동화약품 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 매출채권과 단기대여금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 대손충당금 설정금액은 3 , 011백 만원으로 전기말 대비 1,477백만 원 증가 하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제91기2분기	매출채권	75,131	2,825	3.8

단기대여금	195	186	95.4

합 계	75,326	3,011	4.0

제90기	매출채권	74,694	1,348	2.0

단기대여금	201	186	97.2

대출채권	500	0	0

합 계	75,395	1,534	2.0

제89기	매출채권	62,395	765	1.2

단기대여금	895	824	92.2

합 계	63,290	1,589	2.5

2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 원)

구 분	제91기2분기	제90기	제89기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,533,419,243	1,589,058,588	1,565,757,391

2. 순대손처리액(①－②±③)	28,058,292	130,839,240	304,722,208

① 대손처리액(상각채권액)	28,125,186	816,569,017	305,173,862

② 상각채권회수액	66,894	133,788	451,654

③ 기타증감액	-	(685,595,989)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,505,459,476	75,199,895	328,023,405

4. 2분기말 대손충당금 잔액합계	3,010,820,427	1,533,419,243	1,589,058,588

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

먼저 매출거래처에 따라 약국, 의원, 도매, 유통 채권으로 분리한 후 다음과 같이 대손 충당금을 설정합니다.

구분	설정방침

1년 이하	회수가능성에 의문이 발생한 구간으로 연체율 및 미래기대손실율로 손상차손을 인식하며 거래처에 따라 대손경험율을 달리 적용합니다.

1년 초과	회수가능성이 매우 희박하므로 100% 충당금을 설정합니다

4) 당해 사업연도 2분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (금액단위 :백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	60,363	14,249	519	75,131

특수관계자	-	-	-	-

계	60,363	14,249	519	75,131

구성비율	80.34%	18.97%	0.69%	100%

나. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 연결실체의 당반기말 재고자산은 49,480백만원으로서 전기말 대비 5,763백만원 증가하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제91기2분기	제90기	제89기	비고

의약품 외	상 품	25,000	21,763	21,763	-

제 품	14,090	13,322	13,322	-

재 공 품	1,130	1,596	1,596	-

원 재 료	7,811	6,680	6,680	-

미착품	1,449	357	357	-

합 계	49,480	43,718	36,606	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	13.15%	11.80%	9.97%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.9회	4.7회	4.8회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 재고자산 실사는 3월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 실시하고 있으 며, 91기 2분기 재고자산 실사는 2019년 06월 19일에 실시하였습니다. 조사의 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이 는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.

나) 감사인 등의 참여 및 입회여부연결실체의 2분기 재고자산 실사는 외부감사인 입회없이 실시하였습니다.

다) 장기체화재고등의 현황연결실체는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같이 당반기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	25,866	25,866	866	25,000	전기평가손실계상액 : 290백만원

제 품	14,594	14,594	504	14,090	전기평가손실계상액 : 1,166백만원

재 공 품	1,152	1,152	22	1,130	전기평가손실계상액 : 123백만원

원 재 료	7,831	7,831	20	7,811	전기평가손실계상액 : 42백만원

합 계	49,443	49,443	1,412	48,031	-

다. 공정가치 평가내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치와 장부금액 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*1)	13,966,138	13,966,138	13,740,748	13,740,748

당기손익-
공정가치측정금융자산(*2,3)	16,639,555	16,639,555	15,575,942	15,575,942

소계	30,605,693	30,605,693	29,316,690	29,316,690

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	29,686,673	29,686,673	40,614,515	40,614,515

매출채권및기타채권	79,486,248	79,486,248	79,057,838	79,057,838

단기금융상품	62,920,000	62,920,000	54,920,000	54,920,000

장기금융자산	4,312,000	4,312,000	4,312,000	4,312,000

기타금융자산	1,052,214	1,052,214	1,509,313	1,509,313

소계	177,457,135	177,457,135	180,413,666	180,413,666

금융자산 합계	208,062,828	208,062,828	209,730,356	209,730,356

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	53,694,952	53,694,952	48,105,441	48,105,441

장기매입채무및기타채무	2,343,380	2,343,380	144,845	144,845

기타금융부채	246,000	246,000	246,000	246,000

금융부채 합계	56,284,332	56,284,332	48,496,286	48,496,286

(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 334,998천원과 자본시장법 시행령 제 260조 제1항 1호에 의거하여, 취득원가를 공정가치로 측정한 4,761,012천원이 당반기말 장부금액에 포함되어 있습니다.(*2) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 6,000,107천원이 당반기말 장부금액에 포함되어 있습니다.(*3) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3(*3)	합계

당반기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	3,692,644	-	5,177,484	8,870,128

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	5,099,967	5,539,481	10,639,448

전기말:

매도가능금융자산	4,728,148	-	5,512,589	10,240,737

당기손익인식금융자산	-	10,036,461	5,539,481	15,575,942

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 334,998천원과 자본시장법 시행령 제 260조 제1항 1호에 의거하여, 취득원가를 공정가치로 측정한 4,761,012천원은 포함하고 있지 않습니다.(*2) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정한 6,000,107천원은 포함하고 있지 않습니다. (*3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,177,484	3	미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	5,539,481	3	이항모형	이자율주가변동성

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-