경방 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 140 (당)기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 139 (전)기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 경방과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제 1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 경방(이하 "지배기업")은 1919년 10월 5일에 설립되어 1956년 3월 3일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 회사는 서울특별시 영등포구에서 백화점, 호텔 등을 포함하는 복합쇼핑몰을 운영하고 있으며, 면사 및 화섬사 등의 섬유제품을 판매하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 납입자본금은 13,708백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 김담과 특수관계자로 61.09%의 지분을 소유하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

KYUNGBANG VIETNAM	베 트 남	방적	100.00%	100.00%

JEDI	일 본	부동산개발	97.96%	97.96%

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	164,084,858	139,124,961	44,752,393	(2,402,605)

JEDI	1,030,689	1,843,108	116,534	(33,566)

나. 전기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	167,949,396	141,132,496	169,991,201	(50,875,608)

JEDI	1,110,651	1,910,055	782,780	56,266

상기 요약재무정보는 회계정책 일치 등을 위한 수정사항을 반영한 후의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2-1 연결재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 '연결기업')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 공급자금융약정이 회사의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 경과 규정은 회사가 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 중간보고기간에는 공시할 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 따라서 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스'개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항이 연결기업의 중간연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 판단연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 종속기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

4. 부문정보(1) 부문에 대한 일반정보연결실체가 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업 종

섬유사업부	면사, 혼방사, 가공, 임대	제조, 도매업

복합쇼핑몰사업부	복합쇼핑몰, 백화점, 호텔	대형종합소매업 및 서비스업

기타사업부	부동산개발 등	서비스업 등

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 각 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	복합쇼핑몰사업부	기타사업부	내부거래조정	합 계

수익	66,433,770	53,679,289	116,534	(22,289,486)	97,940,107

외부수익	66,433,770	53,679,289	116,534	(22,289,486)	97,940,107

감가상각비 및 무형자산 상각비	2,982,536	6,662,916	1,308	(399,170)	9,247,590

영업손익	697,840	11,795,704	(27,785)	567,105	13,032,864

비유동자산(*1)	90,988,205	821,721,615	13,725	(16,550,391)	896,173,154

(*1) 금융상품, 관계기업투자주식, 퇴직급여자산은 제외되어 있습니다.

나. 전분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	복합쇼핑몰사업부	기타사업부	내부거래조정	합 계

수익	50,268,013	52,534,312	186,199	(11,465,577)	91,522,947

외부수익	50,268,013	52,534,312	186,199	(11,465,577)	91,522,947

감가상각비 및 무형자산 상각비	3,790,205	6,800,371	1,316	(499,026)	10,092,866

영업손익	(14,950,065)	11,771,401	30,522	(17,603)	(3,165,745)

비유동자산(*1)	124,213,581	832,621,542	20,968	(15,681,749)	941,174,342

(*1) 금융상품, 관계기업투자주식, 퇴직급여자산은 제외되어 있습니다.

(3) 지역정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출 액	94,104,918	73,847,378

해외매출액	아 시 아	26,124,675	29,141,146

내부거래 조정	(22,289,486)	(11,465,577)

합 계	97,940,107	91,522,947

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가	현금및현금성자산	42,819,029	42,819,029	29,320,807	29,320,807

단기금융상품	64,004	64,004	500,000	500,000

매출채권 및 기타채권(*1)	61,591,500	61,591,500	64,482,274	64,482,274

장기금융기관예치금	9,500	9,500	72,208	72,208

기타포괄손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치금융자산	1,630,340	1,630,340	1,630,340	1,630,340

당기손익-공정가치	당기손익-공정가치금융자산	85,114,698	85,114,698	83,133,070	83,133,070

파생상품자산(*2)	7,905,062	7,905,062	7,902,719	7,902,719

금 융 자 산 합 계	199,134,133	199,134,133	187,041,418	187,041,418

상각후원가	매입채무 및 기타부채(*3)	145,163,722	145,163,722	142,563,590	142,563,590

차입금	225,885,350	225,885,350	227,604,551	227,604,551

리스부채(*4)	12,558,403	12,558,403	13,180,439	13,180,439

금 융 부 채 합 계	383,607,475	383,607,475	383,348,580	383,348,580

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 금융자산 성격의 기타유동자산, 장단기보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 비유동 파생상품자산은 기타비유동자산에 포함되어 있습니다.

(*3) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 장단기 수입보증금, 단기종업원급여 등을 제외한 미지급비용, 금융부채성격의 기타유동부채, 위탁영업예치금으로 구성되어 있습니다.(*4) 리스부채는 기타유동부채 및 기타비유동부채에 포함되어 있습니다. 연결실체가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정(2) 금융상품의 공정가치서열연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1수준2수준3	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산(부채)의 현황은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당 분 기 말	기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,630,340

당기손익-공정가치금융자산	29,615,041	10,183,576	45,316,081

파생상품자산	-	-	7,905,062

전 기 말	기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,630,340

당기손익-공정가치금융자산	29,254,654	8,335,643	45,542,773

파생상품자산	-	-	7,902,719

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 해당상품은 수준 1에 포함되었습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 한편, 수준3으로 분류된 항목 중 활성시장가격이 없고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내는 지분상품은 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 금융자산(부채)의 공정가치 측정에 있어서 투입변수의 변동으로 인한 공정가치 변동금액이 연결재무제표에 미치는 영향이 크지 않다고 판단하고 있습니다.

(3) 금융수익과 금융비용가. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가	이자수익	158,538	55,558

기타금융수익	39,153	28,795

기타포괄손익-공정가치 금융자산	배당금수익	9,154	9,154

당기손익-공정가치 금융자산	배당금수익	328,855	151,936

당기손익-공정가치금융자산처분이익	566,039	7,265,700

당기손익-공정가치금융자산평가이익	2,332,169	2,593,022

파생상품거래이익	-	2,520

파생상품평가이익	2,343	7,067

합 계	3,436,251	10,113,752

나. 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융부채	이자비용	2,809,174	3,019,071

기타금융비용	1,232,380	1,254,877

당기손익-공정가치 금융부채	파생상품거래손실	-	15

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산처분손실	103,725	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	2,902,611	2,044,118

합 계	7,047,890	6,318,081

6. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	359,440	395,127

당 좌 예 금	3,915,682	15,941,514

보 통 예 금	38,543,907	12,984,166

합 계	42,819,029	29,320,807

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은 행 명	당 분 기 말	전 기 말	제 한 내 용

단기금융상품	신한은행	64,004	-	전력거래보증금

장기금융기관예치금	신한은행 외	9,500	9,500	당좌개설보증금

신한은행	-	62,708	전력거래보증금

합 계	73,504	72,208

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이내	6~12개월이내	12개월초과	합 계

당분기말	매출채권	46,464,436	-	1,380,817	47,845,253

대손충당금	(10,490)	-	(963,430)	(973,920)

순장부금액	46,453,946	-	417,387	46,871,333

전기말	매출채권	48,152,858	328,280	1,191,640	49,672,778

대손충당금	(10,491)	(5,442)	(1,161,359)	(1,177,292)

순장부금액	48,142,367	322,838	30,281	48,495,486

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	대손상각(환입)	기 타	기 말

당 분 기	1,177,292	(210,759)	7,387	973,920

전 기	1,014,942	170,358	(8,008)	1,177,292

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험을 가진 자산으로 분류하고 기대손실율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	20,405,904	(233,002)	20,172,902	23,169,912	(848,338)	22,321,574

원 재 료	24,072,614	(84,092)	23,988,522	28,603,251	(131,986)	28,471,265

재 공 품	2,696,167	-	2,696,167	3,100,787	-	3,100,787

합 계	47,174,685	(317,094)	46,857,591	54,873,950	(980,324)	53,893,626

당기 중 인식한 재고자산평가환입액은 787,912천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가환입액은 1,145,880천입니다.

9. 공정가치금융자산(1) 당분기와 전기 중 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초장부가액	84,763,410	87,491,070

취득	20,522,388	58,802,628

처분	(17,970,318)	(58,601,405)

공정가치평가	(570,442)	(1,928,883)

기타	-	(1,000,000)

기말장부금액	86,745,038	84,763,410

10. 관계기업주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소 재 지	주요영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

㈜다우엔터프라이즈	대한민국	기타 도매업	32.21%	32.21%

㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사	대한민국	부동산업	32.43%	32.43%

에이치와이케이제일호 사모투자합자회사(*1)	대한민국	사모집합투자기구	89.82%	89.82%

골든오크 오퍼튜니티 펀드	대한민국	사모집합투자기구	45.45%	45.45%

골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	대한민국	사모집합투자기구	28.05%	28.05%

PTR일본중소형주1호(*2)	대한민국	사모집합투자기구	46.52%	43.22%

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 당사는 유한책임사원으로서 실질지배력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하고 있습니다.(*2) 당분기 중 관계기업의 불균등 감자로 인하여 지분율이 변동되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 업 명	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜다우엔터프라이즈	958,019	-	958,019	34,043

㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사	9,600,000	5,118,745	9,600,000	4,988,245

에이치와이케이제일호 사모투자합자회사	79,390,685	43,700,840	78,178,110	49,030,682

골든오크 오퍼튜니티 펀드	10,000,000	9,728,431	10,000,000	9,775,614

골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	2,000,000	1,931,620	2,000,000	1,942,245

PTR일본중소형주1호	1,025,509	1,523,752	1,025,509	1,347,648

합 계	102,974,213	62,003,388	101,761,638	67,118,477

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

㈜다우엔터프라이즈	34,043	-	(34,043)	-

㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사	4,988,245	-	130,500	5,118,745

에이치와이케이제일호 사모투자합자회사	49,030,682	1,212,575	(6,542,417)	43,700,840

골든오크 오퍼튜니티 펀드	9,775,614	-	(47,183)	9,728,431

골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	1,942,245	-	(10,625)	1,931,620

PTR일본중소형주1호	1,347,648	-	176,104	1,523,752

합 계	67,118,477	1,212,575	(6,327,664)	62,003,388

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	회수	지분법손익	기타증감	기말금액

㈜다우엔터프라이즈	-	-	-	34,043	-	34,043

㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사	5,374,151	-	-	730,070	(1,115,976)	4,988,245

에이치와이케이제일호 사모투자합자회사	46,181,811	-	(788,263)	3,637,134	-	49,030,682

유니콘 빌더 신기술투자조합 제1호	4,977,389	5,000,000	-	(201,775)	-	9,775,614

골든오크 오퍼튜니티 펀드	1,999,670	-	-	(56,719)	(706)	1,942,245

골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	-	1,025,509	-	352,292	(30,153)	1,347,648

합 계	58,533,021	6,025,509	(788,263)	4,495,045	(1,146,835)	67,118,477

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	595,397,894	588,529,968

감가상각누계액	(266,991,509)	(257,226,978)

정부보조금	(255,597)	(258,111)

손상차손누계액	(42,500,174)	(42,204,745)

장부금액	285,650,614	288,840,134

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	외환차이	기말금액

토지	127,982,998	-	-	-	127,982,998

건물	249,755,037	-	-	1,254,575	251,009,612

구축물	90,347	-	-	-	90,347

기계장치	139,744,846	8,234	-	2,670,952	142,424,032

차량운반구	751,409	-	2,452	3,755	757,616

기타의유형자산	57,735,963	327,232	-	53,732	58,116,927

사용권자산	12,367,941	-	-	255,004	12,622,945

건설중인자산	101,427	2,291,860	-	130	2,393,417

합 계	588,529,968	2,627,326	2,452	4,238,148	595,397,894

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	리스변경	대 체	외환차이	기말금액

토지	129,343,725	-	-	-	-	(1,360,727)	-	127,982,998

건물	251,407,041	117,820	766,712	-	-	(1,963,910)	(572,626)	249,755,037

구축물	90,347	-	-	-	-	-	-	90,347

기계장치	139,983,642	601,573	-	-	-	1,072,278	(1,912,647)	139,744,846

차량운반구	717,913	35,203	-	-	-	-	(1,707)	751,409

기타의유형자산	55,667,658	2,240,072	13,853	(206,100)	-	49,412	(28,932)	57,735,963

사용권자산	12,332,289	-	-	(24,714)	179,887	-	(119,521)	12,367,941

건설중인자산	183,000	1,008,093	-	-	-	(1,089,477)	(189)	101,427

합 계	589,725,615	4,002,761	780,565	(230,814)	179,887	(3,292,424)	(2,635,622)	588,529,968

(3) 당분기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	외환차이	기말금액

건물	88,749,131	1,679,024	433,548	90,861,703

구축물	36,964	-	-	36,964

기계장치	118,232,839	1,428,245	4,295,646	123,956,730

차량운반구	532,040	19,941	3,202	555,183

기타의유형자산	47,860,015	1,751,151	46,423	49,657,589

사용권자산	1,815,989	70,034	37,317	1,923,340

합 계	257,226,978	4,948,395	4,816,136	266,991,509

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	대 체	외환차이	기말금액

건물	82,596,746	7,284,468	-	(870,854)	(261,229)	88,749,131

구축물	36,964	-	-	-	-	36,964

기계장치	111,904,802	6,985,902	-	-	(657,865)	118,232,839

차량운반구	455,069	78,734	-	-	(1,763)	532,040

기타의유형자산	41,180,274	6,880,673	(170,476)	-	(30,456)	47,860,015

사용권자산	1,521,001	343,173	(24,714)	-	(23,471)	1,815,989

합 계	237,694,856	21,572,950	(195,190)	(870,854)	(974,784)	257,226,978

(4) 당분기와 전기 중 유형자산의 기타유형자산과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	258,111	268,167

감가상각비 상계액	(2,514)	(10,056)

기 말 금 액	255,597	258,111

상기 정부보조금은 회사가 2009년 9월 투자부동산의 준공과 관련하여 한국전력공사및 에너지관리공단이 인정하는 빙축열 시스템을 설치함에 따라 수령한 보조금으로서총 수령액은 402,250천원이며 관련 건물의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 유형자산의 건물과 관련된 손상차손의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	손상인식	환율변동효과 등	기말

당분기	건물	34,529,745	-	136,735	34,666,480

기계	5,924,000	-	122,489	6,046,489

사용권자산	1,751,000	-	36,205	1,787,205

합계	42,204,745	-	295,429	42,500,174

전기	건물	27,916,745	6,811,887	(198,887)	34,529,745

기계	-	6,102,165	(178,165)	5,924,000

사용권자산	-	1,803,662	(52,662)	1,751,000

합계	27,916,745	14,717,714	(429,714)	42,204,745

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	789,407,252	787,652,163

감가상각누계액	(175,105,448)	(170,606,264)

손상차손누계액	(14,465,417)	(14,398,632)

정부보조금	(504,749)	(511,070)

장부금액	599,331,638	602,136,197

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	외환차이	기말금액

토지	331,140,991	-	-	331,140,991

건물	381,472,342	-	503,633	381,975,975

구축물	8,390,160	-	-	8,390,160

사용권자산	32,483,200	-	97,956	32,581,156

기타투자부동산	34,165,470	25,500	-	34,190,970

건설중인자산	-	1,128,000	-	1,128,000

합 계	787,652,163	1,153,500	601,589	789,407,252

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	대 체	외환차이	기말금액

토지	329,780,264	-	-	-	1,360,727	-	331,140,991

건물	376,149,649	-	3,404,708	-	2,146,910	(228,925)	381,472,342

구축물	8,390,160	-	-	-	-	-	8,390,160

사용권자산	36,063,971	-	150,120	(3,685,781)	(45,110)	32,483,200

기타투자부동산	29,146,544	1,002,000	-	-	4,016,926	-	34,165,470

건설중인자산	26,500	-	-	-	(26,500)	-	-

합 계	779,557,088	1,002,000	3,404,708	150,120	3,812,282	(274,035)	787,652,163

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	건 물	구 축 물	사용권자산	투자부동산기타	합 계

감가상각누계액

기초금액	122,590,885	476,257	19,786,443	27,752,679	170,606,264

감가상각비	2,545,328	10,439	633,290	1,109,571	4,298,628

환율효과	184,862	-	15,694	-	200,556

기말금액	125,321,075	486,696	20,435,427	28,862,250	175,105,445

손상차손누계액

기초금액	13,737,632	-	661,000	-	14,398,632

환율효과	53,118	-	13,667	-	66,785

기말금액	13,790,750	-	674,667	-	14,465,417

나. 전기 (단위:천원)

구 분	건 물	구 축 물	사용권자산	투자부동산기타	합 계

감가상각누계액

기초금액	111,383,791	434,502	20,342,194	19,161,318	151,321,805

감가상각비	10,450,301	41,755	3,482,390	4,600,935	18,575,381

외환차이	(114,061)	-	(9,557)	-	(123,618)

대체	870,854	-	(4,028,584)	3,990,426	832,696

기말금액	122,590,885	476,257	19,786,443	27,752,679	170,606,264

손상차손누계액

기초금액	11,168,623	-	-	-	11,168,632

손상차손	2,646,263	-	680,880	-	3,327,143

환율효과	(77,263)	-	(19,880)	-	(97,143)

기말금액	13,737,632	-	661,000	-	14,398,632

(4) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	기타투자부동산

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

기초금액	503,010	522,608	8,060	13,749

감가상각비 상계액	(4,899)	(19,598)	(1,422)	(5,689)

기말금액	498,111	503,010	6,638	8,060

13. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	1,253,410	-	1,253,410

소프트웨어	384,524	(341,218)	43,306

기타의무형자산	149,933	(37,338)	112,595

합 계	1,787,867	(378,556)	1,409,311

나. 전기 (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	1,253,410	-	1,253,410

소프트웨어	377,811	(326,587)	51,224

기타의무형자산	146,896	(35,731)	111,165

합 계	1,778,117	(362,318)	1,415,799

연결실체는 회원권에 대하여 자산의 통제가능 기간과 자산사용에 대한 법적 또는 이와 유사한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있습니다 .

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	상 각	외환차이	기말금액

회원권	1,253,410	-	-	1,253,410

소프트웨어	51,224	(8,537)	619	43,306

기타의무형자산	111,164	(865)	2,296	112,595

합 계	1,415,798	(9,402)	2,915	1,409,311

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	상 각	외환차이	기말금액

회원권	1,253,410	-	-	-	1,253,410

소프트웨어	89,962	1,769	(40,380)	(127)	51,224

기타의무형자산	115,644	-	(3,505)	(975)	111,164

합 계	1,459,016	1,769	(43,885)	(1,102)	1,415,798

연결실체는 무형자산상각비를 연결손익계산서상 판매비와관리비로 분류하고 있습니다.

14. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 주요 자산현황은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정액	관련차입금 등	담보제공사유

장기금융기관예치금	당좌개설보증금	신한은행 외	9,500	9,500	-	당좌거래

보증금	선물거래증거금	유진투자선물	1,097,553	1,097,553	-	선물거래

단기금융상품	정기예적금	Vietnam Electricity	64,004	64,004	-	전력예치금

유형자산 및 투자부동산	토지	산업은행 외	458,577,346	471,370,000	233,042,622	차입금, 임차보증금 근저당권 설정 외

건축물	320,278,739	USD 12,000,000	USD 6,000,000

유형자산	건축물	신한은행	11,013,537	USD 3,966,195	USD 9,849,505	차입금 담보

기계장치	신한은행	5,425,198	USD 5,041,826

토지사용권	신한은행	3,912,465	USD 2,046,393

VND 187,102,555,000

합 계	800,378,342	472,541,057	233,042,622

USD 23,054,414	USD 15,849,505

VND 187,102,555,000	-

15. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단 기 차 입 금	115,885,350	117,604,551

유동성장기부채	80,000,000	80,000,000

장 기 차 입 금	30,000,000	30,000,000

합 계	225,885,350	227,604,551

유 동	195,885,350	197,604,551

비 유 동	30,000,000	30,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차 입 처	당분기말연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

원 화	운전자금	산업은행	4.26~4.38	20,000,000	20,000,000

외 화	운전자금	신한은행	6.81~6.83	8,080,800	-

외 화	Usance	신한은행 외	Term SOFR3 + 0.88~1.29	51,513,189	62,718,889

외 화	시설대	KEB하나은행 외	Term SOFR3 + 1.16~1.59(0.25)	34,512,401	33,060,342

외 화	운전자금	KEB하나은행	1.90%	1,778,960	1,825,320

합 계	115,885,350	117,604,551

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차입처	당기말연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

원 화	시설대	산업은행	4.16~4.20	80,000,000	30,000,000	80,000,000	30,000,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 14참조)16. 위탁영업예치금 및 선수수익(1) 보고기간 종료일 현재 위탁영업예치금 및 위탁영업예치금의 현재가치평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

위탁영업예치금	27,000,000	27,000,000

현재가치할인차금	(8,325,202)	(8,646,186)

합 계	18,674,798	18,353,814

연결실체는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 위탁하는 계약을 체결하고 위탁영업예치금을 수령하였습니다. 위탁영업예치금은 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하고 있으며, 현재가치할인차금은 위탁영업예치금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 연결손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다. (2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 백화점 영업기간인 20년동안 정액법으로 안분하여 매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선 수 수 익	1,122,502	5,004,490	1,122,502	5,285,116

(3) 당분기와 전분기 중 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 손익효과는 각각 비용 40,358천원과 비용 19,365원입니다.

17. 수입보증금(1) 보고기간종료일 현재 수입보증금 및 수입보증금의 현재가치평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

수입보증금	26,257,550	79,206,040	26,661,550	78,962,040

현재가치할인차금	(35,463)	(19,079,558)	(54,012)	(19,832,275)

합 계	26,222,087	60,126,482	26,607,538	59,129,765

연결실체의 수입보증금은 복합쇼핑몰운영과 관련하여 수령한 보증금입니다. 연결실체는 장기수입보증금에 대하여 각각의 계약기간에 적용되는 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하였으며, 현재가치할인차금은 장기수입보증금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다.

(2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 각각의 계약기간 동안 정액법으로 안분하여 매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선 수 수 익	2,494,864	10,834,947	2,487,786	11,468,789

(3) 당분기와 전분기 중 수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 손익효과는 각각 비용 144,502천원과 비용 102,884천원입니다.

18. 확정급여부채(자산)연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	607,815	569,969

사외적립자산의 공정가치	(655,750)	(658,424)

확정급여부채(자산) 잔액(*1)	(47,935)	(88,455)

(*1) 연결실체는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	39,028	32,445

이자비용	5,380	4,497

사외적립자산의 기대수익	(4,006)	(3,855)

합 계	40,402	33,087

19. 리스부채(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	기타금융비용	지급	환율변동	기말

토지사용권	3,268,829	37,186	(47,881)	67,549	3,325,683

부동산	9,899,166	98,298	(707,850)	-	9,289,614

차량운반구	12,444	59	(1,848)	-	10,655

합 계	13,180,439	135,543	(757,579)	67,549	12,625,952

나. 전기(단위:천원)

구 분	기초	기타금융비용	지급	리스변경	환율변동	기말

토지사용권	3,089,479	147,401	(188,953)	209,026	11,876	3,268,829

부동산	12,106,741	465,138	(2,783,296)	110,583	-	9,899,166

기타유형자산	770,741	10,017	(780,758)	-	-	-

차량운반구	26,139	382	(14,077)	-	-	12,444

합 계	15,993,100	622,938	(3,767,084)	319,609	11,876	13,180,439

연결기업은 리스부채를 기타유동부채 및 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.

20. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 :

- 상제품매출액	56,677,142	51,912,220

- 복합쇼핑몰운영수익	40,278,335	38,972,053

- 기타매출액	984,630	638,674

총 수익	97,940,107	91,522,947

계약 성격 유형에 따른 구분 :

- 고객과의 계약에서 생기는 수익	63,672,857	58,491,038

- 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	34,267,250	33,031,909

총 수익	97,940,107	91,522,947

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

수익인식 시점

- 한 시점에 인식	56,677,142	51,912,220

- 기간에 걸쳐 인식	6,995,715	6,578,818

합 계	63,672,857	58,491,038

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금 - 계약부채	145,583	131,645

나. 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	98,184	43,280

(4) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상제품매출원가	42,657,223	53,017,684

복합쇼핑몰운영원가	19,091,927	17,778,728

기타매출원가	417,368	413,724

합계	62,166,518	71,210,136

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(6,186,282)	12,366,218

상품 및 원재료의 매입	36,199,727	28,228,566

급여 등	6,502,155	5,947,144

복리후생비	910,934	770,596

접대비	149,014	161,905

제세공과금	312,442	274,219

감가상각비	9,238,187	10,079,824

수선비	1,179,099	715,496

소모품비	2,135,823	1,850,241

광고선전비	529,624	571,986

운반비	471,599	651,745

보험료	150,853	211,912

용역비	4,933,260	4,664,015

지급수수료	19,755,851	19,617,249

전력료, 수도광열비	6,308,515	5,189,352

기타	2,316,442	3,388,224

합 계	84,907,243	94,688,692

22. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	2,627,013	2,979,547

이연법인세의 변동	(1,377,487)	403,933

자본에 직접 가감된 이연법인세변동	28	(2,310)

당기에 인식한 조정사항 등	806	(85)

법인세비용	1,250,360	3,381,085

23. 특수관계자와의 거래내용(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자에 대한 투자내역

지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	㈜다우엔터프라이즈	32.21%	958,019	-

㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사	32.43%	9,600,000	5,118,745

에이치와이케이제일호 사모투자합자회사	89.82%	79,390,685	43,700,840

골든오크 오퍼튜니티 펀드	45.45%	10,000,000	9,728,430

골든오크-SK증권 혁신유니콘 투자조합	28.05%	2,000,000	1,931,620

PTR일본중소형주1호	46.52%	1,025,510	1,523,752

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

㈜코람코가치투자제4의3호 위탁관리자부동산투자회사	82,511	755,173	105,751	737,985

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권	장기보증금	미수금 등	매출채권	장기보증금	미수금 등

㈜코람코가치투자제4의3호 위탁관리자부동산투자회사	25,893	4,668,060	28,247	26,955	4,668,060	27,709

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 관계기업인 ㈜코람코가치투자제4의3호위탁관리자부동산투자회사와 부동산 임대차 계약으로 사용권자산 8,105,840천원(전기말 8,713,778천원), 리스부채 9,289,614천원(전기말 9,899,166천원), 리스료 지급액 707,850천원(전분기 687,234천원), 기타금융비용 59,144천원(전분기 105,101천원)을 인식하고 있습니다.(5) 당분기 중 발생한 특수관계자와의 주요자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

관 계	특수관계자명	자본거래

출자

관계기업	에이치와이케이제일호 사모투자합자회사	1,212,575

(6) 당분기와 전분기 중 등기임원에 대해 연결재무제표에 인식한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	154,601	149,786

퇴직급여	44,899	50,072

합 계	199,500	199,858

24. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공처	매 수	금 액

약속어음	(주)신세계 외	1	27,000,000

(주)신세계	1	백 지

(2) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 당좌차월 한도 4,000,000천원, 일반자금대출 한도 58,000,000천원, 외화자금대출 한도 USD 10,000,000, 무역금융약정 등 한도 USD 154,000,000 및 VND 103,000,000,000, 외상판매자금 한도 450,000천원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 연결기업은 신한은행 등과 매입외환 약정을 체결하고 있으며 한도는 USD 2,000,000입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 매출거래처에 대한 영업보증 목적으로 서울보증보험으로부터 4,398천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금에 대하여 국민은행 등으로부터 USD 21,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 연결실체는 2007년 12월 27일 ㈜신세계와 백화점 경영을 20년 동안 ㈜신세계에 위탁하는 계약을 체결하였으며, 손해배상 청구권 담보 목적으로 양사의 백지어음 각 1매를 상호교환하였습니다. 연결기업이 ㈜신세계와 체결한 경영관리계약에 의하면, ㈜신세계는 백화점 운영관리상 업무를 포괄적으로 위임받아 일반적인 경영관리용역과 경영지원시스템을 제공하고, 연결기업은 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 또한, 연결기업은 ㈜신세계와 백화점 경영관리계약의 부속합의 사항으로 백화점 시설투자비용을 합의된 일정비율로 각각 부담하며 백화점에서 발생한 수익을 동 비율로 배분하여 정산하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 연결실체는 이지스스트래티직제1의3호전문투자형사모부동산모투자(유)가 보유한 부동산에 대한 위탁운영계약을 체결하였습니다. 연결기업은 순영업소득에서 위탁관리수수료 등 운영 비용을 차감한 금액(실NOI)이 최소NOI 70억원에 미달하는 경우그 차액을 지급하는 최소NOI 확약이 체결되어 있으며, 연결기업은 이를 위하여 이행보증보험증권, 어음발행 등을 통한 70억원의 이행 보증 의무가 존재합니다.(7) 연결실체는 ㈜코람코가치투자부동산제3의1호위탁관리자부동산투자회사가 보유한 부동산에 대한 위탁운영계약을 체결하였습니다. 연결기업은 순영업소득에서 위탁관리수수료 등 운영 비용을 차감한 금액(실NOI)이 연간 이자지급액 상당액(최소NOI)에 미달하는 경우 그 차액을 지급하는 최소NOI 확약이 체결되어 있으며, 연간 최소 NOI를 달성하지 못해 연결기업이 지급한 금액은 해당 부동산 매각 시 발생한 매각차익에서 전액 보전 받을 권리가 존재합니다. 보고기간말 현재 연결실체는 최소NOI확약 약정에 따른 회사의 지급 의무의 발생가능성이 낮지 않은 것으로 판단하여 충당부채 2,487,757천원을 인식하였습니다.