KR모터스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요 KR모터스주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주)로, 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 KR모터스(주)로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 94,722백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며,당기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(지분율 37.22%, 특수관계자포함 46.32%) 및 (주)에스아이비(지분율 15.18%)이며, 대표이사는 서정민입니다. 1-2 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

당분기	전기

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	961,920	100%

HKR(주) (구:아이티앤티)	한국	〃	〃	50,000	50,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조,판매	〃	27,062,161	27,062,161	50%

1-3 종속기업의 요약재무정보 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	41,768,569	3,499,094	5,276,979	(102,054)	(102,054)

KRM America,Inc.	885,069	18,138,358	1,746,318	(258,893)	(417,499)

HKR(주) (구:아이티앤티)	13,327	3,852	2,284	(5,582)	(5,582)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	38,555,631	15,265,460	18,557,355	(382,820)	451,185

- 전기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	44,248,919	2,378,295	20,569,935	(6,949,040)	(6,949,040)

KRM America,Inc.	8,757,263	17,593,053	4,415,616	(2,269,387)	(2,578,827)

아이티앤티	19,511	4,453	304,509	(26,943)	(26,943)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	36,063,096	13,224,110	8,390,000	(2,135,102)	(2,491,466)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준 연결실체의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-1-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품

3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	22,481	18,358

제예금	3,290,646	30,787,618

합 계	3,313,127	30,805,976

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당 기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	보통예금	-	10,000,000	차입금 상환자금

〃	정기예금	50,000	50,000	카드사용액 지급

장기금융상품	별단예금	2,000	3,500	당좌개설보증금

합 계	52,000	10,053,500

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	27,970,822	-	27,970,822	16,458,229	-	16,458,229

미수금	227,623	-	227,623	201,045	-	201,045

대여금	-	42,000	42,000	-	24,000	24,000

보증금	179,836	304,908	484,744	244,850	295,130	539,980

합 계	28,378,281	346,908	28,725,189	16,904,124	319,130	17,223,254

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	43,018,586	5,596,624	48,615,210	31,681,650	5,568,846	37,250,496

대손충당금:

매출채권	13,155,588	-	13,155,588	13,292,808	-	13,292,808

미수금	1,264,827	5,000,000	6,264,827	1,264,828	5,000,000	6,264,828

대여금	217,516	249,716	467,232	217,516	249,716	467,232

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

대손충당금합계	14,640,305	5,249,716	19,890,021	14,777,526	5,249,716	20,027,242

순장부금액	28,378,281	346,908	28,725,189	16,904,124	319,130	17,223,254

4-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	20,027,242	17,836,337

대손상각비	60,869	131,820

환율변동효과	(198,090)	-

기말금액	19,890,021	17,968,157

연결실체는 매출채권의 손상과 관련된 금액은 판매비와일반관리비로, 기타채권과 관련된 손상은 기타영업외비용으로 회계처리하고 있습니다.

4-4 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	19,504,333	24,756	19,479,577	8,442,019	635,490	7,806,529

6개월 ~ 1년	1,628,527	84,493	1,544,034	4,502,787	55,875	4,446,912

1년 ~ 2년	10,591,660	6,524,175	4,067,485	6,669,197	5,419,893	1,249,304

2년 이상	16,890,690	13,256,597	3,634,093	17,636,493	13,915,984	3,720,509

합 계	48,615,212	19,890,021	28,725,189	37,250,496	20,027,242	17,223,254

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	8,084,484	(1,532,525)	6,551,959	6,454,069	(1,532,525)	4,921,544

제 품	8,875,190	(3,682,209)	5,192,981	9,397,771	(3,633,002)	5,764,769

재공품	701,222	(520,683)	180,539	1,315,900	(941,560)	374,340

원재료	9,557,223	(2,342,833)	7,214,390	12,137,113	(2,342,833)	9,794,280

부재료	2,078	-	2,078	3,478	-	3,478

미착품	1,401,472	-	1,401,472	593,348	-	593,348

합 계	28,621,669	(8,078,250)	20,543,419	29,901,679	(8,449,920)	21,451,759

6. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	리스자산	합 계

기초장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	5,953,346	127,060	1,745,789	483,477	-	56,816,297

취득	-	-	-	-	-	10,215	8,848	1,375,250	1,420,962

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(43,156)	(12,154)	(243,678)	(3,848)	-	(83,529)	(122,511)	(508,876)

환율변동효과	-	-	-	182,192	2,073	45,604	1,934	-	231,803

기말순장부가액	43,897,121	3,843,188	711,006	5,918,509	125,285	1,801,608	410,730	1,252,739	57,960,186

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,537,904	13,289,612	381,284	1,801,608	5,002,547	1,375,250	74,477,411

감가상각누계액	-	(3,348,897)	(826,898)	(6,268,029)	(255,999)	-	(4,544,189)	(122,511)	(15,366,523)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	-	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,843,188	711,006	5,918,509	125,285	1,801,608	410,730	1,252,739	57,960,186

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	4,053,803	712,776	1,313,504	79,967	747,380	1,110,742	51,915,293

취득	-	-	20,000	13,680	-	427,571	81,166	542,417

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	42,900	-	-	(42,900)	-	-

감가상각비	-	(41,865)	(12,203)	(83,156)	(2,644)	-	(166,060)	(305,928)

환율변동효과	-	-	-	-	(137)	5,444	156	5,463

기말순장부가액	43,897,121	4,011,938	763,473	1,244,028	77,186	1,137,495	1,026,004	52,157,245

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,541,804	7,999,557	313,518	1,137,495	5,514,484	67,596,065

감가상각누계액	-	(3,180,147)	(778,331)	(5,652,455)	(236,332)	-	(4,440,852)	(14,288,118)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	4,011,938	763,473	1,244,028	77,186	1,137,495	1,026,004	52,157,245

7. 영업권

당분 기 및 전분기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,168,842	2,445,435

취득	-	-

손상차손	-	-

순외환차이	72,292	(10,844)

기말금액	3,241,134	2,434,591

8. 무형자산8-1 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	64,223	7,433,558	120,028	7,617,809

취득금액	-	237,155	-	237,155

상각비	(4,684)	(240,515)	(17,613)	(262,812)

환율변동효과	-	74,004	-	74,004

기말장부가액	59,539	7,504,202	102,415	7,666,156

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	76,948	7,322,233	271,648	7,670,829

취득금액	2,358	971,905	-	974,263

상각비	(4,503)	(204,968)	(37,346)	(246,817)

손상차손	-	-	-	-

환율변동효과	-	20,570	(10)	20,560

기말장부가액	74,803	8,109,740	234,292	8,418,835

8-2 연구개발비 당분기와 전분기 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산(개발비)	237,155	971,905

판매비와관리비	411,494	575,281

제조원가	5,041	47,952

합 계	653,690	1,595,138

9. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)9-1 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

메리츠종금증권	토지,건물	35,100,000	차입금(전환사채)담보

회사는 전기 중 토지 및 건물에 대하여 하나자산신탁과 메리츠종금증권을 우선수익자로 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 소유권을 이전하였습니다.

9-2 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	500,653	계약이행보증 외

10. 보험가입 내용

당분기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	22,108,455	엠지손해보험

연결실체는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽 EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 차입금

11-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전 기

동아시아은행	할인어음	-	303,732	-

엘브이엠씨홀딩스	운영자금	4.6	1,615,676	1,587,702

합 계	1,919,408	1,587,702

11-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

일반대	LVMC홀딩스	4.6	8,590,390	8,441,655

합계	8,590,390	8,441,655

유동성장기부채	-	-

장기차입금	8,590,390	8,441,655

11-3 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제49회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제50회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	27,000,000천원	5,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(27,000,000천원)	사채의 권면액의 100%(5,300,000천원)

발행일자	2018년 12월 26일	2019년 3월 27일

만기일자	2021년 12월 26일	2023년 3월 27일

표면이자율	1.00%	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 115.7625%에 해당하는 금액을 일시 상환	2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 54,000,000주	기명식 보통주식수1,060,000주

전환청구기간	2019년 12월 26일부터 2021년 12월 26일까지	2020년 3월27일부터 2023년 3월 20일까지

전환가격	500원(주)	500원(주)

2) 당분기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	사채발행	출자전환	상환	평가손익	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	31,950,000	5,300,000	-	4,950,000	-	-	32,300,000

상환할증금	4,326,564	914,668	-	854,266	-	-	4,386,966

전환권조정	(14,821,063)	(1,520,713)	-	-	-	(981,200)	(15,360,576)

전환사채	21,455,501	4,693,955	-	5,804,266	-	(981,200)	21,326,390

파생상품부채	8,755,074	604,484	-	-	-	-	8,755,074

부채요소 합계	30,210,575	5,298,439	-	5,804,266	-	(981,200)	30,210,575

전환사채의 자본요소	-	-	-	-	-	-	-

11-4 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	497,606천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 537,371주

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	926원

2) 당분기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	25,600,059	-	25,102,453	-	497,606

상환할증금	5,776,116	-	5,663,842	-	112,274

신주인수권조정	(15,560,087)	-	(15,038,851)	(235,652)	(285,584)

장부가액	15,816,088	-	15,727,444	(235,652)	324,296

신주인수권부사채의 자본요소	10,217,720	-	(10,019,111)	-	198,609

12. 종업원급여

12-1 확정급여부채1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

적립형 의무의 현재가치	5,508,907	5,422,138

사외적립자산의 공정가치	(54,201)	(54,201)

확정급여제도의 부채 인식액	5,454,706	5,367,937

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	74,318	59,198

이자원가	27,692	34,613

사외적립자산의 기대수익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	102,010	93,811

4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도(DC형)와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 75백만원 및 55백만원입니다.

12-2 기타종업원급여 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	110,981	128,381

13. 위험관리13-1 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

13-2 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 13-3 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매도가능금융자산	25,726	25,726

금융기관예치금	50,000	10,055,065

매출채권및기타채권	28,725,189	17,223,254

현금및현금성자산	3,313,127	30,805,976

합 계	32,114,042	58,110,021

한편, 연결실체는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

13-4 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당분기말:

매입채무및기타채무	17,620,553	17,620,553	17,620,553	-	-

단기차입금	1,919,408	2,007,699	-	2,007,699	-

전환사채	21,326,390	37,496,967	67,500	202,500	37,226,967

신주인수권부사채	324,296	611,124	1,244	609,880	-

장기차입금	8,590,390	9,379,623	-	-	9,379,623

장기성매입채무및기타채무	1,451,843	1,451,843	-	-	1,451,843

합 계	51,232,880	68,567,809	17,689,297	2,820,079	48,058,433

전기말:

매입채무및기타채무	19,273,028	19,273,028	19,273,028	-	-

단기차입금	1,587,702	1,660,737	18,259	1,642,478	-

전환사채	30,210,575	33,547,500	399,375	33,148,125	-

신주인수권부사채	15,816,087	27,248,857	27,248,857	-	-

장기차입금	8,441,655	9,218,287	97,079	291,237	8,829,971

장기성매입채무및기타채무	551,302	551,302,222	-	-	551,302

합 계	75,880,349	642,250,631	47,036,598	35,081,840	9,381,273

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

13-5 시장위험1) 환위험 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

자산;

현금및현금성자산	638,261	54,007	20,753	-	625,798	39,348	16,840	-

매출채권	1,773,684	1,277	78,118	-	1,892,762	1,279	75,349	-

미수금	1,271,414	-	-	-	1,271,414	-	-	-

자산합계	3,683,359	55,284	98,871	-	3,789,974	40,627	92,189	-

부채;

매입채무	1,910,556	-	-	7,306	305,070	-	-	4,044

미지급비용	-	25,821	35,639	-	80,834	80,001	-	-

단기차입금	1,615,676	-	-	-	1,587,702	-	-	-

장기차입금	8,590,390	-	-	-	8,441,655	-	-	-

부채합계	12,116,622	25,821	35,639	7,306	10,415,261	80,001	-	4,044

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(241,195)	1,211,662	970,467	(251,856)	1,041,526	789,670

EUR	(5,528)	2,582	(2,946)	(4,063)	8,000	3,937

CNY	(9,887)	3,564	(6,323)	(9,219)	-	(9,219)

JPY	-	731	731	-	404	404

합 계	(256,610)	1,218,539	961,929	(265,138)	1,049,930	784,792

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없으나 특수관계자차입금을 제외한 장ㆍ단기차입금은 없습니다.13-6 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 반기재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	72,645,946	85,006,462

자본총계	55,426,870	69,894,605

부채비율	131.07%	121.62%

13-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	3,313,127	-	-	-	3,313,127

매출채권및기타채권	28,378,281	-	-	-	28,378,281

장단기금융자산	52,000	-	25,726	-	77,726

장기매출채권및기타채권	346,908	-	-	-	346,908

금융자산 계	32,090,316	-	25,726	-	32,116,042

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	22,940,324	22,940,324

장단기차입금	-	-	-	10,509,798	10,509,798

전환사채	-	-	-	21,326,390	21,326,390

파생상품부채	-	9,359,559	-	-	9,359,559

신주인수권부사채	-	-	-	324,296	324,296

장기매입채무및기타채무	-	-	-	1,451,844	1,451,844

금융부채 계	-	9,359,559	-	56,552,652	65,912,211

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	30,805,976	-	-	-	30,805,976

매출채권및기타채권	16,904,124	-	-	-	16,904,124

장단기금융자산	10,055,065	-	25,726	-	10,080,791

장기매출채권및기타채권	319,130	-	-	-	319,130

금융자산 계	58,084,295	-	25,726	-	58,110,021

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	19,273,028	19,273,028

장단기차입금	-	-	-	10,029,357	10,029,357

전환사채	-	-	-	21,455,501	21,455,501

파생상품부채	-	8,755,074	-	-	8,755,074

신주인수권부사채	-	-	-	15,816,087	15,816,087

장기매입채무및기타채무	-	-	-	551,302	551,302

금융부채 계	-	8,755,074	-	67,125,275	75,880,349

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	9,359,558	9,359,558

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

14. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	815,106	102,903	102,903	815,106

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	1,235,421	-	-	1,235,421

제품 보증관련 충당부채는 이륜차에 대한 회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제 적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

15. 지배주주지분

15-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	189,444,075주	94,722백만원	189,444,075주	94,722백만원

15-2. 주식기준보상

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)	주식선택권(4차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일	2018년 3월 22일

부여수량	349,866 주	159,030주	636,120주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27	2020.3.22~2027.03.21

행사가격	1,986원	1,876원	617원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,461,945	1,371,633

퇴직급여	117,294	87,791

포장비	21,512	30,068

운반및보관료	68,071	74,921

수출제비용	391,686	23,218

판매수수료	750	2,663

보험료	37,916	74,017

광고선전비	77,568	146,418

판매보증비	105,224	267,631

여비교통비	428,004	146,179

복리후생비	187,717	201,622

지급수수료	186,105	261,642

지급임차료	71,622	228,751

세금과공과	21,896	11,258

감가상각비	64,666	63,620

무형자산상각비	262,812	246,817

리스자산상각비	122,118	-

개발비	411,494	575,281

대손상각비	162,859	131,819

주식보상비용	26,351	20,679

기타비용	172,301	67,957

합계	4,399,911	4,033,985

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업이익을 표시하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	27,484,437	3,301,091

제품 및 재공품의 변동	(1,137,258)	90,090

상품판매원가	(18,524,845)	(1,543,235)

원재료와 소모품의 사용액	(6,181,564)	(920,017)

종업원급여비용	(2,446,148)	(1,371,633)

감가상각비와 기타상각비	(771,690)	(310,437)

재고자산충당금환입	420,877	-

기타비용	(1,960,714)	(2,351,916)

영업손실	(3,116,905)	(3,106,057)

18. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를인식하지 아니하였습니다.

19. 지배기업소유주에 대한 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

반기순이익(손실)	(-)5,244,613천원	(-)2,825,600천원

보통주순이익(손실)	(-)5,244,613천원	(-)2,825,600천원

÷가중평균유통보통주식수	189,432,496주	119,759,667주

기본및희석주당이익(손실)	(-)28원	(-)24원

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

20. 특수관계자거래

20-1 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배회사	-

유의적영향력행사회사	LVMC홀딩스

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd., 중경은상효성마탁유한공사, Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd., KDC Korea Co., Ltd. 내담상사, Daehan Auto (Combodia) Co.,Ltd., 오세영 등

20-2 당분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	단기차입금	1,587,702	27,974	-	1,615,676

장기차입금	8,441,655	148,735	-	8,590,390

차입금 계	10,029,357	176,709	-	10,206,066

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	분기말

중요한지배력행사	엘브이엠씨홀딩스	단기차입금	5,678,420	4,879,930	-	10,558,350

장기차입금	-	8,756,220	-	8,756,220

차입금계	5,678,420	13,636,150	-	19,314,570

한편, 당분기말과 전분기말 현재 엘브이엠씨홀딩스외 1명은 회사의 전환사채를 각각 2,500백만원(액면가액 기준), 2,800백만원씩 보유하고 있습니다.

20-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	이자비용	114,475	-

기타	Daehan Auto Co., Ltd.	매출	-	189,715

내담상사	매입	1,571,637	821,800

Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd.	매출	816	2,019

20-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	-	9,706	-	856,399

기타	중경은상효성마탁유한공사	-	1,432,117	-	-

Daehan Auto Co.,Ltd.	200,562	-	-	-

내담상사	-	-	-	779,413

합 계	200,562	1,441,823	1,635,812

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	-	-	57,534

기타의특수관계자	Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd.	1,652,491	-	-	-

합 계	1,652,491	-	-	57,534

한편, 당분기말과 전기말 현재 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

20-5 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	LVMC홀딩스외 1	유가증권	30,000,000	메리츠종금증권

담보제공 계	30,000,000

지급보증	오세영	-	17,000,000	메리츠종금증권 외

〃	대표이사	-	USD 1,000,000	대구은행

지급보증 계	17,000,000USD 1,000,000

20-6 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	66,500	125,250

퇴직후급여	13,854	14,022

합 계	80,354	139,272

연결실체의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

21. 연결실체간의 주요 거래내용21-1 당분기 중 연결실체간의 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

KR글로벌네트윅스	KR모터스	13,170,561	-	-	13,170,561

〃	KRM America.Inc	16,212,450	285,650	-	16,498,100

합 계	29,383,011	285,650	-	29,668,661

한편, KR글로벌네트윅스는 상기 KRM America. Inc의 채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 6,269,363천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.21-2 당분기와 전분기 중 연결실체간의 채권ㆍ채무 및 주요 거래(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래내용	당분기	전분기

KR모터스	KR글로벌네트웍스	매출	4,190,924	1,745,781

수입임대료	170,965	156,052

KRM America.Inc.	KR모터스	매출	2,141,259	-

HKR(구:아이티앤티)	KR글로벌네트웍스	매출	2,283	-

KR글로벌네트웍스	Jinan Qingqi KR Motorcycle	매출	338,136	-

21-3 당분기말과 전기말 현재 연결실체간의 채권ㆍ채무(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	당분기	전기

채 권	채 권

KR모터스	KR글로벌네트웍스	-	-

KR글로벌네트웍스	KR모터스	4,177,032	5,393,165

〃	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	497,014	154,864

〃	KRM America.Inc	261,219	536,221

KRM America.Inc	KR글로벌네트웍스	57,387	53,995

〃	KR모터스	594,921	320,273

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	KR모터스	-	7,745

아이티앤티	KR글로벌네트웍스	606	15,115

합 계	5,588,179	6,481,378

21-4 당분기말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	LVMC홀딩스외 1	유가증권	30,000,000	메리츠종금증권

담보제공 계	30,000,000

〃	오세영	-	17,000,000	메리츠종금증권 외

〃	대표이사	-	USD 1,000,000	대구은행

지급보증 계	17,000,000USD 1,000,000

한편, KR글로벌네트웍스는 회사의 판매사업부문을 물적분할하여 설립된 회사로 상법 제530조의9의 규정에 따라 분할전 채무에 대하여 회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다.

22. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결실체가 진행중인 소송의 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	관할법원	원고	피고	소송내용	소송금액

2017가합 583334	서울중앙지방법원	대림산업 외	회사	질권말소청구 등의 소	(주1)

2018년가합507511	서울중앙지방법원	회사	대림산업 외	계약금반환청구 등	(주2)

(주1) 대림산업의 이륜차 부문 인수 계약금 50억원에 대한 질권말소 청구(주2) 상기 소송에 대한 반소로 계약파기의 원인이 대림산업 등에 있음을 이유로 계약금반환청구소송 제기

상기 소 성 과 관련한 1심 재판에서 패소하였으며 이에 따라 회사는 반환청구한 계약금 5,000백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.23. 영업현금흐름23-1 연결실체는 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	42,900

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.23-2 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손실	인수권조정	상환할증금	자본감소	평가/환율차이

단기차입금	1,587,702	303,731	-	-	-	-	-	27,975	1,919,408

장기차입금	8,441,655	-	-	-	-	-	-	148,735	8,590,390

전환사채	30,210,575	350,000	1,048,618	-	(1,520,713)	(60,403)	-	657,871	30,685,948

신주인수권부사채	15,816,087	(25,102,453)	675,004	(909,891)	15,038,851	5,663,842	(10,019,111)	-	324,297

재무활동으로부터의 총부채	56,056,019	(24,448,722)	1,723,622	(909,891)	13,518,138	5,603,439	(10,019,111)	156,762	41,520,043

24. 부문별정보

연결실체는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

24-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	중고자동차	합 계

당분기	23,632,188	3,852,249	27,484,437

전분기	3,301,091	-	3,301,091

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 연결실체 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 24-2 지역별 부문정보 연결실체는 지역별 부문을 이륜차 제품의 판매대상지역을 기준으로 내수부문과 수출부문으로 구분하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당분기	4,312,293	22,979,888	50,911	135,990	5,355	27,484,437

전분기	2,221,932	818,173	69,390	187,174	4,422	3,301,091

24-3 주요고객에 대한 정보 당분기 중 연결실체는 Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.에 총 4,388백만원을 매출하였으며 당기에 동 회사를 제외하고는 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 다른 고객은 없습니다. 한편, Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.는 연결실체의 중고자동차 매매와 관련하여 연결실체와 연결실체의 특수관계자인 Daehan Auto (Combodia) Co.,Ltd.와의 매매를 중개하는 역활을 수행하고 있습니다.

25. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자 율은 9.9% 입니다. 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스를 보유하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,375,250

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,375,250

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	486,534

비유동 리스부채	888,716

합계	1,375,250

사용권자산은 실무적간편법 및 경과규정을 적용하여 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	③	1,010,637	1,099,532

차량운반구	③	242,102	275,718

합계	③	1,252,739	1,375,250

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채

유동	③	378,865	486,534

비유동	③	888,716	888,716

합계	③	1,267,581	1,375,250

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	③	88,895

차량운반구	③	33,616

합 계	122,511

리스부채에 대한 이자비용	③	33,201

리스료	107,669

손익계산서에 인식된 총 금액	140,870

당분기 중 리스부채의 총 현금유출은 140,870천원 입니다. ③ 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

구 분	사용권자산	리스부채

2019년 1월 1일	1,375,250	1,375,250

증가	-	-

감가상각	(122,511)	-

리스부채 원금상환액	-	(107,669)

환율변동효과	-	-

2019년 3월 31일	1,252,739	1,267,581

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,375,250천원 증가
­ 리스부채: 1,375,250천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정은 없습니다.

④ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책 연결 실체는 사무실 및 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년 의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

회사는 사용권자산에 대하여 실무적간편법 및 경과규정을 적용하여 리스부채의 최초측정금액을 사용권자산의 최초 원가로 측정하였습니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.