두산 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 두산(이하 '지배기업')은 1933년 12월 18일 주류의 제조 및 판매회사인 소화기린맥주주식회사로 설립되어 1948년 2월 동양맥주주식회사, 1996년 2월 오비맥주주식회사, 1998년 9월 1일 주식회사 두산으로 상호를 변경하였습니다.1973년 6월 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며,수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 우선주 자본금 24,447백만원을 포함하여 123,738백만원입니다.당분기말 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
한편, 우선주는 특수관계자인 최대주주 등이 31.89%, 기타법인 및 개인주주가 55.59%의 지분을 보유하고 있습니다.
(2) 종속기업의 현황
1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(주1) '지배기업과 연결대상 종속기업(이하 '연결기업') 내 기업이 소유한 지분율'은 연결기업 내 기업(들)이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분을 의미합니다. 한편, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결기업 내 기업 등이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.즉, '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 100%에서 연결기업 내 기업(들)이 소유한 유효지분율을 차감한 지분율입니다.(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간 종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 유동화전문회사에 대한 유의적인 지분을 소유하고 있지 않으나, 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결기업은 유동화전문회사의 영향에 따른 수익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 수익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 지배력이 있다고 판단하였습니다.(주4) 지배력 유무의 평가를 위한 상기 종속기업에 대한 (잠재적)의결권지분율은 과반 미만의 수준이나, 사실상의 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주5) 당분기 중 청산되었습니다.(주6) 당분기 중 신규 설립되었습니다.
2) 당분기 중 연결 대상으로 신규 포함되거나 제외된 주요 종속기업은 다음과 같습니 다.
(3) 연결대상 주요 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기
(주1) 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다.
2) 전분기
(주1) 해당 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결기업은 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.
제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결기업이 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.
연결기업은 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결기업이 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.
이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.
또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결기업이 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.
[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.
경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.연결기업은 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다.
2.2 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결기업은 필라2 법률에 따라 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 하며, 관련된 이연법인세의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 판단 (연결)

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결기업은 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결기업의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결기업은 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 장기투자증권 (연결)

장기투자증권의 공시

장기투자증권의 내역 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

장기투자증권	21,687	541,761	563,448

장기투자증권에 대한 설명	당분기말 현재 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

장기투자증권	19,610	570,152	589,762

장기투자증권에 대한 설명

## 5. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 세부내역에 대한 공시

매출채권 및 기타채권의 세부내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

유동 합계	3,423,487	(210,753)	3,212,734

유동 합계	매출채권	2,675,520	(135,639)	2,539,881

미수금	660,266	(54,050)	606,216

미수수익	55,341	(20,317)	35,024

단기대여금	32,360	(747)	31,613

비유동 합계	721,177	(599,928)	121,249

비유동 합계	매출채권	548	0	548

미수금	94,433	(77,884)	16,549

장기대여금	626,196	(522,044)	104,152

매출채권 및 기타채권 합계	4,144,664	(810,681)	3,333,983

전기말 (단위 : 백만원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

유동 합계	3,252,965	(205,846)	3,047,119

유동 합계	매출채권	2,410,866	(131,421)	2,279,445

미수금	748,699	(54,110)	694,589

미수수익	76,026	(19,560)	56,466

단기대여금	17,374	(755)	16,619

비유동 합계	735,907	(599,928)	135,979

비유동 합계	매출채권	0	0	0

미수금	95,295	(77,884)	17,411

장기대여금	640,612	(522,044)	118,568

매출채권 및 기타채권 합계	3,988,872	(805,774)	3,183,098

## 6. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	401,591	(45,013)	356,578

제품	868,583	(66,011)	802,572

재공품	631,722	(39,335)	592,387

원재료	1,330,283	(82,249)	1,248,034

미착품	334,627	0	334,627

저장품	43,724	(2,090)	41,634

기타	2,282	0	2,282

합계	3,612,812	(234,698)	3,378,114

재고자산에 대한 기술	당분기말 현재 재고자산 중 일부는 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

상품	385,313	(41,247)	344,066

제품	888,904	(58,111)	830,793

재공품	515,745	(48,924)	466,821

원재료	1,166,672	(83,542)	1,083,130

미착품	247,151	0	247,151

저장품	38,222	(1,986)	36,236

기타	2,316	0	2,316

합계	3,244,323	(233,810)	3,010,513

재고자산에 대한 기술

재고자산평가손실에 대한 공시

재고자산평가손실에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	889

전분기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산 평가손실	13,521

## 7. 파생상품 (연결)

파생상품 및 위험회피회계처리의 내용파생상품 및 위험회피회계처리의 내용

파생상품 유형

통화선도	이자율스왑	통화스왑	풋옵션	기타

파생상품 목적의 지정

현금흐름위험회피	공정가치위험회피	매매 목적	현금흐름위험회피	매매 목적	현금흐름위험회피	매매 목적	매매 목적

파생상품 및 위험회피회계처리에 대한 기술	"외화 예상 현금흐름의 환율변동에 따른 현금흐름 변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도를 위험회피수단으로 지정"	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약을 위험회피수단으로 지정	미래 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑계약을 체결하였으나, 위험회피 회계를 적용하지 않은 계약	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약	공정가치의 변동을 당기손익으로 인식	공정가치의 변동을 당기손익으로 인식

파생상품 평가내역에 대한 공시

파생상품 평가내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

통화선도	통화스왑	이자율스왑	기타	연결조정

파생상품평가자산(부채)	(209,122)	6,773	9,790	43,378	11,722	(137,459)

파생상품 평가손익	(218,605)	0	5,586	(63,518)	0	(276,537)

기타포괄손익누계액	82,724	(321)	1,105	0	(7,585)	75,923

확정계약자산(부채)	216,698	0	0	0	0	216,698

확정계약자산	222,541

확정계약부채	5,843

파생상품의 기타포괄손익누계액에 대한 기술	현금흐름위험회피 파생상품평가손익으로서, 법인세효과 반영 전 금액입니다.

순확정계약자산부채에 대한 기술	공정가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 222,541백만원 및 확정계약부채 5,843백만원을 계상하고 있습니다.

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	두산건설 주식 매각과 관련하여 더제니스홀딩스가 보유한 두산건설의 주식 매각가치가 일정 수준에 미달하는 경우, 동 미달액을 지배기업이 보전하는 조건의 손실보전 계약을 체결하였습니다.소시어스 웰투시인베스트먼트 제2호 기업재무안정사모투자합자회사가 발행한 후순위출자지분에 대한 장외파생상품계약의 공정가치 평가손익이 포함되어 있습니다.종속기업인 두산로보틱스㈜ 주식 매매 및 이와 관련한 주가수익스왑(Price Return Swap, 장외파생상품거래) 계약을 체결하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품

통화선도	통화스왑	이자율스왑	기타	연결조정

파생상품평가자산(부채)	(64,462)	2,233	1,314	118,618	0	57,703

파생상품 평가손익	(35,907)	0	(288)	112,408	0	76,213

기타포괄손익누계액	27,897	(937)	(1,553)	0	28,032	53,439

확정계약자산(부채)	76,168	0	0	0	0	76,168

확정계약자산

확정계약부채

파생상품의 기타포괄손익누계액에 대한 기술

순확정계약자산부채에 대한 기술

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술

## 8. 범주별 금융상품 (연결)

장기투자증권의 공시

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장기투자증권	파생상품평가자산	장기투자증권	매출채권 및 기타채권	파생상품평가자산	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	541,761	94,865	636,626	21,687	34,062	55,749	87,566	87,566	5,330,879	351,825	3,299,921	216,154	9,198,779

금융자산에 대한 기술	장기투자증권 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).	장기투자증권 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).	효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.	상기 장ㆍ단기금융상품 중 일부의 정기예금은 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

장기투자증권	파생상품평가자산	장기투자증권	매출채권 및 기타채권	파생상품평가자산	현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	570,152	170,009	740,161	19,610	92,681	112,291	88,547	88,547	4,927,903	212,715	3,090,415	200,176	8,431,209

금융자산에 대한 기술	효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.	상기 장ㆍ단기금융상품 중 일부의 정기예금은 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

금융자산 공정가치의 공시

금융자산 공정가치의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	매출채권 및 기타채권	파생상품평가자산	보증금	금융자산, 분류 합계

금융자산	5,330,879	351,825	563,448	3,333,983	182,431	216,154	9,978,720

금융자산, 공정가치	5,330,879	351,825	563,448	3,333,983	182,431	216,154	9,978,720

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	매출채권 및 기타채권	파생상품평가자산	보증금	금융자산, 분류 합계

금융자산	4,927,903	212,715	589,762	3,183,096	258,556	200,176	9,372,208

금융자산, 공정가치	4,927,903	212,715	589,762	3,183,096	258,556	200,176	9,372,208

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품평가부채	파생상품평가부채	금융보증부채	매입채무 및 기타채무	차입금과 사채 및 유동화채무	리스 부채	판매후리스부채

금융부채	43,583	43,583	276,307	59,887	336,194	5,394,782	9,743,940	816,002	33,003	15,987,727

금융부채에 대한 기술	효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품평가부채	파생상품평가부채	금융보증부채	매입채무 및 기타채무	차입금과 사채 및 유동화채무	리스 부채	판매후리스부채

금융부채	53,109	53,109	147,744	54,674	202,418	5,386,224	9,288,571	764,442	73,427	15,512,664

금융부채에 대한 기술	효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

금융부채 공정가치의 공시

금융부채 공정가치의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매입채무 및 기타채무	차입금과 사채 및 유동성채무	리스 부채	판매후리스부채	파생상품평가부채	금융보증부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	5,394,782	9,743,940	816,002	33,003	319,890	59,887	16,367,504

금융부채, 공정가치	5,394,782	9,743,940	816,002	33,003	319,890	59,887	16,367,504

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무 및 기타채무	차입금과 사채 및 유동성채무	리스 부채	판매후리스부채	파생상품평가부채	금융보증부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	5,386,224	9,288,571	764,442	73,427	200,853	54,674	15,768,191

금융부채, 공정가치	5,386,224	9,288,571	764,442	73,427	200,853	54,674	15,768,191

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산 합계	38,940	281,787	459,214	779,941

금융자산 합계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,915	34,061	14,773	55,749

당기손익-공정가치측정금융자산	32,025	160,762	443,839	636,626

기타금융자산	0	86,964	602	87,566

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산 합계	45,299	274,843	620,856	940,998

금융자산 합계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,607	92,680	14,004	112,291

당기손익-공정가치측정금융자산	39,692	93,741	606,728	740,161

기타금융자산	0	88,422	124	88,546

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	319,682	60,095	379,777

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	0	43,375	208	43,583

기타금융부채	0	276,307	59,887	336,194

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채	0	200,645	54,882	255,528

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	0	52,901	208	53,109

기타금융부채	0	147,744	54,674	202,418

공정가치측정에 대한 공시

자산과 부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산-금융부채 차감 계	38,940	(37,895)	399,119	400,164

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산-금융부채 차감 계	45,299	74,198	565,974	685,471

금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 공시

금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 공시

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산의 범주별 포괄손익에 대한 공시

금융자산의 범주별 포괄손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

이자	29,510	0	296	29,806

배당	0	36	1,757	1,793

평가(파생 제외)	0	0	(7,744)	(7,744)

대손상각	(5,610)	0	0	(5,610)

처분손익	913	(1,628)	(210)	(925)

외환	(11,677)	0	0	(11,677)

금융보증손익	150	0	0	150

기타포괄손익	0	1,373	0	1,373

금융자산의 기타포괄손익에 대한 기술	법인세효과 반영전 금액입니다.

전분기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	금융자산, 범주 합계

이자	25,607	0	578	26,185

배당	0	39	698	737

평가(파생 제외)	0	0	(20,790)	(20,790)

대손상각	(5,096)	0	0	(5,096)

처분손익	(33)	(2,517)	39	(2,511)

외환	(14,795)	0	0	(14,795)

금융보증손익	0	0	0	0

기타포괄손익	0	(414)	0	(414)

금융자산의 기타포괄손익에 대한 기술	법인세효과 반영전 금액입니다.

금융부채의 범주별 포괄손익에 대한 공시

금융부채의 범주별 포괄손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

이자	(121,322)	0	(121,322)

외환	3,555	0	3,555

금융보증손익	(1,614)	(561)	(2,175)

전분기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

이자	(118,441)	0	(118,441)

외환	4,186	0	4,186

금융보증손익	(1,678)	(415)	(2,093)

파생상품의 포괄손익에 대한 공시

파생상품의 포괄손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

매매목적 파생상품	공정가치위험회피목적 파생상품	현금흐름위험회피목적 파생상품	파생상품 목적의 지정 합계

평가	(63,230)	(214,547)	1,239	(276,538)

처분	91	0	(2,743)	(2,652)

기타포괄손익	0	0	58,363	58,363

파생상품의 기타포괄손익에 대한 기술	법인세효과 반영 전 금액입니다.

파생상품 계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이에 대한 기술	파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

전분기 (단위 : 백만원)

매매목적 파생상품	공정가치위험회피목적 파생상품	현금흐름위험회피목적 파생상품	파생상품 목적의 지정 합계

평가	58,931	(12,623)	(2,592)	43,716

처분	(1,077)	0	(1,790)	(2,867)

기타포괄손익	0	0	22,432	22,432

파생상품의 기타포괄손익에 대한 기술	법인세효과 반영 전 금액입니다.

파생상품 계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이에 대한 기술	파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

## 9. 관계기업및공동기업투자 (연결)

당분기와 전분기의 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당분기
(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 연결기업은 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(주4) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주5) 연결실체의 소유지분은 연결실체의 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주6) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주7) 당분기말 현재 종속기업인 두산에너빌리티㈜의 소유지분율이 과반수 초과이나관련 활동을 지시하는 능력 등을 고려한 결과 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주8) 지분법이 중지되어 장부금액이 존재하지 않습니다.(주9) 당분기 중 신규 취득 하였습니다.(주10) 전기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 전분기
(주1) 환율차이 및 손상 등으로 인한 변동입니다.(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주3) 연결기업은 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.(주4) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주5) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주6) 연결실체의 소유지분은 연결실체의 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(주7) 전분기말 현재 종속기업인 두산에너빌리티㈜의 소유지분율이 과반수 초과이나관련 활동을 지시하는 능력 등을 고려한 결과 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(주8) 지분법이 중지되어 장부금액이 존재하지 않습니다.(주9) 전분기 중 유의적인 영향력을 보유하게 됨에 따라 장기투자증권에서 대체하였습니다.(주10) 전분기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.

## 10. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초장부금액	3,478,129	1,342,411	1,485,991	173,561	629,425	7,109,517

취득/자본적지출	0	77,382	22,802	9,119	98,710	208,013

대체	5,269	142,399	4,329	1,826	(219,546)	(65,723)

처분	0	(5,218)	(1,229)	(524)	0	(6,971)

감가상각	(633)	(41,137)	(95,859)	(18,651)	0	(156,280)

손상차손환입(손상차손)	0	0	0	0	0	0

기타	7,427	32,922	24,005	2,945	20,590	87,889

기말장부금액	3,490,192	1,548,759	1,440,039	168,276	529,179	7,176,445

유형자산의 기타 변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

소유권이 제한된 유형자산의 내용	상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

전분기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초장부금액	3,389,040	1,433,656	1,401,469	162,932	625,451	7,012,548

취득/자본적지출	0	9,004	9,889	9,985	100,236	129,114

대체	0	5,096	47,547	1,783	(66,343)	(11,917)

처분	(7)	(873)	(6,679)	(531)	0	(8,090)

감가상각	(490)	(41,102)	(95,521)	(18,036)	0	(155,149)

손상차손환입(손상차손)	0	0	(405)	0	0	(405)

기타	1,934	5,317	6,153	367	4,594	18,365

기말장부금액	3,390,477	1,411,098	1,362,453	156,500	663,938	6,984,466

유형자산의 기타 변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

소유권이 제한된 유형자산의 내용	상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

유형자산 기말 장부금액 정보 공시

유형자산 기말 장부금액 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	정부보조금	재평가이익누계액	장부금액 합계

유형자산	10,933,462	(5,389,293)	(21,935)	1,654,211	7,176,445

유형자산	토지	1,847,084	(7,732)	(3,371)	1,654,211	3,490,192

건물 및 구축물	3,023,627	(1,462,415)	(12,453)	0	1,548,759

기계장치	4,784,145	(3,338,425)	(5,681)	0	1,440,039

기타유형자산	710,896	(542,190)	(430)	0	168,276

건설중인자산	567,710	(38,531)	0	0	529,179

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액(손상차손누계액 포함)	정부보조금	재평가이익누계액	장부금액 합계

유형자산	10,614,006	(5,230,893)	(21,990)	1,623,343	6,984,466

유형자산	토지	1,776,162	(5,656)	(3,372)	1,623,343	3,390,477

건물 및 구축물	2,862,706	(1,438,938)	(12,670)	0	1,411,098

기계장치	4,544,270	(3,180,252)	(1,565)	0	1,362,453

기타유형자산	724,225	(567,637)	(88)	0	156,500

건설중인자산	706,643	(38,410)	(4,295)	0	663,938

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산 합계

기초장부금액	22,789	418,139	77,294	20,569	538,791

취득/자본적지출	0	74,646	1,584	3,945	80,175

대체	0	(3,143)	0	(1)	(3,144)

처분	0	(5,178)	0	(256)	(5,434)

감가상각	(633)	(22,720)	(5,581)	(5,013)	(33,947)

연결범위의 변동

기타	1,789	13,067	2,369	627	17,852

기말장부금액	23,945	474,811	75,666	19,871	594,293

사용권자산의처분에 대한 기술	리스 계약 해지로 인한 금액입니다.

사용권자산의기타변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

전분기 (단위 : 백만원)

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	사용권자산 합계

기초장부금액	22,602	386,385	119,783	16,302	545,072

취득/자본적지출	0	8,314	0	3,998	12,312

대체	0	0	0	0	0

처분	(7)	(873)	0	(512)	(1,392)

감가상각	(490)	(23,737)	(7,065)	(4,670)	(35,962)

연결범위의 변동	0	0	0	0	0

기타	(246)	1,986	(157)	131	1,714

기말장부금액	21,859	372,075	112,561	15,249	521,744

사용권자산의처분에 대한 기술	리스 계약 해지로 인한 금액입니다.

사용권자산의기타변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

사용권자산 기말 장부금액 정보 공시

사용권자산 기말 장부금액 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	1,049,196	(454,903)	594,293

사용권자산 합계	토지	31,563	(7,618)	23,945

건물 및 구축물	813,364	(338,553)	474,811

기계장치	142,540	(66,874)	75,666

기타유형자산	61,729	(41,858)	19,871

전분기 (단위 : 백만원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

사용권자산 합계	924,423	(402,679)	521,744

사용권자산 합계	토지	27,333	(5,474)	21,859

건물 및 구축물	662,297	(290,222)	372,075

기계장치	175,948	(63,387)	112,561

기타유형자산	58,845	(43,596)	15,249

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

영업권	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초장부금액	5,421,808	1,454,588	1,473,195	484,201	8,833,792

취득/자본적지출	0	43	42,417	18,660	61,120

대체	0	0	(9,135)	9,990	855

처분	0	(4)	0	(1,180)	(1,184)

상각	0	(869)	(25,547)	(24,628)	(51,044)

손상차손	0	0	0	0	0

손상차손환입	0	0	0	0	0

기타	181,559	64,973	9,073	11,557	267,162

기말장부금액	5,603,367	1,518,731	1,490,003	498,600	9,110,701

무형자산의기타변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

전분기 (단위 : 백만원)

영업권	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초장부금액	5,249,414	1,426,793	1,401,305	469,852	8,547,364

취득/자본적지출	0	98	40,579	18,758	59,435

대체	0	(192)	(356)	9,867	9,319

처분	0	(53)	0	(653)	(706)

상각	0	(701)	(17,120)	(22,117)	(39,938)

손상차손	0	0	0	(1)	(1)

손상차손환입	0	0	469	0	469

기타	79,353	16,039	1,328	1,745	98,465

기말장부금액	5,328,767	1,441,984	1,426,205	477,451	8,674,407

무형자산의기타변동에 대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

무상할당 온실가스배출권무상할당 온실가스배출권

2026년도분	2027년도분	2028년도분	2029년도분	2030년도분	합계 구간 합계

무상할당 온실가스배출권	170,308	168,701	166,951	165,199	163,446	834,605

배출권 자산의 증감배출권 자산의 증감
당분기말

2024년도분	2025년도분	2026년도분	2027년도분	2028년도분	2029년도분	2030년도분	합계 구간 합계

기초 및 무상할당	0	258,294톤(tCO2-eq)	170,308톤(tCO2-eq)	168,701톤(tCO2-eq)	166,951톤(tCO2-eq)	165,199톤(tCO2-eq)	163,446톤(tCO2-eq)	1,092,899톤(tCO2-eq)

무상할당 취소	0	(854)톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	(854)톤(tCO2-eq)

정부제출	0	0	0	0	0	0	0	0

매각	0	0	0	0	0	0	0	0

무상할당 이월	0	62,819톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	62,819톤(tCO2-eq)

기말	0	320,259톤(tCO2-eq)	170,308톤(tCO2-eq)	168,701톤(tCO2-eq)	166,951톤(tCO2-eq)	165,199톤(tCO2-eq)	163,446톤(tCO2-eq)	1,154,864톤(tCO2-eq)

무상할당 이월 및 무상할당 승계에 대한 기술	확정된 무상할당 이월 및 무상할당 승계 등의 변동사항이 반영되어 있습니다.

무상할당 측정에 대한 기술	정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 장부금액을 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

2025년도 사용분에 대한 기술	2025년도 사용분에 대한 정부제출은 2026년 3분기 중 확정될 예정입니다.

전기말

2024년도분	2025년도분	2026년도분	2027년도분	2028년도분	2029년도분	2030년도분	합계 구간 합계

기초 및 무상할당	311,303톤(tCO2-eq)	258,294톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	569,597톤(tCO2-eq)

무상할당 취소	(232)톤(tCO2-eq)	(854)톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	(1,086)톤(tCO2-eq)

정부제출	(235,252)톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	0	(235,252)톤(tCO2-eq)

매각	(13,000)톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	0	(13,000)톤(tCO2-eq)

무상할당 이월	(62,819)톤(tCO2-eq)	62,819톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	0

기말	0	320,259톤(tCO2-eq)	0	0	0	0	0	320,259톤(tCO2-eq)

무상할당 이월 및 무상할당 승계에 대한 기술	확정된 무상할당 이월 및 무상할당 승계 등의 변동사항이 반영되어 있습니다.

무상할당 측정에 대한 기술	정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 장부금액을 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

2025년도 사용분에 대한 기술

배출권의 회계정책에 대한 기술

단기매매차익 목적으로 보유하는 배출권 증감

단기매매차익 목적으로 보유하는 배출권 증감
(단위 : 백만원)

공시금액

기초 배출권 수량	55,248톤(tCO2-eq)

기말 배출권 수량	55,248톤(tCO2-eq)

기초 배출권 장부금액	525

평가손익	169

기말 배출권 장부금액	694

온실가스배출량의추정치가 무상할당량을 초과할 것으로 예상되는 경영진의 판단에 대한 기술	당분기말 현재 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 220,000톤(tCO2-eq)이며, 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.

온실가스배출량의 추정치	220,000톤(tCO2-eq)

## 12. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 백만원)

토지	건물	건설중인자산	투자부동산 합계

기초장부금액	318,673	156,842	475,515

공정가치 평가	0	(4,109)	0	(4,109)

기타	0	1	1

기말장부금액	318,673	152,734	471,407

투자부동산의 공정가치평가손익에 대한 기술	해당 투자부동산의 공정가치 평가손익은 연결손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

투자부동산의 기타변동에대한 기술

권리가 제한되어 있는 투자부동산에 대한 기술	상기 투자부동산 중 일부의 토지에 대해서는 지상권과 임차권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

전분기 (단위 : 백만원)

토지	건물	건설중인자산	투자부동산 합계

기초장부금액	313,797	118,374	432,171

공정가치 평가	0	(4,226)	(4,226)

기타	0	76	76

기말장부금액	313,797	114,224	428,021

투자부동산의 공정가치평가손익에 대한 기술	해당 투자부동산의 공정가치 평가손익은 연결손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

투자부동산의 기타변동에대한 기술	환율차이 등으로 인한 변동입니다.

권리가 제한되어 있는 투자부동산에 대한 기술	상기 투자부동산 중 일부의 토지에 대해서는 지상권과 임차권이 설정되어 있습니다(주석 29 참조).

투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산
당분기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산

기초장부금액	150,766

공정가치 평가	(4,109)

기말장부금액	146,657

투자부동산의 공정가치평가손익에 대한 기술	해당 투자부동산의 공정가치 평가손익은 연결손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

전분기 (단위 : 백만원)

자산

사용권자산

투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산

기초장부금액	107,587

공정가치 평가	(4,226)

기말장부금액	103,361

투자부동산의 공정가치평가손익에 대한 기술	해당 투자부동산의 공정가치 평가손익은 연결손익계산서 상 기타영업외비용에 포함되었습니다.

## 13. 사채 및 차입금 (연결)

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	차감: 사채할인발행차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭 합계

공모사채	사모사채	외화표시사채

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0362	0.0550	0.0460	0.0000

차입금, 기준이자율	SOFR	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0175	0.0105

사채	1,095,020	151,666	31,782	1,278,468	(2,578)

차감 : 유동성대체	(725,830)

차가감 계(비유동성)	550,060

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	상기 사채 중 두산에너빌리티㈜의 외화공모사채와 관련하여, 두산에너빌리티㈜가 보유한 두산밥캣㈜ 보통주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 및 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	차감: 사채할인발행차금

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭 합계

공모사채	사모사채	외화표시사채

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

사채	1,280,470	134,836	30,133	1,445,439	(3,513)

차감 : 유동성대체	(799,347)

차가감 계(비유동성)	642,579

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	상기 사채 중 두산에너빌리티㈜의 외화공모사채와 관련하여, 두산에너빌리티㈜가 보유한 두산밥캣㈜ 보통주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 및 30 참조).

단기차입금의 세부내역에 대한 공시

단기차입금의 세부내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

원화차입금-두산-신한은행 등	원화차입금-두산에너빌리티-한국산업은행 등	원화차입금-두산밥캣-하나은행 등	원화차입금-두산퓨얼셀-한국산업은행 등	원화차입금-두산큐벡스-우리은행	외화차입금-두산-한국투자증권 등	외화차입금-두산에너빌리티-하나은행 등	외화차입금-두산밥캣-Shinhan Bank China 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0250	0.0610	0.0110	0.0471	0.0270	0.0070	0.0870	0.0250	0.0260

차입금, 기준이자율	CD(3M)	MOR(6M)	산금채(3M)	CD(3M)	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0160	0.0184	0.0149	0.0590	0.0158	0.0211

단기차입금	1,705,665	1,907,638	60,000	285,000	10,000	130,887	267,205	49,416	4,415,811

부문에 대한 기술	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산퓨얼셀의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.

유동 차입금에 대한 기술	연결기업은 상기 차입금 중 일부에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 29 및 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화차입금	외화차입금

원화차입금-두산-신한은행 등	원화차입금-두산에너빌리티-한국산업은행 등	원화차입금-두산밥캣-하나은행 등	원화차입금-두산퓨얼셀-한국산업은행 등	원화차입금-두산큐벡스-우리은행	외화차입금-두산-한국투자증권 등	외화차입금-두산에너빌리티-하나은행 등	외화차입금-두산밥캣-Shinhan Bank China 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

단기차입금	1,952,000	1,412,738	45,000	76,000	10,000	150,343	306,927	32,907	3,985,915

부문에 대한 기술	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산퓨얼셀의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀 및 두산큐벡스를 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.

유동 차입금에 대한 기술	연결기업은 상기 차입금 중 일부에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 29 및 30 참조).

장기차입금의 세부내역에 대한 공시

장기차입금의 세부내역에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

액면금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화장기차입금	외화장기차입금	전환상환우선주	전환우선주

원화장기차입금-두산-우리은행 등	원화장기차입금-두산에너빌리티-수출입은행 등	원화장기차입금-두산밥캣(주) -농협은행 등	원화장기차입금-두산퓨얼셀(주) -한국산업은행	외화장기차입금-두산-중국공상은행 외	외화장기차입금-두산에너빌리티-Canadian Imperial Bank of Commerce	외화장기차입금-두산밥캣-미국의 다수기관 투자자 및 은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0373	0.0380	0.0530	0.0275	0.0300

차입금, 기준이자율	CD(3M)	KDB Bond(6M)	CD(3M)	산금채(6M)	산금채(1년)	SOFR	Japan ST Prime Lending Rate	SOFR(3M)

차입금, 기준이자율 조정	0.02700	0.01020	0.01800	0.01500	0.01470	0.02500	(0.00580)	0.02000

차입금(사채 포함)	852,000	1,401,007	145,000	74,167	15,421	3,367	1,257,454	34,539	202,465	(12,607)

차감 : 유동성 대체	(1,331,094)

장기차입금	2,641,717

부문에 대한 기술	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀을 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀을 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산에너빌리티, 두산밥캣, 두산퓨얼셀을 제외한 지배기업의 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣, 두산퓨얼셀을 제외한 두산에너빌리티의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.	두산밥캣의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.

장기차입금에 대한 기술	종속기업인 ㈜두산모빌리티이노베이션이 발행한 전환상환우선주부채로 이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환과 상환에 관하여 특수한 정함이 있으며, 의결권이 있는 우선주식입니다. 연결기업은 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 연결기업의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되므로 전환상환우선주와 조기상환청구권을 부채로 분류하였으며, 전환권대가에 대해서는 자본으로 분류하였습니다(주석 29 참조).	종속기업인 HyAxiom Inc.,이 발행한 전환우선주부채로 투자자가 상환을 청구할 수 있는 풋옵션이 부여되어 있습니다. 연결기업은 해당 풋옵션을 고려하여 동 전환우선주를 부채로 분류하였습니다(주석 29 참조).	연결기업은 상기 차입금 중 일부에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 29 및 30 참조).

전기말 (단위 : 백만원)

장부금액	장부금액 합계

액면금액	현재가치할인차금

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화장기차입금	외화장기차입금	전환상환우선주	전환우선주

원화장기차입금-두산-우리은행 등	원화장기차입금-두산에너빌리티-수출입은행 등	원화장기차입금-두산밥캣(주) -농협은행 등	원화장기차입금-두산퓨얼셀(주) -한국산업은행	외화장기차입금-두산-중국공상은행 외	외화장기차입금-두산에너빌리티-Canadian Imperial Bank of Commerce	외화장기차입금-두산밥캣-미국의 다수기관 투자자 및 은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율