두산 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1-①) 회계정책 변경

연결실체가 적용하는 회계정책의 변경내용과 그에 따른 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 변경내용① 제1016호 토지(유형자산)의 재평가모형 적용 : 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기부터 유형자산으로 분류되는 토지에 한해 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였는 바, 이에 따라 토지의 재평가금액을 2013년 12월 31일의 연결재무제표에 반영하였습니다.② 제1040호 투자부동산의 공정가치모형 적용 : 투자부동산의 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된 공정가치모형으로 변경하였는 바, 이에 따라 투자부동산의 공정가치를 소급하여 수정하였습니다.2) 재무제표에 미치는 영향 2013년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위 : 백만원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

변경 전	29,789,660	21,769,659	8,020,001	21,936,534	132,348	133,231

조정사항 :

제1016호 유형자산 재평가모형	1,289,636	317,408	972,228	-	(17,588)	972,228

제1040호 투자부동산 공정가치모형	86,746	20,992	65,754	-	15,408	15,624

합 계	1,376,382	338,400	1,037,982	-	(2,180)	987,852

변경 후	31,166,042	22,108,059	9,057,983	21,936,534	130,168	1,121,083

(1-②) 연결재무재표의 재분류 78기 두산동아 및 에스알에스코리아의 사업양도, 79기 종속회사인 두산건설의 Offshore Structure Subsea 사업부 철수 및 렉스콘 사업부 매각, 80기 3분기 종속회사인 DST와 두산인프라코어의 공작기계 사업부 매각 및 두산건설의 HRSG 사업부 매각 결정에 따라 재무제표를 재분류하여 해당 사업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다. 재분류한 중단영업손익은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	80기 3분기	79기	78기

매출액	694,394	2,115,190	2,492,597

매출원가	(591,861)	(1,672,541)	(1,900,853)

판매비와 관리비	(89,020)	(252,863)	(327,697)

영업이익	13,513	189,783	219,047

영업외손익	231,463	(33,273)	112,353

세전이익	244,976	156,510	331,400

법인세비용	(333)	(45,629)	(56,086)

중단영업이익	244,643	110,880	275,314

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 합병① 당사는 2014년 9월 30일, 신규 성장동력 발굴을 위한 신사업 추진을 위하여 피합병회사인 주식회사 퓨얼셀파워를 합병하였습니다. 이는 향후 연료전지 사업에 진출하여 기업가치를 제고하기 위함입니다. 이와 관련하여 주요사항보고서(합병결정) (2014년 7월 10일), 증권신고서(합병) (2014년 7월 10일), 투자설명서(2014년 8월 26일), 증권발행실적보고서(합병 등)(2014년 10월 2일)을 제출하였습니다.

- 사업결합(사업양수)의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

피합병회사	퓨얼셀파워

목적	신규 성장동력 발굴

주요 영업활동	연료전지 생산 및 판매업

합병일(취득일)	2014.9.30

합병방식	신주발행으로 합병

합병대가(주1)	19,975백만원

사업결합회계처리	취득법

(주1) 합병으로 발행한 합병신주 384,867주(주식매수청구에 의한 자기주식 208,092주 포함)와 합병일의 종가 113,000원의 공정가치.

- 사업결합으로 인해 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	식별가능한 자산의 공정가치	식별가능한 부채의 공정가치	식별가능한 순자산의 공정가치

유동자산	비유동자산	합계	유동부채	비유동부채	합계

금액	14,087	7,423	21,510	30,311	1,512	31,823	(10,313)

- 사업결합으로 인해 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	합병대가	(-)식별가능한 순자산의 공정가치	영업권

퓨얼셀파워	19,975	(10,313)	30,288

- 사업결합으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	(-)현금으로 지급한 대가	(+)취득한 현금 및 현금등가물	차감 계

퓨얼셀파워	-	779	779

② 당사는 2013년 9월 1일, 전략성장을 위한 사업다각화 및 경영합리화를 위하여 종속회사인 두산산업차량과 엔셰이퍼를 흡수합병하였습니다. 이와 관련하여 회사합병 결정(2013년 6월 24일), 주요사항보고서(합병결정) (2013년 6월 24일), 지주회사의자회사편입(2013년 7월 8일), 기타주요경영사항(자율공시) (2013년 7월 29일), 합병등종료보고서(2013년 9월 4일), 지배회사의주요종속회사탈퇴(2013년 9월 4일), 지주회사의자회사탈퇴(2013년 9월 4일)을 제출하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주요 영업활동	이사회 결의일	합병일	당사와의 관계	합병대가(주1)

두산산업차량	지게차 제조 및 판매업	2013.6.24	2013.9.1	종속기업	220,018

엔셰이퍼	업무대행업	2013.6.24	2013.9.1	종속기업	280

합 계	220,298

(주1) 합병 전 당사의 종속기업 지분 100%에 대한 취득가액임.

- 합병회계처리는 지배·종속기업간 사업결합 회계처리가 적용되어 연결재무제표상 장부가액을 승계하였으며, 승계한 순자산가액(125,118백만원)과 합병대가(220,298백만원)의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.한편, 승계한 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	두산산업차량㈜	㈜엔셰이퍼	합 계

유동자산	190,726	1,890	192,616

현금및현금성자산	21,186	385	21,571

매출채권 및 기타채권	106,967	708	107,675

재고자산	62,244	715	62,959

기타	329	82	411

비유동자산	155,971	951	156,922

종속기업투자	58,385	-	58,385

유형자산	67,838	57	67,895

무형자산	25,631	532	26,163

기타	4,117	362	4,479

자산합계	346,697	2,841	349,538

유동부채	207,637	1,323	208,960

매입채무 및 기타채무	74,570	1,175	75,745

차입금	118,272	-	118,272

기타	14,795	149	14,944

비유동부채	14,033	1,426	15,459

퇴직급여채무	13,783	1,426	15,209

기타부채	250	-	250

부채합계	221,670	2,749	224,419

순자산	125,027	92	125,119

- 합병비율 및 영업권등당사가 두산산업차량㈜ 및 ㈜엔셰이퍼를 합병함에 있어서 당사는 피합병회사의 발행주식총수의100%를 소유하고 있고 기존(주)두산 소액주주를 보호하는 측면에서 주식을 추가적으로 발행하지 않는 무증자방식에 의한1:0의 합병방식으로 진행하였습니다.

2) 영업양수도① 종속회사인 Doosan Industrial Vehicle U.K는 산업차량 BG와의 Synergy 창출을 위하여 당사의 고객이며 영국소재 Top-tier 렌탈사인 Rushlift를 인수하였습니다. 또한 오리콤은 종합 컨텐츠 그룹으로의 성장 및 디지털 사업, 모바일 사업 등 신성장동력 육성을 하고자 한컴을 인수 (타법인주식 및 출자증권 취득 결정 및 주요사항보고서 : 2015년 7월 24일 제출, 합병 등 종료보고서 및 지배회사의 주요종속회사 편입: 2015년 8월18일 오리콤 제출) 하였습니다. 마지막으로 Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.는 지분 취득을 통하여 Doosan China Financial Leasing Corp를 종속회사에 편입 (지배회사의 주요종속회사 편입: 2015년 7월 20일 두산인프라코어 제출) 하였습니다.- 종속기업의 취득(사업양수)에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	Rushlift Holdings Ltd.	한컴	Doosan China FinancialLeasing Corp ('DCFL')

소재지	영국	한국	중국

주요 영업활동	도소매업, 리스업	광고업	금융업

취득일	2015.2.27	2015.8.18	2015.7.17

이전대가	GBP 28,727천 (KRW 48,666백만원)	KRW 23,330백만원	현금 CNY 460,000천 (KRW 83,301백만원)

- 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	Rushlift Holdings Ltd.	한컴	DCFL

식별가능한 자산의 공정가치	81,919	53,689	696,831

유동자산	13,699	43,979	574,766

비유동자산	68,220	9,710	122,065

식별가능한 부채의 공정가치	64,434	40,049	530,938

유동부채	25,491	37,373	47,488

비유동부채	38,943	2,676	483,450

식별가능한 순자산의 공정가치	17,485	13,640	165,893

- 종속기업의 취득으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	(-)현금으로 지급한 대가	(+)취득한 현금 및 현금등가물	차감 계

Rushlift Holdings Ltd.	48,666	7,743	(40,923)

한컴	23,330	16,688	(6,642)

DCFL	83,301	28,361	(54,940)

합계	155,297	52,792	(102,505)

② 당사는 전자BG의 주력 사업인 High-end CCL (Copper Clad Laminate, 회로기판용 소재)의 핵심소재인 동박기술을 확보하여 경쟁력 강화를 위하여 룩셈부르크 소재 동박(Copper Foil)제조 업체 CFL (Circuit Foil Luxembourg)를 인수하였습니다. 또한 신규 사업 및 신성장 동력 확보를 위해 미국 현지법인을 설립하여 미국 연료전지 업체인 ClearEdge Power 사업 인수를 통해 기업가치를 증대시키고자 하였습니다. 이와 관련한 기타주요경영사항(자율공시)(2014년 7월 21일)를 제출하였습니다. - 종속기업의 취득(사업양수)에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	Doosan Fuel Cell America, Inc.	Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl

양도회사	ClearEdge Power, Inc.	Circuit Foil Luxembourg Sarl

소재지	미국	룩셈부르크

주요 영업활동	연료전지 시스템 제조 및 판매업	동박적층판 제조 및 판매업

사업양수일(취득일)	2014.7.18	2014.7.10

이전대가	USD 32,397천(KRW 33,185백만원)	USD 49,357천(KRW 50,507백만원)

- 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	Doosan Fuel Cell America, Inc.	Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl	합 계

식별가능한 자산의 공정가치	67,161	80,952	148,113

유동자산	51,007	58,045	109,052

비유동자산	16,154	22,907	39,061

식별가능한 부채의 공정가치	41,930	26,052	67,982

유동부채	35,037	20,557	55,594

비유동부채	6,893	5,495	12,388

식별가능한 순자산의 공정가치	25,231	54,900	80,131

- 종속기업의 취득으로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	(-)현금으로 지급한 대가	(+)취득한 현금 및 현금등가물	차감 계

Doosan Fuel Cell America, Inc.	33,185	-	(33,185)

Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl	50,507	2,665	(47,842)

합계	83,692	2,665	(81,027)

③ 종속회사인 두산인프라코어는 공작기계 사업부를 매각하였습니다(두산인프라코어 제출: 주요사항보고서(분할(분할합병)결정) 2015년 10월 8일 제출, 주주총회소집결의 2015년 10월 8일 제출, 회사분할 결정 2015년 10월 8일 제출, 주주총회소집공고 2015년 11월 5일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2015년 11월 10일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2015년 12월 23일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 1월 15일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 1월 29일 제출, 기타경영사항(자율공시) 2016년 2월 1일 제출, 주요사항보고서(영업양도결정) 2016년 3월 2일 제출, 주주총회소집결의 2016년 3월 2일 제출, 주주총회소집공고 2016년 3월 4일 제출, 정기주주총회결과 2016년 3월 25일 제출, 합병등종료보고서(영업양수도) 2016년 4월 29일 제출). 또한 디아이피홀딩스는 사업양도를 통한 주주가치를 제고하기 위하여 방위사업을 운영하는 자회사인 두산디에스티를 매각(영업양도 결정: 2016년 4월 8일 디아이피홀딩스 제출)하였습니다. 디아이피홀딩스는 신성장 동력 확보 및 수익원 다각화를 위해 두산건설로 부터 분할한 두산메카텍을 인수하였습니다(주요사항보고서(회사분할결정): 2016년 3월 2일 두산건설 제출, 주주총회소집결의: 2016년 3월 2일 두산걸설 제출, 정기주주총회결과: 2016년 3월 25일 두산건설 제출, 합병등종료보고서: 2016년 5월 9일 두산건설 제출, 특수관계인에대한출자: 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 유상증자결정(종속회사의주요경영사항): 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 타법인주식및출자증권취득결정: 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 타법인주식및출자증권처분결정: 2016년 6월 8일, 주주총회소집결의: 2016년 6월 8일, 주주총회소집공고 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 주요사항보고서(영업양도결정): 2016년 6월 8일 두산건설 제출, 특수관계인으로부터주식의 취득: 2016년 6월 8일 디아이피홀딩스 제출, 합병등종료보고서 (영업양수도): 2016년 7월 14일 두산건설 제출). 마지막으로 종속회사인 두산건설은 재무건전성 및 기업가치 제고를 위하여 HRSG 사업부를 매각 진행하고(영업양도 결정: 2016년 5월 10일 두산건설 제출) 있습니다. - 사업양도의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

중단영업	두산인프라코어공작기계 사업부	두산디에스티(주)	HRSG 사업부

주요 영업활동	공작기계 생산 판매업	전투용 차량 제조업	발전기자재 제작 및 설치

양도일	2016.4.29	2016.5.31	2016.8.17

영업중단방법	사업부 양도	지분 매각	사업부 양도

양수회사	디엠티홀딩스(주)	한화테크윈(주)	GE GLOBAL PARTS PRODUCTS GMBH외 4개사

양도대가	1,130,819백만원	353,818백만원	(주1)

(주1) 당분기 중 종속기업인 두산건설(주)는 HRSG사업부를 매각 하였으나, 종속기업인 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd. 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd가 보유한 HRSG 사업부에 대해서는 적극적인 매각을 추진 중에 있으 며, 양도대가는 최종매각 시점에 정산될 예정입니다.

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공작기계	디에스티	HRSG	합계

매출액	313,348	223,917	157,129	694,394

매출원가	241,571	209,382	140,908	591,861

판매비와 관리비	48,909	25,953	14,158	89,020

영업이익(손실)	22,868	(11,418)	2,063	13,513

영업외손익	(10,610)	(857)	(120,354)	(131,821)

세전이익(손실)	12,258	(12,275)	(118,291)	(118,308)

법인세비용(수익)	5,944	(5,100)	(511)	333

중단영업이익(손실)	6,314	(7,175)	(117,780)	(118,641)

중단사업 처분손익	103,951	58,044	201,290	363,285

총 중단영업이익	110,265	50,869	83,509	244,643

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공작기계	디에스티	HRSG	합계

영업활동 순현금흐름	2,209	17,100	(84,008)	(64,699)

투자활동 순현금흐름(주1)	941,576	(4,194)	221,913	1,159,295

재무활동 순현금흐름	(30,714)	(60,000)	14,170	(76,544)

환율변동으로인한 효과	-	-	128	128

순현금흐름	913,071	(47,094)	152,203	1,018,180

(주1) 투 자활동 순현금흐름에는 중단사업 매각관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.④ 종속회사인 두산건설은 기업 역량을 주력사업에 집중하고 재무 건전성을 강화하여 기업가치를 제고하고자 렉스콘 사업부를 매각하였습니다. 이와 관련하여 두산건설은 기타주요경영사항(자율공시)를 2015년 5월 22일 제출하였습니다. - 사업양도의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

매각영업	두산건설 렉스콘 사업부

주요 영업활동	레미콘 생산 판매업

양도일	2015.5.22

양도방법	사업부 양도 및 물적분할 후 지분매각

양수회사	정선레미콘 외 5개사

양도대가	128,317백만원(정산예정 미수금 8,270백만원)

- 사업 양도시 자산 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	내역

자산 장부금액	154,119

유동자산	15,413

비유동자산	138,706

부채 장부금액	9,313

유동부채	7,320

비유동부채	1,993

합계	9,313

순자산 장부금액	144,806

- 사업양도손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

양도대가	(-)순자산 장부금액	(-)손상 및 부대비용	사업양도손익

136,587	144,806	4,077	(12,296)

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

현금으로 수령한 양도대가	(-) 이전된 현금성자산	(-)매각 부대비용	차감 계

128,317	-	-	128,317

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2015년 당기말

매출액	56,228

매출원가	53,176

판매비와관리비	3,480

금융수익(비용)	(15)

기타영업외수익(비용)	(5,900)

사업양도손익	(12,296)

중단영업손익	(18,639)

⑤ 사업포트폴리오 개편과 성장에 필요한 투자여력 확보에 기여하기 위하여 예스이십사에 두산동아의 지분 100%를 매각 하였으며 이와 관련한 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 공시(2014년 9월 5일)지주회사의 자회사탈퇴(2014년 10월 23일) 공시를 제출하였습니다.- 사업양도이익의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매각기업	두산동아

양도(중단)영업	출판업

양도일	2014.10.23

양도방법	지분 매각

양수회사	예스이십사

양도대가	25,000백만원

- 사업 양도시 자산 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	내 용

자산 장부금액	126,859

유동자산	48,020

비유동자산	78,839

부채 장부금액	115,417

유동부채	109,866

비유동부채	5,551

순자산 장부금액	11,442

- 사업양도이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

(+)양도대가	(-)순자산 장부금액	(-)매각 부대비용	처분이익

25,000	11,442	-	13,558

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

(+)현금으로 수령한 양도대가	(-) 이전된 현금성자산	차감 계

25,000	3,219	21,781

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2014년말 당기말

중단영업 영업수익	91,856

중단영업 영업비용	(103,766)

중단영업 금융수익(비용)	(3,563)

중단영업 기타영업외수익(비용)	12,446

중단영업 법인세비용(수익)	(2,503)

중단영업이익	(5,530)

- 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로부터 발생한 순현금흐름 중 중단영업에 귀속되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2014년 당기말

영업활동	7,144

투자활동	16,136

재무활동	1,200

합계	24,480

⑥ 당사는 투자주식 처분을 통한 주주가치 제고를 위하여 사모펀드인 CVC캐피탈파트너스가 운영하는 Restaurant Investments Asia B.V.에 KFC 사업을 하고 있는 에스알에스코리아㈜의 지분 100%를 매각하였으며, 이와 관련한 영업양도 결정(2014년 5월 8일)(디아이피홀딩스 제출)를 제출하였습니다.- 사업양도이익의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

매각기업	에스알에스코리아

양도(중단)영업	식품제조판매업

양도일	2014.8.27

양도방법	지분 매각

양수회사	Restaurant Investments Asia B.V.

양도대가	100,000백만원

- 사업 양도시 자산 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	내 용

자산 장부금액	83,797

유동자산	22,798

비유동자산	60,999

부채 장부금액	38,615

유동부채	26,876

비유동부채	11,739

순자산 장부금액	45,182

- 사업양도이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

(+)양도대가	(-)순자산 장부금액	(-)매각 부대비용	처분이익

100,000	45,182	500	54,318

- 사업양도로 인한 순현금유출입은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

(+)현금으로 수령한 양도대가	(-) 이전된 현금성자산	(-)매각 부대비용	차감 계

100,000	14,334	500	85,166

- 사업양도로 인해 발생한 중단영업이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2014년말 당기말

중단영업 영업수익	108,422

중단영업 영업비용	(102,183)

중단영업 금융수익(비용)	724

중단영업 기타영업외수익(비용)	52,746

중단영업 법인세비용(수익)	6,588

중단영업이익	66,297

- 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로부터 발생한 순현금흐름 중 중단영업에 귀속되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	2014년 당기말

영업활동	8,982

투자활동	78,491

재무활동	-

합계	87,473

⑦ 당사는 2013년 중 핵심 사업에 역량을 집중하기 위하여 물류사업의 영업중단을 결정하였으며, 자회사와의 시너지 공유를 위하여 렌탈사업을 종속회사인 두산중공업에 현물출자(사업매각)하였습니다. 물류사업 중단과 관련하여 주요사항보고서(영업정지) (2013년 6월 10일)를 제출하였으며, 렌탈사업 매각과 관련하여 특수관계인에 대한 출자 보고서(2013년 7월 5일)를 제출하였습니다.

구 분	물류사업	렌탈사업

주요영업	물류대행업	건설장비 렌탈사업

최초 공시일	2013.6.10	2013.7.5

처분일자	2013.6.10	2013.8.30

영업중단방법	관련 인력은 각 계열사로 재배치 되었으며, 양도되는 자산 및 부채는 없음.	두산중공업에 현물출자의 방식으로 사업매각.

영업매수회사	없음(각 계열사가 직접수행)	두산중공업

매각대가	없음	13,601백만원(주식:12,824백만원, 미수금:777백만원)

렌탈사업부문의 사업부매각이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	1. 매각대가	2. 매각자산	3. 매각부채	4. 매각이익(1-2+3)

금 액	13,601	65,345	58,531	6,787

나. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제80기 분기말	매출채권*1)	4,271,515	(1,734,365)	40.60%

기타채권*2)	2,404,155	(692,373)	28.80%

미청구공사	1,858,483	(89,377)	4.81%

선급금	637,493	(21,761)	3.41%

보증금	262,474	(639)	0.24%

합 계	9,434,120	(2,538,515)	26.91%

제79기	매출채권*1)	4,672,549	(1,831,251)	39.19%

기타채권*2)	2,452,707	(658,468)	26.85%

미청구공사	2,051,249	(85,102)	4.15%

선급금	758,257	(22,222)	2.93%

보증금	259,187	(651)	0.25%

합 계	10,193,949	(2,597,694)	25.48%

제78기	매출채권*1)	4,331,943	(1,510,537)	34.87%

기타채권*2)	2,162,484	(399,748)	18.49%

미청구공사	2,143,663	(43,640)	2.04%

선급금	776,605	(21,671)	2.79%

보증금	311,562	(1,698)	0.54%

합 계	9,726,257	(1,977,294)	20.33%

*1) 매출채권은 장/단기 매출채권을 합산한 것임.*2) 기타채권은 장/단기 미수금, 미수수익 및 장/단기 대여금을 합산한 것임.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

구 분	제80기 분기말	제79기	제78기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,597,694	1,977,294	1,879,010

2. 순대손 처리액(①-②+③)	73,034	(13,002)	77,164

① 대손처리액(상각채권액)	36,857	180,922	75,835

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	36,177	(193,924)	1,329

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,856	607,398	175,448

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,538,515	2,597,694	1,977,294

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침1) 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추정액 설정(4) 2016년 3분 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	계

금 액*1)	1,718,446	175,078	2,377,991	4,271,515

구성비율	40%	4%	56%	100%

*1) 금액은 대손충당금 차감전의 장/단기 매출채권 총액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제80기 분기말	제79기	제78기

전자BG	제품 및 상품	42,824	45,282	44,864

반제품 및 재공품	20,319	23,313	23,271

원재료 및 저장품	50,375	43,944	42,750

미착품	7,495	2,539	9,177

기타의재고자산	205	188	321

소 계	121,218	115,266	120,383

모트롤BG	제품 및 상품	5,309	4,711	10,774

반제품 및 재공품	13,478	10,595	11,610

원재료 및 저장품	23,027	17,771	19,495

미착품	2,931	694	1,919

기타의재고자산	-	-	-

소 계	44,745	33,771	43,798

산업차량BG	제품 및 상품	50,469	51,367	48,041

반제품 및 재공품	3,963	2,922	3,803

원재료 및 저장품	27,742	27,464	42,842

미착품	23,044	17,332	19,599

기타의재고자산	-	-	4

소 계	105,218	99,084	114,288

퓨얼셀BG	제품 및 상품	12,572	-	-

반제품 및 재공품	10,886	-	-

원재료 및 저장품	82,008	-	-

미착품	22,076	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	127,542	-	-

기타부문	제품 및 상품	27,479	11,681	32,378

반제품 및 재공품	701	122,892	83,003

원재료 및 저장품	17,646	160,389	112,628

미착품	681	12,662	11,617

기타의재고자산	97	80	70

소 계	46,604	307,705	239,696

중공업부문	제품 및 상품	10,107	11,777	12,476

반제품 및 재공품	264,127	225,703	236,283

원재료 및 저장품	83,348	73,252	82,928

미착품	52,679	56,096	68,105

기타의재고자산	-	-	-

소 계	410,261	366,828	399,792

인프라부문	제품 및 상품	623,885	936,708	909,796

반제품 및 재공품	76,787	121,399	142,071

원재료 및 저장품	310,258	379,259	381,282

미착품	131,255	118,369	271,031

기타의재고자산	-	-	-

소 계	1,142,185	1,555,735	1,704,180

건설부문	제품 및 상품	-	5	6

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	2,852	27,550	21,740

미착품	-	6,274	3,898

용지	41,099	41,099	-

기타의재고자산	940	20	2,871

소 계	44,891	74,948	28,515

엔진부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	133,767	120,083	94,835

원재료 및 저장품	80,079	75,419	89,922

미착품	4,218	3,479	13,771

기타의재고자산	-	-	-

소 계	218,064	198,981	198,528

큐벡스부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	309	-	-

미착품	-	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	309	-	-

합 계	제품 및 상품	772,645	1,061,531	1,058,335

반제품 및 재공품	524,028	626,907	594,876

원재료 및 저장품	677,644	805,048	793,588

미착품	244,379	217,445	399,116

용지	41,099	41,099	-

기타의재고자산	1,242	288	3,266

소 계	2,261,037	2,752,318	2,849,180

총자산대비 재고자산구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계X100]	8.13	8.72	9.08

재고자산회전율(회수) [매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.05	5.70	6.28

기말자산총계	27,796,650	31,556,310	31,369,300

매출원가	9,502,918	15,968,106	17,080,687

기초재고	2,752,318	2,849,180	2,591,618

기말재고	2,261,037	2,752,318	2,849,180

※ 상기 재고자산 금액은 재고미실현 소거 후 금액임.※ 80기 분기말, 79기 및 78기 매출원가 금액은 중단사업 반영 전 금액임. (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자: 2016년 12월 19일~31일 예정2) 실사요령: 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인3) 실사방법: 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인4) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실*1)	분기말잔액

상품	373,889	373,889	(32,134)	341,755

제품	470,830	470,830	(39,940)	430,890

재공품	554,162	554,162	(30,134)	524,028

원재료	701,174	701,174	(52,817)	648,357

미착품	244,379	244,379	-	244,379

저장품	29,530	29,530	(243)	29,287

용지	41,099	41,099	-	41,099

기타	1,242	1,242	-	1,242

합 계	2,416,305	2,416,305	(155,268)	2,261,037

*1) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

라. 공정가치평가 내역

(1)금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액이 포함된 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있으며, 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(2) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '기타영업외손익'항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 파생상품

연결실체는 외화위험 등을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결손익계산서상 '금융손익' 항목으로 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '금융손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	4~50년

구축물	2~40년

기계장치	2~20년

기타의유형자산	2~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2. 금 융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등 (1) 금융자산과 부채

1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	1,494,980	-	-	-	1,494,980	1,494,980

장ㆍ단기금융상품	-	294,748	-	-	-	294,748	294,748

장ㆍ단기투자증권	-	-	438,812	7,825	-	446,637	446,637

매출채권 및 기타채권	-	4,248,933	-	-	-	4,248,933	4,248,933

파생상품평가자산	3,633	-	-	-	190,813	194,446	194,446

보증금	-	261,815	-	-	-	261,815	261,815

합계	3,633	6,300,476	438,812	7,825	190,813	6,941,559	6,941,559

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	3,842,334	-	21,601	3,863,935	3,863,935

차입금, 사채 및 유동화채무	-	12,225,074	-	-	12,225,074	12,225,074

파생상품평가부채	30,363	-	112,378	-	142,741	142,741

합계	30,363	16,067,408	112,378	21,601	16,231,750	16,231,750

② 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피파생상품	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	2,332,606	-	-	-	2,332,606	2,332,606

장ㆍ단기금융상품	-	556,659	-	-	-	556,659	556,659

장ㆍ단기투자증권	-	-	574,250	9,960	-	584,210	584,210

매출채권 및 기타채권	-	4,635,536	-	-	-	4,635,536	4,635,536

파생상품평가자산	36,793	-	-	-	53,298	90,091	90,091

보증금	-	258,508	-	-	-	258,508	258,508

합계	36,793	7,783,309	574,250	9,960	53,298	8,457,610	8,457,610

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피파생상품	금융보증계약	장부금액	공정가치

매입채무 및 기타채무	-	4,191,308	-	22,701	4,214,009	4,214,009

차입금, 사채 및 유동화채무	-	14,206,540	-	-	14,206,540	14,206,540

파생상품평가부채	36,570	-	328,736	-	365,306	365,306

합계	36,570	18,397,848	328,736	22,701	18,785,855	18,785,855

2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	3,633	-	3,633	-	36,793	-	36,793

매도가능금융자산	1,207	-	134,231	135,438	383,707	-	126,448	510,155

위험회피목적 파생상품	-	190,813	-	190,813	-	53,298	-	53,298

합계	1,207	194,446	134,231	329,884	383,707	90,091	126,448	600,246

금융부채 :

당기손익인식금융부채	-	(30,363)	-	(30,363)	-	(36,570)	-	(36,570)

위험회피목적 파생상품	-	(112,379)	-	(112,379)	-	(328,736)	-	(328,736)

합계	-	(142,742)	-	(142,742)	-	(365,306)	-	(365,306)

차감 계	1,207	51,704	134,231	187,142	383,707	(275,215)	126,448	234,940

5) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	금융보증손익	손상및환입	처분

대손상각	기타손상

금융자산 :

대여금및수취채권	33,780	-	-	(3,128)	-	(8,886)	-

매도가능금융자산	2,143	2,657	-	-	(2,163)	240,946	6,719

만기보유금융자산	184	-	-	-	(2,158)	-	-

합계	36,107	2,657	-	(3,128)	(4,321)	232,060	6,719

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(442,626)	-	(3,933)	-	-	(10,362)	-

② 전분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자	배당	금융보증손익	손상및환입	처분

대손상각	기타손상

금융자산 :

대여금및수취채권	33,125	-	-	(84,492)	-	(10,255)	-

매도가능금융자산	631	3,595	-	-	(587)	17,724	121,574

만기보유금융자산	92	-	-	-	-	-	-

합계	33,848	3,595	-	(84,492)	(587)	7,469	121,574

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(517,922)	-	(16,466)	-	-	(1,233)	-

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가	처분	평가	처분

매매목적 파생상품	(72,999)	(6,253)	-	68,326	18,621	-

공정가액위험회피목적 파생상품	277,007	9,608	-	(362,895)	(13,532)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(13,672)	(3,760)	(7,656)	(7,446)	(7,943)	39,248

합계	190,336	(405)	(7,656)	(302,015)	(2,854)	39,248

(주1) 법인세효과 반영전 금액.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

(2) 유형자산 1) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,375,970	1,712,041	1,086,848	361,919	259,277	8,796,055

취득/자본적지출	7,632	59,724	27,233	52,094	274,530	421,213

대체	12,829	(11,949)	100,840	8,521	(201,058)	(90,817)

처분	(13,890)	(14,218)	(4,255)	(3,500)	(3,501)	(39,364)

감가상각	(32)	(73,529)	(170,348)	(74,778)	-	(318,687)

손상	-	(4,134)	(13,727)	(1,799)	(279)	(19,939)

연결범위의변동(주1)	(499,007)	(112,495)	(41,275)	(15,688)	(403)	(668,868)

기타 (주2)	(4,590)	(24,241)	(19,432)	(24,006)	(4,807)	(77,076)

분기말장부금액	4,878,912	1,531,199	965,884	302,763	323,759	8,002,517

- 취득원가	3,299,900	2,573,765	3,255,471	1,060,905	323,759	10,513,800

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(1,042,566)	(2,289,587)	(758,142)	-	(4,090,295)

- 재평가이익누계액	1,579,012	-	-	-	-	1,579,012

(주1) 사업양수도로 인한 변동액이 포함되어 있음. (주2) 환율차 이 등으로 인한 변동액.

② 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,907,520	1,910,384	1,210,545	331,143	223,935	8,583,527

취득/자본적지출	3,600	5,352	23,443	48,452	173,754	254,601

대체	119,993	37,178	92,420	15,808	(132,791)	132,608

처분	(14,325)	(13,626)	(9,150)	(1,837)	-	(38,938)

감가상각	(32)	(77,720)	(184,063)	(84,543)	-	(346,358)

손상	-	(25,746)	(3,719)	-	-	(29,465)

연결범위의변동(주1)	(123,449)	(8,902)	(5,053)	59,010	-	(78,394)

기타(주2)	(4,889)	16,810	8,170	5,994	2,847	28,932

분기말장부금액	4,888,418	1,843,730	1,132,593	374,027	267,745	8,506,513

- 취득원가	3,627,395	2,889,001	3,493,160	1,166,717	267,745	11,444,018

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	-	(1,045,271)	(2,360,567)	(792,690)	-	(4,198,528)

- 재평가이익누계액	1,261,023	-	-	-	-	1,261,023

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동액.

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당분기말 장부금액은 3,299,900백만원입니다.

한편, 상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조). 2) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 제일감정평가법인 등이 2015년 10월 31일자 에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습 니 다.제일감정평가법인 등은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 토 지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	4,878,912	-	-	5,375,970

4) 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

7. 채무증권 발행실적 가. 연 결기준 (1) 채무증권 발행실적 (연결기준) 공 시 대상기간 중 연결기업의 채무증권 발행실적은 아래와 같습니다.

(기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)두산	회사채	사모	2016.09.12	60,000	3.95	A-(한국신용평가, 한국기업평가, NICE신용평가)	2018.09.12	미상환	키움증권

두산중공업	회사채	사모	2014.05.07	90,000	4.112	A+(한국신용평가 한국기업평가 NICE신용평가)	2017.05.15	미상환	대우증권

두산중공업	회사채	사모	2014.07.29	100,000	3.90	A+(한국신용평가한국기업평가NICE신용평가)	2017.07.29	미상환	IM투자증권

두산중공업	회사채	공모	2015.04.27	548,150	2.13	Aa3 (Moody's), AA-(Fitch)주)	2020.04.27	미상환	HSBC증권 외

두산중공업	회사채	사모	2016.06.20	40,000	3.16	A-(한국신용평가한국기업평가NICE신용평가)	2018.06.20	미상환	한국산업은행,신영증권

두산중공업	회사채	사모	2016.06.20	30,000	4.20	A-(한국신용평가한국기업평가NICE신용평가)	2018.06.20	미상환	한국산업은행,신영증권

두산중공업	회사채	사모	2016.06.20	50,000	5.50	A-(한국신용평가한국기업평가NICE신용평가)	2018.06.20	미상환	한국산업은행,신영증권

두산중공업	회사채	사모	2016.06.20	30,000	5.50	A-(한국신용평가한국기업평가NICE신용평가)	2018.06.20	미상환	한국산업은행,신영증권

Doosan Power Systems S.A.	신종자본증권	공모	2015.12.03	328,890	2.50	Aa3(Moody's), AA-(Fitch)	2045.12.03	미상환	HSBC증권 외

두산인프라코어	회사채	공모	2014.02.04	120,000	4.70	A(한국신용평가 한국기업평가 NICE신용평가)	2017.02.04	미상환	현대증권

두산인프라코어	회사채	사모	2014.05.07	100,000	4.55	A(한국신용평가 한국기업평가 NICE신용평가)	2017.05.15	미상환	한국산업은행

두산인프라코어	회사채	사모	2016.01.13	115,000	1.77	-	2017.01.13	미상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.02.21	10,000	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.03.13	상환	하이투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.02.24	10,000	7.6	A3+ (한기평/한신정)	2014.04.24	상환	메리츠종합금융증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.02.28	10,000	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.03.06	상환	케이티비투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.03.05	3,510	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.05.29	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.03.05	2,490	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.05.29	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.03.07	10,000	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.03.28	상환	케이티비투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.04.29	21,000	8	A3+ (한기평/한신정)	2014.06.30	상환	엔에이치농협증권

두산건설	회사채	사모	2014.05.08	50,000	8.5	BBB+ (한기평/한신정)	2016.05.16	상환	산업은행

두산건설	기업어음증권	사모	2014.05.16	9,000	8.2	A3+ (한기평/한신정)	2014.06.30	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.05.29	3,510	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.08.28	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.05.29	2,490	7.5	A3+ (한기평/한신정)	2014.08.28	상환	우리종합금융

두산건설	회사채	사모	2014.05.29	10,000	6.9	BBB+ (한기평/한신정)	2014.08.29	상환	메리츠종합금융증권

두산건설	회사채	사모	2014.05.29	10,000	7.8	BBB+ (한기평/한신정)	2015.05.29	상환	메리츠종합금융증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.06.30	21,000	8	A3+ (한기평/한신정)	2014.07.31	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.06.30	9,000	8.2	A3+ (한기평/한신정)	2014.07.31	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.07.31	30,000	8	A3 (한기평/Nice)	2014.08.29	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.27	10,000	7.8	A3 (한기평/Nice)	2014.09.05	상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.27	10,000	7.8	A3 (한기평/Nice)	2014.09.05	상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.27	3,510	8	A3 (한기평/Nice)	2014.11.28	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.28	2,490	8	A3 (한기평/Nice)	2014.11.28	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.29	30,000	8	A3 (한기평/Nice)	2014.11.28	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.08.29	10,000	8	A3 (한기평/Nice)	2014.11.28	상환	엔에이치농협증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.09.01	10,000	7.8	A3 (한기평/Nice)	2014.09.26	상환	케이티비투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.09.04	10,000	7.8	A3 (한기평/Nice)	2014.09.26	상환	케이티비투자증권

두산건설	회사채	공모	2014.09.04	200,000	7.5	BBB (한기평/Nice)	2017.09.04	부분상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.10.31	15,000	7.7	A3 (한기평/Nice)	2014.12.05	상환	유진투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.11.10	10,000	7.5	A3 (한기평/Nice)	2014.11.28	상환	하이투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.11.28	40,000	8	A3 (한기평/Nice)	2014.12.31	상환	엔에이치투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2014.11.28	3,510	8	A3 (한기평/Nice)	2015.02.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2014.11.28	2,490	8	A3 (한기평/Nice)	2015.02.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.01.16	40,000	8	A3 (한기평/Nice)	2015.03.31	상환	엔에이치투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.02.27	3,510	8	A3 (한기평/Nice)	2015.05.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.02.27	2,490	8	A3 (한기평/Nice)	2015.05.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.03.31	40,000	8	A3 (한기평/Nice)	2015.06.30	상환	아이비케이투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.05.26	20,000	7.5	A3 (한기평/Nice)	2015.06.15	상환	케이티비투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.05.27	3,510	8	A3 (한기평/Nice)	2015.08.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.05.27	2,490	8	A3 (한기평/Nice)	2015.08.27	상환	우리종합금융

두산건설	회사채	사모	2015.05.29	10,000	7.5	BBB (한기평/Nice)	2015.08.27	상환	현대증권

두산건설	회사채	공모	2015.06.11	150,000	3.2	BBB (한기평/Nice)	2018.06.11	부분상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.07.15	5,000	8.02	A3 (한기평/Nice)	2016.07.13	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.08.27	3,510	7.3	A3 (한기평/Nice)	2015.11.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.08.27	2,490	7.3	A3 (한기평/Nice)	2015.11.27	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.09.21	10,000	7.5	A3 (한기평/Nice)	2015.12.21	상환	한양증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.10.06	10,000	7.2	A3 (한기평/Nice)	2015.12.31	상환	우리종합금융

두산건설	회사채	공모	2015.10.26	25,000	8.15	BBB- (한기평/Nice)	2016.10.26	미상환	유진투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2015.11.27	3,510	7.5	A3- (한기평/Nice)	2016.02.26	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.11.27	2,490	7.5	A3- (한기평/Nice)	2016.02.26	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2015.12.21	10,000	7.8	A3- (한기평/Nice)	2016.03.21	상환	한양증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.02.26	1,396	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.05.26	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.02.26	4,604	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.05.26	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.03.11	5,500	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.06.09	상환	우리종합금융

두산건설	회사채	사모	2016.03.18	50,000	7.9	BB+ (한기평/Nice)	2016.09.18	상환	현대증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.03.21	3,000	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.05.20	상환	신영증권

두산건설	회사채	사모	2016.04.08	35,000	7.9	BB+ (한기평/Nice)	2016.06.29	상환	현대증권

두산건설	회사채	사모	2016.04.22	75,000	7.9	BB+ (한기평/Nice)	2016.06.29	상환	현대증권

두산건설	회사채	사모	2016.05.13	20,000	7.9	BB+ (한기평/Nice)	2016.06.29	상환	현대증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.05.26	4,600	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.08.26	상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.06.09	5,500	8.1	B+ (한기평/Nice)	2016.09.09	상환	우리종합금융

두산건설	회사채	공모	2016.06.24	150,000	3.0	BB+ (한기평/Nice)	2019.06.24	부분상환	신영증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.06.29	50,000	7.0	B+ (한기평/Nice)	2016.07.14	상환	유진투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.07.14	50,000	7.0	B+ (한기평/Nice)	2016.07.29	상환	유진투자증권

두산건설	기업어음증권	사모	2016.08.26	3,600	8.0	B+ (한기평/Nice)	2016.11.25	미상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.09.09	5,500	8.0	B+ (한기평/Nice)	2016.12.09	미상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.09.09	2,000	8.0	B+ (한기평/Nice)	2016.12.09	미상환	우리종합금융

두산건설	기업어음증권	사모	2016.09.29	50,000	7.0	B+ (한기평/Nice)	2016.10.14	미상환	유진투자증권

두타몰	회사채	사모	2014.05.07	50,000	4.51	A- (한국신용평가, 한신정평가,한국기업평가)	2017.05.15	미상환	한국 산업은행

합 계	-	-	-	3,090,740	-

※ 두산중공업이 2015년 4월 27일 발행한 외화표시 공모사채의 평가등급은 수출입 은행 보증부 채권으로 수출입은행 평가등급입니다. ※ 두산중공업이 2015년 4월 27일 발행한 외화표시 공모사채 발행금액(USD 500,0 00,000), 2015년 12월 3일 발행한 신종자본증권 금액(USD 300,000,000)은 2016 년 09월 30일 환율 1,096.3원을 적용한 원화금액입니다.

【 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】

- (주)두산

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 282-2회	2011.12.16	2016.12.16	80,000	2011.12.08	케이비투자증권기업금융본부기업금융1팀(02-3777-9042)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-1회	2012.10.29	2017.10.29	20,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02-6915-5347

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-2회	2012.10.29	2019.10.19	80,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02-6915-5347

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 284회	2013.09.13	2018.09.13	100,000	2013.09.03	한국투자증권IB 2본부인수영업 2부(02-3276-5348)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

- 두산중공업, 두산인프라코어, 두산엔진, 두산건설

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제42회 무보증사채	2012.06.07	2017.06.07	200,000	2012.05.24	신한금융투자㈜기업금융부(02-3772-4062)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 158.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 27,606억)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 3조원 미만 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 11억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.11.14 공시 (주1)

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제43-2회 무보증사채	2012.11.27	2017.11.27	40,000	2012.11.15	현대증권㈜기업금융부(02-6114-1006)

두산중공업 제43-3회 무보증사채	2012.11.27	2019.11.27	100,000	2012.11.15	현대증권㈜기업금융부(02-6114-1006)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 158.1%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 27,606억)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.01%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.11.14 공시 (주1)

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 20회 무보증사채	2012.03.22	2017.03.22	200,000	2012.03.12	KB투자증권기업금융 1팀하영호 주임(T.02-3777-9042)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 4,370억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% (5조 9,799억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.07

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 21-2회 무보증사채	2012.07.27	2017.07.27	230,000	2012.07.17	동부증권 Coverage 1팀 최준호 대리 (T. 02-369-3306)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 1,000% 이하 (18조 8,740억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	'자기자본'의 10배 (18조 8,740억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.11.14 공시 (주1)

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 22-2회 무보증사채	2013.01.30	2018.01.30	125,000	2013.01.17	한화투자증권기업금융2팀김희준 대리(02-3772-7063)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 4,370억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% (5조 9,799억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.21

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 23-2회 무보증사채	2013.04.11	2018.04.11	110,000	2013.04.01	한화투자증권기업금융2팀김희준 대리(02-3772-7063)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 4,370억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% (5조 9,799억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.21

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 24회 무보증사채	2013.10.28	2018.10.28	125,500	2013.10.16	우리종합금융기업금융부윤두한 대리(T. 2000-6717)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 600% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 4,370억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% (5조 9,799억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.07

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 25회 무보증사채	2014.02.04	2017.02.04	120,000	2014.01.21	한화투자증권기업금융2팀김희준 대리(02-3772-7063)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 600% 이하

이행현황	준수함(156%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본의 500% 이하 (9조 4,370억)

이행현황	준수함 (1,783억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계의 100% (5조 9,799억)

이행현황	준수함 (4,124억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.21

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산엔진 주식회사 제6회 무보증사채	2012.10.05	2017.10.05	100,000	2012.09.20	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

두산엔진 주식회사 제7회 무보증사채	2013.07.05	2018.07.05	90,000	2013.06.25	우리종합금융(기업금융부, 02-2000-6717)

재무비율 유지현황	계약내용	이자성부채/자본총계의 비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 62.57%)

담보권설정 제한현황	계약내용	직전회계년도 자기자본의 1000% 이하 등

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 18.36%)

자산처분 제한현황	계약내용	직전회계년도 자산총계의 100% 미만 등

이행현황	이행 (별도재무제표 기준, 0.01%)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.13

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 전환사채-84회	2014.09.04	2017.09.04	200,000	2014.08.19	동부증권기업금융2팀(02-3779-8960)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 161.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 6,479억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 505억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.05

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 전환사채-85회	2015.06.11	2018.06.11	150,000	2015.05.22	이베스트 투자증권coverage 1팀(02-369-3306)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 161.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 6,479억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 505억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.05

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 공모사채-87회	2015.10.26	2016.10.26	25,000	2015.10.14	케이티비 투자증권 기업금융 2팀(02-2184-2895)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 161.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 6,479억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 505억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.05

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 공모사채-92회	2016.06.24	2019.06.24	150,000	2016.05.27	동부증권기업금융2팀(02-3779-8960)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 161.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 6,479억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (16.2Q 별도재무제표기준 505억)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016.09.05

(주1) 표준무보증사채관리계약서에 의거, '사채관리계약이행상황보고서'의 내용 중 금융감독원에 공시한 경우에는 통보한 것으로 간주되므로 공시일을 기재함

(2) 기업어음증권 등기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	50,000	11,000	-	-	-	-	-	61,100

합계	-	50,000	11,000	-	-	-	-	-	61,100

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,252,246	723,473	268,923	728,150	2,972,792

사모	455,000	60,000	515,000

합계	1,707,246	783,473	268,923	728,150	3,487,792

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	877,040	-	877,040

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	877,040	-	877,040

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 별 도기준 (1) 채무증권 발행실적 (별도기준)

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)두산	회사채	사모	2016.09.12	60,000	3.95	A-(한국신용평가, 한국기업평가, NICE신용평가)	2018.09.12	미상환	키움증권

합 계	-	-	-	60,000	-	-	-	-	-

※ 사채관리계약 주요 내용 및 충족여부 - 이행현황은 '16년 9월 30일 (3분기말) 기준의 재무정보를 기재하였습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 282-2회	2011.12.16	2016.12.16	80,000	2011.12.08	케이비투자증권기업금융본부기업금융1팀(02-3777-9042)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-1회	2012.10.29	2017.10.29	20,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02-6915-5347

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 283-2회	2012.10.29	2019.10.19	80,000	2012.10.17	아이비케이투자증권IB금융팀02-6915-5347

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(작성기준일 : 2016년 9월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 284회	2013.09.13	2018.09.13	100,000	2013.09.03	한국투자증권IB 2본부인수영업 2부(02-3276-5348)

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하

이행현황	준수(개별 : 70.97% / 연결 : 262.67%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하

이행현황	준수(20.67%)

자산처분 제한현황	계약내용	회계연도 3조원 이하

이행현황	준수(336억원)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2016. 09. 20 제출

(2) 기업어음증권 등 (별도 기준) 【 기 업 어음증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

【 전 자 단기사채 미상환 잔액 】

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

【 회 사 채 미상환 잔액 】

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	80,000	120,000	-	80,000	-	-	-	280,000

사모	-	60,000	-	-	-	-	-	60,000

합계	80,000	180,000	-	80,000	-	-	-	340,000

【 신 종 자본증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

【 조 건 부자본증권 미상환 잔액 】

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-