KR모터스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 케이알모터스 주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주), 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 45,831백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며,당기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스 주식회사(지분율 37.22%, 특수관계자포함 51.38%)이며, 대표이사는 이기복입니다. 회사는 당기에 100% 지분을 보유하고 있는 종속기업인 케이알글로벌네트웍스(주)를 흡수합병하였습니다.

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 회사가 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' (개정)

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명' 하게 한다는 개념은새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계' 를 수정하였습니다.

회사는 동 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-1-2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 이러한 지분투자에대해 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 외화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산회사는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건 물	정 액 법	15년 ~ 50년

구 축 물	10년 ~ 35년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년 ~ 20년

공 기 구 비 품	5년 ~ 10년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토 하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.한편, 유형자산 과목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2-6 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동정액 법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않고 있습니다.

구 분	적용내용연수

산업재산권	5년~10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	4년

한편, 회사는 무형자산에 대하여 상각방법과 내용연수에 대해서 평가를 계속하여 정당화하는 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 금융자산2-10-1 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산및 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-10-2 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정되며, 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-10-3 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-10-4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

2-10-5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-11 금융부채2-11-1분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2-11-2 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소로 표시하고 있습니다.

2-11-3 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-12 수익인식회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 재화가 인도되고, 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않는 의무가 남아있지 않는 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다. 재화는 인도되거나 인도기한이 만료되고 인도의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 인도된 것으로 보며 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식하고 있습니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2-13 비금융자산의 손상

회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.가. 확정기여형 퇴직연금확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다.나. 확정급여형 퇴직연금회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계상하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-19 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 리스2-20-1 리스제공자의 회계처리

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2-20-2 리스이용자의 회계처리

회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

2-21 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2-21-1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 세무적 일시적 차이 또는 이월결손금 등으로 인한 법인세효과의 인식은 실현가능성에 대한 판단에 의존하므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2-21-2 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 2-21-3 비금융자산의 손상

자산별 또는 현금창출단위별 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 산정하고 있으며, 사용가치 또는 순공정가치는 많은 가정이 포함된 추정치로 산정되고 있습니다.2-21-4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.2-21-5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	1,012	16,648

제예금	2,879,606	264,791

합 계	2,880,618	281,439

3-2 당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당 기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	-	10,000	카드사용액 지급

장기금융상품	별단예금	2,000	-	당좌개설보증금

합 계	2,000	10,000

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	3,747,219	-	3,747,219	2,525,992	-	2,525,992

미수금	23,339	-	23,339	10,167	-	10,167

대여금	28,562	82,000	110,562	-	-	-

보증금	-	1,097,801	1,097,801	-	839,760	839,760

합 계	3,799,120	1,179,801	4,978,921	2,536,159	839,760	3,375,919

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	19,042,743	15,295,524	3,747,219	2,525,992	-	2,525,992

미수금	1,288,167	1,264,828	23,339	1,271,875	1,261,708	10,167

대여금	246,078	217,516	28,562	-	-	-

보증금	2,374	2,374	-	2,374	2,374	-

소계	20,579,362	16,780,242	3,799,120	3,800,241	1,264,082	2,536,159

비유동자산

매출채권	15,218,592	15,218,592	-	-	-	-

미수금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

대여금	331,716	249,716	82,000	-	-	-

보증금	1,097,801	-	1,097,801	839,760	-	839,760

소계	21,648,109	20,468,308	1,179,801	5,839,760	5,000,000	839,760

합계	42,227,471	37,248,550	4,978,921	9,640,001	6,264,082	3,375,919

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,264,082	6,264,082

사업결합	29,856,838	-

대손상각비	1,127,630	-

기말금액	37,248,550	6,264,082

4-4 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	4,004,783	280,770	3,724,013	3,363,936	-	3,363,936

6개월 ~ 1년	244,020	199,744	44,276	-	-	-

1년 ~ 2년	9,540,862	8,924,698	616,164	5,000,000	5,000,000	-

2년 이상	28,437,806	27,843,338	594,468	1,276,065	1,264,082	11,983

합 계	42,227,471	37,248,550	4,978,921	9,640,001	6,264,082	3,375,919

5. 재고자산

5-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	2,234,394	(380,148)	1,854,246	-	-	-

제품	648,105	(648,105)	-	-	-	-

재공품	91,540	(40,862)	50,678	1,231,786	(1,075,079)	156,707

원재료	4,004,758	(2,484,693)	1,520,065	6,390,452	(4,652,253)	1,738,199

미착품	361	-	361	442,098	-	442,098

합 계	6,979,158	(3,553,808)	3,425,350	8,064,336	(5,727,332)	2,337,004

5-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

판매원가	21,030,199	40,365,670

재고자산평가손실(환입)	(3,201,778)	2,627,937

소 계	17,828,421	42,993,607

기타비용 :

광고선전비 외	45,969	12,791

소 계	45,969	12,791

합 계	17,874,390	43,006,398

5-3 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	사업결합	평가손실	기말금액

상품	-	-	-	380,148	-	380,148

제품	-	-	-	648,105	-	648,105

재공품	1,075,079	-	(1,034,217)	-	-	40,862

원재료	4,652,253	-	(2,167,561)	-	-	2,484,692

합 계	5,727,332	-	(3,201,778)	1,028,253	-	3,553,807

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	기말금액

재공품	941,560	(144,775)	-	278,293	1,075,078

원재료	2,342,833	(40,223)	-	2,349,644	4,652,254

합 계	3,284,393	(184,998)	-	2,627,937	5,727,332

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	25,726	25,726	-	25,726	25,726

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	483,547	493,058

(대손충당금)	(364,168)	(337,168)

선급비용	83,725	62,032

부가세대급금	192,092	20,116

당기법인세자산	304	3,363

합 계	395,500	241,401

8. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당 기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품 생산	50.00	3,664,247	-	-

주식회사 무빙	한국	이륜차판매	-	-	-	250,000

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	한국	에너지 사업	30.00	30,000	30,000	-

합 계	3,694,247	30,000	250,000

회사는 중경은상효성마탁차유한공사의 주식에 대하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 주식회사 무빙에 대한 지분 전부를 매각하여 처분손실로 100,000천원을 인식 하였습니다.

9. 종속기업 투자당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부가액

당기	전기	당기	전기

케이알글로벌네트웍스(주)(*2)	한국	이륜차 판매	100.00	-	52,878,069	-	26,936,356

KRM America,Inc.(*3)	미국	이륜차 판매	100.00	980,755	980,755	-	-

에이치케이알(주)	한국	이륜차 판매	100.00	507,050	50,000	507,050	50,000

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(*1)	중국	이륜차 제조,판매	50.00	19,197,410	19,197,410	13,522,228	19,197,410

케이알트레이딩(주)	한국	이륜차수입판매	100.00	10,000	-	10,000	-

합 계	20,695,215	73,106,234	14,039,278	46,183,766

(*1) 회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다. 회사는 당기 중 동 주식에 대해 손상되었다고 판단되어 5,199백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 회사는 케이알글로벌네트웍스(주)의 주식과 관련하여 손상인식 회계기준 적용에 전기오류가 있다고 판단하고, 전기말 현재 손상되었다고 판단되는 동 주식에 대하여 25,941백만원을 손상차손으로 인식하여 비교표시되는 전기재무제표를 재작성 하였습니다. 한편, 회사는 2020년 12월 30일을 기준으로 케이알글로벌네트웍스(주)를 흡수합병하였습니다.(*3) KRM America,lnc.는 배당 또는 처분 등으로 회수할 수 있는 금액이 없다고 보아 전기에 전액 손상처리 하였습니다.

10. 유형자산10-1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,597,953	203,614	106,042	29,355	-	30,967	65,485,579

취득	-	-	-	14,960	-	3,368	-	18,328

처분	-	-	-	(2,210)	(1)	-	-	(2,211)

대체	-	-	-	-	-	-	(5)	(5)

사업결합	-	-	-	-	-	-	3,399	3,399

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(163,187)	(17,306)	(27,990)	(10,056)	-	(11,574)	(230,113)

기말순장부가액	61,517,648	3,434,766	186,308	90,802	19,298	3,368	22,787	65,274,977

기말장부가액

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,359,079	268,992	153,368	2,176,404	77,748,206

감가상각누계액	-	(3,600,820)	(778,613)	(4,169,516)	(249,694)	-	(2,105,984)	(10,904,627)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,633)	(1,418,604)

정부보조금	-	-	-	-	-	(150,000)	-	(150,000)

순장부가액	61,517,648	3,434,765	186,307	90,802	19,298	3,368	22,787	65,274,975

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	994,557	39,410	504,576	362,844	50,408,012

취득	-	-	10,850	4,500	-	-	35,083	50,433

처분	-	(115,769)	(222,969)	(640,325)	-	(504,576)	(111,468)	(1,595,107)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

재평가차익	17,634,469	-	-	-	-	-	-	17,634,469

손상	(13,942)	-	(258,268)	-	-	-	-	(272,210)

감가상각비	-	(172,623)	(49,159)	(252,690)	(10,055)	-	(255,492)	(740,019)

기말순장부가액	61,517,648	3,597,952	203,614	106,042	29,355	-	30,967	65,485,578

기말장부가액

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,349,319	277,586	-	1,838,008	77,255,276

감가상각누계액	-	(3,437,633)	(761,306)	(4,140,203)	(248,231)	-	(1,759,413)	(10,346,786)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,422,912)

순장부가액	61,517,648	3,597,952	203,614	106,042	29,355	-	30,967	65,485,578

10-2 회사는 토지의 인식시점 이후 가액을 재평가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 토지를 재평가하였습니다. 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	재평가이후 장부금액	원가모형적용 장부금액	재평가차익	손상차손

토지	61,517,648	43,897,121	17,634,469	(13,942)

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관즉가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

회사가 공정가치로 측정하는 토지와 건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준간 이동은 발생하지 않았습니다.

(2) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(3) 회사의 가치평가과정

회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가의 평가보고서를 이용하였습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다.

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수를 사용한 공정가치측정에 대한 정보 (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

공장용지	60,176,970	공시지가기준법	평방미터당 가격	1,259~1,260

기숙사	199,576	〃	평방미터당 가격	-

테스트로드	1,141,102	〃	평방미터당 가격	50~57

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	-	8,924	8,924

취득	-	-	-	-

사업결합	4,594	-	4	4,598

상각비	-	-	(8,924)	(8,924)

손상차손	-	-	-	-

장부가액	4,594	-	4	4,598

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	42,835	5,419,374	34,194	5,496,403

취득	-	160,967	-	160,967

상각비	(7,377)	(962,061)	(25,270)	(994,708)

손상차손	(35,458)	(4,618,280)	-	(4,653,738)

장부가액	-	-	8,924	8,924

11-2 연구개발비당기와 전기 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산(개발비)	-	160,967

판매비와관리비	150,499	925,843

제조원가	20	10,415

합 계	150,519	1,097,225

12. 리스12-1 당기 및 전기 중 리스자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	7,371	182,475	189,846

증가	19,053	23,446	42,499

사업결합	12,848	104,658	117,506

감소	-	(69,218)	(69,218)

사용권자산상각비	(11,805)	(57,813)	(69,618)

기말가액	27,467	183,548	211,015

- 전기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	36,337	131,048	167,385

증가	-	140,365	140,365

감소	(8,328)	(22,799)	(31,127)

사용권자산상각비	(20,638)	(66,139)	(86,777)

기말가액	7,371	182,475	189,846

12-2 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	사업결합	감소	기말	유동	비유동

리스부채	193,907	44,009	118,606	(141,069)	215,453	76,072	139,381

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동	비유동

리스부채	167,385	140,365	(113,843)	193,907	77,318	116,589

12-3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 상각비	69,619	86,777

리스부채 이자비용	15,266	15,308

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련비용	16,033	5,330

합 계	100,918	107,415

13. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)13-1 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합	토지, 건물	42,000,000	차입금담보

회사는 당기 중 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합"에 발행한 전환사채 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 제1순위 우선수익자를 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합" 및 제2순위 우선수익자로 (주)대구은행을 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

13-2 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	670,061	계약이행보증

14. 보험가입 내용

당기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	16,945,735	엠지손해보험(주) 외

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을 엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합에 질권이 설정되어 있습니다. 15. 장ㆍ단기매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	3,521,127	-	3,521,127	3,598,717	-	10,640,971

미지급금	897,013	-	897,013	3,405,625	-	5,199,651

미지급비용	1,328,671	88,258	1,416,929	2,151,542	67,436	5,052,836

예수보증금	-	355,461	355,461	-	276,185	987,107

합 계	5,746,811	443,719	6,190,530	9,155,884	343,621	21,880,565

16. 차입금

16-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

케이알글로벌네트윅스(주)	운영자금	-	-	23,603,293

엘브이엠씨홀딩스(주)	〃	4.6	690,880	18,125,359

유니온저축은행	〃	-	-	2,500,000

스카이파이낸싱제이차(주)	〃	-	-	30,000,000

합 계	690,880	74,228,652

16-2 전환사채

1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제50회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,300,000천원)

발행일자	2019년 3월 27일

만기일자	2023년 3월 27일

표면이자율	0.0%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 4,476,351주

전환청구기간	2020년 3월27일부터 2023년 3월 20일까지

전환가격	1,184원

사채의 명칭	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	35,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%( 35,000,000천원)

발행일자	2020년 12월 23일

만기일자	2024년 12월 23일

표면이자율	3.0%

보장수익률	5.0%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 108.7955%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 26,276,276주

전환청구기간	2021년 12월23일부터 2024년 11월 23일까지

전환가격	1,332원

2) 당기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	사채발행	출자전환	상환	평가손실(이익)	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	5,300,000	35,000,000	-	-	-	-	40,300,000

상환할증금	914,669	3,078,425	-	-	-	-	3,993,094

전환권조정	(2,830,429)	(21,051,062)	-	-	-	787,732	(23,093,759)

전환사채	3,384,240	17,027,363	-	-	-	787,732	21,199,335

파생상품부채	1,385,076	17,838,325	-	-	930,852	-	20,154,253

부채요소 합계	4,769,316	34,865,688	-	-	930,852	787,732	41,353,588

전환사채의 자본요소	1,204,929	-	-	-	-	-	1,204,929

16-3 신주인수권부사채

1) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	297,518천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 11,678,841주(분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	2,192원

2) 당기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	297,518	-	(65,425)	-	232,093

상환할증금	67,129	-	(14,762)	-	52,367

신주인수권조정	(142,690)	-	26,386	41,472	(74,832)

장부가액	221,957	-	(53,801)	41,472	209,628

신주인수권부사채의 자본요소	118,748	-	(25,912)	-	92,836

17. 종업원급여

17-1 퇴직급여1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여형을 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	2,070,545	1,385,639

퇴직급여추계형방식으로 산정한 확정급여채무(주)	-	1,930,043

사외적립자산의 공정가치	(17,800)	(22,343)

확정급여제도의 부채 인식액	2,052,745	3,293,339

(주) 회사는 확정된 구조조정 계획으로 인하여 퇴직이 예상되는 종업원의 퇴직급여

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당기와 전기 중 예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	3,315,682	(22,343)	3,293,339

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	788,966	-	788,966

이자원가	22,444	-	22,444

소 계	811,410	-	811,410

보험수리적손익

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	662	-	662

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	97,527	-	97,527

소 계	98,189	-	98,189

지급액	(2,163,175)	4,543	(2,158,632)

사업결합	8,438	-	8,438

기말금액	2,070,544	(17,800)	2,052,745

-전기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	5,422,138	(54,201)	5,367,937

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	297,271	-	297,271

이자원가	110,769	-	110,770

소 계	408,040	-	408,041

보험수리적손익

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	26,001	-	26,001

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	717,923	-	717,923

소 계	743,924	-	743,924

지급액	(3,258,420)	31,858	(3,226,563)

기말금액(주)	3,315,682	(22,343)	3,293,339

(주) 전기 지급액 중에는 구조조정 계획에 따라 희망퇴직자의 미지급퇴지금이 포함되어 있습니다.

4) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전기

할인율	1.84%	1.85%

기초 사외적립자산 기대수익률	1.84%	1.85%

미래임금인상률	2.00%	2.00%

5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	가정의 변동폭	당기말	전기말

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.5% 감소	6.1% 증가	5.5%감소	6.1%증가

임금상승률	1%	6.0% 증가	5.6% 감소	6.1%증가	5.6%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.6) 확정급여채무의 할인되지 않은 연도별 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	1년이내	1년이상~5년미만	5년초과

확정급여채무	324,702	588,663	1,404,605

17-2 기타종업원급여당기와 전기 중 기타종업원급여 관련 부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	67,436	128,381

당기근무원가	3,890	5,284

이자원가	1,076	2,846

보험수리적손익	55,535	(38,575)

지급액	(39,680)	(30,500)

기말금액	88,257	67,436

17-3 충당부채

당기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전입(환입)	사업결합	감 소	기말잔액

구조조정충당부채	1,177,655	(1,177,655)	-	-	-

판매보증충당부채	-	-	419,467	-	419,467

금융보충당부채	-	12,591	-	-	12,591

합 계	1,177,655	(1,165,064)	419,467	-	432,058

18. 위험관리18-1 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

18-2 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 18-3 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융기관예치금	2,000	10,000

매출채권및기타채권	4,978,922	3,375,919

현금성자산	2,879,606	281,440

합 계	7,886,254	3,667,359

한편, 회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

18-4 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당기말:

매입채무및기타채무	5,746,810	5,746,810	5,746,810	-	-

리스부채	215,454	235,983	25,320	75,959	134,704

단기차입금	690,880	715,434	-	715,434	-

전환사채	21,199,335	42,284,640	6,215	-	42,278,425

신주인수권부사채	209,628	284,460	284,460	-	-

장기성매입채무	443,718	443,718	-	-	443,718

합 계	28,505,825	49,711,045	6,062,805	791,393	42,856,847

전기말:

매입채무및기타채무	9,155,884	9,155,884	9,155,884	-	-

리스부채	193,907	212,383	22,788	68,363	121,232

단기차입금	74,228,652	77,600,244	3,186,567	74,413,677	-

전환사채	4,769,315	5,512,000	5,512,000	-	-

신주인수권부사채	221,957	334,292	334,292	-	-

장기성매입채무	343,621	362,337	-	41,576	320,761

합 계	88,913,336	93,177,140	18,211,531	74,523,616	441,993

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 전환사채의 장부가액은 전환권대가(파생상품부채)의 장부금액을 가산한 금액입니다.

18-5 시장위험1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, EUR 및 CNY의 환율변동위험에 노출되어 있으나, 환율변동이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 아주 제한적이라고 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

USD	EUR	CNY	USD	EUR

자산;

현금및현금성자산	1,327	-	-	240,288	192

매출채권	3,147,574	1,338	619,535	2,525,992	-

미수금	-	-	-	1,271,794	-

자산합계	3,148,901	1,338	619,535	4,038,074	192

부채;

매입채무	2,037,616	-	-	514,356	-

미지급비용	-	35,179	111,783	1,224,752	-

단기차입금	690,880	-	-	18,125,359	-

부채합계	2,728,496	35,179	111,783	19,864,467	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(314,890)	272,850	(42,040)	(277,637)	1,986,447	1,708,810

EUR	(134)	3,518	3,384	(19)	-	(19)

CNY	(61,954)	11,178	(50,776)	-	-	-

합 계	(376,978)	287,546	(89,432)	(277,656)	1,986,447	1,708,791

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다.18-6 자본관리회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순부채:

부채(차입금)	41,438,427	80,020,077

차감:

현금및현금성자산	(2,880,619)	(281,440)

유동성만기보유금융자산	-	(10,000)

순부채	38,557,808	79,728,637

자 본	35,046,572	20,517,855

회사의 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	56,221,410	97,871,749

자본총계	35,046,572	20,517,855

부채비율	160.42%	477.00%

18-7 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	2,880,619	-	-	-	2,880,619

매출채권및기타채권	3,799,120	-	-	-	3,799,120

장단기금융자산	2,000	-	25,726	-	27,726

장기매출채권및기타채권	1,179,801	-	-	-	1,179,801

금융자산 계	7,861,540	-	25,726	-	7,887,266

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	5,746,810	5,746,810

장단기차입금	-	-	-	690,880	690,880

전환사채	-	-	-	21,199,335	21,199,335

파생상품부채	-	20,154,253	-	-	20,154,253

신주인수권부사채	-	-	-	209,628	209,628

리스부채	-	-	-	215,454	215,454

장기매입채무및기타채무	-	-	-	443,718	443,718

금융부채 계	-	20,154,253	-	28,505,825	48,660,078

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	281,439	-	-	-	281,439

매출채권및기타채권	2,536,159	-	-	-	2,536,159

장단기금융자산	10,000	-	25,726	-	35,726

장기매출채권및기타채권	839,760	-	-	-	839,760

금융자산 계	3,667,358	-	25,726	-	3,693,084

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	9,155,884	9,155,884

장단기차입금	-	-	-	74,228,652	74,228,652

전환사채	-	-	-	3,384,240	3,384,240

파생상품부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	221,957	221,957

리스부채	-	-	-	193,907	193,907

장기매입채무및기타채무	343,621	343,621

금융부채 계	-	1,385,076	-	87,528,261	88,913,337

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	20,154,253	20,154,253

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,385,076	1,385,076

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품 등을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당 기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	91,661,018주	45,831백만원	189,444,075주	94,722백만원

19-2 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

일자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금

2020-01-01	기초이월	189,444,075주	94,722,037	10,487,282

2020-02-06	무상감자	(-)142,083,057주	(-)71,041,528	71,041,528

2020-05-14	유상증자	44,300,000주	22,150,000	2,902,302

2020-12-31	합병 및 당기말	91,661,018주	45,830,509	85,726,968

19-3 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(14,021)	(10,044)

주식선택권	337,571	337,571

전환권대가	1,204,929	1,204,929

신주인수권대가	92,836	118,748

주식할인발행차금	(7,534,797)	(7,534,797)

합 계	(5,913,482)	(5,883,593)

19-3 자기주식회사가 보유한 자기주식은 무상감자시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 기명식 보통주 7,199주입니다.

20. 결손금20-1 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(92,562,756)	(37,236,075)

당기순손익	(11,635,827)	(54,582,757)

보험수리적손익	(153,725)	(743,924)

기말금액	(104,352,308)	(92,562,756)

20-2 결손금처리계산서

당기 및 전기 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

제60(당)기 2020년 01월 01일 부터 제59(전)기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처리예정일 2021년 03월 30일 처리확정일 2020년 03월 27일

케이알모터스 주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 60(당) 기	제 59(전) 기

I. 미처리결손금	(104,352,307,906)	(92,562,756,424)

1. 전기이월미처리결손금	(92,562,756,424)	(37,236,075,439)

2. 보험수리적손익	(153,724,693)	(743,923,752)

3. 당기순손실	(11,635,826,789)	(54,582,757,233)

II. 결손금처리액	(82,501,688,595)	-

1.자본잉여금이입액	(82,501,688,595)	-

III. 차기이월미처리결손금	(21,850,619,311)	(92,562,756,424)

21. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	945,068	1,354,352

퇴직급여	356,392	151,037

운반및보관료	893	10,057

수출제비용	241,828	2,691,304

보험료	74,960	114,041

광고선전비	15,927	9,953

판매보증비	-	151

여비교통비	38,540	141,728

연구개발비	150,499	925,843

복리후생비	182,074	382,007

지급수수료	537,695	1,605,399

지급임차료	16,033	5,330

세금과공과	145,324	159,377

감가상각비	5,062	117,119

무형자산상각비	8,924	994,708

대손상각비	1,154,630	-

기타비용	139,332	295,877

합 계	4,013,181	8,958,283

22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	578,074	84,114

상품판매원가	3,568,981	2,325,408

원재료와 소모품의 사용액	13,985,263	28,964,977

종업원급여비용	2,459,127	8,318,258

감가상각비와 기타상각비	308,656	1,821,505

제품 및 재공품의 타계정대체	(3,201,778)	(2,627,937)

기타비용	4,143,279	13,065,567

합 계	21,841,602	51,951,892

23. 금융수익과 금융비용

23-1 당기와 전기중 인식된 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,942	18,679

예적금	1,942	18,679

배당금수익	57	57

외환차익	296,219	235,705

외화환산이익	171,591	169,607

사채상환이익	6,115	182,660

합 계	475,924	606,708

이자비용	3,930,580	5,591,696

일반차입금이자	3,084,426	684,225

사채	830,888	4,892,164

기타이자비용	15,266	15,307

외환차손	980,576	455,025

외화환산손실	104,954	435,658

사채상환손실	-	909,891

파생상품평가손실	930,852	225,298

합 계	5,946,962	7,617,568

회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.23-2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채 및 위험회피회계금융부채에서 발생한 금융비용은 상기 파생상품부채평가이익 외에는 없습니다.

24 . 법인 세비용

회사의 당기와 전기의 법인세비용과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

24-1 법인세비용의 구성내역회사의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	4,424,369

자본에 직접 반영된 법인세효과	-	(3,879,583)

법인세비용	-	544,786

24-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,635,827)	(54,037,971)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	(2,559,882)	(11,888,354)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	-	(2,385,437)

비공제비용으로 인한 효과	92,414	4,444,771

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	686,109	9,887,573

자본에 직접반영된 법인세효과	-	(3,879,583)

세무상결손금효과	1,781,359	4,365,816

법인세비용	-	544,786

24-3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	사업결합	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	-	6,725,609

매출채권	263,436	-	263,436	57,956	-	-	-	57,956

대손충당금	6,497,286	30,841,024	37,338,310	1,429,403	327,691	-	6,457,334	8,214,428

퇴직급여충당부채	3,293,339	(1,240,594)	2,052,745	724,535	(274,787)	-	1,856	451,604

무형자산	6,430,222	(2,231,825)	4,198,397	1,414,649	(491,002)	-	-	923,647

유형자산	2,559,535	(100,638)	2,458,897	563,098	(22,141)	-	-	540,957

지분법적용주식	8,788,015	(980,755)	7,807,260	1,933,362	(215,765)	-	-	1,717,597

종속회사주식	-	8,553,400	8,553,400	-	1,881,748	-	-	1,881,748

구매보상손실	285,300	-	285,300	62,766	-	-	-	62,766

재고평가충당금	5,727,332	(2,173,524)	3,553,808	1,260,012	(704,390)	-	226,216	781,838

구조조정충당부채	1,177,655	(1,177,655)	-	259,084	(259,084)	-	-	0

미지급비용	385,585	104,678	490,263	84,829	(1,601)	-	24,630	107,858

장기미지급비용	67,436	20,822	88,258	14,836	4,581	-	-	19,417

미지급금	83,730	34,526	118,256	18,421	7,595	-	-	26,016

파생상품부채	1,385,076	18,769,177	20,154,253	304,717	4,129,219	-	-	4,433,936

재평가차익	(50,276,923)	-	(50,276,923)	(11,060,923)	-	-	-	(11,060,923)

사채상환할증금	981,797	3,063,664	4,045,461	215,995	674,006	-	-	890,001

전환권조정계정	(2,830,429)	(20,152,648)	(22,983,077)	(622,694)	(4,433,583)	-	-	(5,056,277)

신주인수권조정계정	(142,690)	67,858	(74,832)	(31,392)	14,929	-	-	(16,463)

리스자산	(189,846)	(21,168)	(211,014)	(41,766)	21,194	-	(25,851)	(46,423)

리스부채	193,907	21,547	215,454	42,660	(21,353)	-	26,093	47,400

외화환산이익	-	(810,206)	(810,206)	-	-	-	(178,245)	(178,245)

판매보증충당부채	-	419,467	419,467	-	-	-	92,283	92,283

외상매출금	-	(263,436)	(263,436)	-	-	-	(57,956)	(57,956)

외상매출금	-	8,062,101	8,062,101	-	-	-	1,773,662	1,773,662

정상이자	-	683,498	683,498	-	844	-	149,526	150,370

대여금	-	401,947	401,947	-	-	-	88,428	88,428

자산조정계정	-	55,627	55,627	-	12,238	-	-	12,238

정부보조금	-	150,000	150,000	-	33,000	-	-	33,000

소계	15,250,711	42,096,887	57,347,598	3,355,157	683,339	-	8,577,976	12,616,472

이월결손금	98,401,455	10,568,904	108,970,359	21,648,320	2,325,159	-	-	23,973,479

이월세액공제	323,642	277,056	600,698	323,642	337,125	-	-	660,767

합계	113,975,808	52,942,847	166,918,655	25,327,119	3,345,623	-	8,577,976	37,250,718

차감>미인식일시적차이등	(134,086,579)	(52,942,842)	(187,029,421)	(29,751,488)	(3,345,623)	-	(8,577,976)	(41,675,087)

이연법인세자산(부채)	(4,424,369)	-	-	-	(4,424,369)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	손익반영	자본반영	기말잔액

일시적차이로 인한이연법인세

투자주식평가손실	30,570,948	-	30,570,948	6,725,609	-	-	6,725,609

매출채권	263,436	-	263,436	57,956	-	-	57,956

대손충당금	6,502,754	(5,468)	6,497,286	1,430,606	(1,203)	-	1,429,403

퇴직급여충당부채	5,422,138	(2,128,799)	3,293,339	1,192,870	(468,335)	-	724,535

무형자산	2,760,226	3,669,996	6,430,222	607,250	807,399	-	1,414,649

유형자산	-	2,559,535	-	563,098	-	563,098

지분법적용주식	7,807,260	980,755	8,788,015	1,717,597	215,765	-	1,933,362

구매보상손실	361,300	(76,000)	285,300	79,486	(16,720)	-	62,766

재고평가충당금	3,284,393	2,442,939	5,727,332	722,566	537,446	-	1,260,012

구조조정충당부채	-	1,177,655	1,177,655	-	259,084	-	259,084

미지급비용	237,447	148,138	385,585	52,238	32,591	-	84,829

장기미지급비용	128,381	(60,945)	67,436	28,244	(13,408)	-	14,836

국고보조금	74,398	9,332	83,730	16,368	2,053	-	18,421

미수수익	(3,263)	3,263	-	(718)	718	-	-

전기오류수정손실	1,282,038	(1,282,038)	-	282,048	(282,048)	-	-

파생상품부채	8,755,074	(7,369,998)	1,385,076	1,926,116	(1,621,399)	-	304,717

재평가차익	(32,642,455)	(17,634,468)	(50,276,923)	(7,181,340)	-	(3,879,583)	(11,060,923)

퇴직연금	(54,201)	54,201	-	(11,924)	11,924	-	-

감가상각누계액	3,855,295	(3,855,295)	-	848,165	(848,165)	-	-

사채상환할증금	10,102,679	(9,120,882)	981,797	2,222,589	(2,006,594)	-	215,995

전환권조정계정	(14,821,063)	11,990,634	(2,830,429)	(3,260,634)	2,637,940	-	(622,694)

신주인수권조정계정	(15,470,088)	15,327,398	(142,690)	(3,403,419)	3,372,027	-	(31,392)

리스자산	-	(189,846)	(189,846)	-	(41,766)	-	(41,766)

리스부채	-	193,907	193,907	-	42,660	-	42,660

소계	18,416,697	(5,725,521)	15,250,711	4,051,673	3,183,067	(3,879,583)	3,355,157

이월결손금	86,996,558	11,404,897	98,401,455	19,139,243	2,509,077	-	21,648,320

이월세액공제	323,642	-	323,642	323,642	-	-	323,642

합계	105,736,897	5,679,376	113,975,808	23,514,558	5,692,144	(3,879,583)	25,327,119

차감>미인식일시적차이등	(105,736,897)	(134,086,579)	(23,514,558)	(6,236,930)	-	(29,751,488)

이연법인세자산(부채)	-	(544,786)	(3,879,583)	(4,424,369)

한편, 당기 및 전기에 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.24-4 전기 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	발생금액	법인세효과	장부금액

재평가차익	17,634,469	3,879,583	13,754,886

25. 주당손익당기 및 전기의 기본및희석화주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.25-1 기본및희석화주당순이익(손실)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(11,635,826,789)	(54,582,757,233)

소유주지분순이익(손실)	(11,635,826,789)	(54,582,757,233)

가중평균유통보통주식수	75,434,693	47,353,819

기본및희석화주당순이익(손실)	(154)	(1,153)

당기 및 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

25-2 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권	주식선택권	전환사채(제50회)	신주인수권부사채	전환사채(제51회)

행사가능기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27	2020.3.27~2023.3.20	2017.8.22~2022.7.28	2021.12.23~2024.11.23

행사할수있는 주식수	87,466주	39,757주	4,476,351주	11,678,841주	26,276,276주

주당 행사가격	7,944원	7,504원	1,184원	2,192원	1,332원

26. 특수관계자거래26-1 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

최상위 지배기업	-	-

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

종속기업	(*1)	케이알글로벌네트웍스(주)

KRM America. Inc	KRM America. Inc

케이알트레이딩(주)	-

에이치케이알(주)	에이치케이알(주)

JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd	-

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

(*2)	주식회사 무빙

(주)엘브이엠씨그린에너지	-

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

(*1) 회사는 2020년 12월 30일을 기준으로 케이알글로벌네트웍스(주)를 합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다.(*2) 당기에 지분증권 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외하였습니다.

26-2 당기 및 전기중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기타(*)	기말

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	18,125,359	3,561,011	20,995,490	-	690,880

전환사채	2,500,000	-	-	-	2,500,000

종속회사	케이알글로벌네트윅스(주)	단기차입금	23,603,293	1,567,120	1,463,925	(23,706,488)	-

기타의특수관계자	내담상사	단기차입금	-	8,000,000	8,000,000	-	-

기타(주주)	오세영	전환사채	2,800,000	-	-	-	2,800,000

차입금 계	47,028,652	13,128,131	30,459,415	(23,706,488)	5,990,880

(*) 당기에 합병으로 인해 감소하였습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	1,587,702	17,499,223	961,566	18,125,359

장기차입금	8,441,655	-	8,441,655	-

전환사채	2,475,000	2,500,000	2,475,000	2,500,000

종속회사	케이알글로벌네트윅스(주)	단기차입금	13,170,561	10,432,732	-	23,603,293

기타(주주)	오세영	전환사채	2,475,000	2,800,000	2,475,000	2,800,000

차입금 계	28,149,918	33,231,955	14,353,221	47,028,652

(주) 전환사채는 액면금액 기준입니다. 한편, 회사는 상기 자금거래와 관련하여 당기 및 전기에 각각 1,412,594 천 원 및 1,226,463천원을 이자비용으로 계상하였습니다.

26-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료 외	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	195,799

종속회사	KRM America.Inc.	-	-	366,035	-

케이알글로벌네트웍스(주)	15,743,456	799,820	-	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	140,263	2,503,669	-

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	-	-	659,317	-

케이알트레이딩㈜	-	1,200	2,946,047	42,314

기타의특수관계자	내담상사	-	-	286,700	521,776

합 계	15,743,456	941,283	6,761,768	759,889

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	수입임대료	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	1,071,325

종속회사	KRM America.Inc.	-	-	8,832,092	-

케이알글로벌네트웍스(주)	11,697,912	727,574	-	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	-	86,573	609,156	-

기타의특수관계자	내담상사	-	-	10,002,785	-

주주	오세영	-	-	-	238,003

합 계	11,697,912	814,147	19,444,033	1,309,328

26-4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	KRM America.Inc.	-	479,397

〃	케이알트레이딩㈜	220	1,654,890

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	355,285

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

기타의특수관계자	내담상사	-	986,900

주주	오세영	-	59,420

합 계	1,442,424	3,535,892

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

관계기업	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	케이알글로벌네트웍스(주)	-	1,572,454

〃	KRM America.Inc	-	510,050

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	1,228,223

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

기타의특수관계자	내담상사	-	2,803,625

주주	오세영	-	59,420

합 계	1,442,203	6,173,772

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

관계기업	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

26-5 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

26-6 당기말 현재 회사가 특수관계자의 채무 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	케이알트레이딩(주)	토지, 건물	USD2,400,000.00	(주)대구은행

지급보증	케이알트레이딩(주)	-	USD900,000.00	(주)대구은행

26-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	305,625	285,346

퇴직후 급여	37,711	49,242

합 계	343,336	334,588

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을포함하였습니다.

27. 영업현금흐름27-1 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(11,635,827)	(54,582,757)

조정	8,545,340	48,344,422

이자비용	3,930,580	5,591,696

이자수익	(1,942)	(18,679)

배당금수익	(57)	(57)

법인세비용	-	544,786

급여	-	(30,444)

퇴직급여	(217,538)	3,061,355

주식보상비용	-	84,470

감가상각비	230,113	740,019

무형자산상각비	8,924	994,708

사용권자산상각비	69,619	86,777

재고자산평가손실(환입)	(3,201,778)	2,627,937

종속기업투자주식손상차손	5,675,183	25,941,713

관계기업손익	100,000	980,755

대손상각비	1,154,630	-

외화환산이익	(171,591)	(169,607)

외화환산손실	104,954	435,658

리스계약해지이익	-	(1,259)

사채상환이익	(6,115)	(182,660)

사채상환손실	-	909,891

유형자산손상차손	-	272,210

무형자산손상차손	-	4,653,738

유형자산처분이익	(449)	1,574,775

유형자산처분손실	1,210	(79)

파생상품평가손실	930,852	225,298

기타의 대손상각비	-	21,421

잡이익	(4,311)	-

잡손실	5	-

채무면제이익	(56,949)	-

자산부채의증감	578,834	(4,263,591)

매출채권및기타채권의감소(증가)	420,086	(1,737,661)

재고자산의감소(증가)	3,967,678	2,997,909

기타유동자산의감소(증가)	(168,072)	(79,813)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(1,319,602)	3,191,702

기타유동부채의증가(감소)	17,797	(4,009,741)

장기성매입채무및기타채무의증가(감소)	(36,680)	(33,500)

퇴직금의지급	(2,306,916)	(4,624,345)

사외적립자산의감소(증가)	4,543	31,858

영업흐름으로부터 창출된 현금흐름	(2,511,653)	(10,501,926)

27-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 단기차입금대체	-	8,441,655

리스부채 유동성대체	47,005	-

무상감자	71,041,529	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

27-3 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	회계변경	사업결합	평가/환율차이

단기차입금	74,228,652	(49,781,586)	-	-	-	-	(23,706,488)	(49,698)	690,880

리스부채	193,907	(66,030)	-	-	-	-	118,606	(31,029)	215,454

전환사채	4,769,315	34,865,688	695,019	-	-	-	-	-	40,330,022

신주인수권부사채	221,957	(73,598)	41,472	(6,115)	25,912	-	-	-	209,628

재무활동으로부터의 총부채	79,413,831	(15,055,526)	736,491	(6,115)	25,912	-	(23,587,882)	(80,727)	41,445,984

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	회계변경	합병효과등	평가/환율차이

단기차입금	14,758,263	50,865,427	-	-	-	-	8,441,655	163,307	74,228,652

리스부채	-	(81,457)	-	-	-	167,385	140,365	(32,386)	193,907

전환사채	30,210,575	(30,938,850)	4,331,618	(181,897)	(1,204,929)	-	2,327,500	225,298	4,769,315

신주인수권부사채	15,816,087	(26,873,258)	271,028	909,128	10,098,972	-	-	-	221,957

장기차입금	8,441,655	-	-	-	-	-	(8,441,655)	-	-

재무활동으로부터의 총부채	69,226,580	(7,028,138)	4,602,646	727,231	8,894,043	167,385	2,467,865	356,219	79,413,831

28. 부문별정보회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

28-1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이륜차	사륜차(중고)	합 계	이륜차	사륜차(중고)	합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출	12,291,782	4,014,446	16,306,228	25,667,923	7,905,540	33,573,463

상품매출	3,451,673	-	3,451,673	3,792,372	-	3,792,372

용역매출	460,102	-	460,102	-	-	-

합계	16,203,557	4,014,446	20,218,003	29,460,295	7,905,540	37,365,835

재화의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	16,203,557	4,014,446	20,218,003	29,460,295	7,905,540	37,365,835

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

28-2 지역에 대한 정보회사의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

당 기	16,203,558	4,014,446	20,218,004

전 기	11,697,912	25,667,923	37,365,835

28-3 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

고객명	당 기	전 기

케이알글로벌네트웍스(주)	15,743,456	11,697,912

Daehan Auto Co., Ltd.	-	5,237,848

Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.	-	11,688,334

현대종합상사(주)	2,713,218	8,741,740

28-4 매출원가당기 및 전기의 매출원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	14,259,441	39,386,774

상품매출원가	3,568,981	3,606,833

합 계	17,828,422	42,993,607

29. 우발부채(1) 미회수 어음당기말 현재 미회수된 어음 중 확인되지 아니한 약속어음 37매가 있습니다. 한편, 동 어음은 1997년 이전에 교부된 것으로 회사는 제권판결을 예정하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

원 고	피 고	소송가액	내 용	사건번호	종국결과

개인	회사	37,839	임금	서울중앙지방법원 2020나90652	1심 승소, 항소심 진행중

개인	회사	504,036	임금	창원지방법원 2019머4701	1심 진행중

보고기간말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

30. 합병

회사는 2020년 12월 30일을 기준으로 케이알글로벌네트웍스(주)를 합병하였습니다.동 합병은 회사의 지배하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다.(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	케이알모터스(주)	케이알글로벌네트웍스(주)

주요사업	이륜차의 판매	이륜차 및 부품 판매업

동 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식에 의한 합병(합병비율 1 : 0)이므로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병교부금도 없습니다.회사는 합병을 통하여, 인적, 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영 효율성을 증대시킬 것으로 기대하고 있습니다. 또한, 통합전략수립ㆍ운영을 통해 시너지 효과를 극대화하여 회사의 재무 및 영업 등 실적개선에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 예상합니다.(2) 케이알글로벌네트웍스(주)에 대한 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금액

케이알글로벌네트웍스(주) 종속기업투자주식 가액	26,936,356

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권 및 기타채권	27,923,389

기타유동자산	3,505

재고자산	1,854,246

장기금융자산	2,000

유형자산	3,399

무형자산	4,598

장기기타채권	406,652

사용권자산	117,506

매입채무 및 기타채무	(617,798)

리스부채	(34,403)

충당부채	(419,467)

기타유동부채	(571,314)

리스부채	(84,203)

장기성기타채무	(347,461)

퇴직급여채무	(8,438)

순자산의 장부금액	28,232,211

자본에 반영한 투자주식과 순자산 장부금액의 차이	1,295,855

31. 전기비교재무제표의 재작성

회사는 전기말 종속기업투자 관련 손상인식 회계기준 적용 등에 대한 판단 오류로 전기비교재무제표에 25,941백만의 손상차손을 추가 반영(주석 9참조)하여 2019년 12월 31일 현재의 재무제표를 재작성하였습니다.

2019년 12월 31일 현재 회사의 재무제표의 재작성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	정정전	정정후

[재무상태표]

II. 비유동자산	138,925,313	112,983,600

3. 종속기업및관계기업투자	72,375,479	46,433,766

자산총계	144,331,317	118,389,604

V. 결손금	(66,621,043)	(92,562,756)

자본총계	46,459,568	20,517,855

부채와자본총계	144,331,317	118,389,604

[손익계산서]

VI. 기타손익	(6,499,341)	(5,518,586)

2. 기타비용	7,556,824	6,576,069

마. 종속기업투자손상차손	980,755	-

VIII. 관계기업및종속기업투자손익	-	(26,922,468)

IX. 법인세차감전순이익(손실)	(28,096,258)	(54,037,971)

XI. 당기순이익(손실)	(28,641,044)	(54,582,757)

[자본변동표]

당기순이익(손실)	(28,641,044)	(54,582,757)

당기말	46,459,568	20,517,855

[현금흐름표]

당기순이익(손실)	(28,641,044)	(54,582,757)

조정	22,402,709	48,344,422

종속기업투자손상차손	980,755	26,922,468

32. 계속기업가정의 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실은 1,624백만원이며 당기순손실은 11,635백만원이 발생하였으며, 2020년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 38,661백만원만큼 더 많으며, 누적결손금이 104,352백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.회사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로이륜차 판매법인인 케이알글로벌네트웍스(주)를 2020년 12년 30일 기준으로 합병을진행, 2020년 비용 절감을 위한 구조조정 등을 계획대로 진행하여 인원 약 30% 감축이 진행되어 비용 절감 효과가 2021년부터 나타날 것으로 기대하고 있어 영업이익 측면에서 상당부분 개선 효과가 기대되고 있습니다. 또한, 전기차 시장의 진입을 위한 친환경 전기자동차(이륜,삼륜)의 신기술 보유회사 ㈜그린모빌리티 회사 지분인수(50.9%)로 당사와의 시너지 효과를 통화 영업활성화가 기대됩니다. 마지막으로 코로나19에 따른 이륜차 시장의 확대로 2021년도 사업계획을 당기보다 증가한 8,300대 판매목표를 달성하기 위한 노력을 기울일 것이며 이러한 계획들이 순조롭게 진행되면 2021년도 말에는 계속기업 불확실성이 해소될 것으로 기대하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못 할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 회사의 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.33. 보고기간후 사건

(1) 전환사채의 전환회사는 보고기간 이후인 2021년 1월 13일 전환사채 중 53억원(액면가액)이 보통주로전환되었으며 전환에 따라 추가 발행된 주식수는 4,476,350주입니다.

(2) 타법인 주식 및 출자증권 취득회사는 보고기간 이후인 2021년 2월 5일 친환경 전기자동차(이륜,삼륜)의 신기술 보유회사 중장기 투자를 목적으로 타법인 주식을 취득하였으며, 취득가액은 2,200백만원이며, 지분율은 50.90% 입니다.