유한양행 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 96 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 유한양행

1. 회사의 개요

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.회사는 당분기 중 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 통하여 보통주 543,458 주를 발행하였습니다. 당분기말 현재의 자본금은 보통주 61,046,770천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

(재)유한재단	1,893,689	100	15.5	0.0

자기주식	1,083,776	6,520	8.9	2.8

합 계	2,977,465	6,620	24.4	2.8

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회 사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9 월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 매출할인 회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에 일정률 의 결제할인을 적용하여 매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.(2) 판매장려금회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차 감 합 니 다 .

(3) 반품 회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을, 그외 부분에 대해서는 매출총이익금액(순액)을 충당금으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산) 를 각각 총액으로 인식합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. (1) 금융자산의 손상주석 25에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 (1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	224,889,397	-	224,889,397

장기투자자산	20,161,165	40,743,137	77,802,064	138,706,366

소 계	20,161,165	265,632,534	77,802,064	363,595,763

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	269,390,862	269,390,862

합 계	20,161,165	265,632,534	347,192,926	632,986,625

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	208,520,252	-	208,520,252

장기투자자산	51,548,605	51,940,483	23,152,557	126,641,645

소 계	51,548,605	260,460,735	23,152,557	335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	269,552,466	269,552,466

합 계	51,548,605	260,460,735	292,705,023	604,714,363

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 3) 파생금융상품회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 기타매출채권 및 미수금 의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며,공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 부문정보 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당 분기 및 전분기 중 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	88,249,859	295,296,509	87,119,067	273,721,363

상품매출	284,709,978	791,650,408	286,341,790	795,729,819

임대수익	804,420	2,735,152	995,732	2,934,125

용역수익	1,833,834	5,442,395	2,167,614	6,210,742

합 계	375,598,091	1,095,124,464	376,624,203	1,078,596,049

(2) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3) 당 분 기와 전 분 기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A업체	131,497,769	187,077,462

6. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	18,000	18,500

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	305,555,704	282,317,696

차감: 대손충당금	(2,737,402)	(2,737,402)

매출채권(순액)	302,818,302	279,580,294

미수금	11,131,326	7,910,966

합 계	313,949,628	287,491,260

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체 및 손상되지 않은 금융자산	35,293,923	48,989,320	11,131,326	7,910,966

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하	198,303,659	147,778,376	-	-

7 ~ 9개월 이하	49,383,090	52,629,286	-	-

10 ~ 12개월 이하	11,988,606	17,832,427	-	-

1년초과	10,586,426	15,088,287	-	-

소 계	270,261,781	233,328,376	-	-

대손충당금	(2,737,402)	(2,737,402)	-	-

차감계	267,524,379	230,590,974	-	-

총 계	302,818,302	279,580,294	11,131,326	7,910,966

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간 1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

8. 장ㆍ단기투자자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25를 참고하시기 바랍니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	198,727,701	198,748,551	198,748,551	20,850

당기손익-공정가치측정	16,015,460	16,015,460	16,015,460	-

기타포괄손익-공정가치측정	10,000,000	10,125,385	10,125,385	125,385

합 계	224,743,161	224,889,396	224,889,396	146,235

(*) 전기말 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익

채무증권	당기손익인식금융자산	207,109,805	208,520,252	208,520,252	1,410,447

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액	장부가액	평가손익

채무증권	상각후원가측정	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-

당기손익-공정가치측정	62,086,864	60,821,298	60,821,298	(1,265,566)

기타포괄손익-공정가치측정	16,553,846	17,869,125	17,869,125	1,315,279

지분증권	기타포괄손익-공정가치측정	47,061,781	43,815,943	43,815,943	(3,245,838)

합 계	141,902,491	138,706,366	138,706,366	(3,196,125)

위 지분증권의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 자본 내에서 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

- 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가 또는상각후원가	공정가액 또는순자산가액	장부가액	평가손익	손상차손

채무증권	만기보유금융자산	16,200,000	16,200,000	16,200,000	-	-

매도가능금융자산	38,572,812	35,740,483	35,740,483	706,267	3,538,596

시장성 있는 지분증권	매도가능금융자산	40,809,728	51,548,605	51,548,605	15,614,430	4,875,553

시장성 없는 지분증권	매도가능금융자산	46,714,521	40,267,437	41,807,312	(47,443)	4,859,767

합 계	142,297,061	143,756,525	145,296,400	16,273,254	13,273,916

회사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 비상장주식에 대하여는 취득원가로 계상하고 있습니다.

9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 예상 매출할인	1,429,050	1,278,754

계약부채 - 예상 판매장려금	1,001,840	858,513

계약부채 - 선수금	50,992,442	62,942,184

(2) 당분기중 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	52,069,133

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	49,252,180	(1,850,598)	47,401,582	33,178,255	(2,179,239)	30,999,016

상품	59,355,556	(2,175,845)	57,179,711	48,733,971	(2,344,830)	46,389,141

반제품 및 재공품	11,333,798	-	11,333,798	12,685,133	-	12,685,133

원재료 및 저장품	26,026,725	-	26,026,725	21,827,674	-	21,827,674

미착품	2,394,075	-	2,394,075	1,584,730	-	1,584,730

합 계	148,362,334	(4,026,443)	144,335,891	118,009,763	(4,524,069)	113,485,694

당분기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 786,773,480천원(전분기: 768,528,761천원)입니다.

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실 -천원(전분기: 180,327천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산 평가손실 환입액 497,626천원(전분기: 611,332천원)이 차감되었습니다.

11. 종속기업투자와 관계기업, 공동기업투자

(1) 당분기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명	법인설립 및영업소재지	주식수(주)	소유지분율(%)	장부가액	주요 영업활동

[종속기업]

㈜유한화학	대한민국	5,800,000	100.0	98,426,316	정밀화학제품 제조판매

㈜유한메디카	대한민국	2,870,000	100.0	17,454,174	의약품 건강보조식품 제조판매

㈜엠지(*1)	대한민국	2,518,700	38.5	10,155,750	수액용주사제 제조판매

㈜유한필리아	대한민국	1,400,000	100.0	7,000,000	화장품 제조판매

YUHAN USA CORPORATION	미국	1,818,180	100.0	1,944,362	의약품 개발판매

YUHAN UZBEKISTAN	우즈베키스탄	-	100.0	1,067,500	의약품 판매

㈜워 랜텍 (*5)	대한민국	3,200,000	51.7	4,025,268	임플란트 제조판매

애 드파마 ㈜ (*5)	대한민국	10,000,000	91.8	5,000,000	의약품 개발판매

소 계	145,073,370

[관계기업 및 공동기업]

㈜유칼릭스	대한민국	13,600	40.0	2,720,000	위생용품 제조판매

유한킴벌리㈜	대한민국	12,000,000	30.0	205,560,641	위생용품 제조판매

㈜유한크로락스	대한민국	219,800	50.0	10,742,752	위생용품 제조판매

㈜한국얀센	대한민국	320,040	30.0	12,685,624	의약품 제조판매

㈜테라젠이텍스(*3)	대한민국	2,503,128	8.3	11,727,154	의약품 제조판매

㈜바이오니아(*3)	대한민국	900,000	4.4	6,786,000	유전자분석 진단장비 제조판매

㈜코스온 (*2)(*3)	대한민국	689,053	-	14,999,995	화장품 제조판매

㈜이 뮨온시아(*4)	대한민국	2,359,056	51.0	12,063,524	의약품 개발판매

㈜씨 .앤.씨	대한민국	21,540	35.0	2,540,931	구강용품 제조판매

칭다오세브 란스병원( 유)(*3)	중국	-	9.6	20,103,529	의료사업

㈜엔솔바이오사이언스 (*3)	대한민국	1,010,860	12.0	-	의약품 개발판매

인도 G.T.B.L	인도	3,850,000	26.5	-	원료의약품 제조판매

소 계	299,930,150

합 계	445,003,520

(*1) ㈜엠지가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 37.1%이며, 지분율이 과반수 미만이나 이사회의 의사결정시 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 전기부터 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜코스온의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 3.7 %입니다. (*3) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다. (*5) 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속회사로 분 류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	384,888,127	376,074,165

취득 (주1)	62,115,391	9,027,962

처분(주2)	(1,999,998)	-

기말장부가액	445,003,520	385,102,127

(주1) 당분기 중 칭다오세브 란스병원( 유) , YUHAN U SA C ORPORATION, YUHANUZBEKISTAN의 지분을 신규로 취득하였으며 애 드파마 ㈜ 및 ㈜워랜텍의 지분을 추가 취득하였습니다. 또한, 유한화학 에 대한 대여금이 출자전환 되었습니다(주석22 참조).(주2) 당분기 중 ㈜ 비에스엘의 전환우선주를 ㈜ 이엠텍과의 주 식교환으로 처분하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	34,875,357	113,060,075	1,383	38,304,168	544,041	14,217,286	13,449,317	214,451,627

취득	-	-	-	4,017,224	904,070	1,401,927	14,800,001	21,123,222

처분/폐기/손상	(1,526)	(6,143)	-	(5)	(113,330)	-	-	(121,004)

감가상각	-	(3,082,834)	(69)	(13,503,245)	(287,077)	(4,915,299)	-	(21,788,524)

대체	1,263,096	1,464,863	-	8,593,046	24,179	8,119,337	(25,366,686)	(5,902,165)

기말순장부금액	36,136,927	111,435,961	1,314	37,411,188	1,071,883	18,823,251	2,882,632	207,763,156

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초순장부금액	30,139,156	104,078,417	1,518	31,093,286	716,897	11,074,294	2,164,461	179,268,029

취득	-	-	-	4,552,793	134,552	979,651	36,624,295	42,291,291

처분/폐기/손상	-	-	-	(47)	(25,940)	-	-	(25,987)

감가상각	-	(2,816,172)	(102)	(10,411,069)	(238,601)	(3,222,501)	-	(16,688,445)

대체	240,229	6,464,287	-	7,831,476	-	860,030	(16,287,102)	(891,080)

기말순장부금액	30,379,385	107,726,532	1,416	33,066,439	586,908	9,691,474	22,501,654	203,953,808

(2) 당분기말 현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	순장부가액	설정 최고액	설정권자

토지, 건물	37,555,193	24,300,000	신한은행

13. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	89,034,572	12,069,076	101,103,647

감가상각	-	(552,135)	(552,135)

대체	(1,263,096)	(1,464,863)	(2,727,960)

기말순장부가액	87,771,476	10,052,078	97,823,552

- 전분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초순장부가액	89,155,631	12,324,832	101,480,463

감가상각	-	(588,934)	(588,934)

대체	(240,229)	(71,019)	(311,248)

기말순장부가액	88,915,402	11,664,879	100,580,281

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 는 각각 251,030,361 천원 및 248,703,802천원이며, 건물의 공정가치는 각각 18,360,502 천 원 및 20,848,664천원입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	2,735,152	2,934,125

운영/유지보수비용	1,699,748	1,833,738

14. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	5,513,289	1,930,011	11,014,654	18,457,955

취득	1,028,743	196,915	803,270	2,028,928

처분/폐기/손상	-	-	(737,850)	(737,850)

상각	(666,947)	(1,806,917)	-	(2,473,865)

대체	10,233	8,619,891	-	8,630,124

기말순장부금액	5,885,318	8,939,900	11,080,074	25,905,292

- 전분기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초순장부금액	3,161,980	1,555,145	10,218,974	14,936,099

취득	3,323,558	160,511	330	3,484,399

처분	(41,080)	-	-	(41,080)

손상	-	-	(5,500)	(5,500)

상각	(714,168)	(470,138)	-	(1,184,306)

대체	-	851,800	-	851,800

기말순장부금액	5,730,290	2,097,318	10,213,804	18,041,412

(2) 회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상 각하지 않고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제조연구비	8,627,032	23,596,012	7,097,495	21,205,076

경상개발비	19,193,257	51,801,511	16,474,205	48,121,089

특정연구개발비	2,025,363	2,642,264	721,798	1,923,145

합 계	29,845,652	78,039,787	24,293,498	71,249,310

15. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직급여부채의 현재가치	220,802,044	206,763,491

사외적립자산의 공정가치	(180,396,152)	(165,089,570)

순확정급여부채 금액	40,405,892	41,673,921

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	206,763,491	171,302,113

당기근무원가	14,183,203	11,613,427

이자비용	6,430,771	4,910,051

재측정요소	26,990	(313,469)

급여지급액	(6,602,411)	(2,104,463)

기말잔액	220,802,044	185,407,659

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	165,089,570	143,108,731

이자수익	5,373,756	4,276,885

재측정요소	(3,358,393)	(2,418,143)

제도가입자의 기여금	18,900,000	22,100,000

급여지급액	(5,608,781)	(1,675,641)

기말잔액	180,396,152	165,391,832

16. 배당금

당분기 및 전분기에 주주총회에서 확정된 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (주1) (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,665,896주	1,026,391주	10,639,505주	2,000원	21,279,010

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,819

- 전분기 (단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	11,152,546주	1,115,201주	10,037,345주	2,000원	20,074,690

우선주	236,188주	6,520주	229,668주	2,050원	470,820

(주1) 2018년 3월 29일에 지급되었음.

17. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급료와임금	12,306,161	36,229,961	12,015,535	34,280,841

제수당	13,674,186	33,655,599	10,148,747	32,497,877

퇴직급여	3,390,870	10,168,884	2,715,544	8,222,419

여비교통비	2,809,968	8,308,744	2,336,974	7,033,726

통신비	171,002	521,534	98,034	299,895

이용료및수수료	7,559,491	19,909,419	5,605,201	15,418,361

광고선전비	14,510,326	44,227,564	15,937,809	45,582,506

소모품비	517,938	1,162,786	198,490	589,994

차량유지비	90,165	271,069	95,780	297,879

수선비	253,315	404,333	(344,638)	337,300

수도광열비	223,623	539,191	183,909	475,565

회의비	340,915	1,001,393	267,784	810,081

접대비	99,938	252,536	65,181	162,219

복리후생비	1,347,129	4,330,601	1,084,989	3,174,830

보험료	1,384,794	4,343,126	1,143,147	3,685,056

세금과공과	1,323,666	4,710,061	814,628	3,719,276

감가상각비	1,340,986	3,646,931	913,937	2,719,187

무형자산상각비	550,532	1,557,908	120,766	363,983

교육훈련비	343,464	1,328,186	589,732	1,444,253

경상판매비	977,790	2,847,551	372,759	1,075,876

판매촉진비	3,254,987	9,146,033	6,004,638	18,037,599

포장비	473,645	851,345	173,301	296,543

운반비	3,148,549	8,797,488	3,078,661	8,461,711

대손상각비	-	-	-	746,182

잡비	84,005	167,078	68,381	143,165

합 계	70,177,445	198,379,321	63,689,289	189,876,324

18. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

단기투자자산평가이익	305,999	-	845	27,361

장기투자자산처분이익	-	-	-	547,947

장기투자자산평가이익	-	-	22,815	3,209,460

관계기업주식처분이익	-	21,091	-	-

유형자산처분이익	124,825	263,744	28,543	50,426

무형자산처분이익	-	25,000	-	10

기타외환차익	942,346	1,623,982	648,942	2,115,847

기타외화환산이익	-	171,009	-	198,270

특정연구지원수익	321,938	321,938	-	1,885,446

잡이익	1,395,722	5,281,798	1,027,373	3,300,226

합 계	3,090,830	7,708,562	1,728,518	11,334,993

기타비용:

단기투자자산처분손실	836,474	1,190,061	47,718	501,659

장기투자자산평가손실	340,565	1,031,969	-	-

장기투자자산처분손실	5,300	5,300	-	-

장기투자자산손상차손	-	-	-	169,936

유형자산처분손실	-	612	-	5,937

무형자산처분손실	17,350	17,350	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	5,500

기타외환차손	531,308	1,221,223	967,830	5,413,595

기타외화환산손실	497,689	135,515	137,525	114,591

기부금	166,288	422,017	159,561	338,890

특정연구개발비	2,025,362	2,642,264	721,799	1,923,145

잡손실	28,309	2,213,941	123,551	300,162

합 계	4,448,645	8,880,252	2,157,984	8,773,415

19. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산	729,941	2,332,219	458,581	1,409,764

단기금융상품	60,129	183,223	27,425	82,765

단기투자자산	1,636,448	4,065,585	1,313,914	3,730,678

단기대여금	396,986	1,190,959	396,986	1,274,347

장기투자자산	874,188	3,038,767	563,630	1,331,069

소 계	3,697,692	10,810,753	2,760,536	7,828,623

배당금수익:

관계기업 및 공동기업	-	29,423,664	-	31,586,792

장기투자자산	-	1,183	-	1,185

소 계	-	29,424,847	-	31,587,977

외환차익	249,453	777,782	662,553	1,312,230

외화환산이익	-	644,684	1,188,066	956,450

합 계	3,947,145	41,658,066	4,611,155	41,685,280

금융비용

외환차손	189,723	417,718	613,359	3,727,497

외화환산손실	403,154	249,291	-	609,714

합 계	592,877	667,009	613,359	4,337,211

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.50%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 26.45%)입니다.

21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(447,020)	(30,850,197)	(21,897,773)	(24,607,795)

원재료 및 상품매입액	271,814,702	791,187,506	271,522,587	714,257,543

종업원급여	43,657,133	117,938,486	36,937,883	110,907,682

감가상각비와 무형자산상각비	8,687,236	24,814,523	6,481,780	18,461,686

기타비용	47,506,700	138,068,034	64,258,450	193,106,478

합 계	371,218,751	1,041,158,352	357,302,927	1,012,125,594

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

종속기업	㈜유한화학 ,㈜유한메디카 , ㈜엠지, ㈜유한필리아, YUHAN USA CORPORATION, YUHAN UZBEKISTAN, 애드파마㈜, ㈜워랜텍

관계기업 및 공동기업	유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센, ㈜유칼릭스 , ㈜테라젠이텍스, ㈜바이오니아, ㈜이뮨온시아, ㈜씨.앤.씨 , ㈜엔솔바이오사이언스

기타특수관계자	㈜리드팜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(종속기업)

㈜유한화학	-	2,064	-	-	396,986	1,190,959	-	-	41,846,179	121,307,524

㈜유한메디카	-	345	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠지	-	-	-	-	-	-	-	125,935	3,937,211	11,338,513

㈜유한필리아	-	-	6,486	19,458	-	-	-	-	-	-

YUHAN UZBEKISTAN	275,222	275,222	-	-	-	-	-	-	-	-

애드파마㈜	28,500	37,200	25,272	75,816	800	2,250	-	-	-	-

㈜워랜텍	-	-	-	-	-	-	-	-	337,130	640,694

소 계	303,722	314,831	31,758	95,274	397,786	1,193,209	-	125,935	46,120,520	133,286,731

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	-	-	-	-	40,800	13,181	38,745

㈜유한크로락스	-	-	-	-	443,515	1,153,514	-	5,495,000	14,563,849	38,139,403

유한킴벌리㈜	-	-	-	-	-	-	-	21,900,000	-	908,239

㈜한국얀센	-	-	81,512	165,656	-	-	-	1,861,929	9,212,464	27,421,165

㈜바이오니아	-	-	-	-	-	-	-	-	-	24

㈜이뮨온시아	-	-	11,537	32,163	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	6,312	-	-	-	-	-	-	1,351,073	4,299,864

㈜엔솔바이오사이언스	-	-	-	-	-	-	-	-	28,380	28,380

소 계	-	6,312	93,049	197,819	443,515	1,153,514	-	29,297,729	25,168,947	70,835,820

(기타특수관계자)

㈜리드팜	489,144	1,669,106	-	-	-	-	-	-	-	4,711

합 계	792,866	1,990,249	124,807	293,093	841,301	2,346,723	-	29,423,664	71,289,467	204,127,262

- 전분기 (단위:천원)

특수관계자의 명칭	제상품매출	임대, 용역수익	기타(잡이익등)	배당금수익	매입등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

(종속기업)

㈜유한화학	320	1,793	-	-	396,986	1,274,347	-	-	44,826,816	142,688,906

㈜유한메디카	-	9,953	161,997	729,000	27,018	79,015	-	-	3,627,059	12,376,261

㈜엠지	-	-	-	-	-	-	-	125,935	4,120,882	11,691,978

㈜유한필리아	-	-	6,486	10,810	-	77,577	-	-	-	-

소 계	320	11,746	168,483	739,810	424,004	1,430,939	-	125,935	52,574,757	166,757,145

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	-	-	-	-	-	40,800	13,319	39,257

㈜유한크로락스	-	-	-	-	471,369	1,189,120	-	6,594,000	16,110,941	39,425,232

유한킴벌리㈜	-	-	-	-	-	-	-	24,000,000	-	585,135

㈜한국얀센	-	-	34,419	171,049	-	-	-	826,058	8,781,479	26,026,417

㈜테라젠이텍스	-	-	-	-	-	-	-	-	77,185	302,813

㈜바이오니아	-	-	-	-	-	-	-	-	-	19,436

㈜이뮨온시아	-	-	47,747	60,227	2,837	7,438	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	-	-	-	-	-	-	1,449,118	4,417,226

소 계	-	-	82,166	231,276	474,206	1,196,558	-	31,460,858	26,432,042	70,815,516

(기타특수관계자)

㈜리드팜	566,030	2,043,224	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	566,350	2,054,970	250,649	971,086	898,210	2,627,497	-	31,586,793	79,006,799	237,572,661

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자 명칭	매출채권	매입채무	미수금 등 기타자산	대여금 (*)	예수보증금

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

(종속기업)

㈜유한화학	-	-	3,902,945	6,187,902	19,157,334	43,136,821	-	35,000,000	-	-

㈜엠지	-	-	2,535,733	2,364,849	-	-	-	-	-	-

㈜유한필리아	2,378	-	-	-	-	-	-	-	376,000	376,000

YUHAN UZBEKISTAN	269,863	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜ 워랜텍	-	-	288,242	-	-	-	-	-	-	-

소 계	272,241	-	6,726,920	8,552,751	19,157,334	43,136,821	-	35,000,000	376,000	376,000

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스	-	-	6,116	5,504	-	-	-	-	-	-

㈜유한크로락스	-	-	10,557,621	7,922,332	487,866	408,861	-	-	-	-

유한킴벌리㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜한국얀센	45,691	6,606	6,587,647	5,566,517	-	-	-	-	-	-

㈜테라젠이텍스	-	-	-	32,208	-	-	-	-	-	-

㈜씨.앤.씨	-	-	952,638	1,470,178	-	-	-	-	-	-

소 계	45,691	6,606	18,104,022	14,996,739	487,866	408,861	-	-	-	-

(기타특수관계자)

㈜리드팜	351,543	589,220	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	669,475	595,826	24,830,942	23,549,490	19,645,200	43,545,682	-	35,000,000	376,000	376,000

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기(*)	전분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	㈜유한화학	-	35,000,000	-	5,000,000

(*)당분기 회수분은 출자전환되었습니다. ( 5 ) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 금액

㈜유한메디카	일반대출	신한은행	2,280,000

일반대출	하나은행	1,920,000

( 6 ) 회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	784,942	2,284,574	689,381	2,144,460

퇴직급여	135,310	405,931	105,673	317,018

합 계	920,252	2,690,505	795,054	2,461,478

23. 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	25,366,686	16,287,102

장기투자자산유동성대체	10,125,385	51,060,546

투자부동산의 유형자산 대체	2,727,960	311,248

유형자산 취득 미지급금 변동	(5,689,503)	1,821,578

무형자산 취득 미지급금 변동	41,855	(3,394)

선급금의 무형자산 대체	67,810	124,217

단기대여금의 종속기업투자로 대체	35,000,000	-

관계기업투자의 장기투자자산 대체	2,021,089	-

24. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각1단위 )

구 분	신한은행	KEB 하나은행

구매론한도	80,000,000	-

동반성장론한도	20,000,000	-

당좌대출한도	3,000,000	4,000,000

포괄여신한도	-	9,000,000

수입무역금융등한도	$10,000,000	-

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

조정 내역	금 액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	7,379,372

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	7,206,323

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,378,496,088

기준서 제1115호에 따른 조정	(1,620,048)

수정 후 기초이익잉여금	1,376,876,040

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	208,520,252	129,096,398	597,335,510	934,952,160

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	30,858,538	(30,858,538)	-	-

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(147,978,417)	-	147,978,417	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	91,400,373	98,237,860	745,313,927	934,952,160

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다. 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	12,720,952	-	1,371,289,765

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	173,049	-	(173,049)

지분증권에 대한 손상차손누계액 조정	-	(7,379,372)	7,379,372

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류	(11,835,738)	11,835,738	-

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류	(1,058,263)	1,058,263	-

조정 계	(12,720,952)	5,514,629	7,206,323

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	5,514,629	1,378,496,088

- 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 펀드 투자금액 30,858,538천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 173,049천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분증권으로 재분류

회사는 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분증권의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 70,203,359천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,456,366 천원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. - 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 채무증권으로 재분류회사의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상장 및 비상장채권 일부는 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기 초 현재 채무증권 28,034,502천원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.- 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 만기보유금융자산으로 분류했던 채무증권 16,200,000천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금 잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 금융자산으로 측정됩니다.- 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 단기매매항목 채무증권 147,978,417천원은 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. - 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류과거 당기손익인식금융자산으로 분류했던 채무증권(복합금융상품) 60,541,834천원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	218,400,839	218,400,839	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	27,860,279	27,860,279	-

단기투자자산	당기손익인식금융자산	상각후원가	147,978,417	147,978,417	-

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	60,541,834	60,541,834	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	279,580,294	279,580,294	-

미수금	상각후원가	상각후원가	7,910,966	7,910,966	-

단기대여금	상각후원가	상각후원가	35,000,000	35,000,000	-

비유동금융자산

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	18,500	18,500	-

장기투자자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	30,858,538	30,858,538	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	98,237,861	98,237,861	-

만기보유금융자산	상각후원가	16,200,000	16,200,000	-

보증금	상각후원가	상각후원가	12,364,632	12,364,632	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

·상각후원가로 측정되는 채무증권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

- 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

- 채무증권

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일( 당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

기타비유동자산(주1)	-	4,362,535	4,362,535

자산총계	1,810,455,414	4,362,535	1,814,817,950

반품충당부채(주1)	6,671,917	4,362,535	11,034,452

이연법인세부채	18,285,901	(517,219)	17,768,682

기타유동부채(계약부채) (주2)	-	2,137,267	2,137,267

부채총계	322,464,154	5,982,584	328,446,738

이익잉여금	1,378,496,088	(1,620,048)	1,376,876,040

자본 총계	1,487,991,260	(1,620,048)	1,486,371,212

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(주1) 반품·환불 회계처리

이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 6,671,917천원이 각각 반품충당부채 11,034,452천원과 기타비유동자산 4,362,535천원으로 재분류 되었습니다.

(주2) 계약자산과 계약부채의 표시 - 매출할인, 판매장려금으로 인한 2,137,267 천원을 기타유동부채(계약부채)로 표시하였습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표

(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

기타비유동자산	5,513,235	(5,513,235)	-

자산총계(*)	1,888,283,893	(5,513,235)	1,882,770,658

반품충당부채	12,485,639	(5,513,235)	6,972,404

이연법인세부채	9,881,878	588,275	10,470,153

기타유동부채(계약부채)	2,430,889	(2,430,889)	-

부채총계(*)	360,754,271	(7,355,849)	353,398,422

이익잉여금(*)	1,419,614,024	1,842,614	1,421,456,638

자본 총계	1,527,529,622	1,842,614	1,529,372,236

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위:천원)

구 분	보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출	1,095,124,464	293,622	1,095,418,086

법인세비용	26,731,544	71,057	26,802,601

분기순이익	67,053,934	222,565	67,276,499

총포괄손익	75,281,245	222,565	75,503,810

( * ) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다. 26. 보고기간 후 발생사건 회사는 보고기간종료일 이후인 2018년 11월 3일에 얀센 바이오테크와 표적항암치료제에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 50,000,000과 추가 개발 및 허가 및 매출에 따라 최대 USD 1,205,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 회사는 해당 계약이 재무제표에 미치는 영향을 파악하고 있습니다.