유한양행 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 96 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 95 기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
주식회사 유한양행

1. 회사의 개요

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.회사는 당분기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458 주를 발행하였습니다. 당분기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,893,689	100	15.5	0.0

자기주식	1,083,777	6,520	8.9	2.8

합 계	2,977,466	6,620	24.4	2.8

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 매출할인 회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.(2) 판매장려금회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 .

(3) 반품 회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을, 그외 부분에 대해서는 매출총이익금액(순액)을 충당금으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석 25에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 (1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	240,266,370	-	240,266,370

장기투자자산	24,605,437	51,908,434	41,807,312	118,321,183

소 계	24,605,437	292,174,804	41,807,312	358,587,553

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	267,658,938	267,658,938

합 계	24,605,437	292,174,804	309,466,250	626,246,491

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	208,520,252	-	208,520,252

장기투자자산	51,548,605	51,940,483	23,152,557	126,641,645

소 계	51,548,605	260,460,735	23,152,557	335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	269,552,466	269,552,466

합 계	51,548,605	260,460,735	292,705,023	604,714,363

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 기타매출채권 및 미수금 의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 부문정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당 분기 및 전분기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	91,738,340	88,916,447

상품매출	241,516,087	257,698,567

임대수익	1,020,432	963,827

용역수익	1,873,827	1,840,417

합 계	336,148,686	349,419,258

(2) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 전 분 기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A업체	28,346,311	67,968,057

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	18,500	18,500

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	263,473,597	282,317,696

차감: 대손충당금	(2,737,402)	(2,737,402)

매출채권(순액)	260,736,195	279,580,294

미수금	51,193,343	7,910,966

합 계	311,929,538	287,491,260

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체 및 손상되지 않은 금융자산	31,465,661	48,989,320	51,193,343	7,910,966

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하	150,807,395	147,778,376	-	-

7 ~ 9개월 이하	61,477,102	52,629,286	-	-

10 ~ 12개월 이하	14,748,762	17,832,427	-	-

1년초과	4,974,677	15,088,287	-	-

소 계	232,007,936	233,328,376	-	-

대손충당금	(2,737,402)	(2,737,402)	-	-

차감계	229,270,534	230,590,974	-	-

총 계	260,736,195	279,580,294	51,193,343	7,910,966

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간 1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

8. 장ㆍ단기투자자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25를 참고하시기 바랍니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정(*)	178,060,073	177,916,875	177,916,875	(143,198)

당기손익-공정가치측정	61,301,600	62,349,493	62,349,493	1,047,893

합 계	239,361,673	240,266,368	240,266,368	904,695

(*) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익인식금융자산	207,109,805	208,520,252	208,520,252	1,410,447

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	34,625,432	31,143,342	31,143,342	(3,482,089)

기타포괄손익-공정가치측정	26,606,360	27,717,648	27,717,649	1,111,289

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	43,660,757	43,260,191	43,260,191	(400,567)

합 계	121,092,549	118,321,182	118,321,182	(2,771,367)

위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익	손상차손

채무증권	만기보유금융자산	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-	-

매도가능금융자산	38,572,812	35,740,483	35,740,483	706,267	3,538,596

시장성 있는 지분증권	매도가능금융자산	40,809,728	51,548,605	51,548,605	15,614,430	4,875,553

시장성 없는 지분증권	매도가능금융자산	46,714,521	40,267,437	41,807,312	(47,443)	4,859,767

합 계	142,297,061	143,756,525	145,296,400	16,273,254	13,273,916

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산 - 예상 고객반품	4,362,535	4,362,535

계약부채 - 반품충당부채	11,034,452	11,034,452

계약부채 - 예상 매출할인	1,231,981	1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금	848,710	858,513

(2) 당분기중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

예상 매출할인	1,278,754

예상 판매장려금	858,513

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	37,735,164	(1,582,632)	36,152,532	33,178,255	(2,179,239)	30,999,016

상품	76,649,926	(3,036,802)	73,613,124	48,733,971	(2,344,830)	46,389,141

반제품 및 재공품	19,646,592	-	19,646,592	12,685,133	-	12,685,133

원재료 및 저장품	21,793,774	-	21,793,774	21,827,674	-	21,827,674

미착품	1,847,692	-	1,847,692	1,584,730	-	1,584,730

합 계	157,673,148	(4,619,434)	153,053,714	118,009,763	(4,524,069)	113,485,694

당분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 236,493,364천원(전분기: 247,875,232천원)입니다.

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 691,972천원(전분기: 875,577천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 596,607천원(전분기: 299,531천원)이 차감되었습니다.

11. 종속기업투자와 관계기업, 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	장부가액	주요 영업활동

[종속기업]

㈜유한화학	대한민국	4,400,000	100.0	63,426,316	정밀화학제품 제조판매

㈜유한메디카	대한민국	2,870,000	100.0	17,454,174	의약품 건강보조식품 제조판매

㈜엠지(*1)	대한민국	2,518,700	38.5	10,155,750	수액용주사제 제조판매

㈜유한필리아	대한민국	1,400,000	100.0	7,000,000	화장품 제조판매

소 계	98,036,240

[관계기업 및 공동기업]

㈜유칼릭스	대한민국	13,600	40.0	2,720,000	위생용품 제조판매

유한킴벌리㈜	대한민국	12,000,000	30.0	205,560,641	위생용품 제조판매

㈜유한크로락스	대한민국	219,800	50.0	10,742,752	위생용품 제조판매

㈜한국얀센	대한민국	320,040	30.0	12,685,624	의약품 제조판매

㈜테라젠이텍스(*3)	대한민국	2,503,128	8.4	11,727,154	의약품 제조판매

㈜바이오니아(*3)	대한민국	900,000	4.4	6,786,000	유전자분석 진단장비 제조판매

㈜코스온 (*2)(*3)	대한민국	689,053	-	14,999,995	화장품 제조판매

㈜이 뮨온시아(*4)	대한민국	2,359,056	51.0	12,063,524	의약품 개발판매

㈜씨 .앤.씨	대한민국	21,540	35.0	2,540,931	구강용품 제조판매

㈜워 랜텍 (*5)	대한민국	1,600,000	35.1	2,025,268	임플란트 제조판매

애 드파마 ㈜ (*5)	대한민국	6,000,000	91.3	3,000,000	의약품 개발판매

칭다오세브 란스병원( 유)(*3)	중국	-	9.6	20,103,529	의료사업

YUHAN USA CORPORATION (*5)	미국	1,818,180	100.0	1,944,362	의약품 개발판매

㈜엔솔바이오사이언스 (*3)	대한민국	1,010,860	12.0	-	의약품 개발판매

인도 G.T.B.L	인도	3,850,000	26.5	-	원료의약품 제조판매

소 계	306,899,780

합 계	404,936,020

(*1) ㈜엠지가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 37.1%이며, 지분율이 과반수 미만이나 이사회의 의사결정시 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 전기부터 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜코스온의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 3.9%입니다. (*3) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*5) 지배력을 보유하고 있어 종속회사에 해당하나 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	384,888,127	376,074,165

취득 (주1)	22,047,891	2,027,962

처분(주2)	(1,999,998)	-

기말장부가액	404,936,020	378,102,127

(주1) 당분기 중 칭다오세브 란스병원( 유) 와 YUHAN U SA C ORPORATION 의 지분을 신규로 취득하였습니다. (주2) 당분기 중 ㈜ 비에스엘의 전환우선주를 ㈜ 이엠텍과의 주 식교환으로 처분하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	34,875,357	113,060,075	1,383	38,304,168	544,041	14,217,286	13,449,317	214,451,627

취득	-	-	-	99,145	207,960	298,498	5,999,403	6,605,006

감가상각	-	(1,018,661)	(23)	(4,363,632)	(85,416)	(1,476,051)	-	(6,943,783)

대체	570,446	18,059	-	1,673,100	24,179	1,087,865	(9,339,241)	(5,965,592)

기말순장부금액	35,445,803	112,059,473	1,360	35,712,781	690,764	14,127,598	10,109,479	208,147,258

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	30,139,156	104,078,417	1,518	31,093,286	716,897	11,074,294	2,164,461	179,268,029

취득	-	-	-	1,012,878	-	368,224	6,231,386	7,612,488

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(25,937)	-	-	(25,937)

감가상각	-	(939,173)	(34)	(3,285,310)	(81,964)	(1,072,354)	-	(5,378,835)

대체	53,263	(3,503)	-	1,392,271	-	21,000	(1,780,298)	(317,267)

기말순장부금액	30,192,419	103,135,741	1,484	30,213,125	608,996	10,391,164	6,615,549	181,158,478

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부가액	설정 최고액	설정권자

토지, 건물	37,984,590	24,300,000	신한은행

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	89,034,571	12,069,076	101,103,647

감가상각	-	(193,016)	(193,016)

대체	(570,446)	(18,059)	(588,505)

기말순장부가액	88,464,125	11,858,001	100,322,126

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	89,155,631	12,324,832	101,480,463

감가상각	-	(191,422)	(191,422)

대체	(53,263)	3,503	(49,760)

기말순장부가액	89,102,368	12,136,913	101,239,281

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 246,904,820천원 및 248,703,802천원이며, 건물의 공정가치는 각각 20,754,118천원 및 20,848,664천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,020,432	963,827

운영/유지보수비용	(627,366)	(634,819)

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	5,513,289	1,930,012	11,014,654	18,457,955

취득	6,036	9,707	-	15,743

상각	(222,609)	(341,180)	-	(563,789)

대체	2,051	6,552,044	-	6,554,095

기말순장부금액	5,298,767	8,150,583	11,014,654	24,464,004

- 전분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	3,161,980	1,555,145	10,218,974	14,936,099

취득	1,959,380	19,400	-	1,978,780

처분	-	-	(5,500)	(5,500)

상각	(237,228)	(155,669)	-	(392,897)

대체	-	20,000	-	20,000

기말순장부금액	4,884,132	1,438,876	10,213,474	16,536,482

(2) 회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상 각하지 않고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조연구비	7,605,717	7,073,476

경상개발비	15,053,782	16,517,116

특정연구개발비	175,820	721,570

합 계	22,835,319	24,312,162

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	210,218,809	206,763,491

사외적립자산의 공정가치	(162,455,758)	(165,089,570)

순확정급여부채 금액	47,763,051	41,673,921

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	206,763,491	171,302,113

당기근무원가	5,080,072	3,871,142

이자비용	1,791,252	1,636,684

재측정요소	(117,304)	(167,525)

급여지급액	(3,298,702)	(537,209)

기말잔액	210,218,809	176,105,205

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	165,089,570	143,108,731

이자수익	1,791,252	1,425,628

재측정요소	(1,137,476)	(816,260)

급여지급액	(3,287,588)	(523,879)

기말잔액	162,455,758	143,194,220

16. 배당금

당분기 및 전분기에 주주총회에서 확정된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (주1) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,000원	470,819

- 전분기 (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,152,546주	1,115,201주	10,037,345주	2,000원	20,074,690

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,820

(주1) 2018년 3월 29일에 지급되었음.

17. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급료와임금	11,723,955	10,805,544

제수당	10,452,341	11,522,801

퇴직급여	3,391,826	2,749,001

여비교통비	2,652,530	2,391,129

통신비	180,584	107,222

이용료및수수료	5,130,431	4,170,733

광고선전비	10,606,646	9,003,297

소모품비	267,042	178,643

차량유지비	89,372	95,350

수선비	29,682	331,883

수도광열비	192,712	175,689

회의비	329,515	290,103

접대비	59,234	28,577

복리후생비	1,410,643	1,102,565

보험료	1,271,607	1,174,270

세금과공과	1,193,997	891,544

감가상각비	1,370,137	897,833

무형자산상각비	340,627	125,075

교육훈련비	302,536	491,856

경상판매비	854,944	345,798

판매촉진비	2,734,605	6,080,072

포장비	251,617	33,792

운반비	2,586,385	2,522,069

잡비	54,587	41,644

합 계	57,477,555	55,556,490

18. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

단기투자자산평가이익	113,965	11,879

장기투자자산평가이익	-	230,173

관계기업주식처분이익	21,091	-

기타외환차익	391,089	542,203

기타외화환산이익	142,729	41,521

잡이익	1,854,495	1,320,693

합 계	2,523,369	2,146,469

기타비용:

단기투자자산평가손실	196,702	4,706

단기투자자산처분손실	288,066	453,941

장기투자자산평가손실	-	806,843

유형자산처분손실	-	5,937

기부금	156,137	87,790

특정연구개발비	175,820	721,570

기타외환차손	528,710	3,323,809

기타외화환산손실	239,159	421,170

장기투자자산손상차손	-	169,936

무형자산손상차손	-	5,500

잡손실	1,406	60,653

합 계	1,586,000	6,061,855

19. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	140,923	455,893

단기금융상품	624,958	27,860

단기투자자산	1,177,249	1,277,656

단기대여금	463,632	454,539

장기투자자산	595,030	407,396

소 계	3,001,792	2,623,344

배당금수익:

관계기업 및 공동기업	29,423,664	31,586,792

장기투자자산	422,458	1,185

소 계	29,846,122	31,587,977

외환차익	199,018	115,531

외화환산이익	184,481	325,236

합 계	33,231,413	34,652,088

금융비용

외환차손	229,202	1,972,818

외화환산손실	233,445	4,413,613

합 계	462,647	6,386,431

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.06%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.28%)입니다.

21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(39,568,020)	6,654,902

원재료 및 상품매입액	266,952,306	215,932,450

종업원급여	37,172,510	36,962,726

감가상각비와 무형자산상각비	7,700,589	5,963,154

기타비용	38,216,735	56,181,604

합 계	310,474,120	321,694,836

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	㈜유한화학 ,㈜유한메디카 , ㈜엠지, ㈜유한필리아

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜테라젠이텍스, ㈜바이오니아, ㈜이뮨온시아, ㈜씨.앤.씨 , 애드파마㈜, ㈜워랜텍

기타특수관계자	㈜리드팜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입

(종속기업)

㈜유한화학	990	-	396,986	-	29,315,023

㈜엠지	-	-	-	125,935	3,766,234

㈜유한필리아	-	6,486	-	-	-

소 계	990	6,486	396,986	125,935	33,081,257

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	12,745

㈜유한크로락스	-	-	332,521	5,495,000	11,105,080

유한킴벌리㈜	-	-	-	21,900,000	577,739

㈜한국얀센	-	63,746	-	1,861,929	8,913,652

㈜이뮨온시아	-	9,701	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	1,445,529

애드파마㈜	4,250	25,272	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	-	-	67,392

소 계	4,250	98,719	332,521	29,297,729	22,122,137

(기타특수관계자)

㈜리드팜	515,012	-	-	-	4,711

합 계	520,252	105,205	729,507	29,423,664	55,208,105

- 전분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입

(종속기업)

㈜유한화학	252	-	454,539	-	51,258,898

㈜유한메디카	9,000	193,828	26,278	-	1,596,444

소 계	9,252	193,828	480,817	-	52,855,342

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	40,800	12,745

㈜엠지(*)	-	-	-	125,935	3,491,240

㈜유한크로락스	-	-	339,410	6,594,000	10,539,565

유한킴벌리㈜	-	-	-	24,000,000	-

㈜한국얀센	-	52,441	-	826,058	8,342,562

㈜테라젠이텍스	-	-	-	-	71,771

㈜바이오니아	-	-	-	-	19,436

㈜이뮨온시아	-	-	7,379	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	1,430,909

소 계	-	52,441	346,789	31,586,793	23,908,228

(기타특수관계자)

㈜리드팜	681,897	-	-	-	-

합 계	691,149	246,269	827,606	31,586,793	76,763,570

(*) 전반기 부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석 13 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산	대여금 (*2)	예수보증금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(종속기업)

㈜유한화학	-	-	1,927,508	6,187,902	47,873,359	43,136,821	35,000,000	35,000,000	-	-

㈜엠지(*1)	-	-	2,882,463	2,364,849	125,935	-	-	-	-	-

㈜유한필리아	-	-	-	-	-	-	-	-	376,000	376,000

소 계	-	-	4,809,971	8,552,751	47,999,294	43,136,821	35,000,000	35,000,000	376,000	376,000

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	6,558	5,504	40,800	-	-	-	-	-

㈜유한크로락스	-	-	8,186,496	7,922,332	5,860,772	408,861	-	-	-	-

유한킴벌리㈜	-	-	635,513	-	21,900,000	-	-	-	-	-

㈜한국얀센	70,121	6,606	6,493,584	5,566,517	1,861,930	-	-	-	-	-

㈜테라젠이텍스	-	-	-	32,208	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	1,046,144	1,470,178	-	-	-	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	74,131	-	-	-	-	-	-	-

소 계	70,121	6,606	16,442,426	14,996,739	29,663,502	408,861	-	-	-	-

(기타특수관계자)

㈜리드팜	381,346	589,220	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	451,467	595,826	21,252,397	23,549,490	7 7 ,662,796	43,545,682	35,000,000	35,000,000	376,000	376,000

(*1) 전반기 부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석 13 참조). (*2) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

( 4 ) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 금액

㈜유한메디카	일반대출	신한은행	2,280,000

일반대출	하나은행	1,920,000

( 5 ) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	908,686	713,695

퇴직급여	135,310	105,673

합 계	1,043,996	819,368

23. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	9,339,241	1,780,298

투자부동산의 유형자산 대체	588,505	49,760

유형자산 취득 미지급금 변동	(4,080,720)	1,516,078

무형자산 취득 미지급금 변동	6,313	(3,394)

선급금의 무형자산 대체	-	57,770

무형자산 처분 미수금 회수	-	35,775

24. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위 )

구 분	신한은행	KEB 하나은행

구매론한도	80,000,000	-

동반성장론한도	20,000,000	-

당좌대출한도	3,000,000	4,000,000

포괄여신한도	-	9,000,000

수입무역금융등한도	$10,000,000	-

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,378,496,088

기준서 제1115호에 따른 조정	(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금	1,376,876,040

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	208,520,252	129,096,398	597,335,510	934,952,160

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	30,858,538	(30,858,538)	-	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(147,978,417)	-	147,978,417	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	91,400,373	98,237,860	745,313,927	934,952,160

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	12,720,952	-	1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	173,049	-	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	-	(7,379,372)	7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류	(11,835,738)	11,835,738	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류	(1,058,263)	1,058,263	-

조정 계	(12,720,952)	5,514,629	7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	5,514,629	1,378,496,088

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,456,366 천원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. - 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	218,400,839	218,400,839	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	27,860,279	27,860,279	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	147,978,417	147,978,417	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	60,541,834	60,541,834	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	279,580,294	279,580,294	-

미수금	상각후원가	상각후원가	7,910,966	7,910,966	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	35,000,000	35,000,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	18,500	18,500	-

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	30,858,538	30,858,538	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	98,237,861	98,237,861	-

만기보유금융자산	상각후원가	16,200,000	16,200,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	12,364,632	12,364,632	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

- 채무증권

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일( 당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

기타비유동자산(계약자산)(주1) (주2)	-	4,362,535	4,362,535

자산총계	1,810,455,414	4,362,535	1,814,817,950

반품충당부채(주1)	6,671,917	4,362,535	11,034,452

이연법인세부채	18,285,901	(517,219)	17,768,682

기타유동부채(계약부채) (주2)	-	2,137,267	2,137,267

부채총계	322,464,154	5,982,584	328,446,738

이익잉여금	1,378,496,088	(1,620,048)	1,376,876,040

자본 총계	1,487,991,260	(1,620,048)	1,486,371,212

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채(계약부채) 11,034,452천원과 기타비유동자산(계약자산) 4,362,535천원으로 재분류됐습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시- 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리인 4,362,535천원을 계약자산으로 재분류 하였습니다.- 매출할인, 판매장려금으로 인한 2,137,267천원을 계약부채로 재분류 하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산(계약자산)	4,362,535	(4,362,535)	-

자산총계(*)	1,880,651,940	(4,362,535)	1,876,289,404

반품충당부채	11,034,452	(4,362,535)	6,671,917

이연법인세부채	14,757,949	503,527	15,261,476

기타유동부채(계약부채)	2,080,691	(2,080,691)	-

부채총계(*)	374,956,601	(5,939,699)	369,016,902

이익잉여금(*)	1,398,853,816	1,577,163	1,400,430,979

자본 총계	1,505,695,339	1,577,163	1,507,272,502

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	336,148,686	(56,577)	336,092,109

법인세비용	14,879,805	(13,692)	14,866,113

분기순이익	44,500,896	(42,885)	44,458,011

총포괄손익	53,446,962	(42,885)	53,404,077

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위:천원)

보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

가.분기순이익	44,500,896	(42,885)	44,458,011

나.가감

법인세비용	14,879,805	(13,692)	14,866,113

기타	(5,609)	56,577	50,968

영업활동으로 인한 현금흐름	31,295,162	-	31,295,162

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.