하이트진로 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 지배기업인 하이트진로 주식회사(이하 "당사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 하이트진로음료(주) 외 7개의 국내법인과 7개의 해외현지법인의 현황은 다음과 같습니다. 1-1 당사의 개요당사는 1954년 6월 15일에 설립되어 주류 및 발효제품의 제조 및 판매업을 영위하고있습니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 청담동에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 강원도 홍천군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2004년 4월 30일에 회사정리계획 인가결정 이후 2005년에 하이트맥주 컨소시엄으로 기업매각이 이루어졌으며, 2005년 9월 27일에 회사정리절차 종결결정을 받았습니다. 한편, 당사는 2009년 10월 19일에 한국거래소 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 경영 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 위하여 2011년 9월 1일에 하이트맥주 주식회사를 흡수합병 후 상호를 주식회사 진로에서 하이트진로 주식회사로 변경하였으며, 2012년 7월 1일에 당사의 종속기업인 하이스코트 주식회사를 흡수합병하였습니다. 또한 2013년 11월 1일자로 하이트진로홀딩스(주)의 종속기업인 (주)보배를 흡수합병하였습니다.

1-2 종속기업의 현황 (단위: 원)

종속기업명	당분기말 현재자본금	지분율(%)	소재지	결산월	주요업종

당분기말	전기말

하이트진로산업(주)	8,000,000,000	100.0	100.0	한국	12월	공병 제조ㆍ상표인쇄

블루헤런(주)	2,739,000,000	100.0	100.0	한국	12월	골프장 운영

하이트진로음료(주)	3,633,870,000	100.0	100.0	한국	12월	샘물 제조ㆍ판매

Jinro Inc.	1,025,890,000	100.0	100.0	일본	12월	주류 등 판매

JGC	9,591,780,000	100.0	100.0	일본	12월	음식점업

Jinro America Inc.	164,827,200	100.0	100.0	미국	12월	주류 등 판매

Jinro RUS Food Co., Ltd.	541,600,000	84.9	84.9	러시아	12월	주류 등 판매

Hitejinro Rus Co.	649,124,400	100.0	100.0	러시아	12월	주류 등 판매

북경진로해특주업유한공사	854,336,230	100.0	100.0	중국	12월	주류 등 판매

HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.	356,310,000	100.0	-	베트남	12월	주류 등 판매

진로양조(주)	2,050,440,000	100.0	100.0	한국	12월	막걸리 및 약주 제조

강원물류(주)	50,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

수양물류(주)	100,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

천주물류(주)	100,000,000	100.0	100.0	한국	12월	운송

농업회사법인 팜컬쳐(주)	900,000,000	90.0	90.0	한국	12월	농산물 재배ㆍ판매

당사가 100% 지분을 소유하고 있는 Jinro (HK) International Ltd. 는 당분기 및 전기말 현재 청산진행 중으로 재무제표를 작성하고 있지 아니하므로 연결재무제표 작성대상 종속기업에서 제외하였습니다.

1-3 종속기업의 별도재무제표에 의한 재무현황 당분기말> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	분기매출액	분기손익	총포괄손익

하이트진로산업(주)	140,330,486,517	44,556,517,426	95,773,969,091	59,157,764,034	1,696,342,781	1,696,342,781

블루헤런(주)	139,899,480,208	87,244,528,804	52,654,951,404	9,126,635,346	(-)1,439,529,937	(-)1,439,529,937

하이트진로음료(주)	88,232,930,855	20,421,809,418	67,811,121,437	53,529,455,473	1,754,347,986	1,754,347,986

Jinro Inc.	125,770,215,590	29,883,304,918	95,886,910,672	126,220,277,655	1,596,793,219	10,585,743,441

JGC	11,812,462,581	459,965,982	11,352,496,599	845,257,860	382,356,641	1,516,844,363

Jinro America Inc.	6,496,384,126	2,981,708,385	3,514,675,741	18,666,094,522	637,553,909	400,544,438

Jinro RUS Food Co., Ltd.	3,771,039,243	474,020,558	3,297,018,685	1,878,264,344	372,232,121	617,403,893

Hitejinro Rus Co.	661,213,930	177,895,003	483,318,927	534,294,332	40,527,457	77,380,762

북경진로해특주업유한공사	6,558,593,912	5,065,381,002	1,493,212,910	11,972,813,215	(-)323,543,669	(-)459,792,987

HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.	1,297,451,618	990,216,823	307,234,795	1,810,521,742	(-)23,940,299	(-)49,075,205

진로양조(주)	3,445,419,051	424,251,384	3,021,167,667	1,945,552,846	287,035,464	287,035,464

강원물류(주)	3,782,752,060	3,585,734,175	197,017,885	12,522,649,870	111,811,345	111,811,345

수양물류(주)	2,697,539,894	2,563,079,526	134,460,368	11,629,721,340	38,667,620	38,667,620

천주물류(주)	2,048,002,378	2,115,929,145	(-)67,926,767	8,258,751,715	5,736,327	5,736,327

농업회사법인 팜컬쳐(주)	897,821,483	-	897,821,483	-	(-)934,017	(-)934,017

전기말> (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	분기매출액	분기손익	총포괄손익

하이트진로산업(주)	137,219,133,133	43,141,506,823	94,077,626,310	51,792,280,518	2,108,517,658	2,108,517,658

블루헤런(주)	139,538,045,520	85,443,564,179	54,094,481,341	8,939,796,504	(-)476,375,464	(-)476,375,464

하이트진로음료(주)	88,409,455,944	17,992,038,493	70,417,417,451	53,676,008,263	3,939,726,641	3,939,726,641

Jinro Inc.	131,728,785,477	39,305,818,246	92,422,967,231	120,892,509,631	2,436,879,544	9,214,129,290

JGC	10,432,889,055	597,236,819	9,835,652,236	710,042,400	308,893,803	1,074,295,817

Jinro America Inc.	7,272,207,799	4,158,076,496	3,114,131,303	15,108,669,946	(-)216,417,447	18,714,757

Jinro RUS Food Co., Ltd.	3,160,445,208	480,830,416	2,679,614,792	1,981,146,876	457,239,031	197,367,464

Hitejinro Rus Co.	583,644,071	177,705,906	405,938,165	658,890,282	46,181,087	8,168,522

북경진로해특주업유한공사	5,663,188,935	3,710,183,038	1,953,005,897	10,740,088,654	(-)785,691,211	(-)613,859,336

진로양조(주)	3,588,583,343	854,451,140	2,734,132,203	1,729,299,750	193,238,971	193,238,971

강원물류(주)	2,956,554,856	2,751,348,316	205,206,540	12,883,453,166	122,819,100	122,819,100

수양물류(주)	2,903,106,719	2,807,313,971	95,792,748	12,043,287,682	(-)5,178,671	(-)5,178,671

천주물류(주)	2,108,099,032	2,180,865,877	(-)72,766,845	8,908,795,319	(-)51,550,927	(-)51,550,927

농업회사법인 팜컬쳐(주)	898,755,500	-	898,755,500	-	-	-

1-4 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규 설립된 HITEJINRO VIETNAM Co., Ltd.가 종속기업에 추가되었으며 전기 중 신규 설립된 농업회사법인 팜컬쳐(주)가 종속기업에 추가되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. 2-2-1 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-2 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선개정된 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음.

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음.

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함.

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 영업부문정보 3-1 영업보고부문연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 4개의 영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	제품과 용역의 유형

소주	소주 생산 및 소주 판매

맥주	맥주 생산 및 맥주 판매

생수	생수 생산 및 생수 판매

기타	수입주류 판매, 용기 생산, 골프장 운영 등

3-2 부문별성과당분기말> (단위: 원)

구분	소주	맥주	생수	기타	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	749,483,662,831	562,530,351,365	53,265,530,580	33,915,966,734	-	1,399,195,511,510

내부거래	13,291,582,106	25,146,597,907	263,924,893	90,036,380,433	(-)128,738,485,339	-

소계	762,775,244,937	587,676,949,272	53,529,455,473	123,952,347,167	(-)128,738,485,339	1,399,195,511,510

영업손익	101,277,145,814	(-)22,151,844,387	1,281,576,995	5,672,511,373	(-)3,533,668,544	82,545,721,251

감가상각비 및 무형자산상각비	23,588,345,897	59,834,969,145	4,833,979,244	2,112,722,938	(-)1,634,855,194	88,735,162,030

자산	1,677,034,707,828	1,724,206,483,079	88,232,930,855	312,846,016,022	(-)416,903,904,059	3,385,416,233,725

부채	860,116,045,926	1,114,558,576,815	20,421,809,418	143,046,111,215	(-)43,272,116,988	2,094,870,426,386

전기말> (단위: 원)

구분	소주	맥주	생수	기타	조정 및 제거	합계

매출:

외부거래	696,369,211,518	626,085,199,619	53,219,059,819	36,587,150,454	-	1,412,260,621,410

내부거래	10,712,423,542	24,180,033,601	456,948,444	83,665,836,055	(-)119,015,241,642	-

소계	707,081,635,060	650,265,233,220	53,676,008,263	120,252,986,509	(-)119,015,241,642	1,412,260,621,410

영업손익	93,139,692,488	3,321,122,031	3,173,947,253	6,579,028,107	(-)3,636,957,115	102,576,832,764

감가상각비 및 무형자산상각비	23,229,188,805	60,372,749,792	5,099,364,661	2,557,134,243	(-)897,131,911	90,361,305,590

자산	1,627,140,020,678	1,850,133,507,888	88,409,455,944	307,335,882,900	(-)412,536,461,326	3,460,482,406,084

부채	838,762,489,473	1,182,606,236,621	17,992,038,493	140,707,340,201	(-)44,185,697,873	2,135,882,406,915

부문간의 이동 또는 거래들은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 연결기업차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다. 한편 연결기업은 국내 수입맥주 시장의 성장에 따라 기타 수입주류판매에 포함되었던 수입맥주부문을 맥주부문으로 변경하였고, 비교표시되는 해당 부문의 정보도 변경된 부문으로 재작성하였습니다.

3-3 지역별 정보 (단위: 원)

구분	외부고객으로부터의 수익 (주1)	비유동자산 (주2)

당분기	전분기	당분기말	전기말

한국	1,236,585,943,232	1,261,771,439,208	2,434,368,208,213	2,476,153,005,504

일본	127,026,978,075	121,526,884,985	9,440,826,497	8,578,025,369

기타	35,582,590,203	28,962,297,217	585,388,103	563,391,729

합계	1,399,195,511,510	1,412,260,621,410	2,444,394,422,813	2,485,294,422,602

(주1) 위 지역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다.

(주2) 투자부동산, 유형자산, 무형자산으로 구성되어 있습니다.

3-4 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,634,676,337	6,590,992,107

보통예금	85,637,470,493	54,047,497,718

당좌예금	9,047,162,517	7,103,698,601

기타예금	60,351,048,610	90,695,176,351

합계	156,670,357,957	158,437,364,777

5. 매출채권및기타채권5-1 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	502,802,259,696	55,549,323,232	553,061,373,982	62,725,506,380

대손충당금	(-)34,970,584,586	(-)5,984,190,989	(-)33,832,314,323	(-)6,739,235,786

미수금	3,148,190,357	-	1,911,909,122	-

대손충당금	(-)220,305,573	-	(-)110,005,984	-

합계	470,759,559,894	49,565,132,243	521,030,962,797	55,986,270,594

5-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	33,942,320,307	6,739,235,786	33,158,274,764	8,294,093,619

전입(환입)	1,628,689,005	21,425,663	5,125,322,717	(-)170,473,373

제각	(-)59,511,353	-	(-)3,413,155,958	-

제각채권 회수	-	-	6,347,300	-

현재가치 조정 (주1)	(-)320,607,800	(-)776,470,460	(-)934,468,516	(-)1,384,384,460

기말	35,190,890,159	5,984,190,989	33,942,320,307	6,739,235,786

(주1) 연결기업의 매출채권및기타채권 중 일부는 만기도래시 받을어음으로 전환되어만기를 연장하고 있는 바, 이에 대한 현금흐름의 현재가치 조정액을 대손상각비와 대손충당금으로 반영하고 있습니다.

5-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일기준 연령분석 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

기한미도래	502,732,857,761	559,699,526,625

기한경과 미손상금액:

30일이내	4,041,855,887	4,573,640,948

30일 ~ 180일	4,908,261,853	2,759,344,955

180일 ~ 365일	4,919,005,702	4,961,717,974

365일이상	-	-

소계	13,869,123,442	12,294,703,877

손상채권	44,897,792,082	45,704,558,982

합계	561,499,773,285	617,698,789,484

당분기말 현재 손상채권에 대해 32,377,216,650원(전기말: 30,594,122,848원)의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

5-4 할인한 매출채권 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말	비고

매출채권 팩토링 (주석 14-2)	22,079,813,970	16,965,976,630	소구의무 부담

연결기업은 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 양도 또는 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 양도 또는 할인한 매출채권및기타채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다.

5-5 상각후원가로 측정한 매출채권및기타채권 (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유효이자율(%)	장부금액	유효이자율(%)	장부금액

매출채권(비유동)	3.20	49,565,132,243	3.46	55,986,270,594

6. 기타금융자산 및 기타금융부채6-1 기타금융자산 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장ㆍ단기금융상품	10,315,716,489	1,814,545,390	600,033,275	1,631,024,790

대여금	1,867,462,344	13,658,410,212	1,686,913,613	15,841,334,320

미수수익	506,675,038	-	428,998,085	-

보증금	-	25,302,799,724	-	24,571,396,467

합계	12,689,853,871	40,775,755,326	2,715,944,973	42,043,755,577

6-2 사용이 제한된 금융자산 (단위: 원)

구분	제공처	당분기말	전기말	제공사유

장기금융상품	신한은행 등	47,800,000	47,800,000	당좌개설보증금

6-3 기타금융부채 (단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동