두산 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) - ① 제ㆍ개정된 기준서 의 적 용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 동 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
ㆍ 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제

동 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) - ② 연결재무제표의 재분류 당 사는 당기 중 모트롤 사업부문을 매각하고, 전기 중 네오플럭스를 매각하였으며, 전전기 중 연료전지 및 소재사업부의 인적분할 및 면세사업을 중단하였습니다. 이에 따라 연결실체는 모트롤, 네오플럭스, 연료전지, 소재, 면세사업의 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

1) 중단영 업손익(단위 : 백만원)

구 분	85기 1분기	84기	83기

매출액	-	599,010	1,251,782

영업손익	-	50,898	(10,219)

중단영업손익	126,535	6,770	530,437

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 지배기업 및 종속기업의 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도, 사업결합의 주요 사항을 기재하였습니다. 자세한 내용은 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다.

1 ) 분할 ① 지배기업은 2019년 8월 13일자 주주총회 결의에 따라 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 연료전지 사업부문을 분할하여 두산퓨얼셀㈜을 설립하고 소재 사업부문을 분할하여 두산솔루스㈜를 설립하는 인적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다. (주요사항보고서(회사분할결정): 2019년 4월 15일 제출, 증권신고서(분할): 2019년 6월 26일 제출, 투자설명서: 2019년 7월 17일 제출, 증권발행실적보고서(분할): 2019년 10월 1일 제출) - 분할비율의 내역은 다음과 같습니다.

구분	분할존속회사	분할신설회사

상호	주식회사 두산	두산솔루스 주식회사	두산퓨얼셀 주식회사

분할비율	0.9060062	0.0333998	0.0605940

- 분할신설회사에 승계된 연료전지 및 소재 사업부문의 자산ㆍ부채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

자산	장부금액	부채	장부금액

현금및현금성자산	166,603	매입채무 및 기타채무	63,114

매출채권 및 기타채권	87,329	단기차입금	26,076

재고자산	212,305	유동성장기차입금	30,000

관계기업 및 공동기업투자	2,570	사채	98,732

유형자산	180,900	장기차입금	115,598

무형자산	35,859	리스부채	3,071

투자부동산	5,136	순확정급여부채	6,327

이연법인세자산	10,532	기타부채	141,416

기타자산	49,301

합계	750,535	합계	484,334

한편 연결기업은 기업회계기준서 제2117호 '소유주에 대한 비현금자산의 분배'에 따라, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 상기와 같은 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되고 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 상기 자산ㆍ부채의 공정가치 측정에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분	두산솔루스 주식회사	두산퓨얼셀 주식회사

할인율	9.51%~13.40%	10.97%

영구성장률	0.00%	0.00%

- 인적분할에 따라, 분할 전 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 중 분할신설회사에 대한 지분에 해당하는 만큼 연결기업의 연결재무상태표상 기타자본항목에서 제거되고 장기투자증권이 인식되었습니다. 해당 장기투자증권은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 바, 분할기일 현재의 공정가치인 145,260백만원으로 측정되었습니 다( Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 주석 6 참조 ) . 또한, 제거되는 자기주식의 장부금액 19,134백만원과의 차이인 126,126백만원은 연결재무상태표상 기타자본잉여금으로 인식되었습니다.- 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. ② 지배기업은 2020년 9월 4일자 이사회에서 모트롤 사업부문의 매각을 결의한 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

매각 대상	모트롤 사업부문의 물적분할을 통해 지배기업이 보유하게 되는분할신설회사의 발행주식 전부

매수인	㈜소시어스 및 웰투시인베스트먼트㈜(이하, "소시어스-웰투시 컨소시엄")

이에 따라 지배기업은 2020년 9월 4일자로 소시어스-웰투시 컨소시엄과 해당 주식매매계약을 체결하였고, 2020년 10월 20일자 주주총회 결의에 따라 2020년 12월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 모트롤 사업부문을 분할하여 ㈜모트롤을 설립하는 물적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다. (주요사항보고서(회사분할결정): 2020년 9월 4일 최초제출, 합병등 종료보고서: 2020년 12월 1일 제출)

- 분할의 개요는 다음과 같습니다.

구분	분할존속회사	분할신설회사

상호	주식회사 두산	주식회사 모트롤

주요 영업활동	분할 대상 사업부문을 제외한나머지 사업	유압기기 등 제조ㆍ판매 및방산사업

- 분할신설회사에 승계된 모트롤 사업부문의 자산ㆍ부채는 당분기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산ㆍ부채로 분류되었습니다( Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 주석 34 참조). - 물적분할에 따라 분할신설회사의 발행주식 총수를 분할존속회사가 전부 취득하였습니다. 한편, 2021년 1월 4일자로 해당 주식의 매각이 완료되었습니다(양도대가: 450,230백만원 ). - 상법 제530조의9 제2항에 의거 분할존속회사 또는 분할신설회사는 분할존속회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 없고, 분할신설회사는 분할존속회사의 분할 전 채무 중에서 분할계획서에 따라 승계하는 채무에 대한 책임만을 부담하며, 분할존속회사는 분할신설회사가 부담하지 아니하는 채무에 대한 책임만을 부담 합니다. - 분할신설회사에 승계되는 모트롤 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전전기 연결손익계산서는 재작성되었습니다( Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 주석 33 참조). ③ 종속기업인 두산중공업은 두산인프라코어(주)(이하 "대상회사")가 현재 영위하는 사업과 직접 관련되지 않는 일부 자산, 부채, 인력, 계약관계를 대상회사로부터 분리한 뒤, 해당 분리 이후 두산중공업이 보유하는 대상회사 지분 전부를 현대제뉴인(주) 등에 대하여 매각하는 것을 결정하였습니다.(타법인 주식 및 출자증권 처분결정: 2021년 2월 5일 제출, 회사분할합병결정(종속회사의주요경영사항): 2021년 3월 19일 제출, 증권신고서: 2021년 3월 23일 제출) - 분할합병 주요 내용

구분	내용

합병형태	흡수합병

합병기일	2021년 7월 1일

합병목적	사업전문성제고 및 경영효율화를 통한 주주가치제고

합병비율	두산중공업(주):두산인프라코어(주)=1:0.4719929(분할합병비율)

합병영향	동일지배하의 합병으로 합병으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 종속기업의 지분을 확보하고 경영합리화 제고 가능

- 주식양도 주요 내용

구분	내용

매각처	현대제뉴인(주)

매각금액	8,500억원

매각대상	본건 분할합병 후 두산중공업(주)이 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 보통주75,509,366주

처분일	-

주식양도영향	주식양도로 인하여 종속기업인 두산인프라코어(주)에 대한 경영권을 상실

2) 영업양수도

① 지배기업은 2019년 10월 29일자 이사회에서 면세 사업 중단을 결의하였습니다. 2019년 12월 30일, 지배기업은 ㈜현대백화점면세점과 면세 사업부문의 재고자산 및 유무형자산의 일부를 양도하는 계약을 체결하였으며, 2020년 2월 13일자로 매각 완료되었습니다(양도대가: 359억원). 전기말 현재 해당 양수도계약의 대상인 면세사업부문의 자산은 연결재무상태표 상 매각예정자산으로 분류되었습니다.(영업정지(자율공시): 2019년 10월 29일) - 사업양도의 주요내용은 아래와 같습니다.

구분	제83기

중단영업	면세 사업 부문

주요 영업활동	서울시내 면세점 사업

양도일	2019.10.29

영업중단방법	사업부 양도

양수회사	㈜현대백화점면세점

양도대가	359 억원

- 중단영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제84기	제83기	제82기

매출액	4,660	451,359	395,399

매출원가	1,832	282,561	206,800

판매비와관리비	9,783	218,534	187,689

영업이익(손실)	(6,955)	(49,736)	910

영업외손익	404	(10,436)	(12,718)

세전이익(손실)	(6,551)	(60,172)	(11,808)

법인세비용(수익)	(1,585)	(14,561)	(2,857)

중단영업활동에서 발생한 손익 계	(4,966)	(45,611)	(8,951)

세전 중단영업처분이익 및 손상차손	(287)	(20,201)	-

관련 법인세비용	(70)	(4,889)	-

중단영업처분이익 및 손상차손 계	(217)	(15,312)	-

중단영업손익	(5,183)	(60,923)	(8,951)

- 지배기업 소유주지분	(5,183)	(60,923)	(8,951)

- 비지배지분	-	-	-

- 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제84기	제83기	제82기

영업활동 순현금흐름	(5,286)	(38,587)	(22,536)

투자활동 순현금흐름	33,664	(4,763)	4,681

재무활동 순현금흐름	-	-	(8,700)

환율변동으로 인한 효과	-	-	713

순현금흐름	28,378	(43,350)	(25,842)

② 지배기업은 2020년 8월 20일 이사회에서 지배기업이 보유 중인 네오플럭스㈜의 보통주 24,413,230주 전량을 매각하기로 결의하였으며, 2020년 9월 29일자로 매각 완료되었습니다.-주식 처분의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제 84기

처분주식수㈜	24,413,230

처분금액(원)	71,127,757,785

처분목적	재무구조 개선 등

영업중단 방법	사업부문 양도

- 84기 및 83기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제84기	제83기

매출액	9,024	15,204

매출원가	1,681	12,318

판매비와관리비	6,562	9,275

영업손익	781	(6,389)

영업외손익	(4)	(23)

세전손익	777	(6,412)

법인세비용(이익)	3,863	(1,077)

중단영업활동에서 발생한 손익 계	(3,086)	(5,335)

세전 중단영업처분이익 및 손상차손	8,228	-

관련 법인세비용	1,991	-

중단영업처분이익 및 손상차손 계	6,237	-

중단영업손익	3,151	(5,335)

- 지배기업 소유주지분	3,240	(5,180)

- 비지배지분	(89)	(155)

-84기 및 83기 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	제84기	제83기

영업활동 순현금흐름	1,120	4,593

투자활동 순현금흐름	66,630	(2,549)

재무활동 순현금흐름	3,158	(1,981)

순현금흐름	70,908	63

3) 자산양수도① 지배기업은 2020년 9월 21일 이사회결의로 지배기업이 보유한 두산타워의 토지 및 건물을 ㈜신한은행(마스턴전문투자형사모부동산투자신탁 제98호의 신탁업자 지위에서)에 매각하였습니다.- 자산매매거래 주요 내역

구분	제 84기

처분물건 구분	토지 및 건물

처분물건명	두산타워 (서울특별시 중구 을지로6가 18-12, 18-16 소재 토지(9,410.7㎡) 및 건물(122,586.8㎡))

처분금액(원)	800,000,000,000

처분일자	2020-09-21

처분목적	재무구조 개선 등

② 종속기업인 디비씨㈜는 2020년 10월 29일자 이사회 결의에 따라 부동산 투자회사를 설립하고, 2021년 1월 8일자 이사회 결의에 따라 ㈜분당두산타워위탁관리부동산투자회사에게 경기도 성남시 분당구 정자일로 155 소재 분당두산타워를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 전기말 현재 분당두산타워의 관련 자산 부채는 연결재무상태표 상 매각예정자산ㆍ부채로 분류되었습니다. 또한 연결기업은 매각과 동시에 해당 자산에 대하여 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 리스계약을 체결하였습니다. 한편, 당분기 중 ( 주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사 의 불균등 유상증자에 따른 연결기업의 지분율 감소로 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.

구분	제 84기

처분물건 구분	토지 및 건물

처분물건명	경기도 성남시 분당구 정자일로 155

처분금액(원)	620,000,000,000

처분일자	2021-01-15

처분목적	재무구조 개선 등

4) 사업결합 ① 전기말 및 전전기말 현재 지배기업은 두산퓨얼셀㈜의 보통주 10,016,672주 및 우선주 2,039,091주를 보유하고 있습니다. 한편, 종속기업인 두산중공업㈜의 재무구조 개선을 위하여 2020년 11월 26일자로 박정원 등 특수관계인 13인이 보유하고 있던 두산퓨얼셀㈜의 보통주 12,763,557주를 두산중공업㈜에 무상 증여함에 따라 연결기업은두산퓨얼셀㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다.

연결기업은 취득일 현재 두산퓨얼셀㈜의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 비지배지분을 측정하는 방법을 선택하였습니 다. 취득일 현재 두산퓨얼셀㈜의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

자산	금액	부채	금액

현금및현금성자산	64,601	매입채무 및 기타채무	82,834

장ㆍ단기투자증권	9,376	사채	98,886

매출채권 및 기타채권	134,938	리스부채	1,180

재고자산	163,480	기타부채	131,699

관계기업투자	2,810

유형자산	41,015

무형자산	3,667

기타자산	49,943

자산 합계	469,830	부채 합계	314,599

① 순자산 공정가치(자산 합계 - 부채 합계)	(155,231)

② 비지배지분	101,605

③ 연결기업의 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치(주1)	1,101,604

취득으로 인한 영업권(② + ③ - ①)	1,047,978

(주1) 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 공정가치는 501,079백만원 입니다.

※ 종속기업간의 합병, 분할등의 내용은 [ I. 회사의 개요 의 1. 회사의 개요의 사 . 연 결대상 종속기업 개황 중 (2) 연결 대상 회사의 변동내용 ]을 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 28. 우발 채무 및 약정사항] 및 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5 재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다 .

나. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당 금 설정현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제85기 1분기	매출채권*1)	3,955,143	(1,214,110)	30.70%

기타채권*2)	2,347,969	(1,546,849)	65.88%

미청구공사	1,851,732	(79,571)	4.30%

선급금	489,792	(954)	0.19%

보증금	535,148	(2,760)	0.52%

합 계	9,179,784	(2,844,244)	30.98%

제84기	매출채권*1)	3,457,497	(1,196,997)	34.62%

기타채권*2)	2,275,014	(1,561,335)	68.63%

미청구공사	1,839,330	(82,701)	4.50%

선급금	471,130	(1,062)	0.23%

보증금	520,197	(2,753)	0.53%

합 계	8,563,168	(2,844,848)	33.22%

제83기	매출채권*1)	3,783,198	(1,254,941)	33.17%

기타채권*2)	2,917,915	(1,506,730)	51.64%

미청구공사	1,931,638	(63,578)	3.29%

선급금	493,854	(1,500)	0.30%

보증금	368,761	(2,685)	0.73%

합 계	9,495,366	(2,829,434)	29.80%

*1) 매출채권은 장/단기 매출채권을 합산한 것임. *2) 기타채권은 장/단기 미수금, 미수수익 및 장/단기 대여금, 금융리스채권/유동성금융리스채권을 합산한 것임. ( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제85기 1분기	제84기	제83기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,844,848	2,829,434	2,844,723

2. 순대손 처리액(①-②+③)	1,539	208,249	161,654

① 대손처리액(상각채권액)	1,481	209,150	125,294

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	58	(901)	36,361

3. 대손상각비 계상(환입)액	935	223,664	146,364

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,844,244	2,844,848	2,829,434

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다. 2) 산정근거

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(4) 2021년 1분기 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년이하	1년 초과	계

금 액*1)	2,464,186	66,694	1,424,263	3,955,143

구성비율	62%	3%	36%	100%

*1) 금액은 대손충당금 차감 전의 장/단기 매출채권 총 액임.

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제85기 1분기	제84기	제83기

전자BG	제품 및 상품	33,078	27,760	36,950

반제품 및 재공품	18,115	15,444	15,486

원재료 및 저장품	63,251	56,780	58,688

미착품	8,777	2,230	4,621

기타의재고자산	142	125	61

소 계	123,363	102,339	115,806

모트롤BG	제품 및 상품	11,211

반제품 및 재공품	19,654

원재료 및 저장품	45,610

미착품	3,485

기타의재고자산	-

소 계	79,960

산업차량BG	제품 및 상품	76,251	69,728	77,073

반제품 및 재공품	6,557	6,151	6,095

원재료 및 저장품	35,070	39,866	41,247

미착품	49,696	36,580	27,977

기타의재고자산	-	-	-

소 계	167,574	152,325	152,392

퓨얼셀BG	제품 및 상품	27,076	24,585	2,611

반제품 및 재공품	7,394	5,767	7,141

원재료 및 저장품	72,276	62,290	100,049

미착품	167	18	195

기타의재고자산	-	-	-

소 계	106,913	92,660	109,996

기타	제품 및 상품	53,409	33,549	6,330

반제품 및 재공품	15,772	10,066	37

원재료 및 저장품	47,033	43,274	12,467

미착품	25,965	28,947	2,983

기타의재고자산	70	70	69

소 계	142,249	115,906	21,886

중공업부문	제품 및 상품	30,918	24,605	29,339

반제품 및 재공품	214,774	203,697	248,624

원재료 및 저장품	104,587	108,439	77,107

미착품	33,287	24,758	40,173

기타의재고자산	-	-	-

소 계	383,566	361,499	395,243

인프라부문	제품 및 상품	682,793	698,431	896,027

반제품 및 재공품	157,924	175,950	226,950

원재료 및 저장품	469,988	462,925	479,884

미착품	334,594	252,601	183,428

기타의재고자산	-	-	-

소 계	1,645,299	1,589,907	1,786,289

건설부문	제품 및 상품	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	3,268	2,530	10,815

미착품	-	-	185

용지	3,032	3,032	-

기타의재고자산	3,694	899	8,428

소 계	9,994	6,461	19,428

큐벡스부문	제품 및 상품	302	394	339

반제품 및 재공품	-	-	-

원재료 및 저장품	479	459	409

미착품	-	-	-

기타의재고자산	-	-	-

소 계	781	853	748

합 계	제품 및 상품	903,779	879,052	1,059,880

반제품 및 재공품	420,535	417,075	523,987

원재료 및 저장품	795,952	776,564	826,276

미착품	452,486	345,133	263,047

용지	3,032	3,032	-

기타의재고자산	3,907	1,095	8,560

소 계	2,579,692	2,421,951	2,681,748

총자산대비 재고자산구성비율
[재고자산합계÷기말자산총계X100]	8.2	8.0	9.2

재고자산회전율(회수)
[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.9	5.7	5.7

기말자산총계	31,439,866	30,117,623	29,169,747

매출원가(연환산매출원가)	14,661,926	14,541,183	14,966,951

기초재고	2,421,951	2,681,748	2,608,022

기말재고	2,579,692	2,421,951	2,681,748

※ 상기 재고자산 금액은 재고미실현 소거 후 금액입 니다. ※ 상기 제 83기 및 제 84기 재무정보는 83기 중 (주)두산의 연료전지 및 소재사업부문 분할, 84기 중 (주)네오플럭스 및 모트롤 사업부문 매각에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하여 기 공시된 제 83기 및 제 84기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 [전자BG] 1. 실사일자 : 2022년 1월 3일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [산업차량BG] 1. 실사일자 : 2022년 1월 3일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [퓨얼셀 BG] 1. 실사일자 : 2021년 12월 20일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고 자산의 담보제공여부 등 : 없음

[두산중공업] 1. 실사일자 : 2022년 1월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 재고자산에 대해 하기와 같이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있음

(단위: 백만원 )

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

한국수출입은행	재고자산	KRW 15,000	KRW 19,500

※상기 재고자산담보제공은 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보설정의 건임 [두산인프라코어]

1. 실사일자 : 2022년 1월 중 실시 예정 2. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인

3. 재고자산의 담보제공 현황 : 재고자산에 대해 하기와 같이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있음

(단위: 백만원)

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

한국수출입은행	재고자산	KRW 140,000	KRW 182,000

[두산건설] 1. 실사일자 : 2021년 12월 중 실시 예정 2. 실사요령 : 매월 말 장부가 기준으로 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 연말의 경우 각 사업관리부서 담당자의 입회 하에 각 현장담당자의 실사 작업 진행 3. 실사방법 : 회계감사법인의 회계사의 입회 하에 재고조사 실시 및 일부 품목에 대하여 무작위 추출하여 실재성 및 완전성을 확인

(3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실*1)	기말잔액

상품	364,825	364,825	(29,279)	335,546

제품	611,135	611,135	(42,901)	568,234

재공품	430,717	430,717	(10,182)	420,535

원재료	816,324	816,324	(45,898)	770,426

미착품	452,486	452,486	-	452,486

저장품	28,114	28,114	(2,588)	25,526

기타	6,939	6,939	-	6,939

합 계	2,710,540	2,710,540	(130,848)	2,579,692

*1) 당기평가손실 금액은 분기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임.

라. 당분기말 현재 주요프로젝트별 진행률적용 수주상황

당기 중 연결실체가 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계 약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	발주처	계약일	공사기한(주1)	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손 누계액	총액	대손충당금

신한울 1,2호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2009-07-31	2021-08-31	1,777,251	1,748,981	28,270	98.41	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2021-12-08	2,212,499	2,185,591	26,908	98.78	-	-	6,612	188

신고리 5,6 호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2014-08-28	2024-06-30	1,804,638	1,409,622	395,016	78.11	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2023-11-30	1,732,296	1,706,774	25,522	98.53	11,823	-	1,341	3

Vinh Tan 4 TPP	EVN	2014-02-26	2021-10-31	1,675,742	1,674,139	1,603	99.90	22,985	-	21,835	4,367

Song Hau1	LILAMA	2015-04-10	2022-03-31	991,829	886,778	105,051	89.41	47,300	-	-	-

Fadhili CHP	ENGIE	2016-11-12	2021-05-31	1,025,648	1,013,954	11,694	98.86	8,798	-	1,149	101

삼척화력 1,2호기 EPC	한국수력원자력(주)	2018-07-24	2024-04-30	1,758,019	622,677	1,135,342	35.42	306,449	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF	SWCC	2012-12-04	2021-12-31	1,230,788	1,213,149	17,639	98.57	-	-	-	-

Nghi Son 2	NS2PC	2014-12-24	2022-07-10	1,905,450	1,495,937	409,513	78.51	203,838	-	47,725	48

Jawa 9,10호기	PT. Indo Raya Tenaga,	2019-03-20	2025-02-15	1,664,618	63,237	1,601,381	3.80	-	-	-	-

Jawaharpur	UPRVUNL	2016-12-22	2023-04-21	1,144,070	807,608	336,462	69.52	40,724	-	15,275	-

Obra C	UPRVUNL	2016-12-22	2023-06-20	1,121,874	687,983	433,891	60.11	8,117	-	5,363	-

합 계	20,044,722	15,516,430	4,528,292	650,034	99,300	4,707

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.

※ 계약상 완료기한은 당분기말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니다. ※ 해당 내용은 (주)두산 연결재무제표 주석을 기준으로 작성한 내용이며, (주)두산 별도 재무제표 주석상 해당 되는 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

(1) 금융자산과 금융부채1) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니 다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다("SPPI 조건").채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결기업은 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결기업은 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결기업은 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(2) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 8에서 설명하는 바와 같 이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(3) 유형자 산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	4 ~ 50년

구축물	2 ~ 40년

기계장치	2 ~ 20년

기타의유형자산	2 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치모형을 적용하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 매 보고기간 말에 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 바. 금 융자산과 부채의 장부금액과 공정가치 등 (1) 금융자산과 부채

1) 당분기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	3,466,766	3,466,766	3,466,766

장ㆍ단기금융상품	9,000	-	-	592,915	601,915	601,915

장ㆍ단기투자증권	681,450	237,208	-	194,133	1,112,791	1,112,791

매출채권및기타채권	-	32,881	-	3,509,273	3,542,154	3,542,154

파생상품평가자산	163,586	-	27,652	-	191,238	191,238

보증금	-	-	-	508,604	508,604	508,604

합계	854,036	270,089	27,652	8,271,691	9,423,468	9,423,468

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	-	4,717,255	4,717,255	4,717,255

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	12,153,766	12,153,766	12,153,766

리스부채	-	-	759,018	759,018	759,018

파생상품평가부채	17,874	129,017	-	146,891	146,891

금융보증부채	-	26,404	-	26,404	26,404

합계	17,874	155,421	17,630,039	17,803,334	17,803,334

(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위 : 백만원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	상각후원가로측정하는 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	-	2,707,379	2,707,379	2,707,379

장ㆍ단기금융상품	9,000	-	-	488,711	497,711	497,711

장ㆍ단기투자증권	510,191	229,072	-	193,509	932,772	932,772

매출채권및기타채권	-	29,410	-	2,944,769	2,974,179	2,974,179

파생상품평가자산	30,728	-	65,590	-	96,318	96,318

보증금	-	-	-	495,024	495,024	495,024

매각예정자산	870	-	-	162,324	163,194	163,194

합계	550,789	258,482	65,590	6,991,716	7,866,577	7,866,577

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	상각후원가로측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타채무	-	-	4,176,891	4,176,891	4,176,891

차입금, 사채 및 유동화채무	-	-	12,330,666	12,330,666	12,330,666

리스부채	-	-	542,983	542,983	542,983

파생상품평가부채	20,260	112,116	-	132,376	132,376

금융보증부채	-	26,406	-	26,406	26,406

매각예정부채	-	-	129,280	129,280	129,280

합계	20,260	138,522	17,179,820	17,338,602	17,338,602

(주1) 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	17,615	192,064	60,410	270,089

당기손익-공정가치측정금융자산	8,184	434,729	411,123	854,036

기타금융자산	-	27,652	-	27,652

합 계	25,799	654,445	471,533	1,151,777

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	17,874	-	17,874

기타금융부채	-	129,017	-	129,017

합 계	-	146,891	-	146,891

차감 계	25,799	507,554	471,533	1,004,886

2) 전기말(단위 : 백만원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,429	188,112	50,941	258,482

당기손익-공정가치측정금융자산	7,924	303,705	239,160	550,789

기타금융자산	-	65,590	-	65,590

합 계	27,353	557,407	290,101	874,861

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	-	20,260	-	20,260

기타금융부채	-	112,116	-	112,116

합 계	-	132,376	-	132,376

차감 계	27,353	425,031	290,101	742,485

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(5) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익(주1)	기타포괄손익(주2)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

대손상각비	손상차손

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	5,505	-	-	(4242)	-	(3,966)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,435	32	-	-	-	-	-	(1,815)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	745	295	2,381	-	-	386	-	-

기타금융자산	3	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,688	327	2,381	(4242)	-	(3,580)	-	(1,815)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(120,534)	-	-	-	-	(4,345)	-	-

기타(금융보증부채 등)	-	-	-	-	-	(6,808)	-

합 계	(120,534)	-	-	-	-	(4,345)	(6,808)	-

(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	당기손익(주1)	기타포괄손익(주2)

이자	배당	평가(파생제외)	손상 및 환입	처분/상환	금융보증손익

대손상각비	손상차손

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	8,814	-	-	(72,740)	-	(8,209)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	35	-	-	-	-	-	(50,843)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	191	563	(2,524)	-	-	(15)	-	-

합 계	9,005	598	(2,524)	(72,740)	-	(8,224)	-	(50,843)

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	(137,415)	-	-	-	-	(638)	-	-

기타(금융보증부채 등)	-	-	-	-	-	-	(16,351)	-

합 계	(137,415)	-	-	-	-	(638)	(16,351)	-

(주1) 연결손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.(주2) 법인세효과 반영전 금액입니다.

상기 이외에 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기	전분기

당기손익	기타포괄손익(주1)	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가	처분	평가	처분

매매목적 파생상품	134,530	2,594	-	(113,624)	7,293	-

공정가치위험회피목적 파생상품	(56,715)	(543)	-	(91,181)	460	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(9,544)	(366)	(879)	10,665	(2,144)	(4,348)

합 계	68,271	1,685	(879)	(194,140)	5,609	(4,348)

(주1) 법인세효과 반영전 금액입니다.

한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 상각후원가로 측정하는 금융자산(부채)에서 발생하고 있습니다.

마. 유형자산의 공정가치와 그 평가 방법

(1) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	4,148,206	1,393,786	882,777	370,526	187,203	6,982,498

취득/자본적지출	520	222,121	10,855	17,774	23,278	274,548

대체	-	3,924	11,565	9,502	(26,680)	(1,689)

처분	(5,757)	(3,080)	(416)	(1,487)	(765)	(11,505)

감가상각	(359)	(43,531)	(53,635)	(28,340)	-	(125,865)

손상차손	-	-	-	-	(9)	(9)

기타(주1)	2,855	12,880	11,866	9,051	326	36,978

기말장부금액	4,145,465	1,586,100	863,012	377,026	183,353	7,154,956

- 취득원가	2,537,940	2,844,358	3,318,001	1,255,870	185,410	10,141,579

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(7,833)	(1,258,258)	(2,454,989)	(878,844)	(2,057)	(4,601,981)

- 재평가이익누계액	1,615,358	-	-	-	-	1,615,358

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,778,292	1,468,166	917,477	394,626	394,798	7,953,359

취득/자본적지출	74	32,576	13,566	26,927	73,976	147,119

대체	(122,693)	(49,248)	20,915	8,911	(35,814)	(177,929)

처분	-	(5,950)	(315)	(4,373)	(6,229)	(16,867)

감가상각	(120)	(36,330)	(53,596)	(35,229)	-	(125,275)

손상차손	-	-	-	-	(16)	(16)

기타(주1)	(381)	20,905	16,423	3,075	6,277	46,299

기말장부금액	4,655,172	1,430,119	914,470	393,937	432,992	7,826,690

- 취득원가	2,956,909	2,750,975	3,394,961	1,272,003	434,076	10,808,924

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(13,634)	(1,320,856)	(2,480,491)	(878,066)	(1,084)	(4,694,131)

- 재평가이익누계액	1,711,897	-	-	-	-	1,711,897

(주1) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

상기 유형자산 중 일부의 토지와 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있으며( 주석 30 참조 ), 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지 를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,530,107백만원(전기말: 2,494,991백만원) 입 니 다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가 금액과 유의적인 차이가 없습니다.

(2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당분기와 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	16,068	305,739	18,405	28,536	-	368,748

취득/자본적지출	458	215,498	57	2,960	-	218,973

대체	-	208	-	-	-	208

처분(주1)	-	(2,098)	(2)	(417)	-	(2,517)

감가상각	(359)	(24,482)	(4,296)	(5,282)	-	(34,419)

기타(주2)	490	1,265	524	481	-	2,760

기말장부금액	16,657	496,130	14,688	26,278	-	553,753

- 취득원가	18,501	597,111	28,809	78,568	-	722,989

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,844)	(100,981)	(14,121)	(52,290)	-	(169,236)

(주1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다.(주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

2) 전분기(단위 : 백만원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부금액	18,503	191,181	19,915	42,470	-	272,069

취득/자본적지출	74	30,625	814	5,418	-	36,931

대체	-	-	-	(17)	-	(17)

처분(주1)	-	(5,859)	-	(226)	-	(6,085)

감가상각	(110)	(15,220)	(2,307)	(11,487)	-	(29,124)

기타(주2)	728	4,857	861	324	-	6,770

기말장부금액	19,195	205,584	19,283	36,482	-	280,544

- 취득원가	20,340	274,989	29,497	104,300	-	429,126

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)	(1,145)	(69,405)	(10,214)	(67,818)	-	(148,582)

(주1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다. (주2) 환율차이 등으로 인한 변동입니다.

7. 채무증권 발행실적 가. 연결기준 (1) 채무증권 발행실적 (연결기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	사모	2021.01.14	35,000	5.99	BBB(한신평, NICE)	2024.01.14	미상환	신용보증기금

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.01.15	10,000	3.95	A3(한기평, NICE)	2021.04.15	미상환	우리종합금융

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	20,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.09	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	1,500	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.09	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	2,000	4.00	A3(한기평, NICE)	2021.11.09	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.10	30,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.05.10	미상환	산업은행

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.19	10,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.19	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.03.04	8,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.09.03	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.03.05	12,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.09.06	미상환	한국투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.01.29	40,000	3.70	A3+(한신평, NICE)	2021.04.29	미상환	한국투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.02.09	40,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.05.07	미상환	신영증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.04	24,500	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.04	미상환	신영증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.04	10,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.04	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.10	45,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.10	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.19	5,000	4.10	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.07.14	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.19	13,000	4.10	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.07.19	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.22	14,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.07.22	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.22	1,000	4.40	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.01.21	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.26	7,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.07.26	미상환	키움증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.01.29	8,000	4.00	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.07.29	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.05	13,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.05	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.05	3,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.05	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.05	5,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.02.04	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.19	23,200	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.19	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.19	1,000	4.10	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.11.19	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.19	1,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.02.18	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.22	14,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.23	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.25	4,500	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.25	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.25	1,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.02.24	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.02.25	1,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.08.25	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.08	7,300	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.03.07	미상환	우리종합금융

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.09	3,100	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.09	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.11	3,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.13	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.12	13,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.10	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.18	5,800	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.16	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.18	4,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.24	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.18	1,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.03.17	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.25	50,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.27	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.25	7,400	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.09.24	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.25	1,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.03.24	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2021.03.26	10,000	4.30	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2022.03.25	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.01.14	40,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.04.14	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.01.07	40,000	3.90	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.04.07	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.01.22	40,000	3.80	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.04.22	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.01.29	10,000	3.80	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.04.29	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.02.05	10,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.05.04	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.02.19	10,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.05.18	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.03.09	40,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.06.09	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.03.09	38,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.06.09	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.03.12	20,200	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.06.11	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2021.03.18	36,000	3.70	A3(NICE신용평가서울신용평가)	2021.06.18	미상환	신영증권

유베스트제오차㈜	기업어음증권	사모	2021.02.15	95,000	0.98	A1(한국기업평가,NICE신용평가)	2021.05.17	미상환	산업은행

케이디피피제오차㈜	기업어음증권	사모	2021.01.29	30,800	1.04	A1(한국기업평가,NICE신용평가)	2021.04.29	미상환	산업은행

케이디피피제오차㈜	기업어음증권	사모	2021.01.29	11,200	1.04	A1(한국기업평가,NICE신용평가)	2021.04.29	미상환	산업은행

두산인프라코어	회사채	공모	2021.02.03	150,000	0.04	BBB (한국신용평가 NICE신용평가)	2023.02.03	미상환	KB증권 외

두산인프라코어	회사채	사모	2021.02.26	20,000	0.04	-(주1)	2023.02.24	미상환	신영증권 외

두산인프라코어	회사채	공모	2021.03.12	176,000	0.04	BBB (한국기업평가 한국신용평가)	2023.03.10	미상환	키움증권 외

케이제이디에스제일차㈜	전자단기사채	사모	2021.01.06	5,000	8.00	-(주1)	2021.04.06	상환	DS투자증권

디엠베스트제삼차㈜	전자단기사채	사모	2021.01.15	25,000	7.50	B- (한기평/NICE)	2021.04.15	미상환	카카오페이증권

케이제이디에스제일차㈜	전자단기사채	사모	2021.01.18	15,000	8.00	-(주1)	2021.04.06	상환	DS투자증권

뉴스타트디엠제팔차㈜	전자단기사채	사모	2021.02.05	15,000	7.30	B- (한기평/NICE)	2021.05.04	미상환	BNK투자증권

빌드업제일차㈜	전자단기사채	사모	2021.03.04	10,000	7.30	B- (한기평/NICE)	2021.05.04	미상환	BNK투자증권

뉴스타트디엠제칠차㈜	전자단기사채	사모	2021.03.18	20,000	7.30	B- (한기평/NICE)	2021.06.18	미상환	BNK투자증권

두산메카텍	회사채	사모	2021.03.24	5,000	4.60	-(주1)	2022.09.24	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	1,370,500	-	-	-	-	-

(주1) 해당 채무증권은 평가 의무가 없어 등급평가 미수행 【사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. - (주)두산

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 297회	2019.06.18	2021.06.18	53,000	2019.06.05	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 298회	2019.09.26	2021.09.24	55,000	2019.09.16	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 299회	2020.02.03	2022.02.03	75,000	2020.01.20	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 302회	2020.09.18	2022.09.16	50,000	2020.09.08	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 303회	2020.11.27	2022.11.25	140,000	2020.11.17	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

- 두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제48회 무보증 신주인수권부사채	2017년 05월 04일	2022년 05월 04일	500,000	2017년 03월 06일	케이티비투자증권

(이행현황기준일 : 2021년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 229.7%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 5,259,852백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.00%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-05-14

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 31회 무보증 신주인수권부사채	2017년 08월 01일	2022년 08월 01일	500,000	2017년 06월 01일	아이비케이투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 42회 무보증 사채	2019년 01월 24일	2021년 01월 22일	88,000	2019년 01월 14일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 45회 무보증사채	2019년 03월 15일	2021년 03월 15일	95,000	2019년 03월 05일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 48회 무보증사채	2019년 05월 29일	2021년 05월 28일	70,000	2019년 05월 17일	신영증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 51회 무보증사채	2019년 07월 19일	2021년 07월 19일	64,000	2019년 07월 09일	흥국증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 56회 무보증사채	2019년 11월 13일	2021년 11월 13일	60,000	2019년 11월 01일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 60회 무보증사채	2020년 01월 20일	2022년 01월 20일	74,000	2020년 01월 08일	신영증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 71회 무보증사채	2020년 10월 27일	2022년 10월 27일	130,000	2020년 10월 15일	신영증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 72회 무보증사채	2020년 12월 11일	2022년 12월 09일	150,000	2020년 12월 01일	신영증권

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (167.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (22조 4,450억)

이행현황	준수함 (2조 4,366억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (12조 269억)

이행현황	준수함(119억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021-04-05

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 94회	2018년 05월 11일	2021년 05월 11일	70,000	2018년 04월 18일	DB금융투자(주)

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (20.2Q 별도재무제표기준 479.526%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (20.2Q 별도재무제표기준 26,031억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (20.2Q 별도재무제표기준 3억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2020.09.07

- 두산퓨얼셀

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제1회 무보증사채	2018.10.16	2021.10.15	99,000	2018.10.02	신영증권 기업금융부 (Tel. 02-2004-9126)

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(54.17%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(4.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(0.00%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변경사항 없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.15

※ 해당 채권은 분할설립 시 ㈜두산으로부터 승계 되었으며, 승계 전 채권명은 '두산 제294회 무보증사채'입니다.

(2) 기업어음증권 등 (연결 기준) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	17,700	171,000	130,000	259,000	50,800	-	-	-	628,500

합계	17,700	171,000	130,000	259,000	50,800	-	-	-	628,500

단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	40,000	155,000	316,634	-	-	511,634	1,270,000	758,366

합계	40,000	155,000	316,634	-	-	511,634	1,270,000	758,366

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	577,447	1,251,213	340,050	-	340,050	-	-	2,508,760

사모	383,000	350,100	138,900	-	-	-	-	872,000

합계	960,447	1,601,313	478,950	-	340,050	-	-	3,380,760

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	340,050	-	340,050

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	340,050	-	340,050

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

나. 별도기준 (1) 채무증권 발행실적 (별도기준)

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜두산	회사채	사모	2021.01.14	35,000	5.99	BBB(한신평, NICE)	2024.01.14	미상환	신용보증기금

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.01.15	10,000	3.95	A3(한기평, NICE)	2021.04.15	미상환	우리종합금융

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	20,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.09	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	1,500	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.09	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.09	2,000	4.00	A3(한기평, NICE)	2021.11.09	미상환	KB증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.10	30,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.05.10	미상환	산업은행

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.02.19	10,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.08.19	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.03.04	8,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.09.03	미상환	신영증권

㈜두산	기업어음증권	사모	2021.03.05	12,000	3.80	A3(한기평, NICE)	2021.09.06	미상환	한국투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.01.29	40,000	3.70	A3+(한신평, NICE)	2021.04.29	미상환	한국투자증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.02.09	40,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.05.07	미상환	신영증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.04	24,500	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.04	미상환	신영증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.04	10,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.04	미상환	키움증권

㈜두산	전자단기사채	사모	2021.03.10	45,000	3.60	A3+(한신평, NICE)	2021.06.10	미상환	한국투자증권

합 계	-	-	-	288,000	-	-	-	-	-

【사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 】 * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 297회	2019.06.18	2021.06.18	53,000	2019.06.05	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 298회	2019.09.26	2021.09.24	55,000	2019.09.16	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 299회	2020.02.03	2022.02.03	75,000	2020.01.20	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 302회	2020.09.18	2022.09.16	50,000	2020.09.08	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산 303회	2020.11.27	2022.11.25	140,000	2020.11.17	신영증권 기업금융부 02-2004-9126

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 (연결)

이행현황	준수(290.65%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 500% 이하 (연결)

이행현황	준수(233.48%)

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 100% 미만 (연결)

이행현황	준수(7,565억원 / 2.51%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	상호출자제한/최대주주변경

이행현황	준수(변동사항없음)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.21

(2) 기업어음증권 등 (별도 기준)

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	117,000	35,000	65,500	22,500	-	-	-	240,000

합계	-	117,000	35,000	65,500	22,500	-	-	-	240,000

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	40,000	119,500	-	-	159,500	200,000	40,500

합계	-	40,000	119,500	-	-	159,500	200,000	40,500

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	183,000	190,000	-	-	-	-	-	373,000

사모	30,000	-	105,000	-	-	-	-	135,000

합계	213,000	190,000	105,000	-	-	-	-	508,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-