KR모터스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 KR모터스주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주), 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 94,722백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(지분율 37.22%, 특수관계자포함 46.32%) 및 (주)에스아이비(지분율 15.18%)이며, 대표이사는 이기복입니다.

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사가 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적 용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 30에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있 도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-연차개선 2015-2017ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합 이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완 료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-2 재무제표의 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 이러한 지분투자에대해 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 외화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산회사는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건 물	정 액 법	15년 ~ 50년

구 축 물	10년 ~ 35년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년 ~ 20년

공 기 구 비 품	5년 ~ 10년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토 하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.한편, 유형자산 과목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-6 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산 회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않고 있습니다.

구 분	적용내용연수

산업재산권	5년~10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	4년

한편, 회사는 무형자산에 대하여 상각방법과 내용연수에 대해서 평가를 계속하여 정당화하는 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 금융자산2-10-1 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-10-2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정되며, 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-10-3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-10-4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2-10-5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-11 금융부채2-11-1분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2-11-2 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소로 표시하고 있습니다.

2-11-3 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 수익인식회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화가 인도되고, 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무가 남아있지 않는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다. 재화는 인도되거나 인도기한이 만료되고 인도의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 인도된 것으로 보며 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식하고 있습니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2-13 비금융자산의 손상

회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.가. 확정기여형 퇴직연금확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다.나. 확정급여형 퇴직연금회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계상하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-19 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 리스 주석 2-1-1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 30 에서 제공합니다.

2-20-1 리스제공자의 회계처리

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2-20-2 리스이용자의 회계처리

회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2-21 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2-21-1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 세무적 일시적 차이 또는 이월결손금 등으로 인한 법인세효과의 인식은 실현가능성에 대한 판단에 의존하므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2-21-2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2-21-3 비금융자산의 손상

자산별 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 산정하고 있으며, 사용가치 또는 순공정가치는 많은 가정이 포함된 추정치로 산정되고 있습니다.2-21-4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2-21-5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	16,648	17,701

제예금	264,791	20,356,718

합 계	281,439	20,374,419

3-2 당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당 기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	보통예금	-	10,000,000	차입금 상환자금

〃	정기예금	10,000	50,000	카드사용액 지급

장기금융상품	별단예금	-	1,500	당좌개설보증금

합 계	10,000	10,051,500

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	2,525,992	-	2,525,992	886,181	-	886,181

미수금	10,167	-	10,167	11,101	-	11,101

보증금	-	839,760	839,760	-	47,138	47,138

합 계	2,536,159	839,760	3,375,919	897,282	47,138	944,420

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	3,800,241	5,839,760	9,640,001	2,161,364	5,047,138	7,208,502

대손충당금:

미수금	1,261,708	5,000,000	6,261,708	1,261,708	5,000,000	6,261,708

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

대손충당금합계	1,264,082	5,000,000	6,264,082	1,264,082	5,000,000	6,264,082

순장부금액	2,536,159	839,760	3,375,919	897,282	47,138	944,420

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,264,082	3,764,082

(기타)대손상각비	-	2,500,000

기말금액	6,264,082	6,264,082

4-4 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	3,363,936	-	3,363,936	689,091	-	689,091

6개월 ~ 1년	-	-	-	197,089	-	197,089

1년 ~ 2년	5,000,000	5,000,000	-	5,002,374	5,002,374	-

2년 이상	1,276,065	1,264,082	11,983	1,319,948	1,261,708	58,240

합 계	9,640,001	6,264,082	3,375,919	7,208,502	6,264,082	944,420

5. 재고자산

5-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품	1,231,786	(1,075,079)	156,707	1,315,900	(941,560)	374,340

원재료	6,390,452	(4,652,253)	1,738,199	9,336,522	(2,342,833)	6,993,689

부재료	-	-	-	3,478	-	3,478

미착품	442,098	-	442,098	591,343	-	591,343

합 계	8,064,336	(5,727,332)	2,337,004	11,247,243	(3,284,393)	7,962,850

5-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

판매원가	40,365,670	29,282,235

재고자산평가손실(환입)	2,627,937	603,203

소 계	42,993,607	29,885,438

기타비용 :

광고선전비 외	12,791	18,127

소 계	12,791	18,127

합 계	43,006,398	29,903,565

5-3 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	기말금액

재공품	941,560	(144,775)	-	278,293	1,075,078

원재료	2,342,833	(40,223)	-	2,349,644	4,652,254

합 계	3,284,393	(184,998)	-	2,627,937	5,727,332

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	기말금액

재공품	1,019,131	(1,217)	(76,354)	-	941,560

원재료	4,354,263	(2,690,988)	-	679,558	2,342,833

합 계	5,373,394	(2,692,205)	(76,354)	679,558	3,284,393

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

지분증권	-	25,726	25,726	-	25,726	25,726

금융상품	10,000	-	10,000	10,051,565	1,500	10,053,065

합계	10,000	25,726	35,726	10,051,565	27,226	10,078,791

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	493,058	389,777

(대손충당금)	(337,168)	(316,818)

선급비용	62,032	98,499

부가세대급금	20,116	8,188

당기법인세자산	3,363	2,700

합 계	241,401	182,346

8. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당 기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품 생산	50.00	3,664,247	-	-

주식회사 무빙	한국	이륜차판매	25.00	250,000	250,000	-

합 계	3,914,247	250,000	-

회사는 중경은상효성마탁차(유)의 주식에 대하여 처분 가능성이 없고, 관계기업이 영업 등을 통하여 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 종속기업 투자당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	취득원가	장부가액

당기	전기	당기	전기

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	100%	52,878,069	52,878,069	52,878,069	52,878,069

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	100%	980,755	980,755	-	980,755

아이티앤티	한국	이륜차 판매	100%	50,000	50,000	50,000	50,000

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(주)	중국	이륜차 제조,판매	50%	19,197,410	7,972,595	19,197,410	7,972,595

합 계	73,106,234	61,881,419	72,125,479	61,881,419

(주) 회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다.한편, KRM America,lnc는 배당 또는 처분 등으로 회수할 수 있는 금액이 없다고 보아 당기에 전액 손상처리 하였습니다.

10. 유형자산10-1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	994,557	39,410	504,576	362,844	50,408,012

취득	-	-	10,850	4,500	-	-	35,083	50,433

처분	-	(115,769)	(222,969)	(640,325)	-	(504,576)	(111,468)	(1,595,107)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가차익	17,634,469	-	-	-	-	-	-	17,634,469

손상	(13,942)	-	(258,268)	-	-	-	-	(272,210)

감가상각비	-	(172,623)	(49,159)	(252,690)	(10,055)	-	(255,492)	(740,019)

기말순장부가액	61,517,648	3,597,952	203,614	106,042	29,355	-	30,967	65,485,578

기말장부가액

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,349,319	277,586	-	1,838,008	77,255,276

감가상각누계액	-	(3,437,633)	(761,306)	(4,140,203)	(248,231)	-	(1,759,413)	(10,346,786)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,422,912)

순장부가액	61,517,648	3,597,952	203,614	106,042	29,355	-	30,967	65,485,578

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	4,053,802	712,775	1,313,505	49,986	599,640	753,361	51,380,190

취득	-	-	20,000	13,680	-	-	91,701	125,381

처분	-	-	-	-	-	-	(1,332)	(1,332)

대체	-	-	39,000	-	-	(39,000)	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	(56,064)	-	(56,064)

감가상각비	-	(167,458)	(48,615)	(332,628)	(10,576)	-	(480,886)	(1,040,163)

기말순장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	994,557	39,410	504,576	362,844	50,408,012

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,537,904	7,999,557	277,586	504,576	4,509,441	65,918,270

감가상각누계액	-	(3,305,741)	(814,744)	(5,901,926)	(238,176)	-	(4,098,969)	(14,359,556)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	994,557	39,410	504,576	362,844	50,408,012

10-2 회사는 토지의 인식시점 이후 가액을 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재평가이후 장부금액	원가모형적용 장부금액	재평가차익	손상차손

토지	61,517,648	43,897,121	17,634,469	(13,942)

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관즉가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(2) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(3) 회사의 가치평가과정

회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가의 평가보고서를 이용하였습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다.

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

공장용지	60,176,970	공시지가기준법	평방미터당 가격	1,259~1,260

기숙사	199,576	〃	평방미터당 가격	-

테스트로드	1,141,102	〃	평방미터당 가격	50~57

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	42,835	5,419,374	34,194	5,496,403

취득	-	160,967	-	160,967

상각비	(7,377)	(962,061)	(25,270)	(994,708)

손상차손	(35,458)	(4,618,280)	-	(4,653,738)

장부가액	-	-	8,924	8,924

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	46,035	6,763,966	138,394	6,948,395

취득	4,163	381,484	-	385,647

상각비	(7,363)	(1,037,974)	(104,200)	(1,149,537)

손상차손	-	(688,102)	-	(688,102)

장부가액	42,835	5,419,374	34,194	5,496,403

11-2 연구개발비당기와 전기 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산(개발비)	160,967	381,484

판매비와관리비	925,843	1,225,182

제조원가	10,415	67,680

합 계	1,097,225	1,674,346

12. 리스12-1 당기 중 리스자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	36,337	131,048	167,385

증가	-	140,365	140,365

감소	(8,328)	(22,799)	(31,127)

사용권자산상각비	(20,638)	(66,139)	(86,777)

기말가액	7,371	182,475	189,846

12-2 당기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

리스부채	167,385	140,365	113,843	193,907	77,318	116,589

12-3 당기 중 리스와 관련하여 발행한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 상각비	86,777

리스부채 이자비용	15,308

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련비용	5,330

합 계	107,415

한편, 당기 중 리스의 총 현금유출액은 102,095천원 입니다.

13. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)13-1 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

스카이파이낸싱제이차	토지,건물	36,000,000	차입금담보

회사는 당기 중 토지 및 건물에 대하여 신한은행과 스카이파이낸싱제이차를 우선수익자로 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 또한 회사는 스카이파이낸싱제이차와의 대출약정에 따라 각종 채무에 충당하기 위하여 792,000천원을 대주 명의의 비용계좌에 예치하고 있습니다.

13-2 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	40,000	계약이행보증

14. 보험가입 내용

당기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	19,529,869	엠지손해보험

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을 엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 산업은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 장ㆍ단기매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	3,598,717	-	3,598,717	2,088,103	-	2,088,103

미지급금	3,405,625	-	3,405,625	5,108,299	-	5,108,299

미지급비용	2,151,542	67,436	2,218,978	1,404,663	128,381	1,533,044

예수보증금	-	276,185	276,185	-	279,185	279,185

합 계	9,155,884	343,621	9,499,505	8,601,065	407,566	9,008,631

16. 차입금

16-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

KR글로벌네트윅스	운영자금	-	23,603,293	13,170,561

LVMC홀딩스	〃	4.6	18,125,359	1,587,702

유니온저축은행	〃	10.5	2,500,000	-

스카이파이낸싱제이차	〃	5.5	30,000,000	-

합 계	74,228,652	14,758,263

16-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

일반대	LVMC홀딩스	-	-	8,441,655

유동성장기부채	-	-

장기차입금	-	8,441,655

16-3 전환사채

1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제50회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,300,000천원)

발행일자	2019년 3월 27일

만기일자	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수10,600,000주

전환청구기간	2020년 3월27일부터 2023년 3월 20일까지

전환가격	500원

2) 당반기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	사채발행	출자전환	상환	평가손실(이익)	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	31,950,000	5,300,000	-	(31,950,000)	-	-	5,300,000

상환할증금	4,326,564	914,669	-	(4,326,564)	-	-	914,669

전환권조정	(14,821,063)	(3,280,935)	-	10,939,951	-	4,331,618	(2,830,429)

전환사채	21,455,501	2,933,734	-	(25,336,613)	-	4,331,618	3,384,240

파생상품부채	8,755,074	1,159,778	-	(8,755,074)	225,298	-	1,385,076

부채요소 합계	30,210,575	4,093,512	-	(34,091,687)	225,298	4,331,618	4,769,316

전환사채의 자본요소	-	1,204,929	-	-	-	-	1,204,929

16-4 신주인수권부사채

1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	297,518천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 27,645,852주(분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	926원

2) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	25,600,059	-	(25,302,541)	-	297,518

상환할증금	5,776,116	-	(5,708,987)	-	67,129

신주인수권조정	(15,560,088)	-	15,146,370	271,028	(142,690)

장부가액	15,816,087	-	(15,865,158)	271,028	221,957

신주인수권부사채의 자본요소	10,217,720	-	(10,098,972)	-	118,748

17. 종업원급여

17-1 퇴직급여1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여형을 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	1,385,639	5,422,138

퇴직급여추계형방식으로 산정한 확정급여채무(주)	1,930,043

사외적립자산의 공정가치	(22,343)	(54,201)

확정급여제도의 부채 인식액	3,293,339	5,367,937

(주) 회사는 확정된 구조조정 계획으로 인하여 퇴직이 예상되는 종업원의 퇴직급여

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당기와 전기 중 예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,422,138	(54,201)	5,367,937

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	297,271	-	297,271

이자원가	110,769	-	110,770

소 계	408,040	-	408,041

보험수리적손익	-

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	26,001	-	270,249

인구통계학적 가정의 변동으로 인한 손실(이익)	-	-	7,210

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	717,923	-	(12,827)

소 계	743,924	-	264,632

지급액(주)	(5,188,463)	31,858	(2,808,512)

기말금액	1,385,639	(22,343)	3,232,098

(주) 당기 지급액 중에는 구조조정 계획에 따라 희망퇴직자의 미지급퇴지금이 포함되어 있습니다.

-전기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,929,316	(54,201)	4,875,115

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	236,792	-	236,792

이자원가	138,451	-	138,451

소 계	375,243	-	375,243

보험수리적손익

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	130,299	-	130,299

인구통계학적 가정의 변동으로 인한 손실(이익)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	122,213	-	122,213

소 계	252,512	-	252,512

지급액	(134,933)	-	(134,933)

기말금액	5,422,138	(54,201)	5,367,937

4) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전기

할인율	1.85%	2.22%

기초 사외적립자산 기대수익률	1.85%	2.22%

미래임금인상률	2.00%	3.96%

5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.5%감소	6.1%증가

임금상승률	1%	6.1%증가	5.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.6) 확정급여채무의 할인되지 않은 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년이상~5년미만	5년초과

확정급여채무	131,270	463,495	956,716

17-2 기타종업원급여당기와 전기 중 기타종업원급여 관련 부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	128,381	102,908

당기근무원가	5,284	4,342

이자원가	2,846	2,875

보험수리적손익	(38,575)	60,256

지급액	(30,500)	(42,000)

기말금액	67,436	128,381

17-3 구조조정충당부채회사는 구조조정 계획에 따라 당기말 현재 해고비용(퇴직위로금) 추정액 1,177,655천원을 구조조정충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 위험관리18-1 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

18-2 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 18-3 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	25,726	25,726

금융기관예치금	10,000	10,053,065

매출채권및기타채권	3,375,919	944,420

현금및현금성자산	281,440	20,374,419

합 계	3,693,085	31,397,630

한편, 회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

18-4 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당기말:

매입채무및기타채무	9,155,884	9,155,884	9,155,884	-	-

리스부채	193,907	212,383	22,788	68,363	121,232

단기차입금	74,228,652	77,600,244	3,186,567	74,413,677	-

전환사채	4,769,315	5,512,000	5,512,000	-	-

신주인수권부사채	221,957	334,292	334,292	-	-

장기성매입채무	343,621	362,337	-	41,576	320,761

합 계	88,913,336	93,177,140	18,211,531	74,523,616	441,993

전기말:

매입채무및기타채무	8,601,065	8,601,065	8,601,065	-	-

단기차입금	14,758,263	14,831,298	18,259	14,813,039	-

전환사채	30,210,575	33,547,500	399,375	33,148,125	-

장기차입금	8,441,655	9,218,287	97,079	291,237	8,829,971

신주인수권부사채	15,816,087	27,248,857	27,248,857	-	-

장기성매입채무	407,566	407,566	-	-	407,566

합 계	78,235,211	93,854,573	36,364,635	48,252,401	9,237,537

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 전환사채의 장부가액은 전환권대가(파생상품부채)의 장부금액을 가산한 금액입니다.

18-5 시장위험1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있으나, 환율변동이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 아주 제한적이라고 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

USD	EUR	USD	EUR	CNY	JPY

자산;

현금및현금성자산	240,288	192	613,877	189	16,840	-

매출채권	2,525,992	-	886,181	-	-	-

미수금	1,271,794	-	1,271,414	-	-	-

자산합계	4,038,074	192	2,771,472	189	16,840	-

부채;

매입채무	514,356	-	633,088	-	-	4,044

미지급비용	1,224,752	-	-	-	-	-

단기차입금	18,125,359	-	1,587,702	-	-	-

장기차입금	-	-	8,441,655	-	-	-

부채합계	19,864,467	-	10,662,445	-	-	4,044

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(277,637)	1,986,447	1,708,810	(150,976)	1,066,244	915,268

EUR	(19)	-	(19)	(19)	-	(19)

CNY	-	-	-	(1,684)	-	(1,684)

JPY	-	-	-	-	404	404

합 계	(277,656)	1,986,447	1,708,791	(152,679)	1,066,648	913,969

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다.18-6 자본관리회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순부채:

부채(차입금)	80,020,077	80,749,977

차감:

현금및현금성자산	(281,440)	(20,374,419)

유동성만기보유금융자산	(10,000)	(10,051,565)

순부채	79,728,637	50,323,993

자 본	46,459,568	69,652,720

회사의 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	97,871,749	87,675,939

자본총계	46,459,568	69,652,720

부채비율	210.66%	125.87%

18-7 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	281,439	-	-	-	281,439

매출채권및기타채권	2,536,159	-	-	-	2,536,159

장단기금융자산	10,000	-	25,726	-	35,726

장기매출채권및기타채권	839,760	-	-	-	839,760

금융자산 계	3,667,358	-	25,726	-	3,693,084

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	9,155,884	9,155,884

장단기차입금	-	-	-	74,228,652	74,228,652

전환사채	-	-	-	3,384,240	3,384,240

파생상품부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	221,957	221,957

리스부채	-	-	-	193,907	193,907

장기매입채무및기타채무	-	-	-	343,621	343,621

금융부채 계	-	1,385,076	-	87,528,261	88,913,337

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	20,374,419	-	-	-	20,374,419

매출채권및기타채권	897,282	-	-	-	897,282

장단기금융자산	10,053,065	-	25,726	-	10,078,791

장기매출채권및기타채권	47,138	-	-	-	47,138

금융자산 계	31,371,904	-	25,726	-	31,397,630

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,601,065	8,601,065

장단기차입금	-	-	-	23,199,918	23,199,918

전환사채	-	-	-	21,455,501	21,455,501

파생상품부채	-	8,755,074	-	-	8,755,074

신주인수권부사채	-	-	-	15,816,087	15,816,087

장기매입채무및기타채무	-	-	-	407,566	407,566

금융부채 계	-	8,755,074	-	69,480,137	78,235,211

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,385,076	1,385,076

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	8,755,074	8,755,074

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품 등을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당 기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	189,444,075주	94,722백만원	189,444,075주	94,722백만원

19-2 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(10,044)	(10,044)

주식선택권	337,571	420,723

전환권대가	1,204,929	-

신주인수권대가	118,748	10,217,720

주식할인발행차금	(7,534,797)	(7,534,797)

합 계	(5,883,593)	3,093,602

19-3 자기주식회사가 보유한 자기주식은 무상감자시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 기명식 보통주 11,580주입니다.19-4 주식기준보상(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일

부여수량	349,866 주	159,030주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27

행사가격	1,986원	1,876원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

한편, 2018년 3월 부여한 주식기준보상 636,120주는 당기 중 소멸되었으며, 관련된 주식선택권 금액 167,622천원은 자본잉여금으로 대체되었습니다.(2) 회사는 당기 중 실시한 구조조정과 관련하여 종업원들에게 회사의 주주가 소유하고 있는 회사의 자기지분상품으로 결제하는 퇴직위로금을 1,246,504천원을 지급하였으며, 회사는 이를 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

20. 결손금20-1 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(37,236,075)	(61,913,023)

결손금보전	-	41,301,914

당기순손실	(28,641,044)	(16,372,454)

보험수리적이익(손실)	(743,924)	(252,512)

기말금액	(66,621,043)	(37,236,075)

20-2 결손금처리계산서

당기 및 전기 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

제59(당)기 2019년 01월 01일 부터 제58(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 27일 처리확정일 2019년 03월 29일

KR모터스주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 59(당) 기	제 58(전) 기

I. 미처리결손금	(66,621,043,385)	37,236,075,439

1. 전기이월미처리결손금	(37,236,075,439)	(20,611,109,177)

2. 보험수리적손익	(743,923,752)	(252,512,103)

3. 당기순손실	(28,641,044,194)	(16,372,454,159)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(66,621,043,385)	37,236,075,439

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,354,352	1,536,281

퇴직급여	151,037	208,868

운반및보관료	10,057	21,581

수출제비용	2,691,304	659,846

보험료	114,041	169,127

광고선전비	9,953	18,127

판매보증비	151	149

여비교통비	141,728	240,507

통신비	25,104	30,680

수도광열비	2,007	2,510

도서인쇄비	9,003	12,716

소모품비	29,228	28,911

수선유지비	21,180	9,509

차량유지비	14,931	28,785

개발비	925,843	1,225,182

접대비	13,395	11,690

복리후생비	382,007	527,728

교육훈련비	-	-

지급수수료	1,605,399	416,447

지급임차료	5,330	117,497

세금과공과	159,377	194,892

감가상각비	117,119	144,372

청소경비료	4,131	1,388

무형자산상각비	994,708	1,149,536

주식보상비용	84,470	103,247

리스자산상각비	86,777	-

잡비	5,651	8,555

합 계	8,958,283	6,868,131

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	37,365,836	27,598,514

제품 및 재공품의 변동	(84,114)	(62,270)

상품판매원가	(2,325,408)	(3,351,773)

원재료와 소모품의 사용액	(28,964,977)	(19,604,626)

종업원급여비용	(8,318,258)	(6,695,632)

감가상각비와 기타상각비	(1,821,505)	(2,189,699)

재고자산평가손실	(2,627,937)	(603,204)

기타비용	(7,809,693)	(4,246,367)

영업손실	(14,586,056)	(9,155,057)

23. 금융수익과 금융비용

23-1 당기와 전기중 인식된 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	18,679	20,393

예적금	18,679	20,393

배당금수익	57	57

외환차익	235,705	111,439

외화환산이익	169,607	22,242

파생상품부채평가이익	-	187,353

사채상환이익	182,660	1,110,282

합 계	606,708	1,451,766

이자비용	5,591,696	5,176,644

일반차입금이자	684,225	1,742,722

사채	4,892,164	3,399,652

기타이자비용	15,307	34,270

외환차손	455,025	1,191,193

외화환산손실	435,658	376,661

사채상환손실	909,891	-

파생상품평가손실	225,298	-

합 계	7,617,568	6,744,498

회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.23-2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채 및 위험회피회계금융부채에서 발생한 금융비용은 상기 파생상품부채평가이익 외에는 없습니다.

24 . 법인 세비용

회사의 당기와 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

24-1 법인세비용의 구성내역회사의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,424,369	-

자본에 직접 반영된 법인세효과	(3,879,583)	-

법인세비용	544,786	-

24-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(28,096,258)	(16,372,454)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	(6,181,177)	(3,601,940)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(2,385,437)	(55,553)

비공제비용으로 인한 효과	4,444,771	2,262,547

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	4,180,396	(1,843,950)

자본에 직접반영된 법인세효과	(3,879,583)	-

세무상결손금효과	4,365,816	3,238,896

법인세비용	544,786	-

24-3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	6,725,609

매출채권	263,436	-	263,436	57,956	-	-	57,956

대손충당금	6,502,754	(5,468)	6,497,286	1,430,606	(1,203)	-	1,429,403

퇴직급여충당부채	5,422,138	(2,128,799)	3,293,339	1,192,870	(468,335)	-	724,535

무형자산	2,760,226	3,669,996	6,430,222	607,250	807,399	-	1,414,649

유형자산	-	2,559,535	-	563,098	-	563,098

지분법적용주식	7,807,260	980,755	8,788,015	1,717,597	215,765	-	1,933,362

구매보상손실	361,300	(76,000)	285,300	79,486	(16,720)	-	62,766

재고평가충당금	3,284,393	2,442,939	5,727,332	722,566	537,446	-	1,260,012

구조조정충당부채	-	1,177,655	1,177,655	-	259,084	-	259,084

미지급비용	237,447	148,138	385,585	52,238	32,591	-	84,829

장기미지급비용	128,381	(60,945)	67,436	28,244	(13,408)	-	14,836

국고보조금	74,398	9,332	83,730	16,368	2,053	-	18,421

미수수익	(3,263)	3,263	-	(718)	718	-	-

전기오류수정손실	1,282,038	(1,282,038)	-	282,048	(282,048)	-	-

파생상품부채	8,755,074	(7,369,998)	1,385,076	1,926,116	(1,621,399)	-	304,717

재평가차익	(32,642,455)	(17,634,468)	(50,276,923)	(7,181,340)	-	(3,879,583)	(11,060,923)

퇴직연금	(54,201)	54,201	-	(11,924)	11,924	-	-

감가상각누계액	3,855,295	(3,855,295)	-	848,165	(848,165)	-	-

사채상환할증금	10,102,679	(9,120,882)	981,797	2,222,589	(2,006,594)	-	215,995

전환권조정계정	(14,821,063)	11,990,634	(2,830,429)	(3,260,634)	2,637,940	-	(622,694)

신주인수권조정계정	(15,470,088)	15,327,398	(142,690)	(3,403,419)	3,372,027	-	(31,392)

리스자산	-	(189,846)	(189,846)	-	(41,766)	-	(41,766)

리스부채	-	193,907	193,907	-	42,660	-	42,660

소계	18,416,697	(5,725,521)	15,250,711	4,051,673	3,183,067	(3,879,583)	3,355,157

이월결손금	86,996,558	11,404,897	98,401,455	19,139,243	2,509,077	-	21,648,320

이월세액공제	323,642	-	323,642	323,642	-	-	323,642

합계	105,736,897	5,679,376	113,975,808	23,514,558	5,692,144	(3,879,583)	25,327,119

차감>미인식일시적차이등	(105,736,897)	(134,086,579)	(23,514,558)	(6,236,930)	-	(29,751,488)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	(544,786)	(3,879,583)	(4,424,369)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	6,725,609

매출채권	263,436	-	263,436	57,956	-	-	57,956

대손충당금	3,990,286	2,512,468	6,502,754	877,863	552,743	-	1,430,606

퇴직급여충당부채	4,875,115	547,023	5,422,138	1,072,525	120,345	-	1,192,870

개발비	2,685,457	74,769	2,760,226	590,801	16,449	-	607,250

지분법적용주식	33,322,668	(25,515,408)	7,807,260	7,330,987	(5,613,390)	-	1,717,597

구매보상손실	455,600	(94,300)	361,300	100,232	(20,746)	-	79,486

재고평가충당금	5,373,395	(2,089,002)	3,284,393	1,182,147	(459,581)	-	722,566

인정이자	239,023	(239,023)	-	52,585	(52,585)	-	-

미지급비용	331,297	(93,850)	237,447	72,885	(20,647)	-	52,238

장기미지급비용	102,508	25,873	128,381	22,552	5,692	-	28,244

국고보조금	-	74,398	74,398	-	16,368	-	16,368

미수수익	-	(3,263)	(3,263)	-	(718)	-	(718)

전기오류수정손실	-	1,282,038	1,282,038	-	282,048	-	282,048

파생상품부채	-	8,755,074	8,755,074	-	1,926,116	-	1,926,116

재평가차익	(32,642,455)	-	(32,642,455)	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

퇴직연금	-	(54,201)	(54,201)	-	(11,924)	-	(11,924)

감가상각누계액	4,044,337	(189,042)	3,855,295	889,754	(41,589)	-	848,165

사채상환할증금	8,011,014	2,091,665	10,102,679	1,762,423	460,166	-	2,222,589

전환권조정계정	(1,453,724)	(13,367,339)	(14,821,063)	(319,819)	(2,940,815)	-	(3,260,634)

신주인수권조정계정	(18,239,513)	2,769,425	(15,470,088)	(4,012,693)	609,274	-	(3,403,419)

압축기장충당금	(15,232,236)	15,232,236	-	(3,351,092)	3,351,092	-	-

소계	26,697,156	(8,280,459)	18,416,697	5,873,375	(1,821,702)	-	4,051,673

이월결손금	72,274,305	14,722,253	86,996,558	15,900,347	3,238,896	-	19,139,243

이월세액공제	555,343	(231,701)	323,642	555,343	(231,701)	-	323,642

합계	99,526,804	6,210,093	105,736,897	22,329,065	1,185,493	-	23,514,558

차감>미인식일시적차이등	(99,526,804)	(105,736,897)	(22,329,065)	(1,185,493)	-	(23,514,558)

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-	-	-	-

한편, 당기 및 전기에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.24-4 당기 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	발생금액	법인세효과	장부금액

제평가차익	17,634,469	3,879,583	13,754,886

25. 주당손익당기 및 전기의 기본및희석화주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.25-1 기본및희석화주당순이익(손실)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(-)28,641,044천원	(-)16,372,454천원

소유주지분순이익(손실)	(-)28,641,044천원	(-)16,372,454천원

가중평균유통보통주식수	189,432,495주	123,420,276주

기본및희석화주당순이익(손실)	(-)151원	(-)133원

당기 및 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

25-2 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권	주식선택권	전환사채(제50회)	신주인수권부사채

행사가능기간	2018.1.25 ~2021.1.24	2018.3.28 ~2021.3.27	2020.3.21 ~2023.3.26	2017.8.22 ~2022.7.28

행사할수있는 주식수	349,866주	159,030주	10,600,000주	27,645,852주

주당 행사가격	1,986원	1,876원	500원	926원

26. 특수관계자거래26-1 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

최상위지배회사	-	-

유의적영향력행사회사	LVMC홀딩스	LVMC홀딩스

종속회사	KR글로벌네트웍스	KR글로벌네트웍스

KRM America. Inc	KRM America. Inc

JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

주식회사 무빙	-

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

-	Daehan Auto (Combodia) Co.,Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

26-2 당기 및 전기중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	단기차입금	1,587,702	17,499,223	961,566	18,125,359

장기차입금	8,441,655	-	8,441,655	-

전환사채	2,475,000	2,800,000	2,475,000	2,800,000

종속회사	KR글로벌네트윅스	단기차입금	13,170,561	10,432,732	-	23,603,293

기타(주주)	오세영	전환사채	2,475,000	2,500,000	2,475,000	2,500,000

차입금 계	28,149,918	33,231,955	14,353,221	47,028,652

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	단기차입금	5,678,420	16,290,962	20,381,680	1,587,702

장기차입금	-	8,441,655	-	8,441,655

전환사채	2,475,000	-	-	2,475,000

종속회사	KR글로벌네트윅스	단기차입금	14,692,917	3,192,081	4,714,437	13,170,561

기타(주주)	오세영	전환사채	2,475,000	-	-	2,475,000

차입금 계	25,321,337	27,924,698	25,096,117	28,149,918

(주) 전환사채는 액면금액 기준임.한편, 연결회사는 상기 자금거래로 당기 및 전기에 각각 1,226,463천원 및 405,569천원을 이자비용으로 계상하였습니다.

26-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료 외	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	-	-	1,071,325

종속회사	KRM America.Inc.	-	-	8,832,092	-

KR글로벌네트웍스	11,697,912	727,574	-	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	86,573	609,156	-

기타의특수관계자	내담상사	-	-	10,002,785	-

주주	오세영	-	-	-	238,003

합 계	11,697,912	814,147	19,444,033	1,309,328

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	-	-	405,569

종속회사	KRM America.Inc.	-	-	4,565,010	-

KR글로벌네트웍스	19,177,996	653,034	-	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	-	297,737	-

기타의특수관계자	Daehan Auto Co., Ltd.	189,715	-	-	-

내담상사	-	-	4,988,279	-

합 계	19,367,711	653,034	9,851,026	405,569

26-4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	KR글로벌네트웍스	-	1,572,454

〃	KRM America.Inc	-	510,050

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	10,086	1,228,223

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

기타의특수관계자	내담상사	-	2,803,625

주주	오세영	-	59,420

합 계	1,442,203	6,173,772

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	KR글로벌네트웍스	-	5,398,165

〃	KRM America.Inc	-	320,273

〃	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	7,745

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	9,706	405,569

기타의특수관계자	Daehan Auto Co., Ltd.	197,090	-

〃	내담상사	-	1,337,776

〃	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

합 계	1,638,913	7,469,528

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

26-5 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	LVMC홀딩스외 1	유가증권	20,000,000	신한금융투자

지급보증	오세영	-	3,250,000	유니온저축은행

합 계	23,250,000

한편, KR글로벌네트웍스는 KR모터스의 판매사업부문을 물적분할 하여 설립되었으므로 상법 제530조의9의 규정에 따라 회사의 분할전 채무에 대하여 분할회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다. 26-6 회사는 당기 중 실시한 구조조정과 관련하여 종업원들에게 회사의 주주가 소유하고 있는 회사의 자기지분상품으로 결제하는 퇴직위로금을 1,246,504천원을 지급하였으며, 회사는 이를 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.26-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	285,346	409,442

퇴직후 급여	49,242	35,338

합 계	334,588	444,780

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을포함하였습니다.

27. 계류중인 소송사건- 계류중인 소송사건대림산업을 상대로 진행중이던 계약금반환청구소송은 당기 중 회사의 패소로 종결되었습니다. 회사는 전기말 현재 계약금(미수금 계상) 5,000백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있어 당기 손익에 미치는 영향은 없습니다.

28. 영업현금흐름28-1 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	-	39,000

장기차입금의 단기차입금대체	8,441,655	-

출자전환으로인한 자본증가	-	20,848,168

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

28-2 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	회계변경	대체	평가/환율차이

단기차입금	14,758,263	50,865,427	-	-	-	-	8,441,655	163,307	74,228,652

리스부채	-	(81,457)	-	-	-	167,385	140,365	(32,386)	193,907

전환사채	30,210,575	(30,938,850)	4,331,618	(181,897)	(1,204,929)	-	2,327,500	225,298	4,769,315

신주인수권부사채	15,816,087	(26,873,258)	271,028	909,128	10,098,972	-	-	-	221,957

장기차입금	8,441,655	-	-	-	-	-	(8,441,655)	-	-

재무활동으로부터의 총부채	69,226,580	(7,028,138)	4,602,646	727,231	8,894,043	167,385	2,467,865	356,219	79,413,831

29. 부문별정보회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

29-1 제품과 용역에 대한 정보 당기 및 전기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	차량부품	합 계

당 기	11,697,912	25,667,923	37,365,835

전 기	19,177,996	8,420,518	27,598,514

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

29-2 지역에 대한 정보회사의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

당 기	11,697,912	25,667,923	37,365,835

전 기	19,177,996	8,420,518	27,598,514

29-3 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

고객명	당 기	전 기

KR글로벌네트웍스	11,697,912	19,177,996

Daehan Auto Co., Ltd.	5,237,848	-

Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.	11,688,334	8,230,803

현대종합상사	8,741,740	-

30. 회계정책의 변경

주석 2 에 서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 9.9%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스를 보유하고 있지 않습니다.

30-1 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

30-2 사용권 자산 및 리스부채의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

- 사용권자산: 167,385천원 증가
- 리스부채: 167,385천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금 조정금액은 없습니다.

30-3 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

31. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 14,586백만원 및 28,641백만원이 발생하였으며, 2019년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 84,288백만원 만큼 더 많으며 누적결손금이 66,621백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로재무구조개선을 위한 유상증자 등을 통한 자금조달, 비용 절감을 위한 구조조정 등을계획하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 회사의 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 32. 재무제표일 후 발생한 사건회사는 2019년 12월 31일 현재 자본금의 100분의 50이상이 잠식된 경우에 해당하여유가증권상장규정 제47조 제1항 제3호의 규정에 따른 관리종목 지정사유에 해당됩니다. 회사는 관리종목 지정사를 해소하고 결손보전을 통한 재무구조 개선 및 자본금규모의 적정화를 위하여 2020년 2월 6일을 기준일로 하여 보통주 4주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다. 무상감자로 인한 회사 주식수 및 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	무상감자 전	무상감자 후

주식수	189,444,075주	47,361,018주

자본금	94,722,038천원	23,680,509천원

한편, 상기 무상감자의 결과 2020년 2월 6일 현재 연결재무제표상 지배주주지분 기준 자본잠식율은 21.73%입니다.

33. 재무제표 확정회사의 재무제표는 2020년 3월 10일자 에 개 최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2020년 3월 27일 자 주주총회에서 수정승인 될 수도 있습니다.