동화약품 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 회계정책 변경에 따른 재무제표 변경1) 회계정책의 변경 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 에 의한 변경기업회계기준서 제1115호를 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2018년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 이에 따라 변경되는 회계정책은 ① 고객에게 지급할 대가 ② 반품충당부채가 해당됩니다.

당기 1분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

자산

유동자산	249,507	(240)	249,267

비유동자산	131,170	-	131,170

자산총계	380,677	(240)	380,437

부채

유동부채	71,158	(240)	70,918

비유동부채	10,853	-	10,853

부채총계	82,011	(240)	81,771

자본

자본금 등	58,733	-	58,733

이익잉여금	239,933	-	239,933

자본총계	298,666	-	298,666

부채 및 자본총계	380,677	(240)	380,437

당기 1분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전 금액

매출액	76,964	228	77,192

매출원가	(47,801)	(1)	(47,802)

매출총이익	29,163	227	29,390

판매비와관리비	(20,342)	(227)	(20,569)

연구개발비	(3,407)	-	(3,407)

영업이익	5,414	-	5,414

기타손익	232	-	232

금융손익	566	-	566

법인세비용차감전순이익	6,212	-	6,212

법인세비용	(1,501)	-	(1,501)

분기순이익	4,711	-	4,711

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하였습니다.

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	2018년 1월 1일

기업회계기준서 제 1109 호에 따른 기대신용손실의 인식	686

법인세효과	(151)

2018년 1월 1일 영향	535

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권과 단기대여금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 대손충당금 설정금액은 2,181백만원으로 전기말 대비 592백만원 증가하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제90기1분기	매출채권	68,701	1,360	2.0

단기대여금	845	821	97.2

합 계	69,546	2,181	3.1

제89기	매출채권	62,395	765	1.2

단기대여금	895	824	92.2

합 계	63,290	1,589	2.5

제88기	매출채권	54,468	702	1.3

단기대여금	863	863	100.0

합 계	55,331	1,565	2.8

2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 원)

구 분	제90기 1분기	제89기	제88기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,589,058,588	1,565,757,391	1,887,702,867

2. 순대손처리액(①－②±③)	(685,629,436)	304,722,208	266,317,039

① 대손처리액(상각채권액)	-	305,173,862	267,223,630

② 상각채권회수액	33,447	451,654	906,591

③ 기타증감액	(685,595,989)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(93,546,410)	328,023,405	(55,628,437)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,181,141,614	1,589,058,588	1,565,757,391

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 병행하고 있습니다. 금액적 관점에서 중요한 채권의 경우 회사가 정의한 손상의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 중요하지 아니하여 개별손상에서 제외된 채권과 개별평가에서 손상이 발생하지 아니한 채권을 대상으로 채권의 유형 및 연체 상태에 따라 대손 충당금을 설정하고 있습니다.

먼저 매출거래처에 따라 약국, 의원, 도매, 유통 채권으로 분리한 후 다음과 같이 대손 충당금을 설정합니다.

구분	설정방침

1년 이하	회수가능성에 의문이 발생한 구간으로 과거 3개년 평균대손경험율로 손상차손을 인식하며 거래처에 따라 대손경험율을 달리 적용합니다.

1년 초과	회수가능성이 매우 희박하므로 100% 충당금을 설정합니다

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (금액단위 :백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	58,661	9,327	713	68,701

특수관계자	-	-	-	-

계	58,661	9,327	713	68,701

구성비율	85.4%	13.6%	1.0%	100%

다. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 당사의 당분기말 재고자산은 35,714백만원으로서 전기말 대비 892백만원 증가하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제90기 1분기	제89기	제88기	비고

의약품 외	상 품	16,728	17,489	8,129	-

제 품	10,991	11,263	11,554	-

재 공 품	1,645	1,568	1,849	-

원 재 료	5,883	5,264	4,670	-

반품재고자산	240	-	-

미착품	467	1,022	376	-

합 계	35,954	36,606	26,578	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	9.45%	9.97%	8.19%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.3회	4.8회	5.1회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 재고자산 실사는 3월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 실시하고 있으 며, 90기 1분기말 재고자산 실사는 2018년 03월 29일 실시하였습니다. 조사의 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이 는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.

나) 감사인 등의 참여 및 입회여부당사의 기말 재고자산 실사는 외부감사인 입회없이 실시하였습니다.

다) 장기체화재고등의 현황당사는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사 일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가 한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같 이 당분기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 에 매출원가에 차감하고 있습니다. 반품재고자산의 경우는 기업회계기준 1115호 적용에 따른 매출원가취소에 따른 상대 재고금액이며, 평가금액은 재고사산평가손실이 아닌 반품충당부채의 성격입니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	17,129	17,129	401	16,728	전기평가손실계상액 : 487백만원

제 품	11,765	11,765	774	10,991	전기평가손실계상액 : 712백만원

재 공 품	1,650	1,650	5	1,645

원 재 료	5,943	5,942	59	5,883	전기평가손실계상액 : 85백만원

반품재고자산	2,779	2,779	2,539	240

합 계	39,266	39,265	3,778	35,487	-

라. 공정가치 평가내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	10,546,097	10,546,097	8,383,914	8,383,914

당기손익인식금융자산	3,026,281	3,026,281	3,003,262	3,003,262

소 계	13,572,378	13,572,378	11,387,176	11,387,176

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	35,564,400	35,564,400	31,588,170	31,588,170

매출채권및기타채권	72,308,746	72,308,746	66,444,843	66,444,843

기타금융자산	103,111,888	103,111,888	98,567,856	98,567,856

매도가능금융자산(*)	835,105	835,105	835,105	835,105

소 계	211,820,139	211,820,139	197,435,974	197,435,974

금융자산 합계	225,392,517	225,392,517	208,823,150	208,823,150

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	53,093,909	53,093,909	38,523,162	38,523,162

기타금융부채	240,300	240,300	239,300	239,300

금융부채 합계	53,334,209	53,334,209	38,762,462	38,762,462

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 원가로 측정하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말:

매도가능금융자산	6,916,381	3,629,716	10,546,097

당기손익인식금융자산	3,026,281	3,026,281

전기말:

매도가능금융자산	4,754,198	-	3,629,716	8,383,914

당기손익인식금융자산	3,003,262	-	-	3,003,262

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-