동화약품 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1 . 회계정책 변경으로 인한 재무제표 재작성 전기 중 기타장기종업원급여의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 소급 반영하여 비교표시된 전전기 재무제표를 재작성하였습니다. 전전기 연결재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표

(단위:천원)

구 분	제 91기 기말	제 91기 기초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

유동자산	235,456,988	-	235,456,988	227,887,463	-	227,887,463

비유동자산	140,571,566	328,929	140,900,495	142,711,779	248,190	142,959,969

자산총계	376,028,554	328,929	376,357,483	370,599,242	248,190	370,847,432

유동부채	55,714,627	-	55,714,627	60,798,282	-	60,798,282

비유동부채	19,439,332	1,495,130	20,934,462	12,400,309	1,128,136	13,528,445

부채총계	75,153,959	1,495,130	76,649,089	73,198,591	1,128,136	74,326,727

자본총계	300,874,595	(1,166,201)	299,708,394	297,400,651	(879,946)	296,520,705

자본과부채총계	376,028,554	328,929	376,357,483	370,599,242	248,190	370,847,432

(2) 연결포괄손익계산서

(단위:천원)

구 분	제 91기

수정전	수정금액	수정후

매출액	307,150,026	-	307,150,026

매출원가	185,418,315	135,225	185,553,540

매출총이익	121,731,711	(135,225)	121,596,486

판매비와관리비	95,552,101	161,449	95,713,549

연구개발비	16,261,864	70,322	16,332,186

영업이익	9,917,747	(366,996)	9,550,751

당기순이익	9,393,855	(286,257)	9,107,598

총포괄이익	7,088,101	(286,257)	6,801,844

전기와 전전기에 대하여 연결기업의 기본주당순이익 또는 희석주당순이익에 중요한 영향 및 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에의 영향은 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 매출채권과 단기대여금, 미수금계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 대손충당금 설정금액은 2,384백만원으로 전기말 대비 80백만원 증가하였습니다. (금액단위 : 백만원 , %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제93기2분기	매출채권	60,724	2,197	3.6

단기대여금	186	186	100.0

미수금	5,712	1	0.0

합 계	66,622	2,384	3.6

제92기	매출채권	59,814	2,117	3.5

단기대여금	189	186	98.4

미수금	3,730	1	0.1

합 계	63,733	2,304	3.6

제91기	매출채권	73,035	2,410	3.3

단기대여금	189	186	98.4

합 계	73,224	2,596	3.5

(2) 대손충당금 변동현황 (금액단위 : 천원)

구 분	제93기 2분기	제92기	제91기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,304,348	2,595,833	1,533,419

2. 순대손처리액(①－②±③)	12,723	1,055,002	52,709

① 대손처리액(상각채권액)	31,985	1,062,423	52,787

② 상각채권회수액	16,975	6,925	78

③ 기타증감액(회계정책변경)	-2,287	-496	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	91,780	191,661	1,115,123

4. 연결범위 조정	-	571,856	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,383,405	2,304,348	2,595,833

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.

집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	55,015,928	0.67	368,269	5,731,667	0.002	118

연체된일수	6개월 미만	3,171,841	3.78	119,980	-	-	-

6개월 ~ 1년	1,164,987	29.05	338,386	-	-	-

1년초과	1,370,770	100.00	1,370,769	-	-	-

소 계	5,707,598	32.05	1,829,135	-	-	-

합 계	60,723,526	3.62	2,197,404	5,731,667	0.002	118

2 ) 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액	채권잔액	기대신용손실률(%)	손상채권금액

미연체	54,178,568	0.71	385,920	3,728,045	0.03	1,005

연체된일수	6개월 미만	2,440,133	3.04	74,290	1,951	7.53	146

6개월 ~ 1년	1,899,965	19.02	361,379	-	-	-

1년초과	1,295,724	100	1,295,724	-	-	-

소 계	5,635,822	30.72	1,731,393	1,951	7.53	146

합 계	59,814,390	3.54	2,117,313	3,729,996	0.03	1,151

3. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황은 다음과 같으며, 연결실체의 당반기말 재고자산은 43,109백만원으로서 전기말 대비 3,605백만원 증가하였습니다. (금액단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제93기2분기	제92기	제91기	비고

의약품 외	상 품	11,409	8,190	11,225	-

제 품	19,756	19,211	13,483	-

재 공 품	3,148	3,542	1,088	-

원 재 료	8,636	8,173	7,628	-

미착품	160	388	7	-

합 계	43,109	39,504	33,431	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.64%	9.10%	8.89%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	3.7회	4.8회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 및 실사요령 당말 재고자산 실사는 1분 기는 2021년 03월 26일 , 2분 기는 6월 23일에 실시하였습니다. 조사 방법은 sample조사를 기본으로 하며 실사일과 재무상태표일 사이의 차이는 입출고 수량에 대한 거래명세표 및 출고전표와 실물의 확인을 통해 확인합니다.나) 감사인 등의 참여 및 입회여부1분기, 2분기의 연결실체의 재고자산 실사는 외부감사인 입회없이 실시하였습니다.다) 장기체화재고등의 현황연결실체는 동일자로 재고실사를 한 결과 재고자산중 수량부족은 없었으며, 재고실사일 기준으로 1년이상 재고이동이 없는 재고자산 및 재고자산을 시가와 비교 평가한 결과 시가가 원가에 미달하는 재고자산, 유효기간 임박 재고자산을 아래와 같이 당기 평가손실로 매출원가에 가산하였으며, 동재고자산을 폐기등으로 처분 시 매출원가에 차감하고 있습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비 고

상 품	12,349	12,349	(940)	11,409	전기평가손실계상액 : 390백만원

제 품	25,269	25,269	(5,513)	19,756	전기평가손실계상액 : 5,027백만원

재 공 품	4,759	4,759	(1611)	3,148	전기평가손실계상액 : 1,850백만원

원 재 료	8,929	8,929	(293)	8,636	전기평가손실계상액 : 324백만원

미착품	160	160	-	160	-

합계	51,466	51,466	(8,357)	43,109

4. 수주계약 현황 -해당사항 없음

5. 공정가치평가 내역활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치와 장부금액 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	27,151,654	27,151,654	26,917,379	26,917,379

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	31,993,251	31,993,251	22,396,244	22,396,244

소 계	59,144,905	59,144,905	49,313,623	49,313,623

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	38,931,149	38,931,149	58,596,431	58,596,431

매출채권및기타채권	64,257,671	64,257,671	61,425,922	61,425,922

단기금융상품	66,100,000	66,100,000	55,100,000	55,100,000

장기금융자산	12,000	12,000	12,000	12,000

기타금융자산	1,376,910	1,376,910	1,329,341	1,329,341

소 계	170,677,730	170,677,730	176,463,694	176,463,694

금융자산 합계	229,822,635	229,822,635	225,777,317	225,777,317

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	46,090,213	46,090,213	40,772,411	40,772,411

단기차입금	4,500,000	4,500,000	9,800,000	9,800,000

상환전환우선주부채	1,154,319	1,154,319	1,154,319	1,154,319

장기매입채무및기타채무	5,455,147	5,455,147	6,033,718	6,033,718

장기차입금	3,450,903	3,450,903	-	-

기타금융부채	448,000	448,000	458,000	458,000

비지배지분부채	301,901	301,901	305,914	305,914

소 계	61,400,483	61,400,483	58,524,362	58,524,362

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	59,762	59,762	95,016	95,016

금융부채 합계	61,460,245	61,460,245	58,619,378	58,619,378

(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당반기말 6,270,513천원과 전기말 1,310,113천원으로 상기에 포함되어있습니다. (*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현 재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*4)	합 계

당반기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	9,898,340	-	10,982,801	20,881,141

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	12,883,750	4,952,597	6,956,904	24,793,251

파생상품부채(*5)	-	-	59,762	59,762

전기말:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	14,344,480	-	11,262,786	25,607,266

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	6,634,412	2,818,961	9,942,881	19,396,254

파생상품부채(*5)	-	-	95,016	95,016

(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당반기말 6,270,513천원과 전기말 1,310,113천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.(*2) 당반기에 취득하여 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당반기말 7,200,000천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.(*3) 전기에 취득하여 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 전기말 2,999,990천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다. ( *4) 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,982,801	3	이항모형,미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율주가변동성

당기손익-공정가치측정금융자산	6,956,904	3	이항모형,미래현금흐름할인법배당할인모형	이자율주가변동성

파생상품부채	59,762	3	할인된 현금흐름 및옵션가격결정모형	기초자산가격주가변동성

(*5) 당반기말 현재 상환전환우선주에 내재된 전환권과 관련한 파생상품부채 평가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

공정가치평가대상	평가기준일	주당 전환권 평가액	전환권수량	파생상품의 가치

상환전환우선주부채	2021-06-30	1,105.60	54,054	59,761,835