경방 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 경방(이하 "회사")은 1919년 10월 5일에 설립되어 1956년 3월 3일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 면사, 화섬사, 면직물, 화섬직물의 제조 및 판매업을 운영하고 있으며, 2009년부터 종합쇼핑몰을 개장하여 부동산 임대업 및 호텔업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구에 위치하고 있으며, 용인, 반월 및 광주에 생산공장을 두고 있습니다. 한편, 회사는 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,708백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 김담 외 특수관계자로 58.13%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며, 전기의 연차재무제표에 보고된 정보에 대한 갱신사항을 위주로 작성되었으므로 2017년 12월 31일로 종료되는 전기의 연차재무제표를 참조할 필요가 있습니다.(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(3) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 회사는 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용할 정부보조금의 경우 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 범주로 구분되며, 이러한 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 지분증권과 채무증권, 장기금융기관예치금 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

금융자산은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거하며, 그 밖의 금융자산은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 금융자산을 양도하며 그 양도가 기업회계기준에서 규정한 제거의 조건을 충족하는 경우에 제거합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 이동평균법(미착원료는 개별법)입니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자

종속기업이란 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 말합니다. 관계기업은 종속기업 또는 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물,구축물	20~40년	차량운반구	5년

기계장치	8~10년	기타유형자산	5년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물과 구축물은 경제적내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 합리적인 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산은 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다.

사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 분류를 결정하고 공정가치로 인식합니다. 다만, 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채, 금융보증계약, 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정, 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가, 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있는 선택권을 제외하고 모두 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. 금융부채(또는 금융부채의 일부)은 소멸한 경우(계약상 의무가 이행, 취소, 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 파생상품파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무는 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당해 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 한편,기타의 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매매할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 대부분 구매자에게 이전된다.② 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.③ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.④ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.

① 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.② 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.③ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.④ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

이자수익과 배당금수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 인식합니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 종업원급여

가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여(확정급여제도)재무상태표상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 장기수입보증금 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정합니다.

당기법인세자산(부채)는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 또한, 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(20) 주당손익

보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 자기주식

자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이 매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 과거 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 가. 분류 및 측정 특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는 지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.회사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.- SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 회사의 매출채권 및 기타채권, 기타비유동금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다.- 제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품. 이 범주 내의 금융자산은 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 회사의 채무상품이 포함됩니다.기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다.- 제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 범주는 회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 회사는 집합투자증권 및 이전기간에 손상차손이 인식되어 향후 회복될 가능성이 없는 지분상품을 당기손익-공정가치로 분류하였으며, 기타의 지분상품은 기타포괄손익-공정가치로 분류하였습니다. - 파생상품과 최초 인식 시점에 FVOCI로 분류하는 취소할 수 없는 선택을 하지 않은 상장지분상품으로 구성된 당기손익-공정가치 측정 금융자산. 이 범주는 현금흐름특성이 SPPI 기준을 충족하지 못하거나 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 또는 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형에서 보유하는 것이 아닌 채무상품을 포함합니다.회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다.회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.나. 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.다. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다.이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 새로운 수익인식기준서의 적용이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(24) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 추정과 판단

회사의 경영자는 재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

회사가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 종속기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

5. 부문정보

(1) 부문에 대한 일반정보회사가 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업 종

섬유사업부	면사, 혼방사, 가공	제조, 도매업

임대 및 백화점 사업부	부동산 임대, 백화점 영업	부동산임대업 및 서비스업

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 각 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	임대 및 백화점사업부	합 계

수익	23,751,287	42,999,930	66,751,217

외부수익	23,751,287	42,999,930	66,751,217

영업이익	(2,330,715)	12,094,550	9,763,835

나. 전분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	임대 및 백화점사업부	합 계

수익	34,790,400	41,194,765	75,985,165

외부수익	34,790,400	41,194,765	75,985,165

영업이익	(420,056)	11,178,118	10,758,062

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

섬 유 사 업 부	340,654,803	335,925,888

임대 및 백화점 사업부	861,499,246	863,137,775

총 부 문 자 산	1,202,154,049	1,199,063,663

비 배 분 자 산	-	-

총 자 산	1,202,154,049	1,199,063,663

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

섬 유 사 업 부	87,718,954	80,765,814

임대 및 백화점 사업부	294,360,320	301,364,109

총 부 문 부 채	382,079,274	382,129,923

비 배 분 부 채(*)	107,740,610	105,968,817

총 부 채	489,819,884	488,098,740

(*) 비배분부채는 당기법인세부채와 이연법인세부채로 구성됨.

(4) 지역정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출 액	64,529,865	69,531,009

해외매출액	아 시 아	1,568,630	5,220,718

미 주	639,514	1,196,164

기 타	13,208	37,274

소 계	2,221,352	6,454,156

합 계	66,751,217	75,985,165

6. 재무위험관리회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

(1) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

현금및현금성자산	8,032,985	-	8,032,985	4,690,160	-	4,690,160

단기금융상품	1,600,000	-	1,600,000	1,800,000	-	1,800,000

매도가능금융자산	-	5,099,530	5,099,530	-	2,758,865	2,758,865

매출채권 및 기타채권(*)	39,109,044	19,366,940	58,475,984	40,539,319	19,429,140	59,968,459

장기금융기관예치금	-	213,000	213,000	-	213,000	213,000

합 계	48,742,029	24,679,470	73,421,499	47,029,479	22,401,005	69,430,484

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장단기대여금 및 장기보증금으로 구성됨.(2) 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

매입채무 및 기타부채(*)	33,651,348	147,331,152	180,982,500	35,311,291	147,006,152	182,317,443

단기차입금	27,569,789	-	27,569,789	29,757,475	-	29,757,475

유동성장기부채	170,000,000	-	170,000,000	170,000,000	-	170,000,000

합 계	231,221,137	147,331,152	378,552,289	235,068,766	147,006,152	382,074,918

(*) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 미지급비용, 장기수입보증금 및 위탁영업예치금으로 구성됨.상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 상기 금융부채 외 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 이행보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 당분기말 현재 138,054,939천원(전기말: 138,575,647천원)입니다.

(3) 환위험회사는 수출 및 수입거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (원화단위:천원)

통 화	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	21,663,564	23,104,191	6,528,995	6,963,185

CHF	595,520	664,076	-	-

JPY	30,000,000	300,438	-	-

나. 전기말 (원화단위:천원)

통 화	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	22,001,271	23,572,161	4,647,100	4,978,903

CHF	510,491	558,845	-	-

회사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,614,101	(1,614,101)	1,859,326	(1,859,326)

CHF	66,408	(66,408)	55,885	(55,885)

JPY	30,044	(30,044)	-	-

합 계	1,710,553	(1,710,553)	1,915,211	(1,915,211)

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채를 대상으로 산정하였습니다.

(4) 이자율위험 및 가격위험회사의 이자부자산은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 회사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

회사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.

회사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 차입금에 대한 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(275,698)	275,698	(297,575)	297,575

유동성장기부채	(1,700,000)	1,700,000	(1,700,000)	1,700,000

합 계	(1,975,698)	1,975,698	(1,997,575)	1,997,575

(5) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단 기 차 입 금	27,569,789	29,757,475

유동성장기부채	170,000,000	170,000,000

차 입 금 소 계	197,569,789	199,757,475

현금및현금성자산	(8,032,985)	(4,690,160)

단 기 금 융 상 품	(1,600,000)	(1,800,000)

장기금융기관예치금	(213,000)	(213,000)

현금및현금성자산 등 소계	(9,845,985)	(6,703,160)

순 부 채	187,723,804	193,054,315

자 본	712,334,165	710,964,923

총 자 본	900,057,969	904,019,238

자 본 조 달 비 율	20.86%	21.36%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가	현금및현금성자산	8,032,985	8,032,985	4,690,160	4,690,160

단기금융상품	1,600,000	1,600,000	1,800,000	1,800,000

매출채권 및 기타채권(*1)	58,475,984	58,475,984	59,968,459	59,968,459

장기금융기관예치금	213,000	213,000	213,000	213,000

기타포괄손익-공정가치	매도가능금융자산	2,758,865	2,758,865	2,758,865	2,758,865

당기손익-공정가치	매도가능금융자산	2,340,665	2,340,665	-	-

금 융 자 산 합 계	73,421,499	73,421,499	69,430,484	69,430,484

상각후원가	매입채무 및 기타부채(*2)	131,693,867	131,693,867	132,013,615	132,013,615

단기차입금	27,569,789	27,569,789	29,757,475	29,757,475

유동성장기부채	170,000,000	170,000,000	170,000,000	170,000,000

금 융 부 채 합 계	329,263,656	329,263,656	331,771,090	331,771,090

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익, 장단기대여금 및 장기보증금으로 구성됨.(*2) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 미지급비용, 장기수입보증금 및 위탁영업예치금으로 구성됨.

회사가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적 인 근사치로 추정- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정회사가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 가중평균자본비용 등을 이용하여 결정하였으며, 회사가 적용한 이자율은 5.07%~7.10%입니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1수준2수준3	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산(부채)의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	매도가능금융자산	-	2,340,665	2,758,865	5,099,530

전 기 말	매도가능금융자산	-	-	2,758,865	2,758,865

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 해당상품은 수준 1에 포함되었습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 한편, 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가합니다. (3) 금융수익과 금융비용가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융자산	이자수익

현금 및 현금성자산	2,286	611

단기금융상품	1,952	1,425

장단기대여금	201,431	121,178

기타포괄손익-공정가치 금융자산	배당금수익	39,144	39,144

당기손익-공정가치 금융자산	이자수익	-	99,071

합 계	244,813	261,429

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가 금융부채	이자비용	1,098,457	1,302,788

기타금융비용	1,015,195	1,004,099

당기손익-공정가치 금융자산	기타금융비용	159,335	-

합 계	2,272,987	2,306,887

8. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	703,978	585,843

당 좌 예 금	4,315,970	3,219,650

보 통 예 금	3,013,037	884,667

합 계	8,032,985	4,690,160

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은 행 명	당 분 기 말	전 기 말	제 한 내 용

장기금융기관예치금	신한은행 외	13,000	13,000	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이내	6~12개월이내	12개월초과	합 계

당분기말	매출채권	24,863,488	1,019,350	290,441	26,173,279

손상차손누계액	(5,726)	-	(31,400)	(37,126)

순장부금액	24,857,762	1,019,350	259,041	26,136,153

전 기 말	매출채권	27,166,684	144,833	283,753	27,595,270

손상차손누계액	(5,726)	-	(28,631)	(34,357)

순장부금액	27,160,958	144,833	255,122	27,560,913

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

당 분 기	34,357	2,769	-	37,126

전 기	132,022	-	(97,665)	34,357

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 유사한 신용위험을가진 자산으로 분류하고 기대손실율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	11,990,759	(630,549)	11,360,210	10,968,230	(818,515)	10,149,715

원 재 료	12,761,378	(129,831)	12,631,547	11,026,752	(105,682)	10,921,070

재 공 품	1,278,455	-	1,278,455	1,405,371	-	1,405,371

합 계	26,030,592	(760,380)	25,270,212	23,400,353	(924,197)	22,476,156

(2) 재고자산과 관련하여 재무제표에 당분기 중 인식한 재고자산평가이익은 163,817천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실은 89,716천원입니다.

11. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현손익

기타포괄손익-공정가치	시장성 없는지분증권	2,641,171	2,641,171	2,641,171	-

조합출자금	117,694	117,694	117,694	-

당기손익-공정가치	집합투자증권	2,500,000	2,340,665	2,340,665	(159,335)

합 계	5,258,865	5,099,530	5,099,530	(159,335)

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	공정가치	장부금액	미실현손익

기타포괄손익-공정가치	시장성 없는지분증권	2,641,171	2,641,171	2,641,171	-

조합출자금	117,694	117,694	117,694	-

합 계	2,758,865	2,758,865	2,758,865	-

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당 분 기 말	전 기 말

지분증권	코리아이플랫폼(주)	1.27%	499,968	499,968

(주)한국능률협회컨설팅	2.29%	91,540	91,540

한국경제신문(주)	0.02%	49,663	49,663

(주)채널에이	0.49%	2,000,000	2,000,000

합 계	2,641,171	2,641,171

12. 관계기업주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소 재 지	주요영업활동	소유지분율(의결권비율)

당분기말	전기말

(주)다우엔터프라이즈	대한민국	기타 도매업	32.21%	32.21%

코크렙케이스퀘어 위탁관리부동산투자회사	대한민국	부동산업	32.43%	32.43%

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)다우엔터프라이즈	958,019	958,019	958,019	958,019

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	9,600,000	9,600,000	9,600,000	9,600,000

합 계	10,558,019	10,558,019	10,558,019	10,558,019

회사는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라, 관계기업주식 취득일의 장부금액을 간주원가로 채택하여 원가법을 적용하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	분기순손익

(주)다우엔터프라이즈	7,460,966	2,410,924	3,676,511	(374,829)

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	74,233,354	46,230,487	1,101,903	145,782

나. 전기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

(주)다우엔터프라이즈	9,258,791	3,399,957	31,120,592	1,810,126

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	74,022,585	46,164,994	1,801,912	(415,279)

13. 종속기업주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소 재 지	주요영업활동	소유지분율(의결권비율)

당분기말	전기말

KYUNGBANG VIETNAM	베 트 남	방적	100.00%	100.00%

JEDI	일 본	부동산개발	97.96%	97.96%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

KYUNGBANG VIETNAM	19,600,340	19,468,556	19,600,340	19,468,556

JEDI	1,315,143	-	1,315,143	-

합 계	20,915,483	19,468,556	20,915,483	19,468,556

회사는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 별도재무제표 작성시 종속기업 등에 대하여 2010년 1월 1일(전환일) 현재 장부금액을 간주원가로 채택하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 당분기말 현재 회사는 JEDI의 취득원가 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	분기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	116,538,879	110,654,972	15,656,644	(665,423)

JEDI	1,006,303	2,113,280	101,702	(144,538)

나. 전기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	113,888,831	107,289,211	72,533,165	(254,273)

JEDI	1,107,227	2,017,637	1,180,514	32,683

14. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	기말금액

토 지	194,233,756	-	-	-	194,233,756

건 물	47,663,489	-	-	-	47,663,489

구 축 물	2,643,725	-	-	-	2,643,725

기계장치	92,317,874	-	-	(930,336)	91,387,538

차량운반구	577,099	-	-	-	577,099

기타의유형자산	30,452,336	777,614	-	(12,000)	31,217,950

건설중인자산	-	135,609	-	-	135,609

합 계	367,888,279	913,223	-	(942,336)	367,859,166

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	기말금액

토 지	205,006,321	-	-	(10,772,565)	194,233,756

건 물	47,689,389	-	-	(25,900)	47,663,489

구 축 물	2,643,725	-	-	-	2,643,725

기계장치	94,580,791	1,434,546	178,450	(3,875,913)	92,317,874

차량운반구	526,225	105,497	-	(54,623)	577,099

기타의유형자산	29,274,560	1,239,455	12,000	(73,679)	30,452,336

합 계	379,721,011	2,779,498	190,450	(14,802,680)	367,888,279

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	기말금액

건 물	35,462,208	542,606	-	36,004,814

구 축 물	2,281,175	11,223	-	2,292,398

기계 장치	75,439,939	1,596,467	(930,320)	76,106,086

차량운반구	469,747	8,693	-	478,440

기타의유형자산	24,799,752	637,562	(11,000)	25,426,314

합 계	138,452,821	2,796,551	(941,320)	140,308,052

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	기말금액

건 물	33,302,787	2,170,428	(11,007)	35,462,208

구 축 물	2,236,034	45,141	-	2,281,175

기계 장치	72,699,257	6,616,541	(3,875,859)	75,439,939

차량운반구	491,036	33,332	(54,621)	469,747

기타의유형자산	22,281,202	2,581,960	(63,410)	24,799,752

합 계	131,010,316	11,447,402	(4,004,897)	138,452,821

15. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	기말금액

토 지	513,733,621	-	-	-	513,733,621

건 물	535,267,584	-	-	-	535,267,584

구 축 물	8,753,992	-	-	-	8,753,992

합 계	1,057,755,197	-	-	-	1,057,755,197

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	기말금액

토 지	513,733,621	-	-	-	513,733,621

건 물	534,213,584	-	1,054,000	-	535,267,584

구 축 물	8,753,992	-	-	-	8,753,992

합 계	1,056,701,197	-	1,054,000	-	1,057,755,197

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	합 계

감가상각누계액

기초금액	-	108,041,152	419,843	108,460,995

감가상각비	-	2,941,896	17,365	2,959,261

기말금액	-	110,983,048	437,208	111,420,256

손상차손누계액

기초금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

손상차손	-	-	-	-

기말금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

나. 전기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	합 계

감가상각누계액

기초금액	-	96,273,569	350,383	96,623,952

감가상각비	-	11,767,583	69,460	11,837,043

기말금액	-	108,041,152	419,843	108,460,995

손상차손누계액

기초금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

손상차손	-	-	-	-

기말금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

당분기와 전기 중 투자부동산에 대해서 추가로 인식한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산의 건물과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	939,045	968,699

감가상각비 상계액	(7,414)	(29,654)

기 말 금 액	931,631	939,045

상기 정부보조금은 회사가 2009년 9월 투자부동산의 준공과 관련하여 한국전력공사및 에너지관리공단이 인정하는 빙축열 시스템을 설치함에 따라 수령한 보조금으로서총 수령액은 1,186,162천원이며 관련 건물의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	479,583,614	479,583,614

건물 및 구축물	361,308,396	361,308,396

합 계	840,892,010	840,892,010

회사는 최근 토지의 공시지가 및 건물의 기준시가를 고려할 때 투자부동산의 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

16. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

회 원 권	1,368,410	1,424,208

회사는 회원권에 대해서 자산의 통제가능 기간과 자산사용에 대한 법적 또는 이와 유사한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 당분기 중 회원권 취득원가 55,798천원을 처분하였으며, 당분기말 현재 회사는 일부회원권에 대해 130,280천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다.

17. 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공된 회사의 주요 자산현황은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정액	관련차입금등	담보제공사유

장기금융기관예치금	당좌개설보증금	신한은행 외	13,000	13,000	-	당좌거래

유형자산	토 지	신한은행 외	194,168,956	139,310,000 USD 37,033,500	22,500,000 USD 4,753,670	차입금 담보 외

건 축 물	11,616,806

기계장치	15,120,168

투자부동산	토 지	신한은행 외	478,806,849	403,774,000	284,953,122	임차보증금근저당권 설정 외

건 축 물	337,125,794

합 계	1,036,851,573	543,097,000 USD 37,033,500	307,453,122 USD 4,753,670

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단 기 차 입 금	27,569,789	29,757,475

유동성장기부채	170,000,000	170,000,000

합 계	197,569,789	199,757,475

유 동	197,569,789	199,757,475

비 유 동	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차 입 처	당분기말연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

원 화	운전자금	우리은행 외	2.20~2.66	22,500,000	26,700,000

외 화	Usance	신한은행 외	Libor+0.3	5,069,789	3,057,475

합 계	27,569,789	29,757,475

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차입처	당분기말연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

원 화	시설대	신한은행 외	2.18~2.22	170,000,000	-	170,000,000	-

(4) 당분기말 현재 회사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산과 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

19. 위탁영업예치금 및 선수수익

(1) 보고기간종료일 현재 위탁영업예치금 및 위탁영업예치금의 현재가치평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

위탁영업예치금	27,000,000	27,000,000

현재가치할인차금	(14,552,621)	(14,766,535)

합 계	12,447,379	12,233,465

회사는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 위탁하는 계약을 체결하고 위탁영업예치금을 수령하였습니다. 위탁영업예치금은 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하고 있으며, 현재가치할인차금은 위탁영업예치금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다. (2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 백화점 영업기간인 20년동안 정액법으로 안분하여 임대매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수수익	1,122,502	11,739,506	1,122,502	12,020,132

(3) 당분기와 전분기 중 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 수익으로 인식된 손익효과는 각각 66,712천원과 80,701천원입니다.

20. 장기수입보증금

(1) 보고기간종료일 현재 장기수입보증금 및 장기수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 계상된 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장기수입보증금	120,331,152	120,006,152

현재가치할인차금	(34,736,011)	(35,537,293)

합 계	85,595,141	84,468,859

회사의 장기수입보증금은 임대보증금으로 구성되어 있습니다. 회사는 장기수입보증금에 대하여 각각의 임대기간에 적용되는 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하였으며, 현재가치할인차금은 장기수입보증금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다.(2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 각각의 임대기간 동안 정액법으로 안분하여 임대매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수수익	3,317,848	24,705,729	3,381,370	25,487,550

(3) 당분기와 전분기 중 장기수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 수익으로 인식된 손익효과는 각각 44,061천원과 77,458천원입니다.

21. 확정급여부채 회사는 당분기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	710,794	714,881

사외적립자산의 공정가치	(527,572)	(599,582)

확정급여부채(자산) 잔액	183,222	115,299

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	714,881	867,827

당기근무원가	53,277	316,780

이자비용	3,382	12,438

보험수리적손익	-	33,643

급여지급액	(60,746)	(515,807)

기말금액	710,794	714,881

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	599,582	643,307

사외적립자산의 기대수익	1,671	7,573

보험수리적손익	(26)	328

사용자의 기여금	-	270,000

급여지급액	(73,655)	(321,626)

기말금액	527,572	599,582

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

할 인 율	2.51	2.51

임 금 상 승 률	1.00	1.00

22. 자 본(1) 자본금

보고기간종료일 현재 보통주자본금의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행주식의 수	27,415,270주	27,415,270주

자 본 금	13,707,635천원	13,707,635천원

(2) 이익준비금상법상의 규정에 따라 이익준비금은 자본전입 및 결손금 보전에만 사용할 수 있습니다.

23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과차감후

당분기말	보험수리적손익	(363,033)	87,854	(275,179)

전기말	보험수리적손익	(363,007)	87,848	(275,159)

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(1,609,050)	(4,624,497)

상품 및 원재료의 매입	19,389,346	30,510,683

급여 등	4,234,064	4,688,705

복리후생비	501,661	554,549

접대비	111,622	108,409

제세공과금	2,251,238	2,108,436

감가상각비	5,748,398	5,848,611

수선비	549,393	582,739

소모품비	81,377	82,681

광고선전비	241,100	399,503

운반비	168,244	223,216

보험료	83,150	90,045

용역비	2,979,545	2,787,950

지급수수료	13,567,225	12,636,712

전력료, 수도광열비	4,259,927	4,487,473

기타	4,430,142	4,741,888

합 계	56,987,382	65,227,103

25. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	2,374,971	2,235,939

이연법인세의 변동(*)	(602,700)	(511,851)

자본에 직접 가감된 이연법인세변동	7	(114)

당기에 인식한 조정사항 등	-	11,573

법인세비용	1,772,278	1,735,547

(*) 이연법인세의 변동 (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초이연법인세부채	99,492,647	101,821,936

기말이연법인세부채	98,889,947	101,310,085

이연법인세의 변동	(602,700)	(511,851)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	8,076,289	7,924,284

적용세율에 따른 법인세	1,838,962	1,802,177

조정사항	(66,684)	(66,630)

비공제비용	38,424	30,978

일시적차이의 이연법인세 미인식효과	(97,088)	(98,917)

세액공제효과	(5,202)	(4,640)

기타차이	(2,818)	5,949

법인세비용	1,772,278	1,735,547

유효세율	21.94%	21.90%

26. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익	6,304,011천원	6,188,737천원

가중평균유통보통주식수	27,415,270주	27,415,270주

주당순이익	230원	226원

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자에 대한 투자내역

지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	(주)다우엔터프라이즈	32.21	958,019	958,019

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	32.43	9,600,000	9,600,000

종속기업	KYUNGBANG VIETNAM	100.00	19,600,340	19,468,556

JEDI	97.96	1,315,143	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	매출원가	기타수익	매출액	매출원가	기타수익

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	-	850,149	-	-	-	-

KYUNGBANG VIETNAM	-	594,155	546,968	-	62,623	601,133

JEDI	3,000	100,000	-	3,000	-	-

합 계	3,000	1,544,304	546,968	3,000	62,623	601,133

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위:천원)

구 분	매출채권	장단기대여금	장기보증금	미수금 등

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	-	-	5,000,000	-

KYUNGBANG VIETNAM	-	18,130,500	-	2,364,204

JEDI	1,100	-	-	-

합 계	1,100	18,130,500	5,000,000	2,364,204

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	매출채권	장단기대여금	장기보증금	미수금 등

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	-	-	5,000,000	-

KYUNGBANG VIETNAM	172,903	18,213,800	-	2,003,224

JEDI	1,100	-	-	-

합 계	174,003	18,213,800	5,000,000	2,003,224

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공받은자	보증내용	지급보증한도	관련차입금등	채무종류	보 증 처

KYUNGBANG VIETNAM	지급보증	USD 127,568,700	USD 74,218,054	시설자금	신한은행외

JEDI	지급보증	JPY 200,000,000	JPY 200,000,000	운전자금	KEB하나은행

(5) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	외화환산손익	기말

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	장기보증금	5,000,000	-	-	-	5,000,000

KYUNGBANG VIETNAM	장단기대여금	18,213,800	-	-	(83,300)	18,130,500

나. 전기 (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	외화환산손익	기말

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	장기보증금	-	5,000,000	-	-	5,000,000

KYUNGBANG VIETNAM	장단기대여금	12,085,000	7,780,050	-	(1,651,250)	18,213,800

(7) 당분기와 전분기 중 등기임원에 대해 재무제표에 인식한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	150,439	148,929

퇴직급여	43,845	43,844

합 계	194,284	192,773

28. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공처	매 수	금 액

약속어음	(주)신세계 외	2	27,052,815

(주)신세계	1	백지

(2) 당분기말 현재 회사는 신한은행 등과 당좌차월 한도 4,000,000천원, 일반자금대출 한도 33,000,000천원, 외화자금대출 한도 USD 5,000,000, 무역금융약정 등 한도 USD 79,500,000, 외상판매자금 한도 520,000천원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 신한은행 등과 매입외환 약정을 체결하고 있으며 한도는 USD 3,200,000입니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 매출거래처에 대한 영업보증 목적으로 서울보증보험으로부터 184,195천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 (주)신세계에 위탁하는 계약을 체결하였으며, 손해배상 청구권 담보 목적으로 양사의 백지어음 각 1매를 상호교환하였습니다. 회사가 ㈜신세계와 체결한 경영관리계약에 의하면, (주)신세계는 백화점 운영관리상 업무를 포괄적으로 위임받아 일반적인 경영관리용역과 경영지원시스템을 제공하고, 회사는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 또한, 회사는 (주)신세계와 백화점 경영관리계약의 부속합의 사항으로 백화점 시설투자비용을 합의된 일정비율로 각각 부담하며 백화점에서 발생한 수익을 동 비율로 배분하여 정산하는 계약을 체결하고 있습니다.

29. 현금흐름정보 (1) 회사는 영업활동으로 인한 현금흐름의 조정항목과 관련하여 손익계산서상의 일부 수익과 비용을 순액으로 표시하고 있으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기선수수익의 유동성 대체	1,214,636	1,293,303

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

외화환산

단기차입금	29,757,475	(2,172,718)	(14,968)	27,569,789

유동성장기부채	170,000,000	-	-	170,000,000

합 계	199,757,475	(2,172,718)	(14,968)	197,569,789

나. 전분기 (단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

외화환산

단기차입금	66,373,522	3,859,617	(353,917)	69,879,222

장기차입금	185,000,000	-	-	185,000,000

합 계	251,373,522	3,859,617	(353,917)	254,879,222

30. 보고기간 후 사건회사는 2018년 4월 26일자 이사회결의에 의해 광주공장의 설비 일부를 2018년 10월중 (예정) 종속기업인 KYUNGBANG VIETNAM으로 이전하기로 결정하였습니다.