동화약품 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 89(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 88(당) 기 2016년 12월 31일 현재
동화약품 주식회사

1. 회사의 개요동화약품 주식회사(이하 "당사")는 1897년 9월 25일에 설립되어 의약품의 제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며 서울시 중구 후암로에 본사를, 충청북도 충주에 공장을두고 있습니다.

당사는 1976년 3월 24일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 당기말 현재 주요 주 주 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	소유주식수	지분율(%)

동화지앤피㈜	4,252,370	15.22

재단법인가송재단	1,785,425	6.39

윤도준	1,433,085	5.13

자기주식	323,740	1.16

기타	20,136,850	72.10

합 계	27,931,470	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석10: 반품충당부채

- 주석17: 확정급여부채의 측정- 주석25: 이연법인세자산의 인식

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 금융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

구 분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 1007 '현금흐름표'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구함
- 재무적 현금으로 인한 변동
- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동
- 환율변동효과
- 공정가치 변동
- 그 밖의 변동	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 일시적차이의 명확화- 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정2. 미래 과세소득 추정방법 명확화- 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함- 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1112 '타 기업에 대한 지분의 공시'	2017년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항 적용	소급 적용	N/A

상기 기업회계기준서의 개정으로 인한 회계정책의 변경으로 인해 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 지분법적용투자주식

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 당사는 동화지앤피㈜ 의결권의 20% 미만을 소유하고 있으나 투자자와 피투자 사이의 중요한 거래가 존재하고 임원겸직에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하고 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자회사의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자회사에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다.미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자회사를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	30년

구 축 물	15년

기 계 장 치	5 ~ 10년

차량운반구	10년

공구기구비품	5 ~ 10년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용 연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권(특허권)	10년

산업재산권(기타무형자산)	5년, 10년

산업재산권(상표권, 디자인권)	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손실로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 당사는 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

구 분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 1115 '고객과의 계약에 따른 수익'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석(계약의 식별 →수행의무의 식별 → 거래가격의 결정 → 거래가격의 배분 → 수익인식)을 제시2. 통제에 기반한 모델이 위험과 보상에 기반한 모델을 대체(위험과 보상은 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경)	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 금융자산의 분류: 1)계약상 현금흐름의 특징(SPPI 인지 여부)과2)사업모형(Held to collect, Held to collect for sell, Other)의 목적을 기초로 분류2. 기대신용손실모형이 발생손실 모형을 대체, 기대손실모형은 이원적 측정모형을 사용3. 위험회피효과를 평가하기 위한 목적 중심적인 모형 제시	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1102 '주식기준보상'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 함2. 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류3. 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우- 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식- 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식	전진 또는소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1040 '투자부동산'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	투자부동산의 정의를 충족하는지 판단하고 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체가 가능하다는 것을 명시함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우, 관계기업이나 공동기업 투자에대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정항목 중 선택할 수 있음을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 2122 '외화 거래와선지급ㆍ선수취 대가'	2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	1. 외화로 대가를 지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산, 부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익을 인식할 때 적용할 환율은외화로 대가를 선지급하거나 선수취하면서 비화폐성자산(예: 선급금)이나 비화폐성부채(예: 선수금)를 인식하는 날의 환율을 적용하도록 명시함2. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 각각의 환율을 적용함	전진 또는 소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1116 '리스'	2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	1. IFRS16에 따라서 리스계약으로 회계처리해야 하는 대상을 정할 때, 대상 자산을 누가 "통제"하는지를 고려하게 됨.2. 리스이용자의 회계처리 - 사용권자산 모형- 최초에 리스료 부채 금액으로 사용권자산을 측정- 리스기간, 연장선택권의 행사가능성의 판단 시 고려사항 명시	실무적 간편법 존재	K-IFRS 1115와함께 조기적용가능

미적용 제ㆍ개정 기준서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할 것으로 예상되는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에 따른 수익', 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같으며 이외의 미적용 제ㆍ개정 기준서 는 적용시 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다 . 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름의 특성

사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 3,003백만원, 대여금및수취채권 198,190백만원, 매도가능금융자산 9,219백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 198,190백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,219백만원입니다 . 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 3,003백만원입니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제 1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 198,190백만원(대여금및수취채권 198,190백만원(손실충당금 차감전)), 이들 자산에대하여 손실충당금 1,589백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 없는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사 의 당기말 현재 손실충당금 1,589만원으로 43% 가량 증가할 것으로 예상합니다.

2)기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년11월6일제정된기업회계기준서제1115호'고객과의계약에서생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 재무상태표

(단위:천원)

계정과목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

현금및현금성자산	31,588,170	31,588,170	-

기타금융자산	98,442,201	98,442,201	-

매출채권및기타채권	66,444,843	66,444,843	-

재고자산	36,606,243	36,843,950	237,707

기타유동자산	1,418,572	1,418,572	-

유동자산 계	234,500,029	234,737,736	237,707

매도가능금융자산	9,219,020	9,219,020	-

관계기업투자주식	9,609,969	9,609,969	-

기타금융자산	3,128,917	3,128,917	-

유형자산	103,746,341	103,746,341	-

무형자산	6,137,026	6,137,026	-

이연법인세자산	883,832	883,832	-

비유동자산 계	132,725,105	132,725,105	-

자산 총계	367,225,134	367,462,841	237,707

매입채무및기타채무	38,523,162	38,523,162	-

미지급법인세	13,874,105	13,874,105	-

기타유동부채	8,319,382	8,557,089	237,707

유동부채 계	60,716,649	60,954,356	237,707

기타금융부채	239,300	239,300	-

확정급여부채	9,324,456	9,324,456	-

비유동부채 계	9,563,756	9,563,756	-

부채 총계	70,280,405	70,518,112	237,707

자본금	27,931,470	27,931,470	-

자본잉여금	27,069,235	27,069,235	-

자기주식	(2,521,454)	(2,521,454)	-

기타포괄손익누계액	4,567,827	4,567,827	-

이익잉여금	239,897,650	239,897,650	-

자본 총계	296,944,728	296,944,728	-

포괄손익계산서

(단위:천원)

계정과목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

매출액	258,881,617	257,835,893	(1,045,724)

매출원가	150,798,015	150,560,308	(237,707)

판매비와관리비	83,018,259	82,210,242	(808,017)

연구개발비	14,078,034	14,078,034	-

영업이익	10,987,309	10,987,309	-

당기순이익	47,009,013	47,009,013	-

① 고객에게 지급할 대가회사는 일부 유통사에게 물류대행수수료를 지급하고 있으며 이러한 비용은 발생시마다 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무적영향을 분석한 결과, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객에게 지급하는 물류대행수수료를 판매비와관리비로 인식하지 않고, 매출액에서 차감하게 되므로 회사의 매출액이 808백만원 감소하고, 판매비와관리비가 808백만원 감소할 것으로 예상합니다.

② 반품권회사는 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 기업은반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 기업은 기댓값 방법이 기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어, 기업은 재화의 판매로부터의 수익 237,706천원과 매출원가 237,706천원이 함께 조정되어야 할 것으로 결론을 내렸습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 기업은 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 환불부채 237,706천원과 반환제품회수권 237,706천원이 재무상태표에 인식될 것입니다. 이러한 조정들의 결과로 2017년 12월 31일의 이익잉여금 변동은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스 기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 2018년 중에 평가할 예정입니다.

5. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 의약품 제조 및 판매를 구성하는 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 지역별 매출

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	256,355,778	235,445,334

해외	2,525,839	2,025,501

합 계	258,881,617	237,470,835

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	69,588	101,545

예금	31,518,582	35,628,832

합 계	31,588,170	35,730,377

7. 기 타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기금융상품	95,020,000	31,020,000

당기손익인식금융자산	3,003,262	-

단기대여금	894,554	863,328

대손충당금	(824,554)	(863,328)

미수수익	348,939	156,261

소 계	98,442,201	31,176,261

비유동:

장기금융상품	2,012,000	5,013,000

보증금	1,116,917	1,055,538

소 계	3,128,917	6,068,538

합 계	101,571,118	37,244,799

(2) 당기와 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	863,328	863,328

설정액	189,281	-

제각액	(228,055)	-

기말금액	824,554	863,328

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관명	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	KEB하나은행	1,100,000	1,100,000	질권설정

KB국민은행	3,000,000	-	질권설정

장기금융상품	KB국민은행	-	3,000,000	질권설정

우리은행외	12,000	13,000	당좌개설보증금

합 계	4,112,000	4,113,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	62,395,251	54,468,280

대손충당금	(764,504)	(702,429)

미수금	4,814,096	3,905,023

합 계	66,444,843	57,670,874

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	702,429	1,024,375

설정(환입)액	138,743	(55,628)

제각액	(76,668)	(266,318)

기말금액	764,504	702,429

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	11,975,154	(712,406)	11,262,748	11,928,567	(374,872)	11,553,695

상품	17,975,901	(486,590)	17,489,311	8,202,463	(73,746)	8,128,717

재공품	1,568,411	-	1,568,411	1,848,908	-	1,848,908

원재료	5,348,674	(84,531)	5,264,143	4,715,514	(45,246)	4,670,268

미착품	1,021,630	-	1,021,630	375,739	-	375,739

합 계	37,889,770	(1,283,527)	36,606,243	27,071,191	(493,864)	26,577,327

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같으며 매출원가에 반영되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	789,663	(1,650,740)

재고자산폐기손실	2,765,865	4,106,212

10. 기타유동자산 및 부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급비용	303,381	170,262

선급금	1,115,191	166,748

합 계	1,418,572	337,010

기타유동부채:

선수금	546,103	486,698

예수금	546,270	580,056

부가세예수금	2,509,931	2,215,436

거래보증금	86,368	60,241

반품충당부채	4,630,710	4,164,189

합 계	8,319,382	7,506,620

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	4,164,189	3,614,999

전입금액	4,733,246	4,539,301

사용금액	(4,266,725)	(3,990,111)

기 말	4,630,710	4,164,189

반품은 통상 매출 후 1년~1.5년 이내에 발생하며, 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 반품경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익	장부금액

시장성 있는 지분증권:

주식회사 제넥신	88,808	4,754,198	4,754,198	4,665,390	2,810,187

시장성 없는 지분증권:

한국경제신문(*2)	9,998	9,998	9,998	-	9,998

DGB생명보험㈜(*1)	9,180	-	-	-	-

한국노바티스(*2)	325,000	325,000	325,000	-	325,000

㈜KBP(*1)	50,100	-	-	-	-

태양당인쇄㈜(*3)	1,248,000	1,890,916	1,890,916	642,916	1,248,000

충주기업도시㈜(*3)	2,000,000	1,738,800	1,738,800	(261,200)	2,000,000

와이크라우드펀딩㈜(*2)	500,000	500,000	500,000	-	500,000

부산시 약사 신협(*2)	107	107	107	-	107

합 계	4,231,193	9,219,019	9,219,019	5,047,106	6,893,292

(*1) DGB생명보험㈜, ㈜KBP의 순자산가액이 하락하여 전기 이전에 59,280천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 제각하였습니다.(*2) 태양당인쇄㈜와 충주기업도시㈜를 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.(*3) 당사는 당기말 현재 시장성없는 지분상품인 태양당인쇄㈜ 와 충주기업도시㈜주식은 한국채택국제회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 공정가치로 평가하였으며, 평가 관련 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

평가기관	한국자산평가

가정 및 제한조건	회사의 사업내용, 과거 실적, 향후 전망 및 거시경제와 산업환경이 회사에 미치는 영향 등에 대한 고려를 하였으며, 회사의 과거 재무자료는 감사받은 재무제표를 이용함.

비재무적 정보의 분석내용	회사의 개요, 주요 주주현황, 업계 및 영업 현황, 경쟁현황을 고려하여 분석함.

재무정보의 분석내용	성장성, 수익성, 재무안전성, 현금흐름 및 유동성을 고려하여 분석함.

평가방법	태양당인쇄㈜: 평가대상회사의 주식가치와 관련하여 이익접근법 중 현재가치기법과 시장가치접근법 중 유사기업비교법을 적용하여 평가하였음.충주기업도시㈜: 평가대상회사의 주식가치와 관련하여 이익접근법 중 배당할인모형을적용하여 평가하였음.

평가방법의 타당성 및 적용절차	시장접근법 및 이익접근법에 따른 평가방법이며, 기업가치평가에 보편적으로 사용되는 평가방법임.

보통주당 공정평가금액	태양당인쇄㈜: 945,458원

충주기업도시㈜: 4,347원

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	법인세효과	당기말

주식회사 제넥신	2,122,675	1,944,011	-	(427,682)	3,639,004

태양당인쇄㈜	-	642,916	-	(141,442)	501,474

충주기업도시㈜	-	-	(261,200)	57,464	(203,736)

합 계	2,122,675	2,586,927	(261,200)	(511,660)	3,936,742

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	감 소	법인세효과	전기말

주식회사 제넥신	2,315,708	(247,478)	54,445	2,122,675

12. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

흥진정공㈜	국내	12월 31일	병마개 생산	29.58	3,532,404	29.58	3,555,905

동화지앤피㈜(*)	국내	12월 31일	유리병 생산	9.91	3,580,342	9.91	3,320,155

동화개발㈜	국내	12월 31일	부동산 임대	33.81	1,590,846	33.81	1,561,220

㈜디앤케이코퍼레이션	국내	12월 31일	화장품 제조	50.00	906,377	-	-

합 계	9,609,969	8,437,280

(*) 지분의 20%미만을 보유하고 있으나 투자자와 피투자자 사이의 중요한 거래가 존재하고 임원 겸직에 따른 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 지분법으로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

기업명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	당기말

흥진정공㈜	3,555,905	-	(9,301)	-	(14,200)	3,532,404

동화지앤피㈜	3,320,155	-	289,876	31	(29,720)	3,580,342

동화개발㈜	1,561,220	-	29,626	-	-	1,590,846

㈜디앤케이코퍼레이션	-	1,000,000	(93,623)	-	-	906,377

합 계	8,437,280	1,000,000	216,578	31	(43,920)	9,609,969

2) 전기

(단위:천원)

기업명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배당금수령	전기말

흥진정공㈜	3,476,346	93,759	-	(14,200)	3,555,905

동화지앤피㈜	2,992,186	345,759	42	(17,832)	3,320,155

동화개발㈜	1,550,690	10,530	-	-	1,561,220

합 계	8,019,222	450,048	42	(32,032)	8,437,280

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	당기말

지분법자본변동	631,061	31	(7)	631,085

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	법인세효과	전기말

지분법자본변동	631,029	42	(10)	631,061

(4) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익

흥진정공㈜(*)	14,446,940	2,484,888	14,490,740	(25,607)

동화지앤피㈜(*)	76,788,390	4,980,558	23,910,103	2,838,615

동화개발㈜(*)	4,882,344	177,579	159,400	87,616

㈜디앤케이코퍼레이션(*)	1,869,894	60,935	320,796	(187,246)

(*) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 재무정보 입니다.2) 전기말

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	순이익

흥진정공㈜	12,223,424	232,162	15,563,882	346,296

동화지앤피㈜	66,373,936	4,537,699	23,799,056	3,720,819

동화개발㈜	4,804,393	183,384	140,510	30,722

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	30,408,585	-	(1,041,811)	29,366,774

건물	57,466,813	(17,684,098)	-	39,782,715

구축물	48,503,176	(26,490,979)	-	22,012,197

기계장치	66,452,559	(55,454,603)	(119,048)	10,878,908

차량운반구	506,173	(447,793)	-	58,380

공구기구비품	3,389,785	(2,934,961)	-	454,824

건설중인자산	1,008,250	-	-	1,008,250

미착기계	184,293	-	-	184,293

합 계	207,919,634	(103,012,434)	(1,160,859)	103,746,341

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	58,197,518	-	(1,041,811)	57,155,707

건물	68,055,228	(23,357,019)	-	44,698,209

구축물	48,837,045	(23,700,612)	-	25,136,433

기계장치	66,258,588	(51,672,225)	(208,333)	14,378,030

차량운반구	506,173	(420,419)	-	85,754

공구기구비품	3,512,051	(3,033,385)	-	478,666

건설중인자산	163,250	-	-	163,250

미착기계	74,864	-	-	74,864

합 계	245,604,717	(102,183,660)	(1,250,144)	142,170,913

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(*3)	계정대체(*2)	감가상각비	기 말

토지(*1)	57,155,707	-	(27,788,933)	-	-	29,366,774

건물	44,698,209	-	(2,661,618)	-	(2,253,876)	39,782,715

구축물	25,136,433	51,500	(19,797)	-	(3,155,939)	22,012,197

기계장치(*1)	14,378,030	1,110,374	(3,139)	351,818	(4,958,175)	10,878,908

차량운반구	85,754	-	-	-	(27,374)	58,380

공구기구비품	478,666	159,160	(5,489)	-	(177,513)	454,824

건설중인자산	163,250	1,242,480	-	(397,480)	-	1,008,250

미착기계	74,864	425,053	-	(315,624)	-	184,293

합 계	142,170,913	2,988,567	(30,478,976)	(361,286)	(10,572,877)	103,746,341

(*1) 당사는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지 및 기계장치의 차감항목으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 1,242백만원이며, 일부 금액이 기계장치, 무형자산 및 제조원가로 대체되었습니다.(*3) 당사는 2017년 8월, 아이에스동서㈜에 경기도 안양시 소재 토지와 건물을(운휴중인자산 포함)85,000백만원에 매각하여 54,549백만원의 처분이익이 발생하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체(*3)	감가상각비	기 말

토지(*1, 2)	57,131,056	125,451	(100,800)	-	-	57,155,707

건물(*2)	46,847,297	160,947	(240)	-	(2,309,795)	44,698,209

구축물(*2)	28,294,127	-	-	-	(3,157,694)	25,136,433

기계장치(*1)	18,773,515	724,223	(481)	-	(5,119,227)	14,378,030

차량운반구	113,431	340	-	-	(28,017)	85,754

공구기구비품	564,973	82,402	(76)	-	(168,633)	478,666

건설중인자산	52,900	163,250	-	(52,900)	-	163,250

미착기계	-	74,864	-	-	-	74,864

합 계	151,777,299	1,331,477	(101,597)	(52,900)	(10,783,366)	142,170,913

(*1) 당사는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지 및 기계장치의 차감항목으로 표시하고 기계장치의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 토지, 건물 및 구축물에는 장부가액 31,116백만원의 운휴중인자산이 포함되어 있으며 이와 관련한 감가상각비 414백만원을 기타비용의 운휴자산상각비로 계상하였습니다.(*3) 전기 중 건설중인자산의 일부 금액이 무형자산으로 대체되었습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각누계액
및 손상차손누계액	장부금액

특허권	3,085,345	(2,138,346)	946,999

디자인권	45,793	(43,634)	2,159

상표권	614,177	(535,162)	79,015

기타의 무형자산	11,108,058	(7,638,060)	3,469,998

회원권	1,952,809	(313,955)	1,638,854

합 계	16,806,182	(10,669,157)	6,137,025

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	취득가액	상각누계액
및 손상차손누계액	장부금액

특허권	4,096,607	(3,146,191)	950,416

디자인권	45,260	(42,257)	3,003

상표권	674,009	(607,695)	66,314

기타의 무형자산	10,752,632	(6,968,882)	3,783,750

회원권	1,952,809	(313,955)	1,638,854

합 계	17,521,317	(11,078,980)	6,442,337

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	상 각	기 말

특허권	950,416	217,591	-	(221,008)	946,999

디자인권	3,003	533	-	(1,377)	2,159

상표권	66,314	41,023	-	(28,322)	79,015

기타의 무형자산	3,783,750	84,478	279,300	(677,530)	3,469,998

회원권	1,638,854	-	-	-	1,638,854

합 계	6,442,337	343,625	279,300	(928,237)	6,137,025

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	계정대체	상 각	손 상	기 말

특허권	1,586,772	141,307	-	(285,318)	(492,345)	950,416

디자인권	4,084	888	-	(1,969)	-	3,003

상표권	127,622	49,154	-	(50,472)	(59,990)	66,314

기타의 무형자산	4,185,806	171,197	52,900	(622,589)	(3,564)	3,783,750

회원권	527,511	1,111,343	-	-	-	1,638,854

합 계	6,431,795	1,473,889	52,900	(960,348)	(555,899)	6,442,337

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,776,298	25,671,949

미지급금	10,248,301	11,886,995

미지급비용	6,498,563	6,546,601

합 계	38,523,162	44,105,545

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수입보증금	239,300	249,300

17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	44,911,334	43,242,770

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,069,385	5,074,740

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	58,372	27,634

합 계	50,039,091	48,345,144

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	9,324,456	15,977,861

연차수당 관련 미지급비용	2,975,570	2,830,417

합 계	12,300,026	18,808,278

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여 부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	49,084,621	44,513,137

사외적립자산의 공정가치	(39,760,165)	(28,535,276)

확정급여제도의 부채 인식액	9,324,456	15,977,861

2) 확정급여부채 조정내역

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	44,513,137	40,419,376	(28,535,276)	(22,580,617)	15,977,861	17,838,759

당기비용으로 인식:

당기근무원가	4,680,734	4,640,706	-	-	4,680,734	4,640,706

이자원가	1,082,714	982,766	(694,063)	(548,732)	388,651	434,034

소 계	5,763,448	5,623,472	(694,063)	(548,732)	5,069,385	5,074,740

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	479,607	-	-	-	479,607	-

재무적 가정	(1,750,361)	(129,624)	-	-	(1,750,361)	(129,624)

경험 조정	2,600,552	1,314,920	-	-	2,600,552	1,314,920

- 사외적립자산 수익	-	-	290,923	148,783	290,923	148,783

소 계	1,329,798	1,185,296	290,923	148,783	1,620,721	1,334,079

기타:

퇴직급여 지급액	(2,521,762)	(2,715,007)	2,178,251	2,445,290	(343,511)	(269,717)

기여금 납입액	-	-	(13,000,000)	(8,000,000)	(13,000,000)	(8,000,000)

소 계	(2,521,762)	(2,715,007)	(10,821,749)	(5,554,710)	(13,343,511)	(8,269,717)

기말금액	49,084,621	44,513,137	(39,760,165)	(28,535,276)	9,324,456	15,977,861

3) 사외적립자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산	12,571	53,365

유가증권	38,510,349	27,959,941

기타자산 등	1,237,245	521,970

합 계	39,760,165	28,535,276

4) 보험수리적가정

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	2.92	2.50

미래임금상승률	4.23	4.15

5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

금 액	금 액

할인율	(4,702,527)	5,624,462

미래임금상승률	5,745,877	(4,875,146)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.6) 당기말 현재 확정급여채무 미래예상지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

예상지급액	2,092,998	6,118,592	7,961,402	17,808,886	88,207,642	122,189,520

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	1,000원	1,000원

발행한 주식수(*1)	27,931,470주	27,931,470주

자본금	27,931,470	27,931,470

(*1) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	26,318,020	26,318,020

자기주식처분이익	149,477	85,493

기타자본잉여금	601,738	601,738

합 계	27,069,235	27,005,251

(3) 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	266,740	(1,961,076)	266,740	(1,961,076)

취 득	100,000	(876,513)	-	-

처 분	(43,000)	316,136	-	-

기 말	323,740	(2,521,453)	266,740	(1,961,076)

19. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	3,936,742	2,122,675

지분법자본변동	631,085	631,061

합 계	4,567,827	2,753,736

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금:

이익준비금 (*)	9,520,000	9,210,000

재평가적립금	37,616,623	37,616,623

소 계	47,136,623	46,826,623

임의적립금:

기업합리화적립금	4,300,000	4,300,000

재무구조개선적립금	978,000	978,000

시설적립금	48,500,000	48,500,000

임의적립금	87,900,000	66,900,000

소 계	141,678,000	120,678,000

미처분이익잉여금	51,083,027	29,691,296

합 계	239,897,650	197,195,919

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 금액은 자본전입 또는 결손보전 외에는 사용할 수 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	197,195,919	174,195,361

당기순이익	47,009,013	26,254,318

확정급여제도의 재측정요소	(1,264,162)	(1,040,582)

배당금	(3,043,120)	(2,213,178)

기말금액	239,897,650	197,195,919

(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

보통주 1주당 110원(전기 80원)	3,043,120	2,213,178

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 23일	처분확정일: 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금	51,083,027	29,691,295

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,338,175	4,477,559

2. 당기순이익	47,009,014	26,254,318

3. 확정급여제도의 재측정요소	(1,264,162)	(1,040,582)

II. 이익잉여금처분액	45,556,160	24,353,120

1. 이익준비금	415,000	310,000

2. 임의적립금	41,000,000	21,000,000

3. 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 150원(15%) 전기: 110원(11%))	4,141,160	3,043,120

III. 차기이월미처분이익잉여금	5,526,867	5,338,175

21. 주당 순이익 (1) 기본주당 순 이익1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

손익계산서상 당 기순이익	47,009,013,175	26,254,318,411

가중평균유통보통주식수	27,645,711	27,664,730

기본주당순이익	1,700	949

2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

발행보통주식수	27,931,470	27,931,470

자기주식 효과	(285,759)	(266,740)

가중평균유통보통주식수	27,645,711	27,664,730

(2) 희석주당순이익

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

22. 영업이익(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	170,089,248	164,392,344

상품매출액	88,792,369	73,078,491

합 계	258,881,617	237,470,835

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	74,182,769	71,624,980

상품매출원가	76,615,246	62,668,465

합 계	150,798,015	134,293,445

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	28,519,668	27,308,071

퇴직급여	3,234,277	3,191,537

복리후생비	1,929,303	1,979,611

여비교통비	3,122,985	3,075,035

지급수수료	5,496,109	5,983,624

판매촉진비	4,221,172	4,824,073

광고선전비	16,106,632	14,102,676

운반하조비	4,597,619	4,404,253

홍보비	5,787,142	4,246,494

세금과공과	1,937,739	1,719,227

보험료	1,495,325	1,418,889

감가상각비	892,054	862,301

무형자산상각비	928,237	960,349

판매부대비용	1,210,139	1,447,419

기타판매비와관리비	3,539,858	2,677,091

합 계	83,018,259	78,200,650

(4) 당기와 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,231,190	6,184,190

퇴직급여	706,705	741,789

복리후생비	235,245	188,831

여비교통비	117,877	112,345

지급수수료	1,169,451	1,040,821

연구개발비	1,802,288	1,935,547

특정과제연구개발비	373,964	369,202

시험연구비	374,088	254,847

세금과공과	412,764	320,727

보험료	301,733	288,727

감가상각비	1,436,954	1,348,475

기타연구개발비	915,775	931,905

합 계	14,078,034	13,717,406

(5) 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	113,261,854	96,323,855

종업원급여(*)	52,742,066	50,910,162

감가상각비와 무형자산상각비	11,150,315	11,329,260

외주가공비	9,529,746	10,903,592

광고선전비	16,106,632	14,102,676

운반하조비	4,644,607	4,449,455

판매촉진비	4,221,172	4,824,073

지급수수료	8,121,029	8,279,106

기타비용	28,116,887	25,089,322

합 계	247,894,308	226,211,501

(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	44,911,334	43,242,770

퇴직급여	5,127,757	5,102,374

복리후생비	2,702,975	2,565,018

합 계	52,742,066	50,910,162

23. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	54,549,449	250,209

잡이익	269,194	25,165,576

합 계	54,818,643	25,415,785

(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	145,250	180,403

유형자산처분손실	28,425	796

운휴자산상각비	350,799	414,456

무형자산손상차손	-	555,899

기타의대손상각비	189,281	-

잡손실	1,253,411	2,840,169

합 계	1,967,166	3,991,723

24. 순금융이익당기와 전기 중 순금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,166,842	856,904

배당금수익	69,225	104,975

외환차익	116,312	148,819

외화환산이익	4,962	19,695

매도가능증권처분이익	-	1,548,800

당기손익인식금융자산평가이익	3,262	-

금융수익 소계	1,360,603	2,679,193

금융비용:

이자비용	-	7,705

외환차손	160,612	140,239

외화환산손실	36,612	9,617

금융비용 소계	197,224	157,561

순금융이익	1,163,379	2,521,632

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

법인세부담액	15,152,973	4,336,715

과거 기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	166,034	256,978

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	829,333	285,106

소 계	16,148,340	4,878,799

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	2,216,497	4,174,026

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(155,108)	347,933

소 계	2,061,389	4,521,959

법인세비용	18,209,729	9,400,758

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(1,620,721)	356,559	(1,264,162)	(1,334,079)	293,497	(1,040,582)

매도가능금융자산평가손익	2,325,727	(511,660)	1,814,067	(247,479)	54,445	(193,034)

지분법자본변동	31	(7)	24	42	(9)	33

합 계	705,037	(155,108)	549,929	(1,581,516)	347,933	(1,233,583)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	65,218,742	35,655,076

적용세율에 따른 세부담액(*)	15,320,936	8,166,528

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	1,661,110	1,206,475

-세액공제, 감면	(466,142)	(480,441)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	166,034	256,978

-기업소득환류세제로 인한 당기법인세	829,333	285,106

-기타	698,458	(33,888)

법인세비용	18,209,729	9,400,758

평균유효세율	27.92%	26.37%

(*) 적용세율은 법인세율(2억 이하 10%, 2억 이상 200억 이하 20%, 200억 초과 22%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 1~2.2%)를 고려한 것입니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산(부채)	3,100,328	7,274,354

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(2,216,496)	(4,174,026)

기말 이연법인세자산(부채)	883,832	3,100,328

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	9,776,956	(265,535)	292,556	9,803,977

반품충당금	916,122	102,634	-	1,018,756

대손충당금 한도초과	213,779	(16,468)	-	197,311

국고보조금	382,107	(6,574)	-	375,533

재고자산평가손실충당금	108,650	173,726	-	282,376

연차수당	622,691	31,934	-	654,625

차량비	19,499	(19,499)	-	-

잡손실	612,705	60,854	-	673,559

감가상각비	(3,042,732)	1,119,696	-	(1,923,036)

지분법이익	(881,072)	(33,353)	-	(914,425)

퇴직연금	(6,277,644)	(2,533,595)	64,003	(8,747,236)

무형자산손상차손	109,836	(28,569)	-	81,267

지분법자본변동	(177,836)	-	(7)	(177,843)

매도가능금융자산평가이익	(598,704)	-	(511,660)	(1,110,364)

압축기장충당금	(229,198)	-	-	(229,198)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(718)	-	(718)

기타	1,545,169	(645,921)	-	899,248

합 계	3,100,328	(2,061,388)	(155,108)	883,832

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	8,814,425	701,766	260,765	9,776,956

반품충당금	795,300	120,822	-	916,122

대손충당금 한도초과	284,414	(70,635)	-	213,779

국고보조금	326,410	55,697	-	382,107

재고자산평가손실충당금	471,813	(363,163)	-	108,650

연차수당	587,868	34,823	-	622,691

차량비	-	19,499	-	19,499

잡손실	-	612,705	-	612,705

선수금	5,478,000	(5,478,000)	-	-

감가상각비	(4,007,793)	965,061	-	(3,042,732)

지분법이익	(811,765)	(69,307)	-	(881,072)

퇴직연금	(4,965,054)	(1,345,323)	32,733	(6,277,644)

무형자산손상차손	-	109,836	-	109,836

지분법자본변동	(177,826)	-	(10)	(177,836)

매도가능금융자산평가이익	(653,149)	-	54,445	(598,704)

압축기장충당금	(229,198)	-	-	(229,198)

기타	1,360,909	184,260	-	1,545,169

합 계	7,274,354	(4,521,959)	347,933	3,100,328

26. 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채 (A)	70,280,405	71,679,237

차감: 현금및현금성자산 (B)	(31,588,170)	(35,730,377)

순부채 (C=A+B)	38,692,235	35,948,860

자기자본 (D)	296,944,728	252,925,300

순부채 및 자기자본 (E=C+D)	335,636,963	288,874,160

부채비율 (F =C÷E)	11.53%	12.44%

27. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산(*1)	31,518,582	35,628,832

매출채권(*2)	62,395,251	54,468,280

기타채권	4,814,096	3,905,023

기타금융자산(*2)	102,395,672	38,108,127

합 계	201,123,601	132,110,262

(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 제외되어 있습니다.(*2) 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

2) 손상당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

발생 ~ 6개월 이하	60,185,998	24,316	51,837,801	5,581

6개월 초과 ~ 1년 이하	1,490,029	20,964	1,816,004	16,827

1년 초과 ~ 3년 이하	340,403	340,403	465,371	330,917

3년 초과	378,821	378,821	349,104	349,104

합 계	62,395,251	764,504	54,468,280	702,429

(3) 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~5년

매입채무및기타채무	38,523,162	38,523,162	38,523,162	-	-

기타금융부채	239,300	239,300	-	-	239,300

(4) 시장 위험1) 환위험 관리당사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,006,123	448,685	553,762	60,903

JPY	399,833	167,117	241,515	162,719

EUR	-	47,051	-	10,964

DKK	-	478,484	-	436,421

합 계	1,405,956	1,141,337	795,277	671,007

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

JPY	1,008.52	1,068.17	949.11	1,036.81

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

DKK	171.59	172.36	171.82	170.52

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	27,872	(27,872)	24,643	(24,643)

JPY	11,636	(11,636)	3,940	(3,940)

EUR	(2,353)	2,353	(548)	548

DKK	(23,924)	23,924	(21,821)	21,821

합 계	13,231	(13,231)	6,214	(6,214)

2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.

28. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	31,588,170	-	-	31,588,170

매출채권및기타채권	66,444,843	-	-	66,444,843

기타금융자산	95,438,939	3,003,262	-	98,442,201

소 계	193,471,952	3,003,262	-	196,475,214

비유동자산:

매도가능금융자산	-	-	9,219,019	9,219,019

기타금융자산	3,128,917	-	-	3,128,917

소 계	3,128,917	-	9,219,019	12,347,936

합 계	196,600,869	3,003,262	9,219,019	208,823,150

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	35,730,377	-	35,730,377

매출채권및기타채권	57,670,874	-	57,670,874

기타금융자산	31,176,261	-	31,176,261

소 계	124,577,512	-	124,577,512

비유동자산:

매도가능금융자산	-	6,893,292	6,893,292

기타금융자산	6,068,538	-	6,068,538

소 계	6,068,538	6,893,292	12,961,830

합 계	130,646,050	6,893,292	137,539,342

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	38,523,162	44,105,546

비유동부채:

기타금융부채	239,300	249,300

합 계	38,762,462	44,354,846

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	1,166,842	-	-	-	1,166,842

배당금수익	-	-	69,225	-	69,225

외환차익	10,842	-	-	105,470	116,312

외화환산이익	-	-	-	4,962	4,962

당기손익인식 금융자산평가이익	-	3,262	-	-	3,262

소 계	1,177,684	3,262	69,225	110,432	1,360,603

비용:

외환차손	(62,739)	-	-	(97,873)	(160,612)

외화환산손실	(36,612)	-	-	-	(36,612)

대손상각비	(138,743)	-	-	-	(138,743)

기타의대손상각비	(189,281)	-	-	-	(189,281)

소 계	(427,375)	-	-	(97,873)	(525,248)

합 계	750,309	3,262	69,225	12,559	835,355

2) 전기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

수익:

이자수익	856,904	-	-	856,904

배당금수익	-	104,975	-	104,975

외환차익	86,308	-	62,510	148,818

외화환산이익	19,695	-	-	19,695

매도가능증권처분이익	-	1,548,800	-	1,548,800

대손충당금환입	55,628	-	-	55,628

소 계	1,018,535	1,653,775	62,510	2,734,820

비용:

이자비용	-	-	(7,705)	(7,705)

외환차손	(43,817)	-	(96,421)	(140,239)

외화환산손실	(5,131)	-	(4,486)	(9,617)

소 계	(48,948)	-	(108,612)	(157,561)

합 계	969,587	1,653,775	(46,102)	2,577,259

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	8,383,914	8,383,914	2,810,187	2,810,187

당기손익인식금융자산	3,003,262	3,003,262	-	-

소 계	11,387,176	11,387,176	2,810,187	2,810,187

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	31,588,170	31,588,170	35,730,377	35,730,377

매출채권및기타채권	66,444,843	66,444,843	57,670,874	57,670,874

기타금융자산	98,567,856	98,567,856	37,244,799	37,244,799

매도가능금융자산(*)	835,105	835,105	4,083,105	4,083,105

소 계	197,435,974	197,435,974	134,729,155	134,729,155

금융자산 합계	208,823,150	208,823,150	137,539,342	137,539,342

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	38,523,162	38,523,162	44,105,546	44,105,546

기타금융부채	239,300	239,300	249,300	249,300

금융부채 합계	38,762,462	38,762,462	44,354,846	44,354,846

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 원가로 측정하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	4,754,198	-	3,629,716	8,383,914

당기손익인식금융자산	3,003,262	-	-	3,003,262

전기말:

매도가능금융자산	2,810,187	-	-	2,810,187

29. 현금흐름표 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산 대체	397,480	52,900

유형자산간 환지처분	-	160,739

미착기계 대체	315,624	-

유형자산 미지급 취득	81,223	119,345

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:천USD, 원화단위:천원)

금융기관	내 용	한 도	실행액

우리은행	당좌대출	1,000,000	-

일람불수입	USD 2,000	-

신한은행	당좌대출	1,000,000	-

지급보증(수입 L/G)	USD 1,300	USD 61

기타약정(수입 OPEN)	USD 2,300	USD 236

KB국민은행	당좌대출	1,000,000	-

KEB하나은행	매출채권할인약정	100	-

매입채무결제약정(*)	3,000,000	471,112

합 계	6,000,100	471,112

USD 5,600	USD 297

(*) 당사는 원재료등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 당사의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한금액입니다.(2) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 당사는 소송 관련 공탁과 관련하여 서울보증보험에 55,275천원의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기업명

관계기업	동화개발㈜, 흥진정공㈜, 동화지앤피㈜, ㈜디앤케이코퍼레이션

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기업명	거래 내용	당 기	전 기

매출 등	흥진정공㈜	배당금수령	14,200	14,200

동화지앤피㈜	배당금수령, 기타수익(*)	44,158	18,533

매출 등 합계	58,358	32,733

매입 등	동화개발㈜	배당금지급	23,742	17,267

흥진정공㈜	포장재매입	1,060,792	836,505

동화지앤피㈜	포장재매입, 배당금지급	11,616,938	11,760,423

경영진 등	배당금지급	500,086	365,080

매입 등 합계	13,201,558	12,979,275

자금거래	㈜디앤케이코퍼레이션	유상증자 참여	1,000,000	-

(*) 당 4분기부터 Shared service 시행으로 인하여 발생하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

흥진정공㈜	-	231,887	-	462,993

동화지앤피㈜	5,037	3,150,435	-	4,076,029

합 계	5,037	3,382,322	-	4,539,022

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	담보권자	금 액	내 역

동화지앤피㈜	참빛충북도시가스㈜	408,108	도시가스사용료에 대한 지급보증

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	919,129	1,183,485

상여	583,729	441,483

퇴직급여	62,974	155,115

합 계	1,565,832	1,780,083

당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.