KR모터스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 케이알모터스 주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주), 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 48,069백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스 주식회사(지분율 36.87%, 특수관계자포함 52.87%) 이며, 대표이사는 노성석입니다. 한편, 회사는 반기에 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 에이치케이알(주)와 합병하였으며, 전기에는 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 케이알글로벌네트웍스(주)와 합병하였습니다.

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한편, 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2-1-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시', 제 1104호 ‘보험계약’및 제 1116호 ‘리스’개정 : 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2022년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 중간기간 법인세비용을 결정하는 데 사용된 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	556	1,012

제예금	1,146,915	2,879,606

합 계	1,147,471	2,880,618

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금 융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전 기	사용제한사유

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	3,119,972	-	3,111,972	3,747,219	-	3,747,219

미수금	11,983	-	11,983	23,339	-	23,339

대여금	736,000	82,000	818,000	28,562	82,000	110,562

보증금	51,657	51,657	-	1,097,801	1,097,801

합 계	3,859,955	133,657	3,993,612	3,799,120	1,179,801	4,978,921

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	17,270,657	14,158,685	3,111,972	19,042,743	15,295,524	3,747,219

미수금	1,276,811	1,264,828	11,983	1,288,167	1,264,828	23,339

대여금	953,516	217,516	736,000	246,078	217,516	28,562

보증금	2,374	2,374	2,374	2,374	-

소계	19,503,358	15,643,403	3,859,955	20,579,362	16,780,242	3,799,120

비유동자산

매출채권	15,218,592	15,218,592	-	15,218,592	15,218,592	-

미수금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

대여금	331,716	249,716	82,000	331,716	249,716	82,000

보증금	51,657	-	51,657	1,097,801	-	1,097,801

소계	20,601,965	20,468,308	133,657	21,648,109	20,468,308	1,179,801

합계	40,105,323	36,111,711	3,993,612	42,227,471	37,248,550	4,978,921

4-3 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	2,916,472	109,374	3,074,657	4,004,783	280,770	3,724,013

6개월 ~ 1년	246,916	80,748	166,168	244,020	199,744	44,276

1년 이상	36,674,376	35,921,589	752,787	37,978,668	36,768,036	1,210,632

합 계	40,105,323	36,111,711	3,993,612	42,227,471	37,248,550	4,978,921

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	1,551,163	(380,148)	1,171,015	2,234,394	(380,148)	1,854,246

제품	1,185,906	(573,327)	612,580	648,105	(648,105)	-

재공품	695,414	(40,757)	654,656	91,540	(40,862)	50,678

원재료	3,866,148	(2,479,115)	1,387,032	4,004,758	(2,484,693)	1,520,065

부재료	7,544	-	7,544	-	-	-

미착품	491,884	-	491,884	361	-	361

합 계	7,798,059	(3,473,347)	4,324,711	6,979,158	(3,553,808)	3,425,350

6. 종속기업 및 관계기업 투자6-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기기	전 기	당분기	전 기

KRM America,Inc.(*2)	미국	이륜차 판매	100.0	980,755	980,755	-	-

에이치케이알(주)(*3)	한국	이륜차 판매	100.0.	-	507,050	-	507,050

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(*1)	중국	이륜차 제조,판매	50.0	19,197,410	19,197,410	13,522,228	13,522,228

케이알트레이딩(주)	한국	이륜차수입판매	100.0	10,000	10,000	10,000	10,000

㈜그린모빌리티(*4)	한국	전기이륜차 개발	51.6	2,285,983	-	2,285,983	-

합 계	22,444,148	20,695,215	15,788,211	14,039,278

(*1) 회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(*2) 회사는 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 반기중 회사와 합병하였습니다.(*4) 당분기중 신규로 취득하였습니다.

6-2 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사(*1)	중국	이륜차부품생산	50.0	3,664,247	-	-

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	한국	에너지 사업	30.0	30,000	30,000	30,000

합 계	3,694,247	30,000	30,000

(*1) 회사는 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,434,765	186,308	90,802	19,298	3,368	22,787	65,274,976

취득	-	-	-	-	162,213	-	162,613

대체	-	-	-	11,394	-	(165,581)	-	(154,587)

감가상각비	-	(125,182)	(12,894)	(15,716)	(7,228)	-	(5,634)	(166,654)

기말순장부가액	61,517,648	3,309,583	173,414	86,480	12,070	-	17,153	65,116,348

기말장부가액 구성내역

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,370,473	268,993	-	2,176,404	77,606,233

감가상각누계액	-	(3,726,003)	(791,506)	(4,185,232)	(256,923)	-	(2,111,619)	(11,071,283)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,633)	(1,418,604)

순장부가액	61,517,648	3,309,582	173,414	86,480	12,070	-	17,152	65,116,346

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,597,953	203,614	106,042	29,355	30,966	65,485,578

처분	(2,210)	(1)	(2,211)

대체	-	-	-	-	-	(5)	(5)

감가상각비	-	(122,391)	(12,979)	(20,964)	(7,542)	(9,277)	(173,153)

기말순장부가액	61,517,648	3,475,562	190,635	82,868	21,812	21,684	65,310,209

기말장부가액 구성내역

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,344,119	268,992	1,838,008	77,241,482

감가상각누계액	-	(3,560,023)	(774,286)	(4,162,490)	(247,180)	(1,768,690)	(10,512,669)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	(47,633)	(1,418,604)

순장부가액	61,517,648	3,475,562	190,634	82,868	21,812	21,685	65,310,209

8. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	4,594	-	4	4,598

취득	-	196,290	-	196,290

대체	-	-	154,187	154,187

사업결합	-	792,046	-	792,046

국고보조금	(60,000)	(60,000)

상각비	(3,129)	-	(15,273)	(18,402)

기말순장부가액	1,465	988,336	78,918	1,068,719

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	-	-	8,924	8,924

취득	-	-	-	-

상각비	-	-	(6,693)	(6,693)

기말순장부가액	-	-	2,231	2,231

9 . 사용권자산9-1 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	27,467	183,548	211,015

증가	-	48,266	48,266

감소	(14,618)	(40,299)	(54,917)

사용권자산상각비	(7,907)	(33,700)	(41,607)

기말가액	4,941	157,815	162,756

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	7,371	182,475	189,846

증가	23,389	-	23,389

감소	-	-	-

사용권자산상각비	(8,882)	(49,559)	(58,441)

기말가액	17,542	137,252	154,794

9-2 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

리스부채	215,454	49,748	(108,568)	156,634	59,830	96,804

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

리스부채	193,907	50,343	(81,853)	162,397	80,093	82,304

9-3 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발행한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 상각비	41,607	58,441

리스부채 이자비용	10,682	13,464

소액자산리스 관련비용	20,798	6,986

합 계	73,087	78,891

10. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

10-1 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합	토지, 건물	42,000,000	차입금담보

회사는 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합"에 발행한 전환사채 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 제1순위 우선수익자를 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합" 및 제2순위 우선수익자로 (주)대구은행을 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

10-2 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험(주)	조달청 외	556,861	계약이행보증

11. 보험가입 내용당분기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	16,945,735	엠지손해보험(주) 외

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다. 또한 종업원 을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 시너지 그린뉴딜 제1 호 신기술사업투자조합에 질권이 설정되어 있습니다.

12. 차입금

12-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 반 기	전 기

엘브이엠씨홀딩스(주)	운영자금	4.6	829,430	690,880

주주	운영자금	4.6	2,900,000	-

합 계	3,729,430	690,880

12-2 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	35,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%( 35,000,000천원)

발행일자	2020년 12월 23일

만기일자	2024년 12월 23일

표면이자율	3.0%

보장수익률	5.0%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 108.7955%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 33,396,946주

전환청구기간	2021년 12월23일부터 2024년 11월 23일까지

전환가격	1,048원

2) 당분기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	전환권행사	평가손실(이익)	상각	당분기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	40,300,000	(5,300,000)	-	-	35,000,000

상환할증금	3,993,094	(914,669)	-	-	3,078,425

전환권조정	(23,093,759)	2,135,410	-	2,566,267	(18,392,082)

전환사채	21,199,335	(4,079,259)	-	2,566,267	19,686,343

파생상품부채	20,154,253	(2,315,928)	885,473	-	18,723,798

부채요소 합계	41,353,588	(6,395,187)	885,473	2,566,267	38,410,141

전환사채의 자본요소	1,204,929	(1,204,929)	-	-	-

12-3 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	297,518천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 11,678,841주(분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	2,192원

2) 당분기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당분기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	232,093	-	(201,518)	-	30,575

상환할증금	52,367	-	(45,468)	-	6,899

신주인수권조정	(74,832)	-	65,253	4,017	(5,562)

장부가액	209,628	-	(181,733)	4,017	31,912

신주인수권부사채의 자본요소	92,836	-	(80,126)	-	12,710

13. 종업원급여

13-1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	2,053,252	2,070,545

사외적립자산의 공정가치	(17,800)	(17,800)

확정급여제도의 부채 인식액	2,035,452	2,052,745

13-2 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

13-3 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	51,372	91,476

이자원가	25,059	17,422

종업원 급여에 포함된 총 비용	54,832	108,898

13-4 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	41,994	88,257

13-5 충당부채

당분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	419,467	-	-	419,467

금융보충당부채	12,591	14,157	6,835	19,912

합 계	432,058	14,157	6,835	439,379

14. 위험관리14-1 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

14-2 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 14-3 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

금융기관예치금	2,000	2,000

매출채권및기타채권	3,993,612	4,978,922

현금및현금성자산	1,146,915	2,879,606

합 계	5,142,527	7,860,528

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

14-4 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당분기말:

매입채무및기타채무	5,915,587	5,915,587	5,915,587	-	-

리스부채	156,634	170,043	19,420	53,009	97,614

단기차입금	3,729,430	3,858,378	-	3,858,378	-

전환사채	19,686,343	38,078,425	262,500	525,000	37,290,925

신주인수권부사채	31,912	37,474	37,474	-	-

장기성매입채무및기타채무	395,954	395,594	-	-	395,954

합 계	29,915,860	48,455,861	6,234,981	4,436,387	37,784,493

전기말:

매입채무및기타채무	5,746,810	5,746,810	5,746,810	-	-

리스부채	215,454	235,983	25,320	75,959	134,704

단기차입금	690,880	715,434	-	715,434	-

전환사채	21,199,335	42,284,640	6,215	-	42,278,425

신주인수권부사채	209,628	284,460	284,460	-	-

장기성매입채무및기타채무	443,718	443,718	-	-	443,718

합 계	85,246,091	145,386,953	18,863,835	7,999,591	118,523,527

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

14-5 시장위험 1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY, CNY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액(채권은 대손충당금 차감 전 금액)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY

자산;

현금및현금성자산	179,989	-	-	1,327	-	-

매출채권	1,652,310	1,297	76,729	-	3,175,960	1,297	76,729

자산합계	1,832,299	1,297	76,729	-	3,177,287	1,297	76,729

부채;

매입채무	3,030,293	-	-	2,037,616	-	-

미지급비용	102,873	36,127	-	-	-	35,179	111,783

단기차입금	829,430	-	-	-	690,880	-	-

부채합계	3,962,596	36,127	-	2,728,496	35,179	111,783

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(183,230)	396,260	213,030	(317,729)	272,850	(44,879)

EUR	(130)	3,613	3,483	(130)	3,518	3,388

CNY	(7,673)	-	(7,673)	(7,673)	11,178	3,505

JPY	-	-	-

합 계	(191,033)	399,873	208,840	(325,532)	287,546	(37,986)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

14-6 자본관리회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 분기재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

회사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	55,728,952	56,221,410

자본총계	36,737,049	35,046,572

부채비율	151.70%	160.42%

14-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	1,147,471	-	-	-	1,147,471

매출채권및기타채권	3,859,955	-	-	-	3,859,955

장단기금융자산	2,000	-	25,726	-	27,726

장기매출채권및기타채권	133,657	-	-	-	133,657

금융자산 계	5,143,083	-	25,726	-	5,168,809

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	5,915,587	5,915,587

장단기차입금	-	-	-	3,729,430	3,729,430

전환사채	-	-	-	18,766,582	18,766,582

파생부채	-	18,723,798	-	-	18,723,798

신주인수권부사채	-	-	-	31,912	31,912

리스부채	-	-	-	156,634	156,634

장기매입채무및기타채무	-	-	-	395,954	395,954

금융부채 계	-	18,723,798	-	29,915,860	48,639,658

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	2,880,619	-	-	-	2,880,619

매출채권및기타채권	3,799,120	-	-	-	3,799,120

장단기금융자산	2,000	-	25,726	-	27,726

장기매출채권및기타채권	1,179,801	-	-	-	1,179,801

금융자산 계	7,861,540	-	25,726	-	7,887,266

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	5,746,810	5,746,810

장단기차입금	-	-	-	690,880	690,880

전환사채	-	-	-	21,199,335	21,199,335

파생상품부채	-	20,154,253	-	-	20,154,253

신주인수권부사채	-	-	-	209,628	209,628

리스부채	-	-	-	215,454	215,454

장기매입채무및기타채무	-	-	-	443,718	443,718

금융부채 계	-	20,154,253	-	28,505,825	48,660,078

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	18,723,798	18,723,798

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	20,154,253	20,154,253

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

15. 자본15-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	96,137,368주	48,069백만원	91,661,018주	45,831백만원

15-2 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

일자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금

2021-01-01	기초이월	91,661,018	45,830,509	85,726,968

2021-01-13	전환사채 주식전환	4,476,350	2,238,175	5,685,839

2021-03-30	결손보전	-	-	(82,501,689)

2021-06-30	합병	-	-	(126,648)

2021-06-30	당분기말	96,137,368	48,068,684	8,784,470

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,440,274	699,352

퇴직급여	152,213	227,589

운반및보관료	142,083	897

수출제비용	5,558	155,310

판매수수료	23,993

보험료	73,793	54,115

광고선전비	286,993	6,154

판매보증비	218,623	-

여비교통비	54,930	22,571

개발비	73,816	72,898

복리후생비	272,430	135,520

지급수수료	553,401	344,877

지급임차료	83,439	6,986

세금과공과	135,586	137,359

감가상각비	11,072	3,797

무형자산상각비	18,402	6,693

대손상각비(환입)	(1,136,839)	-

기타비용	301,410	111,316

합 계	2,711,177	1,985,434

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(448,849)	590,367

상품판매원가	1,548,774	3,214,452

원재료와 소모품의 사용액	8,046,450	11,690,527

종업원급여비용	2,427,720	1,985,793

감가상각비와 기타상각비	226,665	238,287

제품 및 재공품의 타계정대체	(80,460)	(2,098,820)

기타비용	1,123,906	2,071,156

합 계	12,844,206	17,610,762

18. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며, 당분기말 현재 가산할 차이에 대한 이연법인세효과에서 실현가능하다고 예상되는 세무상 이월결손금의 이연법인세효과를 차감한 잔액을 이연법인세부채로 인식하고 있습니다.

19. 주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(1,478,608,367)	(4,484,263,534)	(726,084,318)	(3,114,480,300)

보통주순이익(손실)	(1,478,608,367)	(4,484,263,534)	(726,084,318)	(3,114,480,300)

÷가중평균유통보통주식수	96,130,169	95,933,406	91,653,819	69,988,855

기본및희석주당순이익(손실)	(15)	(47)	(8)	(44)

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

20. 특수관계자거래

20-1 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 기

최상위 지배기업	-	-

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

종속기업	KRM America. Inc	KRM America. Inc

케이알트레이딩(주)	케이알트레이딩(주)

-(*2)	에이치케이알(주)

JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd	Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd

(주)그린모빌리티 (*1)	-

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

(주)엘브이엠씨그린에너지	(주)엘브이엠씨그린에너지

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

대표이사	노성석	이기복

(*1) 당분기 유상증자 및 주식매입을 통해 51.60%의 지분 을 취 득함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*2) 회사는 2021년 6월 30일을 기준으로 에이치케이알(주)를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 20-2 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	690,880	3,028,150	(2,889,600)	829,430

전환사채	2,500,000	-	(2,500,000)	-

종속기업	(주)그린모빌리티	단기대여금	-	736,000	-	736,000

에이치케이알(주)	단기대여금	-	-	-	-

기타(주주)	오세영	전환사채	2,800,000	-	(2,800,000)	-

단기차입금	-	2,900,000	-	2,900,000

기타(대표이사)	노성석	단기차입금	-	300,000	(300,000)	-

차입금 계	5,990,880	6,964,150	(8,489,600)	4,465,430

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	18,125,359	3,665,544	(17,290,530)	4,500,373

전환사채	2,800,000	-	-	2,800,000

종속기업	케이알글로벌네트윅스(주)	단기차입금	23,603,293	488,015	294,896	23,796,412

기타의특수관계자	내담상사	단기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

기타(주주)	오세영	전환사채	2,500,000	-	-	2,500,000

차입금 계	47,028,652	12,153,559	(18,585,426)	40,596,785

(주) 전환사채는 액면금액 기준임.

20-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료 외	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	48,853

종속기업	KRM America.Inc.	7,825	-	-	4,142

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	398,111	-	1,678,843	-

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	-	-	4,052	-

케이알트레이딩㈜	-	1,800	4,370,050	65,701

㈜그린모빌리티	-	-	1,964	-

기타의특수관계자	내담상사	40,778	-	-	-

주주	오세영	-	-	-	18,274

합 계	446,714	1,800	6,054,909	136,970

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료 외	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	173,306

종속기업	케이알글로벌네트웍스(주)	12,520,506	10,034,666	-	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	109,525	2,402,439	-

KRM America.Inc.	366,035	-

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	652,765	-

케이알트레이딩(주)	-	600	2,292,287	21,742

기타의특수관계자	내담상사	-	-	286,700	380,628

합 계	12,520,506	10,144,791	6,000,226	575,677

20-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	391,609

종속기업	KRM America.Inc.	15,218,592	530,023

케이알트레이딩㈜	298	1,925,034

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	267,927	9,379

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	166	-

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

기타의특수관계자	내담상사	44,855	482,500

주주	오세영	-	66,729

합 계	16,974,042	3,405,274

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	355,285

종속기업	KRM America.Inc.	15,218,592	479,397

케이알트레이딩㈜	220	1,567,006

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

기타의특수관계자	내담상사	-	986,900

주주	오세영	-	59,420

합 계	16,661,016	3,448,008

한편, 당분기말 현재 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

관계기업	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

한편, KRM America. Inc. 의 장기대여금 및 매출채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 15,218백만원 및 15,218백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

20-5 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

20-6 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 채무 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	케이알트레이딩(주)	토지, 건물	USD 2,400,000	(주)대구은행

지급보증	케이알트레이딩(주)	-	USD 900,000	(주)대구은행

20-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	184,538	174,450

퇴직후급여	47,676	29,312

합 계	232,214	203,762

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을포함하였습니다.

21. 영업현금흐름21-1 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(4,484,264)	(3,114,480)

조정	3,619,637	482,744

이자비용	3,433,832	2,436,376

이자수익	(459)	(1,819)

배당금수익	(57)	(57)

퇴직급여	195,884	(131,632)

감가상각비	166,656	173,153

무형자산상각비	18,402	6,693

사용권자산상각비	41,607	58,441

재고자산평가손실(환입)	-	(2,098,820)

관계기업주식손상차손	-	100,000

대손상각비	(1,136,839)	(59,103)

외화환산이익	(95,193)	61,810

외화환산손실	144,380	(6,115)

사채상환이익	(32,719)	-

파생상품평가손실	885,473	(449)

잡이익	(2,776)	1,210

잡손실	1,446	5

채무면제이익	-	(56,949)

자산부채의증감	(75,757)	(1,211,111)

매출채권및기타채권의감소(증가)	1,876,755	(2,484,313)

재고자산의감소(증가)	(899,361)	3,502,713

기타유동자산의감소(증가)	(236,583)	61,183

매입채무및기타채무의증가(감소)	(93,151)	(436,608)

기타유동부채의증가(감소)	(462,477)	386,155

장기성매입채무및기타채무의증가(감소)	(47,764)	(51,619)

퇴직금의지급	(213,176)	(2,201,037)

사외적립자산의감소(증가)	0	12,415

영업흐름으로부터 창출된 현금흐름	(940,384)	(3,957,950)

21-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

보증금의 종속기업투자주식 대체	1,000,000	-

전환사채의 주식 전환	6,395,187	-

건설중인자산의 본계정 대체	315,581	-

사업결합으로 인한 순자산 감소	126,648	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.21-3 당분기 및 전분기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	평가/환율차이

단기차입금	690,880	3,029,660	-	-	-	8,890	3,729,430

리스부채	215,454	(50,838)	-	-	-	(7,982)	156,634

전환사채	40,330,022	2,566,267	-	(5,372,621)	885,473	38,409,141

신주인수권부사채	209,628	(228,881)	4,299	(32,719)	79,586	-	31,912

재무활동으로부터의 총부채	41,445,984	2,749,941	2,570,566	(32,719)	(5,293,035)	886,381	42,327,117

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본변동	자본대체	평가/환율차이

단기차입금	74,228,652	(18,986,702)	-	-	-	-	54,835	55,296,785

리스부채	193,907	193,907	(54,899)	-	-	-	23,389	162,397

전환사채	4,769,316	4,769,316	-	506,796	-	-	-	5,276,112

신주인수권부사채	221,957	221,957	(73,598)	31,646	(6,115)	25,912	-	199,802

재무활동으로부터의 총부채	79,413,832	79,413,832	(19,115,199)	538,442	(6,115)	25,912	23,389	60,935,096

22. 부문별정보

회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

22-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이륜차	사륜차(중고)	합 계	이륜차	사륜차(중고)	합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출	9,203,490	-	9,203,490	9,454,041	4,014,446	13,468,487

상품매출	2,797,669	-	2,797,669	3,066,465	-	3,066,465

용역매출	-	582,300	582,300	-	325,480	325,480

합계	12,001,159	582,300	12,583,459	12,520,506	4,339,926	16,860,432

재화의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	12,001,159	582,300	12,583,459	12,520,506	4,339,926	16,860,432

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

22-2 지역에 대한 정보회사의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아 외	합 계

당분기	11,900,548	682,912	12,583,460

전분기	12,845,987	4,014,446	16,860,433

22-3 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

고객명	당 분 기	전 분 기

부산중부대리점	1,498,011	-

케이알글로벌네트웍스(주)	-	12,520,506

현대종합상사(주)	-	2,713,218

23. 우발부채23-1 미회수 어음당분기말 현재 미회수된 어음 중 확인되지 아니한 약속어음 37매가 있습니다. 한편, 동 어음은 1997년 이전에 교부된 것으로 회사는 제권판결을 예정하고 있습니다.23-2 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

원 고	피 고	소송가액	내 용	사건번호	종국결과

개인	회사	37,839	임금	서울중앙지방법원 2020나90652	1심 승소, 항소심 진행중

개인	회사	504,036	임금	창원지방법원 2019머4701	1심 진행중

보고기간말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

24. 합병

회사는 2021년 6월 30일을 기준으로 에이치케이알(주)를 합병하였습니다.동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	케이알모터스(주)	에이치케이알(주)

주요사업	이륜차의 판매	이륜차 개발 및 제조업

동 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.회사는 합병을 통하여, 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영 효율성을 증대시킬 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 통합전략수립ㆍ운영을 통해 시너지 효과를 극대화하여 회사의 재무 및 영업 등 실적개선에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상합니다.(2) 에이치케이알(주)에 대한 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

에이치케이알(주) 종속기업투자주식 가액	957,050

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	81

매출채권 및 기타채권	49

기타유동자산	137,823

무형자산	792,046

매입채무 및 기타채무	(70,625)

단기차입금	(28,562)

기타유동부채	(410)

순자산의 장부금액	830,402

자본에 반영한 투자주식과 순자산 장부금액의 차이	(126,648)