우리은행 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 192(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 191(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 우리은행과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우리은행(이하 '은행')은 1899년에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 '자본시장법')에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있습니다.당기말 현재 은행의 지분은 금융지주회사법에 따라 2019년 1월 11일자로 설립된 주식회사 우리금융지주(이하, '우리금융지주')가 100% 보유하고 있습니다. 은행의 당기말 현재 납입자본금은 보통주자본금 3,581,392백만원이며, 총 발행주식수는 보통주 716백만주입니다.은행의 본점은 서울특별시 중구 소공로 51에 소재하고 있으며, 당기말 현재 국내에 656개의 지점 및 출장소와 해외에 16개의 지점, 8개의 출장소 및 4개의 사무소를 두고영업 중입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행 및 종속기업(이하 '연결회사')은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

제192(당)기말	제191(전)기말

주식회사우리은행	우리아메리카은행	금융업	100.0	100.0	미국	2025.12.31

홍콩우리투자은행	금융업	100.0	100.0	홍콩	2025.12.31

중국우리은행	금융업	100.0	100.0	중국	2025.12.31

러시아우리은행(*4)	금융업	100.0	100.0	러시아	2025.12.31

인도네시아 우리소다라은행	금융업	90.8	90.8	인도네시아	2025.12.31

브라질우리은행	금융업	100.0	100.0	브라질	2025.12.31

한국비티엘인프라투융자회사	금융업	99.9	99.9	대한민국	2025.12.31

우리파이낸스미얀마	금융업	100.0	100.0	미얀마	2025.12.31

우리웰스뱅크필리핀	금융업	51.0	51.0	필리핀	2025.12.31

베트남우리은행	금융업	100.0	100.0	베트남	2025.12.31

캄보디아 우리은행	금융업	100.0	100.0	캄보디아	2025.12.31

유럽우리은행	금융업	100.0	100.0	독일	2025.12.31

캠코밸류리크리에이션 제일차유동화전문유한회사(*1)	자산유동화업	15.0	15.0	대한민국	2025.12.31

전주아이원유한회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

원주아이원유한회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

하이츠제삼차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리한숲제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리큐에스제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리드림제이차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리케이제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리디스플레이제삼차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

퀀텀점프제이차주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치더블유제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리드림제삼차 유한회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에스제이에스제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

에스피지제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에이치더블유씨제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에이치씨제삼차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리파크원제일차주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치씨제사차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에스케이알제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에이치케미칼제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

에이치이제일차㈜(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리허브제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리케이제삼차㈜(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리케이에프제일차㈜(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리엘용산제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에이치씨제오차주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리롯데동탄제일차주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치씨제육차(주)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치오제일차(주)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리이에스지제일차 주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리오시리아제일차(주)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

강남랜드마크제이차 주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치피제일차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리케이에프제이차주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

투자회사	피투자회사	업종	지분율(%)	소재지	사용재무제표일

제192(당)기말	제191(전)기말

주식회사우리은행	우리에이치디제일차(주)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에스티제일차(주)(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치더블유제이차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리미래제일차 주식회사(*5)	자산유동화업	-	0.0	대한민국	-

우리에이치알제이차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리큐에스제이차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리플라즈마제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리유진제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리원제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에너빌리티제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리에이치엘제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리서울역세권제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리파크원제이차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리히어로즈제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리강남알파제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리블라썸제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리디케이제일차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리테크원제일차㈜(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리테크원제이차(주)(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리소노제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

우리엔씨제일차 주식회사(*1)	자산유동화업	0.0	-	대한민국	2025.12.31

흥국글로벌일반사모투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2025.12.31

에이아이파트너스UK상수도일반사모특별자산투자신탁제2호(*2)	유가증권투자업	97.3	97.3	대한민국	2025.12.31

미래에셋멀티해외부동산일반사모투자신탁제5-2호(*2)	유가증권투자업	99.0	99.0	대한민국	2025.12.31

이지스호주일반사모부동산투자신탁209-1호(*2)	유가증권투자업	99.4	99.4	대한민국	2025.12.31

우리북미에너지인프라일반사모특별자산투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	99.3	99.3	대한민국	2025.12.31

우리글로벌발전인프라시너지업 일반사모특별 자산투자신탁(*2)	유가증권투자업	99.9	99.9	대한민국	2025.12.31

우리인프라뉴딜일반사모투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	99.5	99.5	대한민국	2025.12.31

우리글로벌세컨더리일반사모투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	98.8	98.8	대한민국	2025.12.31

우리ESG인프라개발일반사모투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	95.2	95.2	대한민국	2025.12.31

키움하모니일반사모투자신탁제2호(*5)	유가증권투자업	-	97.3	대한민국	-

키움하모니일반사모투자신탁제1호(*2)	유가증권투자업	97.7	97.4	대한민국	2025.12.31

JB에어라인일반사모특별자산투자신탁8호(*2)	유가증권투자업	97.0	97.0	대한민국	2025.12.31

키움하모니일반사모투자신탁제4호(*2)	유가증권투자업	96.2	96.2	대한민국	2025.12.31

우리부동산금융안정화일반사모투자신탁1호(*2)	유가증권투자업	93.5	93.5	대한민국	2025.12.31

우리펀드파이낸싱 일반사모투자신탁(*2)	유가증권투자업	99.0	99.3	대한민국	2025.12.31

키움하모니일반사모투자신탁제9호(*2)	유가증권투자업	100.0	-	대한민국	2025.12.31

우리파트너스일반사모투자신탁4호(*2)	유가증권투자업	99.0	-	대한민국	2025.12.31

우리은행 원본보전신탁(*3)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

우리은행 원리금보전신탁(*3)	신탁업	0.0	0.0	대한민국	2025.12.31

미래에셋멀티해외부동산전문투자형사모투자신탁 제5-2호	MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	자산유동화업	54.6	54.6	룩셈부르크	2025.12.31

MAGI No.5 LuxCo S.a r.l.	ADP16 Brussels	자산유동화업	100.0	100.0	벨기에	2025.12.31

우리 ESG인프라개발일반 사모투자신탁1호	우리글로벌인프라개발 주식회사	기타금융업	100.0	100.0	대한민국	2025.12.31

남양주자원순환시설개발 주식회사	기타전문서비스업	100.0	100.0	대한민국	2025.12.31

(*1) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*2) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*3) 자본시장법에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*4) 2022년 2월 러시아와 우크라이나 간 분쟁이 발생하였으며 이후 러시아에 대한 국제제재가 이루어지고 있습니다. 이러한 제재 조치로 인해 은행이 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다. 이로 인해 2025년 12월 31일 현재 종속기업인 러시아우리은행의 사업에 향후 재무적 영향이 있을 것으로 예상하나 추정치를 합리적으로 예상할 수 없습니다.
(*5) 당기 중 신용공여 종료로 연결에서 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 소유지분율이 과반수 이상이나 연결대상 종속기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다.

구조화기업	제192(당)기말

소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산자투자신탁163-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.8

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	69.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	69.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.2

우리혁신성장일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호(*3)	대한민국	유가증권투자업	100.0

우리혁신성장일반사모투자신탁제2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

우리 우리은행파트너스일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	92.6

우리일반사모부동산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	86.8

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.5

우리글로벌미드마켓세컨더리일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

우리 우리은행파트너스일반사모투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	90.9

우리Equity브릿지론일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.0

우리일반사모부동산투자신탁5호(*1)	대한민국	유가증권투자업	87.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	76.7

우리혁신성장뉴딜일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	79.8

우리신재생뉴딜일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

우리정책형뉴딜(인프라투자)일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

우리GP커밋론일반사모투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

키움오로라일반사모증권투자신탁제2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

NH-Amundi WSCP VIII 일반사모투자신탁2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.2

에이아이파트너스글로벌인프라일반사모특별자산 자투자신탁2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	98.0

우리지분투자일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

한강뉴딜인프라BTL일반사모특별자산투자신탁제4호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

우리부산물류인프라일반사모투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

우리금융디지털투자조합1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.0

우리GP커밋론일반사모투자신탁 3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

이지스글로벌일반사모부동산자투자신탁316-1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.3

INMARK스페인일반사모부동산자투자신탁제26-2(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.7

우리일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.9

우리일반사모부동산투자신탁6호(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

우리신성장크레딧일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	70.9

우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호(*1)	대한민국	유가증권투자업	57.7

우리PE세컨더리일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	82.6

키움하모니일반사모투자신탁제6호(*1)	대한민국	유가증권투자업	76.9

스프랏칠레신재생일반사모투자신탁제2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	75.2

우리금융디노랩투자조합1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	70.0

우리파트너스일반사모투자신탁3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	90.9

우리NATIXIS파트너십글로벌사모대출일반사모투자신탁제1-1호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

NH-Amundi BXD 일반 사모특별자산투자신탁 2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	77.8

우리일반사모부동산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	87.0

우리중순위에쿼티 일반사모투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

한강그린환경특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

우리부동산금융안정화일반사모투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	92.8

우리금융디노랩투자조합2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

우리Top-Class선중순위 일반사모투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

우리부동산블라인드투자일반사모투자신탁1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	70.0

우리 NATIXIS 파트너십 글로벌 사모대출 일반사모투자신탁 제1-2호(EUR)(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

(*1) 투자일임방식펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 해당 펀드는 투자대상이 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 재간접펀드로서 상위 펀드에 대한 투자자산 관련 의사결정에도 관여할 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은 의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

구조화기업	제191(전)기말

소재지	업종	지분율(%)

미래에셋맵스클린워터사모특별자산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	59.7

키움연세행복사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.9

이지스유럽일반사모부동산자투자신탁163-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.8

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	69.0

이지스글로벌일반사모부동산투자신탁148-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	69.0

미래에셋서울고속도로일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

한강푸른물 일반사모특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.6

한국투자포천화도고속도로일반사모특별자산투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.2

우리혁신성장일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

마이다스글로벌일반사모부동산투자신탁제7-2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	58.3

다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호(*3)	대한민국	유가증권투자업	100.0

우리혁신성장일반사모투자신탁제2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

우리 우리은행파트너스일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	92.6

우리일반사모부동산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	84.9

INMARK프랑스일반사모부동산투자신탁 제18-1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

키움비브라토일반사모투자신탁1-W(EUR)(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.5

우리글로벌미드마켓세컨더리일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

KOTAM글로벌인프라일반사모특별자산투자신탁제1-4호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.7

하나UBS클래스원특별자산3호C2(*1)	대한민국	유가증권투자업	51.0

칸서스경주그린일반사모특별자산투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

우리 우리은행파트너스일반사모투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	90.9

우리Equity브릿지론일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.0

우리일반사모부동산투자신탁5호(*1)	대한민국	유가증권투자업	87.0

키움하모니일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	76.7

칸서스태양광사모증권투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

우리혁신성장뉴딜일반사모투자신탁제3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	79.8

우리신재생뉴딜일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	55.0

우리정책형뉴딜(인프라투자)일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

우리GP커밋론일반사모투자신탁2호(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

키움오로라일반사모증권투자신탁제2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

NH-Amundi WSCP VIII 일반사모투자신탁2호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	65.2

에이아이파트너스글로벌인프라일반사모특별자산 자투자신탁2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	98.0

우리지분투자일반사모투자신탁1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	93.8

한강뉴딜인프라BTL일반사모특별자산투자신탁제4호(*1)	대한민국	유가증권투자업	60.0

우리부산물류인프라일반사모투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	66.7

우리금융디지털투자조합1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	88.0

우리GP커밋론일반사모투자신탁 3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

이지스글로벌일반사모부동산자투자신탁316-1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.3

INMARK스페인일반사모부동산자투자신탁제26-2(*2)	대한민국	유가증권투자업	97.7

우리일본일반사모부동산자투자신탁1-2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	98.8

우리일본블라인드일반사모부동산자투자신탁1호(*2)	대한민국	유가증권투자업	99.9

우리일반사모부동산투자신탁6호(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

우리신성장크레딧일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	70.9

우리자산 글로벌파트너쉽 일반 사모투자신탁 제5호(*1)	대한민국	유가증권투자업	57.7

우리PE세컨더리일반사모투자신탁제1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	82.6

키움하모니일반사모투자신탁제6호(*1)	대한민국	유가증권투자업	76.9

스프랏칠레신재생일반사모투자신탁제2호(*2)	대한민국	유가증권투자업	75.2

우리금융디노랩투자조합1호(*1)	대한민국	유가증권투자업	70.0

우리파트너스일반사모투자신탁3호(*1)	대한민국	유가증권투자업	90.9

우리NATIXIS파트너십글로벌사모대출일반사모투자신탁제1-1호(USD)(*1)	대한민국	유가증권투자업	80.0

NH-Amundi BXD 일반 사모특별자산투자신탁 2호(USD)(*2)	대한민국	유가증권투자업	77.8

우리일반사모부동산투자신탁7호(*1)	대한민국	유가증권투자업	87.0

우리중순위에쿼티 일반사모투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	85.0

한강그린환경특별자산투자신탁(*1)	대한민국	유가증권투자업	50.0

(*1) 투자일임방식펀드는 투자 관련 활동을 펀드운용사가 단독으로 결정할 수 있는 권한을 가지므로, 연결회사는 펀드의 관련 활동을 직간접으로 결정할 수 없고 펀드운용사의 권한이 연결회사만을 위해 수행된다고 볼 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*2) 해당 펀드는 투자대상이 사전에 결정되어 있고 투자자산의 처분을 연결회사가 결정할 수 없으며, 재간접펀드로서 상위 펀드에 대한 투자자산 관련 의사결정에도 관여할 수 없습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.
(*3) 증권시장안정펀드의 관련 활동은 의사결정기구인 투자관리위원회에서 수행되고, 연결회사는 의사결정기구인 투자관리위원회에 대한 의사결정권한에 영향을 미칠 수 있는 실질적인 권리를 보유하고 있지 않습니다. 즉, 연결회사는 과반수 이상의 지분을 보유하더라도 해당 펀드 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 자회사들의 요약 재무제표는 다음과 같으며, 각 자회사의 재무정보는 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(단위:백만원)

회사명	제192(당)기말

자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

우리아메리카은행	5,689,437	4,924,553	300,381	52,975	39,253

홍콩우리투자은행	860,673	606,703	60,135	21,735	17,816

중국우리은행	6,588,780	5,861,752	275,334	(52,742)	(45,931)

러시아우리은행	616,006	451,847	67,350	31,127	68,949

인도네시아 우리소다라은행	5,261,114	4,160,256	361,526	(74,133)	(143,527)

브라질우리은행	222,794	207,470	25,143	(8,712)	(5,113)

한국비티엘인프라투융자회사	766,563	292	26,464	23,751	24,604

우리파이낸스미얀마	49,785	23,582	11,592	2,911	2,369

우리웰스뱅크필리핀	284,766	239,272	21,399	(1,474)	(3,434)

베트남우리은행	4,670,022	3,659,430	422,688	71,646	17,780

캄보디아 우리은행	1,920,614	1,303,923	233,323	4,316	(10,624)

유럽우리은행	963,445	838,396	27,849	(4,193)	8,391

자본시장법에 의한 금전신탁	1,120,413	1,097,773	52,318	(3,466)	(3,466)

자산유동화를 위한 구조화기업	2,218,545	2,573,528	92,275	2,106	(188)

유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업	2,246,851	63,940	109,913	91,228	90,067

(단위:백만원)

회사명	제191(전)기말

자산	부채	영업수익	지배기업당기순손익	지배기업 총포괄손익

우리아메리카은행	5,603,828	4,878,197	278,248	37,240	125,569

홍콩우리투자은행	764,409	528,256	60,999	22,453	49,694

중국우리은행	7,025,618	6,252,659	309,973	20,178	101,666

러시아우리은행	507,190	411,981	56,523	30,459	20,742

인도네시아 우리소다라은행	5,423,733	4,168,715	386,889	56,768	156,791

브라질우리은행	230,713	210,275	23,555	(1,412)	(5,629)

한국비티엘인프라투융자회사	734,750	286	26,829	24,273	23,946

우리파이낸스미얀마	46,102	22,268	10,653	2,318	5,121

우리웰스뱅크필리핀	272,386	223,457	22,275	1,559	5,782

베트남우리은행	3,932,302	2,939,490	371,959	61,565	132,345

캄보디아 우리은행	2,212,892	1,585,577	241,234	(14,786)	53,564

유럽우리은행	860,239	743,581	41,167	(6,330)	865

자본시장법에 의한 금전신탁	1,201,313	1,175,208	51,546	2,935	2,935

자산유동화를 위한 구조화기업	2,179,838	2,548,776	103,230	(5,533)	2,585

유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업	2,138,102	62,111	122,417	97,685	127,430

(5) 연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원의 내용은 다음과 같습니다.- 자산유동화를 위한 구조화기업자산유동화를 위한 구조화기업은 프로젝트파이낸싱 대출채권, 회사채 등의 유동화를위하여 설립되었으며, 연결회사는 동 자산유동화회사가 발행한 자산담보부 기업어음에 대해 우선적으로 위험을 부담하는 신용공여 약정을 제공 또는 자산유동화회사에 직접적으로 여신을 제공하거나, 자산유동화회사가 발행한 후순위증권을 100% 보유하는 방법으로 관여하고 있습니다.- 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업은 연결회사가 투자신탁에 자금을 출자하여 수익증권을 취득하였으며, 투자신탁의 집합투자업자가 투자신탁을 운용하여 발생한 투자성과에 따라 연결회사가 출자한 금액을 회수할 수 없는 위험에 노출되어 있습니다.- 자본시장법에 의한 금전신탁연결회사는 신탁상품 중에서 일부 상품에 원리금보전 약정과 원본보전 약정을 제공하고 있습니다. 이 원리금보전 약정 및 원본보전 약정은 신탁상품의 운용 결과에 따라 상품 가입자의 약정된 원리금 또는 원금이 부족한 경우 그 부족분을 보전해 줄 것을 요구하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사는 상기에서 설명하고 있는 구조화기업에 대해 신용공여를 각각 2,199,949백만원 및 2,166,871백만원 제공하고 있으며, 유가증권매입약정을 각각 1,727,021백만원 및 650,997백만원 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사는 구조화기업과 자산유동화, 구조화금융, 투자펀드, 신탁 계약 등을 체결하고 있습니다. 연결회사가 보유중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 따른 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.

연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 자산유동화, 구조화금융 및 투자펀드로 분류하였습니다.

'자산유동화'로 분류되는 비연결구조화기업은 유동화자산을 기초로 자산유동화증권을 발행하고 당해 유동화자산의 관리, 운용 및 처분에 의한 수익이나 차입금 등으로 자산유동화증권의 원리금 또는 배당금을 지급하는 기업입니다. 연결회사는 자산유동화증권 매입약정 체결 또는 신용공여를 통해 자산유동화증권 발행에 따른 관련위험을 이전하고 있으며, 이와 관련하여 연결회사는 이자수익 또는 수수료수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 재무지원에 앞서 자금보충 및 유동화자산에 대한 조건부 채무인수 약정 등을 제공하는 실체가 존재하나, 당 비연결구조화기업에서 차환발행 실패 등이 발생시 연결회사가 이들이 발행한 금융자산을 구입하여야 하는 손실에 노출될 수 있습니다.

'구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 실체는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 금융상품 평가 및 거래손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나,계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.

'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들 간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 '구조화 금융'과 동일하게 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 MMF(Money Market Funds) 및 ETF(Exchange Traded Funds) 투자금액은 각각 309,121백만원, 22,850백만원이며, MMF 및 ETF와 관련된 추가약정은 없습니다.

연결회사가 보유중인 비연결구조화기업의 자산총액과 재무제표에 인식한 항목별 장부금액, 최대손실 노출액, 비연결구조화기업으로부터 손실은 다음과 같습니다. 최대손실 노출액은 재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다.

(단위:백만원)

구 분	제192(당)기말

자산유동화	구조화금융	투자펀드

비연결구조화기업 자산총액	7,354,095	109,514,092	308,923,503

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	5,304,248	3,874,855	10,356,285

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,449	9,881,605

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,255,413	50,419	-

상각후원가측정금융자산	4,048,835	3,821,790	275,198

관계기업투자자산	-	-	199,482

파생상품자산	-	1,197	-

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	162	1,569	296

파생상품부채	-	89	-

기타부채(충당부채)	162	1,480	296

최대손실 노출액(*)	5,324,018	4,844,385	16,112,524

투자자산	5,304,248	3,874,855	10,356,285

매입약정	-	-	5,491,639

신용공여	19,770	969,530	264,600

비연결구조화기업으로부터 손실	-	343	166,364

(*) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(단위:백만원)

구 분	제191(전)기말

자산유동화	구조화금융	투자펀드

비연결구조화기업 자산총액	7,286,074	74,946,966	255,076,205

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산	6,852,171	3,390,015	9,325,909

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,792	9,042,357

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,813,481	44,477	-

상각후원가측정금융자산	5,038,690	3,341,655	79,879

공동기업및관계기업투자자산	-	-	201,084

파생상품자산	-	2,091	2,589

비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채	242	1,774	-

파생상품부채	-	421	-

기타부채(충당부채)	242	1,353	-

최대손실 노출액(*)	6,929,431	4,083,019	14,655,904

투자자산	6,852,171	3,390,015	9,325,909

매입약정	-	-	5,329,995

신용공여	77,260	693,004	-

비연결구조화기업으로부터 손실	-	319	150,552

(*) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사에 중요한 비지배지분이 포함된 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.

1) 보고기간말 누적 비지배지분

(단위:백만원)

구 분	제192(당)기말	제191(전)기말

인도네시아우리소다라은행	89,767	104,023

우리웰스뱅크필리핀	22,292	23,975

2) 비지배지분에 배분된 당기순손익

(단위:백만원)

구 분	제192(당)기	제191(전)기

인도네시아우리소다라은행	(6,856)	6,764

우리웰스뱅크필리핀	(722)	764

3) 비지배지분에 지급된 배당금

(단위:백만원)

구 분	제192(당)기	제191(전)기

인도네시아우리소다라은행	983	3,450

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 5일자로 이사회에서 최초 승인된 후 2026년 2월 27일자로 수정 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 포함하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연 결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 금액이 되더라도 종속기업에 대한 총포괄손익은 비지배지분에 배분되고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사는 그재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치와의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액은 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합에 대한 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있으며, 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산 또는 부채 및 종업원급여약정과 관련된 자산 또는 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제 1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 측정

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말하며 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산ㆍ공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채ㆍ공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 비용ㆍ 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 연결회사가 고객에게 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행의무에 배분된 거래가격으로 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익인 이자수익, 대출부대수익과 대출부대비용은 유효이자율법에 따라 수익과 비용을 인식합니다.1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때 수익을 인식합니다. 수익금액은 수행의무를 이행할 때 또는 이행하는 대로 그 수행 의무에 배분된 거래가격으로 측정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 연결회사는 다음의 주요 원천별로 수익을 인식하고 있습니다.

① 판매대리수수료판매대리수수료는 방카슈랑스, 수익증권 판매와 같이 연결회사가 대리인으로써 다른당사자가 정해진 재화나 용역을 제공받도록 주선하고, 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식합니다. 판매대리수수료는 주로 개인금융 영업부문에서 발생합니다.

② 여신관련수입수수료여신관련수입수수료는 주로 대출 활동으로부터 받는 대출수수료와 신용장 거래와 관련된 수수료가 포함됩니다. 유효이자율 계산에 고려된 수수료를 제외하고, 여신관련수입수수료는 일반적으로 수행의무가 이행된 시점에 수익으로 인식합니다. 여신관련수입수수료는 주로 개인금융 및 기업금융 영업부문에서 발생합니다.

③ 전자금융수입수수료전자금융수입수수료는 주로 펌뱅킹, CMS 등을 통해 각종 전자금융서비스를 제공하는 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 이러한 수수료는 거래가 발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 즉시 수익으로 인식합니다. 전자금융수입수수료는 주로 개인금융 및 기업금융 영업부문에서 발생합니다.④ 외국환취급수수료외국환취급수수료는 외국환을 이체할 때 발생하는 다양한 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외국환취급수수료는 주로 기업금융 영업부문에서 발생합니다.⑤ 외환수입수수료외환수입수수료는 환전 및 수출입실적증명서, 매입증명서 등 각종 증명서 발급과 관련된 수수료로 구성되어 있습니다. 고객의 요청사항을 처리하는 시점이 수행의무의 이행시점이며, 처리가 완료된 경우 수수료를 수취하면서 즉시 수익으로 인식하고 있습니다. 외환수입수수료는 기업금융 영업부문에서 발생합니다.

⑥ 수입보증료수입보증료는 각종 보증에 대한 대가로 수취하는 수수료가 포함됩니다. 보증과 관련된 활동은 주로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구성되어 보증기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 수입보증료는 기업금융 영업부문에서 발생합니다.

⑦ 증권업무수입수수료증권업무수입수수료는 주로 수익증권판매에 대한 수수료로 구성되어 있으며, 고객에게 수익증권을 판매하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 증권업무수입수수료는 주로 개인금융 영업부문에서 발생합니다. ⑧ 신탁업무운용수익신탁업무운용수익에는 수탁 받은 자산에 대한 운용 및 관리 서비스에 대한 대가로 수취하는 수수료로 구성되어 있습니다. 운용 및 관리 서비스는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 서비스가 제공되는 기간 동안 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익 중 수익보수와 같이 미래 기간의 수탁 자산의 가치 및 기준수익률 등에 의해 영향을 받는 변동대가는 추정치의 제약이 해소되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 신탁업무운용수익은 주로 개인금융 영업부문에서 발생합니다.⑨ 기타기타에는 주로 송금관련 수수료와 그 밖에 연결회사가 고객에게 제공하는 각종 서비스에 대한 수수료가 포함되어 있습니다. 이러한 수수료는 고객의 요청에 따라 거래가발생하고, 서비스가 제공되는 시점에 수수료의 수취와 동시에 수익을 인식하고 있습니다. 기타수수료는 영업부문 전반에 걸쳐 발생합니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익 이외의 수익① 이자수익

당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산에서 발생하는 이자수익은 유효이자율법을 이용하여 측정하고 있습니다.

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융자산의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유입의 현재가치를 최초 인식시 금융자산의 총장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 미래현금흐름에는 유효이자율을 계산할 때의 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액 또는 할인액 등을 포함하고 있으며 기대신용손실은 포함하고 있지 않습니다. 미래현금흐름을 추정할 때에는 금융상품의 모든 계약조건을 고려합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 순장부금액에 신용조정 이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않은 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.② 대출부대수익과 대출부대비용유효수익의 일부인 대출관련 수수료는 이연대출부대수익으로, 대출실행과 관련된 증분원가는 이연대출부대비용으로 계상되며 유효이자율법에 따라 상각하여 대출채권이자수익에 가감하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결재무제표는 지배회사의 기능통화인 원화로 표시되고 있습니다. 외화표시 화폐성자산ㆍ부채는 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분과 해외사업장 순투자에 대한 화폐성항목에서 발생한 외화환산차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결대상이 되는 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계(적절한 경우 비지배지분에 배분)하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있으며, 비지배지분에 귀속되는 해외사업장과 관련된외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금, 요구불예금, 취득당시 만기가 3개월 이내인 이자부 예금 및 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(9) 금융자산과 금융부채1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 사업모형과 계약상 현금흐름에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 가) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

나) 계약상 현금흐름원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)- 신용위험을 집중시키는 계약상 연계된 복수의 금융상품(tranche) 보유 조건. 그러 한 경우 상품 자체와 기초 금융상품 집합의 계약상 현금흐름 특성, 기초 금융상품 집합과의 신용위험 비교 정보① 당기손익-공정가치측정금융자산연결회사는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당하지 않는 경우와 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정되고 있으며, 관련평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식이나 측정상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 다만, 지정하면이를 취소할 수 없습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식시점에 공정가치와 직접 관련된 거래원가를 가산하여 인식하며, 인식한 이후에는 계속적으로 공정가치로 측정됩니다. 당기손익으로 인식되는 손상차손(환입), 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 채무상품에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동과 관련 법인세효과는 해당 자산의 처분 전까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된 금융자산이 제거되는 시점에 채무상품은 자본에서 당기손익으로, 지분상품은자본 내에서 재분류됩니다.

③ 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 상각후원가측정금융자산은 직접 관련된 거래원가를 가산한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손실충당금을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 금융부채최초 인식시 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류합니다.금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우, 최초 인식시점에 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 그리고 위험회피수단으로 지정하지 않는 파생상품인 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에서 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 (a) 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있는 경우, (b) 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융부채 또는 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우, (c) 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있는 경우 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정지정금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 발행과 직접 관련되는 거래원가는 비용으로 처리하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정지정금융부채에서 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 상각후원가로 측정됩니다.

3) 재분류금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

4) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상의 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하여 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 채무상품은 당기손익으로, 지분상품은 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는, 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 채무상품의 경우 당기손익으로, 지분상품의 경우 이익잉여금으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다.

5) 금융상품의 공정가치당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품은 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 인식되며, 모든 파생상품도 공정가치 측정대상입니다.

공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제되는 금액을 말합니다. 공정가치는 활성시장에서 생성된 동일한 금융자산 또는 금융부채의 거래가격입니다. 활성시장이란 거래량이 충분하고 매입호가와 매도호가의 차이가 적어 객관적인 가격정보를 제공할 수 있는 시장을 말합니다.

금융상품의 거래량이 적은 경우, 시장 내에서 거래 가격이 크게 다르게 결정되는 경우 또는 너무 적은 양의 정보가 공시되어 활성시장에서 거래된다고 볼 수 없는 경우에는 대체적인 시장정보를 이용한 평가방법이나 객관적인 출처에서 얻을 수 있는 일반적이고 관측가능한 정보를 이용한 내부 평가기법을 이용하여 공정가치를 측정합니다. 시장정보는 비슷한 성격의 금융상품의 만기와 특성, 듀레이션, 유사한 이자율 곡선 그리고 변동성에 대한 측정을 포함하고 있습니다. 공정가치 금액은 기업고유의 가정에 대한 관리를 포함하고 있습니다(연결회사는 시장에서 금융상품을 평가할 때 적용된 가정들을 사용하거나 시장성이 없는 경우에는 적절히 위험 조정된 가정들을 사용하고 있다고 판단하고 있습니다).

금융상품의 공정가치를 추정하는 방법인 시장접근법과 이익접근법은 둘 다 유의적인수준의 판단을 필요로 합니다. 시장접근법은 금융상품을 포함한 최근 거래가격을 사용하거나 비교가능한 기업 또는 자산에 대해서 관측가능한 정보를 사용하여 공정가치를 측정합니다. 이익접근법은 미래현금흐름을 현재 시장의 기대치를 고려한 할인율로 할인하여 측정하며, 미래현금흐름 산출시 수익, 영업이익, 상각비, 자본적 지출,법인세, 운전자본, 그리고 금융 투자의 추정 잔존가치 등을 고려하고 있습니다. 이러한 가치평가 방법은 상품의 복잡성과 시장에서 관측가능한 정보의 유용성에 따른 추정치를 포함하고 있습니다.

아래는 연결회사가 금융상품 평가에 사용한 평가 방법을 설명하고 있습니다.

가) 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분증권의 공정가치는 이용가능한 시장가격으로 연결재무상태표에 인식됩니다. 장외 증권시장에서 거래되는 채무증권은 일반적으로 독립된 평가기업에서 산출된 금액을 공정가치로 인식합니다. 특히 독립된 평가기업들의 평가금액을 이용하는 경우, 연결회사는 일반적으로 각각의 금융상품에 대해서 세 곳의 평가기업으로부터 산출된 금액을 받아 추가적인 조정없이 이 중 가장 낮은 금액을 사용하고 있습니다. 시장성 없는 지분증권의 경우, 연결회사는 독립된 평가기업으로부터 받은 가격을 사용합니다. 연결회사는 평가기업으로부터 받은 가격을 다양한 방법을 통해서 검증하고 있으며, 이러한 검증 방법에는 독립적인 평가기업들의 적격성 검증, 각각의 평가기업들이제시한 가격들과 다른 이용가능한 시장 정보와의 비교를 통한 간접 검증, 그리고 평가 기업들이 사용한 가격측정모형과 가정에 대해서 관련 전문지식을 보유한 내부직원의 재검토 방법 등이 있습니다.

나) 파생상품연결회사의 이자율 선물 및 장내옵션과 같은 파생상품 거래는 공시된 시장가격으로 측정합니다(일부 공정가치수준이 2로 분류된 장내옵션은 내부평가기법을 이용하여 측정합니다). 장외 시장에서 거래되어 공시된 시장가격이 없는 경우에는 내부평가기법을 이용하여 측정하고 있습니다. 내부평가기법을 이용시 파생상품의 종류, 기초이자율이나 가격의 특성, 또는 주가지수 등을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다.내부평가기법으로 사용된 변수들이 시장에서 관측가능한 정보가 아닌 경우, 평가기법에 사용된 변수에는 중요한 추정치가 포함될 수 있습니다.

다) 평가의 조정연결회사는 파생상품 계약의 거래상대방이 계약상 의무를 이행하지 않을 경우 이로 인하여 신용위험에 노출되며, 거래상대방에 대한 신용위험노출액은 연결재무상태표 상에 인식된 파생상품자산과 동일합니다. 파생상품 평가로 인하여 연결회사가 이익이 발생되는 경우, 관련 이익은 연결재무상태표 상에 파생상품자산으로 인식됩니다. 일부 파생상품은 시장에서 거래가 되고 있지만 대부분의 파생상품은 시장에서 관측가능한 변수를 이용한 자체 평가모형을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 그러므로 공정가치를 측정하기 위해서는 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위한 조정이 필요하며, 거래상대방의 신용위험 조정은 장외파생상품과 같은 파생상품자산을 평가할 때 고려되고 있습니다. 금융부채를 평가할 때에도 연결회사 자체의 신용위험을 반영하여 평가금액이 조정됩니다.

조정금액은 거래상대방의 부도가능성과 부도시 손실률을 근거로 산출됩니다. 이 조정사항에는 각각의 거래상대방에 대한 연결회사의 신용위험 노출액을 감소시키기 위해 설계된 계약 관련 사항들이 고려되어 있습니다. 파생상품이 일괄 상계 약정 하에 있는 경우, 신용위험 조정 계산시 사용된 노출액은 손실(또는 이익) 포지션인 동일한 거래상대방과의 파생상품에서 수취(또는 지급)된 현금 담보를 차감한 순액입니다.

6) 금융자산의 기대신용손실

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다 - 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정

- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우

- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득 시 신용이 손상된 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.간편모형에서의 측정방식은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형인 경우 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

가) 상각후원가측정금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가측정금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다.개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실은 손실충당금 계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수불가능하다고 판단되는 경우 해당 금융자산과 같이 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대출채권이 후속적으로 회수된 경우, 손실충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가측정금융자산과 동일하나, 손실충당금의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 처분 및상환의 경우에 대손충당금 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.(10) 금융상품의 상계

연결회사는 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리가 있고, 자산ㆍ부채를 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결회사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속적으로 지출된 추가원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 상각방법을 준용하여 상각하고 있습니다. 또한, 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 당해 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 해당 유형자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 수행하지 않으며, 토지 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	35 ~ 57년

임차점포시설물	4 ~ 5년

업무용동산	4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 유형자산의 장부금액이 추정회수가능액을 초과하는 경우, 당해 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(13) 무형자산과 영업권

연결회사는 무형자산의 취득원가를 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산은다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

개발비	5년

소프트웨어 및 기타무형자산	4 ~ 5년 또는 계약기간

또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있고 무형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

종속기업의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 연결재무상태표의 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각되지 않으나 현금창출 단위 수준으로 매년 그리고 손상을시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결회사는 영업권 및 회원권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 손상징후와 관계없이 매년 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있으며, 그 이외의 자산에 대해서는 매 보고기간 말에 손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능액을 추정하여 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간 조정으로 리스부채와 사용권자산이 1,308백만원 증가하였습니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 연결회사가 리스제공자인 경우리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피목적거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.2) 위험회피회계연결회사는 특정 파생상품을 이자율위험, 외화환산 및 이자율위험, 외화환산위험과 관련하여 공정가치위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.

ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우

ㆍ 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동 보다 지배적이지 않은 경우

ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우

위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피비율 재조정).연결회사는 파생금융상품의 외화 베이시스 스프레드를 제외한 부분만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 외화 베이시스 스프레드에 의한 가치변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계합니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 누적된 기타포괄손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 다만, 위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 비금융항목을인식하게 된 경우 자본항목에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 그러나 누적된 자본항목의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면, 회복되지 않을 것으로 예상되는 금액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 파생금융상품을 위험회피수단으로 지정한 날의 외화 베이시스 스프레드 중 위험회피대상항목과 관련된 부분은 위험회피기간에 걸쳐 당기손익으로 재분류되고 있습니다.

3) 공정가치위험회피적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

(17) 매각예정자산(매각예정처분자산집단)

연결회사는 비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(18) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지않습니다.

연결회사는 지급보증과 대출약정 및 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니 다. 또한, 영업점 등으로 활용하고 있는 임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 소요될것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

(19) 자본금과 복합금융상품 연결회사는 금융상품을 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니 다. 금융부채는 계약에 의해 현금이나 다른 금융자산을 지급해야 할 권리와 의무를 말합니다. 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 말합니다.

연결회사 내의 기업이 회사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(20) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(21) 종업원급여 및 퇴직급여

연결회사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 갖게 되는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는 때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 확정기여형퇴직급여제도 및 확정급여형퇴직급여제도를 도입하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 전문자격을 갖추고 있는 보험계리사에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 확정급여제도의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(22) 해외사업장순투자의 위험회피회계 해외사업장순투자 위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 금융상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 즉, 법인세비용은 당기에 납부하거나 환급받을 법인세와 결손금 및 이월세액공제를 포함한 차감할 일시적 차이에 따른 이연법인세자산과 가산할 일시적 차이에 따른 이연법인세부채에 대해 자산부채법을 적용하여 계산한 이연법인세로 구성됩니다. 일시적차이는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생합니다. 이연법인세 수익 또는 비용은 이연법인세자산과 부채의 변동에 따라 인식됩니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 실질적으로 제정된 세율과 세법의 변동 효과에 따라 조정됩니다. 이월결손금을 포함한, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도 등이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

영업권의 최초 인식과 관련된 일시적 차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 또한, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우에는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건인 경우 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있습니다.

세무상 불확실성은 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결기업이 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송 등으로부터 발생합니다. 이에 대하여 연결기업은 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식합니다.

(24) 주당이익 산정기준

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 연결당기순이익을 계산한 것으로서, 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 당기순이익 및 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 회계추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계기간에 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우 연결회사는 미래 과세소득을 과거 재무성과를 기초로 하여 예측한영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산 그리고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 금융상품은 연결재무상태표상에 공정가치로 인식합니다. 모든 파생상품은 공정가치로 측정합니다. 관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.

연결회사는 '2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (9) 5) 금융상품의 공정가치'에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

(3) 금융상품의 기대신용손실

신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

연결회사는 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 이용하여 손실충당금을 산출합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데에 미래전망정보를 사용하고 있으며, 대내외 경제 불확실성의 증가로 인한 잠재부실화 가능성 등을 고려하여 주요변수인 GDP성장률, 생산자물가지수, 아파트매매가격지수(KB, 서울), 실업률(원계열) 등에 대한 미래전망정보를 이용하여 예측부도율(PD) 및 예측 부도시손실률(LGD)를 추정하였고 이에 따른 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다. 당기말 연결회사가 기대신용손실을 추정하는 데 사용한 미래전망정보는 GDP성장률에 기반한 모델링 기법을 사용하였습니다. 연결회사는 대내외 정치경제 불확실성이 경제에 미치는 영향 등을 지속적으로 모니터링할 것이며, 관련된 미래전망정보 등의 적정성을 계속 평가할 것입니다.

기대신용손실 측정에 대한 내용은 4. 위험관리 (1) 3) 기대신용손실 측정에 기술되어있습니다.

(4) 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 위험관리

연결회사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들을 분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 관리하는 것을 필요로 합니다. 위험관리절차는 위험의 발생원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.

연결회사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.위험은 의결된 정책을 기준으로 관리되며, 리스크관리위원회는 위험관리의 최고 의사결정기구로서 내부자본의 배분 및 한도설정 등 위험 전략에 대한 의사결정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 「신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 연결회사가 입을 수도 있는 미래의 잠재적손실」을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 연결회사가 감내할 수 있는 수준 내에서 유지하고 위험이 반영된 연결회사의 수익률을 최적화하는 것 입니다.1) 신용위험의 관리

가) 신용공여 한도관리공유차주(Aggregation) 관리, Total Exposure 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신취급시 공유차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를 산정 및 관리하고 있습니다.

나) 심사조직 및 역할

① 대기업심사부- 대기업(주채무 계열소속 중소기업 포함) 여신 심사, 승인 및 사후 관리- 국가기관, 공공기관(정부 50%이상 출자, 출연) 및 기타법인에 대한 여신 심사, 승인 및 사후관리- 소관 부동산PF(시공사가 대기업 또는 미확정인 경우) 심사, 승인 및 사후관리- 「은행감독규정」등에서 정하는「계열기업군에 대한 여신관리」업무 통할 등- 소관기업체에 대한 Total Exposure 한도설정 및 관리

- 승인여신의 관리 (연체, 자산건전성, 포트폴리오 등)

- 소관기업체에 대한 은행법 등에서 정하는 신용공여한도 관리

② IB/글로벌심사부- IB그룹 Investment Banking 업무 관련 여신 심사, 승인 및 사후관리(블라인드펀드 제외한 Principal Investment, 외화유가증권의 구조화 증권, 부동산PF, 영업점 연계 IB Deal 포함)

- 국내기업의 해외지사 및 현지법인, 순수 해외기업 등 국외영업점 여신심사, 승인 및 사후관리

- 국외심사센터 여신심사 및 사후관리 등 관련 업무 지원

- 승인여신의 관리 (연체, 자산건전성, 포트폴리오 등)

- 소관기업체에 대한 Total Exposure 한도설정 및 관리

- 소관기업체에 대한 은행법 등에서 정하는 신용공여한도 관리(감축계획 포함)

- 소관기업체에 대한 신용조사 및 신용평가

- 소관 고객에 대한 파생 관련 리스크 심사 및 사후관리

③ 중기업심사부

- 중소기업(주채무 계열소속 중소기업 제외) 여신 심사, 승인 및 사후관리(여신성 유가증권, 신용파생상품, 여신성 예치금 포함)- 공공기관(정부 50%미만 출자, 출연) 및 기타법인에 대한 여신 심사, 승인 및 사후관리- 소관 기업체의 해외지사 및 현지법인의 여신심사 협의, 여신승인(사후관리 포함) 합의- 소관 부동산PF(시공사 중소기업) 심사, 승인 및 사후관리- 주택도시기금대출 관련 사업자대출 심사, 승인 및 사후관리 등- 심사기법 개발, 유지- 승인여신의 관리(연체, 자산건전성, 포트폴리오 등)- 소관기업체에 대한 Total Exposure 한도설정 및 관리- 소관기업체에 대한 신용조사 및 신용평가- 소관기업체에 대한 은행법 등에서 정하는 신용공여 한도관리(감축계획 포함)- 소관 고객에 대한 파생 관련 리스크 심사 및 사후관리

④ 개인심사부

- 개인 및 개인사업자 여신 심사, 승인 및 사후관리

- 집단대출 심사 및 승인(시공사가 기업개선대상업체인 경우도 포함)

⑤ 기업경영개선부- 기업개선작업(Workout) 대상기업 등 관리업무 통할- 기업경영개선(Pre-Workout) 대상기업 등 관리업무 통할 - 기업회생 절차 진행중인 차주에 대한 관리 및 통할- 소관기업체에 대한 기업개선계획 수립, 추진 등 기업개선업무- 소관기업체에 대한 기업경영진단 및 관리계획 수립, 추진 등 기업 경영개선업무- 소관기업체에 대한 여신심사, 승인, Total Exposure 한도설정 및 사후관리 - 회생채권의 사후관리 건전화를 위한 여신의 심사 및 실행

다) 여신감리 및 사후관리① 목적

- 적정 신용등급의 유지, 자산 건전성 제고

② 주요 업무

- 신용 및 여신등급의 적정성 검토 및 등급 적용의 일관성 유지

- 자산건전성 분류 및 대손충당금 등 적립의 적정성 검토

- 여신 Portfolio의 질에 대한 전반적인 분석

- 여신 정책 및 관련 제규정의 준수여부 점검, 정책수정 권고

- 여신승인의 적정성 및 대출약정의 준수여부 검토

- 여신담당자의 문제여신 식별의 정확성 및 조치의 시의성 점검- 영업점장 전결여신 사후점검- 감리 결과와 조치사항에 대한 경영진 보고 및 사후관리- 용도외 유용 영업점 점검결과 모니터링- 기업신용위험 상시 평가- Watch List업체 관리업무 적정성 Review- 국외 영업점 감리 업무 지원 및 관리 총괄

2) 측정방법별 현황

가) 위험가중자산 산출방법① 연결회사는 내부등급법 승인을 획득하여 신용리스크 위험가중자산을 산출하고 있습니다.

② 내부등급법은 리스크 측정시 선진화된 기법의 사용은 물론 내부통제 및 리스크관리 체제 구축 등 금융감독원에서 정한 질적·양적 요건을 충족시킴으로써 표준방법에 비하여 신용리스크를 정확히 측정·관리할 수 있습니다.

- 내부등급법

연결회사의 내부등급에 따른 부도율(PD) 및 부도시 손실률(LGD), 부도시 익스포져(EAD), 유효만기(M) 등 자체 추정한 신용리스크 측정요소를 적용하여 위험가중자산을 산출하고 있습니다.

나) 신용등급평가모형의 개요 및 활용범위개요>

① 기업 신용평가모형의 정의

거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하는 것으로, 재무제표 등을 활용한 계량적 방법에 따라 평가하는 Scoring 평가와 대표자의 은행 및 타 금융기관의 여신, 수신 등을 활용한 계량적 방법에 따라 평가하는 대표자 평가와 평가자의 주관적인 판단에 의해 평가하는 Judgment 평가를 모두 포함하며, 이에 따라 평가된 신용위험 정도를체계적인 등급으로 표시하는 것을 의미합니다.

② 기업 신용평가모형 운영현황

- 일반기업 평가모형:총자산, 매출액 규모, 회계기준, 외부감사 여부, 개인/법인 구분에 따라 외감IFRS, 외감GAAP, 비외감1, 비외감2, 개인사업자로 구분

- 지방자치단체 평가모형- 공공기관 평가모형

- 금융기관 평가모형:은행, 보험사, 금융투자, 기타금융

- 해외기업 평가모형

- 비영리 평가모형:사립학교, 의료기관, 종교단체, 기타단체

- 특수금융 평가모형:프로젝트 금융(PF, Project Finance)(*1), 오브젝트 금융(OF, Object Finance)(*2), 상품금융(CF, Commodities Finance)(*3), 분양용 부동산금융, 임대용 부동산금융, 펀드금융, 인수금융, 자산유동화

(*1) 프로젝트 금융 (PF, Project Finance)
발전소, 교통시설 등 큰 비용을 수반하는 대형 설비 프로젝트에 대한 여신으로, 동 프로젝트에 의해 담보되고 여기서 발생하는 현금흐름을 상환재원으로 하는 여신
(*2) 오브젝트 금융 (OF, Object Finance)
선박, 항공기 등과 같은 유형자산을 구입하기 위한 여신으로 동 자산에 의해 담보되고 여기서 발생하는 현금흐름을 상환재원으로 하는 여신
(*3) 상품금융 (CF, Commodities Finance)
공인된 거래소에서 거래되는 상품과 관련된 매장자원, 재고자산 또는 미수금 등에 의해 담보되고 동 자산의 판매대금을 상환재원으로 하는 여신

③ 기업 신용평가 등급체계:

기업 신용등급 체계는 14등급(정상 13개, 부도 1개)체계로 구분하여, 각 신용등급은 영문(AAA∼D)으로 표시 합니다.

개요>① 소매 신용평점모형의 정의:

소매여신고객에 대한 신용도를 고객정보를 이용하여 통계적으로 신용평점을 산출하는 모형을 의미하며, 적용되는 차주의 여신성격에 따라 신청평점모형 및 행동평점모형으로 구분하여 운용됩니다.

- 신청평점모형(ASS, Application Scoring System) : 신규 소매여신 신청에 대한 신용도를 신상정보, 거래정보 및 신용정보 등을 이용하여 통계적으로 신용평점을 산출하는 모형

- 행동평점모형(BSS, Behavior Scoring System) : 기존 소매여신에 대한 신용도를 거래정보 및 신용정보 등을 이용하여 통계적으로 신용평점을 산출하는 모형

② 소매 신용평점모형 운영현황

- SOHO여신 신용평점모형 : ASS / BSS 평점모형

- 가계 여신 신용평점모형 : ASS / BSS 평점모형

③ 소매 신용평점모형 등급체계 : 1∼10등급 체계로 숫자표시 방식

① BIS 신용위험가중자산 산출 시 핵심요소로 활용 ② 금리(Pricing), 전결권 등에 활용되어 신속한 여신의사결정 지원 ③ 자산건전성, 충당금 설정 등 전행적인 리스크 측정에 활용 ④ RAPM(*)과 관련한 성과측정의 지표로 활용 등(*) RAPM (Risk Adjusted Performance Management) : 위험조정 성과평가 다) 신용평가시스템에 대한 통제구조(등급변경 관련 내용 포함) ① 신용등급 부여의 독립성 확보 신용등급의 부여는 영업조직과 독립된 심사부서(대기업, 중기업, 개인 등)을 통해 이루어 지고 있으며, 다만, 여신규모에 따라 소규모 여신에 대해 영업점장이 신용등급을 부여하는 권한을 부여하고 있습니다. 신용등급 부여 시에 등급변경(Override)과 Check List, 권한 및 절차, Review 등의 절차를 명확히 규정하여 운영하고 있습니다. 영업점 및 심사부서에서 부여한 신용등급에 대해서는 여신감리부를 통해 수시, 정기 Loan Review를 실시하여 신용등급의 일관성 및 적시성을 점검하고 있습니다. ② 신용리스크 통제업무의 독립성 확보 신용평가시스템의 설계, 운영 및 성과의 감시/감독, 상시적인 검토(On-Going Review)와 변경에 대한 책임은 영업조직과 독립된 리스크관리그룹 내 신용리스크관리부가담당하고 있으며, 신용리스크관리부에서는 신용등급에 대한 자체검증 및 모니터링, 신용평가모형의 개발, 시행 등의 업무를 수행하고 있습니다. ③ 독립적인 제 3자에 의한 신용평가시스템 검증 신용평가시스템의 적합성 확보를 위해 신용평가시스템 관련 업무와 독립된 리스크관리그룹 내 리스크모형검증부에서 제 3자에 의한 신용평가시스템 검증(Validation)을 실시하고 있으며, 리스크모형검증부에서는 신용평가시스템에 대해 정기적으로 신용평가시스템 설계의 적정성, BIS 최소요건 부합여부, 리스크 측정요소(PD, LGD, EAD 등)의 활용 및 산출절차 등에 대한 검증을 실시하고 있습니다. 신용리스크관리부의 신용평가모형 개발/시행, 리스크 측정요소 추정 업무 및 리스크모형검증부의 제 3자 Validation 업무 등에 대해 본부감사부에서 제 3자 Review를 실시하고 있습니다. ④ 이사회 및 경영진의 역할 강화 신용평가시스템 및 리스크 측정요소와 관련 주요한 의사결정 사항은 리스크관리심의회 및 위원회(이사회) 등의 승인과정을 필히 진행하고 있으며, 신용평가시스템, 리스크 측정요소의 검증 및 모니터링 관련사항은 리스크관리심의회 및 위원회(이사회)에 정기적으로 보고되고 있습니다. 라) 내부등급법 적용범위 BIS 비율 산출방법 익스포져 구분 승인 일자 표준방법 영구표준방법 국가, 공공기관, 은행 2008.10.30 표준방법 자회사, 해외지점, 기타자산 2008.10.30 내부등급법 대기업/중소기업 익스포져(외감IFRS, 외감GAAP, 비외감1, 비외감2, 개인사업자 모형), 소매익스포져, 자산유동화 익스포져(신용등급법) 2008.10.30 2015.02.13 단계적 적용 특수금융, 금융기관, 비영리단체 2008.10.30 3) 기대신용손실 측정 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. 구분 Stage1 Stage2 Stage3 정의 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 신용이 손상된 경우 손실충당금 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 (*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 매 보고기간말에 연결회사는 최초인식시점 대비 보고기간말에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가하고 있습니다. 연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기 위하여 신용등급, 자산건전성, 조기경보시스템, 연체일수 등을 이용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 경우에도 동일한 기준으로 신용위험의 유의적 증가 여부를 평가합니다. 연결회사는 기업/소매 익스포져를 구분하여신용위험의 증가를 판단하고 있으며, 적용한 방법은 아래와 같습니다. 기업 익스포져 소매 익스포져 자산건전성 요주의 이하 자산건전성 요주의 이하 연체 30일 이상 연체 30일 이상 조기경보 경고등급 신용등급의 유의적 하락 재무적어려움차주 (완전자본잠식, 감사의견 부적정·의견거절) 원리금상환유예 신용등급의 유의적 하락 이자유예 원리금상환유예 - 이자유예 - 연결회사는 보유하고 있는 금융자산이 다음의 상황에 해당하는 경우 신용이 손상되었다고 판단하고 있습니다. - 신용상태의 심각한 악화로 대출채권의 원리금이 90일이상 연체된 상태 - 90일 이내 연체로 보유 담보물의 처분 등 상환청구 조치를 취하지 않으면 채무자로부터 채무의 일부라도 상환받지 못할 것으로 판단되는 경우 - 그 외 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 확인된 경우 또한 연결회사는 미래경기전망 계수를 부도율 및 부도시손실률 추정치에 반영하고 있으며, 대내외 경제 불확실성의 증가로 인한 잠재부실화 가능성 등을 고려하여 미래경기전망 계수를 조정하여 기대신용손실충당금을 추가로 인식하고 있습니다.연결회사는 과거 경험손실률 데이터를 바탕으로 미래경기전망정보를 추가로 반영한 추정모형을 이용하여 기대신용손실충당금을 산출합니다. 차주유형, 신용등급, 포트폴리오 등의 요소를 고려하여 각 금융자산별로 추정한 부도율(PD), 부도시손실률(LGD)를 적용하여 산출하며, 추정치는 실제손실과의 차이를 줄이기 위해 정기적인 검토가 이루어지고 있습니다. 연결회사는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 국내총생산(실질, 원계열) 성장률, 제조업 평균가동률, 아파트매매가격지수(KB, 서울), 실업률(원계열) 등 합리적으로 뒷받침될 수 있는 거시경제변수를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 연결회사는 다음과 같이 미래경제적 상황 예측모형을 적용하고 있으며, 그 결과를 정기적으로 검토합니다. - 차주별(기업,소매)/시점별 부도율 및 담보별(신용, 담보)별/시점별 부도시회수율(1-부도시손실률)과 거시경제지표 데이터의 회귀분석을 통하여 예측 모형 생성 주요거시경제변수 신용위험 간 상관관계 국내총생산(실질, 원계열) 성장률 음(-)의 상관관계 제조업 평균가동률 음(-)의 상관관계 실업률(원계열) 양(+)의 상관관계 아파트매매가격지수(KB, 서울) 음(-)의 상관관계 KOSPI 음(-)의 상관관계 국내총소득(GDI) 음(-)의 상관관계 소매판매액지수 음(-)의 상관관계 아파트매매실거래가격지수(수도권) 음(-)의 상관관계 KOSDAQ 음(-)의 상관관계 - 모델링 결과 생성된 모형에 다양한 방법(1. 한국은행(BOK),한국개발연구원(KDI),한국금융연구원(KIF)의 신뢰성이 검증된 기관에서 제시하는 경제변수 전망치, 2. 외부기관 전망치와 회귀분석결과 도출한 전망치 3. 시계열 추세를 통해 도출한 경제변수 전망치 등)으로 도출한 경제변수 전망치를 활용하여 미래경기전망을 반영한 예측 부도율 및 예측 부도시회수율 산출 - 당기말 거시경제변수 전망치의 시나리오에 적용된 확률가중치는 아래와 같습니다. (단위:%) 구 분 제192(당)기말 기본(Normal)시나리오 낙관(Good)시나리오 비관(Bad)시나리오 심각(Worst)시나리오 확률가중치 45.58 5.69 28.73 20.00 - 예측 부도율 및 예측 부도시회수율 반영 시 증가율을 미래경기전망 조정계수로 사용하여 당해 연도 적용 추정치에 반영 연결회사는 대내외 불확실성을 고려하여 기본, 낙관, 비관 3가지의 거시경제변수시나리오에 심각 시나리오를 추가적으로 적용하였습니다. 다른 가정은 동일하게 유지하고, 각 시나리오의 확률 가중치를 100%를 가정한 연결회사의 기대신용손실 충당금의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 시나리오 적용 확률가중치 100% 가정 시 장부가액과의 차이 낙관(Good) 5.69% 1,280,714 (675,757) 기본(Normal) 45.58% 1,394,081 (562,390) 비관(Bad) 28.73% 1,796,726 (159,745) 심각(Worst) 20.00% 4,255,128 2,298,657 4) 최대노출액금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 기대신용손실충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 정부 158,916 194,896 은행 22,306,039 23,060,847 기업 165,693,847 164,118,475 소매 183,050,503 179,173,623 소 계 371,209,305 366,547,841 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 예치금 261,470 73,951 채무증권 4,117,965 4,651,188 파생상품자산 5,806,126 10,095,101 소 계 10,185,561 14,820,240 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 등 47,686,718 42,912,557 상각후원가측정유가증권 채무증권 18,707,459 19,193,186 파생상품자산(위험회피목적) 37,010 10,102 난외계정 지급보증(*2) 16,070,080 16,610,473 대출약정 88,699,685 90,311,327 소 계 104,769,765 106,921,800 합 계 552,595,818 550,405,726 (*1) 풋가능금융상품은 포함되지 않았습니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 금융보증 금액이 각각 5,032,789백만원, 4,156,000백만원이 포함되어 있습니다. 가) 신용위험 분포(지역별) 금융자산의 지역별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 341,410,916 5,451,709 6,441,065 773,798 1,259,028 15,872,789 371,209,305 상각후원가측정유가증권 17,720,610 55,390 779,676 - - 151,783 18,707,459 당기손익-공정가치측정금융자산 7,607,000 32 1,040,587 502,905 277,765 757,272 10,185,561 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 42,866,104 655,937 2,294,306 309,252 - 1,561,119 47,686,718 파생상품자산(위험회피목적) - - 30,719 - 6,291 - 37,010 난외계정 97,169,751 1,069,795 1,352,886 756,252 35,333 4,385,748 104,769,765 지급보증 13,271,393 285,532 419,757 261,870 13,746 1,817,782 16,070,080 대출약정 83,898,358 784,263 933,129 494,382 21,587 2,567,966 88,699,685 합 계 506,774,381 7,232,863 11,939,239 2,342,207 1,578,417 22,728,711 552,595,818 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 국가에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 한국 중국 미국 영국 일본 기타(*) 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 335,312,680 5,784,236 7,076,667 584,060 850,835 16,939,363 366,547,841 상각후원가측정유가증권 18,042,879 197,188 712,761 - - 240,358 19,193,186 당기손익-공정가치측정금융자산 10,387,361 88 1,824,414 553,842 430,341 1,624,194 14,820,240 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 37,736,203 589,277 3,157,655 190,801 22,112 1,216,509 42,912,557 파생상품자산(위험회피목적) - - 3,216 - 6,886 - 10,102 난외계정 100,568,462 1,213,479 1,689,796 87,755 20,758 3,341,550 106,921,800 지급보증 13,792,824 497,302 763,582 87,755 20,758 1,448,252 16,610,473 대출약정 86,775,638 716,177 926,214 - - 1,893,298 90,311,327 합 계 502,047,585 7,784,268 14,464,509 1,416,458 1,330,932 23,361,974 550,405,726 (*) 기타 항목은 인도네시아, 홍콩, 독일, 호주 그리고 기타 국가에 대한 금융자산으로 구성되어 있습니다. 나) 신용위험 분포(산업별) 금융자산의 산업별 신용위험 분포는 다음과 같습니다. 표준산업 분류코드에 따라 아래와 같이 서비스업, 제조업, 금융 및 보험업, 건설업, 개인 및 기타로 구분하였습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 82,661,426 50,363,769 32,939,748 4,468,456 180,689,079 20,086,827 371,209,305 상각후원가측정유가증권 89,611 - 8,009,336 39,968 - 10,568,544 18,707,459 당기손익-공정가치측정금융자산 65,673 424,379 5,710,158 4,392 100 3,980,859 10,185,561 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 179,072 265,129 33,749,595 79,600 - 13,413,322 47,686,718 파생상품자산(위험회피목적) - - 37,010 - - - 37,010 난외계정 21,447,783 25,003,158 14,659,721 3,024,118 33,261,431 7,373,554 104,769,765 지급보증 5,062,242 7,346,416 1,575,301 718,525 4,257 1,363,339 16,070,080 대출약정 16,385,541 17,656,742 13,084,420 2,305,593 33,257,174 6,010,215 88,699,685 합 계 104,443,565 76,056,435 95,105,568 7,616,534 213,950,610 55,423,106 552,595,818 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 서비스업 제조업 금융 및 보험업 건설업 개인 기타 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 86,264,992 46,100,201 30,436,530 4,751,261 176,668,876 22,325,981 366,547,841 상각후원가측정유가증권 169,352 - 10,238,266 59,866 - 8,725,702 19,193,186 당기손익-공정가치측정금융자산 129,606 563,351 9,625,142 11,452 693 4,489,996 14,820,240 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 331,590 474,837 29,935,897 194,940 - 11,975,293 42,912,557 파생상품자산(위험회피목적) - - 10,102 - - - 10,102 난외계정 20,286,212 27,691,963 14,908,569 2,749,923 33,498,969 7,786,164 106,921,800 지급보증 4,485,092 7,770,339 1,631,135 858,098 7,159 1,858,650 16,610,473 대출약정 15,801,120 19,921,624 13,277,434 1,891,825 33,491,810 5,927,514 90,311,327 합 계 107,181,752 74,830,352 95,154,506 7,767,442 210,168,538 55,303,136 550,405,726 5) 신용위험 익스포저 가) 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(위험회피목적)을 제외한 금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 금융자산 제192(당)기말 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 기대신용손실충당금 순 액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 320,987,247 25,876,614 12,791,200 11,526,507 2,290,607 373,472,175 (2,262,870) 371,209,305 233,729,937 21,699,210 1,009,058 256,438,205 정부 159,419 - - - - 159,419 (503) 158,916 103,817 - - 103,817 은행 21,947,704 380,844 - - - 22,328,548 (22,509) 22,306,039 1,815,479 - - 1,815,479 기업 137,760,518 21,175,120 2,405,192 4,949,910 979,847 167,270,587 (1,576,740) 165,693,847 92,470,615 6,504,152 556,479 99,531,246 일반기업 99,660,976 14,532,450 2,075,889 3,692,874 822,745 120,784,934 (1,271,965) 119,512,969 61,019,442 5,128,816 475,788 66,624,046 중소기업 26,324,391 6,316,669 321,059 1,253,836 155,743 34,371,698 (261,253) 34,110,445 23,443,754 1,375,336 80,691 24,899,781 프로젝트파이낸싱 등 11,775,151 326,001 8,244 3,200 1,359 12,113,955 (43,522) 12,070,433 8,007,419 - - 8,007,419 소매 161,119,606 4,320,650 10,386,008 6,576,597 1,310,760 183,713,621 (663,118) 183,050,503 139,340,026 15,195,058 452,579 154,987,663 상각후원가측정유가증권 18,718,526 - - - - 18,718,526 (11,067) 18,707,459 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 47,527,021 159,697 - - - 47,686,718 (28,937) 47,686,718 - - - - 합 계 387,232,794 26,036,311 12,791,200 11,526,507 2,290,607 439,877,419 (2,302,874) 437,603,482 233,729,937 21,699,210 1,009,058 256,438,205 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액 표시하였습니다. (단위:백만원) 금융자산 제191(전)기말 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 기대신용손실충당금 순 액 담보가치 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) Stage1 Stage2 Stage3 합 계 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 319,216,302 22,126,049 12,779,833 12,871,140 1,891,996 368,885,320 (2,337,479) 366,547,841 237,605,385 22,440,301 828,926 260,874,612 정부 195,521 - - - - 195,521 (625) 194,896 55,775 - - 55,775 은행 22,842,408 115,722 88,306 - 36,140 23,082,576 (21,729) 23,060,847 2,474,302 - - 2,474,302 기업 139,696,518 16,962,447 2,745,985 5,666,456 715,654 165,787,060 (1,668,585) 164,118,475 98,950,301 7,227,619 442,546 106,620,466 일반기업 97,835,687 10,772,864 2,359,928 4,012,005 548,821 115,529,305 (1,255,045) 114,274,260 59,099,372 5,578,709 328,666 65,006,747 중소기업 30,520,022 5,841,706 376,099 1,560,415 163,776 38,462,018 (343,071) 38,118,947 32,222,974 1,588,272 113,880 33,925,126 프로젝트파이낸싱 등 11,340,809 347,877 9,958 94,036 3,057 11,795,737 (70,469) 11,725,268 7,627,955 60,638 - 7,688,593 소매 156,481,855 5,047,880 9,945,542 7,204,684 1,140,202 179,820,163 (646,540) 179,173,623 136,125,007 15,212,682 386,380 151,724,069 상각후원가측정유가증권 19,203,940 - - - - 19,203,940 (10,754) 19,193,186 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3) 42,756,363 156,194 - - - 42,912,557 (29,082) 42,912,557 - - - - 합 계 381,176,605 22,282,243 12,779,833 12,871,140 1,891,996 431,001,817 (2,377,315) 428,653,584 237,605,385 22,440,301 828,926 260,874,612 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 손실충당금은 장부가액을 줄이지 아니하므로 총액 표시하였습니다. 나) 지급보증 및 대출약정당기말과 전기말 현재 지급보증 및 대출약정의 신용건전성은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 금융자산 제192(당)기말 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 15,186,127 776,038 18,603 66,204 23,108 16,070,080 난외 - 대출약정 83,416,740 2,902,883 2,179,241 200,588 233 88,699,685 합 계 98,602,867 3,678,921 2,197,844 266,792 23,341 104,769,765 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. (단위:백만원) 금융자산 제191(전)기말 Stage1 Stage2 Stage3 총 액 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 적정신용등급이상(*1) 제한적신용등급이하(*2) 난외 - 지급보증 15,678,584 808,182 41,866 59,688 22,153 16,610,473 난외 - 대출약정 85,592,644 2,416,771 2,080,517 221,395 - 90,311,327 합 계 101,271,228 3,224,953 2,122,383 281,083 22,153 106,921,800 (*1) 기업은 AAA~BBB, 소매는 1등급~6등급에 해당합니다. (*2) 기업은 BBB-~C, 소매는 7등급~10등급에 해당합니다. 6) 담보 및 그 밖의 신용보강 당기 중 연결회사가 보유하고 있는 담보 또는 기타 신용보강의 가치가 유의적으로 하락하였거나 연결회사의 담보정책 변경으로 인한 담보 또는 기타 신용보강의 유의적인 변동은 없습니다. 7) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 기대신용손실충당금을 측정해온 금융자산 중 당기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 56,978백만원이며 변경에 따라 인식한 순손실은 9,244백만원입니다. 전기 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 52,420백만원이며 변경에 따라 인식한순손실은 1,500백만원입니다.8) 연결회사는 보유한 채권이 사실상 회수가 불가능하다고 판단될 경우 연결회사의 내부 규정에 따라 상각 대상채권 여부를 결정하고 상각을 실행하고 있습니다. 예를 들어, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생 신청 및 법원의 면책결정에 따라회수불능으로 확정된 경우 또는 채무자 등의 재산에 대한 경매 등의 법적절차나 그 밖의 가능한 모든 회수방법으로도 회수가 불가능한 경우 등이 있습니다. 연결회사는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 8,239,954백만원과 7,662,692백만원입니다. 또한, 당기 중 상각되었지만, 여전히 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 789,029백만원입니다. (2) 시장위험 시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 연결회사가 트레이딩 계정과 비트레이딩 계정으로부터 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 시장위험은 결제되지 않은 금융상품에 대한 이자율과 환율 등이 변화함에 따라 발생하며, 모든 계약은 이자율, 신용 스프레드, 환율 또는 지분증권의 가격 등에 따라 변동성에 노출되어 있습니다. 시장위험의 관리는 트레이딩부문과 비트레이딩부문에 대해 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 부담하고 있는 시장위험 규모의 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고 적용하는 과정을 말합니다.1) 트레이딩 부문의 시장위험 관리 2023년 시장리스크 바젤III 규제 도입으로 연결회사는 은행업감독업무시행세칙에 따라 바젤III 표준방법으로 시장위험을 측정하고 있습니다. 연결기준으로 산출한 민감도방법에 의한 소요자기자본, 부도리스크 소요자기자본, 잔여리스크 소요자기자본을 합산하여 BIS 비율 계산에 사용되는 시장리스크 소요자기자본을 산출하고 있으며, 설정된 내부자본한도 내에서 관리하고 있습니다. 민감도방법에 의하여 금리, 신용스프레드, 주가, 환율, 일반상품 가격 등의 비우호적인 변동으로 발생할 수 있는 선형·비선형 손실을 측정하며, 민감도 방법에서 고려되지 않는 갑작스러운 부도로 발생할 수 있는 손실을 부도리스크 소요자기자본으로 측정합니다. 이 외 민감도방법 및 부도리스크에서 고려되지 않는 그 밖의 손실은 잔여리스크 소요자기자본으로 측정하고 있습니다.환율 변동이 자본비율에 미치는 영향을 경감하기 위해 의도적으로 오픈한 외환포지션 중 영업상 주요 통화인 IDR, VND, CNY 해외영업 투자 부분에 대해서는 감독당국의 구조적 외환포지션 승인을 받아 시장리스크 소요자기자본 산출시 제외하며 시장내부자본 등에서는 관리하고 있습니다. 그리고 IMF 사태와 글로벌 금융위기 등 극단적인 상황이 발생할 때 손실규모를 측정하는 스트레스 테스트를 매월 실시하여 위기상황에 대비하고 있습니다. 내부자본한도, 손실한도, VaR한도 등의 시장위험 한도는 매년 리스크관리위원회 및 리스크관리심의회에서 사업그룹별, 부서별 또는 팀별, 리스크요인별 등으로 관리단위를 구분하여 부여하며, 파생상품북을 제외한 하부 영업단위에 대한 한도는 주어진 한도 범위 내에서 포지션 운용부서가 설정하고 있습니다. 한도 준수 여부는 운용부서와 독립적으로 리스크총괄부가 모니터링을 실시하고, 한도 모니터링 내역은 리스크관리심의회와 리스크관리위원회에 정기적으로 보고하고 있습니다. 가) 트레이딩 부문 리스크군별 보고기간말의 시장리스크 소요자기자본은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 리스크군 제192(당)기말 제191(전)기말 민감도기반리스크 일반금리리스크 34,292 29,029 주식리스크 3,152 3,006 일반상품리스크 3 51 외환리스크(*) 110,144 114,174 비유동화 신용스프레드리스크 23,797 18,258 유동화(CTP 제외) 신용스프레드리스크 - - CTP 신용스프레드리스크 - - 부도리스크 비유동화 부도리스크 9,207 8,604 유동화(CTP 제외) 부도리스크 - - CTP 부도리스크 - - 잔여리스크 잔여리스크 1,106 1,182 합 계 181,701 174,304 (*) 금융감독원장의 승인을 받은 구조적 외환포지션은 외환리스크 소요자기자본 산출대상에서 제외함 2) 비트레이딩 부문의 시장위험 관리 비트레이딩 부문은 ALM(Asset Liability Management) 시스템을 통해 NII(Net Interest Income: 순이자이익), NPV(Net Present Value:순현재가치) 시뮬레이션을 시행하여 △NII(change in Net Interest Income, 순이자이익의변동)와 △EVE(change in Economic Value of Equity, 자본의 경제적 가치 변동)로 산출하는 등 다양한 분석방법으로 금리리스크를 관리ㆍ측정하고 있습니다. NII는 주로 단기간의 금리변화로 인한 단기간 수익변화를 보여주는 수익중심의 지표로서 자산의 수입이자에서 부채의 지급이자를 차감하여 측정됩니다. NPV는 금리의 변동에 따른 경제가치적 관점의 리스크를 나타내는 지표로서 자산의 현재가치에서 부채의 현재가치를 차감하여 측정됩니다. 한편, △NII는 금리의 변동으로 인해 향후 일정 기간(예: 1년) 동안 발생할 수 있는 순이자이익의 변동을 나타내며, △EVE는 금리의 변동으로 인해 자산, 부채 및 부외항목의 현재가치에 영향을 미쳐 발생할 수 있는 자기자본의 경제적 가치 변동을 나타냅니다. 은행계정 금리리스크(IRRBB) 기준의 금리리스크 산출을 위해서는 6가지 금리충격 시나리오(평행상승, 평행하락, 스티프너(steepener), 플래트너(flattener), 단기금리상승, 단기금리하락)를 활용합니다. 위의 6가지 시나리오를 기준으로 각 자기자본의 경제적 가치 변동(△EVE)을 측정하며 이 중 최대값이 최종 △EVE가 됩니다. 또한 2가지 시나리오(평행상승, 평행하락)를 적용하여 최대값을 최종 △NII로 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 은행 및 연결대상신탁, 자회사를 포함한 자산과 부채에 대해 은행계정금리리스크(IRRBB) 기준으로 산출한 △EVE와 △NII는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 제192(당)기말 제191(전)기말 △EVE(*1) △NII(*2) △EVE(*1) △NII(*2) 488,658 685,472 952,830 668,290 (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income 연결회사는 자산과 부채 간의 만기 및 금리조건 불일치 등으로 발생하는 금리 변동에따른 위험을 측정, 관리하고 있습니다. 연결회사 비트레이딩 포지션 금리리스크 관리의 기초가 되는 금리부 자산ㆍ부채에 대한 금리개정기일 기준 원금 및 이자 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제192(당)기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 242,452,158 49,888,783 19,968,147 12,907,840 66,559,606 3,874,317 395,650,851 당기손익-공정가치측정금융자산 21,445 - - - - - 21,445 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 16,065,783 3,864,449 2,551,840 1,989,420 23,884,850 1,298,513 49,654,855 상각후원가측정유가증권 1,068,946 1,058,142 2,206,199 2,130,814 11,965,315 1,192,507 19,621,923 합 계 259,608,332 54,811,374 24,726,186 17,028,074 102,409,771 6,365,337 464,949,074 부채 예수부채 168,307,298 57,072,670 42,566,190 43,628,460 63,954,509 29,396 375,558,523 차입부채 20,176,206 3,471,807 1,085,634 1,257,658 2,883,194 518,214 29,392,713 발행사채 3,726,029 1,689,439 1,919,818 1,950,739 19,032,647 2,555,145 30,873,817 합 계 192,209,533 62,233,916 45,571,642 46,836,857 85,870,350 3,102,755 435,825,053 제191(전)기말 자산 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 228,548,911 50,494,417 23,092,039 15,052,939 64,031,345 4,200,527 385,420,178 당기손익-공정가치측정금융자산 22,850 - - - - - 22,850 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,276,054 4,996,536 2,350,588 2,570,750 26,449,061 1,421,185 45,064,174 상각후원가측정유가증권 1,318,853 1,641,266 1,856,726 629,079 12,972,012 1,862,090 20,280,026 합 계 237,166,668 57,132,219 27,299,353 18,252,768 103,452,418 7,483,802 450,787,228 부채 예수부채 166,067,906 54,851,422 43,879,398 40,969,896 62,233,212 34,575 368,036,409 차입부채 17,300,859 3,577,136 1,144,449 1,343,675 2,961,263 513,870 26,841,252 발행사채 2,627,676 3,528,439 2,602,985 1,633,304 14,766,804 2,611,435 27,770,643 합 계 185,996,441 61,956,997 47,626,832 43,946,875 79,961,279 3,159,880 422,648,304 3) 환위험 은행은 국내 및 국외 현물, 선물 외환포지션을 모두 포함한 종합 포지션에 기반하여 외환위험을 관리하고 있습니다. 리스크관리위원회는 각 그룹별 시장내부자본 한도를설정하여 환위험을 포함한 그룹별 시장위험을 관리하고 있으며 트레이딩데스크 및 딜러들은 설정된 시장리스크 및 외환포지션 한도 내에서 현물환 및 통화파생상품 운용을 함으로써 종합포지션을 관리하고 있습니다.주요 통화별로 환위험에 노출된 외화금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만 EUR, 백만원) 구 분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR 기타 계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 제192(당)기말 자산 현금및현금성자산 10,365 14,873,417 162,974 1,495,497 1,434 293,637 396 667,397 1,503,822 18,833,770 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 22,599 32,426,982 98,342 902,417 18,707 3,830,413 2,061 3,474,553 7,539,317 48,173,682 당기손익-공정가치측정금융자산 1,015 1,456,178 4,835 44,367 - - 184 310,228 19,687 1,830,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,718 3,900,476 - - 3,185 652,090 283 477,752 870,955 5,901,273 상각후원가측정유가증권 610 875,923 - - 271 55,390 7 12,610 135,379 1,079,302 합 계 37,307 53,532,976 266,151 2,442,281 23,597 4,831,530 2,931 4,942,540 10,069,160 75,818,487 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 62 88,508 - 1 - - - 774 138 89,421 예수부채 22,953 32,935,771 215,351 1,976,126 21,625 4,428,000 5,781 9,744,458 6,344,375 55,428,730 차입부채 7,846 11,258,513 34,754 318,915 957 195,936 359 605,116 2,060,833 14,439,313 발행사채 3,093 4,438,023 - - 600 122,856 - - - 4,560,879 기타금융부채 3,143 4,509,358 12,179 111,756 1,423 291,386 62 104,848 352,234 5,369,582 합 계 37,097 53,230,173 262,284 2,406,798 24,605 5,038,178 6,202 10,455,196 8,757,580 79,887,925 난외 난외 9,277 13,312,112 19,765 181,369 1,163 238,158 673 1,134,333 541,985 15,407,957 제191(전)기말 자산 현금및현금성자산 8,257 12,138,001 78,491 735,049 1,330 267,679 223 341,262 1,123,418 14,605,409 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 21,620 31,780,528 104,070 974,600 26,856 5,405,371 2,212 3,380,628 7,580,785 49,121,912 당기손익-공정가치측정금융자산 871 1,279,639 6,655 62,327 - - 145 222,355 20,086 1,584,407 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,588 5,274,144 - - 2,910 585,622 37 55,853 847,518 6,763,137 상각후원가측정유가증권 767 1,127,313 - - 980 197,188 36 55,074 175,895 1,555,470 합 계 35,103 51,599,625 189,216 1,771,976 32,076 6,455,860 2,653 4,055,172 9,747,702 73,630,335 부채 당기손익-공정가치측정금융부채 112 164,400 2 15 - - 1 1,766 751 166,932 예수부채 23,607 34,702,743 250,528 2,346,146 27,301 5,494,893 2,024 3,094,378 5,348,054 50,986,214 차입부채 8,302 12,203,906 49,495 463,513 110 22,235 545 832,661 2,833,639 16,355,954 발행사채 3,379 4,967,433 - - - - - - - 4,967,433 기타금융부채 2,122 3,119,796 20,524 192,200 4,120 829,197 244 373,176 491,995 5,006,364 합 계 37,522 55,158,278 320,549 3,001,874 31,531 6,346,325 2,814 4,301,981 8,674,439 77,482,897 난외 난외 7,939 11,670,439 23,905 223,864 1,702 342,576 647 988,344 1,506,643 14,731,866 (3) 유동성위험 유동성리스크관리란 자산ㆍ부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로발생할 수 있는 유동성 부족상태를 효과적으로 관리함으로써 자금부족으로 인해 금융기관이 입을 수 있는 손실을 예방하기 위한 위험관리를 말합니다. 재무제표상의 모든 자산 및 부채와 현금흐름이 발생할 수 있는 난외계정 등이 유동성리스크 관리의 대상이 됩니다.1) 유동성위험의 관리 가) 바젤Ⅲ 규제 대응표준 ALM시스템을 통하여 단기(유동성커버리지비율, 30일 이내) 및 중장기(순안정자금조달비율, 1년 이상)로 나누어 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 일별로 유동성커버리지비율(LCR) 및 분기별로 순안정자금조달비율(NSFR)을 산출하고 모니터링하고 있으며 바젤은행감독위원회(BCBS, Basel Committe on Banking Supervision) 공시기준에 따라 관련 정보를 제공하고 있습니다.나) 만기별 조달·운용 현황 분석 자산 및 부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM계정과목(COA; Chart of account) 단위로 그룹화하여 다양한 시간, 구간별(예: 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 보고서를 통하여 갭비율을 파악한 후 당해 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 또한 이탈가능성이 높은 특정 자금조달원에 대한 편중도 관리 목표비율을 설정하여 관리하고 있습니다. 아울러 일일 ALM 시스템을 통하여 사업그룹별 해당 만기분류 보고서 조회 기능을 제공하여 유관부서 (예: 재무기획부, 자금부, 각 사업그룹 등)에서 유동성리스크 관리 지표 및 현황을 파악할 수 있도록 하고 있습니다. 다) Contingency Plan(위기관리대책) 수립 및 시행 급격하고 예기치 못한 시장상황변동에 따른 자금유출 및 조달위험에 효과적으로 대처하기 위하여 전행 Contingency Plan(위기관리대책)을 수립하여 정기적으로 점검함으로써 유동성리스크와 관련된 다양한 점검 항목들을 일별 또는 주별로 모니터링하고 있습니다. 또한, 2012년 1월부터는 외화유동성 Contingency Plan을 별도로 운영함으로써 외화유동성 관련 모니터링을 더욱 강화하였습니다. - Contingency Plan 점검표 상 유동성 리스크 관련 점검항목 · 원화/외화 자금과부족 규모 · 유동성커버리지비율(월 평잔, 일 잔액) · 예수금입출액 규모(원화저축성예금, 수탁고) · 당좌대출 한도소진율 · 거치식수신 잔액 감소율 · 주체별/기간별 자금 편중도 비율 · 원화/외화 조달 스프레드 등 2) 비파생금융부채의 만기분석가) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제192(당)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 436,572 53,234 52,655 32,389 324,118 17,501 916,469 예수부채 240,375,790 42,639,701 31,088,985 45,721,916 16,993,271 1,212,200 378,031,863 차입부채 14,281,066 4,327,804 3,581,578 3,018,431 3,360,731 518,214 29,087,824 발행사채 3,398,896 1,691,707 1,922,086 2,277,982 19,036,653 2,555,145 30,882,469 리스부채 52,235 42,363 38,545 33,985 255,895 19,382 442,405 기타금융부채 22,585,097 82,539 - 2,626 235,446 3,847,739 26,753,447 합 계 281,129,656 48,837,348 36,683,849 51,087,329 40,206,114 8,170,181 466,114,477 제191(전)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 74,205 - - - - - 74,205 예수부채 236,298,950 41,158,837 32,874,946 42,446,187 16,599,482 1,441,449 370,819,851 차입부채 9,737,351 5,577,169 4,338,707 3,477,117 3,391,285 563,870 27,085,499 발행사채 2,073,670 3,683,287 2,606,561 2,036,919 14,770,810 2,611,573 27,782,820 리스부채 53,205 42,188 38,538 34,265 262,872 50,352 481,420 기타금융부채 17,495,078 73,587 402 756 129,235 4,287,098 21,986,156 합 계 265,732,459 50,535,068 39,859,154 47,995,244 35,153,684 8,954,342 448,229,951 나) 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기대만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 금융상품분류 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제192(당)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 445,949 60,227 57,368 36,549 296,086 17,501 913,680 예수부채 247,316,349 44,727,394 30,657,625 39,953,741 14,486,615 433,032 377,574,756 차입부채 14,283,463 4,328,924 3,582,649 3,020,493 3,354,081 518,214 29,087,824 발행사채 3,398,896 1,691,707 1,922,086 2,277,982 19,036,653 2,555,145 30,882,469 리스부채 52,239 43,505 39,701 35,150 256,136 19,382 446,113 기타금융부채 22,585,097 82,539 - 2,626 235,446 3,847,739 26,753,447 합 계 288,081,993 50,934,296 36,259,429 45,326,541 37,665,017 7,391,013 465,658,289 제191(전)기말 당기손익-공정가치측정금융부채 74,205 - - - - - 74,205 예수부채 242,015,533 43,010,503 32,635,026 37,588,260 14,465,794 491,714 370,206,830 차입부채 9,739,766 5,578,296 4,339,783 3,479,184 3,384,599 563,870 27,085,498 발행사채 2,073,670 3,683,287 2,606,561 2,036,919 14,770,810 2,611,573 27,782,820 리스부채 53,208 43,333 39,738 35,465 267,183 50,352 489,279 기타금융부채 17,495,762 73,915 722 1,371 127,287 4,287,098 21,986,155 합 계 271,452,144 52,389,334 39,621,830 43,141,199 33,015,673 8,004,607 447,624,787 3) 파생금융부채의 만기분석 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 3개월이내 지급구간에 포함하였습니다. 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 3개월이내 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1~5년 5년초과 합 계 제192(당)기말 공정가치위험회피 4,867 11,239 (3,279) 13,407 1,247 (10,613) 16,868 매매목적 5,121,181 - - - - - 5,121,181 제191(전)기말 공정가치위험회피 (6,816) 46,231 (11,740) 44,950 35,764 (5,834) 102,555 매매목적 9,161,143 - - - - - 9,161,143 4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조 지급보증은 고객이 제3자에게 이행했어야 하는 의무의 이행을 하지 못한 경우 그 의무를 대신 이행해야만 하는 구속력 있는 계약입니다. 대출약정은 연결회사가 고객에게 신용공여를 약속한 경우 그 한도를 나타냅니다. 대출약정은 예비약정과 대출한도,자산유동화전문회사 등에 대한 유동성지원 그리고 활용된 당좌대월약정을 포함합니다. 보증 혹은 대출약정에 따라 연결회사에게 요구되는 최대 지급한도는 원금에 해당하는 금액이며 연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 지급보증 16,070,080 16,610,473 대출약정 88,699,685 90,311,327 기타약정 5,636,343 6,039,793 (4) 운영위험1) 개념 운영리스크는 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부요인으로 인해 발생하는 손실 위험을 말합니다. 2) 측정 및 관리방법 연결회사는 바젤3 표준방법을 적용하여 운영리스크 자본량을 측정하고 있습니다. 바젤3 표준방법은 영업규모를 판단하는「영업지수요소(BIC: Business Indicator Component)」와 영업규모 대비 실제 발생한 과거 내부손실금액의 규모를 나타내는「내부손실승수(ILM :Internal Loss Mulitiplier)」를 곱하여 운영리스크 소요자기자본을 산출하는 방법입니다. 리스크관리위원회의 승인을 통해 운영위험한도를 설정하고 있으며, 정기적으로 운영리스크 자본량을 산출하여 경영진과 리스크관리위원회 등에 보고하고 있습니다.내부손실사건의 규모가 줄어들수록 운영리스크 자본량이 감소하기 때문에 손실사건을 사전에 예방하는 것이 중요합니다. 이에 따라 리스크통제자가진단(RCSA), 주요리스크지표(KRI) 및 손실데이터를 활용하여 운영리스크 관리활동을 수행하고 있습니다. 또한, 재해/재난 등 비상상황에서도 업무를 수행할 수 있도록 영업연속성계획(BCP)을 수립하고 매년 모의훈련을 실시하고 있습니다. (5) 자본관리 연결회사는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로,한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 연결재무제표를 기초로 하여, 자기자본금액을 위험가중자산 총액으로 나누어 산출합니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사는 동 기준에 따라 각각 보통주자본비율 9.0%, 기본자본비율 10.5%, 총자본비율을 12.5% 이상으로 유지하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결재무제표를 기초로 산출한 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말(*) 제191(전)기말 위험가중자산(RWA) 신용위험가중자산 165,110,790 171,533,503 시장위험가중자산 2,271,256 2,178,805 운영위험가중자산 18,761,441 18,296,422 총위험가중자산 186,143,487 192,008,730 BIS기준 자기자본 보통주자본 26,296,573 25,060,125 기타기본자본 1,412,550 1,652,581 보완자본 3,581,401 3,717,491 자기자본 합계 31,290,524 30,430,197 BIS자기자본비율 보통주자본비율 14.13% 13.05% 기본자본비율 14.89% 13.91% 총자본비율 16.81% 15.85% (*) 당기말 자기자본비율은 잠정치 입니다. 5. 영업부문 최고 영업의사결정자는 연결회사의 성과를 평가하거나 자원을 배분할 때 대상 고객별로 부문 정보를 공시하는 방법을 사용하고 있습니다. 동 주석에 공시된 부문들은 최고 영업의사결정자에 의해 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 대상 고객별 부문 연결회사의 보고부문은 개인금융부문, 기업금융부문, 투자금융부문, 자금시장부문, 본사 및 기타부문으로 구성되며, 이러한 보고부문의 구성은 각각의 보고부문이 서비스를 제공하는 대상 고객을 기준으로 구별되었습니다. 구 분 업무영역 개인금융 개인고객에 대한 여수신 및 금융관련 서비스 등 기업금융 대기업, 중소기업, 기관고객에 대한 여수신, 수출입 및 관련 금융서비스 등 투자금융 국내외투자, 구조화 금융, M, Equity 및 펀드 투자 관련 업무, Venture 자문관련 업무, 부동산 SOC 개발 업무 등 자금시장 유가증권 및 파생상품 투자업무 등 본사/기타 상기 영업부문에 해당되지 않는 부문 당기 및 전기 중 영업부문별 손익의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 영업부문항목명 제192(당)기 개인금융 기업금융 투자금융 자금시장 본사/기타 보고부문합계 조정(*) 합 계 순이자이익 2,073,271 3,134,469 (221,612) (41,276) 1,870,034 6,814,886 1,001,619 7,816,505 이자수익 5,887,905 7,127,115 444,641 120,150 3,803,916 17,383,727 577,875 17,961,602 이자비용 (2,338,283) (6,169,595) (29) 16,162 (2,077,096) (10,568,841) 423,744 (10,145,097) 내부이자손익 (1,476,351) 2,176,949 (666,224) (177,588) 143,214 - - - 비이자이익 484,596 643,090 548,876 172,300 366,552 2,215,414 (1,054,812) 1,160,602 비이자수익 401,231 644,892 783,327 11,720,595 1,650,125 15,200,170 (13,089,448) 2,110,722 비이자비용 (28,489) (99,705) (234,451) (11,548,295) (1,073,816) (12,984,756) 12,034,636 (950,120) 내부비이자손익 111,854 97,903 - - (209,757) - - - 기타손익 (1,972,820) (1,694,632) (41,890) (16,377) (1,658,669) (5,384,388) (71,977) (5,456,365) 관리비성비용 (1,942,080) (1,210,708) (40,019) (32,194) (1,031,702) (4,256,703) (36,759) (4,293,462) 대손관련손익 (30,740) (483,924) (1,871) 15,817 (626,967) (1,127,685) (35,218) (1,162,903) 영업이익 585,047 2,082,927 285,374 114,647 577,917 3,645,912 (125,170) 3,520,742 영업외손익 (2,822) (23,511) 33,455 (32,211) (98,722) (123,811) (37,741) (161,552) 관계기업투자자산평가손익 - - 30,627 235 15,066 45,928 - 45,928 기타영업외손익 (2,822) (23,511) 2,828 (32,446) (113,788) (169,739) (37,741) (207,480) 법인세비용차감전순이익 582,225 2,059,416 318,829 82,436 479,195 3,522,101 (162,911) 3,359,190 법인세비용 (153,708) (549,578) (84,171) (21,763) 42,634 (766,586) (10,505) (777,091) 당기순이익 428,517 1,509,838 234,658 60,673 521,829 2,755,515 (173,416) 2,582,099 (*) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생합니다. (단위:백만원) 영업부문항목명 제191(전)기 개인금융 기업금융 투자금융 자금시장 본사/기타 보고부문합계 조정(*) 합 계 순이자이익 2,347,537 3,236,304 (268,845) (61,738) 1,292,907 6,546,165 1,020,076 7,566,241 이자수익 6,072,087 8,459,406 462,395 118,247 3,844,336 18,956,471 594,202 19,550,673 이자비용 (3,225,417) (6,906,235) (58) 11,696 (2,290,292) (12,410,306) 425,874 (11,984,432) 내부이자손익 (499,133) 1,683,133 (731,182) (191,681) (261,137) - - - 비이자이익 435,555 611,386 584,626 206,750 107,580 1,945,897 (874,664) 1,071,233 비이자수익 413,213 657,790 798,762 19,470,420 1,014,657 22,354,842 (19,048,803) 3,306,039 비이자비용 (67,906) (130,075) (214,136) (19,263,670) (733,158) (20,408,945) 18,174,139 (2,234,806) 내부비이자손익 90,248 83,671 - - (173,919) - - - 기타손익 (1,967,867) (1,580,876) (24,618) (54,003) (750,351) (4,377,715) (190,451) (4,568,166) 관리비성비용 (1,893,526) (1,097,939) (32,348) (33,495) (655,696) (3,713,004) (33,912) (3,746,916) 대손관련손익 (74,341) (482,937) 7,730 (20,508) (94,655) (664,711) (156,539) (821,250) 영업이익 815,225 2,266,814 291,163 91,009 650,136 4,114,347 (45,039) 4,069,308 영업외손익 (63,998) (6,900) 49,216 - (6,780) (28,462) (31,859) (60,321) 관계기업투자자산평가손익 - - 26,935 307 16,825 44,067 - 44,067 기타영업외손익 (63,998) (6,900) 22,281 (307) (23,605) (72,529) (31,859) (104,388) 법인세비용차감전순이익 751,227 2,259,914 340,379 91,009 643,356 4,085,885 (76,898) 4,008,987 법인세비용 (198,324) (583,029) (89,860) (24,026) (31,921) (927,160) (34,891) (962,051) 당기순이익 552,903 1,676,885 250,519 66,983 611,435 3,158,725 (111,789) 3,046,936 (*) 조정사항은 관리회계기준에 따른 보고 부문간 손익 조정을 회계기준에 따른 손익으로 표시하기 위해 발생합니다. (2) 상품과 용역에 대한 정보 연결회사의 상품은 대여금, 예금 및 채무증서와 같은 이자상품과 대출약정, 신용약 정, 지분상품 및 신용카드 서비스와 같은 비이자상품으로 구분할 수 있습니다. 이러한 상품의 구분은 이자수익과 비이자수익을 나타내는 상기 부문 정보에 반영되어 있습니다. (3) 지역에 대한 정보 연결회사의 외부고객으로부터의 수익(이자수익 및 비이자수익) 중 당기 및 전기 중 국내 발생금액은 각각 17,022,516백만원 및 19,562,153백만원이며, 해외 발생금액은 3,049,808백만원 및 3,294,559백만원입니다. 연결회사의 비유동자산(공동기업및관계기업투자자산, 투자부동산, 유형자산 및 무형자산) 중 당기말 및 전기말의 국내 귀속금액은 각각 4,690,338백만원 및 4,773,618백만원이며, 해외 귀속금액은 각각 395,309백만원 및 416,972백만원입니다.(4) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 6. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 현금 1,825,654 1,661,098 외국통화 641,954 811,732 요구불예금 34,641,585 23,494,419 정기예금 125,897 63,505 합 계 37,235,090 26,030,754 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화요구불예금 한국은행 원화예치금 한국은행 16,555,802 한국은행법 외화요구불예금 외화예치금 한국은행 등 6,919,255 지준예치금 등 합 계 23,475,057 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화요구불예금 한국은행 원화예치금 한국은행 9,712,194 한국은행법 외화요구불예금 외화예치금 한국은행 등 2,954,868 지준예치금 등 합 계 12,667,062 (3) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 제191(전)기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가로 인한 기타포괄손익 변동 (38,610) (23,899) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 관련 미지급금 변동 29,307 - 출자전환으로 인한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 - 13,536 지분법적용투자주식 평가 관련 기타포괄손익의 변동 (3,250) (7,937) 해외사업환산손익 관련 기타포괄손익의 변동 (108,576) 491,204 해외사업장순투자위험회피 관련 기타포괄손익의 변동 22,319 (114,827) 투자부동산에서 유형자산으로 대체 - 65,280 유형자산에서 투자부동산으로 대체 14,440 - 유형자산의 매각예정자산으로의 대체 107,479 19,692 투자부동산의 매각예정자산으로의 대체 35,137 - 사용권자산 및 리스부채의 증가 158,742 327,319 무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 (6,808) 24,134 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 위험회피평가손익변동 기타 차입부채 26,379,689 2,873,831 (319,991) - 5 28,933,534 발행사채 25,534,324 3,025,075 (122,099) 80,760 144,208 28,662,268 리스부채 450,682 (210,536) (1,640) - 172,680 411,186 순파생상품부채(위험회피목적) 92,532 (9,109) - (93,549) 166 (9,960) 임대수입보증금 39,414 (51) - - - 39,363 합 계 52,496,641 5,679,210 (443,730) (12,789) 317,059 58,036,391 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 기 초 현금흐름 비현금 변동 기 말 환율변동 위험회피 평가손익변동 기타 차입부채 25,254,732 (981,449) 2,106,383 - 23 26,379,689 발행사채 21,277,033 3,377,666 683,588 17,417 178,620 25,534,324 리스부채 299,621 (213,326) 13,510 - 350,877 450,682 순파생상품부채(위험회피목적) 134,565 (25,442) - (5,265) (11,326) 92,532 임대수입보증금 57,104 (17,690) - - - 39,414 합 계 47,023,055 2,139,759 2,803,481 12,152 518,194 52,496,641 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 당기손익-공정가치측정항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 예치금 골드뱅킹자산 261,470 73,951 유가증권 채무증권 국공채 3,555,331 4,094,554 금융채 139,440 159,968 회사채 320,323 241,119 대여유가증권 - 12,361 기타 102,871 143,186 지분증권 313,287 313,795 출자금 2,445,936 2,258,811 수익증권 7,906,695 6,969,099 기타 181,982 188,878 소 계 14,965,865 14,381,771 파생상품자산 5,806,126 10,095,101 기타자산 83,949 48,346 합 계 21,117,410 24,599,169 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 당기손익-공정가치측정지정금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 채무증권 국공채 6,333,111 7,776,569 금융채 27,980,461 25,266,163 회사채 3,248,996 3,032,609 외화채권 5,740,314 6,598,937 대여유가증권 238,406 - 담보제공채무증권 4,135,189 238,279 소 계 47,676,477 42,912,557 지분증권 935,704 785,527 대출채권 10,241 - 합 계 48,622,422 43,698,084 (2) 당기말과 전기말 현재 지분상품에 대한 투자 중 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 취득목적 제192(당)기말 제191(전)기말 전략적 업무제휴 목적 투자 838,909 683,894 출자전환 96,795 101,627 기타 - 6 합 계 935,704 785,527 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 구분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (29,082) - - (29,082) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 (8,387) - - (8,387) 처분 6,644 - - 6,644 기타증감액(*) 1,888 - - 1,888 기말 (28,937) - - (28,937) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (27,379) - - (27,379) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 (8,866) - - (8,866) 처분 6,788 - - 6,788 기타증감액(*) 375 - - 375 기말 (29,082) - - (29,082) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 42,912,557 - - 42,912,557 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 36,152,747 - - 36,152,747 처분/상환 (30,793,820) - - (30,793,820) 공정가치평가손익 (219,257) - - (219,257) 유효이자 상각액 125,398 - - 125,398 기타증감액(*) (490,907) - - (490,907) 기말 47,686,718 - - 47,686,718 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 36,694,110 - - 36,694,110 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 31,911,154 - - 31,911,154 처분/상환 (26,868,484) - - (26,868,484) 공정가치평가손익 224,896 - - 224,896 유효이자 상각액 134,553 - - 134,553 기타증감액(*) 816,328 - - 816,328 기말 42,912,557 - - 42,912,557 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정한 지분증권의 당기와 전기 중 처분 사유는 출자전환취득주식의 처분 등이며 처분시의 공정가치 및 누적손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기 제191(전)기 처분시의 공정가치 10,907 155,637 누적손익 (1,800) 72,744 9. 상각후원가측정유가증권 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 국공채 9,698,695 7,646,463 금융채 3,352,648 4,004,011 회사채 4,587,882 5,997,996 외화채권 1,067,156 1,514,028 담보제공채무증권 12,145 41,442 손실충당금 (11,067) (10,754) 합 계 18,707,459 19,193,186 (2) 당기와 전기 중 상각후원가측정유가증권 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (10,754) - - (10,754) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 (330) - - (330) 기타증감(*) 17 - - 17 기말 (11,067) - - (11,067) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (13,941) - - (13,941) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 3,287 - - 3,287 기타증감(*) (100) - - (100) 기말 (10,754) - - (10,754) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 19,203,940 - - 19,203,940 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 5,312,962 - - 5,312,962 처분/상환 (5,890,990) - - (5,890,990) 유효이자 상각액 111,965 - - 111,965 기타증감액(*) (19,351) - - (19,351) 기말 18,718,526 - - 18,718,526 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 24,010,113 - - 24,010,113 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 2,586,171 - - 2,586,171 처분/상환 (7,634,677) - - (7,634,677) 유효이자 상각액 93,318 - - 93,318 기타증감액(*) 149,015 - - 149,015 기말 19,203,940 - - 19,203,940 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정대출채권및기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 예치금 1,525,783 2,115,204 대출채권 359,839,901 355,306,033 기타금융자산 9,843,621 9,126,604 합 계 371,209,305 366,547,841 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 원화예치금 비통화금융기관 원화예치금 20,624 152 기타원화예치금 16,249 256 손실충당금 (27) - 소 계 36,846 408 외화예치금 외화타점예치금 149,839 177,886 외화정기예치금 276,498 193,654 기타외화예치금 1,066,872 1,749,580 손실충당금 (4,272) (6,324) 소 계 1,488,937 2,114,796 합 계 1,525,783 2,115,204 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 기타원화예치금 MSBI LIMITED Seoul 등 16,246 CSA 담보금 등 소 계 16,246 외화예치금 외화타점예치금 NATIONAL BANK OF CAMBODIA 등 149,279 지급준비금 등 외화정기예치금 TORONTO DOMINION BANK, NEW YORK 등 129,141 Federal Reserve Discount Window 기타외화예치금 GOLDMAN SACHS INTL., LON 등 772,024 CSA 담보금 등 소 계 1,050,444 합 계 1,066,690 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 거래상대방 금액 사용제한사유 원화예치금 기타원화예치금 ㈜한국거래소 등 253 손해배상공동기금 적립액 등 소 계 253 외화예치금 외화타점예치금 NATIONAL BANK OF CAMBODIA 등 169,064 지급준비금 등 외화정기예치금 NATIONAL BANK OF CAMBODIA 284 자금결제시스템 이용 예치금 등 기타외화예치금 BNP-PARIBAS, PAR 등 1,093,853 CSA 담보금 등 소 계 1,263,201 합 계 1,263,454 (4) 당기와 전기 중 예치금 관련 손실충당금 및 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 손실충당금 (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (6,324) - - (6,324) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 2,017 - - 2,017 기타증감액(*) 8 - - 8 기말 (4,299) - - (4,299) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (15,843) - - (15,843) 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 환입(전입)액 9,875 - - 9,875 기타증감액(*) (356) - - (356) 기말 (6,324) - - (6,324) (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 2) 총장부금액 (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 2,121,528 - - 2,121,528 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 (585,516) - - (585,516) 기타증감액(*) (5,930) - - (5,930) 기말 1,530,082 - - 1,530,082 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 1,731,066 - - 1,731,066 12개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 순증감 275,579 - - 275,579 기타증감액(*) 114,883 - - 114,883 기말 2,121,528 - - 2,121,528 (*) 기타증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 원화대출금 303,140,737 302,131,888 외화대출금 32,243,233 33,126,734 내국수입유산스 2,647,891 2,803,761 신용카드채권 16,199 13,524 매입외환 4,396,122 4,328,404 매입어음 82,657 54,405 팩토링채권 130 237 대지급금 11,909 7,541 사모사채 75,397 91,400 유동화대출 2,187,733 2,153,730 콜론 2,430,625 1,847,377 환매조건부채권매수 13,886,494 10,098,618 이연대출부대손익 810,170 825,322 현재가치할인차금 (73) (95) 손실충당금 (2,089,323) (2,176,813) 합 계 359,839,901 355,306,033 (6) 당기와 전기 중 대출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 가계 기업 신용카드 합계(*) Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (157,643) (110,025) (154,861) (901,184) (558,150) (294,468) (482) - - (1,059,309) (668,175) (449,329) 12개월 기대신용손실로 대체 (29,973) 29,061 912 (68,626) 68,203 423 - - - (98,599) 97,264 1,335 전체기간 기대신용손실로 대체 13,001 (13,938) 937 34,824 (36,626) 1,802 - - - 47,825 (50,564) 2,739 신용이 손상된 금융자산으로 대체 5,651 10,682 (16,333) 102,381 111,004 (213,385) - - - 108,032 121,686 (229,718) 환입(전입)액 24,292 (48,040) (242,369) (28,581) 4,544 (836,547) 2 - - (4,287) (43,496) (1,078,916) 상각채권의 회수 - - (34,681) - - (39,440) - - - - - (74,121) 대손처리액 - - 195,950 - - 598,956 - - - - - 794,906 매각 23 1,638 18,519 24 3,736 259,609 - - - 47 5,374 278,128 손상채권의 이자수익 - - 11,970 - - 26,717 - - - - - 38,687 기타증감액 9,188 1,809 18,428 18,344 24,475 98,924 - - - 27,532 26,284 117,352 기말 (135,461) (128,813) (201,528) (842,818) (382,814) (397,409) (480) - - (978,759) (511,627) (598,937) (*) COVID-19 관련 정부 지원 정책을 적용 받은 차주에 대한 추가 손실충당금 적립액이 포함되어 있습니다. (단위:백만원) 구분 제191(전)기 가계 기업 신용카드 합계(*) Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 (124,382) (85,351) (109,733) (879,530) (530,765) (272,985) (290) - - (1,004,202) (616,116) (382,718) 12개월 기대신용손실로 대체 (21,444) 21,160 284 (63,848) 62,682 1,166 - - - (85,292) 83,842 1,450 전체기간 기대신용손실로 대체 10,032 (10,665) 633 56,928 (58,131) 1,203 - - - 66,960 (68,796) 1,836 신용이 손상된 금융자산으로 대체 3,398 11,703 (15,101) 126,752 86,380 (213,132) - - - 130,150 98,083 (228,233) 환입(전입)액 (25,492) (48,403) (190,092) (113,048) (128,829) (312,139) (192) - - (138,732) (177,232) (502,231) 상각채권의 회수 - - (52,575) - - (26,473) - - - - - (79,048) 대손처리액 - - 148,652 - - 265,413 - - - - - 414,065 매각 12 1,409 8,728 23 6,675 237,439 - - - 35 8,084 246,167 손상채권의 이자수익 - - 9,815 - - 19,240 - - - - - 29,055 기타증감액 233 122 44,528 (28,461) 3,838 5,800 - - - (28,228) 3,960 50,328 기말 (157,643) (110,025) (154,861) (901,184) (558,150) (294,468) (482) - - (1,059,309) (668,175) (449,329) (*) COVID-19 관련 정부 지원 정책을 적용 받은 차주에 대한 추가 손실충당금 적립액이 포함되어 있습니다. (7) 당기와 전기 중 대출채권의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 가계 기업 신용카드 합 계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 136,642,369 14,794,056 582,284 193,727,219 10,797,740 925,654 13,524 - - 330,383,112 25,591,796 1,507,938 12개월 기대신용손실로 대체 4,495,401 (4,479,996) (15,405) 2,669,039 (2,666,625) (2,414) - - - 7,164,440 (7,146,621) (17,819) 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,234,683) 6,261,274 (26,591) (4,200,106) 4,204,573 (4,467) - - - (10,434,789) 10,465,847 (31,058) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (180,242) (225,213) 405,455 (954,135) (589,819) 1,543,954 - - - (1,134,377) (815,032) 1,949,409 상각 - - (195,950) - - (598,956) - - - - - (794,906) 매각 (149) (3,986) (169,663) (199) (11,067) (905,584) - - - (348) (15,053) (1,075,247) 순증감 등 7,632,929 (1,392,116) 173,418 2,174,129 (2,425,086) 165,983 2,675 - - 9,809,733 (3,817,202) 339,401 기말 142,355,625 14,954,019 753,548 193,415,947 9,309,716 1,124,170 16,199 - - 335,787,771 24,263,735 1,877,718 (단위:백만원) 구분 제191(전)기 가계 기업 신용카드 합계 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 Stage1 Stage2 Stage3 기초 127,674,653 14,354,290 451,815 176,679,421 9,254,469 644,675 9,634 - - 304,363,708 23,608,759 1,096,490 12개월 기대신용손실로 대체 4,489,361 (4,479,550) (9,811) 2,113,183 (2,110,200) (2,983) - - - 6,602,544 (6,589,750) (12,794) 전체기간 기대신용손실로 대체 (6,231,947) 6,255,567 (23,620) (5,370,710) 5,376,484 (5,774) - - - (11,602,657) 11,632,051 (29,394) 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (167,853) (203,536) 371,389 (780,420) (418,239) 1,198,659 - - - (948,273) (621,775) 1,570,048 상각 - - (148,652) - - (265,413) - - - - - (414,065) 매각 (128) (21,525) (155,855) (134) (38,464) (759,391) - - - (262) (59,989) (915,246) 순증감 등 10,878,283 (1,111,190) 97,018 21,085,879 (1,266,310) 115,881 3,890 - - 31,968,052 (2,377,500) 212,899 기말 136,642,369 14,794,056 582,284 193,727,219 10,797,740 925,654 13,524 - - 330,383,112 25,591,796 1,507,938 (8) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 미수금 7,129,791 6,187,932 미수수익 1,459,223 1,489,025 전신전화가입권과 보증금 727,616 730,903 기타자산 696,239 873,086 손실충당금 (169,248) (154,342) 합 계 9,843,621 9,126,604 (9) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (17,377) (4,566) (132,399) (154,342) 12개월 기대신용손실로 대체 (254) 228 26 - 전체기간 기대신용손실로 대체 122 (139) 17 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 35 190 (225) - 환입(전입)액 (4,103) (2,650) (18,492) (25,245) 대손처리액 - - 9,154 9,154 매각 - - 467 467 기타증감액 827 (34) (75) 718 기말 (20,750) (6,971) (141,527) (169,248) (단위:백만원) 구분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 (4,194) (4,617) (115,649) (124,460) 12개월 기대신용손실로 대체 (274) 257 17 - 전체기간 기대신용손실로 대체 234 (253) 19 - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 23 74 (97) - 환입(전입)액 (5,098) (21) (14,046) (19,165) 대손처리액 - - 429 429 매각 - 4 1,131 1,135 기타증감액 (8,068) (10) (4,203) (12,281) 기말 (17,377) (4,566) (132,399) (154,342) (10) 당기와 전기 중 기타금융자산의 총장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 8,837,712 59,175 384,059 9,280,946 12개월 기대신용손실로 대체 13,226 (13,195) (31) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (18,935) 18,954 (19) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (2,079) (1,836) 3,915 - 상각 - - (9,154) (9,154) 매각 - - (606) (606) 순증감 등 716,084 (9,126) 34,725 741,683 기말 9,546,008 53,972 412,889 10,012,869 (단위:백만원) 구분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초 11,894,172 68,555 121,353 12,084,080 12개월 기대신용손실로 대체 15,833 (15,813) (20) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (30,158) 30,179 (21) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,797) (1,061) 2,858 - 상각 - - (429) (429) 매각 - (7) (1,599) (1,606) 순증감 등 (3,040,338) (22,678) 261,917 (2,801,099) 기말 8,837,712 59,175 384,059 9,280,946 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 금융상품에 대한 공정가치 서열체계는 시장에서 관측가능한 자료의 수준에 따라 결정됩니다. 시장에서 관측가능한 자료는 금융상품 고유의 특성이나 시장상황(시장참여자들간 거래의 유무와 투명성을 포함) 등을 반영하고 있으며, 금융상품이 활성시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 연결회사는 선택한 평가기법에 대해 시장정보를 최대한으로 사용하고, 관측가능하지 않은 기업의 고유정보는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사의 공정가치는 시장참여자의 관점에서 측정되고 있으며, 시장에서 관측가능한 자료를 쉽게 사용할 수 없는 경우일지라도 기업의 고유정보에는 시장참여자가 자산과 부채의 공정가치 산정을 위해 사용하는 변수들을 반영하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다. ㆍ수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경우,동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고채권 등이 있습니다. ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등이 있습니다. ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습니다. 공정가치를 측정하는데 사용되는 추정치는 공정가치 서열체계상의 여러 수준별로 나뉘게 됩니다. 이 경우, 공정가치 서열체계 상의 수준은 공정가치를 측정하는데 있어 중요한 추정치의 가장 낮은 수준에 근거하여 정해집니다. 공정가치를 측정하는데 있어 특정 추정치가 중요한지에 대한 연결회사의 평가는 판단을 요구하는 사항이며, 관련 자산 및 부채 고유의 변수들을 감안하여야 합니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 261,470 - - 261,470 채무증권 3,516,654 601,311 - 4,117,965 지분증권 19,789 - 293,498 313,287 출자금 - 325 2,445,611 2,445,936 수익증권 290,242 2,928,546 4,687,907 7,906,695 파생상품자산 - 5,805,206 920 5,806,126 외화기타금융자산 - - 83,949 83,949 기타 - - 181,982 181,982 소 계 4,088,155 9,335,388 7,693,867 21,117,410 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 13,495,614 34,180,863 - 47,676,477 지분증권 359,601 - 576,103 935,704 대출채권 - - 10,241 10,241 소 계 13,855,215 34,180,863 586,344 48,622,422 파생상품자산(위험회피목적) - 37,010 - 37,010 합 계 17,943,370 43,553,261 8,280,211 69,776,842 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 263,251 - - 263,251 파생상품부채 - 5,121,181 - 5,121,181 매도유가증권 70,298 - - 70,298 소 계 333,549 5,121,181 - 5,454,730 당기손익-공정가치측정지정금융부채 예수부채 - 557,501 - 557,501 파생상품부채(위험회피목적) - 27,050 - 27,050 합 계 333,549 5,705,732 - 6,039,281 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 과 목 제191(전)기말 수준1(*) 수준2(*) 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 예치금 73,951 - - 73,951 채무증권 4,029,244 621,944 - 4,651,188 지분증권 14,064 - 299,731 313,795 출자금 - - 2,258,811 2,258,811 수익증권 123,847 2,491,891 4,353,361 6,969,099 파생상품자산 - 10,093,915 1,186 10,095,101 외화기타금융자산 - - 48,346 48,346 기타 - - 188,878 188,878 소 계 4,241,106 13,207,750 7,150,313 24,599,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 14,117,594 28,794,963 - 42,912,557 지분증권 315,639 - 469,888 785,527 소 계 14,433,233 28,794,963 469,888 43,698,084 파생상품자산(위험회피목적) - 10,102 - 10,102 합 계 18,674,339 42,012,815 7,620,201 68,307,355 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 예수부채 74,205 - - 74,205 파생상품부채 - 9,159,742 1,401 9,161,143 소 계 74,205 9,159,742 1,401 9,235,348 당기손익-공정가치측정지정금융부채 예수부채 - 547,816 - 547,816 파생상품부채(위험회피목적) - 102,634 - 102,634 합 계 74,205 9,810,192 1,401 9,885,798 (*) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준1과 수준2 사이에서 이동한 금액은 없습니다. 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융자산및 금융부채, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산 및 부채는 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말과 전기말 현재 수준2로 분류 된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 채무증권 신용스프레드를 가산한 무위험시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 신용스프레드 출자금 및 수익증권 출자금 및 수익증권은 순자산가치법으로 측정하고 있습니다. 채권 등 기초자산의 가격 파생상품 옵션가격결정모형 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 할인율, 변동성, 환율 등 예수부채 Hull-White 모형으로 공정가치를 측정하고 있습니다. Swaption Volume 등 ② 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 대출채권 기초자산의 가격, 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 기초자산 가격, 변동성 주식, 출자금 및수익증권 등 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법, LSMC, 이항모형(Binomial Tree) 중 평가대상의 특성을 고려하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 무위험시장수익률, 시장위험프리미엄,기업베타, 주가, 기초자산 변동성 등 파생상품 옵션가격결정모형 등으로 공정가치를 측정하고 있습니다. 상관계수, 주가, 기초자산 변동성 등 기타 기초자산의 가격은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)등을 활용하여 공정가치를 산출한 후 산출된 기초자산의 가격과 변동성을 고려하여 시장에서 일반적으로 사용하는 평가기법인 이항모형(Binomial Tree)를 활용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 주가, 기초자산 변동성 등 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 수준3의 금융자산 및 금융부채의 평가기법과유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말 구 분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품자산 옵션가격결정모형 등 주식관련 주가, 기초자산 변동성 22.55% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 할인율 16.88% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 청산가치 0.00% 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 주식, 출자금 및 수익증권 Binomial Tree 주가, 기초자산 변동성 14.91%~34.34% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 등 할인율 4.21%~18.15% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 0.00%, 1.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 -1.00%~1.00% 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 대출채권 DCF모형 할인율 0.7%~0.9% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 기타 Binomial Tree 등 주가, 기초자산 변동성 14.91%~42.44% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 2) 전기말 구 분 가치평가기법 종류 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 파생상품 옵션가격결정모형 등 주식관련 상관계수 0.29~0.65 상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가 주가, 기초자산변동성 25.71% 주가, 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 할인율 3.94%~19.62% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 0.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 주식, 출자금 및 수익증권 Binomial Tree 주가, 기초자산변동성 18.76%~36.37% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 DCF모형 등 할인율 4.76%~19.84% 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 영구성장률 0.00%, 1.00% 영구성장률 상승에 따라 공정가치 상승 청산가치 -1.00%~1.00% 청산가치 상승에 따라 공정가치 상승 기타 Binomial Tree 등 주가, 기초자산변동성 18.36%~36.90% 주가, 기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 외부평가 또는 자체적으로 평가하는 값을 사용하고 있습니다. 공정가치측정에서 사용된 관측가능하지 않은 투입변수는 내부시스템에서 산출되며, 산출된 투입변수의 적정성은 상시 검토됩니다. (3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준3으로 분류되는 항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는 수준3으로부터의이동(*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 지분증권 299,731 4,618 - 12,903 (12,263) (11,491) 293,498 출자금 2,258,811 46,637 - 384,283 (242,521) (1,599) 2,445,611 수익증권 4,353,361 15,126 - 1,014,243 (694,823) - 4,687,907 파생상품자산 1,186 (123) - - (143) - 920 외화기타금융자산 48,346 (118) - 35,721 - - 83,949 기타 188,878 7,279 - - (14,175) - 181,982 소 계 7,150,313 73,419 - 1,447,150 (963,925) (13,090) 7,693,867 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 469,888 - 104,079 2,882 (746) - 576,103 대출채권 - - 3 348,428 (338,190) - 10,241 소 계 469,888 - 104,082 351,310 (338,936) - 586,344 합 계 7,620,201 73,419 104,082 1,798,460 (1,302,861) (13,090) 8,280,211 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 1,401 - - - (1,401) - - 합 계 1,401 - - - (1,401) - - (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 이익 금액은 65,012백만원입니다. (*2) 해당 금융상품에 대한 관측 가능한 시장 자료의 이용가능성이 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (단위:백만원) 과 목 제191(전)기 기초 당기손익(*1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 수준3으로 또는수준3으로부터의이동 (*2) 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정항목 지분증권 275,075 9,732 - 14,283 (1,306) 1,947 299,731 출자금 1,858,728 114,735 - 475,667 (190,319) - 2,258,811 수익증권 3,349,910 88,854 - 1,226,259 (311,662) - 4,353,361 파생상품자산 128,335 (970) - 327 (126,506) - 1,186 외화기타금융자산 42,406 5,940 - - - - 48,346 기타 180,690 13,335 - 12,011 (17,158) - 188,878 소 계 5,835,144 231,626 - 1,728,547 (646,951) 1,947 7,150,313 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 467,842 - 5,077 2,922 (5,953) - 469,888 대출채권 - - - 202,916 (202,916) - - 소 계 467,842 - 5,077 205,838 (208,869) - 469,888 합 계 6,302,986 231,626 5,077 1,934,385 (855,820) 1,947 7,620,201 금융부채 당기손익-공정가치측정항목 파생상품부채 1,994 1,114 - - (1,707) - 1,401 합 계 1,994 1,114 - - (1,707) - 1,401 (*1) 금융부채의 경우 부채금액을 증가시키는 손실을 양(+)으로, 부채금액을 감소시키는 이익을 음(-)으로 표시하였습니다. 전기 손익으로 인식된 금액 중 전기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 이익 금액은 258,943백만원입니다. (*2) 해당 금융상품에 대한 관측 가능한 시장 자료의 이용가능성이 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 연결회사는 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다. (4) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치에 대해 중요하고 관측불가능한 투입변수의합리적인 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. 금융상품의 민감도 분석은 관측불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 상품으로 이자율관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 주식관련 파생상품과 주가연계증권, 수익증권, 대출채권 등이 있 고, 공정가치변동이 기타포괄손익으로 인식되는 상품으로 지분증권 등이 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품 8,280,211백만원 및 7,621,602백만원 중 지분상품 등 7,431,613백만원 및 7,162,562백만원은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1)(*2) 19 (19) - - 지분증권(*2)(*3) 16,040 (11,738) - - 수익증권(*3)(*4) 835 (835) - - 기타(*2) 2,731 (2,458) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3) - - 24,554 (17,814) 합 계 19,625 (15,050) 24,554 (17,814) (*1) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치 또는 할인율을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%~10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)과 성장률(-1%p~1%p) 또는 청산가치(-1%p~1%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위:백만원) 과 목 제191(전)기말 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산(*1) 50 (51) - - 지분증권(*2)(*3) 19,338 (13,996) - - 수익증권(*4) 706 (705) - - 기타(*2)(*4) 2,554 (2,402) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권(*3)(*4) - - 34,080 (22,698) 합 계 22,648 (17,154) 34,080 (22,698) (*1) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 상관계수 또는 변동성 등을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 변동성(-10%p~10%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(-1%p~1%p)과 할인율(-1%p~1%p) 또는 청산가치(-1%p~1%p)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 출자금 및 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 주요 관측불가능한 투입변수가 실물부동산으로 구성된 경우에 한해 부동산의 가격변동률을 1%p만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ부채의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 현금에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 6,900,334 11,750,572 - 18,650,906 18,707,459 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 7,170,646 365,766,384 372,937,030 371,209,305 금융부채 예수부채 - 372,487,253 - 372,487,253 372,337,805 차입부채 - 28,898,915 - 28,898,915 28,933,534 발행사채 - 28,537,580 - 28,537,580 28,662,268 기타금융부채(*) - 34,547,172 - 34,547,172 34,547,235 (*) 당기말 리스부채는 제외되어 있습니다. (단위:백만원) 과 목 제191(전)기말 공정가치 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 상각후원가측정유가증권 3,242,385 15,894,576 - 19,136,961 19,193,186 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 - 6,392,635 363,857,524 370,250,159 366,547,841 금융부채 예수부채 - 364,348,962 - 364,348,962 364,032,938 차입부채 - 26,416,049 - 26,416,049 26,379,689 발행사채 - 25,488,907 - 25,488,907 25,534,324 기타금융부채(*) - 28,855,883 - 28,855,883 28,856,921 (*) 전기말 리스부채는 제외되어 있습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치의 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 평가기법 투입변수 상각후원가측정유가증권 신용스프레드를 가산한 무위험 시장수익률을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 신용스프레드 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 채무자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률, 신용스프레드, 중도상환율 예수부채, 차입부채,발행사채 및 기타금융부채 관련된 연결회사 내의 개별 기업의 신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. 무위험 시장수익률,신용스프레드 (6) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융자산 제192(당)기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합 계 예치금 261,470 - 1,525,783 - 1,787,253 유가증권 14,965,865 48,612,181 18,707,459 - 82,285,505 대출채권 - 10,241 359,839,901 - 359,850,142 파생상품자산 5,806,126 - - 37,010 5,843,136 기타금융자산 83,949 - 9,843,621 - 9,927,570 합 계 21,117,410 48,622,422 389,916,764 37,010 459,693,606 (단위: 백만원) 금융부채 제192(당)기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 당기손익-공정가치측정지정금융부채 상각후원가측정 금융부채 파생상품부채(위험회피목적) 합 계 예수부채 263,251 557,501 372,337,805 - 373,158,557 차입부채 70,298 - 28,933,534 - 29,003,832 발행사채 - - 28,662,268 - 28,662,268 파생상품부채 5,121,181 - - 27,050 5,148,231 기타금융부채(*) - - 34,547,235 - 34,547,235 합 계 5,454,730 557,501 464,480,842 27,050 470,520,123 (*) 당기말 리스부채는 제외되어 있습니다. (단위: 백만원) 금융자산 제191(전)기말 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 파생상품자산(위험회피목적) 합 계 예치금 73,951 - 2,115,204 - 2,189,155 유가증권 14,381,771 43,698,084 19,193,186 - 77,273,041 대출채권 - - 355,306,033 - 355,306,033 파생상품자산 10,095,101 - - 10,102 10,105,203 기타금융자산 48,346 - 9,126,604 - 9,174,950 합 계 24,599,169 43,698,084 385,741,027 10,102 454,048,382 (단위: 백만원) 금융자산 제191(전)기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정 가치지정금융부채 상각후원가 측정 금융부채 파생상품부채 (위험회피목적) 합 계 예수부채 74,205 547,816 364,032,938 - 364,654,959 차입부채 - - 26,379,689 - 26,379,689 발행사채 - - 25,534,324 - 25,534,324 파생상품부채 9,161,143 - - 102,634 9,263,777 기타금융부채(*) - - 28,856,921 - 28,856,921 합 계 9,235,348 547,816 444,803,872 102,634 454,689,670 (*) 전기말 리스부채는 제외되어 있습니다. (7) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 각 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 제192(당)기 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가손익 및거래손익 배당수익 합 계 당기손익-공정가치측정금융상품 144,034 90 - 336,560 363,102 843,786 당기손익-공정가치측정지정금융상품(*) - - - 389 - 389 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,278,693 280 (8,387) 138,549 20,367 1,429,502 상각후원가측정유가증권 539,833 - (330) - - 539,503 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 15,999,042 - (1,149,927) 28,187 - 14,877,302 상각후원가측정금융부채 (10,128,584) - - - - (10,128,584) 순위험회피파생상품 - - - 13,257 - 13,257 합 계 7,833,018 370 (1,158,644) 516,942 383,469 7,575,155 (*) 당기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채에 대해 기타포괄손실으로 인식한 금액은 74백만원입니다. (단위: 백만원) 구분 제191(전)기 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 신용손실충당금환입(전입) 평가손익 및거래손익 배당수익 합 계 당기손익-공정가치측정금융상품 153,055 864 - 1,473,568 356,921 1,984,408 당기손익-공정가치측정지정금융상품(*) - - - (19,647) - (19,647) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,281,641 951 (8,866) 96,647 17,766 1,388,139 상각후원가측정유가증권 642,888 - 3,287 - - 646,175 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 17,473,089 - (827,485) 165,192 - 16,810,796 상각후원가측정금융부채 (11,969,046) - - - - (11,969,046) 순위험회피파생상품 - - - (22,511) - (22,511) 합 계 7,581,627 1,815 (833,064) 1,693,249 374,687 8,818,314 (*) 전기 중 당기손익-공정가치측정지정금융부채에 대해 기타포괄이익으로 인식한 금액은 1,831백만원입니다. 12. 금융상품의 제거 및 상계(1) 금융상품의 제거1) 전체가 제거되지 않은 양도금융자산가) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 중 연결회사가 보유한 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 양도자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,135,189 238,279 상각후원가측정유가증권 12,145 41,442 관련부채 환매조건부채권매도 3,955,860 278,767 나) 대여유가증권연결회사가 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환하여야 하므로, 연결회사는 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 금액 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 238,406 한국증권금융 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 금액 대여처 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 12,361 한국증권금융 한편, 환매조건부채권매도 및 대여유가증권 등 전체가 제거되지 않은 양도금융자산에 대한 내용은 주석18에서도 기술하고 있습니다. 다) 금융자산의 유동화당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 연결회사가 보유한 대출채권 및 회사채 등을 유동화 자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며, 연결회사는 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 금융상품의 양도거래 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 장부금액(*) 장부금액(*) 양도자산 상각후원가측정대출채권 2,187,733 2,153,730 관련부채 유동화차입금 2,187,733 2,153,730 유동화사채 4,006 4,006 (*) 장부금액은 대손충당금 차감전 금액입니다. (2) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 미회수내국환채권과 미지급내국환채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 미회수내국환채권(미지급내국환채무)은 일부 미지급내국환채무(미회수내국환채권)와 상계되어 연결재무상태표에서 각각 상각후원가측정대출채권및기타금융자산과 기타금융부채 내에 공시되어 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우 연결회사가 상계권리를 가지게 되는 파생상품자산과 파생상품부채, 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환을 각각 보유하고 있습니다. 현금담보 등은 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만, 관련 담보약정에 따라 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에파생상품자산과 파생상품부채 및 미수미결제현물환과 미지급미결제현물환의 순액에 대하여 상계될 수 있습니다. 연결회사는 담보부차입으로 회계처리되는 환매조건부매도약정을 체결하고 있습니다. 또한 연결회사는 담보부대출로 회계처리되는 환매조건부매수약정을 체결하고 있습니다. 동 환매조건부 매매거래는 거래당사자의 채무불이행, 지급불능 또는 파산의 경우에만 상계권리를 가지며 이에 따라 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하는 국제표준환매약정(TBMA/ISMA Global Master Repurchase Agreement)의 적용을 받으므로, 연결회사는 관련 환매조건부채권매도부채와 환매조건부채권매수자산을 재무상태표에서 각각 차입부채와 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 내에 공시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 일괄상계계약 등 현금담보 금융자산 파생상품자산 (*1) 5,830,683 - 5,830,683 10,126,842 67,406 1,947,283 미수미결제현물환(*2) 6,310,848 - 6,310,848 환매조건부채권매수(*2) 13,886,494 - 13,886,494 13,886,494 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 37,873,998 37,601,886 272,112 - - 272,112 합 계 63,902,023 37,601,886 26,300,137 24,013,336 67,406 2,219,395 금융부채 파생상품부채 (*1) 5,145,396 - 5,145,396 9,635,132 294,611 1,530,107 미지급미결제현물환(*3) 6,314,454 - 6,314,454 환매조건부채권매도(*4) 3,955,860 - 3,955,860 3,955,860 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 49,342,824 37,601,886 11,740,938 - - 11,740,938 합 계 64,758,534 37,601,886 27,156,648 13,590,992 294,611 13,271,045 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권 및 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 일괄상계계약 등 현금담보 금융자산 파생상품자산 (*1) 10,100,965 - 10,100,965 12,148,980 235,654 3,301,458 미수미결제현물환(*2) 5,585,127 - 5,585,127 환매조건부채권매수(*2) 10,098,618 - 10,098,618 10,098,618 - - 미회수내국환채권(*2)(*5) 33,347,374 32,915,242 432,132 - - 432,132 합 계 59,132,084 32,915,242 26,216,842 22,247,598 235,654 3,733,590 금융부채 파생상품부채 (*1) 9,255,756 - 9,255,756 11,899,060 533,052 2,408,916 미지급미결제현물환(*3) 5,585,272 - 5,585,272 환매조건부채권매도(*4) 278,767 - 278,767 278,767 - - 미지급내국환채무(*3)(*5) 40,505,570 32,915,242 7,590,328 7,590,328 - - 합 계 55,625,365 32,915,242 22,710,123 19,768,155 533,052 2,408,916 (*1) 매매목적의 파생상품자산 및 부채와 위험회피목적의 파생상품자산 및 부채가 포함되어 있습니다. (*2) 상각후원가측정대출채권및기타금융자산에 포함되어 있습니다. (*3) 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (*4) 차입부채에 포함되어 있습니다. (*5) 금융자산과 금융부채 총액 금액 중 일부에 대해서는 순액으로만 표기하였습니다. 13. 관계기업투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 업종 지분율(%) 소재지 사용 재무제표일 제192(당)기말 제191(전)기말 주식회사 우리은행 주식회사 더블유서비스네트워크(*1) 화물운송업 4.9 4.9 대한민국 2025.11.30(*4) 코리아크레딧뷰로주식회사(*2) 신용정보업 9.9 9.9 대한민국 2025.12.31 한국금융안전주식회사(*2) 경비업 15.0 15.0 대한민국 2025.11.30(*4) 주식회사 동우씨앤씨(*3) 건설업 23.2 23.2 대한민국 - 에스제이개발주식회사(*3) 골재운송 및 도매업 27.5 27.5 대한민국 - 주식회사 지투컬렉션(*3) 도소매업 28.9 28.9 대한민국 - 주식회사 계산종합건설(*3) 건설업 23.2 23.2 대한민국 - 주식회사 굿소프트웨어랩(*3) 서비스업 28.9 28.9 대한민국 - 주식회사 원광(*3) 도매 및 부동산업 29.0 29.0 대한민국 - 주식회사 세진건설(*3) 건설업 29.6 29.6 대한민국 - 주식회사 대아에스엔씨(*3) 도소매업 24.0 24.0 대한민국 - 주식회사 아레스테크(*3) 전자부품제조업 23.4 23.4 대한민국 - 주식회사 프렉코(*3) 제조업 28.1 28.1 대한민국 - 지원도금주식회사(*3) 도금업 20.5 20.5 대한민국 - 주식회사 엔케이이엔지(*5) 제조업 - 23.1 대한민국 - 영동씨푸드주식회사(*3) 수산가공식품제조업 24.0 24.0 대한민국 - 주식회사범교(*3) 통신기기소매업 23.1 23.1 대한민국 - 주식회사 케이뱅크(*2) 금융업 12.0 12.0 대한민국 2025.11.30(*4) 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 기타금융업 23.3 23.3 대한민국 2025.12.31 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사(*3) 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2025.12.31 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 25.0 25.0 대한민국 2025.12.31 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 기타금융업 24.5 24.5 대한민국 2025.12.31 롯데카드주식회사 신용카드 및 할부금융업 20.0 20.0 대한민국 2025.09.30(*4) 우리큐기업재무안정사모투자합자회사(*7) 신탁업 및 집합투자업 19.7 20.4 대한민국 2025.12.31 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 기타금융업 26.9 26.9 대한민국 2025.12.31 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 기타금융업 100.0 100.0 대한민국 2025.12.31 유니온기술금융투자조합 기타금융업 29.7 29.7 대한민국 2025.12.31 금화(*3) 통신기기소매업 20.0 20.0 대한민국 2025.12.31 파라투스우리소부장사모투자합자회사 기타금융업 20.8 20.8 대한민국 2025.12.31 주식회사 진명플러스(*3) 제조업 20.2 20.2 대한민국 2025.09.30(*4) 오리엔트광양조선(*3) 선박 구성 부분품 제조업 22.7 22.7 대한민국 2025.09.30(*4) 비티에스제2호사모투자합자회사 기타금융업 20.0 20.0 대한민국 2025.12.31 우리금융디지털투자조합1호 기타금융업 88.0 88.0 대한민국 2025.12.31 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 기타금융업 28.3 28.3 대한민국 2025.12.31 KG패션(*3) 제조업 20.8 20.8 대한민국 2025.11.30(*4) ㈜윈모기지(*1) 기타금융업 4.5 4.5 대한민국 2025.09.30(*4) NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 기타금융업 22.3 22.4 대한민국 2025.12.31 SF CREDIT PARTNERS, LLC(*2) 기타금융업 10.0 10.0 미국 2025.12.31 레아컴퍼니(*3) 제조업 24.5 24.5 대한민국 - 아람씨엠씨(*3) 제조업 20.0 20.0 대한민국 - 우리금융디노랩투자조합1호 기타금융업 70.0 70.0 대한민국 2025.12.31 우리기업재무안정제1호사모투자합자회사 기타금융업 27.3 27.3 대한민국 2025.12.31 주식회사 마켓앤팜(*3) 도매및상품중개업 23.7 23.7 대한민국 2025.12.31 주식회사 삼지섬유(*3) 도매및상품중개업 29.4 29.4 대한민국 - 우리금융디노랩투자조합2호(*6) 기타금융업 60.0 - 대한민국 2025.12.31 주식회사 티에이치인터내셔널(*3)(*6) 화장품 도매업 및 일반여행업 21.3 - 대한민국 - 우리ESG인프라개발일반사모투자신탁1호 울산여천개발 주식회사(*6) 하수 및 폐수 처리업 50.0 - 대한민국 2025.12.31 (*1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 중요한 거래는 대부분 연결회사와 이루어지고 있습니다. (*2) 연결회사는 관계기업의 의사결정기구에 참여를 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있습니다. (*3) 당기말 및 전기말 현재 투자잔액은 없습니다. (*4) 보고기간말 결산 재무제표를 입수 할 수 없어 결산일로부터 입수가능한 최근의 재무제표를 사용하여 지분법을 적용 하였으며, 관계기업의 보고기간종료일과 연결회사의 보고기간종료일사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 적절히 반영하였습니다. (*5) 당기 중 매각 등으로 인해 관계기업에서 제외되었습니다. (*6) 당기 중 관계기업에 추가되었습니다. (*7) 최초출자약정비율에 따라 의결권을 보유하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법적용투자자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 피투자회사 제192(당)기 취득원가 기초금액 관계기업투자자산평가손익 등 취득 처분 등 배당금 자본변동 등 기말금액 주식회사 더블유서비스네트워크 108 204 5 - - (5) - 204 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 9,001 3,443 - - (90) - 12,354 한국금융안전주식회사 3,267 3,616 216 - - - - 3,832 주식회사 케이뱅크 224,657 262,250 11,392 - - - (3,942) 269,700 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 2,123 (113) - - - - 2,010 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 - 2,263 (28) - - (1,000) - 1,235 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,630 4,532 - 98 - - - 4,630 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 3,638 20,702 9,107 - (4,598) - - 25,211 롯데카드주식회사 346,810 575,580 22,967 - - (7,743) (185) 590,619 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 16,186 20,386 148 - (1,260) - - 19,274 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 7,000 5,994 (395) - - - - 5,599 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 10,000 10,847 235 - - - - 11,082 유니온기술금융투자조합 13,449 11,770 (2,487) - - - - 9,283 금화(*) - - - - - - - - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 6,487 11,615 (180) - (5,813) - - 5,622 주식회사 진명플러스 - 9 1 - - - - 10 오리엔트광양조선(*) - - - - - - - - 비티에스제2호사모투자합자회사 8,766 7,799 (175) 620 - - - 8,244 우리금융디지털투자조합1호 41,700 43,564 1,570 - (2,300) (1,220) - 41,614 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 13,500 11,178 (239) 1,500 - - - 12,439 KG패션(*) - - - - - - - - ㈜윈모기지 23 135 (25) - - (9) - 101 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 40,272 36,752 (2,814) 10,768 (4,497) - - 40,209 SF CREDIT PARTNERS, LLC 15,504 16,000 938 2,445 - - (367) 19,016 우리금융디노랩투자조합1호 3,500 3,426 (110) - - - - 3,316 우리기업재무안정제1호사모투자합자회사 1,718 8,134 2,332 4,247 (10,890) - - 3,823 레아컴퍼니(*) - - - - - - - - 마켓앤팜(*) - - - - - - - - 우리금융디노랩투자조합2호 6,000 - (107) 6,000 - - - 5,893 울산여천개발 주식회사 207 - (6) 207 - - - 201 합 계 775,774 1,067,880 45,675 25,885 (29,358) (10,067) (4,494) 1,095,521 (*) 당기 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 KG패션 30백만원, 마켓앤팜 38백만원, 오리엔트광양조선 1백만원이며, 누적금액은 금화 4백만원, 오리엔트광양조선 48백만원, KG패션 189백만원, 레아컴퍼니 118백만원, 마켓앤팜 38백만원입니다. (단위:백만원) 피투자회사 제191(전)기 취득원가 기초금액 공동기업 및관계기업투자자산평가손익 등 취득 처분 등 배당금 자본변동 기말금액 주식회사 더블유서비스네트워크 108 216 (7) - - (5) - 204 코리아크레딧뷰로주식회사 3,313 6,433 2,658 - - (90) - 9,001 한국금융안전주식회사 3,267 3,285 331 - - - - 3,616 주식회사 케이뱅크 224,657 260,052 13,747 - (13,029) - 1,480 262,250 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 5,039 3,230 (1,107) - - - - 2,123 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호사모투자합자회사 - 8,247 (784) - (4,356) (844) - 2,263 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문사모투자합자회사 4,532 4,437 - 95 - - - 4,532 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 8,237 23,496 (2,656) - - (138) - 20,702 롯데카드주식회사 346,810 587,392 17,861 - - (15,591) (14,082) 575,580 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 17,446 9,852 1,523 9,011 - - - 20,386 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 7,000 7,298 (1,304) - - - - 5,994 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 10,000 10,540 307 - - - - 10,847 유니온기술금융투자조합 13,449 12,270 (500) - - - - 11,770 금화(*) - - - - - - - - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 12,300 11,799 (184) - - - - 11,615 (주)디커스터디 - 1 - - (1) - - - 주식회사 진명플러스 - 14 (5) - - - - 9 오리엔트광양조선(*) - - - - - - - - 비티에스제2호사모투자합자회사 8,146 4,838 41 2,920 - - - 7,799 우리금융디지털투자조합1호 44,000 32,463 101 11,000 - - - 43,564 중앙네트웍솔루션 - 88 100 - (101) - (87) - 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 12,000 8,406 (228) 3,000 - - - 11,178 KG패션(*) - - - - - - - - ㈜윈모기지 23 105 32 - - (2) - 135 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 34,001 22,390 13,109 15,025 (4,656) (9,116) - 36,752 SF CREDIT PARTNERS, LLC 13,059 12,845 1,326 - - - 1,829 16,000 우리금융디노랩투자조합1호 3,500 - (74) 3,500 - - - 3,426 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사 8,361 - (227) 8,361 - - - 8,134 합 계 779,248 1,029,697 44,060 52,912 (22,143) (25,786) (10,860) 1,067,880 (*) 전기 지분법 중단으로 인하여 관계기업의 손실을 인식하지 않은 금액은 오리엔트광양조선 19백만원, KG패션 39백만원이고, 누적금액은 금화가 4백만원, 오리엔트광양조선 47백만원, KG패션 159백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 대상 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 피투자회사 제192(당)기말 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 7,423 3,301 15,306 754 - 754 코리아크레딧뷰로주식회사 160,778 38,645 202,976 36,559 - 36,559 한국금융안전주식회사 40,856 15,307 44,434 1,813 - 1,813 주식회사 케이뱅크 32,826,189 30,643,202 1,133,400 88,207 (30,073) 58,134 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 9,420 775 (391) (484) - (484) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호 사모투자합자회사 6,212 38 2 (127) - (127) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 15,747 100 1 (388) - (388) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 103,810 1,077 37,506 36,345 - 36,345 롯데카드주식회사(*) 24,614,346 21,040,011 2,235,400 108,426 (1,957) 106,469 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 98,251 324 2,628 1,293 - 1,293 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 21,317 522 2,438 (1,473) - (1,473) 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 11,084 1 241 235 - 235 유니온기술금융투자조합 31,762 509 2,015 1,483 - 1,483 금화 4 167 - - - - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 27,487 427 2 (865) - (865) 주식회사 진명플러스 494 447 131 (25) - (25) 오리엔트광양조선 7,020 23,626 - (4) - (4) 비티에스제2호사모투자합자회사 41,452 234 1 (881) - (881) 우리금융디지털투자조합1호 47,288 - 3,989 1,784 - 1,784 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 44,196 245 60 (842) - (842) KG패션 2,114 2,906 377 (122) - (122) ㈜윈모기지 4,804 2,562 11,881 139 - 139 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 182,355 2,013 (10,792) (12,911) - (12,911) SF CREDIT PARTNERS, LLC 333,410 148,541 21,326 11,068 (3,670) 7,398 우리금융디노랩투자조합1호 4,737 - 10 (158) - (158) 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사 25,152 642 9,684 8,558 - 8,558 주식회사 마켓앤팜 779 883 - (160) - (160) 우리금융디노랩투자조합2호 9,821 - 16 (179) - (179) 울산여천개발 주식회사 1,439 1,036 - (12) - (12) (*) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (단위:백만원) 피투자회사 제191(전)기말 자산 부채 영업수익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 주식회사 더블유서비스네트워크 6,621 2,475 16,788 738 - 738 코리아크레딧뷰로주식회사 150,657 62,343 175,338 26,589 - 26,589 한국금융안전주식회사 36,797 12,692 42,640 1,695 - 1,695 주식회사 케이뱅크 29,314,529 27,293,765 1,043,436 149,922 3,695 153,617 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 9,810 682 (4,358) (4,758) - (4,758) 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호 사모투자합자회사 11,474 165 (3,108) (3,887) - (3,887) 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 15,745 100 1 (388) - (388) 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 84,775 419 4,422 (10,824) - (10,824) 롯데카드주식회사(*) 24,416,416 20,937,932 2,103,130 100,468 (20,494) 79,974 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 101,315 1,362 1,278 164 - 164 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 22,863 600 2,549 (4,767) - (4,767) 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 10,849 1 306 300 - 300 유니온기술금융투자조합 40,269 641 19 (646) - (646) 금화 4 167 - - - - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 58,285 2,380 - (884) - (884) 주식회사 진명플러스 499 459 96 (32) - (32) 오리엔트광양조선 7,025 23,626 - (76) - (76) 비티에스제2호사모투자합자회사 39,431 432 628 (468) - (468) 우리금융디지털투자조합1호 49,506 2 857 114 - 114 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 39,694 197 40 (802) - (802) KG패션 2,201 2,850 544 (197) - (197) ㈜윈모기지 6,053 3,073 16,435 1,044 - 1,044 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 164,574 762 40,639 38,093 - 38,093 SF CREDIT PARTNERS, LLC 185,463 30,752 35,820 14,319 18,291 32,610 아람씨엠씨 541 453 717 (31) - (31) 우리금융디노랩투자조합1호 4,896 1 14 (105) - (105) 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사 30,045 220 63 (833) - (833) 주식회사 마켓앤팜 954 902 4,933 (125) - (125) (*) 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 보통주 지분율이 20%이상이나 관계기업에서 제외된 회사는 다음과 같습니다. 구 분(*) 제192(당)기말 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 씨엘텍 10,191 28.6 주식회사 씨티인터내셔널 1,741 26.7 주식회사 해피홈 14,924 22.7 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. 구 분(*) 제191(전)기말 투자주식수(주) 지분율(%) 주식회사 씨엘텍 10,191 28.6 주식회사 티에이치인터내셔널 6,737 21.3 주식회사 워라밸 209 21.3 (*) 보통주 지분율이 20% 이상이나 기업회생절차 진행 중으로 실질적으로 유의적인 영향력을 행사하지 못하는 바, 관계기업에서 제외되었습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자제거차액 내부거래 등 장부금액 주식회사 더블유서비스네트워크 4,122 4.9 204 - - 204 코리아크레딧뷰로주식회사 122,133 9.9 12,107 247 - 12,354 한국금융안전주식회사 25,549 15.0 3,832 - - 3,832 주식회사 케이뱅크(*) 2,081,003 12.0 248,878 20,822 - 269,700 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 8,645 23.3 2,010 - - 2,010 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호 사모투자합자회사 6,174 20.0 1,235 - - 1,235 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 15,647 25.0 3,912 - 718 4,630 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 102,733 24.5 25,211 - - 25,211 롯데카드주식회사(*) 2,953,104 20.0 590,619 - - 590,619 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 97,927 19.7 19,274 - - 19,274 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 20,795 26.9 5,599 - - 5,599 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 11,083 100.0 11,082 - - 11,082 유니온기술금융투자조합 31,253 29.7 9,283 - - 9,283 금화 (163) 20.0 (33) - 33 - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 27,060 20.8 5,622 - - 5,622 주식회사 진명플러스 48 20.2 10 - - 10 오리엔트광양조선 (16,606) 22.7 (3,774) - 3,774 - 비티에스제2호사모투자합자회사 41,218 20.0 8,244 - - 8,244 우리금융디지털투자조합1호 47,288 88.0 41,614 - - 41,614 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 43,951 28.3 12,439 - - 12,439 KG패션 (792) 20.8 (164) - 164 - ㈜윈모기지 2,242 4.5 101 - - 101 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 180,342 22.3 40,209 - - 40,209 SF CREDIT PARTNERS, LLC 184,869 10.0 18,487 529 - 19,016 레아컴퍼니 (2) 24.5 (1) - 1 - 우리금융디노랩투자조합1호 4,737 70.0 3,316 - - 3,316 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사 24,510 27.3 6,685 - (2,862) 3,823 주식회사 마켓앤팜 (104) 23.7 (25) - 25 - 우리금융디노랩투자조합2호 9,821 60.0 5,893 - - 5,893 울산여천개발 주식회사 402 50.0 201 - - 201 (*) 순자산 및 순자산지분금액은 주식매입선택권 등 반영 후 금액입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 투자제거차액 내부거래 등 장부금액 주식회사 더블유서비스네트워크 4,146 4.9 204 - - 204 코리아크레딧뷰로주식회사 88,314 9.9 8,755 246 - 9,001 한국금융안전주식회사 24,105 15.0 3,616 - - 3,616 주식회사 케이뱅크(*) 2,018,704 12.0 241,429 20,821 - 262,250 파트너원밸류업1호사모투자합자회사 9,128 23.3 2,123 - - 2,123 아이비케이케이아이피성장디딤돌제일호 사모투자합자회사 11,309 20.0 2,263 - - 2,263 크레비스라임임팩트 제1호 창업벤처전문 사모투자합자회사 15,645 25.0 3,911 - 621 4,532 우리신영그로쓰캡제일호사모투자합자회사 84,357 24.5 20,702 - - 20,702 롯데카드주식회사(*) 2,877,907 20.0 575,580 - - 575,580 우리큐기업재무안정사모투자합자회사 99,952 20.4 20,386 - - 20,386 피씨씨-우리LP지분유동화펀드 22,262 26.9 5,994 - - 5,994 다함께코리아삼성민간투자일반사모증권투자신탁3호 10,848 100.0 10,847 - - 10,847 유니온기술금융투자조합 39,627 29.7 11,770 - - 11,770 금화 (163) 20.0 (33) - 33 - 파라투스우리소부장사모투자합자회사 55,904 20.8 11,615 - - 11,615 주식회사 진명플러스 40 20.2 9 - - 9 오리엔트광양조선 (16,601) 22.7 (3,773) - 3,773 - 비티에스제2호사모투자합자회사 38,999 20.0 7,799 - - 7,799 우리금융디지털투자조합1호 49,504 88.0 43,564 - - 43,564 스타셋제3호창업벤처전문사모투자합자회사 39,497 28.3 11,178 - - 11,178 KG패션 (649) 20.8 (135) - 135 - ㈜윈모기지 2,981 4.5 135 - - 135 NH우리뉴딜그로쓰알파제1호 163,812 22.4 36,752 - - 36,752 SF CREDIT PARTNERS, LLC 154,712 10.0 15,470 - 530 16,000 아람씨엠씨 88 20.0 18 - (18) - 우리금융디노랩투자조합1호 4,895 70.0 3,426 - - 3,426 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사 29,825 27.3 8,134 - - 8,134 주식회사 마켓앤팜 52 23.7 12 - (12) - (*) 순자산 및 순자산지분금액은 주식매입선택권 등 반영 후 금액입니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 취득원가 581,418 599,143 감가상각누계액 (78,533) (76,025) 순장부금액 502,885 523,118 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 제191(전)기 기초 순장부금액 523,118 592,528 감가상각비 (6,397) (8,768) 매각예정자산으로 분류 (35,137) - 대체(*) 14,440 (65,280) 외화환산차이 6,861 4,638 기말 순장부금액 502,885 523,118 (*) 당기 및 전기 중 토지와 건물의 유형자산과 투자부동산 간 대체금액입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 각각 863,170백만원 및 873,600백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 대상 투자부동산 소재지역의 최근에 유사한 부동산 시세 및 최근 공시지가를 기초로 평가하였으며, 공정가치서열체계상 수준 3에 해당합니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산으로부터 발생한 임대료수익은 각각 31,665백만원 및31,657백만원이며, 임대료수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 영업비용은 각각 6,397백만원 및 8,768백만원 입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 리스계약에 따라 미래에 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 리스료 1년이내 13,150 10,762 1년초과 2년이내 8,589 6,055 2년초과 3년이내 7,038 3,772 3년초과 4년이내 7,020 3,487 4년초과 5년이내 5,753 3,438 5년초과 3,793 3,441 합 계 45,343 30,955 15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 유형자산(소유분) 1,542,661 576,648 255,493 70,188 45,761 2,490,751 사용권자산 - 436,831 18,840 - - 455,671 장부가액 1,542,661 1,013,479 274,333 70,188 45,761 2,946,422 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 유형자산(소유분) 1,542,666 612,520 213,537 65,331 68,440 2,502,494 사용권자산 - 475,908 23,473 - - 499,381 장부가액 1,542,666 1,088,428 237,010 65,331 68,440 3,001,875 (2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산(소유분)의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 취득원가 1,542,661 942,520 1,061,894 482,193 45,761 4,075,029 감가상각누계액 - (365,821) (806,401) (412,005) - (1,584,227) 손상차손누계액 - (51) - - - (51) 순장부금액 1,542,661 576,648 255,493 70,188 45,761 2,490,751 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 취득원가 1,542,666 972,797 992,819 478,498 68,440 4,055,220 감가상각누계액 - (360,277) (779,282) (413,167) - (1,552,726) 순장부금액 1,542,666 612,520 213,537 65,331 68,440 2,502,494 (3) 당기 및 전기 중 유형자산(소유분)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 1,542,666 612,520 213,537 65,331 68,440 2,502,494 취득 26,291 28,057 115,430 27,138 74,919 271,835 처분 (148) - (898) (1,221) (31,355) (33,622) 감가상각비 - (30,236) (72,948) (21,856) - (125,040) 손상차손 - (51) - - - (51) 외화환산차이 (990) (361) (1,310) (613) (51) (3,325) 대체(*) 53,424 (4,371) 2,163 1,342 (66,998) (14,440) 매각예정분류 (78,582) (28,897) - - - (107,479) 기타 - (13) (481) 67 806 379 기말 순장부금액 1,542,661 576,648 255,493 70,188 45,761 2,490,751 (*) 당기 중 토지와 건물의 유형자산과 투자부동산 간 대체금액입니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 토지 건물 업무용동산 임차점포시설물 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 1,495,945 614,415 184,298 52,364 36,486 2,383,508 취득 215 27,919 88,160 28,639 37,821 182,754 처분 (7,253) - (1,468) (1,517) - (10,238) 감가상각비 - (30,854) (71,703) (18,965) - (121,522) 외화환산차이 1,489 532 4,224 3,059 334 9,638 대체(*) 61,544 3,736 5,338 853 (6,191) 65,280 매각예정분류 (16,477) (3,215) - - - (19,692) 사업결합 - - 2 - - 2 기타 7,203 (13) 4,686 898 (10) 12,764 기말 순장부금액 1,542,666 612,520 213,537 65,331 68,440 2,502,494 (*) 전기 중 토지와 건물의 유형자산과 투자부동산 간 대체금액입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 제191(전)기말 건물 업무용동산 합 계 건물 업무용동산 합 계 취득원가 893,177 38,683 931,860 867,170 38,206 905,376 감가상각누계액 (456,346) (19,843) (476,189) (391,262) (14,733) (405,995) 순장부금액 436,831 18,840 455,671 475,908 23,473 499,381 (5) 당기와 전기 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 제191(전)기 건물 업무용동산 합 계 건물 업무용동산 합 계 기초 순장부금액 475,908 23,473 499,381 327,554 17,899 345,453 신규계약 145,170 7,309 152,479 313,469 15,595 329,064 계약변경 55,056 - 55,056 46,097 15 46,112 계약해지 (20,546) (665) (21,211) (14,764) (1,009) (15,773) 감가상각비 (217,572) (11,529) (229,101) (203,212) (11,488) (214,700) 기타 (1,185) 252 (933) 6,764 2,461 9,225 기말 순장부금액 436,831 18,840 455,671 475,908 23,473 499,381 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가 172,791 2,350 713,690 1,183,153 25,559 5,399 2,102,942 상각누계액 - (1,969) (494,624) (985,220) - - (1,481,813) 손상차손누계액 (45,714) - - (33,552) (1,044) - (80,310) 순장부금액 127,077 381 219,066 164,381 24,515 5,399 540,819 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 취득원가 181,229 2,245 635,314 1,137,672 26,241 6,003 1,988,704 상각누계액 - (1,810) (432,903) (921,629) - - (1,356,342) 손상차손누계액 - - - (33,552) (1,093) - (34,645) 순장부금액 181,229 435 202,411 182,491 25,148 6,003 597,717 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 181,229 435 202,411 182,491 25,148 6,003 597,717 취득 - 1 78,384 44,640 2,044 5,285 130,354 처분 - - - (34) (2,682) (16) (2,732) 상각비(*1) - (159) (61,729) (65,664) - - (127,552) 손상차손전입(*2) (45,714) - - - (8) - (45,722) 대체 - 104 - 4,839 - (4,943) - 외화환산차이 (8,438) - - (1,447) 13 (116) (9,988) 기타 - - - (444) - (814) (1,258) 기말 순장부금액 127,077 381 219,066 164,381 24,515 5,399 540,819 (*1) 기타무형자산 상각비 중 32,495백만원은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능가액이 장부금액보다 낮을 경우 손상차손을 인식하고, 높을 경우 손상차손의 환입을 인식하였습니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기 영업권 산업재산권 개발비 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 163,517 489 163,678 162,792 22,138 7,167 519,781 취득 - 18 75,890 67,382 3,976 25,181 172,447 처분 - - (113) (1,717) (522) - (2,352) 상각비(*1) - (182) (50,033) (61,256) - - (111,471) 손상차손전입(*2) - - - - (217) - (217) 대체 - 110 12,989 10,990 - (24,089) - 외화환산차이 17,712 - - 4,163 274 586 22,735 사업결합 - - - 1 - - 1 기타 - - - 136 (501) (2,842) (3,207) 기말 순장부금액 181,229 435 202,411 182,491 25,148 6,003 597,717 (*1) 기타무형자산 상각비 중 28,509백만원은 기타영업비용에 포함되어 있습니다. (*2) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 회수가능가액이 장부금액보다 낮을 경우 손상차손을 인식하고, 높을 경우 손상차손의 환입을 인식하였습니다. (3) 영업권1) 당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 주요 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 현금창출단위(*1) 제192(당)기말 제191(전)기말 인도네시아 우리소다라은행(*2) 72,404 109,262 캄보디아 우리은행(*3) 47,589 64,584 합 계 119,993 173,846 (*1) 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 일반적으로 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. (*2) 인도네시아 소매 영업확대를 목적으로 Saudara Bank 인수 하였으며, 영업권은 인도네시아 현지 영업망 확보를 통한 경쟁력 강화가 예상됨에 따라 인식하였습니다. (*3) 캄보디아 소매 영업확대를 목적으로 VisionFund Cambodia를 인수하였으며, 영업권은 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따라 인식하였습니다. 2) 손상검사현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다.순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액을 당 현금창출단위의 특성에 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 최장 5년입니다. 최장기간 이후의 현금흐름과 관련하여 인도네시아우리소다라은행 및 캄보디아 우리은행은 1%의 성장률을 가정하고 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 시장의 규모 및 연결회사의 점유율에 대한 사항입니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 할인율입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다. (단위: %, 백만원) 구분 인도네시아 우리소다라은행 캄보디아 우리은행 할인율 12.96 12.83 영구성장률 1.00 1.00 회수가능액 1,106,424 591,103 장부금액 1,136,686 606,555 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권이 배부된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하므로 손상차손을 인식하였습니다. 3) 민감도 분석당기 인도네시아 우리소다라은행과 캄보디아 우리은행의 회수가능액 측정에 사용된 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동으로 인한 회수가능액 측정치의 민감도는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 인도네시아 우리소다라은행 캄보디아 우리은행 할인율 1.0%p 상승시 (97,991) (52,311) 1.0%p 하락시 116,379 62,246 영구성장률 1.0%p 상승시 78,719 42,278 1.0%p 하락시 (66,567) (35,687) 17. 매각예정자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 유형자산(*) 91,480 31,266 투자부동산(*) 33,588 - 합 계 125,068 31,266 (*) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 유형자산과 투자부동산은 경영진의 매각결정에 따라 1년 이내에 매각될 가능성이 높아 매각예정자산으로 분류하였습니다. 18. 담보제공자산 및 담보권 실행으로 보유 중인 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 담보제공처 금액 담보제공사유 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 기타원화예치금 한국거래소 3,362 원화CCP증거금 MSBI LIMITED Seoul 12,634 CSA 변동증거금 등 기타외화예치금 GOLDMAN SACHS INTL 등 353,030 CSA 변동증거금 등 주택담보부대출채권 공모발행 2,067,313 커버드본드 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 ING BANK 등 587,591 CSA 변동증거금 등 한국은행 등 1,814,134 결제리스크 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 3,056,643 환매조건부채권매도 관련(*) 한국은행 362,317 결제리스크 등 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 927,890 환매조건부채권매도 관련(*) 한국은행 9,283,095 결제리스크 등 외화채무증권 CCIL거래소 150,656 환매조건부채권매도 관련(*) SOCIETE GENERALE, PAR 386,609 CSA 변동증거금 등 RJF 93,681 차입금 한도 제공받기 위한 담보 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 9,100,505 결제리스크 등 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 5,098,911 결제리스크 등 외화채무증권 RJF 등 30,441 차입금 한도 제공받기 위한 담보 NATIXIS 12,145 환매조건부채권매도 관련(*) 합 계 33,340,957 (*) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로 담보가 제공되어 있습니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 담보제공처 금액 담보제공사유 상각후원가측정대출채권및기타금융자산 기타원화예치금 한국거래소 3 원화CCP증거금 기타외화예치금 BNP-PARIBAS, PAR 등 647,782 CSA 변동증거금 등 주택담보부대출채권 공모발행 1,790,810 커버드본드 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 DBS BANK LTD, SEL 등 698,231 CSA 변동증거금 등 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 금융채 등 CITIBANK, N.A. LONDON 등 74,143 환매조건부채권매도 관련(*) 원화채무증권 금융채 등 한국은행 등 8,863,286 결제리스크 등 외화채무증권 브라질중앙은행 등 164,136 환매조건부채권매도 관련(*) RJF 110,530 차입금 한도 제공받기 위한 담보 SOCIETE GENERALE, PAR 358,781 CSA 변동증거금 상각후원가측정유가증권 원화채무증권 국공채 등 한국은행 등 11,526,197 결제리스크 등 외화채무증권 NATIXIS 41,442 환매조건부채권매도 관련(*) RJF 등 34,508 차입금 한도 제공받기 위한 담보 합 계 24,309,849 (*) 매도 후 미리 정한 가격 또는 매도가격에 일정수익률을 더한 금액으로 양도자산을 재매입하는 약정을 맺고 있어 금융자산을 제거하지 않은 채권으로 담보가 제공되어 있습니다. 양도 후에도 양도자산을 계속 인식함에 따라 해당금액을 부채(환매조건부채권매도)로 인식하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 담보권 실행으로 보유중인 자산은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 비업무용부동산 47,849 48,576 비업무용동산 484 497 부동산평가충당금 (1,794) (1,898) 감가상각누계액 (3,490) (2,745) 합 계 43,049 44,430 (3) 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 제192(당)기말 금액 대여처 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 238,406 한국증권금융 (단위:백만원) 구 분 제191(전)기말 금액 대여처 당기손익-공정가치측정금융자산 원화채무증권 국공채 등 12,361 한국증권금융 대여유가증권은 일정기간 후 동종 동액의 유가증권을 반환할 것을 약정하고 그 소유권을 이전시킨 유가증권으로 연결재무제표에서 금융자산을 제거하지 않고 있습니다. (4) 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보 보유물당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의공정가치는 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 담보물의 공정가치 매도하거나 담보로다시 제공한 담보물의 공정가치 유가증권 14,673,954 - 10,640,153 - 19. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 선급비용 335,506 296,902 선급금 10,121 8,502 비업무용자산 43,050 44,430 기타 34,112 16,379 합 계 422,789 366,213 20. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 당기손익-공정가치측정항목 5,454,730 9,235,348 당기손익-공정가치측정지정금융부채 557,501 547,816 합 계 6,012,231 9,783,164 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 예수부채 골드뱅킹부채 263,251 74,205 차입부채 매도유가증권 70,298 - 파생상품부채 5,121,181 9,161,143 합 계 5,454,730 9,235,348 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 예수부채 정기예금 557,501 547,816 문서화된 위험관리전략이나 투자전략에 따라 금융상품 집합을 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하고 있어, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 정보를 더 목적 적합하게 하는 경우에 해당하여 당기손익-공정가치측정지정금융부채로 지정하였습니다. (4) 당기 및 전기 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채에 반영한 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기 제191(전)기 기말 당기손익-공정가치측정지정금융부채 557,501 547,816 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동(*) 74 (1,831) 신용위험의 변화로 인한 공정가치의 변동 누계(*) (1,757) (1,831) (*) 당기손익-공정가치측정지정금융부채와 관련하여 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 손실은 74백만원, 누적이익은 1,757백만원이며, 전기중 기타포괄손익으로 인식한 이익은 1,831백만원, 누적이익은 1,831백만원입니다. 예수부채를 공정가치로 측정하는 경우 연결회사의 신용위험을 반영한 조정이 반영됩니다. 이는 신용평가에서 관측된 연결회사의 신용 스프레드를 조정하여 결정하는 방법입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 장부금액과 만기금액의 차이금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 장부금액 557,501 547,816 만기금액 540,000 530,000 차이금액 17,501 17,816 21. 예수부채당기말 및 전기말 현재 유형별 예수부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 원화예수부채 원화요구불예금 8,210,457 8,875,838 원화수시입출금가능한 저축성예금 125,842,027 115,920,730 원화기타저축성예금 172,747,445 175,594,379 상호부금 18,219 19,901 양도성예금증서 9,274,299 11,742,425 기타예수금 955,588 1,037,810 소 계 317,048,035 313,191,083 외화예수부채 외화예수금 55,428,731 50,986,214 현재가치할인차금 (138,961) (144,359) 합 계 372,337,805 364,032,938 22. 차입부채와 발행사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 주요 차입처 이자율(%) 금 액 주요 차입처 이자율(%) 금 액 원화차입금 한은차입금 한국은행 1.0 1,845,239 한국은행 1.5 1,981,928 재정자금차입금 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 3.5 2,195,534 소상공인시장진흥공단 등 0.0 ~ 3.5 2,165,257 기타 한국산업은행 등 0.0 ~ 4.6 6,037,670 한국산업은행 등 0.0 ~ 4.8 5,609,910 소 계 10,078,443 9,757,095 외화차입금 한국수출입은행 등 0.8 ~ 8.0 12,884,832 한국수출입은행 등 0.0 ~ 12.0 14,937,950 매출어음 기타 0.0 ~ 2.0 1,033 기타 0.0 ~ 2.7 3,690 콜머니 일반은행 등 1.7 ~ 10.0 2,013,940 일반은행 등 1.7 ~ 4.9 1,402,780 환매조건부채권매도 한국은행 등 1.0 ~ 14.9 3,955,860 기타금융기관 1.0 ~ 12.2 278,767 현재가치할인차금 (574) (593) 합 계 28,933,534 26,379,689 (2) 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 이자율(%) 금 액 이자율(%) 금 액 사채액면금액(*) 일반사채 0.8 ~ 5.4 24,816,021 0.8 ~ 6.3 22,170,995 후순위채 1.9 ~ 5.1 3,872,768 1.9 ~ 5.1 3,471,380 기타사채 17.0 4,006 17.0 4,006 소 계 28,692,795 25,646,381 차감항목 사채할인발행차금 (30,527) (112,057) 합 계 28,662,268 25,534,324 (*) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상인 발행사채가 각각 4,046,624백만원 및 3,952,047백만원 포함되어 있습니다. 23. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 과 목 제192(당)기말 제191(전)기말 지급보증충당부채(*1) 79,315 70,686 미사용약정충당부채 72,412 76,713 복구충당부채 91,231 87,599 기타충당부채(*2) 394,517 295,108 합 계 637,475 530,106 (*1) 지급보증충당부채에는 금융보증부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 52,730백만원 및 48,001백만원 포함되어 있습니다. (*2) 기타충당부채는 소송충당부채 및 손실보전충당부채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 지급보증충당부채 (단위:백만원) 구분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초금액 56,525 2,534 11,627 70,686 12개월 기대신용손실로 대체 536 (536) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (438) 438 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (809) (39) 848 - 전입(환입)액 4,005 1,015 3,344 8,364 기타증감액(*) 270 (5) - 265 기말금액 60,089 3,407 15,819 79,315 (*) 금융보증부채의 변동에 따른 효과입니다. (단위:백만원) 구분 제191(전)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초금액 68,894 2,800 7,225 78,919 12개월 기대신용손실로 대체 317 (317) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (230) 230 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (100) (90) 190 - 전입(환입)액 (9,352) (108) 4,211 (5,249) 기타증감액(*) (3,004) 19 1 (2,984) 기말금액 56,525 2,534 11,627 70,686 (*) 금융보증부채의 변동에 따른 효과입니다. 2) 미사용약정충당부채 (단위:백만원) 구분 제192(당)기 Stage1 Stage2 Stage3 합 계 기초금액 67,341 9,372 - 76,713 12개월 기대신용손실로 대체 2,054 (2,054) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (901) 901 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (51) (100) 151 - 전입(환입)액 (949) (3,009) (147) (4,105) 기타증감액 (197) 1 - (196) 기말금액 67,297 5,111 4 72,412 (단위:백만원) 구분 제191(전)기