유한양행 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제101기 1분기	매출채권	495,785	6,775	1.4%

미수금	20,018	-	0.0%

합계	515,803	6,775	1.3%

제100기	매출채권	502,330	5,647	1.1%

미수금	12,439	-	0.0%

합계	514,769	5,647	1.1%

제99기	매출채권	464,695	3,601	0.8%

미수금	12,802	-	0.0%

합계	477,497	3,601	0.8%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제101기 1분기	제100기	제99기

기초	(5,646,740)	(3,600,747)	(5,020,044)

손상차손으로 인식된 금액	(1,128,649)	(2,082,403)	-

환입된금액	-	-	1,415,026

보고기간 중 제각금액	-	36,410	4,271

상각채권 회수금액	-	-	-

기말	(6,775,389)	(5,646,740)	(3,600,747)

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권의 잔액 현황

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	495,784,785

담보금액	(107,801,358)

설정대상 매출채권	387,983,428	136,900,245	244,912,322	4,648,782	1,522,079

기대손실률	0.31%	1.06%	47.86%	100.00%

대손충당금	6,775,389	430,994	2,597,634	2,224,682	1,522,079

- 전기말 (단위:천원)

구 분	계	정 상	1개월 초과 연체	7개월 초과 연체	1년 초과 연체

매출채권	502,330,098

담보금액	(107,425,022)

설정대상 매출채권	394,905,076	125,996,966	259,396,772	8,170,340	1,340,998

기대손실률	0.25%	0.70%	26.67%	99.99%

대손충당금	(5,646,740)	312,030	1,814,563	2,179,320	1,340,827

나. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제101기 1분기	제100기	제99기	비고

약품사업본부	상품	48,781	46,943	56,180	-

제품	35,484	32,737	53,278	-

재공품	13,243	12,672	9,098	-

원재료	35,453	30,637	23,617	-

저장품	771	701	894	-

미착품	6,335	3,767	2,082	-

연결대상 재고자산	2,036	2,135	1,434	-

내부거래조정	-373	-249	-89	-

합 계	141,730	129,343	146,495	-

생활유통사업부	상품	20,434	18,829	12,732	-

제품	3,371	3,257	3,146	-

재공품	-	-	-	-

원재료	194	282	259	-

저장품	1,211	1,126	647	-

미착품	11,490	12,855	8,599	-

합 계	36,700	36,349	25,383	-

해외사업부	상품	1,240	1,657	844	-

제품	548	308	292	-

재공품	706	386	523	-

원재료	503	447	312	-

저장품	-	-	-	-

미착품	461	4	101	-

유한화학 재고자산	90,644	101,038	93,542	-

내부거래조정	-249	-308	-130	-

합 계	93,853	103,531	95,483	-

기타	상품	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

원재료	146	146	180	-

저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

연결회사 재고자산	5,612	7,239	8,240	-

내부거래조정	-1,328	-1,392	-1,001	-

합 계	4,430	5,993	7,419	-

합 계	상품	70,455	67,430	69,756	-

제품	39,403	36,302	56,716	-

재공품	13,949	13,057	9,621	-

원재료	36,296	31,511	24,368	-

저장품	1,982	1,827	1,541	-

미착품	18,286	16,626	10,782	-

연결회사 재고자산	98,292	110,412	103,216	-

내부거래조정	-1,950	-1,949	-1,220	-

합 계	276,713	275,216	274,780	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.1%	11.1%	11.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.5	4.6	4.4	-

2) 지배회사 재고자산의 실사내용

※ 유한양행가) 실시일자 - 6월말 및 12월말 연간 2회 재고자산 실사 실시( 외부감사법인 실사는 연간1회)나) 실사방법 - 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부항목에 대하 여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원라) 실사일자 및 장소

일 자	내 용	장 소

2022.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2022.06.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2021.12.27	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

원재료, 재공품	오창공장

2021.06.21	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.12.28	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2020.06.29	상품, 제품,원재료, 재공품	오창공장,군포물류임플란트,백암CJ물류 및 제조센터

2019.12.30	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,군포물류임플란트

원재료, 재공품	오창공장

2019.06.26	원재료, 재공품	오창공장

2019.06.24	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.12.28	원재료, 재공품	오창공장

2018.12.26	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류

2018.06.29	원재료, 재공품	오창공장

2018.06.25	상품, 제품	오창공장,백암CJ물류,본사 임플란트 창고

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

3) 주요종속회사 재고자산 실사내용※ 유한화학

가) 실시일자

- 6월말(내부자체실사) 및 12월말(외부감사) 연간 2회 재고자산 실사 실시 (외부감사법인 실사는 연간1회)

나) 실사방법

- 내부실사 시에는 전수검사를 하며, 외부감사 시에는 외부감사인과 실사위원은 회사의 재고실사에 입회 확인하고 일부 항목에 대하여 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

다) 실사인 : 한영회계법인(외부감사법인), 실사위원

라) 실사일자 및 장소

일자	내용	장소

2022.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2022.08.26	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2021.08.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.12.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2020.08.14	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2019.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.12.31	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2018.06.30	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2017.12.29	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

2017.08.16	원재료, 부재료, 저장품, 재공품, 제품	유한화학

마) 장기체화재고등의 현황- 해당사항 없음

다. 공정가치평가 내 역

(1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당분기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	-	12,105,720	12,105,720

장기투자자산	16,826,068	22,270,770	50,257,087	89,353,925

소 계	16,826,068	22,270,770	62,362,807	101,459,645

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	148,645,763	148,645,763

합 계	16,826,068	22,270,770	211,008,570	250,105,408

- 전기말 (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산	-	14,483,663	12,105,960	26,589,623

장기투자자산	18,402,240	20,727,944	50,184,087	89,314,271

소 계	18,402,240	35,211,607	62,290,047	115,903,894

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산	-	-	150,064,168	150,064,168

합 계	18,402,240	35,211,607	212,354,215	265,968,062

당분기와 전기말 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 시장성 있는 지분증권활성시장에서 거래되는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.2) 채무증권활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.3) 파생금융상품연결회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

4) 투자부동산연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.5) 차입금연결회사는 차입금에 대해 계약상의 미래현금흐름을 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.