신한은행 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제195(당)기 1분기 2026년 3월 31일 현재
제194(전)기 1분기 2025년 3월 31일 현재
주식회사 신한은행 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 신한은행(이하 "당행"이라 함)은 서울특별시 중구 세종대로 9길20에 본점을 두고 있습니다. 2026년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당행과 당행의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당행은 금융업을 주목적사업으로 하여 1897년 2월 19일 설립된 한성은행과 1906년 8월 8일 설립된 동일은행의 신설합병(1943년 10월 1일, 은행명: 주식회사 조흥은행)으로 설립되었습니다.당행은 1999년에 충북은행과 강원은행을 흡수합병하였고, 2006년 4월 1일에는 구 신한은행을 흡수합병하였으며, 은행의 사명을 주식회사 신한은행으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당행의 자본금은 7,928,078백만원, 발행주식수는 1,585,615,506주이며, 당행의 주식은 신한금융지주회사가 100% 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 당행은 국내지점 526개, 국내출장소 141개, 영업장 25개, 해외지점 14개를 운영하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업(구조화기업 제외)당분기말과 전기말 현재 구조화기업을 제외한 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소재지	결산월	업종	제195(당) 1분기	제194(전)기

지분율	지분율

신한은행	아메리카신한은행	미국	12월	은행업	100.00%	100.00%

유럽신한은행	독일	12월	은행업	100.00%	100.00%

신한캄보디아은행	캄보디아	12월	은행업	97.50%	97.50%

신한카자흐스탄은행	카자흐스탄	12월	은행업	100.00%	100.00%

캐나다신한은행	캐나다	12월	은행업	100.00%	100.00%

신한은행중국유한공사	중국	12월	은행업	100.00%	100.00%

SBJ은행	일본	3월	은행업	100.00%	100.00%

신한베트남은행	베트남	12월	은행업	100.00%	100.00%

멕시코신한은행	멕시코	12월	은행업	99.99%	99.99%

신한인도네시아은행	인도네시아	12월	은행업	99.00%	99.00%

SBJ은행	SBJ DNX	일본	3월	전산서비스업	90.00%	90.00%

한국리얼에셋호치민오피스일반사모부동산투자신탁	HIEP HIEP THANH InvestmentCompany Limited	베트남	12월	부동산투자업	100.00%	100.00%

HIEP HIEP THANH InvestmentCompany Limited	Khoi Phat Investment Company Limited	베트남	12월	부동산투자업	100.00%	100.00%

1) 아메리카신한은행(Shinhan Bank America) 뉴욕조흥은행(Chohung Bank of New York)과 캘리포니아조흥은행(California Cho-hung Bank)의 신설합병으로 설립되어 금융서비스 제공업무를 영위하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 USD 223,000천 입니다. 2) 유럽신한은행(Shinhan Bank Europe GmbH) 은행업 영위 등을 목적으로 1994년에 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 EUR 63,000천 입니다.

3) 신한캄보디아은행(Shinhan Bank Cambodia)

은행업 영위 등을 목적으로 2007년 10월 15일 설립되었으며, 2018년 중 신한크메르은행에서 신한캄보디아은행으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 USD 175,000천 입니다.

4) 신한카자흐스탄은행(Shinhan Bank Kazakhstan Limited) 은행업 영위 등을 목적으로 2008년 12월 16일 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 KZT 10,029백만 입니다.

5) 캐나다신한은행(Shinhan Bank Canada) 은행업 영위 등을 목적으로 2009년 3월 9일 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 CAD 80,000천 입니다. 6) 신한은행중국유한공사(Shinhan Bank (China) Limited) 은행업 영위 등을 목적으로 2008년 5월 12일 당행의 현지지점이 전환된 것으로 당분기말 현재 자본금은 CNY 2,000백만 입니다. 7) SBJ은행(Shinhan Bank Japan) 은행업 영위 등을 목적으로 2009년 9월 14일 당행의 현지지점이 전환되어 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 JPY 20,000백만 입니다. 8) 신한베트남은행(Shinhan Bank Vietnam Ltd.) 은행업 영위 등을 목적으로 2009년 11월 16일 현지지점이 전환되어 설립, 2011년 11월 28일 신한비나은행을 인수합병하였으며, 2017년 12월 17일에 ANZ의 소매사업부문을 양수하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 VND 5,709,900백만 입니다.

9) 멕시코신한은행(Banco Shinhan de Mexico) 은행업 영위 등을 목적으로 2015년 10월 12일 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 MXN 1,583,000천 입니다. 10) 신한인도네시아은행(PT Bank Shinhan Indonesia) 은행업 영위 등을 목적으로 1967년 9월 8일 설립된 법인 PT Bank Metro Express를 2015년 11월 30일 인수하여 종속기업으로 편입하였으며, 2016년 중 신한인도네시아은행(PT Bank Shinhan Indonesia)으로 상호변경을 하였습니다. 2016년 12월 6일에 연결실체 내의 PT Centratama Nasional Bank와 합병하였으며, 당분기말 현재 자본금은 IDR 944,278백만 입니다.

11) SBJ DNX 전산서비스업 영위 등을 목적으로 2020년 4월 1일에 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금은 JPY 250백만 입니다.12) HIEP HIEP THANH Investment Company Limited부동산투자업 영위 등을 목적으로 2023년 7월 25일에 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금 VND 849,600백만 입니다.13) Khoi Phat Investment Company Limited부동산투자업 영위 등을 목적으로 2023년 7월 26일에 설립되었으며, 당분기말 현재 자본금 VND 849,600백만 입니다.(3) 연결대상 구조화기업당분기말 현재 연결대상 구조화기업 현황은 다음과 같습니다.

구조화기업	소재지	결산월	업종

엠피씨율촌2호기	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

엠피씨율촌1호기	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

타이거아이즈제삼차	대한민국	12월	기타금융업

써니솔루션제사차	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

마에스트로이알	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

지아이비제이디티	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스브라이트판교	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스브라이트에너지	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스타이거퍼스트	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

리치게이트박스	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스브라이트엘디씨	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비초월	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비해운대	대한민국	12월	기타금융업

리치게이트알파	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

리치게이트자석	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

신한지아이비미래	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

신한지아이비화성	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비유천	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

지아이비용문	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

지아이비신사	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비길동	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

지아이비제이디	대한민국	6월	기타금융업

지아이비수표	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비신정	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

지아이비와이디	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

지아이비경안	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

지아이비남사	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스타이거엘이씨	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

하나마이크론제삼차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

지아이비은평	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

리치게이트지에스	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

신한디스플레이제사차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트디	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스타이거에이치	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스타이거에이치엘	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스에이치로드제2차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스타이거엘피디	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스퍼스트에이치디	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스타이거이엠티	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비포터제이차	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스타이거클린	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스솔루션와이디	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스솔루션피엠	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

SOYANG 101 PTE. LTD.	싱가폴	12월	기타금융업

에스드래곤엔엑스	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스퍼스트에이치엘	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트더블유	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

리치게이트와이에스	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스타이거에이치제이차	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트모리츠	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트자리츠	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트엘이씨	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스타이거게임즈제이차	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비남천제일차	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스드래곤엔엑스제이차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스타이거에이치제삼차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

지아이비에이엘제이차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

리치게이트배곧제이차	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스타이거에너빌	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

그린바이오제삼차	대한민국	12월	기타금융업

에스프로젝트에이치씨	대한민국	3월	기타금융업

에스프로젝트라이언	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트뉴월드제이차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트이슬	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

코어씨비디제일차	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트에이치스틸	대한민국	1/4/7/10월	기타금융업

에스프로젝트멀티	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

지아이비서리풀제일차	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트올영	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스타이거핑제일차	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트오일	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트이슬홀딩스	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스프로젝트씨엘	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

신한씨아이비지니	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트디케이	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

트리플에스엘피디	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트에이엘	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

프로젝트플랫폼	대한민국	8월	기타금융업

에스프로젝트피이	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트모빌	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트디에빌	대한민국	12월	기타금융업

브라이트운정	대한민국	2/5/8/11월	기타금융업

에스프로젝트갤러리아	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

트리플에스엘지씨	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

트리플에스이슬홀딩스	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스하본로지스	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

에스하본리아	대한민국	3/6/9/12월	기타금융업

개발신탁	대한민국	12월	신탁

불특정금전신탁	대한민국	12월	신탁

노후연금신탁	대한민국	12월	신탁

신개인연금신탁	대한민국	12월	신탁

개인연금신탁	대한민국	12월	신탁

퇴직신탁	대한민국	12월	신탁

신노후연금신탁	대한민국	12월	신탁

연금신탁	대한민국	12월	신탁

가계금전신탁	대한민국	12월	신탁

기업금전신탁	대한민국	12월	신탁

신한에스지레일전문투자형사모특별자산투자신탁2호	대한민국	1/4/7/10월	수익증권

신한AIM부동산전문투자형사모투자신탁31호	대한민국	6/12월	수익증권

한국리얼에셋호치민오피스일반사모부동산투자신탁	대한민국	8월	수익증권

신한그린에너지성장동력 일반사모투자신탁 제1호	대한민국	3/6/9/12월	수익증권

신한죽전데이터센터일반사모특별자산투자신탁	대한민국	3월	수익증권

연결실체는 구조화기업의 설립 약정 조건을 고려하여, 구조화기업의 영업에 따른 변동이익에 노출되어 있고 이러한 변동이익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유한 경우 해당 구조화기업을 연결대상으로 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체는 상기에서 설명하고 있는 구조화기업에 대해 각각 5,228,931백만원과 4,974,681백만원의 미실행신용공여(ABCP매입약정 등)를 제공하고 있습니다.

(4) 종속기업 변동 현황당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명

당분기 신규 포함	에스프로젝트디에빌

브라이트운정

에스프로젝트갤러리아

트리플에스엘지씨

트리플에스이슬홀딩스

에스하본로지스

에스하본리아

신한죽전데이터센터일반사모특별자산투자신탁

당분기 제외	지아이비황금

지아이비두정

에스브라이트제일차

리치게이트엔

2. 중요한 회계정책

연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 작성기준연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실을 추정하는 데에 미래전망정보를 사용하고 있으며, 인플레이션 및 시장금리 상승과 같은 대내외 경제 불확실성 증대에 따른 영향을 고려하여 주요변수인 GDP성장률, 소비자물가지수 상승률, 실업률 등에 대한 미래전망정보를 이용하여 예측부도율 및 부도시 손실률을 추정하였습니다. 연결실체는 대내외 경제 불확실성이 경제에 미치는 영향 등을 지속적으로 모니터링할 것이며, 연결실체의 기대신용손실에 미치는 영향은 주석 8.대출채권의 (2) 대손충당금 및 장부금액 변동내역에 기재되어 있습니다.

(3) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(4) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)

기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

연결실체가 기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 수 있는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될수 있습니다.

기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결실체가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 영업수익에서 영업비용을 차감한 것으로 정의되는 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기준서 제1118호는 현행 기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 한다고 규정하고 있습니다.

또한 기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을공시하여야 합니다.

한편 기준서 제1118호의 제정에 따라 기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순이익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 기준서 제1118호 제정으로 인한 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다.

연결실체는 기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기준서 제1118호에따라 보고할 예정입니다.

연결실체는 2026년 3월 31일 현재 입수 가능한 정보 등에 기초하여 기준서 제1118호의 적용 영향에 대한 전반적인 예비 평가를 수행하고 있습니다.

3. 금융상품 위험관리

3-1. 신용위험연결실체는 일정 수준의 신용위험에 노출되어 있으며, 이는 거래상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 연결실체의 영업활동에 있어 가장 중요하게 관리되어야 할 위험으로 분류되며, 경영진은 신용위험 최대노출액을 주의 깊게 관리하고 있습니다. 신용노출은 주로 예치금과 대출채권과 관련된 대출 과정 및 채무증권에 대한 투자활동과 그룹 자산 포트폴리오의 환어음 등에서 발생하며, 대출약정 등의 연결재무제표의 난외 계정과 관련한 신용위험이 존재합니다.(1) 신용위험 관리연결실체의 신용리스크 관리에 대한 기본 정책은 리스크정책위원회에서 결정됩니다.리스크정책위원회는 CRO(Chief Risk Officer)를 위원장으로, CCO(Chief Credit Officer)와 사업그룹 담당 그룹장 및 리스크총괄부장으로 구성되어, 은행 전반의 신용위험관리 방안과 여신정책 방향을 의사결정하고 있습니다. 리스크정책위원회와 별도로 여신심의위원회를 설치하여 거액 여신 및 한도승인 등의 여신 심사를 분리하고 있으며, CCO를 위원장으로 하고 CRO와 여신 관련 사업그룹 담당 부행장, 여신기획부장 및 선임심사역으로 구성되어 여신의 건전성을 제고하는 방향으로 여신 심사를 하고 있습니다.

신용리스크 대상자산을 보유 및 관리하는 모든 영업단위에서 1차적으로 해당 자산에대한 리스크관리를 수행하고, 리스크총괄부 및 여신기획부 등 신용리스크 관리 부서에서는 2차적으로 은행 전체의 신용리스크 관리를 담당합니다. 리스크총괄부 및 리스크공학부는 리스크정책위원회에서 설정된 신용리스크 한도 및 동일 차주별, 계열별, 업종별, 국가별 신용 최대노출액 한도를 관리하는 등 신용포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다. 또한 신용평가시스템, 담보관리시스템 운용을 통한 PD(Probabili-ty of Default), LGD(Loss Given Default), EAD(Exposure at Default) 등 신용리스크산출요소(Risk Component)를 측정 및 관리하고 있습니다. 여신의사결정 지원 및 견제 조직으로서 여신기획부는 은행 전체의 여신정책 및 제도를 관리하고 있으며, 여신심사부에서는 독립적인 신용평가 수행 및 여신의사결정을 수행하고 있습니다. 또한 여신감리부에서는 거액 여신 등에 대한 개별 여신감리를 수행하고 있습니다.

모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용등급을 부여하여 관리하고 있으며, 신용등급은 개인의 경우 신상정보, 은행내부실적정보, 외부신용정보를 합산하여 산출되고, 기업의 경우 재무항목과 산업위험, 영업위험, 경영위험 등의 비재무항목 등을 종합적으로 고려하여 신용평가시스템에서 산출됩니다. 산출된 신용등급은 여신승인, 한도관리, 가격결정, 대손충당금 적립 등에 활용되는 등 신용리스크 관리의 기본이 됩니다.

연결실체의 신용평가시스템은 Basel III 요건을 반영하여 개인평가시스템(ACE: Automatic Credit Evaluation), 최대노출액 10억원 이하 소매SOHO에 대한 신용평가시스템, 기업신용평가시스템(AIRS: Advanced Internal Rating System)을 운영하고 있습니다.

기업여신에 대한 심사는 집단의사결정체제를 취함으로써 객관적이고 신중한 의사결정을 하고 있습니다. 일반적인 여신의 경우 영업점의 RM(Relationship Manager)과 각 사업부문 본부 심사역의 합의 하에 여신 승인이 이루어지며, 규모가 크거나 중요한 여신의 경우는 심사협의체 등에서 여신 승인이 이루어집니다. 특히, 전결한도를 초과하는 거액 여신 등 중요 여신에 대하여는 여신 최고의사결정기구인 여신심의위원회에서 심사를 하고 있습니다. 개인여신은 개인여신심사부에서 객관적인 통계방법과 은행의 신용정책에 기초한 자동화된 개인여신평가시스템(CSS: Credit Scoring System)에 의하여 심사가 이루어지고 있습니다. 개별 여신에 대한 상시 관리를 위하여 상시모니터링시스템을 가동하고 있습니다. 기업여신 거래처 중 부실예상기업을 자동 검색하여 심사역과 RM으로 하여금 Loan Review를 하도록 하고 있으며, 사업그룹과 독립된 여신감리부에서는 Loan Review 결과의 적정성을 판단하고 필요에 따라 해당 기업의 신용등급 조정을 요청합니다. 이러한 절차에 따라 부실예상기업을 조기경보기업, 관찰기업 및 정상기업으로 분류한 뒤 위험단계별 관리지침에 따라 차별 관리함으로써 여신의 부실화를 조기에 차단하고 있습니다. 전문 신용평가기관과 제휴한 재무분석지원시스템은 여신심사 및 관리를 지원하고 있으며, 여신기획부에서 산업등급을 산출ㆍ관리하고, 산업동향 및 기업정보를 분석ㆍ제공하고 있습니다.

(2) 위험한도관리 및 위험경감 정책연결실체의 신용리스크를 적정 수준으로 통제하기 위하여 아래와 같은 한도관리 체계를 수립ㆍ운용하고 있습니다.

- 신용리스크 한도는 신용 VaR(Value at Risk) 및 최대노출액을 기준으로 사업부문별, 고객별, 상품별, 업종별 등 각 부문별로 설정하여 관리함

- 리스크총괄부에서는 신용 VaR 및 최대노출액 기준의 한도 설정과 관리업무를 수행하고, 여신기획부와 여신심사부에서도 신용리스크 관리를 위해 설정된 최대노출액한도관리 업무를 실행함

- 리스크총괄부, 리스크공학부는 매년 1회 이상 은행 전체의 신용리스크 한도 운영계획을 수립하여 리스크정책위원회에 부의함

- 각 사업부문은 사업부문별로 할당된 신용리스크 한도를 모니터링하고 준수함

- 해당 위험은 연간 기준 혹은 필요하다고 판단되는 경우 기간 내에 재검토되며, 동일인별, 산업별, 국가별 등 부문별로 위험의 한도를 설정하여 관리함- 기관을 포함한 차주별 최대노출액은 연결재무제표 상의 계정과 난외계정에 대해 개별 설정된 하위 수준의 한도에 의해 관리되며, 외화선도 거래 등 상품 거래와 관련된 일별 거래에 대해서도 위험의 한도를 결정함- 한도에 대비한 실제 최대노출액은 일별로 관리함- 신용위험 최대노출액은 차주에 대한 이자와 원금 상환능력을 분석하는 과정에서도관리되며, 필요한 경우 이 과정에서 대출한도를 변경함

기타 위험관리 방안은 다음과 같습니다.

1) 담보연결실체는 신용위험을 완화하기 위한 정책과 절차들을 도입하고 있습니다. 신용위험과 관련하여 일반적으로 담보채가 사용되며, 연결실체는 특정 종류의 자산에 대한 질권설정에 대한 정책을 도입하고 있으며, 주요 담보 형태는 다음과 같습니다.

- 주택 담보 - 부동산, 재고자산 및 매출채권 등- 채무증권 및 지분증권 등 금융상품장기 대출채권은 일반적으로 담보가 설정되어 있습니다. 반면, 리볼빙 개인 신용대출은 무담보인 경우가 일반적입니다. 또한, 신용위험으로 인한 손실을 최소화하기 위해연결실체는 자산 손상의 징후가 있는 경우 거래상대방에 추가 담보를 설정하고 있습니다.대출채권 외의 금융자산에 대한 담보는 상품의 성격에 따라 차이가 있습니다. 금융상품 포트폴리오 등의 담보 설정된 ABS(Asset Backed Securities) 등 특수한 경우를 제외하면, 채무증권의 경우 무담보가 일반적입니다.2) 파생금융상품연결실체는 매입 이후 처분 계약 사이에 있는 파생금융상품에 대해 금액과 기간에 대한 한도를 유지하여 관리하고 있습니다.

3) 일괄상계약정연결실체는 상당한 규모의 거래를 수행하는 데 있어 거래상대방과 일괄상계약정을 체결함에 따라 신용손실에 대한 최대노출액을 제한하고 있습니다.거래는 보통 총액 기준으로 설정되어 있음에 따라 일괄상계약정은 일반적으로 연결재무상태표상 자산과 부채를 상계한 결과로 나타나지 않습니다. 하지만 법적으로 집행가능하며 개별적인 금융자산의 실현과 금융부채의 결제에 영향을 주는 상계의 권리가 일괄상계약정에 따라 생길 수 있으며, 이와 관련된 금융자산의 신용위험은 금융부채의 범위내에서 일괄상계약정에 의해 줄어듭니다.

일괄상계약정에 속해 있는 신용위험에 대한 그룹의 전체적인 최대노출액은 약정에 속해 있는 각 거래에 영향을 받기 때문에 짧은 기간 내에 실질적으로 변동할 수 있습니다.4) 신용 관련 약정보증과 신용공여는 여신과 같은 신용위험을 가지고 있습니다. 신용장(특정 기간과 상황 아래 요구된 금액에 대하여 연결실체에서 제3자에 어음을 발행하여 고객을 대신하여 신용을 보증)은 그들과 관련된 기초적인 상품의 선적에 의해 담보가 설정되어 있으므로 여신보다 더 적은 위험을 수반합니다. 신용보강에 대한 약정들은 여신, 보증 혹은 신용장의 형태에서 신용을 보강시키는 한도의 미사용 금액을 나타냅니다. 신용을 보강시키는 약정에 대한 신용위험과 관련하여, 연결실체는 총 미사용약정과 동일한 금액에 대하여 잠재적으로 노출되어 있습니다. 장기 약정은 일반적으로 단기 약정보다 신용위험의 정도가 크기 때문에 연결실체는 신용약정의 만기에 대하여 모니터링하고 있습니다.

(3) 손상 측정에 사용된 변수, 가정 및 기법1) 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하는 방법연결실체는 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 매 보고기간 말에 평가하며, 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 때 기대신용손실액의 변동이 아니라 금융상품의 기대존속기간에 걸친 채무불이행 발생 위험의 변동을 사용합니다. 이러한 평가를 하기 위해, 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생 위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생 위험과 비교하고 최초 인식 후에 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 정보로서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 이러한 정보는 연결실체가 보유한 채무불이행 경험 데이터와 내부 신용평가 전문가의 분석결과를 포함합니다.① 채무불이행 위험의 측정연결실체는 채무불이행 위험과 합리적인 상관관계가 있는 것으로 확인된 관측 자료와 과거 경험에 기반한 판단을 근거로 개별 익스포저에 대하여 내부 신용등급을 부여합니다. 내부 신용등급은 채무불이행 위험을 나타내는 질적ㆍ양적 요소를 고려하여 결정되며, 이러한 요소는 익스포저의 특성과 차주의 유형에 따라 다를 수 있습니다.개별 익스포저의 최초 인식시점에 관측된 차주의 정보에 근거하여 부여된 내부 신용등급은 이후 지속적인 관찰 및 검토 결과에 따라 변동될 수 있습니다.② 부도율 기간구조의 측정내부 신용등급은 부도율 기간구조를 결정하기 위한 주요 투입변수입니다. 연결실체는 신용위험에 노출된 익스포저의 양태와 채무불이행 정보를 상품과 차주의 유형, 그리고 내부 신용평가 결과별로 분석하여 축적하고 있으며, 이러한 분석의 수행 시 일부 포트폴리오의 경우 외부 신용평가기관으로부터 입수한 정보를 활용합니다.연결실체는 축적된 데이터로부터 익스포저의 잔여 만기에 대한 부도율을 추정하고 추정된 부도율의 시간의 경과에 따른 변동을 예측하기 위하여 통계적 기법을 적용합니다.

③ 신용위험의 유의적인 증가연결실체는 신용위험의 유의적인 증가를 판단하기 위하여 포트폴리오 별로 정의된 지표를 활용하며, 이러한 지표는 일반적으로 내부 신용등급의 변동으로부터 추정된 채무불이행 위험의 변동과 질적 판단 요소, 그리고 연체일수 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체가 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단하기 위하여 적용한 방법은 아래와 같습니다.

기업익스포저	소매익스포저

신용등급의 유의적인 변동	신용등급의 유의적인 변동

계속연체일수 30일 초과	계속연체일수 30일 초과

자산건전성등급 '요주의' 이하	자산건전성등급 '요주의' 이하

조기경보모형 모니터링 등급	조기경보모형 모니터링 등급

완전자본잠식	특정 Pool Segment

감사의견 부적정 또는 의견거절	집단대출 부실 시공사 연관 여신

3년 연속 이자보상배율 1미만 또는 2년 연속부의 영업현금흐름	기타 신용위험의 유의적 증가를 확인할 수 있는 지표가 식별된 여신

기타 신용위험의 유의적 증가를 확인할 수 있는 지표가 식별된 여신

연결실체는 특정 익스포저의 연체일수가 30일을 초과하는 경우 최초 인식 후에 해당금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 간주합니다. 연결실체는 연결실체가 차주로부터 수취할 계약상 지급액을 완전히 수취하지 못한 가장 빠른 일자로부터 연체일수를 산정하며 차주에게 부여한 유예기간은 고려하지 않습니다.연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하기 위한 기준을 다음의 관점에서 정기적으로 검토합니다.- 채무불이행의 발생 이전에 신용위험의 유의적인 증가 여부가 식별될 것- 신용위험의 유의적인 증가 여부를 판단하고자 수립한 기준이 연체일수 기준보다 선제적인 예측력을 나타낼 것- 판단기준을 적용한 결과 12개월 기대신용손실 적립대상과 전체기간 기대신용손실 적립대상 간의 과도하게 빈번한 이동이 없을 것

2) 변경된 금융자산금융자산의 계약상 현금흐름이 재협상 등을 통하여 변경되었으나 제거되지 아니하는경우, 연결실체는 해당 금융자산의 최초 인식 시점에 변경 전 계약 조건에 따라 측정된 채무불이행 위험과 변경된 조건에 따라 보고기간 말 현재 측정된 채무불이행 위험을 비교하여 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 판단합니다.연결실체는 채무불이행 위험을 관리하고 회수가능성을 제고하기 위하여 재무적 곤경에 처한 고객에게 실행된 대출상품 등의 계약상 현금흐름을 조정(이하 '채권채무재조정')할 수 있습니다. 이러한 조정은 일반적으로 만기의 연장, 이자 지급 주기의 변경 및 계약상 기타 조건의 변경 등으로 이루어집니다.채권채무재조정은 일반적으로 신용위험의 유의적인 증가를 나타내는 질적 지표이며,연결실체는 이러한 조정 대상에 해당할 것으로 예상되는 익스포저에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다. 차주가 채권채무재조정에 따라 변경된 계약상 현금흐름의 지급을 충실히 이행하거나 또는 해당 차주의 내부 신용등급이 전체기간 기대신용손실을 인식하기 이전의 수준으로 회복된 경우 해당 익스포저에 대하여 다시 12개월 기대신용손실을 인식합니다.3) 채무불이행 위험연결실체는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다.- 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우- 기타 연결실체가 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우차주의 채무불이행 여부를 판단할 때 연결실체는 아래의 지표를 활용합니다.- 질적 요소(예: 계약 조건의 위반)- 양적 요소(예: 동일 차주가 연결실체에 대한 하나 이상의 지급의무를 이행하지 않는 경우 각 지급의무별 연체일수 단, 특정 포트폴리오의 경우 개별 금융상품 단위별로 연체일수 등을 활용)- 내부 관측자료 및 외부로부터 입수한 정보

연결실체가 적용하고 있는 채무불이행의 정의는 규제자본관리 목적에서 정의하고 있는 부도의 정의와 대체로 일치하며, 채무불이행 여부를 판단하기 위하여 활용하는 정보와 각 정보의 활용도는 상황에 따라 다를 수 있습니다.4) 미래전망정보의 반영연결실체는 기대신용손실의 측정 시 다양한 정보를 기초로 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보를 반영합니다. 이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 연결실체는 국내외 연구기관 또는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용합니다.연결실체는 편의가 배제된 중립적인 관점에서 예상되는 미래 거시경제적 상황을 기대예상손실의 측정에 반영합니다. 이러한 관점에서의 기대예상손실은 가장 발생가능성이 높다고 판단되는 상황을 반영하며, 연결실체가 사업 계획과 경영 전략의 수립 시 근거한 예측과 동일한 가정에 기초합니다.

연결실체는 과거에 경험한 데이터 및 시나리오 데이터를 분석하여 각 포트폴리오별로 신용위험과 신용손실의 예측에 필요한 주요 거시경제변수와 신용위험 간 상관관계를 도출한 후, 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영합니다. 대내외 경제 불확실성 반영을 위해 upside, central, downside의 3가지 시나리오에 worst 시나리오를 추가적으로 검토하여 미래전망정보를 반영하였습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계

GDP성장률(YoY %)	음(-)의 상관관계

민간소비증감률(YoY %)	음(-)의 상관관계

설비투자증감률(YoY %)	음(-)의 상관관계

소비자물가지수 상승률(%)	양(+)의 상관관계

경상수지(억달러)	음(-)의 상관관계

연결실체가 사용한 거시경제변수와 채무불이행 위험 간의 예측된 상관관계는 과거 10년 이상의 장기데이터를 기초로 도출되었습니다.

연결실체는 2020년 이후 COVID-19에 의한 경기 위축등에 대응하여 각종 정책적 지원을 진행 중입니다. 이로 인한 잠재 부실 영향을 반영하기 위해 금융지원 프로그램 중 이자납입유예, 분할상환유예 여신은 STAGE2 분류 및 추가적인 예상손실 평가를 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 또한 해당 여신 보유 차주의 비소매 및 소매SOHO여신과 금융지원 프로그램 중 만기연장 여신 그리고 추정손실 여신에 대해서도 추가적인 예상손실 평가를 통해 신용위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 기준 이자납입유예, 분할상환유예 여신 외 해당 차주의 비소매 및 소매SOHO여신 익스포저는 363,735백만원, 충당금은 34,575백만원입니다.

당분기말과 전기말 기준 이자납입유예, 분할상환유예를 신청한 여신 및 만기연장 지원 여신의 익스포저 및 충당금 현황은 다음과 같습니다.

(당) 1분기>

(단위: 백만원)

구분	익스포저	충당금

이자납입유예	23,531	2,736

분할상환유예	183,074	17,247

이자납입유예 및분할상환유예	18,338	2,161

만기연장(주1)	3,357,256	45,961

합 계	3,582,198	68,105

(주1) 만기연장 지원 여신의 익스포저 및 충당금에는 유예 신청 여신의 익스포저 20,073백만원과 충당금 2,116백만원이 포함되어 있습니다.

(전)기>

(단위: 백만원)

구분	익스포저	충당금

이자납입유예	28,616	2,982

분할상환유예	201,830	19,498

이자납입유예 및분할상환유예	18,400	1,992

만기연장(주1)	3,471,702	49,845

합 계	3,720,548	74,317

(주1) 만기연장 지원 여신의 익스포저 및 충당금에는 유예 신청 여신의 익스포저 22,207백만원과 충당금 2,324백만원이 포함되어 있습니다.

연결실체는 당분기말 대내외 불확실성을 고려하여 upside, central, downside 3가지의 거시경제변수 시나리오에 worst 시나리오를 추가적으로 적용하였습니다. 각 시나리오의 확률가중치는 내부 전문가 그룹이 제시한 미래전망정보가 반영된 시나리오별 경제성장률 전망치 등을 기반으로 추정한 경제성장률(GDP성장률)의 확률분포를 고려하여 결정됩니다.

5) 기대신용손실의 측정기대신용손실의 측정에 투입된 주요 변수는 아래와 같습니다.- 기간별 부도율(PD)- 부도시 손실률(LGD)- 부도시 익스포저(EAD)이러한 신용위험측정요소는 연결실체가 내부적으로 개발한 통계적 기법과 과거 경험데이터로부터 추정되었으며 미래전망정보의 반영을 통하여 조정되었습니다.기간별 부도율 추정치는 특정 시점을 기준으로 통계적 모형에 기반하여 거래상대방과 익스포저의 특성을 반영하여 추정되었습니다. 연결실체는 추정에 활용된 통계적 신용평가 모형의 개발을 위하여 연결실체가 자체적으로 보유한 정보를 활용하였으며,일부 포트폴리오(예: 대기업군 등)의 경우 시장에서 관측된 정보를 추가적으로 고려하였습니다. 거래상대방 또는 익스포저가 특정 등급 간에 집중적으로 분포하는 경우,해당 등급별 부도율의 측정 방식을 조정하며, 등급별 부도율은 익스포저의 계약 만기를 고려하여 추정되었습니다.부도시 손실률은 부도 발생 시 예상되는 손실의 정도를 의미합니다. 연결실체는 과거부도 익스포저로부터 측정된 경험 회수율에 기반하여 부도시 손실률을 산출하였습니다. 부도시 손실률의 측정 모형은 담보의 유형, 담보에 대한 선순위, 차주의 유형 및 회수에 소요된 비용을 반영하도록 개발되었으며, 특히 소매 대출상품의 부도시 손실률 모형은 담보의 대출비율(Loan to Value, LTV)을 주요 변수로 사용합니다. 부도시손실률 산출에 반영된 회수율은 유효이자율로 할인된 회수금액의 현재가치를 기준으로 산정됩니다.부도시 익스포저는 부도 발생 시점의 예상되는 익스포저를 의미합니다. 연결실체는 현재 실행된 익스포저가 계약상 한도 내에서 부도 시점까지 추가적으로 사용될 것으로 예상되는 비율을 반영하여 부도시 익스포저를 도출합니다. 금융자산의 부도시 익스포저는 해당 자산의 총 장부금액과 동일하며, 대출약정과 금융보증계약의 부도시 익스포저는 기 인출 사용 금액과 향후 추가 사용될 것으로 예상되는 금액의 합계로 산정됩니다.

연결실체는 금융자산의 기대신용손실 측정 시 계약상 만기를 기준으로 기대신용손실측정 대상 기간을 반영합니다. 계약상 만기는 차주가 보유한 연장권을 고려하여 산정됩니다.기간별 부도율, 부도시 손실률 및 부도시 익스포저의 위험측정요소는 아래와 같은 구분 기준에 따라 집합적으로 추정됩니다.- 상품의 유형- 내부 신용등급- 담보의 유형- 담보대출비율(LTV)- 차주가 속한 산업군- 차주 또는 담보의 소재지- 연체일수집합을 구분하는 기준은 집합의 동질성을 유지하도록 정기적으로 검토되며 필요한 경우 조정됩니다. 연결실체는 내부적으로 충분한 수준의 과거 경험으로부터 축적된 자료를 보유하지 못한 특정 포트폴리오의 경우 외부 벤치마크 정보를 활용하여 내부 정보를 보완합니다.6) 금융자산의 제각연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가능성이 없다고 판단된 대출상품 또는 채무증권의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 실행됩니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다.

(4) 신용위험에 대한 최대 노출액당분기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제195(당) 1분기	제194(전)기

예치금(주1,2)	은행	4,613,359	4,145,652

정부/공공기관/중앙은행 등	25,410,751	24,554,298

합 계	30,024,110	28,699,950

상각후원가측정대출채권(주1,2)	은행	3,943,935	3,166,873

개인	주거용부동산담보대출	87,679,591	85,899,773

기타	109,114,852	110,819,388

소 계	196,794,443	196,719,161

정부/공공기관/중앙은행 등	868,484	765,160

기업	대기업	66,857,442	64,841,365

중소기업	126,219,594	121,298,064

특수금융	17,261,444	15,535,146

기타	11,046	144

소 계	210,349,526	201,674,719

카드채권	238,648	225,910

합 계	412,195,036	402,551,823

당기손익-공정가치측정 대출채권(주2)	은행	168,815	129,110

기업	대기업	711,670	383,387

합 계	880,485	512,497

당기손익-공정가치측정 유가증권	채무증권	29,878,810	29,602,305

금/은예치금	551,875	623,668

합 계	30,430,685	30,225,973

기타포괄손익-공정가치측정유가증권(주1)	채무증권	59,730,351	59,517,821

상각후원가측정유가증권(주1)	채무증권	27,568,985	27,484,502

파생상품자산	8,747,304	5,101,885

기타금융자산(주1,3)	35,776,406	32,279,720

난외계정	지급보증	27,201,623	26,062,310

대출약정 및 기타 신용관련 부채	125,567,907	122,645,460

합 계	152,769,530	148,707,770

총 계	758,122,892	735,081,941

(주1) 예치금, 대출채권, 유가증권, 기타금융자산의 최대 노출액은 미상각잔액과 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.
(주2) 신BIS협약(Basel III)의 자기자본비율(BIS 비율) 산출상 유사한 신용위험집단으로 분류하였습니다.
(주3) 미수금, 미수수익, 예치보증금, 미회수내국환채권, 가지급금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 신용위험 등급별 신용위험 익스포저1) 당분기말과 전기말 현재 보유 금융상품의 신용위험 등급별 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(당) 1분기>

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	소계	대손충당금	합계	담보에 의한 신용위험 경감효과

우량	보통	우량	보통	손상