성창기업지주 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제89기 반기 2018년 06월 30일 현재
제88기 2017년 12월 31일 현재
성창기업지주 주식회사

1. 일반사항 성창기업지주 주식회사(이하 '회사')는 종속기업의 주식을 취득, 소유함으로써 종속기업의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업을 주된 목적으로 하고 있습니다. 회사는 1976년 6월 2일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장 되었으며, 설립 후 수차의 증자와 물적분할을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 36,000백만원입니다. 한편, 회사의 본사는 부산광역시 사하구 다대로 627에 소재하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 주)

주 주 명	2018. 6. 30	2017. 12. 31

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

정 해 린	3,467,410	4.97	3,467,410	4.97

정 연 오	4,214,825	6.04	4,214,825	6.04

정 연 교	4,175,640	5.99	4,175,640	5.99

정 연 승	4,112,390	5.90	4,112,390	5.90

기타특수관계자	4,342,750	6.23	4,342,750	6.23

기 타	49,438,585	70.87	49,438,585	70.87

합 계	69,751,600	100.00	69,751,600	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사의 2018년 6월 30일에 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 15 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	3,556,297	3,556,297	1,977,339	1,977,339

매출채권	3,173,843	3,173,843	4,041,465	4,041,465

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,339	6,339	-	-

기타금융자산	43,980,503	43,980,503	45,289,173	45,289,173

합 계	50,716,982	50,716,982	51,307,977	51,307,977

금융부채 :

금융보증부채	130,264	130,264	177,158	177,158

기타금융부채	779,663	779,663	683,366	683,366

합 계	909,927	909,927	860,524	860,524

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

매도가능금융자산	-	6,339

전기말 현재 상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보 고기간종료일 현재 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 평가하는 금융상품은 존 재하지 아니합니다. 5. 영업부문 정보(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
- 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 종속기업의 관리용역수익 등에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출액	2,073,274	4,161,148	1,789,930	3,796,790

기타매출액	17,083	22,902	15,368	21,506

합 계	2,090,357	4,184,050	1,805,298	3,818,296

(3) 종속기업에 대한 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

성창기업(주)	51.45%	51.11%	49.35%	53.17%

성창보드(주)	42.13%	42.59%	45.38%	42.07%

지씨테크(주)	6.42%	6.30%	5.27%	4.76%

합 계	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

2018. 1. 1	214,323,063	22,996	2,736,558

취 득	198,669	-	-

처 분	(23,760)	-	-

감가상각 및 상각	(81,326)	(8,330)	-

2018. 6. 30	214,416,646	14,666	2,736,558

② 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

2017. 1. 1	214,483,826	62,996	2,736,558

취 득	175,498	-	-

처 분	(5,887)	-	-

감가상각 및 상각	(61,523)	(30,617)	-

2017. 6. 30	214,591,914	32,379	2,736,558

(2) 보유토지 등의 공시지가당반기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 유형자산 중 토지, 기타유형자산의 임야와 투자부동산 등에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	2018. 6. 30	2017. 12. 31

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	온천동 외	4,557	3,178,432	2,949,968	4,557	3,178,432	2,511,978

임야	봉화군 외	81,383,366	162,124,105	78,504,537	81,382,774	162,110,785	71,908,174

투자부동산	울산시	10,821	2,736,558	2,865,268	10,821	2,736,558	2,562,294

합 계	81,398,744	168,039,095	84,319,773	81,398,152	168,025,775	76,982,446

(3) 과거 토지 등의 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

재평가 기준일	2016년 1월 31일

독립적 재평가 기관	삼일감정평가법인

원가모형 적용시 장부금액	12,988,773천원

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 '수준3'으로 분류되는 토지 및 유형자산의 비반복적인 공정가치 측정치에 대하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였습니다. 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.(5) '수준3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적으로 재평가모형이 적용된 유형자산의 가치평가를 5년 주기로 수행하며, 동 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 한편, 외부감정평가전문가는 회사의 재무부서와논의시 토지 등의 크기와 취득기간, 상태, 지역경제 등에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정합니다.

7. 종속기업투자자산(1) 종속기업투자자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	2018. 6. 30	2017. 12. 31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

성창기업(주)	대한민국	100%	43,620,487	100%	43,620,487

성창보드(주)	대한민국	100%	8,009,288	100%	8,009,288

합 계	51,629,775	51,629,775

(2) 당반기 중 종속기업 투자현황 및 장부금액에 대한 주요 변동은 없습니다.(3) 종속기업 관련 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

성창기업(주)	성창보드(주)	성창기업(주)	성창보드(주)

자 산	322,890,316	85,348,918	327,487,492	83,062,422

자 본	248,681,367	26,094,681	253,875,228	26,547,009

부 채	74,208,949	59,254,237	73,612,264	56,515,413

매 출 액	45,889,483	30,771,627	104,189,793	68,473,362

당기순이익(손실)	(4,612,909)	(452,328)	(6,663,641)	2,050,406

총포괄이익(손실)	(5,196,475)	(452,328)	(6,499,984)	1,855,082

8. 자본(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

발행할주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	69,751,600주	69,751,600주

보통주자본금(*)	36,000,000	36,000,000

(*) 회사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는바에 따라 이사회의 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 전 기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 취득한 자기주식 2,248,400주(5,999,605천원)를 2013년 4월 1일 개최된 이사회 결의에 의거하여 소각한 바 있습니다. 이에 따라 당 반 기말 현재 회사의 납입자본금은 36,000,000천원이나 이익소각으로 인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 34,875,800천원으로 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

주식발행초과금	27,101,661	27,101,661

기타자본잉여금	30,039,799	30,039,799

합 계	57,141,460	57,141,460

(3) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

자기주식	(9,423,237)	(8,020,269)

회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 당반기말 현재 3,344,935주(전기말 2,836,239주)를 보유하고 있습니다. 이 러한 자기주식은 향후 주가변동추이를 보아 처분손실이 발생하 지 않거나 최소화하는 범위 내에서 처분할 계획입니다. 한편, 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

자산재평가잉여금	156,207,377	156,207,377

회사는 2016년 1월 31일을 기준일로 회사의 토지 및 기타의유형자산에 대해 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가로 인해 증가한 유형자산은 200,444,236천원이며, 법인세효과 44,097,732천원을 제외한 잔액이 기타포괄손익누계액으로 계상되었습니다. 한편, 동 유형자산항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	67,602	135,204	64,616	129,232

순이자원가	2,229	4,458	1,910	3,820

종업원급여에 포함된 총 비용	69,831	139,662	66,526	133,052

(2) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,035,965	985,084

사외적립자산의 공정가치	(774,494)	(732,492)

재무상태표상 부채	261,471	252,592

10. 판매비 및 관리비(1) 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

광고선전비	354	3,912	7,796	37,307

해외시장개척비	2,722	7,026	2,282	6,439

합 계	3,076	10,938	10,078	43,746

(2) 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,138,672	2,250,777	951,353	1,907,273

상여금	1,261	2,261	-	1,000

복리후생비	86,044	186,230	76,413	235,029

여비와교통비	128,856	221,065	74,544	148,982

통신비	12,388	25,334	12,981	24,053

소모품비	8,182	18,885	14,315	26,248

세금과공과	210,717	419,022	183,324	355,498

임차료	51,796	116,835	55,819	122,989

감가상각비	42,454	81,326	31,564	61,524

보험료	2,942	10,330	2,814	6,058

수선비	2,088	5,187	2,060	2,341

접대비	19,574	42,824	20,061	54,168

교육훈련비	450	855	10,865	12,250

도서인쇄비	6,295	10,799	7,018	8,208

수도광열비	11,071	43,811	9,432	34,429

경조금	10,280	21,260	10,255	23,310

차량유지비	20,149	42,339	16,107	33,392

퇴직급여	69,831	139,662	66,526	133,052

지급수수료	144,234	261,247	124,791	271,477

무형자산상각비	4,060	8,330	13,185	30,617

보증비용	(46,895)	(46,895)	(41,447)	(41,447)

잡비	15,141	22,662	13,445	23,673

합 계	1,939,591	3,884,146	1,655,425	3,474,124

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.0% (전반기말로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 13.7% ) 입니다. 동 법인세율의 감소는 주로 과세소득의 감소에 기인합니다. 12. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 은 없습니다. 13. 우발채무 및 약정사항 (1) 회사는 당반기말 현재 종속기업인 성창기업(주)와 성창보드(주)의 수입 신용장 개설 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석14 참조) (2) 회사는 당반기말 현재 성창기업(주) 등 종속기업 4개사와 경영관리 용역계약을 체결하고 있습니다.

14. 특수관계자거래(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회 사 명	지 분 율	비 고

2018. 6. 30	2017. 12. 31

성창기업(주)	100	100	종속기업

성창보드(주)	100	100	종속기업

지씨테크(주)(*1)	100	100	성창기업(주)의 종속기업

지씨글로벌(주)(*2)	100	100	성창기업(주)의 종속기업

(주)블루이엔지	94	94	성창기업(주)의 종속기업

SCE WORLDWIDE (*3)	100	100	성창기업(주)의 종속기업

SCE BAC GIANG (*4)	100	-	SCE WORLDWIDE의 종속기업

(*1) 성창기업(주)가 84%, 성창보드(주)가 16%를 소유하고 있습니다.
(*2) 당반기 중 성창디벨로퍼스(주)에서 지씨글로벌(주)로 상호 를 변경하였습니다.
(*3) 전기 중 지분100%를 신규출자하여 설립한 싱가포르 소재 종속기업입니다.
(*4) 당반기 중 지분100%를 신규출자하여 설립한 베트남 소재 종속기업입니다.

(2) 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 6. 30	2017. 12. 31	비 고

기타특수관계자	일광개발(주)	일광개발(주)	최대주주 등이 지배하는 회사

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 누적

(단위: 천원)

구분	회사명	2018년 반기	2017년 반기

용역매출	이자수익	임차료등	용역매출	이자수익	임차료등

종속기업	성창기업(주)	2,126,948	372,509	81,766	2,018,671	262,308	84,381

성창보드(주)	1,772,226	506,000	-	1,597,315	506,000	-

지씨테크(주)	261,974	-	-	180,805	-	-

합 계	4,161,148	878,509	81,766	3,796,791	768,308	84,381

② 3개월(단위: 천원)

구분	회사명	2018년 반기	2017년 반기

용역매출	이자수익	임차료등	용역매출	이자수익	임차료등

종속기업	성창기업(주)	1,066,694	141,298	42,595	883,297	141,298	44,586

성창보드(주)	873,537	253,000	-	812,261	253,000	-

지씨테크(주)	133,043	-	-	94,372	-	-

합 계	2,073,274	394,298	42,595	1,789,930	394,298	44,586

(4) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	2018. 6. 30	2017. 12. 31

매출채권등	단기대여금	미지급금	매출채권등	단기대여금	미지급금

종속기업	성창기업(주)	524,999	14,540,148	-	1,081,785	18,540,148	-

성창보드(주)	2,788,605	22,000,000	-	2,879,906	22,000,000	-

지씨테크(주)	39,552	-	-	69,819	-	-

지씨글로벌(주)	-	-	-	-	-	-

합 계	3,353,156	36,540,148	-	4,031,510	40,540,148	-

(5) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	2018. 6. 30	2017. 12. 31	비고

종속기업	성창기업(주)	서울보증보험	69,759	851,707	거래이행보증

성창보드(주)	우리은행	USD 390,000	USD 390,000	수입신용장

19,800,000	19,800,000	차입금

3,900,000	3,900,000	어음할인

(6) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 반기	2017년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	252,521	608,175	314,544	645,909

15. 회계정책의 변경 15.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	33,551,605

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(2)②	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	33,551,605

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	6,339	51,307,977	51,314,316

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	-	6,339	51,307,977	51,314,316

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 상세 내역은 아래 사항 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	156,207,377	-	33,551,605

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-

계	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	156,207,377	-	33,551,605

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,769천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없으며, 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 570천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.

③ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	4,041,465	4,041,465	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,977,339	1,977,339	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	45,055,583	45,055,583	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	5,769	5,769	-

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	570	570	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	233,590	233,590	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.