하이트진로 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 지배기업인 하이트진로 주식회사(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 하이트진로음료(주) 외 7개의 국내법인과 7개의 해외현지법인의 현황은 다음과 같습니다. 1-1 당사의 개요당사는 1954년 6월 15일에 설립되어 주류 및 발효제품의 제조 및 판매업을 영위하고있습니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 청담동에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 강원도 홍천군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2004년 4월 30일에 회사정리계획 인가결정 이후 2005년에 하이트맥주 컨소시엄으로 기업매각이 이루어졌으며, 2005년 9월 27일에 회사정리절차 종결결정을 받았습니다. 한편, 당사는 2009년 10월 19일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 경영 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 2011년 9월 1일에 하이트맥주 주식회사를 흡수합병 후 상호를 주식회사 진로에서 하이트진로 주식회사로 변경하였으며, 2012년 7월 1일에 당사의 종속기업인 하이스코트 주식회사를 흡수합병하였습니다. 또한 2013년 11월 1일자로 하이트진로홀딩스(주)의 종속기업인 (주)보배를 흡수합병하였습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속기업명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

하이트진로산업(주)	8,000,000,000	100.0	100.0	한국	12월	공병 제조ㆍ상표인쇄

블루헤런(주)	2,739,000,000	100.0	100.0	한국	12월	골프장 운영

하이트진로음료(주)	3,633,870,000	100.0	100.0	한국	12월	샘물 제조ㆍ판매

Jinro Inc.	1,025,890,000	100.0	100.0	일본	12월	주류 등 판매

JGC	9,591,780,000	100.0	100.0	일본	12월	음식점업

Jinro America Inc.	164,827,200	100.0	100.0	미국	12월	주류 등 판매

HiteJinro RUS Food Co., Ltd.	541,600,000	84.9	84.9	러시아	12월	주류 등 판매

Hitejinro Rus Co.	649,124,400	100.0	100.0	러시아	12월	주류 등 판매

북경진로해특주업유한공사	854,336,230	100.0	100.0	중국	12월	주류 등 판매

HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.	469,070,000	100.0	100.0	베트남	12월	주류 등 판매

진로양조(주)	2,050,440,000	100.0	100.0	한국	12월	막걸리 및 약주 제조

강원물류(주)	50,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

수양물류(주)	100,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

천주물류(주)	100,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

농업회사법인 팜컬쳐(주)	900,000,000	90.0	90.0	한국	12월	농산물 재배ㆍ판매

당사가 100% 지분을 소유하고 있는 Jinro (HK) International Ltd. 는 당분기 및 전기말 현재 청산진행 중으로 재무제표를 작성하고 있지 아니하므로 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였습니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황 당분기말> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	당분기매출액	당분기손익	총포괄손익

하이트진로산업(주)	135,893,163,220	40,043,259,261	95,849,903,959	14,441,051,160	123,861,851	123,861,851

블루헤런(주)	141,690,425,132	88,077,944,543	53,612,480,589	2,063,374,955	(-)726,936,658	(-)726,936,658

하이트진로음료(주)	82,665,448,362	22,237,586,535	60,427,861,827	15,545,720,441	(-)4,159,500,022	(-)4,159,500,022

Jinro Inc.	117,072,274,805	28,158,113,110	88,914,161,695	29,664,142,891	1,690,009,617	5,559,614,605

JGC	11,652,470,956	435,784,768	11,216,686,188	263,158,838	115,765,347	697,502,139

Jinro America Inc.	9,592,942,364	4,787,667,351	4,805,275,013	6,955,285,424	435,706,654	413,275,456

HiteJinro RUS Food Co., Ltd.	4,782,027,291	820,677,640	3,961,349,651	845,929,093	17,747,597	21,776,456

Hitejinro Rus Co.	1,000,399,047	245,618,391	754,780,656	348,601,759	26,114,690	26,592,743

북경진로해특주업유한공사	6,151,985,737	4,855,417,822	1,296,567,915	3,971,958,187	483,823,527	516,029,992

HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.	2,966,679,517	3,108,533,778	(-)141,854,261	1,814,440,855	(-)230,029,527	(-)228,817,096

진로양조(주)	4,024,052,262	427,677,535	3,596,374,727	667,108,620	111,321,725	111,321,725

강원물류(주)	2,748,636,582	2,653,393,853	95,242,729	3,524,366,306	12,355,915	12,355,915

수양물류(주)	2,744,051,850	2,527,902,285	216,149,565	3,724,192,945	16,895,410	16,895,410

천주물류(주)	1,933,519,063	2,004,931,407	(-)71,412,344	2,453,660,280	(-)3,481,439	(-)3,481,439

농업회사법인 팜컬쳐(주)	932,038,389	-	932,038,389	-	(-)2,613,160	(-)2,613,160

전기말> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	당분기매출액	당분기손익	총포괄손익

하이트진로산업(주)	136,299,252,777	40,573,210,669	95,726,042,108	13,066,503,626	(-)237,593,393	(-)237,593,393

블루헤런(주)	140,011,599,466	85,672,182,219	54,339,417,247	2,087,713,178	(-)432,854,784	(-)432,854,784

하이트진로음료(주)	83,670,672,124	19,083,310,275	64,587,361,849	15,102,114,923	(-)10,315,813	(-)10,315,813

Jinro Inc.	118,310,770,982	34,956,223,892	83,354,547,090	30,203,965,681	259,563,952	(-)2,977,726,549

JGC	11,027,050,162	507,866,113	10,519,184,049	270,395,513	109,186,571	(-)298,161,576

Jinro America Inc.	9,129,652,488	4,737,652,931	4,391,999,557	6,725,750,495	870,768,686	541,759,652

HiteJinro RUS Food Co., Ltd.	4,714,090,583	774,517,388	3,939,573,195	753,010,636	93,539,522	81,194,500

Hitejinro Rus Co.	932,266,069	204,078,156	728,187,913	247,880,242	58,770,870	58,770,870

북경진로해특주업유한공사	5,423,554,240	4,643,016,317	780,537,923	3,368,786,879	(-)319,029,346	(-)408,761,832

HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.	2,470,742,001	2,383,779,166	86,962,835	1,449,628,579	26,190,692	6,050,953

진로양조(주)	3,857,549,729	372,496,727	3,485,053,002	606,170,760	78,161,592	78,161,592

강원물류(주)	3,030,082,637	2,897,195,823	132,886,814	2,991,525,125	5,587,698	5,587,698

수양물류(주)	3,111,118,441	2,911,864,286	199,254,155	3,392,836,134	10,968,553	10,968,553

천주물류(주)	2,138,869,212	2,206,800,117	(-)67,930,905	2,181,313,128	(-)6,843,025	(-)6,843,025

농업회사법인 팜컬쳐(주)	934,651,549	-	934,651,549	-	(-)330,000	(-)330,000

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기 준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니 다.

2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. 한편, 2018년 3월 31일 연결포괄손익계산서(3개월)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	조정	기업회계기준서 제 1115호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	(주1,2,3)	423,808,205,768	(-)3,148,319,903	420,659,885,865

매출원가	(주1)	252,324,958,029	395,206,814	252,720,164,843

판매비와관리비	(주1,2,3)	154,758,433,829	(-)3,543,526,717	151,214,907,112

당기순이익	2,649,505,062	-	2,649,505,062

(주1) 재화의 판매 연결기업은 고객과의 계약에서 제품 판매 및 사은품제공 등으로 구별되는 수행의무를 식별하였으며, 일반적으로 고객에게 재화를 인도한 시점에 재화의 통제가 이전 되므로 재화의 인도시점에 수익을 인식합니다.

(주2) 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업은 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록하고 있습니다. 연결기업은 고객에게 지급할 대가는 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 약속한 시점에 매출액에서 차감하였습니다.

(주3) 본인 및 대리인 고려사항연결기업은 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결기업은 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다. 제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결기업이 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결기업은 이 계약에서 대리인이라고 결정하였습니다. 따라서 재화의 판매로 인한 매출과 판매비와관리비가 감소하고 그 차이만큼 용역의 제공으로 인한 매출이 증가하였습니다.

2-2-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연 결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재 작성하지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으 로 인식하였습니다.

(1) 분류 및 측정 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	조정	기타자본	이익잉여금

기초 자본	(-)14,560,037,707	160,642,924,603

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(주1)	(-)2,230,778,858	2,230,778,858

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	(주2)	(-)2,951,906,784	2,951,906,784

기초 자본(수정후)	(-)19,742,723,349	165,825,610,245

(주1) 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치측정금융자산. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업은 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 기타자본으로 인식되었던 매도가능금융자산평가손익은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

(주2) 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업은 해당 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(기타자본)으로 재분류되었습니다. 2-2-3 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 영업부문정보 3-1 영업보고부문

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

소주	소주 생산 및 소주 판매

맥주	맥주 생산 및 맥주 판매

생수	생수 생산 및 생수 판매

기타	수입주류 판매, 용기 생산, 골프장 운영 등

3-2 부문별성과당분기말> (단위: 원)

구분	소주	맥주	생수	기타	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	244,990,872,882	148,106,124,169	15,332,694,105	12,230,194,709	-	420,659,885,865

내부거래	4,910,975,624	8,074,975,277	213,026,336	22,865,026,050	(-)36,064,003,287	-

소계	249,901,848,506	156,181,099,446	15,545,720,441	35,095,220,759	(-)36,064,003,287	420,659,885,865

영업손익	28,435,183,090	(-)6,883,709,864	(-)4,369,143,718	(-)659,506,443	201,990,845	16,724,813,910

감가상각비 및 무형자산상각비	9,557,729,484	19,856,898,811	1,439,332,770	733,828,403	(-)1,050,138,628	30,537,650,840

자산	1,410,924,640,685	1,913,692,472,730	82,665,448,362	313,279,135,840	(-)424,694,750,644	3,295,866,946,973

부채	517,665,392,009	1,491,113,352,282	22,237,586,535	142,947,833,861	(-)46,547,983,681	2,127,416,181,006

전기말> (단위: 원)

구분	소주	맥주	생수	기타	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	249,023,281,754	140,243,482,474	15,057,265,261	9,052,141,200	-	413,376,170,689

내부거래	5,029,240,180	4,917,379,069	44,849,662	21,363,660,045	(-)31,355,128,956	-

소계	254,052,521,934	145,160,861,543	15,102,114,923	30,415,801,245	(-)31,355,128,956	413,376,170,689

영업손익	6,334,895,971	(-)34,363,436,400	(-)226,097,793	163,576,610	711,488,680	(-)27,379,572,932

감가상각비 및 무형자산상각비	8,948,109,651	19,607,894,346	1,486,041,723	713,200,593	(-)748,095,484	30,007,150,829

자산	1,936,428,900,707	1,595,370,340,924	83,670,672,124	313,007,565,105	(-)420,881,640,553	3,507,595,838,307

부채	1,104,817,710,055	1,066,786,816,826	19,083,310,275	142,401,780,334	(-)43,003,052,654	2,290,086,564,836

부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.

3-3 지역별 정보 (단위: 원)

구분	외부고객으로부터의 수익 (주1)	비유동자산 (주2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	376,570,439,788	370,172,197,441	2,267,453,513,744	2,283,029,652,051

일본	29,927,159,049	30,462,174,354	8,409,408,178	8,011,327,489

기타	14,162,287,028	12,741,798,894	817,296,310	818,945,431

합계	420,659,885,865	413,376,170,689	2,276,680,218,232	2,291,859,924,971

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(주2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산으로 구성되어 있습니다.

3-4 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	520,598,103	481,248,015

보통예금	73,335,932,825	53,483,160,916

당좌예금	16,858,923,883	39,581,306,537

기타예금	69,408,658,522	193,896,638,574

합계	160,124,113,333	287,442,354,042

5. 매출채권및기타채권5-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	496,454,720,470	50,284,431,609	555,085,775,530	51,770,731,969

대손충당금	(-)34,497,484,801	(-)5,339,517,733	(-)33,504,892,883	(-)5,250,507,851

미수금	3,264,523,424	-	3,366,582,536	-

대손충당금	(-)207,957,475	-	(-)187,676,606	-

합계	465,013,801,618	44,944,913,876	524,759,788,577	46,520,224,118

5-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	33,692,569,489	5,250,507,851	34,661,397,621	4,710,499,794

전입	1,041,559,912	71,935,811	4,268,806,260	454,751,810

제각	-	-	(-)5,281,444,649	-

제각채권회수	-	-	185,591,496	-

현재가치 조정 (주1)	(-)28,687,125	17,074,071	(-)141,781,239	85,256,247

기말	34,705,442,276	5,339,517,733	33,692,569,489	5,250,507,851

(주1) 연결기업의 매출채권및기타채권 중 일부는 만기도래시 받을어음으로 전환되어만기를 연장하고 있는 바, 이에 대한 현금흐름의 현재가치 조정액을 대손상각비와 대손충당금으로 반영하고 있습니다.

5-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일기준 연령분석 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기한미도래	498,616,775,114	558,655,207,242

기한경과 미손상금액:

30일이내	3,825,270,481	4,014,454,678

30일 ~ 180일	3,885,019,035	4,864,910,255

180일 ~ 365일	2,804,009,523	3,180,148,892

365일이상	-	-

소계	10,514,299,039	12,059,513,825

손상채권	40,872,601,350	39,508,368,968

합계	550,003,675,503	610,223,090,035

당분기말 현재 손상채권에 대해 34,045,441,115원(전기말: 32,306,560,011원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

5-4 할인한 매출채권 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말	비고

매출채권 팩토링 (주석 15-2)	10,096,065,808	13,163,501,238	소구의무 부담

연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 양도 또는 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 양도 또는 할인한 매출채권및기타채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다.

5-5 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

매출채권(비유동)	3.15	44,944,913,876	2.95	46,520,224,118

6. 기타금융자산 및 기타금융부채6-1 기타금융자산 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동