한국스탠다드차타드은행 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제146 (당)기 2025년 12월 31일 현재
제145 (전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 한국스탠다드차타드은행 및 종속기업

1. 연결대상회사의 개요1-1 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 한국스탠다드차타드은행(이하 "당행")은 1929년 7월 1일 조선저축은행으로 설립되어 1958년부터 은행 명칭을 제일은행으로 사용하였으며, 2005년 9월 12일 한국스탠다드차타드제일은행(Standard Chartered First Bank Korea Limited)으로 상호를 변경 후, 2012년 1월 11일부터는 한국스탠다드차타드은행(Standard Chartered Bank Korea Limited)으로 은행명칭을 변경하였습니다.

지배회사인 당행은 은행법에 의한 은행업무, 외국환거래법에 의한 외국환업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있으며, 당기말 현재 148개(PB센터 포함)의 국내점포를 두고 있으며, 본점은 서울특별시 종로구 종로 47(공평동)에 소재하고 있습니다.

2009년 6월 30일 설립된 한국스탠다드차타드금융지주(주)(이하 "금융지주회사")는 Standard Chartered NEA Limited가 소유하던 당행의 주식 전부를 포괄적 주식교환을 통해 동일자로 인수하여 당행의 지배회사가 되었습니다. 당행은 2015년 12월 1일자로 Standard Chartered NEA Limited가 소유하던 한국스탠다드차타드금융지주(주)의 주식 1주당 존속법인인 당행의 주식 0.9787558주를 배정하여 한국스탠다드차타드금융지주(주)를 합병함으로써, 한국스탠다드차타드증권의 주식 전부를 인수하여 지배회사가 되었습니다.

1-2 연결대상 종속기업의 개요1-2-1 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	재무제표 기준일	업종

당기말	전기말

한국스탠다드차타드증권	100%	100%	대한민국	12월 31일	금융투자업

① 주식회사 한국스탠다드차타드증권한국스탠다드차타드증권은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 투자매매업과 투자중개업을 영위할 목적으로 2008년 6월 16일 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 종로구 종로 47(공평동)에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 300,000백만원입니다.

② 연결대상 구조화기업

당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다.

연결대상 구조화기업	지분율	소재지	재무제표기준일	업종

당기말	전기말

원(리)금보전신탁(*)	-	-	대한민국	12월 31일	신탁업

(*) 연결실체는 원(리)금보전신탁에 대해 지분을 소유하고 있지는 않지만 신탁자산의운용에 대한 관여로 변동이익에 노출되어 있고, 변동이익에 영향을 미칠 수 있는 권리와 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하고 있습니다.

1-2-2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 한국스탠다드차타드증권 317,468 10,461 307,007 16,799 (2,490) (2,522) (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 한국스탠다드차타드증권 325,081 14,478 310,603 26,553 (1,309) (1,325) 1-2-3 연결대상 구조화기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 원(리)금보전신탁 65,042 62,187 2,855 2,022 - - (단위 : 백만원) 회사명 총자산 총부채 자본총계 영업수익 당기순손익 총포괄손익 원(리)금보전신탁 71,208 68,067 3,141 2,600 - - 1-2-4 연결대상 구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다. 기업명 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도 원(리)금보전신탁 연결실체는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정 또는 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 약정은 신탁상품의 운용 결과 상품가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 연결실체가 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 수탁자로서 운용중인 신탁상품의 신용을 보강하기 위해 원리금보전 약정 또는 원금보전 약정을 제공하고 있습니다. 1-3 비연결 구조화기업1-3-1 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금 조달 방법은 다음과 같습니다. 구분 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법 자산유동화 자산유동화회사는 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결실체는 자산유동화증권의 매입약정 체결(유동성 공여) 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련하여 이자수익, 수수료수익 및 평가손익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 유동화자산이 부실화 된 상태에서 재무지원을 제공하는 실체까지 부실화되는 경우 자산유동화회사가 발행한 자산유동화증권을 매입하거나, 대출금 회수 불가 또는 추가 대출을 실행하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다. 구조화금융 구조화금융을 위한 구조화기업은 부동산 프로젝트파이낸싱투자회사, 부동산투자회사, 부동산투자신탁, 재개발 조합 또는 시행사로, 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되거나, 금융수요를 정형화된 기법이나 과정이 아닌 주문형으로 고안된 기법이나 과정으로 해결하기 위하여 별도의 한정된 목적의 회사를 설립하여, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. 연결실체는 이와 관련하여 자금을 지원하고 이자수익 및 수수료수익을 인식하고 있습니다. 구조화금융을 위한 구조화기업이 추진하는 사업의 불확실성에 대해 연결실체에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용 공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생한 상태에서 재무지원을 제공하는 실체까지 부실화되는 경우 연결실체는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다. 1-3-2 비연결구조화기업의 자산규모 및 비연결구조화기업에 대한 지분에 관하여 연결실체가 당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 자산과 부채의 장부금액 및 최대손실노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 자산유동화 구조화금융 합 계 자산규모 13,278,600 22,726,211 36,004,811 연결재무상태표상 장부금액 자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(A) 61,681 - 61,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(B) 373,179 - 373,179 상각후원가 측정 금융자산(C) 753,319 3,818,779 4,572,098 손실충당금 (554) (28,770) (29,324) 합 계 1,187,625 3,790,009 4,977,634 부채 충당부채 - 1,191 1,191 자본 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 충당금 275 - 275 순자산장부금액 1,187,625 3,788,818 4,976,443 신용공여 및 기타약정(D) - 675,398 675,398 최대손실노출금액(A + B + C + D) 1,188,179 4,494,177 5,682,356 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실(*) - 11,680 11,680 (단위 : 백만원) 구분 자산유동화 구조화금융 합 계 자산규모 23,679,800 20,964,371 44,644,171 연결재무상태표상 장부금액 자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(A) 102,917 - 102,917 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(B) 634,342 - 634,342 상각후원가 측정 금융자산(C) 878,991 2,599,121 3,478,112 손실충당금 (671) (22,051) (22,722) 합 계 1,615,579 2,577,070 4,192,649 부채 충당부채 - 895 895 자본 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련 충당금 483 - 483 순자산장부금액 1,615,579 2,576,175 4,191,754 신용공여 및 기타약정(D) - 565,375 565,375 최대손실노출금액(A + B + C + D) 1,616,250 3,164,496 4,780,746 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실(*) 455 6,121 6,576 (*) 당기 및 전기에 비연결구조화기업에 대한 지분과 관련하여 인식한 신용손실충당금 및 충당부채 순전입액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술된 회계정책에 따라 작성되었습니다. 2-2 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) - 공정가치위험회피회계 위험회피대상항목으로 지정되어 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 금융상품 2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보고기간말 현재 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미친 회계추정 및 가정의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 금융상품의 공정가치 : 주석 2-11- 리스 : 주석 2-15- 금융자산의 손상 : 주석 2-16-1- 확정급여채무의 측정 : 주석 2-19-4- 충당부채 : 주석 2-21- 이연법인세 : 주석 2-23 2-4 연결기준 및 동일지배 하의 사업결합연결실체는 지배력의 유무에 따라 연결재무제표에서 연결되는 기업들을 결정하고 있습니다. 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대한 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자에 대한 지배력이 있는 것으로 평가합니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체 내의 거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.비지배지분은 지배기업이 직접으로 또는 다른 종속기업을 통하여 간접으로 소유하지않는 지분에 귀속되는 종속기업의 당기순손익 및 순자산의 해당 부분을 의미하며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 계산한 최초 사업결합시점의 비지배주주지분순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후 자본의 변동분 중 비지배주주지분에 해당하는 금액으로 구성됩니다.연결실체의 연결대상인 원리금보전 약정 또는 원금보전 약정이 있는 신탁의 경우 동 신탁약관이 정하는 바에 따라 적립한 특별유보금을 연결이익잉여금으로 적립하고 있습니다.동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. 2-5 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 벤처캐피털 투자기구가 보유하고 있는 관계기업 투자로서 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따라 공정가치 측정 당기손익인식항목으로 선택한 경우에는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 적용하지 아니하였으며, 관계기업에 대한 투자 또는 그 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.2-6 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 제3자와의 계약에 따른 이용 제한 예치금 중 계좌의 접근권한 및 인출에 제한이 없는 요구불예금에 해당하는 지준예치금은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-7 비파생금융자산 비파생금융자산은 다음의 측정 범주로 분류되게 됩니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동 인식) - 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편, 시장의 규정이나 관행에 의해서 일반적으로 설정된 기간내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입 또는 매도하는 정형화된 거래의 경우는 자산의 매입을 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 2-7-1 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 2-7-1-1 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 2-7-1-2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 2-7-1-3 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2-7-2 지분상품 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 2-7-3 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 2-7-3-1 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다. (1) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 (2) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우 (3) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우 2-7-3-2 반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다. (1) 연결실체(양도자)가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우 - 미리 정한 가격 - 매도가격에 연결실체(양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액 (2) 유가증권대여계약을 체결한 경우 (3) 시장위험을 다시 연결실체(양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우 (4) 연결실체(양도자)가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우 (5) 연결실체(양도자)가 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우 2-7-4 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2-8 비파생금융부채 연결실체가 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 외의 금융부채는 최초 인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 수 있습니다. - 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리되어 그 성과가 평가되며 이러한 정보가 공정가치기준에 근거하여 내부적으로 제공되는 경우 - 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 지정이 허용되는 복합 계약인 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2-9 파생상품 연결실체는 이자율위험과 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 연결실체는 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 현금흐름의 변동(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있으며, 최초 지정시점 및 최소한 매 보고기간 말에 높은 위험회피효과가 있는지 여부에 대하여 평가하고 있습니다. 또한,이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성과 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 요구사항을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피의 비효과적인 부분의 분석과 위험회피비율의 결정 방법 포함)이 포함되어 있습니다. 2-9-1 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서상 각각 위험회피파생상품 관련순손익과 공정가치위험회피대상 관련순손익의 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸,매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목이 상각후원가로 측정하는 금융상품이거나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 경우에는 회피대상위험으로 인한위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 위험회피대상항목의 만기까지 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9-2 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에 위험회피파생상품 관련순손익의 항목에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한현금흐름위험회피적립금은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 현금흐름위험회피적립금은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2-9-3 내재파생상품 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다. 비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-9-4 기타파생상품 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 2-10 상각후원가 상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초 인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며 손상차손이나 대손상각을 인식한 경우에는 그 금액을차감한 금액입니다. 2-11 공정가치 연결실체는 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 거래가 이루어지는 금융상품으로 판단하여 보고기간말 현재의 현행 공시가격을 참조하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우에는 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용하거나 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 기타 평가기법을 포함하고 있습니다. 연결실체는 연결재무상태표에 인식된 금융상품의 공정가치측정치를 투입변수의 유의성을 고려하여 다음과 같은 서열체계로 분류하며, '수준 1'과 '수준 2'에 해당하는 공정가치측정치가 거래가격과 상이한 경우 그 차이금액은 당기손익으로 인식하고 '수준 3'에 해당하는 공정가치측정치가 거래가격과 상이한 경우에는 그 차이금액을 이연하여 해당 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함) - 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 시장참여자들이 가격을 결정하기 위해 고려하는 공정가치 평가기법들이 모든 평가 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우, 몇 가지 평가요소를 추가적으로 반영하여 금융상품의 공정가치를 조정합니다. 이러한 공정가치의 조정에 고려되는 요소들에는거래상대방 혹은 연결실체의 신용위험, 매입ㆍ매도 호가, 투입변수 간의 상관관계 등이 포함됩니다. Standard Chartered Group(이하 "SC 그룹") 차원에서 금융상품의 공정가치는 현업과 독립된 Valuation Control 부서에서 조정 및 검토하고 있습니다. Valuation Control 부서는 외부 시장정보를 이용하여 내부산출 공정가치에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 공정가치 검토에 사용되는 외부 정보는 최근 거래정보 및 블룸버그, 로이터, 중개인 등이 제공하는 시장정보이며, 외부 시장정보의 적정성을 매 반기 별로 검토하고 있습니다. 이와는 별도로, SC 그룹은 공정가치 평가 통제절차에 대한 검토를 위하여 각 상품군별 상품평가위원회를 운영하고 있습니다. Valuation and Benchmarks Committee (VBC)위원회는 Group Market Risk, Product Control, Valuation Control 부서 및 현업 부서 대표자로 구성되어 있으며, 상품의 독립적인 평가 논의 및 승인을 위해 매월 정기회의를 진행하고 있습니다.연결실체의 재무보고부는 금융시장그룹, 매크로트레이딩부문, Structuring부, 마켓/유동성리스크관리부, Group Valuation Control 부서와 매 분기 정기회의(Valuation Committee)를 운영하여 공정가치평가조정의 정당성을 검토하고 이를 재무제표에 반영하고 있습니다. 또한, 마켓/유동성리스크관리부에서는 SC 그룹에서 승인을 완료한 파생상품 평가모델을 재검증하여, 집행임원리스크위원회의 승인을 득하고 있습니다. 외부평가기관 선정과 관련해서는 재무보고부 및 현업 부서 등이 참여하는 외부평가사선정위원회를 운영하고 있습니다. 2-12 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40 ~ 50 년 정액법 임차점포시설물 5 년 이내 정액법 동산 3 ~ 5 년 정액법 리스사용권자산 10 년 이내 정액법 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2-13 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 투자부동산에 대해 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 투자부동산의 감가상각방법과 추정 내용연수 등 감가상각과 관련된 회계정책은 유형자산과 동일합니다.2-14 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 개발비 5년 이내 정액법 소프트웨어 5년 정액법 임차권리금 15년 이내 정액법 기타무형자산 5년 정액법 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-15 리스리스계약시 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 아니하였습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 2-16 자산손상2-16-1 금융자산의 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 2-16-2 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는비유동자산을 제외한 모든 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하는 손상검사를 수행합니다. 단, 내용연수가 비한정이거나 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하고 있습니다. 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 결정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위에 속하는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소금액인 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 과거에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-17 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때 이익으로 인식하는 금액은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. 2-18 환매조건부채권매매 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 상각후원가측정금융자산의 환매조건부채권매수 계정으로 표시하고 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 차입부채의 환매조건부채권매도 계정으로 표시하고 있으며, 환매수ㆍ환매도 시에 발생되는 이자는 이자수익 및 이자비용으로 계상하고 있습니다. 2-19 종업원급여2-19-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2-19-2 장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제되지 않을 장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19-3 퇴직급여: 확정기여제도 연결실체는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 보고기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2-19-4 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)은 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.순확정급여부채(자산)은 매년 독립적인 외부계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 2-19-5 해고급여 연결실체는 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2-20 주식기준보상 최상위지배회사인 Standard Chartered PLC(이하 "SC PLC")는 연결실체에 용역을 제공하고 있는 종업원들에게 SC PLC 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금으로 지급하는 보상제도를 운영하고 있습니다. 연결실체는 SC PLC가 제공하는 보상거래의 원가를 가득기간에 안분하여 보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 종업원비용을 조정하여 인식하고 있습니다. 2-21 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 2-22 금융보증부채 연결실체가 발행한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증계약부채는 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 2-23 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2-24 지급보증 및 약정 연결실체는 금전채무의 지급이나 특정거래의 이행을 보증하는 지급보증, 수입과 관련한 환어음의 인수(단, Banker's Usance는 대여금 및 수취채권으로 분류), 신용장개설과 관련된 은행결제보증 등을 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증으로 구분하여 난외계정으로 회계처리하고 있으며, 파생상품관련 미결제약정금액, 배서어음 및 일정한도를 정하여 연결실체가 고객에게 공여한 신용한도 중 연결실체의 의도로 취소할 수 없는 약정금액도 난외계정으로 처리하고 있습니다. 2-25 신주발행비용 및 사채발행비용의 처리 연결실체는 신주발행을 위하여 직접 발생한 비용은 주식발행가액에서 차감하며 사채발행을 위하여 직접 발생한 비용은 사채발행가액에서 차감하여 처리하고 있습니다. 2-26 집합투자증권 판매 대행 연결실체는 투자신탁회사와 위탁판매계약을 체결하여 집합투자증권 판매업무를 대행하고 있으며, 난외계정의 수익증권창구판매, 뮤추얼펀드창구판매 계정으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 수익증권창구판매 및 뮤추얼펀드창구판매 계정 잔액은 3,047,610백만원(전기말: 3,342,836백만원)입니다. 2-27 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 금융비용은 차입부채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-27-1 이자수익 및 이자비용이자부금융상품의 경우 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 다만, 이자수익의 경우 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 부적정하다고 판단되는 경우 실제로 현금으로 이자를 수취하는 시점에 이자수익으로 인식하고 있습니다. 2-27-2 이연대출부대손익 연결실체는 대출채권의 취급과정에서 발생하는 대출부대수익과 대출부대비용을 이연하여 대출채권에 차감 또는 가산하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에 가감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 2-27-3 수수료수익 연결실체는 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어이자수익으로 인식됩니다. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익 및 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2-27-4 배당수익 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2-28 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화항목은 보고기간 말 현재 서울외국환중개주식회사 고시 매매기준율 또는 재정환율로 환산하고 있으며 이로인한 환산손익은 환율변동손익에 계상하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-29 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-30 사업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 각 전략적 영업단위는 영업단위 별로 요구되는 마케팅전략과 상품구성에 차이가 있으므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 2-31 신탁관련 회계처리연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제114조에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 연결대상이 아닌 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금으로 기타금융자산에, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 기타금융부채에 인식하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 기타의 영업손익에 인식하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. 2-32 제ㆍ개정 기준서 적용2025년 1월 1일 이후 시행되는 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 아래 제ㆍ개정 기준서의 적용 시, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2-33 미적용 제ㆍ개정 기준서제ㆍ개정되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 아래 제ㆍ개정 기준서의 적용 시, 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 2-34 회계정책의 변경연결실체는 2025년 3분기부터 트레이딩 목적의 동일 사업부문에 계상된 동일 채무증권의 보유수량과 공매도수량을 총액표시에서 순액표시로 변경하였습니다. 이러한 회계 정책의 변경은 실질적으로 상쇄된 위험이나 경제적 효과가 과대 또는 중복 인식될 수 있는 위험을 낮추고, 해당 사업부문의 실질적인 경제적 효과를 직관적으로 파악할 수 있어, 정보이용자에게 보다 목적적합한 정보를 제공할 수 있습니다. 거래 발생 시점 채무증권의 순 포지션에 대한 정보가 없어, 연결실체가 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 거래손익과 평가손익에 대한 해당 회계 정책의 변경 이전 기간의 영향 및 누적효과를 결정하는 것은 실무적으로 불가능하여, 해당 회계 정책의 변경 이후 기간부터 전진적으로 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경으로 인한 연결재무제표 상 영향은 당기손익이나 자기자본에는영향이 없으나 자산 및 부채의 감소에 영향을 미치며, 다음과 같습니다. 다만, 회계정책변경으로 인해, 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 거래손익과 평가손익이 대체됩니다. (단위: 백만원) 구분 변경 전 변경 효과 변경 후 당기손익-공정가치금융자산 15,315,122 (316,658) 14,998,464 상각후원가측정금융자산 53,825,099 (2,758) 53,822,341 당기손익-공정가치측정금융부채 13,251,785 (319,416) 12,932,369 3. 위험관리정책3-1 위험관리체계 연결실체의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체에서 사용되는 위험관리체계를 결정하고 효과적인 위험관리 운용실태를 감독하기 위해 위험관리위원회를 설립하였습니다. 위험관리체계는 SC그룹에 의해 정해진 체계 및 기준과 일치하며 연결실체의 모든 활동에 대해 적용됩니다. 위험관리체계의 중요한 변경 사항 및 권한의 일부 위임은 위험관리위원회의 승인을 필요로 하며본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동 내역을 보고하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리그룹장은 위험상황 전개에 따른 관리체계의 지속적인 점검 및유지관리뿐만 아니라 위험유발 환경변화의 관리 책임을 지고 있습니다. 3-2 위험 위험이란 연결실체의 이익에 부정적 영향을 미칠 수 있는 잠재적인 가능성을 의미합니다. 발생된 위험은 실현가능한 수익을 감소시키거나 부담해야 할 비용을 증가시킴으로써 연결실체의 재무적 손실과 재정악화를 유발하거나 향후 수익 창출 능력에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 비재무적인 형태를 취할 수도 있습니다. 위험평가는 다양한 수준의 부정적인 사건이 발생할 확률과 그러한 사건이 발생했을 경우 연결실체가 부담하게 되는 위험노출 수준의 상관관계를 고려하여 수행됩니다. 이때 연결실체가 부담하게 되는 총위험노출 규모는 연결실체가 참여하고 있는 사업과 상관관계를 갖습니다. 총위험노출 규모의 관리에 있어서는 연결실체가 마련한 위험통제장치 및 완화장치의 복합적인 작용을 통해 부정적인 사건이 발생할 수 있는 실질적 잔존 익스포져를 최소화하게 됩니다. 연결실체가 책임질 수 있는 위험수용능력은 규제당국에서 허용한 절대적 한계치로서 자본 및 유동성을 고려하여 부여됩니다. 위험 성향은 전략적 목표를 추진하는 과정에서 연결실체가 부담하고자 하는 잔존위험의 규모를 의미합니다. 연결실체가 직면하고 있는 주요 위험의 유형은 다음과 같습니다. - 신용위험은 거래 상대방(여신 차입자, 유가증권 발행인 등)이 연결실체와 사전에 합의한 계약조건을 이행하지 않음으로써 만기에 연결실체가 대출금 및 채권 등의 원리금을 회수하지 못해 발생하는 손실가능성으로 외국에 대한 대출 및 무역거래 등에 있어서 거래상대방 소속 국가의 특수한 정치, 경제적 사정으로 인해 발생하는 위험인국가위험(Country Risk)을 포함합니다. - 시장위험은 금융시장 금리 및 가격 상의 불리한 변동에서 기인한 공정가치 손실 가능성을 의미합니다. - 유동성위험은 적시에 채무를 이행하기 위한 안정적이고 다각화된 자금의 원천이 불충분함으로 인해 발생할 수 있는 위험을 의미합니다.- 금리위험은 은행계정 자산, 부채 및 부외항목의 수익 혹은 경제적 가치가 금리 변동으로 인해 하락할 가능성을 의미합니다.- 자본위험은 최적화 되지 못한 자본의 배분 혹은 자본비용의 증가로 인한 실질적 손실 또는 기회손실 가능성을 의미합니다. - 운영위험은 부적합하거나 실패한 내부 프로세스 및 테크놀로지 이벤트, 사람의 실수 또는 외부 이벤트 영향으로 인한 잠재적 손실(법적 리스크 포함)을 의미합니다. 3-3 위험관리 연결실체는 영업전략에 부합하고 위험 성향의 범주 내에 있는 위험을 관리함으로써 고객을 위한 부가가치를 형성하고 주주를 위한 수익을 창출합니다. 위험관리는 부담하고자 하는 위험의 범위를 결정하는 의사결정에 따라 연결실체의 위험-수익 관계를통제하고 최적화하는 일련의 과정이며 그 시작은 영업 관련 부서에서 시작됩니다. 연결실체가 직면하고 있는 주요 위험 유형별 관리현황은 다음과 같습니다. 가> 신용위험 구분 관리원칙 관리기법 여신정책 Cash flow Lending ­상환재원 분석에 초점을 맞춘 Cash flow Lending 원칙 고수­과거 및 향후 추정재무제표에 의한 재무분석 및 미래상환능력 측정 적정여신의 공급 ­법정한도 관리 1. 동일인별, 동일차주별 신용공여한도 관리 2. 거액신용공여한도 관리 ­여신지원 적정규모 산출­차주별 Total Credit Exposure 관리 ­포트폴리오관리: 산업별, 상품별, 신용등급별 등 신용위험 관리 강화 ­Same Credit Logic, Culture 구축­정기적인 Call 실시로 차주의 신용상태 변화를 조기에 파악 여신심사 미래상환능력중심의 여신심사 ­차주별 신용등급 부여 ­여신심사원칙 준수 1. 상환능력이 우수한 차주(미래잉여현금흐름 중심) 2. 국가경제에 대한 기여도가 크고, 향후 성장가능성 충분한 차주 등­신용등급별 여신운용전략 수립 ­하의상달식의 민주적이고 투명한 여신심사 절차 준수 ­Risk/Reward의 Balance가 맞는 합리적 Banking business를 위한 Credit decision 추구 여신사후관리 여신건전성 유지 ­Credit Review 실시 1. 신용등급 분류 및 적정성 점검 2. 취급여신에 대한 지속적 점검 ­조기경보제도 운용: 차주의 부실가능성이 시정되지 않을 경우, 상환능력의 악화를 초래할 수 있으며 부실자산 또는 그 이하로 강등될 가능성이 있는 계좌에 대하여 신용이슈위원회를 통하여 조기발견 및 적극적 관리 나> 시장위험 - 트레이딩계정 시장위험관리연결실체는 다양하고 효과적인 위험관리기법을 통해 트레이딩계정에서 발생되는 시장위험을 관리하고 있습니다. 마켓/유동성리스크관리부는 시장위험관리부서로서 각트레이딩 부문별 시장위험한도/트리거를 설정하여 독립적으로 위험관리를 수행하고있으며, 이를 마켓리스크위원회(Market Risk Committee), 집행임원리스크위원회(Executive Risk Committee), 위험관리위원회(Risk Committee)에 정기적으로 보고하고 있습니다. 이러한 연결실체의 위험관리기법은 상당부분 SC 그룹의 선진위험관리기법을 채용한 것입니다.트레이딩 부문별 주요 위험관리내용은 다음과 같습니다. 구분 관리내용 매크로트레이딩 부문 VaR 트리거 및 손실 트리거, 통화별/금리유형별 금리민감도 한도, 통화별 외환포지션한도, 금리옵션 Vega 및 최대만기 한도, 통화옵션 Vega 한도, 통화옵션 SPOTVOL 트리거, 만기구간별 금리민감도 트리거 등을 설정하고 동 한도/트리거 준수 여부를 관리 외환 부문 최대 만기에 대한 Flag를 설정하여 모니터링하고 있으며, 외환부문에 대한 별도VaR를 측정하고 있음 통화옵션 부문 최대 만기 한도를 설정하여 준수 여부를 관리하고 있으며, 통화옵션부문에 대한 별도VaR를 측정하고 있음 금리파생 부문 상관관계 익스포져에 대한 Flag를 설정하여 모니터링하고 있으며, 금리파생부문에 대한 별도VaR를 측정하고 있음 다> 유동성위험연결실체는 유동성위험관리를 위하여 다각도의 내부 및 규제지표를 설정하고 있으며, 그 중요도에 따라 규제한도를 상회하는 관리한도로서의 트리거(Trigger)와 플래그(Flag)를 설정하여 관리하고 있습니다. 각 지표에 대한 세부사항은 관련 준칙을 통해 명시화하고 있습니다. 구분 지표 비고 내부 트리거(Trigger) 최대누적현금유출 (원화, 외화, 전체통화) 외부도매금융차입 (전체통화)스왑 차입 / 2주간 스왑 차입) 단기 차입 비율생존기간 (60일 상호 결합 유동성위기상황 분석) (전체통화) 일별 모니터링 규제 트리거(Trigger) 유동성커버리지 비율(전체통화, 외화) 순안정자금조달비율(전체통화) 중장기 차입비율(외화) 원화예대율 월별 모니터링 내부 플래그 (Flag) 외부도매금융차입(원화, 외화)내부도매금융차입 (원화, 외화) 예금/대출 비율 (전체통화, 원화) 30일 은행고유/시장전반 (전체통화)예금 집중도 관리(단일 예금주 그룹/산업별 예금주) 일별 모니터링""월별 모니터링" 또한, 금융감독원 관리지침에 따라 매월 유동성위기상황분석을 전체통화, 원화, 외화잔액에 대해 은행고유, 시장전반, 상호결합의 세 시나리오 별로 각각 수행하고 있습니다. 유동성위기상황 분석은 연결실체가 위기상황 하에서도 향후 30일간 발생하는 자금유출에 대해 보유하고 있는 고유동성자산 및 비상자금조달 계획을 통해 충분히 관리 가능함을 보여주고 있습니다. 라> 은행계정 금리위험 은행계정 금리위험은 자산, 부채 및 부외항목의 수익 혹은 경제적 가치가 금리 변동으로 인해 하락할 가능성을 의미합니다. 이는 금리변경 주기, 금리 기준 및 금리 옵션의 차이에서 발생합니다. 연결실체는 관련 위험의 측정 및 관리를 위해 금융감독원이지정한 표준방법에 따른 은행계정금리리스크 △NII(Change in Net Interest Income) 및 △EVE(Change in Economic Value of Equity)를 도입하여 측정 관리하고 있으며, 관리한도 차원에서 자기자본대비△EVE 비율에 대해서는 트리거(Trigger)를 설정하고 있습니다. 연결실체는 은행계정의 공정가치평가 대상에 대하여 추가로 금리민감도 및 VaR(Value at Risk)를 일별로 측정하고 있으며 관련 지표에 대해 관리한도로서 트리거(Trigger)를 설정, 일별로 준수여부를 관리합니다. 또한 상각후 원가방식 익스포져를 포함한 은행계정 전체에 대해서도 금리민감도 및 VaR(Value at Risk)를 측정하여 보고하고 있습니다. 마> 자본위험자본위험관리를 통해 연결실체는 규제환경에 따른 자본 적정성을 지속적으로 확보함과 동시에 계속 기업으로서 연결실체의 성장을 지원하고 주주 및 이해당사자들에게도 이익을 제공할 수 있는 능력을 제고합니다. 연결실체는 내부자본적정성 적성평가절차 및 경영계획을 근거로 중장기 자본계획 수립 및 자본과 위험가중자산의 변동에 대한 지속 모니터링을 수행함으로써 자본의 적정성을 확보합니다. 자본 배치 및 내부관리한도 설정(위험성향 및 내부관리한도)은 연간 계획수립 과정에서 설정되며 매월 산출 보고하고 있습니다 또한, 필요시 자본 재배치를 통한 자본효율성을 제고하고 최적자본구조를 안정적으로 유지 관리하는 프로세스를 운영하고 있습니다. 3-4 위험관리 접근방식 연결실체는 전사적 차원에서 상호 의존적인 6개 부분(계획수립, 정보 수집, 통제, 실행, 최적화 및 의사 소통)으로 위험을 관리하고 있습니다.- 계획수립: 전략적 목표에 부합하는 리스크 성향 결정 - 정보 수집: 모든 주요 리스크의 인식, 측정 및 모니터링 - 통제: 리스크 프로파일이 리스크 허용수준 및 리스크성향 내에 유지될 수 있도록 파라미터 설정 - 실행: 거래의 구조 수립 및 문서화 - 최적화: 리스크와 수익간의 균형으로(또한 리스크 대비 통제비용) 최고의 효과 추구 - 의사소통: 리스크 관리에 연관 된 외부 이해당사자의 요건을 파악하고 이해하며 이를 준수 3-5 위험지배구조 '지배구조'라 함은 권한이 행사되고 의사 결정이 이루어지며 조직에 대한 감독이 효과적으로 이루어질 수 있도록 하는 일련의 메커니즘을 의미합니다. '위험지배구조'라 함은 위험관리 및 통제에 관련된 조직의 전체적인 관리체계 메커니즘을 의미합니다. 위험지배구조는 개별 관리자 및 위원회에 부여된 의사결정 권한을 통하여 실행됩니다.위험관리위원회는 해당 비즈니스와 부문의 관리자, 기타 리스크 전문가들의 전문적인 정보를 바탕으로 조직의 이해 관계자들의 이해를 고려하여 전체적인 위험관리 의사결정을 내립니다. 각종 위원회 또한 관련 이해 당사자들이 조직 내의 위험에 대해 충분히 정보를 제공받고 이러한 위험에 관련된 정보를 요청 및 이의 제기하는 기회를 제공하기 위한 메커니즘입니다. 그러므로 적절하게 구성되고 관리되는 위험관리위원회는 개인들보다 균형 잡힌 의사결정을 내릴 수 있는 효과적이며 효율적이고 투명한 의사소통을 가능하게 합니다. 3-6 이사회 수준의 위험관리위원회 위험 성향을 결정하고 효과적인 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 이사회에 있으며 이사회의 위험에 대한 감독은 이를 대행하는 2개의 하부위원회를 통해 이루어집니다. 위험관리위원회는 연결실체가 직면하는 주요 위험을 감독하며 전체적인 위험 성향에 대하여 보고 받습니다. 감사위원회는 연결실체의 재무적 통제상황을 점검하여 재무적 위험을 인식하고 평가하며 관리하는 일련의 과정을 모니터링 합니다. 3-7 위험관련 집행위원회집행임원리스크위원회, 비재무리스크위원회, 여신위원회 및 자산부채관리위원회는위험관리위원회 하부위원회로서 위임 받은 아래 위험 관리 감독 업무를 수행하고 있습니다. 집행임원리스크위원회는 신용, 시장, 금융사고(사기리스크 제외), 평판 및 지속가능성 및 모델리스크에 대한 규정, 감독기관으로부터 권고된 리스크관리 관련 목표비율,위기상황분석 시나리오 등을 승인합니다.비재무리스크위원회는 비재무리스크로 정의되는 운영 및 테크놀로지 리스크, 정보와사이버 보안 리스크, 준법 리스크, 사기 리스크 및 제3자 리스크에 대한 규정, 경감 방안과 리스크 수용 등을 승인합니다.여신위원회는 여신심사부문장에게 위임된 여신승인권한을 초과하는 여신 신청, 인수위원회(Underwriting Committee)의 설치 및 동 위원회 규정 등을 심의·의결합니다. 자산부채관리위원회는 유동성, 은행계정 금리 리스크, 자체 정상화 및 부실정리 계 획, 자본 관련 한도, 목표 및 규제 요건의 준수 관련 안건 및 보고서 등을 승인합니다. 4. 현금및예치금 4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 현금 147,383 159,725 원화예치금 지준예치금 7,374,675 3,283,640 자금조정예금 - 785,000 통화안정계정 450,000 - 기타예치금 3,369 6,822 소 계 7,828,044 4,075,462 외화예치금 타점예치금 2,650,091 1,918,644 기타예치금 1,435,549 1,540,906 소 계 4,085,640 3,459,550 예치금손실충당금 (185) (215) 합 계 12,060,882 7,694,522 4-2 예치금 기대신용손실 정보 4-2-1 당기 및 전기 예치금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 215 - - 충당금 순전입(환입) (34) 4 - 기말잔액 181 4 - (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 374 - - 충당금 순환입 (159) - - 기말잔액 215 - - 4-2-2 당기 및 전기 충당금 설정대상 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 238,201 - - 기중 증감 (28,074) 57 - 기말잔액 210,127 57 - (단위 : 백만원) 구분(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 388,566 - - 기중 증감 (150,365) - - 기말잔액 238,201 - - (*) 당기말 및 전기말 잔액은 원화예치금(예금은행, 기타금융기관) 및 외화타점예치금(예금은행 및 해외은행)으로 구성되어 있습니다. 4-3 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목(*) 구분 거래처 금액 사용제한 사유 원화예치금 지준예치금 한국은행 7,374,675 한국은행법 제55조 외 통화안정계정 한국은행 450,000 한국은행법 제70조 외 기타예치금 한국증권금융 외 2,924 전자금융사고 책임이행 준비금 등 소 계 7,827,599 외화예치금 타점예치금 한국은행 2,444,277 한국은행법 제55조 외 기타예치금 STANDARD CHARTERED BANK 외 1,434,996 파생상품거래관련 담보 등 소 계 3,879,273 합 계 11,706,872 (단위 : 백만원) 과목(*) 구분 거래처 금액 사용제한 사유 원화예치금 지준예치금 한국은행 3,283,640 한국은행법 제55조 외 기타예치금 한국증권금융 외 2,006 전자금융사고 책임이행 준비금 등 소 계 3,285,646 외화예치금 타점예치금 한국은행 1,689,320 한국은행법 제55조 외 기타예치금 STANDARD CHARTERED BANK 외 1,539,138 파생상품거래관련 담보 등 소 계 3,228,458 합 계 6,514,104 (*) 손실충당금을 제외한 금액입니다. 5. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 유가증권 1,674,285 3,009,822 파생상품 13,055,577 19,277,183 소 계 14,729,862 22,287,005 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 대출채권 65,725 34,521 유가증권 202,877 192,297 소 계 268,602 226,818 합 계 14,998,464 22,513,823 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적 유가증권 127,005 848,763 파생상품 12,805,364 19,443,194 합 계 12,932,369 20,291,957 5-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 - 매매목적의 내역(파생상품 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 채무증권(*) 국공채 1,654,307 2,949,584 금융채 9,947 9,996 대여유가증권 10,031 50,242 합 계 1,674,285 3,009,822 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적 차입매도채무증권(*) 국공채 127,005 848,763 (*) 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한 채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다. 5-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산-기타의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 65,725 34,521 유가증권 202,877 192,297 상장주식 2 2 비상장주식(*) 8,737 9,401 수익증권 184,678 179,434 기타 9,460 3,460 합 계 268,602 226,818 (*) 당기말 및 전기말 장부금액은 나이스피앤아이㈜가 제공한 평가금액에 근거하여 산정하였습니다. 5-3 파생상품5-3-1 파생상품 미결제약정금액 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 이자율관련 이자율선도 15,615,305 9,270,888 이자율스왑 974,232,784 860,893,215 매입이자율옵션 464,000 210,000 매도이자율옵션 3,237,000 2,492,000 금리선물매입 - 53,283 금리선물매도 140,710 1,339,390 소 계 993,689,799 874,258,776 통화관련 통화선도 329,545,361 280,416,909 통화스왑 98,432,127 105,749,586 매입통화옵션 1,848,294 1,865,353 매도통화옵션 1,848,303 1,865,353 소 계 431,674,085 389,897,201 신용관련 신용부도스왑 123,401 109,515 총수익스왑 5,014,125 8,091,596 소 계 5,137,526 8,201,111 상품관련 상품선도 716,301 166,937 상품스왑 6,659,079 2,499,900 매입상품옵션 2,101,938 627,221 매도상품옵션 2,101,938 627,221 소 계 11,579,256 3,921,279 합 계 1,442,080,666 1,276,278,367 5-3-2 파생상품 자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 이자율관련 이자율선도 647,107 599,627 250,652 274,011 이자율스왑 4,292,414 4,202,628 4,762,493 4,834,153 이자율옵션 29,367 193,377 14,175 155,114 소 계 4,968,888 4,995,632 5,027,320 5,263,278 통화관련 통화선도 4,875,163 4,158,370 9,336,060 8,156,128 통화스왑 2,979,840 3,402,312 4,748,898 5,858,860 통화옵션 39,328 35,508 70,809 54,212 소 계 7,894,331 7,596,190 14,155,767 14,069,200 신용관련 신용부도스왑 984 1,014 1,417 1,474 총수익스왑 65,109 65,259 51,692 51,561 소 계 66,093 66,273 53,109 53,035 상품관련 상품선도 24,597 24,700 6,005 6,027 상품스왑 54,878 55,649 25,316 25,547 상품옵션 46,790 48,134 9,666 10,153 소 계 126,265 128,483 40,987 41,727 기타 Bid-offer 조정 - 18,786 - 15,954 합 계 13,055,577 12,805,364 19,277,183 19,443,194 5-3-3 파생상품 평가손익당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품평가손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 이자율관련 이자율선도 753,224 686,727 209,671 232,358 이자율스왑 4,160,588 4,035,718 2,693,694 2,704,885 이자율옵션 28,101 24,460 17,907 6,402 소 계 4,941,913 4,746,905 2,921,272 2,943,645 통화관련 통화선도 4,327,849 4,106,388 9,330,556 8,146,745 통화스왑 1,811,582 1,672,536 3,884,713 4,884,046 통화옵션 19,324 15,280 44,848 27,722 소 계 6,158,755 5,794,204 13,260,117 13,058,513 신용관련 신용부도스왑 498 433 217 200 총수익스왑 52,318 52,468 50,523 50,391 소 계 52,816 52,901 50,740 50,591 상품관련 상품선도 24,597 24,700 6,008 6,029 상품스왑 54,878 55,649 26,501 26,645 상품옵션 47,329 48,249 9,997 10,156 소 계 126,804 128,598 42,506 42,830 기타 Bid-offer 조정 - 2,833 - 2,390 합 계 11,280,288 10,725,441 16,274,635 16,097,969 6. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 및 부채6-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*1) 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(*2) 채무증권 61,681 102,917 합 계 61,681 102,917 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(*3) 예수부채 2,727,386 2,424,081 발행사채 1,261,215 1,125,254 차입부채 43,236 - 합 계 4,031,837 3,549,335 (*1) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품으로 지정한 사유는 다음과 같습니다.- 상기 채무증권은 고정금리 채권으로서 금리변동 위험에 노출되어 있고 이러한 위험을 현저하게 감소시키기 위해 파생상품 계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식되는 반면, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동분은 기타포괄손익으로 인식되고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 당기손익-공정가치 측정 항목으로의 지정은 이러한 회계불일치를 현저히 감소시켜주고 있습니다.- 연결실체는 내재파생상품, 이자율 및 중도상환 위험에 노출되어 있는 예수부채와 발행사채, 차입부채의 위험을 회피하기 위해 파생상품계약을 체결하였습니다. 공정가치로 평가되는 파생상품과 상각후원가로 측정되는 금융부채에서 발생하는 손익의 불일치를 해소하기 위하여, 이러한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 또한, 파생상품이 포함된 복합금융상품 중 내재파생상품으로 인해 현금흐름이 유의적으로 변동되고 주계약과 내재파생상품간의 경제적 특성 및 위험이 밀접하게 관련된 경우에는 해당 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 공정가치 평가에 대한 내용은 다음과 같습니다. - 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한 채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 공정가치 평가에 대한 내용은 다음과 같습니다.- 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 공정가치 측정 시 연결실체의 불이행위험으로 인한 효과는 각각 4,476백만원 및 4,272백만원입니다.- 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 KIS자산평가㈜가 제공한 평가금액 등에 근거하여 산정하였습니다. 6-2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 계약조건에 따른 원금에 대한 만기상환금액과 장부금액의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 계약상 만기상환금액 장부금액 차이금액 예수부채 2,863,023 2,727,386 135,637 발행사채 1,280,000 1,261,215 18,785 차입부채 43,047 43,236 (189) 합 계 4,186,070 4,031,837 154,233 (단위 : 백만원) 구분 계약상 만기상환금액 장부금액 차이금액 예수부채 2,479,023 2,424,081 54,942 발행사채 1,156,000 1,125,254 30,746 합 계 3,635,023 3,549,335 85,688 6-3 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 당기 전기 기초잔액 851 307 기타포괄손익으로 인식한 신용위험 변동 (279) 544 기말잔액 572 851 (*) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험은 연결실체의 신용등급에 해당하는 부도율 및 부도 시 손실률에 근거하여 산출하였으며, 법인세 효과 차감 전 금액입니다. 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 채무증권(*) 8,229,665 7,186,816 지분증권 210,129 182,371 합 계 8,439,794 7,369,187 (*) 환매조건부로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 양도함에 따라 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 채무증권의 장부금액 (당기말 298백만원, 전기말 299백만원)이 포함되어 있습니다. 7-1 지분증권당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 취득원가 기타포괄손익누계액평가손익(누계) 이연법인세 장부금액(*2) 비상장주식(*1) 147,178 47,717 15,234 210,129 (단위 : 백만원) 구분 취득원가 기타포괄손익누계액평가손익(누계) 이연법인세 장부금액(*2) 비상장주식(*1) 147,178 27,064 8,129 182,371 (*1) 정책상 필요에 따라 취득한 지분증권으로 기타포괄손익-공정가치선택권을 행사하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. (*2) 당기말 및 전기말 장부금액은 나이스피앤아이(주)가 제공한 평가금액에 근거하여 산정하였습니다. 7-2 채무증권7-2-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 상각후원가 평가손익(누계) 이연법인세 장부금액(*1) 기타포괄손익누계액(세후기준) 공정가치위험회피관련손익(*2) 원화채무증권 국공채 1,446,146 1,452,191 217 (14,294) 69 1,438,183 금융채 5,030,000 5,038,064 3,517 - 1,123 5,042,704 자산담보부채권 370,600 370,600 1,370 772 437 373,179 소 계 6,846,746 6,860,855 5,104 (13,522) 1,629 6,854,066 외화채무증권 국공채 1,364,726 1,352,573 615 - 196 1,353,384 기타채권 22,159 22,197 13 - 5 22,215 소 계 1,386,885 1,374,770 628 - 201 1,375,599 합 계 8,233,631 8,235,625 5,732 (13,522) 1,830 8,229,665 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 상각후원가 평가손익(누계) 이연법인세 장부금액(*1) 기타포괄손익누계액(세후기준) 공정가치위험회피관련손익(*2) 원화채무증권 국공채 1,016,146 1,021,331 1,957 (17,187) 588 1,006,689 금융채 4,240,000 4,253,238 15,724 - 4,723 4,273,685 자산담보부채권 628,000 628,000 3,174 2,214 954 634,342 소 계 5,884,146 5,902,569 20,855 (14,973) 6,265 5,914,716 외화채무증권 국공채 1,030,610 1,020,184 800 - 240 1,021,224 금융채 249,900 249,900 750 - 226 250,876 소 계 1,280,510 1,270,084 1,550 - 466 1,272,100 합 계 7,164,656 7,172,653 22,405 (14,973) 6,731 7,186,816 (*1) 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다.(*2) 고정이자율 수취조건 국채 등의 공정가치변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 동 금액은 공정가치위험회피회계를 적용하여 인식한 누적평가손익입니다. 7-2-2 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실 인식 정보1) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 5,518 - - 충당금 순전입 578 - - 기말 손실충당금 6,096 - - (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 3,048 - - 충당금 순전입 2,470 - - 기말 손실충당금 5,518 - - 2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 평가손익을 제외한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 7,172,653 - - -전체기간 기대신용손실로의 대체 - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - -12개월 기대신용손실로의 대체 - 취득 10,765,751 - - 제거 (9,737,388) - - 기타변동 및 환율변동효과 34,609 - - 기말잔액 8,235,625 - - (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 6,727,468 - - -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - - 취득 7,711,906 - - 제거 (7,527,694) - - 기타변동 및 환율변동효과 260,973 - - 기말잔액 7,172,653 - - 7-3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증감 재분류조정(*) 기말잔액 지분증권 35,193 27,759 - 62,952 채무증권 29,136 (21,575) - 7,561 합 계 64,329 6,184 - 70,513 이연법인세효과 (14,860) (17,064) 장부금액 49,469 53,449 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증감 재분류조정(*) 기말잔액 지분증권 35,153 40 - 35,193 채무증권 10,568 18,568 - 29,136 합 계 45,721 18,608 - 64,329 이연법인세효과 (10,562) (14,860) 장부금액 35,159 49,469 (*) 당기손익으로 재분류된 금액입니다. 8. 상각후원가 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 대출채권 및 수취채권 51,783,394 43,435,455 상각후원가 측정 채무증권 2,038,947 2,795,196 합 계 53,822,341 46,230,651 8-1 대출채권 및 수취채권8-1-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 원화예치금 100,000 - 원화대출금 38,643,856 36,151,800 외화대출금 829,942 904,479 역외외화대출금 76,956 193,919 내국수입유산스 20,134 60,096 콜론 28,698 44,100 매입어음 - 1,542 매입외환 770,358 469,091 지급보증대지급금 - 243 신용카드채권 24,641 67,037 환매조건부채권매수 - 58,800 팩토링채권 492,669 471,919 수출팩토링채권 771,785 430,203 미수금 10,265,215 4,758,405 미수수익 200,141 241,670 이연대출부대손익 42,817 28,469 예치금손실충당금 (64) - 대출채권현재가치할인차금 (2,098) (2,531) 대출채권손실충당금 (342,167) (342,387) 미수금손실충당금 (137,304) (100,246) 미수수익손실충당금 (2,185) (1,154) 합 계 51,783,394 43,435,455 8-1-2 대출채권 및 수취채권 손상정보1) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*1) 기업 가계 신용카드 합계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 107,566 38,424 161,628 56,025 14,531 66,102 1,111 440 491 446,318 -전체기간 기대신용손실로의 대체 (3,108) 3,122 (14) (1,154) 1,361 (207) (15) 19 (4) - -신용이 손상된금융자산으로의 대체 (113) (1,083) 1,196 (1,256) (1,283) 2,539 (22) (11) 33 - -12개월 기대신용손실로의 대체 4,441 (4,309) (132) 6,232 (4,910) (1,322) 96 (95) (1) - 충당금전입(환입) (49,578) 13,903 82,631 22,864 7,359 28,579 (203) (17) (346) 105,192 상각 (3,436) (2,867) (4,817) (32,006) (7,766) (27,594) (489) (213) (367) (79,555) 상각채권 회수 - - 853 - - 13,622 - - 517 14,992 대출채권 매각 (42) (24) (323) (53) (366) (687) 1 (22) (33) (1,549) 기타 변동액(*2) - (160) (1,365) - - (55) - - - (1,580) 기말잔액 55,730 47,006 239,657 50,652 8,926 80,977 479 101 290 483,818 (단위 : 백만원) 구분(*1) 기업 가계 신용카드 합계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 92,857 40,569 105,425 72,182 7,026 54,304 3,553 1,026 882 377,824 -전체기간 기대신용손실로의 대체 (1,751) 1,757 (6) (2,305) 2,409 (104) (47) 52 (5) - -신용이 손상된금융자산으로의 대체 (221) (109) 330 (853) (585) 1,438 (20) (22) 42 - -12개월 기대신용손실로의 대체 4,379 (4,302) (77) 1,358 (432) (926) 148 (145) (3) - 충당금전입(환입) 16,854 837 77,575 16,133 12,012 19,055 (1,202) 146 (535) 140,875 상각 (4,690) (1,678) (5,203) (30,309) (5,565) (25,740) (1,311) (534) (740) (75,770) 상각채권 회수 - - 1,162 - - 18,610 - - 922 20,694 대출채권 매각 (176) (74) (241) (181) (334) (454) (10) (83) (72) (1,625) 기타 변동액(*2) 314 1,424 (17,337) - - (81) - - - (15,680) 기말잔액 107,566 38,424 161,628 56,025 14,531 66,102 1,111 440 491 446,318 (*1) 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.(*2) 당기 및 전기 중 기타 변동액은 환율변동효과, 출자전환 및 현재가치할인차금의 유효이자율법에 따른 상각 등에 대한 금액입니다. 2) 당기 및 전기 대출채권 및 수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 기업 가계 신용카드 합계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 10,472,812 2,710,331 112,243 24,973,654 345,884 180,974 53,969 2,834 528 38,853,229 -전체기간 기대신용손실로의 대체 (649,523) 652,463 (2,940) (82,993) 89,572 (6,579) (382) 387 (5) - -신용이 손상된금융자산으로의 대체 (8,398) (18,788) 27,186 (75,226) (19,808) 95,034 (267) (55) 322 - -12개월 기대신용손실로의 대체 358,012 (355,961) (2,051) 60,462 (54,893) (5,569) 667 (666) (1) - 실행 6,815,130 2,932,412 65,636 6,949,363 4,411 38,411 6,656 150 81 16,812,250 상각 (3,436) (2,867) (4,817) (32,006) (7,766) (27,594) (489) (213) (367) (79,555) 대출채권 매각 (402) (103) (436) (4,126) (996) (1,121) (133) (76) (45) (7,438) 상환 등 (7,100,843) (1,809,527) (52,892) (4,689,021) (75,600) (57,843) (36,705) (1,341) (208) (13,823,980) 기타의 증감액 4,533 - - - - - - - - 4,533 기말잔액 9,887,885 4,107,960 141,929 27,100,107 280,804 215,713 23,316 1,020 305 41,759,039 (단위 : 백만원) 구분(*) 기업 가계 신용카드 합계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 10,867,517 3,448,116 122,147 27,643,562 352,741 157,331 145,978 5,651 966 42,744,009 -전체기간 기대신용손실로의 대체 (464,485) 464,548 (63) (120,364) 122,964 (2,600) (1,639) 1,645 (6) - -신용이 손상된금융자산으로의 대체 (9,329) (6,691) 16,020 (60,558) (17,210) 77,768 (440) (83) 523 - -12개월 기대신용손실로의 대체 595,106 (594,792) (314) 30,214 (26,367) (3,847) 1,115 (1,112) (3) - 실행 7,290,566 1,248,674 18,726 7,307,942 9,179 32,180 14,648 490 171 15,922,576 상각 (4,690) (1,678) (5,203) (30,309) (5,565) (25,740) (1,311) (534) (740) (75,770) 대출채권 매각 (120,542) (131) (334) (2,367) (739) (557) (220) (168) (72) (125,130) 상환 등 (7,692,835) (1,847,715) (38,736) (9,794,466) (89,119) (53,561) (104,162) (3,055) (311) (19,623,960) 기타의 증감액 11,504 - - - - - - - - 11,504 기말잔액 10,472,812 2,710,331 112,243 24,973,654 345,884 180,974 53,969 2,834 528 38,853,229 (*) 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한금액입니다. 또한, 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다. 8-1-3 이연대출부대손익당기 및 전기 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 이연대출부대비용 48,435 34,821 24,469 58,787 이연대출부대수익 (19,966) (13,590) (17,586) (15,970) 이연대출부대손익 28,469 21,231 6,883 42,817 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 증가 감소 기말잔액 이연대출부대비용 58,937 29,426 39,928 48,435 이연대출부대수익 (16,182) (21,293) (17,509) (19,966) 이연대출부대손익 42,755 8,133 22,419 28,469 8-2 상각후원가 측정 채무증권 8-2-1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 채무증권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 액면금액 상각후원가 액면금액 상각후원가 원화채무증권 국공채 1,280,000 1,273,207 1,370,000 1,356,800 금융채 20,000 20,000 570,000 569,346 자산담보부채권 747,250 747,250 871,200 871,200 손실충당금 (1,510) (1,510) (2,150) (2,150) 합 계 2,045,740 2,038,947 2,809,050 2,795,196 8-2-2 상각후원가 측정 채무증권 손상정보 1) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 2,150 - - 충당금 순환입 (640) - - 기말 손실충당금 1,510 - - (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 2,128 - - 충당금 순전입 22 - - 기말 손실충당금 2,150 - - 2) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 2,797,346 - - 취득 21,148 - - 제거 (783,950) - - 유효이자율 상각 5,913 - - 기말잔액 2,040,457 - - (단위 : 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 신용이 손상된 금융자산 기초잔액 4,339,057 - - 취득 1,230,019 - - 제거 (2,786,005) - - 유효이자율 상각 14,275 - - 기말잔액 2,797,346 - - 8-3 상각되었지만 당기말 및 전기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 각각 314,415백만원 및 343,282백만원입니다.8-4 계약상 현금흐름의 변경의 특성과 영향- 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해온 금융자산 중 당기 및 전기 중 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산은 없습니다. - 최초 인식 후 당기 이전에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산 중 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였으나 당기 및 전기 중 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 바뀐 금융자산은 없습니다. 9. 위험회피파생상품9-1 위험관리전략 연결실체는 고정금리 수취조건인 채무증권, 대출채권, 발행사채 등의 공정가치 변동위험에 노출되어 있으며, 이자율스왑을 이용하여 이러한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 위험회피대상항목으로 지정한 위험요소는 이자율 변동으로 인한 공정가치 변동입니다. 위험회피효과는 위험회피관계의 지정 시점에 검토되고 주기적인 전진적 효과성 검토를 통해 위험회피대상과 위험회피수단 간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다. 공정가치위험회피 관련하여 위험회피대상의 신용위험과 상쇄되지 아니하는 위험회피수단의 신용위험(거래상대방 신용위험, 자기 신용위험)에 노출되어 있습니다. 위험회피대상과 위험회피수단 간 신용위험이 상쇄되지 아니하는 부분이 위험회피 비효과성의 주요 원천입니다. 9-2 위험회피파생상품 미결제약정금액당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 공정가치위험회피 이자율스왑 1,311,000 1,666,000 9-3 위험회피파생상품 자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 공정가치위험회피 이자율스왑 - 22,370 - 22,857 9-4 공정가치위험회피 파생상품 평가손익당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 위험회피파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 공정가치위험회피 이자율스왑 - 432 12,712 - 9-5 위험회피파생상품 명목금액의 시기 및 평균가격당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품의 명목 금액의 만기 및 평균가격의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 만기 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 공정가치위험회피 이자율스왑(이자율 위험) 명목금액(*) 170,548 156,981 956,058 2,061,370 - 3,344,957 평균 고정금리 3.29% 2.81% 3.11% 3.67% - (단위 : 백만원) 구분 만기 1개월 이하 1개월 초과 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과5년 이하 5년 초과 합계 공정가치위험회피 이자율스왑(이자율 위험) 명목금액(*) 240,290 180,214 1,198,351 3,344,956 - 4,963,811 평균 고정금리 3.95% 3.33% 3.18% 3.13% - (*) 파생상품의 만기까지 다수의 현금흐름이 발생하는 이자율스왑에 대하여 상기 표에서는 각 현금흐름이 발생하는 시기별 명목금액을 집계하였습니다. 9-6 공정가치위험회피대상항목의 장부금액과 누적손익당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피 대상항목의 장부금액과 누적손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 액면금액 상각후원가 평가손익(누계) 장부금액 기타포괄손익누계액 (세전기준) 공정가치위험회피관련손익 위험회피대상자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 711,000 718,625 854 (13,522) 705,957 자산 합계 711,000 718,625 854 (13,522) 705,957 위험회피대상부채 발행사채 600,000 599,990 - (21,246) 578,744 부채 합계 600,000 599,990 - (21,246) 578,744 (단위 : 백만원) 구분 액면금액 상각후원가 평가손익(누계) 장부금액 기타포괄손익누계액 (세전기준) 공정가치위험회피관련손익(*) 위험회피대상자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 766,000 775,775 1,106 (14,973) 761,908 상각후원가 측정 금융자산 300,000 300,000 - (4,116) 295,884 자산 합계 1,066,000 1,075,775 1,106 (19,089) 1,057,792 위험회피대상부채 발행사채 600,000 600,000 - (20,543) 579,457 부채 합계 600,000 600,000 - (20,543) 579,457 (*) 위험회피회계를 중단한 위험회피대상자산에 대한 공정가치위험회피조정누계액은 전기말 현재 (-)417백만원이며, 해당금액은 공정가치위험회피관련손익에 포함되어 있지 않습니다. 9-7 공정가치위험회피대상 관련손익 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 공정가치위험회피대상의 관련손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 위험회피대상 당기 전기 관련이익 관련손실 관련이익 관련손실 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,893 1,393 13,176 416 상각후원가 측정 금융자산 3,373 - 10,485 1,622 발행사채 703 - - 14,180 합 계 6,969 1,393 23,661 16,218 9-8 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 공정가치위험회피 회계의 비효과적인 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 위험회피대상의 공정가치변동 위험회피수단의 공정가치변동 당기손익으로 인식한 위험회피회계의 비효과적인 부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,500 (1,461) 39 상각후원가 측정 금융자산 3,373 (3,363) 10 발행사채 703 (432) 271 합 계 5,576 (5,256) 320 (단위 : 백만원) 구분(*) 위험회피대상의 공정가치변동 위험회피수단의 공정가치변동 당기손익으로 인식한 위험회피회계의 비효과적인 부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,760 (12,712) 48 상각후원가 측정 금융자산 8,863 (8,799) 64 발행사채 (14,180) 14,354 174 합 계 7,443 (7,157) 286 (*) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분에는 위험회피회계의 중단시점까지 발생한 비효과적인 부분이 포함되어 있습니다. 10. 금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 금융자산(파생상품자산 제외) 내역은 다음과 같습니다. 단, 상각후원가 측정 금융자산은 타행예치금, 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한 금액입니다. 10-1 국가별 내역 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 한국 43,590,159 1,674,285 268,602 7,065,753 61,681 52,660,480 중국 36,128 - - - - 36,128 홍콩 28,698 - - - - 28,698 마샬군도 22,712 - - - - 22,712 태국 17,219 - - - - 17,219 미국 1,595 - - 1,374,041 - 1,375,636 이집트 1,152 - - - - 1,152 기타 1,833 - - - - 1,833 합 계 43,699,496 1,674,285 268,602 8,439,794 61,681 54,143,858 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 한국 41,405,446 3,009,822 226,818 6,349,522 102,917 51,094,525 중국 132,586 - - - - 132,586 홍콩 44,100 - - - - 44,100 마샬군도 28,169 - - - - 28,169 미국 5,087 - - 1,019,665 - 1,024,752 태국 17,640 - - - - 17,640 이집트 15,810 - - - - 15,810 기타 1,737 - - - - 1,737 합 계 41,650,575 3,009,822 226,818 7,369,187 102,917 52,359,319 10-2 고객별 내역 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 가계 27,619,858 - 3,519 - - 27,623,377 기업 11,991,210 - 70,944 - - 12,062,154 공공 및 기타 4,088,428 1,674,285 194,139 8,439,794 61,681 14,458,327 합 계 43,699,496 1,674,285 268,602 8,439,794 61,681 54,143,858 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 가계 25,555,491 - 4,728 - - 25,560,219 기업 11,799,004 - 39,196 - - 11,838,200 공공 및 기타 4,296,080 3,009,822 182,894 7,369,187 102,917 14,960,900 합 계 41,650,575 3,009,822 226,818 7,369,187 102,917 52,359,319 10-3 산업별 내역 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 가계 27,619,858 - 3,519 - - 27,623,377 제조 3,586,036 - 8,739 - - 3,594,775 금융 1,594,847 9,947 - 210,129 - 1,814,923 서비스 219,281 - - - - 219,281 건설업 572,780 - - - 572,780 도소매업 1,424,854 - - - - 1,424,854 부동산및임대업 5,559,093 - - - - 5,559,093 기타 3,122,747 1,664,338 256,344 8,229,665 61,681 13,334,775 합 계 43,699,496 1,674,285 268,602 8,439,794 61,681 54,143,858 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 가계 25,555,491 - 4,728 - - 25,560,219 제조 3,533,192 - 9,403 - - 3,542,595 금융 1,418,238 9,996 - 433,247 - 1,861,481 서비스 348,211 - - - - 348,211 건설업 474,658 - - - - 474,658 도소매업 1,584,978 - - - - 1,584,978 부동산및임대업 5,065,743 - - - - 5,065,743 기타 3,670,064 2,999,826 212,687 6,935,940 102,917 13,921,434 합 계 41,650,575 3,009,822 226,818 7,369,187 102,917 52,359,319 10-4 유가증권 종류별 내역 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 지분증권 - - 8,739 210,129 - 218,868 채무증권 고정금리채 2,040,457 1,674,285 - 8,229,665 61,681 12,006,088 변동금리채 - - - - - - 소 계 2,040,457 1,674,285 - 8,229,665 61,681 12,006,088 수익증권 - - 184,678 - - 184,678 합 계 2,040,457 1,674,285 193,417 8,439,794 61,681 12,409,634 (단위 : 백만원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 지정 금융자산 합 계 지분증권 - - 9,403 182,371 - 191,774 채무증권 고정금리채 2,797,346 3,009,822 - 6,935,940 102,917 12,846,025 변동금리채 - - - 250,876 - 250,876 소 계 2,797,346 3,009,822 - 7,186,816 102,917 13,096,901 수익증권 - - 179,434 - - 179,434 합 계 2,797,346 3,009,822 188,837 7,369,187 102,917 13,468,109 11. 유형자산11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 관련 주석 유형자산(리스사용권자산 제외) 427,970 406,930 주석 11-2 리스사용권자산 45,796 47,085 주석 14-1 합 계 473,766 454,015 11-2 당기 및 전기 중 유형자산(리스사용권자산 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 임차점포시설물 동산 합 계 취득원가 기초잔액 (*) 332,117 95,538 73,289 272,565 773,509 취득 - 1,195 4,758 30,899 36,852 처분 - (9) (1,198) (3,253) (4,460) 대체 (8) 17 - - 9 기말잔액 332,109 96,741 76,849 300,211 805,910 감가상각누계액 기초잔액 (*) - 58,926 64,352 241,247 364,525 감가상각 - 2,964 3,248 11,081 17,293 처분 - (5) (1,198) (3,215) (4,418) 대체 - (3) - - (3) 기말잔액 - 61,882 66,402 249,113 377,397 손상차손누계액 기초잔액 644 1,410 - - 2,054 환입 (327) (1,184) - - (1,511) 기말잔액 317 226 - - 543 장부금액 331,792 34,633 10,447 51,098 427,970 (*) 전기 이전에 취득한 국고보조금 취득원가 300백만원, 감가상각누계액 300백만원이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 임차점포시설물 동산 합 계 취득원가 기초잔액 (*1) 354,798 97,307 72,413 269,676 794,194 취득 - 278 3,218 12,101 15,597 처분 (18,493) (632) (2,342) (9,212) (30,679) 대체 (*2) (4,188) (1,415) - - (5,603) 기말잔액 332,117 95,538 73,289 272,565 773,509 감가상각누계액 기초잔액 (*1) - 57,472 62,450 234,715 354,637 감가상각 - 3,019 4,225 15,673 22,917 처분 - (562) (2,323) (9,141) (12,026) 대체 (*2) - (1,003) - - (1,003) 기말잔액 - 58,926 64,352 241,247 364,525 손상차손누계액 기초잔액 644 1,410 - - 2,054 대체 - - - - - 기말잔액 644 1,410 - - 2,054 장부금액 331,473 35,202 8,937 31,318 406,930 (*1) 전기 이전에 취득한 국고보조금 취득원가 300백만원, 감가상각누계액 300백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 토지 취득원가 4,188백만원 및 건물 취득원가 1,418백만원, 감가상각누계액 1,003백만원이 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 취득원가 기초잔액 192,531 52,379 244,910 198,558 52,804 251,362 취득 - 43 43 - 278 278 처분 - - - (3,860) (258) (4,118) 대체(*) 8 (17) (9) (2,167) (445) (2,612) 기말잔액 192,539 52,405 244,944 192,531 52,379 244,910 감가상각누계액 기초잔액 - 33,484 33,484 - 32,316 32,316 감가상각 - 1,681 1,681 - 1,708 1,708 처분 - - - - (179) (179) 대체(*) - 3 3 - (361) (361) 기말잔액 - 35,168 35,168 - 33,484 33,484 손상차손누계액 기초잔액 - - - - - - 대체 - - - - - - 기말잔액 - - - - - - 장부금액 192,539 17,237 209,776 192,531 18,895 211,426 임대수익 12,737 12,242 운영비용 7,974 9,633 (*) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 토지 취득원가 2,167백만원, 건물 취득원가 442백만원, 감가상각누계액 361백만원이 포함되어 있습니다. 12-2 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평가기준일 토지 건물 합 계(*) 본점 외 2025-12-31 330,874 31,298 362,172 (단위 : 백만원) 구분 평가기준일 토지 건물 합 계(*) 본점 외 2024-12-31 317,814 42,274 360,088 (*) 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가에 근거하여 산정하였습니다. 13. 무형자산13-1 당기 및 전기 중 무형자산(비한정내용연수 무형자산 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 개발비 소프트웨어 임차권리금 기타무형자산 합 계 기초잔액 48,213 4,149 337 10,048 62,747 취득 37,572 4,144 - 28,263 69,979 상각 (33,560) (2,531) (84) (2) (36,177) 처분 - - - - - 대체 17,507 3,306 - (20,813) - 기말잔액 69,732 9,068 253 17,496 96,549 (단위 : 백만원) 구분 개발비 소프트웨어 임차권리금 기타무형자산 합 계 기초잔액 47,938 6,597 421 5,201 60,157 취득 3,260 94 - 20,247 23,601 상각 (16,864) (4,061) (84) (2) (21,011) 처분 - - - - - 대체 13,879 1,519 - (15,398) - 기말잔액 48,213 4,149 337 10,048 62,747 13-2 당기 및 전기 중 비한정내용연수 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 회원권 가입금(*2) 합 계 기초잔액 17,154 1,600 18,754 취득 - - - 처분 등 (25) - (25) 환입(*1) 108 - 108 손상(*1) - - - 기말잔액 17,237 1,600 18,837 (단위 : 백만원) 구 분 회원권 가입금(*2) 합 계 기초잔액 17,094 1,600 18,694 취득 - - - 처분 등 1 - 1 환입(*1) 175 - 175 손상(*1) (116) - (116) 기말잔액 17,154 1,600 18,754 (*1) 시장가치 상승 또는 하락으로 인한 자산환입(손상) 효과를 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재의 시장거래가격을 근거로 산출된 순공정가치를 회수가능가액으로 사용하였습니다.(*2) 한국거래소 가입시 납입한 금액입니다. 14. 리스 14-1 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 리스사용권자산 감가상각누계액 장부금액 임차점포 차량 등 합계 임차점포 차량 등 합계 임차점포 차량 등 합계 기초잔액 116,689 14,055 130,744 78,214 5,445 83,659 38,475 8,610 47,085 신규 21,483 4,567 26,050 - - - 21,483 4,567 26,050 처분 (813) (4,906) (5,719) (504) (4,802) (5,306) (309) (104) (413) 상각 - - - 24,443 2,483 26,926 (24,443) (2,483) (26,926) 기말잔액 137,359 13,716 151,075 102,153 3,126 105,279 35,206 10,590 45,796 (단위 : 백만원) 구분 리스사용권자산 감가상각누계액 장부금액 임차점포 차량 등 합계 임차점포 차량 등 합계 임차점포 차량 등 합계 기초잔액 94,547 15,098 109,645 57,217 12,866 70,083 37,330 2,232 39,562 신규 25,448 9,250 34,698 - - - 25,448 9,250 34,698 처분 (3,306) (10,293) (13,599) (2,407) (10,155) (12,562) (899) (138) (1,037) 상각 - - - 23,404 2,734 26,138 (23,404) (2,734) (26,138) 기말잔액 116,689 14,055 130,744 78,214 5,445 83,659 38,475 8,610 47,085 14-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 신규 현할차상각 상환 처분 등 기말 당기 49,006 25,496 1,663 (29,067) (193) 46,905 전기 40,158 35,990 1,658 (27,901) (899) 49,006 14-3 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 총현금유출액과 기간별 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 총현금유출액 현재가치할인차금 장부가액 당기말 23,303 24,965 - 48,268 (1,363) 46,905 전기말 24,101 27,702 - 51,803 (2,797) 49,006 14-4 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스에서 발생한 리스비용은 각각 3,624백만원 및 3,758백만원입니다.14-5 당기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스계약에 따라 기간별 수취해야 할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 5년초과 합 계 당기말 8,131 4,360 - 12,491 전기말 7,200 2,772 - 9,972 15. 기타금융자산 및 기타자산15-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 보증금 120,872 120,535 보증금현재가치할인차금 (6,553) (8,022) 미회수내국환채권 1,895,453 977,692 기타 1,526 595 합 계 2,011,298 1,090,800 15-2 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 순확정급여자산(*) 29,512 13,150 선급비용 28,160 28,490 기타 2,278 1,224 기타자산현재가치할인차금 (3) (4) 기타자산손실충당금 (104) (48) 합 계 59,843 42,812 (*) 순확정급여자산관련 변동내역 정보는 주석 20-4에 포함되어 있습니다. 15-3 당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기타금융자산 기타자산 기타금융자산 기타자산 기초잔액 - 52 35 36 전입(환입) - 143 (35) 75 상각 등 - (88) - (59) 기말잔액 - 107 - 52 15-4 기타금융자산의 손상정보 15-4-1 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 당기 전기 기초 손실충당금 - 35 -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - 충당금 순환입 - (35) 기말 손실충당금 - - (*) 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.15-4-2 당기 및 전기 중 손실충당금 설정대상 기타금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*1) 당기 전기 기초잔액 528 563 -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - 기중 증감 - (35) 기말잔액(*2) 528 528 (*1) 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.(*2) 당기말과 전기말 잔액은 임차보증금입니다. 16. 매각예정자산연결실체는 당기말 및 전기말 현재 경영진의 매각결정에 따라 영업이 중단된 자가점포를 유형자산 및 투자부동산에서 매각예정 비금융자산으로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 매각예정자산에 대한 적극적인 매각활동을 진행중에 있으며, 매각될 가능성이 매우 높을 것으로 예상하고 있습니다. 상기 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성은 낮습니다. 16-1 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 금융자산 비금융자산 합계 취득가액 - 9,966 9,966 손상차손누계액 - (644) (644) 합 계 - 9,322 9,322 (단위 : 백만원) 구분 금융자산 비금융자산 합계 취득가액 - 13,465 13,465 손상차손누계액 - (1,644) (1,644) 합 계 - 11,821 11,821 (*) 당기 중 부동산 1건이 처분되어 처분이익 49백만원이 영업외수익으로 계상되었습니다. 16-2 당기 및 전기 중 매각예정자산 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초 전입 처분 대체 기말 당기 1,644 - (1,000) - 644 전기 642 1,002 - - 1,644 17. 예수부채당기말 및 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 원화예수금 요구불예금 2,920,091 1,710,937 저축성예금 39,653,966 36,490,403 수입부금 4,633 4,937 금전신탁 58,130 63,902 소 계 42,636,820 38,270,179 외화예수금 보통예금 3,967,012 3,406,763 정기예금 1,237,624 906,642 커스터디외화예금 276,570 23,594 기타예금 768 663 소 계 5,481,974 4,337,662 양도성예금증서 546,120 412,088 합 계 48,664,914 43,019,929 18. 차입부채당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 장부금액 원화차입금 한은차입금 한국은행 1.00 132 기타차입금 소상공인시장진흥공단 외 0.20~3.00 14,778 소 계 14,910 외화차입금 해외은행 스탠다드차타드 홍콩 외 SOFR 3M + 0.25 ~ 0.55 2,295,840 역외외화차입금 역외금융기관차입금 스탠다드차타드 홍콩 외 SOFR 3M + 0.19 ~ 0.63 78,919 콜머니 원화콜머니 미래에셋자산운용 2.48 1,000 환매조건부채권매도(*) 원화환매조건부채권매도 대고객 - 239 합 계 2,390,908 (단위 : 백만원) 구분 차입처 이자율(%) 장부금액 원화차입금 한은차입금 한국은행 1.50 64,430 기타차입금 소상공인시장진흥공단 외 0.20~3.00 16,709 소 계 81,139 외화차입금 해외은행 스탠다드차타드 홍콩 SOFR 3M + 0.45 ~ 0.58 1,786,050 역외외화차입금 역외금융기관차입금 스탠다드차타드 홍콩 SOFR 3M + 0.45 ~ 0.63 183,750 콜머니 원화콜머니 미래에셋자산운용 2.98 1,000 외화콜머니 스탠다드차타드 홍콩 4.46 294,000 소 계 295,000 환매조건부채권매도(*) 원화환매조건부채권매도 대고객 - 239 외화환매조건부채권매도 스탠다드차타드 런던 5.45 58,800 소 계 59,039 합 계 2,404,978 (*) 채권을 양도하면서 환매조건을 체결함에 따라 양도된 증권의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도증권과 관련한 차입금입니다. 19. 발행사채당기말 및 전기말 현재 발행사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 일반사채(*) 1.52~5.50 1,986,000 1.38~5.50 1,800,000 후순위사채 2.65~3.28 1,000,000 2.65~3.28 1,000,000 공정가치위험회피관련손익누계액 (21,246) (20,543) 소 계 2,964,754 2,779,457 사채할인발행차금 (455) (7,262) 합 계 2,964,299 2,772,195 (*) 주택담보대출채권을 기초자산으로 발행한 이중상환청구권부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 400,000백만원, 810,000백만원 포함되어 있습니다.20. 충당부채 20-1 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 난외항목에 대한 충당부채(*1) 35,090 34,237 기타충당부채 복구충당부채 15,455 14,897 소송 등 기타 153,785 6,236 소 계 169,240 21,133 순확정급여부채(*2) 8,748 9,030 합 계 213,078 64,400 (*1) 전기말 회계정책 적용 오류로 대출약정의 미실행분(난외계정)의 기대신용손실을 손실충당금에서 충당부채로 재분류하였습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식한 순확정급여자산은 29,512백만원 및 13,150백만원이며, 연결재무상태표상 기타자산으로 분류하였습니다. 20-2 난외항목에 대한 손상정보20-2-1 난외항목의 손실충당금 (단위 : 백만원) 구분(*) 금융보증 기타보증 미사용약정 합 계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 9 - - 5,572 2,770 - 15,346 8,373 2,167 34,237 -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - (993) 993 - (467) 467 - - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - - - - (1) 1 - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - - 665 (665) - 1,591 (1,591) - - 충당금 순전입(환입)액 30 - - (1,413) 3,252 - 2,016 (829) (2,153) 903 기타변동 - - - (50) - - - - - (50) 기말잔액 39 - - 3,781 6,350 - 18,486 6,419 15 35,090 (단위 : 백만원) 구분(*) 금융보증 기타보증 미사용약정 합 계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 40 - - 3,348 23,320 70 11,608 9,330 806 48,522 -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - (483) 483 - (586) 586 - - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - - - (1) - 1 - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - - 7,366 (7,366) - 1,519 (1,519) - - 충당금 순전입(환입)액 (31) - - (4,970) (13,667) (70) 2,806 (24) 1,360 (14,596) 기타변동 - - - 311 - - - - - 311 기말잔액 9 - - 5,572 2,770 - 15,346 8,373 2,167 34,237 (*) 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다. 20-2-2 난외항목 변동내역 (단위 : 백만원) 구분(*) 금융보증 기타보증 미사용약정 합 계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 17,681 45,569 - 1,053,636 321,836 - 8,184,652 1,241,716 3,793 10,868,883 -전체기간 기대신용손실로의 대체 - - - (175,809) 175,809 - (687,843) 687,845 (2) - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - - - (410) (43) 453 - -12개월 기대신용손실로의 대체 45,569 (45,569) - 254,844 (254,844) - 226,400 (226,154) (246) - 기중 증감 38,276 - - (97,097) 183,864 - 272,097 (119,271) (3,407) 274,462 기말잔액 101,526 - - 1,035,574 426,665 - 7,994,896 1,584,093 591 11,143,345 (단위 : 백만원) 구분(*) 금융보증 기타보증 미사용약정 합 계 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 12개월 전체기간 손상 기초잔액 68,610 - - 508,361 994,660 77 9,570,829 2,117,627 2,843 13,263,007 -전체기간 기대신용손실로의 대체 (39,971) 39,971 - (38,175) 38,175 - (190,341) 190,345 (4) - -신용이 손상된 금융자산으로의 대체 - - - - - - (1,115) (46) 1,161 - -12개월 기대신용손실로의 대체 - - - 302,234 (302,234) - 521,722 (521,622) (100) - 기중 증감 (10,958) 5,598 - 281,216 (408,765) (77) (1,716,443) (544,588) (107) (2,394,124) 기말잔액 17,681 45,569 - 1,053,636 321,836 - 8,184,652 1,241,716 3,793 10,868,883 (*) 연결실체는 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다. 20-3 기타충당부채20-3-1 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기초잔액 14,897 16,183 증가 316 - 전입(환입) 410 (484) 사용 (168) (802) 기말잔액(*) 15,455 14,897 (*) 임차부동산의 복구시 발생할 비용 추정액입니다. 20-3-2 당기 및 전기 중 기타충당부채(복구충당부채 제외)에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 파생상품평가조정충당부채 소송 등 기타 합 계 기초잔액 - 6,236 6,236 전입 - 151,083 151,083 사용 등 - (3,534) (3,534) 기말잔액 - 153,785 153,785 (단위 : 백만원) 구분 파생상품평가조정충당부채(*) 소송 등 기타 합 계 기초잔액 33,230 9,373 42,603 전입 - 117,989 117,989 사용 등 (33,230) (121,126) (154,356) 기말잔액 - 6,236 6,236 (*) 전기말 공정가치 평가 정책 변경으로 파생상품의 매수ㆍ매도 호가 등을 반영한 가격조정 충당부채 및 파생상품과 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 불이행위험을 반영한 예상신용손실 충당부채를 파생상품 자산 및 부채로 재분류하였습니다. 20-4 순확정급여부채연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 대표이사 회장을 위원장으로 하는 퇴직연금위원회(연 2회 이상 개최)를 통해서 확정급여제도에 대한 기여액 및 자산 투자정책 등을 정하고 있습니다.확정급여형 퇴직연금제도에서의 퇴직금은 종업원 퇴직시 일시금으로 지급되며, 퇴직급여액은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해집니다. 연결실체는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 퇴직연금계약을 체결하고 있으며, 납입된 퇴직연금운용자산은 사외적립자산의 과목으로 확정급여채무에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.확정기여형 퇴직연금제도에서의 퇴직급여액은 매년 말에 해당년도 임금총액의 1/12금액이 퇴직급여로 정해집니다. 또한 퇴직 종업원이 연결실체의 규정 상 준정년 퇴직대상자에 해당되어 준정년 퇴직을 신청한 경우에는 연결실체의 승인을 거쳐 법정퇴직금 이외에 추가로 준정년 특별 퇴직금을 지급합니다. 연결실체의 법정 퇴직금 및 준정년 특별 퇴직금과 관련된 확정급여채무와 사외적립자산과의 보험수리적 평가는 독립적인 외부계리법인을 통해 수행되었습니다. 이와 같은 보험수리적 평가는 시장 상황의 변동 및 경제 동향, 사망률 추세 등 실제 상황의변화와 다를 수 있습니다. 이러한 가정과 실제 상황과의 차이는 향후 확정급여채무 및 미래에 지급해야할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다. 20-4-1 당기 및 전기 중 순확정급여부채 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초잔액 308,258 312,378 (4,120) 당기근무원가 25,166 - 25,166 과거근무원가 - - - 순이자원가 10,815 10,979 (164) 재측정요소 - 보험수리적손익 경험조정 167 - 167 인구통계적 가정 - - - 재무적 가정 (4,453) - (4,453) - 사외적립자산 수익 - 20,532 (20,532) 재측정요소 소계 (4,286) 20,532 (24,818) 사용자의 기여금 - 16,600 (16,600) 급여지급액 (30,466) (30,238) (228) 기말잔액 309,487 330,251 (20,764) (단위 : 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초잔액 270,322 281,275 (10,953) 당기근무원가 23,906 - 23,906 과거근무원가 - - - 순이자원가 11,047 11,524 (477) 재측정요소 - 보험수리적손익 경험조정 1,698 - 1,698 인구통계적 가정 (437) - (437) 재무적 가정 13,175 - 13,175 - 사외적립자산 수익 - 9,821 (9,821) 재측정요소 소계 14,436 9,821 4,615 사용자의 기여금 - 20,250 (20,250) 급여지급액 (11,453) (10,492) (961) 기말잔액 308,258 312,378 (4,120) 20-4-2 당기 및 전기 중 퇴직급여의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 당기근무원가 25,166 23,906 과거근무원가 - - 순이자원가 (164) (477) 제도정산효과 - - 합 계 25,002 23,429 20-4-3 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*3) 당기말 전기말 현금및현금등가물 19,464 14,048 지분상품(*1) 1,025 545 채무상품(*2) 151,687 149,832 투자펀드 109,674 90,699 대출채권 46,956 55,346 기타 1,445 1,908 합 계 330,251 312,378 (*1) 당기말 및 전기말 현재 지분상품은 활성시장에서 가격이 공시되는 상장주식으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 채무상품 중 활성시장에서 가격이 공시되는 국공채는 각각 44,000백만원 및 40,520백만원입니다.(*3) 사외적립자산은 원리금 보장형상품을 구성하는 운용자산을 포함하고 있으며, 해당 금액은 당기말 및 전기말 현재 각각 232,827백만원 및 235,361백만원입니다. 20-4-4 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기말 전기말 할인율(*1) 3.80 3.60 미래임금상승률(*2) 4.50 4.50 (*1) 기대근속연수에 대한 AA+등급의 회사채 이자율을 고려하여 적용하였습니다.(*2) 예상인플레이션율과 장기적 급여상승 예측치를 고려하여 적용하였습니다. 20-4-5 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도하의 퇴직급여 지급시기의 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 당기말 전기말 1년 미만 16,098 15,654 1년 이상 ~ 2년 미만 31,046 26,921 2년 이상 ~ 5년 미만 126,331 115,052 5년 이상 ~ 10년 미만 164,030 175,627 10년 이상 382,683 405,575 합 계 720,188 738,829 (*) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 4.90 ~ 7.42년 및 5.08 ~ 7.66년입니다. 20-4-6 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 확정급여채무의 현재가치 25 bps 증가 25 bps 감소 할인율 309,487 304,048 315,091 미래임금상승률 309,487 315,408 303,713 (단위 : 백만원) 구분 확정급여채무의 현재가치 25 bps 증가 25 bps 감소 할인율 308,258 302,652 314,035 미래임금상승률 308,258 314,360 302,310 20-4-7 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기 중 21,271백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.20-4-8 당기 및 전기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 7,595백만원 및 6,676백만원입니다. 21. 주식기준보상 21-1 당기말 현재 적금가입형 주가차액보상권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 발행연도 2022년 2023년 2024년 2025년 부여일 2022-11-28 2023-09-18 2024-09-23 2025-09-24 부여조건 재직 중인 임직원이 가입가능하며, 가입 후 매월 일정금액을 적금으로 만기까지 납부 가득기간 3년 3년 3년 3년 최장만기 가득기간 경과 후 6개월 이내(단, 매년1, 2월은 행사불가) 행사가격(원)(*1) 8,174 11,362 11,787 21,449 부여수량 1,160,650 851,790 1,270,679 580,180 수량 변동내역: 기초 1,103,538 806,338 1,267,360 - 부여 - - - 580,180 소멸 (14,169) (12,424) (22,066) (188) 행사(*2) (5,567) (3,447) - - 기타 (5,202) (3,749) (5,203) - 기말 1,078,600 786,718 1,240,091 579,992 당기말 기준주가 35,207원 (GBP: 18.22) 옵션 공정가치(원)(*3)(*4) 4,210 4,820 5,029 11,254 (*1) 행사가격은 GBP 기준금액을 2025년 12월 31일 현재의 환율로 환산한 것입니다.(*2) 당기 중 행사된 주식기준보상약정의 행사일 현재 가중평균주가는 19,703원(GBP 10.70)입니다.(*3) 부여된 주식기준보상약정은 아메리칸 옵션형태의 주가차액보상권을 적절하게 평가하기 위하여 이항모형을 사용하여 공정가액으로 평가하고 있으며 해당 모형에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. - 주가: SC PLC 주식의 각 부여일 기준의 종가 - 연간무위험이자율: 각 부여일 기준으로 잔존만기에 해당하는 국고채수익률 - 예상주가변동성: 각 부여일 기준으로 180일 또는 360일 기준의 역사적 변동성 - 기대배당률: 각 부여일 기준으로 전년도 배당수익률(*4) 옵션 공정가치는 부여시점의 옵션공정가치이며 GBP 기준금액을 해당 옵션 부여일의 환율로 환산한 것입니다. 21-2 당기말 현재 성과평가형 주식기준보상 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여조건 임직원 성과보상을 위한 주식부여제도 가득기간 1 ~ 5년 행사가능기간 권리부여일로부터 3 ~ 10년 간 성과조건 가득기간 종료 후 경영성과평가에 따라 행사가능수량 확정 잔여수량 및 부여시점의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 최장만기 옵션 공정가치(*1) 잔여수량(*2) 2017-03-13 2027-03-13 8,898 3,284 2018-03-09 2028-03-09 10,111 1,951 2019-03-11 2029-03-11 7,924 4,010 2020-03-09 2030-03-09 6,401 20,731 2021-03-15 2031-03-15 6,983 8,342 2022-03-14 2032-03-14 7,896 92,901 2023-03-13 2033-03-13 11,048 143,868 2024-03-11 2034-03-11 11,221 269,810 2025-03-14 2035-03-14 22,123 191,444 2025-09-24 2035-09-24 27,380 6,736 합 계 743,077 (*1) 적금가입형 주가차액보상권과 동일한 평가방법을 사용하여 평가하였으며, GBP기준금액을 해당 옵션 부여일의 환율로 환산하였습니다.(*2) 당기말 현재 존속하는 권리부여주식수량입니다. 21-3 당기 및 전기 중 상기 주식기준보상과 관련하여 주식보상비용 13,231백만원과 6,987백만원을 각각 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 계상하였습니다. 22. 기타금융부채 및 기타부채22-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 미지급금 10,122,314 4,631,508 미지급비용 1,318,395 1,616,345 미지급내국환채무 2,617,479 626,701 미지급외국환채무 123,236 89,271 대리점 426,407 343,364 수입보증금 87,224 125,907 대행업무수입금 69,591 63,480 신탁계정미지급금 671,890 459,640 리스부채 46,905 49,006 계약부채 10,822 14,743 기타 1,378 3,763 기타금융부채현재가치할인차금 (151) (130) 합 계 15,495,490 8,023,598 22-2 당기말 및 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 선수수익 22,945 24,685 수입제세 57,267 35,294 기타 31,078 41,596 합 계 111,290 101,575 23. 금융상품 범주별 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융상품 위험회피파생금융상품 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타 당기손익-공정가치 측정지정 금융상품 금융자산 현금및예치금 - - - - 12,060,882 - 12,060,882 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 14,729,862 - - - - - 14,729,862 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 - 268,602 - - - - 268,602 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 - - 61,681 - - - 61,681 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 - - - 8,439,794 - - 8,439,794 상각후원가 측정 금융자산 - - - - 53,822,341 - 53,822,341 기타금융자산 - - - - 2,011,298 - 2,011,298 합 계 14,729,862 268,602 61,681 8,439,794 67,894,521 - 91,394,460 금융부채 예수부채 - - - - 48,664,914 - 48,664,914 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적 12,932,369 - - - - - 12,932,369 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - - 4,031,837 - - - 4,031,837 차입부채 - - - - 2,390,908 - 2,390,908 발행사채 - - - - 2,964,299 - 2,964,299 위험회피파생상품부채 - - - - - 22,370 22,370 기타금융부채 - - - - 15,495,490 - 15,495,490 합 계 12,932,369 - 4,031,837 - 69,515,611 22,370 86,502,187 (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치 측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정 금융상품 위험회피파생금융상품 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타 당기손익-공정가치 측정지정 금융상품 금융자산 현금및예치금 - - - - 7,694,522 - 7,694,522 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 22,287,005 - - - - - 22,287,005 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 - 226,818 - - - - 226,818 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 - - 102,917 - - - 102,917 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 - - - 7,369,187 - - 7,369,187 상각후원가 측정 금융자산 - - - - 46,230,651 - 46,230,651 기타금융자산 - - - - 1,090,800 - 1,090,800 합 계 22,287,005 226,818 102,917 7,369,187 55,015,973 - 85,001,900 금융부채 예수부채 - - - - 43,019,929 - 43,019,929 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적 20,291,957 - - - - - 20,291,957 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - - 3,549,335 - - - 3,549,335 차입부채 - - - - 2,404,978 - 2,404,978 발행사채 - - - - 2,772,195 - 2,772,195 위험회피파생상품부채 - - - - - 22,857 22,857 기타금융부채 - - - - 8,023,598 - 8,023,598 합 계 20,291,957 - 3,549,335 - 56,220,700 22,857 80,084,849 24. 금융자산과 금융부채의 상계 24-1 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채총액 재무상태표에 표시되는 금융자산순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 주석 간의참조내역 (가)금융상품(*1) (나)수취한 현금담보(*1) 파생상품(*2) 13,055,577 - 13,055,577 (20,923,845) (39,388) 2,165,580 주석 5, 9 미결제현물환 10,073,236 - 10,073,236 주석 8 환매조건부채권매수, 증권대차약정 및 유사한 약정 10,031 - 10,031 (10,031) - - 주석 5, 8 미회수내국환채권(*3) 10,152,974 (8,257,521) 1,895,453 - - 1,895,453 주석 15 그 밖의 금융상품(*4) 14,724 (6,305) 8,419 (318) - 8,101 주석 8 합 계 33,306,542 (8,263,826) 25,042,716 (20,934,194) (39,388) 4,069,134 (단위 : 백만원) 구분 인식된 금융자산총액 상계되는 인식된 금융부채총액 재무상태표에 표시되는 금융자산순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 주석 간의참조내역 (가)금융상품(*1) (나)수취한 현금담보(*1) 파생상품(*2) 19,277,183 - 19,277,183 (19,078,843) (18,817) 4,790,673 주석 5, 9 미결제현물환 4,611,150 - 4,611,150 주석 8 환매조건부채권매수, 증권대차약정 및 유사한 약정 109,042 - 109,042 (109,042) - - 주석 5, 8 미회수내국환채권(*3) 9,079,244 (8,101,552) 977,692 - - 977,692 주석 15 그 밖의 금융상품(*4) 10,926 (8,780) 2,146 - - 2,146 주석 8 합 계 33,087,545 (8,110,332) 24,977,213 (19,187,885) (18,817) 5,770,511 (*1) 연결실체의 장외 파생상품 및 현물환 거래 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사약정을 통해 거래상대방과 일괄상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래당사자의 파산, 부도 등의 사건 발생시 거래당사자 간의 기타채권, 채무액을 대등액의 범위에서 상계할 수 있는 금융자산ㆍ부채가 공시되어 있습니다. 또한 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등도 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. (*2) 연결재무상태표 상 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 위험회피파생상품자산으로 각각 표시하고 있습니다.(*3) 연결실체는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있으며, 동 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 연결재무상태표상 순액으로 표시하고 있습니다.(*4) 그 밖의 금융상품에는 중앙청산소 정산관련 미수금등이 포함되어 있습니다. 24-2 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된 금융자산총액 재무상태표에 표시되는 금융부채순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 주석 간의참조내역 (가)금융상품(*1) (나)제공한 현금담보(*1) 파생상품(*2) 12,827,734 - 12,827,734 (19,944,269) (960,616) 1,998,351 주석 5, 9 미결제현물환 10,075,502 - 10,075,502 주석 22 환매조건부채권매도, 증권대차약정 및 유사한 약정 127,244 - 127,244 (127,244) - - 주석 5, 18 미지급내국환채무(*3) 10,875,000 (8,257,521) 2,617,479 - - 2,617,479 주석 22 그 밖의 금융상품(*4) 6,345 (6,309) 36 - - 36 주석 22 합 계 33,911,825 (8,263,830) 25,647,995 (20,071,513) (960,616) 4,615,866 (단위 : 백만원) 구분 인식된 금융부채총액 상계되는 인식된 금융자산총액 재무상태표에 표시되는 금융부채순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 주석 간의참조내역 (가)금융상품(*1) (나)제공한 현금담보(*1) 파생상품(*2) 19,466,051 - 19,466,051 (19,723,686) (574,077) 3,778,217 주석 5, 9 미결제현물환 4,609,929 - 4,609,929 주석 22 환매조건부채권매도, 증권대차약정 및 유사한 약정 907,802 - 907,802 (674,039) - 233,763 주석 5, 18 미지급내국환채무(*3) 8,728,253 (8,101,552) 626,701 - - 626,701 주석 22 그 밖의 금융상품(*4) 10,546 (8,829) 1,717 - - 1,717 주석 22 합 계 33,722,581 (8,110,381) 25,612,200 (20,397,725) (574,077) 4,640,398 (*1) 연결실체의 장외 파생상품 및 현물환 거래 중 일부는 ISDA(International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사약정을 통해 거래상대방과 일괄상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래당사자의 파산, 부도 등의 사건 발생시 거래당사자 간의 기타채권, 채무액을 대등액의 범위에서 상계할 수 있는 금융자산ㆍ부채가 공시되어 있습니다. 또한 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등도 유사한 상계약정의 적용을 받고 있습니다. (*2) 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 위험회피파생상품부채로 각각 표시하고 있습니다. (*3) 연결실체는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있으며, 동 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제하고 있으므로 연결재무상태표상 순액으로 표시하고 있습니다.(*4) 그 밖의 금융상품에는 중앙청산소 정산관련 미지급금등이 포함되어 있습니다. 25. 공정가치25-1 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 12,060,882 12,060,882 7,694,522 7,694,522 당기손익-공정가치 측정 금융자산 14,998,464 14,998,464 22,513,823 22,513,823 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 61,681 61,681 102,917 102,917 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,439,794 8,439,794 7,369,187 7,369,187 상각후원가 측정 금융자산 53,822,341 53,887,642 46,230,651 46,353,437 기타금융자산 2,011,298 2,011,298 1,090,800 1,090,800 합 계 91,394,460 91,459,761 85,001,900 85,124,686 금융부채 예수부채 48,664,914 48,669,038 43,019,929 43,027,123 당기손익-공정가치 측정 금융부채 12,932,369 12,932,369 20,291,957 20,291,957 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 4,031,837 4,031,837 3,549,335 3,549,335 차입부채 2,390,908 2,390,908 2,404,978 2,404,978 발행사채 2,964,299 2,978,949 2,772,195 2,763,664 위험회피파생상품부채 22,370 22,370 22,857 22,857 기타금융부채 15,495,490 15,495,490 8,023,598 8,023,598 합 계 86,502,187 86,520,961 80,084,849 80,083,512 25-2 공정가치 서열체계25-2-1 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 종류별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치공시 자산 현금및예치금 10,172,345 - 1,888,537 12,060,882 상각후원가 측정 금융자산(*1) 11,353,338 792,145 41,742,159 53,887,642 기타금융자산(*2) 1,895,453 - 115,845 2,011,298 투자부동산(*3) - - 362,172 362,172 합 계 23,421,136 792,145 44,108,713 68,321,994 공정가치공시 부채 예수부채(*4) 7,164,276 549,420 40,955,342 48,669,038 차입부채(*4) 132 1,000 2,389,776 2,390,908 발행사채(*5) - 2,978,949 - 2,978,949 기타금융부채(*6) 12,816,216 - 2,679,274 15,495,490 합 계 19,980,624 3,529,369 46,024,392 69,534,385 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치공시 자산 현금및예치금 6,147,021 - 1,547,501 7,694,522 상각후원가 측정 금융자산(*1) 6,142,189 1,331,435 38,879,813 46,353,437 기타금융자산(*2) 977,692 - 113,108 1,090,800 투자부동산(*3) - - 360,088 360,088 합 계 13,266,902 1,331,435 40,900,510 55,498,847 공정가치공시 부채 예수부채(*4) 5,141,891 412,088 37,473,144 43,027,123 차입부채(*4) 64,430 295,000 2,045,548 2,404,978 발행사채(*5) - 2,763,664 - 2,763,664 기타금융부채(*6) 5,325,901 - 2,697,697 8,023,598 합 계 10,532,222 3,470,752 42,216,389 56,219,363 (*1) 상각후원가 측정 금융자산은 CD금리 및 부도율, 손실률 등을 이용하여 현금흐름할인모형에 의하여 평가하고 있습니다. 다만, 상각후원가 측정 금융자산의 계약만기가 6개월 이하이거나, 변동금리 상품으로 이자율 재설정 주기가 6개월 이하인 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.(*2) 기타금융자산은 현금흐름할인모형에 의하여 평가하고 있습니다. 다만, 기타금융자산의 계약만기 혹은 변동금리 상품의 이자율 재설정 주기가 6개월 이하인 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.(*3) 유사 물건의 실제 거래가격, 감정평가사 제공가격 등을 이용하여 시장접근법에 의하여 산출하고 있습니다.(*4) 예수부채와 차입부채는 현금흐름할인모형에 의하여 평가하고 있습니다. 다만, 부채의 계약만기 혹은 변동금리 상품의 이자율 재설정 주기가 6개월 이하인 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.(*5) 발행사채는 국고채, 은행채수익률 등을 이용하여 현금흐름할인모형에 의하여 산출하고 있습니다.(*6) 기타금융부채는 현금흐름할인모형에 의하여 평가하고 있습니다. 다만, 기타금융부채의 계약만기 혹은 변동금리 상품의 이자율 재설정 주기가 6개월 이하인 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 25-2-2 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대한 금융상품의 각 종류별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적(*1)(*2) 1,555,449 13,172,828 1,585 14,729,862 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타(*2) - 184,678 83,924 268,602 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(*2) - 61,681 - 61,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)(*4) 7,733,990 495,675 210,129 8,439,794 합 계 9,289,439 13,914,862 295,638 23,499,939 공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적(*1) 127,005 12,805,364 - 12,932,369 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(*3) - 4,031,837 - 4,031,837 위험회피파생상품부채(*1) - 22,370 - 22,370 합 계 127,005 16,859,571 - 16,986,576 (단위 : 백만원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적(*1)(*2) 2,991,035 19,294,344 1,626 22,287,005 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타(*2) - 179,434 47,384 226,818 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(*2) - 102,917 - 102,917 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)(*4) 6,233,527 953,289 182,371 7,369,187 합 계 9,224,562 20,529,984 231,381 29,985,927 공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 매매목적(*1) 848,763 19,443,194 - 20,291,957 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채(*3) - 3,549,335 - 3,549,335 위험회피파생상품부채(*1) - 22,857 - 22,857 합 계 848,763 23,015,386 - 23,864,149 (*1) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품은 파생상품입니다. 파생상품의 평가는 결산일 현재 시장금리, 기준환율, 기초상품의 활성화시장 공시가격 및 기초상품의 내재변동성 등을 이용하여 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등에 의하여 평가하고있습니다.(*2) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산은 대출채권, 수익증권, 지분증권 및 채무증권 등입니다. 지분증권은 결산일 현재 주가 및 시장금리, 업종평균위험치, 피투자자의 재무정보 등을 이용하여 현금흐름할인모형, 상대가치접근법 등에 의하여 평가하고 있습니다. 채무증권은 결산일 현재 국채 및 평가대상채권 혹은 유사 채권의 매수매도 호가수익률, 신용등급별 스프레드를 이용하여 현금흐름할인모형에 의해 평가하고 있습니다. (*3) 수준 2로 분류되는 금융부채는 파생결합예금 및 파생결합증권 등입니다. 예금, 차입금 및 증권은 시장금리 및 금리의 내재변동성, 기준환율, CDS프리미엄 등을 이용하여 현금흐름할인모형에 의해 평가하고 있습니다.(*4) 수준 3으로 분류되는 지분증권의 유의적인 시장 환경 변동 및 가치평가로 활용되는 새로운 정보의 입수를 반영하여 공정가치평가기법을 전기말 독립적 제3자 거래가법에서 당기 중 주주현금흐름할인법으로 변경하였습니다. 25-3 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 주요관측불가능 변수에 대한 공정가치 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 공정가치(*4) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적(*1) 1,585 159 (159) - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타(*2) 8,736 2,471 (941) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 210,129 - - 45,549 (19,731) 합 계 220,450 2,630 (1,100) 45,549 (19,731) (단위 : 백만원) 구분 공정가치(*4) 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적(*1) 1,626 163 (163) - - 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타(*2) 9,400 1,571 (600) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3) 31,983 - - 3,198 (3,198) 합 계 43,009 1,734 (763) 3,198 (3,198) (*1) 민감도 분석 대상은 이자율 관련 파생상품입니다. 이자율 관련 상품의 주요 관측불가능한 변수는 두 개 이상의 기초자산에 대한 상관계수, 기초자산의 변동성 및 상관계수 파라미터 등이며 관측불가능변수를 10% 증가 및 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.(*2) 민감도 분석 대상은 지분증권 등입니다. 지분증권의 주요 관측불가능한 변수는 할인율과 성장률이며, 성장률 0.5%P, 할인율은 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 민감도 분석 대상은 지분증권입니다. 지분증권의 주요 관측불가능한 변수는 기초자산의 변동성 및 주가이며 관측불가능변수를 10% 증가 및 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다. (*4) 당기말 및 전기말 수준 3으로 분류된 금융상품 중 75,188백만원 및 188,372백만원은 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 분석대상에서 제외하였습니다.25-4 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 각 상품별 주요 관측불가능한 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다. 구분 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당기말 전기말 파생상품 이자율스왑 기초자산의 변동성 0.99% ~ 1.22% 1.00% ~ 1.22% 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타 비상장주식 할인율 8.24% 8.27% 성장률 0.00% 0.00% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 전환우선주 기초자산의 변동성 - 30.20% 보통주 할인율 10.73% - 성장률 0.00% - 25-5 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융상품의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 매매목적 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초잔액 1,626 47,384 182,371 총손익 당기손익(*) (41) (3,251) - 기타포괄손익 - - 27,758 매입/발행 - 71,428 - 매도/결제 - (31,637) - 수준 3으로의 이동 - - - 기말잔액 1,585 83,924 210,129 (단위 : 백만원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 매매목적 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 기초잔액 3,095 18,860 182,331 총손익 당기손익(*) (1,469) (914) - 기타포괄손익 - - 40 매입/발행 - 31,034 - 매도/결제 - (1,596) - 수준 3으로의 이동 - - - 기말잔액 1,626 47,384 182,371 (*) 당기 및 전기 중 공시대상 금융상품에서 발생한 당기손익의 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 매매목적 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타 보유손익 (41) (3,458) 매매손익 - 207 당기손익 합계 (41) (3,251) (단위 : 백만원) 구분(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 매매목적 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 기타 보유손익 1,166 (914) 매매손익 (2,635) - 당기손익 합계 (1,469) (914) (*) 당기 및 전기 중 발생한 보유손익 및 매매손익은 연결포괄손익계산서상 '당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 순손익'에 포함되어 있습니다. 26. 금융자산의 양도연결실체는 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다.26-1 환매조건부채권매도당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 당행이 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 양도자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 298 299 관련부채 차입부채 239 239 26-2 대여유가증권연결실체가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결실체는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대여처 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 국공채 10,031 50,242 한국예탁결제원 외 27. 우발사항 및 약정사항 27-1 당기말 현재 영업활동과 관련되어 연결실체가 제소한 소송 18건(소송가액: 33,611백만원), 연결실체가 피소당한 소송 21건(소송가액: 62,133백만원)이 관계법원에 계류 중이며, 피소건에 대한 자원의 유출가능성을 고려하여 충당부채를 계상하고 있으며, 추가적인 유출가능성은 높지 않은 것으로 판단하고 있습니다.27-2 당기말 현재 연결실체가 피소 당한 법원에 계류 중인 티몬ㆍ위메프 대출 관련 소송은 총 1건(대출금 채무부존재 556억원 확인 청구 소송)이며, 향후 자원의 유출금액과 시기는 예측하기 어렵습니다. 27-3 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 금융보증 확정지급보증 101,526 63,250 기타보증 확정지급보증 1,428,381 1,357,925 미확정지급보증 33,858 17,547 소 계 1,462,239 1,375,472 합 계 1,563,765 1,438,722 27-4 당기말 및 전기말 현재 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대출약정 기업자금대출 5,656,133 4,900,096 가계자금대출 906,041 1,153,080 신용카드채권 118,227 293,338 외화대출약정 1,934,823 2,333,239 확정지급보증 820,271 624,359 미확정지급보증 144,085 126,049 소 계 9,579,580 9,430,161 원화유가증권매입약정 132,518 132,518 합 계 9,712,098 9,562,679 27-5 연결실체의 홍콩H지수 기초로 한 주가연계증권(ELS) 판매금액은 2025년 12월말 현재 14,474계좌, 1조 2,457억원입니다. 2024년 3월 11일 금융감독원이 홍콩H지수 ELS 판매회사들에 대한 검사결과와 분쟁조정기준안을 발표하였고, 연결실체는 2024년 3월 28일 이사회를 개최하여 분쟁조정기준안 수용 및 자율 배상안을 결의하여 현재 사실관계 확인 및 배상절차를 진행 중입니다. 당기말 현재 연결실체의 홍콩 H지수 연계 ELS 상품 관련 미지급 배상금액은 2,619백만원으로 추정되어 충당부채로 인식하였습니다. 손실규모는 향후 H지수에 따라 변동 가능성이 있습니다.27-6 연결실체는 홍콩H지수 ELS 불완전판매에 관한 금융감독원의 현장 검사결과 조치안의 과징금 및 과태료 부과금액 150,850백만원을 현재 의무를 이행하기 위한 최선의 추정치로 판단하여 충당부채로 인식하였습니다. 향후, 금융감독원은 금융위원회 및 금융감독원의 심의 절차를 걸쳐 최종 과징금 및 제제를 통보할 예정이며, 연결실체의 자율배상 등의 사후 구제 노력으로 과징금은 감경될 수 있습니다.27-7 당기말 현재 연결실체는 일중 자금거래를 위한 70,000백만원의 차입약정을 한국증권금융(주)와 체결하였습니다. 28. 담보28-1 담보제공자산 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공자산 담보제공처 당기말 전기말 담보제공사유 유가증권 한국거래소 외 581 7,835 환매조건부채권매도 관련 담보 등 한국은행 4,844,760 3,631,887 한국은행 차입 등 비엔피파리바은행서울지점 외 1,618,373 2,602,212 파생거래 관련 담보 등 삼성선물 외 48,003 72,326 선물거래증거금 한국예탁결제원 303,643 661,250 유가증권 차입 등 대출채권 기타 3,054,527 3,556,723 이중상환청구권부채권 관련 담보 유형자산 및 투자부동산 서울보증보험 외 2,743 2,585 근저당권 설정 등 합 계 9,872,630 10,534,818 28-2 담보보유물당기말 및 전기말 현재 담보물 제공자의 채무불이행이 없는 경우라도 연결실체가 매도하거나 담보로 다시 제공할 수 있는 담보보유물의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공된 담보물의 공정가치 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로 다시 제공된 담보물의 공정가치 유가증권 - - 56,486 56,486 29. 연결자본금 및 연결자본잉여금 29-1 연결자본금 당기말 및 전기말 현재 연결자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,600,000,000 1,600,000,000 발행한 주식의 총수 262,608,618 262,608,618 주당 액면금액 5,000 5,000 보통주자본금 1,313,043,090,000 1,313,043,090,000 29-2 신종자본증권신종자본증권은 만기가 없는 영구채이며, 발행일로부터 5년이 경과한 이후 조기상환할 수 있습니다(Issuer Call). 또한, 연결실체의 재량에 따라 이자지급을 취소할 수 있습니다. (단위 : 백만원) 발행일 만기일 당기말 전기말 이자율 2021-06-24 - 299,969 299,969 3개월CD금리 + 214 bps 29-3 연결자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 633,391 633,391 기타자본잉여금 (21,113) 27,551 합 계 612,278 660,942 30. 연결자본조정2009년 12월 9일에 종속기업인 ㈜한국스탠다드차타드증권과 ㈜한국스탠다드차타드펀드서비스의 지분 전부를 한국스탠다드차타드금융지주㈜에 매각하였으며, 매각시 발생한 처분손실 5,180백만원(법인세 효과 3,691백만원 차감 후)은 연결자본조정으로 인식하였습니다.31. 연결기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련손익 58,069 53,712 확정급여제도의 재측정요소 (38,525) (58,167) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험 변동 434 655 합 계 19,978 (3,800) 32. 연결이익잉여금 32-1 이익잉여금처분계산서이익잉여금처분계산서는 지배회사의 별도재무제표에 근거하여 작성되었으며, 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제146 (당)기 제145 (전)기 처분예정일: 2026년 3월 30일 처분확정일: 2025년 3월 31일 Ⅰ.미처분이익잉여금 2,042,235 2,123,118 1.전기이월미처분이익잉여금 1,912,866 1,807,910 2.신종자본증권배당 (14,948) (17,400) 3.당기순이익 144,317 332,608 Ⅱ.임의적립금이입액 - 55,748 1.재평가잉여금 - 10,445 2.대손준비금 - 45,303 Ⅲ.이익잉여금처분액 213,423 266,000 1.이익준비금 15,000 34,000 2.배당금 (주당배당금(률): 당기 476원(9.52%)/ 전기 883원(17.67%)) 125,000 232,000 3.대손준비금 73,423 - Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 1,828,812 1,912,866 32-2 당기말 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 635,591 601,591 임의적립금 대손준비금 213,906 259,213 재평가잉여금 207,075 217,520 기타임의적립금 97,600 97,600 기타준비금 2,416 2,633 소 계 520,997 576,966 미처분이익잉여금 2,054,137 2,137,639 합 계 3,210,725 3,316,196 32-2-1 법정적립금이익준비금은 은행법 제40조 규정에 의하여 자본금의 총액에 달할 때까지 결산순이익금을 배당할 때마다 결산순이익금의 10%이상을 매 결산기에 적립한 금액으로서 결손보전과 자본전입의 경우를 제외하고는 이를 처분할 수 없습니다. 32-2-2 임의적립금가> 대손준비금연결실체는 한국채택국제회계기준에 따른 대손추산액이 은행업감독규정에 의한 충당금 요적립액에 미달하는 경우, 그 미달하는 금액을 매 결산 시(분기별 가결산 시에는 대손준비금 적립이 확정되지 않으므로, 적립예정금액을 산정)마다 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 다만, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하며, 기 적립한 대손준비금이 결산일 현재 적립해야 할 금액을 초과하는 경우 초과하는 금액만큼 환입하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 대손준비금 적립액 213,906 259,213 대손준비금 전입(환입) 예정액 73,409 (45,307) 대손준비금 잔액 287,315 213,906 당기 및 전기 중 대손준비금 전입(환입) 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대손준비금 전입(환입) 필요액 73,409 (45,307) 대손준비금 반영후 조정이익 68,068 376,417 대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위 : 원)(*) 202 1,367 (*) 신종자본증권 배당금을 반영하여 산출하였습니다.나> 재평가잉여금한국채택국제회계기준 전환일에 이익잉여금으로 계상된 유형자산 및 투자부동산 재평가이익(관련 세액효과 차감 후)입니다. 33. 법인세33-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세부담액 43,128 71,533 일시적 차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(*) 30,158 30,450 총법인세효과 73,286 101,983 자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액(*) (7,521) (3,929) 연결법인세비용 65,765 98,054 (*) 2025년말 세법개정으로 세율이 변경되어 2026년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)에 세율변경효과를 반영하였습니다. 33-2 당기 및 전기 중 법인세비용과 세전순이익에 세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 207,242 429,164 적용세율에 따른 세부담액(*) 47,411 102,938 조정사항 비공제비용 37,559 2,724 비과세수익 (6,265) (8,310) 외국납부세액 1,631 2,538 법인세환급액 (2,574) - 기타 (11,997) (1,836) 합 계 18,354 (4,884) 연결법인세비용 65,765 98,054 유효세율 31.73% 22.85% (*) 적용세율은 법인세율과 지방소득세율(법인세율의 1/10)의 합계이며, 구간별 적용세율은 3,000억원 초과 26.4%, 200억원 초과 3,000억원 이하 23.1%, 2억원 초과200억원 이하 20.9%, 2억원 이하 9.9%입니다. 33-3 당기 및 전기 중 차감(가산)할 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초(*1) 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 종속기업투자주식 3,428 - - 3,428 830 미수수익 (56,250) (56,250) (43,927) (68,573) (16,595) 유가증권평가손익 (13,761) (325) (18,635) 4,549 1,100 파생상품 66,016 (372,804) 66,016 (372,804) (90,218) 감가상각비 52,511 965 3,717 49,759 12,013 금융채권평가이익 (20,543) (21,246) (20,543) (21,246) (5,142) 순확정급여부채 (64,606) 5,373 (958) (58,275) (14,087) 대손금 7,909 - - 7,909 1,914 손실충당금 2,028 2,146 1,603 2,571 575 기타충당부채 44,940 41,570 44,940 41,570 10,060 유형자산재평가 (200,260) - 4,349 (204,609) (49,517) 이월결손금 118,675 6,088 (38,168) 162,931 39,295 기타 260,314 526,991 239,711 547,594 132,475 소 계 200,401 132,508 238,105 94,804 22,703 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 관련손익 (69,846) (76,608) (69,846) (76,608) (18,539) 확정급여제도의 재측정요소 75,621 (24,136) 681 50,804 12,279 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험 변동 (851) (572) (851) (572) (138) 소 계 4,924 (101,316) (70,016) (26,376) (6,398) 합 계 205,325 31,192 168,089 68,428 16,305 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적차이(*2) (76,558) (70,221) (16,993) 이연법인세부채 (688) (*1) 전기 연결재무제표 확정 후 추가 세무조정 사항 등이 기초금액에 반영되어 있습니다.(*2) 합병 전 지배회사인 한국스탠다드차타드금융지주㈜의 과거회계기준에 의한 지분법평가로 인한 일시적차이 금액과 연결납세방식 적용 전까지 발생한 이월결손금 등으로 구성되며 이연법인세자산 및 부채의 인식 요건을 충족하지 못하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초(*1) 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 종속기업투자주식 3,428 - - 3,428 792 미수수익 (57,098) (56,250) (57,098) (56,250) (12,994) 유가증권평가손익 (511) (19,720) (6,470) (13,761) (3,179) 파생상품 221,022 66,016 221,022 66,016 15,250 감가상각비 50,474 3,897 1,860 52,511 12,061 금융채권평가이익 (35,530) (20,543) (35,530) (20,543) (4,746) 순확정급여부채 (67,789) 3,520 337 (64,606) (14,909) 대손금 7,631 - 112 7,519 1,737 손실충당금 887 1,604 463 2,028 433 기타충당부채 95,550 44,940 95,550 44,940 10,381 유형자산재평가 (212,897) - (12,637) (200,260) (46,260) 이월결손금 130,858 - 12,183 118,675 27,414 기타 224,494 252,007 181,045 295,456 67,978 소 계 360,519 275,471 400,837 235,153 53,958 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 관련손익 (48,768) (69,846) (48,768) (69,846) (16,134) 확정급여제도의 재측정요소 71,007 4,614 - 75,621 17,453 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험 변동 (307) (851) (307) (851) (197) 소 계 21,932 (66,083) (49,075) 4,924 1,122 합 계 382,451 209,388 351,762 240,077 55,080 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적차이(*2) (76,558) (76,558) (17,685) 이연법인세자산 37,395 (*1) 전전기 연결재무제표 확정 후 추가 세무조정 사항 등이 기초금액에 반영되어 있습니다.(*2) 합병 전 지배회사인 한국스탠다드차타드금융지주㈜의 과거회계기준에 의한 지분법평가로 인한 일시적차이 금액과 연결납세방식 적용 전까지 발생한 이월결손금 등으로 구성되며 이연법인세자산 및 부채의 인식 요건을 충족하지 못하여 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 33-4 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않은 이월결손금의 공제기한 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 이월결손금이월액 - - - 9,739 34. 연결주당이익당기 및 전기 중 주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 백만원) 구분 당기 전기 연결당기순이익 141,477 331,110 신종자본증권 배당 (14,948) (17,400) 지배기업 보통주에 귀속되는 순이익 126,529 313,710 가중평균유통보통주식수 262,608,618 262,608,618 기본 및 희석주당이익(단위 : 원) 482 1,195 35. 순이자손익 당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자수익 예치금 23,833 33,707 상각후원가 측정 금융자산 2,110,098 2,247,017 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 63,147 81,225 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 135 192 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,668 2,303 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 267,636 262,953 기타 7,465 8,347 이자수익 합계 2,473,982 2,635,744 이자비용 예수부채 1,027,945 1,154,262 차입부채 124,305 122,201 발행사채 89,114 105,659 기타 24,996 21,481 이자비용 합계 1,266,360 1,403,603 순이자손익 1,207,622 1,232,141 36. 순수수료손익당기 및 전기 중 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 수수료수익 수입수수료 296,285 276,532 지급보증료 12,444 13,191 신용카드관련수수료 6,745 11,415 기타 39,432 38,315 수수료수익 합계 354,906 339,453 수수료비용 지급수수료 112,283 83,382 신용카드관련수수료 5,752 9,501 기타 969 1,109 수수료비용 합계 119,004 93,992 순수수료손익 235,902 245,461 37. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련순손익당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련순손익(이자수익 및 이자비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 평가손익 매매손익 합 계 평가손익 매매손익 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적 유가증권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (83,153) 13,779 (69,374) 29,411 103,467 132,878 당기손익-공정가치 측정 금융부채 7,333 (4,938) 2,395 (10,762) (56,349) (67,111) 소 계 (75,820) 8,841 (66,979) 18,649 47,118 65,767 파생상품 이자율관련 195,008 (131,443) 63,565 (22,373) 229,342 206,969 통화관련 364,551 (302,872) 61,679 201,604 (925,121) (723,517) 신용관련 (85) (709) (794) 149 (281) (132) 상품관련 (1,794) 1,570 (224) (324) 1,457 1,133 기타 (2,833) - (2,833) (2,390) - (2,390) 소 계 554,847 (433,454) 121,393 176,666 (694,603) (517,937) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 기타 대출채권 (2,793) 207 (2,586) (206) - (206) 유가증권 (448) 5,029 4,581 (500) 7,108 6,608 소 계 (3,241) 5,236 1,995 (706) 7,108 6,402 합 계 475,786 (419,377) 56,409 194,609 (640,377) (445,768) 38. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련순손익 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련순손익(이자수익 및 이자비용 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 평가손익 매매손익 합계 평가손익 매매손익 합계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 채무증권 556 109 665 2,200 - 2,200 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 예수부채 80,888 (49,674) 31,214 (76,790) (36,211) (113,001) 발행사채 (11,863) (1,053) (12,916) (24,675) (2,473) (27,148) 차입부채 (189) (1,097) (1,286) - - - 소 계 68,836 (51,824) 17,012 (101,465) (38,684) (140,149) 합 계 69,392 (51,715) 17,677 (99,265) (38,684) (137,949) 39. 위험회피파생상품 관련순손익 당기 및 전기 중 위험회피파생상품 관련순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 이자율관련 (5,256) (7,157) 40. 상각후원가 측정 금융자산 제거 손익당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산 제거 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 대출채권매각순손익 18,669 (1,581) 41. 금융상품 관련기타순손익당기 및 전기 중 금융상품 관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 발행금융채권상환순이익 - 508 미결제현물환평가순손익 (2,266) 1,221 합 계 (2,266) 1,729 42. 환율변동손익당기 및 전기 중 환율변동손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 환율변동이익 1,821,285 2,204,140 환율변동손실 (1,727,019) (1,446,131) 합 계 94,266 758,009 43. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 인건비 급여 및 상여 456,010 440,495 해고급여 90,784 21,896 퇴직급여 : 확정급여제도 25,002 23,429 퇴직급여 : 확정기여제도 7,595 6,676 소 계 579,391 492,496 경비 용역비 202,374 152,833 복리후생비 45,001 43,013 임차료 12,571 12,227 전산업무비 59,986 47,728 광고선전비 12,630 12,343 통신비 6,678 6,701 차량관리비 1,108 1,248 보험료 824 886 기타경비 32,500 32,561 소 계 373,672 309,540 유형자산 감가상각비 44,219 49,055 투자부동산 감가상각비 1,681 1,708 무형자산 상각비 36,177 21,011 제세공과금 34,587 34,237 기타 5,638 5,591 합 계 1,075,365 913,638 44. 기타의 영업손익당기 및 전기 중 기타의 영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 기타의 영업수익 신탁보수수익 등 9,099 21,600 소 계 9,099 21,600 기타의 영업비용 신용보증기금출연금 (27,623) (20,562) 예금보험료 (57,976) (56,702) 주택신용보증기금출연금 외 (33,230) (26,185) 소 계 (118,829) (103,449) 합 계 (109,730) (81,849) 45. 영업외손익45-1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매각예정자산처분이익 49 - 유형자산처분이익 - 4,113 투자부동산처분이익 - 1,240 수입임대료 12,737 12,242 자산손상차손환입 1,619 175 기타영업외수익 15,521 4,496 합 계 29,926 22,266 45-2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 42 141 투자부동산처분손실 - 79 자산손상차손 - 1,118 기부금 269 14,440 기타영업외비용(*) 159,150 105,768 합 계 159,461 121,546 (*) 당기말 홍콩H지수 ELS 자율배상 및 과징금 관련 기타충당부채의 순전입액이 각각 63백만원 및 150,850백만원 포함되어 있으며, 전기말 홍콩H지수 ELS 자율배상 관련 기타충당부채의 순전입액 103,032백만원이 포함되어 있습니다. 46. 현금흐름표 46-1 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금(*) 12,060,882 7,694,522 사용제한예치금 차감 (1,887,920) (1,541,144) 합 계 10,172,962 6,153,378 (*) 당기말 및 전기말 현금 및 현금성 자산에는 현금의 정의를 충족하는 사용제한 예치금인 지준예치금 등이 각각 9,818,952백만원 및 4,972,960백만원이 포함되어 있습니다. 46-2 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 중 연결순이익에 대한 손익조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 손익조정항목 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련순손익 (475,786) (194,609) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품 관련순손익 (67,242) 101,738 위험회피파생상품 관련순손익 5,256 (1,244) 공정가치위험회피대상 관련순이익 (5,576) (6,451) 금융상품 관련기타순손익 2,266 (1,729) 충당금 및 충당부채 순전입액 257,639 246,157 감가상각비 및 기타상각비 82,077 71,774 임차보증금 선급리스료 관련상각액 5,690 5,645 순이자손익 (1,207,622) (1,232,141) 환율변동손익 (85,841) 335,241 법인세비용 65,765 98,054 주식보상비용 13,231 6,987 퇴직급여 25,002 23,429 기타조정항목 (1,537) (4,215) 합 계 (1,386,678) (551,364) 46-3 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 예치금의 증가 (346,745) (927,767) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 13,945,232 3,524,019 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 감소 41,792 - 상각후원가 측정 금융자산의 감소(증가) (7,736,247) 7,994,747 기타금융자산의 감소(증가) (918,838) 5,991,826 기타자산의 증가 (2,682) (5,441) 예수부채의 증가(감소) 5,644,985 (7,603,887) 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 감소 (13,313,674) (4,401,771) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 증가 384,000 554,210 위험회피파생상품부채의 감소 (4,282) (781) 기타금융부채의 증가(감소) 7,774,753 (3,095,604) 충당부채의 감소 (20,581) (177,211) 기타부채의 증가 9,693 28,684 합 계 5,457,406 1,881,024 46-4 당기 및 전기 중 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 비현금거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 유형자산과 투자부동산 간 대체 12 3 유형자산 및 투자부동산과 매각예정자산간 대체 - 6,851 복구추정자산과 복구추정부채 간 대체 316 - 리스사용권자산과 부채 간 대체 25,303 35,091 상각후원가 측정 금융자산의 대손상각 79,555 75,770 상각후원가 측정 금융자산의 출자전환 - 15,111 주식기준보상의 기타금융부채 대체 61,895 20,428 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가로 인한 기타포괄손익누계액 변동 3,980 14,310 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익에 대한 이연법인세효과 2,204 4,298 확정급여제도의 재측정요소로 인한 기타포괄손익누계액 변동 19,642 3,549 확정급여제도의 재측정요소에 대한 법인세효과 5,176 1,066 46-5 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말잔액 환율변동 공정가치변동 공정가치위험회피관련 기타 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 1,125,254 164,897 - 12,138 - 2,162 1,304,451 장기차입부채 1,986,509 514,633 (111,605) - - - 2,389,537 단기차입부채등 418,469 (415,694) (1,404) - - - 1,371 발행사채 2,772,195 185,243 - - (703) 7,564 2,964,299 리스부채 49,006 (29,067) - - - 26,966 46,905 기타금융부채등 22,857 - - 432 - (919) 22,370 재무활동으로부터의 총부채 6,374,290 420,012 (113,009) 12,570 (703) 35,773 6,728,933 (단위 : 백만원) 구분 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말잔액 환율변동 공정가치변동 공정가치위험회피관련 기타 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 365,526 733,527 - 24,238 - 1,963 1,125,254 장기차입부채 1,564,612 (103,671) 525,568 - - - 1,986,509 단기차입부채등 176,121 226,816 15,532 - - - 418,469 발행사채 4,358,127 (1,594,357) - - 14,180 (5,755) 2,772,195 리스부채 40,158 (27,901) - - - 36,749 49,006 기타금융부채등 35,952 1,642 - 12,712 - (27,449) 22,857 재무활동으로부터의 총부채 6,540,496 (763,944) 541,100 36,950 14,180 5,508 6,374,290 47. 사업부문별 정보 연결실체의 보고부문은 고객구성에 따라 소매금융, 기업금융 및 기타부문으로 구성되며, 각 부문별 업무영역의 내용은 다음과 같습니다. 구분 업무영역 소매금융 개인고객을 대상으로 여신, 수신 및 신용카드서비스 등을 제공 기업금융 기업 및 기관 고객들을 대상으로 여신, 수신, 파생상품거래, 외환거래 및 증권서비스 등을 제공- 한국스탠다드차타드은행의 기업금융부문과 한국스탠다드차타드증권 기타 자금관리 및 자본관리 업무와 상기 사업부분에 해당되지 않는 부문- 구 커머셜금융 중 기업금융과 소매금융으로 통합되지 않은 잔여 부문 47-1 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 자산 및 부채 내역은 다음과 같으며, 모두 국내부문에서 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 소매금융 기업금융 기타 소 계 연결조정 합 계 사업부문별 자산 상각후원가 측정 금융자산 29,387,957 22,367,838 2,256,090 54,011,885 (189,544) 53,822,341 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,390 14,791,145 184,929 14,998,464 - 14,998,464 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 - - 61,681 61,681 - 61,681 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 8,439,794 8,439,794 - 8,439,794 기타 409,313 1,453,319 13,438,271 15,300,903 (345,127) 14,955,776 합 계 29,819,660 38,612,302 24,380,765 92,812,727 (534,671) 92,278,056 사업부문별 부채 예수부채 23,313,888 25,087,623 455,284 48,856,795 (191,881) 48,664,914 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 12,932,369 - 12,932,369 - 12,932,369 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 4,031,837 - 4,031,837 - 4,031,837 차입부채 239 14,910 2,375,759 2,390,908 - 2,390,908 발행사채 400,125 - 2,564,174 2,964,299 - 2,964,299 위험회피파생상품부채 - - 22,370 22,370 - 22,370 기타 1,522,647 10,477,589 3,872,574 15,872,810 (52,264) 15,820,546 합 계 25,236,899 52,544,328 9,290,161 87,071,388 (244,145) 86,827,243 (단위 : 백만원) 구분 소매금융 기업금융 기타 소 계 연결조정 합 계 사업부문별 자산 상각후원가 측정 금융자산 27,564,691 16,128,742 2,824,269 46,517,702 (287,051) 46,230,651 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,515 22,310,624 179,684 22,513,823 - 22,513,823 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 - - 102,917 102,917 - 102,917 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 7,369,187 7,369,187 - 7,369,187 기타 272,000 1,568,167 8,137,423 9,977,590 (353,298) 9,624,292 합 계 27,860,206 40,007,533 18,613,480 86,481,219 (640,349) 85,840,870 사업부문별 부채 예수부채 23,162,200 20,150,366 63 43,312,629 (292,700) 43,019,929 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 20,291,957 - 20,291,957 - 20,291,957 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 - 3,549,335 - 3,549,335 - 3,549,335 차입부채 239 81,139 2,323,600 2,404,978 - 2,404,978 발행사채 803,220 - 1,968,975 2,772,195 - 2,772,195 위험회피파생상품부채 - - 22,857 22,857 - 22,857 기타 1,178,728 5,056,413 2,020,781 8,255,922 (57,473) 8,198,449 합 계 25,144,387 49,129,210 6,336,276 80,609,873 (350,173) 80,259,700 47-2 당기 및 전기 중 사업부문별 손익 내역은 다음과 같으며, 모두 국내부문에서 발생하였습니다. (단위 : 백만원) 구분 소매금융 기업금융 기타 소 계 연결조정 합 계 순이자손익 외부고객으로부터의 손익 881,070 (32,796) 359,325 1,207,599 23 1,207,622 부문간손익 (270,223) 375,143 (104,920) - - - 소 계 610,847 342,347 254,405 1,207,599 23 1,207,622 순수수료손익 163,437 76,013 (3,548) 235,902 - 235,902 감가상각비 및 무형자산상각비 (56,589) (25,599) (459) (82,647) 570 (82,077) 기타손익 (757,421) (232,666) (163,095) (1,153,182) (1,023) (1,154,205) 법인세비용차감전순이익 (39,726) 160,095 87,303 207,672 (430) 207,242 (단위 : 백만원) 구분 소매금융 기업금융 기타 소 계 연결조정 합 계 순이자손익 외부고객으로부터의 손익 781,752 (17,371) 467,721 1,232,102 39 1,232,141 부문간손익 (108,010) 378,976 (270,966) - - - 소 계 673,742 361,605 196,755 1,232,102 39 1,232,141 순수수료손익 151,454 97,330 (3,323) 245,461 - 245,461 감가상각비 및 기타상각비 (45,666) (25,293) (1,600) (72,559) 785 (71,774) 기타손익 (628,789) (201,263) (145,551) (975,603) (1,061) (976,664) 법인세비용차감전순이익 150,741 232,379 46,281 429,401 (237) 429,164 48. 특수관계자 거래48-1 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 지배관계에 있는 회사와 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 관 계 지배회사 Standard Chartered PLC 최상위지배회사 Standard Chartered NEA Limited 직상위지배회사 기타 특수관계자 스탠다드차타드 런던 최상위지배회사의종속기업 스탠다드차타드 싱가포르 스탠다드차타드 홍콩 기타 스탠다드차타드계열사 및 지점 스탠다드차타드 뉴욕 스탠다드차타드 일본 스탠다드차타드 중국 스탠다드차타드 태국 스탠다드차타드 UAE 기타 구분 회사명 관 계 지배회사 Standard Chartered PLC 최상위지배회사 Standard Chartered NEA Limited 직상위지배회사 기타 특수관계자 스탠다드차타드 런던 최상위지배회사의종속기업 스탠다드차타드 싱가포르 스탠다드차타드 홍콩 기타 스탠다드차타드계열사 및 지점 스탠다드차타드 뉴욕 스탠다드차타드 일본 스탠다드차타드 중국 스탠다드차타드 태국 스탠다드차타드 UAE 기타 48-2 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 특수관계자 계정과목 당기말 전기말 지배회사 Standard Chartered NEA Limited 예수부채 - - 기타특수관계자 스탠다드차타드 런던 현금및예치금 266,596 594,993 파생상품자산 6,465,354 8,898,062 상각후원가 측정 금융자산(*1) 1,733,745 785,545 손실충당금 34 8 파생상품부채 6,590,364 9,567,153 차입부채(*2) - 58,800 발행사채 578,744 579,444 기타금융부채 2,238,966 2,039,681 스탠다드차타드 싱가포르 현금및예치금 11,844 3,808 파생상품자산 5,485 2,683 상각후원가 측정 금융자산(*1) 16,439 15,013 손실충당금 18 19 예수부채 1,965 102 파생상품부채 15,358 4,520 기타금융부채 79,398 24,928 스탠다드차타드 홍콩 현금및예치금 770,579 332,283 파생상품자산 294,891 542,002 상각후원가 측정 금융자산(*1) 99,743 152,002 손실충당금 27 40 예수부채 1,302,753 2,626,101 파생상품부채 1,116,330 834,732 차입부채(*2) 1,951,464 2,263,800 발행사채 399,988 399,983 기타금융부채 87,027 124,853 기타 스탠다드차타드계열사 및 지점 현금및예치금 159,476 150,573 파생상품자산 2,071 2,109 상각후원가 측정 금융자산(*1) 31,530 36,886 손실충당금 156 136 파생상품부채 31,408 46,009 차입부채(*2) 423,296 - 기타금융부채 13,165 44,693 (*1) 미결제현물환, 콜론, 예치금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 당행은 동 차입부채에 대하여 각각 SOFR 3M + 0.19% ~0.63% 및 4.46%~5.45%, SOFR 3M + 0.45%~0.63%의 이자율을 적용하고 있습니다. 48-2-1 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 예수부채 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 특수관계자 기초 실행 상환 기말 기타특수관계자 스탠다드차타드 홍콩 2,620,000 1,300,900 (2,620,000) 1,300,900 (단위 : 백만원) 구분(*) 특수관계자 기초 실행 상환 기말 기타특수관계자 스탠다드차타드 홍콩 3,976,000 2,620,000 (3,976,000) 2,620,000 (*) 특수관계자 간 수시입출이 가능한 예수부채 등의 내역은 제외하였습니다. 48-2-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금차입 및 채권발행 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 특수관계자 기초 차입 등 상환 기말 기타특수관계자 스탠다드차타드 런던 638,244 (2,611) (56,889) 578,744 스탠다드차타드 홍콩 2,663,783 6,380,881 (6,693,212) 2,351,452 기타 스탠다드차타드계열사 및 지점 - 423,296 - 423,296 (단위 : 백만원) 구분(*) 특수관계자 기초 차입 등 상환 기말 기타특수관계자 스탠다드차타드 런던 613,397 123,054 (98,207) 638,244 스탠다드차타드 홍콩 1,948,316 6,925,093 (6,209,626) 2,663,783 (*) 특수관계자 간 영업상의 이유로 발생하는 다음의 거래들은 제외하였습니다.- 특수관계자 간 자금대여거래 중 콜론, 매입외환, 내국수입유산스, 미결제현물환 및 미수금거래는 제외하였으며 당기와 전기 중 해당 거래들의 순증(감)액은 각각 892,011백만원 및 (-)308,903백만원입니다.- 특수관계자 간 자금차입거래 중 내국수입유산스 및 외화타점차거래는 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 내국수입유산스잔액은 없습니다. 당기 및 전기 내국수입유산스거래 관련 차입금의 순증(감)액은 없습니다.48-3 당기 중 특수관계자와의 신종자본증권 발행 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 특수관계자 기초 발행 상환 기말 기타 특수관계자 스탠다드차타드 홍콩 299,969 - - 299,969 (단위 : 백만원) 구분 특수관계자 기초 발행 상환 기말 기타 특수관계자 스탠다드차타드 홍콩 299,969 - - 299,969 48-4 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 특수관계자 계정과목 당기 전기 기타특수관계자 스탠다드차타드 런던 이자수익 12,593 12,116 수수료수익 3,542 7,448 파생상품 관련순손익 497,392 (1,681,103) 금융상품 관련기타수익 1,272 818 이자비용 (21,720) (27,036) 수수료비용 (5,136) (7,845) 금융상품 관련기타비용 (1,314) (1,494) 판매비와 관리비(*) (121,194) (120,338) 신용손실충당금전입(환입) (26) 5 스탠다드차타드 싱가포르 이자수익 157 249 수수료수익 4,006 10,652 파생상품 관련순손익 16,734 (23,041) 이자비용 (21) (15) 수수료비용 (2,630) (3,277) 금융상품 관련기타비용 (12) - 판매비와 관리비(환입) (54,052) 29,517 신용손실충당금전입 - (1) 스탠다드차타드 홍콩 이자수익 5,110 7,644 수수료수익 4,529 6,854 파생상품 관련순손실 (825,939) (739,449) 금융상품 관련기타수익 48 31 이자비용 (170,541) (195,463) 수수료비용 (5,086) (4,363) 금융상품 관련기타비용 (13) (3) 판매비와 관리비 (516) (90) 신용손실충당금환입 12 53 기타 스탠다드차타드계열사 이자수익 4,015 4,598 수수료수익 26,138 42,284 파생상품 관련순손실 (21,418) (66,905) 금융상품 관련기타수익 - 4 이자비용 (6,118) (374) 수수료비용 (13,045) (23,399) 금융상품 관련기타비용 - (4) 판매비와 관리비(환입) (262) 210 신용손실충당금전입(환입) (17) 5 (*) 연결실체는 특수관계자로부터 제공받는 경영자문 등에 대한 용역수수료를 지급하고 있습니다. 48-5 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 지급보증 및 미결제약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 기타 특수관계자 스탠다드차타드 런던 확정지급보증 49,993 2,765 이자율선도 82,837 440,980 이자율스왑 723,203,209 627,916,348 매입이자율옵션 464,000 210,000 매도이자율옵션 3,177,000 2,422,000 통화선도 156,115,177 133,812,648 매입통화옵션 844,867 941,671 매도통화옵션 821,275 600,765 통화스왑 14,999,207 16,812,445 신용부도스왑 80,354 65,415 상품선도 358,150 83,468 상품스왑 3,329,539 1,249,950 매입상품옵션 1,103,945 336,416 매도상품옵션 997,993 290,805 스탠다드차타드 싱가포르 확정지급보증 15,528 27,879 통화선도 574,329 209,118 스탠다드차타드 홍콩 확정지급보증 11,479 11,941 이자율선도 7,189,063 3,898,570 이자율스왑 7,369,152 8,233,921 총수익스왑 2,507,063 4,045,798 통화선도 4,600,997 1,232,643 통화스왑 13,098,467 13,258,170 기타 스탠다드차타드 계열사 및 지점 확정지급보증 31,058 36,713 통화선도 540,820 623,593 통화스왑 - 120,442 48-6 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보의 내역은 아래와 같으며, 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다.담보> (단위 : 백만원) 특수관계구분 회사명 담보제공자산 당기말 전기말 담보제공사유 장부금액 담보설정액 장부금액 담보설정액 기타 특수관계자 스탠다드차타드 런던 유가증권 - - 63,739 63,259 파생거래 및 차입부채 관련 담보 스탠다드차타드 런던 현금및예치금 257,464 257,464 588,706 588,706 스탠다드차타드 홍콩 현금및예치금 764,730 764,730 330,294 330,294 스탠다드차타드 싱가포르 현금및예치금 9,054 9,054 1,161 1,161 스탠다드차타드 태국 현금및예치금 2,411 2,411 21,403 21,403 스탠다드차타드 독일 현금및예치금 27,478 27,478 19,669 19,669 스탠다드차타드 말레이시아 현금및예치금 2,454 2,454 2,984 2,984 48-7 주요 경영진에 대한 특수관계자 공시48-7-1 당기말 및 전기말 현재 주요 경영진에 대한 약정 및 채권잔액은 다음과 같으며, 채무잔액의 내역은 없습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 1,312 375 약정 1,716 483 합 계 3,028 858 48-7-2 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 종업원급여 16,902 11,440 퇴직급여 510 507 주식기준보상 1,203 1,044 합 계 18,615 12,991 상기의 주요 경영진은 회사 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 의사결정기구에 참여하는 자로 모든 이사를 포함합니다. 49. 신용위험 49-1 기대신용손실 49-1-1 기대신용손실 인식과 측정연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권에 대하여 다음의 징후가 있는 경우 최초 인식 시점 대비 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.가> 기업포트폴리오- 조기경보대상 차주연결실체의 조기경보제도는 대상으로 식별된 차주에 대하여 차주의 상환능력 악화 여부에 따라 차등화된 회수 전략을 취하고 있습니다. 대상으로 식별된 차주 중 채무불이행의 가능성이 높은 것으로 판단된 계좌에 대하여 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 간주하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.- 내부신용등급연결실체의 내부등급체계 상 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 내부등급을 부여 받은 계좌에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.- 부도율 변동보고일 현재 최초 인식일에 측정된 채무불이행 위험의 증가 수준이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하는 계좌에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다. - 차주의 재무적으로 유의한 어려움차주가 다음 중 하나에 해당할 경우 해당 차주의 신용위험이 최초 인식일 대비 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다.① 완전자본잠식② 3년 연속 순손실③ 3년 연속 부의 이자보상배율④ 3년 연속 부의 현금흐름⑤ 재무제표에 대한 감사의견이 부적정 또는 의견거절이 표명된 차주⑥ 최초 인식일의 신용위험을 식별할 수 없는 차주 최초 인식일의 신용위험을 파악할 수 없어 신용위험의 증가를 판단하기 어려운 차주의 경우 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.- 연체 일수원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 계좌에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.나> 가계포트폴리오- 행동평점의 악화 보고일 현재 최초 인식일 대비 차주의 행동 평점이 절대적 또는 상대적 기준을 초과하여 악화된 경우 해당 차주의 신용위험이 유의적으로 악화된 것으로 간주합니다.- 연체 일수원금 또는 이자의 연체 일수가 30일 또는 이를 초과하는 계좌에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.- 자산건전성 분류 요주의 이하보고일 현재 자산건전성 분류 등급이 '요주의' 이하 등급으로 분류된 계좌는 신용위험이 유의적으로 악화된 것으로 간주합니다. 다> 채무증권- 조기경보대상 차주연결실체의 조기경보제도는 대상으로 식별된 차주에 대하여 차주의 상환능력 악화 여부에 따라 차등화된 회수 전략을 취하고 있습니다. 대상으로 식별된 채무증권 중 부실자산으로 강등될 가능성이 높은 자산의 경우 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 간주하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.- 내부신용등급연결실체의 내부등급체계 상 자산건전성 분류 기준 요주의 등급에 해당하는 내부등급을 부여 받은 채무증권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 인식합니다.49-1-2 채무불이행의 정의연결실체는 채무불이행을 규제자본 관리 정책 상 부도와 동일하게 정의하고 있으며, 집합적으로 기대신용손실을 측정할 때 금융자산의 집합을 구성하는 기준 또한 연결실체의 규제자본 산출 목적의 금융자산 집합 구분 기준과 유사하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 신용위험 관리 실무와 일관된 규제자본 관리 정책상 부도의 정의 및 금융자산의 집합 구성기준을 금융자산의 손상 측정에 적용함으로써 최선의 추정치를 인식할 수 있을 것으로 판단합니다. 49-1-3 금융자산의 제각연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정되나 필요한 경우 외부 기관으로부터의 승인을 득하여 실행됩니다. 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 49-1-4 기대신용손실 측정에 사용된 가정과 기법 및 투입된 변수연결실체가 기대신용손실의 측정에 사용한 주요 변수는 아래와 같습니다. 이러한 신용위험측정요소는 연결실체가 내부적으로 개발한 통계적 기법과 과거 경험데이터로부터 추정되었으며, 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.가> 기간별 부도율(PD)기간별 부도율은 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포져의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 연결실체는 추정에 활용된 통계적 신용평가 모형의 개발을 위하여 자체적으로 보유한 정보를 활용하였으며, 일부 포트폴리오(예:대기업군 등)의 경우 시장에서 관측된 정보를 추가로 고려하였습니다. 거래상대방 또는 익스포져가 특정 등급 간에 집중적으로 분포하는 경우, 해당 등급별 부도율의 측정 방식을 조정하며 등급별 부도율은 익스포져의 계약 만기를 고려하여 추정되었습니다. 나> 부도 시 손실률(LGD)부도 시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거 부도 익스포져로부터 측정된 경험 회수율에 기반하여 부도 시 손실률을 산출하였습니다. 부도 시 손실률의 측정 모형은 담보 및 보증의 양과 질, 상품 특성에 따른 회수율, 회수에 소요된 비용을 반영하여 개발되었으며, 회수율은 유효이자율로 할인된 회수금액의 현재가치를 기준으로 산정되었습니다.다> 부도 시 익스포져(EAD)부도 시 익스포져는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포져를 의미합니다. 연결실체는 현재 실행된 익스포져가 부도 시점까지 계약 상 한도 내에서 추가적으로 사용될 것으로 예상되는 비율을 반영하여 부도 시 익스포져를 측정합니다. 금융자산의 부도 시 익스포져는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출 약정과 금융 보증 계약의 부도 시 익스포져는 기 인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다. 라> 만기연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약 상 만기를 기준으로 기대신용손실 측정 대상 기간을 반영합니다. 마> 금융자산의 집합을 구분하는 기준기간별 부도율, 부도 시 손실률 및 부도 시 익스포져의 위험측정요소는 아래와 같은 구분 기준에 따라 집합적으로 추정됩니다.- 상품의 유형- 내부 신용등급- 담보의 유형- 담보대출비율(LTV)- 차주가 속한 산업군- 차주 또는 담보의 소재지- 연체일수집합을 구분하는 기준은 집합의 동질성을 유지하도록 정기적으로 검토되며 필요한 경우 조정됩니다. 연결실체는 내부적으로 충분한 수준의 과거 경험으로부터 축적된 자료를 보유하지 못한 특정 포트폴리오의 경우 외부 벤치마크 정보를 활용하여 내부 정보를 보완하였습니다. 49-1-5 변경된 금융자산 금융자산의 계약상 현금흐름이 재협상 등을 통하여 변경되었으나 제거되지 아니하는경우, 연결실체는 해당 금융자산의 최초 인식 시점에 변경 전 계약 조건에 따라 측정된 채무불이행 위험과 변경된 조건에 따라 보고기간 말 현재 측정된 채무불이행 위험을 비교하여 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단합니다. 연결실체는 채무불이행 위험을 관리하고 회수가능성을 제고하기 위하여 재무적 곤경에 처한 고객에게 실행된 대출상품 등의 계약상 현금흐름을 조정(이하 '채권채무재조정')할 수 있습니다. 이러한 조정은 일반적으로 만기의 연장, 이자 지급 주기의 변경 및 계약상 기타 조건의 변경 등으로 이루어집니다. 채권채무재조정은 일반적으로 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 질적 지표이며,연결실체는 이러한 조정 대상에 해당할 것으로 예상되는 익스포져에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 차주가 채권채무재조정에 따라 변경된 계약상 현금흐름의 지급을 충실히 이행하거나 또는 해당 차주의 내부 신용등급이 전체기간 기대신용손실을 인식하기 이전의 수준으로 회복된 경우 해당 익스포져에 대하여 다시 12개월 기대신용손실을 인식합니다. 49-1-6 미래전망정보의 반영연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.연결실체는 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래의 거시경제적 상황을 기대예상손실의 측정에 반영합니다. 이러한 관점에서의 기대예상손실은 가장 발생가능성이 높다고 판단되는 상황을 반영하며, 연결실체가 사업 계획과 경영 전략의 수립시 근거한 예측과 동일한 가정에 기초합니다. 49-2 신용위험 익스포져당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 난외항목 종류별 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 예치금(*1) 11,913,684 7,535,012 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 1,924,688 3,223,777 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 61,681 102,917 파생상품자산(*3) 23,128,813 23,888,333 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) 8,229,665 7,186,816 상각후원가 측정 금융자산(*4) 43,699,496 41,650,575 기타금융자산(*5) 2,017,851 1,098,822 지급보증 및 약정(*6) 11,143,345 10,868,883 합 계 102,119,223 95,555,135 (*1) 예치금 손실충당금을 제외한 금액입니다.(*2) 지분증권 및 손해배상공동기금을 제외한 금액입니다.(*3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 및 미결제현물환 미수금을 포함하고 있습니다.(*4) 타행예치금, 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한 금액입니다.(*5) 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한 금액입니다.(*6) 원화유가증권매입약정을 제외한 난외항목입니다. 49-3 신용보강당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 난외항목 종류별 신용보강 내역은 다음과 같습니다. 49-3-1 상각후원가 측정 금융자산과 난외항목 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 손상 비손상 손상 비손상 상각후원가 측정 금융자산(*1) 357,947 43,341,549 293,745 41,356,830 지급보증 및 약정(*2) 591 11,142,754 3,793 10,865,090 신용보강(*3) 146,923 28,809,620 141,470 25,423,589 (*1) 타행예치금, 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한 금액입니다.(*2) 원화유가증권매입약정을 제외한 난외항목입니다.(*3) 연결실체는 거래상대방의 신용위험 평가에 따라 각기 다른 담보유형(유가증권, 부동산 및 매출채권 등) 및 금액을 요구하고 있습니다. 49-3-2 파생상품 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 신용익스포져 신용보강(*2) 신용익스포져 신용보강(*2) 파생상품(*1) 23,128,813 20,963,233 23,888,333 19,097,660 (*1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적 및 미결제현물환 미수금을 포함하고 있습니다.(*2) 연결실체가 거래상대방과의 약정에 따라 보유하고 있는 신용보강 목적의 담보물(현금 및 유가증권) 및 기업회계기준서 제1032호의 상계조건을 충족하지 못하는 상계약정을 고려한 기타 신용보강이 포함되어 있습니다. 49-4 신용건전성49-4-1 당기말 및 전기말 현재 채무증권 및 수익증권으로 분류되는 유가증권의 신용 건전성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분(*) 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 AAA ~ A 2,040,457 1,674,285 184,678 61,681 8,229,665 12,190,766 (단위 : 백만원) 구분(*) 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 AAA ~ A 2,797,346 3,009,822 179,434 102,917 7,186,816 13,276,335 (*) 유가증권의 신용건전성은 독립적이고 전문적인 외부신용평가기관의 평가등급을 이용하고 있습니다. 49-4-2 당기말 및 전기말 현재 채무증권 및 수익증권으로 분류되는 유가증권의 신용건전성은 신용평가사의 신용등급에 기초하여 분류하였습니다. 구분 국내 국외 에프앤자산평가㈜(*1) NICE피앤아이㈜(*1) 한국기업평가㈜(*2) 한국신용평가㈜(*2) NICE신용평가㈜(*2) S(*1) Fitch(*1) Moody's(*1) AAA ~ A AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- Aaa ~ A3 BBB ~ B BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- Baa1 ~ B3 구분 국내 국외 에프앤자산평가㈜(*1) NICE피앤아이㈜(*1) 한국기업평가㈜(*2) 한국신용평가㈜(*2) NICE신용평가㈜(*2) S(*1) Fitch(*1) Moody's(*1) AAA ~ A AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- AAA ~ A- Aaa ~ A3 BBB ~ B BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- BBB+ ~ B- Baa1 ~ B3 (*1) 원화표시 채무증권은 상기 2개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다.(*2) 수익증권으로 분류된 채권시장안정펀드 내 투자채권은 상기 3개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였습니다. 49-4-3 상각후원가 측정 금융자산의 신용건전성 내역1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 대출채권 및 수취채권(타행예치금, 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외)의 신용건전성 내역은 다음과 같으며, 신용건전성산출 기준에 따라 기업 및 가계포트폴리오로 분류하였습니다.가> 기업포트폴리오 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 CRG 1 897,771 - 897,771 CRG 2 419,507 1,554 421,061 CRG 3 453,324 34,671 487,995 CRG 4 851,164 6,803 857,967 CRG 5 1,646,102 228,028 1,874,130 CRG 6 1,075,838 491,587 1,567,425 CRG 7 856,829 527,224 1,384,053 CRG 8 1,186,837 473,014 1,659,851 CRG 9 1,092,838 199,243 1,292,081 CRG 10 615,124 151,187 766,311 CRG 11 251,938 1,990,537 2,242,475 CRG 12 - 3,201 3,201 CRG 13 - 3,218 3,218 CRG 14 - 130,995 130,995 미등급 32 18 50 소 계 9,347,304 4,241,280 13,588,584 손실충당금 (54,206) (146,496) (200,702) 장부가액 9,293,098 4,094,784 13,387,882 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 CRG 1 327,552 300,000 627,552 CRG 2 307,593 1,424 309,017 CRG 3 378,880 75,600 454,480 CRG 4 1,065,003 9,563 1,074,566 CRG 5 2,610,520 693,026 3,303,546 CRG 6 1,076,122 136,688 1,212,810 CRG 7 1,058,485 329,877 1,388,362 CRG 8 1,441,865 527,061 1,968,926 CRG 9 431,245 135,084 566,329 CRG 10 818,185 94,530 912,715 CRG 11 392,395 393,008 785,403 CRG 12 - 2,808 2,808 CRG 13 - 18,529 18,529 CRG 14 - 78,463 78,463 미등급 58,854 2 58,856 소 계 9,966,699 2,795,663 12,762,362 손실충당금 (98,408) (99,818) (198,226) 장부가액 9,868,291 2,695,845 12,564,136 (*) 당기말 및 전기말 현재 기업포트폴리오의 신용건전성은 신용평가사의 외부신용등급과 내부 신용평가 자료에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 Standard Poor's 기업/비은행금융기관 은행 CRG 1 AAA ~ AA AAA ~ AA- CRG 2 AA- ~ A+ A+ ~ A CRG 3 A ~ BBB+ A- ~ BBB CRG 4 BBB+ ~ BBB BBB ~ BBB- CRG 5 BBB- ~ BB+ BB+ ~ BB CRG 6 BB ~ BB- BB ~ BB- CRG 7 BB- ~ B+ BB- ~ B+ CRG 8 B+ B CRG 9 B ~ B- B ~ B- CRG 10 B- B- ~ C CRG 11 B- ~ CCC+ CCC+ ~ C CRG 12 CCC+ ~ C CCC+ ~ C 구분 Standard Poor's 기업/비은행금융기관 은행 CRG 1 AAA ~ AA AAA ~ AA- CRG 2 AA- ~ A+ A+ ~ A CRG 3 A+ ~ BBB+ A- ~ BBB CRG 4 BBB+ ~ BBB BBB+ ~ BBB- CRG 5 BBB- ~ BB+ BB+ ~ BB CRG 6 BB ~ BB- BB ~ BB- CRG 7 BB- ~ B+ BB- ~ B+ CRG 8 B+ B CRG 9 B ~ B- B ~ B- CRG 10 B- B- ~ C CRG 11 B- ~ CCC+ CCC+ ~ C CRG 12 CCC+ ~ C CCC+ ~ C 나> 가계포트폴리오 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 우량 26,074,540 149,286 26,223,826 정상 1,318,131 64,489 1,382,620 연체 171,333 69,441 240,774 손상 - 223,235 223,235 소 계 27,564,004 506,451 28,070,455 손실충당금 (52,591) (93,157) (145,748) 장부가액 27,511,413 413,294 27,924,707 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 우량 23,832,100 194,441 24,026,541 정상 1,488,733 93,918 1,582,651 연체 212,903 77,115 290,018 손상 - 191,657 191,657 소 계 25,533,736 557,131 26,090,867 손실충당금 (60,376) (87,470) (147,846) 장부가액 25,473,360 469,661 25,943,021 (*) 가계포트폴리오의 신용건전성 체계는 기간별 부도율(PD)과 연체일수를 토대로 분류되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무증권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 외부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 AAA~A 2,040,457 - 2,040,457 BBB~B - - - 미등급 - - - 소 계 2,040,457 - 2,040,457 손실충당금 (1,510) - (1,510) 장부가액 2,038,947 - 2,038,947 (단위 : 백만원) 외부등급 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 AAA~A 2,797,346 - 2,797,346 BBB~B - - - 미등급 - - - 소 계 2,797,346 - 2,797,346 손실충당금 (2,150) - (2,150) 장부가액 2,795,196 - 2,795,196 49-4-4 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 외부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 AAA~A 8,229,665 - 8,229,665 BBB~B - - - 미등급 - - - (*) 공정가치평가 후 금액이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 총 장부금액은 8,235,625백만원입니다. (단위 : 백만원) 외부등급(*) 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 AAA~A 7,186,816 - 7,186,816 BBB~B - - - 미등급 - - - (*) 공정가치평가 후 금액이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 총 장부금액은 7,172,653백만원입니다. 49-4-5 당기말 및 전기말 현재 난외항목의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.가> 기업포트폴리오 (단위 : 백만원) 내부등급 금융보증 기타보증 미사용약정 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 CRG 1 - - - 119,039 - 119,039 231,116 14,349 245,465 CRG 2 12,030 - 12,030 78,070 - 78,070 437,612 10,000 447,612 CRG 3 45,000 - 45,000 2,000 - 2,000 1,438,477 - 1,438,477 CRG 4 - - - 20,144 - 20,144 906,334 42,271 948,605 CRG 5 14 - 14 375,847 - 375,847 1,117,985 51,996 1,169,981 CRG 6 - - - 43,905 234,473 278,378 685,235 234,148 919,383 CRG 7 44,482 - 44,482 343,481 91,855 435,336 1,262,610 310,810 1,573,420 CRG 8 - - - 46,406 72,035 118,441 630,992 258,238 889,230 CRG 9 - - - 6,657 - 6,657 222,720 120,330 343,050 CRG 10 - - - 25 - 25 33,496 3,051 36,547 CRG 11 - - - - 28,302 28,302 10,138 538,627 548,765 CRG 12 - - - - - - - - - CRG 13 - - - - - - - - - CRG 14 - - - - - - - 137 137 미등급 - - - - - - - 34 34 합 계 101,526 - 101,526 1,035,574 426,665 1,462,239 6,976,715 1,583,991 8,560,706 (단위 : 백만원) 내부등급 금융보증 기타보증 미사용약정 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 CRG 1 - - - 103,431 412 103,843 118,376 14,700 133,076 CRG 2 12,031 - 12,031 58,216 - 58,216 64,376 - 64,376 CRG 3 5,650 - 5,650 24,100 - 24,100 1,713,571 50,000 1,763,571 CRG 4 - - - 860 9,290 10,150 873,919 65,214 939,133 CRG 5 - - - 213,219 1,958 215,177 1,421,100 317,038 1,738,138 CRG 6 - - - 408,860 - 408,860 1,016,094 113,500 1,129,594 CRG 7 - - - 174,305 270,254 444,559 894,974 115,349 1,010,323 CRG 8 - 45,569 45,569 63,872 23,862 87,734 477,367 335,324 812,691 CRG 9 - - - 6,773 - 6,773 167,159 89,046 256,205 CRG 10 - - - - 2,250 2,250 30,797 105,352 136,149 CRG 11 - - - - 13,810 13,810 521 27,768 28,289 CRG 12 - - - - - - - 34 34 CRG 13 - - - - - - - - - CRG 14 - - - - - - - 2,928 2,928 미등급 - - - - - - - - - 합 계 17,681 45,569 63,250 1,053,636 321,836 1,375,472 6,778,254 1,236,253 8,014,507 나> 가계포트폴리오 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 미사용약정 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 우량 1,001,716 139 1,001,855 정상 16,255 78 16,333 연체 210 23 233 손상 - 453 453 합 계 1,018,181 693 1,018,874 (단위 : 백만원) 내부등급(*) 미사용약정 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 우량 1,377,855 7,435 1,385,290 정상 28,000 932 28,932 연체 543 26 569 손상 - 863 863 합 계 1,406,398 9,256 1,415,654 (*) 가계포트폴리오의 신용건전성 체계는 기간별 부도율(PD)과 연체일수를 토대로 분류되었습니다. 50. 유동성위험 연결실체의 금융부채에서 발생하는 현금흐름(원금 및 이자 포함)을 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같으며, 표시된 현금흐름은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체의 지급의무가 발생하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 50-1 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채 및 난외항목의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 비파생금융부채 예수부채 28,294,249 4,469,516 14,074,689 1,539,945 1,015,847 49,394,246 당기손익-공정가치 측정 금융부채 127,005 - - - - 127,005 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,728 9,877 50,347 1,109,250 4,307,163 5,479,365 차입부채 146,714 223,773 1,207,327 887,975 1,663 2,467,452 발행사채 131,886 210,301 1,172,255 1,533,182 88,258 3,135,882 기타금융부채(*1) 15,207,198 - - - - 15,207,198 합 계 43,909,780 4,913,467 16,504,618 5,070,352 5,412,931 75,811,148 난외항목(*2) 금융보증 101,526 - - - - 101,526 약정 9,712,098 - - - - 9,712,098 합 계 9,813,624 - - - - 9,813,624 (단위 : 백만원) 구분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 비파생금융부채 예수부채 28,352,926 3,144,424 10,385,035 763,110 1,068,070 43,713,565 당기손익-공정가치 측정 금융부채 848,763 - - - - 848,763 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채 2,209 8,624 53,625 742,219 4,388,638 5,195,315 차입부채 149,653 12,674 1,849,669 477,000 72 2,489,068 발행사채 1,674 5,466 1,239,210 1,647,791 91,296 2,985,437 기타금융부채(*1) 7,740,735 - - - - 7,740,735 합 계 37,095,960 3,171,188 13,527,539 3,630,120 5,548,076 62,972,883 난외항목(*2) 금융보증 63,250 - - - - 63,250 약정 9,562,679 - - - - 9,562,679 합 계 9,625,929 - - - - 9,625,929 (*1) 리스부채와 계약부채를 제외한 금액입니다.(*2) 표시된 금액은 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 50-2 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 통화선도 1,113,786 998,521 1,775,425 311,124 - 4,198,856 이자율스왑 51,616 273,892 817,693 2,336,220 1,060,183 4,539,604 통화스왑 291,467 229,817 1,510,602 1,815,626 167,689 4,015,201 옵션 277,019 - - - - 277,019 기타파생상품 746,249 - - - - 746,249 합 계 2,480,137 1,502,230 4,103,720 4,462,970 1,227,872 13,776,929 (단위 : 백만원) 구분 1개월이하 1개월초과~ 3개월이하 3개월초과~ 1년이하 1년초과~ 5년이하 5년초과 합 계 통화선도 2,782,136 2,426,726 3,240,527 321,048 26,842 8,797,279 이자율스왑 50,568 139,679 1,088,884 2,781,403 930,909 4,991,443 통화스왑 943,772 916,530 3,259,404 5,553,096 179,428 10,852,230 옵션 219,479 - - - - 219,479 기타파생상품 358,621 - - - - 358,621 합 계 4,354,576 3,482,935 7,588,815 8,655,547 1,137,179 25,219,052 51. 시장위험51-1 트레이딩계정트레이딩계정의 주요 시장위험에 대한 당기말 및 전기말의 보유기간 1일 및 97.5%의 신뢰도 하에서 산출된 VaR 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 평균 최소(*) 최대(*) 당기말 이자율위험 2,836 1,357 6,704 4,676 외환위험 1,662 872 1,783 971 총 VaR 3,971 1,343 8,112 5,689 (단위 : 백만원) 구분 평균 최소(*) 최대(*) 전기말 이자율위험 2,601 1,059 4,111 2,540 외환위험 1,260 934 2,305 1,254 총 VaR 3,185 1,304 5,951 3,109 (*) 총 VaR를 기준으로 분류하였습니다. 51-2 당기말 및 전기말 현재 은행계정의 금리 VaR는 각각 3,912백만원 및 3,150백만원입니다. 52. 규제자본연결실체는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 발표한 협약(바젤 III)에 기반한 것으로, 국내에서는 2013년 12월 1일부터 단계적으로 도입되었으며, 국내은행은 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "BIS비율")을 연결기준으로 산출 및 관리하고 있습니다. 바젤III에 따른 연도별(*) 최소 규제자본비율(**)은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 2017년 2018년 2019년 2024년 5월 1일 이후 필요자본비율(총자본비율 + 자본보전완충자본비율 + 경기대응완충자본비율) 9.25 9.875 10.5 11.47 총자본비율 8.0 8.0 8.0 8.0 기본자본비율 6.0 6.0 6.0 6.0 보통주자본비율 4.5 4.5 4.5 4.5 자본보전완충자본비율 1.25 1.875 2.5 2.5 경기대응완충자본비율(***) 0.97 (*) 각 연도의 모든 일자는 1월 1일입니다. (**) 스트레스완충자본 규제도입은 2026년 중으로 예고됨. (추후 확정) (***) 한국의 경기대응완충자본이 2024년 5월부터 1% 상향 조정되었고, 가중평균된 결과로 연결실체의 최근 경기대응완충자본은 0.97%(2025년 12월 기준)입니다. 은행감독규정시행세칙에 따른 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다. - 보통주자본 (Common Equity Tier 1) : 연결실체의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있고, 연결실체 청산 시 최후순위이며 청산 시를 제외하고는 상환되지 않는 자본으로서 적격요건을 충족하는 보통주 및 보통주 발행과 관련하여 발생한 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액 등으로 구성됩니다.- 기타기본자본 (Additional Tier 1 capital) : 보통주 이외의 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등으로 후순위채권보다 후순위인 자본으로서 금리상향 조건이 없고 조건부자본 성격이 있는 신종자본증권, 우선주 등으로 구성됩니다.- 보완자본 (Tier 2 capital) : 보완자본 인정요건을 충족하는 자본 증권(만기 5년 이상등)과 은행업감독규정시행세칙의 대손충당금 등으로 구성됩니다. 위험가중자산(Risk Weighted Assets)은 보유자산에 대한 거래상대방의 신용위험과 내부프로세스 등 운영상 발생할 수 있는 오류 및 외부사건, 시장의 변동성에 대한 위험이 가중된 자산을 의미합니다. 연결실체는 감독당국의 은행업감독업무시행세칙을 준수하여 위험가중자산을 산출하고 보통주자본, 기본자본(보통주자본과 기타기본자본의 합), 총자본(기본자본과 보완자본의 합) 각각에 대하여 BIS비율을 산출합니다.연결실체는 적정 수준의 자기자본을 적립하여 위험에 노출된 자산으로부터 발생할 수 있는 손실에 대비하고 있습니다. 연결실체는 감독당국 규제기준인 BIS비율 외에 내부기준을 적용한 자본적정성을 평가하여 활용하고 있으며, 가용자본과 요구자본의검토 및 위기상황분석결과를 추가하여 관리합니다. 내부자본적정성평가 결과 가용자본이 부족할 경우 자기자본 확충, 위험관리 강화 등 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 바젤III 기준 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 BIS 자기자본 기본자본(C = A + B) 5,170,600 5,227,100 보통주자본(A) 4,870,631 4,927,131 기타기본자본(B) 299,969 299,969 보완자본(D) 613,739 823,848 총자본(C + D) 5,784,339 6,050,948 위험가중자산 31,121,727 30,668,073 BIS 자기자본비율 보통주자본비율(%) 15.65 16.07 기본자본비율(%) 16.61 17.04 총자본비율(%) 18.59 19.73 53. 재무제표의 발행승인일연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 (1) 은행계정 재무상태표 재무상태표 재무상태표 제 146 기 2025.12.31 현재 제 145 기 2024.12.31 현재 제 144 기 2023.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 146 기 제 145 기 제 144 기 자산 Ⅰ.현금및예치금 12,056,892 7,685,871 4,856,950 Ⅱ.당기손익-공정가치측정금융자산 14,972,864 22,487,098 11,385,455 Ⅲ.당기손익-공정가치측정지정금융자산 61,681 102,917 100,717 Ⅳ.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,439,794 7,369,187 6,892,633 Ⅴ.상각후원가측정금융자산 53,716,227 46,225,014 54,326,358 Ⅵ.종속기업에 대한 투자주식 293,032 293,032 293,032 Ⅶ.기타금융자산 2,011,296 1,090,798 7,090,874 Ⅷ.유형자산 464,647 443,807 462,881 Ⅸ.투자부동산 218,348 220,640 228,324 Ⅹ.무형자산 112,098 78,238 74,959 XI.당기법인세자산 15,375 0 0 XⅡ.이연법인세자산 0 34,649 58,165 XⅢ.기타자산 58,763 42,064 44,155 XIV.매각예정비유동자산 9,322 11,821 5,973 자산총계 92,430,339 86,085,136 85,820,476 자본과 부채 부채 I.예수부채 48,797,089 43,247,963 50,733,359 II.당기손익-공정가치측정금융부채 12,932,369 20,291,957 10,252,776 III.당기손익인식-공정가치측정지정금융부채 4,031,837 3,549,335 2,158,714 IV.차입부채 2,390,908 2,404,978 1,740,733 V.발행사채 2,964,299 2,772,195 4,358,127 VI.위험회피목적파생상품부채 22,370 22,857 35,952 VII.기타금융부채 15,529,348 8,059,934 10,918,944 VIII.충당부채 213,078 64,393 115,860 IX.당기법인세부채 0 10,032 137,642 X.이연법인세부채 3,582 0 0 XI.기타부채 111,127 100,748 72,637 부채총계 86,996,007 80,524,392 80,524,744 자본 I.자본금 1,313,043 1,313,043 1,313,043 II.신종자본증권 299,969 299,969 299,969 III.자본잉여금 611,193 658,784 672,074 IV.자본조정 (5,180) (5,180) (5,180) V.기타포괄손익누계액 20,549 (3,261) (16,355) VI.이익잉여금 3,194,758 3,297,389 3,032,181 대손준비금 적립액 213,857 259,160 341,665 대손준비금 미적립액 0 0 0 대손준비금 전입(환입) 필요액 73,423 (45,303) (82,505) 대손준비금 적립(환입)예정액 73,423 (45,303) (82,505) 자본총계 5,434,332 5,560,744 5,295,732 자본과부채총계 92,430,339 86,085,136 85,820,476 (2) 신탁계정 재무상태표 제146 (당)기말 (2025. 12. 31 현재) 제145 (전)기말 (2024. 12. 31 현재) 제144 (전전)기말 (2023. 12. 31 현재) (단위 : 백만원) 계 정 과 목 제146(당)기말 제145(전)기말 제144 (전전)기말 (자산) Ⅰ. 현금및예치금 - - - Ⅱ. 유가증권 2,401,311 1,998,214 3,007,171 1.주식 8,913 10,496 14,157 2.국공채 249,757 216,456 228,061 3.금융채 9,994 9,993 10,002 4.사채 - - 2,968 5.외화유가증권 351,718 259,243 512,374 6.매입어음 34,900 32,900 50,986 7.기타유가증권 1,746,029 1,469,126 2,188,623 Ⅲ. 대출금 3,519 4,729 5,290 1.수익권담보대출 3,519 4,729 5,290 Ⅳ. 기타자산 87,957 35,936 37,778 1.미수이자 1,024 1,421 1,553 2.미수수익 3,309 2,485 1,796 3.미수금 82,258 23,924 34,429 4.선급금 1,366 8,106 - Ⅴ. 고유계정대 89,044 120,418 130,918 Ⅵ.채권평가충당금 - (1) - 자산총계 2,581,831 2,159,296 3,181,157 (부채) Ⅰ. 금전신탁 2,556,496 2,133,559 3,157,401 1.불특정금전신탁 (약정) 131 225 240 2.적립식목적신탁 (실적) 631 627 706 3.가계금전신탁 3,687 3,646 3,774 4.노후생활연금신탁 318 330 336 5.기업금전신탁 94 106 105 6.국민주신탁 695 701 769 7.개인연금신탁 37,363 41,394 45,084 8.가계장기신탁 1,336 1,328 1,408 9.근로자우대신탁 473 471 500 10.신종적립신탁 405 430 425 11.퇴직신탁 215 210 204 12.특정금전신탁 2,495,457 2,066,728 3,084,296 13.신개인연금신탁 1,025 1,046 1,085 14.연금신탁 14,666 16,317 18,469 Ⅱ. 재산신탁 - 44 45 1.금전채권신탁 - 44 45 III. 기타부채 22,480 22,552 20,287 1.미지급금 8,914 11,353 2,641 2.미지급신탁보수 2,500 3,463 10,148 3.미지급신탁이익 11,056 7,724 7,484 4.미지급비용 10 12 14 Ⅳ. 특별유보금 2,855 3,141 3,424 부채총계 2,581,831 2,159,296 3,181,157 주) 신탁계정 재무제표는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 동법 시행령의 신탁업자의 신탁계정 회계처리기준 및 기업회계기준서 제5004호 신탁업자의 신탁계정에 따라 작성되었습니다. 나. 포괄손익계산서 (1) 은행계정 포괄손익계산서 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 146 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 145 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 144 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 146 기 제 145 기 제 144 기 Ⅰ.순이자손익 1,197,952 1,220,857 1,281,505 이자수익 2,472,858 2,631,684 3,156,943 상각후원가측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 2,408,435 2,548,883 3,082,680 당기손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익 64,423 82,801 74,263 이자비용 (1,274,906) (1,410,827) (1,875,438) Ⅱ.순수수료손익 228,663 231,091 197,619 수수료수익 347,497 325,301 292,894 수수료비용 (118,834) (94,210) (95,275) Ⅲ.당기손익-공정가치측정금융상품관련순손익 56,548 (445,579) 561,852 Ⅳ.당기손익-공정가치측정지정금융상품 관련순손익 17,677 (137,949) (166,047) Ⅴ.위험회피파생상품 관련순손익 (5,256) (7,157) (11,222) Ⅵ.공정가치위험회피대상 관련순손익 5,576 7,443 10,832 Ⅶ.금융상품 관련기타순손익 (2,266) 1,729 1,754 Ⅷ.환율변동손익 94,348 757,042 (224,218) Ⅸ.판매비와관리비 (1,058,746) (888,336) (949,029) Ⅹ.상각후원가 측정 금융자산 제거 손익 18,669 (1,581) 1,761 XI.기타영업손익 (109,147) (81,241) (90,522) XⅡ.신용손실충당금 순전(환)입액 (104,934) (127,516) (138,575) XⅢ.기타충당금 및 충당부채 순전(환)입액 (724) 178 (17,883) XIV.영업이익(손실) 338,360 528,981 457,827 XV.영업외손익 (128,115) (98,168) 25,372 영업외수익 31,298 23,377 29,092 영업외비용 (159,413) (121,545) (3,720) XVI.법인세차감전순이익 210,245 430,813 483,199 XVII.법인세비용 (65,928) (98,205) (142,440) XVIII.당기순이익(손실) 144,317 332,608 340,759 대손준비금 반영후 조정이익 70,894 377,911 423,264 XIX.기타포괄손익 23,810 13,094 29,568 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익의 구성요소 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 4,357 16,209 44,868 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 구성요소 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 자기신용위험조정 (221) 418 (235) 확정급여제도의재측정요소 19,674 (3,533) (15,065) XX.총포괄손익 168,127 345,702 370,327 XXI.주당이익(손실) 보통주기본주당이익(손실) (단위 : 원) 493 1,200 1,230 (2) 신탁계정 손익계산서 제146 (당)기 (2025. 1. 1 부터 2025. 12. 31 까지) 제145 (전)기 (2024. 1. 1 부터 2024. 12. 31 까지) 제144 (전전)기 (2023. 1. 1 부터 2023. 12. 31 까지) (단위 : 백만원) 과 목 제146(당)기 제145 (전)기 제144 (전전)기 Ⅰ. 신탁이익 (1) 예치금이자 - - - (2) 유가증권이자및배당금 58,167 53,202 55,962 1.국공채이자 4,799 4,677 2,234 2.금융채이자 262 515 472 3.사채이자 - 32 3,321 4.주식배당금 588 795 765 5.외화유가증권이자 6,978 5,171 4,037 6.매입어음이자 1,813 2,142 2,504 7.기타유가증권이자 43,727 39,870 42,629 (3) 대출금이자 135 192 198 1.수익권담보대출이자 135 192 198 (4) 추심금전채권이자 5 13 23 (5) 유가증권관련수익 217,771 229,402 88,638 1.유가증권매매이익 217,771 229,386 88,638 2.유가증권평가이익 - 16 - (6) 기타수익 16,863 65,899 12,780 1.외환매매이익 16,844 65,706 12,752 2.상각채권추심이익 19 193 28 (7) 고유계정대이자 4,658 6,795 5,615 (8) 특별유보금환입 287 283 196 (9) 채권평가충당금환입 1 - - 신탁이익 계 297,887 355,786 163,412 Ⅱ. 신탁손실 (1) 금전신탁이익 249,276 (481) 121,382 1.불특정금전신탁(약정)이익 6 9 8 2.적립식목적신탁(실적)이익 15 22 23 3.가계금전신탁이익 87 118 139 4.노후생활연금신탁이익 8 11 11 5.기업금전신탁이익 2 4 4 6.국민주신탁이익 16 23 24 7.개인연금신탁이익 809 1,108 1,082 8.가계장기신탁이익 37 50 51 9.근로자우대신탁이익 12 16 16 10.신종적립신탁이익 10 14 14 11.퇴직신탁이익 5 7 7 12.특정금전신탁이익 247,783 (2,570) 119,193 13.신개인연금신탁이익 30 40 48 14.연금신탁이익 456 667 762 (2) 재산신탁이익 25 207 52 (3) 지급수수료 6 6 6 (4) 유가증권관련비용 32,635 339,635 21,769 1.유가증권매매손실 32,635 339,635 21,769 (5) 기금출연료 105 114 125 (6) 신탁보수 10,851 13,625 16,829 (7) 기타비용 4,988 2,679 3,227 1.외환매매손실 4,988 2,679 3,227 (8) 특별유보금전입 1 - 22 (9) 채권평가충당금전입 - 1 - 신탁손실 계 297,887 355,786 163,412 주) 신탁계정 재무제표는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 동법 시행령의 신탁업자의 신탁계정 회계처리기준 및 기업회계기준서 제5004호 신탁업자의 신탁계정에 따라 작성되었습니다. 다. 자본변동표 자본변동표 자본변동표 제 146 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 145 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 144 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 신종자본증권 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누적액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 1,313,043 299,969 669,840 (5,180) (45,923) 3,069,236 5,300,985 자본의 변동 포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 340,759 340,759 2.기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 0 0 0 0 44,868 0 44,868 당기손익-공정가치 인식 지정 금융부채 관련손익 - 신용위험 변동 당기손익-공정가치 인식 지정 금융부채 관련손익 - 신용위험 변동 0 0 0 0 (235) 0 (235) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 0 (15,065) 0 (15,065) 총기타포괄손익 0 0 0 0 29,568 0 29,568 총포괄손익 0 0 0 0 29,568 340,759 370,327 소유주와의 거래 1.연차배당 0 0 0 0 0 (160,000) (160,000) 2.중간배당 0 0 0 0 0 (200,000) (200,000) 3.신종자본증권배당 0 0 0 0 0 (17,814) (17,814) 4.주식기준보상거래에 따른 증가(감소) 0 0 2,234 0 0 0 2,234 소유주와의 거래 합계 0 0 2,234 0 0 (377,814) (375,580) 2023.12.31 (기말자본) 1,313,043 299,969 672,074 (5,180) (16,355) 3,032,181 5,295,732 2024.01.01 (.기초자본) 1,313,043 299,969 672,074 (5,180) (16,355) 3,032,181 5,295,732 자본의 변동