유한양행 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제94기 3분기	매출채권	262,732	5,684	2.2%

미수금	10,263	0	0.0%

합계	272,995	5,684	2.1%

제93기	매출채권	219,843	5,684	2.6%

미수금	21,224	0	0.0%

합계	241,067	5,684	2.4%

제92기	매출채권	224,560	5,711	2.5%

미수금	20,720	0	0.0%

합계	245,280	5,711	2.3%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제94기 3분기	제93기	제92기

기초 대손충당금 잔액합계	5,684	5,711	4,345

보고기간중 제각금액	-	39	474

제각채권회수액	-	12	-

대손충당금 환입	-	-	-

손상차손으로 인식된 금액	-	-	1,840

기말 대손충당금 잔액합계	5,684	5,684	5,711

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권및기타채권의 잔액 현황

- 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

당분기말	전기말	당분기말	전기말

1. 연체 및 손상되지 않은 금융자산	80,074,730	31,482,494	10,263,274	21,224,175

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	-	-	-	-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하	97,203,648	99,628,161	-	-

7 ~ 9개월 이하	51,892,083	52,346,949	-	-

10 ~ 12개월 이하	18,479,097	19,709,110	-	-

1년초과	15,082,700	16,676,194	-	-

소 계	182,657,528	188,360,414	-	-

대손충당금	(5,683,517)	(5,683,517)	-	-

차감계	176,974,011	182,676,897	-	-

총 계	257,048,741	214,159,391	10,263,274	21,224,175

나. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제94기 3분기	제93기	제92기	비고

약품사업본부	상품	49,154	50,101	40,067	-

제품	28,201	24,011	20,649	-

재공품	8,705	10,283	15,035	-

원재료	13,880	11,126	11,109	-

저장품	468	940	758	-

미착품	677	1,295	1,322	-

유한메디카 재고자산	1,368	1,267	1,162	-

내부거래조정	-67	-70	-62	-

합 계	102,386	98,953	90,040	-

생활건강사업부	상품	5,956	6,054	4,848	-

제품	1,058	25	64	-

재공품	1	0	0	-

원재료	70	69	62	-

저장품	333	42	135	-

미착품	758	283	259	-

합 계	8,176	6,473	5,368	-

해외사업부	상품	14,125	16,391	5,033	-

제품	1,140	380	667	-

재공품	287	415	428	-

원재료	268	391	254	-

저장품	138	5	0	-

미착품	702	114	249	-

유한화학 재고자산	156,612	122,007	70,857	-

내부거래조정	-2,292	-2,780	-592	-

합 계	170,980	136,923	76,896	-

합 계	상품	69,235	72,546	49,948	-

제품	30,399	24,416	21,381	-

재공품	8,993	10,698	15,463	-

원재료	14,218	11,586	11,425	-

저장품	939	987	893	-

미착품	2,137	1,692	1,830	-

연결회사 재고자산	157,980	123,274	72,019	-

내부거래조정	-2,359	-2,850	-654	-

합 계	281,542	242,349	172,305	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.8%	12.9%	10.7%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5	3.9	4.5	-

2) 지배회사 재고자산의 실사내용

※ 유한양행가) 실시일자 - 6월말 및 12월말 연간 2회 재고자산 실사 실시( 외부감사법인 실사는 연간1회)나) 실사방법 - 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부항목에 대하 여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함다) 실사인 : 삼일회계법인(외부감사법인), 실사위원라) 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2016.06.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

2016.06.24	원재료, 재공품	오창공장

2015.12.23	원재료, 재공품	오창공장

2015.12.21	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

2015.06.29	원재료, 재공품	오창공장

2015.06.22	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류, 본사 임플란트 창고

2014.12.29	원재료, 재공품	오창공장

2014.12.23	상품, 제품	오창공장, 백암CJ물류,본사 임플란트 창고

2014.06.27	원재료, 재공품	오창공장

2014.06.24	상품, 제품	오창공장, 백암CJ물류,본사 임플란트 창고

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

3) 주요종속회사 재고자산 실사내용※ 유한화학

가) 실시일자

- 6월말(내부자체실사) 및 12월말(외부감사) 연간 2회 재고자산 실사 실시 (외부감사법인 실사는 연간1회)

나) 실사방법

- 내부실사 시에는 전수검사를 하며, 외부감사 시에는 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

다) 실사인 : 신한회계법인(외부감사법인), 실사위원

라) 실사일자 및 장소

일자	내용	장소

2016.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2015.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2015.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2014.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2014.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

다. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정정상거래시장에서 거래되는 금융상품(단기투자자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

[매도가능금융자산]

시장성없는 지분증권	13,992,115	2,498,663

(3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공 정가치로 측정되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	180,968,275	-	180,968,275

장기투자자산	33,833,929	112,119,067	-	145,952,996

소 계	33,833,929	293,087,342	-	326,921,271

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	280,230,943	280,230,943

합 계	33,833,929	293,087,342	280,230,943	607,152,214

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기투자자산	-	247,181,797	-	247,181,797

장기투자자산	161,181	115,160,128	-	115,321,309

소 계	161,181	362,341,925	-	362,503,106

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산	-	-	280,934,071	280,934,071

합 계	161,181	362,341,925	280,934,071	643,437,177

당분기와 전분기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-