KR모터스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요

케이알모터스 주식회사(이하 "지배회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주)로, 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 지배회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 48,069백만원입니다. 지배회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당반기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(주)(지분율 37.68%, 특수관계자포함 53.64%)이며, 대표이사는 고재철입니다.

1-2 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

-당반기말 (단위:천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	12월	961,920	100%

케이알트레이딩(주)	한국	수출입대행	〃	10,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	38,394,821	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 제조, 판매	〃	855,500	50%

(*) Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.과 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.은 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.에 대한 투자비율(50%)을 고려하여 투자비율을 기재하였습니다.

-전기말 (단위:천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	12월	961,920	100%

케이알트레이딩(주)	한국	수출입대행	〃	10,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	38,394,821	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 제조, 판매	〃	855,500	50%

(*) Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.과 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.은 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.에 대한 투자비율(50%)을 고려하여 투자비율을 기재하였습니다.

1-3 종속기업의 요약재무정보당반기 및 전기말 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

-당반기말 (단위:천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KRM America,Inc.	433,136	17,103,862	412,594	40,860	(537,800)

케이알트레이딩(주)	1,614,764	1,512,559	18,000	14,859	14,859

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd(주1).	68,564,214	60,203,377	34,413,164	(5,676,313)	(5,531,449)

(주1) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.

-전기말 (단위:천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KRM America,Inc.	489,122	16,622,048	615,054	(155,569)	(1,184,078)

케이알트레이딩(주)	2,611,176	2,523,830	36,000	33,005	33,005

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(주1)	65,463,145	51,570,859	106,635,709	(12,588,936)	(12,609,043)

(주1) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.

2. 유의적인 회계정책 2-1 재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2-1-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산4-1 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	1,313	383

제예금	14,460,198	12,964,689

합 계	14,461,511	12,965,072

5. 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권

5-1 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	11,269,406	-	11,269,406	12,980,455	-	12,980,455

미수금	530,571	-	530,571	930,332	-	930,332

대여금	-	61,500	61,500	-	61,500	61,500

미수수익	1,597	-	1,597	3,274	-	3,274

보증금	14,892	406,795	421,687	14,376	720,782	735,158

합 계	11,816,466	468,295	12,284,761	13,928,437	782,282	14,710,719

5-2 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당반기말과 전기말 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	25,588,231	14,318,825	11,269,406	27,185,701	14,205,246	12,980,455

미수금	1,873,837	1,343,266	530,571	2,273,912	1,343,580	930,332

대여금	1,031,680	1,031,680	-	1,031,681	1,031,681	-

미수수익	1,597	-	1,597	3,273	-	3,273

보증금	17,266	2,374	14,892	16,750	2,374	14,376

소계	28,512,611	16,696,145	11,816,466	30,511,317	16,582,881	13,928,436

비유동자산

미수금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

대여금	331,716	270,216	61,500	331,716	270,216	61,500

보증금	406,795	-	406,795	720,783	-	720,783

소계	5,738,511	5,270,216	468,295	6,052,499	5,270,216	782,283

합계	34,251,122	21,966,361	12,284,761	36,563,816	21,853,097	14,710,719

6. 재고자산

6-1 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	1,944,912	(379,089)	1,565,823	1,696,564	(308,411)	1,388,153

제 품	9,986,079	(2,450,843)	7,535,236	8,897,432	(2,324,071)	6,573,361

재공품	2,112,986	(515,494)	1,597,492	2,651,769	(411,706)	2,240,063

원재료	17,214,069	(3,599,700)	13,614,369	18,320,978	(3,137,765)	15,183,213

미착품	452,232	-	452,232	48,330	-	48,330

합 계	31,710,278	(6,945,126)	24,765,152	31,615,073	(6,181,953)	25,433,120

6-2 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가 :

판매원가	36,501,490	51,010,714

재고자산평가손실	1,771,477	122,139

합 계	38,272,967	51,132,853

7. 관계기업투자 7-1 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

중경은상효성마탁차유한공사 (*1)	중국	이륜차부품생산	50.00%	3,664,247	-	50.00%	3,664,247	-

주식회사 엘브이엠씨그린에너지(*1,4)	한국	에너지 사업	27.27%	30,000	-	27.27%	30,000	-

주식회사 그린모빌리티 (*2,4)	한국	이륜차판매	47.40%	2,135,983	-	47.40%	2,135,983	-

JINAN QINGQI LETOWIN MOTORCYCLE SALES CO.,LTD(*3)	중국	이륜차부품생산	50.00%	90,295	116,965	-	-	-

합 계	5,920,525	116,965	5,830,230	-

(*1) 연결회사는 중경은상효성마탁차(유) 주식에 대하여 처분가능성이 없고, 관계기업이 영업 등을 통하여 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 다만, 당반기 중 2023년 5월 22일 회사와 GREAT MEKONG GLOBAL PTE. LTD.간에 체결한 주식양수도계약에 따라 매각이 확정되어 매각예정금액 1,969,200천원을 매각예정비유동자산손상차손환입액으로 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 전기에 중국법인의 판매증대를 목적으로 신규투자법인 설립을 결의하였고 당반기에 자본금 CNY 500,000을 납입하였습니다. 연결회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 1/3 을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있어, 유의적영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.(*4) 주식회사 엘브이엠씨그린에너지와 ㈜그린모빌리티는 손상 및 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식의 잔액이 '0'이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당반기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 각각 41,045천원(전기말: 40,178천원)과 -천원(전기말: -천원)입니다.

8. 유형자산 및 투자부동산8-1 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	69,855,725	4,193,165	151,924	4,443,235	51,586	203,821	238,229	79,137,685

취득	-	-	-	293,948	42,351	164,287	16,112	516,698

대체(*)	(8,595,600)	-	-	-	-	-	-	(8,595,600)

환율변동효과	-	1,934	-	610	(912)	(601)	1,231	2,262

감가상각비	-	(248,088)	(8,596)	(624,022)	(14,365)	-	(72,754)	(967,825)

기말순장부가액	61,260,125	3,947,011	143,328	4,113,771	78,660	367,507	182,818	70,093,220

기말장부가액

취득원가	61,260,125	11,635,029	1,223,189	18,276,587	507,723	367,507	3,071,513	96,341,673

감가상각누계액	-	(6,109,175)	(821,593)	(9,862,528)	(400,852)	-	(2,639,066)	(19,833,214)

손상차손누계액	-	(1,578,843)	(258,268)	(4,300,288)	(28,211)	-	(249,629)	(6,415,239)

순장부가액	61,260,125	3,947,011	143,328	4,113,771	78,660	367,507	182,818	70,093,220

(*)회사는 당반기에 성산동 공장부지중 일부(2,000평)을 임대수입을 목적으로 임대하였으며 이에 따라 해당토지가액을 투자부동산으로 대체하였습니다.

-전반기 (단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	65,580,616	6,355,758	169,115	7,742,007	96,640	192,753	411,350	80,548,239

취득	-	-	-	305,611	14,851	156,741	18,195	495,398

처분	-	-	-	(16,467)	(49,696)	-	-	(66,163)

대체	-	-	-	-	-	-	140,625	140,625

환율변동효과	-	105,096	-	262,460	50,438	8,951	17,910	444,855

감가상각비	-	(258,661)	(8,596)	(595,359)	(13,350)	-	(75,373)	(951,339)

기말순장부가액	65,580,616	6,202,193	160,519	7,698,252	98,883	358,445	512,707	80,611,615

기말장부가액

취득원가	65,594,558	11,932,259	1,223,188	17,742,425	479,270	358,445	3,145,808	100,475,953

감가상각누계액	-	(5,730,066)	(804,401)	(8,945,412)	(380,387)	-	(2,585,468)	(18,445,734)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,633)	(1,418,604)

순장부가액	65,580,616	6,202,193	160,519	7,698,252	98,883	358,445	512,707	80,611,615

8-2 투자부동산

당반기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

취득원가	8,595,600

감가상각누계액	-

장부금액	8,595,600

9. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	-	584,196	116,580	700,776

취득	-	1,229,648	-	1,229,648

상각비	-	(596,459)	-	(596,459)

환율변동효과	-	2,683	(23,680)	(20,997)

기말장부가액	-	1,220,068	92,900	1,312,968

-전반기 (단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	986	2,495,415	287,587	2,783,988

취득	-	511,141	1,522	512,663

대체	-	-	(140,625)	(140,625)

상각비	(566)	(351,929)	(24,689)	(377,184)

환율변동효과	-	(144,831)	2,397	(142,434)

기말장부가액	420	2,509,796	126,192	2,636,408

10. 사용권자산10-1 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	7,795,563	-	7,795,563

증가	8,084,125	59,729	8,143,854

사용권자산상각비	(1,176,891)	-	(1,176,891)

사용권자산손상	-	(59,729)	(59,729)

환율차이	88,550	-	88,550

기말가액	14,791,347	-	14,791,347

-전반기 (단위:천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	15,104,975	150,177	15,255,152

증가	46,310	-	46,310

감소	-	-	-

사용권자산상각비	(887,689)	(31,347)	(919,036)

환율차이	519,264	-	519,264

기말가액	14,782,860	118,830	14,901,690

10-2 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	환율변동	기말	유동	비유동

리스부채	15,411,869	10,280,026	(4,886,519)	241,568	21,046,944	7,395,364	13,651,580

-전반기 (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	환율변동	기말	유동	비유동

리스부채	16,680,159	46,310	(693,740)	572,783	16,605,512	1,125,115	15,480,397

10-3 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 상각비	1,176,891	919,036

리스부채 이자비용	547,701	803,712

소액자산리스 관련비용	3,889	3,757

사용권자산 손상차손	59,729	-

합 계	1,788,210	1,726,505

11. 차입금 및 전환사채

11-1 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기	장기	단기

엘브이엠씨홀딩스(주)	운영자금	4.60	16,851,840	-	8,681,005

주주	운영자금	4.60	2,000,000	-	2,175,000

(주)대구은행	무역금융 외	1.14	1,504,140	-	2,516,171

광대은행	운영자금	3.55~3.65	1,810,500	-	-

공상은행	운영자금	3.65	-	543,150	-

합 계	22,166,480	543,150	13,372,176

11-2 전환사채1) 당반기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	35,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%( 35,000,000천원)

발행일자	2020년 12월 23일

만기일자	2024년 12월 23일

표면이자율	3.0%

보장수익률	5.0%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환조기상환지급일이 2023년12월 23일 이전 회차에 대해서는 본 사채의 조기상환청구권을 행사하지 아니한다.

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 108.7955%에 해당하는 금액을 일시 상환

3. 매도청구권 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 2021년 12월 24일부터 2024년 11월 24일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 매매가액은 각 매매대금 지급기일에 따라 전자등록금액의 106.3635% ~ 110.5947%로 하며, 사채 전자등록 금액의 총 25%까지 청구할 수 있음.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 68,493,150주

전환청구기간	2021년 12월 23일부터 2024년 11월 23일까지

전환가격	511원

2) 당반기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초가액	전환권행사	평가손실(이익)	처분	상각	당반기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	35,000,000	-	-	-	-	35,000,000

상환할증금	3,078,425	-	-	-	-	3,078,425

전환권조정	(12,895,336)	-	-	-	2,678,236	(10,217,100)

전환사채	25,183,089	-	-	-	2,678,236	27,861,325

파생상품부채	11,777,196	-	2,677,869	-	-	14,455,065

부채요소 합계	36,960,285	-	2,677,869	-	2,678,236	42,316,390

전환사채의 자산요소

파생상품자산(*)	889,833	-	(881,064)	(95,593)	-	1,675,304

(*) 연결회사는 당반기 중 보유하고 있는 전환사채의 콜옵션 일부를 대표이사에게 매각하였습니다.3) 연결회사는 전기 중 신주인수권부사채 관련하여 액면가액 2,404천원이 행사되고,액면가액 28,170천원이 상환되어 기말잔액은 없습니다.

12. 종업원급여

12-1 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	1,504,740	1,519,283

사외적립자산의 공정가치	(15,916)	(15,916)

확정급여제도의 부채 인식액	1,488,824	1,503,367

12-2 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

12-3 당반기 및 전반기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	50,354	29,717

이자원가	34,983	16,706

종업원 급여에 포함된 총 비용	85,337	46,423

13. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	838,436	95,873	(73,297)	861,012

-전반기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	343,326	-	(5,423)	337,903

14. 금융상품

14-1 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

-당반기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,675,304	1,675,304

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	14,455,066	14,455,066

-전기말 (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	889,833	889,833

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	11,777,196	11,777,196

14-2 금융상품의 공정가치

상기 금융상품을 제외한 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

14-3 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제51회 전환사채 상환권 및 전환권	14,455,065	11,777,196	17,838,325

(단위: 천원)

당반기	전반기

법인세비용 차감전 순손실	(12,422,660)	(1,903,033)

파생상품평가이익(손실)	(2,677,869)	4,476,973

평가손익 제외 법인세비용 차감전 순손실	(9,744,791)	(6,380,006)

15. 판매비와관리비

15-1 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,428,015	2,912,170	1,547,424	3,180,628

퇴직급여	71,878	105,401	30,720	99,729

포장비	2,238	4,710	4,483	5,859

운반및보관료	3,209	117,938	300,643	723,265

수출제비용	(754)	3,451	1,501	2,397

판매수수료	34,590	44,432	49,701	53,423

보험료	32,899	124,491	37,667	70,218

광고선전비	127,441	221,372	13,800	156,664

판매보증비	164,373	235,866	109,851	210,785

여비교통비	81,094	151,517	32,203	73,412

복리후생비	551,063	1,080,879	520,591	1,107,381

지급수수료	239,045	507,075	125,479	319,254

지급임차료	569,013	57,320	78,596	159,723

세금과공과	3,827	14,651	8,747	20,573

감가상각비	190,480	260,226	125,513	250,270

무형자산상각비	328,717	596,459	364,906	377,184

연구개발비	917,750	1,727,982	558,585	1,634,395

리스자산상각비	966,314	1,176,891	372,247	739,450

대손상각비	45,646	113,250	245,062	166,275

기타비용	344,832	747,609	502,521	923,276

합계	6,101,670	10,203,690	5,030,240	10,274,161

16. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(787,744)	(1,914,050)	(708,052)	(1,110,765)

상품, 원재료와 소모품의 사용액	24,231,019	37,763,707	22,815,252	44,774,164

종업원급여비용	1,167,693	4,435,130	5,413,794	9,623,739

감가상각비와 기타상각비	1,028,134	2,741,175	1,410,683	2,247,559

재고자산평가손실	1,565,284	1,771,477	122,139	122,139

기타비용	1,754,970	3,679,218	1,849,992	5,750,179

합 계	28,959,356	48,476,657	30,903,808	61,407,015

17. 금융수익과 금융비용

당반기 및 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	40,300	107,501	85,635	160,115

배당금수익	57	57	57	57

외환차익	54,398	296,435	6,309	25,076

외화환산이익	172,412	221,766	350,751	378,280

파생상품평가이익	881,064	881,064	4,476,973	4,476,973

파생상품처분이익	4,407	4,407	-	-

사채상환이익	-	-	-	680

합 계	1,152,638	1,511,230	4,919,725	5,041,181

이자비용	2,135,470	4,115,243	1,859,920	3,602,301

외환차손	112,509	125,884	160,363	214,755

외화환산손실	(128,453)	686,036	160,149	274,791

파생상품평가손실	2,677,869	2,677,869	-	-

합 계	4,797,395	7,605,032	2,180,432	4,091,847

18. 법인세비용

연결회사 내 각 회사는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 평균연간법인세율을 추정에 기초하여 법인세비용을 계상하고 있습니다.

19. 주당손익19-1 당반기 및 전반기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주지배기업소유주귀속반기순손익	(5,413,681,785)	(9,549,956,874)	414,197,991	(1,816,397,640)

÷가중평균유통보통주식수	96,138,465	96,138,465	96,137,640	96,137,506

기본및희석주당이익(손실)	(56)	(99)	4	(19)

당반기 및 전반기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.19-2 당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초주식수	96,138,465	96,138,465	96,137,368	96,137,368

신주인수권행사효과	-	-	272	138

가중평균보통유통주식수	96,138,465	96,138,465	96,137,640	96,137,506

20. 특수관계자거래

20-1 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최상위지배기업	-	-

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

(주)그린모빌리티	(주)그린모빌리티

주식회사 엘브이엠씨 그린에너지	주식회사 엘브이엠씨 그린에너지

JIANA QINGQI LETOWIN MOTORCYCLE SALES CO.,LTD(*1)	-

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(KOLAO Developing) Sole Co., Ltd.	Auto World(KOLAO Developing) Sole Co., Ltd.

-	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

노성석	-

대표이사	고재철	노성석

(*1) 당반기 중 신규 설립되어 관계기업으로 분류되었습니다.

20-2 당반기 및 전반기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	8,681,005	8,170,835	-	16,851,840

관계기업	JIANA QINGQI LETOWIN MOTORCYCLE SALES CO.,LTD	자본금 납입	-	90,295	-	90,295

관계기업	(주)그린모빌리티	단기대여금	814,164	-	-	814,164

기타(주주)	오세영	단기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

기타(주주)	노성석	단기차입금	175,000	-	(175,000)	-

-전반기 (단위:천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	652,025	5,773,688	-	6,425,713

관계기업	(주)그린모빌리티	단기대여금	-	736,664	(42,500)	694,164

기타(주주)	오세영	단기차입금	2,900,000	800,000	(3,700,000)	-

기타(대표이사)	노성석	단기차입금	-	250,000	(250,000)	-

20-3 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

-당반기 (단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	282,928

관계기업	JIANA QINGQI LETOWIN MOTORCYCLE SALES CO.,LTD	-	-	49,597	-

기타(주주)	노성석	-	-	-	3,330

기타(주주)	오세영	-	-	-	45,622

기타(대표이사)(*)	고재철	-	100,000	-	-

합 계	-	100,000	49,597	331,880

(*) 회사는 당반기 중 보유하고 있는 전환사채의 콜옵션 일부를 매각하였습니다.

-전반기 (단위:천원)

구 분	특수관계자명	매입거래

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	59,882

기타(주주)	오세영	51,923

합 계	111,805

20-4 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은다음과 같습니다 .

-당반기말 (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	572,724

관계기업	JIANA QINGQI LETOWIN MOTORCYCLE SALES CO.,LTD	-	49,597

중경은상효성마탁차유한공사	1,432,117	-

(주)그린모빌리티	814,164	-

기타(이사)	노성석	-	6,695

기타(주주)	오세영	-	238,442

기타(대표이사)	고재철	100,000	-

합 계	2,356,367	867,458

-전기말 (단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	289,796

기타(대표이사)	노성석	-	3,365

기타(주주)	오세영	-	192,820

합 계	10,086	485,981

한편, 당반기말 현재 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금의 계상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	대손충당금

관계기업	(주)그린모빌리티	대여금	814,164	814,164

중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	1,261,708

선급금	170,409	170,409

합 계	2,246,281	2,246,281

20-5 당반기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

20-6 당반기말 현재 지배회사가 종속기업의 채무 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	특수관계자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	케이알트레이딩(주)	토지, 건물	USD 2,400,000	(주)대구은행

담보제공	케이알트레이딩(주)	정기예금	500,000	(주)대구은행

20-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	395,332	312,367

퇴직후급여	10,313	9,063

합 계	405,645	321,430

연결회사의 주요경영진에는 지배회사의 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사) 및 연결회사의 자원을 통제하는 권한 및 책임이 있는 종속기업의 임원을 포함하였습니다.

21. 영업현금흐름

21-1 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(12,422,660)	(1,903,033)

조정	11,315,916	2,237,853

이자비용	4,115,243	3,602,301

이자수익	(107,501)	(160,115)

배당금수익	(57)	(57)

퇴직급여	139,909	133,234

감가상각비	967,825	951,339

무형자산상각비	596,459	377,184

연구개발비	-	218,319

사용권자산상각비	1,176,891	919,036

재고자산평가손익	1,771,477	20,595

매각예정비유동자산손상차손환입	(1,969,200)	-

관계기업손익	(26,670)

대손상각비	113,250	166,275

판매보증비	95,872	-

기타의 대손상각비	-	694,164

외화환산이익	(221,765)	(378,280)

외화환산손실	686,035	274,791

리스계약해지이익	(6,541)	-

사용권자산손상차손	59,729	-

사채상환손익	-	(680)

파생상품평가이익	(881,064)	(4,476,973)

파생상품평가손실	2,677,869	-

파생상품처분이익	(4,407)	-

사채상환이익	-	-

유형자산처분이익	-	(726)

잡손실	2,136,172	101,324

잡이익	(3,610)	(203,878)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의 변동:	(4,194,536)	(1,385,038)

매출채권및기타채권의감소	3,093,565	854,289

재고자산의증가	(1,116,186)	(500,015)

기타유동자산의감소(증가)	(1,744,636)	1,610,991

매입채무및기타채무의 감소	(4,831,328)	(3,629,988)

기타유동부채의증가	547,579	257,065

장기성매입채무및기타채무의증가	500	20,736

퇴직금의지급	(144,030)	-

사외적립자산의감소	-	1,884

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,301,280)	(1,050,218)

21-2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산의 투자부동산 대체	8,595,600	-

신주인수권의행사	-	2,870

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

21-3 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다

-당반기 (단위:천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

증가	감소	이자비용	유동성대체	환율차이/기타

단기차입금	13,372,176	15,123,996	(6,162,072)	-	(543,150)	375,530	22,166,480

장기차입금	-	-	-	-	543,150	-	543,150

리스부채	15,152,335	-	(1,299,118)	-	-	7,193,726	21,046,943

전환사채	25,183,089	-	-	2,678,236	-	-	27,861,325

임대보증금	10,000	20,000	(10,000)	-	-	-	20,000

재무활동으로부터의 총부채	53,717,600	15,143,996	(7,471,190)	2,678,236	-	7,569,256	71,637,898

-전반기 (단위:천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

증가	감소	이자비용	상환손익	자본대체	환율차이/기타

단기차입금	8,515,333	9,416,954	(8,530,197)	-	-	-	267,694	9,669,784

리스부채	16,679,799	-	(693,740)	-	-	-	619,453	16,605,512

전환사채	20,664,635	-	-	2,100,062	-	-	-	22,764,697

신주인수권부사채	33,498	-	(2,523)	3,184	(680)	(2,870)	873	31,482

재무활동으로부터의 총부채	45,893,265	9,416,954	(9,226,460)	2,103,246	(680)	(2,870)	888,020	49,071,475

22. 부문별정보

연결회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 연결회사의 수익은 제품매출과 상품매출 등으로 구성되어 있습니다.

22-1 지역별 부문정보연결회사는 지역별 부문을 이륜차 제품의 판매대상지역을 기준으로 내수부문과 수출부문으로 구분하고 있으며, 당반기 및 전반기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

국내	4,489,296	7,845,081	3,979,796	6,654,331

아시아 등	20,530,912	33,747,866	25,940,617	52,351,809

미주	70,713	131,490	161,913	226,726

외부고객으로부터의 수익 합계	25,090,921	41,724,437	30,082,326	59,232,866

22-2 주요고객에 대한 정보

당반기 및 전반기 중 연결회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

23. 우발약정사항

1) 당반기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	예금종류	당반기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	3,660,172	4,482,971	은행담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	3,662,172	4,484,971

2) 당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합	토지, 건물	42,000,000	차입금담보

연결회사는 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합"에 발행한 전환사채 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 제1순위 우선수익자를 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합" 및 제2순위 우선수익자로 (주)대구은행을지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

3) 당반기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험(주)	조달청 외	1,000	계약이행보증

4) 보험가입 내용당반기말 현재 연결회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천RMB)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	7,427,936	엠지손해보험(주)

화재보험	기숙사	2,100,000	엠지손해보험(주)

자산일체형	유형자산 및 재고자산	RMB 257,553	중국인민재산보험공사

자산일체형	유형자산	RMB 60,360	중국인민재산보험공사

연결회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 북,남미 USD 2,000,000, 국내 2,000백만원)을 엠지손해보험㈜에 가입하고 있습니다또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합에 질권이 설정되어 있습니다.

5) 연결회사는 연결회사의 최대주주인 엘브이엠씨홀딩스(주)로부터 2024년 12월 8일까지 50억원 한도로 차입이 가능한 자금보충약정을 체결하였습니다. 또한 보고기간 후 사건으로, 엘브이엠씨홀딩스(주)로부터 50억원의 한도로 추가 차입할 수 있는 별개의 자금보충약정을 체결하였습니다.

24. 매각예정비유동자산

전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되어 있던 (주)그린모빌리티에 대한 지분전량(소유지분율 47.40%)은 2023년 5월 22일 연결회사와 GREAT MEKONG GLOBAL PTE. LTD.간에 체결한 주식양수도계약에 따라서 당반기 중 매각이 확정되었습니다. 이에 따라 연결회사는 매각예정금액 USD 1,500,000과 보고기간 종료일 현재 장부금액과의 차이인 1,969,200천원을 기타수익의 매각예정비유동자산손상차손환입액으로 인식하였습니다.

당반기말 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

처분자산

관계기업투자 : (주)그린모빌리티	1,969,200

25. 계속기업가정의 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나, 2023년 06월 30일로 종료되는 보고기간에 6,752백만원의 영업손실과 12,422백만원의 반기순손실, 5,750백만원의 영업활동 순현금유출이 발생하였으며, 2023년 6월 30일 현재 누적결손금이 44,648백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

연결회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로 재무구조 개선을 위한 차년도 자산매각등의 재무구조개선계획을 이행 중에 있으며 이와는 별개로 최대 주주인 엘브이엠씨홀딩스(주)와 자금보충약정을 통해 부족한 자금유동성을 확보하려는 계획을 가지고 있습니다.

만일 이러한 연결회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 연결회사의 당기 요약반기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.