KR모터스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 케이알모터스 주식회사(이하 "회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주), 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 45,831백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스 주식회사(지분율 37.22%, 특 수관계자포함 51.38%) 이 며, 대표이사는 이기복입니다.

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한편, 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2-1-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정동 기준서의 개정으로 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 변경되고, 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 개정 기준서에 따르면, '중요성' 의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정되어 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정동 기준서는 사업의 필수요소 중 하나인 '산출물'의 정의를 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 변경되었습니다. 또한, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 시행일이 도래하지 않아 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2-2 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 중간기간 법인세비용을 결정하는 데 사용된 방법을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	-	16,648

제예금	409,068	264,791

합 계	409,068	281,439

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금 융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기	전 기	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	-	10,000	카드사용액 지급 외

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	4,542,736	-	4,542,736	2,525,992	-	2,525,992

미수금	14,529	-	14,529	10,167	-	10,167

단기대여금	500,000	-	500,000	-	-	-

보증금	-	126,783	126,783	-	839,760	839,760

합 계	5,057,265	126,783	5,184,048	2,536,159	839,760	3,375,919

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	6,321,347	5,126,783	11,448,130	3,800,241	5,839,760	9,640,001

손실충당금:

미수금	1,261,708	5,000,000	6,261,708	1,261,708	5,000,000	6,261,708

보증금	2,374	-	2,374	2,374	-	2,374

손실충당금합계	1,264,082	5,000,000	6,264,082	1,264,082	5,000,000	6,264,082

순장부금액	5,057,265	126,783	5,184,048	2,536,159	839,760	3,375,919

4-3 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	5,167,703	-	5,167,703	3,363,936	-	3,363,936

6개월 ~ 1년	-	-	-	-	-	-

1년 ~ 2년	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

2년 이상	1,280,428	1,264,082	16,346	1,276,065	1,264,082	11,983

합 계	11,448,131	6,264,082	5,184,049	9,640,001	6,264,082	3,375,919

5. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품	91,631	(50,278)	41,353	1,231,786	(1,075,079)	156,707

원재료	4,030,460	(3,578,234)	452,226	6,390,452	(4,652,253)	1,738,199

미착품	439,533	-	439,533	442,098	-	442,098

합 계	4,561,624	(3,628,512)	933,112	8,064,336	(5,727,332)	2,337,004

6. 종속기업 및 관계기업 투자6-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	취득원가	장부금액

당분기	전 기	당분기	전 기

케이알글로벌네트웍스(주)(주*2)	한국	이륜차 판매	100%	52,878,069	52,878,069	26,936,356	26,936,356

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	100%	980,755	980,755	-	-

에이치케이알(주)	한국	이륜차 판매	100%	307,050	50,000	307,050	50,000

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(주*1)	중국	이륜차 제조,판매	50%	19,197,410	19,197,410	19,197,410	19,197,410

케이알트레이딩(주)	한국	이륜차수입판매	100%	10,000	-	10,000	-

합 계	73,373,284	73,106,234	46,450,816	46,183,766

(주*1) 회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(주*2) 회사는 케이알글로벌네트웍스(주)의 주식과 관련하여 손상인식 회계기준 적용에 전기오류가 있다고 판단하고, 전기말 현재 손상되었다고 판단되는 동 주식에 대하여 25,941백만원을 손상차손으로 인식하여 비교표시되는 전기재무제표를 재작성 하였습니다.

6-2 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품생산	50.00	3,664,247	-	-

주식회사 무빙	한국	이륜차판매	-	-	-	250,000

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	한국	에너지 사업	30.00	30,000	30,000	-

합 계	3,694,247	30,000	250,000

당분기 중 주식회사 무빙에 대한 지분 전부를 매각하였습니다.7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,597,953	203,614	106,042	29,355	30,966	65,485,578

처분	(2,210)	(1)	(2,211)

대체	-	-	-	-	-	(5)	(5)

감가상각비	-	(122,391)	(12,979)	(20,964)	(7,542)	(9,277)	(173,153)

기말순장부가액	61,517,648	3,475,562	190,635	82,868	21,812	21,684	65,310,209

기말장부가액 구성내역

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	5,344,119	268,992	1,838,008	77,241,482

감가상각누계액	-	(3,560,023)	(774,286)	(4,162,490)	(247,180)	(1,768,690)	(10,512,669)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	(47,633)	(1,418,604)

순장부가액	61,517,648	3,475,562	190,634	82,868	21,812	21,685	65,310,209

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,897,121	3,886,344	723,160	994,558	39,410	504,576	362,843	50,408,012

취득	-	-	10,850	4,500	-	-	25,747	41,097

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(129,467)	(36,772)	(191,574)	(7,542)	-	(190,919)	(556,274)

기말순장부가액	43,897,121	3,756,877	697,238	807,484	31,868	504,576	197,671	49,892,835

기말장부가액

취득원가	43,897,121	7,192,085	1,548,754	8,004,057	277,586	504,576	4,535,188	65,959,367

감가상각누계액	-	(3,435,208)	(851,516)	(6,093,499)	(245,718)	-	(4,289,889)	(14,915,830)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,897,121	3,756,877	697,238	807,484	31,868	504,576	197,672	49,892,835

8. 사용권자산8-1 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	3,035	186,811	189,846

증가	23,389	-	23,389

감소	-	-	-

사용권자산상각비	(8,882)	(49,559)	(58,441)

기말가액	17,542	137,252	154,794

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

기초가액	36,364	131,021	167,385

증가	-	-	-

감소	-	(8,328)	(8,328)

사용권자산상각비	(18,602)	(50,046)	(68,648)

기말가액	17,762	72,647	90,409

8-2 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발행한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 상각비	58,441	68,648

리스부채 이자비용	13,464	10,011

단기리스 관련 비용	-	1,697

소액자산리스 관련비용	6,986	3,410

합 계	78,891	61,006

한편, 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 68,363천 원 및 72,831천원입니다. 9. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

9-1 당분기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

(주)신한은행	토지,건물	36,000,000	차입금담보

회사는 스카이파이낸싱제이차(주)로부터의 차입금 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 (주)신한은행에 제1순위 우선수익자를 신한캐피탈(주)로, 제2순위 우선수익자로 신한금융투자(주) 및 제3순위 우선수익자로 (주)대구은행을 지정하는 부동산담보신탁계약을 (주)신한은행과 체결하고 있습니다. 또한 회사는스카이파이낸싱제이차(주)와의 대출약정에 따라 각종 채무에 충당하기 위하여 당분기말 현재 79,023 천원을 대주 명의의 비용계좌에 예치하고 있습니다.

9-2 당분기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험(주)	조달청 외	119,200	계약이행보증

10. 보험가입 내용당분기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	9,527,937	엠지손해보험(주)

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험을 DB손해보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000)과 엠지손해보험(보험가입금액 :호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 신한은행 등에 질권이 설정되어 있습니다.

11. 차입금

11-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 분 기	전 기

케이알글로벌네트윅스(주)	운영자금	-	23,796,411	23,603,293

엘브이엠씨홀딩스(주)	〃	4.6	4,500,373	18,125,359

유니온저축은행	〃	-	-	2,500,000

스카이파이낸싱제이차(주)	〃	5.5	20,000,000	30,000,000

내담상사	〃	9.0	7,000,000	-

합 계	55,296,784	74,228,652

11-2 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제50회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,300,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(5,300,000천원)

발행일자	2019년 3월 27일

만기일자	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 4,476,351주

전환청구기간	2020년 3월 27일부터 2023년 3월 20일까지

전환가격	1,184원

2) 당분기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	상환	평가손실(이익)	상각	당분기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	5,300,000	-	-	-	5,300,000

상환할증금	914,669	-	-	-	914,669

전환권조정	(2,830,429)	-	-	506,796	(2,323,633)

전환사채	3,384,240	-	-	506,796	3,891,036

파생상품부채	1,385,076	-	-	-	1,385,076

부채요소 합계	4,769,316	-	-	506,796	5,276,112

전환사채의 자본요소	1,204,929	-	-	-	1,204,929

11-3 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	288,770천 원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 11,678,841주( 분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	2,192원

2) 당분기말 현재 회사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당분기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	297,518	-	(65,425)	-	232,093

상환할증금	67,129	-	(14,762)	-	52,367

신주인수권조정	(142,690)	-	26,386	31,646	(84,658)

장부가액	221,957	-	(53,801)	31,646	199,802

신주인수권부사채의 자본요소	118,748	-	(25,912)	-	92,836

12. 종업원급여

12-1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	2,160,668	1,385,639

퇴직급여추계형방식으로 산정한 확정급여채무(주*)	-	1,930,043

사외적립자산의 공정가치	(9,928)	(22,343)

확정급여제도의 부채 인식액	2,150,740	3,293,339

(주*) 회사의 확정된 구조조정 계획으로 인하여 퇴직이 예상되는 종업원의 퇴직급여

12-2 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

12-3 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	91,476	222,954

이자원가	17,422	83,077

사외적립자산의 기대수익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	108,898	306,031

12-4 당분기 중 퇴직위로금과 확정기여제도와 관련된 퇴직급여로 각각 660백만원과 80백만원이 계상되었 습니다. 한편 당분기 퇴직위로금은 전기말 현재 설정된 구조조정충당부채와 상계하 였 습 니 다.

13. 위험관리13-1 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

13-2 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 13-3 신용위험관리회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기타포괄손익공정가치금융자산	25,726	25,726

금융기관예치금	-	10,000

매출채권및기타채권	5,184,048	3,375,919

현금및현금성자산	409,068	281,440

합 계	5,618,842	3,693,085

한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

13-4 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당분기말:

매입채무및기타채무	7,999,935	7,999,935	7,999,935	-	-

리스부채	162,397	177,871	19,085	57,254	101,532

단기차입금	55,296,784	55,895,817	-	55,895,817	-

전환사채	3,891,036	4,496,954	4,496,954	-	-

신주인수권부사채	199,802	300,924	300,924	-	-

장기성매입채무	292,003	292,003	-	-	292,003

합 계	67,841,957	69,163,504	12,816,898	55,953,071	393,535

전기말:

매입채무및기타채무	9,155,884	9,155,884	9,155,884	-	-

리스부채	193,907	212,383	22,788	68,363	121,232

단기차입금	74,228,652	77,600,244	3,186,567	74,413,677	-

전환사채	4,769,315	5,512,000	5,512,000	-	-

신주인수권부사채	221,957	334,292	334,292	-	-

장기성매입채무	343,621	362,337	-	41,576	320,761

합 계	88,913,336	93,177,140	18,211,531	74,523,616	441,993

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

13-5 시장위험 1) 환위험회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	JPY	USD	EUR

자산;

현금및현금성자산	209,822	-	240,288	192

매출채권	2,596,399	-	2,525,992	-

미수금	-	-	1,271,794	-

자산합계	2,806,221	-	4,038,074	192

부채;

매입채무	2,822,664	17	514,356	-

미지급비용	-	-	1,224,752	-

단기차입금	4,500,373	-	18,125,359	-

부채합계	7,323,037	17	19,864,467	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(280,622)	732,304	451,682	(277,637)	1,986,447	1,708,810

EUR	-	-	-	(19)	-	(19)

합 계	(280,622)	732,304	451,682	(277,656)	1,986,447	1,708,791

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

13-6 자본관리회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 분기재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

회사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	76,251,347	97,871,749

자본총계	42,425,787	20,517,855

부채비율	179.73%	477.00%

13-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	409,068	-	-	-	409,068

매출채권및기타채권	5,057,265	-	-	-	5,057,265

장단기금융자산	-	-	25,726	-	25,726

장기매출채권및기타채권	126,783	-	-	-	126,783

금융자산 계	5,593,116	-	25,726	-	5,618,842

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	7,999,935	7,999,935

장단기차입금	-	-	-	55,296,784	55,296,784

전환사채	-	-	-	3,891,036	3,891,036

파생부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	199,802	199,802

리스부채	-	-	-	162,397	162,397

장기매입채무및기타채무	-	-	-	292,003	292,003

금융부채 계	-	1,385,076	-	67,841,957	69,227,033

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	281,439	-	-	-	281,439

매출채권및기타채권	2,536,159	-	-	-	2,536,159

장단기금융자산	10,000	-	25,726	-	35,726

장기매출채권및기타채권	839,760	-	-	-	839,760

금융자산 계	3,667,358	-	25,726	-	3,693,084

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	9,155,884	9,155,884

장단기차입금	-	-	-	74,228,652	74,228,652

전환사채	-	-	-	3,384,240	3,384,240

파생상품부채	-	1,385,076	-	-	1,385,076

신주인수권부사채	-	-	-	221,957	221,957

리스부채	-	-	-	193,907	193,907

장기매입채무및기타채무	-	-	-	343,621	343,621

금융부채 계	-	1,385,076	-	87,528,261	88,913,337

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,385,076	1,385,076

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

14. 자본14-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	91,661,018주	45,831백만원	189,444,075주	94,722백만원

14-2 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

일자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금

2020-01-01	기초이월	189,444,075주	94,722,037	10,487,282

2020-02-06	무상감자	(-)142,083,057주	(-)71,041,528	71,041,528

2020-05-14	유상증자	44,300,000주	22,150,000	2,902,302

2020-09-30	당분기말	91,661,018주	45,830,509	84,431,112

15. 주식기준보상

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일

부여수량	87,466주	39,757주

행사기간	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27

행사가격	7,944원	7,504원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	699,352	1,076,508

퇴직급여	227,589	208,895

운반및보관료	897	9,126

수출제비용	155,310	1,525,913

보험료	54,115	82,704

광고선전비	6,154	9,954

판매보증비	-	104

여비교통비	22,571	112,960

개발비	72,898	678,635

복리후생비	135,520	276,076

지급수수료	344,877	293,916

지급임차료	6,986	5,107

세금과공과	137,359	51,721

감가상각비	3,797	87,839

무형자산상각비	6,693	746,031

주식보상비용	-	71,001

기타비용	111,316	96,469

합 계	1,985,434	5,332,959

17. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따른 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	590,367	417,471

상품판매원가	3,214,452	2,931,208

원재료와 소모품의 사용액	11,609,527	24,048,901

종업원급여비용	1,985,793	4,091,463

감가상각비와 기타상각비	238,287	1,370,952

제품 및 재공품의 타계정대체	(2,098,820)	(576,982)

기타비용	2,071,156	4,458,924

합 계	17,610,762	36,741,937

18. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며, 당분기말 현재 가산할 차이에 대한 이연법인세효과에서 실현가능하다고 예상되는 세무상 이월결손금의 이연법인세효과를 차감한 잔액을 이연법인세부채로 인식하고 있습니다.

19. 주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(726,084,318)	(3,114,480,300)	(3,569,106,355)	(10,177,171,670)

보통주순이익(손실)	(726,084,318)	(3,114,480,300)	(3,569,106,355)	(10,177,171,670)

÷가중평균유통보통주식수	91,653,819	69,988,855	47,353,819	47,353,819

기본및희석주당순이익(손실)	(8)	(44)	(75)	(215)

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

20. 특수관계자거래

20-1 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

최상위 지배기업	-	-

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

종속기업	케이알글로벌네트웍스(주)	케이알글로벌네트웍스(주)

KRM America. Inc	KRM America. Inc

케이알트레이딩(주)	-

에이치케이알(주)	에이치케이알(주)

JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	JInan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.	Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd	-

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

-(*)	주식회사 무빙

주식회사 엘브이엠씨 그린에너지	-

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

(*) 당분기 지분증권 전부를 매각하여 당분기말 현재 특수관계자에서 제되었습니다. 20-2 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	18,125,359	3,665,544	(17,290,530)	4,500,373

전환사채	2,800,000	-	-	2,800,000

종속기업	케이알글로벌네트윅스(주)	단기차입금	23,603,293	488,015	(294,896)	23,796,412

기타의특수관계자	내담상사	단기차입금	-	8,000,000	(1,000,000)	7,000,000

기타(주주)	오세영	전환사채	2,500,000	-	-	2,500,000

차입금 계	47,028,652	12,153,559	(18,585,426)	40,596,785

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	1,587,702	473,053	(961,566)	1,099,189

장기차입금	8,441,655	628,160	-	9,069,815

종속기업	케이알글로벌네트웍스(주)	단기차입금	13,170,561	-	-	13,170,561

차입금 계	23,199,918	1,101,213	(961,566)	23,339,565

20-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	이자비용	173,306	340,240

종속기업	KRM America.Inc.	매입	366,035	8,279,896

케이알글로벌네트웍스(주)	매출	12,520,506	10,034,666

임대료외	601,483	523,853

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	임대료외	109,525	-

매입	2,402,439	-

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	매입	652,765	-

케이알트레이딩(주)	임대료외	600	-

매입	2,292,287	-

기타매입	21,742	-

기타의특수관계자	내담상사	매입	286,700	9,538,103

이자비용	380,628	-

20-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	515,576

종속기업	케이알글로벌네트웍스(주)	1,878,304	1,301,269

KRM America.Inc	-	516,966

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	203,720

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	109,525

기타의특수관계자(주주 포함)	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

내담상사	1,653,107

오세영	59,420

합 계	3,320,508	4,359,583

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적 영향력행사 기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	1,228,223

종속기업	케이알글로벌네트웍스(주)	-	1,572,454

KRM America.Inc	-	510,050

기타의특수관계자(주주 포함)	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

내담상사	-	2,803,625

오세영	-	59,420

합 계	1,442,203	6,173,772

한편, 당분기말 현재 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

관계기업	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

20-5 당분기말 현재 회사의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	제공자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	엘브이엠씨홀딩스(주) 외 1	유가증권	20,000,000	신한금융투자(주)

한편, 케이알글로벌네트웍스(주)는 케이알모터스(주)의 판매사업부문을 물적분할 하여 설립되었으므로 상법 제530조의9의 규정에 따라 회사의 분할전 채무에 대하여 분할회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다. 20-6 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 채무 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자	담보제공자산	담보/보증액	제공처

담보제공	케이알트레이딩(주)	토지,건물	USD2,400,000.00	대구은행

20-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	174,450	239,039

퇴직후급여	29,312	40,340

합 계	203,762	279,379

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

21. 영업현금흐름21-1 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(3,114,480)	(10,177,172)

조정	482,744	7,315,842

이자비용	2,436,376	4,140,959

이자수익	(1,819)	(18,352)

배당금수익	(57)	(57)

퇴직급여	(131,632)	724,028

주식보상비용	-	71,001

감가상각비	173,153	556,273

무형자산상각비	6,693	746,031

사용권자산상각비	58,441	68,648

재고자산평가손실(환입)	(2,098,820)	(576,983)

관계기업주식손상차손	100,000	-

외화환산이익	(59,103)	(10,205)

외화환산손실	61,810	705,576

리스계약해지이익	-	(205)

사채상환이익	(6,115)	(763)

사채상환손실	-	909,891

유형자산처분이익	(449)	-

유형자산처분손실	1,210	-

잡손실	5	-

채무면제이익	(56,949)	-

자산부채의증감	(1,211,111)	3,563,673

매출채권및기타채권의감소(증가)	(2,484,313)	(3,949,726)

재고자산의감소(증가)	3,502,713	793,267

기타유동자산의감소(증가)	61,183	(32,885)

매입채무및기타채무의증가(감소)	(436,608)	3,942,889

기타유동부채의증가(감소)	386,155	3,119,735

장기성매입채무및기타채무의증가(감소)	(51,619)	(30,100)

퇴직금의지급	(2,201,037)	(311,365)

사외적립자산의감소(증가)	12,415	31,858

영업흐름으로부터 창출된 현금흐름	(3,957,950)	702,343

21-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품부채의 자본대체	-	8,755,074

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.21-3 당분기 및 전분기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본변동	대체	환율차이/기타

단기차입금	74,228,652	(18,986,702)	-	-	-	-	54,835	55,296,785

리스부채	193,907	(54,899)	-	-	-	23,389	-	162,397

전환사채	4,769,316	-	506,796	-	-	-	-	5,276,112

신주인수권부사채	221,957	(73,598)	31,646	(6,115)	25,912	-	-	199,802

재무활동으로부터의 총부채	79,413,832	(19,115,199)	538,442	(6,115)	25,912	23,389	54,835	60,935,096

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본변동	미지급금	회계변경	환율차이/기타

단기차입금	14,758,263	1,949,098	-	-	-	-	-	62,390	16,769,751

리스부채	-	(62,520)	-	-	-	-	167,385	(8,532)	96,333

전환사채	30,210,575	(2,833,326)	3,174,050	-	(11,097,978)	2,327,500	-	-	21,780,821

신주인수권부사채	15,816,087	(26,873,258)	259,272	909,128	10,098,972	-	-	-	210,201

장기차입금	8,441,655	-	-	-	-	-	-	628,160	9,069,815

재무활동으로부터의 총부채	69,226,580	(27,820,006)	3,433,322	909,128	(999,006)	2,327,500	167,385	682,018	47,926,921

22. 부문별정보

회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

22-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	중고자동차	합 계

당분기	12,845,987	4,014,446	16,860,433

전분기	10,034,666	21,651,903	31,686,569

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

22-2 지역에 대한 정보회사의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	합 계

당분기	12,845,987	4,014,446	16,860,433

전분기	10,034,666	21,651,903	31,686,569

22-3 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기에 회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

고객명	당분기	전분기

케이알글로벌네트웍스(주)	12,520,506	10,034,666

Hyundai Corporation Singapore PTE Ltd.	-	9,826,167

현대종합상사(주)	2,713,218	7,302,366

23. 전기비교재무제표의 재작성

회사는 전기말 종속기업투자 관련 손상인식 회계기준 적용 등에 대한 판단 오류로 전기비교재무제표에 25,941백만의 손상차손을 추가 반영(주석 9참조)하여 2019년 12월31일 현재의 재무제표를 재작성하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사의 재무제표의 재작성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	정정전	정정후

[재무상태표]

II. 비유동자산	138,925,313	112,983,600

3. 종속기업및관계기업투자	72,375,479	46,433,766

자산총계	144,331,317	118,389,604

V. 결손금	(66,621,043)	(92,562,756)

자본총계	46,459,568	20,517,855

부채와자본총계	144,331,317	118,389,604

[손익계산서]

VI. 기타손익	(6,499,341)	(5,518,586)

2. 기타비용	7,556,824	6,576,069

마. 종속기업투자손상차손	980,755	-

VIII. 관계기업및종속기업투자손익	-	(3,574,926)

IX. 법인세차감전순손실	(28,096,258)	(54,037,971)

XI. 당기순손실	(28,641,044)	(54,582,757)

[자본변동표]

당기순손실	(28,641,044)	(54,582,757)

당기말	46,459,568	20,517,855

[현금흐름표]

당기순손실	(28,641,044)	(54,582,757)

조정	22,402,709	48,344,422

종속기업투자손상차손	980,755	26,922,468

24. 계속기업가정의 불확실성회사의 분기재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 2020년 9월 30일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순 손실 이 각각 750백만원 및 3,114백만원 이 발생하였 으며, 2020년 9월 30일 현재 유동부채가 유동자산보다 62,725백만원만큼 더 많으며 누적결손금이 95,677백만원에 이르고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있으며, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 회사의 당분기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.