경방 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (연결기준) (1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이내	6~12개월이내	12개월초과	합 계

2017.09.30	매출채권	31,937,672	265,379	246,816	32,449,867

손상차손누계액	(13,104)	-	(96,664)	(109,768)

순장부금액	31,924,568	265,379	150,152	32,340,099

2016.12.31	매출채권	38,383,759	97,366	342,482	38,823,607

손상차손누계액	(7,904)	(50,000)	(79,401)	(137,305)

순장부금액	38,375,855	47,366	263,081	38,686,302

2015.12.31	매출채권	36,363,275	1,317,084	221,345	37,901,704

손상차손누계액	(7,958)	-	(38,950)	(46,908)

순장부금액	36,355,317	1,317,084	182,395	37,854,796

(2) 보고기간 중 계정과목별 대손충당금의 설정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	단기대여금	계

2017.09.30.	109,768	0	109,768

2016.12.31.	137,305	0	137,305

2015.12.31.	46,908	0	46,908

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

2017.09.30	137,305	(27,537)	109,768

2016.12.31	46,908	90,397	-	137,305

2015.12.31	47,829	-	(921)	46,908

(4) 당분기와 전기 중 단기대여금의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

2017.06.30	-	-	-	-

2016.12.31	-	-	-	-

2015.12.31	4,000	-	4,000	-

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

나. 재고자산 현황등 (연결기준)

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제133기 당분기	제132기말	제131기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	16,141,695	(932,395)	15,209,300	15,016,108	(329,450)	14,686,658	15,939,171	(756,193)	15,182,978

원 재 료	20,680,288	(181,013)	20,499,275	28,280,178	(94,692)	28,185,486	35,081,804	(457,149)	34,624,655

재 공 품	2,156,170	-	2,156,170	2,938,349	-	2,938,349	3,055,277	-	3,055,277

합 계	38,978,153	(1,113,408)	37,864,745	46,234,635	(424,142)	45,810,493	54,076,252	(1,213,342)	52,862,910

총자산대비 재고자산 구성비율(%)〔재고자산합계÷기말자산총계×100〕	-	-	3.0	-	-	3.5	-	-	4.0

재고자산회전율(회수)〔연환산매출원가÷｛(기초재고+기말재고)÷2｝〕	-	-	6.1	-	-	5.4	-	-	5.6

※ 상기 재무정보는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었음

(2) 재고자산과 관련하여 연결재무제표에 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 689,266천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 486,330천원입니다. (3) 재고자산의 실사내역- 당사는 2016년도의 재무제표를 작성 함에 있어 2017년 1월 9 일 재고실사를 하였습니다. 2016년 12월 31일부터 2017년 1월 8일 까지의 이동상황은 재고자산의 입출고대장 및 출하지도서 등을 참조하여 변동사항을 가감하면 당기말 현재의 재고자산이 파악되는 것으로 간주하였습니다. - 당사의 동 일자 재고실사시에는 2016년도 외부감사인인 다산회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.- 장기체화재고 등 현황 : 당사는 동 일자로 재고조사를 실시한 결과 장기미사용재고(원재료등) 및 장기재고자산(제품등)은 없는 것으로 파악되었습니다. 다. 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치 (1) 공정가치평가 절차요약 1) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권의 네 가지 범주로 구분되고, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 지분증권과 채무증권, 장기금융기관예치금 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손익으로 인식합니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권 등으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로인식합니다.

⑤ 매출채권 및 기타채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권 등으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니다.

⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

⑦ 금융자산의 제거금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다.

2) 금융부채

금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서이러한 금융부채의 분류를 결정하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 인식하고 있으며, 소멸한 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 발생한 모든 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액으로 계상됩니다.

③ 파생상품파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무는 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

3) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	2017.09.30	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	3,758,863	3,758,863	8,592,863	8,592,863	8,392,369	8,392,369

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	3,553,668	3,553,668	7,526,164	7,526,164	6,812,712	6,812,712

단기금융상품	1,800,000	1,800,000	1,600,000	1,600,000	1,700,000	1,700,000

매출채권 및 기타채권(*1)	46,644,433	46,644,433	46,433,109	46,433,109	44,583,044	44,583,044

장기금융기관예치금	213,000	213,000	217,500	217,500	217,500	217,500

소 계	52,211,101	52,211,101	55,776,773	55,776,773	53,313,256	53,313,256

금 융 자 산 합 계	55,969,964	55,969,964	64,369,636	64,369,636	61,705,625	61,705,625

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무 및 기타부채(*2)	128,788,932	128,788,932	132,830,157	132,830,157	125,127,455	125,127,455

단기차입금	56,373,809	56,373,809	95,137,531	95,137,531	130,833,677	130,833,677

유동성장기부채	76,171,444	76,171,444	6,185,440	6,185,440	6,706,594	6,706,594

장기차입금	167,535,013	167,535,013	225,494,443	225,494,443	235,918,778	235,918,778

금 융 부 채 합 계	428,869,198	428,869,198	459,647,571	459,647,571	498,586,504	498,586,504

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 단기대여금, 미수금, 미수수익 및 장기보증금으로 구성됨.(*2) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 미지급비용, 위탁영업예치금 및 장기수입보증금으로 구성됨.

연결실체가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

연결실체가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 가중평균자본비용등을 이용하여 결정하였으며, 연결실체가 적용한 이자율은 5.07%~7.10%입니다.

4) 금융상품의 공정가치서열연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1수준2수준3	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산(부채)의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2017.09.30	매도가능금융자산	-	-	3,758,863	3,758,863

2016.12.31	매도가능금융자산	-	-	8,592,863	8,592,863

2015.12.31	매도가능금융자산	-	-	8,392,369	8,392,369

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 해당상품은 수준 1에 포함되었습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은수준2에 포함됩니다. 연결실체가 수준2에 해당하는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 한편, 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가합니다.

5) 금융수익과 금융비용

① 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산	이자수익	217,348	173,088

배당금수익	9,367	9,367

매도가능금융자산처분이익	4,060,888	-

대여금 및 수취채권	이자수익

현금및현금성자산	7,087	5,155

단기금융상품	7,686	4,947

합 계	4,302,376	192,557

② 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	5,155,132	5,987,041

기타금융비용	3,175,803	2,883,984

합 계	8,330,935	8,871,025

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-