성창기업지주 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제89기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제88기 2017년 12월 31일 현재
성창기업지주 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 성창기업지주 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 합판, 마루판 및 파티클보드 등을 생산하여 판매하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고 있습니다. 회사는 1976년 6월 2일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장 되었으며, 설립 후 수차의 증자와 물적분할을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 36,000백만원입니다. 한편, 회사의 본사는 부산광역시 사하구 다대로 627에 소재하고 있습니다. (1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업	소재지	2018.9.30지배지분율	2017.12.31지배지분율	연차결산월	업 종

성창기업(주)	한국	100	100	12월	합판 및 마루 등의 제조 및 판매

성창보드(주)	한국	100	100	12월	파티클보드 등의 제조 및 판매

지씨테크(주)	한국	100	100	12월	폐목처리업

지씨글로벌(주) (*1)	한국	100	100	12월	목재류 상품판매, 유통 및 수출입업

성창디벨로퍼스(주)(*3)	한국	100	-	12월	부동산 개발 및 공급업

(주)블루이엔지	한국	94	94	12월	반도체 등의 검사 장비 제조

SCE WORLDWIDE	싱가포르	100	100	12월	해외법인 투자

SCE BAC GIANG (*2)	베트남	100	-	12월	합판 제조 및 판매

(*1)(*2)(*3) 당기 중 성창디벨로퍼스(주)에서 지씨글로벌(주)로 상호를 변경하였습니다. 당기 중 지분100%를 신규출자하여 설립된 종속기업입니다. 당분기 중 지분100%를 신규출자하여 설립된 종속기업입니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 2018년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 15 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	13,705,761	13,705,761	13,885,066	13,885,066

매출채권	26,955,546	26,955,546	33,598,811	33,598,811

매도가능금융자산(*)	-	-	16,398,735	16,398,735

기타포괄손익-공정가치 금융자산	16,601,221	16,601,221	-	-

기타금융자산	9,301,154	9,301,154	6,411,747	6,411,747

합 계	66,563,682	66,563,682	70,294,359	70,294,359

금융부채 :

차입금	69,496,464	69,496,464	61,063,114	61,063,114

전환사채	1,051,245	1,051,245	1,020,111	1,020,111

매입채무	18,721,083	18,721,083	20,646,479	20,646,479

기타금융부채	6,296,819	6,296,819	6,618,256	6,618,256

합 계	95,565,611	95,565,611	89,347,960	89,347,960

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

매도가능금융자산	-	557,384

전기말 현재 상기 매도가능금융자산은 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

기타포괄손익-공정가치 지분상품	7,362,660	-	9,237,476	16,600,136

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	1,085	-	1,085

기타금융자산(파생상품)	-	57,963	-	57,963

합 계	7,362,660	59,048	9,237,476	16,659,184

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

매도가능금융자산	4,519,109	3,500,760	8,378,866	16,398,735

기타금융자산(파생상품)	-	57,963	-	57,963

합 계	4,519,109	3,558,723	8,378,866	16,456,698

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품 :

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	매출성장률, 영업이익률, 할인률 등

기타비상장주식	55,300	3	현재가치기법	매출성장률, 영업이익률, 할인률 등

기타포괄손익-공정가치 채무상품 :

국공채	1,085	2	현재가치기법	이자율변동, 만기정보 등

기타금융자산 :

파생상품자산	57,963	2	옵션모델	이자율변동, 만기정보 등

구 분	2017. 12. 31

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산 :

일광개발(주)	8,378,866	3	현재가치기법	매출성장률, 영업이익률, 할인률 등

수익증권	3,500,760	2	시장접근기법	지분가격 등

기타금융자산 :

파생상품자산	57,963	2	옵션모델	이자율변동, 만기정보 등

(5) '수준3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 '수준3'으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 경영진에 직접 보고할 뿐만 아니라 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다.(6) '수준3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 '수준3'으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

매도가능금융자산(*)	495,011	(372,006)	495,011	(372,006)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 ±1% 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

- 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.
- 지역적으로 경영진은 단일지역인 한국의 성과를 검토하고 있으며, 종속기업의 관리용역수익 등에 대하여 단일부문으로 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

2018년 3분기(누적)	합판 및마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	68,717,704	45,481,241	17,109,407	-	131,308,352

부문간수익(*1)	(4,938,267)	(543,879)	(10,083,034)	-	(15,565,180)

외부고객으로부터의 수익	63,779,437	44,937,362	7,026,374	-	115,743,173

보고부문영업손익	(5,991,564)	(836,583)	1,168,896	383,623	(5,275,628)

감가상각비와 상각비	(1,164,588)	(3,815,876)	(898,359)	-	(5,878,823)

(단위: 천원)

2018년 3분기(3개월)	합판 및마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	22,828,220	14,709,614	5,020,156	-	42,557,990

부문간수익(*1)	(1,456,891)	(177,363)	(3,294,901)	-	(4,929,155)

외부고객으로부터의 수익	21,371,330	14,532,250	1,725,255	-	37,628,835

보고부문영업손익	(2,006,659)	(431,316)	240,110	290,835	(1,907,030)

감가상각비와 상각비	(396,606)	(1,329,491)	(291,487)	-	(2,017,584)

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.
(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

2017년 3분기(누적)	합판 및마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	77,019,482	51,061,156	19,904,620	-	147,985,258

부문간수익(*1)	(4,281,638)	(561,034)	(9,936,127)	-	(14,778,799)

외부고객으로부터의 수익	72,737,844	50,500,122	9,968,493	-	133,206,459

보고부문영업손익	(539,937)	2,440,468	572,676	30,242	2,503,449

감가상각비와 상각비	(1,259,216)	(3,172,090)	(1,577,425)	-	(6,008,731)

(단위: 천원)

2017년 3분기(3개월)	합판 및마루	파티클보드	기 타	조정(*2)	합 계

총부문수익	24,409,630	15,576,666	5,867,179	-	45,853,475

부문간수익(*1)	(1,168,509)	(178,778)	(3,352,272)	-	(4,699,559)

외부고객으로부터의 수익	23,241,121	15,397,888	2,514,907	-	41,153,916

보고부문영업손익	(638,839)	262,522	181,383	8,504	(186,430)

감가상각비와 상각비	(390,021)	(1,069,299)	(501,428)	-	(1,960,748)

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.
(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

6. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산(1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

2018. 1. 1	532,980,712	5,334,025	2,736,558

취 득	10,937,831	-	-

처 분	(173,102)	-	-

감가상각 및 상각	(5,684,894)	(531,502)	-

2018. 9. 30	538,060,547	4,802,523	2,736,558

② 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

2017. 1. 1	512,613,365	7,787,341	2,736,558

취 득	9,105,600	979,110	-

처 분	(1,383,724)	(244,783)	-

감가상각 및 상각	(4,931,260)	(1,077,471)	-

2017. 9. 30	515,403,981	7,444,197	2,736,558

(2) 담보제공 유형자산

연결회사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 원화단위: 백만원 )

담보제공처	담보제공자산	2018. 9. 30	2017. 12. 31

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

우리은행	토지	19,324	USD 20,841,000 19,643	19,324	USD 20,841,000 19,643

건물	15,101	15,142

상기 이외에 일부 기계장치와 차량운반구도 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보유토지의 공시지가

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 유형자산 중 토지, 기타유형자산의 임야와 투자부동산 등에 대한 공시지가 및 장부가액과 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	2018. 9. 30	2017. 12. 31

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토 지	성창기업지주(주)	온천동 외	4,557	3,178,432	2,949,968	4,557	3,178,432	2,511,978

성창기업(주)	다대동 외	151,244	206,500,444	134,522,443	151,244	206,500,444	125,699,150

성창보드(주)	울산시	76,635	24,220,701	19,312,639	76,635	24,220,701	18,226,279

지씨테크(주)	경산시 외	98,487	8,245,325	6,900,448	98,487	8,245,325	6,285,601

지씨글로벌(주)	인천시	18,521	19,085,566	14,312,874	18,521	19,085,566	14,142,483

소 계	349,444	261,230,468	177,998,372	349,444	261,230,468	166,865,491

임 야	성창기업지주(주)	봉화군 외	81,383,366	162,124,105	78,504,537	81,382,774	162,110,785	71,908,174

지씨테크(주)	공주시	1,905	2,765	14,688	1,905	24,765	14,573

소 계	81,385,271	162,126,870	78,519,225	81,384,679	162,135,550	71,922,747

투자부동산	성창기업지주(주)	울산시	10,821	2,736,558	2,865,268	10,821	2,736,558	2,562,294

합 계	81,745,536	426,093,896	259,382,865	81,744,944	426,102,576	241,350,532

(4) 토지 등의 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

재평가 기준일	2016년 1월 31일

독립적 재평가 기관	삼일감정평가법인

원가모형 적용시 장부금액	187,684,148천원

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 '수준3'으로 분류되는 토지 및 유형자산의 비반복적인 공정가치 측정치에 대하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 사용하였습니다. 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.

(6) '수준3'으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적으로 재평가모형이 적용된 유형자산의 가치평가를 5년 주기로 수행하며, 동 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 한편, 외부감정평가전문가는 연결회사의 재무부서와 논의시 토지 등의 크기와 취득기간, 상태, 지역경제 등에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정합니다.

(7) 배출권당분기말 현재 배출권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤,천원)

구 분	2016년도 분	2017년도 분	2018년도 분	합 계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당	27,609	-	27,041	-	26,345	-	80,995	-

매입	-	-	-	-	-	-	-	-

매각	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(26,454)	-	(28,376)	-	(22,197)	-	(77,027)	-

기말	1,155	-	(1,335)	-	4,148	-	3,968	-

7. 자본(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

발행할주식의 총수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식수	69,751,600주	69,751,600주

보통주자본금(*)	36,000,000	36,000,000

(*) 회사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는바에 따라 이사회의 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니다. 회사는 전 기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 취득한 자기주식 2,248,400주(5,999,605천원)를 2013년 4월 1일 개최된 이사회 결의에 의거하여 소각한 바 있습니다. 이에 따라 당 분 기말 현재 회사의 납입자본금은 36,000,000천원이나 이익소각으로 인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 34,875,800천원으로 납입자본금과 상이합니다.

(2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

주식발행초과금	27,101,661	27,101,661

기타자본잉여금	30,491,439	30,491,439

합 계	57,593,100	57,593,100

(3) 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

자기주식	(9,652,752)	(8,082,269)

회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 당분기말 현재 3,435,126주(전기말 2,836,239주)를 보유하고 있습니다. 이 러한 자기주식은 향후 주가변동추이를 보아 처분손실이 발생하 지 않거나 최소화하는 범위 내에서 처분할 계획입니다. 한편, 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어있습니다.

(4) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

매도가능증권평가손익	-	166,094

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(216,129)	-

자산재평가잉여금	206,609,489	206,609,489

해외사업환산손익	8,556	(25,308)

합 계	206,401,916	206,750,275

연결회사는 2016년 1월 31일을 기준일로 회사의 토지 및 기타의유형자산에 대해 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가로 인해 증가한 유형자산은 265,146,087천원이며, 법인세효과 58,332,139천원을 제외한 잔액이 기타포괄손익누계액으로 계상 되었습니다. 한편, 동 유형자산항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

8. 차입금 및 전환사채(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

비유동 :

장기차입금	22,345,750	22,008,645

전환사채	530,867	1,020,111

유동 :

단기차입금	41,923,264	31,393,456

유동성장기부채	5,747,828	7,661,013

합 계	70,547,709	62,083,225

(2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	이자율	2018. 9. 30	2017. 12. 31

원화차입금 :

일반자금	우리은행	2019.04.01	2.86 ~ 4.73%	19,200,000	11,030,000

일반자금	산업은행	2019.06.26	4.49 ~ 5.00%	3,000,000	3,000,000

일반은행	국민은행	2021.3.15	3.15 ~ 3.35%	3,300,000	-

시설자금	우리은행	2024.03.15	1.75 ~ 2.99%	7,273,200	11,966,550

시설자금	우리은행	2019.06.15	3.02 ~ 3.23%	16,000,000	16,373,108

기업어음할인	우리은행	-	3.22%	17,882,573	15,000,000

외화차입금 :

USANCE	우리은행	2019.06.15	1.70%	2,840,691	3,693,456

전환사채 :

전환사채	산업은행	2021.06.28	5.00%	1,051,245	1,020,111

합 계	70,547,709	62,083,225

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석6 참조)(3) 전분기 중 회사의 종속기업인 (주)블루이엔지는 전환사채를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의종류	제1회 기명식 사모 전환사채

액면가액	1,000,000천원

발행가액	1,000,000천원

액면이자율	1%

만기보장수익률	연복리 5%

사채발행일	2017년 06월 28일

사채만기일	2021년 06월 28일

상환방법	본 사채 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100%와만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액에서 만기까지 지급한 이자를 공제한 금액을 만기에 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	(주)블루이엔지의 기명식 보통주식

전환가격	1주당 금 12,500원

전환비율	권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 함

전환청구기간	발행일로부터 익일부터 만기일의 직전 영업일

조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 50%이내에서 조기상환청구 가능

전환가액의 조정	계약에서 규정한 일정 조건 충족시 전환가액 조정 가능

9. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	471,126	1,413,378	492,854	1,478,562

순이자원가	27,072	81,216	27,276	81,829

종업원급여에 포함된 총 비용	498,198	1,494,594	520,130	1,560,391

(2) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	13,797,104	13,881,638

사외적립자산의 공정가치	(9,717,170)	(10,546,368)

재무상태표상 부채	4,079,934	3,335,270

10. 판매비 및 관리비(1) 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

운반비	1,057,299	3,352,144	1,151,685	3,859,064

광고선전비	10,968	35,994	7,612	53,669

해외시장개척비	82,113	185,235	85,711	219,285

포장비	292,503	956,567	278,383	877,481

하자보수비	134,630	401,622	119,580	412,411

합 계	1,577,513	4,931,562	1,642,971	5,421,910

(2) 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	2,026,192	6,152,518	1,955,302	5,838,060

상여금	54,143	184,772	56,969	164,684

복리후생비	321,744	823,676	331,731	872,214

여비와교통비	194,535	569,192	208,167	543,184

통신비	35,590	103,016	34,126	101,651

소모품비	30,561	130,468	72,380	147,698

세금과공과	469,358	1,333,106	431,047	1,275,801

임차료	313,094	962,891	177,339	604,652

감가상각비	169,917	491,802	168,951	487,573

보험료	27,315	72,557	27,668	62,836

수선비	9,049	87,839	31,745	80,491

접대비	68,846	201,046	77,806	228,849

경상연구개발비	17,000	40,117	10,832	33,850

교육훈련비	3,472	8,082	9,829	28,687

도서인쇄비	4,556	27,121	7,664	32,029

수도광열비	28,435	106,187	34,775	114,240

경조금	19,838	56,908	16,639	53,324

차량유지비	59,839	161,583	56,654	154,042

퇴직급여	148,995	445,383	158,066	471,377

지급수수료	330,248	1,318,417	599,811	1,545,743

무형자산상각비	22,949	406,629	139,019	605,196

임가공비	-	39,498	60,532	222,583

잡비	34,012	104,594	31,134	107,673

합 계	4,389,688	13,827,402	4,698,186	13,776,437

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)7.2%(전반기말로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 13.4%) 입니다. 동 법인세율의 감소는 주로 과세소득의 감소에 기인합니다.

12. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 은 없습니다.

13. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	금융기관	2018. 9. 30	2017. 12. 31

어음할인	우리은행	8,100,000	8,600,000

수입신용장개설	우리은행	USD 11,300,000	USD 22,500,000

KEB하나은행	USD 3,500,000	USD 3,500,000

국민은행	USD 3,000,000	USD 3,000,000

운전자금대출	우리은행	22,830,000	22,830,000

산업은행	3,000,000	3,000,000

기타어음할인	우리은행	20,000,000	21,000,000

B2B 주계약	우리은행	2,000,000	2,000,000

거래이행	서울보증보험	7,167,000	7,167,000

대출보증	기술보증기금	280,500	280,500

합 계	USD 17,800,00063,377,500	USD 29,000,00064,877,500

14, 특수관계자거래(1) 연결회사의 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	2018. 9. 30	2017. 12. 31	비 고

기타특수관계자	일광개발(주)	일광개발(주)	최대주주 등이 지배하는 회사

(2) 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 3분기	2017년 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	515,385	1,654,315	560,502	1,810,164

15. 회계정책의 변경 15.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	209,397,904

매출채권의 손실충당금 증가	(2)①	-

상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	(2)②	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금 증가	-

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	(2)①②	-

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	-

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	209,397,904

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	57,963	16,956,119	53,837,660	70,851,742

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*)	57,963	16,956,119	53,837,660	70,851,742

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 상세 내역은 아래 사항 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동 *

기초 장부금액-기준서 제1039호	206,750,276	-	209,397,904

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	(166,094)	166,094	-

상장 및 비상장채무증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	-	-	-

계	(166,094)	166,094	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	206,584,182	166,094	209,397,904

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 16,955,034천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 166,094천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류

연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무상품 1,085천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 재분류되었습니다.

③ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 파생상품은 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	33,598,811	33,598,811	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	13,885,066	13,885,066	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	5,169,590	5,169,590	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	16,955,034	16,955,034	-

상장 및 비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	1,085	1,085	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,184,194	1,184,194	-

파생상품	당기손익인식금융자산(**)	당기손익-공정가치(**)	57,963	57,963	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.