대양금속 — 소액공모공시서류(지분증권) (20260508)
제출인: 대양금속

소액공모공시서류(지분증권)
6.0
주식회사 대양금속

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2026년 05월 08일

회 사 명 :
주식회사 대양금속

대 표 이 사 :
조상종

본 점 소 재 지 :
충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8

(전 화)041-404-1000

(홈페이지)http://www.daiyangmetal.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무이사 (이 름) 김승종

(전 화) 02-2156-5527

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
(주)대양금속 기명식 보통주 793,650주

모집 또는 매출총액 :
금 999,999,000원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

청약권유인쇄물

2026년 05월 08일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 대양금속

( 증권의 종목과 발행증권수 )기명식 보통주

793,650주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )금 999,999,000원

1. 모집 또는 매출가액 :
1,260원(액면가액 500원)

2. 청약기간 :
2026년 5월 13일

3. 납입기일 :
2026년 5월 15일

본 증권은 공모금액이 10억미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집, 매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모 공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모 공시서류를 금융감독원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고로 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
793,650
500
1,260
999,999,000
일반공모

인수(주선) 여부
지분증권 등 상장을 위한 공모여부

직접공모
예
유가증권시장
신규상장

인수(주선)인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

-
-
기타
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 05월 13일
2026년 05월 15일
2026년 05월 08일
2026년 05월 15일
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,000

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1) 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(일반공모방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 따라서 투자자께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)의 기재사항 중 투자위험요소에 적혀있는 사업위험, 회사위험, 기타위험 등을 상세히 읽어보시고 청약하시기 바랍니다.2) 신주의 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 20%를 적용하여 신주발행가액을 산정하였습니다.(단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상합니다)3) 공모결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주 식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행처리 합니다.4) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다.5) 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.6) 상기사항 포함하여 신주발행과 관련된 사항은 대표이사에게 위임합니다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
793,650
500
1,260
999,999,000
일반공모

주)
발행주식수 및 발행가액은 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일 전 과거 제3거래일로부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하고, 할인율 20%를 적용하여 산정하였습니다.

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

2026년 05월 08일
이사회 결의일

2026년 05월 13일
주식 청약일

2026년 05월 15일
주금 납입일

2026년 06월 01일
주권 상장 및 유통 예정일

주)
상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변경될 수 있으니, 유의하시기 바랍니다.

2. 공모방법

[공모방법: 일반공모]

모 집 대 상
주식수(주)
비율(%)
비 고

일 반 모 집
793,650
100%
-

합 계
793,650
100%
-

가. 공모방식금번 유상증자는 일반공모방식으로 진행되며, 공모청약결과 총 청약주식수가 총 모집주식수에 미달할 경우에는 청약주식수대로 배정하고, 청약미달분은 미발행 처리합니다.

나. 일반공모의 근거 규정

제10조(신주인수권)

① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 인수하게 하는 경우

6. 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

7. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

8. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

9. 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 이사회의 3분의 2 이상의 찬성 결의로 대주주, 임원, 종업원 등에게 신주를 발행하는 경우

10. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

③ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회에서 정한다.

⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 하나, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9(상장법인의 주주에 대한 통지 또는 공고 의무생략 특례)에 따라 생략한다.

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법

■ 확정 발행가액

확정 발행가액은「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」제5-18조(유상증자의 발행가액 결정) 제1항에 의거하여, 청약일전 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여,

20%
할인된 금액을 확정 발행가액으로 합니다. 단, 호가단위 미만은 호가단위로 절상합니다.

나. 확정 발행가액

(단위:원, 주)

일 자
거래량
총 거래대금
가중산술

(A)
(B)
평균주가(B/A)

2026-05-06
1,266,674
2,034,540,463
1,606.21

2026-05-07
697,804
1,083,113,479
1,552.17

2026-05-08
523,087
800,098,526
1,529.57

합계
2,487,562
3,917,747,732
1,574.93

기준주가(가중산술평균주가)
1,574.93

할인율 (20% 이내)
-20.00%

산정가액 ((기준주가*(1-할인율))
1,259.95

발행가액 (호가단위 미만 절상)
1,260

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출 조건

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
793,650

주당 모집(매출) 가액
1,260

모집(매출) 총액
999,999,000

청 약 단 위

일반공모의 최소 청약 단위는 100주로 하며, 다음과 같이 결정하였습니다. 단, 일반공모 청약자의 청약한도는 "일반공모 배정분"의 100% 범위 내로 하며, 청약한도를 초과하는 부분에 대해서는 청약이 없는 것으로 봅니다.

구 분
청약단위

100주 이상
1,000주 이하
100주 단위

1,000주 초과
5,000주 이하
500주 단위

5,000주 초과
10,000주 이하
1,000주 단위

10,000주 초과
50,000주 이하
5,000주 단위

50,000주 초과
100,000주 이하
10,000주 단위

100,000주 초과
500,000주 이하
50,000주 단위

500,000주 초과
700,000주 이하
100,000주 단위

700,000주 초과
793,650주 단위

청약기일
개시일
2026년 05월 13일

종료일
2026년 05월 13일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2026년 05월 15일

배당기산일
2026년 01월 01일

나. 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공 고 방 법

청약 공고
2026년 05월 08일
(주)대양금속 홈페이지(http://daiyangmetal.com),금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배정 공고
2026년 05월 15일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

다. 청약에 관한 사항

(1) 청약기간: 2026년 05월 13일 오전 10:00 ~ 오후 04:00(2) 청약처 :
서울 영등포구 국제금융로2길 17 시티플라자 8층
, (주)대양금속 ※ 문의처 : 02) 2256-5527 / 5528 / 5540(3) 주금납입은행 :

신한은행 서여의도금융센터(4) 청약방법 : 청약취급처 내방 청약

구분
내용

청약취급처

주소:
서울 영등포구 국제금융로2길 17 시티플라자 8층
, (주)대양금속

청약증거금 예치계좌
한국증권금융 본점

청약금 납입
금융기관명
국민은행

예금주
(주)대양금속

계좌번호
00159017597234

(주) 원활한 청약금 납입 절차를 위해 청약금 납입계좌에는 청약증거금 예치계좌인 한국증권금융의 계좌가 아닌 연계계좌인 국민은행의 계좌를 기재하였습니다.

라. 청약방법

(1) 소정의 주식청약서 2부를 작성하고, 기명날인한 후, 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약합니다.

구분
구비서류

개인투자자
청약서 2통, 신분증 사본 2부, 증권카드 사본 2부, 청약증거금 입금표, 환불계좌 사본 1부

법인투자자
청약서 2통, 사업자등록증 사본 2부, 법인인감증명서 1부, 법인등기부등본 2부, 피위임자(대리인) 위임장 1부, 피위임자(대리인) 신분증 사본 2부, 증권카드 사본 2부, 청약증거금 입금표, 환불계좌 사본 1부

(2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명자이어야 합니다.(3) 청약자의 청약분에 대하여는 청약일 당일 오전 10시 정각부터 오후 4시 정각까지(6시간) 청약신청서가 접수된 것에 한하여 유효한 청약으로 간주하여 배정합니다.(4) 주식청약서 및 소정의 서류, 청약증거금 납입, 실명확인이 모두 완료되어야만 청약이 완료된 것으로 인정합니다.(5) 청약증거금은 청약금액의 100%로 하며, 청약 증거금은 주금 납입일에 납입금으로 대체하되 청약증거금에 대해서는 무이자로 합니다.(6) 청약자 수표 입금은 불가합니다.

마. 청약결과 배정방법(1) 청약자의 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우 다음과 같이 배정합니다.가) 1단계 배정: 총 청약주식수가 공모주식수를 초과하는 경우에는 청약경쟁률에 따라 5사 6입을 원칙으로 안분배정하여 잔여주식이 최소화되도록 합니다.

나) 2단계 배정: 1단계 배정 후 최종 잔여주식이 있는 경우 최고청약자로부터 순차적으로 우선 배정하되 동순위 최고청약자가 최종잔여주식보다 많은 경우 추첨에 의해 배정합니다.(2) 총 청약주식수가 공모주식수를 초과하여 초과청약금이 발생한 경우 그 초과 청약증거금은 각 청약자의 환불계좌로 입금합니다.

(3) 실권주 처리: 총 청약주식수가 공모주식수에 미달하는 경우에는 청약주식대로 배정하고, 청약 미달된 주식은 별도의 이사회결의 없이 미발행 처리합니다.

바. 주권 상장 및 유통개시에 관한 사항

구 분
내 용

주권 상장 및 유통개시예정일
2026년 06월 01일

※ 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제309조 제5항 규정에 의한 신청을 한 경우, 해당청약자에게 배정된 주식은 한국예탁결제원의 명의로 일괄 발행되고 동 주권은 청약취급처의 장부상 계좌에 자동 입고됩니다.

※ 「자본시장과금융투자업에관한법률」 제309조 제5항예탁자 또는 그 투자자가 증권등을 인수 또는 청약하거나, 그 밖의 사유로 새로 증권 등의 발행을 청구하는 경우에 그 증권등의 발행인은 예탁자 또는 그 투자자의 신청에 의하여 이들을 갈음하여 한국예탁결제원을 명의인으로 하여 그 증권등을 발행 또는 등록(「국채법」 또는 「공사채등록법」에 따른 등록을 말한다. 이하 이 절에서 같다)할 수 있다.

사. 청약증거금의 대체 및 반환 등에 관한 사항

(1) 청약증거금은 납입일에 주금으로 대체하며, 청약일로부터 납입일까지의 이자는 지급하지 않습니다.(2) 또한,「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제137조제1항제3호의2에 따라 한국증권금융과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 공모기업예수금예치약정계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 청약증거금에 대한 초과청약금 반환 전까지 초과청약금의 인출목적 외 인출을 제한하며, 초과청약금 환불일에 청약증거금 관리점에서 청약인에게 일괄 송금될 예정입니다. 배정주식을 초과한 청약증거금은 "2026년 05월 15일"에 "반환"할 예정입니다.(3) 청약주식수가 모집주식수를 초과하여 미배정에 따라 반환해야 할 청약증거금이 발생할 경우 반환통지는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서 게시함으로써 개별통지에 갈음합니다.(4) 청약증거금 반환일 : 2026년 05월 15일

아. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항

(1) 본 유상증자는 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모 공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.(2) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있으니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.(3) 기타 투자자 유의사항- 청약증거금은 주금 납입기일에 주금 납입으로 대체하며(100%)이며, 청약증거금에 대한 이자는 지급하지 않습니다.

- 상기 사항은 관계기관과의 협의과정에서 변경될 수 있습니다.

- 위 유상증자와 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 구체적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

해당사항 없습니다.

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 금번 소액공모 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 다음과 같습니다.

가. 주식의 종류
주식회사 대양금속 기명식 보통주식

※ 당사 정관 제6조(1주의 금액)당 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 500원으로 한다.

나. 1주당 액면 금액 :
500원
다. 주식의 발행 및 배정에 관한 사항

제10조(신주인수권)

① 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.

② 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.

1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우

2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우

5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 인수하게 하는 경우

6. 상법 제340조의2, 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

7. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우

8. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

9. 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 이사회의 3분의 2 이상의 찬성 결의로 대주주, 임원, 종업원 등에게 신주를 발행하는 경우

10. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

③ 제2항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회에서 정한다.

⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 하나, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9(상장법인의 주주에 대한 통지 또는 공고 의무생략 특례)에 따라 생략한다.

라. 의결권에 관한 사항

제20조(주주의 의결권)주주의결권은 소유주식 1주마다 1개로 한다.제20조의 2(상호주의 의결권제한)본 회사, 모회사 및 자회사 또는 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우 그 다른 회사가 가지고 있는 본 회사의 주식은 의결권이 없다.제21조(의결권의 불통일행사)① 2이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제22조(의결권의 대리행사)① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 제①항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다.

마. 배당에 관한 사항

제10 조의 3(동등배당)본 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.제41조(이익금의 처분)본 회사는 매사업년도의 미처분이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금 처분액제42조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 제①항의 배당은 제13조 1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

바. 기타 증권의 주요 권리 내용
기타 증권의 주요 권리 내용에 관한 사항은 공시된 사업보고서상에 첨부된 당사 정관을 참고하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

투자자 유의사항

■ 금번 당사의 일반공모 유상증자(소액공모)에 참여하고자 하는 투자자께서는 투자결정을 하기 전에 본 공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래에 기재된 '투자위험요소'를 주의깊게 검토한후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다.■ 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수 없습니다. 투자자께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다. 따라서 본 공시서류에 기재된 사항은 투자 판단 시 참고 자료로 활용하실 것을 권고 드리며, 투자자의 투자 판단에 대한 결과는 투자자 본인에게 귀속됩니다.■ 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.■ 본 공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다. 이점 특히 유의하시기 바랍니다.■ 본 공시서류는 증권신고서가 아니므로 금융감독원이 심사하는 절차를 거치지 않으며, 증권회사 등이 주관회사로 참여하여 기업실사 등을 수행하지 않습니다.

가. 사업위험

당사는 1973년 설립되어 53년간 스테인리스를 제조해온 기업으로 1994년 유가증권시장에 상장되었습니다. 스테인리스 Hot Coil을 외부 조달하여 자체 냉간 압연 공정을 통해 냉연강판을 생산하며, 압연 MAKER로서의 역할 및 COIL CENTER로서의 역할을 동시에 수행하고 있습니다. 가전, 씽크, 자동차부품, 보일러, 건설 등 다양한 실수요 고객사와 거래관계를 유지하고 있으며, 매출의 50% 이상은 EU, 동남아시아, 북미 등에 수출하고 있습니다.

당사가 영위하는 사업은 철강 산업 및 스테인리스 소재 산업의 경기 흐름에 직접적인 영향을 받고 있으며, 해당 산업의 성장 여부에 따라 당사의 매출에 실질적인 영향이 미칠 수 있습니다. 글로벌 공급망 재편, 철강 수요 구조의 변화, 원자재 가격의 변동성 심화 등 구조적인 변화가 이루어지거나 주요 수요 산업(건설, 자동차, 가전 등)의 성장이 둔화되는 경우, 수요 감소로 인한 스테인리스 강판 시장 자체의 성장이 둔화될 가능성이 존재합니다.

또한 향후 국내외 경기 침체 및 불확실성이 심화되거나 철강 수요의 성장세 둔화가 지속되는 경우, 당사가 영위하고 있는 산업에도 부정적인 영향이 미칠 수 있고 당사의 수익성이 저하될 수 있습니다. 투자자 여러분들께서는 이 점을 반드시 유의하여 주시기 바랍니다.

나. 회사의 위험
당사가 주된 사업으로 영위 중인 스테인리스 냉연강판의 제조 및 판매업은 국내외 경기 변동 및 전방 수요산업의 업황 변화에 따라 매출과 수익성이 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 매출 규모 확대와 수익성 개선을 위한 계획들이 원활하게 이루어지지 않거나, 예기치 못한 경영환경의 변화가 발생하는 경우 당사의 수익성이 악화될 수 있으니 투자자께서는 이 점을 유념하시기 바랍니다.당사가 속한 제조업 특성상 원재료 가격, 물류운송 비용, 에너지 비용 등 비용 변동과 관련한 위험이 수익성에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 당사는 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험, 유동성위험 등 금융 관련 위험에 노출되어 있으며 이러한 위험 요인들이 복합적으로 작용하는 경우 당사의 재무상태에 부정적인 영향을 줄 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

다. 기타 투자위험

(1) 당사의 금번 유상증자로 인한 발행신주는 주금납입일 이후 유가증권시장 추가상장일까지 유동성이 제한될 수 있으며, 추가상장 시점에서 신주발행가액보다 시장의 주가수준이 낮은 경우 환금성 위험 및 원금 손실의 위험이 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.(2) 본 소액공모공시서류는 공시심사 과정에서 일부내용이 정정될 수 있으며, 투자판단과 밀접하게 연관된 주요내용이 변경될 시에는 본 소액공모공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다. 또한, 관계기관과의 업무 진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있으므로 투자자들께서는 투자 시 이러한 점을 감안하시기 바랍니다.(3) 금번 유상증자를 통해 취득한 당사의 주식가치가 하락 할 수 있으며, 본 소액공모공시서류에서 제시된 투자위험요소 및 기타 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 여러분의 독자적인 판단에 의해야 함을 유의하여 주시기 바랍니다.

본 소액공모공시서류에 대하여 정부가 본 소액공모공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 이 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 주주 및 투자자에게 귀속됩니다. 또한, 본 주권은 정부 및 금융기관이 보증한 것이 아니며, 투자위험은 투자자에게 귀속되오니 투자자께서는 투자시 이러한 점을 유념해 주시기 바랍니다.금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업(반기/분기)보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

해당사항 없습니다.

V. 자금의 사용목적

가. 자금의 사용목적

(기준일 :
2026년 05월 08일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999,999,000
-
-
-
999,999,000

나. 자금조달금액

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
999,999,000

발행제비용(2)
-

순수입금 [ (1)-(2) ]
999,999,000

주) 금번 유상증자로 유입되는 자금은 당사의 운영자금으로 사용될 예정이며, 발행제비용은 자체자금으로 사용될 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
-
2
-
2
-

합계
-
2
-
2
-

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

나. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
디와이엠대부㈜(주1)
신규 취득

㈜대양화성(주2)
신규 설립

연결제외
-
-

-
-

(주1) 당기중 신규 사업 투자 목적으로 지분 전량을 인수하였습니다.(주2) 당기중 금융기관 차입 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하였으며 지분 전량을 보유하였습니다.

다. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭

구분
회사명칭

국문
주식회사 대양금속

영문
DAIYANG METAL CO., LTD.

라. 설립일자 및 존속기간당사는 1973년 8월 22일에 설립되었습니다. 또한, 1994년 4월 29일자로 유가증권시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.

마. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분
회사명칭

본사의 주소
충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8

전화번호
041-404-1000

홈페이지 주소
www.daiyangmetal.com

바. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
해당

사. 주요 사업의 내용당사는 스테인리스 냉간 압연 제품을 제조/판매하고 있으며, 주 제품인 스테인리스 냉연강판은 스테인리스 Hot Coil을 외부 조달하여 자체 냉간 압연 공정을 거쳐 판매하고 있습니다. 당사의 주요 거래처들은 대형 가전업체부터 씽크, 자동차부품, 보일러 업체 등 다양한 제품군을 생산하는 업체와 거래관계를 유지하고 있습니다. 연결종속기업인 디와이엠대부㈜는 대부업을 영위하고 있으며, 대양화성㈜은 당사의 금융기관 차입 목적으로 설립된 특수목적회사(SPC)입니다. 상세한 내용은 II. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

유가증권시장 상장
1994년 04월 29일
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

당사 본점소재지는 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8이며, 최근 5사업연도 중 본점소재지의 변경 사항은 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2021.03.31
정기주총
사내이사 정순규사내이사 이옥순사외이사 김재수
-
-

2022.10.19
-
-
-
감사 차성원(사임)

2022.11.10
-
-
-
사내이사 신동협(사임)

2023.03.30
정기주총
사외이사 한정덕
사내이사 조상종사내이사 문동주상근감사 조성대
사외이사 김혁(사임)

2023.03.30
-
-
대표이사 조상종
-

2024.03.29
정기주총
-
사내이사 정순규사내이사 이옥순사외이사 김재수
-

2024.07.16
-
대표이사 이옥순
-
-

2024.10.28
-
-
-
대표이사 이옥순(사임)

2024.10.30
-
-
-
대표이사 조상종(퇴임)

2024.12.05
-
대표집행임원 정지수
-
-

2025.03.20
-
-
-
사내이사 문동주(사임)사내이사 이옥순(사임)

2025.03.20
임시주총
사내이사 이승현사내이사 조경원사내이사 정욱지
-
-

2025.12.02
-
대표이사 조상종
-
대표집행임원 정지수(사임)

다. 최대주주의 변동
2025년 10월 01일에 장외거래로 인해 최대주주가 ㈜디와이엠파트너스로 변경되었습니다.

(기준일 : 2025년 12월 31일)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2024년 12월 10일
비비원조합
8,784,358
15.94
장내외거래로 인한 변경
-

2025년 10월 01일
㈜디와이엠파트너스
8,030,000
14.35
장외거래로 인한 최대주주 변경
-

(*)
최대주주 소유주식수에는 보통주, 우선주가 포함되어 있으며, 지분율은 총발행주식수대비 지분율입니다.

라. 상호의 변경

최근 5사업연도 중 상호의 변경 사항은 없습니다.

마. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생 내용2021.07.02 제18회 사모 전환사채 발행(전자등록 총액 6,000백만원)2021.07.12 제19회 사모 전환사채 발행(전자등록 총액 8,000백만원)2022.05.17 제20회 사모 전환사채 발행(전자등록 총액 12,000백만원)2022.06.14 타법인(영풍제지㈜) 주식매매계약 체결 (매도인 : 그로쓰제일호투자목적 주식회사, 이관형)2022.11.10 제22회 사모 전환사채 발행(전자등록 총액 15,000백만원)2022.11.10 타법인(영풍제지㈜) 주식매매거래 종결 (보통주 11,316,730주 취득, 지분율 50.76%)2022.11.23 타법인(영풍제지㈜) 주식 일부 양도 결정 및 주식양수도계약 체결 (매수인 : 엘제이에이치투자1호조합)2022.12.13 제23회 사모 전환사채 발행(전자등록 총액 17,000백만원)2023.03.31 종속기업투자주식(영풍제지㈜) 주식양수도계약 거래 종결 (거래 종결 후 주식수 8,366,730주, 지분율 37.53%)

2023.04.20 종속기업 무상증자 결정에 따른 종속기업투자주식(영풍제지㈜) 수량 및 지분율 변동 (20,916,825주, 지분율 45.00%)2023.11.07 차입금융기관 담보권 실행(처분)에 따른 타법인 투자주식(영풍제지㈜)

수량 및 지분율 변동 (7,791,825주, 지분율 16.76%) 및 종속기업 제외2025.09.03 타법인(영풍제지㈜) 주식 일부 양도 결정 및 주식양수도계약 체결 (매수인 : 피엠에이조합)2025.12.12 영풍제지㈜ (現 블루산업개발㈜) 주식 및 경영권 양수도 거래 종결

3. 자본금 변동사항

자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
제53기(2025년말)
제52기 (2024년말)
제51기 (2023년말)
제50기 (2022년말)
제49기 (2021년말)

보통주
발행주식총수
43,192,625
42,359,986
37,697,115
33,362,343
32,168,164

액면금액
500
500
500
500
500

자본금
21,596,312,500
21,179,993,000
18,848,557,500
16,681,171,500
16,084,082,000

우선주
발행주식총수
12,750,000
12,750,000
12,750,000
12,750,000
12,750,000

액면금액
500
500
500
500
500

자본금
6,375,000,000
6,375,000,000
6,375,000,000
6,375,000,000
6,375,000,000

기타
발행주식총수
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-

합계
자본금
27,971,312,500
27,554,993,000
25,223,557,500
23,056,171,500
22,459,082,000

(*)
당기중 제3자배정 유상증자로 보통주 832,639주가 발행되어 416백만원의 자본금이 증가하였습니다.

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
400,000,000
100,000,000
500,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
143,184,380
18,750,000
161,934,380
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
99,991,755
6,000,000
105,991,755
-

1. 감자
99,991,755
4,800,000
104,791,755
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
1,200,000
1,200,000
전환우선주 전환청구

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
43,192,625
12,750,000
55,942,625
-

Ⅴ. 자기주식수
4,663
-
4,663
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
43,187,962
12,750,000
55,937,962
-

Ⅶ. 자기주식 보유비율
0.01
-
0.01
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
4,663
-
-
-
4,663
(주1)

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
4,663
-
-
-
4,663
-

우선주
-
-
-
-
-
-

(주1) 2015년 12월 22일 5:1 자본감소로 인하여 단수주 누적 발생되었습니다.

다. 종류주식(명칭) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자
2015년 12월 30일

주당 발행가액(액면가액)
1,960
500

발행총액(발행주식수)
24,990,000,000
12,750,000

현재 잔액(현재 주식수)
24,990,000,000
12,750,000

주식의내용
존속기간(우선주권리의 유효기간)
-

이익배당에 관한 사항
각 년 회사의 직전 사업연도말 주주명부에 등재된 우선주 주주에게 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼을 아래 각 배당일이 속한 연도에우선배당하고, 이러한 우선배당은 누적적, 참가적으로 합니다.

잔여재산분배에 관한 사항
-

상환에관한 사항
상환권자
없음

상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내상환 예정인 경우
-

전환에관한 사항
전환권자
없음

전환조건(전환비율 변동여부 포함)
-

발행이후 전환권행사내역
N

전환청구기간
-

전환으로 발행할주식의 종류
-

전환으로발행할 주식수
-

의결권에 관한 사항
제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 제무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있습니다.

기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
상기 발행 종류주식은 비상장 주식 입니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2023.03.30
제50기 정기주주총회
제2조 [목적]
- 사업다각화를 위한 신규사업 목적 추가

2026.01.30
2026년 제1차 임시주주총회

제2조 [목적]

제25조 [이사 및 감사의 수]

제28조 [이사 및 감사의 보선]

제32조의3 [이사, 감사의 회사에 대한 책임감경]

- 미영위 사업 목적 삭제- 상법 변경에 따른 사외이사 구성 요건 상향 및 명칭 변경

2026.03.27
제53기 정기주주총회 예정 (주1)

제10조의5 [자기주식의 보유 또는 처분]

제17조 [총회의 소집과 개최방식]제22조 [의결권 대리행사]

- 회사의 경영상 목적 달성을 위한 자기주식 보유 및 처분의 근거 마련- 안정적인 주주총회 운영을 위한 현행 주주총회 개최방식 유지 목적- 대리권 증명 방법을 서면 외에 전자문서로 가능하도록 개정하고, “(위임장)” 문구를 전자문서에도 적용됨에 따라 삭제함. (표준정관 준용)

(*)
사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 '26.03.27 이며, 제53기 정기주주총회('26.03.27 개최예정) 안건 중 정관 변경 안건이 포함될 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

나. 사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
각종 철강제품의 생산 및 판매
영위

2
금속공업에 관련된 일체사업
영위

3
부동산 임대, 매매 및 개발업
영위

4
인터넷 및 전자상거래 관련사업
영위

5
태양광과 관련된 일체사업
영위

6
신재생에너지 사업
영위

7
상기 각호에 관련된 일체사업 및 투자. 단, 사업종목 중 정부허가를 요하는 업종은 허가를 득한 후 경영키로 한다.
영위

(*)
공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통해 정관상 미영위 사업목적을 삭제하였습니다.

다. 사업목적 변경 내용

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

추가
2023년 03월 30일
-
64. 무인항공기 및 무인 비행장치 제조업65. 컴퓨터 시스템 통합자문 및 구축서비스업66. 기계장비 및 관련물품 도매업67. 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 및 통신기계 소매업68. 기타 일반기계 및 장비수리업69. 전자제품 제조업70. 드론 관련 교육업71. 환경사업(수질오염, 대기오염, 폐기물관련사업)

수정
2023년 03월 30일
64. 상기 각호에 관련된 일체사업 및 투자. 단, 사업종목 중 정부허가를 요하는 업종은 허가를 득한 후 경영키로 한다.
72. 상기 각호에 관련된 일체사업 및 투자. 단, 사업종목 중 정부허가를 요하는 업종은 허가를 득한 후 경영키로 한다.

삭제
2026년 01월 30일

7. 그래핀폴리머 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

8. 그래파이트/CNT폴리머 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

9. 친환경 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

10. 그래핀폴리머, 그래파이트/CNT폴리머, 친환경 플라스틱 신소재등 제조에 필요한 원부자재의 제조, 판매업

11. 바이오 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

12. 엔지니어링 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

13. 합성수지의 제조, 가공 및 판매업

14. 의료용 신소재 개발, 제조 및 판매업

15. 특수도료 개발, 제조 및 판매업

16. 상기 각호와 관련된 플랜트 및 시스템설비 설계, 제조 판매업

17. 상기 각호와 관련된 연구개발용역업

18. 알미늄 압출형재

19. 알미늄 제품 제조 및 판매업

20. 비철금속 제조 및 재생가공업

21. 비철금속 도.소매업

22. 알미늄바 설계, 가공, 제작, 시공

23. 알미늄바 제조, 도.소매업

24. 온실 설치공사업

25. 첨단 온실용자재 설계, 제작업

26. 금속구조물 창호 제작 및 공사업

27. 강구조물 제작 및 공사업

28. 식물공장업

29. 축산업

30. 수산업

31. 축/수산 설계, 시공, 기자재, 시스템, 컨설팅, 도소매업

32. 식품의 제조 및 가공업

33. 전기공사업

34. 정보통신공사업

35. 기계설비공사업

36. 시설물유지관리업

37. 종묘 육종 및 육성연구에 대한 제반사업

38. 종묘 및 농자재의 생산.판매 및 무역업

39. 종묘 위탁생산 및 비축사업

40. 보관창고 및 포장,판매사업

41. 해외 육,채종 및 판매 투자사업

42. 경영 및 기술지도사업

43. 천적곤충류 연구개발 및 판매업

44. 수정벌류 연구개발 및 판매업

45. 선충류 연구개발 및 판매업

46. 생물적 방제사업

47. 천적이용 기술 사업

48. 농산물의 유통.가공.판매업

49. 농작업의 전부 또는 일부 대행업

50. 영농에 필요한 자재의 생산공급업

51. 영농에 필요한 종묘생산 및 종균배양사업

52. 농산물의 매취, 비축사업

53. 농업기계 기타 장비의 임대, 수리 보관사업

54. 소규모 관개시설의 수탁, 관리사업

55. 자동차 부품의 무역, 유통업

56. 차량용품의 무역, 유통업

57. 자동차 수리업

58. 광고대행업, 광고매체 판매업

59. 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리 및 정보통신서비스업

60. 시스템통합구축서비스의 판매업

61. 소프트웨어의 개발, 판매업

62. 상표, 브랜드 등 지적재산권의 라이센스업

63. 각 호의 판매, 업무 컨설팅 및 지원사업

64. 무인항공기 및 무인 비행장치 제조업

65. 컴퓨터 시스템 통합자문 및 구축서비스업

66. 기계장비 및 관련물품 도매업

67. 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 및 통신기계 소매업

68. 기타 일반기계 및 장비수리업

69. 전자제품 제조업

70. 드론 관련 교육업

71. 환경사업(수질오염, 대기오염, 폐기물관련사업)

-

수정
2026년 01월 30일
72. 상기 각호에 관련된 일체사업 및 투자. 단, 사업종목중 정부허가를 요하는 업종은 허가를 득한 후 경영키로 한다.
7. 상기 각호에 관련된 일체사업 및 투자. 단, 사업종목중 정부허가를 요하는 업종은 허가를 득한 후 경영키로 한다.

(*)
공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통해 정관상 미영위 사업목적을 삭제하였습니다.

라. 변경 사유

구분
사업목적
변경 취지 및 목적
제안주체
주된사업에미치는 영향

1
그래핀폴리머 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업
미영위사업의 목적 삭제
이사회
영향 없음

2
그래파이트/CNT폴리머 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

3
친환경 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

4
그래핀폴리머, 그래파이트/CNT폴리머, 친환경 플라스틱 신소재등 제조에 필요한 원부자재의 제조, 판매업

5
바이오 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

6
엔지니어링 플라스틱 신소재 및 관련 제품의 제조, 판매업

7
합성수지의 제조, 가공 및 판매업

8
의료용 신소재 개발, 제조 및 판매업

9
특수도료 개발, 제조 및 판매업

10
상기 각호와 관련된 플랜트 및 시스템설비 설계, 제조 판매업

11
상기 각호와 관련된 연구개발용역업

12
알미늄 압출형재

13
알미늄 제품 제조 및 판매업

14
비철금속 제조 및 재생가공업

15
비철금속 도ㆍ소매업

16
알미늄바 설계, 가공, 제작, 시공

17
알미늄바 제조, 도ㆍ소매업

18
온실 설치공사업

19
첨단 온실용자재 설계, 제작업

20
금속구조물 창호 제작 및 공사업

21
강구조물 제작 및 공사업

22
식물공장업

23
축산업

24
수산업

25
축/수산 설계, 시공, 기자재, 시스템, 컨설팅, 도소매업

26
식품의 제조 및 가공업

27
전기공사업

28
정보통신공사업

29
기계설비공사업

30
시설물유지관리업

31
종묘 육종 및 육성연구에 대한 제반사업

32
종묘 및 농자재의 생산.판매 및 무역업

33
종묘 위탁생산 및 비축사업

34
보관창고 및 포장,판매사업

35
해외 육,채종 및 판매 투자사업

36
경영 및 기술지도사업

37
천적곤충류 연구개발 및 판매업

38
수정벌류 연구개발 및 판매업

39
선충류 연구개발 및 판매업

40
생물적 방제사업

41
천적이용 기술 사업

42
농산물의 유통.가공.판매업

43
농작업의 전부 또는 일부 대행업

44
영농에 필요한 자재의 생산공급업

45
영농에 필요한 종묘생산 및 종균배양사업

46
농산물의 매취, 비축사업

47
농업기계 기타 장비의 임대, 수리 보관사업

48
소규모 관개시설의 수탁, 관리사업

49
자동차 부품의 무역, 유통업

50
차량용품의 무역, 유통업

51
자동차 수리업

52
광고대행업, 광고매체 판매업

53
컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리 및 정보통신서비스업

54
시스템통합구축서비스의 판매업

55
소프트웨어의 개발, 판매업

56
상표, 브랜드 등 지적재산권의 라이센스업

57
각 호의 판매, 업무 컨설팅 및 지원사업

58
무인항공기 및 무인 비행장치 제조업

59
컴퓨터 시스템 통합자문 및 구축서비스업

60
기계장비 및 관련물품 도매업

61
컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 및 통신기계 소매업

62
기타 일반기계 및 장비수리업

63
전자제품 제조업

64
드론 관련 교육업

65
환경사업(수질오염, 대기오염, 폐기물관련사업)

마. 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

1
무인항공기 및 무인 비행장치 제조업
2023년 03월 30일

2
컴퓨터 시스템 통합자문 및 구축서비스업
2023년 03월 30일

3
기계장비 및 관련물품 도매업
2023년 03월 30일

4
컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 및 통신기계 소매
2023년 03월 30일

5
기타 일반기계 및 장비수리업
2023년 03월 30일

6
전자제품 제조업
2023년 03월 30일

7
드론 관련 교육업
2023년 03월 30일

8
환경사업(수질오염, 대기오염, 폐기물관련사업)
2023년 03월 30일

1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적

- 당사는 사업다각화를 위하여 드론을 이용한 관제시스템사업 등 무인항공기 사업 분야를 검토하였으나, 전기중 경영권 분쟁 등의 사유로 신규 사업 검토를 중단하였습니다.

- 공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통해 정관상 미영위 사업목적을 삭제하였습니다.

2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

- 무인항공기 관련 시장은 무인항공기를 제작하는 시장과 무인항공기를 활용하는 시장으로 구분하고 있으며, 현재 시장규모는 크지 않지만 향후 성장 잠재력이 높은 시장으로 판단하였습니다.

3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금조달원천, 예상투자회수기간 등

- 해당사항 없음.

4) 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)

- 해당사항 없음.

5) 기존 사업과의 연관성

- 해당사항 없음.

6) 주요 위험

- 해당사항 없음.

7) 향후 추진계획

- 해당사항 없음.

8) 미추진 사유

- 공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통해 정관상 미영위 사업목적을 삭제하였습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

지배회사인 ㈜대양금속은 1973년 설립되어 53년간 스테인리스 하나만을 제조해온 기업으로 1994년 유가증권시장에 상장되었습니다. 스테인리스 냉간 압연 제품을 제조/판매하고 있으며, 주 제품인 스테인리스 냉연강판은 스테인리스 Hot Coil을 외부 조달하여 자체 냉간 압연 공정을 거쳐 판매하고 있습니다. 선공정인 압연 열처리 공정과 후공정인 연마 절단 공정 등 다양한 생산설비를 갖추고 있으며, 압연 MAKER로서의 역할과 COIL CENTER로서의 역할까지 수행하면서 다양한 고객사의 주문에 가장 적합하게 대응하고 있습니다. 당사의 주요 고객사들은 가전업체부터 씽크, 자동차부품, 보일러, 건설, 산업부품 등 다양한 제품군을 생산하는 실수요 고객사와 거래관계를 유지하고 있으며, 매출의 50% 이상은 EU, 동남아시아, 북미 등에 수출하고 있습니다. 상세한 내용은 '7. 기타 참고사항'을 참조하시기 바랍니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문
매출유형
품 목
항 목
매출액
비율

스테인리스 냉연강판 제조 판매
제품부산물
스테인리스 강판
제품매출액
218,351
97.74

상품매출액
119
0.05

부산물매출액
4,597
2.06

태양광매출액
285
0.13

기타매출액
55
0.02

합 계
223,407
100.00

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 천원/ M/T)

품 목
제53기(2025년)
제52기(2024년)
제51기(2023년)

스테인리스 냉연강판
내수
2,468
2,618
2,533

수출
3,595
3,634
4,170

※ 가격의 산출은 판매실적에 따른 매출액을 매출중량으로 나눈금액을 기준으로 함. 또한 주요 가격변동 원인으로는 원자재 공급가격 및 국제 가격의 변동과 시장의 수요, 공급 상황에 따른 변동을 들 수 있음.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원)

사업부문
매입유형
품 목
구체적용도
국내외구분
매입액(비율)
비고

스테인리스냉연강판
원재료
스테인리스Hot Coil
냉간압연용
국내원재료
171,349(95%)
-

수입원재료
8,147(5%)
-

나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이

(단위 : 천원/M/T)

품 목
제53기(2025년)
제52기(2024년)
제51기(2023년)

스테인리스 Hot Coil
국내
2,337
2,364
2,469

수입
1,874
2,283
2,357

※ 가격의 산출기준은 매월 국내ㆍ수입 단가의 평균집계로 산정하였습니다. 또한 주요 가격변동원인은 주요 원자재인 니켈가격과 원자재의 수급동향이라고 볼 수 있습니다.

다. 생산능력 및 생산능력의 산출근거
1) 생산능력

(단위 : M/T)

사업부문
품 목
사업소
제53기(2025년)
제52기(2024년)
제51기(2023년)

1차금속
스테인리스냉연강판
예산공장
72,000
72,000
72,000

합 계
72,000
72,000
72,000

※ 상기 생산능력은 자체 냉간 압연 설비 기준이며, 외부 냉간 압연재를 활용한 재가공 생산량은 포함되지 않았습니다. 외부 냉간 압연재 기반 생산량은 수주 상황에 따라 변동될 수 있습니다.2) 생산능력의 산출근거

당사의 생산능력은 압연기에 의해서 결정되며 원자재(두께 3mm)를 이용하여 생산비중이 높은 0.5mm제품생산을 기준으로 산출하였습니다. 예산공장 12단(NO 1), 20단(NO. 2) 압연기의 경우 Coil 중량은 15M/T을 기준으로 산출하였으며, 18단(NO. 4) 압연기의 경우 Coil 중량은 8M/T을 기준으로 산출하였습니다. 또한 설비유지보수 기간에 따른 휴지일수(2일)을 산입하여 산출하였습니다. 산출방법은 아래와 같습니다.(기준: 폭 1,015mm, 두께 0.5mm)

*1일 24시간- 식사시간 및 휴게시간을 제외한 Full가동 가능

압연기 평균가동률 82%(ROLL교체 및 설비보수등의 비가동발생)이기때문에, 일일 가동시간 21시간일 경우 21시간 X 0.82(가동률) = 17.2시간(1일 설비가동 가능시간)

→ 12H 압연기 (예산 No. 1) 필요압연횟수 : 10회 압연소요시간누계 : 150.90분 분당생산량 : 15톤/150.90분 = 99.40Kg/분 연간생산량 : 99.40Kg×60분×17.2시간×28일×12월 = 34,460M/T(연간)

→ 20H 압연기 (예산 No. 2) 필요압연횟수 : 10회 압연소요시간누계 : 120.05분 분당생산량 : 15톤/120.05분 = 124.95Kg/분 연간생산량 : 124.95Kg×60분×17.2시간×28일×12월 = 43,300M/T(연간)

(기준: 폭 700mm, 두께 0.5mm)

→ 18단 압연기 (예산 No. 4) 필요압연횟수 : 13회 압연소요시간누계 : 240분 분당생산량 : 8톤/240 = 33.33Kg/분 연간생산량 : 33.33Kg×60분×17.2시간×28일×12월 = 11,500M/T(연간)

연간 가능한 총 압연량은 89,260톤이나, 강종에 따라 압연량의 변동이 심하기때문에, 작업성이 낮은 200계를 주로 하는 당사에서는 상기 압연가능량보다 약 10%정도 낮게 생산량이 나옴.

*현 상황에서의 압연가능량은 80,330톤이며, 평균수율 90%를 압연생산량에 대비했을시, 약 72,000톤의 생산가능량이 산출됨.

라. 생산실적 및 가동률
1) 생산실적

(단위 : M/T)

사업부문
품 목
사업소
제53기(2025년)
제52기(2024년)
제51기(2023년)

1차 금속
스테인리스냉연강판
예산 공장
72,252
69,575
61,786

합 계
72,252
69,575
61,786

2) 최근 사업년도의 가동률 (2025년)

(단위 : 시간, %)

사업소(사업부문)
연간 가동가능시간
연간 실제가동시간
평균가동률(%)

예산공장
8,640
7,128
82.5

합 계
8,640
7,128
82.5

마. 생산설비의 현황 등

1) 연결회사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,319,230
-
12,319,230
12,319,230
-
12,319,230

건물
16,862,515
(7,606,062)
9,256,453
16,772,624
(6,857,367)
9,915,257

구축물
3,913,558
(1,615,252)
2,298,306
3,912,538
(1,446,101)
2,466,437

기계장치
46,383,692
(41,392,367)
4,991,325
45,553,821
(39,524,307)
6,029,514

차량운반구
1,170,509
(570,257)
600,252
760,750
(344,248)
416,502

기타의유형자산
2,288,002
(1,973,573)
314,429
2,117,984
(1,932,339)
185,645

건설중인자산
210,100
-
210,100
184,000
-
184,000

합 계
83,147,606
(53,157,511)
29,990,095
81,620,947
(50,104,362)
31,516,585

2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
9,915,257
176,753
(76,626)
(758,931)
-
9,256,453

구축물
2,466,437
-
-
(169,151)
1,020
2,298,306

기계장치
6,029,514
-
-
(1,868,060)
829,871
4,991,325

차량운반구(주1)
416,502
340,553
-
(226,008)
69,205
600,252

기타의유형자산
185,645
-
-
(41,234)
170,018
314,429

건설중인자산
184,000
1,096,214
-
-
(1,070,114)
210,100

합 계
31,516,585
1,613,520
(76,626)
(3,063,384)
-
29,990,095

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
10,541,225
105,002
-
(730,970)
-
9,915,257

구축물
2,640,269
-
-
(178,852)
5,020
2,466,437

기계장치
7,579,293
-
(4)
(2,274,534)
724,759
6,029,514

차량운반구(주1)
478,289
210,307
(85,632)
(186,462)
-
416,502

기타의유형자산
225,727
-
-
(46,468)
6,386
185,645

건설중인자산
220,581
699,584
-
-
(736,165)
184,000

합 계
34,004,614
1,014,893
(85,636)
(3,417,286)
-
31,516,585

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

3) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등현재 진행중인 설비의 신설ㆍ매입 계획이 없음.

4) 진행중인 투자 및 향후 투자계획

현재 진행중인 투자 및 향후 투자계획이 없음.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제53기(2025년)
제52기(2024년)
제51기(2023년)

1차금속
제품상품
스테인리스 냉연강판
수 출
117,496
102,352
93,794

내 수
105,911
113,211
107,176

합 계
223,407
215,563
200,970

나. 판매경로 및 판매방법 등

1) 판매조직: 당사의 판매조직을 도표화하면 아래와 같습니다.

판매조직도

2) 판매경로: 당사의 판매경로를 도표화하면 아래와 같습니다.

판매경로

3) 판매방법 및 조건

(1) 내수- 판매조건 : 인도일 후 2달 이내 현금 결제, 담보설정후 신용도에 따라 고객사에 제품 공급- 가격정책 : 고객사의 신용 상태, 시장의 가격흐름 반영(2) 수출- 대금결제 : At Sight, Usance, T/T 결제 등

4) 판매전략

(1) 초박판의 신규시장 개척 (고부가가치 제품 확대)(2) 수출시장의 개척 (유럽시장 및 동남아, 북미 등)(3) 국내외 대형 가전사를 고객으로 확보하여 물량 안정화

(4) 유통물량 축소, 실수요가 직납 물량 확대

다. 수주상황

각 고객사별 수주 상황은 국내 가전사와는 3개월 예측물량을 공유하면서 생산 및 납품하고 있으며, 내수 일반 고객사는 30일 단위의 단기P/O를 받아 납품을 진행하고, 수출은 분기 반기 연간 단위로 수주 계약하여 장기P/O을 받아 진행하고 있기에 수주의 현황에 관한 기재는 생략합니다.

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당기말 현재 변동이자율 차입금은 5,261백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
(52,608)
52,608
(153,665)
153,665

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분
계정과목
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
현금및현금성자산
USD
437
627,343
2,430
3,571,931

매출채권
USD
11,749
16,643,866
11,934
17,302,865

현금및현금성자산
EUR
946
1,594,461
1,353
2,068,923

매출채권
EUR
6,059
10,165,408
6,585
10,040,323

소 계

29,031,078

32,984,042

외화금융부채
미지급금
USD
564
808,831
670
985,015

차입금
USD
1,287
1,846,115
2,445
3,593,466

미지급금
EUR
7
12,501

차입금
EUR
1,017
1,714,691
1,225
1,873,015

소 계

4,382,138

6,451,496

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
2,464,894
(2,464,894)
2,653,255
(2,653,255)

3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
법인세비용차감전순손익
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

KOSPI
10% 상승시
101,438
1,132
101,438
1,132

10% 하락시
(101,438)
(1,132)
(101,438)
(1,132)

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,930,200
405,199

매출채권
44,818,217
43,743,963

미수금
2,918,576
2,879,420

미수수익
51,598
119,683

유동성보증금
181,400
-

단기대여금
4,598,039
2,550,000

장기금융상품
6,471,425
2,905,253

보증금
1,449,321
1,468,032

합 계
65,418,776
54,071,550

1) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손상된금액
기대손실률
채권금액
손상된금액
기대손실률

연체되지 않은 채권
35,165,626
5,837
0.03%
31,668,760
5,567
0.02%

만기 경과 후 6개월
13,167,435
8,364
0.06%
13,437,158
8,034
0.06%

만기 경과 후 12개월
-
-
0.11%
40,926
45
0.11%

만기 경과 후 12개월 초과
5,684,090
5,584,090
100.00%
5,614,254
5,514,254
100.00%

합 계
54,017,151
5,598,291

50,761,098
5,527,900

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
다. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,175,654
14,175,654
14,175,654
-

미지급금
2,601,329
2,601,329
2,601,329
-

미지급비용
101,714
101,714
101,714
-

차입금
15,483,686
17,632,916
6,434,560
11,198,356

예수보증금
112,888
112,888
112,888
-

리스부채
584,330
624,516
343,116
281,400

합 계
33,059,601
35,249,017
23,769,261
11,479,756

(전기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,693,825
14,693,825
14,693,825
-

미지급금
2,576,189
2,576,189
2,576,189
-

미지급비용
253,332
253,332
253,332
-

차입금
14,356,481
14,619,029
14,619,029
-

사채
4,000,000
4,201,646
4,201,646
-

전환사채 및 파생상품부채
3,228,395
3,231,695
3,231,695
-

예수보증금
121,520
121,520
121,520
-

리스부채
712,569
709,057
504,980
204,077

합 계
39,942,311
40,406,293
40,202,216
204,077

라. 자본관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
44,356,935
49,894,372

현금및현금성자산 (B)
10,959,218
12,505,460

조정부채 (C=A-B)
33,397,717
37,388,912

자기자본 (D)
100,083,149
90,384,510

조정부채비율 (C/D)
33.37%
41.37%

마. 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권
당기말
전기말

자산의 장부금액
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 장부금액
(2,380,337)
(1,936,093)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 공정가치
(2,380,337)
(1,936,093)

순포지션
-
-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상 비경상적인 주요계약 등- 해당사항 없음

나. 연구개발활동

1) 연구개발 담당조직

- 당사는 별도의 연구개발 담당조직을 운용하고 있지 않습니다.

2) 연구개발비용- 공시대상기간 중 발생된 내역이 없습니다.

3) 연구개발 실적

- CPL (COIL POLISHING LINE)제품 : 2004년 10월부터 예산공장에서 #3, #4, Hair Line, Scotch Brite, Duplo 등 5가지 제품을 생산, 공급하고 있으며, 이 중 Scotch Brite 및 Duplo 는 한국 최초로 당사에서 생산, 판매하였습니다.

- 특히, CPL의 가공에 있어 1,300mm의 광폭은 당사만이 가공할 수 있는 독점적인 Line입니다.

다. 보유하고 있는 지적재산권
1) 지적 재산권의 종류

종류
특허 번호
명칭

특허
제10-1399316호
엠보싱 카트리지를 이용한 엠보싱 강판 제조 장치 및 방법

특허
제10-1663772호
가로 헤어 라인 제조 장치 및 방법

2) 취득일

출원일
등록일
명칭

2013-12-13
2014-05-20
엠보싱 카트리지를 이용한 엠보싱 강판 제조 장치 및 방법

2015-04-13
2016-09-30
가로 헤어 라인 제조 장치 및 방법

3) 지적재산권의 제목 및 내용

명칭
내용

엠보싱 카트리지를 이용한 엠보싱 강판 제조 장치 및 방법
강판에 엠보싱 패턴 무늬가 프린팅되도록 하는 엠보싱 강판 제조 장치에 있어서, 엠보싱 패턴 무늬가 새겨지고, 압력을 가하여 강판에 상기 엠보싱 패턴 무늬가 각인되도록 하는 제조 장치 및 방법

가로 헤어 라인 제조 장치 및 방법
강판의 냉간 가공 공정이 이루어지는 냉간압연기(Cold Rolling Mill, CRM)에 있어서, 표면에 가로 헤어 라인 패턴이 돌출되도록 새겨지고, 강판에 압력을 가하여 가로 헤어 라인 패턴이 새겨지도록 하는 제조 장치 및 방법

4) 근거법령 및 법령상 보호받는 내용(독점적ㆍ배타적 사용기간)

명칭
권리
존속기간만료(예정일)

엠보싱 카트리지를 이용한 엠보싱 강판 제조 장치 및 방법
특허 제 1399316호(7항)
2033년 12월 13일

가로 헤어 라인 제조 장치 및 방법
특허 제 1663772호(4항)
2035년 04월 13일

5) 실제 제품, 상품, 서비스 등을 통한 상용화 여부 및 내용당사는 엠보싱 카트리지를 이용한 엠보싱 강판 제조 장치 및 방법, 가로 헤어 라인 제조 장치 및 방법을 이용하여 LG전자 창원, LG전자 멕시코를 수요가로 한 냉장고 DOOR에 적용시켜 상용화하였으며, 실제 매출에서도 유의적 효과를 거두고 있습니다.

7. 기타 참고사항

가. 산업 및 시장여건

1) 산업의 특성스테인리스강은 일반강에 크롬, 니켈, 몰리브덴 등의 합금성분을 첨가하여 표면부에 부동태인 산화크롬의 피막을 형성시킨 것을 의미합니다. 스테인리스강은 다른 철강재료에 비해 우수한 특성을 가지며, 특히 내식성, 내열성, 내산성 등에 있어 탁월하다고 알려져 있습니다. 특히, 스테인리스강은 합금강의 일종으로 합금성분 중 크롬은 내식효과의 주역할을 하고 니켈, 몰리브덴 등은 보조성분으로 크롬의 내식효과는 물론 기계적인 특성 또한 강화시켜 줍니다. 이중 스테인리스 강판은 스테인리스강을 압연한 판재를 말하는 것으로, 사용 분야별로는 건축, 주방, 사무용기기, 기계, 전기 전자, 자동차 등이 대표적입니다.산업의 고도화와 중국 및 신흥개도국의 높은 수요에 따라 스테인레스 시장이 확대되고 있으며, 제품의 반영구적인 수명뿐만 아니라 미적 가치가 높아 가전용, 건축용, 산업용, 가정용 등 산업 전분야로 사용범위가 확대되고 있습니다. 최근에는 각종 에너지 설비, 수송, 의료기기 등 수요가 다양해지는 추세로 꾸준한 발전이 예상되며, 주요 특징을 요약하면 다음과 같습니다.(1) 자본집약적 산업막대한 설비투자가 요구되는 장치산업입니다.(2) 중화학공업의 기초소재산업스테인리스강판을 포함한 특수강 산업은 기계장비, 운수장비, 석유화학설비, 발전설비, 산업용공구, 방위산업 등 중화학공업의 필수적인 기초소재를 제공하는 산업입니다.(3) 기술집약적 산업특수강 산업은 야금(광석에서 금속을 추출, 정련하여 사용목적에 적합한 필요한 형상으로 만드는 기술), 기계, 전기, 화학 등의 종합기술을 필요로 하며 제품용도에 따라 특성이 다양하고, 장기간의 기술개발 및 축적이 요구되는 기술집약적 산업이며, 다품종 소량생산 체제이고, 전후방 연관효과가 높은 산업입니다. 2) 산업의 성장성스테인리스는 표면이 미려하고, 소재 자체의 내식성이 우수해 자동차, 건설 내외장재, 가전제품, 주방용품 등 다양한 산업군에 사용되고 있으며, 생산 중인 제품의 종류만수백 종에 달하다 보니 생산 특성 자체가 다품종 소량 생산 체제를 갖고 있습니다. 과거에는 제품 특성 상 주방 및 외식 산업용품이 가장 큰 비중을 차지하였으나, 최근에는 고부가가치 제품인 자동차, 가전제품 등에서 기존의 탄소강 소재를 대체하는 추세가 확대되고 있습니다. 이러한 산업의 성장은 2026년에도 계속될 것으로 전망됩니다

3) 경기변동의 특성일반적으로 스테인리스 강판은 일반경기 변동에 따라 매우 밀접한 관계가 있습니다. 중국 철강유통가격의 변동으로 아시아 수출 및 내수 철강가격은 변동하고, 일본 업체들도 엔화변동으로 원료수입가격이 변동할 수 밖에 없어 내수가격을 공격적으로 인상 또는 인하하고 있듯이 내ㆍ외부적인 경기변동에 따라 강재가격, 원재료의 가격 및 수출가격 등이 영향을 받습니다.또한, 주 수요업종인 전자, 자동차, 건설, 조선 등의 산업에 기초 원자재로 사용되기 때문에 수요업종의 경기변동에 따라 영향을 받는 특성이 있습니다. 4) 국내외 시장여건2025년도 글로벌 철강경기 침체로 스테인리스 수요 감소 및 주원료인 니켈 사용량 감소로 인한 가격 인하에 따라 제품가격이 인하 되었고, 국내외적으로 보호무역 확산에 따라 시장여건이 급속도로 변화하고 있는 상황입니다.이러한 상황속에서 안정적인 매출확대를 위하여 가전사향 품질 및 납기 강화를 목적으로 김해공장을 설립하였고, 실수요, 수출물량 적극 확대 등 안정적인 공급체계 정비를 하고 있으며, 원가절감, 생산성 향상 및 제품품질 향상을 통한 경쟁력 향상, 신제품 개발을 통한 신규 거래처 개발에 적극적으로 나서고 있습니다.5) 시장점유율2025년 세계 조강생산량 기준으로 중국이 50%이상 시장점유를 차지하고 있으며, 그뒤를 인도, 일본, 미국, 러시아, 한국 등의 순으로 차지하고 있습니다. 전체적으로는 전년대비 2%의 생산량 감소를 보였습니다. [출처: 세계철강협회(WSA)]국내 판매량 기준으로 보면, 당사의 STS CR 내수시장 점유율은 업계 3위의 수준을 나타내고 있으며, 시장점유율은 약 6% 수준입니다. 경쟁업체로는 포스코가 수위를 점하고 있고, BNG스틸, 대양금속 순으로 시장을 점유하고 있습니다.6) 경쟁요소스테인리스 시장은 국내외 시장이 완전경쟁시장으로서 가격과 품질이 큰 경쟁변수라 할 수 있습니다. 스테인리스 냉연강판 생산에서는 제품원가의 70% 이상을 원재료비가 차지하므로 경쟁력 있는 가격으로 원재료를 확보하는 것이 중요합니다. 또한, 원가절감 및 기술력을 바탕으로 고부가가치 제품에 대한 매출비중을 늘리는 것이 중요합니다.

나. 영업의 개황

당사는 스테인리스 냉간압연 및 광휘소둔 열처리를 통하여 다양한 강종의 스테인리스 냉연제품을 생산하고 있으며, 수요가의 품질 요구 수준에 맟추어 고광택에서 저광택까지의 제품과 여러 표면사상 제품등을 사용에 적합한 기계적 성질을 갖추어 공급하고 있습니다.

당사의 설비 구성은 선공정인 압연부터 후공정인 슬리팅까지 일괄 생산할 수 있는 설비를 보유함으로써, 다양한 제품을 최종 수요가가 원하는 규격에 맞추어 직접 코일 또는 SHEET 형태로 공급할 수 있는 생산 체제를 갖추고 있고, 이를 통하여 체계적인 품질 및 생산성 관리로 우수한 납기 대응력과 시장 변화에 대응하는 신제품 개발 능력을 갖추고 있습니다.

당사의 주제품은 스테인리스강 제품중 Cr-Ni계로 200계, 300계, 400계열이 주종입니다. Cr-Ni계는 양식기류, 싱크대 등의 주방기기, 건축자재, 가전제품 및 자동차산업 등의 용도로 주로 사용되며, 당사는 압연 및 열처리 가공 공정상의 강점과 후공정의 다양한 설비를 바탕으로 수요자의 요구에 맞춘 주문생산으로 경쟁력을 확보하고 있습니다.

당사는 CS활동강화, 시장 Share 유지/확대를 위한 공격적인 Marketing 전개, 납기단축, 품질개선 등 비가격 경쟁력 제고를 통한 안정적인 수주기반 확보에 최선을 다하고 있으며, 기존 유통업체에 대하여 판매비중이 컸던 영업구조에서 실수요자와의 직거래 형식의 영업구조로 전환하여 2009년 이후로 대형 가전업체와의 거래를 통해 안정적인 수요처를 확보, 거래량을 지속적으로 증대하고 있습니다. 또한, 고객 중심의 생산/판매 체제 구축, 전략강종 판매확대를 위한 판촉활동 강화, 신제품/신수요 개발활동도 적극 전개하고 있습니다.당사는 창사 이래 스테인리스 강판 사업에 매진하여 왔으며, 차별화된 제조기술과 제품 품질을 바탕으로 하여 대형 경쟁사 대비 안정적인 제품 및 고객 Portfolio를 보유하고 있으며, 특히 원가 및 납기 측면에서 경쟁우위를 확보하고 있습니다.

1) 제품 Portfolio

(1) 협폭, 박판제품 제조 능력(2) 200, 300, 400계열의 전 강종 제조 가능하며, 유연한 생산 시스템으로 다양한 폭의 제품 제조 가능

(3) 협폭 제품에서의 경쟁력을 바탕으로 고객의 다양한 요구 충족

(4) 시장에서 선호하는 제품폭을 로스없이 압연할 수 있는 압연설비를 보유하고 있어 원가 경쟁력 갖춘 제품을 생산 가능(5) 글로벌 가전업체 적합한 품질 및 납기대응, 경험을 바탕으로 안정적 물량 확보

2) 고객 Portfolio

(1) 국내외 대형가전 업체 관련 매출이 전체 물량의 60% 내외로, 안정적이고 효율적인 공장운영과 사업전개가 가능

(2) 국내외 당사의 주요 거래처인 가전업체부터 주방산업, 자동차 산업 등 다양한 산업군의 고객을 확보3) 원가 경쟁력

(1) 타 경쟁사 대비 최적화된 인원으로 운영(2) 경쟁우위 제품 매출비중 확대(3) 고부가 제품(Precision, Clad 등) 매출비중 확대(4) 일괄 생산 체계 및 실수요가 직납 위주의 영업으로 비용절감

4) 신속한 납기

(1) 유연한 생산시스템으로 경쟁 업체보다 신속한 제품 납기

(2) 다품종 소량 생산이 가능하여 수요가 요구에 민첩한 대응이 가능

다. 신규사업 등의 내용 및 전망
- 해당사항 없음

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약 연결재무정보

(단위 : 백만원)

구 분
제53기
제52기
제51기

계정과목
2025년 12월말
2024년 12월말
2023년 12월말

[유동자산]
103,163
92,255
83,910

현금및현금성자산
10,959
12,505
8,732

단기금융상품
4,930
405
330

매출채권 및 기타수취채권
46,969
43,765
36,824

재고자산
34,853
30,987
34,674

기타유동자산
5,452
4,592
3,350

[비유동자산]
41,277
48,024
67,147

유형자산
29,990
31,517
34,005

무형자산
1,086
773
675

투자부동산
2,280
2,322
2,526

관계기업투자
-
9,039
25,791

기타비유동자산
7,921
4,373
4,150

자산총계
144,440
140,279
151,057

[유동부채]
28,215
45,007
43,255

[비유동부채]
16,142
4,887
10,056

부채총계
44,357
49,894
53,311

자본금
27,971
27,555
25,224

기타불입자본
135,195
134,613
128,659

기타포괄손익누계액
-
(69)
-

이익잉여금(결손금)
(63,083)
(71,714)
(56,137)

자본총계
100,083
90,385
97,746

자본과부채총계
144,440
140,279
151,057

구 분
(2025.01.01 ~2025.12.31)
(2024.01.01 ~2024.12.31)
(2023.01.01 ~2023.12.31)

매출액
223,485
215,563
200,970

영업이익(손실)
5,621
1,890
(2,500)

법인세비용차감전순이익(순손실)
9,490
(15,109)
(19,436)

계속영업이익(손실)
9,398
(15,284)
(19,441)

중단영업이익(손실)
-
-
(19,202)

당기순이익(손실)
9,398
(15,284)
(38,643)

기본주당순이익(원)
206
(395)
(994)

* 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

* 당사는 당기(제53기)부터 연결재무제표를 작성하였으며, 제52기, 제51기 재무제표는 별도 기준 재무제표입니다.* 상기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.* 제53기 재무제표는 외부감사인의 적정의견과 감사 전원이 동의할 경우, 이사회에서 승인하고, 주주총회에서는 보고로 갈음할 예정입니다.

나. 요약 재무정보(별도)

(단위 : 백만원)

구 분
제53기
제52기
제51기

계정과목
2025년 12월말
2024년 12월말
2023년 12월말

[유동자산]
102,091
92,255
83,910

현금및현금성자산
10,932
12,505
8,732

단기금융상품
4,930
405
330

매출채권 및 기타수취채권
45,924
43,765
36,824

재고자산
34,853
30,987
34,674

기타유동자산
5,452
4,592
3,350

[비유동자산]
42,351
48,024
67,147

유형자산
29,990
31,517
34,005

무형자산
1,085
773
675

투자부동산
2,280
2,322
2,526

관계기업투자
1,079
9,039
25,791

기타비유동자산
7,917
4,373
4,150

자산총계
144,442
140,279
151,057

[유동부채]
28,216
45,007
43,255

[비유동부채]
16,142
4,887
10,056

부채총계
44,358
49,894
53,311

자본금
27,971
27,555
25,224

기타불입자본
135,195
134,613
128,659

기타포괄손익누계액
-
(69)
-

이익잉여금(결손금)
(63,082)
(71,714)
(56,137)

자본총계
100,084
90,385
97,746

자본과부채총계
144,442
140,279
151,057

종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법
지분법
지분법
-

구 분
(2025.01.01 ~2025.12.31)
(2024.01.01 ~2024.12.31)
(2023.01.01 ~2023.12.31)

매출액
223,407
215,563
200,970

영업이익(손실)
5,581
1,890
(2,500)

법인세비용차감전순이익(순손실)
9,488
(15,109)
(19,436)

계속영업이익(손실)
9,399
(15,284)
(19,441)

중단영업이익(손실)
-
-
(19,202)

당기순이익(손실)
9,399
(15,284)
(38,643)

기본주당순이익(원)
206
(395)
(994)

* 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.* 상기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.* 제53기 재무제표는 외부감사인의 적정의견과 감사 전원이 동의할 경우, 이사회에서 승인하고, 주주총회에서는 보고로 갈음할 예정입니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 53 기 2025.12.31 현재

제 52 기 2024.12.31 현재

제 51 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

자산

유동자산
103,163,258,609
92,254,990,902
83,909,792,599

현금및현금성자산
10,959,218,192
12,505,459,749
8,732,053,672

단기금융상품
4,930,200,028
405,199,102
329,928,000

매출채권 및 기타유동채권
46,788,139,094
43,765,166,042
36,823,814,857

매출채권
41,447,662,167
40,373,963,335
35,197,521,608

단기미수금, 총액
690,839,753
721,520,023
266,221,661

단기미수수익, 총액
51,598,031
119,682,684
160,071,588

단기대여금, 총액
4,598,039,143
2,550,000,000
1,200,000,000

유동재고자산
34,852,623,852
30,986,987,039
34,674,440,842

기타유동자산
5,503,330,462
4,592,178,970
147,332,240

당기법인세자산
129,746,981
0
3,202,222,988

비유동자산
41,276,824,905
48,023,891,079
67,146,967,887

장기금융상품
6,471,425,050
2,905,253,113
2,807,234,180

장기매출채권 및 기타비유동채권
1,449,321,030
1,468,031,765
1,342,450,906

장기보증금자산
1,449,321,030
1,468,031,765
1,342,450,906

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산
0
9,038,516,999
25,790,940,750

관계기업에 대한 투자자산
0
9,038,516,999
25,790,940,750

유형자산
29,990,094,931
31,516,584,925
34,004,614,494

영업권
879,136
0
0

영업권 이외의 무형자산
1,084,623,380
773,325,775
675,266,256

투자부동산
2,280,481,378
2,322,178,502
2,526,461,301

자산총계
144,440,083,514
140,278,881,981
151,056,760,486

부채

유동부채
28,215,350,027
45,007,160,154
43,254,942,553

매입채무 및 기타유동채무
25,631,212,964
41,287,676,879
41,058,231,154

유동 차입금(사채 포함)
5,760,805,840
18,356,481,109
22,938,532,066

단기매입채무
14,175,653,957
14,693,825,311
11,137,777,595

단기미지급금
2,601,328,840
2,576,189,120
2,018,557,253

단기미지급비용
2,660,433,990
2,170,523,305
2,071,258,333

단기예수보증금
112,888,000
121,520,000
30,000,000

유동성전환사채
0
2,849,828,159
2,466,147,252

유동 리스부채
320,102,337
519,309,875
395,958,655

미지급법인세
2,352,443
28,417,259
0

유동충당부채
678,316,533
1,185,391,893
699,808,581

유동반품충당부채
57,652,078
38,458,969
146,535,359

유동판매보증충당부채
620,664,455
1,146,932,924
433,675,763

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
0

119,597,459

기타유동금융부채
0
378,566,604
413,541,920

유동파생상품부채
0
378,566,604
413,541,920

기타 유동부채
1,903,468,087
2,127,107,519
1,083,360,898

비유동부채
16,141,584,503
4,887,211,805
10,056,112,823

장기매입채무 및 기타비유동채무
10,047,107,492
253,259,037
6,182,652,594

장기차입금(사채 포함)
9,722,879,810
0
1,700,000,000

사채
0
0
4,000,000,000

비유동 리스부채
264,227,682
193,259,037
482,652,594

장기임대보증금
60,000,000
60,000,000
0

비유동충당부채
155,151,571
126,758,071
0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
155,151,571
126,758,071
0

퇴직급여부채
4,815,290,228
3,456,075,765
2,843,743,794

이연법인세부채
1,124,035,212
1,051,118,932
1,029,716,435

부채총계
44,356,934,530
49,894,371,959
53,311,055,376

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
100,083,148,984
90,384,510,022
97,745,705,110

자본금
27,971,312,500
27,554,993,000
25,223,557,500

보통주자본금
21,596,312,500
21,179,993,000
18,848,557,500

우선주자본금
6,375,000,000
6,375,000,000
6,375,000,000

자본잉여금
134,467,776,173
133,885,296,234
127,926,339,341

기타자본구성요소
727,246,686
658,448,602
733,265,386

이익잉여금(결손금)
(63,083,186,375)
(71,714,227,814)
(56,137,457,117)

비지배지분
0
0
0

자본총계
100,083,148,984
90,384,510,022
97,745,705,110

자본과부채총계
144,440,083,514
140,278,881,981
151,056,760,486

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

수익(매출액)
223,485,344,976
215,563,338,886
200,969,628,514

매출원가
206,673,106,174
203,916,108,625
194,321,717,994

매출총이익
16,812,238,802
11,647,230,261
6,647,910,520

판매비와관리비
11,191,681,756
9,757,633,512
9,148,147,681

영업이익(손실)
5,620,557,046
1,889,596,749
(2,500,237,161)

금융수익
2,136,942,070
2,346,861,623
6,767,663,080

금융원가
2,546,407,916
3,739,872,970
19,934,642,694

기타이익
10,162,838,077
3,237,036,762
3,060,104,392

기타손실
5,170,583,596
15,235,806,856
6,253,259,781

지분법손실
713,687,636
3,606,556,992
575,339,656

법인세비용차감전순이익(손실)
9,489,658,045
(15,108,741,684)
(19,435,711,820)

법인세비용(수익)
91,306,222
174,838,520
5,223,779

당기순이익(손실)
9,398,351,823
(15,283,580,204)
(38,643,397,278)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
9,398,351,823
(15,283,580,204)
(35,265,921,927)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
0
0
(3,377,475,351)

기타포괄손익
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
0
0
0

총포괄손익
8,631,041,439
(15,576,770,697)
(39,352,556,423)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
8,631,041,439
(15,576,770,697)
(35,975,081,072)

포괄손익, 비지배지분
0
0
(3,377,475,351)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
206
(395)
(994)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
192
(399)
(994)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
23,056,171,500
108,213,294,890
727,246,686
(20,162,376,045)
111,834,337,031
62,664,731,874
174,499,068,905

당기순이익(손실)

(35,265,921,927)
(35,265,921,927)
(3,377,475,351)
(38,643,397,278)

기타포괄손익

(709,159,145)
(709,159,145)

(709,159,145)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

3,445,127,013

3,445,127,013
27,170,266,007
30,615,393,020

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,810,356,400)
(3,810,356,400)

지분의 발행

전환사채의 전환
2,167,386,000
16,279,154,769

18,446,540,769

18,446,540,769

전환사채의 상환

36,428,010,341

연결대상범위의 변동

(82,634,674,530)
(82,634,674,530)

기타거래

(11,237,331)
6,018,700

(5,218,631)
(12,491,600)
(17,710,231)

2023.12.31 (기말자본)
25,223,557,500
127,926,339,341
733,265,386
(56,137,457,117)
97,745,705,110

97,745,705,110

2024.01.01 (기초자본)
25,223,557,500
127,926,339,341
733,265,386
(56,137,457,117)
97,745,705,110

97,745,705,110

당기순이익(손실)

(15,283,580,204)
(15,283,580,204)

(15,283,580,204)

기타포괄손익

(293,190,493)
(293,190,493)

(293,190,493)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

지분의 발행

전환사채의 전환
2,331,435,500
6,168,500,893

8,499,936,393

8,499,936,393

전환사채의 상환

(209,544,000)

(209,544,000)

1,466,195,920

연결대상범위의 변동

(74,816,784)

(74,816,784)

(74,816,784)

기타거래

2024.12.31 (기말자본)
27,554,993,000
133,885,296,234
658,448,602
(71,714,227,814)
90,384,510,022

90,384,510,022

2025.01.01 (기초자본)
27,554,993,000
133,885,296,234
658,448,602
(71,714,227,814)
90,384,510,022

90,384,510,022

당기순이익(손실)

9,398,351,823
9,398,351,823

9,398,351,823

기타포괄손익

(767,310,384)
(767,310,384)

(767,310,384)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

68,798,084

68,798,084

68,798,084

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

지분의 발행
416,319,500
582,679,939

998,999,439

998,999,439

전환사채의 전환

(200,000)

(200,000)

(200,000)

전환사채의 상환

3,043,761,665

연결대상범위의 변동

기타거래

2025.12.31 (기말자본)
27,971,312,500
134,467,776,173
727,246,686
(63,083,186,375)
100,083,148,984

100,083,148,984

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

영업활동현금흐름
2,576,324,551
7,993,830,129
15,232,812,017

당기순이익(손실)
9,398,351,823
(15,283,580,204)
(38,643,397,278)

당기순이익조정을 위한 가감
(5,703,166,827)
24,270,195,412
61,691,671,739

이자수취
648,479,368
574,729,205
960,315,593

이자지급(영업)
(1,593,172,564)
(1,676,483,834)
(7,605,781,360)

법인세환급(납부)
(174,167,249)
22,313,476
(1,307,807,637)

배당금수취(영업)
0
86,656,074
137,810,960

투자활동현금흐름
1,155,222,763
(2,120,107,125)
50,265,333,066

금융상품의 처분
14,934,424,672
0
55,190,421,770

금융상품의 취득
(6,555,591,849)
(84,610,702)
(53,269,311,340)

장기금융상품의 처분
602,870,377
0
9,269,223,084

장기금융상품의 취득
(4,104,357,110)
(109,279,048)
(200,179,499)

유형자산의 처분
0
74,315,982
1,179,109,782

유형자산의 취득
(1,120,854,477)
(681,590,277)
(7,514,344,426)

무형자산의 처분
0
117,590,909
248,966,655

무형자산의 취득
(410,710,401)
(306,391,189)
0

투자부동산의 처분
0
0
5,500,000,000

보증금의 감소
376,910,000
97,498,670
25,642,110,410

보증금의 증가
(501,592,000)
(189,314,470)
(23,588,310,594)

대여금의 증가
(7,200,000,000)
(1,550,000,000)
(39,592,986,302)

대여금의 감소
6,201,960,857
200,000,000
46,711,109,724

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분
0
311,673,000
0

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름
0
0
30,484,545,470

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름
(1,067,837,306)
0
(45,021,668)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취
0
0
250,000,000

재무활동현금흐름
(5,471,401,262)
(2,411,154,642)
(70,017,380,990)

단기차입금의 증가
11,473,338,735
19,546,647,919
57,227,284,558

단기차입금의 상환
(20,074,355,404)
(30,131,414,661)
(54,558,431,415)

장기차입금의 증가
9,722,300,000
0
28,596,000,000

장기차입금의 상환
0
0
(73,200,000,000)

유동성장기차입금의 상환
0
0
(7,125,000,000)

유동성리스부채의 상환
(547,922,367)
(420,191,980)
(557,281,481)

주식의 발행
998,999,439
0
0

전환사채의 증가
0
10,000,000,000
0

전환사채의 감소
(3,043,761,665)
(1,466,195,920)
(36,428,010,341)

사채의 상환
(4,000,000,000)
0
0

임대보증금의 감소
0
60,000,000
398,750,000

임대보증금의 증가
0
0
(152,000,000)

배당금지급
0
0
(3,810,356,400)

연결자본거래로 인한 현금유입
0
0
19,680,000,000

연결자본거래로 인한 현금유출
0
0
(88,335,911)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(1,739,853,948)
3,462,568,362
(4,519,235,907)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
193,612,391
310,837,715
(212,019,502)

기초현금및현금성자산
12,505,459,749
8,732,053,672
13,463,309,081

기말현금및현금성자산
10,959,218,192
12,505,459,749
8,732,053,672

3. 연결재무제표 주석

제 53(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제 52(전)기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 대양금속과 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "지배기업") 및 종속기업들(이하 지배기업 및 종속기업들을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배기업은 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 연결회사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 27,971백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
지분율

㈜디와이엠파트너스 (주1)
8,162,243
-
14.59%

레거시1호투자조합 (주2)
-
6,000,000
10.73%

㈜대양홀딩스컴퍼니
-
100,000
0.18%

공갑상 (주3)
-
4,077
0.01%

이옥순 (주4)
-
793,308
1.42%

기타 (주5)
35,030,382
5,852,615
73.08%

합 계
43,192,625
12,750,000
100.00%

(주1)
당기말 현재 지배기업의 최대주주입니다.

(주2)
당기말 현재 지분율 10% 이상 주요주주입니다.

(주3)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주4)
당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 공갑상의 배우자입니다.

(주5)
지배기업이 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

(주6)
상기 우선주는 의결권이 있는 주식입니다.

1.1 종속기업 현황당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율(%)
전기말 지배지분율(%)
결산월
업종

디와이엠대부 주식회사(주1)
대한민국
100%
-
12월
금융업

주식회사 대양화성(주2)
대한민국
100%
-
12월
경영컨설팅업

(주1)
당기 중 지배기업은 디와이엠대부 주식회사의 지분 100%를 신규로 취득하였습니다.

(주2)
당기 중 지배기업은 주식회사 대양화성의 지분 100%를 신규로 취득하였습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출(주1)
당기순손익(주1)
총포괄손익(주1)

디와이엠대부 주식회사
1,077,679
9,200
1,068,479
78,297
758
758

주식회사 대양화성
9,740,868
9,732,604
8,264
-
(1,736)
(1,746)

(주1)
사업결합 이후 발생한 매출액과 당기순이익, 총포괄손익이 기재되어 있습니다.

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같으며, 연결재무제표 작성 대상에 제외된 종속기업은 없습니다.

종속기업 명
사유

디와이엠대부 주식회사
당기 신규 취득으로 인해 포함되었습니다.

주식회사 대양화성
당기 신규 설립으로 인해 포함되었습니다.

1.4 종속기업에 대한 유의적 제약종속기업 주식회사 대양화성이 보유한 차입금은 지배기업 대여 목적으로만 사용가능하며, 지배기업은 해당 차입금에 대한 연대보증의무를 보유합니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결회사의 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 및 '매입채무'로 분류하고 있습니다(주석 32.(5) 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 32.(2) 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
10~45년

구축물
10~40년

기계장치
3~20년

차량운반구
5년

기타의유형자산
3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

연결회사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어, 회원권
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 철강제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.

(1) 재화의 판매계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결회사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결회사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

연결회사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 운송용역연결회사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 연결회사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기ㆍ소액의 전자제품으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. (주석 4 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업 전략 회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(주석 27 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 32.(2) 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조).

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분됩니다.

구분
주요 재화 및 용역

철강부문
스테인레스 냉연강판 생산 및 판매

금융부문(주1)
자금 중개

(주1)
당기 중 종속기업으로 신규편입된 디와이엠대부 주식회사 및 주식회사 대양화성을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

총부문수익
외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)
총부문수익
외부고객으로부터의 수익
영업이익(손실)

철강부문
223,407,048
223,407,048
5,581,325
215,563,339
215,563,339
1,889,597

금융부문
78,297
78,297
39,232
-
-
-

내부거래조정
-
-
-
-
-
-

합 계
223,485,345
223,485,345
5,620,557
215,563,339
215,563,339
1,889,597

(3) 연결회사의 당기와 전기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내매출액
105,989,554
113,211,619

국외매출액
117,495,791
102,351,719

합 계
223,485,345
215,563,338

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산(주1)
부채
자산(주1)
부채

철강부문
144,441,861
44,357,735
140,278,882
49,894,372

금융부문
10,818,547
9,741,804
-
-

내부거래조정
(10,820,325)
(9,742,604)
-
-

합 계
144,440,083
44,356,935
140,278,882
49,894,372

(주1)
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(5) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객사는 A사: 81,046백만원(전기: 72,824백만원), B사: 29,211백만원(전기:19,797만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말

당기손익- 공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
10,959,218
10,959,218

단기금융상품
3,609,050
1,321,150
4,930,200

매출채권
-
41,447,662
41,447,662

미수금
-
690,840
690,840

미수수익
-
51,598
51,598

유동성보증금
-
181,400
181,400

단기대여금
-
4,598,039
4,598,039

소 계
3,609,050
59,249,907
62,858,957

비유동자산:

장기금융상품
6,469,425
2,000
6,471,425

보증금
-
1,449,321
1,449,321

소 계
6,469,425
1,451,321
7,920,746

합 계
10,078,475
60,701,228
70,779,703

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
전기말

당기손익- 공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
12,505,460
12,505,460

단기금융상품
20,588
384,611
405,199

매출채권
-
40,373,963
40,373,963

미수금
-
721,520
721,520

미수수익
-
119,683
119,683

단기대여금
-
2,550,000
2,550,000

소 계
20,588
56,655,237
56,675,825

비유동자산:

장기금융상품
2,901,253
4,000
2,905,253

보증금
-
1,468,032
1,468,032

소 계
2,901,253
1,472,032
4,373,285

합 계
2,921,841
58,127,269
61,049,110

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가측정 금융부채
기 타(주1)
합 계

유동부채:

매입채무
14,175,654
-
14,175,654

미지급금
2,601,329
-
2,601,329

미지급비용
101,714
-
101,714

예수보증금
112,888
-
112,888

단기차입금
4,060,806
-
4,060,806

유동성장기차입금
1,700,000
-
1,700,000

유동리스부채
-
320,102
320,102

소 계
22,752,391
320,102
23,072,493

비유동부채:

장기차입금
9,722,880
-
9,722,880

비유동리스부채
-
264,228
264,228

임대보증금
60,000
-
60,000

소 계
9,782,880
264,228
10,047,108

합 계
32,535,271
584,330
33,119,601

(주1)
기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
전기말

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정 금융부채
기 타(주1)
합 계

유동부채:

매입채무
-
14,693,825
-
14,693,825

미지급금
-
2,576,189
-
2,576,189

미지급비용
-
253,332
-
253,332

예수보증금
-
121,520
-
121,520

단기차입금
-
12,656,481
-
12,656,481

유동성장기차입금
-
1,700,000
-
1,700,000

유동성사채
-
4,000,000
-
4,000,000

유동성전환사채
-
2,849,828
-
2,849,828

유동리스부채
-
-
519,310
519,310

파생상품부채
378,567
-
-
378,567

소 계
378,567
38,851,175
519,310
39,749,052

비유동부채:

비유동리스부채
-
-
193,259
193,259

임대보증금
-
60,000
-
60,000

소 계
-
60,000
193,259
253,259

합 계
378,567
38,911,175
712,569
40,002,311

(주1)
기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가

측정금융부채

기 타
합 계

이자수익
-
577,352
-
-
-
577,352

이자비용
-
-
-
(1,549,075)
(34,402)
(1,583,477)

외환관련 손익
-
672,036
-
13,085
-
685,121

단기금융상품처분손익
5,921,273
-
-
-
-
5,921,273

단기금융상품평가손익
(3,400,779)
-
-
-
-
(3,400,779)

장기금융상품평가손익
2,054,397
-
-
-
-
2,054,397

파생상품평가손익
-
-
252,355
-
-
252,355

대손충당금환입
-
(555)
-
-
-
(555)

기타의대손상각비
-
(69,836)
-
-
-
(69,836)

사채상환손익
-
-
-
108,232
-
108,232

합 계
4,574,891
1,178,997
252,355
(1,427,758)
(34,402)
4,544,083

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가

측정금융부채

기 타
합 계

이자수익
-
728,177
-
-
-
728,177

이자비용
-
-
-
(2,660,827)
(45,116)
(2,705,943)

외환관련 손익
-
2,174,507
-
(381,528)
-
1,792,979

금융상품평가손익
(20,600)
-
-
-
-
(20,600)

파생상품평가손익
(399,175)
-
1,009,841
-
-
610,666

배당금수익
(73,416)
-
-
-
-
(73,416)

대손충당금환입
-
313,750
-
-
-
313,750

기타의대손상각비
-
(1,360,240)
-
-
-
(1,360,240)

사채상환손익
-
-
-
223,891
-
223,891

합 계
(493,191)
1,856,194
1,009,841
(2,818,464)
(45,116)
(490,736)

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,959,218
(*)
12,505,460
(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
3,609,050
(*)
20,588
(*)

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)
1,321,150
(*)
384,611
(*)

매출채권
41,447,662
(*)
40,373,963
(*)

미수금
690,840
(*)
721,520
(*)

미수수익
51,598
(*)
119,683
(*)

유동성보증금
181,400
(*)
-
-

단기대여금
4,598,039
(*)
2,550,000
(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
6,469,425
(*)
2,901,253
(*)

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)
2,000
(*)
4,000
(*)

보증금
1,449,321
(*)
1,468,032
(*)

소 계
70,779,703
(*)
61,049,110
(*)

금융부채

매입채무
14,175,654
(*)
14,693,825
(*)

미지급금
2,601,329
(*)
2,576,189
(*)

미지급비용
101,714
(*)
253,332
(*)

예수보증금
112,888
(*)
121,520
(*)

단기차입금
4,060,806
(*)
12,656,481
(*)

유동성사채
-
(*)
4,000,000
(*)

유동성전환사채
-
(*)
2,849,828
(*)

유동성장기차입금
1,700,000
(*)
1,700,000
(*)

파생상품부채
-
-
378,567
(*)

장기차입금
9,722,880
(*)
-
-

임대보증금
60,000
(*)
60,000
(*)

소 계
32,535,271
(*)
39,289,742
(*)

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준1
수준2
수준3
공정가치
수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산
10,078,475
3,073,873
-
7,004,602
2,921,841
20,588
-
2,901,253

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
378,567
-
-
378,567

한편, 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 현재 연결회사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산
현금흐름할인모형
할인율 등

파생상품부채
이항모형
주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
38
86

단기은행 예치금(주1)
10,959,180
12,505,374

합 계
10,959,218
12,505,460

(주1)
단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

예적금
1,321,150
384,611

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
3,073,873
20,588

비지분상품
535,177
-

소 계
4,930,200
405,199

장기금융상품

예적금
2,000
4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

비지분상품
6,469,425
2,901,253

소 계
6,471,425
2,905,253

합 계
11,401,625
3,310,452

9. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
1,300,000
300,000
질권설정

단기금융상품(주1)
21,150
84,611
소송

장기금융상품
2,000
4,000
당좌개설보증금

(주1)
'2024카합5063', '2024카합5064' 전자등록전환사채 처분금지 가처분 소송에 의거하여 2024년 12월 31일 사용이 제한되었습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

매출채권
44,818,217
(3,370,555)
41,447,662
43,743,963
(3,370,000)
40,373,963

미수금
1,488,500
(797,660)
690,840
1,519,180
(797,660)
721,520

미수금-기타(주1)
1,430,076
(1,430,076)
-
1,360,240
(1,360,240)
-

미수수익
51,598
-
51,598
119,683
-
119,683

유동성보증금
181,400
-
181,400

단기대여금(주2)
4,598,039
-
4,598,039
2,550,000
-
2,550,000

보증금
1,449,321
-
1,449,321
1,468,032
-
1,468,032

합 계
54,017,151
(5,598,291)
48,418,860
50,761,098
(5,527,900)
45,233,198

(주1)
당기 및 전기중 경영권 분쟁과 관련하여 발생한 비용을 회수하기 위해 미수금으로 인식하였으나, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

(주2)
당기 중 회사는 ㈜디딤돌을 취득하기 위해 ㈜디딤돌의 최대주주와 3,000백만원의 주식매매계약을 체결하였으나 주식매매계약 상 주주간약정으로 인해 거래의 실질을 대여금으로 판단였으며 단기 대여금으로 분류하였습니다. 또한 회사는 2026년 3월 6일자로 2,500백만원의 대여금을 회수하였으며, 500백만원은 2026년 7월 31일자로 회수하는 약정을 체결하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

채권할인
단기차입금 (주석18,주석32)
2,380,337
1,936,093

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,527,899
4,481,410

설정
70,392
1,046,489

기말금액
5,598,291
5,527,899

(4) 당기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
이자율
당기말
전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니
-
-
1,300,000

이옥순
-
-
250,000

주요경영진
6.00%
328,039
1,000,000

기타
12.00%
4,270,000
-

합 계

4,598,039
2,550,000

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
9,720,341
(1,249,552)
8,470,789
12,239,691
(1,892,220)
10,347,471

재공품
9,808,449
(1,023,649)
8,784,800
9,728,450
(988,385)
8,740,065

원재료
15,748,292
-
15,748,292
10,206,557
-
10,206,557

미착품
1,177,551
-
1,177,551
620,910
-
620,910

부산물
819,408
(450,018)
369,390
1,363,971
(524,424)
839,547

저장품
301,803
-
301,803
232,437
-
232,437

합 계
37,575,844
(2,723,219)
34,852,625
34,392,016
(3,405,029)
30,986,987

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 207,355백만원 (전기: 203,976백만원) 입니다.한편, 당기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 682백만원이며, 전기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 60백만원입니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
3,070,433
2,410,942

선급비용
14,414
12,300

부가세대급금
2,185,278
2,148,888

반환회수권(주1)
51,805
20,049

합 계
5,321,930
4,592,179

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 연결회사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,319,230
-
12,319,230
12,319,230
-
12,319,230

건물
16,862,515
(7,606,062)
9,256,453
16,772,624
(6,857,367)
9,915,257

구축물
3,913,558
(1,615,252)
2,298,306
3,912,538
(1,446,101)
2,466,437

기계장치
46,383,692
(41,392,367)
4,991,325
45,553,821
(39,524,307)
6,029,514

차량운반구
1,170,509
(570,257)
600,252
760,750
(344,248)
416,502

기타의유형자산
2,288,002
(1,973,573)
314,429
2,117,984
(1,932,339)
185,645

건설중인자산
210,100
-
210,100
184,000
-
184,000

합 계
83,147,606
(53,157,511)
29,990,095
81,620,947
(50,104,362)
31,516,585

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
9,915,257
176,753
(76,626)
(758,931)
-
9,256,453

구축물
2,466,437
-
-
(169,151)
1,020
2,298,306

기계장치
6,029,514
-
-
(1,868,060)
829,871
4,991,325

차량운반구(주1)
416,502
340,553
-
(226,008)
69,205
600,252

기타의유형자산
185,645
-
-
(41,234)
170,018
314,429

건설중인자산
184,000
1,096,214
-
-
(1,070,114)
210,100

합 계
31,516,585
1,613,520
(76,626)
(3,063,384)
-
29,990,095

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
10,541,225
105,002
-
(730,970)
-
9,915,257

구축물
2,640,269
-
-
(178,852)
5,020
2,466,437

기계장치
7,579,293
-
(4)
(2,274,534)
724,759
6,029,514

차량운반구(주1)
478,289
210,307
(85,632)
(186,462)
-
416,502

기타의유형자산
225,727
-
-
(46,468)
6,386
185,645

건설중인자산
220,581
699,584
-
-
(736,165)
184,000

합 계
34,004,614
1,014,893
(85,636)
(3,417,286)
-
31,516,585

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당기와 전기 현재 연결회사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기와 전기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및차량운반구
합 계

기초금액
686,382
686,382
712,569

신규계약
517,306
517,306
496,791

이자비용
-
-
34,402

처분
(76,626)
(76,626)
(77,107)

감가상각
(528,639)
(528,639)
-

지급
-
-
(582,324)

당기말금액
598,423
598,423
584,331

(전기)
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및차량운반구
합 계

기초금액
882,011
882,011
878,611

신규계약
315,310
315,310
315,310

이자비용
-
-
45,116

처분
(59,893)
(59,893)
(61,160)

감가상각
(451,046)
(451,046)
-

지급
-
-
(465,308)

전기말금액
686,382
686,382
712,569

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
528,639
451,046

리스부채의 이자비용
34,402
45,116

리스료 - 소액자산리스
24,969
28,643

합 계
588,010
524,805

당기 중 리스의 현금유출은 607백만원(전기: 494백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
15,108
(15,106)
2
15,108
(15,106)
2

회원권
1,091,045
(163,264)
927,781
711,045
(130,611)
580,434

전산개발비
28,710
-
28,710
58,300
-
58,300

소프트웨어
326,800
(198,670)
128,130
269,800
(135,210)
134,590

영업권
879
-
879
-
-
-

합 계
1,462,542
(377,040)
1,085,502
1,054,253
(280,927)
773,326

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
대 체
기 타
기 말

산업재산권
2
-
-
-
-
2

회원권
580,434
380,000
(32,653)
-
-
927,781

전산개발비
58,300
30,710
-
(57,000)
(3,300)
28,710

소프트웨어
134,590
-
(63,460)
57,000
-
128,130

영업권
-
-
-
-
879
879

합 계
773,326
410,710
(96,113)
-
(2,421)
1,085,502

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
대 체
기 말

산업재산권
2
-
-
-
2

회원권
539,048
198,091
(124,052)
(32,653)
580,434

전산개발비
-
108,300
-
-
58,300

소프트웨어
136,217
-
-
(51,627)
134,590

합 계
675,267
306,391
(124,052)
(84,280)
773,326

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
손상누계
장부금액
취득원가
상각누계
손상누계
장부금액

토지
750,465
-
(51,494)
698,971
750,465
-
(51,494)
698,971

건물
2,155,065
(86,375)
(487,180)
1,581,510
2,155,065
(44,678)
(487,180)
1,623,207

합 계
2,905,530
(86,375)
(538,674)
2,280,481
2,905,530
(44,678)
(538,674)
2,322,178

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

기초금액
698,971
1,623,207
2,322,178
739,361
1,787,100
2,526,461

감가상각
-
(41,697)
(41,697)
-
(44,678)
(44,678)

손상
-
-
-
(40,390)
(119,215)
(159,605)

기말금액
698,971
1,581,510
2,280,481
698,971
1,623,207
2,322,178

(3) 당기 중 투자부동산 관련 임대수익은 43백만원이고 임대비용은 없으며, 전기중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 14백만원이고 임대비용은 없습니다.(4) 당기말 현재 최근 실거래가격을 기준으로 연결회사에서 산정한 투자부동산의 공정가치는 2,280백만원입니다.

16. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
사용재무제표일
업 종

당기말
전기말

영풍제지㈜ (주1)
-
13.94%
한국
12월31일
제지업

(주1)
전기 이전 종속기업투자주식 처분에 따라 지분율이 20% 미만으로 하락하여 종속기업에서 제외되었으나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 변경하였습니다. 다만, 당기 중 연결회사의 주요 경영진이 영풍제지㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명
기 초
지분법손실
지분법자본변동
대체
당기말

영풍제지㈜
9,038,517
(713,688)
68,798
(8,393,627)
-

(전기)
(단위: 천원)

기업명
기 초
배당
지분법손실
지분법자본변동
손상
처분
전기말

영풍제지㈜
25,790,941
(311,673)
(3,606,557)
(74,817)
(9,441,197)
(3,318,180)
9,038,517

17. 매입채무와 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
14,175,654
14,693,825

미지급금
2,601,329
2,576,189

미지급비용
101,714
253,332

예수보증금
112,888
121,520

환불부채(주1)
57,652
38,459

합 계
17,049,237
17,683,325

(주1)
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 연결회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율
최장만기일
당기말
전기말

공급자금융약정 부채 (주1)
아이엠뱅크
4.10~4.28%
2026-06-22
1,180,468
3,530,388

수출환어음매입
아이엠뱅크
3.87~5.64%
2026-03-16
2,380,337
1,936,093

일반자금대출 (주1)
아이엠뱅크
-
-
-
3,200,000

주식담보대출 (주2)
제이에스홀딩스대부
2.00%
2026-01-22
500,000
-

일반자금대출
기업은행
-
-
-
2,000,000

종합통장대출
아이엠뱅크
-
-
-
1,000,000

종합통장대출
상상인저축은행
-
-
-
990,000

합 계
4,060,805
12,656,481

(주1)
상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(주2)
상기 차입금과 관련하여 연결회사가 소유하고 있는 단기매도가능증권을 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2025년 4월 15일 연결회사는 2026년 4월 14일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위
당기말
전기말
전기초

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 180일
송장발행일 후 180일
송장발행일 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 5~75일
송장발행일 후 5~75일
송장발행일 후 5~75일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
전기말
전기초

공급자금융약정 부채
1,180,468
3,530,388
1,778,362

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한공급자금융약정 부채
1,180,468
3,530,388
1,778,362

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.현금흐름표의 목적상 경영진은 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전 자본의 일부가 아닌 것으로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 재무활동으로 표시하였습니다.

(3) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율
최장만기일
당기말
전기말

일반시설대출 (주1)
아이엠뱅크
4.84%
2026-07-27
1,700,000
1,700,000

금전소비대차 (주1)
화성새마을금고
6.00%
2028-12-29
10,000,000
-

현재가치할인
(277,120)
-

소 계
11,422,880
1,700,000

유동성 대체
(1,700,000)
(1,700,000)

유동성차입금
1,700,000
1,700,000

장부금액
9,722,880
-

(주1)
상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(4) 전환사채 및 사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제 20 회 전환사채
2022.05.17
2025.05.17
-
-
40,000

제 21 회 무보증 사모사채
2022.09.30
2025.09.29
-
-
4,000,000

제 22 회 전환사채
2022.11.10
2026.02.10
-
-
3,000,000

가산: 사채상환할증금
-
3,600

차감: 사채할인발행차금
-
(110)

차감: 전환권조정
-
(193,662)

합 계
-
6,849,828

2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분
제22회

액면가액
500원

발행가액
3,408원

발행일
2022-11-10

상환일
2025-11-10

표면이자율
6.00%

보장수익률
6.00%

전환대상
대양금속 기명식 보통주

전환가액
1,438원

전환비율
100%

리픽싱 (Refixing)
1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간
2023년 11월 10일부터 2026년 01월 10일까지

조기상환청구권
발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권
발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타
1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로 갈음함.

3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속사업손익
9,489,658
(15,108,742)

파생상품평가손익
252,355
1,009,841

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
9,237,303
(16,118,583)

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

충당부채

판매보증충당부채
1,146,933
414,459
(940,727)
620,665

소 계
1,146,933
414,459
(940,727)
620,665

장기충당부채

비유동복구충당부채
126,758
28,394
-
155,152

소 계
126,758
28,394
-
155,152

합 계
1,273,691
442,853
(940,727)
775,817

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
대 체
기 말

충당부채

판매보증충당부채
433,676
1,803,362
(1,090,105)
-
1,146,933

복구충당부채
119,597
-
-
(119,597)
-

소 계
553,273
1,803,362
(1,090,105)
(119,597)
1,146,933

장기충당부채

비유동복구충당부채
-
7,161
-
119,597
126,758

소 계
-
7,161
-
119,597
126,758

합 계
553,273
1,810,523
(1,090,105)
-
1,273,691

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,470,849
1,456,388

선수수익
254,742
464,887

예수금
177,877
205,832

미지급급여
2,558,720
1,917,192

합 계
4,462,188
4,044,299

21. 퇴직급여21.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
9,914,618
8,300,751

사외적립자산의 공정가치(주1)
(5,099,328)
(4,844,675)

합 계
4,815,290
3,456,076

(주1)
당기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
8,300,751
(4,844,675)
3,456,076

퇴직급여:

당기근무원가
1,758,549
-
1,758,549

이자비용(이자수익)
248,877
(164,633)
84,244

소 계
2,007,426
(164,633)
1,842,793

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
44,153
44,153

보험수리적손익
(65,960)
-
(65,960)

경험조정
789,117
-
789,117

소 계
723,157
44,153
767,310

지급액
(1,116,716)
295,827
(820,889)

기여금 납입액
-
(430,000)
(430,000)

당기말
9,914,618
(5,099,328)
4,815,290

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
7,606,570
(4,762,826)
2,843,744

퇴직급여:

당기근무원가
1,338,101
-
1,338,101

이자비용(이자수익)
251,417
(182,992)
68,425

소 계
1,589,518
(182,992)
1,406,526

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
48,198
48,198

보험수리적손익
104,143
-
104,143

경험조정
140,849
-
140,849

소 계
244,992
48,198
293,190

지급액
(1,140,329)
552,945
(587,384)

기여금 납입액
-
(500,000)
(500,000)

전기말
8,300,751
(4,844,675)
3,456,076

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
5,099,328
4,844,675

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.807%
3.50%

기대임금상승률
3.660%
3.50%

(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(420,760)
467,568

기대임금상승률
1.00%
464,586
(426,013)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(372,134)
414,109

기대임금상승률
1.00%
410,811
(376,249)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,415백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.80년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

당기말 확정급여채무
1,888,771
1,446,826
3,762,311
8,783,155
15,881,063

22. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주
400,000,000주
400,000,000주

(2) 우선주
100,000,000주
100,000,000주

2. 1주의 액면금액
500원
500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주
43,192,625주
42,359,986주

(2) 우선주
12,750,000주
12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주
21,596,313
21,179,993

(2) 우선주
6,375,000
6,375,000

합 계
27,971,313
27,554,993

2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
우선주

종 류
누적적, 참가적 우선주

주식수
12,750,000주

의결권
있음 (주1)

우선배당
연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1)
제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 우선주의 의결권이 있습니다.

당기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 5,739백만원(전기말 : 5,167백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
124,222,632
123,640,152

신수인수권대가
9,109,942
9,109,942

기타자본잉여금
1,135,202
1,135,202

자기주식
(13,207)
(13,207)

주식선택권
740,454
740,454

지분법자본변동
-
(68,798)

합 계
135,195,023
134,543,745

(3) 결손금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(63,083,186)
(71,714,228)

23. 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 관계에서 생기는 수익
223,485,345
215,563,339

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익
43,297
13,903

총수익
223,528,642
215,577,242

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판
217,567,227
208,763,043

기타용역
5,918,118
6,800,296

합 계
223,485,345
215,563,339

지리적 시장:

국내
105,989,554
113,211,619

아시아
23,494,311
16,169,163

남미
22,547,164
28,793,663

유럽
71,454,316
56,756,965

중동
-
631,929

합 계
223,485,345
215,563,339

수익인식시기:

한 시점에 인식
217,567,227
208,763,043

기간에 걸쳐 인식
5,918,118
6,800,296

합 계
223,485,345
215,563,339

(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)
3,020,131
2,304,270

계약자산 합계
3,020,131
2,304,270

제품매출 관련 계약선수금 (주2)
1,448,383
1,433,923

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)
254,742
410,017

계약부채 합계
1,703,125
1,843,940

(주1)
연결회사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.

(주2)
연결회사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금 등으로 인식하였습니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,877,192
3,422,652

퇴직급여
578,758
342,663

복리후생비
518,605
566,380

여비교통비
86,148
89,737

통신비
13,679
12,980

세금과공과
107,200
111,711

임차료
7,294
6,081

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비
683,473
602,072

차량유지비
49,527
35,854

접대비
329,527
202,473

지급수수료
4,423,027
2,781,713

수출부대비
23,578
20,041

판매보증비
414,459
1,803,362

대손상각비(대손충당금환입)
555
(313,750)

소모품비
40,392
37,203

기타
38,268
36,462

합 계
11,191,682
9,757,634

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,676,098
403,041

상품의 판매
113,634
68,304

사용된 원재료
175,643,237
172,374,577

종업원급여
18,225,119
16,305,743

복리후생비
2,323,606
2,278,452

외주비
324,112
387,279

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비
3,159,498
3,501,566

세금과공과
166,896
173,526

지급수수료
4,736,343
3,071,729

소모품비
4,265,034
4,036,528

기타비용
7,231,211
11,072,997

합 계
217,864,788
213,673,742

26. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
577,352
728,177

외화환산이익
591,865
414,120

외환차익
287,843
384,893

사채상환이익
108,232
223,891

파생상품평가이익
571,650
669,196

배당금수익
-
(73,416)

합 계
2,136,942
2,346,861

금융비용:

이자비용
1,591,066
2,713,103

외화환산손실
403,594
405,998

외환차손
232,453
562,241

파생상품평가손실
319,295
58,530

합 계
2,546,408
3,739,872

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
-
48,576

단기금융상품처분이익
5,923,789
-

단기금융상품평가이익
(574,814)
11,054

장기금융상품평가이익
2,054,397
-

외화환산이익
141,585
893,910

외환차익
2,528,657
1,959,346

임대료수익
43,297
13,903

잡이익
45,927
310,248

합 계
10,162,838
3,237,037

기타영업외비용:

지분법손실
713,688
3,606,557

기타의대손상각비
69,836
1,360,240

유형자산처분손실
-
3

무형자산처분손실
-
6,461

투자부동산손상차손
-
159,605

관계기업투자처분손실
-
3,318,180

관계기업투자손상차손
-
9,441,197

단기금융상품처분손실
2,516
-

단기금융상품평가손실
2,825,965
20,394

장기금융상품평가손실
-
11,260

외화환산손실
287,502
39,063

외환차손
1,941,280
851,988

기부금
1,824
2,100

잡손실
41,660
25,316

합 계
5,884,271
18,842,364

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
18,390
153,437

이연법인세
72,916
21,402

법인세비용
91,306
174,839

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
9,489,658
(15,225,409)

적용세율에 따른 세부담액
1,961,339
(3,182,111)

조정사항 :

비공제비용 및 비과세수익
(91,529)
(21,512)

미인식 일시적차이 변동
(1,795,288)
4,119,422

이월결손금 공제
(131,247)
(732,114)

세율변동효과
145,086
-

기타
2,945
(8,846)

소 계
(1,870,033)
3,356,950

법인세비용
91,306
174,839

유효세율(주1)
0.96%
-

(주2)
전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산
76,289
81,785

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산
930,935
628,145

상계 전 이연법인세자산
1,007,224
709,930

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(76,289)
(81,785)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(2,054,970)
(1,679,264)

상계 전 이연법인세부채
(2,131,259)
(1,761,049)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(1,124,035)
(1,051,119)

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자 본
기 말

이연법인세자산

대손충당금 및 대손금
498,718
58,213
-
556,931

충당부채
173,953
(40,713)
-
133,239

퇴직급여충당금
821,774
268,834
-
1,090,608

재고자산평가손실충당금
337,098
(45,101)
-
291,997

리스부채
70,544
(6,268)
-
64,276

상환할증금
356
(356)
-
-

파생상품부채
37,478
(37,478)
-
-

관계기업투자주식손상차손
2,268,150
(2,268,150)
-
-

이월 결손금
7,880,968
146,715
-
8,027,683

기타
263,265
1,659,955
-
1,923,221

소 계
12,352,304
(264,350)
-
12,087,955

이연법인세부채

퇴직연금
(479,384)
(81,277)
-
(560,661)

고정자산 재평가손익
(1,167,512)
(60,908)
-
(1,228,421)

사용권자산
(67,952)
3,931
-
(64,021)

전환권조정
(19,173)
19,173
-
-

현재가치할인차금(차입금)
-
(30,483)
-
(30,483)

만기보유금융자산
-
(217,154)
-
(217,154)

기타
(27,028)
(3,492)
-
(30,519)

소 계
(1,761,049)
(370,211)
-
(2,131,259)

순액
10,591,256
(634,560)
-
9,956,696

이연법인세미인식액(주1)
10,666,120
(561,644)
-
11,080,731

이연법인세자산(부채)
(1,051,119)
(72,916)
-
(1,124,035)

(주1)
모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채가 인식되었으나, 상계 조건이 충족된 경우 차감할 일시적차이와 상계하여 표시되고 있습니다. 다만, 세무상 이월결손금이 과다하여 이월결손금이 최종적으로 소멸되는 시기 이후의 이연법인세부채는 상계되지 않고 있습니다. 차감할 일시적차이의 경우 과세소득의 발생가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자 본
사업결합
기 말

이연법인세자산

대손충당금 및 대손금
402,537
96,181
-
-
498,718

충당부채
102,631
71,322
-
-
173,953

퇴직급여충당금
753,050
68,724
-
-
821,774

재고자산평가손실충당금
343,061
(5,963)
-
-
337,098

리스부채
86,983
(16,439)
-
-
70,544

상환할증금
20,556
(20,200)
-
-
356

파생상품부채
40,941
(3,463)
-
-
37,478

관계기업투자주식손상차손
609,660
1,658,490
-
-
2,268,150

이월 결손금
8,356,096
(475,128)
-
-
7,880,968

기타
215,071
48,194
-
-
263,265

소 계
10,930,586
1,421,718
-
-
12,352,304

이연법인세부채

퇴직연금
(471,281)
(8,103)
-
-
(479,384)

고정자산 재평가손익
(1,172,680)
5,168
-
-
(1,167,512)

사용권자산
(87,319)
19,367
-
-
(67,952)

전환권조정
(36,612)
17,439
-
-
(19,173)

기타
(36,633)
9,605
-
-
(27,028)

소 계
(1,804,525)
43,476
-
-
(1,761,049)

순액
9,126,061
488,940
-
-
9,615,001

이연법인세미인식액(주1)
10,155,777
510,343
-
-
10,666,120

이연법인세자산(부채)
(1,029,716)
(21,403)
-
-
(1,051,119)

(주1)
모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채가 인식되었으나, 상계 조건이 충족된 경우 차감할 일시적차이와 상계하여 표시되고 있습니다. 다만, 세무상 이월결손금이 과다하여 이월결손금이 최종적으로 소멸되는 시기 이후의 이연법인세부채는 상계되지 않고 있습니다. 차감할 일시적차이의 경우 과세소득의 발생가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내 소멸
4,469,495

2년 이내 소멸
-

3년 이내 소멸
6,169,320

4년 이내 소멸
-

5년 이내 소멸
-

5년 이후 소멸
62,340,120

합 계
72,978,935

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
9,398,352
(15,283,580)

차감: 우선주 배당금
(573,750)
(573,750)

보통주 당기순손익
8,824,602
(15,857,330)

가중평균유통보통주식수
42,916,499주
40,113,087주

보통주 기본주당손익
206원
(395)원

2) 당기 및 전기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기(주1)
전 기

가중평균발행주식수
42,921,162
40,117,750

가중평균자기주식수
(4,663)
(4,663)

가중평균유통보통주식수
42,916,499
40,113,087

(주1)
당기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
일자
유통주식수
누적일수
적수

기 초
2025-01-01
42,359,986
365
15,461,394,890

유상증자
2025-04-30
832,639
246
204,829,194

소 계 ( A )
15,666,224,084

총일수 ( B )
365

가중평균유통보통주식수 ( C = A / B )
42,921,162

(2) 희석주당손익

1) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
8,824,602
(15,857,330)

전환사채 관련 손익(주1)
(146,259)
(177,098)

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익
8,678,343
(16,034,428)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
45,234,622주
40,136,746주

희석주당손익
192원
(399)원

(주1)
당기 및 전기 중 전환사채 관련 이자비용 및 기타손익에 대해 법인세 효과를 고려하여 각각 146,259천원 및 177,098천원을 차감하였습니다.

2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
42,916,499
40,113,087

평균시장가격을 하회하여 발행한 유상증자
185,823
-

전환사채의 보통주 전환
2,132,300
23,659

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
45,234,622
40,136,746

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜디와이엠파트너스(주1)
㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
공갑상(주2), 이옥순 외 3인(주3)
이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업
-
영풍제지㈜

기타
블루산업개발㈜(주4), 하북산업개발㈜(주5), 영풍팩키지㈜(주5), 비비원조합(주6), 제이브이씨조합(주7), 에프에스플래닝(주7), KH필룩스(주8), ㈜대양홀딩스컴퍼니(주9), 주요 경영진
하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜, ㈜와이앤넥스트, 비비원조합, 제이브이씨조합, 에프에스플래닝, KH필룩스, 주요 경영진, 기타

(주1)
당기중 최대주주로 변경되었습니다. 당기말 현재 연결회사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(주2)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주3)
당기말 현재 공갑상의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.

(주4)
당기중 영풍제지㈜에서 사명을 변경하였습니다. 연결회사의 주요 경영진이 블루산업개발㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(주5)
당기말 현재 블루산업개발㈜의 종속기업에 해당합니다.

(주6)
당기말 현재 유의적인 영향력은 없으나 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액을 회수하지 못하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(주7)
당기말 현재 비비원조합의 중간 지배기업입니다.

(주8)
당기말 현재 비비원조합의 최상위 지배기업입니다.

(주9)
당기말 현재 이사회 등의 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 기타 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정명
당 기
전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
이자수익
60,743
47,946

공선필
급여
133,000
156,000

기타
블루산업개발㈜
배당금수익
-
311,673

사채이자
180,000
154,438

이자비용
2,466
152,328

㈜대양홀딩스컴퍼니
이자수익
80,850
73,827

주요 경영진
이자수익
9,038
11,516

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
구 분
계정명
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜대양홀딩스컴퍼니
채권
미수수익
-
63,991

단기대여금
-
1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
채권
미수수익
-
47,946

단기대여금
-
1,000,000

기타
블루산업개발㈜
채무
유동성전환사채
-
3,000,000

미지급비용
-
4,438

㈜대양홀딩스컴퍼니
채권
미수수익
-
63,991

단기대여금
-
1,300,000

주요 경영진
채권
미수수익
8
7,746

단기대여금
48,039
250,000

기타
미수금-기타(주1)
1,430,076
1,360,240

(주1)
전기중 경영권분쟁 관련 비비원조합측 경영진이 해임되어 특수관계자에서 제외되었으나, 당기중 자금사용 건에서 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였습니다. 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,430백만원이고, 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 70백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
-
1,000,000
-
-

기타
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
-
1,300,000
-
-

블루산업개발㈜
유동성전환사채
-
-
-
3,000,000

주요 경영진
단기대여금
-
201,961
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
300,000
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
1,000,000
-
-
-

공갑상
유동성전환사채
-
-
-
1,000,000

관계기업
영풍제지㈜
단기차입금
-
-
8,000,000
8,000,000

유동성전환사채
-
-
3,000,000
-

기타
주요 경영진
단기대여금
250,000
-
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역
장부금액
관련 채무
관련 채무금액
피보증처명
연대보증인

연대보증
-
금전소비대차
10,000,000
대양화성㈜
디와이엠파트너스

2)

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역
장부금액
관련 채무
관련 채무금액
피보증처명
담보권자

물상보증
-
금전소비대차
10,000,000
대양화성㈜
화성새마을금고

채무보증
-

유형자산
17,920,822

(주1)
당기중 자산유동화를 통한 금융기관 여신 실행 및 관리 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하여 연결회사가 채무보증 및 담보를 제공하는 조건으로 화성새마을금고로부터 10,000백만원을 차입하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,049,526
554,537

퇴직급여
206,649
99,495

합 계
1,256,175
654,032

(7) 당기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여 받은자
부여일(주1)
부여방법
주식의종류
최초부여수량
기초미행사수량
당기변동수량
당기말미행사수량
행사기간
행사가격(주2)
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소

주요 경영진 등
2020.03.25
신주발행 자기주식 교부 시가차액
보통주
1,049,600
863,000
-
-
863,000
2022.03.25~2027.03.24
2,410원
해연결회사항없음
해연결회사항없음

(주1)
연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 가정 및 변수는 무위험이자율 1.5%, 변동성 67.74%, 기대존속기간 7년, 배당수익률 0%를 적용하였습니다.

(주2)
2025년 5월 01일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(충당금환입)
(681,810)
(60,229)

퇴직급여
1,842,793
1,406,526

대손상각비(대손충당금환입)
555
(313,750)

기타의대손상각비
69,836
1,360,240

감가상각비 및 사용권자산상각비
3,063,384
3,417,287

무형자산상각비
96,113
84,279

판매보증비
414,459
1,803,362

지분법손실
713,688
3,606,557

이자수익
(577,352)
(728,177)

배당금수익
-
73,416

외화환산이익
(733,450)
(1,308,030)

사채상환이익
(108,232)
(223,891)

파생상품평가이익
(571,650)
(669,196)

이자비용
1,591,066
2,713,103

외화환산손실
691,096
445,061

파생상품평가손실
319,295
58,530

단기금융상품처분손실
2,516
-

단기금융상품평가손실
2,825,965
31,654

단기금융상품처분이익
(5,923,789)
-

단기금융상품평가이익
(1,479,583)
(11,054)

유형자산처분손실
-
3

유형자산처분이익
-
(48,576)

무형자산처분손실
-
6,461

투자부동산손상차손
-
159,605

관계기업투자처분손실
-
3,318,180

관계기업투자손상차손
-
9,441,197

법인세비용
91,306
174,839

기타
41,216
43,410

합 계
1,687,422
24,780,807

(2) 운전자본의 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(1,238,597)
(3,981,212)

미수금
(21,525)
(1,814,064)

재고자산
(3,192,459)
3,839,203

선급금
(659,491)
(615,041)

선급비용
(2,116)
1,619

부가세대급금
(36,390)
(822,823)

반환제품회수권
(31,757)
46,289

기타자산
(3,050)
-

매입채무
(518,171)
3,556,048

미지급금
67,502
511,531

충당부채
(940,727)
(1,090,105)

환불부채
19,193
(108,076)

선수금
14,460
658,912

예수금
(27,955)
73,181

기타부채
431,384
321,310

퇴직금의 지급
(1,116,716)
(1,140,329)

사외적립자산
(134,173)
52,945

합 계
(7,390,588)
(510,612)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 연결회사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)
24,640
(17,994)

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)
1,070,114
736,165

사용권자산의 증가
496,791
315,310

사용권자산의 감소
76,626
59,893

전환권행사
-
8,516,814

리스부채 유동성대체
(122,100)
126,035

사채 유동성 대체
-
4,000,000

장기차입금 유동성 대체
-
1,700,000

매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 대체
3,490,549
6,886,208

관계기업투자에서 FVPL금융자산으로의 대체
8,393,627
-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 타
기 말

장ㆍ단기차입금
10,826,092
3,476,545
580
14,303,217

공급자금융약정 부채
3,530,389
(2,355,261)
5,341
1,180,469

전환사채 및 파생상품
3,228,395
(3,043,562)
(184,833)
-

리스부채
712,569
(547,922)
419,683
584,330

합 계
18,297,445
(2,470,200)
240,771
16,068,016

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 타
기 말

장ㆍ단기차입금
22,860,169
(12,077,617)
43,540
10,826,092

공급자금융약정 부채
1,778,363
1,492,850
259,176
3,530,389

전환사채 및 파생상품
2,879,690
8,550,682
(8,201,976)
3,228,396

사채
4,000,000
-
(4,000,000)
-

리스부채
878,611
(420,192)
254,150
712,569

합 계
32,396,833
(2,454,277)
(11,645,110)
18,297,446

31. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등
약정내역
약정한도
사용액

통 화
금 액
통 화
금 액

아이엠뱅크
유산스
USD
1,900
USD
823

일반시설대출
KRW
1,700,000
KRW
1,700,000

수출환어음매입
-
-
USD
464

수출환어음매입
-
-
EUR
1,017

제이에스홀딩스대부
금전소비대차
KRW
500,000
KRW
500,000

화성새마을금고
금전소비대차
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

(2) 연결회사가 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 603백만원(전기말: 1,753백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산
장부금액
설정액
내 용
담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)
8,484,642
2,040,000
차입금 담보
아이엠뱅크

US$2,200

유형자산

(토지, 건물, 기계장치)

17,920,822
10,000
차입금 근저당권 담보
화성새마을금고

12,000,000
차입금 신탁 담보

단기금융상품(정기예금)
300,000
300,000
물품공급계약 담보
포스코스틸리온

단기금융상품(정기예금)
1,000,000
1,000,000
여신한도 근질권설정
아이엠뱅크

단기매도가능증권
1,578,000
850,000
주식담보대출(주1)
제이에스홀딩스대부

(주1)
상기 주식담보대출의 각 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어 있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

1) 소송 내역

소제기일자
사건번호
원고
피고
계류법원
내 용
진행사항
결과

2025-02-28
2025가단30759
㈜대양금속
김용호 외 20명
대전지방법원 홍성지원
부당이득금
계류중
-

2025-03-14
2025가합20561
㈜대양금속
김용호 외 18명
서울북부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-06-11
2025가합101311
키움증권
㈜대양금속 외 1명
서울남부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-11-17
2025카합5062
㈜대양금속
에스와이비조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2025-11-17
2025카합5063
㈜대양금속
케이렉스조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2) 형사고소 내역

고소일
업무관할
고소인
피고소인
사건내용
진행사항

2025-07-25
성동경찰서
정지수
김진명, 권혁범 및 성명불상자
컴퓨터등사용사기, 사전자기록등위작, 위작사전자기록등행사
고소인조사완료

2025-12-31
분당경찰서
㈜대양금속
신현옥
특정경제범죄법위반(사기)
-

(6) 전기중 연결회사는 경영권 분쟁과 관련하여 주주총회 결의 부존재확인에 대한 소송을제기하였으며, 2025년 4월 15일에 본 소송 관할법원은 본 안 주주총회 결의 효력이 인정될 수 없다고 판결하였습니다.또한, 상기 소송 전 연결회사는 주주총회 결의 효력정지 가처분신청을 제기하였으며, 2024년 12월 05일에 주주총회 결의 효력정지 가처분신청 인용 결정을 확인하였습니다. 이에 따라 2024년 10월 임시주주총회결의일부터 보고기간 말까지 연결회사의 자금사용 건 중 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였으며, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

32. 위험관리
연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당기말 현재 변동이자율 차입금은 5,261백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
(52,608)
52,608
(153,665)
153,665

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분
계정과목
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
현금및현금성자산
USD
437
627,343
2,430
3,571,931

매출채권
USD
11,749
16,643,866
11,934
17,302,865

현금및현금성자산
EUR
946
1,594,461
1,353
2,068,923

매출채권
EUR
6,059
10,165,408
6,585
10,040,323

소 계

29,031,078

32,984,042

외화금융부채
미지급금
USD
564
808,831
670
985,015

차입금
USD
1,287
1,846,115
2,445
3,593,466

미지급금
EUR
7
12,501

차입금
EUR
1,017
1,714,691
1,225
1,873,015

소 계

4,382,138

6,451,496

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
2,464,894
(2,464,894)
2,653,255
(2,653,255)

3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
법인세비용차감전순손익
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

KOSPI
10% 상승시
101,438
1,132
101,438
1,132

10% 하락시
(101,438)
(1,132)
(101,438)
(1,132)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,930,200
405,199

매출채권
44,818,217
43,743,963

미수금
2,918,576
2,879,420

미수수익
51,598
119,683

유동성보증금
181,400
-

단기대여금
4,598,039
2,550,000

장기금융상품
6,471,425
2,905,253

보증금
1,449,321
1,468,032

합 계
65,418,776
54,071,550

1) 매출채권 및 기타채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손상된금액
기대손실률
채권금액
손상된금액
기대손실률

연체되지 않은 채권
35,165,626
5,837
0.03%
31,668,760
5,567
0.02%

만기 경과 후 6개월
13,167,435
8,364
0.06%
13,437,158
8,034
0.06%

만기 경과 후 12개월
-
-
0.11%
40,926
45
0.11%

만기 경과 후 12개월 초과
5,684,090
5,584,090
100.00%
5,614,254
5,514,254
100.00%

합 계
54,017,151
5,598,291

50,761,098
5,527,900

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결회사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,175,654
14,175,654
14,175,654
-

미지급금
2,601,329
2,601,329
2,601,329
-

미지급비용
101,714
101,714
101,714
-

차입금
15,483,686
17,632,916
6,434,560
11,198,356

예수보증금
112,888
112,888
112,888
-

리스부채
584,330
624,516
343,116
281,400

합 계
33,059,601
35,249,017
23,769,261
11,479,756

(전기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,693,825
14,693,825
14,693,825
-

미지급금
2,576,189
2,576,189
2,576,189
-

미지급비용
253,332
253,332
253,332
-

차입금
14,356,481
14,619,029
14,619,029
-

사채
4,000,000
4,201,646
4,201,646
-

전환사채 및 파생상품부채
3,228,395
3,231,695
3,231,695
-

예수보증금
121,520
121,520
121,520
-

리스부채
712,569
709,057
504,980
204,077

합 계
39,942,311
40,406,293
40,202,216
204,077

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
44,356,935
49,894,372

현금및현금성자산 (B)
10,959,218
12,505,460

조정부채 (C=A-B)
33,397,717
37,388,912

자기자본 (D)
100,083,149
90,384,510

조정부채비율 (C/D)
33.37%
41.37%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권
당기말
전기말

자산의 장부금액
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 장부금액
(2,380,337)
(1,936,093)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 공정가치
(2,380,337)
(1,936,093)

순포지션
-
-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2026년 01월 07일 종속회사인 디와이엠대부 주식회사 지분 추가 취득을 결정하였고, 1,500백만원 현금출자 방식으로 비상장주식 3,000,000주를 추가 취득하였습니다.(2) 연결회사는 2026년 01월 22일, 보유 중인 ㈜옵티코어 전환사채(권면총액 2,700백만원) 전량을 2,743백만 원에 매각하는 계약을 체결하고 처분을 완료하였습니다.(3) 연결회사는 2026년 01월 30일 임시주주총회를 개최하여 이사를 신규 선임하였으며, 정관 및 임원퇴직금지급규정을 개정하였습니다.(4) 연결회사는 2025년 07월 31일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 사모 전환사채 12,000백만원을 발행하는 결정을 하였고, 보고기간 이후 2026년 03월 20일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.(5) 연결회사는 2025년 04월 14일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 5,000백만원을 제3자배정 유상증자하기로 결정하였고, 보고기간 이후 2026년 05월 11일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.(6) 연결회사는 대여금으로 분류한 ㈜디딤돌 주식매매계약 금액 3,000백만원 중 2,500백만원을 2026년 3월에 회수하였습니다.

34. 사업결합

(1) 디와이엠대부의 취득1) 연결회사는 2025년 7월 10일, 신규사업 확장 목적으로 디와이엠대부 주식회사의 지분 100%를 인수하였으며 그 결과 지배력을 획득하였습니다.

2) 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 연결회사가 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다.

구 분
전기말

이전대가

현금
68,600

이전한 대가의 합계
68,600

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
763

단기대여금
50,000

기타자산
17,662

기타유동부채
(704)

식별가능한 순자산의 공정가치
67,721

비지배지분
-

영업권
879

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 53 기 2025.12.31 현재

제 52 기 2024.12.31 현재

제 51 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

자산

유동자산
102,090,865,727
92,254,990,902
83,909,792,599

현금및현금성자산
10,932,066,950
12,505,459,749
8,732,053,672

단기금융상품
4,930,200,028
405,199,102
329,928,000

매출채권 및 기타유동채권
45,742,931,944
43,765,166,042
36,823,814,857

매출채권
41,447,662,167
40,373,963,335
35,197,521,608

단기미수금, 총액
695,632,603
721,520,023
266,221,661

단기미수수익, 총액
51,598,031
119,682,684
160,071,588

단기대여금, 총액
3,548,039,143
2,550,000,000
1,200,000,000

유동재고자산
34,852,623,852
30,986,987,039
34,674,440,842

당기법인세자산
129,712,491
0
147,332,240

기타유동자산
5,503,330,462
4,592,178,970
3,202,222,988

비유동자산
42,350,995,769
48,023,891,079
67,146,967,887

장기금융상품
6,471,425,050
2,905,253,113
2,807,234,180

장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액
1,445,771,030
1,468,031,765
1,342,450,906

장기보증금자산
1,445,771,030
1,468,031,765
1,342,450,906

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산
1,078,600,000
9,038,516,999
25,790,940,750

관계기업에 대한 투자자산
1,078,600,000
9,038,516,999
25,790,940,750

유형자산
29,990,094,931
31,516,584,925
34,004,614,494

영업권 이외의 무형자산
1,084,623,380
773,325,775
675,266,256

투자부동산
2,280,481,378
2,322,178,502
2,526,461,301

자산총계
144,441,861,496
140,278,881,981
151,056,760,486

부채

유동부채
28,216,150,204
45,007,160,154
43,254,942,553

매입채무 및 기타유동채무
25,641,212,964
41,287,676,879
41,058,231,154

유동 차입금(사채 포함)
5,760,805,840
18,356,481,109
22,938,532,066

단기매입채무
14,175,653,957
14,693,825,311
11,137,777,595

단기미지급금
2,611,328,840
2,576,189,120
2,018,557,253

단기미지급비용
2,660,433,990
2,170,523,305
2,071,258,333

단기예수보증금
112,888,000
121,520,000
30,000,000

유동성전환사채
0
2,849,828,159
2,466,147,252

유동 리스부채
320,102,337
519,309,875
395,958,655

미지급법인세
0
28,417,259
0

유동충당부채
678,316,533
1,185,391,893
699,808,581

유동반품충당부채
57,652,078
38,458,969
146,535,359

유동판매보증충당부채
620,664,455
1,146,932,924
433,675,763

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
0
0
119,597,459

기타유동금융부채
0
378,566,604
413,541,920

유동파생상품부채
0
378,566,604
413,541,920

기타 유동부채
1,896,620,707
2,127,107,519
1,083,360,898

비유동부채
16,141,584,503
4,887,211,805
10,056,112,823

장기매입채무 및 기타비유동채무
10,047,107,492
253,259,037
6,182,652,594

장기차입금(사채 포함), 총액
9,722,879,810
0
1,700,000,000

사채, 명목금액
0
0
4,000,000,000

비유동 리스부채
264,227,682
193,259,037
482,652,594

장기임대보증금, 총액
60,000,000
60,000,000
0

비유동충당부채
155,151,571
126,758,071
0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
155,151,571
126,758,071
0

퇴직급여부채
4,815,290,228
3,456,075,765
2,843,743,794

이연법인세부채
1,124,035,212
1,051,118,932
1,029,716,435

부채총계
44,357,734,707
49,894,371,959
53,311,055,376

자본

자본금
27,971,312,500
27,554,993,000
25,223,557,500

보통주자본금
21,596,312,500
21,179,993,000
18,848,557,500

우선주자본금
6,375,000,000
6,375,000,000
6,375,000,000

자본잉여금
134,467,776,173
133,885,296,234
127,926,339,341

기타자본구성요소
727,246,686
658,448,602
733,265,386

이익잉여금(결손금)
(63,082,208,570)
(71,714,227,814)
(56,137,457,117)

자본총계
100,084,126,789
90,384,510,022
97,745,705,110

자본과부채총계
144,441,861,496
140,278,881,981
151,056,760,486

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

수익(매출액)
223,407,047,987
215,563,338,886
200,969,628,514

매출원가
206,673,106,174
203,916,108,625
194,321,717,994

매출총이익
16,733,941,813
11,647,230,261
6,647,910,520

판매비와관리비
11,152,617,222
9,757,633,512
9,148,147,681

영업이익(손실)
5,581,324,591
1,889,596,749
(2,500,237,161)

금융수익
2,174,942,067
2,346,861,623
6,767,663,080

금융원가
2,546,407,916
3,739,872,970
19,934,642,694

기타이익
10,162,283,607
3,237,036,762
3,060,104,392

기타손실
5,170,171,306
15,235,806,856
6,253,259,781

지분법손실
713,687,636
3,606,556,992
575,339,656

법인세비용차감전순이익(손실)
9,488,283,407
(15,108,741,684)
(19,435,711,820)

법인세비용(수익)
88,953,779
174,838,520
5,223,779

당기순이익(손실)
9,399,329,628
(15,283,580,204)
(38,643,397,278)

기타포괄손익
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(767,310,384)
(293,190,493)
(709,159,145)

총포괄손익
8,632,019,244
(15,576,770,697)
(39,352,556,423)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
206
(395)
(994)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
192
(399)
(994)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
23,056,171,500
108,213,294,890
727,246,686
(20,162,376,045)
111,834,337,031
62,664,731,874
174,499,068,905

당기순이익(손실)

(35,265,921,927)
(35,265,921,927)
(3,377,475,351)
(38,643,397,278)

기타포괄손익

(709,159,145)
(709,159,145)

(709,159,145)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

3,445,127,013

3,445,127,013
27,170,266,007
30,615,393,020

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(3,810,356,400)
(3,810,356,400)

지분의 발행

전환사채의 전환
2,167,386,000
16,279,154,769

18,446,540,769

18,446,540,769

전환사채의 상환

36,428,010,341

연결대상범위의 변동

(82,634,674,530)
(82,634,674,530)

기타거래

(11,237,331)
6,018,700

(5,218,631)
(12,491,600)
(17,710,231)

2023.12.31 (기말자본)
25,223,557,500
127,926,339,341
733,265,386
(56,137,457,117)
97,745,705,110

97,745,705,110

2024.01.01 (기초자본)
25,223,557,500
127,926,339,341
733,265,386
(56,137,457,117)
97,745,705,110

97,745,705,110

당기순이익(손실)

(15,283,580,204)
(15,283,580,204)

(15,283,580,204)

기타포괄손익

(293,190,493)
(293,190,493)

(293,190,493)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

지분의 발행

전환사채의 전환
2,331,435,500
6,168,500,893

8,499,936,393

8,499,936,393

전환사채의 상환

(209,544,000)

(209,544,000)

1,466,195,920

연결대상범위의 변동

(74,816,784)

(74,816,784)

(74,816,784)

기타거래

2024.12.31 (기말자본)
27,554,993,000
133,885,296,234
658,448,602
(71,714,227,814)
90,384,510,022

90,384,510,022

2025.01.01 (기초자본)
27,554,993,000
133,885,296,234
658,448,602
(71,714,227,814)
90,384,510,022

90,384,510,022

당기순이익(손실)

9,399,329,628
9,399,329,628

9,399,329,628

기타포괄손익

(767,310,384)
(767,310,384)

(767,310,384)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소), 자본

68,798,084

68,798,084

68,798,084

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

지분의 발행
416,319,500
582,679,939

998,999,439

998,999,439

전환사채의 전환

(200,000)

전환사채의 상환

(200,000)

(200,000)

3,043,761,665

연결대상범위의 변동

68,798,084

기타거래

2025.12.31 (기말자본)
27,971,312,500
134,467,776,173
727,246,686
(63,082,208,570)
100,084,126,789

100,084,126,789

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 53 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 52 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 51 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 53 기
제 52 기
제 51 기

영업활동현금흐름
2,549,436,003
7,993,830,129
15,232,812,017

당기순이익(손실)
9,399,329,628
(15,283,580,204)
(38,643,397,278)

당기순이익조정을 위한 가감
(5,769,033,177)
24,270,195,412
61,691,671,739

이자수취
648,479,368
574,729,205
960,315,593

이자지급(영업)
(1,555,172,567)
(1,676,483,834)
(7,605,781,360)

법인세환급(납부)
(174,167,249)
22,313,476
(1,307,807,637)

배당금수취(영업)
0
86,656,074
137,810,960

투자활동현금흐름
1,154,960,069
(2,120,107,125)
50,265,333,066

금융상품의 처분
14,934,424,672
0
55,190,421,770

금융상품의 취득
(6,555,591,849)
(84,610,702)
(53,269,311,340)

장기금융상품의 처분
602,870,377
0
9,269,223,084

장기금융상품의 취득
(4,104,357,110)
(109,279,048)
(200,179,499)

유형자산의 처분
0
74,315,982
1,179,109,782

유형자산의 취득
(1,120,854,477)
(681,590,277)
(7,514,344,426)

무형자산의 처분
0
117,590,909
248,966,655

무형자산의 취득
(410,710,401)
(306,391,189)
0

투자부동산의 처분
0
0
5,500,000,000

보증금의 감소
376,910,000
97,498,670
25,642,110,410

보증금의 증가
(501,092,000)
(189,314,470)
(23,588,310,594)

대여금의 증가
(7,200,000,000)
(1,550,000,000)
(39,592,986,302)

대여금의 감소
6,201,960,857
200,000,000
46,711,109,724

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분
0
311,673,000
0

종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름
0
0
30,484,545,470

종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름
(1,068,600,000)
0
(45,021,668)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취
0
0
250,000,000

재무활동현금흐름
(5,471,401,262)
(2,411,154,642)
(70,017,380,990)

단기차입금의 증가
11,473,338,735
19,546,647,919
57,227,284,558

단기차입금의 상환
(20,074,355,404)
(30,131,414,661)
(54,558,431,415)

장기차입금의 증가
9,722,300,000
0
28,596,000,000

장기차입금의 상환
0
0
(73,200,000,000)

유동성장기차입금의 상환
0
0
(7,125,000,000)

유동성리스부채의 상환
(547,922,367)
(420,191,980)
(557,281,481)

주식의 발행
998,999,439
0
0

전환사채의 증가
0
10,000,000,000
0

전환사채의 감소
(3,043,761,665)
(1,466,195,920)
(36,428,010,341)

사채의 상환
(4,000,000,000)
0
0

임대보증금의 증가
0
60,000,000
398,750,000

임대보증금의 감소
0
0
(152,000,000)

배당금지급
0
0
(3,810,356,400)

연결자본거래로 인한 현금유입
0
0
19,680,000,000

연결자본거래로 인한 현금유출
0
0
(88,335,911)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
(1,767,005,190)
3,462,568,362
(4,519,235,907)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
193,612,391
310,837,715
(212,019,502)

기초현금및현금성자산
12,505,459,749
8,732,053,672
13,463,309,081

기말현금및현금성자산
10,932,066,950
12,505,459,749
8,732,053,672

4-5. 결손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서

제 53(당) 기
2025년 1월 1일 부터2025년 12월 31일 까지

제 52(전) 기
2024년 1월 1일 부터2024년 12월 31일 까지

처리예정일
2026년 3월 27일

처리확정일
2025년 3월 28일

주식회사 대양금속
(단위: 천원)

구 분
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(63,082,209)

(71,714,228)

전기이월미처리결손금
(71,714,228)

(56,137,457)

당기순이익(손실)
9,399,330

(15,283,580)

확정급여제도의 재측정요소
(767,311)

(293,191)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(63,082,209)

(71,714,228)

5. 재무제표 주석

제 53(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제 52(전)기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 대양금속

1. 회사의 개요주식회사 대양금속(이하 "당사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.당사는 1973년 8월 22일에 설립된 스테인레스 냉연강판 제조업체로서, 충청남도 예산군 신암면 추사로 146-8에 소재하고 있습니다. 당사는 1994년 4월에 주식을 한국거래소에 상장(종목코드: 009190)하였으며, 이후 수차례 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 27,971백만원(누적 참가적 우선주 자본금 6,375백만원 포함)입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
지분율

㈜디와이엠파트너스 (주1)
8,162,243
-
14.59%

레거시1호투자조합 (주2)
-
6,000,000
10.73%

㈜대양홀딩스컴퍼니
-
100,000
0.18%

공갑상 (주3)
-
4,077
0.01%

이옥순 (주4)
-
793,308
1.42%

기타 (주5)
35,030,382
5,852,615
73.08%

합 계
43,192,625
12,750,000
100.00%

(주1)
당기말 현재 당사의 최대주주입니다.

(주2)
당기말 현재 지분율 10% 이상 주요주주입니다.

(주3)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주4)
당기말 현재 ㈜대양홀딩스컴퍼니의 최대주주이자 공갑상의 배우자입니다.

(주5)
당사가 보유한 자기주식 4,663주가 포함되어 있습니다.

(주6)
상기 우선주는 의결권이 있는 주식입니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자주식

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여, 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 당사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 32.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 및 '매입채무'로 분류하고 있습니다(주석 32.(5) 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 32.(2) 참조)

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
10~45년

구축물
10~40년

기계장치
3~20년

차량운반구
5년

기타의유형자산
3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

당사는 무형자산을 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어, 회원권
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사는 철강제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론내렸습니다.

(1) 재화의 판매계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리와 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

당사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 운송용역당사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 당사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.

2.22 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기ㆍ소액의 전자제품으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. (주석 4 참조) 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업 전략 회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(주석 27 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 32.(2) 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조).

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문별 정보

(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출액
105,849,163
113,211,620

국외매출액
117,495,791
102,351,719

합 계
223,344,954
215,563,339

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

(4) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는고객사는 A사: 81,046백만원(전기: 72,824백만원), B사: 29,211백만원(전기: 19,797백만원)입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말

당기손익- 공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
10,932,067
10,932,067

단기금융상품
3,609,050
1,321,150
4,930,200

매출채권
-
40,944,142
40,944,142

미수금
-
695,633
695,633

미수수익
-
51,598
51,598

유동성보증금
-
181,400
181,400

단기대여금
-
3,548,039
3,548,039

소 계
3,609,050
58,177,549
61,786,599

비유동자산:

장기금융상품
6,469,425
2,000
6,471,425

보증금
-
1,445,771
1,445,771

소 계
6,469,425
1,447,771
7,917,196

합 계
10,078,475
59,625,320
69,703,795

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
전기말

당기손익- 공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

합 계

유동자산:

현금및현금성자산
-
12,505,460
12,505,460

단기금융상품
20,588
384,611
405,199

매출채권
-
40,373,963
40,373,963

미수금
-
721,520
721,520

미수수익
-
119,683
119,683

단기대여금
-
2,550,000
2,550,000

소 계
20,588
56,655,237
56,675,825

비유동자산:

장기금융상품
2,901,253
4,000
2,905,253

보증금
-
1,468,032
1,468,032

소 계
2,901,253
1,472,032
4,373,285

합 계
2,921,841
58,127,269
61,049,110

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가측정 금융부채
기 타(주1)
합 계

유동부채:

매입채무
14,175,654
-
14,175,654

미지급금
2,611,329
-
2,611,329

미지급비용
101,714
-
101,714

예수보증금
112,888
-
112,888

단기차입금
4,060,806
-
4,060,806

유동성장기차입금
1,700,000
-
1,700,000

유동리스부채
-
320,102
320,102

소 계
22,762,391
320,102
23,082,493

비유동부채:

장기차입금
9,722,880
-
9,722,880

비유동리스부채
-
264,228
264,228

임대보증금
60,000
-
60,000

소 계
9,782,880
264,228
10,047,108

합 계
32,545,271
584,330
33,129,601

(주1)
기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
전기말

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정 금융부채
기 타(주1)
합 계

유동부채:

매입채무
-
14,693,825
-
14,693,825

미지급금
-
2,576,189
-
2,576,189

미지급비용
-
253,332
-
253,332

예수보증금
-
121,520
-
121,520

단기차입금
-
12,656,481
-
12,656,481

유동성장기차입금
-
1,700,000
-
1,700,000

유동성사채
-
4,000,000
-
4,000,000

유동성전환사채
-
2,849,828
-
2,849,828

유동리스부채
-
-
519,310
519,310

파생상품부채
378,567
-
-
378,567

소 계
378,567
38,851,175
519,310
39,749,052

비유동부채:

비유동리스부채
-
-
193,259
193,259

임대보증금
-
60,000
-
60,000

소 계
-
60,000
193,259
253,259

합 계
378,567
38,911,175
712,569
40,002,311

(주1)
기타에는 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가

측정금융부채

기 타
합 계

이자수익
-
615,352
-
-
-
615,352

이자비용
-
-
-
(1,548,786)
(34,402)
(1,583,188)

외환관련 손익
-
672,036
-
13,085
-
685,121

단기금융상품처분손익
5,921,273
-
-
-
-
5,921,273

단기금융상품평가손익
(1,411,067)
-
-
-
-
(1,411,067)

장기금융상품평가손익
64,685
-
-
-
-
64,685

파생상품평가손익
-
-
252,355
-
-
252,355

대손충당금환입
-
(555)
-
-
-
(555)

기타의대손상각비
-
(69,836)
-
-
-
(69,836)

사채상환손익
-
-
-
108,232
-
108,232

합 계
4,574,891
1,216,997
252,355
(1,427,469)
(34,402)
4,582,372

(전기)
(단위: 천원)

구 분
전 기

당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가

측정금융부채

기 타
합 계

이자수익
-
728,177
-
-
-
728,177

이자비용
-
-
-
(2,660,827)
(45,116)
(2,705,943)

외환관련 손익
-
2,174,507
-
(381,528)
-
1,792,979

금융상품평가손익
(20,600)
-
-
-
-
(20,600)

파생상품평가손익
(399,175)
-
1,009,841
-
-
610,666

배당금수익
(73,416)
-
-
-
-
(73,416)

대손충당금환입
-
313,750
-
-
-
313,750

기타의대손상각비
-
(1,360,240)
-
-
-
(1,360,240)

사채상환손익
-
-
-
223,891
-
223,891

합 계
(493,191)
1,856,194
1,009,841
(2,818,464)
(45,116)
(490,736)

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,932,067
(*)
12,505,460
(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
3,609,050
(*)
20,588
(*)

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)
1,321,150
(*)
384,611
(*)

매출채권
41,447,662
(*)
40,373,963
(*)

미수금
695,633
(*)
721,520
(*)

미수수익
51,598
(*)
119,683
(*)

유동성보증금
181,400
(*)
-
-

단기대여금
3,548,039
(*)
2,550,000
(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
6,469,425
(*)
2,901,253
(*)

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)
2,000
(*)
4,000
(*)

보증금
1,445,771
(*)
1,468,032
(*)

소 계
69,703,795
(*)
61,049,110
(*)

금융부채

매입채무
14,175,654
(*)
14,693,825
(*)

미지급금
2,611,329
(*)
2,576,189
(*)

미지급비용
101,714
(*)
253,332
(*)

예수보증금
112,888
(*)
121,520
(*)

단기차입금
4,060,806
(*)
12,656,481
(*)

유동성사채
-
(*)
4,000,000
(*)

유동성전환사채
-
(*)
2,849,828
(*)

유동성장기차입금
1,700,000
(*)
1,700,000
(*)

파생상품부채
-
-
378,567
(*)

장기차입금
9,722,880
(*)
-
-

임대보증금
60,000
(*)
60,000
(*)

소 계
32,545,271
(*)
39,289,742
(*)

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준1
수준2
수준3
공정가치
수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산
10,078,475
3,073,873
-
7,004,602
2,921,841
20,588
-
2,901,253

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
378,567
-
-
378,567

한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은없습니다.(3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 현재 당사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산
현금흐름할인모형
할인율 등

파생상품부채
이항모형
주가, 할인율 등

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
38
86

단기은행 예치금(주1)
10,932,029
12,505,374

합 계
10,932,067
12,505,460

(주1)
단기은행 예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품

예적금
1,321,150
384,611

지분상품(주1)
3,073,873
20,588

비지분상품
535,177
-

소 계
4,930,200
405,199

장기금융상품

예적금
2,000
4,000

비지분상품
6,469,425
2,901,253

소 계
6,471,425
2,905,253

합 계
11,401,625
3,310,452

(주1)
회사는 보유하고 있는 지분상품 1,578백만원을 담보로 제공하고있습니다(주석 31 참고).

9. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
1,300,000
300,000
질권설정

단기금융상품(주1)
21,150
84,611
소송

장기금융상품
2,000
4,000
당좌개설보증금

(주1)
'2024카합5063', '2024카합5064' 전자등록전환사채 처분금지 가처분 소송에 의거하여 2024년 12월 31일 사용이 제한되었습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

매출채권
44,818,217
(3,370,555)
41,447,662
43,743,963
(3,370,000)
40,373,963

미수금
1,493,293
(797,660)
695,633
1,519,180
(797,660)
721,520

미수금-기타(주1)
1,430,076
(1,430,076)
-
1,360,240
(1,360,240)
-

미수수익
51,598
-
51,598
119,683
-
119,683

유동성보증금
181,400
-
181,400

단기대여금(주2)
3,548,039
-
3,548,039
2,550,000
-
2,550,000

보증금
1,445,771
-
1,445,771
1,468,032
-
1,468,032

합 계
52,968,394
(5,598,291)
47,370,103
50,761,098
(5,527,900)
45,233,198

(주1)
당기 및 전기중 경영권 분쟁과 관련하여 발생한 비용을 회수하기 위해 미수금으로 인식하였으나, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

(주2)
당기 중 회사는 ㈜디딤돌을 취득하기 위해 ㈜디딤돌의 최대주주와 3,000백만원의 주식매매계약을 체결하였으나 주식매매계약 상 주주간약정으로 인해 거래의 실질을 대여금으로 판단였으며 단기 대여금으로 분류하였습니다. 또한 회사는 2026년 3월 6일자로 2,500백만원의 대여금을 회수하였으며, 500백만원은 2026년 7월 31일자로 회수하는 약정을 체결하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

채권할인
단기차입금 (주석18,주석32)
2,380,337
1,936,093

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,527,899
4,481,410

설정
70,392
1,046,489

기말금액
5,598,291
5,527,899

(4) 당기말 및 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
이자율
당기말
전기말

㈜대양홀딩스컴퍼니
-
-
1,300,000

이옥순
-
-
250,000

주요경영진
6.00%
328,039
1,000,000

기타
10.00% ~ 12.00%
3,220,000
-

합 계

3,548,039
2,550,000

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
9,720,341
(1,249,552)
8,470,789
12,239,691
(1,892,220)
10,347,471

재공품
9,808,449
(1,023,649)
8,784,800
9,728,450
(988,385)
8,740,065

원재료
15,748,292
-
15,748,292
10,206,557
-
10,206,557

미착품
1,177,551
-
1,177,551
620,910
-
620,910

부산물
819,408
(450,018)
369,390
1,363,971
(524,424)
839,547

저장품
301,803
-
301,803
232,437
-
232,437

합 계
37,575,844
(2,723,219)
34,852,625
34,392,016
(3,405,029)
30,986,987

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 207,355백만원 (전기: 203,976백만원) 입니다. 한편, 당기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 682백만원이며, 전기중 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입은 60백만원입니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
3,070,433
2,410,942

선급비용
14,414
12,300

부가세대급금
2,185,278
2,148,888

반환회수권(주1)
51,805
20,049

합 계
5,321,930
4,592,179

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고,고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 반환회수권으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하였습니다.

13. 유형자산 (사용권자산 포함)

(1) 당사의 유형자산 장부가액은 사용권자산 장부가액을 포함하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,319,230
-
12,319,230
12,319,230
-
12,319,230

건물
16,862,515
(7,606,062)
9,256,453
16,772,624
(6,857,367)
9,915,257

구축물
3,913,558
(1,615,252)
2,298,306
3,912,538
(1,446,101)
2,466,437

기계장치
46,383,692
(41,392,367)
4,991,325
45,553,821
(39,524,307)
6,029,514

차량운반구
1,170,509
(570,257)
600,252
760,750
(344,248)
416,502

기타의유형자산
2,288,002
(1,973,573)
314,429
2,117,984
(1,932,339)
185,645

건설중인자산
210,100
-
210,100
184,000
-
184,000

합 계
83,147,606
(53,157,511)
29,990,095
81,620,947
(50,104,362)
31,516,585

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
9,915,257
176,753
(76,626)
(758,931)
-
9,256,453

구축물
2,466,437
-
-
(169,151)
1,020
2,298,306

기계장치
6,029,514
-
-
(1,868,060)
829,871
4,991,325

차량운반구(주1)
416,502
340,553
-
(226,008)
69,205
600,252

기타의유형자산
185,645
-
-
(41,234)
170,018
314,429

건설중인자산
184,000
1,096,214
-
-
(1,070,114)
210,100

합 계
31,516,585
1,613,520
(76,626)
(3,063,384)
-
29,990,095

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득(주2)
처 분(주3)
감가상각비
대 체
기 말

토지
12,319,230
-
-
-
-
12,319,230

건물(주1)
10,541,225
105,002
-
(730,970)
-
9,915,257

구축물
2,640,269
-
-
(178,852)
5,020
2,466,437

기계장치
7,579,293
-
(4)
(2,274,534)
724,759
6,029,514

차량운반구(주1)
478,289
210,307
(85,632)
(186,462)
-
416,502

기타의유형자산
225,727
-
-
(46,468)
6,386
185,645

건설중인자산
220,581
699,584
-
-
(736,165)
184,000

합 계
34,004,614
1,014,893
(85,636)
(3,417,286)
-
31,516,585

(주1)
사용권자산 금액이 포함되어 있습니다.

(주2)
리스신규계약으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

(주3)
리스계약해지에 따른 감소금액이 포함되어 있습니다.

(3) 사용권자산 및 리스부채

당기와 전기 현재 당사의 유형자산에 포함되어 표시된 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기와 전기 중 변동금액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및차량운반구
합 계

기초금액
686,382
686,382
712,569

신규계약
517,306
517,306
496,791

이자비용
-
-
34,402

처분
(76,626)
(76,626)
(77,107)

감가상각
(528,639)
(528,639)
-

지급
-
-
(582,324)

당기말금액
598,423
598,423
584,331

(전기)
(단위: 천원)

구 분
사용권자산
리스부채

건물 및차량운반구
합 계

기초금액
882,011
882,011
878,611

신규계약
315,310
315,310
315,310

이자비용
-
-
45,116

처분
(59,893)
(59,893)
(61,160)

감가상각
(451,046)
(451,046)
-

지급
-
-
(465,308)

전기말금액
686,382
686,382
712,569

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비
528,639
451,046

리스부채의 이자비용
34,402
45,116

리스료 - 소액자산리스
24,969
28,643

합 계
588,010
524,805

당기 중 리스의 현금유출은 607백만원(전기: 494백만원) 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
15,108
(15,106)
2
15,108
(15,106)
2

회원권
1,091,045
(163,264)
927,781
711,045
(130,611)
580,434

전산개발비
28,710
-
28,710
58,300
-
58,300

소프트웨어
326,800
(198,670)
128,130
269,800
(135,210)
134,590

합 계
1,461,663
(377,040)
1,084,623
1,054,253
(280,927)
773,326

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
대 체
기 타
기 말

산업재산권
2
-
-
-
-
2

회원권
580,434
380,000
(32,653)
-
-
927,781

전산개발비
58,300
30,710
-
(57,000)
(3,300)
28,710

소프트웨어
134,590
-
(63,460)
57,000
-
128,130

합 계
773,326
410,710
(96,113)
-
(3,300)
1,084,623

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상각비
대 체
기 말

산업재산권
2
-
-
-
2

회원권
539,048
198,091
(124,052)
(32,653)
580,434

전산개발비
-
108,300
-
-
58,300

소프트웨어
136,217
-
-
(51,627)
134,590

합 계
675,267
306,391
(124,052)
(84,280)
773,326

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
손상누계
장부금액
취득원가
상각누계
손상누계
장부금액

토지
750,465
-
(51,494)
698,971
750,465
-
(51,494)
698,971

건물
2,155,065
(86,375)
(487,180)
1,581,510
2,155,065
(44,678)
(487,180)
1,623,207

합 계
2,905,530
(86,375)
(538,674)
2,280,481
2,905,530
(44,678)
(538,674)
2,322,178

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

기초금액
698,971
1,623,207
2,322,178
739,361
1,787,100
2,526,461

감가상각
-
(41,697)
(41,697)
-
(44,678)
(44,678)

손상
-
-
-
(40,390)
(119,215)
(159,605)

기말금액
698,971
1,581,510
2,280,481
698,971
1,623,207
2,322,178

(3) 당기 중 투자부동산 관련 임대수익은 43백만원이고 임대비용은 없으며, 전기중 계속영업에서 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 14백만원이고 임대비용은 없습니다.(4) 당기말 현재 최근 실거래가격을 기준으로 당사에서 산정한 투자부동산의 공정가치는 2,280백만원입니다.

16. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자, 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
1,078,600
-

관계기업투자
-
9,038,517

합 계
1,078,600
9,038,517

(2) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된 사업장
결산일
업 종

당기말
전기말

디와이엠대부 주식회사 (주1)
100%
-
한국
12월31일
금융업

주식회사 대양화성 (주1)
100%
-
한국
12월31일
금융업

(주1)
당기 중 종속기업으로 신규편입되었으며 한국채택국제회계기준 제1027호에 따라 원가법을 적용하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된 사업장
결산일
업 종

당기말
전기말

영풍제지㈜ (주1)
-
13.94%
한국
12월31일
제지업

(주1)
전기 이전 종속기업투자주식 처분에 따라 지분율이 20% 미만으로 하락하여 종속기업에서 제외되었으나, 이사회 구성, 경영진 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 변경하였습니다. 다만, 당기 중 당사의 주요 경영진이 영풍제지㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여 지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

기업명
기 초
지분법손실
지분법자본변동
대체
기 말

영풍제지㈜
9,038,517
(713,688)
68,798
(8,393,627)
-

(전기)
(단위: 천원)

기업명
기 초
배당
지분법손실
지분법자본변동
손상
처분
기 말

영풍제지㈜
25,790,941
(311,673)
(3,606,557)
(74,817)
(9,441,197)
(3,318,180)
9,038,517

17. 매입채무와 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
14,175,654
14,693,825

미지급금
2,611,329
2,576,189

미지급비용
101,714
253,332

예수보증금
112,888
121,520

환불부채(주1)
57,651
38,459

합 계
17,059,236
17,683,325

(주1)
고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 당사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율
최장만기일
당기말
전기말

공급자금융약정 부채 (주1)
아이엠뱅크
4.10~4.28%
2026-06-22
1,180,468
3,530,388

수출환어음매입
아이엠뱅크
3.87~5.64%
2026-03-16
2,380,337
1,936,093

일반자금대출 (주1)
아이엠뱅크
-
-
-
3,200,000

주식담보대출 (주2)
제이에스홀딩스대부
2.00%
2026-01-22
500,000
-

일반자금대출
기업은행
-
-
-
2,000,000

종합통장대출
아이엠뱅크
-
-
-
1,000,000

종합통장대출
상상인저축은행
-
-
-
990,000

합 계
4,060,805
12,656,481

(주1)
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(주2)
상기 차입금과 관련하여 당사가 소유하고 있는 단기매도가능증권을 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2025년 4월 15일 당사는 2026년 4월 14일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위
당기말
전기말
전기초

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 180일
송장발행일 후 180일
송장발행일 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 5~75일
송장발행일 후 5~75일
송장발행일 후 5~75일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
전기말
전기초

공급자금융약정 부채
1,180,468
3,530,388
1,778,362

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한공급자금융약정 부채
1,180,468
3,530,388
1,778,362

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.현금흐름표의 목적상 경영진은 관련 부채가 기업의 주요 수익창출활동에 사용되는 운전 자본의 일부가 아닌 것으로 판단하여 공급자금융약정에 따른 현금유출을 재무활동으로 표시하였습니다.

(3) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율
최장만기일
당기말
전기말

일반시설대출 (주1)
아이엠뱅크
4.84%
2026-07-27
1,700,000
1,700,000

금전소비대차 (주1)
대양화성
6.00%
2028-12-29
10,000,000
-

현재가치할인
(277,120)
-

소 계
11,422,880
1,700,000

유동성 대체
(1,700,000)
(1,700,000)

유동성차입금
1,700,000
1,700,000

장부금액
9,722,880
-

(주1)
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산의 일부를 담보제공하였습니다. (주석 31 참조)

(4) 전환사채 및 사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제 20 회 전환사채
2022.05.17
2025.05.17
-
-
40,000

제 21 회 무보증 사모사채
2022.09.30
2025.09.29
-
-
4,000,000

제 22 회 전환사채
2022.11.10
2026.02.10
-
-
3,000,000

가산: 사채상환할증금
-
3,600

차감: 사채할인발행차금
-
(110)

차감: 전환권조정
-
(193,662)

합 계
-
6,849,828

2) 전기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 사항은 다음과 같습니다.

구 분
제22회

액면가액
500원

발행가액
3,408원

발행일
2022-11-10

상환일
2026-02-10

표면이자율
6.00%

보장수익률
6.00%

전환대상
대양금속 기명식 보통주

전환가액
1,438원

전환비율
100%

리픽싱 (Refixing)
1) 전환 청구 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 신주를 발행하거나 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 등에 의한 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 등3) 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우, 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 액면가까지로 한다.4) 위 3)에 따라 하향조정한 이후 계약서에 명시된 방법으로 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 발행 당시 전환가액 이내로 한다.

전환청구기간
2023년 11월 10일부터 2026년 01월 10일까지

조기상환청구권
발행 후 3개월이 되는 시점 및 그 이후 매 3개월단위의 날을 조기상환기일로 하여 조기상환청구가능

매도청구권
발행회사는 2023년 9월 11일부터 2023년 10월 11일까지 사채권자에게 매도청구 가능(단, 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 행사할 수 없음)

기타
1. 발행회사의 기한의 이익 상실 : 제3조 제22항에 해당하는 사유 발생시 사채권자는 발행회사에 대한 서면 통지로써 사채의 전부 또는 일부에대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 미상환 원리금을 청구할 수 있고, 발행회사는 즉시 변제할 의무가 있음. 기한 내에 지급하지 않은 경우 지급기일 익일부터 실제 지급일까지 연체이자를 지급함.2. 특약사항 : 제10조에 해당하는 사유 발생시 사채권자의 사전 동의는 전자우편(이메일) 통지로 갈음함.

3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전계속사업손익
9,488,283
(15,108,742)

파생상품평가손익
252,355
1,009,841

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
9,235,928
(16,118,583)

19. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

충당부채

판매보증충당부채
1,146,933
414,459
(940,727)
620,665

소 계
1,146,933
414,459
(940,727)
620,665

장기충당부채

비유동복구충당부채
126,758
28,394
-
155,152

소 계
126,758
28,394
-
155,152

합 계
1,273,691
442,853
(940,727)
775,817

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
대 체
기 말

충당부채

판매보증충당부채
433,676
1,803,362
(1,090,105)
-
1,146,933

복구충당부채
119,597
-
-
(119,597)
-

소 계
553,273
1,803,362
(1,090,105)
(119,597)
1,146,933

장기충당부채

비유동복구충당부채
-
7,161
-
119,597
126,758

소 계
-
7,161
-
119,597
126,758

합 계
553,273
1,810,523
(1,090,105)
-
1,273,691

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,470,849
1,456,388

선수수익
254,742
464,887

예수금
171,030
205,832

미지급급여
2,558,720
1,917,192

합 계
4,455,341
4,044,299

21. 퇴직급여21.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
9,914,618
8,300,751

사외적립자산의 공정가치(주1)
(5,099,328)
(4,844,675)

합 계
4,815,290
3,456,076

(주1)
당기말 사외적립자산에 포함된 국민연금전환금은 2백만원(전기말 2백만원)입니다.

(2) 확정급여부채의 변동내역

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
8,300,751
(4,844,675)
3,456,076

퇴직급여:

당기근무원가
1,758,549
-
1,758,549

이자비용(이자수익)
248,877
(164,633)
84,244

소 계
2,007,426
(164,633)
1,842,793

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
44,153
44,153

보험수리적손익
(65,960)
-
(65,960)

경험조정
789,117
-
789,117

소 계
723,157
44,153
767,310

지급액
(1,116,716)
295,827
(820,889)

기여금 납입액
-
(430,000)
(430,000)

당기말
9,914,618
(5,099,328)
4,815,290

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
7,606,570
(4,762,826)
2,843,744

퇴직급여:

당기근무원가
1,338,101
-
1,338,101

이자비용(이자수익)
251,417
(182,992)
68,425

소 계
1,589,518
(182,992)
1,406,526

재측정요소:

사외적립자산의 수익
-
48,198
48,198

보험수리적손익
104,143
-
104,143

경험조정
140,849
-
140,849

소 계
244,992
48,198
293,190

지급액
(1,140,329)
552,945
(587,384)

기여금 납입액
-
(500,000)
(500,000)

전기말
8,300,751
(4,844,675)
3,456,076

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
5,099,328
4,844,675

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.807%
3.50%

기대임금상승률
3.660%
3.50%

(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(420,760)
467,568

기대임금상승률
1.00%
464,586
(426,013)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
1.00%
(372,134)
414,109

기대임금상승률
1.00%
410,811
(376,249)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,415백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.80년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

당기말 확정급여채무
1,888,771
1,446,826
3,762,311
8,783,155
15,881,063

22. 자본

(1) 자본금

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 발행할 주식의 총수

(1) 보통주
400,000,000주
400,000,000주

(2) 우선주
100,000,000주
100,000,000주

2. 1주의 액면금액
500원
500원

3. 발행한 주식의 총수

(1) 보통주
43,192,625주
42,359,986주

(2) 우선주
12,750,000주
12,750,000주

4. 자본금

(1) 보통주(주1)
21,596,313
21,179,993

(2) 우선주
6,375,000
6,375,000

합 계
27,971,313
27,554,993

(주1)
당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 832,639주가 신규로 발행되었으며, 이로 인해 자본금이 416백만원이 증가하였습니다.

2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
우선주

종 류
누적적, 참가적 우선주

주식수
12,750,000주

의결권
있음 (주1)

우선배당
연간 우선주 주당 액면가액의 9%의 비율만큼 우선배당

(주1)
제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 재무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 우선주의 의결권이 있습니다.

당기말 현재 동 우선주와 관련하여 보통주에 앞서 지급해야 하는 배당금의 누적액은 5,739백만원(전기말 : 5,167백만원)입니다.

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
124,222,632
123,640,152

신수인수권대가
9,109,942
9,109,942

기타자본잉여금
1,135,202
1,135,202

자기주식
(13,207)
(13,207)

주식선택권
740,454
740,454

지분법자본변동
-
(68,798)

합 계
135,195,023
134,543,745

(주1)
당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 832,639주가 신규로 발행되었으며, 이로 인해 주식발행초과금이 583백만원이 증가하였습니다.

(3) 결손금

당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(63,082,209)
(71,714,228)

(4) 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 53(당) 기
2025년 01월 01일 부터2025년 12월 31일 까지

제 52(전) 기
2024년 01월 01일 부터2024년 12월 31일 까지

처리예정일
2026년 03월 27일

처리확정일
2025년 03월 28일

주식회사 대양금속
(단위: 천원)

구 분
제 53(당)기
제 52(전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(63,082,209)

(71,714,228)

전기이월미처리결손금
(71,714,228)

(56,137,457)

당기순손실
9,399,330

(15,283,580)

확정급여제도의 재측정요소
(767,311)

(293,191)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(63,082,209)

(71,714,228)

23. 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 관계에서 생기는 수익
223,407,048
215,563,339

기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익
43,297
13,903

총수익
223,450,345
215,577,242

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주요 제품 및 용역:

스테인레스 냉연강판
217,488,930
208,763,043

기타용역
5,918,118
6,800,296

합 계
223,407,048
215,563,339

지리적 시장:

국내
105,911,257
113,211,619

아시아
23,494,311
16,169,163

남미
22,547,164
28,793,663

유럽
71,454,316
56,756,965

중동
-
631,929

합 계
223,407,048
215,563,339

수익인식시기:

한 시점에 인식
217,488,930
208,763,043

기간에 걸쳐 인식
5,918,118
6,800,296

합 계
223,407,048
215,563,339

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산으로 인식한 계약이행원가 (주1)
3,020,131
2,304,270

계약자산 합계
3,020,131
2,304,270

제품매출 관련 계약선수금 (주2)
1,448,383
1,433,923

제품 및 용역의 제공과 관련한 선수수익 (주2)
254,742
410,017

계약부채 합계
1,703,125
1,843,940

(주1)
당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 투입된 원가 등을 선급금으로 인식하였습니다.

(주2)
당사는 제품 및 용역의 제공을 위하여 선수한 대가를 선수금 등으로 인식하였습니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,860,301
3,422,652

퇴직급여
578,758
342,663

복리후생비
518,605
566,380

여비교통비
86,148
89,737

통신비
13,679
12,980

세금과공과
92,476
111,711

임차료
4,454
6,081

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비
683,473
602,072

차량유지비
49,527
35,854

접대비
329,527
202,473

지급수수료
4,418,429
2,781,713

수출부대비
23,578
20,041

판매보증비
414,459
1,803,362

대손상각비(대손충당금환입)
555
(313,750)

소모품비
40,392
37,203

기타
38,256
36,462

합 계
11,152,617
9,757,634

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,676,098
403,041

상품의 판매
113,634
68,304

사용된 원재료
175,643,237
172,374,577

종업원급여
18,208,228
16,305,743

복리후생비
2,323,606
2,278,452

외주비
324,112
387,279

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비
3,159,497
3,501,566

세금과공과
152,172
173,526

지급수수료
4,731,746
3,071,729

소모품비
4,265,034
4,036,528

기타비용
7,228,359
11,072,997

합 계
217,825,723
213,673,742

26. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
615,352
728,177

외화환산이익
591,865
414,120

외환차익
287,843
384,893

사채상환이익
108,232
223,891

파생상품평가이익
571,650
669,196

배당금수익
-
(73,416)

합 계
2,174,942
2,346,861

금융비용:

이자비용
1,591,066
2,713,103

외화환산손실
403,594
405,998

외환차손
232,453
562,241

파생상품평가손실
319,295
58,530

합 계
2,546,408
3,739,872

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
-
48,576

단기금융상품처분이익
5,923,789
-

단기금융상품평가이익
1,414,898
11,054

장기금융상품평가이익
64,685
-

외화환산이익
141,585
893,910

외환차익
2,528,657
1,959,346

임대료수익
43,297
13,903

잡이익
45,373
310,248

합 계
10,162,284
3,237,037

기타영업외비용:

지분법손실
713,688
3,606,557

기타의대손상각비
69,836
1,360,240

유형자산처분손실
-
3

무형자산처분손실
-
6,461

투자부동산손상차손
-
159,605

관계기업투자처분손실
-
3,318,180

관계기업투자손상차손
-
9,441,197

단기금융상품처분손실
2,516
-

단기금융상품평가손실
2,825,965
20,394

장기금융상품평가손실
-
11,260

외화환산손실
287,502
39,063

외환차손
1,941,280
851,988

기부금
1,824
2,100

잡손실
41,248
25,316

합 계
5,883,859
18,842,364

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
16,037
153,437

이연법인세
72,916
21,402

법인세비용
88,953
174,839

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
9,488,283
(15,225,409)

적용세율에 따른 세부담액
1,961,051
(3,182,111)

조정사항 :

불공제비용 및 비과세수익
(91,528)
(21,512)

미인식 일시적차이 변동
(1,795,288)
4,119,422

이월결손금 공제
(131,247)
(732,114)

세율변동효과
145,086
-

기타
879
(8,846)

소 계
(1,827,098)
3,356,950

법인세비용
88,953
174,839

유효세율(주1)
0.94%
-

(주1)
전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산
71,957
81,785

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산
712,023
628,145

상계 전 이연법인세자산
784,023
709,930

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(71,057)
(81,785)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(1,836,101)
(1,679,264)

상계 전 이연법인세부채
(1,908,059)
(1,761,049)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(1,124,035)
(1,051,119)

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자 본
기 말

이연법인세자산

대손충당금 및 대손금
498,718
57,659
-
556,377

충당부채
173,953
(35,438)
-
138,515

퇴직급여충당금
821,774
268,834
-
1,090,608

재고자산평가손실충당금
337,098
(37,544)
-
299,554

리스부채
70,544
(6,268)
-
64,276

상환할증금
356
(356)
-
-

파생상품부채
37,478
(37,478)
-
-

관계기업투자주식손상차손
2,268,150
(2,268,150)
-
-

이월 결손금
7,880,968
146,715
-
8,027,683

기타
263,265
1,653,125
-
1,916,390

소 계
12,352,304
(258,902)
-
12,093,403

이연법인세부채

퇴직연금
(479,384)
(81,277)
-
(560,661)

고정자산 재평가손익
(1,167,512)
(60,908)
-
(1,228,421)

사용권자산
(67,952)
2,125
-
(65,827)

전환권조정
(19,173)
19,173
-
-

현재가치할인차금(차입금)
-
(30,483)
-
(30,483)

만기보유금융자산
-
1,715
-
1,715

기타
(27,028)
2,645
-
(24,382)

소 계
(1,761,049)
(147,011)
-
(1,908,059)

순액
10,591,256
(405,911)
-
10,185,344

이연법인세미인식액(주1)
11,642,375
(332,995)
-
11,309,380

이연법인세자산(부채)
(1,051,119)
(72,916)
-
(1,124,035)

(주1)
모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채가 인식되었으나, 상계 조건이 충족된 경우 차감할 일시적차이와 상계하여 표시되고 있습니다. 다만, 세무상 이월결손금이 과다하여 이월결손금이 최종적으로 소멸되는 시기 이후의 이연법인세부채는 상계되지 않고 있습니다. 차감할 일시적차이의 경우 과세소득의 발생가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자 본
사업결합
기 말

이연법인세자산

대손충당금 및 대손금
402,537
96,181
-
-
498,718

충당부채
102,631
71,322
-
-
173,953

퇴직급여충당금
753,050
68,724
-
-
821,774

재고자산평가손실충당금
343,061
(5,963)
-
-
337,098

리스부채
86,983
(16,439)
-
-
70,544

상환할증금
20,556
(20,200)
-
-
356

파생상품부채
40,941
(3,463)
-
-
37,478

관계기업투자주식손상차손
609,660
1,658,490
-
-
2,268,150

이월 결손금
8,356,096
(475,128)
-
-
7,880,968

기타
215,071
48,194
-
-
263,265

소 계
10,930,586
1,421,718
-
-
12,352,304

이연법인세부채

퇴직연금
(471,281)
(8,103)
-
-
(479,384)

고정자산 재평가손익
(1,172,680)
5,168
-
-
(1,167,512)

사용권자산
(87,319)
19,367
-
-
(67,952)

전환권조정
(36,612)
17,439
-
-
(19,173)

기타
(36,633)
9,605
-
-
(27,028)

소 계
(1,804,525)
43,476
-
-
(1,761,049)

순액
9,126,061
488,940
-
-
9,615,001

이연법인세미인식액(주1)
10,155,777
510,343
-
-
10,666,120

이연법인세자산(부채)
(1,029,716)
(21,403)
-
-
(1,051,119)

(주1)
모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채가 인식되었으나, 상계 조건이 충족된 경우 차감할 일시적차이와 상계하여 표시되고 있습니다. 다만, 세무상 이월결손금이 과다하여 이월결손금이 최종적으로 소멸되는 시기 이후의 이연법인세부채는 상계되지 않고 있습니다. 차감할 일시적차이의 경우 과세소득의 발생가능성이 불확실한 경우 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내 소멸
4,469,495

2년 이내 소멸
-

3년 이내 소멸
6,169,320

4년 이내 소멸
-

5년 이내 소멸
-

5년 이후 소멸
62,340,120

합 계
72,978,935

28. 주당손익

(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
9,399,330
(15,283,580)

차감: 우선주 배당금
(573,750)
(573,750)

보통주 당기순손익
8,825,580
(15,857,330)

가중평균유통보통주식수
42,916,499주
40,113,087주

보통주 기본주당손익
206원
(395)원

2) 당기 및 전기의 보통주 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기(주1)
전 기

가중평균발행주식수
42,921,162
40,117,750

가중평균자기주식수
(4,663)
(4,663)

가중평균유통보통주식수
42,916,499
40,113,087

(주1)
당기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
일자
유통주식수
누적일수
적수

기 초
2025-01-01
42,359,986
365
15,461,394,890

유상증자
2025-04-30
832,639
246
204,829,194

소 계 ( A )
15,666,224,084

총일수 ( B )
365

가중평균유통보통주식수 ( C = A / B )
42,921,162

(2) 희석주당손익

1) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
8,825,106
(15,857,330)

전환사채 관련 손익(주1)
(146,259)
(177,098)

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 손익
8,678,847
(16,034,428)

희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
45,234,622주
40,136,746주

희석주당손익
192원
(399)원

(주1)
당기 및 전기 중 전환사채 관련 이자비용 및 기타손익에 대해 법인세 효과를 고려하여 각각 146,260천원 및 177,098천원을 차감하였습니다.

2) 당기 및 전기의 희석주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
42,916,499
40,113,087

평균시장가격을 하회하여 발행한 유상증자
185,823
-

전환사채의 보통주 전환
2,132,300
23,659

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
45,234,622
40,136,746

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 개요당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜디와이엠파트너스(주1)
㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
공갑상(주2), 이옥순 외 3인(주3)
이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업
-
영풍제지㈜

종속기업
디와이엠대부 주식회사(주4), ㈜대양화성(주5)
-

기타
블루산업개발㈜(주6), 하북산업개발㈜(주7), 영풍팩키지㈜(주7), 비비원조합(주8), 제이브이씨조합(주9), 에프에스플래닝(주9), KH필룩스(주10), ㈜대양홀딩스컴퍼니(주11), 주요 경영진
하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜, ㈜와이앤넥스트, 비비원조합, 제이브이씨조합, 에프에스플래닝, KH필룩스, 주요 경영진, 기타

(주1)
당기중 최대주주로 변경되었습니다. 당기말 현재 당사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(주2)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주3)
당기말 현재 공갑상의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.

(주4)
당기중 신규 사업 투자 목적으로 지분 전량을 인수하였습니다.

(주5)
당기중 금융기관 차입 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하였으며 지분 전량을 보유하였습니다.

(주6)
당기중 영풍제지㈜에서 사명을 변경하였습니다. 당사의 주요 경영진이 블루산업개발㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(주7)
당기말 현재 블루산업개발㈜의 종속기업에 해당합니다.

(주8)
당기말 현재 유의적인 영향력은 없으나 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액을 회수하지 못하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(주9)
당기말 현재 비비원조합의 중간 지배기업입니다.

(주10)
당기말 현재 비비원조합의 최상위 지배기업입니다.

(주11)
당기말 현재 이사회 등의 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 기타 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정명
당 기
전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
이자수익
60,743
47,946

공선필
급여
133,000
156,000

종속기업
디와이엠대부 주식회사
이자수익
38,000
-

㈜대양화성
이자비용
5,511
-

기타
블루산업개발㈜
배당금수익
-
311,673

사채이자
180,000
154,438

이자비용
2,466
152,328

㈜대양홀딩스컴퍼니
이자수익
80,850
73,827

주요 경영진
이자수익
9,038
11,516

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
구 분
계정명
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
채권
미수수익
-
47,946

단기대여금
-
1,000,000

종속기업
㈜대양화성(주1)
채권
미수수익
4,932
-

장기차입금
10,000,000
-

미지급금
10,000
-

기타
블루산업개발㈜
채무
유동성전환사채
-
3,000,000

미지급비용
-
4,438

㈜대양홀딩스컴퍼니
채권
미수수익
-
63,991

단기대여금
-
1,300,000

주요 경영진
채권
미수수익
8
7,746

단기대여금
48,039
250,000

기타
미수금-기타(주2)
1,430,076
1,360,240

(주1)
당기중 자산유동화를 통한 금융기관 여신 실행 및 관리 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하였으며 화성새마을금고로부터 당사 충남 예산 소재 부동산 등을 담보로 10,000백만원을 차입하였습니다.

(주2)
전기중 경영권분쟁 관련 비비원조합측 경영진이 해임되어 특수관계자에서 제외되었으나, 당기중 자금사용 건에서 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였습니다. 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,430백만원이고, 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 70백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래
출자

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
-
1,000,000
-
-
-

종속기업
디와이엠대부 주식회사
단기대여금
2,500,000
2,500,000

㈜대양화성
장기차입금
-
-
10,000,000
-
10,000

기타
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
-
1,300,000
-
-
-

블루산업개발㈜
유동성전환사채
-
-
-
3,000,000
-

주요 경영진
단기대여금
-
201,961
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
300,000
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
1,000,000
-
-
-

공갑상
유동성전환사채
-
-
-
1,000,000

관계기업
영풍제지㈜
단기차입금
-
-
8,000,000
8,000,000

유동성전환사채
-
-
3,000,000
-

기타
주요 경영진
단기대여금
250,000
-
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

2)

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역
장부금액
관련 채무
관련 채무금액
피보증처명
담보권자

물상보증
-
금전소비대차
10,000,000
대양화성㈜
화성새마을금고

채무보증
-

유형자산
17,920,822

(주1)
당기중 자산유동화를 통한 금융기관 여신 실행 및 관리 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하여 당사가 채무보증 및 담보를 제공하는 조건으로 화성새마을금고로부터 10,000백만원을 차입하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,049,526
554,537

퇴직급여
206,649
99,495

합 계
1,256,175
654,032

(7) 당기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여 받은자
부여일(주1)
부여방법
주식의종류
최초부여수량
기초미행사수량
당기변동수량
당기말미행사수량
행사기간
행사가격(주2)
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소

주요 경영진 등
2020.03.25
신주발행 자기주식 교부 시가차액
보통주
1,049,600
863,000
-
-
863,000
2022.03.25~2027.03.24
2,410원
해당사항없음
해당사항없음

(주1)
당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 가정 및 변수는 무위험이자율 1.5%, 변동성 67.74%, 기대존속기간 7년, 배당수익률 0%를 적용하였습니다.

(주2)
2025년 5월 01일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

30. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(충당금환입)
(681,810)
(60,229)

퇴직급여
1,842,793
1,406,526

대손상각비(대손충당금환입)
555
(313,750)

기타의대손상각비
69,836
1,360,240

감가상각비 및 사용권자산상각비
3,063,384
3,417,287

무형자산상각비
96,113
84,279

판매보증비
414,459
1,803,362

지분법손실
713,688
3,606,557

이자수익
(615,352)
(728,177)

배당금수익
-
73,416

외화환산이익
(733,450)
(1,308,030)

사채상환이익
(108,232)
(223,891)

파생상품평가이익
(571,650)
(669,196)

이자비용
1,591,066
2,713,103

외화환산손실
691,096
445,061

파생상품평가손실
319,295
58,530

단기금융상품처분손실
2,516
-

단기금융상품평가손실
2,825,965
31,654

단기금융상품처분이익
(1,479,583)
-

단기금융상품평가이익
(5,923,789)
(11,054)

유형자산처분손실
-
3

유형자산처분이익
-
(48,576)

무형자산처분손실
-
6,461

투자부동산손상차손
-
159,605

관계기업투자처분손실
-
3,318,180

관계기업투자손상차손
-
9,441,197

법인세비용
88,954
174,839

기타
41,215
43,410

합 계
1,647,069
24,780,807

(2) 운전자본의 조정

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(1,238,597)
(3,981,212)

미수금
(43,948)
(1,814,064)

재고자산
(3,192,459)
3,839,203

선급금
(659,491)
(615,041)

선급비용
(2,114)
1,619

부가세대급금
(36,390)
(822,823)

반환제품회수권
(31,757)
46,289

매입채무
(518,171)
3,556,048

미지급금
68,206
511,531

충당부채
(940,727)
(1,090,105)

환불부채
19,193
(108,076)

선수금
14,460
658,912

예수금
(34,802)
73,181

기타부채
431,384
321,310

퇴직금의 지급
(1,116,716)
(1,140,329)

사외적립자산
(134,173)
52,945

합 계
(7,416,102)
(510,612)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)
24,640
(17,994)

건설중인자산의 본계정대체(유형자산)
1,070,114
736,165

사용권자산의 증가
517,306
315,310

사용권자산의 감소
76,626
59,893

전환권행사
-
8,516,814

리스부채 유동성대체
(122,100)
126,035

사채 유동성 대체
-
4,000,000

장기차입금 유동성 대체
-
1,700,000

매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 대체
3,490,549
6,886,208

관계기업투자에서 FVPL금융자산으로의 대체
8,393,627
-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 타
기 말

장ㆍ단기차입금
10,826,092
3,476,545
580
14,303,217

공급자금융약정 부채
3,530,389
(2,355,261)
5,341
1,180,469

전환사채 및 파생상품
3,228,395
(3,043,562)
(184,833)
-

리스부채
712,569
(547,922)
419,683
584,330

합 계
18,297,445
(2,470,200)
240,771
16,068,016

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
기 타
기 말

장ㆍ단기차입금
22,860,169
(12,077,617)
43,540
10,826,092

공급자금융약정 부채
1,778,363
1,492,850
259,176
3,530,389

전환사채 및 파생상품
2,879,690
8,550,682
(8,201,976)
3,228,396

사채
4,000,000
-
(4,000,000)
-

리스부채
878,611
(420,192)
254,150
712,569

합 계
32,396,833
(2,454,277)
(11,645,110)
18,297,446

31. 우발상항 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등
약정내역
약정한도
사용액

통 화
금 액
통 화
금 액

아이엠뱅크
유산스
USD
1,900
USD
823

일반시설대출
KRW
1,700,000
KRW
1,700,000

수출환어음매입
-
-
USD
464

수출환어음매입
-
-
EUR
1,017

제이에스홀딩스대부
금전소비대차
KRW
500,000
KRW
500,000

㈜대양화성
금전소비대차
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

(2) 당사가 당사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 603백만원(전기말: 1,753백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산
장부금액
설정액
내 용
담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)
8,484,642
2,040,000
차입금 담보
아이엠뱅크

US$2,200

유형자산

(토지, 건물, 기계장치)

17,920,822
10,000
차입금 근저당권 담보
화성새마을금고

12,000,000
차입금 신탁 담보

단기금융상품(정기예금)
300,000
300,000
물품공급계약 담보
포스코스틸리온

단기금융상품(정기예금)
1,000,000
1,00,000
여신한도 근질권설정
아이엠뱅크

단기매도가능증권
1,578,000
850,000
주식담보대출(주1)
제이에스홀딩스대부

(주1)
상기 주식담보대출의 각 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어 있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.

(5) 당기말 현재 당사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

1) 소송 내역

소제기일자
사건번호
원고
피고
계류법원
내 용
진행사항
결과

2025-02-28
2025가단30759
㈜대양금속
김용호 외 20명
대전지방법원 홍성지원
부당이득금
계류중
-

2025-03-14
2025가합20561
㈜대양금속
김용호 외 18명
서울북부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-06-11
2025가합101311
키움증권
㈜대양금속 외 1명
서울남부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-11-17
2025카합5062
㈜대양금속
에스와이비조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2025-11-17
2025카합5063
㈜대양금속
케이렉스조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2) 형사고소 내역

고소일
업무관할
고소인
피고소인
사건내용
진행사항

2025-07-25
성동경찰서
정지수
김진명, 권혁범 및 성명불상자
컴퓨터등사용사기, 사전자기록등위작, 위작사전자기록등행사
고소인조사완료

2025-12-31
분당경찰서
㈜대양금속
신현옥
특정경제범죄법위반(사기)
-

(6) 전기중 당사는 경영권 분쟁과 관련하여 주주총회 결의 부존재확인에 대한 소송을제기하였으며, 2025년 4월 15일에 본 소송 관할법원은 본 안 주주총회 결의 효력이 인정될 수 없다고 판결하였습니다. 또한, 상기 소송 전 당사는 주주총회 결의 효력정지 가처분신청을 제기하였으며, 2024년 12월 05일에 주주총회 결의 효력정지 가처분신청 인용 결정을 확인하였습니다. 이에 따라 2024년 10월 임시주주총회결의일부터 보고기간 말까지 당사의 자금사용 건 중 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였으며, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

32. 위험관리
당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채(전환사채 포함), 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 주로 고정금리부 차입금을 통해 자금을 조달하고 있으나, 당기말 현재 변동이자율 차입금은 5,261백만원입니다.

아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위 내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순손익은 변동이자부 차입금으로 인해 다음과 같은 영향이 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
(52,608)
52,608
(153,665)
153,665

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY)

구 분
계정과목
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
현금및현금성자산
USD
437
627,343
2,430
3,571,931

매출채권
USD
11,749
16,643,866
11,934
17,302,865

현금및현금성자산
EUR
946
1,594,461
1,353
2,068,923

매출채권
EUR
6,059
10,165,408
6,585
10,040,323

소 계

29,031,078

32,984,042

외화금융부채
미지급금
USD
564
808,831
670
985,015

차입금
USD
1,287
1,846,115
2,445
3,593,466

미지급금
EUR
7
12,501

차입금
EUR
1,017
1,714,691
1,225
1,873,015

소 계

4,382,138

6,451,496

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순손익의 증가(감소)
2,464,894
(2,464,894)
2,653,255
(2,653,255)

3) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

- 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
법인세비용차감전순손익
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

KOSPI
10% 상승시
101,438
1,132
101,438
1,132

10% 하락시
(101,438)
(1,132)
(101,438)
(1,132)

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,930,200
405,199

매출채권
44,818,217
43,743,963

미수금
2,923,368
2,879,420

미수수익
51,598
119,683

유동성보증금
181,400
-

단기대여금
3,548,039
2,550,000

장기금융상품
6,471,425
2,905,253

보증금
1,445,771
1,468,032

합 계
64,370,018
54,071,550

1) 매출채권 및 기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
손상된금액
기대손실률
채권금액
손상된금액
기대손실률

연체되지 않은 채권
34,116,869
5,837
0.03%
31,668,760
5,567
0.02%

만기 경과 후 6개월
13,167,435
8,364
0.06%
13,437,158
8,034
0.06%

만기 경과 후 12개월
-
-
0.11%
40,926
45
0.11%

만기 경과 후 12개월 초과
5,684,090
5,584,090
100.00%
5,614,254
5,514,254
100.00%

합 계
52,968,394
5,598,291

50,761,098
5,527,900

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있으며, 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무상태를 유지하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기에 따른 할인되지 않은 현금흐름(이자지급액 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,175,654
14,175,654
14,175,654
-

미지급금
2,611,329
2,611,329
2,611,329
-

미지급비용
101,714
101,714
101,714
-

차입금
15,483,686
17,632,916
6,434,560
11,198,356

예수보증금
112,888
112,888
112,888
-

리스부채
584,330
624,516
343,116
281,400

합 계
33,069,601
35,259,017
23,779,261
11,479,756

(전기)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년~5년

매입채무
14,693,825
14,693,825
14,693,825
-

미지급금
2,576,189
2,576,189
2,576,189
-

미지급비용
253,332
253,332
253,332
-

차입금
14,356,481
14,619,029
14,619,029
-

사채
4,000,000
4,201,646
4,201,646
-

전환사채 및 파생상품부채
3,228,395
3,231,695
3,231,695
-

예수보증금
121,520
121,520
121,520
-

리스부채
712,569
709,057
504,980
204,077

합 계
39,942,311
40,406,293
40,202,216
204,077

(4) 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
44,357,735
49,894,372

현금및현금성자산 (B)
10,932,067
12,505,460

조정부채 (C=A-B)
33,425,668
37,388,912

자기자본 (D)
100,084,127
90,384,510

조정부채비율 (C/D)
33.40%
41.37%

(5) 금융자산의 양도

1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인 했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

할인된 매출채권
당기말
전기말

자산의 장부금액
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 장부금액
(2,380,337)
(1,936,093)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
2,380,337
1,936,093

관련 부채의 공정가치
(2,380,337)
(1,936,093)

순포지션
-
-

2) 전체가 제거된 양도 금융자산보고기간말 현재 금융자산을 양도하고 전체 금액을 제거한 양도 금융자산은 없습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2026년 01월 07일 종속회사인 디와이엠대부 주식회사 지분 추가 취득을 결정하였고, 1,500백만원 현금출자 방식으로 비상장주식 3,000,000주를 추가 취득하였습니다.(2) 당사는 2026년 01월 22일, 보유 중인 ㈜옵티코어 전환사채(권면총액 2,700백만원) 전량을 2,743백만 원에 매각하는 계약을 체결하고 처분을 완료하였습니다.(3) 당사는 2026년 01월 30일 임시주주총회를 개최하여 이사를 신규 선임하였으며, 정관 및 임원퇴직금지급규정을 개정하였습니다.(4) 당사는 2025년 07월 31일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 사모 전환사채 12,000백만원을 발행하는 결정을 하였고, 보고기간 이후 2026년 03월 20일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.(5) 당사는 2025년 04월 14일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 5,000백만원을 제3자배정 유상증자하기로 결정하였고, 보고기간 이후 2026년 05월 11일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.

(6) 당사는 대여금으로 분류한 ㈜디딤돌 주식매매계약 금액 3,000백만원 중 2,500백만원을 2026년 3월에 회수하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책에 관한 사항

당사는 정관상 배당에 관한 규정에 따라 당기순이익의 일정부분을 주주에게 배당금으로 지급하는 주주중시 경영을 하고 있습니다. 하지만, 결손금의 발생으로 인하여 배당금을 지급하지 못하고 있는 실정입니다. 향후 당사는 미래의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당 우선정책을 지속적으로 실시할 계획입니다.

나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
결산배당
분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관
주주총회
주주총회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
X
X

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
현재 도입계획 없음
현재 도입계획 없음

2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

결산배당
2025.12
X
-
-
X
-

결산배당
2024.12
X
-
-
X
-

결산배당
2023.12
X
-
-
X
-

다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다.제 10조의 3 (동등배당)

본 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다.

제 42조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 제13조 1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 43 조(배당금 지급청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제53기
제52기
제51기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
9,398
-15,284
-38,643

(별도)당기순이익(백만원)
9,399
-
-

(연결)주당순이익(원)
206
-395
-994

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

(*) 최근 5년간 배당이력이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2023년 06월 30일
전환권행사
보통주
418,993
500
3,580
제18회 CB

2023년 06월 30일
전환권행사
보통주
1,517,983
500
3,195
제19회 CB

2023년 06월 30일
전환권행사
보통주
1,770,185
500
3,107
제20회 CB

2023년 09월 30일
전환권행사
보통주
627,611
500
3,107
제20회 CB

2024년 03월 31일
전환권행사
보통주
929,835
500
1,183
제20회 CB

2024년 03월 31일
전환권행사
보통주
648,508
500
1,542
제22회 CB

2024년 06월 30일
전환권행사
보통주
333,332
500
1,200
제19회 CB

2024년 09월 30일
전환권행사
보통주
84,530
500
1,183
제20회 CB

2024년 09월 30일
전환권행사
보통주
2,666,666
500
2,250
제22회 CB

2025년 05월 02일
유상증자(제3자배정)
보통주
832,639
500
1,201
소액공모

※ 상기 전환권행사로 발행한 주식의 수량은 각 전환사채의 발행회차 및 주당발행가액 별로 구분하였으며, 기업공시서식 작성지침에 따라 분기별 합산한 수량입니다.

미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
22회
2022.11.10
2026.02.10
15,000
보통주
2023.11.10~2026.01.10
100
1,438
0
0
(주2)(주3)

합 계
-
-
-
15,000
-
-
-
-
0
0
-

(주1)
전환조건 중 전환가액의 단위는 원입니다.

(주2)
공시서류작성기준일 이후 시가하락에 따른 조정으로 전환가액이 1,414원으로 조정되었습니다.

(주3)
공시서류작성기준일 이후 만기일은 2026년 05월 10일, 전환청구가능기간은 2026년 04월 10일까지 연장되었습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

공모자금의 사용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의자금사용 계획
실제 자금사용내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

유상증자(*)
-
2025년 04월 30일
운영자금(원재료매입)
999,999,439
운영자금(원재료매입)
999,999,439
-
-

(*)
상기 유상증자는 발행금액이 1,000백만원 미만인 소액공모(제3자배정) 방식으로 발행되었습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 해당사항 없음

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 2. 재무제표 주석, 31. 우발채무와 약정사항」을 참조바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정 현황

1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분
계정과목
채권총액
대손충당금
대손충당금 설정률(%)

제53기
매출채권
44,818,217
(3,370,555)
7.5

미수금
2,918,576
(2,227,736)
76.3

합 계
47,736,793
(5,598,291)
11.7

제52기
매출채권
43,743,963
(3,370,000)
7.7

미수금
2,879,420
(2,157,900)
74.9

합 계
46,623,383
(5,527,900)
11.9

제51기
매출채권
38,881,271
(3,683,749)
9.5

미수금
1,063,882
(797,660)
75.0

합 계
39,945,153
(4,481,409)
11.2

※ 당기(2025년)부터 연결재무제표를 작성하였으며, 상기 현황의 전기(2024년) 및 전전기(2023년)는 별도 기준으로 기재하였습니다.

2) 대손충당금 변동 현황

(단위: 천원)

구 분
제53기
제52기
제51기

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

매출채권
44,818,217
(3,370,555)
41,447,662
43,743,963
(3,370,000)
40,373,963
38,881,271
(3,683,749)
35,197,522

미수금
2,918,576
(2,227,736)
690,840
2,879,420
(2,157,900)
721,520
1,063,882
(797,660)
266,222

합 계
47,736,793
(5,598,291)
42,138,502
46,623,383
(5,527,900)
41,095,483
39,945,153
(4,481,409)
35,463,744

3) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
제53기
제52기
제51기

기초금액
5,527,900
4,481,409
4,830,165

증감액
70,391
1,046,491
(348,756)

기말금액
5,598,291
5,527,900
4,481,409

4) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

보고기업은 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 기대손실률에 대한 가정을 통하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구 분
설정방침
설정비율

부도발생
보증보험청구, 담보처분등 회수가능한 범위는 미설정
0%

그 외의 재산추적 중이거나 재산이 없는 경우 전액설정
100%

소송진행
소송이 진행중인 경우는 사안을 판단하여 설정
0~100%

법정관리
법원인가에 의해 회수일정이 정해진 경우, 회수기일이 미도래한 채권 중 회수가능 금액의 채권은 미설정
0%

기타
정상채권
0.03%

회수기일이 1개월~6개월 경과한 채권
0.06%

회수기일이 6개월~1년 경과한 채권
0.11%

회수기일이 1년이상 경과한 채권
100%

개별적 분석에 의해 설정
0~100%

5) 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위: 천원, %)

구 분
연체되지 않은 채권
6월 이하
6월 초과1년 이하
1년 초과
계

금액
35,165,626
13,167,435
0
5,684,090
54,017,151

구성비율
64.07
25.10
0.00
10.83
100.0

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등
1) 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문
계정과목
제53기
제52기
제51기
비고

철강부문
제 품
8,470,788
10,347,471
9,382,689
-

재공품
8,784,800
8,740,065
11,059,355
-

원재료
15,748,292
10,206,557
13,490,969
-

미착품
1,177,551
620,910
-
-

부산물
369,390
839,547
408,240
-

저장품
301,803
232,437
333,188
-

소 계
34,852,624
30,986,987
34,674,441
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산/기말자산총계X100]
24.1%
22.1%
23.0%
-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)]
6.3회
6.2회
4.3회
-

2) 재고자산의 실사내역 등

보고기업은 2025년 12월말의 재무제표를 작성함에 있어서 2026. 01. 01 종료시점 재고를 기준으로 감사인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 보고기업은 재고자산의 단위원가를 가중평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.

-사내 보관 재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시-사외 보관 재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인 서 징구 및 표본조사 병행당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
10,959,218
(*)
12,505,460
(*)

단기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
3,609,050
(*)
20,588
(*)

단기금융상품(상각후원가측정금융자산)
1,321,150
(*)
384,611
(*)

매출채권
41,447,662
(*)
40,373,963
(*)

미수금
690,840
(*)
721,520
(*)

미수수익
51,598
(*)
119,683
(*)

유동성보증금
181,400
(*)
-
-

단기대여금
4,598,039
(*)
2,550,000
(*)

장기금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
6,469,425
(*)
2,901,253
(*)

장기금융상품(상각후원가측정금융자산)
2,000
(*)
4,000
(*)

보증금
1,449,321
(*)
1,468,032
(*)

소 계
70,779,703
(*)
61,049,110
(*)

금융부채

매입채무
14,175,654
(*)
14,693,825
(*)

미지급금
2,601,329
(*)
2,576,189
(*)

미지급비용
101,714
(*)
253,332
(*)

예수보증금
112,888
(*)
121,520
(*)

단기차입금
4,060,806
(*)
12,656,481
(*)

유동성사채
-
-
4,000,000
(*)

유동성전환사채
-
-
2,849,828
(*)

유동성장기차입금
1,700,000
(*)
1,700,000
(*)

파생상품부채
-
-
378,567
(*)

장기차입금
9,722,880
(*)
-
-

임대보증금
60,000
(*)
60,000
(*)

소 계
32,535,271
(*)
39,289,742
(*)

(*) 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계에 따른 구분

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준1
수준2
수준3
공정가치
수준1
수준2
수준3

금융자산:

당기손익- 공정가치측정금융자산
10,078,475
3,073,873
-
7,004,602
2,921,841
20,588
-
2,901,253

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
378,567
-
-
378,567

한편, 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

당기말 현재 연결회사가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수

당기손익- 공정가치측정금융자산
현금흐름할인모형
할인율 등

파생상품부채
이항모형
주가, 할인율 등

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
구분
감사인
감사의견
의견변형사유
계속기업 관련중요한 불확실성
강조사항
핵심감사사항

제53기(당기)
감사보고서
동현회계법인
적정의견
-
해당사항 없음
해당사항 없음
매출의 발생사실

연결감사보고서
동현회계법인
적정의견
-
해당사항 없음
해당사항 없음
매출의 발생사실

제52기(전기)
감사보고서
동현회계법인
적정의견
-
해당사항 없음
해당사항 없음
국외매출 발생사실

연결감사보고서
-
-
-
-
-
-

제51기(전전기)
감사보고서
삼일회계법인
적정의견
-
해당사항 없음
해당사항 없음
국외매출 발생사실,

연결감사보고서
-
-
-
-
-
-

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제53기(당기)
동현회계법인
제53기 회계감사,반기검토 및 내부회계관리제도 감사
200
1,420
200
1,757

제52기(전기)
동현회계법인
제52기 회계감사,반기검토 및 내부회계관리제도 감사
412
2,100
412
1,973

제51기(전전기)
삼일회계법인
제51기 별도와 연결 회계감사,반기검토 및 내부회계관리제도 감사
350
2,700
350
3,345

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제53기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제52기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제51기(전전기)
2023.07.18
세무조정
23.01.01~23.12.31
12백만원
-

2023.09.01
구독서비스 용역
23.09.01~24.03.31
2백만원
-

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도
네트워크회계법인명
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제53기(당기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제52기(전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제51기(전전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 11월 20일
회사측 : 감사감사인측 : 업무담당이사 등
대면
감사의 목적 및 독립성, 초도 감사계획, 핵심감사사항, 그룹감사 개요, 부정 관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동 등

2
2026년 02월 06일
회사측 : 감사감사인측 : 업무담당이사 등
대면
감사에서의 유의적 발견사항, 기말감사 진행 경과(핵심감사사항,그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 감사인의 독립성 등

3
2026년 03월 16일
회사측 : 감사감사인측 : 업무담당이사 등
서면
감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항 등), 감사인의 독립성 등

2. 내부통제에 관한 사항

가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
운영실태 보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제53기(당기)
내부회계관리제도
2026년 03월 12일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제52기(전기)
내부회계관리제도
2025년 03월 13일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제51기(전전기)
내부회계관리제도
2024년 03월 14일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
평가보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제53기(당기)
내부회계관리제도
2026년 03월 12일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제52기(전기)
내부회계관리제도
2025년 03월 13일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제51기(전전기)
내부회계관리제도
2024년 03월 14일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도
구분
감사인
유형(감사/검토)
감사의견 또는검토결론
지적사항
회사의대응조치

제53기(당기)
내부회계관리제도
동현회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제52기(전기)
내부회계관리제도
동현회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제51기(전전기)
내부회계관리제도
삼일회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서
총 원
내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율
내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)
공인회계사자격증소지자수(B)
비율(B/A*100)

감사(위원회)
1
1
-
-
61

이사회
7
1
-
-
13

내부회계관리총괄
1
1
-
-
69

회계처리부서
4
1
-
-
204

전산운영부서
1
1
-
-
246

자금운영부서
3
1
-
-
180

기타관련부서
226
13
-
-
157

마. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)
성명
회계담당자등록여부
경력(단위:년, 개월)
교육실적(단위:시간)

근무연수
회계관련경력
당기
누적

내부회계관리자
장태덕
등록
69개월
384개월
2
8

회계담당임원
장태덕
등록
69개월
384개월
2
8

회계실무책임자
이영종
등록
60개월
204개월
2
8

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

공시서류제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사, 2명의 사외이사 등 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사 후보의 인적사항에 관해서는 주주총회 전 공시합니다. 이사 후보자에 대해서는 이사회 또는 주주의 추천과 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 이사회 내 위원회는없습니다.각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바라며, 당사 이사회의 개요 및 운영에 관한 사항은 아래 사항을 참조하시기 바랍니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

6
2
1
1
-

나. 중요의결사항 등

회차
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

조상종(출석률:100%)
정순규(출석률:93.0%)
이옥순(출석률:100%)
문동주(출석률:100%)
김재수(출석률:98.2%)

한정덕

(출석률:98.2%)

이승현(출석률:100%)
조경원(출석률:100%)
정욱지(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2025-01-08
우리은행 거래에 관한 제신고 업무 등 확인서 요청 관련의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
불참
찬성
-
-
-

KB국민은행 거래에 관한 제신고업무등 관련의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
불참
찬성

KEB 하나은행 거래에 관한 제신고업무등 관련의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
불참
찬성

2
2025-01-10
경영지배인 정지수 선임의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

3
2025-01-15
임시주주총회 개최의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4
2025-01-16
임시주주총회 개최의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2025-01-31
임시주주총회 개최의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6
2025-02-05
제52기 재무제표 내부결산 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7
2025-03-05
2025 제1차 임시주주총회 소집 및 의안확정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

8
2025-03-13
제52기 정기주주총회 소집 결의의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

내부회계관리제도 평가 보고의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

9
2025-03-20
제52기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제52기 정기주주총회 목적사항 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

10
2025-03-27
제52기 내부회계관리제도 유의적 미비점 발견사항 및 개선사항 보고의 건
가결
찬성
찬성
-
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

11
2025-04-03
타법인 전환사채 취득 결정의 건
가결
찬성
불참
찬성
불참
찬성
찬성
찬성

12
2025-04-08
타법인 전환사채 취득 결정의 건
가결
찬성
불참
반대
반대
찬성
찬성
찬성

13
2025-04-14
소액공모 유상증자(제3자배정)의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제3자배정 사모 유상증자의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

14
2025-04-30
내부회계관리제도 관련 규정 제ㆍ개정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

15
2025-05-08
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

16
2025-06-11
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

지점 폐지 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

17
2025-06-24
금전소비대차(주식담보대출) 계약의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

18
2025-06-30
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
(주1)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

19
2025-07-10
신규사업 투자(주식매매계약)의 건
가결
찬성
반대
반대
반대
찬성
찬성
찬성

20
2025-07-22
금전소비대차(주식담보대출) 계약의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

21
2025-07-23
특수관계자 대여금 관련 근저당설정계약 변경합의서 체결 보고
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사회 운영규정 개정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

22
2025-07-25
이사회 운영규정 개정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
찬성
찬성
반대
반대
찬성
찬성
찬성

23
2025-07-30
타법인 주식 및 증권 취득의 건
가결
찬성
반대
반대
반대
찬성
찬성
찬성

제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
가결
찬성
반대
반대
반대
찬성
찬성
찬성

24
2025-08-08
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
기권
기권
기권
찬성
찬성
찬성

25
2025-08-11
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
기권
기권
기권
찬성
찬성
찬성

26
2025-08-13
타법인 주식 및 증권 취득일정 변경의 건
가결
찬성
기권
기권
기권
찬성
찬성
찬성

27
2025-08-19
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
기권
기권
기권
찬성
찬성
찬성

28
2025-08-21
금전소비대차(주식담보대출) 계약 연장의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

29
2025-08-22
자금유동화를 위한 자산매각 검토의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

30
2025-08-25
타법인 주식 및 증권 취득 철회의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

31
2025-08-26
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
기권
기권
기권
찬성
찬성
찬성

32
2025-09-03
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

33
2025-09-09
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

34
2025-09-10
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

35
2025-09-25
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

36
2025-09-26
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

37
2025-09-30
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
(주1)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

38
2025-10-01
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

39
2025-10-16
임시주주총회 개최의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

40
2025-10-22
상상인저축은행 종합통장대출 계약 연장의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

41
2025-10-24
자회사 지분 취득의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

42
2025-11-03
타법인 주식 양수도 계약의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

43
2025-11-07
제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행조건 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

44
2025-11-10
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

45
2025-11-13
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

46
2025-11-24
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

47
2025-12-01
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
(주1)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

48
2025-12-02
대표이사 선임의 건
가결
(주1)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

49
2025-12-05
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임시주주총회 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

50
2025-12-09
디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

51
2025-12-10
자회사 주식회사 대양화성 자본금 출자의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

52
2025-12-15
제22회 전환사채 만기전 취득의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

53
2025-12-16
디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

54
2025-12-22
연대보증 및 물상보증계약 등 체결의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

금전소비대차계약 체결의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

55
2025-12-23
디와이엠대부 운영자금대여 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

56
2025-12-24
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

아이엠뱅크 대출약정 및 담보조건 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

57
2025-12-31
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
(주1)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(주1)
이사회에는 출석하였으나 의안과 관련하여 이해관계가 있어 의결권을 제한하였습니다.

(주2)
당기중 이옥순, 문동주 사내이사가 사임하였으며, 임시주주총회에서 이승현, 조경원, 정욱지 사내이사가 선임되었습니다.

다. 이사의 독립성

당사는 사내이사 및 사외이사의 독립성 강화를 위하여, 이사 선임의 건이 발생시 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고, 이사회의 추천에 따라 주주총회 2주전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인, 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 전자공시하고 있습니다. 이와같은 법령, 정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다. 이사 선임과 관련하여 주주총회에 의안을 제출하여 선임하고 있으며, 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직명
성명
추천인
담당업무(활동분야)
회사와의 거래
최대주주등과의 관계
임기
연임여부(횟수)

대표이사
조상종
이사회
총괄 / 대표이사
없음
해당사항 없음
3년
부

사내이사
정순규
스텐레스부문 사장
없음
해당사항 없음
3년
여(1)

사내이사
이승현
사내이사
없음
해당사항 없음
3년
부

사내이사
조경원
사내이사
없음
해당사항 없음
3년
부

사내이사
정욱지
사내이사
없음
해당사항 없음
3년
부

사외이사
김재수
사외이사
없음
해당사항 없음
3년
여(1)

사외이사
한정덕
사외이사
없음
해당사항 없음
3년
부

2026년 01월 30일 개최된 임시주주총회에서 이사선임의 건이 승인되어 추가로 선임된 이사는 다음과 같습니다.

직명
성명
추천인
담당업무(활동분야)
회사와의 거래
최대주주등과의 관계
임기
연임여부(횟수)

사내이사
이상준
이사회
사내이사
없음
해당사항 없음
3년
부

사외이사
임승희
사외이사
없음
해당사항 없음
3년
부

(*)
공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통하여 이상준 사내이사와 임승희 사외이사가 선임되었으며 정순규, 정욱지 사내이사와 김재수 사외이사는 일신상의 사유로 사임하였습니다.

2026년 03월 27일로 예정되어 있는 제53기 정기주주총회에서 이사선임의 건이 승인될 경우 추가로 선임되는 이사는 다음과 같습니다.

직명
성명
추천인
담당업무(활동분야)
회사와의 거래
최대주주등과의 관계
임기
연임여부(횟수)

대표이사
조상종
이사회
총괄 / 대표이사
없음
해당사항 없음
3년
연임(2회)

사외이사
박찬수(주1)
사외이사
없음
해당사항 없음
3년
부

(주1)
한정덕 사외이사가 2026년 03월 27일 제53기 정기주주총회에서 일신상의 사유로 사임할 예정임에 따라 상법상 이사의 수를 충족하기 위하여 상기 후보자를 신규 선임할 예정입니다.

라. 사외이사의 전문성

1) 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 보유하고 있지 않으나, 필요시 이사회규정에 의거 관련 업무를 담당하는 각 본부에서 직무를 지원하고 있습니다.

2) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부
사외이사 교육 미실시 사유

미실시
일정 불일치 등으로 인하여 교육을 미실시 하였습니다. 향후 교육내용과 일정을 검토하여 조속한 시일 내 교육이 이루어질 수 있도록 할 예정입니다.

※ 상기 사외이사에 대한 교육과는 별도로 이사회에서 회사 경영현황 및 안건의 내용을 충분히 설명하고 자료를 사전에 공유하여 질의에 응답하고 있습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

당사는 공시서류 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명에 의하여 감사업무가 수행됩니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 기타 세부내역은 아래를 참조하시기 바랍니다.
가. 감사의 인적사항

성 명
주 요 경 력
비 고

조성대
전) 유진저축은행 부사장전) KB증권 전무이사
상근

<조성대 감사>** 감사의 재임기간 : 61개월** 최근 6년간 근무처 : KB증권 전무이사, 유진저축은행 부사장** 감사의 겸직현황 : 해당없음** 감사의 계열회사 근무경력 : 해당없음
나. 감사의 독립성1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등

당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회에서 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고, 외감법에 의한 내부회계관리제도에 의하여 반기 및 중간평가를 실시하고 있습니다.

2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치 마련 여부(1) 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.(2) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.(3) 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니한 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.
다. 감사의 주요 활동내용
1) 조성대 감사

회차
개최일자
의안내용
가결여부
비고

1
2025-01-08
우리은행 거래에 관한 제신고 업무 등 확인서 요청 관련의 건
가결
-

KB국민은행 거래에 관한 제신고업무등 관련의 건
가결
-

KEB 하나은행 거래에 관한 제신고업무등 관련의 건
가결
-

2
2025-01-10
경영지배인 정지수 선임의 건
가결
-

3
2025-01-15
임시주주총회 개최의 건
가결
-

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
-

4
2025-01-16
임시주주총회 개최의 건
가결
-

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
-

5
2025-01-31
임시주주총회 개최의 건
가결
-

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
-

6
2025-02-05
제52기 재무제표 내부결산 승인의 건
가결
-

7
2025-03-05
2025 제1차 임시주주총회 소집 및 의안확정의 건
가결
-

8
2025-03-13
제52기 정기주주총회 소집 결의의 건
가결
-

내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
가결
-

내부회계관리제도 평가 보고의 건
가결
-

9
2025-03-20
제52기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 승인의 건
가결
-

제52기 정기주주총회 목적사항 변경의 건
가결
-

10
2025-03-27
제52기 내부회계관리제도 유의적 미비점 발견사항 및 개선사항 보고의 건
가결
-

11
2025-04-03
타법인 전환사채 취득 결정의 건
가결
-

12
2025-04-08
타법인 전환사채 취득 결정의 건
가결
-

13
2025-04-14
소액공모 유상증자(제3자배정)의 건
가결
-

제3자배정 사모 유상증자의 건
가결
-

14
2025-04-30
내부회계관리제도 관련 규정 제ㆍ개정의 건
가결
-

15
2025-05-08
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
-

16
2025-06-11
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
-

지점 폐지 승인의 건
가결
-

17
2025-06-24
금전소비대차(주식담보대출) 계약의 건
가결
-

18
2025-06-30
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
-

19
2025-07-10
신규사업 투자(주식매매계약)의 건
가결
-

20
2025-07-22
금전소비대차(주식담보대출) 계약의 건
가결
-

21
2025-07-23
특수관계자 대여금 관련 근저당설정계약 변경합의서 체결 보고
가결
-

이사회 운영규정 개정의 건
가결
-

22
2025-07-25
이사회 운영규정 개정의 건
가결
-

디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
-

23
2025-07-30
타법인 주식 및 증권 취득의 건
가결
-

제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
가결
-

24
2025-08-08
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
-

제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

25
2025-08-11
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

26
2025-08-13
타법인 주식 및 증권 취득일정 변경의 건
가결
-

27
2025-08-19
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

28
2025-08-21
금전소비대차(주식담보대출) 계약 연장의 건
가결
-

29
2025-08-22
자금유동화를 위한 자산매각 검토의 건
가결
-

30
2025-08-25
타법인 주식 및 증권 취득 철회의 건
가결
-

31
2025-08-26
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

32
2025-09-03
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약의 건
가결
-

33
2025-09-09
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
-

34
2025-09-10
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

35
2025-09-25
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
-

36
2025-09-26
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

37
2025-09-30
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
-

38
2025-10-01
타법인 주식 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
가결
-

39
2025-10-16
임시주주총회 개최의 건
가결
-

임시주주총회 기준일 설정의 건
가결
-

40
2025-10-22
상상인저축은행 종합통장대출 계약 연장의 건
가결
-

41
2025-10-24
자회사 지분 취득의 건
가결
-

42
2025-11-03
타법인 주식 양수도 계약의 건
가결
-

43
2025-11-07
제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행조건 변경의 건
가결
-

44
2025-11-10
제3자배정 사모 유상증자 일정 변경의 건
가결
-

45
2025-11-13
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-

46
2025-11-24
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-

47
2025-12-01
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
-

임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-

48
2025-12-02
대표이사 선임의 건
가결
-

49
2025-12-05
제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건
가결
-

임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-

50
2025-12-09
디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
-

51
2025-12-10
자회사 주식회사 대양화성 자본금 출자의 건
가결
-

52
2025-12-15
제22회 전환사채 만기전 취득의 건
가결
-

53
2025-12-16
디와이엠대부 운영자금 대여의 건
가결
-

54
2025-12-22
연대보증 및 물상보증계약 등 체결의 건
가결
-

금전소비대차계약 체결의 건
가결
-

55
2025-12-23
디와이엠대부 운영자금대여 변경의 건
가결
-

56
2025-12-24
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-

아이엠뱅크 대출약정 및 담보조건 변경의 건
가결
-

57
2025-12-31
특수관계인 대여금 기한연장의 건
가결
-

라. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
감사의 경력과 전문성을 고려하여 감사교육을 실시하여야 하지만, 일정 불일치 등으로 인하여 감사교육을 미실시 하였습니다. 향후 교육내용과 일정을 검토하여 조속한 시일 내 감사 교육이 이루어질 수 있도록 할 예정입니다.

※ 현 감사의 경력사항을 고려할 때 감사업무를 수행하는데 필요한 경험과 지식을 충분히 보유하고 있어 별도의 교육을 하고 있지 않으나, 감사업무를 수행하는데 필요한업무 지원 및 보고를 하고 있습니다.
마. 감사 지원조직 현황
당사는 상근감사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직을 보유하고 있지 않으나, 필요시 관련 업무를 담당하는 각 본부에서 재무사항, 이사회 운영 등 경영전반에 관한 독립적 감사업무 수행을 지원하고 있습니다.

바. 준법지원인 등 지원조직 현황
당사는 공시서류 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
-
-
필요시 실시

나. 소수주주권 행사여부

1) 소수주주권 행사내역

행사자
소수주주권 내용
행사목적
진행경과

김OO 외 3명
- 주주총회 소집 청구권- 검사인 선임 청구권- 주주명부 열람등사 청구권- 주주제안권- 의결권 행사금지청구권- 주주총회결의 부존재확인 청구권
임시주주총회 소집 및의안 상정 등
2024.07.30 주주총회소집허가 신청(2024비합5005)☞2024.11.08 신청취하2024.09.04 검사인 선임 신청(2024비합5007)☞2024.09.26 판결인용, 임시주총 검사인 선임(변호사 오OO)2024.09.04 주주명부 열람 및 등사허용 가처분 신청(2024카합5067)☞2024.10.10 판결인용, 주주명부 열람 및 등사2024.09.09 의안상정 등 가처분 신청(2024카합5069)☞2024.10.08 판결인용, 2024년 임시주총 주주제안 안건 산정2024.09.19 의결권행사금지가처분 신청(2024카합5071)☞2024.10.23 판결인용, ㈜대양홀딩스컴퍼니 6,022,247주 의결권행사금지2024.12.06 주주총회 소집허가 신청(2024비합5008)☞2025.02.03 기각2024.12.27 주주총회결의 부존재확인 등 신청(2024가합31901)☞2025.08.11 신청취하2025.02.25 주주명부 열람 등사 가처분 신청(2025카합5019)☞2025.03.07 신청취하2025.02.25 의안상정 등 가처분 신청(2025카합5018)☞2025.02.28 신청취하2025.03.21 검사인 선임 신청(2024비합5003)☞2025.03.26 판결인용2025.04.08 주주총회소집허가 신청(2025비합5004)☞2025.06.10 신청취하

회계장부열람청구권
회계장부 열람 등사
2024.08.13 회계장부 등 열람 및 등사 가처분 신청(2024카합5059)☞2024.11.15 신청취하2025.03.06 회계장부 등 열람 및 등사 가처분 신청(2025카합5021)☞2025.04.21 판결인용

신주발행금지가처분
제3자배정 유상증자의신주 발행 금지
2024.12.24 신주발행금지 가처분 신청(2024카합5108)☞2025.01.20 판결인용, 제3자배정 유상증자 신주발행금지

김OO
주주총회 소집 청구권
임시주주총회 소집 및의안 상정 등
2024.12.10 주주총회 소집허가 신청(2024비합5009)☞2025.01.13 신청취하

2) 주주제안권 세부내역

행사자
안건
목적사항포함여부
거부사유
진행경과

비비원조합
2024년 임시주주총회1. 의장 불신임 및 임시의장 김진명 선임의 건2. 정관 일부 변경의 건2-2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 해임의 건3-1. 사내이사 조상종 해임의 건3-2. 사내이사 문동주 해임의 건3-3. 사내이사 정순규 해임의 건3-4. 사내이사 이옥순 해임의 건3-5. 사내이사 김재수 해임의 건3-6. 사내이사 한정덕 해임의 건4. 이사 선임의 건4-2. 사내이사 정상기 선임의 건4-3. 사내이사 김진명 선임의 건4-4. 사내이사 김 신 선임의 건4-5. 사내이사 신동복 선임의 건4-6. 사외이사 황상희 선임의 건5. 감사 조성대 해임의 건6. 감사 박은석 선임의 건
예
-
2024.07.30 임시주주총회소집허가 신청(2024비합5005)2024.08.26 임시주주총회소집결의2024.09.04 검사인 선임 신청(2024비합5007)2024.09.04 주주명부 열람 및 등사허용 가처분 신청(2024카합5067)2024.09.09 의안상정 등 가처분 신청(2024카합5069)2024.09.19 의결권행사금지가처분 신청(2024카합5071)2024.09.26 검사인 선임(변호사 오OO)2024.10.07 임시주주총회 안건 세부내역 확정2024.10.08 의안상정 등 가처분 인용(2024카합5069)2024.10.10 주주명부 열람 및 등사2024.10.10 임시주주총회 의결사항 제1-2호 의안 이사 및 감사의 수 변경 건 철회2024.10.15 임시주주총회 제1호 의안 의장 불신임 및 임시의장 김진명 선임의 건 안건 추가 및 순서 변동2024.10.23 의결권행사금지가처분(2024카합5071) 판결 인용 ㈜대양홀딩스컴퍼니 6,022,247주 의결권행사제한2024.10.30 비비원조합, 임시주주총회 개최 전 등기신청2024.10.30 당사, 임시주주총회 개최 주주제안 안건 부결2024.10.30 비비원조합, 제2임시주주총회 개최 주주제안 안건 가결2024.10.31 당사, 임시주주총회 결과 공시2024.11.07 제2임시주주총회 결과 등기경료2024.11.11 대양홀딩스컴퍼니, 주주총회결의효력정지 가처분 신청(2024카합5086)2024.11.11 대양홀딩스컴퍼니, 주주총회부존재확인(2024가합31604) 제기2024.12.05 주주총회결의효력정지 가처분(2024카합5086) 판결 인용2024.12.27 주주총회부존재확인(2024가합31901) 제기2025.04.15 주주총회부존재확인(2024가합31604) 판결 인용2025.08.11 주주총회부존재확인(2024가합31901) 신청취하

다. 경영권 경쟁
- 당사는 경영권 분쟁 발생일인 2024년 10월 임시주주총회 결의일부터 보고기간 종료일까지 발생한 지출 중, 경영활동과의 관련성이 낮은 자금을 불법행위 미수금으로 계상하였습니다. 다만, 해당 채권의 회수 가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손실충당금(대손충당금)을 설정하였습니다. 이와 관련해 제기한 주주총회 결의 부존재 확인 소송에서 당기 중 승소하였고, 부당이득금 반환(2025가단30759) 및 손해배상(2025가합20561) 청구 소송을 진행 중이며, 향후 판결 결과에 따라 추가적인 조치를 취할 예정입니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
43,192,625
-

우선주
12,750,000
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
4,663
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
43,187,962
-

우선주
12,750,000
(*)

(*) 제47기 정기주주총회(2020.03.27)에서 제무제표 승인의 건(종류주식, 우선주 무배당 결의-배당하지 않는다는 결의)이 가결되어 이후 소집되는 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지 상기 의결권이 있습니다.

마. 주식사무

결 산 일
12월 31일
정기주주총회 개최
결산일이후 3월이내

주주명부폐쇄기간
-
공 고 방 법

주 권 의 종 류
보 통 주 식우 선 주 식

www.daiyangmetal.co.kr

서울경제신문

주식업무대행기관
대리인의 명칭
한 국 예 탁 결 제 원

사무취급장소
서울시 영등포구 여의도동 34-6

바. 주주총회에 관한 사항
주주총회의사록 요약

주총일자
안 건
결 의 내 용
주요 논의내용

2026년 임시주주총회(2026.01.30)
1. 정관 일부 변경의 건2. 이사 선임의 건 2-1. 사내이사 이상준 선임의 건 2-2. 사외이사 임승희 선임의 건3. 임원퇴직금지급규정 개정의 건
가결가결가결가결
1. 주주제안 : 없음2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음3. 안건 수정사항 : 없음

제52기 정기주주총회(2025.03.28)
1. 정관 일부 변경의 건2. 이사 보수한도 승인의 건3. 감사 보수한도 승인의 건
부결가결가결
1. 주주제안 : 없음2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음3. 안건 수정사항 : 없음

2025년 임시주주총회(2025.03.20)
1. 이사 해임의 건 1-1. 사내이사 김진명 해임의 건 1-2. 사내이사 김 신 해임의 건 1-3. 사외이사 신동복 해임의 건 1-4. 사외이사 황상희 해임의 건2. 감사 박은석 해임의 건3. 이사 선임의 건 3-1. 사외이사 김재수 선임의 건 3-2. 사외이사 한정덕 선임의 건 3-3. 사내이사 이승현 선임의 건 3-4. 사내이사 조경원 선임의 건 3-5. 사내이사 조상종 선임의 건 3-6. 사내이사 문동주 선임의 건 3-7. 사내이사 정순규 선임의 건 3-8. 사내이사 정욱지 선임의 건4. 감사 조성대 선임의 건
부결부결부결부결부결안건철회안건철회가결가결안건철회안건철회안건철회가결안건철회
1. 주주제안 : 없음2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음3. 안건 수정사항 : 없음※ 안건철회사유 : "제1호 이사해임의 건" 부결됨에 따라 당사 정관 제25조 이사의 수(7명)에 부합하고자 안건을 철회함.

2024년 임시주주총회(2024.10.30)
1. 의장 불신임 및 임시의장 김진명 선임의 건(주주제안)2. 정관 일부 변경의 건 2-1. 사업의 목적 및 감사 수 변경의 건 2-2. 정관 일부 변경의 건(주주제안)3. 이사 해임의 건 3-1. 사내이사 조상종 해임의 건(주주제안) 3-2. 사내이사 문동주 해임의 건(주주제안) 3-3. 사내이사 정순규 해임의 건(주주제안) 3-4. 사내이사 이옥순 해임의 건(주주제안) 3-5. 사내이사 김재수 해임의 건(주주제안) 3-6. 사내이사 한정덕 해임의 건(주주제안)4. 이사 선임의 건 4-1. 사내이사 이승현 선임의 건 4-2. 사내이사 정상기 선임의 건(주주제안) 4-3. 사내이사 김진명 선임의 건(주주제안) 4-4. 사내이사 김 신 선임의 건(주주제안) 4-5. 사내이사 신동복 선임의 건(주주제안) 4-6. 사외이사 황상희 선임의 건(주주제안)5. 감사 조성대 해임의 건(주주제안)6. 감사 박은석 선임의 건(주주제안)
부결부결부결부결부결부결부결부결부결가결부결부결부결부결부결부결부결
1. 주주제안 :제1호의안 의장 불신임 및 임시의장 김진명 선임의 건제2-2호의안 정관 일부 변경의 건(사업목적 추가 등)제3호의안 이사 해임의 건제4-2~6호의안 이사 선임의 건제5호의안 감사 해임의 건제6호의안 감사 선임의 건2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 :(1) 안건 상정 즉시 찬반표결 진행후 주주제안 안건 부결(2) 주주측 주주제안 부결 불수용, 총회 종료 후 주주측 참석주식수로 제2주주총회 개최 및 주주제안 가결 결의(3) 주주측 총회 개회전 주주제안 결의안으로 등기 접수(4) 대전지방법원 예산등기소 주주측 결의안 등기 경료(5) 기존 이사회 및 (주)대양홀딩스컴퍼니 등기사실 법원소송제기 - 주주총회결의 효력정지 가처분(2024카합5086) 승소 - 주주총회부존재확인(2024가합31604) 승소3. 안건 수정사항 : 없음

제51기 정기주주총회(2024.03.29)
1. 이사 선임의 건 1-1. 사내이사 정순규 선임의 건 1-2. 사내이사 이옥순 선임의 건 1-3. 사외이사 김재수 선임의 건2. 이사 보수한도 승인의 건3. 감사 보수한도 승인의 건
가결가결가결가결가결
1. 주주제안 : 없음2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음3. 안건 수정사항 : 없음

제50기 정기주주총회(2023.03.30)
1. 재무제표 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 3-1. 사내이사 조상종 선임의 건 3-2. 사내이사 문동주 선임의 건 3-3. 사외이사 한정덕 선임의 건4. 감사 조성대 선임의 건5. 이사 보수한도 승인의 건6. 감사 보수한도 승인의 건7. 임원퇴직금지급규정 개정의 건
가결가결가결가결가결가결가결가결가결
1. 주주제안 : 없음2. 결의 과정 중 질의응답, 찬반토론 : 없음3. 안건 수정사항 : 없음

VI. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

㈜디와이엠파트너스
최대주주
보통주
0
0.00
8,162,243
18.90
(주1)

㈜대양홀딩스컴퍼니
특수관계인
우선주
1,100,000
8.63
100,000
0.78
(주2)

이옥순
특수관계인
우선주
793,308
6.22
793,308
6.22
(주3)

공갑상
특수관계인
우선주
844,077
6.62
4,077
0.03
(주4)

계
보통주
0
0.00
8,162,243
18.90
(주5)

우선주
2,737,385
21.55
897,385
7.04
(주5)

(주1)
당기중 장외거래로 최대주주로 변경되었습니다.

(주2)
당기말 현재 이사회 등의 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 기타 특수관계자로 판단하였습니다.

(주3)
당기말 현재 공갑상의 배우자입니다.

(주4)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주5)
지분율 중 보통주는 보통주 대비 지분율이며, 우선주는 우선주 대비 지분율입니다.

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

㈜디와이엠파트너스
3
공갑상
50.0
-
-
공갑상
50.0

-
-
-
-
-
-

2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
㈜디와이엠파트너스

자산총계
280

부채총계
288

자본총계
-8

매출액
0

영업이익
-2

당기순이익
-105

(*)상기 재무현황은 2024년 12월 31일 기준으로 작성되었습니다.

3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

- 해당사항 없음

다. 최대주주 변동내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

2024년 12월 10일
비비원조합
8,784,358
15.94
장내외거래
-

2025년 10월 01일
㈜디와이엠파트너스
8,927,385
15.96
장외거래
-

(*)
소유주식수 및 지분율은 최대주주변동일 당시 최대주주와 특수관계인이 소유하고 있는 주식의 합산으로 표기하였습니다.

라. 주식 소유현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
㈜디와이엠파트너스
8,162,243
14.59
-

레거시1호투자조합
6,000,000
10.73
-

우리사주조합
-
-
-

마. 소액주주현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
14,266
14,279
99.91
31,591,600
55,937,958
56.48
-

(*)
총발행주식수는 의결권 기준이며, 우선주가 포함되었습니다.

(*)
상기 주주 및 주식수에는 실기주 4주 및 자기주식 4,663주를 제외하였습니다.

(*)
상기 소액주주는 최근 명부폐쇄일 기준으로 작성되었으며, 기준일 총발행주식수는 보통주 43,192,625주, 우선주 12,750,000주, 합계 55,942,625주입니다.

바. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (국내증권시장)

(단위:원, 주)

종 류
2025년 07월
2025년 08월
2025년 09월
2025년 10월
2025년 11월
2025년 12월

보통주
최고주가
1,699
1,678
1,687
1,593
1,495
1,379

최저주가
1,504
1,539
1,552
1,476
1,382
1,284

평균주가
1,625
1,594
1,613
1,529
1,421
1,325

월간거래량
3,461,995
5,132,767
5,093,962
4,733,358
3,156,731
2,771,963

최고일거래량
270,035
2,120,817
475,055
1,109,379
446,653
387,309

최저일거래량
54,364
68,489
101,397
117,327
61,482
41,874

※ 평균주가는 해당월 종가의 단순 산술평균 기준

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

조상종
남
1950.02
이사
사내이사
상근
이사회의장
일본 교토대학교 경제학과 졸업현) 대양금속 대표이사
-
-
-
2020.02.13~
2026.03.30

정순규(주1)
남
1963.12
사장
사내이사
상근
스텐레스부문총괄
맨체스터대학교 경영대학원(MBA)전) POSCO 전무
-
-
-
2020.02.24~
2027.03.31

이승현
여
1953.08
이사
사내이사
비상근
사내이사
고려대학교 교육대학원
-
-
-
2025.03.20~
2028.03.20

조경원
여
1981.02
이사
사내이사
비상근
사내이사
전) 에드몬투자자문사 이사
-
-
-
2025.03.20~
2028.03.20

정욱지(주1)
남
1982.12
이사
사내이사
비상근
사내이사
서해대학 영문과 졸업
-
-
-
2025.03.20~
2028.03.20

한정덕
남
1964.03
이사
사외이사
비상근
사외이사
전) 현대증권 PB본부장전) KB증권 PB본부장
-
-
-
2023.03.30~
2026.03.30

김재수(주1)
남
1957.02
이사
사외이사
비상근
사외이사

중앙대학교 경제학 박사

현) 동국대학교 석좌교수현) ㈜한탑 기타비상무이사전) 농림축산식품부 장관

-
-
-
2021.04.01~
2027.03.31

조성대
남
1962.09
감사
감사
상근
감사
KAIST대학원 경영학과 졸업전) 유진저축은행 부사장
-
-
-
2020.12.08~
2026.03.30

곽종윤
남
1975.03
부사장
미등기
상근
부사장
현) ㈜인포마크 감사용역 컨설팅
-
-
-
2024.09.24~
-

장태덕
남
1959.02
전무
미등기
상근
경영지원본부장
대구대학교 상경대학전) ㈜피앤텔 경영지원팀 CFO
-
-
-
2024.09.24~
-

이승주
남
1969.07
상무
미등기
상근
영업본부장
대전산업대학교 졸업
-
-
-
2019.01.01~
-

박덕배
남
1960.07
상무
미등기
상근
생산본부장

영남대학교 전기공학과 졸업

전)POSCO 포항 설비관리부

전)베트남 POSCO VST 설비부장

-
-
-
2023.05.02~
-

공선필
남
1986.04
이사
미등기
상근
경영지원본부 상무
현) 디와이엠대부㈜ 대표전) ㈜율호 경영지원실 이사
-
-
-
2025.01.01~
-

윤기철
남
1974.12
상무
미등기
상근
사업계획수립 및실적 관리
전) 보성산업 CFO전) 삼도회계법인 공인회계사(상무)
-
-
-
2025.01.01~
-

김승종
남
1970.11
상무
미등기
상근
신규사업 및 투자 검토
전) ㈜이수화학 상무보 관리담당
-
-
-
2025.10.10~
-

이상준(주2)
남
1974.02
이사
사내이사
비상근
사내이사
연세대학교 사회체육과 졸업전) ㈜센트럴바이오 대표이사전) ㈜리켐 대표이사전) ㈜공감이엔티 사장
-
-
-
2026.01.30~
2029.03.20

임승희(주2)
여
1969.09
이사
사외이사
비상근
사외이사
전) 에스비홀딩스 고문
-
-
-
2026.01.30~
2029.03.20

(주1)
공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 일신상의 사유로 사임하였습니다.

(주2)
공시서류작성기준일 이후 2026년 01월 30일 임시주주총회를 통하여 신규 선임되었습니다.

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

(기준일 :
2026년 03월 27일
)

구분
성명
성별
출생년월
사외이사후보자해당여부
주요경력
선ㆍ해임예정일
최대주주와의관계

선임
조상종
남
1950.02
사내이사
일본 교토대학교 경제학과 졸업현) 대양금속 대표이사
2026년 03월 27일
특수관계인

선임
박찬수
남
1950.05
사외이사

명지대학교 경영학사

전)서울특별시 소속 공무원

(지하철건설본부, 건설행정, 문화관광국 등)

2026년 03월 27일
-

선임
조성대
남
1962.09
감사
KAIST대학원 경영학과 졸업전) 유진저축은행 부사장
2026년 03월 27일
-

해임
한정덕(주1)
남
1964.03
사외이사
전) 현대증권 PB본부장전) KB증권 PB본부장
2026년 03월 27일
-

(주1)
한정덕 사외이사가 2026년 03월 27일 제53기 정기주주총회에서 일신상의 사유로 사임할 예정임에 따라 상법상 이사의 수를 충족하기 위하여 박찬수 사외이사 후보자를 신규 선임할 예정입니다.

다. 직원 등 현황
1) 직원 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

전체
남
205
-
-
-
205
6.2
13,577,010
66,229
-
-
-
-

전체
여
30
-
-
-
30
5.0
1,350,988
45,033
-

합 계
235
-
-
-
235
6.1
14,927,998
63,523
-

2) 육아지원제도 사용 현황

(단위 : 명, %)

구분
당기(53기)
전기(52기)
전전기(51기)

육아휴직 사용자수(남)
1
2
1

육아휴직 사용자수(여)
2
1
-

육아휴직 사용자수(전체)
3
3
1

육아휴직 사용률(남)
25.0
33.3
100.0

육아휴직 사용률(여)
100.0
100.0
0.0

육아휴직 사용률(전체)
50.0
42.9
100.0

육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(남)
1
1
1

육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(여)
-
-
-

육아휴직 복귀 후 12개월 이상 근속자(전체)
1
1
1

육아기 단축근무제 사용자 수
-
-
-

배우자 출산휴가 사용자 수
3
4
-

※ 육아휴직 사용률 계산법 산식 : (당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자/당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자)

3) 유연근무제도 사용 현황

(단위 : 명)

구분
당기(53기)
전기(52기)
전전기(51기)

유연근무제 활용 여부
-
-
-

시차출퇴근제 사용자 수
-
-
-

선택근무제 사용자 수
-
-
-

원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수
-
-
-

※ 유연근무제 활용 여부 : 당사는 시차출퇴근제, 선택근무제, 원격근무(재택근무 포함)를 도입하고 있지 않습니다.

라. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
8
610,149
76,269
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
7
7,000,000
-

감사
1
200,000
-

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

11
1,045,881
95,080
(주1)

(주1)
보수총액은 기업공시서식 작성기준에 따라 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하여 기재하였습니다.

(주2)
1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 단순평균하여 계산하였습니다.

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
8
922,995
115,374
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
2
72,522
36,261
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
50,365
50,365
-

(*)
보수총액은 기업공시서식 작성기준에 따라 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 퇴직한 이사ㆍ감사를 포함하여 기재하였습니다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원)

구 분
부여받은인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
1
420,248
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

업무집행지시자 등
1
160,103
-

계
2
580,351
주당공정가액 858원

※ 2020년 3월 25일 부여 주식매수선택권의 공정가치 산정방법 및 주요 가정1) 산정방법 : 공정가액접근법 (옵션가격결정모형 중 이항옵션가격결정모형 적용)2) 공정가치 산정 가정- 권리부여일의 전일주가 : 1,540원- 주식매수선택권 행사가격 : 2,485원 (최초 산정 행사가격)- 무위험이자율 : 1.495% (국고채 7년물의 이자율(YTM))- 기대행사기간 : 2022.03.25 ~ 2027.03.24- 예상주가변동성 : 0.6774

<표2>

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

부여받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의종류
최초부여수량
당기변동수량
총변동수량
기말미행사수량
행사기간
행사가격
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소
행사
취소

임원
등기임원
2020.03.25
신주발행자기주식 교부시가차액
보통주
489,800
-
-
-
-
489,800
2022.03.25~2027.03.24
2,410
X
-

임원
미등기임원
2020.03.25
신주발행자기주식 교부시가차액
보통주
279,900
-
-
93,300
-
186,600
2022.03.25~2027.03.24
2,410
X
-

임원
퇴직자
2020.03.25
신주발행자기주식 교부시가차액
보통주
279,900
-
-
93,300
-
186,600
2022.03.25~2027.03.24
2,410
X
-

(주1)
공시서류작성기준일(2025년 12월 31일) 현재 종가 : 1,296원

(주2)
2025년 5월 1일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

-
-
-
-

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
-
-
9,039
-
-9,039
-

일반투자
1
-
1
-
-3,896
6,970
3,074

단순투자
-
-
-
-
-
-
-

계
1
-
1
9,039
-3,896
-2,069
3,074

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

(1) 특수관계자 개요

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜디와이엠파트너스(주1)
㈜대양홀딩스컴퍼니

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
공갑상(주2), 이옥순 외 3인(주3)
이옥순, 공갑상 외 3인

관계기업
-
영풍제지㈜

기타
블루산업개발㈜(주4), 하북산업개발㈜(주5), 영풍팩키지㈜(주5), 비비원조합(주6), 제이브이씨조합(주7), 에프에스플래닝(주7), KH필룩스(주8), ㈜대양홀딩스컴퍼니(주9), 주요 경영진
하북산업개발㈜, 영풍팩키지㈜, ㈜와이앤넥스트, 비비원조합, 제이브이씨조합, 에프에스플래닝, KH필룩스, 주요 경영진, 기타

(주1)
당기 중 최대주주로 변경되었습니다. 당기말 현재 연결회사에 대한 지분율이 20%에 미달하나, 이사회 등의 의사결정에 상당한 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(주2)
당기말 현재 ㈜디와이엠파트너스의 최대주주이자 대표이사입니다.

(주3)
당기말 현재 공갑상의 배우자, 자녀 또는 친인척관계입니다.

(주4)
당기 중 영풍제지㈜에서 사명을 변경하였습니다. 연결회사의 주요 경영진이 블루산업개발㈜의 주요 경영진에서 사임하여 유의적인 영향력을 상실하였으며 잔여지분에 대해 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(주5)
당기말 현재 블루산업개발㈜의 종속기업에 해당합니다.

(주6)
당기말 현재 유의적인 영향력은 없으나 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액을 회수하지 못하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(주7)
당기말 현재 비비원조합의 중간 지배기업입니다.

(주8)
당기말 현재 비비원조합의 최상위 지배기업입니다.

(주9)
당기말 현재 이사회 등의 의사결정에 영향력을 행사할 수 있는 점 등을 고려하여 기타 특수관계자로 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
계정명
당 기
전 기

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
이자수익
60,743
47,946

공선필
급여
133,000
156,000

기타
블루산업개발㈜
배당금수익
-
311,673

사채이자
180,000
154,438

이자비용
2,466
152,328

㈜대양홀딩스컴퍼니
이자수익
80,850
73,827

주요 경영진
이자수익
9,038
11,516

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
구 분
계정명
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜대양홀딩스컴퍼니
채권
미수수익
-
63,991

단기대여금
-
1,300,000

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
채권
미수수익
-
47,946

단기대여금
-
1,000,000

기타
블루산업개발㈜
채무
유동성전환사채
-
3,000,000

미지급비용
-
4,438

㈜대양홀딩스컴퍼니
채권
미수수익
-
63,991

단기대여금
-
1,300,000

주요 경영진
채권
미수수익
8
7,746

단기대여금
48,039
250,000

기타
미수금-기타(주1)
1,430,076
1,360,240

(주1)
전기중 경영권분쟁 관련 비비원조합측 경영진이 해임되어 특수관계자에서 제외되었으나, 당기중 자금사용 건에서 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였습니다. 상기 채권금액에 대하여 인식된 대손충당금은 1,430백만원이고, 기타의 대손상각비로 인식된 금액은 70백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
-
1,000,000
-
-

기타
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
-
1,300,000
-
-

블루산업개발㈜
유동성전환사채
-
-
-
3,000,000

주요 경영진
단기대여금
-
201,961
-
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
거래유형
대여거래
차입거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜대양홀딩스컴퍼니
단기대여금
300,000
-
-
-

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 주요 경영진의 일원 및 그 일원의 가까운 가족
이옥순
단기대여금
1,000,000
-
-
-

공갑상
유동성전환사채
-
-
-
1,000,000

관계기업
영풍제지㈜
단기차입금
-
-
8,000,000
8,000,000

유동성전환사채
-
-
3,000,000
-

기타
주요 경영진
단기대여금
250,000
-
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역
장부금액
관련 채무
관련 채무금액
피보증처명
연대보증인

연대보증
-
금전소비대차
10,000,000
대양화성㈜
디와이엠파트너스

2)

당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공내역
장부금액
관련 채무
관련 채무금액
피보증처명
담보권자

물상보증
-
금전소비대차
10,000,000
대양화성㈜
화성새마을금고

채무보증
-

유형자산
17,920,822

(주1)
당기중 자산유동화를 통한 금융기관 여신 실행 및 관리 목적으로 특수목적회사(SPC)를 설립하여 연결회사가 채무보증 및 담보를 제공하는 조건으로 화성새마을금고로부터 10,000백만원을 차입하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,049,526
554,537

퇴직급여
206,649
99,495

합 계
1,256,175
654,032

(7) 당기말 현재 주식매수선택권 부여 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여 받은자
부여일(주1)
부여방법
주식의종류
최초부여수량
기초미행사수량
당기변동수량
당기말미행사수량
행사기간
행사가격(주2)
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소

주요 경영진 등
2020.03.25
신주발행자기주식 교부시가차액
보통주
1,049,600
863,000
-
-
863,000
2022.03.25~2027.03.24
2,410원
해당사항없음
해당사항없음

(주1)
연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 사용된 가정 및 변수는 무위험이자율 1.5%, 변동성 67.74%, 기대존속기간 7년, 배당수익률 0%를 적용하였습니다.

(주2)
2025년 5월 1일 발행된 제3자배정 유상증자의 발행가액이 주식매수선택권 행사가액보다 하회하여 관련 계약에 따라 행사가액이 2,410원으로 변경되었습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

신고일자
제 목
신고내용
신고사항의 진행사항

2025.04.15최초신고2026.03.11최종신고
주요사항보고서(유상증자결정)
제3자 배정유상증자
1. 신주의 종류와 수 : 보통주 4,118,616주2. 발행금액 : 4,999,999,824원3. 자금조달목적 : 운영자금 및 타법인 증권 취득자금4. 증자방식 : 제3자 배정5. 신주 발행가액 : 1,214원6. 납입일 : 2026년 05월 11일(납입이 완료되는 때에 결과 공시 예정)

2022.10.20최초신고2026.02.11최종신고
주요사항보고서(전환사채권발행결정)
전환사채권발행결정
1. 사채의 종류 : 제22회차 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 : 15,000,000,000원3. 자금조달목적 : 타법인 증권 취득자금4. 사채의 이율 : 6.0%5. 사채만기일 : 2026년 05월 10일6. 전환청구기간 : 2023년 11월 10일 ~ 2026년 04월 10일7. 전환가액 : 1,414원8. 비고 : 사채 미전환잔액(8,000,000,000원) 당사 만기전 취득하여 보유중

2025.07.31최초신고2026.03.04최종신고
주요사항보고서(전환사채권발행결정)
전환사채권발행결정
1. 사채의 종류 : 제24회차 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채2. 사채의 권면총액 : 12,000,000,000원3. 자금조달목적 : 운영자금 및 타법인 증권 취득자금4. 사채의 이율 : 5.0%5. 사채만기일 : 2029년 03월 20일6. 전환청구기간 : 2027년 03월 20일 ~ 2029년 02월 20일7. 전환가액 : 1,238원

2. 우발부채 등에 관한 사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 약정사항의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR)

금융기관 등
약정내역
약정한도
사용액

통 화
금 액
통 화
금 액

아이엠뱅크
유산스
USD
1,900
USD
823

일반시설대출
KRW
1,700,000
KRW
1,700,000

수출환어음매입
-
-
USD
464

수출환어음매입
-
-
EUR
1,017

제이에스홀딩스대부
금전소비대차
KRW
500,000
KRW
500,000

화성새마을금고
금전소비대차
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

(2) 연결회사가 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급 등과 관련하여 603백만원(전기말: 1,753백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사가 제공한 지급보증 또는 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

담보제공자산
장부금액
설정액
내 용
담보권자

유형자산(토지, 건물, 기계장치)
8,484,642
2,040,000
차입금 담보
아이엠뱅크

US$2,200

유형자산

(토지, 건물, 기계장치)

17,920,822
10,000
차입금 근저당권 담보
화성새마을금고

12,000,000
차입금 신탁 담보

단기금융상품(정기예금)
300,000
300,000
물품공급계약 담보
포스코스틸리온

단기금융상품(정기예금)
1,000,000
1,000,000
여신한도 근질권설정
아이엠뱅크

단기매도가능증권
1,578,000
850,000
주식담보대출(주1)
제이에스홀딩스대부

(주1)
상기 주식담보대출의 각 약정상 담보대상주식에 관한 담보유지비율 조건이 포함되어 있습니다. 담보유지비율을 하회하는 경우 대출금을 상환하거나, 담보제공 주식을 추가로 담보 제공하여야 합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.

1) 소송 내역

소제기일자
사건번호
원고
피고
계류법원
내 용
진행사항
결과

2025-02-28
2025가단30759
㈜대양금속
김용호 외 20명
대전지방법원 홍성지원
부당이득금
계류중
-

2025-03-14
2025가합20561
㈜대양금속
김용호 외 18명
서울북부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-06-11
2025가합101311
키움증권
㈜대양금속 외 1명
서울남부지방법원
손해배상
계류중
-

2025-11-17
2025카합5062
㈜대양금속
에스와이비조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2025-11-17
2025카합5063
㈜대양금속
케이렉스조합
대전지방법원 홍성지원
가처분취소
계류중
-

2) 형사고소 내역

고소일
업무관할
고소인
피고소인
사건내용
진행사항

2025-07-25
성동경찰서
정지수
김진명, 권혁범 및 성명불상자
컴퓨터등사용사기, 사전자기록등위작, 위작사전자기록등행사
고소인조사완료

(6) 전기 중 연결회사는 경영권 분쟁과 관련하여 주주총회 결의 부존재확인에 대한 소송을 제기하였으며, 2025년 4월 15일에 본 소송 관할법원은 본 안 주주총회 결의 효력이 인정될 수 없다고 판결하였습니다. 또한, 상기 소송 전 연결회사는 주주총회 결의 효력정지 가처분신청을 제기하였으며, 2024년 12월 5일에 주주총회 결의 효력정지 가처분신청 인용 결정을 확인하였습니다. 이에 따라 2024년 10월 임시주주총회결의일부터 보고기간 말까지 연결회사의 자금사용 건 중 경영활동과 관련성이 낮은 것으로 판단되는 금액에 대해 미수금-기타로 인식하였으며, 회수가능성에 대한 불확실성이 높다고 판단하여 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

(7) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

(기준일 : 2025년 12월 31일)
(단위 : 매, 백만원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

3. 제재 등과 관련된 사항

(1) 제재 현황- 한국거래소로부터 받은 제재 : 불성실공시법인 지정

일자
제재기관
대상자
제재
구체적 사유
처벌 또는 조치 내용
근거법령

2024.10.08
한국거래소
㈜대양금속
공시번복
타법인 주식 및 출자증권 취득결정공시('24.03.22)의 철회('24.08.30)
공시위반 제재금 12백만원부과벌점 없음
유가증권시장 공시규정 제29조,제30조, 제35조, 제35조의 2

공시불이행에 따른불성실 공시 법인 지정
소송 등의 판결·결정('24.09.04)의지연공시('24.09.05)
공시위반 제재금 6백만원부과벌점 없음

2025.01.16
한국거래소
㈜대양금속
공시번복
주주총회소집결의('24.10.31)의철회('24.12.05)
부과벌점 3점
유가증권시장 공시규정 제35조 및 제38조의2

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 녹색경영에 관한 사항

당사는 [저탄소녹색성장 기본법] 제 42조에 의거하여 온실가스, 에너지 목표관리업체에 해당됩니다. 그에 따라 2014년 온실가스, 에너지 목표관리업체로 지정되어 현재 명세서 제출 및 이행계획서를 이행중에 있습니다. 제53기(2025년) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

사업장명
연간온실가스배출량(tCO2e)
연간에너지사용량(TJ)

㈜대양금속
19,309
383

(2) 연결회사는 2026년 01월 07일 종속회사인 디와이엠대부 주식회사 지분 추가 취득을 결정하였고, 1,500백만원 현금출자 방식으로 비상장주식 3,000,000주를 추가 취득하였습니다.(3) 연결회사는 2026년 01월 22일, 보유 중인 ㈜옵티코어 전환사채(권면총액 27억 원) 전량을 2,743백만 원에 매각하는 계약을 체결하고 처분을 완료하였습니다.(4) 연결회사는 2026년 01월 30일 임시주주총회를 개최하여 이사를 신규 선임하였으며, 정관 및 임원퇴직금지급규정을 개정하였습니다.(5) 연결회사는 2025년 07월 31일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 사모 전환사채 12,000백만원을 발행하는 결정을 하였고, 보고기간 이후 2026년 03월 20일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.(6) 연결회사는 2025년 04월 14일에 운영자금 및 타법인 증권 취득자금 사용목적으로 5,000백만원을 제3자배정 유상증자하기로 결정하였고, 보고기간 이후 2026년 05월 11일이 납입 예정일입니다. 납입 완료 또는 변경사항 발생시 관련 공시서류를 제출할 예정입니다.(7) 연결회사는 대여금으로 분류한 (주)디딤돌 주식매매계약 금액 3,000백만원 중 2,500백만원을 2026년 3월에 회수하였습니다.

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

디와이엠대부㈜
2024.10.15
서울특별시 강남구 논현로168길 36
대부업
1,078
의결권 과반수 소유
-

㈜대양화성
2025.12.16
경기도 화성시 향남읍 발안공단로2길 34
경영 컨설팅
9,741
의결권 과반수 소유
-

2. 계열회사 현황(상세)

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(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
-
-
-

-
-

비상장
-
-
-

-
-

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

블루산업개발㈜
상장
2022.11.10
일반투자
130,854
7,791,825
13.94
9,039
3,895,915
-3,896
-2,069
3,895,910
6.84
3,074
179,265
-21,929

합 계
7,791,825
-
9,039
3,895,915
-3,896
-2,069
3,895,910
-
3,074
179,265
-21,929