두산 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

## 2. 중요한 회계정책

## 3. 중요한 회계추정 및 판단

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 백만원)

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.	당사는 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다.	당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다.	당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다. 당사는 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.	당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.	당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.	당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 매출채권과 관련하여 한국무역보험공사 등과 수출보증보험계약 등 을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.	당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으 며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.	당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

환위험에 대한 공시

환위험에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	JPY	GBP	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	319,736	322	4,708	3,819	11,096	339,681

외화금융부채, 원화환산금액	(124,568)	(17)	(1,524)	0	(55)	(126,164)

순외화금융자산, 원화환산금액	195,168	305	3,184	3,819	11,041	213,517

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

USD	EUR	JPY	GBP	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	218,381	1,320	9,214	4,401	4,225	237,541

외화금융부채, 원화환산금액	(78,320)	(2)	(1,746)	(230)	(50)	(80,348)

순외화금융자산, 원화환산금액	140,061	1,318	7,468	4,171	4,175	157,193

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	21,352

시장변수 상승 시 당기손익 감소	7,635

시장변수 하락 시 당기손익 증가	7,635

시장변수 하락 시 당기손익 감소	21,352

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	15,719

시장변수 상승 시 당기손익 감소	2,364

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,364

시장변수 하락 시 당기손익 감소	15,719

이자율 위험에 대한 공시

이자율 위험에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융자산	152,105

금융부채	(915,600)

순금융자산	(763,495)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

금융자산	193,112

금융부채	(429,500)

순금융자산	(236,388)

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	보증금	당기손익으로 공정가치 측정되는 지분증권이 아닌 장단기투자증권	파생상품평가자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	148,682	65,850	348,409	36,466	12,919	39,354	651,680

신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 기술	장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융상품	금융상품 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	보증금	당기손익으로 공정가치 측정되는 지분증권이 아닌 장단기투자증권	파생상품평가자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	232,028	53,845	224,340	38,135	13,782	1,118	563,248

신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 기술	장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

매출채권 신용위험에 대한 공시

매출채권 신용위험에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	225,575	62,976	0	0	0	0	62,976	288,551

기대신용손실률	0.0749

기대신용손실	16,891	0	0	0	0	0	0	16,891

매출채권 신용위험에 대한 기술	부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.	개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.

전기 (단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류

매출채권

기대신용손실 평가 방법	기대신용손실 평가 방법 합계

기대신용손실의 개별 평가	기대신용손실의 집합 평가

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

장부금액	122,656	78,471	2,639	185	436	120	81,851	204,507

기대신용손실률	0.1381	0.0001	0.0004	0.0054	0.0252	0.7667

기대신용손실	16,936	9	1	1	11	92	114	17,050

매출채권 신용위험에 대한 기술	부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.	개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.

비파생금융부채의 장부금액에 대한 공시

비파생금융부채의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

비파생금융부채	1,705,283

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

비파생금융부채	1,604,643

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	1,190,289	318,179	257,334	28,971	1,794,773

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	비파생금융부채의 원금, 할인되지 않은 현금흐름	1,145,449	305,233	256,791	28,971	1,736,444

비파생금융부채의 이자, 할인되지 않은 현금흐름	44,840	12,946	543	0	58,329

지급보증계약에 대한 기술	한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

유동성위험에 노출된 금융부채에 대한 기술	상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	1,159,869	334,487	131,946	66,771	1,693,073

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	비파생금융부채의 원금, 할인되지 않은 현금흐름	1,124,352	327,425	131,788	66,771	1,650,336

비파생금융부채의 이자, 할인되지 않은 현금흐름	35,517	7,062	158	0	42,737

지급보증계약에 대한 기술	한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

유동성위험에 노출된 금융부채에 대한 기술	상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

부채비율에 대한 공시

자본위험과 관련된 부채비율에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	2,044,383

자본	3,009,143

부채비율	0.6794

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	1,884,414

자본	3,030,203

부채비율	0.6219

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	54,068	782	54,850

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보증금, 동반성장예치금, 질권설정 등	당좌개설보증금, 영업보증금 및 질권설정 등

전기 (단위 : 백만원)

단기금융상품	장기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	34,567	14,278	48,845

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	보증금, 동반성장예치금, 질권설정 등	당좌개설보증금, 영업보증금 및 질권설정 등

사용이 제한된 집금계좌에 대한 공시

사용이 제한된 집금계좌에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

집금계좌

사용이 제한된 금융자산	14,744

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당사의 매출채권 유동화와 관련하여 당사는 물품공급계약과 관련한 지급액을 수령하기 위해 개설한 집금계좌(이하 "집금계좌")에 대한 예금반환채권을 주식회사 국민은행 (이하 "수탁자")에 위탁하였습니다. 해당 집금계좌는 수탁자의 요청 없이는 지급이 불가능하지만, 당사가 매월 수탁자가 관리하는 신탁추심계좌에 수익권 분할 지급액의 1/3을 유보하는 등 가지급 조건을 충족하는 경우 주 2회 자금을 인출할 수 있습니다.

전기 (단위 : 백만원)

집금계좌

사용이 제한된 금융자산	13,120

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당사의 매출채권 유동화와 관련하여 당사는 물품공급계약과 관련한 지급액을 수령하기 위해 개설한 집금계좌(이하 "집금계좌")에 대한 예금반환채권을 주식회사 국민은행 (이하 "수탁자")에 위탁하였습니다. 해당 집금계좌는 수탁자의 요청 없이는 지급이 불가능하지만, 당사가 매월 수탁자가 관리하는 신탁추심계좌에 수익권 분할 지급액의 1/3을 유보하는 등 가지급 조건을 충족하는 경우 주 2회 자금을 인출할 수 있습니다.

## 6. 장단기투자증권

금융자산의 공시

투자증권의 내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

단기투자증권	1,497	1,497

장기투자증권	11,922	6,006	17,928

투자증권 합계	13,419	6,006	19,425

전기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

단기투자증권	2,757	2,757

장기투자증권	11,525	11,037	22,562

투자증권 합계	14,282	11,037	25,319

금융상품에 대한 세부 정보 공시

투자증권의 세부내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 있는 지분증권	시장성 없는지분증권	출자금	수익증권	채무증권	시장성 있는 지분증권	시장성 없는지분증권	출자금	수익증권	채무증권

솔루스첨단소재(주)우선주 등	강원일보 등	티티씨하우스 등	건설공제조합 등	Pangaea Ventures Fund IV 등	신보2021 Kodit 2021 the 1th Securitization Specialty Co., Ltd. and others [member]제 1차유동화전문 유한회사 무보증 후순위공모사채 등	솔루스첨단소재(주)우선주 등	강원일보 등	티티씨하우스 등	건설공제조합 등	Pangaea Ventures Fund IV 등	신보2021 Kodit 2021 the 1th Securitization Specialty Co., Ltd. and others [member]제 1차유동화전문 유한회사 무보증 후순위공모사채 등

투자증권	5,771	235	0	0	0	0	6,006	0	0	500	2,713	8,709	1,497	13,419	19,425

투자증권의 세부 정보 공시	당사는 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 동 우선주가 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석11참조).

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 있는 지분증권	시장성 없는지분증권	출자금	수익증권	채무증권	시장성 있는 지분증권	시장성 없는지분증권	출자금	수익증권	채무증권

솔루스첨단소재(주)우선주 등	강원일보 등	티티씨하우스 등	건설공제조합 등	Pangaea Ventures Fund IV 등	신보2021 Kodit 2021 the 1th Securitization Specialty Co., Ltd. and others [member]제 1차유동화전문 유한회사 무보증 후순위공모사채 등	솔루스첨단소재(주)우선주 등	강원일보 등	티티씨하우스 등	건설공제조합 등	Pangaea Ventures Fund IV 등	신보2021 Kodit 2021 the 1th Securitization Specialty Co., Ltd. and others [member]제 1차유동화전문 유한회사 무보증 후순위공모사채 등

투자증권	10,802	235	0	0	0	0	11,037	0	0	500	2,942	8,083	2,757	14,282	25,319

투자증권의 세부 정보 공시	당사는 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 동 우선주가 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석11참조).

공정가치 측정 금융자산의 변동내역 공시

공정가치 측정 금융자산의 변동내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초	14,282	11,037	25,319

취득	625	0	625

처분	(3,288)	0	(3,288)

기타포괄손익	(5,031)	(5,031)

당기손익	2,063	2,063

매각예정자산으로 대체	(263)	(263)

기말	13,419	6,006	19,425

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초	121,277	12,766	134,043

취득	1,469	0	1,469

처분	(12,130)	0	(12,130)

기타포괄손익	(1,729)	(1,729)

당기손익	(96,334)	(96,334)

매각예정자산으로 대체

기말	14,282	11,037	25,319

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기타포괄손익누계액 변동내역 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기타포괄손익누계액 변동내역 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초(8,467)

1,956(6,511)

평가(5,031)

1,162(3,869)

기말(13,498)

3,118(10,380)

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

세전기타포괄손익누계액법인세효과기초(6,738)

1,563(5,175)

평가(1,729)

393(1,336)

기말(8,467)

1,956(6,511)