동화약품 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 매출채권과 단기대여금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 대손충당금 설정금액은 2,846백만원으로 전기말 대비 250백만원 증가하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제92기2분기	매출채권	56,852	2,660	4.7

단기대여금	186	186	100

합 계	57,038	2,846	5.0

제91기	매출채권	73,035	2,410	3.3

단기대여금	189	186	98.4

합 계	73,224	2,596	3.5

제90기	매출채권	74,694	1,348	1.8

단기대여금	201	186	92.5

대출채권	500	0	0

합 계	75,395	1,534	2.0

2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 원)

구 분	제92기2분기	제91기	제90기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,595,833,121	1,533,419,243	1,589,058,588

2. 순대손처리액(①－②±③)	28,885,932	52,708,725	130,839,240

① 대손처리액(상각채권액)	28,972,541	52,786,768	816,569,017

② 상각채권회수액	86,609	78,043	133,788

③ 기타증감액	-	-	(685,595,989)

3. 대손상각비 계상(환입)액	279,285,726	1,115,122,603	75,199,895

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,846,232,915	2,595,833,121	1,533,419,243

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.4) 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (금액단위 :백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	45,600	9,541	1,711	56,852

특수관계자	0	0	0	0

계	45,600	9,541	1,711	56,852

구성비율	80.21%	16.78%	3.01%	100%

나. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 연결실체의 당반기말 재고자산은 33,618백만원으로서 전기말 대비 187백만원 증가하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제92기 2분기	제91기	제90기	비고

의약품 외	상 품	7,789	11,225	21,763	-

제 품	16,905	13,483	13,322	-

재 공 품	1,382	1,088	1,596	-

원 재 료	7,181	7,628	6,680	-

미착품	361	7	357	-

합 계	33,618	33,431	43,718	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.66%	8.89%	11.80%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.2회	4.8회	4.7회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 재고자산 실사는 2020년 6월 24일 에 실시하였습니다. 조사의 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이 는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.나) 감사인 등의 참여 및 입회여부반기의 연결실체의 재고자산 실사는 외부감사인 입회없이 실시하였습니다.다) 장기체화재고등의 현황연결실체는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같이 당반기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	7,985	7,985	196	7,789	전기평가손실계상액 : 260백만원

제 품	17,457	17,457	552	16,905	전기평가손실계상액 : 537백만원

재 공 품	1,446	1,446	64	1,382	전기평가손실계상액 : 30백만원

원 재 료	7,256	7,256	75	7,181	전기평가손실계상액 : 13백만원

미착품	361	361	0	361	-

합계	34,505	34,505	887	33,618

라. 수주계약 현황 -해당사항 없음마. 공정가치평가 내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치와 장부금액 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*1)	23,024,394	23,024,394	17,070,195	17,070,195

당기손익- 공정가치측정금융자산(*2)	21,275,237	21,275,237	15,214,463	15,214,463

소 계	44,299,631	44,299,631	32,284,658	32,284,658

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	111,481,830	111,481,830	37,779,183	37,779,183

매출채권및기타채권	61,923,439	61,923,439	79,441,839	79,441,839

단기금융상품	27,800,000	27,800,000	79,220,000	79,220,000

장기금융자산	12,000	12,000	12,000	12,000

기타금융자산	1,457,978	1,457,978	1,672,122	1,672,122

소 계	202,675,247	202,675,247	198,125,144	198,125,144

금융자산 합계	246,974,878	246,974,878	230,409,802	230,409,802

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	41,580,050	41,580,050	37,460,665	37,460,665

장기매입채무및기타채무	4,573,199	4,573,199	5,115,994	5,115,994

기타금융부채	246,000	246,000	246,000	246,000

비지배지분부채	297,238	297,238	301,230	301,230

금융부채 합계	46,696,487	46,696,487	43,123,889	43,123,889

(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당반기말 및 전기말 1,610,124천원 입니다.(*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*2)	합 계

당반기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	12,842,218	-	8,572,052	21,414,270

당기손익-공정가치측정금융자산	4,184,872	7,360,527	9,729,838	21,275,237

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,888,026	-	8,572,052	15,460,078

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,198,474	10,015,989	15,214,463

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당반기말 1,610,124천원과 전기말 1,610,117천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.(*2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,572,052	3	미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	9,729,838	3	이항모형	이자율주가변동성

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-