성창기업지주 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

회사의 분할로 인하여 당사는 지주사업을 하는 회사입니다. 따라서 고유한 영업행위가 없어서 대손충당금 설정등의 내용 이 2016년 12월 31일 현재 없으나 사업 자회사인 성창기업(주), 성창보드(주), 지씨테크(주), (주)블루이엔지 의 연결 대손충당금 설정등의 내용은 아래와 같습니다.

가. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 87 기	매출채권	36,594,324	423,177	1.14

미 수 금	524,335	-	0.00

합 계	37,118,659	423,177	1.14

제 86 기	매출채권	29,683,121	507,419	1.71

미 수 금	43,923	-	0.00

합 계	29,727,044	507,419	1.71

제 85 기	매출채권	27,865,560	521,640	1.87

미 수 금	48,699	-	0.00

합 계	27,914,259	521,640	1.87

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 87 기	제 86 기	제 85 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(507,419)	(521,640)	(711,576)

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	14,221	26,026

① 대손처리액(상각채권액)	-	(14,221)	(26,026)

② 상각채권회수액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(84,242)	-	(163,910)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(423,177)	(507,419)	(521,640)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손 경험을 근거로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하였습니다. ① 거래처별 개별분석 : 낙찰가에 대한 가압류 비율만큼 회수 가능액 추정후 설정하였으며, 기준시가에 대한 선순위 확인 검토후 해당액 설정하였습니다. 또한 부동산에 대한 현시세 파악이 곤란한 경우에는 개별공시지가로 추정합니다. ② 경험율 산정방법 : 거래처 개별분석후 충당금 설정 대상업체를 제외한 정상업체에 대하여 1~6개월 미만 채권은 1%, 7~12개월 미만 채권은 10%, 12개월 이상 채권은 50%를 추가로 설정합니다. ③ 부도업체 ④ 4개월이상의 장기 미수업체

2) 매출채권의 대손처리 기준 ① 담보처리후의 배당완료, 소송이나 강제집행 등으로 채권회수를 이미하였거나 나머지 잔액에 대하여는 집행이 불가능한 업체. ② 장기간 계속하여 채무자 및 연대보증인등 재산추적을 한 결과 재산이 없는 것 으로 판단된 업체. ③ 채무자의 사망 또는 행방불명으로 채권회수가 불가능한 업체.

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등회사의 분할로 인하여 당사는 지주사업을 하는 회사입니다. 따라서 고유한 영업행위가 없어서 재고자산의 보유 등의 내 용이 2016년 12월 31일 현재 없으나 사업 자회사인 성창기업(주), 성창보드(주), 지씨테크 (주), (주)블루이엔지 의 연결 재고자산의 보유현황 등의 내용은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

회사별	계정과목	제 87 기	제 86 기	제 85 기	비 고

성창기업(주)[합판,마루]	상 품	786	624	820	-

제 품	14,601	13,186	16,593	-

원재료	5,510	5,473	8,844	-

저장품	549	661	993	-

보조재료	2,533	2,008	1,778	-

미착품	6,156	6,951	6,899	-

소 계	30,135	28,903	35,927	-

성창보드(주)[파티클보드]	상 품	57	74	56	-

제 품	1,526	2,455	2,173	-

원재료	568	609	367	-

저장품	177	309	462	-

보조재료	306	88	86	-

미착품	0	459	48	-

소 계	2,634	3,994	3,192	-

지씨테크(주)[우드칩]	상 품	0	503	2,656	-

제 품	6	10	18

원재료	201	145	162	-

미착품	0	1	43

소 계	207	659	2,879

(주)블루이엔지	제 품	2,625	-	-	-

원재료	1,226	-	-	-

소 계	3,851	-	-	-

합 계	상 품	843	1,201	3,532	-

제 품	18,758	15,651	18,784	-

원재료	7,505	6,226	9,373	-

저장품	726	970	1,455	-

보조재료	2,839	2,097	1,864	-

미착품	6,156	7,411	6,990	-

합 계	36,827	33,556	41,998	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산합계×100]	5.79%	9.26%	12.55%	-

재고자산회전율 (횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)}÷2]	4.34회	3.95회	3.51회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	제87기	제86기 연간	제85기 연간	비고

1. 실사일자	2017.01.02	2016.01.02	2015.01.02	-

① 대차대조표일 이후 재고자산 차이 확인요령	기말 재고자산은 자체실사하고 매년 회계연도 말일 마감된 재고자산수불부와 실사시 차이 발생시 당일 생산일보와 당일 출고된 출고증과 (재공투입)의 대조후 증감 확인.	-

2. 재고자산 실사기관	삼일회계법인	삼일회계법인	삼일회계법인	-

① 회계감사인의참여여부	5명참여	5명참여	5명참여	-

3. 장기체화재고등 현황	-	-	-	-

다. 수주계약 현황 - 해당사항 없음(사업의 내용 중 5. 수주상황 참조)

라. 채무증권 발행 실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 금융상품의 공정가치 평가방법 등 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양 한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

2016년 당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채 등의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 등 종류별 공정가치

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	13,027,262	13,027,262	36,221,517	36,221,517

매출채권	36,272,937	36,272,937	29,595,453	29,595,453

매도가능금융자산(*)	12,032,748	12,032,748	8,378,866	8,378,866

만기보유금융자산	8,700,000	8,700,000	8,700,000	8,700,000

기타금융자산	4,715,646	4,715,646	5,229,014	5,229,014

소 계	74,748,593	74,748,593	88,124,850	88,124,850

금융부채

차입금	35,913,111	35,913,111	36,402,433	36,402,433

매입채무	26,544,293	26,544,293	16,047,598	16,047,598

기타금융부채	6,391,311	6,391,311	5,708,316	5,708,316

소 계	68,848,715	68,848,715	58,158,347	58,158,347

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.나. 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	65,051	65,051

비상장 지분상품의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.다. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치)(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	619,681	3,034,201	8,378,866	12,032,748

(단위: 천원)

구 분	전 기 말

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	8,378,866	8,378,866

라. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치의 경우 미래현금흐름을 추정하기 위해 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

매도가능금융자산

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	할 인 율

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공 정 가 치	수 준	가치평가기법	투 입 변 수

매도가능금융자산

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	할 인 율

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 회계팀에서 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 마. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치에 대한 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

매도가능금융자산(*)	-	495,011	-	(372,006)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1~1%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라중앙 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

6) 시장위험(1) 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 원재료 수입과 관련한 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동을 축소하는 것입니다.연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말