푸드나무 — 소액공모공시서류(지분증권) (20260514)
제출인: 푸드나무

소액공모공시서류(지분증권)
6.0
주식회사 푸드나무

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2026 년 05 월 14 일

회 사 명 :
주식회사 푸드나무

대 표 이 사 :
김우주, 김도형

본 점 소 재 지 :
서울시 강남구 영동대로 106길 17, 4층

(전 화) 02)3152-8088

(홈페이지) http://foodnamoo.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사 (성 명) 추교윤

(전 화) 02)3152-8088

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
주식회사 푸드나무 기명식 보통주 337,609주

모집 또는 매출총액 :
금 999,997,858원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2026 년 05 월 14 일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 푸드나무

( 증권의 종목과 발행증권수 )기명식 보통주 337,609주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )금 999,997,858원

1. 모집 또는 매출가액 :
1주당 2,962원 (액면가 500원)

2. 청약기간 :
시작일: 2026년 05월 18일종료일: 2026년 05월 18일

3. 납입기일 :
2026년 05월 18일

( 대 표 주 관 회 사 명 )본 증권은 공모금액이 10억원미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을개시한 때에 소액공모 공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
337,609
500
2,962
999,997,858
제3자배정

인수(주선) 여부
지분증권 등 상장을 위한 공모여부

직접공모
아니오
해당없음
해당없음

인수(주선)인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

-
-
기타
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 05월 18일
2026년 05월 18일
2026년 05월 18일
2026년 05월 18일
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,997,858

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.2. 상기 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)에 의거하여 청약일 전 과거 3거래일로부터제5거래일까지 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 산출한 가액입니다.(단, 호가단위미만은 절상하며, 발행가액이 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 발행가액으로 함)3) 상기 일정은 관계기관의 협의 과정에서 변경될 수 있습니다.4) 본 제3자배정 유상증자 관련 세부사항은 대표이사에게 위임합니다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

당사는 2026년 05월 08일 이사회결의를 통하여 기명식 보통주를 제3자배정 방식으로 발행하기로 결정하였으며, 내용은 아래와 같습니다.1) 모집주식의 내용

(단위 : 주, 원)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
337,609
500
2,962
999,997,858
제3자배정

2) 공모 주요일정

항목
일자

이사회 결의일(공고)
2026년 05월 08일

청약일
2026년 05월 18일

청약증거금 및 주금납입일
2026년 05월 18일

주권상장예정일
2026년 06월 02일

2. 공모방법

(공모방법 : 제3자배정)

모 집 대 상
주 수(주)
비율(%)
비 고

제3자배정
337,609
100%
-

합 계
337,609
100%
-

(1) 공모방식금번 유상증자는 제3자배정 방식으로 진행됩니다.(2) 제3자배정 방식 유상증자의 근거 규정

제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항이 규정에도 불구하고 다음 각호의 어는 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 발행주식총수의 100분의 45를 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관 한 법률』 제165조의 6에 따라 주주우선공모 방식으로 신주를 발행하는 경우. 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관 한 법률』 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우. 4. 『상법』제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 5. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경 우. 6. 『근로복지기본법』제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발 행하는 경우. 7. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내 외 금융기관 또는 기관투자자, 기타 이사회에서 지정하는 자에게 신주를 발행하는 경우. 8. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술의 도입, 연 구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우. 9. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우. 10. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 노사협력 증진을 도모하기 위하 여 우리사주조합에 신주를 제3자 배정 방식으로 발행하는 경우. 11. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개 선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제3호 외의 방법으로 특정한 자 (이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발 행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발행한 단주에 대한 처리방법은 이 사회의 결의로 정한다.

(3) 제3자 배정대상자

제3자배정 대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

김은정
-
회사의 경영상 목적 달성 및 신속한 자금조달, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정
-
337,609
-

3. 공모가격 결정방법

(1) 발행가액 산정방법"증권의 발행 및 공시에 관한 규정" 제5-18조 제1항에 의거하여 청약일(2026년 05월 18일)전 5거래일(2026년 05월 11일)부터 3거래일(2026년 05월 13일)까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 신주발행가액을 산정할 예정입니다.최종 발행가액은 확정시 정정 공시할 예정입니다.(2) 발행가액 산정표

(단위 : 주, 원)

일 자
거래량
거래대금
비고

2026년 05월 11일
48,167
157,484,908
청약일전 제5거래일

2026년 05월 12일
32,137
106,636,342
청약일전 제4거래일

2026년 05월 13일
19,872
65,480,125
청약일전 제3거래일

합 계
100,176
329,601,375
-

기준주가(가중산술평균주가)
3,291

할인율 또는 할증률 (%)
-10

발행가액
2,962

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

(1) 모집 또는 매출조건

(단위 : 주, 원)

항 목
내 용

모집 또는 매출주식수의 수
337,609주

주당 모집가액 또는 매출가액
2,962원

모집총액 또는 매출총액

999,997,858원

청약기일
개시일
2026년 05월 18일

종료일
2026년 05월 18일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

주금납입일
2026년 05월 18일

배당기산일(결산일)
2026년 01월 01일

(2) 모집 또는 매출의 절차

구 분
일 자
공고방법

청 약 공 고
2026년 05월 18일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배 정 공 고
2026년 05월 18일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

(3) 청약방법1) 청약의 방법

청약대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자
1) 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약한다.2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"에 의한 실명자이어야 한다.3) 청약결과 이중청약, 무자격청약을 한 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 본다.4) 방문 시 여권과 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.
-

2) 청약일 : 2026년 05월 18일

3) 청약취급처 : 주식회사 푸드나무 본사 사무실 (서울시 강남구 영동대로 106길 17, 4층)

4) 주식청약금에 관한 사항 : 청약증거금은 주금납입일에 주금 납입으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.5) 주금납입 은행 : 국민은행

6) 청약증거금 납입처: 한국증권금융 강남센터7) 청약결과 배정방법

구 분
내 용

배정방법
당사 정관 제 10조 및 관계법령에 의거하여 이사회 결의에 따라 확정된 제3자 배정주식수 범위 내에서 배정합니다.

공모주식수 초과시 청약방법
청약결과에 대한 배정은 당사 이사회결의에 의해 확정된 배정주식수내에서 청약주식수만큼 배정합니다.

공모주식수 미달시 배정방법
청약 후 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주가 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리합니다.

(4) 주권교부에 관한 사항

구 분
내 용

주권상장예정일
2026년 06월 02일

주권교부장소
국민은행 증권대행부

주1) 해당 청약자에게 배정된 주식은 청약자의 증권계좌에 자동 입고될 예정입니다.주2) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다.(5) 기타 모집 또는 매출에 관한 사항1) 본 유상증자는 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모 공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.2) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 재무상태와 영업실적이 포함된 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.3) 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 없습니다.3) 본 소액공모공시서류상의 일정은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다4) 본 유상증자와 관련하여 기타 세부사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.1. 주식의 종류 : 주식회사 푸드나무 기명식 보통주2. 1주당 액면금액 : 기명식 보통주 1주당 500원3. 신주인수권에 관한 사항

제 10 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항이 규정에도 불구하고 다음 각호의 어는 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 발행주식총수의 100분의 45를 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관 한 법률』 제165조의 6에 따라 주주우선공모 방식으로 신주를 발행하는 경우. 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관 한 법률』 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우. 4. 『상법』제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우. 5. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경 우. 6. 『근로복지기본법』제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발 행하는 경우. 7. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내 외 금융기관 또는 기관투자자, 기타 이사회에서 지정하는 자에게 신주를 발행하는 경우. 8. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술의 도입, 연 구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우. 9. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우. 10. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 노사협력 증진을 도모하기 위하 여 우리사주조합에 신주를 제3자 배정 방식으로 발행하는 경우. 11. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개 선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제3호 외의 방법으로 특정한 자 (이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발 행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발행한 단주에 대한 처리방법은 이 사회의 결의로 정한다.

4. 배당에 관한 사항

제 9 조의 2 (이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식) ① 이 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서는 “종류주 식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 발행예정주식총수의 100분의 25 범위내 로 한다.. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 연 1% 이상 10% 이내에서 발행 시에 이사회가 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하고 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당가능이익이 있으면 보통주식과 종류주식에 대하여 동등한 비율로 배당 한다. ⑤ 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우에는 미배당 분을 누 적하여 다음 사업연도의 배당시에 우선하여 배당한다. ⑥ 종류주식의 주주에게는 종류주식에 대하여 제3항에 따른 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있다. ⑦ 종류주식의 주주가 전환청구 할 수 있는 기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 이사회 결의로 정한다. ⑧ 제 7항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 하고, 그 전환비율은 종류주식 1주당 전환으로 인하여 발행하는 주식 1주로 한다. ⑨ 제 7항에 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제13조를 준용한다.⑩ 전환비율을 조정할 수 있는 종류주식을 발행하는 경우에는 발행 시에 이사회가 전환비율에 관 한 내용, 조정사유, 조정방법(산식)을 정하여야 한다. ⑪ 종류주식과 관련하여 본조에서 정하지 아니한 사항에 대해서는 발행시에 이사회에서 정한다.제 13조 (신주의 동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

5. 의결권에 관한 사항

제 27 조 (주주의 의결권) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 제 28 조 (상호주에 대한 의결권 제한) 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하 는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제 29 조 (의결권의 불통일행사) ① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전 에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였 거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제 30 조 (의결권의 대리행사) ① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ② 제1항의 대리인은 주주총회 개시일전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

III. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 소액공모(일반공모) 유상증자에 참여하고자 하는 투자자분들께서는 투자결정을 하기 전에 본 공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래 기재된 투자위험요소를 주의 깊게 검토한 후 이를 고려하여, 최종적인 투자 판단을 해야 합니다.■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여, 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수는 없으므로, 투자자분들께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여, 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다.■ 만일 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 운영결과에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 유상증자과정에서 취득하게 되는 당사 보통주의 경우, 시장가격이 하락하여 예상하였던 투자수익을 얻지 못할 수도 있습니다.■ 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다.■ 현재 당사의 2024년 사업보고서와 2025년 사업보고서 및 당사와 관련된 사항들이 금융감독원 전자공시시스템에 제출되어 있습니다.(http://dart.fss.or.kr) 상기의 공시를 필히 살펴 보시고 투자판단하시기 바랍니다.

1. 사업위험
당사가 영위하고 있는 푸드테크 및 전자상거래 산업은 진입장벽이 상대적으로 낮아 다수의 경쟁업체가 지속적으로 진입하고 있습니다. 향후 시장 내 가격 경쟁이 심화되거나, 타사 대비 차별화된 제품 및 서비스를 지속적으로 제공하지 못하여 타겟 고객층의 소비 트렌드 변화에 적절히 대응하지 못할 경우, 당사의 매출 성장세가 둔화되고 수익성이 악화될 위험이 존재합니다.당사의 주요 제품 생산에 필요한 기초 원재료의 가격은 기후 변화, 가축 전염병 발생, 환율 변동 및 글로벌 공급망 등 통제할 수 없는 요인에 의해 변동될 수 있습니다.
이러한 원재료의 수급 불안정이나 급격한 가격 인상분을 최종 제품 판매 가격에 적시에 전가하지 못할 경우 당사의 영업이익률에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험당사는 현재 닭가슴살 가공식품 등 간편건강식품을 중심으로 한 전자상거래 기반의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 닭가슴살 가공식품 등 간편건강식품을 중심으로 한 전자상거래 기반의 푸드테크 기업에 머무르지 않고, 간편건강식품 제품군을 지속 확대하고 있으며, 다이어트 관련 플랫폼인 '피키다이어트'와 전문헬스 관련 플랫폼인 '개근질마트'를 런칭하여 안정적으로 운영 및 강화하고 있습니다.
또한 당사는 1인 가구 증가 및 라이프스타일 변화에 발맞춰
단순 닭가슴살을 넘어 다양한 가정식대체식품(HMR)을 개발하고 피트니스 전문 브랜드를 통해 비식품군으로까지 제품 라인업을 다각화
하고 있으며,
국내를 넘어 베트남, 중국 등 글로벌 해외시장 진출 확대를 비롯해 엔터테인먼트 사업 등 향후 성장전략 및 신규사업을 통하여 지속적인 성장을 위해 노력하고 있습니다.당사가 추진하는 향후 성장전략 및 신규 사업들이 마케팅의 실패, 제품 경쟁력 약화 등으로 당사가 예상하는 성과를 달성하지 못하거나 관련된 투자비용이 증가할 경우, 당사의 추가 자금 투여 및 신규 사업 철수의 결과가 발생할 수 있습니다. 이에 따라 당사의 재무 상태 및 경영 성과에 부정적인 영향을 가져올 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
3. 기타위험당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 코스닥시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락 할 수 있으며, 본 공시서류에서 제시된 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하여 주시기 바랍니다.

본 소액공모공시서류에 대하여 정부가 본 공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 또한, 본 주권은 정부 및 금융기관이 보증한 것이 아니며, 투자위험은 투자자에게 귀속되오니 투자자께서는 투자시 이러한 점을 유념해 주시기 바랍니다.※ 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업(반기/분기)보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

V. 자금의 사용목적

자금의 사용목적

(기준일 :
2026년 05월 14일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999,997,858
-
-
-
999,997,858

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
5
-
-
5
0

합계
5
-
-
5
0

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

주1) 주요종속회사 판단근거 ① 최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 ② 최근사업연도말 자산총액이 750억원 이상인 종속회사

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
-
-

-
-

나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 한글 명칭은 '주식회사 푸드나무' 이고, 영문으로는 'FOODNAMOO, INC.'로 표기합니다.
다. 설립일자 및 존속기간 당사는 2013년 01월 14일에 설립되었으며, 식품의 제조, 도소매, 유통, 상품 중개업 및 전자상거래업 등의 사업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 별도의 존속 기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구 분
내 용

본사주소
서울시 강남구 영동대로 106길 17, 4층 (삼성동, 경진빌딩)

전화번호
02-3152-8088

홈페이지
http://www.foodnamoo.com

물류센터
경기도 파주시 탄현면 검산로 424-9

용인시 처인구 백암면 백봉리 1382-11

마. 회사사업 영위의 근거가 되는 법률
당사 사업 영위의 근거가 되는 법률은『전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률』,『축산물위생관리법』,『식품위생법』등이 있습니다.
바. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
해당

사. 대한민국의 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처- 해당사항 없습니다.
아. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업에 관한 간략한 설명당사는 닭가슴살 가공식품 등 다이어트&간편건강식품 관련 식품의 제조, 도소매, 유통, 상품 중개업 및 전자상거래업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 현행 정관상 주요 목적사업은 다음과 같습니다.

정관에 기재된 목적사업
비 고

1. 식품 제조, 도소매, 유통업2. 상품 중개업3. 전자상거래업 및 통신판매업5. 광고대행업6. 인터넷 신문사업7. 정기간행물 출판업8. 건강기능성 식품 및 용품 판매업9. 의료기기 판매업10. 화장품 제조 및 판매업11. 해외상품 등의 인터넷 구매 대행업12. 패션·의류 제조 및 판매, 유통업13. 부동산 개발 및 임대업14. 물류창고 운영 서비스업 및 대행업15. 유·무선 통신장비 제조 및 판매업

16. 기타 음식료품 소매업 및 판매업

17. 기타식품 제조 가공업 및 판매업

18. 식품판매업 및 식품접객업

19. 일반음식점 및 휴게음식점업

23. 상품권 발행 및 제작 판매업

25. 선불전자지급수단의 발행 및 관리

26. 주차장 운영 및 임대업

27. 부동산 투자 및 매매업, 공급업

28. 광고기획, 광고제작, 광고대행, 광고매체 운영 및 판매, 대행업

29. 광고물, 광고기기의 제작 및 판매, 대행업 등

30. 인터넷방송업

31. 생활용 포장 및 위생용폼, 문구용품 및 출판 인쇄물 도매업

32. 가방, 시계, 안경 및 기타 생활용품 도매업

33. 종이 원지, 판지, 종이상자 도매업

34. 재생용 재료 및 기타 상품 전문 도매업

35. 시각디자인 및 산업디자인업

36. 출판 및 인쇄업

37. 인쇄관련사업

38. 광고물제작업(영상제작제외)

39. 컨설팅업 및 자문업40. 음료 및 담배 소매업41. 출장 및 이동 음식점업

42. 기타 간이 음식점업43. 비알코올 음료점업44. 자동판매기 운영 및 판매업45. 컴퓨터 관련 서비스업46. 패키지소프트웨어 개발, 공급사업47. 디지털콘텐츠 개발서비스사업48. 데이타베이스 제작 및 검색서비스 사업49. 각 호에 관련된 수출입 및 무역업50. 축산물 판매 및 중개업51. 축산, 축산물가공, 식품위생 관련 컨설팅업52. 시스템소프트웨어 개발 및 공급업53. 응용소프트웨어 개발 및 공급업54. 화공약품, 화확제품 판매 및 중개업55. 건강기능식품 제조, 판매 및 중개업56. 의약품 제조, 판매 및 중개업57. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기제조업58. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 판매(도,소매업)59. 각 호에 관련된 기타 부대사업일체

영위하고 있는 목적사업

4. 인력공급업

20. 프랜차이즈 사업

21. 문화콘텐츠의 제작, 제공, 유통 및 관련 시설 운영업

22. 체육시설 및 종합레저,유기장 설치 및 운영업

24. 전자지급결제대행에 관한 업무

영위하고 있지 않은 사업

주) 사업의 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다.
자. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』상의 대규모기업집단에 속하여 있지 않습니다. 다만, 당사는 5개의 비상장회사를 계열회사로 두고 있으며, 해당 회사의 주요사항은 아래와 같습니다. 계열회사와 관련한 세부내용은『Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항』을 참고하시기 바랍니다.

회사수
회사명
상장여부
주요사업
지분율

1
㈜에프엔프레시 (*1)
비상장
식육판매 및 상품 중개, 식자재 유통, 축산물유통전문판매업,식품소재 수출입 등
100.0%

2
CONG TY TNHHFOODNAMOOVIET NAM
비상장(베트남 법인)
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등기타 제품 도소매, 수출입 등
100.0%

3
LINGKANG DA FOOD
비상장(중국 법인)
다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등
100.0%

4
Ranking Global USA
비상장(미국법인)
고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매
100.0%

5
㈜스타플엔터테인먼트
비상장
미디어콘텐츠 창작 및 제공업 / 엔터테인먼트 사업 등
90.91%

(*1) 보고서 제출일 현재, (주)에프엔프레시는 영업을 중단한 상태입니다.

차. 신용평가에 관한 사항

평가일
평가대상
신용평가등급
평가회사(신용평가등급범위)

2026.04.10
㈜푸드나무
BB-
한국평가데이터㈜(AAA~D)

2025.04.15
㈜푸드나무
BB-
한국평가데이터㈜(AAA~D)

2024.04.15
㈜푸드나무
BBB+
한국평가데이터㈜(AAA~D)

2023.04.21
㈜푸드나무
A-
한국평가데이터㈜(AAA~D)

2022.04.05
㈜푸드나무
A-
한국평가데이터㈜(AAA~D)

2021.04.05
㈜푸드나무
A-
한국기업데이터㈜(AAA~D)

※ 신용평가 회사의 신용등급 체계는 다음과 같습니다.

등급기호
등급의 정의

AAA
상거래 신용능력이 최고 우량한 수준임

AA
상거래 신용능력이 매우 우량하나, AAA보다는 다소 열위한 요소가 있음

A
상거래 신용능력이 우량하나, 상위 등급에 비해 경기침체 및 환경변화의 영향을 받기 쉬움.

BBB
상거래 신용능력이 양호하나, 장래 경기침체 및 환경악화에 따라 상거래 신용능력이 저하될 가능성이 내포되어 있음.

BB
상거래 신용능력은 인정되나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성면에서는 다소 불안한 요소가 내포되어 있음

B
현재시점에서 상거래 신용능력에는 당면 문제는 없으나, 장래의 경제여건 및 시장환경 변화에 따라 그 안정성 면에서는 불안한 요소가 있음

CCC
현재시점에서 상거래 신용위험의 가능성을 내포하고 있음

CC
상거래 신용위험의 가능성이 높음

C
상거래 신용위험의 가능성이 매우 높음

D
현재 상거래 신용위험 발생 상태에 있음

NR
조사거부, 등급취소 등의 이유로 신용등급을 표시하지 않는 무등급

주) 'AA'부터 'CCC'까지는 등급내 우열에 따라 '+' 또는 '-'를 부가하게 됨.

카. [상법] 제290조에 따른 변태설립사항- 해당사항 없습니다.

타. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

코스닥시장 상장
2018년 10월 04일
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 주요 연혁

구 분
내 용

2013.01.14
㈜푸드나무 법인 설립(자본금 5백만원, 발행주식 10,000주)

2013.01.14
본점소재지 설립[서울시 마포구 성산로 128, 3502호(성산동)]

2013.02.01
보디빌딩&피트니스 전문 미디어 '개근질닷컴' 런칭

2013.02.01
바디프로필 전문 촬영 '스튜디오U' 런칭

2013.03.01
다이어트 레시피 전문 매거진 '닭쿡' 런칭

2013.07.26
본점소재지 변경[서울시 용산구 원효로 1가 25 본관 316호]

2014.04.01
벤처기업 인증(2016년 인증 갱신) (제20160113135호)

2015.06.23

본점소재지 변경

[서울시 마포구 월드컵북로 396(상암동, 누리꿈스퀘어 연구개발타워 1113호)]

2017.08.08
본점소재지 변경 [서울시 마포구 월드컵북로 396, 15층(상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)]

2017.09.13
'맛있닭' 서울시 하이서울우수기업브랜드 지정(제2017-360호)

2017.11.30
2017 벤처창업대전 벤처활성화 농림식품부장관 표창(제100888호)

2017.12.06
2017 코리아세일페스타 우수기업 산업통상자원부 장관표창(제120641호)

2018.02.01
롯데 프리미엄 푸드마켓 '맛있닭' 제품 입점

2018.02.14
제52회 납세자의 날 모범납세자 표창(제2018-4호)

2018.05.03
KOITA 기업부설연구소 설립(제2018112334호)

2018.05.17
유상증자(3자배정)(자본금 증가 100,000원)

2018.05.24
유상증자(3자배정)(자본금 증가 44,000원)

2018.05.24
무상증자(자본금 증가 2,700,600,000원)

2018.09.22
유상증자(IPO 일반공모)(자본금 증가 697,273,000원)

2018.10.04
코스닥시장 상장

2018.11.13
'러브잇' 브랜드 전문몰 런칭

2018.11.15
헬스&피트니스 전문 플랫폼 '개근질마트' 런칭

2018.11.28
홍콩 수출

2018.12.21
프리미엄 다이어트 큐레이션 마켓몰 '피키다이어트' 런칭

2018.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 5,100만팩 돌파

2019.02.13
몽골 수출

2019.04.05
파주물류센터 준공식

2019.06.01
특급배송 실시

2019.09.04
베트남 수출

2019.12.30
윙입푸드와 합작회사 설립 계약 체결식 (Food Health Technology(China)Holdings Group Limited)

2019.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 7,900만팩 돌파

2020.02.13
미국 수출[피키마스크]

2020.07.17
올가홀푸드 제품 입점

2020.10.19
올리브영 제품 입점

2020.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 1억 1,600만팩 돌파

2021.03.16
스마트 자동화 통합물류센터 구축 MOU체결[현대글로비스]

2021.04.01
홈플러스 입점

2021.04.29
글로벌 강소기업 선정

2021.07.21
이마트 입점

2021.07.27
대한민국 일자리 으뜸기업 선정

2021.08.26
필리핀 수출

2021.09.06
㈜에이치엔에이치 합작법인 설립(라온피플)

2021.10.06
㈜에프엔서플라이 자회사 설립

2021.10.21
스웨덴 수출

2021.10.29
호주 수출

2021.11.09
말레이시아 수출

2021.12.09
싱가포르 수출

2021.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 1억 6,600만팩 돌파

2022.03.29
AI 물류 로봇 개발 MOU체결(씨유박스)

2022.04.12
일본 수출

2022.04.18
㈜에프엔플레이스 자회사 설립

2022.04.25
물류 협력 양해각서(MOU)체결(CJ대한통운)

2022.06.30
'맛있닭' 누적 판매량 1억 8,700만팩 돌파

2022.07.19
업무협약(MOU) 체결(오리온)

2022.07.22
㈜에프엔풀필먼트 자회사 설립

2022.08.23
㈜코아온->㈜에프엔블럭 사명 변경

2022.11.01
베트남 해외법인 설립

2022.11.03
태국 수출

2022.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 746만팩 돌파

2023.01.23
자회사 ㈜에프엔플레이스, 복합 문화 공간 메이드林 오픈

2023.03.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 1,735만팩 돌파

2023.06.27
랭킹닭컴 베트남 공식 오픈

2023.06.30
'맛있닭' 누적 판매량 2억 2,246만팩 돌파

2023.07.07
푸드나무 랭킹닭컴, 세스코 시험분석연구원과 업무협약

2023.09.30
'맛있닭' 누적 판매량 2억 3,061만팩 돌파

2023.11.01
자회사 ㈜에프엔프레시, 닭 근육줄기세포 대량 배양 성공

2023.12.26
제3자배정 유상증자(전환우선주)

2023.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 3,535만팩 돌파

2024.03.19
플랫폼 누적 회원 수 300만 명 돌파

2024.03.25
자회사 ㈜에프엔어니스티, 인도네시아 진출(마스터 프랜차이즈 협약 체결)

2024.03.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 4,054만팩 돌파

2024.05.08
자회사 ㈜에프엔풀필먼트, 스마트물류로봇 개발 MOU체결(힐스로보틱스)

2024.11.21
대표이사 변경(김영문 -> 김도형)

2024.11.29
최대주주 변경(김영문 -> (주)온힐파트너스)

2024.12.13
제3자배정 유상증자(자본금 증가 4,443,508,000원)

2024.12.30
자회사 (주)에프엔어니스티 매각

2024.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 5,223만팩 돌파

2025.03.21
중국 상하이리앙푸드 MOU체결

2025.04.25
제3자배정 유상증자(자본금 증가 233,317,500원)

2025.05.01
제3자배정 유상증자(자본금 증가 473,933,500원)

2025.08.01
제3자배정 유상증자(자본금 증가 2,427,184,000원)

2025.10.01
제3자배정 유상증자(자본금 증가 2,491,280,500원)

2025.07.10
LINGKANG DA FOOD 중국 해외법인 설립

2025.10.24
Ranking Global USA 미국 해외법인 설립

2025.10.31
㈜스타플엔터테인먼트 지분 취득

2025.11.25
자회사 ㈜에프엔풀필먼트 매각

2025.12.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 6,331만팩 돌파

2026.01.24
제3자배정 유상증자(자본금 증가 377,643,500원)

2026.02.06
본점소재지 변경 [서울시 강남구 영동대로 106길 17, 4층]

2026.02.09
대표이사 변경(공동대표이사 정민영)

2026.03.31
'맛있닭' 누적 판매량 2억 6,792만팩 돌파

주) 2026년 4월 3일 자로 정민영 공동대표이사에서 김우주 공동대표이사로 변경되었습니다.
나. 회사의 본점 소재지 및 그 변경

일자
소재지
비고

2013.01.14
서울시 마포구 성산로 128, 3502호 (성산동)
설립

2013.07.17
서울시 용산구 원효로 1가 25 본관 316호
변경

2015.06.23
서울시 마포구 월드컵북로 396 (상암동, 누리꿈스퀘어 연구개발타워 1113호)
변경

2017.08.08
서울시 마포구 월드컵북로 396, 15층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)
변경

2026.02.06
서울시 강남구 영동대로 106길 17, 4층(삼성동, 경진빌딩)
변경

다. 종속회사 등의 연혁 및 본점 소재지 등

(1) 주식회사 에프엔프레시종속회사인 ㈜에프엔프레시는 비상장회사로서, 2017년 05월 31일에 설립(자본금 1억원, 발행주식 200,000주) 하여 식육판매 및 상품 중개, 식품소재 수출입, 축산물유통전문판매업, 식자재 유통, 광고대행 및 홍보업, 디지털마케팅업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 전북특별자치도 김제시 순동산단길 216(순동)에 위치하고 있습니다.

일자
내용
비고

2017.05.31
㈜문트리 법인 설립 (자본금 100,000천원, 발행주식 200,000주)
설립

서울시 마포구 월드컵북로 396 (상암동, 누리꿈스퀘어 연구개발타워 1102-2호)

2017.08.28
서울시 마포구 월드컵북로 396, 15층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)
본점소재지 변경

2020.06.03
㈜에프엔프레시로 상호 변경
상호 변경

2021.07.23
서울시 마포구 월드컵북로 396, 16층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)
본점소재지 변경

2022.03.25
유상증자 3자배정 (자본금 119,118천원, 발행주식 238,235주)
자본금 증가

2024.07.02
유상증자 3자배정(자본금 127,559천원, 발행주식 255,118주)
자본금 증가

주) 보고서 제출일 현재 사업중단 중에 있습니다.

(2) CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM (베트남 해외법인)종속회사인 CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM는 베트남 해외법인으로서, 2022년 11월 01일에 설립(USD427,000)하여 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등을 주요사업으로 하고 있습니다.

일자
내용
비고

2022.11.01
CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM (자본금 USD427,000, (주)푸드나무 지분율 100%)
설립

Regus M-Building, Toa nha M-Building, Lo C7B-O2A, Khu A, so 9 Duang so 8, Khu Do thi moi Nam Thanh Pho, Phurong Tan Phu, Quan 7, Thanh pho ho Chi Minh, VietNam (베트남 호치민)

2023.12.11
유상증자 3자배정 (자본금 USD699,974, (주)푸드나무 지분율 100%)
주식회사 변경

(3) LINGKANG DA FOOD (중국 해외법인)
종속회사인 LINGKANG DA FOOD는 중국 해외법인으로서, 2025년 07월 10일에 설립(CNY 1,500,000)하여 다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등을 주요사업으로 하고 있습니다.

일자
내용
비고

2025.07.10
LINGKANG DA FOOD(자본금 CNY1,500,000, (주)푸드나무 지분율 100%)
설립

상하이시 바오산구 두단강로 1211호 1906-2호(중국 상하이)

(4) Ranking Global USA. (미국 해외법인)
종속회사인 Ranking Global USA.는 미국 해외법인으로서, 2025년 10월에 설립(3억원)하여 고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다.

일자
내용
비고

2025.10.24
Ranking Global USA.(자본금 3억원, (주)푸드나무 지분율 100%)
설립

1536 W 228th St. Ste B, Torrance, CA 90501(미국 캘리포니아)

(5) (주)스타플엔터테인먼트
종속회사인 스타플엔터테인먼트는 비상장회사로서, 2025년 6월 10일에 설립하여 미디어콘텐츠 창작 및 제공업, 엔터테인먼트 사업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 본점 소재지는 서울시 서초구 반포동에 위치하고 있습니다.

일자
내용
비고

2025.06.10
㈜스타플엔터테인먼트 설립
설립

서울시 서초구 반포동 733-21

2025.10.31
㈜스타플엔터테인먼트 지분 취득(자본금 1.1억원 ,㈜푸드나무 지분율 90.91%)
지분취득

라. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2019.03.27
정기주총
-
대표이사 김영문 사내이사 김영완
-

2020.03.26
정기주총
-
비상근감사 박수용
-

2021.03.25
정기주총
사외이사 문영섭 기타비상무이사 조경훈
사외이사 김상률
사외이사 조경훈 사임 기타비상무이사 류재앙 임기만료

2021.11.03
-
-
-
사외이사 김상률 사임

2022.03.25
정기주총
-
대표이사 김영문 사내이사 김영완
-

2022.05.23
-
-
-
비상근감사 박수용 사임

2022.07.22
임시주총
비상근감사 오존
-
-

2022.10.05
-
-
-
기타비상무이사 조경훈 사임

2023.03.24
정기주총
상근감사 이병기
-
비상근감사 오존 사임

2024.03.29
정기주총
-
사외이사 문영섭
-

2024.11.21
임시주총
사내이사(대표이사) 김도형사내이사 성준원사내이사 노태구사외이사 노윤석사외이사 최은선기타비상무이사 유정우감사 강혜원
-
사내이사(대표이사) 김영문 사임사내이사 김영완 사임사외이사 문영섭 사임감사 이병기 사임

2025.12.24
-
-
-
사내이사 성준원 사임

2026.02.09
임시주총
사내이사 정민영사내이사 김영찬사외이사 김치수감사 신영수
-
사내이사 노태구 사임사외이사 최은선 사임기타비상무이사 유정우 사임감사 강혜원 사임

2026.03.03
-
-
-
사외이사 노윤석 사임

2026.03.31
정기주총
사내이사 김우주사외이사 문연주
-
-

마. 최대주주의 변동

변경일자
변경전
변경후
비고

2024.11.29
김영문
(주)온힐파트너스
주식양수도 계약 체결

바. 상호의 변경

구분
변경 전
변경 후
비고

2020.03.26
FOODNAMOO., INC.
FOODNAMOO, INC.
-

주) 제7기 정기주주총회(2020.03.26)에서 회사 영문명을 변경하였습니다.

사. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밞은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과- 해당사항 없습니다.
아. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용- 해당사항 없습니다.
자. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화- 해당사항 없습니다.
차. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용- 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
제14기(2026년 1분기)
제13기(2025년)
제12기(2024년)
제11기(2023년)
제10기(2022년)

보통주
발행주식총수
35,122,142
34,366,855
22,290,074
13,403,058
6,806,034

액면금액
500
500
500
500
500

자본금
17,561,071,000
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000
3,403,017,000

우선주
발행주식총수
-
-
595,378
595,378
-

액면금액
-
-
500
500
-

자본금
-
-
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-

합계
자본금
17,561,071,000
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000
3,403,017,000

주1) 2023년 1월 2일 1주당 1주의 비율(자기주식 제외)로 무상증자를 실시하였습니다주2) 상기 전환우선주(보통주와 동일한 의결권, 발행시 주식수 기준)는 부채로 분류되어, 별도의 금액을 기재하지 않았습니다.

4. 주식의 총수 등

주식의 총수 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주, %)

구 분
주식의 종류
비고

보통주식
종류주식
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
75,000,000
25,000,000
100,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
35,122,142
-
35,122,142
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
-
-
-
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
35,122,142
-
35,122,142
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
35,122,142
-
35,122,142
-

Ⅶ. 자기주식 보유비율
-
-
-
-

자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 원, %)

구 분
예정기간
예정금액(A)
이행금액(B)
이행률(B/A)
결과보고일

시작일
종료일

직접 처분
2021.02.02
2021.02.19
9,253
9,253
100.00
2021.02.05

직접 처분
2022.02.09
2022.02.25
7,730
7,730
100.00
2022.02.16

직접 처분
2022.08.30
2022.09.08
3,668
3,668
100.00
2022.09.05

직접 처분
2023.01.31
2023.02.07
8,490
8,490
100.00
2023.02.02

직접 처분
2025.07.25
2025.07.25
453,514
453,514
100.00
2025.07.25

직접 처분
2025.07.28
2025.07.28
459,943
459,943
100.00
2025.07.28

자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 백만원, %, 회)

구 분
계약기간
계약금액(A)
취득금액(B)
이행률(B/A)
매매방향 변경
결과보고일

시작일
종료일
횟수
일자

신탁 체결
2022.03.22
2022.09.21
1,000
980
98
0
-
2022.06.23

신탁 해지
2022.03.22
2022.09.21
1,000
980
98
0
-
2022.09.21

신탁 체결
2022.04.21
2022.10.20
2,000
1,836
91.79
0
-
2022.07.22

신탁 해지
2022.04.21
2022.10.20
2,000
1,938
96.91
0
-
2022.10.20

신탁 체결
2022.09.29
2023.03.28
1,000
920
91.98
0
-
2022.12.29

신탁 해지
2022.09.29
2023.03.28
1,000
995
99.54
0
-
2023.03.30

신탁 체결
2023.03.17
2023.09.18
1,000
854
85.4
0
-
2023.06.23

신탁 체결
2023.05.11
2023.11.13
1,000
995
99.5
0
-
2023.08.16

신탁 체결
2023.08.16
2024.02.16
1,000
998
99.76
0
-
2023.11.20

신탁 해지
2023.03.17
2023.09.18
1,000
985
98.5
0
-
2023.09.19

신탁 체결
2023.10.16
2024.04.16
1,000
998
99.8
0
-
2024.01.18

신탁 체결
2023.11.14
2024.05.14
1,000
993
99.3
0
-
2024.02.16

신탁 체결
2024.01.17
2024.07.17
1,000
832
83.2
0
-
2024.04.19

신탁 해지
2023.08.16
2024.02.16
1,000
998
99.76
0
-
2024.02.16

신탁 해지
2023.10.16
2024.04.16
1,000
992
99.17
0
-
2024.04.16

신탁 해지
2023.11.14
2024.05.14
1,000
993
99.32
0
-
2024.05.16

신탁 해지
2024.01.17
2024.07.17
1,000
832
83.17
0
-
2024.07.17

주1) 상기 신탁 체결의 결과보고일은 신탁계약에의한취득상황보고서 공시일자이고, 신탁 해지의 결과보고일은 신탁계약해지결과보고서 공시일자를 기재하였으며 취득금액은 각각의 공시일자 기준 취득금액입니다.

종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자
2023년 12월 27일

주당 발행가액(액면가액)
8,398
500

발행총액(발행주식수)
4,999,984,444
595,378

현재 잔액(현재 주식수)
-
-

주식의내용
존속기간(우선주권리의 유효기간)
2028.12.27

이익배당에 관한 사항
- 본건 우선주를 소유한 주주는 회사의 보통주식 소유주주에 대한 여하한의 배당 또는 분배에 우선하여 배당 또는 분배를 받을 권리를 가진다.- 본건 우선주가 발행되어 존속하는 한, 회사는 본건 우선주에 대한 우선적 배당이 이루어지기 전에는 보통주식 기타 어떠한 다른 종류의 주식에 대하여 배당을 할 수 없다.- 기타사항 : 2023년 12월 18일 주요사항보고서 참고

잔여재산분배에 관한 사항
- 본건 우선주의 주주는 주당 발행가액에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 있다. 이 경우 청산 이전까지 미지급 배당금이 있는 경우 동 금원에 대하여도 동일하다.- 본건 우선주에 대한 우선 분배를 한 후 보통주식에 대한 주당 분배금액이 종류주식에 대한 주당 분배금액을 초과하는 경우에 본건 우선주의 주주는 초과하는 부분에 대하여 보통주식의 주주와 동일한 분배율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 있다.- 기타사항 : 2023년 12월 18일 주요사항보고서 참고

상환에관한 사항
상환권자
없음

상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내상환 예정인 경우
-

전환에관한 사항
전환권자
주주

전환조건(전환비율 변동여부 포함)
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1- 전환가액 조정 : 조건有- 최저 조정가액(원) : 6,300- 기타사항 : 2023년 12월 18일 주요사항보고서 참고

발행이후 전환권행사내역
Y

전환청구기간
2025.01.03 ~ 2028.12.26

전환으로 발행할주식의 종류
(주)푸드나무 기명식 보통주

전환으로발행할 주식수
595,378

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가진다. 다만 전환조건에 따라 전환비율이 변동되어 보통주로 전환되는 경우에는 그와 같이 변동된 전환비율에 따라 전환된 보통주식 1주당 1개의 의결권을 가진다.

기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
-

주) 상기 종류주식은 당사의 보통주로 전환청구 되었습니다. 기 발행된 종류주식 전체 수량에 대해서 전환청구 행사되어, 해당 종류주식은 말소처리 되었습니다. 구체적인 전환청구 내역은 다음과 같습니다.

【발행 이후 전환권 행사가 있을 경우】

행사일자
전환한종류주식 수(주)
전환된보통주주식 수(주)

2025년 01월 07일
595,376
825,348

2025년 01월 07일
2
2

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 변경일당사의 최근 정관 개정일은 2026년 03월 31일입니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2026.03.31
제 13기 정기주주총회
- 수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가
수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가

2024.11.21
제12기 임시주주총회
- 발행가능주식총수 확대- 신주인수권의 제3자배정 배정주식수 확대- 전환사채 발행한도 확대
외부자금 조달 확대 필요성에 따른 문구 수정

2024.03.29
제11기 정기주주총회
- 수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가- 기준일 명시
수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가및 주주명부 기재 관련 전자증권법시행 등 표준정관 개정 반영

2023.12.14
제11기 임시주주총회
- 종류주식 관련 문구 수정
유연한 자금조달을 위한 종류주식 관련 문구수정(이익배당, 주식의 전환 등)

2022.07.22
제10기 임시주주총회
- 수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가
수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가

2022.03.25
제9기 정기주주총회
- 수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가- 신주발행 한도 변경 및 부여대상자 추가- 전환사채 및 신주인수권부사채 발행 한도 증액 및 부여 대상자 추가
수익구조 다변화를 위한 목적사업 추가 및신주발행과 전환사채, 신주인수권부사채발행한도 증액 및 부여대상자 추가 등

다. 사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
식품 제조, 도소매, 유통업
영위

2
상품 중개업
영위

3
전자상거래업 및 통신판매업
영위

4
인력공급업
미영위

5
광고대행업
영위

6
인터넷 신문사업
영위

7
정기간행물 출판업
영위

8
건강기능성 식품 및 용품 판매업
영위

9
의료기기 판매업
영위

10
화장품 제조 및 판매업
영위

11
해외상품 등의 인터넷 구매 대행업
영위

12
패션·의류 제조 및 판매, 유통업
영위

13
부동산 개발 및 임대업
영위

14
물류창고 운영 서비스업 및 대행업
영위

15
유·무선 통신장비 제조 및 판매업
영위

16
기타 음식료품 소매업 및 판매업
영위

17
기타식품 제조 가공업 및 판매업
영위

18
식품판매업 및 식품접객업
영위

19
일반음식점 및 휴게음식점업
영위

20
프랜차이즈 사업
미영위

21
문화콘텐츠의 제작, 제공, 유통 및 관련 시설 운영업
미영위

22
체육시설 및 종합레저,유기장 설치 및 운영업
미영위

23
상품권 발행 및 제작 판매업
영위

24
전자지급결제대행에 관한 업무
미영위

25
선불전자지급수단의 발행 및 관리
영위

26
주차장 운영 및 임대업
영위

27
부동산 투자 및 매매업, 공급업
영위

28
광고기획, 광고제작, 광고대행, 광고매체 운영 및 판매, 대행업
영위

29
광고물, 광고기기의 제작 및 판매, 대행업 등
영위

30
인터넷방송업
영위

31
생활용 포장 및 위생용폼, 문구용품 및 출판 인쇄물 도매업
영위

32
가방, 시계, 안경 및 기타 생활용품 도매업
영위

33
종이 원지, 판지, 종이상자 도매업
영위

34
재생용 재료 및 기타 상품 전문 도매업
영위

35
시각디자인 및 산업디자인업
영위

36
출판 및 인쇄업
영위

37
인쇄관련사업
영위

38
광고물제작업(영상제작제외)
영위

39
컨설팅업 및 자문업
영위

40
음료 및 담배 소매업
영위

41
출장 및 이동 음식점업
영위

42
기타 간이 음식점업
영위

43
비알코올 음료점업
영위

44
자동판매기 운영 및 판매업
영위

45
컴퓨터 관련 서비스업
미영위

46
패키지소프트웨어 개발, 공급사업
미영위

47
디지털콘텐츠 개발서비스사업
미영위

48
데이터베이스 제작 및 검색서비스 사업
미영위

49
각 호에 관련된 수출입 및 무역업
영위

50
축산물 판매 및 중개업
영위

51
축산, 축산물가공, 식품위생 관련 컨설팅업
영위

52
시스템소프트웨어 개발 및 공급업
영위

53
응용소프트웨어 개발 및 공급업
영위

54
화공약품, 화확제품 판매 및 중개업
영위

55
건강기능식품 제조, 판매 및 중개업
영위

56
의약품 제조, 판매 및 중개업
영위

57
연구용, 질병진다용 바이오칩 및 진단기기제조업
영위

58
연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 판매(도,소매업)
영위

59
각 호에 관련된 기타 부대사업일체
영위

라. 사업목적 변경 내용

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

추가
2024.03.29
-
45. 컴퓨터 관련 서비스업

추가
2024.03.29
-
46. 패키지소프트웨어 개발, 공급사업

추가
2024.03.29
-
47. 디지털콘텐츠 개발서비스사업

추가
2024.03.29
-
48. 데이터베이스 제작 및 검색서비스 사업

추가
2026.03.31
-
50. 축산물 판매 및 중개업

추가
2026.03.31
-
51. 축산, 축산물가공, 식품위생 관련 컨설팅업

추가
2026.03.31
-
52. 시스템소프트웨어 개발 및 공급업

추가
2026.03.31
-
53. 응용소프트웨어 개발 및 공급업

추가
2026.03.31
-
54. 화공약품, 화학제품 판매 및 중개업

추가
2026.03.31
-
55. 건강기능식품 제조, 판매 및 중개업

추가
2026.03.31
-
56. 의약품 제조, 판매 및 중개업

추가
2026.03.31
-
57. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 제조업

추가
2026.03.31
-
58. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 판매(도,소매업)

마. 변경 사유

구분
사업목적
변경 취지 및 목적, 필요성
사업목적 변경제안 주체
회사의 주된 사업에 미치는 영향 등
비고

1
시스템 유지보수
사업영역 확대
이사회
매출 다각화를 위한 것으로,회사의 주된 사업에 미치는 영향은 제한됨
45,46,47,48번 항목

2
축산물 관련 사업
사업영역 확대
이사회
매출 다각화를 위한 것으로,회사의 주된 사업에 미치는 영향은 제한됨
52, 53번 항목

3
AI 관련 사업
사업영역 확대
이사회
매출 다각화를 위한 것으로,회사의 주된 사업에 미치는 영향은 제한됨
56, 57, 58번 항목

4
바이오 관련 사업
사업영역 확대
이사회
매출 다각화를 위한 것으로,회사의 주된 사업에 미치는 영향은 제한됨
50, 51, 54, 55번 항목

바. 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

1
45. 컴퓨터 관련 서비스업
2024.03.29

2
46. 패키지소프트웨어 개발, 공급사업
2024.03.29

3
47. 디지털콘텐츠 개발서비스사업
2024.03.29

4
48. 데이터베이스 제작 및 검색서비스 사업
2024.03.29

5
50. 축산물 판매 및 중개업
2026.03.31

6
51. 축산, 축산물가공, 식품위생 관련 컨설팅업
2026.03.31

7
52. 시스템소프트웨어 개발 및 공급업
2026.03.31

8
53. 응용소프트웨어 개발 및 공급업
2026.03.31

9
54. 화공약품, 화학제품 판매 및 중개업
2026.03.31

10
55. 건강기능식품 제조, 판매 및 중개업
2026.03.31

11
56. 의약품 제조, 판매 및 중개업
2026.03.31

12
57. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 제조업
2026.03.31

13
58. 연구용, 질병진단용 바이오칩 및 진단기기 판매(도,소매업)
2026.03.31

(1) 시스템 유지보수 (45,46,47,48번 항목)

1) 그 사업 분야 진출 목적:당사는 온라인 자사몰 유통 플랫폼을 근간으로 사업을 영위하고 있으며, 이와 관련하여 다수의 유능한 IT인력을 보유하고 있습니다. 이를 십분 활용하여 입찰을 통해 추가적인 매출을 올리고, 수익을 바탕으로 유능한 인재를 채용하여 IT조직을 강화하고, 내부 개발의 효율성을 올리는 등 선순환을 기대하고 있습니다.

2) 시장의 주요 특성, 규모 및 성장성:시스템 유지 보수는 기업이 정보 기술 시스템을 원활하게 운영하고 유지하기 위해 필요한 활동입니다. 이를 통해 기업은 시스템의 안정성과 신뢰성을 유지하고, 업무 중단을 최소화하여 효율적인 운영을 실현할 수 있습니다. 시스템 유지 보수 시장은 현대 비즈니스 환경에서 매우 중요한 부분입니다. 기업들이 점점 더 의존하는 정보 기술 시스템은 시간이 지남에 따라 변화하고 발전하고 있습니다. 이에 따라 시스템 유지 보수 시장도 성장하고 있으며, 기술의 발전과 함께 다양한 서비스와 솔루션을 제공하고 있습니다. 본 시장은 기업들이 비용을 절감하고 시스템의 생산성을 향상시키는 데 기여하며, 따라서 계속해서 성장할 것으로 예상됩니다.

3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등:별도 시설투자 없이 내부 IT 인력을 활용하여 사업을 영위할 예정입니다.

4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등):당사는 온라인 유통 플랫폼을 근간으로 사업을 영위하고 있으며, 이에 따른 다수의 IT인력들이 근무하고 있습니다. 나라장터 등 시스템 유지보수 입찰을 통해 매출을 늘리고 전문적인 IT조직확대를 꾀하고 있습니다.

5) 기존 사업과의 연관성:당사는 온라인 자사몰 유통 플랫폼을 근간으로 사업을 영위하고 있으며, 해당 유지보수 IT인력을 활용하여, 추가적인 매출을 올리려고 합니다.

6) 주요 위험:IT 개발인력이 산업 전반적으로 부족한 상황입니다.

7) 향후 추진 계획:나라장터 등 입찰을 통해 수익사업을 영위하려고 합니다.

8) 미추진 사유:현재 나라장터 등 시스템 유지보수 입찰을 통해 사업을 추진 중에 있습니다.

(2) 축산물 관련 사업 (50,51번 항목)
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 간편건강식품 유통 및 생산을 주력으로 하는 푸드테크 기업으로서, 다양한 축산물 원재료의 안정적인 수급과 품질 관리가 사업 경쟁력의 핵심입니다. 축산물 판매 및 컨설팅 사업 진출을 통해 주요 단백질 원원료 소싱 단계를 내재화하여 원가 경쟁력을 확보하고, 축산물 가공 및 위생 컨설팅 역량을 바탕으로 제품의 신뢰도를 높여 사업의 수직계열화를 완성하고자 합니다.

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

단백질 섭취에 대한 소비자 관심 증가와 식단 관리 시장의 확대로 축산물 및 그 가공품 시장은 꾸준히 성장하고 있습니다. 특히 단순 원물 판매를 넘어 위생 관리와 고부가가치 가공 기술이 결합된 컨설팅 서비스 수요가 증가하고 있습니다. 안정적인 공급망 구축은 변동성이 큰 원재료 시장에서 지속 가능한 성장의 필수 요소입니다.3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등

본 사업은 현재 사업 타당성을 검토하는 단계로, 구체적인 시설 투자 및 자금 집행 계획은 확정되지 않았습니다. 향후 사업 전개 방향에 따라 구체적인 자금 소요 규모 및 조달 방안을 수립할 예정입니다.

4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)

현재 내부적으로 사업 진출을 위한 시장 조사 및 세부 실행 방안을 검토 중에 있습니다. 구체적인 일정은 경영 환경 및 시장 상황을 고려하여 결정할 예정입니다.

5. 기존 사업과의 연관성

주력 사업인 간편건강식품의 핵심 원재료인 축산물 전반의 생산 원가를 절감하고 품질 표준화를 이룰 수 있어 기존 푸드테크 사업과의 시너지가 매우 높습니다.6. 주요 위험

가축 전염병(AI, 아프리카돼지열병 등)에 따른 수급 불안정 및 국제 축산물 시세 변동 리스크가 존재합니다.

7. 향후 추진계획

현재 본 사업과 관련하여 구체적인 투자 계획 및 추진 일정은 확정된 바 없습니다. 내부 의사결정에 따라 추진 여부를 검토할 예정입니다.

(3) AI 관련 사업 (52,53번 항목)1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 고도화된 푸드테크 생태계 구축을 위해 인공지능(AI) 및 시스템 소프트웨어 역량 확보를 추진하고 있습니다. 축산물의 생산 및 유통 전 과정에 AI 기술을 접목하여 데이터 기반의 정밀 사양 관리 및 공급망 최적화를 구현하고자 합니다. 이를 통해 운영 효율성을 극대화하고 미래 성장 동력을 확보하는 것이 주요 목적입니다.

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

글로벌 푸드테크 시장은 AI 기술을 활용한 스마트 축산 및 유통 관리 시스템으로 빠르게 확장되고 있습니다. 특히 AI를 활용한 가축 건강 모니터링, 질병 예측 및 사육 환경 최적화는 생산성을 비약적으로 향상시킬 수 있는 고성장 분야입니다. 산업 전반의 디지털 전환이 가속화됨에 따라 기술 기반의 관리 솔루션 시장은 지속적으로 증대될 것으로 전망됩니다.

3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
본 사업은 기술 검토 및 전략 수립 단계에 있으며, 구체적인 연구개발(R&D) 투자 규모나 자금 집행 계획은 현재까지 확정된 바 없습니다.

4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
현재 당사의 사업 인프라와 AI 기술의 결합 가능성을 다각도로 사전 검토 중
입니다.

5. 기존 사업과의 연관성

당사의 주력 사업인 유통 플랫폼 및 축산물 관련 사업에 AI 기술을 도입함으로써 물류 동선 최적화, 수요 예측 기반의 재고 관리, 스마트 사양 관리 시스템 구축이 가능해집니다. 이는 기존 사업의 운영 효율을 높이고 기술적 차별성을 확보하는 데 기여할 것입니다.

6. 주요 위험
기술 변화 주기가 짧아 사업화 및 기술 개발의 불확실성이 존재하며 비용 상승 리스크가 있습니다. 또한, 신규 사업의 특성상 투자 자금 회수 시점이 유동적일 수 있습니다.

7. 향후 추진계획

현재로서 확정된 세부 일정은 없으며, 내부 의사결정 절차에 따라 단계적으로 검토할 계획입니다.

(4) 바이오 관련 사업 (54,55,56,57,58번 항목)1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적
당사는 지속 가능한 축산 생태계 구축을 위해 바이오 기술을 활용한 친환경 사업 진출을 검토하고 있습니다. 가축 분뇨의 친환경적 분해 및 자원화 솔루션을 통해 축산 환경 문제를 해결하고, 바이오칩 및 진단 기술을 확보하여 가축의 질병 관리와 사육 환경을 과학적으로 모니터링하고자 합니다.

2.시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성
전 세계적으로 탄소 중립과 친환경 축산에 대한 요구가 높아짐에 따라 가축 분뇨를 에너지화하거나 친환경적으로 처리하는 바이오 시장이 급격히 성장하고 있습니다. 또한 사육 단계에서의 질병 예방을 위한 진단기기 및 바이오칩 시장은 정밀 축산의 핵심 요소로 주목받고 있습니다.

3.신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등
본 사업은 현재 신규 사업 목적 추가 및 기초 타당성 조사 단계에 있으며, 구체적인 설비 투자 규모나 자금 집행 계획은 현재까지 확정된 바 없습니다

4.사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)
현재 기술 및 진단 솔루션에 대한 기초 시장 조사 및 기술적 검토를 진행 중
에 있습니다.

5. 기존 사업과의 연관성
축산물 생산 및 유통 과정에서 발생하는 환경 부담을 자체 기술로 해소하여 '친환경 순환 모델'을 구축하고자 합니다. 이를 통해 브랜드 가치를 제고하고 중장기적인 운영 리스크를 관리하는 등 기존 사업과의 시너지를 기대하고 있습니다.

6. 주요 위험
바이오 및 의료기기 관련 엄격한 규제와 인허가 절차, 장기적인 연구개발 투자에 따른 재무적 부담이 존재합니다.

7. 향후 추진계획

시장 환경 및 내부 전략에 따라 사업화 방안을 검토할 예정입니다. 현재 구체적으로 확정된 세부 추진 일정은 없으며, 단계별 의사결정 절차에 따라 사업 추진 여부를 결정할 계획입니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업의 내용

당사는 B2C 전자상거래 플랫폼을 이용하여 다이어트 및 간편건강식품의 유통과 생산(OEM)을 주요사업으로 하고 있는 푸드테크 기업으로서, 현재 시장 성장과 변화에 맞춰 웰니스 기반의 피트니스와 다이어트, 미디어 콘텐츠 뿐만 아니라 종속회사를 통해 사업부문을 수직, 수평계열화하면서 확장하고 있습니다.

사업부문은 '전자상거래 플랫폼 부문'과 다이어트&간편건강식품 개발 및 제조를 중심으로 하는 '제품 부문', '미디어&콘텐츠 부문' 등으로 나눌 수 있으며, 종속회사 ㈜에프엔프레시는 식육판매 및 상품 중개, 식품소재 수출입, 축산물유통전문판매업, 식자재 유통 등, ㈜에프엔서플라이는 상품종합중개업 및 조달업, 신선 식품 및 가공식품 도매업 등, ㈜에프엔플레이스는 복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점 등, CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM (베트남 해외법인)는 다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등, LINGKANG DA FOOD (중국 해외법인)는 다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등, Ranking Global USA. (미국 해외법인)는 고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매 등, ㈜스타플엔터테인먼트는 미디어콘텐츠 창작 및 제공업, 엔터테인먼트 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

【사업분야별 사업의 내용 요약】

구분
사업분야
사업의 내용

주식회사 푸드나무 (지배회사)

플랫폼 부문

(유통)

전자상거래 플랫폼
다이어트&간편건강식 전문 플랫폼 '랭킹닭컴' [운영 서비스] 1) AI식단 : 회원 및 상품 데이터 기반, 식단 추천 서비스 2) 오렌지멤버스 : 월간 리워드 제공, 멤버십 서비스 3) 랭킹피트니스 : 식단, 운동 컨텐츠 및 의견 공유 커뮤니티 헬스&피트니스 전문 플랫폼 '개근질마트' 프리미엄 다이어트 큐레이션 마켓 '피키다이어트'

제품 부문 (제조)

간편건강식품 및

가정식대체식품 (HMR)

간편건강식품(맛있닭 등 23개 자사 브랜드 보유)

건강 관심도 증가에 맞춘 간편건강식품의 생산 및 판매

1인 가구 증가로 인한 라이프 스타일 변화에 맞춘 가정식대체 식품(HMR, Home Meal Replacement, 이하 HMR) 유통 및 판매

건강기능제품
피트니스 전문 브랜드 '쉴드' 등

미디어&콘텐츠 부문
광고
전자상거래 플랫폼 내 광고 구좌 운영

주식회사 에프엔프레시 (종속회사)(*1)
육계판매 및 상품 중개 등
육계판매 및 상품 중개, 식자재 유통, 축산물유통전문판매업, 식품소재 수출입 등

주식회사 에프엔서플라이(*2)
상품종합중개 및 조달업 등
상품종합중개업, 조달업, 신선 식품 및 가공식품 도매업 등

주식회사 에프엔플레이스(*2)
복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점 등
복합 문화공간 운영 및 공간대여업, 일반음식점 및 휴게음식점 등

CONG TY TNHH FOOD NAMOO VIET NAM (종속회사) (베트남 해외법인)
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등 기타 제품 도소매, 수출입 등

Ranking Global USA.(종속회사)(미국 해외법인)
고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매 등
고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매 등

LINGKANG DA FOOD(종속회사)(중국 해외법인)
다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등
다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등

주식회사 스타플엔터테인먼트(종속회사)
엔터테인먼트
미디어콘텐츠 창작 및 제공업 / 엔터테인먼트 사업 등

(*1) 보고서 제출일 현재, (주)에프엔프레시는 영업을 중단한 상태입니다.(*2) (주)에프엔서플라이 및 (주)에프엔플레이스는 당기 중 보유 지분 55%를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 잔여 지분(45%)에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

나. 주요 제품 등의 매출현황

당사의 매출액 비중은 플랫폼/제품/간편건강&가정식대체식품 부문이 89.48%, 스마트 물류 자동화 부문이 15.11%, 상품종합중개업 부문이 6.57%, 복합문화공간 운영업이 2.17%, 미디어컨텐츠 창작 및 제공이 2.10%, 도소매 및 수출입이 0.72%, 육계 판매 부문이 0.22%, 중단영업이 -1.55%, 내부거래가 -14.83%의 비중을 차지하고 있습니다.

다. 원재료 조달 등

당사 및 타사의 플랫폼을 통해 최종소비자에게 판매되는 완제품에 대한 생산시설은 보유하고 있지 않고 100% 외주 생산으로 공급받아 판매하고 있습니다. 이러한 주요 제품에 대한 외주 생산방식은 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발 및 생산, 변경이 가능하여 타사 대비 시장 대응력이 뛰어납니다. 또한 사내 외주생산 관리 전담 인력을 통해 제품 생산 공정 전반과 품질을 통제하고, 외주업체의 정기적인 품질 관리와 경쟁 구도를 통하여 제품에 대한 품질 및 납품 안정성을 높이는데 주력하고 있습니다.

라. 위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞춰 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
마. 연구개발활동
당사는 다이어트 및 HMR시장에 적합한 신규 간편건강식의 원료, 소재, 기술에 이르기까지 최고의 맛을 구현하기 위하여 레시피 등을 연구·개발중에 있습니다.본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 "II. 사업의 내용"의 "2. 주요 제품 및 서비스" 부터 "7. 기타 참고사항" 까지의 항목을 참고하여 주시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
주요상표
2025년(제13기)
2024년(제12기)
2023년 (제11기)

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

전자상거래 플랫폼간편건강식품&가정식대체식품, 미디어콘텐츠
제품, 상품, 기타
랭킹닭컴, 개근질마트, 피키다이어트,다이어트&쿡, 맛있닭, 러브잇, 1am,잇메이트, 러브잇, 개근질닷컴, 스튜디오U 등
77,671
89.48%
115,054
92.69%
149,071
96.75%

육계 판매 및 배양육, 대체육 연구개발 판매
제품, 상품, 기타
FN Fresh, 내일식사 등
190
0.22%
30,088
24.24%
34,150
22.16%

식품 프랜차이즈 (*1)
제품, 상품, 기타
칙바이칙(CHICK By CHICK) 등
-
0.00%
3,291
2.65%
3,157
2.05%

상품종합중개업
상품, 기타
FN SUPPLY 등
5,703
6.57%
5,647
4.55%
6,710
4.35%

복합문화공간운영 및공간대여업
제품,상품, 기타
메이드림 등
1,883
2.17%
3,654
2.94%
3,498
2.27%

스마트 물류 자동화
용역
FN Fulfillment 등
13,119
15.11%
28,748
23.16%
32,181
20.89%

ERP 소프트웨어 개발
용역
FN Block 등
6
0.01%
289
0.23%
1,335
0.87%

미디어켄텐츠 창작 및 제공
용역
컨텐츠 제공(스타플엔터테인먼트)
1,827
2.10%
-
-
-
-

도소매 및 수출입 등
상품
FN VIETNAM 등
624
0.72%
472
0.38%
116
0.08%

내부거래
-
-
-12,873
-14.83%
(31,132)
-25.08%
(39,525)
-25.65%

중단영업 (*2)

-1,344
-1.55%
(31,984)
-25.77%
(36,613)
-23.76%

계
86,806
100.00%
124,127
100.00%
154,080
100.0%

(*1)
제12기 중 식품 프랜차이즈 사업을 영위하던 연결 자회사 (주)에프엔어니스티의 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 매출을 기재하였습니다.

(*2)
제13기, 제12기 및 제11기 중 (주)에프엔프레시, (주)에프엔블럭, (주)에프엔풀필먼트는 재무제표 상 중단영업으로 인식하여, 분리하여 기재하였습니다.

당사 주요 제품 브랜드별 제품 종류는 다음과 같습니다.

구분
브랜드
브랜드 제품 종류

간편건강식 및다이어트 제품
맛있닭
닭가슴살 스팀, 스테이크, 큐브, 만두, 브리또, 도시락 등

잇메이트
닭가슴살 소시지, 훈제 닭가슴살, 현미 볶음밥, 어묵볼 등

랭커
닭가슴살 스팀, 도시락, 샐러드, 어묵바, 훈제 닭가슴살 등

1am
곤약김밥, 샐러드, 스무디 등

신선애
생 닭가슴살

치팅데잇
브리또

랭킹닭컴
프리미엄 도시락, 볶음밥, 닭가슴살, 치킨 등

프레쉬홈
샐러드, 소스

네이처엠
현미밥, 군고구마, 구운 단호박, 구운 감자 등

비식품
쉴드
헬스 용품 및 스포츠 웨어

※ 위 제품들은 외주생산 방식으로 완제품을 공급받아 사용하고 있으며, 주요한 거래처는 ㈜국일에프앤비 등이 있습니다.

나. 주요 제품 설명

(1) 전자상거래 플랫폼

① 랭킹닭컴(www.rankingdak.com)

대표 전자상거래 플랫폼 랭킹닭컴은 국내 최초 닭가슴살 전문 플랫폼으로 시작하여, 프로틴 중심의 간편 건강식품을 바탕으로, '고객 선호-영양성분-가격대’ 등 다양한 기준의 랭킹 정보를 제공하여 고객에게 최적의 식단 선택을 지원하도록 돕는 다이어트 및 건강식품 전문 플랫폼입니다.당사는 고객과 제품에 맞추어진 마케팅 역량을 기반으로 업계 최고 수준의 인지도를 확보하고 있으며, 건강과 편의를 중시하는 사회적 트렌드에 맞춰 맛과 품질, 편의성을 강화한 제품군을 지속 확대하고 있습니다. 이를 통해 다수의 충성 고객을 확보하며 시장 경쟁력을 높여가고 있습니다.플랫폼 내 서비스는 다음과 같습니다. - AI식단AI식단은 사용자가 응답한 신체 정보, 활동 수준, 식단 목적, 그리고 개인적인 입맛을 AI를 이용해 종합적으로 분석하여 최적의 맞춤형 식단을 추천하고, 손쉽게 쇼핑할 수 있는 서비스입니다.사용자는 자신의 건강 목표에 맞춰 식단을 설정할 수 있으며, 이를 기반으로 균형 잡힌 식사를 계획할 수 있도록 지원합니다. 개인의 기호, 알레르기 정보 뿐 아니라, 주문 데이터 분석 내용을 반영하며 추천 기능을 고도화하여, 편리한 쇼핑 경험을 제공, 지속적인 건강 관리가 가능하도록 돕습니다.랭킹닭컴은 사용자가 보다 쉽고 효율적으로 건강한 식습관을 유지할 수 있도록 체계적인 솔루션을 제공함으로써 충성고객을 확보하고 고객 경험을 강화하고 있습니다. - 오렌지멤버스
오렌지멤버스는 랭킹닭컴 고객을 위한 프리미엄 멤버십 서비스입니다. 멤버십 고객 전용 할인,적립 혜택을 통해 다양한 월별 베네핏을 제공하여 고객이 건강한 식단 상품을 보다 합리적으로 이용할 수 있도록 도우며, 이를 통해 구매 만족도를 제공하고 랭킹닭컴의 충성 고객을 확대합니다.
- 랭킹피트니스헬스&피트니스 전문 커뮤니티인 '랭킹피트니스'는 헬스와 피트니스를 선호하는 사람들이 모여 식단, 운동 방법, 운동 시설, 그리고 관련 이벤트 정보를 자유롭게 공유할 수 있는 공간입니다. 사용자는 건강한 라이프스타일을 추구하는 사람들과 교류하며 동기부여를 받고 회사는 이를 통해 플랫폼 브랜드 신뢰를 구축합니다.② 개근질마트(ggjmart.com)헬스&피트니스 전문 플랫폼인 '개근질마트'는 전문가 또는 그에 준하는 열정을 지닌 사람들의 수요가 높은 단백질 보충제 및 헬스 기구 등 매니아층 타겟의 전문 제품을 통한 가격 경쟁력을 확보하고 있으며 현재 자사 브랜드인 '쉴드'를 포함하여 헬스&피트니스 관련 다양한 제품들이 입점하여 판매되고 있습니다.③ 피키다이어트(pickydiet.co.kr)피키다이어트는 건강, 다이어트 관련 식품과 용품, 의류 등 유니크한 다이어트 제품들을 선별하여 정보성 콘텐츠를 제공하는 프리미엄 다이어트 큐레이션 마켓입니다. 사업 초기 안정적인 시장 진입을 위해 회사에서 보유한 플랫폼 및 콘텐츠(랭킹닭컴, 개근질닷컴 등)와 연계한 마케팅을 통해 건강&다이어트 영역에서 포지셔닝을 강화하고, 플랫폼 기업으로서의 입지를 높일 계획입니다.

(2) 간편건강식품 및 HMR 부문
당사는 다이어트&간편건강식 중심의 브랜드 및 식품 개발을 통하여

23개의 자사 브랜드와 그에 속한 다수의 제품들을 보유하고 있습니다. 특히 당사가 주요 품목으로 영위하는 닭가슴살 부분육 가공식품 산업은 경기 둔화에 따른 소비심리 위축에도 불구하고, 소고기, 돼지고기를 대체하는 고단백, 저지방, 저칼로리, 저콜레스테롤 간편건강식품으로 손꼽히며 매년 꾸준히 소비가 증가하는 고부가가치 산업에 속하고 있습니다.

(3) 육계 판매

육계 판매는 당사의 주요종속회사인 ㈜에프엔프레시가 영위하고 있는 사업으로 보고서 제출일 현재 사실상 중단사업으로 회계처리하고 있으며, 매각절차 완료하였습니다.

(4) 복합문화공간운영 및 공간대여업

복합문화공간운영 및 공간대여업은 ㈜에프엔플레이스에서 영위하고 있는 사업으로 노후된 공간의 재해석을 통해 고객들이 찾아 올수 있는 공간으로 재활성화시키며, 공간안에서의 오감만족을 통해 고객들의 행복감을 높으며, 다양한 크리에이터들과의 콜라보레이션을 통해 고객들로 하여금 공간안에서 지속적으로 뜻밖의 새로움을 경험할 수 있는 공간을 제공하고 있습니다. 현재는 인천광역시 중구 용유서로 479번길42에 교회였던 공간을 'MADE林' 복합문화공간으로 탈바꿈하여 카페, 베이커리, 다이닝, 굿즈 등을 판매하고 있습니다.

(5) 상품종합중개업

상품종합중개업은 종속회사인 ㈜에프엔서플라이가 영위하고 있는 사업으로 주로 관공서 및 정부기관의 공공조달시장에 입찰에 참여하여 신선식품, 가공식품 등 다양한 상품을 공급하고 있습니다.

다. 주요 제품 등의 가격변동 추이

(단위 : 원)

구분
단위
2025년(제13기)
2024년(제12기)
2023년(제11기)
2022년(제10기)
2021년(제9기)

[맛있닭] 스팀
100g
2,760
2,700
2,090
1,834
1,550

[잇메이트]닭가슴살 소시지
100g
2,600
1,900
1,700
1,440
1,150

[러브잇]소프트 닭가슴살
100g
1,690
2,490
2,490
1,890
1,590

(1) 산출기준

맛있닭, 잇메이트, 러브잇 = 년도별 소비자가 평균값
(2) 주요가격 변동원인
원부자재 단가 변동 및 생계 시세변동

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 현황
■
(주)푸드나무
당사 및 타사의 플랫폼을 통해 최종소비자에게 판매되는 완제품에 대한 생산시설은 보유하고 있지 않고 100% 외주 생산으로 공급받아 판매하고 있는 형태입니다. 제품의 주요 원재료는 닭가슴살 및 소고기 등의 육류 및 고구마, 단호박 채소와 기타 소스제품 등이고 해당 원재료의 조달은 외주 생산처에서 직접 자체적으로 조달하고 있어 원재료 현황을 정확하게 파악하기 어렵습니다.

나. 주요원재료 가격변동 추이 등
■
(주)푸드나무
완제품의 경우 외주 생산처에서 원재료를 직접 조달하기 때문에 원재료의 가격 변동을 정확하게 파악하기 어려워 기재를 생략합니다.
다. 생산설비에 관한 사항

당사는 다이어트&간편건강식 제품과 관련하여 제품 생산은 OEM으로, 물류는 외주 물류 대행사를 통해 운영하고 있습니다. 제품 생산시에는 사내 외주생산 관리 전담인력을 통해 제품 생산 공정 전반과 품질을 통제하고 있습니다. 이러한 주요 제품에 대한 OEM 생산방식은 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발 및 생산, 변경이 가능하여 타사 대비 시장 대응력이 뛰어납니다.

또한 당사의 브랜드를 생산하고 있는 외주 생산업체 중 공정, 품질유지가 뛰어난 업체 우선으로 신제품 개발을 진행함으로써 외주 생산업체의 경쟁력을 강화해 나가고 있으며, 제품 생산 후 제품의 R&D와 브랜딩, 마케팅 등 핵심 기능은 당사에서 수행하며 핵심 기술의 외부 유출을 방지하고 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
주요품목
2025년(제13기)
2024년(제12기)
2023년(제11기)

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

플랫폼/제품/간편건강&가정식대체식품
상품, 제품, 기타
간편건강식품 등
수출
18
0.02%
211
0.17%
416
0.27%

내수
77,653
89.46%
114,843
92.52%
148,655
96.48%

계
77,671
89.48%
115,054
92.69%
149,071
96.75%

육계 판매 및 배양육, 대체육 연구개발 판매
상품, 제품, 기타
육계 등
수출
0
0.00%
274
0.22%
291
0.19%

내수
190
0.22%
29,814
24.02%
33,859
21.97%

계
190
0.22%
30,088
24.24%
34,150
22.16%

식품프랜차이즈
상품, 제품, 기타
직화구이치킨, 햄버거 등
수출
0
0.00%
69
0.06%
0
0.00%

내수
0
0.00%
3,222
2.60%
3,157
2.05%

계
0
0.00%
3,291
2.65%
3,157
2.05%

상품종합중개업
상품, 기타
식품 등
수출
-
0.00%
0
0.00%
0
0.00%

내수
5,703
6.57%
5,647
4.55%
6,710
4.35%

계
5,703
6.57%
5,647
4.55%
6,710
4.35%

복합문화공간운영 및공간대여업
제품, 상품, 기타
메이드림 등
수출
-
0.00%
0
0.00%
0
0.00%

내수
1,883
2.17%
3,654
2.94%
3,498
2.27%

계
1,883
2.17%
3,654
2.94%
3,498
2.27%

스마트 물류 자동화
용역
물류관리 등
수출
-
0.00%
0
0.00%
0
0.00%

내수
13,119
15.11%
28,748
23.16%
32,181
20.89%

계
13,119
15.11%
28,748
23.16%
32,181
20.89%

ERP 소프트웨어 개발
용역
ERP 등
수출
0
0.00%
0
0.00%
0
0.00%

내수
6
0.01%
289
0.23%
1,335
0.87%

계
6
0.01%
289
0.23%
1,335
0.87%

미디어켄텐츠 창작 및 제공
용역
컨텐츠 제공
수출
-
0.00%
-
-
-
-

내수
1,827
2.10%
-
-
-
-

계
1,827
2.10%
-
-
-
-

도소매 및 수출입
상품
간편건강식품 등
수출
624
0.72%
472
0.38%
0
0.00%

내수
-
0.00%
-
0.00%
116
0.08%

계
624
0.72%
472
0.38%
116
0.08%

내부거래
-
-
수출
0
0.00%
-
0.00%
0
0.00%

내수
-12,873
-14.83%
-31,132
-25.08%
-39,525
-25.65%

계
-12,873
-14.83%
-31,132
-25.08%
-39,525
-25.65%

중단영업

계
-1,344
-1.55%
31,984
-25.77%
-36,613
-23.76%

계
수출
642
0.74%
1,026
0.83%
707
0.46%

내수
86,164
99.26%
123,101
99.17%
153,373
99.54%

계
86,806
100.00%
124,127
100.00%
154,080
100.00%

(*1)
제12기 중 식품 프랜차이즈 사업을 영위하던 연결 자회사 (주)에프엔어니스티의 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 매출을 기재하였습니다.

(*2)
제13기, 제12기 및 제11기 중 (주)에프엔프레시, (주)에프엔블럭, (주)에프엔풀필먼트는 재무제표 상 중단영업으로 인식하여, 분리하여 기재하였습니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등

(1) 주요판매 경로

사업부문
주요 판매경로

플랫폼/제품 간편건강&가정식대체식품
외부업체 → 랭킹닭컴 등(자사플랫폼) → 마케팅 → 소비자자사PB브랜드 → 랭킹닭컴 등(자사플랫폼) → 마케팅 → 소비자자사PB브랜드 → 외부플랫폼 → 마케팅 → 소비자자사PB브랜드 → 오프라인 매장 → 마케팅 → 소비자

상품종합중개업
입찰공고 → 입찰 → 계약 → 공급공급요청 → 계약 → 공급

스마트 물류 자동화
고객의뢰 → 물류센터 운용 → 운용수수료 매출

도소매 및 수출입
자사PB브랜드 → 현지 온라인 플랫폼 → 마케팅 → 소비자

(2) 판매경로별 매출액 비중

(단위 : 백만원)

구분
2025년 (제13기)
2024년 (제12기)
2023년 (제11기)
결제 조건

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

자사몰
56,480
65.06%
87,232
70.33%
110,996
72.04%
주1)

타사몰
10,137
11.68%
17,420
14.05%
27,418
17.79%
주2)

오프라인 등
33,764
38.90%
81,936
66.06%
91,097
59.12%
주3)

수출
642
0.74%
555
0.45%
707
0.46%
-

내부조정
-12,873
-14.83%
(31,132)
-25.10%
(39,525)
-25.65%
-

중단영업
-1,344
-1.55%
(31,984)
-25.79%
(36,613)
-23.76%
주4)

합계
86,806
100.00%
124,027
100%
154,080
100%
-

주1) 자사몰 결제대행사의 신용카드 등의 경우 통상 결제일로부터 7일 후 입금이며, 핸드폰 결제의 경우 통상 2개월 결제 조건입니다.

주2) 타사 쇼핑몰(입점몰)은 해당 쇼핑몰별로 결제 조건이 상이하며, 통상 월말 마감 후 30일 조건이 대부분이나, 일부는 결제일로부터 15일 정도 입니다.

주3) 오프라인의 경우 업체마다 결제 조건은 상이하나 대부분 납품일기준 월말마감 30일 정도 입니다.

주4) 제13기, 제12기 및 제11기 중 (주)에프엔프레시, (주)에프엔블럭, (주)에프엔풀필먼트는 재무제표 상 중단영업으로 인식하여, 분리하여 기재하였습니다.

(3) 판매방법

당사에서 판매되는 제품은 온라인과 오프라인 채널 등을 통하여 판매되고 있습니다.오프라인은 롯데슈퍼를 시작으로 세븐일레븐, 현대백화점, 올가홀푸드, 올리브영, 홈플러스, 이마트, TV홈쇼핑, 피트니스 센터 등에서 판매가 이루어지고 있습니다. 또한 2018년 11월 홍콩 수출을 시작으로 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국까지 확대하였고, 최근에는 중국과 대만 등 여러 국가와 논의하고 있는 상황입니다. 온라인의 경우, 첫 번째는 당사가 보유하고 있는 플랫폼 및 브랜드 전문몰을 통한 방식이며, 두 번째는 타사 온라인 상거래 채널을 통한 판매입니다. 플랫폼별 판매 방식은 아래와 같습니다.① 자사 플랫폼을 통한 판매 및 프로세스당사는 주요 제품의 판매 채널로 전자상거래 플랫폼을 활용하고 있습니다. 제품 특성에 최적화된 B2C 전문 플랫폼인 '랭킹닭컴', '개근질마트', '피키다이어트'를 통해 주요 상품을 품질 대비 합리적인 가격에 제공하고 있습니다. 또한 시장 트렌드에 기반한 유연한 가격 정책과 적극적인 마케팅 활동을 통해 다양한 프로모션 및 외부 브랜딩 활동을 전개하고 있습니다.1) 랭킹닭컴

랭킹닭컴의 판매 구조는 자사 브랜드(PB) 상품 판매와 입점 브랜드 상품 판매로 구분됩니다. 자사 브랜드 상품의 경우, 제조사와 협업하여 제품 및 레시피를 직접 기획·개발한 뒤 상품을 출시하고 판매합니다. 이후 판매된 상품에 대해 사전에 협의된 공급가를 기준으로 각 제조사에 정산하는 방식으로 운영하고 있습니다. 입점 브랜드 상품은 수수료 기반의 구조로 운영되며, 상품 판매 금액에서 일정 수수료를 차감한 후 잔액을 입점사에 지급하는 방식으로 정산이 이루어집니다.

2) 개근질마트, 피키다이어트

개근질마트와 피키다이어트의 판매 구조는 자사 브랜드(PB) 상품과 입점 브랜드 상품으로 구분됩니다. 자사 브랜드 상품의 경우, 제조사를 통해 제품을 생산하여 상품을 출시 및 판매하는 방식으로 운영됩니다. 입점 브랜드 상품은 수수료 기반 구조로 운영되며, 상품 판매 금액에서 일정 수수료를 차감한 후 잔액을 입점사에 지급하는 방식으로 정산이 이루어집니다. 이와 같은 입점 브랜드 운영 구조는 랭킹닭컴과 동일하게 적용되고 있습니다.

② 타사 플랫폼을 통한 판매 및 프로세스

당사는 자사 플랫폼 중심으로 매출을 창출하고 있으며, 이와 더불어 네이버 스마트스토어(자체 운영)와 쿠팡을 중심으로 소셜커머스, 오픈마켓, 종합몰 등 다양한 외부 플랫폼을 통해 추가적인 매출을 확보하고 있습니다. 외부 플랫폼은 브랜드 인지도 제고와 신규 고객 유입, 제품 접근성 확대 측면에서 중요한 역할을 수행하고 있으며, 이를 기반으로 중장기적인 매출 성장에 기여하고 있습니다.

③ 오프라인을 통한 판매 및 프로세스

당사는 시장 및 고객 니즈에 대응하여 기존 플랫폼 중심의 판매 구조에서 오프라인 채널로 판로를 확대하고 있습니다. 롯데슈퍼를 시작으로 홈플러스, 롯데마트, 이마트24, 군복지단, 현대그린푸드, 풀무원푸드앤컬쳐, 메가마트 등에 입점하였으며, 편의점 및 창고형 대형마트 등 추가 채널 확대를 지속적으로 추진하고 있습니다. 오프라인 채널은 온라인과 달리 고객 특성 및 구매 환경에 맞춰 제품 용량과 패키지 등을 차별화한 전용 상품을 운영하고 있으며, 이를 기반으로 오프라인 채널 내 상품 포트폴리오를 지속적으로 확장해 나가고 있습니다.

(4) 판매전략

1. 과거 및 현재의 판매 전략

① 마케팅 강화로 인지도 확보 노력 전개

초창기 "랭킹닭컴" 플랫폼을 중심으로 마케팅을 진행하였으며, 랭킹닭컴 플랫폼 런칭시 닭가슴살의 수요가 가장 높은 헬스, 피트니스 관련 선수, 종사자 등 대상으로 닭가슴살 배포, 시식 등을 제공함으로써 플랫폼에 대한 인지도 제고에 집중하였습니다.다만, 플랫폼 안정화 이후부터는 자사 브랜드 제품을 보유하게 됨에 따라 브랜드 인지도 확보를 위한 마케팅 전략을 중점으로 추진하였으며, 현재는 랭킹닭컴 플랫폼 매출 증대 및 자사 브랜드의 판매 증대를 위하여 플랫폼과 제품 브랜드 마케팅을 적절히 혼합하여 운영하는 마케팅 전략을 진행하고 있습니다.

② 랭킹닭컴 플랫폼 및 제품 홍보를 위한 다양한 마케팅 방법 시행

당사의 핵심 마케팅 전략은 STP(Segmentation, Targeting, Positioning, 시장 세분화, 타깃설정, 포지셔닝) 마케팅 전략으로 퍼포먼스를 강화하기 위해 노력하고 있습니다.중점 시행 방안으로는 첫째, 유입량 증대 및 전환율 향상을 위한 온라인광고 실행입니다. 쇼핑검색광고, Re-targeting 광고 등 잠정 구매 가능 고객을 대상으로 광고를 진행하고 있으며, ROAS(Return On Ad Spend, 광고비용 대비 수익률) 중심의 KPI를 수립하여 광고성과 측정하고 있습니다.둘째는 SEO(Search Engine Optimization ,검색엔진 최적화) 및 바이럴 마케팅으로 실행함으로서, 닭가슴살, 다이어트, 식단관리 등 소비자가 구매를 위해 정보를 취합하는 단계의 주요 키워드를 선정하여 해당 키워드 검색 시 자사 콘텐츠 노출을 증대시키고 있습니다.세번째로는 SNS 마케팅 실행으로써, 랭킹닭컴의 주 타겟층인 2030의 경우 SNS를 통한 정보 공유 및 획득이 많으며, 이를 통한 구매가 증가하고 있음에 따라 SNS를 중심으로 광고, 채널운영 등을 강화하고 있습니다.

당사는 브랜딩을 위한 전략으로 광고, 매스미디어를 활용하는 방법과 더불어 타사의 브랜드 파워를 활용한 제휴마케팅을 중심으로 브랜딩을 진행하고 있습니다. 세부 마케팅 및 브랜딩 실행 내역으로는 첫째, 매스 마케팅으로서, 언론사를 통해 주요 이슈별(신제품 출시, 기획전, 이벤트 등) 보도 자료를 작성하여 배포하여 닭가슴살 관련 뉴스 기사 검색 시 당사 기사내용 노출하고 있습니다. 둘째는 라디오 협찬, CM 등을 통한 브랜드 인지도 제고 및 인기 라디오 프로그램 내 협찬, 광고 등을 통하여 브랜드 인지도를 높이는 매스마케팅을 진행하고 있습니다. 세번째로는 TV 및 디지털미디어, SNS 등에 동영상 광고를 집행하고 있습니다. 네번째는 TV 예능방송 등을 통하여 PPL광고를 집행함으로써, 대중의 인지도를 높이는 데 주력하고 있습니다. 최근에는 2030세대가 즐겨보는 유튜브 및 웹 예능으로 광고를 진행하고 있습니다.

또한 스타마케팅을 통한 브랜드 메시지 전달에도 집중하고 있습니다. 특히 다이어트 및 간편건강식품으로서의 자사 제품의 특징을 부각시킬 수 있는 전속모델(2017년 권혁수, 2018년 홍윤화)을 섭외하여 광고를 진행하였으며, 해당 모델의 경우 다양한 다이어트 실패 경험이 있지만 다이어트에 대한 의지가 강하여 자사 제품을 활용한 식단관리, 운동병행을 통해 랭킹닭컴과 함께하면 건강한 다이어트가 가능하다는 브랜드 메시지를 전달하여 대중의 호응을 이끌어 냈고, 매출 상승에도 많은 기여를 하였습니다. 그리고 다양한 분야의 영향력 있는 인플루언서(Influencer)를 활용하여 유튜브와 SNS 등을 통하여 자사 브랜드 및 제품을 홍보하고 있으며, 2020년과 2021년에는 각각 배우 차승원과 조인성을 전속 모델로 발탁하여 TV 및 라디오, 버스, 온라인 등의 광고를 집행하면서 일반 대중들에게 '랭킹닭컴'의 존재를 부각시켰으며, 최근에는 유명 모델보다는 자사 플랫폼의 명확한 USP를 인지시킴으로써 플랫폼 경쟁력을 더욱 확보하는데 중점을 두고 마케팅을 진행하고 있습니다.

2. 향후 마케팅 추진방향 및 중점 실행 계획
당사는 향후 기존의 마케팅 실행 방법과 더불어 2030세대의 빠르게 변화하는 트렌드 변화에 맞춘 개인화된 마케팅을 추진할 예정이며, 이를 위하여 하기에 서술하는 기능에 중점을 둔 마케팅 방법을 추진할 예정입니다.

브랜디드 콘텐츠 강화를 위하여 다양한 유형의 브랜디드 콘텐츠 개발을 통한 고객 커뮤니케이션을 강화하고자 합니다. 기존의 일반적인 광고 콘텐츠의 경우 고객의 피로도가 높아 브랜딩을 하기엔 어려움이 있다고 판단하여 자사의 제품과 플랫폼을 효과적으로 표현할 수 있는 다양한 브랜디드 콘텐츠를 개발하고 있습니다. 이와 더불어 연관된 업종의 브랜드(스포츠웨어, 피트니스 샵, 보디빌딩 대회 등)와 마케팅 제휴를 통한 콜라보레이션 홍보를 진행하고 있습니다.

앞으로의 마케팅 추진방향은 착한소비라는 트렌드를 반영한 CSR 마케팅(당사 대표이사의 경영철학을 반영한 결과에 대한 홍보)을 통해 기업의 긍정적 이미지를 제고하고, 고객의 구매전환을 증대시킬 수 있는 개인화된 마케팅을 추진할 예정입니다. 이는 현재의 '제품 차별화', 고객 세그먼트를 통한 'Target Audience 전략'을 넘어 개인화된 정보를 제공하는 개인화 마케팅 전략으로서, 다수의 채널을 통해 수집된 빅데이터를 기반으로 개인 특성에 맞춘 개인화 마케팅과 고객정보 분석과 맞춤형 콘텐츠 제공, 큐레이션 기능 강화 등 소비자의 욕구에 맞는 개인화 마케팅 전략으로 나누어 중점적으로 추진할 예정입니다.또한 최근에는 모바일을 활용한 구매량이 증가함에 따라 랭킹닭컴 앱의 다운로드 수증대와 고객 이용률 확대를 위한 마케팅을 강화하고 있습니다.온라인 외에도 전통적인 오프라인 매장을 통한 제품 공급에 적극적으로 도전하고, 현재 진출한 홍콩, 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미지역, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국은 물론 중국과 대만 등 해외 진출을 확대하여 지속적으로 성장하는 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 합니다.

라. 수주상황
- 해당사항 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험

(1) 외환위험
보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
148,565
-
305,388
-

HKD
201
-
204
-

CNY
169
-
23
-

SGD
-
-
98
-

합 계
148,935
-
305,713
-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
7,428
(7,428)
15,269
(15,269)

HKD
10
(10)
10
(10)

CNY
8
(8)
1
(1)

SGD
-
-
5
(5)

합 계
7,447
(7,447)
15,286
(15,286)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당반기말 현재 연결회사가 보유한 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 변동권리부 조건 등의 차입금을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수
당기말
전기말

세전이익
자본
세전이익
자본

상승 시
(241,946)
(241,946)
(507,100)
(507,100)

하락 시
241,946
241,946
507,100
507,100

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 신용위험연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

다. 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준 수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,346,722
-
-

차입금
22,994,617
1,200,000
-

기타금융부채
7,726,636
10,113,282
-

전환사채
1,772,331
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,705,988
-
-

차입금
54,910,000
1,200,000
-

기타금융부채
12,456,490
12,024,176
-

교환사채
5,783,260
-
-

전환사채
5,907,809
-
-

전환우선주부채
4,999,984
-
-

라. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본관리는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 순부채비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
51,458,545
105,926,182

차감: 현금및현금성자산
(11,942,343)
(27,868,052)

순부채
39,516,202
78,058,130

자본총계
35,026,768
2,155,996

순부채비율
112.82%
3,620.51%

마. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황
- 파생상품 중 통화선도 거래는 없으며, 교환사채 발행 현황은 아래와 같습니다.

(1) 교환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 교환사채(*)
2022.02.25
2027.02.25
-
6,500,000

차감: 교환권 조정
-
(716,740)

합 계
-
5,783,260

(*)
2025년 1월 10일자로 제 1회 교환사채 6,500백만원을 조기상환하였습니다.

(2) 교환사채의 발행조건

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행가액
6,500,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
분기 단위 복리 0.00%

만기일
2027년 02월 25일

교환대상
당사가 보유한 주식회사 에프엔프레시 기명식 보통주식 38,235주

교환가액(원/주)
170,000원

교환가액 조정
교환가액 조정사유 발생 시 교환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

교환청구기간
2022년 02월 28일 ~ 2027년 02월 19일

교환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일시상환

옵션에 관한사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항] 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 조기상환청구기간: 2026-01-31 ~ 2027-01-18 [지분매도청구권(Call Option)에 관한 사항] 회사는 발행일로부터 6월이 경과한 날부터 본건 교환사채 만기일 3월 전까지 날과 회사의 기업공개를 위한 예비심사청구일 중 빨리 도래하는 날까지의 기간 동안 본건 교환사채 전부의 35% 범위 내에서 조기상환율(연복리 3%)을 가산한 금액을 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

(3) 전환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제2회 전환사채(*)
2023.11.10
2028.11.10
-
8,000,000

제3회 전환사채
2025.04.24
2030.04.24
8,103,326
-

차감: 전환권 조정
(6,330,995)
(2,092,191)

합 계
1,772,331
5,907,809

(*)
2025년 1월 22일자로 제 2회 전환사채 8,000백만원을 조기상환하였습니다.

(4) 전환사채의 발행조건

구 분
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액
6,990,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
분기 단위 복리 3.00%

만기일
2030년 04월 24일

전환대상
당사의 기명식 보통주식 3,165,760주

전환가액(원/주)(*)
2,157원(최초 발행시 2,208원)

전환가액 조정
전환가액 조정사유 발생 시 전환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

전환청구기간
2026년 04월 24일 ~ 2030년 03월 24일

전환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인2030년 04월 24일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.단 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

옵션에 관한사항
[사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 04월 24일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2027년 04월 24일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지(이하 "매도청구권 행사기간")에 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 발행회사의 이해관계인 또는 그의 특수관계인(이하 "이해관계인등"이라 한다)이 매도청구권의 행사로 각자 본 사채 발행당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상채권을 이해관계인등에게 매도하는 경우, 이해관계인등은 본 사채 발행당시 해당 이해관계인의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.(3) 본 사채의 인수인은 매도청구권자의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 마지막 매도청구권 행사일인 2027년 4월 24일까지 발행당시 인수금액의 10%에 해당하는 사채는 주식으로 전환할 수 없다.(4) 본 협약 제4조에도 불구하고 사채권자가 보유하는 본 사채 전부 또는 일부에 대하여 본 계약 제4조 제13항의 조기상환청구권(Put Option)을 행사하거나 또는 본 계약 제4조 제24항의 기한이익상실 사유에 따라 발행회사에 대해 원리금 상환을 청구하는 경우, 매도청구권자는 매도청구권을 행사할 수 없고 본 협약의 효력은 상실한다.

(*) 연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 3회차 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

(5) 전환우선주부채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
최초장부금액
당기말
전기말

전환우선주부채
2023.12.27
4,999,984
-
4,999,984

(*)
2025년 1월 8일자로 전환우선주 전체의 전환권이 청구되어, 595,378주의 전환우선주가 825,350주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다(주석 23).

(6) 전환우선주부채의 발행조건

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행회사
주식회사 푸드나무

발행주식수
595,378주

발행가액
8,398원

의결권
우선주 1주당 1의결권

우선배당율
발행가액 기준 연 0.0%

배당의종류
참가적, 누적적

전환청구기간(존속기간)
우선주의 유통일로부터 1년이 되는날부터 존속기간 만료일 전일. 존속기간 만료시 보통주 전환

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 의결권부 보통주

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주(전환가액 조정시 전환비율 조정)

전환가액의 조정
발행일로부터 매 7개월 마다 전환가액 조정(하향조정 및 상향조정) 전환가액 하락시는 발행시 전환가액의 75% 한도

우선주 존속기간
발행일로부터 5년

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가진다. 다만, (i) 아래 제4조에서 정한 전환조건에 따라 전환비율이 변동되어 보통주로 전환되는 경우에는 그와 같이 변동된 전환비율에 따라 전환된 보통주식 1주당 1개의 의결권을 가진다.

옵션에 관한 사항
[Call option에 관한 사항] 가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사가 지정하는 자) 나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정 다. 취득규모 : 최대 16.5억원(Call option 35%) 라. 취득목적 : 발행일 현재 미정 마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환우선주로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 208,382주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 75% 조정 후에는 최대 277,776주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.49%에서 최대 1.98%(리픽싱 752%)까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교환사채 파생상품부채
-
405,406

전환사채 파생상품부채
4,207,458
2,925,010

합 계
4,207,458
3,330,416

(7) 별도로 인식한 매도청구권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채 파생상품자산
94,627
74,233

합 계
94,627
74,233

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약 등- 보고서 작성 기준일 기준으로 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 주요 계약은 없습니다.
나. 연구개발활동(1) 연구개발활동 개요 및 담당조직 등연구개발활동 개요 및 담당조직 등 세부 사항은 아래와 같습니다.① 푸드나무

구분
연구개발전담부서명

1. 조직
㈜푸드나무 기업부설연구소

2. 연구소 직원현황
총 4명 [연구전담요원 2명 / 연구보조 2명]

3. 장소
서울시 마포구 월드컵북로 396, 15층 (상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)

4. 연구분야
(기타(과학기술)) 건강간편식품 연구·개발

5. 주요업무
닭가슴살 중심의 건강간편식품 기반 기술을 개발하는 식품연구소로서, 국내 및 해외 로컬 맞춤형 제품화 연구 개발 1. Function Food : 식품으로 건강을 챙기는 기능성 제품 개발 2. Fresh Food : 맛있닭, 잇메이트 등 냉장 닭가슴살 제품 라인업 강화 3.High Protein Food : 단백질 함량이 강화된 고단백 제품 개발 4. Convenience Food : 실온(상온) 보관으로 해동과정없이 바로 먹을 수 있는 제품 개발

주) 상기 (주)푸드나무 기업부설연구소는 2025년 2월 등록을 자진 취소하였으나 연구 조직을 통한 자체 개발활동을 진행중에 있습니다.

② 에프엔풀필먼트

구분
연구개발전담부서명

1. 조직
㈜에프엔풀필먼트 기업부설연구소

2. 연구소 직원현황
총 8명[연구전담요원 7명 / 보조원 1명]

3. 장소
경기도 파주시 탄현면 검산로 424-9, 4층

4. 연구분야
(운수) 물류 솔루션 제공, 자동화 물류 시스템 연구개발

5. 주요업무
풀필먼트(B2C), 3PL, 물류컨설팅 등 물류 전문성 기반의 물류 솔루션 및 서비스 제공을 통해 물류 혁신 패러다임 선도 에프엔풀필먼트의 모회사인 푸드나무의 랭킹닭컴 플랫폼 특급배송, 정기배송, 1팩 골라담기 등 고객 특화 맞춤형 물류 서비스 제공 경험과 노하우를 기반으로 한 스마트 콜드체인 전문 서비스 솔루션 보유, 상품의 보관부터 출고와 배송, 재고관리, One-stop 서비스로 시시각각 변하는 시장환경에 빠르고 적합하게 대응할 수 있는 고객중심 맞춤형 솔루션 제공

주) 상기 (주)에프엔풀필먼트 기업부설연구소는 2025년 2월 등록을 자진 취소하였으나 연구 조직을 통한 자체 개발활동을 진행중에 있습니다.

(2) 연구개발비용
당사는 연구개발비용에 대하여 모두 당기 비용처리하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2025년도(제13기)
2024년도 (제12기)
2023년도 (제11기)
비고

연구개발비용 계
28
1,419
2,845
-

(정부보조금)
-
-
-
-

연구개발비/ 매출액 비율

[연구개발비용계÷ 당기매출액×100]

0.03%
1.14%
1.5%
-

(3) 연구개발실적

연도
연구 과제명
연구내용

2021년
국내 HMR시장에 적합한 간편건강식품 연구·개발 등
- 1인가구 증가에 따른 간편건강식품 제품군 확대 및 간편하게 즐길 수 있는 건강한 원물. 그대로의 간식 상품 개발 등 : 다이어트라면, 크로크무슈, 닭가슴살 크런치볼 등

2022년
국내 HMR시장에 적합한 간편건강식품 및 친환경·신소재 박스와 포장 패키지 기술 연구·개발 등
- 1인가구 증가에 따른 간편건강식품 제품군 확대 및 간편하게 즐길 수 있는 건강한 원물. 그대로의 간식 상품 개발 등 : 닭가슴살 몬스터 볶음밥, 닭가슴살 한끼볼 등

닭세포 배양의 조건 규명
- 닭 근육세포의 획득 및 일차세포 배양 방법 - 닭 품종 및 발생단계에 따른 특성 비교 - 세포의 분열 및 분화 조절 방법 - 지지체 소재 및 구조에 따른 특성 비교

2023년
닭 성체 근육줄기세포 분리 및 배양 조건 확립
- 배아 근육줄기세포 분리 및 배양으로 국제학술지에 제출 - 성체 근육줄기세포 분리 및 초대 배양 관련 2023년 R&D 역량제고 기획 지원사업 수주 - 성체 근육줄기세표 대량 증식으로 1차 파우더 시제품 제작 및 기사 보도 - 최적 지지체 발굴 및 1차 시제품 제작 - 한국세포배양 식품협회, 국내외 민관학 업무 협력(경상대, 심플플래닛, 윙스타바이오, GELATEX 등)

2024년
닭 근육 줄기세포 뱅킹 및 근육 분화 조건 탐색
- Chicken primary muscle satellite cell banking (닭 초대 근육 위성 세포 은행) 6종 : 재래닭, 외래종, 생닭, 배아 등) - Chicken Embryo Extract (닭 배아 추출물) 제조 : FBS free media 활용을 위한 FBS(serum) 대체체 - R&D 과제 지원 : 2024년도 중소기업기술혁신개발사업_시장대응형 - 동물실험윤리위원회(IACUC) 설치 : 동물실험윤리위원회 신규 설치 및 동물실험계획 승인신청서 작성 및 심의평가, 위원교육 - 공동연구(아비노젠, NDA 및 MOU) 체결 : CRISPR Cas9을 통한 불멸화세포주 개발, 최소 성장인자 포함된 무혈청 배지 조건 개발

국내 HMR시장에 적합한 간편건강식품 및 친환경·신소재 박스와 포장 패키지 기술 연구·개발 등
- 1인가구 증가에 따른 간편건강식품 제품군 확대 및 간편하게 즐길 수 있는 건강한 원물. 그대로의 간식 상품 개발 등 : 닭가슴살 5곡 든든밥바, 오븐구이 퀸즈소스 등

2025년
국내 HMR시장에 적합한 간편건강식품 및 친환경·신소재 박스와 포장 패키지 기술 연구·개발 등
- 1인가구 증가에 따른 간편건강식품 제품군 확대 및 간편하게 즐길 수 있는 건강한 원물. 그대로의 간식 상품 개발 등 : 러브잇 슬라이스 닭가슴살, 러브잇 소프트 프로 등

(4) 보유 기술의 경쟁력

2011년 국내 최초 닭가슴살 전문 플랫폼인 '랭킹닭컴'을 기반으로 17개의 다이어트&간편건강식품 브랜드를 개발 및 출시하여 고객의 입맛을 사로잡는 간편건강식품 제조업체로 성장해 왔습니다. 또한, 자사 제품의 체계적인 품질 관리와 닭가슴살 중심의 전문화된 식품 개발의 노하우와 전문적인 기업부설연구소 설립을 통한 더욱 고도화되고 첨단화된 레시피 및 기술 개발이 가능하며, 이러한 노력을 통하여 새로운 신제품을 개발, 공급하여 국민 건강증진 및 산업발전에 기여하고자 합니다.

당사의 식품 개발 노하우는 유형화하여 특허나 실용신안권을 출원하는 단계까지 이른 것은 아니나, 그동안 축척된 닭가슴살의 제조 레시피 노하우와 전 임직원이 참여하는 수십번의 맛보기 테스트, 고객 및 직원들의 개선의견을 반영하여 완성도 있고 고객 친화적인 브랜드 제품을 개발하여 왔습니다. 동사 제품의 진정한 보유 기술은 이러한 개발 과정 자체이며, 그로 인하여 완성된 제품은 경쟁사의 제품과는 맛과 식감에 있어 완전한 차별화를 이루어 왔다고 할 수 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 회사의 특징 및 경쟁우위 요소

(1) 브랜드 관리 및 마케팅 능력

당사는 타 마켓 플레이어와 달리 플랫폼 중심의 사업구조를 가지고 있으며, 철저한 브랜드 관리와 마케팅을 통해 고객의 로열티를 창출하고 있습니다. 랭킹닭컴은 단순히 입점 브랜드의 상품을 판매하는 쇼핑몰이 아닌 입점된 상품이 브랜드로 성장하고 고객들에게 인지될 수 있도록 상품관리 및 홍보 마케팅에 많은 노력을 기울이고 있으며, 그 결과 본 보고서 작성 기준일 현재 300여 개 이상의 자사 및 타사 브랜드가 입점하여 판매 중에 있습니다. 특히 중소형 제조사의 경우 브랜드 아이덴티티 확립에 대한 욕구가 높기 때문에, 당사에서는 이를 지원하기 위해 콘텐츠 기반으로 다양한 육성 전략을 펼쳐 입점 브랜드의 브랜드 파워를 강화하고 있습니다.
브랜드사들의 랭킹닭컴에 대한 로열티는 독점상품 제공, 고객혜택 강화, 콜라보레이션, 프로모션 등으로 확대되고 있으며, 이는 자사 플랫폼 매출 성장에 큰 도움이 되고 있습니다. 이러한 브랜드 인큐베이팅 역량과 마케팅 능력이 타사 대비 비교 우위를 확실히 점하고 있으며, 당사 고객 충성도를 높이는 요인이 되고 있습니다. 자사 플랫폼의 경우 2025년 12월말 기준 약 335만명의 회원을 통하여 높은 재구매율을 보이고 있어 비교 우위의 근거가 되고 있습니다.

(2) 생산 방식

당사는 기존의 닭가슴살이 퍽퍽하고 맛이 없다는 고객의 인식을 깨기 위해 맛과 품질을 최우선으로 생각하고 부드러운 식감과 다양한 맛의 제품을 출시하고 있습니다. 또한 식품안전기준 준수 및 해썹(HACCP, Hazard Analysis and Critical Control Point, 식품안전관리인증기준)을 받은 제품만을 생산하여 품질의 안전성을 확보하고, 주 1회 제품별 내부 품질테스트, 월 2회 생산업체 방문 모니터링, 월 1회 고객 클레임 빅데이터 분석을 통한 생산시설 문제 개선 등 엄격한 품질관리를 진행하고 있습니다.또한 외주 생산방식을 채택함으로써 시장의 트렌드와 고객의 니즈에 맞춰 신속한 제품개발, 변경, 생산이 가능하여 경쟁사 대비 뛰어난 시장 대응력을 보유하고 있습니다.

(3) 브랜드 인지도

당사는 랭킹닭컴 등 자사 플랫폼을 중심으로 사업을 영위하는 반면, 경쟁사는 오픈마켓, 소셜커머스 등 타사의 전자상거래 플랫폼 중심으로 판매를 영위하고 있습니다. 이처럼 상이한 판매채널 전략으로 인해 경쟁사는 브랜드 중심으로 마케팅 활동을 진행하고 있으며, 당사는 플랫폼 중심의 마케팅 활동을 진행하는 차이가 있습니다.이러한 마케팅 활동의 결과는 포털사이트 검색량으로 이어지며, 국내 최대 포털사이트인 네이버의 주요 브랜드 키워드별 검색량 추이를 살펴보면, 다이어트 관련 산업을 영위하는 경쟁사 대비 푸드나무 플랫폼 '랭킹닭컴 키워드'의 검색량이 높게 나타나고 있는 점을 고려 하였을 때, 브랜드 인지도 측면에서도 타사 대비 경쟁 우위를 점하고 있다고 볼 수 있습니다.

나. 목표시장 및 신규사업(1) 목표 시장

당사는 일반 소비자를 대상으로 하는 B2C 기업으로, 제품의 특성상 주 타깃 층은 10대∼50대의 건강을 추구하는 고객입니다. 또한 우리나라는 1인 가구와 다이어트 및 웰빙에 대한 니즈가 계속 증가함에 따라 간편건강식품 및 가정식대체식품(HMR)에 대한 소비가 지속적으로 확대되고 있습니다. 이와 같은 인구 변화 및 사회 트렌드에 맞춘 고객을 타깃으로 제품 개발 및 마케팅, 판매 등을 영위하고 있습니다.

【㈜푸드나무 타깃 고객층】

구분
타깃 고객층
세부 설명

세대별
10대∼30대

- 다이어트와 뷰티에 대한 관심이 높은 세대

- 간편함과 모바일 쇼핑에 대한 접근성이 용이

40대∼50대

- 건강과 식이요법에 대한 관심이 높은 세대

- 자녀에 대한 건강한 다이어트 관심이 높은 세대

트랜드별
1인 가구
- 1인 구성으로 간편함과 HMR 중심의 식습관을 가진 고객군

피트니스 및다이어트 고객
- 단백질 섭취와 식이요법 조절이 필요한 고객군

(2) 신규 사업

전자상거래 기반의 간편건강식품 등 제조 및 판매회사로서, 지속 가능한 성장을 위해 "Good Food, Good Life" 경영 전략과 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 신규 사업을 추진 중에 있으며, 구체적인 사업 내용은 다음과 같습니다.

① 간편건강식품 및 HMR 제품군 확대

1인 가구의 증가는 HMR 시장의 성장을 가속화하고 있습니다. 또한 비만 인구의 증가에 따라 다이어트 관련 사업 역시 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 이러한 시장의 흐름에 빠르게 대응하여 저칼로리, 저염, 저당, 저콜레스테롤, 고단백 등 건강과 다이어트를 위한 식품 중심으로 쉽게 조리, 섭취할 수 있는 간편건강식품에 대한 다양한 제품의 라인업을 강화하여 출시할 예정입니다.

새롭게 출시할 제품군은 닭가슴살을 활용한 육포, 순대 등 기존에 볼 수 없었던 유형의 닭가슴살 제품과 아이스크림, 젤리, 라면 등 최신 잇다이어트(Eat Diet) 트렌드에 맞춘 저칼로리 간식 제품, 그리고 저염, 저칼로리, 저콜레스테롤 등 시중 출시 제품과 차별화된 건강한 HMR로 다양한 간편건강식품 제품군 확대를 통해 플랫폼과 브랜드 경쟁력을 강화하고 매출을 확대시키고자 합니다.

② 헬스&피트니스 전문 플랫폼 '개근질마트' 런칭

현재 당사에서 운영 중인 헬스&피트니스 전문 미디어 '개근질닷컴'의 콘텐츠 이용자 대부분은 헬스 또는 피트니스 관련 업종에 종사하거나, 보디빌딩과 피트니스에 대해 전문가 이상의 열정과 흥미를 가지고 있습니다. 이들을 대상으로 미디어와 콘텐츠, 커머스를 결합시킨 새로운 형태의 헬스&피트니스 전문 플랫폼인 '개근질마트' 를 통해 플랫폼 비즈니스의 사업영역 확장 및 수익성 강화를 추진 중입니다.'개근질마트'는 전문가 또는 그에 준하는 열정을 지닌 사람들의 수요가 높은 단백질 보충제 및 헬스 기구 등 매니아층 타겟의 전문 제품을 연구·개발하여 판매 중에 있습니다.

③ 프리미엄 다이어트 큐레이션 전문 플랫폼 '피키다이어트' 런칭

다이어트 및 피트니스 관련 산업은 기대수명과 만성질환 증가, 인구 고령화, 웰빙 열풍 등 건강에 대한 관심이 증가하면서 지속 성장하고 있는 분야입니다.질병관리청에 따르면 최근 10년 동안 중고등학생 모두 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)이 증가하였습니다. 남학생은 21년 유병률이 17.5%로 11년(6.8%) 대비 2.6배 증가하였으며, 여학생은 21년 유병률이 9.1%로 11년(4.2%) 대비 2.2배 증가하였습니다.
19세 이상 성인의 경우 남자는 2024년 유병률이 48.8%로 2014년(37.7%) 대비 약 1.3배 증가하였으며, 특히 30~50대 남성의 경우 약 절반 이상이 비만인 것으로 나타나고 있습니다. 이에 따라 최근에는 다양한 사회적, 기술적 환경 변화에 따라 산업의 외형이 크게 확장되고 있는 추세로 관련 업계에서도 새로운 수익원으로서 피트니스 온/오프라인 커머스 및 미디어, 매거진 등 광범위하고 다양한 분야의 투자와 서비스가 증가하고 있습니다. 이에 따라 당사도 신규 PB브랜드에 맞춤형 건강, 다이어트 정보를 결합하는 등 큐레이션 요소를 강화한 다이어트 전문 플랫폼인 '피키다이어트'를 런칭하였습니다.

【'피키다이어트' 플랫폼】

피키다이어트는 다이어트 식품과 용품, 의류 등 구매력이 높은 3040세대에게 유니크한 다이어트 제품들을 선별하여 정보성 콘텐츠를 제공하는 큐레이션 마켓으로 1,700여개 이상의 다이어트 관련 제품이 입점 및 판매 중에 있으며, 초기 안정적 시장 진입을 위해 자사에서 보유한 다양한 플랫폼 및 콘텐츠(랭킹닭컴, 개근질마트, 개근질닷컴, 다쿡 등)와 연계한 마케팅을 추진하고 있습니다. 이를 통하여 건강&다이어트 영역에서의 당사의 포지셔닝을 강화하고 플랫폼 기업으로서의 입지를 높일 예정입니다

피키다이어트 플랫폼.jpg
[피키다이어트 플랫폼]

다. 산업의 특성

(1) 전자상거래업

1994년, Amazon과 eBay는 각각 책 온라인 판매와 온라인 경매 사이트로 전자상거래의 역사를 시작하였습니다. 국내에서도 이러한 트렌드에 힘입어 1996년 6월, ㈜롯데닷컴의 전신인 '롯데 인터넷 백화점'과 데이콤의 '㈜인터파크'가 오픈 되었으나 활성화의 한계를 보였습니다.

2000년 초반 들어서 커뮤니티를 기반으로 한 공동구매가 새로운 트렌드로 자리매김하여 참여자 중심의 공동구매 즉, 경매에서 판매자 중심의 오픈마켓으로 수익률이 보장되는 비즈니스 모델로 전환하게 됩니다. 이후 개인/소호몰 플랫폼 서비스 사업자인 Cafe24㈜, 메이크샵, 고도몰 등이 솔루션 업체로 자리잡았고 YES24㈜ 같은 중견 사이즈의 전문 쇼핑몰이 대거 등장했습니다.2000년대 중반 닷컴 기업들의 수익구조 개선을 위한 부분 유료화가 진행되어 폐쇄적 수익구조로 수익이 강화됩니다. 대표적으로 '개인 미니홈피'의 ㈜싸이월드는 ARS, 휴대폰 결제 등을 통해 사이버 머니에 대한 부담감을 줄이고 온라인 결제에 대한 경험을 심어주었으며 합법적인 유료 음악 스트리밍 서비스 멜론이 등장하게 됩니다.

이후 현재 전자상거래 시장은 신기술을 활용하여 소비자의 소비 성향과 구매 행태에 맞는 개인화된 새로운 쇼핑 경험을 지속적으로 제공하면서 Video Commerce, Social Commerce 등 다양한 형태로 발전하고 있으며 드론을 활용한 당일 배송, IoT를 활용한 스마트 버튼(Smart Button) 주문, 한번의 클릭으로 주문하는 원-클릭 쇼핑(One-Click Shopping), 챗봇(Chatbot)을 활용한 실시간 상담 등 쇼핑의 편리성을 향상시키고 있으며, 전 세계 전자상거래 시장의 성장률 대비 국내 전자상거래 시장의 성장률은 타 업종대비 빠르게 성장하고 있습니다.

전자상거래는 저렴한 가격과 우수한 품질, 신속한 배송, 구매자의 경험(후기) 등 지속적인 서비스의 향상으로 합리적인 구매를 유도해 타 업종 대비 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 또한, '쇼루밍족' 이라는 신조어가 등장할 만큼 매장에서 제품을 살펴보고 온라인으로 더 낮은 가격에 구매하는 소비자가 증가하는 등 소비 트렌드가 오프라인에서 인터넷/모바일 쇼핑 중심으로 변화하고 있습니다. 이러한 소비 트렌드의 변화로 인터넷 및 모바일을 통한 전자상거래 시장은 지속적인 성장을 이어갈 전망입니다.

(2) 간편건강식품 산업

간편건강식품은 HMR로 분류할 수 있으며, 단순한 조리 과정만 거치면 간편하게 먹을 수 있도록 식재료를 가공, 조리, 포장해 놓은 식품을 의미합니다. HMR은 별도의 조리 없이 구매 후 바로 섭취가 가능한 Ready to Eat, 전자레인지나 뜨거운 물 등에 단시간 데운 후 섭취하는 Ready to Heat, 프라이팬이나 냄비 등 조리기구를 이용하여상대적 장시간 데우거나 간단한 조리과정 후 섭취하는 Ready To Cook 등 3가지 형태로 분류할 수 있습니다.

국내에 HMR로 볼 수 있는 식품이 처음 등장한 것은 1981년 '3분 카레'가 출시되면서부터입니다. 이후 짜장, 덮밥소스, 미트볼 등 밥과 곁들일 수 있는 제품들이 출시되면서 서서히 대중화 되었고 등장 초기에는 편리함으로 관심을 받았으나 '음식은 손맛'이라는 정서와 가공식품 안정성에 대한 불신으로 크게 성장하지 못했습니다.

국내 HMR 시장이 주목을 받기 시작한 것은 싱글족과 맞벌이가 일반화 된 2000년대 초반으로 아모제가 운영하는 카페아모제를 시작으로 CJ의 델쿠치나, 조선호텔의 인더키친, 두산의 데일리 등 대기업들은 독자적 HMR 브랜드를 출시하기 시작합니다. 그러나 일반적인 식사를 대신할 만한 메뉴가 개발되지 못하였고 고유 식문화, 가공식술 노하우 부족, 소비자 불안감 등으로 역시 크게 발전하지 못합니다. 이후 소가족, 1인 가족, 노령인구 증가와 같은 사회 구조 변화와 이에 따른 식생활 변화, 물가 상승, 메뉴의 다양화, 건강을 중시하는 소비자 니즈 반영한 제품 출시 등을 통한 질적 성장을 통하여 HMR 시장이 지속적으로 성장하기 시작하였습니다.

이에 간편건강식품은 국민 식생활 수준의 향상으로 식품의 안정성 및 건강에 대한 관심이 매년 확대되고 있으며, 이는 건강 지향적인 식문화로 이어지며 현대인의 식생활 패턴을 변화시키고 있습니다. 특히 당사가 영위하는 닭가슴살의 부분육 가공식품산업은 소고기, 돼지고기를 대체하는 고단백, 저지방, 저칼로리, 저콜레스테롤 건강식품으로 매년 꾸준히 소비가 증가하고 있습니다.

최근에는 맛과 편리성을 갖춘 건강식품과, 간편식품, 소비자 니즈에 부합하는 프리미엄 식품 등으로 진화하며, 소비자의 수요가 크게 증가하고 있는 등 간편 닭가슴살 가공식품 뿐만 아니라 샐러드, 건강 도시락 등 간편건강식품의 수요는 지속적으로 증가하고 있습니다.

(3) 다이어트 관련 산업

다이어트 식품 산업이 본격적으로 대두된 시기는 1980년대 초입니다. 당시는 단순히 소수의 건강식이나 저지방 식품이 출시되었고, 탄수화물 중심의 쌀밥을 대체하는 순수 다이어트 식품으로 야채 효소가 전부였습니다. 1990년대 접어들어 미(美)에 대한 관점이 변함에 따라 여성들이 다이어트에 본격적으로 관심을 갖기 시작하였고, 이에 따라 다이어트 식품이 다양하게 등장 하였습니다. 해마다 새로운 다이어트 방법이 유행하며 1992년에는 무공해 식단을 중심으로 한 스즈키식 다이어트법이, 1994년에는 하루 종일 포도나 사과 등 과일 중심의 원푸드 다이어트가 인기를 끌었습니다. 1994년 이후 식사 대용 다이어트 식품 시장이 크게 성장하기 시작하며, 필요한 영양소는 골고루 섭취하되 칼로리 공급을 최소로 하는 저열량식이 유행 하였습니다.

2010년 초 곤약을 이용한 라면이나 우동 등이 출시되었고, 칼로리가 높은 육류, 우유, 요구르트에도 다이어트 제품이 등장하여 가공식품 전반에 저칼로리, 저지방 제품들이 유행을 선도하였습니다. 2010년대 이후로는 새로운 소재의 다이어트 원료인 잔티젠, 가르니시아, 판두라틴 등을 개발하여 건강기능식품을 출시하기 시작하였으며, 2013년 이후 우유나 물에 타서 마실 수 있는 쉐이크 제품이나 근육을 만들기 위한 단백질 보충제와 고단백질 식품 등이 인기를 끌었습니다.

최근 들어 다이어트와 건강을 고려한 밸런스에 맞는 식단과 자연 식품류가 주류를 이루고 있으며, 특히 단순 보조 식품 단위에서 운동과 일상 생활 간의 균형을 맞출 수 있는 식사 대용품으로 발전하고 있습니다. 과거와 달리 일정 시기를 대상으로 하는 다이어트가 아닌 지속적인 다이어트와 1인 가구를 중심으로 간편건강식품 시장이 큰 폭으로 성장하면서 간편식에 대한 니즈가 점점 늘어나고 있는 상황입니다.

라. 경기변동성 및 계절성
(1) 경기변동과의 관계

자사의 주력 제품인 닭가슴살 가공식품은 일반 육류제품 보다는 경기변동 등 환경 변화에 민감하게 반응하지 않는 비교적 비탄력적인 수요를 보이는 소비재 형태를 보이고 있습니다. 하지만 조류 인플루엔자와 같은 전염성 가축질병이 발생할 경우 전체닭고기 소비가 침체되어 수익성이 악화되는 경우가 있습니다.그러나 AI 발생초기인 2000년대 초반, AI가 발생하면 닭고기 등의 소비 자체를 포기하는 AI포비아 현상이 나타났던 과거와는 달리 최근에는 조류인플루엔자가 지속적으로 발생하면서 AI발생과 닭고기 소비의 연관성이 점차 약해지고 있습니다. 또한 조류인플루엔자 바이러스가 열에 약해 75℃이상에서 5분 가량 가열되면 사멸되어 인체감염 위험이 거의 없다는 사실이 상식으로 자리 잡으면서 AI가 매출에 미치는 영향이 지속적으로 감소하고 있습니다.

(2) 계절적 요인

경기 변동적인 측면과 마찬가지로 닭가슴살 가공식품은 제품적인 측면에서는 계절적으로 큰 영향을 받지 않습니다. 예전과 달리 건강과 간편식품에 대한 저변 확대로 사계절 먹는 식품으로의 인식이 강해지고 있으며, 상시적인 매출이 발생하고 있습니다.그럼에도 불구하고 날씨가 더워지고 다이어트 등 피트니스에 대한 관심도가 증가하는 2∼3분기에 매출이 증가하는 모습을 보이고 있습니다.

(3) 제품의 라이프 사이클

닭가슴살을 재료로 하고 있는 가공식품은 인구 고령화 및 기대수명 증가, 만성질환 증가, 웰빙 열풍 등으로 건강관리에 대한 관심이 증가하면서 지속 성장하고 있는 사업 분야입니다. 기존 닭가슴살은 건강에는 좋지만 소비자들의 입맛에 맞추기 쉽지 않아 제품의 라이프사이클 측면에서 도입기 부분에 멈춰 있었으나, 자사의 대표 브랜드인 맛있닭, 잇메이트, 러브잇, 1am 등과 같이 소비자들의 기호에 맞춘 다양한 제품들이 출시되면서 피트니스와 다이어트 시장의 성장과 더불어 제품에 대해 수요가 급상승하는 성장기 단계로 접어들고 있습니다.또한 국민소득의 증가 및 생활수준의 향상으로 건강에 대한 관심은 꾸준히 증가하고 있으며 노령인구의 증가와 전 세계 인구 및 기대 수명의 증가로 인하여 향후에도 꾸준한 성장세를 이어갈 것으로 전망되어 당사 제품의 라이프사이클은 성장기를 이어나갈 것으로 전망하고 있습니다.

마. 시장 규모

(1) 전자상거래업

최근 디지털 경제가 활발해지면서 전자상거래 시장은 지속하여 높은 성장세를 유지하고 있습니다. 전자상거래가 성장한 계기에는 스마트폰의 확산 즉, 모바일 환경이 조성되었기 때문입니다. 모바일 간편 결제 시스템이 발달하면서 젊은 계층을 중심으로 모바일 쇼핑 구매인구가 빠르게 늘어나고 있고 백화점과 대형마트 등 오프라인 보다 저렴하고 편리한 온라인 구매를 선호하는 소비자들이 증가하고 있습니다.

또한 오프라인 매장에서 제품을 살펴본 후 실제 구입은 온라인 사이트를 통해 쇼핑하는 쇼루밍족이 등장하면서 소비 패턴이 오프라인에서 인터넷, 모바일 쇼핑 중심으로 변화하고 있습니다. 이에 소비자의 소비트렌드의 변화로 온라인 쇼핑 시장은 지속적인 성장을 이어갈 전망입니다.

【판매매체별 온라인 쇼핑 거래액】

(단위 : 십억원)

구분
2015년
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

인터넷쇼핑
29,199
30,072
41,276
44,109
49,237
48,896
51,515
53,079
60,341
62,335
61,963

모바일쇼핑
24,857
35,545
52,909
69,205
87,364
109,388
141,209
163,096
181,866
200,090
213,024

합계
54,056
65,617
94,186
113,314
136,601
158,284
192,724
216,175
262,335
262,426
274,987

주) 출처는 통계청자료입니다.

통계청에 의하면, 온라인 쇼핑 시장은 2015년 54.1조원
에서 2025년 275.0조원
으로 연평균 17.7%의 성장세를 지속해왔으며, 당사가 판매하고 있는 다이어트&간편건강식품 등의 음식료품와 농축수산물 온라인 쇼핑 거래액은 2015년 6.4조원
에서 2025년 51.5조원
의 거래액을 기록하였습니다. 온라인 시장은 낮은 진입장벽과 높은 성장성으로 많은 업체들의 진입을 이끌었고 시장에서의 경쟁 강도는 더욱 높아졌습니다. 그러나 진입 장벽이 낮다는 일반적 인식과 달리 브랜드 인지도, 고객 만족과 충성도, 소비 트렌드, 상품 구성 등에서 우위를 확보한 상위 몇 개 업체 위주로 시장 경쟁 구도가 재편성되는 추세입니다.

【상품군별 온라인 쇼핑 거래액】

(단위 : 십억원)

구분
2015년
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

컴퓨터 및 주변기기
3,543
3,986
4,954
5,249
5,790
8,221
9,517
9,131
8,708
8,486
8,527

가전·전자·통신기기
5,930
7,228
9,112
11,667
14,274
17,079
20,694
20,936
21,697
22,442
23,022

서 적
1,151
1,341
1,682
1,769
1,847
2,399
2,607
2,570
2,468
2,606
2,595

사무·문구
453
471
733
838
924
1,338
1,574
1,782
1,940
2,054
2,154

의류·패션 및 관련상품
8,452
10,232
17,542
19,649
22,411
22,648
26,485
30,506
32,581
33,623
33,401

스포츠·레저용품
2,094
2,521
3,202
3,731
4,250
5,169
5,752
6,080
5,853
5,725
5,615

화장품
3,519
5,171
8,117
9,852
12,380
12,941
12,877
11,064
11,979
13,026
13,848

아동·유아용품
2,711
2,941
3,387
3,615
4,050
4,688
4,941
5,197
5,326
5,292
5,481

음·식료품
5,243
7,068
7,997
10,494
13,447
18,556
22,914
26,661
30,227
34,805
38,042

농축수산물
1,434
1,731
2,425
2,941
3,723
6,561
8,333
9,479
10,944
12,958
14,616

생활·자동차용품
6,671
8,328
11,119
12,869
15,163
20,990
24,304
26,085
27,665
30,797
33,393

여행 및 예약서비스
9,788
11,288
16,398
18,707
20,402
8,662
10,262
19,267
32,399
36,100
38,055

기타
3,067
3,311
7,518
11,933
17,940
29,032
42,463
47,418
50,421
54,511
56,238

계
54,056
65,617
94,186
113,314
136,601
158,284
192,724
216,175
242,207
262,426
274,987

주) 출처는 통계청자료입니다.

(2) 간편건강식품 산업

간편건강식품은 건강과 미용에 관심이 많은 밀레니얼 세대(1980년대 초∼2000년대 초반 출생 세대)를 중심으로 고객층이 형성되었으며 미국, 캐나다, 호주의 경우 채식주의, 식생활의 건강 중시, 고단백, 친환경 등을 주요 트렌드로 보고 있으며 영향력이 지속적으로 증대되고 있습니다. 특히, 그 중에서 가장 각광받고 있는 식품은 닭가슴살 제품입니다. 여타 육류 가공식품은 과도한 나트륨, 고칼로리, 유해물질에 대한 두려움으로 지양하는 경우가 있으나 닭가슴살은 고단백, 저지방, 저콜레스테롤 및 저칼로리 영양식품으로 가까운 일본을 비롯하여 해외에서도 건강 식품으로 인식되며 전 세대를 아울러 선진화된 식문화를 견인하고 있습니다.

또한, 국내 식품 소비 트렌드는 비만, 다양성 추구, 길고 번거로운 것부터 멀어지기, 온라인 쇼핑, 안정성 등을 추구하며 세분화된 라이프 스타일에 따라 개인의 취향과 건강한 고려한 소비를 지향하고 있으며, 간편건강식품 산업과 이에 특화된 전문 쇼핑몰의 가파른 성장이 이루어졌습니다. 한국농촌경제연구원에 따르면 국내 HMR 시장 규모는 2013년 약 1.6조원에서 2018년 약 3.2조원으로 성장하였고 2022년에는 5조원을 돌파하며 고성장을 이어가고 있습니다.
(3) 다이어트 관련 산업

1990년대 이후 경기가 안정되면서 다이어트가 본격적으로 등장한 이래로 다이어트 산업은 방법에 대한 유행이 바뀔 뿐 끊임없이 성장하고 있는 산업입니다. 기대수명의 증가, 만성질환 증가, 비만 치료, 웰빙 열풍 등으로 건강관리에 대한 관심이 증가하면서 최근에는 다양한 사회적, 기술적 환경 변화에 따라 산업의 외형이 크게 확장되고 있습니다.

질병관리청에 따르면 최근 10년 동안 중고등학생 모두 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)이 증가하였습니다. 남학생은 21년 유병률이 17.5%로 11년(6.8%) 대비 2.6배 증가하였으며, 여학생은 21년 유병률이 9.1%로 11년(4.2%) 대비 2.2배 증가하였습니다.
19세 이상 성인의 경우 남자는 2024년 유병률이 48.8%로 2014년(37.7%) 대비 약 1.3배 증가하였으며, 특히 30~50대 남성의 경우 약 절반 이상이 비만인 것으로 나타나고 있습니다.그리고 전 세계 비만 관련 단체로 구성된 '세계비만연맹'이 현 추세라면 2035년에는 세계 인구의 절반 이상이 비만 또는 과체중으로 분류 될것이라고 경고했습니다. '세계비만연맹'이 발표한 보고서에 따르면 40억명 이상이 이에 해당하며, 특히 어린이 비만율이 가장 빠르게 증가할것으로 전망하였습니다.비만율 증가에 따라 다이어트 관련 시장도 빠르게 성장할 것으로 추정하고 있습니다.

바. 시장 전망

(1) 전자상거래업

정보통신기술의 발달과 글로벌 네트워크 인프라의 폭발적인 확산에 따라 인터넷을 활용한 전자상거래는 시공간을 극복한 새로운 경제활동 양식으로 부각되고 있어 해외 각국에서 국가 경쟁력 강화를 위한 핵심수단으로 전자상거래 활성화를 추진하고 있으며, 이에 따라 전자상거래는 기술, 시장 측면에서 빠른 속도로 성장하고 있습니다.

최신 글로벌 시장 분석에 따르면 글로벌 전자상거래 시장 규모는 2026년 약 14조 7,233억 달러에서 2035년 약 62조 4,396억 달러 규모로 성장할 것으로 전망되며, 2026년부터 2035년까지 연평균 17.4%의 가파른 성장세를 기록할 것으로 예상됩니다. 또한 대한민국의 전자상거래 시장은 중국, 미국, 영국, 일본과 함께 전 세계 5위권의 시장 규모를 유지하고 있습니다. 특히 한국은 전체 소매 시장 내 온라인 침투율이 세계 최고 수준인 30%를 상회하며, 시장 성숙도와 1인당 결제액 측면에서 글로벌 경쟁력을 보유한 것으로 나타났습니다.이와 같이 전자상거래의 성장세는 지속될 것으로 보이며, 전자상거래 형태와 품목에 따라 그 성장성은 차별성을 보일 것으로 예상하고 있습니다. 전자상거래 플랫폼의 형태는 다양한 제품을 아우르는 종합몰과 특정 물품의 카테고리를 취급하는 전문몰로 나눌 수 있습니다. 최근 트렌드를 살펴보면, 범용적인 제품을 취급하는 종합몰에 비해 특정 타겟과 전문성을 강조하는 전문몰의 성장세가 더욱 두드러지고 있습니다. 이러한 전문몰의 약진은 다변화되고 전문화되는 소비자의 요구가 반영된 결과라 할 수 있으며 향후에도 기술 발전과 사용자 경험 고도화를 바탕으로 지속적으로 성장할 것이라고 기대하고 있습니다.

【전자상거래(인터넷쇼핑) 구분별 시장규모】

(단위 : 십억원, %)

구 분
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율
매출액
성장율

종합몰
75,732
20.3
89,101
17.7
108,802
22.1
123,852
13.8
132,772
7.2
141,564
6.6
148,278
4.7
150,278
1.3

전문몰
37,582
20.3
47,500
26.4
49,482
4.2
68,872
39.2
83,403
21.1
100,643
20.7
114,148
13.4
124,708
9.3

주) 출처는 통계청 자료입니다.

또한, 인터넷 상거래 형태와 더불어 거래하는 품목에 따라 그 성장세가 다르게 나타납니다. 당사가 속한 음식료품 및 농축수산물 시장의 경우 매년 큰 폭으로 성장하고 있으며, 특히 모바일 쇼핑의 성장세는 온라인 쇼핑 시장의 성장세를 크게 앞서고 있습니다.

상기 자료에서 알 수 있듯이 음식료품과 식품 관련 품목은 인터넷과 모바일 모두 큰 폭의 성장세를 거두고 있으며, 이는 사회 트렌드의 변화로 인식할 수 있습니다. 특히 식품은 오프라인에서 구매한다는 인식에서 모바일의 발달, 택배 시스템 완비, 업체의 물류 시스템 구축 등으로 소비자의 인식이 변화하면서 현재는 온라인 식품 및 식자재를 직접 구매하는 시대가 되었습니다.그리고 코로나19로 인하여 외출이 제한되면서 식료품과 생활용품 등 과거 오프라인에서 주로 소비되던 생활 필수품이 전자상거래 시장으로 이동하였으며, 코로나19 고위험군인 고령층의 소비자들이 온라인 쇼핑에 나서기 시작하면서 중요 전자상거래 고객층으로 부상하였고 코로나19 이후에도 온라인 쇼핑이 꾸준하게 이어질 것으로 전망되고 있습니다.

결론적으로, 전자상거래는 모바일 환경의 발전 및 식료품 소비 환경 변화 등으로 성장세가 지속될 것으로 전망되며, 특히 식품 관련 전자상거래업은 그 성장 속도가 가파를 것으로 예상되고 있습니다.

(2) 간편건강식품 산업

성장세가 둔화된 음식료 산업에서 HMR 시장만이 유독 높은 성장성을 보이고 있습니다. 그 성장 요인을 보면, 사회구조적인 요인에서 찾을 수 있습니다.첫째, 1인 가구의 증가입니다. 우리 사회는 기존 다가족 문화에서 핵가족 문화로 빠르게 변화하였고, 통계청 조사에 따르면 이와 같은 인구 구조의 변화는 지속될 것으로 보고 있습니다. 이러한 1인 가구들의 특징은 개인의 삶을 중시하고 보다 간편하고 편한 라이프 스타일을 지향하고 있습니다. 이에 맞추어 식품 조리의 편의성과 효율성을 가진 HMR을 이용한 식문화가 빠르게 확장되고 있는 상황입니다. 통계청에 따르면 한국의 1인 가구 비중이 2022년 34.5%에서 2052년 41.3%로 상승할 전망인데, 국가별 1인 가구 비중과 1인당 HMR 소비량 사이에 높은 상관관계를 보이고 있어 향후 한국의 1인 가구 증가가 HMR 시장의 성장으로 연결된다는 추정이 가능합니다.둘째, 여성 경제활동의 증가입니다. 통계청에 따르면 한국 여성의 경제활동 인구수 비중은 2009년 이후 꾸준히 상승하여 2025년에는 53.5%를 기할것으로 예상중입니다. 여성 경제활동 인구의 증가는 맞벌이 가구의 증가로 이어지며 가사 노동력이 외부화 되는 자리를 메꾸기 위해 가사 노동이 창출했던 부가가치가 식품산업으로 대체되는 양상으로 변모할 수 밖에 없습니다. 이에 식품 조리의 간편성이 돋보이는 HMR 산업의 성장을 가져오고 있습니다.

최근에는 건강하면서도 지속가능한 식생활에 대한 소비자의 관심이 높아짐에 따라 건강을 화두로 한 HMR 제품에 대한 관심 또한 높아질 것으로 전망되고 있습니다. 이에 미국이나 영국과 같은 해외 선진국의 경우, 각종 질병과 성인병 증상을 완화하고 치료를 돕는 음식으로 저염식, 저지방식, 저당식과 같은 건강지향형 HMR 제품에 대한 개발이 꾸준히 시도되고 있습니다. 그러나 현재 국내에 출시된 HMR은 대부분이 일반인의 식사를 해결해 줄 수 있는 보편적인 상품으로 구성되어 있고, 영양섭취 취약 계층이나 질병으로 정상적인 식사가 어려운 계층 등이 이용할 수 있는 제품, 건강을 생각하는 소비자를 위한 제품, 고령 인구의 섭식을 위한 제품 등은 많이 찾아볼 수 없습니다.따라서 향후 국내 HMR 산업은 영양과 건강, 고령 친화적인 측면 등 카테고리를 다양화하면서 시장 수요를 도모할 것으로 전망됩니다. 그렇기에 당사가 속해있는 HMR 시장의 지속 성장과 더불어 건강 식품의 HMR化가 더욱 빠르게 이루어질 것을 예상할 수 있습니다.

(3) 다이어트 관련 산업

WHO는 비만을 21세기 신종 전염병으로 지목했고, 실제로 비만은 전염병을 제치고 가장 위험한 질병으로 대두되고 있습니다. 잘못된 식생활 습관으로 국내 비만 인구는 지속적으로 증가 중이며 질병관리청에 따르면 2021년 비만유병률(체질량지수 25kg/㎡ 이상)을 보면
성인 남자 48.3%, 성인 여자 26.2%이며, 중고등학생의 경우에는 남학생 21.9%, 여학생 13.1%가 비만유병률을 보였습니다.
19세 이상 성인의 경우 남자는 2024년 유병률이 48.8%로 2014년(37.7%) 대비 약 1.3배 증가하였으며, 특히 30~50대 남성의 경우 약 절반 이상이 비만인 것으로 나타나고 있습니다. 이에 따라 다이어트 시장도 빠르게 확대되고 있으며 식생활 습관과 사회 환경은 단기간에 개선될 수 없음에 따라 당분간 다이어트 시장은 성장을 지속할 전망입니다.

또한 최근 다이어트 시장은 체형교정, 라이프스타일의 변화 등을 주요 키워드로 발전하고 있습니다. 필라테스나 요가, 발레 등 체형을 교정하고 닭가슴살이나 비건(채식)과 같은 건강식을 위주로 섭취하여 식습관을 개선하여 단순한 체중감량이 아닌 생활 전반적인 라이프 스타일의 변화를 추구하여 건강과 아름다움 등 '몸' 에 대한 투자를 하고 있습니다. 앞으로도 세대별 차이는 있을 수 있으나 全 연령층에 걸쳐 주식을 건강한 식품으로 먹는 건강 지향의 의식주 생활이 보편화될 것으로 예상하고 있습니다.

다이어트 식품은 기존 기능성 식품과 달리 운동과 병행하여 건강한 식단을 섭취하는 인구가 늘고 있어 저염식, 고단백 식사에 대한 관심과 매출이 늘어나고 있습니다. 특히, 단백질을 섭취하기 위하여 육류 섭취가 필수적이며 이를 위해 저지방, 고단백인 닭가슴살에 대한 관심이 늘어나고 있는 상황입니다.

미국 등 선진국의 사례를 보면, 기존 적색육(소고기, 돼지고기)에서 백색육으로 트렌드가 변화했으며, 이는 미국 사회에서의 건강에 대한 의식 수준이 개선되며 고단백, 저지방의 니즈가 강해져 발생한 현상입니다. 최근 국내에서도 선진국과 같은 움직임을 보이고 있습니다. 선진국도 비만율 증가에 따른 건강에 대한 관심의 증가로 백색육 소비가 늘어났듯이 다이어트 및 건강 관심도가 높은 사람을 대상으로 국내 닭고기를 비롯한 백색육 소비가 늘어나고 있습니다. 백색육 중 닭고기에 대한 선호도가 가장 높으며, 저지방, 고단백 부위를 고려하였을 때 닭가슴살에 대한 소비의 상승과 관련 가공식품의 소모가 선진국 수준으로 비중이 늘어날 것으로 예상하고 있습니다.

사. 경쟁 현황

(1) 경쟁 상황

① 경쟁 형태

닭가슴살 기반의 다이어트&간편건강식품에 대한 대중적 인식은 온라인 영향력이 높은 2030대를 중심으로 확산되어 꾸준히 성장하고 있습니다. 따라서 대다수의 고객들은 대상 타깃의 구매력이 높은 채널을 중심으로 브랜딩과 판매촉진 활동을 진행하고 있으며, 특히 셀럽을 이용한 브랜딩 활동으로 단기적인 M/S(Market Share, 시장점유율) 확대를 위한 프로모션이 이루어지고 있습니다.

당사의 경우 해당업체들이 제품 브랜딩 중심의 마케팅 활동을 진행할 때, 플랫폼 경쟁력 강화를 위한 다양한 마케팅 활동을 진행하였고, 그 결과 현재 국내에서 판매되는 닭가슴살 브랜드의 90% 이상이 자사 플랫폼 내에서 판매되고 있습니다.② 진입 장벽

당사의 주요 사업은 온라인 중심의 경쟁형태로 타 산업대비 진입장벽은 낮습니다. 낮은 진입장벽으로 무분별한 유사 업체 및 브랜드들이 시장에 대거 유입되나 소비자의 니즈 파악 및 닭가슴살을 비롯 건강간편식에 대한 이해, 유통 판로 개척, 지속적인 브랜드 및 품질관리, 마케팅 활동에는 차별성이 존재함에 따라 신규 업체의 지속적인 매출 창출에는 상대적으로 어려움이 존재하고 있습니다.

또한 이미 당사를 비롯하여 주요 업체가 닭가슴살 시장을 선점하고 있어, 신규 업체들은 사업을 영위하기에 다소 어려움이 따를 것으로 판단됩니다. 신규 및 후발 주자가 합리적인 기능의 제품을 생산한다고 하더라도 익숙해진 제품을 소비하는 소비자들에게 있어서는 경로 의존성 자체가 진입 장벽으로 작용하고 있습니다. 이러한 관점에서 초기 진입 장벽은 낮은 것으로 볼 수 있으나, 지속 및 성장 관점에서는 고객 충성도 제고를 위한 진입 장벽이 존재하고 있습니다.

(2) 경쟁업체 현황

① 주요 경쟁업체 영업 등 수준 비교당사는 랭킹닭컴 플랫폼 기반의 자체 브랜드 및 제품과 입점업체의 제품 판매를 위한 영업활동을 진행하며, 경쟁사는 해당 브랜드 제품 판매만을 위한 영업 형태의 차이가 존재하고 있습니다. 실질적으로 당사에서 매출 증대를 위한 영업, 마케팅 활동은 경쟁사에서 진행하는 개별 브랜딩과 더불어 플랫폼 경쟁력 강화를 위한 활동이 결합되어 있기 때문에, 타 경쟁사 대비 온라인 커머스 분야에서 상위 개념의 영업과 마케팅 역량을 보유하고 있다고 할 수 있습니다.현재 경쟁사들은 온라인 중심의 마케팅만을 진행하고 있는 반면, 당사는 온라인 영역에서 축적된 노하우와 브랜드 인지도를 기반으로 오프라인 시장 진출을 위한 영업도 함께 진행하고 있습니다. 2018년 4월 롯데슈퍼에 맛있닭 브랜드 입점을 시작으로 홈플러스, 롯데마트, 이마트24, 군복지단, 현대그린푸드, 풀무원푸드앤컬쳐, 메가마트 등에 자사 제품이 입점하였고 롯데홈쇼핑과 NS홈쇼핑 등에 방영되어 판매되었습니다.최근에는 해외시장에서 건강식품에 대한 관심이 높아짐에 따라 2018년 홍콩을 시작으로 몽골, 베트남, 인도네시아, 북미지역, 필리핀, 스웨덴, 호주, 말레이시아, 싱가포르, 일본, 캄보디아, 태국 등 다양한 국가로 수출하고 있습니다. 지속적인 수출전용제품의 개발 및 현지판매법인 설립을 추진하여 해외시장의 저변을 확대하는 글로벌 웰니스 기업으로 도약하고자 합니다.② 경쟁 판도의 변동 가능성닭가슴살 제품 관련 시장 구도는 현재 당사를 중심으로 소수의 업체 중심으로 경쟁하고 있는 상황입니다. 신규 브랜드 및 마케팅을 통하여 신규 업체가 들어올 경우, 압도적인 판매량과 인지도를 보유하고 있는 자사 플랫폼에 입점을 원하고 있어, 경쟁 구도가 되기는 어려운 상황입니다. 현재 경쟁사들의 제품들도 브랜드 인지도 확보를 위하여 랭킹닭컴에 입점해 있는 상황이기에 현재와 같은 경쟁 판도는 지속될 것으로 예상됩니다. 결론적으로 시장의 변화에 맞춰 경쟁적으로 닭가슴살 브랜드가 증가할 수는 있지만, 닭가슴살 제품 브랜드가 집결하는 자사 플랫폼의 특성상 경쟁 판도의 변동 가능성은 낮다고 판단됩니다.당사는 신제품 개발 상품화 출시에 따른 상표권 및 디자인권을 제외하고는 기술, 연구개발의 성과로 얻을 수 있는 특허권, 실용신안권 등은 보유하고 있지 않습니다.

아. 상표 등록 현황

구분
명칭
등록일
상품류

1
닭대리 랭킹닭컴
2014-04-24
35

2
푸드나무
2014-04-24
35

3
맛있닭
2016-06-02
29

4
프로틴 닭가슴살
2016-06-02
29

5
10초 수비드 닭가슴살
2016-06-02
29

6
푸드나무 더 프레시
2016-06-02
29

7
맛있닭 스팀 닭가슴살
2016-08-12
29

8
랭킹닭컴
2016-08-24
35

9
러브잇
2016-08-24
29

10
베스틱
2017-01-19
29

11
맛있소
2017-03-31
29

12
프레시홈
2017-08-17
39

13
잇메이트
2017-10-16
29

14
치품닭
2017-12-13
29

15
푸드나무
2018-09-21
29, 35, 39

16
푸드나무
2018-12-17
29, 35, 39

17
맛있닭
2018-12-17
29, 30

18
프레시홈 신선애
2018-12-17
29

19
원에이엠
2019-01-08
29

20
원에이엠
2019-01-08
30

21
러브잇 소프트닭가슴살
2019-01-10
29

22
피키다이어트
2019-01-17
39

23
신선애
2019-02-15
29

24
맛있닭 소프트닭가슴살
2019-02-15
29

25
피키마스크
2019-02-18
9

26
신선애
2019-02-19
29

27
러브잇 소프트닭가슴살
2019-03-13
29

28
피키다이어트
2019-03-29
35

29
개근질닷컴
2019-06-12
35

30
개근질닷컴
2019-06-12
38

31
개근질닷컴
2019-06-12
41

32
네이처엠
2019-06-12
29

33
푸드나무 리얼원
2019-06-12
29

34
개근질마트
2019-07-01
5

35
개근질마트
2019-07-01
28

36
개근질마트
2019-07-01
41

37
쉴드
2019-07-09
28

38
쉴드
2019-07-16
18

39
쉴드
2019-07-16
25

40
러브잇
2019-07-16
40

41
러브잇
2019-08-06
29

42
러브잇
2019-08-06
30

43
러브잇
2019-08-20
35

44
프레시홈 화이트오믈오믈
2019-09-09
29

45
푸드나무 맛있닭
2019-09-17
29

46
푸드나무 맛있닭
2019-09-17
29, 30

47
너혼자멍냥
2019-10-01
31

48
푸드나무 쉴드
2019-10-18
18

49
푸드나무 쉴드
2019-10-18
25

50
푸드나무 쉴드
2019-10-18
28

51
맛있찬
2019-11-04
29

52
여왕스틱
2019-11-04
29

53
에어치킨
2019-11-18
29

54
에어치킨
2019-11-18
29

55
랭킹수산
2019-11-25
29

56
한끼버거
2019-12-02
30

57
푸드나무 네이처엠
2019-12-18
29

58
한끼머핀
2020-02-05
30

59
맛있닭
2020-07-13
29

60
맛있닭
2020-07-13
29

61
원에이엠
2020-09-16
5

62
원에이엠 에이치
2020-09-16
5

63
깔롱젤리 레드
2020-10-20
5

64
깔롱젤리 그린
2020-10-20
5

65
한끼볼
2021-02-18
29

66
한끼볼
2021-02-18
35

67
맛있닭
2021-02-23
29, 30

68
맛있닭
2021-02-23
29, 30

69
프로틴어스
2021-03-23
5

70
프로틴어스
2021-03-23
30

71
치품고
2021-03-23
29

72
웰바이츠
2021-06-24
29

73
잇츠나우
2021-06-24
29

74
프로바디탄
2021-11-04
3

75
에이드비
2022-02-22
11

76
에이드비
2022-02-22
21

77
워터몬
2022-02-22
11

78
워터몬
2022-02-22
11

79
원에이엠
2022-05-24
29

80
원에이엠
2022-05-24
30

81
원에이엠 스파클링
2022-05-24
32

82
아이엠 스파클링
2022-05-24
32

83
맛있닭 소프트닭가슴살
2022-08-22
29

84
에이드비
2022-08-22
35

85
리빙에이드
2022-08-22
35

86
메이드림
2022-08-22
30

87
메이드림
2022-08-22
43

88
퍼스트픽
2022-08-22
29

89
프레시홈 데일리이지
2022-09-06
29

90
다쿡
2022-09-23
35

91
맛있닭 스팀닭가슴살
2022-09-26
29

92
특급배송
2022-09-26
35

93
특급배송
2022-09-26
39

94
원에이엠 똑똑식단
2022-09-26
29

95
마이쉽단
2022-10-12
39

96
맛있닭 크리스피치킨
2022-10-13
29

97
라이프포스
2022-10-26
5

98
라이프포스
2022-10-26
29

99
마이쉽단
2022-11-17
35

100
마이쉽단
2022-11-22
9

101
러브잇 슬라이스닭가슴살
2022-11-23
29

102
씨푸드 다이어트런치박스
2022-11-23
29

103
씨푸드 다이어트런치박스
2022-11-23
30

104
더프레시
2022-11-23
29

105
더프레시
2022-11-23
29

106
오구칩
2022-11-30
29

107
오구칩
2022-11-30
30

108
크리스피 오구칩
2022-11-30
29

109
크리스피 오구칩
2022-11-30
30

110
잇메이트 소프트
2022-12-23
29

111
키토닷
2023-01-11
35

112
캐리핏
2023-01-18
27

113
캐리핏
2023-01-18
28

114
맛있닭 소닭스
2023-01-20
29

115
잇메이트 몬스터볶음밥
2023-01-20
29

116
잇메이트 몬스터볶음밥
2023-01-20
30

117
더프레시 스팀
2023-01-20
29

118
더프레시 큐브
2023-02-13
29

119
타브카
2023-02-13
32

120
한끼볼
2023-02-13
29

121
맛있닭 에어치킨
2023-02-22
29

122
퍼스트네이처
2023-03-09
29

123
맛있닭 텐더치킨
2023-03-21
29

124
더프레시 아란치니
2023-03-21
30

125
더프레시 스테이크
2023-03-23
29

126
마이키토
2023-04-19
29

127
마이키토
2023-04-19
30

128
다쿡
2023-04-26
16

129
다쿡
2023-04-26
21

130
다쿡
2023-04-26
29

131
다쿡
2023-04-26
30

132
다쿡
2023-04-26
35

133
룩스녹스
2023-05-03
30

134
룩스녹스
2023-05-03
41

135
룩스녹스
2023-05-03
43

136
시너리
2023-05-03
30

137
시너리
2023-05-03
41

138
시너리
2023-05-03
43

139
메이드림
2023-05-03
41

140
베스틱
2023-05-03
29

141
고백황
2023-05-03
29

142
맛있닭 닭가슴살볼
2023-05-03
29

143
맛있닭 고백칩
2023-05-22
29

144
프레시엔터
2023-06-12
29

145
마이키토
2023-06-16
29

146
마이키토
2023-06-16
30

147
쉴드
2023-06-16
18

148
쉴드
2023-06-16
25

149
쉴드
2023-06-16
28

150
쉴드
2023-06-16
35

151
원에이엠 알뜰데일리샐러드
2023-06-23
29

152
원에이엠 알뜰누들컵
2023-06-23
30

153
러브잇 단백한순간
2023-06-23
29

154
메이드림
2023-07-11
3

155
메이드림
2023-07-11
4

156
메이드림
2023-07-11
16

157
메이드림
2023-07-11
18

158
메이드림
2023-07-11
21

159
메이드림
2023-07-11
24

160
메이드림
2023-07-11
25

161
메이드림
2023-07-11
35

162
잇메이트 더블덮밥
2023-07-11
29

163
잇메이트 더블덮밥
2023-07-11
30

164
맛있닭 한끼닭가슴살볼 현미
2023-07-18
29

165
맛있닭 한끼닭가슴살볼현미퀴노아
2023-07-18
29

166
쉴드랩
2023-07-20
3

167
맛있닭 프로닭가슴살
2023-07-20
29

168
프로틴어스 프로틴러쉬
2023-08-10
29

169
더프레시 아란치니볼
2023-08-25
29

170
맛있닭 프레시
2023-09-26
29

171
개근질
2023-10-17
28

172
프로틴어스 프로틴러쉬
2023-10-23
29

173
맛있닭 오븐닭구이
2023-10-23
29

174
맛있닭 오븐닭구이
2023-10-23
30

175
채식플랜
2023-10-27
29

176
잇메이트 슬라이스닭가슴살
2023-11-13
29

177
내일식사
2023-11-20
35

178
투머로우밀
2023-11-20
35

179
큐알치킨
2023-11-20
29

180
프로틴어스 프로틴
2023-11-21
30

181
어부닭바
2023-11-21
29

182
랭커
2023-11-21
5

183
랭커
2023-11-21
29

184
내일식사
2023-12-07
29

185
투머로우밀
2023-12-07
29

186
슬림플랜
2023-12-18
29

187
슬림플랜
2023-12-18
30

188
원에이엠 슬림누들
2023-12-18
29

189
원에이엠 슬림누들
2023-12-18
30

190
프레시홈
2024-01-10
29

191
원에이엠 1am Blend tox
2024-01-10
32

192
원에이엠 감당잼
2024-01-11
29

193
맛있닭 프레시
2024-01-11
30

194
원에이엠 감당라떼
2024-01-16
30

195
개근질마트
2024-01-16
5

196
개근질마트
2024-01-16
28

197
개근질마트
2024-01-16
41

198
신선애 아이큐에프
2024-01-16
29

199
프레시홈
2024-01-16
30

200
퍼스트픽 아이큐에프
2024-01-16
29

201
히든핏
2024-02-02
5

202
원에이엠 소스통살닭가슴살
2024-02-08
29

203
프레시홈
2024-02-08
32

204
신선애 아이큐에프
2024-02-08
29

205
맛있닭 소스통닭가슴살
2024-02-16
29

206
맛있닭 소스통닭가슴살
2024-02-16
30

207
원에이엠 제로아이스티
2024-03-15
30

208
원에이엠 소스통살닭가슴살
2024-03-15
30

209
잇메이트 슬라이스닭가슴살
2024-03-15
29

210
잇투머로우
2024-03-22
29

211
셀로팜
2024-03-22
29

212
히든핏
2024-04-11
30

213
채식플랜
2024-04-11
29

214
내일식사
2024-04-11
29

215
내일식사
2024-04-11
35

216
투머로우밀
2024-04-11
29

217
투머로우밀
2024-04-11
35

218
프레시홈 풀업샐러드
2024-05-21
29

219
메이드림
2024-05-21
37

220
에프엔블럭
2024-05-21
9

221
에프엔블럭
2024-05-21
38

222
에프엔블럭
2024-05-21
42

223
메이드림
2024-06-12
36

224
메이드림
2024-06-12
39

225
에프엔블럭
2024-06-12
9

226
에프엔블럭
2024-06-12
38

227
에프엔블럭
2024-06-12
42

228
원에이엠 로슈거 감당라떼
2024-07-11
30

229
맛있닭 닭가슴살 오븐구이화이트 퀸즈소스
2024-08-19
29

230
맛있닭 닭가슴살 오븐구이화이트 퀸즈소스
2024-08-23
30

231
맛있닭 큐브 닭가슴살
2024-08-30
29

232
프레시홈 풀업샐러드
2024-09-09
29

233
프레쉬홈 멸균우유
2024-09-09
29

234
맛있닭 까르보나라파스타 밀키트
2024-09-09
29

235
맛있닭 까르보나라파스타 밀키트
2024-09-09
30

236
피키배송
2024-09-13
39

237
피키배송
2024-09-13
39

238
피키배송
2024-09-13
39

239
맛있닭 닭가슴살 5곡 든든밥바
2024-09-13
29

240
맛있닭 닭가슴살 5곡 든든밥바
2024-09-13
30

241
랭킹닭컴
2024-09-13
29

242
랭킹닭컴
2024-09-13
30

243
맛있닭 닭가슴살 오븐구이화이트 터움바 소스
2024-09-20
29

244
맛있닭 닭가슴살 오븐구이화이트 터움바 소스
2024-09-20
30

245
맛있닭 닭가슴살 오븐구이레드페퍼킹 소스
2024-09-20
29

246
원에이엠 토핑잇알뜰샐러드
2024-10-08
29

247
맛있닭 닭가슴살 오븐구이레드페퍼킹 소스
2024-10-16
30

248
랭커
2024-10-16
35

249
프레쉬홈 샐러드용소스키트
2024-10-16
30

250
랭킹닭컴 라이브
2024-11-21
9

251
랭킹닭컴 라이브
2024-11-21
35

252
랭킹닭컴 라이브
2024-11-21
38

253
랭킹닭컴 라이브
2024-11-21
42

254
맛있닭 스테이크
2024-11-21
29

255
근육절
2024-11-21
35

256
어부바
2024-12-03
29

257
랭커 실속 샐러드
2024-12-27
29

258
러브잇슬라이스 닭가슴살
2024-12-27
29

259
러브잇 소프트오리지널 뉴
2025-01-21
29

260
러브잇 소프트 프로
2025-01-21
29

261
에이아이 닭대리
2025-01-21
9

262
에이아이 닭대리
2025-01-21
38

263
에이아이 닭대리
2025-01-21
42

264
레이스 솔루션
2025-02-18
42

265
랭킹피트니스
2025-04-16
35

266
랭킹피트니스
2025-04-16
41

267
랭킹 피트니스
2025-05-02
35

268
랭킹 피트니스
2025-05-02
41

269
맛있닭 닭다리살
2025-05-02
29

270
잇메이트닭가슴살 한끼볼대파크림
2025-05-13
29

271
잇메이트닭가슴살 한끼볼코울슬로
2025-05-13
29

272
잇메이트닭가슴살 한끼볼매콤치즈
2025-05-13
29

273
잇메이트 닭가슴살
2025-05-26
29

274
잇메이트 닭가슴살소시지 와우리치한 체다치즈
2025-05-26
29

275
잇메이트 닭가슴살소시지 와우친절한 겨자씨
2025-05-26
29

276
잇메이트 닭가슴살소시지 와우톡톡한 옥수수
2025-05-26
29

277
잇메이트 닭가슴살소시지 와우혼쭐난 맵군
2025-05-26
29

278
랭커 프로틴
2025-06-10
5

279
랭커
2025-07-11
30

280
맛있닭닭가슴살 스테이크얼얼마라
2025-07-28
29

281
맛있닭닭가슴살 스테이크양꼬치쯔란
2025-07-28
29

282
맛있닭닭가슴살 스테이크김치아삭
2025-07-28
29

283
맛있닭닭가슴살 스테이크궁중잡채
2025-07-28
29

284
랭커 그릴드 소스닭가슴살 스윗불닭
2025-07-28
29

285
랭커 스팀닭가슴살 버터갈릭
2025-07-28
29

286
고독한 계란 귀리 볶음밥
2025-08-22
30

287
랭킹닭컴 0원배송
2025-09-05
39

288
영원배송
2025-09-05
39

289
맛있닭
2025-09-22
29

290
맛있닭
2025-09-22
30

291
맛있닭
2025-09-22
29

292
맛있닭
2025-09-22
30

293
잇메이트 닭가슴살소시지 와우
2025-10-02
29

294
잇메이트 한입소스닭가슴살 마라비기너 소스
2025-10-02
29

295
잇메이트 한입소스닭가슴살 스윗 소이 소스
2025-10-02
29

296
잇메이트 한입소스닭가슴살 칠리 소스
2025-10-02
29

297
잇메이트 한입소스닭가슴살 버터 소스
2025-10-02
29

298
러브잇 슬라이스소스 닭가슴살
2025-11-11
29

299
라이징랭킹
2025-11-18
35

자. 국내 디자인 등록
당사는 스포츠용 손목밴드, 운동용벨트 등에 대해 14건의 디자인 등록을 하였습니다

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보

(단위 : 원)

구 분
제13기
제12기
제11기

2025년 12월말
2024년 12월말
2023년 12월말

[유동자산]
36,268,799,572
41,368,153,626
56,962,804,312

ㆍ당좌자산
28,257,466,404
33,501,459,565
27,017,937,466

ㆍ재고자산
8,011,333,168
7,866,694,061
29,944,866,846

[비유동자산]
50,216,513,529
60,561,349,024
58,794,173,948

ㆍ유형자산
4,761,137,767
37,872,929,993
32,735,455,881

ㆍ무형자산
2,630,886,169
3,577,592,365
4,006,902,372

ㆍ투자자산
24,449,380,563
2,972,616,608
7,165,742,826

ㆍ기타비유동자산
18,375,109,030
16,138,210,058
14,886,072,869

자산총계
86,485,313,101
108,082,177,660
115,756,978,260

[유동부채]
40,102,953,703
92,671,700,240
74,274,956,600

[비유동부채]
11,355,591,289
13,254,481,496
18,401,110,633

부채총계
51,458,544,992
105,926,181,736
92,676,067,233

지배기업소유지분
35,015,494,316
2,147,258,227
22,635,376,000

[자본금]
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000

[자본잉여금]
72,975,174,849
50,147,105,322
28,617,588,875

[기타자본구성요소]
(8,383,751,329)
(10,322,133,890)
(9,004,422,410)

[기타포괄손익누계액]
60,284,345

[이익잉여금]
(46,819,641,049)
(48,822,750,205)
(3,679,319,465)

비지배지분
11,273,793
8,737,697
445,535,027

자본총계
35,026,768,109
2,155,995,924
23,080,911,027

2025년 1월 ~12월
2024년 1월 ~12월
2023년 1월 ~12월

매출액
86,805,706,183
120,654,159,040
154,080,183,046

영업이익
(8,152,920,653)
(15,344,140,525)
(10,700,708,491)

계속영업 당기순이익
3,276,030,249
(23,362,829,323)
(12,619,594,063)

중단영업손익
(1,245,214,359)
(22,109,893,910)
(7,373,174,333)

연결총당기순이익
2,030,815,890
(45,472,723,233)
(19,992,768,396)

ㆍ지배기업소유주지분
2,024,985,515
(45,143,430,740)
(19,903,204,003)

ㆍ비지배기업
5,830,375
(329,292,493)
(89,564,393)

주당이익

기본주당순이익(원)

계속영업기본주당손익
122
(1,802)
(971)

중단영업기본주당손익
(47)
(1,602)
(561)

희석주당순이익(원)

계속영업기본주당손익
122
(1,802)
(971)

중단영업기본주당손익
(47)
(1,602)
(561)

연결에 포함된 회사수
5
6
7

주1) 한국채택국제회계기준(k-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

주2) 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

주3) 중단영업 반영으로 2024년 손익이 변동되었습니다.

나. 요약 별도재무정보

(단위 : 원)

구 분
제13기
제12기
제11기

2025년 12월말
2024년 12월말
2023년 12월말

[유동자산]
33,040,266,293
42,555,013,553
42,126,375,104

ㆍ당좌자산
25,435,919,655
35,440,842,812
21,548,459,968

ㆍ재고자산
7,604,346,638
7,114,170,741
20,577,915,136

[비유동자산]
49,706,254,859
61,869,626,540
69,453,875,289

ㆍ유형자산
3,374,182,653
11,077,830,339
12,624,367,753

ㆍ무형자산
2,744,596,571
3,744,691,468
3,210,273,502

ㆍ투자자산
25,016,772,591
13,086,224,023
18,259,044,019

ㆍ기타비유동자산
18,570,703,044
33,960,880,710
35,360,190,015

자산총계
82,746,521,152
104,424,640,093
111,580,250,393

[유동부채]
37,687,469,033
86,053,719,296
64,324,545,834

[비유동부채]
10,695,660,133
14,901,002,313
15,179,346,869

부채총계
48,383,129,166
100,954,721,609
79,503,892,703

[자본금]
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000

[자본잉여금]
73,413,227,777
50,585,158,250
28,713,878,640

[기타자본구성요소]
(8,398,640,104)
(10,426,046,830)
(9,440,396,230)

[기타포괄손익누계액]
60,284,345

[이익잉여금]
(47,894,907,532)
(47,834,229,936)
6,101,346,280

자본총계
34,363,391,986
3,469,918,484
32,076,357,690

종속기업투자주식 평가방법
원가법
원가법
원가법

공동·관계기업투자주식 평가방법
지분법
지분법
지분법

2025년 1월 ~12월
2024년 1월 ~12월
2023년 1월 ~12월

매출액
77,671,283,080
115,054,470,166
149,071,381,130

영업이익
(7,369,862,723)
(17,688,042,002)
(12,232,781,574)

당기순이익
(38,801,237)
(53,935,576,216)
(16,351,358,411)

주당이익

기본주당순이익(원)

(1)

(4,160)
(1,259)

희석주당순이익(원)
(1)
(4,160)
(1,259)

주1) 한국채택국제회계기준(k-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

주2) 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 13 기 2025.12.31 현재

제 12 기 2024.12.31 현재

제 11 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

자산

유동자산
36,268,799,572
41,368,153,626
56,962,804,312

현금및현금성자산
11,942,343,416
27,868,052,010
16,696,411,951

당기손익-공정가치측정금융자산
493,094,000

매출채권
2,965,927,222
4,265,229,513
7,583,336,896

재고자산
8,011,333,168
7,866,694,061
29,944,866,846

파생상품자산
94,627,169
74,233,285

기타유동금융자산
9,110,822,079
144,689,201
478,049,473

기타유동자산
3,579,962,408
958,320,536
1,856,081,046

당기법인세자산
70,690,110
190,935,020
404,058,100

매각예정비유동자산

6,152,675,010

비유동자산
50,216,513,529
60,561,349,024
58,794,173,948

당기손익-공정가치금융자산
1,300,000,000
1,300,000,000
885,676,722

관계기업 및 공동기업투자
14,835,793,372

101,178,647

파생상품자산

847,440,762

기타비유동금융자산
18,778,461,030
9,838,496,058
13,945,134,413

기타비유동자산
100,000,000
6,299,714,000

투자부동산
7,810,235,191
1,672,616,608
5,331,446,695

유형자산
4,761,137,767
37,872,929,993
32,735,455,881

무형자산
2,630,886,169
3,577,592,365
4,006,902,372

이연법인세자산

940,938,456

자산총계
86,485,313,101
108,082,177,660
115,756,978,260

부채

유동부채
40,102,953,703
92,671,700,240
74,274,956,600

매입채무
2,346,722,029
3,705,988,389
7,829,070,996

차입금
22,994,617,270
54,910,000,000
37,057,000,000

교환사채

5,783,259,586
5,477,618,491

전환사채
1,772,330,630
5,907,808,744
5,461,649,535

전환우선주부채

4,999,984,444
4,999,984,444

파생상품부채
4,207,458,290
3,330,415,934
3,685,836,050

기타유동금융부채
7,600,707,795
12,456,489,525
8,396,800,767

기타유동부채
1,181,117,689
1,548,870,478
1,337,027,057

당기법인세부채

28,883,140
29,969,260

비유동부채
11,355,591,289
13,254,481,496
18,401,110,633

장기차입금
1,200,000,000
1,200,000,000
17,500,000,000

기타비유동금융부채
10,113,281,692
12,024,176,487
783,790,807

기타 비유동 부채
42,309,597
30,305,009
117,319,826

부채총계
51,458,544,992
105,926,181,736
92,676,067,233

자본

지배기업소유지분
35,015,494,316
2,147,258,227
22,635,376,000

자본금
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000

자본잉여금
72,975,174,849
50,147,105,322
28,617,588,875

기타자본구성요소
(8,383,751,329)
(10,322,133,890)
(9,004,422,410)

기타포괄손익누계액
60,284,345

이익잉여금
(46,819,641,049)
(48,822,750,205)
(3,679,319,465)

비지배지분
11,273,793
8,737,697
445,535,027

자본총계
35,026,768,109
2,155,995,924
23,080,911,027

자본과부채총계
86,485,313,101
108,082,177,660
115,756,978,260

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

매출액
86,805,706,183
120,654,159,040
154,080,183,046

매출원가
58,327,538,050
86,799,389,922
105,753,759,631

매출총이익
28,478,168,133
33,854,769,118
48,326,423,415

판매비와관리비
36,631,088,786
49,198,909,643
59,027,131,906

영업이익
(8,152,920,653)
(15,344,140,525)
(10,700,708,491)

금융수익
2,550,161,318
1,534,399,091
1,877,077,466

금융비용
5,412,091,102
4,869,498,157
3,103,650,855

기타수익
17,944,467,080
523,747,212
429,304,066

기타비용
3,650,090,174
3,853,035,233
1,550,566,503

법인세차감전순이익
3,279,526,469
(22,008,527,612)
(13,048,544,317)

법인세비용
3,496,220
1,354,301,711
(428,950,254)

계속영업 당기순이익
3,276,030,249
(23,362,829,323)
(12,619,594,063)

중단영업

중단영업손익
(1,245,214,359)
(22,109,893,910)
(7,373,174,333)

당기순이익
2,030,815,890
(45,472,723,233)
(19,992,768,396)

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분
2,024,985,515
(45,143,430,740)
(19,903,204,003)

계속영업손익
3,276,030,249
(23,362,829,323)
(12,619,594,063)

중단영업손익
(1,251,044,734)
(21,780,601,417)
(7,283,609,940)

비지배지분
5,830,375
(329,292,493)
(89,564,393)

계속영업손익

중단영업손익
5,830,375
(329,292,493)
(89,564,393)

기타포괄손익
8,051,825
66,325,572
15,569,665

당기손익으로 재분류되는 포괄손익

해외사업장환산차이
(30,356,161)
66,325,572
15,569,665

지분법자본변동
60,284,345

당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

지분법이익잉여금변동
(21,876,359)

총포괄손익
2,038,867,715
(45,406,397,661)
(19,977,198,731)

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
2,033,037,340
(45,077,105,168)
(19,887,634,338)

계속영업포괄손익
3,284,082,074
(23,296,503,751)
(12,604,024,398)

중단영업포괄손익
(1,251,044,734)
(21,780,601,417)
(7,283,609,940)

비지배지분
5,830,375
(329,292,493)
(89,564,393)

계속영업포괄손익

중단영업포괄손익
5,830,375
(329,292,493)
(89,564,393)

주당순이익

기본주당순이익 (단위 : 원)

계속영업기본주당손익 (단위 : 원)
122
(1,802)
(971)

중단영업기본주당손익 (단위 : 원)
(47)
(1,602)
(561)

희석중당손이익 (단위 : 원)

계속영업희석주당손익 (단위 : 원)
122
(1,802)
(971)

중단영업희석주당손익 (단위 : 원)
(47)
(1,602)
(561)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
3,403,017,000
32,098,612,938
4,683,229,545

16,883,586,938
47,701,987,331
170,935,134
47,872,922,465

당기순이익(손실)

19,903,204,003
19,903,204,003
89,564,393
(19,992,768,396)

연차배당

(659,702,400)
(659,702,400)

(659,702,400)

유상증자

전환우선주 전환

자기주식 거래

87,371,657
4,691,987,806

4,779,359,463

4,779,359,463

주식기준보상거래

355,225,276

355,225,276

355,225,276

해외사업장환산의 증가(감소)

15,569,665

15,569,665

15,569,665

종속기업의 유상증자

95,140,406

95,140,406
364,164,286
269,023,880

무상증자 자본전입
3,298,512,000
3,298,512,000

비지배지분의 변동

연결대상범위의 변동

지분법자본변동

지분법이익잉여금변동

2023.12.31 (기말자본)
6,701,529,000
28,617,588,875
9,004,422,410

3,679,319,465
22,635,376,000
445,535,027
23,080,911,027

2024.01.01 (기초자본)
6,701,529,000
28,617,588,875
9,004,422,410

3,679,319,465
22,635,376,000
445,535,027
23,080,911,027

당기순이익(손실)

45,143,430,740
45,143,430,740
329,292,493
(45,472,723,233)

연차배당

유상증자
4,443,508,000
21,871,279,610

26,314,787,610

26,314,787,610

전환우선주 전환

자기주식 거래

985,650,600

985,650,600

985,650,600

주식기준보상거래

355,246,212

355,246,212

355,246,212

해외사업장환산의 증가(감소)

66,325,572

66,325,572

66,325,572

종속기업의 유상증자

무상증자 자본전입

비지배지분의 변동

341,763,163

341,763,163
107,504,837
(449,268,000)

연결대상범위의 변동

43,140,240

43,140,240

43,140,240

지분법자본변동

지분법이익잉여금변동

2024.12.31 (기말자본)
11,145,037,000
50,147,105,322
10,322,133,890

48,822,750,205
2,147,258,227
8,737,697
2,155,995,924

2025.01.01 (기초자본)
11,145,037,000
50,147,105,322
(10,322,133,890)

(48,822,750,205)
2,147,258,227
8,737,697
2,155,995,924

당기순이익(손실)

2,024,985,515
2,024,985,515
5,830,375
2,030,815,890

연차배당

유상증자
5,625,715,500
17,374,282,675

22,999,998,175

22,999,998,175

전환우선주 전환
412,675,000
5,467,020,893

5,879,695,893

5,879,695,893

자기주식 거래

(13,234,041)
2,027,406,726

2,014,172,685

2,014,172,685

주식기준보상거래

17,629,467

17,629,467

17,629,467

해외사업장환산의 증가(감소)

(30,356,161)

(30,356,161)

(30,356,161)

종속기업의 유상증자

무상증자 자본전입

비지배지분의 변동

연결대상범위의 변동

(76,297,471)

(76,297,471)
(3,294,279)
(79,591,750)

지분법자본변동

60,284,345

60,284,345

60,284,345

지분법이익잉여금변동

(21,876,359)
(21,876,359)

(21,876,359)

2025.12.31 (기말자본)
17,183,427,500
72,975,174,849
(8,383,751,329)
60,284,345
(46,819,641,049)
35,015,494,316
11,273,793
35,026,768,109

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

영업활동현금흐름
(15,214,628,637)
(6,926,912,008)
(22,432,584,974)

영업에서 창출된 현금흐름
(11,908,032,959)
(3,532,863,787)
(20,140,350,060)

이자수취
335,639,872
198,063,336
387,221,155

이자지급
(3,753,452,160)
(3,374,957,357)
(2,256,107,596)

법인세납부
111,216,610
(217,154,200)
(423,348,473)

투자활동현금흐름
15,558,689,573
(5,078,216,199)
(9,616,134,719)

단기금융상품의 감소

254,000,000

단기금융상품의 증가

(254,000,000)

장기금융상품의 감소
4,154,000,000
1,034,850

장기금융상품의 증가
(4,054,000,000)

(1,034,850)

단기대여금의 감소
9,848,650,000

단기대여금의 증가
(13,178,983,239)
(30,000,000)

장기대여금의 감소

3,000,000,000

장기대여금의 증가

(100,000,000)
(150,000,000)

리스채권의 회수
688,861,322

당기손익-공정가치금융자산의 감소
999,904,110
1,300,047,412

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(1,667,193,543)
(1,300,000,000)

지분법적용 투자주식의 취득
(2,699,908,000)

공동기업투자주식의 취득

(350,000,000)

선급금의 증가
(100,000,000)
(6,299,714,000)

매각예정비유동자산의 감소
6,928,200,000

투자부동산의 취득

(3,774,571,185)

유형자산의 감소
8,004,676,676
756,735,948
5,247,000

유형자산의 증가
(1,390,817,731)
(3,136,375,204)
(5,136,459,235)

무형자산의 감소
10,000,000
793,917

무형자산의 증가
(33,677,506)
(511,805,160)
(161,415,722)

보상금의 감소
2,657,830,200
1,015,094,400
257,400,000

보상금의 증가
(2,881,901,050)
(502,872,200)
(305,300,727)

연결범위변동으로 인한 순현금흐름
8,273,048,334
728,843,838

재무활동현금흐름
(16,266,387,908)
23,022,492,079
33,236,059,983

교환사채의 취득
(6,850,000,000)

전환사채의 취득
(8,000,000,000)

현금배당

(659,702,400)

리스부채의 감소
(3,304,142,003)
(2,790,376,931)
(1,967,196,326)

단기차입금의 증가
2,615,305,789
7,775,000,000
36,850,000,000

단기차입금의 감소
(14,873,600,398)
(7,422,000,000)
(25,000,000,000)

장기차입금의 증가

1,200,000,000
15,000,000,000

장기차입금의 감소
(17,873,560,000)

전환사채의 발행
6,968,266,840

8,000,000,000

전환우선주부채의 발생

4,999,984,444

임대보증금의 증가
103,000,000
5,000,000
615,000,000

임대보증금의 감소
(65,828,996)
(625,000,000)

자기주식의 취득

(985,650,600)
(4,884,868,470)

자기주식의 처분
2,014,172,685

유상증자
22,999,998,175
26,314,787,610

종속기업의 유상증자

282,842,735

비지배지분의 변동

(449,268,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산 순증감
(15,922,326,972)
11,017,363,872
1,187,340,290

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
1,751,830
87,950,615
33,353,470

현금및현금성자산 순증감
(15,920,575,142)
11,105,314,487
1,220,693,760

기초의 현금및현금성자산
27,868,052,010
16,696,411,951
15,473,181,328

해외사업환산에 따른 환율변동효과
(5,133,452)
66,325,572
2,536,863

기말의 현금및현금성자산
11,942,343,416
27,868,052,010
16,696,411,951

3. 연결재무제표 주석

당기말 2025년 12월 31일 현재

전기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 푸드나무와 그 종속기업

1. 지배회사의 현황

주식회사 푸드나무(이하 "당사")는 2013년 1월에 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 강남구 영동대로106길, 17 4층 에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 10월 4일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비 고

보통주

㈜온힐파트너스
18,521,924
53.9%
최대주주

최석주
1,686,340
4.9%

NH투자증권㈜
1,143,000
3.3%

김영문
636,519
1.9%

김영완
1,141,570
3.3%

㈜바이오인프라생명과학
1,011,805
2.9%

㈜엔라인
1,011,804
2.9%

주식회사 대라
947,867
2.8%

㈜알비더블유
674,536
2.0%

㈜프로텍인베스트먼트
674,536
2.0%

㈜피제이홀딩스
466,635
1.4%

기타 (*)
6,450,319
18.8%

합 계
34,366,855
100.0%

(*)
2025년 1월 7일자로 전환우선주 전체에 대하여 전환청구권이 행사되어, 595,378주의 전환우선주가 825,350주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다(주석23 참조).

1.1 종속기업 현황

종속기업
소재지
지배지분율
연차결산월
업 종

당기말
전기말

㈜에프엔프레시
대한민국
100.00%
100.00%
12월
배양육 및 대체육 연구·개발, 식육판매 등

㈜에프엔서플라이(*1)
대한민국
45.00%
100.00%
12월
상품종합도매업, 조달업 등

㈜에프엔플레이스(*1)
대한민국
45.00%
100.00%
12월
복합 문화공간 운영업 및 공간대여업 등

㈜에프엔풀필먼트(*1)
대한민국
-
100.00%
12월
디지털 풀필먼트 서비스, 스마트 물류 자동화, 친환경 냉매제 유통, 밸류체인 확장형 풀필먼트 서비스 등

㈜에프엔블럭(*2)
대한민국
-
85.62%
12월
ERP소프트웨어 설계 및 개발업 등

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM
베트남
100.00%
100.00%
12월
도매 및 소매업, 상품중개업

LINGKANG DA FOOD(*3)
중국
100.00%
-
12월
도매 및 소매업, 상품중개업

Ranking Global USA(*3)
미국
100.00%
-
12월
도매 및 소매업, 상품중개업

㈜스타플엔터테인먼트(*3)
대한민국
90.91%
-
12월
미디어켄텐츠 창작 및 제공

(*1)
당기 중 지분 일부 또는 전부의 처분으로 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2)
당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3)
당기 중 신규 출자 및 취득으로 종속기업에 포함됐습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명
사 유

LINGKANG DA FOOD
당기 중 신규 출자했습니다.

Ranking Global USA
당기 중 신규 출자했습니다.

㈜스타플엔터테인먼트
당기 중 지분 90.91% 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명
사 유

㈜에프엔서플라이
당기 중 종속기업에 대한 투자지분 55%를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

㈜에프엔플레이스
당기 중 종속기업에 대한 투자지분 55%를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

㈜에프엔풀필먼트
당기 중 종속기업에 대한 투자지분 100%를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

㈜에프엔블럭
당기 중 청산되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄이익

㈜에프엔프레시
959,695
478,689
481,006
190,193
648,580
648,580

㈜에프엔서플라이
1,876,038
1,597,848
278,190
5,702,800
(62,500)
(62,500)

㈜에프엔플레이스
1,710,902
852,193
858,708
1,882,569
(349,409)
(349,409)

㈜에프엔풀필먼트
20,867,466
22,879,586
(2,012,120)
13,118,755
(2,057,049)
(2,057,049)

㈜에프엔블럭
-
-
-
6,300
(16,270)
(16,270)

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
853,200
364,136
489,064
617,642
(272,648)
(315,369)

LINGKANG DA FOOD
189,242
5,829
183,413
5,997
(23,652)
(23,652)

Ranking Global USA
286,980
-
286,980
-
-
-

㈜스타플엔터테인먼트
3,090,115
2,966,103
124,012
1,827,203
89,690
89,690

상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 및 중단영업 분류 전, 지배력상실 전까지의 손익금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄이익

㈜에프엔프레시
8,248,029
8,415,602
(167,573)
30,087,736
(1,454,887)
(1,454,887)

㈜에프엔서플라이
878,290
544,158
334,132
5,647,299
98,742
98,742

㈜에프엔플레이스
1,594,878
386,761
1,208,117
3,654,969
12,130
12,130

㈜에프엔풀필먼트
24,357,489
24,423,632
(66,143)
28,747,953
(1,556,738)
(1,556,738)

㈜에프엔블럭
148,846
88,068
60,778
289,266
(1,111,205)
(1,111,205)

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
1,261,596
457,164
804,433
471,825
(204,338)
(204,338)

상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 중단영업 분류 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 연결회사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다(주석9 참조).

2.5 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 또한 종속기업 주식을 매각하여 지배력을 상실하였지만 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우 잔존지분을 관계기업주식으로 재분류하고 잔여지분을 공정가치평가를 하고 있습니다.

2.6 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.7 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점 부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

시설장치
5년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 온라인상에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객에 대한 재화의 판매계약에서 ① 재화의 판매(또는재화의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 적립금 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하는 시점에 수익을 인식하였습니다.

(2) 변동대가

연결회사의 재화는 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.21 리스

연결회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

연결회사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타유동금융부채및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다.

2.22 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.23 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서를 재작성하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업2.24 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 23일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 고객충성제도와 관련된 유의적인 판단포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 연결회사가 판매하는 제품 및 상품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무회계팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간 종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
148,565
-
305,388
-

HKD
201
-
204
-

CNY
169
-
23
-

SGD
-
-
98
-

합 계
148,935
-
305,713
-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결회사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
7,428
(7,428)
15,269
(15,269)

HKD
10
(10)
10
(10)

CNY
8
(8)
1
(1)

SGD
-
-
5
(5)

합 계
7,447
(7,447)
15,286
(15,286)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 변동권리부 조건 등의 차입금을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수
당기말
전기말

세전이익
자본
세전이익
자본

상승 시
(241,946)
(241,946)
(507,100)
(507,100)

하락 시
241,946
241,946
507,100
507,100

4.1.2 신용위험연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 연결회사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준 수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,346,722
-
-

차입금
22,994,617
1,200,000
-

기타금융부채
7,726,636
10,113,282
-

전환사채
1,772,331
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
3,705,988
-
-

차입금
54,910,000
1,200,000
-

기타금융부채
12,456,490
12,024,176
-

교환사채
5,783,260
-
-

전환사채
5,907,809
-
-

전환우선주부채
4,999,984
-
-

4.2. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사의 자본관리는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 순부채비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
51,458,545
105,926,182

차감: 현금및현금성자산
(11,942,343)
(27,868,052)

순부채
39,516,202
78,058,130

자본총계
35,026,768
2,155,996

순부채비율
112.82%
3,620.51%

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,942,343
11,942,343
27,868,052
27,868,052

매출채권
2,965,927
2,965,927
4,265,230
4,265,230

당기손익-공정가치금융자산
1,793,094
1,793,094
1,300,000
1,300,000

기타유동금융자산
9,110,822
9,110,822
144,689
144,689

기타비유동금융자산
18,778,461
18,778,461
9,838,496
9,838,496

파생상품자산
94,627
94,627
74,233
74,233

소 계
44,685,275
44,685,275
43,490,700
43,490,700

금융부채

매입채무
2,346,722
2,346,722
3,705,988
3,705,988

단기차입금
22,994,617
22,994,617
54,910,000
54,910,000

장기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

기타유동금융부채
7,600,708
7,600,708
12,456,490
12,456,490

기타비유동금융부채
10,113,282
10,113,282
12,024,176
12,024,176

교환사채
-
-
5,783,260
5,783,260

전환사채
1,772,331
1,772,331
5,907,809
5,907,809

전환우선주부채
-
-
4,999,984
4,999,984

파생상품부채
4,207,458
4,207,458
3,330,416
3,330,416

소 계
50,235,118
50,235,118
104,318,123
104,318,123

5.2. 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
493,094
-
1,300,000
1,793,094

파생상품자산
-
-
94,627
94,627

금융부채

파생상품부채
-
-
4,207,458
4,207,458

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,300,000
1,300,000

파생상품자산
-
-
74,233
74,233

금융부채

파생상품부채
-
-
3,330,416
3,330,416

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜알비더블유 보통주
493,094
-

글로벌 푸드테크 펀드 투자조합(*)
1,300,000
1,300,000

(*) 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,300,000
885,677

취득
1,667,194
1,300,000

처분
(968,244)
(781,070)

평가
(205,855)
(104,607)

기말
1,793,094
1,300,000

(5) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수서열체계 수준 3으로 분류되는 당기손익 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산은동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.

6. 범주별 금융상품 장부금액

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
11,942,343
-
-
-

매출채권
2,965,927
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
1,793,094
-
-

기타유동금융자산
9,110,822
-
-
-

기타비유동금융자산
18,778,461
-
-
-

파생상품자산
-
94,627
-
-

매입채무
-
-
2,346,722
-

단기차입금
-
-
22,994,617
-

장기차입금
-
-
1,200,000
-

기타유동금융부채
-
-
7,600,708
-

기타비유동금융부채
-
-
10,113,282
-

전환사채
-
-
1,772,331
-

파생상품부채
-
-
-
4,207,458

합 계
42,797,554
1,887,721
46,027,659
4,207,458

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
27,868,052
-
-
-

매출채권
4,265,230
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
1,300,000
-
-

기타유동금융자산
144,689
-
-
-

기타비유동금융자산
9,838,496
-
-
-

파생상품자산
-
74,233
-
-

매입채무
-
-
3,705,988
-

단기차입금
-
-
54,910,000
-

장기차입금
-
-
1,200,000
-

기타유동금융부채
-
-
12,456,490
-

기타비유동금융부채
-
-
12,024,176
-

교환사채
-
-
5,783,260
-

전환사채
-
-
5,907,809
-

전환우선주부채
-
-
4,999,984
-

파생상품부채
-
-
-
3,330,416

합 계
42,116,467
1,374,233
100,987,707
3,330,416

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비
112,329
638,381

기타의대손상각비
15,398
280,000

이자수익
518,390
231,991

외환차손익 및 외화환산손익
357
104,935

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품평가손익
(211,082)
783,430

당기손익-공정가치금융자산처분손익
31,660
518,978

당기손익-공정가치금융자산평가손익
(205,855)
(104,607)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(3,921,502)
(3,563,674)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품처분손익
(782,475)
-

파생상품평가손익
1,708,934
(1,201,217)

7. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
982
10,057

보통예금
11,941,361
27,857,995

합 계
11,942,343
27,868,052

8. 관계기업 및 공동기업투자(1) 관계기업 및 공동기업의 현황

(단위: %, 천원)

법인명
국가
주요영업활동
연차결산월
당기말
전기말(*4)

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에이치엔에이치(*1)
대한민국
모바일어플리케이션 개발 및 공급업,전자상거래 및 통신판매업 등
12월
0.0%
-
38.6%
-

㈜온힐(*2)(*3)
대한민국
의약품, 동물의약품 등의 판매, 제조 및 유통 등
12월
16.6%
7,530,583
0.0%
-

㈜에프엔서플라이(*4)
대한민국
상품종합도매업, 조달업 등
12월
45.0%
2,451,919
100.0%
-

㈜에프엔플레이스(*4)
대한민국
복합 문화공간 운영업 및 공간대여업 등
12월
45.0%
4,853,292
100.0%
-

합 계

14,835,794

-

(*1)
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구주와 법적형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정으로 보아 공동기업투자로 분류하고 있습니다. ㈜에이치엔에이치는 파산선고되었으며, 당기 중 청산되었습니다.

(*2)
연결회사는 2025년 1월 중 ㈜온힐의 지분을 취득하였으며, 연결회사의 대표이사는 ㈜온힐의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*3)
연결회사의 보통주 지분율은 16.61%이나 ㈜온힐이 발행한 우선주 등으로 인하여 실질 지분율은 당기말 11.4%입니다.

(*4)
당기 중 종속기업에 대한 투자지분 55%를 처분하여 지분율이 100%에서 45%로 감소하였습니다. 이에 따라 동사에 대한 지배력을 상실하여 각 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 잔존지분을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보

<당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜에이치엔에이치
-
-
-
-
809,904
809,904

㈜온힐
51,698,882
55,608,372
(3,909,490)
57,165,753
425,744
782,740

㈜에프엔서플라이
1,480,227
730,917
749,310
535,643
(109,398)
(109,398)

㈜에프엔플레이스
2,290,877
2,007,168
283,709
3,154,841
3,309
3,309

상기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 관계기업으로 분류된 이후부터의 손익금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜에이치엔에이치
93,902
903,702
(809,799)
1,019
(750,495)
(750,495)

(3) 관계기업 투자 변동내역

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법평가내역
기말

지분법손익(*)
손상차손
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동

㈜온힐
-
8,999,622
(40,925)
(1,465,528)
59,290
(21,876)
7,530,583

㈜에프엔서플라이
-
2,454,545
(3,621)
-
995
-
2,451,919

㈜에프엔플레이스
-
4,909,091
(55,799)
-
-
-
4,853,292

합 계
-
16,363,258
(100,345)
(1,465,528)
60,285
(21,876)
14,835,794

(*) 공정가치 차이 상각액이 포함되어 있습니다.(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
기타(*)
장부금액

㈜온힐
(3,909,490)
16.61%
(649,289)
7,398,443
781,429
7,530,583

㈜에프엔서플라이
283,709
45.00%
127,669
2,145,409
178,841
2,451,919

㈜에프엔플레이스
749,310
45.00%
337,190
4,259,875
256,227
4,853,292

합 계
(2,876,471)

(184,430)
13,803,727
1,216,497
14,835,794

(*) 공정가치 차이 미상각잔액으로 구성되어 있습니다.

9. 영업부문(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업 의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업부문
주요 재화 및 용역

전자상거래 등
간편건강식 및 다이어트 관련 제품 외

식자재 유통(*1)
배양육 및 대체육 개발 및 판매, 계육 유통 외

프랜차이즈, 외식사업(*2)
칙바이칙(CHIC BY CHIC)

상품종합도매업
상품종합도매업 및 조달업 외

공간대여업
복합 문화공간 운영업 외

스마트 물류 자동화 등(*2)
스마트 물류 자동화 및 친환경 냉매제 유통 외

소프트웨어 개발(*1)(*3)
소프트웨어 개발 및 공급

도소매 및 수출입 등
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등기타 제품 도소매 및 수출입 외

방송 프로그램 제작
미디어컨텐츠 창작 및 제공

(*1)
전기 중 매각예정으로 분류되어 관련 영업에 대한 손익을 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시하였습니다(주석37 참조).

(*2)
2025년 중 ㈜에프엔풀필먼트에 대한 보유지분 전부를 처분하였고 2024년 중 ㈜에프엔어니스티에 대한 보유지분 전부를 처분하였습니다. 이에 따라 관련 영업에 대한 손익을 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시하였습니다(주석37 참조).

(*3)
전기부터 중단영업으로 분류되던 ㈜에프엔블럭은 당기 중 청산 완료되었으며, 관련 영업에 대한 손익을 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시하였습니다(주석37 참조).

(2) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 부문 당기순이익 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
순손익
매출액
순손익

전자상거래
77,557,283
(85,903)
115,054,470
(53,935,576)

식자재 유통
190,193
648,580
30,087,736
(1,454,887)

프랜차이즈, 외식사업
-
-
3,291,481
(1,840,604)

상품종합도매업
5,702,800
(66,121)
5,647,299
98,742

공간대여업
1,996,569
(298,687)
3,654,969
12,130

스마트 물류 자동화 등
13,118,755
(2,057,049)
28,747,953
(1,556,738)

소프트웨어 개발
6,300
(16,270)
289,266
(1,111,205)

도소매 및 수출입 등
623,639
(296,300)
471,825
(204,338)

미디어켄텐츠 창작 및 제공
1,827,203
89,690
-
-

소 계
101,022,742
(2,082,060)
187,245,000
(59,992,476)

차감: 부문간 거래 및 중단영업
(14,217,036)
5,358,090
(66,590,841)
36,629,647

합 계
86,805,706
3,276,030
120,654,159
(23,362,829)

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

전자상거래
68,020,599
48,383,129
104,424,640
100,954,722

식자재 유통
959,695
478,689
8,248,029
8,415,602

상품종합도매업
4,327,957
1,597,848
878,290
544,158

공간대여업
13,984,904
852,193
1,594,878
386,761

스마트 물류 자동화 등
20,867,466
22,879,586
24,357,489
24,423,632

소프트웨어 개발
-
-
148,846
88,068

도소매 및 수출입 등
1,329,422
369,965
1,261,596
457,164

미디어켄텐츠 창작 및 제공
3,090,115
2,966,103
-
-

소 계
112,580,159
77,527,514
140,913,769
135,270,106

차감: 부문간 거래
(26,094,846)
(26,068,969)
(32,831,592)
(29,343,925)

합 계
86,485,313
51,458,545
108,082,178
105,926,182

(4) 연결회사 매출액의 99.3%는 국내에서 발생하고 있습니다.

10. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,743,116
6,541,091

차감: 손실충당금
(1,777,189)
(2,275,862)

매출채권(순액)
2,965,927
4,265,230

(2) 신용위험 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기한미도래
2,987,380
4,170,113

기한경과 미손상금액:

90일 이내
-
640,921

91일 ~ 180일
21,184
387,167

181일 초과
1,734,553
1,342,891

소 계
1,755,736
2,370,978

손상채권
1,777,189
2,275,862

합 계
4,743,116
6,541,091

손상채권에 대한 손실충당금
(1,777,189)
(2,275,862)

11. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,149,416
-
161,210
-

차감: 손실충당금
(66,114)
-
(50,716)
-

미수수익
64,811
-
4,195
-

단기대여금
4,516,428
-
30,000
-

장단기금융상품(*1)
-
54,000
-
154,000

장기대여금
-
449,352
-
399,352

차감: 손실충당금
-
-
-
(280,000)

리스채권
3,197,993
9,431,028
-
-

보증금(*2)
248,287
8,844,081
-
9,565,144

합 계
9,110,822
18,778,461
144,689
9,838,496

(*1)
정기예금으로 구성되어있으며, 전액 담보로 제공되어있습니다(주석35 참조).

(*2)
보증금은 현재가치 할인차금 차감 후 금액입니다.

12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,191,157
100,000
638,903
6,299,714

선급비용
1,385,118
-
301,076
-

부가세대급금
3,688
-
18,341
-

합 계
3,579,962
100,000
958,321
6,299,714

13. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
평가전금액
8,147,408
7,711,200

평가충당금
(860,241)
(1,443,585)

장부금액
7,287,167
6,267,615

상 품
평가전금액
805,741
2,062,034

평가충당금
(81,575)
(477,407)

장부금액
724,166
1,584,627

원재료
평가전금액
-
14,452

평가충당금
-
-

장부금액
-
14,452

합 계
8,011,333
7,866,694

(*)
당기 매출원가에 반영된 재고자산의 순실현가능가치 및 재고자산연령평가 설정(환입)액은 제품매출원가 (583,343)천원(전기:(1,386,487)천원) 및 상품매출원가 (395,832)천원(전기:116,914천원)으로, 손익계산서의 '매출원가 및 중단영업손익'에 포함 되었으며, 전기재고자산폐기손실 189,675천원은 중단영업손익에 포함되었습니다.

14. 매각예정비유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지(*)
-
-
-
-
3,224,164
-
(300,388)
2,923,776

건물(*)
-
-
-
-
5,154,367
(295,746)
(2,409,394)
2,449,227

시설장치
-
-
-
-
2,631,477
(893,783)
(958,022)
779,672

합 계
-
-
-
-
11,010,009
(1,189,529)
(3,667,804)
6,152,675

(*)
매각예정비유동자산은 전액 식자재 유통 부문의 매각예정 공장으로, 전기 중 3,667,804천원의 손상차손 인식 후 유형자산에서 대체되었으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
6,642,520
-
6,642,520
473,345
-
473,345

건물(*)
1,262,247
(94,531)
1,167,716
1,262,247
(62,975)
1,199,272

합 계
7,904,767
(94,531)
7,810,236
1,735,592
(62,975)
1,672,617

(*)
토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

당기말 현재 투자부동산의 공정가치(감정평가금액)는 토지 8,961,504천원, 건물 2,541,115천원입니다.

(2) 투자부동산의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
처분
대체(*)
기말

토지
473,345
-
-
-
6,169,175
6,642,520

건물
1,199,272
-
(31,556)
-
-
1,167,716

합 계
1,672,617
-
(31,556)
-
6,169,175
7,810,236

(*)
종속기업 지배력상실 등으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
대체(*)
기말

토지
1,374,178
-
-
(900,833)
473,345

건물
3,957,269
-
(100,726)
(2,657,271)
1,199,272

합 계
5,331,447
-
(100,726)
(3,558,104)
1,672,617

(*)
자가사용으로 변경되어 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익(기타임대수익)
114,000
883,511

운영비용
(31,556)
(100,726)

합 계
82,444
782,785

16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지(*)
222,635
-
222,635
8,649,230
-
8,649,230

건물(*)
182,262
(10,632)
171,630
7,378,685
(742,499)
6,636,186

구축물
158,829
(15,016)
143,813
443,198
(147,339)
295,859

시설장치
5,496,598
(3,039,120)
2,457,478
5,292,207
(2,120,655)
3,171,552

기계장치
591,491
(371,546)
219,945
3,455,508
(1,471,633)
1,983,874

차량운반구
14,231
(14,230)
1
14,231
(14,230)
1

비품
1,027,354
(832,010)
195,344
1,774,581
(1,051,110)
723,471

동물
-
-
-
4,600
(1,840)
2,760

사용권자산
1,756,307
(567,951)
1,188,356
18,601,883
(2,338,739)
16,263,144

건설중인자산
161,935
-
161,935
146,853
-
146,853

합 계
9,611,643
(4,850,505)
4,761,138
45,760,975
(7,888,045)
37,872,930

(*)
토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).

(2) 유형자산의 장부금액 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
동물
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
8,649,230
6,636,186
295,859
3,171,552
1,983,874
1
723,471
2,760
16,263,144
146,853
37,872,930

취득
-
-
-
212,538
1,087,332
-
43,440
-
2,432,823
47,508
3,823,641

대체
(6,318,863)
-
149,689
115,498
41,913
-
-
-
-
(157,923)
(6,169,687)

처분
(1,206,899)
(3,738,111)
(281,133)
(5,318)
(2,384,899)
-
(88,655)
-
(1,203,110)
-
(8,908,125)

감가상각비
-
(121,051)
(20,601)
(1,061,329)
(497,468)
-
(243,601)
(690)
(3,199,795)
-
(5,144,534)

연결범위변동
(900,833)
(2,605,394)
-
24,624
(10,807)
-
(239,312)
(2,070)
(13,104,706)
125,498
(16,712,999)

기타
-
-
-
(88)
-
-
-
-
-
-
(88)

기말
222,635
171,630
143,813
2,457,478
219,945
1
195,344
-
1,188,356
161,935
4,761,138

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
동물
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
9,217,934
9,247,425
324,255
6,139,397
2,968,479
165,300
1,642,432
3,680
2,058,880
967,673
32,735,456

취득
1,882,727
-
-
729,477
39,981
-
45,834
-
18,688,759
494,254
21,881,033

대체
900,833
2,657,271
-
373,598
171,121
-
-
-
-
(1,310,262)
2,792,562

처분
(128,100)
(162,308)
-
(416,036)
(342,010)
(115,531)
(325,234)
-
(608,676)
(4,813)
(2,102,707)

감가상각비
-
(247,581)
(28,397)
(1,625,270)
(810,074)
(49,768)
(523,667)
(920)
(3,165,758)
-
(6,451,434)

손상
(300,388)
(2,409,394)
-
(958,022)
-
-
-
-
-
-
(3,667,804)

연결범위변동
-
-
-
(291,920)
(43,623)
-
(115,894)
-
(710,062)
-
(1,161,499)

매각예정분류
(2,923,776)
(2,449,227)
-
(779,672)
-
-
-
-
-
-
(6,152,675)

기말
8,649,230
6,636,186
295,859
3,171,552
1,983,874
1
723,471
2,760
16,263,144
146,853
37,872,930

(3) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

건물
1,085,697
15,997,116

차량운반구
102,659
266,028

합 계
1,188,356
16,263,144

17. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
267,211
(163,604)
-
103,607
257,778
(136,835)
-
120,943

기타의무형자산
4,938,808
(3,193,252)
(11,479)
1,734,077
5,337,108
(2,646,020)
(22,957)
2,668,131

특허권
87,899
(31,166)
-
56,733
270,132
(179,361)
-
90,771

회원권
719,147
(51,478)
-
667,669
719,147
(42,964)
-
676,183

시설이용권
114,486
(114,485)
-
1
148,850
(127,287)
-
21,563

영업권
359,375
(290,577)
-
68,798
290,577
(290,577)
-
-

합 계
6,486,927
(3,844,562)
(11,479)
2,630,886
7,023,593
(3,423,044)
(22,957)
3,577,592

(*)
상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 무형자산의 장부금액 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
특허권
회원권
시설이용권
영업권(*2)
합계

기초
120,943
2,668,131
90,771
676,183
21,563
-
3,577,592

취득 및 증가
29,678
4,000
-
-
-
-
33,678

대체
512
-
-
-
-
-
512

처분
(276)
(16,604)
-
-
(1)
-
(16,881)

상각비
(41,295)
(906,538)
(34,039)
(8,514)
(21,561)
-
(1,011,947)

정부보조금(*1)
-
11,479
-
-
-
-
11,479

연결범위변동
(5,955)
(26,390)
-
-
-
68,798
36,454

기말
103,607
1,734,077
56,733
667,669
1
68,798
2,630,886

(*1)
당기 중 정부보조금의 감소금액은 무형자산상각비에서 차감되었습니다.

(*2)
당기 중 ㈜스타플엔터테인먼트 지분 90.01% 인수로 영업권을 취득하였습니다(주석38 참조).

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
특허권
회원권
시설이용권
개발비
영업권(*2)
합계

기초
169,945
2,547,525
116,300
686,479
51,333
144,743
290,577
4,006,902

취득 및 증가
43,565
350,000
-
-
-
-
368,240
761,805

대체
10,489
765,640
-
-
-
-
-
776,129

처분
(3,781)
(90,333)
-
-
-
(144,743)
-
(238,857)

상각비
(51,493)
(914,624)
(25,529)
(10,296)
(29,770)
-
-
(1,031,711)

정부보조금(*1)
-
11,479
-
-
-
-
-
11,479

손상
-
-
-
-
-
-
(658,817)
(658,817)

연결범위변동
(47,783)
(1,556)
-
-
-
-
-
(49,339)

기말
120,943
2,668,131
90,771
676,183
21,563
-
-
3,577,592

(*1)
전기 중 정부보조금의 감소금액은 무형자산상각비에서 차감되었습니다.

(*2)
전기 중 칙바이칙 학동역점의 영업에 대한 권리의 양수로 영업권을 취득하였으며, 해당 영업권 및 전기 이전 ㈜에프엔블럭의 사업결합 시 인식한 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,346,722
-
3,705,988
-

기타금융부채

미지급금
3,173,451
71,105
7,037,075
-

미지급비용
593,188
-
1,084,972
-

임대보증금
108,000
20,000
-
-

리스부채
3,726,068
10,022,177
4,334,443
12,024,176

소 계
7,600,708
10,113,282
12,456,490
12,024,176

합 계
9,947,430
10,113,282
16,162,478
12,024,176

(2) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
16,358,619
2,058,048

사용권자산의 취득
2,377,819
17,944,331

이자비용
1,121,301
712,773

리스부채 및 이자의 지급
(4,425,443)
(3,503,150)

기타(*)
(893,067)
(138,281)

연결범위변동
(790,983)
(715,102)

기말
13,748,245
16,358,619

(*) 리스종료에 따른 리스부채감소가 포함되어 있습니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
3,076,729
2,562,670

차량운반구
123,065
603,088

합 계
3,199,795
3,165,758

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)
1,121,301
712,773

단기리스료(판매비와관리비)
28,554
77,389

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비)
67,160
93,536

(*)
당기 중 리스부채의 총 현금유출은 3,304,142천원(전기: 2,790,377천원)입니다.

19. 차입금 등

(1) 차입금 등의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
22,994,617
1,200,000
37,410,000
1,200,000

유동성장기차입금
-
-
17,500,000
-

교환사채
-
-
5,783,260
-

전환사채
1,772,331
-
5,907,809
-

전환우선주부채
-
-
4,999,984
-

파생상품부채
4,207,458
-
3,330,416
-

합 계
28,974,406
1,200,000
74,931,469
1,200,000

(2) 단기차입금의 내용

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기일
당기말
전기말
비고

KDB산업은행(*1)
운영자금대출
6.56%
2026.03.10
14,000,000
20,000,000
푸드나무

단기한도대출
6.10%
2026.03.10
3,500,000
3,500,000

6.11%
2026.03.10
850,000
1,000,000

6.11%
2026.03.10
400,000
850,000

6.35%
2026.03.10
-
650,000

6.34%
2026.03.10
-
600,000

6.35%
2026.03.10
-
350,000

KB국민은행
운영자금대출
9.44%
2026.06.30
2,250,000
4,060,000

농협은행
10.75%
2025.08.31
-
2,000,000

하나은행(*1)
구매자금대출
8.18%
2025.08.31
-
1,500,000

8.31%
2026.02.07
1,050,000
-

하나은행
시설자금대출
5.19%
2025.11.07
-
2,900,000
에프엔풀필먼트

농협은행
운영자금 등
1.85%
2026.08.21
60,000
-
스타플엔터테인먼트

주요 경영진
운영자금 등
0.00%
-
309,345
-

㈜청담이엔엠
운영자금 등
0.00%
-
281,600
-

에이아이렌탈
운영자금 등
0.00%
-
65,000
-

인센디오웍스
운영자금 등
0.00%
-
19,382
-

기타(개인)
운영자금 등
0.00%
-
209,290
-

합 계
22,994,617
37,410,000

(*1)
연결회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석35,36 참조).

(3) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다당사는 2024년 2월부터 하나은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

구분
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 365일
송장발행일 후 365일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 20~60일
송장발행일 후 20~60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
1,050,000
1,500,000

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
1,050,000
1,500,000

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(4) 장기차입금의 내용

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기일
당기말
전기말
비고

신한은행
운영자금대출
6.40%
2025.08.10
-
8,000,000
푸드나무

4.15%
2025.08.10
-
7,000,000

하나은행(*1)
4.84%
2027.02.07
1,200,000
1,200,000

우리은행(*2)
시설자금대출
4.82%
2025.10.10
-
2,500,000
에프엔프레시

합 계
1,200,000
18,700,000

차감: 유동성장기차입금
-
(17,500,000)
푸드나무스타플엔터테인먼트에프엔프레시

차감후 잔액
1,200,000
1,200,000

(*1)
연결회사의 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석16,35,36 참조).

(5) 교환사채, 전환사채 및 전환우선주부채의 내용

① 교환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 교환사채(*)
2022.02.25
2027.02.25
-
6,500,000

차감: 교환권 조정
-
(716,740)

합 계
-
5,783,260

(*)
2025년 1월 10일자로 제 1회 교환사채 6,500백만원을 조기상환하였습니다.

② 전환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제2회 전환사채(*)
2023.11.10
2028.11.10
-
8,000,000

제3회 전환사채
2025.04.24
2030.04.24
8,103,326
-

차감: 전환권 조정
(6,330,995)
(2,092,191)

합 계
1,772,331
5,907,809

(*)
2025년 1월 22일자로 제 2회 전환사채 8,000백만원을 조기상환하였습니다.

③ 전환사채의 발행조건

구 분
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액
6,990,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
분기 단위 복리 3.00%

만기일
2030년 04월 24일

전환대상
당사의 기명식 보통주식 3,165,760주

전환가액(원/주)(*)
2,157원(최초 발행시 2,208원)

전환가액 조정
전환가액 조정사유 발생 시 전환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

전환청구기간
2026년 04월 24일 ~ 2030년 03월 24일

전환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인2030년 04월 24일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.단 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

옵션에 관한사항
[사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]'발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 04월 24일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2027년 04월 24일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지(이하 "매도청구권 행사기간")에 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 발행회사의 이해관계인 또는 그의 특수관계인(이하 "이해관계인등"이라 한다)이 매도청구권의 행사로 각자 본 사채 발행당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상채권을 이해관계인등에게 매도하는 경우, 이해관계인등은 본 사채 발행당시 해당 이해관계인의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.(3) 본 사채의 인수인은 매도청구권자의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 마지막 매도청구권 행사일인 2027년 4월 24일까지 발행당시 인수금액의 10%에 해당하는 사채는 주식으로 전환할 수 없다.(4) 본 협약 제4조에도 불구하고 사채권자가 보유하는 본 사채 전부 또는 일부에 대하여 본 계약 제4조 제13항의 조기상환청구권(Put Option)을 행사하거나 또는 본 계약 제4조 제24항의 기한이익상실 사유에 따라 발행회사에 대해 원리금 상환을 청구하는 경우, 매도청구권자는 매도청구권을 행사할 수 없고 본 협약의 효력은 상실한다.

(*) 연결회사는 전환가액 조정조건이 내재된 3회차 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

④ 전환우선주부채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
최초장부금액
당기말
전기말

전환우선주부채(*)
2023.12.27
4,999,984
-
4,999,984

(*)
2025년 1월 8일자로 전환우선주 전체의 전환권이 청구되어, 595,378주의 전환우선주가 825,350주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다(주석 23).

(6) 파생상품의 내용① 교환사채, 전환사채 및 전환우선주부채에 내재된 교환권과 전환권, 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호 의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품전체의 가치와 동일하지 않습니다.연결회사는 복합금융상품 중 부채요소에 해당하는 부분를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 교환권, 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.

② 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교환사채 파생상품부채
-
405,406

전환사채 파생상품부채
4,207,458
2,925,010

합 계
4,207,458
3,330,416

③ 별도로 인식한 매도청구권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채 파생상품자산
94,627
74,233

합 계
94,627
74,233

④ 파생상품관련 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

교환사채 파생상품부채
(661,335)
(22,616)

전환사채 파생상품부채
1,587,795
769,806

전환사채 파생상품자산
(211,082)
(421,361)

전환우선주부채 파생상품부채
-
(391,770)

전환우선주부채 파생상품자산
-
(351,847)

합 계
715,378
(417,787)

(7) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류된 금융상품 관련 손익과 이를 제외한 법인세차감전순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,279,526
(22,008,528)

차감: 파생상품평가이익
(1,497,852)
(783,430)

가산: 파생상품평가손실
-
1,201,217

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
1,781,674
(21,590,740)

20. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
39,513
-
52,026
-

선수금
132,609
-
321,672
-

부가세예수금
6,462
-
10,702
-

이연수익(*)
969,409
-
1,163,742
-

정부보조금
729
-
729
-

복구충당부채
32,396
42,310
-
30,305

합 계
1,181,118
42,310
1,548,870
30,305

(*)
보고기간 종료일 현재 연결회사가 운영하고 있는 고객충성제도와 관련된 계약부채 해당액입니다.

21. 퇴직급여(1) 연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 의해 납부해야할 부담금을 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 인식한 퇴직급여는 679백만원(전기: 1,182백만원)입니다.(2) 당기 퇴직급여 중 2백만원(전기: 141백만원)은 경상연구개발비로 분류되었습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
-
-

법인세 추납액(환급액)
3,496
429,223

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
925,079

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
3,496
1,354,302

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,279,526
(22,008,528)

적용세율에 따른 세부담액
360,748
(4,599,782)

조정사항:

비공제사항
-
298,922

세액공제
267,124
(233,509)

법인세추납액
3,496
429,223

이연법인세자산 미인식 효과
(3,992,529)
8,255,276

기타
3,364,658
(2,795,828)

법인세비용
3,496
1,354,302

유효세율
-
-

(3) 이연법인세자산과 부채의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비(차량)
89,738
-
17,877
71,861
18,755
15,809

종속기업투자
11,788,651
-
1,437,210
10,351,442
2,463,828
2,277,317

관계기업투자
890,000
1,565,873
-
2,455,873
186,010
540,292

국고보조금
729
729
729
729
152
160

마일리지충당부채
1,163,743
969,409
1,163,743
969,409
243,222
213,270

연차충당부채
236,370
193,004
236,370
193,004
49,401
42,461

재고자산평가충당금
1,920,992
941,816
1,920,992
941,816
401,487
207,200

리스자산부채
(95,475)
5,574
(95,475)
5,574
(19,954)
1,226

대손충당금
1,035,205
2,065,068
1,035,205
2,065,068
216,358
454,315

기타의대손상각비
280,000
280,000
280,000
280,000
58,520
61,600

교환권대가
779,466
-
779,466
-
162,908
-

전환권대가
(1,380,081)
-
(1,380,081)
-
(288,437)
-

보증금(현할차)
433,689
384,503
433,689
384,503
90,641
84,591

당기손익공정가치측정금융자산
-
205,855
-
205,855
-
45,288

미수수익
(4,195)
(64,811)
(4,195)
(64,811)
(877)
(14,259)

교환권조정
(716,741)
-
(716,741)
-
(149,799)
-

전환권조정
(2,092,191)
(6,330,995)
(2,092,191)
(6,330,995)
(437,268)
(1,392,819)

파생상품자산
(74,234)
(94,627)
(74,234)
(94,627)
(15,515)
(20,818)

파생상품부채
3,931,132
4,207,458
3,931,132
4,207,458
821,607
925,641

상환할증금
-
1,113,326
-
1,113,326
-
244,932

시설이용권
(21,563)
(1)
(21,563)
(1)
(4,507)
(0)

이월결손금
34,998,006
14,992,250

49,990,255
7,314,583
10,997,856

계
53,163,239
20,434,430
6,851,931
66,745,738
11,111,117
14,684,062

이월세액공제

871,260
604,136

총이연법인세자산

11,982,377
15,288,198

미실현이연법인세자산

(11,982,377)
(15,288,198)

실현이연법인세자산

-
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비(차량)
65,611
24,127
-
89,738
13,713
18,755

종속기업투자
3,599,386
8,189,265
-
11,788,651
752,272
2,463,828

관계기업투자
788,821
101,179
-
890,000
164,864
186,010

국고보조금
729
729
729
729
152
152

마일리지충당부채
1,182,513
1,163,742
1,182,513
1,163,743
247,145
243,222

연차충당부채
325,375
220,303
309,308
236,370
68,003
49,401

퇴직급여충당부채
36,876
-
36,876
-
7,707
-

재고자산평가충당금
3,072,345
1,920,992
3,072,345
1,920,992
642,120
401,487

리스자산부채
2,895
(95,475)
(2,895)
(95,475)
605
(19,954)

대손충당금
127,676
1,035,204
127,676
1,035,205
26,684
216,358

기타의대손상각비
-
280,000
-
280,000
-
58,520

교환권대가
756,850
779,466
756,850
779,466
158,182
162,908

전환권대가
-
(1,380,081)
-
(1,380,081)
-
(288,437)

임차보등금(현할차)
-
411,515
-
411,515
-
86,007

기타보증금(현할차)
52,521
22,174
52,521
22,174
10,977
4,634

당기손익공정가치측정금융자산
414,371
104,607
518,978
-
86,603
-

미수수익
(48,626)
(4,195)
(48,626)
(4,195)
(10,163)
(877)

교환권조정
(1,022,382)
(716,740)
(1,022,382)
(716,741)
(213,678)
(149,799)

전환권조정
(2,538,350)
(2,092,191)
(2,538,350)
(2,092,191)
(530,515)
(437,268)

파생상품자산
(847,441)
(74,233)
(847,441)
(74,234)
(177,115)
(15,515)

파생상품부채
2,928,986
3,931,131
2,928,986
3,931,132
612,158
821,607

시설이용권
(51,333)
(21,563)
(51,333)
(21,563)
(10,729)
(4,507)

이월결손금
8,370,848
26,627,158
-
34,998,006
2,181,303
7,314,583

합 계
17,217,671
40,427,112
4,475,753
53,163,239
4,030,288
11,111,117

이월세액공제

637,751
871,260

이연법인세 계

4,668,039
11,982,377

미인식이연법인세자산

(3,727,101)
(11,982,377)

이연법인세자산

940,938
-

(5) 당기말과 전기말 현재 실현 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적 차이
15,835,736
18,248,997

이월결손금
42,163,907
34,998,006

세액공제
604,136
871,260

(6) 당기말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸시기
당기말

2023년
2033년
8,950,978

2024년
2034년
25,738,186

2025년
2035년
7,474,743

합 계
42,163,907

23. 자본금연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,366,855 주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금

전기초
13,403,058
6,701,529

전기말(*1)
22,290,074
11,145,037

당기초
22,290,074
11,145,037

전환우선주의 전환(*2)
825,350
412,675

유상증자(*3)
11,251,431
5,625,716

당기말
34,366,855
17,183,428

(*1)
2024년 12월 12일 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.

(*2)
2025년 1월 8일 전환우선주의 보통주 전환을 실시하였습니다.

(*3)
2025년 04월 24일, 2025년 04월 30일, 2025년 06월 20일, 2025년 10월 01일 각각 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.

24. 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
73,412,078
50,570,775

자기주식처분이익
-
13,234

기타자본잉여금
(436,904)
(436,904)

합 계
72,975,174
50,147,105

25. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(10,426,047)

자기주식처분손실
(8,398,640)
-

주식매입선택권(*)
-
58,668

해외사업환산손익
14,889
45,245

합 계
(8,383,751)
(10,322,134)

(*)
전기말 현재 주식매입선택권의 잔액은 연결회사 중 ㈜에프엔풀필먼트 및 ㈜에프엔서플라이의 임직원에게 부여된 주식매입선택권과 관련된 금액이었으며, 당기 중 해당 종속기업들에 대한 지분 처분으로 연결범위에서 제외됨에 따라 관련 잔액은 처분 시점에제거되었습니다.

(2) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
60,284
-

26. 주식기준보상

(1) 연결회사의 주식기준보상 약정 내용

구 분
1차
3차

대상회사
㈜에프엔프레시
㈜에프엔프레시

부여일
2021년 03월 30일
2022년 07월 15일

행사가능기간
2024년 03월 30일 ~ 2029년 03월 29일
2025년 7월 15일 ~ 2030년 7월 14일

발행할 주식수
㈜에프엔프레시의 보통주 20,000주(*)
㈜에프엔프레시의 보통주 6,800주(*)

행사가격
6,200원
55,000원

부여방법
신주교부
신주교부

행사가능조건
부여일로부터 3년재직
부여일로부터 3년재직

(*)
최초 부여 시 발행 예정 주식수이며, 전기 중 해당 주식매입선택권은 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 이항모형(Binomial Tree Model)의 결정변수

(단위: %, 주)

구 분
1차
3차

무위험이자율
0.97%
2.99%

부여일의 주가
6,186원
178,000원

예상주가 변동성
8.31%
45.84%

부여일 공정가치
2,453원
141,214원

(3) 미행사 주식선택권의 변동내역

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
88,800
521,400

부여
-
-

취소
(12,000)
(333,600)

연결범위변동
(76,800)
(99,000)

기말 미행사 분
-
88,800

(4) 주식보상비용의 인식 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기보상원가(*)
17,629
(355,246)

연결범위변동
(76,297)
(43,140)

누적보상원가
-
58,668

잔여보상원가
-
64,277

(*)
당기보상원가 중 -천원(전기: 9,657천원)은 경상연구개발비로 분류되었습니다.

27. 결손금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
540,033
540,033

지분법이익잉여금변동
(21,876)
-

미처리결손금
(47,337,798)
(49,362,783)

합 계
(46,819,641)
(48,822,750)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재화 및 용역의 유형

제품매출액
67,352,796
103,658,488

상품매출액
14,962,126
13,907,217

기타매출액
4,490,784
3,088,455

합 계
86,805,706
120,654,159

수익인식 시기

한 시점에 이행
86,805,706
120,654,159

(*)
연결회사는 온라인 등에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 연결회사는 재화를 고객에게 이전한 시점에 수익을 인식하며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 426백만원입니다.

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,627,523
7,823,480

퇴직급여
654,679
1,040,146

복리후생비
631,422
1,081,588

여비교통비
94,663
143,033

감가상각비
2,935,801
2,863,170

경상연구개발비
27,744
1,070,309

포장비
8,733,752
14,213,225

광고선전비
7,766,283
8,068,535

수수료비용
7,882,783
9,737,000

건물관리비
1,152,246
1,522,507

기타비용
1,124,194
1,635,916

합 계
36,631,089
49,198,910

30. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 매입 등(*)
59,097,766
76,327,674

재고자산의 변동(*)
(4,052,096)
2,460,267

종업원급여
6,643,223
9,838,550

감가상각비 및 무형자산상각비
3,055,683
3,065,395

운반비
1,265,839
7,372,528

포장비 및 보관료
8,735,460
14,213,225

광고선전비
7,822,999
7,763,251

수수료비용
9,316,899
9,514,495

건물관리비
1,152,246
1,341,009

소모품비
237,089
779,824

통신비
229,314
244,718

기타비용
1,454,205
3,077,363

합 계
94,958,627
135,998,300

(*)
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 제품 및 상품의 매출원가는 56,872백만원(전기 86,799백만원)입니다.

31. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
518,390
231,991

당기손익-공정가치금융자산처분이익
31,660
518,978

파생상품평가이익
2,000,111
783,430

합 계
2,550,161
1,534,399

금융비용

이자비용
3,921,502
3,563,674

당기손익-공정가치금융자산평가손실
205,855
104,607

파생상품처분손실
782,475
-

파생상품평가손실
502,259
1,201,217

합 계
5,412,091
4,869,498

32. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
624
15,706

외화환산이익
20,588
114,114

유형자산처분이익
2,025,045
32,523

무형자산처분이익
9,998
-

종속기업투자주식처분이익
15,252,274
-

수입임대료
599,341
299,671

잡이익
36,597
61,732

합 계
17,944,467
523,747

기타비용

외환차손
-
8,536

외화환산손실
20,855
16,350

지분법손실
100,345
101,179

기타의대손상각비
15,398
280,000

유형자산처분손실
1,785,458
251,292

무형자산처분손실
10,270
-

지분법투자주식손상차손
1,465,528
-

기부금
10,926
332,883

잡손실
241,310
2,862,795

합 계
3,650,090
3,853,035

33. 주당순손익

주당순손익은 지배기업의 소유주 귀속 당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

계속영업
중단영업
계속영업
중단영업

지배기업 소유주 귀속 당기순손익
3,276,030,249
(1,251,044,734)
(23,362,829,323)
(21,780,601,417)

가중평균 유통보통주식수(*)
26,795,042
26,795,042
12,965,163
12,965,163

지배기업 소유주 기본주당순손익
122
(47)
(1,802)
(1,680)

(*)
당기의 가중평균 유통보통주식수는 자기주식의 취득 및 처분, 유상증자를 반영하여 조정 되었습니다.

전기의 가중평균 유통보통주식수는 자기주식의 취득 및 처분, 유상증자를 반영하여 조정 되었습니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 지배기업 소유주 귀속 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 잠재적보통주의 내역당기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
전환 청구기간
발행될 보통주식수
전환가격

3회차 전환사채
2026년 04월 24일~2030년 03월 24일
3,165,760
2,157

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순손익(*)
2,034,312
(44,102,497)

조정:

퇴직급여
-
48,911

감가상각비
5,176,091
6,552,160

무형자산상각비
1,000,468
1,020,232

대손상각비
(488,269)
2,021,131

기타의대손상각비
15,398
280,000

주식보상비용
17,629
(355,246)

재고자산폐기손실
-
189,675

재고자산평가손실(환입)
(979,176)
(1,269,573)

이자비용
4,171,162
4,284,177

당기손익-공정가치금융자산평가손실
205,855
104,607

파생상품평가손실
502,259
1,201,217

파생상품처분손실
782,475
-

외화환산손실
20,855
16,350

유형자산손상차손
-
3,667,804

유형자산처분손실
1,803,737
540,533

무형자산손상차손
-
658,817

무형자산처분손실
16,879
238,717

지분법손실
100,345
101,179

종속기업투자처분손실
889,252
132,281

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(31,660)
(518,978)

파생상품평가이익
(2,000,111)
(783,430)

이자수익
(519,077)
(246,109)

외화환산이익
(20,588)
(115,220)

유형자산처분이익
(3,020,893)
(89,348)

무형자산처분이익
(9,998)
-

종속기업투자처분이익
(15,252,274)
-

지분법투자주식손상차손
1,465,528
-

잡이익
-
(6,732)

잡손실
290
9

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
592,570
1,120,468

재고자산의 감소(증가)
590,670
23,391,942

기타유동금융자산의 감소(증가)
(648,360)
24,645

기타유동자산의 감소(증가)
(2,763,863)
562,666

매입채무의 증가(감소)
(911,733)
(4,039,610)

기타금융부채의 증가(감소)
(4,476,842)
1,734,895

기타유동부채의 증가(감소)
(170,964)
245,656

퇴직금의 지급
-
(144,192)

영업으로부터 창출된 현금
(11,908,033)
(3,532,864)

(*)
세전 중단영업손익이 포함되어 있는 법인세비용차감전순손익입니다.

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채와 사용권자산의 인식
2,377,819
17,944,331

리스부채의 유동성대체
3,701,647
2,102,463

차입금의 유동성대체
-
15,000,000

현재가치할인차금과 사용권자산의 인식
50,613
447,828

선급금의 지분법적용투자주식으로의 대체
6,299,714
-

선급금의 유형자산으로의 대체
-
55,898

선급금의 무형자산으로의 대체
-
250,000

투자부동산의 유형자산으로의 대체
144,748
3,558,104

유형자산의 투자부동산으로의 대체
6,313,923
-

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
157,411
544,719

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
512
765,640

대여금의 제각
280,000
-

자기주식의 처분
8,398,640
-

전환우선주부채의 자본전환
5,879,696
-

전환사채 상환할증금의 인식
1,113,326
-

전환사채 파생상품부채의 인식
5,916,393
-

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
담보권자
담보제공사유

정기예금
54,000
우리은행
이행보증(*1)

토지
1,440,000
하나은행

토지 및 건물
9,700,000
산업은행

합 계
11,194,000

(*1)
우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품을 담보(담보설정금액 : 54백만원)로 제공하고 있습니다(주석11 참고).

(*2)
대표이사 연대보증이 제공되었습니다. 실행액은 하나은행 1,200백만원, 산업은행 18,750백만원 입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
비 고

서울보증보험
160,000
가맹사업보증

1,080,000
이행보증

26,620
인허가보증

1,890,000
신원보증

23,581
계약보증

(3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역

(단위: 천원)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

화재보험-건물, 재고자산 등
메리츠화재해상보험(*)
8,247,737
2025.11.29 ~ 2026.11.29

화재보험-건물
KB손해보험
2,000,000
2025.12.18 ~ 2026.12.18

자동차보험
DB손해보험
500,000
2025.01.23 ~ 2026.01.23

자동차보험
DB손해보험
1,000,000
2025.10.16 ~ 2026.10.16

개인정보보호 배상책입보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.09.24 ~ 2026.09.24

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.11.16 ~ 2026.11.16

합 계
13,747,737

(단위 : USD)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.06.20 ~ 2026.06.20

(4) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

제공자
내역
약정금액
실행액

KDB산업은행(*)
운영자금대출
25,000,000
18,750,000

KB국민은행
운영자금대출
2,250,000
2,250,000

하나은행(*)
운영자금대출
1,200,000
1,200,000

구매자금대출
1,050,000
1,050,000

농협은행
운영자금대출
60,000
60,000

(*)
상기 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 산업은행 18,012백만원, 하나은행 1,566백만원 연대보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).

(5) 물류센터 임대차 계약과 관련하여 체결한 계약 사항

구분
약정사항

경기도 용인시처인구 소재저온물류센터
연결회사에 우선매수선택권이 있으며(약정 매입액: 108,000백만원), 우선매수선택권 실행시 보증금(7,000백만원)은 계약금으로 전환됨

(6) 전환사채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항

구 분
발생조건
비 고

Put-option

(조기상환청구권)

전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구
청구시기: 사채발행일로부터 18개월이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 청구

Call-option

(지분매도청구권)

사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능함
청구시기: '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 4월 24일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2027년 4월 24일)까지 매3개월마다 청구

전환가액 조정
시가를 하회하는 전환사채 또는 신주를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정
조정시기: 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일.

36. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜온힐파트너스
㈜온힐파트너스

관계기업
㈜온힐(*1), ㈜에프엔서플라이(*2),㈜에프엔플레이스(*2)
-

공동기업(*3)
-
㈜에이치엔에이치

기타
㈜온힐펫,㈜펄송,㈜무아디자인
㈜온힐, ㈜온힐펫,㈜펄송,㈜무아디자인

임직원
임직원

(*1)
연결회사는 2025년 1월 중 ㈜온힐의 지분을 취득하였으며, 연결회사의 대표이사는 ㈜온힐의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
에프엔서플라이 및 에프엔플레이스는 당기 중 보유 지분 55%를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 잔여 지분(45%)에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(*3)
㈜에이치엔에이치는 파산선고되었으며, 당기 중 청산되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기
전기

㈜펄송
수수료매출(국내)
42
-

광고선전비
417,651
-

재고자산매입
83,378
-

㈜에프엔서플라이(*1)
기타매출
5,250
-

이자수익
18,309
-

기타비용
6,444
-

재고자산매입
187,526
-

㈜에프엔플레이스(*1)
제품매출
1,352
-

기타매출
123,450
-

(*1)
종속기업에서 관계기업으로 재분류된 이후의 거래내역입니다.

(3) 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

㈜에프엔서플라이
단기대여금
1,300,000
-

장기대여금
300,000
-

미수금
1,925
-

매입채무
73,487
-

㈜에프엔플레이스
매출채권
41,800
-

미수금
3,465
-

임직원
장기대여금
149,352
149,352

종속기업 주요경영진
단기차입금
309,345
-

(4) 특수관계자와의 자금 거래내역

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자금대여 거래

㈜에프엔서플라이(*1)
-
1,600,000
-
1,600,000

㈜에이치엔에이치(*1)
280,000
-
(280,000)
-

임직원(*2)
149,352
-
-
149,352

소 계
429,352
1,600,000
(280,000)
1,749,352

자금차입 거래

종속기업 주요경영진(*3)
-
309,345
-
309,345

소 계
-
309,345
-
309,345

(*1)
운영자금 대여액은 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.

(*2)
우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

(*3)
당기 중 사업결합으로 취득한 ㈜스타플엔터테인먼트의 주요경영진으로부터의 차입금입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자금대여 거래

㈜에이치엔에이치(*1)
150,000
130,000
-
280,000

임직원(*2)
149,352
-
-
149,352

합 계
299,352
130,000
-
429,352

(*1)
운영자금 대여액으로(이자율: 가중평균차입이자율) 전기말 현재 280백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2)
우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
제공처
보증내역

대표이사
18,012,000
KDB산업은행
신용대출 연대보증

1,566,000
하나은행

(6) 특수관계자와의 투자 거래내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
전기말
취득
처분
기타(*1)
당기말

관계기업
(주)온힐
-
8,999,622
-
(1,469,040)
7,530,582

(주)에프엔서플라이(*2)
-
2,454,545
-
(2,626)
2,451,919

(주)에프엔플레이스(*2)
-
4,909,091
-
(55,799)
4,853,292

합 계
3,944,433
17,044,938
(3,240,000)
(1,527,465)
16,221,906

(*1)
관계기업투자주식에 대한 지분법손익 및 손상차손이 포함되어 있습니다.

(*2)
에프엔서플라이 및 에프엔플레이스 보유지분 55%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔존지분(45%)을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(7) 특수관계자와의 자본 거래내역

당기 중 지배기업인 (주)온힐파트너스는 20,000,000천원의 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업권급여
1,705,007
2,168,700

퇴직급여
289,851
233,810

주식보상비용
-
36,936

합 계
1,994,859
2,439,446

37. 중단영업연결회사는 당기 중 ㈜에프엔풀필먼트(스마트 물류 자동화 등 영업부문)의 지분 전부의 매각으로 인하여 지배력을 상실하였으며, 전기 중 ㈜에프앤어니스티(프랜차이즈 외식 영업부문)는 지분 전부의 매각으로 인하여 지배력을 상실하였습니다. 식자재 유통 및 소프트웨어 개발 영업부문은 전기 중 매각예정으로 분류되어 관련 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당기와 전기의 중단영업손익의 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
식자재유통
소프웨어개발
스마트 물류
합 계

중단영업손익

매출
190,193
6,300
1,147,242
1,343,735

매출원가
-
-
(1,693,375)
(1,693,375)

판매비와관리비
(232,072)
63,014
(551,899)
(720,957)

영업손익
(41,879)
69,314
(1,098,033)
(1,070,597)

영업외손익
937,618
(82,884)
(140,098)
714,635

법인세비용
-
-
-
-

중단영업이익(손실)
895,739
(13,570)
(1,238,131)
(355,962)

중단영업처분손익
-
-
(889,252)
(889,252)

중단영업으로부터의당기순손익
895,739
(13,570)
(2,127,383)
(1,245,214)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
프랜차이즈 외식
식자재유통
소프웨어개발
스마트 물류
합 계

중단영업손익

매출
3,291,481
28,597,201
95,764
3,474,387
35,458,833

매출원가
(2,752,651)
(37,246,425)
-
(4,120,669)
(44,119,744)

판매비와관리비
(1,532,192)
(3,764,825)
(1,172,705)
(1,435,717)
(7,905,438)

영업손익
(993,362)
(12,414,048)
(1,076,941)
(2,081,999)
(16,566,349)

영업외손익
(513,470)
(4,307,403)
(487,830)
(86,637)
(5,395,340)

법인세비용
-
-
-
(15,925)
(15,925)

중단영업이익(손실)
(1,506,831)
(16,721,451)
(1,564,771)
(2,184,561)
(21,977,613)

중단영업처분손익
(132,281)
-
-
-
(132,281)

중단영업으로부터의당기순손익
(1,639,112)
(16,721,451)
(1,564,771)
(2,184,561)
(22,109,894)

(2) 당기와 전기의 중단영업의 현금흐름의 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
식자재유통
소프웨어개발
스마트 물류
합 계

영업현금흐름
431,584
(76,149)
3,566,101
3,921,535

투자현금흐름
8,511,650
-
(887,536)
7,624,114

재무현금흐름
(2,502,571)
(44,508)
(3,330,417)
(5,877,496)

총현금흐름
6,440,662
(120,657)
(651,853)
5,668,153

<전기>
(단위: 천원)

구 분
프랜차이즈 외식
식자재유통
소프웨어개발
스마트 물류
합 계

영업현금흐름
(817,653)
(7,005,832)
(394,993)
3,615,129
(4,603,349)

투자현금흐름
(294,040)
(294,040)
449,786
(1,138)
(139,432)

재무현금흐름
(351,623)
(111,046)
(362,124)
(3,025,304)
(3,850,096)

총현금흐름
(1,463,315)
(7,410,918)
(307,330)
588,687
(8,592,877)

(3) 당기와 전기 중 연결범위 변동에 따른 중단영업처분손익의 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
스마트 물류

총처분대가

현금
100,000

처분되는 순자산

현금및현금성자산
(554,140)

매출채권
(1,818,414)

기타유동금융자산
(31,584)

기타유동자산
(10,555)

당기법인세자산
(4)

유형자산
(17,524,759)

무형자산
(28,011)

기타비유동금융자산
(900,000)

기타유동금융부채
7,948,315

매입채무
1,488

기타유동부채
36,176

당기법인세부채
-

차입금
3,700,000

기타비유동금융부채
11,193,607

주식매입선택권
57,176

합 계
2,069,296

매각채권(*1)
(2,900,000)

미실현손익의 실현(*2)
(158,548)

중단영업처분손익
(889,252)

(*1) 처분 종속기업에 대한 채권매각약정을 지배력상실을 위한 단일거래로 반영하였습니다.(*2) 지배력을 상실하는 시점에 연결실체 외부로 거래가 실현된 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
프랜차이즈 외식

총처분대가

현금
750,000

처분되는 순자산

현금및현금성자산
(21,156)

매출채권
(87,946)

재고자산
(261,858)

유형자산
(1,161,499)

무형자산
(49,339)

기타금융자산
(333,758)

기타자산
(37,677)

매입채무
90,162

기타금융부채
898,491

기타부채
39,159

주식선택권
43,140

합 계
(882,281)

중단영업처분손익
(132,281)

38. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주요영업활동
간주취득일
취득지분
이전대가

㈜스타플엔터테인먼트
미디어컨텐츠 창작 및 제공
2024-10-31
90.91%
100,000

(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
사업결합 취득일

이전대가

현금
100,000

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산
994,289

현금및현금성자산
297,017

매출채권
238,264

기타유동금융자산
386,095

기타유동자산
72,909

당기법인세자산
4

비유동자산
1,618,861

유형자산
1,369,030

기타비유동금융자산
249,830

자산총계
2,613,150

식별가능한 부채의 공정가치
-

유동부채
1,795,095

기타유동금융부채
418,172

매입채무
216,210

기타유동부채
81,865

차입금
1,078,848

비유동부채
783,733

기타비유동금융부채
651,190

기타비유동부채
132,543

부채총계
2,578,828

식별가능한 순자산의 공정가치
34,322

비지배지분
3,120

영업권
68,798

39. 비지배지분에 대한 정보

<당기>
(단위: 천원)

구 분
비지배지분율
기초누적비지배지분
연결범위 변동
비지배지분에배분된 당기손익
기말누적비지배지분

㈜스타플엔터테인먼트
9.09%
-
3,120
8,154
11,274

㈜에프엔블럭
14.38%
8,738
(6,414)
(2,323)
-

<전기>
(단위: 천원)

구 분
비지배지분율
기초누적비지배지분
연결범위 변동
비지배지분에배분된 당기손익
기말누적비지배지분

㈜에프엔블럭
14.38%
445,535
(107,505)
(329,292)
8,738

40. 보고기간후 사건(1) 연결회사는 운영자금 확보를 목적으로 2025년 12월 17일 이사회 결의 및 2026년 1월 23일 정정 결의를 통해 제3자배정 방식의 유상증자를 결정하였으며, 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 23일에 주식인수대금 1,499,999,982원의 납입이 완료되었습니다. - 배정 대상자 : 이한성 - 신주 발행수 : 보통주 755,287주 - 발행가액 : 주당 1,986원 - 신주 상장예정일 : 2026년 2월 20일(2) 연결회사는 2026년 2월 24일 이사회 결의를 통해 임직원 16명에게 주식매수선택권 1,023,000주(행사가격 2,201원)를 부여하였으나 2026년 3월 16일 이사회 결의를 통해 해당 부여 결정을 전면 취소하였습니다.(3) 연결회사는 운영자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 2026년 3월 5일 이사회 결의를 통해 1,499,999,982원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. - 배정 대상자 : 이은주 - 신주 발행수 : 보통주 755,287주 - 발행가액 : 주당 1,986원 - 납입예정일 : 2026년 4월 23일(4) 연결회사는 2026년 3월 9일 이사회 결의를 통해 한국축산데이터 주식회사의 주식 181,664주를 2,999,999,296원에 취득하기로 결정하였습니다. 취득 후 지분율은 5.66%입니다.

41. 계속기업 가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 재무제표는 당기 및 전기 중 영업손실은 각각 8,153백만원 및 15,344백만원이 발생하였고, 부의영업현금흐름은 각각 15,215백만원 및 6,927백만원이 발생하는 등 지속적인 손실이 발생하고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 인력 구조조정, 비주력 사업 자회사 매각 등을 추진함과 동시에 물류 효율화 등 경영개선 활동을 통해 비용을 절감할 계획입니다. 또한, 전환사채의 자본전환, 기존 차입금의 만기 연장 협의 및 신규 전환사채를 조달하였으며, 유상증자 등을 계획하고 있습니다. 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 당사가 보유한 비사업용 자산 등의 매각을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.상기와 같이 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 상황이 식별되었으나, 추가적인 자금조달 계획이 충분하기 때문에 경영진은 당사의 계속기업에 대한 평가결과 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 평가하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 13 기 2025.12.31 현재

제 12 기 2024.12.31 현재

제 11 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

자산

유동자산
33,040,266,293
42,555,013,553
42,126,375,104

현금및현금성자산
10,201,379,177
26,185,518,871
13,911,627,665

당기손익-공정가치측정금융자산
493,094,000

매출채권
2,627,825,407
3,574,350,898
4,482,010,746

재고자산
7,604,346,638
7,114,170,741
20,577,915,136

기타유동금융자산
8,681,944,633
4,996,617,448
1,968,960,499

기타유동자산
3,266,415,659
425,705,680
892,032,398

당기법인세자산
70,633,610
184,416,630
293,828,660

파생상품자산
94,627,169
74,233,285

비유동자산
49,706,254,859
61,869,626,540
69,453,875,289

당기손익-공정가치금융자산
1,300,000,000
1,300,000,000
885,676,722

관계기업 및 공동기업투자
15,906,537,400
3,944,432,706
10,385,617,488

투자부동산
7,810,235,191
7,841,791,317
6,140,309,047

유형자산
3,374,182,653
11,077,830,339
12,624,367,753

무형자산
2,744,596,571
3,744,691,468
3,210,273,502

기타비유동금융자산
18,470,703,044
27,661,166,710
34,435,111,364

기타비유동자산
100,000,000
6,299,714,000

이연법인세자산

925,078,651

파생상품자산

847,440,762

자산총계
82,746,521,152
104,424,640,093
111,580,250,393

부채

유동부채
37,687,469,033
86,053,719,296
64,324,545,834

매입채무
2,057,261,067
4,434,042,741
4,992,256,603

차입금
22,050,000,000
34,510,000,000
33,450,000,000

유동성장기차입금

15,000,000,000

기타유동금융부채
6,427,064,368
10,812,553,843
5,004,875,078

기타 유동부채
1,173,354,678
1,275,654,004
1,252,325,633

교환사채

5,783,259,586
5,477,618,491

전환사채
1,772,330,630
5,907,808,744
5,461,649,535

전환우선주부채

4,999,984,444
4,999,984,444

파생상품부채
4,207,458,290
3,330,415,934
3,685,836,050

비유동부채
10,695,660,133
14,901,002,313
15,179,346,869

장기차입금
1,200,000,000
1,573,560,000
15,000,000,000

기타비유동금융부채
9,495,660,133
13,297,137,304
179,346,869

기타 비유동 부채

30,305,009

부채총계
48,383,129,166
100,954,721,609
79,503,892,703

자본

자본금
17,183,427,500
11,145,037,000
6,701,529,000

자본잉여금
73,413,227,777
50,585,158,250
28,713,878,640

기타자본항목
(8,398,640,104)
(10,426,046,830)
(9,440,396,230)

기타포괄손익누계액
60,284,345

이익잉여금
(47,894,907,532)
(47,834,229,936)
6,101,346,280

자본총계
34,363,391,986
3,469,918,484
32,076,357,690

자본과부채총계
82,746,521,152
104,424,640,093
111,580,250,393

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

매출액
77,671,283,080
115,054,470,166
149,071,381,130

매출원가
50,548,958,326
85,089,615,413
104,737,968,729

매출총이익
27,122,324,754
29,964,854,753
44,333,412,401

판매비와관리비
34,492,187,477
47,652,896,755
56,566,193,975

영업이익
(7,369,862,723)
(17,688,042,002)
(12,232,781,574)

금융수익
3,444,355,844
3,476,427,746
2,642,578,962

금융비용
5,397,941,755
5,310,291,131
2,965,286,934

기타수익
16,740,661,113
861,080,842
781,235,587

기타비용
7,456,013,716
33,920,449,960
5,096,707,456

법인세차감전순이익
(38,801,237)
(52,581,274,505)
(16,870,961,415)

법인세비용

1,354,301,711
(519,603,004)

당기순이익
(38,801,237)
(53,935,576,216)
(16,351,358,411)

기타포괄손익
38,407,986

당기손익으로 재분류되는 포괄손익

지분법자본변동
38,407,986

당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

지분법이익잉여금변동
(21,876,359)

총포괄이익
(393,251)
(53,935,576,216)
(16,351,358,411)

주당순이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(1)
(4,160)
(1,259)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(1)
(4,160)
(1,259)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2023.01.01 (기초자본)
3,403,017,000
32,099,762,297
(4,748,408,424)

23,112,407,091
53,866,777,964

당기순이익(손실)

(16,351,358,411)
(16,351,358,411)

연차배당

(659,702,400)
(659,702,400)

무상증자
3,298,512,000
(3,298,512,000)

유상증자

전환우선주 전환

지분법자본변동

지분법이익잉여금변동

자기주식 거래로 인한 증감

(87,371,657)
(4,691,987,806)

(4,779,359,463)

2023.12.31 (기말자본)
6,701,529,000
28,713,878,640
(9,440,396,230)

6,101,346,280
32,076,357,690

2024.01.01 (기초자본)
6,701,529,000
28,713,878,640
(9,440,396,230)

6,101,346,280
32,076,357,690

당기순이익(손실)

(53,935,576,216)
(53,935,576,216)

연차배당

무상증자

유상증자
4,443,508,000
21,871,279,610

26,314,787,610

전환우선주 전환

지분법자본변동

지분법이익잉여금변동

자기주식 거래로 인한 증감

(985,650,600)

(985,650,600)

2024.12.31 (기말자본)
11,145,037,000
50,585,158,250
(10,426,046,830)

(47,834,229,936)
3,469,918,484

2025.01.01 (기초자본)
11,145,037,000
50,585,158,250
(10,426,046,830)

(47,834,229,936)
3,469,918,484

당기순이익(손실)

(38,801,237)
(38,801,237)

연차배당

무상증자

유상증자
5,625,715,500
17,374,282,675

22,999,998,175

전환우선주 전환
412,675,000
5,467,020,893

5,879,695,893

지분법자본변동

60,284,345

60,284,345

지분법이익잉여금변동

(21,876,359)
(21,876,359)

자기주식 거래로 인한 증감

(13,234,041)
2,027,406,726

2,014,172,685

2025.12.31 (기말자본)
17,183,427,500
73,413,227,777
(8,398,640,104)
60,284,345
(47,894,907,532)
34,363,391,986

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 13 기
제 12 기
제 11 기

영업활동현금흐름
(18,372,688,931)
(2,141,608,850)
(12,325,975,116)

영업에서 창출된 현금흐름
(15,318,941,369)
(831,910,522)
(11,315,656,387)

이자수취
1,233,119,173
2,138,918,010
1,150,289,829

이자지급
(4,400,649,755)
(3,128,805,308)
(1,838,105,352)

법인세납부
113,783,020
(319,811,030)
(322,503,206)

투자활동현금흐름
15,891,519,928
(12,240,476,142)
(14,923,018,490)

단기금융상품의 감소

254,000,000

장기금융상품의 감소
4,154,000,000

단기대여금의 감소
10,732,312,296
1,747,337,704
600,000,000

장기대여금의 감소
5,508,870,917
3,841,129,083
200,000,000

리스채권의 회수
2,609,848,223
1,227,276,845

당기손익-공정가치금융자산의 감소
999,904,110
1,300,047,412

중속기업 및 공동투자기업의 감소
9,144,507,912

유형자산의 감소
6,432,876,676
216,031,147

무형자산의 감소
10,000,000

보증금의 감소
2,563,366,200
208,962,400

단기금융상품의 증가

(254,000,000)

장기금융상품의 증가
(4,054,000,000)

선급금의 증가
(100,000,000)
(6,299,714,000)

단기대여금의 증가
(13,942,650,000)
(7,940,000,000)
(9,900,000,000)

장기대여금의 증가

(2,300,000,000)
(1,000,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가
(1,667,193,543)
(1,300,000,000)

종속기업 및 공동투자기업의 감소
(681,680,000)
200,732,000
(2,210,405,441)

투자부동산의 취득

(1,882,727,096)
(106,948,200)

지분법적용 투자주식의 취득
(2,699,908,000)

유형자산의 증가
(1,181,095,077)
(777,790,877)
(2,493,064,849)

무형자산의 증가
(30,268,786)
(456,578,560)
(12,600,000)

보증금의 증가
(1,907,371,000)
(25,182,200)

재무활동현금흐름
(13,501,999,545)
26,579,261,971
30,351,321,391

단기차입금의 증가
1,400,000,000
7,775,000,000
33,450,000,000

장기차입금의 증가

1,573,560,000
15,000,000,000

유상증자
22,999,998,175
26,314,787,610

전환사채의 발행
6,968,266,840

8,000,000,000

전환우선주 발행

4,999,984,444

현금배당

(659,702,400)

보증금의 증가
70,000,000

자기주식의 처분
2,014,172,685

단기차입금의 감소
(13,860,000,000)
(6,715,000,000)
(25,000,000,000)

장기차입금의 감소
(15,373,560,000)

교환사채의 취득
(6,850,000,000)

전환사채의 취득
(8,000,000,000)

리스부채의 감소
(2,870,877,245)
(1,383,435,039)
(554,092,183)

자기주식의 취득

(985,650,600)
(4,884,868,470)

환율변동효과 반영전 순현금 증감
(15,983,168,548)
12,197,176,979
3,102,327,785

현금및현금성자산의 환율변동효과
(971,146)
76,714,227
54,914,451

현금및현금성자산 순증감
(15,984,139,694)
12,273,891,206
3,157,242,236

기초의 현금및현금성자산
26,185,518,871
13,911,627,665
10,754,385,429

기말의 현금및현금성자산
10,201,379,177
26,185,518,871
13,911,627,665

5. 재무제표 주석

당기말 2025년 12월 31일 현재

전기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 푸드나무

1. 일반 사항

주식회사 푸드나무(이하 "당사")는 2013년 1월에 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업을 목적으로 설립되었으며, 현재 본사는 서울시 강남구 영동대로106길, 17 4층 에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 10월 4일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율
비 고

보통주
우선주(*)

㈜온힐파트너스
18,521,924
-
53.9%
최대주주

최석주
1,686,340
-
4.9%

NH투자증권
1,143,000
-
3.3%

김영문
636,519
-
1.9%

김영완
1,141,570
-
3.3%

㈜바이오인프라생명과학
1,011,805
-
2.9%

㈜엔라인
1,011,804
-
2.9%

주식회사 대라
947,867
-
2.8%

㈜알비더블유
674,536
-
2.0%

㈜프로텍인베스트먼트
674,536
-
2.0%

(주)피제이홀딩스
466,635
-
1.4%

기타
6,450,319
-
18.8%

합 계
34,366,855
-
100.0%

(*) 2025년 1월 7일자로 전환우선주 전체에 대하여 전환청구권이 행사되어, 595,378주의 전환우선주가 825,350주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 당기에 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정.공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 당사는 식품 제조, 도소매, 유통 및 상품 중개업의 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 당사 매출액의 거의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.

2.4 종속기업투자 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법 장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 또한 종속기업 주식을 매각하여 지배력을 상실하였지만 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우 잔존지분을 관계기업주식으로 재분류하고 잔여지분을 공정가치평가를 하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점 부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

시설장치
5년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 퇴직급여당사는 2018년 4월부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 기존에 설정되어있던 퇴직급여충당부채는 모두 정산 되었습니다.당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 온라인상에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객에 대한 재화의 판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 재화의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 수행의무를 식별하였습니다. 추가 재화나 용역에 대한 수행의무로는 적립금 등의 고객선택권이 포함됩니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고,고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하는 시점에 수익을 인식하였습니다.

(2) 변동대가

당사의 재화는 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 당사는 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정하였습니다.

2.20 리스

당사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

당사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타유동금융부채및 기타비유동금융부채에 포함되어 있습니다.

2.21 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 21 참조)

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(4) 고객충성제도와 관련된 유의적인 판단포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 당사가 판매하는 제품 및 상품과 포인트에 개별 판매가격에 따라 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 본사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 재무회계팀은 각 부서와 긴밀하게 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의

장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
59,680
-
64,466
-

HKD
201
-
204
-

CNY
169
-
23
-

SGD
-
-
98
-

합 계
60,050
-
64,791
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
2,984
(2,984)
3,223
(3,223)

HKD
10
(10)
10
(10)

CNY
8
(8)
1
(1)

SGD
-
-
5
(5)

합 계
3,002
(3,002)
3,239
(3,239)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험당사는 유동성관리 목적으로 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며
이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 변동권리부 조건 등의 차입금을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수
당기말
전기말

세전이익
자본
세전이익
자본

상승 시
(232,500)
(232,500)
(510,836)
(510,836)

하락 시
232,500
232,500
510,836
510,836

4.1.2 신용위험당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 미수금현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분됩니다. 한편 당사의 매출채권은 대부분 카드매출로 인한 카드매출채권인바 기대신용손실률을 통한 손실충당금은 산출되지 않았습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품 및 기타채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당사는 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.한편 상각후원가로 측정하는 기타금융자산과 관련하여 당기말 현재 인식된 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,057,261
-
-

차입금
22,050,000
1,200,000
-

기타금융부채
6,552,992
9,495,660
-

전환사채
1,772,331
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
4,434,043
-
-

차입금
49,510,000
1,573,560
-

기타금융부채
10,812,554
13,297,137
-

교환사채
5,783,260
-
-

전환사채
5,907,809
-
-

전환우선주부채
4,999,984
-
-

계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액이며, 이자를 포함한 금액입니다.

4.2. 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본관리는 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 활용하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순부채비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
48,509,057
100,954,722

차감: 현금및현금성자산
(10,201,379)
(26,185,519)

순부채
38,870,257
74,769,203

자본총계
34,552,833
3,469,918

순부채비율
110.9%
2,154.8%

5. 금융상품 공정가치

5.1. 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,201,379
10,201,379
26,185,519
26,185,519

매출채권
2,627,825
2,627,825
3,574,351
3,574,351

당기손익-공정가치측정금융자산
1,793,094
1,793,094
1,300,000
1,300,000

기타유동금융자산
8,681,945
8,681,945
4,996,617
4,996,617

기타비유동금융자산
18,470,703
18,470,703
27,661,167
27,661,167

파생상품자산
94,627
94,627
74,233
74,233

소 계
41,869,573
41,869,573
63,791,887
63,791,887

금융부채

매입채무
2,057,261
2,057,261
4,434,043
4,434,043

단기차입금
22,050,000
22,050,000
34,510,000
34,510,000

장기차입금(유동)
-
-
15,000,000
15,000,000

장기차입금
1,200,000
1,200,000
1,573,560
1,573,560

기타유동금융부채
6,427,064
6,427,064
10,812,554
10,812,554

기타비유동금융부채
9,495,660
9,495,660
13,297,137
13,297,137

교환사채
-
-
5,783,260
5,783,260

전환사채
1,772,331
1,772,331
5,907,809
5,907,809

전환우선주부채
-
-
4,999,984
4,999,984

파생상품부채
4,207,458
4,207,458
3,330,416
3,330,416

소 계
47,209,774
47,209,774
99,648,763
99,648,763

5.2. 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
493,094
-
1,300,000
1,793,094

파생상품자산
-
-
94,627
94,627

금융부채

파생상품부채
-
-
4,207,458
4,207,458

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
1,300,000
1,300,000

파생상품자산
-
-
74,233
74,233

금융부채

파생상품부채
-
-
3,330,416
3,330,416

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

(3) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜알비더블유 보통주
493,094
-

글로벌 푸드테크 펀드 투자조합 보통주(*)
1,300,000
1,300,000

(*) 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.(4) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,300,000
885,677

취득
1,698,853
1,300,000

처분
(999,904)
(781,070)

평가
(205,855)
(104,607)

기말
1,793,094
1,300,000

(5) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수서열체계 수준 3으로 분류되는 당기손익 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산은동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
10,201,379
-
-
-

매출채권
2,627,825
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,793,094
-
-

기타유동금융자산
8,681,945
-
-
-

기타비유동금융자산
18,470,703
-
-
-

파생상품자산
-
94,627
-
-

매입채무
-
-
2,057,261
-

단기차입금
-
-
22,050,000
-

장기차입금
-
-
1,200,000
-

기타유동금융부채
-
-
6,427,064
-

기타비유동금융부채
-
-
9,495,660
-

전환사채
-
-
1,772,331
-

파생상품부채
-
-
-
4,207,458

합 계
39,981,852
1,887,721
43,002,316
4,207,458

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
26,185,519
-
-
-

매출채권
3,574,351
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,300,000
-
-

기타유동금융자산
4,996,617
-
-
-

기타비유동금융자산
27,661,167
-
-
-

파생상품자산
-
74,233
-
-

매입채무
-
-
4,434,043
-

단기차입금
-
-
34,510,000
-

장기차입금(유동)
-
-
15,000,000
-

장기차입금
-
-
1,573,560
-

기타유동금융부채
-
-
10,812,554
-

기타비유동금융부채
-
-
13,297,137
-

교환사채
-
-
5,783,260
-

전환사채
-
-
5,907,809
-

전환우선주부채
-
-
4,999,984
-

파생상품부채
-
-
-
3,330,416

합 계
62,417,654
1,374,233
96,318,347
3,330,416

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

대손상각비
106,526
638,381

기타의대손상각비
2,915,398
15,939,046

이자수익
1,412,585
2,174,020

외환차손익 및 외화환산손익
(2,980)
82,284

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가이익
(211,082)
783,430

당기손익공정가치측정금융자산처분손익
31,660
518,978

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
(205,855)
104,607

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(3,907,353)
(4,004,467)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품처분손익
(782,475)
-

파생상품평가손익
(291,177)
1,201,217

7. 현금 및 현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
982
10,057

보통예금
10,200,397
26,175,461

합 계
10,201,379
26,185,518

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업의 현황

(단위: %, 천원)

법인명
국가
주요영업활동
연차결산월
당기말
전기말(*4)

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업투자:

㈜에프엔프레시
대한민국
배양육 및 대체육 연구·개발, 상품 중개,식육판매, 식품소재 수출입 등
12월
100%
-
100%
-

㈜에프엔풀필먼트(*6)
대한민국
ERP소프트웨어 설계 및 개발업,소프트웨어 개발 및 판매업 등
12월
0%
-
100%
600,000

㈜에프엔블럭(*1)
대한민국
ERP소프트웨어 설계 및 개발업,소프트웨어 개발 및 판매업 등
12월
0%
-
86%
40,000

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM(*7)
베트남
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등기타 제품 도소매, 수출입 등
12월
100%
489,063
100%
804,432

중국법인(*5)(LINGKANG DA FOOD)
중국
도매 및 소매업상품중개업
12월
100%
197,300

-

미국법인(*5)(Ranking Global USA)
미국
도매 및 소매업상품중개업
12월
100%
284,380

-

(주)스타플엔터테인먼트(*5)
대한민국
미디어켄텐츠 창작 및 제공
12월
91%
100,000

-

소 계

1,070,743

1,444,432

관계기업:

㈜에이치엔에이치(*1)(*2)
대한민국
모바일어플리케이션 개발 및 공급업,전자상거래 및 통신판매업 등
12월
39%
-
39%
-

(주)온힐(*3)
대한민국
의약품,동물의약품등 판매, 제조 및 유통 등
12월
16.6%
7,530,582
-
-

㈜에프엔서플라이(*4)
대한민국
신선식품 및 가공식품 도매업,상품 종합 도매업, 조달업 등
12월
45%
2,451,919
100%
300,000

㈜에프엔플레이스(*4)
대한민국
복합 문화공간 운영업 및 공간대여,일반음식점 및 휴게음식점 등
12월
45%
4,853,292
100%
2,200,000

소 계

14,835,793
39%
2,500,000

합 계
-
15,906,536

3,944,432

(*1) (주)에프엔블럭과 (주)에이치엔에이치는 당기말 현재 청산 종결되었습니다.(*2) 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의 구조와 법적형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정으로 보아 공동기업투자로 분류하고 있습니다.(*3) 당사는 2025년 1월 중 (주)온힐의 지분을 취득하였으며, 당사의 대표이사는 (주)온힐의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20%미만임에도 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. 당사의 보통주 지분율은 16.61%이나 (주)온힐이 발행한 우선주 등으로 인하여 실질 지분율은 당기말 11.41%입니다.(*4) 에프엔서플라이 및 에프엔플레이스는 당기 중 보유 지분 55%를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 잔여 지분(45%)에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. 이에 따라 지배력 상실 시점의 잔여 지분(45%)은 공정가치로 재측정하여 장부금액에 반영하였으며, 관련하여 발생한 처분손익은 당시손익으로 인식하였습니다.(*5) 중국법인 LINGKANG DA FOOD, 미국법인 Ranking Global USA, (주)스타플엔터테인먼트는 당기 중 지배력을 획득하여 신규로 연결범위에 포함된 종속기업입니다.(*6) 에프엔풀필먼트는 당기 중 보유지분 100%를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*7) 베트남법인 CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM 순자산지분해당액을 장부금액으로 인식하면서 손상이 발생하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보

<당 기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

종속기업:

㈜에프엔프레시
959,695
478,689
481,006
190,193
648,580
648,580

㈜에프엔블럭
-
-
-
6,300
(16,270)
(16,270)

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
853,200
364,136
489,064
617,642
(272,648)
(272,648)

중국법인(LINGKANG DA FOOD)
189,242
5,829
183,413
5,997
(23,652)
(23,652)

미국법인(Ranking Global USA)
286,980
-
286,980
-
-
-

(주)스타플엔터테인먼트
3,090,115
2,966,103
124,012
1,827,203
89,690
89,690

관계기업:

㈜에이치엔에이치
-
-
-
-
809,904
809,904

㈜온힐
51,698,882
55,608,372
(3,909,490)
57,165,753
425,744
782,740

㈜에프엔서플라이
2,290,877
2,007,168
283,709
8,857,641
(59,191)
(59,191)

㈜에프엔플레이스
1,480,227
730,917
749,310
2,418,212
(458,807)
(458,807)

(*) 상기 종속기업 및 관계기업, 공동기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 전, 관계기업으로 분류된 이후부터의 금액입니다.

<전 기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

종속기업:

㈜에프엔프레시
8,248,029
8,415,602
(167,573)
30,087,736
(1,454,887)
(1,454,887)

㈜에프엔서플라이
878,290
544,158
334,132
5,647,299
98,742
98,742

㈜에프엔플레이스
1,594,878
386,761
1,208,117
3,654,969
12,130
12,130

㈜에프엔풀필먼트
24,357,489
24,423,632
(66,143)
29,299,163
(1,556,738)
(1,556,738)

㈜에프엔블럭
148,846
88,068
60,778
289,266
(1,111,205)
(1,111,205)

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
1,261,596
457,164
804,433
471,825
(204,338)
(204,338)

공동기업:

㈜에이치엔에이치
93,902
903,702
(809,799)
1,019
(750,495)
(750,495)

(*) 상기 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 내부거래 제거 전 금액입니다.

(3) 관계기업 투자 변동내역

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법평가내역
기말

지분법손익(*)
손상차손
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동

㈜온힐
-
8,999,622
(40,925)
(1,465,528)
37,413
(21,876)
7,508,706

㈜에프엔서플라이
-
2,454,545
(3,621)
-
995
-
2,451,919

㈜에프엔플레이스
-
4,909,091
(55,799)
-
-
-
4,853,292

(*) 공정가치 차이 상각액이 포함되어 있습니다.(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산
지분율
순자산지분금액
영업권
기타(*)
장부금액

㈜온힐
(3,909,490)
16.61%
(649,289)
7,398,443
781,429
7,530,583

㈜에프엔서플라이
283,709
45.00%
127,669
2,145,409
178,841
2,451,919

㈜에프엔플레이스
749,310
45.00%
337,190
4,259,875
256,227
4,853,292

(*) 공정가치 차이 미상각잔액으로 구성되어 있습니다.

9. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
3,500,459
4,340,459

차감: 손실충당금
(872,634)
(766,108)

매출채권(순액)
2,627,825
3,574,351

(2) 신용위험 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기한미도래
2,649,278
3,415,917

기한경과 미손상금액:

90일 이내
-
-

91일 ~ 180일
21,184
136,910

181일 초과
829,998
787,632

소 계
851,182
924,542

손상채권
872,634
766,108

합 계
3,500,460
4,340,459

손상채권에 대한 손실충당금
(872,634)
(766,108)

10. 기타금융자산- 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,423,013

1,826,116

차감 : 손실충당금
(346,160)

(330,762)

미수수익
64,811

4,195

단기대여금
4,094,000

913,662

장기금융상품(*1)
-
54,000

154,000

장기대여금
-
449,352

5,928,223

보증금(*2)
248,287
8,536,323

9,370,811

리스채권
3,197,993
9,431,028
2,583,406
12,208,132

합 계
8,681,944
18,470,703
4,996,617
27,661,166

(*1) 정기예금으로 구성되어 있으며, 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(*2) 보증금은 현재가치 할인차금 차감 후 금액입니다.

11. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,890,321
151,371

선급비용
1,376,095
274,335

합 계
3,266,416
425,706

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
평가전 금액
8,147,408
7,709,767

차감: 평가충당금(*)
(860,241)
(1,443,585)

장부금액
7,287,167
6,266,182

상 품
평가전 금액
398,755
1,325,395

차감: 평가충당금(*)
(81,575)
(477,407)

장부금액
317,180
847,988

합 계
7,604,347
7,114,170

(*) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산의 순실현가능가치 및 재고자산연령평가 설정(환입)액은 제품매출원가 (583)백만원 및 상품매출원가 (395)백만원으로 손익계산서의 '매출원가'에 포함 되었습니다.

13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
6,642,520
-
6,642,520
6,642,520
-
6,642,520

건 물
1,262,247
(94,531)
1,167,716
1,262,247
(62,975)
1,199,272

합 계
7,904,767
(94,531)
7,810,236
7,904,767
(62,975)
7,841,792

(2) 투자부동산의 변동 내역

<당 기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각비
대체
기말금액

토 지
6,642,520

6,642,520

건 물
1,199,272

(31,556)

1,167,716

합 계
7,841,792

(31,556)

7,810,236

<전 기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
감가상각비
대체
기말금액

토 지
4,909,481
1,882,727

(149,689)
6,642,519

건 물
1,230,828

(31,556)

1,199,272

합 계
6,140,309
1,882,727
(31,556)
(149,689)
7,841,791

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

구분
종류
장부금액
공정가치(*)

당기말
전기말
당기말
전기말

투자부동산
토지
6,642,520
6,642,520
8,961,504
8,897,903

건물
1,167,716
1,199,272
2,541,115
2,558,028

(*) 보고기간말 현재의 감정평가금액임
(4) 투
자부동산에서 발생한 손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
456,000
456,000

운영비용
(31,556)
(31,556)

합 계
424,444
424,444

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
219,325
-
219,325
1,426,224
-
1,426,224

건물
182,262
(10,632)
171,630
4,611,895
(632,980)
3,978,915

구축물
158,829
(15,016)
143,813
592,887
(147,339)
445,547

시설장치
5,125,785
(3,018,782)
2,107,003
5,191,772
(2,108,327)
3,083,446

기계장치
591,491
(371,546)
219,945
549,578
(277,245)
272,333

차량운반구
14,231
(14,230)
1
14,231
(14,230)
1

비품
954,846
(827,025)
127,821
1,031,951
(765,196)
266,755

사용권자산
637,820
(399,110)
238,709
2,023,378
(565,110)
1,458,268

건설중인자산
145,935
-
145,935
146,341
-
146,341

합 계
8,030,524
(4,656,341)
3,374,182
15,588,257
(4,510,427)
11,077,830

(2) 유형자산의 변동 내역

<당 기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
1,426,224
3,978,915
445,547
3,083,446
272,333
1
266,755
1,458,268
146,341
11,077,830

취득
-
-
-
49,623
1,087,332
-
2,633
403,743
41,508
1,584,839

대체
-
-
-
-
41,913
-
-
-
(41,913)
-

처분
(1,206,899)
(3,738,111)
(281,133)
(5,318)
(1,087,332)
-
(16,466)
(1,176,717)
-
(7,511,976)

감가상각비
-
(69,173)
(20,601)
(1,020,748)
(94,301)
-
(125,101)
(446,585)
-
(1,776,509)

기말 순장부금액
219,325
171,630
143,813
2,107,003
219,945
1
127,821
238,709
145,935
3,374,182

<전 기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
구축물
시설장치
기계장치
차량운반구
비품
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
1,426,224
4,094,230
324,255
3,899,822
569,218
147,001
624,834
463,579
1,075,204
12,624,368

취득
-
-
-
488,783
12,500
-
13,905
17,996,749
262,603
18,774,540

처분
-
-
149,689
(293,271)
(106,937)
(99,464)
(87,151)
(16,366,003)
(1,191,467)
(17,994,604)

감가상각비
-
(115,316)
(28,397)
(1,011,888)
(202,447)
(47,536)
(284,834)
(636,057)
-
(2,326,474)

기말 순장부금액
1,426,224
3,978,915
445,547
3,083,446
272,333
1
266,755
1,458,268
146,341
11,077,830

(3) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

건물
136,051
1,328,448

차량운반구
102,659
129,820

합 계
238,709
1,458,268

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액

산업재산권
267,863
(163,604)

104,259
242,874
(124,707)
-
118,167

기타의무형자산
4,864,601
(3,225,190)
(11,479)
1,627,933
4,892,601
(2,374,200)
(22,957)
2,495,444

콘도회원권
667,667
-

667,667
667,667
-
-
667,667

골프회원권
51,480
(51,478)

2
51,480
(42,964)
-
8,516

시설이용권
114,486
(114,485)

1
148,850
(127,287)
-
21,563

특허권
110,000
(31,166)

78,834
110,000
(9,167)
-
100,834

소프트웨어
354,000
(88,100)

265,900
350,000
(17,500)
-
332,500

합 계
6,430,098
(3,674,023)
(11,479)
2,744,597
6,463,473
(2,695,825)
(22,957)
3,744,691

(2) 무형자산의 변동 내역

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
시설이용권
특허권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
118,167
2,495,444
676,183
21,563
100,834
332,500
3,744,691

취득
26,269
-
-
-
-
4,000
30,269

처분
(2)
(10,269)
-
(1)
-
-
(10,272)

상각
(40,175)
(868,720)
(8,514)
(21,561)
(22,000)
(70,600)
(1,031,570)

국고보조금
-
11,479
-
-
-
-
11,479

기말 순장부금액
104,259
1,627,933
667,669
1
78,834
265,900
2,744,596

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
기타의무형자산
회원권
시설이용권
특허권
소프트웨어
합 계

기초 순장부금액
109,185
2,363,276
686,479
51,333
-
-
3,210,273

취득
46,579
1,013,000
-
-
110,000
350,000
1,519,579

상각
(37,597)
(892,311)
(10,296)
(29,770)
(9,167)
(17,500)
(996,641)

국고보조금
-
11,479
-
-
-
-
11,479

기말 순장부금액
118,167
2,495,444
676,183
21,563
100,834
332,500
3,744,691

16. 기타비유동자산

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금(비유동)
100,000
6,299,714

17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 매입채무 및 기타금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,057,261
-
4,434,043
-

기타금융부채

미지급금
2,538,926
-
7,071,320
-

미지급비용
444,123
-
784,207
-

리스부채
3,374,016
9,495,660
2,957,026
13,297,137

복구충당부채
70,000
-
-
-

합 계
8,484,325
9,495,660
15,246,597
13,297,137

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산
336,461
567,131

차량운반구
110,124
68,926

합 계
446,585
636,057

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
1,030,826
580,136

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
1,067,216
648,286

단기리스료(판매비와관리비에 포함)
-
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
44,220
41,095

(*)
당기 중 리스부채의 총 현금유출은 2,870,877천원(전기 1,383,435천원)입니다.

18. 차입금 및 사채
(1) 차입금 및 사채의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
22,050,000
1,200,000
49,510,000
1,573,560

교환사채
-
-
5,783,260
-

전환사채
1,772,331
-
5,907,809
-

전환우선주부채
=
-
4,999,984
-

파생상품부채
4,207,458
-
3,330,416
-

합 계
28,029,789
1,200,000
69,531,469
1,573,560

(2) 단기차입금의 내용

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기일
당기말
전기말

KDB산업은행(*1)
운영자금대출
6.56%
2026.03.10
14,000,000
20,000,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.10%
2025.03.10
3,500,000
3,500,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.11%
2025.03.10
850,000
1,000,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.11%
2025.03.10
400,000
850,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.35%
2025.03.10
-
650,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.34%
2025.03.10
-
600,000

KDB산업은행(*1)
단기한도대출
6.35%
2025.03.10
-
350,000

KB국민은행
운영자금대출
9.44%
2025.06.30
2,250,000
4,060,000

농협
운영자금대출
10.75%
2025.08.31
-
2,000,000

하나은행(*1)
구매자금대출
8.31%
2026.02.07
1,050,000
1,500,000

합 계
22,050,000
34,510,000

(*1) 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(3) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다당사는 2024년 2월부터 하나은행과 공급자금융약정을 체결하였고, 1년 단위로 재연장하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

구분
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 365일
송장발행일 후 365일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 20~60일
송장발행일 후 20~60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
1,050,000
1,500,000

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
1,050,000
1,500,000

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.(4) 유동성장기차입금의 내용

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기일
당기말
전기말

신한은행(*)
운영자금대출
4.84%
2025.04.28
-
8,000,000

신한은행(*)
운영자금대출
4.58%
2025.08.10
-
7,000,000

합 계
-
15,000,000

(*) 유동성장기차입금은 당기 중 전액 분할 조기상환 되었습니다.(5) 장기차입금의 내용

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
만기일
당기말
전기말

하나은행(*1)
시설자금대출
4.84%
2027.02.07
1,200,000
1,200,000

에프엔플레이스
운영자금대출
5.10%
2025.12.31
-
373,560

합 계
1,200,000
1,573,560

(*1) 차입금과 관련하여 투자부동산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33,34 참조).

(6) 교환사채의, 전환사채 및 전환우선주의 내용① 교환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 교환사채
2022.02.25
2027.02.25
-
6,500,000

차감: 교환권 조정
-
(716,740)

합 계
-
5,783,260

(*) 2025년 1월 10일자로 제1회 교환사채 6,500백만원을 조기상환하였습니다.

② 교환사채의 발행조건

구 분
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발행가액
6,500,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
분기 단위 복리 0.00%

만기일
2027년 02월 25일

교환대상
당사가 보유한 주식회사 에프엔프레시 기명식 보통주식 84,415주(최초 발행시 38,235주)

교환가액(원/주)
77,000원(최초 발행시 170,000원)

교환가액 조정
교환가액 조정사유 발생 시 교환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

교환청구기간
2022년 02월 28일 ~ 2027년 02월 19일

교환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일시상환

옵션에 관한사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본 사채의 발행일로부터 4년이 경과한 날부터 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액의전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.조기상환청구기간: 2026-01-31 ~ 2027-01-18[지분매도청구권(Call Option)에 관한 사항]회사는 발행일로부터 6월이 경과한 날부터 본건 교환사채 만기일 3월 전까지 날과 회사의 기업공개를 위한 예비심사청구일 중 빨리 도래하는 날까지의 기간 동안 본건 교환사채 전부의 35% 범위 내에서 조기상환율(연복리 3%)을 가산한 금액을 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.

③ 전환사채의 발행내역

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말

제2회 무기명식무보증 사모 전환사채
2023.11.10
2028.11.10
-
8,000,000

제3회 무기명식무보증 사모 전환사채
2025.04.24
2030.04.24
6,990,000
-

상환할증금
1,113,326
-

차감: 전환권 조정
(6,330,995)
(2,092,191)

합 계
1,772,331
5,907,809

(*) 2025년 1월 22일자로 제2회 전환사채 8,000백만원을 조기상환하였습니다.

④ 전환사채의 발행조건

구 분
제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액
8,000,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
분기 단위 복리 0.00%

만기일
2028년 11월 10일

전환대상
발생회사의 기명식 보통주 1,102,991주

전환가액(원/주)
6,978원(최초 발행시 8,532원)

전환가액 조정
전환가액 조정사유 발생 시 전환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

전환청구기간
2024년 11월 10일 ~ 2028년 10월 10일

전환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인2028년 11월 10일에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.단 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

옵션에 관한사항
[사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 “사채권자”는 “본 사채”의 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 05월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[대주주의 지분매도청구권(Call Option)에 관한 사항]‘발행회사’ 및 ‘발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2024년 11월 09일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 11월 09일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제23항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 31일전(이하 ”매도청구권 행사기간”)에 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 35% 이내이어야 한다.(3) 본 사채의 인수인은 본 협약의 “발행회사의 매도청구권”의 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 11월 09일)까지 본 계약 제3조에 따른 발행 당시 인수금액의 35%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 단, 인수인은 본 항에 따른 의무보유금액과 무관하게 본 사채 인수금액 100%에 대하여 본 계약 제3조 제11항의 조기상환청구권을 행사할 수 있다.(4) 본 사채의 인수인은 본 계약 제7조에 따라 본 사채를 양도하는 경우에는 본 사채의 양수인에 대하여 본 협약에 의한 “매도청구권”의 행사 및 “의무보유”가 보장되는 방법으로 하여야 하며, 양도 후 5영업일 이내에 발행회사에게 양도에 관한 사항에 대하여 통지하여야 한다. 사채권자가 이러한 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 협약 상 사채권자의 의무는 소멸한 것으로 본다.(5) 최대주주 및 특수관계인(이하 “최대주주등”)은 매도청구권 (CALL OPTION) 행사 한도를 본 사채 발행 당시 지분율 이내로 제한한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주등이 본 사채 발행 당시 최대주주등의 각각의 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 최대주주등의 각각의 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.

구 분
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액
6,990,000천원

사채의 이자율
표면이자율
0.00%

만기보장수익율
3.00%

만기일
2030년 04월 24일

전환대상
당사의 기명식 보통주식 3,165,760주

전환가액(원/주)(*)
2,157원(최초 발행시 2,208원)

전환가액 조정
전환가액 조정사유 발생 시 전환사채 인수계약에서 정한 바에 따라 조정

전환청구기간
2026년 04월 24일 ~ 2030년 03월 24일

전환비율
사채권면 금액의 100%

원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인2030년 4월 24일에 전자등록금액의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.단 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환가액 조정에 관한 사항
가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채의 발행일로부터 7개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.마. 상기 라.목과는 별개로 시가가 하락하여, 전환사채 전환가격의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가격으로 상향조정한다. 단, 전환가격을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가격은 발행당시의 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

옵션에 관한사항
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 10월 24일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환수익율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[매도청구권(Call Option)에 관한 사항]발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2026년 4월 24일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2027년 4월 24일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액의 일부에 대하여 매도(조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”이라 한다)를 가진다.(1) 매도청구권 행사 방법: 매수인은 각 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지(이하 "매도청구권 행사기간")에 사채권자에게 매수대상 사채의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가액을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구권 행사를 하며, 본 매도청구권 행사에 따른 매매계약은 매수인의 매도청구가 사채권자에게 도달한 시점에 체결된 것으로 본다.(2) 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 발행회사의 이해관계인 또는 그의 특수관계인(이하 "이해관계인등"이라 한다)이 매도청구권의 행사로 각자 본 사채 발행당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상채권을 이해관계인등에게 매도하는 경우, 이해관계인등은 본 사채 발행당시 해당 이해관계인의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.(3) 본 사채의 인수인은 매도청구권자의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 마지막 매도청구권 행사일인 2027년 4월 24일까지 발행당시 인수금액의 10%에 해당하는 사채는 주식으로 전환할 수 없다.(4) 본 협약 제4조에도 불구하고 사채권자가 보유하는 본 사채 전부 또는 일부에 대하여 본 계약 제4조 제13항의 조기상환청구권(Put Option)을 행사하거나 또는 본 계약 제4조 제24항의 기한이익상실 사유에 따라 발행회사에 대해 원리금 상환을 청구하는 경우, 매도청구권자는 매도청구권을 행사할 수 없고 본 협약의 효력은 상실한다.

(*) 당사는 전환가액 조정조건이 내재된 3회차 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.⑤ 전환우선주부채의 발행내역

(단위: 천원)

주식의종류
발행일
최초장부금액
당기말
전기말

기명식 의결권부 전환우선주
2023.12.27
4,999,984
-
4,999,984

(*)
2025년 1월 8일자로 전환우선주 전체의 전환권이 청구되어, 595,378주의 전환우선주가 825,350주의 보통주로 전환 후 상장되었습니다(주석 23).

⑥ 전환우선주부채의 발행조건

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행회사
주식회사 푸드나무

발행주식수
825,352주(최초 발행시 595,378주)

발행가액
6,058원(최초 발행시 8,398원)

의결권
우선주 1주당 1의결권

우선배당율
발행가액 기준 연 0.0%

배당의종류
참가적, 누적적

전환청구기간(존속기간)
우선주의 유통일로부터 1년이 되는날부터 존속기간 만료일 전일. 존속기간 만료시 보통주 전환

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 의결권부 보통주

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주 (전환가액 조정시 전환비율 조정)

전환가액의조정
발행일로부터 매 7개월 마다 전환가액 조정(하향조정 및 상향조정)전환가액 하락시는 발행시 전환가액의 75% 한도

우선주 존속기간
발행일로부터 5년

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가진다.다만, (i) 아래 제4조에서 정한 전환조건에 따라 전환비율이 변동되어 보통주로 전환되는 경우에는 그와 같이 변동된 전환비율에 따라 전환된 보통주식 1주당 1개의 의결권을 가진다.

옵션에 관한 사항
[Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 16.5억원(Call option 35%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환우선주로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 208,382주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 75% 조정 후에는 최대 277,776주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.49%에서 최대 1.98%(리픽싱 75%)까지 보유 가능하며, 이 경우전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

(7)파생상품의 내용① 교환사채, 전환사채 및 전환우선주부채에 내재된 교환권과 전환권, 조기상환청구권(Put) 및 매도청구권(Call)은 상호 의존적이어서, 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다. 당사는 복합금융상품 중 부채요소에 해당하는 부분를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 교환권, 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.② 파생상품부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

교환사채 파생상품부채
-
405,405

전환사채 파생상품부채
4,207,458
2,925,010

합 계
4,207,458
3,330,416

③ 별도로 인식한 매도청구권의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채 파생상품자산
94,627
74,233

합 계
94,627
74,233

④ 파생상품관련 손익의 내역

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

교환사채 파생상품부채
(661,335)
(22,616)

교환사채 파생상품자산
-
-

전환사채 파생상품부채
1,708,934
769,806

전환사채 파생상품자산
(332,222)
(421,361)

전환우선주부채 파생상품부채
-
(391,770)

전환우선주부채 파생상품자산
-
(351,847)

합 계
715,378
(417,787)

(8) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 금융부채로 분류된 금융상품 관련 손익과 이를 제외한 법인세차감전순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(38,801)
(52,581,275)

차감: 파생상품평가이익
(1,497,852)
(783,430)

가산: 파생상품평가손실
-
1,201,217

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
(1,536,654)
(52,163,487)

19. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
39,513
-
51,983
-

선수금
131,308
-
59,200
-

이연수익(*)
969,409
-
1,163,742
-

국고보조금
729
-
729
-

단기복구충당부채
32,396
-
-
30,305

합 계
1,173,355
-
1,275,654
30,305

(*) 보고기간 종료일 현재 당사가 운영하고 있는 고객충성제도와 관련된 계약부채 해당액입니다.

20. 퇴직급여

(1) 당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 의해 납부해야할 부담금을 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 인식한 퇴직급여는 721백만원입니다.(전기 1,071백만원)(2) 당기 퇴직급여 중 1,698천원(전기 : 141,418천원)은 경상연구개발비로 분류되었습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
-
-

법인세 추납액
-
429,223

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
925,079

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
1,354,302

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
150,640
(52,570,898)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항:
-

비공제비용으로 인한 효과
700,314
298,922

세액공제
-
-

법인세추납액
-
-

기타
(700,314)
1,055,380

법인세비용
-
1,354,302

유효세율
-
-

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
-
23,086

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동

1) 당 기 (단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비(차량)
89,739
-
17,878
71,861
13,713
15,809

종속기업주식
11,788,651
315,369
1,752,578
10,351,442
752,272
2,277,317

관계기업투자
890,000
100,345
-
990,345
164,864
217,876

관계기업투자(손상)
-
1,465,528
-
1,465,528
-
322,416

국고보조금
729
729
729
729
247,145
160

마일리지충당부채
1,163,742
969,409
1,163,742
969,409
-
213,270

미지급상여
-
-
-
-
64,645
-

연차충당부채
220,303
193,004
220,303
193,004
642,120
42,461

재고자산평가충당금
1,920,992
941,816
1,920,992
941,816
(96,887)
207,200

사용권자산
(1,458,268)
(238,709)
(1,458,268)
(238,709)
-
(52,516)

리스채권
(14,791,538)
(12,629,021)
(14,791,538)
(12,629,021)
101,786
(2,778,385)

리스부채
16,254,164
12,869,676
16,254,164
12,869,676
26,684
2,831,329

대손충당금
1,035,204
1,169,559
1,035,204
1,169,559
-
257,303

기타의대손상각비
280,000
-
-
280,000
158,182
61,600

교환권대가
779,466
-
779,466
-
-
-

전환권대가
(1,380,081)
-
(1,380,081)
-
-
-

조기상환권
-
-
-
-
-
-

임차보증금(현할차)
411,515
47,320
411,515
47,320
10,977
10,410

기타보증금(현할차)
22,174
316,574
22,174
316,574
86,603
69,646

당기손익공정가치측정금융자산
-
205,855
-
205,855
(10,162)
45,288

미수수익
(4,195)
(64,811)
(4,195)
(64,811)
(213,678)
(14,259)

교환권조정
(716,740)
-
(716,740)
-
(530,515)
-

전환권조정
(2,092,191)
(6,330,995)
(2,092,191)
(6,330,995)
(177,115)
(1,392,819)

파생상품자산
(74,233)
(94,627)
(74,233)
(94,627)
612,158
(20,818)

파생상품부채
3,931,131
4,207,458
3,931,131
4,207,458
(10,729)
925,641

상환할증금
-
1,113,326
-
1,113,326

244,932

시설이용권
(21,563)
(1)
(21,563)
(1)

-

이월결손금
34,998,006
7,165,901
-
42,163,907
2,181,303
9,276,059

계
53,247,007
11,723,705
6,971,067
57,999,645
4,023,366
12,759,920

이월세액공제

871,260
604,136

총이연법인세 계

4,894,626
13,364,056

미실현이연법인세자산

4,894,626
13,364,056

실현이연법인세자산

-
-

2) 전 기
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기초
기말

감가상각비(차량)
65,612
24,127
-
89,739
13,713
18,755

종속기업투자
3,599,386
8,189,265
-
11,788,651
752,272
2,463,828

관계기업투자
788,821
101,179
-
890,000
164,864
186,010

국고보조금
729
729
729
729
152
152

마일리지충당부채
1,182,513
1,163,742
1,182,513
1,163,742
247,145
243,222

연차충당부채
309,308
220,303
309,308
220,303
64,645
46,043

재고자산평가충당금
3,072,345
1,920,992
3,072,345
1,920,992
642,120
401,487

사용권자산
(463,579)
(1,458,268)
(463,579)
(1,458,268)
(96,888)
(304,778)

리스채권
-
(14,791,538)
-
(14,791,538)
-
(3,091,432)

리스부채
487,016
16,254,164
487,016
16,254,164
101,786
3,397,120

대손충당금
127,676
1,035,204
127,676
1,035,204
26,684
216,358

기타의대손상각비
-
280,000
-
280,000
-
58,520

교환권대가
756,850
779,466
756,850
779,466
158,182
162,908

전환권대가
-
(1,380,081)
-
(1,380,081)
-
(288,437)

임차보증금(현할차)
-
411,515
-
411,515
-
86,007

기타보증금(현할차)
52,521
22,174
52,521
22,174
10,977
4,634

당기손익공정가치측정금융자산
414,371
104,607
518,978
-
86,603
-

미수수익
(48,626)
(4,195)
(48,626)
(4,195)
(10,163)
(877)

교환권조정
(1,022,382)
(716,740)
(1,022,382)
(716,740)
(213,678)
(149,799)

전환권조정
(2,538,350)
(2,092,191)
(2,538,350)
(2,092,191)
(530,515)
(437,268)

파생상품자산
(847,441)
(74,233)
(847,441)
(74,233)
(177,115)
(15,515)

파생상품부채
2,928,986
3,931,131
2,928,986
3,931,131
612,158
821,606

시설이용권
(51,333)
(21,563)
(51,333)
(21,563)
(10,729)
(4,507)

이월결손금
10,436,856
24,561,150
-
34,998,006
2,181,303
7,314,583

계
19,251,277
38,460,936
4,465,209
53,247,003
4,023,517
11,128,624

이월세액공제

627,528
871,260

총이연법인세자산

4,651,045
11,999,883

미실현이연법인세자산

3,725,967
11,999,883

실현이연법인세자산

925,078
-

(5) 당기말과 전기말 현재 실현 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

일시적 차이
15,835,736
18,248,997

이월결손금
42,163,907
34,998,006

세액공제
604,136
871,260

(6) 당기말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생연도
소멸시기
당기말

2023년
2033년
8,950,978

2024년
2034년
25,738,186

2025년
2035년
7,474,743

합 계
42,163,907

22. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,366,855주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금

전기초
13,403,058
6,701,529

전기말(*1)
22,290,074
11,145,037

당기초
22,290,074
11,145,037

전환우선주의 전환(*2)
825,350
412,675

유상증자(*3)
11,251,431
5,625,716

당기말
34,366,855
17,183,428

(*1) 2024년 12월 12일, 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 2025년 1월 8일 전환우선주의 보통주 전환을 실시하였습니다.(*3) 2025년 04월 24일, 2025년 04월 30일, 2025년 06월 20일, 2025년 10월 01일 각각 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.

23. 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
73,413,228
50,571,924

자기주식처분이익
-
13,234

합 계
73,413,228
50,585,158

24. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(10,426,047)

자기주식처분손실
(8,398,640)
-

25. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
540,033
540,033

지분법이익잉여금변동
(21,876)
-

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(48,413,064)
(48,374,263)

합 계
(47,894,907)
(47,834,230)

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

제 13 (당) 기
2025년 01월 01일
부터
제 12 (당) 기
2024년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지
2024년 12월 31일
까지

처분예정일
2026년 03월 31일

처분확정일
2025년 03월 28일

(단위: 원)

과 목
제 13(당)기
제 12(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금
(48,413,064,091)
(48,374,262,854)

전기이월미처분이익잉여금
(48,374,262,854)
5,561,313,362

당기순이익
(38,801,237)
(53,935,576,216)

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-
-

- 이익준비금 적립
-
-

- 배당금 주당배당금(액면배당률) 당기: -원(0%) 전기: -원(0%)
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
(48,413,064,091)
(48,374,262,854)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)
77,671,283
115,054,470

(*) 당사는 온라인 등에서 고객이 주문한 재화(제품 또는 상품)를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 재화를 고객에게 이전한 시점에 수익을 인식하며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 없습니다.(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 426백만원입니다
27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,773,258
6,971,970

퇴직급여
593,387
875,828

복리후생비
499,153
942,476

여비교통비
77,858
129,718

유무형자산상각비
2,735,733
3,140,966

경상연구개발비
27,744
1,070,309

포장비
8,699,237
14,193,230

광고선전비
7,220,150
7,735,105

수수료비용
7,456,417
9,931,677

건물관리비
1,169,364
988,745

기타비용
1,239,885
1,672,872

합 계
34,492,186
47,652,896

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 매입 등(*)
53,193,325
72,088,491

재고자산의 변동(*)
(3,934,399)
4,989,676

종업원급여
5,366,644
7,847,797

감가상각비
2,828,158
3,339,709

운반비
1,076,800
7,205,762

경상연구개발비
27,744
1,070,309

포장비
8,699,237
14,193,230

광고선전비
7,220,150
7,735,105

수수료비용
7,456,417
9,931,677

건물관리비
1,169,364
988,745

소모품비
180,370
736,629

통신비
229,314
241,240

기타비용
1,528,020
2,374,141

합 계
85,041,144
132,742,511

(*) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 50,549백만원(전기: 85,090백만원)입니다.

29. 금융수익과 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
1,412,585
2,174,020

당기손익-공정가치금융자산처분이익
31,660
518,978

파생상품평가이익
2,000,111
783,430

합 계
3,444,356
3,476,428

금융비용

이자비용
3,907,353
4,004,467

당기손익-공정가치금융자산평가손실
205,855
104,607

파생상품평가손실
502,259
1,201,217

파생상품처분손실
782,475
-

합 계
5,397,942
5,310,291

30. 기타수익과 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
9
1,696

외화환산이익
17,865
104,503

유형자산처분이익
2,022,278
31,292

무형자산처분이익
9,998
1,231

수입임대료
799,754
666,490

종속기업투자주식처분이익
13,868,144
-

잡이익
22,612
55,869

합 계
16,740,660
861,081

기타비용

외환차손
-
7,565

외화환산손실
20,855
16,350

지분법손실
100,345
101,179

기타의대손상각비
2,915,398
15,939,046

종속기업투자주식손상차손
315,369
8,189,265

종속기업투자주식처분손실
600,000
5,950,000

유형자산처분손실
1,785,458
538,307

무형자산처분손실
10,270
-

지분법투자주식손상차손
1,465,528
-

기부금
5,573
319,218

잡손실
237,218
2,859,520

합 계
7,456,014
33,920,450

31. 주당순손익

기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주 당기순이익

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)(A)
(38,801,237)
(53,935,576,216)

가중평균 유통보통주식수(B)(*)
26,795,042주
12,965,163주

보통주 기본주당순이익(C=A/B)
(1)
(4,160)

(*) 당기의 가중평균 유통보통주식수는 전환우선주 전환을 반영하여 조정 되었습니다.(2) 희석주당순이익당기 순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통중의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이이익을 계산하지 않았습니다.(3) 잠재적보통주의 내역당기
중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
청구기간
발행될 보통주식수
전환가격

전환사채
2026년 04월 24일~2030년 03월 24일
3,240,612
2,157

32. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
(38,801)
(52,581,275)

조정:

퇴직급여
-
1,017,247

감가상각비
1,808,066
2,358,030

무형자산상각비
1,020,091
985,161

대손상각비
106,526
638,381

기타의대손상각비
2,915,398
15,939,046

재고자산평가손실
(979,176)
(1,151,353)

이자수익
(1,412,585)
(2,174,020)

이자비용
3,907,353
4,004,467

외화환산이익
(17,865)
(104,503)

외화환산손실
20,855
16,350

유형자산처분이익
(2,022,278)
(31,292)

유형자산처분손실
1,785,458
538,307

무형자산처분이익
(9,998)
-

무형자산처분손실
10,270
-

지분법손실
100,345
101,179

종속기업투자주식처분이익
(13,868,144)
-

종속기업투자주식손상차손
315,369
8,189,265

종속기업투자주식처분손실
600,000
5,950,000

지분법투자주식손상차손
1,465,528
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
205,855
104,607

파생상품평가이익
(2,000,111)
(783,430)

파생상품평가손실
502,259
1,201,217

파생상품처분손실
782,475
-

사용권자산처분이익
-
(1,231)

당기손익공정가치금융자산처분이익
(31,660)
(518,978)

잡손실
290
-

잡이익
-
9

운전자본의 변동

매출채권의감소(증가)
837,981
280,717

재고자산의증가
489,000
14,615,098

기타유동금융자산의감소(증가)
(2,496,897)
(1,359,066)

기타유동자산의감소(증가)
(2,840,710)
451,327

매입채무의증가(감소)
(2,376,782)
(558,214)

기타금융부채의증가(감소)
(3,962,358)
3,034,962

기타유동부채의증가(감소)
59,638
42,099

기타비유동부채의증가(감소)
(194,333)
(18,770)

퇴직연금의불입
-
(1,017,247)

영업으로부터 창출된 현금
(15,318,941)
(831,910)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스부채와 사용권자산의 대체
403,743
17,996,749

리스부채 유동성 대체
3,309,112
1,424,035

차입금 유동성 대체
373,560
15,000,000

건설중인자산의 유형자산으로의 대체
41,913
128,467

건설중인자산의 무형자산으로의 대체
-
1,063,000

전환우선주부채의 자본전환
5,879,696
-

전환사채 상환할증금의 인식
1,113,326
-

전환사채 조기상환권의 인식
3,152,285
-

전환사채 전환권부채의 인식
1,461,235
-

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
담보권자
담조제공사유

정기예금
54,000
우리은행
이행보증(*1)

토지
1,440,000
하나은행
운영자금대출(*2)

토지 및 건물
9,700,000
산업은행
운영자금대출(*2)

합 계
11,194,000

(*1) 당사는 우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품을 담보(담보설정금액 : 54백만원)로 제공하고 있습니다. (주석10 참조)(*2) 대표이사 연대보증이 제공되었습니다. 실행액은 하나은행 1,200백만원, 산업은행 18,750백만원입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
비 고

서울보증보험
1,080,000
이행보증

160,000
가맹사업보증

23,581
계약보증

26,620
인허가보증

1,890,000
신원보증

(3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역.

(단위: 천원)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

화재보험-건물, 재고자산 등
메리츠화재해상보험(*)
8,247,737
2025.11.29 ~ 2026.11.29

화재보험-건물
KB손해보험
2,000,000
2025.12.18 ~ 2026.12.18

자동차보험
DB손해보험
500,000
2025.01.23 ~ 2026.01.23

자동차보험
DB손해보험
1,000,000
2025.10.16 ~ 2026.10.16

개인정보보호 배상책입보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.09.24 ~ 2026.09.24

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.11.16 ~ 2026.11.16

합 계
13,747,737

(단위 : USD)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.06.20 ~ 2026.06.20

(4) 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

제공자
내역
약정금액
실행액

KDB산업은행(*)
운영자금대출
23,000,000
18,750,000

국민은행(*)
운영자금대출
2,250,000
2,250,000

하나은행(*)
운영자금대출
1,200,000
1,200,000

구매자금대출
1,050,000
1,050,000

(*) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 산업은행 18,012백만원, 하나은행 1,566백만원, 국민은행 2,915백만원 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 물류센터 임대차 계약과 관련하여 체결한 계약 사항

구 분
약정사항

경기도 용인시 처인구 소재저온물류센터
본 계약은 당사에 우선매수선택권이 있으며(약정 매입액: 108,000백만원), 우선매수권 실행 시 이행보증금은 계약금으로 전환됨(임대차계약 체결시 일부 금액은 임대차 보증금으로 전환됨).

(6) 전환사채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항

구 분
발생조건
비 고

Put-option(조기상환청구권)
전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구
청구시기: 사채발행일로부터 18개월이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 청구

Call-option(지분매도청구권)
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능함
청구시기: '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 4월 24일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2027년 4월 24일)까지 매3개월마다 청구

전환가액 조정
시가를 하회하는 전환사채 또는 신주를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정
조정시기: 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일.

34. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 및 기타특수관계자 현황

1) 당기말 현재 당사의 최상위지배자는 김도형입니다.

2) 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜온힐파트너스
㈜온힐파트너스

종속기업
㈜에프엔프레시
㈜에프엔프레시

-
㈜에프엔서플라이(*1)

-
㈜에프엔플레이스(*1)

-
㈜에프엔풀필먼트(*2)

-
㈜에프엔블럭(*3)

FN HONGKONG LIMITED(*4)
FN HONGKONG LIMITED(*4)

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM
CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM

중국법인(LINGKANG DA FOOD)(*6)
-

미국법인(Ranking Global USA)(*6)
-

(주)스타플엔터테인먼트(*6)
-

관계기업
㈜온힐(*5)
-

㈜에프엔서플라이(*1)
-

㈜에프엔플레이스(*1)
-

공동기업
-
㈜에이치엔에이치(*3)

기타
-
㈜온힐(*5)

㈜온힐펫
㈜온힐펫

㈜펄송
㈜펄송

㈜무아디자인
㈜무아디자인

(*1) 에프엔서플라이 및 에프엔플레이스는 당기 중 보유 지분 55%를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 잔여 지분(45%)에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.(*2) 에프엔풀필먼트는 당기 중 투자지분 100%를 처분하여 지배력을 상실했습니다.(*3) (주)에프엔블럭, ㈜에이치엔에이치는 당기말 현재 청산 종결되었습니다.(*4) FN HONGKONG LIMITED는 당기 청산진행 중에 있습니다.(*5) 당사는 2025년 1월 중 ㈜온힐의 지분을 취득하였으며, 당사의 대표이사는 ㈜온힐의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.(*6) LINGKANG DA FOOD 및 Ranking Global USA은 당기 중 신규 출자하였으며, (주)스타플엔터테인먼트는 당기 중 지분 90.91% 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다

(2) 특수관계자와의 주요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

㈜에프엔프레시
임대료수입

5,994

제품매출

575

수수료매출

1,478

기타매출

11

이자수익
154,064
1,046,670

기타비용

1,078

유무형자산매입

121,000

재고자산매입

1,206,551

㈜에프엔서플라이
제품매출
763
48,249

기타매출
21,000
27,540

이자수익
37,763
15,116

기타비용
-
205

재고자산매입
561,482
1,269,548

㈜에프엔풀필먼트(*4)
임대료수입
3,284,180
2,415,724

기타매출
31,500
46,230

수수료매출
112
180

이자수익
11,541
73,440

기타비용
11,935,463
23,284,970

재고자산매입
-
1,982,617

유무형자산매출(*3)
1,127,214
19,536,588

㈜에프엔플레이스
제품매출
4,593
3,670

배송비매출
77
-

기타매출
493,800
494,412

기타비용
463
32,702

이자비용
18,216
22,729

기타수익
-
94

유무형자산매입
-
15,094

㈜에프엔블럭(*1)
기타매출
2,450
29,400

기타비용
-
190,502

유무형자산매입
-
10,761

임대료수입
250
1,113

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM
제품매출
16,938
39,413

(주)펄송
수수료매출(국내)
42
-

기타비용
421,513
-

재고자산매입
83,378
-

(주)에프엔어니스티(*2)
제품매출
-
16,859

기타매출
-
38,099

이자수익
-
278,815

(주)스타플엔터테인먼트
이자수익
4,257
-

(*1) 당기 중 ㈜에프엔블럭은 청산종료되어 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래를 기재하였습니다.(*2) 전기 중 (주)에프엔어니스티의 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래를 기재하였습니다.(*3) 전기 중 경기도 용인시 처인구 저온물류센터의 임대차 계약과 관련하여 ㈜에프엔풀필먼트와 전대리스 계약을 체결하였으며, 16,019백만원의 리스채권과 286백만원의 유형자산처분손실을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 에프엔풀필먼트는 지분 100%를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 제외되기 전까지의 거래를 기재하였습니다.

(3) 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

㈜에프엔프레시
장기대여금
-
5,508,871

미수금
-
68

㈜에프엔어니스티(*1)
매출채권
-
168

미수금
-
3,465

㈜에프엔서플라이
단기대여금
1,300,000
-

장기대여금
300,000
300,000

매출채권
-
3,535

미수금
1,925
1,925

매입채무
73,487
7,776

㈜에프엔풀필먼트(*2)
단기대여금
900,000
883,662

미수금
3,266,123
1,451,106

미지급금
1,330,532
3,903,334

리스채권
12,870,552
14,791,538

매입채무
30
1,116,432

㈜에프엔플레이스
매출채권
41,800
41,969

미수금
3,465
3,465

미지급금
-
35,948

장기차입금
-
373,560

㈜에프엔블럭
미수금
-
3,245

미지급금
-
11,244

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM
매출채권
59,295
42,850

미수금(*3)
280,046
280,046

(주)스타플엔터테인먼트
단기대여금
400,000
-

미수수익
987
-

(*1) 전기 중 (주)에프엔어니스티의 지분 전부를 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다(*2) 당기 중 에프엔풀필먼트는 지분 100%를 처분하여 특수관계자에서 제외되었으며 제외되기 전까지의 거래를 기재하였습니다..(*3) 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
차용인
기 초
대 여
상 환
기 말

자금대여거래

종속회사
㈜에프엔프레시(*1)
5,508,871
-
(5,508,871)
-

관계회사
㈜에프엔서플라이(*1)
300,000
1,300,000
-
1,600,000

종속회사
㈜스타플엔터테인먼트
-
950,000
(550,000)
400,000

공동기업투자
㈜에이치엔에이치
280,000
-
(280,000)
-

기타
임직원(*2)
149,352
-
-
149,352

기타
(주)에프엔풀필먼트
883,662
3,798,650
(4,682,312)
-

합 계
7,121,885
6,048,650
(11,021,183)
2,149,352

자금차입거래

관계회사
(주)에프엔플레이스
373,560
-
(373,560)
-

(*1) 운영자금 대여액은 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.(*2) 우리사주 취득 관련 대여금(적용 이자율: 연 2%)으로 보고기간말 현재 손상된 채권은 없습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
차용인
기 초
대 여
상 환
기 말

종속회사
㈜에프엔프레시(*1)
15,700,000
7,279,000
(17,470,129)
5,508,871

종속회사
㈜에프엔어니스티(*1)
5,300,000
1,400,000
(6,700,000)
-

종속회사
㈜에프엔서플라이
350,000
-
(50,000)
300,000

종속회사
㈜에프엔블럭
-
10,000
(10,000)
-

종속회사
㈜에프엔풀필먼트
1,200,000
1,000,000
(1,316,338)
883,662

공동기업투자
㈜에이치엔에이치(*2)
150,000
130,000
-
280,000

기타
임직원(*3)
149,352
-
-
149,352

합 계
22,849,352
9,819,000
(25,546,467)
7,121,885

(*1) ㈜에프엔프레시 대여금에 대하여 15,379백만원의 손상 인식과 1,300백만원의 출자전환, ㈜에프엔어니스티 대여금에 대하여 6,700백만원의 출자전환을 하였습니다.(*2) ㈜에이치엔에이치의 대여금에 대하여 280백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 우리사주 취득 관련 대여금(적용 이자율: 연 2%)으로 보고기간말 현재 손상된 채권은 없습니다.(5) 특수관계자로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
제공처
보증내역

대표이사
18,012,000
KDB산업은행
신용대출 연대보증

대표이사
1,566,000
하나은행
신용대출 연대보증

(6) 특수관계자와의 투자 거래내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
전기말
취득
처분
기타(*3)
당기말

종속기업
㈜에프엔블럭(*1)
40,000
-
(40,000)
-
-

㈜에프엔서플라이(*2)
300,000
-
(300,000)
-
-

㈜에프엔플레이스(*2)
2,200,000
-
(2,200,000)
-
-

㈜에프엔풀필먼트(*3)
600,000
100,000
(700,000)
-
-

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIETNAM
804,433
-
-
-
804,433

중국법인LINGKANG DA FOOD
-
197,300
-
-
197,300

미국법인Ranking Global USA
-
284,380
-
-
284,380

(주)스타플엔터테인먼트
-
100,000
-
-
100,000

관계기업
(주)온힐(*4)
-
8,999,622
-
(1,469,040)
7,530,582

(주)에프엔서플라이(*2)
-
2,454,545
-
(2,626)
2,451,919

(주)에프엔플레이스(*2)
-
4,909,091
-
(55,799)
4,853,292

합 계
3,944,433
17,044,938
(3,240,000)
(1,527,465)
16,221,906

(*1) 에프엔블럭은 당기말 현재 청산 종결되었습니다.(*2) 에프엔서플라이 및 에프엔플레이스 보유지분 55%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔존지분(45%)을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*3) 에프엔풀필먼트는 당기 중 보유지분 100%를 처분함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 관계기업투자주식에 대한 지분법손익 및 손상차손이 포함되어 있습니다.(7) 특수관계자와의 자본 거래내역

당기 중 지배기업인 (주)온힐파트너스는 20,000,000천원의 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업권급여
1,406,275
1,823,895

퇴직급여
272,856
213,263

합 계
1,679,131
2,037,158

35. 보고기간 이후의 사건(1) 당사는 운영자금 확보를 목적으로 2025년 12월 17일 이사회 결의 및 2026년 1월 23일 정정 결의를 통해 제3자배정 방식의 유상증자를 결정하였으며, 보고기간 종료일 이후인 2026년 1월 23일에 주식인수대금 1,499,999,982원의 납입이 완료되었습니다. - 배정 대상자 : 이한성 - 신주 발행수 : 보통주 755,287주 - 발행가액 : 주당 1,986원 - 신주 상장예정일 : 2026년 2월 20일(2) 당사는 2026년 2월 24일 이사회 결의를 통해 임직원 16명에게 주식매수선택권 1,023,000주(행사가격 2,201원)를 부여하였으나 2026년 3월 16일 이사회 결의를 통해 해당 부여 결정을 전면 취소하였습니다.(3) 당사는 운영자금 확보 및 재무구조 개선을 위해 2026년 3월 5일 이사회 결의를 통해 1,499,999,982원의 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. - 배정 대상자 : 이은주 - 신주 발행수 : 보통주 755,287주 - 발행가액 : 주당 1,986원 - 납입예정일 : 2026년 4월 23일(4) 당사는 2026년 3월 9일 이사회 결의를 통해 한국축산데이터 주식회사의 주식 181,664주를 2,999,999,296원에 취득하기로 결정하였습니다. 취득 후 지분율은 5.66%입니다.
36. 계속기업 가정당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 재무제표는 당기 및 전기 중 영업손실은 각각 7,370백만원 및 17,688백만원이 발생하였고, 부의영업현금흐름은 각각 18,373백만원 및 2,142백만원이 발생하는 등 지속적인 손실이 발생하고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 인력 구조조정, 비주력 사업 자회사 매각 등을 추진함과 동시에 물류 효율화 등 경영개선 활동을 통해 비용을 절감하는 노력을 기하고 있습니다. 또한, 전환사채의 자본전환, 기존 차입금의 만기 연장 협의 및 신규 전환사채를 조달하였으며, 유상증자 등을 계획하고 있습니다. 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 당사가 보유한 비사업용 자산 등의 매각을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.상기와 같이 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 상황이 식별되었으나, 추가적인 자금조달 계획이 충분하기 때문에 경영진은 당사의 계속기업에 대한 평가결과 중요한 불확실성이 존재하지 않는 것으로 평가하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책에 관한 사항

당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다.당사는 내부적으로「별도재무제표 기준 당기순이익(일회성 비경상이익 제외)의 10% 이상을 주주에게 환원하는」정책을 유지할 계획이며, 당사의 '18년~'22년 별도 재무제표 기준 배당성향은 평균 18%입니다.'23년도 이후 별도 재무제표 기준 적자전환으로 배당금을 지급하지 않았습니다.

나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
결산배당
분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관
주주총회
이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
O
-

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
-
-

(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

결산배당
2025년 12월
X
-
-
X
-

결산배당
2024년 12월
X
-
-
X
-

결산배당
2023년 12월
X
-
-
X
-

다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

■
당사 정관의 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

제13조(신주의 동등배당)
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

제54조(이익금의 처분)

회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

1. 이익준비금

2. 기타의 법정준비금

3. 배당금

4. 임의적립금

5. 기타의 이익잉여금처분액

제55조(이익배당)

1. 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.

2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.

3. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

라. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제13기
제12기
제11기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
2,031
-45,473
-19,993

(별도)당기순이익(백만원)
-39
-53,936
-16,351

(연결)주당순이익(원)
122
-1,802
-971

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주) 주당순이익은 다음과 같습니다.1) 2025년- 계속영업기본주당손익 : 122- 중단영업기본주당손익 : -472) 2024년- 계속영업기본주당손익 : -1,802- 중단영업기본주당손익 : -1,6023) 2023년- 계속영업기본주당손익 : -971- 중단영업기본주당손익 : -561

마. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
5
0.2
0.44

주1) 상기 연속 결산배당 횟수는 코스닥 상장(2018.10.04) 이후 부터 산출하였습니다주2) 평균 배당수익률은 단순평균법으로 계산하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :
2026년 03월 31일
)
(단위 : 천원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2023.01.02
무상증자
보통주
6,597,024
500
500
-

2023.12.27
유상증자(제3자배정)
우선주
595,378
500
500
-

2024.12.13
유상증자(제3자배정)
보통주
8,887,016
500
2,965
-

2025.04.25
유상증자(제3자배정)
보통주
466,635
500
2,143
-

2025.05.01
유상증자(제3자배정)
보통주
947,867
500
2,110
-

2025.08.01
유상증자(제3자배정)
보통주
4,854,368
500
2,060
-

2025.10.01
유상증자(제3자배정)
보통주
4,982,561
500
2,007
-

2026.03.05
유상증자(제3자배정)
보통주
755,287
500
1,986
-

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 천원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

전환사채
3
2025.04.24
2030.04.24
6,990,000
보통주
2026.04.24 ~ 2030.03.24
100
2,157
6,990,000
3,165,760
-

합 계
-
-
-
6,990,000
-
-
100
-
6,990,000
3,165,760
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

푸드나무
회사채
사모
2025.04.24
6,990
표면 0%만기 3%
-
2030.04.24
미상환
-

합 계
-
-
-
6,990
표면 0%만기 3%
-
-
미상환
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
6,990
-
-
-

합계
-
-
-
-
6,990
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의자금사용 계획
실제 자금사용내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

교환사채
1
2022.02.25
타법인주식취득
6,500
타법인주식취득
6,500
-
-

전환사채
2
2023.11.10
운영자금시설자금
8,000
운영자금시설자금
8,000
-
-

전환우선주
1
2023.12.26
운영자금
5,000
운영자금
5,000
-
-

제3자배정 유상증자
-
2024.12.12
운영자금채무상환
26,350
운영자금채무상환
26,350
-
-

전화사채
3
2025.04.24
운영자금
6,990
운영자금
6,990
-
-

제3자배정 유상증자
-
2025.04.24
운영자금
1,000
운영자금
1,000
-
-

제3자배정 유상증자
-
2025.04.30
운영자금
2,000
운영자금
2,000
-
-

제3자배정 유상증자
-
2025.08.01
운영자금채무상환
10,000
운영자금채무상환
10,000
-
-

제3자배정 유상증자
-
2025.10.01
운영자금
10,000
운영자금
10,000
-
-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 천원)

구분
계정과목
채권금액
대손충당금
설정율

2025년(제13기)
매출채권
4,743,116
1,777,189
37.47%

미수수익
64,811
-
-

미수금
1,149,416
66,114
5.75%

단기대여금
4,516,428
-
-

장단기금융상품
54,000
-
-

장기대여금
449,352
-
-

리스채권
12,629,021
-
-

보증금
9,092,368
-
-

합계
32,698,512
1,843,303
5.63%

2024년(제12기)
매출채권
6,541,091
2,275,862
34.79%

미수수익
4,195
-
-

미수금
161,210
50,716
31.46%

단기대여금
30,000
-
-

장단기금융상품
154,000
-
-

장기대여금
399,352
280,000
70.11%

보증금
9,565,144
-
-

합계
16,854,992
2,606,578
15.46%

2023년(제11기)
매출채권
7,838,067
254,731
3.25%

미수수익
48,626
-
-

미수금
176,139
50,716
28.79%

단기대여금
150,000
-

장기대여금
3,149,352
-

보증금
10,794,748
-
-

합계
22,156,932
305,447
1.38%

주) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분
2025년(제13기)
2024년(제12기)
2023년(제11기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계
2,606,587
305,447
493,199

2. 순 대손처리액(①-②±③)
(290,413)
2,301,131
(187,752)

① 대손처리액(상각채권액)
(284,601)
2,301,131
(184,424)

② 상각채권회수액

-
-

③ 기타증감액
(5,812)
-
(3,328)

3. 대손상각비 계상(환입)액
(472,871)
-
-

4. 기말 대손충당금 잔액합계
1,843,303
2,606,587
305,447

주) 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
6월 이하
6월 초과1년 이하
1년 초과3년 이하
3년 초과
계

금 액
3,008,563
32,298,
1,614,712
87,543
4,743,116

구성비율(%)
63.43%
0.68%
34.04%
1.85%
100.00%

주) 연결재무제표 기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목
2025년(제13기)
2024년(제12기)
2023년(제11기)

상 품
724,166
1,584,627
4,933,466

제 품
7,287,167
6,267,615
22,773,891

원재료
-
14,452
2,221,784

부재료
-
-
15,726

소 계
8,011,333
7,866,694
29,944,867

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
9.26%
7.28%
25.87%

재고자산회전율(회수)
7회
5회
5회

주1) 연결재무제표 기준입니다.주2) 총자산대비 재고자산 구성비율(%) : [재고자산합계÷기말자산총계×100]주3) 재고자산회전율(회수) : [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내용

일자
내용
실사방법

2020.12.31
2020년 재고자산 실사
2020년 12월 31일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함.

2021.12.31
2021년 재고자산 실사
2021년 12월 31일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함.

2022.12.30
2022년 재고자산 실사
2022년 12월 30일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함.

2023.12.29
2023년 재고자산 실사
2023년 12월 29일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함.

2024.12.31
2024년 재고자산 실사
2024년 12월 31일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함

2025.12.31
2025년 재고자산 실사
2025년 12월 31일 외부 전문가(정진세림회계법인) 입회하에 실시함

(3) 장기체화재고 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제 품
평가전금액
8,147,408
7,711,200

평가충당금
(860,241)
(1,443,585)

장부금액
7,287,167
6,267,615

상 품
평가전금액
805,741
2,062,034

평가충당금
(81,575)
(477,407)

장부금액
724,166
1,584,627

원재료
평가전금액
-
14,452

평가충당금
-
-

장부금액
-
14,452

부재료
평가전금액
-
-

평가충당금
-
-

장부금액
-
-

합 계
8,011,333
7,866,694

(*) 당기 매출원가에 반영된 재고자산의 순실현가능가치 및 재고자산연령평가 설정(환입)액은 제품매출원가 (583,343)천원(전기:(1,386,487)천원) 및 상품매출원가 (395,832)천원(전기:116,914천원)으로, 손익계산서의 '매출원가 및 중단영업손익'에 포함 되었으며, 전기재고자산폐기손실 189,675천원은 중단영업손익에 포함되었습니다.

(4) 재고자산 담보제공- 해당사항 없습니다.
라. 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.
마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 공정가치① 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
11,942,343
11,942,343
27,868,052
27,868,052

매출채권
2,965,927
2,965,927
4,265,230
4,265,230

당기손익-공정가치측정금융자산
1,793,094
1,793,094
1,300,000
1,300,000

기타유동금융자산
9,110,822
9,110,822
144,689
144,689

기타비유동금융자산
18,778,461
18,778,461
9,838,496
9,838,496

파생상품자산
94,627
94,627
74,233
74,233

소 계
44,685,275
44,685,275
43,490,700
43,490,700

금융부채

매입채무
2,346,722
2,346,722
3,705,988
3,705,988

단기차입금
22,994,617
22,994,617
54,910,000
54,910,000

장기차입금
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000

기타유동금융부채
7,600,708
7,600,708
12,456,490
12,456,490

기타비유동금융부채
10,113,282
10,113,282
12,024,176
12,024,176

교환사채
-
-
5,783,260
5,783,260

전환사채
1,772,331
1,772,331
5,907,809
5,907,809

전환우선주부채
-
-
4,999,984
4,999,984

파생상품부채
4,207,458
4,207,458
3,330,416
3,330,416

소 계
50,235,118
50,235,118
104,318,123
104,318,123

② 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

2) 연결회사의 상기 서열체계에 따른 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
493,094
-
1,300,000
1,793,094

파생상품자산
-
-
94,627
94,627

금융부채

파생상품부채
-
-
4,207,458
4,207,458

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,300,000
1,300,000

파생상품자산
-
-
74,233
74,233

금융부채

파생상품부채
-
-
3,330,416
3,330,416

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)알비더블유 보통주
493,094
-

글로벌 푸드테크 펀드 투자조합
1,300,000
1,300,000

(*) 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

4) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기 초
1,300,000
885,677

취 득
1,667,194
1,300,000

처 분
(968,244)
(781,070)

평 가
(205,855)
(104,607)

기 말
1,793,094
1,300,000

5) 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수서열체계 수준 3으로 분류되는 당기손익 공정가치 측정 금융자산 및 파생상품자산은동일한 자산에 대한 활성시장의 공시가격 및 직접적으로 관측가능한 자산에 대한 투입변수에 의한 것은 아니나, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 및 투입변수간 상호관계(할인된 현금흐름)를 통해 측정한 것입니다.

(2) 범주별 금융상품

① 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
11,942,343
-
-
-

매출채권
2,965,927
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
1,793,094
-
-

기타유동금융자산
9,110,822
-
-
-

기타비유동금융자산
18,778,461
-
-
-

파생상품자산
-
94,627
-
-

매입채무
-
-
2,346,722
-

단기차입금
-
-
22,994,617
-

장기차입금
-
-
1,200,000
-

기타유동금융부채
-
-
7,600,708
-

기타비유동금융부채
-
-
10,113,282
-

전환사채
-
-
1,772,331
-

파생상품부채
-
-
-
4,207,458

합 계
42,797,554
1,887,721
46,027,659
4,207,458

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
재무상태표상 자산
재무상태표상 부채

상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산
27,868,052
-
-
-

매출채권
4,265,230
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
-
1,300,000
-
-

기타유동금융자산
144,689
-
-
-

기타비유동금융자산
9,838,496
-
-
-

파생상품자산
-
74,233
-
-

매입채무
-
-
3,705,988
-

단기차입금
-
-
54,910,000
-

장기차입금
-
-
1,200,000
-

기타유동금융부채
-
-
12,456,490
-

기타비유동금융부채
-
-
12,024,176
-

교환사채
-
-
5,783,260
-

전환사채
-
-
5,907,809
-

전환우선주부채
-
-
4,999,984
-

파생상품부채
-
-
-
3,330,416

합 계
42,116,467
1,374,233
100,987,707
3,330,416

② 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비
112,329
638,381

기타의대손상각비
15,398
280,000

이자수익
518,390
231,991

외환차손익 및 외화환산손익
357
104,935

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품평가손익
(211,082)
783,430

당기손익-공정가치금융자산처분손익
31,660
518,978

당기손익-공정가치금융자산평가손익
(205,855)
(104,607)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(3,921,502)
(3,563,674)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품처분손익
(782,475)
-

파생상품평가손익
1,708,934
(1,201,217)

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
구분
감사인
감사의견
의견변형사유
계속기업 관련중요한 불확실성
강조사항
핵심감사사항

제13기(당기)
감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
해당
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

연결감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
해당
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

제12기(전기)
감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
-
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

연결감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
-
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

제11기(전전기)
감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
-
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

연결감사보고서
정진세림회계법인
적정의견
-
-
해당사항없음
재화의 판매 관련매출장려활동

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제13기(당기)
정진세림회계법인
연결 및 별도재무제표 검토/감사 등
170
1,696
170
1,691

제12기(전기)
정진세림회계법인
연결 및 별도재무제표 검토/감사 등
163
1,669
163
1,670

제11기(전전기)
정진세림회계법인
연결 및 별도재무제표 검토/감사 등
130
1,527
150
1,733

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제13기(당기)
-
-
-
-
-

제12기(전기)
-
-
-
-
-

제11기(전전기)
-
-
-
-
-

4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
네트워크회계법인명
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제13기(당기)
-
-
-
-
-
-

제12지(전기)
-
-
-
-
-
-

제11기(전전기)
-
-
-
-
-
-

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 03월 11일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
감사종결단계에서 감사결과에 대한 전반적 사항 논의

2
2025년 02월 26일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
감사수행단계에서 발견된 사항 및 내부회계관리제도 관련 전반사항 논의

3
2024년 12월 04일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
회사 위험평가절차에 근거한 유의적 위험사항 및 핵심감사사항 논의

4
2024년 03월 04일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
감사종결단계에서 감사결과에 대한 전반적 사항 논의

5
2024년 02월 15일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
감사수행단계에서 발견된 사항 및 내부회계관리제도 관련 전반사항 논의

6
2023년 05월 24일
감사업무수행이사담당회계사
대면회의
회사 위험평가절차에 근거한 유의적 위험사항 및 핵심감사사항 논의

(5) 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치정보- 해당사항 없습니다.
(6) 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정을 신청하여 2017년 11월 13일에 삼일회계법인으로 지정 통보 받아 제5기(2017년)와 제6기(2018년) 감사 계약을 체결하였으며, 제7기~제9기(2019년~2021년) 외부감사인을 세림회계법인(現 정진세림회계법인)으로, 2022년 02월 10일 개최한 감사인선임위원회에서 제10기~제12기(2022년~2024년) 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 정진세림회계법인으로 자유 선임하였습니다.또한, 6개 회계연도에 대한 자유 선임이 있었으나 지정감사 대상선정에 유예 받음에 따라, 2025년 02월 07일 개최한 감사인선임위원회에서 제13기~제15기(2025년~2027년) 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 정진세림회계법인으로 자유 선임하였습니다.
(7) 종속회사의 감사인 등주식회사 에프엔프레시, 주식회사 에프엔풀필먼트 외부감사인은 정진세림회계법인이며 기말 감사의견은 모두 적정입니다.주식회사 에프엔서플라이, 주식회사 에프엔플레이스, CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM, LINGKANG DA FOOD, Ranking Global USA., 주식회사 스타플엔터테인먼트는 외부감사 대상법인에 해당하지 않아 감사를 받지 않았습니다.

2. 내부통제에 관한 사항

경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
운영실태 보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제13기(당기)
내부회계관리제도
2026.03.16
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제12기(전기)
내부회계관리제도
2025.03.12
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제11기(전전기)
내부회계관리제도
2024.03.11
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
평가보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제13기(당기)
내부회계관리제도
2026년 03월 16일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제12기(전기)
내부회계관리제도
2025년 03월 12일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제11기(전전기)
내부회계관리제도
2024년 03월 11일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도
구분
감사인
유형(감사/검토)
감사의견 또는검토결론
지적사항
회사의대응조치

제13기(당기)
내부회계관리제도
정진세림회계법인
감사
적정의견
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제12기(전기)
내부회계관리제도
정진세림회계법인
감사
적정의견
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제11기(전전기)
내부회계관리제도
정진세림회계법인
검토
적정의견
-
-

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서
총 원
내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율
내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)
공인회계사자격증소지자수(B)
비율(B/A*100)

감사
1
1
0
0
13

이사회
6
2
0
0
184

내부회계관리총괄
1
1
0
0
6

재무회계
4
4
0
0
60

IT
4
2
0
0
60

자금
1
1
0
0
60

2. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)
성명
회계담당자등록여부
경력(단위:년, 개월)
교육실적(단위:시간)

근무연수
회계관련경력
당기
누적

관리부문장(이사)
추교윤
여
1년
23년
23
-

재무회계팀장(부장)
박홍규
여
1년
16년
-
-

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

(1) 이사의 구성 현황
당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 작성 기준일 현재 이사회는 총 5명(사내이사 4명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 공동대표이사 정민영이 맡고 있습니다. 각 이사의 주요 경력 및 인적사항은『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.

(2) 사외이사 현황

성 명
주요경력

최대주주 등과

이해관계

결격요건

여부

비고

문연주

(현)스페이스빌딩 관리본부장
전) 천우모터스 관리팀장
전) 아이티엠개발 실장

-
미해당
-

김치수

전) 저산운용 진 관리총괄(CFO), 준법감시인
전) 알파원인베스트먼트(주) 관리총괄

-
미해당
-

주1) 상기 내용은 2026.03.31. 기준 사외이사 현황입니다.주2) 2026년 3월 31일자 주주총회에서 문연주 사외이사가 신규 선임되었습니다.

(3) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

5
2
1
-
-

(4) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
이사회에서 회사 경영현황 및 각 안건의 내용을충분히 설명하고 질의 응답을 실시하고 있음.

(5) 주요 이사회 운영규정

구분
내용

제4조

(이사회의 구성)

1. 이사회는 주주총회에서 선임된 이사 전원으로 구성한다.

2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

3. 이사회의 업무처리를 위하여 1명의 간사를 둘 수 있다.

제6조

(의장)

이사회의 의장은 대표이사(사장)가 되며, 대표이사(사장)의 유고시에는회사의 정관에서 정한 순서로써 그 직무를 대행한다.

제7조

(이사회의 성립)

이사회는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.

제8조

(결의방법)

1. 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다.

2. 이사회의 결의는 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결정한다.다만, 매출, 매입과 무관한 특수관계인과의 자금거래에 해당하는 사안에대한 이사회 결의는 이사 전원의 동의로 한다.

3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 이 경우 의결권을 행사할 수 없는 이사는 의결권의수에 산입하지 않는다.

4. 이사회의 의결권은 대리하지 못한다.

제15조

(감사의 출석)

감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.

제17조

(이사에 대한직무집행 감독원)

1. 이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련 자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다.

2. 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다.

제18조

(의사록)

1. 이사회의 이사에 관하여는 의사록을 작성한다.

2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.

3. 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다

4. 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다.이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다.

나. 이사회의 주요 의결사항 등

회차
개최일자
안건의 주요내용
가결여부
김도형(대표이사)(참석율 100%)
정민영(대표이사)(참석율 100%)
김우주(사내이사)(참석율 100%)
김영찬(사내이사)(참석율 100%)
노태구(사내이사)(참석율 100%)
김치수(사외이사)(참석율 100%)
문연주(사외이사)(참석율 100%)
노윤석(사외이사)(참석율 38.46%)
최은선(사외이사)(참석율 37.5%)
유정우(기타비상무이사)(참석율 100%)
비고

찬반여부

1
2026.01.05
종속기업투자주식 일부 처분의 건
가결
찬성
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
찬성
해당사항 없음
해당사항 없음
찬성
찬성
찬성
-

2
2026.01.05
자회사 금전대여의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

3
2026.01.07
자회사 금전대여의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

4
2026.01.20
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
찬성
찬성
불참
불참
찬성
-

5
2026.01.20
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
찬성
찬성
불참
불참
찬성
-

6
2026.01.22
임시주주총회 소집의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

7
2026.01.23
임시주주총회 개최일 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

8
2026.01.23
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
찬성
찬성
불참
불참
찬성
-

9
2026.02.10
제3자배정 유상증자 상장예정일 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당사항 없음
찬성
불참
해당사항 없음
해당사항 없음
-

10
2026.02.11
내부투자심의위원회 설치의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
-

11
2026.02.13
재무제표(별도) 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
-

12
2026.02.24
재무제표(연결) 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
-

13
2026.02.24
주식매수선택권(스톡옵션) 부여의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
-

14
2026.03.04
운영자금 대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
해당사항 없음
-

15
2026.03.05
제3자배정 유상증자(보통주)의 납입일 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
-

16
2026.03.09
타법인 주식 취득의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
-

17
2026.03.16
주주총회소집결의 등
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
-

18
2026.03.31
타법인주식 처분의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

다. 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역- 해당사항 없습니다.
라. 이사의 독립성

당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하고, 이사회 의장은 정민영 대표이사가 맡고 있습니다.

이름
추천인
선임배경
활동분야
최대주주와의관계
회사와의거래
비고

김도형
이사회
경영총괄
대표이사
최대주주의 최대주주
-
-

정민영
이사회
경영총괄
대표이사
-
-
주2)

김우주
이사회
경영총괄
사내이사
-
-
주3)

김영찬
이사회
경영전반
사내이사
-
-
-

김치수
이사회
경영자문
사외이사
-
-
-

문연주
이사회
경영자문
사외이사
-
-
-

주1) 상기 내용은 2026년 3월 31일 기준 임원 현황입니다.주2) 2026년 3월 31일자 주주총회에서 김우주 사내이사 및 문연주 사외이사가 신규 선임되었습니다.

주3) 정민영 공동 대표이사는 2026년 4월 3일 자로 사임하였습니다.

주4) 김우주 사내이사는 2026년 4월 3일 자로 대표이사에 선임되었습니다.

마. 사외이사의 전문성
당사는 보고서 작성 기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없습니다. 다만, 이사회에서 회사 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의 응답 등을 실시하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 당사는 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등
감사위원회는 설치되어 있지 않으며, 정관 제45조에 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성명
주요경력
결격요건 여부
비고

신영수
(2026.02 ~ 현재) (주)푸드나무 감사(2020.05 ~ 2024.04) 동현회계법인 공인회계사(2019.02 ~ 2020.04) 세정회계법인 공인회계사
미해당
주)

주1) 상기 내용은 2026년 3월 31일 기준 감사 현황입니다.주2) 신영수 감사는 2026년 2월 9일 자로 신규 선임되었으며, 강혜원 감사는 2026년 2월 9일 자로 사임하셨습니다.

다. 감사의 독립성
당사는 보고서 작성 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다.

구분
내용

정관 제48조

(감사의 직무)

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 제37조 제3항 및 제37조의 2의 규정을 준용한다.

⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

라. 감사의 주요 활동내역

회차
개최일자
의안내용
가결여부
신영수 (상근) (참석률 70.0%)
강혜원(상근)(참석률 62.5%)

1
2026.01.05
종속기업투자주식 일부 처분의 건
가결
해당사항 없음
참여

2
2026.01.05
자회사 금전대여의 건
가결
참여

3
2026.01.07
자회사 금전대여의 건
가결
참여

4
2026.01.20
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
불참

5
2026.01.20
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
불참

6
2026.01.22
임시주주총회 소집의 건
가결
참여

7
2026.01.23
임시주주총회 개최일 변경의 건
가결
참여

8
2026.01.23
제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
가결
불참

9
2026.02.10
제3자배정 유상증자 상장예정일 변경의 건
가결
불참
해당사항 없음

10
2026.02.11
내부투자심의위원회 설치의 건
가결
불참

11
2026.02.13
재무제표(별도) 승인의 건
가결
찬성

12
2026.02.24
재무제표(연결) 승인의 건
가결
찬성

13
2026.02.24
주식매수선택권(스톡옵션) 부여의 건
가결
불참

14
2026.03.04
운영자금 대출 만기 연장의 건
가결
찬성

15
2026.03.05
제3자배정 유상증자(보통주)의 납입일 변경의 건
가결
찬성

16
2026.03.09
타법인 주식 취득의 건
가결
찬성

17
2026.03.16
주주총회소집결의 등
가결
찬성

18
2026.03.31
타법인주식 처분의 건
가결
찬성

마. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부

최신 회계기준, 외감법 개정사항, 내부 회계관리제도 감사기준, 내부회계 모범규준 등에 대한 자료를 감사에게 사전적으로 배포함으로써 감사가 직무를 수행함에 있어서 필요한 사항을 적극적으로 지원하며 교육할 예정 입니다.

바. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
이사회에서 회사 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의 응답을 실시하고 있음.

사. 감사 지원조직현황
당사는 별도의 지원조직은 없으나, 재무회계팀, 법무공시팀, 경영기획팀 등 에서 감사업무를 지원하고 있으며, 내부 규정 및 상황에 맞게 지원 조직을 구성할 계획입니다.

아. 준법지원인에 관한 사항
당사는 자산총액 5천억 미만으로 해당사항 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2026.03.31
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
도입
미도입

실시여부
미실시
실시
미실시

나. 소수주주권- 해당사항 없습니다.
다. 경영권 경쟁
- 해당사항 없습니다

라. 의결권 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주식
35,122,142
-

종류주식
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주식
-
-

종류주식
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주식
-
-

종류주식
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주식
-
-

종류주식
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주식
-
-

종류주식
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주식
35,122,142
-

종류주식
-
-

마. 주식사무

정관 제10조 (신주인수권)

① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.

② 회사는 제1항이 규정에도 불구하고 다음 각호의 어는 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 발행주식총수의 100분의 45를 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우.

2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관한 법률』 제165조의 6에 따라 주주우선공모 방식으로 신주를 발행하는 경우.

3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 『자본시장과 금융투자법에 관한 법률』 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우.

4.『상법』제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.

5. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우.

6. 근로복지기본법』제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우.

7. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우.

8. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술의 도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우.

9. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의 2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우.

10. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 노사협력 증진을 도모하기 위하여 우리사주조합에 신주를 제3자 배정 방식으로 발행하는 경우. 11. 발행주식총수의 100분의 90을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제3호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 발행하는 경우

③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발행한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결산일
12월 31일
정기주주총회
3개월 이내

주주명부의 폐쇄 및 기준일

① 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.

② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

주권의 종류
2019년 09월 전자증권법 시행에 따른 주권 전자등록 의무화로 인하여 종이 주권은 폐지되었음.

명의개서 대리인
국민은행 증권대행부

주주의 특전
없음
공고게재
당사 인터넷 홈페이지(www.foodnamoo.com) (부득이할 경우 파이낸셜뉴스신문)

바. 주주총회 의사록 요약

개최일자
구 분
의안내용
결의내용

2026.03.31
제13기 정기주주총회

제1호 의안 : 2025년도 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 김우주 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 문연주 선임의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

원안대로 승인

2025.03.28
제12기 정기주주총회
제1호 의안 : 2023년도 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
원안대로 승인

2024.11.21
제12기 임시주주총회
제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 강혜원 선임의 건
원안대로 승인

2024.03.29
제11기 정기주주총회
제1호 의안 : 2023년도 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 사외이사 문영섭 재선임의 건제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
원안대로 승인

2023.12.14
제11기 임시주주총회
제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건
원안대로 승인

2023.03.24
제10기 정기주주총회
제1호 의안 : 2022년도 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 상근감사 이병기 신규선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
원안대로 승인

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)온힐파트너스
본인
보통주
18,521,924
53.89
18,521,924
52.74
주)

계
보통주
18,521,924
53.89
18,521,924
52.74
주)

-
-
-
-
-
-

주1) 유상증자로 인한 희석으로 (주)온힐파트너스의 지분율은 53.89%에서 52.74%로 변동되었습니다.주2) 최대주주인 (주)온힐파트너스는 보유주식 중 6,000,000주 및 2,684,995주를 양도담보로 제공하였으며, 담보주식에 대한 의결권은 (주)온힐파트너스에 있습니다. 본 채무를 상환하지 않거나 기한의 이익이 상실될 경우 담보권자는 해당 주식에 대해 처분권한을 갖게 되며, 채무 상환 완료 시 담보제공주식은 (주)온힐파트너스의 계좌로 반환될 예정입니다.

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)온힐파트너스
1
조현선
0.00
-
-
김도형
100.00

-
-
-
-
-
-

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)온힐파트너스

자산총계
39,334

부채총계
34,560

자본총계
4,774

매출액
50

영업이익
7

당기순이익
139

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없습니다.

3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

가. 최대주주 변동현황

최대주주 변동내역

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2024.11.29
(주)온힐파트너스
8,684,995
37.92
최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결
-

주) 상기 지분율은 최대주주 변동 당시에 해당하는 지분율로 기재하였습니다.

나. 주식 소유현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
(주)온힐파트너스
18,521,924
52.74
-

-
-
-
-

우리사주조합
12,446
0.04
-

소액주주현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
4,455
4,474
99.57
5,696,135
35,122,142
16.22
-

다. 주가 및 주식거래실적1. 국내증권시장

(단위 : 원, 주)

종 류
25년 10월
25년 11월
25년 12월
26년 1월
26년 2월
26년 3월

보통주
주가
최고
2,160
2,210
2,100
2,000
2,375
2,055

최저
1,993
1,990
1,916
1,923
1,982
3,270

평균
2,067
2,087
1,998
1,966
2,256
2,676

거래량
최고(일)
48,182
250,816
164,434
273,230
255,621
857,672

최저(일)
4,393
3,285
1,561
7,087
13,846
23,199

월간
19,903
36,537
28,099
31,090
65,681
121,699

2. 해외증권시장
- 해당사항 없습니다

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

김도형
남
1980.10
대표이사
사내이사
상근
공동 대표이사
(24.11 ~ 현재) (주)푸드나무 대표이사(22.04 ~ 현재) (주)온힐 대표이사(12.04 ~ 22.10) (주)노터스([현]에이치엘비바이오스텝(주)) 대표이사(09.04 ~ 11.06) 서울동물메디컬센터, 원장(06.01 ~ 09.03) (주)켐온, 시험책임자(07.08 ~ 09.02) 건국대학교 실험동물의학과, 석사(00.03 ~ 06.02) 전북대학교 수의학, 학사
-
-
최대주주의최대주주
2024.11 ~ 현재
2027.11.21

정민영
남
1983.08
대표이사
사내이사
상근
공동 대표이사
(2020 ~ 현재) (주)엘엔제이트러스트홀딩스 대표이사(2024 ~ 2025) (주)더바이오메드(현(주)롤링스톤)(2021 ~ 2024) (주)엔케이맥스 전략기획이사
-
-
-
2026.02 ~ 2026.04
-

김우주
남
1991.01
사내이사
사내이사
상근
이사회구성원,경영자문

(2024.12 ~ 2025.06) 오든 신사업팀

(2019.05 ~ 2022.01) 레지디오 사업개발팀

(2017.02 ~ 2019.03) 딜로이트안진회계법인 컨설팅팀

(2016.07 ~ 2016.12) KB투자증권 M&A팀

-
-
-
2026.03 ~ 현재
2029.03.31

김영찬
남
1969.10
사내이사
사내이사
상근
이사회구성원,경영자문
(2019 ~ 2020) CJ ENM China 총경리(2016 ~ 2019) CJ Group China HQ 총경리(2006 ~ 2016) CJ E&M China 중국사업/경영전략 담당
-
-
-
2026.02 ~ 현재
2029.02.09

김치수
남
1965.12
사외이사
사외이사
비상근
이사회구성원,경영자문
(2024 ~ 2025) 알파원인베스트면트(주) 관리총괄(2022 ~ 2023) 자산운용 진 관리총괄(CFO), 준법감시인(2021 ~ 2022) 누마 관리총괄(2020 ~ 2021) (주)더지음건설 현장사무소 관리(1995 ~ 2018) KB증권 결제업무, 총무부장, 자금부서장(이사)
-
-
-
2026.02 ~ 현재
2029.02.09

문연주
남
1977.03
사외이사
사외이사
비상근
이사회구성원,경영자문

(2020.06 ~ 현재) 스페이스빌딩 관리본부장

(2019.07 ~ 2020.06) 천우모터스 관리팀장

(2004.03 ~ 2019.02) 아이티엠개발 실장

-
-
-
2026.02 ~ 현재
2029.02.09

신영수
남
1973.10
감사
감사
상근
감사
(2026.02 ~ 현재) (주)푸드나무 감사(2020.05 ~ 2024.04) 동현회계법인 공인회계사(2019.02 ~ 2020.04) 세정회계법인 공인회계사
-
-
-
2026.02 ~ 현재
2029.02.09

정수원
남
1982.05
상무이사
미등기
상근
마케팅생산본부장
(22.10~현재) CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM 법인장(18.11~현재) ㈜푸드나무 마케팅생산본부장(18.06~18.10) 본프레쉬(14.03~18.05) 청솔식품(08.03~09.03) 삼성전자(09.02) 고려대 경영학과 졸업
3,540
-
-
2018.11 ~ 현재
-

함준석
남
1977.01
이사
미등기
상근
구매,생산부문장
(18.03~현재) ㈜푸드나무 생산구매부문장(16.12~18.03) 제너시스(12.05~16.07) 에땅(04.08) 연세대 정경대학원 경영정보학과
1,411
-
-
2018.03 ~ 현재
-

추교윤
남
1974.08
상무이사
미등기
상근
관리부문장
(24.08~현재) ㈜푸드나무 관리부문장(24.02~24.08) 피앤오케미칼 재무회계팀 팀장(17.05~24.01) 제너럴바이오&지쿱 재무관리팀 본부장(14.09~16.10) 카파아이엔티 재무회계팀 팀장(11.03~14.09) 씨케이코퍼레이션즈 재무기획팀 팀장(00.03~11.03) 대성엘텍 경리팀 팀장(00.02) 전북대학교 경영학과
-
-
-
2024.08 ~ 현재
-

노태구
남
1987.08
상무이사
미등기
상근
코스메틱

(23.11 ~ 현재) (주)온힐 CFO
(17.02 ~ 현재) (주)펄송 대표이사

1,004
-
-
2024.11 ~ 현재
-

김성열
남
1975.09
이사
미등기
상근
물류 부문장
(25.12~현재) ㈜푸드나무 물류부문장(24.01~25.11) ㈜에프엔프레시 대표(23.04~24.01) ㈜푸드나무 감사실(21.05~23.04) 라오공인행정 컨설팅(19.11~21.04) ㈜숲푸드 총괄관리(98.03~19.10) 포병/감찰 소령
-
-
-
2025.12 ~ 현재
-

신우정
남
1970.09
부사장
미등기
상근
신사업본부장
(26.01~현재) ㈜푸드나무 신사업본부장(20.4~25.12)㈜캐어마일㈜아이톡시 사업총괄 부사장(16.5~20.3) ㈜메가 커뮤니케이션 부사장(14~16.04) ㈜커피리닷컴 부사장(12~14.07) ㈜코드피플 대표이사(09~11.12) ㈜카오리온 코스메틱 대표이사(07~09.05) ㈜제이엠 애니메이션 부사장(05~06.12) ㈜트라이앵글 부사장(03~05) ㈜글레어 마케팅커뮤니케이션 부사장(99~02.11) ㈜ 코드 기획이사(97~98) SBS 교양제작국 객원 프로듀서 부산 PSB 방송 라디오 제작국 프로듀서
-
-
-
2026.01 ~ 현재
-

주1) 상기 내용은 2026년 3월 31일 기준 임원 현황입니다.

주2) 정민영 공동 대표이사는 2026년 4월 3일 자로 사임하습니다.

주3) 김우주 사내이사는 2026년 4월 3일 자로 대표이사에 선임되었습니다.

나. 임원 겸직 현황

(기준일 : 2026.03.31 )

겸직자
겸직회사

성명
당사직책
겸직회사명
직위

김도형
대표이사
(주)온힐
대표이사

노태구
상무이사
(주)온힐
CFO

(주)펄송
대표이사

김성열
상무이사
(주)에프엔프레시
대표이사

다. 직원 등 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

전사
남
42
-
-
-
42
1.71
566,810
20,989
-
-
-
-

전사
여
39
-
-
-
39
1.89
332,981
9,684
-

합 계
81
-
-
-
81
1.80
899,791
15,337
-

라. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2026.03.31
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
6
250,304
41,717
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
6
3,000,000
-

감사
1
300,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

7
190,960
27,280
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
5
180,986
36,197
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
4
3,000
750
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
2
6,973
3,487
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : )

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

(주)푸드나무
0
5
5

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2025.12.31
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
9
9
3,904
7,606
4,711
16,221

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
-
1
1
1,300
-
-
1,300

계
-
10
10
5,204
7,606
4,711
17,521

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등
■ 최대주주 및 특수관계자로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
제공처
보증내역

대표이사
18,012,000
KDB산업은행
신용대출 연대보증

1,566,000
하나은행

2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없습니다.
4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래
가. 지배기업 및 기타특수관계자 현황

1) 당사와 특수관계에 있는 회사 등의 내역

구 분
당기말
전기말

지배기업
㈜온힐파트너스
㈜온힐파트너스

관계기업
㈜온힐(*1), ㈜에프엔서플라이(*2),㈜에프엔플레이스(*2)
-

공동기업(*3)
-
㈜에이치엔에이치

기타
㈜온힐펫,㈜펄송,㈜무아디자인
㈜온힐, ㈜온힐펫,㈜펄송,㈜무아디자인

임직원
임직원

(*1)
연결회사는 2025년 1월 중 ㈜온힐의 지분을 취득하였으며, 연결회사의 대표이사는 ㈜온힐의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있습니다. 이에 따라 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
에프엔서플라이 및 에프엔플레이스는 당기 중 보유 지분 55%를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 당기말 현재 잔여 지분(45%)에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.

(*3)
㈜에이치엔에이치는 파산선고되었으며, 당기 중 청산되었습니다.

나. 특수관계자와의 주요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기
전기

㈜펄송
수수료매출(국내)
42
-

광고선전비
417,651
-

재고자산매입
83,378
-

㈜에프엔서플라이(*1)
기타매출
5,250
-

이자수익
18,309
-

기타비용
6,444
-

재고자산매입
187,526
-

㈜에프엔플레이스(*1)
제품매출
1,352
-

기타매출
123,450
-

(*1)
종속기업에서 관계기업으로 재분류된 이후의 거래내역입니다.

다. 특수관계자와의 자산ㆍ부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

㈜에프엔서플라이
단기대여금
1,300,000
-

장기대여금
300,000
-

미수금
1,925
-

매입채무
73,487
-

㈜에프엔플레이스
매출채권
41,800
-

미수금
3,465
-

임직원
장기대여금
149,352
149,352

종속기업 주요경영진
단기차입금
309,345
-

라. 특수관계자와의 자금 거래내역

<당기말>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자금대여 거래

㈜에프엔서플라이(*1)
-
1,600,000
-
1,600,000

㈜에이치엔에이치(*1)
280,000
-
(280,000)
-

임직원(*2)
149,352
-
-
149,352

소 계
429,352
1,600,000
(280,000)
1,749,352

자금차입 거래

종속기업 주요경영진(*3)
-
309,345
-
309,345

소 계
-
309,345
-
309,345

(*1)
운영자금 대여액은 가중평균차입이자율을 적용하였습니다.

(*2)
우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

(*3)
당기 중 사업결합으로 취득한 ㈜스타플엔터테인먼트의 주요경영진으로부터의 차입금입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

자금대여 거래

㈜에이치엔에이치(*1)
150,000
130,000
-
280,000

임직원(*2)
149,352
-
-
149,352

합 계
299,352
130,000
-
429,352

(*1)
운영자금 대여액으로(이자율: 가중평균차입이자율) 전기말 현재 280백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(*2)
우리사주 취득 관련 대여금(이자율: 연 2%)으로 당기말 현재 손상된 채권은 없습니다.

마. 특수관계자와의 투자 거래내역

(단위: 천원)

구 분
회사명
전기말
취득
처분
기타(*1)
당기말

관계기업
(주)온힐
-
8,999,622
-
(1,469,040)
7,530,582

(주)에프엔서플라이(*2)
-
2,454,545
-
(2,626)
2,451,919

(주)에프엔플레이스(*2)
-
4,909,091
-
(55,799)
4,853,292

합 계
3,944,433
17,044,938
(3,240,000)
(1,527,465)
16,221,906

(*1)
관계기업투자주식에 대한 지분법손익 및 손상차손이 포함되어 있습니다.

(*2)
에프엔서플라이 및 에프엔플레이스 보유지분 55%를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 잔존지분(45%)을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

바. 특수관계자와의 자본 거래내역
당기 중 지배기업인 (주)온힐파트너스는 20,000,000천원의 3자배정 유상증자를 수행하였습니다.
사. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업권급여
1,705,007
2,168,700

퇴직급여
289,851
233,810

주식보상비용
-
36,936

합 계
1,994,859
2,439,446

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 당기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
담보권자
담보제공사유

정기예금
54,000
우리은행
이행보증(*1)

토지
1,440,000
하나은행

토지 및 건물
9,700,000
산업은행

합 계
11,194,000

(*1)
우리은행 이행보증과 관련하여 단기금융상품을 담보(담보설정금액 : 54백만원)로 제공하고 있습니다(주석11 참고).

(*2)
대표이사 연대보증이 제공되었습니다. 실행액은 하나은행 1,200백만원, 산업은행 18,750백만원 입니다.

나. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

제공자
보증금액
비 고

서울보증보험
160,000
가맹사업보증

1,080,000
이행보증

26,620
인허가보증

1,890,000
신원보증

23,581
계약보증

다. 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역

(단위: 천원)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

화재보험-건물, 재고자산 등
메리츠화재해상보험(*)
8,247,737
2025.11.29 ~ 2026.11.29

화재보험-건물
KB손해보험
2,000,000
2025.12.18 ~ 2026.12.18

자동차보험
DB손해보험
500,000
2025.01.23 ~ 2026.01.23

자동차보험
DB손해보험
1,000,000
2025.10.16 ~ 2026.10.16

개인정보보호 배상책입보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.09.24 ~ 2026.09.24

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.11.16 ~ 2026.11.16

합 계
13,747,737

(단위 : USD)

보험종류
부보기관
부보(가입)금액
보험기간

생산물 배상책임보험
에이스아메리칸화재해상보험
1,000,000
2025.06.20 ~ 2026.06.20

라. 금융기관과 체결한 약정사항

(단위: 천원)

제공자
내역
약정금액
실행액

KDB산업은행(*)
운영자금대출
25,000,000
18,750,000

KB국민은행
운영자금대출
2,250,000
2,250,000

하나은행(*)
운영자금대출
1,200,000
1,200,000

구매자금대출
1,050,000
1,050,000

농협은행
운영자금대출
60,000
60,000

(*)
상기 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 산업은행 18,012백만원, 하나은행 1,566백만원 연대보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).

마. 물류센터 임대차 계약과 관련하여 체결한 계약 사항

구분
약정사항

경기도 용인시처인구 소재저온물류센터
연결회사에 우선매수선택권이 있으며(약정 매입액: 108,000백만원), 우선매수선택권 실행시 보증금(7,000백만원)은 계약금으로 전환됨

바. 전환사채와 관련하여 사채권자와 체결한 약정사항

구 분
발생조건
비 고

Put-option

(조기상환청구권)

전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구
청구시기: 사채발행일로부터 18개월이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 청구

Call-option

(지분매도청구권)

사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구 가능함
청구시기: '발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 4월 24일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날(2027년 4월 24일)까지 매3개월마다 청구

전환가액 조정
시가를 하회하는 전환사채 또는 신주를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정
조정시기: 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황- 해당사항 없습니다.
나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재- 해당사항 없습니다.
다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항
- 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항

(1) 연결회사는 보고기간 종료 후인 2026년 4월 3일 이사회 결의에 따라 대표이사를 정민영, 김도형 공동대표에서 김우주, 김도형 공동대표로 변경하였습니다. 동 변경은 기존 대표이사의 사임에 따른 신규 대표이사 선임에 따른 것입니다..
(2) 연결회사의 대표이사 김우주는 2026년 4월 7일 보통주 8,684,995주를 장외매수하는 거래계획을 보고하였으며, 주식회사 온힐파트너스는 동일 수량의 보통주를 장외매도하는 거래계획을 보고하였습니다. 해당 거래계획상 거래기간은 2026년 5월 7일부터 2026년 5월 15일까지이며, 거래예정금액은 22,363,862,125원입니다. 동 거래는 주주 간 거래로 연결회사의 재무제표에 미치는 직접적인 영향은 없습니다.
(3) 연결회사는 운영자금 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2026년 4월 23일 이사회 결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신주 발행주식수는 보통주 755,287주, 발행가액은 주당 1,986원이며, 총 조달예정금액은 배정대상자는 이은주이며, 납입예정일은 2026년 7월 21일, 신주 상장예정일은 2026년 8월 11일입니다.

나. 합병 등의 사후정보- 해당사항 없습니다.
다. 녹색경영- 해당사항 없습니다.
라. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항- 해당사항 없습니다.
마. 조건부자본증권의 전환ㆍ채무재조정 사유 등의 변동현황- 해당사항 없습니다.

바. 보호예수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

주식의 종류
예수주식수
예수일
반환예정일
보호예수기간
보호예수사유
총발행주식수

보통주
466,635
2025.05.14
2026.05.13
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)* 주1)
23,115,424

보통주
947,867
2025.05.21
2026.05.20
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)* 주2)
24,529,925

보통주
4,854,368
2025.08.27
2026.08.26
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)* 주3)
29,384,294

보통주
4,982,561
2025.10.29
2026.10.28
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)* 주4)
34,366,855

보통주
755,287,
2026.05.14
2027.05.13
1년
사모증자(유가증권신고서 면제)* 주5)
35,122,142

주1) 제3자배정 유상증자로 인한 의무보호예수 설정으로, 당사가 2025.04.16 공시한 주요사항보고서(유상증자 결정)을 참고 바랍니다.주2) 제3자배정 유상증자로 인한 의무보호예수 설정으로, 당사가 2025.04.22 공시한 주요사항보고서(유상증자 결정)을 참고 바랍니다.주3) 제3자배정 유상증자로 인한 의무보호예수 설정으로, 당사가 2025.06.20 공시한 주요사항보고서(유상증자 결정)을 참고 바랍니다.주4) 제3자배정 유상증자로 인한 의무보호예수 설정으로, 당사가 2025.09.16 공시한 주요사항보고서(유상증자 결정)을 참고 바랍니다.주5) 주5) 보고서 제출일 현재, 755,287 주에 대하여 사모증자로 인한 보호예수기간 1년이 설정되었으며, 이에 따른 총발행주식수는 35,122,142 주입니다. 자세한 사항은 당사가 26.02.10에 공시한 주요사항보고서(유상증자결정)을 참고 바랍니다.
사. 특례상장기업의 사후정보- 해당사항 없습니다.

아. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황(자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원, %)

요건별 회사 현황
관리종목지정요건해당여부
관리종목지정유예

사업연도
법인세 차감전계속사업손익(A)
자기자본금액(B)
비율(A/B)
해당여부
종료시점

2025년
-
35,026,768,109
-
미해당
미해당
-

2024년
22,008,527,612
2,155,995,924
1,020.8

2023년
20,529,443,078
23,080,911,027
88.9

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

주식회사 에프엔프레시(*1)
2017.05.31
서울시 마포구 월드컵북로 396, 16층(상암동, 누리꿈스퀘어 비즈니스타워)
식육판매 및 상품 중개, 식자재 유통,축산물유통전문판매업, 식품소재 수출입 등
959,695
의결권의과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
미해당

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
2022.11.01
해외법인(베트남, 호치민)
다이어트 및 간편건강식, 운동용품 등기타 제품 도소매, 수출입 등
853,200
의결권의과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
미해당

LINGKANG DA FOOD(*2)
2025.07.10
해외법인(중국, 상해)
다이어트 및 간편건강식품 도소매, 수출입 등
189,242
의결권의과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
미해당

Ranking Global USA(*2)
2025.10.24
해외법인(미국, 캘리포니아)
고품질 냉동 닭가슴살 제품 생산, 유통 및 판매
286,980
의결권의과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
미해당

(주)스타플엔터테인먼트(*2)
2025.06.10
서울 서초구 주흥6길 26(반포동)
미디어콘텐츠 창작 및 제공업 / 엔터테인먼트 사업 등
3,090,115
의결권의과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
미해당

(*1) 종속기업 에프엔프레시는 25년초 사업을 중단했으며 모든 자산을 매각하였으며 25년 순이익은 유형자산(도계장) 처분이익 등 영업외수익 입니다. 자세한 사항은 당사가 25.11.10에 공시한 '타법인주식및출자증권처분결정'을 참고 바랍니다.(*2) 종속기업 LINGKANG DA FOOD (중국법인)과 Ranking Global USA. (미국법인) 및 (주)스타플엔터테인먼트는 당기 중 신규 출자 및 취득으로 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.(*3) 에프엔플레이스와 에프엔서플라이는 당초 100% 지분에서 25년 하반기 각 55% 지분을 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경되었습니다.(*4) 에프엔풀필먼트는 당기 중 중속기업에 대한 투자지분 100%를 처분하여 지배력을 상실했습니다.

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
1
㈜푸드나무
110111-5045045

-
-

비상장
5
㈜에프엔프레시
110111-6416443

CONG TY TNHH FOODNAMOO VIET NAM
해외법인

LINGKANG DA FOOD
해외법인

Ranking Global USA
해외법인

㈜스타플엔터테인먼트
642-87-039762

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 천주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

㈜에프엔프레시
비상장
2017.05.31
경영참여
70
255
100
-
-
-
-
255
100
-
960
648

㈜에프엔서플라이
비상장
2021.10.06
경영참여
200
600
100
300
-330
-165
2,317
270
45
2,452
2,291
-59

㈜에프엔플레이스
비상장
2022.04.18
경영참여
2,200
4,400
100
2,200
-2,420
-1,210
3,863
1,980
45
4,853
1,480
-459

㈜에프엔풀필먼트
비상장
2022.07.22
경영참여
400
1,200
100
600
-1,200
-600
-
-
-
-
-
-

CONG TY TNHHFOODNAMOO VIET NAM
비상장
2022.11.01
경영참여
612
-
100
804
-
-
-
-
100
804
853
-273

미국법인Ranking Global USA
비상장
2025.10.21
경영참여
284
-
-
-
-
284
-
-
100
284
287
-

중국법인LINGKANG DA FOOD
비상장
2025.10.01
경영참여
197
-
-
-
-
197
-
-
100
197
189
-24

(주)스타플엔터테인먼트
비상장
2025.10.31
경영참여
100
-
-
-
20
100
-
20
90.9
100
3,090
90

글로벌 푸드테크 펀드투자조합
비상장
2024.07.02
단순투자
1,300
13
20.2
1,300
-
-
-
13
20.2
1,300
-
-

(주)온힐
비상장
2025.01.10
경영참여
9,000
-
-
-
188
9,000
-1,469
188
11.41
7,531
51,699
426

합 계
6,468
520
5,204
-3,742
7,606
4,711
2,726
613
17,521
60,849
349