유한양행 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 제102기(전기) 사업보고서 내 제101기(전전기) 연결재무제표에 대한 주석 36(사업결합)에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 전전기 사업결합에 따른 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.해당 수정사항은 전전기 중 지배기업이 퍼멘텍㈜ 및 에스비바이오팜㈜에 대한 지배력 획득 후, 잠정적으로 결정된 순자산의 공정가치와 영업권을 최종가치평가 결과에 따라 전기에 소급 재작성한 내역입니다.즉, 지배기업은 식별가능 순자산에 대한 가치평가를 완료하여 측정기간 내에 사업결합 회계처리를 완료하였습니다.전전기 연결재무제표 재작성에 따른 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.1) 연결 재무상태표- 제101기(전전기) 기말 (단위: 원)

과 목	수정 전( 전전기 사업보고서 기준)	수정 금액	수정 후

자 산

Ⅰ.유동자산	1,256,459,307,871	-	1,256,459,307,871

1. 현금및현금성자산	299,257,957,184	-	299,257,957,184

2. 단기금융상품	12,353,923,112	-	12,353,923,112

3. 단기투자자산	10,391,630,748	-	10,391,630,748

4. 매출채권	558,981,117,083	-	558,981,117,083

5. 미수금	14,961,443,894	-	14,961,443,894

6. 단기대여금	601,167,112	-	601,167,112

7. 재고자산	284,758,946,262	-	284,758,946,262

8. 선급금	20,548,680,779	-	20,548,680,779

9. 선급비용	9,281,829,549	-	9,281,829,549

10. 보증금	12,831,319,000	-	12,831,319,000

11. 기타유동자산	19,236,779,625	-	19,236,779,625

12. 매각예정비유동자산	13,254,513,523	-	13,254,513,523

Ⅱ. 비유동자산	1,557,611,214,055	(1,764,931,173)	1,555,846,282,882

1. 장기금융상품	328,967,219	-	328,967,219

2. 장기투자자산	82,023,790,992	-	82,023,790,992

3. 관계기업투자및공동기업투자	489,126,116,136	-	489,126,116,136

4. 유형자산	522,912,726,118	5,490,299,057	528,403,025,175

5. 투자부동산	46,865,380,445	151,036,606	47,016,417,051

6. 무형자산	298,256,821,585	(7,406,266,836)	290,850,554,749

7. 이연법인세자산	44,254,765,068	-	44,254,765,068

8. 장기보증금	11,549,425,585	-	11,549,425,585

9. 기타비유동자산	62,167,107,369	-	62,167,107,369

10. 기타비유동금융자산	126,113,538	-	126,113,538

자 산 총 계	2,814,070,521,926	(1,764,931,173)	2,812,305,590,753

부 채

Ⅰ.유동부채	583,192,369,256	-	583,192,369,256

1. 매입채무	179,134,267,586	-	179,134,267,586

2. 미지급금	70,236,163,447	-	70,236,163,447

3. 미지급비용	9,219,350,152	-	9,219,350,152

4. 미지급법인세	9,604,288,969	-	9,604,288,969

5. 예수금	21,424,625,918	-	21,424,625,918

6. 예수보증금	7,362,300,000	-	7,362,300,000

7. 단기차입금	128,227,000,000	-	128,227,000,000

8. 전환상환우선주부채	33,398,982,226	-	33,398,982,226

9. 선수금	39,237,320,287	-	39,237,320,287

10. 유동반품충당부채	32,263,274,100	-	32,263,274,100

11. 유동성장기부채	4,148,464,716	-	4,148,464,716

12. 기타유동부채	45,320,049,384	-	45,320,049,384

13. 기타유동금융부채	3,616,282,471	-	3,616,282,471

Ⅱ.비유동부채	129,145,509,207	(688,543,303)	128,456,965,904

1. 순확정급여부채	2,035,109,925	-	2,035,109,925

2. 반품충당부채	10,262,982,925	-	10,262,982,925

3. 기타충당부채	14,362,851,503	-	14,362,851,503

4. 이연법인세부채	951,732,826	(688,543,303)	263,189,523

5. 장기예수보증금	1,046,000,000	-	1,046,000,000

6. 장기차입금	60,233,761,713	-	60,233,761,713

7. 기타비유동부채	613,181,671	-	613,181,671

8. 기타비유동금융부채	39,639,888,644	-	39,639,888,644

부 채 총 계	712,337,878,463	(688,543,303)	711,649,335,160

자 본

Ⅰ.자본금	77,819,597,000	-	77,819,597,000

1. 보통주자본금	76,638,657,000	-	76,638,657,000

2. 우선주자본금	1,180,940,000	-	1,180,940,000

Ⅱ.기타불입자본	(103,080,530,631)	-	(103,080,530,631)

Ⅲ.이익잉여금	1,975,441,131,674	109,208,122	1,975,550,339,796

Ⅳ.기타자본구성요소	100,965,644,288	-	100,965,644,288

Ⅴ. 비 지 배 지 분	50,586,801,132	(1,185,595,992)	49,401,205,140

자 본 총 계	2,101,732,643,463	(1,076,387,870)	2,100,656,255,593

부 채 및 자 본 총 계	2,814,070,521,926	(1,764,931,173)	2,812,305,590,753

2) 연결 포괄손익계산서- 제101기(전전기) (단위: 원)

과 목	수정 전( 전전기 사업보고서 기준)	수정 금액	수정 후

I. 매출액	1,858,983,759,666	-	1,858,983,759,666

II. 매출원가	1,293,119,941,507	-	1,293,119,941,507

III. 매출총이익	565,863,818,159	-	565,863,818,159

IV. 판매비와관리비	389,183,992,435	(272,573,498)	388,911,418,937

V. 연구개발비	119,920,030,662	-	119,920,030,662

VI. 영업이익	56,759,795,062	272,573,498	57,032,368,560

VII. 기타수익	72,044,576,092	-	72,044,576,092

VIII 기타비용	60,984,591,387	-	60,984,591,387

IX. 금융수익	27,103,494,332	-	27,103,494,332

X. 금융비용	15,951,253,526	-	15,951,253,526

XI. 지분법투자손익	55,567,929,928	-	55,567,929,928

XII. 법인세비용차감전순이익	134,539,950,501	272,573,498	134,812,523,999

XIII. 법인세비용	508,433,077	62,964,478	571,397,555

XIV. 당기순이익	134,031,517,424	209,609,020	134,241,126,444

1. 지배기업소유주지분	136,089,047,106	109,208,122	136,198,255,228

2. 비지배지분	(2,057,529,682)	100,400,898	(1,957,128,784)

XV. 기타포괄손익	(16,262,109,860)	-	(16,262,109,860)

후속적으로 당기손익으로재분류되지않는 포괄손익	(19,568,731,694)	-	(19,568,731,694)

1. 순확정급여부채의 재측정요소	(14,733,350,207)	-	(14,733,350,207)

2. 지분법투자주식의 기타포괄손익 변동	(1,878,929,026)	-	(1,878,929,026)

3. 장기투자자산평가˙처분손익	(2,956,452,461)	-	(2,956,452,461)

후속적으로 당기손익으로재분류되는 포괄손익	3,306,621,834	-	3,306,621,834

1. 지분법투자주식의 기타포괄손익 변동	2,856,153,769	-	2,856,153,769

2. 해외사업환산차이	450,468,065	-	450,468,065

XVI. 총포괄이익	117,769,407,564	209,609,020	117,979,016,584

1. 지배기업소유주지분	119,779,062,365	109,208,122	119,888,270,487

2. 비지배지분	(2,009,654,801)	100,400,898	(1,909,253,903)

XVII. 주당손익

보통주의 기본및희석주당순이익	1,815	1	1,816

우선주의 기본및희석주당순이익	1,826	-	1,826

3) 연결 자본변동표- 제101기(전전기)(1) 수정전(전전기 사업보고서 기준) (단위: 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본	지배기업	비지배지분	총 계

주식발행초과금	자기주식	기타자본잉여금	구성요소	소유주지분

2023.1.1( 당기초)	74,412,416,000	77,420,879,023	-209,524,614,260	38,644,227,911	1,902,370,291,501	102,507,386,089	1,985,830,586,264	21,975,783,182	2,007,806,369,446

당기순이익	-	-	-	-	136,089,047,106	136,089,047,106	-2,057,529,682	134,031,517,424

기타포괄손익:

장기투자자산평가ㆍ처분손익	-	-	-	-	-	-2,972,056,085	-2,972,056,085	15,603,624	-2,956,452,461

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-14,768,242,940	-	-14,768,242,940	34,892,733	-14,733,350,207

해외사업환산차이	-	-	-	-	-	453,089,541	453,089,541	-2,621,476	450,468,065

지분법투자주식의 기타포괄손익 변동	-	-	-	-	-	977,224,743	977,224,743	-	977,224,743

총포괄이익	-	-	-	-	121,320,804,166	-1,541,741,801	119,779,062,365	-2,009,654,801	117,769,407,564

소유주와의 거래:

배당금	-	-	-	-	-27,268,933,000	-	-27,268,933,000	-	-27,268,933,000

자기주식취득	-	-	-7,457,003,880	-	-	-	-7,457,003,880	-	-7,457,003,880

무상증자	3,407,181,000	-3,495,978,300	-	-	-	-	-88,797,300	-	-88,797,300

종속기업 유상증자	-	-	-	728,486,671	-	-	728,486,671	4,580,564,851	5,309,051,522

종속기업 주식선택권	-	-	-	709,487,125	-	-	709,487,125	7,907,828,845	8,617,315,970

종속기업 전환사채 보통주전환 등	-	-	-	192,931,679	-	-	192,931,679	192,931,679

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-298,946,600	-20,981,030,993	-	-21,279,977,593	-21,279,977,593

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	18,132,279,055	18,132,279,055

2023.12.31( 당기말)	77,819,597,000	73,924,900,723	-216,981,618,140	39,976,186,786	1,975,441,131,674	100,965,644,288	2,051,145,842,331	50,586,801,132	2,101,732,643,463

(2) 수정 후 (단위: 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본	지배기업	비지배지분	총 계

주식발행초과금	자기주식	기타자본잉여금	구성요소	소유주지분

2023.1.1( 전기초)	74,412,416,000	77,420,879,023	-209,524,614,260	38,644,227,911	1,902,370,291,501	102,507,386,089	1,985,830,586,264	21,975,783,182	2,007,806,369,446

당기순이익	-	-	-	-	136,198,255,228	-	136,198,255,228	-1,957,128,784	134,241,126,444

기타포괄손익:

장기투자자산평가ㆍ처분손익	-	-	-	-	-	-2,972,056,085	-2,972,056,085	15,603,624	-2,956,452,461

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-14,768,242,940	-	-14,768,242,940	34,892,733	-14,733,350,207

해외사업환산차이	-	-	-	-	-	453,089,541	453,089,541	-2,621,476	450,468,065

지분법투자주식의 기타포괄손익 변동	-	-	-	-	-	977,224,743	977,224,743	-	977,224,743

총포괄이익	-	-	-	-	121,430,012,288	-1,541,741,801	119,888,270,487	-1,909,253,903	117,979,016,584

소유주와의 거래:

배당금	-	-	-	-	-27,268,933,000	-	-27,268,933,000	-	-27,268,933,000

자기주식취득	-	-	-7,457,003,880	-	-	-	-7,457,003,880	-	-7,457,003,880

무상증자	3,407,181,000	-3,495,978,300	-	-	-	-	-88,797,300	-	-88,797,300

종속기업 유상증자	-	-	-	728,486,671	-	-	728,486,671	4,580,564,851	5,309,051,522

종속기업 주식선택권	-	-	-	709,487,125	-	-	709,487,125	7,907,828,845	8,617,315,970

종속기업 전환사채 보통주전환 등	-	-	-	192,931,679	-	-	192,931,679	-	192,931,679

지분법이익잉여금변동	-	-	-	-298,946,600	-20,981,030,993	-	-21,279,977,593	-	-21,279,977,593

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-	16,846,282,165	16,846,282,165

2023.12.31( 전기말)	77,819,597,000	73,924,900,723	-216,981,618,140	39,976,186,786	1,975,550,339,796	100,965,644,288	2,051,255,050,453	49,401,205,140	2,100,656,255,593

4) 연결 현금흐름표- 제101기(전전기) (단위: 원)

과 목	수정 전( 전전기 사업보고서 기준)	수정 금액	수정 후

영업활동으로 인한 현금흐름	144,128,102,312	-	144,128,102,312

당기순이익	134,031,517,424	209,609,020	134,241,126,444

가감 :	-9,584,934,993	-209,609,020	-9,794,544,013

퇴직급여	16,456,524,145	-	16,456,524,145

감가상각비	37,000,555,158	20,091,144	37,020,646,302

투자부동산감가상각비	465,171,563	172,222	465,343,785

사용권자산감가상각비	1,004,511,405	-	1,004,511,405

무형자산상각비	6,212,827,249	-292,836,864	5,919,990,385

대손상각비	1,328,795,833	-	1,328,795,833

재고자산평가손실	-105,262,653	-	-105,262,653

주식보상비용	339,468,363	-	339,468,363

단기투자자산평가이익	-1,100,200,221	-	-1,100,200,221

단기투자자산처분이익	-6,005,016	-	-6,005,016

단기투자자산처분손실	546,608,546	-	546,608,546

장기투자자산평가이익	-2,723,889,612	-	-2,723,889,612

장기투자자산평가손실	3,337,961,717	-	3,337,961,717

관계기업투자주식평가이익	-2,520,352,181	-	-2,520,352,181

관계기업투자주식평가손실	17,744,351,423	-	17,744,351,423

관계기업투자주식처분이익	-56,271,132,369	-	-56,271,132,369

관계기업투자주식처분손실	12,005,179,544	-	12,005,179,544

관계기업투자주식손상차손환입	-3,288,832,696	-	-3,288,832,696

관계기업투자주식손상차손	6,532,279,516	-	6,532,279,516

유형자산처분이익	-133,996,754	-	-133,996,754

유형자산처분손실	2,054,009	-	2,054,009

유형자산손상차손	677,746,037	-	677,746,037

무형자산손상차손	583,087,938	-	583,087,938

리스변경이익	-545,349,832	-	-545,349,832

리스변경손실	1,493,498,654	-	1,493,498,654

파생상품평가이익	-94,001,155	-	-94,001,155

파생상품평가손실	474,309,270	-	474,309,270

기타외화환산이익	-432,238,149	-	-432,238,149

기타외화환산손실	156,824,808	-	156,824,808

이자수익	-11,150,332,219	-	-11,150,332,219

배당금수익	-2,697,597,783	-	-2,697,597,783

외화환산이익	-135,766,705	-	-135,766,705

외화환산손실	2,066,763,008	-	2,066,763,008

리스부채이자비용	179,211,603	-	179,211,603

이자비용	6,120,445,732	-	6,120,445,732

지분법이익	-55,567,929,928	-	-55,567,929,928

법인세비용	508,433,077	62,964,478	571,397,555

기타충당부채전입액	11,048,053,903	-	11,048,053,903

기타	903,289,779	-	903,289,779

자산부채의 증감 :	-8,398,201,439	-	-8,398,201,439

매출채권	-63,424,407,781	-	-63,424,407,781

기타채권	3,418,032,808	-	3,418,032,808

재고자산	-5,397,254,227	-	-5,397,254,227

기타유동자산	10,872,082,706	-	10,872,082,706

기타비유동자산	-6,555,736,282	-	-6,555,736,282

매입채무	44,511,607,450	-	44,511,607,450

기타채무	26,788,811,693	-	26,788,811,693

기타유동부채	3,424,943,639	-	3,424,943,639

기타비유동부채	54,483,829	-	54,483,829

기타충당부채	-13,231,999,400	-	-13,231,999,400

퇴직금의 지급	-14,443,261,712	-8,775,000	-14,452,036,712

사외적립자산	2,158,489,579	8,775,000	2,167,264,579

반품충당부채	3,426,006,259	-	3,426,006,259

이자수취	11,346,585,544	-	11,346,585,544

이자지급	-4,295,968,284	-	-4,295,968,284

배당금의 수취	53,924,281,097	-	53,924,281,097

법인세의 납부	-32,895,177,037	-	-32,895,177,037

투자활동으로 인한 현금흐름	-199,229,339,280	-	-199,229,339,280

단기금융상품의 증가	-12,157,963,708	-	-12,157,963,708

단기금융상품의 감소	32,926,770,280	-	32,926,770,280

단기투자자산의 처분	19,935,374,806	-	19,935,374,806

단기대여금의 증가	-2,093,000,000	-	-2,093,000,000

단기대여금의 감소	2,010,000,000	-	2,010,000,000

장기투자자산의 취득	-8,815,433,200	-	-8,815,433,200

장기투자자산의 처분	24,367,674,971	-	24,367,674,971

장기금융상품의 감소	-39,544,919	-	-39,544,919

관계기업및공동기업투자주식의 취득	-103,055,608,585	-	-103,055,608,585

관계기업및공동기업투자주식의 처분	8,672,045,974	-	8,672,045,974

유형자산의 취득	-161,479,680,076	-	-161,479,680,076

유형자산의 처분	180,690,750	-	180,690,750

무형자산의 취득	-42,575,536,652	-	-42,575,536,652

무형자산의 처분	152,500,000	-	152,500,000

연결범위변동	12,556,505,955	-	12,556,505,955

기타비유동부채의 증가	30,185,865,124	-	30,185,865,124

재무활동으로 인한 현금흐름	63,246,788,249	-	63,246,788,249

자기주식의 취득	-7,457,003,880	-	-7,457,003,880

배당금의 지급	-27,268,933,000	-	-27,268,933,000

주식발행비용	-88,797,300	-	-88,797,300

종속기업 유상증자	12,154,130,452	-	12,154,130,452

단기차입금의 증가	59,500,000,000	-	59,500,000,000

단기차입금의 감소	-2,120,000,000	-	-2,120,000,000

유동성장기부채의 감소	-26,424,609,992	-	-26,424,609,992

장기차입금의 증가	58,200,000,000	-	58,200,000,000

장기차입금의 감소	-624,999,990	-	-624,999,990

리스부채상환	-2,622,998,041	-	-2,622,998,041

현금및현금성자산의 증가	8,145,551,281	-	8,145,551,281

기초의 현금및현금성자산	293,036,245,029	-	293,036,245,029

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-1,923,839,126	-	-1,923,839,126

기말의 현금및현금성자산	299,257,957,184	-	299,257,957,184

5) 주석전전기 연결재무제표의 소급 재작성으로 인하여 상기에 기재된 연결 재무상태표, 연결 포괄손익계산서, 연결 자본변동표 및 연결흐름표 수정과 관련된 전기 사업보고서 내 주석을 재작성하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제103기 1분기	매출채권	595,248	5,187	0.9%

미수금	30,498	1,001	3.3%

합계	625,746	6,188	1.0%

제102기	매출채권	615,878	6,750	1.1%

미수금	17,991	1,001	5.6%

합계	633,869	7,751	1.2%

제101기	매출채권	566,130	7,149	1.3%

미수금	16,199	1,238	7.6%

합계	582,329	8,387	1.4%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제103기 1분기	제102기	제101기

기초	(7,750,313)	(8,386,523)	(5,646,740)

손상차손으로 인식된 금액	(73,185)	(1,433,024)

환입된금액	1,562,593	590,832

보고기간 중 제각금액	225,579	37,994

연결범위의 변동	(107,016)	(1,344,753)

기말	(6,187,720)	(7,750,313)	(8,386,523)

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권의 잔액 현황

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	595,247,739

담보금액	(105,341,912)

설정대상 매출채권	489,905,827	159,452,320	324,674,964	3,959,573	1,818,970

기대손실률	0.20%	0.61%	27.40%	99.23%

대손충당금	5,187,185	315,114	1,982,148	1,084,903	1,805,020

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	615,877,915

담보금액	(108,643,129)

설정대상 매출채권	507,234,786	145,886,520	352,354,583	6,608,192	2,385,491

기대손실률	0.27%	0.72%	23.28%	95.51%

대손충당금	6,749,778	390,281	2,543,033	1,538,198	2,278,266

- 당사는 과거 재무제표 및 종속, 관계사 재무제표와의 비교가능성을 제고하고자 상기 서식을 사용하고 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제103기 1분기	제102기	제101기	비고

약품사업본부	상품	43,888	38,801	32,906	-

제품	41,675	43,778	37,389	-

재공품	14,153	11,058	12,785	-

원재료	33,445	35,846	28,745	-

저장품	993	500	589	-

미착품	3,782	3,983	2,993	-

연결대상 재고자산	3,484	3,295	2,177	-

내부거래조정	-451	-383	-232	-

합 계	140,970	136,878	117,351	-

생활건강사업부	상품	24,099	25,010	22,969	-

제품	2,997	2,499	1,776	-

재공품	59	-	-	-

원재료	206	349	283	-

저장품	993	911	869	-

미착품	3,880	3,464	6,875	-

합 계	32,235	32,233	32,771	-

해외사업부	상품	1	1	2,637	-

제품	563	-21	41	-

재공품	169	557	323	-

원재료	149	72	477	-

저장품	-	-	-	-

미착품	2	2	-	-

유한화학 재고자산	198,204	158,137	120,793	-

내부거래조정	-163	-200	-219	-

합 계	198,926	158,548	124,052	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	102	85	131	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

연결회사 재고자산	122,077	17,630	12,529	-

내부거래조정	-106,139	-2,219	-2,075	-

합 계	16,040	15,496	10,585	-

합 계	상품	67,988	63,812	58,512	-

제품	45,236	46,256	39,206	-

재공품	14,381	11,614	13,108	-

원재료	33,902	36,353	29,636	-

저장품	1,986	1,411	1,458	-

미착품	7,664	7,450	9,867	-

연결회사 재고자산	323,765	179,062	135,499	-

내부거래조정	-106,753	-2,802	-2,526	-

합 계	388,170	343,156	284,759	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.0%	11.7%	10.1%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8	4.4	4.6	-

2) 지배회사 재고자산의 실사내용

※ 유한양행가) 실시일자 - 6월말 및 12월말 연간 2회 재고자산 실사 실시(외부감사법인 실사는 연간 1회)나) 실사방법 - 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부항목에 대하 여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함다) 실사인 : 외부감사법인, 실사위원 - 당기 외부감사법인이 한영회계법인에서 삼일회계법인으로 변경되어, 제103기 부터 외부감사법인 실사는 삼일회계법인에서 실시할 예정임라) 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2024.12.23	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2024.06.17	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2023.12.18	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2023.06.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2022.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2022.06.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2021.12.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

원재료, 재공품	오창공장

2021.06.21	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.12.28	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.06.29	상품, 제품,원재료, 재공품	오창공장,군포물류임플란트,백암CJ물류 및 제조센터

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

3) 주요종속회사 재고자산 실사내용※ 유한화학

가) 실시일자

- 6월말(내부자체실사) 및 12월말(외부감사) 연간 2회 재고자산 실사 실시 (외부감사법인 실사는 연간1회)

나) 실사방법

- 내부실사 시에는 전수검사를 하며, 외부감사 시에는 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원

라) 실사일자 및 장소

일자	내용	장소

2024.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2024.08.26	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2023.12.29	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2023.08.28	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2022.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2022.08.26	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.08.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.08.14	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

라. 공정가치평가 내 역

(1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	-	9,581,540	9,581,540

장기투자자산	28,737,783	19,805,285	23,675,824	72,218,892

관계기업및공동기업투자	-	-	87,660,362	87,660,362

파생상품부채	-	-	1,003,953	1,003,953

소 계	28,737,783	19,805,285	121,921,679	170,464,747

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	144,867,435	144,867,435

합 계	28,737,783	19,805,285	266,789,114	315,332,182

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	-	9,480,840	9,480,840

장기투자자산	18,834,511	22,052,097	23,702,668	64,589,276

관계기업및공동기업투자	-	-	87,660,362	87,660,362

파생상품부채	-	-	1,003,953	1,003,953

소 계	18,834,511	22,052,097	121,847,823	162,734,431

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	142,722,064	142,722,064

합 계	18,834,511	22,052,097	264,569,887	305,456,495

당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.