두산 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) - ① 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 이는 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 연결기업은 연차연결재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-중요한 회계추정 및 판단연결기업의 경영진은 연결재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) - ② 연결재무제표의 재작성

미국 소재 종속기업인 HyAxiom Inc.의 2021년 재무제표에 대한 미국 소재 회계법인의 외부감사 결과, 오류가 존재함을 당기 중 발견하였습니다. 이에 따라, 비교표시된 2021년 연결재무제표는 이러한 사항을 반영하여 소급 수정되었습니다. 오류수정의 영향을 받는 전기 연결재무제표의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표(단위 : 백만원)

구 분	제 85기(2021년) 기말	제 85기(2021년) 기초

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

Ⅰ. 유동자산	9,895,282	(18,134)	9,877,148	12,598,324	(10,259)	12,588,065

현금및현금성자산	2,235,362	(257)	2,235,105	2,707,379	575	2,707,954

단기금융상품	1,063,279	368	1,063,647	438,760	(1,074)	437,686

단기투자증권	197,304	(107)	197,197	608,639	1,707	610,346

매출채권	1,200,207	(39,772)	1,160,435	2,255,531	(14,200)	2,241,331

기타채권	299,132	(20)	299,112	469,129	-	469,129

재고자산	2,027,874	21,512	2,049,386	2,421,952	163	2,422,115

기타유동자산	821,600	142	821,742	857,251	2,570	859,821

이외자산	2,050,524	-	2,050,524	2,839,683	-	2,839,683

Ⅱ. 비유동자산	16,114,570	(45,893)	16,068,677	17,602,679	(19,067)	17,583,612

유형자산	5,963,449	(16,187)	5,947,262	6,983,728	1,931	6,985,659

무형자산	7,611,459	(29,707)	7,581,752	8,240,368	(21,248)	8,219,120

보증금	394,833	(32)	394,801	495,024	-	495,024

기타비유동자산	41,519	33	41,552	56,057	250	56,307

이외자산	2,103,310	-	2,103,310	1,827,502	-	1,827,502

자산총계	26,009,852	(64,027)	25,945,825	30,201,003	(29,326)	30,171,677

Ⅰ. 유동부채	12,006,449	2,923	12,009,372	15,808,245	(42,472)	15,765,773

매입채무	2,029,123	5,460	2,034,583	2,404,379	5,877	2,410,256

기타채무	817,708	(16,013)	801,695	1,142,632	342	1,142,974

단기차입금	4,725,061	-	4,725,061	6,295,838	(54,944)	6,240,894

충당부채	328,911	-	328,911	536,918	(392)	536,526

기타유동부채	444,985	13,476	458,461	657,600	6,645	664,245

기타부채	3,660,661	-	3,660,661	4,770,878	-	4,770,878

Ⅱ. 비유동부채	5,506,350	19,985	5,526,335	6,627,187	82,199	6,709,386

장기차입금	1,520,834	-	1,520,834	1,195,458	54,944	1,250,402

장기기타채무	676,529	10,219	686,748	656,285	21,824	678,109

충당부채	316,311	9,766	326,077	383,921	(4,118)	379,803

기타비유동부채	140,304	-	140,304	128,046	9,549	137,595

기타부채	2,852,372	-	2,852,372	4,263,477	-	4,263,477

부채총계	17,512,799	22,907	17,535,706	22,435,432	39,727	22,475,159

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	2,165,077	(86,934)	2,078,143	1,659,673	(69,053)	1,590,620

자본금	123,738	-	123,738	123,738	-	123,738

자본잉여금	1,237,399	-	1,237,399	1,090,774	-	1,090,774

기타자본항목	(1,196,429)	-	(1,196,429)	(1,194,599)	-	(1,194,599)

기타포괄손익누계액	532,229	(2,073)	530,156	480,451	7,893	488,344

이익잉여금	1,468,140	(84,861)	1,383,279	1,159,309	(76,946)	1,082,363

Ⅱ. 비지배지분	6,331,976	-	6,331,976	6,105,898	-	6,105,898

자본총계	8,497,053	(86,934)	8,410,119	7,765,571	(69,053)	7,696,518

부채와 자본총계	26,009,852	(64,027)	25,945,825	30,201,003	(29,326)	30,171,677

(2) 연결포괄손익계산서(단위 : 백만원)

구 분	제 85기(2021년)

수정 전	중단영업(주1)	수정금액	수정 후

매출액	13,204,154	(287,366)	(65,302)	12,851,486

매출원가	10,961,687	(261,382)	(55,736)	10,644,569

매출총이익	2,242,467	(25,984)	(9,566)	2,206,917

판매비와관리비	1,296,536	(14,953)	4,277	1,285,860

영업이익(손실)	945,931	(11,031)	(13,843)	921,057

금융수익	762,619	(14,968)	1,645	749,296

금융비용	1,090,779	(17,845)	(3,547)	1,069,387

기타영업외수익	152,694	(341)	(66)	152,287

기타영업외비용	164,225	(406)	-	163,819

지분법적용투자손익	4,122	(687)	-	3,435

법인세비용차감전순이익(손실)	610,362	(8,776)	(8,717)	592,869

법인세비용	249,553	(1,396)	(802)	247,355

계속영업이익(손실)	360,809	(7,380)	(7,915)	345,514

기타포괄손익	625,796	-	(9,965)	615,831

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:	321,411	-	-	321,411

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:	304,385	-	(9,965)	294,420

해외사업환산손익	294,210	-	(9,965)	284,245

총포괄이익(손실)	1,282,527	(7,314)	(10,567)	1,264,646

지배기업 소유주지분	374,153	-	(17,881)	356,272

비지배지분	908,374	-	-	908,374

(주1) 연결기업은 당기 중 두산메카텍㈜의 매각계획을 확정하고 2022년 9월 15일자로 매각절차를 완료함에 따라 중단사업에 대한 중단 손익효과를 소급 수정하였습니다 ( III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 37 참조).

(3) 연결자본변동표

오류수정의 영향을 받는 전기 연결자본변동표의 각 항목별 수정금액은 연결재무제표 본문과 동일합니다.

(4) 연결현금흐름표(단위 : 백만원)

구 분	제 85기(2021년)

수정 전	수정금액	수정 후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	743,215	(8,206)	735,009

1.영업활동에서 창출된 현금	1,637,892	(12,302)	1,625,591

(1) 당기순이익	656,731	(7,915)	648,815

(2) 조정	1,555,566	(3,700)	1,551,866

대손상각비	17,863	261	18,124

무형자산상각비	176,796	(24)	176,772

이자수익	(59,421)	611	(58,810)

이자비용	454,977	(2,683)	452,294

외화환산손실	220,186	(1,037)	219,149

무형자산처분이익	(1,203)	(26)	(1,229)

법인세비용	447,074	(802)	446,272

기타	299,294	-	299,294

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(574,405)	(686)	(575,091)

매출채권의 증감	(169,651)	25,310	(144,341)

기타채권의 증감	(193,038)	1,888	(191,150)

미청구공사의 증감	(83,923)	-	(83,923)

파생상품평가자산(부채)의 증감	53,297	-	53,297

재고자산의 증감	(518,149)	(21,349)	(539,498)

기타유동자산의 증감	(16,065)	541	(15,524)

장기기타채권의 증감	3,415	-	3,415

기타비유동자산의 증감	103,716	249	103,965

매입채무의 증감	534,625	(416)	534,209

기타채무의 증감	54,583	(8,486)	46,097

초과청구공사의 증감	181,298	-	181,298

충당부채의 증감	(160,155)	4,510	(155,645)

기타유동부채의 증감	(74,294)	-	(74,294)

장기기타채무의 증감	17,123	(11,605)	5,518

기타비유동부채의 증감	(154,924)	216	(154,708)

퇴직금 지급액	(38,708)	-	(38,708)

사외적립자산의 증감	(111,103)	-	(111,103)

기타영업활동 관련자산부채의 변동	(2,452)	8,456	6,004

2. 이자의 수취	40,083	611	40,694

3. 이자의 지급	(465,550)	2,683	(462,867)

4. 배당금의 수취	8,398	-	8,398

5. 법인세의 납부	(477,608)	802	(476,807)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(315,051)	19,952	(295,099)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	2,472,121	1,833	2,473,954

단기투자증권의 처분	764,970	1,814	766,783

단기대여금의 감소	88,641	19	88,661

이외 투자활동으로 인한 현금유입액	1,618,510	-	1,618,510

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(2,787,172)	18,119	(2,769,053)

유형자산의 취득	400,117	(18,119)	381,999

이외 투자활동으로 인한 현금유출액	2,387,055	-	2,387,054

Ⅲ재무활동으로 인한 현금흐름	(3,866,466)	(12,579)	(3,879,044)

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동	153,088	-	153,088

V. 매각예정자산 및 소유주분배예정자산으로의 대체	(17,516)	-	(17,516)

VI. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)	(472,017)	(832)	(472,849)

VII. 기초의 현금	2,707,379	575	2,707,954

VIII. 기말의 현금	2,235,362	(257)	2,235,105

상기와 같은 조정사항으로 인해서 오류수정 이전 보고기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위 : 백만원)

구 분	제 83기(2019년) 기말

수정 전	수정금액	수정 후

유동자산	11,048,032	(14,288)	11,033,744

현금및현금성자산	1,840,834	(937)	1,839,897

단기금융상품	296,380	(1,209)	295,171

단기투자증권	129,156	2,344	131,500

매출채권	2,523,770	(3,487)	2,520,283

기타채권	680,645	77	680,722

재고자산	2,681,748	(10,567)	2,671,181

기타유동자산	927,545	(509)	927,036

이외자산	1,967,954	-	1,967,954

비유동자산	18,121,715	(22,131)	18,099,584

유형자산	7,953,359	710	7,954,069

무형자산	7,357,789	(22,912)	7,334,877

이연법인세자산	416,185	(143)	416,042

기타비유동자산	36,263	214	36,477

이외자산	2,358,119	-	2,358,119

자산총계	29,169,747	(36,419)	29,133,328

유동부채	16,205,783	(24,825)	16,180,958

매입채무	3,089,735	(4,130)	3,085,605

기타채무	1,560,251	2,386	1,562,637

단기차입금	4,614,068	(27,787)	4,586,281

충당부채	260,484	(416)	260,068

유동리스부채	86,441	335	86,776

기타유동부채	824,252	4,790	829,042

이외 유동부채	5,770,552	(3)	5,770,549

비유동부채	6,144,424	55,664	6,200,088

장기차입금	2,258,814	27,787	2,286,601

장기기타채무	541,899	23,180	565,079

충당부채	251,589	(4,190)	247,399

기타비유동부채	178,860	8,887	187,747

이외부채	2,913,262	-	2,913,262

부채총계	22,435,432	39,727	22,475,159

Ⅰ. 지배기업 소유주지분	1,562,514	(67,257)	1,495,257

자본금	123,738	-	123,738

자본잉여금	732,266	-	732,266

기타자본항목	(1,192,921)	-	(1,192,921)

기타포괄손익누계액	648,707	1,351	650,058

이익잉여금	1,250,725	(68,610)	1,182,115

Ⅱ. 비지배지분	5,257,025	-	5,257,025

자본총계	6,819,539	(67,258)	6,752,281

부채와 자본총계	29,169,747	(36,419)	29,133,328

(2) 연결포괄손익계산서(단위 : 백만원)

구 분	제 84기(2020년)

수정전	중단영업(주1)	수정금액	수정후

매출액	11,428,549	(311,273)	(17,019)	11,100,257

매출원가	9,947,642	(277,461)	(16,925)	9,653,255

매출총이익	1,480,908	(33,813)	(93)	1,447,002

판매비와관리비	1,501,260	(11,081)	7,662	1,497,841

영업이익(손실)	(20,353)	(22,732)	(7,755)	(50,840)

금융수익	543,561	(16,371)	283	527,472

금융비용	1,034,138	(24,696)	289	1,009,730

기타영업외수익	89,061	(3,475)	(272)	85,314

기타영업외비용	393,206	(597)	-	392,608

지분법적용투자손익	(6,327)	956	-	(5,371)

법인세비용차감전순이익(손실)	(821,402)	(16,328)	(8,034)	(845,763)

법인세비용	1,955	(3,563)	303	(1,306)

계속영업이익(손실)	(823,356)	(12,765)	(8,337)	(844,458)

중단영업이익(손실)	(140,536)	12,765	-	(127,771)

당기순이익(손실)	(963,892)	-	(8,337)	(972,229)

지배기업 소유주지분	(553,308)	-	(8,337)	(561,645)

비지배지분	(410,584)	-	-	(410,584)

기타포괄손익	193,035	-	6,542	199,576

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:	296,372	-	-	296,372

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:	(103,338)	-	6,542	(96,797)

해외사업환산손익	(98,617)	-	6,542	(92,076)

총포괄이익(손실)	(770,857)	-	(1,795)	(772,653)

지배기업 소유주지분	(242,722)	-	(1,795)	(244,517)

비지배지분	(528,136)	-	-	(528,136)

(주1) 연결기업은 당기 중 두산메카텍㈜의 매각계획을 확정하고 2022년 9월 15일자로 매각절차를 완료함에 따라 중단사업에 대한 중단 손익효과를 소급 수정하였습니다 (III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 37 참조).

(3) 연결자본변동표(단위 : 백만원)

과목	자본금	자본 잉여금	기타자본 항목	기타포괄손익누계	이익 잉여금	비지배 지분	총 계

2020. 1. 1.	123,738	732,266	(1,192,921)	648,707	1,250,725	5,257,025	6,819,539

전기 오류수정 효과	-	-	-	1,352	(68,609)	-	(67,258)

2020. 1. 1.(수정 후)	123,738	732,266	(1,192,921)	650,058	1,182,115	5,257,025	6,752,281

총포괄손익:

당기순손실	-	-	-	-	(561,645)	(410,584)	(972,229)

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(12,754)	(27,751)	(40,505)

토지재평가잉여금	-	-	-	(97,256)	88,158	(12,277)	(21,375)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	400,995	(2,174)	(2)	398,818

위험회피파생상품평가손익	-	-	-	(40,270)	-	(4,266)	(44,537)

해외사업환산손익	-	-	-	(24,995)	-	(73,622)	(98,617)

(부의)지분법자본변동	-	-	-	5,425	-	367	5,791

소 계	-	-	-	243,899	(488,415)	(528,136)	(772,653)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

소 계	-	358,508	(1,678)	(405,613)	388,663	1,377,009	1,716,889

2020.12.31.	123,738	1,090,774	(1,194,599)	488,344	1,082,363	6,105,898	7,696,518

(4) 연결현금흐름표(단위 : 백만원)

구 분	제 84기(2020년)

수정 전	수정금액	수정 후

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	126,536	(347)	126,189

1.영업활동에서 창출된 현금	747,206	(783)	746,423

(1) 당기순이익	(963,892)	(8,337)	(972,229)

(2) 조정	2,430,006	904	2,430,910

대손상각비	44,866	78	44,944

무형자산상각비	195,274	(25)	195,249

이자수익	(51,571)	268	(51,303)

이자비용	553,590	(469)	553,121

외화환산손실	183,783	749	184,532

충당부채전입액	427,925	1	427,926

법인세비용	122,331	302	122,633

기타비용(수익)	953,808	-	953,808

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(718,908)	6,650	(712,258)

매출채권의 증감	13,209	10,651	23,860

기타채권의 증감	34,563	(936)	33,627

미청구공사의 증감	84,456	-	84,456

파생상품평가자산(부채)의 증감	(45,405)	-	(45,405)

재고자산의 증감	365,541	(10,731)	354,810

기타유동자산의 증감	119	(2,081)	(1,962)

장기기타채권의 증감	(23,689)	-	(23,689)

기타비유동자산의 증감	(199,242)	(178)	(199,420)

매입채무의 증감	(639,600)	10,007	(629,593)

기타채무의 증감	(191,236)	(1,272)	(192,508)

초과청구공사의 증감	191,674	-	191,674

충당부채의 증감	(171,050)	97	(170,953)

기타유동부채의 증감	(2,020)	-	(2,020)

장기기타채무의 증감	24,241	(1,355)	22,886

기타비유동부채의 증감	(20,193)	663	(19,530)

퇴직금 지급액	(64,796)	8	(64,788)

사외적립자산의 증감	(74,360)	(3)	(74,363)

기타영업활동 관련 자산부채의 변동	(1,120)	1,780	660

2. 이자의 수취	51,105	268	51,373

3. 이자의 지급	(510,978)	470	(510,508)

4. 배당금의 수취	12,318	-	12,318

5. 법인세의 납부	(173,114)	(303)	(173,417)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(343,406)	1,860	(341,546)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	2,797,415	637	2,798,052

단기투자증권의 처분	178,260	637	178,897

이외 투자활동으로 인한 현금유입액	2,619,155	-	2,619,155

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(3,140,820)	1,221	(3,139,599)

유형자산의 취득	566,816	(1,221)	565,595

이외 투자활동으로 인한 현금유출액	2,574,004	-	2,574,004

Ⅲ재무활동으로 인한 현금흐름	1,152,121	-	1,152,121

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동	(106,204)	-	(106,204)

Ⅵ. 매각예정자산 분류로 인한 현금의 감소	(26,929)	-	(26,929)

Ⅶ. 분할 및 연결범위의 변동으로 인한 증감	64,427	-	64,427

Ⅷ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ+Ⅶ)	866,545	1,512	868,057

Ⅸ. 기초의 현금	1,840,834	(937)	1,839,897

Ⅹ. 기말의 현금	2,707,379	575	2,707,954

(1) - ③ 연결재무제표의 재분류전기 중 종속기업인 두산에너빌리티㈜는 2022년 6월 3일자 이사회에서 종속기업 두산메카텍㈜의 매각계획을 확정하고 2022년 9월 15일자로 매각절차를 완료하였습니다. 한편, 전전기 중 모트롤 사업부문의 물적분할 및 이에 따라 취득하게 되는 분할신설회사의 발행주식총수를 매각하였습니다. 종속기업인 두산에너빌리티(주)는 전기 중 두산인프라코어의 사업부문 인적분할 및 이에 따라 취득하게 되는 분할신설회사 발행주식총수를 매각하였습니다. 또한 종속기업인 두산에너빌리티(주)는 종속기업인 두산건설(주)에 대한 경영권을 더제니스홀딩스(유)에 이전하여, 두산건설(주)에 대한 지배력을 상실하였으며, 2021년 10월 이사회에서 종속기업 Doosan Bobcock Ltd.의 매각계획을 확정하고, 2022년 9월 25일자로 매각절차를 완료하였습니다.이에 따라 연결실체는 메카텍, 모트롤, 인프라코어, 두산건설, Doosan Bobcock Ltd., 의 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.1) 중단영업손익

(단위 : 백만원)

구 분	87기 1분기	86기	85기

매출액	-	675,527	4,805,917

영업손익	-	2,524	350,410

중단영업손익	-	(83,933)	303,302

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 사업결합 지배기업 및 종속기업의 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 사업결합의 주요 사항을 기재하였습니다. 자세한 내용은 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다.

1) 분할① 지배기업은 2020년 9월 4일자 이사회에서 모트롤 사업부문의 매각을 결의한 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

매각 대상	모트롤 사업부문의 물적분할을 통해 지배기업이 보유하게 되는분할신설회사의 발행주식 전부

매수인	㈜소시어스 및 웰투시인베스트먼트㈜(이하, "소시어스-웰투시 컨소시엄")

이에 따라 지배기업은 2020년 9월 4일자로 소시어스-웰투시 컨소시엄과 해당 주식매매계약을 체결하였고, 2020년 10월 20일자 주주총회 결의에 따라 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 모트롤 사업부문을 분할하여 ㈜모트롤을 설립하는 물적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다. (주요사항보고서(회사분할결정): 2020년 9월 4일 최초제출, 합병등 종료보고서: 2020년 12월 1일 제출)- 분할의 개요는 다음과 같습니다.

구분	분할존속회사	분할신설회사

상호	주식회사 두산	주식회사 모트롤

주요 영업활동	분할 대상 사업부문을 제외한나머지 사업	유압기기 등 제조ㆍ판매 및방산사업

- 물적분할에 따라 분할신설회사의 발행주식 총수를 분할존속회사가 전부 취득하였습니다. 한편, 2021년 1월 4일자로 해당 주식의 매각이 완료되었습니다(양도대가: 450,230백만원).- 상법 제530조의9 제2항에 의거 분할존속회사 또는 분할신설회사는 분할존속회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 없고, 분할신설회사는 분할존속회사의 분할 전 채무 중에서 분할계획서에 따라 승계하는 채무에 대한 책임만을 부담하며, 분할존속회사는 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무에 대한 책임만을 부담합니다.- 분할신설회사에 승계되는 모트롤 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전전기 연결손익계산서는 재작성되었습니다. ② 종속기업인 두산에너빌리티(주)는 두산인프라코어(주)(이하 "대상회사")가 현재 영위하는 사업과 직접 관련되지 않는 일부 자산, 부채, 인력, 계약관계를 대상회사로부터 분리한 뒤, 해당 분리 이후 두산에너빌리티가 보유하는 대상회사 지분 전부를 현대제뉴인(주)등에 대하여 매각하였습니다. (타법인 주식 및 출자증권 처분결정: 2021년 2월 5일 제출, 회사분할합병결정(종속회사의주요경영사항: 2021년 3월 19일 제출, 증권신고서: 2021년 3월 23일 제출, 증권발행실적보고서(합병등) 2021년 7월 1일 제출)- 분할합병 주요 내용

구분	내용

합병형태	흡수합병

합병기일	2021년 7월 1일

합병목적	사업전문성제고 및 경영효율화를 통한 주주가치제고

합병비율	두산에너빌리티(주):두산인프라코어(주)=1:0.4719929(분할합병비율)

합병영향	동일지배하의 합병으로 합병으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 종속기업의 지분을 확보하고 경영합리화 제고 가능

- 주식양도 주요 내용

구분	내용

매각처	현대제뉴인(주)

매각금액	8,500억원

매각대상	본건 분할합병 후 두산에너빌리티(주)가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 보통주23,445,461주

처분일	2021년 8월 19일

주식양도영향	주식양도로 인하여 종속기업인 두산인프라코어(주)에 대한 경영권을 상실

③ 종속기업인 두산에너빌리티(주)는 2021년 11월 19일 이사회 결의로 당사가 보유한 두산건설(주) 발행주식의 일부를 현물출자하여, 두산건설(주)에 대한 경영권을 더제니스홀딩스(유)에 이전하였습니다.(투자판단관련주요경영사항: 2021년 11월 19일 제출)- 주요 내역

구분	제 85기

현물출자대상	두산건설(주) 보통주 54.78% (82,005,761주)두산건설(주) 우선주 27.29% (5,649,462주)

현물출자가액	1,200억원

경영권이전일	2021-12-21

④ 종속기업인 두산에너빌리티(주)는 2022년 6월 3일 이사회 결의로 당사가 보유한 두산메카텍(주) 발행주식 전부를 범한산업(주)에 매각하였습니다.(타법인 주식 및 출자증권 취득결정: 2022년 6월 3일 제출)

- 주요 내용

구분	제 86기

매각처	범한산업(주) 및 메티스톤에퀴티파트너스(주)

매각금액	1,050억원

매각대상	두산메카텍(주) 보통주 100% (5,521,414주)

처분일	2022-09-15

2) 영업양수도

① 연결기업은 2022년 4월 27일자로 에이아이트리 유한회사로부터 ㈜두산테스나(구, ㈜테스나)의 지분 30.62%(보통주 2,909,292주 및 우선주 2,320,672주) 및 신주인수권부사채(신주인수권 전량 행사 시 발행될 보통주식수: 2,246,989주)를 인수하여 ㈜두산테스나에 대한 지배력을 획득하였습니다.

연결기업은 취득일 현재 ㈜두산테스나의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 비지배지분을 측정하는 방법을 선택하였습니 다. 취득일 현재 ㈜두산테스나의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

자산	금액	부채	금액

현금 및 현금성자산	46,948	매입채무 및 기타채무	21,149

매출채권 및 기타채권	24,400	차입금	140,250

유형자산	461,693	기타부채	120,083

기타자산	159,471

자산 합계	692,512	부채 합계	281,482

① 순자산 공정가치(자산 합계 - 부채 합계)	411,030

② 비지배지분	284,516

③ 이전대가	460,000

취득으로 인한 영업권(② + ③ - ①)	333,486

전기 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜두산테스나의 매출액과 당기순이익은 각각 199,949백만원과 38,639백만원이며, 취득일이 '22년 기초 현재라고 가정할 경우 당기 연결기업의 계속영업 매출액과 계속영업 당기순손실은 17,073,466백만원과 567,476백만원이 되었을 것입니다.

※ 종속기업간의 합병, 분할등의 내용은 [I. 회사의 개요의 1. 회사의 개요의 사. 연결대상 종속기업 개황 중 (2) 연결대상회사의 변동내용]을 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 29. 우발채무와 약정사항] 및 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제87기 1분기	매출채권*1)	2,177,270	(207,371)	9.52%

기타채권*2)	1,285,016	(637,702)	49.63%

미청구공사	1,216,737	(79,999)	6.57%

선급금	606,195	(1)	0.00%

보증금	419,519	(2,800)	0.67%

합 계	5,704,737	(927,873)	16.26%

제86기	매출채권*1)	2,093,965	(198,487)	9.48%

기타채권*2)	1,085,783	(618,270)	56,94%

미청구공사	1,254,402	(77,170)	6.15%

선급금	625,868	(1)	0.00%

보증금	410,633	(2,800)	0.68%

합 계	5,470,651	(896,728)	16.39%

제85기	매출채권*1)	1,394,769	(234,334)	16.80%

기타채권*2)	976,527	(611,527)	62.62%

미청구공사	1,714,131	(59,571)	3.48%

선급금	507,207	(1)	0.00%

보증금	418,266	(2,800)	0.67%

합 계	5,010,900	(908,233)	18.13%

*1) 매출채권은 장/단기 매출채권을 합산한 것임.*2) 기타채권은 장/단기 미수금, 미수수익 및 장/단기 대여금, 금융리스채권/유동성금융리스채권을 합산한 것임.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제87기 1분기	제86기	제85기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	896,728	908,233	2,844,848

2. 순대손 처리액(①-②+③)	(20,285)	40,798	2,001,816

① 대손처리액(상각채권액)	132	46,673	194,990

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(20,416)	(5,875)	1,806,826

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,860	29,293	65,201

4. 기말 대손충당금 잔액합계	927,873	896,728	908,233

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.2) 산정근거

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(4) 2023년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	계

금 액*1)	1,817,466	69,939	289,865	2,177,270

구성비율	83%	3%	13%	100%

*1) 금액은 대손충당금 차감전의 장/단기 매출채권 총액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제87기 1분기	제86기	제85기

전자BG	제품 및 상품	30,487	28,109	36,985

반제품 및 재공품	24,651	20,873	17,216

원재료 및 저장품	75,932	84,039	73,621

미착품	7,481	3,903	3,735

기타의재고자산	238	321	312

소 계	138,789	137,245	131,869

에너빌리티부문	제품 및 상품	25,872	24,357	11,502

반제품 및 재공품	230,065	240,773	247,286

원재료 및 저장품	94,013	95,310	100,347

미착품	30,868	16,457	66,550

기타의재고자산	-	-	-

소 계	380,818	376,897	425,685

밥캣부문	제품 및 상품	682,404	602,425	456,626

반제품 및 재공품	106,334	92,143	62,642

원재료 및 저장품	755,666	747,506	445,983

미착품	255,026	208,958	188,051

기타의재고자산	-	-	-

소 계	1,799,430	1,651,032	1,153,302

큐벡스부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	398	370	422

미착품	-	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	398	370	422

두산퓨얼셀	제품 및 상품	365,462	300,557	86,748

반제품 및 재공품	19,086	13,839	21,525

원재료 및 저장품	83,293	74,343	50,941

미착품	4,739	41,989	49,795

기타의재고자산	-	-	-

소 계	472,580	430,728	209,009

기타	제품 및 상품	95,444	48,361	41,744

반제품 및 재공품	6,475	21,783	24,435

원재료 및 저장품	95,213	88,684	62,777

미착품	203	44	89

기타의재고자산	12	1,527	54

소 계	197,347	160,399	129,099

합 계	제품 및 상품	1,199,669	1,003,809	633,605

반제품 및 재공품	386,611	389,411	373,104

원재료 및 저장품	1,104,515	1,090,252	734,091

미착품	298,317	271,351	308,220

기타의재고자산	250	1,848	366

소 계	2,989,362	2,756,671	2,049,386

총자산대비 재고자산구성비율
[재고자산합계÷기말자산총계X100]	11.0	10.5	7.9

재고자산회전율(회수)
[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.0	5.9	4.8

기말자산총계	27,200,253	26,315,353	25,945,825

매출원가(연환산매출원가)	14,393,344	14,157,713	10,644,569

기초재고	2,756,671	2,049,386	2,422,116

기말재고	2,989,362	2,756,671	2,049,386

※ 상기 재고자산 금액은 재고미실현 소거 후 금액입니다.※ 상기 제 85기 재무정보는 85기 중 인프라코어부문 및 건설부문, Doosan Babcock Ltd. 매각, 86기 중 두산메카텍 매각에 따라 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하여 기 공시된 제 85기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다.※ 상기 제 85기 중 산업차량 부문을 분할하여 두산산업차량㈜를 설립하는 물적분할방식의 회사분할을 완료하였고, 산업차량 부문은 종속기업인 두산밥캣㈜에게 매각 완료되었습니다. 이에 따라 산업차량 부문은 두산밥캣 사업부문에 포함되었으며, 기 공시된 제 85기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등

[전자BG] 1. 실사일자 : 2024년 1월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음

[두산에너빌리티] 1. 실사일자 : 2024년 1월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인

[두산밥캣]

1. 실사일자 : 2023년 9월 ~ 2024년 1월 중 실시 (인도 등 일부 국가는 회계연도에 따라 5월) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 국가별로 전수 조사 또는 표본 조사 방법 채택 (표본 조사의 경우 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인)

[두산퓨얼셀] 1. 실사일자 : 매년 2회 실시 1) 반기실사 : 2023년 6월 13일~16일, 19일~23일 실시 예정 2) 연말실사 : 2023년 12월 29일 실시 예정2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 반기실사는 전수조사로 진행하며, 연말 실사는 외부감사인 입회 하에 일부 품목에 대하여 표본을 추출하여 실재성 및 완전성을 확인

(3) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실*1)	기말잔액

상품	364,332	364,332	(9,302)	355,030

제품	897,230	897,230	(52,591)	844,639

재공품	407,396	407,396	(20,785)	386,610

원재료	1,118,792	1,118,792	(42,089)	1,076,703

미착품	298,317	298,317	-	298,317

저장품	30,489	30,489	(2,677)	27,812

기타	250	250	-	251

합 계	3,116,806	3,116,806	(127,444)	2,989,362

*1) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

라. 당분기말 현재 주요프로젝트별 진행률적용 수주상황

당분기 중 연결실체가 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	발주처	계약일	공사기한(주1)	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	대손충당금	총액	대손충당금

새울 3,4호기 주설비공사	한국수력원자력(주)	2015-06-12	2025-05-28	778,574	655,753	122,821	84.22	92,600	713	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2009-07-31	2023-09-30	1,876,402	1,802,700	73,702	96.07	-	-	39,957	308

UAE BNPP 1,2호기 T/G	한국전력공사	2010-06-30	2022-11-18	667,940	640,893	27,047	95.95	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2022-07-31	2,306,853	2,247,962	58,891	97.45	-	-	-	-

새울 3,4 호기 NSSS	한국수력원자력(주)120-85-37467	2014-08-28	2025-03-31	1,932,394	1,741,569	190,825	90.12	36,931	284	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2024-06-30	1,881,720	1,830,407	51,313	97.27	4,779	37	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	한국전력공사	2011-09-27	2024-06-30	701,091	657,434	43,657	93.77	784	6	-	-

Vinh Tan 4 TPP	EVN	2014-02-26	2021-10-31	1,678,876	1,672,876	6,000	99.64	20,922	161	25,108	5,022

Song Hau1	LILAMA	2015-04-10	2022-03-31	984,617	947,391	37,226	96.22	-	-	-	-

Nghi Son 2	NS2PC	2014-12-24	2022-07-10	1,985,958	1,971,623	14,335	99.28	-	-	27,611	-

삼척화력 1,2호기 EPC	삼척블루파워 주식회사	2018-07-24	2024-04-30	1,777,669	1,517,773	259,896	85.38	83,867	646	-	-

Yanbu ph.3 MSF	SWCC	2012-12-04	2022-12-31	1,231,525	1,221,514	10,011	99.86	-	-	9,175	71

Jawa 9,10호기	PT. Indo Raya Tenaga,	2019-03-20	2025-02-15	1,924,003	1,288,054	635,949	66.95	140,144	1,079	5,703	12

Yanbu 4 IWP	Yanbu International Water Company	2021-01-22	2023-11-01	905,084	643,833	261,251	71.14	-	-	36,941	284

Vung Ang II Power Project	VAPCO (Vung Ang II Thermal Power LLC)	2021-10-26	2025-10-26	1,863,140	464,896	1,398,244	24.95	-	-	69,451	535

Tuwaiq 주단조 Project	DUSSUR(SAUDI INVESTMENT CO)	2022-02-10	2025-01-15	1,092,587	226,103	866,484	20.69	-	-	63,378	488

Guam Ukudu CCPP	Guam ukudu Power, LLC	2020-12-18	2024-10-31	641,435	300,342	341,093	45.89	14,314	110	16,790	129

Shuaibah 3 IWP	STWDC	2022-08-19	2025-05-20	835,179	67,608	767,571	8.10	-	-	11,314	87

El-Dabaa NPP	한국수력원자력(주)	2022-11-09	2029-04-08	1,499,370	2,887	1,496,483	0.19	2,887	22	-	-

Jawaharpur	UPRVUNL	2016-12-22	2023-06-30	1,153,142	1,074,268	78,874	93.28	65,138	-	14,281	246

Obra C	UPRVUNL	2016-12-22	2023-06-30	1,118,732	960,373	158,359	86.13	32,196	-	16,193	132

합 계	28,836,291	21,936,259	6,900,032	1,553.48	494,562	3,058	333,932	7,314

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.※ 계약상 완료기한은 당분기말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니다.※ 해당 내용은 (주)두산 연결재무제표 주석을 기준으로 작성한 내용이며, (주)두산 별도 재무제표 주석상 해당 되는 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융자산과 금융부채

1) 금융자산[최초 인식과 측정]

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

[후속 측정]

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서 상 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 연결포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

[제거]

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채[최초 인식과 측정]

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

[후속 측정]

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

(나) 상각후원가로 측정하는 금융부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

[제거]

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 10에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(3) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	4 ~ 50년

구축물	2 ~ 40년

기계장치	2 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 바. 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	2,234,233	2,234,233	2,234,233

장ㆍ단기금융상품	-	-	-	156,669	156,669	156,669

장ㆍ단기투자증권	467,855	34,311	-	-	502,166	502,166

매출채권및기타채권	-	27,739	-	2,591,109	2,618,848	2,618,848

파생상품평가자산	37,480	-	41,956	-	79,436	79,436

보증금	-	-	-	394,819	394,819	394,819

합계	505,335	62,050	41,956	5,376,830	5,986,171	5,986,171

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	-	4,133,395	4,133,395	4,133,395

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	7,197,593	7,197,593	7,197,593

리스부채	-	-	743,602	743,602	743,602

판매후리스부채	-	-	103,976	103,976	103,976

파생상품평가부채	3,710	114,407	-	118,117	118,117

금융보증부채	-	567	-	567	567

합계	3,710	114,974	12,178,566	12,297,250	12,297,250

(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	2,074,186	2,074,186	2,074,186

장ㆍ단기금융상품	-	-	-	203,891	203,891	203,891

장ㆍ단기투자증권	462,008	30,689	-	-	492,697	492,697

매출채권 및 기타채권	-	63,268	-	2,301,299	2,364,567	2,364,567

파생상품평가자산	44,557	-	50,600	-	95,157	95,157

보증금	-	-	-	388,989	388,989	388,989

합계	506,565	93,957	50,600	4,968,365	5,619,487	5,619,487

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	-	3,982,810	3,982,810	3,982,810

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	6,757,023	6,757,023	6,757,023

리스부채	-	-	749,137	749,137	749,137

판매후리스부채	-	-	107,317	107,317	107,317

파생상품평가부채	17,376	99,204	-	116,580	116,580

금융보증부채	-	180	-	180	180

합계	17,376	99,384	11,596,287	11,713,047	11,713,047

(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,293	27,739	21,018	62,050

당기손익-공정가치측정금융자산	68,770	40,230	396,335	505,335

기타금융자산	-	41,956	-	41,956

합 계	82,063	109,925	417,353	609,341

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	3,710	-	3,710

기타금융부채	-	114,407	567	114,974

합 계	-	118,117	567	118,684

차감 계	82,063	(8,192)	416,786	490,657

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,091	63,268	20,598	93,957

당기손익-공정가치측정금융자산	73,537	47,866	385,162	506,565

기타금융자산	-	50,600	-	50,600

합 계	83,628	161,734	405,760	651,122

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	17,376	-	17,376

기타금융부채	-	99,204	180	99,384

합 계	-	116,580	180	116,760

차감 계	83,628	45,154	405,580	534,362

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	14,883	-	-	(24,552)	(27)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	129	-	-	(1,704)	-	3,363

당기손익-공정가치 측정 금융자산	62	2,092	(6,137)	-	73	-	-

합 계	14,945	2,221	(6,137)	(24,552)	(1,658)	-	3,363

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(107,716)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(411)	-

합 계	(107,716)	-	-	-	-	(411)	-

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익(주1)	기타포괄손익(주2)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	6,150	-	-	4,534	(1,806)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	116	-	-	-	-	(6,202)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	51	698	8,663	-	2,319	-	-

합 계	6,201	814	8,663	4,534	513	-	(6,202)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(85,717)	-	-	-	(344)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	232	-

합 계	(85,717)	-	-	-	(344)	232	-

(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

상기 이외의 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가	처분	평가	처분

매매목적 파생상품	11,340	6,702	-	2,163	325	-

공정가치위험회피목적 파생상품	(65,558)	-	-	(18,387)	(38)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	11	1,738	12,206	947	(1,350)	5,180

합 계	(54,207)	8,440	12,206	(15,277)	(1,063)	5,180

(주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산(부채) 등에서 발생하고 있습니다.

사. 유형자산의 공정가치와 그 평가 방법

(1) 당분와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	3,259,477	1,281,174	1,259,748	146,797	326,120	6,273,316

취득/자본적지출	674	18,271	15,882	9,153	87,643	131,623

대체	11,051	38,487	60,283	8,499	(104,037)	14,283

처분	(26)	(134)	(529)	(16)	(53)	(758)

감가상각	(425)	(37,636)	(82,249)	(14,546)	-	(134,856)

손상차손환입(손상차손)	-	(55)	(877)	(8)	-	(940)

기타(주1)	3,835	27,885	19,136	1,735	3,770	56,361

기말장부금액	3,274,586	1,327,992	1,271,394	151,614	313,443	6,339,029

- 취득원가	1,698,160	2,474,129	3,806,171	638,002	360,422	8,976,884

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(3,995)	(1,146,137)	(2,534,777)	(486,388)	(46,979)	(4,218,276)

- 재평가이익누계액	1,580,421	-	-	-	-	1,580,421

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.당분기말 현재 연결기업의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	3,484,374	1,206,515	817,516	137,971	300,886	5,947,262

취득/자본적지출	10,274	17,534	12,441	7,380	53,518	101,147

대체	382	10,890	24,510	1,909	(40,746)	(3,055)

처분	(8,146)	(5,297)	(4,627)	(1,238)	(2,112)	(21,420)

감가상각	(503)	(31,948)	(44,964)	(11,701)	-	(89,116)

손상차손환입(손상차손)	-	-	-	(77)	-	(77)

기타(주1)	1,249	19,361	5,675	185	3,400	29,870

기말장부금액	3,487,630	1,217,055	810,551	134,429	314,946	5,964,611

- 취득원가	1,971,186	2,243,768	2,871,084	616,245	317,009	8,019,292

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,708)	(1,026,713)	(2,060,533)	(481,816)	(2,063)	(3,572,833)

- 재평가이익누계액	1,518,152	-	-	-	-	1,518,152

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	15,349	391,331	82,807	20,629	510,116

취득/자본적지출	428	16,602	1,205	5,332	23,567

대체(주1)	(443)	12,566	-	532	12,655

처분(주2)	-	(104)	-	(153)	(257)

감가상각	(425)	(21,578)	(6,235)	(4,171)	(32,409)

기타(주3)	225	9,152	504	394	10,275

기말장부금액	15,134	407,969	78,281	22,563	523,947

- 취득원가	18,083	580,348	131,346	75,961	805,738

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(2,949)	(172,379)	(53,065)	(53,398)	(281,791)

(주1) 분당두산타워 및 두타몰 전대리스 비율 변경으로 투자부동산을 사용권자산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다.(주3) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	15,297	405,656	14,927	22,204	458,084

취득/자본적지출	10,251	11,145	2,943	3,014	27,353

대체	-	(2,311)	-	-	(2,311)

처분(주1)	(8,146)	(5,276)	-	(266)	(13,688)

감가상각	(503)	(16,942)	(881)	(3,558)	(21,884)

기타(주2)	121	11,628	308	(428)	11,629

기말장부금액	17,020	403,900	17,297	20,966	459,183

- 취득원가	18,611	515,386	28,139	70,429	632,565

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,591)	(111,486)	(10,842)	(49,463)	(173,382)

(주1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.