KR모터스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제56기 2016년 12월 31일 종료회계연도
제55기 2015년 12월 31일 종료회계연도
KR모터스주식회사

1. 회사의 개요 KR모터스주식회사(이하 "회사")는 1968년7월 26일에 설립되었으며 이륜차의 생산및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주), 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년중현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 88,065백만원입니다. 회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당기말 현재 최대주주는 코라오홀딩스(지분율 25.3%, 특수관계자포함 45.81%) 이며 대표이사는 성상용입니다. 한편, 회사는 기업구조 개편을 통한 기업가치 제고 및 기업 혁심역량을 강화하고자 2016년 10월 1일을 분할기일로 하여 물적분할의 방법으로 판매사업부문을 분할하였습니다.

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 회사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

회사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,076백만원 및 매도가능금융자산 26백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,076백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26백만원 이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않는 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상 기 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 외에는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 수 있는 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 8,340백만원에 대하여 손실충당금 1,264백만원을 설정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2)기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-3 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 이러한 지분투자에 대해 한국채택국제회계기준 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4 외화 회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산 회사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건 물	정 액 법	15년 ~ 50년

구 축 물	10년 ~ 35년

기 계 장 치	5년 ~ 10년

차 량 운 반 구	5년 ~ 20년

공 기 구 비 품	5년 ~ 10년

한편, 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토 하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-6 차입원가

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산 회사는 무형자산을 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속지출은 관련되는특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 않고 있습니다.

구 분	적용내용연수

산업재산권	5년~10년

개 발 비	5년

기타의무형자산	4년

한편, 회사는 무형자산에 대하여 상각방법과 내용연수에 대해서 평가를 계속하여 정당화하는 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 원재료 및 부재료는 이동평균법, 미착품은 개별법, 기타 재고자산은 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고있습니다. 제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 비파생금융자산

회사는 금융자산의 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-10-1 금융자산의 분류 및 평가가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

2-10-2 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 때 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-10-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 상계의 권리는 미래사건에 따른 조건부여서는 안되며 약정기간 중 언제나 행사 가능하여야 하고 기업 자신과 거래상대방이 정상적인 사업과정인 경우뿐만 아니라 채무불이행, 지급불능 등인 경우에도 집행 가능하여야 합니다.

2-11 금융부채와 지분상품2-11-1 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-11-2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

가. 보통주

보통주는 자본으로 분류하고 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

나. 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 자본의 항목으로 인식하고 있습니다.

다. 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다. 한편, 회사는 금융감독원질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권 대가를 자본으로 인식하였으며 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한법률 제13호 제1항 제1호의한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2-12 수익인식 회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있으며, 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-13 자산손상2-13-1 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및 대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감 표시하고, 그 외의 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 당기 손상차손으로 인식하며, 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서, 매도가능채무상품은 인식한 손상차손의 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 한편, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은환입하지 않고 있습니다.

2-13-2 비금융자산의 손상

회사는 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여 회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.가. 확정기여형 퇴직연금 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다.나. 확정급여형 퇴직연금 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계상하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용 금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2-19 주당이익

회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금	-	4,636

제예금	2,108,052	10,995,129

합 계	2,108,052	10,999,765

3-2 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 1,500천원(당좌개설보증금) 외 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	4,417,396	-	4,417,396	38,807,090	-	38,807,090

미수금	276,621	-	276,621	362,645	-	362,645

미수수익	426	-	426	173,922	-	173,922

대여금	-	-	-	8,260,000	-	8,260,000

보증금	73,949	98,113	172,062	261,750	1,165,965	1,427,715

합 계	4,768,392	98,113	4,866,505	47,865,407	1,165,965	49,031,372

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

총장부금액	6,032,475	98,113	6,130,588	64,135,917	1,415,681	65,551,598

대손충당금:

매출채권	-	-	-	14,785,793	-	14,785,793

미수금	1,261,708	-	1,261,708	1,264,827	-	1,264,827

대여금	-	-	-	217,516	249,716	467,232

보증금	2,375	-	2,375	2,374	-	2,374

대손충당금합계	1,264,083	-	1,264,083	16,270,510	249,716	16,520,226

순장부금액	4,768,392	98,113	4,866,505	47,865,407	1,165,965	49,031,372

4-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,520,227	14,816,910

(기타)대손상각비	239,528	1,703,317

제각	-	-

분할	(15,495,673)

기말금액	1,264,082	16,520,227

4-4 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	4,768,392	-	4,768,392	38,517,926	(450,407)	38,067,519

6개월 ~ 1년	-	-	-	6,046,838	(544,715)	5,502,123

1년 ~ 2년	2,374	2,374	-	3,232,014	(518,485)	2,713,529

2년 이상	1,359,822	1,261,709	98,113	17,754,820	(15,006,619)	2,748,201

합 계	6,130,588	1,264,083	4,866,505	65,551,598	(16,520,226)	49,031,372

5. 재고자산

5-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	-	-	-	6,361,273	(718,326)	5,642,947

제 품	-	-	-	1,330,346	(172,315)	1,158,031

재공품	519,918	(180,739)	339,179	793,054	(35,683)	757,371

원재료	10,723,656	(723,550)	10,000,106	11,458,562	(399,458)	11,059,104

부재료	-	-	-	14,338	-	14,338

미착품	773,097	-	773,097	2,940,520	-	2,940,520

합 계	12,016,671	(904,289)	11,112,382	22,898,093	(1,325,782)	21,572,311

5-2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

판매원가	77,998,958	78,574,634

재고자산평가손실(환입)	469,149	773,048

소 계	78,468,107	79,347,682

기타비용 :

광고선전비 외	1,482,160	1,672,947

소 계	1,482,160	1,672,947

합 계	79,950,267	81,020,629

5-3 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	분할	기말금액

상품	718,326	(459,093)	-	-	(259,233)	-

제품	666,554	(666,554)	-	-	-	-

재공품	35,683	-	-	145,056	-	180,739

원재료	399,458	-	-	324,092	-	723,550

합 계	1,820,021	(1,125,647)	-	469,148	(259,233)	904,289

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	처분/폐기	환입	평가손실	기말금액

상품	555,932	-	-	162,394	718,326

제품	407,961	(235,646)	-	494,239	666,554

재공품	123,907	(88,224)	-	-	35,683

원재료	223,043	60,000	-	116,415	399,458

합 계	1,310,843	(263,870)	-	773,048	1,820,021

6. 기타금융자산

6-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매도가능금융자산	-	25,726	25,726	-	25,726	25,726

금융상품	-	1,500	1,500	-	1,500	1,500

합계	-	27,226	27,226	-	27,226	27,226

6-2 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 매도가능지분상품으로 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	317,846	412,364

(대손충당금)	(295,396)	(294,326)

선급비용	105,388	159,273

부가세대급금	483	368,600

당기법인세자산	40,609	34,354

합 계	168,930	680,265

8. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당 기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품 생산	50.00	3,664,247	-	-

회사는 상기 주식의 처분 가능성이 없고, 관계기업이 영업 등을 통하여 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

9. 종속기업 투자 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	취득원가	장부금액

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	100%	52,878,069	52,878,069

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	100%	980,755	980,755

아이티앤티	한국	이륜차 판매	100%	50,000	50,000

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(주)	중국	이륜차 제조,판매	50%	4,192,387	4,192,387

합 계	58,101,211	58,101,211

(주) 회사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다. 한편, KR글로벌네트웍스는 당기 중 회사의 판매사업부문의 물적분할로 설립되었습니다.

10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	49,265,535	4,434,628	388,946	2,972,637	3,676	4,524,179	4,841,961	66,431,562

취득	-	24,300	86,469	446,000	-	239,842	325,493	1,122,104

처분	(5,780,190)	(236,784)	-	(6,863)	-	-	(9,011)	(6,032,848)

대체	360,281	163,500	311,479	-	-	(835,260)	-	-

분할	-	-	-	-	-	-	(526,939)	(526,939)

감가상각비	-	(167,383)	(35,349)	(869,106)	(1,564)	-	(1,543,646)	(2,617,048)

기말순장부가액	43,845,626	4,218,261	751,545	2,542,668	2,112	3,928,761	3,087,858	58,376,831

기말장부가액

취득원가	43,845,626	7,189,085	1,472,204	35,288,311	245,123	3,928,761	12,028,498	103,997,608

감가상각누계액	-	(2,970,824)	(720,659)	(31,642,569)	(243,011)	-	(8,893,012)	(44,470,075)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,845,626	4,218,261	751,545	2,542,668	2,112	3,928,761	3,087,858	58,376,831

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	48,161,986	4,562,914	227,350	3,759,476	6,727	2,137,179	5,140,714	63,996,346

취득	1,103,549	41,500	185,530	92,610	-	2,680,048	1,247,971	5,351,208

처분	-	-	-	(1,547)	(7)	-	(7)	(1,561)

대체	-	-	-	218,700	-	(293,048)	-	(74,348)

감가상각비	-	(169,786)	(23,934)	(1,096,602)	(3,044)	-	(1,546,717)	(2,840,083)

기말순장부가액	49,265,535	4,434,628	388,946	2,972,637	3,676	4,524,179	4,841,961	66,431,562

당기말장부가액

취득원가	49,265,535	7,240,588	1,074,256	35,796,774	245,123	4,524,179	13,137,250	111,283,705

감가상각누계액	-	(2,805,960)	(685,310)	(31,721,063)	(241,447)	-	(8,247,661)	(43,701,441)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	49,265,535	4,434,628	388,946	2,972,637	3,676	4,524,179	4,841,961	66,431,562

11. 무형자산

11-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	48,488	4,709,813	336,039	5,094,340

취득	45,879	3,750,820	69,194	3,865,893

상각비	(10,793)	(335,408)	(128,346)	(474,547)

분할	(34,727)	-	(9,175)	(43,902)

장부가액	48,847	8,125,225	267,712	8,441,784

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	21,075	1,163,180	279,656	1,463,911

취득	33,911	3,648,025	174,080	3,856,016

상각비	(6,498)	(101,392)	(117,697)	(225,587)

기말장부가액	48,488	4,709,813	336,039	5,094,340

11-2 연구개발비 당기와 전기 중 회사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

무형자산(개발비)	3,750,819	3,648,025

판매비와관리비	84,209	111,853

제조원가	6,861	121,093

합 계	3,841,889	3,880,971

회사는 개발단계의 비용 중 미래경제적효익의 창출이 가능한 신제품의 개발과 관련된 비용으로 직접 추적이 가능한 원재료비 및 관련 인건비 등을 무형자산으로 계상하였습니다.

12. 담보제공자산 및 지급보증12-1 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

산업은행	토지,건물 등	16,000,000	차입금 담보

USD 12,000,000	수입신용장

JT친애저축은행	토지,건물 등	3,900,000	차입금 담보

합 계	19,900,000USD 12,000,000

12-2 당기말 현재 회사가 타인(특수관계자 제외)의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받는자	제공처	금 액	비 고

대리점	한국캐피탈	1,275,937	할부금융 이행

12-3 당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	184,000	계약이행보증

13. 보험가입 내용

당기말 현재 회사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	5,000,000	동부화재해상보험

화재보험	유형자산	20,619,869	엠지손해보험

합 계	25,619,869

회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽 EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 장ㆍ단기매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	2,812,966	-	2,812,966	5,254,622	-	5,254,622

미지급금	1,355,869	-	1,355,869	1,232,264	-	1,232,264

미지급비용	1,758,130	183,428	1,941,558	2,413,445	175,009	2,588,454

예수보증금	-	9,000	9,000	-	301,067	301,067

합 계	5,926,965	192,428	6,119,393	8,900,331	476,076	9,376,407

15. 차입금

15-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

산업은행	운영자금	4.05	9,000,000	10,000,000

운영자금	4.85	1,000,000	-

Usance	3.15~3.22	7,109,167	7,732,598

JT친애저축은행	운영자금	5.50	3,000,000	-

YG엔터테인먼트	운영자금	6.90	3,000,000	-

KR글로벌네트윅스	운영자금	-	2,561,532

합 계	25,670,699	18,030,806

15-2 전환사채

1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제46회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제47회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	19,175,000천원	20,500,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%(19,175,000천원)	사채의 권면액의 100%(20,500,000천원)

발행일자	2015년 3월 27일	2015년 7월 14일

만기일자	2019년 3월 27일	2019년 7월 14일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 19,290,744주	기명식 보통주식수 19,052,044주

전환청구기간	2016년 3월 27일부터 2019년 3월 20일까지	2017년 7월 14일부터 2019년 7월 8일까지

전환가격	994원(주)	1,076원(주)

(주) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의 100분의 70이상으로 함.

2) 당기 중 전환사채 장부가액 등의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	출자전환	상환	상각	당기말

전환사채의부채요소

액면가액합계	40,500,000	825,000	-	-	39,675,000

상환할증금	6,989,449	142,377	-	-	6,847,072

사채할인차금	(10,159,765)	(168,205)	-	(2,771,931)	(7,219,629)

장부가액	37,329,684	799,172	-	(2,771,931)	39,302,443

전환사채의 자본요소	4,207,867	83,397	-	-	4,124,470

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가(전환사채의 자본요소)로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용입니다. 한편, 전환권대가는 전환사채의 발행금액에서 전환사채의 미래현금흐름을 사채발행일 현재의 유효이자율(7.26%, 7.33%)로 할인한 현재가치금액을 차감하여 산정하였습니다. 상기 전환사채는 발행일로부터 1년 6개월 후부터 조기상환청구권이 행사가 가능하기 때문에, 동 사채의 만기에도 불구하고 유동부채로 분류하였습니다.

15-3 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	금 액

산업은행	운영자금	3.71	1,000,000

시설자금	3.71	5,000,000

합 계	6,000,000

16. 종업원급여

16-1 퇴직급여1) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여형을 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

적립형 의무의 현재가치	7,416,836	6,959,865

사외적립자산의 공정가치	(80,377)	(86,729)

확정급여제도의 부채 인식액	7,336,459	6,873,136

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.-당기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	6,959,865	(86,729)	6,873,136

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	390,486	-	390,486

이자원가	142,097	-	142,097

소 계	532,583	-	532,583

보험수리적손익	-

경험조정으로인해 발생한 손실(이익)	480,468	-	480,468

인구통계학적 가정의 변동으로 인한 손실(이익)	27,838	-	27,838

재무적가정의 변동에서 발생하는 손실(이익)	(16,355)	-	(16,355)

소 계	491,951	-	491,951

지급액(주)	(567,563)	6,352	(561,211)

기말금액	7,416,836	(80,377)	7,336,459

-전기 (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	7,505,403	(111,629)	7,393,774

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	438,607	-	438,607

이자원가	188,401	-	188,401

소 계	627,008	-	627,008

보험수리적손익	-

경험조정으로인해 발생한 보험수리적손실	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실	(531,663)	-	(531,663)

소 계	(531,663)	-	(531,663)

지급액(주)	(640,883)	24,900	(615,983)

기말금액	6,959,865	(86,729)	6,873,136

한편, 당기 및 전기 중 확정기여제도 부담금은 각각 523,779천원 및 630,684천원입이며, 1년내 지급할 것으로 예상되는 퇴직금은 732,594 천원입니다.

4) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전기

할인율	2.19%	2.15%

기초 사외적립자산 기대수익률	2.19%	2.15%

미래임금인상률	3.93%	4.12%

5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	5.26%하락	5.77%증가

임금상승률	1%	5.73%증가	5.32%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

16-2 기타종업원급여1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	183,428	175,009

2) 당기와 전기 중 기타종업원급여 관련 부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	175,009	167,096

당기근무원가	7,706	11,612

이자원가	3,449	4,122

보험수리적손익	32,864	60,079

지급액	(35,600)	(67,900)

기말금액	183,428	175,009

17. 위험관리17-1 위험관리의 개요회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

17-2 위험관리 개념체계 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 17-3 신용위험관리 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산	25,726	25,726

금융기관예치금	101,500	1,500

매출채권및기타채권	4,866,506	49,031,372

현금및현금성자산	2,108,052	10,999,765

합 계	7,101,784	60,058,363

한편, 회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

17-4 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당기말:

매입채무	2,812,966	2,812,966	2,812,966	-	-

미지급금	1,355,869	1,355,869	1,355,869	-	-

미지급비용	1,758,129	1,758,129	1,758,129	-	-

단기차입금	25,670,699	26,354,930	12,734,930	13,620,000	-

전환사채	39,302,443	40,720,000	5,720,000	35,000,000	-

장기미지급비용	183,428	183,428	-	36,000	147,428

예수보증금	9,000	9,000	-	-	9,000

합 계	71,092,534	73,194,322	24,381,894	48,656,000	156,428

전기말:

매입채무	5,254,622	5,254,622	5,254,622	-	-

미지급금	1,232,264	1,232,264	232,264	1,000,000	-

미지급비용	2,413,446	2,413,446	2,413,446	-	-

단기차입금	17,732,598	18,079,098	7,732,598	10,346,500	-

전환사채	37,329,684	42,430,000	-	42,430,000	-

장기차입금	6,000,000	6,018,550	6,018,550	-	-

장기미지급비용	175,009	175,009	-	65,000	110,009

예수보증금	301,067	301,067	-	-	301,067

합 계	70,438,690	75,904,056	21,651,480	53,841,500	411,076

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

17-5 시장위험1) 환위험 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있으나, 환율변동이 회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 아주 제한적이라고 판단하고 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

USD	USD	EUR

자산;

현금및현금성자산	1,474,549	4,070,884	-

매출채권	2,147,988	30,447,267	185,617

단기대여금	-	5,860,000	-

미수금	1,261,708	1,261,708	-

자산합계	4,884,245	41,639,859	185,617

부채;

매입채무	717,174	2,496,641	-

미지급비용	-	195,486	-

부채합계	717,174	2,692,127	-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(362,254)	71,717	(290,537)	(4,037,815)	269,213	(3,768,602)

EUR	-	-	-	(18,562)	-	(18,562)

합 계	(362,254)	71,717	(290,537)	(4,056,377)	269,213	(3,787,164)

2) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산은 없으며 및 금융부채는 장ㆍ단기차입금 16,000,000천원으로 금리가 10bp 변동시 이자비용 변동 금액은 16,000천원입니다.17-6 자본관리 회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순부채:

부채(차입금)	55,675,000	56,500,000

차감:

현금및현금성자산	(2,108,052)	(10,999,765)

유동성만기보유금융자산	(100,000)	-

순부채	53,466,948	45,500,235

자 본	57,557,008	68,057,571

회사의 당기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

부채총계	85,745,913	89,723,388

자본총계	57,557,008	68,057,571

부채비율	148.98%	131.83%

17-7 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	2,108,052	-	-	2,108,052

매출채권및기타채권	4,768,392	-	-	4,768,392

단기금융상품	100,000	-	-	100,000

장기금융자산	1,500	25,726	-	27,226

장기매출채권및기타채권	98,113	-	-	98,113

금융자산 계	7,076,057	25,726	-	7,101,783

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	5,926,965	5,926,965

단기차입금	-	-	25,670,699	25,670,699

전환사채	-	-	39,302,443	39,302,443

장기매입채무및기타채무	-	-	192,428	192,428

금융부채 계	-	-	71,092,535	71,092,535

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	10,999,765	-	-	10,999,765

매출채권및기타채권	47,865,407	-	-	47,865,407

장기금융자산	1,500	25,726	-	27,226

장기매출채권및기타채권	1,165,965	-	-	1,165,965

금융자산 계	60,032,637	25,726	-	60,058,363

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	8,900,331	8,900,331

단기차입금	-	-	17,732,598	17,732,598

전환사채	-	-	37,329,684	37,329,684

장기매입채무및기타채무	-	-	476,076	476,076

장기차입금	-	-	6,000,000	6,000,000

금융부채 계	-	-	70,438,689	70,438,689

2) 금융상품의 공정가치

회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였으며,기타 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 및 금융부채의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	분할	기말잔액

판매보증충당부채	1,961,838	795,420	(795,420)	(1,961,838)	-

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

판매보증충당부채	2,372,147	881,675	(1,291,984)	1,961,838

19. 자본금 및 자본잉여금

19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당 기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	176,129,474주	88,065백만원	175,307,764주	87,654백만원

19-2 회사는 당기 중 전환사채를 보통주로 전환하였으며, 전환으로 인한 자본의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	자본금	자본잉여금

발행주식수	자본금

기초	175,307,764주	87,653,882천원	11,647,721천원

전환사채 전환	821,710주	410,855천원	466,491천원

당기말	176,129,474주	88,064,737천원	12,114,213천원

20. 기타자본항목20-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(5,044)	(5,044)

주식선택권	1,015,398	761,581

전환권대가	4,124,470	4,207,867

주식할인발행차금	(7,534,797)	(7,534,797)

합 계	(2,399,973)	(2,570,393)

20-2 자기주식 회사가 보유한 자기주식은 무상감자시 발생한 단주의 처리를 위하여 취득한 기명식 보통주 5,540주입니다.20-3 주식기준보상 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(1차)	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2014년 3월 21일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일

부여수량	3,500,000주	281,600 주	250,000주

행사기간	2016.3.19~2019.3.20	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27

행사가격	595원	1,1263원	1,193원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

21. 결손금21-1 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	(28,673,639)	(13,060,753)

당기순손실	(11,056,379)	(16,144,548)

보험수리적손실(이익)	(491,951)	531,662

기말금액	(40,221,969)	(28,673,639)

21-2 결손금처리계산서

당기 및 전기 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

제56(당)기 2016년 01월 01일 부터 제55(전)기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처리예정일 2017년 03월 31일 처리확정일 2016년 03월 28일

KR모터스주식회사 (단위 : 원)

과 목	제 56(당) 기	제 55(전) 기

I. 미처리결손금	40,221,969,145	28,673,638,955

1. 전기이월미처리결손금	(28,673,638,955)	(13,060,753,064)

2. 보험수리적손익	(491,951,236)	531,662,222

3. 당기순손실	(11,056,378,954)	(16,144,548,113)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	40,221,969,145	28,673,638,955

당기말과 전기말 현재 보험수리적이익 누적액은 각각 (-)974,915천원 및 (-)482,964천원입니다.

한편, 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 주석 32에서 설명하고 있는 재무제표 재작성 효과가 반영되어 있으므로 각각 2017년 3월 31일 및 2016년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,905,203	3,743,782

퇴직급여	404,163	613,784

포장비	205,210	292,307

운반및보관료	517,655	570,217

수출제비용	528,566	766,170

판매수수료	349,498	321,012

보험료	243,629	229,899

광고선전비	1,454,606	1,291,982

판매보증비	795,420	881,675

여비교통비	479,470	1,043,001

통신비	65,283	84,306

수도광열비	27,081	49,292

도서인쇄비	21,290	27,008

소모품비	37,727	89,001

수선유지비	14,643	27,904

차량유지비	123,253	221,258

개발비	84,209	111,853

접대비	68,234	66,116

회의비	18	733

복리후생비	871,629	1,246,806

교육훈련비	-	(19,133)

지급수수료	610,804	952,728

지급임차료	812,646	1,235,969

세금과공과	203,334	200,017

감가상각비	279,053	323,334

청소경비료	2,215	22,420

무형자산상각비	474,547	225,588

대손상각비	239,528	1,624,944

주식보상비용	253,818	585,737

잡비	31,262	9,637

합 계	12,103,994	16,839,347

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익	84,083,884	80,853,364

제품 및 재공품의 변동	(5,061,084)	54,672

상품판매원가	(29,430,223)	(33,785,508)

원재료와 소모품의 사용액	(38,285,478)	(34,846,863)

종업원급여비용	(11,175,609)	(12,971,673)

감가상각비와 기타상각비	(3,331,123)	(4,690,614)

제품및재공품의 타계정대체	-	743

기타비용	(3,288,584)	(9,947,785)

영업손실	(6,488,217)	(15,333,664)

24. 금융수익과 금융비용

24-1 당기와 전기중 인식된 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	226,741	390,007

예적금	17,528	102,824

대여금	208,590	217,434

기타이자수익	623	69,749

외환차익	423,488	1,320,560

외화환산이익	75,604	1,211,211

합 계	725,833	2,921,778

이자비용	3,609,937	3,498,730

일반차입금이자	605,365	678,596

전환사채	2,771,931	2,166,531

매출채권할인	-	19,532

기타이자비용	232,641	634,071

외환차손	2,667,693	602,705

외화환산손실	22,383	48,967

합 계	6,300,013	4,150,402

회사는 외화거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.24-2 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채 및 위험회피회계금융부채에서 발생한 금융비용은 없습니다.

25 . 법인 세비용25-1 당기 및 전기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 회사의 법인세 등 부담액은 없으며, 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 25-2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(11,056,379)	(16,144,548)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	(2,432,403)	(3,551,800)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(171,867)	-

비공제비용으로 인한 효과	3,285,781	614,536

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	234,568	(212,721)

세무상결손금효과	(916,079)	3,149,985

법인세비용	-	-

25-3 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익인식	자본에직접가감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(38,263)	38,169	-	(94)

재평가차익	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

전환권조정계정	(2,235,148)	646,830	-	(1,588,318)

압축기장충당금	-	(3,351,092)	-	(3,351,092)

소 계	(9,454,751)	(2,666,093)	-	(12,120,844)

이월결손금등에 대한 이연법인세

이월결손금	2,273,411	2,666,093	-	4,939,504

소 계	2,273,411	2,666,093	-	4,939,504

합 계	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익인식	자본에직접가감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(569)	(37,694)	-	(38,263)

재평가차익	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

전환권조정계정	(1,438,340)	(796,808)	-	(2,235,148)

소 계	(8,620,249)	(834,502)	(9,454,751)

이월결손금등에 대한 이연법인세

이월결손금	1,438,909	834,502	-	2,273,411

소 계	1,438,909	834,502	-	2,273,411

합 계	(7,181,340)	-	-	(7,181,340)

25-4 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

일시적차이	84,550,661	83,484,444

세무상결손금	24,831,383	29,667,928

합 계	109,382,044	113,152,372

25-5 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

선급법인세	(40,609)	(34,354)

미지급법인세(당기법인세자산)	(40,609)	(34,354)

26. 주당손익 당기 및 전기의 기본및희석화주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.26-1 기본및희석화주당순이익(손실)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(-)11,056,379천원	(-)16,144,548천원

소유주지분순이익(손실)	(-)11,056,379천원	(-)16,144,548천원

가중평균유통보통주식수	175,745,940주	162,422,289주

기본및희석화주당순이익(손실)	(-)63원	(-)99원

당기 및 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

26-2 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권	주식선택권	주식선택권	전환사채(제46회)	전환사채(제47회)

행사가능기간	2016.3.19 ~2019.3.20	2018.1.25 ~2021.1.24	2018.3.28 ~2021.3.27	2016.9.27 ~2018.12.27	2017.1.15 ~2019.7.7

행사할 수 있는 주식수	3,500,000주	550,000주	250,000주	19,290,744주	19,052,044주

주당 행사가격	595원	1,263원	1,193원	994원	1,076원

27. 특수관계자거래27-1 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배회사	-

중요지배력행사회사	코라오홀딩스

종속회사	KR글로벌네트웍스, KRM America.Inc Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd. 아이티앤티

기타	중경은상효성마탁유한공사, Kolao Developing Co., Ltd.KDC Korea Co., Ltd. 오세영 등

27-2 당기 및 전기중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

중요지배력행사회사	Kolao Holdings	단기대여금	2,930,000	-	2,930,000	-

기타	Kolao Developing	〃	2,930,000	-	2,930,000	-

KDC Korea Co., Ltd.	단기대여금	2,400,000	-	2,400,000	-

단기대여금 계	8,260,000	-	8,260,000	-

중요한지배력행사	코라오홀딩스	단기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-

종속회사	KR글로벌네트윅스	〃	-	5,650,927	3,089,395	2,561,532

단기차입금 계	-	8,650,927	6,089,395	2,561,532

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

중요지배력행사회사	Kolao Holdings	단기대여금	-	2,930,000	-	2,930,000

기타	Kolao Developing	〃	-	2,930,000	-	2,930,000

KDC Korea Co., Ltd.	단기대여금	2,400,000	-	-	2,400,000

단기대여금 계	2,400,000	5,860,000	-	8,260,000

중요한지배력행사	코라오홀딩스	단기차입금	-	3,246,300	3,246,300	-

회사가 상기 자금거래로 당기 및 전기에 인식한 이자수익은 각각 208,590천원 및 217,434천원이며, 이자비용은 전기 19,340천원입니다.

27-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	금 액

매출 등	매입 등

종속회사	KR글로벌네트웍스	13,280,763	-

〃	KRM America.Inc	2,783,465	-

〃	Jinan Qingqi KR Motorcycle	21,546	-

최대주주	코라오홀딩스	23,965	-

기타의특수관계자	Kolao Developing Co., Ltd.	21,186,394	-

합 계	37,296,133	-

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	금 액

매출 등	매입 등

종속회사	KRM America. Inc	3,426,336	-

최대주주	코라오홀딩스	1,459,983	-

기타의특수관계자	Kolao Developing Co., Ltd.	30,340,980	-

〃	KDC Korea Co., Ltd.	-	320,000

합 계	35,227,299	320,000

27-4 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	KR글로벌네트윅스	4,533,307	1,282,038

기타의특수관계자	중경은상효성마탁유한공사	1,432,117	-

합 계	5,965,424	1,282,038

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

종속회사	KRM America. Inc	13,911,836	36,082

중요한지배력행사	코라오홀딩스	1,700,758	-

기타의특수관계자	Kolao Developing Co., Ltd.	9,816,900	-

중경은상효성마탁유한공사	1,443,494	-

합 계	26,872,988	36,082

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

종속회사	KRM America. Inc	매출채권	13,911,836	-	500,000

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

매출채권	11,377	-	11,377

합 계	15,355,330	1,943,494

27-5 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자	거래내역	금액

증자	코라오홀딩스	전환사채 보통주전환	15,000,000

증자	오세영	전환사채 보통주전환	10,000,000

합 계	25,000,000

27-6 당기말 현재 회사는 서울보증보험의 지급보증과 관련하여 종속회사인 KR글로벌네트웍스로부터 금융상품 80,000천원을 담보로 제공받고 있습니다. 한편, KR글로벌네트웍스는 당기 중 회사의 판매사업부문을 물적분할하여 설립된 회사로 상법 제530조의9의 규정에 따라 분할전 채무(당기말 현재 약 52,764백만원)에 대하여 회사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다. 27-7 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	214,150	189,190

퇴직후급여	43,162	36,042

합 계	257,312	225,232

회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

28. 계류중인 소송사건 회사는 전 대표이사 등의 업무상 배임행위로 발생한 손해를 회복하기 위하여 2012년 10월 9일 제기한 민사소송을 피고와의 합의로 2016년 7월 21일 취하하였습니다.29. 영업현금흐름 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

분할로인한 자산의 이전	66,159,655	-

분할로인한 부채의 이전	14,292,503	-

건설중인자산의 본계정대체	835,260	293,048

전환사채의 보통주전환	799,172	35,896,501

장기차입금의 유동성대체	-	6,000,000

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

30. 부문별정보 회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

30-1 제품과 용역에 대한 정보 당기 및 전기 회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	이륜차	차량부품	합 계

당 기	59,165,782	24,918,102	84,083,884

전 기	51,178,024	29,675,340	80,853,364

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

30-2 지역에 대한 정보 회사의 판매대상지역을 기준으로 한 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당 기	50,201,392	24,678,484	5,474,690	2,733,644	995,674	84,083,884

전 기	33,186,498	36,603,519	4,862,645	3,893,609	2,307,093	80,853,364

30-3 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기의 제품(상품)의 판매로 인한 수익에는 회사의 특수관계자인 Kolao Developing Co., Ltd. 및 KR글로벌네트웍스에 대한 매출이 각각 21,186백만원(전기 30,340,980천원) 및 13,146백만원이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 총수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 31. 물적분할 회사는 2016년 8월 8일자 이사회 결의 및 2016년 9월 26일자 주주총회의 승인에 의거 2016년 10월 1일을 기준일로 회사의 판매부문을 분할하여 KR글로벌네트웍스(주)를 신설하였습니다.31-1 기업분할방법 분할존속회사는 분할신설회사에게 이전한 순자산가액 범위내에서 분할신설회사가 신주를 발행하고 이를 분할존속회사가 인수하는 물적분할방식을 채택하였으며, 분할신설회사는 분할존속회사로부터 승계받은 사업에 대해 보통주200,000주를 발행하고, 동 발행주식을 분할회사에 배정하였습니다.31-2 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액 자산, 부채 및 자본은 분할대상부문인 판매부문에 속하거나 이와 직간접적으로 관련된 자산, 부채를 분할신설회사인 분할신설법인으로 배분하는 것을 원칙으로 하였으며, 이전되는 자산, 부채는 경제적 실체의 변화는 없으므로 장부가액으로 회계처리하였습니다. 한편, 분할로 인하여 이전한 자산 ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	금 액

I. 유동자산	65,791,474

현금및현금성자산	1,010,917

매출채권및기타채권	54,046,791

재고자산	10,518,491

기타	215,275

II. 비유동자산	1,379,098

장기성매출채권및기타채권	808,256

유무형자산	570,842

자산총계	67,170,572

I. 유동부채	13,925,336

매입채무및기타채무	11,320,929

판매보증충당부채	1,961,838

기타	642,569

II. 비유동부채	367,167

장기성매입채무및기타채무	367,167

부채총계	14,292,503

순자산총계	52,878,069

32. 재무제표 재작성회사는 수익인식 시점의 변경으로 인하여 매출의 귀속시기 등을 수정하여 2016년 12월 31일 및 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다32-1 재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

수정전	수정후	증가(감소)	수정전	수정후	증가(감소)

유동자산	18,257,755	18,257,755	-	84,727,260	84,081,110	(646,150)

매출채권및기타채권	4,768,392	4,768,392	-	51,474,919	47,865,407	(3,609,512)

재고자산	11,112,381	11,112,381	-	21,572,311	24,535,674	2,963,363

자산총계	143,302,921	143,302,921	-	158,427,109	157,780,959	(646,150)

유동부채	69,753,648	71,035,686	1,282,038	158,427,109	157,780,959	(646,150)

매입채무및기타채무	4,644,927	5,926,965	1,282,038	75,192,836	75,192,836	-

부채총계	84,463,875	85,745,913	1,282,038	8,900,331	8,900,331	-

이익잉여금	(38,939,931)	(40,221,969)	(1,282,038)	(28,027,489)	(28,673,639)	(646,150)

자본총계	58,839,046	57,557,008	(1,282,038)	68,703,721	68,057,571	(646,150)

부채와자본총계	143,302,921	143,302,921	-	158,427,109	157,780,959	(646,150)

32-2 포괄손익계산서(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

수정전	수정후	증가(감소)	수정전	수정후	증가(감소)

매출액	86,872,950	84,083,884	(2,789,066)	83,359,370	80,853,364	(2,506,006)

매출원가	80,621,284	78,468,106	(2,153,178)	81,354,577	79,347,681	(2,006,896)

매출총이익	6,251,666	5,615,778	(635,888)	2,004,793	1,505,683	(499,110)

영업이익	(5,852,328)	(6,488,216)	(635,888)	(14,834,554)	(15,333,664)	(499,110)

법인세차감전순이익	(10,420,491)	(11,056,379)	(635,888)	(15,645,438)	(16,144,548)	(499,110)

당기순이익	(10,420,491)	(11,056,379)	(635,888)	(15,645,438)	(16,144,548)	(499,110)

총포괄손익	(10,912,442)	(11,548,330)	(635,888)	(15,113,776)	(15,612,886)	(499,110)

주당손익

기본및희석주당순손익	(-)59원	(-)63원	(-)4원	(-)96원	(-)99원	(-)3원

32-3 자본변동표(단위 : 천원)

과 목	수정전	수정후	증가(감소)

이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계

2014. 1. 1(전기초)	(12,913,713)	45,813,640	(13,060,753)	45,666,600	(147,040)	(147,040)

당기순손실	(15,645,438)	(15,645,438)	(16,144,548)	(16,144,548)	(499,110)	(499,110)

2014.12.31(전기말)	(28,027,489)	68,703,721	(28,673,639)	68,057,571	(646,150)	(646,150)

2015. 1. 1(당기초)	(28,027,489)	68,703,721	(28,673,639)	68,057,571	(646,150)	(646,150)

당기순손실	(10,420,491)	(10,420,491)	(11,056,379)	(11,056,379)	(635,888)	(635,888)

2015.12.31(당기말)	(38,939,931)	58,839,046	(40,221,969)	57,557,008	(1,282,038)	(1,282,038)

32-4 현금흐름표(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

수정전	수정후	증가(감소)	수정전	수정후	증가(감소)

당기순손실	(10,420,491)	(11,056,379)	(635,888)	(15,645,438)	(16,144,548)	(499,110)

조정	8,679,696	8,185,457	(494,239)	9,596,323	10,090,563	494,240

재고자산평가손익	469,149	(25,091)	(494,240)	14,938	509,177	494,239

영업활동으로인한자산부채의증감	(12,498,754)	(11,368,626)	1,130,128	(12,401,888)	(12,397,017)	4,871

매출채권의감소(증가)	(21,082,712)	(24,692,224)	(3,609,512)	781,461	3,287,467	2,506,006

재고자산의감소(증가)	4,590,830	8,048,431	3,457,601	(5,469,255)	(7,970,390)	(2,501,135)

미지급금의증가(감소)	(66,752)	1,215,287	1,282,039	(481,806)	(481,806)	-

32-5 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 33. 재무제표 확정 회사의 재무제표는 2017년 2월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 다만, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.