성창기업지주 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제87기 분 기 : 2016년 9월 30일 현재
제86기 : 2015년 12월 31일 현재
성창기업지주주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 :

성창기업지주주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사의 종속기업을 "연결회사")은 합판, 마루판 및 파티클보드 등을 생산하여 판매하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고 있습니다. 회사는 1976년 6월 2일 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자와 물적분할을 거쳐 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 36,000백만원이며, 대한민국의 부산광역시 사하구 다대로 627에 본사를 두고 있습니다.1.1 종속기업 현황2016년 9월 30일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소재지	지분율(%)	결산월	업 종

성 창 기 업(주)	한 국	100	12월	합판 및 마루 등의 제조 및 판매

성 창 보 드(주)	〃	100	〃	파티클보드 등의 제조 및 판매

지 씨 테 크(주)	〃	100	〃	폐목처리업

성창디벨로퍼스(주)	〃	100	〃	부동산 개발 및 공급업

(주)블루이엔지(*)	〃	70	〃	반도체 등의 검사 장비 제조

(*) 당기 성창기업(주)가 (주)블루이엔지의 지분 70%를 취득하여 종속기업에 포함되었습니다(주석 15참조). 1.2 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	사 유

(주)블루이엔지	성창기업(주)가 지분 70%를 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기요약재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용 으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 유형자산 중 토지 및 기타의유형자산에 대한 측정방법의 변경연결회사는 유형자산 중 토지 및 기타의유형자산의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 소급적용하지 아니하였습니다. 동 변경으로 인한 당기 재평가차액은 264,454,318천원 입니다(주석 6참조).

2.2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 2016년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채 등의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 등 종류별 공정가치 금융상품 등의 종류별 장부금액 및 공정가치 세 부 내역(단위: 천원)

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

장 부 금 액	공 정 가 치	장 부 금 액	공 정 가 치

금융자산

현금및현금성자산	9,671,803	9,671,803	36,221,517	36,221,517

매출채권	34,054,168	34,054,168	29,595,453	29,595,453

매도가능금융자산(*)	8,378,866	8,378,866	8,378,866	8,378,866

만기보유금융자산	8,700,000	8,700,000	8,700,000	8,700,000

기타금융자산	8,700,917	8,700,917	5,229,014	5,229,014

소 계	69,505,754	69,505,754	88,124,850	88,124,850

금융부채

차입금	36,863,268	36,863,268	36,402,433	36,402,433

매입채무	20,900,283	20,900,283	16,047,598	16,047,598

기타금융부채	5,807,795	5,807,795	5,708,316	5,708,316

소 계	63,571,346	63,571,346	58,158,347	58,158,347

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 나. 거래일 평가손익

보 고기간종료일 현재 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를이용하여 평가하는 금융상품은 없습니다.

다. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역(단위: 천원)

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

출 자 금 등	214,888	65,051

라. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	8,378,866	8,378,866

구 분	2015. 12. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	8,378,866	8,378,866

마. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30

공 정 가 치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	할 인 율

구 분	2015. 12. 31

공 정 가 치	수 준	가치평가기법	수준3 투입변수

매도가능금융자산

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	할 인 율

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 경영진에 직접 보고할 뿐만 아니라 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다.

사. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 분기	2015년 분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(*1)	495,011	(372,006)	495,011	(372,006)

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 (-1~1%)사이 의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(2) 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 보고부문은 다음과 같이 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

나. 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년 분기(누적)	합판 및 마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	81,390,352	44,975,101	21,083,342	-	147,448,795

부문간수익(*1)	(3,211,052)	(437,936)	(9,583,695)	-	(13,232,683)

외부고객으로부터의 수익	78,179,300	44,537,165	11,499,647	-	134,216,112

보고부문영업손익	(61,223)	110,467	808,972	202,277	1,060,493

감가상각비와 상각비	(1,281,811)	(2,410,136)	(1,003,656)	-	(4,695,603)

2016년 분기(3개월)	합판 및 마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	26,036,091	15,317,949	5,948,200	-	47,302,240

부문간수익(*1)	(1,067,840)	(142,529)	(3,157,565)	-	(4,367,934)

외부고객으로부터의 수익	24,968,251	15,175,420	2,790,634	-	42,934,305

보고부문영업손익	164,480	(157,982)	255,328	76,638	338,464

감가상각비와 상각비	(433,665)	(861,139)	(402,476)	-	(1,697,280)

2015년 분기(누적)	합판 및 마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	88,712,763	45,502,322	11,830,564	-	146,045,649

부문간수익(*1)	-	(3,804,831)	(9,373,673)	-	(13,178,504)

외부고객으로부터의 수익	88,712,763	41,697,491	2,456,891	-	132,867,145

보고부문영업손익	9,912,786	(333,954)	(7,722,564)	-	1,856,268

감가상각비와 상각비	(1,425,566)	(2,736,180)	(1,071,678)	-	(5,233,424)

2015년 분기(3개월)	합판 및 마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	31,025,911	15,063,917	3,859,210	-	49,949,038

부문간수익(*1)	-	(1,257,733)	(3,152,216)	-	(4,409,949)

외부고객으로부터의 수익	31,025,911	13,806,184	706,994	-	45,539,089

보고부문영업손익	3,681,404	517,921	(3,623,620)	-	575,705

감가상각비와 상각비	(410,594)	(702,947)	(574,261)	-	(1,687,802)

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. (*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 :가. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투 자 부 동 산

2016. 1. 1	232,644,608	931,081	2,736,558

취 득	19,334,441	9,579,516	-

처 분	(1,280,187)	-	-

감가상각 및 상각	(4,282,523)	(413,080)	-

재 평 가(*)	264,454,318	-	-

2016. 9. 30	510,870,657	10,097,517	2,736,558

(*) 2016년 1월 31일을 평가기준일로 하여 독립된 외부감정평가인인 삼일감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 토지 등을 재평가하였습니다.

구 분	유 형 자 산	무 형 자 산	투 자 부 동 산

2015. 1. 1	232,886,320	1,228,805	2,736,558

취 득	4,626,011	11,028	-

처 분	(816,146)	-	-

감가상각 및 상각	(3,422,744)	(365,508)	-

대 체	(175,912)	175,912	-

2015. 9. 30	233,097,529	1,050,237	2,736,558

나. 담보제공 유형자산연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공처	담보제공자산	장부가액	담보설정액(원화단위: 백만원)

2016. 9. 30	2015.12. 31	2016. 9. 30	2015. 12. 31

우 리 은 행	토 지	239,363	171,604	USD 20,841,000 142,078	USD 20,841,000 142,078

건 물	14,356	14,319

다. 보유토지의 공시지가2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 유형자산 중토지, 기타유형자산의 임야와 투자부동산 등에 대한 공시지가 및 장부가액과 평가금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회 사	공 장 별	2016. 9. 30	2015. 12. 31

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토 지	성창기업지주(주)	온천동 외	4,557	3,178,432	2,217,907	4,557	557,973	1,967,508

성창기업(주)	다대동 외	151,244	206,500,444	120,279,022	150,724	149,256,058	114,722,866

성창보드(주)	울산시	74,241	24,505,398	17,280,783	69,114	16,908,333	14,042,598

지씨테크(주)	경산시 외	99,090	8,357,619	6,117,429	99,090	5,439,352	5,759,875

소 계	329,132	242,541,893	145,895,141	323,485	172,161,716	136,492,847

임 야	성창기업지주(주)	봉화군 외	81,390,428	162,289,299	65,437,314	81,390,428	4,423,195	61,673,270

지씨테크(주)	공주시	1,905	24,765	14,573	1,905	16,559	14,383

소 계	81,392,333	162,314,064	65,451,887	81,392,333	4,439,754	61,687,653

투자부동산	성창기업지주(주)	울산시	10,820	2,736,558	2,393,495	10,820	2,736,558	2,259,320

합 계	81,732,285	407,592,515	213,740,523	81,726,638	179,338,028	200,439,820

라. 토지 등의 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

재평가 기준일	2016년 1월 31일

독립적 재평가 기관	삼일감정평가법인

원가모형 적용시 장부가액	185,290,079천원

마. 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 서열체계는 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공정가격(수준1)- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

비반복적인 공정가치 측정

토 지	-	-	240,165,436	240,165,436

기타의유형자산	-	-	209,578,961	209,578,961

토지 및 기타의유형자산의 수준3 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용했으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.- 연결회사의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적으로 재평가모형이 적용된 유형자산의 가치평가를 5년 주기로 수행하며, 동 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다.외부감정평가전문가는 연결회사의 재무부서와 논의시 토지 등의 크기와 취득기간, 상태, 지역경제 등에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정하였습니다.

7. 자본 및 기타자본구성요소 :가. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

발행할 주식의 총수	120,000,000주	12,000,000주

1주의 액면금액(주1)	500원	5,000원

발행한 보통주식의 총수(주1)	69,751,600주	6,975,160주

납입자본금(주2)	36,000,000천원	36,000,000천원

(주1) 연결회사는 유통주식수의 확대를 목적으로 2016년 5월 11일을 기준일로 하여 액면가 5,000원에서 500원으로 주식분할을 하였습니다. 그 결과 발행한 보통주식의 총 수는 6,975,160주에서 69,751,600주로 증가하였습니다. (주2) 회사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 전기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 취득한 자기주식 2,248,400주(5,999,605천원)를 2013년 4월 1일 개최된 이사회 결의에 의거 소각하였습니다. 따라서, 당분기말 현재 회사의 납입자본금은 36,000,000천원이나 이익소각으로 인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 34,875,800천원으로 납입자본금과 상이합니다.

나. 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

주식발행초과금	27,101,661	27,101,661

기타자본잉여금	30,039,799	30,039,799

계	57,141,460	57,141,460

다. 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

자 기 주 식	1,823,136	961,894

연결회사는 당분기에 안정적 주가관리 등을 위하여 자기주식 640,536주(전분기: 396,470주)를 취득하였습니다. 자기주식은 향후 주가변동추이를 보아 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위내에서 매각 처분할 계획입니다. 한편, 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어있습니다.

라. 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

자산재평가잉여금	206,274,368	-

연결회사는 2016년 1월 31일을 기준일로 회사의 토지 및 기타유형자산에 대해 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가로 인해 증가한 유형자산은 264,454,318천원이며 법인세효과 58,179,950천원을 제외한 잔액이 기타포괄손익 및 기타포괄손익누계로 계상되었습니다.

8. 차입금 :가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016. 9. 30	2015. 12. 31

비유동

장기차입금	15,286,066	23,691,138

유동

단기차입금	18,264,768	11,643,593

유동성장기부채	3,312,434	1,067,702

합 계	36,863,268	36,402,433

상기 차입금의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.나. 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

차 입 금 종 류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

2016. 9. 30	2016. 9. 30	2015. 12. 31