유한양행 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 96 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 95 기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 유한양행과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 당분기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458주를 발행하였습니다. 당분기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,893,689	100	15.5	0.0

자기주식	1,083,777	6,520	8.9	2.8

합 계	2,977,466	6,620	24.4	2.8

(2) 연결대상기업 및 투자현황

1) 당분기 말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	설립연도	지배권취득연도	주요업무	소재지	결산일

㈜유한화학	1980	1988	의약품, 의료품원료 및 기타 정밀화학제품과 동물약품 및 사료의 제조, 판매업	한국	12.31

㈜유한메디카	1982	1988	의약품 제조 및 판매 등	한국	12.31

㈜엠지	2003	2017	수액용주사제 제조판매	한국	12.31

㈜유한필리아	2017	2017	화장품제조판매	한국	12.31

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:주,천원)

연결대상종속기업	당분기말	전기말

투자주식수	자본	지분율(%)	투자주식수	자본	지분율(%)

㈜유한화학	4,400,000	103,264,392	100.0	4,400,000	105,255,909	100.0

㈜유한메디카	2,870,000	16,864,428	100.0	2,870,000	16,940,982	100.0

㈜엠지	2,518,700	12,638,637	38.5	2,518,700	12,505,969	38.5

㈜유한필리아	1,400,000	5,083,803	100.0	1,400,000	5,642,962	100.0

(3) 주요 재무정보- 당분기 (단위:천원)

구 분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아

자산	1,880,651,940	337,595,165	19,414,355	19,680,605	5,160,556

부채	374,956,601	234,330,773	2,549,927	7,041,968	76,753

자본	1,505,695,339	103,264,392	16,864,428	12,638,637	5,083,803

매출	336,148,686	29,355,022	2,008,843	5,323,291	84,846

분기순이익	44,500,896	(1,991,518)	(76,555)	821,584	(569,917)

총포괄손익	53,446,962	(1,991,518)	(76,555)	811,048	(569,917)

- 전분기 (단위:천원)

구 분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카

자산	1,738,724,587	392,417,216	27,945,691

부채	331,698,441	283,762,216	12,036,697

자본	1,407,026,146	108,655,000	15,908,994

매출	349,419,258	51,258,898	3,737,799

분기순이익	40,474,239	4,482,832	102,039

총포괄손익	37,850,678	4,482,832	102,039

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연 결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 매출할인연 결 회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.(2) 판매장려금연결회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 .

(3) 반품 연결회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을, 그외 부분에 대해서는 매출총이익금액(순액)을 충당금으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석 26에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 (1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	240,266,370	-	240,266,370

장기투자자산	24,605,437	51,908,434	41,807,312	118,321,183

소 계	24,605,437	292,174,804	41,807,312	358,587,553

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	286,218,414	286,218,414

차입금	-	109,095,195	-	109,095,195

소 계	-	109,095,195	286,218,414	395,313,609

합 계	24,605,437	401,269,999	328,025,726	753,901,162

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	208,520,252	-	208,520,252

장기투자자산	51,548,605	51,940,483	23,152,557	126,641,645

소 계	51,548,605	260,460,735	23,152,557	335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	288,111,942	288,111,942

차입금	-	122,154,253	-	122,154,253

소 계	-	122,154,253	288,111,942	410,266,195

합 계	51,548,605	382,614,988	311,264,499	745,428,092

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 기타매출채권 및 미수금 의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 부문정보 연 결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당 분기 및 전분기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	137,916,285	163,976,239

상품매출	199,027,898	184,612,268

임대수익	1,003,136	963,827

용역수익	1,873,827	1,646,589

합 계	339,821,146	351,198,923

(2) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 전 분 기 중 연결 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A업체	28,346,311	67,968,057

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	27,500	27,500

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	267,923,603	286,466,688

차감: 대손충당금	(2,759,666)	(2,751,814)

매출채권(순액)	265,163,937	283,714,874

미수금	54,127,067	9,585,090

합 계	319,291,004	293,299,964

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	35,442,142	51,899,400	54,127,067	9,585,090

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	12,061	12,061	-	-

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하	151,204,059	148,858,684	-	-

7 ~ 9개월 이하	61,541,902	52,767,004	-	-

10 ~ 12개월 이하	14,748,762	17,841,252	-	-

1년초과	4,974,677	15,088,287	-	-

소 계	232,481,461	234,567,288	-	-

대손충당금	(2,759,666)	(2,751,814)	-	-

차감 계	229,721,795	231,815,474	-	-

총 계	265,163,937	283,714,874	54,127,067	9,585,090

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

8. 장ㆍ단기투자자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용 하 였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 26을 참고하시기 바랍니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정 (*)	178,060,073	177,916,875	177,916,875	(143,198)

당기손익-공정가치측정	61,301,600	62,349,493	62,349,493	1,047,893

합 계	239,361,673	240,266,368	240,266,368	904,695

(*) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익인식금융자산	207,109,805	208,520,252	208,520,252	1,410,447

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	34,625,432	31,143,342	31,143,342	(3,482,089)

기타포괄손익-공정가치측정	26,606,360	27,717,648	27,717,649	1,111,289

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	43,660,757	43,260,191	43,260,191	(400,567)

합 계	121,092,549	118,321,182	118,321,182	(2,771,367)

위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익	손상차손

채무증권	만기보유금융자산	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-	-

매도가능금융자산	38,572,812	35,740,483	35,740,483	706,267	3,538,596

시장성 있는 지분증권	매도가능금융자산	40,809,728	51,548,605	51,548,605	15,614,430	4,875,553

시장성 없는 지분증권	매도가능금융자산	46,714,521	40,267,437	41,807,312	(47,443)	4,859,767

합 계	142,297,061	143,756,525	145,296,400	16,273,254	13,273,916

연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 2 6을 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산 - 예상 고객반품	4,532,325	4,532,325

계약부채 - 반품충당부채	11,261,236	11,261,236

계약부채 - 예상 매출할인	1,231,981	1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금	848,710	858,513

(2) 당분기중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 매출할인	1,278,754

예상 판매장려금	858,513

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	83,971,990	(2,060,168)	81,911,822	81,352,570	(2,708,830)	78,643,740

상품	75,935,888	(3,037,561)	72,898,327	47,336,636	(2,353,321)	44,983,315

반제품 및 재공품	115,519,668	(1,563,765)	113,955,903	100,589,916	(1,563,765)	99,026,151

원재료 및 저장품	62,263,988	(283,815)	61,980,173	46,895,347	(283,815)	46,611,532

미착품	2,369,016	-	2,369,016	1,919,243	-	1,919,243

합 계	340,060,550	(6,945,309)	333,115,241	278,093,712	(6,909,731)	271,183,981

당분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 236,555,318천원(전분기: 240,334,002천원)입니다.

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 691,927천원( 전분기: -천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산 평가손실 환입액 656,395천원 (전분기: 811,714천원)이 차감되었습니다.

11. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	주요 영업활동	주식수(주)	소재국가	당 분 기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

유한킴벌리㈜	위생용품 제조판매	12,000,000	대한민국	30.0	59,402,105	265,820,294	30.0	59,402,105	283,127,877

㈜유한크로락스	위생용품 제조판매	219,800	대한민국	50.0	660,350	13,926,706	50.0	660,350	19,284,713

㈜한국얀센	의약품 제조판매	320,040	대한민국	30.0	1,600,200	15,685,914	30.0	1,600,200	15,422,393

㈜유칼릭스	위생용품 제조판매	13,600	대한민국	40.0	2,720,000	3,496,851	40.0	2,720,000	3,528,973

㈜테라젠이텍스 (*2)	의약품 제조판매	2,503,128	대한민국	8.4	11,727,154	11,630,467	8.4	11,727,154	11,654,443

㈜바이오니아(*2)	유전자분석 진단장비 제조판매	900,000	대한민국	4.4	6,786,000	4,426,007	4.4	6,786,000	4,773,642

㈜코스온 (*1) (*2)	화장품 제조판매	689,053	대한민국	-	14,999,995	15,674,995	-	14,999,995	15,599,995

㈜비에스엘 (*5)	보청기 제조판매	95,238	대한민국	-	-	-	-	1,999,998	2,119,998

㈜엔솔바이오사이언스 (*2)	의약품 개발판매	1,010,860	대한민국	12.0	4,499,995	-	12.0	4,499,995	-

㈜이뮨온시아 (*3)	의약품 제조판매	2,359,056	대한민국	51.0	12,063,524	8,120,612	51.0	12,063,524	9,313,812

㈜씨.앤.씨	구강용품 제조판매	21,540	대한민국	35.0	2,540,931	2,479,867	35.0	2,540,931	2,489,498

㈜워 랜텍(*4)	임플란트 제조판매	1,600,000	대한민국	35.1	2,025,268	2,311,796	35.1	2,025,268	2,387,324

애드파마 ㈜ (*4)	의약품 개발판매	6,000,000	대한민국	91.3	3,000,000	2,471,202	91.3	3,000,000	2,883,903

인도 G.T.B.L	원료의약품 제조판매	3,850,000	인도	26.5	1,035,261	-	26.5	1,035,261	-

칭다오세브란스병원(유)(*2)(*6)	의료사업	-	중국	9.6	20,103,529	20,103,529	-	-	-

YUHAN USA CORPORATION(*4)(*6)	의약품 개발판매	1,818,180	미국	100	1,944,362	1,944,362	-	-	-

합 계	145,108,674	368,092,602	125,060,781	372,586,571

(*1) ㈜ 코스온의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 3.9%입니다. (*2) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*3) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*4) 지배력을 보유하고 있어 종속회사에 해당하나 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다. (*5) 당분기 중 ㈜ 비에스엘의 전환우선주를 ㈜ 이엠텍과의 주식교환으로 처분하였습니다. (*6) 당분기 중 칭다오세브란스병원(유) 와 YUHAN USA CORPORATION 의 지분을 신규로 취득하였습니다 .

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

회사명	기 초	취득및처분	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	283,127,877	-	(21,900,000)	3,722,681	869,736	265,820,294

㈜유한크로락스	19,284,713	-	(5,495,000)	136,993	-	13,926,706

㈜한국얀센	15,422,393	-	(1,861,929)	2,125,450	-	15,685,914

㈜유칼릭스	3,528,973	-	(40,800)	8,677	-	3,496,850

㈜테라젠이텍스	11,654,443	-	-	(28,631)	4,654	11,630,466

㈜바이오니아	4,773,642	-	-	(354,168)	6,534	4,426,008

㈜코스온	15,599,995	-	-	75,000	-	15,674,995

㈜비에스엘	2,119,998	(2,119,998)	-	-	-	-

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	9,313,812	-	-	(1,193,199)	-	8,120,613

㈜씨.앤.씨	2,489,498	-	-	(9,631)	-	2,479,867

㈜워랜텍	2,387,324	-	-	(73,618)	(1,909)	2,311,797

애드파마 ㈜	2,883,903	-	-	(412,702)	-	2,471,201

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	-	20,103,529	-	-	-	20,103,529

YUHAN USA CORPORATION	-	1,944,362	-	-	-	1,944,362

합 계	372,586,571	19,927,893	(29,297,729)	3,996,852	879,015	368,092,602

- 전분기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	277,284,477	-	(24,000,000)	11,475,895	170,126	264,930,498

㈜유한크로락스	23,303,746	-	(6,594,000)	(213,519)	-	16,496,227

㈜한국얀센	10,780,845	-	(826,057)	1,156,196	-	11,110,984

㈜유칼릭스	3,422,229	-	(40,800)	35,650	294	3,417,373

㈜엠지	10,409,103	-	(125,935)	112,531	(2,724)	10,392,975

㈜테라젠이텍스	11,228,274	-	-	46,815	22,699	11,297,788

㈜바이오니아	8,432,272	-	-	(260,586)	63,545	8,235,231

㈜코스온	15,299,995	-	-	75,000	-	15,374,995

㈜비에스엘	2,079,998	-	-	10,000	-	2,089,998

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	11,891,898	2,694	-	(320,805)	-	11,573,787

㈜씨.앤.씨	2,540,931	-	-	(39,362)	-	2,501,569

㈜워랜텍	-	2,025,268	-	-	-	2,025,268

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-

합 계	376,673,768	2,027,962	(31,586,792)	12,077,815	253,940	359,446,693

(3) 요약 재무정보- 당분기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	1,286,754,504	400,563,923	886,190,581	347,979,004	12,423,409	12,475,313

㈜유한크로락스	45,927,076	17,822,850	28,104,226	11,505,938	211,821	211,821

㈜한국얀센	156,192,570	103,039,282	53,153,288	57,587,488	6,940,229	6,940,229

㈜유칼릭스	7,956,535	2,320,729	5,635,806	3,362,050	21,692	21,692

㈜테라젠이텍스	147,120,613	52,769,332	94,351,281	26,514,496	(1,274,748)	(1,274,748)

㈜바이오니아	60,504,343	31,706,216	28,798,127	4,339,399	(3,596,349)	(3,596,349)

㈜코스온	150,841,481	76,936,753	73,904,728	24,171,675	138,446	300,270

㈜엔솔바이오사이언스	8,563,765	3,216,244	5,347,521	69,514	(1,264,927)	(1,264,927)

㈜이뮨온시아	15,811,381	323,177	15,488,204	-	(1,663,440)	(1,663,440)

㈜씨.앤.씨	15,638,012	10,145,441	5,492,571	3,752,659	(36,999)	(36,999)

㈜워랜텍	9,238,092	2,633,938	6,604,154	519,230	(213,950)	(213,950)

애드파마 ㈜	2,589,494	20,953	2,568,541	-	(451,971)	(451,971)

인도 G.T.B.L (*)	3,722,504	2,317,398	1,405,106	5,967,632	709,813	709,813

칭다오세브란스병원(유)	39,936,087	28,446	39,907,641	-	(16,944)	(16,944)

YUHAN USA CORPORATION	1,944,362	-	1,944,362	-	-	-

(*) 해외관계기업으로 분기 결산을 수행하지 아니하므로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

- 전분기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	1,286,988,700	403,887,038	883,101,662	354,523,387	38,252,984	38,820,072

㈜유한크로락스	54,160,919	20,958,327	33,202,592	10,935,408	(447,421)	(447,421)

㈜한국얀센	144,860,121	106,740,760	38,119,361	54,117,356	3,855,456	3,855,456

㈜유칼릭스	8,170,276	2,733,165	5,437,111	3,173,398	89,123	89,123

㈜엠지	17,520,083	8,164,551	9,355,532	3,964,545	364,170	356,836

㈜테라젠이텍스	143,202,632	59,623,730	83,578,902	23,471,736	(746,924)	(746,924)

㈜바이오니아	62,630,836	38,338,774	24,292,062	5,863,147	(2,530,893)	(1,758,781)

㈜코스온	121,626,837	56,776,632	64,850,205	22,941,250	1,364,599	573,514

㈜비에스엘	3,418,390	2,334,039	1,084,351	436,668	(120,204)	(120,204)

㈜엔솔바이오사이언스	11,597,805	1,009,407	10,588,398	89,571	(1,241,187)	(1,241,187)

㈜이뮨온시아	22,455,190	287,458	22,167,732	-	(629,029)	(629,029)

㈜씨.앤.씨	15,522,090	9,887,589	5,634,501	3,764,771	127,210	127,210

㈜워랜텍	9,202,281	2,539,939	6,662,342	344,192	(106,305)	(106,305)

인도 G.T.B.L(*)	2,551,145	1,883,062	668,083	5,764,783	818,005	818,005

(*) 해외관계기업으로 분기 결산을 수행하지 아니하므로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	64,986,191	165,852,397	889,742	92,431,423	989,877	16,183,821	14,078,977	355,412,428

취득	52,659	-	-	662,825	207,960	311,304	6,089,984	7,324,732

처분	-	-	-	-	-	1	-	1

감가상각	-	(1,410,489)	(24,004)	(10,293,880)	(127,376)	(1,652,573)	-	(13,508,322)

대체	632,971	18,059	-	1,724,146	24,179	1,087,865	(9,487,532)	(6,000,312)

기말순장부금액	65,671,821	164,459,967	865,738	84,524,514	1,094,640	15,930,418	10,681,429	343,228,527

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	53,980,133	162,183,142	910,622	100,434,468	1,094,003	13,100,788	2,243,501	333,946,657

취득	-	-	-	1,131,078	-	466,564	6,688,987	8,286,629

처분	-	-	-	-	(25,937)	-	-	(25,937)

감가상각	-	(1,363,220)	(24,066)	(8,993,957)	(113,177)	(1,227,100)	-	(11,721,520)

대체	53,263	(3,503)	-	1,862,412	-	21,000	(2,250,439)	(317,267)

기말순장부금액	54,033,396	160,816,419	886,556	94,434,001	954,889	12,361,252	6,682,049	330,168,562

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과의 약정사항 및 장단기 차입금과 관련하여 금융기관등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지, 건물, 기계	279,453,243	184,580,000	신한은행 등

13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초순장부가액	97,299,687	13,725,099	45,889	111,070,675

감가상각	-	(211,103)	(1,828)	(212,931)

대체	(570,446)	(18,059)	-	(588,505)

기말순장부가액	96,729,241	13,495,937	44,061	110,269,239

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초순장부가액	97,420,747	14,053,202	53,475	111,527,424

감가상각	-	(209,509)	(1,897)	(211,406)

대체	(53,263)	3,503	-	(49,760)

기말순장부가액	97,367,484	13,847,196	51,578	111,266,258

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 264,559,411천원 및 266,358,393천원이며, 건물의 공정가치는 각각 21,659,003천원 및 21,753,549천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,020,432	963,827

운영/유지보수비용	(647,281)	(654,802)

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타의무형자산	합계

기초순장부금액	4,335,062	2,677,092	11,121,351	3,977,675	3,625,721	25,736,901

취득	14,636	15,707	101,897	-	-	132,240

상각	(222,609)	(410,032)	-	-	(97,993)	(730,634)

대체	2,051	6,648,044	-	-	-	6,650,095

기말순장부가액	4,129,140	8,930,811	11,223,248	3,977,675	3,527,728	31,788,602

- 전분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	3,161,980	2,384,271	10,325,671	15,871,922

취득	1,959,380	19,400	-	1,978,780

손상	-	-	(5,500)	(5,500)

상각	(237,228)	(214,135)	-	(451,363)

대체	-	20,000	-	20,000

기말순장부금액	4,884,132	2,209,536	10,320,171	17,413,839

(2) 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조연구비	7,983,695	7,420,849

경상개발비	15,214,469	16,517,116

특정연구개발비	175,820	721,570

합 계	23,373,984	24,659,535

15. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,330,000	-	3,186,141	-

장기차입금	13,779,167	115,338,889	15,300,000	115,338,889

합 계	15,109,167	115,338,889	18,486,141	115,338,889

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)2018.3.31	최장만기일	당분기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	3.2~3.6	2018.07.18	1,330,000	1,582,222

기타(배서어음등)	-	-	-	1,603,919

원화장기차입금	신한은행	3.0~3.2	2020.03.25	23,555,556	23,388,889

산업은행	1.9~3.1	2023.06.09	105,562,500	107,250,000

합 계	130,448,056	133,825,030

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

16. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	225,295,566	223,265,753

사외적립자산의 공정가치	(173,368,019)	(177,766,812)

순확정급여부채 금액	51,927,547	45,498,941

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	223,265,753	185,314,697

당기근무원가	5,734,701	4,516,611

이자비용	1,888,914	1,718,868

재측정요소	(106,768)	(167,525)

급여지급액	(5,487,034)	(622,540)

기말잔액	225,295,566	190,760,111

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	177,766,812	153,678,892

이자수익	1,858,094	1,489,873

재측정요소	(1,137,476)	(816,260)

급여지급액	(5,119,411)	(609,210)

기말잔액	173,368,019	153,743,295

17. 배당금

당분기 및 전분기에 주주총회에서 확정된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(주1) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,820

- 전분기 (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,152,546주	1,115,201주	10,037,345주	2,000원	20,074,690

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,820

(주1) 2018년 3월 29일에 지급되었음.

18. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급료와임금	13,092,306	11,431,009

제수당	10,656,069	11,732,788

퇴직급여	3,531,106	2,880,902

여비교통비	2,725,834	2,403,048

통신비	201,712	120,455

이용료및수수료	5,501,838	4,355,183

광고선전비	10,899,436	9,003,940

소모품비	315,493	204,848

차량유지비	123,040	109,374

수선비	42,658	332,183

수도광열비	196,744	175,689

회의비	339,417	297,595

접대비	99,173	53,627

복리후생비	1,655,896	1,227,194

보험료	1,296,098	1,175,951

세금과공과	1,325,967	1,021,818

감가상각비	1,535,217	1,041,412

무형자산상각비	507,470	183,401

교육훈련비	310,553	498,741

경상판매비	854,944	345,798

판매촉진비	2,775,881	6,080,072

포장비	251,617	33,792

운반비	2,632,478	2,524,262

대손상각비	7,852	-

잡비	59,190	46,755

합 계	60,937,989	57,279,837

19. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

단기투자자산평가이익	113,965	11,879

장기투자자산평가이익	-	230,173

유형자산처분이익	90	-

기타외환차익	391,089	542,203

기타외화환산이익	142,729	41,521

잡이익	1,890,612	1,367,400

합 계	2,538,485	2,193,176

기타비용:

단기투자자산평가손실	196,702	4,706

단기투자자산처분손실	288,066	453,941

장기투자자산평가손실	-	806,843

유형자산처분손실	-	5,937

지분법주식처분손실	98,909	-

기부금	162,717	88,270

특정연구개발비	175,820	721,570

기타외환차손	528,710	3,323,809

기타외화환산손실	239,158	421,170

장기투자자산손상차손	-	169,936

무형자산손상차손	-	5,500

잡손실	4,222	61,523

합 계	1,694,304	6,063,205

20. 금융수익 및 금융비용 당 분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	763,982	499,483

단기금융상품	137,026	28,302

단기투자자산	1,177,250	1,277,657

장기투자자산	595,030	407,396

소 계	2,673,288	2,212,838

배당금수익:

장기투자자산	422,458	1,185

외환차익	313,797	613,735

외화환산이익	184,481	325,236

합 계	3,594,024	3,152,994

금융비용

외환차손	537,776	1,972,818

외화환산손실	239,608	4,413,614

이자비용	940,928	1,316,174

합 계	1,718,312	7,702,606

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 34.65% (2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.59%)입니다. 22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(61,931,261)	1,080,317

원재료 및 상품매입액	273,285,310	198,593,172

종업원급여	44,087,534	42,440,632

감가상각비와 무형자산상각비	14,451,887	12,384,287

기타비용	44,263,724	61,184,718

합 계	314,157,194	315,683,126

23. 특수관계자 거래 (1) 당분기 및 전분기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜테라젠이텍스, ㈜바이오니아, ㈜이뮨온시아, ㈜씨.앤.씨, 애드파마㈜, ㈜워랜텍

기타특수관계자	㈜리드팜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	12,745

㈜유한크로락스	-	-	332,521	5,495,000	11,105,080

유한킴벌리㈜	-	-	-	21,900,000	577,739

㈜한국얀센	-	63,746	-	1,861,929	8,913,652

㈜이뮨온시아	-	9,701	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	1,445,529

애드파마㈜	4,250	25,272	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	-	-	67,392

소 계	4,250	98,719	332,521	29,297,729	22,122,137

(기타특수관계자)

㈜리드팜	515,012	-	-	-	4,711

합 계	519,262	98,719	332,521	29,297,729	22,126,848

- 전분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	12,745

㈜엠지 (*)	-	-	-	125,935	3,491,240

㈜유한크로락스	-	-	339,410	6,594,000	10,539,565

유한킴벌리㈜	-	-	-	24,000,000	-

㈜한국얀센	-	52,441	-	826,058	8,342,562

㈜테라젠이텍스	-	-	-	-	71,771

㈜바이오니아	-	-	-	-	19,436

㈜이뮨온시아	-	-	7,379	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	1,430,909

소 계	-	52,441	346,789	31,586,793	23,908,228

(기타특수관계자)

㈜리드팜	681,897	-	-	-	-

합 계	681,897	52,441	346,789	31,586,793	23,908,228

(*) 전반기 부터 종속기업으로 분류하였습니다 .

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산	대여금	예수보증금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	6,558	5,504	40,800	-	-	-	-	-

㈜유한크로락스	-	-	8,186,496	7,922,332	5,860,772	408,861	-	-	-	-

유한킴벌리㈜	-	-	635,513	-	21,900,000	-	-	-	-	-

㈜한국얀센	70,121	6,606	6,493,584	5,566,517	1,861,930	-	-	-	-	-

㈜테라젠이텍스	-	-	-	32,208	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	1,046,144	1,470,178	-	-	-	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	74,131	-	-	-	-	-	-	-

소 계	70,121	6,606	16,442,426	14,996,739	29,663,502	408,861	-	-	-	-

(기타특수관계자)

㈜리드팜	381,346	589,220	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	451,467	595,826	16,442,426	14,996,739	29,663,502	408,861	-	-	-	-

(4) 당분기말 현재 연결회사가 기타특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(5) 연결 회 사 는 등기이사 및 연결 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,313,928	982,080

퇴직급여	194,175	192,934

합 계	1,508,103	1,175,014

24. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	9,487,532	2,250,439

투자부동산 대체	588,505	49,760

유형자산 취득 미지급 변동	(4,187,161)	1,425,609

무형자산 취득 미지급 변동	108,210	(54,994)

선 급 금의 무형자산 대체	-	57,770

무형자산 처분 미수금 회수	-	35,775

25. 우발채무와 약정사항 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위 )

구 분	신한은행	KEB 하나은행	씨티은행	산업은행	우리은행

구매론한도	82,400,000	-	-	-	-

동반성장론한도	20,000,000	-	-	-	-

당좌대출한도	4,500,000	4,120,000	-	900,000	-

일반자금대출한도	34,885,556	-	8,000,000	-	35,000,000

일람불수입한도	-	-	1,500,000	-	-

시설자금대출한도	-	-	-	112,500,000	-

어음할인한도	400,000	-	-	-	-

포괄여신한도	-	9,000,000	-	-	-

수입무역금융등한도	$10,000,000	-	-	-	-

상기 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

26. 회계정책의 변경 26.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,500,488,814

기준서 제1115호에 따른 조정	(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금	1,498,868,766

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	208,520,252	129,096,400	615,376,541	952,993,193

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	30,858,538	(30,858,538)	-	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(147,978,417)	-	147,978,417	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	91,400,373	98,237,862	763,354,958	952,993,193

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,579,472	-	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	173,049	-	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	-	(7,379,372)	7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류	(2,694,258)	2,694,258	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류	(1,058,263)	1,058,263	-

조정 계	(3,579,472)	(3,626,851)	7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(3,626,851)	1,500,488,814

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류

연결회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-)4,685,114천원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. - 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	256,607,487	256,607,487	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	35,948,090	35,948,090	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	147,978,417	147,978,417	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	60,541,834	60,541,834	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	283,714,874	283,714,874	-

미수금	상각후원가	상각후원가	9,585,090	9,585,090	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	260,000	260,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	84,500	84,500	-

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	30,858,538	30,858,538	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	98,237,861	98,237,861	-

만기보유금융자산	상각후원가	16,200,000	16,200,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	12,976,500	12,976,500	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

- 채무증권

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

26.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일( 당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

기타비유동자산(계약자산)(주1) (주2)	-	4,362,535	4,362,535

자산총계	2,094,673,424	4,362,535	2,099,035,959

반품충당부채(주1)	6,690,795	4,362,535	11,053,330

이연법인세부채	33,674,493	(517,219)	33,157,274

기타유동부채(계약부채) (주2)	-	2,137,267	2,137,267

부채총계	488,348,428	5,982,584	494,331,012

이익잉여금	1,500,488,814	(1,620,048)	1,498,868,766

자본 총계	1,606,324,995	(1,620,048)	1,604,704,947

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채(계약부채) 11,034,452천원과 기타비유동자산(계약자산) 4,362,535천원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시- 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리인 4,362,535천원을 계약자산으로 재분류 하였습니다.- 매출할인, 판매장려금으로 인한 2,137,267천원을 계약부채로 재분류 하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산(계약자산)	4,532,325	(4,532,325)	-

자산총계(*)	2,143,300,953	(4,532,325)	2,138,768,628

반품충당부채	11,261,236	(4,570,441)	6,690,795

이연법인세부채	26,420,226	503,527	26,923,753

기타유동부채(계약부채)	2,080,691	(2,080,691)	-

부채총계(*)	542,433,036	(6,147,605)	536,285,431

이익잉여금(*)	1,497,849,113	1,615,279	1,499,464,392

자본 총계	1,600,867,917	1,615,279	1,602,483,196

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	339,821,145	151,329	339,972,474

매출원가	238,004,736	169,790	238,174,526

법인세비용	11,218,843	(13,692)	11,205,151

분기순이익	21,161,853	(4,769)	21,157,084

총포괄손익	30,827,492	(4,769)	30,822,723

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위:천원)

보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

가.분기순이익	21,161,853	(4,769)	21,157,084

나.가감

법인세비용	11,218,843	(13,692)	11,205,151

기타	(5,609)	56,577	50,968

다.자산부채의 증감

기타비유동자산의 증가	(442,990)	169,790	(273,200)

기타비유동부채의 증가	207,906	(207,906)	-

영업활동으로 인한 현금흐름	25,392,448	-	25,392,448

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.