KR모터스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요

케이알모터스 주식회사(이하 "지배회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주)로, 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 케이알모터스(주)로 변경하였습니다. 지배회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기 말 현재 자본금은 45,831백 만원입니다. 지배회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(주)(지분율 37.22%, 특 수관계자포함 51.38%) 이며, 대표이사는 이기복입니다.

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

케이알글로벌네트웍스(주)	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	100%

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	한국	〃	〃	115,050	100%

케이알트레이딩(주)	한국	〃	〃	10,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	28,812,410	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	855,500	50%

- 전기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

케이알글로벌네트웍스(주)	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	100%

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	한국	〃	〃	50,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	38,394,821	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

(주*) 종속기업 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한이 지배회사에 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업의 범위에 포함하였습니다. 한편, 케이알트레이딩(주)는 당분기 중 100% 투자하여 설립하였으며, 당분기 중 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.가 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.의 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3 종속기업의 요약재무정보당분기 및 전기의 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익	포괄손익

케이알글로벌네트웍스(주)	31,419,605	3,941,726	14,440,092	293,459	293,459

KRM America,Inc.	1,584,696	15,962,918	1,541,138	764,626	544,919

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	252,817	39,443	1,523	(13,995)	(13,995)

케이알트레이딩(주)	2,137,662	2,121,781	10,500	5,881	5,881

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	83,239,594	48,613,415	72,923,904	49,679	1,288,832

- 전기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

케이알글로벌네트웍스(주)	29,899,988	2,963,632	17,110,037	(14,934,268)	(14,934,268)

KRM America,Inc.	1,769,395	16,692,537	9,824,770	(5,812,768)	(6,087,352)

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	1,970	31,651	6,274	(44,738)	(44,738)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	66,775,065	33,437,718	90,046,018	(1,126,227)	(834,299)

(주*) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.2. 유의적인 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정 보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 분 기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2 분 기 연결재무제표 발행일 제정ㆍ공표되었으나, 시행일이 도래하지 않아 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2-3 중요한 회계추정 및 가정

연결분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 중간기간 법인세비용을 결정하는 데 사용된 방법을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품

3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	1,095	17,663

제예금	24,081,983	15,788,331

합 계	24,083,078	15,805,994

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금 융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	-	10,000	카드사용액 지급 외

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	12,000

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	11,157,059	-	11,157,059	11,472,617	-	11,472,617

미수금	481,801	-	481,801	316,425	-	316,425

대여금	500,000	82,000	582,000	5,000	82,000	87,000

보증금	13,312	183,426	196,738	66,176	918,860	985,036

합 계	12,152,172	265,426	12,417,598	11,860,218	1,000,860	12,861,078

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	27,695,578	5,515,142	33,210,720	28,634,413	6,250,576	34,884,989

대손충당금:

매출채권	14,058,688	-	14,058,688	15,289,478	-	15,289,478

미수금	1,264,827	5,000,000	6,264,827	1,264,827	5,000,000	6,264,827

대여금	217,516	249,716	467,232	217,516	249,716	467,232

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

대손충당금합계	15,543,405	5,249,716	20,793,121	16,774,195	5,249,716	22,023,911

순장부금액	12,152,173	265,426	12,417,599	11,860,218	1,000,860	12,861,078

4-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	22,023,911	20,027,242

대손상각비	(788,106)	392,604

제각	(473,042)	-

환율변동효과	30,359	(523,195)

기말금액	20,793,122	19,896,651

4-4 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	11,213,113	362,202	10,850,911	12,226,624	2,129,165	10,097,459

6개월 ~ 1년	727,245	633,401	93,844	2,477,398	1,436,434	1,040,964

1년 ~ 2년	8,531,070	8,300,443	230,627	3,097,870	2,678,507	419,363

2년 이상	12,739,292	11,497,077	1,242,215	17,083,097	15,779,805	1,303,292

합 계	33,210,720	20,793,123	12,417,597	34,884,989	22,023,911	12,861,078

5. 재고자산

당분기 말과 전 기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	4,861,738	(1,439,481)	3,422,257	6,943,657	(2,866,999)	4,076,658

제 품	2,289,112	(1,664,753)	624,359	2,419,598	(2,280,372)	139,226

재공품	1,073,634	(50,278)	1,023,356	1,693,765	(1,075,079)	618,686

원재료	16,401,351	(3,578,234)	12,823,117	14,804,240	(4,652,253)	10,151,987

미착품	441,394	-	441,394	442,098	-	442,098

합 계	26,350,772	(7,311,454)	19,039,318	26,303,358	(10,874,703)	15,428,655

6. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품 생산	50.00	3,664,247	-	-

주식회사 무빙	한국	이륜차판매	25.00	-	-	228,128

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	한국	에너지 사업	30.00	30,000	30,000	-

합 계	3,694,247	30,000	228,128

(2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	취득	처분	지분법손익 등	기말금액

중경은상효성마탁차유한공사	-	-	-	-	-

주식회사 무빙	228,128	-	(150,000)	(78,128)	-

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	-	30,000	-	-	30,000

합 계	228,128	30,000	(150,000)	(78,128)	30,000

7. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,597,953	203,614	4,573,494	133,890	1,410,410	209,911	71,646,920

취득	-	4,102,877	-	837,294	150,932	-	586,014	5,677,117

처분	-	-	-	(2,210)	(1)	-	-	(2,211)

대체	-	-	-	1,304,599	-	(1,304,599)	(5)	(5)

사업결합	-	-	-	1,128,690	-	-	-	1,128,690

환율변동효과	-	6,932	-	170,070	2,138	49,377	7,539	236,056

감가상각비	-	(1,253,335)	(12,979)	(1,563,571)	(155,015)	-	(180,180)	(3,165,080)

기말순장부가액	61,517,648	6,454,427	190,635	6,448,366	131,944	155,188	623,279	75,521,487

기말장부가액 구성내역

취득원가	61,531,590	11,148,032	1,223,188	14,117,314	551,023	155,188	2,969,120	91,695,455

감가상각누계액	-	(4,693,605)	(774,286)	(6,570,186)	(419,079)	-	(2,298,207)	(14,755,363)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,633)	(1,418,604)

순장부가액	61,517,648	6,454,427	190,634	6,448,367	131,944	155,188	623,280	75,521,488

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	5,953,346	127,060	1,745,789	483,477	56,816,297

취득	-	-	10,850	130,899	49,452	148,928	182,566	522,695

처분	-	-	-	-	-	-	363	363

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(129,467)	(36,772)	(730,774)	(11,541)	-	(243,680)	(1,152,234)

환율변동효과	-	-	-	175,489	5,443	43,926	3,908	228,766

기말순장부가액	43,897,121	3,756,877	697,238	5,528,960	170,414	1,938,643	425,908	56,415,161

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,548,754	13,387,000	434,835	1,938,643	5,160,379	73,558,817

감가상각누계액	-	(3,435,208)	(851,516)	(6,754,966)	(264,421)	-	(4,686,843)	(15,992,954)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,756,877	697,238	5,528,960	170,414	1,938,643	425,908	56,415,161

8. 영업권 당분 기 및 전분기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	946,371	3,168,842

취득	1,046,343	-

순외환차이	38,165	193,997

기말금액	2,030,879	3,362,839

9. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	268,119	2,854,131	49,577	3,171,827

취득	28,423	1,034,260	-	1,062,683

사업결합	440,998	182,792	1,570,338	2,194,128

상각비	(58,671)	-	(92,850)	(151,521)

환율변동효과	10,517	108,668	3,541	122,726

기말장부가액	689,386	4,179,851	1,530,606	6,399,843

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	64,223	7,433,558	120,028	7,617,809

취득금액	274,125	633,995	-	908,120

상각비	(18,221)	(721,545)	(52,838)	(792,604)

환율변동효과	-	71,281	-	71,281

기말장부가액	320,127	7,417,289	67,190	7,804,606

10. 사용권자산10-1 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	14,139,186	221,056	14,360,242

증가	2,126,770	-	2,126,770

감소	(49,902)	(3,543)	(53,445)

사용권자산상각비	(1,093,390)	(67,807)	(1,161,197)

환율차이	517,501	-	517,501

기말가액	15,640,165	149,706	15,789,871

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	1,123,267	256,044	1,379,311

증가	-	-	-

감소	(408,206)	(49,348)	(457,554)

사용권자산상각비	(284,003)	(89,632)	(373,635)

환율차이	163,889	-	163,889

기말가액	594,947	117,064	712,011

10-2 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 상각비	1,013,451	373,635

리스부채 이자비용	1,215,689	97,244

단기리스 관련 비용	-	168,572

소액자산리스 관련비용	84,289	29,659

합 계	2,313,429	669,110

11. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

11-1 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

(주)신한은행	토지,건물	36,000,000	차입금담보

연결회사는 스카이파이낸싱제이차(주)로부터의 차입금 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 지배회사 소유의 토지 및 건물에 대하여 (주)신한은행에 제2순위 우선수익자를 신한캐피탈(주), 제2순위 우선수익자로 신한금융투자(주) 및 제3순위 우선수익자로 (주)대구은행을 지정하는 부동산담보신탁계약을 (주)신한은행과 체결하고 있습니다. 또한 지배회사는 스카이파이낸싱제이차(주)와의 대출약정에 따라 각종 채무에 충당하기 위하여 79,023 천원을 대주 명의의 비용계좌에 예치하고 있습니다.

11-2 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	551,805	계약이행보증

12. 보험가입 내용당분기말 현재 연결회사의 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	9,527,937	엠지손해보험(주)

자산일체형	유형자산 및 재고자산	RMB 201,930,194	중국인민재산보험공사

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험을 DB손해보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000)과 엠지손해보험(보험가입금액 : 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 신한은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 분 기	전 기

유니온저축은행	운영자금	-	-	2,500,000

엘브이엠씨홀딩스(주)	〃	4.6	4,500,373	18,125,359

스카이파이낸싱제이차(주)	〃	5.50	20,000,000	30,000,000

내담상사	〃	9.0	7,000,000	-

치루(제노)은행	〃	5.65%	1,719,000	2,189,425

대구은행	무역금융	1.14%	2,120,755	-

합 계	35,340,128	52,814,784

13-2 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제50회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,300,000천원)

발행일자	2019년 3월 27일

만기일자	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 4,476,351 주

전환청구기간	2020년 3월27일부터 2023년 3월 20일까지

전환가격	1,184원

2) 당분기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	상환	평가손실(이익)	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	5,300,000	-	-	-	5,300,000

상환할증금	914,669	-	-	-	914,669

전환권조정	(2,830,429)	-	-	506,796	(2,323,633)

전환사채	3,384,240	-	-	506,796	3,891,036

파생상품부채	1,385,076	-	-	-	1,385,076

부채요소 합계	4,769,316	-	-	506,796	5,276,112

전환사채의 자본요소	1,204,929	-	-	-	1,204,929

13-3 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	288,770천 원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 11,678,841 주 ( 분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	2,192원

2) 당분기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	297,518	-	(65,425)	-	232,093

상환할증금	67,129	-	(14,762)	-	52,367

신주인수권조정	(142,690)	-	26,386	31,646	(84,658)

장부가액	221,957	-	(53,801)	31,646	199,802

신주인수권부사채의 자본요소	118,748	-	(25,912)	-	92,836

14. 종업원급여

14-1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	2,160,668	1,385,639

퇴직급여추계형방식으로 산정한 확정급여채무(주*)	-	1,930,043

사외적립자산의 공정가치	(9,928)	(22,343)

확정급여제도의 부채 인식액	2,150,740	3,293,339

(주*) 지배회사의 확정된 구조조정 계획으로 인하여 퇴직이 예상되는 종업원의 퇴직급여입니다.

14-2 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

14-3 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	91,476	222,954

이자원가	17,422	83,077

사외적립자산의 기대수익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	108,898	306,031

14-4 한편, 연결회사는 확정기여형 퇴직연금에도 일부 가입하고 있으며, 당분기중 117,396천원을 인식하였습니다.

15. 위험관리15-1 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

15-2 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 15-3 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기타포괄손익공정가치금융자산	25,726	25,726

금융기관예치금	2,000	12,000

매출채권및기타채권	12,417,598	12,861,078

현금및현금성자산	24,082,117	15,805,994

합 계	36,527,441	28,704,798

한편, 연결회사는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

15-4 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	33,320,269	55,168,970	55,168,970	-	-	-

단기차입금	35,340,128	59,885,215	2,174,822	57,710,393	-	-

전환사채	3,891,036	4,496,954	4,496,954	-	-	-

신주인수권부사채	199,802	300,924	300,924	-	-	-

리스부채	16,811,189	20,165,480	159,037	503,076	2,893,608	16,609,759

장기성기타채무	488,761	780,320	-	-	780,320	-

합 계	90,051,185	140,797,863	62,300,707	58,213,469	3,673,928	16,609,759

전기말:

매입채무및기타채무	23,418,776	23,418,776	23,418,776	-	-	-

단기차입금	52,814,784	56,175,618	3,186,567	52,989,051	-	-

전환사채	4,769,315	5,512,000	5,512,000	-	-	-

신주인수권부사채	221,957	334,292	334,292	-	-	-

리스부채	15,002,948	18,011,701	126,117	401,749	2,162,503	15,321,332

장기성매입채무및기타채무	425,961	441,676	-	41,576	400,100	-

합 계	96,653,741	103,894,063	32,577,752	53,432,376	2,562,603	15,321,332

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

15-5 시장위험1) 환위험연결회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

자산;

현금및현금성자산	209,822	-	-	240,288	192	-

매출채권	4,173,062	-	-	3,511,824	1,297	76,729

미수금	-	-	-	1,271,794	-	-

자산합계	4,382,884	-	-	5,023,906	1,489	76,729

부채;

매입채무	2,822,664	-	-	4,306	-	-

미지급비용	50,807	-	-	1,247,412	29,439	-

단기차입금	4,500,373	-	-	18,125,359	-	-

부채합계	7,373,844	-	-	19,377,077	29,439	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(438,288)	737,384	299,096	(376,220)	1,937,708	1,561,488

EUR	-	-	-	(149)	2,944	2,795

CNY	-	-	-	(7,673)	-	(7,673)

합 계	(438,288)	737,384	299,096	(384,042)	1,940,652	1,556,610

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 15-6 자본관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자 본은 분기 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	100,804,149	108,871,143

자본총계	58,789,126	35,210,017

부채비율	171.47%	309.21%

15-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	24,083,078	-	-	-	24,083,078

매출채권및기타채권	12,152,172	-	-	-	12,152,172

장단기금융자산	2,000	-	25,726	-	27,726

장기매출채권및기타채권	265,426	-	-	-	265,426

금융자산 계	36,502,676	-	25,726	-	36,528,402

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	33,320,269	33,320,269

단기차입금	-	-	-	35,340,128	35,340,128

전환사채	-	-	-	3,891,036	3,891,036

파생상품부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	199,802	199,802

리스부채	-	-	-	16,811,189	16,811,189

장기매입채무및기타채무	-	-	-	488,761	488,761

금융부채 계	-	1,385,076	-	90,051,185	91,436,261

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	15,805,994	-	-	-	15,805,994

매출채권및기타채권	11,860,218	-	-	-	11,860,218

장단기금융자산	12,000	-	25,726	-	37,726

장기매출채권및기타채권	1,000,860	-	-	-	1,000,860

금융자산 계	28,679,072	-	25,726	-	28,704,798

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	23,418,776	23,418,776

장단기차입금	-	-	-	52,814,784	52,814,784

전환사채	-	-	-	3,384,239	3,384,239

파생상품부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	221,957	221,957

리스부채	-	-	-	15,002,948	15,002,948

장기매입채무및기타채무	-	-	-	425,961	425,961

금융부채 계	-	1,385,076	-	95,268,665	96,653,741

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,385,076	1,385,076

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

16. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

판매보증충당부채	549,112	549,112

구조조정충당부채	-	1,208,055

합 계	549,112	1,757,167

(주*) 제품 보증관련 충당부채는 이륜차에 대한 연결회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제 적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것으로 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

17. 지배주주지분

17-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	91,661,018주	45,831맥만원	189,444,075주	94,722백만원

17-2 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

일자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금

2020-01-01	기초이월	189,444,075주	94,722,037	10,735,346

2020-02-06	무상감자	(-)142,083,057주	(-)71,041,528	71,041,528

2020-05-14	유상증자	44,300,000주	22,150,000	2,902,302

2020-06-30	당분기말	91,661,018주	45,830,509	84,679,176

17-3 주식기준보상

당분기말 현재 지배회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일

부여수량	87,466주	39,757주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27

행사가격	7,944원	7,504원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,740,071	3,908,338

퇴직급여	266,984	310,574

포장비	74,603	72,652

운반및보관료	1,016,239	288,158

수출제비용	176,868	1,549,231

판매수수료	42,608	26,935

보험료	107,867	125,547

광고선전비	244,867	379,087

판매보증비	237,199	355,011

여비교통비	184,632	1,173,928

복리후생비	1,321,648	1,403,358

지급수수료	403,133	576,810

지급임차료	84,289	198,230

세금과공과	153,381	194,332

감가상각비	172,070	194,602

무형자산상각비	151,522	792,621

개발비	1,709,006	1,212,408

주식보상비용	-	71,001

리스자산상각비	1,013,451	312,735

기타비용	252,672	1,071,234

합계	12,353,110	14,216,792

19. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업이익을 표시하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	200,828	2,646,113

상품, 원재료와 소모품의 사용액	66,872,875	89,033,123

종업원급여비용	9,677,396	10,202,747

감가상각비와 기타상각비	2,116,950	2,256,637

제품 및 재공품의 타계정대체	(2,773,977)	(895,611)

기타비용	11,510,622	1,715,814

매출원가및판매비와관리비	87,604,694	104,958,823

20. 법인세비용

연결회사 내 각 회사는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 평균연간법인세율을 추정에 기초하여 법인세비용을 계상하고 있습니다.

21. 지배회사소유주에 대한 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(1,177,936,802)	(2,488,918,042)	(4,951,719,803)	(13,807,572,481)

보통주순이익(손실)	(1,177,936,802)	(2,488,918,042)	(4,951,719,803)	(13,807,572,481)

÷가중평균유통보통주식수	91,653,819	69,989,390	47,353,819	47,353,819

기본및희석주당이익(손실)	(13)	(36)	(105)	(292)

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

22. 특수관계자거래

22-1 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

최상위 지배회사	-	-

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

-(*)	주식회사 무빙

(주)엘브이엠씨 그린에너지	-

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

(*) 당분기 지분증권 전부를 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에서 제되었습니다.

22-2 당분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	18,125,359	3,665,544	(17,290,530)	4,500,373

전환사채	2,800,000	-	-	2,800,000

기타의특수관계자	내담상사	단기차입금	-	8,000,000	(1,000,000)	7,000,000

기타(주주)	오세영	전환사채	2,500,000	-	-	2,500,000

차입금 계	23,425,359	11,665,544	(18,290,530)	16,800,373

22-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	이자비용	173,306	340,240

기타의특수관계자	내담상사	매입	286,700	9,328,960

이자비용	380,628	-

Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd.	매출	-	815

22-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은다음과 같습니다 .

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	515,576

기타의특수관계자(주주 포함)	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

내담상사	-	1,653,107

오세영	-	59,420

합 계	1,442,204	2,228,103

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금의 계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

관계회사	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	727,573	1,228,223

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

기타의특수관계자	내담상사	-	2,803,625

주주	오세영	-	59,420

합 계	2,159,690	4,091,268

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금의 계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

유의적 영향력행사 회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	매출채권	717,489	-	717,489

관계회사	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	2,149,606	-	2,149,606

22-5 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	엘브이엠씨홀딩스(주) 외 1	유가증권	20,000,000	신한금융투자(주)

한편, 케이알글로벌네트웍스(주)는 지배회사의 판매사업부문을 물적분할하여 설립되었으므로 상법 제530조의9의 규정에 따라 지배회사의 분할전 채무에 대하여 분할회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다.

22-6 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,315,832	239,039

퇴직후급여	35,562	40,340

합 계	1,351,394	279,379

연결회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

23. 연결회사간의 주요 거래내용23-1 당분기와 전분기 중 연결회사간의 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

케이알글로벌네트윅스(주)	케이알모터스(주)	23,603,293	488,015	(294,896)	23,796,412

〃	KRM America.Inc	15,630,300	-	(411,708)	15,218,592

〃	에이치케이알(주)	28,929	3,431	(2,470)	29,890

합 계	39,262,522	491,446	(709,074)	39,044,894

- 전분기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

케이알글로벌네트윅스(주)	케이알모터스(주)	13,170,561	-	-	13,170,561

〃	KRM America.Inc	16,212,450	5,100	-	16,217,550

합 계	29,383,011	5,100	-	29,388,111

23-2 당분기와 전분기 중 연결회사간의 주요 거래(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래내용	당분기	전분기

케이알모터스(주)	케이알글로벌네트웍스(주)	매출	12,520,506	10,048,135

수입임대료	601,483	523,853

케이알모터스(주)	에이치케이알(주)	매출	-	-

케이알모터스(주)	케이알트레이딩(주)	매출 등	600	-

케이알모터스(주)	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	수입수수료	109,525	-

KRM America.Inc.	케이알모터스(주)	매출	366,035	8,133,694

케이알글로벌네트웍스(주)	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출	842,248	598,628

케이알글로벌네트웍스(주)	Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	매출	427,792	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출	2,402,439	472,693

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출	652,765

케이알트레이딩	케이알모터스(주)	매출	2,314,029

에이치케이알(주)	케이알글로벌네트웍스(주)	매출	-	4,562

23-3 당분기말과 전기말 현재 연결회사간의 채권ㆍ채무(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

채권회사	채무회사	과 목	당분기	전 기

케이알글로벌네트웍스(주)	케이알모터스(주)	기타채권	1,301,269	1,572,454

KRM America.Inc	매출채권	15,218,592	445,270

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	274,774	2,756

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	68,096	-

에이치케이알(주)	기타채권	-	-

KRM America.Inc.	케이알모터스(주)	매출채권	516,966	510,050

KRM America.Inc.	케이알글로벌네트웍스(주)	매출채권	-	67,550

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출채권	203,720	-

케이알글로벌네트웍스(주)	매출채권	-	17,478

케이알모터스(주)	케이알글로벌네트웍스(주)	기타채권	1,878,304	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	기타채권	-

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출채권	109,525	17,478

합 계	19,571,246	2,633,036

한편, KRM America. Inc. 의 장기대여금 및 매출채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 15,218백만원 및 15,387백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

23-4 당분기말 현재 지배회사가 특수관계자의 채무 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	케이알트레이딩(주)	토지,건물	USD 2,400,000.00	(주)대구은행

24. 영업현금흐름

24-1 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(2,462,749)	(14,566,595)

조정	5,393,784	8,276,853

이자비용	3,724,425	4,218,330

이자수익	(163,261)	(58,011)

배당금수익	(57)	(57)

퇴직급여	(92,236)	825,707

주식보상비용	-	71,001

감가상각비	3,165,080	1,154,302

무형자산상각비	151,522	792,621

사용권자산상각비	1,013,451	312,735

재고자산평가손실(환입)	(2,773,977)	(895,611)

재고자산폐기손실	106,495	-

대손상각비	(788,106)	366,687

기타의대손상각비	(1,135)	-

잡비	-

잡이익	-

잡손실	5	-

채무면제이익	5	-

관계기업투자주식손상차손	78,128	-

외화환산이익	(38,806)	(462,726)

외화환산손실	290,573	712,870

유형자산처분이익	(449)	(5,865)

유형자산처분이손실	1,210	-

판매보증비	345,630

리스계약해지수익	(5,255)	(9,888)

사채상환손실	909,891

사채상환이익	(6,115)	(763)

영업활동으로인한 자산부채의 증감	10,244,410	325,974

매출채권및기타채권의감소(증가)	4,407,610	(3,867,998)

재고자산의감소(증가)	3,917,922	1,803,372

기타유동자산의감소(증가)	5,149,261	(1,508,133)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(349,331)	2,476,595

기타유동부채의증가(감소)	(637,748)	2,266,002

장기성매입채무및기타채무의증가(감소)	(54,682)	(79,971)

판매보증비의지급	-	(345,630)

퇴직금의지급	(2,201,037)	(450,121)

사외적립자산의감소(증가)	12,415	31,858

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	12,386,204	(5,963,768)

24-2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

파생상품부채의 자본대체	-	8,755,074

사업결합으로 인한 자산증가(주*)	6,341,866	-

사업결합으로 인한 부채증가(주*)	4,482,991	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,304,599	-

(주*) 사업결합으로 인한 자산 및 부채 상계액 차감한 금액.한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

24-3 당분기 중 종속회사의 취득으로 인한 순현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

총투자금액	(7,743,550)

종속회사 취득시 종속회사 보유 현금및현금성자산	5,884,674

순현금흐름	(1,858,876)

24-4 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본변동	대체	환율차이/기타

단기차입금	52,814,784	(17,608,619)	-	-	-	-	133,963	35,340,128

리스부채	15,002,948	(653,239)	-	(5,255)	-	2,024,378	442,357	16,811,189

전환사채	4,769,315	-	506,797	-	-	-	-	5,276,112

신주인수권부사채	221,957	(73,598)	31,646	(6,115)	25,912	-	-	199,802

재무활동으로부터의 총부채	72,809,004	(18,335,456)	538,443	(11,370)	25,912	2,024,378	576,320	57,627,231

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본변동	미지급금	회계변경	환율차이/기타

단기차입금	1,587,702	4,175,322	-	-	-	-	-	54,098	5,817,122

리스부채	-	(279,481)	-	-	-	-	1,466,577	(451,159)	735,937

전환사채	30,210,575	(2,833,326)	3,174,050	-	(11,097,978)	2,327,500	-	-	21,780,821

신주인수권부사채	15,816,087	(26,873,258)	259,272	909,128	10,098,972	-	-	-	210,201

장기차입금	8,441,655	-	-	-	-	-	-	628,160	9,069,815

재무활동으로부터의 총부채	56,056,019	(25,810,743)	3,433,322	909,128	(999,006)	2,327,500	1,466,577	231,099	37,613,896

25. 부문별정보

연결회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

25-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 연결회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	중고자동차	합 계

당분기	83,937,592	4,907,915	88,845,507

전분기	74,212,057	21,651,903	95,863,960

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 연결회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

25-2 지역별 부문정보연결회사는 지역별 부문을 이륜차 제품의 판매대상지역을 기준으로 내수부문과 수출부문으로 구분하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당분기	12,619,642	75,478,901	97,610	647,670	1,683	88,845,506

전분기	12,042,956	82,510,920	124,985	1,168,105	16,994	95,863,960

25-3 주요고객에 대한 정보

당분기 중 연결회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 한편, 전분기 중 연결회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 1곳이였습니다.

26. 사업결합연결회사는 당분기 중 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd. 의 지분 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 상기 종속회사의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가(A)	7,743,550

현금	7,743,550

취득한 자산과 부채의 계상액(B)	6,697,206

현금	5,884,674

매출채권및기타채권	8,176,116

재고자산	3,683,107

기타유동자산	340,975

유형자산	1,128,097

무형자산(주*)	2,192,977

자산합계	21,405,946

매입채무및기타채무	14,373,624

기타부채	335,116

부채합계	14,708,740

영업권(A-B)	1,046,344

(주*) 당분기말 현재 사업결합으로 인한 회계처리를 완료하지 못하여 잠정금액으로 측정하였습니다.