유한양행 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제100기 3분기	매출채권	489,517	6,160	1.3%

미수금	30,333	-	-

합계	519,850	6,160	1.2%

제99기	매출채권	464,695	3,601	0.8%

미수금	12,802	-	0.0%

합계	477,497	3,601	0.8%

제98기	매출채권	447,724	5,020	1.1%

미수금	21,522	-	0.0%

합계	469,246	5,020	1.1%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제100기 3분기	제99기	제98기

기초	(3,600,747)	(5,020,044)	(3,889,288)

손상차손으로 인식된 금액	-	-	(1,192,149)

환입된금액	(2,559,179)	1,415,026	822

보고기간 중 제각금액	-	4,271	60,571

상각채권 회수금액	-	-	-

기말	(6,159,926)	(3,600,747)	(5,020,044)

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권의 잔액 현황

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	489,517,022

담보금액	-108,256,253

설정대상 매출채권	381,260,770	132,483,619	242,424,432	4,628,154	1,724,565

기대손실률	0.33%	1.07%	30.45%	100.00%

대손충당금	6,159,926	437,878	2,588,089	1,409,394	1,724,565

- 전기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	464,695,280

담보금액	(104,788,406)

설정대상 매출채권	359,906,874	137,188,540	219,542,467	1,146,802	2,029,065

기대손실률	0.13%	0.45%	46.80%	100.00%

대손충당금	(3,600,747)	184,249	980,579	536,696	1,899,223

나. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제100기 3분기	제99기	제98기	비고

약품사업본부	상품	52,521	56,180	60,106	-

제품	38,267	53,278	58,961	-

재공품	9,586	9,098	7,892	-

원재료	28,565	23,617	23,531	-

저장품	763	894	432	-

미착품	2,495	2,082	3,374	-

연결대상 재고자산	2,167	1,434	2,191	-

내부거래조정	-133	-89	-29	-

합 계	134,229	146,495	156,458	-

생활유통사업부	상품	25,834	12,732	7,614	-

제품	2,878	3,146	1,560	-

재공품	-	-	-	-

원재료	232	259	270	-

저장품	863	647	492	-

미착품	10,259	8,599	3,215	-

합 계	40,06	25,383	13,152	-

해외사업부	상품	1,337	844	492	-

제품	1,427	292	397	-

재공품	340	523	191	-

원재료	495	312	376	-

저장품	-	-	-	-

미착품	521	101	0	-

유한화학 재고자산	91,060	93,542	74,775	-

내부거래조정	-210	-130	28	-

합 계	94,972	95,483	76,259	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	0	-

재공품	14	-	48	-

원재료	143	180	210	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

연결회사 재고자산	6,844	8,240	6,584	-

내부거래조정	-1,276	-1,001	-725	-

합 계	5,726	7,419	6,117	-

합 계	상품	79,692	69,756	68,212	-

제품	42,572	56,716	60,918	-

재공품	9,940	9,621	8,130	-

원재료	29,436	24,368	24,387	-

저장품	1,625	1,541	924	-

미착품	13,275	10,782	6,590	-

연결회사 재고자산	100,071	103,216	83,550	-

내부거래조정	-1,619	-1,220	-726	-

합 계	274,993	274,780	251,985	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.4%	11.2%	10.5%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.6	4.4	4.8	-

2) 지배회사 재고자산의 실사내용

※ 유한양행가) 실시일자 - 6월말 및 12월말 연간 2회 재고자산 실사 실시( 외부감사법인 실사는 연간1회)나) 실사방법 - 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부항목에 대하 여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원라) 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2022.06.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2021.12.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

원재료, 재공품	오창공장

2021.06.21	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.12.28	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.06.29	상품, 제품,원재료, 재공품	오창공장,군포물류임플란트,백암CJ물류 및 제조센터

2019.12.30	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2019.06.26	원재료, 재공품	오창공장

2019.06.24	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.12.28	원재료, 재공품	오창공장

2018.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.06.29	원재료, 재공품	오창공장

2018.06.25	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

3) 주요종속회사 재고자산 실사내용※ 유한화학

가) 실시일자

- 6월말경(내부자체실사) 및 12월말경(외부감사) 연간 2회 재고자산 실사 실시 (외부감사법인 실사는 연간1회)

나) 실사방법

- 내부실사 시에는 전수검사를 하며, 외부감사 시에는 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원

라) 실사일자 및 장소

일자	내용	장소

2022.08.26	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.08.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.08.14	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

다. 공정가치평가 내 역

(1) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	124,330,359	19,342,516	143,672,875

장기투자자산	20,604,265	16,155,839	56,644,195	93,404,299

소 계	20,604,265	140,486,198	75,986,711	237,077,174

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	142,930,713	142,930,713

차입금	-	100,620,000	-	100,620,000

전환사채	-	-	444,669	444,669

전환상환우선주부채	-	-	1,666,901	1,666,901

소 계	-	100,620,000	145,042,283	245,662,283

합 계	20,604,265	241,106,198	221,028,994	482,739,457

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	129,534,834	6,234,042	135,768,876

장기투자자산	56,935,110	5,776,126	65,906,683	128,617,919

소 계	56,935,110	135,310,960	72,140,725	264,386,795

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	131,099,150	131,099,150

차입금	-	117,675,000	-	117,675,000

소 계	-	117,675,000	131,099,150	248,774,150

합 계	56,935,110	252,985,960	203,239,875	513,160,945

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.