동화약품 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 자산양수도 현황

2017년 11월13일에 아이에스동서주식회사(양수자)간에 경기도 안양시 만안구 안양동 122번지 및 189번지 지상토지 및 건물에 대하여 자산양수도 완료 됨

가) 자산양수도자산 내역 및 가액

구 분	내 용

소 재 지	경기도 안양시 만안구 안양동 122번지 및 189번지 지상토지 및 건물

형 태	토지 및 건물

양수도대상자산	토 지	37,167.6㎡

건 물	37,818.35㎡

양 수 자	아이에스동서 주식회사

양 도 자	동화약품 주식회사

양수ㆍ도 가액	85,000백만원(VAT 제외금액)

나) 주요보고서 제출일 등

주요사항보고서 제출일	2017년 08월 11일

자산양수도 완료일	2017년 11월 13일

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 매출채권과 단기대여금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정금액은 2,596백만원으로 전기말 대비 1,062백만원 증가하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제91기	매출채권	73,035	2,410	3.3

단기대여금	189	186	98.4

합 계	73,224	2,596	3.5

제90기	매출채권	74,694	1,348	1.8

단기대여금	201	186	92.5

대출채권	500	0	0

합 계	75,395	1,534	2.0

제89기	매출채권	62,395	765	1.2

단기대여금	895	824	92.1

합 계	63,290	1,589	2.5

2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 원)

구 분	제91기	제90기	제89기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,533,419,243	1,589,058,588	1,565,757,391

2. 순대손처리액(①－②±③)	52,708,725	130,839,240	304,722,208

① 대손처리액(상각채권액)	52,786,768	816,569,017	305,173,862

② 상각채권회수액	78,043	133,788	451,654

③ 기타증감액	-	(685,595,989)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,115,122,603	75,199,895	328,023,405

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,595,833,121	1,533,419,243	1,589,058,588

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (금액단위 :백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	70,015	1,435	1,585	73,035

특수관계자

계	70,015	1,435	1,585	73,035

구성비율	95.9%	1.9%	2.2%	100%

다. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 연결실체의 당기말 재고자산은 33,431백만원으로서 전기말 대비 10,287백만원 감소하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제91기	제90기	제89기	비고

의약품 외	상 품	11,225	21,763	21,763	-

제 품	13,483	13,322	13,322	-

재 공 품	1,088	1,596	1,596	-

원 재 료	7,628	6,680	6,680	-

미착품	7	357	357	-

합 계	33,431	43,718	36,606	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.89%	11.80%	9.97%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.8회	4.7회	4.8회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 재고자산 실사는 2019년 12월 26일에 실시하였습니다. 조사의 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이 는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.나) 감사인 등의 참여 및 입회여부연결실체의 재고자산 실사는 외부감사인 입회하에 실시하였습니다.다) 장기체화재고등의 현황연결실체는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같이 당기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	11,485	11,485	260	11,225	전기평가손실계상액 : 290백만원

제 품	14,020	14,020	537	13,483	전기평가손실계상액 : 1,166백만원

재 공 품	1,117	1,117	29	1,088	전기평가손실계상액 : 123백만원

원 재 료	7,641	7,641	13	7,628	전기평가손실계상액 : 42백만원

미착품	7	7	-	7	-

합계	34,270	34,270	839	33,431

라. 수주계약 현황 -해당사항 없음마. 공정가치평가 내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*1)	17,070,195	17,070,195	13,740,748	13,740,748

당기손익- 공정가치측정금융자산(*2)	15,214,463	15,214,463	15,575,942	15,575,942

소 계	32,284,658	32,284,658	29,316,690	29,316,690

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	37,779,183	37,779,183	40,614,515	40,614,515

매출채권및기타채권	79,441,839	79,441,839	79,057,838	79,057,838

단기금융상품	79,220,000	79,220,000	54,920,000	54,920,000

장기금융자산	12,000	12,000	4,312,000	4,312,000

기타금융자산	1,672,122	1,672,122	1,509,313	1,509,313

소 계	198,125,144	198,125,144	180,413,666	180,413,666

금융자산 합계	230,409,802	230,409,802	209,730,356	209,730,356

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	37,460,665	37,460,665	48,105,441	48,105,441

장기매입채무및기타채무	5,115,994	5,115,994	144,845	144,845

기타금융부채	246,000	246,000	246,000	246,000

비지배지분부채	301,230	301,230	-	-

금융부채 합계	43,123,889	43,123,889	48,496,286	48,496,286

(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 1,610,117천원, 전기말 610,117천원 입니다.(*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*2)	합 계

당기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	6,888,026	-	8,572,052	15,460,078

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,198,474	10,015,989	15,214,463

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	4,728,148	-	8,402,484	13,130,632

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,036,461	5,539,481	15,575,942

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 1,610,117천원과 전기말 610,117천원으로 상기에는포함되지 않았습니다.(*2) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,572,052	3	미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율

당기손익-공정가치측정금융자산	10,015,989	3	이항모형	이자율주가변동성

바.채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-