KR모터스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요 KR모터스주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 상호는 대전피혁공업(주)로 시작하여 대주주의 변경에 따라 효성기계공업(주), S(주)로 변경하였다가 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 64,491백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 최대주주는 엘브이엠씨홀딩스 (지분율 22.9%, 특수관계자 포함 36.3%)이며, 대표이사는 성상용과 서정민 각자 대표입니다.1-2 종속기업의 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

당분기	전기

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	12월	1,000,000	1,000,000	100%

KRM America,Inc.	미국	〃	〃	961,920	961,920	100%

아이티앤티	한국	〃	〃	50,000	50,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조,판매	〃	12,651,274	8,384,774	50%

1-3 종속기업의 요약재무정보 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	50,052,309	2,935,986	16,486,017	(1,703,111)	(1,703,111)

KRM America,Inc.	10,164,732	17,542,215	2,818,220	(862,086)	(862,086)

아이티앤티	34,269	1,729	207,835	(9,460)	(9,460)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	9,777,748	511,726	2,820,359	(1,404,200)	(1,404,200)

- 전기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KR글로벌네트웍스	52,044,907	3,225,243	35,968,340	(6,257,663)	(6,257,663)

KRM America,Inc.	10,070,251	16,327,214	807,873	(5,426,004)	(4,997,970)

아이티앤티	43,679	1,678	518,962	3,327	3,327

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	6,989,095	336,031	4,431,515	(1,565,227)	(2,010,126)

2. 유의적인 회계정책

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용 하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 주요 내용 및 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 경우에는 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구 분	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. (다) 위험회피회계 (해당되는 경우 기재) 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 계정재분류의 내용은 다음과 같으며, 아래의 계정재분류가 회사의 기초 자본에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	26,755,306	26,755,306

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,726	25,726

장기성매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,856,509	2,856,509

금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	60,789,165	60,789,165

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서 경과규정에 따르면 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용할 수 있으나 동 기준서의 적용이 연결회사의 이익잉여금 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

2-3 중요한 회계추정 및 가정

연결반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품

3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	6,164	981

제예금	8,934,860	6,920,586

합 계	8,941,024	6,921,567

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전 기	사용제한사유

장기금융상품	정기예금	-	80,000	지급보증담보

장기금융상품	별단예금	3,500	3,500	당좌개설보증금

합 계	3,500	83,500

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	17,200,728	-	17,200,728	17,885,581	-	17,885,581

미수금	350,804	2,500,000	2,850,804	2,280,963	2,500,000	4,780,963

대여금	-	-	-	-	-	-

보증금	262,750	356,509	619,259	266,457	534,773	801,230

합 계	17,814,282	2,856,509	20,670,791	20,433,001	3,034,773	23,467,774

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	32,952,327	5,606,225	38,558,552	35,519,622	5,784,489	41,304,111

대손충당금:

매출채권	13,653,328	-	13,653,328	13,601,903	-	13,601,903

미수금	1,264,827	2,500,000	3,764,827	1,264,828	2,500,000	3,764,828

대여금	217,516	249,716	467,232	217,516	249,716	467,232

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

대손충당금합계	15,138,045	2,749,716	17,887,761	15,086,621	2,749,716	17,836,337

순장부금액	17,814,282	2,856,509	20,670,791	20,433,001	3,034,773	23,467,774

4-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,836,337	16,264,660

대손상각비	76,310	632,976

대손충당금환입	-	-

환율변동효과	(24,886)	(48,033)

기말금액	17,887,761	16,849,603

연결회사는 매출채권의 손상과 관련된 금액은 판매비와일반관리비로, 기타채권과 관련된 손상은 기타영업외비용으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 계상한 대손상각비는 전액 판매비와일반관리비로 계상되었습니다.

4-4 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	8,174,119	56,081	8,118,038	11,219,447	2,541,836	8,677,611

6개월 ~ 1년	4,384,769	64,309	4,320,460	2,630,039	110,884	2,519,155

1년 ~ 2년	7,326,982	3,076,159	4,250,823	3,335,150	481,471	2,853,679

2년 이상	18,672,682	14,691,212	3,981,470	24,119,475	14,702,146	9,417,329

합 계	38,558,552	17,887,761	20,670,791	41,304,111	17,836,337	23,467,774

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	4,083,983	(896,515)	3,187,468	4,271,589	(896,515)	3,375,074

제 품	7,373,780	(850,721)	6,523,059	7,592,468	(3,312,349)	4,280,119

재공품	1,686,665	(1,017,915)	668,750	1,378,170	(1,019,131)	359,039

원재료	7,937,916	(1,663,275)	6,274,641	9,589,979	(4,354,264)	5,235,715

부재료	8,962	-	8,962	584	-	584

미착품	3,590,457	-	3,590,457	1,017,952	-	1,017,952

합 계	24,681,763	(4,428,426)	20,253,337	23,850,742	(9,582,259)	14,268,483

6. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	4,053,803	712,776	1,313,504	79,967	747,380	1,110,742	51,915,293

취득	-	-	20,000	13,680	26,705	714,181	94,375	868,941

처분	-	-	-	-	-	-	(119,487)	(119,487)

대체	-	-	39,000	-	-	(39,000)	-	-

감가상각비	-	(125,594)	(36,462)	(249,470)	(7,932)	-	(472,738)	(892,196)

환율변동효과	1,156	(1,688)	1,862	1,330

기말순장부가액	43,897,121	3,928,209	735,314	1,077,714	99,896	1,420,873	614,754	51,773,881

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,537,904	7,999,557	341,779	1,420,873	4,971,835	67,361,154

감가상각누계액	-	(3,263,876)	(802,590)	(5,818,769)	(241,883)	-	(4,309,453)	(14,436,571)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,928,209	735,314	1,077,714	99,896	1,420,873	614,754	51,773,881

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,845,626	4,218,261	751,546	2,542,668	14,282	3,930,090	3,602,923	58,905,395

취득	-	5,840	6,700	-	22,464	72,606	37,175	144,785

처분	-	-	-	-	(1)	-	(1)	(2)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(125,835)	(34,054)	(541,845)	(1,173)	-	(1,079,122)	(1,782,028)

환율변동효과	-	-	-	-	(622)	(7)	(1,762)	(2,391)

기말순장부가액	43,845,626	4,098,266	724,192	2,000,823	34,950	4,002,689	2,559,213	57,265,759

기말장부가액

취득원가	43,845,626	7,194,925	1,478,904	35,288,311	273,846	4,002,689	13,025,688	105,109,990

감가상각누계액	-	(3,096,659)	(754,712)	(32,184,414)	(238,896)	-	(10,418,847)	(46,693,529)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,845,626	4,098,266	724,192	2,000,823	34,950	4,002,689	2,559,213	57,265,759

7. 영업권

당분 기 및 전분기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,445,435	3,083,144

취득	-	-

손상차손	-	-

순외환차이	91,398	(153,860)

기말금액	2,536,833	2,929,284

8. 무형자산8-1 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	76,948	7,322,233	271,647	7,670,829

취득금액	5,662	1,274,599	-	1,280,261

상각비	(13,865)	(521,657)	(112,035)	(647,557)

손상차손	-	-	-	-

환율변동효과	-	(6,379)	86	(6,293)

기말장부가액	68,745	8,068,796	159,698	8,297,240

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	83,326	8,125,225	446,665	8,655,216

취득금액	11,265	2,450,250	-	2,461,515

상각비	(13,895)	(614,905)	(131,106)	(759,906)

환율변동효과	-	-	(129)	(129)

기말장부가액	80,696	9,960,570	315,429	10,356,695

8-2 연구개발비 당분기와 전분기 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산(개발비)	1,274,599	2,450,250

판매비와관리비	1,311,864	185,669

제조원가	60,708	50,348

합 계	2,647,171	2,686,267

9. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)9-1 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

산업은행	토지,건물 등	12,000,000	차입금 담보

USD 6,000,000	수입신용장

산은캐피탈	토지,건물 등	9,100,000	차입금 담보

매출채권	3,536,933	차입금 담보

합 계	24,636,933USD 6,000,000

9-2 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	501,643	계약이행보증 외

10. 보험가입 내용

당분기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	22,108,455	엠지손해보험

연결회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽 EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 산업은행 등에 질권으로 설정되어 있습니다.

11. 차입금

11-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전 기

산업은행	운영자금	4.29	8,000,000	8,500,000

엘브이엠씨홀딩스	운영자금	4.6	21,608,634	5,678,420

유니온저축은행	운영자금	-	-	2,850,000

하나은행	할인어음	1.42	-	30,671

합 계	29,608,634	17,059,091

11-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율(%)	최장만기일	당분기	전 기

일반대	산은캐피탈	6.0	2018-11-17	2,000,000	7,000,000

운영자금	엘브이엠씨홀딩스	4.6	2020-01-11	8,400,885	-

유동성 대체	(2,000,000)	(7,000,000)

차 감 계	8,400,885	-

11-3 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제46회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	4,950,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(4,950,000원)

발행일자	2015년 3월 27일

만기일자	2019년 3월 27일

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 3,166,986주

전환청구기간	2016년 3월 27일부터 2019년 3월 20일까지

전환가격	1,563원

2) 당분기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당분기말

전환사채의부채요소

액면가액합계	12,950,000	-	8,000,000	-	4,950,000

상환할증금	2,234,897	-	1,380,631	-	854,266

사채할인차금	(1,453,724)	-	(942,757)	(277,380)	(233,587)

장부가액	13,731,173	-	8,437,874	(277,380)	5,570,679

전환사채의 자본요소	777,925	-	777,925	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가(전환사채의 자본요소)로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용입니다. 한편, 전환권대가는 전환사채의 발행금액에서 전환사채의 미래현금흐름을 사채발행일 현재의 유효이자율(7.26%)로 할인한 현재가치금액을 차감하여 산정하였습니다.

11-4 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	25,600,059천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 27,645,852주

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	926원

2) 당분기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당분기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	25,600,059	-	-	-	25,600,059

상환할증금	5,776,116	-	-	-	5,776,116

신주인수권조정	(18,239,513)	-	-	(1,957,355)	(16,282,158)

장부가액	13,136,662	-	-	(1,957,355)	15,094,017

신주인수권부사채의 자본요소	10,217,720	-	-	-	10,217,720

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가(신주인수권부사채의 자본요소)로 구분 계상되었습니다. 주계약인부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며, 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용입니다. 한편, 신주인수권대가는 신주인수권부사채의 발행금액에서 신수인수권부사채의 미래현금흐름을 사채발행일 현재의 유효이자율(17.90%)로 할인한 현재가치금액을 차감하여 산정하였습니다. 상기 신주인수권부사채는 발행일로부터 1년 6개월 후 부터 조기상환 청구권 행사가 가능하므로 동 사채의 만기에도 불구하고 유동부채로 분류 하였습니다.

12. 종업원급여

12-1 확정급여부채1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

적립형 의무의 현재가치	5,185,788	4,929,316

사외적립자산의 공정가치	(54,201)	(54,201)

확정급여제도의 부채 인식액	5,131,587	4,875,115

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	58,698	179,362	84,838	273,944

이자원가	34,956	103,839	(647)	63,688

사외적립자산의 기대수익	-	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	93,654	283,201	84,191	337,632

4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도(DC형)와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 261백만원 및 300백만원입니다.

12-2 기타종업원급여 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	62,308	102,908

13. 위험관리13-1 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

13-2 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 13-3 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매도가능금융자산	25,726	25,726

금융기관예치금	3,500	83,500

매출채권및기타채권	20,670,791	23,467,774

현금및현금성자산	8,941,024	6,921,567

합 계	29,641,041	30,498,567

한편, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

13-4 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당분기말:

매입채무및기타채무	9,053,256	9,053,256	9,053,256	-	-

단기차입금	29,608,634	30,119,906	-	30,119,906	-

전환사채	5,570,679	5,804,266	-	5,804,266	-

장기차입금	10,400,885	10,912,157	2,015,781	-	8,896,376

신주인수권부사채	15,094,017	27,184,856	64,000	27,120,856	-

장기성기타채무	449,975	449,975	-	-	449,975

합 계	70,177,446	83,524,416	11,133,037	63,045,028	9,346,351

전기말:

매입채무및기타채무	5,182,324	5,182,324	5,182,324	-	-

단기차입금	17,059,091	17,483,170	3,062,039	14,421,131	-

전환사채	13,731,174	13,197,500	8,000,000	5,197,500	-

장기차입금	7,000,000	7,255,500	105,000	7,150,500	-

신주인수권부사채	13,136,662	25,920,060	64,000	192,000	25,664,059

장기성기타채무	471,075	471,075	-	40,000	431,075

합 계	56,580,326	69,509,629	16,413,363	27,001,131	26,095,134

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

13-5 시장위험1) 환위험 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY

자산;

현금및현금성자산	176,454	10,998	113	-	443,837	250,122	-

매출채권	2,655,095	1,294	74,896	-	3,775,464	31,951	50,506

미수금	1,266,036	-	-	-	1,266,036	-	-

자산합계	4,097,585	12,292	75,009	-	5,485,337	282,073	50,506

부채;

매입채무	4,074,205	-	64,783	61,691	898,546	-	-

미지급비용	97,180	74,157	-	-	27,643	45,413	-

단기차입금	21,608,634	-	-	-	5,678,420	30,671	-

장기차입금	8,400,885	-	-	-	-	-	-

부채합계	34,180,904	74,157	64,783	61,691	6,604,609	76,084	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(283,155)	3,418,090	3,134,935	(422,363)	660,461	238,098

EUR	(1,229)	7,416	6,187	(28,207)	7,608	(20,599)

CNY	(7,500)	6,478	(1,022)	(5,051)	-	(5,051)

JPY	-	6,169	6,169	-	-	-

합 계	(291,884)	3,438,153	3,146,269	(455,621)	668,069	212,448

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없으나 특수관계자차입금을 제외한 장ㆍ단기차입금의 금리가 10bp 변동시 이자비용 변동 금액은 10백만원입니다.13-6 자본관리 연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 반기재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

연결회사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	77,861,645	63,221,641

자본총계	38,410,207	45,221,543

부채비율	202.71%	139.80%

13-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	8,941,024	-	-	-	8,941,024

매출채권및기타채권	17,814,282	-	-	-	17,814,282

장단기금융자산	3,500	-	25,726	-	29,226

장기매출채권및기타채권	2,856,509	-	-	-	2,856,509

금융자산 계	29,615,315	-	25,726	-	29,641,041

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	9,168,307	9,168,307

장단기차입금	-	-	-	40,009,519	40,009,519

전환사채	-	-	-	5,570,679	5,570,679

신주인수권부사채	-	-	-	15,094,017	15,094,017

장기매입채무및기타채무	-	-	-	449,975	449,975

금융부채 계	-	-	-	70,292,497	70,292,497

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	6,921,567	-	-	6,921,567

매출채권및기타채권	20,433,001	-	-	20,433,001

장기금융자산	83,500	25,726	-	109,226

장기매출채권및기타채권	3,034,773	-	-	3,034,773

금융자산 계	30,472,841	25,726	-	30,498,567

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	5,182,324	5,182,324

단기차입금	-	-	17,059,091	17,059,091

전환사채	-	-	13,731,174	13,731,174

유동성장기부채	-	-	7,000,000	7,000,000

신주인수권부사채	-	-	13,136,662	13,136,662

장기매입채무및기타채무	-	-	471,075	471,075

금융부채 계	-	-	56,580,326	56,580,326

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

14. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	1,235,421	565,787	565,787	1,235,421

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	1,647,135	654,892	654,892	1,647,135

제품 보증관련 충당부채는 이륜차에 대한 회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제 적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

15. 지배주주지분

15-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	128,982,090주	64,491백만원	119,759,667주	59,880백만원

15-2. 주식기준보상

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)	주식선택권(4차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일	2018년 3월 22일

부여수량	349,866 주	159,030주	636,120주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27	2020.3.22~2027.03.21

행사가격	1,986원	1,876원	617원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,165,756	3,622,283	967,771	3,336,985

퇴직급여	80,358	261,326	90,711	281,589

포장비	43,882	116,355	25,034	75,021

운반및보관료	110,737	292,950	140,846	439,236

수출제비용	140,907	249,671	29,039	93,498

판매수수료	4,875	11,985	340,462	377,966

보험료	53,505	166,729	254,898	377,966

광고선전비	277,924	668,733	497,029	835,854

판매보증비	130,057	570,832	260,064	668,991

여비교통비	125,603	521,915	41,200	255,327

복리후생비	179,670	594,279	331,733	781,277

지급수수료	112,416	541,599	465,399	1,139,265

지급임차료	207,469	659,030	297,265	872,175

세금과공과	136,397	184,349	123,690	182,601

감가상각비	57,939	220,602	83,340	663,898

무형자산상각비	215,945	647,557	253,103	759,906

연구개발비	284,807	1,311,864	64,488	185,669

대손상각비	(97,358)	72,802	350,128	632,976

주식보상비용	26,936	76,310	30,676	91,029

기타비용	127,478	342,185	(131,677)	189,121

합계	3,385,303	11,133,356	4,515,200	12,240,350

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업이익을 표시하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	11,738,526	23,633,274	6,939,265	33,103,919

제품 및 재공품의 변동	(1,113,755)	3,403,787	1,424,613	(4,497,392)

상품판매원가	(2,687,208)	(6,074,944)	(2,212,254)	(9,170,145)

원재료와 소모품의 사용액	(7,018,190)	(14,316,740)	(4,943,677)	(13,305,044)

종업원급여비용	(1,515,260)	(6,553,181)	(1,115,183)	(6,694,721)

감가상각비와 기타상각비	(258,112)	(1,539,816)	(1,193,455)	(3,174,904)

기타비용	(2,254,348)	(8,067,197)	(3,070,869)	(6,564,995)

영업손실	(3,108,347)	(9,514,817)	(4,171,560)	(10,303,282)

18. 법인세비용

당분기 및 전기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를인식하지 아니하였습니다.

19. 지배기업소유주에 대한 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(-)4,023,745천원	(-)11,974,184천원	(-)3,910,946천원	(-)13,246,012천원

보통주순이익(손실)	(-)4,023,745천원	(-)11,974,184천원	(-)3,910,946천원	(-)13,246,012천원

÷가중평균유통보통주식수	122,366,004주	120,637,993주	116,766,859주	113,662,913주

기본및희석주당이익(손실)	(-)33원	(-)99원	(-)33원	(-)117원

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

20. 특수관계자거래

20-1 당분기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배회사	-

유의적인영향력을 행사하는 기업	엘브이엠씨홀딩스(구 : 코라오홀딩스)

기타	Kolao Holdings(Cambodia) Co.,Ltd., 중경은상효성마탁유한공사, Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd., Daehan Auto(Cambodia) Co., LTD., 내담상사, 오세영 등

20-2 당분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	단기차입금	5,678,420	15,982,927	52,713	21,608,634

장기차입금	-	8,400,885	-	8,400,885

차입금 계	5,678,420	24,383,812	52,713	30,009,519

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	단기차입금	-	12,755,131	7,076,711	5,678,420

한편, 당분기말과 전기말 현재 엘브이엠씨홀딩스외 1명은 회사의 전환사채를 각각 2,475백만원(액면가액 기준)씩 보유하고 있습니다.

20-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	이자비용	782,266	-

기타	Daehan Auto Co., Ltd.	매출	189,715	-

내담상사	매입	3,256,370	-

Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd.	매출	2,019	1,651,540

20-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스	-	4,325	-	839,800

기타	중경은상효성마탁유한공사	-	1,432,117	-	-

Daehan Auto Co.,Ltd.	196,138	-	-	-

내담상사	-	-	-	329,870

합 계	196,138	1,436,442	-	808,425

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스	4,325	57,534

기타의특수관계자	Kolao Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	2,811,165	-

〃	Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd.	936	182

〃	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

합 계	4,248,543	57,716

한편, 당분기말과 전기말 현재 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

20-5 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등을 위하여 특수관계자인 Auto World(Kolao Developing) Co., Ltd.로부터 12,000백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

20-6 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	336,504	162,472

퇴직후급여	37,581	-

합 계	374,085	162,472

연결회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

21. 연결실체간의 주요 거래내용21-1 당분기 중 연결실체간의 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

KR글로벌네트윅스	KR모터스	14,692,917	3,192,081	4,714,437	13,170,561

〃	KRM America.Inc	15,535,300	598,850	-	16,134,150

아이티앤티	KR글로벌네트윅스	34,530	8,113	40,730	1,913

합 계	30,262,747	3,799,044	4,755,167	29,306,624

한편, KR글로벌네트윅스는 상기 KRM America. Inc의 채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 2,256,739천원 대손충당금을 설정하고 있습니다.21-2 당분기와 전기 중 연결실체간의 채권ㆍ채무 및 주요 거래(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래내용	당분기	전기

KR모터스	KR글로벌네트웍스	매출	15,976,462	21,988,256

수입임대료	480,904	620,231

KRM America.Inc.	KR모터스	매출	2,600,326	-

KR글로벌네트웍스	아이티앤티	매출	202,637	-

KR글로벌네트웍스	Jinan Qingqi KR Motorcycle	매출	211,694	-

21-3 당분기말과 전기말 현재 연결실체간의 채권ㆍ채무(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

채권회사	채무회사	과 목	당분기	전 기

KR모터스	KRM America.Inc	매입채무	597,065	-

KR글로벌네트웍스	기타채무	1,553,223	1,553,223

KR글로벌네트웍스	KRM America.Inc	매출채권	533,631	513,825

Jinan Qingqi KR Motorcycle	매출채권	163,763	-

KRM America.Inc	KR글로벌네트웍스	매출채권	49,347	47,516

21-4 당분기말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	KR글로벌네트웍스	매출채권	3,536,933	산은캐피탈

담보제공 계	3,536,933

지급보증	KR글로벌네트웍스	-	USD 5,000,000	산업은행(신용장)

〃	〃	-	8,000,000	산업은행

지급보증 계	USD 5,000,0008,000,000

한편, KR글로벌네트웍스는 회사의 판매사업부문을 물적분할하여 설립된 회사로 상법 제530조의9의 규정에 따라 분할전 채무에 대하여 회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다.

22. 계류중인 소송사건

당분기말 현재 연결회사가 진행중인 소송의 내용은 다음과 같습니다.

사건번호	관할법원	원고	피고	소송내용	소송금액

2017가합 583334	서울중앙지방법원	대림산업 외	회사	질권말소청구 등의 소	(주1)

2018년가합507511	서울중앙지방법원	회사	대림산업 외	계약금반환청구 등	(주2)

2018차전154289	서울남부지방법원	다빈월드	회사	물품대금 지급	(주3)

(주1) 대림산업의 이륜차 부문 인수 계약금 50억원에 대한 질권말소 청구(주2) 상기 소송에 대한 반소로 계약파기의 원인이 대림산업 등에 있음을 이유로 계약금반환청구소송 제기(주3) 다빈월드 물품대금 6억원에 대한 지급요청.

상기 소송의 결과는 당분기말 현재 예측할 수 없으며, 회사는 반환청구한 계약금 5,000백만원에 대하여 2,500백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

23. 영업현금흐름23-1 연결실체는 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 장기대여금 대체	-	17,523,250

매출채권 대손충당금 장기대여금 대체	-	772,101

신주인수권부사채의 보통주전환	-	4,134,905

장기차입금의 유동성대체	-	7,000,000

건설중인자산의 본계정대체	39,000	-

전환사채의 보통주전환	-	4,765,036

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.23-2 당분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	환율변동

단기차입금	17,059,091	11,732,301	-	-	-	817,242	29,608,634

장기차입금	7,000,000	3,087,560	-	-	-	313,325	10,400,885

전환사채	13,731,174	(8,836,976)	277,380	(1,110,282)	1,509,382	-	5,570,678

신주인수권부사채	13,136,662	-	1,957,355	-	-	-	15,094,017

재무활동으로부터의 총부채	50,926,927	5,982,885	2,234,735	(1,110,282)	1,509,382	1,130,567	60,674,214

24. 부문별정보

연결실체는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

24-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	차량부품	중고자동차	합 계

당분기	19,666,526	-	3,966,748	23,633,274

전분기	28,670,644	1,613,026	30,283,670

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 연결실체 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 24-2 지역별 부문정보 연결실체는 지역별 부문을 이륜차 제품의 판매대상지역을 기준으로 내수부문과 수출부문으로 구분하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당분기	15,364,138	7,520,891	164,898	567,138	16,210	23,633,275

전분기	24,519,831	4,198,041	85,295	1,207,620	272,883	30,283,670

24-3 주요고객에 대한 정보 전분기에 총수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없으며 당분기에 총수익의 10%이상을 차지하는 단일고객은 HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE LTD 입니다. 당분기중 HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE LTD 에대한 매출액은 3,777백만원 입니다. 25. 비교표시된 재무제표의 재작성 연결회사는 수익인식 시점의 변경으로 인하여 매출의 귀속시기 등을 수정하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 비교표시되는 전분기의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

25-1 연결포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	9,759,515	30,283,670	9,759,515	33,103,919	-	2,820,249

매출원가	9,415,876	28,994,017	9,415,876	31,166,850	-	2,172,833

매출총이익	343,639	1,289,653	343,639	1,937,069	-	647,416

지배기업소유지분	(3,836,630)	(13,893,428)	(3,836,630)	(13,246,012)	-	647,416

기본및희석주당손익	(-)21원	(-)78원	(-)33원	(-)117원	-	6원

상기 수정으로 인하여 연결포괄손익계산서 상 영업손실, 법인세차감전순손실, 당기순손실이 647백만원만큼 감소하였습니다.25-2 연결자본변동표 (단위 : 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	합계	이익잉여금	합계	이익잉여금	합계

2017.1.1(전분기초)	(38,854,404)	63,391,435	(39,501,820)	62,744,019	(647,416)	(647,416)

분기순손실	(14,390,243)	(13,742,827)	(13,742,827)	(13,095,411)	647,416	647,416

2017.9.30(전분기말)	(53,244,647)	65,156,816	(53,244,647)	65,156,816	-	-

25-3 연결현금흐름표 (단위 : 천원)

구분	수정전	수정후	차이

분기순손실	(14,390,243)	(13,742,827)	647,416

자산부채의변동	518,660	(128,756)	(647,416)

매출채권및기타채권 의감소(증가)	4,243,087	1,422,838	(2,820,249)

재고자산의감소 (증가)	1,078,135	3,250,968	2,172,833

25-4 주석상기에 기재된 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.