동화약품 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권과 단기대여금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기말 대손충당금 설정금액은 1,589백만원으로 전기말 대비 24백만원 증가하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제89기	매출채권	62,395	765	1.2

단기대여금	895	824	92.2

합 계	63,290	1,589	2.5

제88기	매출채권	54,468	702	1.3

단기대여금	863	863	100.0

합 계	55,331	1,565	2.8

제87기	매출채권	53,925	1,024	1.9

단기대여금	863	863	100.0

합 계	54,788	1,887	3.4

2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 원)

구 분	제89기	제88기	제87기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,565,757,391	1,887,702,867	2,152,710,741

2. 순대손처리액(①－②±③)	304,722,208	266,317,039	215,606,094

① 대손처리액(상각채권액)	305,173,862	267,223,630	189,473,108

② 상각채권회수액	451,654	906,591	(26,132,986)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	328,023,405	(55,628,437)	(49,401,780)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,589,058,588	1,565,757,391	1,887,702,867

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별평가와 집합평가를 병행하고 있습니다. 금액적 관점에서 중요한 채권의 경우 회사가 정의한 손상의 객관적 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 중요하지 아니하여 개별손상에서 제외된 채권과 개별평가에서 손상이 발생하지 아니한 채권을 대상으로 채권의 유형 및 연체 상태에 따라 대손 충당금을 설정하고 있습니다.

먼저 매출거래처에 따라 약국, 의원, 도매, 유통 채권으로 분리한 후 다음과 같이 대손 충당금을 설정합니다.

구분	설정방침

3개월 이하	정상회수기일이며 과거 경험상 3개월 이내의 채권에서 손상이 발생한 경우가 매우 희박하므로 충당금을 설정하지 않습니다.

3개월 초과 ~ 1년 이하	회수가능성에 의문이 발생한 구간으로 과거 3개년 평균대손경험율로 손상차손을 인식하며 거래처에 따라 대손경험율을 달리 적용합니다.

1년 초과	회수가능성이 매우 희박하므로 100% 충당금을 설정합니다

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (금액단위 :백만원)

구 분	3월 이하	3월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	51,512	10,164	719	62,395

특수관계자	-	-	-	-

계	51,512	10,164	719	62,395

구성비율	82.6%	16.3%	1.1%	100%

다. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 당사의 당기말 재고자산은 36,606백만원으로서 전기말 대비 10,028백만원 증가하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제89기	제88기	제87기	비고

의약품 외	상 품	17,489	8,129	8,767	-

제 품	11,263	11,554	10,326	-

재 공 품	1,568	1,849	1,607	-

원 재 료	5,264	4,670	4,777	-

미착품	1,022	376	674	-

합 계	36,606	26,578	26,151	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	9.97%	8.19%	8.24%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.8회	5.1회	4.6회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 재고자산 실사는 3월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 실시하고 있으 며, 89기말 재고자산 실사는 2018년 02월 10일 실시하였습니다. 조사의 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이 는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.

나) 감사인 등의 참여 및 입회여부 당사의 기말 재고자산 실사는 외부감사인 입회 하에 실시하였습니다.

다) 장기체화재고등의 현황 당사는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사 일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가 한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같 이 당기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분시 에 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	17,976	17,976	487	17,489	전기평가손실계상액 : 73백만원

제 품	11,975	11,975	712	11,263	전기평가손실계상액 : 375백만원

재 공 품	1,568	1,568	0	1,568

원 재 료	5,348	5,348	85	5,264	전기평가손실계상액 : 45백만원

합 계	36,867	36,867	1,284	35,584	-

라. 공정가치 평가내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산	8,383,914	8,383,914	2,810,187	2,810,187

당기손익인식금융자산	3,003,262	3,003,262	-	-

소 계	11,387,176	11,387,176	2,810,187	2,810,187

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	31,588,170	31,588,170	35,730,377	35,730,377

매출채권및기타채권	66,444,843	66,444,843	57,670,874	57,670,874

기타금융자산	98,567,856	98,567,856	37,244,799	37,244,799

매도가능금융자산(*)	835,105	835,105	4,083,105	4,083,105

소 계	197,435,974	197,435,974	134,729,155	134,729,155

금융자산 합계	208,823,150	208,823,150	137,539,342	137,539,342

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	38,523,162	38,523,162	44,105,546	44,105,546

기타금융부채	239,300	239,300	249,300	249,300

금융부채 합계	38,762,462	38,762,462	44,354,846	44,354,846

(*) 상각후원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나활성시장에서 공시되는 시장가격이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 원가로 측정하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

매도가능금융자산	4,754,198	-	3,629,716	8,383,914

당기손익인식금융자산	3,003,262	-	-	3,003,262

전기말:

매도가능금융자산	2,810,187	-	-	2,810,187

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-