유한양행 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 97 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 96 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 유한양행과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자를 통하여 보통주 567,761주를 발행하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 보통주 63,885,575천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,988,378	100	15.6	0.0

자기주식	1,121,830	6,520	8.8	2.8

합 계	3,110,208	6,620	24.4	2.8

(2) 연결대상기업 및 투자현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	설립연도	지배력취득연도	주요업무	소재지	결산일

㈜유한화학	1980	1988	의약품, 의료품원료 및 기타 정밀화학제품과 동물약품 및 사료의 제조, 판매업	한국	12.31

㈜유한메디카	1982	1988	의약품 제조 및 판매 등	한국	12.31

㈜엠지(*3)	2003	2017	수액용주사제 제조판매	한국	12.31

㈜유한건강생활(*2)	2017	2017	화장품제조판매	한국	12.31

YUHAN USA CORPORATION	2018	2018	의약품 개발판매	미국	12.31

YUHAN UZBEKISTAN	2018	2018	의약품 판매	우즈베키스탄	12.31

애드파마㈜	2017	2018	의약품 개발판매	한국	12.31

YUHAN Hong Kong Limited(*1)	2019	2019	홍콩내 바이오벤처 투자 및 법인설립	홍콩	12.31

Yuhan ANZ Pty Ltd.(*1)	2019	2019	의약품 개발판매	호주	12.31

(*1) 당기부터 연결재무제표 작성에 포함되었습니다. (*2) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다. (*3) 지분율이 과반수 미만이나 주주간약정에 의거 이사회의 의사결정시 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,천원)

연결대상종속기업	당기말	전기말

투자주식수	자본	지분율(%)	투자주식수	자본	지분율(%)

㈜유한화학	5,800,000	119,670,384	100.0	5,800,000	132,480,921	100.0

㈜유한메디카	2,870,000	16,844,686	100.0	2,870,000	16,545,702	100.0

㈜엠지	2,518,700	9,156,037	38.5	2,518,700	14,295,984	38.5

㈜유한건강생활(*1)	8,522,600	36,154,468	100.0	1,400,000	3,246,936	100.0

YUHAN USA CORPORATION	4,818,180	4,741,894	100.0	1,818,180	1,774,720	100.0

YUHAN UZBEKISTAN	유한회사	483,182	100.0	유한회사	986,440	100.0

㈜워랜텍(*2)	-	-	-	3,200,000	4,915,536	51.7

애드파마㈜	10,000,000	1,643,091	91.8	10,000,000	2,614,062	91.8

YUHAN Hong Kong Limited	유한회사	5,957,729	100.0	-	-	-

Yuhan ANZ Pty Ltd.	유한회사	1,827,207	100.0	-	-	-

(*1) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다.(*2) ㈜워랜텍은 당기 중 제3자 증자 및 주주간 약정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업 및 공동기업으로 재분류 하였습니다.

(3) 주요 재무정보- 당기 (단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜유한양행	1,931,965,072	357,855,603	1,463,260,524	53,953,369	51,005,572

㈜유한화학	214,282,648	94,612,264	162,691,174	(13,171,177)	(12,810,537)

㈜유한메디카	18,436,923	1,592,237	7,793,392	349,449	298,984

㈜엠지	16,308,301	7,152,264	11,196,192	(3,818,522)	(4,805,382)

㈜유한건강생활(*1)	48,664,875	12,510,407	4,476,119	(6,357,572)	(6,516,468)

YUHAN USA CORPORATION	4,761,907	20,013	-	(573,006)	(578,526)

YUHAN UZBEKISTAN	924,670	441,488	322,808	(417,353)	(503,258)

㈜워랜텍(*2)	-	-	1,873,117	(1,295,126)	(1,334,941)

애드파마㈜	4,306,176	2,663,085	12,805,414	(970,971)	(970,971)

YUHAN Hong Kong Limited	5,974,523	16,794	-	(99,950)	(62,012)

Yuhan ANZ Pty Ltd	1,839,962	12,755	-	(148,852)	(137,839)

(*1) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다.(*2) ㈜워랜텍은 당기 중 제3자 증자 및 주주간 약정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업 및 공동기업으로 재분류하였습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜유한양행	1,920,025,482	365,750,370	1,506,765,993	81,493,570	102,439,392

㈜유한화학	282,038,860	149,557,940	188,765,259	(7,482,771)	(7,740,331)

㈜유한메디카	18,935,174	2,389,471	6,833,493	(505,927)	(395,280)

㈜엠지	19,538,080	5,242,096	20,271,969	2,739,789	2,468,395

㈜유한건강생활(*)	3,334,266	87,331	312,752	(2,406,784)	(2,406,784)

YUHAN USA CORPORATION	1,789,101	14,381	-	(259,683)	(169,642)

YUHAN UZBEKISTAN	1,914,696	928,256	30,179	(131,431)	(81,060)

㈜워랜텍	7,340,362	2,424,826	2,095,654	(507,764)	(507,764)

애드파마㈜	2,952,615	338,553	2,946,127	(2,566,449)	(2,566,449)

(*) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다.

(4) 요약 현금흐름의 내용- 당기 (단위: 천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	연결범위변동	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말 현금및현금성자산

㈜유한양행	37,287,779	15,312,351	(32,950,106)	-	19,650,024	209,890,899	2,565,734	232,106,657

㈜유한화학	38,511,858	(15,165,039)	(33,850,000)	-	(10,503,181)	21,675,551	(259,634)	10,912,736

㈜유한메디카	(677,056)	550,600	(7,360)	-	(133,816)	1,263,628	-	1,129,812

㈜엠지	(942,426)	557,508	(51,474)	-	(436,392)	2,466,165	38,181	2,067,954

㈜유한건강생활(*1)	(8,022,075)	(7,537,336)	39,209,116	-	23,649,705	1,281,614	-	24,931,319

YUHAN USA CORPORATION	(563,136)	(3,071,958)	3,545,700	-	(89,394)	183,417	-	94,023

YUHAN UZBEKISTAN	(850,577)	(522)	-	-	(851,099)	970,722	-	119,623

워랜텍㈜(*2)	(1,600,903)	(561,709)	(57,300)	(69,999)	(2,289,911)	2,289,911	-	-

애드파마㈜	815,853	(404,845)	(6,320)	-	404,688	1,274,176	-	1,678,864

YUHAN Hong Kong Limited	210,558	(5,594,208)	6,019,741	-	636,091	-	(3,972)	632,119

Yuhan ANZ Pty Ltd	(128,891)	(1,294,182)	1,965,045	-	541,972	-	-	541,972

(*1) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다.(*2) ㈜워랜텍은 당기 중 제3자 증자 및 주주간 약정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업 및 공동기업으로 재분류하였습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의 순증감	기초 현금및현금성자산	외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	기말 현금및현금성자산

㈜유한양행	80,926,432	(55,912,788)	(34,111,459)	(9,097,815)	218,400,839	587,874	209,890,899

㈜유한화학	16,151,221	(11,033,605)	(15,334,657)	(10,217,040)	31,922,975	(30,383)	21,675,551

㈜유한메디카	(174,501)	81,690	-	(92,812)	1,356,440	-	1,263,628

㈜엠지	3,014,453	(2,111,499)	(2,254,973)	(1,352,019)	3,749,636	68,548	2,466,165

㈜유한건강생활(*)	(2,386,062)	2,490,079	-	104,017	1,177,596	-	1,281,614

YUHAN USA CORPORATION	(270,607)	(1,580,380)	1,944,362	93,376	-	90,042	183,417

YUHAN UZBEKISTAN	(128,860)	(18,289)	1,067,500	920,351	-	50,371	970,722

㈜워랜텍	(613,587)	867,248	2,036,250	2,289,911	-	-	2,289,911

애드파마㈜	(2,240,921)	1,355,097	2,160,000	1,274,176	-	-	1,274,176

(*) 법인명이 ㈜유 한필리아에서 ㈜ 유한건강생활로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 성의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익을 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되이 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포 함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익, 기타비용 또는 금융수익, 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동기업 및 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품의 원가는 평균법, 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다 .

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	4~10년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	4~5년

기타의무형자산	10년

내부 창출 개발비 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 개시 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상"매입채무", "미지급금", "미지급비용및 "예수보증금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정 됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 "기타충당 부채"로 표시됩니다.

2.19 수익인식(1) 제품의 판매

연결회사는 도매시장에 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 제조하여 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(2) 상품의 판매

연결회사는 구매 거래처로 부터 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 구매하여 도매시장에 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(3) 라이선스 수익 연결회사는 현재 기술사용 대가로 수령하는 사용료와 신약개발과 관련된 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익을 라이선스 수익으로 인식하고 있습니다. 기술이전 계약에 따라 발생하는 수익은 통상 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 진행률에 따라 라이선스 수익으로 인식하고 있으며, 진행률은 연결회사가 수행하여야 할 전체 의무 중 현재까지 완료한 의무의 비율에 따라산출하거나 수행의무 기간 동안 소요 비용이 평균적으로 발생할 것으로 예상되는 경우에는 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간에서 현재까지 진행 기간의 비율에 따라 산출합니다.마일스톤 금액(Milestone payment)은 계약에서 규정된 일정 요건이 만족되는 시점에서 수익으로 인식하며, 로열티(Royalty)는 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 임대 수익

연결회사는 임대업을 주업으로 하고 있지는 않으나 사업을 영위하기 위하여 소유하고 있는 건물의 일정 부분을 임대하고 있으며 이를 통하여 임대 수익을 창출 하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대보증금을 받고 임대료 및 관리비용을 매월 말청구하여 수령하고 있습니다. 임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 비용은 연결회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 처리하고 있습니다.

임대수익 관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(5) 용역 수익

연결회사는 외부 업체로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 QC 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분과 물류 대행 용역을 제공하고 수취하는 부분을용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 수탁 가공 물품이 인도되는 때에, QC용역 및 물류 대행 용역은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다.

관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (6) 매출할인연 결회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다. (7) 판매장려금연결회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 . (8) 반품 연 결 회 사 는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다 .

2.20 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타유동금융부채 또는 기타비유동금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 소매매장, 임직원숙소, 진입도로, 지게차, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 연결회사의 신용도와 리스기간을 고려한 금융회사의 제안금리

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기 리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 복사기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료

일부 차량운반구 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사의 리스계약에는 연장선택권 또는 종료선택권이 일부포함되어 있으며, 집행가능기간을 판단하고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다 .

2.21 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영합니다.

2 .22 재무제표 승인

연결회사의 재무제표 는 2020년 2월 27일 에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 라이선스 수익을 인식하기 위하여 산정하는 진행률은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 미래 사건의 결과 수행의무에 소요되는 비용이나 기간의 증감에 따라 진행률이 변동될 수 있으며, 연결회사는 주기적으로 입수가능한 최신의 자료를 바탕으로 진행률을 재산정하여 반영하고 있습니다.

4. 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

4.1 금융위험 관리요소 1) 시장위험 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산	부 채

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	62,832,209	72,335,118	5,310,656	5,745,350

JPY	65,058,466	691,877	61,012,174	648,846

EUR	-	-	328,150	425,751

SUM(*)	2,236,652,000	272,245	14,292,000	1,740

AUD	2,256,454	1,828,021	15,744	12,755

(*)SUM은 우즈베키스탄통화입니다.

- 전기말 (단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산	부 채

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	98,697,826	110,354,039	29,632,840	33,132,478

JPY	66,107,686	669,789	61,470,853	622,810

SUM	7,347,791,662	1,016,245	215,495,282	29,805

EUR	-	-	225,000	287,811

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 5,184,231천원(전기: 5,909,911 천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율 위험

연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 742,209천 원(전기 : 667,009천원) 증가 (감소) 합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 가격 위험연결회사는 장기투자자산 중 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 장기투자자산 중 지분상품은 58,608,732천원 (전기말: 23,110,153천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	-	-	4,442,542	1,751,749

하락시	-	-	(4,442,542)	(1,751,749)

2) 신용위험관리

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	274,215,080	241,289,083

단기금융상품	15,311,509	18,311,851

단기투자자산	119,329,668	214,946,829

매출채권(*2)	397,149,391	343,186,494

미수금	20,676,096	12,929,797

장기금융상품	27,000	27,000

장기투자자산	157,952,375	151,593,560

보증금	18,728,905	19,308,297

단기대여금	200,282	267,692

기타비유동금융자산	104,900	-

합 계	1,003,695,206	1,001,860,603

(*1) 현금시재액이 제외된 금액임 (*2) 대손충당금 차감후 금액임

3) 유동성 위험관리유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 연결회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	94,508,809	58,839,173	9,950,338	6,310,197	-	169,608,517

변동금리부부채	2.4	964,615	77,480	10,454,034	2,219,320	-	13,715,449

고정금리부부채	2.6	5,168,572	5,302,926	19,835,944	45,458,124	-	75,765,566

합 계	100,641,996	64,219,579	40,240,316	53,987,641	-	259,089,532

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	69,506,550	68,753,681	11,154,207	939,000	-	150,353,438

변동금리부부채	2.2	937,500	28,025,000	19,187,500	68,100,000	-	116,250,000

고정금리부부채	3.4	-	-	222,222	166,667	-	388,889

합 계	70,444,050	96,778,681	30,563,929	69,205,667	-	266,992,327

한편, 연결회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	189,206,979	108,496,897	285,496,380	14,805,617	116,652,888	714,658,761

변동금리부자산	1.2	74,139,757	2,000,000	4,104,911	-	-	80,244,668

고정금리부자산	3.8	49,123,128	39,346,771	78,457,276	19,498,034	26,150,957	212,576,167

합 계	312,469,864	149,843,668	368,058,567	34,303,651	142,803,845	1,007,479,596

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	62,488,848	117,171,323	206,199,055	14,335,041	91,416,179	491,610,446

변동금리부자산	0.9	177,530,341	16,653,154	24,045,090	-	-	218,228,585

고정금리부자산	2.4	27,868,499	87,508,363	119,469,863	35,509,867	25,253,108	295,609,700

합 계	267,887,688	221,332,840	349,714,008	49,844,908	116,669,287	1,005,448,731

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	467,208,887	522,077,130

자본	1,649,991,372	1,651,735,504

부채비율	28.3%	31.6%

5. 공정가치 (1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	112,032,715	7,296,953	119,329,668

장기투자자산	58,608,732	26,598,515	72,745,128	157,952,375

소 계	58,608,732	138,631,230	80,042,081	277,282,043

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	143,654,767	143,654,767

차입금	-	79,616,099	-	79,616,099

소 계	-	79,616,099	143,654,767	223,270,866

합 계	58,608,732	218,247,329	223,696,848	500,552,909

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	214,946,829	-	214,946,829

장기투자자산	23,110,153	41,921,144	86,562,263	151,593,560

소 계	23,110,153	256,867,973	86,562,263	366,540,389

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	281,744,128	281,744,128

차입금	-	103,746,914	-	103,746,914

소 계	-	103,746,914	281,744,128	385,491,042

합 계	23,110,153	360,614,887	368,306,391	752,031,431

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 장기투자자산으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 채무상품

지수연동형 펀드상품	8,163,389	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

부동산사모투자신탁펀드	19,498,034	3	자산가치기법	기준가격	1017.07원/좌

현금흐름할인법	할인율	5.8%~6.0%

파생결합증권	2,006,950	2	옵션모델법	신용스프레드	N/A

전환사채	3,068,427	3	이항모형	할인율	12.4%

전환우선주	5,177,375	3	이항모형	할인율	18.6%

전환우선주, 전환사채, 상환전환우선주	12,000,000	3	원가법	거래원가	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

국고채 등	18,435,126	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

보통주	36,824,845	3	현금흐름할인법	할인율	13.2%~14.6%

시장가치접근법	유사기업의 PBR	7.71배

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 채무상품

회사채	20,430,883	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

부동산사모투자신탁펀드	19,306,868	3	현금흐름할인법	할인율	6.2%~6.6%

자산가치접근법	기준가격 대장의 기준가격	1,010.59원/좌

전환우선주	5,000,062	3	시장가치접근법	최근거래가	32,041원/주

당기손익-공정가치측정 지분상품

전환우선주	29,790,830	3	이항모형	할인율	20.6%

시장가치접근법	최근거래가	US$ 17/주

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

회사채	28,400,851	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

보통주	32,464,503	3	현금흐름할인법	할인율	13.1%~13.8%

시장가치접근법	유사기업의 PBR EV/Sales	2.26, 2.14

자산가치접근법	최근거래가	US$ 121.08/주

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

- 당기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계	공정가치

단기금융상품	11,706,598	3,604,911	-	15,311,509	15,311,509

단기투자자산	110,025,765	9,303,903	-	119,329,668	119,329,668

매출채권(*)	401,038,680	-	-	401,038,680	401,038,680

미수금	20,676,096	-	-	20,676,096	20,676,096

단기대여금	200,282	-	-	200,282	200,282

장기금융상품	27,000	-	-	27,000	27,000

장기투자자산	-	40,610,272	117,342,103	157,952,375	157,952,375

기타비유동금융자산	104,900	-	-	104,900	104,900

보증금	18,728,904	-	-	18,728,904	18,728,904

합 계	562,508,225	53,519,086	117,342,103	733,369,414	733,369,414

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

- 전기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계	공정가치

단기금융상품	8,296,176	10,015,675	-	18,311,851	18,311,851

단기투자자산	191,836,239	13,029,415	10,081,175	214,946,829	214,946,829

매출채권(*)	346,767,623	-	-	346,767,623	346,767,623

미수금	12,929,797	-	-	12,929,797	12,929,797

단기대여금	267,692	-	-	267,692	267,692

장기금융상품	27,000	-	-	27,000	27,000

장기투자자산	16,200,000	31,708,397	103,685,163	151,593,560	151,593,560

보증금	19,308,297	-	-	19,308,297	19,308,297

합 계	595,632,824	54,753,487	113,766,338	764,152,649	764,152,649

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

장부가액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무	110,799,420	89,984,660	110,799,420	89,984,660

미지급금	29,114,188	46,630,772	29,114,188	46,630,772

미지급비용	12,261,638	1,667,040	12,261,638	1,667,040

예수보증금	9,046,970	10,125,466	9,046,970	10,125,466

단기차입금	15,000,000	1,300,000	15,000,000	1,300,000

유동성장기부채	24,016,667	47,072,222	24,016,667	45,514,948

장기차입금	44,250,000	70,212,166	44,250,000	56,931,966

합 계	244,488,883	266,992,326	244,488,883	252,154,852

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

- 당기 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

단기투자자산평가이익	-	6,950	-	6,950

단기투자자산처분손실	(133,271)	(79,166)	-	(212,437)

장기투자자산평가이익	-	1,220,805	-	1,220,805

장기투자자산평가손실	-	(21,978)	-	(21,978)

장기투자자산처분손실	-	(116,181)	-	(116,181)

장기투자자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	2,303,678	2,303,678

장기투자자산처분손익(기타포괄손익)	-	-	(155,602)	(155,602)

이자수익	9,530,998	2,233,946	599,252	12,364,196

배당금수익	-	-	20,950	20,950

외환차익	2,030,702	-	-	2,030,702

기타외환차익	1,378,144	-	-	1,378,144

외환차손	(1,344,513)	-	-	(1,344,513)

기타외환차손	(795,706)	-	-	(795,706)

외화환산이익	2,780,521	-	-	2,780,521

외화환산손실	(868,291)	-	-	(868,291)

기타외화환산이익	1,048	81,684	-	82,732

기타외화환산손실	(107,761)	-	-	(107,761)

합 계	12,471,871	3,326,060	2,768,278	18,566,209

- 전기 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

단기투자자산평가이익	-	79,166	-	79,166

단기투자자산처분손실	(418,760)	(826,149)	-	(1,244,909)

장기투자자산평가이익	-	234,916	-	234,916

장기투자자산평가손실	-	(3,424,239)	-	(3,424,239)

장기투자자산처분손실	-	(5,300)	-	(5,300)

장기투자자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	4,549,311	4,549,311

장기투자자산처분손익(기타포괄손익)	-	-	15,890,574	15,890,574

이자수익	9,963,427	2,180,266	1,090,046	13,233,739

배당금수익	-	-	1,263	1,263

외환차익	2,167,221	-	-	2,167,221

기타외환차익	1,281,542	-	-	1,281,542

외환차손	(1,213,449)	-	-	(1,213,449)

기타외환차손	(459,825)	-	-	(459,825)

외화환산이익	778,807	-	-	778,807

외화환산손실	(190,932)	-	-	(190,932)

기타외화환산이익	150,454	-	-	150,454

기타외화환산손실	(316,893)	-	-	(316,893)

합 계	11,741,592	(1,761,340)	21,531,194	31,511,446

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기	전기

기타외환차익	1,039,218	516,497

기타외화환산이익	434,524	123,741

기타외환차손	(3,058,892)	(1,162,077)

기타외화환산손실	(801)	(9,094)

외화환산이익	40,994	199,256

외화환산손실	(15,354)	(103,651)

이자비용	(2,892,233)	(3,669,086)

외환차익	472	-

외환차손	(230,892)	-

합 계	(4,682,964)	(4,104,414)

7. 부문정보 연 결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당 기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	640,191,587	668,025,340

상품매출	803,907,151	838,778,784

라이선스수익	23,218,563	-

임대수익	2,281,647	3,394,857

용역수익	10,754,659	8,623,877

합 계	1,480,353,607	1,518,822,858

(2) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국, 미국, 홍콩, 호주 및 우즈베키스탄에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국, 미국, 홍콩, 호주 및 우즈베키스탄에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A업체	177,917,525	193,135,288

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	27,000	27,000

현금및현금성자산	100,596	-

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	401,038,680	346,767,623

차감: 대손충당금	(3,889,288)	(3,581,129)

매출채권(순액)	397,149,392	343,186,494

미수금	20,676,096	12,929,797

합 계	417,825,488	356,116,291

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	401,038,680

담보금액	(108,409,500)

설정대상 매출채권	292,629,180	99,691,368	189,622,547	1,512,087	1,803,178

기대손실률	0.22%	0.73%	31.68%	100.00%

대손충당금	3,889,289	220,929	1,386,164	479,018	1,803,178

- 전기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	346,767,624

담보금액	(115,337,310)

설정대상 매출채권	231,430,314	96,346,202	131,743,264	1,808,941	1,531,907

기대손실률	0.29%	0.97%	27.22%	100.00%

대손충당금	3,581,129	276,804	1,280,005	492,413	1,531,907

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(3,581,129)	(2,751,814)

연결범위의 변동	-	(24,488)

손상차손으로 인식된 금액	(308,696)	(811,280)

환입된금액	-	-

보고기간 중 제각금액	-	-

상각채권 회수금액	537	6,453

기말	(3,889,288)	(3,581,129)

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	109,944,081	110,025,765	110,025,765	81,684

당기손익-공정가치측정	9,200,000	9,303,903	9,303,903	103,903

합 계	119,144,081	119,329,668	119,329,668	185,587

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	191,835,445	191,836,239	191,836,239	794

당기손익-공정가치측정	12,950,249	13,029,415	13,029,415	79,166

기타포괄손익-공정가치측정	10,000,000	10,081,175	10,081,175	81,175

합 계	214,785,694	214,946,829	214,946,829	161,135

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익-공정가치측정	43,425,493	40,610,272	40,610,272	(2,815,221)

기타포괄손익-공정가치측정	16,425,094	18,435,126	18,435,126	2,010,032

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정(*)	84,656,137	98,906,977	98,906,977	14,250,840

합 계	144,506,724	157,952,375	157,952,375	13,445,651

(*)위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	32,086,898	31,708,397	31,708,397	(378,501)

기타포괄손익-공정가치측정	16,527,291	18,319,676	18,319,676	1,792,385

지분증권	당기손익-공정가치측정	32,835,250	29,790,830	29,790,830	(3,044,420)

기타포괄손익-공정가치측정(*)	44,226,497	55,574,657	55,574,657	11,348,160

합 계	141,875,936	151,593,560	151,593,560	9,717,624

(*)위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약이행원가를 인식한 자산(*1)	10,625,404	19,126,700

계약부채 - 예상 고객환불(*2)	21,226,416	14,160,860

계약부채 - 예상 매출할인(*3)	1,208,592	1,349,272

계약부채 - 예상 판매장려금(*3)	990,777	1,030,196

계약부채 - 기술이전계약(*4)	66,400,513	56,255,000

계약부채 - 수출선수금(*4)	4,259,581	41,966,655

계약부채 - 정액기술료 및 개발비 선수금(*4)	4,017,006	-

계약부채 합계	98,102,885	114,761,983

(*1) 기술이전계약과 관련된 금액이며, 연결재무상태표 상 '선급금'에 포함되어 있습니다.(*2) 연결재무상태표 상 '유동반품충당부채' 및 '반품충당부채"에 포함되어 있으며, 반품회수권자산은 '기타유동자산' 및 '기타비유동자산'에 각각 9,593,975천원, 1,052,902천원이 포함되어 있습니다.(*3) 연결재무상태표 상 '기타유동부채'에 포함되어 있습니다.(*4) 연결재무상태표 상 '선수금'에 포함되어 있습니다.

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기 누적 금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

기술이전계약	8,137,160

수출선수금	38,207,512

기초의 계약이행원가 잔액 중 당기에 인식한 비용

계약이행원가	17,394,170

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	56,361,123	(6,088,095)	50,273,028	85,841,477	(3,277,343)	82,564,134

상품	46,727,892	(3,635,013)	43,092,879	40,590,659	(2,939,617)	37,651,042

반제품 및 재공품	45,803,098	(44,269)	45,758,829	64,520,632	(844,902)	63,675,730

원재료 및 저장품	42,732,682	(229,373)	42,503,309	58,986,664	(38,863)	58,947,801

미착품	5,281,834	-	5,281,834	6,021,787	-	6,021,787

합 계	196,906,629	(9,996,750)	186,909,879	255,961,219	(7,100,725)	248,860,494

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,043,432,059천원(전기: 1,096,099,389천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,792,080천원(전기: 1,154,809천 원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 896,055천원(전기: 963,815천원)이 차감되었습니 다.

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	주요 영업활동	주식수(주)	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

유한킴벌리㈜	위생용품 제조판매	12,000,000	대한민국	30.0	59,402,105	272,482,795	30.0	59,402,105	282,512,222

㈜유한크로락스	위생용품 제조판매	219,800	대한민국	50.0	660,350	17,354,698	50.0	660,350	16,564,355

㈜한국얀센	의약품 제조판매	320,040	대한민국	30.0	1,600,200	18,447,474	30.0	1,600,200	13,843,361

㈜유칼릭스	위생용품 제조판매	13,600	대한민국	40.0	2,720,000	3,958,368	40.0	2,720,000	3,640,422

㈜테라젠이텍스(*2)	의약품 제조판매	2,503,128	대한민국	8.2	11,727,154	16,491,820	8.3	11,727,154	11,551,392

㈜바이오니아(*4)	유전자분석 진단장비 제조판매	-	대한민국	-	-	-	4.4	6,786,000	4,207,034

㈜코스온(*1)(*2)	화장품 제조판매	2,705,182	대한민국	-	39,999,994	19,284,395	-	39,999,994	40,920,155

㈜엔솔바이오사이언스(*2)	의약품 개발판매	1,010,860	대한민국	11.7	4,499,995	-	11.8	4,499,995	-

㈜이뮨온시아(*3)	의약품 제조판매	2,359,056	대한민국	51.0	12,063,524	-	51.0	12,063,524	4,081,734

파라투스에스피사모투자(합)(*5)	사모집합투자	합자회사	대한민국	31.3	15,000,000	15,225,653	-	-	-

㈜씨앤씨	구강용품 제조판매	21,540	대한민국	35.0	2,540,931	2,400,105	35.0	2,540,931	2,503,938

인도 G.T.B.L	원료의약품 제조판매	3,850,000	인도	26.5	1,035,261	260,654	26.5	1,035,261	-

칭다오세브란스병원(유)(*2)	의료사업	유한회사	중국	9.6	20,103,529	19,633,732	9.6	20,103,529	19,912,971

㈜아임뉴런바이오사이언스 (*2)(*5)	의약품 개발판매	49,800	대한민국	17.1	6,000,900	5,768,297	-	-	-

㈜워랜텍(*6)	임플란트 제조판매	3,200,000	대한민국	34.4	10,457,600	10,457,600	-	-	-

류신(칭다오)건강(유)(*5)(*9)	화장품 생활용품 판매	유한회사	중국	60.0	5,602,365	5,342,405	-	-	-

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호(*7)	사모집합투자	사모집합투자기구	대한민국	20.7	-	-	20.7	-	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호(*7)	사모집합투자	사모집합투자기구	대한민국	24.9	-	-	24.8	-	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호(*7)(*8)	사모집합투자	사모집합투자기구	대한민국	55.4	-	-	54.5	-	-

파인아시아오피스부동산1호(*7)	사모집합투자	사모집합투자기구	대한민국	42.3	-	-	42.3	-	-

㈜지아이이노베이션(*1)(*2)(*7)	의약품 개발판매	480,000	대한민국	-	-	-	-	-	-

합 계	193,413,908	407,107,996	163,139,043	399,737,584

(*1) ㈜코스온 및 ㈜지아이이노베이션의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 12.2% 및 3.6%입니다. (*2) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한 혹은 동의권을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) ㈜이뮨온시아가 발행하고 제 3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 36.1%입니다. (*4) 당 기 중 일부 지분을 처분하여 유의적인 영향력을 상실하였고, 잔여지분은 전액 장기투자자산으로 대체되었습니다.

(* 5) 당기 중 파라투스에스피사모투자(합), ㈜아임뉴런바이오사이언스, 류신(칭다오)건강(유)의 지분을 취득하였습니다. (*6) ㈜ 워 랜텍은 당기말 기준으로 종속기업에서 관계기업 및 공동기업으로 재분류 하였습니다. (*7) 유의적인 영향력을 보유하는 투자신탁 및 피투자기업이 발행한 수익증권 및 전환우선주에 투자하고 있으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 재무상태표 상 '단기투자자산' 및 '장기투자자산'으로 분류하고 있습니다(주석 13.(7) 참조). (*8) 지분율이 50%를 초과하나 신탁계약서에 따라 관련활동인 투자신탁재산의 운용을 지시할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하지 아니하므로 지배력을 보유하지 못한다고 판단하여, 이를 관계기업으로 분류하였습니다. (*9) 종속기업인 YUHAN Hong Kong Limited가 당기 중 신규로 출자하였으며, 지분율이 50%를 초과하나 이사회의 주요 결의사항에 대해 다른 주주와 공동지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분및대체	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	282,512,222	-	-	(47,400,000)	37,930,392	(559,819)	272,482,795

㈜유한크로락스	16,564,355	-	-	(2,198,000)	3,318,775	(330,432)	17,354,698

㈜한국얀센	13,843,361	-	-	(1,151,188)	5,765,623	(10,322)	18,447,474

㈜유칼릭스	3,640,422	-	-	(40,800)	358,746	-	3,958,368

㈜테라젠이텍스	11,551,392	-	-	-	4,031,299	909,129	16,491,820

㈜바이오니아	4,207,034	-	(3,931,377)	-	(263,993)	(11,664)	-

㈜코스온(*)	40,920,155	-	-	-	320,161	(21,955,921)	19,284,395

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	4,081,734	-	-	-	(4,081,734)	-	-

파라투스에스피사모투자(합)	-	15,000,000	-	-	225,653	-	15,225,653

㈜씨.앤.씨	2,503,938	-	-	-	(103,833)	-	2,400,105

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	250,185	10,469	260,654

칭다오세브란스병원(유)	19,912,971	-	-	-	(352,315)	73,076	19,633,732

㈜아임뉴런바이오사이언스	-	6,000,900	-	-	(232,603)	-	5,768,297

㈜워랜텍	-	10,457,600	-	-	-	-	10,457,600

류신(칭다오)건강(유)	-	5,602,365	-	-	(136,615)	(123,345)	5,342,405

합 계	399,737,584	37,060,865	(3,931,377)	(50,789,988)	47,029,741	(21,998,829)	407,107,996

(*) 상장주식으로서 공시가격이 취득원가 대비 유의적으로 하락하여 손상의 징후가 있는 것으로 판단하였으며, 공정가치 서열체계 수준 1로 분류되는 활성시장의 공시가격을 통해 처분부대원가를 차감한 공정가치로 회수가능가액을 평가하여 당기 중 21,955,921천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

- 전기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분및대체	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	283,127,877	-	-	(35,400,000)	33,614,861	1,169,484	282,512,222

㈜유한크로락스	19,284,713	-	-	(5,495,000)	2,655,722	118,919	16,564,355

㈜한국얀센	15,422,393	-	-	(1,861,929)	1,050,132	(767,235)	13,843,361

㈜유칼릭스	3,528,973	-	-	(40,800)	151,272	976	3,640,422

㈜테라젠이텍스	11,654,443	-	-	-	(113,483)	10,432	11,551,392

㈜바이오니아	4,773,642	-	-	-	(821,863)	255,255	4,207,034

㈜코스온	15,599,995	25,000,000	-	-	320,161	-	40,920,155

㈜비에스엘	2,119,998	-	(2,119,998)	-	-	-	-

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	9,313,812	-	-	-	(5,191,098)	(40,980)	4,081,734

㈜씨.앤.씨	2,489,498	-	-	-	14,440	-	2,503,938

㈜워랜텍	2,387,324	-	(2,387,324)	-	-	-	-

애드파마㈜	2,883,903	-	(2,883,903)	-	-	-	-

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	-	20,103,529	-	-	(22,268)	(168,290)	19,912,971

합 계	372,586,571	45,103,529	(7,391,225)	(42,797,729)	31,657,876	578,561	399,737,584

(3) 당기 및 전기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	602,539,392	610,576,046	250,204,799	54,000,008	1,318,343,574	140,725,511	138,859,447

㈜유한크로락스	30,347,048	12,428,976	6,933,993	847,034	58,562,807	6,742,119	6,081,255

㈜한국얀센	164,158,776	28,365,815	113,577,300	19,128,859	310,960,486	19,274,661	19,240,255

㈜유칼릭스	4,977,057	4,966,886	2,777,891	376,453	14,518,871	904,431	904,431

㈜테라젠이텍스	111,047,918	131,670,176	49,927,995	34,069,305	138,721,805	55,785,817	67,916,834

㈜코스온	95,219,646	145,755,271	95,116,472	36,949,925	109,273,819	(4,197,313)	(3,718,975)

㈜엔솔바이오사이언스	11,132,398	4,516,180	1,352,765	11,473,997	469,902	(3,740,495)	(3,847,944)

㈜이뮨온시아	31,605,505	12,310,440	1,324,914	49,793,627	1,500	(15,338,524)	(15,384,538)

파라투스에스피사모투자(합)	2,567,329	46,272,121	151,445	-	1,314,014	722,090	722,090

㈜씨.앤.씨	5,559,461	11,625,369	1,475,053	10,322,415	14,929,319	36,478	36,478

인도 G.T.B.L(*)	1,372,378	4,013,020	2,106,507	234,286	6,543,354	1,021,595	1,021,595

칭다오세브란스병원(유)	36,473,961	1,678	-	-	-	(3,677,608)	(3,677,608)

㈜아임뉴런바이오사이언스	7,249,657	1,663,698	84,761	-	-	(1,424,906)	(1,424,906)

㈜워랜텍	15,320,363	2,568,813	335,831	2,390,383	1,873,117	(642,197)	(682,012)

류신(칭다오)건강(유)	5,124,772	3,806,560	32,262	-	-	(227,692)	(227,692)

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	433,565	24,100,000	426,321	-	1,711,242	1,614,693	1,614,693

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	4,869,710	47,611,606	-	30,463,561	10,686	(36,459)	(36,459)

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호	6,635,873	33,487,314	179,309	30,008,450	124,663	(10,706)	(10,706)

파인아시아오피스부동산1호	452,822	12,283,563	245,717	7,202,667	1,150,350	478,842	478,842

㈜지아이이노베이션	40,586,033	11,853,026	1,152,560	92,924,332	3,737,900	(29,847,653)	(29,847,653)

(*) 해외관계기업으 로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

- 전기 (단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	591,457,683	643,129,622	226,962,479	65,676,824	1,310,434,701	112,181,669	113,232,733

㈜유한크로락스	26,104,963	13,536,092	5,584,277	747,036	54,996,642	5,179,499	5,417,338

㈜한국얀센	130,750,840	29,607,963	91,738,564	22,171,943	264,684,076	9,145,152	6,587,701

㈜유칼릭스	3,449,189	4,641,700	2,093,956	2,198	13,985,095	378,181	378,181

㈜테라젠이텍스	105,618,910	75,198,690	50,064,297	34,939,134	118,025,528	(3,616,783)	(5,483,233)

㈜바이오니아	31,214,129	41,512,429	24,244,040	24,520,436	24,077,826	(8,611,191)	(9,618,761)

㈜코스온	136,173,890	85,131,412	96,055,929	12,985,768	110,339,643	(1,080,124)	(1,327,214)

㈜엔솔바이오사이언스	4,143,724	4,756,568	1,168,353	1,714,018	484,735	(3,764,450)	(3,505,211)

㈜이뮨온시아	881,752	8,345,552	1,268,239	97,349	-	(9,502,456)	(9,582,809)

㈜씨.앤.씨	4,235,951	11,274,827	1,075,512	8,816,425	13,697,800	82,771	82,771

인도 G.T.B.L(*)	1,284,241	2,072,306	1,297,042	76,003	6,685,223	666,310	666,310

칭다오세브란스병원(유)	38,310,671	2,564	-	-	-	(232,447)	(232,447)

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	432,408	24,100,000	426,321	-	1,711,232	1,614,683	1,614,683

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	2,104,597	30,143,138	341,045	8,704,707	8,965	(118,873)	(118,873)

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호	2,803,098	24,205,707	184,972	16,009,629	15,716	(3,839)	(3,839)

파인아시아오피스부동산1호	379,923	12,282,442	245,641	7,167,565	1,148,288	488,159	488,159

(*) 해외관계기업으로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	관계기업기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권 등	(-) 내부거래효과 제거	(-) 손상차손누계액	기말장부금액

유한킴벌리㈜	908,910,631	30.0	272,673,189	-	(190,394)	-	272,482,795

㈜유한크로락스	34,994,997	50.0	17,497,498	-	(142,800)	-	17,354,698

㈜한국얀센	59,818,432	30.0	17,945,530	656,118	(154,174)	-	18,447,474

㈜유칼릭스	6,789,599	40.0	2,715,839	1,242,529	-	-	3,958,368

㈜테라젠이텍스	158,720,794	8.2	12,999,233	3,492,587	-	-	16,491,820

㈜코스온	108,908,520	-	41,240,316	-	-	(21,955,921)	19,284,395

㈜엔솔바이오사이언스	2,821,816	11.7	330,999	942,273	-	(1,273,272)	-

㈜이뮨온시아	(7,202,596)	51.0	-	-	-	-	-

파라투스에스피사모투자(합)	48,688,005	31.3	15,215,002	10,651	-	-	15,225,653

㈜씨.앤.씨	5,387,362	35.0	1,885,577	620,668	(106,140)	-	2,400,105

인도 G.T.B.L	3,044,605	26.5	806,820	(546,166)	-	-	260,654

칭다오세브란스병원(유)	36,475,639	9.6	3,494,366	16,139,366	-	-	19,633,732

㈜아임뉴런바이오사이언스	8,828,594	17.1	1,513,221	4,255,076	-	-	5,768,297

㈜워랜텍	15,162,962	34.4	5,209,994	5,247,606	-	-	10,457,600

류신(칭다오)건강(유)	8,899,071	60.0	5,339,442	2,963	-	-	5,342,405

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	관계기업기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권 등	(-) 내부거래효과 제거	(-) 손상차손누계액	기말장부금액

유한킴벌리㈜	941,948,002	30.0	282,584,400	-	(72,178)	-	282,512,222

㈜유한크로락스	33,309,742	50.0	16,654,871	-	(90,516)	-	16,564,355

㈜한국얀센	46,448,296	30.0	13,934,489	(85,033)	(6,095)	-	13,843,361

㈜유칼릭스	5,994,735	40.0	2,397,894	1,242,528	-	-	3,640,422

㈜테라젠이텍스	95,814,169	8.3	7,914,250	3,637,142	-	-	11,551,392

㈜바이오니아	23,962,082	4.4	1,044,747	3,162,287	-	-	4,207,034

㈜코스온	112,263,605	0.0	40,920,155	-	-	-	40,920,155

㈜엔솔바이오사이언스	6,017,921	11.8	707,106	566,166	-	(1,273,272)	-

㈜이뮨온시아	7,861,716	51.0	4,009,475	72,259	-	-	4,081,734

㈜씨앤씨	5,618,841	35.0	1,966,594	620,668	(83,324)	-	2,503,938

인도 G.T.B.L	1,983,502	26.5	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	38,313,235	9.6	3,670,408	16,242,563	-	-	19,912,971

(5) 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동누적액	합 계

㈜엔솔바이오사이언스	(453,301)	(651,284)	(1,104,585)

㈜이뮨온시아	(3,877,142)	-	(3,877,142)

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

㈜테라젠이텍스	8,380원	2,503,128주	20,976,213	10,400원	2,503,128주	26,032,531

(7) 당기말 및 전기말 현재 관계기업에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정 하는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	5,059,399	-

파인아시아오피스부동산1호	2,237,554	-

소 계	7,296,953	-

장기투자자산

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	-	5,048,056

파인아시아오피스부동산1호	-	2,223,298

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	5,945,259	5,867,726

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호	6,255,822	6,167,787

㈜지아이이노베이션	6,000,000	-

소 계	18,201,081	19,306,867

합 계	25,498,034	19,306,867

14. 매각예정비유동자산 회사 군포공장 부지를 한국토지주택공사에 매각하는 계획에 따라, 이와 관련된 자산을 당기말 매각예정비유동자산으로 표시했습니다. 동 거래 관련하여 1년 이내 계약이 완료될 것으로 예상됩니다. - 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	1,715,750	-

투자부동산	54,986,000	-

합 계	56,701,750	-

15. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	69,177,035	162,947,183	869,933	75,658,529	1,613,858	22,311,014	10,729,782	343,307,334

취득	54,710	52,000	49,740	14,070,959	312,176	7,914,286	18,690,074	41,143,945

처분/폐기/손상	-	(2,555,394)	(3,257)	(59,766)	(3,495)	(556)	(220,224)	(2,842,692)

감가상각	-	(5,709,508)	(65,686)	(34,654,597)	(635,237)	(9,918,439)	-	(50,983,467)

기타	3,053,236	1,867,386	4,414	5,261,837	136,677	1,944,821	(11,501,770)	766,601

매각예정비유동자산 대체	(1,715,750)	-	-	-	-	-	-	(1,715,750)

연결범위의 변동	(347,250)	(675,100)	(35,107)	(1,043,089)	-	(76,212)	-	(2,176,758)

기말순장부금액	70,221,981	155,926,567	820,037	59,233,873	1,423,979	22,174,914	17,697,862	327,499,213

취득원가	70,221,981	230,271,639	2,390,062	355,416,717	3,702,934	71,256,441	17,697,862	750,957,636

감가상각누계액	-	(74,345,072)	(1,570,025)	(296,182,844)	(2,278,955)	(49,081,527)	-	(423,458,423)

- 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	64,986,191	165,852,397	889,742	92,431,423	989,877	16,183,821	14,078,978	355,412,429

신규연결	406,275	845,054	-	1,552,438	-	388,625	-	3,192,392

취득	52,659	90,000	57,651	9,365,656	1,163,447	1,949,762	29,324,417	42,003,592

처분/폐기/손상	(196,887)	(8,069)	-	(29)	(126,616)	(3,811)	-	(335,412)

감가상각	-	(5,743,842)	(77,458)	(39,870,563)	(583,337)	(7,748,807)	-	(54,024,007)

기타	3,928,798	1,911,644	-	12,179,604	170,487	11,541,424	(32,673,612)	(2,941,655)

기말순장부금액	69,177,035	162,947,183	869,934	75,658,529	1,613,858	22,311,015	10,729,782	343,307,336

취득원가	69,177,036	232,561,871	2,594,235	342,590,498	3,287,034	63,708,085	10,729,782	724,648,541

감가상각누계액	-	(69,614,688)	(1,724,302)	(266,931,967)	(1,673,176)	(41,397,071)	-	(381,341,204)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

매출원가 및 제조비	37,493,104	42,867,090

판매비와관리비	8,054,947	5,770,889

연구개발비	5,435,418	5,389,092

합 계	50,983,469	54,027,071

(3) 당기말 현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

-당기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지,건물,기계	289,451,161	186,740,000	신한은행 외

-전기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지,건물,기계	285,194,494	186,320,000	신한은행 외

16. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	기타	합계

기초순장부가액	93,433,416	11,023,774	38,577	104,495,767

감가상각	-	(737,193)	(7,042)	(744,235)

기타	396,664	(1,205,551)	-	(808,887)

매각예정비유동자산으로 대체(*)	(54,986,000)	-	-	(54,986,000)

연결범위의 변동	(59,025)	(62,241)	-	(121,266)

기말순장부가액	38,785,055	9,018,789	31,535	47,835,379

취득원가	38,785,055	31,399,348	151,733	70,336,136

상각누계액	-	(22,380,560)	(120,198)	(22,500,758)

(*) 매각예정으로 분류되어 매각예정비유동자산으로 대체된 투자부동산의 장부금액은 54,986,000천원이며 , 이는 군 포공장 부지와 관련된 것입니다(주석 14 참조).

- 전기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	기타	합계

기초순장부가액	97,299,688	13,725,099	45,888	111,070,675

감가상각	-	(789,680)	(7,312)	(796,992)

기타	(3,866,271)	(1,911,644)	-	(5,777,915)

기말순장부가액	93,433,416	11,023,775	38,576	104,495,767

취득원가	93,433,416	29,842,034	151,733	123,427,183

상각누계액	-	(18,818,259)	(113,157)	(18,931,416)

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 129,562,669천원 및 263,361,189천원이며, 건물의 공정가치는 각각 14,092,098천원 및 18,382,939천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 및 제조비	652,377	717,333

판매비와관리비	91,858	79,659

합 계	744,235	796,992

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	2,661,096	3,494,289

운영/유지보수비용	(2,062,936)	(2,262,354)

17. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	영업권	기타무형자산	합계

기초순장부가액	4,556,590	9,400,212	11,288,668	-	5,303,877	3,233,751	33,783,098

취득	127,569	1,097,686	41,480	3,042,218	-	-	4,308,953

처분/폐기/손상	(9,580)	(140,084)	-	-	(2,535,634)	(129,466)	(2,814,764)

상각	(606,811)	(3,566,920)	-	-	-	(391,970)	(4,565,701)

대체	28,110	689,494	54,166	-	(1,442,040)	-	(670,270)

연결범위의 변동	(12,484)	(43,203)	(54,166)	-	(1,200,758)	-	(1,310,611)

기말순장부가액	4,083,394	7,437,185	11,330,148	3,042,218	125,445	2,712,315	28,730,705

취득원가	13,395,521	23,591,105	12,826,111	3,042,218	2,661,079	3,233,751	58,749,785

상각누계액	(9,312,127)	(16,153,920)	-	-	-	(391,970)	(25,858,017)

손상누계액	-	-	(1,495,963)	-	(2,535,634)	(129,466)	(4,161,063)

- 전기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초순장부가액	4,335,062	2,677,092	11,121,351	3,977,675	3,625,721	25,736,901

연결범위의 변동	29,847	-	-	1,326,202	-	1,356,049

취득	1,089,294	832,099	905,167	-	-	2,826,560

처분/폐기/손상	(468)	-	(737,850)	-	-	(738,318)

상각	(912,042)	(2,874,869)	-	-	(391,970)	(4,178,881)

대체	14,897	8,765,891	-	-	-	8,780,788

기말순장부가액	4,556,590	9,400,213	11,288,668	5,303,877	3,233,751	33,783,099

취득원가	13,166,217	22,062,550	12,784,631	5,303,877	3,919,698	57,236,973

상각누계액	(8,609,627)	(12,662,337)	-	-	(685,947)	(21,957,911)

손상누계액	-	-	(1,495,963)	-	-	(1,495,963)

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

매출원가 및 제조비	834,000	480,427

판매비와관리비	2,537,767	2,833,228

연구개발비(*)	1,193,934	865,228

합 계	4,565,701	4,178,883

(*) 당기 부터 특정연구관련 개발비는 경상개발비로 처리하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 개발비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여상각기간

전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	계	손상차손누계액	상각누계액	장부금액

개발비	개발중	개량신약	AD-201(*1)	-	-	-	1,397,107	-	1,397,107	-	-	1,397,107	-

개발비	개발중	개량신약	AD-203(*2)	-	-	-	1,069,724	-	1,069,724	-	-	1,069,724	-

개발비	개발중	개량신약	AD-207(*3)	-	-	-	575,386	-	575,386	-	-	575,386	-

합 계	-	-	-	3,042,217	-	3,042,217	-	-	3,042,217

(*1) 고혈압 고지혈 3제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다. (*2) 위염치료제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다. (*3) 고혈압 고지혈 4제 복합제로서 국내 임상 3상 진행 중입니다.

(4) 연결회사는 무형자산 중 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조연구비	38,280,437	34,164,892

경상개발비	96,899,629	74,066,998

특정연구개발비	-	4,372,731

합 계	135,180,066	112,604,621

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,000,000	-	1,300,000	-

장기차입금	24,016,667	44,250,000	47,072,222	70,212,167

합 계	39,016,667	44,250,000	48,372,222	70,212,167

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	3.20~3.23	2,000,000	1,300,000

산업은행	2.75~2.84	10,000,000	-

씨티은행	2.36	3,000,000	-

원화장기차입금	우리은행	-	-	23,388,888

기업은행	-	-	835,500

산업은행	1.90~3.14	68,100,000	1,110,000

신한은행	3.28	166,667	91,950,000

합 계	83,266,667	118,584,388

차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 퇴직급여19.1 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	262,301,565	238,241,591

사외적립자산의 공정가치	(250,442,203)	(193,401,448)

사외적립자산의 퇴직급여채무 초과액	10,618	91,775

순확정급여부채 금액	11,869,981	44,931,918

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	238,259,995	223,265,754

연결범위의 변동	(281,539)	262,617

당기근무원가	22,618,060	21,602,479

이자비용	8,494,037	9,050,401

신규입사자효과	211,329	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(49,552)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	5,328,065	6,768,339

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,228,770)	(11,491,167)

급여지급	(11,050,060)	(11,216,830)

기말	262,301,565	238,241,592

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	193,401,680	177,766,811

연결범위의 변동	(29,019)	23,593

이자수익	7,149,585	7,508,208

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,405,934)	(4,541,970)

제도가입자의 기여금	63,029,892	21,912,387

급여지급	(9,704,000)	(9,267,581)

기말	250,442,202	193,401,448

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

유가증권	241,099,600	96.3	180,416,618	93.3

현금및현금성자산	9,100,282	3.6	12,716,406	6.6

국민연금전환금	242,321	0.1	268,424	0.1

합 계	250,442,203	100.0	193,401,448	100.0

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.4%	3.8%

미래임금상승률	5.9%	6.1%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율 변경(-0.5%P)	15,875,019	14,531,135

할인율 변경(+0.5%P)	(14,562,703)	(13,322,925)

임금인상률 변경(-0.5%P)	(14,589,643)	(13,368,905)

임금인상률 변경(+0.5%P)	15,746,666	14,440,428

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 12.21년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	17,818,987	12,852,283	39,820,706	989,731,836	1,060,223,812

19.2 확정기여제도 당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 53,096천원(전기 : 49,806천원)입니다.

20. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

기타충당부채	11,406,630	7,801,211	6,989,812	12,218,029

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

기타충당부채	9,947,133	4,280,494	2,820,997	11,406,630

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	15,000,000	15,000,000

② 1주당 액면금액	5,000	5,000

③ 발행한 주식의 수 : 보통주 우선주	12,777,115236,188	12,209,354236,188

④ 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내용: 자기주식 보통주 우선주	1,121,8306,520	1,083,7766,520

(2) 당기 중 기타불입자본을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 2,889,298 천원이 감소하였으며, 자본금이 2,838,805천원 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	86,960,454	88,438,616

자기주식(*)	(173,524,469)	(165,125,723)

기타자본잉여금	24,931,321	25,478,235

합 계	(61,632,694)	(51,208,872)

(*) 연결회사는 자사주식의 주 가안정과 주식가치 제고를 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 이를 통해 8,398,746천원 (전기: 12,327,530천원)의 자기주식을 취득하였으며 당기중 처분은 없습니다.

22. 이익잉여금과 배당금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금	30,001,853	27,667,706

임의적립금 :

시설적립금	145,032,500	145,032,500

연구및인력개발준비금	404,550,000	384,550,000

지분평가적립금	416,900,000	384,900,000

사업확장적립금	371,115,500	361,115,500

감채적립금	45,000,000	45,000,000

소 계	1,382,598,000	1,320,598,000

미처분이익잉여금	132,796,340	187,097,184

합 계	1,545,396,193	1,535,362,890

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,535,362,890	1,493,282,491

회계정책의변경효과	-	5,586,274

당기손익	40,006,187	57,480,741

배당금 지급	(22,721,975)	(21,749,829)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,345,260)	254,523

지분법기타포괄손익변동 등	(1,905,649)	508,690

기말금액	1,545,396,193	1,535,362,890

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (*1) (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	12,209,354주	1,083,776주	11,125,578주	2,000원	22,251,156

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,819

- 전기 (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,819

(*1) 2019년 3월 28일에 지급되었음.(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기변동	(7,455,678)	249,154

법인세 효과	1,484,408	(161,526)

23. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	64,105,300	64,105,300

지분법자본변동	14,145,394	14,217,921

장기투자자산평가손익	14,186,819	10,063,941

해외사업장환산차이	221,287	140,411

장기투자자산처분손익	4,774,292	6,749,095

합 계	97,433,092	95,276,668

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,063,941	3,579,473

회계정책변동효과	-	(7,206,323)

장기투자자산의 재평가로 인한 순평가차익	2,833,873	26,965,548

장기투자자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(685,798)	(6,525,662)

장기투자자산의 처분으로 인한 대체	1,974,803	(6,749,095)

기말금액	14,186,819	10,063,941

(3) 당기와 전기 중 장기투자자산처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,749,095	-

장기투자자산의 처분으로 인한 대체	(1,974,803)	6,749,095

기말금액	4,774,292	6,749,095

한편, 연결회사의 당기와 전기 중 재평가적립금 및 지분법자본변동의 변동내역은 없습니다.

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료와임금	58,962,156	54,371,127

제수당	54,280,243	50,606,178

퇴직급여	15,439,505	14,821,396

여비교통비	12,150,905	11,718,365

통신비	838,609	789,098

이용료및수수료	30,282,513	29,692,682

광고선전비	73,008,176	60,002,767

소모품비	4,478,718	2,181,096

차량유지비	467,686	538,440

수선비	510,798	541,108

수도광열비	899,139	715,881

회의비	1,195,224	1,399,462

접대비	488,401	487,113

복리후생비	6,833,614	6,651,434

보험료	6,374,304	6,363,481

세금과공과	9,572,608	7,647,865

감가상각비	8,482,185	5,839,207

사용권자산감가상각비	1,595,728	-

무형자산상각비	2,537,767	2,833,228

교육훈련비	1,668,703	1,712,126

경상판매비	3,899,522	3,864,710

판매촉진비	12,473,006	12,661,421

포장비	1,373,822	1,068,315

운반비	12,854,334	12,046,806

대손상각비	351,372	811,280

잡비	396,746	233,996

합 계	321,415,784	289,598,582

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

단기투자자산평가이익	6,950	79,166

장기투자자산평가이익	1,220,805	234,916

관계기업투자주식처분이익	5,208,107	-

종속기업투자주식처분이익	7,318,881	-

유형자산처분이익	38,623	2,164,077

무형자산처분이익	1,339	25,000

특정연구지원수익	-	321,938

기타외환차익	2,417,362	1,798,039

기타외화환산이익	517,256	274,195

잡이익	2,445,858	7,467,989

합 계	19,175,181	12,365,320

기타비용:

단기투자자산처분손실	212,437	1,244,910

장기투자자산평가손실	21,978	3,424,239

장기투자자산처분손실	116,181	5,300

유형자산처분손실	42,489	4,977

무형자산처분손실	-	257,350

기부금	1,033,584	771,611

관계기업투자주식손상차손	21,955,921	-

관계기업투자주식처분손실	-	98,909

특정연구개발비	-	4,372,731

기타외환차손	3,854,599	1,621,902

기타외화환산손실	108,562	325,987

유형자산손상차손	2,234,803	-

무형자산손상차손	2,665,101	-

잡손실	3,253,692	3,833,879

합 계	35,499,347	15,961,795

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	3,360,298	3,213,882

단기금융상품	170,551	419,888

단기투자자산	5,258,266	5,583,303

장기투자자산	3,575,081	4,016,665

소 계	12,364,196	13,233,738

배당금수익:

장기투자자산	20,950	1,263

외환차익	2,031,175	2,167,220

외화환산이익	2,821,515	978,063

합 계	17,237,836	16,380,285

금융비용

이자비용	(2,892,232)	(3,669,086)

리스부채이자비용	(208,256)	-

외환차손	(1,575,405)	(1,213,449)

외화환산손실	(883,646)	(294,583)

합 계	(5,559,538)	(5,177,118)

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	14,675,188	41,068,640

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,861,462	(5,094,080)

자본에 직접 반영된 법인세비용	768,992	(6,785,031)

기타(기초차이등)	1,665	1,866,521

법인세비용	18,307,307	31,056,050

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	54,919,633	89,391,012

적용세율에 따른 법인세	12,403,806	21,632,625

조정사항 :

비일시적차이	2,858,070	2,002,319

공제감면세액	(6,623,815)	(1,178,525)

투자상생협력촉진세제 효과	2,376,575	3,379,701

이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이	7,800,913	4,879,588

세율변경으로 인한 이연법인세변동	(487,988)	-

기타(세율차이 등)	(20,254)	340,342

법인세비용	18,307,307	31,056,050

유효세율	33.3%	34.7%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목 및 자기주식처분손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

장기투자자산평가손익	2,833,873	(685,797)	2,148,076	26,965,547	(6,525,662)	20,439,885

순확정급여부채의 재측정요소	(7,455,678)	1,484,408	(5,971,270)	249,154	(161,526)	87,628

관계기업 기타포괄손익변동	(42,908)	(29,619)	(72,527)	577,585	(97,843)	479,742

합 계	(4,664,713)	768,992	(3,895,721)	27,792,286	(6,785,031)	21,007,255

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	81,966,515	69,186,345

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,254,581	339,177

소 계	83,221,096	69,525,522

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(112,142,019)	(95,423,195)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(256,549)	(418,337)

소 계	(112,398,568)	(95,841,532)

이연법인세자산(부채) 순액	(29,177,472)	(26,316,010)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초(*)	당기손익	기타포괄손익	기타	기말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채	52,771,291	4,589,572	1,484,408	-	58,845,271

기타장기종업원급여	2,696,665	198,757	-	-	2,895,422

휴가충당부채	41,359	560	-	-	41,919

업무용승용차	88,259	44,493	-	-	132,752

감가상각비	183,979	(42,443)	-	-	141,536

재고자산평가손실	1,673,444	532,782	-	-	2,206,226

유형자산처분이익	64	-	-	-	64

유형자산손상차손	-	540,822	-	-	540,822

수입배당금	144,773	-	-	-	144,773

대손금	460,326	(3,016)	-	-	457,310

대손충당금	12,364	-	-	-	12,364

투자유가증권감액손실	856,340	-	-	-	856,340

리스부채	-	793,932	-	-	793,932

반품충당부채	3,422,495	1,547,235	-	-	4,969,730

회원권손상차손	349,285	-	-	-	349,285

장기투자자산평가손실(I/S)	828,666	(823,346)	-	-	5,320

수익인식	58,613	(43,584)	-	-	15,029

국고보조금	2,131,072	103,239	-	-	2,234,311

자기주식평가차이	923,552	-	-	-	923,552

잡손실	34,142	-	-	-	34,142

외화환산손실	18,796	130,423	-	-	149,219

미지급비용	8,000	4,958	-	-	12,958

이월결손금	2,861,193	4,597,626	-	-	7,458,819

소 계	69,564,678	12,172,010	1,484,408	-	83,221,096

(가산할 일시적 차이)

퇴직연금	(46,140,698)	(11,976,713)	-	-	(58,117,411)

미수이자	(401,767)	172,234	-	-	(229,533)

지분법이익	(39,688,016)	(1,404,605)	(29,619)	-	(41,122,240)

지분법자본변동	(4,539,231)	(10,104)	-	-	(4,549,335)

사용권자산	-	(771,278)	-	-	(771,278)

반품자산	(1,555,777)	(1,019,136)	-	-	(2,574,913)

단기투자자산평가이익	(19,158)	17,476	-	-	(1,682)

장기투자자산평가이익(B/S)	(3,213,026)	-	(685,797)	(630,477)	(4,529,300)

장기투자자산평가이익(I/S)	(1,602)	(238,585)	-	-	(240,187)

외화환산이익	(27,077)	18,058	-	-	(9,019)

감가상각변경	(154,417)	-	-	-	(154,417)

차입원가	(99,253)	-	-	-	(99,253)

소 계	(95,840,022)	(15,212,653)	(715,416)	(630,477)	(112,398,568)

합 계	(26,275,344)	(3,040,643)	768,992	(630,477)	(29,177,472)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초(*)	당기손익	기타포괄손익	기타	기말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채	51,552,560	1,380,257	(161,526)	-	52,771,291

기타장기종업원급여	2,417,273	279,392	-	-	2,696,665

업무용승용차	86,806	3,656	-	-	90,462

감가상각비	283,448	(99,469)	-	-	183,979

재고자산평가손실	1,621,609	51,835	-	-	1,673,444

유형자산처분이익	64	-	-	-	64

수입배당금	144,773	-	-	-	144,773

대손금	462,122	(1,796)	-	-	460,326

대손충당금	2,627	9,737	-	-	12,364

투자유가증권감액손실	3,212,288	-	-	(2,355,948)	856,340

반품충당부채	1,616,927	1,805,568	-	-	3,422,495

회원권손상차손	362,023	(12,738)	-	-	349,285

장기투자자산평가손실(I/S)	-	828,666	-	-	828,666

수익인식	-	58,613	-	-	58,613

국고보조금	1,655,033	476,039	-	-	2,131,072

자기주식평가차이	923,552	-	-	-	923,552

잡손실	34,142	-	-	-	34,142

외화환산손실	219,727	(200,931)	-	-	18,796

미지급비용	273,607	(265,607)	-	-	8,000

이월결손금	189,653	2,671,540	-	-	2,861,193

장기금융상품평가손실	363	(363)	-	-	-

소 계	65,058,597	6,984,399	(161,526)	(2,355,948)	69,525,522

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험충당부채	(42,161,516)	(3,979,182)	-	-	(46,140,698)

미수이자	(580,831)	177,554	-	-	(403,277)

지분법이익	(43,487,037)	3,896,864	(97,843)	-	(39,688,016)

지분법자본변동	(4,126,573)	(412,658)	-	-	(4,539,231)

반품자산	-	(1,555,777)	-	-	(1,555,777)

단기투자자산평가이익	(231,591)	212,433	-	-	(19,158)

장기투자자산평가이익(B/S)	(4,061,307)	-	(6,525,662)	7,373,943	(3,213,026)

장기투자자산평가이익(I/S)	(1,594,296)	1,537,446	-	55,248	(1,602)

외화환산이익	(40,346)	13,269	-	-	(27,077)

감가상각변경	(154,418)	1	-	-	(154,417)

차입원가	(30,772)	(68,481)	-	-	(99,253)

소 계	(96,468,687)	(178,531)	(6,623,505)	7,429,191	(95,841,532)

합 계	(31,410,090)	6,805,868	(6,785,031)	5,073,243	(26,316,010)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자지분	54,713,074	19,956,806

이월결손금	13,756,706	16,277,793

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	61,950,616	22,323,487

원재료 및 상품매입액	891,691,153	967,116,118

종업원급여	209,288,786	194,777,138

감가상각비와 무형자산상각비	58,657,555	58,999,883

기타비용	246,229,738	225,479,789

합 계	1,467,817,848	1,468,696,415

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속 당기순이익	40,006,186,806	57,480,741,107

당기순이익 중 보통주 해당분	39,221,835,096	56,306,900,724

유통보통주식수	11,655,285	11,135,741

보통주의 기본주당이익	3,365	5,056

(2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업귀속 당기순이익	40,006,186,806	57,480,741,107

당기순이익 중 우선주 해당분	784,351,710	1,173,840,383

유통우선주식수	229,668	229,668

우선주의 기본주당이익	3,415	5,111

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜이뮨온시아, ㈜씨 .앤.씨 , ㈜코 스온 , ㈜엔솔바이오사이언스, 칭다오세브 란스병원( 유), 파라투스에스피사모투자(합), ㈜아임뉴런바이오사이언스, ㈜워 랜텍 , 류신(칭다오)건강(유), 유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호, 아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호, 아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호, 파인아시아오피스부동산1호, ㈜지아이이노베이션

기타특수관계자	㈜리드팜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	51,872

㈜유한크로락스	20,837	1,516,636	-	2,198,000	56,484,647

유한킴벌리㈜	57,367	-	-	47,400,000	1,766,665

㈜한국얀센	-	334,955	-	1,151,188	36,213,665

㈜이뮨온시아	-	17,472	129,134	-	-

㈜씨.앤.씨	9,068	-	-	-	7,328,965

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	155,746

㈜코스온	37,091	-	-	-	346,899

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	-	-	334,759	-	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	-	-	292,795	-	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호	-	-	422,301	-	-

파인아시아오피스부동산1호	-	-	186,118	-	-

소 계	124,363	1,869,063	1,365,107	50,789,988	102,348,459

(기타특수관계자)

㈜리드팜	2,368,527	-	-	-	3,847

합 계	2,492,890	1,869,063	1,365,107	50,789,988	102,352,306

- 전기 (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	51,080

㈜유한크로락스	-	-	1,612,860	5,495,000	52,973,503

유한킴벌리㈜	-	-	-	35,400,000	1,639,576

㈜한국얀센	-	213,198	-	1,861,929	35,762,547

㈜바이오니아	-	-	-	-	24

㈜이뮨온시아	-	43,700	-	-	-

㈜씨.앤.씨	6,312	-	-	-	5,774,437

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	28,380

유경전문투자형사모부동산투자신탁GMK제8호	-	-	334,759	-	-

아시아전문투자형사모부동산투자신탁21호	-	-	390,032	-	-

파인아시아오피스부동산1호	-	-	186,118	-	-

소 계	6,312	256,898	2,523,769	42,797,729	96,229,547

(기타특수관계자)

㈜리드팜	2,311,305	-	-	-	5,551

합 계	2,317,617	256,898	2,523,769	42,797,729	96,235,098

(3) 당기말과 전 기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	2,752	5,781	-	-

㈜유한크로락스	414,043	-	10,674,605	5,421,569	-	505,281

유한킴벌리㈜	-	-	44,577	162,132	-	-

㈜한국얀센	85,109	-	3,080,075	2,275,523	-	-

㈜이뮨온시아	673	4,230	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	1,021,465	530,886	-	-

㈜워랜텍(*)	-	-	589,651	-	-	-

소 계	499,825	4,230	15,413,125	8,395,891	-	505,281

(기타특수관계자)

㈜리드팜	402,680	460,556	-	-	-	-

합 계	902,505	464,786	15,413,125	8,395,891	-	505,281

(*) ㈜워랜텍은 당기 중 제3자 증자 및 주주간 약정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류 하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

대여	회수	출자	대여	회수	출자

관계기업 및 공동기업	파라투스에스피사모투자(합)	-	-	15,000,000	-	-	-

㈜아임뉴런바이오사이언스	-	-	6,000,900	-	-	-

류신(칭다오)건강(유)	-	-	5,602,365	-	-	-

㈜코 스온(*)	3,000,000	-	-	-	-	25,000,000

칭다오세브 란스병원( 유)	-	-	-	-	-	20,103,529

아시아전문투자형사모부동산투자신탁29호	-	-	-	-	-	6,000,000

㈜지아이이노베이션	-	-	6,000,000	-	-	-

(*) 당기 중 ㈜코스온이 발행한 전환사채를 취득하였습니다. (5) 당기말 현재 기타특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(6) 연결회사는 등기이사 및 연결 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	5,660,917	5,274,210

퇴직급여	794,713	1,774,386

합 계	6,455,630	7,048,596

31. 현금흐름정보

당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 대체	11,501,770	40,023,591

장기금융상품 유동성 대체	-	170,000

장기투자자산 유동성 대체	2,784,222	10,081,175

투자부동산의 유형자산 대체	1,425,916	6,495,249

유형자산 취득 미지급금 변동	(1,619,148)	(3,997,722)

무형자산 취득 미지급금 변동	291,531	44,855

선급금의 무형자산 대체	45,557	78,532

관계기업투자주식의 장기투자자산 대체	3,571,200	2,021,089

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	1,715,750	-

투자부동산의 매각예정비유동자산 대체	54,986,000	-

장기차입금의 유동성 대체	24,016,667	47,072,222

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정

(단위:천원)

구 분	리스부채	차입금

전기말	-	118,584,389

회계정책의변경효과	6,142,198	-

당기 증가	6,168,463	-

당기 감소	(1,778,644)	-

현금흐름	(2,323,254)	(35,317,722)

당기말	8,208,763	83,266,667

32. 우발채무와 약정사항

(1) 연결회사는 신한은행 등과 당좌차월약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위 )

구 분	신한은행	KEB 하나은행	씨티은행	산업은행	우리은행

구매론한도	82,400,000	-	-	-	-

당좌대출한도	4,500,000	4,120,000	-	900,000	-

동반성장론한도	20,000,000	-	-	-	-

일반자금대출한도	2,166,666	-	8,000,000	15,000,000	5,000,000

일람불수입한도	-	-	1,500,000	-	-

시설자금대출한도	-	-	-	112,500,000	-

어음할인한도	400,000	-	-	-	-

포괄여신한도	-	9,000,000	-	-	-

수입무역금융등한도	$10,000,000	-	-	-	-

상기 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 기술이전계약1) 연결회사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 전기 11월 3일에 미국에 소재한 얀센바이오테크사와 표적항암치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 50,000,000을 전기에 수령하였으며, 얀센바이오테크사에게 지급하는 연구개발비를 차감한 금액을 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하고, 원천기술 개발사인 ㈜오스코텍과 제노스코에 지급하는 수수료는 비용처리 하고 있습니다. 향후 계약서 상 개발단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 1,205,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 연결회사는 당 기 1월 6일에 길리어드 사이언스와 비알콜성 지방간염 치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 15,000,000을 당기에 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 향후 계약서 상 개발단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 770,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 연결회사는 당기 7월 1일에 베링거인겔하임(Boehringer Ingelheim International GMBH)과 비알콜성 지방간염 치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 총 계약금(Upfront payment) USD 40,000,000 중 USD 30,000,000을 계약 체결 시 수령하였으며 USD 10,000,000은 2020년 1분기에 수령할 예정입니다. 당해 계약금은 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 원천기술개발사인 제넥신과 Catalent에 지급하는 수수료는 비용처리 하고 있습니다. 향후 계약서 상 개발단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 추가로 수령할 수 있습니다. 2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. (3) 연결회사는 공탁 및 이행계약등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,864,782천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결회사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜엠지의 지분증권 취득시 공동매도권(Tag along right) 조항이 포함된 주주간 계약을 함께 체결하였으며, 상기 조항에 따라 제 3 매수인이 공동매도권자가 매도하고자 하는 주식 전부를 당초 제안한 조건이상으로 매수하지 않는 한 주식을 매도할 수 없습니다. (5) 연결회사는 관계기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜이뮨온시아의 지분 관련하여파라투스에스피사모투자(합)와 주주간 계약을 체결하였으며, 이에 따라 파라투스에스피사모투자(합)의 사전 서면 동의 없이 회사가 보유하고 있는 ㈜이뮨온시아의 주식을 제3자에게 처분(양도, 이전, 매도, 담보 제공을 포함)할 수 없습니다. 또한 ㈜이뮨온시아가 상장완료 목표일까지 적격 상장이 완료되지 못한 경우, 파라투스에스피사모투자(합)는 연결회사에 대한 서면통지로써, 연결회사가 보유하고 있는 ㈜이뮨온시아의 주식을 파라투스에스피사모투자(합)가 보유하고 있는 ㈜이뮨온시아의 주식과 동일한 매도 절차에서 동일한 가격 및 거래조건으로 함께 매도할 것을 요구할 수 있는 동반매도청구권을 가지고, 연결회사는 파라투스에스피사모투자(합)의 동반매도청구권 행사에 따라 이를 매도할 의무를 부담합니다. 동반매도청구권 행사에 따라 보유주식 매도 시 파라투스에스피사모투자(합)의 투자금액에 IRR 5%를 달성할 수 있는 금액을 파라투스에스피사모투자(합)에게 우선 배분해야 합니다. 또한 연결회사는 ㈜이뮨온시아가 경영실적 목표를 달성하였음에도 상장완료 목표일까지 적격 상장이 완료되지 못한 경우, 파라투스에스피사모투자(합)가 보유하고 있는 ㈜이뮨온시아의 주식을 투자금액에 IRR 5%를 적용한 금액으로 매입할 의무를 부담합니다. (6) 연결회사 는 관계기업및공동기업주식으로 보유하고 있는 ㈜워랜텍의 지분과 관련하여 공동매도권(Tag along right) 조항이 포함된 주주간 계약을 체결하였으며, 상기 조항에 따라 다른 주주가 매도를 반대하는 경우는 공동매도권자가 매도하고자 하는 주식을 매도할 수 없습니다. (7) 연결회사가 보유한 장기투자자산 중 일부 금융 자산 ( 공정가치 : 48,621,764 천원) 은 처분 제한 조건이 있습니다. (8)보고기간 종료일 현재 당사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지법	설현욱	㈜유한양행	손해배상 청구소송	1,000,000	1심 계류중

서울중앙지법	브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 아일랜드 언리미티드 컴퍼니(Bristol-Myers Squibb 외 1명	㈜유한양행 외 1명	손해배상 청구소송	400,000	1심 계류중

수원지법	이상국 외 2명	㈜유한양행	손해배상 청구소송	219,324	1심 계류중

연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다.

33. 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율 은 3.36%입니다.

(단위: 천원)

당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	6,142,198

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	6,142,198

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,865,244

비유동 리스부채	4,276,954

합 계	6,142,198

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

- 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	7,562,767	6,142,198

차량운반구	500,780	-

합 계	8,063,547	6,142,198

(*) 재무상태표의 '기타비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채(*)

유동	2,802,981	1,865,244

비유동	5,405,782	4,276,954

합 계	8,208,763	6,142,198

(*) 재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다.

- 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산(사용권자산)	2,162,337

차량운반구(사용권자산)	201,812

합 계	2,364,149

리스변경이익(기타수익에 포함)	40,990

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	208,256

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,415,707

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	272,818

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	157,504

당기 중 리스의 총 현금유출은 5,169,283천원입 니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 6,142,198천원 증가
­ 리스부채: 6,142,198천원 증가

- 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 34. 보고기간 후 사건 연결회사는 2020년 1월 24일에 얀센바이오테크사와 표적항암치료제에 대한 기존 계약의기여비용 조건 등 일부 항목에 대한 수정 계약을 체결하였으며 이로 인한 영향은현재 분석 중에 있습니다. 정확한 영향은 2020년 1분기 재무제표에 반영될 예정입니다.