아이오케이이엔엠 — [기재정정]소액공모공시서류(지분증권) (20260618)
제출인: 아이오케이이엔엠

소액공모공시서류(지분증권)
6.0
(주)아이오케이이엔엠

정 정 신 고 (보고)

2026년 06월 18일

1. 정정대상 공시서류 :
소액공모공시서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026.05.08

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항1. 공모개요
나. 공모 주요일정

보호예수 업무 협의 및 절차 진행에 따른 일정 지연
2026년 6월 19일
2026년 6월 30일

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2026년 5 월 8일

회 사 명 :
(주)아이오케이이엔엠 (구 스테이지원엔터)

대 표 이 사 :
최석우, 박영석

본 점 소 재 지 :
서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 2층

(전 화) 02-6743-5600

(홈페이지) http://iokenm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장 (성 명) 이승준

(전 화) 02-6743-5600

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
기명식 보통주 240,963주

모집 또는 매출총액 :
금 999,996,450원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2026년 5 월 8 일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 아이오케이이엔엠

( 증권의 종목과 발행증권수 )240,963주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )999,996,450원

1. 모집 또는 매출가액 :
1주당 4,150원 (액면가 100원)

2. 청약기간 :
2026년 5월 12일

3. 납입기일 :
2026년 5월 18일

본 유상증자는 공모금액 10억원 미만의 소액공모이므로 별도의 증권신고서를 제출하지 않고 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집ㆍ매출)에 의해 투자자보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한때에 소액공모 공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 공시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
240,963
100
4,150
999,996,450
제3자배정

인수(주선) 여부
지분증권 등 상장을 위한 공모여부

직접공모
아니오
해당없음
해당없음

인수(주선)인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

-
-
기타
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026.05.12
2026.05.18
2026.05.08
2026.05.18
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,996,450

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므 로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어 보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시에 관한 규정" 제5-18조에 의하여 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 그 가액에 할인율 10%를 적용하여 신주의 발행가액을 산정하였습니다. (단, 호가단위 미만은 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일경우에는 액면가액을 발행가액으로 함)3. 본 유상증자 일정은 관계기관의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.4. 제3자배정의 방식으로 신주를 배정할 때 상법 제418조 제4항의 규정에도 불구하고 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조 제1항 제5호에 따라 금융위원회와 거래소에 유상증자를 위한 주요사항보고서가 그 납입기일의 1주 전까지 공시된 경우에는 주주에 대한 통지 또는 공고를 적용하지 아니합니다.5. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 「제1부 모집 또는 매출에 관한 사항」을 참고하시기 바랍니다.6. 기타 신주 발행에 대한 부수적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

- 당사는 2026년 5월 4일 이사회결의 및 2026년 5월 8일 이사회 결의를 통하여 기명식 보통주 240,963주를 제3자배정방식으로 아래와 같은 내용으로 발행할 예정입니다

가. 모집주식의 내용

종 류
모집수량
주당 액면가액
주당 모집가액
모집총액

기명식 보통주
240,963주
100원
4,150원
999,996,450원

주1) 상기 주당모집가액은 확정 주당모집가액이며, 이사회 결의일로부터 5거래일 전 ~ 3거래일 전(5/4 ~ 5/7)까지의 가중산술평균주가를 기준으로 산출하였습니다.나. 공모 주요일정

주요내용
일 자

이사회결의일
2026년 5월 04일

주식청약일
2026년 5월 12일

주금납입일
2026년 5월 18일

주권상장예정일
2026년 6월 30일

2. 공모방법

가. 공모방식[모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비 고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
240,963
100
-

합 계
240,963
100
-

나. 제3자배정의 근거 규정

제3자배정 근거가 되는 정관 규정

제10조 (신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 불특정 다수인(당해 법인의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

6. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 배정하는 경우

7. 발행주식총수의 50% 이내에서 법인세법 시행령에서 정하는 기관투자자 또는 중소기업창업지원법에 규정된 창업투자회사에게 신주를 발행하는 경우

8. 주권을 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

④ 제2항 제5호, 제6호 및 제7호에 의해 신주를 발행할 경우에는 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

다. 제3자배정 대상자에 관한 사항

(단위 : 원, 주)

제3자배정 대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내거래내역 및 계획
배정주식수
배정총액

제이파트너스투자조합
해당사항 없음
회사 경영상 필요한 자금 및 납입능력,시기 등을 고려하여 이사회에서 선정함
해당사항 없음
240,963
999,996,450

주1) 청약주식수가 배정주식수에 미달하여 실권주가 발생하는 경우, 미달된 잔여주식은 미발행 처리합니다주2) 금번 유상증자는 제3자배정방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 제3자배정방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법"증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 10% 할인된 금액을 확정발행가액으로 합니다.(단, 호가단위 미만은 상위호가로 절상하며, 할인율 적용에 따른 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 합니다.)

나. 발행가액 산정표

(단위 : 원, 주)

일 자
거래량
거래대금
비 고

2026.05.04
67,085
269,152,640
청약일전 제5거래일

2026.05.06
27,134
107,508,460
청약일전 제4거래일

2026.05.07
356,488
1,701,469,625
청약일전 제3거래일

합 계
450,707
2,078,130,725
-

① 기준주가
4,611

② 할인율
10%

③ 발행가액(호가단위미만은 호가단위로 절상)
4,150

주1) 상기 발행가액은 이사회 결의일로부터 5거래일 전 ~ 3거래일 전(5/04 ~ 5/07)까지의 가중산술평균주가를 기준으로 산출하였습니다.

[증권의발행및공시등에관한규정]

제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)① 주권상장법인이 일반공모증자방식 및 제3자배정증자방식으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액은 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 주권상장법인이 정하는 할인율을 적용하여 산정한다. 다만, 일반공모증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 30 이내로 정하여야 하며, 제3자배정증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 10 이내로 정하여야 한다. <개정 2009.7.6, 2013.9.17>

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

항 목
내 용

모집 또는 매출주식의 수
240,963주

주당 모집가액 또는 매출가액
4,150원

모집총액 또는 매출총액
999,996,450원

청약기일
모집 또는 매출
개시일
2026년 05월 12일

종료일
2026년 05월 12일

청약증거금
일반모집 또는 매출
주당 모집가액의 100%

납입기일
2026년 05월 18일

배당기산일(결산일)
2026년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공고 방법

청약 공고
2026년 05월 08일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정 공고
2026년 05월 18일
금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음합니다.

다. 청약방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자
1) 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약한다.2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"에 의한 실명자이어야 한다.3) 청약결과 이중청약, 무자격청약을 한 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 본다.4) 방문 시 여권과 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.
-

라. 청약일 : 2026년 5월 12일마. 청약취급처(1) 청약 취급처 : (주)아이오케이이엔엠 본사 서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 2층 (전화) 02-6743-5600(2) 주식청약금 납입처 : 청약주식수의 발행가액 전액

청약증거금 납입처
(주)국민은행 용산종합금융센터

예금주
(주)아이오케이이엔엠

주금납입처(주금납입은행)
(주)국민은행 용산종합금융센터

(3) 청약금에 관한 사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제137조 1항 3의2호를 반영하여, 당사는 청약증거금 납입관리점과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약증거금관리계약을 체결하였으며, 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체합니다.

바. 주권유통에 관한 사항

주권유통개시일 : 2022년 12월 23일 전자증권제도가 시행됨에 따라 실물 주권의 교부 없이 각 주주의 보유 증권계좌로 상장일에 주식이 등록발행되어 입고되며, 상장일부터 유통이 가능합니다

사. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항1) 본 유상증자는 제3자배정 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사 결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.2) 금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.3) 본 소액공모 공시서류상의 일정 및 내용은 관계기관의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.4) 본 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 구체적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없음

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.가. 주식의 종류 : (주)아이오케이이엔엠 기명식 보통주나. 1주당 액면금액 : 기명식 보통주 1주당 100원
다. 신주인수권에 관한 사항

제10조 (신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 불특정 다수인(당해 법인의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

3. 발행하는 주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우

4. 근로자복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

6. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 배정하는 경우

7. 발행주식총수의 50% 이내에서 법인세법 시행령에서 정하는 기관투자자 또는 중소기업창업지원법에 규정된 창업투자회사에게 신주를 발행하는 경우

8. 주권을 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

④ 제2항 제5호, 제6호 및 제7호에 의해 신주를 발행할 경우에는 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

라. 배당에 관한 사항

제54조 (이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금

2. 기타의 법정준비금

3. 배당금

4. 임의적립금

5. 기타의 이익잉여금처분액

제55조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.

② 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.

제56조 (중간배당)

① 회사는 이사회의 결의로 6월 30일 24시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대해서는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

제57조 (배당금지급청구권의 소멸시효)

① 배당금지급청구권은 배당이 확정된 날로부터 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.

② 제1항 규정에 따라 소멸시효가 완성된 배당금은 회사에 귀속한다.

마. 의결권에 관한 사항

제27조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제28조 (상호 주에 대한 의결권 제한) 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제29조 (의결권의 불통일행사)

① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일 전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제30조 (의결권의 대리행사)

① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제31조 (주주총회의 결의방법)

① 주주총회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로써 하여야 한다.

② 제1항에도 불구하고 본 조 및 제33조, 제38조 제3항, 제4항의 각 정관 조항 개정 및 이사해임의 결의는 발행주식 총수의 4분의 3 이상의 수로써 하여야 한다.

제32조 (주주총회의 의사록) 주주총회의 의사는 그 경과의 요령과 결과를 의사록에 기재하고 의장과 출석한 이사가 기명 날인 또는 서명을 하여 본점과 지점에 비치한다.

III. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 제3자배정 유상증자(소액공모)에 참여하고자 하는 투자자께서는 투자결정을 하기 전에 본 소액공모 공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 「투자위험요소」를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 해야 합니다.■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여, 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없습니다. 투자자께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다.■ 만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주식의 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다.■ 본 소액공모공시서류는 금융감독원이 심사하는 절차를 거치지 않으며, 증권회사 등이 주관회사로 참여하여 기업실사 등을 수행하지도 않습니다.■ 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.

구 분
내 용

사업위험

[당사 영위 엔터테인먼트 산업 위험]당사의 주사업인 배우 매니지먼트 사업의 경우 글로벌 경기 및 국내경기, 미디어 정책의 영향을 받고 있습니다. 최근 국내 콘텐츠 시장을 둘러싼 대외환경은 국내경기 침체 및 각 미디어 업계에 투자가 확연히 감소한 상태이며 이에 따라, 향후 경기에 대한 비관적인 전망이 존재하여 콘텐츠 산업 내 투자와 소비감소가 우려되는 상황이며, 당사의 매니지먼트 부문의 배우 활동은 당사의 사업실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 투자자분들께서는 이점을 유의하시기 바랍니다.

회사위험

[재무상태 악화에 따른 위험]
당사는 2023년, 2024년, 2025년 영업손실이 발생되었습니다. 향후 매출증대에 따른 원가 절감, 경영실적 개선 및 수익성 개선이 이루어지지 않을 경우, 2026년에도 손실의 발생 가능성이 존재합니다. 투자자께서는 이점 각별히 유의하시어 투자결정을 하시기 바랍니다.

기타 투자위험

[원금 손실 위험]당사의 금번 유상증자 일정에 따라 청약일로부터 신주의 매매개시일 전까지 배정받은 주식의 매매가 불가능하므로 동 기간 중 당사의 급격한 환경변화에 의해 주가가상장일까지 유지되지 않고 납입 완료 후, 급격한 주가 하락이 있을 경우, 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 있으니 투자자께서는 이점을 각별히 유념하시기 바랍니다.
[소액공모 공시서류 및 일정에 관한 주의사항]본 소액공모 공시서류는 공시 심사과정에서 일부 내용이 정정 될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모 공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무 진행과정에서 일정이 변경 될 수도 있습니다.
[기타 투자자 유의사항]금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락 할 수 있으며, 본 증권신고서에서 제시된 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하여 주시기 바랍니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황등에 의하여 직, 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나, 그 실제 결과는 현재시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼 투자자 여러분께서는 이점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업(반기/분기)보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없음.

V. 자금의 사용목적

자금의 사용목적

(기준일 :
2026.05.08
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999,996,450
-
-
-
999,996,450

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없음.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
4
-
1
3
3

합계
4
-
1
3
3

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
(주)아이오케이아카데미
청산

-
-

가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 『주식회사 스테이지원엔터』라고 표기합니다. 영문으로는 STAGEONE ENTER Co., Ltd.로 표기합니다.주1) 당사는 2024년 5월 7일 이사회 결의를 통해 임시주주총회 소집을 결의하였으며, 2024년 8월 9일 임시주주총회를 통해 사명을 주식회사 아이오케이컴퍼니에서
주식회사 스테이지원엔터(영문 STAGEONE ENTER Co.,Ltd.)으로 변경하였습니다.그리고, 2026년 3월 27일 정기주주총회를 통해

주식회사 스테이지원엔터에서 주식회사 아이오케이이엔엠( 영문 IOKENM Co.,Ltd.)으로 변경하였습니다.
나. 설립일자당사는 2000년 04월 26일에 설립되었으며, 2006년 06월 27일에 한국거래소 코스닥증권시장에 주식 상장을 승인받은 주권상장법인입니다.
다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소보고서 제출일 기준 주소: 서울시 용산구 서빙고로 51길 52, 2층 전화번호: 02-6743-5600홈페이지: http://www.iokenm.com

중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
미해당

회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

코스닥시장 상장
2006.06.27
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

당사 및 주요종속회사의 최근 5사업연도에 대한 연혁은 아래와 같습니다.

가. 회사의 주요 연혁

공시대상기간(최근5사업연도) 중 회사의 주된 변동내용은 아래와 같습니다.

년/월
주요 내용

2020.09
최대주주의 변동 ((주)W홀딩컴퍼니 -> (주)포비스티앤씨)

2020.09
대표이사 변경(김세연 -> 장진우)

2021.09
대표이사 변경(장진우 -> 한성구)

2021.12
와이엔케이엔터테인먼트 합병

2023.03
대표이사 변경(한성구 --> 한성구, 김민수)

2023.09
대표이사 변경( 한성구, 김민수--> 김민수)

2023.12
무상감자 20 : 1

2024.09
대표이사 변경( 김민수--> 김민수, 황최한초)

2025.01
대표이사 변경(김민수, 황최한초 --> 황최한초)

2025.01
액면분할 5 : 1

2025.03
대표이사 변경(황최한초 --> 고병철)

2025.12
사명변경 엔에스이엔엠 --> 스테이지원엔터

나. 회사의 본점소재지 및 그 변경

- 2024.07.15 :
서울특별시 마포구 월드컵북로8길 25 이전- 2024.09.30 :
서울특별시 용산구 서빙고로51길 52 9층 이전- 2024.12.18 :
서울특별시 강남구 강남대로122길 22 2층 이전

다. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2025.12.29
임시주총
사외이사 송효섭,사내이사 최상락사내이사 김세연
-
사내이사 한성구 (사임)사내이사 최준영 (사임)

2026.10.30
임시주총
사내이사 한성구사내이사 최준영
-
-

2025.05.30
임시주총
사외이사 김창준
-
-

2025.04.12
-
-
-
사외이사 고무일 사임

2025.03.27
정기주총
사내이사 고병철사외이사 고무일
사내이사 정순원
대표이사 최한초 사임사외이사 장정화 사임

2025.02.05
-
-
-
사내이사 김하늘 사임

2025.01.02
-
-
-
대표이사 김민수 사임

2025.01.06
임시주총
사내이사 김우진
-
-

2024.08.21
-
-
-
사내이사 김지윤 사임

2024.08.09
임시주총
사내이사 황최한초사외이사 권상윤사외이사 장정화
-
-

2024.04.18
-
-
-
사외이사 강인철 사임사외이사 임다영 사임

2024.03.28
정기주총
기타비상무 이사 장문성사외이사 정승일
-
-

2023.12.12
-
－
－
사내이사 한성구 사임

2023.11.24
임시주총
사내이사 박성종사내이사 김민숙사내이사 김하늘사외이사 김지윤
-
-

2023.09.04
-
－
－
대표이사 한성구 사임

2023.06.30
-
-
-
사내이사 조경희 사임

2023.03.30
정기주총
사내이사 장진우사외이사 임다영기타비상무 이후록
사외이사 강인철감사 김정기
사외이사 임다영 사임

2022.10.07
-
-
-
사내이사 김한빈 사임

2022.03.29
정기주총
사내이사 정순원사내이사 김민수
-
사내이사 공민혜 사임

2021.09.28
-
－
－
대표이사 장진우 사임

2021.09.28
-
대표이사 한성구
－
－

2021.05.26
임시주총
사외이사 홍경표사외이사 이건령사내이사 김하늘사내이사 한성구사내이사 김민숙
-
-

2021.03.31
정기주총
사내이사 조경희
-
사내이사 강주봉 사임사내이사 이정미 사임

2020.11.16
-
-
-
사내이사 박준일 사임

2020.09.28
임시주총
사내이사 이정미사내이사 공민혜사내이사 박준일사내이사 장진우사내이사 김한빈사내이사 강주봉사외이사 강인철사외이사 임다영감사 김정기
-
-

라. 최대주주의 변동

변동일
변동 전
변동 후

2016년 07월 29일
Englewood Lab,LLC
(주)W홀딩컴퍼니

2020년 09월 24일
(주)W홀딩컴퍼니
(주)포비스티앤씨현) (주) 디모아

마. 상호의 변경

변동일
변경 전
변경 후

2025년 12월 29일
(주)엔에스이엔엠
(주)스테이지원엔터

** 당사는 2026년 3월 27일 정기주주총회를 통해 사명변경을(주)스테이지원엔터에서 (주)아이오케이이엔엠으로 변경되었으며, 2026.05.13 한국거래소에서 변경될 예정임

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주 )

종류
구분
제26기당기말
제25기(2024년말)
제24기(2023년말)

보통주
발행주식총수
59,362,257
10,531,054
4,806,323

액면금액
100
500
500

자본금
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

(1) 당기말 기준, 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 보통주 59,362,257주이고 액면가는 100원입니다.(2) 2025.01.06자 임시주주총회 액면분할 승인의 건을 통해 액면가 500원에서 100원으로 변경되었습니다.(3) 2026.03.27 정기주주총회를 통해 감자 90%를 승인하여 효력일인 2026.04.14일자 실시되어 현재 주식수는 5,936,225주입니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주, %)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
5,000,000,000
-
5,000,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
256,978,462
14,621,781
271,600,243
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
197,616,205
14,621,781
212,237,986
-

1. 감자
91,320,149
0
91,320,149
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
14,621,781
14,621,781
-

4. 기타
106,296,056
-
106,296,056
주식병합

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
59,362,257
-
59,362,257
-

Ⅴ. 자기주식수
42,720
-
42,720
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
59,319,537
-
59,319,537
-

Ⅶ. 자기주식 보유비율
0.08
-
0.08
-

자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

공개매수
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(a)
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
42,720
-
-
-
42,720
-

-
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
42,720
-
-
-
42,720
-

-
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
42,720
-
-
-
42,720
액면분할

-
-
-
-
-
-
-

당사는 자본시장법 제165조2의 규정에 따라 총134,484주를 신탁계약을 통해 간접취득하였습니다. 또한 (주)에이록스와의 합병(2009년 4월 6일)에 따라 (주)에이록스는 소멸하였고 보유하고 있던 당사 보통주식 1,030,778주가 자기주식으로 포함되었으나 2010년 6월 30일에 전량 장외매각하였습니다. 2011년 5월 3일 감자로 인하여 13,448주로 감소하였고, 감자로 인하여 취득한 단수주 389주, (주)아이오케이 합병 반대주주 주식매수청구권 행사에 따른 5,485주를 취득하여 자기주식 19,322주였으나, 2016년 5월 주식분할로 인하여 자기주식 총수는 96,610주였으며, 2018년 4월 30일자 주식병합으로 자기주식 총수는 19,322주가 되었고, 병합으로 인한 단수주 1,888주를 취득하였고, 2023년 12월 감자 완료 (20대1)에 따라 보고기간말 현재 자기주식은 단수주7,483주를 취득하여 현재 8,544주입니다.- 액면분할 5:1로 인해 42,720주로 변경되었음.\- 2026년 4월 14일 감자 10 : 1 진행하여 단수주 취득 등 현재 자기주식은 7,550주입니다.

5. 정관에 관한 사항

- 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2025.05.30
제26기 임시주주총회
제2조 (목적) 사업목적 추가
- 육류 도,소매업- 육류 가공식품 도,소매업- 축산물 유통업- 건축자재 도,소매업- 건축자재관련 제조업

2025.01.06
제25기 임시주주총회
제4조 (공고방법) 변경제 6조) (1주의 금액) 변경
사명변경에 따른 공고방법 (홈페이지주소 변경) 변경액면 분할에 따른 액면가 변경 (500원에서 100원으로 변경)

2024.08.09
제25기 임시주주총회
제2조 (목적) 사업목적 추가

사업목적 추가 74. 미디어 콘텐츠 창작업

75. 만화 출판물의 제작, 판매, 유통업

76. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업

77. 전자디지털 출판사업

78. 디지털관련 반도체의 제조, 설계용역 및 개발

79. 반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업

80. 빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업

81. 멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업

82. 인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업

83. 인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업

84. 인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업

2024.03.31
제24기 정기주주총회
제2조 (목적) 사업목적 삭제

* 불필요한 사업목적 삭제

- 인터넷을 통한 정보서비스 통신업 - 블록체인 관련업 - 태양광업 관련 - 바이오업 관련 - 생명과학 및 바이오업 관련 - 증권정보제공업외

2022.03.29
제22기 정기주주총회
제2조 (목적) 사업목적추가

- 사업목적 추가 : 디지털콘텐츠 제작과 판매업 등

블록체인 기술 관련 기타 정보서비스업 등

2021.05.26
제22기 임시주주총회
제2조 (목적) 사업목적추가 제33조 (이사의 원수)
- 사업목적 추가 : 바이오 사업 등 추가 이사의수 확대 3명 이상 14명 이내

2021.03.31
제21기 정기주주총회
제2조 (목적) 사업목적추가 제5조 (발행예정 주식 총수) 제18조 (전환사채의 발행) 제46조(감사의 선임)
- 사업목적 추가 - 주식수 5억주에서 50억주로 변경 - 전환사채 발행금액 증액 - 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용 반영

2020.09.28
제21기 임시주주총회

제2조 (목적) 사업목적 추가 제4조 (공고방법) 공고방법 변경 등 제8조 (주식등의 전자등록) 제18조 (전환사채의 발행) 제19조 (신주인수권부사채)

제6장 감사

제45조(감사의 수) 제46조 (감사의 선임) 제47조 (감사의 임기와 보선) 제48조 (감사의 직무 등) 제49조 (감사록) 제50조 (감사의 보수와 퇴직금) 제52조 (재무제표 등의 작성 등) 감사위원회제도에서 감사제도로 변경 제53조 (외부감사인의 선임) - 부칙신설

- 전자등록제도 보완 - 전환사채 발행 총액 증액 - 신주인수권부사채 발행총액 증액 - 감사위원회제도에서 감사제도로 변경

2019.03.28
제19기 정기주주총회
제8조 (주식등의 전자등록) 제15조 (명의개서 대리인) 제16조 (주주명부) 제9조 (주식의 종류) 제12조 (주식매수선택권) 제18조 (전환사채의 발행) 제19조 (신주인수권부사채) 제33조 (이사의 원수) 제34조의2 (이사의 해임) 제36조 (이사의 직무) 제6장 감사위원회

- 전자증권에 제도에 따른 개정 - 종류주식 추가 - 감사위원회 설치에 따른 개정 - 사채발행 한도 증액
- 이사의수 한정 적대적 기업인수 방어 - 감사위원회 설치

사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
부동산임대업
영위

2
엔터테인먼트업
영위

3
엔터테인먼트관련 투자 컨설팅업
영위

4
매니지먼트업
영위

5
멀티미디어 콘텐츠 개발,기획,제작 및 판매
영위

6
뉴미디어서비스 사업 및 그와 관련된 제작유통, 서비스업
영위

7
음악 콘텐츠 제작, 배급 및 유통판매
영위

8
공연기획 및 제작
영위

9
영상기획, 제작 및 판매
영위

10
방송용(공중파, 위성, 케이블, 인터넷 및 기타방송) 프로그램의 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업
영위

11
영화, 드라마, 뮤지컬, 애니메이션 등 각종 영상 프로그램 제작 및 투자,국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업
영위

12
비디오, DVD, VCD, VOD, DMB등 영상물의 제작, 복사, 서비스 및 국내외 판매업
영위

13
PPL 및 BPL등을 통한 광고 대행업
영위

14
광고행사 기획 및 국내외 프로모션
영위

15
광고물 제작 대행업
영위

16
캐릭터, 게임물 등의 제작, 수출, 배급 및 기타 관련사업
영위

17
연예대행업(흥행알선)
영위

18
연예보조업
영위

19
인터넷 광고업
영위

20
인터넷 서비스
영위

21
음반의 제작 및 유통 판매업
영위

22
음반의 도소매업
영위

23
각종 음향물 녹음제작업
영위

24
저작권 대리중개업
영위

25
이벤트사업(각종행사의 기획, 연출, 제작)
영위

26
유가증권 투자 및 금융 서비스업
영위

27
경영 컨설팅 및 기타 관련업
영위

28
관광숙박업 및 관련 임대.위탁 경영업
미영위

29
관광객 이용시설의 설치, 회원모집, 관광운영 및 임대.위탁 경영업
미영위

30
국내 및 국외 관광유치, 주선 및 알선등 서비스업
미영위

31
신기술 개발, 연구용역, 기술정보의 제공업 및 신기술 관련 투자, 관리 운영 및 창업지원 사업
미영위

32
상표권, 브랜드 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업
영위

33
화장품 제조 판매업
미영위

34
화장품 유통 및 수출입업
미영위

35
화장품 기계 부품 제조, 판매업
미영위

36
화장품 도소매업
미영위

37
화장품 원부자재 도소매업
미영위

38
화장품 연구개발 서비스업
미영위

39
생활용품 (비누, 칫솔, 세제 포함)의 제조 및 판매업
미영위

40
문화이벤트 사업 기획업
영위

41
뉴미디어 컨텐츠 제작 및 유통사업
영위

42
아티스트(연기자,가수,작가,감독,프로듀서등)의 에이전시(교섭활동 대행)사업
영위

43
인터넷, 모바일을 통한 캐스팅 사업
영위

44
기타 해외 비즈니스에 대한 대행사업
영위

45
미술제작물의 제작 판매 및 저작권 위탁 관리업
영위

46
의약품 및 의약외품 제조, 가공, 도소매업
미영위

47
면, 모, 화학섬 등 각종 섬유의 사, 포 및 재봉사제조와 의류제조 가공, 도소매업
미영위

48
골프장 운영업
미영위

49
국민관광시설 운영업
미영위

50
골프 연습장 운영업 및 그 관련업
미영위

51
골프장 경영 및 골프장 위탁관리대행업
미영위

52
골프용품 제조, 도.소매 및 수출입업
미영위

53
골프회원권 모집 및 분양 대행업
미영위

54
골프회원권 거래 중개 및 알선업
미영위

55
관광휴양시설 및 골프장업
미영위

56
테마파크 운영업
미영위

57
공연시설 운영업
영위

58
운동 관련 사업
미영위

59
공연예술, 콘서트의 진행 및 외주진행 컨설팅
영위

60
외식업, 음식점업 및 그 관련업
영위

61
부동산 매매, 전대업
영위

62
부동산 관리 및 관리대행업
미영위

63
부동산 시설물 유지 관리업
미영위

64
주거용 부동산 관리업
미영위

65
비주거용 부동산 관리업
미영위

66
의류도소매업
영위

67
전자상거래업
영위

68
광고 및 광고대행업
영위

69
온라인정보제공업
영위

70
외부간행물 인쇄
미영위

71
교육훈련 및 연구용역사업
영위

72
인터넷 콘텐츠 사업
영위

73
디지털콘텐츠 제작과 판매업
영위

74
미디어 콘텐츠 창작업
영위

75
만화 출판물의 제작, 판매, 유통업
미영위

76
캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업
미영위

77
전자디지털 출판사업
영위

78
디지털관련 반도체의 제조, 설계용역 및 개발
미영위

79
반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업
미영위

80
빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업
미영위

81
멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업
미영위

82
인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업
미영위

83
인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업
미영위

84
인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업
미영위

85
육류 도,소매업
영위

86
육류 가공식품 도,소매업
영위

87
축산물 유통업
영위

88
건축자재 도,소매업
미영위

89
건축자재관련 제조업
미영위

1. 사업목적 변경 내용

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

삭제
2024.03.27

제2조 (목적1.~22. (생략)23. 부동산임대업24.~25 (생략) 26. 엔터테인먼트업 27. 엔터테인먼트관련 투자 컨설팅업 28. 매니지먼트업 29. 멀티미디어 콘텐츠 개발,기획,제작 및 판매30. 뉴미디어서비스 사업 및 그와 관련된 제작유통, 서비스업31. 음악 콘텐츠 제작, 배급 및 유통판매 32. 공연기획 및 제작 33. 영상기획, 제작 및 판매 34. 방송용(공중파, 위성, 케이블, 인터넷 및 기타방송) 프로그램의 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업35. 영화, 드라마, 뮤지컬, 애니메이션 등 각종 영상 프로그램 제작 및 투자 ,국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업 36. 비디오, DVD, VCD, VOD, DMB등 영상물의 제작, 복사, 서비스 및 국내외 판매업 37. PPL 및 BPL등을 통한 광고 대행업 38. 광고행사 기획 및 국내외 프로모션 39. 광고물 제작 대행업 40. 캐릭터, 게임물 등의 제작, 수출, 배급 및 기타 관련사업 41. 연예대행업(흥행알선) 42. 연예보조업 43. 인터넷 광고업 44. 인터넷 서비스 45. 음반의 제작 및 유통 판매업 46. 음반의 도소매업 47. 각종 음향물 녹음제작업 48. 저작권 대리중개업 49. 이벤트사업(각종행사의 기획, 연출, 제작) 50. 유가증권 투자 및 금융 서비스업 51. 경영 컨설팅 및 기타 관련업

52.~53.(생략)

54. 관광숙박업 및 관련 임대.위탁 경영업

55. 관광객 이용시설의 설치, 회원모집, 관광운영 및 임대.위탁 경영업

56. 외국인의 카지노 유치, 주선 및 알선등 서비스업

57. 국내 및 국외 관광유치, 주선 및 알선등 서비스업

58. 지식컨텐츠 공유 서비스업

59. 지식생산 커뮤니티 환경구축 서비스업

60. 신기술 개발, 연구용역, 기술정보의 제공업 및 신기술 관련 투자, 관리 운영 및 창업지원 사업

61. 상표권, 브랜드 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업

62. 화장품 제조 판매업

63. 화장품 유통 및 수출입업

64. 화장품 기계 부품 제조, 판매업

65. 화장품 도소매업

66. 화장품 원부자재 도소매업

67. 화장품 연구개발 서비스업

68. 생활용품 (비누, 칫솔, 세제 포함)의 제조 및 판매업

69. 문화이벤트 사업 기획업

70. 뉴미디어 컨텐츠 제작 및 유통사업

71. 아티스트(연기자,가수,작가,감독,프로듀서등)의 에이전시(교섭활동 대행)사업

72. 인터넷, 모바일을 통한 캐스팅 사업

73. 기타 해외 비즈니스에 대한 대행사업

74. 미술제작물의 제작 판매 및 저작권 위탁 관리업

75. 의약품 및 의약외품 제조, 가공, 도소매업

76. 면, 모, 화학섬 등 각종 섬유의 사, 포 및 재봉사제조와 의류제조 가공, 도소매업

77. 마스크 제조, 유통 및 판매, 서비스업

78. 골프장 운영업

79. 국민관광시설 운영업

80. 골프 연습장 운영업 및 그 관련업

81. 골프장 경영 및 골프장 위탁관리대행업

82. 골프용품 제조, 도.소매 및 수출입업

83. 골프회원권 모집 및 분양 대행업

84. 골프회원권 거래 중개 및 알선업

85. 관광휴양시설 및 골프장업

86. 테마파크 운영업

87. 공연시설 운영업

88. 운동 관련 사업

89. 공연예술, 콘서트의 진행 및 외주진행 컨설팅

90. 외식업, 음식점업 및 그 관련업

91. 부동산 매매, 전대업

92. 부동산 분양 및 분양대행업

93. 부동산 개발 및 공급업

94. 부동산 관리 및 관리대행업

95. 부동산 시행업

96. 부동산 투자자문업

97. 부동산 컨설팅업

98. 부동산 중개업

99. 부동산 관련 서비스업

100. 부동산 경매 입찰 및 입찰 대행업

101. 부동산 시설물 유지 관리업

102. 부동산 관련 컨텐츠 개발업

103. 부동산 정보 수집 및 제공업

104. 주거용 부동산 관리업

105. 비주거용 부동산 관리업

106. 의류도소매업

107. 잡지 및 정기 간행물 출판업

108. 대부 및 대부중개업

109. 전자상거래업

110. 광고 및 광고대행업

111. 온라인정보제공업

112. 외부간행물 인쇄

113. 교육훈련 및 연구용역사업

114. 인터넷 콘텐츠 사업

115.~132. (생략)

133. 디지털콘텐츠 제작과 판매업

134. 증권정보 제공업

135. 외국환거래법상의 소액해외송금업

136. 블록체인 기반 암호화 자산 매매 및 중개업

137. 블록체인 기술 관련 기타 정보서비스업

138. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업

139. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업

140. 서비스업(전 각호사항 일체)

제2조 (목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~22. (삭제)1. 부동산임대업 24.~25 (삭제)2. 엔터테인먼트업3. 엔터테인먼트관련 투자 컨설팅업4. 매니지먼트업5. 멀티미디어 콘텐츠 개발,기획,제작 및 판매6. 뉴미디어서비스 사업 및 그와 관련된 제작유통, 서비스업7. 음악 콘텐츠 제작, 배급 및 유통판매 8. 공연기획 및 제작 9. 영상기획, 제작 및 판매10. 방송용(공중파, 위성, 케이블, 인터넷 및 기타방송) 프로그램의 제작 및 국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업11. 영화, 드라마, 뮤지컬, 애니메이션 등 각종 영상 프로그램 제작 및 투자 ,국내외 판권구입, 배급, 상영, 판매업12. 비디오, DVD, VCD, VOD, DMB등 영상물의 제작, 복사, 서비스 및 국내외 판매업 13. PPL 및 BPL등을 통한 광고 대행업 14. 광고행사 기획 및 국내외 프로모션 15. 광고물 제작 대행업 16. 캐릭터, 게임물 등의 제작, 수출, 배급 및 기타 관련사업 17. 연예대행업(흥행알선) 18. 연예보조업 19. 인터넷 광고업 20. 인터넷 서비스 21. 음반의 제작 및 유통 판매업 22. 음반의 도소매업 23. 각종 음향물 녹음제작업 24. 저작권 대리중개업 25. 이벤트사업(각종행사의 기획, 연출, 제작) 26. 유가증권 투자 및 금융 서비스업 27. 경영 컨설팅 및 기타 관련업 52.~53.(삭제)

28. 관광숙박업 및 관련 임대.위탁 경영업

29. 관광객 이용시설의 설치, 회원모집, 관광운영 및 임대.위탁 경영업

56. (삭제)

30. 국내 및 국외 관광유치, 주선 및 알선등 서비스업

58~59. (삭제)

31. 신기술 개발, 연구용역, 기술정보의 제공업 및 신기술 관련 투자, 관리 운영 및 창업지원 사업

32. 상표권, 브랜드 등 지적재산권의 관리 및 라이센스업

33. 화장품 제조 및 판매업

34. 화장품 유통 및 수출입업

35. 화장품 기계 부품 제조, 판매업

36. 화장품 도소매업

37. 화장품 원부자재 도소매업

38. 화장품 연구개발 서비스업

39. 생활용품 (비누, 칫솔, 세제 포함)의 제조 및 판매업

40. 문화이벤트 사업 기획업.

41. 뉴미디어 컨텐츠 제작 및 유통사업

42. 아티스트(연기자,가수,작가,감독,프로듀서등)의 에이전시(교섭활동 대행)사업

43. 인터넷, 모바일을 통한 캐스팅 사업

44. 기타 해외 비즈니스에 대한 대행사업

45. 미술제작물의 제작 판매 및 저작권 위탁 관리업

46. 의약품 및 의약외품 제조, 가공, 도소매업

47. 면, 모, 화학섬 등 각종 섬유의 사, 포 및 재봉사제조와 의류제조 가공, 도소매업

77. (삭제)

48. 골프장 운영업

49. 국민관광시설 운영업

50. 골프 연습장 운영업 및 그 관련업

51. 골프장 경영 및 골프장 위탁관리대행업

52. 골프용품 제조, 도.소매 및 수출입업

53. 골프회원권 모집 및 분양 대행업

54. 골프회원권 거래 중개 및 알선업

55. 관광휴양시설 및 골프장업

56. 테마파크 운영업

57. 공연시설 운영업

58. 운동 관련 사업

59. 공연예술, 콘서트의 진행 및 외주진행 컨설팅

60. 외식업, 음식점업 및 그 관련업

61. 부동산 매매, 전대업

92. ~93. (삭제)

62. 부동산 관리 및 관리대행업

95. ~100. (삭제)

63. 부동산 시설물 유지 관리업

102. ~103. (삭제)

64. 주거용 부동산 관리업

65. 비주거용 부동산 관리업

66. 의류도소매업

107. ~108. (삭제)

67. 전자상거래업

68. 광고 및 광고대행업

69. 온라인정보제공업

70. 외부간행물 인쇄

71. 교육훈련 및 연구용역사업

72. 인터넷 콘텐츠 사업

115. ~132. (삭제)

73. 디지털콘텐츠 제작과 판매업

134. ~137. (삭제)

74. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업

75. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업

76. 서비스업(전 각호사항 일체)

77. 위 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 수출입업

추가
2024.08.09

제2조 (목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.1.~72. (기존동일)

115. ~132. (삭제)

73. 디지털콘텐츠 제작과 판매업

74. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업

75. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업

76. 서비스업(전 각호사항 일체)

77. 위 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 수출입업

제2조

(목적) 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1.~72. (기존동일)

73. 디지털콘텐츠 제작과 판매업

74. 미디어 콘텐츠 창작업 75. 만화 출판물의 제작, 판매, 유통업 76. 캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업 77. 전자디지털 출판사업 78. 디지털관련 반도체의 제조, 설계용역 및 개발 79. 반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업 80. 빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업 81. 멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업 82. 인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업 83. 인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업 84. 인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업 85. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업 86. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업 87. 서비스업(전 각호사항 일체) 88. 위 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 수출입업

추가
2025.05.30
1. (기존동일) ~ 84. (기존동일) 생략85. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업86. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업87. 서비스업(전 각호사항 일체)88. 위 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 수출입업
1. (기존동일) ~ 84. (기존동일) 생략85. 육류 도,소매업86. 육류 가공식품 도,소매업87. 축산물 유통업88. 건축자재 도,소매업89. 건축자재관련 제조업90. 위 각 호에 관련된 수입상품의 도매와 소매업91. 위 각 호에 관련된 상품중개업 및 소매업92. 서비스업(전 각호사항 일체)93. 위 각호에 관련된 일체의 부대사업 및 수출입업

정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

1
부동산 매매, 전대업
2021.03.31

2
부동산 시설물 유지 관리업
2021.03.31

3
주거용 부동산 관리업
2021.03.31

4
비주거용 부동산 관리업
2021.03.31

5
의류도소매업
2021.03.31

6
전자상거래업
2021.03.31

7
광고 및 광고대행업
2021.03.31

8
온라인정보제공업
2021.03.31

9
외부간행물 인쇄
2021.03.31

10
교육훈련 및 연구용역사업
2021.03.31

11
인터넷 콘텐츠 사업
2021.03.31

12
의료기기 연구개발, 제조, 판매 및 수출입업
2021.05.26

13
디지털콘텐츠 제작과 판매업
2022.03.29

14
미디어 콘텐츠 창작업
2024.08.09

15
만화 출판물의 제작, 판매, 유통업
2024.08.09

16
캐릭터 라이센싱 및 캐릭터 프랜차이즈업
2024.08.09

17
전자디지털 출판사업
2024.08.09

18
디지털관련 반도체의 제조, 설계용역 및 개발
2024.08.09

19
반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업
2024.08.09

20
빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업
2024.08.09

21
멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업
2024.08.09

22
인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업
2024.08.09

23
인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업
2024.08.09

24
인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업
2024.08.09

25
육류 도소매업
2025.05.30

26
육류 가공식품 도,소매업
2025.05.30

27
축산물 유통업
2025.05.30

28
건축자재 도,소매업
2025.05.30

29
건축자재관련 제조업
2025.05.30

■
의류도소매업 (66항)1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사 인기 연예인 및 셀럽들을 활용하여 의류 관련 사업을 진행하고자 함.2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성국내 의류산업은 내수 위주의 산업구조로, 국내 경기 변화에 비교적 민감하게 반응하고 있으며, 경기요인 중에서 의류산업의 성장에 가장 큰 영향을 미치는 요인은 가계의 소득 및 소비지출입니다. 또한, 트렌드에 매우 민감한 산업입니다.3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황

해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

5. 기존 사업과의 연관성당사의 소속 연예인을 활용 K팝 열풍 및 K 콘텐츠 사업과 연계하여 패션사업에 당사의 역량을 활용코자 합니다.6. 주요 위험현재 패션산업은 소비자의 소득수준이 증가함에 따라 고객들의 니즈가 다각화되고 세분화되고 있으며 이런 고객의 니즈에 맞춰 상품의 다각화는 패션산업 내 발빠른 대응은 필수적인 요소입니다.7. 향후 추진계획당사는 공시작성일기준 현재 영위하고있지 않으며, 추후 계획은 없으나, 연예인 관련업을 하고 있기 때문에 관련사업에 직간접적 및 간헐적으로 진행하고 있습니다.

■
잡지 및 정기 간행물 출판업 (107항)1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적인플루언서, 유튜버, 셀럽, 소속연예인 등을 통해 "매거진 사업"을 진행하였으나, 최근 실적부진으로, 공시서류작성기준일 현재 영위하고 있지 않습니다.2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성매거진 특성상 광고주의 브랜딩 효과 뿐만 아니라 인플루언서를 활용하여 공구를 통해 매출 효과를 누릴 수 있는 플랫폼입니다.3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황

해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

5. 기존 사업과의 연관성당사의 소속 연예인을 활용 하여 온-오프라인 연계 홍보효과를 극대화할것을 예상합니다.6. 주요 위험현재 매거진산업은 기존의 오프라인에서 소비자의 온라인 활용이 증가함에 따라 온라인을 통해 발행되고 있으며 이런 환경에 맞춰 발빠른 대응이 필수적인 요소입니다.7. 향후 추진계획당사는 공시작성일기준 현재 영위하고있지 않으며, 추후 계획 없습니다.

■
교육훈련 및 연구용역사업 (71항)

1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 22년 3월 설립한 자회사인 아이오케이 아카데미를 통해 연예인 지망생 훈련 및 교육사업을 진행하고 있습니다. 또한 신인 연예인을 발굴 및 오디션, 영화, 드라마 등에 출연할수 있도록 시스템을 구축하였습니다.2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성최근 연기학원의 시장은 학부모의 생각뿐만 아니라 세대도 바뀌었고, K팝 학원은 새로운 수요가 생기고 있습니다. 과거에는 실용음악과나 연극영화과 등에 진학하려는 대학입시 준비생들과 대형 연예기획사 오디션 준비생으로 시장이 제한돼 있었으나, 최근에는 학부모가 꼭 아이돌 데뷔를 하지는 못하더라도 아이의 경험을 넓히는 목적으로 K팝 학원을 찾기 시작했으며, 과거 피아노학원이나 태권도학원 등의 연장선에서 K팝 학원을 생각하고 있습니다.최근 학원 트렌드는 연기와 댄스, 포즈 수업 말고도 스피치 수업을 따로 마련해 아이들이 학교생활을 하는 데도 도움이 되도록 프로그램을 개발하고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황

당사는 자회사 아이오케이아카데미 연기학원을 지난해 3월에 개강하여 현재 수강생 및 연기지망생을 위한 교육사업을 진행하고 있습니다.

5. 기존 사업과의 연관성당사는 매니지먼트 사업에서 탈피하여 소속 연예인 발굴 및 유명연예인 연기지도 등 당사의 역량을 활용하여 엔터테인먼트 교육사업을 진행하고 있습니다.6. 주요 위험기존 연기학원의 포화상태로 인해 신생학원의 인지도가 낮으며, 시장에 연기학원으로 인지도가 높은편은 아닙니다.7. 향후 추진계획최근 학원 트렌드는 연기와 댄스, 포즈 수업 말고도 스피치 수업을 따로 마련해 아이들이 학교생활을 하는 데도 도움이 되도록 프로그램을 개발하고 있습니다.

■
반도체 설계 및 이를 이용한 내외장형 멀티미디어 시스템의 개발, 제조, 판매 및 자문업, 빅데이터(Big Data)기반 통합 시스템 자문 및 구축사업, 멀티미디어 하드웨어, 소프트웨어 개발, 유통 및 유지보수업, 인공지능 기반제품의 개발, 생산 및 판매업, 인공지능 기반 통합 시스템 자문 및 구축사업, 인공지능 활용한 디지털콘텐츠 제작업 (78항~84항)

1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 사업다각화의 일환으로 반도체, 빅데이터, 소프트웨어, 인공지능 기능 등 활용한 콘텐츠 디지털 사업을 다각화 하고자 추가 하였습니다.2. 향후 추진계획향후 사업과 관련 진행사항에 대하여 세분화하여 작성예정.

■
육류 도, 소매업, 육류 가공식품 도,소매업, 축산물 유통업

1. 추가 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 25년 7월 축산물 관련 유통업 시장에 진출하였으며, 기존의 유통업 영위를 하고 있는 MK커머스 축산물 관련 유통회사를 통해 매입 및 납품을 진행하고 있으며, 당사의 매출 확장에 기대하고 있습니다.2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성수입 축
산물 유통산업은 신선도 유지의 어려움, 복잡한 유통 경로, 높은 가격 변동성, 그리고 계열화의 확산 등의 특성을 가지고 있습니다. 또한, 소비자 중심의 서비스 개선과 데이터 기반의 수급 예측 체계 확립이 중요 과제로 떠오르고 있습니다최근에는 소비자들의 변화된 소비패턴에 따라, 온라인 유통채널과 정육 구독 서비스 등 신규 플랫폼의 등장으로 소포장 제품의 수요증가 등 산업성장의 주요 동력으로 작용하고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자오란 조달원천, 예상투자회수기간 등 해당 사항은 영업비밀 사항으로 공시기준에 따라 기재를 생략 합니다.

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발- 조직 및 인력구성 현황

당사의 인력 5명이 투입되어 분야별로 역할 분담하고 있습니다.

5. 기존 사업과의 연관성당사는 매니지먼트 사업에서 탈피하여 관련성은 부족하지만 매출향상에 기여하고 있습니다.6. 주요 위험축산물 유통산업 관련 온라인 유통 및 수입육의 증가로 시장경쟁이 심화 되고 있습니다. 7. 향후 추진계획해당사항 없음.

II. 사업의 내용

-

1. 사업의 개요

당사는 방송인(연기자, 예능인, 가수 등) 매니지먼트를 기반으로 한 엔터테인먼트사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 종속회사로는, 아이오케이엠, 콘텐츠 관련 아이오케이스튜디오, 학원사업을 영위하는 아이오케이아카데미 등이 있으며, 매시브이엔씨는 음원사업을 위해 법인을 인수하였습니다.

- 당기말 현재, 당사 및 자회사(연결실체)의 사업부문 현황

사업부문
주요 회사
사업의 주요 내용
비고

엔터테인먼트 등
(주)아이오케이이엔엠구(주)스테이지원엔터(당사)
방송 및 광고 출연,음반 및 음원 제작,영상콘텐츠 제작 등
당사

(주)아이오케이엠
OST 음원 제작 및 유통, 연예매니지먼트업
자회사

(주)아이오케이스튜디오

음원 및 드라마, 영화,

예능프로그램 등 콘텐츠 기획/제작 및 투자/배급

자회사

(주)매시브이엔씨
OST 음원 제작 및 유통,
자회사

* 현재 아이오케이엠은 사업중단 사유로 청산진행중입니다.

가. 업계의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)

(1) 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 내부 요소인 우수한 PD와 작가, 스타를 보유한 연예기획사, 작가, 기획자가 이끌어 가는 분야로서 신인개발, 연기자, 영상, 광고, 상품개발, 미디어사업이 있으며 외부요소인 인터넷, 방송사, 신문사, 통신사 등의 언론매체, 연예매니지먼트, 외주제작사, 영화사, 탤런트 에이전시가 상호작용을 통해 시너지효과가 상승하며 발전 진화하고 있습니다.배우, 예능인 등의 아티스트 매니지먼트 산업은 아티스트를 발굴,육성하고 이들을 관리하여 영화, 드라마, 광고 등 다방면에서 부가가치를 창출하는 산업이며, 가수, 예능인 및 다양한 분야(직업)의 방송인들에 대한 활동 지원 및 관리를 통해 방송 뿐만이 아닌, 다양한 대중매체 속 가치를 창출하는 산업입니다.매니지먼트 비지니스는 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 제약은 비교적 적으나, 네트워크가 중요한 부분이기 때문에 업계의 특수성으로 진입장벽이 존재합니다.(2) 산업의 성장성매니지먼트 산업은 신인 아티스트를 발굴하고, 상품성을 높여 수익성을 올리는 것 뿐만아니라 인지도가 높은 아티스트들에 대해 다양한 유통경로를 개발하여, 그 속에서 만들어진 핵심 콘텐츠가 엔터테인먼트 시장에 선순환되어 큰 부가가치를 창출할 수 있도록 만드는 산업입니다.특히 최근 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가하고, 글로벌화가 지속적으로 진행되고 있어, 과거 국내 활동에만 한정되어 있던 아티스트들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있습니다. 이에 따라 국내 아티스트들과 관련 콘텐츠들의 중국 등 해외 시장 진출이 활발해졌으며, 국내활동과 해외활동을 효율적으로 조정하고 지원하는 매니지먼트회사의 역할이 점차 중요해지고 있습니다. 현재 당사의 소속 아티스트가 수익을 창출하는 주된 기반인 국내 방송산업의 매출액은 꾸준히 성장하고 있습니다.일반적으로 아티스트는 드라마나 영화, 예능프로그램과 같은 방송 및 다양한 미디어에 출연을 통해 인지도를 높이고 이미지를 형성하여 광고나 행사 등의 관련된 부가 활동을 이어갑니다. 따라서 방송산업은 아티스트들이 활동하는 주요영역으로서 매니지먼트 산업과 밀접한 관계가 있습니다. 또한 디지털미디어의 발전으로 다양한 미디어 채널을 통해 산업이 확대되어 가고 있으며, 기존 방송도 종합편성채널과 같은 다양한 매체들이 지속 성장하면서 국내 아티스트들에 대한 매니지먼트산업도 지속적으로 성장해 가고 있습니다.(3) 경기변동의 특성엔터테인먼트 산업은 일반경기변동에 따른 상관관계가 있으며 계절적인 경기의 변동이 거의 없다는 것이 장점입니다. 다만, 국내 아티스트들의 활동이 해외 시장으로 넓혀져가고 있어, 최근 중국과의 관계 악화와 같은 외부적인 요인으로 매니지먼트 산업의 매출액이 영향을 받을 개연성이 높아지고 있습니다.(4) 시장여건

매니지먼트 산업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 진행 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통한 콘텐츠 제작이 증가하고 있으며, 당사의 소속 아티스트들은 다양한 국내 콘텐츠에 출연하고 있습니다. 최근 온라인 채널과 같은 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 매니지먼트사업에 소속된 아티스트들에게 새로운 비즈니스 기회로 작용하고 있습니다.

(5) 경쟁우위요소

매니지먼트 산업은 다양한 분야의 방송인을 보유하고 다양한 콘텐츠에 다수 출연함으로써 경쟁력이 발생합니다. 당사는 국내 최고의 연기자, 예능인, 전문가들을 보유하고 있으며 다양한 영상 콘텐츠에 다수 출연하고 있습니다.
(음악사업부)

1. 사업의 개요

음악 산업은 작곡, 공연, 출판, 저작권, 매니지먼트, 음반 등 다양한 분야에 걸쳐 음악을 통해 부가가치를 생산하고 경제적 가치를 발생시키는 모든 산업적 영역을 통칭합니다. 음악 산업은 크게 다음의 두 가지로 구분될 수 있습니다.

첫째는 음반의 기획 및 제작, 유통과 같은 전통적 오프라인 음반 산업 영역이고, 둘째는 온라인 및 모바일 등의 매체를 통해 디지털 음원을 제작 및 유통하는 온라인 미디어 컨버전스의 영역입니다. 음반사업은 2000년 이후 인터넷에서의 불법 음악 공유 및 스트리밍 서비스로 큰 위기를 맞 았습니다. 이에따라 오프라인 음반 산업 규모는 지속적으로 감소하고 있으나 디지털 음악 산 업은 2004년 오프라인 음반 산업의 규모를 추월한 이후 현재까지 지속적인 성장세를 이루며 국내 음악 산업의 규모를 키우고 있습니다. 여기에 저작권법의 개정, 시행 등 저작권 보호를 위한 환경이 변화되고 있어 향후 디지털 음악 산업은 전체 음악 산업의 중심으로 음악 산업 의 재 성장기를 선도할 것으로 예상됩니다.

2. 음원사업의 특성

음악 산업은 소비하기 전에는 상품의 품질을 알 수 없는 경험재적 특성이 강하기 때문에 상품 정보를 전달할 수 있는 외부적 요소가 중요합니다. 이로 인해 음악 산업은 대중매체 및 팬덤의 반응에 대한 영향을 많이 받으며, 마케팅, PR을 담당하는 엔터테인먼트 회사와 대중매체와 기존 팬덤 사이에 긴밀한 관계가 형성되어 있습니다. 음반 소비자 역시 구매에 따른 잠재적 위험을 줄이기 위해 이미 검증된 상품을 중심으로 소비하는 모습을 보이고 있습니다.

특히, 디지털 음원 산업은 디지털 산업의 특성상 타 산업 및 지역으로의 파급 속도가 높은 고부가가치 산업입니다. 음악 산업은 문화 산업 전 영역에 걸쳐 필수적인 요소일 뿐만 아니라 파급력이 높고, 정보통 신 산업의 발달과도 밀접한 관련이 있어 21세기 유망 산업으로 부각되고 있습니다. 특히 음악 산업에서 파생된 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업을 넘어서서 관광, 패션, MD 등 여타 산업에도 중대한 영향을 미치게 되었습니다. 최근에는 세계적으로 확산되고 있 는 한류 열풍과 더불어 문화적, 정서적 요소가 내재된 콘텐츠들이 해외로 수출되면서 국가 경쟁력 향상과 더불어 국가 이미지 제고에 의미 있는 외교적 성과를 올리고 있습니다.

3. 시장현황

국내 음원 산업의 경우, 인공지능(AI), 사물 인터넷, 빅데이터 등 첨단 정보통신기술이 기존 서비스와 융합함에 따라 스트리밍 음악 서비스에 더욱 빠른 변화가 나타나고 있습니다. 해외 음반, 음원 산업 현황 음원 다운로드 서비스에 비해 스트리밍 서비스가 점차 시장을 확대하고 있고, 부상하는 스트리밍 시장에서 우위를 확보하기 위한 관련 사업자들의 시장 참여가 증가하고 있습니다. 특히 코로나19 상황으로 인해 전세계적인 전염병 사태는 오프라인 공연시장을 축소시켰지만 온라인 스트리밍, 음악을 통한 부가가치 산업의 수익 증대가 이뤄지는 계기가 되었습니다. 빌보드 TOP100아티스트들 기준으로 2021년 스트리밍 수익이 전년대비 최소 2배 이상의 수익성을 보여줌으로서 전염병 상황으로 온라인 컨텐츠화가 가속화 됨을 볼 수 있습니다.

나. 회사의 현황

■ 엔터테인먼트사업 (당사)매니지먼트 산업의 단순한 수익모델(방송출연, 작품선정, 모델활동, 광고)과 단기적 계약을 탈피하여 아티스트의 장기적인 파트너십을 기반으로 다양하고 지속 성장이 가능한 사업을 추진하고 있습니다. 2022년 중에 (주)와이엔케이엔터테인먼트를 인수 및 합병완료 함으로써 가수, 예능인 등 다양한 분야의 아티스트들에 대한 매니지먼트 사업을 확장해 나가고 있습니다. 당반기말 기준 당사 소속 아티스트는 고현정, 김강우, 더원, 구혜선 등 20여명의 아티스트가 있습니다.최근에는 연예인 매니지먼트 사업 인수 및 경쟁력 있는 유명 연예인을 보유하고 이에
따라, 매니지먼트 사업 확장 및 드라마, OTT, 영화 등의 경쟁력 있는 콘텐츠를 통해 스타컨텐츠와 캐스팅 파워를 바탕으로 영상콘텐츠를 기반으로 하는 다양하고 창의적인 엔터테인먼트 컨텐츠 기업으로 변모하고 있습니다.또한, 당사는 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 등으로 구성되어있으며, 이중 연예매니지먼트, 영화, 드라마, 음반사업을 영위하고 있으며, 유명 연예인을 발굴 육성하여 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다.

■ 음악사업부 관련 (당사)

'즐거움의 가치를 창조하는 콘텐츠로 글로벌 문화를 선도'당사 엔터사업 음악사업부는 확장성 있는 사업을 연계해 나갈 수 있도록 국민그룹 지오디(god) 출신의 김태우를 필두로 대형 기획사의 경력직 인재 영입과 기술 집약적 경쟁력을 갖춘 분야별 스텝진들을 확보하였습니다.또한 가치 있는 기획과 차별화된 노하우, 경쟁력을 갖춘 양질의 콘텐츠를 지속적으로 생산 및 제공하기 위한 콘텐츠 크리에이티브 전략 시스템(contents Creative Strategy System)을 구축하였습니다. 다양한 아티스트 IP 확보를 위해 새로운 아티스트의 영입을 적극적으로 추진하여 진행하고 스타 인큐베이팅 시스템 (Star Incubating System)을 도입하여 글로벌 신인 아티스트 양성할 수 있도록 준비 중에 있습니다.

● 조직도

조직도

(신규사업 관련)
가. 당사는 2026년에 엔터테인먼트업에 집중하여 매니지먼트 및 방송, 영상 콘텐츠 사업, 음원 사업 , 드라마, 영화, 공연, 예능프로그램 등 콘텐츠 기획/제작 및 투자/배급을 통해 글로벌 종합 영상 콘텐츠 사업영역의 확대를 도모하는 한해가 될것입니다. 최근당사는 25년 6월 축산물 관련 유통업 시장에 진출하였으며, 기존의 유통업 영위를 하고 있는 MK커머스 축산물 관련 유통회사를 통해 매입 및 납품을 진행하고 있으며, 당사의 매출 확장에 기대하고 있습니다. 또한, 수입 축
산물 유통산업은 신선도 유지의 어려움, 복잡한 유통 경로, 높은 가격 변동성, 그리고 계열화의 확산 등의 특성을 가지고 있습니다. 또한, 소비자 중심의 서비스 개선과 데이터 기반의 수급 예측 체계 확립이 중요 과제로 떠오르고 있습니다.최근에는 소비자들의 변화된 소비패턴에 따라, 온라인 유통채널과 정육 구독 서비스 등 신규 플랫폼의 등장으로 소포장 제품의 수요증가 등 산업성장의 주요 동력으로 작용하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

업부문
품목
사용용도

엔터테인먼트
음반/음원
음악청취용

매니지먼트
출연료 등

기타
광고메이킹 등

콘텐츠
영상물 제작 등

3. 원재료 및 생산설비

당사는 연예인 매니지먼트를 기반으로 방송, 영상콘텐츠 등의 사업을 운영함에 따라, 제조업 기반의 사업과 같은 물적형태로 나타나지 않는 서비스의 형태로서 해당사항이 없습니다.

4. 매출 및 수주상황

(당기)

(단위: 천원)

구분
엔터사업
제작사업
투자사업 등
합계

매출액
9,827,089
1,392,388
1,008,243
12,227,720

영업손실
(1,446,602)
(2,257,970)
(4,318,315)
(8,022,887)

당기순손실
(1,657,006)
(3,524,373)
(11,837,886)
(17,019,265)

자산
9,239,622
11,651,311
63,931,745
84,822,678

상각비(*)
(145,323)
(1,604)
(1,551,847)
(1,698,774)

무형자산상각비
(379,511)
-
(50,494)
(430,005)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음.나. 리스크 관리에 관한 사항 - 해당사항 없음.다. 시장위험관리

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기타 시장가격 위험

연결실체가 보유하고 있는 당기손익공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약- 해당사항 없음나. 연구개발 담당 조직- 해당사항 없음

다. 연구개발 비용- 해당사항 없음

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 보유 현황- 해당사항 없음

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

- 제 26기 기말 연결, 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무정보이며, 회계 감사인의 검토를 받은 재무정보입니다.- 연결, 별도재무제표에서 비교표시되는 25기(전기), 24기(전전기) 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 연결, 별도재무정보이며, 회계감사인의 감사받은 재무정보입니다.

(1)요약 연결재무제표

(단위 : 원)

사업연도
제26기 당기
제25기 전기
제24기 전전기

구 분
(2025년 12월말)
(2024년 12월말)
(2023년 12월말)

[유동자산]
31,881,995,226
34,824,525,288
25,256,963,700

ㆍ현금 및 현금성자산
2,229,572,352
10,051,787,184
7,899,661,945

ㆍ기타금융자산
2,200,000,000
6,459,763,000
4,656,872,574

ㆍ매출채권 및 기타채권
18,615,094,794
10,658,967,017
6,122,046,690

ㆍ당기법인세자산
144,769,860
290,451,832
93,529,858

ㆍ기타유동자산
3,089,401,930
7,333,360,381
6,464,804,865

ㆍ재고자산
-
30,195,874
20,047,768

ㆍ매각예정비유동자산
5,603,156,290
-
-

[비유동자산]
52,940,683,239
63,441,427,339
86,717,450,715

ㆍ기타금융자산
18,486,490,193
21,642,036,458
31,397,900,023

ㆍ관계기업투자주식
13,510,605,650
14,010,667,335
14,229,530,967

ㆍ투자부동산
4,296,136,648
4,316,287,084
6,348,138,461

ㆍ유형자산
213,805,949
1,039,890,057
5,404,622,220

ㆍ무형자산
3,784,059,213
6,362,009,939
5,717,642,251

ㆍ사용권자산
1,315,632,152
3,286,624,621
2,498,534,663

ㆍ기타비유동자산
8,564,787,228
9,403,202,922
19,021,694,945

ㆍ기타채권
2,769,166,206
3,380,708,923
2,099,387,185

자산총계
84,822,678,465
98,265,952,627
111,974,414,415

[유동부채]
15,581,977,387
17,240,135,189
33,976,386,632

[비유동부채]
613,953,163
1,555,612,248
1,346,927,377

부채총계
16,195,930,550
18,795,747,437
35,323,314,009

[지배기업의 소유지분]

68,167,301,651

78,742,793,510
76,651,100,406

ㆍ자본금
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

ㆍ자본잉여금
223,482,004,930
218,665,265,771
245,127,554,330

ㆍ기타자본항목
(19,667,142,903)
(20,558,583,903)
(21,124,137,039)

ㆍ기타포괄손익누계액
(516,922,062)
(888,087,181)
(71,485,216)

ㆍ이익잉여금
(141,066,864,014)
(123,741,328,177)
(149,683,993,169)

[비지배지분]
459,446,264
727,411,680

자본총계
68,626,747,915
79,470,205,190
76,651,100,406

구 분
제26기 당기
제25기 전기
제24기 전전기

[매출액]
12,227,719,936
24,102,439,439
21,624,929,538

[영업이익]
(8,022,887,227)
(6,467,640,163)
(6,297,873,596)

[당기순이익]
(17,409,328,374)
(21,384,231,151)
(21,648,765,344)

ㆍ지배기업 소유주지분
(17,141,362,958)
(21,295,725,377)
(21,648,765,344)

계속영업이익(손실)
(16,751,299,480)
(19,646,488,595)
(19,058,751,012)

ㆍ중단영업이익
(390,063,478)
(1,649,236,782)
(2,590,014,332)

[총포괄이익]
(17,222,336,134)
(22,201,827,502)
(21,629,660,497)

ㆍ지배기업 소유주지분
(16,954,370,718)
(22,113,321,728)
(21,629,660,497)

[주당순이익]
(293)
(533)
(3,966)

연결대상 종속기업의 수
3
4
3

(2) 요약 별도재무제표

(단위 : 원)

사업연도
제26기 당기
제25기 전기
제24기 전전기

구 분

[유동자산]
30,127,441,648
32,342,276,035
25,721,524,317

ㆍ현금 및 현금성자산
2,092,711,055
7,671,259,767
7,436,711,084

ㆍ기타금융자산
2,100,000,000
6,259,763,000
4,456,872,574

ㆍ매출채권 및 기타채권
17,111,604,385
11,753,386,330
7,278,696,094

ㆍ당기법인세자산
143,148,033
278,836,942
93,169,518

ㆍ매각예정비유동자산
5,603,155,890

ㆍ기타유동자산
3,076,822,285
6,379,029,996
6,456,075,047

[비유동자산]
52,602,651,509
65,426,764,967
89,129,704,818

ㆍ기타금융자산
18,486,490,193
21,642,036,458
31,397,900,023

ㆍ관계기업투자주식
13,510,605,650
14,010,667,335
14,229,530,967

ㆍ종속기업투자주식
3,062,464,595
6,476,345,791
4,898,000,000

ㆍ투자부동산
4,296,136,648
4,316,287,084
6,348,138,461

ㆍ유형자산
190,478,387
417,865,940
4,838,025,994

ㆍ무형자산
1,492,080,860
4,963,056,259
5,684,477,580

ㆍ사용권자산
1,283,900,093
1,982,472,430
1,652,962,542

ㆍ기타비유동자산
8,447,612,731
9,222,771,307
18,866,614,760

ㆍ기타채권
1,832,882,352
2,395,262,363
1,214,054,491

자산총계
82,730,093,157
97,769,041,002
114,851,229,135

[유동부채]
15,241,293,083
16,690,301,415
33,322,421,774

[비유동부채]
613,953,163
639,521,628
873,733,149

부채총계
15,855,246,246
17,329,823,043
34,196,154,923

[자본금]
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

[자본잉여금]
214,369,955,615
209,553,216,456
236,085,859,811

[기타자본항목]
(9,909,709,399)
(10,801,150,399)
(11,366,703,535)

[기타포괄손익누계액]
(516,922,062)
(888,087,181)
(71,485,216)

[이익잉여금]
(143,004,702,943)
(122,690,287,917)
(146,395,758,348)

자본총계
66,874,846,911
80,439,217,959
80,655,074,212

종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법
지분법
지분법
지분법

구 분
2025년 1월~12월
2024년 1월~12월
2023년 1월~12월

매출액
12,244,969,840
24,074,939,439
21,728,135,144

영업이익
(5,988,956,083)
(5,908,381,696)
(4,718,252,964)

당기순이익
(20,130,242,147)
(23,532,919,938)
(21,289,988,030)

주당순이익
(346)
(635)
(4,431)

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 26 기 2025.12.31 현재

제 25 기 2024.12.31 현재

제 24 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

자산

유동자산
31,881,995,226
34,824,525,288
25,256,963,700

현금및현금성자산
2,229,572,352
10,051,787,184
7,899,661,945

기타금융자산
2,200,000,000
6,459,763,000
4,656,872,574

매출채권 및 기타유동채권
18,615,094,794
10,658,967,017
6,122,046,690

기타유동자산
3,089,401,930
7,333,360,381
6,464,804,865

당기법인세자산
144,769,860
290,451,832
93,529,858

유동재고자산
0
30,195,874
20,047,768

매각예정비유동자산
5,603,156,290
0
0

비유동자산
52,940,683,239
63,441,427,339
86,717,450,715

기타비유동금융자산
18,486,490,193
21,642,036,458
31,397,900,023

관계기업투자주식
13,510,605,650
14,010,667,335
14,229,530,967

투자부동산
4,296,136,648
4,316,287,084
6,348,138,461

유형자산
213,805,949
1,039,890,057
5,404,622,220

무형자산
3,784,059,213
6,362,009,939
5,717,642,251

사용권자산
1,315,632,152
3,286,624,621
2,498,534,663

기타비유동자산
8,564,787,228
9,403,202,922
19,021,694,945

기타채권
2,769,166,206
3,380,708,923
2,099,387,185

자산총계
84,822,678,465
98,265,952,627
111,974,414,415

부채

유동부채
15,581,977,387
17,240,135,189
33,976,386,632

매입채무 및 기타유동채무
2,664,086,726
3,428,317,609
6,428,094,156

단기전환사채
8,046,870,746
7,295,756,418
17,826,977,356

기타 유동부채
2,138,187,467
3,723,135,561
5,166,987,436

유동 리스부채
541,132,448
1,467,846,571
898,127,684

기타유동금융부채
2,191,700,000
1,325,079,030
3,656,200,000

비유동부채
613,953,163
1,555,612,248
1,346,927,377

리스부채
613,953,163
1,355,612,248
1,176,927,377

기타 비유동 부채
0
0
170,000,000

충당부채
0
200,000,000
0

부채총계
16,195,930,550
18,795,747,437
35,323,314,009

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
68,167,301,651
78,742,793,510
76,651,100,406

자본금
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

자본잉여금
223,482,004,930
218,665,265,771
245,127,554,330

기타자본구성요소
(19,667,142,903)
(20,558,583,903)
(21,124,137,039)

기타포괄손익누계액
(516,922,062)
(888,087,181)
(71,485,216)

이익잉여금(결손금)
(141,066,864,014)
(123,741,328,177)
(149,683,993,169)

비지배지분
459,446,264
727,411,680
0

자본총계
68,626,747,915
79,470,205,190
76,651,100,406

자본과부채총계
84,822,678,465
98,265,952,627
111,974,414,415

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

매출액
12,227,719,936
24,102,439,439
21,624,929,538

매출원가
14,181,080,457
24,455,741,943
20,979,010,467

매출총이익
(1,953,360,521)
(353,302,504)
645,919,071

판매비와관리비
6,069,526,706
6,114,337,659
6,943,792,667

영업이익(손실)
(8,022,887,227)
(6,467,640,163)
(6,297,873,596)

기타수익
606,776,818
936,110,815
1,771,811,275

기타비용
6,098,746,282
5,862,940,867
4,165,367,020

지분법손익
(699,491,110)
(3,085,266,710)
(2,195,832,372)

금융수익
2,771,856,938
4,531,643,814
10,433,829,806

금융비용
5,576,774,033
9,786,901,258
18,605,319,105

법인세비용차감전순이익(손실)
(17,019,264,896)
(19,734,994,369)
(19,058,751,012)

계속영업이익(손실)
(17,019,264,896)
(19,734,994,369)
(19,058,751,012)

중단영업이익(손실)
(390,063,478)
(1,649,236,782)
(2,590,014,332)

당기순이익(손실)
(17,409,328,374)
(21,384,231,151)
(21,648,765,344)

계속영업 기타포괄손익
186,992,240
(817,596,351)
19,104,847

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익
0
(722,548,361)
50,208,124

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
0
(722,548,361)
50,208,124

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익
186,992,240
(95,047,990)
(31,103,277)

해외사업장환산외환차이
772,513
(101,829,383)
(23,778,597)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
186,219,727
6,781,393
(7,324,680)

계속영업 총포괄손실
(16,832,272,656)
(20,552,590,720)
(19,039,646,165)

중단영업 총포괄손실
(390,063,478)
(1,649,236,782)
(2,590,014,332)

총포괄손익
(17,222,336,134)
(22,201,827,502)
(21,629,660,497)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분
(17,141,362,958)
(21,295,725,377)
(21,648,765,344)

계속영업이익(손실)
(16,751,299,480)
(19,646,488,595)
(19,058,751,012)

중단영업이익(손실)
(390,063,478)
(1,649,236,782)
(2,590,014,332)

비지배지분
(267,965,416)
(88,505,774)
0

포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분
(16,954,370,718)
(22,113,321,728)
(21,629,660,496)

계속영업이익(손실)
(16,564,307,240)
(20,464,084,946)
(19,039,646,164)

중단영업이익(손실)
(390,063,478)
(1,649,236,782)
(2,590,014,332)

비지배지분
(267,965,416)
(88,505,774)
0

주당이익

계속영업기본 및 희석주당손실 (단위 : 원)
(293.00)
(533.00)
(3,966.00)

중단영업 기본 및 희석주당손실 (단위 : 원)
(7.00)
(45.00)
(539.00)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
48,063,236,000
199,537,913,330
(21,285,160,602)
(128,035,227,825)
98,280,760,903
0
98,280,760,903

총포괄손익

당기순이익(손실)
0
0
0
(21,648,765,344)
(21,648,765,344)
0
(21,648,765,344)

지분법자본변동
0
0
19,104,847
0
19,104,847
0
19,104,847

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
0
0
0
0
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
0
0
0
0
0

무상감자 감자차익
(45,660,074,500)
45,660,074,500
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0
0
0

전환사채의 전환권 청구
0
0
0
0
0
0
0

전환사채의 발행
0
0
0
0
0
0
0

전환사채의 상환
0
(70,433,500)
70,433,500
0
0
0
0

종속기업의 취득
0
0
0
0
0
0
0

2023.12.31 (기말자본)
2,403,161,500
245,127,554,330
(21,195,622,255)
(149,683,993,169)
76,651,100,406
0
76,651,100,406

2024.01.01 (기초자본)
2,403,161,500
245,127,554,330
(21,195,622,255)
(149,683,993,169)
76,651,100,406
0
76,651,100,406

총포괄손익

당기순이익(손실)
0
0
0
(21,295,725,377)
(21,295,725,377)
(88,505,774)
(21,384,231,151)

지분법자본변동
0
0
(817,596,351)
0
(817,596,351)
0
(817,596,351)

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
994,386
(994,386)
0
0
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
(28,740,864)
0
(28,740,864)
0
(28,740,864)

무상감자 감자차익
0
(47,239,384,755)
0
47,239,384,755
0
0
0

유상증자
844,894,500
6,155,101,545
0
0
6,999,996,045
0
6,999,996,045

전환사채의 전환권 청구
2,017,471,000
13,660,198,855
0
0
15,677,669,855
0
15,677,669,855

전환사채의 발행
0
1,485,735,000
0
0
1,485,735,000
0
1,485,735,000

전환사채의 상환
0
(594,294,000)
594,294,000
0
0
0
0

종속기업의 취득
0
70,354,796
0
0
70,354,796
815,917,454
886,272,250

2024.12.31 (기말자본)
5,265,527,000
218,665,265,771
(21,446,671,084)
(123,741,328,177)
78,742,793,510
727,411,680
79,470,205,190

2025.01.01 (기초자본)
5,265,527,000
218,665,265,771
(21,446,671,084)
(123,741,328,177)
78,742,793,510
727,411,680
79,470,205,190

총포괄손익

당기순이익(손실)
0
0
0
(17,141,362,958)
(17,141,362,958)
(267,965,416)
(17,409,328,374)

지분법자본변동
0
0
186,992,240
0
186,992,240
0
186,992,240

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
184,172,879
(184,172,879)
0
0
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
0
0
0
0
0

무상감자 감자차익
0
0
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0
0
0

전환사채의 전환권 청구
670,698,700
4,849,599,359
0
0
5,520,298,059
0
5,520,298,059

전환사채의 발행
0
858,580,800
0
0
858,580,800
0
858,580,800

전환사채의 상환
0
(891,441,000)
891,441,000
0
0
0
0

종속기업의 취득
0
0
0
0
0
0
0

2025.12.31 (기말자본)
5,936,225,700
223,482,004,930
(20,184,064,965)
141,066,864,014
68,167,301,651
459,446,264
68,626,747,915

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

영업활동현금흐름
(10,229,956,240)
(7,415,064,215)
(263,019,423)

영업에서 창출된 현금흐름
(10,235,330,447)
(7,675,225,285)
(1,035,668,372)

이자수취
285,423,465
670,959,890
647,567,388

이자지급(영업)
(425,731,230)
(214,447,686)
(14,810,831)

법인세환급(납부)
145,681,972
(196,351,134)
139,892,392

투자활동현금흐름
(3,526,511,480)
1,381,793,009
(3,741,874,094)

단기금융상품의 처분
150,000,000
200,000,000
0

단기대여금의 회수
1,127,600,000
6,114,087,580
92,331,099

장기대여금의 회수
18,000,000
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
6,000,000,000
11,489,165,062
12,645,754,145

관계기업투자주식의 처분
218,428,200
0
0

유형자산의 처분
34,000,000
81,272,728
56,000,000

투자부동산의 처분
0
7,100,000,000
0

투자선급금의 감소
1,012,808,141
4,497,487,636
2,312,000,000

임차보증금의 감소
2,530,167,000
3,312,952,000
554,900,000

리스채권의 감소
0
60,000,000
0

단기금융상품의 취득
(150,000,000)
(100,000,000)
0

단기대여금의 대여
1,860,000,000
14,720,900,000
711,000,000

장기대여금의 대여
0
400,000,000
0

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
2,962,925,630
6,248,783,008
4,000,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 취득
(3,932,038,890)
(5,740,000,000)
(5,499,997,440)

유형자산의 취득
(112,227,458)
(624,739,611)
(516,616,039)

무형자산의 취득
(1,245,300,000)
(600,000,000)
(4,950,000)

투자선급금의 증가
1,708,891,489
1,639,992,709
7,131,132,329

임차보증금의 증가
(2,644,187,000)
(1,030,100,000)
(1,537,283,000)

연결범위 변동으로 인한 자산부채 감소
1,944,354
368,656,669
1,880,530

재무활동현금흐름
5,934,252,888
8,185,396,445
(2,368,139,698)

임대보증금의 증가
0
225,000,000
390,000,000

전환사채의 발행
10,100,000,000
5,000,000,000
0

금융리스채권의 상환
10,000,000
0
0

유상증자
0
6,999,996,045
0

임대보증금의 감소
0
(385,000,000)
(270,000,000)

선급리스료의 증가
0
0
129,990,900

자기주식의 취득
0
(28,740,864)
0

리스부채의 상환
(1,175,747,112)
(1,625,858,736)
(1,858,148,798)

전환사채의 상환
3,000,000,000
2,000,000,000
500,000,000

현금및현금성자산의순증가(감소)
(7,822,214,832)
2,152,125,239
(6,373,033,215)

기초현금및현금성자산
10,051,787,184
7,899,661,945
14,272,695,160

기말현금및현금성자산
2,229,572,352
10,051,787,184
7,899,661,945

3. 연결재무제표 주석

제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 스테이지원엔터(구, 엔에스이엔엠)과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 (주)스테이지원엔터(구, 엔에스이엔엠)(이하 "지배기업")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 강남대로122길22 에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,936백만원입니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말

주식수(주)
지분율(%)

(주)디모아
11,499,980
19.37

(주)광림
1,787,634
3.01

기타
46,074,643
77.62

합계
59,362,257
100.00

(2) 연결대상 종속기업 개요

종속기업
소재지
업종
지분율

(주)아이오케이스튜디오
국내
엔터테인먼트
100.0%

(주)아이오케이엠
국내
서비스업
100.0%

(주)매시브이엔씨
국내
엔터테인먼트
87.0%

(3) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

(주)아이오케이스튜디오(*1)
1,617,562
81,928
1,535,634
111,833
1,426,267

(주)아이오케이엠(*1)
63,285
1,653,531
(1,590,246)
-
(81)

(주)아이오케이아카데미(*2)
40,461
1,344
39,117
-
970,180

(주)매시브이엔씨
3,909,491
387,580
3,521,911
24,750
(2,054,104)

(*1) 당기말 현재 청산중에 있습니다.

(*2) 당기말 현재 청산되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4에 공시하였습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4에 공시하였습니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
2년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분
추정 내용년수

특허권
10년

전속계약금
전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)
2년 ~ 5년

회원권, 영업권
비한정

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 매니지먼트 수익

연결회사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 드라마, 영화 제작 수익

연결회사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 연결회사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액으로 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

연결회사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하 고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 32 참조).

(4) 관계기업투자주식의 손상

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다(주석 9참조).

(5) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,229,572
10,051,787

기타금융자산
200,000
859,763

매출채권및기타채권
21,384,261
14,039,676

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
27,242,036

합계
44,300,323
52,193,262

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
21,384,261
14,039,676

② 손상차손

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

6월 이하
15,484,414
(40,499)
11,842,601
(103,215)

6월 초과 ~ 12월 이하
5,315,501
(124,064)
1,031,681
(517,032)

1년 이상 경과
12,714,710
(12,027,237)
13,170,908
(11,385,268)

합계
33,514,625
(12,191,800)
26,045,190
(12,005,515)

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름(*)
1년 이내
1 ~ 5년

전환사채 및 파생상품부채
10,238,571
12,695,700
12,695,700
-

매입채무및기타채무
2,664,087
2,664,087
2,664,086
-

리스부채
1,155,086
1,224,284
572,002
646,282

합계
14,057,744
16,584,071
15,931,788
646,282

(*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름(*)
1년 이내
1 ~ 5년

전환사채
7,295,756
8,708,062
8,708,062
-

매입채무및기타채무
3,428,318
3,428,318
3,071,752
356,565

리스부채
2,823,459
2,985,092
1,562,925
1,422,167

합계
13,547,533
15,121,472
13,342,739
1,778,732

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있으나, 기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.

② 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
13,357,532
15,668,278

금융부채
10,238,571
10,119,215

변동이자율

금융자산
2,229,572
10,051,787

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 금융자산 및 금융부채 모두 고정이자율을 적용함에 따라 변동이자율에 의한 이자율 위험 분석은 생략하였습니다.

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
16,195,931
18,795,747

현금및현금성자산 차감
(2,229,572)
(10,051,787)

조정 부채총계
13,966,359
8,743,960

자본총계
68,626,748
79,470,205

조정 부채비율
20.35%
11.00%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
1
-

요구불예금
2,229,571
10,051,787

합계
2,229,572
10,051,787

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
200,000
-
200,000
-

파생상품자산
-
-
659,763
-

당기손익인식공정가치측정금융자산
2,000,000
18,486,490
5,600,000
21,642,036

합계
2,200,000
18,486,490
6,459,763
21,642,036

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<상장주식>

비투엔(주)(*1)
1,226,919
1,182,572

소계
1,226,919
1,182,572

<비상장주식>

(주)아이에이치큐(*2)
-
-

케이에이치필룩스(주)(*3)
-
-

(주)광림(*4)
12,795,444
11,818,594

(주)채널에이
2,926,107
3,948,231

소계
15,721,551
15,766,825

<채무상품>

퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)) 제6회(*5)
2,000,000
4,000,000

(주)건하홀딩스 1회(*6)
-
-

엑스트윈스 1호 조합 (*7)
-
1,933,675

제이준코스메틱 31회 (*8)
-
2,758,965

페리투스파트너스(주)(*9)
1,538,020
-

소계
3,538,020
8,692,640

<기타>

(주)더블비코리아(*10)
-
1,600,000

소계
-
1,600,000

합계
20,486,490
27,242,037

(*1) 연결회사는 전기 중 (주)큐비컨설팅으로부터 수취할 대여금에 대한 담보권을 실행하여 비투엔(주)지분을 취득하였습니다.

(*2) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 연결회사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다. 당기 중 20억 조기상환 되었습니다.

(*6) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*7) 전기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었고, 추가 지분 취득으로 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

(*8) 전기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 발행자가 해당 전환사채 전액 조기상환하였습니다.

(*9) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*10) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 당기 중 전액 손실 인식했습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
27,242,036
33,781,173

대체
(1,966,020)
2,136,021

취득
2,962,925
7,113,760

처분
(6,932,365)
(12,596,905)

평가손실
(820,086)
(3,192,013)

기말금액
20,486,490
27,242,036

(4) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,327,187
-
327,424
-

차감 : 손실충당금
(263,030)
-
(263,030)
-

대여금
17,933,003
1,022,312
16,794,816
1,446,500

차감 : 손실충당금
(9,335,804)
-
(9,332,004)
-

미수수익
2,558,294
-
1,882,780
-

차감 : 손실충당금
(1,399,720)
-
(1,399,670)
-

미수금
8,380,586
-
3,633,032
-

차감 : 손실충당금
(1,131,410)
-
(1,010,811)
-

보증금
545,988
1,746,854
26,430
1,842,965

금융리스채권
-
-
-
91,244

합계
18,615,094
2,769,166
10,658,967
3,380,709

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
12,005,515
11,381,815

설정
625,413
623,700

환입
(23,436)
-

제각
(477,528)
-

기말금액
12,129,964
12,005,515

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
8,733,745
11,046,975

소계
8,733,745
11,046,975

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,389,772
1,366,649

3개월 초과 6개월 이하
381,834
2,025,198

6개월 초과 1년 이하
5,191,438
505,443

1년 초과
687,471
723,768

소계
12,650,515
4,621,058

손상채권

3개월 이하
(1,580,087)
13,500

3개월 초과 6개월 이하
1,604,086
550,266

6개월 초과 1년 이하
100,964
459,934

1년 초과
12,005,001
10,981,815

소계
12,129,964
12,005,515

합계
33,514,224
27,673,548

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
1,853,151
3,347,176

선급비용
33,736
57,310

기타의투자자산
1,202,515
3,928,874

합계
3,089,402
7,333,360

9. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

매니페스트(주)
대한민국
공연기획
20.00%
-
20.00%
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*)
대한민국
화장품제조
6.42%
4,039,360
26.05%
4,466,750

(주)화현관광개발
대한민국
기타
22.75%
4,264,516
22.75%
4,635,489

(주)에이아이링크
대한민국
기타
40.00%
-
40.00%
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
대한민국
기타
30.31%
5,206,729
36.06%
4,892,899

합계

13,510,605

14,010,668

(*) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임권 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법자본변동
처분손익
대체
기말

매니페스트(주)(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
4,466,750
-
-
(311,841)
773
(116,322)
-
4,039,360

화현관광개발
4,635,489
-
-
(370,972)
-
-
-
4,264,516

(주)에이아이링크(*2)
15,530
-
-
(15,530)
-
-
-
-

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
4,892,899
-
-
(1,148)
186,220
128,759
-
5,206,729

엑스트윈스1호 조합(*3)
-
3,932,039
(218,428)
-
-
(76,475)
(3,637,136)
-

합계
14,010,668
3,932,039
(218,428)
(699,491)
186,993
(64,038)
(3,637,136)
13,510,605

(*1) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 현재 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 37,827천원입니다.

(*3) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라 매각예정자산으로 대체되었습니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 대체된 금액은 5,603,156천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손실
지분법자본변동
처분이익
손상
기말

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
7,163,295
-
(2,473,136)
(223,410)
-
-
4,466,750

(주)화현관광개발
7,066,236
-
(373,393)
-
51,474
(2,108,828)
4,635,489

(주)에이아이링크
-
40,000
(24,470)
-
-
-
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
-
5,700,000
(214,268)
(594,187)
1,354
-
4,892,899

합계
14,229,531
5,740,000
(3,085,267)
(817,597)
52,828
(2,108,828)
14,010,668

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익(손실)
총포괄손익

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
110,247,468
34,820,499
75,426,968
7,305,082
1,366,855
1,375,828

(주)화현관광개발
49,464,533
20,018,091
29,446,443
-
(1,630,323)
(1,630,323)

(주)에이아이링크
1,609,186
1,691,428
(82,242)
-
(133,393)
(133,393)

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
17,175,603
-
17,175,603
-
(4,783)
(2,680,027)

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손실
총포괄손실

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-

제이준코스메틱(주)
38,915,574
9,279,513
29,636,061
15,675,290
(9,493,432)
(10,034,100)

(주)화현관광개발
39,582,895
9,699,675
29,883,221
-
(1,272,005)
(1,272,005)

(주)에이아이링크
1,073,013
1,034,188
38,825
-
(61,175)
(61,175)

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
13,566,026
-
13,566,026
-
(594,122)
(2,238,924)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명
순자산지분금액
손상누계
투자차액 등
장부금액

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
4,840,973
(962,981)
161,368
4,039,360

(주)화현관광개발
6,700,399
(2,108,828)
(327,055)
4,264,516

(주)에이아이링크
(32,897)
-
32,897
-

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
5,206,126
-
603
5,206,729

합계
16,714,601
(3,071,809)
(132,187)
13,510,605

(전기말)

(단위: 천원)

회사명
순자산지분금액
손상누계
투자차액 등
장부금액

제이준코스메틱(주)
7,720,495
(3,908,735)
654,990
4,466,750

(주)화현관광개발
6,799,751
(2,108,828)
(55,434)
4,635,489

(주)에이아이링크
15,530
-
-
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
4,892,899
-
-
4,892,899

합계
19,428,675
(6,017,563)
599,556
14,010,668

(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
1,168,348
10,660
12,454,590
4,039,360

(전기말)

(단위: 천원)

구분
보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

제이준코스메틱(주)
1,168,348
3,840
4,486,456
4,466,750

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,777,263
-
3,777,263
3,777,263
-
3,777,263

건물및구축물
604,513
(85,639)
518,874
604,513
(65,489)
539,024

합계
4,381,776
(85,639)
4,296,137
4,381,776
(65,489)
4,316,287

(2) 당기 및 전기 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물및구축물
계

기초장부금액
3,777,263
539,024
4,316,287

감가상각
-
(20,150)
(20,150)

기말장부금액
3,777,263
518,874
4,296,137

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물및구축물
계

기초장부금액
4,633,090
1,715,048
6,348,138

감가상각
-
(69,974)
(69,974)

대체(*)
3,777,263
557,495
4,334,758

처분
(4,633,090)
(1,663,545)
(6,296,635)

기말장부금액
3,777,263
539,024
4,316,287

(*) 전기 중 내곡동 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
-
84,558

임대원가(*)
(20,150)
(69,974)

임대손익
(20,150)
14,584

(*) 당기 중 임대원가는 투자부동산의 감가상각비에서만 발생하였습니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,381,776천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다.

(5) 연결회사의 당기 투자부동산 감가상각비는 20,150천원(전기: 69,974천원)이며,감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 15, 18 참조).

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액 및손상차손누계액
장부금액

차량운반구
311,156
(218,906)
92,250

비품
247,344
(167,790)
79,554

시설장치
242,916
(200,915)
42,001

합계
801,416
(587,611)
213,805

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액 및손상차손누계액
장부금액

차량운반구
362,962
(171,768)
191,194

비품
379,809
(178,870)
200,939

시설장치
1,087,261
(439,504)
647,757

합계
1,830,032
(790,142)
1,039,890

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초장부금액
191,194
200,939
647,757
-
1,039,890

일반취득 및 자본적지출
-
9,884
26,062
76,282
112,228

감가상각
(63,543)
(62,695)
(148,104)
-
(274,342)

처분ㆍ폐기
(35,401)
(68,574)
(483,714)
(76,282)
(663,971)

기말장부금액
92,250
79,554
42,001
-
213,805

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초장부금액
3,777,263
559,175
349,349
130,600
588,235
5,404,622

일반취득 및 자본적지출
-
-
-
128,656
496,084
624,740

감가상각
-
(1,680)
(85,587)
(58,317)
(337,294)
(482,878)

처분ㆍ폐기
-
-
(72,568)
-
(99,267)
(171,835)

대체(*)
(3,777,263)
(557,495)
-
-
-
(4,334,758)

기말장부금액
-
-
191,194
200,939
647,758
1,039,891

(*) 유형자산과 투자부동산 간에 대체된 금액입니다.

(3) 당기 연결회사의 감가상각비는 274,342천원(전기: 482,878천원)이며 감가상각비는 판매비와관리비 212,346천원, 매출원가 21,864천원, 중단사업손익 40,132천원으로 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
22,830,240
-
(22,830,240)
-

기타의무형자산
6,660,273
(4,368,447)
(844,667)
1,447,159

회원권
2,336,900
-
-
2,336,900

합계
31,827,413
(4,368,447)
(23,674,907)
3,784,059

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
22,830,240
-
(19,345,085)
3,485,155

기타의무형자산
6,267,873
(3,930,168)
(775,750)
1,561,955

회원권
1,314,900
-
-
1,314,900

합계
30,413,013
(3,930,168)
(20,120,835)
6,362,010

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
영업권
기타의무형자산(*1)
회원권
합계

기초장부금액
3,485,155
1,561,955
1,314,900
6,362,010

개별 취득
-
223,300
1,022,000
1,245,300

상각
-
(438,278)
-
(438,278)

손상
(3,485,155)
(68,917)
-
(3,554,072)

기타(*2)
-
169,099
-
169,099

기말장부금액
-
1,447,159
2,336,900
3,784,059

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(*2) 선급금에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
영업권
기타의무형자산(*)
회원권
합계

기초장부금액
3,485,155
917,587
1,314,900
5,717,642

취득
-
1,500,000
-
1,500,000

상각
-
(443,465)
-
(443,465)

손상
-
(405,500)
-
(405,500)

기타
-
(6,667)
-
(6,667)

기말장부금액
3,485,155
1,561,955
1,314,900
6,362,010

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
387,072
295,812

판매비와 관리비
42,933
143,902

합계
430,005
439,714

(*) 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비(당기 : 8,273천원, 전기: 3,751천원)가 제외된 금액입니다.

(4) 비한정내용연수 적용 무형자산

연결회사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 영업권 손상

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배부되었습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매니지먼트사업부문
-
3,485,155

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자선급금 총장부금액
13,512,213
12,957,403

손상차손누계액
(4,947,426)
(3,554,200)

투자선금금 순장부금액
8,564,787
9,403,203

콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 당기 중 1,393,226천원, 전기 중 2,500,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
2,497,504
3,201,605

미지급비용
166,583
226,713

합계
2,664,087
3,428,318

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

제18회 무보증 사모 전환사채
2022-04-25
2025-04-25
-
4,990,000

제22회 무보증 사모 전환사채
2024-07-10
2027-07-10
-
3,000,000

제21회 무보증 사모 전환사채
2025-02-07
2028-02-07
10,100,000
-

전환권조정
(3,054,928)
(1,162,306)

상환할증금
1,001,799
468,062

장부금액
8,046,871
7,295,756

(*1) 당기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 10, 18 참조).(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
21회 무보증 사모 전환사채

액면가액
10,100,000,000

발행가액
10,100,000,000

액면이자율
4%

상환보장수익률
8%

전환가격(*)
1,672

전환가격 조정
1. 희석화 방지를 위한 조정

2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정

3. 액면가를 최저 조정가액으로 함

조기상환청구권
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구

제3자매수청구권
-

조기상환 기간
2026년 02월 07일~2027년 11월 07일

전환기간
2026년 02월 07일~2028년 01월 07일

(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제18회 전환사채 조기상환청구권
-
139,955
5,062,729

제22회 전환사채 조기상환청구권
-
669,897
1,121,260

제21회 전환사채 조기상환청구권
2,191,700
-
2,163,965

② 평가손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(17,019,265)
(19,734,994)

평가손익
(27,735)
2,455,724

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
(16,991,530)
(22,190,718)

(4) 당기 중 18회차 전환사채는 전환권 행사로 보통주로 전환되었으며, 22회차 전환사채는 상환 완료됨에 따라 소멸하였습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
52,049
7,961

선수금
1,386,057
3,014,933

선수수익
82
242

투자예수금
700,000
700,000

합계
2,138,188
3,723,136

17. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초 복구충당부채
200,000
-

순전입
4,900
200,000

사용액
(204,900)
-

기말 기타충당부채
-
200,000

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
내역
담보자산
당기말
전기말

김진명
대여금담보
지적재산권(*1)
1,244,000
1,244,000

㈜비비안
보증금담보
부동산(*2)
535,000
-

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.

(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 4건(3,249,800천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 10, 18 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

투자부동산
4,296,137
13,130,000
전환사채
8,046,871
(주)디모아

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 59,362,257주 및 100원입니다.

(2) 당기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 주식수
10,531,054
(8,545)
10,522,509
4,806,323
(1,061)
4,805,262

주식분할
42,124,216
(34,175)
42,090,041
-
-
-

무상감자 단수주
-
-
-
-
(7,484)
(7,484)

전환사채 전환
6,706,987
-
6,706,987
4,034,942
-
4,034,942

유상증자
-
-
-
1,689,789
-
1,689,789

기말 주식수
59,362,257
(42,720)
59,319,537
10,531,054
(8,545)
10,522,509

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
222,551,499
216,989,124

전환권대가
858,581
1,604,217

기타자본잉여금
71,925
71,925

합계
223,482,005
218,665,266

20. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(301,741)
(301,741)

자기주식처분손실
(18,586,803)
(18,586,803)

주식선택권
65,853
65,853

기타
(844,452)
(1,735,893)

합계
(19,667,143)
(20,558,584)

(2) 자기주식

당기말 현재 연결회사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 42,725주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(516,922)
(888,087)

22. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
141,066,864
123,741,328

23. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제공용역
주요고객

엔터사업
연예인 매니지먼트
방송사, 광고사 등

제작사업
콘텐츠 제작
방송사 등

투자사업 등
투자 및 투자자문
-

(2) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

고객1
-
5,691,167

고객2
2,250,476
480,000

(3) 영업부문의 손익정보

(당기)

(단위: 천원)

구분
엔터사업
제작사업
투자사업 등
합계

매출액
9,827,089
1,392,388
1,008,243
12,227,720

영업손실
(1,446,602)
(2,257,970)
(4,318,315)
(8,022,887)

당기순손실
(1,657,006)
(3,524,373)
(11,837,886)
(17,019,265)

자산
9,239,622
11,651,311
63,931,745
84,822,678

상각비(*)
(145,323)
(1,604)
(1,551,847)
(1,698,774)

무형자산상각비
(379,511)
-
(50,494)
(430,005)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분
엔터사업
제작사업
투자사업 등
합계

매출액
19,105,793
4,287,618
709,028
24,102,439

영업손실
(416,135)
(1,130,522)
(4,920,983)
(6,467,640)

당기순손실
2,989,474
(3,539,572)
(19,184,896)
(19,734,994)

자산
20,963,813
14,371,179
64,355,217
99,690,209

상각비(*)
(382,938)
(2,170)
(1,049,061)
(1,434,169)

무형자산상각비
(241,827)
-
(192,427)
(434,254)

(*) 감가상각비 및 사용권자산상각비로 구성되어 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 자산 부채

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
12,227,720
24,017,882

임대료매출
-
84,558

합계
12,227,720
24,102,439

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매니지먼트
9,919,322
19,730,264

기타
2,308,398
4,287,618

합계
12,227,720
24,017,882

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,927,817
4,256,976

(4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분
당기
전기

선수금
1,181,675
3,010,175

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,168,386
1,181,950

퇴직급여
139,053
59,580

복리후생비
383,993
359,455

여비교통비
48,075
47,718

접대비
369,736
438,272

통신비
22,043
18,376

수도광열비
29,604
13,032

세금과공과금
97,326
156,491

감가상각비
212,347
263,626

사용권자산상각비
1,444,414
1,170,543

지급임차료
28,359
93,582

수선비
400
15,150

보험료
53,070
67,353

차량유지비
124,622
81,164

운반비
2,885
22,607

교육훈련비
1,207
900

도서인쇄비
1,960
4,421

소모품비
18,589
15,327

지급수수료
1,733,637
1,816,177

대손상각비
-
131,742

광고선전비
100,000
-

건물관리비
17,624
17,551

차량리스료
29,264
881

무형자산상각비
42,933
138,442

합계
6,069,527
6,114,340

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

급여
1,190,067
1,168,386
2,358,453

퇴직급여
92,933
139,053
231,986

복리후생비
117,097
383,993
501,090

감가상각비
42,013
212,347
254,360

사용권자산상각비
-
1,444,414
1,444,414

무형자산상각비
387,072
42,933
430,005

외주용역비
173,825
-
173,825

지급수수료
11,997,970
1,733,637
13,731,607

기타
180,103
944,764
1,124,867

합계
14,181,080
6,069,527
20,250,607

(전기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

급여
1,958,703
1,181,950
3,140,653

퇴직급여
174,167
59,580
233,747

복리후생비
182,943
359,455
542,398

감가상각비
-
263,626
263,626

사용권자산상각비
-
1,170,543
1,170,543

무형자산상각비
295,812
138,442
434,254

지급수수료
21,187,112
1,816,177
23,003,289

기타
657,005
1,124,565
1,781,570

합계
24,455,742
6,114,338
30,570,080

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손충당금환입
200,613
21,190

관계기업투자주식처분이익
128,759
52,827

유형자산처분이익
-
815,667

리스계약해지이익
1,336
18,348

잡이익
276,069
28,079

합계
606,777
936,111

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타대손상각비
621,564
610,151

유형자산처분손실
77,682
98,394

관계기업투자주식손상차손
-
2,108,828

기타의투자자산손상차손
1,393,226
2,500,000

관계기업투자주식처분손실
192,796
-

종속기업투자주식처분손실
50,832
-

무형자산손상차손
3,554,072
405,500

기부금
4,900
33,176

잡손실
203,674
106,892

합계
6,098,746
5,862,941

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
969,576
1,109,787

외환차익
244
976

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,802,037
486,322

파생상품평가이익
-
2,934,558

합계
2,771,857
4,531,643

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,631,789
2,374,335

외환차손
6,879
29,929

사채상환손실
871,110
522,963

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,622,124
3,678,335

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
417,137
1,107,740

파생상품평가손실
27,735
2,073,600

합계
5,576,774
9,786,902

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
-
-
-
20,486,490

단기금융상품
-
200,000
-
-
200,000

현금및현금성자산
-
2,229,572
-
-
2,229,572

매출채권및기타채권(*1)
-
21,384,261
-
-
21,384,261

소계
20,486,490
23,813,833
-
-
44,300,324

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
2,664,087
2,664,087

전환사채
-
-
-
8,046,871
8,046,871

파생상품부채
-
-
2,191,700
-
2,191,700

소계
-
-
2,191,700
10,710,957
12,902,657

(*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금(*2) 미지급금, 미지급비용

(전기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정금융자산
27,242,036
-
-
-
27,242,036

단기금융상품
-
200,000
-
-
200,000

현금및현금성자산
-
10,051,787
-
-
10,051,787

매출채권및기타채권(*1)
-
14,039,676
-
-
14,039,676

파생상품자산
659,763
-
-
-
659,763

소계
27,901,799
24,291,463
-
-
52,193,262

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
3,428,318
3,428,318

전환사채
-
-
-
7,295,756
7,295,756

파생상품부채
-
-
1,325,079
-
1,325,079

소계
-
-
1,325,079
10,724,074
12,049,153

(*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금(*2) 미지급금, 미지급비용

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
809,761
764,821

외환차손익
(6,636)
(28,953)

당기손익공정가치측정금융자산

이자수익
159,815
344,966

거래손익
(417,138)
(1,107,740)

평가손익
(820,087)
(5,136,529)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(1,631,789)
(2,374,335)

당기손익공정가치측정금융부채

평가손익
27,735
2,805,474

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계속영업 법인세비용차감전순손실
(17,019,265)
(19,734,994)

중단영업 법인세비용차감전순손실
(390,063)
(1,649,237)

법인세비용차감전순손실
(17,409,328)
(21,384,231)

적용세율에 따른 세부담액
(3,744,141)
(4,447,304)

조정사항:

-

- 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과
527,372
144,700

- 이연법인세미인식 효과 등
2,139,867
3,998,754

- 세율변동효과
1,326,783
742,253

- 외국납부세액 효과
81,703
-

- 기타차이
(331,585)
(438,403)

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
11,619,504
11,126,703

세무상 결손금
14,980,279
12,983,356

기부금 이월액
943,959
895,736

합계
27,543,742
25,005,795

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액
만기일

2017년 발생분
3,842,642
2027년

2018년 발생분
3,780,720
2028년

2019년 발생분
-
2029년

2020년 발생분
-
2030년

2021년 발생분
1,462,868
2036년

2022년 발생분
26,009,654
2037년

2023년 발생분
12,028,930
2038년

2024년 발생분
12,826,947
2039년

2025년 발생분
8,140,416
2040년

합계
68,092,177

31. 주당손실

(1) 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

지배주주 귀속 계속영업 당기순손실
(16,751,299,480)
(19,646,488,595)

지배주주 귀속 중단영업 당기순손실
(390,063,478)
(1,649,236,782)

가중평균유통보통주식수
57,884,974
37,052,112

기본주당순이익(손실)
(296)
(575)

계속영업 보통주 주당손실
(289)
(530)

중단영업 보통주 주당손실
(7)
(45)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당기)

(단위: 주)

구분
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
52,655,270
365/365
52,655,270

자기주식 효과
(42,720)
365/365
(42,720)

전환사채 보통주 전환
1,653,225
302/365
1,367,874

전환사채 보통주 전환
5,053,762
282/365
3,904,550

가중평균유통보통주식수
59,319,532

57,884,974

(전기)

(단위: 주)

구분
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
24,031,615
366/366
24,031,615

자기주식 효과
(5,305)
366/366
(5,305)

무상감자 단수주
(37,420)
365/366
(37,318)

유상증자
1,254,705
202/366
692,487

전환사채 보통주 전환
13,440,850
183/366
6,720,425

유상증자
7,194,240
177/366
3,479,182

전환사채 보통주 전환
6,733,860
118/366
2,171,026

가중평균유통보통주식수
52,612,545

37,052,112

(3) 희석주당순손실

당기 및 전기 중 연결회사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,229,572
2,229,572
10,051,787
10,051,787

기타금융자산
200,000
200,000
859,763
859,763

매출채권및기타채권
21,384,261
21,384,261
14,039,676
14,039,676

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
20,486,490
27,242,036
27,242,036

소계
44,300,323
44,300,323
52,193,262
52,193,262

<금융부채>

매입채무및기타채무
2,664,087
2,664,087
3,428,318
3,428,318

전환사채
8,046,871
8,046,871
7,295,756
7,295,756

기타유동금융부채
2,191,700
2,191,700
1,325,079
1,325,079

소계
12,902,658
12,902,658
12,049,153
12,049,153

상각후원가 측정 금융상품에 대하여 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치
합계

수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
1,226,919
-
19,259,572
20,486,490

파생상품자산
-
-
-
-
-

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
2,191,700
-
-
2,191,700
2,191,700

(전기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치
합계

수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
27,242,036
1,182,572
-
26,059,464
27,242,036

파생상품자산
659,763
-
-
659,763
659,763

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
1,325,079
-
-
1,325,079
1,325,079

(3) 수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위한 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

당기손익인식공정가치측정금융자산
전환사채
이항모형
할인율, 주가변동성

비상장주식
DCF
현금흐름

상장주식
DCF,순자산가치법
현금흐름, 순자산가치

조합출자
순자산가치법
순자산가치

파생상품자산
발행자매수청구권
이항모형
할인율, 주가변동성

파생상품부채
전환권및조기상환권
이항모형
할인율, 주가변동성

(4) 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
당기손익
기말

당기손익공정가치측정금융자산
26,059,464
2,962,926
(6,932,365)
(1,966,020)
(864,433)
19,259,572

파생상품자산
659,763
-
(659,763)
-
-
-

파생상품부채
1,325,079
2,163,965
(1,325,079)
-
27,735
2,191,700

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)디모아
(주)디모아

관계기업
매니페스트(주), 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*1), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사

기타
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)황진이, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, (주)퓨처코어, (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, (주)비투엔, 엑스트윈스1호 조합(*4)
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온(*2), Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, ㈜황진이(구, (주)제이준필름), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합(*3), (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, 엑스트윈스1호 조합, (주)비투엔

(*1) 당기 중 제이준코스메틱(주)에서 차AI헬스케어(주)로 사명이 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)디모아가 (주)디모아의 종속기업인 (주)디씨온을 매각함에 따라 연결회사의 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3) 장기미거래로 인한 기타특수관계 해소되었습니다.

(*4) 당기 중 연결회사가 엑스트윈스1호 조합의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업으로 분류되었으나 연결회사의 엑스트윈스1호 조합 지분 매각 계획에 따라 기타 특수관계자로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
361,940

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
10,000
83,781
-

관계기업
(주)화현관광개발
-
131,553
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
28,321
-

기타
임직원
-
4,950
108,168

기타
(주)아이오케이미디어
-
828
-

기타
(주)비비안
11,917
-
33,000

기타
(주)퓨처코어
-
87,500
-

기타
㈜ 황진이
-
-
1,599

기타
(주)쌍방울
10,000
-
-

합계
31,917
336,933
504,707

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
126,674
159,179
17,856

관계기업
(주)화현관광개발
-
9,137
-

관계기업
에이아이링크
-
8,167
-

기타
임직원
-
4,863
1,238,010

기타
(주)광림
-
7
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
830
-

기타
(주)비비안
89,000
-
226,800

기타
(주)매시브이엔씨
-
-
62,295

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
344,966
-

기타
㈜황진이
7,000
-
-

기타
(주)쌍방울
60,000
-
-

기타
(주)훼미모드
-
-
489

기타
㈜컴퍼니잇
-
-
109

합계
282,674
527,149
1,545,559

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
선급금
미수수익
미수금
전환사채
미지급금
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아(*1)
-
-
-
-
-
10,100,000
-
59,770

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)(*2)
4,039,360
-
-
-
-
-
7,095
-

관계기업
(주)화현관광개발(*2)
4,264,516
2,950,000
-
140,690
1,468
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
640,000
-
36,487
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(*2)
5,206,730
-
-
-
-
-
-
-

기타
임직원
-
90,000
393,168
5,071
115,508
-
33,371
-

기타
㈜광림(*2)
12,795,444
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
4,499
-
-
-
-

기타
(주)비비안
-
-
-
-
667,268
-
313,300
-

기타
㈜퓨처코어(*2)
2,000,000
-
-
-
-
-
-
-

기타
비투엔(*2)
1,226,919
-
-
-
-
-
-
-

합계
29,532,969
3,692,000
393,168
186,747
784,244
10,100,000
353,766
59,770

(*1) 다모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
매출채권
선급금
미수수익
미수금
전환사채
선수금
미지급금

관계기업
제이준코스메틱(주)
7,225,715
-
5,500
-
-
30,000
-
-
7,095

관계기업
(주)화현관광개발
4,635,489
2,500,000
-
-
9,137
611
-
672
-

관계기업
(주)에이아이링크
15,530
400,000
-
-
8,167
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
4,892,899
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
임직원
-
90,000
-
393,168
2,871
10,177
-
-
68,246

기 타
(주)쌍방울
-
-
5,500
-
-
-
-
-
-

기 타
(주)광림(*)
11,818,594
-
-
-
-
-
4,990,000
-
-

기 타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
-
3,671
-
-
-
-

기 타
(주)비비안
-
-
4,950
-
-
50,000
-
2,917
11,770

기 타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*)
4,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
엑스트윈스1호 조합(*)
1,933,675
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
㈜황진이(구, (주)제이준필름)
-
-
-
-
-
786
-
-
-

기 타
(주)비투엔(*)
1,182,572
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
21,693,806
3,002,000
15,950
393,168
23,846
91,574
4,990,000
3,589
87,111

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
발행
상환/전환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
-
218,428
10,100,000
-

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
240,000
-
-
-
-
-

관계기업
화현관광개발
450,000
-
-
-
-
-

기타
㈜퓨처코어
-
-
-
-
-
2,000,000

기타
(주)광림
-
-
3,932,039
-
-
133,000

합계
1,690,000
1,000,000
3,932,039
218,428
10,100,000
2,133,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
지분양수도
발행
전환
취득
처분

관계기업
제이준코스매틱㈜
-
-
-
-
442,346
-
-
2,500,000
-

관계기업
(주)에이아이링크
400,000
-
40,000
-
-
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
-
-
5,700,000
-
-
-
-
-
-

관계기업
화환관광개발
2,500,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
-
-
-
-
-
-
-
6,000,000

기타
엑스트윈스1호 조합
-
-
2,000,013
-
-
-
-
-
-

기타
비비안
-
-
-
-
-
-
10,000,000
-
-

기타
㈜광림
-
-
-
-
-
-
5,010,000
-
-

합계
2,900,000
-
7,740,013
-
442,346
-
15,010,000
2,500,000
6,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
391,690
588,261

퇴직급여
11,722
20,257

합계
403,412
608,518

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다.(6) 기타보고기간종료일 현재 연결회사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

34. 리스(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
1,284,741
1,599,584
2,884,325

감가상각누계액
(788,172)
(780,521)
(1,568,693)

장부금액
496,569
819,063
1,315,632

(전기말)

(단위:천원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
2,503,849
2,262,108
4,765,957

감가상각누계액
(229,681)
(1,249,651)
(1,479,332)

장부금액
2,274,168
1,012,457
3,286,625

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
2,274,168
1,012,457
3,286,625

취득
416,131
661,053
1,077,184

처분
(1,179,097)
(320,057)
(1,499,154)

감가상각
(974,053)
(534,390)
(1,508,443)

기말장부금액
537,149
819,063
1,356,212

(전기)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
918,116
1,580,421
2,498,537

취득
4,437,596
113,184
4,550,780

사업결합
-
8,876
8,876

처분
(1,749,984)
(60,761)
(1,810,745)

감가상각
(1,245,388)
(629,263)
(1,874,651)

대체(*)
(86,172)
-
(86,172)

기말장부금액
2,274,168
1,012,457
3,286,625

(*) 전기 중 금융리스채권으로 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상환
이자비용
기말

리스부채
2,823,459
1,055,159
(1,559,062)
(1,231,363)
66,893
1,155,086

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상환
이자비용
기말

리스부채
2,087,799
4,402,468
(2,124,255)
(1,701,657)
159,104
2,823,459

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 상각비

건물
974,053
1,245,388

차량운반구
534,390
629,263

합계
1,508,443
1,874,651

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
65,807
143,019

단기리스료
30,837
99,235

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
13,925
11,295

당기 및 전기 중 리스부채 상환, 단기 및 소액리스를 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,283,316천원(전기 : 1,697,845천원)입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
578,002
541,132
1,562,925
1,467,847

1년 초과 5년 이내
646,282
613,953
1,422,167
1,355,612

합계
1,224,284
1,155,085
2,985,092
2,823,459

(6) 당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 10,000천원입니다.

35. 현금흐름 관련 사항

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(17,409,328)
(21,384,231)

현금 유출 없는 비용 가산
14,986,931
22,326,464

감가상각비
294,493
552,852

사용권자산상각비
1,508,444
1,874,651

무형자산상각비
438,278
443,466

기타의투자자산상각비
477,707
782,123

기타의대손상각비
625,414
623,700

이자비용
1,640,566
2,443,644

유형자산처분손실
90,774
102,866

무형자산손상차손
3,554,072
405,500

관계기업투자주식처분손실
192,796
-

관계기업투자주식손상차손
-
2,108,828

종속기업투자주식처분손실
50,832
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,622,124
3,678,335

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
417,138
1,107,740

투자선급금손상차손
1,393,226
2,500,000

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-

리스계약해지손실
81,967
-

사채상환손실
871,110
522,963

파생상품평가손실
27,735
2,073,600

지분법손실
699,491
3,085,267

잡손실
764
20,929

현금 유입 없는 수익 차감
(3,215,198)
(5,499,914)

유형자산처분이익
-
(815,667)

기타의대손충당금환입
(200,613)
(21,190)

이자수익
(992,497)
(1,084,712)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,802,037)
(486,322)

관계기업투자주식처분이익
(128,759)
(52,827)

파생상품평가이익
-
(2,934,558)

리스계약해지이익
(91,292)
(18,753)

리스자산처분이익
-
(59,179)

잡이익
-
(26,706)

영업활동 관련 자산부채의 변동
(4,597,735)
(3,117,542)

매출채권의 감소(증가)
(1,396,519)
404,916

미수금의 감소(증가)
(4,402,516)
(1,306,888)

미수수익의 감소(증가)
(68,370)
(115,209)

선급금의 감소(증가)
1,443,731
2,647,303

선급비용의 감소(증가)
23,574
7,657

재고자산의 감소(증가)
7,157
(10,148)

미지급금의 증가(감소)
(757,703)
(3,345,943)

미지급비용의 증가(감소)
(48,429)
78,285

예수금의 증가(감소)
44,342
(1,743)

선수금의 증가(감소)
(1,627,868)
(1,472,281)

선수수익의 증가(감소)
(160)
(3,491)

투자예수금의 증가(감소)
2,389,926
-

복구충당부채의 증가(감소)
(204,900)
-

영업에서 창출된 현금흐름
(10,235,330)
(7,675,223)

(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가
1,036,607
3,353,080

임차보증금에서 미수금 대체
-
1,350,000

토지에서 투자부동산 대체
-
3,777,263

건물에서 투자부동산 대체
-
557,495

전환사채의 보통주 전환
6,233,074
17,821,711

전환사채 발행으로 인한 전환권대가 인식
858,581
1,485,735

단기대여금에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체
-
2,136,021

단기대여금에서 장기대여금으로 대체
415,000
1,046,500

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

전환권조정상각
신규 및해지리스

전환사채
7,295,756
7,100,000
(6,348,885)
-
8,046,871

리스부채
2,823,459
(1,175,747)
-
(492,626)
1,155,086

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

전환권조정상각
신규 및해지리스

전환사채
17,826,977
3,000,000
(13,531,221)
-
7,295,756

리스부채
2,075,055
(1,625,859)
-
2,374,261
2,823,459

36. 파생상품

당기말 및 전기말의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생상품자산

발행자 매수청구권
-
659,763

파생상품부채

조기상환권(*)
2,191,700
809,852

발행자 매수청구권
-
515,228

(*) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다(주석 15 참조).

37. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결회사는 전기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미을 중단영업으로 구분하였으며, 당기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미, 아이오케이스튜디오를 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출
111,594
1,707,301

매출원가
171,446
905,296

매출총이익
(59,852)
802,004

판매비와관리비
279,436
2,495,601

영업손실
(339,288)
(1,693,596)

영업외손익
(50,776)
44,360

세전손실
(390,063)
(1,649,237)

법인세비용
-
-

당기순손실
(390,063)
(1,649,237)

(3) 당기 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업활동 현금흐름
209,105
(586,172)

투자활동 현금흐름
200,955
251,801

재무활동 현금흐름
(475,944)
(334,040)

중단영업 현금흐름
(65,884)
(668,411)

38. 매각예정비유동자산

연결회사는 당기 중 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행하였으며, 매각 절차는 2026년 내 완료될 예정입니다.

(단위: 천원)

구분
당기

엑스트윈스 1호 조합
5,603,156

39. 보고기간 후 사건
지배지업은 2026년 3월 12일 이사회 결의를 통해 액면가 100원 기명식 보통주식 10주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 무상감자 기준일은 2026년 4월 13일입니다

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 26 기 2025.12.31 현재

제 25 기 2024.12.31 현재

제 24 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

자산

유동자산
30,127,441,648
32,342,276,035
25,721,524,317

현금및현금성자산
2,092,711,055
7,671,259,767
7,436,711,084

기타금융자산
2,100,000,000
6,259,763,000
4,456,872,574

매출채권 및 기타유동채권
17,111,604,385
11,753,386,330
7,278,696,094

당기법인세자산
143,148,033
278,836,942
93,169,518

매각예정비유동자산
5,603,155,890
0
0

기타유동자산
3,076,822,285
6,379,029,996
6,456,075,047

비유동자산
52,602,651,509
65,426,764,967
89,129,704,818

기타비유동금융자산
18,486,490,193
21,642,036,458
31,397,900,023

관계기업투자주식
13,510,605,650
14,010,667,335
14,229,530,967

종속기업투자주식
3,062,464,595
6,476,345,791
4,898,000,000

투자부동산
4,296,136,648
4,316,287,084
6,348,138,461

유형자산
190,478,387
417,865,940
4,838,025,994

무형자산
1,492,080,860
4,963,056,259
5,684,477,580

사용권자산
1,283,900,093
1,982,472,430
1,652,962,542

기타비유동자산
8,447,612,731
9,222,771,307
18,866,614,760

기타채권
1,832,882,352
2,395,262,363
1,214,054,491

자산총계
82,730,093,157
97,769,041,002
114,851,229,135

부채

유동부채
15,241,293,083
16,690,301,415
33,322,421,774

매입채무 및 기타유동채무
2,364,548,431
3,282,972,544
6,106,304,918

기타 유동부채
2,115,943,987
3,698,525,791
5,164,011,546

유동 리스부채
522,229,919
1,087,967,632
568,927,954

유동성전환사채
8,046,870,746
7,295,756,418
17,826,977,356

기타유동금융부채
2,191,700,000
1,325,079,030
3,656,200,000

비유동부채
613,953,163
639,521,628
873,733,149

비유동 리스부채
613,953,163
439,521,628
703,733,149

복구충당부채
0
200,000,000
0

기타 비유동 부채
0
0
170,000,000

부채총계
15,855,246,246
17,329,823,043
34,196,154,923

자본

자본금
5,936,225,700
5,265,527,000
2,403,161,500

자본잉여금
214,369,955,615
209,553,216,456
236,085,859,811

기타자본구성요소
(9,909,709,399)
(10,801,150,399)
(11,366,703,535)

기타포괄손익누계액
(516,922,062)
(888,087,181)
(71,485,216)

이익잉여금(결손금)
(143,004,702,943)
(122,690,287,917)
(146,395,758,348)

자본총계
66,874,846,911
80,439,217,959
80,655,074,212

자본과부채총계
82,730,093,157
97,769,041,002
114,851,229,135

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

매출액
12,244,969,840
24,074,939,439
21,728,135,144

매출원가
12,531,969,167
24,054,190,773
20,847,699,676

매출총이익
(286,999,327)
20,748,666
880,435,468

판매비와관리비
5,701,956,756
5,929,130,362
5,598,688,432

영업이익(손실)
(5,988,956,083)
(5,908,381,696)
(4,718,252,964)

기타수익
617,064,815
935,504,674
1,770,701,390

기타비용
11,323,348,781
10,411,533,611
8,091,861,419

지분법손익
(699,491,110)
(3,085,266,710)
(2,195,832,372)

금융수익
2,839,843,507
4,486,530,390
10,501,565,582

금융비용
5,575,354,495
9,549,772,985
18,556,308,247

법인세비용차감전순이익(손실)
(20,130,242,147)
(23,532,919,938)
(21,289,988,030)

당기순이익(손실)
(20,130,242,147)
(23,532,919,938)
(21,289,988,030)

기타포괄손익
186,992,240
(817,596,351)
19,104,848

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
0
(722,548,361)
50,208,125

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
0
(722,548,361)
50,208,125

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
186,992,240
(95,047,990)
(31,103,277)

해외사업장환산외환차이
772,513
(101,829,383)
(23,778,597)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
186,219,727
6,781,393
(7,324,680)

총포괄손익
(19,943,249,907)
(24,350,516,289)
(21,270,883,182)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(346.0)
(635.0)
(4,431.00)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 합계

2023.01.01 (기초자본)
48,063,236,000
190,496,218,811
(11,527,727,098)
(125,105,770,318)
101,925,957,395

총포괄이익

당기순이익(손실)
0
0
0
(21,289,988,030)
(21,289,988,030)

지분법자본변동
0
0
19,104,847
0
19,104,847

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
0
0
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
0
0
0

무상감자 감자차익
(45,660,074,500)
45,660,074,500
0
0
0

전환사채의 전환
0
(70,433,500)
70,433,500
0
0

유상증자
0
0
0
0
0

전환사채의 전환권 청구
0
0
0
0
0

전환사채의 발행
0
0
0
0
0

전환사채의 상환
0
0
0
0
0

2023.12.31 (기말자본)
2,403,161,500
236,085,859,811
(11,438,188,751)
(146,395,758,348)
80,655,074,212

2024.01.01 (기초자본)
2,403,161,500
236,085,859,811
(11,438,188,751)
(146,395,758,348)
80,655,074,212

총포괄이익

당기순이익(손실)
0
0
0
(23,532,919,938)
(23,532,919,938)

지분법자본변동
0
0
(817,596,351)
0
(817,596,351)

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
994,386
(994,386)
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
(28,740,864)
0
(28,740,864)

무상감자 감자차익
0
(47,239,384,755)
0
47,239,384,755
0

전환사채의 전환
0
0
0
0
0

유상증자
844,894,500
6,155,101,545
0
0
6,999,996,045

전환사채의 전환권 청구
2,017,471,000
13,660,198,855
0
0
15,677,669,855

전환사채의 발행
0
1,485,735,000
0
0
1,485,735,000

전환사채의 상환
0
(594,294,000)
594,294,000
0
0

2024.12.31 (기말자본)
5,265,527,000
209,553,216,456
(11,689,237,580)
(122,690,287,917)
80,439,217,959

2025.01.01 (기초자본)
5,265,527,000
209,553,216,456
(11,689,237,580)
(122,690,287,917)
80,439,217,959

총포괄이익

당기순이익(손실)
0
0
0
(20,130,242,147)
(20,130,242,147)

지분법자본변동
0
0
186,992,240

186,992,240

자본에 직접 인식된 거래

관계기업 소유지분의 변동
0
0
184,172,879
(184,172,879)
0

무상감자 단수주 자기주식 취득
0
0
0
0
0

무상감자 감자차익
0
0
0
0
0

전환사채의 전환
0
0
0
0
0

유상증자
0
0
0
0
0

전환사채의 전환권 청구
670,698,700
4,849,599,359
0
0
5,520,298,059

전환사채의 발행
0
858,580,800
0
0
858,580,800

전환사채의 상환
0
(891,441,000)
891,441,000
0
0

2025.12.31 (기말자본)
5,936,225,700
214,369,955,615
(10,426,631,461)
(143,004,702,943)
66,874,846,911

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 26 기
제 25 기
제 24 기

영업활동현금흐름
(9,493,508,466)
(5,160,965,859)
926,543,239

영업에서 창출된 현금흐름
(9,550,937,199)
(5,558,152,846)
142,344,028

이자수취
347,471,054
710,183,742
644,389,619

이자지급(영업)
(425,731,230)
(127,329,331)
0

법인세환급(납부)
135,688,909
(185,667,424)
139,809,592

투자활동현금흐름
(2,109,122,456)
(3,465,586,461)
(2,837,664,027)

단기대여금의 회수
12,625,400,000
5,103,800,000
66,042,974

장기대여금의 회수
18,000,000
0
0

당기손익-공정가치측정금융자산 처분
6,000,000,000
10,866,576,735
12,645,754,145

관계기업투자주식의 처분
218,428,200
0
0

종속기업투자주식의 처분
0
0
100,506,957

유형자산의 처분
34,000,000
81,272,728
50,000,000

투자선급금의 감소
952,808,141
4,497,487,636
2,312,000,000

임차보증금의 감소
2,488,721,000
2,727,017,000
543,400,000

투자부동산의 처분
0
7,100,000,000
0

단기금융상품의 증가
100,000,000
0
0

단기대여금의 증가
(12,980,000,000)
(14,605,900,000)
(881,000,000)

장기대여금의 증가
0
400,000,000
0

당기손익인식공정가치측정금융자산의 취득
2,962,925,630
5,390,072,258
4,000,000,000

관계기업투자주식의 취득
3,932,038,890
5,740,000,000
5,499,997,440

종속기업투자주식의 취득
0
5,442,345,791
0

유형자산의 취득
(112,227,458)
(273,831,228)
(83,679,403)

무형자산의 취득
(8,300,000)
0
0

투자선급금의 증가
1,706,870,819
1,597,141,283
6,954,663,260

임차보증금의 증가
(2,644,117,000)
(392,450,000)
(1,136,028,000)

재무활동현금흐름
6,024,082,210
8,861,101,003
(1,554,628,850)

전환사채의 발행
10,100,000,000
5,000,000,000
0

임대보증금의 증가
0
25,000,000
390,000,000

유상증자
0
6,999,996,045
0

선급리스료의 증가
0
0
129,990,900

자기주식의 취득
0
(28,740,864)
0

임대보증금의 감소
0
(185,000,000)
(270,000,000)

리스부채의 상환
(1,075,917,790)
(950,154,178)
(1,044,637,950)

전환사채 상환
3,000,000,000
2,000,000,000
500,000,000

현금및현금성자산의순증가(감소)
(5,578,548,712)
234,548,683
(3,465,749,638)

기초현금및현금성자산
7,671,259,767
7,436,711,084
10,902,460,722

기말현금및현금성자산
2,092,711,055
7,671,259,767
7,436,711,084

5. 재무제표 주석

제 26 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 스테이지원엔터((구, 엔에스이엔엠)

1. 회사의 개요

주식회사 스테이지원엔터(구, 엔에스이엔엠)(이하 "당사")는 2000년 4월 26일에 설립되어 연예인 매니지먼트사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 강남구 강남대로122길22 에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2006년 6월 27일에 코스닥 증권시장에 신규로 상장하였으며, 이후 수차례의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,936백만원입니다.

당기말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

주식수(주)
지분율(%)

(주)디모아
11,499,980
19.37

(주)광림
1,787,634
3.01

기타
46,074,643
77.62

합계
59,362,257
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 취득원가로 회계처리하며, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4에 공시하였습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4에 공시하였습니다.2.7 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
2년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다

구분
추정 내용년수

특허권
10년

전속계약금
전속기간

기타의무형자산(소프트웨어)
2년 ~ 5년

회원권, 영업권
비한정

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 매니지먼트 수익

당사는 음반 및 음원의 제작, 소속 연예인들의 광고, 드라마, 공연 출연을 통해 수익을 창출하고 있습니다. 소속 연예인의 용역제공은 용역의 수행에서 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하거나, 이미 수행한 용역에 대해서 대체 용도가 없으며 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있을 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(2) 드라마, 영화 제작 수익

당사는 투자자로서 제작사에 영상물 제작을 의뢰하며, 드라마와 영화를 제작합니다. 당사는 영상물 제작 및 제작된 영상물을 통제하므로, 회사가 투자한 투자금을 자산으로 인식하였다가 영상물을 고객에게 납품하는 시점에 매출과 비용을 총액으로 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

당사는 기업회계기준서 제 1116호 문단 62 및 63에 의거하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하 고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

· 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

· 리스부채의 최초 측정금액

· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

· 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 27일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 ４참조).

(4) 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상

종속기업 및 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 자산의 사용가치 중 더 큰 금액으로 결정됩니다(주석 9 참조).

(5) 법인세 세효과 산정 불확실성

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석 30 참조).

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리목표, 정책,위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 정책

당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래하고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 신용위험에 대한 노출

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,092,711
7,671,260

단기금융상품
100,000
-

파생상품자산
-
659,763

매출채권및기타채권
18,944,487
14,148,649

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
27,242,036

합계
41,623,688
49,721,708

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국 내
18,944,487
14,148,649

2) 손상차손

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

6월 이하
15,726,709
(1,863,560)
14,060,666
(1,100,217)

6월 초과 ~ 12월 이하
4,749,653
(124,064)
1,015,100
(510,151)

1년 이상 경과
14,016,350
(13,560,601)
13,284,742
(12,601,491)

합계
34,492,712
(15,548,225)
28,360,508
(14,211,859)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름(*)
1년 이내
1 ~ 5년

전환사채 및 파생상품부채
10,238,571
10,504,000
10,504,000
-

매입채무및기타채무
2,364,548
2,364,548
2,364,548
-

리스부채
1,136,183
1,204,584
558,302
646,282

합계
13,739,302
14,073,132
13,426,850
646,282

(*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름(*)
1년 이내
1 ~ 5년

전환사채
7,295,756
8,608,062
8,608,062
-

매입채무및기타채무
3,282,973
3,282,973
3,282,973
-

리스부채
1,527,489
1,590,972
1,135,873
455,098

합계
12,106,218
13,482,007
13,026,908
455,098

(*) 유동성위험 분석에 포함된 계약상 현금흐름은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 또는 예금 등에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금 및 정기예금의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
12,927,533
17,433,065

금융부채
10,238,571
7,295,756

변동이자율

금융자산
2,092,711
7,671,260

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부금융상품은 금융자산 및 금융부채 모두 고정이자율을 적용함에 따라 변동이자율에 의한 이자율위험 분석은 생략하였습니다.

② 기타 시장가격위험

당사가 보유하고 있는 당기손익인식공정가치측정금융상품으로부터 시장가격위험이발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락이 당사의 보고기간종료일 현재 손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 20% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였습니다.

(단위: 천원)

주가지수
당기
전기

20% 상승시
245,384
236,514

20% 하락시
(245,384)
(236,514)

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
15,855,246
17,329,823

현금및현금성자산 차감
(2,092,711)
(7,671,260)

조정 부채총계
13,762,535
9,658,563

자본총계
66,874,847
80,439,218

조정 부채비율
20.58%
12.01%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
2,092,711
7,671,260

6. 기타금융자산및금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
100,000
-
-
-

파생상품자산
-
-
659,763
-

당기손익인식공정가치측정금융자산
2,000,000
18,486,490
5,600,000
21,642,036

합계
2,100,000
18,486,490
6,259,763
21,642,036

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
2,191,700
1,325,079

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<상장주식>

비투엔(주)(*1)
1,226,919
1,182,572

소계
1,226,919
1,182,572

<비상장주식>

(주)아이에이치큐(*2)
-
-

케이에이치필룩스(주)(*3)
-
-

(주)광림(*4)
12,795,444
11,818,594

(주)채널에이
2,926,107
3,948,231

소계
15,721,551
15,766,825

<채무상품>

퓨처코어 제6회(*5)
2,000,000
4,000,000

(주)건하홀딩스 1회(*6)
-
-

엑스트윈스 1호 조합 (*7)
-
1,933,674

제이준코스메틱 31회 (*8)
-
2,758,965

페리투스파트너스(주)(*9)
1,538,020
-

소계
3,538,020
8,692,639

<기타>

(주)더블비코리아(*10)
-
1,600,000

소계
-
1,600,000

합계
20,486,490
27,242,036

(*1) 당사는 전기 중 (주)큐비컨설팅으로부터 수취할 대여금에 대한 담보권을 실행하여 비투엔(주)지분을 취득하였습니다.

(*2) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다. 당기 중 20억 조기상환 되었습니다.

(*6) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*7) 전기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었고, 추가 지분 취득으로 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

(*8) 전기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 발행자가 해당 전환사채 전액 조기상환하였습니다.(*9) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*10) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 당기 중 전액 손실 인식했습니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
27,242,036
33,781,173

대체(*)
(1,966,020)
2,136,021

취득
2,962,925
6,255,049

처분
(6,932,365)
(11,799,424)

평가손실
(820,086)
(3,130,783)

기말금액
20,486,490
27,242,036

(*) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정하고 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라, 당기 중 해당 투자주식은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(5) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,854,843
-
434,792
-

차감 : 손실충당금
(433,530)
-
(393,930)
-

대여금
20,614,108
1,022,312
20,124,508
1,446,500

차감 : 손실충당금
(12,346,908)
-
(10,896,908)
-

미수수익
2,733,657
-
2,083,503
-

차감 : 손실충당금
(1,614,141)
-
(1,553,897)
-

미수금
6,911,233
-
3,296,012
-

차감 : 손실충당금
(1,153,646)
-
(1,367,123)
-

보증금
545,988
810,570
26,430
948,762

합계
17,111,603
1,832,882
11,753,387
2,395,262

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
14,211,859
12,915,179

설정
2,523,860
1,296,680

환입
(23,436)
-

제각
(1,164,057)
-

기말금액
15,548,226
14,211,859

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
7,849,847
10,145,071

소계
7,849,847
10,145,071

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
5,675,560
790,801

3개월 초과 6개월 이하
337,741
2,024,577

6개월 초과 1년 이하
4,625,589
504,949

1년 초과
455,749
683,251

소계
11,094,639
4,003,578

손상채권

3개월 이하
249,574
270,000

3개월 초과 6개월 이하
1,613,986
830,217

6개월 초과 1년 이하
124,064
510,151

1년 초과
13,560,601
12,601,491

소계
15,548,225
14,211,859

합계
34,492,711
28,360,508

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
1,843,431
2,402,212

선급비용
30,876
47,943

기타의투자자산
1,202,515
3,928,874

합계
3,076,822
6,379,029

9. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 종속기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)아이오케이스튜디오(*1)
대한민국
엔터테인먼트
100.00%
-
100.00%
1,034,000

(주)아이오케이엠(*1)
대한민국
서비스업
100.00%
-
100.00%
-

(주)아이오케이아카데미(*2)
대한민국
교육
-
-
100.00%
-

(주)매시브이엔씨
대한민국
엔터테인먼트
86.95%
3,062,465
86.95%
5,442,346

합계

3,062,465

6,476,346

(*1) 당기말 현재 청산 중에 있습니다.

(*2) 당기말 현재 청산되었습니다.

2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
손상
기말

(주)아이오케이스튜디오
1,034,000
-
(1,034,000)
-

(주)아이오케이엠
-
-
-
-

(주)아이오케이아카데미
-
-
-
-

(주)매시브이엔씨
5,442,346
-
(2,379,881)
3,062,465

합계
6,476,346
-
(3,413,881)
3,062,465

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
손상
기말

(주)아이오케이스튜디오
3,531,000
-
(2,497,000)
1,034,000

(주)아이오케이엠
-
-
-
-

(주)아이오케이아카데미
1,367,000
-
(1,367,000)
-

(주)매시브이엔씨
-
5,442,346
-
5,442,346

합계
4,898,000
5,442,346
(3,864,000)
6,476,346

3) 당기와 전기 중 종속기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

(주)아이오케이스튜디오(*1)
1,617,562
81,928
1,535,634
111,833
1,426,267
1,426,267

(주)아이오케이엠
63,285
1,653,531
(1,590,246)
-
(81)
(81)

(주)아이오케이아카데미(*1)(*2)
-
-
-
-
970,180
970,180

(주)매시브이엔씨
3,909,491
387,580
3,521,911
24,750
(2,054,104)
(2,054,104)

(*1) 당기 손익에는 청산절차 진행 과정에서 발생한 채무면제이익이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 청산되었으며, 청산일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손실
총포괄손실

(주)아이오케이스튜디오
3,177,131
3,067,763
109,368
1,008,795
(1,291,124)
(1,291,124)

(주)아이오케이엠
63,366
1,653,531
(1,590,165)
-
(3,665)
(3,665)

(주)아이오케이아카데미
585,028
1,516,091
(931,063)
698,506
(671,877)
(671,877)

(주)매시브이엔씨(*)
5,642,948
66,933
5,576,015
975,628
(369,953)
(369,953)

(*) 지배력 획득일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(2) 관계기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

매니페스트(주)
대한민국
공연기획
20.00%
-
20.00%
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*)
대한민국
화장품제조
6.42%
4,039,360
26.05%
4,466,750

(주)화현관광개발
대한민국
기타
22.75%
4,264,516
22.75%
4,635,489

(주)에이아이링크
대한민국
기타
40.00%
-
40.00%
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
대한민국
기타
30.31%
5,206,729
36.06%
4,892,899

합계

13,510,605

14,010,668

(*) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 의사결정기구의 참여 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다.2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법자본변동
처분손익
대체
기말

매니페스트(주)(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
4,466,750
-
-
(311,841)
773
(116,322)
-
4,039,360

(주)화현관광개발
4,635,489
-
-
(370,972)
-
-
-
4,264,516

(주)에이아이링크(*2)
15,530
-
-
(15,530)
-
-
-
-

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
4,892,899
-
-
(1,148)
186,220
128,759
-
5,206,729

엑스트윈스1호 조합(*3)
-
3,932,039
(218,428)
-
-
(76,475)
(3,637,136)
-

합계
14,010,668
3,932,039
(218,428)
(699,491)
186,993
(64,038)
(3,637,136)
13,510,605

(*1) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(*2) 당기말 현재 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 37,827천원입니다.

(*3) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라 매각예정자산으로 대체되었습니다. 당기말 현재 매각예정자산으로 대체된 금액은 5,603,156천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손실
지분법자본변동
처분이익
손상
기말

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
7,163,295
-
(2,473,136)
(223,410)
-
-
4,466,750

(주)화현관광개발
7,066,236
-
(373,393)
-
51,474
(2,108,828)
4,635,489

(주)에이아이링크
-
40,000
(24,470)
-
-
-
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
-
5,700,000
(214,268)
(594,187)
1,354
-
4,892,899

합계
14,229,531
5,740,000
(3,085,267)
(817,597)
52,828
(2,108,828)
14,010,668

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손익
총포괄손익

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
110,247,468
34,820,499
75,426,968
7,305,082
1,366,855
1,375,828

(주)화현관광개발
49,464,533
20,018,091
29,446,443
-
(1,630,323)
(1,630,323)

(주)에이아이링크
1,609,186
1,691,428
(82,242)
-
(133,393)
(133,393)

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
17,175,603
-
17,175,603
-
(4,783)
(2,680,027)

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기순손실
총포괄손실

매니페스트(주)(*)
-
-
-
-
-
-

제이준코스메틱(주)
38,915,574
9,279,513
29,636,061
15,675,290
(9,493,432)
(10,034,100)

(주)화현관광개발
39,582,895
9,699,675
29,883,221
-
(1,272,005)
(1,272,005)

(주)에이아이링크
1,073,013
1,034,188
38,825
-
(61,175)
(61,175)

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
13,566,026
-
13,566,026
-
(594,122)
(2,238,924)

(*) 사실상 영업 정지 상태임에 따라 별도의 재무정보를 기입하지 아니하였습니다.4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역(당기)

(단위: 천원)

회사명
순자산지분금액
손상누계
투자제거차액 등
장부금액

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
4,840,973
(962,981)
161,368
4,039,360

(주)화현관광개발
6,700,399
(2,108,828)
(327,055)
4,264,516

(주)에이아이링크
(32,897)
-
32,897
-

비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
5,206,126
-
603
5,206,729

합계
16,714,601
(3,071,809)
(132,187)
13,510,605

(전기)

(단위: 천원)

회사명
순자산지분금액
손상누계
투자차액 등
장부금액

제이준코스메틱(주)
7,720,495
(3,908,735)
654,990
4,466,750

(주)화현관광개발
6,799,751
(2,108,828)
(55,434)
4,635,489

(주)에이아이링크
15,530
-
-
15,530

비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
4,892,899
-
-
4,892,899

합계
19,428,675
(6,017,563)
599,556
14,010,668

5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))
1,168,348
10,660
12,454,590
4,039,360

(전기)

(단위: 천원)

구분
보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

제이준코스메틱(주)
1,168,348
3,840
4,486,456
4,466,750

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,777,263
-
3,777,263
3,777,263
-
3,777,263

건물및구축물
604,513
(85,639)
518,874
604,513
(65,489)
539,024

합계
4,381,776
(85,639)
4,296,137
4,381,776
(65,489)
4,316,287

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물및구축물
계

기초장부금액
3,777,263
539,024
4,316,287

감가상각
-
(20,150)
(20,150)

기말장부금액
3,777,263
518,874
4,296,137

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물및구축물
계

기초장부금액
4,633,090
1,715,048
6,348,138

감가상각
-
(69,974)
(69,974)

대체(*)
3,777,263
557,495
4,334,758

처분
(4,633,090)
(1,663,545)
(6,296,635)

기말장부금액
3,777,263
539,024
4,316,287

(*) 전기 중 내곡동 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
42,000
87,058

판매비와관리비(*)
(20,150)
(69,974)

임대손익
21,850
17,084

(*) 당기와 전기 중 발생한 투자부동산 관련 판매비와관리비는 투자부동산의 감가상각비입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,381,776천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 외부평가기관을 활용하여 측정한 감정평가 금액입니다.

(5) 당사의 당기 투자부동산 감가상각비는 20,150천원(전기: 69,974천원)이며, 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 당기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 15, 18 참조).

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액 및손상차손누계액
장부금액

차량운반구
311,156
(218,905)
92,251

비품
215,956
(159,729)
56,227

시설장치
242,916
(200,915)
42,001

합계
770,028
(579,549)
190,479

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액 및손상차손누계액
장부금액

차량운반구
362,961
(171,767)
191,194

비품
206,072
(119,258)
86,814

시설장치
216,855
(76,997)
139,858

합계
785,888
(368,022)
417,866

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초장부금액
191,194
86,815
139,858
-
417,867

일반취득 및 자본적지출
-
9,884
26,061
76,282
112,227

감가상각
(63,543)
(40,472)
(123,918)
-
(227,933)

처분ㆍ폐기
(35,400)
-
-
(76,282)
(111,682)

기말장부금액
92,251
56,227
42,001
-
190,479

(전기)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초장부금액
3,777,263
559,175
349,350
78,593
73,645
4,838,026

일반취득 및 자본적지출
-
-
-
43,470
230,363
273,833

감가상각
-
(1,680)
(85,587)
(35,248)
(69,355)
(191,870)

처분ㆍ폐기
-
-
(72,569)
-
(94,795)
(167,364)

대체(*)
(3,777,263)
(557,495)
-
-
-
(4,334,758)

기말장부금액
-
-
191,194
86,815
139,858
417,867

(*) 투자부동산과 유형자산 간에 대체된 금액입니다.

(3) 당기 당사의 감가상각비는 유형자산 감가상각비 227,933천원(전기: 191,870천원)과 투자부동산 감가상각비 20,150천원(전기: 69,974천원)이며 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
22,830,240
-
(22,830,240)
-

기타의무형자산
4,906,253
(3,884,405)
(844,667)
177,181

회원권
1,314,900
-
-
1,314,900

합계
29,051,393
(3,884,405)
(23,674,907)
1,492,081

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
22,830,240
-
(19,345,085)
3,485,155

기타의무형자산
4,721,818
(3,783,067)
(775,750)
163,001

회원권
1,314,900
-
-
1,314,900

합계
28,866,958
(3,783,067)
(20,120,835)
4,963,056

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
영업권
기타의무형자산(*1)
회원권
합계

기초장부금액
3,485,155
163,001
1,314,900
4,963,056

취득
-
8,300
-
8,300

상각
-
(101,338)
-
(101,338)

손상
(3,485,155)
(68,917)
-
(3,554,072)

기타(*2)
-
176,136
-
176,136

기말장부금액
-
177,182
1,314,900
1,492,082

(*1) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 선급금에서 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
영업권
기타의무형자산(*)
회원권
합계

기초장부금액
3,485,155
884,422
1,314,900
5,684,477

상각
-
(309,255)
-
(309,255)

손상
-
(405,500)
-
(405,500)

기타
-
(6,666)
-
(6,666)

기말장부금액
3,485,155
163,001
1,314,900
4,963,056

(*) 기타의무형자산은 소프트웨어와 전속계약금 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
58,405
170,813

판매비와 관리비
42,933
138,442

합계
101,338
309,255

(4) 비한정내용연수 적용 무형자산

당사는 무형자산 중 영업권과 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(5) 영업권 손상

영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배부되었습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매니지먼트사업부문
-
3,485,155

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

13. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

투자선급금 총장부금액
13,395,038
12,776,971

손상차손누계액
(4,947,425)
(3,554,200)

투자선금금 순장부금액
8,447,613
9,222,771

콘텐츠 제작을 위해 선투자된 금액이며, 판권료, 감독 작가료, 기타 제작비용 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 당기 중 1,393,226천원, 전기 중 2,500,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
2,223,798
3,089,690

미지급비용
140,750
193,283

합계
2,364,548
3,282,973

15. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

제18회 무보증 사모 전환사채
2022-04-25
2025-04-25
-
4,990,000

제22회 무보증 사모 전환사채
2024-07-10
2027-07-10
-
3,000,000

제21회 무보증 사모 전환사채(*1)
2025-02-07
2028-02-07
10,100,000
-

전환권조정
(3,054,928)
(1,162,306)

상환할증금
1,001,799
468,062

장부금액
8,046,871
7,295,756

(*1) 당기말 현재 제 21회 무보증 사모 전환사채에 대해 투자부동산은 담보로 제공되었습니다(주석 10, 18 참조).(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
21회 무보증 사모 전환사채

액면가액
10,100,000,000

발행가액
10,100,000,000

액면이자율
4%

상환보장수익률
8%

전환가격(*)
1,672

전환가격 조정
1. 희석화 방지를 위한 조정

2. 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 한 시가에 따른 조정

3. 액면가를 최저 조정가액으로 함

조기상환청구권
사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구

제3자매수청구권
-

조기상환 기간
2026년 02월 07일~2027년 11월 07일

전환기간
2026년 02월 07일~2028년 01월 07일

(*) 보고기간 종료일 현재 기준입니다.

당사는 전환가액 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분 상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

① 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

제18회 전환사채 조기상환청구권
-
139,955
5,062,729

제22회 전환사채 조기상환청구권
-
669,897
1,121,260

제21회 전환사채 조기상환청구권
2,191,700
-
2,163,965

② 평가손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(20,130,242)
(23,532,920)

평가손익
(27,735)
2,455,724

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
(20,102,508)
(25,988,644)

(4) 당기 중 18회차 전환사채는 전환권 행사로 보통주로 전환되었으며, 22회차 전환사채는 상환 완료됨에 따라 소멸하였습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
51,791
5,358

선수금
1,364,072
2,992,948

선수수익
82
220

투자예수금
700,000
700,000

합계
2,115,944
3,698,526

17. 충당부채

당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초 복구충당부채
200,000
-

순전입
4,900
200,000

사용액
(204,900)
-

기말 기타충당부채
-
200,000

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
내역
담보자산
당기말
전기말

김진명
대여금담보
지적재산권(*1)
1,244,000
1,244,000

㈜비비안
보증금담보
부동산(*2)
535,000
-

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 2건(2,738,000천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 15, 18 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

투자부동산
4,296,137
13,130,000
전환사채
8,046,871
(주)디모아

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 5,000,000,000주, 59,362,257주 및 100원입니다.

(2) 당기와 전기의 보통주 및 전환우선주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 주식수
10,531,054
(8,545)
10,522,509
4,806,323
(1,061)
4,805,262

주식분할
42,124,216
(34,175)
42,090,041
-
-
-

무상감자 단수주
-
-
-
-
(7,484)
(7,484)

전환사채 전환
6,706,987
-
6,706,987
4,034,942
-
4,034,942

유상증자
-
-
-
1,689,789
-
1,689,789

기말 주식수
59,362,257
(42,720)
59,319,537
10,531,054
(8,545)
10,522,509

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
213,509,805
207,947,430

전환권대가(*)
858,581
1,604,216

기타자본잉여금
1,570
1,570

합계
214,369,956
209,553,216

(*) 당기 중 22회 무보증사모전환사채가 상환되어, 기타자본으로 891,441천원 대체되었으며, 당기 중 21회차 무보증사모전환사채가 발행되어 858,581천원 증가하였습니다.

20. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(301,741)
(301,741)

자기주식처분손실
(11,869,222)
(11,869,222)

주식선택권
65,853
65,853

기타
2,195,401
1,303,960

합계
(9,909,709)
(10,801,150)

(2) 자기주식

당기말 현재 당사는 과거 시가로 취득한 기명식 보통주식 42,720주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(516,922)
(888,087)

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
143,004,703
122,690,288

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(처리예정일: 2026년 3월 28일)
전기(처리일: 2025년 3월 27일)

미처리 결손금

143,004,703

122,690,288

전기이월미처리결손금
122,690,288

99,156,374

당기순손실
20,130,242

23,532,920

지분법변동
184,173

994

합 계

143,004,703

122,690,288

차기이월미처리결손금

143,004,703

122,690,288

23. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

당사는 용역의 종류별로 영업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제공용역
주요고객

엔터사업
연예인 매니지먼트
방송사, 광고사 등

제작사업
콘텐츠 제작
방송사 등

투자사업 등
투자 및 투자자문
-

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

고객1
-
5,691,167

고객2
2,250,476
480,000

(2) 영업부문의 손익정보

(당기)

(단위: 천원)

구분
엔터사업
제작사업
투자사업 등
합계

매출액
9,894,572
1,392,388
958,010
12,244,970

영업손실
247,133
(2,181,178)
(4,054,911)
(5,988,956)

당기순손실
(3,320,382)
(3,447,585)
(13,362,275)
(20,130,242)

자산
2,664,517
11,623,757
68,441,819
82,730,093

상각비(*)
(226,188)
(1,605)
(1,417,107)
(1,644,900)

무형자산상각비
(56,304)
-
(45,035)
(101,339)

(*) 감가상각비, 사용권자산상각비 및 투자부동산상각비로 구성되어 있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구분
엔터사업
제작사업
투자사업 등
합계

매출액
19,700,263
4,287,618
87,058
24,074,939

영업손실
(400,487)
(993,531)
(4,514,364)
(5,908,382)

당기순손실
(1,578,192)
(3,402,607)
(18,552,121)
(23,532,920)

자산
13,365,025
14,343,626
70,060,390
97,769,041

상각비(*)
(59,656)
(2,170)
(1,352,475)
(1,414,301)

무형자산상각비
(122,287)
-
(186,967)
(309,254)

(*) 감가상각비, 사용권자산상각비 및 투자부동산상각비로 구성되어 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 자산 부채

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
12,202,970
23,987,882

임대료매출
42,000
87,058

합계
12,244,970
24,074,940

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매니지먼트
9,894,572
19,700,264

기타
2,308,398
4,287,618

합계
12,202,970
23,987,882

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
2,905,832
4,246,526

(4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채

(단위: 천원)

구분
당기
전기

선수금
1,159,690
2,988,190

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,128,762
1,155,450

퇴직급여
135,876
57,371

복리후생비
380,303
357,073

여비교통비
47,656
47,424

접대비
337,665
431,594

통신비
21,685
18,169

수도광열비
29,604
13,032

세금과공과금
96,187
156,060

감가상각비
206,070
261,843

사용권자산상각비
1,396,816
1,152,458

지급임차료
28,359
98,382

수선비
-
15,150

보험료
51,858
66,596

차량유지비
117,338
80,261

운반비
2,777
22,437

교육훈련비
1,207
900

도서인쇄비
1,960
4,372

소모품비
18,436
15,255

지급수수료
1,000,698
922,065

기타의투자자산상각비
472,429
764,623

광고선전비
100,000
131,742

대손상각비
39,600
-

건물관리비
17,623
17,551

차량리스료
26,114
881

무형자산상각비
42,933
138,442

합계
5,701,956
5,929,131

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

급여
1,105,956
1,128,762
2,234,718

퇴직급여
83,340
135,876
219,216

복리후생비
97,142
380,303
477,445

감가상각비
42,014
206,070
248,084

사용권자산상각비
-
1,396,816
1,396,816

무형자산상각비
58,406
42,933
101,339

지급수수료
10,928,295
1,473,126
12,401,421

기타
216,816
938,070
1,154,886

합계
12,531,969
5,701,956
18,233,925

(전기)

(단위: 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합계

급여
1,909,661
1,155,450
3,065,111

퇴직급여
174,167
57,371
231,538

복리후생비
164,785
357,073
521,858

감가상각비
-
261,843
261,843

사용권자산상각비
-
1,152,458
1,152,458

무형자산상각비
170,812
138,442
309,254

지급수수료
20,652,270
1,686,688
22,338,958

기타
982,496
1,119,806
2,102,302

합계
24,054,191
5,929,131
29,983,322

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종속기업투자주식처분이익
10,757
-

관계기업투자주식처분이익
128,759
52,827

유형자산처분이익
-
815,667

리스계약해지이익
1,336
17,771

잡이익
275,602
28,049

기타의대손충당금환입
200,613
21,190

합계
617,067
935,504

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
2,484,260
1,296,680

관계기업투자주식처분손실
192,796
-

종속기업투자주식손상차손
3,413,881
3,864,000

관계기업투자주식손상차손
-
2,108,828

무형자산손상차손
3,554,072
405,500

기부금
4,900
33,176

잡손실
202,532
104,955

유형자산처분손실
77,682
98,394

기타의투자자산손상차손
1,393,226
2,500,000

합계
11,323,349
10,411,533

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,037,567
1,064,674

외환차익
240
976

당기손익인식지정금융자산평가이익
1,802,037
486,322

파생상품평가이익
-
2,934,558

합 계
2,839,844
4,486,530

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,630,375
2,373,329

외환차손
6,874
29,929

당기손익인식지정금융자산평가손실
2,622,124
3,617,105

당기손익인식지정금융자산처분손실
417,138
932,847

파생상품평가손실
27,735
2,073,600

사채상환손실
871,110
522,963

합 계
5,575,356
9,549,773

29. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
-
-
-
20,486,490

단기금융상품
-
100,000
-
-
100,000

현금및현금성자산
-
2,092,711
-
-
2,092,711

매출채권및기타채권(*1)
-
18,944,487
-
-
18,944,487

소계
20,486,490
21,137,198
-
-
41,623,688

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
2,364,548
2,364,548

전환사채
-
-
-
8,046,871
8,046,871

파생상품부채
-
-
2,191,700
-
2,191,700

소계
-
-
2,191,700
10,411,419
12,603,119

(*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금

(*2) 미지급금, 미지급비용

(전기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

당기손익공정가치측정금융자산
27,242,036
-
-
-
27,242,036

현금및현금성자산
-
7,671,260
-
-
7,671,260

매출채권및기타채권(*1)
-
14,148,649
-
-
14,148,649

파생상품자산
659,763
-
-
-
659,763

소계
27,901,799
21,819,909
-
-
49,721,708

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
3,282,973
3,282,973

전환사채
-
-
-
7,295,756
7,295,756

파생상품부채
-
-
1,325,079
-
1,325,079

소계
-
-
1,325,079
10,578,729
11,903,808

(*1) 매출채권, 대여금, 미수수익, 미수금 및 보증금

(*2) 미지급금, 미지급비용

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
877,752
719,708

외환차손익
(6,634)
(28,953)

당기손익공정가치측정금융자산

이자수익
159,815
344,966

거래손익
(417,138)
(932,847)

평가손익
(820,087)
(4,725,549)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(1,630,375)
(2,373,329)

당기손익공정가치측정금융부채

평가손익
27,735
2,455,724

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(20,130,242)
(23,532,920)

적용세율에 따른 세부담액
(4,185,221)
(4,856,780)

조정사항:

- 세무상공제되지 않는 비용 등의 법인세효과
525,551
(720,765)

- 이연법인세미인식 효과 등
2,783,893
5,828,915

- 세율변동효과
1,200,454
-

- 외국납부세액 효과
81,703
-

- 기타차이
(406,380)
(251,370)

법인세비용
-
-

평균유효세율
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
13,224,825
11,050,479

세무상 결손금
12,624,181
10,773,782

기부금 이월액
943,959
895,736

외국납부세액 공제
81,703
-

합계
26,874,668
22,719,997

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액
만기일

2017년 발생분
3,842,642
2027년

2018년 발생분
3,780,720
2028년

2019년 발생분
-
2029년

2020년 발생분
-
2030년

2021년 발생분
1,462,868
2036년

2022년 발생분
22,716,267
2037년

2023년 발생분
8,855,151
2038년

2024년 발생분
10,649,785
2039년

2025년 발생분
6,075,206
2040년

합계
57,382,639

31. 주당손실

(1) 당기 및 전기 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순손실
(20,130,242,147)
(23,532,919,938)

가중평균유통보통주식수
57,884,974
37,052,112

보통주당손실
(348)
(635)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(당기)

(단위: 주)

구분
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
52,655,270
365/365
52,655,270

자기주식 효과
(42,720)
365/365
(42,720)

전환사채 보통주 전환
1,653,225
302/365
1,367,874

전환사채 보통주 전환
5,053,762
282/365
3,904,550

가중평균유통보통주식수
59,319,532

57,884,974

(전기)

(단위: 주)

구분
주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
24,031,615
366/366
24,031,615

자기주식 효과
(5,305)
366/366
(5,305)

무상감자 단수주
(37,420)
365/366
(37,318)

유상증자
1,254,705
202/366
692,487

전환사채 보통주 전환
13,440,850
183/366
6,720,425

유상증자
7,194,240
177/366
3,479,182

전환사채 보통주 전환
6,733,860
118/366
2,171,026

가중평균유통보통주식수
52,612,545

37,052,112

(3) 희석주당손실

당기 및 전기 중 당사가 발행한 전환권에서 희석효과가 발생하지 아니하며, 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 금융상품 공정가치

1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,092,711
2,092,711
7,671,260
7,671,260

단기금융상품
100,000
100,000
-
-

파생상품자산
-
-
659,763
659,763

매출채권및기타채권
18,944,487
18,944,487
14,148,649
14,148,649

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
20,486,490
27,242,036
27,242,036

소계
41,623,688
41,623,688
49,721,708
49,721,708

<금융부채>

매입채무및기타채무
2,364,548
2,364,548
3,282,973
3,282,973

전환사채
8,046,871
8,046,871
7,295,756
7,295,756

리스부채
1,136,183
1,136,183
1,527,489
1,527,489

파생상품부채
2,191,700
2,191,700
1,325,079
1,325,079

소계
13,739,302
13,739,302
13,431,297
13,431,297

상각후원가 측정 금융상품에 대하여 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치
합계

수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
20,486,490
1,226,919
-
19,259,571
20,486,490

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
2,191,700
-
-
2,191,700
2,191,700

(전기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치
합계

수준1
수준2
수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
27,242,036
1,182,572
-
26,059,464
27,242,036

파생상품자산
659,763
-
-
659,763
659,763

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
1,325,079
-
-
1,325,079
1,325,079

3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

구분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익인식공정가치측정금융자산
전환사채
이항모형
할인율, 주가변동성

비상장주식
DCF
현금흐름

상장주식
DCF,순자산가치법
현금흐름, 순자산가치

조합출자
순자산가치법
순자산가치

파생상품자산
발행자매수청구권
이항모형
할인율, 주가변동성

파생상품부채
전환권및조기상환권
이항모형
할인율, 주가변동성

4) 당기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
당기손익
기말

당기손익공정가치측정금융자산
26,059,464
2,962,926
(6,932,365)
(1,966,020)
(864,433)
19,259,572

파생상품자산
659,763
-
(659,763)
-
-
-

파생상품부채
1,325,079
2,163,965
(1,325,079)
-
27,735
2,191,700

33. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)디모아
(주)디모아

종속기업
(주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)매시브이엔씨
(주)아이오케이스튜디오, (주)아이오케이엠, (주)아이오케이아카데미(*1), (주)매시브이엔씨(구, ㈜페이스메이커엔터테인먼트)(*2)

관계기업
매니페스트(주), 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*3), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사

기타
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)황진이, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, (주)퓨처코어, (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, (주)비투엔, 엑스트윈스1호 조합(*6)
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안,(주)디씨온(*4), Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)황진이(구, (주)제이준필름), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합(*5), (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, 엑스트윈스1호 조합, (주)비투엔

(*1) 당기 중 (주)아이오케이아카데미는 청산 및 폐업으로 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 중 추가 지분 취득으로 기타 특수관계자에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(*3) 당기 중 제이준코스메틱(주)에서 차AI헬스케어(주)로 사명이 변경되었습니다.

(*4) 당기 중 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)디모아가 (주)디모아의 종속기업인 (주)디씨온을 매각함에 따라 회사의 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*5) 장기미거래로 인한 기타특수관계 해소되었습니다.

(*6) 당기 중 회사가 엑스트윈스1호 조합의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업으로 분류되었으나 회사의 엑스트윈스1호 조합 지분 매각 계획에 따라 기타 특수관계자로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
361,940

종속기업
(주)아이오케이스튜디오
36,000
39,357
-

종속기업
(주)매시브이엔씨
6,000
52,679
-

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
-
83,781
-

관계기업
(주)화현관광개발
-
131,553
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
28,321
-

기타
임직원
-
4,950
108,168

기타
(주)아이오케이미디어
-
828
-

기타
(주)비비안
2,917
-
33,000

기타
(주)퓨처코어
-
87,500
-

기타
㈜ 황진이
-
-
813

합계
44,917
428,969
503,921

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

종속기업
(주)아이오케이아카데미
-
27,532
157,052

종속기업
(주)아이오케이스튜디오
-
56,610
7,362

종속기업
(주)매시브이엔씨(구, ㈜페이스메이크엔터테인먼트)
2,500
-
-

관계기업
제이준코스메틱(주)
61,674
-
17,856

관계기업
(주)화현관광개발
-
9,137
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
8,167
-

기타
임직원
-
4,863
1,238,010

기타
(주)광림
-
7
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
830
-

기타
(주)비비안
35,000
-
226,800

기타
(주)매시브이엔씨
-
-
62,295

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
344,966
-

기타
㈜황진이(구, (주)제이준필름)
7,000
-
-

기타
(주)훼미모드
-
-
489

합계
106,174
452,112
1,709,864

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
매출채권
선급금
미수수익
미수금
전환사채
미지급금
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아(*1)
-
-
-
-
-
-
10,100,000
-
59,770

종속기업
(주)아이오케이엠(*2)
-
1,298,405
130,900
-
104,059
22,236
-
-
-

종속기업
(주)아이오케이스튜디오(*3)
-
1,730,000
39,600
-
110,460
-
-
-
-

종속기업
(주)매시브이엔씨(*4)
3,521,911
-
357,156
-
-
-
-
-
-

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)(*4)
4,039,360
-
-
-
-
-
-
7,095
-

관계기업
(주)화현관광개발(*4)
4,264,516
2,950,000
-
-
140,690
1,468
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
640,000
-
-
36,487
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(*4)
5,206,730
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
임직원
-
90,000
-
393,168
5,071
115,508
-
33,371
-

기타
㈜광림(*4)
12,795,444
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
-
4,499
-
-
-
-

기타
(주)비비안
-
-
-
-
-
-
-
313,300
-

기타
㈜퓨처코어(*4)
2,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
비투엔(*4)
1,226,919
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
33,054,880
6,720,405
527,656
393,168
401,266
139,212
10,100,000
353,766
59,770

(*1) 디모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 15참조)

(*2) (주)아이오케이엠에 대한 대여금, 매출채권, 미수수익 및 미수금 1,555,600천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*3) (주)아이오케이스튜디오에 대한 대여금, 매출채권 및 미수수익 1,880,060천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4) 당기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
매출채권
선급금
미수수익
미수금
전환사채
선수금
미지급금

종속기업
(주)아이오케이스튜디오
1,034,000
1,610,000
-
-
71,103
-
-
-
-

종속기업
(주)아이오케이아카데미(*1)
-
780,000
-
-
50,217
356,312
-
-
8,703

종속기업
(주)아이오케이엠(*2)
-
1,298,405
130,900
-
104,059
22,236
-
-
-

종속기업
(주)매시브이엔씨(구, ㈜페이스메이커엔터테인먼트)
5,442,346
-
-
-
-
219,202

-
-

관계기업
제이준코스메틱(주)
7,225,715
-
-
-
-
30,000
-
-
7,095

관계기업
(주)화현관광개발
4,635,489
2,500,000
-
-
9,137
611

672
-

관계기업
(주)에이아이링크
15,530
400,000
-
-
8,167
-

-
-

기타
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
4,892,899

기타
임직원
-
90,000
-
393,168
2,871
10,177
-
-
68,246

기타
(주)광림(*3)
11,818,594
-
-
-
-
-
4,990,000
-
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
-
3,671
-
-
-
-

기타
(주)비비안
-
-
-
-
-
50,000
-
2,917
11,770

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*3)
4,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
엑스트윈스1호 조합(*3)
1,933,675
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)비투엔(*3)
1,182,572
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
42,180,819
6,690,405
130,900
393,168
249,225
688,538
4,990,000
3,589
95,814

(*1) 아이오케이아카데미에 대한 대여금, 미수수익 및 미수금에 대하여 686,529천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 청산 및 폐업으로 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2) (주)아이오케이엠에 대한 대여금, 매출채권 및 미수수익 1,533,364천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*3) 전기말 현재 당사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
발행
상환 및 전환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
-
218,428
10,100,000
-

종속기업
(주)아이오케이스튜디오
120,000
-
-
-
-
-

종속기업
(주)매시브이엔씨
12,000,000
12,000,000
-
-
-
-

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
240,000
-
-
-
-
-

관계기업
화현관광개발
450,000
-
-
-
-
-

기타
(주)퓨처코어
-
-
-
-
-
2,000,000

기타
엑스트윈스1호 조합
-
-
-
-
-
-

기타
(주)광림
-
-
3,932,039
-
-
1,330,000

합계
13,810,000
13,000,000
3,932,039
218,428
10,100,000
3,330,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
지분양수도
전환
취득
처분

종속기업
(주)아이오케이아카데미
280,000
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
(주)아이오케이스튜디오
610,000
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
(주)매시브이엔씨(*)
-
-
5,000,000
-
-
-
-
-

관계기업
차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*)
-
-
-
-
442,346
-
2,500,000
-

관계기업
(주)에이아이링크
400,000
-
40,000
-
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자합자회사
-
-
5,700,000
-
-
-
-
-

관계기업
(주)화현관광개발
2,500,000
-
-
-
-
-
-
-

기 타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
-
-
-
-
-
-
6,000,000

기타
엑스트윈스1호 조합
-
-
2,000,013
-
-
-
-
-

기타
(주)비비안
-
-
-
-
-
10,000,000
-
-

기타
(주)광림
-
-
-
-
-
5,010,000
-
-

합계
3,790,000
-
12,740,013
-
442,346
15,010,000
2,500,000
6,000,000

(*) 전기 중 차AI헬스케어(주)로부터 (주)매시브이엔씨의 지분 100%를 취득 후 추가출자 하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
361,690
381,293

퇴직급여
9,222
8,069

합계
370,912
389,362

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다.(6) 기타보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

34. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
1,189,545
1,599,584
2,789,129

감가상각누계액
(724,708)
(780,521)
(1,505,229)

장부금액
464,837
819,063
1,283,900

(전기말)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

사용권자산
1,102,047
2,110,834
3,212,881

감가상각누계액
(77,710)
(1,152,699)
(1,230,409)

장부금액
1,024,337
958,135
1,982,472

(2) 당기와 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
1,024,337
958,135
1,982,472

취득
375,553
661,054
1,036,607

종료
(63,040)
(275,324)
(338,364)

감가상각
(872,014)
(524,802)
(1,396,816)

기말장부금액
464,836
819,063
1,283,899

(전기)

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
165,215
1,487,747
1,652,962

취득
1,792,977
113,185
1,906,162

종료
(370,090)
(54,104)
(424,194)

감가상각
(563,764)
(588,692)
(1,152,456)

기말장부금액
1,024,338
958,136
1,982,474

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상환
이자비용
기말

리스부채
1,527,489
1,007,778
(323,167)
(1,131,534)
55,616
1,136,183

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상환
이자비용
기말

리스부채
1,272,661
1,629,796
(424,814)
(1,022,140)
71,986
1,527,489

(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 상각비

건물
872,013
563,765

차량운반구
524,802
588,692

합계
1,396,815
1,152,457

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
55,616
71,986

단기리스료
30,837
99,235

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
13,925
11,295

당기 및 전기 중 리스부채 상환, 단기 및 소액리스를 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,131,534천원(전기 : 1,022,140천원) 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
558,302
522,230
1,135,873
1,087,968

1년 초과 5년 이내
646,282
613,953
455,098
439,522

합계
1,204,584
1,136,183
1,590,971
1,527,490

35. 현금흐름 관련 사항

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(20,130,242)
(23,532,920)

현금 유출 없는 비용 가산
19,642,922
25,387,621

사용권자산상각비
1,396,816
1,152,458

감가상각비
248,083
261,843

무형자산상각비
101,338
309,255

기타의투자자산상각비
472,429
764,623

대손상각비
39,600
-

기타대손상각비
2,484,260
1,296,680

이자비용
1,630,375
2,373,329

유형자산처분손실
77,682
98,394

무형자산손상차손
3,554,074
405,500

투자선급금손상차손
-
2,500,000

기타비유동자산손상차손
1,393,226
-

파생상품평가손실
27,735
2,073,600

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,622,124
3,617,105

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
417,138
932,847

관계기업투자주식손상차손
-
2,108,828

관계기업투자주식처분손실
192,796
-

종속기업투자주식손상차손
3,413,881
3,864,000

사채상환손실
871,110
522,963

지분법손실
699,491
3,085,267

잡손실
764
20,929

현금 유입 없는 수익 차감
(3,181,069)
(5,419,715)

이자수익
1,037,567
1,064,674

기타의대손충당금환입
200,613
21,190

유형자산처분이익
-
815,667

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,802,037
486,322

관계기업투자주식처분이익
128,759
52,827

리스계약해지이익
1,336
17,771

파생상품평가이익
-
2,934,558

지분법이익
-
-

종속기업투자주식처분이익
10,757
-

잡이익
-
26,706

영업활동 관련 자산부채의 변동
(5,882,547)
(1,993,139)

매출채권의 감소(증가)
(1,420,051)
227,349

미수금 감소(증가)
(4,447,118)
(831,381)

미수수익의 증가
(50,217)
(109,315)

선급금의 감소
559,822
3,567,200

선급비용의 감소
17,067
9,908

기타의투자자산의 감소
2,389,926
-

미지급금의 감소
(1,065,891)
(3,379,088)

미지급비용의 감소
(78,604)
(12,326)

복구충당부채의 감소
(204,900)
-

예수금의 증가(감소)
46,433
(1,392)

선수금의 감소
(1,628,876)
(1,464,266)

선수수익의 증가(감소)
(138)
172

영업에서 창출된 현금흐름
(9,550,936)
(5,558,153)

(2) 당기와 전기의 투자활동과 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

신규 리스자산 취득으로 인한 사용권자산 증가
1,036,607
1,906,161

임차보증금에서 미수금 대체
-
1,350,000

토지에서 투자부동산 대체
-
3,777,263

건물에서 투자부동산 대체
-
557,495

전환사채의 보통주 전환
6,233,074
17,821,711

전환사채 발행으로 인한 전환권대가 인식
858,581
1,485,735

단기대여금에서 당기손익인식공정가치측정금융자산으로 대체
-
2,136,021

단기대여금에서 장기대여금으로 대체
415,000
1,046,500

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

전환권조정
신규 및 해지 리스

전환사채
7,295,756
7,100,000
(6,348,886)
-
8,046,870

리스부채
1,527,489
(1,075,918)
-
684,612
1,136,183

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

전환권조정
신규 및 해지 리스

전환사채
17,826,977
3,000,000
(13,531,221)
-
7,295,756

리스부채
1,272,662
(950,154)
-
1,204,982
1,527,489

36. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말의 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

파생상품자산

발행자 매수청구권
-
659,763

파생상품부채

조기상환권(*)
2,191,700
809,852

발행자 매수청구권
-
515,228

(*) 조기상환권은 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본사채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 권리입니다(주석 15 참조).

37. 매각예정비유동자산

당사는 당기 중 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정 및 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행하였으며, 매각 절차는 2026년 내 완료될 예정입니다.

(단위: 천원)

구분
당기

엑스트윈스 1호 조합
5,603,156

38. 보고기간 후 사건
당사는 2026년 3월 12일 이사회 결의를 통해 액면가 100원 기명식 보통주식 10주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 무상감자기준일은 2026년 4월 13일입니다.

6. 배당에 관한 사항

당사는 정관에 의거하여 주주총회의 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 배당규모를 결정하고 있습니다. 회사는 향후 이익규모, 투자계획 및 현금흐름을 종합적으로 검토하여 배당가능이익 범위내에서 주주환원정책을 실행하도록 하겠습니다.

1. 회사의 배당정책에 관한 사항

가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법

나. 향후 배당 수준의 방향성

다. 배당 제한 관련 정책

2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
결산배당
분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관
주주총회
이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
O
X

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
-
-

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

결산배당
-
X
-
2025.12.31
X
-

결산배당
-
X
-
2024.12.31
X
-

결산배당
-
X
-
2023.12.31
X
-

3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

[당사 정관 제55조 (이익배당)]

① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.

② 전항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다.

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제26기 당기
제25기
제24기

주당액면가액(원)
100
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-17,409
-21,384
-21,648

(별도)당기순이익(백만원)
-20,130
-23,532
-21,289

(연결)주당순이익(원)
-346
-1,195
-212

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2016.05.03
주식분할
보통주
82,767,375
100
-
주식분할 후 총발행주식수임

2016.07.29
유상증자(제3자배정)
보통주
14,769,227
100
650
-

2016.09.27
전환권행사
보통주
19,472,353
100
796
제5회전환사채

2016.10.18
전환권행사
보통주
628,140
100
796
제5회전환사채

2017.07.18
유상증자(제3자배정)
보통주
15,232,975
100
558
-

2018.04.30
-
보통주
26,574,014
500
-
주식병합 후 총발행주식수임

2018.07.31
유상증자(제3자배정)
보통주
13,173,653
500
1,670
-

2019.09.26
전환권행사
보통주
4,317,575
500
1,735
제10회, 11회 전환사채

2019.11.05
전환권행사
보통주
6,685,300
500
1,735
제10회, 11회 전환사채

2020.01.29
유상증자(제3자배정)
전환우선주
6,702,415
500
1,492
1우선주(의결권있음)/보호예수(20.02.12~21.02.11)

2020.01.29
유상증자(제3자배정)
전환우선주
7,919,366
500
1,389
2우선주(의결권있음)/보호예수(20.02.12~21.02.11)

2020.12.07
전환권행사
보통주
4,789,272
500
1,044
제9회 전환사채

2021.01.18
전환권행사
보통주
3,006,013
500
998
1우선주의 보통주 전환

2021.04.20
전환권행사
보통주
3,129,858
500
998
우선주의 보통주 전환

2021.04.21
전환권행사
보통주
3,884,156
500
998
우선주의 보통주 전환

2021.04.21
전환권행사
보통주
11,022,039
500
998
우선주의 보통주 전환

2021.06.18
전환권행사
보통주
4,789,270
500
1,044
제9회 전환사채

2021.06.18
전환권행사
보통주
3,591,707
500
1,392
제15회 전환사채

2021.07.16
전환권행사
보통주
4,185,691
500
1,314
제12회 전환사채

2021.12.17
전환권행사
보통주
4,095,002
500
1,221
제13회 전환사채

2022.04.01
전환권행사
보통주
874,890
500
1,143
제16회 전환사채

2022.08.24
전환권행사
보통주
2,008,032
500
747
제17회 전환사채

2023.12.14
무상감자
보통주
91,320,148
500
-
20 대 1 (자본감소)

2024.06.11
유상증자(제3자배정)
보통주
250,941
500
3,985
소액공모

2024.06.28
전환권행사
보통주
2,688,170
500
3,720
제18회 전환사채

2024.07.05
유상증자(제3자배정)
보통주
1,438,848
500
4,170
제3자배정 (디모아)

2024.09.03
전환권행사
보통주
1,346,772
500
3,720
제18회 전환사채

2025.03.14
전환권행사
보통주
1,653,225
100
744
제18회 전환사채

2025.03.25
전환권행사
보통주
5,053,762
100
744
제18회 전환사채

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

무기명식 무이권부무보증 사모 전환사채
제21회
2025.02.07
2028.02.07
10,100
보통주
2026.02.07~2028.01.07
100
1,672
10,100
6,040,669
-

합 계
-
-
-
10,100
-
-
-
-
10,100
6,040,669
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2017.07.19
6,570
-
-
2020.07.19
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2017.07.25
720
-
-
2020.07.25
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2017.12.01
602
-
-
2020.12.01
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2018.07.27
10,000
-
-
2021.07.27
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2018.08.17
5,500
-
-
2021.08.17
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2019.01.18
5,000
-
-
2022.01.18
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2019.11.15
5,000
-
-
2022.11.15
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2021.02.17
1,000
-
-
2024.02.17
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2021.07.29
1,500
-
-
2024.07.29
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2021.11.30
500
-
-
2024.11.30
소각
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2022.04.25
20,000
3.0
-
2025.04.25
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2022.07.14
500
-
-
2025.07.14
소각
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2024.07.10
5,000
5.0
-
2027.07.10
상환
-

(주)스테이지원엔터
회사채
사모
2025.02.07
10,100
8.0
-
2028.02.07
미상환
-

합 계
-
-
-
71,992
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
10,100
-
-
-
-
-
-
11,100

합계
10,100
-
-
-
-
-
-
11,100

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
-
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

유상증자제3자 배정 (소액공모)
-
2024.06.11
운영자금
1,000
운영자금
1,000
-
-

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

전환사채 발행
9
2018.07.27
운영자금
10,000
타법인증권취득
10,000
차이없음
-

전환사채 발행
10
2018.07.27
운영자금
11,850
타법인증권취득
11,850
차이없음
-

전환사채 발행
11
2018.07.27
운영자금
7,240
운영자금
7,240
차이없음
-

3자배정유상증자
-
2018.07.30
운영자금
18,000
운영자금
18,000
차이없음
-

3자배정유상증자
-
2018.07.30
운영자금
4,000
운영자금
4,000
차이없음
-

전환사채 발행
12
2018.08.17
타법인증권취득
5,500
타법인증권취득
5,500
차이없음
-

전환사채 발행
14
2018.11.02
타법인증권취득
300
타법인증권취득
300
차이없음
-

전환사채 발행
13
2019.01.18
타법인증권취득
5,000
타법인증권취득
5,000
차이없음
-

전환사채 발행
15
2019.11.15
타법인증권취득
4,999
타법인증권취득
4,999
차이없음
-

3자배정유상증자
-
2020.01.28
타법인증권취득
10,999
타법인증권취득
10,999
차이없음
-

3자배정유상증자
-
2020.01.28
타법인증권취득
10,000
타법인증권취득
10,000
차이없음
-

전환사채 발행
16
2021.02.17
계약금 대용납입
1,000
계약금 대용납입
1,000
차이없음
-

전환사채 발행
17
2021.07.29
계약금 대용납입
1,500
계약금 대용납입
1,500
차이없음
-

전환사채 발행
19
2021.11.30
계약금 대용납입
500
계약금 대용납입
500
소각
-

전환사채 발행
18
2022.04.25
타법인증권취득운영자금
20,000
타법인증권취득운영자금
20,000
차이없음
-

3자배정유상증자
-
2024.06.11
운영자금
1,000
운영자금
1,000
차이없음
-

전환사채 발행
20
2022.07.14
계약금 대용납입
500
계약금 대용납입
500
계약변경에 따라회수함(소각)
-

3자배정유상증자
-
2024.07.05
기타자금
6,000
기타자금
6,000
차이없음
-

전환사채 발행
22
2024.07.10
기타자금
5,000
기타자금
5,000
차이없음
-

전환사채 발행
21
2025.02.07
기타자금
10,100
기타자금
5,500
차이없음
-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 2025 회계연도

(1) 중단영업의 내용연결회사는 전기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미을 중단영업으로 구분하였으며, 당기 중 종속기업인 아이오케이엠과 아이오케이아카데미, 아이오케이스튜디오를 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중단영업의 손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출
111,594
1,707,301

매출원가
171,446
905,296

매출총이익
(59,852)
802,004

판매비와관리비
279,436
2,495,601

영업손실
(339,288)
(1,693,596)

영업외손익
(50,776)
44,360

세전손실
(390,063)
(1,649,237)

법인세비용
-
-

당기순손실
(390,063)
(1,649,237)

(3) 당기 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업활동 현금흐름
209,105
(586,172)

투자활동 현금흐름
200,955
251,801

재무활동 현금흐름
(475,944)
(334,040)

중단영업 현금흐름
(65,884)
(668,411)

(24기 재무제표 재작성)

(1) 전기 오류의 성격연결회사는 연결회사가 2022년 중 발행한 제18회 전환사채의 기대만기 추정의 오류로 인하여 기간별 이자비용 인식액에 오류가 발생하였습니다. 이와 관련된 회계처리 수정으로 인해 연결재무제표를 수정하였습니다.(2) 오류수정의 영향을 받는 전기연결재무제표2-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분
수정전
차이
수정후

유동자산
30,727,267
-
30,727,267

비유동자산
104,963,695
-
104,963,695

자산총계
135,690,962
-
135,690,962

유동부채
39,362,150
(4,046,871)
35,315,278

비유동부채
1,598,527
-
1,598,527

부채총계
40,960,677
(4,046,871)
36,913,805

자본총계
94,233,889
4,046,871
98,280,761

부채 및 자본총계
135,690,962
-
135,690,962

2-2) 연결손익계산서

(단위: 천원)

구 분
수정전
차이
수정후

매출액
18,966,224
-
18,966,224

매출원가
(18,669,698)
-
(18,669,698)

매출총이익
296,526
-
296,526

판매비와관리비
(11,110,033)
-
(11,110,033)

영업손실
(10,813,506)
-
(10,813,506)

기타수익
703,191
-
703,191

기타비용
(30,481,500)
-
(30,481,500)

지분법손익
(3,257,472)
-
(3,257,472)

금융수익
6,653,739
-
6,653,739

금융비용
(24,037,174)
4,046,871
(19,990,302)

당기순손실
(61,232,721)
4,046,871
(57,185,850)

기본 및 희석주당순이익
(12,975)
857
(12,118)

나. 2020회계년도

1) 중단영업의 내용2020회계연도 연결실체는 전기 중 외식부문과 ICT부문을 매각하였습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다.(2) 중단영업의 손익

(단위 : 천원)

구분
전분기

매출
26,032,238

매출원가
18,386,953

매출총이익
7,645,285

판매비와관리비
6,617,239

영업이익
1,028,046

영업외손익
(45,546)

세전이익
982,500

법인세비용(수익)
45,354

당기순이익
937,146

(3) 중단영업의 현금흐름

(단위 : 천원)

구분
전분기

영업활동 현금흐름
1,120,615

투자활동 현금흐름
(1,373,980)

재무활동 현금흐름
348,072

중단영업 현금흐름
94,707

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 2021년 중요한 자산 양수도[주식회사 아이에이치큐 자산 양수]가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분
일자
비고

외부평가기간
2021.04.07 ~ 2021.04.12
-

이사회결의일
2021.04.05
-

주요사항보고서 제출일
2021.04.05
-

자산양수도 계약 체결일
2021.04.05
-

자산 양수일
2021.04.05
-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일
2021.04.05
-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분
내역

양수도 대상자산
(주)아이에이치큐의 보통주식

발행회사
(주)아이에이치큐

자산의 종류
보통주식

총 발행주식수
13,368,983주

양수도 가액
금 30,882,350,730원

다. 자산양수의 상대방

성명(명칭)
국적
주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]
영화제작

(주)케이에이치미디어
대한민국
경기도 양주시 광적면
영화제작, 수입,배금, 상영업 등

- 2021년 와이엔케이엔터테인먼트(주) 흡수합병 (소규모합병)가. 합병의 배경100% 자회사인 와이엔케이엔터테인먼트(주)를 합병함으로써 매니지먼트 사업통합을 통한 시너지 효과 극대화와 경영의 효율성 증대를 위함.나. 주요일정

구 분
일 정
비 고

합병결의 이사회
2021.10.12
주주총회 갈음

주식명의개서 정지 공고
2021.10.12

합병 계약체결 (예정)일
2021.10.13

주주확정 기준일
2021.10.27

주주명부 폐쇄기간
2021.10.28~2021.10.31

합병 공고 반대주주 반대의사 통지 기간
2021.10.27~2021.11.10

합병승인 이사회
2021.11.15
주주총회 갈음

채권자 이의 제출 기간
2021.11.15~2021.12.16

합병 기일
2021.12.17

합병보고 이사회
2021.12.17
주주총회 갈음

합병결과 공고
2021.12.17

합병등기(예정)
2021.12..24

다. 결합사업

연결실체는 2021년 10월 12일자 이사회 결의에 의거 2021년 12월 17일자로 연예매니지먼트 역량 확대 및 경쟁력을 강화하기 위하여 종속기업인 ㈜와이엔케이엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

Ⅰ. 이전대가의 공정가치
4,448,202

사업결합 이전에 보유한 지분의 공정가치
5,000,000

연결장부에 인식된 당기 손실액
(551,798)

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

유동자산(*)
1,358,408

유형자산
367,273

무형자산
336,146

기타자산
176,873

기타부채(*)
(2,322,402)

총 식별가능한 순자산
(83,702)

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)
4,531,904

(*) 당기 중 추가로 조정되었습니다.

- 2022년 8월 중요한 자산 양수도[주식회사 제이준코스메틱 자산 양수]가. 자산양수 진행결과 및 일정

구분
일자
비고

외부평가기간
2022.07.22 ~ 2022.08.04
동현회계법인

이사회결의일
2022.08.04
-

주요사항보고서 제출일
2022.08.04
-

자산양수도 계약 체결일
2022.08.04
-

자산 양수일
2022.08.04
-

자산양수도 완료일 및 대금 지급일
2022.08.04
-

나. 양수도 대상 자산의 개요

구분
내역

양수도 대상자산
(주)제이준코스메틱의 보통주식

발행회사
(주)제이준코스메틱

자산의 종류
보통주식

총 발행주식수
10,766,979주

양수도 가액
금 27,523,101,760원

다. 자산양수의 상대방

성명(명칭)
국적
주소(본점소재지)[읍ㆍ면ㆍ동까지만 기재]
업종

(주)앰버캐피탈코리아
대한민국
서울시 강남구 테헤란로 432,
투자업

3) 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원,%)

구 분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금설정률

제26기
매출채권
6,231,509
(263,030)
17.6

대여금
18,955,315
(9,335,804)
49.2

미수수익
2,558,294
(1,399,720)
58.8

보증금
2,292,842
-
-

미수금
3,476,264
(1,131,410)
16.0

합 계
33,514,224
-12,129,964
37.7

제25기
매출채권
327,424
(263,030)
80.3

대여금
18,241,316
(9,332,004)
51.2

미수수익
1,882,780
(1,399,670)
74.3

보증금
1,869,395
-
-

미수금
3,633,032
(1,010,811)
27.8

금융리스채권
91,244
-
-

합 계
26,045,191
(12,005,515)
46.0

제24기
매출채권
542,130
(263,030)
48.5

대여금
11,234,504
(9,318,504)
82.9

미수수익
1,684,738
(1,399,621)
83.0

보증금
5,037,164
-
-

미수금
1,104,713
(400,660)
36.2

합 계
19,964,212
(10,849,024)
54.3

주) 연결재무제표기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분
제26기
제25기
제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계
263,030
263,030
488,095

2. 순대손처리액(①－②±③)
-
-
-

① 대손처리액(상각채권액)
-
-
63,030

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
-
-
(288,095)

3. 대손상각비 계상(환입)액
-
-
-

4. 기말 대손충당금 잔액합계
263,030
263,030
263,030

4) 재고자산 현황

재고자산 없음.

5) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.
- 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분
6월 이하
6월 초과1년 이하
1년 초과
계

금액
일반
1,214,556
3,300
274,967
1,492,823

특수관계자
-
-
-
-

계
1,214,556
3,300
274,967
1,492,823

구성비율
81.4
0.2
18.4
100.0

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
6) 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
100,000
-
-
-

파생상품자산
-
-
659,763
-

당기손익인식공정가치측정금융자산
2,000,000
18,486,490
5,600,000
21,642,036

합계
2,100,000
18,486,490
6,259,763
21,642,036

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
2,191,700
1,325,079

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

<상장주식>

비투엔(주)(*1)
1,226,919
1,182,572

소계
1,226,919
1,182,572

<비상장주식>

(주)아이에이치큐(*2)
-
-

케이에이치필룩스(주)(*3)
-
-

(주)광림(*4)
12,795,444
11,818,594

(주)채널에이
2,926,107
3,948,231

소계
15,721,551
15,766,825

<채무상품>

퓨처코어 제6회(*5)
2,000,000
4,000,000

(주)건하홀딩스 1회(*6)
-
-

엑스트윈스 1호 조합 (*7)
-
1,933,674

제이준코스메틱 31회 (*8)
-
2,758,965

페리투스파트너스(주)(*9)
1,538,020
-

소계
3,538,020
8,692,639

<기타>

(주)더블비코리아(*10)
-
1,600,000

소계
-
1,600,000

합계
20,486,490
27,242,036

(*1) 당사는 전기 중 (주)큐비컨설팅으로부터 수취할 대여금에 대한 담보권을 실행하여 비투엔(주)지분을 취득하였습니다.

(*2) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*3) 유가증권 상장사로 2024년 12월 5일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*4) 코스닥 상장사로 2025년 2월 10일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등 효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(*5) 코스닥 상장사로 2025년 5월 27일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 11월 12일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다. 이에 따라 당사는 외부평가기관을 활용하여 공정가치를 평가하였으나 가치의 변동이 유의적이지 않아 취득원가로 인식하였습니다. 당기 중 20억 조기상환 되었습니다.

(*6) (주)건하홀딩스가 보유하고 있는 주요 투자자산인 케이에이치미래물산(주)(구, 케이에이치전자(주))는 코스닥 상장사로 2024년 9월 23일 한국거래소의 상장폐지 결정에 따라 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였으나, 2025년 12월 29일 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청이 기각됨에 따라 상장폐지가 확정되었습니다.

(*7) 전기 중 지분 취득으로 특수관계자에 포함되었고, 추가 지분 취득으로 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.

(*8) 전기 중 신규 취득하였으며, 당기 중 발행자가 해당 전환사채 전액 조기상환하였습니다.(*9) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(*10) (주)더블비코리아에 공연 제작 관련하여 투자한 금액이며 당기 중 전액 손실 인식했습니다.

(4) 당기와 전기 중 당기손익인식공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
27,242,036
33,781,173

대체(*)
(1,966,020)
2,136,021

취득
2,962,925
6,255,049

처분
(6,932,365)
(11,799,424)

평가손실
(820,086)
(3,130,783)

기말금액
20,486,490
27,242,036

(*) 이사회 결의를 통해 관계기업 매각을 결정하고 매수자를 물색하는 등 적극적인 매각 절차를 진행함에 따라, 당기 중 해당 투자주식은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(5) 당기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산은 없습니다.

7) 유형자산 재평가내역- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.
8) 수주계약 현황
계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다.

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
구분
감사인
감사의견
의견변형사유
계속기업 관련중요한 불확실성
강조사항
핵심감사사항

제26기(당기)
감사보고서
정동회계법인
적정의견
-
해당없음
-
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 이루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가회사는 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 장부금액은 20,486백만원이며, 순평가손실은 820백만원입니다.회사가 보유한 당기손익인식공정가치측정금융자산은 평가기법이 복잡하고 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가에 대한 우리의 감사절차는 다음의 감사절차를 포함합니다.- 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.- 우리는 회사에서 공정가치를 추정 시 사용한 기초데이터를 이용가능한 외부 데이터 및 회사 내부 데이터와 일치하는지 여부를 확인하여 적정성을 검토하였습니다.- 공정가치평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 우리는 내부 평가 전문가 활용 등을 통하여 평가방법의 적정성 및 사용된 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.- 우리는 외부전문가의 공정가치평가보고서 상 평가금액의 수학적 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.

연결감사보고서
정동회계법인
적정의견
-
해당없음
-
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 이루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 장부금액은 20,486백만원이며, 순평가손실은 820백만원입니다.연결회사가 보유한 당기손익인식공정가치측정금융자산은 평가기법이 복잡하고 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사항목으로 선정하였습니다.

제25기(전기)
감사보고서
정동회계법인
적정의견
-
해당없음
-
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 이루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가회사는 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 장부금액은 27,242 백만원이며, 순평가손실은 3,131백만원입니다.회사가 보유한 당기손익인식공정가치측정금융자산은 평가기법이 복잡하고 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가에 대한 우리의 감사절차는 다음의 감사절차를 포함합니다.- 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.- 우리는 회사에서 공정가치를 추정 시 사용한 기초데이터를 이용가능한 외부 데이터 및 회사 내부 데이터와 일치하는지 여부를 확인하여 적정성을 검토하였습니다.- 공정가치평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 우리는 내부 평가 전문가 활용 등을 통하여 평가방법의 적정성 및 사용된 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.- 우리는 외부전문가의 공정가치평가보고서 상 평가금액의 수학적 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.

연결감사보고서
정동회계법인
적정의견
-
해당없음
-
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 이루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 장부금액은 27,242백만원이며, 순평가손실은 3,192백만원입니다.연결회사가 보유한 당기손익인식공정가치측정금융자산은 평가기법이 복잡하고 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가에 대한 우리의 감사절차는 다음의 감사절차를 포함합니다.- 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.- 우리는 연결회사에서 공정가치를 추정 시 사용한 기초데이터를 이용가능한 외부 데이터 및 회사 내부 데이터와 일치하는지 여부를 확인하여 적정성을 검토하였습니다.- 공정가치평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 우리는 내부 평가 전문가 활용 등을 통하여 평가방법의 적정성 및 사용된 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.- 우리는 외부전문가의 공정가치평가보고서 상 평가금액의 수학적 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.

제24기(전전기)
감사보고서
삼정회계법인
적정의견
-
해당없음
-
-

연결감사보고서
삼정회계법인
적정의견
-
해당없음
-
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 이루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가회사는 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기말 현재 당기손익인식공정가치측정금융자산의 장부금액은 33,781백만원이며, 순평가손실은 6,151백만원입니다.회사가 보유한 당기손익인식공정가치측정금융자산은 평가기법이 복잡하고 투입변수 및 가정 등 경영진의 추정과 판단이 포함되며, 평가결과가 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라 핵심감사항목으로 선정하였습니다.당기손익인식공정가치측정금융자산의 공정가치 평가에 대한 우리의 감사절차는 다음의 감사절차를 포함합니다.- 우리는 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 검토하였습니다.- 우리는 회사에서 공정가치를 추정 시 사용한 기초데이터를 이용가능한 외부 데이터 및 회사 내부 데이터와 일치하는지 여부를 확인하여 적정성을 검토하였습니다.- 공정가치평가와 관련하여 운영 중인 경영진 내부통제의 설계 및 운영의 효과성을 평가하였습니다.- 우리는 내부 평가 전문가 활용 등을 통하여 평가방법의 적정성 및 사용된 주요 가정의 적정성을 검토하였습니다.- 우리는 외부전문가의 공정가치평가보고서 상 평가금액의 수학적 정확성을 확인하기 위하여 재계산 검증하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제26기(당기)
정동회계법인
반기,연간 연결 재무제표 및재무제표에 대한 검토 및 감사
170
1,812
170
1,818

제25기(전기)
정동회계법인
반기,연간 연결 재무제표 및재무제표에 대한 검토 및 감사
170
1,812
205
2,198

제24기(전전기)
삼정회계법인
반기,연간 연결 재무제표 및재무제표에 대한 검토 및 감사
455
3,022
455
3,505

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제26기(당기)
-
-
-
-
-

제25기(전기)
-
-
-
-
-

제24기(전전기)
-
-
-
-
-

4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
네트워크회계법인명
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제26기(당기)
-
-
-
-
-
-

제25기(전기)
-
-
-
-
-
-

제24기(전전기)
-
-
-
-
-
-

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023.12.19
감사외 3명
서면회의
2023년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2024.03.13
감사외 3명
서면회의
2023년 기말감사 진행현황,감사 주요 수정사항 및 내부통제 미비점 등

3
2024.03.20
감사외 3명
서면회의
2023년 기말감사 진행결과, 내부통제 미비점,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

4
2024.05.22
감사 외 3명
서면 회의
2024년 감사전략 및 감사절차계획,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

5
2025.03.18
감사 외 7명
서면 회의
2024년 기말감사 진행결과, 내부통제 미비점,경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

6
2026.03.19
감사 외 5인
서면 회의
2025년 기말감사 진행결과, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

5. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항이 없습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

1. 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사, 결산감사 등의 정기감사와 특별감사, 시재감사 등의 수시감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있으며, 또한 당사는 내부회계관리제도 시스템을 구축하여 운영하고 있습니다.[회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견]

사업연도
감사인
감사의견
지적사항

제26기(당기)
정동회계법인
우리는 2025 년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 스테이지원엔터(구 엔에스이엔엠)(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025 년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2025 년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그 리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026 년 3 월 19 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
해당사항 없음

제25기(전기)
정동회계법인
우리는 2024 년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 주식회사 스테이지원엔터(구 엔에스이엔엠)(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024 년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2024 년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 그 리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025 년 3 월 19 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
해당사항 없음

제24기(전전기)
삼정회계법인
우리는 2023년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 아이오케이컴퍼니(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3 월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
해당사항 없음

1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서
총 원
내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율
내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)
공인회계사자격증소지자수(B)
비율(B/A*100)

감사
1
-
-
-
-

이사회
9
-
-
-
-

회계처리부서
2
2
-
-
257

전산운영부서
2
2
-
-
167

자금운영부서
1
1
-
-
182

2. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)
성명
회계담당자등록여부
경력(단위:년, 개월)
교육실적(단위:시간)

근무연수
회계관련경력
당기
누적

내부회계관리자
허준호
02-6743-5600
4년
10년
-
5

내부회계관리자 및회계담당임원
이승준
02-6743-5600
1년미만
24년
-
-

회계담당임원
윤영욱
02-6743-5600
8년
18년
-
5

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

(1) 이사회 구성가. 구성 개요

보고서 작성기준일 (2025.12.31) 현재 당사의 이사회는 사내이사 5명, 사외이사 4명, 기타비상무이사 1명으로 총 10인의 등기이사로 구성되어 있습니다.당사의 이사회 구성원의 주요이력 등 자세한 사항은 동 보고서 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항" 을 참조하시기 바랍니다.나. 이사회의 권한 내용① 이사회는 주주총회를 통하여 그 지위를 임명 받으며, 법령 또는 정관에 정하여진사항과 주주총회를 통해 위임 받은 사항, 회사의 기본경영방침 및 업무진행에 관한 중요 의사 결정을 합니다.② 이사의 직무 : 당사의 이사는 정관에 의하여 운영담당이사, 재무담당이사, 기술담당이사, 영업담당이사 등의 직무를 관할합니다. 또한 각 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행합니다.③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독하며 다음의 활동을 포함한다.- 이사회의 소집과 안건 상정- 주주총회의 소집과 상정할 의안 결정- 경영 상의 주요사안 결정 참여- 기타 경영상 필요로 하는 활동

다. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부

당사는 주주총회 소집 통지 시, 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전 공시와 주주에게 통지하고 있습니다.

(2) 이사회의 운영

가. 이사회 운영규정의 주요내용

구 분
주 요 내 용

권 한
제3조(권한)① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다.

구 성
제4조(구성)① 이사회는 이사 전원으로 구성한다② 법령 또는 정관에 의하여 선임된 사외이사를 포함한다

의 장
제5조(의장)① 이사회의 의장은 대표이사로 한다② 대표이사가 사고로 인하여 직무를 수행할 수 없을 때에는 정관에서 정하는 순서에 따라 그 직무를 대행한다.

회 의
제8조(종류)① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.② 정기이사회는 매분기말 익월 15일 이내에 일정한 날을 정하여 본사에서 개최한다.③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.

결의방법
제11조(결의방법)① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

의사록
제15조(의사록)① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.

나. 이사회의 주요활동내역

No
일시
장소
안건
사내이사(기타비상무이사 포함)
사외이사

고병철
정순원
김우진
박성종
장문성

황최한초

25-03-27
사임

한성구25-12-18
사임

최준영25-10-30
사임

정승일
권상윤
김창준

고무일25-04-21
사임

장정화25-03-31
사임

71.4%
85.7%
117.1%
114.3%
28.6%
42.9%
11.4%
5.7%
114.3%
111.4%
34.3%
11.4%
20.0%

1
2025-01-09
본사 회의실
1호의안 : ㈜광림 투명경영을 위한 확약서 승인의 건 2호의안 : 당사 발행 22회차 전환사채 권면 분할의 건
-
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
참석(찬성)

2
2025-01-13
본사 회의실
SBW 6CB 조기상환 청구의 건
-
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
참석(찬성)

3
2025-01-20
본사 회의실
1호의안 : 에이아이링크 금전대여의 건 2호의안 : 금전대여 연장의 건(39억원)
-
-
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
참석(찬성)

4
2025-01-31
본사 회의실
1호의안 : 타법인 출자의 건 (로이투자파트너스) 2호의안 : 금전대여 연장의 건 (아이오케이스튜디오)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)

5
2025-02-04
본사 회의실
생활안정자금 대여의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석 (의결권 없음)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)

6
2025-02-06
본사 회의실
타법인 출자의 건
-
-
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

7
2025-02-07
본사 회의실
1호의안 : 담보제공의 건 2호의안 : 제21회 전환사채 발행의 건 (납입자 및 납입금액 변경)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
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참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)

8
2025-02-10
본사 회의실
제25기 가결산 별도재무제표 승인의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)

9
2025-02-12
본사 회의실
금전대여의 건(매시브이엔씨)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
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-

10
2025-02-13
본사 회의실
타법인 사채 취득의 건(페리투스파트너스)
-
-
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
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11
2025-02-17
본사 회의실
타법인 주식취득을 위한 실사 보증금 지급의 건(엠케이커머스)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
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참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
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12
2025-02-24
본사 회의실
1호의안 : 제25기 가결산 연결재무제표 승인의 건 2호의안 : 기발행 제18회차 전환사채 권면분할의 건 3호의안 : 기 금전대여 조건변경의 건(케이에이치 강원개발)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

13
2025-03-11
본사 회의실
정기주주총회 소집결의의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

14
2025-03-19
본사 회의실
전환사채 만기전 사채취득의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

15
2025-03-20
본사 회의실
전환사채 만기전 사채취득의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

16
2025-03-25
본사 회의실
1호의안 : 금전대여의 건(제이준코스메틱)2호의안 : 권면분할의 건
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
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참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

17
2025-03-27
본사 회의실
대표이사 선임의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
-

참석(찬성)
-
-
참석(찬성)
-

18
2025-03-31
본사 회의실
1호의안 : 금전대여의 건(매시브이엔씨) 2호의안 : 엑스트윈스 조합 출자지분 일부매각건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-

참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
-

19
2025-04-02
본사 회의실
전환사채 만기전 사채취득의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
-

참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
-

20
2025-04-18
본사 회의실
금전대여의 건(화현관광개발)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
-

참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
-

21
2025-04-28
본사 회의실
임시주주총회 소집의 건(안건확정)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

22
2025-04-30
본사 회의실
임시주주총회 소집의 건(안건추가)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
-

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

23
2025-05-27
본사 회의실
타법인 사채 취득의 건(엠케이커머스)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
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참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

24
2025-06-17
본사 회의실
제20회 전환사채 소각의 건 임시주주총회 소집의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-

참석(찬성)
참석(찬성)
-
-
-

25
2025-07-10
본사 회의실
투자조합의 조합원총회 의사결정 (엑스트윈스 1호 조합 관련)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

26
2025-07-14
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 연장의 건)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

27
2025-07-16
본사 회의실
타법인 주식 취득을 위한 실사보증금 지급의 건 ㈜퓨처코어 6회차 전환사채 만기 연장의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

28
2025-08-08
본사 회의실
금전대여의 건 (화현관광개발)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

29
2025-08-12
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 연장의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

30
2025-08-18
본사 회의실
타법인 주식(비투엔주식)의 잔금 연장의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

31
2025-08-25
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 연장의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

32
2025-09-01
본사 회의실
타법인 사채 처분의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

33
2025-09-11
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 연장의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

34
2025-09-22
본사 회의실
타법인 주식 매입의 건
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

35
2025-09-26
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 의안확정의 건
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

36
2025-10-15
본사 회의실
임시주주총회 소집결의 의안확정의 건 (사내이사추가)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

37
2025-10-15
본사 회의실
경영정상화 위한 공개매각 결정의 건
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

38
2025-10-30
본사 회의실
대표이사 선임의 건
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
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참석(찬성)

39
2025-11-05
본사 회의실
임시주주총회 소집결의의건 (연장)
참석(찬성)

참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)

40
2025-12-04
본사 회의실
임시주주총회 소집결의의건 (연장)
참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

41
2025-12-08
본사 회의실
임시주주총회 소집결의의건 (확정)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

참석(찬성)

참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

다. 이사회내 위원회해당사항 없습니다.

라. 이사의 독립성
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

8
3
1
-
1

(기준일 : 2025년 12월 31일)

직명
성 명
추천인
활동분야
회사와의 거래
선임배경

최대주주 또는

주요주주와의 관계

임기
연임여부및 회수
비고

대표이사
고병철
최대주주 및이사회
엔터사업 경영총괄
-
경영총괄
-
3년
신임
2022.03.29 취임

사내이사
박성종
경영자문
-
경영전문가
-
3년
신임
2023.11.24취임

사내이사
정순원
음악사업
-
엔터사업 전문가
-
3년
연임
2025.03.29 중임

사내이사
김우진
경영자문
-
경영전문가

3년
신임
2025.01.06취임

사외이사
정승일
경영자문
-
경영전문가

3년
신임
2024.03.28 취임

사외이사
김창준
경영자문
-
경영전문가

3년
신임
2025.05.30 취임

기타비상문이사
장문성
경영자문
-
경영전문가

3년
신임
2024.03.28 취임

사외이사
권상윤
경영자문
-
경영전문가
-
3년
신임
2024.08.09 취임

주1) 당사는 사외이사 선출을 위한 별도의 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않으나, 상법 및 관련 법령 규정에 근거하여 최대주주 및 특수관계인과의 최근 3년간의 거래사실이 없는 후보 중에 사외이사로서의 독립성, 전문성 등 이사의 직무수행에 있어서 적합성을 이사회에서 심의한 후 선출하고 있습니다.
(4) 사외이사의 전문성가. 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 갖추고 있지 아니하나, 경영관리본부에서 업무를 보조하고 있습니다. 다만, 이사회 개최 전에 자료를 제공하고 이사 요구시 별도 자료를 제공하고 있으며, 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등의 이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.

사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
당사는 사외이사에게 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 충분히 설명하고 필요한 정보를 상시 제공하고 있습니다. 현재는 별도의 교육을 실시하지 않고 있으나 사외이사의 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다.

2. 감사제도에 관한 사항

- 당사는 2020년 9월 28일 임시주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회제도에서 감사제도로 변경하였습니다.

(1) 감사 관련 사항

가. 감사관련 사항

감사의 권한과 책임(정관 제48조)
인원수
상근여부

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감시한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지 체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인 할 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사에 대해서는 정관 제37조 및 제38조의2의 규정을 준용한다.

⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑦ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑧ 제7항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

1명
비상근

나. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부

내부 장치
주요 내용

업무감사권
이사의 집무, 집행 감독

영업보고 요구권
회사의 업무, 재산 상태 조사

이사의 위법유지청구권
이사의 직무집행 감독

주주총회 소집청구원
임시주주총회 소집 요구

다. 감사의 인적사항

성 명
주 요 경 력
비 고

김정기
현) (주)금조산업 대표이사전) 민족화해 범국민협력위원회 공동의장
2020년 9월 28일 선임2023년 3월 30일 중임

라. 감사의 주요 활동내역

일자
활 동 내 용

2025.03.11
내부회계관리제도 평가이사가 제출한 재무제표의 적정성 검토

감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
당사의 감사는 회계 및 재무등에 대한 전문성을 보유하고 있으며, 회사 경영 주요사항에 대하여 정기적으로 보고를 진행하고 주요의사결정 관련 회의 참석 등을 통하여 당사 및 업계의 상황을 상세히 파악하고 있습니다.

감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영지원팀
3
이사 1명(6년)차장 1명(1년)대리 2명(4년, 5년)
회사 경영활동에 대한 감사업무지원 및 주주총회,이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2025.12.31
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
미도입

실시여부
미실시
미실시
미실시

나. 소수주주권해당사항 없습니다.
다. 경영권 경쟁해당사항 없습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
59,362,257
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
42,720
자기주식

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
59,319,537
자기주식제외

우선주
-
-

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)디모아
최대주주
보통주
11,499,980
19.37
11,499,980
19.37
-

고병철
대표이사
보통주
0
0
50,000
0.08
-

계
보통주
11,499,980
19.37
11,549,980
19.45
-

우선주
-
-
-
-
-

- 액면분할 및 전환청구분에 따라 주식수 및지분율 변동되었음.- 제출일 기준 최대주주는

2. 최대주주의 주요경력 및 개요
[(주)디모아 회사개요] - 당사의 최대주주 / 코스닥 상장회사㉠ 대표이사 : 이혁수㉡ 회사설립일 : 1995년 09월 01일㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길㉣ 주요 사업내용 : 소프트웨어 유통

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)디모아
7,236
이혁수
-
-
-
에스제이홀딩스 제1호투자조합
34.93

-
-
-
-
-
-

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

2016.05.11
-
-
-
-
(주)미래아이앤지
16.46

2020.04.03
-
-
-
-
(주)비비안
26.14

2020.08.19
김종훈
-
-
-
(주)비비안
26.14

2021.04.28
이장훈
-
-
-
(주)비비안
26.14

2021.10.01
이혁수 황아람
-
-
-
(주)비비안
30.64

2022.08.01
이혁수
-
-
-
(주)비비안
30.64

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)디모아

자산총계
129,530

부채총계
43,459

자본총계
86,071

매출액
23,062

영업이익
4,054

당기순이익
11,113

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

주)디모아는 소프트웨어 유통업을 영위하고 있으며, 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 내용은 없습니다

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

[(주)비비안]㉠ 대표이사 : 손영섭㉡ 설립일 : 1957년 06월 14일㉢ 본 점 : 서울 용산구 서빙고로51길㉣ 주요 사업내용 : 여성용 내의 제조 및 판매

(1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)비비안
15,904
손영섭
-
-
-
(주)쌍방울
11.41

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)비비안

자산총계
202,247

부채총계
119,683

자본총계
82,563

매출액
222,445

영업이익
-5,004

당기순이익
-12,605

최대주주 변동내역

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2016.07.29
(주)W홀딩컴퍼니
15,841,186
16.24
3자배정 유상증자참여
-

2020.09.24
(주)인피니티엔티
17,118,903
26.19
최대주주로부터 주식 양수
(현)디모아(구)(주)인피니티엔티

주식 소유현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
(주)디모아
11,499,980
19.37
최대주주

(주)아름드리코퍼레이션
6,950,000
11.17
-

왕남열
5,367,147
9.04
-

(주)써밋
3,853,732
6.49
-

우리사주조합
-
-
-

소액주주현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
13,933
13,948
99.89
18,941,368
59,361,257
31.90
-

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

고병철
남
1973.01
대표이사
사내이사
상근
엔터사업 등
전)김종학프로덕션전)구 아이오케이컴퍼니 대표
50,000
-
-
2010.04~
2028.01.06

권상윤
남
1966.03
사외이사
사외이사
비상근
경영자문
현)조계종 총무원 사업부장전)조계종 사업본부장
-
-
-
2024.08~
2027.08.09

김우진
남
1982.05
이사
사내이사
상근
컴플라이언스 등
현) (주)와이드 컨설팅 컴퍼니 실장전) (주)디모아 신사업부 부장
-
-
-
2025.01~
2028.01.06

박성종
남
1990.11
사내이사
사내이사
상근
경영자문
현) ㈜쌍방울 구매팀 부장 전) ㈜핀홀딩스 재경총괄관리 팀장
-
-
-
2023.11~
2026.11.24

장문성
남
1990.05
이사
기타비상무이사
비상근
경영자문
전) 에스코 팀장
-
-
-
2024.03~
2027.03.31

정승일
남
1995.03
사외이사
사외이사
비상근
경영자문
전)(주)매일경제신문 제작국장전)쌍방울 홍보팀장전)SK해운(주) 감사전)미래산업(주) 감사
-
-
-
2024.03~
2027.03.31

김창준
남
1939.03
사외이사
사외이사
비상근
경영자문

현) 사단법인 김창준 한미연구원 이사장
전) 미국연방하원의원

-
-
-
2025.05~
2028.06.30

김세연
남
1969.07
사내이사
사내이사
비상근
경영자문

(현) 세이버파트너스 대표이사

(전) 초록뱀미디어 CS)

(전)티엔엔터테인먼트 대표이사

(전)엔에스이엔엠 대표이사

-
-
-
2025.12~
2028.12.29

송효섭
남
1960.06
사외이사
사외이사
비상근
경영자문
(현) 미화사 대표이사
-
-
-
2025.12~
2028.12.29

최상락
남
1960.06
사내이사
사내이사
비상근
경영자문
(전) 초록뱀미디어 사내이사전) (2016.03~2021.03) 오션인더블유 감사
-
-
-
2025.12~
2028.12.29

김정기
남
1955.03
감사
감사
상근
감사
현) (주)금조산업 대표이사 전) 민족화해 범국민협력위원회 공동의장
-
-
-
2023.03~
2026.03.30

`

직원 등 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

관리
남
11
-
0
-
11
2.9
408,091
37,099
-
-
-
-

관리
여
8
-
0
-
8
1.8
122,320
15,290
-

엔터
남
34
-
0
-
34
2.1
972,259
28,596
-

엔터
여
17
-
3
-
20
2.22
299,130
14,957
-

합 계
70
-
3
-
73
2.3
1,801,800
23,985
-

육아지원제도 사용 현황

(단위 : 명)

구분
제26기 당기
제25기
제24기

육아휴직 사용자수 (남)
-
-
-

육아휴직 사용자수 (여)
1
-
1

육아휴직 사용자수 (전체)
1
-
1

육아휴직 사용률 (남)
0%
0%
0%

육아휴직 사용률 (여)
0%
0%
0%

육아휴직 사용률 (전체)
0%
0%
0%

육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자 (남)
-
-
-

육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자 (여)
-
-
-

육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자 (전체)
-
-
-

육아기 단축근무제 사용자 수
-
-
-

배우자 출산휴가 사용자 수
-
-
-

(*) 육아휴직 사용자 수 : 해당년도에 육아휴직을 시작한 근로자(*)육아휴직 사용률 : 당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자/당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자

미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
3
148,876
49,625
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
8
1,000
-

감사
1
100
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

13
364,190
28,015
-

퇴사자 포함

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
7
262,190
37,456
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
5
78,000
15,600
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
24,000
24,000
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

근로소득
급여

상여

주식매수선택권 행사이익

기타 근로소득

퇴직소득

기타소득

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

(주)스테이지원엔터
-
3
3

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
1
3
4
38,872
3,700
-1,461
9,481

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
-
7
7
32,771
3700
1168
31,293

계
1
10
11
69,643
7,400
-1,168
40,774

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주등에 대한 신용공여 및 거래등

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)디모아
(주)디모아

관계기업
매니페스트(주), 차AI헬스케어(주)(구, 제이준코스메틱(주))(*1), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
매니페스트(주), 제이준코스메틱(주), (주)화현관광개발, (주)에이아이링크, 비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사

기타
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, (주)황진이, SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, (주)퓨처코어, (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, (주)비투엔, 엑스트윈스1호 조합(*4)
(주)아이오케이미디어, (주)쌍방울, (주)광림, (주)비비안, (주)디씨온(*2), Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, ㈜황진이(구, (주)제이준필름), SHENZHENJIEJUN COSMETICS CO.,LTD, 제우스1호투자조합(*3), (주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주)), (주)훼미모드, Barbara paris, (주)컴퍼니잇, 청도남남(유), 남영나이론(주), 청도남천내의(유), (주)화현홀딩스, 엑스트윈스1호 조합, (주)비투엔

(*1) 당기 중 제이준코스메틱(주)에서 차AI헬스케어(주)로 사명이 변경되었습니다.

(*2) 당기 중 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)디모아가 (주)디모아의 종속기업인 (주)디씨온을 매각함에 따라 연결회사의 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3) 장기미거래로 인한 기타특수관계 해소되었습니다.

(*4) 당기 중 연결회사가 엑스트윈스1호 조합의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업으로 분류되었으나 연결회사의 엑스트윈스1호 조합 지분 매각 계획에 따라 기타 특수관계자로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
361,940

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
10,000
83,781
-

관계기업
(주)화현관광개발
-
131,553
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
28,321
-

기타
임직원
-
4,950
108,168

기타
(주)아이오케이미디어
-
828
-

기타
(주)비비안
11,917
-
33,000

기타
(주)퓨처코어
-
87,500
-

기타
㈜ 황진이
-
-
1,599

기타
(주)쌍방울
10,000
-
-

합계
31,917
336,933
504,707

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
기타수익
기타비용

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
126,674
159,179
17,856

관계기업
(주)화현관광개발
-
9,137
-

관계기업
에이아이링크
-
8,167
-

기타
임직원
-
4,863
1,238,010

기타
(주)광림
-
7
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
830
-

기타
(주)비비안
89,000
-
226,800

기타
(주)매시브이엔씨
-
-
62,295

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
344,966
-

기타
㈜황진이
7,000
-
-

기타
(주)쌍방울
60,000
-
-

기타
(주)훼미모드
-
-
489

기타
㈜컴퍼니잇
-
-
109

합계
282,674
527,149
1,545,559

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
선급금
미수수익
미수금
전환사채
미지급금
미지급비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아(*1)
-
-
-
-
-
10,100,000
-
59,770

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)(*2)
4,039,360
-
-
-
-
-
7,095
-

관계기업
(주)화현관광개발(*2)
4,264,516
2,950,000
-
140,690
1,468
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
-
640,000
-
36,487
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사(*2)
5,206,730
-
-
-
-
-
-
-

기타
임직원
-
90,000
393,168
5,071
115,508
-
33,371
-

기타
㈜광림(*2)
12,795,444
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
4,499
-
-
-
-

기타
(주)비비안
-
-
-
-
667,268
-
313,300
-

기타
㈜퓨처코어(*2)
2,000,000
-
-
-
-
-
-
-

기타
비투엔(*2)
1,226,919
-
-
-
-
-
-
-

합계
29,532,969
3,692,000
393,168
186,747
784,244
10,100,000
353,766
59,770

(*1) 다모아에 발행한 전환사채에 대해 토지 및 건물 13,130,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
투자자산
채 권
채 무

대여금
매출채권
선급금
미수수익
미수금
전환사채
선수금
미지급금

관계기업
제이준코스메틱(주)
7,225,715
-
5,500
-
-
30,000
-
-
7,095

관계기업
(주)화현관광개발
4,635,489
2,500,000
-
-
9,137
611
-
672
-

관계기업
(주)에이아이링크
15,530
400,000
-
-
8,167
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
4,892,899
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
임직원
-
90,000
-
393,168
2,871
10,177
-
-
68,246

기 타
(주)쌍방울
-
-
5,500
-
-
-
-
-
-

기 타
(주)광림(*)
11,818,594
-
-
-
-
-
4,990,000
-
-

기 타
(주)아이오케이미디어
-
12,000
-
-
3,671
-
-
-
-

기 타
(주)비비안
-
-
4,950
-
-
50,000
-
2,917
11,770

기 타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))(*)
4,000,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
엑스트윈스1호 조합(*)
1,933,675
-
-
-
-
-
-
-
-

기 타
㈜황진이(구, (주)제이준필름)
-
-
-
-
-
786
-
-
-

기 타
(주)비투엔(*)
1,182,572
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
21,693,806
3,002,000
15,950
393,168
23,846
91,574
4,990,000
3,589
87,111

(*) 전기말 현재 연결회사가 보유중인 투자자산의 공정가치로 표시하였습니다.

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
발행
상환/전환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
디모아
-
-
-
218,428
10,100,000
-

관계기업
차AI헬스케어㈜(구, 제이준코스메틱㈜)
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

관계기업
(주)에이아이링크
240,000
-
-
-
-
-

관계기업
화현관광개발
450,000
-
-
-
-
-

기타
㈜퓨처코어
-
-
-
-
-
2,000,000

기타
(주)광림
-
-
3,932,039
-
-
133,000

합계
1,690,000
1,000,000
3,932,039
218,428
10,100,000
2,133,000

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
자금대여거래
지분거래
전환사채

대여
회수
취득
처분
지분양수도
발행
전환
취득
처분

관계기업
제이준코스매틱㈜
-
-
-
-
442,346
-
-
2,500,000
-

관계기업
(주)에이아이링크
400,000
-
40,000
-
-
-
-
-
-

관계기업
비이피지에스신기술성장사모투자 합자회사
-
-
5,700,000
-
-
-
-
-
-

관계기업
화환관광개발
2,500,000
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)퓨처코어(구, 에스비더블유생명과학(주))
-
-
-
-
-
-
-
-
6,000,000

기타
엑스트윈스1호 조합
-
-
2,000,013
-
-
-
-
-
-

기타
비비안
-
-
-
-
-
-
10,000,000
-
-

기타
㈜광림
-
-
-
-
-
-
5,010,000
-
-

합계
2,900,000
-
7,740,013
-
442,346
-
15,010,000
2,500,000
6,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
391,690
588,261

퇴직급여
11,722
20,257

합계
403,412
608,518

연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획과 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원, 비등기임원, 내부 감사 책임자, 주요 사업부문장이 포함되어 있습니다.(6) 기타보고기간종료일 현재 연결회사는 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 (주)비비안에 대한 임대차보증금 반환 채권(채권액: 450,000천원)을 보전하기 위하여, (주)비비안 소유의 부동산(콘도미니엄)에 대해 당사를 근저당권자로 하는 근저당권(채권최고액: 535,000천원)을 설정하고 있습니다. 해당 담보권은 (주)아이오케이스튜디오의 채권 회수를 지원하기 위한 목적으로 설정되었습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자
제 목
신고내용
신고사항의 진행사항

-
-
-
-

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
내역
담보자산
당기말
전기말

김진명
대여금담보
지적재산권(*1)
1,244,000
1,244,000

㈜비비안
보증금담보
부동산(*2)
535,000
-

(*1) 대여금에 대해 지적재산권을 담보로 제공받고 있습니다.

(*2) 해당 근저당권은 종속기업인 (주)아이오케이스튜디오의 임대차보증금 채권을 담보하기 위하여 당사 명의로 설정된 것입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류 중인 소송사건은 4건(3,249,800천원)이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(주석 10, 18 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

투자부동산
4,296,137
13,130,000
전환사채
8,046,871
(주)디모아

3. 제재 등과 관련된 사항

(1) 제재현황

구분
내용

1. 일자
2023.06.30

2. 제재대상자
구(주)엔에스이엔엠

3. 제재 및 조치내용
- 제재내용 : 법인세 1,177,666원 부과- 조치내용 : 법인세 1,177,666원 부과

4. 사유 및 근거법령
- 지급명세서 제출 불성실- 법인세법 75조의 7

5. 재발방지를 위한 회사의 대책
- 실무자 국세법 관련 교육강화- 국세법 관련 외부전문가 자문역할 강화

(2) 단기매매 차익 미환수 현황- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성 기준일 이후 발생한 주요사항-
당사는 2026년 3월 12일 이사회 결의를 통해 액면가 100원 기명식 보통주식 10주를 동일 액면가의 기명식 보통주식 1주로 병합하는 무상감자를 결의하였으며, 무상감자 기준일은 2026년 4월 13일입니다.

나. 중소기업검토 기준표

중소기업검토 기준표_1.jpg
중소기업검토 기준표_1

중소기업검토 기준표_2.jpg
중소기업검토 기준표_2

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

(주)아이오케이스튜디오
2020.12.22
서울시 강남구 강남대로 122길 22, 4층
콘텐츠사업및 F&B
1,617
지분율 100%
해당

(주)아이오케이엠
2021.02.25
서울시 용산구 서빙고로 51길 52. 2층
서비스업
63
지분율 100%
해당

(주)매시브이엔씨
2022.11.30
서울시 강남구 강남대로 122길 22, 3층
서비스업
3,909
지분율 87%
해당

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
-
-
-

-
-

비상장
3
(주)아이오케이스튜디오
110111-7725512

(주)아이오케이엠
110111-7799062

(주)매시브이엔씨
11011-8489860

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)아이오케이스튜디오
비상장
2020.12.22
경영참여
7,000
1,400,000
100
1,034
-
-
-1,034
1,400,000
100
-
1,697
1,426

(주)아이오케이엠
비상장
2021.02.25
경영참여
1,930
386,000
100
0
-
-
-
386,000
100
-
63
-1

(주)광림
비상장
2020.12.02
단순투자
14,736
1,237,290
14.03
11,818
-
-
636
1,237,290
8.18
12,795
160,308
8,898

(주)채널A
비상장
2021.03.05
단순투자
2,100
1,270,000
1.56
3,948
-
-
-1,022
1,270,000
1.56
2,926
337,273
1888

(주)아이에이치큐
비상장
2021.04.05
단순투자
685
553,660
10.28
0
-
-
-
553,660
9.21
0
138,443
-5,608

(주)화현관광개발
비상장
2023.08.19
단순투자
3,510
1,563,930
24.16
4,635
-
-
-371
1,563,930
22.75
4264
49,464
-1,630

(주)차AI헬스케어(구 제이준코스메틱)
상장
2022.08.04
경영참여
27,500
1,168,348
26.05
4,466
-
-
-427
1,168,348
6.42
4,039
110,247
1,366

엑스트윈스1호 조합
비상장
2024.05.27
단순투자
6,000
2,000
47.50
1,933
3,700
3,700
781
5,700
50
6,414
13,107
2,457

(주)에이아이링크
비상장
2024.07.19
단순투자
40
8,000
40
15
-
-
-15
8,000
40
-
1,447
-133

(주)메시브이엔씨
비상장
2024.07.25
경영참여
442
1,199,800
87
5,442
-
-
-
1,199,800
87
5,442
4,526
-2,054

비이피지에스
비상장
2024.08.28
단순투자
5,700
5,700
30.31
4,892
-
-
2
5,700
30.01
4,894
16,408
-4

합 계
-
-
37,149
3,700
3,700
-1,168
-
-
40,774
832,983
-