메리츠화재해상보험 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 105 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 104 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
메리츠화재해상보험주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요 1.1 지배기업메리츠화재해상보험주식회사(이하 "지배기업")는 보험 및 재보험의 계약체결과 그 계약에 의한 보험료의 수금과 보험금의 지급, 보험금 지급을 위한 재산이용 등 손해보험 관계법령상 허용되는 일체의 사업을 사업목적으로 하며 1922년 7월 30일 조선화재해상보험주식회사로 설립되었습니다.1950년 5월 23일 동양화재해상보험주식회사로 상호변경을 거쳐 1956년 7월 보험사최초로 증권상장되었으며, 1957년 7월 한국증권거래소에 주식상장되었습니다. 2005년 10월 상호를 메리츠화재해상보험주식회사로 변경하였고, 2011년 1월 11일자 임시주주총회의 승인에 따라 2011년 3월 25일자로 인적분할을 실시하여 183억원의 감자를 실시하였으며, 그 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 보통주자본금은 60,313백만원 입니다.한편, 2022년 11월 21일 이사회는 지배기업의 최대 주주인 ㈜메리츠금융지주와 완전 자회사 전환 및 한국거래소 유가증권 시장 상장폐지를 위한 포괄적 주식교환 및 이전을 결의하였습니다.당 결의는 2023년 1월 5일 임시주주총회에서 최종 승인되었으며, 2023년 2월 1일자로 교환 및 이전 거래가 완료되었습니다. 이에 따라 지배기업은 2023년 2월 21일자로 한국거래소 유가증권 시장에서 상장폐지 되었습니다. 당기말 현재 지배기업에 대한 ㈜메리츠금융지주의 지분율은 100%입니다.

1.2 연결대상종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 수익증권을 제외한 연결대상종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	재무제표기준일	업종

당기말	전기말

PT.MERITZ KORINDO INSURANCE	51%	51%	인도네시아	2025.12.31	보험업

메리츠-바이오디자이너스조합1호	95%	95%	대한민국	2025.12.31	투자펀드

(2) 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	누적 비지배지분

PT. Bumi Indawa Niaga	1,224	7,235

PT. Pelayaran Korindo	32	6,951

메리츠-바이오디자이너스조합1호	150	1,254

합 계	1,406	15,440

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

PT.MERITZ KORINDO INSURANCE	62,219	33,285	51,234	23,127

메리츠-바이오디자이너스조합1호	25,197	-	23,294	-

(4) 당기와 전기의 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

영업손익	당기순손익	영업손익	당기순손익

PT.MERITZ KORINDO INSURANCE	2,711	2,547	951	1,238

메리츠-바이오디자이너스조합1호	3,125	3,127	(3,688)	(3,686)

1.3 연결대상구조화기업(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상에 포함되는 구조화기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유지분율(%) 영업소재지 주요사업 결산일 JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 71.42 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 99.93 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 99.67 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 100.00 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 75.00 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I 92.73 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 100.00 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 90.00 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 알파선순위대출일반사모부동산투자신탁1호 99.50 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 99.99 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 99.82 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 99.50 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S 91.41 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 99.67 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 99.50 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 99.88 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 BKPL일반사모투자신탁제20호 99.83 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 라이프한국기업ESG향상일반사모투자신탁제1호ClassC-I 71.30 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 한화글로벌세컨더리일반사모투자신탁3호(재간접형) 66.67 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 67.32 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 한국투자LITARF일반사모투자신탁1호(UH) 75.42 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 77.66 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 알세온PGCS일반사모투자신탁1종 100.00 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 KCGI코리아증권투자신탁1호(주식)종류CI(공모) 77.18 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 라이프ENGAGEMENT일반사모투자신탁제14호 66.66 대한민국 집합투자기구 2025.12.31 구 분 소유지분율(%) 영업소재지 주요사업 결산일 JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 71.42 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 99.93 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 99.67 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 100.00 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 75.00 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I 92.70 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 100.00 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 90.00 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 알파선순위대출일반투자형사모부동산투자신탁1호 99.50 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 99.88 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 99.73 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 99.50 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S 83.39 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 67.14 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 99.67 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 99.88 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 99.88 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 BKPL일반사모투자신탁제20호 99.88 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 67.32 대한민국 집합투자기구 2024.12.31 연결기업은 구조화기업의 설립 약정 조건을 고려하여, 구조화기업의 영업에 따른 변동이익에 노출되어 있고 이러한 변동이익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유한 경우 해당 구조화기업을 연결대상으로 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결기업의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 구조화기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 22,710 - 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 14,997 5 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 9,271 - KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 20,135 5 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 160,641 2,764 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I 23,125 59 PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 35,155 52 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 22,096 9 알파선순위대출일반사모부동산투자신탁1호 5,619 211 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 93,369 8 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 112,254 9 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 309 - SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S 32,558 116 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 3,243 2 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 2,454 5 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 8,319 17 BKPL일반사모투자신탁제20호 6,522 13 라이프한국기업ESG향상일반사모투자신탁제1호ClassC-I 214,438 551 한화글로벌세컨더리일반사모투자신탁3호(재간접형) 15,022 783 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 11,060 176 한국투자LITARF일반사모투자신탁1호(UH) 13,129 6 KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 137,417 33 알세온PGCS일반사모투자신탁1종 35,848 1,075 KCGI코리아증권투자신탁1호(주식)종류CI(공모) 53,642 88 라이프ENGAGEMENT일반사모투자신탁제14호 45,262 32 (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 19,777 - 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 14,528 1 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 20,811 242 KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 20,307 5 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 164,376 13,647 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I 14,532 39 PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 42,154 41 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 25,620 1,088 알파선순위대출일반투자형사모부동산투자신탁1호 10,459 - 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 94,628 8 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 112,289 10 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 342 1 SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S 17,500 61 KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 154,562 38 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 3,097 2 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 8,267 16 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 8,247 17 BKPL일반사모투자신탁제20호 8,330 16 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 15,909 375 (3) 당기와 전기 중 구조화기업의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 영업이익(손실) 당기순이익(손실) JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 2,933 2,933 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 997 997 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 514 514 KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 (172) (172) 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 14,781 14,781 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I 8,504 8,504 PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 10,776 10,776 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 1,643 1,643 알파선순위대출일반사모부동산투자신탁1호 (1,557) (1,557) 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 2,675 2,675 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 3,087 3,087 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 (32) (32) SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S 12,682 12,682 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 224 224 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 486 486 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 359 359 BKPL일반사모투자신탁제20호 629 629 라이프한국기업ESG향상일반사모투자신탁제1호ClassC-I 52,676 52,676 한화글로벌세컨더리일반사모투자신탁3호(재간접형) 2,676 2,676 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 1,047 1,047 한국투자LITARF일반사모투자신탁1호(UH) 1,725 1,725 KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 1,788 1,788 알세온PGCS일반사모투자신탁1종 764 764 KCGI코리아증권투자신탁1호(주식)종류CI(공모) 6,180 6,180 라이프ENGAGEMENT일반사모투자신탁제14호 229 229 (단위: 백만원) 구 분 영업이익(손실) 당기순이익(손실) JR전문투자형사모부동산투자신탁9-1호1종[재간접형] 1,741 1,741 트러스타재간접공모주일반사모투자신탁제1호 377 377 타이거대체선순위대출일반사모부동산투자신탁1호(1종) 1,262 1,262 KCGI코리아증권자투자신탁1호[채권]C-2 937 937 메리츠일반사모부동산투자신탁19호 17,843 17,843 SARAM4.0 일반사모투자신탁 제1호 CLASS I (1,728) (1,728) PTR미국NASDAQ100코어전문투자형사모투자신탁1호 11,724 11,724 파인스트리트아시아인프라일반사모특별자산투자신탁1-2호 3,448 3,448 알파선순위대출일반사모부동산투자신탁1호 2,067 2,067 브이아이MF일반사모증권투자신탁1호[채권] 5,101 5,101 키움프런티어일반사모증권투자신탁제20호[채권] 6,053 6,053 한강국내일반사모혼합자산투자신탁1호 16,487 16,487 SARAM4.0 엔터프라이즈일반사모투자신탁 C-S (657) (657) KCGI초단기우량채증권투자신탁[채권]종류CI 4,529 4,529 리운멀티플러스일반사모증권투자신탁제3호 85 85 썬앤트리재간접공모주일반사모투자신탁제1호 241 241 갤럭시공모주일반사모증권투자신탁제9호 220 220 BKPL일반사모투자신탁제20호 304 304 이지스코어에너지인프라일반사모투자신탁1-A호 466 466 (4) 당기 중 구조화기업의 연결대상범위 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 중 연결대상에 포함된 구조화기업은 다음과 같습니다. 구 분 사유 라이프한국기업ESG향상일반사모투자신탁제1호ClassC-I 신규 지분 투자 및 지분율 증가, 또는 구조화기업으로 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 지배력을 보유한다고 판단되어 연결범위에 추가 한화글로벌세컨더리일반사모투자신탁3호(재간접형) 한국투자LITARF일반사모투자신탁1호(UH) 알세온PGCS일반사모투자신탁1종 KCGI코리아증권투자신탁1호(주식)종류CI(공모) 라이프ENGAGEMENT일반사모투자신탁제14호 2) 당기 중 연결대상에서 제외된 구조화기업은 없습니다. 1.4 비연결구조화기업 (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위: 백만원) 유 형 목 적 주요자본조달방법 총자산규모 자산유동화 SPC 자산유동화 및 증권화를 통한 자금 조달 등 ABL / ABCP 발행 등 2,301,600 부동산금융 부동산(사회간접자본시설 포함) 프로젝트개발 사업 추진 등 출자 및 차입, ABS 발행 등 56,871,379 선박금융 및 인수금융 등 선박확보자금 및 지분 인수를 위한 자금 조달 등 선박 건조,매입 등의 자금 상환 과 투자 및 회수 38,631 투자펀드 및 투자신탁 부동산신탁 및 펀드 운용 등 수익증권 발행 등 21,415,308 (2) 비연결구조화기업에 대한 위험 (단위: 백만원) 구 분 자산유동화 SPC 부동산금융 선박금융 및인수금융 등 투자펀드 및투자신탁 합 계 자산 대출채권 995,682 13,570,757 37,977 - 14,604,416 유가증권 98,474 9,440 - 2,609,822 2,717,736 합 계 1,094,156 13,580,197 37,977 2,609,822 17,322,152 최대손실노출금액 보유자산 1,094,156 13,580,197 37,977 2,609,822 17,322,152 미실행신용공여 - 1,807,194 - 1,079,784 2,886,978 합 계 1,094,156 15,387,391 37,977 3,689,606 20,209,130 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준(1) 연결기준 1) 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.2) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.3) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분 장부금액에서 차감하고 있습니다. 6) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 회계기준의 적용 연결기업의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결기업의 연결재무제표는 2026년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (3) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지) - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 보험 및 재보험계약자산(부채)(4) 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 제ㆍ개정 기준서 적용연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 비파생금융자산최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 1) 분류 및 측정금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*2) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결기업이 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.만약, 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산과 부채의 상계연결기업이 인식한 금융자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 금융자산의 손상 상각후원가로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주 가능 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결기업은 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하거나 또는 최초 인식일 대비 신용등급 2등급 하락 등이 발생하는 경우에 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (6) 비파생금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 차입부채, 기타금융부채 등으로 표시하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 거래원가를 차감한 수취금액과 상환금액의 차이를 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 이자비용으로 인식하고있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결기업은 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름과 공정가치 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.연결기업은 위험회피의 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. 연결기업은 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 아래에 기술된 경제적 관계를 평가하여 이 정책의 적용을 중단할 것입니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피 관계가 중단되는 때 ① 공정가치위험회피 연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.연결기업은 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동(forward point)은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 20년 ~ 40년 차량운반구 4년 비품 4년 임차점포시설물 4년 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. (9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하며 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(11) 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다.연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 또한 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.(14) 보험계약과 투자계약의 분류연결기업은 인수한 모든 계약에 대하여 실질적인 권리와 의무를 고려하여 보험계약자로부터 유의적인 보험위험 인수 여부를 판단하며, 그 결과 보험계약자로부터 유의적인 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 재량적 참가 특성이 있는 투자계약은 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'을 적용하며, 유의적인 보험위험의 이전이 없는 경우 보험계약의 법률적 형식을 취하고 있더라도 투자계약으로 분류하고 있으며 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 무배당 퇴직연금 상품을 재량적 참가 특성이 없는 투자계약으로 분류하고 있습니다. 또한 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 보험계약에 분리요건을 충족하는 내재파생요소, 투자요소 및 재화와 서비스 요소는 없습니다.(15) 보험계약부채1) 통합수준기업회계기준서 제1117호에서는 측정목적상 통합수준을 결정합니다. 통합수준을 결정하기 위해 먼저 계약의 포트폴리오를 식별하며, 포트폴리오는 유사한 위험에 노출되어 있고 함께 관리되는 계약으로 구성됩니다. 각 포트폴리오 내 계약집합은 같은 집합 내에 발행시점의 차이가 1년을 초과하는 계약을 포함하지 않으며, 다음과 같이 세 집합으로 나뉩니다.- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약집합- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 유의적인 가능성이 없는 계약집합- 포트폴리오에 남아있는 계약집합최초 인식시점에 설정된 집합의 구성은 후속적으로 재평가하지 않습니다.보험료배분접근법을 적용하는 계약에 대해서는 최초 인식시점에 사실과 상황이 손실을 부담한다는 것을 나타내지 않는다면 손실을 부담하지 않는다고 판단합니다. 연결기업은 최초 인식시점에 손실을 부담하지 않는 계약들이 미래에 손실을 부담하게 될 유의적 가능성이 없는 집합에 속해 있는지를 판단하기 위해 적용가능한 사실과 상황의 변화가능성을 평가합니다. 만약 사실과 상황이 최초 인식시점에 일부 계약들이 손실을 부담할 수 있다는 것을 나타낸다면, 보험료배분접근법을 적용하여 결정된 잔여보장부채의 장부가액이 일반모형을 적용하여 결정된 잔여보장과 관련된 이행현금흐름 보다 작은지를 평가하기 위해 계량적 평가를 수행합니다. 만약 일반모형을 적용하여 결정된 잔여보장과 관련된 이행현금흐름이 보험료배분접근법에 의한 잔여보장부채의 장부가액을 초과한다면, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 동일한 금액 만큼 잔여보장부채를 증가시킵니다.2) 인식연결기업은 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험계약집합을 인식하고 있습니다.- 계약집합의 보장기간이 시작될 때- 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때(계약상 납입기일이 없는 경우 첫번째 보험료를 수령한 때)- 손실부담계약집합의 경우, 집합이 손실부담계약집합이 되는 때보유하고 있는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우에는 보유하고 있는 재보험계약집합 보장기간의 개시시점과 원수계약집합의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우에는 보장기간의 개시시점에 재보험계약집합을 인식합니다.3) 계약의 경계보험계약집합의 측정은 집합 내 계약들의 경계 내에 있는 미래현금흐름을 포함합니다. 보험계약자에게 보험료를 납부하도록 강제할 수 있거나 보험계약자에게 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고기간에 존재하는 실질적인 권리와 의무로 현금흐름이 생긴다면 그 현금흐름은 보험계약의 경계 내에 있습니다. 이 실질적인 의무는 다음 중 어느 하나의 경우에 종료됩니다.- 특정 보험계약자의 위험을 재평가할 '실제 능력'이 있어서, 그 결과 그러한 위험을 모두 반영한 가격이나 급부의 수준을 정할 수 있는 경우- 보험계약이 포함된 보험계약 포트폴리오의 위험을 재평가할 실제 능력이 있어서, 그 결과 포트폴리오의 위험을 모두 반영한 가격이나 급부금의 수준을 정할 수 있으며, 위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격을 산정할 때 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험은 고려하지 않는 경우위험을 재평가하는 시점까지 보험료의 가격 산정은 재평가 이후 시점의 위험을 고려하지 않으며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가됩니다.재보험계약의 경계는 연결기업과 재보험사간에 권리와 의무에 따라 판단되며, 재보험계약 당사자가 모두 동일한 시기에 해지옵션을 가지게 되는 경우 재보험계약의 경계가 단절되는 것으로 판단하였습니다. 4) 측정4-1) 일반모형4-1-1) 최초 측정연결기업은 최초 인식시점에 보험계약집합을 이행현금흐름과 보험계약마진의 합으로 측정합니다. 이행현금흐름은 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름과 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 그리고 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성합니다.미래현금흐름 추정치는 과도한 비용이나 노력 없이 이용 가능한 합리적이고 타당한 모든 정보를 이용하여 발생가능한 모든 결과의 기대값을 확률가중평균으로 측정하며, 시장변수 및 비시장변수를 고려한 계약의 경계 내의 현금흐름에 대한 현행추청치 입니다. 연결기업은 매 보고기간말마다 과거의 증거와 추세에 관한 정보를 포함하여 이용가능한 모든 새로운 정보를 사용하여 그 추정치를 업데이트 합니다. 새로운 추정치를 개발하는 데 있어서 가장 최근의 경험과 조기 경험 및 기타정보를 고려합니다.화폐의 시간가치와 금융위험은 예상되는 미래현금흐름과는 구분하여 별도로 측정됩니다. 연결기업은 할인율을 결정할 때 시장에서 관측되는 할인율이 적용되는 금융상품의 유동성 특성과 보험계약의 유동성 특성 간 차이를 유동성 무위험수익률곡선에 반영하여 조정하는 상향식 접근법을 사용합니다. 여기에는 관측가능 시장가격에 영향을 미치지만 보험계약의 미래현금흐름에는 영향을 미치지 않는 요인(즉, 신용위험)은 배제되어 있습니다. 연결기업은 최초 인식시점에 이미 인식된 계약들에 기초하고 있는 각 계약집합에 적용가능한 할인율을 추정합니다. 인식요건이 충족된다면, 보고기간말 후 집합에 계약을 더 포함 할 수 있습니다. 이로 인해 최초 인식시점의 할인율 결정에 변동이 있을 수 있으며, 해당 집합에 있는 계약들이 발행된 기간에 걸쳐 가중평균할인율을 사용하여 최초 인식시점에 적용가능한 할인율을 수정합니다. 해당 할인율은 신규 계약이 집합에 추가되는 보고기간의 초부터 적용합니다.비금융위험에 대한 위험조정은 비금융위험에서 생기는 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 부담하는 것에 대하여 연결기업이 요구하는 보상으로, 비금융위험으로 인해 발생하는 가능한 결과의 범위를 지닌 부채의 이행과 보험계약과 기대현재가치가 동일한 고정현금흐름을 발생시키는 부채의 이행의 차이를 신뢰수준기법을 통해 산출합니다. 연결기업은 회사단위의 통합수준에서 분산효과를 고려하여 산출 후 개별계약 단위로 배부합니다.보험계약마진은 미래에 보험계약서비스를 제공함에 따라 인식하게 될 미실현이익을 나타냅니다. 보험계약마진은 보험계약의 집합을 최초로 인식할 때 측정하며, 손실부담계약집합이 아니라면 다음으로부터 수익이나 비용이 생기지 않도록 하는 금액으로 측정합니다.- 이행현금흐름의 최초인식 금액- 최초 인식시점에 집합 내 계약에서 생기는 모든 현금흐름- 보험계약집합을 인식하기 전에 지급한 보험취득현금흐름에 대해 인식한 자산과 계약집합과 관련된 보험취득 현금흐름 이외의 현금흐름에 대해 이전에 인식한 그 밖의 자산 또는 부채의 제거 금액보험계약에 배분된 이행현금흐름, 이전에 인식한 보험취득 현금흐름 및 최초 인식시점에 계약에서 생기는 현금흐름의 총계가 순유출인 경우 최초 인식시점에 그 보험계약은 손실부담계약집합으로 분류하며, 순유출금액을 당기손익으로 인식하고 후속 측정 합니다.4-1-2) 후속 측정보고기간말 현재 보험계약집합의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여보장부채는 보고기간말 현재 보험계약집합에 배분된 미래서비스와 관련된 이행현금흐름과 보험계약마진으로 구성됩니다. 발생사고부채는 보고기간말 시점에 집합에 배분된 과거 서비스와 관련된 이행현금흐름으로 구성됩니다.보험계약집합의 이행현금흐름은 미래현금흐름에 대한 현행 추정치, 현행할인율 및 비금융위험에 대한 위험조정의 현행 추정치를 이용하여 보고일에 측정되며, 이행현금흐름의 변동은 다음과 같이 인식됩니다.- 미래 서비스와 관련된 변동 : 보험계약마진 조정(만약 집합이 손실부담계약집합인 경우 보험서비스결과로 당기손익으로 인식)- 현재 또는 과거 서비스와 관련된 변동 : 보험서비스결과로 당기손익으로 인식- 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동효과 : 보험금융손익으로 인식4-2) 보험료배분접근법연결기업은 일반보험, 자동차보험 및 장기비비례출재계약에 대해 계약집합의 개시 시점에 아래의 조건을 만족한 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.- 계약집합 내 각 계약의 보장기간(계약의 경계 내의 모든 보험료에서 생기는 보험계약서비스 포함)이 1년 이하- 보험료배분접근법을 사용하더라도 일반모형 요구사항을 적용해 측정한 것과 중요한 차이 없이 집합에 대한 잔여보장부채를 측정할 것으로 합리적으로 기대하는 경우4-2-1) 최초 측정각 계약집합의 최초인식시점의 잔여보장부채의 장부금액은 최초인식시점의 보험료 수취액에서 취득일에 집합에 배분된 보험취득현금흐름을 차감하고 계약집합과 관련된 현금흐름에 대해 종전에 인식한 자산 또는 부채를 최초 인식시점에 제거하여 생기는 금액을 가감하여 측정합니다. 다만, 자동차보험은 계약의 보장기간이 1년 이하이므로 모든 보험취득현금흐름이 발생했을 때 비용으로 처리하는 정책을 적용합니다.4-2-2) 후속 측정후속적으로 잔여보장부채의 장부금액은 보험료의 수취, 보험취득현금흐름의 상각 및 금융요소의 조정에 따라 증가하며 집합에 배분된 보험취득현금흐름(비용으로 인식한 경우 제외) 및 서비스 제공에 따라 보험수익으로 인식하는 금액에 따라 감소합니다.연결기업은 일반보험 중 기술보험을 제외하고 서비스의 각 부분을 제공하는 시점과 보험료 납입기일 사이의 기간이 1년 이하이므로 유의적인 금융요소를 가지고 있지 않다고 판단하여 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과를 반영하기 위해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않습니다.보장기간 중 어느 때라도 사실과 상황이 보험계약집합이 손실부담계약이라는 것을 나타낸다면 잔여보장부채의 장부금액과 관련된 이행현금흐름의 현행 추정치와의 차이를 산정하여 잔여보장부채에 가산하고 당기손익에 손실을 인식합니다.5) 출재보험계약연결기업은 다음사항을 제외하고, 보험계약집합 측정에 적용하는 회계정책을 출재보험계약집합 측정에 동일하게 적용합니다.- 재보험계약 발행자의 불이행 관련 모든 위험의 효과(담보로 인한 효과와 분쟁으로 인한 손실을 포함)를 재보험계약집합 측정 시 포함합니다. 재보험자의 불이행위험 효과를 매 보고기간 말 재측정하며 불이행위험의 변동효과를 당기손익으로 인식합니다.- 재보험자에게 이전하는 위험을 반영하도록 비금융위험에 대한 위험조정을 산정합니다.- 재보험계약은 재보험의 특성을 고려하여 최초 인식시점의 이행현금흐름이 순유출이더라도, 해당 계약을 손실부담집합으로 분류하거나 순유출 예상금액을 당기손익으로 인식하지 않습니다.6) 계약변경과 제거연결기업은 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소 등으로 소멸된 경우 제거합니다. 또한, 계약조건이 변경되어 새로운 계약조건이 이미 있었더라면 회계처리가 유의적으로 달랐을 경우, 계약을 제거하고 새로운 계약으로 인식합니다. 계약조건이 변경되었지만 계약을 제거하지 않는 경우, 이행현금흐름의 추정치 변동으로 처리합니다.7) 표시연결기업은 재무상태표에 다음의 장부금액을 별도로 표시합니다.- 자산인 발행 보험계약 포트폴리오- 부채인 발행 보험계약 포트폴리오- 자산인 출재보험계약 포트폴리오- 부채인 출재보험계약 포트폴리오발행한 보험계약은 추가로 계약자배당요소 유무에 따라 배당요소가 있는 보험계약과배당요소가 없는 보험계약으로 구분하여 표시하고 있습니다.연결기업은 포괄손익계산서에 인식한 금액을 보험수익과 보험서비스비용으로 구성된 보험서비스결과와 보험금융손익으로 세분하여 표시합니다.연결기업은 비금융위험에 대한 위험조정의 변동분을 보험서비스결과와 보험금융손익으로 세분화하지 않고, 비금융위험에 대한 위험조정의 전체 변동분을 보험서비스결과의 일부로 포함합니다.연결기업은 출재보험계약의 수익이나 비용은 발행한 보험계약의 비용 또는 수익과 별도로 표시합니다.8) 보험수익보험수익은 보험계약집합에서 발생하는 서비스를 제공하고 그러한 서비스에 대한 교환으로 받을 것으로 기대하는 대가를 반영하는 금액을 나타냅니다.일반모형을 적용하는 보험계약집합의 경우 당기에 인식되는 보험수익은 기초시점에 예상한 금액으로 당기 중 발생한 보험금과 비용, 위험조정의 변동 및 당기 중 제공한 서비스에 따라 인식한 보험계약마진 금액 등으로 구성되어 있습니다.보고기간 동안 보험수익으로 인식하는 보험계약마진금액은, 보험계약집합 별 상각 전 기말 잔여보험계약마진을 보고기간 동안 제공된 보장단위와 그 이후의 보장단위에 비례 배분한 후, 보고기간 동안 제공된 보장단위에 배분된 금액으로 인식합니다. 보장단위 수는 보험계약에 의해 제공된 보험계약서비스의 양적 단위이며, 보험보장서비스와 투자수익서비스 및 투자관련서비스의 양적단위와 예상 듀레이션을 고려하여 결정됩니다.또한 보험취득현금흐름과 관련한 보험수익은 시간의 경과에 따른 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분되어, 당기분은 보험수익과 보험서비스비용으로 동일한 금액으로 인식됩니다.보험료배분접근법하에서의 보험수익은 총 예상보험료 수취액을 시간의 경과 기준에 따라(다만 보장기간 동안 위험 해제의 기대패턴이 시간의 경과와 유의적으로 다른 경우에는 그 기대 패턴에 따라) 체계적인 방법을 적용하여 인식하고 있습니다.어느 회계모형을 적용하든 투자요소(보험사건의 발생 여부와 같이 모든 상황에서 보험계약에 따라 보험계약자에게 상환해야 하는 금액으로서 해약환급금이나 만기환급금 등)는 보험수익 및 보험서비스비용에서 제외됩니다.손실요소는 기초시점 예상현금흐름 유출액의 현재가치(투자요소, 보험취득현금흐름 제외)와 기초 비금융위험에 대한 위험조정금액을 합한 금액 대비 기초 손실요소 잔액의 비율로 체계적인 방법으로 각 보고기간에 배분됩니다. 손실요소 배분액 중 당기분은 보험수익과 보험서비스비용에서 동일한 금액이 제외됩니다.9) 보험서비스비용발행한 보험계약집합으로 인해 발생하는 보험서비스비용은 다음으로 구성됩니다.- 해당기간에 발생한 보험금 및 기타보험서비스비용(투자요소 제외) - 보험취득현금흐름의 상각- 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동- 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입10) 보험금융손익보험금융손익은 다음에서 발생하는 보험계약집합과 재보험계약집합 장부금액의 변동으로 이루어져 있습니다.- 화폐의 시간가치 및 그 변동 효과- 금융위험 및 그 변동 효과연결기업은 전체 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 구분하는 회계정책을 선택하였습니다. 예상되는 총보험금융손익을 계약집합의 듀레이션에 걸쳐 체계적으로 배분하여 산정한 금액을 당기손익으로 포함하기 위해 아래와 같은 방법을 적용하여 구분하며, 그 외의 금액은 기타포괄손익으로 포함합니다. - 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치지 않는 보험계약집합의 경우 최초인식시점에 결정된 할인율을 사용하여 결정합니다.- 금융위험과 관련된 가정 변동이 보험계약자에게 지급되는 금액에 상당한 영향을 미치는 보험계약집합의 경우 계약집합의 잔여 듀레이션에 걸쳐 수정된 잔여 기대금융손익을 단일률을 사용하여 결정합니다.- 보험료배분접근법을 적용하는 보험계약집합의 경우 보험금 발생일에 결정된 할인율을 사용하여 결정합니다.연결기업이 보험계약을 제3자에게 이전하거나 보험계약조건이 변경되어 제거하는 경우, 해당 보험계약의 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류 조정됩니다.11) 재보험수익 및 재보험서비스비용연결기업은 출재보험계약집합에서 생기는 손익을 보험금융손익 외에 재보험자로부터 회수한 금액(재보험수익)과 지급된 보험료 배분액(재보험서비스비용)으로 구분하여 표시합니다. 연결기업은 재보험계약집합에서 보장을 받거나 기타서비스를 제공받은 부분을 재보험서비스비용으로 인식합니다. 재보험계약의 보고기간 제공받은 서비스와 관련된 재보험서비스비용은 연결기업이 보상을 제공한 서비스와 관련한 잔여보장재보험자산의 변동을 나타냅니다. 재보험수익은 재보험자로부터 회수된 금액을 인식합니다. 또한 손실회수에 대하여 인식한 금액을 재보험자로부터 회수된 금액으로 표시합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일로 부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여 ① 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ② 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.4) 해고급여 연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 자본1) 자본의 분류금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.2) 주식발행원가신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.3) 자기주식연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 4) 이익준비금이익준비금은 연결기업이 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다. 5) 비상위험준비금연결기업 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한 보험종목별 적립대상보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 적립대상보험료에 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 100% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율(이하 예정대비발생손해액)이 별표 34에서 정한 일정비율을 초과하는 경우 그 초과금액을 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다. 6) 대손준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.7) 해약환급금준비금연결기업은 보고기간종료일 현재 유지계약에 대하여 책임준비금(보험계약부채의 잔여보장요소, 재보험계약부채의 잔여보장요소 및 투자계약부채로 한정하며, 보험계약자산의 잔여보장요소, 재보험계약자산의 잔여보장요소 및 투자계약 보험계약대출은 차감한다)금액이 보험업감독규정 제7-66조 제1항에 따른 해약환급금과 제7-66조 제5항에 따른 미경과보험료(단, 보험계약대출 실행 잔액 및 보험계약 해지시 재보험사와정산할 금액은 가감)금액보다 작을 경우, 그 차액을 이익잉여금 내 해약환급금준비금으로 적립하고 있습니다. 이 때, 직전 분기말 경과조치 적용 전 지급여력비율이 130% 이상인 경우 그 차액에 100분의 80을 곱하여 산출한 금액으로 적립하고 있습니다(단, 2025년 170% 기준으로 매년 10씩 하향 조정하여 적용). 다만, 보험회사에 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 해약환급금준비금을 적립하며, 기존에 적립한 해약환급금준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 해약환급금준비금을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액을 환입합니다. 8) 신종자본증권 연결기업은 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 연결기업이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.(20) 주당이익연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다. (21) 이자수익 및 이자비용연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 수수료수익연결기업은 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.1) 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.3) 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시점에 즉시 인식하고 있습니다.(23) 배당수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지 않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 않았습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지 급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지 를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위 험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위 의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점 을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결기업은 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. (26) 기후 관련 위험연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 2.3 회계정책의 변경 연결기업은 일반보험 출재보험계약에서 지급받는 수수료 회계처리에 대한 정책을 변경하였습니다. 본 회계정책 변경은 원칙적으로 소급적용이 요구되나, 과거 보고기간에 체결된 출재보험계약별로 손해율 연동 정산수수료 내역이 체계적으로 구분ㆍ집계되어 있지 않아, 당시의 경제적 조건을 반영한 합리적 추정을 통해 소급재작성 하는 것이 실무적으로 불가능하다고 판단하였습니다.따라서, 실무적으로 소급적용할 수 있는 가장 이른 시점에 누적효과를 반영하였습니다. 3. 유의적인 회계 추정 및 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석5 : 금융자산- 주석6 : 금융상품 공정가치- 주석8 : 유형자산(토지)- 주석14 : 보험계약자산부채- 주석16 : 순확정급여부채(자산) 2) 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정 검토와 공정가치 서열체계 분류를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6 : 금융상품 공정가치- 주석8 : 유형자산(토지) 4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 133,201 61,176 당좌예금 19,714 54,628 외화당좌예금 8,246 7,920 MMDA 175,300 344,500 기타예금 616,000 212,000 합 계 952,461 680,224 5. 금융자산 5.1 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 30,000 - 외화정기예금 22,378 14,376 기타예금 501,307 184,657 합 계 553,685 199,033 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 예치기관 내용 당기말 전기말 기타예금 하나은행 등 당좌개설보증금 7 7 보통예금 신한은행 등 소송관련 압류 등 86 1,480 당좌예금 하나은행 소송관련 압류 등 - 71 합 계 93 1,558 5.2 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식 113,225 55,512 출자금 139,225 125,730 특수채 28,574 28,676 금융채 174,999 125,690 회사채 107,314 98,576 수익증권 4,993,908 4,887,229 외화유가증권 326,808 251,645 기타유가증권 978,975 1,206,728 매매목적파생상품자산 476 - 대출채권 909,035 398,941 합 계 7,772,539 7,178,727 5.3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부가액 취득가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 주식 69,952 74,665 706 604 외화유가증권 99,844 125,824 19,002 36,864 기타유가증권 881,000 857,773 701,000 675,602 소 계 1,050,796 1,058,262 720,708 713,070 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 국공채 12,230,152 9,986,946 11,702,588 10,338,397 특수채 2,845,039 2,597,387 2,078,970 2,010,126 금융채 1,279,984 1,276,048 1,359,339 1,369,918 회사채 2,192,619 2,094,637 2,094,833 2,033,472 외화유가증권 1,167,583 894,780 1,410,579 1,080,469 대출채권 13,516,214 13,658,685 13,159,790 13,530,524 소 계 33,231,591 30,508,483 31,806,099 30,362,906 합 계 34,282,387 31,566,745 32,526,807 31,075,976 (2) 기업회계기준서 제1109호의 제거요건을 충족하지 않는 양도거래로서, 한국증권금융 및 한국예탁결제원에 예탁된 대여금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 국공채 302,500 85,000 외화유가증권 93,269 95,550 합 계 395,769 180,550 연결기업은 상기 국공채 및 외화유가증권의 대여를 통해 수수료수익을 수취하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 항목과 지정 사유는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 종목명 당기말 전기말 지정 사유 한국예탁결제원 3 3 기부 및 공공성 목적으로 취득 서민금융진흥원 98 98 기부 및 공공성 목적으로 취득 DL이앤씨 644 503 주식합병으로 인한 취득 Apple Inc 8,543 7,608 배당수취 목적으로 취득 Microsoft Corporation 12,932 11,115 배당수취 목적으로 취득 Alphabet Inc 16,318 9,843 배당수취 목적으로 취득 Amazon.com, Inc 5,266 4,152 배당수취 목적으로 취득 Tesla Inc 4,406 4,146 배당수취 목적으로 취득 NVIDIA Corporation 7,191 - 배당수취 목적으로 취득 META Platforms INC-CLASSA 3,239 - 배당수취 목적으로 취득 남동발전신종자본증권1-2 - 9,902 배당수취 목적으로 취득 메리츠종금증권 신종자본증권 1 138,224 136,546 배당수취 목적으로 취득 KB금융조건부(상)3-1 - 10,002 배당수취 목적으로 취득 메리츠캐피탈 신종자본증권 163 - 19,467 배당수취 목적으로 취득 신한금융지주8(신종-영구-5콜) - 19,942 배당수취 목적으로 취득 메리츠캐피탈 신종자본증권 181 29,550 28,990 배당수취 목적으로 취득 메리츠증권신종자본증권 3-2 135,095 134,767 배당수취 목적으로 취득 메리츠증권신종자본증권 5 51,517 51,307 배당수취 목적으로 취득 농협금융 조건부(상)4 29,912 29,681 배당수취 목적으로 취득 SK텔레콤신종자본증권 3 20,886 21,462 배당수취 목적으로 취득 메리츠캐피탈신종자본증권 257 11,161 11,169 배당수취 목적으로 취득 메리츠증권신종자본증권 8 203,476 202,367 배당수취 목적으로 취득 메리츠증권신종자본증권 9 119,265 - 배당수취 목적으로 취득 메리츠증권11(신종) 79,613 - 배당수취 목적으로 취득 신한은행29-04-이-영구5갑(신) 29,250 - 배당수취 목적으로 취득 신한금융지주18(신종-영구-5콜) 9,825 - 배당수취 목적으로 취득 투자일임계약 지분증권(*) 141,848 - 자본차익 추구 목적으로 취득 합 계 1,058,262 713,070 (*) 당 4분기에 신규 체결한 투자일임계약에 따라 취득하는 다수의 지분증권에 대해서는 FVOCI금융자산으로 지정하기로 결정하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 장부가액 기대신용손실 국공채 12,230,152 9,986,946 - 특수채 2,845,039 2,597,387 896 금융채 1,279,984 1,276,048 1,611 회사채 2,192,619 2,094,637 1,125 외화유가증권 1,167,583 894,780 400 대출채권 13,516,214 13,658,685 186,684 합 계 33,231,591 30,508,483 190,716 (단위: 백만원) 구 분 취득가액 장부가액 기대신용손실 국공채 11,702,588 10,338,397 - 특수채 2,078,970 2,010,126 842 금융채 1,359,339 1,369,918 1,562 회사채 2,094,833 2,033,472 1,244 외화유가증권 1,410,579 1,080,469 557 대출채권 13,159,790 13,530,524 196,052 합 계 31,806,099 30,362,906 200,257 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 및 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기말 당기손익으로의분류 이익잉여금으로의분류 지분상품 주식 (103) 4,823 - - (8) 4,712 외화유가증권 17,862 8,126 - - (9) 25,979 기타유가증권 (25,398) 2,171 - - - (23,227) 소 계 (7,639) 15,120 - - (17) 7,464 채무상품 국공채 (1,364,190) (892,683) - 13,667 - (2,243,206) 특수채 (68,002) (175,733) 54 (3,074) - (246,755) 금융채 12,141 (8,263) 49 (6,252) - (2,325) 회사채 (60,118) (32,548) (120) (4,072) - (96,858) 외화유가증권 (329,512) 15,635 (156) 41,673 - (272,360) 대출채권 342,366 (170,086) (9,368) - - 162,912 소 계 (1,467,315) (1,263,678) (9,541) 41,942 - (2,698,592) 법인세 고려전기타포괄손익 (1,474,954) (1,248,558) (9,541) 41,942 (17) (2,691,128) 법인세효과 435,555 775,216 합 계 (1,039,399) (1,915,912) (단위: 백만원) 구 분 기초 평가 신용위험손실변동 처분 등 실현 기말 당기손익으로의분류 이익잉여금으로의분류 지분상품 주식 29 1,543 - - (1,675) (103) 외화유가증권 5,793 12,069 - - - 17,862 기타유가증권 (46,793) 21,395 - - - (25,398) 소 계 (40,971) 35,007 - - (1,675) (7,639) 채무상품 국공채 (1,947,310) 582,868 - 252 - (1,364,190) 특수채 (160,035) 96,301 (3,323) (945) - (68,002) 금융채 6,385 8,731 (1,473) (1,502) - 12,141 회사채 (105,353) 47,634 (2,707) 308 - (60,118) 외화유가증권 (216,264) (111,622) (1,656) 30 - (329,512) 대출채권 56,495 246,519 39,352 - - 342,366 소 계 (2,366,082) 870,431 30,193 (1,857) - (1,467,315) 법인세 고려전기타포괄손익 (2,407,053) 905,438 30,193 (1,857) (1,675) (1,474,954) 법인세효과 625,834 435,555 합 계 (1,781,219) (1,039,399) (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 144,848 13,221 42,188 200,257 12개월 기대신용손실로 대체 2,736 - (2,736) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,520) 19,520 (18,000) - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (4,897) (2,442) 7,339 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (64,400) (2,500) (3,407) (70,307) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 69,753 - 216 69,969 기대신용손실전입(환입) (8,053) (15,838) 14,688 (9,203) 기말 138,467 11,961 40,288 190,716 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 130,908 8,280 30,876 170,064 12개월 기대신용손실로 대체 629 - (629) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,042) 6,042 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (5,352) (3,284) 8,636 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (30,416) (4,417) (3,282) (38,115) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 54,585 272 403 55,260 기대신용손실전입 536 6,328 6,184 13,048 기말 144,848 13,221 42,188 200,257 (7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 29,788,533 232,277 342,096 30,362,906 12개월 기대신용손실로 대체 13,682 - (13,682) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (91,948) 181,948 (90,000) - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (500,480) (76,493) 576,973 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (11,328,385) (25,570) (220,629) (11,574,584) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 12,897,338 2,700 15,904 12,915,942 유효이자율 상각 55,362 - - 55,362 환율변동 등 기타 (1,261,084) (43,014) 52,955 (1,251,143) 기말 29,573,018 271,848 663,617 30,508,483 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 25,308,838 167,397 162,229 25,638,464 12개월 기대신용손실로 대체 5,583 - (5,583) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (214,965) 214,965 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (188,016) (74,371) 262,387 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (4,937,021) (26,144) (245,612) (5,208,777) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 9,101,432 10,320 8,045 9,119,797 유효이자율 상각 54,846 - - 54,846 환율변동 등 기타 657,836 (59,890) 160,630 758,576 기말 29,788,533 232,277 342,096 30,362,906 (8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생한 배당수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 주식 44,864 25,425 5.4 상각후원가측정금융자산-대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산-대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자계약 보험약관대출금 803 987 부동산담보대출금 534,311 1,069,220 지급보증대출금 1 4 소 계 535,115 1,070,211 이연부대비용(수익) 98 (111) 신용손실충당금 (4,299) (3,430) 합 계 530,914 1,066,670 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산-대출채권 관련 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 700 296 2,434 3,430 12개월 기대신용손실로 대체 29 (29) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (50) 59 (9) - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (23) (10) 33 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (382) (123) (91) (596) 기대신용손실전입 105 54 1,306 1,465 기말 379 247 3,673 4,299 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 117 111 - 228 12개월 기대신용손실로 대체 31 (31) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (11) 11 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (8) (4) 12 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (12) (5) - (17) 기대신용손실전입 583 214 2,422 3,219 기말 700 296 2,434 3,430 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산-대출채권 관련 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 729,733 278,650 61,828 1,070,211 12개월 기대신용손실로 대체 26,213 (26,213) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (52,439) 52,668 (229) - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (23,716) (10,098) 33,814 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (408,488) (123,955) (2,794) (535,237) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 93 48 - 141 기말 271,396 171,100 92,619 535,115 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 595,343 240,320 1,069 836,732 12개월 기대신용손실로 대체 63,382 (63,382) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (54,559) 54,559 - - 손상채권 전체기간 기대신용손실로 대체 (43,588) (17,255) 60,843 - 보고기간 중 제거된 금융자산 (64,553) (21,211) (84) (85,848) 실행 또는 매입한 새로운 금융자산 233,708 85,619 - 319,327 기말 729,733 278,650 61,828 1,070,211 (4) 당기와 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (111) 40 169 98 (단위: 백만원) 구 분 기초 발생 환입(상각) 기말 부동산담보대출금 (151) (252) 292 (111) 5.5 상각후원가측정기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미수금 131,323 139,259 임차보증금 34,822 37,126 기타보증금 82 82 미수수익 288,230 293,644 받을어음 17 12 소 계 454,474 470,123 신용손실충당금 (8,804) (8,438) 현재가치할인차금 (997) (1,170) 합 계 444,673 460,515 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정기타금융자산에 대한 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 8,438 7,478 전입 569 1,338 기타 (203) (378) 기말 8,804 8,438 5.6 파생상품5.6.1 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 11 13,269 - - - 5,391 11 18,660 통화스왑 - - 1,860 72,674 371 - 2,231 72,674 채권선도 - - 143,524 238,440 - - 143,524 238,440 이자율옵션 - - - - 105 - 105 - 합 계 11 13,269 145,384 311,114 476 5,391 145,871 329,774 (단위: 백만원) 구 분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 자산 부채 자산 부채 자산 부채 자산 부채 통화선도 - 15,980 - 3,314 - 16,673 - 35,966 통화스왑 - - - 131,139 - - - 131,139 채권선도 - - 470,313 61,293 - - 470,313 61,293 합 계 - 15,980 470,313 195,746 - 16,673 470,313 228,398 (2) 당기와 전기 중 파생상품으로부터 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 통화선도 (5,974) - 8,041 2,067 통화스왑 - 4,271 280 4,551 채권선도 - (436) - (436) 이자율옵션 - - (1,013) (1,013) 합 계 (5,974) 3,835 7,308 5,169 (단위: 백만원) 구 분 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 통화선도 (17,408) (3,014) (20,734) (41,156) 통화스왑 - (132,731) - (132,731) 채권선도 - (163) - (163) 합 계 (17,408) (135,908) (20,734) (174,050) (3) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만EUR, 백만원) 구 분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 통화선도 USD 284 - 137 421 통화스왑 USD - 573 12 585 EUR - 82 - 82 채권선도 KRW - 5,555,000 - 5,555,000 이자율옵션 KRW - - 1,196,500 1,196,500 합 계 USD 284 573 149 1,006 EUR - 82 - 82 KRW - 5,555,000 1,196,500 6,751,500 (단위: 백만USD, 백만EUR, 백만원) 구 분 통화 공정가치위험회피 현금흐름위험회피 매매목적 합 계 통화선도 USD 127 22 124 273 통화스왑 USD - 727 15 742 EUR - 102 - 102 채권선도 KRW - 4,765,000 - 4,765,000 합 계 USD 127 749 139 1,015 EUR - 102 - 102 KRW - 4,765,000 - 4,765,000 5.6.2 위험회피회계파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다. 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권,외화대출 통화선도 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 현금흐름위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화스왑통화선도 환율, 이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 채권예상매입거래 채권선도 이자율 유형 위험회피대상항목 위험회피수단 회피대상위험 공정가치위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화선도 환율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 현금흐름위험회피 당기손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 통화스왑통화선도 환율, 이자율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 외화유가증권 채권예상매입거래 채권선도 이자율 (2) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단 내역은 다음과 같습니다.1) 공정가치위험회피 (단위: USD, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 당기손익으로인식된 위험회피의비효과적인 부분 자산 부채 환위험 통화선도 USD 284,208,863.31 11 13,269 위험회피목적파생상품자산(부채) 6,552 - (단위: USD, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 당기손익으로인식된 위험회피의비효과적인 부분 자산 부채 환위험 통화선도 USD 126,536,979.31 - 15,980 위험회피목적파생상품자산(부채) 14,674 614 2) 현금흐름위험회피 (단위: USD, EUR, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 자산 부채 환위험 및 이자율위험 통화스왑 USD 572,500,000.00 1,860 62,669 위험회피목적파생상품자산(부채) (59,921) EUR 82,000,000.00 - 10,005 위험회피목적파생상품자산(부채) (9,844) 소 계 1,860 72,674 (69,765) 이자율위험 채권선도 KRW 5,555,000 143,524 238,439 위험회피목적파생상품자산(부채) (60,446) 합 계 145,384 311,113 (130,211) (단위: USD, EUR, 백만원) 구 분 위험회피수단의명목금액 장부금액 재무상태표상위험회피수단의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 자산 부채 환위험 통화선도 USD 22,335,848.00 - 3,314 위험회피목적파생상품자산(부채) (2,979) 환위험 및 이자율위험 통화스왑 USD 726,500,000.00 - 117,518 위험회피목적파생상품자산(부채) (115,464) EUR 102,000,000.00 - 13,621 위험회피목적파생상품자산(부채) (13,540) 소 계 - 131,139 (129,004) 이자율위험 채권선도 KRW 4,765,000 470,313 61,293 위험회피목적파생상품자산(부채) 436,800 합 계 470,313 195,746 304,817 (3) 당기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다. 1) 공정가치위험회피 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치위험회피조정누적액 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 자산 부채 자산 부채 외화유가증권 81,288 - 31,621 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,621 외화유가증권 123,834 - (232) - 당기손익-공정가치측정금융자산 (232) 외화대출채권 125,506 - (503) - 당기손익-공정가치측정금융자산 (503) 합 계 330,628 - 30,886 - 30,886 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치위험회피조정누적액 재무상태표상위험회피대상의 계정과목 위험회피의비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된공정가치의 변동 자산 부채 자산 부채 외화유가증권 69,865 - 29,602 - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 29,602 외화유가증권 37,767 - 11,482 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,482 합 계 107,632 - 41,084 - 41,084 2) 현금흐름위험회피 (단위: 백만원) 구 분 위험회피의 비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화유가증권 (70,308) (4,437) 이자율위험 채권예상 매입거래 (57,991) (109,078) 합 계 (128,299) (113,515) (단위: 백만원) 구 분 위험회피의 비효과적인 부분을계산하기 위해 사용된 공정가치 변동 현금흐름위험회피적립금 환위험 외화유가증권 (132,623) 9,460 이자율위험 채권예상 매입거래 438,871 403,793 합 계 306,248 413,253 (4) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피 관련 당기손익 및 기타포괄손익 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익으로인식된 위험회피수단의가치변동 당기손익으로인식된 위험회피의비효과적인 부분 당기손익으로인식된 계정과목 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에 영향을 미치는계정과목 환위험 통화선도 - - 위험회피목적파생상품평가손익 (300) 위험회피목적파생상품거래손익 환위험 및 이자율위험 통화스왑 (11,517) (20) 위험회피목적파생상품평가손익 2,681 위험회피목적파생상품거래손익 이자율위험 채권선도 (472,349) (436) 위험회피목적파생상품평가손익 58,546 위험회피목적파생상품거래손익 (단위: 백만원) 구 분 기타포괄손익으로인식된 위험회피수단의가치변동 당기손익으로인식된 위험회피의비효과적인 부분 당기손익으로인식된 계정과목 현금흐름위험회피적립금에서 당기손익으로 재분류한 금액 재분류로 당기손익에 영향을 미치는계정과목 환위험 통화선도 (300) (2) 위험회피목적파생상품평가손익 133 위험회피목적파생상품거래손익 환위험 및 이자율위험 통화스왑 95 (256) 위험회피목적파생상품평가손익 1,086 위험회피목적파생상품거래손익 이자율위험 채권선도 233,640 (163) 위험회피목적파생상품평가손익 (4,953) 위험회피목적파생상품거래손익 (5) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단의 잔존만기별 명목금액 및 평균가격은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 잔존만기 평균가격(원) 1개월 미만 1개월 이상3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 환위험 통화선도 - 236,562 99,505 71,745 - 1,361.42 환위험 및 이자율위험 통화스왑 31,206 124,836 258,241 545,426 - 1,360.52 이자율위험 채권선도 100,000 175,000 775,000 4,265,000 240,000 1.00 (단위: 백만원) 구 분 잔존만기 평균가격(원) 1개월 미만 1개월 이상3개월 미만 3개월 이상1년 미만 1년 이상5년 미만 5년 이상 환위험 통화선도 1,101 43,223 76,934 97,586 - 1,488.81 환위험 및 이자율위험 통화스왑 11,760 35,280 482,450 694,395 - 1,329.76 이자율위험 채권선도 60,000 175,000 685,000 3,795,000 50,000 1.00 (6) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 파생상품거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제공기관 담보제공채권 통화 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 미래에셋증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 39,508 NH투자증권㈜ 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 3,511 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 9,515 KB증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 54,457 신한투자증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 11,814 삼성증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 7,826 하나증권㈜ 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 9,636 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 35,297 IBK투자증권㈜ 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 7,503 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 23,001 한국투자증권㈜ 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 3,396 ㈜우리은행 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 72,239 ㈜하나은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 63,465 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 97,759 ㈜국민은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 56,622 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 76,196 중소기업은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 38,039 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 914 한국산업은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 37,280 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 37,874 홍콩상하이은행 국고채권 02375-3809(18-7) KRW 6,976 ㈜신한은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 44,087 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 42,242 합 계 KRW 779,157 (단위: 백만원) 구 분 제공기관 담보제공채권 통화 장부금액 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 미래에셋증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 87,486 NH투자증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 47,280 KB증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 89,934 신한투자증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 37,248 삼성증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 12,500 하나증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 52,650 IBK투자증권㈜ 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 43,770 ㈜우리은행 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 106,360 ㈜하나은행 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 84,290 ㈜국민은행 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 38,130 ㈜신한은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 12,500 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 36,910 중소기업은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 71,684 한국산업은행 국고채권 02000-4903(19-2) KRW 32,983 국고채권 01500-5003(20-2) KRW 32,563 홍콩상하이은행 국고채권 01125-3909(19-6) KRW 5,135 합 계 KRW 791,423 (7) 연결기업은 장외파생상품 및 현물환 거래와 관련 ISDA (International Swaps and Derivatives Association) 또는 유사한 약정을 통해 거래 상대방과 일괄상계 약정 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 1) 자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 인식된 금융자산 145,765 470,313 상계되는 금융부채 - - 재무상태표에 표시되는 금융자산 145,765 470,313 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 88,053 121,780 금융담보 - - 순액 57,712 348,533 2) 부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 인식된 금융부채 329,773 228,399 상계되는 금융자산 - - 재무상태표에 표시되는 금융부채 329,773 228,399 상계되지 않은 관련 금액 금융상품 88,053 121,780 금융담보 238,214 91,988 순액 3,506 14,631 6. 금융상품 공정가치 6.1 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 952,461 952,461 예치금 553,685 553,685 당기손익-공정가치측정금융자산 7,772,539 7,772,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,566,745 31,566,745 상각후원가측정금융자산-대출채권 530,914 534,203 상각후원가측정기타금융자산 444,673 444,673 위험회피목적파생상품자산 145,395 145,395 합 계 41,966,412 41,969,701 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 5,391 5,391 상각후원가측정금융부채 411,861 411,861 차입부채 1,797,155 1,797,155 리스부채 24,090 24,090 투자계약부채 10,891,756 10,891,756 위험회피목적파생상품부채 324,382 324,382 합 계 13,454,635 13,454,635 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 680,224 680,224 예치금 199,033 199,033 당기손익-공정가치측정금융자산 7,178,727 7,178,727 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 31,075,976 31,075,976 상각후원가측정금융자산-대출채권 1,066,670 1,073,518 상각후원가측정기타금융자산 460,515 460,515 위험회피목적파생상품자산 470,313 470,313 합 계 41,131,458 41,138,306 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 16,673 16,673 상각후원가측정금융부채 292,858 292,858 차입부채 1,542,175 1,542,175 리스부채 25,309 25,309 투자계약부채 9,877,037 9,877,037 위험회피목적파생상품부채 211,726 211,726 합 계 11,965,778 11,965,778 (2) 상기의 금융상품과 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자 간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 방법 및 가정 현금및현금성자산 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. 예치금 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산(매매목적파생상품 제외) 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 평가모형을 사용하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산-대출채권 상각후원가측정금융자산-대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. 상각후원가측정기타금융자산 상각후원가측정기타금융자산 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며 합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 투자계약부채 투자계약부채의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단함에 따라 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (3) 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.1) 수준 1동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격2) 수준 2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치3) 수준 3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지않은 투입변수를 이용한 공정가치 6.2 공정가치로 측정되는 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 118,803 4,019,059 3,634,677 7,772,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,193,340 6,856,846 14,516,559 31,566,745 위험회피목적파생상품자산 - 145,395 - 145,395 합 계 10,312,143 11,021,300 18,151,236 39,484,679 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,391 - 5,391 위험회피목적파생상품부채 - 324,382 - 324,382 합 계 - 329,773 - 329,773 (단위: 백만원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 15,876 4,159,261 3,003,590 7,178,727 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,380,707 6,489,041 14,206,228 31,075,976 위험회피목적파생상품자산 - 470,313 - 470,313 합 계 10,396,583 11,118,615 17,209,818 38,725,016 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - 16,673 - 16,673 위험회피목적파생상품부채 - 211,726 - 211,726 합 계 - 228,399 - 228,399 (2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 계 기초 3,003,590 14,206,228 17,209,818 취득 665,367 8,900,945 9,566,312 처분/상환 (444,403) (8,645,504) (9,089,907) 당기손익 410,123 222,805 632,928 기타포괄손익 - (167,915) (167,915) 기말 3,634,677 14,516,559 18,151,236 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금융자산 계 기초 3,761,392 11,746,266 15,507,658 취득 602,956 6,371,097 6,974,053 처분/상환 (1,316,488) (4,374,240) (5,690,728) 당기손익 (44,270) 195,191 150,921 기타포괄손익 - 267,914 267,914 기말 3,003,590 14,206,228 17,209,818 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 9 DCF모형 할인율 채무증권 4,018,574 DCF모형 할인율 매매목적파생상품자산 476 Forward Approach 할인율, 환율 등 소 계 4,019,059 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 6,856,846 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산: 위험회피목적파생상품자산 145,395 Forward Approach 할인율, 환율 등 합 계 11,021,300 당기손익-공정가치측정금융부채 5,391 Forward Approach 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 324,382 Forward Approach 할인율, 환율 등 합 계 329,773 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 11 DCF모형 할인율 채무증권 4,159,250 DCF모형 할인율 소 계 4,159,261 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 채무증권 6,489,041 DCF모형 할인율 위험회피목적파생상품자산: 위험회피목적파생상품자산 470,313 Forward Approach 할인율, 환율 등 합 계 11,118,615 당기손익-공정가치측정금융부채 16,673 Forward Approach 할인율, 환율 등 위험회피목적파생상품부채 211,726 Forward Approach 할인율, 환율 등 합 계 228,399 (4) 당기말과 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 19,960 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model) 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 채무증권 3,614,717 현금흐름할인모형, 부도확률 산출방법 등 Credit spread, Swap curve, 부도율, 회수율, 상관계수 등 부도율, 회수율, 상관계수 등 합 계 3,634,677 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 857,874 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model) 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 채무증권 13,658,685 현금흐름할인모형, 부도확률 산출방법 등 Credit spread, Swap curve, 부도율, 회수율, 상관계수 등 CDS spread를 10bp 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 합 계 14,516,559 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 비관측변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 7,805 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model) 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 채무증권 2,995,785 현금흐름할인모형, 부도확률 산출방법 등 Credit spread, Swap curve, 부도율, 회수율, 상관계수 등 부도율, 회수율, 상관계수 등 합 계 3,003,590 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 675,703 현금흐름할인모형, 유사기업비교법, 배당할인모형, FCFE(Free Cash Flow to Equity Model) 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 자기자본 자본비용, 영구성장률, 배당할인율, 가중평균자본비용, 타인자본비용 등 채무증권 13,530,525 현금흐름할인모형, 부도확률 산출방법 등 Credit spread, Swap curve, 부도율, 회수율, 상관계수 등 CDS spread를 10bp 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 합 계 14,206,228 (5) 당기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 투입변수의 변동내역 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 지분증권 성장률 또는 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 1,185 (808) 채무증권 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 소 계 1,185 (808) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 지분증권 성장률 또는 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 79,796 (82,138) 채무증권 할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 193,975 (179,456) 소 계 273,771 (261,594) 합 계 274,956 (262,402) (*) 일부 복합금융상품, 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능함에 따라 산출대상에서 제외하였습니다. 6.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 현금및현금성자산 - 952,461 - 952,461 예치금 - 553,685 - 553,685 상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 534,203 534,203 상각후원가측정기타금융자산 - - 444,673 444,673 합 계 - 1,506,146 978,876 2,485,022 금융부채: 상각후원가측정금융부채 - - 411,861 411,861 차입부채 - - 1,797,155 1,797,155 리스부채 - - 24,090 24,090 투자계약부채 - - 10,891,756 10,891,756 합 계 - - 13,124,862 13,124,862 (단위: 백만원) 구 분 수준별 공정가치 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산: 현금및현금성자산 - 680,224 - 680,224 예치금 - 199,033 - 199,033 상각후원가측정금융자산-대출채권 - - 1,073,518 1,073,518 상각후원가측정기타금융자산 - - 460,515 460,515 합 계 - 879,257 1,534,033 2,413,290 금융부채: 상각후원가측정금융부채 - - 292,858 292,858 차입부채 - - 1,542,175 1,542,175 리스부채 - - 25,309 25,309 투자계약부채 - - 9,877,037 9,877,037 합 계 - - 11,737,379 11,737,379 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 상각후원가측정금융자산-대출채권 534,203 DCF모형 할인율 상품별 적용- 임직원저리대출: 2.0%- 그외: 국고채 이자율 상각후원가측정기타금융자산 444,673 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 합 계 978,876 금융부채: 상각후원가측정금융부채 411,861 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 1,797,155 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 리스부채 24,090 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 투자계약부채 10,891,756 - - 합 계 13,124,862 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 상각후원가측정금융자산-대출채권 1,073,518 DCF모형 할인율 상품별 적용- 임직원저리대출: 2.0%- 그외: 국고채 이자율 상각후원가측정기타금융자산 460,515 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 합 계 1,534,033 금융부채: 상각후원가측정금융부채 292,858 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 차입부채 1,542,175 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 리스부채 25,309 DCF모형 기타스프레드, 조기상환율 투자계약부채 9,877,037 - - 합 계 11,737,379 7. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 재무제표 기준일 국가 지분율 당기말 전기말 케이에이아이-디아이 히든태그 조합 2025.12.31 대한민국 24.29% 457 498 피에스에이뷰티테크사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 49.75% 8,644 9,810 제이씨인슈어런스플랫폼제1호사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 29.37% 35,982 27,826 스틱유진스타사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 23.29% 27,714 28,365 엑셀시아캔디엑스사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 29.92% 34,550 27,125 메리츠스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사(*) 2025.12.31 대한민국 0.00% - 21,964 2024아이비케이씨-라이프세컨더리메자닌신기술투자조합 2025.12.31 대한민국 29.13% 6,342 - 시몬느오션제1호사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 28.93% 26,409 - 메리츠현대인베스트먼트리얼에스테이트스트레티지제1호사모투자합자회사 2025.12.31 대한민국 20.24% 63,749 - 북항퀸즈타운더블유피에프브이 2025.12.31 대한민국 8.00% 400 - (*) 당기 중 지분을 모두 매각 또는 회수하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 케이에이아이-디아이 히든태그 조합 1,883 1 2,046 - 피에스에이뷰티테크사모투자합자회사 17,429 56 19,770 51 제이씨인슈어런스플랫폼제1호사모투자합자회사 123,876 1,644 94,766 793 스틱유진스타사모투자합자회사 122,303 113 149,328 479 엑셀시아캔디엑스사모투자합자회사 115,717 231 90,899 231 메리츠스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사 - - 73,589 44 2024아이비케이씨-라이프세컨더리메자닌신기술투자조합 21,776 - - - 시몬느오션제1호사모투자합자회사 91,441 150 - - 메리츠현대인베스트먼트리얼에스테이트스트레티지제1호사모투자합자회사 321,984 1,235 - - 북항퀸즈타운더블유피에프브이 50,056 45,056 - - (3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기 전기 영업손익 당기순손익 영업손익 당기순손익 케이에이아이-디아이 히든태그 조합 (164) (164) (32) (32) 피에스에이뷰티테크사모투자합자회사 (2,345) (2,345) (217) (217) 제이씨인슈어런스플랫폼제1호사모투자합자회사 37,970 37,970 (23,029) (23,029) 스틱유진스타사모투자합자회사 (2,796) (2,796) 38,914 38,914 엑셀시아캔디엑스사모투자합자회사 24,818 24,818 2,765 2,770 메리츠스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사 - - (455) (455) 2024아이비케이씨-라이프세컨더리메자닌신기술투자조합 (1,780) (1,780) - - 시몬느오션제1호사모투자합자회사 (1,320) (1,320) - - 메리츠현대인베스트먼트리얼에스테이트스트레티지제1호사모투자합자회사 5,706 5,706 - - 북항퀸즈타운더블유피에프브이 - - - - (4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 처분 배당 지분법손익 기말 케이에이아이-디아이 히든태그 조합 497 - - - (40) 457 피에스에이뷰티테크사모투자합자회사 9,810 - - - (1,166) 8,644 제이씨인슈어런스플랫폼제1호사모투자합자회사 27,826 - - (2,997) 11,153 35,982 스틱유진스타사모투자합자회사 28,365 - - - (651) 27,714 엑셀시아캔디엑스사모투자합자회사 27,125 - - - 7,425 34,550 메리츠스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사 21,964 - (21,964) - - - 2024아이비케이씨-라이프세컨더리메자닌신기술투자조합 - 6,861 - - (519) 6,342 시몬느오션제1호사모투자합자회사 - 29,185 (1,068) (1,326) (382) 26,409 메리츠현대인베스트먼트리얼에스테이트스트레티지제1호사모투자합자회사 - 63,741 - (1,146) 1,154 63,749 북항퀸즈타운더블유피에프브이 - 400 - - - 400 (단위: 백만원) 회사명 기초 취득 처분 배당 지분법손익 기말 케이에이아이-디아이 히든태그 조합 505 - - - (7) 498 피에스에이뷰티테크사모투자합자회사 9,918 - - - (108) 9,810 제이씨인슈어런스플랫폼제1호사모투자 합자회사 35,422 - - (832) (6,764) 27,826 스틱유진스타 사모투자 합자회사 26,479 - (5,514) (310) 7,710 28,365 엑셀시아캔디엑스사모투자합자회사 26,296 - - - 829 27,125 메리츠스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사 - 22,100 - - (136) 21,964 8. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 684,485 266,113 169,686 53 47,722 1,675 1,169,734 취득 - - 9,033 - 24,242 5,301 38,576 처분/해지 - - (6,450) - (19,586) - (26,036) 대체 21,106 7,246 5,710 - - (3,224) 30,838 기타(*) - (770) (24) - - (286) (1,080) 기말 705,591 272,589 177,955 53 52,378 3,466 1,212,032 감가상각누계액 기초 - (85,126) (139,199) (30) (22,116) - (246,471) 기중 감가상각 - (6,829) (13,239) (13) (23,457) - (43,538) 처분/해지 - - 6,445 - 19,446 - 25,891 대체 - (2,327) - - - - (2,327) 기타(*) - - 22 - - - 22 기말 - (94,282) (145,971) (43) (26,127) - (266,423) 장부금액 기말 705,591 178,307 31,984 10 26,251 3,466 945,609 (*) 환산으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 기초 565,946 168,861 152,877 53 60,401 64,043 1,012,181 취득 - - 10,951 - 31,826 57,962 100,739 처분/해지 - - (2,225) - (44,505) - (46,730) 대체 771 97,252 8,048 - - (120,330) (14,259) 재평가 117,768 - - - - - 117,768 기타(*) - - 35 - - - 35 기말 684,485 266,113 169,686 53 47,722 1,675 1,169,734 감가상각누계액 기초 - (79,105) (129,687) (16) (35,984) - (244,792) 기중 감가상각 - (5,313) (11,628) (14) (25,995) - (42,950) 처분/해지 - - 2,148 - 39,863 - 42,011 대체 - (708) - - - - (708) 기타(*) - - (32) - - - (32) 기말 - (85,126) (139,199) (30) (22,116) - (246,471) 장부금액 기말 684,485 180,987 30,487 23 25,606 1,675 923,263 (*) 환산으로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 유형자산과 투자부동산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 부보자산 부보금액 가입처 당기말 전기말 재산종합보험 건물,비품,전산장비,기관,기계 등 523,349 491,334 DB손보,롯데손보 동산종합보험 디지털카메라, 캠코더 등 147 147 DB손보 합 계 523,496 491,481 (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 임대보증금 등을 위해 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공자산 담보형태 설정금액 담보제공처 당기말 전기말 강남사옥 전세권 및 근저당권 9,948 9,554 이엘씨에이한국 외 강북사옥 전세권 200 - 케이지에프앤비 대구사옥 전세권 및 근저당권 - 236 한국화재보험협회 외 부천사옥 전세권 - 36 한국전기통신공사 부산사옥 전세권 및 근저당권 4,691 4,691 기술보증기금 외 충정로사옥 전세권 296 296 케이티스 합 계 15,135 14,813 (4) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 50,720 (25,150) 25,570 차량운반구 1,658 (977) 681 합 계 52,378 (26,127) 26,251 (단위: 백만원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 46,197 (21,293) 24,904 차량운반구 1,525 (823) 702 합 계 47,722 (22,116) 25,606 (5) 재평가 모형의 적용1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 재평가모형과 원가모형 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 재평가모형 원가모형 재평가모형 원가모형 토지(자가사용분) 705,591 338,355 684,485 329,522 당기말 현재 토지의 공정가치는 2024년 6월 30일을 기준으로 공인된 독립평가법인인 미래새한감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 등을 고려하여 공정가치 평가를 수행하는 공시지가기준법과 거래사례비교법이 사용되었습니다. 2) 당기와 전기 중 유형자산 재평가 관련 포괄손익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재평가이익(기타포괄손익) - 117,768 이연법인세효과(기타포괄손익) (5,698) (30,620) 합 계 (5,698) 87,148 3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 705,591 705,591 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 토지 - - 684,485 684,485 9. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 204,133 97,145 301,278 대체 (21,080) (1,790) (22,870) 기중 감가상각 - (4,080) (4,080) 기말 183,053 91,275 274,328 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 189,434 92,881 282,315 대체 14,699 8,316 23,015 기중 감가상각 - (4,052) (4,052) 기말 204,133 97,145 301,278 (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 투자부동산 538,640 561,926 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2024년 6월 30일을 기준으로 공인된 독립평가법인 미래새한감정평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정되었습니다. 아래 제시된 평가기법 및 투입변수를 활용하여 한국채택국제회계기준서 제 1113호에 근거하여 평가되었습니다.평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 및 주요 투입변수 토지 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및 인근의 적정지가수준 등을 고려하여 공정가치 평가를 수행하는 공시지가기준법과 거래사례비교법이 사용되었습니다. 건물 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행하는 원가접근법과 인근의 거래사례, 평가사례등을 고려하여 공정가치를 평가하는 거래사례비교법이 사용되었습니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 26,262 25,561 임대수익 발생 운용비용 (6,616) (6,017) 합 계 19,646 19,544 10. 매각예정비유동자산당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,351 - 1,351 기말 1,351 - 1,351 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 1,351 - 1,351 기말 1,351 - 1,351 11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 원가 기초 168,643 74,051 8,187 250,881 취득 7,767 3,337 3,389 14,493 처분 - - (307) (307) 기말 176,410 77,388 11,269 265,067 상각누계액 기초 (152,192) (64,158) - (216,350) 상각 (7,150) (3,690) - (10,840) 기말 (159,342) (67,848) - (227,190) 손상차손누계액 기초 - - (462) (462) 손상차손 - - (6) (6) 기말 - - (468) (468) 장부금액 기말 17,068 9,540 10,801 37,409 (단위: 백만원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 원가 기초 166,153 72,394 8,187 246,734 취득 2,490 1,657 - 4,147 기말 168,643 74,051 8,187 250,881 상각누계액 기초 (145,365) (60,376) - (205,741) 상각 (6,827) (3,782) - (10,609) 기말 (152,192) (64,158) - (216,350) 손상차손누계액 기초 - - (458) (458) 손상차손 - - (4) (4) 기말 - - (462) (462) 장부금액 기말 16,451 9,893 7,725 34,069 12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 9,649 9,024 선급금 278 331 공탁금 19,665 10,280 그밖의기타자산 3,030 3,314 합 계 32,622 22,949 13. 외화표시 자산, 부채당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, YEN, GBP, IDR, 백만원) 구 분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화예금 USD 5,624,496 8,071 5,311,621 7,808 EUR 77,537 131 60,605 93 YEN 1,010,251 9 1,416,020 13 GBP 18,151 35 3,090 6 IDR 308,019,694,965 26,366 255,801,337,058 23,304 소 계 34,612 31,224 외화금융상품 USD 976,310,529 1,400,908 827,306,709 1,216,141 EUR 68,229,615 115,016 84,755,447 129,568 IDR 70,167,247,488 6,006 54,257,349,352 4,943 소 계 1,521,930 1,350,652 기타자산 IDR 1,425,729,977 122 1,067,608,551 97 외화자산 계 1,556,664 1,381,973 기타부채 IDR 8,832,804,544 756 2,793,200,735 254 14. 보험계약자산부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험계약자산부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 합 계 장기손해 장기손해 일반 자동차 보험계약자산 - 34,761 14 - 34,775 보험계약부채 1,539,724 20,640,457 929,908 625,600 23,735,689 순보험계약부채 1,539,724 20,605,696 929,894 625,600 23,700,914 재보험계약자산 - 615,585 339,564 20,214 975,363 재보험계약부채 - 57,481 - - 57,481 순재보험계약자산 - 558,104 339,564 20,214 917,882 (단위: 백만원) 구 분 배당요소가 있는 보험계약 배당요소가 없는 보험계약 합 계 장기손해 장기손해 일반 자동차 보험계약자산 - 13,407 15 - 13,422 보험계약부채 1,542,454 21,362,531 862,974 608,434 24,376,393 순보험계약부채 1,542,454 21,349,124 862,959 608,434 24,362,971 재보험계약자산 - 623,006 328,074 15,944 967,024 재보험계약부채 - 385 - - 385 순재보험계약자산 - 622,621 328,074 15,944 966,639 (2) 당기말과 전기말 현재 보유계약에 대해 연결기업이 적용한 미래현금흐름에 대한 현행추정치의 가정과 그 산출근거는 다음과 같습니다. 구 분 가정값(%) 산출근거 위험률 6 ~ 609 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 연령군별, 경과차년별로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 최근 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준※ 위험보험료는 산출 기준 시점(2025년 6월末)의 최신 위험률로 재계산한 위험보험료 기준 해약률 0 ~ 53 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 해약환급금 수준별, 대표납입기간별, 채널별, 경과기간별로 영업보험료 대비 해약보험료의 비율 사업비율 - 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사수수료, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등 비례 단위비용으로 산출※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/투자관리비용 및 특별상여금은 3년 적용 할인율 (-)6.86 ~ 26.60 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 구 분 가정값(%) 산출근거 위험률 12 ~ 752 최근 5년 경험통계를 기초로 담보별, 성별, 연령군별, 경과차년별로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금의 비율※ 지급보험금은 사고 발생일 기준으로 최근 5년통계를 사용하고, 미보고발생손해액의 진전율을 반영한 종국 지급보험금 기준※ 위험보험료는 산출 기준 시점(2024년 6월末)의 최신 위험률로 재계산한 위험보험료 기준 해약률 0 ~ 55 최근 5년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 해약환급금 수준별, 대표납입기간별, 채널별, 경과기간별로 영업보험료 대비 해약보험료의 비율 사업비율 - 보험 영업규정 및 사업비 집행실적을 기준으로 환산성적, 설계사수수료, 신/보유계약건수, 예정사업비, 보험료, 준비금 등 비례 단위비용으로 산출※ 통계기간 : 계약체결비,계약유지비,손해조사비는 1년 적용/투자관리비용 및 특별상여금은 3년 적용 할인율 (-)6.65 ~ 23.13 조정 무위험 금리기간구조(장기선도금리 및 유동성프리미엄 반영)에 시장에서 거래되는 자산과 일관성을 가지는 모수를 추정하여 1,000개 금리시나리오로 적용 비금융위험에 대한 위험조정 신뢰수준 75 각 보고시점 미래현금흐름 현재가치의 확률분포가 정규분포를 따른다는 가정하에 75% 백분위수가 미래현금흐름 현재가치의 확률가중평균치를 초과하는 부분을 위험조정으로 산출 (3) 원수 및 출재 보험부채의 변동내역1) 당기와 전기의 배당요소가 있는 원수 보험부채 변동내역은 다음과 같습니다. 1-1) 장기손해 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - - - - 기초 보험계약부채 1,391,724 19,162 131,554 16 1,542,456 기초 순장부금액 1,391,724 19,162 131,554 16 1,542,456 보험수익 (12,006) - - - (12,006) 수정소급법을 적용한 보험계약 (249) - - - (249) 공정가치법을 적용한 보험계약 (11,438) - - - (11,438) 그 외의 보험계약 (319) - - - (319) 보험서비스비용 359 587 4,432 - 5,378 보험금 및 기타보험서비스비용 - (664) 4,567 21 3,924 보험취득현금흐름 상각 359 - - - 359 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (135) (21) (156) 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 1,251 - - 1,251 투자요소 (85,651) - 85,651 - - 보험서비스결과 (97,298) 587 90,083 - (6,628) 순보험금융손익 8,740 61 7,568 - 16,369 현금흐름 83,869 - (96,341) - (12,472) 수취한 보험료 86,020 - - - 86,020 보험취득현금흐름 (2,151) - - - (2,151) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (96,341) - (96,341) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 1,387,035 19,810 132,864 16 1,539,725 기말 보험계약자산 - - - - - 기말 보험계약부채 1,387,035 19,810 132,864 16 1,539,725 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - - - - 기초 보험계약부채 1,365,205 14,896 125,981 22 1,506,104 기초 순장부금액 1,365,205 14,896 125,981 22 1,506,104 보험수익 (12,378) - - - (12,378) 수정소급법을 적용한 보험계약 (225) - - - (225) 공정가치법을 적용한 보험계약 (11,859) - - - (11,859) 그 외의 보험계약 (294) - - - (294) 보험서비스비용 270 4,249 4,957 (6) 9,470 보험금 및 기타보험서비스비용 - (605) 4,977 19 4,391 보험취득현금흐름 상각 270 - - - 270 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (20) (25) (45) 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 4,854 - - 4,854 투자요소 (86,861) - 86,861 - - 보험서비스결과 (98,969) 4,249 91,818 (6) (2,908) 순보험금융손익 41,750 17 11,695 - 53,462 현금흐름 83,738 - (97,940) - (14,202) 수취한 보험료 85,739 - - - 85,739 보험취득현금흐름 (2,001) - - - (2,001) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (97,940) - (97,940) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 1,391,724 19,162 131,554 16 1,542,456 기말 보험계약자산 - - - - - 기말 보험계약부채 1,391,724 19,162 131,554 16 1,542,456 2) 당기와 전기의 배당요소가 없는 원수재 보험부채의 변동내역은 다음과 같습니다.2-1) 장기손해 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 18,842 (1,222) (3,784) (428) 13,408 기초 보험계약부채 18,756,059 965,435 1,584,682 56,354 21,362,530 기초 순장부금액 18,737,217 966,657 1,588,466 56,782 21,349,122 보험수익 (7,388,878) - - - (7,388,878) 수정소급법을 적용한 보험계약 (2,508,617) - - - (2,508,617) 공정가치법을 적용한 보험계약 (2,603,911) - - - (2,603,911) 그 외의 보험계약 (2,276,350) - - - (2,276,350) 보험서비스비용 924,228 (403,863) 5,264,736 (3,783) 5,781,318 보험금 및 기타보험서비스비용 - (126,094) 5,333,526 101,783 5,309,215 보험취득현금흐름 상각 924,228 - - - 924,228 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (68,790) (105,566) (174,356) 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - (277,769) - - (277,769) 투자요소 (1,465,323) - 1,465,323 - - 보험서비스결과 (7,929,973) (403,863) 6,730,059 (3,783) (1,607,560) 순보험금융손익 (430,303) 5,791 55,624 - (368,888) 현금흐름 7,861,391 - (6,628,369) - 1,233,022 수취한 보험료 10,175,160 - - - 10,175,160 보험취득현금흐름 (2,313,769) - - - (2,313,769) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (6,628,369) - (6,628,369) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 18,238,332 568,585 1,745,780 52,999 20,605,696 기말 보험계약자산 171,621 (5,737) (126,135) (4,989) 34,760 기말 보험계약부채 18,409,953 562,848 1,619,645 48,010 20,640,456 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 16,011 (1,574) (2,816) (285) 11,336 기초 보험계약부채 16,031,018 979,585 1,503,587 49,433 18,563,623 기초 순장부금액 16,015,007 981,159 1,506,403 49,718 18,552,287 보험수익 (7,049,375) - - - (7,049,375) 수정소급법을 적용한 보험계약 (2,703,777) - - - (2,703,777) 공정가치법을 적용한 보험계약 (2,593,044) - - - (2,593,044) 그 외의 보험계약 (1,752,554) - - - (1,752,554) 보험서비스비용 819,731 (81,174) 4,602,663 7,064 5,348,284 보험금 및 기타보험서비스비용 - (114,879) 4,778,152 92,579 4,755,852 보험취득현금흐름 상각 819,731 - - - 819,731 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (175,489) (85,515) (261,004) 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 33,705 - - 33,705 투자요소 (1,451,958) - 1,451,958 - - 보험서비스결과 (7,681,602) (81,174) 6,054,621 7,064 (1,701,091) 순보험금융손익 2,778,982 66,672 69,606 - 2,915,260 현금흐름 7,624,830 - (6,042,164) - 1,582,666 수취한 보험료 9,730,271 - - - 9,730,271 보험취득현금흐름 (2,105,441) - - - (2,105,441) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (6,042,164) - (6,042,164) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 18,737,217 966,657 1,588,466 56,782 21,349,122 기말 보험계약자산 18,842 (1,222) (3,784) (428) 13,408 기말 보험계약부채 18,756,059 965,435 1,584,682 56,354 21,362,530 2-2) 일반 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - 15 - 15 기초 보험계약부채 335,207 1,859 499,697 26,211 862,974 기초 순장부금액 335,207 1,859 499,682 26,211 862,959 보험수익 (993,851) - - - (993,851) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (993,851) - - - (993,851) 보험서비스비용 176,707 76 600,328 4,283 781,394 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 489,265 16,120 505,385 보험취득현금흐름 상각 176,707 - - - 176,707 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 111,063 (11,837) 99,226 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 76 - - 76 투자요소 - - - - - 보험서비스결과 (817,144) 76 600,328 4,283 (212,457) 순보험금융손익 507 - 13,628 - 14,135 현금흐름 829,305 - (565,583) - 263,722 수취한 보험료 992,015 - - - 992,015 보험취득현금흐름 (162,710) - - - (162,710) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (565,583) - (565,583) 기타 항목 6,098 - (4,563) - 1,535 기말 순장부금액 353,973 1,935 543,492 30,494 929,894 기말 보험계약자산 - - 14 - 14 기말 보험계약부채 353,973 1,935 543,506 30,494 929,908 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - 7 - 7 기초 보험계약부채 311,458 - 529,830 49,913 891,201 기초 순장부금액 311,458 - 529,823 49,913 891,194 보험수익 (931,294) - - - (931,294) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (931,294) - - - (931,294) 보험서비스비용 142,798 1,859 497,834 (23,702) 618,789 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 418,192 18,014 436,206 보험취득현금흐름 상각 142,798 - - - 142,798 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 79,642 (41,716) 37,926 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - 1,859 - - 1,859 투자요소 - - - - - 보험서비스결과 (788,496) 1,859 497,834 (23,702) (312,505) 순보험금융손익 3,974 - 23,469 - 27,443 현금흐름 813,566 - (555,137) - 258,429 수취한 보험료 972,383 - - - 972,383 보험취득현금흐름 (158,817) - - - (158,817) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (555,137) - (555,137) 기타 항목 (5,295) - 3,693 - (1,602) 기말 순장부금액 335,207 1,859 499,682 26,211 862,959 기말 보험계약자산 - - 15 - 15 기말 보험계약부채 335,207 1,859 499,697 26,211 862,974 2-3) 자동차 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - - - - 기초 보험계약부채 439,383 - 161,375 7,676 608,434 기초 순장부금액 439,383 - 161,375 7,676 608,434 보험수익 (743,309) - - - (743,309) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (743,309) - - - (743,309) 보험서비스비용 104,047 - 687,508 (45) 791,510 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 678,631 4,322 682,953 보험취득현금흐름 상각 104,047 - - - 104,047 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 8,877 (4,367) 4,510 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - - - - - 투자요소 - - - - - 보험서비스결과 (639,262) - 687,508 (45) 48,201 순보험금융손익 - - 3,866 - 3,866 현금흐름 657,988 - (692,889) - (34,901) 수취한 보험료 762,035 - - - 762,035 보험취득현금흐름 (104,047) - - - (104,047) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (692,889) - (692,889) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 458,109 - 159,860 7,631 625,600 기말 보험계약자산 - - - - - 기말 보험계약부채 458,109 - 159,860 7,631 625,600 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실요소 손실요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 보험계약자산 - - - - - 기초 보험계약부채 427,370 - 173,709 13,958 615,037 기초 순장부금액 427,370 - 173,709 13,958 615,037 보험수익 (739,359) - - - (739,359) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (739,359) - - - (739,359) 보험서비스비용 112,910 - 638,236 (6,282) 744,864 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 644,407 6,322 650,729 보험취득현금흐름 상각 112,910 - - - 112,910 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (6,171) (12,604) (18,775) 손실부담계약집합의 손실 및 환입 - - - - - 투자요소 - - - - - 보험서비스결과 (626,449) - 638,236 (6,282) 5,505 순보험금융손익 - - 8,111 - 8,111 현금흐름 638,462 - (658,681) - (20,219) 수취한 보험료 751,372 - - - 751,372 보험취득현금흐름 (112,910) - - - (112,910) 지급한 보험금 및 보험서비스비용 - - (658,681) - (658,681) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 439,383 - 161,375 7,676 608,434 기말 보험계약자산 - - - - - 기말 보험계약부채 439,383 - 161,375 7,676 608,434 3) 당기와 전기의 배당요소가 없는 출재 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.3-1) 장기손해 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 186,768 53,255 377,129 5,853 623,005 기초 재보험계약부채 2,418 - (2,029) (5) 384 기초 순장부금액 184,350 53,255 379,158 5,858 622,621 재보험료의 배분 (291,069) - - - (291,069) 수정소급법을 적용한 보험계약 (132,801) - - - (132,801) 공정가치법을 적용한 보험계약 (26,519) - - - (26,519) 그 외의 보험계약 (131,750) - - - (131,750) 재보험자로부터 회수한 금액 - (17,001) 267,497 (317) 250,179 보험금 및 기타보험서비스비용 - (6,063) 313,508 10,563 318,008 손실회수요소의 발생 및 환입 - (10,938) - - (10,938) 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (46,011) (10,880) (56,891) 투자요소 (965,533) - 965,533 - - 재보험 순원가(마진) (1,256,602) (17,001) 1,233,030 (317) (40,890) 순재보험금융손익 (56,498) (3,228) 5,417 - (54,309) 재보험자 불이행위험 변동효과 397 - (7) - 390 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 (56,895) (3,228) 5,424 - (54,699) 현금흐름 1,312,715 - (1,282,032) - 30,683 지급한 재보험료 1,312,715 - - - 1,312,715 재보험자로부터 회수한 금액 - - (1,282,032) - (1,282,032) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 183,965 33,026 335,573 5,541 558,105 기말 재보험계약자산 281,738 33,026 295,394 5,428 615,586 기말 재보험계약부채 97,773 - (40,179) (113) 57,481 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 158,877 65,366 321,100 5,143 550,486 기초 재보험계약부채 2,766 - (2,045) (6) 715 기초 순장부금액 156,111 65,366 323,145 5,149 549,771 재보험료의 배분 (216,696) - - - (216,696) 수정소급법을 적용한 보험계약 (85,946) - - - (85,946) 공정가치법을 적용한 보험계약 (27,927) - - - (27,927) 그 외의 보험계약 (102,823) - - - (102,823) 재보험자로부터 회수한 금액 - (20,211) 166,273 709 146,771 보험금 및 기타보험서비스비용 - (8,330) 238,505 9,507 239,682 손실회수요소의 발생 및 환입 - (11,881) - - (11,881) 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (72,232) (8,798) (81,030) 투자요소 (262,457) - 262,457 - - 재보험 순원가(마진) (479,153) (20,211) 428,730 709 (69,925) 순재보험금융손익 59,667 8,100 7,383 - 75,150 재보험자 불이행위험 변동효과 1,373 - (4) - 1,369 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 58,294 8,100 7,387 - 73,781 현금흐름 447,725 - (380,100) - 67,625 지급한 재보험료 447,725 - - - 447,725 재보험자로부터 회수한 금액 - - (380,100) - (380,100) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 184,350 53,255 379,158 5,858 622,621 기말 재보험계약자산 186,768 53,255 377,129 5,853 623,005 기말 재보험계약부채 2,418 - (2,029) (5) 384 3-2) 일반 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 52,189 152 264,757 10,976 328,074 기초 재보험계약부채 - - - - - 기초 순장부금액 52,189 152 264,757 10,976 328,074 재보험료의 배분 (364,656) - - - (364,656) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (364,656) - - - (364,656) 재보험자로부터 회수한 금액 - (110) 184,181 1,608 185,679 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 168,583 7,081 175,664 손실회수요소의 발생 및 환입 - (110) - - (110) 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 15,598 (5,473) 10,125 투자요소 - - - - - 재보험 순원가(마진) (364,656) (110) 184,181 1,608 (178,977) 순재보험금융손익 3,255 - 11,986 - 15,241 재보험자 불이행위험 변동효과 - - (20) - (20) 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 3,255 - 12,006 - 15,261 현금흐름 356,509 - (171,919) - 184,590 지급한 재보험료 356,509 - - - 356,509 재보험자로부터 회수한 금액 - - (171,919) - (171,919) 기타 항목(*1, *2) (1,605) - (7,760) - (9,365) 기말 순장부금액 45,692 42 281,245 12,584 339,563 기말 재보험계약자산 45,692 42 281,245 12,584 339,563 기말 재보험계약부채 - - - - - (*1) 당기 중 일반보험 출재정산수수료 인식 관련 회계정책을 변경한 금액이 포함되어 있으며, 상세한 내용은 주석 2.3 회계정책의 변경을 참고바랍니다.(*2) 법인세 효과 반영 전 금액으로 작성되었습니다. (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 46,372 - 310,560 24,157 381,089 기초 재보험계약부채 - - - - - 기초 순장부금액 46,372 - 310,560 24,157 381,089 재보험료의 배분 (370,851) - - - (370,851) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (370,851) - - - (370,851) 재보험자로부터 회수한 금액 - 152 138,861 (13,181) 125,832 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 154,384 7,605 161,989 손실회수요소의 발생 및 환입 - 152 - - 152 발생사고 이행현금흐름 변동 - - (15,523) (20,786) (36,309) 투자요소 - - - - - 재보험 순원가(마진) (370,851) 152 138,861 (13,181) (245,019) 순재보험금융손익 3,570 - 10,143 - 13,713 재보험자 불이행위험 변동효과 - - 48 - 48 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 3,570 - 10,095 - 13,665 현금흐름 373,064 - (200,779) - 172,285 지급한 재보험료 373,064 - - - 373,064 재보험자로부터 회수한 금액 - - (200,779) - (200,779) 기타 항목 34 - 5,972 - 6,006 기말 순장부금액 52,189 152 264,757 10,976 328,074 기말 재보험계약자산 52,189 152 264,757 10,976 328,074 기말 재보험계약부채 - - - - - 3-3) 자동차 (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 (1,365) - 17,254 56 15,945 기초 재보험계약부채 - - - - - 기초 순장부금액 (1,365) - 17,254 56 15,945 재보험료의 배분 (3,227) - - - (3,227) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (3,227) - - - (3,227) 재보험자로부터 회수한 금액 - - 5,130 (26) 5,104 보험금 및 기타보험서비스비용 - - 166 25 191 손실회수요소의 발생 및 환입 - - - - - 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 4,964 (51) 4,913 투자요소 - - - - - 재보험 순원가(마진) (3,227) - 5,130 (26) 1,877 순재보험금융손익 - - 20 - 20 재보험자 불이행위험 변동효과 - - (1) - (1) 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 - - 21 - 21 현금흐름 3,937 - (1,563) - 2,374 지급한 재보험료 3,937 - - - 3,937 재보험자로부터 회수한 금액 - - (1,563) - (1,563) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 (655) - 20,841 30 20,216 기말 재보험계약자산 (655) - 20,841 30 20,216 기말 재보험계약부채 - - - - - (단위: 백만원) 구 분 잔여보장 발생사고 합 계 비손실회수요소 손실회수요소 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 기초 재보험계약자산 (1,095) - 20,726 82 19,713 기초 재보험계약부채 - - - - - 기초 순장부금액 (1,095) - 20,726 82 19,713 재보험료의 배분 (5,747) - - - (5,747) 수정소급법을 적용한 보험계약 - - - - - 공정가치법을 적용한 보험계약 - - - - - 그 외의 보험계약 (5,747) - - - (5,747) 재보험자로부터 회수한 금액 - - 397 (26) 371 보험금 및 기타보험서비스비용 - - (10) 44 34 손실회수요소의 발생 및 환입 - - - - - 발생사고 이행현금흐름 변동 - - 407 (70) 337 투자요소 - - - - - 재보험 순원가(마진) (5,747) - 397 (26) (5,376) 순재보험금융손익 - - 84 - 84 재보험자 불이행위험 변동효과 - - - - - 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 - - 84 - 84 현금흐름 5,477 - (3,953) - 1,524 지급한 재보험료 5,477 - - - 5,477 재보험자로부터 회수한 금액 - - (3,953) - (3,953) 기타 항목 - - - - - 기말 순장부금액 (1,365) - 17,254 56 15,945 기말 재보험계약자산 (1,365) - 17,254 56 15,945 기말 재보험계약부채 - - - - - (4) 원수 및 출재 측정요소별 변동내역1) 당기와 전기 중 원수 일반모형 보험부채 상세변동내역은 다음과 같습니다.1-1) 배당요소가 있는 보험계약 (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 보험계약자산 - - - - - - 기초 보험계약부채 1,493,844 1,421 (1) 47,090 102 1,542,456 기초 순장부금액 1,493,844 1,421 (1) 47,090 102 1,542,456 미래서비스관련 변동 (4,500) (654) 1 6,324 81 1,252 신계약효과 1,253 31 - - - 1,284 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (5,728) (677) 1 6,324 81 1 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 (25) (8) - - - (33) 당기서비스관련 변동 (1,324) (95) - (6,301) (3) (7,723) 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - - (6,301) (3) (6,304) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (95) - - - (95) 경험조정 (1,324) - - - - (1,324) 과거서비스관련 변동 (135) (21) - - - (156) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (135) (21) - - - (156) 보험서비스결과 (5,959) (770) 1 23 78 (6,627) 순보험금융손익 15,007 - - 1,355 6 16,368 현금흐름 (12,472) - - - - (12,472) 수취한 보험료 86,020 - - - - 86,020 보험취득현금흐름 (2,151) - - - - (2,151) 지급한 보험금 및 기타보험서비스비용 (96,341) - - - - (96,341) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 1,490,420 651 - 48,468 186 1,539,725 기말 보험계약자산 - - - - - - 기말 보험계약부채 1,490,420 651 - 48,468 186 1,539,725 (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 보험계약자산 - - - - - - 기초 보험계약부채 1,437,798 1,384 - 66,889 32 1,506,103 기초 순장부금액 1,437,798 1,384 - 66,889 32 1,506,103 미래서비스관련 변동 19,638 198 (1) (15,049) 69 4,855 신계약효과 1,199 33 - - - 1,232 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 14,882 100 (1) (15,049) 69 1 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 3,557 65 - - - 3,622 당기서비스관련 변동 (1,380) (137) - (6,201) - (7,718) 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - - (6,201) - (6,201) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (137) - - - (137) 경험조정 (1,380) - - - - (1,380) 과거서비스관련 변동 (20) (24) - - - (44) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (20) (24) - - - (44) 보험서비스결과 18,238 37 (1) (21,250) 69 (2,907) 순보험금융손익 52,011 - - 1,451 1 53,463 현금흐름 (14,203) - - - - (14,203) 수취한 보험료 85,738 - - - - 85,738 보험취득현금흐름 (2,001) - - - - (2,001) 지급한 보험금 및 기타보험서비스비용 (97,940) - - - - (97,940) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 1,493,844 1,421 (1) 47,090 102 1,542,456 기말 보험계약자산 - - - - - - 기말 보험계약부채 1,493,844 1,421 (1) 47,090 102 1,542,456 1-2) 배당요소가 없는 보험계약 (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 보험계약자산 77,138 (3,039) (40,205) - (20,486) 13,408 기초 보험계약부채 8,814,269 1,468,254 4,416,894 3,661,202 3,001,911 21,362,530 기초 순장부금액 8,737,131 1,471,293 4,457,099 3,661,202 3,022,397 21,349,122 미래서비스관련 변동 (1,176,898) 184,007 (182,370) (190,854) 1,088,345 (277,770) 신계약효과 (1,754,344) 235,922 - - 1,588,172 69,750 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 810,588 62,463 (182,370) (190,854) (499,827) - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 (233,142) (114,378) - - - (347,520) 당기서비스관련 변동 87,908 (82,383) (384,009) (338,755) (438,196) (1,155,435) 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (384,009) (338,755) (438,196) (1,160,960) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (82,383) - - - (82,383) 경험조정 87,908 - - - - 87,908 과거서비스관련 변동 (68,790) (105,566) - - - (174,356) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (68,790) (105,566) - - - (174,356) 보험서비스결과 (1,157,780) (3,942) (566,379) (529,609) 650,149 (1,607,561) 순보험금융손익 (729,072) - 115,896 105,533 138,754 (368,889) 현금흐름 1,233,022 - - - - 1,233,022 수취한 보험료 10,175,160 - - - - 10,175,160 보험취득현금흐름 (2,313,769) - - - - (2,313,769) 지급한 보험금 및 기타보험서비스비용 (6,628,369) - - - - (6,628,369) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 8,083,301 1,467,351 4,006,616 3,237,126 3,811,300 20,605,694 기말 보험계약자산 517,450 (103,832) (139,932) (8,873) (230,054) 34,759 기말 보험계약부채 8,600,751 1,363,519 3,866,684 3,228,253 3,581,246 20,640,453 (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 보험계약자산 64,751 (3,411) (30,661) - (19,345) 11,334 기초 보험계약부채 6,418,017 1,793,806 4,587,483 3,155,572 2,608,744 18,563,622 기초 순장부금액 6,353,266 1,797,217 4,618,144 3,155,572 2,628,089 18,552,288 미래서비스관련 변동 (1,337,366) (175,404) 142,788 748,186 655,499 33,703 신계약효과 (1,515,906) 216,594 - - 1,379,571 80,259 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 105,662 (272,565) 142,788 748,186 (724,072) (1) 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 72,878 (119,433) - - - (46,555) 당기서비스관련 변동 (264,819) (65,005) (425,463) (328,976) (389,528) (1,473,791) 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - (425,463) (328,976) (389,528) (1,143,967) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - (65,005) - - - (65,005) 경험조정 (264,819) - - - - (264,819) 과거서비스관련 변동 (175,489) (85,515) - - - (261,004) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (175,489) (85,515) - - - (261,004) 보험서비스결과 (1,777,674) (325,924) (282,675) 419,210 265,971 (1,701,092) 순보험금융손익 2,578,872 - 121,630 86,420 128,337 2,915,259 현금흐름 1,582,667 - - - - 1,582,667 수취한 보험료 9,730,272 - - - - 9,730,272 보험취득현금흐름 (2,105,441) - - - - (2,105,441) 지급한 보험금 및 기타보험서비스비용 (6,042,164) - - - - (6,042,164) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 8,737,131 1,471,293 4,457,099 3,661,202 3,022,397 21,349,122 기말 보험계약자산 77,138 (3,039) (40,205) - (20,486) 13,408 기말 보험계약부채 8,814,269 1,468,254 4,416,894 3,661,202 3,001,911 21,362,530 2) 당기와 전기 중 출재 일반모형 재보험자산 상세변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 재보험계약자산 603,149 142,903 (360,577) 99,238 137,853 622,566 기초 재보험계약부채 (1,773) (11) (1) 2,170 - 385 기초 순장부금액 604,922 142,914 (360,576) 97,068 137,853 622,181 미래서비스관련 변동 (226,901) (16,624) 56,373 617 175,598 (10,937) 신계약효과 (115,169) 3,197 - - 112,455 483 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (93,938) (26,194) 56,373 617 63,143 1 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 (17,794) 6,373 - - - (11,421) 당기서비스관련 변동 60,650 1,669 26,180 (20,266) (40,879) 27,354 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - 26,180 (20,266) (40,879) (34,965) 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 1,669 - - - 1,669 경험조정 60,650 - - - - 60,650 과거서비스관련 변동 (48,079) (10,841) - - - (58,920) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (48,079) (10,841) - - - (58,920) 재보험 순원가(마진) (214,330) (25,796) 82,553 (19,649) 134,719 (42,503) 순재보험금융손익 (53,608) - (11,031) 2,660 7,659 (54,320) 재보험자 불이행위험 변동효과 390 - - - - 390 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 (53,998) - (11,031) 2,660 7,659 (54,710) 현금흐름 30,906 - - - - 30,906 지급한 재보험료 1,311,931 - - - - 1,311,931 재보험자로부터 회수한 금액 (1,281,025) - - - - (1,281,025) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 367,890 117,118 (289,054) 80,079 280,231 556,264 기말 재보험계약자산 508,700 116,480 (289,054) 80,079 197,541 613,746 기말 재보험계약부채 140,810 (638) - - (82,690) 57,482 (단위: 백만원) 구 분 미래 현금흐름의 현재가치 추정치 비금융위험에 대한 위험조정 보험계약마진(수정소급법) 보험계약마진(공정가치법) 보험계약마진(그 외 보험계약) 합 계 기초 재보험계약자산 743,404 149,471 (466,277) 96,203 26,689 549,490 기초 재보험계약부채 (1,805) (12) (2) 2,534 1 716 기초 순장부금액 745,209 149,483 (466,275) 93,669 26,688 548,774 미래서비스관련 변동 (229,708) 1,111 75,696 20,271 120,749 (11,881) 신계약효과 (41,624) 13,812 - - 32,795 4,983 보험계약마진을 조정하는 추정치 변동 (183,349) (572) 75,696 20,271 87,954 - 보험계약마진을 조정하지 않는 추정치 변동 (4,735) (12,129) - - - (16,864) 당기서비스관련 변동 10,864 1,086 43,231 (19,179) (12,319) 23,683 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 - - 43,231 (19,179) (12,319) 11,733 위험해제에 따른 위험조정 변동 - 1,086 - - - 1,086 경험조정 10,864 - - - - 10,864 과거서비스관련 변동 (71,575) (8,766) - - - (80,341) 발생사고의 이행현금흐름 변동 (71,575) (8,766) - - - (80,341) 재보험 순원가(마진) (290,419) (6,569) 118,927 1,092 108,430 (68,539) 순재보험금융손익 83,314 - (13,228) 2,307 2,735 75,128 재보험자 불이행위험 변동효과 1,369 - - - - 1,369 재보험자 불이행위험 외 재보험금융손익 81,945 - (13,228) 2,307 2,735 73,759 현금흐름 66,818 - - - - 66,818 지급한 재보험료 447,019 - - - - 447,019 재보험자로부터 회수한 금액 (380,201) - - - - (380,201) 기타항목 - - - - - - 기말 순장부금액 604,922 142,914 (360,576) 97,068 137,853 622,181 기말 재보험계약자산 603,149 142,903 (360,577) 99,238 137,853 622,566 기말 재보험계약부채 (1,773) (11) (1) 2,170 - 385 (5) 당기 및 전기의 (재)보험손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 국내 해외 합 계 장기 일반 자동차 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 7,400,884 - - - 7,400,884 예상보험금 및 보험서비스비용 5,125,633 - - - 5,125,633 위험해제에 따른 위험조정 변동 181,943 - - - 181,943 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 1,167,264 - - - 1,167,264 그 밖의 금액 1,457 - - - 1,457 보험취득현금흐름의 회수 924,587 - - - 924,587 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - 965,791 743,309 28,061 1,737,161 총 보험수익 7,400,884 965,791 743,309 28,061 9,138,045 보험서비스비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 5,786,696 - - - 5,786,696 보험금 및 보험서비스비용 5,313,139 - - - 5,313,139 보험취득현금흐름 924,587 - - - 924,587 발생사고 이행현금흐름 변동분 (174,512) - - - (174,512) 손실부담계약의 손실 및 환입 (276,518) - - - (276,518) 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - 768,039 791,510 13,355 1,572,904 총 보험서비스비용 5,786,696 768,039 791,510 13,355 7,359,600 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 247,803 - - - 247,803 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 317,661 - - - 317,661 발생사고 이행현금흐름 변동분 (58,920) - - - (58,920) 손실회수요소의 인식 및 환입 (10,938) - - - (10,938) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 2,376 176,787 5,104 8,892 193,159 총 재보험수익 250,179 176,787 5,104 8,892 440,962 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험비용 290,308 - - - 290,308 회수예상 보험금 및 보험서비스비용 265,775 - - - 265,775 위험해제에 따른 위험조정 변동 8,699 - - - 8,699 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 34,966 - - - 34,966 그 밖의 금액 (19,132) - - - (19,132) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험비용 762 338,392 3,227 26,263 368,644 총 재보험비용 291,070 338,392 3,227 26,263 658,952 총 보험서비스결과 1,573,297 36,147 (46,324) (2,665) 1,560,455 (단위: 백만원) 구 분 국내 해외 합 계 장기 일반 자동차 보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 보험수익 7,061,754 - - - 7,061,754 예상보험금 및 보험서비스비용 4,934,485 - - - 4,934,485 위험해제에 따른 위험조정 변동 155,256 - - - 155,256 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 1,150,169 - - - 1,150,169 그 밖의 금액 1,843 - - - 1,843 보험취득현금흐름의 회수 820,001 - - - 820,001 보험료배분접근법 적용 계약 보험수익 - 912,520 739,359 18,774 1,670,653 총 보험수익 7,061,754 912,520 739,359 18,774 8,732,407 보험서비스비용 보험료배분접근법 미적용 계약 보험서비스비용 5,357,755 - - - 5,357,755 보험금 및 보험서비스비용 4,760,244 - - - 4,760,244 보험취득현금흐름 820,001 - - - 820,001 발생사고 이행현금흐름 변동분 (261,049) - - - (261,049) 손실부담계약의 손실 및 환입 38,559 - - - 38,559 보험료배분접근법 적용 계약 보험서비스비용 - 604,975 744,864 13,814 1,363,653 총 보험서비스비용 5,357,755 604,975 744,864 13,814 6,721,408 재보험수익 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험수익 147,452 - - - 147,452 회수가능 보험금 및 보험서비스비용 239,674 - - - 239,674 발생사고 이행현금흐름 변동분 (80,341) - - - (80,341) 손실회수요소의 인식 및 환입 (11,881) - - - (11,881) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험수익 (683) 116,298 372 9,534 125,521 총 재보험수익 146,769 116,298 372 9,534 272,973 재보험비용 보험료배분접근법 미적용 계약 재보험비용 215,991 - - - 215,991 회수예상 보험금 및 보험서비스비용 241,351 - - - 241,351 위험해제에 따른 위험조정 변동 8,150 - - - 8,150 당기손익으로 인식한 보험계약마진 금액 (11,733) - - - (11,733) 그 밖의 금액 (21,777) - - - (21,777) 보험료배분접근법 적용 계약 재보험비용 705 354,592 5,747 16,260 377,304 총 재보험비용 216,696 354,592 5,747 16,260 593,295 총 보험서비스결과 1,634,072 69,251 (10,880) (1,766) 1,690,677 (6) 당기와 전기 중 일반모형을 적용하는 최초로 인식한 원수 및 출재 계약이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다. 1) 원수보험1-1) 원수 배당요소가 있는 장기손해보험 (단위: 백만원) 구 분 발행계약 합 계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 현재가치 - 31,930 31,930 보험취득현금흐름 - 1,516 1,516 보험취득현금흐름 외 - 30,414 30,414 미래 현금 유입액의 현재가치 - (30,677) (30,677) 비금융위험에 대한 위험조정 - 31 31 보험계약마진 - - - 최초인식계약의 손실요소금액 - 1,284 1,284 (단위: 백만원) 구 분 발행계약 합 계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 현재가치 46 31,103 31,149 보험취득현금흐름 2 1,543 1,545 보험취득현금흐름 외 44 29,560 29,604 미래 현금 유입액의 현재가치 (45) (29,904) (29,949) 비금융위험에 대한 위험조정 - 33 33 보험계약마진 - - - 최초인식계약의 손실요소금액 - 1,232 1,232 1-2) 원수 배당요소가 없는 장기손해보험 (단위: 백만원) 구 분 발행계약 합 계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 현재가치 8,378,716 806,681 9,185,397 보험취득현금흐름 2,185,783 184,802 2,370,585 보험취득현금흐름 외 6,192,933 621,879 6,814,812 미래 현금 유입액의 현재가치 (10,188,394) (751,346) (10,939,740) 비금융위험에 대한 위험조정 221,506 14,416 235,922 보험계약마진 1,588,172 - 1,588,172 최초인식계약의 손실요소금액 - 69,751 69,751 (단위: 백만원) 구 분 발행계약 합 계 비손실계약 손실계약 미래 현금 유출액의 현재가치 7,006,795 845,162 7,851,957 보험취득현금흐름 1,796,212 192,139 1,988,351 보험취득현금흐름 외 5,210,583 653,023 5,863,606 미래 현금 유입액의 현재가치 (8,585,396) (782,468) (9,367,864) 비금융위험에 대한 위험조정 199,029 17,565 216,594 보험계약마진 1,379,571 - 1,379,571 최초인식계약의 손실요소금액 - 80,259 80,259 2) 출재보험2-1) 출재 배당요소가 없는 장기손해보험 (단위: 백만원) 구 분 구입계약 합 계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유입액의 현재가치 1,153,235 15,411 1,168,646 미래 현금 유출액의 현재가치 (1,268,507) (15,308) (1,283,815) 비금융위험에 대한 위험조정 3,075 121 3,196 보험계약마진 112,658 (203) 112,455 최초인식계약의 손실회수요소금액 461 21 482 (단위: 백만원) 구 분 구입계약 합 계 순원가계약 순차익계약 미래 현금 유입액의 현재가치 605,203 2,303 607,506 미래 현금 유출액의 현재가치 (646,871) (2,259) (649,130) 비금융위험에 대한 위험조정 13,742 70 13,812 보험계약마진 32,847 (52) 32,795 최초인식계약의 손실회수요소금액 4,921 62 4,983 (7) 당기말과 전기말 현재 남아있는 보험계약마진의 향후 상각금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합 계 발행한 보험계약 1,103,298 958,552 842,231 744,107 661,757 2,455,820 2,605,911 1,080,897 651,124 11,103,697 배당요소가 있는 장기손해보험 6,555 5,903 5,270 4,673 4,087 13,503 7,613 962 87 48,653 배당요소가 없는 장기손해보험 1,096,743 952,649 836,961 739,434 657,670 2,442,317 2,598,298 1,079,935 651,037 11,055,044 보유한 재보험계약 (46,844) (37,367) (28,717) (17,372) (11,354) (9,416) 29,322 30,713 19,779 (71,256) 배당요소가 없는 장기손해보험 (46,844) (37,367) (28,717) (17,372) (11,354) (9,416) 29,322 30,713 19,779 (71,256) (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1~2년 2~3년 3~4년 4~5년 5~10년 10~20년 20~30년 30년 이상 합 계 발행한 보험계약 1,078,110 940,805 831,511 741,679 662,999 2,458,195 2,617,219 1,117,499 739,873 11,187,890 배당요소가 있는 장기손해보험 5,807 5,332 4,847 4,364 3,889 13,420 8,292 1,130 109 47,190 배당요소가 없는 장기손해보험 1,072,303 935,473 826,664 737,315 659,110 2,444,775 2,608,927 1,116,369 739,764 11,140,700 보유한 재보험계약 (17,841) (10,958) (6,820) (3,631) 347 33,990 63,380 37,973 29,215 125,655 배당요소가 없는 장기손해보험 (17,841) (10,958) (6,820) (3,631) 347 33,990 63,380 37,973 29,215 125,655 (8) 당기와 전기 중 투자손익과 보험금융손익 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 손해보험 합 계 장기 일반 및 자동차 그외 투자손익 순이자수익 1,181,623 - - 1,181,623 배당수익 45,728 - - 45,728 유가증권평가및처분손실 (1,069,303) - - (1,069,303) 대출채권및기타수취채권평가및처분손실 (166,573) - - (166,573) 파생상품관련손실 (525,350) - - (525,350) 관계기업투자주식관련이익 136 - - 136 외화거래손실 (14,783) - - (14,783) 기타투자손익 308,115 - - 308,115 당기손익으로 인식된 투자손익 1,501,196 - - 1,501,196 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 (1,741,603) - - (1,741,603) 투자손익 합계 (240,407) - - (240,407) 보험금융손익 순이자비용 (653,382) (23,109) - (676,491) 할인율 및 금융가정의 변경효과 1,005,901 3,845 - 1,009,746 환율변경효과 - 1,262 - 1,262 당기손익으로 인식된 보험금융손익 (653,391) (21,847) - (675,238) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 1,005,910 3,845 - 1,009,755 보험금융손익 합계 352,519 (18,002) - 334,517 재보험금융손익 순이자수익 16,761 10,537 - 27,298 할인율 및 금융가정의 변경효과 (71,457) 4,765 - (66,692) 재보험자의 불이행위험 변동 390 (117) - 273 환율변경효과 (4) 75 - 71 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 17,207 16,361 - 33,568 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 (71,517) (1,101) - (72,618) 재보험금융손익 합계 (54,310) 15,260 - (39,050) 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 57,802 (2,742) - 55,060 (단위: 백만원) 구 분 손해보험 합 계 장기 일반 및 자동차 그외 투자손익 순이자수익 1,195,038 - - 1,195,038 배당수익 25,549 - - 25,549 유가증권평가및처분이익 601,986 - - 601,986 대출채권및기타수취채권평가및처분이익 255,156 - - 255,156 파생상품관련이익 27,247 - - 27,247 외화거래이익 184,132 - - 184,132 기타투자손익 381,024 - - 381,024 당기손익으로 인식된 투자손익 1,454,974 - - 1,454,974 기타포괄손익으로 인식된 투자손익 1,215,158 - - 1,215,158 투자손익 합계 2,670,132 - - 2,670,132 보험금융손익 순이자비용 (689,931) (25,291) - (715,222) 할인율 및 금융가정의 변경효과 (2,278,791) (7,896) - (2,286,687) 환율변경효과 - (2,368) - (2,368) 당기손익으로 인식된 보험금융손익 (691,563) (27,659) - (719,222) 기타포괄손익으로 인식된 보험금융손익 (2,277,159) (7,896) - (2,285,055) 보험금융손익 합계 (2,968,722) (35,555) - (3,004,277) 재보험금융손익 순이자수익 14,949 11,942 - 26,891 할인율 및 금융가정의 변경효과 58,833 1,258 - 60,091 재보험자의 불이행위험 변동 1,369 48 - 1,417 환율변경효과 - 548 - 548 당기손익으로 인식된 재보험금융손익 16,722 11,198 - 27,920 기타포괄손익으로 인식된 재보험금융손익 58,429 2,598 - 61,027 재보험금융손익 합계 75,151 13,796 - 88,947 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 순투자손익 (223,439) (21,759) - (245,198) (9) 당기와 전기의 보험계약집합과 관련이 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 기타포괄손익 당기손익 기말 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (1,917,916) (685,823) 36,880 (2,566,859) 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 120,944 (46,110) (6,410) 68,424 합 계 (1,796,972) (731,933) 30,470 (2,498,435) (단위: 백만원) 구 분 기초 기타포괄손익 당기손익 기말 기타포괄손익-공정가치측정유가증권 (2,376,225) 461,837 (3,528) (1,917,916) 기타포괄손익-공정가치측정대출채권 398 111,132 9,414 120,944 합 계 (2,375,827) 572,969 5,886 (1,796,972) 15. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 미지급금 195,345 155,741 임대보증금 20,736 19,535 현재가치할인차금 (1,089) (1,267) 기타금융부채 196,870 118,849 소 계 411,862 292,858 차입부채 1,797,155 1,542,175 리스부채 24,090 25,309 합 계 2,233,107 1,860,342 (2) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 당기말 전기말 메리츠화재해상보험6 2020-02-14 2030-02-14 3.20 - 150,000 메리츠화재해상보험7 2021-04-12 2031-04-12 3.40 210,000 210,000 메리츠화재해상보험8 2022-05-13 2032-05-13 4.87 296,000 296,000 메리츠화재해상보험9 2022-06-20 2032-06-20 5.00 90,000 90,000 메리츠화재해상보험10 2024-04-12 2034-04-12 4.74 150,000 150,000 메리츠화재해상보험11 2024-08-28 2034-08-28 4.50 650,000 650,000 메리츠화재해상보험12 2025-02-13 2035-02-13 4.19 300,000 - 메리츠화재해상보험13 2025-10-27 2035-10-27 3.70 105,000 - 사채할인발행차금 (3,845) (3,825) 합 계 1,797,155 1,542,175 상기 후순위사채는 발행 후 5년이 경과한 시점부터 연결기업이 조기상환을 할 수 있습니다. 발행일로부터 5년이 경과한 시점에 1회에 한하여 이자율이 조정됩니다. (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채 만기별 구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 3개월이내 4,605 5,809 3개월초과 6개월이내 3,843 4,223 6개월초과 1년이내 5,603 5,896 1년초과 5년이내 9,850 13,089 5년초과 355 458 합 계 24,256 29,475 (*) 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다. (4) 당기와 전기 중 발생한 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채 19,543 26,212 단기리스료 및 소액자산리스료 289 1,638 합 계 19,832 27,850 16. 순확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도로 인해 순확정급여부채(자산)로 인식되는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 111,411 104,715 사외적립자산의 공정가치 (131,274) (118,289) 순확정급여자산(*) (19,951) (13,668) 순확정급여부채(*) 88 94 (*) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 확정급여제도 초과적립액을 종속기업의 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 법적 집행 권리가 없어, 초과적립액만큼을 순확정급여자산으로, 사외적립자산의 공정가치와 확정급여채무의 현재가치의 차액을 순확정급여부채로 구분공시 하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정기여형으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 5,259 4,846 (3) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 104,715 95,222 급여비용(당기손익) 당기근무원가 12,473 11,483 이자비용 4,427 5,098 정산에 따른 손익 - (1,415) 소 계 16,900 15,166 퇴직급여지급액 (9,862) (16,339) 확정급여제도의 재측정요소 (336) 10,611 기타 (6) 55 기말 111,411 104,715 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 12,473 11,483 순확정급여부채 순이자비용 (637) (1,586) 정산에 따른 손익 - (1,415) 합 계 11,836 8,482 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 (21,170) (11,394) 증감 (541) (9,776) 기말 (21,711) (21,170) (6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 118,289 118,006 기대이자수익 5,063 6,684 퇴직급여지급액 (9,654) (16,339) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,424) (2,576) 당기적립액 19,000 12,500 기타 - 14 기말 131,274 118,289 사외적립자산의 실제수익 3,639 4,108 (7) 당기와 전기 중 확정급여부채 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 경험조정효과 219 977 인구통계적가정변경효과 - 237 재무적가정변경효과 (555) 9,397 소 계 (336) 10,611 사외적립자산 사외적립자산 기대수익 5,063 6,684 사외적립자산 실제수익 (3,639) (4,108) 소 계 1,424 2,576 합 계 1,088 13,187 (8) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.99 4.66 임금상승률 3.80+승급율 3.55+승급율 퇴사율 회사 경험퇴직률 회사 경험퇴직률 사망률 보험개발원 표준사망률 보험개발원 표준사망률 (9) 당기 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 당기근무원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 당기근무원가 할인율 1% 상승 (6,744) (756) 1% 하락 7,585 850 미래의 임금상승률 1% 상승 7,382 827 1% 하락 (6,703) (751) (10) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 예치금 등 131,274 118,289 (11) 당기말 현재 사외적립자산에 납입할 차기 예상기여금은 16,877백만원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.44년입니다. 17. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 7,164 5,768 난외약정관련 충당부채 7,043 8,199 합 계 14,207 13,967 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 기초 신규 전입(환입) 해지 기말 복구충당부채 5,768 5,313 192 (4,109) 7,164 난외약정관련 충당부채 8,199 5,628 (2,366) (4,418) 7,043 합 계 13,967 10,941 (2,174) (8,527) 14,207 (단위: 백만원) 구 분 기초 신규 전입(환입) 해지 기말 복구충당부채 6,533 729 49 (1,543) 5,768 난외약정관련 충당부채 21,585 1,957 (9,804) (5,539) 8,199 합 계 28,118 2,686 (9,755) (7,082) 13,967 (3) 당기와 전기 중 난외약정관련 충당부채의 기대신용손실 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융상품 신용이 손상된금융상품 기초 8,199 - - 8,199 실행 또는 매입한 새로운 약정 5,628 - - 5,628 제거된 약정 (4,418) - - (4,418) 환입 (2,366) - - (2,366) 기말 7,043 - - 7,043 (단위: 백만원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 금융상품 신용이 손상된금융상품 기초 21,585 - - 21,585 실행 또는 매입한 새로운 약정 1,957 - - 1,957 제거된 약정 (5,539) - - (5,539) 환입 (9,804) - - (9,804) 기말 8,199 - - 8,199 18. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송내역은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 구 분 보종 소송건수 소송금액 소송내용 피소 자동차보험 773 28,945 손해배상, 구상금 청구 등 일반/장기보험 등 913 177,678 손해배상, 구상금 청구 등 합 계 1,686 206,623 제소 자동차보험 907 7,885 구상금 청구 등 일반/장기보험 등 575 114,124 채무부존재 등 합 계 1,482 122,009 한편, 상기 계류 중인 소송사건 중 보험사건과 관련된 추정손해액 상당액은 보험계약부채에 포함되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 약정금액 약정잔액 약정금액 약정잔액 유가증권(Capital call 방식의 출자약정) 3,132,856 696,394 2,460,443 461,544 한도대출 16,884,740 1,807,194 19,810,990 1,670,306 합 계 20,017,596 2,503,588 22,271,433 2,131,850 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 내역 거래처 당기말 전기말 한도금액 미사용한도금액 한도금액 미사용한도금액 한도대출약정 미사용 약정한도 우리은행 2,400 2,400 2,400 2,400 이행지급보증, 공탁보증 등 계약보증금, 가압류 담보 등 서울보증보험 100,332 - 61,716 - (4) 당기말 현재 공동재보험과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 84,073백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 743,227 760,734 선수금 3,221 3,091 예수부채 4,836 4,574 선수수익 88,614 104,366 미지급부가세 831 711 기타 20,316 15,518 합 계 861,045 888,994 20. 자본20.1 구성항목(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 104,535,112주 104,535,112주 자본금(*) 60,313 60,313 (*) 자기주식 이익소각으로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,233 92,233 자산재평가적립금 9,177 9,177 기타자본잉여금 213 213 합 계 101,623 101,623 (3) 당기와 전기 중 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (17,429) (17,435) (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,915,964) (1,039,455) 보험계약손익 862,204 125,600 재보험계약손익 (63,454) (10,497) 위험회피목적파생상품평가손익 (82,980) 305,807 재평가잉여금 462,769 468,466 해외사업환산손익 (1,173) (303) 확정급여제도의 재측정요소 (21,711) (21,170) 합 계 (760,309) (171,552) (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 30,156 30,156 비상위험준비금 384,384 352,612 대손준비금 195,650 60,394 해약환급금준비금 1,793,089 1,031,255 임의적립금 1,285,800 1,285,800 미처분이익잉여금 2,608,374 2,720,160 합 계 6,297,453 5,480,377 (7) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금, 해약환급금적립금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 합 계 기초 적립액 195,650 384,384 1,793,089 2,373,123 추가 적립예정액 256,293 21,426 1,183,477 1,461,196 기말 적립예정액 451,943 405,810 2,976,566 3,834,319 (단위: 백만원) 구 분 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 합 계 기초 적립액 60,394 352,612 1,031,255 1,444,261 추가 적립예정액 135,256 31,772 761,834 928,862 기말 적립예정액 195,650 384,384 1,793,089 2,373,123 (8) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금, 해약환급금준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 대손준비금 비상위험준비금 해약환급금준비금 준비금 반영전 당기순이익 1,692,867 1,692,867 1,692,867 1,713,536 1,713,536 1,713,536 준비금 전입 예정액 256,293 21,426 1,183,477 135,256 31,772 761,834 준비금 반영후 조정이익 1,436,574 1,671,441 509,390 1,578,280 1,681,764 951,702 20.2 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,691,460 1,713,148 신종자본증권분배금 (9,366) (9,675) 보통주 당기순이익 1,682,094 1,703,473 가중평균유통보통주식수 104,535,112주 104,535,112주 기본주당이익 16,091원 16,296원 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 104,535,112 104,535,112 증감 - - 가중평균유통보통주식수 104,535,112 104,535,112 (2) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 1,682,094 1,703,473 보통주 희석화당기순이익 1,682,094 1,703,473 가중평균희석유통보통주식수 104,535,112주 104,535,112주 희석주당이익 16,091원 16,296원 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 104,535,112 104,535,112 가중평균희석유통보통주식수(*) 104,535,112 104,535,112 (*) 당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 가중평균유통보통주식수와 가중평균희석유통보통주식수가 동일합니다. 20.3 신종자본증권 (1) 당기말과 전기말 현재 자본으로 분류된 채권형 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기상환일 이자율(%) 당기말 전기말 메리츠화재 제1회 신종자본증권(사모) 2020.11.24 2050.11.24 3.90 - 105,000 메리츠화재 제2회 신종자본증권(사모) 2022.04.07 2052.04.07 4.60 70,000 70,000 메리츠화재 제3회 신종자본증권(사모) 2022.06.30 2052.06.30 5.30 110,000 110,000 소 계 180,000 285,000 발행비용 (805) (1,270) 합 계 179,195 283,730 (2) 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 내 용 2회 3회 발행조건 무기명식 이권부 무보증 신종자본증권(사모) 발행금액 70,000 110,000 만기 2052.04.07 2052.06.30 이자율 발행일~2027.04.07: 4.6%2027.04.07 이후 1회에 한하여 조정(기준금리+최초가산금리 합산계산) 발행일~2027.06.30: 5.3%2027.06.30 이후 1회에 한하여 조정(기준금리+최초가산금리 합산계산) 이자지급조건 매분기 이자지급일에 후취지급 상기 신종자본증권은 발행 후 5년이 경과한 시점부터 연결기업이 조기상환을 할 수 있습니다. 또한 연결기업은 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 연결기업의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. 21. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 등 242,295 358,461 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 154,586 (86,040) 자본에 직접 반영된 법인세 219,009 298,678 기타 1,239 17,974 법인세비용 617,129 589,073 (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (339,661) 190,279 위험회피목적파생상품평가손익 (137,982) 61,664 확정급여제도의 재측정요소 (552) (3,428) 순보험계약금융손익 253,490 (578,247) 기타 5,696 31,055 합 계 (219,009) (298,677) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 2,309,996 2,302,609 Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 599,477 597,527 Ⅲ. 조정사항 비과세수익 (3,520) (3,532) 비공제비용 69 119 기타 21,103 (5,041) 소 계 17,652 (8,454) Ⅳ. 법인세비용 617,129 589,073 Ⅴ. 유효세율 26.72% 25.58% (4) 당기와 전기 중 연결기업의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 253,244 53,346 306,590 65,843 16,630 82,473 파생상품평가손익 156,709 (89,382) 67,327 40,744 (22,633) 18,111 순확정급여부채 90,952 6,704 97,656 23,647 2,623 26,270 이연대출부대손익 214,952 (93,102) 121,850 55,887 (23,109) 32,778 휴면보험금 23,161 1,413 24,574 6,022 588 6,610 금융자산손상차손 11,726 (196) 11,530 3,049 53 3,102 세금과공과 26,819 (1,062) 25,757 6,973 (44) 6,929 외화환산손익 (334,214) 94,712 (239,502) (86,896) 22,470 (64,426) 미수수익 (153,916) (15,126) (169,042) (40,018) (5,454) (45,472) 단체퇴직급여 (91,108) (19,649) (110,757) (23,688) (6,106) (29,794) 비상위험준비금 (384,384) (21,426) (405,810) (99,940) (9,223) (109,163) 해약환급금준비금 (1,793,089) (1,183,477) (2,976,566) (466,203) (334,493) (800,696) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 1,675,515 1,206,630 2,882,145 435,625 339,662 775,287 파생상품평가손익(기타포괄손익) (413,253) 526,769 113,516 (107,446) 137,982 30,536 기타포괄보험계약순금융손익 (155,543) (937,139) (1,092,682) (40,441) (253,490) (293,931) 재평가잉여금 (633,063) - (633,063) (164,597) (5,698) (170,295) 기타 427,812 (67,628) 360,184 111,242 (14,344) 96,898 합 계 (1,077,680) (538,613) (1,616,293) (280,197) (154,586) (434,783) (단위: 백만원) 구 분 차감할(가산할) 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 47,697 205,547 253,244 12,401 53,442 65,843 파생상품평가손익 43,907 112,802 156,709 11,417 29,327 40,744 순확정급여부채 81,375 9,577 90,952 21,157 2,490 23,647 이연대출부대손익 180,027 34,925 214,952 46,807 9,080 55,887 휴면보험금 25,134 (1,973) 23,161 6,535 (513) 6,022 금융자산손상차손 7,262 4,464 11,726 1,888 1,161 3,049 세금과공과 26,895 (76) 26,819 6,993 (20) 6,973 외화환산손익 (170,475) (163,739) (334,214) (44,323) (42,573) (86,896) 미수수익 (123,652) (30,264) (153,916) (32,150) (7,868) (40,018) 단체퇴직급여 (81,481) (9,627) (91,108) (21,185) (2,503) (23,688) 비상위험준비금 (352,611) (31,773) (384,384) (91,679) (8,261) (99,940) 해약환급금준비금 (1,031,255) (761,834) (1,793,089) (268,126) (198,077) (466,203) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 2,577,396 (901,881) 1,675,515 670,121 (234,496) 435,625 파생상품평가손익(기타포괄손익) (176,085) (237,168) (413,253) (45,782) (61,664) (107,446) 기타포괄보험계약순금융손익 (2,379,570) 2,224,027 (155,543) (618,688) 578,247 (40,441) 재평가잉여금 (515,295) (117,768) (633,063) (133,977) (30,620) (164,597) 기타 432,128 (4,316) 427,812 112,354 (1,112) 111,242 합 계 (1,408,603) 330,923 (1,077,680) (366,237) 86,040 (280,197) 22. 금융상품 관련 손익당기와 전기 중 당기손익에 반영되는 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 배당수익 처분이익 평가이익 기타투자수익 처분손실 평가손실 신용손실충당금 외화환산손익 외환차손익 금융자산: 현금및현금성자산 14,602 - - - - - - - - (282) (166) 예치금 4,308 - - - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 124,329 - 864 92,213 181,980 294,724 (93,831) (215,552) - (1,883) (270) 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 1,530,461 - - 188,626 - - (183,755) - 9,952 (12,196) (267) 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 44,864 - - - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - - 185 2,225 - (1,453) - - - - 상각후원가측정금융자산-대출채권 31,433 - - - - - - - (125) - - 상각후원가측정기타금융자산 1,021 - - - - - - - 1,148 (70) 139 소 계 1,706,154 - 45,728 281,024 184,205 294,724 (279,039) (215,552) 10,975 (14,431) (564) 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 788 - - - (3,332) - - - 상각후원가측정금융부채 - (25,613) - - - - - - - - - 차입부채 - (76,016) - - - - - - - - - 리스부채 - (918) - - - - - - - - - 투자계약부채 - (421,984) - - - - - - - - - 위험회피목적파생상품부채 - - - 17,316 13,925 - (10,208) (18,289) - - - 소 계 - (524,531) - 18,104 13,925 - (10,208) (21,621) - - - 합 계 1,706,154 (524,531) 45,728 299,128 198,130 294,724 (289,247) (237,173) 10,975 (14,431) (564) (단위: 백만원) 구 분 이자수익 이자비용 배당수익 처분이익 평가이익 기타투자수익 처분손실 평가손실 신용손실충당금 외화환산손익 외환차손익 금융자산: 현금및현금성자산 21,710 - - - - - - - - 290 - 예치금 3,593 - - - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 102,039 - 124 129,341 127,214 226,147 (105,822) (206,358) - 12,179 944 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 1,564,202 - - 298 - - (312) - (18,974) 168,704 2,046 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 - - 25,425 - - - - - - - - 위험회피목적파생상품자산 - - - - 43 - (8,296) (21) - - - 상각후원가측정금융자산-대출채권 36,684 - - - - - - - (1,034) - - 상각후원가측정기타금융자산 1,389 - - - - - - - 501 59 345 소 계 1,729,617 - 25,549 129,639 127,257 226,147 (114,430) (206,379) (19,507) 181,232 3,335 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 303 - - - (21,477) - - - 상각후원가측정금융부채 - (32,616) - - - - - - - - - 차입부채 - (56,715) - - - - - - - - -