유한양행 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제99기 반기	매출채권	433,972	8,385	1.9%

미수금	30,932	-	0.0%

합계	464,904	8,385	1.8%

제98기	매출채권	447,724	5,020	1.1%

미수금	21,522	-	0.0%

합계	469,246	5,020	1.1%

제97기	매출채권	401,039	3,889	1.0%

미수금	20,676	-	0.0%

합계	421,715	3,889	0.9%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제99기 반기	제98기	제97기

기초	(5,020,044)	(3,889,288)	(3,581,129)

연결범위의 변동	-	-

손상차손으로 인식된 금액	(4,197,255)	(1,192,149)	(308,696)

환입된금액	832,191	822	-

보고기간 중 제각금액	60,571	-

상각채권 회수금액	-	537

기말	(8,385,108)	(5,020,044)	(3,889,288)

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권의 잔액 현황

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	433,972,006

담보금액	-111,368,360

설정대상 매출채권	322,603,646	114,890,453	199,951,075	5,124,800	2,637,319

기대손실률	0.39%	1.10%	60.49%	100.00%

대손충당금	8,385,108	442,459	2,205,494	3,099,836	2,637,319

- 전기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	447,723,713

담보금액	-107,604,904

설정대상 매출채권	340,118,809	135,744,238	199,829,172	1,836,000	2,709,399

기대손실률	0.20%	0.70%	35.24%	100.00%

대손충당금	5,020,044	272,763	1,390,953	646,929	2,709,399

나. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제99기 반기	제98기	제97기	비고

약품사업본부	상품	64,109	60,106	33,707	-

제품	52,904	58,961	33,217	-

재공품	6,900	7,892	9,831	-

원재료	25,359	23,531	29,376	-

저장품	610	432	306	-

미착품	3,017	3,374	2,397	-

연결대상 재고자산	1,563	2,191	9,904	-

내부거래조정	-47	-29	-2,813	-

합 계	154,415	156,458	115,925	-

생활건강사업부	상품	9,042	7,614	8,112	-

제품	4,125	1,560	2,207	-

재공품	-	-	-	-

원재료	261	270	894	-

저장품	536	492	328	-

미착품	7,358	3,215	379	-

합 계	21,322	13,152	11,919	-

해외사업부	상품	330	492	425	-

제품	997	397	93	-

재공품	313	191	199	-

원재료	242	376	283	-

저장품	-	-	-	-

미착품	1	0	278	-

유한화학 재고자산	88,072	74,775	57,774	-

내부거래조정	-143	28	14	-

합 계	89,813	76,259	59,066	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	0	-	-

재공품	-	48	-	-

원재료	205	210	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

연결회사 재고자산	8,310	6,584	-	-

내부거래조정	-1,064	-725	-	-

합 계	7,451	6,117	-	-

합 계	상품	73,480	68,212	42,244	-

제품	58,026	60,918	35,517	-

재공품	7,213	8,130	10,030	-

원재료	26,067	24,387	30,553	-

저장품	1,146	924	634	-

미착품	10,376	6,590	3,053	-

연결회사 재고자산	97,945	83,550	67,678	-

내부거래조정	-1,254	-726	-2,799	-

합 계	272,999	251,985	186,910	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1%	10.5%	8.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2	4.8	4.8	-

2) 지배회사 재고자산의 실사내용

※ 유한양행가) 실시일자 - 6월말 및 12월말 연간 2회 재고자산 실사 실시( 외부감사법인 실사는 연간1회)나) 실사방법 - 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부항목에 대하 여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원라) 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2021.06.21	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

2021.06.21	원재료, 재공품	오창공장

2020.12.28	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

2020.12.28	원재료, 재공품	오창공장

2020.06.29	상품, 제품,원재료, 재공품	오창공장,군포물류임플란트,백암CJ물류 및 제조센터

2019.12.30	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

2019.12.30	원재료, 재공품	오창공장

2019.06.26	원재료, 재공품	오창공장

2019.06.24	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.12.28	원재료, 재공품	오창공장

2018.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.06.29	원재료, 재공품	오창공장

2018.06.25	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

2017.12.28	원재료, 재공품	오창공장

2017.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류, 본사 임플란트 창고

2017.06.30	원재료, 재공품	오창공장

2017.06.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

3) 주요종속회사 재고자산 실사내용※ 유한화학

가) 실시일자

- 6월말(내부자체실사) 및 12월말(외부감사) 연간 2회 재고자산 실사 실시 (외부감사법인 실사는 연간1회)

나) 실사방법

- 내부실사 시에는 전수검사를 하며, 외부감사 시에는 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원

라) 실사일자 및 장소

일자	내용	장소

2021.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.08.14	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2017.12.29	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2017.08.16	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2016.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2016.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

다. 공정가치평가 내 역

(1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당반기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	25,000,000	230,415,100	255,415,100

장기투자자산	124,250,960	23,665,333	64,820,972	212,737,265

소 계	124,250,960	48,665,333	295,236,072	468,152,365

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	157,271,344	157,271,344

차입금	-	121,527,750	-	121,527,750

소 계	-	121,527,750	157,271,344	278,799,094

합 계	124,250,960	170,193,083	452,507,416	746,951,459

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	79,899,158	2,216,808	82,115,966

장기투자자산	87,131,604	24,360,668	90,900,649	202,392,921

소 계	87,131,604	104,259,826	93,117,457	284,508,887

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	147,959,693	147,959,693

차입금	-	114,227,602	-	114,227,602

소 계	-	114,227,602	147,959,693	262,187,295

합 계	87,131,604	218,487,428	241,077,150	546,696,182

당반기와 전반기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다. 5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.