유한양행 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 96 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 유한양행과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배회사

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 당기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458주를 발행하였습니다. 당기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,893,689	100	15.5	0.0

자기주식	1,083,776	6,520	8.9	2.8

합 계	2,977,465	6,620	24.4	2.8

(2) 연결대상기업 및 투자현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

연결대상종속기업	설립연도	지배권취득연도	주요업무	소재지	결산일

㈜유한화학	1980	1988	의약품, 의료품원료 및 기타 정밀화학제품과 동물약품 및 사료의 제조, 판매업	한국	12.31

㈜유한메디카	1982	1988	의약품 제조 및 판매 등	한국	12.31

㈜엠지	2003	2017	수액용주사제 제조판매	한국	12.31

㈜유한필리아	2017	2017	화장품제조판매	한국	12.31

YUHAN USA CORPORATION(*)	2018	2018	의약품 개발판매	미국	12.31

YUHAN UZBEKISTAN(*)	2018	2018	의약품 판매	우즈베키스탄	12.31

㈜워랜텍(*)	2001	2018	임플란트 제조판매	한국	12.31

애드파마㈜(*)	2017	2018	의약품 개발판매	한국	12.31

(*) 당기부터 연결재무제표 작성에 포함되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 주,천원)

연결대상종속기업	당기말	전기말

투자주식수	자본	지분율(%)	투자주식수	자본	지분율(%)

㈜유한화학	5,800,000	132,480,921	100.0	4,400,000	105,255,909	100.0

㈜유한메디카	2,870,000	16,545,702	100.0	2,870,000	16,940,982	100.0

㈜엠지	2,518,700	14,295,984	38.5	2,518,700	12,505,969	38.5

㈜유한필리아	1,400,000	3,246,936	100.0	1,400,000	5,642,962	100.0

YUHAN USA CORPORATION	1,818,180	1,774,720	100.0	-	-	-

YUHAN UZBEKISTAN	-	986,440	100.0	-	-	-

㈜워랜텍	3,200,000	4,915,536	51.7	-	-	-

애드파마㈜	10,000,000	2,614,062	91.8	-	-	-

(3) 주요 재무정보- 당기 (단위: 천원)

구분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아	YUHAN USACORPORATION	애드파마㈜	㈜워랜텍	YUHAN UZBEKISTAN

자산	1,920,025,482	282,038,860	18,935,174	19,538,080	3,334,266	1,789,101	2,952,615	7,340,362	1,914,696

부채	365,750,370	149,557,940	2,389,471	5,242,096	87,331	14,381	338,553	2,424,826	928,256

자본	1,554,275,112	132,480,921	16,545,702	14,295,984	3,246,936	1,774,720	2,614,062	4,915,536	986,440

매출	1,506,765,993	188,765,259	6,833,493	20,271,969	312,752	-	2,946,127	2,095,654	30,179

당기순이익	81,493,570	(7,482,771)	(505,927)	2,739,789	(2,406,784)	(259,683)	(2,566,449)	(507,764)	(131,431)

총포괄손익	102,439,392	(7,740,331)	(395,280)	2,468,395	(2,406,784)	(169,642)	(2,566,449)	(507,764)	(81,060)

- 전기 (단위: 천원)

구분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아

자산	1,810,455,414	332,604,801	18,586,054	20,990,909	5,725,314

부채	322,464,154	227,348,892	1,645,072	8,484,940	82,352

자본	1,487,991,260	105,255,909	16,940,982	12,505,969	5,642,962

매출	1,451,988,376	190,209,720	10,900,375	16,204,556	14,572

당기순이익	110,732,277	502,339	917,717	1,722,992	(1,357,038)

총포괄손익	100,247,510	1,083,742	1,134,028	1,708,397	(1,357,038)

(4) 요약 현금흐름의 내용- 당기 (단위: 천원)

구분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아	YUHAN USACORPORATION	애드파마㈜	㈜워랜텍	YUHAN UZBEKISTAN

영업활동으로 인한 현금흐름	80,926,432	16,151,221	(174,501)	3,014,453	(2,386,062)	(270,607)	(2,240,921)	(613,587)	(128,860)

투자활동으로 인한 현금흐름	(55,912,788)	(11,033,605)	81,690	(2,111,499)	2,490,079	(1,580,380)	1,355,097	867,248	(18,289)

재무활동으로 인한 현금흐름	(34,111,459)	(15,334,657)	-	(2,254,973)	-	1,944,362	2,160,000	2,036,250	1,067,500

현금및현금성자산의 순증감	(9,097,815)	(10,217,040)	(92,812)	(1,352,019)	104,017	93,376	1,274,176	2,289,911	920,351

기초 현금및현금성자산	218,400,839	31,922,975	1,356,440	3,749,636	1,177,596	-	-	-	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	587,874	(30,383)	-	68,548	-	90,042	-	-	50,371

기말 현금및현금성자산	209,890,899	21,675,551	1,263,628	2,466,165	1,281,614	183,417	1,274,176	2,289,911	970,722

- 전기 (단위: 천원)

구 분	㈜유한양행	㈜유한화학	㈜유한메디카	㈜엠지	㈜유한필리아

영업활동으로 인한 현금흐름	48,520,504	73,775,631	4,037,823	2,805,409	(1,777,733)

투자활동으로 인한 현금흐름	(19,345,481)	(7,607,447)	4,202,386	232,610	(4,044,671)

재무활동으로 인한 현금흐름	(21,642,590)	(63,250,000)	(8,100,000)	(594,555)	7,000,000

현금및현금성자산의 순증감	7,532,433	2,918,184	140,209	2,443,464	1,177,596

기초 현금및현금성자산	213,724,670	29,913,657	1,216,231	1,499,363	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(2,856,264)	(908,866)	-	(193,191)	-

기말 현금및현금성자산	218,400,839	31,922,975	1,356,440	3,749,636	1,177,596

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12 월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

-차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동기업 및 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포 함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익, 기타비용 또는 금융수익, 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품과 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다 .

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20~40년

기계장치	4~10년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	4~5년

기타의무형자산	10년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상"매입채무", "미지급금", "미지급비용및 "예수보증금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정 됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 "기타충당 부채"로 표시됩니다.

2.19 수익인식

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 제품의 판매

연결회사는 도매시장에 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 제조하여 판매하며 소매시장 및 전자상거래를 통하여 건강기능식품 등을 판매합니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(2) 상품의 판매

연결회사는 구매 거래처로 부터 전문의약품 및 일반의약품, 생활용품 및 동물약품을 구매하여 도매시장에 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한 소매의 경우 재화가 상대방에게 인도되는 때 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(3) 임대 수익

연결회사는 임대업을 주업으로 하고 있지는 않으나 사업을 영위하기 위하여 소유하고 있는 건물의 일정 부분을 임대하고 있으며 이를 통하여 임대 수익을 창출 하고 있습니다. 임차인과의 계약에 의하여 임대보증금을 받고 임대료 및 관리비용을 매월 말 청구하여 수령하고 있습니다. 임대료 해당 부분은 임대수익으로 인식하고 관리비 해당 비용은 연결회사의 관리비에서 차감하는 형식으로 처리하고 있습니다.

임대수익 관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.

(4) 용역 수익

연결회사는 외부 업체로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 QC 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분과 물류 대행 용역을 제공하고 수취하는 부분을용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 수탁 가공 물품이 인도되는 때에, QC용역 및 물류 대행 용역은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다.

관련 수취채권의 충당부채는 연결회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다. (5) 매출할인연 결회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다. (6) 판매장려금연결회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 . (7) 반품 연 결 회 사 는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다 .

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2 .21 재무제표 승인

연결회사의 재무제표 는 2019년 2월 18일 에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

4.1 금융위험 관리요소 1) 시장위험 가. 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산	부 채

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	98,697,826	110,354,039	29,632,840	33,132,478

JPY	66,107,686	669,789	61,470,853	622,810

SUM	7,347,791,662	1,016,245	215,495,282	29,805

EUR	-	-	225,000	287,811

(*)SUM은 우즈베키스탄통화입니다.

- 전기말 (단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분	자 산	부 채

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

USD	126,738,248	135,787,497	5,940,187	6,364,316

JPY	30,853,942	292,838	35,970,497	341,400

EUR	-	-	221,231	283,011

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 5,909,911천원(전기: 9,785,144 천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율 위험

연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 667,009 천원(전기 : 596,131천원) 증가 (감소) 합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 가격 위험 연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 매도가능지분상품은 23,110,153천원 (전기말: 51,548,604 천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승시	-	-	1,751,749	3,907,384

하락시	-	-	(1,751,749)	(3,907,384)

2) 신용위험관리

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	241,289,083	256,596,300

단기금융상품	18,311,851	35,948,090

단기투자자산	214,946,829	208,520,252

매출채권(주2)	343,186,494	283,714,874

미수금	12,929,797	9,585,090

장기금융상품	27,000	84,500

장기투자자산	151,593,560	145,296,400

보증금	19,308,297	12,976,500

단기 대여금	267,692	260,000

합 계	1,001,860,603	952,982,006

(주1) 현금시재액이 제외된 금액임 (주2) 대손충당금 차감후 금액임

3) 유동성 위험관리유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 연결회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	69,506,550	68,753,681	11,154,207	939,000	-	150,353,438

변동금리부부채	2.2	937,500	28,025,000	19,187,500	68,100,000	-	116,250,000

고정금리부부채	3.4	-	-	222,222	166,667	-	388,889

합 계	70,444,050	96,778,681	30,563,929	69,205,667	-	266,992,327

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	77,040,949	75,895,686	15,232,179	4,508,500	-	172,677,314

변동금리부부채	2.1	41,235	81,095	1,715,874	23,314,496	-	25,152,700

고정금리부부채	3.0	273,307	2,038,854	2,369,948	32,813,314	86,567,897	124,063,320

합 계	77,355,491	78,015,635	19,318,001	60,636,310	86,567,897	321,893,334

한편, 연결회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	62,488,848	117,171,323	206,199,055	14,335,041	91,416,179	491,610,446

변동금리부자산	0.9	177,530,341	16,653,154	24,045,090	-	-	218,228,585

고정금리부자산	2.4	27,868,499	87,508,363	119,469,863	35,509,867	25,253,108	295,609,700

합 계	267,887,688	221,332,840	349,714,008	49,844,908	116,669,287	1,005,448,731

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	가중평균 유효이자율(%)	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	96,473,279	72,363,693	202,428,826	18,813,343	71,336,382	461,415,523

변동금리부자산	1.2	156,389,816	10,015,682	21,860,279	-	-	188,265,777

고정금리부자산	3.1	43,236,891	78,441,556	109,778,221	49,610,113	24,996,925	306,063,706

합 계	296,099,986	160,820,931	334,067,326	68,423,456	96,333,307	955,745,006

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	522,077,130	488,348,428

자본	1,651,735,504	1,606,324,995

부채비율(%)	31.6%	30.4%

5. 공정가치 (1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	214,946,829	-	214,946,829

장기투자자산	23,110,153	41,921,144	86,562,263	151,593,560

소 계	23,110,153	256,867,973	86,562,263	366,540,389

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	281,744,128	281,744,128

차입금	-	103,746,914	-	103,746,914

소 계	-	103,746,914	281,744,128	385,491,042

합 계	23,110,153	360,614,887	368,306,391	752,031,431

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	208,520,252	-	208,520,252

장기투자자산	51,548,605	51,940,483	23,152,557	126,641,645

소 계	51,548,605	260,460,735	23,152,557	335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	288,111,942	288,111,942

차입금	-	122,154,253	-	122,154,253

소 계	-	122,154,253	288,111,942	410,266,195

합 계	51,548,605	382,614,988	311,264,499	745,428,092

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

- 당기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정 채무상품

회사채	20,430,883	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

부동산사모투자신탁펀드	19,306,868	3	현금흐름할인법	할인율	6.2%~6.6%

자산가치접근법	기준가격 대장의 기준가격	1,010.59원/좌

전환우선주	5,000,062	3	시장가치접근법	최근거래가	32,041원/주

당기손익-공정가치측정 지분상품

전환우선주	29,790,830	3	이항모형	할인율	20.6%

시장가치접근법	최근거래가	US$ 17/주

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

회사채	28,400,851	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

보통주	32,464,503	3	현금흐름할인법	할인율	13.1% ~13.8%

시장가치접근법	유사기업의 PBR EV/Sales	2.26, 2.14

자산가치접근법	최근거래가	US$ 121.08/주

- 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익인식금융자산

회사채	208,520,252	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

만기보유금융자산

회사채	16,200,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

매도가능금융자산

회사채	35,740,483	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	N/A

부동산사모투자신탁펀드	23,152,557	3	현금흐름할인법	할인율	6.3%

자산가치기법	기준가격	1,006.13원/좌

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

- 당기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계	공정가치

단기금융상품	18,311,851	-	-	18,311,851	18,311,851

단기투자자산	191,836,239	13,029,415	10,081,175	214,946,829	214,946,829

매출채권(*)	346,767,623	-	-	346,767,623	346,767,623

미수금	12,929,797	-	-	12,929,797	12,929,797

단기대여금	267,692	-	-	267,692	267,692

장기금융상품	27,000	-	-	27,000	27,000

장기투자자산	16,200,000	31,708,397	103,685,163	151,593,560	151,593,560

보증금	19,308,297	-	-	19,308,297	19,308,297

합 계	605,648,499	44,737,812	113,766,338	764,152,649	764,152,649

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

- 전기말 (단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

단기매매항목	당기손익인식항목지정

단기금융상품	-	-	35,948,090	-	-	35,948,090	35,948,090

단기투자자산	152,313,799	56,206,453	-	-	-	208,520,252	208,520,252

매출채권	-	-	286,466,688	-	-	286,466,688	286,466,688

미수금	-	-	9,585,090	-	-	9,585,090	9,585,090

대여금	-	-	260,000	-	-	260,000	260,000

장기금융상품	-	-	84,500	-	-	84,500	84,500

장기투자자산	-	-	-	129,096,400	16,200,000	145,296,400	145,296,400

보증금	-	-	12,976,500	-	-	12,976,500	12,976,500

합 계	152,313,799	56,206,453	345,320,868	129,096,400	16,200,000	699,137,520	699,137,520

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

장부가액	공정가치

당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무	89,984,660	97,841,500	89,984,660	97,841,500

미지급금	46,630,772	37,172,405	46,630,772	37,172,405

미지급비용	1,667,040	2,754,162	1,667,040	2,754,162

예수보증금	10,125,466	12,633,686	10,125,466	12,633,686

단기차입금	1,300,000	3,186,141	1,300,000	3,186,141

유동성장기부채	47,072,222	15,300,000	45,514,948	15,300,000

장기차입금	70,212,166	115,338,889	56,931,966	103,668,112

합 계	266,992,326	284,226,783	252,154,852	272,556,006

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융자산

- 당기 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

단기투자자산평가이익	-	79,166	-	79,166

단기투자자산처분손실	(418,760)	(826,149)	-	(1,244,909)

장기투자자산평가이익	-	234,916	-	234,916

장기투자자산평가손실	-	(3,424,239)	-	(3,424,239)

장기투자자산처분손실	-	(5,300)	-	(5,300)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	4,549,311	4,549,311

매도가능금융자산처분손익(기타포괄손익)	-	-	15,890,574	15,890,574

이자수익	10,134,227	2,009,466	1,090,046	13,233,739

배당금수익	-	-	1,263	1,263

외환차익	2,167,221	-	-	2,167,221

기타외환차익	1,281,542	-	-	1,281,542

외환차손	(1,213,449)	-	-	(1,213,449)

기타외환차손	(459,825)	-	-	(459,825)

외화환산이익	778,807	-	-	778,807

외화환산손실	(190,932)	-	-	(190,932)

기타외화환산이익	150,454	-	-	150,454

기타외화환산손실	(316,893)	-	-	(316,893)

합 계	11,912,392	(1,932,140)	21,531,194	31,511,446

- 전기 (단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식항목 지정

단기투자자산평가이익	-	956,989	-	-	956,989

단기투자자산처분손실	(515,013)	-	-	-	(515,013)

장기투자자산평가이익	-	-	-	6,588,000	6,588,000

장기투자자산처분이익	-	-	24,521	11,024,641	11,049,162

장기투자자산손상차손	-	-	-	(4,922,514)	(4,922,514)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	-	-	4,698,262	4,698,262

이자수익	4,972,625	39,726	2,265,801	2,053,179	9,331,331

배당금수익	-	-	-	1,185	1,185

외환차익	-	-	720,733	-	720,733

기타외환차익	930,883	54,133	-	-	985,016

외환차손	-	-	(4,991,335)	-	(4,991,335)

기타외환차손	(2,943,380)	(714,784)	-	-	(3,658,161)

외화환산손실	-	-	(4,046,515)	-	(4,046,515)

기타외화환산손실	-	(467,752)	(596,550)	-	(1,064,302)

합 계	2,445,115	(131,688)	(6,623,342)	19,442,753	15,132,838

2) 금융부채(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기	전기

기타외환차익	516,497	1,532,754

기타외화환산이익	123,741	100,889

기타외환차손	(1,162,077)	(3,286,915)

기타외화환산손실	(9,094)	-

외화환산이익	199,256	183,391

외화환산손실	(103,651)	(2,262)

이자비용	(3,669,086)	(4,615,616)

합 계	(4,104,414)	(6,087,759)

7. 부문정보 연 결회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당 기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	668,025,340	654,516,887

상품매출	838,778,784	796,452,688

임대수익	3,394,857	3,931,470

용역수익	8,623,877	7,346,985

합 계	1,518,822,858	1,462,248,030

(2) 연결회사는 본사 소재지인 대한민국, 미국 및 우즈베키스탄에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국, 미국 및 우즈베키스탄에 소재하고 있습니다.

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A업체	193,135,288	237,989,386

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	27,000	27,500

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	346,767,623	286,466,688

차감: 대손충당금	(3,581,129)	(2,751,814)

매출채권(순액)	343,186,494	283,714,874

미수금	12,929,797	9,585,090

합 계	356,116,291	293,299,964

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

당기말	전기말	당기말	전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산	29,686,325	51,899,400	12,929,797	9,585,090

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

개별적으로 손상된 금융자산	38,488	12,061	-	-

집합적으로 손상된 금융자산	-	-	-	-

2 ~ 6개월 이하	258,715,045	148,858,684	-	-

7 ~ 9개월 이하	50,085,641	52,767,004	-	-

10 ~ 12개월 이하	3,792,844	17,841,252	-	-

1년초과	4,449,280	15,088,287	-	-

소 계	317,081,298	234,567,288	-	-

대손충당금	(3,581,129)	(2,751,814)	-	-

차감계	313,500,169	231,815,474	-	-

총 계	343,186,494	283,714,874	12,929,797	9,585,090

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(2,751,814)	(5,648,829)

연결범위의 변동	(24,488)	(39,614)

손상차손으로 인식된 금액	(811,280)	-

환입된금액	-	2,897,927

보고기간 중 제각금액	-	38,702

상각채권 회수금액	6,453	-

기말	(3,581,129)	(2,751,814)

10. 장ㆍ단기투자자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	191,835,445	191,836,239	191,836,239	794

당기손익-공정가치측정	12,950,249	13,029,415	13,029,415	79,166

기타포괄손익-공정가치측정	10,000,000	10,081,175	10,081,175	81,175

합 계	214,785,694	214,946,829	214,946,829	161,135

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익인식금융자산	207,109,805	208,520,252	208,520,252	1,410,447

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	32,086,898	31,708,397	31,708,397	(378,501)

기타포괄손익-공정가치측정	16,527,291	18,319,676	18,319,676	1,792,385

지분증권	당기손익-공정가치측정	32,835,250	29,790,830	29,790,830	(3,044,420)

기타포괄손익-공정가치측정(*)	44,226,497	55,574,657	55,574,657	11,348,160

합 계	141,875,936	151,593,560	151,593,560	9,717,624

(*)위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익	손상차손

채무증권	만기보유금융자산	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-	-

매도가능금융자산	38,572,812	35,740,483	35,740,483	706,267	3,538,596

시장성 있는 지분증권	매도가능금융자산	40,809,728	51,548,605	51,548,605	15,614,430	4,875,553

시장성 없는 지분증권	매도가능금융자산	46,714,521	40,267,437	41,807,312	(47,443)	4,859,767

합 계	142,297,061	143,756,525	145,296,400	16,273,254	13,273,916

11. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 32 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산 - 계약 이행원가	19,126,700	-

계약부채 - 예상 고객환불	14,160,860	11,053,330

계약부채 - 예상 매출할인	1,349,272	1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금	1,030,196	858,513

계약부채 - 선수금	98,221,655	63,027,802

(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	63,027,802

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	85,841,477	(3,277,343)	82,564,134	81,352,570	(2,708,830)	78,643,740

상품	40,590,659	(2,939,617)	37,651,042	47,336,636	(2,353,321)	44,983,315

반제품 및 재공품	64,520,632	(844,902)	63,675,730	100,589,916	(1,563,765)	99,026,151

원재료 및 저장품	58,986,664	(38,863)	58,947,801	46,895,347	(283,815)	46,611,532

미착품	6,021,787	-	6,021,787	1,919,243	-	1,919,243

합 계	255,961,219	(7,100,725)	248,860,494	278,093,712	(6909731)	271,183,981

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,096,099,389천원(전기: 1,031,373,409천원)입니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 1,154,809천원(전기: 2,257,324 천 원)이 포함되어 있으며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 963,815천원(전기: 1,600,769천원)이 차감되었습니 다.

13. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	주요 영업활동	주식수(주)	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

유한킴벌리㈜	위생용품 제조판매	12,000,000	대한민국	30.0	59,402,105	282,512,222	30.0	59,402,105	283,127,877

㈜유한크로락스	위생용품 제조판매	219,800	대한민국	50.0	660,350	16,564,355	50.0	660,350	19,284,713

㈜한국얀센	의약품 제조판매	320,040	대한민국	30.0	1,600,200	13,843,361	30.0	1,600,200	15,422,393

㈜유칼릭스	위생용품 제조판매	13,600	대한민국	40.0	2,720,000	3,640,422	40.0	2,720,000	3,528,973

㈜테라젠이텍스(*2)	의약품 제조판매	2,503,128	대한민국	8.3	11,727,154	11,551,392	8.4	11,727,154	11,654,443

㈜바이오니아(*2)	유전자분석 진단장비 제조판매	900,000	대한민국	4.4	6,786,000	4,207,034	4.4	6,786,000	4,773,642

㈜코스온(*1)(*2)(*6)	화장품 제조판매	2,705,182	대한민국	-	39,999,994	40,920,155	-	14,999,995	15,599,995

㈜비에스엘(*5)	보청기 제조판매	-	대한민국	-	-	-	-	1,999,998	2,119,998

㈜엔솔바이오사이언스(*2)	의약품 개발판매	1,010,860	대한민국	11.8	4,499,995	-	12.0	4,499,995	-

㈜이뮨온시아(*3)	의약품 제조판매	2,359,056	대한민국	51.0	12,063,524	4,081,734	51.0	12,063,524	9,313,812

㈜씨앤씨	구강용품 제조판매	21,540	대한민국	35.0	2,540,931	2,503,938	35.0	2,540,931	2,489,498

㈜워 랜텍(*4)	임플란트 제조판매	3,200,000	대한민국	-	-	-	35.1	2,025,268	2,387,324

애드파마(주)( *4)	의약품 개발판매	10,000,000	대한민국	-	-	-	91.3	3,000,000	2,883,903

인도 G.T.B.L	원료의약품 제조판매	3,850,000	인도	26.5	1,035,261	-	26.5	1,035,261	-

칭다오세브란스병원(유)(*2)(*6)	의료사업	유한회사	중국	9.6	20,103,529	19,912,971	-	-	-

합 계	163,139,043	399,737,584	125,060,781	372,586,571

(*1) 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 12.2%입니다. (*2) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*4) 당 기부터 종속회사로 분류하였습니다.

(*5) 당기 중 (주)비에스엘의 전환우선주를 (주)이엠텍과의 주식교환으로 처분하였습니다.(*6) 당기 중 ㈜코스온 , 칭다오세브란스병원(유)의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분및대체	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	283,127,877	-	-	(35,400,000)	33,614,861	1,169,484	282,512,222

㈜유한크로락스	19,284,713	-	-	(5,495,000)	2,655,722	118,919	16,564,355

㈜한국얀센	15,422,393	-	-	(1,861,929)	1,050,132	(767,235)	13,843,361

㈜유칼릭스	3,528,973	-	-	(40,800)	151,272	976	3,640,422

㈜테라젠이텍스	11,654,443	-	-	-	(113,483)	10,432	11,551,392

㈜바이오니아	4,773,642	-	-	-	(821,863)	255,255	4,207,034

㈜코스온	15,599,995	25,000,000	-	-	320,161	-	40,920,155

㈜비에스엘	2,119,998	-	(2,119,998)	-	-	-	-

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	9,313,812	-	-	-	(5,191,098)	(40,980)	4,081,734

㈜씨.앤.씨	2,489,498	-	-	-	14,440	-	2,503,938

㈜워랜텍	2,387,324	-	(2,387,324)	-	-	-	-

애드파마㈜	2,883,903	-	(2,883,903)	-	-	-	-

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	-	20,103,529	-	-	(22,268)	(168,290)	19,912,971

합 계	372,586,571	45,103,529	(7,391,225)	(42,797,729)	31,657,876	578,561	399,737,584

- 전기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취득	처분및대체	배당금	지분법손익	기타변동	기 말

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	277,284,477	-	-	(42,000,000)	41,454,051	6,389,349	283,127,877

㈜유한크로락스	23,303,746	-	-	(6,594,000)	2,675,762	(100,795)	19,284,713

㈜한국얀센	10,780,845	-	-	(826,058)	5,188,871	278,735	15,422,393

㈜유칼릭스	3,422,229	-	-	(40,800)	148,520	(976)	3,528,973

㈜엠지	10,409,103	-	(10,392,975)	(125,935)	112,531	(2,724)	-

㈜테라젠이텍스	11,228,274	-	-	-	312,074	114,095	11,654,443

㈜바이오니아	8,432,272	-	(2,368,992)	-	(1,401,827)	112,189	4,773,642

㈜코스온	15,299,995	-	-	-	300,000	-	15,599,995

㈜비에스엘	2,079,998	-	-	-	40,000	-	2,119,998

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-

㈜이뮨온시아	11,891,898	-	2,694	-	(2,561,786)	(18,994)	9,313,812

㈜씨앤씨	2,540,931	-	-	-	(51,433)	-	2,489,498

㈜워랜텍	-	2,025,268	-	-	362,056	-	2,387,324

애드파마(주)	-	3,000,000	-	-	(116,097)	-	2,883,903

인도 G.T.B.L	-	-	-	-	-	-	-

합 계	376,673,768	5,025,268	(12,759,273)	(49,586,793)	46,462,722	6,770,879	372,586,571

(3) 당기 및 전기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보 는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	1,234,587,305	292,639,303	941,948,002	1,310,434,701	112,181,669	113,232,733

㈜유한크로락스	39,641,055	6,331,313	33,309,742	54,996,642	5,179,499	5,417,338

㈜한국얀센	160,358,803	113,910,507	46,448,296	264,684,076	9,145,152	6,587,701

㈜유칼릭스	8,090,889	2,096,154	5,994,735	13,985,095	378,181	378,181

㈜테라젠이텍스	180,817,600	85,003,431	95,814,169	118,025,528	(3,616,783)	(5,483,233)

㈜바이오니아	72,726,558	48,764,476	23,962,082	24,077,826	(8,611,191)	(9,618,761)

㈜코스온	221,305,302	109,041,697	112,263,605	110,339,643	(1,080,124)	(1,327,214)

㈜엔솔바이오사이언스	8,900,292	2,882,371	6,017,921	484,735	(3,764,450)	(3,505,211)

㈜이뮨온시아	9,227,304	1,365,588	7,861,716	-	(9,502,456)	(9,582,809)

㈜씨.앤.씨	15,510,778	9,891,937	5,618,841	13,697,800	82,771	82,771

인도 G.T.B.L(*)	3,356,547	1,373,045	1,983,502	6,685,223	666,310	666,310

칭다오세브란스병원(유)	38,313,235	-	38,313,235	-	(232,447)	(232,447)

(*) 해외관계기업으로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

- 전기 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자산	매출	당기손익	총포괄손익

[관계기업 및 공동기업]

유한킴벌리㈜	1,230,259,184	286,391,132	943,868,052	1,319,665,582	138,288,632	159,586,462

㈜유한크로락스	43,985,907	5,103,503	38,882,404	52,821,055	5,433,982	5,232,392

㈜한국얀센	134,457,210	82,037,719	52,419,491	250,064,591	13,476,721	14,405,837

㈜유칼릭스	8,017,938	2,301,824	5,716,114	13,145,501	371,300	371,300

㈜테라젠이텍스	142,843,930	49,727,561	93,116,369	108,200,645	843,733	243,491

㈜바이오니아	66,986,044	31,083,611	35,902,433	23,267,735	(8,581,402)	(7,551,107)

㈜코스온	139,432,991	67,319,853	72,113,138	100,485,580	1,597,592	214,575

㈜비에스엘	2,650,819	2,899,004	(248,185)	1,476,261	(1,019,629)	(1,019,629)

㈜엔솔바이오사이언스	8,452,904	1,011,906	7,440,998	537,461	(4,521,222)	(4,500,353)

㈜이뮨온시아	17,800,293	63,885	17,736,408	-	(5,023,109)	(5,060,353)

㈜씨.앤.씨	15,273,977	9,719,046	5,554,931	13,704,621	41,140	41,140

㈜워랜텍	9,404,506	2,604,578	6,799,928	2,290,335	36,723	36,723

애드파마(주)	3,270,873	250,403	3,020,470	-	(264,530)	(264,530)

인도 G.T.B.L(*)	3,688,215	2,296,052	1,392,163	6,117,537	727,643	727,643

(*) 해외관계기업으로 최근 결산기말 기준으로 표시하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

구 분	관계기업기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권 등	(-) 내부거래효과 제거	(-) 손상차손누계액	기말장부금액

유한킴벌리㈜	941,948,002	30.0	282,584,400	-	(72,178)	-	282,512,222

㈜유한크로락스	33,309,742	50.0	16,654,871	-	(90,516)	-	16,564,355

㈜한국얀센	46,448,296	30.0	13,934,489	(85,033)	(6,095)	-	13,843,361

㈜유칼릭스	5,994,735	40.0	2,397,894	1,242,528	-	-	3,640,422

㈜테라젠이텍스	95,814,169	8.3	7,914,250	3,637,142	-	-	11,551,392

㈜바이오니아	23,962,082	4.4	1,044,747	3,162,287	-	-	4,207,034

㈜코스온	112,263,605	0.0	40,920,155	-	-	-	40,920,155

㈜엔솔바이오사이언스	6,017,921	11.8	707,106	566,166	-	(1,273,272)	-

㈜이뮨온시아	7,861,716	51.0	4,009,475	72,259	-	-	4,081,734

㈜씨앤씨	5,618,841	35.0	1,966,594	620,668	(83,324)	-	2,503,938

인도 G.T.B.L	1,983,502	26.5	-	-	-	-	-

칭다오세브란스병원(유)	38,313,235	9.6	3,670,408	16,242,563	-	-	19,912,971

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	관계기업기말순자산(A)	연결실체지분율(B)(%)	순자산 지분금액(AXB)	(+) 영업권 등	(-) 내부거래효과 제거	(-) 손상차손누계액	기말장부금액

유한킴벌리㈜	943,868,053	30.0	283,160,416	-	(32,539)	-	283,127,877

㈜유한크로락스	38,882,404	50.0	19,441,202	-	(156,489)	-	19,284,713

㈜한국얀센	52,419,491	30.0	15,725,847	-	(303,454)	-	15,422,393

㈜유칼릭스	5,716,114	40.0	2,286,445	1,242,528	-	-	3,528,973

㈜테라젠이텍스	93,116,369	8.4	7,803,152	3,851,508	(217)	-	11,654,443

㈜바이오니아	35,902,433	4.4	1,565,346	3,208,296	-	-	4,773,642

㈜코스온	72,113,138	0.0	15,599,995	-	-	-	15,599,995

㈜비에스엘	(248,185)	0.0	2,119,998	-	-	-	2,119,998

㈜엔솔바이오사이언스	7,440,998	12.0	895,896	377,376	-	(1,273,272)	-

㈜이뮨온시아	17,736,408	51.0	9,045,568	268,244	-	-	9,313,812

㈜씨앤씨	5,554,931	35.0	1,944,226	620,668	(75,396)	-	2,489,498

㈜워랜텍	6,799,927	35.1	2,385,415	1,909	-	-	2,387,324

애드파마(주)	3,020,470	91.3	2,758,293	125,610	-	-	2,883,903

인도 G.T.B.L	1,405,106	26.5	-	-	-	-	-

(5) 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 전기 이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기지분변동액	전기이전지분변동누적액	합 계

㈜엔솔바이오사이언스	(192,554)	(458,730)	(651,284)

인도 G.T.B.L	156,705	(177,243)	(20,538)

(6) 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

주당공정가치	주식수	시장가격	주당공정가치	주식수	시장가격

㈜테라젠이텍스	10,400원	2,503,128주	26,032,531	10,950원	2,503,128주	27,409,252

㈜바이오니아	7,430원	900,000주	6,687,000	9,000원	900,000주	8,100,000

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	64,986,191	165,852,397	889,742	92,431,423	989,877	16,183,821	14,078,978	355,412,429

신규연결	406,275	845,054	-	1,552,438	-	388,625	-	3,192,392

취득	52,659	90,000	57,651	9,365,656	1,163,447	1,949,762	29,324,417	42,003,592

처분/폐기/손상	(196,887)	(8,069)	-	(29)	(126,616)	(3,811)	-	(335,412)

감가상각	-	(5,743,842)	(77,458)	(39,870,563)	(583,337)	(7,748,807)	-	(54,024,007)

기타	3,928,798	1,911,644	-	12,179,604	170,487	11,541,424	(32,673,612)	(2,941,655)

기말순장부금액	69,177,035	162,947,183	869,934	75,658,529	1,613,858	22,311,015	10,729,782	343,307,336

취득원가	69,177,036	232,561,871	2,594,235	342,590,498	3,287,034	63,708,085	10,729,782	724,648,541

감가상각누계액	-	(69,614,688)	(1,724,302)	(266,931,967)	(1,673,176)	(41,397,071)	-	(381,341,204)

- 전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	53,980,133	162,183,142	910,621	100,434,468	1,094,005	13,100,787	2,243,501	333,946,657

신규연결	340,977	2,537,811	70,917	1,004,850	5,558	125,467	9,975	4,095,555

취득	-	-	5,500	7,312,577	299,496	2,028,834	52,272,619	61,919,026

처분/폐기/손상	(17,903)	(1)	-	(126)	(30,527)	(58)	-	(48,615)

감가상각	-	(5,522,917)	(97,338)	(37,906,949)	(464,968)	(5,171,849)	-	(49,164,021)

기타	10,682,984	6,654,362	41	21,586,603	86,315	6,100,639	(40,447,117)	4,663,827

기말순장부금액	64,986,191	165,852,397	889,741	92,431,423	989,877	16,183,821	14,078,977	355,412,427

취득원가	64,986,191	226,930,872	2,536,584	319,858,739	2,963,741	49,964,798	14,078,977	681,319,902

감가상각누계액	-	(61,078,474)	(1,646,843)	(227,427,316)	(1,973,864)	(33,780,977)	-	(325,907,474)

(2) 당기말 현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

-당기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지,건물,기계	285,194,494	186,320,000	신한은행 외

-전기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지,건물,기계	279,065,401	184,580,000	신한은행 외

15. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	기타	합계

기초순장부가액	97,299,688	13,725,099	45,888	111,070,675

감가상각	-	(789,680)	(7,312)	(796,992)

기타	(3,866,271)	(1,911,644)	-	(5,777,915)

기말순장부가액	93,433,416	11,023,775	38,576	104,495,767

취득원가	93,433,416	29,842,034	151,733	123,427,183

상각누계액	-	(18,818,259)	(113,157)	(18,931,416)

- 전기 (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	합 계

기초순장부가액	97,420,747	14,053,202	53,475	111,527,424

감가상각	-	(853,386)	(7,587)	(860,973)

대체	(121,059)	525,283	-	404,223

기말순장부가액	97,299,688	13,725,099	45,888	111,070,675

취득원가	97,299,688	34,343,219	151,733	131,794,640

감가상각누계액	-	(20,618,120)	(105,845)	(20,723,965)

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 263,361,189천원 및 266,358,393천원이며, 건물의 공정가치는 각각 18,382,939천원 및 21,753,549천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	3,494,289	3,948,766

운영/유지보수비용	(2,262,354)	(2,479,581)

16. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초순장부가액	4,335,062	2,677,092	11,121,351	3,977,675	3,625,721	25,736,901

연결범위의 변동	29,847	-	-	1,326,202	-	1,356,049

취득	1,089,294	832,099	905,167	-	-	2,826,560

처분/폐기/손상	(468)	-	(737,850)	-	-	(738,318)

상각	(912,042)	(2,874,869)	-	-	(391,970)	(4,178,881)

대체	14,897	8,765,891	-	-	-	8,780,788

기말순장부가액	4,556,590	9,400,213	11,288,668	5,303,877	3,233,751	33,783,099

취득원가	13,166,217	22,062,550	12,784,631	5,303,877	3,919,698	57,236,973

상각누계액	(8,609,627)	(12,662,337)	-	-	(685,947)	(21,957,911)

손상누계액	-	-	(1,495,963)	-	-	(1,495,963)

- 전기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	기타	합계

기초순장부금액	3,161,980	2,384,271	10,325,671	-	-	15,871,922

연결범위의 변동	-	68,677	-	3,977,675	3,919,698	7,966,050

취득	2,124,150	280,229	801,180	-	-	3,205,559

처분/폐기/손상	-	-	(5,500)	-	-	(5,500)

상각	(951,068)	(925,432)	-	-	(293,977)	(2,170,477)

대체	-	869,347	-	-	-	869,347

기말순장부가액	4,335,062	2,677,092	11,121,351	3,977,675	3,625,721	25,736,901

취득원가	11,983,147	12,443,445	12,617,314	3,977,675	3,919,698	44,941,279

상각누계액	(7,648,085)	(9,766,352)	-	-	(293,977)	(17,708,414)

손상누계액	-	-	(1,495,963)	-	-	(1,495,963)

(2) 회사는 무형자산 중 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조연구비	34,164,892	30,060,285

경상개발비	74,066,998	71,434,811

특정연구개발비	4,372,731	2,201,153

합 계	112,604,621	103,696,249

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	1,300,000	-	3,186,141	-

장기차입금	47,072,222	70,212,167	15,300,000	115,338,889

합 계	48,372,222	70,212,167	18,486,141	115,338,889

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화단기차입금	신한은행	3.4~3.8	2019.07.18	1,300,000	1,582,222

기타(배서어음등)	-	-	-	1,603,919

원화장기차입금	신한은행	3.0~3.3	2020.03.25	23,388,888	23,388,889

우리은행	3.0~3.6	2019.07.03	835,500	-

기업은행	2.7~3.7	2024.11.30	1,110,000	-

산업은행	2.2~3.1	2023.06.09	91,950,000	107,250,000

합 계	118,584,388	133,825,030

차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 퇴직급여18.1 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	238,241,591	223,265,754

사외적립자산의 공정가치	(193,401,448)	(177,766,812)

사외적립자산의 퇴직급여채무 초과액	91,775	-

순확정급여부채 금액	44,931,918	45,498,942

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	223,265,754	185,314,697

연결범위의 변동	262,617	2,560,997

당기근무원가	21,602,479	18,368,841

이자비용	9,050,401	6,904,112

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,254,675

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,768,339	10,413,583

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(11,491,167)	4,064,400

급여지급	(11,216,830)	(5,615,552)

기말	238,241,592	223,265,754

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	177,766,811	153,678,892

연결범위의 변동	23,593	997,234

이자수익	7,508,208	5,950,197

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,541,970)	(3,289,609)

제도가입자의 기여금	21,912,387	24,730,000

급여지급	(9,267,581)	(4,299,902)

기말	193,401,448	177,766,812

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

유가증권	180,416,618	93.3	164,831,358	92.7

현금및현금성자산	12,716,406	6.6	11,344,790	6.4

정기예금	-	-	1,315,355	0.7

국민연금전환금	268,424	0.1	275,308	0.2

합 계	193,401,448	100.0	177,766,812	100.0

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.8%	4.3%

미래임금상승률	6.1%	6.3%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율 변경(-0.5%)	14,531,135	13,663,897

할인율 변경(+0.5%)	(13,322,925)	(12,519,897)

임금인상률 변경(-0.5%)	(13,368,905)	(12,592,654)

임금인상률 변경(+0.5%)	14,440,428	13,612,934

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 12.71년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	8,223,916	18,999,664	33,473,320	996,675,845	1,057,372,745

18.2 확정기여제도 당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 49,806 천원(전기 : 27,531천원)입니다.

19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

기타충당부채	9,947,133	4,280,494	2,820,997	11,406,630

당기부터 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 반품충당부채를 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액(계약부채)과 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리(기타비유동자산)로 인식하였습니다(주석 11 참조).

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	사용액	기 말

반품충당부채	6,589,572	6,690,795	6,589,572	6,690,795

기타충당부채	8,854,516	2,028,735	936,118	9,947,133

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	15,000,000	15,000,000

② 1주당 액면금액	5,000	5,000

③ 발행한 주식의 수 : 보통주 우선주	12,209,354236,188	11,665,896236,188

④ 법령에 의해 의결권이 제한되어 있는 주식의 내용: 자기주식 보통주 우선주	1,083,7766,520	1,026,3916,520

(2) 당기 중 기타불입자본을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 2,762,765천원이 감소하였으며, 자본금이 2,717,290천원 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	88,438,616	91,201,372

자기주식(*)	(165,125,723)	(152,798,194)

기타자본잉여금	25,478,235	26,466,834

합 계	(51,208,872)	(35,129,988)

(*) 연결회사는 자사주식의 주 가안정과 주식가치 제고를 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 연결회사는 이를 통해 12,327,530천원 (전기: 1,056,371천원)의 자기주식을 취득하였으며 당기중 처분은 없습니다(전기: 13,180,097천원).

21. 이익잉여금과 배당금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.(1) 이익잉여금의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금	27,667,706	25,435,000

임의적립금 :

시설적립금	145,032,500	135,032,500

연구및인력개발준비금	384,550,000	341,550,000

지분평가적립금	384,900,000	376,200,000

사업확장적립금	361,115,500	351,115,500

감채적립금	45,000,000	45,000,000

소 계	1,320,598,000	1,248,898,000

미처분이익잉여금	187,097,184	218,949,491

합 계	1,535,362,890	1,493,282,491

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,493,282,491	1,411,161,805

연결범위의 변동	-	2,306,272

회계정책의변경효과	5,586,274	-

당기손익	57,480,741	109,034,186

배당금 지급	(21,749,829)	(20,545,510)

순확정급여부채의 재측정요소	254,523	(14,390,936)

지분법기타포괄손익변동 등	508,690	5,716,674

기말금액	1,535,362,890	1,493,282,491

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,819

- 전기 (단위: 천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,152,546주	1,115,201주	10,037,345주	2,000원	20,074,690

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,819

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기변동	249,154	(19,022,267)

법인세 효과	(161,526)	4,622,356

22. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	64,105,300	64,105,300

지분법자본변동	14,217,921	14,630,578

매도가능금융자산평가손익	922,460	3,579,472

해외사업장환산차이	140,413	-

매도가능증권처분손익	15,890,574	-

합 계	95,276,668	82,315,350

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,579,472	(1,118,791)

회계정책의 변동효과	(7,206,323)	-

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	6,001,729	6,198,236

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(1,452,418)	(1,499,973)

기말금액	922,460	3,579,472

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	-

매도가능금융자산의 처분으로 인한 순평가차익	20,963,818	-

매도가능금융자산의 처분손익 관련 법인세효과	(5,073,244)	-

기말금액	15,890,574	-

한편, 연결회사의 당기와 전기 중 재평가적립금 및 지분법자본변동의 변동내역은 없습니다.

23. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급료와임금	54,371,127	50,193,226

제수당	50,606,178	48,323,987

퇴직급여	14,821,396	11,742,837

여비교통비	11,718,365	9,517,143

통신비	789,098	507,218

이용료및수수료	29,692,682	21,164,288

광고선전비	60,002,767	60,304,750

소모품비	2,181,096	1,023,311

차량유지비	538,440	514,229

수선비	541,108	304,498

수도광열비	715,881	613,910

회의비	1,399,462	1,212,704

접대비	487,113	421,189

복리후생비	6,651,434	5,013,667

보험료	6,363,481	5,389,687

세금과공과	7,647,865	6,573,096

감가상각비	5,839,207	4,323,035

무형자산상각비	2,833,228	1,031,555

교육훈련비	1,712,126	1,794,939

경상판매비	3,864,710	1,431,046

판매촉진비	12,661,421	24,087,441

포장비	1,068,315	372,913

운반비	12,046,806	11,326,923

대손상각비	811,280	(2,897,927)

잡비	233,996	190,023

합 계	289,598,582	264,479,688

24. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

단기투자자산평가이익	79,166	956,989

장기투자자산평가이익	234,916	6,588,000

장기투자자산처분이익	-	11,049,162

지분법적용투자주식처분이익	-	1,624,602

유형자산처분이익	2,164,077	100,940

무형자산처분이익	25,000	-

특정연구지원수익	321,938	1,885,446

기타외환차익	1,798,039	2,517,770

기타외화환산이익	274,195	100,889

잡이익	7,467,989	5,163,152

합 계	12,365,320	29,986,950

기타비용:

단기투자자산처분손실	1,244,910	515,013

장기투자자산평가손실	3,424,239	-

장기투자자산처분손실	5,300	-

유형자산처분손실	4,977	6,644

무형자산처분손실	257,350	-

기부금	771,611	623,203

관계기업투자주식처분손실	98,909	-

특정연구개발비	4,372,731	2,201,153

기타외환차손	1,621,902	6,945,078

기타외화환산손실	325,987	1,064,303

장기투자자산손상차손	-	4,922,514

무형자산손상차손	-	5,500

잡손실	3,833,879	536,307

합 계	15,961,795	16,819,715

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	3,213,882	2,084,814

단기금융상품	419,888	180,988

단기투자자산	5,583,303	5,012,351

장기투자자산	4,016,665	2,053,179

소 계	13,233,738	9,331,332

배당금수익:

장기투자자산	1,263	1,184

외환차익	2,167,220	720,736

외화환산이익	978,063	183,391

합 계	16,380,285	10,236,643

금융비용

이자비용	(3,669,086)	(4,615,616)

외환차손	(1,213,449)	(4,991,335)

외화환산손실	(294,583)	(4,048,777)

합 계	(5,177,118)	(13,655,728)

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	41,068,640	35,203,630

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,094,080)	(208,374)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,785,031)	347,939

기타(기초차이등)	1,866,521	(59,362)

법인세비용	31,056,050	35,283,833

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	89,391,012	144,920,492

적용세율에 따른 법인세	21,632,625	34,957,604

조정사항 :

비일시적차이	2,002,319	1,785,430

공제감면세액	(1,178,525)	(2,967,990)

미환류소득에 대한 법인세효과	3,379,701	1,721,964

미인식이연법인세자산	4,879,588	-

기타(세율차이 등)	340,342	(213,175)

법인세비용	31,056,050	35,283,833

유효세율	34.7%	24.3%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목 및 자기주식처분손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가이익	6,001,729	(1,452,418)	4,549,311	6,198,236	(1,499,973)	4,698,263

순확정급여부채의 재측정요소	249,154	(161,526)	87,628	(19,022,267)	4,622,356	(14,399,911)

매도가능증권처분손익	20,963,818	(5,073,244)	15,890,574	-	-	-

관계기업 기타포괄손익변동	577,585	(97,843)	479,742	6,770,879	(1,054,205)	5,716,674

자기주식처분이익	-	-	-	7,108,424	(1,720,239)	5,388,182

합 계	27,792,286	(6,785,031)	21,007,255	1,055,272	347,939	1,403,211

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	70,417,326	3,436,342

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	339,177	1,463,647

소 계	70,756,503	4,899,989

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(96,654,176)	(35,093,984)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(418,337)	(1,216,095)

소 계	(97,072,513)	(36,310,079)

이연법인세자산(부채) 순액	(26,316,010)	(31,410,090)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익등	기말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채	11,908,113	4,051,797	(161,526)	15,798,384

기타장기종업원급여	2,387,774	279,392	-	2,667,166

감가상각비	65,890	(88,911)	-	(23,021)

재고자산평가손실	1,621,609	51,835	-	1,673,444

유형자산처분이익	64	-	-	64

수입배당금	144,773	-	-	144,773

대손금	462,122	(1,796)	-	460,326

대손충당금	2,627	9,737	-	12,364

투자유가증권감액손실	3,863,990	-	-	3,863,990

반품충당부채	1,616,927	1,805,568	-	3,422,495

회원권손상차손	362,023	(12,738)	-	349,285

장기투자자산평가손실(I/S)(*)	-	828,666	-	828,666

수선비	32,796	(32,796)	-	-

건물	142,667	(3,714)	-	138,953

기계	6,844	(6,844)	-	-

외화환산손실	219,728	(200,931)	-	18,797

업무용승용차	4,190	3,656	-	7,846

미실현손익	202,073	58,613	-	260,686

미지급비용	13,730	23,767	-	37,497

장기금융상품평가손실	363	(363)	-	-

기타부채	289,374	(289,374)	-	-

소 계	23,347,677	6,475,564	(161,526)	29,661,715

(가산할 일시적 차이)

미수이자	(580,831)	177,554	-	(403,277)

지분법평가이익	(40,664,831)	3,484,204	(97,843)	(37,278,470)

지분법자본변동	(4,126,573)	-	-	(4,126,573)

단기투자자산평가이익	(231,591)	212,433	-	(19,158)

장기투자자산평가이익(B/S)	(3,899,751)	-	(1,452,418)	(5,352,169)

반품충당자산	-	(1,555,777)	-	(1,555,777)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)	(2,245,998)	1,537,446	-	(708,552)

외화환산이익	(40,346)	13,269	-	(27,077)

감가상각변경	(154,418)	1	-	(154,417)

차입원가	(30,772)	(68,481)	-	(99,253)

퇴직보험충당부채	(2,782,656)	(3,470,348)	-	(6,253,004)

소 계	(54,757,767)	330,302	(1,550,261)	(55,977,725)

합 계	(31,410,090)	6,805,867	(1,711,787)	(26,316,010)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	신규연결	당기손익	기타포괄손익등	기말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채	7,996,379	541,715	(1,252,337)	4,622,356	11,908,113

기타장기종업원급여	2,125,070	-	262,704	-	2,387,774

감가상각비	41,082	-	24,808	-	65,890

재고자산평가손실	1,465,674	16,457	139,478	-	1,621,609

유형자산처분이익	64	-	-	-	64

수입배당금	144,773	-	-	-	144,773

대손금	568,069	-	(105,947)	-	462,122

대손충당금	788,674	2,627	(788,674)	-	2,627

투자유가증권감액손실	2,672,742	-	1,191,248	-	3,863,990

반품충당부채	1,594,676	2,323	19,928	-	1,616,927

회원권손상차손	360,692	-	1,331	-	362,023

장기투자자산평가손실(I/S)(*)	492	-	(492)	-	-

수선비	98,389	-	(65,593)	-	32,796

건물	146,381	-	(3,714)	-	142,667

기계	20,533	-	(13,689)	-	6,844

외화환산손실	194,984	-	24,744	-	219,728

업무용승용차	1,388	-	2,802	-	4,190

미실현손익	202,073	-	-	-	202,073

미지급비용	-	13,730	-	-	13,730

장기금융상품평가손실	-	363	-	-	363

기타부채	-	289,374	-	-	289,374

소 계	18,422,135	866,589	(563,403)	4,622,356	23,347,677

(가산할 일시적 차이)

미수이자	(300,748)	(1,809)	(278,274)	-	(580,831)

지분법평가이익	(39,299,134)	-	741,725	(1,054,205)	(39,611,614)

지분법자본변동	(4,126,573)	-	-	-	(4,126,573)

단기투자자산평가이익	(125,680)	-	(105,911)	-	(231,591)

장기투자자산평가이익(B/S)	(2,399,777)	-	-	(1,499,974)	(3,899,751)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)	(1,033,199)	-	(1,212,799)	-	(2,245,998)

외화환산이익	(17,272)	-	(23,074)	-	(40,346)

유형자산	-	(154,418)	-	-	(154,418)

차입원가	-	(30,772)	-	-	(30,772)

퇴직보험충당부채	(2,321,468)	(221,438)	(239,750)	-	(2,782,656)

고객가치등	-	(1,053,217)	-	-	(1,053,217)

소 계	(49,623,851)	(1,461,654)	(1,118,083)	(2,554,179)	(54,757,767)

합 계	(31,201,716)	(595,065)	(1,681,486)	2,068,177	(31,410,090)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자지분	19,956,806	14,713,976

이월결손금	16,277,793	1,357,038

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	22,323,487	41,096,518

원재료 및 상품매입액	967,116,118	822,646,103

종업원급여	194,777,138	179,568,954

감가상각비와 무형자산상각비	58,999,883	52,195,472

기타비용	225,479,789	278,031,363

합 계	1,468,696,415	1,373,538,410

28. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	57,480,741,107	109,034,185,953

당기순이익 중 보통주 해당분	56,306,900,724	107,308,771,454

유통보통주식수	11,135,741	10,545,613

보통주의 기본주당이익	5,056	10,176

(2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	57,480,741,107	109,034,185,953

당기순이익 중 우선주 해당분	1,173,840,383	2,327,887,304

유통우선주식수	229,668	229,668

우선주의 기본주당이익	5,111	10,136

(3) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜테라젠이텍스, ㈜바이오니아, ㈜이뮨온시아, ㈜씨.앤.씨 , ㈜엔솔바이오사이언스, ㈜ 엠지(*1), 애드파마㈜(*2), ㈜코 스온, 칭다오세브 란스병원( 유)

기타특수관계자	㈜리드팜

(*1) 2017년 4월 1일자부터 종속회사로 분류되어, 전기 1분기까지의 거래금액은 특수관계자 거래내역에 포함되어 있습니다. (*2) 당기부터 종속회사로 분류되어, 전기까지의 거래금액은 특수관계자 거래내역에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	51,080

㈜유한크로락스	-	-	1,612,860	5,495,000	52,973,503

유한킴벌리㈜	-	-	-	35,400,000	1,639,576

㈜한국얀센	-	213,198	-	1,861,929	35,762,547

㈜바이오니아	-	-	-	-	24

㈜이뮨온시아	-	43,700	-	-	-

㈜씨.앤.씨	6,312	-	-	-	5,774,437

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	28,380

소 계	6,312	256,898	1,612,860	42,797,729	96,229,547

(기타특수관계자)

㈜리드팜	2,311,305	-	-	-	5,551

합 계	2,317,617	256,898	1,612,860	42,797,729	96,235,098

- 전기 (단위: 천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	52,349

㈜엠지(*1)	-	-	-	125,935	3,491,240

㈜유한크로락스	-	-	1,560,812	6,594,000	50,885,838

유한킴벌리㈜	-	12,520	-	42,000,000	585,135

㈜한국얀센	-	218,594	-	826,057	33,909,476

㈜테라젠이텍스	-	-	-	-	374,642

㈜바이오니아	-	-	-	-	19,436

㈜이뮨온시아	-	67,091	10,275	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	6,246,653

애드파마㈜(*2)	-	7,608	-	-	-

소 계	-	305,813	1,571,087	49,586,792	95,564,769

(기타특수관계자)

㈜리드팜	2,751,078	-	-	-	-

합 계	2,751,078	305,813	1,571,087	49,586,792	95,564,769

(*1) 전기 4월 1일부터 종속기업으로 분류하였으며, 종속기업으로 포함되기 이전까지의 거래금액을 기재하였습니다(주석13 참조).(*2) 당기부터 종속기업으로 분류하였으며, 종속기업으로 포함되기 이전까지의 거래금액을 기재하였습니다(주석13 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	5,781	5,504	-	-

㈜유한크로락스	-	-	5,421,569	7,922,332	505,281	408,861

유한킴벌리㈜	-	-	162,132	-	-	-

㈜한국얀센	-	6,606	2,275,523	5,566,517	-	-

㈜테라젠이텍스	-	-	-	32,208	-	-

㈜이뮨온시아	4,230	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	530,886	1,470,178	-	-

소 계	4,230	6,606	8,395,891	14,996,739	505,281	408,861

(기타특수관계자)

㈜리드팜	460,556	589,220	-	-	-	-

합 계	464,786	595,826	8,395,891	14,996,739	505,281	408,861

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

대여	회수	출자	대여	회수	출자

관계기업 및 공동기업	㈜코 스온	-	-	25,000,000	-	-	-

칭다오세브 란스병원( 유)	-	-	20,103,529	-	-	-

애 드파마 ㈜(*)	-	-	-	-	-	3,000,000

㈜워 랜텍(*)	-	-	-	-	-	2,000,000

(*) 당기부터 종속기업으로 분류하였으며, 종속기업으로 포함되기 이전까지의 자금거래 내역을 기재하였습니다(주석13 참조).(5) 당기말 현재 기타특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(6) 연결회사는 등기이사 및 연결 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	5,274,210	5,089,475

퇴직급여	1,774,386	959,902

합 계	7,048,596	6,049,377

30. 현금흐름정보

당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 대체	40,023,591	40,447,117

장기금융상품 유동성 대체	170,000	-

장기투자자산 유동성 대체	10,081,175	50,296,066

투자부동산의 유형자산 대체	6,495,249	121,059

유형자산의 투자부동산 대체	-	525,283

유형자산 취득 미지급금 변동	(3,997,722)	5,146,952

퇴직급여의 건설중인자산 대체	-	74,312

무형자산 취득 미지급금 변동	44,855	(60,154)

선급금의 무형자산 대체	78,532	127,255

관계기업투자의 장기투자자산 대체	2,021,089	-

장기차입금의 유동성 대체(*)	47,072,222	-

(* ) 상기 유동성 대체 외에 비현금변동이 발생하는 재무활동 부채의 조정내역은 없습니다. 31. 우발채무와 약정사항

(1) 연결회사는 신한은행 등과 당좌차월약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위 )

구 분	신한은행	KEB 하나은행	씨티은행	산업은행	우리은행

구매론한도	82,400,000	-	-	-	-

동반성장론한도	20,000,000	-	-	-	-

당좌대출한도	4,500,000	4,120,000	-	900,000	-

일반자금대출한도	34,688,889	-	8,000,000	15000000	5,000,000

일람불수입한도	-	-	1,500,000	-	-

시설자금대출한도	-	-	-	112,500,000	-

어음할인한도	400,000	-	-	-	-

포괄여신한도	-	9,000,000	-	-	-

수입무역금융등한도	$10,000,000	-	-	-	-

상기 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 기술이전계약1) 당기 중 연결회사가 신규 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 당기 11월 3일에 미국에 소재한 얀센바이오테크사와 표적항암치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD50,000,000을 당기에 수령하였으며, 추가 개발 및 허가에 따라 최대 USD 1,205,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항연결회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공 여부에 따라 달라질수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전과 관련하여 원천기술 개발사인 (주)오스코텍과 제노스코에 일정율의 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.(3) 연결회사는 공탁 및 이행계약등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,290,715천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 연결 회사는 종속기업투자주식으로 보유하고 있는 ㈜엠지의 지분증권 취득시 공동매도권(Tag along right) 조항이 포함된 주주간 계약을 함께 체결하였으며, 상기 조항에 따라 제 3 매수인이 공동매도권자가 매도하고자 하는 주식 전부를 당초 제안한 조건 이상으로 매수하지 않는 한 주식을 매도할 수 없습니다.(5) 연결회사가 보유한 장기투자자산 중 일부 금융자산(공정가치 : 63,312,343천원)은 처분 제한 조건이 있습니다.

32. 회계정책의 변경 32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,500,488,814

기준서 제1115호에 따른 조정	(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금	1,498,868,766

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	208,520,252	129,096,400	615,376,541	952,993,193

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	30,858,538	(30,858,538)	-	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(147,978,417)	-	147,978,417	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	91,400,373	98,237,862	763,354,958	952,993,193

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 표시하고 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,579,472	-	1,493,282,491

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	173,049	-	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	-	(7,379,372)	7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류	(2,694,258)	2,694,258	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류	(1,058,263)	1,058,263	-

조정 계	(3,579,472)	(3,626,851)	7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(3,626,851)	1,500,488,814

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류 회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 또한, 과거에 인식하였던 손상차손누계액 7,379,372천원은 기초 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 조정하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,456,366 천원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류연결회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. - 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	35,948,090	35,948,090	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	147,978,417	147,978,417	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	60,541,834	60,541,834	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	283,714,874	283,714,874	-

미수금	상각후원가	상각후원가	9,585,090	9,585,090	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	260,000	260,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	84,500	84,500	-

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	30,858,538	30,858,538	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	98,237,861	98,237,861	-

만기보유금융자산	상각후원가	16,200,000	16,200,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	12,976,500	12,976,500	-

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

32.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일( 당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.1.1수정후 (*)

기타비유동자산(주1)	-	4,362,535	4,362,535

자산총계	2,094,673,424	4,362,535	2,099,035,959

반품충당부채(주1)	6,690,795	4,362,535	11,053,330

이연법인세부채	33,674,493	(517,219)	33,157,274

기타유동부채(계약부채) (주2)	-	2,137,267	2,137,267

부채총계	488,348,428	5,982,584	494,331,012

이익잉여금	1,500,488,814	(1,620,048)	1,498,868,766

자본 총계	1,606,324,995	(1,620,048)	1,604,704,947

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채 11,034,452천원과 기타비유동자산( 계약자산) 4,362,535천원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시 - 매출할인, 판매장려금으로 인한 2,137,267천원을 계약부채로 재분류 하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산(계약자산)	6,442,403	(6,442,403)	-

자산총계(*)	2,173,812,633	(6,442,403)	2,167,370,230

반품충당부채	14,160,860	(6,442,403)	7,718,457

이연법인세부채	30,689,130	575,831	31,264,961

기타유동부채(계약부채)	2,379,468	(2,379,468)	-

부채총계(*)	522,077,130	(8,246,040)	513,831,090

이익잉여금(*)	1,535,362,890	1,803,637	1,537,166,527

자본 총계	1,651,735,504	1,803,637	1,653,539,141

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	1,518,822,858	424,803	1,519,247,661

매출원가	1,105,030,835	149,306	1,105,180,141

법인세비용	31,056,050	58,613	31,114,663

당기순이익	58,334,962	216,884	58,551,846

총포괄손익	79,482,631	216,884	79,699,515

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.

33. 보고기간 후 발생사건 연결회사는 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 6일에 길리어드 사이언스와 비알콜성 지방간염 치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 15,000,000과 추가 개발 및 허가 및 매출에 따라 최대 USD 770,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 연결회사는 해당 계약이 재무제표에 미치는 영향을 파악하고 있습니다.