유한양행 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 96 기 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 95 기 반기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 유한양행과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 당반기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458주를 발행하였습니다. 당반기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,893,689	100	15.5	0.0

자기주식	1,083,776	6,520	8.9	2.8

합 계	2,977,465	6,620	24.4	2.8

(2) 연결대상기업 및 투자현황

1) 당반기 말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	설립연도	지배권취득연도	주요업무	소재지	결산일

㈜유한화학	1980	1988	의약품, 의료품원료 및 기타 정밀화학제품과 동물약품 및 사료의 제조, 판매업	한국	12.31

㈜유한메디카	1982	1988	의약품 제조 및 판매 등	한국	12.31

㈜엠지	2003	2017	수액용주사제 제조판매	한국	12.31

㈜유한필리아	2017	2017	화장품제조판매	한국	12.31

YUHAN USA CORPORATION	2018	2018	의약품 개발판매	미국	12.31

YUHAN UZBEKISTAN	2018	2018	의약품 판매	우즈베키스탄	12.31

2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:주,천원)

연결대상종속기업	당반기말	전기말

투자주식수	자본	지분율(%)	투자주식수	자본	지분율(%)

㈜유한화학	4,400,000	95,570,294	100.0	4,400,000	105,255,909	100.0

㈜유한메디카	2,870,000	16,420,350	100.0	2,870,000	16,940,982	100.0

㈜엠지	2,518,700	13,408,681	38.5	2,518,700	12,505,969	38.5

㈜유한필리아	1,400,000	4,114,808	100.0	1,400,000	5,642,962	100.0

YUHAN USA CORPORATION	1,818,180	1,944,362	100.0	-	-	-

YUHAN UZBEKISTAN	-	1,096,521	100.0	-	-	-

(3) 주요 재무정보- 당반기 (단위:천원)

구 분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아	YUHAN USA CORPORATION	YUHAN UZBEKISTAN

자산	1,926,647,788	309,306,587	19,381,471	19,279,470	4,212,445	1,944,361	1,101,201

부채	398,714,565	213,736,293	2,961,120	5,870,790	97,637	-	4,680

자본	1,527,933,223	95,570,294	16,420,351	13,408,680	4,114,808	1,944,361	1,096,521

매출	719,526,372	79,506,077	3,830,401	9,912,203	147,224	-	-

반기순이익	63,273,871	(9,685,616)	(520,632)	1,602,164	(1,538,912)	-	(52,624)

총포괄손익	75,684,846	(9,685,616)	(520,632)	1,581,092	(1,538,912)	-	29,021

- 전반기 (단위: 천원)

구분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	(주)엠지	(주)유한필리아

자산	1,759,224,090	349,001,976	27,775,526	17,440,994	6,739,370

부채	333,853,439	240,575,393	11,398,803	7,622,011	25,632

자본	1,425,370,651	108,426,583	16,376,723	9,818,983	6,713,738

매출	701,971,845	98,076,764	8,058,600	4,696,429	-

반기순이익	63,071,959	4,254,416	569,768	470,784	(286,262)

총포괄손익	56,195,183	4,254,416	569,768	463,450	(286,262)

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 매출할인연 결 회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.(2) 판매장려금연결회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 .

(3) 반품 연결회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을, 그외 부분에 대해서는 매출총이익금액(순액)을 충당금으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석 26에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 (1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	277,027,526	-	277,027,526

장기투자자산	25,100,111	40,835,050	63,802,005	129,737,166

소 계	25,100,111	317,862,576	63,802,005	406,764,692

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	288,531,538	288,531,538

차입금	-	109,554,077	-	109,554,077

소 계	-	109,554,077	288,531,538	398,085,615

합 계	25,100,111	427,416,653	352,333,543	804,850,307

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	208,520,252	-	208,520,252

장기투자자산	51,548,605	51,940,483	23,152,557	126,641,645

소 계	51,548,605	260,460,735	23,152,557	335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	288,111,942	288,111,942

차입금	-	122,154,253	-	122,154,253

소 계	-	122,154,253	288,111,942	410,266,195

합 계	51,548,605	382,614,988	311,264,499	745,428,092

당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 기타매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 부문정보 연 결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당 반기 및 전반기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	183,614,056	321,530,341	170,264,039	334,240,278

상품매출	199,959,693	398,987,590	181,995,807	366,608,075

임대수익	914,623	1,917,760	970,242	1,934,069

용역수익	1,734,734	3,608,561	1,829,535	3,476,124

합 계	386,223,106	726,044,252	355,059,623	706,258,546

(2) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A업체	80,598,666	129,743,040

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	27,500	27,500

7 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	284,172,632	286,466,688

차감: 대손충당금	(2,759,666)	(2,751,814)

매출채권(순액)	281,412,966	283,714,874

미수금	18,288,763	9,585,090

합 계	299,701,729	293,299,964

(2) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금

당반기말	전기말	당반기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	57,473,642	51,899,400	18,288,763	9,585,090

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	12,061	12,061	-	-

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하	150,234,713	148,858,684	-	-

7 ~ 9개월 이하	49,560,659	52,767,004	-	-

10 ~ 12개월 이하	22,764,589	17,841,252	-	-

1년초과	4,126,968	15,088,287	-	-

소 계	226,698,990	234,567,288	-	-

대손충당금	(2,759,666)	(2,751,814)	-	-

차감 계	223,939,324	231,815,474	-	-

총 계	281,412,966	283,714,874	18,288,763	9,585,090

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

8. 장ㆍ단기투자자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 26을 참고하시기 바랍니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	192,295,079	192,975,747	192,975,747	680,668

당기손익-공정가치측정	73,000,000	73,887,304	73,887,304	887,304

기타포괄손익-공정가치측정	10,000,000	10,164,475	10,164,475	164,475

합 계	275,295,079	277,027,526	277,027,526	1,732,447

(*) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익인식금융자산	207,109,805	208,520,252	208,520,252	1,410,447

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	51,086,802	50,161,800	50,161,800	(925,002)

기타포괄손익-공정가치측정	16,580,157	17,620,474	17,620,474	1,040,317

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	44,061,784	45,754,892	45,754,892	1,693,108

합 계	127,928,743	129,737,166	129,737,166	1,808,423

위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익	손상차손

채무증권	만기보유금융자산	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-	-

매도가능금융자산	38,572,812	35,740,483	35,740,483	706,267	3,538,596

시장성 있는 지분증권	매도가능금융자산	40,809,728	51,548,605	51,548,605	15,614,430	4,875,553

시장성 없는 지분증권	매도가능금융자산	46,714,521	40,267,437	41,807,312	(47,443)	4,859,767

합 계	142,297,061	143,756,525	145,296,400	16,273,254	13,273,916

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 2 6을 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

계약자산 - 예상 고객반품	5,335,640	4,532,325

계약부채 - 반품충당부채	12,111,143	11,261,236

계약부채 - 예상 매출할인	1,316,362	1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금	961,378	858,513

계약부채 - 선수금	68,813,425	63,027,802

(2) 당반기중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	24,595,976

10. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	122,887,136	(1,583,099)	121,304,036	81,352,570	(2,708,830)	78,643,740

상품	63,693,086	(2,646,766)	61,046,321	47,336,636	(2,353,321)	44,983,315

반제품 및 재공품	73,779,088	(1,117,237)	72,661,852	100,589,916	(1,563,765)	99,026,151

원재료 및 저장품	48,875,583	(50,814)	48,824,768	46,895,347	(283,815)	46,611,532

미착품	3,014,104	-	3,014,104	1,919,243	-	1,919,243

합 계	312,248,997	(5,397,916)	306,851,081	278,093,712	(6,909,731)	271,183,981

당반기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 512,396,221천원(전반기: 484,002,835천원)입니다.

당반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 293,445천원( 전반기: -천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실 환입액 1,805,260천원 (전반기: 1,117,626 천원)이 차감되었습니다.

11. 관계기 업 및 공동기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	주요 영업활동	주식수(주)	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

유한킴벌리㈜	위생용품 제조판매	12,000,000	대한민국	30.0	59,402,105	275,997,021	30.0	59,402,105	283,127,877

㈜유한크로락스	위생용품 제조판매	219,800	대한민국	50.0	660,350	14,135,098	50.0	660,350	19,284,713

㈜한국얀센	의약품 제조판매	320,040	대한민국	30.0	1,600,200	16,270,133	30.0	1,600,200	15,422,393

㈜유칼릭스	위생용품 제조판매	13,600	대한민국	40.0	2,720,000	3,511,157	40.0	2,720,000	3,528,973

㈜테라젠이텍스(*2)	의약품 제조판매	2,503,128	대한민국	8.3	11,727,154	11,626,725	8.4	11,727,154	11,654,443

㈜바이오니아(*2)	유전자분석 진단장비 제조판매	900,000	대한민국	4.4	6,786,000	4,388,058	4.4	6,786,000	4,773,642

㈜코스온(*1)(*2)	화장품 제조판매	689,053	대한민국	-	14,999,995	15,749,994	-	14,999,995	15,599,995

㈜비에스엘(*5)	보청기 제조판매	-	대한민국	-	-	-	-	1,999,998	2,119,998

㈜엔솔바이오사이언스(*2)	의약품 개발판매	1,010,860	대한민국	12.0	4,499,995	-	12.0	4,499,995	-

㈜이뮨온시아 (*3)	의약품 제조판매	2,359,056	대한민국	51.0	12,063,524	6,279,399	51.0	12,063,524	9,313,812

㈜씨앤씨	구강용품 제조판매	21,540	대한민국	35.0	2,540,931	2,479,692	35.0	2,540,931	2,489,498

㈜워 랜텍(*4)	임플란트 제조판매	1,600,000	대한민국	35.1	2,025,268	2,348,542	35.1	2,025,268	2,387,324

애드파마(주)(*4) (*6)	의약품 개발판매	10,000,000	대한민국	91.8	5,000,000	3,400,877	91.3	3,000,000	2,883,903

인도 G.T.B.L	원료의약품 제조판매	3,850,000	인도	26.5	1,035,261	-	26.5	1,035,261	-

칭다오세브란스병원(유) (*2)(*6)	의료사업	-	중국	9.6	20,103,529	20,097,264	-	-	-

합 계	145,164,312	376,283,960	125,060,781	372,586,571

(*1) ㈜코스온의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 3.7%입니다. (*2) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*4) 지배력을 보유하고 있어 종속회사에 해당하나 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다. (*5) 당반기 중 ㈜ 비에스엘의 전환우선주를 ㈜ 이엠텍과의 주 식교환으로 처분하였습니다. (*6) 당반기 중 칭다오세브 란스병원( 유) 의 지분을 신규로 취득하였으며 애 드파마 ㈜ 의 지분을 추가 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

- 당 반기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득및처분	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

유한킴벌리㈜	283,127,877	-	(21,900,000)	13,883,837	885,307	275,997,021

㈜유한크로락스	19,284,713	-	(5,495,000)	345,385	-	14,135,098

㈜한국얀센	15,422,393	-	(1,861,929)	2,709,669	-	16,270,133

㈜유칼릭스	3,528,974	-	(40,800)	22,983	-	3,511,157

㈜테라젠이텍스	11,654,443	-	-	(15,108)	(12,610)	11,626,725

㈜바이오니아	4,773,642	-	-	(392,118)	6,534	4,388,058

㈜코스온	15,599,994	-	-	150,000	-	15,749,994

㈜비에스엘	2,119,998	(2,119,998)	-	-	-	-

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	9,313,812	-	-	(3,034,413)	-	6,279,399

㈜씨.앤.씨	2,489,498	-	-	(9,806)	-	2,479,692

㈜워랜텍	2,387,324	-	-	(36,873)	(1,909)	2,348,542

애드파마㈜	2,883,903	2,000,000	-	(1,483,026)	-	3,400,877

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	-	20,103,529	-	(6,265)	-	20,097,264

합 계	372,586,571	19,983,531	(29,297,729)	12,134,265	877,322	376,283,960

- 전반기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

유한킴벌리㈜	277,284,477	-	(24,000,000)	21,881,211	340,253	275,505,941

㈜유한크로락스	23,303,746	-	(6,594,000)	(43,325)	-	16,666,421

㈜한국얀센	10,780,845	-	(826,058)	2,718,198	-	12,672,985

㈜유칼릭스	3,422,229	-	(40,800)	69,528	294	3,451,251

㈜엠지	10,409,103	-	(125,935)	112,531	(10,395,699)	-

㈜테라젠이텍스	11,228,274	-	-	93,632	-	11,321,906

㈜바이오니아	8,432,272	-	-	(543,995)	-	7,888,277

㈜코스온	15,299,995	-	-	150,000	-	15,449,995

㈜비에스엘	2,079,998	-	-	20,000	-	2,099,998

㈜이뮨온시아	11,891,898	2,694	-	(890,421)	-	11,004,171

㈜씨앤씨	2,540,931	-	-	(38,312)	-	2,502,619

㈜워랜텍	-	2,025,268	-	26,602	-	2,051,870

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-

합 계	376,673,768	2,027,962	(31,586,793)	23,555,649	(10,055,152)	360,615,434

(3) 당반기 및 전반기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

유한킴벌리㈜	1,224,490,917	304,372,791	920,118,126	676,686,387	46,299,050	46,402,857

㈜유한크로락스	35,838,622	7,379,837	28,458,785	24,487,485	566,380	566,380

㈜한국얀센	160,514,281	105,400,831	55,113,450	115,563,691	8,900,391	8,900,391

㈜유칼릭스	8,201,233	2,529,661	5,671,572	6,788,283	57,458	57,458

㈜테라젠이텍스	150,127,258	54,042,756	96,084,502	51,669,344	(2,754,862)	(3,048,562)

㈜바이오니아	77,119,029	32,882,033	44,236,996	11,014,618	(5,801,003)	(6,280,455)

㈜코스온	162,429,903	83,821,234	78,608,669	54,498,376	2,244,645	2,397,071

㈜엔솔바이오사이언스	7,473,366	3,015,047	4,458,319	93,398	(2,211,410)	(2,211,410)

㈜이뮨온시아	12,263,843	385,861	11,877,982	-	(5,273,661)	(5,273,661)

㈜씨.앤.씨	15,401,991	9,886,042	5,515,949	7,259,034	(15,788)	(15,788)

㈜워랜텍	9,539,801	2,699,056	6,840,745	1,281,069	22,641	22,641

애드파마㈜	3,575,770	19,289	3,556,481	-	(1,624,030)	(1,624,030)

인도 G.T.B.L(*)	3,688,215	2,296,052	1,392,163	6,117,537	727,643	727,643

칭다오세브란스병원(유)	39,945,960	150,376	39,795,584	-	(65,403)	(65,403)

- 전반기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

유한킴벌리㈜	1,244,901,601	326,437,586	918,464,015	687,365,496	73,048,248	74,182,425

㈜유한크로락스	40,931,507	7,396,071	33,535,436	24,225,357	(114,576)	(114,576)

㈜한국얀센	141,936,381	98,517,585	43,418,796	109,066,677	9,154,891	9,154,891

㈜유칼릭스	7,968,006	2,446,199	5,521,807	6,464,305	173,820	173,820

㈜테라젠이텍스	143,342,918	58,807,212	84,535,706	51,144,601	(1,182,944)	(1,182,944)

㈜바이오니아	74,201,141	34,377,389	39,823,752	11,605,458	(3,388,915)	(2,859,902)

㈜코스온	120,485,432	49,316,771	71,168,661	49,382,777	2,962,674	1,682,603

㈜비에스엘	3,269,132	2,522,297	746,835	772,833	218,155	218,155

㈜엔솔바이오사이언스	10,445,342	1,053,598	9,391,744	122,602	(2,564,555)	(2,564,555)

㈜이뮨온시아	21,150,761	99,924	21,050,837	-	(1,745,924)	(1,745,924)

㈜씨앤씨	15,609,782	9,930,241	5,679,541	7,186,376	153,786	153,786

㈜워랜텍	9,117,580	2,379,407	6,738,173	941,757	(30,473)	(30,473)

인도 G.T.B.L(*)	2,551,145	1,883,062	668,083	5,764,783	818,005	818,005

(*) 해외관계기업으로 반기 결산을 수행하지 아니하므로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	64,986,191	165,852,399	889,742	92,431,423	989,877	16,183,821	14,078,977	355,412,430

취득	52,659	-	-	3,010,077	1,159,951	877,939	12,155,329	17,255,955

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(126,616)	-	-	(126,616)

감가상각	-	(2,824,915)	(44,242)	(20,793,504)	(283,113)	(3,433,200)	-	(27,378,975)

대체	1,325,622	1,464,862	-	7,364,550	170,487	7,222,156	(23,165,971)	(5,618,294)

기말순장부금액	66,364,472	164,492,346	845,500	82,012,546	1,910,586	20,850,716	3,068,335	339,544,501

- 전반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	53,980,133	162,183,142	910,622	100,434,468	1,094,003	13,100,788	2,243,501	333,946,657

연결범위의 변동	212,937	2,537,812	70,917	1,004,850	5,556	125,467	9,975	3,967,514

취득	4,083	-	5,500	2,679,104	134,552	936,566	18,179,087	21,938,892

처분/폐기/손상	-	-	-	(27)	(25,938)	-	-	(25,965)

감가상각	-	(2,749,843)	(49,145)	(18,106,436)	(223,025)	(2,490,598)	-	(23,619,047)

대체	(4,178)	(131,079)	-	4,404,065	31,127	551,475	(5,311,306)	(459,896)

기말순장부금액	54,192,975	161,840,032	937,894	90,416,024	1,016,275	12,223,698	15,121,257	335,748,155

(2) 당반기말 현재 금융기관 등과의 약정사항 및 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	순장부가액	설정 최고액	설정권자

토지, 건물, 기계	162,023,399	184,580,000	신한은행 등

13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초순장부가액	97,299,687	13,725,099	45,889	111,070,675

상각	-	(415,272)	(3,656)	(418,928)

대체	(1,263,097)	(1,464,863)	-	(2,727,960)

기말순장부가액	96,036,590	11,844,964	42,233	107,923,787

- 전반기 (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초순장부가액	97,420,747	14,053,202	53,475	111,527,424

상각	-	(419,593)	(3,793)	(423,386)

대체	4,178	131,078	-	135,256

기말순장부가액	97,424,925	13,764,687	49,682	111,239,294

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 269,207,487천원 및 266,358,393천원이며, 건물의 공정가치는 각각 19,324,051천원 및 21,753,549천원입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	1,930,732	1,938,393

운영/유지보수비용	(1,213,069)	(1,250,959)

14. 무형자산 (1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합 계

기초순장부금액	4,335,062	2,677,093	11,121,351	3,977,675	3,625,721	25,736,902

취득	567,741	192,412	904,737	-	-	1,664,890

손상	-	-	(20,500)	-	-	(20,500)

상각	(429,437)	(1,217,865)	-	-	(195,986)	(1,843,288)

대체	3,989	8,403,491	-	-	-	8,407,480

기말순장부금액	4,477,355	10,055,131	12,005,588	3,977,675	3,429,735	33,945,484

- 전반기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

기초순장부금액	3,161,980	2,384,271	10,325,671	-	15,871,922

연결범위의 변동	-	68,677	-	6,790,667	6,859,344

취득	2,029,473	63,778	330	-	2,093,581

손상	-	-	(5,500)	-	(5,500)

상각	(467,108)	(424,683)	-	-	(891,791)

대체	-	38,216	-	-	38,216

기말순장부금액	4,724,345	2,130,259	10,320,501	6,790,667	23,965,772

(2) 연결회사는 무형자산 중 회원권 및 영업권 은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조연구비	7,732,156	15,715,851	7,387,004	14,807,853

경상개발비	17,721,722	32,936,191	15,290,802	31,807,919

특정연구개발비	441,081	616,901	479,777	1,201,347

합 계	25,894,959	49,268,943	23,157,583	47,817,119

15. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,300,000	-	3,186,141	-

장기차입금	12,036,111	115,338,889	15,300,000	115,338,889

합 계	13,336,111	115,338,889	18,486,141	115,338,889

(2) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	3.3~3.6	1,300,000	1,582,222

기타(배서어음)	-	-	1,603,919

원화장기차입금	신한은행	3.0~3.2	23,500,000	23,388,889

산업은행	1.9~3.1	103,875,000	107,250,000

합 계	128,675,000	133,825,030

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

16. 순확정급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	229,603,391	223,265,753

사외적립자산의 공정가치	(171,759,761)	(177,766,812)

순확정급여부채 금액	57,843,630	45,498,941

(2) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	223,265,753	185,314,697

연결범위의 변동	-	2,560,997

당기근무원가	10,742,225	9,134,023

이자비용	4,493,005	3,447,259

재측정요소	253,547	(35,111)

급여지급액	(9,151,139)	(2,033,510)

기말잔액	229,603,391	198,388,355

(3) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	177,766,812	153,678,892

연결범위의 변동	-	997,234

이자수익	3,726,187	2,978,517

재측정요소	(2,276,090)	(1,633,374)

사용자의기여금	300,000	200,000

급여지급액	(7,757,148)	(1,438,917)

기말잔액	171,759,761	154,782,352

17. 배당금

당반기 및 전반기에 지배기업의 주주총회에서 확정된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (주1) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,000원	470,819

- 전반기 (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,152,546주	1,115,201주	10,037,345주	2,000원	20,074,690

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,820

(주1) 2018년 3월 29일에 지급되었음.

18. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급료와임금	13,346,626	26,438,932	12,638,855	24,069,863

제수당	9,646,154	20,302,223	11,026,466	22,759,254

퇴직급여	4,069,569	7,600,675	2,935,978	5,816,879

여비교통비	2,922,828	5,648,662	2,364,978	4,768,027

통신비	190,862	392,575	112,765	233,220

이용료및수수료	7,556,108	13,057,946	5,926,382	10,281,564

광고선전비	19,588,123	30,487,559	20,700,349	29,704,290

소모품비	430,314	745,807	267,806	472,654

차량유지비	134,535	257,574	143,864	253,239

수선비	122,029	164,686	350,555	682,739

수도광열비	125,576	322,319	118,522	294,211

회의비	341,272	680,690	308,021	605,616

접대비	116,425	215,598	127,455	181,083

복리후생비	1,774,435	3,430,330	1,193,159	2,420,353

보험료	1,718,638	3,014,736	1,368,915	2,544,866

세금과공과	2,427,971	3,753,938	2,335,023	3,356,840

감가상각비	1,102,054	2,637,271	1,056,892	2,098,304

무형자산상각비	837,123	1,344,594	181,432	364,832

교육훈련비	689,063	999,616	377,653	876,394

경상판매비	1,014,817	1,869,761	357,319	703,117

판매촉진비	3,243,660	6,019,541	5,973,853	12,053,925

포장비	126,083	377,700	89,450	123,242

운반비	3,099,287	5,731,765	2,881,158	5,405,420

대손상각비	-	7,852	754,762	754,762

잡비	29,229	88,419	39,268	86,023

합 계	74,652,781	135,590,769	73,630,880	130,910,717

19. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

단기투자자산평가이익	-	48,021	19,342	26,516

장기투자자산처분이익	-	-	547,947	547,947

장기투자자산평가이익	-	-	3,763,316	3,186,645

유형자산처분이익	157,542	157,632	23,177	23,177

무형자산처분이익	25,000	25,000	-	-

기타외환차익	290,547	681,636	924,702	1,466,905

기타외화환산이익	799,033	941,762	600,852	321,717

특정연구지원수익	-	-	1,885,446	1,885,446

잡이익	2,093,891	3,984,503	1,515,925	2,883,325

합 계	3,366,013	5,838,554	9,280,707	10,341,678

기타비용:

단기투자자산처분손실	65,522	353,588	-	453,940

단기투자자산평가손실	223,262	354,020	-	-

장기투자자산평가손실	691,404	691,404	-	-

장기투자자산손상차손	-	-	-	169,936

유형자산처분손실	1,166	1,166	-	5,937

지분법처분손실	-	98,909	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	5,500

기타외환차손	191,381	720,092	1,121,956	4,445,765

기타외화환산손실	169,419	408,578	-	100,514

기부금	101,160	263,877	96,219	184,489

특정연구개발비	441,081	616,901	479,777	1,201,347

잡손실	2,196,041	2,200,263	151,061	212,585

합 계	4,080,436	5,708,798	1,849,013	6,780,013

20. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	890,729	1,654,711	555,473	1,054,956

단기금융상품	36,742	173,768	40,314	68,616

단기투자자산	1,251,889	2,429,138	1,139,107	2,416,764

장기투자자산	1,569,550	2,164,580	360,043	767,439

소 계	3,748,910	6,422,197	2,094,937	4,307,775

배당금수익:

장기투자자산	(421,275)	1,183	-	1,185

외환차익	745,306	1,059,103	367,293	981,028

외화환산이익	909,837	935,347	3,193,700	56,230

합 계	4,982,778	8,417,830	5,655,930	5,346,218

금융비용

이자비용	900,993	1,841,921	1,072,397	2,388,571

외환차손	230,272	768,048	1,165,984	3,138,802

외화환산손실	-	80,636	-	950,908

합 계	1,131,265	2,690,605	2,238,381	6,478,281

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 37.42%(2017년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24. 83%)입니다.

22. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	26,809,102	(35,122,159)	1,772,663	2,852,980

원재료 및 상품매입액	225,742,383	499,027,693	197,153,686	395,746,858

종업원급여	43,829,261	87,916,795	43,925,882	86,366,514

감가상각비와 무형자산상각비	15,189,172	29,641,059	12,549,935	24,934,222

기타비용	58,042,584	102,306,308	78,915,112	140,099,829

합 계	369,612,502	683,769,696	334,317,278	650,000,403

23. 특수관계자 거래

(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜테라젠이텍스, ㈜바이오니아, ㈜이뮨온시아, ㈜씨.앤.씨 , 애드파마㈜, ㈜워랜텍

기타특수관계자	㈜리드팜

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	-	-	-	-	40,800	12,819	25,564

㈜유한크로락스	-	-	-	-	377,478	709,999	-	5,495,000	12,470,474	23,575,554

유한킴벌리㈜	-	-	-	-	-	-	-	21,900,000	330,500	908,239

㈜한국얀센	-	-	20,398	84,144	-	-	-	1,861,929	9,295,049	18,208,701

㈜바이오니아	-	-	-	-	-	-	-	-	24	24

㈜이뮨온시아	-	-	10,925	20,626	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	6,312	6,312	-	-	-	-	-	-	1,503,262	2,948,791

애드파마㈜	4,450	8,700	25,272	50,544	1,450	1,450	-	-	-	-

㈜워랜텍	-	-	-	-	-	-	-	-	236,172	303,564

소 계	10,762	15,012	56,595	155,314	378,928	711,449	-	29,297,729	23,848,300	45,970,437

(기타특수관계자)

㈜리드팜	664,950	1,179,962	-	-	-	-	-	-	-	4,711

합 계	675,712	1,194,974	56,595	155,314	378,928	711,449	-	29,297,729	23,848,300	45,975,148

- 전반기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	-	-	-	-	40,800	13,193	25,938

㈜엠지(*)	-	-	-	-	-	-	-	125,935	-	3,491,240

㈜유한크로락스	-	-	-	-	378,341	717,751	-	6,594,000	12,774,726	23,314,291

유한킴벌리㈜	-	-	-	-	-	-	-	24,000,000	585,135	585,135

㈜한국얀센	-	-	84,189	136,630	-	-	-	826,058	8,902,376	17,244,938

㈜테라젠이텍스	-	-	-	-	-	-	-	-	153,857	225,628

㈜바이오니아	-	-	-	-	-	-	-	-	-	19,436

㈜이뮨온시아	-	-	6,864	12,480	2,838	4,601	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	-	-	-	-	1,537,199	2,968,108

소 계	-	-	91,053	149,110	381,179	722,352	-	31,586,793	23,966,486	47,874,714

(기타특수관계자)

㈜리드팜	795,297	1,477,194	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	795,297	1,477,194	91,053	149,110	381,179	722,352	-	31,586,793	23,966,486	47,874,714

(*) 2017년 4월 1일자부터 종속회사로 분류되어, 전기 1분기까지의 거래금액은 특수관계자 거래내역에 포함되어 있습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산	대여금	예수보증금

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	7,031	5,504	-	-	-	-	-	-

㈜유한크로락스	-	-	9,833,316	7,922,332	415,227	408,861	-	-	-	-

유한킴벌리㈜	-	-	103,400	-	-	-	-	-	-	-

㈜한국얀센	-	6,606	6,935,747	5,566,517	-	-	-	-	-	-

㈜테라젠이텍스	-	-	-	32,208	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	1,037,697	1,470,178	-	-	-	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	222,531	-	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	4,230	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소 계	4,230	6,606	18,139,722	14,996,739	415,227	408,861	-	-	-	-

(기타특수관계자)

㈜리드팜	373,813	589,220	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	378,043	595,826	18,139,722	14,996,739	415,227	408,861	-	-	-	-

( 4 ) 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	824,076	2,138,004	1,118,569	2,100,649

퇴직급여	618,089	812,264	220,140	413,074

합 계	1,442,165	2,950,268	1,338,709	2,513,723

24. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산 대체	23,165,971	5,311,306

유형자산의 투자부동산 대체	2,727,960	135,256

장기투자자산 유동성 대체	10,164,475	-

유형자산 취득 미지급	(4,630,655)	(424,638)

무형자산 취득 미지급	27,100	(51,995)

선급금의 무형자산 대체	17,214	95,917

25. 우발채무와 약정사항 연결회사는 신한은행 등과 당좌차월약정 등을 맺고 있으며, 당 반기 말 현재 차입금의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위 )

내역	신한은행	KEB 하나은행	씨티은행	산업은행	우리은행

구매론한도	82,400,000	-	-	-	-

당좌대출한도	4,500,000	4,120,000	-	900,000	-

일반자금대출한도	54,800,000	-	8,000,000	15,000,000	25,000,000

일람불수입한도	-	-	1,500,000	-	-

시설자금대출한도	-	-	-	112,500,000	-

어음할인한도	400,000	-	-	-	-

포괄여신한도	-	9,000,000	-	-	-

수입무역금융등한도	$10,000,000	-	-	-	-

26. 회계정책의 변경 26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,500,488,814

기준서 제1115호에 따른 조정	(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금	1,498,868,766

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	208,520,252	129,096,400	615,376,541	952,993,193

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	30,858,538	(30,858,538)	-	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(147,978,417)	-	147,978,417	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	91,400,373	98,237,862	763,354,958	952,993,193

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,579,472	-	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	173,049	-	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	-	(7,379,372)	7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류	(2,694,258)	2,694,258	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류	(1,058,263)	1,058,263	-

조정 계	(3,579,472)	(3,626,851)	7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(3,626,851)	1,500,488,814

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류

연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)4,685,114천원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. - 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	256,607,487	256,607,487	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	35,948,090	35,948,090	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	147,978,417	147,978,417	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	60,541,834	60,541,834	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	283,714,874	283,714,874	-

미수금	상각후원가	상각후원가	9,585,090	9,585,090	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	260,000	260,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	84,500	84,500	-

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	30,858,538	30,858,538	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	98,237,861	98,237,861	-

만기보유금융자산	상각후원가	16,200,000	16,200,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	12,976,500	12,976,500	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

- 채무증권

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일( 당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.1.1수정후 (*)

기타비유동자산(계약자산)(주1) (주2)	-	4,362,535	4,362,535

자산총계	2,094,673,424	4,362,535	2,099,035,959

반품충당부채(주1)	6,690,795	4,362,535	11,053,330

이연법인세부채	33,674,493	(517,219)	33,157,274

기타유동부채(계약부채) (주2)	-	2,137,267	2,137,267

부채총계	488,348,428	5,982,584	494,331,012

이익잉여금	1,500,488,814	(1,620,048)	1,498,868,766

자본 총계	1,606,324,995	(1,620,048)	1,604,704,947

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채(계약부채) 11,034,452천원과 기타비유동자산( 계약자산) 4,362,535천원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시- 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리인 4,362,535천원을 계약자산으로 재분류 하였습니다.- 매출할인, 판매장려금으로 인한 2,137,267천원을 계약부채로 재분류 하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산(계약자산)	5,335,640	(5,335,640)	-

자산총계(*)	2,164,063,290	(5,335,640)	2,158,727,650

반품충당부채	12,111,143	(5,374,724)	6,736,419

이연법인세부채	24,888,898	551,213	25,440,111

기타유동부채(계약부채)	2,277,740	(2,277,740)	-

부채총계(*)	543,108,133	(7,101,251)	536,006,882

이익잉여금(*)	1,513,070,857	1,726,527	1,514,797,384

자본 총계	1,620,955,157	1,726,527	1,622,681,684

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	726,044,252	147,838	726,192,090

매출원가	515,242,735	6,398	515,249,133

법인세비용	22,551,320	33,994	22,585,314

반기순이익	37,714,482	107,446	37,821,928

총포괄손익	50,914,732	107,446	51,022,178

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위:천원)

보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

가.반기순이익	37,714,482	107,446	37,821,928

나.가감

법인세비용	22,551,320	33,994	22,585,314

기타	210,196	(140,472)	69,724

다.자산부채의 증감

기타비유동자산의 증감	(1,798,396)	6,398	(1,791,998)

반품충당부채 의 증감	842,541	(7,366)	835,175

영업활동으로 인한 현금흐름	94,252,200	-	94,252,200

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.