KR모터스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제58(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제57(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
KR모터스주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요KR모터스주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주)로, 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 KR모터스(주)로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 94,722백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며,당기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(지분율 37.22%, 특수관계자포함 46.32%) 및 (주)에스아이비(지분율 15.18%)이며, 대표이사는 서정민입니다.

1-2 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	100%

아이티앤티	한국	〃	〃	50,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조,판매	〃	27,062,161	50%

제남칭치대외무역(유)	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

- 전기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	100%

아이티앤티	한국	〃	〃	50,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조,판매	〃	8,384,774	50%

(주) 종속기업 지분율을 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다. Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수있는 회사의 권한이 있으므로 지배력이 있다고 판단하여 종속회사의 범위에 포함하였습니다. 한편, 제남칭치대외무역(유)는 당기 중 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.이 지분 100%를 취득함에 따라 종속회사로 편입되었습니다.

1-3 종속기업의 요약재무정보당기 및 전기의 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	44,248,919	2,378,295	20,569,935	(6,949,040)	(6,949,040)

KRM America,Inc.	8,757,263	17,593,053	4,415,616	(2,269,387)	(2,578,827)

아이티앤티	19,511	4,453	304,509	(26,943)	(26,943)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	36,063,096	13,224,110	8,390,000	(2,135,102)	(2,491,466)

(주) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.

- 전기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	52,044,907	3,225,243	35,968,340	(6,257,663)	(6,257,663)

KRM America,Inc.	10,070,251	16,327,214	807,873	(5,426,004)	(4,997,970)

아이티앤티	43,679	1,678	518,962	3,327	3,327

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	6,989,095	336,031	4,431,515	(1,565,227)	(2,010,126)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

KR모터스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에 서 설명하고 있습니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-3 연결기준2-3-1 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어, 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2-3-2 관계기업관계기업은 연결회사의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결회사의 지분에해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.

2-3-3 조인트벤처조인트벤처는 연결회사와 다른 조인트벤처 참여자가 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 동일하게 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 조인트벤처 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.

2-3-4 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

2-4 외화연결회사 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과의 차이로 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과 및 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업손익으로 인식하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건물	정 액 법	15년 ~ 50년

구축물	10년 ~ 35년

기계장치	5년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 10년

공기구비품	5년 ~ 10년

한편, 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-6 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 기타의 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	적용내용연수

산업재산권	5년~10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	4년

한편, 연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산은 상각방법과 내용연수에 대해서, 내용연수가 비한정인 무형자산(영업권)에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 단위원가는 월별 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 금융자산2-10-1 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-10-2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정되며, 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-10-3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-10-4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2-10-5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-11 금융부채2-11-1분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2-11-2 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소로 표시하고 있습니다.

2-11-3제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 수익인식연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화가 인도되고, 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무가 남아있지 않는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다. 재화는 인도되거나 인도기한이 만료되고 인도의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 인도된 것으로 보며 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식하고 있습니다. 이는 재화를인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2-13 비금융자산의 손상

연결회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 모든 비금융자산에 대하여 매보고기간말 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.가. 확정기여형 퇴직연금확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다.나. 확정급여형 퇴직연금연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계상하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-16-2 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용

금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-19 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 중요한 회계추정과 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2-20-1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 세무적 일시적 차이 또는 이월결손금 등으로 인한 법인세효과의 인식은 실현가능성에 대한 판단에 의존하므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2-20-2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2-20-3 비금융자산의 손상

자산별 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 산정하고 있으며, 사용가치 또는 순공정가치는 많은 가정이 포함된 추정치로 산정되고 있습니다.2-20-4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2-20-5 충당부채연결회사의 충당부채는 과거의 경험율에 근거하여 추정하고 있으므로 미래 시장 상황 등의 변동되는 경우 실제 판매보증비의 발생액은 연결회사의 추정치와 차이가 발생할 수 있습니다.3. 현금및현금성자산 및 금융상품

3-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	18,358	981

제예금	30,787,618	6,920,586

합 계	30,805,976	6,921,567

3-2 당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당 기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	보통예금	10,000,000	-	차입금 상환자금

〃	정기예금	50,000	-	카드사용액 지급

장기금융상품	정기예금	-	80,000	지급보증담보

장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	10,053,500	83,500

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	16,458,229	-	16,458,229	17,885,581	-	17,885,581

미수금	201,045	-	201,045	2,280,963	2,500,000	4,780,963

대여금	-	24,000	24,000	-	-	-

보증금	244,850	295,130	539,980	266,457	534,773	801,230

합 계	16,904,124	319,130	17,223,254	20,433,001	3,034,773	23,467,774

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	31,681,650	5,568,846	37,250,496	35,519,622	5,784,489	41,304,111

대손충당금:

매출채권	13,292,808	-	13,292,808	13,601,903	-	13,601,903

미수금	1,264,828	5,000,000	6,264,828	1,264,828	2,500,000	3,764,828

대여금	217,516	249,716	467,232	217,516	249,716	467,232

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

대손충당금합계	14,777,526	5,249,716	20,027,242	15,086,621	2,749,716	17,836,337

순장부금액	16,904,124	319,130	17,223,254	20,433,001	3,034,773	23,467,774

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,836,337	16,264,660

대손상각비	2,437,918	3,865,575

채권제각	(247,013)	(2,262,988)

환율변동효과	-	(30,910)

기말금액	20,027,242	17,836,337

4-4 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	8,442,019	635,490	7,806,529	11,219,447	2,541,836	8,677,611

6개월 ~ 1년	4,502,787	55,875	4,446,912	2,630,039	110,884	2,519,155

1년 ~ 2년	6,669,197	5,419,893	1,249,304	3,335,150	481,471	2,853,679

2년 이상	17,636,493	13,915,984	3,720,509	24,119,475	14,702,146	9,417,329

합 계	37,250,496	20,027,242	17,223,254	41,304,111	17,836,337	23,467,774

5. 재고자산

5-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	6,454,069	(1,532,525)	4,921,544	4,271,589	(896,515)	3,375,074

제 품	9,397,771	(3,633,002)	5,764,769	7,592,468	(3,312,349)	4,280,119

재공품	1,315,900	(941,560)	374,340	1,378,170	(1,019,131)	359,039

원재료	12,137,113	(2,342,833)	9,794,280	9,589,979	(4,354,264)	5,235,715

부재료	3,478	-	3,478	584	-	584

미착품	593,348	-	593,348	1,017,952	-	1,017,952

합 계	29,901,679	(8,449,920)	21,451,759	23,850,742	(9,582,259)	14,268,483

5-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

판매원가	35,741,802	41,777,485

재고자산평가손실(환입)	1,452,581	8,521,260

소 계	37,194,383	50,298,745

기타비용

광고선전비 외	745,759	1,062,150

소 계	745,759	1,062,150

합 계	37,940,142	51,360,895

5-3 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	환율효과	기말금액

상품	896,515	-	-	636,010	-	1,532,525

제품	3,312,349	-	(143,093)	356,459	107,287	3,633,002

재공품	1,019,131	(1,217)	(76,354)	-	-	941,560

원재료	4,354,263	(2,690,988)	-	679,558	-	2,342,833

합 계	9,582,258	(2,692,205)	(219,447)	1,672,027	107,287	8,449,920

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	환율효과	기말금액

상품	285,926	-	-	610,589	-	896,515

제품	-	-	-	3,441,564	(129,215)	3,312,349

재공품	180,739	-	-	838,392	-	1,019,131

원재료	723,550	-	-	3,630,714	-	4,354,264

합 계	1,190,215	-	-	8,521,259	(129,215)	9,582,259

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

지분증권	-	25,726	25,726	-	25,726	25,726

금융상품	10,051,565	3,500	10,055,065	-	83,500	83,500

합계	10,051,565	29,226	10,080,791	-	109,226	109,226

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	5,717,780	1,549,054

(대손충당금)	(316,818)	(295,396)

선급비용	98,903	163,216

부가세대급금	2,233,637	187,669

당기법인세자산	2,838	40,034

합 계	7,736,340	1,644,577

8. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당기	전기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품제조	50.00	3,664,247	-	-

한편, 연결실체는 상기 관계기업의 영업활동 등을 통하여 회수 할 수 있을 것으로 예상되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	4,053,803	712,775	1,313,505	79,967	747,380	1,110,742	51,915,293

취득	-	-	20,000	13,680	32,324	438,219	94,636	598,859

처분	-	-	-	-	-	-	(120,820)	(120,820)

현물출자	-	-	-	5,137,259	28,850	673,560	28,850	5,868,519

대체	-	-	39,000	-	2,301	(39,000)	-	2,301

감가상각비	-	(167,459)	(48,615)	(453,355)	(17,826)	-	(628,616)	(1,315,871)

손상차손(제각)	-	-	-	-	-	(56,064)	-	(56,064)

환율변동효과	-	-	-	(57,743)	1,444	(18,306)	(1,315)	(75,920)

기말순장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	5,953,346	127,060	1,745,789	483,477	56,816,297

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,537,904	13,076,433	378,952	1,745,789	4,991,083	72,819,367

감가상각누계액	-	(3,305,741)	(814,744)	(6,020,013)	(251,892)	-	(4,459,978)	(14,852,368)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	5,953,346	127,060	1,745,789	483,477	56,816,297

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,845,626	4,218,261	751,545	2,542,668	14,282	3,930,090	3,602,923	58,905,395

취득	-	3,000	6,700	145,800	72,431	188,896	90,528	507,355

처분	-	-	-	-	(2)	-	(1)	(3)

대체	51,495	-	-	-	-	(51,495)	-	-

감가상각비	-	(167,458)	(45,470)	(690,550)	(4,299)	-	(1,399,764)	(2,307,541)

손상차손(제각)	-	-	-	(684,413)	-	(3,316,626)	(1,177,629)	(5,178,668)

환율변동효과	-	-	-	-	(2,445)	(3,485)	(5,315)	(11,245)

기말순장부가액	43,897,121	4,053,803	712,775	1,313,505	79,967	747,380	1,110,742	51,915,293

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,086	1,478,904	7,985,877	313,683	747,380	5,433,218	67,048,269

감가상각누계액	-	(3,138,283)	(766,129)	(5,569,298)	(233,716)	-	(4,274,848)	(13,982,274)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	4,053,803	712,775	1,313,505	79,967	747,380	1,110,742	51,915,293

10. 영업권

10-1 당기말과 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	4,096,732	3,038,192

손상차손누계액	(927,890)	(592,757)

장부금액	3,168,842	2,445,435

10-2 당 기 및 전기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,445,435	3,083,144

취득(사업결합)	931,639	-

손상차손	(304,373)	(312,821)

순외환차이	96,141	(324,888)

기말금액	3,168,842	2,445,435

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	76,948	7,322,233	271,647	7,670,828

취득금액	5,862	1,873,065	-	1,878,927

상각비	(18,587)	(1,037,974)	(149,379)	(1,205,940)

손상차손	-	(688,102)	-	(688,102)

환율변동효과	-	(35,664)	(2,240)	(37,904)

기말장부가액	64,223	7,433,558	120,028	7,617,809

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	83,326	8,125,225	446,665	8,655,216

취득금액	12,011	1,190,472	-	1,202,483

상각비	(18,389)	(819,874)	(174,731)	(1,012,994)

손상차손	-	(1,160,592)	-	(1,160,592)

환율변동효과	-	(12,998)	(286)	(13,284)

기말장부가액	76,948	7,322,233	271,648	7,670,829

11-2 연구개발비 당기와 전기 중 연결실체의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산(개발비)	1,873,065	1,190,472

판매비와관리비	2,196,183	1,679,673

제조원가	67,680	59,204

연구개발비	4,136,928	2,929,349

연결실체는 개발단계의 비용 중 미래경제적효익의 창출이 가능한 신제품의 개발과 관련된 비용으로 직접 추적이 가능한 원재료비 및 관련 인건비 등을 무형자산으로 계상하였습니다.

12. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자 거래 제외)

12-1 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

메리츠종금증권	토지,건물	35,100,000	차입금(전환사채)담보

지배회사는 당기 중 토지 및 건물에 대하여 하나자산신탁과 메리츠종금증권을 우선수익자로 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 소유권을 이전하였습니다.

12-2 당기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	500,653	계약이행보증

13. 보험가입 내용

당기말 현재 연결회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	22,108,455	엠지손해보험

연결회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을 엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 산업은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.

14. 장ㆍ단기매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	12,882,220	-	12,882,220	2,458,957	-	2,458,957

미지급금	4,595,720	-	4,595,720	941,149	-	941,149

미지급비용	1,795,088	165,777	1,960,865	1,782,218	102,908	1,885,126

예수보증금	-	385,525	385,525	-	368,167	368,167

합 계	19,273,028	551,302	19,824,330	5,182,324	471,075	5,653,399

15. 차입금

15-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

산업은행	운영자금	-	-	8,500,000

하나은행	할인어음	-	-	30,671

유니온저축은행	운영자금	-	-	2,850,000

LVMC홀딩스	〃	4.6	1,587,702	5,678,420

합 계	1,587,702	17,059,091

15-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당 기	전 기

일반대	LVMC홀딩스	4.6	8,441,655	-

산은캐피탈	6.0	-	7,000,000

합계	8,441,655	7,000,000

유동성장기부채	-	(7,000,000)

장기차입금	8,441,655	-

15-3 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제46회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제49회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,950,000천원	27,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(4,950,000원)	사채의 권면액의 100%(27,000,000천원)

발행일자	2015년 3월 27일	2018년 12월 26일

만기일자	2019년 3월 27일	2021년 12월 26일

표면이자율	0.00%	1.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환	2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 115.7625%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,166,986주	기명식 보통주식수 52,123,552주

전환청구기간	2016년 3월 27일부터 2019년 3월 20일까지	2019년 12월 26일부터 2021년 12월 26일까지

전환가격	1,563원(주)	518원(주)

(주) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의 100분의 70이상으로 함.

2) 당기 중 전환사채의 장부가액 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	사채발행	출자전환	상환	평가손익	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	12,950,000	27,000,000	-	8,000,000	-	-	31,950,000

상환할증금	2,234,897	3,472,298	-	1,380,631	-	-	4,326,564

전환권조정	(1,453,724)	(14,761,428)	-	(942,757)	-	(451,332)	(14,821,063)

전환사채	13,731,173	15,710,870	-	8,437,874	-	(451,332)	21,455,501

파생상품부채	-	8,942,427	-	-	(187,353)	-	8,755,074

부채요소 합계	13,731,173	24,653,297	-	8,437,874	(187,353)	(451,332)	30,210,575

전환사채의 자본요소	777,925	-	-	(777,925)	-	-	-

15-4 신주인수권부사채

1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	25,600,059천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 27,645,852주

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	926원(주)

(주) 행사가격은 발행일로부터 아래의 조건이 발생될 경우 변경이 됨.(i) "시 가"를 하외하는 발행가액으로 유상증자,주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행(ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 (iii) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면변경 등 및 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(iV) 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "행사가액"조정

2) 당기 중 신주인수권부사채의 장부가액 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	25,600,059	-	-	-	25,600,059

상환할증금	5,776,116	-	-	-	5,776,116

신주인수권조정	(18,239,513)	-	-	(2,679,426)	(15,560,087)

장부가액	13,136,662	-	-	(2,679,426)	15,816,088

신주인수권부사채의 자본요소	10,217,720	-	-	10,217,720

16. 종업원급여

16-1 퇴직급여1) 지배회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여형을 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

적립형 의무의 현재가치	5,422,138	4,929,316

사외적립자산의 공정가치	(54,201)	(54,201)

확정급여제도의 부채 인식액	5,367,937	4,875,115

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

-당기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	4,929,316	(54,201)	4,875,115

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	236,792	-	236,792

이자원가	138,451	-	138,451

소 계	375,243	-	375,243

보험수리적손익

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	130,299	-	130,299

인구통계학적 가정의 변동으로 인한 손실(이익)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	122,213	-	122,213

소 계	252,512	-	252,512

지급액	(134,933)	-	(134,933)

기말금액	5,422,138	(54,201)	5,367,937

-전기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	7,416,836	(80,378)	7,336,458

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	416,930	-	416,930

이자원가	171,560	-	171,560

소 계	588,490	-	588,490

보험수리적손익	-

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	104,327	-	104,327

인구통계학적 가정의 변동으로 인한 손실(이익)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	(135,412)	-	(135,412)

소 계	(31,085)	-	(31,085)

지급액	(3,044,925)	26,177	(3,018,748)

기말금액	4,929,316	(54,201)	4,875,115

한편, 당기 및 전기 중 확정기여제도 부담금은 각각 322,946 천원 및 379,938천원입이며, 1년내 지급할 것으로 예상되는 퇴직금은 585,751 천 원입니다.

4) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전기

할인율	2.22%	2.68%

기초 사외적립자산 기대수익률	2.22%	2.68%

미래임금인상률	3.96%	3.93%

5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	4.77%하락	5.19%증가

임금상승률	1%	5.16%증가	4.83%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

16-2 기타종업원급여1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	128,381	102,908

2) 당기와 전기 중 기타종업원급여 관련 부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	102,908	183,428

당기근무원가	4,342	7,476

이자원가	2,875	4,181

보험수리적손익	60256	(33,677)

지급액	(42,000)	(58,500)

기말금액	128,381	102,908

17. 위험관리17-1 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

17-2 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 17-3 신용위험관리열결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분증권	25,726	25,726

금융기관예치금	10,055,065	83,500

매출채권및기타채권	17,223,254	23,467,774

현금및현금성자산	30,805,976	6,921,567

합 계	58,110,021	30,498,567

한편, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

17-4 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당기말:

매입채무및기타채무	19,273,028	19,273,028	19,273,028	-	-

단기차입금	1,587,702	1,660,737	18,259	1,642,478	-

전환사채	30,210,575	33,547,500	399,375	33,148,125	-

신주인수권부사채	15,816,087	27,248,857	27,248,857	-	-

장기차입금	8,441,655	9,218,287	97,079	291,237	8,829,971

장기성매입채무및기타채무	551,302	551,302,222	-	-	551,302

합 계	75,880,349	642,250,631	47,036,598	35,081,840	9,381,273

전기말:

매입채무및기타채무	5,182,324	5,182,324	5,182,324	-	-

단기차입금	17,059,091	17,483,170	3,062,039	14,421,131	-

전환사채	13,731,174	13,197,500	8,000,000	5,197,500	-

장기차입금	7,000,000	7,255,500	105,000	7,150,500	-

신주인수권부사채	13,136,662	25,920,060	64,000	192,000	25,664,059

장기성매입채무및기타채무	471,075	471,075	-	40,000	431,075

합 계	56,580,326	69,509,629	16,413,363	27,001,131	26,095,134

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

17-5 시장위험1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY

자산;

현금및현금성자산	625,798	39,348	16,840	-	443,837	250,122	-

매출채권	1,892,762	1,279	75,349	-	3,775,464	31,951	50,506

미수금	1,271,414	-	-	-	1,266,036	-	-

자산합계	3,789,974	40,627	92,189	-	5,485,337	282,073	50,506

부채;

매입채무	305,070	-	-	4044	898,546	-	-

미지급비용	80,834	80,001	-	-	27,643	45,413	-

단기차입금	1,587,702	-	-	-	5,678,420	30,671	-

장기차입금	8,441,655	-	-	-

부채합계	10,415,261	80,001	-	4044	6,604,609	76,084	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(251,856)	1,041,526	789,670	(422,363)	660,461	238,098

EUR	(4,063)	8,000	3,937	(28,207)	7,608	(20,599)

CNY	(9,219)	-	(9,219)	(5,051)	-	(5,051)

JPY	-	404	404

합 계	(265,138)	1,049,930	784,792	(455,621)	668,069	212,448

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

17-6 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순부채:

부채(차입금)	67,579,416	62,609,151

차감:

현금및현금성자산	(30,805,976)	(6,921,567)

유동성만기보유금융자산	(10,051,545)	-

순부채	26,721,895	55,687,584

자 본	69,894,605	45,221,543

연결실체의 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	85,006,462	63,221,641

자본총계	69,894,605	45,221,543

부채비율	121.62%	139.80%

17-7 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	30,805,976	-	-	-	30,805,976

매출채권및기타채권	16,904,124	-	-	-	16,904,124

장단기금융자산	10,055,065	-	25,726	-	10,080,791

장기매출채권및기타채권	319,130	-	-	-	319,130

금융자산 계	58,084,295	-	25,726	-	58,110,021

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	19,273,028	19,273,028

장단기차입금	-	-	-	10,029,357	10,029,357

전환사채	-	-	-	21,455,501	21,455,501

파생상품부채	-	8,755,074	-	-	8,755,074

신주인수권부사채	-	-	-	15,816,087	15,816,087

장기매입채무및기타채무	-	-	-	551,302	551,302

금융부채 계	-	8,755,074	-	67,125,275	75,880,349

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	6,921,567	-	-	6,921,567

매출채권및기타채권	20,433,001	-	-	20,433,001

장기금융자산	83,500	25,726	-	109,226

장기매출채권및기타채권	3,034,773	-	-	3,034,773

금융자산 계	30,472,841	25,726	-	30,498,567

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	5,182,324	5,182,324

단기차입금	-	-	17,059,091	17,059,091

전환사채	-	-	13,731,174	13,731,174

유동성장기부채	-	-	7,000,000	7,000,000

신주인수권부사채	-	-	13,136,662	13,136,662

장기매입채무및기타채무	-	-	471,075	471,075

금융부채 계	-	-	56,580,326	56,580,326

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	8,755,074	8,755,074

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	1,235,421	301,739	722,054	815,106

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	1,647,135	381,022	792,736	1,235,421

제품 보증관련 충당부채는 이륜차에 대한 연결회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제 적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

19. 지배주주지분19-1 자본금과 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	189,444,075주	119,759,667주

보통주자본금	94,722백만원	59,880백만원

19-2 당기 중 유상증자 등으로 인한 자본의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	자본금	주식발행초과금

발행주식수	자본금

기초	119,759,667주	59,879,833천원	7,534,797천원

유상증자	28,753,673주	14,376,837천원	647,311천원

출자전환	40,930,735주	20,465,367천원	375,750천원

당기말	189,444,075주	94,722,037천원	8,557,858천원

(주) 주식발행초과금 기초금액은 7,049백만원을 결손금 보전한 후의 금액입니다.

19-3 기타자본항목1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(10,044)	(10,044)

주식선택권	420,723	1,172,055

전환권대가	-	777,925

신주인수권대가	10,217,720	10,217,720

주식할인발행차금	(7,534,797)	(7,534,797)

합 계	3,093,602	4,622,859

2) 자기주식회사가 보유한 자기주식은 무상감자시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 기명식 보통주 11,579주입니다.3) 주식기준보상 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)	주식선택권(4차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일	2018년 3월 22일

부여수량	349,866 주	159,030주	636,120주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27	2020.3.22~2027.3.21

행사가격	1,986원	1,876원	617원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

한편, 2014년 3월 부여한 주식기준보상 2,226,422주는 당기 중 소멸되었습니다.

19-4 기타포괄손익누계액 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말

해외사업환산손실	(1,647,099)	-	189,527	(1,457,572)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말

해외사업환산이익	140,330	-	(140,330)	-

해외사업환산손실	(5,064)	(1,642,035)	-	(1,647,099)

합 계	135,266	(1,642,035)	(140,330)	(1,647,099)

19-5 결손금1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(70,189,470)	(39,501,821)

결손금보전	41,301,914	-

보험수리적손익	(252,512)	31,085

당기순손실	(23,374,529)	(30,718,734)

기말금액	(52,514,597)	(70,189,470)

2) 결손금처리계산서 당기 및 전기 지배기업의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

제58(당)기 2017년 01월 01일 부터 제57(전)기 2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 03월 29일 처리확정일 2018년 03월 22일

KR모터스주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 58(당) 기	제 57(전) 기

I. 미처리결손금	37,236,075,439	61,913,023,218

1. 전기이월미처리결손금	(20,611,109,177)	(40,221,969,145)

2. 보험수리적손익	(252,512,103)	31,084,714

3. 당기순손실	(16,372,454,159)	(21,722,138,787)

II. 결손금처리액	-	41,301,914,041

1. 자본잉여금이입액	-	41,301,914,041

III. 차기이월미처리결손금	37,236,075,439	20,611,109,177

20. 판매비와관리비

20-1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,917,693	4,659,807

퇴직급여	325,105	357,216

포장비	135,604	97,033

운반및보관료	506,022	574,668

수출제비용	707,629	124,388

판매수수료	14,726	133,820

보험료	238,972	226,452

광고선전비	898,718	1,108,351

판매보증비	307,972	397,841

여비교통비	593,861	567,975

통신비	71,991	69,809

수도광열비	79,129	43,578

도서인쇄비	19,269	13,633

소모품비	87,681	60,520

수선유지비	61,017	50,673

차량유지비	129,863	137,998

연구개발비	2,196,183	1,679,673

접대비	34,996	92,407

회의비	-	293

복리후생비	830,773	992,504

교육훈련비	-	2,180

지급수수료	701,341	1,679,253

지급임차료	853,962	1,107,035

세금과공과	219,747	259,882

감가상각비	365,698	349,833

청소경비료	5,283	11,195

무형자산상각비	1,205,940	1,012,993

주식보상비용	103,247	156,657

잡비	75,662	61,541

합 계	15,688,084	16,029,208

20-2 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업이익을 표시하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(2,351,068)	14,731,395

상품판매원가	12,432,332	12,348,828

원재료와 소모품의 사용액	24,655,677	17,024,566

종업원급여비용	10,562,901	10,622,000

감가상각비와 기타상각비	2,708,068	4,602,270

기타비용	4,812,476	8,364,469

합 계	52,820,386	67,693,528

21. 금융수익과 금융비용

21-1 당기와 전기중 인식된 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	46,298	41,029

예적금	46,298	41,029

배당금수익	57	57

외환차익	158,015	295,607

외화환산이익	86,048	428,514

파생상품부채평가이익	187,353

사채상환이익	1,110,282	1,557,803

합 계	1,588,053	2,323,010

이자비용	5,184,427	4,312,733

일반차입금이자	1,750,505	964,508

사채이자	3,399,652	3,084,128

기타이자비용	34,270	264,097

외환차손	1,204,755	1,228,218

외화환산손실	382,493	505,824

합 계	6,771,675	6,046,775

연결회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.21-2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채 및 위험회피회계금융부채에서 발생한 금융비용은 상기 파생상품부채평가이익 외에는 없습니다.

22 . 법인 세비용연결회사의 당기와 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.22-1 법인세비용의 구성내역연결실체의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세부담액	11,168	(7,187,271)

외화환산차이	(204)	455

법인세비용	10,964	(7,186,816)

22-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(24,431,117)	(38,688,164)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	(5,374,846)	(8,511,395)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(55,553)	(1,236,561)

비공제비용으로 인한 효과	2,417,287	2,705,641

이연법인세를 인식하지 않은 세무상결손금효과	3,024,280	(144,956)

환율차이	(204)	455

법인세비용	10,964	(7,186,816)

22-3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	6,725,609

국고보조금	-	74,398	74,398	16,368	-	16,368

매출채권	8,062,101	-	8,062,101	1,773,662	-	-	1,773,662

판매보증충당부채	1,235,421	(420,315)	815,106	271,793	(92,470)	-	179,323

대손충당금	19,913,269	6,545,910	26,459,179	4,380,919	1,440,100	-	5,821,019

퇴직급여충당부채	4,875,115	547,023	5,422,138	1,072,525	120,345	-	1,192,870

개발비	2,685,457	74,768	2,760,225	590,801	16,449	-	607,250

지분법적용주식	33,322,668	(25,515,408)	7,807,260	7,330,987	(5,613,390)	-	1,717,597

구매보상손실	455,600	(94,300)	361,300	100,232	(20,746)	-	79,486

재고평가충당금	7,253,173	(1,596,085)	5,657,088	1,595,698	(351,139)	-	1,244,559

인정이자	239,023	(239,023)	-	52,585	(52,585)	-	-

미지급비용	331,297	(93,851)	237,446	72,885	(20,647)	-	52,238

장기미지급비용	102,508	25,873	128,381	22,552	5,692	-	28,244

미수수익	-	(3,263)	(3,263)	-	(718)	-	(718)

전기오류수정손실	-	1,282,038	1,282,038	-	282,048	-	282,048

파생상품부채	-	8,755,074	8,755,074	-	1,926,116	-	1,926,116

재평가차익	(32,642,455)	-	(32,642,455)	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

퇴직연금	-	(54,201)	(54,201)	(11,924)	-	(11,924)

감가상각누계액	4,044,337	(189,042)	3,855,295	889,754	(41,589)	-	848,165

사채상환할증금	8,011,014	2,091,665	10,102,679	1,762,423	460,166	-	2,222,589

전환권조정계정	(1,453,724)	(13,367,339)	(14,821,063)	(319,819)	(2,940,815)	-	(3,260,634)

신주인수권조정계정	(18,239,513)	2,769,425	(15,470,088)	(4,012,693)	609,274	-	(3,403,419)

압축기장충당금	(15,232,236)	15,232,236	-	(3,351,092)	3,351,092	-	-

외화환산손실	2,490,511	(2,484,679)	5,832	547,912	(546,629)	-	1,283

외화환산이익	(10,820)	(730,136)	(740,956)	(2,380)	(160,630)	-	(163,010)

감가상각비	(2,814)	-	(2,814)	(619)	-	-	(619)

소계	56,010,880	(7,389,232)	48,621,648	12,322,394	(1,625,632)	-	10,696,762

이월결손금	75,856,693	16,298,988	92,155,681	16,688,472	3,585,778	-	20,274,250

이월세액공제	555,343	(231,701)	323,642	555,343	(231,701)	-	323,642

합계	132,422,916	8,678,055	141,100,971	29,566,209	1,728,445	-	31,294,654

차감>미인식일시적차이등	(132,425,730)	(141,047,394)	(29,566,828)	(1,739,613)	-	(31,306,441)

인식한일시적차이등	(2,814)	56,391	53,577	(619)	(11,168)	-	(11,787)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	6,725,609

매출채권	8,062,101	-	8,062,101	1,773,662	-	-	1,773,662

판매보증충당부채	1,647,135	(411,714)	1,235,421	362,370	(90,577)	-	271,793

대손충당금	16,234,320	3,678,949	19,913,269	3,571,550	809,369	-	4,380,919

퇴직급여충당부채	7,520,340	(2,645,225)	4,875,115	1,654,475	(581,950)	-	1,072,525

개발비	1,906,081	779,376	2,685,457	419,338	171,463	-	590,801

지분법적용주식	33,322,668	-	33,322,668	7,330,987	-	-	7,330,987

구매보상손실	-	455,600	455,600	-	100,232	-	100,232

재고평가충당금	1,190,215	6,062,958	7,253,173	261,847	1,333,851	-	1,595,698

인정이자	268,642	(29,619)	239,023	59,101	(6,516)	-	52,585

미지급비용	430,930	(99,633)	331,297	94,805	(21,920)	-	72,885

장기미지급비용	186,428	(83,920)	102,508	41,014	(18,462)	-	22,552

미수수익	(426)	426	-	(94)	94	-	-

재평가차익	(32,642,455)	-	(32,642,455)	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

감가상각누계액	869,100	3,175,237	4,044,337	191,202	698,552	-	889,754

사채상환할증금	6,847,072	1,163,942	8,011,014	1,506,356	256,067	-	1,762,423

전환권조정계정	(7,219,629)	5,765,905	(1,453,724)	(1,588,318)	1,268,499	-	(319,819)

신주인수권조정계정	-	(18,239,513)	(18,239,513)	-	(4,012,693)	-	(4,012,693)

압축기장충당금	(15,232,236)	-	(15,232,236)	(3,351,092)	-	-	(3,351,092)

외화환산손실	61,597	2,428,914	2,490,511	13,551	534,361	-	547,912

외화환산이익	(3,049,591)	3,038,771	(10,820)	(670,910)	668,530	-	(2,380)

감가상각비	(29,773)	26,959	(2,814)	(6,550)	5,931	-	(619)

소계	50,943,467	5,067,413	56,010,880	11,207,563	1,114,831	-	12,322,394

이월결손금	48,898,623	26,958,070	75,856,693	10,757,697	5,930,775	-	16,688,472

이월세액공제	-	555,343	555,343	-	555,343	-	555,343

합계	99,842,090	32,580,826	132,422,916	21,965,260	7,600,949	-	29,566,209

차감>미인식일시적차이등	(132,514,317)	88,587	(132,425,730)	(29,153,150)	(413,678)	-	(29,566,828)

인식한일시적차이등	(32,672,227)	32,669,413	(2,814)	(7,187,890)	7,187,271	-	(619)

23. 지배기업소유주에 대한 주당손익23-1 당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(-)23,374,529천원	(-)30,718,734천원

소유주지분순손실	(-)23,374,529천원	(-)30,718,734천원

가중평균유통보통주식수	123,420,276주	115,197,628주

기본주당순이익(손실)	(-)189원	(-)267원

당기 및 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. 한편, 전기의 주당손익은 당기 중 발생한 무상감자효과를 반영하여 재계산 하였습니다.

23-2 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권	주식선택권	주식선택권	전환사채(제46회)	전환사채(제49회)	신주인수권부사채

행사가능기간	2018.1.25 ~2021.1.24	2018.3.28 ~2021.3.27	2020.3.22~2027.3.21	2016.9.27 ~2018.12.27	2019.12.26 ~2021.12.26	2017.8.22 ~2022.7.28

행사할수있는 주식수	349,866주	159,030주	636,120주	3,166,986주	52,123,552주	27,645,852주

주당 행사가격	1,986원	1,876원	617원	1,563원	518원	926원

24. 특수관계자거래

24-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배회사	-

유의적영향력행사회사	LVMC홀딩스

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd., 중경은상효성마탁유한공사, Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd., KDC Korea Co., Ltd. 내담상사, Daehan Auto (Combodia) Co.,Ltd., 오세영 등

24-2 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	단기차입금	5,678,420	16,290,962	20,381,680	1,587,702

장기차입금	-	8,441,655	-	8,441,655

차입금 계	5,678,420	24,732,617	20,381,680	10,029,357

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	단기차입금	-	12,755,131	7,076,711	5,678,420

당기말과 전기말 현재 LVMC홀딩스외 1명은 연결회사의 전환사채를 각각 2,475백만원(액면가액 기준)씩 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 자금거래로 당기 및 전기에 지급한 이자비용은 각각 405,569천원 및 57,534천원입니다.

24-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	-	-	405,569

기타의특수관계자	Daehan Auto Co., Ltd.	317,049	-	-	-

내담상사	-	-	4,988,279	-

Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd.	2,019	-	-	-

합 계	319,068	-	4,988,279	405,569

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	-	-	57,534

기타의특수관계자	Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd.	1,652,491	-	-	-

합 계	1,652,491	-	-	57,534

24-4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	9,706	405,569

기타의특수관계자	Daehan Auto(Combodia) Co., Ltd.	326,484	-

〃	내담상사	-	1,337,776

〃	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	692,887	-

〃	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

합 계	2,461,194	1,743,345

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	4,325	57,534

기타의특수관계자	Kolao Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	2,811,165	-

〃	Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd.	936	182

〃	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

합 계	4,248,543	57,716

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

24-5 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	LVMC홀딩스외 1	유가증권	30,000,000	메리츠종금증권

담보제공 계	30,000,000

지급보증	Auto World(LVMC Developing) Co., Ltd.	-	10,000,000	메리츠종금증권

〃	오세영	-	17,000,000	메리츠종금증권 외

〃	대표이사	-	USD 1,000,000	대구은행

지급보증 계	27,000,000USD 1,000,000

24-6 특수관계자와의 지분거래 내역 당기 중 특수관계자와 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	거래유형	금액	주당발행가액	발행주식수

LVMC홀딩스	차입금 출자전환	20,956,536천원	512원	40,930,735주

24-7 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	439,612	387,378

퇴직후 급여	173,817	99,678

합 계	613,429	487,056

연결실체의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

25. 연결실체간의 주요 거래내용

25-1 당기 및 전기 중 연결실체간의 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

KR글로벌네트윅스	KR모터스	14,692,917	3,192,081	4,714,437	13,170,561

〃	KRM America.Inc	15,535,300	677,150	-	16,212,450

〃	아이티앤티	-	57,901	57,901	-

아이티앤티	KR글로벌네트윅스	34,530	-	34,530	-

합 계	30,262,747	3,927,132	4,806,868	29,383,011

- 전기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

KR글로벌네트윅스	KR모터스	2,561,532	25,297,277	13,165,892	14,692,917

〃	KRM America.Inc	-	17,523,250	1,987,950	15,535,300

아이티앤티	KR글로벌네트윅스	-	39,230	4,700	34,530

합 계	2,561,532	42,859,757	15,158,542	30,262,747

25-2 당기와 전기 중 연결실체간의 채권ㆍ채무 및 주요 거래(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	매출 등	채 권

KR모터스	KR글로벌네트웍스	19,831,030	-

KR글로벌네트웍스	KR모터스	374,496	5,393,165

〃	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	374,496	154,864

〃	KRM America.Inc	660	536,221

KRM America.Inc	KR글로벌네트웍스	-	53,995

〃	KR모터스	4,565,010	320,273

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	KR모터스	297,737	7,745

아이티앤티	KR글로벌네트웍스	299,311	15,115

합 계	25,742,740	6,481,378

- 전기 (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	매출 등	채 권

KR모터스	KR글로벌네트웍스	21,988,256	-

〃	KRM America.Inc	-	95,841

〃	아이티앤티	-	196

KR글로벌네트웍스	KR모터스	3,533	1,553,223

〃	KRM America.Inc	64,796	513,825

KRM America.Inc	KR글로벌네트웍스	-	47,515

합 계	22,056,585	2,210,600

한편, KRM America. Inc의 장기대여금 및 매출채권에 대하여 당기말과 전기말 현재각각 6,058백만원 및 2,257백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.25-3 KR글로벌네트웍스는 KR모터스의 판매사업부문을 물적분할 하여 설립되었으므로 상법 제530조의9의 규정에 따라 회사의 분할전 채무에 대하여 분할회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다.

26. 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 진행중인 소송의 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	관할법원	원고	피고	소송내용	소송금액

2019나200361	서울고등법원	대림산업 외	회사	질권말소청구 등의 소	(주1)

2019나2003668	서울고등법원	회사	대림산업 외	계약금반환청구 등	(주2)

(주1) 대림산업의 이륜차 부문 인수 계약금 50억원에 대한 질권말소 청구(주2) 상기 소송에 대한 반소로 계약파기의 원인이 대림산업 등에 있음을 이유로 계약금반환청구소송 제기상기 소송과 관련한 1심 재판에서 패소하였으며 이에 따라 회사는 반환청구한 계약금 5,000백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

27. 영업현금흐름27-1 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 장기대여금 대체	-	17,523,250

매출채권 대손충당금 장기대여금 대체	-	772,101

신주인수권부사채의 보통주전환	-	1,989,002

장기차입금의 유동성대체	-	7,000,000

사업결합으로로인한 자산의 이전	10,200,641	-

사업결합으로인한 부채의 이전	12,538,884	-

건설중인자산의 본계정대체	39,000	51,495

전환사채의 보통주전환	-	4,565,624

출자전환으로인한 자본증가	20,848,168	-

현물출자로인한유형자산증가	5,868,519	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

27-2 당기 중 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

총투자금액	(55,474)

종속회사 취득시 종속회사 보유 현금및현금성자산	2,393,718

순현금흐름	2,338,244

27-3 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	출자전환	발행비용	사업결합	평가/환율

단기차입금	17,059,091	4,114,135	-	-	-	(20,368,800)	-	793,256	(9,980)	1,587,702

장기차입금	7,000,000	1,087,560	-	-	-	-	-	-	354,095	8,441,655

전환사채	13,731,174	18,136,069	459,085	(1,110,282)	1,509,382	-	(2,327,500)	-	(187,353)	30,210,575

신주인수권부사채	13,136,662	-	2,679,425	-	-	-	-	-	-	15,816,087

재무활동으로부터의 총부채	50,926,927	23,337,764	3,138,510	(1,110,282)	1,509,382	(20,368,800)	(2,327,500)	793,256	156,762	56,056,019

28. 부문별정보연결실체는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

28-1 제품과 용역에 대한 정보 당기 및 전기 연결회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	차량부품	중고자동차	합 계

당 기	28,142,846	-	8,420,517	36,563,363

전 기	40,048,869	1,613,026	-	41,661,895

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 연결실체 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

28-2 지역에 대한 정보연결실체의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당 기	18,402,898	17,267,824	230,954	567,798	93,889	36,563,363

전 기	33,092,617	6,635,994	149,088	1,233,798	550,398	41,661,895

28-3 주요고객에 대한 정보 당기 중 연결회사는 Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.에 총 8,231백만원을 매출하였으며 당기에 동 회사를 제외하고는 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 다른 고객은 없습니다. 한편, Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.는 연결회사의 중고자동차 매매와 관련하여 연결회사와 연결회사의 특수관계자인 Daehan Auto (Combodia) Co.,Ltd.와의 매매를 중개하는 역활을 수행하고 있습니다.

29. 회계정책의 변경29-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향 은 다음과 같습니다. (1) 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단 위 : 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	6,921,567	6,921,567	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	20,433,001	20,433,001	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	83,500	83,500	-

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,726	25,726	-

장기성매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,034,773	3,034,773	-

금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	56,580,326	56,580,326	-

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 금융자산

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

29-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환 효과는 없습니다.

30. 사업결합당기 11월 14일 연결회사는 제남칭치대외무역(유)의 지분 100%를 55백만원에 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 이륜차 수출 라인선스를 보유한 현지 무역법인을 인수함에 따라 본격적인 수출을 추진할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.상기 종속회사의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가(A)	55,474

현금	55,474

취득한 자산과 부채의 계상액(B)	(876,165)

현금	2,393,718

매출채권및기타채권	1,623,701

기타유동자산	7,645,300

자산합계	11,662,719

매입채무및기타채무	9,724,904

차입금	777,810

기타부채	2,036,170

부채합계	12,538,884

영업권(A-B)	931,639

31. 재무제표 확정 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 3월 7일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 동 연결재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수정될 수도있습니다.