KR모터스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 KR모터스주식회사(이하 "당사")는 1968년7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 상호는 대전피혁공업(주)로 시작하여 대주주의 변경에 따라 효성기계공업(주), S(주)로 변경하였다가 2014년 중 현재의 상호로 변경하였습니다. 당사는 1976년 5월 25일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 94,132백만원입니다. 당사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 최대주주는 코라오홀딩스( 지분율 20.35%, 특 수관계자 포함 41.90% ) 이며, 대표이사는 성상용과 서정민 각자 대표입니다.

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음과 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주)2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,381백만원 및 매도가능금융자산 26백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 26백만원 이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않는 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 상기 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 외에는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 수 있는 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 당사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 4,645백만원에 대하여 손실충당금 1,264백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년 9월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하지 못하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 당기말까지기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 및 금융상품3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

현금	590	-

제예금	1,016,758	2,108,052

합 계	1,017,348	2,108,052

3-2 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 1,500천원(당좌개설보증금) 외 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

4. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

재공품	1,188,012	(180,739)	1,007,273	519,918	(180,739)	339,179

원재료	10,553,056	(723,550)	9,829,506	10,723,656	(723,550)	10,000,106

미착품	2,041,487	-	2,041,487	773,097	-	773,097

합 계	13,782,555	(904,289)	12,878,266	12,016,671	(904,289)	11,112,382

5. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당분기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품 생산	50.00	3,664,247	-	-

당사는 상기 주식의 처분 가능성이 없고, 관계기업이 영업 등을 통하여 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 종속기업 투자 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	취득원가	장부금액

당분기	전 기

KR글로벌네트웍스	한국	이륜차 판매	100%	52,878,069	52,878,069	52,878,069

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	100%	980,755	980,755	980,755

아이티앤티	한국	이륜차 판매	100%	50,000	50,000	50,000

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.(주)	중국	이륜차 제조,판매	50%	4,192,387	4,192,387	4,192,387

합 계	58,101,211	58,101,211	58,101,211

(주) 당사의 지분율은 50%이나 동사회 구성원의 과반수 이상을 임명할 수 있는 권한을 보유하고 있으며, 기타 제반 조건 등으로 볼 때 실질적 지배력이 있다고 판단하였습니다.

7. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	43,845,626	4,218,261	751,546	2,542,668	2,112	3,928,761	3,087,858	58,376,831

취득	-	3,000	6,700	-	-	-	22,495	32,195

처분	-	-	-	-	(1)	-	(1)	(2)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(125,580)	(34,054)	(541,845)	(1,173)	-	(940,136)	(1,642,787)

기말순장부가액	43,845,626	4,095,681	724,192	2,000,823	938	3,928,761	2,170,216	56,766,237

기말장부가액

취득원가	43,845,626	7,192,085	1,478,904	35,288,311	235,211	3,928,761	12,046,593	104,015,493

감가상각누계액	-	(3,096,405)	(754,712)	(32,184,414)	(234,273)	-	(9,828,749)	(46,098,554)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,845,626	4,095,681	724,192	2,000,823	938	3,928,761	2,170,216	56,766,237

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	49,265,535	4,434,628	388,946	2,972,637	3,676	4,524,179	4,841,961	66,431,562

취득	-	24,300	86,469	446,000	-	239,842	325,493	1,122,104

처분	(5,780,190)	(236,784)	-	(6,863)	-	-	(9,011)	(6,032,848)

대체	360,281	163,500	311,479	-	-	(835,260)	-	-

분할	-	-	-	-	-	-	(526,939)	(526,939)

감가상각비	-	(167,383)	(35,349)	(869,106)	(1,564)	-	(1,543,646)	(2,617,048)

기말순장부가액	43,845,626	4,218,261	751,545	2,542,668	2,112	3,928,761	3,087,858	58,376,831

기말장부가액

취득원가	43,845,626	7,189,085	1,472,204	35,288,311	245,123	3,928,761	12,028,498	103,997,608

감가상각누계액	-	(2,970,824)	(720,659)	(31,642,569)	(243,011)	-	(8,893,012)	(44,470,075)

손상차손누계액	-	-	-	(1,103,074)	-	-	(47,628)	(1,150,702)

순장부가액	43,845,626	4,218,261	751,545	2,542,668	2,112	3,928,761	3,087,858	58,376,831

8. 무형자산

8-1 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	48,847	8,125,225	267,712	8,441,784

취득금액	3,824	2,025,333	-	2,029,157

상각비	(5,040)	(614,905)	(96,988)	(716,933)

기말장부가액	47,631	9,535,653	170,724	9,754,007

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	48,488	4,709,813	336,039	5,094,340

취득	45,879	3,750,820	69,194	3,865,893

상각비	(10,793)	(335,408)	(128,346)	(474,547)

분할	(34,727)	-	(9,175)	(43,902)

장부가액	48,847	8,125,225	267,712	8,441,784

8-2 연구개발비 당분기와 전기 중 당사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

무형자산(개발비)	2,025,333	3,750,819

판매비와관리비	94,709	84,209

제조원가	50,348	6,861

합 계	2,170,390	3,841,889

당사는 개발단계의 비용 중 미래경제적효익의 창출이 가능한 신제품의 개발과 관련된 비용으로 직접 추적이 가능한 원재료비 및 관련 인건비 등을 무형자산으로 계상하였습니다. 9. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)9-1 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

산업은행	토지,건물 등	12,000,000	차입금 담보

USD 5,000,000	수입신용장

산은캐피탈	토지,건물 등	12,025,000	차입금 담보

유니온저축은행	토지,건물	3,900,000	차입금 담보

합 계	27,925,000USD 5,000,000

9-2 당분기말 현재 당사가 타인의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받는자	제공처	금 액	비 고

대리점	한국캐피탈	169,008	할부금융 이행

9-3 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	164,000	계약이행보증

10. 보험가입 내용

당분기말 현재 당사가 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	21,630,354	엠지손해보험

당사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험(보험가입금액 : 유럽 EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000, 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)을엠지손해보험(주)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다.

11. 차입금

11-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기	전 기

산업은행	운영자금	4.29	8,500,000	9,000,000

운영자금	4.85	1,000,000	1,000,000

Usance	-	-	7,109,167

JT친애저축은행	운영자금	5.50	-	3,000,000

YG엔터테인먼트	운영자금	6.90~7.50	-	3,000,000

유니온저축은행	운영자금	7.80	3,000,000	-

KR글로벌네트윅스	운영자금	-	11,250,182	2,561,532

합 계	23,750,182	25,670,699

11-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당분기	전 기

일반대	산은캐피탈	2018-08-12	6%	7,000,000	7,000,000

소 계	7,000,000	7,000,000

차감 : 1년이내 상환기일 도래분	(7,000,000)	-

차 감 계	-	7,000,000

11-3 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제46회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제47회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,200,000천원	10,500,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%	사채의 권면액의 100%

발행일자	2015년 3월 27일	2015년 7월 14일

만기일자	2019년 3월 27일	2019년 7월 14일

표면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%	만기보장수익율 3개월 복리 연 4%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 117.2579%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 10,261,569주	기명식 보통주식수 13,141,426주

전환청구기간	2016년 3월 27일부터 2019년 3월 20일까지	2017년 7월 14일부터 2019년 7월 8일까지

전환가격	994원(주)	799원(주)

(주) 전환가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건처럼 변경이 됨.(i) 거래소시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 가중산술평균주가 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 가중산술평균주가 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가(i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 둘 중 낮은 가격으로 전환가액을 조정함. 다만, 조정 후 전환가액의 조정은 최초전환가액의 100분의 70이상으로 함.

2) 당분기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	상환	출자전환	상각	당분기말

전환사채의부채요소

액면가액합계	39,675,000	(14,475,000)	(4,500,000)	-	20,700,000

상환할증금	6,847,072	(2,498,081)	(776,606)	-	3,572,385

전환권조정	(7,219,629)	2,302,154	706,307	1,555,049	(2,656,119)

장부가액	39,302,443	(14,670,927)	(4,570,299)	-	21,616,266

전환사채의 자본요소	4,124,470	(1,652,228)	(516,451)	-	1,955,790

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가(전환사채의 자본요소)로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용입니다. 한편, 전환권대가는 전환사채의 발행금액에서 전환사채의 미래현금흐름을 사채발행일 현재의 유효이자율(7.26%, 7.33%)로 할인한 현재가치금액을 차감하여 산정하였습니다. 상기 전환사채는 발행일로부터 1년 6개월 후부터 조기상환청구권이 행사가 가능하기 때문에, 동 사채의 만기는 3년이지만 유동부채로 분류하였습니다.

11-4 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	25,600,059천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 43,463,597주

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	589원(주)

(주) 행사가격은 발행일로부터 아래의 조건이 발생될 경우 변경이 됨.(i) "시 가"를 하외하는 발행가액으로 유상증자,주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식 발행(ii) 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 (iii) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면변경 등 및 주식가치 상승사유가 발생하는 경우(iV) 기명식 보통주식의 시가 하락에 따른 "행사가액"조정

2) 당분기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	상환	출자전환	상각	당분기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	30,000,000	-	(4,399,941)	-	25,600,059

상환할증금	6,768,870	-	(992,754)	-	5,776,116

신주인수권조정	(22,528,733)	-	3,266,939	438,147	(18,823,647)

장부가액	14,240,137	-	(2,125,756)	-	12,552,528

신주인수권부사채의 자본요소	11,973,863	-	(1,756,143)	-	10,217,720

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가(신주인수권부사채의 자본요소)로 구분 계상되었습니다. 주계약인부채요소는 상각후원가로 측정하고 있으며. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용입니다. 한편, 신주인수권대가는 신주인수권부사채의 발행금액에서 신수인수권부사채의 미래현금흐름을 사채발행일 현재의 유효이자율(17.90%)로 할인한 현재가치금액을 차감하여 산정하였습니다. 상기 신주인수권부사채는 발행일로부터 1년 6개월 후부터 조기상환청구권이 행사가 가능하기 때문에, 비유동부채로 분류하였습니다.

12. 종업원급여

12-1 확정급여부채1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

적립형 의무의 현재가치	4,836,608	7,416,836

사외적립자산의 공정가치	(55,156)	(80,377)

확정급여제도의 부채 인식액	4,781,452	7,336,459

2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

3) 당분기와 전기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	273,944	390,486

이자원가	63,688	142,097

사외적립자산의 기대수익	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	337,632	532,583

4) 당분기와 전기 중 확정기여제도(DC형)와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 154백만원 및 362백만원입니다.

12-2 기타종업원급여 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	132,099	183,428

13. 위험관리13-1 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

13-2 위험관리 개념체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 13-3 신용위험관리 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

13-4 유동성위험관리 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년

당분기말:

매입채무	3,483,727	3,483,727	3,483,727	-	-

장단기기타채무	1,824,353	1,824,353	1,489,468	55,700	279,185

장단기차입금	23,750,182	24,403,549	1,004,042	23,399,507	-

사채	34,168,794	52,880,155	5,237,252	18,152,583	29,490,320

합 계	63,227,056	82,591,784	11,214,489	41,607,790	29,769,505

전기말:

매입채무	2,812,966	2,812,966	2,812,966	-	-

장단기기타채무	2,024,388	2,024,388	1,831,960	36,000	156,428

장단기차입금	25,670,699	26,354,930	12,734,930	13,620,000	-

전환사채	39,302,443	40,720,000	5,720,000	35,000,000	-

합 계	69,810,496	71,912,284	23,099,856	48,656,000	156,428

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

13-5 시장위험1) 환위험 당사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전 기

USD	USD

자산;

현금및현금성자산	7,039	1,474,549

매출채권	433,719	2,147,988

미수금	1,261,708	1,261,708

자산합계	1,702,466	4,884,245

부채;

매입채무	3,020,900	717,174

단기차입금	-	-

부채합계	3,020,900	717,174

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(44,076)	302,090	258,014	(362,254)	71,717	(290,537)

JPY	-	-	-	-	-	-

합 계	(44,076)	302,090	258,014	(362,254)	71,717	(290,537)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산은 없으며 변동금리부 금융부채는 장ㆍ단기차입금 9,500,000천원으로 금리가 1% 변동시 이자비용 변동 금액은 95,000천원입니다.

13-6 자본관리 당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 반기재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	82,290,349	84,463,875

자본총계	65,145,698	58,839,046

부채비율	126.32%	143.55%

13-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	1,017,348	-	-	1,017,348

매출채권및기타채권	3,311,131	-	-	3,311,131

장단기금융자산	1,500	25,726	-	27,226

장기매출채권및기타채권	70,113	-	-	70,113

금융자산 계	4,400,092	25,726	-	4,425,818

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	4,896,796	4,896,796

장단기차입금	-	-	30,750,182	30,750,182

전환사채 및 신주인수권부 사채	-	-	34,168,794	34,168,794

장기매입채무및기타채무	-	-	411,284	411,284

금융부채 계	-	-	70,227,056	70,227,056

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	2,108,052	-	-	2,108,052

매출채권및기타채권	4,768,392	-	-	4,768,392

장단기금융상품	100,000	-	-	100,000

장단기금융자산	1,500	25,726	-	27,226

장기매출채권및기타채권	98,113	-	-	98,113

금융자산 계	7,076,057	25,726	-	7,101,783

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	4,644,927	4,644,927

장단기차입금	-	-	25,670,699	25,670,699

전환사채	-	-	39,302,443	39,302,443

장기매입채무및기타채무	-	-	192,428	192,428

금융부채 계	-	-	69,810,497	69,810,497

2) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였으며,기타 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품 의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

14. 자본금 및 자본잉여금14-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	188,265,520주	94,133백만원	176,129,474주	88,065백만원

14-2 당사는 당분기 중 전환사채 및 신주인수권부사채를 보통주로 전환하였으며, 전환으로 인한 자본의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	자본금	자본잉여금

발행주식수	자본금

기초	176,129,474주	88,065백만원	12,114백만원

전환사채 전환	5,632,038주	2,816백만원	2,232백만원

신주인수권부사채 전환	6,504,008주	3,252백만원	630백만원

당분기말	188,265,520주	94,133백만원	14,976백만원

15. 주식기준보상

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권(1차)	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2014년 3월 21일	2016년 1월 25일	2016년 3월 28일

부여수량	3,500,000주	281,600 주	250,000주

행사기간	2016.3.19~2019.3.20	2018.1.25~2021.1.24	2018.3.28~2021.3.27

행사가격	595원	1,263원	1,193원

가득조건	부여일후 2년간 재직조건

16. 판매비와관리비

당분기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

급여	1,067,304	2,905,203

퇴직급여	136,165	404,163

포장비	-	205,210

운반및보관료	16,496	517,655

수출제비용	3,913	528,566

판매수수료	9,948	349,498

보험료	147,689	243,629

광고선전비	2,171	1,454,606

판매보증비	4,721	795,420

여비교통비	144,848	479,470

복리후생비	496,602	871,629

지급수수료	771,424	610,804

지급임차료	131,144	812,646

세금과공과	169,468	203,334

감가상각비	524,664	279,053

무형자산상각비	716,933	474,547

대손상각비	-	239,528

주식보상비용	91,029	253,818

기타비용	263,445	475,215

합 계	4,697,965	12,103,994

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	1,828,949	852,598	1,603,482

상품판매원가	1,633,536	3,618,628	29,430,223

원재료와 소모품의 사용액	4,943,677	13,305,044	38,285,478

종업원급여비용	670,230	4,279,617	11,175,609

감가상각비와 기타상각비	787,033	2,359,721	3,331,123

제품 및 재공품의 타계정대체	(239,097)	(504,038)	-

기타비용	639,835	2,252,898	8,899,363

매출원가및판매비와관리비	10,264,162	26,164,467	92,725,278

18. 법인세비용

당분기 및 전기 중 세무상 누적결손금 등의 영향으로 과세소득에 대하여 납부할 법인세는 없으며,가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산은 그 실현가능성이 불확실하여 이를인식하지 아니하였습니다.

19. 주당이익19-1 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(-)3,812,754천원	(-)10,763,187천원	(-)1,831,475천원	(-)4,845,434천원

보통주순이익(손실)	(-)3,812,754천원	(-)10,763,187천원	(-)1,831,475천원	(-)4,845,434천원

가중평균유통보통주식수	183,566,828주	178,687,176주	175,899,832주	175,619,022주

기본및희석주당이익(손실)	(-)21원	(-)60원	(-)11원	(-)28원

기본주당손익을 계산하기 위한 당기순이익 및 유통보통주식수에 희석효과가 있는 주식선택권의 효과를 반영하여 조정후 당기순이익 및 유통보통주식수를 산정하였습니다. 한편, 당분기는 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순이익 및 희석주당순이익은 동일합니다.

20. 특수관계자거래

20-1 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배회사	-

유의적인영향력을 행사하는 기업	코라오홀딩스

종속회사	KR글로벌네트웍스, KRM America.Inc Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd. 아이티앤티

기타	중경은상효성마탁유한공사, Kolao Developing Co., Ltd.KDC Korea Co., Ltd. 오세영 등

20-2 당분기와 전기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	코라오홀딩스	단기차입금	-	4,706,548	4,706,548	-

종속회사	KR글로벌네트웍스	〃	2,561,532	12,361,004	3,672,354	11,250,182

단기차입금 계	2,561,532	17,067,552	8,378,902	11,250,182

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사기업	코라오홀딩스	단기대여금	2,930,000	-	2,930,000	-

기타	Kolao Developing	〃	2,930,000	-	2,930,000	-

KDC Korea Co., Ltd.	〃	2,400,000	-	2,400,000	-

단기대여금 계	8,260,000	-	8,260,000	-

코라오홀딩스	단기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-

KR글로벌네트웍스	〃	-	5,650,927	3,089,395	2,561,532

단기차입금 계	-	8,650,927	6,089,395	2,561,532

20-3 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

유의적영향력행사기업	코라오홀딩스	매출	-	23,965

종속회사	KRM America.Inc.	매출	-	2,783,465

KR글로벌네트웍스	매출	17,425,109	13,280,763

수입임대료	464,179	-

Jinan Qingqi KR Motorcycle	매출	-	21,546

기타의 특수관계자	Kolao Developing Co., Ltd.	매출	-	21,186,394

20-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속회사	KR글로벌네트웍스	3,065,142	114,439	-	271,185

유의적영향력행사기업	코라오홀딩스	-	21,169	-	-

기타	중경은상효성마탁유한공사	-	1,432,117	-	-

합 계	3,065,142	1,567,725	-	271,185

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속회사	KR글로벌네트웍스	4,417,396	115,911	-	-

기타	중경은상효성마탁유한공사	-	1,432,117	-	-

합 계	4,417,396	1,548,028	-	-

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	대손충당금

조인트벤처	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

20-5 당분기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	특수관계자명	담보/보증내역	담보제공자산	부보금액	제공처

담보제공	KR글로벌네트웍스	지급보증 담보	금융상품	80,000	서울보증보험

〃	〃	차입금 담보	매출채권	12,025,000	산은캐피탈

합 계	12,105,000

한편, KR글로벌네트웍스는 당사의 판매사업부문을 물적분할하여 설립된 회사로 상법 제530조의9의 규정에 따라 분할전 채무에 대하여 당사와 연대하여 배상할 책임이 있습니다.

20-6 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전기

단기급여	162,472	214,150

퇴직후급여	-	43,162

합 계	162,472	257,312

당사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

21. 영업현금흐름 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	835,260

전환사채 및 신주인수권부사채의 보통주 전환	8,899,941	799,172

장기차입금의 유동성대체	7,000,000	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

22. 부문별정보

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

22-1 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형 당사는 단일 보고부문으로 이륜차의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.22-2 지역에 대한 정보 및 주요고객에 대한 정보 당사의 제품 및 상품 매출로 인한 당분기 수익은 전액 당사의 종속회사이며 이륜차 판매회사인 KR글로벌네트웍스에 대한 것입니다. 23. 보고기간 종료일 후 사건

23-1 사업결합 지배회사는 대림자동차(주)의 이륜차 사업부문 33,400백만원에 인수하기로 합의 하였습니다. 당초 양수예정일자는 10월 18일 이었으나 대림자동차(주)는 11월9일 주식양수도 계약의 해제의사를 당사에 통보하였으며, 당사는 11월14일 계약해제를 이사회에서 결의하였습니다. 한편, 이로 인한 미래에 변동가능한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.23-2 감자결정 지배회사는 10월13일 결손금 보전을 위한 주식병합방식의 차등감자를 실행하기로 하였습니다(최대주주 특수관계인 오세영 주식 보통주2주를 1주로 병합, 그 외 주주 주식은 보통주 1.5주를 1주로병합). 당사의 자본금은 감자전 94,132,760,000원에서 감자후 58,879,833,500원으로 변경될 예정이며, 감자비율은 36.39%입니다.