두산 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1-①) 회계정책 변경

연결실체가 적용하는 회계정책의 변경내용과 그에 따른 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 변경내용① 제1016호 토지(유형자산)의 재평가모형 적용 : 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기부터 유형자산으로 분류되는 토지에 한해 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였는 바, 이에 따라 토지의 재평가금액을 2013년 12월 31일의 연결재무제표에 반영하였습니다.② 제1040호 투자부동산의 공정가치모형 적용 : 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는 바, 이에 따라 투자부동산의 공정가치를 소급하여 수정하였습니다.2) 재무제표에 미치는 영향 2013년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

변경 전	29,789,660	21,769,659	8,020,001	21,936,534	132,348	133,231

조정사항 :

제1016호 유형자산 재평가모형	1,289,636	317,408	972,228	-	(17,588)	972,228

제1040호 투자부동산 공정가치모형	86,746	20,992	65,754	-	15,408	15,624

합 계	1,376,382	338,400	1,037,982	-	(2,180)	987,852

변경 후	31,166,042	22,108,059	9,057,983	21,936,534	130,168	1,121,083

(1-②) 연결재무재표의 재분류 79기 종속회사인 두산건설의 Offshore Structure Subsea 사업부 철수 및 렉스콘 사업부 매각, 80기 종속회사인 DST와 두산인프라코어의 공작기계 사업부 매각 및 두산건설의 HRSG 사업부 매각 결정 그리고 81기 두산건설의 HRSG 사업부 매각 진행에 따라 재무제표를 재분류하여 해당 사업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. 재분류한 중단영업손익은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	81기 1분기	80기	79기

매출액	14,163	718,897	2,130,065

매출원가	(11,497)	(609,703)	(1,687,567)

판매비와 관리비	(2,466)	(93,248)	(259,131)

영업이익	200	15,946	183,367

영업외손익	(1,036)	225,512	(29,492)

세전이익	(836)	241,458	153,875

법인세비용	-	599	(42,995)

중단영업이익	(836)	242,057	110,880

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 ① 종속회사인 두산건설은 기업 역량을 주력사업에 집중하고 재무 건전성을 강화하여 기업가치를 제고하고자 렉스콘 사업부를 매각하였습니다. 이와 관련하여 두산건설은 기타주요경영사항(자율공시)를 2015년 5월 22일 제출하였습니다. - 사업양도의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

매각영업	두산건설 렉스콘 사업부

주요 영업활동	레미콘 생산 판매업

양도일	2015.5.22

양도방법	사업부 양도 및 물적분할 후 지분매각

양수회사	정선레미콘 외 5개사

양도대가	128,317백만원

- 사업 양도시 자산 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	내역

자산 장부금액	154,119

유동자산	15,413

비유동자산	138,706

부채 장부금액	9,313

유동부채	7,320

비유동부채	1,993

합계	9,313

순자산 장부금액	144,806

- 사업양도손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

양도대가	(-)순자산 장부금액	(-)손상 및 부대비용	사업양도손익

136,587	144,806	4,077	(12,296)

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현금으로 수령한 양도대가	(-) 이전된 현금성자산	(-)매각 부대비용	차감 계

128,317	-	-	128,317

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2015년 당기말

매출액	56,228

매출원가	53,176

판매비와관리비	3,480

금융수익(비용)	(15)

기타영업외수익(비용)	(5,900)

사업양도손익	(12,296)

중단영업손익	(18,639)

② 종속회사인 Doosan Industrial Vehicle U.K는 산업차량 BG와의 Synergy 창출을 위하여 당사의 고객이며 영국소재 Top-tier 렌탈사인 Rushlift를 인수하였습니다. 또한 오리콤은 종합 컨텐츠 그룹으로의 성장 및 디지털 사업, 모바일 사업 등 신성장동력 육성을 하고자 한컴을 인수 (타법인주식 및 출자증권 취득 결정 및 주요사항보고서 : 2015년 7월 24일 제출, 합병 등 종료보고서 및 지배회사의 주요종속회사 편입: 2015년 8월18일 오리콤 제출) 하였습니다. 마지막으로 Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.는 지분 취득을 통하여 Doosan China Financial Leasing Corp를 종속회사에 편입 (지배회사의 주요종속회사 편입: 2015년 7월 20일 두산인프라코어 제출) 하였습니다.- 종속기업의 취득(사업양수)에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	Rushlift Holdings Ltd.	한컴	Doosan China FinancialLeasing Corp ('DCFL')

소재지	영국	한국	중국

주요 영업활동	도소매업, 리스업	광고업	금융업

취득일	2015.2.27	2015.8.18	2015.7.17

이전대가	GBP 28,727천 (KRW 48,666백만원)	KRW 23,330백만원	현금 CNY 460,000천 (KRW 83,301백만원)

- 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	Rushlift Holdings Ltd.	한컴	DCFL

식별가능한 자산의 공정가치	81,919	53,689	696,831

유동자산	13,699	43,979	574,766

비유동자산	68,220	9,710	122,065

식별가능한 부채의 공정가치	64,434	40,049	530,938

유동부채	25,491	37,373	47,488

비유동부채	38,943	2,676	483,450

식별가능한 순자산의 공정가치	17,485	13,640	165,893

- 종속기업의 취득으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	(-)현금으로 지급한 대가	(+)취득한 현금 및 현금등가물	차감 계

Rushlift Holdings Ltd.	48,666	7,743	(40,923)

한컴	23,330	16,688	(6,642)

DCFL	83,301	28,361	(54,940)

합계	155,297	52,792	(102,505)

③ 종속회사인 두산인프라코어는 공작기계 사업부를 매각하였습니다(두산인프라코어 제출: 주요사항보고서(분할(분할합병)결정) 2015년 10월 8일 제출, 주주총회소집결의 2015년 10월 8일 제출, 회사분할 결정 2015년 10월 8일 제출, 주주총회소집공고 2015년 11월 5일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2015년 11월 10일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2015년 12월 23일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 1월 15일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 1월 29일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 2월 1일 제출, 주요사항보고서(영업양도결정) 2016년 3월 2일 제출, 주주총회소집결의 2016년 3월 2일 제출, 주주총회소집공고 2016년 3월 4일 제출, 정기주주총회결과 2016년 3월 25일 제출, 합병등종료보고서(영업양수도) 2016년 4월 29일 제출). 또한 디아이피홀딩스는 사업양도를 통한 주주가치를 제고하기 위하여 방위사업을 운영하는 자회사인 두산디에스티를 매각(영업양도 결정: 2016년 4월 8일 디아이피홀딩스 제출)하였습니다. 디아이피홀딩스는 신성장 동력 확보 및 수익원 다각화를 위해 두산건설로 부터 분할한 두산메카텍을 인수하였습니다(주요사항보고서(회사분할결정): 2016년 3월 2일 두산건설 제출, 주주총회소집결의: 2016년 3월 2일 두산걸설 제출, 정기주주총회결과: 2016년 3월 25일 두산건설 제출, 합병등종료보고서: 2016년 5월 9일 두산건설 제출, 특수관계인에대한출자: 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 유상증자결정(종속회사의주요경영사항): 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 타법인주식및출자증권취득결정: 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 타법인주식및출자증권처분결정: 2016년 6월 8일, 주주총회소집결의: 2016년 6월 8일, 주주총회소집공고 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 주요사항보고서(영업양도결정): 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 특수관계인으로부터주식의 취득: 2016년 6월 8일 디아이피홀딩스 제출, 합병등종료보고서 (영업양수도): 2016년 7월 14일 두산건설 제출). 마지막으로 종속회사인 두산건설은 재무건전성 및 기업가치 제고를 위하여 HRSG 사업부를 매각 진행하고(영업양도 결정: 2016년 5월 10일 두산건설 제출) 있습니다. - 사업양도의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

중단영업	두산인프라코어공작기계 사업부	두산디에스티(주)	HRSG 사업부(주1)

주요 영업활동	공작기계 생산 판매업	전투용 차량 제조업	발전기자재 제작 및 설치

양도일	2016.4.29	2016.5.31	2016.8.17

영업중단방법	사업부 양도	지분 매각	사업부 양도

양수회사	디엠티홀딩스(주)	한화테크윈(주)	GE GLOBAL PARTS PRODUCTS GMBH 외 4개사

양도대가	1,130,819백만원	353,818백만원	300,000백만원

(주1) 당기 중 종속기업인 두산건설(주)는 HRSG사업부를 매각완료 하였으며, 종속기업인 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd. 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd가 보유한 HRSG 사업부에 대해서는 적극적인 매각을 추진 중에 있습니다.

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공작기계	디에스티	HRSG	합계

매출액	313,348	223,917	181,632	718,897

매출원가	241,571	209,382	158,750	609,703

판매비와 관리비	48,909	25,952	18,387	93,248

영업이익(손실)	22,868	(11,417)	4,495	15,946

영업외손익	(10,608)	(857)	(130,491)	(141,956)

세전이익(손실)	12,260	(12,274)	(125,996)	(126,010)

법인세비용(수익)	5,944	(5,100)	(1,443)	(599)

중단영업이익(손실)	6,316	(7,174)	(124,553)	(125,411)

중단사업 처분손익	109,677	58,043	199,748	367,468

총 중단영업이익	115,993	50,869	75,195	242,057

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공작기계	디에스티	HRSG	합계

영업활동 순현금흐름	2,209	17,100	(62,422)	(43,113)

투자활동 순현금흐름(주1)	923,928	(4,194)	112,310	1,032,044

재무활동 순현금흐름	(30,714)	(60,000)	5,608	(85,106)

환율변동으로인한 효과	-	-	86	86

순현금흐름	895,423	(47,094)	55,582	903,911

(주1) 투 자활동 순현금흐름에는 중단사업 매각관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

④ 종속회사인 디아이피홀딩스는 성장성 및 수익성이 우수한 신규사업 확보를 위해 기존 주주로 부터 2017년 당분기 중 네오홀딩스 연결실체 (네오홀딩스 주요영업활동: 자회사의 제반 사업내용을 지배/경영, 네오플럭스 주요영업활동: 금융업)를 인수하였습니다. - 취득한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	네오홀딩스 연결실체

자산	78,688

유동자산	12,250

비유동자산	66,438

부채	18,367

유동부채	16,668

비유동부채	1,699

순자산	60,321

나. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제81기 분기말	매출채권*1)	3,934,408	(1,498,423)	38.09%

기타채권*2)	2,417,904	(1,015,702)	42.01%

미청구공사	2,211,055	(90,709)	4.10%

선급금	593,603	(30,390)	5.12%

보증금	336,242	(2,871)	0.85%

합 계	9,493,212	(2,638,095)	27.79%

제80기	매출채권*1)	3,940,338	(1,522,903)	38.65%

기타채권*2)	2,521,614	(992,915)	39.38%

미청구공사	2,153,597	(93,117)	4.32%

선급금	554,660	(31,420)	5.66%

보증금	332,543	(1,972)	0.59%

합 계	9,502,752	(2,642,327)	27.81%

제79기	매출채권*1)	4,672,549	(1,831,251)	39.19%

기타채권*2)	2,452,707	(658,468)	26.85%

미청구공사	2,051,249	(85,102)	4.15%

선급금	758,257	(22,222)	2.93%

보증금	259,187	(651)	0.25%

합 계	10,193,949	(2,597,694)	25.48%

*1) 매출채권은 장/단기 매출채권을 합산한 것임.*2) 기타채권은 장/단기 미수금, 미수수익 및 장/단기 대여금을 합산한 것임.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

구 분	제81기 분기말	제80기	제79기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,642,327	2,597,694	1,977,294

2. 순대손 처리액(①-②+③)	27,928	196,080	(13,002)

① 대손처리액(상각채권액)	3,096	206,489	180,922

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	24,832	(10,409)	(193,924)

3. 대손상각비 계상(환입)액	23,696	240,712	607,398

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,638,095	2,642,327	2,597,694

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정(4) 2017년 1분 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	계

금 액*1)	1,771,212	178,298	1,984,898	3,934,408

구성비율	45%	5%	50%	100%

*1) 금액은 대손충당금 차감전의 장/단기 매출채권 총액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제81기 1분기	제80기	제79기

전자BG	제품 및 상품	40,123	44,250	45,282

반제품 및 재공품	16,964	18,251	23,313

원재료 및 저장품	52,961	47,597	43,944

미착품	6,842	5,036	2,539

기타의재고자산	189	161	188

소 계	117,079	115,295	115,266

모트롤BG	제품 및 상품	5,814	9,215	4,711

반제품 및 재공품	12,645	10,201	10,595

원재료 및 저장품	26,286	20,797	17,771

미착품	1,638	1,984	694

기타의재고자산	-	-	-

소 계	46,383	42,197	33,771

산업차량BG	제품 및 상품	50,583	51,340	51,367

반제품 및 재공품	4,202	4,454	2,922

원재료 및 저장품	28,243	25,249	27,464

미착품	18,643	15,178	17,332

기타의재고자산	-	-	-

소 계	101,671	96,221	99,084

퓨얼셀BG	제품 및 상품	26,187	16,456	-

반제품 및 재공품	8,659	4,148	-

원재료 및 저장품	110,648	89,258	-

미착품	18,440	588	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	163,934	110,450	-

기타부문	제품 및 상품	41,112	34,158	11,681

반제품 및 재공품	951	887	122,892

원재료 및 저장품	15,486	10,743	160,389

미착품	5,316	6,008	12,662

기타의재고자산	86	85	80

소 계	62,951	51,881	307,705

중공업부문	제품 및 상품	122	5,005	11,777

반제품 및 재공품	198,988	191,674	225,703

원재료 및 저장품	76,295	73,090	73,252

미착품	29,254	34,628	56,096

기타의재고자산	-	-	-

소 계	304,659	304,397	366,828

인프라부문	제품 및 상품	612,659	633,107	936,708

반제품 및 재공품	82,767	66,984	121,399

원재료 및 저장품	289,184	323,730	379,259

미착품	147,287	152,613	118,369

기타의재고자산	-	-	-

소 계	1,131,897	1,176,434	1,555,735

건설부문	제품 및 상품	-	-	5

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	2,815	3,064	27,550

미착품	-	-	6,274

용지	41,099	41,099	41,099

기타의재고자산	4,760	940	20

소 계	48,674	45,103	74,948

엔진부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	142,427	128,097	120,083

원재료 및 저장품	80,974	71,704	75,419

미착품	8,328	3,988	3,479

기타의재고자산	-	-	-

소 계	231,729	203,789	198,981

합 계	제품 및 상품	776,600	793,531	1,061,531

반제품 및 재공품	467,603	424,696	626,907

원재료 및 저장품	682,892	665,232	805,048

미착품	235,748	220,023	217,445

용지	41,099	41,099	41,099

기타의재고자산	5,035	1,186	288

소 계	2,208,977	2,145,767	2,752,318

총자산대비 재고자산구성비율[재고자산합계÷기말자산총계X100]	7.83	7.49	8.72

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.11	5.53	5.70

기말자산총계	28,211,905	28,664,805	31,556,310

매출원가	3,328,636	13,533,750	15,968,106

기초재고	2,145,767	2,752,318	2,849,180

기말재고	2,208,977	2,145,767	2,752,318

※ 상기 재고자산 금액은 재고미실현 소거 후 금액임.※ 81기 분기말, 80기 및 79기 매출원가 금액은 중단사업 반영 전 금액임. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자: 2017년 11월 13일 ~ 2017년 11월 24일(예정)2) 실사요령: 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인3) 실사방법: 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실*1)	분기말잔액

상품	376,178	376,178	(33,393)	342,785

제품	474,529	474,529	(40,715)	433,814

재공품	511,721	511,721	(44,118)	467,603

원재료	702,520	702,520	(50,821)	651,699

미착품	235,748	235,748	-	235,748

저장품	31,419	31,419	(226)	31,193

용지	41,099	41,099	-	41,099

기타	5,035	5,035	-	5,035

합 계	2,378,249	2,378,249	(169,273)	2,208,976

*1) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

라. 당분기말 현재 주요프로젝트별 진행률적용 수주상황 아래 표는 연결재무제표 기준이며 실 수주계약사는 두산중공업 입니다.

(단위 : 백만원)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

수량	금액	수량	금액	수량	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Barakah #1,2 NSSS	한국전력공사	2010년 06월 30일	2018년 05월 01일	2,096,986	2,039,590	57,396	97	-	-	-	-

Ras Al Khair	SWCC	2010년 08월 31일	2020년 03월 11일	1,890,226	1,797,364	92,862	95	16,203	-	69,327	-

Nghi Son II	NS2PC	2014년 12월 24일	2019년 07월 30일	1,812,854	-	1,812,854	-	-	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP	EVN	2014년 02월 26일	2018년 06월 30일	1,678,578	1,477,071	201,507	88	221,179	-	14,522	411

Barakah #3,4 NSSS	한국전력공사	2010년 06월 30일	2020년 05월 01일	1,626,525	1,308,196	318,329	80	-	-	-	-

신한울 #1,2 NSSS	한국수력원자력 ㈜	2009년 07월 31일	2018년 02월 28일	1,623,828	1,541,584	82,244	95	36,713	-	-	-

신고리5,6 원자로 설비	한국수력원자력 ㈜	2014년 08월 28일	2022년 03월 31일	1,620,887	627,028	993,859	39	-	-	-	-

신고리 #3,4 NSSS	한국수력원자력 ㈜	2006년 08월 28일	2017년 03월 31일	1,349,343	1,319,873	29,470	98	5,986	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF (121MIGD)(주1)	SWCC	2012년 12월 04일	2016년 12월 15일	1,225,753	1,124,157	101,596	92	52,325	-	8,152	-

Qurayyah Add-On (주1)	SEC	2009년 09월 16일	2013년 02월 15일	1,168,014	1,167,405	609	100	120,680	-	-	-

Fadhili CHP	ENGIE	2016년 11월 12일	2019년 11월 30일	1,017,874	95,472	922,402	9	-	-	10,078	-

Song Hau1	LILMA	2015년 04월 10일	2019년 10월 02일	990,161	387,067	603,094	39	183,397	-	-	-

Subic Redondo	Meralco	2016년 10월 13일	2021년 06월 30일	988,724	5,498	983,226	1	-	-	-	-

합 계	19,089,753	12,890,305	6,199,448	636,483	-	102,079	411

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다. ※ 계약상 완료기한은 당분기말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프 로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니 다 . ※ 해당 내용은 (주)두산 연결재무제표 주석을 기준으 로 작성한 내용이며, (주)두산 별도 재무제표 주석상 해당 되는 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1)금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액이 포함된 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있으며, 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(2) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타영업외손익'항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 파생상품

연결실체는 외화위험 등을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결손익계산서상 '금융손익' 항목으로 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '금융손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따 라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 10에서 설명하는 바와 같 이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	4~50년

구축물	2~40년

기계장치	2~20년

기타의유형자산	2~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 금 융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등 (1) 금융자산과 부채

1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	2,039,949	-	-	-	2,039,949	2,039,949

장ㆍ단기금융상품	-	304,918	-	-	-	304,918	304,918

장ㆍ단기투자증권	-	-	473,091	7,704	-	480,795	480,795

매출채권 및 기타채권	-	3,838,186	-	-	-	3,838,186	3,838,186

파생상품평가자산	12,758	-	-	-	138,018	150,777	150,777

보증금	-	333,339	-	-	-	333,339	333,339

합계	12,758	6,516,392	473,091	7,704	138,018	7,147,964	7,147,964

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	4,703,412	-	20,166	4,723,578	4,723,578

차입금, 사채 및 유동화채무	-	12,194,462	-	-	12,194,462	12,194,462

파생상품평가부채	52,714	-	94,749	-	147,463	147,463

합계	52,714	16,897,874	94,749	20,166	17,065,504	17,065,504

② 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	2,016,275	-	-	-	2,016,275	2,016,275

장ㆍ단기금융상품	-	248,931	-	-	-	248,931	248,931

장ㆍ단기투자증권	-	-	525,398	6,215	-	531,613	531,613

매출채권 및 기타채권	-	3,946,134	-	-	-	3,946,134	3,946,134

파생상품평가자산	65,022	-	-	-	40,833	105,855	105,855

보증금	-	330,565	-	-	-	330,565	330,565

합계	65,022	6,541,905	525,398	6,215	40,833	7,179,373	7,179,373

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	4,522,451	-	20,002	4,542,453	4,542,453

차입금, 사채 및 유동화채무	-	12,216,709	-	-	12,216,709	12,216,709

파생상품평가부채	44,243	-	269,238	-	313,481	313,481

합계	44,243	16,739,160	269,238	20,002	17,072,643	17,072,643

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	12,758	-	12,758	-	65,022	-	65,022

매도가능금융자산	91,529	349	142,341	234,219	90,822	341	137,373	228,536

위험회피목적 파생상품	-	138,018	-	138,018	-	40,833	-	40,833

합계	91,529	151,125	142,341	384,995	90,822	106,196	137,373	334,391

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	(52,714)	-	(52,714)	-	(44,243)	-	(44,243)

위험회피목적 파생상품	-	(94,749)	-	(94,749)	-	(269,238)	-	(269,238)

합계	-	(147,463)	-	(147,463)	-	(313,481)	-	(313,481)

차감 계	91,529	3,662	142,341	237,532	90,822	(207,285)	137,373	20,910

5 ) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	금융보증손익	손상및환입	처분

대손상각	기타손상

금융자산 :

대여금및수취채권	7,866	-	-	(26,755)	-	(4,826)	-

매도가능금융자산	2,305	618	-	-	(72)	4,081	1,702

만기보유금융자산	67	-	-	-	-	-	-

합계	10,238	618	-	(26,755)	(72)	(797)	1,702

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(135,890)	-	(1,799)	-	-	(934)	-

② 전분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	금융보증손익	손상및환입	처분

대손상각	기타손상

금융자산 :

대여금및수취채권	11,241	-	-	(2,113)	-	(3,837)	-

매도가능금융자산	-	2,341	-	-	-	233,094	1,816

만기보유금융자산	79	-	-	-	-	-	-

합계	11,320	2,341	-	(2,113)	-	229,257	1,816

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(159,970)	-	(1,184)	-	-	(4,660)	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가	처분	평가	처분

매매목적 파생상품	(67,058)	3,531	-	(26,382)	901

공정가액위험회피목적 파생상품	283,674	14,239	-	77,053	(4,964)

현금흐름위험회피목적 파생상품	(8,409)	1,177	(45,405)	5,620	1,402	28,209

합계	208,207	18,947	(45,405)	56,291	(2,661)	28,209

(주1) 법인세효과 반영전 금액.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

(2) 유형자산 1) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분 기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,863,009	1,598,066	1,014,801	319,936	281,230	8,077,042

취득/자본적지출	706	1,577	8,206	8,747	51,662	70,898

대체	(32,651)	7,395	21,580	3,088	(30,250)	(30,838)

처분	(310)	(1,145)	(1,165)	(282)	(74)	(2,976)

감가상각	(11)	(23,856)	(54,244)	(22,548)	-	(100,659)

손상	(18,480)	(4,031)	458	-	-	(22,053)

연결범위의변동(주1)	-	-	-	337	-	337

기타 (주2)	(8,016)	(37,725)	(20,332)	(5,873)	(4,993)	(76,939)

분기말장부금액	4,804,247	1,540,281	969,304	303,405	297,575	7,914,812

- 취득원가	3,232,777	2,625,897	3,311,545	1,066,855	297,575	10,534,649

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(1,085,616)	(2,342,241)	(763,450)	-	(4,191,307)

- 재평가이익누계액	1,571,470	-	-	-	-	1,571,470

(주1) 사업양수도로 인한 변동액이 포함되어 있음. (주2) 환율차 이 등으로 인한 변동액.

② 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,375,970	1,712,041	1,086,848	361,919	259,277	8,796,055

취득/자본적지출	1,290	4,387	11,700	14,321	116,308	148,006

대체	(273,840)	(77,910)	1,336	(8,661)	(50,291)	(409,366)

처분	(200)	(4,339)	(4,276)	(869)	-	(9,684)

감가상각	(11)	(24,531)	(58,355)	(26,231)	-	(109,128)

손상	(494)	(272)	(10,097)	(224)	-	(11,087)

기타(주1)	1,361	(2,407)	1,723	(4,438)	(579)	(4,340)

분기말장부금액	5,104,076	1,606,969	1,028,879	335,817	324,715	8,400,456

- 취득원가	3,324,816	2,617,100	3,343,026	1,093,903	324,715	10,703,560

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(1,010,131)	(2,314,147)	(758,086)	-	(4,082,364)

- 재평가이익누계액	1,779,260	-	-	-	-	1,779,260

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동액.

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 3,232,777백만원입니다.

한편, 상 기 유형자산 중 일부의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당분기말 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 제일감정평가법인 등이 2015년 10월 31일자 에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습 니 다.제일감정평가법인 등은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	4,804,247	-	-	4,863,009

4) 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

7. 채무증권 발행실적 가. 연 결기준 (1) 채무증권 발행실적 (연결기준) 공 시 대상기간(2017년) 중 연결실체의 채무증권 발행실적은 아래와 같습니다.

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	사모	2017.03.14	30,000	3.921%	- (주1)	2018.03.14	IBK투자증권㈜

㈜두산	회사채	사모	2017.03.30	30,000	3.921%	- (주1)	2018.03.30	IBK투자증권㈜,한국투자증권㈜

두산인프라코어	회사채	사모	2017.01.12	115,000	1.77	-(주1)	2018.01.12	미상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2017.02.24	1,800	7.9	B+ (한기평/Nice)	2017.05.24	미상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2017.03.09	5,500	7.9	B+ (한기평/Nice)	2017.06.08	미상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2017.03.09	2,000	7.9	B+ (한기평/Nice)	2017.06.08	미상환	우리종합금융

두산건설	회사채	공모	2017.03.21	150,000	2.5	BB+ (한기평/Nice)	2020.03.21	미상환	신영증권

합계	-	-	-	334,300	-	-	-	-	-

(주1) 해당 채무증권은 평가 의무가 없어 등급평가 미수행

【 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】 - 사채관리계약의 이행현황 판단은 작성 기준일인 '17. 3. 31 기준으로 작성되었습니다. - (주)두산

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-1회	2012.10.29	2017.10.29	20,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02)6915-5349

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-2회	2012.10.29	2019.10.19	80,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02)6915-5349

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 284회	2013.09.13	2018.09.13	100,000	2013.09.03	한국투자증권IB 2본부인수영업 1부02)3276-5926

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 286회	2016.12.16	2018.12.16	75,000	2016.12.06	케이비투자증권기업금융본부기업금융 2팀02)3777-9154

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수( 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(79.98%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(31억원 / 0.001%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

- 두산중공업, 두산인프라코어, 두산엔진, 두산건설

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제42회 무보증사채	2012.06.07	2017.06.07	200,000	2012.05.24	신한금융투자㈜기업금융부(02-3772-4062)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 175.0 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 27,358억 )

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 3조원 미만 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0억 )

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.05.15 공시 (주1)

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제43-2회 무보증사채	2012.11.27	2017.11.27	40,000	2012.11.15	현대증권㈜기업금융부(02-6114-1006)

두산중공업 제43-3회 무보증사채	2012.11.27	2019.11.27	100,000	2012.11.15	현대증권㈜기업금융부(02-6114-1006)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 175.0 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 27,358억 )

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.00% )

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.05.15 (주1)

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 21-2회 무보증사채	2012.07.27	2017.07.27	230,000	2012.07.17	동부증권 Coverage 1팀 최준호 대리 (T. 02-369-3306)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	준수함( 176 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 1,000% 이하 (18조 410 억)

이행현황	준수함 ( 1조 1,622억 )

자산처분 제한현황	계약내용	'자기자본'의 10배 (18조 8,740억)

이행현황	준수 함 (15억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.05.15 (주1)

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 22-2회 무보증사채	2013.01.30	2018.01.30	124,400	2013.01.17	한화투자증권기업금융2팀김희준 대리(02-3772-7063)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수함( 176 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 205 억)

이행현황	준수함 ( 1조 1,622억 )

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% ( 4조 8,462 억)

이행현황	준수함 (15억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.27

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 23-2회 무보증사채	2013.04.11	2018.04.11	110,000	2013.04.01	한화투자증권기업금융2팀김희준 대리(02-3772-7063)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수함( 176% )

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 ( 9조 205억)

이행현황	준수함 ( 1조 1,622억 )

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% ( 4조 8,462억 )

이행현황	준수함 ( 15억 )

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.25

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 24회 무보증사채	2013.10.28	2018.10.28	125,500	2013.10.16	우리종합금융기업금융부윤두한 대리(T. 2000-6717)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 600% 이하

이행현황	준수함( 176 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 205 억)

이행현황	준수함 ( 1조 1,622 억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% ( 4조 8,462억 )

이행현황	준수함 ( 15 억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.21

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산엔진 주식회사 제6회 무보증사채	2012.10.05	2017.10.05	100,000	2012.09.20	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

두산엔진 주식회사 제7회 무보증사채	2013.07.05	2018.07.05	90,000	2013.06.25	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

재무비율 유지현황	계약내용	이자성부채/자본총계의 비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 57.64 %)

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자기자본의 1000% 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 2.07% )

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 미만 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.00%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.28

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 전환사채-84회	2014.09.04	2017.09.04	200,000	2014.08.19	동부증권기업금융2팀(02-3779-8960)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 172.56%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 7,724억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 2,629억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.11

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 전환사채-85회	2015.06.11	2018.06.11	150,000	2015.05.22	이베스트 투자증권coverage 1팀(02-369-3306)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 172.56%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 7,724억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 2,629억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.11

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 92회	2016.06.24	2019.06.24	150,000	2016.05.27	동부증권기업금융2팀(02-3779-8960)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 172.56%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 7,724억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.4Q 별도재무제표기준 2,629억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.11

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 93회	2016.06.24	2019.06.24	150,000	2016.05.27	동부증권기업금융2팀(02-3779-8960)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-(주2)

(주1) 표준무보증사채관리계약서에 의거, '사채관리계약이행상황보고서'의 내용 중 금융감독원에 공시한 경우에는 통보한 것으로 간주되므로 공시일을 기재함 (주2) 93회 회사채는 '17년 3월 21일 발행으로 1분기 이행상황보고서 제출 대상 아님

(2) 기업어음증권 등기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	9,300	-	-	-	-	-	9,300

합계	-	-	9,300	-	-	-	-	-	9,300

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	724,764	639,589	808,250	558,050	-	-	-	2,730,653

사모	515,000	60,000	142,771	-	-	-	-	717,771

합계	1,239,764	699,589	951,021	558,050	-	-	-	3,448,424

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	892,880	-	892,880

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	892,880	-	892,880

조 건 부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 별 도기준 (1) 채무증권 발행실적 (별도기준)

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	사모	2017.03.14	30,000	3.921%	- (주1)	2018.03.14	-	IBK투자증권㈜

㈜두산	회사채	사모	2017.03.30	30,000	3.921%	- (주1)	2018.03.30	-	IBK투자증권㈜,한국투자증권㈜

합 계	-	-	-	60,000	-	-	-	-	-

(주1) 해당 채무증권은 평가 의무가 없어 등급평가 미수행

※ 사채관리계약 주요 내용 및 충족여부 - 사채관리계약의 이행현황 판단은 작성 기준일인 '17. 3. 31 기준으로 작성되었습니다.- 사채관리계약 이행상황보고서의 직전 제출 일자는 '16. 9. 20 입니다.

(작성기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-1회	2012.10.29	2017.10.29	20,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02-6915-5491

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-2회	2012.10.29	2019.10.19	80,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02)6915-5349

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 284회	2013.09.13	2018.09.13	100,000	2013.09.03	한국투자증권IB 2본부인수영업 1부02)3276-5926

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 79.70% / 연결 : 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.65%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(3억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(작성기준일 : 2017년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 286회	2016.12.16	2018.12.16	75,000	2016.12.06	케이비투자증권기업금융본부기업금융 2팀02)3777-9154

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수( 280.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(79.98%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(31억원 / 0.001%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017. 04.26 제출

(2) 기업어음증권 등 (별도 기준) 【 기 업 어음증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

【 전 자 단기사채 미상환 잔액 】

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

【 회 사 채 미상환 잔액 】

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	20,000	175,000	80,000	-	-	-	-	275,000

사모	60,000	60,000	-	-	-	-	-	120,000

합계	80,000	235,000	80,000	-	-	-	-	395,000

【 신 종 자본증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

【 조 건 부자본증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-