손자회사 의무 지분율 요건이 강화되어 법 시행 이후 자ㆍ손자회사를 신규 편입하는 경우, 자ㆍ손자회사 지분을 상장사 30%, 비상장사 50% 이상 보유해야 합니다.당사는 상호출자제한 기업집단인 DL그룹의 소속회사로서 계열회사간 상호출자 금지, 채무보증 금지, 특수관계인에 대한 부당한 이익제공 등 금지와 같은 규제를 준수하기 위하여 ESG위원회 및 내부 협의체 운영 등 지속적인 모니터링을 통해 법적 리스크를 예방하고자 노력하고 있습니다.2) 주요 종속회사● DL케미칼㈜ 석유화학 업종에 적용되는 안전, 보건 및 환경 규정을 모두 준수하고 있습니다. 안전/보건 규정으로는 중대재해처벌법, 산업안전보건법, 고압가스안전관리법, 위험물안전관리법 등을 준수하고 있으며, 환경 규정으로 화학물질관리법, 대기환경/물환경/토양환경보전법, 폐기물관리법, 온실가스 배출권거래제 등을 준수하고 있습니다. 국외 규제사항으로는 EU REACH 등을 적용 받고 있습니다.당사는 국내외 안전, 보건, 환경 법규를 준수하기 위해 안전, 보건, 환경 사내 기준을 강화하고 관리 절차를 정기적으로 검토하여 개선하고 있습니다. 직원 교육을 통해 현장 실행력을 강화하고 있으며, 공정안전관리 시스템(PSM/SMS) 요건을 충족하는 안전관리시스템을 유지하고 있습니다. 법적 규제에 대한 준수평가를 매년 실시하며, 안전, 보건, 환경 법규에 보다 적극적으로 대응하기 위하여 ISO 경영시스템(14001, 45001)을 수립하여 실행, 유지 및 개선하고 있습니다.● Kraton Corporation 및 그 종속회사미국과 유럽 등에서 광범위한 환경법과 규제를 따르고 있습니다. 건강, 안전, 환경, 보안 등과 관련된 법률 및 규제를 준수하기 위해 필요한 투자를 실행하였으며, 앞으로도 지속할 계획입니다.시설과 관련된 보수 비용은 보상계약, 보험 또는 적립금을 통해 충당됩니다. 현재 관련 비용이 운영에 중대한 영향을 미치거나, 예상 자본 지출 수준을 크게 초과하지는 않을 것으로 예상하고 있습니다. 환경 관련 부채로 인해 미래 현금유출이 예상되지만, 그러한 지출이 유동성에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되지는 않습니다.한편, 유럽연합의 화학물질 등록, 평가 및 승인 규정(REACH)에 따라 충분한 위험 평가와 테스트, 문서화를 이행하고 있으며, 화학물질이 건강과 환경에 미칠 수 있는 위험을 관리하고 있습니다. 이는 유럽연합에서 제품을 제조 또는 판매하기 위한 전제 조건이며, 요구조건에 부합하기 위해 적극적인 준비를 하고 있습니다. ● DL에프엔씨㈜업종 특성상 보건/안전/환경(HSE) 관련 규제를 받고 있습니다. 국내 규제사항으로는 보건/안전부문과 관련 산업안전보건법, 고압가스안전관리법, 위험물안전관리법 등이 있으며, 환경부문과 관련 화학물질 관련 법규, 온실가스 배출권거래제 및 대기/수질/폐기물/토양 부문 규제 등이 있습니다. 국외 규제사항으로는 EU REACH 등이 존재합니다.앞으로도 보건/안전/환경(HSE)에 대한 관심이 지속적으로 증가함에 따라 관련 법규 및 규제 수준도 꾸준히 높아질 것이라 예상됩니다. 이러한 국ㆍ내외 규제 요구 사항에 대응하기 위해 당사는 내부 안전관리절차 강화, HSE 절차서 개정 및 직원교육 실시 등으로 실행력을 강화하고 있습니다. ● DL모터스㈜공정거래법 등 관련 법규를 성실히 준수하기 위하여 내부적으로 조직과 제도를 운영하여 법규 이행상황을 자체적으로 정기점검하고 있으며, 관련 법규의 개정 움직임도 지속적으로 모니터링하여 사전에 대응방안을 체계적으로 마련하기 위하여 철저히 준비하고 있습니다. ● 글래드호텔앤리조트㈜호텔 운영과 관련하여 관광진흥법, 식품위생법 등의 영향을 받고 있고, 골프장 운영과 관련해서는 체육시설 설치 및 이용에 관한 법 등의 영향을 받고 있습니다. 사업장이 제주도에 설치되어 있기 때문에 제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법(제주특별자치도 관광진흥조례)에 의한 관광호텔업 인허가, 제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법 및 체육시설의 설치 이용에 관한 법률에 의한 골프장업 인허가 등의 규제가 있습니다. 아. 환경 관련 정부규제 등에 대한 준수 1) 지배회사● DL㈜ 당사는 지주회사로서 건설, 제조 등의 사업을 영위하지 않기 때문에 대기오염물질 배출 또는 유해물질 사용을 야기하는 공정이 없습니다.2) 주요 종속회사● DL케미칼㈜ (1) 대기, 수질 오염물질 배출원 관리 대기배출시설에 대한 대기오염물질 발생을 최소화하고 법규를 준수하기 위하여 대기오염 방지시설을 설치하여 운영하고 있습니다. 대기 환경을 개선하기 위해 배출시설을 지속적으로 개선하고, 매년 환경설비 투자계획을 수립하여 집행합니다. 또한 물환경보전법에 따른 폐수 배출허용기준을 준수하기 위해 주기적으로 수질오염물질 전 항목에 대하여 자가 측정을 통해 안정적으로 관리하고 있습니다. (2) 토양오염물질 배출원 관리 토양환경보전법에서 규정하는 특정 토양오염 관리대상 시설을 등록하여 관리하며, 토양오염도 검사 및 누출 검사를 수행하고 있습니다. 또한 토양오염물질이 유출, 확산되지 않도록 별도의 방지시설을 설치하여 운영하고 있습니다. (3) 유해화학물질 관리체계적으로 유해화학물질을 관리하기 위하여 화학물질 관리시스템과 비산배출원 관리시스템(LDAR)을 운영하고 있습니다. 유해화학물질 취급 시설과 유출 방지시설 및 장비에 대해서는 정기적으로 자체 점검과 유해화학물질 취급 교육을 실시하고 있습니다. (4) 폐기물 관리폐기물관리법을 준수하며, 사업장에서 발생되는 폐기물을 안전하게 처리하기 위하여 검증된 폐기물처리 전문업체에 위탁하여 재활용, 소각 또는 매립으로 처리하고 있습니다. 그 밖에도 매립 또는 소각되는 폐기물을 최소화하고 재활용을 높이는 사내 활동을 추진하고 있습니다. (5) 기후변화 대응기후변화에 선제적으로 대응하기 위하여 온실가스 배출량 목표 수립 및 목표 달성을 위한 과제를 도출하여 추진하고 있습니다. 배출권거래제 대상기업으로서 온실가스 배출량 및 에너지 사용량을 정부에 보고하며, 온실가스 관리 절차를 제정하여 운영하고 있습니다.● Kraton Corporation 및 그 종속회사(1) 대기, 수질 오염물질 관리공정 모니터링 및 설비 개선을 통해 오염물질을 발생원에서부터 저감하고 있으며, 발생된 오염물질은 방지시설에서 처리하여 배출량을 감소시키고 있습니다. 방지시설은 주기적으로 점검 및 수선유지를 통해 최적 상태의 가동이 이루어질 수 있도록 하고 있습니다. 또한 최적 방지 시설의 운영 및 지속적인 설비 개선 활동을 통해 2030년까지 용수 사용량을 10% 절감하는 목표를 추진 중입니다.(2) 토양오염물질 관리오염물질 누출 방지를 위해 사업부지 내에 관리 및 제염 활동을 수행하고 있습니다. 또한 지하로의 침투 방지를 위해 예방 활동에 주력하고 있습니다.(3) 유해화학물질 관리모든 유해화학물질은 유럽 REACH 규정에 등록하여 관리하고 있습니다. 취급 설비에 유해화학물질 유출 감지기 및 차단 장치, 비상시 사용할 수 있는 보호구의 보관 상태를 주기적으로 점검하고 있으며, 정기점검, 평가 및 교육훈련을 실시하는 등 유해화학물질이 유출되지 않도록 관리하고 있습니다.(4) 폐기물 관리생산 설비에서 발생되는 모든 폐기물은 각국의 폐기물 처리 법령에 따라 엄격히 관리하고 처리하고 있습니다.(5) 기후변화 대응온실가스 배출량을 감소하는 목표를 지속적으로 설정하고 달성을 추진해왔습니다. 2014년 해당 연도 배출량의 25%를 2030년까지 절감하는 목표를 설정하였고, 현재 해당 목표치를 초과 달성 하였습니다.또한 2030년까지 추가 20%를 절감하는 목표를 새로 설정하고 관련 절감 활동을 추진하고 있습니다. 이를 위해 보다 효율적인 공장 운영, 신재생 에너지원 전기 구매 확대 등의 다양한 전략을 검토하고 있습니다.● Cariflex PTE.LTD. 및 그 종속회사IR Latex를 생산하고 있는 브라질 및 신규 공장을 건설하고 있는 싱가포르 등에서 각 국가의 보건/안전/환경과 관련된 법률을 따르고 있습니다.브라질에는 IR Latex를 생산하는 공장이 있으며, 신규 및 개정된 HSE 정부 규정이 발생할 경우 절차에 따라 사업에 미치는 영향을 평가하고 사전에 반영하고 있습니다. 기존 및 향후의 HSE 정부 규정으로 인해 부정적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 싱가포르 신규 공장은 사업 초기 단계부터 현지의 컨설팅 회사와 환경 영향 평가를 수행하여 정부의 보건, 안전, 환경 규정을 충족하는 선진화된 기술을 적용하여 에너지 효율을 최적화 시켰습니다. 공장 건설 중에는 안전 관리 시스템 준수 및 상업 가동 이후에는 최신 기법의 보건, 안전, 환경 Program을 운용하여 현장 실행력 강화 및 지속 성장 가능 경쟁력 확보를 목표로 하고 있습니다.● DL에프엔씨㈜온실가스 배출권거래제도 및 오존층 보호를 위한 냉매관리제도 시행과 화학물질 관리 강화를 위한 화학물질 등록 및 평가에 관한 법률, 화학물질관리법 등의 적용을 받고 있습니다. 토양, 수질 및 폐기물 관리 기준도 지속적으로 강화되고 있으며, 대기오염 부문도 비산배출 관련규제(HAPs) 도입 등 그 규제 강도가 높아지고 있습니다. 또한 해양오염사고 발생으로 해양환경관리법 적용 시설 규제도 점차 강화되고 있습니다. 이에 따라 당사는 정부정책 및 동향에 대한 지속적인 모니터링과 분석을 통해서 규제별 체계적인 대응방안을 수립하여 법규 준수는 물론 환경오염인자 발생 억제에 만전을 기하고 있습니다. ● DL모터스㈜ 대기환경보전법, 물환경보전법, 폐기물관리법, 화학물질관리법, 토양환경보전법, 악취방지법, 잔류성유기오염물질관리법, 지하수법, 하수도법, 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률, 환경오염피해 배상책임 및 구제에 관한 법률 등의 환경법규에 따른 규제를 받고 있습니다. 환경관련 국제규격인 ISO 14001 환경경영인증시스템을 도입하여 운영 중에 있으며, 매년 환경성평가를 실시하여 환경적합성을 검토하고 있습니다. 또한 신규설비 도입시 사전 환경성검토 및 저유해 화학물질을 사용함으로써 환경오염을 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 온실가스 배출권거래제와 관련하여 에너지사용 절감활동 및 고효율 설비로의 대체를 통해 온실가스 배출량을 감소시키고 있습니다.● 글래드호텔앤리조트㈜환경 관련 규제와 관련해서는 제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법(제5장 환경의 보전)에 의한 환경영향평가, 지하수, 빗물이용시설 등의 설치, 관리 등 호텔 및 골프장 규제 등의 영향을 받아 사업을 운영하고 있고, 이러한 환경 관련 법규를 철저히 준수하기 위하여 지속적으로 노력하고 있습니다. □ 주요 자회사 ※ 각 항목(이하 주요 및 )의 세부 설명에 표기된 "당사", "연결실체" 또는 "연결회사" 등 이와 유사한 표현은 각 소제목에 표시된 대상회사를 의미합니다. 가. 사업부문 현황 구 분 회사 주요 제품 및 서비스 주요 고객 사업 내용 건설부문 토목공사 DL이앤씨㈜, DL건설㈜,해외 현지법인(1개사): DL INSAAT GELISTIRME A.S. 토목공사 건설용역철구조물 제작/설치용역 정부 및 공공기관, SOC민간투자법인,해외 정부 등 도로, 교량, 항만, 철도 등 토목공사 주택공사 DL이앤씨㈜, DL건설㈜,오산랜드마크프로젝트㈜㈜인천도화1임대주택위탁관리부동산투자회사해외 현지법인(1개사): DL USA, Inc. 주택공사 건설용역,부동산 관련 서비스 재개발/재건축 조합, 시행사, 일반분양계약자,공공기관 등 주거용 건축물 건립공사 (일반/주상복합 아파트/기타 주거), 비주거용 건축물 건립공사 (업무용/상업용/공연시설/기타 비주거), 부동산 개발/공급/매매/임대 등 플랜트공사 DL이앤씨㈜해외 현지법인(6개사): DL Saudi Arabia Co.,Ltd. 달림(남경)건설관리 유한공사 PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION Daelim RUS LLC. DL USA, lnc. CARBONCO PTE. LTD. 플랜트공사 건설용역 등 S-Oil㈜, ㈜LG화학, 한국중부발전㈜ 등국내/해외의 석유회사/석유화학회사/정유사/발전사/전력회사 및 관련 공기업 석유화학공장, 정유공장, 발전소 등 산업설비공사 공통 (미배분) DL이앤씨㈜ 등 부동산 임대업 등 ㈜오렌지링스 등 임차인 부동산 임대 ※ 해외 현지법인(7개사)- 사우디아라비아(1개사) : DL Saudi Arabia Co.,Ltd.- 중국(1개사) : 달림(남경)건설관리 유한공사- 인도네시아(1개사) : PT. DLENC UTAMA CONSTRUCTION- 미국(1개사) : DL USA, Inc.- 튀르키예(1개사) : DL INSAAT GELISTIRME A.S.- 러시아(1개사) : Daelim RUS LLC.- 싱가폴(1개사) : CARBONCO PTE. LTD.나. 사업부문 요약 재무현황 1) 당기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익(손실)에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 토목 주택 플랜트 공통(미배분) 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 1,337,185 5,294,836 883,145 5,043 (23,385) 7,496,824 II. 매출원가 (1,215,776) (4,670,732) (695,824) (3,286) 20,120 (6,565,498) III. 매출총이익(손실) 121,409 624,104 187,321 1,757 (3,265) 931,326 판매비및관리비 (53,273) (169,413) (52,700) (160,943) 1,319 (435,010) IV. 부문영업이익(손실) 68,136 454,691 134,621 (159,186) (1,946) 496,316 기타수익 37,509 13,804 113,752 20,566 (14,859) 170,772 기타비용 (32,913) (114,345) (68,861) (15,810) 67,205 (164,724) 금융수익 6,232 51,507 49,349 51,816 (17,200) 141,704 금융비용 (2,724) (34,681) (52,412) (35,210) 65,020 (60,007) 지분법투자손익 (20,149) 10,000 (458) (557) - (11,164) V. 법인세차감전순이익(손실) 56,091 380,976 175,991 (138,381) 98,220 572,897 감가상각비 (7,365) (34,048) (1,508) (21,391) - (64,312) 무형자산상각비 (1,051) (5,266) (1,761) (1,548) - (9,626) (전기) (단위: 백만원) 구 분 토목 주택 플랜트 공통(미배분) 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 1,504,333 5,077,348 1,058,229 5,798 (14,057) 7,631,651 II. 매출원가 (1,300,904) (4,080,986) (875,039) (3,066) 14,715 (6,245,280) III. 매출총이익(손실) 203,429 996,362 183,190 2,732 658 1,386,371 판매비및관리비 (50,602) (192,298) (32,941) (149,193) (4,079) (429,113) IV. 부문영업이익(손실) 152,827 804,064 150,249 (146,461) (3,421) 957,258 기타수익 20,756 24,686 62,519 24,175 (27,425) 104,711 기타비용 (117,780) (53,337) (42,090) (32,031) 61,267 (183,971) 금융수익 21,425 50,707 40,636 24,164 (19,804) 117,128 금융비용 (34,992) (34,015) (38,822) (28,755) 67,305 (69,279) 지분법투자손익 (15,535) 484 (2) (1,543) - (16,596) V. 법인세차감전순이익(손실) 26,701 792,589 172,490 (160,451) 77,922 909,251 감가상각비 (6,065) (30,262) (917) (21,152) (2) (58,398) 무형자산상각비 (1,360) (4,647) (1,157) (1,721) (6,748) (15,633) 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 포함되어 있지 않습니다. 보고부문의 회계정책은 DL이앤씨㈜ 기말연결감사보고서의 "주석 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책"을 참조하시기 바랍니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 토목 주택 플랜트 공통(미배분) 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 262,469 77,751 43,253 267,744 (223,694) 427,523 비유동자산(주1) 14,190 246,375 3,956 258,295 (51) 522,765 기타자산 992,690 4,113,193 761,233 2,632,358 (511,121) 7,988,353 자산총계 1,269,349 4,437,319 808,442 3,158,397 (734,866) 8,938,641 부채총계 806,395 2,360,823 1,362,673 1,000,683 (1,268,270) 4,262,304 자산손상(환입)(주2) (4,069) (26,395) - - 4,589 (25,875) (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (주2) 당기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 토목 주택 플랜트 공통(미배분) 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 76,338 37,407 10,205 264,409 (98,209) 290,150 비유동자산(주1) 5,250 255,859 1,667 263,692 2,152 528,620 기타자산 933,559 4,056,253 756,161 2,669,130 (532,183) 7,882,920 자산총계 1,015,147 4,349,519 768,033 3,197,231 (628,240) 8,701,690 부채총계 769,638 2,328,970 1,217,168 1,091,674 (1,202,907) 4,204,543 자산손상(환입)(주2) (22,807) (4,466) - 33 27,273 33 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (주2) 당기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. 3) 지역에 대한 정보연결실체는 4개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 자산에 대한 정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 8,306,942 431,400 274,394 437,796 222,974 (734,865) 8,938,641 비유동자산(주1) 513,007 415 8,986 358 49 (50) 522,765 매출(외부고객으로부터의 수익) 6,665,663 171,343 212,318 366,596 104,288 (23,384) 7,496,824 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 8,247,286 553,422 255,325 207,599 66,298 (628,240) 8,701,690 비유동자산(주1) 523,030 1,020 1,600 757 61 2,152 528,620 매출(외부고객으로부터의 수익) 6,885,285 297,991 137,076 303,208 22,148 (14,057) 7,631,651 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 다. 사업부문별 현황 1) 건설부문 ● 토목/주택/플랜트공사 - DL이앤씨㈜, 해외 현지법인 산업의 특성 > 건설산업은 주로 발주자로부터 주문을 받아 생산활동에 착수하고 구조물, 건축물을 완성하여 인도하는 수주산업의 성격을 띠며, 생산활동이 주로 옥외에서 이루어지고 생산장소의 지속성과 정착성이 없으며 이동성이 강한 특성이 있습니다. 또한 건설산업은 토지를 바탕으로 노동ㆍ자본ㆍ기술 등의 생산요소를 유기적으로 결합시키고 관리하여 시설물을 완성하는 종합산업이기도 합니다. 건설산업은 주택 및 빌딩 건설에서부터 도로ㆍ항만 등의 사회간접자본 및 각종 산업생산기반시설의 확충과 국토개발 및 국제적인 개발사업에 이르기까지 광범위한 고정자본의 형성 및 실물부문의 생산과정을 담당하는 국가 경제의 기간산업입니다. 여타 산업에 비해 생산과 고용 그리고 부가가치의 창출 측면에서 유발효과가 지대하기 때문에 국가경제의 전략산업이기도 합니다. 건축사업은 공공 또는 민간 발주처에서 요구하는 최종 목적물을 건설하는 산업으로 업무시설, 생산시설 등 모든 건축 상품에 대한 영업 및 시공을 진행합니다. 인간의 기본 욕구충족을 위한 주택사업은 브랜드, 디자인, 조경과 편의시설 및 가격경쟁력과 입지까지 고려한 소비자의 복합적이고 합리적인 선택에 의해 거래가 결정되고 있으며 주택의 기능 역시 단순 주거기능을 벗어나 업무, 생활의 공간으로 영역이 확대되고 있습니다. 토목사업은 공공의 편익을 위해 국토 환경을 물리적으로 개조하여, 새로운 공간을 창조하는 사업으로 도로, 교량, 철도, 항만, 댐, 환경 등 국가경제 발전의 근간이 되는 인프라 건설을 담당하며, 오랜 시간 경제발전을 주도하여 왔습니다. 대규모 인프라 사업은 경제 및 국민생활 전반에 큰 영향을 미치며, 거시경제 지표에 큰 영향을 받는 산업입니다. 시장의 규모는 정부 SOC 예산 편성에 가장 큰 영향을 받게 되며, 정부 재정 부족에 따라 민간자본 유치가 활발해지고 있습니다. 플랜트 산업은 설계, 구매, 시공 등의 단계를 거쳐 완성시키는 산업으로 EPC 산업(Engineering, Procurement, Construction)이라고도 불리며, 사업 타당성 분석 및 기초설계, 유지/보수, 운영까지 결합할 수 있는 복합 산업입니다. 플랜트 산업은 원유 및 가스처리, 원유정제, 석유화학 및 산업설비 사업을 포함한 화공플랜트와 모든 산업의 원동력이되는 발전, 에너지 등의 발전플랜트로 나뉠 수 있으며, 고도의 기술력뿐 아니라 광범위한 지식서비스를 필요로 하는 고부가 가치 산업입니다. 산업의 성장성 > 우리나라 경제발전과 더불어 급속한 성장세를 지속해 온 과거와 달리, 앞으로 전반적인 국가의 경제성장이 완만하게 진행되는 단계에 진입함에 따라 국가경제에서 차지하는 비중이 큰 건설산업도 성장성에 영향을 받게 될 것입니다. 타 산업간의 의존관계가 더욱 밀접해지고 있는 현재의 산업 추세로 인해, 건설업도 단순 시공 위주의 사업방식을 탈피하여 IT 등과 같은 여러가지 산업요소가 복합적으로 결합된 산업으로 진화해 나가고 있으며 '한국판 뉴딜'과 같은 사회적 이슈가 산업의 성장성을 좌우하는 변수로 부각되고 있습니다. 경기변동의 특성 > 건설업은 수주산업이고 경기에 후행하는 산업이기 때문에 전반적인 산업구조, 산업활동의 변동 및 경제성장의 추세에 의해 영향을 많이 받고 있습니다. 특히 정부의 금융정책과 건설관련 규제 등은 건설경기에 영향을 미치는 주요한 요인입니다. 자원조달상의 특성 > 건설산업은 타 산업에 비해 노동력 투입비중이 크지만 3D업종 중의 하나로 인식되면서 젊은 층의 기피현상이 나타나고 있는 편입니다. 하지만 기계화 시공의 확대 보급, 외국인 숙련인력 투입 등으로 부족한 기능인력을 대체하고 있습니다. 건설산업의 자재 수급은 국내외 건설경기, 수급상황 등에 따라 민감하게 반응하고 있습니다. 자금조달은 기본적으로 발주처의 선수금 및 기성금으로 진행되는 공사비를 충당하는구조이나 자체사업, 재건축/재개발 사업 등 주택사업 분야 및 SOC 민간 투자는 금융권 및 제3자로부터 자금을 조달하기도 합니다. 당사는 국내 100대 건설사 중 가장 오래된 80년 이상의 역사를 가지고 있으며, 첫 해외진출 건설사, 국회의사당, 세종문화회관, 경부고속도로 등 국내외 역사적 랜드마크를 시공한 명실상부한 최고(最高)와 최고(最古)의 건설사입니다. 토목 사업 분야에서는 업계 최고의 공공공사 수주 역량 및 민자사업 개발 역량을 확보하고 있으며 원가경쟁력 또한 비교우위라고 평가할 수 있습니다. 그리고 국내 최장의 현수교인 이순신 대교 완공 등 교량/댐/항만에 대해서는 특화된 기술력을 보유하고 있습니다. 이러한 기술력과 민자사업 수행역량을 바탕으로 세계 최장(2,023m) 현수교인 터키 Canakkale 교량사업을 준공 하는 등 사업개발에서 시공, 운영을 포괄하는 글로벌 디벨로퍼로의 도약을 위해 노력하고 있습니다. 주택/건축 사업 분야는 업계 우위의 브랜드 경쟁력과 상품 경쟁력, 지속적인 원가 절감 노력으로 시장을 선도하고 있습니다. 최초의 브랜드 아파트인 'e편한세상'을 도입하여 시장에 공급하였고, 프리미엄 브랜드인 'ACRO'를 시장에 정착시켜 역대 최고 분양가를 기록한 성수동 '아크로 서울포레스트'를 성공적으로 분양하며 당사의 사업수행 역량을 보인 바 있습니다. 당사가 개발한 라이프 스타일 맞춤 주거 플랫폼인 'C2 HOUSE'는 업계 최초로 평면 구조 특허를 획득하며 당사의 경쟁력을 높였고 향후 주택경기 하강 국면에 대비하여 임대주택사업 등 사업모델을 다각화하여 시장경쟁력을 유지할 계획입니다. 플랜트 사업 분야는 정유, 가스, 석유화학, 발전 등 다양한 분야에서 고도의 기술력과노하우를 인정받고 있습니다. 다수의 공사 수행경험을 통해 확보된 차별화된 경쟁력을 바탕으로 세계 최대 폴리카보네이트 생산 공장인 ‘사우디 카얀 PC 공장’과 동남아 최대 규모의 정유 시설인 ‘필리핀 RMP-2’를 성공적으로 준공하였고 필리핀 최초 초임계압 석탄화력 발전소인 500MW급의 ‘SBPL 석탄화력 발전소’ 및 총 사업비 5조 규모의 국내 최대 단일 정유시설 플랜트인 'S-OIL RUC'를 성공적으로 수행한 바 있습니다. 이를 통해 축적된 EPC 실적/경험을 활용하여 EPC 뿐 아닌 FEED 수행이 가능한 Top-tier EPC사로 도약하여 Value Chain을 확대해 나가고 있으며, 최근에는 BIM(Building Information Modeling), AWP(Advanced Work Packaging), AI(Artificial Intelligence), 모듈화 공법 등 신기술을 도입하여 미래 사업 환경에 선제적으로 대응하는 등 시장경쟁력 유지를 위해 노력하고 있습니다. ● 토목/건축공사 - DL건설㈜건설업은 도로, 항만, 산업시설, 주택 건설 등 광범위한 고정 자본의 형성 및 실물부문의 생산과정을 담당하는 국가 경제의 기간산업이며 발주자로부터 주문을 받아 구조물, 건축물 등을 완성하는 수주산업입니다. 또한 타산업에 비해 생산, 고용유발 효과 및 부가가치 창출효과가 크기 때문에 국내경기에 매우 중요한 역할을 담당하고 있습니다. 건설업은 주로 옥외 현장을 이동하여 시공하며, 동시에 여러 공사 현장을 운영하는 분산적인 특성을 가지고 있기 때문에 효율적인 관리와 운영이 매우 중요하고 기상 조건에 따라 채산성이 크게 좌우되는 특징을 가지고 있습니다.3년째 지속되는 코로나와 해를 넘긴 러시아-우크라이나 전쟁으로 인한 글로벌 위기에 따라 국내경제와 의존관계가 높은 건설산업 또한 영향을 받을 것으로 예상됩니다.트렌드 및 기술에 민감하게 반응하는 건설업의 특성을 감안할 때, 건설업도 단순 시공위주의 사업방식을 탈피하여 타 산업요소가 복합적으로 결합된 산업으로 진화할 것으로 예상됩니다.건설업은 수주산업이며 국내 경제 전반에 영향을 미치는 기간산업으로, 경제 상황에 민감하게 연동하는 성격을 가지기 때문에 전반적인 산업구조 및 산업활동의 변동과 경제성장의 추세와 밀접한 관련이 있습니다. 또한 정부의 엄격한 규제를 받고 정부 정책에 연동한 변동성이 큰 산업이며, 부동산 정책과 건설관련 규제 등은 건설경기에 영향을 미치는 주요한 요인입니다.국내경제 또한 인플레이션과 금리 인상, 주택경기 침체 등으로 계속하여 위기상황이 발생하고 있습니다. 이에 금리, 규제 등 국내경제와의 의존관계가 높은 건설업 또한 분양, 원자재 등에서 영향을 받고 있습니다.당사는 1970~80년대 서울 강남지역에서의 대규모 주택 공급을 통하여 국내 아파트 문화를 선도해온 주택의 명가로 주택사업 부문에서의 오랜 노하우와 전통을 보유하고 있습니다. 그러나 주택경기 변동에 민감한 주택부문 위주의 사업구조를 개선하기 위하여 일반 건축부문의 포트폴리오 비중을 높였으며, 고려개발과의 합병을 통해 비주택사업 건축부문 및 토목부문 역량을 강화하고 디벨로퍼 사업추진을 위한 대형 건설사로 재도약하고자 노력하고 있습니다. 라. 상표 및 고객관리 정책 1) 주요 자회사 ● DL이앤씨㈜ 당사는 2000년 대한민국 최초의 아파트 브랜드인 e편한세상을 론칭했습니다. 이후 20년간 '진심'과 '편안함'의 가치를 기반으로 '좋은 집'의 기준을 새롭게 정의하며 업계 진화를 이끌어 왔습니다. 2020년 6월 e편한세상은 브랜드 론칭 20주년을 맞아 대대적인 리뉴얼을 단행하며 'For Excellent Life' 즉, '최고의 삶을 선사하는 주거 브랜드'로 거듭날 것을 약속하였습니다. 이를 위해 시대가 요구하는 가장 이상적인 주거 가치와 문화를 선보이고자 하는 e편한세상만의 혁신 철학을 담았습니다. 로고의 변화는 물론 'Expert Solution(전문적 기술)', 'Exclusive Design(독창적 디자인)', 'Experience-driven Service(차별화 서비스)'라는 실체적 브랜드 진화 방향성을 제시하였습니다. 이를 바탕으로 e편한세상은 2021년 세계적인 디자인 어워드인 레드닷과 IDEA에서 2관왕을 달성하며 국내 주거 브랜드 중 최고 수준의 디자인 경쟁력을 입증 받았습니다. 특히, 레드닷 어워드의 경우 국내 주거 브랜드 중 최초로 '브랜드 디자인'와 '앱스(Apps)' 2개 부문에서 동시 본상 수상이라는 쾌거를 이뤄냈습니다. 이는 모두가 꿈꾸고 바라던 최고의 삶을 지향하는 e편한세상의 경쟁력을 세계에서 인정받았다는 데서 특별한 의미를 더했습니다. 코로나19 시대에 가장 돋보인 e편한세상의 특화 기술력은 생활 소음 저감 기술입니다. 특히 '디사일런트 바닥구조'는 당사가 자체 개발한 바닥 구조로 층간 소음을 줄일 수 있는 최고 수준인 1등급 성능을 확보했습니다. 경기도 화성시에 건설중인 e편한세상 현장에 이 바닥구조를 시공하고 국가공인시험기관(KOLAS)에서 시험 측정을 진행했습니다. '중량 충격음 저감 1등급'의 성능 시험 성적서를 받았고, 올해 안에 상용화에 나설 계획입니다. 더불어 당사는 일정 수준 이상의 층간 소음이 감지되면 자동으로 해당 세대 입주민에게 월패드와 모바일 기기로 알려주는 층간 소음 알리미 기술을 개발해 상용화에 성공했습니다. 이를 통해 입주민 스스로 층간 소음을 저감할 수 있도록 유도할 계획입니다. '팬 분리형 저소음/고성능 레인지 후드' 역시 특허 출원을 완료한 당사의 독자적 기술입니다. 특수 설계된 저소음 고성능 모터가 장착된 팬을 본체와 분리하여 주방 외부에 설치해 주방 소음은 줄이고 배기 성능은 개선해 쾌적한 실내환경을 제공합니다. 실제로 후드가 작동해도 소음 수준을 조용한 도서관 수준으로 개선했으며, 초기 흡입 성능은 8배까지 높이는 효과를 달성했습니다.이뿐 아니라 코로나19로 더욱 중요해진 미세먼지 저감과 안티바이러스에 대한 기술력도 빼놓을 수 없습니다. e편한세상의 '스마트 클린 솔루션'은 초미세먼지를 제거하고 자동으로 세대 내외 공기 질을 관리합니다. '공기 청정형 환기 시스템'은 초미세먼지를 99.97% 제거하는 H13등급 헤파필터를 적용한 환기/공기청정 기능을 제공합니다. 또, 특허 출원을 완료한 'UV LED 안티 바이러스 환기시스템'은 살균 및 바이러스 예방은 물론 탈취 기능까지 추가된 혁신적인 기술입니다. 특히, 실내 일부의 공간이 아닌, 전체 실내 공기질을 자동으로 관리하고 창문을 열지 않고도 쾌적한 실내 공기를 유지시켜 주는 것이 특징입니다.위와 같이, 보다 스마트한 삶을 제공하기 위한 e편한세상의 노력은 빅데이터를 통해서도 증명된 바가 있습니다. 2022년 8월, 비즈빅데이터 연구소는 스마트 아파트에 대한 실질적인 브랜드 선호 관계 및 아파트 주거환경 변화에 대한 소비자 인식을 분석하기 위해 뉴스와 소셜미디어 상의 관련 데이터를 산출, 지수화해 이를 종합한 순위를 발표하였습니다. 그 결과 e편한세상이 '2022년 상반기 빅데이터로 본 스마트 아파트 브랜드' 1위를 차지하며 대한민국 No.1 스마트 아파트로써 그 위치를 공고히 하였습니다.한편, 아크로는 대한민국 최초이자 최고의 하이엔드 주거 브랜드로 위상을 이어가고 있습니다. 올해 9월 부동산 정보 플랫폼 '다방'이 전국 10~50대 남녀 1만 5429명을 대상으로 2022년 하이엔드 아파트 브랜드 선호도 설문조사'를 실시한 결과, '아크로'가 전체 응답의 42.8%를 차지하며 고객 선호도 조사 1위를 차지했습니다. 최근 주요 건설사들의 '하이엔드 아파트' 브랜드 경쟁이 높아지고 있는 가운데 아크로는 그 독보적인 브랜드 가치를 인정받았습니다.당사는 4차 산업혁명의 초연결시대에 맞춰 건설업의 혁신을 선도하고 있습니다. 최신 IT기술 도입을 통한 건설산업 분야의 디지털 전환에 대한 중요성이 날로 부각되고 있는 가운데, 당사는 컴퓨터 비전 기술과 사각이 없는 360도 카메라, VR 플랫폼을 활용해 'D.View' (준공 세대 하자 확인을 위한 VR 플랫폼), 'D.Vision' (AI-360도 카메라 기반 현장관리 솔루션), 'D.Virtual' (실시간 가상 주택시각화 솔루션) 세 가지 시각화 솔루션들을 도입해 첨단 기술을 리드하고 있습니다. 당사는 앞으로도 품질 및 안전 개선을 위해 디지털 혁신 기술을 적극 개발해 도입하며 업계를 선도할 계획입니다.당사는 혁신적 기술력을 바탕으로 모든 공정이 유기적으로 연결되어 최고의 품질을 선보이는 스마트 컨스트럭션 기업으로 거듭나고 있습니다. 독보적 기술력 기반의 첨단 공사 관리, 업계 최대, 최고의 R 전문기관/기술조직 운영, No.1 건설 경험과 노하우를 갖추었습니다. 당사는 지속적으로 기술 경쟁력 우위를 확보해 시장을 선점하고 새로운 주거 가치를 선사하는 기업으로, 변함없이 업계를 이끌어 나갈 것입니다. 2) 주요 자회사의 종속회사 ● DL건설㈜당사는 최대주주인 DL이앤씨(주)와 "e편한세상"이라는 업계 최고수준의 아파트 브랜드를 공유하여 사용하고 있습니다.e편한세상은 'For Excellent Life' 라는 핵심가치 아래 최고 수준의 첨단 기술과 전문성으로 완성한 품질, 그리고 사람을 중심에 두는 차별화된 주거 철학을 바탕으로 모두가 꿈꾸는 최고의 삶, 모두가 바라는 '좋은 집'의 기준을 제시하며 소비자들의 큰 호응을 얻고 있습니다. 전 세계적인 경기 침체에도 불구하고 살기 좋은 아파트를 만들기 위해 추구해온 e편한세상의 브랜드 가치는 시대를 앞서가는 사회적 트렌드로 인정받고 있습니다. 입주 후에도 신속하고 편리한 AS 처리를 위하여 모바일 하자접수 서비스를 개발, 운용하며 e편한세상 고객의 가치 향상을 도모하고 있습니다.마. 지적재산권 보유 현황 법인명 지적재산권 보유건수 비 고 DL이앤씨㈜ 114 특허 DL건설㈜ 45 특허, 신기술, 녹색기술 ※상세 현황은 '상세표-7. 지적재산권 보유 현황_주요 자회사 및 주요 자회사의 종속회사' 참조 바. 정부의 법률, 규정 등에 의한 규제사항이 회사에 미치는 영향 1) 주요 자회사● DL이앤씨㈜건설산업은 수주산업으로 발주자의 영향이 크고, 고용유발효과, 환경 등 국가경제에 큰 영향을 미치는 특성상 정부의 건설관련 각종법령이나 제도의 영향을 크게 받습니다. 당사는 사업 및 공종에 따라 건설산업기본법, 건설기술 진흥법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 건축법, 주택법, 도시 및 주거환경정비법, 도시개발법, 국토의 계획 및 이용에 관한 법률, 건축물의 분양에 관한 법률, 표시ㆍ광고의 공정화에 관한 법률, 전기공사업법 등 다양한 법규 및 규제의 영향을 받고 있으며, 정부나 지자체가 발주처인 공공공사의 경우 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률, 기획재정부 회계예규 등의 적용을 받고 있습니다. 또한, '22년 1월 27일 중대재해 처벌법이 시행됨에 따라 영향을 받고 있습니다.2) 주요 자회사의 종속회사● DL건설㈜국가경제에 후행하는 건설경기의 특성상 정부의 경제상황이나 정책목적에 따라 건설 관련 각종 법령이나 제도 또한 변경되어 건설업체들은 이러한 제도 변화에 따라 많은 영향을 받아 왔습니다. 공공공사의 경우 가격 외에 공사수행능력, 사회적 책임 등을 종합적으로 평가하는 종합심사낙찰제가 시범사업, 관련법 개정을 거쳐 2016년 전면 시행되었습니다. 민간부문에서는 가계부채 급증과 주택시장 과열에 대한 우려가 지속되고 있으며, 이에 정부는 최근 분양권 전매 제한지역 확대, LTV, DTI 비율 상향조정 등을 담은 부동산대책과 투기과열지구, 투기지역 지정, 다주택자 규제 강화 등을 담은 후속대책 등을 발표하여 수요의 불확실성이 존재합니다. 특히 근로자를 포함한 건설 현장 전반에서의 안전 강화를 위해 중대재해처벌법이 발효됐으며, 이에 따라 안전경영활동의 중요성이 건설업계에 화두로 떠오르고 있습니다.사. 환경관련 정부규제 등에 대한 준수1) 주요 자회사● DL이앤씨㈜당사는 미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법, 대기환경보전법, 저탄소 녹색성장 기본법, 기후위기 대응을 위한 탄소중립ㆍ녹색성장 기본법, 소음진동관리법, 건설폐기물의 재활용 촉진에 관한 법률, 폐기물관리법, 물환경보전법, 환경영향평가법, 화학물질관리법 등의 환경법규에 따른 규제를 받고 있습니다. 환경법규를 준수하기 위하여 2022년 4분기까지 109개 신규현장에 대한 환경 지원 및 내부심사를 실시하였으며, 현장 특성에 맞는 관련 법규 파악 및 관리방안을 검토한 후 공사를 수행함으로써 환경사고 예방과 성과개선 노력을 다하고 있습니다. 그리고 환경경영 역량 향상을 위하여 환경교육 프로그램을 개발하여 임직원을 대상으로 주기적으로 환경교육을 실시하고 있으며, 2022년 4분기까지 전 사업장 직원 1,454명에 대한 환경교육을 실시하였습니다. 또한 국내의 미세먼지 저감을 위해 환경부와 자발적 협약을 맺어 노후건설기계 사용제한, 미세먼지 측정관리 등 건설공사로 인한 미세먼지 발생 억제활동을 추진하고 있으며, 범지구적 차원의 2050년 탄소중립 목표 달성에 발맞추어 국토교통부 및 한국부동산원과 자발적 감축 협약을 맺고 전 현장의 온실가스 저감에 노력하고 있습니다. 2) 주요 자회사의 종속회사● DL건설㈜ 정부의 온실가스ㆍ에너지 목표관리제 시행에 대응하여 매년 온실가스 인벤토리 구축을 통해 활동자료 조사를 실시하고 있습니다. 2022년 온실가스 배출량 조사 결과 3개년(19~21년) 평균은 12,710.330 tCO2eq으로 배출량이 관리업체 지정기준(기준 15,000 tCO2eq)에 미달하는 것으로 확인되었으며, 자발적인 인벤토리 구축으로 배출원 규명 및 저감방안 모색을 통해 지속적인 온실가스 저감 노력을 실시하고 있습니다. 향후 자발적인 탄소배출량 목표수립 및 배출총량 관리를 하도록 할 예정입니다. 또한, 최신 환경정보(사회적 이슈)에 대비한 사전점검 및 환경 교육을 매년 실시하고 있으며, 각 현장에서는 현장 주변에 입히는 환경피해를 방지할 목적으로 환경관련법령(대기환경보전법, 건설폐기물법, 폐기물관리법, 소음진동관리법 등)에서 정한 기준을 준수하기 위해 방진막/살수시설 등 비산먼지억제시설, 폐기물 분리보관장/슬러지 보관소/폐기물 암롤박스 등 폐기물 방지시설, 방음벽/이동식방음벽 등 소음진동방지시설, 오폐수처리시설/오탁방지막/침사지 등 수질오염방지시설을 설치, 운영하여 환경오염 발생 최소화를 위한 노력을 하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ● 연결재무제표에 관한 사항1. 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제 76기 제 75기 제 74기 [유동자산] 3,002,744 2,512,732 9,327,817 1. 현금및현금성자산 904,068 1,756,188 1,134,781 2. 단기금융상품 53,952 73,882 38,840 3. 매출채권및기타채권 678,929 321,575 247,341 4. 계약자산 - 1,360 3,873 5. 당기법인세자산 4,933 1,717 688 6. 재고자산 1,155,096 329,717 145,507 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 18,616 - 2,353 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 9. 파생상품자산 40,203 - - 10. 기타유동자산 100,348 14,616 19,277 11. 매각예정자산 46,599 13,677 12,639 12. 소유주분배예정자산 - - 7,722,518 [비유동자산] 9,148,293 5,810,231 4,574,042 1. 장기금융상품 25,949 25,739 18,425 2. 장기매출채권및기타채권 75,865 37,536 25,350 3. 관계기업및공동기업주식 2,403,468 2,309,215 1,350,067 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 35,843 66,900 57,482 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 88,093 142,572 45,016 6. 유형자산 3,602,239 1,515,328 1,457,813 7. 투자부동산 1,087,892 1,104,862 1,085,271 8. 무형자산 1,452,613 572,291 477,442 9. 사용권자산 156,466 26,480 33,927 10. 파생상품자산 69,918 1,478 - 11. 이연법인세자산 90,814 5,715 22,596 12. 기타비유동자산 59,133 2,115 653 자산총계 12,151,037 8,322,963 13,901,859 [유동부채] 2,323,119 1,460,931 8,367,656 [비유동부채] 5,076,907 2,331,810 2,322,880 부채총계 7,400,026 3,792,741 10,690,536 [지배기업의 소유주지분] 4,061,853 3,933,222 2,593,061 1. 자본금 138,710 138,710 218,500 2. 기타불입자본 (2,811,996) (2,814,827) (3,228,277) 3. 이익잉여금 6,617,777 6,588,518 5,771,434 4. 기타포괄손익누계액 117,362 20,821 (168,596) [비지배지분] 689,158 597,000 618,262 자본총계 4,751,011 4,530,222 3,211,323 연결에 포함된 회사수 61 27 28 ※ 상기 표의 제76기 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제 76기 제 75기 제 74기 [매출액] 5,170,811 2,385,421 1,566,149 [영업이익] 280,713 221,893 119,050 [계속영업당기순이익] 88,672 761,777 21,049 [중단영업당기순이익] - 113,261 551,608 [당기순이익] 88,672 875,038 572,657 지배지분순이익 60,674 865,414 504,976 비지배지분순이익 27,998 9,624 67,681 [계속영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] 2,679 36,393 161 [중단영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] - 5,488 12,916 [계속영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] 2,729 37,052 211 [중단영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] - 5,488 12,916 [기타포괄손익] 129,378 45,917 (32,862) [총포괄손익] 218,050 920,955 539,795 지배주주지분포괄손익 168,852 923,849 475,422 비지배주주지분포괄손익 49,198 (2,894) 64,373 ※ 상기 표의 제76기 연결재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. ● 재무제표에 관한 사항1. 재무상태표 (단위 : 백만원) 구 분 제 76기 제 75기 제 74기 [유동자산] 312,721 149,653 7,386,745 1. 현금및현금성자산 208,253 88,658 866,954 2. 단기금융상품 3,347 12,153 3,406 3. 매출채권및기타채권 54,251 15,261 155,068 4. 계약자산 - - 764 5. 리스채권 - 19,182 15,897 6. 당기법인세자산 - 495 - 7. 재고자산 - - 74,062 8. 기타유동자산 271 227 1,312 9. 매각예정자산 46,599 13,677 12,639 10. 소유주분배예정자산 - - 6,256,643 [비유동자산] 3,336,395 3,560,415 2,781,271 1. 장기금융상품 880 17,074 13,436 2. 장기매출채권및기타채권 317 3,953 12,193 3. 종속기업주식 2,426,628 2,426,628 1,174,650 4. 관계기업및공동기업주식 733,215 752,024 676,138 5. 당기손익-공정가치측정금융자산 988 59,604 50,858 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 88,093 130,113 44,375 7. 유형자산 143 1,273 565,050 8. 투자부동산 82,702 124,593 179,687 9. 무형자산 812 682 4,544 10. 사용권자산 2,213 2,856 10,900 11. 리스채권 - 41,615 49,440 12. 순확정급여자산 404 - - 자산총계 3,649,116 3,710,068 10,168,016 [유동부채] 310,481 246,563 7,131,782 [비유동부채] 276,684 473,908 990,159 부채총계 587,165 720,471 8,121,941 1. 자본금 138,710 138,710 218,500 2. 기타불입자본 (2,759,460) (2,759,460) (3,292,752) 3. 이익잉여금 5,641,317 5,537,489 5,168,651 4. 기타포괄손익누계액 41,384 72,858 (48,324) 자본총계 3,061,951 2,989,597 2,046,075 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 상기 표의 제76기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.2. 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위 : 백만원) 구 분 제 76기 제 75기 제 74기 [매출액] 223,740 46,198 1,056,721 [영업이익(손실)] 195,878 (14,342) 247,114 [계속영업당기순이익(손실)] 146,630 (34,361) 11,567 [중단영업당기순이익(손실)] - 454,404 489,428 [당기순이익] 146,630 420,043 500,996 [계속영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] 6,480 (1,719) 295 [계속영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] 6,530 (1,060) 345 [중단영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] - 22,019 12,679 [중단영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실)(원)] - 22,019 12,679 [기타포괄손익] (31,224) 65,520 (18,972) [총포괄손익] 115,406 485,563 482,024 ※ 상기 표의 제76기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 76 기 2022.12.31 현재 제 75 기 2021.12.31 현재 제 74 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 76 기 제 75 기 제 74 기 자산 유동자산 3,002,744,413,405 2,512,731,845,125 9,327,817,394,762 현금및현금성자산 904,068,490,660 1,756,187,977,008 1,134,780,682,945 단기금융상품 53,952,436,068 73,881,565,759 38,840,189,954 매출채권및기타채권 678,929,254,596 321,575,391,061 247,341,005,802 계약자산 1,359,816,480 3,873,438,720 당기법인세자산 4,932,938,918 1,717,222,307 688,404,040 재고자산 1,155,096,117,797 329,716,748,446 145,507,032,654 당기손익-공정가치측정금융자산 18,615,988,209 2,353,089,213 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 480,000 파생상품자산 40,202,864,529 기타유동자산 100,346,958,172 14,615,969,071 19,277,294,299 매각예정자산 46,598,884,456 13,677,154,993 12,639,207,168 소유주분배예정자산 7,722,517,049,967 비유동자산 9,148,292,752,606 5,810,230,760,908 4,574,042,445,493 장기금융상품 25,949,487,188 25,738,650,530 18,424,790,700 장기매출채권및기타채권 75,865,411,981 37,535,734,976 25,349,718,514 관계기업및공동기업주식 2,403,468,290,618 2,309,215,183,113 1,350,066,647,010 당기손익-공정가치측정금융자산 35,842,941,730 66,899,820,599 57,481,839,398 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 88,093,027,447 142,571,688,992 45,016,337,152 유형자산 3,602,238,696,602 1,515,328,487,523 1,457,813,307,191 투자부동산 1,087,891,906,648 1,104,862,483,599 1,085,270,583,150 무형자산 1,452,613,279,407 572,290,829,631 477,442,123,600 사용권자산 156,465,576,417 26,479,828,568 33,927,057,550 파생상품자산 69,917,862,420 1,478,334,672 이연법인세자산 90,814,189,319 5,715,286,259 22,596,004,270 기타비유동자산 59,132,082,829 2,114,432,446 654,036,958 자산총계 12,151,037,166,011 8,322,962,606,033 13,901,859,840,255 부채 유동부채 2,323,118,787,433 1,460,930,581,946 8,367,655,725,684 매입채무및기타채무 1,055,015,420,403 399,457,624,392 4,098,407,123,578 단기차입금및유동성장기부채 1,061,989,537,245 934,280,674,957 298,366,575,904 리스부채 36,379,977,303 6,537,122,888 7,171,862,917 당기법인세부채 66,462,039,261 28,552,762,089 35,789,190,272 기타충당부채 5,053,347,831 4,648,919,498 13,762,972,966 금융보증부채 187,589,667 9,507,287,810 9,428,649,774 파생상품부채 3,470,052,532 637,721,818 기타유동부채 79,503,823,191 77,946,190,312 43,065,695,363 매각예정부채 15,057,000,000 소유주분배예정부채 3,861,025,933,092 비유동부채 5,076,907,782,670 2,331,809,971,942 2,322,880,194,159 장기매입채무및기타채무 42,825,787,689 34,032,509,739 37,448,287,715 차입금및사채 4,172,338,301,654 2,002,971,335,163 2,043,386,563,713 리스부채 117,771,047,070 21,669,218,054 34,519,500,883 순확정급여부채 84,438,034,325 1,640,604,521 4,283,366,172 기타충당부채 9,670,112,162 126,950,705 87,784,712 이연법인세부채 640,980,926,455 267,927,550,297 201,165,517,672 기타비유동부채 8,883,573,315 3,441,803,463 1,989,173,292 부채총계 7,400,026,570,103 3,792,740,553,888 10,690,535,919,843 자본 지배기업의 소유주지분 4,061,853,046,332 3,933,222,552,195 2,593,061,789,508 자본금 138,709,995,000 138,709,995,000 218,500,000,000 기타불입자본 (2,811,996,219,898) (2,814,827,007,363) (3,228,276,670,809) 이익잉여금 6,617,776,897,306 6,588,518,256,212 5,771,434,429,011 기타포괄손익누계액 117,362,373,924 20,821,308,346 (168,595,968,694) 비지배지분 689,157,549,576 596,999,499,950 618,262,130,904 자본총계 4,751,010,595,908 4,530,222,052,145 3,211,323,920,412 부채및자본총계 12,151,037,166,011 8,322,962,606,033 13,901,859,840,255 연결 손익계산서 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 76 기 제 75 기 제 74 기 매출액 5,170,810,757,434 2,385,420,753,496 1,566,148,811,684 매출원가 4,168,452,845,252 1,935,220,023,569 1,251,799,225,891 매출총이익(손실) 1,002,357,912,182 450,200,729,927 314,349,585,793 판매비및관리비 721,644,427,072 228,307,332,245 195,299,820,114 영업이익(손실) 280,713,485,110 221,893,397,682 119,049,765,679 기타수익 261,704,997,152 414,158,821,431 67,288,668,896 기타비용 157,802,068,486 28,549,089,718 177,155,622,704 금융수익 69,725,835,556 20,936,420,773 28,780,523,389 금융비용 296,776,480,577 75,645,613,373 78,038,068,026 지분법투자손익 (47,537,951,523) 315,147,891,515 84,487,200,134 법인세비용차감전순이익(손실) 110,027,817,232 867,941,828,310 44,412,467,368 법인세비용 21,355,340,078 106,165,152,122 23,363,158,967 계속영업당기순이익(손실) 88,672,477,154 761,776,676,188 21,049,308,401 중단영업당기순이익 113,261,652,656 551,607,854,557 당기순이익 88,672,477,154 875,038,328,844 572,657,162,958 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 60,674,345,163 865,414,321,922 504,976,143,095 계속영업당기순이익 60,674,345,163 752,152,669,266 6,415,783,110 중단영업당기순이익 113,261,652,656 498,560,359,985 비지배지분 27,998,131,991 9,624,006,922 67,681,019,863 계속영업당기순이익 27,998,131,991 9,624,006,922 14,633,525,291 중단영업당기순이익 53,047,494,572 주당이익 계속영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,679 36,393 161 중단영업 보통주 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,488 12,916 계속영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,729 37,052 211 중단영업 우선주 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 5,488 12,916 연결 포괄손익계산서 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 76 기 제 75 기 제 74 기 당기순이익 88,672,477,154 875,038,328,844 572,657,162,958 기타포괄손익 129,377,242,453 45,917,090,681 (32,862,073,076) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (17,243,105,183) 68,101,026,294 884,700,163 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (41,591,390,000) 85,438,992,280 9,121,458,640 확정급여제도 재측정요소 31,026,587,033 163,088,494 (7,991,801,981) 지분법자본변동 (411,159,172) 지분법이익잉여금변동 (11,270,460,660) 3,593,798,510 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 4,592,158,444 (20,683,693,818) (244,956,496) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 146,620,347,636 (22,183,935,613) (33,746,773,239) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 368,376,670 현금흐름위험회피회계 98,754,590,198 299,879,508 해외사업환산손익 73,885,765,830 31,479,986,159 (59,674,827,310) 지분법자본변동 (7,565,503,611) (53,978,774,050) 25,330,880,237 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세효과 (18,454,504,781) 14,972,770 228,797,164 당기총포괄손익 218,049,719,607 920,955,419,525 539,795,089,882 총포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 168,852,038,072 923,849,445,967 475,422,435,964 비지배지분 49,197,681,535 (2,894,026,442) 64,372,653,918 연결 자본변동표 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타포괄손익누계액 비지배주주지분 자본 합계 주식발행초과금 합병차익 자기주식처분이익 기타 기타불입자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 218,500,000,000 296,043,884,319 145,062,023,472 98,343,692,390 (1,019,907,253) 538,429,692,928 5,329,942,337,341 (149,607,631,237) 799,442,410,438 6,736,706,809,470 연차배당 (50,370,000,000) (9,704,382,870) (60,074,382,870) 당기순이익 504,976,143,095 67,681,019,863 572,657,162,958 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 6,706,096,392 6,706,096,392 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 277,219,981 (7,118,067) 270,101,914 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 (5,226,100,731) 5,226,100,731 현금흐름위험회피회계 해외사업환산손익 (56,569,239,830) (3,105,587,480) (59,674,827,310) 지분법자본변동 25,371,485,269 286,466,888 25,657,952,157 지분법이익잉여금 (2,548,681,751) 2,445,871 (2,546,235,880) 확정급여제도의 재측정요소 (5,339,268,943) (482,127,286) (5,821,396,229) 종속기업의 유상증자 사업결합 기업분할로 인한 변동 유상증자 자기주식의 취득 (11,068,534) (11,068,534) (5,177,658) (16,246,192) 분할조정 (3,832,202,000,000) (3,832,202,000,000) (3,832,202,000,000) 연결범위의 변동 (149,825,119,751) (149,825,119,751) 지분율의 변동 65,506,704,797 65,506,704,797 (86,020,699,044) (20,513,994,247) 기타 자본증감합계 (3,766,706,363,737) (3,766,706,363,737) 441,492,091,670 (18,988,337,457) (181,180,279,534) (3,525,382,889,058) 2020.12.31 (기말자본) 218,500,000,000 296,043,884,319 145,062,023,472 98,343,692,390 (3,767,726,270,990) (3,228,276,670,809) 5,771,434,429,011 (168,595,968,694) 618,262,130,904 3,211,323,920,412 2021.01.01 (기초자본) 218,500,000,000 296,043,884,319 145,062,023,472 98,343,692,390 (3,767,726,270,990) (3,228,276,670,809) 5,771,434,429,011 (168,595,968,694) 618,262,130,904 3,211,323,920,412 연차배당 (50,370,000,000) (7,136,677,824) (57,506,677,824) 당기순이익 865,414,321,922 9,624,006,922 875,038,328,844 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 65,086,799,191 65,086,799,191 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 (1,268,211,487) 1,268,211,487 현금흐름위험회피회계 245,802,875 245,802,875 해외사업환산손익 27,959,204,201 3,520,781,958 31,479,986,159 지분법자본변동 (38,164,398,988) (16,057,888,862) (54,222,287,850) 지분법이익잉여금 3,199,585,505 5,461,674 3,205,047,179 확정급여제도의 재측정요소 108,131,261 13,611,866 121,743,127 종속기업의 유상증자 사업결합 기업분할로 인한 변동 (107,363,115,000) (145,465,416,921) 275,438,134,333 129,972,717,412 132,686,083,190 (275,236,852,721) (119,941,167,119) 유상증자 27,573,110,000 434,681,667,165 434,681,667,165 462,254,777,165 자기주식의 취득 (1,963,960,032) (1,963,960,032) (1,963,960,032) 분할조정 연결범위의 변동 9,338,591,762 9,338,591,762 10,010,000,000 19,348,591,762 지분율의 변동 (158,573,147,221) (158,573,147,221) 254,018,649,346 95,445,502,125 기타 (6,205,640) (6,205,640) 335,575,084 (23,723,313) 305,646,131 자본증감합계 (79,790,005,000) 289,216,250,244 124,233,413,202 413,449,663,446 817,083,827,201 189,417,277,040 (21,262,630,954) 1,318,898,131,733 2021.12.31 (기말자본) 138,709,995,000 585,260,134,563 145,062,023,472 98,343,692,390 (3,643,492,857,788) (2,814,827,007,363) 6,588,518,256,212 20,821,308,346 596,999,499,950 4,530,222,052,145 2022.01.01 (기초자본) 138,709,995,000 585,260,134,563 145,062,023,472 98,343,692,390 (3,643,492,857,788) (2,814,827,007,363) 6,588,518,256,212 20,821,308,346 596,999,499,950 4,530,222,052,145 연차배당 (43,052,331,400) (25,065,908,661) (68,118,240,061) 당기순이익 60,674,345,163 27,998,131,991 88,672,477,154 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (32,033,688,578) (32,033,688,578) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 99,172,142 (99,172,142) 현금흐름위험회피회계 67,785,844,102 8,466,949,283 76,252,793,385 해외사업환산손익 66,838,804,635 7,046,961,195 73,885,765,830 지분법자본변동 (6,609,337,655) 2,432,510,860 (4,176,826,795) 지분법이익잉여금 (11,123,540,926) 604,579,125 (10,518,961,801) 확정급여제도의 재측정요소 22,336,140,975 2,607,972,291 24,944,113,266 종속기업의 유상증자 1,578,658,455 1,578,658,455 6,894,226,909 8,472,885,364 사업결합 62,384,178,853 62,384,178,853 기업분할로 인한 변동 유상증자 자기주식의 취득 분할조정 연결범위의 변동 지분율의 변동 기타 1,252,129,010 1,252,129,010 324,855,140 658,615,216 (1,211,552,220) 1,024,047,146 자본증감합계 2,830,787,465 2,830,787,465 29,258,641,094 96,541,065,578 92,158,049,626 220,788,543,763 2022.12.31 (기말자본) 138,709,995,000 585,260,134,563 145,062,023,472 98,343,692,390 (3,640,662,070,323) (2,811,996,219,898) 6,617,776,897,306 117,362,373,924 689,157,549,576 4,751,010,595,908 연결 현금흐름표 제 76 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 75 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 74 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 76 기 제 75 기 제 74 기 영업활동으로 인한 현금흐름 227,911,058,323 300,778,140,679 1,366,185,205,572 당기순이익 88,672,477,154 875,038,328,844 572,657,162,958 조정 566,884,715,955 (544,764,353,286) 1,057,092,096,333 순운전자본의 변동 (262,429,275,252) (172,305,095,700) (230,070,431,404) 이자의 수취 14,303,854,608 9,015,693,774 86,722,204,261 이자의 지급 (178,419,078,733) (73,517,490,907) (120,968,666,456) 배당금의 수취 113,222,527,101 229,680,023,121 290,431,974,784 법인세의 납부(환급) (114,324,162,510) (22,368,965,167) (289,679,134,904) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,299,569,336,531) (175,168,342,262) (1,475,144,249,817) 단기금융상품의 감소 102,665,604,175 81,653,162,534 154,059,552,212 단기대여금의 감소 2,395,334,651 139,180,000 113,254,372,858 장기금융자산의 감소 23,016,656,497 8,500,000 334,500,000 장기대여금의 감소 161,020,000 477,761,945 180,587,735,390 임차보증금의 감소 460,118,131 710,111,282 52,537,284,956 관계기업주식의 처분 20,330,000,000 30,586,006,464 유동성기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,054,250,000 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 10,280,000 212,202,000 2,331,817,811 당기손익-공정가치금융자산의 처분 11,124,349,699 9,538,145,408 204,922,484,858 토지의 처분 6,559,045,330 5,263,446,359 233,001,070 건물의 처분 573,791,252 296,247,851 기계장치의 처분 398,036,496 93,962,270 1,954,259,468 차량운반구의 처분 12,043,488 94,000,000 254,307,038 기타유형자산의 처분 749,548,180 1,008,481,287 750,730,630 건설중인자산의 처분 227,080,940 60,345,477 15,155,700 정부보조금의 수령 51,314,900 16,371,694 1,297,273 투자부동산의 처분 21,113,932,334 무형자산의 처분 1,112,727,272 209,090,910 리스 인센티브 수령 5,428,011,500 합병으로 인한 순현금흐름 (1,786,939,806,083) 85,789,952,120 매각예정자산의 처분 3,870,256,793 23,989,938,538 단기금융상품의 증가 (100,182,434,349) (119,875,048,743) (174,928,679,515) 단기대여금의 증가 (125,000,000) (98,203,433,115) 장기금융상품의 증가 (25,881,325,005) (3,771,630,000) (2,894,432,941) 장기대여금의 증가 (25,447,023,380) (5,691,233,099) (357,061,326,753) 임차보증금의 증가 (256,396,858) (689,376,064) (66,725,182,944) 관계기업주식의 취득 (236,974,937,759) (80,313,177,186) (397,751,538,612) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (12,447,750,000) (7,521,677,984) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (5,000,000) (141,421,592,677) 토지의 취득 (3,011,774,445) (8,848,336,550) (138,852,195,383) 건물의 취득 (5,386,637,645) (6,602,123,396) (33,751,755,352) 구축물의 취득 (792,871,460) (1,467,551,001) (2,797,024,740) 기계장치의 취득 (16,668,347,682) (52,367,374,775) (18,940,405,212) 차량운반구의 취득 (129,875,867) (403,067,878) (725,558,796) 기타유형자산의 취득 (15,822,927,439) (13,573,462,951) (30,696,183,067) 건설중인자산의 취득 (322,699,585,695) (63,244,652,824) (204,483,924,682) 투자부동산의 취득 (295,065,000) (4,845,000,000) (31,719,900) 무형자산의 취득 (9,612,346,713) (3,948,406,725) (6,454,517,002) 지배력 획득으로 인한 순현금증감 13,113,656,955 (592,050,756,118) 지배력 상실에 따른 순현금증감 81,927,795,110 (242,414,466) 7,062,827,015 복구원가의 지출 (829,148,900) 재무활동으로 인한 현금흐름 1,204,547,617,458 497,735,393,741 368,863,111,471 단기차입금의 차입 295,686,179,775 675,294,463,387 968,163,481,614 장기차입금의 차입 2,763,369,196,192 851,000,000,000 635,222,059,801 사채의 발행 105,000,000,000 100,000,000,000 380,000,000,000 종속기업 유상증자 8,861,227,000 10,010,000,000 자기주식의 처분 1,745 임대보증금의 증가 13,465,895,100 4,518,010,400 10,954,722,288 단기차입금의 상환 (320,579,281,434) (302,382,273,399) (986,496,934,396) 유동성장기부채의 상환 (363,045,454,544) (111,455,454,544) (436,915,455,164) 장기차입금의 상환 (112,451,123,049) (658,617,500,000) (42,011,000,000) 사채의 상환 (12,788,000,000) 사업결합 인수 부채의 상환 (1,080,756,679,367) 차입금및사채발행비용 (614,380,000) (2,255,684,000) (994,794,600) 주식발행비용 (667,190,250) 자기주식의 취득 (1,963,960,032) (37,340,179,453) 리스부채의 상환 (30,548,083,181) (6,823,635,550) (35,981,771,894) 임대보증금의 감소 (6,350,424,190) (1,414,704,447) (12,874,635,600) 배당금의 지급 (67,489,454,844) (57,506,677,824) (60,074,382,870) 현금및현금성자산의 증가 (867,110,660,750) 623,345,192,158 259,904,067,226 기초의 현금및현금성자산 1,756,187,977,008 1,134,780,682,945 2,559,152,679,308 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 14,991,174,402 (1,937,898,095) (2,131,229,247) 소유주분배예정자산으로 대체 (1,682,144,834,342) 기말의 현금및현금성자산 904,068,490,660 1,756,187,977,008 1,134,780,682,945 3. 연결재무제표 주석 주석 제 76 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 75 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 DL 주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DL 주식회사(이하 "당사")는 1939년 10월 10일 창립하여 토목, 주택 및 플랜트 등의 공사를 수행하는 건설사업과 폴리에틸렌 제품 등의 제조 및 판매를 위한 석유화학사업 등을 주요 영업으로하여 왔습니다.당사는 1999년 NCC사업을 분사하여 한화솔루션㈜(구, 한화케미칼)과 함께 여천NCC㈜를 설립하였고, 1999년 대림엔지니어링㈜를 흡수 합병하였으며, 2021년 1월 1일을 분할기일로 하여 건설사업부문을 DL이앤씨㈜로 인적분할하고 석유화학사업부문을 DL케미칼㈜로 물적분할하였으며, 자회사의 지분관리 등 투자사업부문을 영위하는 분할존속회사의 사명을 대림산업㈜에서 DL㈜로 변경하였습니다.당사는 1976년에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례의 합병 및 분할 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 138,710백만원(우선주 10,431백만원 포함)이며, 당사의 보통주에 대한 최대주주는 ㈜대림(42.28%)입니다. 보고기간 종료일 현재 주요주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 보통주 우선주 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)대림 8,860,723 42.28% 11,092 0.66% (학)대림학원 194,976 0.93% 91,048 5.40% 자기주식 25,156 0.12% 2,039 0.12% 기타 11,875,029 56.67% 1,581,936 93.82% 합 계 20,955,884 100.00% 1,686,115 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 동 연결재무제표는 2023년 2월 23일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.가. 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음나. 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다. 가. 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채 - 사용권자산 그리고 리스부채 - 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액 나. 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 리스 1) 리스이용자 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. - 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 - 기업 특유의 위험조정 - 채권수익률에 기초한 신용위험조정 - 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(11)참고)에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 2) 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다. 최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된 금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. (3) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (4) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (5) 수익인식 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다. 가. 재화의 판매 나. 상표권사용수익 다. 임대수익 라. 용역 및 운영의 제공 마. 이외의 기타 매출 가. 재화의 판매 연결실체는 각 연결실체 내에서 발생하는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. 나. 상표권사용수익 상표권사용수익은 계약의 실질에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다. 다. 임대수익 투자부동산 및 전대자산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸 쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 라. 용역 및 운영의 제공 연결실체는 용역 및 운영에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있으며,고객은 연결실체의 용역을 통하여 효익을 동시에 얻고 소비하고 있습니다. 또한 회사가 용역 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 받을 권리가 존재하기에, 회사는 청구권이 있는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 마. 이외의 기타매출 연결실체는 상기 가~라의 항목으로 분류되지 아니하는 매출을 기타매출로 인식하고있으며, 동 매출로 인식하는 수익은 기간의 배분으로 인한 수익 이연에 해당이 없고 고객에게 기타의 용역 및 재화가 인도되는 시점에 수익을 인식하기 때문에 기타 수익에 관하여 인도기준의 수익기준을 적용하고 있습니다. (6) 외화환산 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 해당기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (7) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. (9) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의재측정에 영향을 미칩니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 연결실체의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 사항은 존재하지 않습니다. 다만, 연결실체가 인지하지 못한 불확실성 때문에 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 15~40년 구축물 8~40년 기계장치 2~30년 차량운반구 4~5년 기타의유형자산 1~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 4~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산 중 탄소배출권에 대해서는 감가상각을 하지 않으며 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 개발비 5년 산업재산권 2~10년 소프트웨어 3~10년 기타의무형자산 3~20년 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 선입선출법과 총평균법, 이동평균법, 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 또한 연결실체는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (17) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타매출'과 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드,차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단 합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 다만 채무불이행이 연체된 후 90일보다 늦게 발생한다는 것을 입증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 있다면 위의 간주 규정을 반증할 수 있습니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의불일치를 제거하거나상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화 된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 7) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익, 기타비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리 합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. (20) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동 ('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리 연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 종료일 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. (22) 인적분할, 물적분할 관련 회계처리 1) 인적분할 21년초 인적분할된 DL이앤씨㈜ 에 해당하는 소유주 분배예정자산/부채과 미지급배당금과의 차액을 처분손익으로 인식하였습니다. DL이앤씨㈜의 관련 손익을 20년 중단영업손익으로 재분류하였습니다. 본 인적분할은 동일지배(지배/종속관계)하의 사업분할에 해당되지 않아, 기업회계기준해석서 2117호 및 기업회계기준서 1105호가 적용되었습니다. 2) 물적분할 21년초 물적분할된 DL케미칼㈜의 자산ㆍ부채를 장부가액기준으로 배분하였으며, 분할로 인한 경제적 실질의 변동은 없습니다. 본 물적분할은 동일지배(지배/종속관계)하의 사업분할로, K-IFRS상 적용할 수 있는 적합한 회계처리기준서가 현재 없습니다. 이러한 경우 K-IFRS 제1008호에 의하면 경영진의 판단에 따라 회계정책을 개발/적용하여 회계정보를 작성할 수 있으며, 이에 따라 연결실체는 다음 2가지의 판단 근거에 의해 장부가액법을 적용하였습니다. - 연결실체가 개발한 회계정책인 DAS(대림그룹 회계 매뉴얼)에 의해 동일지배하의 사업결합으로 해석하여, 장부가액으로 회계처리 - 경제적 실질의 변동이 없는 re-organization(조직개편)으로 해석하여, 장부가액으로 회계처리 (23) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. 가. 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. 나. 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. 다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (24) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 회계연도말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 유형자산 내용연수 연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다. 4. 부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. (1) 부문수익 및 이익당기 및 전기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 4,904,621 107,487 391,470 (232,767) 5,170,811 II. 매출원가 (4,030,438) (40,244) (99,752) 1,981 (4,168,453) III. 매출총이익 874,183 67,243 291,718 (230,786) 1,002,358 판매비및관리비 (680,993) (16,764) (27,546) 3,658 (721,645) IV. 부문영업이익 193,190 50,479 264,172 (227,128) 280,713 기타수익 164,582 46,788 30,133 20,202 261,705 기타비용 (111,448) (2,020) (43,823) (511) (157,802) 금융수익 53,315 10,624 6,236 (449) 69,726 금융비용 (237,985) (29,435) (30,320) 964 (296,776) 지분법투자손익 (158,920) - 111,382 - (47,538) V. 법인세차감전순이익(손실) (97,266) 76,436 337,780 (206,922) 110,028 감가상각비 262,501 3,633 21,830 (2,051) 285,913 무형자산상각비 77,300 66 618 - 77,984 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 I. 매출액 2,143,153 102,632 159,127 (19,491) 2,385,421 II. 매출원가 (1,817,453) (46,760) (102,003) 30,997 (1,935,219) III. 매출총이익 325,700 55,872 57,124 11,506 450,202 판매비및관리비 (177,498) (16,893) (34,821) 903 (228,309) IV. 부문영업이익 148,202 38,979 22,303 12,409 221,893 기타수익 233,926 1,950 34,715 143,568 414,159 기타비용 (14,273) (752) (44,409) 30,885 (28,549) 금융수익 7,252 10,070 5,661 (2,047) 20,936 금융비용 (29,484) (19,518) (34,162) 7,518 (75,646) 지분법투자손익 182,913 - 132,233 - 315,146 V. 법인세차감전순이익(손실) 528,536 30,729 116,341 192,333 867,939 감가상각비 91,346 9,419 39,926 (18,721) 121,970 무형자산상각비 26,235 205 359 - 26,799 위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 포함되어 있지 않습니다. 보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (2) 부문자산 및 부채보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 559,471 745,360 733,215 365,422 2,403,468 비유동자산(주1) 4,859,032 74,466 1,266,704 99,007 6,299,209 기타자산 2,626,206 248,492 3,008,349 (2,434,687) 3,448,360 자산총계 8,044,709 1,068,318 5,008,268 (1,970,258) 12,151,037 부채총계 5,573,512 511,303 1,288,646 26,566 7,400,027 자산손상(환입)(주2) 3,379 - 7,472 - 10,851 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 제조 에너지 투자 및 기타 조정 및 제거 합 계 관계기업및공동기업주식 677,504 523,534 752,024 356,153 2,309,215 비유동자산(주1) 1,622,487 208,573 1,322,555 65,347 3,218,962 기타자산 2,139,475 234,592 2,922,091 (2,501,372) 2,794,786 자산총계 4,439,466 966,699 4,996,670 (2,079,872) 8,322,963 부채총계 1,979,067 510,224 1,396,127 (92,677) 3,792,741 자산손상(환입)(주2) 2,590 - - - 2,590 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (주2) 당기 및 전기 중 각 부문별로 인식한 손상차손 및 손상차손환입입니다. (3) 지역에 대한 정보연결실체는 4개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 영업수익과 자산에 대한 정보는 다음과같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 미주 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 8,070,425 44,991 1,288,598 879,947 3,779,710 56,569 (1,969,203) 12,151,037 비유동자산(주1) 2,473,250 - 825,629 310,445 2,534,463 56,415 99,007 6,299,209 매출(외부고객으로부터의 수익) 1,395,451 119,533 1,152,202 1,124,953 1,566,711 44,728 (232,767) 5,170,811 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 한국 중동 아시아 유럽 미주 기타 조정 및 제거 합 계 자산총계 9,207,179 55,835 645,674 1,047 118,322 374,778 (2,079,872) 8,322,963 비유동자산(주1) 2,551,501 - 501,983 602 99,529 - 65,347 3,218,962 매출(외부고객으로부터의 수익) 927,724 15,745 477,186 205,001 215,048 335,401 209,316 2,385,421 (주1) 금융상품, 퇴직급여자산 및 보험계약 등에서 발생하는 권리는 제외하였습니다. (4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 등보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 거래처 통화 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 한국스탠다드차타드은행 외 KRW 90,275 40,470 질권설정 외 단기금융상품 우리은행 외 KRW 5,603 22,306 질권설정 외 장기금융상품 신한은행 외 KRW 25,019 25,469 질권설정 외 당기손익-공정가치측정 금융자산 KB국민은행 외 KRW 32,576 - 차입금 지급보증 합 계 153,473 88,245 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 범주 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 54,459 54,459 66,900 66,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 88,093 88,093 142,572 142,572 파생상품자산 110,121 110,121 1,478 1,478 상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산 904,068 904,068 1,756,188 1,756,188 단기금융상품 53,952 53,952 73,882 73,882 매출채권 606,577 606,577 263,539 263,539 단기대여금 164 164 504 504 미수금 64,564 64,564 54,802 54,802 미수수익 7,595 7,595 2,724 2,724 보증금 29 29 6 6 장기금융상품 25,949 25,949 25,739 25,739 장기대여금 39,583 39,583 18,508 18,508 장기미수금 26,794 26,794 14,237 14,237 장기미수수익 4,051 4,051 1,330 1,330 장기보증금 5,438 5,438 3,461 3,461 합 계 1,991,437 1,991,437 2,425,870 2,425,870 (2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융부채 범주 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치측정 금융부채 파생상품부채 3,470 3,470 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 676,393 676,393 266,382 266,382 미지급금 132,113 132,113 79,451 79,451 임대보증금 25,079 25,079 25,022 25,022 미지급비용 221,430 221,430 28,602 28,602 단기차입금 575,543 575,543 535,862 535,862 유동성장기부채 486,446 486,446 398,419 398,419 금융보증부채 188 188 9,507 9,507 사채 419,383 419,383 608,905 608,905 장기차입금 3,752,956 3,752,956 1,394,066 1,394,066 장기미지급금 4,831 4,831 6,633 6,633 장기미지급비용 4,130 4,130 - - 장기임대보증금 33,865 33,865 27,400 27,400 기타금융부채 리스부채 36,380 36,380 6,537 6,537 장기리스부채 117,771 117,771 21,669 21,669 합 계 6,489,978 6,489,978 3,408,455 3,408,455 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융부채 범주 계정과목 당 기 전 기 공정가치측정 금융자산/부채 이자수익 - 41 파생상품평가이익 4,989 2,350 파생상품거래이익 22,688 - 파생상품평가손실 (3,595) - 파생상품거래손실 (35,818) (45) 배당수익 1,459 631 공정가치측정금융자산 평가이익 14,994 21,907 공정가치측정금융자산 평가손실 (16,888) (910) 상각후원가로 측정하는 금융자산/부채 이자수익 18,399 9,777 외환차익 144,676 10,537 외화환산이익 35,373 8,290 이자비용 (180,550) (67,517) 외환차손 (73,661) (3,501) 외화환산손실 (87,590) (9,795) 대손상각비 (2,045) (1,050) 기타의대손상각비 (1,244) (7,841) 금융보증부채전입 (13,014) (6,725) 차입금상환손실 (330) - 기타자산/부채 이자비용 (4,432) (919) 합 계 (176,589) (44,770) 7. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무상품(PFV) 13,312 13,312 채무상품(수익증권 등) 38,633 38,633 지분상품 2,514 2,514 소 계 54,459 54,459 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분상품(비시장성) 88,093 88,093 소 계 88,093 88,093 합 계 142,552 142,552 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무상품(PFV) 1,560 1,560 채무상품(수익증권 등) 7,296 7,296 채무상품(SOC) 58,044 58,044 소 계 66,900 66,900 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분상품(비시장성) 142,561 142,561 채무상품(국공채) 11 11 소 계 142,572 142,572 합 계 209,472 209,472 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 증 감 법인세효과 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 72,858 (41,720) 10,246 41,384 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 기업분할로인한 변동 증 감 법인세효과 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 6,873 (705) 87,062 (20,372) 72,858 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 백만원) 구 분 채권(총액) 차감 : 손실충당금 차감 :현재가치할인차금 채권(순액) 유동 매출채권 610,941 (4,364) - 606,577 단기대여금 164 - - 164 미수금 64,564 - - 64,564 미수수익 7,595 - - 7,595 보증금 29 - - 29 합 계 683,293 (4,364) - 678,929 비유동 장기대여금 47,139 (7,556) - 39,583 장기미수금 26,794 - - 26,794 장기미수수익 5,877 (1,826) - 4,051 장기보증금 5,437 - - 5,437 합 계 85,247 (9,382) - 75,865 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 채권(총액) 차감 : 손실충당금 차감 :현재가치할인차금 채권(순액) 유동 매출채권 265,809 (2,270) - 263,539 단기대여금 504 - - 504 미수금 59,445 (4,643) - 54,802 미수수익 2,735 (11) - 2,724 보증금 6 - - 6 합 계 328,499 (6,924) - 321,575 비유동 장기대여금 47,500 (28,992) - 18,508 장기미수금 14,237 - - 14,237 장기미수수익 2,376 (1,046) - 1,330 장기보증금 3,782 - (321) 3,461 합 계 67,895 (30,038) (321) 37,536 (2) 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금각 산업별 채권에 대한 평균 신용공여기간은 각 부문의 영업환경을 고려하여 적정한 기간을 설정하고 있으며, 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금설정률표를 이용하여 산정됩니다.연결실체는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 손상차손(환입) 제각 합병으로인한 취득 기타증감(주2) 기말잔액 개별평가(환입) 집합평가(주1) 유동 매출채권 2,270 75 1,335 - 909 (225) 4,364 미수금 4,643 - - (3,634) - (1,009) - 미수수익 11 (11) - - - - - 합 계 6,924 64 1,335 (3,634) 909 (1,234) 4,364 비유동 장기대여금 28,992 1,255 - - - (22,691) 7,556 장기미수수익 1,046 635 - - - 145 1,826 합 계 30,038 1,890 - - - (22,546) 9,382 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 기초잔액 손상차손(환입) 제각 회수 기타증감(주2) 기말잔액 개별평가(환입) 집합평가(주1) 유동 매출채권 1,220 801 (57) (114) 47 373 2,270 미수금 - 4,643 - - - - 4,643 미수수익 11 - - - - - 11 합 계 1,231 5,444 (57) (114) 47 373 6,924 비유동 장기대여금 37,962 (8,375) - - - (595) 28,992 장기미수수익 966 - - - - 80 1,046 합 계 38,928 (8,375) - - - (515) 30,038 (주1) 연결실체는 매출채권의 과거 회수율에 기반하여 전체기간 기대신용손실을 산출하였으며, 당기말 연령별 채권잔액에따른 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 반영하였습니다. (주2) 기타증감은 외화환산에 의한 변동 등으로 구성되어 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구 분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합 계 유동 매출채권 30,881 766 58 55 - 31,760 단기대여금 45 - - - - 45 미수금 7,831 814 - - - 8,645 합 계 38,757 1,580 58 55 - 40,450 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합 계 유동 매출채권 - 546 828 41 - 1,415 단기대여금 - - - - - - 미수금 - 135 3,839 - - 3,974 합 계 - 681 4,667 41 - 5,389 (5) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합 계 유동 매출채권 2,077 96 710 42 1,439 4,364 미수금 - - - - - - 미수수익 - - - - - - 합 계 2,077 96 710 42 1,439 4,364 비유동 장기대여금 - - - - 7,556 7,556 장기미수수익 - - 784 - 1,042 1,826 합 계 - - 784 - 8,598 9,382 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합 계 유동 매출채권 428 412 249 1,011 415 2,515 미수금 - - 4,643 - - 4,643 미수수익 5 5 26 - - 36 합 계 433 417 4,918 1,011 415 7,194 비유동 장기대여금 - - - 7,068 21,924 28,992 장기미수수익 - - 442 604 - 1,046 합 계 - - 442 7,672 21,924 30,038 (6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 부담하게 될 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 한편, 상기 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며, 각 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 4,508 6,959 선급비용 25,672 3,147 매입부가세 70,167 4,510 소 계 100,347 14,616 비유동 장기선급비용 40,808 410 확정급여자산 18,324 1,705 소 계 59,132 2,114 합 계 159,479 16,730 10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 12,462 (1) 12,461 94,449 (78) 94,371 제품 738,295 (13,703) 724,592 157,634 (5,710) 151,924 재공품 6,591 - 6,591 11,720 (809) 10,911 원재료 255,483 (8,327) 247,156 29,294 (2,206) 27,088 저장품 96,731 (4,464) 92,267 32,954 (901) 32,053 미착품 72,029 - 72,029 9,262 - 9,262 REC재고 - - - 4,108 - 4,108 합 계 1,181,591 (26,495) 1,155,096 339,421 (9,704) 329,717 (2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리함에 따른 평가손실 및 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 6,049 8,942 재고자산평가손실환입 1,854 7,379 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 운용리스자산(건물) 합 계 취득원가 514,178 576,648 165,739 2,402,303 5,809 444,291 525,128 5,145 4,639,241 감가상각누계액 - (150,603) (57,651) (657,225) (3,019) (163,647) - (901) (1,033,046) 정부보조금 - - - (242) - (28) - - (270) 손상차손누계액 - - - (3,686) - - - - (3,686) 장부금액 514,178 426,045 108,088 1,741,150 2,790 280,616 525,128 4,244 3,602,239 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 운용리스자산(건물) 합 계 취득원가 493,128 336,985 154,075 1,135,302 3,865 161,252 71,622 5,147 2,361,376 감가상각누계액 - (131,305) (52,478) (530,787) (3,086) (127,251) - (584) (845,491) 정부보조금 - - - (234) - (16) - - (250) 손상차손누계액 - - - (307) - - - - (307) 장부금액 493,128 205,680 101,597 603,974 779 33,985 71,622 4,563 1,515,328 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 운용리스자산(건물) 합 계 기초금액 493,128 205,680 101,597 603,974 779 33,985 71,622 4,563 1,515,328 취득액 109 2,990 1,322 10,839 95 14,686 484,707 - 514,748 대체액 14,425 11,725 (12,037) 102,107 610 26,515 (147,295) - (3,950) 처분액 (1,926) (88) (404) (3,254) (11) (2,145) (252) (2) (8,082) 감가상각비 - (24,616) (9,296) (165,479) (516) (43,362) - (317) (243,586) 손상차손 - - - (3,379) - - - - (3,379) 정부보조금 변동 - - - (32) - - - - (32) 외화환산차이 1,513 4,169 1,595 31,300 (27) 4,817 1,104 - 44,471 합병으로 인한 취득 6,929 256,618 62,211 1,289,844 2,087 246,856 115,242 - 1,979,787 종속기업 처분 - (30,433) (36,900) (124,770) (227) (736) - - (193,066) 기말금액 514,178 426,045 108,088 1,741,150 2,790 280,616 525,128 4,244 3,602,239 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 운용리스자산(건물) 합 계 기초금액 490,121 180,528 88,644 403,281 737 31,914 257,708 4,880 1,457,813 취득액 8,845 9,754 1,482 57,414 439 14,879 73,533 - 166,346 대체액 (2,475) 25,873 16,392 215,844 30 5,179 (260,449) - 394 처분액 (5,263) (189) - (1,500) (56) (892) (70) - (7,970) 감가상각비 - (10,525) (5,065) (71,652) (378) (17,653) - (317) (105,590) 정부보조금 변동 - - - - - (16) - - (16) 외화환산차이 1,900 239 9 587 7 27 955 - 3,724 합병으로 인한 취득 - - 135 - - 547 - - 682 연결범위변동 - - - - - - (55) - (55) 기말금액 493,128 205,680 101,597 603,974 779 33,985 71,622 4,563 1,515,328 한편, 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석 27 참조) 12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 기 타 건설중인자산 합 계 취득원가 801,856 375,401 7,245 5,147 1,189,649 감가상각누계액 - (91,623) (2,411) - (94,034) 손상차손누계액 - (7,722) (1) - (7,723) 장부금액 801,856 276,056 4,833 5,147 1,087,892 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 기 타 건설중인자산 합 계 취득원가 801,856 375,358 7,245 4,845 1,189,304 감가상각누계액 - (81,843) (2,340) - (84,183) 정부보조금 - (259) - - (259) 장부금액 801,856 293,256 4,905 4,845 1,104,862 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 기 타 건설중인자산 합 계 기초금액 801,856 293,256 4,905 4,845 1,104,862 취득액 - 43 - 302 345 감가상각비 - (9,773) (71) - (9,844) 손상차손 - (7,470) (1) - (7,471) 기말금액 801,856 276,056 4,833 5,147 1,087,892 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 토 지 건 물 기 타 건설중인자산 합 계 기초금액 776,848 303,445 4,978 - 1,085,271 취득액 - - - 4,845 4,845 처분액 - (25) - - (25) 대체액 25,008 (393) - - 24,615 감가상각비 - (9,771) (73) - (9,844) 기말금액 801,856 293,256 4,905 4,845 1,104,862 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 60,052 49,438 운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련) (30,551) (62,926) 운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련) - - 합 계 29,501 (13,488) (4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 토 지 801,856 1,181,692 801,856 1,181,692 건 물 276,056 347,977 293,255 369,594 기 타 4,833 4,833 4,906 4,905 건설중인 자산 5,147 5,147 4,845 4,845 합 계 1,087,892 1,539,649 1,104,862 1,561,036 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 탄소배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 75 1,245 38,791 7,472 625,717 254 881,401 1,554,955 상각누계액 (75) (16) (7,596) - - - (94,655) (102,342) 장부금액 - 1,229 31,195 7,472 625,717 254 786,746 1,452,613 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 탄소배출권 기타의무형자산 합 계 취득원가 75 1,770 27,657 5,007 143,092 254 463,887 641,742 상각누계액 (75) (847) (17,764) - - - (50,765) (69,451) 장부금액 - 923 9,893 5,007 143,092 254 413,122 572,291 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 탄소배출권 기타의무형자산(주1) 합 계 기초금액 - 923 9,893 5,007 143,092 254 413,122 572,291 취득액 - 16 6,533 3,049 - - 129 9,727 대체액 - 593 2,459 - - - 1,952 5,004 처분액 - (21) - - - - (14) (35) 무형자산상각비 - (282) (8,018) - - - (69,684) (77,984) 외화환산차이 - - 559 29 15,677 - 28,093 44,358 합병으로 인한 취득 - - 20,065 - 466,948 - 413,148 900,161 종속기업 처분 - - (296) (613) - - - (909) 기말금액 - 1,229 31,195 7,472 625,717 254 786,746 1,452,613 (전 기) (단위: 백만원) 구 분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 탄소배출권 기타의무형자산(주1) 합 계 기초금액 - 863 5,076 5,015 64,612 254 401,622 477,442 취득액 - 9 2,405 623 - - 856 3,893 대체액 - 278 3,913 - - - - 4,191 처분액 - (15) (16) (666) - - - (697) 무형자산상각비 - (212) (2,128) - - - (24,458) (26,798) 외화환산차이 - - 357 35 5,790 - 35,102 41,284 합병으로 인한 취득 - - 266 - 72,690 - - 72,956 연결범위변동 - - 20 - - - - 20 기말금액 - 923 9,893 5,007 143,092 254 413,122 572,291 (주1) 고객관계, 기술력, 상표권 등이 포함되어 있습니다. (3) 영업권연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연16.6%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간동안 각 연도별 영업활동 및 영업능력을 감안한 매출신장율과 그에 따른 추정비용발생액에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 성장률이 0%가 될 것이라고 가정하여 추정하고 있습니다.경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 종속기업 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 법인명 법인설립 및영업소재지 주요 영업활동 결산일 소유지분율 및 의결권비율(%) 당기말 전기말 DL케미칼㈜ (주1,2) 대한민국 석유화학 제품 제조업 12.31 88.90 88.90 Kraton Corporation (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem Holdings LP (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem Intermediate LP (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem Partners I LLC (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem Partners II LLC (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem US Holdings Inc. (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - AZ Chem US Inc. (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - K.P. Investment B.V. (주10) 네덜란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical AB (주10) 스웨덴 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical AO (주10) 러시아 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical B.V. (주10) 네덜란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical Company S.de.R.L. de C.V. (주10) 멕시코 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical GmbH (주10) 독일 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical Ltd. (주10) 영국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical Oy (주10) 핀란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical Products (Shanghai) Co.,Ltd. (주10) 중국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical SAS (주10) 프랑스 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical SPV, LLC (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Chemical, LLC (주10) 미국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Formosa Polymers Corporation (주10) 대만 화학제품 제조업 12.31 50 - Kraton Malaysia Sdn. Bhd. (주10) 말레이시아 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Belgium Sprl (주10) 벨기에 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers do Brasil Industria E Comercio de Produtos Petroquimcios Ltda. (주10) 브라질 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers France SAS (주10) 프랑스 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers GmbH (주10) 독일 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Holdings B.V. (주10) 네덜란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers India Private Limited (주10) 인도 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers International Limited (주10) 영국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Italy S.r.l. (주10) 이탈리아 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Japan Ltd (주10) 일본 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Nederland B.V. (주10) 네덜란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers North East Europe Spolka Z.o.o. (주10) 폴란드 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Singapore Pte. Ltd. (주10) 싱가포르 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Polymers Trading ( Shanghai) Co., Ltd (주10) 중국 화학제품 제조업 12.31 100 - Kraton Services S. de.R.L.de.C.V. (주10) 멕시코 화학제품 제조업 12.31 100 - 디렉스폴리머 유한회사 대한민국 접착제 및 기타 화학제품 제조업 12.31 74 74 DL에프엔씨㈜ 대한민국 플라스틱 필름 제조업 12.31 100 100 Cariflex PTE.LTD. 싱가포르 석유화학제품 유통업 12.31 100 100 Cariflex Netherlands B.V. 네덜란드 석유화학제품 위탁연구개발 12.31 100 100 Cariflex Brazil Industria e Comercio de Produtos Petroquimico Ltda 브라질 석유화학제품 제조업 12.31 100 100 Daelim Chemical USA, INC. 미국 석유화학 사업개발 투자 12.31 100 100 Daelim Chemical USA LLC 미국 석유화학 사업개발 투자 12.31 100 100 DLC US Holdings, Inc. (주4) 미국 석유화학 사업개발 투자 12.31 100 100 이편세(상해)무역유한공사 (주5) 중국 석유화학제품 도소매업 12.31 100 100 DL에너지㈜ 대한민국 발전소 등 개발 12.31 70 70 포승그린파워㈜ (주6) 대한민국 에너지사업 12.31 - 100 DE NILES, LLC 미국 에너지사업 12.31 100 100 영주에코파워㈜ 대한민국 에너지사업 12.31 100 100 코크레인에스피씨㈜ 대한민국 에너지사업 12.31 100 100 DE Cochrane SpA 칠레 에너지사업 12.31 100 100 에코원에너지㈜ (주7) 대한민국 에너지사업 12.31 100 100 DL에너지글로벌㈜ (주8) 대한민국 에너지사업 12.31 100 100 DL Energy America, Inc. (주8) 미국 에너지사업 12.31 100 100 금오도해상풍력㈜ (주11) 대한민국 에너지사업 12.31 100 - 글래드호텔앤리조트㈜ 대한민국 호텔업 12.31 100 100 에이플러스디㈜ 대한민국 부동산 개발 및 컨설팅 12.31 100 100 DL모터스㈜ 대한민국 자동차 부품 제조업 12.31 100 100 청진이삼프로젝트㈜ (주9) 대한민국 부동산임대업 6.30/ 12.31 48.86 48.86 청진이삼자산관리㈜ 대한민국 부동산 관련 서비스업 12.31 80.59 80.59 송도파워㈜ 대한민국 부동산임대업 12.31 100 100 (주1) DL㈜는 2021년 1월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법으로 DL케미칼㈜을 신설하였습니다. (주2) 전기 중 DL케미칼㈜와 ㈜대림피앤피의 합병으로 ㈜대림이 DL케미칼㈜의 신주를 취득함으로 인하여 DL㈜의 지분율이 감소하였습니다. (주3) D연결실체 내 종속기업인 DLC US, Inc.는 당기 중 Kraton Corp.를 합병하였으며, 사명을 Kraton Corp로 변경하였습니다. (주4) DL케미칼㈜는 전기 중 DLC US Holdings, Inc. 및 DLC US, Inc.를 신설하였습니다. (주5) DL케미칼㈜ 2021년 11월 지배기업의 상위 지배기업인 ㈜대림의 자회사인 ㈜대림피앤피를 합병하였으며 이 과정에서 DAELIM YIBIANSHI(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD를 종속기업으로 편입하였습니다. (주6) 연결실체의 약정으로 인하여 2016년 1월 21일 포승그린파워㈜가 발행한 우선주를 부채로 분류하였으며 우선주 지분율이 제외되어 있습니다. 당사는 당기 중 포승그린파워㈜를 처분하였습니다. (주7) DL에너지㈜는 당기 중 에코원에너지㈜에 신규출자 하였습니다. (주8) DL에너지㈜는 당기 중 디엘에너지글로벌㈜ 및 DL Energy America, Inc.에 신규출자 하였습니다. (주9) 청진이삼프로젝트㈜은 보통주 외에 의결권 있는 우선주를 발행하였는 바, 우선주를 포함한 의결권 있는 주식에 대한 연결실체의 의결권 주식 비율은 48.46%입니다. 지분율은 과반수 미만이나 주주간 협약을 통해서 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 권한 등이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (주10) 연결실체 내 종속기업인 DLC US, Inc.는 당기 중 Kraton Corp.를 역합병하였으며, 이로 인하여 Kraton Corp.과 그 연결실체를 신규로 연결실체에 포함되었습니다. (주11) 연결실체 내 종속기업인 디엘에너지(주)는 당기 중 금오도해상풍력㈜을 신규 설립출자 하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 주요 종속기업의 요약재무상태는 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배기업소유주지분 비지배지분 DL케미칼㈜ (주1) 2,258,669 5,360,544 1,481,724 3,883,346 1,932,847 321,296 DL모터스㈜ 113,146 280,075 175,778 30,163 187,280 - 글래드호텔앤리조트㈜ 76,721 418,997 127,097 35,232 333,389 - DL에너지㈜ (주2) 167,280 900,038 217,255 294,048 388,935 167,080 청진이삼프로젝트㈜ 73,822 742,929 11,828 525,534 79,526 199,863 (전기말) (단위: 백만원) 회사명 자 산 부 채 자 본