경방 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제133기 분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지제132기 분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 경방과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 경방(이하 "지배기업")은 1919년 10월 5일에 설립되어 1956년 3월 3일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인으로서 면사, 화섬사, 면직물, 화섬직물의 제조 및 판매업을 운영하고 있으며, 2009년부터 종합쇼핑몰 신규오픈에 따른 부동산 임대업 및 호텔업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 영등포구에 위치하고 있으며, 용인, 반월 및 광주에 생산공장을 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 13,708백만원(액면가액 500원)이며, 주요주주는 김담 외 특수관계자로 57.47%의 지분을소유하고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소 재 지	주요영업활동	소유지분율(의결권비율)

당분기말	전기말

KYUNGBANG VIETNAM	베 트 남	방적	100.00%	100.00%

JEDI	일 본	부동산개발	97.96%	97.96%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

기 업 명	자 산	부 채	매 출 액	분기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	111,851,555	104,112,844	54,252,703	416,203

JEDI	1,019,009	2,109,964	804,350	(78,864)

나. 전기 (단위:천원)

기 업 명	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

KYUNGBANG VIETNAM	96,643,083	88,947,068	64,841,727	(3,866,899)

JEDI	1,105,219	2,133,359	997,130	(198,211)

2. 연결재무제표의 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으며, 전기의 연차재무제표에 보고된 정보에 대한 갱신사항을 위주로 작성되었으므로 2016년 12월 31일로 종료되는 전기의 연차재무제표를 참조할 필요가 있습니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

나. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.다. 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

라. 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 외화 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다. 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 연결포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용할 정부보조금의 경우 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권의 네 가지 범주로 구분되고, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권, 지분증권과 채무증권, 장기금융기관예치금 등으로 구성되어 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며, 최초인식시점에 결정됩니다.

가. 당기손익인식금융자산단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고, 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 금융자산의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며, 손상차손누계액이 있는 경우 이를 차감하여 표시합니다. 유효이자율법의 적용에 따라 이자수익을 당기손익으로 인식합니다.

다. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권 등으로 분류되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다. 기타포괄손익의 누적액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에서 당기손익으로인식합니다.

라. 매출채권 및 기타채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권 등으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식합니다.

마. 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

바. 금융자산의 제거금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 이동평균법(미착원료는 개별법, 백화점 상품은 매출가격환원법)입니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물,구축물	20~40년	차량운반구	5~6년

기계장치	6~10년	기타유형자산	2~6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 건물과 구축물은 경제적내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 합리적인 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산은 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서이러한 금융부채의 분류를 결정하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 인식하고 있으며, 소멸한 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 발생한 모든 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액으로 계상됩니다. (12) 파생상품파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무는 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 외환차이를 포함한 이자비용의 조정으로 간주된 차입원가를 당해 자산의 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당해 회계기간 동안의 차입원가에서 차감됩니다. 한편,기타의 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(15) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익인식기준)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 수익인식

수익은 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 매매할인액 및 기타 유사한 공제액은 수익금액에 포함되지 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

① 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 대부분 구매자에게 이전된다.② 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니한다.③ 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.④ 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

용역의 제공으로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족되어 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 보고기간 말에 그 거래의 진행률에 따라 인식합니다.

① 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.② 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높다.③ 보고기간 말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.④ 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

이자수익과 배당금수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 경우에 인식합니다. 이자수익은 유효이자율법으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 종업원급여

가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

나. 퇴직급여(확정급여제도)연결재무상태표상 확정급여부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다. 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 장기수입보증금 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 차입금의 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산(부채)는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 또한, 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(20) 주당손익

보통주에 대한 기본주당손익과 희석주당손익은 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 자기주식

자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이 매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(23) 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 이에 따라 당기부터 추가적인 공시사항을 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(24) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행하고 있으나, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 52,211백만원과 매도가능금융자산 3,759백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재대여금 및 수취채권 52,211백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,759백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.

금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 52,211백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 110백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 진행하고 있으나, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.수행의무의 식별연결실체는 섬유 제조 및 판매업, 부동산임대업, 호텔업 등을 영위하고 있으며, 2017분기 회계연도 중 이와 관련된 부문의 수익은 267,563백만원으로 총 수익의 약 96.01%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 추정과 판단

연결실체의 경영자는 연결재무제표 작성시 자산, 부채 및 손익에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시 사항에 영향을 미칠 수 있는 추정과 판단을 하여야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 이러한 추정과 판단에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으나, 추정과 판단의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결실체가 회계정책을 적용하는 과정에서 회계적 추정과 판단이 중요한 영향을 미치는 연결재무제표의 주요 항목은 금융자산의 분류 및 공정가치 평가, 관계기업투자의 손상, 이연법인세, 확정급여부채, 유형자산과 투자부동산의 손상, 비금융자산의 손상 등이 있습니다.

5. 부문정보

(1) 부문에 대한 일반정보연결실체가 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문이 수익을 창출하는 주요 제품과 용역의 유형은 다음과 같습니다.

구 분	주요 재화 및 용역	업 종

섬유사업부	면사, 혼방사, 가공	제조, 도매업

임대 및 백화점 사업부	부동산 임대, 백화점 영업	부동산임대업 및 서비스업

기타사업부	부동산개발	서비스업 등

(2) 부문의 수익 및 성과당분기와 전분기의 각 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	임대 및 백화점사업부	기타사업부	내부거래조정	합 계

수익	146,244,530	122,118,482	804,350	(850,283)	268,317,079

외부수익	146,244,530	122,118,482	804,350	(850,283)	268,317,079

영업손익	(2,464,258)	32,893,584	(55,513)	574,332	30,948,145

나. 전분기 (단위:천원)

구 분	섬유사업부	임대 및 백화점사업부	기타사업부	내부거래조정	합 계

수익	156,362,464	122,360,375	636,594	(1,232,091)	278,127,342

외부수익	156,362,464	122,360,375	636,594	(1,232,091)	278,127,342

영업손익	(5,141,998)	33,447,790	(129,973)	-	28,175,819

(3) 부문자산과 부채가. 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

섬 유 사 업 부	454,363,487	461,773,622

임대 및 백화점 사업부	864,854,666	871,893,849

기 타 사 업 부	1,019,009	1,105,219

내부거래 조정	(38,165,840)	(32,861,730)

총 부 문 자 산	1,282,071,322	1,301,910,960

비 배 분 자 산	-	-

총 자 산	1,282,071,322	1,301,910,960

나. 보고기간종료일 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

섬 유 사 업 부	183,149,875	193,933,516

임대 및 백화점 사업부	318,546,964	333,079,729

기 타 사 업 부	2,109,964	2,133,359

내부거래 조정	(20,507,617)	(15,791,711)

총 부 문 부 채	483,299,186	513,354,893

비 배 분 부 채 (*)	103,699,889	108,712,667

총 부 채	586,999,075	622,067,560

(*) 비배분부채는 당기법인세부채와 이연법인세부채로 구성됨.

(4) 지역정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출 액	193,810,556	218,268,250

해외매출액	베 트 남	56,190,032	49,265,026

미 국	1,944,802	5,914,790

홍 콩	982,701	1,443,194

중 국	659,732	819,861

일 본	2,094,224	2,041,715

스 리 랑 카	732,572	779,726

대 만	-	216,513

인 도 네 시 아	865,496	182,582

기 타	11,887,247	427,776

소 계	75,356,806	61,091,183

내부거래 조정	(850,283)	(1,232,091)

합 계	268,317,079	278,127,342

6. 재무위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다.

(1) 신용위험

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

현금및현금성자산	3,553,668	-	3,553,668	7,526,164	-	7,526,164

단기금융상품	1,800,000	-	1,800,000	1,600,000	-	1,600,000

매도가능금융자산	-	3,758,863	3,758,863	-	8,592,863	8,592,863

매출채권 및 기타채권(*)	40,779,285	5,865,148	46,644,433	45,709,841	723,268	46,433,109

장기금융기관예치금	-	213,000	213,000	-	217,500	217,500

합 계	46,132,953	9,837,011	55,969,964	54,836,005	9,533,631	64,369,636

(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익 및 장기보증금으로 구성됨.

(2) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 신한은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1년이내	1년초과	합 계	1년이내	1년초과	합 계

매입채무 및 기타부채(*)	34,198,782	145,863,972	180,062,754	41,276,288	145,854,052	187,130,340

단기차입금	56,373,809	-	56,373,809	95,137,531	-	95,137,531

유동성장기부채	76,171,444	-	76,171,444	6,185,440	-	6,185,440

장기차입금	-	167,535,013	167,535,013	-	225,494,443	225,494,443

합 계	166,744,035	313,398,985	480,143,020	142,599,259	371,348,495	513,947,754

(*) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 미지급비용, 위탁영업예치금 및 장기수입보증금으로 구성됨.

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 환위험연결실체는 수출 및 수입거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위:천원)

통 화	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	5,631,277	6,457,385	76,702,276	87,954,500

JPY	92,670,175	945,625	205,981,753	2,101,879

VND 100	191,170,832	9,654,127	110,133,762	5,561,755

나. 전기말 (단위:천원)

통 화	외화자산	외화부채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	8,502,452	10,275,213	78,345,383	94,680,394

JPY	98,321,583	1,019,408	204,770,691	2,123,083

VND 100	198,742,561	10,553,230	62,105,782	3,297,817

연결실체는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(8,149,712)	8,149,712	(8,440,518)	8,440,518

JPY	(115,625)	115,625	(110,368)	110,368

VND	409,237	(409,237)	725,541	(725,541)

합 계	(7,856,100)	7,856,100	(7,825,345)	7,825,345

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채를 대상으로 산정하였습니다.

(4) 이자율위험 및 가격위험연결실체의 이자부자산은 연결재무제표에서 미치는 영향이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 연결실체의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 각 차입금에 대한 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(563,738)	563,738	(951,375)	951,375

유동성장기부채	(761,714)	761,714	(61,854)	61,854

장기차입금	(1,675,350)	1,675,350	(2,254,944)	2,254,944

합 계	(3,000,802)	3,000,802	(3,268,173)	3,268,173

(5) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단 기 차 입 금	56,373,809	95,137,531

유동성장기부채	76,171,444	6,185,440

장 기 차 입 금	167,535,013	225,494,443

차 입 금 소 계	300,080,266	326,817,414

현금및현금성자산	(3,553,668)	(7,526,164)

단기금융상품	(1,800,000)	(1,600,000)

장기금융기관예치금	(213,000)	(217,500)

현금및현금성자산 등 소계	(5,566,668)	(9,343,664)

순 부 채	294,513,598	317,473,750

자 본	695,072,247	679,843,399

총 자 본	989,585,845	997,317,149

자 본 조 달 비 율	29.76%	31.83%

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	3,758,863	3,758,863	8,592,863	8,592,863

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	3,553,668	3,553,668	7,526,164	7,526,164

단기금융상품	1,800,000	1,800,000	1,600,000	1,600,000

매출채권 및 기타채권(*1)	46,644,433	46,644,433	46,433,109	46,433,109

장기금융기관예치금	213,000	213,000	217,500	217,500

소 계	52,211,101	52,211,101	55,776,773	55,776,773

금 융 자 산 합 계	55,969,964	55,969,964	64,369,636	64,369,636

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무 및 기타부채(*2)	128,788,932	128,788,932	132,830,157	132,830,157

단기차입금	56,373,809	56,373,809	95,137,531	95,137,531

유동성장기부채	76,171,444	76,171,444	6,185,440	6,185,440

장기차입금	167,535,013	167,535,013	225,494,443	225,494,443

금 융 부 채 합 계	428,869,198	428,869,198	459,647,571	459,647,571

(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금, 미수수익 및 장기보증금으로 구성됨.(*2) 매입채무 및 기타부채는 매입채무, 미지급금, 수입보증금, 미지급비용, 위탁영업예치금 및 장기수입보증금으로 구성됨.

연결실체가 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용한 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정- 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적 인 근사치로 추정- 기타의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인방법 등 기타 기법을 사용하여 측정

연결실체가 공정가치 평가기법에 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. - 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 가중평균자본비용 등을 이용하여 결정하였으며, 연결실체가 적용한 이자율은 5.07%~7.10%입니다.

(2) 금융상품의 공정가치서열연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1수준2수준3	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산(부채)의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	매도가능금융자산	-	-	3,758,863	3,758,863

전 기 말	매도가능금융자산	-	-	8,592,863	8,592,863

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 해당상품은 수준 1에 포함되었습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은수준2에 포함됩니다. 연결실체가 수준2에 해당하는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 한편, 활성시장가격이 없고 신뢰성 있는 평가가 어려운 경우에는 취득원가로 평가합니다. (3) 금융수익과 금융비용가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산	이자수익	217,348	173,088

배당금수익	9,367	9,367

매도가능금융자산처분이익	4,060,888	-

대여금 및 수취채권	이자수익

현금및현금성자산	7,087	5,155

단기금융상품	7,686	4,947

합 계	4,302,376	192,557

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	5,155,132	5,987,041

기타금융비용	3,175,803	2,883,984

합 계	8,330,935	8,871,025

8. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	590,708	10,053

당 좌 예 금	492,799	9,746

보 통 예 금	2,470,161	7,506,365

합 계	3,553,668	7,526,164

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은 행 명	당 분 기 말	전 기 말	제 한 내 용

장기금융기관예치금	신한은행 외	13,000	17,500	당좌개설보증금

9. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	6개월이내	6~12개월이내	12개월초과	합 계

당분기말	매출채권	31,937,672	265,379	246,816	32,449,867

손상차손누계액	(13,104)	-	(96,664)	(109,768)

순장부금액	31,924,568	265,379	150,152	32,340,099

전 기 말	매출채권	38,383,759	97,366	342,482	38,823,607

손상차손누계액	(7,904)	(50,000)	(79,401)	(137,305)

순장부금액	38,375,855	47,366	263,081	38,686,302

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

당 분 기	137,305	-	(27,537)	109,768

전 기	46,908	90,397	-	137,305

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품 및 상품	16,141,695	(932,395)	15,209,300	15,016,108	(329,450)	14,686,658

원 재 료	20,680,288	(181,013)	20,499,275	28,280,178	(94,692)	28,185,486

재 공 품	2,156,170	-	2,156,170	2,938,349	-	2,938,349

합 계	38,978,153	(1,113,408)	37,864,745	46,234,635	(424,142)	45,810,493

(2) 재고자산과 관련하여 연결재무제표에 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 689,266천원이며, 전분기 중 인식한 재고자산평가손실환입액은 486,330천원입니다.

11. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

시장성이 없는 유가증권	3,641,169	8,475,169

조 합 출 자 금	117,694	117,694

합 계	3,758,863	8,592,863

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 시장성이 없는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당 분 기 말	전 기 말

지분증권	코리아이플랫폼(주)	1.27%	499,968	499,968

(주)한국능률협회컨설팅	2.29%	91,540	91,540

한국경제신문(주)	0.02%	49,663	49,663

(주)채널에이	0.49%	2,000,000	2,000,000

㈜인챈드인터렉티브	11.10%	999,998	999,998

(주)한국논단	8.62%	-	-

(주)인하우스패브릭	0.16%	-	-

소 계	3,641,169	3,641,169

채무증권	OLYMPUS 외화채무증권	-	-	4,834,000

합 계	3,641,169	8,475,169

상기 매도가능금융자산은 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 한편, (주)한국논단과 (주)인하우스패브릭은 회수가능성이 불확실함에 따라 전기이전에 전액 손상되었으며, 동 지분증권은 당분기말 현재 순자산가액이 회복되지 아니하였습니다.

12. 관계기업주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소 재 지	주요영업활동	소유지분율	의결권비율

(주)다우엔터프라이즈	대한민국	기타 도매업	32.21%	32.21%

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	대한민국	부동산업	32.43%	32.43%

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)다우엔터프라이즈	958,019	1,517,751	958,019	1,424,069

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	9,600,000	8,776,981	9,600,000	9,558,866

합 계	10,558,019	10,294,732	10,558,019	10,982,935

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	분기순손익

㈜다우엔터프라이즈	7,349,992	2,638,334	19,376,306	663,097

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	73,927,907	46,865,549	809,661	(1,812,183)

나. 전기 (단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매 출 액	당기순손익

㈜다우엔터프라이즈	12,246,354	7,732,420	75,667,102	1,494,927

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	63,106,250	33,633,080	491,583	314,097

(4) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	기타증감	기말금액

㈜다우엔터프라이즈	1,424,069	-	213,601	(119,919)	1,517,751

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	9,558,866	-	(587,735)	(194,150)	8,776,981

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	기타증감	기말금액

㈜다우엔터프라이즈	1,089,327	-	481,556	(146,814)	1,424,069

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	3,000,000	6,600,000	156,896	(198,030)	9,558,866

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	외환차이	기말금액

토 지	205,006,321	-	-	(10,772,565)	-	194,233,756

건 물	75,679,072	-	-	(25,900)	(1,370,493)	74,282,679

구 축 물	2,643,725	-	-	-	-	2,643,725

기계장치	143,969,302	1,434,546	174,201	(1,855,771)	(2,417,288)	141,304,990

차량운반구	661,067	105,497	-	(54,623)	(6,602)	705,339

기타의유형자산	30,372,472	918,970	12,000	(73,678)	(50,652)	31,179,112

건설중인자산	4,119,815	19,510,284	-	-	(45,953)	23,584,146

합 계	462,451,774	21,969,297	186,201	(12,782,537)	(3,890,988)	467,933,747

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	외환차이	기말금액

토 지	205,068,721	-	-	(62,400)	-	205,006,321

건 물	75,207,803	-	48,667	(51,800)	474,402	75,679,072

구 축 물	2,643,725	-	-	-	-	2,643,725

기계장치	143,171,748	724,772	53,908	(808,858)	827,732	143,969,302

차량운반구	664,658	-	-	(5,877)	2,286	661,067

기타의유형자산	28,460,878	1,752,553	336,000	(193,186)	16,227	30,372,472

건설중인자산	-	4,013,792	-	-	106,023	4,119,815

합 계	455,217,533	6,491,117	438,575	(1,122,121)	1,426,670	462,451,774

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	외환차이	기말금액

건 물	36,912,797	2,658,966	(11,007)	(168,529)	39,392,227

구 축 물	2,236,034	33,857	-	-	2,269,891

기계 장치	84,537,900	8,515,498	(1,855,753)	(551,347)	90,646,298

차량운반구	522,491	40,543	(54,621)	(1,413)	507,000

기타의유형자산	22,741,643	2,055,295	(63,410)	(18,980)	24,714,548

합 계	146,950,865	13,304,159	(1,984,791)	(740,269)	157,529,964

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	감가상각비	처 분	외환차이	기말금액

건 물	33,268,766	3,595,331	(20,720)	69,420	36,912,797

구 축 물	2,190,891	45,143	-	-	2,236,034

기계 장치	73,430,025	11,688,209	(808,821)	228,487	84,537,900

차량운반구	481,252	46,408	(5,829)	660	522,491

기타의유형자산	20,075,940	2,846,368	(192,796)	12,131	22,741,643

합 계	129,446,874	18,221,459	(1,028,166)	310,698	146,950,865

14. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	외환차이	기말금액

토 지	513,733,621	-	-	-	-	513,733,621

건 물	534,213,584	5,101,780	1,054,000	-	40,734	540,410,098

구 축 물	8,753,992	-	-	-	-	8,753,992

합 계	1,056,701,197	5,101,780	1,054,000	-	40,734	1,062,897,711

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	후속적지출	처 분	기말금액

토 지	513,733,621	-	-	-	513,733,621

건 물	533,699,189	-	514,395	-	534,213,584

구 축 물	8,753,992	-	-	-	8,753,992

합 계	1,056,186,802	-	514,395	-	1,056,701,197

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	합 계

감가상각누계액

기초금액	-	96,273,569	350,383	96,623,952

감가상각비	-	8,846,946	52,094	8,899,040

외환차이	170	-	170

기말금액	-	105,120,685	402,477	105,523,162

손상차손누계액

기초금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

손상차손	-	-	-	-

기말금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

나. 전기 (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	합 계

감가상각누계액

기초금액	-	84,532,336	280,924	84,813,260

감가상각비	-	11,741,233	69,459	11,810,692

기말금액	-	96,273,569	350,383	96,623,952

손상차손누계액

기초금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

손상차손	-	-	-	-

기말금액	34,150,007	69,591,274	770,019	104,511,300

당분기와 전기 중 투자부동산에 대해서 추가로 인식한 손상차손 및 손상차손환입은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산의 건물과 관련된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	968,699	998,353

감가상각비 상계액	(22,241)	(29,654)

기 말 금 액	946,458	968,699

상기 정부보조금은 연결실체가 2009년 9월 타임스퀘어 준공과 관련하여 한국전력공사 및 에너지관리공단이 인정하는 빙축열 시스템을 설치함에 따라 수령한 보조금으로서 총 수령액은 1,186,162천원이며 관련 건물의 내용연수에 걸쳐 건물 감가상각비와 상계처리하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	479,583,614	479,583,614

건물 및 구축물	372,333,177	372,333,177

합 계	851,916,791	851,916,791

연결실체는 최근 토지의 공시지가 및 건물의 기준시가를 고려할 때 투자부동산의 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

회 원 권	1,424,208	1,424,208

토지사용권	2,897,653	3,105,936

소프트웨어	42,637	64,954

기타의무형자산	125,712	134,732

합 계	4,490,210	4,729,830

연결실체는 회원권에 대해서 자산의 통제가능 기간과 자산사용에 대한 법적 또는 이와 유사한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 토지사용권은 추정내용연수인 48년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 연결실체는 일부 회원권에 대해 130,280천원의 손상차손누계액을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	외환차이	기말금액

회 원 권	1,424,208	-	-	-	-	1,424,208

토지사용권	3,105,936	-	-	(55,759)	(152,524)	2,897,653

소프트웨어	64,954	-	-	(19,061)	(3,256)	42,637

기타의무형자산	134,732	-	-	(2,404)	(6,616)	125,712

합 계	4,729,830	-	-	(77,224)	(162,396)	4,490,210

나. 전기 (단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	외환차이	기말금액

회 원 권	1,424,208	-	-	-	-	1,424,208

토지사용권	3,130,755	-	-	(77,017)	52,198	3,105,936

소프트웨어	82,743	8,320	-	(25,309)	(800)	64,954

기타의무형자산	135,787	-	-	(3,319)	2,264	134,732

합 계	4,773,493	8,320	-	(105,645)	53,662	4,729,830

(3) 보고기간종료일 현재 무형자산의 취득원가 및 상각누계액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위:천원)

구 분	회원권	토지사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	1,554,488	3,410,284	167,473	142,864	5,275,109

상각누계액	-	(512,631)	(124,836)	(17,152)	(654,619)

손상차손누계액	(130,280)	-	-	-	(130,280)

장 부 금 액	1,424,208	2,897,653	42,637	125,712	4,490,210

나. 전기말 (단위:천원)

구 분	회원권	토지사용권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

취 득 원 가	1,554,488	3,410,284	167,473	142,864	5,275,109

상각누계액	-	(304,348)	(102,519)	(8,132)	(414,999)

손상차손누계액	(130,280)	-	-	-	(130,280)

장 부 금 액	1,424,208	3,105,936	64,954	134,732	4,729,830

16. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 주요 자산현황은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정액	관련차입금등	담보제공사유

장기금융기관예치금	당좌개설보증금	신한은행 외	13,000	13,000	-	당좌거래

유형자산	토 지	신한은행 외	194,168,956	139,538,800 USD 37,033,500	25,000,000 USD 2,635,462	차입금 담보 외

건 축 물	13,874,188

기계장치	18,289,484

투자부동산	토 지	신한은행 외	478,806,849	403,774,000	298,492,122	임차보증금

건 축 물	343,738,974	근저당권 설정 외

유형자산	건 축 물	신한은행	22,146,564	USD 10,503,888	USD 9,335,003	차입금 담보

기계장치	신한은행 외	32,154,680	USD 10,096,579

무형자산	토지사용권	신한은행	2,897,652	USD 3,270,860

합 계	1,106,090,347	543,325,800 USD 60,904,827	323,492,122 USD 11,970,465

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단 기 차 입 금	56,373,809	95,137,531

유동성장기부채	76,171,444	6,185,440

장 기 차 입 금	167,535,013	225,494,443

합 계	300,080,266	326,817,414

유 동	132,545,253	101,322,971

비 유 동	167,535,013	225,494,443

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차 입 처	당분기말연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

원 화	운전자금	우리은행 외	2.12~2.66	28,700,000	47,554,251

외 화	Usance	신한은행 외	Libor+0.3~1.0	19,899,469	37,915,280

외 화	시설대	KEB하나은행	Libor3+2.2	5,733,500	9,668,000

외 화	운전자금	KEB하나은행	2.44	2,040,840	-

합 계	56,373,809	95,137,531

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	차입처	당분기말연이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

원 화	시설대	신한은행 외	1.83~2.22	40,000,000	145,000,000	-	185,000,000

외 화	시설대	신한은행 외	Libor3+1.65~2.5	36,171,444	22,535,013	6,185,440	38,420,823

운전자금	KEB하나은행	2.44	-	-	-	2,073,620

소 계	36,171,444	22,535,013	6,185,440	40,494,443

합 계	76,171,444	167,535,013	6,185,440	225,494,443

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만 기	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

2018.10.1 ∼ 2019.9.30	145,000,000	19,193,379	164,193,379

2019.10.1 ∼ 2020.9.30	-	3,341,634	3,341,634

합 계	145,000,000	22,535,013	167,535,013

(5) 당분기말 현재 연결실체는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산과 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

18. 위탁영업예치금 및 선수수익

(1) 보고기간종료일 현재 위탁영업예치금 및 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 계상된 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

위탁영업예치금	27,000,000	27,000,000

현재가치할인차금	(14,966,460)	(15,566,234)

합 계	12,033,540	11,433,766

연결실체는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 위탁하는 계약을 체결하고 위탁영업예치금을 수령하였습니다. 위탁영업예치금은 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하고 있으며, 현재가치할인차금은 위탁영업예치금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다. (2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 백화점 영업기간인 20년동안 정액법으로 안분하여 임대매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수수익	1,122,502	12,300,757	1,122,502	13,142,634

(3) 당분기와 전분기 중 위탁영업예치금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 수익으로 인식된 손익효과는 각각 242,103천원과 281,324천원입니다.

19. 장기수입보증금

(1) 보고기간종료일 현재 장기수입보증금 및 장기수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 계상된 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장기수입보증금	118,863,972	118,854,052

현재가치할인차금	(36,307,362)	(38,733,949)

합 계	82,556,610	80,120,103

연결실체의 장기수입보증금은 임대보증금으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 장기수입보증금에 대하여 각각의 임대기간에 적용되는 유효이자율을 사용하여 현재가치평가를 수행하였으며, 현재가치할인차금은 장기수입보증금의 수령시점부터 유효이자율법으로 상각하여 연결손익계산서에 기타금융비용으로 계상하고 있습니다.(2) 현재가치평가에 따라 발생한 선수수익(장기선수수익 포함)은 각각의 임대기간 동안 정액법으로 안분하여 임대매출액으로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 선수수익(장기선수수익 포함) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선수수익	3,385,751	26,337,275	3,492,976	28,888,090

(3) 당분기와 전분기 중 장기수입보증금의 현재가치평가와 관련하여 손익계산서에 수익으로 인식된 손익효과는 각각 231,453천원과 360,367천원입니다.

20. 확정급여부채 연결실체는 당분기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	778,684	867,827

사외적립자산의 공정가치	(533,231)	(643,307)

확정급여부채(자산) 잔액	245,453	224,520

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	867,827	858,449

당기근무원가	219,544	319,659

이자비용	9,328	12,777

보험수리적손익	-	26,373

급여지급액	(318,015)	(349,431)

기말금액	778,684	867,827

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	643,307	612,994

사외적립자산의 기대수익	8,293	11,299

보험수리적손익	474	1,709

사용자의 기여금	80,000	241,256

급여지급액	(198,843)	(223,951)

기말금액	533,231	643,307

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

할 인 율	2.08	2.08

임 금 상 승 률	1.00	1.00

21. 자본(1) 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 보통주자본금 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행주식의 수	27,415,270주	27,415,270주

자 본 금	13,707,635천원	13,707,635천원

지배기업은 2016년 9월 9일에 실시한 주주총회 결의에 따라 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할 하였습니다.(2) 이익준비금상법상의 규정에 따라 이익준비금은 자본전입 및 결손금 보전에만 사용할 수 있습니다. (3) 자산재평가적립금 전기 중 이연법인세자산(부채) 산정을 위한 법인세율(지방소득세 포함)을 22.0%에서24.2%로 변경하였으며, 이러한 세율변경으로 인한 자산재평가적립금의 이연법인세 변동효과는 자본에 직접 반영하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과차감후

당분기말	보험수리적손익	(329,219)	79,671	(249,548)

지분법자본변동	(514,848)	124,593	(390,255)

해외사업환산손익	(1,336,979)	-	(1,336,979)

합 계	(2,181,046)	204,264	(1,976,782)

전기말	보험수리적손익	(329,693)	79,786	(249,907)

지분법자본변동	(257,425)	62,297	(195,128)

해외사업환산손익	(979,193)	-	(979,193)

합 계	(1,566,311)	142,083	(1,424,228)

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	5,063,544	6,323,238

상품 및 원재료의 매입	100,766,998	112,056,078

급여 등	16,932,076	16,438,595

복리후생비	2,214,528	2,264,091

접대비	357,225	336,523

제세공과금	4,823,366	6,270,281

감가상각비	22,180,958	22,520,413

수선비	2,189,286	1,776,609

소모품비	1,402,085	1,330,746

광고선전비	1,284,380	1,624,901

운반비	774,144	651,086

보험료	400,608	445,865

용역비	8,275,873	7,822,044

지급수수료	37,936,937	37,905,862

전력료, 수도광열비	16,593,850	17,541,771

기타	16,173,076	14,643,420

합 계	237,368,934	249,951,523

24. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	8,663,753	4,954,501

이연법인세의 변동(*)	(2,781,709)	(131,521)

자본에 직접 가감된 이연법인세변동	2,091,997	9,140

당기에 인식한 조정사항 등	11,573	(5,034,886)

법인세비용	7,985,614	(202,766)

(*) 이연법인세의 변동 (단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초이연법인세부채	101,821,936	92,242,080

기말이연법인세부채	99,040,227	92,110,559

이연법인세의 변동	(2,781,709)	(131,521)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	28,701,438	20,472,250

적용세율에 따른 법인세	6,599,248	4,481,895

조정사항	1,386,366	(4,684,661)

비공제비용	1,608,378	157,318

일시적차이의 이연법인세 미인식효과	(300,017)	(283,481)

세액공제효과	(14,484)	-

이월결손금 미인식 효과	-	(12,451)

기타차이(환급액 등)	92,489	(4,546,047)

법인세비용	7,985,614	(202,766)

유효세율	27.82%	-

25. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주순이익	20,717,433천원	20,678,622천원

가중평균유통보통주식수	27,415,270주	27,415,270주

주 당 손 익	756원	754원

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업은 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 관계기업인 (주)다우엔터프라이즈,코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사와 기타의 특수관계자인 지배기업의 대표이사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 손익거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가	기타수익	매출원가	기타수익

(주)다우엔터프라이즈	-	-	42,370	-

코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사	530,348	500,000	-	-

합 계	530,348	500,000	42,370	-

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권잔액은 코크렙케이스퀘어위탁관리부동산투자회사에 대한 장기보증금 5,000,000천원이며, 전기말 현재 주요 채권 및 채무잔액은 없습니다. (4) 당분기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

제공받은자	보증내용	지급보증한도	관련차입금등	채무종류	보 증 처

KYUNGBANG VIETNAM	지급보증	USD 130,569,000	USD 68,505,000	시설자금	신한은행외

JEDI	지급보증	JPY 200,000,000	JPY 200,000,000	운전자금	KEB하나은행

(5) 당분기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 등기임원에 대해 연결재무제표에 인식한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	446,787	367,776

퇴직급여	131,535	109,333

합 계	578,322	477,109

27. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체의 거래약정 등과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제공처	매 수	금 액

약속어음	(주)신세계 외	2	27,052,815

(주)신세계	1	백 지

(2) 당분기말 현재 연결실체는 신한은행 등과 당좌차월 한도 4,000,000천원, 일반자금대출 한도 33,000,000천원, 외화자금대출 한도 USD 5,000,000, 시설자금대출 한도 USD 7,000,000, 무역금융약정 등 한도 USD 123,000,000, 외상판매자금 한도 600,000천원의 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행 등과 매입외환약정을 체결하고 있으며 한도는 USD 2,300,000입니다. (3) 당분기말 현재 연결실체는 매출거래처에 대한 영업보증 목적으로 서울보증보험으로부터 193,074천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결실체는 2007년 12월 27일 (주)신세계와 백화점 경영을 20년 동안 (주)신세계에 위탁하는 계약을 체결하였으며, 손해배상 청구권 담보 목적으로 양사의 백지어음 각 1매를 상호교환하였습니다. 연결실체가 ㈜신세계와 체결한 경영관리계약에 의하면, (주)신세계는 백화점 운영관리상 업무를 포괄적으로 위임받아 일반적인 경영관리용역과 경영지원시스템을 제공하고, 연결실체는 이에 대한 대가를 지급하기로 되어 있습니다. 또한, 연결실체는 (주)신세계와 백화점 경영관리계약의 부속합의 사항으로백화점 시설투자비용을 합의된 일정비율로 각각 부담하며 백화점에서 발생한 수익을 동 비율로 배분하여 정산하는 계약을 체결하고 있습니다. 28. 현금흐름정보(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	78,127,943	6,197,308

연결실체는 영업활동으로 인한 현금흐름의 조정항목과 관련하여 연결손익계산서상의 일부 수익과 비용을 순액으로 표시하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

외화환산	유동성대체

단기차입금	95,137,531	(39,141,852)	(1,662,710)	2,040,840	56,373,809

유동성장기부채	6,185,440	(5,801,012)	(300,087)	76,087,103	76,171,444

장기차입금	225,494,443	22,028,751	(1,860,238)	(78,127,943)	167,535,013

배당금의 지급	-	(4,934,749)	-	-	-

합 계	326,817,414	(27,848,862)	(3,823,035)	-	300,080,266

나. 전분기 (단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기 말

외화환산	유동성대체

단기차입금	130,833,677	(45,376,313)	(2,269,210)	-	83,188,154

유동성장기부채	6,706,594	(6,448,439)	1	6,197,308	6,455,464

장기차입금	235,918,778	16,821,350	(3,014,373)	(6,197,308)	243,528,447

배당금의 지급	-	(3,426,909)	-	-	-

합 계	373,459,049	(38,430,311)	(5,283,582)	-	333,172,065