동화약품 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 90(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 89(전) 기 2017년 12월 31일 현재
동화약품주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요동화약품 주식회사(이하 "지배기업")는 1897년 9월 25일에 설립되어 의약품의 제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며 서울시 중구 후암로에 본사를, 충청북도 충주에 공장을두고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 지배기업의 관계기업 및 공동 기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1976년 3월 24일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 당기말 현재 주요 주 주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

동화지앤피㈜	4,252,370	15.22

재단법인가송재단	1,785,425	6.39

윤도준	1,433,085	5.13

자기주식	323,740	1.16

기타	20,136,850	72.10

합 계	27,931,470	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산일	업종	지분율(%)

당기말	전기말

동화크립톤기업가정신제일호창업벤처전문사모투자합자회사	대한민국	12월 31일	사모투자전문회사	93.81	-

당기 중 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

동화크립톤기업가정신제일호창업벤처전문사모투자합자회사	5,005	1	5,004	-	(6)	(6)

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당기의 재무제표는 연결재무제표이며, 비교 표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 개별재무제표입니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 5일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2019년3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1115 호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 매출채권및기타채권- 주석10: 기타유동자산- 주석17: 기타유동부채

- 주석18: 종업원급여- 주석26: 법인세비용- 주석31: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.연결실체는 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일

기업회계기준서 제 1109 호에 따른 기대신용손실의 인식	686

법인세효과	(151)

2018년 1월 1일 영향	535

(*) 매출채권 대손충당금의 추가인식액입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:백만원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호장부금액	제1109호장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	31,588	31,588

장ㆍ단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	97,020	97,020

당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치측정	3,003	3,003

장ㆍ단기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	66,445	66,445

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,548	1,548

장기투자자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	9,219	9,219

합 계	208,823	208,823

연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 기업회계기준서 제 1109 호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다 . 연결실체는 2018 년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 손상차손이 추가적으로 발생한다고 결정하였습니다.

(단위:백만원)

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손	1,589

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손	686

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손	2,275

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영 하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √금융자산 분류를 분류를 위한 사업모형의 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 당기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 당기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 당기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당기말 현재 당기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	주 석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	10	226,383	(241)	226,142

비유동자산	143,911	-	143,911

자산총계	370,294	(241)	370,053

부채

유동부채	17	60,797	(241)	60,556

비유동부채	12,400	-	12,400

부채총계	73,197	(241)	72,956

자본

자본금 등	53,944	-	53,944

이익잉여금	243,153	-	243,153

자본총계	297,097	-	297,097

부채 및 자본총계	370,294	(241)	370,053

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	주 석	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	23	306,603	1,005	307,608

매출원가	23	(190,693)	(12)	(190,705)

매출총이익	115,910	993	116,903

판매비와관리비	23	(89,073)	(993)	(90,066)

연구개발비	(15,605)	-	(15,605)

영업이익	11,232	-	11,232

기타손익	199	-	199

금융손익	2,793	-	2,793

지분법손익	321	-	321

법인세비용차감전순이익	14,545	-	14,545

법인세비용	(4,471)	-	(4,471)

당기순이익	10,074	-	10,074

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. ① 고객에게 지급할 대가기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 연결실체는 일부 유통사에게 물류대행수수료를 지급하고 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감되어야 합니다.

② 반품권연결실체는 고객에게 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문

영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결실체의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(2) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 연결실체는 동화지앤피㈜ 의결권의 20% 미만을 소유하고 있으나 투자자와 피투자 사이의 중요한 거래가 존재하고 임원겸직에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하고 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자회사의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자회사에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자회사를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 및 제각

연 결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고 객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 파 생상품 파생상품 은 파생 상품 계 약 체결 시점 에 공 정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	5 ~ 10년

차량운반구	10년

공구기구비품	5 ~ 10년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용 연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권(특허권)	10년

산업재산권(기타무형자산)	5년, 10년

산업재산권(상표권, 디자인권)	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손실로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'- 부(-)의 보상을 수반하는중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여 '- 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

5. 영업부문(1) 영업부문별 정보연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하고 있는 바, 연결실체는 제약업, 기타금융업 등을 영위하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제약업	기타금융업	연결조정	합 계

당기:

총매출액	306,602,589	-	-	306,602,589

순매출액	306,602,589	-	-	306,602,589

영업이익	11,232,142	(6,362)	-	11,225,780

자산총액	370,294,499	5,004,744	(4,700,000)	370,599,243

전기:

총매출액	258,881,617	-	-	258,881,617

순매출액	258,881,617	-	-	258,881,617

영업이익	10,987,308	-	-	10,987,308

자산총액	367,225,133	-	-	367,225,133

(2) 지역별매출

(단위:천원)

구 분	당기	전기

국내	300,712,345	256,355,778

해외	5,890,244	2,525,839

합 계	306,602,589	258,881,617

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	50,144	69,588

예금	40,564,371	31,518,582

합 계	40,614,515	31,588,170

7. 기 타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기금융상품	54,920,000	95,020,000

당기손익인식금융자산	8,132,421	3,003,262

단기대여금	200,883	894,554

대손충당금	(185,883)	(824,554)

미수수익	377,396	348,939

소 계	63,444,817	98,442,201

비유동:

장기금융상품	11,755,521	2,012,000

보증금	1,116,917	1,116,917

소 계	12,872,438	3,128,917

합 계	76,317,255	101,571,118

(2) 당기와 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	824,554	863,328

설정액(환입액)	(3,398)	189,281

제각액	(635,273)	(228,055)

기말금액	185,883	824,554

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관명	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	KEB하나은행	-	1,100,000	질권설정

KB국민은행	-	3,000,000	질권설정

장기금융상품	KB국민은행	4,300,000	-	질권설정

우리은행외	12,000	12,000	당좌개설보증금

합 계	4,312,000	4,112,000

8 . 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	74,693,623	62,395,251

대손충당금	(1,347,536)	(764,504)

미수금	5,211,751	4,814,096

대출채권	500,000	-

합 계	79,057,838	66,444,843

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	764,504	702,429

회계정책변경	685,596	-

설정액	78,598	138,743

제각액	(181,162)	(76,668)

기말금액	1,347,536	764,504

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	65,475,472	0.64	417,916	5,711,751	0.00	-

연체된일수	6개월 미만	7,208,661	2.71	195,088	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,538,862	17.15	263,904	-	-	-

1년초과	470,628	100.00	470,628	-	-	-

소 계	9,218,151	10.08	929,620	-	-	-

합 계	74,693,623	1.80	1,347,536	5,711,751	0.00	-

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,487,721	(1,165,848)	13,321,873	11,975,154	(712,406)	11,262,748

상품	22,052,958	(289,859)	21,763,099	17,975,901	(486,590)	17,489,311

재공품	1,718,562	(122,667)	1,595,895	1,568,411	-	1,568,411

원재료	6,722,153	(42,195)	6,679,958	5,348,674	(84,531)	5,264,143

미착품	356,778	-	356,778	1,021,630	-	1,021,630

합 계	45,338,172	(1,620,569)	43,717,603	37,889,770	(1,283,527)	36,606,243

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같으며 매출원가에 반영되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실	337,042	789,663

재고자산폐기손실	4,340,610	2,765,865

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	345,479	303,381

선급금	466,319	1,115,191

환불자산(*)	3,351,263	-

환불자산손상차손누계액	(3,110,370)	-

합 계	1,052,692	1,418,572

(*) 당기 기업회계기준서 제 1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 반품될 것으로 기대되는 제품의 장부금액을 환불자산으로 계상하였습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익	장부금액

시장성 있는 지분증권:

㈜제넥신	88,808	4,728,148	4,728,148	4,639,340	4,754,198

시장성 없는 지분증권:

한국경제신문(*1)	9,998	9,998	9,998	-	9,998

한국노바티스(*1)	325,000	325,000	325,000	-	325,000

태양당인쇄㈜	1,248,000	1,876,822	1,876,822	628,822	1,890,916

충주기업도시㈜	2,000,000	1,364,000	1,364,000	(636,000)	1,738,800

크라우디㈜	500,000	425,500	425,500	(74,500)	500,000

부산시 약사 신협(*1)	107	107	107	-	107

㈜제테마	5,000,038	1,511,162	1,511,162	(3,488,876)	-

제너럴바이오㈜(*2)	2,900,000	2,900,000	2,900,000	-	-

㈜클라썸(*2)	150,000	150,000	150,000	-	-

농업회사법인록야㈜(*2)	300,012	300,012	300,012	-	-

래드손㈜(*2)	150,000	150,000	150,000	-	-

합 계	12,671,963	13,740,749	13,740,749	1,068,786	9,219,019

(*1) 시장성 없는 지분증권 중 한국경제신문, 한국노바티스, 부산시 약사 신협은 활성시장이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(*2) 지분증권의 공정가치는 자본시장법 시행령 제260조 제1항 1호에 의거 취득가격 으로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당기말(*)

㈜제넥신	3,639,004	-	(20,319)	3,618,685

태양당인쇄㈜	501,474	-	(10,993)	490,481

충주기업도시㈜	(203,736)	-	(292,344)	(496,080)

크라우디㈜	-	-	(58,110)	(58,110)

㈜제테마	-	-	(2,721,323)	(2,721,323)

합 계	3,936,742	-	(3,103,089)	833,653

(*) 법인세 반영 후의 금액입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

㈜제넥신	2,122,675	1,944,011	(427,682)	3,639,004

태양당인쇄㈜	-	642,916	(141,442)	501,474

충주기업도시㈜	-	57,464	(261,200)	(203,736)

합 계	2,122,675	2,644,391	(830,324)	3,936,742

12. 지분법적용투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

흥진정공㈜	국내	12월 31일	병마개 생산	29.58	3,952,269	29.58	3,532,404

동화지앤피㈜(*1)	국내	12월 31일	유리병 생산	9.91	3,751,359	9.91	3,580,342

동화개발㈜	국내	12월 31일	부동산 임대	33.81	1,621,203	33.81	1,590,846

㈜디앤케이코퍼레이션	국내	12월 31일	화장품 제조	50.00	561,741	50.00	906,377

합 계	9,886,572	9,609,969

(*1) 지분의 20%미만을 보유하고 있으나 투자자와 피투자자 사이의 중요한 거래가 존재하고 임원 겸직에 따른 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 지분법으로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

기업명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	당기말

흥진정공㈜	3,532,404	434,065	-	(14,200)	3,952,269

동화지앤피㈜	3,580,342	200,752	(15)	(29,720)	3,751,359

동화개발㈜	1,590,846	30,357	-	-	1,621,203

㈜디앤케이코퍼레이션	906,377	(344,636)	-	-	561,741

합 계	9,609,969	320,538	(15)	(43,920)	9,886,572

2) 전기

(단위:천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	당기말

흥진정공㈜	3,555,905	-	(9,301)	-	(14,200)	3,532,404

동화지앤피㈜	3,320,155	-	289,876	31	(29,720)	3,580,342

동화개발㈜	1,561,220	-	29,626	-	-	1,590,846

㈜디앤케이코퍼레이션	-	1,000,000	(93,623)	-	-	906,377

합 계	8,437,280	1,000,000	216,578	31	(43,920)	9,609,969

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	당기말

지분법자본변동	631,085	(16)	3	631,072

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	전기말

지분법자본변동	631,061	31	(7)	631,085

(4) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익

흥진정공(주)(*)	14,938,267	1,548,251	14,092,941	1,107,822

동화지앤피(주)	75,042,411	4,306,661	25,388,484	1,990,643

동화개발(주)(*)	4,994,835	200,292	162,000	89,778

디앤케이코퍼레이션(주)(*)	1,191,843	84,473	210,522	(694,539)

(*) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 재무정보 입니다.2) 전기말

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익

흥진정공㈜	14,446,940	2,484,888	14,490,740	(25,607)

동화지앤피㈜	76,788,390	4,980,558	23,910,103	2,838,615

동화개발㈜	4,882,344	177,579	159,400	87,616

㈜디앤케이코퍼레이션	1,869,894	60,935	320,796	(187,246)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	30,408,585	-	(1,041,811)	29,366,774

건물	57,466,813	(19,637,970)	-	37,828,843

구축물	48,636,820	(29,646,672)	-	18,990,148

기계장치	68,016,475	(59,928,433)	(29,762)	8,058,280

차량운반구	493,133	(460,388)	-	32,745

공구기구비품	3,464,323	(3,055,644)	-	408,679

건설중인자산	1,327,526	-	-	1,327,526

미착기계	759,500	-	-	759,500

합 계	210,573,175	(112,729,107)	(1,071,573)	96,772,495

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	30,408,585	-	(1,041,811)	29,366,774

건물	57,466,813	(17,684,098)	-	39,782,715

구축물	48,503,176	(26,490,979)	-	22,012,197

기계장치	66,452,559	(55,454,603)	(119,048)	10,878,908

차량운반구	506,173	(447,793)	-	58,380

공구기구비품	3,389,785	(2,934,961)	-	454,824

건설중인자산	1,008,250	-	-	1,008,250

미착기계	184,293	-	-	184,293

합 계	207,919,634	(103,012,434)	(1,160,859)	103,746,341

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체	감가상각비	기 말

토지(*1)	29,366,774	-	-	-	-	29,366,774

건물	39,782,714	-	-	-	(1,953,871)	37,828,843

구축물	22,012,197	133,644	-	-	(3,155,693)	18,990,148

기계장치(*1)	10,878,909	892,607	(6,109)	1,302,087	(5,009,214)	8,058,280

차량운반구	58,380	-	(1)	-	(25,634)	32,745

공구기구비품	454,824	147,330	(228)	4,000	(197,247)	408,679

건설중인자산(*2)	1,008,250	1,113,213	-	(793,937)	-	1,327,526

미착기계	184,293	1,454,790	-	(879,583)	-	759,500

합 계	103,746,341	3,741,584	(6,338)	(367,433)	(10,341,659)	96,772,495

(*1) 연결실체는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지 및 기계장치의 차감항목으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 1,113백만원이며, 당기 유형자산 취득액중 미지급된 금액은 312백만원입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(*4)	계정대체	감가상각비	기 말

토지(*1)	57,155,707	-	(27,788,933)	-	-	29,366,774

건물	44,698,209	-	(2,661,618)	-	(2,253,876)	39,782,715

구축물	25,136,433	51,500	(19,797)	-	(3,155,939)	22,012,197

기계장치(*1)	14,378,030	1,110,374	(3,139)	351,818	(4,958,175)	10,878,908

차량운반구	85,754	-	-	-	(27,374)	58,380

공구기구비품	478,666	159,160	(5,489)	-	(177,513)	454,824

건설중인자산(*2,3)	163,250	1,242,480	-	(397,480)	-	1,008,250

미착기계	74,864	425,053	-	(315,624)	-	184,293

합 계	142,170,913	2,988,567	(30,478,976)	(361,286)	(10,572,877)	103,746,341

(*1) 연결실체는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지 및 기계장치의 차감항목으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 1,242백만원이며, 일부 금액이 무형자산 및 제조원가로 대체되었습니다.(*3) 건설중인자산의 일부는 무형자산 등으로 계정대체 되었습니다.(*4) 연결실체는 2017년 8월, 아이에스동서㈜에 경기도 안양시 소재 토지와 건물을(운휴중인자산 포함) 85,000백만원에 매각하여 54,549백만원의 처분이익이 발생하였습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각누계액
및 손상차손누계액	장부금액

특허권	3,133,584	(2,342,963)	790,621

디자인권	47,492	(44,881)	2,611

상표권	641,840	(562,021)	79,819

기타의 무형자산	11,485,491	(8,407,727)	3,077,764

회원권	1,952,809	(322,455)	1,630,354

합 계	17,261,216	(11,680,047)	5,581,169

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각누계액
및 손상차손누계액	장부금액

특허권	3,085,345	(2,138,346)	946,999

디자인권	45,793	(43,634)	2,159

상표권	614,177	(535,162)	79,015

기타의 무형자산	11,108,058	(7,638,060)	3,469,998

회원권	1,952,809	(313,955)	1,638,854

합 계	16,806,182	(10,669,157)	6,137,025

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	상 각	손상차손	기 말

특허권	946,999	141,912	-	(214,893)	(83,397)	790,621

디자인권	2,159	1,699	-	(1,247)	-	2,611

상표권	79,015	37,566	-	(29,713)	(7,049)	79,819

기타의 무형자산	3,469,998	18,999	358,434	(769,668)	-	3,077,763

회원권	1,638,854	-	-	-	(8,500)	1,630,354

합 계	6,137,025	200,176	358,434	(1,015,521)	(98,946)	5,581,168

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	상 각	기 말

특허권	950,416	217,591	-	(221,008)	946,999

디자인권	3,003	533	-	(1,377)	2,159

상표권	66,314	41,023	-	(28,322)	79,015

기타의 무형자산	3,783,750	84,478	279,300	(677,530)	3,469,998

회원권	1,638,854	-	-	-	1,638,854

합 계	6,442,337	343,625	279,300	(928,237)	6,137,025

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,965,375	-	21,776,298	-

미지급금	10,445,198	144,845	10,248,300	-

미지급비용	7,694,868	-	6,498,564	-

합 계	48,105,441	144,845	38,523,162	-

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수입보증금	246,000	239,300

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,014,936	546,103

예수금	647,616	546,270

부가세예수금	2,249,190	2,509,931

거래보증금	87,892	86,368

환불부채(*)	5,840,829	4,630,710

합 계	9,840,463	8,319,382

(*) 당기 기업회계기준서 제 1115호 적용으로 고객에게 환불해야 하는 의무에 대한 금액을 환불부채로 계상하였습니다.

18. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	49,168,925	44,911,334

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,219,147	5,069,385

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	123,663	58,372

합 계	55,511,735	50,039,091

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	12,009,465	9,324,456

연차수당 관련 미지급비용	3,178,875	2,975,570

합 계	15,188,340	12,300,026

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	56,174,564	49,084,621

사외적립자산의 공정가치	(44,165,099)	(39,760,165)

확정급여제도의 부채 인식액	12,009,465	9,324,456

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	49,084,621	44,513,137	(39,760,165)	(28,535,276)	9,324,456	15,977,861

당기비용으로 인식:

당기근무원가	5,952,852	4,680,734	-	-	5,952,852	4,680,734

이자원가	1,401,789	1,082,714	(1,135,494 )	(694,063)	266,295	388,651

소 계	7,354,641	5,763,448	(1,135,494 )	(694,063)	6,219,147	5,069,385

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익	2,267,850	1,329,798	-	-	2,267,850	1,329,798

인구통계적 가정	(144,902)	479,607	-	-	(144,902)	479,607

재무적 가정	2,639,252	(1,750,361)	-	-	2,639,252	(1,750,361)

경험 조정	(226,500)	2,600,552	-	-	(226,500)	2,600,552

- 사외적립자산 수익	-	-	479,793	290,923	479,793	290,923

소 계	2,267,850	1,329,798	479,793	290,923	2,747,643	1,620,721

기타:

퇴직급여 지급액	(2,532,549)	(2,521,762)	2,250,768	2,178,251	(281,781)	(343,511)

기여금 납입액	-	-	(6,000,000)	(13,000,000)	(6,000,000)	(13,000,000)

소 계	(2,532,549)	(2,521,762)	(3,749,232)	(10,821,749)	(6,281,781)	(13,343,511)

기말금액	56,174,563	49,084,621	(44,165,098)	(39,760,165)	12,009,465	9,324,456

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산	480	12,571

유가증권	32,090,628	38,510,349

기타자산 등	12,073,990	1,237,245

합 계	44,165,098	39,760,165

4) 보험수리적가정

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.40	2.92

미래임금상승률	4.29	4.23

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	금 액

할인율	51,017,548	62,257,932

미래임금상승률	62,225,084	50,948,156

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.6) 당기말 현재 확정급여채무 미래예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상지급액	2,186,198	2,387,595	5,468,688	17,884,140	88,105,448	116,032,069

19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수(*)	27,931,470주	27,931,470주

자본금	27,931,470	27,931,470

(*) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 없습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,318,020	26,318,020

자기주식처분이익	149,477	149,477

기타자본잉여금	601,738	601,738

합 계	27,069,235	27,069,235

(3) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	323,740	(2,521,454)	266,740	(1,961,076)

취득	-	-	100,000	(876,513)

처분	-	-	(43,000)	316,135

기말	323,740	(2,521,454)	323,740	(2,521,454)

20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	833,652	3,936,742

지분법자본변동	631,072	631,085

합 계	1,464,724	4,567,827

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금(*1)	9,935,000	9,520,000

재평가적립금	37,616,623	37,616,623

소 계	47,551,623	47,136,623

임의적립금:

기업합리화적립금	4,300,000	4,300,000

재무구조개선적립금	978,000	978,000

시설적립금	48,500,000	48,500,000

임의적립금	128,900,000	87,900,000

소 계	182,678,000	141,678,000

미처분이익잉여금	12,917,446	51,083,027

합 계(*2)	243,147,069	239,897,650

(*1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 금액은 자본전입 또는 결손보전 외에는 사용할 수 없습니다. (*2) 당기말 이익잉여금에는 기업회계기준서 제 1109호의 적용으로 인하여 감소한 기초이익잉여금 534,765천원을 차감하여 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	239,897,650	197,195,919

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	10,068,506	47,009,013

확정급여제도의 재측정요소	(2,143,162)	(1,264,162)

회계정책변경의 누적효과	(534,765)	-

배당금	(4,141,160)	(3,043,120)

기말금액	243,147,069	239,897,650

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 150원(전기 110원)	(4,141,160)	(3,043,120)

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2019년 3월 21일	처분확정일: 2018년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금	12,917,445	51,083,026

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,526,866	5,338,173

2. 지배기업의 소유주지분 당기순이익	10,068,506	47,009,013

3. 확정급여제도의 재측정요소	(2,143,162)	(1,264,162)

4. 회계정책변경의 누적효과	(534,765)

II. 이익잉여금처분액	7,644,928	45,556,160

1. 이익준비금	332,000	415,000

2. 임의적립금	4,000,000	41,000,000

3. 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 120원(12%) 전기: 150원(15%))	3,312,928	4,141,160

III. 차기이월미처분이익잉여금	5,272,517	5,526,866

22. 주당 순이익 (1) 기본주당 순 이익1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업의 소유주지분 당기순이익	10,068,506,375	47,009,013,175

가중평균유통보통주식수	27,607,730	27,645,711

기본주당순이익	365	1,700

2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	27,931,470	27,931,470

자기주식 효과	(323,740)	(285,759)

가중평균유통보통주식수	27,607,730	27,645,711

(2) 희석주당순이익

연결실체는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

23. 영업이익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 매출액1) 수익 원천당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	306,602,589	258,881,617

2) 수익의 구분당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	의약품 제조 및 판매	기타금융업	합 계

주요 지리적 시장 :

국내	300,712,345	-	300,712,345

로컬수출	401,611	-	401,611

국외수출	5,488,633	-	5,488,633

합 계	306,602,589	-	306,602,589

주요 제품과 서비스 :

제품 공급	177,994,496	-	177,994,496

상품 공급	128,608,093	-	128,608,093

합 계	306,602,589	-	306,602,589

수익인식시기 :

한 시점에 이행	306,602,589	-	306,602,589

합 계	306,602,589	-	306,602,589

3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

재화	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.따라서, 반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 인식하지 않고, 환불할 것으로 예상되는 금액은 수익으로 인식되지 않습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	78,725,207	74,182,769

상품매출원가	111,967,783	76,615,246

금융매출원가	6,362	-

합 계	190,699,352	150,798,015

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	31,211,372	28,519,668

퇴직급여	3,991,142	3,234,277

복리후생비	2,041,685	1,929,303

여비교통비	3,411,831	3,122,985

세금과공과	1,571,355	1,937,739

감가상각비	963,313	892,054

무형자산상각비	1,015,521	928,237

보험료	1,778,174	1,495,325

광고선전비	17,523,380	16,106,632

운반하조비	4,123,145	4,597,619

홍보비	7,603,507	5,787,142

판매촉진비	4,096,105	4,221,172

판매부대비용	804,278	1,210,139

지급수수료	5,722,777	5,496,109

기타판매비와관리비	3,215,334	3,539,858

합 계	89,072,919	83,018,259

(4) 당기와 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,876,582	6,231,190

퇴직급여	879,668	706,705

복리후생비	200,452	235,245

여비교통비	141,961	117,877

세금과공과	402,564	412,764

감가상각비	1,499,856	1,436,954

보험료	342,626	301,733

연구개발비	2,516,575	1,802,288

특정과제연구개발비	413,895	373,964

지급수수료	799,176	1,169,451

시험연구비	496,629	374,088

기타연구개발비	1,034,554	915,775

합 계	15,604,538	14,078,034

(5) 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	147,762,964	113,261,854

종업원급여(*)	58,245,186	52,742,066

감가상각비와 무형자산상각비	11,357,180	11,150,315

외주가공비	13,020,488	9,529,746

광고선전비	17,523,380	16,106,632

운반하조비	4,178,607	4,644,607

판매촉진비	4,096,105	4,221,172

지급수수료	8,194,396	8,121,029

기타비용	30,998,503	28,116,887

합 계	295,376,809	247,894,308

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	49,168,925	44,911,334

퇴직급여	6,342,810	5,127,757

복리후생비	2,733,451	2,702,975

합 계	58,245,186	52,742,066

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	1,998	54,549,449

기타의 대손충당금환입	3,398	-

잡이익	413,966	269,194

무형자산손상차손환입	21,250	-

합 계	440,612	54,818,643

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	101,386	145,250

유형자산처분손실	6,336	28,425

운휴자산상각비	-	350,799

무형자산손상차손	120,196	-

기타의대손상각비	-	189,281

잡손실	13,213	1,253,411

합 계	241,131	1,967,166

25. 순금융이익당기와 전기 중 순금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,116,706	1,166,842

배당금수익	51,212	69,225

외환차익	185,057	116,312

외화환산이익	5,330	4,962

당기손익인식금융자산처분이익	54,083	-

당기손익인식금융자산평가이익	85,833	3,262

장기금융자산평가이익	535,956	-

금융수익 소계	3,034,177	1,360,603

금융비용:

외화환산손실	22,566	36,612

외환차손	122,388	160,612

장기금융자산평가손실	95,960	-

금융비용 소계	240,914	197,224

순금융이익	2,793,263	1,163,379

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

법인세부담액	5,122,546	15,152,973

과거 기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	6,764	166,034

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	685,619	829,333

소 계	5,814,929	16,148,340

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(2,823,695)	2,216,497

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	1,479,716	(155,108)

소 계	(1,343,979)	2,061,389

법인세비용	4,470,950	18,209,729

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(2,747,644)	604,482	(2,143,162)	(1,620,721)	356,559	(1,264,162)

공정가치측정지분상품평가손익	(3,978,321)	875,231	(3,103,090)	2,325,727	(511,660)	1,814,067

지분법자본변동	(16)	4	(12)	31	(7)	24

합 계	(6,725,981)	1,479,717	(5,246,264)	705,037	(155,108)	549,929

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,545,424	65,218,742

적용세율에 따른 세부담액(*)	3,177,993	15,320,936

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	379,457	1,661,110

-세액공제, 감면	(760,139)	(466,142)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	6,764	166,034

-기업소득환류세제로 인한 당기법인세	685,619	829,333

-기타	981,255	698,458

법인세비용	4,470,950	18,209,729

평균유효세율	30.74%	27.92%

(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 이상 200억 이하 20%, 200억 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.2%)를 고려한 것입니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산	883,832	3,100,328

회계정책변경효과	150,830	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	2,823,696	(2,216,496)

기말 이연법인세자산	3,858,358	883,832

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	회계정책변경효과	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	9,803,977	-	1,017,298	604,482	11,425,757

환불부채	1,018,756	-	266,226	-	1,284,982

대손충당금 한도초과	197,311	150,830	(188,048)	-	160,093

국고보조금	375,532	-	58,041	-	433,573

재고자산평가손실충당금	282,376	-	758,431	-	1,040,807

연차수당	654,625	-	44,727	-	699,352

환불자산	-	-	(737,278)	-	(737,278)

잡손실	673,559	-	-	-	673,559

감가상각비	(1,923,036)	-	1,002,109	-	(920,927)

지분법이익	(914,426)	-	(49,363)	-	(963,789)

퇴직연금	(8,747,236)	-	(969,085)	-	(9,716,321)

무형자산손상차손	81,267	-	(4,375)	-	76,892

지분법자본변동	(177,842)	-	-	4	(177,838)

매도가능금융자산평가이익	(1,110,363)	-	-	875,231	(235,132)

압축기장충당금	(229,198)	-	-	-	(229,198)

당기손익인식금융자산평가이익	(718)	-	(136,794)	-	(137,512)

기타	899,248	-	282,089	-	1,181,337

합 계	883,832	150,830	1,343,978	1,479,717	3,858,357

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	9,776,956	(265,535)	292,556	9,803,977

반품충당금	916,122	102,634	-	1,018,756

대손충당금 한도초과	213,779	(16,468)	-	197,311

국고보조금	382,107	(6,574)	-	375,533

재고자산평가손실충당금	108,650	173,726	-	282,376

연차수당	622,691	31,934	-	654,625

차량비	19,499	(19,499)	-	-

잡손실	612,705	60,854	-	673,559

감가상각비	(3,042,732)	1,119,696	-	(1,923,036)

지분법이익	(881,072)	(33,353)	-	(914,425)

퇴직연금	(6,277,644)	(2,533,595)	64,003	(8,747,236)

무형자산손상차손	109,836	(28,569)	-	81,267

지분법자본변동	(177,836)	-	(7)	(177,843)

매도가능금융자산평가이익	(598,704)	-	(511,660)	(1,110,364)

압축기장충당금	(229,198)	-	-	(229,198)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(718)	-	(718)

기타	1,545,169	(645,921)	-	899,248

합 계	3,100,328	(2,061,388)	(155,108)	883,832

27. 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	73,198,591	70,280,405

차감: 현금및현금성자산 (B)	(40,614,515)	(31,588,170)

순부채 (C=A+B)	32,584,076	38,692,235

자기자본 (D)	297,091,045	296,944,728

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	329,675,121	335,636,963

부채비율 (F =C÷E)	9.83%	11.53%

28. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	40,564,371	31,518,582

매출채권(*2)	74,693,623	62,395,251

기타채권	5,211,751	4,814,096

기타금융자산(*2)	76,503,137	102,395,672

대출채권	500,000	-

합 계	197,472,882	201,123,601

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 제외되어 있습니다.(*2) 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

2) 손상연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

발생 ~ 6개월 이하	72,684,133	613,004	60,185,998	24,316

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,538,862	263,904	1,490,029	20,964

1년 초과	470,628	470,628	719,224	719,224

합 계	74,693,623	1,347,536	62,395,251	764,504

(3) 유동성 위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	48,105,441	48,105,441	48,105,441	-	-

기타금융부채	246,000	246,000	-	-	246,000

비유동기타채무	144,844	144,844	-	-	144,844

(4) 시장 위험1) 환위험 관리연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,458,183	599,399	1,006,123	448,685

JPY	4,204	73,496	399,833	167,117

EUR	-	70,414	-	47,051

DKK	-	664,826	-	478,484

합 계	2,462,387	1,408,135	1,405,956	1,141,337

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

JPY	996.27	1,008.52	1,013.18	949.11

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

DKK	174.24	171.59	171.31	171.82

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	92,939	(92,939)	27,872	(27,872)

JPY	(3,465)	3,465	11,636	(11,636)

EUR	(3,521)	3,521	(2,353)	2,353

DKK	(33,241)	33,241	(23,924)	23,924

합 계	52,712	(52,712)	13,231	(13,231)

2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

29. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	40,614,515	-	-	40,614,515

매출채권및기타채권	79,057,838	-	-	79,057,838

단기금융상품	54,920,000	-	-	54,920,000

당기손익인식금융자산	-	-	8,132,421	8,132,421

기타금융자산	392,396	-	392,396

소 계	174,984,749	-	8,132,421	183,117,170

비유동자산:

매도가능금융자산	-	13,740,748	-	13,740,748

장기금융자산	4,312,000	-	7,443,521	11,755,521

기타금융자산	1,116,917	-	-	1,116,917

소 계	5,428,917	13,740,748	7,443,521	26,613,186

합 계	180,413,666	13,740,748	15,575,942	209,730,356

당기말 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용에 따라 금융상품의 분류가 변경되었으며, 전기는 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	31,588,170	-	-	31,588,170

매출채권및기타채권	66,444,843	-	-	66,444,843

단기금융상품	95,020,000	-	-	95,020,000

당기손익인식금융자산	-	3,003,262	-	3,003,262

기타금융자산	418,939	-	-	418,939

소 계	193,471,952	3,003,262	-	196,475,214

비유동자산:

매도가능금융자산	-	-	9,219,020	9,219,020

장기금융자산	2,012,000	-	-	2,012,000

기타금융자산	3,128,917	-	-	3,128,917

소 계	3,128,917	-	9,219,020	12,347,937

합 계	196,600,869	3,003,262	9,219,020	208,823,151

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	48,105,441	38,523,162

소 계	48,105,441	38,523,162

비유동부채:

기타금융부채	246,000	239,300

기타채무	144,845	-

소 계	390,845	239,300

합 계	48,496,286	38,762,462

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	2,116,706	-	-	-	2,116,706

배당금수익	-	51,212	-	-	51,212

외환차익	127,459	-	-	57,598	185,057

외화환산이익	1,974	-	-	3,356	5,330

당기손익인식 금융자산평가이익	-	85,833	-	-	85,833

당기손익인식 금융자산처분이익	-	54,083	-	-	54,083

장기금융자산평가이익	-	535,956	-	-	535,956

기타의 대손충당금환입	3,398	-	-	-	3,398

소 계	2,249,537	727,084	-	60,954	3,037,575

비용:

외환차손	(32,011)	-	-	(90,377)	(122,388)

외화환산손실	(20,341)	-	-	(2,225)	(22,566)

대손상각비	(78,598)	-	-	-	(78,598)

장기금융자산평가손실	-	(95,960)	-	-	(95,960)

소 계	(130,950)	(95,960)	-	(92,602)	(319,512)

순손익 소계	2,118,587	631,124	-	(31,648)	2,718,063

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(3,103,090)	-	(3,103,090)

합 계	2,118,587	631,124	(3,103,090)	(31,648)	(385,027)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	1,166,842	-	-	-	1,166,842

배당금수익	-	-	69,225	-	69,225

외환차익	10,842	-	-	105,470	116,312

외화환산이익	-	-	-	4,962	4,962

당기손익인식 금융자산평가이익	-	3,262	-	-	3,262

소 계	1,177,684	3,262	69,225	110,432	1,360,603

비용:

외환차손	(62,739)	-	-	(97,873)	(160,612)

외화환산손실	(36,612)	-	-	-	(36,612)

대손상각비	(138,743)	-	-	-	(138,743)

기타의대손상각비	(189,281)	-	-	-	(189,281)

소 계	(427,375)	-	-	(97,873)	(525,248)

순손익 소계	750,309	3,262	69,225	12,559	835,355

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익	-	-	1,814,067	-	1,814,067

합 계	750,309	3,262	1,883,292	12,559	2,649,422

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*)	13,740,748	13,740,748	-	-

매도가능금융자산	-	-	8,383,914	8,383,914

당기손익인식금융자산	8,132,421	8,132,421	3,003,262	3,003,262

장기금융자산	7,443,521	7,443,521	-	-

소 계	29,316,690	29,316,690	11,387,176	11,387,176

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	40,614,515	40,614,515	31,588,170	31,588,170

매출채권및기타채권	79,057,838	79,057,838	66,444,843	66,444,843

단기금융상품	54,920,000	54,920,000	95,020,000	95,020,000

장기금융상품	4,312,000	4,312,000	2,012,000	2,012,000

기타금융자산	1,509,313	1,509,313	1,535,856	1,535,856

매도가능금융자산	-	-	835,105	835,105

소 계	180,413,666	180,413,666	197,435,974	197,435,974

금융자산 합계	209,730,356	209,730,356	208,823,150	208,823,150

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	48,105,441	48,105,441	38,523,162	38,523,162

기타금융부채	246,000	246,000	239,300	239,300

금융부채 합계	48,351,441	48,351,441	38,762,462	38,762,462

(*) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 335,106천원이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*2)	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	4,728,148	-	5,512,589	10,240,737

당기손익-공정가치측정금융자산	10,036,461	-	5,539,481	15,575,942

전기말:

매도가능금융자산	4,754,198	-	3,629,716	8,383,914

당기손익인식금융자산	3,003,262	-	-	3,003,262

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 335,106천원은 포함하고 있지 않습니다.(*2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,512,589	3	미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	5,539,481	3	이항모형	이자율주가변동성

30. 현금흐름표 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 대체	373,500	397,480

미착기계 대체	184,293	315,624

유형자산 미지급 취득	312,567	81,223

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 원화단위:천원)

금융기관	내 용	한 도	실행액

우리은행	일람불수입	USD 500	-

신한은행	지급보증(수입 L/G)	USD 1,300	USD 180

기타약정(수입 OPEN)	USD 2,300	USD 103

KB국민은행	당좌대출	1,000,000	-

KEB하나은행	매출채권할인약정	100	-

매입채무결제약정(*)	3,000,000	326,322

합 계	4,000,100	326,322

USD 4,100	USD 283

(*) 연결실체는 원재료등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 연결실체의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한금액입니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 소송 관련 공탁과 관련하여 서울보증보험에 65,506천원의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

관계기업	동화개발㈜, 흥진정공㈜, 동화지앤피㈜, ㈜디앤케이코퍼레이션

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기업명	거래 내용	당 기	전 기

매출 등	흥진정공㈜	배당금수령	14,200	14,200

동화지앤피㈜	배당금수령, 기타수익(*)	85,465	44,158

매출 등 합계	99,665	58,358

매입 등	동화개발㈜	배당금지급	32,376	23,742

흥진정공㈜	포장재매입	1,193,311	1,060,792

동화지앤피㈜	포장재매입, 배당금지급	12,803,525	11,616,938

경영진 등	배당금지급	687,088	500,086

매입 등 합계	14,716,300	13,201,558

자금거래	㈜디앤케이코퍼레이션	유상증자 참여	-	1,000,000

(*)전 4분기부터 Shared service를 시행함에 따라 발생한 수익을 포함하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

흥진정공㈜	-	156,359	-	231,887

동화지앤피㈜	5,414	3,520,369	5,037	3,150,435

합 계	5,414	3,676,728	5,037	3,382,322

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보권자	금 액	내 역

동화지앤피㈜	참빛충북도시가스㈜	408,108	도시가스사용료에 대한 지급보증

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,007,510	919,129

상여	587,403	583,729

퇴직급여	159,088	62,974

합 계	1,754,001	1,565,832

연결실체의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.

(7) 당기 중 종업원학자금대여금 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

학자금대여금	20,000	4,000	(9,000)	15,000