KR모터스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항1-1 지배회사의 개요

케이알모터스 주식회사(이하 "지배회사")는 1968년 7월 26일에 설립되었으며, 이륜차의 생산 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사는 상호를 대전피혁공업(주)에서 효성기계공업(주)로, 2007년 3월 28일에 S(주)로 변경하였으며, 2014년 중 케이알모터스(주)로 변경하였습니다. 지배회사는 1976년 5월 25일 한국증권선물거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 후 수 차례의 증자 및 감자를 거쳐 당분기 말 현재 자본금은 48,069백 만원입니다. 지배회사는 창원시 성산구 완암로 28에 위치하고 있으며, 당분기말 현재 주요주주는 엘브이엠씨홀딩스(주)(지분율 37.68%, 특 수관계자포함 53.64%) 이며, 대표이사는 노성석입니다.

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	12월	961,920	100%

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	한국	〃	〃	507,050	100%

케이알트레이딩(주)	한국	수출입대행	〃	10,000	100%

(주)그린모빌리티	한국	전기자동차용 부품 개발	〃	2,881,390	50.90%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	38,394,821	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 제조, 판매	〃	855,500	50%

(*) Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.과 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.은 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.에 대한 투자비율(50%)을 고려하여 투자비율을 기재하였습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

회사명	소재지	업종	결산일	자본금	투자비율

KRM America,Inc.	미국	이륜차 판매	12월	961,920	100%

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	한국	〃	〃	507,050	100%

케이알트레이딩(주)	한국	수출입대행	〃	10,000	100%

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	중국	이륜차 제조, 판매	〃	38,394,821	50%

Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 판매	〃	815,800	50%

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.(*)	중국	이륜차 제조, 판매	〃	855,500	50%

(*) Jinan Qingqi Foreign Trade Co.,Ltd.과 Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.은 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속기업으로 Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.에 대한 투자비율(50%)을 고려하여 투자비율을 기재하였습니다.

한편, (주)그린모빌리티는 당분기 중 유상증자를 통해 50.90%의 지분을 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3 종속기업의 요약재무정보당분기 및 전기의 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

KRM America,Inc.	1,264,668	15,294,896	602,995	5,462	(557,855)

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	923,823	85,367	-	(15,518)	(15,518)

케이알트레이딩(주)	1,266,982	1,233,775	9,000	10,677	10,677

(주)그린모빌리티	7,258,948	8,931,869	74,894	(576,957)	(576,957)

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	82,260,303	55,212,806	19,407,588	(849,792)	20,741

(주1) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.

- 전기 (단위 : 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

케이알글로벌네트웍스(주)	-	-	19,352,573	1,103,419	1,103,419

KRM America,Inc.	1,327,553	14,799,927	2,252,226	597,727	1,450,768

에이치케이알(주)(구: 아이티앤티)	453,635	49,661	6,668	(23,395)	(23,395)

케이알트레이딩(주)	1,672,801	1,650,271	19,500	12,530	12,530

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	78,261,525	51,234,769	96,464,913	(6,709,911)	(6,310,591)

(주1) 케이알글로벌네트웍스(주)는 전기 중 지배회사와 합병함에 따라 자산과 부채총액을 기재하지 아니하였으며, 매출액 등은 합병기일까지 금액입니다.(주2) Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.는 연결기준 금액입니다.

2. 유의적인 회계정책

연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 분기연결재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

2-1-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 : 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2022년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 중요한 회계추정 및 가정

연결분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 한편, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 상기 중간기간 법인세비용을 결정하는 데 사용된 방법을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 금융상품3-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

현금	3,251	1,129

제예금	23,648,716	27,417,259

합 계	23,651,967	27,418,388

3-2 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당 분 기	전 기	사용제한사유

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

4. 장ㆍ단기매출채권및기타채권

4-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매출채권	15,594,686	-	15,594,686	12,261,713	-	12,261,713

미수금	1,024,379	-	1,024,379	601,199	-	601,199

대여금	-	82,000	82,000	-	82,000	82,000

보증금	12,858	130,672	143,530	12,342	1,100,977	1,113,319

합 계	16,631,923	212,672	16,844,595	12,875,254	1,182,977	14,058,231

4-2 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 장ㆍ단기매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	31,905,181	16,310,495	15,594,686	27,578,671	15,316,958	12,261,713

미수금	2,289,207	1,264,828	1,024,379	1,866,027	1,264,828	601,199

대여금	217,516	217,516	-	217,516	217,516	-

보증금	15,232	2,374	12,858	14,716	2,374	12,342

소계	34,427,136	17,795,213	16,631,923	29,676,930	16,801,676	12,875,254

비유동자산

미수금	5,000,000	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-

대여금	331,716	249,716	82,000	331,716	249,716	82,000

보증금	130,672	-	130,672	1,100,977	-	1,100,977

소계	5,462,388	5,249,716	212,672	6,432,693	5,249,716	1,182,977

합계	39,889,524	23,044,929	16,844,595	36,109,623	22,051,392	14,058,231

4-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전분기

기초금액	22,051,392	22,023,911

대손상각비	(604,908)	-

채권제각	-	(820,243)

사업결합	1,506,664	-

환율변동효과	91,781	-

기말금액	23,044,929	21,203,668

4-4 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	14,180,788	400,194	13,780,594	12,834,342	429,554	12,404,788

6개월 ~ 1년	1,003,596	433,102	570,494	244,020	72,393	171,627

1년 ~ 2년	6,002,464	4,199,302	1,803,162	9,540,862	8,924,698	616,164

2년 이상	18,702,676	18,012,331	690,345	13,490,399	12,624,747	865,652

합 계	39,889,524	23,044,929	16,844,595	36,109,623	22,051,392	14,058,231

5. 재고자산

당분기 말과 전 기말 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상 품	5,525,241	(380,148)	5,145,093	3,763,511	(380,148)	3,383,363

제 품	2,488,137	(1,611,378)	876,759	1,589,424	(1,589,424)	-

재공품	1,521,942	(40,862)	1,481,080	831,442	(50,278)	781,164

원재료	14,548,932	(2,484,693)	12,064,239	14,346,525	(2,475,277)	11,871,248

부재료	7,544	-	7,544	-	-	-

미착품	-	-	-	361	-	361

합 계	24,091,796	(4,517,081)	19,574,715	20,531,263	(4,495,127)	16,036,136

6. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

당 기	전 기

중경은상효성마탁차유한공사	중국	이륜차부품생산	50.00	3,664,247	-	-

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	한국	에너지 사업	30.00	30,000	-	-

합 계	3,694,247	-	-

연결회사는 중경은상효성마탁차(유)의 주식에 대하여 처분가능성이 없고, 관계기업이 영업 등을 통하여 창출할 것으로 기대되는 미래현금흐름이 없을 것으로 판단하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(회사명)	기초장부가액	취 득	처분	지분법손익	기말장부가액

주식회사 엘브이엠씨그린에너지	-	-	-	-	-

7. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	6,254,212	186,308	7,268,580	136,524	302,061	579,742	76,245,075

취득	-	44,256	-	104,205	35,649	127,134	26,496	337,740

사업결합	2,901,390	2,056,749	52,200	3,497	18,764	-	17,721	5,050,321

환율변동효과	-	90,946	-	231,338	4,275	9,740	17,950	354,249

감가상각비	-	(131,637)	(16,623)	(274,920)	(12,633)	-	(34,060)	(469,873)

기말순장부가액	64,419,038	8,314,526	221,885	7,332,700	182,579	438,935	607,849	81,517,512

기말장부가액

취득원가	64,432,979	13,397,022	1,368,188	15,809,312	640,459	959,428	3,161,618	99,769,006

감가상각누계액	-	(5,082,495)	(848,161)	(7,363,637)	(457,881)	-	(2,506,136)	(16,258,310)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,633)	(1,418,604)

정부보조금	-	-	(79,750)	(28,429)	-	(890,986)	-	(999,165)

순장부가액	64,419,037	8,314,527	182,009	7,318,485	182,578	68,442	607,849	81,092,927

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	건설중인자산	기타	합 계

기초장부가액	61,517,648	3,597,953	203,614	4,573,494	133,890	1,410,410	209,911	71,646,920

취득	-	-	-	1,810,138	-	-	8,400	1,818,538

재평가차익	-	-	-	1,124,478	-	-	-	1,124,478

환율변동효과	-	-	-	207,231	5,445	55,204	7,130	275,010

감가상각비	-	(40,797)	(8,220)	(201,480)	(3,865)	-	(12,074)	(266,436)

기말순장부가액	61,517,648	3,557,156	195,394	7,701,765	134,038	1,277,710	213,367	74,597,078

기말장부가액

취득원가	61,531,590	7,035,585	1,223,188	14,012,456	411,169	1,277,710	2,390,840	87,882,538

감가상각누계액	-	(3,478,429)	(769,526)	(5,211,930)	(277,131)	-	(2,129,845)	(11,866,861)

손상차손누계액	(13,942)	-	(258,268)	(1,098,761)	-	-	(47,628)	(1,418,599)

순장부가액	61,517,648	3,557,156	195,394	7,701,765	134,038	1,277,710	213,367	74,597,078

8. 영업권 당분 기 및 전분기 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	946,371

취득(사업결합)	2,757,844	2,607,464

순외환차이	-	62,159

기말금액	2,757,844	3,615,994

9. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	260,665	1,789,931	4	2,050,600

취득	-	1,041,062	-	1,041,062

사업결합	12,042	-	-	12,042

상각비	(22,229)	-	-	(22,229)

환율변동효과	8,219	53,867	-	62,086

기말장부가액	258,697	2,884,860	4	3,143,561

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	268,119	2,854,131	49,577	3,171,827

취득금액	2,401	110,202	-	112,603

상각비	(18,669)	-	(12,782)	(31,451)

사업결합	439,352	182,110	-	621,462

환율변동효과	14,273	117,843	-	132,116

기말장부가액	705,476	3,264,286	36,795	4,006,557

10. 사용권자산10-1 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	15,110,198	183,548	15,293,746

증가	-	48,266	48,266

감소	(97,917)	(40,299)	(138,216)

사용권자산상각비	(315,680)	(15,967)	(331,647)

환율차이	488,044	-	488,044

기말가액	15,184,645	175,548	15,360,193

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	건물	차량운반구	합계

기초가액	14,122,844	237,398	14,360,242

증가	-	-	-

감소	-	-	-

사용권자산상각비	(310,098)	(32,854)	(342,953)

환율차이	515,742	515,742

기말가액	14,328,488	204,544	14,533,031

10-2 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	사업결합	감소	환율변동	기말	유동	비유동

리스부채	16,092,376	565,874	91,624	(335,507)	(7,724)	16,406,643	1,280,994	15,125,649

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	환율변동	기말	유동	비유동

리스부채	15,002,948	-	(913,242)	438,381	15,477,810	701,782	14,776,028

10-2 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 상각비	331,647	342,953

리스부채 이자비용	391,773	26,060

단기리스 관련 비용	-	135,593

소액자산리스 관련비용	48,386	4,579

합 계	771,806	509,185

11. 담보제공자산 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

11-1 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제 공 처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합	토지,건물	42,000,000	차입금담보

연결회사는 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합"에 발행한 전환사채 및 (주)대구은행의 지급보증과 관련하여 토지 및 건물에 대하여 제1순위 우선수익자를 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합" 및 제2순위 우선수익자로 (주)대구은행을 지정하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

11-2 당분기말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	제공처	금 액	비 고

서울보증보험	조달청 외	665,061	계약이행보증

12. 보험가입 내용당분기말 현재 연결회사의 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	비 고

화재보험	유형자산	20,122,109	엠지손해보험 외

자산일체형	유형자산 및 재고자산	RMB 229,243,461	중국인민재산보험공사

연결회사는 상기 보험 이외에 판매제품에 대한 제조물 배상책임보험을 DB손해보험(보험가입금액 : 유럽EUR 1,000,000, 북미 USD 2,000,000)과 MG손해보험(보험가입금액 : 호주 USD 400,000, 국내 1,000백만원)에 가입하고 있습니다. 또한 종업원을 위한 상해보험, 가스배상보험과 차량운반구에 대한 종합보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 화재보험은 "시너지 그린뉴딜 제1호 신기술사업투자조합" 및 대구은행에 질권이 설정되어 있습니다.

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 분 기	전 기

엘브이엠씨홀딩스(주)	운영자금	4.60	2,079,733	690,880

치루(제노)은행	〃	5.65	1,723,500	1,669,600

(주)대구은행	〃	1.14	1,231,197	1,647,679

엠베이코퍼레이션	〃	-	-	178

(주)대구은행	〃	2.46	1,450,000	-

합 계	6,484,430	4,008,337

13-2 전환사채

1) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제51회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	35,000,000천원

발행가액	사채의 권면액의 100%( 35,000,000천원)

발행일자	2020년 12월 23일

만기일자	2024년 12월 23일

표면이자율	3.0%

보장수익률	5.0%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익률 108.7955%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주식수 33,396,946주

전환청구기간	2021년 12월23일부터 2024년 11월 23일까지

전환가격	1,048원

2) 당분기말 현재 연결회사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	주식전환	사업결합	평가손실(이익)	상각	당기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	40,300,000	(5,300,000)	1,500,000	-	-	36,500,000

상환할증금	3,993,094	(914,669)	210,938	-	-	3,289,363

전환권조정	(23,093,759)	2,135,410	(396,838)	-	792,863	(20,562,324)

전환사채	21,199,335	(4,079,259)	1,314,100	-	792,863	19,227,039

파생상품부채	20,154,253	(2,315,928)	-	-	-	17,838,325

부채요소 합계	41,353,588	(6,395,187)	1,314,100	-	792,863	37,065,364

전환사채의 자본요소	1,204,929	(1,204,929)	-	-	-	-

13-3 신주인수권부사채

1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제48회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

액면금액	297,518천원

발행가액	사채의 권면액의 100%

발행일자	2017년 7월 28일

만기일자	2022년 7월 28일

표면이자율	1.00%

이자지급방법	표면이자율적용 3개월마다 1/4씩 분할 후급

보장수익률	만기보장수익율 3개월 복리 연 5%

상환방법	1. 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 1년 6개월이 되는 날 이후부터 만기일까지 가능하며 조기상환기간별 조기상환수익율에 따라 상환

2. 만기상환 : 권면금액의 만기보장수익율 122.5629%에 해당하는 금액을 일시 상환

행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 27,645,852주(분리형신주인수권)

행사청구기간	2017년 8월 28일부터 2022년 6월 28일까지

행사가격	2,192원

2) 당분기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초가액	주식전환	상환	상각	당기말

신주인수권부사채의부채요소

액면가액합계	232,093	-	(200,218)	-	31,875

상환할증금	52,367	-	(45,175)	-	7,192

신주인수권조정	(74,832)	-	64,972	993	(8,867)

장부가액	209,628	-	(180,421)	993	30,200

신주인수권부사채의 자본요소	92,836	-	(79,585)	-	13,251

14. 종업원급여

14-1 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

예측단위 적립방식으로 산정한 확정급여채무	2,265,434	2,070,545

사외적립자산의 공정가치	(18,800)	(17,800)

확정급여제도의 부채 인식액	2,246,634	2,052,745

14-2 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 종전 국민연금법의 규정에 따라 국민연금관리공단에 납부한 금액으로 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

14-3 당분기와 전분기 중 비용에 포함된 순확정급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	22,379	30,492

이자원가	8,353	5,807

종업원 급여에 포함된 총 비용	30,732	36,299

14-4 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

장기근속휴가에 대한 부채	88,257	88,257

15. 위험관리15-1 위험관리의 개요연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

15-2 위험관리 개념체계연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결회사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 15-3 신용위험관리연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

금융기관예치금	8,900	2,000

매출채권및기타채권	16,844,596	14,058,231

현금성자산	23,648,716	27,417,259

합 계	40,502,212	41,477,490

한편, 연결회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

15-4 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상
현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1~5년	5년이상

당분기말:

매입채무및기타채무	38,438,619	38,438,619	38,438,619	-	-	-

단기차입금	6,484,429	6,724,680	-	6,789,243	-	-

전환사채	19,227,039	39,418,807	262,500	787,500	38,368,807	-

신주인수권부사채	30,200	39,067	39,067	-	-	-

리스부채	16,406,643	19,676,992	158,552	500,948	2,455,809	16,561,681

장기성매입채무및기타채무	568,872	568,872	-	68,255	503,617	-

합 계	81,155,802	104,867,037	38,898,738	8,145,946	41,328,233	16,561,681

전기말:

매입채무및기타채무	34,679,439	34,679,439	34,679,439	-	-	-

단기차입금	4,008,337	4,144,504	1,666,462	2,506,604	-	-

전환사채	21,199,335	42,284,640	6,215	-	42,278,425	-

신주인수권부사채	209,628	284,460	284,460	-	-	-

리스부채	16,092,376	19,296,929	158,784	501,112	2,423,180	16,213,854

장기성매입채무및기타채무	499,228	502,228	-	-	502,228	-

합 계	76,688,343	101,192,200	36,795,360	3,007,716	45,203,833	16,213,854

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

15-5 시장위험1) 환위험연결회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 기

USD	EUR	CNH	JPY	USD	EUR	CNH

자산;

현금및현금성자산	-	-	-	1,327	-	-

매출채권	7,033,122	1,328	614,929	971,777	1,974,340	1,338	619,535

자산합계	7,033,122	1,328	614,929	971,777	1,975,667	1,338	619,535

부채;

매입채무	-	-	-	-	2,037,616	-	-

미지급비용	94,681	34,918	-	-	-	-	-

단기차입금	2,136,648	-	-	-	690,880	-	-

부채합계	2,231,329	34,918	-	-	2,728,496	-	-

당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

외화자산	외화부채	순효과	외화자산	외화부채	순효과

USD	(703,312)	223,133	(480,179)	(197,567)	272,850	75,283

EUR	(133)	3,492	3,359	(134)	-	(134)

CNH	(61,493)	-	(61,493)	(61,954)	-	(61,954)

JPY	(97,178)	-	(97,178)	-	-	-

합 계	(862,116)	226,625	(635,491)	(259,655)	272,850	13,195

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 없습니다. 15-6 자본관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자 본은 분기 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

부채총계	114,107,899	106,028,407

자본총계	53,821,139	49,845,054

부채비율	212.01%	212.72%

15-7 금융상품1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	23,651,968	-	-	-	23,651,968

매출채권및기타채권	16,631,924	-	-	-	16,631,924

장단기금융자산	8,900	-	25,726	-	34,626

장기매출채권및기타채권	212,672	-	-	-	212,672

금융자산 계	40,505,464	-	25,726	-	40,531,190

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	38,438,619	38,438,619

장단기차입금	-	-	-	6,693,940	6,693,940

전환사채	-	-	-	19,227,039	19,227,039

파생상품부채	-	17,838,325	-	-	17,838,325

신주인수권부사채	-	-	-	30,200	30,200

리스부채	-	-	-	16,406,643	16,406,643

장기매입채무및기타채무	-	-	-	568,872	568,872

금융부채 계	-	17,838,325	-	81,365,313	99,203,638

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	상각후측정금융자산	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	27,418,388	-	-	-	27,418,388

매출채권및기타채권	12,875,255	-	-	-	12,875,255

장단기금융자산	2,000	-	25,726	-	27,726

장기매출채권및기타채권	1,182,977	-	-	-	1,182,977

금융자산 계	41,478,620	-	25,726	-	41,504,346

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	34,679,439	34,679,439

장단기차입금	-	-	-	4,008,337	4,008,337

전환사채	-	-	-	21,199,335	21,199,335

파생상품부채	-	20,154,253	-	-	20,154,253

신주인수권부사채	-	-	-	209,628	209,628

리스부채	-	-	-	16,092,376	16,092,376

장기매입채무및기타채무	-	-	-	499,228	499,228

금융부채 계	-	20,154,253	-	76,688,343	96,842,596

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	17,838,325	17,838,325

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	25,726	25,726

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	20,154,253	20,154,253

3) 금융상품의 공정가치

상기 지분상품을 제외한 금융상품 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 금융상품의 공정가치에 대한 공시를 생략하였습니다.

16. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매보증충당부채(주1)	419,467	419,467

금융보증충당부채	6,152	12,591

합 계	425,619	432,058

(주1) 제품보증관련 충당부채는 이륜차에 대한 연결회사의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것으로 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.

17. 지배주주지분

17-1 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

발행할주식의총수	주당금액	당분기	전 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

400,000,000주	500원	96,137,368주	48,069백만원	91,661,018주	45,831백만원

17-2 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

일자	구 분	주식수	자본금	자본잉여금

2021-01-01	기초이월	91,661,018	45,830,509	84,679,176

2021-01-13	전환사채 주시전환	4,476,350	2,238,175	5,685,839

2021-03-30	결손보전	-	-	(82,501,689)

2021-03-31	당분기말	96,137,368	48,068,684	7,863,326

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,725,339	1,583,275

퇴직급여	69,339	20,247

포장비	15,086	23,195

운반및보관료	272,641	317,256

수출제비용	1,884	94,030

판매수수료	84,727	26,487

보험료	69,902	19,872

광고선전비	25,707	73,597

판매보증비	73,326	72,296

여비교통비	45,668	51,557

복리후생비	551,534	461,957

지급수수료	253,864	101,450

지급임차료	109,171	30,066

세금과공과	9,332	11,160

감가상각비	140,000	43,080

무형자산상각비	8,257	31,452

개발비	898,398	472,564

리스자산상각비	331,647	342,953

대손상각비(환입)	(604,908)	(719,695)

기타비용	285,184	215,533

합계	4,366,098	3,272,332

19. 법인세비용

연결회사 내 각 회사는 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 평균연간법인세율을 추정에 기초하여 법인세비용을 계상하고 있습니다.

20. 지배회사소유주에 대한 주당손익당분기 및 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	(1,386,757,281)	(1,386,757,281)	(786,711,249)	(786,711,249)

보통주순이익(손실)	(1,386,757,281)	(1,386,757,281)	(786,711,249)	(786,711,249)

÷가중평균유통보통주식수	95,533,322	95,533,322	47,355,522	47,355,522

기본및희석주당이익(손실)	(15)	(15)	(17)	(17)

당분기 및 전분기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

21. 특수관계자거래

22-1 당분기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

최상위지배회사	-	-

유의적영향력행사회사	엘브이엠씨홀딩스(주)	엘브이엠씨홀딩스(주)

관계기업	중경은상효성마탁유한공사	중경은상효성마탁유한공사

주식회사 엘브이엠씨 그린에너지	주식회사 엘브이엠씨 그린에너지

기타의특수관계자	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.	LVMC Holdings(Cambodia) Co.,Ltd.

Auto World(LVMC Developing) Co.	Auto World(LVMC Developing) Co.

KDC Korea Co., Ltd.	KDC Korea Co., Ltd.

내담상사	내담상사

에스아이비	에스아이비

주주	오세영	오세영

21-2 당분기와 전분기 중 특수관계자와 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	단기차입금	690,880	1,388,853	-	2,079,733

전환사채	2,500,000	-	(2,500,000)	-

기타(주주)	오세영	전환사채	2,800,000	-	(2,800,000)	-

차입금 계	5,990,880	1,388,853	(5,300,000)	2,079,733

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	과 목	기초	증가	감소	기말

유의적영향력행사	LVMC홀딩스	단기차입금	18,125,359	3,116,003	(7,259,708)	13,981,654

전환사채	2,800,000	-	-	2,800,000

기타의특수관계자	내담상사	단기차입금	-	8,000,000	-	8,000,000

기타주주	오세영	전환사채	2,500,000	-	-	2,500,000

차입금 계	23,425,359	11,116,003	(7,259,708)	27,281,654

21-3 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	엘브이엠씨홀딩스(주)	-	-	-	12,390

기타의특수관계자	내담상사	2,162	-	-	-

합 계	2,162	-	-	12,390

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출거래	매입거래

매출	기타	매입	기타

유의적영향력행사기업	LVMC홀딩스	-	56,949	-	42,976

관계기업	주식회사 무빙	1,682	-	-	-

기타의특수관계자	내담상사	-	-	286,700	10,383

주주	오세영	-	-	-	-

합 계	1,682	56,949	286,700	53,359

21-4 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(자금거래 제외)은다음과 같습니다 .

- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	367,676

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

기타의특수관계자	내담상사	2,378	651,700

주주	오세영	-	59,420

합 계	1,444,582	1,078,796

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금의 계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

관계회사	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

- 전기 (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

유의적영향력행사	엘브이엠씨홀딩스(주)	10,086	355,285

관계회사	중경은상효성마탁유한공사	1,432,118	-

기타의특수관계자	내담상사	-	1,086,300

주주	오세영	-	59,420

합 계	1,442,204	1,501,005

한편, 상기 채권과 관련된 계약조건 및 보증의 상세내역과 손실충당금의 계상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	관련채권	담보 및지급보증액	손실충당금

관계회사	중경은상효성마탁차유한공사	미수금	1,261,708	-	1,261,708

선급금	170,409	-	170,409

합 계	1,432,117	-	1,432,117

21-5 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

21-6 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	218,024	54,000

퇴직후급여	31,298	4,500

합 계	249,322	58,500

연결회사의 주요경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

22. 연결회사간의 주요 거래내용22-1 당분기와 전분기 중 연결회사간의 자금거래(지분거래 제외) 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

케이알모터스(주)	KRM America.Inc	15,218,592	-	-	15,218,592

〃	에이치케이알(주)	29,890	-	(1,328)	28,562

합 계	15,248,482	-	(1,328)	15,247,154

- 전분기 (단위 : 천원)

대여자	차입자	기초	증가	감소	기말

케이알글로벌네트윅스(주)	케이알모터스(주)	23,603,293	-	(294,896)	23,308,397

〃	KRM America.Inc	15,630,300	874,800	-	16,505,100

〃	에이치케이알(주)	28,929	3,431	-	32,360

합 계	39,262,522	878,231	(294,896)	39,845,857

22-2 당분기와 전분기 중 연결회사간의 주요 거래(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

매출회사	매입회사	거래내용	당분기	전분기

케이알모터스(주)	케이알글로벌네트웍스(주)	매출	-	3,154,251

케이알모터스(주)	에이치케이알(주)	매출	-

케이알모터스(주)	케이알트레이딩(주)	매출 등	600	-

케이알모터스(주)	RM America.Inc.	매출 등	3,393	-

케이알모터스(주)	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	수입수수료	166,820	33,390

KRM America.Inc.	케이알모터스(주)	매출	366,035

케이알글로벌네트웍스(주)	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출	-	447,531

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출	124,098	335,903

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	케이알모터스(주)	매출	-

케이알트레이딩	케이알모터스(주)	매출	1,400,689	-

(주)그린모빌리티	케이알모터스(주)	매출	1,964

22-3 당분기말과 전기말 현재 연결회사간의 채권ㆍ채무(자금거래 제외) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

채권회사	채무회사	과 목	당분기	전 기

케이알모터스(주)	Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	267,351	-

케이알트레이딩(주)	기타채권	220	-

에이치케이알(주)	기타채권	28,562	-

KRM America.Inc	매출채권	15,218,592	-

KRM America.Inc.	케이알모터스(주)	매출채권	527,589	479,397

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	962	-

케이알트레이딩(주)	매출채권	1,248,373	1,654,890

(주)그린모빌리티	매출채권	2,160	-

케이알글로벌네트웍스(주)	케이알모터스(주)	기타채권	-	1,301,269

Jinan Qingqi KR Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	-	215,661

Jiangmen Qingqi Huanan Motorcycle Co.,Ltd.	매출채권	-	160

합 계	17,293,809	3,651,377

한편, KRM America. Inc. 의 장기대여금 및 매출채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 15,218백만원 및 15,218백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다.

23. 영업현금흐름

23-1 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익(손실)	(2,094,939)	(850,735)

조정	1,615,837	(1,556,991)

이자비용	1,548,533	895,066)

이자수익	(87,944)	(39,265)

퇴직급여	89,300	(28,611)

감가상각비	469,873	266,436)

무형자산상각비	22,229	31,452)

사용권자산상각비	331,647	342,953)

재고자산평가손익	-	(2,871,107)

관계기업의이익에대한지분	-	36,451)

대손상각비(환입)	(604,908)	(719,695)

외화환산이익	(181,181)	(241,583)

외화환산손실	62,017	759,411)

판매보증비	-	70,735)

채무면제이익	-	(56,949)

리스자산해지이익	-	(1,870)

사채상환이익	(32,399)	(416)

잡손실	1,446	-

잡이익	(2,776)	-

영업활동으로인한자산ㆍ부채의 변동:	(2,707,691)	9,580,875)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(1,779,151)	8,062,883)

재고자산의 감소(증가)	(2,985,137)	4,787,357)

기타유동자산의 감소(증가)	559,873	854,563)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	441,861	(1,694,782)

기타유동부채의 증가(감소)	1,125,084	(2,154,402)

장기성매입채무 및 기타채무의증가(감소)	(500)	(9,502)

판매보증비의지급	-	(70,735)

퇴직금의지급	(68,721)	(194,506)

사외적립자산의감소(증가)	(1,000)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,186,793)	7,173,149

23-2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환사채의 주식 전환	6,395,187	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

23-3 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	사업결합	환율차이/기타

단기차입금	4,008,337	(16,350)	-	-	-	2,500,000	(7,558)	6,484,429

리스부채	16,092,376	(210,418)	-	-	91,624	433,061	16,406,643

전환사채	40,330,022	816,426	-	(5,371,621)	1,290,537	-	37,065,364

신주인수권부사채	209,628	(227,608)	993	(32,399)	79,586	-	30,200

재무활동으로부터의 총부채	60,640,363	(454,376)	817,419	(32,399)	(5,292,035)	3,882,161	425,503	59,986,636

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	순현금흐름	비현금흐름	기말잔액

이자비용	상환손익	자본대체	환율차이/기타

단기차입금	52,814,784	88,251	-	-	-	802,918	53,705,954

리스부채	15,002,948	(67,405)	-	-	-	542,267	15,477,810

전환사채	4,769,315	-	162,028	-	-	-	4,931,343

신주인수권부사채	221,957	(9,674)	10,556	(416)	3,470	-	225,893

재무활동으로부터의총부채	72,809,005	11,172	172,584	(416)	3,470	1,345,185	74,340,999

24. 부문별정보

연결회사는 관련 제품과 용역의 차이나 영업지역의 차이에 근거하여 부문이 조직되어 있지 않은 단일의 보고부문을 가진 기업으로 기업전체수준에서의 주요 제품 등의 내용은 다음과 같습니다.

24-1 제품과 용역에 대한 정보 당분기 및 전분기 연결회사의 주요 제품별 외부고객으로부터의 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이륜차	사륜차(중고)	합 계	이륜차	사륜차(중고)	합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출	13,444,766	475,332	13,920,098	12,713,691	-	12,713,691

상품매출	8,643,762	-	8,643,762	13,540,177	-	13,540,177

용역매출	-	136,254	136,254	-	2,303,705	2,303,705

합계	22,088,528	611,586	22,700,114	26,253,868	2,303,705	28,557,573

재화의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	22,088,528	611,586	22,700,114	26,253,868	2,303,705	28,557,573

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당분기 및 전분기에 연결회사 내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

24-2 지역별 부문정보연결회사는 지역별 부문을 이륜차 제품의 판매대상지역을 기준으로 내수부문과 수출부문으로 구분하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 주	기타지역	합 계

당분기	2,777,888	19,797,956	-	124,270	-	22,700,114

전분기	3,291,777	24,903,970	21,841	339,135	849	28,557,572

24-3 주요고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사의 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

25. 우발부채 (1) 미회수 어음당분기말 현재 미회수된 어음 중 확인되지 아니한 약속어음 37매가 있습니다. 한편, 동 어음은 1997년 이전에 교부된 것으로 지배회사는 제권판결을 예정하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

원 고	피 고	소송가액	내 용	사건번호	종국결과

지창헌	회사	37,839	임금	서울중앙지방법원 2020나90652	1심 승소, 항소심 진행중

박상무	회사	504,036	임금	창원지방법원 2019머4701	1심 진행중

보고기간말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으나 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 사업결합연결회사는 당분기 중 (주)그린모빌리티에 대한 유상증자를 통해 지분 50.90%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 상기 종속회사의 인수를 위하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산ㆍ부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가(A)	2,199,998

현금	2,199,998

취득한 자산과 부채의 계상액	(1,095,966)

현금및현금성자산	2,350,606

매출채권 및 기타채권	667,649

기타유동자산	493,858

재고자산	134,287

장기금융상품	5,520

유형자산	5,050,320

무형자산(*)	12,042

장기기타채권	59,438

자산합계	8,773,720

매입채무 및 기타채무	1,382,713

단기차입금	2,885,000

유동성장기부채	3,768,072

기타유동부채	89,797

장기차입금	211,002

장기성기타지급채무	68,255

전환사채	1,290,537

퇴직급여채무	174,310

부채합계	9,869,686

인수후 지분율	50.90%

취득한 자산과 부채의 계상액 중 지분상당액(B)	(557,846)

영업권(A-B)	2,757,844

(*) 당분기말 현재 사업결합으로 인한 회계처리를 완료하지 못하여 잠정금액으로 측정하였습니다.