두산 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) - ① 제ㆍ개정된 기준서 의 적 용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.이 개정은 중요성이 연결재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.재무보고를 위한 개념체계 (2018)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다.이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) - ② 연결재무제표의 재분류 8 3기 중 지배기업은 존속법인인 ㈜두산과 연료전지 및 소재사업부문을 영위할 분할신설법인인 두산퓨얼셀㈜, 두산솔루스㈜로 인적분할을 결정하였습니다. 이에 따라 분할신설회사와 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 또한 지배기업은 83기 중 이사회에서 면세 사업 중단을 결의하였습니다. 이에 따라 면세 사업부문의 자산은 연결재무상태표 상 매각 예정자산으로 분류되었습니다. 82기 중에는 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문 매각에 따라 해당 사업에서 발생한 손익을 중단영업으로 분류하였습 니 다 . 이에 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다.

1) 중단영 업손익(단위 : 백만원)

구 분	84기 1분기	83기	82기

매출액	4,660	757,611	901,559

영업손익	(5,438)	(43,530)	1,993

중단영업손익	(4,476)	504,816	(82,144)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

1) 합병

① 당사는 경영 효율성을 제고하고자 종속기업인 디아이피홀딩스(주)를 흡수합병 (주요사항보고서(회사합병결정): 2017년 12월 18일 제출, 합병등종료보고서(합병): 2018년 3월 9일 제출) 하였습니다.

- 합병 회사의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	합병회사	피합병회사

상 호	주식회사 두산	디아이피홀딩스 주식회사

회사설립일	1933년 12월 18일	2009년 5월 28일

주요 사업	기타 기계 및 장비 제조업	비금융지주회사

발행주식수(주)	보통주 19,198,003주우선주 5,396,759주	보통주 284,950주

1주당액면금액(주)	보통주/우선주 5,000원	보통주 10,000원

자본금	134,845,735,000원	2,849,500,000원

- 합병 시 자산 부 채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합병 전	합병 후

㈜두산	디아이피홀딩스

자산총계	3,950,029	374,732	4,160,592

부채총계	1,750,270	326	1,750,597

자본총계	2,199,759	374,406	2,409,996

자본금	134,846	2,850	134,846

(기준일 : 2017년 12월 31일) ② 당 사는 경영 효율성을 제고하고자 완전자회사인 두타몰(주)의 흡수합병 (주요사항보고서(회사합병결정): 2018년 3월 16일 제출, 합병등종료보고서(합병): 2018년 6월 5일 제출) 하였습니다.

- 합병 회사의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	합병회사	피합병회사

상 호	주식회사 두산	두타몰 주식회사

회사설립일	1933년 12월 18일	2007년 12월 21일

주요 사업	기타 기계 및 장비 제조업	부동산 및 임대업

발행주식수(주)	보통주 19,198,003주우선주 5,396,759주	보통주 6,829,353주

1주당액면금액(주)	보통주/우선주 5,000원	보통주 5,000원

자본금	134,845,735,000원	34,146,765,000원

- 합병 시 자산 부 채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	합병 전	합병 후

㈜두산	두타몰(주)

자산총계	3,950,029	716,789	4,415,852

부채총계	1,750,270	471,244	2,195,152

자본총계	2,199,759	245,545	2,220,700

자본금	134,846	34,147	134,846

(기준일 : 2017년 12월 31일)

③ 2018년 중 종속기업인 두산중공업은 두산엔진(주)의 각종 자산에 대한 투자사업부문을 분할하여 두산중공업에 합병하고, 두산엔진㈜에 존속하는 엔진사업부문 등은 '소시어스 웰투시 컨소시엄'에 매각 하였습니다. (투자판단관련주요경영사항(두산엔진 주식 매각 결정): 2018년 3월 13일 제출, 증권신고서(합병): 2018년 3월 20일 최초제출, 증권발행실적보고서: 2018년 6월 7일 최초제출, 합병등 종료보고서(분할): 2018년 6월 15일 HSD엔진 주식회사 제출)

- 합병 회사의 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분	합병회사	피합병회사

상 호	두산중공업 주식회사	두산엔진 주식회사

회사설립일	1962년 9월 20일	1999년 12월 30일

주요 사업	기타기관및터빈제조업	내연기관제조

발행주식수(주) 주1)	보통주 106,463,271주우선주 12,904,210주	보통주 69,500,000주

1주당액면금액(주)	보통주/우선주 5,000원	보통주 1,000원

자본금 주1)	596,837,405,000원	69,500,000,000원

주1) 2018년 3월 31일 기준

- 합병 시 자산 부 채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 억원)

구분	두산중공업 주1)	두산엔진	합병 후

자산총계	117,450	4,429	121,879

현금및현금성자산	5,204	-	5,204

투자지분 등	-	4,429	4,429

부채총계	72,768	1,505	74,134 주2)

총차입금	45,092	1,350	46,442

자본총계	44,682	2,924	47,745 주2)

부채비율	163%	51%	155%

출처) 2018년 4월 6일 증권신고서(합병) 공시 자료주1) 두산중공업 2017년 12월 31일 기준(별도)주2) 이연법인세 부채 139억 제외, - 분할비율 산정 시 두산엔진 주식회사의 분할부문 재무제표에 포함되나, 납부의무는 존속부문에 있으므로 합병 후 추정 시 두산엔진 주식회사의 존속부문에 귀속함 2) 분할 ① 2018년 중 종속기업인 두산중공업은 두산엔진(주)의 각종 자산에 대한 투자사업부문을 분할하여 두산중공업에 합병하고, 두산엔진㈜에 존속하는 엔진사업부문 등은 '소시어스 웰투시 컨소시엄'에 매각 하였습니다. (투자판단관련주요경영사항(두산엔진 주식 매각 결정): 2018년 3월 13일 제출, 증권신고서(합병): 2018년 3월 20일 최초제출, 증권발행실적보고서: 2018년 6월 7일 최초제출, 합병등 종료보고서(분할): 2018년 6월 15일 HSD엔진 주식회사 제출)

- 분할 전ㆍ후의 주요재무상태표(단위: 백만원)

과 목	분할전	분할 후

(구,두산엔진주식회사)	분할존속회사 HSD엔진주식회사	분할사업부문

I.유동자산	807,691	376,681	4

Ⅱ.비유동자산	462,683	462,683	431,006

자산총계	1,270,374	839,364	431,010

부채	-	-	-

Ⅰ.유동부채	725,210	588,590	136,620

Ⅱ.비유동부채	32,055	20,830	11,225

부채총계	757,265	609,420	147,845

자본총계	513,109	229,944	283,166

부채와자본총계	1,270,374	839,364	431,010

자료) 합병등 종료보고서(분할) 2018년 6월 15일 HSD엔진 주식회사 제출주1) 분할합병기일(2018년 6월 5일) 기준 검토받은 연결기준 재무상태표입니다.주2) 존속법인은 HSD엔진 주식회사로 상호가 변경되었습니다.주3) 분할사업부문은 분할합병기일(2018년 6월 5일) 기준으로 두산중공업 주식회사에 흡수합병되었습니다. ② 지배기업은 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 존속법인인 ㈜두산과 연료전지 및 소재사업부문을 영위할 분할신설법인인 두산퓨얼셀㈜, 두산솔루스㈜로 인적분할을 결정하였습니다. (주요사항보고서(회사분할결정): 2019년 4월 15일 제출, 증권신고서(분할): 2019년 6월 26일 제출, 투자설명서: 2019년 7월 17일 제출, 증권발행실적보고서(분할): 2019년 10월 1일 제출)- 분할 전ㆍ후의 주요재무상태표(2018년 12월 31일 기준)

(단위: 백만원)

구분	분할전	분할후

존속회사	두산솔루스㈜	두산퓨얼셀㈜

I.유동자산	1,164,859	779,825	50,222	334,812

Ⅱ.비유동자산	3,569,364	3,419,169	84,050	87,257

자산총계	4,734,223	4,198,994	134,272	422,069

부채

Ⅰ.유동부채	1,404,103	1,225,210	9,200	169,692

Ⅱ.비유동부채	1,024,612	884,980	41,269	100,342

부채총계	2,428,715	2,110,190	50,469	270,034

자본총계	2,305,508	2,088,804	83,803	152,035

부채와자본총계	4,734,223	4,198,994	134,272	422,069

자료) 증권발행실적신고서(분할) 2019년 10월 1일 제출주1) 상기 분할 전 재무상태표는 2018년 12월 31일 기준의 별도재무상태표(단, 2018년 12월말 이후 분할 이사회일까지 실행된 Doosan Corporation Europe Kft.에 대한 유상증자 자본거래 금액[백십이억칠천오백만원(￦11,275,000,000)] 반영)입니다.주2) 분할 전 재무상태표 상의 자산총계, 부채총계 및 자본총계와 분할존속회사와 각 분할신설회사의 자산총계, 부채총계 및 자본총계의 합계액이 일치하지 않는 이유는 다음과 같습니다.i) 분할 전 보유 중인 자기주식이 분할에 따라 분할신설회사의 지분에 해당하는 만큼 분할존속회사의 자본항목에서 자산항목으로 재분류ii) 분할 전 이연법인세부채가 분할에 따라 각각 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 구분 3) 영업양수도 ① 2018년 중 종속기업인 두산중공업은 두산엔진(주)의 각종 자산에 대한 투자사업부문을 분할하여 두산중공업에 합병하고, 두산엔진㈜에 존속하는 엔진사업부문 등은 '소시어스 웰투시 컨소시엄'에 매각 하였습니다. (투자판단관련주요경영사항(두산엔진 주식 매각 결정): 2018년 3월 13일 제출, 증권신고서(합병): 2018년 3월 20일 최초제출, 증권발행실적보고서: 2018년 6월 7일 최초제출, 합병등 종료보고서(분할): 2018년 6월 15일 HSD엔진 주식회사 제출)

- 사업양도의 주요내용은 아래와 같습니다.

구분	82기

중단영업	두산엔진(주) 사업부(주1)

주요 영업활동	내연기관 제조

양도일	2018.6.8

영업중단방법	사업부 양도

양수회사	소시어스 웰투시 컨소시엄

양도대가	765 억원

(주1) 연결실체는 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문을 매각하였습니다. 이에 따라 두산엔진(주)의 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성하였습니다.

- 중단된 사업부 귀속 자산 및 부채 연결실체는 81기 중 두산엔진(주) 사업부문 귀속 자산 및 부채를 매각완료하였습니다. - 82기의 중단영업이 익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 82기 전전기

(단위 : 백만원)

구분	두산엔진(주)사업부문

매출액	178,362

매출원가	188,147

판매비와 관리비	14,610

영업손익	(24,395)

영업외손익	(7,369)

세전손익	(31,763)

법인세 비용(이익)	(2,095)

중단영업에서 발생한 손익	(29,668)

중단영업처분손익	(24,411)

중단영업처분관련 법인세	20,157

중단처분손익 소계	(44,568)

중단영업손익	(74,236)

- 지배기업 소유주지분	(20,926)

- 비지배지분	(53,310)

(3) 82기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. 1) 82기 전전기

(단위 : 백만원)

구분	두산엔진(주)사업부문

영업활동 순현금흐름	(22,536)

투자활동 순현금흐름(주1)	4,681

재무활동 순현금흐름	(8,700)

환율변동으로 인한 효과	713

순현금흐름	(25,842)

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단사업 매각관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

② 지배기업은 2019년 10월 29일자 이사회에서 면세 사업 중단을 결의하였습니다. 2019년 12월 30일, 지배기업은 ㈜현대백화점면세점과 면세 사업부문의 재고자산 및 유무형자산의 일부를 양도하는 계약을 체결하였으며, 2020년 2월 13일자로 매각 완료되었습니다(양도대가: 359억원). 전기말 현재 해당 양수도계약의 대상인 면세사업부문의 자산은 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류되었습니다.(영업정지(자율공시): 2019년 10월 29일)- 사업양도의 주요내용은 아래와 같습니다.

구분	제83기

중단영업	면세 사업 부문

주요 영업활동	서울시내 면세점 사업

양도일	2019.10.29

영업중단방법	사업부 양도

양수회사	㈜현대백화점면세점

양도대가	359 억원

- 83기 및 82기의 중단영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제83기	제82기

면세 사업부문	면세 사업부문

매출액	451,359	395,399

매출원가	282,561	206,800

판매비와관리비	218,534	187,689

영업손익	-49,736	910

영업외손익	-10,436	-12,718

세전손익	-60,172	-11,808

법인세비용(이익)	-14,561	-2,857

중단영업활동에서 발생한 손익 계	-45,611	-8,951

세전 중단영업처분이익	-	-

관련 법인세비용	-	-

중단영업처분이익 계	-	-

순공정가치 측정으로 인식된 세전 손상차손	-20,201	-

관련 법인세수익	-4,889	-

손상차손 계	-15,312	-

중단영업손익	-60,923	-8,951

- 지배기업 소유주지분	-60,923	-8,951

- 비지배지분	-	-

-83기 및 82기의 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제83기	제82기

면세 사업부문	면세 사업부문

영업활동 순현금흐름	-38,587	-22,536

투자활동 순현금흐름	-4,763	4,681

재무활동 순현금흐름	-	-8,700

환율변동으로 인한 효과	-	713

순현금흐름	-43,350	-25,842

※ 종속기업간의 합병, 분할등의 내용은 [ I. 회사의 개요 의 1. 회사의 개요의 사 . 연 결대상 종속기업 개황 중 (2) 연결 대상 회사의 변동내용 ]을 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 28. 우발 채무 및 약정사항] 및 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

연결회사의 대손충당금 설정현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제84기 1분기	매출채권*1)	4,145,593	(1,271,246)	30.66%

기타채권*2)	2,779,096	(1,548,364)	55.71%

미청구공사	2,034,074	(63,838)	3.14%

선급금	598,370	(1,500)	0.25%

보증금	467,745	(2,689)	0.57%

합 계	10,024,878	(2,887,637)	28.80%

제83기	매출채권*1)	3,783,198	(1,254,940)	33.17%

기타채권*2)	2,917,915	(1,506,730)	51.64%

미청구공사	1,931,638	(63,578)	3.29%

선급금	493,854	(1,500)	0.30%

보증금	368,761	(2,685)	0.73%

합 계	9,495,366	(2,829,433)	29.80%

제82기	매출채권*1)	3,860,625	(1,320,936)	34.22%

기타채권*2)	2,813,448	(1,460,040)	51.90%

미청구공사	2,066,026	(59,840)	2.90%

선급금	476,248	(1,294)	0.27%

보증금	339,637	(2,613)	0.77%

합 계	9,555,984	(2,844,723)	29.77%

*1) 매출채권은 장/단기 매출채권을 합산한 것임.*2) 기타채권은 장/단기 미수금, 미수수익 및 장/단기 대여금, 금융리스채권/유동성금융리스채권을 합산한 것임. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제84기 1분기	제83기	제82기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,829,433	2,844,723	2,609,572

2. 순대손 처리액(①-②+③)	14,248	161,654	180,795

① 대손처리액(상각채권액)	1,257	125,294	161,976

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	12,992	36,361	18,819

3. 대손상각비 계상(환입)액	72,453	146,364	415,946

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,887,637	2,829,433	2,844,723

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다. 2) 산정근거

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(4) 2020년 1분기 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	계

금 액*1)	2,423,857	65,743	1,655,993	4,145,593

구성비율	58%	2%	40%	100%

*1) 금액은 대손충당금 차감 전의 장/단기 매출채권 총 액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제84기 1분기	제83기	제82기

전자BG(주1)	제품 및 상품	35,981	36,950	45,450

반제품 및 재공품	16,862	15,486	28,202

원재료 및 저장품	64,880	58,688	72,284

미착품	7,176	4,621	5,823

기타의재고자산	208	61	134

소 계	125,107	115,806	151,893

모트롤BG	제품 및 상품	16,603	11,211	23,908

반제품 및 재공품	21,416	19,654	20,549

원재료 및 저장품	47,565	45,610	39,772

미착품	6,196	3,485	4,922

기타의재고자산	-	-	-

소 계	91,780	79,960	89,151

산업차량BG	제품 및 상품	93,479	77,073	67,332

반제품 및 재공품	6,696	6,095	5,603

원재료 및 저장품	42,478	41,247	43,130

미착품	39,149	27,977	31,659

기타의재고자산	-	-	-

소 계	181,802	152,392	147,724

퓨얼셀BG	제품 및 상품	29,139	2,611	84,126

반제품 및 재공품	9,671	7,141	15,238

원재료 및 저장품	87,964	100,049	128,216

미착품	140	195	16,625

기타의재고자산	-	-	-

소 계	126,914	109,996	244,205

기타부문(주1)	제품 및 상품	5,713	6,330	71,004

반제품 및 재공품	79	37	1,538

원재료 및 저장품	3,262	12,467	9,736

미착품	1,123	2,983	1,098

기타의재고자산	68	69	96

소 계	10,245	21,886	83,472

중공업부문	제품 및 상품	30,275	29,339	26,039

반제품 및 재공품	262,881	248,624	228,761

원재료 및 저장품	91,964	77,107	82,358

미착품	31,662	40,173	18,188

기타의재고자산	-	-	-

소 계	416,782	395,243	355,346

인프라부문	제품 및 상품	945,361	896,027	765,749

반제품 및 재공품	212,279	226,950	100,684

원재료 및 저장품	551,356	479,884	407,204

미착품	274,341	183,428	250,728

기타의재고자산	-	-	-

소 계	1,983,337	1,786,289	1,524,365

건설부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	12,747	10,815	5,298

미착품	53	185	207

용지	-	-	-

기타의재고자산	7,023	8,428	5,474

소 계	19,823	19,428	10,979

큐벡스부문	제품 및 상품	361	339	420

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	473	409	467

미착품	-	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	834	748	887

합 계	제품 및 상품	1,156,912	1,059,880	1,084,028

반제품 및 재공품	529,884	523,987	400,575

원재료 및 저장품	902,689	826,276	788,465

미착품	359,840	263,047	329,250

용지	-	-	-

기타의재고자산	7,300	8,560	5,704

소 계	2,956,624	2,681,748	2,608,022

총자산대비 재고자산구성비율
[재고자산합계÷기말자산총계X100]	9.7	9.2	9.0

재고자산회전율(회수)
[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.3	5.8	5.8

기말자산총계	30,389,378	29,169,747	28,880,282

매출원가(연환산매출원가)	3,719,385	15,376,414	14,394,135

기초재고	2,681,748	2,608,022	2,351,626

기말재고	2,956,624	2,681,748	2,608,022

(주1) 83기 중 (주)두산의 연료전지 및 소재사업부문이 분할되었으며, 면세사업은 중단사업으로 분류되었습니다.(주2) 두산엔진 및 그 종속기업은 82기 중 매각되어 중단사업으로 분류되었습니다. ※ 상기 재고자산 금액은 재고미실현 소거 후 금액입 니다. ※ 상기 제 82기 재무정보는 82기 중 종속기업 두산엔진 사업부문 매각과 83기 중 (주)두산의 연료전지 및 소재사업부문 분할과 면세사업 중단에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하여 기 공시된 제 82기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 [전자BG] 1. 실사일자 : 2020년 12월 16일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [모트롤BG] 1. 실사일자 : 2020년 12월 23일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [산업차량BG] 1. 실사일자 : 2021년 1월 2일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [퓨얼셀 파워 BU] 1. 실사일자 : 2020년 12월 19일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고 자산의 담보제공여부 등 : 없음

[두산중공업] 1. 실사일자 : 2020년 11월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 재고자산에 대해 하기와 같이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있음

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

한국수출입은행	재고자산	KRW 15,000	KRW 17,561

[두산인프라코어]

1. 실사일자 : 2020년 1월 2일 (1일간) 2. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인

3. 재고자산의 담보제공 현황 : 재고자산에 대해 하기와 같이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있음

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

한국수출입은행	재고자산	KRW 150,000	KRW 195,000

[두산건설] 1. 실사일자 : 2020년 12월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 매월 말 장부가 기준으로 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 연말의 경우 각 사업관리부서 담당자의 입회 하에 각 현장담당자의 실사 작업 진행 3. 실사방법 : 회계감사법인의 회계사의 입회 하에 재고조사 실시 및 일부 품목에 대하여 무작위 추출하여 실재성 및 완전성을 확인

(3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실*1)	기말잔액

상품	435,781	435,781	(29,570)	406,211

제품	789,711	789,711	(39,010)	750,701

재공품	543,509	543,509	(13,626)	529,883

원재료	925,679	925,679	(46,934)	878,745

미착품	359,840	359,840	-	359,840

저장품	26,595	26,595	(2,651)	23,944

용지	-	-	-	-

기타	7,300	7,300	-	7,300

합 계	3,088,415	3,088,415	(131,791)	2,956,624

*1) 당기평가손실 금액은 분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

라. 당분기말 현재 주요프로젝트별 진행률적용 수주상황

당기 중 연결실체가 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계 약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	대손충당금	총액	대손충당금

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	한국수력원자력(주)	2006-08-28	2019-08-31	1,375,901	1,369,622	6,279	99.87	-	-	4,714	19

신한울 1,2호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2009-07-31	2021-08-31	1,736,321	1,692,725	43,596	97.49	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	한국전력공사	2010-06-30	2019-08-30	2,169,577	2,140,288	29,289	98.65	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2014-08-28	2024-06-30	1,730,068	1,236,214	493,854	71.45	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2020-12-31	1,721,643	1,688,939	32,704	98.10	16,227	4	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	SEC	2009-09-16	2014-10-15	1,171,034	1,167,591	3,443	99.71	-	-	8,764	36

Vinh Tan 4 TPP(주2)	EVN	2014-02-26	2018-06-26	1,685,923	1,681,196	4,727	99.72	44,181	13	23,541	-

Song Hau1(주1)	LILAMA	2015-04-10	2019-10-02	1,003,822	857,950	145,872	85.47	56,515	9	-	-

Fadhili CHP(주1)	ENGIE	2016-11-12	2019-11-30	1,027,870	1,009,098	18,772	98.17	124,649	30	-	-

삼척화력 #1,2 EPC	포스파워 주식회사	2018-07-24	2024-04-30	1,758,019	199,763	1,558,256	11.36	18,415	-	1,816	1

Yanbu ph.3 MSF (주1)	SWCC	2012-12-04	2019-04-30	1,231,400	1,211,989	19,411	98.42	324,630	42	45,983	3

Nghi Son 2	NS2PC	2014-12-24	2022-07-10	1,985,204	1,010,732	974,472	50.91	33,701	-	43,404	9,480

Jawaharpur	UPRVUNL	2016-12-22	2021-10-20	1,155,117	597,043	558,074	51.22	33,701	-	43,404	9,480

Obra C	UPRVUNL	2016-12-22	2021-12-21	1,136,931	536,378	600,553	46.79	7,367	-	18,022	10,057

합 계	20,888,830	16,399,528	4,489,302	-	659,386	98	189,648	29,076

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다. ※ 계약상 완료기한은 당분기말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니다. ※ 해당 내용은 (주)두산 연결재무제표 주석을 기준으로 작성한 내용이며, (주)두산 별도 재무제표 주석상 해당 되는 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융자산과 금융부채1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다("SPPI 조건").채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결기업은 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(2) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 8에서 설명하는 바와 같 이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(3) 유형자 산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	4 ~ 50년

구축물	2 ~ 40년

기계장치	2 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

바. 금 융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등

(1) 금융자산과 부채

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	1,808,213	1,808,213	1,808,213

장ㆍ단기금융상품	9,000	-	-	355,853	364,853	364,853

장ㆍ단기투자증권	211,790	238,159	-	203,325	653,274	653,274

매출채권및기타채권	-	32,443	-	4,072,636	4,105,079	4,105,079

파생상품평가자산	42,787	-	80,250	-	123,037	123,037

보증금	-	-	-	455,829	455,829	455,829

합계	263,577	270,602	80,250	6,895,856	7,510,285	7,510,285

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	220,000	5,237,934	5,457,934	5,457,934

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	13,025,307	13,025,307	13,025,307

리스부채	-	-	311,460	311,460	311,460

파생상품평가부채	199,754	187,934	-	387,688	387,688

금융보증부채	-	13,634	-	13,634	13,634

합계	199,754	421,568	18,574,701	19,196,023	19,196,023

(주1) PF 지급보증 관련 금융부채 및 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	1,840,834	1,840,834	1,840,834

장ㆍ단기금융상품	9,000	-	-	292,079	301,079	301,079

장ㆍ단기투자증권	212,045	296,235	-	53,198	561,478	561,478

매출채권및기타채권	-	12,250	-	3,937,396	3,949,646	3,949,646

파생상품평가자산	9,547	-	45,394	-	54,941	54,941

보증금	-	-	-	356,690	356,690	356,690

합계	230,592	308,485	45,394	6,480,197	7,064,668	7,064,668

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	-	4,955,831	4,955,831	4,955,831

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	12,441,193	12,441,193	12,441,193

리스부채	-	-	302,355	302,355	302,355

파생상품평가부채	45,863	87,015	-	132,878	132,878

금융보증부채	-	16,055	-	16,055	16,055

합계	45,863	103,070	17,699,379	17,848,312	17,848,312

(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	169,076	92,232	9,294	270,602

당기손익-공정가치측정금융자산	6,854	51,787	204,936	267,240

기타금융자산	-	80,250	-	76,587

합 계	175,930	224,269	214,230	614,429

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	199,754	-	199,754

기타금융부채	-	187,934	-	187,934

합 계	-	387,688	-	387,688

차감 계	175,930	(163,419)	214,230	226,741

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	219,915	82,211	6,359	308,485

당기손익-공정가치측정금융자산	9,590	18,546	202,456	230,592

기타금융자산	-	45,394	-	45,394

합 계	229,505	146,151	208,815	584,471

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	87,015	-	87,015

합 계	-	132,878	-	132,878

차감 계	229,505	13,273	208,815	451,593

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	당기손익(주1)	기타포괄손익(주2)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

대손상각비	손상차손

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	8,814	-	-	(72,740)	-	(8,209)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	35	-	-	-	-	-	(50,843)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	191	563	(2,524)	-	-	(15)	-	-

합 계	9,005	598	(2,524)	(72,740)	-	(8,224)	-	(50,843)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(137,415)	-	-	-	-	(638)	-	-

기타(금융보증부채 등)	-	-	-	-	-	-	(2,079)	-

합 계	(137,415)	-	-	-	-	(638)	(2,079)	-

(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익(주1)	기타포괄손익(주2)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

대손상각비	손상차손

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	10,964	-	-	(461)	-	(4,856)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	618	(55)	-	-	-	-	-	6

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,334	(1,596)	-	-	-	-	-

합 계	11,582	1,279	(1,596)	(461)	-	(4,856)	-	6

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(153,884)	-	-	-	-	(1,464)	-	-

기타(금융보증부채 등)	-	-	-	-	-	-	(21,476)	-

합 계	(153,884)	-	-	-	-	(1,464)	(21,476)	-

(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

상기 이외의 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가	처분	평가	처분

매매목적 파생상품	(113,624)	7,293	-	(12,580)	1,962	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(91,181)	460	-	(69,068)	100	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	10,665	(2,144)	(4,348)	6,025	2	908

합 계	(194,140)	5,609	(4,348)	(75,623)	2,064	908

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.

사. 유형자산의 공정가치와 그 평가 방법

당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	4,778,292	1,468,166	917,477	394,626	394,798	7,953,359

취득/자본적지출	74	32,576	13,566	26,927	73,976	147,119

대체	(122,693)	(49,248)	20,915	8,911	(35,814)	(177,929)

처분	-	(5,950)	(315)	(4,373)	(6,229)	(16,867)

감가상각	(120)	(36,330)	(53,596)	(35,229)	-	(125,275)

손상	-	-	-	-	(16)	(16)

기타(주1)	(381)	20,905	16,423	3,075	6,277	46,299

기말장부금액	4,655,172	1,430,119	914,470	393,937	432,992	7,826,690

- 취득원가	2,956,909	2,750,975	3,394,961	1,272,003	434,076	10,808,924

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(13,634)	(1,320,856)	(2,480,491)	(878,066)	(1,084)	(4,694,131)

- 재평가이익누계액	1,711,897	-	-	-	-	1,711,897

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	4,809,788	1,352,944	898,157	372,598	334,842	7,768,329

회계기준변경효과	35,183	167,047	11,615	19,229	-	233,074

취득/자본적지출	71	16,121	12,703	23,698	51,284	103,877

대체	18,062	7,050	12,787	3,158	(14,943)	26,114

처분	-	(37)	(1,440)	(314)	(455)	(2,246)

감가상각	(1,137)	(33,096)	(50,498)	(28,534)	-	(113,265)

손상	-	(31)	(357)	-	-	(388)

자산재평가	5,405	-	-	-	-	5,405

기타(주1)	1,681	10,494	4,287	6,038	2,168	24,668

기말장부금액	4,869,053	1,520,492	887,254	395,873	372,896	8,045,568

- 취득원가	3,104,837	2,682,708	3,320,359	1,199,620	372,896	10,680,420

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,036)	(1,162,216)	(2,433,105)	(803,747)	-	(4,400,104)

- 재평가이익누계액	1,765,252	-	-	-	-	1,765,252

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며( 주석 29 참조), 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지 를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,943,275백만원(전기말: 3,037,093백만원) 입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가 금액과 유의적인 차이가 없습니다. (2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	18,503	191,181	19,915	42,470	-	272,069

취득/자본적지출	74	30,625	814	5,418	-	36,931

대체	-	-	-	(17)	-	(17)

처분(주1)	-	(5,859)	-	(226)	-	(6,085)

감가상각	(110)	(15,220)	(2,307)	(11,487)	-	(29,124)

기타(주2)	728	4,857	861	324	-	6,770

기말장부금액	19,195	205,584	19,283	36,482	-	280,544

- 취득원가	20,340	274,989	29,497	104,300	-	429,126

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,145)	(69,405)	(10,214)	(67,818)	-	(148,582)

(주1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다. (주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	-	-	1,270	10,712	-	11,982

회계기준변경효과	35,183	167,047	11,615	19,229	-	233,074

취득/자본적지출	-	14,985	8	3,052	-	18,045

대체	18,062	-	-	-	-	18,062

처분	-	-	-	(90)	-	(90)

감가상각	(1,126)	(10,691)	(566)	(3,929)	-	(16,312)

기타(주1)	343	3,073	125	344	-	3,885

기말장부금액	52,462	174,414	12,452	29,318	-	268,646

- 취득원가	53,498	181,836	15,230	44,645	-	295,209

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,036)	(7,422)	(2,778)	(15,327)	-	(26,563)

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

7. 채무증권 발행실적 가. 연결기준 (1) 채무증권 발행실적 (연결기준)

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	공모	2020년 02월 03일	75,000	4.527	BBB+(한신평, NICE)	2022년 02월 03일	미상환	KB증권, 키움증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 12일	20,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 14일	15,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 14일	5,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	IBK투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 01월 13일	50,000	3.05	A3+(한신평, NICE)	2020년 04월 13일	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 02월 13일	50,000	3.25	A3+(한신평, NICE)	2020년 05월 13일	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 03월 10일	50,000	3.25	A3+(한신평, NICE)	2020년 06월 10일	미상환	키움증권

그레이트지엠제사차㈜	전자단기사채	사모	2020년 01월 17일	65,000	7.50	B (한기평/NICE)	2020년 04월 17일	미상환	흥국증권

뉴스타트디엠제칠차㈜	전자단기사채	사모	2020년 03월 20일	120,000	7.30	B (한기평/NICE)	2020년 06월 19일	미상환	BNK투자증권

뉴스타트디엠제팔차㈜	전자단기사채	사모	2020년 02월 07일	107,000	7.30	B (한기평/NICE)	2020년 05월 07일	미상환	BNK투자증권

디에스문수로제일차㈜	전자단기사채	사모	2020년 02월 17일	13,000	6.00	-	2021년 02월 17일	부분상환	한화투자증권

디엠베스트제삼차㈜	전자단기사채	사모	2020년 01월 22일	90,000	7.30	B (한기평/NICE)	2020년 04월 22일	미상환	흥국증권

유베스트제오차㈜	기업어음증권	사모	2020년 02월 17일	95,000	1.65	A1(한국기업평가)	2020년 05월 15일	미상환	산업은행

케이디피피제오차㈜	기업어음증권	사모	2020년 01월 29일	75,000	1.76	A1(한국기업평가)	2020년 04월 29일	미상환	산업은행

파인트리시티제일차㈜	전자단기사채	사모	2020년 03월 10일	29,300	7.30	B (한기평/NICE)	2020년 06월 10일	미상환	BNK투자증권

두산인프라코어	회사채	사모	2020년 02월 13일	5,000	4.43%	- (주1)	2022.02.14	미상환	신영증권

두산인프라코어	회사채	사모	2020년 02월 13일	50,000	4.15%	- (주1)	2021.08.13	미상환	키스아이비제삼십이차

두산인프라코어	회사채	사모	2020년 02월 27일	10,000	4.39%	- (주1)	2022.02.25	미상환	하나금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 10일	20,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 02월 27일	상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 02일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 02일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 03일	14,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 03일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 03일	5,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 03일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 03일	1,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 03일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 08일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 08일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 08일	20,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 08일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 08일	6,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 08일	미상환	IBK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 10일	22,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 10일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 13일	3,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 13일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 16일	20,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 27일	상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 17일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 27일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 24일	50,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 27일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 27일	50,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 30일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 20일	50,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 24일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 14일	2,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 14일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 15일	1,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 14일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 15일	6,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 14일	미상환	KB증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 15일	2,500	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 15일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 17일	6,000	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 17일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 17일	10,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 20일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 20일	5,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 20일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 21일	6,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 21일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 21일	10,000	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 21일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 22일	20,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 22일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 23일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 23일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 23일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 23일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 23일	3,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 23일	미상환	KB증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 23일	2,500	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 23일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 29일	4,000	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 29일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 30일	5,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 29일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 30일	3,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 29일	미상환	KB증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 30일	5,700	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 30일	미상환	IBK투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 01월 30일	4,200	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 30일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 31일	8,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 28일	미상환	IBK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 01월 31일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 29일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 04일	7,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 04일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 06일	7,100	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 29일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 07일	4,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 04월 29일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 07일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 07일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 07일	2,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 07일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 13일	7,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 13일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 14일	5,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 13일	미상환	BNK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 14일	30,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 14일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 14일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 14일	미상환	키움증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 19일	9,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 19일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 21일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 21일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 21일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 21일	미상환	키움증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 21일	5,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 21일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 02월 25일	50,000	4.80	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 30일	미상환	유진투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 02월 28일	15,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 05월 28일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 02월 28일	10,000	4.80	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 30일	미상환	유진저축은행

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 02일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 02일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 02일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 02일	미상환	키움증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 05일	8,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 05일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 05일	3,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 05일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 05일	2,500	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 05일	미상환	BNK투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 03월 09일	1,000	4.40	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 12월 11일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2020년 03월 09일	7,500	4.20	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021년 03월 08일	미상환	우리종합금융

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 10일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 10일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 10일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 10일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2020년 03월 20일	10,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2020년 06월 19일	미상환	우리종합금융

합 계	-	-	-	1,716,300	-	-	-	-	-

(주1) 해당 채무증권은 발행 시 평가 의무가 없어 등급평가 미수행 【사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】 * 이행현 황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. - (주)두산

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 297회	2019.06.18	2021.06.18	53,000	2019.06.05	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-04-24

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 298회	2019.9.26	2021.9.24	55,000	2019.09.16	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-04-24

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 299회	2020.02.03	2022.02.03	75,000	2020.01.20	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

- 두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제48회 무보증 신주인수권부사채	2017-05-04	2022-05-04	5,000	2017-03-06	케이티비투자증권 기업금융부 (02-2184-2895)

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 241.49%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 2,825,567백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.00%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제56회 무보증사채	2018-09-20	2020-09-18	500	2018-09-14	DB금융투자 (주)

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 241.49%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 2,825,567백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.00%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 31회 무보증 신주인수권부사채	2017년 08월 01일	2022년 08월 01일	500,000	2017년 06월 01일	아이비케이투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 36회 무보증사채	2018년 06월 08일	2020년 06월 08일	30,000	2018년 05월 28일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 40회 무보증사채	2018년 10월 30일	2020년 10월 30일	57,000	2018년 10월 28일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 42회 무보증 사채	2019년 01월 24일	2021년 01월 22일	88,000	2019년 01월 14일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 45회 무보증사채	2019년 03월 15일	2021년 03월 15일	95,000	2019년 03월 05일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 48회 무보증사채	2019년 05월 29일	2021년 05월 28일	70,000	2019년 05월 17일	신영증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 51회 무보증사채	2019년 07월 19일	2021년 07월 19일	64,000	2019년 07월 09일	흥국증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 56회 무보증사채	2019년 11월 13일	2021년 07월 19일	60,000	2019년 11월 01일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (165.69%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 2,397억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(483억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-05-15

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 93회	2017.03.21	2020.03.21	150,000	2017.03.03	케이티비 투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 349.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 28,458억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 66억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.04.17

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 94회	2018.05.11	2021.05.11	700,000	2018.04.18	DB금융투자(주)

(이행현황기준일 : 2020년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 349.15%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 28,458억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (19.4Q 별도재무제표기준 66억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.04.17

(2) 기업어음증권 등기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	5,000	95,000	245,000	127,700	92,000	-	-	-	564,700

합계	5,000	95,000	245,000	127,700	92,000	-	-	-	564,700

단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	128,500	336,600	428,900	-	11,506	905,506	1,677,000	771,494

합계	128,500	336,600	428,900	-	11,506	905,506	1,677,000	771,494

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,298,080	674,674	1,361,121	-	-	-	-	3,333,875

사모	141,080	320,000	-	-	-	-	-	461,080

합계	1,439,160	994,674	1,361,121	-	-	-	-	3,794,955

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	332,902	-	332,902

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	332,902	-	332,902

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 별도기준 (1) 채무증권 발행실적 (별도기준)

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	공모	2020년 02월 03일	75,000	4.527	BBB+(한신평, NICE)	2022년 02월 03일	미상환	KB증권, 키움증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 12일	20,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 14일	15,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2020년 02월 14일	5,000	4.00	A3+(한신평, NICE)	2021년 02월 09일	미상환	IBK투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 01월 13일	50,000	3.05	A3+(한신평, NICE)	2020년 04월 13일	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 02월 13일	50,000	3.25	A3+(한신평, NICE)	2020년 05월 13일	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2020년 03월 10일	50,000	3.25	A3+(한신평, NICE)	2020년 06월 10일	미상환	키움증권

합 계	-	-	-	265,000	-	-	-	-	-

【사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 297회	2019.06.18	2021.06.18	53,000	2019.06.05	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-04-24

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 298회	2019.9.26	2021.9.24	55,000	2019.09.16	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020-04-24

(작성기준일 : 2020년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 299회	2020.02.03	2022.02.03	75,000	2020.01.20	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(327.74%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(126.07%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(1,939억원 / 0.66%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(2) 기업어음증권 등 (별도 기준)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	137,500	-	77,500	-	-	-	215,000

합계	-	-	137,500	-	77,500	-	-	-	215,000

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	50,000	100,000	-	-	150,000	200,000	50,000

합계	-	50,000	100,000	-	-	150,000	200,000	50,000

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	333,000	-	-	-	-	-	333,000

사모	10,000	30,000	-	-	-	-	-	40,000

합계	10,000	363,000	-	-	-	-	-	373,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-