동화약품 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는매출채권과 단기대여금, 미수금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 대손충당금 설정금액은 2,807백만원으로 전기말 대비 45 백만원 감소하였습니다.

(금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제97기3분기	매출채권	85,011	2,511	2.95

단기대여금	296	296	100.0

미수금	24,181	-	-

합 계	109,489	2,807	2.56

제96기	매출채권	81,091	2,556	3.15

단기대여금	296	296	100.0

미수금	21,704	-	-

합 계	103,091	2,852	2.76

제95기	매출채권	67,542	2,825	4.18

단기대여금	296	296	100.0

미수금	9,076	-	-

합 계	76,914	3,121	4.06

(2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 천원)

구 분	제97기3분기	제96기	제95기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,852,255	3,121,190	1,879,134

2. 순대손처리액(①－②±③)	(2,153)	(10,981)	(14,612)

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,439	9,491

② 상각채권회수액	6,014	193	8,243

③ 기타증감액(회계정책변경)	3,861	(13,227)	(15,860)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(47,034)	(279,916)	1,227,444

4. 연결범위 조정	0	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,807,374	2,852,255	3,121,190

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용 손실률(%)	손상채권 금액	채권잔액	기대신용 손실률(%)	손상채권 금액

미연체	74,736,144	0.25	190,099	20,345,545	-	-

연체된 일수	6개월 미만	5,274,791	0.97	50,911	809,918	-	-

6개월 ~ 1년	2,198,250	20.32	446,620	594,312	-	-

1년초과	2,802,094	65.09	1,823,797	2,431,572	-	-

소 계	10,275,135	22.59	2,321,328	3,835,802	-	-

합 계	85,011,279	2.95	2,511,427	24,181,347	-	-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용 손실률(%)	손상채권 금액	채권잔액	기대신용 손실률(%)	손상채권 금액

미연체	71,616,312	0.42	303,613	19,222,602	-	-

연체된 일수	6개월 미만	5,779,368	1.42	81,974	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,783,585	15.13	269,787	-	-	-

1년초과	1,912,164	99.41	1,900,934	2,481,005	-	-

소 계	9,475,117	23.77	2,252,695	2,481,005	-	-

합 계	81,091,429	3.15	2,556,308	21,703,607	-	-

2. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당분기말과 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제97기3분기	제96기	제95기	비고

의약품 외	상 품	40,738	39,520	25,954	-

제 품	38,527	29,340	26,338	-

재 공 품	4,828	5,909	4,751	-

원 재 료	15,816	13,571	13,385	-

미착품	209	989	269	-

합 계	100,118	89,329	70,697	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	15.29%	14.42%	12.51%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.9회	3.1회	3.9회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 당분기말 재고자산 실사는 2025년 9월 18일에 실시하였습니다.조사 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.나) 감사인 등의 참여 및 입회여부당분기의 연결실체의 재고자산 실사는 외부감사인 입회없이 실시하였습니다.다) 장기체화재고등의 현황연결실체는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같이 당기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	46,481,178	(7,953,894)	38,527,284	36,950,089	(7,610,212)	29,339,877

상품	41,765,972	(1,028,119)	40,737,853	39,921,514	(401,792)	39,519,722

재공품	6,606,091	(1,777,661)	4,828,430	7,504,334	(1,595,811)	5,908,523

원재료	16,360,908	(545,188)	15,815,720	14,249,130	(677,915)	13,571,215

미착품	209,364	-	209,364	989,201	-	989,201

합 계	111,423,513	(11,304,862)	100,118,651	99,614,268	(10,285,730)	89,328,538

3. 수주계약 현황 -해당사항 없음

4. 공정가치평가 내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치와 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	36,931,981	36,931,981	41,029,834	41,029,834

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	31,567,857	31,567,857	32,432,202	32,432,202

파생상품금융자산	341,686	341,686	945,641	945,641

소 계	68,841,524	68,841,524	74,407,677	74,407,677

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	11,697,668	11,697,668	25,656,452	25,656,452

매출채권및기타채권	106,681,199	106,681,199	100,238,728	100,238,728

단기금융상품	12,566,447	12,566,447	9,328,850	9,328,850

장기금융자산	41,205	41,205	43,735	43,735

기타금융자산	2,528,512	2,528,512	3,008,278	3,008,278

소 계	133,515,031	133,515,031	138,276,043	138,276,043

금융자산 합계	202,356,555	202,356,555	212,683,720	212,683,720

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채:

단기금융부채(파생상품부채)	-	-	121	121

소 계	-	-	121	121

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	85,416,031	85,416,031	85,475,060	85,475,060

단기차입금	49,599,037	49,599,037	31,330,367	31,330,367

장기차입금	52,822,000	52,822,000	44,500,000	44,500,000

상환전환우선주부채	-	-	1,154,319	1,154,319

장기매입채무및기타채무	18,067,665	18,067,665	17,881,573	17,881,573

장기금융부채	10,268,095	10,268,095	10,268,095	10,268,095

기타금융부채	644,901	644,901	263,000	263,000

비지배지분부채	250,993	250,993	251,163	251,163

소 계	217,068,722	217,068,722	191,123,577	191,123,577

금융부채 합계	217,068,722	217,068,722	191,123,698	191,123,698

(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당분기말 6,315,113천원과 전기말 6,610,113천원으로 상기에 포함되어 있습니다.

(*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당분기말 5,000,050천원과 전기말 5,000,050천원으로 상기에 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2(*3)	수준 3(*3)	합 계

당분기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	2,734,154	-	27,882,714	30,616,868

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	10,394,173	4,606,764	11,566,870	26,567,807

파생상품금융자산	-	341,686	-	341,686

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	7,380,675	-	27,039,046	34,419,721

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	9,798,023	4,375,694	13,258,436	27,432,153

파생상품금융자산	-	945,641	-	945,641

파생상품금융부채	-	121	-	121

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당분기말 6,315,113천원과 전기말 6,610,113천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다. (*2) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당분기말 5,000,050천원과 전기말 5,000,050천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다. (*3) 연결기업은 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	27,882,714	3	이항모형 미래현금흐름할인법 배당할인모형	이자율주가변동성

당기손익-공정가치측정금융자산	4,606,764	2	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형	기초자산가격주가변동성

당기손익-공정가치측정금융자산	11,566,870	3	이항모형 미래현금흐름할인법 배당할인모형 옵션가격결정모형	이자율주가변동성기초자산가격주가변동성

파생상품금융자산(CRS)	341,686	2	미래현금흐름할인법	환율,이자율변동성

( 4) 연결기업은 외화차입금에 대하여 통화스왑 위험회피 파생상품을 보유하고 있으며, 내역은 다음과 같습니다. 1) 파생상품 계약내용 당분기말 현재 연결기업이 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

거래목적	파생상품 종류	수취	지급	시작일	만기일	금융기관

공정가치위험회피	통화스왑	USD 10,000,000	13,358,000,000	2024-08-30	2027-08-30	(주)한국씨티은행

현금흐름위험회피	통화스왑 및 이자율스왑	SOFR+1%	4.39%

2) 당기손익인식 파생상품평가손익 연결기업은 외화차입금의 원금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

파생상품평가손익	(312,528)	(547,625)

3) 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익 연결기업은 외화차입금의 변동금리이자로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공정가치의 변동	(160,182)	(19,389)

당기손익(이자비용)으로 재분류	(131,245)	(37,722)

파생상품평가손익	(291,427)	(57,111)