피플바이오 — [기재정정]소액공모공시서류(지분증권) (20260420)
제출인: 피플바이오

소액공모공시서류(지분증권)
6.0
주식회사 피플바이오

정 정 신 고 (보고)

2026년 4월 20일

1. 정정대상 공시서류 :
소액공모공시서류(지분증권)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026.04.17

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

소액공모공시서류(지분증권)모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :모집 또는 매출총액 :
발행가액 확정
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 966,183주999,999,405원

주식회사
피플바이오 기명식 보통주 846,023주999,998,186원

청약권유인쇄물( 증권의 종목과 발행증권수 )( 모 집 또는 매 출 총 액 )1. 모집 또는 매출가액 :
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 966,183주999,999,405원1,035원(액면가 500원)
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 846,023주999,999,186원1,182원(액면가 500원)

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약
주1) 정정 전
주1) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 1. 공모개요
주2) 정정 전
주2) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 2. 공모방법
주3) 정정 전
주3) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 3. 공모가격 결정방법
주4) 정정 전
주4) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항
주5) 정정 전
주5) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항II. 증권의 주요 권리내용
주6)정정 전
주6) 정정 후

주1) 정정 전

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
966,183
500
1,035
999,999,405
제3자배정

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,405

발행제비용
-

주1) 정정 후

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
846,023
500
1,182
999,999,186
제3자배정

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,186

발행제비용
-

주2) 정정 전

가. 모집주식의 내용

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
966,183
500
1,035
999,999,405
제3자배정

주2) 정정 후

가. 모집주식의 내용

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
846,023
500
1,182
999,999,186
제3자배정

주3) 정정 전

가. 공모방식 [모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
966,183
100.0
-

합계
966,183
100.0
-

다. 제3자배정 대상자에 관한 사항

제3자배정 대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

김민수
-
회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정
-
966,183
-

주3) 정정 후

가. 공모방식 [모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
846,023
100.0
-

합계
846,023
100.0
-

다. 제3자배정 대상자에 관한 사항

제3자배정 대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

김민수
-
회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정
-
846,023
-

주4) 정정 전

가. 발행가액 산정방법

하기 발행가액은 미확정 발행가액이며, 최초 이사회 결의일로부터 5거래일 전~3거래일 전(2026년 4월 7일 ~ 2026년 4월 9일)까지의 가중산술평균주가를 기준으로 산출하였습니다. 확정발행가액은 청약일 전 3거래일 장 마감 후 확정될 예정이며, 발행가액이 확정되는대로 발행가액 확정 정정공시를 제출할 예정입니다.「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 제1항에 따라 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용하여 산정합니다. (단, 원단위 미만은 절상함).

[발행가액 산정표]

(단위 : 주, 원)

일 자
거래량
거래대금
비고

2026년 04월 07일
167,178
128,746,707
청약일전 제5거래일

2026년 04월 08일
296,647
290,120,766
청약일전 제4거래일

2026년 04월 09일
973,194
1,233,311,722
청약일전 제3거래일

합 계
1,437,019
1,652,179,195
-

기준주가(가중산술평균주가)
1,150

할인율 또는 할증률 (%)
10.0

발행가액
1,035

주4) 정정 후

가. 발행가액 산정방법

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 제1항에 따라 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용하여 산정합니다. (단, 원단위 미만은 절상함).

[확정 발행가액 산정표]

(단위 : 주, 원)

일 자
거래량
거래대금
비고

2026년 04월 15일
657,256
910,828,948
청약일전 제5거래일

2026년 04월 16일
699,118
891,775,423
청약일전 제4거래일

2026년 04월 17일
519,316
660,604,928
청약일전 제3거래일

합 계
1,875,690
2,463,209,299
-

기준주가(가중산술평균주가)
1,313

할인율 또는 할증률 (%)
10.0

발행가액
1,182

주5) 정정 전

가. 모집 또는 매출조건

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
966,183

주당 모집(매출) 가액
1,035

모집(매출) 총액
999,999,405

청약기일
개시일
2026년 04월 22일

종료일
2026년 04월 22일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2026년 04월 24일

배당기산일
2026년 1월 1일

주5) 정정 후

가. 모집 또는 매출조건

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
846,023

주당 모집(매출) 가액
1,182

모집(매출) 총액
999,999,186

청약기일
개시일
2026년 04월 22일

종료일
2026년 04월 22일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2026년 04월 24일

배당기산일
2026년 1월 1일

주6) 정정 전
가. 주식의 종류와 수:
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 966,183주주6) 정정 후
가. 주식의 종류와 수:
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 846,023주

소액공모공시서류

( 지 분 증 권 )

금융위원회 귀중
2026년 4 월 20 일

회 사 명 :
주식회사 피플바이오

대 표 이 사 :
강성민

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 판교로 242, C동 6층(삼평동, 판교디지털센터)

(전 화) 031-526-7825

(홈페이지)http://www.peoplebio.net

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사 (성 명) 김태호

(전 화) 031-526-7825

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 846,023주

모집 또는 매출총액 :
금 999,999,186원

청약권유인쇄물 열람장소

가. 소액공모공시서류

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

나. 청약권유인쇄물

전자문서 : 금융위(금감원) 홈페이지 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 : -

청약권유인쇄물

2026년 4월 20일

( 발 행 회 사 명 )주식회사 피플바이오

( 증권의 종목과 발행증권수 )기명식 보통주 846,023주

( 모 집 또는 매 출 총 액 )금 999,999,186원

1. 모집 또는 매출가액 :
1주당 1,182원(액면가 500원)

2. 청약기간 :
2026년 04월 22일

3. 납입기일 :
2026년 04월 24일

본 증권은 공모금액이 10억원 미만으로서, 증권신고서를 제출하지 않고 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제130조(신고서를 제출하지 아니하는 모집.매출)에 의해 투자자 보호를 위한 소액공모공시서류를 제출합니다. 이에 따라 발행회사는 증권의 모집, 매출을 개시한 때에 소액공모공시서류를 금감원에 전자문서로 제출하여 전자공시시스템에 개시함으로써 청약권유문서 공고에 갈음합니다.

모집 또는 매출에 관한 사항의 요약

(단위 : 원, 주)

증권의종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

보통주
846,023
500
1,182
999,999,186
제3자배정

인수(주선) 여부
지분증권 등 상장을 위한 공모여부

직접공모
예
코스닥시장
신규상장

인수(주선)인
증권의종류
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

-
-
기타
-
-
-
-

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026.04.22
2026.04.24
2026.04.17
2026.04.24
-

청약이 금지되는 공매도 거래 기간

시작일
종료일

-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
999,999,186

발행제비용
-

신주인수권에 관한 사항

행사대상증권
행사가격
행사기간

-
-
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【기 타】
1. 당사의 금번 유상증자는 10억원 미만의 소액공모(제3자배정방식)이므로 금융위원회에 별도의 증권신고서를 제출하지 않습니다. 그러므로 투자자 여러분들께서는 본 소액공모공시서류(지분증권)에 기재되어 있는 투자위험요소 등을 상세히 읽어보시고 청약 및 납입 하시기 바랍니다.2. 신주의 발행가액은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)에 의거하여 청약일전 과거 3거래일로부터 제5거래일까지가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용하여 신주발행가액을 산정합니다.(단, 원단위 미만은 절상)3. 상기 일정은 관계기관의 협의 과정에서 변경될 수 있습니다.4. 본 유상증자와 관련하여 세부사항은 대표이사에게 위임합니다.5. 자세한 모집 또는 매출에 관한 일반사항은 "제1부 모집 또는 매출에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

가. 모집주식의 내용

(단위: 원, 주)

증권의 종류
증권수량
액면가액
모집(매출)가액
모집(매출)총액
모집(매출)방법

기명식 보통주
846,023
500
1,182
999,999,186
제3자배정

나. 공모 주요일정

일 자
절 차

이사회 결의일(공고)
2026년 04월 14일

청약일
2026년 04월 22일

주금납입일
2026년 04월 24일

주권상장예정일
2026년 05월 13일

주1) 상기 일정은 관계기관의 협의 과정에서 변경될 수 있습니다.주2) 상기 유상증자가 정상적으로 이루어질 경우 상기 주식은 당사의 기명식 보통주로서 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정입니다.

2. 공모방법

가. 공모방식 [모집방법 : 제3자배정]

모집방법
모집 주식수 및 비율
비고

모집 주식수(주)
모집비율(%)

제3자배정
846,023
100.0
-

합계
846,023
100.0
-

나. 제3자배정 유상증자에 관한 당사 정관 규정

제3자배정 근거가 되는 정관규정
제3자배정 증자의 목적

제9조 (신주인수권)

① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 소유주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

② 공모증자를 통한 신주발행에 있어서 신주인수권의 결정 및 기타 신주발행에 필요한 사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 제1항의 본문의 규정에 불구하고 주주 이외의 자에게 신주를 배정하거나 주주의 소유주식수에 비례하지 않고 신주를 배정할 수 있다.

1. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 상법 제340조의 2, 상법 제542조의 3, 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 당 회사가 경영상의 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 당 회사가 첨단기술도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달의 위하여 국내외의 금융기관(기관투자가 및 각종 연기금 포함)에게 신주를 발행하는 경우

④ 제3항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 제3항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 그 납입기일의 2주 전까지 관련 법령에서 정하는 사항을 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 한국거래소에 상장 후에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 처리한다.

회사 경영에 필요한 운영자금(사업운영비, 원재료비, 인건비 등)

다. 제3자배정 대상자에 관한 사항

제3자배정 대상자
회사 또는최대주주와의 관계
선정경위
증자결정 전후 6월이내 거래내역 및 계획
배정주식수 (주)
비 고

김민수
-
회사 경영상 목적 달성 및 필요자금의신속한 조달을 위해 투자자의 투자의향 및납입능력, 시기 등을 고려하여 이사회에서 선정
-
846,023
-

주1) 청약주식수가 배정주식에 미달하여 실권주식이 발생하는 경우에 미달된 잔여주식은 미발행 처리합니다.주2) 금번 유상증자는 제3자배정 방식의 유상증자로 진행되며, 신주인수권이 배제된 제3자 배정 방식의 유상증자이므로 구주주 및 일반인은 청약에 참여할 수 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

가. 발행가액 산정방법

「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조 제1항에 따라 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 할인율 10%를 적용하여 산정합니다. (단, 원단위 미만은 절상함).

[확정 발행가액 산정표]

(단위 : 주, 원)

일 자
거래량
거래대금
비고

2026년 04월 15일
657,256
910,828,948
청약일전 제5거래일

2026년 04월 16일
699,118
891,775,423
청약일전 제4거래일

2026년 04월 17일
519,316
660,604,928
청약일전 제3거래일

합 계
1,875,690
2,463,209,299
-

기준주가(가중산술평균주가)
1,313

할인율 또는 할증률 (%)
10.0

발행가액
1,182

[증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정]

제5-18조(유상증자의 발행가액 결정)① 주권상장법인이 일반공모증자방식 및 제3자배정증자방식으로 유상증자를 하는 경우 그 발행가액은 청약일전 과거 제3거래일부터 제5거래일까지의 가중산술평균주가를 기준주가로 하여 주권상장법인이 정하는 할인율을 적용하여 산정한다. 다만, 일반공모증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 30 이내로 정하여야 하며, 제3자배정증자방식의 경우에는 그 할인율을 100분의 10 이내로 정하여야 한다. <개정 2009.7.6, 2013.9.17>

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 모집 또는 매출조건

(단위: 원, 주)

구 분
내 용

모집(매출) 주식의 수
846,023

주당 모집(매출) 가액
1,182

모집(매출) 총액
999,999,186

청약기일
개시일
2026년 04월 22일

종료일
2026년 04월 22일

청약증거금
주당 모집가액의 100%

납 입 기 일
2026년 04월 24일

배당기산일
2026년 1월 1일

나. 공고의 일자 및 방법

구 분
일 자
공고방법

청 약 공 고
2026년 04월 17일
금융감독원 전자공시시스템(dart.fss.or.kr)

배 정 공 고
2026년 04월 24일
청약결과 배정공고는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 소액공모실적보고서를 게시함으로서 개별통지에 갈음한다.

다. 청약 방법

대상자
청약방법 및 절차
1인당 청약한도

제3자 배정자
1) 소정의 청약서 2통에 필요한 사항을 기입하여 청약증거금과 함께 청약취급처에 청약한다.2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"에 의한 실명자이어야 한다.3) 청약결과 이중청약, 무자격청약을 한 경우에는 그 전부를 청약하지 않은 것으로 본다.4) 방문 시 주민등록증 사본 2부(원본 복사 선명하게, 법인은 사업자 등록증 사본)와 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부, 환불통장 사본 1부(청약자 본인명의)와 도장을 반드시 지참하여야 하며, 대리인의 방문 청약의 경우에는 청약자 본인의 주민등록증 사본 2부, 인감도장, 인감증명서, 주권교부용 증권카드 사본 1부 또는 증권계좌사본 1부 및 환불 통장(청약자 본인명의), 대리인 주민등록증 사본 1부, 위임장과 함께 청약취급처에 제출한다.
-

라. 청약취급처

구분
내용

청약 취급처
주식회사 피플바이오 본사

주소
경기도 성남시 분당구 판교로242, C동 6층 피플바이오

연락처
031-526-7825

마. 청약증거금 취급처

구분
내용

청약증거금
청약주식수의 발행가액 전액

청약증거금 납입처
한양증권 주식회사 본점

청약증거금에 관한 사항
자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제137조 1항 3의2호를 반영하여, 당사는 청약증거금 납입관리점과 청약증거금의 예치, 보관 및 투자자에 대한 반환 등에 관한 사항을 포함하는 청약증거금관리계약을 체결하였으며, 청약증거금은 주금납입일에 주금으로 대체합니다.

바. 청약결과 배정방법

구분
내용

배정방법
당사 정관 제9조 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의거하여, 발행주식의 전부를 당사 이사회결의에 의해 확정된 대상자에게 100% 배정합니다.

공모주식수 초과시 청약 당법
청약결과에 대한 배정은 당사 이사회결의에 의해 확정된 배정주식수내에서 청약주식수만큼 배정합니다.

공모주식수 미달시 배정 방법
주식모집 대상자의 총 청약주식수가 모집주식수에 미달하여 실권주가 발생하는 경우 미청약분은 미발행처리합니다.

사. 주금 납입처

구분
내용

주금 납입은행
우리은행 판교테크노밸리 금융센터

아. 주권교부에 관한 사항

구 분
내 용

주권상장예정일
2026년 05월 13일

주1) 해당 청약자에게 배정된 주식은 청약자의 계좌에 자동 입고 됩니다.주2) 상기 일정은 관계기관과의 협의에 따라 변동될 수 있습니다.

자. 기타사항
(1) 본 유상증자는 소액공모로 진행되므로 증권신고서 및 투자설명서를 제출하지 않습니다. 투자자께서는 투자의사결정을 하시기 전에 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 소액공모 공시서류를 충분히 검토하시기 바랍니다.(2) 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시 되어있으니 참조하시기 바랍니다.(3) 기타 투자자 유의사항- 기타 신주발행과 관련하여 이사회에서 정하지 아니한 구체적인 사항은 대표이사에게 위임합니다.- 상기의 유상증자 일정 및 내용은 관계기관과의 협의에 따라 변경 될 수 있습니다.

5. 인수 등에 관한 사항

- 해당사항 없습니다.

II. 증권의 주요 권리내용

당사가 본 제3자배정 유상증자를 통하여 발행할 증권은 기명식 보통주이며, 동 증권의 주요 권리내용은 아래와 같습니다.

가. 주식의 종류와 수:
주식회사 피플바이오 기명식 보통주 846,023주
나. 1주당 액면가액

근거가 되는 정관 규정

제 6 조(1주의 금액)

당 회사가 발행하는 주식 1주의 금액은 금500원으로 한다.

다. 신주인수권에 관한 사항

근거가 되는 정관 규정

제9조 (신주인수권)

① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 소유주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 단, 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

② 공모증자를 통한 신주발행에 있어서 신주인수권의 결정 및 기타 신주발행에 필요한 사항은 이사회의 결의로 정한다.

③ 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 제1항의 본문의 규정에 불구하고 주주 이외의 자에게 신주를 배정하거나 주주의 소유주식수에 비례하지 않고 신주를 배정할 수 있다.

1. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우

2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우

3. 상법 제340조의 2, 상법 제542조의 3, 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제16조의 3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우

4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우

5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 당 회사가 경영상의 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우

7. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 당 회사가 첨단기술도입, 사업다각화, 해외진출, 원활한 자금조달 등 전략적 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우

8. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달의 위하여 국내외의 금융기관(기관투자가 및 각종 연기금 포함)에게 신주를 발행하는 경우

④ 제3항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 제3항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 그 납입기일의 2주 전까지 관련 법령에서 정하는 사항을 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 한국거래소에 상장 후에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의거하여 처리한다.

라. 배당에 관한 사항

근거가 되는 정관 규정

제10조 (신주의 배당기산일)

회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

제53조 (이익 배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 제 1항의 이익배당금은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제54조 (분기배당)

① 당 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

제8조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.

마. 의결권에 관한 사항

근거가 되는 정관 규정

제25조 (주주의 의결권)

주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.

제26조 (상호주에 대한 의결권 제한)

회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다.

제27조 (의결권의 불통일행사)

① 2 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면으로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다.

② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다.

제28조 (의결권의 행사)

① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.

② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다.

③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제29조 (주주총회의 결의방법)

주주총회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 출석한 주주의 의결권의 과반수와 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로써 한다.

III. 투자위험요소

[투자자 유의사항]

■ 금번 당사의 일반공모 유상증자(소액공모)에 참여하고자 하는 투자자께서는 투자결정을 하기 전에 본 공시서류의 다른 기재 부분 뿐만 아니라, 특히 아래에 기재된 「투자위험요소」를 주의깊게 검토한후 이를 고려하여 최종적인 투자판단을 해야 합니다.■ 당사는 본 공시서류를 통하여 청약 전에 투자자께서 숙지하셔야 하는 부분에 대하여 성실히 기재하고자 노력하고 있습니다. 다만, 당사가 현재 알고 있지 못하거나 중요하지 않다고 판단하여 아래 투자위험요소에 기재하지 않은 사항이라 하더라도 당사의 운영에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있다는 가능성을 배제할 수 없습니다. 투자자께서는 아래 투자위험요소에 기재된 정보에만 의존하여 투자판단을 해서는 안되며, 투자자 자신의 독자적이고도 세밀한 판단에 의해야 합니다. 따라서 본 공시서류에 기재된 사항은 투자 판단 시 참고 자료로 활용하실 것을 권고 드리며, 투자자의 투자 판단에 대한 결과는 투자자 본인에게 귀속됩니다.■ 만일, 아래 기재한 투자위험요소가 실제로 발생하는 경우, 당사의 사업, 재무상태, 기타 영업활동에 중대한 부정적 영향을 미칠 수 있으며, 이에 따라 투자자가 금번 공모과정에서 취득하게 되는 당사 주식의 시장가격이 하락하여 투자금액의 일부 또는 전부를 잃게 될 수도 있음을 유의하시기 바랍니다.■ 본 공시서류의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 정부가 인정하거나, 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 본 증권에 대한 투자는 전적으로 투자자에게 귀속됩니다. 이점 특히 유의하시기 바랍니다.■ 본 공시서류는 증권신고서가 아니므로 금융감독원이 심사하는 절차를 거치지 않으며, 증권회사 등이 주관회사로 참여하여 기업실사 등을 수행하지 않습니다.■ 현재 당사의 2025년 사업보고서 및 당사와 관련된 사항들이 금융감독원 전자공시시스템에 제출되어 있습니다.(http://dart.fss.or.kr) 상기의 공시를 필히 살펴 보시고 투자판단하시기 바랍니다.

1. 사업 위험

가. 회사가 속한 산업에 따른 위험
당사는 독자적인 MDS(멀티머 검출 시스템) 기술을 기반으로 알츠하이머병 혈액 진단 제품을 상용화하여 국내외로 사업을 전개하고 있습니다. 시장조사기관 마켓리서치퓨처(Market Research Future)에 따르면, 알츠하이머 치매 진단 시장 규모는 연평균 8.9% 성장하여 2032년 12조원까지 성장할 것으로 전망됩니다.

그러나 당사는 제품 정식 상용화 후 3년이 경과하였지만, 실제 매출액은 약 29억원(2025년 사업연도말 기준) 수준에 머물러 있는 등 시장 침투 속도가 당초 예상보다 더딘 상황입니다. 이는 보수적인 의료 시장의 특성과 신규 진단방식에 대한 채택 지연, 그리고 혈액 진단 방식의 유효성에 대한 인식 확산 속도가 당초 기대에 미치지 못하는 점 등에 기인합니다.

향후 알츠하이머 진단 시장 전체의 성장이 지체되거나, 시장은 성장하더라도 당사의 제품 채택률이 유의미하게 반등하지 못할 경우 당사의 수익성 개선은 어려워질 수 있습니다. 투자자께서는 당사의 기술력과 별개로 실제 매출 실현이 지연되고 있으며, 이로 인해 사업적 불확실성이 지속되어 투자 원금의 손실이 발생할 수 있음을 충분히 고려하시기 바랍니다.

나. 신규 진단기술에 따른 시장진입 위험

알츠하이머병 진단 패러다임이 바이오마커 기반(ATN 시스템)으로 변화함에 따라, 기존 고비용·침습적 검사(PET, 뇌척수액 검사)의 한계를 보완할 수 있는 혈액 기반 검사 방식에 대한 필요성이 대두되고 있습니다
.

당사는 2022년 11월 알츠하이머병 혈액 진단기기인 'AlzOn(알츠온)'을 정식 론칭한 이후, 국내외 검사 채널 확보 및 관련 인증을 추진하며 시장 진입을 시도하고 있습니다. 그러나 이러한 노력에도 불구하고 신규 진단 방식에 대한 의료 현장의 보수적인 채택 성향, 건강보험 수가 적용 여부 등은 여전히 높은 장벽으로 작용하고 있습니다.

이러한 영향으로 당사의 제품이 차별화된 편의성을 갖추었음에도 불구하고 실제 판매량이 계획에 미달할 가능성이 있으며, 이는 매출 정체 및 수익성 악화로 이어질 수 있습니다. 투자자께서는 신규 기술의 시장 진입 과정에서 발생하는 불확실성과 이로 인한 경영 실적의 변동 가능성에 유의하시기 바랍니다.

다. 정부 정책 및 규제 변화에 따른 위험

의료기기 산업은 정부의 인허가 및 사후 관리에 있어 매우 엄격한 규제를 받습니다. 당사는 국내 식약처 허가를 바탕으로, 2025년 유럽의 강화된 체외진단기기 규정인 CE-IVDR 인증을 획득하고 중국 하이난 의료특구 제품 허가를 완료하는 등 글로벌 시장 진출의 기반을 마련하였습니다.

하지만 향후 국가별 인허가 유지 및 갱신 과정에서 국제 규제 기준의 상향으로 인해 추가적인 임상 데이터가 요구될 수 있으며, 이로 인한 글로벌 판로 확대가 지연될 위험이 있습니다.

또한, 현재의 치매 국가 지원 정책이 정부 예산 삭감이나 정책 기조 변화로 인해 축소될 경우 'AlzOn(알츠온)'의 시장 보급이 위축될 가능성이 존재합니다. 투자자께서는 이러한 글로벌 규제 강화와 정책적 가변성이 당사의 매출 실현 및 수익성에 미칠 수 있는 불확실성을 충분히 인지하시기 바랍니다.

2. 회사위험

가. 지속적인 영업적자로 인한 재무구조 악화 위험

당사는 연구개발 및 제품 판매 중심의 사업 구조상, 매출 변동성이 크며 대규모 판관비 지출로 인해 지속적인 영업손실을 기록하고 있습니다. 매출액은 2024년 약 25억 원에서 2025년 약 29억 원으로 증가 추세에 있으나, 2025년 기준 약 84억 원의 영업손실을 기록하는 등 수년간 당기순손실이 지속되고 있습니다.

당사의 판관비 중 연구개발비와 지급수수료의 합계액은 전체 판관비의 약 52% 이상을 차지하고 있어 당사 비용 구조의 주요 요인이 되고 있습니다. 매출액 대비 연구개발비 비중은 2024년 92.65%에서 2025년 61.40%로 하향 안정화되는 추세이나, 여전히 매출 대비 높은 비용 부담은 수익성 개선을 제한하고 있습니다. 또한, 'AlzOn(알츠온)'의 기술 고도화 및 글로벌 판로 확보를 위한 필수적인 비용 지출은 향후에도 일정 수준 지속될 것으로 예상됩니다.

이러한 손실 누적은 결손금 확대로 이어져 당사의 재무 건전성을 악화시키는 주요 원인이 됩니다. 만약 제품 매출 성장 속도가 이러한 고정비 지출을 상회할 만큼 충분히 빠르지 못할 경우, 영업적자가 장기화되어 자본 잠식 및 투자 원금의 손실 위험이 발생할 수 있습니다. 투자자께서는 당사의 재무 구조와 단기간 내 흑자 전환의 불확실성을 충분히 인지하시기 바랍니다.

나. 영업현금흐름 및 유동성 관련 위험

당사는 제품 상용화 이후에도 연구개발 및 운영비 지출 지속으로 인해 매년 큰 규모의 당기순손실을 기록하고 있으며, 이로 인해 음(-)의 영업현금흐름이 지속되고 있습니다. 당사는 부족한 운영자금을 확보하기 위해 설립 이후 다수의 유상증자와 전환사채(CB) 발행 등 외부 자금 조달에 의존해 왔습니다.

본 공시서류 제출일 현재 미상환된 전환사채가 존재하며, 향후 채권자의 조기상환청구권(Put-option) 행사나 만기 시점에 충분한 현금 유동성을 확보하지 못할 경우 재무적 부담이 가중될 수 있습니다. 또한, 대내외 경제 환경의 악화로 인해 추가적인 자금 조달이 원활하지 않거나 주력 제품인 'AlzOn(알츠온)'의 매출 실현이 예상보다 지연될 경우, 누적된 결손금으로 인해 유동성 위기에 직면할 가능성이 있습니다.

투자자께서는 당사가 단기간 내에 영업현금흐름을 양(+)으로 전환하지 못할 경우 장기적인 사업 지속성에 중대한 차질이 발생할 수 있으며, 이로 인해 투자 원금 손실 위험이 있음을 면밀히 검토하시기 바랍니다.

다. 상장적격성 실질심사 사유 발생 및 관리종목 지정 관련 위험

당사는 과거 지속적인 영업손실로 인해 2025년 반기 기준 자본잠식률 62.8%를 기록하여 투자주의환기종목에 지정되는 등 재무적 위기에 처한 바 있으나, 이후 2025년 12월 자본으로 인정되는 영구전환사채 발행을 통해 자본을 확충하고 자본잠식 관련 리스크를 현재 해소한 상태입니다. 이러한 자본 확충 결과, 2024년 159.7%에 달했던 법인세비용차감전계속사업손실 비율 또한 2025년 기준 43.8%로 대폭 감소하여, 관리종목 지정 기준인 '50% 초과' 사유에서 벗어나며 재무 건전성 지표를 개선하였습니다.

다만, 「코스닥시장 상장규정」에 따르면 최근 3개 사업연도 중 2개 사업연도에서 법인세비용차감전계속사업손실이 자기자본의 50%를 초과할 경우 관리종목 지정 사유에 해당합니다. 당사는 이미 2024년 사업연도에 해당 비율이 50%를 초과한 이력이 있습니다. 2025년에는 이를 50% 이하인 43.8%로 낮추어 관리종목 지정을 면하였으나, 만약 2026년 사업연도에 다시 법인세비용차감전계속사업손실이 자기자본의 50%를 초과하게 될 경우, '3년 중 2회 발생' 요건에 해당하게 되어 관리종목으로 지정될 위험이 있습니다.

매출 요건과 관련하여, 당사의 2025년 연간 매출액은 약 29억 원으로 코스닥시장 상장 규정상 관리종목 지정 기준인 30억 원에 미달합니다. 그러나 당사는 기술특례상장 기업으로 해당 매출액 요건 적용이 2025년까지 유예됨에 따라, 현재 매출 미달로 인한 관리종목 지정 사유에는 해당하지 않습니다. 다만, 해당 유예 기간이 종료되는 2026년 사업연도부터는 연간 매출액이 50억 원을 충족하지 못할 경우 관리종목 지정 대상이 될 수 있음을 투자자께서는 유의하셔야 합니다.

3. 기타 투자위험

가. 주가 하락 및 환금성 제약에 따른 위험

당사는 코스닥시장 상장법인으로서 금번 유상증자로 발행되는 신주는 코스닥시장에 상장되어 거래될 예정이므로 유동성과 관계된 심각한 환금성 위험은 존재하지 않습니다. 그러나 신주의 추가상장일까지 환금성에 제약이 있으며, 청약 후 추가상장일 사이에 주가가 하락할 경우 원금에 대한 손해가 발생할 가능성이 존재합니다.

또한, 코스닥시장에 추가 상장될 때까지 유상증자로 발행되는 신주의 발행가액 수준으로 주가가 유지되지 않을 수 있으며, 당사의 경영사정이 악화되거나 금융시장이 전반적으로 침체될 경우 주가가 급격하게 하락하여 투자원금에 대한 손실이 발생할 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

나. 유상증자 일정 변경 위험

유상증자 일정 변경 위험투자판단과 밀접하게 연관된 주요 내용이 변경될 경우에는 본 공시서류상의 일정에 차질을 가져올 수 있습니다.

또한, 관계기관과의 업무진행 과정에서 일정이 변경될 수도 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

다. 상장사 관리감독 기준 강화 및 규정 위반에 따른 위험

최근 상장기업에 대한 관리감독기준이 강화되는 추세이며, 향후 당사가 상장기업 관리감독기준을 위반할 경우 주권매매정지, 관리종목지정, 상장폐지실질심사, 상장폐지 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 또한 향후 감독기관으로부터 당사가 현재 파악하지 못한 제재가 부과될 경우 주가하락 및 유동성(환금성) 제약 등으로 인해 투자금에 막대한 손실이 발생할 수 있으니 투자자들께서는 관련 규정을 충분히 검토하신 후 투자에 임해 주시기 바랍니다.

라. 기타 예측 불가능한 대외 환경 변화에 따른 위험

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의해 직간접적인 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제 상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나, 그 실제 결과는 현재 시점에서의 평가와 상당히 다를 수 있으므로 투자자 여러분께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

※ 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

- 해당사항 없습니다.

V. 자금의 사용목적

가. 자금의 사용목적

(기준일 :
2026.04.17
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계

-
-
999
-
-
-
999

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

- 해당사항 없습니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
2
-
1
1
1

합계
2
-
1
1
1

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
파마코바이오 주식회사
경영 효율성 제고 및 계속사업 손실 축소

-
-

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭
당사의 명칭은 주식회사 피플바이오 입니다. 영문으로는 PeopleBio Co.,Ltd. 라고 표기합니다.
다. 설립일자 및 존속기간
당사는 2002년 9월 9일에 설립되었으며, 별도의 존속기한을 정하고 있지 않습니다.

라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구분
내용

주소
경기도 성남시 분당구 판교로 242, 씨동 6층(삼평동, 판교디지털센터)

전화번호
031-526-7825

홈페이지
www.peoplebio.net

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
해당

벤처기업 해당 여부
해당

중견기업 해당 여부
미해당

피플바이오_중소기업확인서_250602_page-0001

벤처기업 확인서_page-0001.jpg
벤처기업 확인서_page-0001

바. 대한민국에 대리인이 있는 경우에는 이름(대표자), 주소 및 연락처
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
사. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업
당사는 변형단백질질환(대표적으로 퇴행성 뇌질환)의 혈액진단제품을 개발 및 제조하는 기업입니다. 현재 주력 제품은 대표적인 퇴행성 뇌질환 중 하나인 알츠하이머병조기진단에 활용할 수 있는 혈액검사 제품입니다. 그리고 퇴행성 뇌질환을 포함한 다양한 변형단백질질환의 진단에 적용할 수 있는 제품을 연구 및 개발하고 있습니다. 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 구체적인 신규 사업 추진계획이 존재하지 않습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅱ. 사업의 내용"을 참조하시기 바랍니다.

사업구분
사업영위 여부
정관

1. 단백질 분석 상품 연구개발, 제조 및 판매사업

영위

제2조(목적)

2. 단백질 진단 관련 시약 및 기기개발, 제조 및 판매사업
영위

3. 항체 연구개발, 제조 및 판매사업
영위

4. 생명공학에 관련된 기술용역 서비스사업
영위

5. 생명공학에 관련된 기술연구개발과 시약, 기기 제조 및 판매사업
영위

6. 연구개발을 위한 지적재산권 도입 및 투자사업
영위

7. 의약품 제조 및 판매업
영위

8. 개발한 신기술의 사용권 대여 및 양도 사업
미영위

9. 의료기기 제조 및 판매사업
영위

10. 차세대 헬스케어사업
영위

11. 인간의 질병 치료 및 예방에 관련된 사업
영위

12. 소프트웨어 및 정보시스템 개발 및 임대, 판매 사업
미영위

13. 데이터베이스업
미영위

14. 위 각호에 관련된 수출입업등 부대사업 일체
영위

아. 신용평가에 관한 사항
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

코스닥시장 상장
2020년 10월 19일
기술성장기업의 코스닥시장 상장

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경

변경일자
소재지

2003.02.07

서울시 서대문구 신촌동 134 연세대학교 공학원 114B호

2004.09.30

서울시 마포구 35-1 현대빌딩 803호

2004.11.18

서울시 마포구 35-1 현대빌딩 403호

2005.11.01

서울시 마포구 35-1 현대빌딩

2006.12.04

서울시 강남구 신사동 526 두인빌딩

2016.08.08

경기도 성남시 분당구 판교로 242, 씨동 6층 (삼평동, 판교디지털센터)

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2018년 03월 28일
정기주총
기타비상무이사 안성수감사 안상철
-
사외이사 장기수감사 이현숙

2018년 11월 12일
임시주총
-
-
사외이사 김창규사외이사 서용덕사외이사 이종훈

2018년 12월 21일
임시주총
기타비상무이사 황성윤
-
-

2020년 03월 23일
정기주총
-
사내이사 강성민사내이사 조대원사내이사 김신원
-

2021년 03월 29일
정기주총
-
감사 안상철
기타비상무이사 안성수

2021년 12월 21일
임시주총
-
-
기타비상무이사황성윤

2022년 03월 28일
정기주총
-
기타비상무이사 황성윤
-

2023년 03월 28일
정기주총
-
사내이사 강성민사내이사 조대원사내이사 김신원
-

2024년 03월 29일
정기주총
기타비상무이사 최호윤
감사 안상철
-

2025년 03월 28일
정기주총
사내이사 김태호
-
기타비상무이사황성윤

다. 최대주주의 변동
당사의 설립 이후 현재까지 최대주주의 변동은 없습니다.
라. 상호의 변경
당사의 설립 이후 현재까지 상호의 변동은 없습니다.
마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과
당사는 설립일 이후 및 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
당사는 설립일 이후 및 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화
당사는 설립일 이후 및 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

구 분

내 용

2016.01

우선주의 보통주 전환 (전환 후 자본금 1,682백만원)

2016.01

유상증자 (3자배정, 증자 후 자본금 2,007백만원)

2016.02

유상증자 (3자배정, 증자 후 자본금 2,072백만원)

2016.04

우선주의 보통주 전환 (전환 후 자본금 2,072백만원)

2016.08

본점 이전 : 경기도 성남시 분당구 판교로 242, 씨동 6층(삼평동, 판교디지털센터)

2016.11

제조시설 GMP 인증 획득

2017.03

식약처 임상시험계획 승인 (식약처 품목허가용 임상시험계획, 승인번호 제919호)

2017.06

일본 Eisai와 공동연구 계약 체결

2017.06

네덜란드 AUMC(舊 VUMC)와 공동연구 계약 체결

2017.07

AAIC (Alzheimer’s Association International Conference, 알츠하이머병협회 국제학회)에서 알츠하이머병 혈액진단기술 포스터 발표

2017.12

우선주의 보통주 전환 (전환 후 자본금 2,180백만원)

2017.12

우선주의 보통주 전환 (전환 후 자본금 2,245백만원)

2018.03

AAT-ADPD (The International Conference on Advances in Alzheimer Therapy- Alzheimer's and Parkinson's Diseases, 알츠하이머병-파킨슨병 국제학회)에서 MDS-OAβ validation test 결과 발표

2018.04

식약처 품목허가 취득

- 혈액 내 올리고머화 베타-아밀로이드를 측정하여 알츠하이머병의 진단에 도움을 주는 체외진단용 의료기기

2018.04

액면분할 (5,000원 → 500원)

2018.06

유상증자 (3자배정, 증자 후 자본금 2,375백만원)

2018.07

유상증자 (3자배정, 증자 후 자본금 2,495백만원)

2019.05

혈액 내 베타-아밀로이드의 올리고머화와 알츠하이머환자의 뇌구조 변화와의 상관관계 SCI 논문 발표

2019.07

AAIC (Alzheimer’s Association International Conference, 알츠하이머병협회 국제학회) 기조연설

2019.12
코스닥 상장을 위한 기술성 평가 통과

2020.10
코스닥 시장 상장

2020.11
유럽CE인증 획득

2021.05
무상증자 (자본금 5,622백만원)

2021.06
유상증자 (3자배정, 증자 후 자본금 5,913백만원)

2021.12
신의료기술 인정

2022.11
AlzOn 브랜드 론칭

2023.06
유상증자(3자배정, 증자 후 자본금 6,542백만원)

2023.06
유무상증자(주주배정, 증자 후 자본금 10,893백만원)

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
당기말(2025년말)
24기(2024년말)
23기(2023년말)

보통주
발행주식총수
21,228,311
21,228,311
21,089,464

액면금액
500
500
500

자본금
10,614,155,500
10,614,155,500
10,544,732,000

우선주
발행주식총수
590,022
590,022
697,298

액면금액
500
500
500

자본금
295,011,000
295,011,000
348,649,000

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
10,909,166,500
10,909,166,500
10,893,381,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

구 분
주식의 종류
비고

보통주식
종류주식
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
70,000,000
30,000,000
100,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
21,228,311
2,821,288
24,049,599
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
-
2,231,266
2,231,266
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
2,231,266
2,231,266
보통주식으로전환에 따른 감소

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
21,228,311
590,022
21,818,333
-

Ⅴ. 자기주식수
57,846
1
57,847
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
21,170,465
590,021
21,760,486
-

Ⅶ. 자기주식 보유비율
0.27
0.001
0.27
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내 직접 취득
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주식
-
-
-
-
-
-

우선주식
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주식
57,846
-
-
-
57,846
-

우선주식
1
-
-
-
1
주1)

총 계(a+b+c)
보통주식
57,846
-
-
-
57,846
-

우선주식
1
-
-
-
1
-

주1) 23년 10월 무상증자 진행과정에서 발생한 단수주(보통주 7,846, 우선주 1주) 취득

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 종류주식(전환우선주 등) 발행현황

(단위 : 원)

발행일자
2021년 06월 30일

주당 발행가액(액면가액)
22,372
500

발행총액(발행주식수)
12,999,966,504
581,082

현재 잔액(현재 주식수)
10,198,512,985
590,021

주식의내용
존속기간(우선주권리의 유효기간)
-

이익배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.

잔여재산분배에 관한 사항
보통주에 대해 우선하는 권리가 있음

상환에관한 사항
상환권자
없음

상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내상환 예정인 경우
-

전환에관한 사항
전환권자
주주

전환조건(전환비율 변동여부 포함)
전환가격 : 발행가와 동일전환비율 : 1대1

발행이후 전환권행사내역
N

전환청구기간
2022년 06월 30일 ~ 2026년 06월 29일

전환으로 발행할주식의 종류
기명식 보통주

전환으로발행할 주식수
581,082

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는 것으로 본다.

기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
2021.06.21 공시내용 참조

주1) 상기 종류 주식은 2021.6,21 이사회 결의를 통해 발행되었음(유상증자 결정 2021.06.21참조)주2) 23년 10월 무상증자로 인하여 우선주 116,216주 발행되었음

주3) 23년 6월 유상증자, 23년 10월 유무상증자로 인해 전환가액이 17,285원으로 조정됨 주4) 24년 12월 우선주의 보통주 전환으로 우선주 107,276주가 보통주 138,847주로 전환 발행됨

바. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우

행사일자
전환한종류주식 수(주)
전환된보통주주식 수(주)

2024년 12월 26일
107,276
138,847

-
-
-

-
-
-

-
-
-

주) 24년 12월 우선주의 보통주 전환으로 우선주 107,276주가 보통주 138,847주로 전환 발행됨

5. 정관에 관한 사항

정관의 최근 개정일은 제22기 임시주주총회(2022년 07월 28일)입니다.

가. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2021년 03월 29일
제20기 정기주주총회
1) 제2조(목적)2) 제5조(회사가 발행할 주식의 총수)3) 제8조(주식 및 주권의 종류)4) 제16조(전환사채의 발행)5) 제17조(신주인수권부 사채의 발행)
1) 사업목적의 추가2) 수권주식수 변경3) 우선주식 발행한도 확대4) 전환사채 발행 한도 증액5) 신주인수권부 사채발행한도 증액

2022년 07월 28일
제22기 임시주주총회
1) 제2조(목적)2) 제8조(주식 및 주권의 종류)3) 제10조(신주의 배당기산일)4) 제13조(명의개서대리인)5) 제14조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등의 신고)6) 제44조(감사의 선임ㆍ해임)
1) 사업목적의 추가2) 전자증권제도 도입에 따른 제8조 2번 항목 삭제3) 상법 개정 반영에 따른 동등배당 원칙 명시4) 전자증권제도 도입에 따른 제13조3번 항목 변경 5) 전자증권제도 도입에 따른 삭제6) 감사선임ㆍ해임에 관한 조문 정비 및 전자투표 도입시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화 내용 반영

나. 사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1

단백질 분석 상품 연구개발, 제조 및 판매사업

영위

2
단백질 진단 관련 시약 및 기기개발, 제조 및 판매사업
영위

3
항체 연구개발, 제조 및 판매사업
영위

4
생명공학에 관련된 기술용역 서비스사업
영위

5
생명공학에 관련된 기술연구개발과 시약, 기기 제조 및 판매사업
영위

6
연구개발을 위한 지적재산권 도입 및 투자사업
영위

7
의약품 제조 및 판매업
영위

8
개발한 신기술의 사용권 대여 및 양도 사업
미영위

9
의료기기 제조 및 판매사업
영위

10
차세대 헬스케어사업
영위

11
인간의 질병 치료 및 예방에 관련된 사업
영위

12
소프트웨어 및 정보시스템 개발 및 임대, 판매 사업
미영위

13
데이터베이스업
미영위

14
위 각호에 관련된 수출입업등 부대사업 일체
영위

다. 사업목적 변경
당사는 공시대상기간 중 정관상 사업목적을 변경한 이력이 없습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 산업의 현황

(1) 초고령사회 진입에 따른 환자의 증가

알츠하이머병은 뇌세포의 퇴화로 치매증상을 야기하는 가장 흔한 퇴행성 뇌질환으로 치매 유형의 약 70% 정도를 차지하는 것으로 알려져 있습니다.

국내에서도 고령화 사회가 진행되면서 치매환자가 빠르게 증가하고 있습니다. 통계청에서 발표한 2023년 사망원인통계에 따르면 알츠하이머병 사망률은 2013년 8.5%에서 2023년 21.7%로 증가하였고, 특히, 알츠하이머병은 2018년 처음으로 사망원인 10위에 포함된 이후 2023년에는 6위까지 올랐습니다. 국내 65세 이상 치매환자 수는 2022년 92만 3003명에서 2060년 약 340만명으로 증가할 것으로 전망됩니다.

(2) 바이오마커의 필요성

현재 알츠하이머병을 확진할 수 있는 단일 임상검사는 없습니다. 현재 조기진단은 주로 인지기능검사에 크게 의존하고 있고 상대적으로 정확한 진단이 이루어질 단계에서는 이미 뇌의 회생이 불가한 경우가 대부분입니다.

2018년 NIA-AA는 알츠하이머병의 새로운 진단기준을 제시하였습니다. 진단기준을 현행의 기억상실 같은 임상적 증상이 아닌, 뇌의 병리 변화를 반영하는 바이오마커를 기반으로 할 것을 권장하였는데 "A, T, N System(Amyloid, Tau & Neurodegeneration)"을 이용한 바이오마커의 제시와 이를 임상 연구와 신약 연구에 적용할 것을 제안하였습니다. 특히, 3개의 바이오마커 중 A(Amyloid, 베타-아밀로이드)가 반드시 양성을 나타내야 알츠하이머병의 병리로 보며, T와 N이 음성, A가 양성일 때 알츠하이머병의 병리적 변화가 발현되는 것으로 보아 초기 진단에서 아밀로이드가 차지하는 중요성이 더욱 커지게 되었습니다.

(3) 조기진단을 통한 치료의 중요성

알츠하이머병은 퇴행성 질환이기 때문에 치료받지 않은 환자는 시간이 지남에 인지 기능이 감소하고 이에 따라 증상이 악화될 수밖에 없지만 바이오마커를 통해 조기에 알츠하이머병을 진단하여 예방활동, 약물투여 등의 노력이 가미될 경우 증상이 장기적으로 느리게 진행되도록 하여 경증상태를 오래 유지할 수 있습니다. 이는 환자의 전반적인 삶의 질을 향상시킬 수 있기 때문에 증상이 나타나기 전 조기진단은 매우 중요합니다.

나. 알츠하이머병 시장 규모 및 전망

[알츠하이머병 시장 규모]

(단위: 억원)

구분

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

CAGR

치료시장

64,465
68,105
71,979
76,103
80,451
85,031
5.69%

진단시장

20,774
21,697
22,670
23,691
24,753
25,857
4.45%

합계

85,239
89,803
94,648
99,795
105,204
110,888
5.40%

(주1) 1$=1,300원 환산 가정 / 출처: Inkwood Research

[알츠하이머병 진단 시장 규모]

(단위: 억원)

바이오마커 검사

2020년

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

CAGR

뇌척수액 검사

2,777
2,735
2,685
2,625
2,553
2,470
-3.47%

PET 검사

3,411
3,584
3,766
3,959
4,159
4,369
5.05%

뇌파 검사

3,495
3,641
3,797
3,961
4,065
4,168
3.00%

MRI 검사

3,847
3,980
4,120
4,265
4,414
4,565
3.45%

CT 검사

4,544
4,681
4,824
4,973
5,123
5,276
2.97%

혈액검사
392
573
975
1,305
1,729
2,188
28.50%

기타

2,310
2,501
2,501
2,604
2,711
2,821
4.05%

합계

20,774
21,697
22,670
23,691
24,753
25,857
4.45%

주1) 1$=1,300원 환산 가정 / 출처: Inkwood Research

[알츠하이머병 진단 시장 전망]
2025년 국내 치매 환자는 약 97만 명 수준이고 2026년 100만 명 돌파가 예상되는 가운데 알츠하이머병 진단시장은 고령화 심화와 조기진단 수요 확대를 배경으로 중장기 성장세가 지속될 것으로 예상됩니다. 특히 PET, MRI 등 영상검사 중심의 기존 진단 방식에 더해, 2025년 이후 혈액 기반 바이오마커 검사의 임상 활용이 확대되면서 검사 접근성 및 비용 효율성 측면의 개선이 기대됩니다. 국내 뿐만 아니라 해외 역시 치매 환자 수 증가 추세를 고려할 때 바이오마커 기반 조기진단 수요가 점진적으로 확대될 전망이며 증상이 나타나기 전 알츠하이머병 조기진단을 하는 것이 매우 중요합니다.

다. 회사의 현황(1) 기술 실현 간편성 및 가격 경쟁력
당사의 SI-MDS(Spiking & Incubation Multimer Detection System) 기술은 올리고머 단백질을 특이적으로 측정하는 기술입니다. SI-MDS 기술은 질병의 원인이자 신경독성이 있는 올리고머화 베타-아밀로이드 하나만을 검출하고 정량화하여 질병진단에 활용합니다. SI-MDS 기술이 적용된 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ)(알츠온(AlzOn)) 검사는 ELISA(효소면역흡착검사법) 기반으로 고가의 분석장비가 추가적으로 필요하지 않고 실험실에 일반적으로 사용되고 있는 플레이트 리더(Plate Reader)기를 사용하여 간단하게 분석이 가능하고, 이에 사용자의 장비 사용 숙련기간이 필요하지 않습니다.한편, 당사의 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사의 소비자 공급가격은 10만원 대 수준(국내기준)으로 현재 주요 검사방법인 아밀로이드-PET, 뇌척수액 검사 대비 낮은 가격으로 이용 가능합니다.

(2) 기술의 확장성

SI-MDS 기술은 당사에서 자체적으로 개발하여 원천특허를 확보한 MDS 기술을 기반으로 하고 있습니다. MDS 기술은 혈액 내에서 올리고머만을 특이적으로 검출하기 때문에 단백질의 올리고머형이 질병을 일으키는 변형단백질 질환 진단에 확장 적용이 가능해 병인 단백질의 특성에 맞춘 다양한 포트폴리오 구성이 가능합니다. MDS 기본 플랫폼에 변형단백질에 적합한 항체 Set을 다양하게 구성하는 것이 가능하기 때문에 파이프라인 추가가 용이합니다. SI-MDS 기술은 MDS에 스파이킹 및 인큐베이션을 접목한 기술이며, SI-MDS외에도 전당뇨병의 병인인 아밀린 등 다수의 파이프라인으로 확대 적용 가능할 것으로 판단됩니다.

(3) 진입장벽 구축

당사의 핵심 특허는 2005년 PCT 국제출원된 "멀티머-형성 폴리펩타이드의 모노머로부터 멀티머를 분별검출하는 방법"과 2015년 국내 출원된 "응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법" 입니다. 당사의 특허 전략은 MDS 기술을 바탕으로 새롭게 타깃하는 바이오마커에 대한 기술권리를 확장하는 것입니다. 강한 특허 권리를 기반으로 다양한 기술 파이프라인 및 제품 포트폴리오를 확대할 계획입니다.

(4) 국내외 협력 네트워크 구축

당사는 혈액 내에서 멀티머를 정량적으로 측정할 수 있는 MDS기술과 알츠하이머병을 진단할 수 있는 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사 제품을 이용하여 유수의 국내외 연구기관 및 병원들과의 공동연구개발을 수행하고 있습니다. 특히, 국내 주요 병원의 임상의들과 협력을 통해 기술의 확장 가능성, 제품의 업그레이드 및 임상적 유효성 등을 확인하는 연구 네트워크를 구축하고 있습니다.
(5) 알츠하이머병 신약개발 관련
미국국립보건원 (Natonal Institute of Health)은 2024년 4월 임상시험정보 (clinicaltrials.gov)에 알츠하이머병 치료제 파이프라인 (Alzheimer’s Disease Drug Development Pipeline 2024)을 발표하였습니다. 2024년 4월 기준, 알츠하이머병 치료제 개발을 위해 127개 후보물질을 대상으로 총 164건의 임상시험이 진행되고 있습니다. 이중 3상에는 32개의 후보물질이 포함되어 있으며, 2상과 1상에는 각각 81개, 25개의 후보물질이 포함되어 있습니다.미국 식품의약국 (US Food and Drug Administration)은 2021년 6월 7일 항아밀로이드 질환조절 치료제인 바이오젠社의 아두카누맙 (미국 상품명 아듀헬름 (Aduhelm)의 조건부허가를 승인하며, 18년만에 처음으로 승인된 알츠하이머병 치료제이자 알츠하이머병 발병의 베타-아밀로이드 이론을 실현한 최초의 약물로 인정받았습니다. 이후, 항아밀로이드 치료제로 바이오젠·에자이社가 공동 개발한 레카네맙(미국 상품명 레켐비(LEQEMBI))과 일라이릴리社가 개발한 도나네맙(미국 상품명 키순라(KISUNLA))이 FDA 정식 승인을 받았습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황(연결기준)

(단위: 천원)

구분
2023년
2024년
2025년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

제품매출
국내
4,012,600
90.09%
2,086,800
55.92%
2,416,457
84.77%

수출
20,681
0.46%
279,325
7.49%
161,146
5.65%

상품매출
국내
420,578
9.45%
1,354,885
36.31%
244,861
8.59%

기타매출
국내
-
-
10,500
0.28%
28,070
0.98%

합 계
4,452,859
100.00%
3,731,510
100.00%
2,850,534
100.00%

당사는 원천기술인 MDS 기술을 보유하고 있으며 이를 활용하여 혈장에서 올리고머화 베타-아밀로이드를 정량적으로 측정하여 알츠하이머병 위험도를 평가하여 진단에 도움을 주는 체외진단용 의료기기를 개발하였습니다. 해외 수출용 제품은 AlzOn+(이전: MDS-AD blood test)라는 제품명으로 2017년 11월 식약처(의료기기정보기술지원센터)의 수출용 의료기기제조인증을 받아 2018년 11월부터 필리핀 파트너사를 통해 공급하였고, 내수용 제품은 AlzOn (이전: inBlood™ OAβ test)라는 제품명으로 2018년 4월 식약처로부터 품목허가를 승인받아 2019년부터 국내 공급을 시작하였습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이
당사의 진단제품은 시장에서 형성되는 공정가격이 없으며, 시장상황 및 사업파트너와의 공급 계약에 따라 판매가격이 결정되고 있습니다.
다. 주요 제품 등 관련 각종 산업표준

■ 국내 의료기기 등급
당사의 제품은 국내 의료기기 품목 및 품목별 등급에 관한 기준에 따라 체외진단용 의료기기로 분류됩니다. 식품의약품안전처에서는 의료기기의 사용목적과 인체에 미치는 잠재적 위해성 정도에 따라 품목별 등급을 1~4등급으로 분류하고 있으며, 잠재적 위해성 판단기준은 인체와 접촉하고 있는 기간, 침습의 정도, 약품이나 에너지를 환자에게 전달하는지 여부, 환자에게 생물학적 영양을 미치는지 여부 등 4가지가 있습니다.
[의료기기 등급 분류]

등급

내용

1등급

인체에 직접 접촉되지 아니하거나 접촉되더라도 잠재적 위험성이 거의 없는 인체에 미치는영향이 경미한 의료기기

2등급

사용중 고장 등으로 인체 위험성은 있으나 생명 위험 또는 중대한 기능장애에 잠재적 위험성이 낮은 의료기기

3등급

인체내에 일정기간 삽입되어 사용되거나, 잠재적 위험성이 높은 의료기기

4등급

인체내에 영구적으로 이식되는 의료기기, 안전성 등의 검증을 위한 정보가 불충분한 원자재를 사용한 의료기기 등

잠재적 위해성 여부에 따라 4개 등급으로 분류되며 모든 의료기기의 시장 유통을 위해서는 식품의약품안전처의 인허가 과정을 거쳐야 하는데 인체 위해성이 낮은 1등급 품목은 단순 신고만으로 허가를 받을 수 있으며, 인체 위해성이 있거나 유효성이 요구되는 2~4등급의 품목은 심사과정을 거쳐 의료기기 품목허가를 취득해야 합니다.

당사는 2017년 3월 식약처로부터 품목허가용 임상시험계획서가 승인되어 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사제품을 이용하여 분당서울대학교병원과 중앙대학교병원에서 알츠하이머병 임상진단 보조를 위해 임상적 민감도 및 특이도 등을 평가하는 임상시험을 수행하였고, 최종적으로 식약처로부터 2등급 의료기기로 2018년 4월 품목허가를 받았고, 2021년 12월 보건복지부의 신의료기술 인정을 받았습니다.

■ CE 및 ISO 13485
당사는 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ)검사의 유럽시장 진출을 위하여 2020년 11월 The Belgian Competent Authorities에 판매등록을 하여 CE마크 획득을 완료하였습니다.CE(Conformity European)는 유럽연합(EU) 내에서 적용되는 강제인증제도로 유통되는 상품 중 소비자의 건강, 안전, 위생 및 환경보호 차원에서 위험성이 내포되어 있다고 판단되는 제품에 적용되는 EU의 통합규격 인증입니다. 대상제품의 경우 CE 인증은 법적요구 사항으로 미인증시 EU 내에서 유통이 금지되고, 안전, 건강, 환경 및 소비자 보호와 관련된 유럽규격(EU Directive, EU 지침)의 요구사항을 모두 만족한다는 의미입니다.제조사는 해당 제품의 과학적 유효성(Scientific Validity), 분석적 성능(Analytical Performance), 임상적 성능(Clinical Performance)을 증명하는 기술문서를 EU의 인증기관(Notified Body)에 제출하여 인증 받으려는 제품과 품질시스템의 적합성을 평가받습니다. CE 마크를 획득하면 제품의 설계 및 제조에 대한 EU지침이 단일규정으로 적용되는 EU 25개국과 유럽자유무역연합(European Free Trade Association, EFTA) 4개국, 총 29개국에 상용화가 가능해집니다.제조사는 인증규격 국제표준화기구(International Organization for Standardization)의 의료기기 품질시스템 인증 ISO 13485:2016 기반의 품질시스템 평가를 통과해야 합니다. ISO 13485는 의료기기의 설계, 개발, 생산, 설치 및 부가 서비스를 제공하는 조직 시스템에 대한 요구사항을 정의하고 있습니다. (2021년 3월 인증완료)또한, 당사는 유럽의 강화된 새로운 체외진단 의료기기 규정인 CE-IVDR(In Vitro Diagnostic Regulation, EU 2017/746) 인증을 2025년 11월 최종 획득하였습니다. IVDR은 기존의 IVDD보다 기술문서의 적정성, 임상적 증거 제시, 시판 후 감시체계 등 요구사항이 대폭 강화된 법적 규제입니다. 본 인증 획득을 통해 당사의 OAβ 검사 제품은 유럽 시장 내에서 한층 높아진 신뢰성을 확보하게 되었으며, 향후 유럽 전역에서의 지속적이고 안정적인 유통 및 판매를 위한 강력한 법적 근거를 마련하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사의 주요 제품인 알츠온(AlzOn) 검사의 주요 원재료는 항체, 펩타이드, 플레이트, 발광 반응용액입니다. 주요 원재료 현황은 아래와 같습니다.

[주요 원재료 현황]

원재료 품목

내용

항체

포획항체와 검출항체로 구성되며 항원을 검출함

펩타이드

표준물질(정량목적으로 쓰임)

발광용액

항체항원 반응 정도 확인(발색용도)

기타

플레이트, 각종 효소 등이 있음

주요 원재료는 당사와 오랜기간 거래를 통해 일반적으로 주문서 작성 후 항체 및 펩타이드는 4주 이내, 그 외 원재료에 대해서는 2주 이내에 안정적으로 공급받고 있으며, 가격의 큰 변동은 없습니다. 그럼에도 불구하고 향후 예상하지 못한 대외적인 요인으로 가격의 변동 가능성, 공급처 내부 사정으로 인한 원재료 공급 차질 가능성 등이 존재하기 때문에, 당사는 항체 제조사와 우수한 품질과 안정적이고 일관적인 항체 공급을 보장하는 공급계약 체결을 하였습니다. 뿐만아니라 펩타이드, 발광용약 및 기타 원재료의 공급사들과도 이러한 수준의 공급계약 체결을 계획하고 다수의 공급사를 확보함으로서, 대체 공급처 및 대체품 확보 방안을 마련하고 있습니다.
■ GMP
GMP(Good Manufacturing Practice)는 의료기기의 안전성 및 효과성을 보증하기 위한 최소한의 기준을 정한 것으로 의료기기의 개발에서부터 원부자재의 구입, 제조, 검사, 포장, 설치, 보관, 출하 등 모든 공정에 걸쳐 의료기기의 품질을 보증하기 위하여 지켜야 할 것을 규정하고 있는 품질경영시스템 규격의 하나입니다.우리나라는 WHO의 권고에 따라 1977년 약사법으로 GMP제도를 도입하여 의약품산업에 먼저 적용하게 되었고, 1997년 보건복지부 고시로 의료용구 GMP제도를 의무사항이 아닌 권장사항으로 도입하였습니다. 이후, 2003년 의료기기법이 법률로 공포되면서 GMP 인증이 의무화되었고, 2007년부터 의료기기 제조 또는 수입회사는 GMP 적합인정을 받지 않은 제품을 판매할 수 없도록 하였습니다.당사는 성남산업단지 내 자체 제품생산을 위한 클린룸(class-100,000)이 갖춰진 제조소(경기도 성남시 중원구 둔촌대로 457번길 27, 우림라이온스밸리 11층)를 2016년 4월 구축하였습니다. 제조시설은 체외진단 의료기기용 시약류 생산에 대한 '의료기기 제조 및 품질관리기준'에 적합함을 인정받기 위해 2016년 9월 최초심사를 신청하였고 적합함을 인정받아 GMP 인정서(인정번호: KTL-AAB-172001, 경인지방식품의약품안전청/한국산업기술 시험원)를 2016년 11월 취득하였고, 2017년 4월 의료기기 제조업 허가를 신청하여 2017년 5월 제조업 허가(제5716호, 경인지방식품의약품안전청)를 득하였습니다. 최초 적합인정 후 3년마다 정기심사를 통해 제조시설의 적합인정 유효성을 확인하고, 2019년 8월 에 정기심사를 신청하여 2019년 12월 적합인정을 받았습니다.(인정번호:KTL-ABBA-7057, 한국산업기술시험원)한편, 당사는 2021년 이후 예상되는 생산물량 증가에 대비하기 위해 GMP 신규 시설투자를 확장하였습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적

(단위: 천원)

매출유형
품목
2023년
2024년
2025년

제품
AlzOn 검사
국내
3,989,600
2,086,800
2,416,457

수출
20,681
279,325
161,146

기타 제품
국내
22,000
-
-

수출
-
-
-

소계
4,032,281
2,366,125
2,577,603

상품
자동화 검사 장비
국내
224,000
154,000
212,134

수출
-
-
-

기타 소모성 자재 외
국내
196,578
1,200,885
32,727

수출
-
-
-

소계
420,578
1,354,885
244,861

기타
기타 매출
국내
-
10,500
28,070

수출
-
-
-

소계
-
10,500
28,070

매출총계
국내
4,432,178
3,452,185
2,689,388

수출
20,681
279,325
161,146

합계
4,452,859
3,731,510
2,850,534

나. 판매경로 등 (1) 판매조직
사업개발팀은 당사 제품의 시장성을 검토하고 성공적인 시장진입을 위한 전략을 수립하며 영업 및 사업개발 활동을 진행하고 있습니다. 기술서비스팀은 국내외 Validation Test 및 Setting 등의 업무를 진행하며 주요 업무는 다음과 같습니다.

부서

업무내용

사업개발

- 기술협력 및 홍보: 공동연구, 해외 임상 Validation 기획 및 진행

- KOL 관리 ① 임상과별/기관별 KOL대상 교육 실시 및 세미나 개최 ② ABC Council 등 자문위원 관리 및 운영 등

- 국내 영업 총괄- 해외 보건당국 인허가 및 유효성 검증 등

- 해외 Validation 진행- 해외 영업 총괄

- 해외 유통채널 구축 및 영업마케팅 계획 수립 ① 해외 제휴사 관리 및 발굴 ② 계약관리 ③ 포워딩 업무

- 시장 조사

- 해외 시장 PMS (Post-Market Surveillance)

- 해외 제품 캠페인

ABC(Accelerated Business Capability)

- 국내 유통채널 구축 및 영업마케팅 계획 수립 ① 국내외 제휴사 관리 및 발굴 ② 계약관리 ③ 제품 유통 관리- 유관학회와 유대관계 구축 ① 학회참여(신경과, 정신건강의학과, 가정의학과 등)

- CS 고객지원

- 제품 마케팅 및 캠페인

기술 서비스팀

- 국내외 Validation Test

- 국내외 제품 Setting

- 국내 Test Service

- 제품 허가 변경

- Automation

(2) 판매경로
당사의 제품 및 서비스는 국내외 의료기관에서 사용되고 각 의료기관별 수요에 따라 직납,간납, 수탁 검사기관을 통해 공급하고 있습니다.
(3) 판매전략
당사는 알츠하이머병의 진단검사에 적용할 수 있는 AlzOn(알츠온) 검사를 2018년 하반기부터 공급하고 있습니다. 현재 바이오마커 검사로 아밀로이드-PET과 뇌척수액 검사는 간단하지 않고 침습적, 고비용의 검사인 반면, 혈액 바이오마커는 비침습적이며, 검사가 간단하고 저비용 검사로 시장내 관심이 높아지고 있는 단계입니다. 당사는 국내에서 본격적인 사업화를 위해 의료기관별로 시장진입 채널을 구분하여 진단서비스를 공급하려는 계획을 갖고 있습니다. 의료기관 채널은 건강검진센터, 병의원, 보건소(보건지소 포함) 채널로 구분하여 각 채널에서의 시장 지위, 영업력, 당사 제품에 대한 이해도 등을 종합적으로 고려하여 각 의료기관 채널을 담당할 협력사와 공급계약을 체결하였고, 본격적인 시장진입에 앞서 각 채널별로 당사 제품에 대한 마케팅 활동, 시범사업을 진행하여 전문의 및 환자들로부터 제품 친밀도를 높이는 한편, 신뢰도를 높이는 노력을 하고 있습니다.해외의 경우 직접 진출 보다 각국의 의료시장에 대한 이해도가 높고, 영업력을 갖춘 기업과 파트너링을 진행하고 있습니다. 헝가리, 태국에서 제품 론칭후 검사서비스 공급이 진행되었고 영국, 말레이시아, 인도네시아에서 인허가 당국의 정식 인허가를 받았으며, 각 시장 당국의 제품 등록과 시판 전 영업마케팅 전략 구축 중에 있습니다.
다. 수주상황
당사는 유통파트너 또는 사업파트너의 계약 또는 일시적 주문에 따라 제품을 생산하거나 생산된 제품을 공급하는 사업 형태이므로 수주와 관련된 해당사항이 없습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환율위험

연결실체는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구분
당기말
전기말

외화단위
외화
환율
원화환산액
외화단위
외화
환율
원화환산액

화폐성외화자산
매출채권
THB
563,500
45.62
25,707
USD
117,426
1,470.00
172,617

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
8,631
(8,631)

THB
1,285
(1,285)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

연결실체는 기준금리, 기간, 만기 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 대상 변동이자부 차입부채에 대해서 이자율 변동위험을 상시적으로 모니터링 하고 있습니다.

(3) 가격위험

당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 3,489,548천원으로, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 348,955천원입니다.

나. 신용위험

(1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융자산 범주
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
3,324,037
10,515,975

당기손익-공정가치측정금융자산
3,489,548
3,696,128

합계
6,813,585
14,212,103

(2) 손상차손

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 및 손실충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권대손충당금
기타채권대손충당금
매출채권대손충당금
기타채권대손충당금

기초
84,729
63,619
275,000
-

제각
-
-
(275,000)
-

설정
(41,870)
4,086,807
84,729
63,619

기말
42,859
4,150,426
84,729
63,619

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
연체일수

개별평가
미연체
90일이내
90일~6개월
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

대손충당금 설정대상채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

기대손실률
-
-
0.13%
0.57%
2.68%
16.67%

대손충당금
-
-
303
206
-
42,350
42,859

현재가치할인차금
127,637
-
-
-
-
-
-

순장부금액(유동)
593,192
199,283
226,625
35,794
-
211,750
673,453

순장부금액(비유동)
675,657
-
-
-
-
-
-

다. 유동성위험

보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다(단위: 천원).

구분
과목
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과3년 이내
3년 초과
합계

당기말
매입채무
3,960
-
-
-
3,960

기타채무
4,214,433
-
-
-
4,214,433

전환사채(주1)
7,378,827
-
-
-
7,378,827

리스부채
328,285
35,982
10,935
2,109
377,311

합계
11,925,505
35,982
10,935
2,109
11,974,531

전기말
매입채무
73
-
-
-
73

단기차입금
110,000
-
-
-
110,000

유동성장기부채
435,322
-
-
-
435,322

기타채무
971,894
-
-
-
971,894

전환사채(주1)
8,001,635
-
-
-
8,001,635

리스부채
413,578
222,842
64,930
3,419
704,769

합계
9,932,502
222,842
64,930
3,419
10,223,693

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년(전기말: 5년)입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

[주요계약 등]가. 라이센스아웃(License-out) 및 라이센스인(License-in) 계약
보고서 작성기준일 현재 당사가 체결 중인 라이센스아웃(License-out) 및 라이센스인(License-in) 계약은 없습니다.
나. 주요 판매계약
보고서 작성기준일 현재 유효한 주요 판매계약은 다음과 같으며, 계약서에 의거하여 계약상대방의 회사명을 밝힐 수 없어 익명으로 표시하였습니다.

계약상대방

S*** (국내 의료기기 유통회사)

계약내용

올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사 시약 유통 및 공급 계약

대상지역

대한민국 검체검사 전문수탁기관

계약기간

계약체결시기: 2019년 04월 01일

계약기간: 계약일로부터 3년(자동연장)

계약조건

기본공급계약(발주 접수일로부터 4주내 발주량 공급)

대금조건

세금계산서 발행일로부터 120일

회계처리방법

제품 공급시 수익인식

계약상대방

A*** (국내 의료기기 제조 및 유통회사)

계약내용

올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사 제품 공급 계약

대상지역

대한민국 보건소, 보건지소, 치매안심센터 및 요양병원

계약기간

계약체결시기: 2019년 07월 01일

계약기간: 계약일로부터 2026년 12월 31일(자동연장)

계약조건

기본공급계약(일정물량공급 후 추가물량은 발주접수일로부터 30일)

대금조건

세금계산서 발행일로부터 90일

회계처리방법

제품 공급시 수익인식

계약상대방

L*** (국내 수탁검사기관)

계약내용

올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사 시약 유통 및 공급 계약

대상지역

대한민국 병.의원 및 기관을 대상으로 한 수탁검사

계약기간

계약체결시기: 2020년 05월 29일

계약기간: 계약일로부터 3년(자동연장)

계약조건

기본공급계약(발주 접수일로부터 4주내 발주량 공급)

대금조건

세금계산서 발행일로부터 60일

회계처리방법

제품 공급시 수익인식

계약상대방
M** (헝가리 의료기기 유통회사)

계약내용
AlzOn+ 검사의 제품 영업 및 공급계약

대상지역
헝가리

계약기간
계약체결시기: 2023년 12월 12일계약기간: 계약일로부터 5년 (자동연장)

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
송장 발행 후 선적 전 전액 지불

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

계약상대방
D** (말레이시아 헬스케어 유통회사)

계약내용
AlzOn+ 검사의 허가등록, 제품 영업 및 공급계약

대상지역
말레이시아

계약기간
계약체결시기: 2023년 12월 27일계약기간: 계약일로부터 5년(자동연장)

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
제품 도착일로부터 90일 이내

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

계약상대방
D** (태국 헬스케어 유통회사)

계약내용
AlzOn+ 검사의 허가등록, 제품 영업 및 공급계약

대상지역
태국

계약기간
계약체결시기: 2024년 04월 24일계약기간: 계약일로부터 5년 (자동연장)

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
제품 도착일로부터 90일 이내

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

계약상대방
H** (중국 헬스케어 유통회사)

계약내용
AlzOn+ 검사의 허가등록, 제품 영업 및 공급계약

대상지역
중국

계약기간
계약체결시기: 2025년 07월 22일계약기간: NMPA 허가 취득일로부터 10년

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
제품 도착일로부터 30일 이내

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

계약상대방
C** (호주에서 헬스케어 서비스 및 의료기관 운영을 중심으로 하는 기업)

계약내용
AlzOn+ 검사의 허가등록, 제품 영업 및 공급계약

대상지역
호주, 네덜란드

계약기간
계약체결시기: 2025년 10월 01일계약기간: 계약일로부터 5년(자동연장)

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
1년차: 선적 전 100% T/T 지급2년차부터: 제품 수령일로부터 15일 이내 T/T 지급

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

계약상대방
S** (쿠웨이트 의약품 및 웰니스 사업을 기반으로 헬스케어 서비스를 제공하는 기업)

계약내용
AlzOn+검사의 허가등록, 제품 영업 및 공급계약

대상지역
쿠웨이트

계약기간
계약체결시기: 2025년 11월 24일계약기간: 계약일로부터 5년(자동연장)

계약조건
독점공급계약(Purchase Order에 따른 공급)

대금조건
1년차: 선적 전 100% T/T 지급2년차부터: 제품 수령일로부터 15일 이내 T/T 지급

회계처리방법
제품 공급시 수익인식

다. 주요 공동 개발 및 협업
보고서 작성기준일 현재 유효한 주요 공동 개발 및 협업 내용은 다음과 같으며, 계약서에 의거하여 계약상대방의 회사명을 밝힐 수 없어 익명으로 표시하였습니다.

계약상대방

S*** (국내병원)

연구사업명

주관적 인지저하에서 경도인지장애 또는 치매로의 진행을 예측할 수 있는 위험인자를 규명하기 위한 코호트연구

대상지역

국내

계약기간

2018.04 ~ 2027.12

연구내용

▷ 주관적 인지저하가 경도인지장애나 치매로 진행되는 과정에 관여하는 예측인자를 규명하기 위해, 초기 임상 소견, 설문지 조사, 뇌 MRI, 아밀로이드 PET, 혈액 올리고머화 베타-아밀로이드 바이오마커, 그리고 wearable device를 이용한 생체 정보 등의 데이터를 모두 갖춘 코호트를 구축하여 조기 진단을 위한 가이드라인 및 실제 임상에서 위험대상자를 선별하여 예방적 치료로 연결할 수 있는 진단 알고리즘을 개발하고자 함

▷ 이를 위해 총 5개 기관에서 100명의 주관적 인지저하 노인을 모집하고 이들을 대상으로 2년 9개월 간 추적 조사를 진행 중임

계약상대방

S*** (국내병원)

연구사업명

베타-아밀로이드 응집정도 측정을 위한 올리고머화 베타-아밀로이드 측정 키트(AlzOn)의 정도관리 방법 개발 연구

대상지역

국내

계약기간

2025.04 ~ 2025.12

연구내용

▷ 본 연구의 목적은 정도관리 물질을 개발하고 AlzOn 검사의 정도관리에 활용하여 검사의 질 관리를 하기 위함이다.

1) 정도관리 물질의 제조 및 평가 기준 확립

2) 정도관리 물질의 적용성 평가

[연구개발활동 등]

가. 연구개발 조직
당사는 상세 역할에 따라 2개의 팀(제품개발팀, 학술 연구팀)을 운영중에 있으며, 핵심 연구개발 인력은 모두 석사 이상으로 당사의 사업에 필요한 변형단백질 질환 관련 지식 및 경험을 보유하고 있어 제품개발 및 사업화에 기여하고 있습니다.
[연구개발 조직별 수행 업무 및 운영현황]

조직 구성

주요 업무 현황

CTO

- 기술 전략 수립 및 이론적 Background 제시 및 연구조사

- 기술의 기초타당성 검증

제품개발팀

- MDS 플랫폼 기반 혈액진단 Kit 업그레이드

학술연구팀

- MDS기술 주요 기전 연구 및 논문 작성

- 올리고머화 베타-아밀로이드(OAβ) 검사 제품 업그레이드

- Pre-Analytical Factor 연구

- Tau, Amylin, p53 등 새로운 타겟 발굴 및 기초연구- 전당뇨병 혈액진단 Kit 개발- 파킨슨병 혈액진단 개발(RUO)

- 외부기술 모니터링

- 특허관리

- 대외협력 과제 관리

[연구개발인력 구성]

학력

박사

석사

학사

기타

인원수

4
9
-

-

[주요 연구개발인력 현황]

직위

성명

담당 업무

주요경력

주요연구내용

CTO

안성수

기술전략 수립

(85.03~89.08) University of North Carolina 화학 학사

(90.03~97.08) Carnegie Mellon University 생화학 박사

(97.09~99.08) Cornell University Post-Doc

(99.09~02.11) American Diagnostica, Inc. 연구원

(03.01~10.03) ㈜피플바이오 기술개발담당

(07.03~ 현재) 가천대학교 바이오나노학부 교수

(18.03~ 현재) ㈜피플바이오 CTO

- 단백질 folding에 관한 연구

- 혈액 응고 진단 kit 등 진단제품 개발 상품화

- 퇴행성 뇌 질환 연구 수행

수석 연구원

이병섭

연구개발, 실험수행

(04.03~06.02) 건국대학교 미생물학 석사

(04.05~06.04) 국립수의과학검역원

(06.05~ 현재) ㈜피플바이오 수석연구원

- 구제역 바이러스 치료제 개발 연구수행

- 프리온 진단 연구수행

- MDS플랫폼 개발 (알츠하이머병 연구 수행)

- 파킨슨병 바이오마커 개발 연구수행

수석 연구원

김광제

연구개발, 실험수행, 기술이전, 제조관리

(04.03~06.02) 건국대학교 미생물학 석사

(05.12~08.10) 제노바이오텍㈜

(08.12~09.12) 뉴젠팜㈜

(10.01~ 현재) ㈜피플바이오 수석연구원

- 구제역 항체 진단키트 개발 등 면역진단법 개발 연구수행

- 항암제 개발 연구수행

- MDS 플랫폼 개발(알츠하이머병 연구 수행)

- 제품의 자동화

- 알츠하이머병 진단키트의 안전성, 유효성 평가

책임 연구원

박효정

연구개발, 실험 수행, 논문 작성 등

(05.09~07.08) 숙명여자대학교 약학 석사

(07.09~11.08) 숙명여자대학교 약학 박사

(11.09~14.07) 서울대학교병원 의생명연구소

(14.08~15.03) 서울아산병원 아산생명과학 연구원

(15.04~16.02) 서울아산병원 줄기세포센터

(16.03~17.04) 서울대학교 의과대학 해부학교실

(17.05~20.01) 서울아산병원 아산생명과학 연구원

(20.02~ 현재) ㈜피플바이오 책임연구원

- 골다공증 기전연구

- 줄기세포 및 엑소좀 기반 면역질환 치료제 개발 및 기전연구

- 동물모델을 이용한 유산의 기전 연구

- Organ-on a chip 기반 양막모델 연구

- 새로운 타겟 발굴 및 기초 연구

책임 연구원
고효림
연구개발, 실험 수행, 논문 작성 등

(09.09~11.08) 성균관대학교 분자세포생물학 석사 (11.09~16.08) 성균관대학교 분자세포생물학 박사

(16.09~21.06) 성균관대학교 의과대학 연구교수

(21.06~ 현재) ㈜피플바이오 책임연구원

-암 억제 단백질의 작용 기전 연구

-절단된 신경의 재생 메커니즘 규명

-세포 내 단백질의 분해 작용 기전 규명

-알츠하이머 원인 단백질 형성에 관한 분자적 원리 연구

-새로운 타겟 발굴 및 기초 연구

주1) 책임연구원 이상을 기재하였으며 주요 연구내용에는 전 직장 실적까지 포함되어 있습니다.주2) 핵심 연구인력의 특허, 논문 등의 실적은 다음과 같습니다.

직위

성명

내용

CTO

안성수

(특허)

- 알츠하이머병 관련 30개 유전자를 이용한 유전적 진단방법 (10-2017- 0065179)

- 화학발광 신호의 증폭 방법 (10-2019-0077151)

- 당뇨병에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도 (10-2015-0072096)

- 인지기능장애의 진단 방법 및 키트 (10-2016-0176875)

- 대장암에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도 (10-2014-0183439)

- 바이오센서의 센서 헤드의 재생방법 (10-2014-0160598)

- 단백질 케이지의 제조방법 및 소수성 첨가제를 담지한 코어-쉘 구조의 고분자-단백질 입자의 in-situ 제조방법 (10-2013-0121583)

(주요 논문)

- Magnetic mesoporous silica nanoparticles with graphene oxide/ gold layers for controlled drug release with photothermal therape utic potentials, ACS Appl Mater Interfaces

- Pathogenic PSEN1 Glu184Gly Mutation in a Family from Thailand with Probable Autosomal Dominant Early Onset Alzheimer's Dise ase, Diagnostics

- Neuroblastoma SH-SY5Y cytotoxicity, anti-amyloidogenic activity and cyclooxygenase inhibition of Lasianthus trichophlebus (Rubi aceae), 3 Biotech

- Cancer Cell Growth in the Near Infrared Region by Using Silica C oated Gold Nanorods, Nano

- Novel Amyloid Precursor Protein mutation, Val669Leu ("Seoul AP P"), in a Korean Early, Neurobiol Aging

- Potential Fluid Biomarkers for Diagnosis of Mild Cognitive Impairm ent, Int J Mol

- APOE promoter polymorphism -219T/G is an effect modifier of the association of APOE ε4 with Alzheimer’s disease, J Clin Med

- Association between increased levels of amyloid-β oligomers in plasma and episodic memory loss in Alzheimer’s disease, Alz heimer's Res Ther

- Epitope Mapping Immunoassay Analysis of the Interaction betwe en -Amyloid and Fibrinogen, Int J Mol

- Plasma Oligomeric Beta Amyloid in Alzheimer’s Disease with Hi story of Agent Orange Exposure, Dement Neurocog Disord (대한 치매학회지)

- Oligomeric forms of amyloid-β protein in plasma as a potential blood-based biomarker for Alzheimer’s disease, Alzheimer's R es Ther

- Dynamic changes of oligomeric amyloid β levels in plasma indu ced by spiked synthetic Aβ42, Alzheimer's Res Ther

수석연구원

이병섭

(특허)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법_소수성결실체 (10-1658620)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법_소수성결실체의 분할(10-1829026)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법 (10-2086852)

- 혈액시료 내 멀티머-형성 폴리펩타이드의 모노머로부터 멀티머를 분 별 검출하는 방법(10-2013-0082376)

- Method for Detecting Aggregate from of Aggregate-Forming Polyp eptide (US 15/532,185) : 미국 외 4개국 출원

- Method for Detecting Aggregate from of Aggregate-Forming Polyp eptide (US 16/085,070) : 미국 외 7개국 출원

(정부 과제)

- 사슴만성소모성질병(CDW) 혈액 스크리닝 키트 개발 (국립수의과학검 역원)

- 뇌척수액 내 프리온 검출 진단법 개발연구(질병관리본부)

- 크로이츠펠트-야콥병 혈액진단 스크리닝 시스템 개발(질병관리본부)

- 알츠하이머병 혈액 진단 키트 개발(한국과학기술연구원)

- 올리고머화 베타-아밀로이드 측정기술의 품목허가(보건복지부)

(주요 논문)

- Dynamic changes of oligomeric amyloid β levels in plasma indu ced by spiked synthetic Aβ42, Alzheimers Res Ther. 2017

- Oligomeric forms of amyloid-beta protein in plasma as a potential blood-based biomarker for Alzheimer's disease, Alzheimers Res Ther. 2017

- Magnetic microparticle-based multimer detection system for the detection of prion oligomers in sheep, Int J Nanomedicine. 2017

- Differentiating blood samples from scrapie infected and non-infe cted hamsters by detecting disease-associated prion proteins u sing Multimer Detection System, Biochem Biophys Res commun 2010

수석연구원

김광제

(특허)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법_소수성결실체 (10-1658620)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법_소수성결실체의 분할(10-1829026)

- 응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법 (10-2086852)

- 혈액시료 내 멀티머-형성 폴리펩타이드의 모노머로부터 멀티머를 분 별 검출하는 방법(10-2013-0082376)

- Method for Detecting Aggregate from of Aggregate-Forming Polyp eptide (US 15/532,185) : 미국 외 4개국 출원

- Method for Detecting Aggregate from of Aggregate-Forming Polyp eptide (US 16/085,070) : 미국 외 7개국 출원

(정부 과제)

- 뇌척수액 내 프리온 검출 진단법 개발연구(질병관리본부)

- 크로이츠펠트-야콥병 혈액진단 스크리닝 시스템 개발(질병관리본부)

- 알츠하이머병 혈액 진단 키트 개발(한국과학기술연구원)

- 올리고머화 베타-아밀로이드 측정기술의 품목허가(보건복지부)

책임연구원
박효정
(특허)- 인터페론감마로 전처리된 유도만능줄기세포유래 중간엽줄기세포 및 이로부터 유래된 엑소좀을 포함하는 피부질환의 개선, 예방 또는 치료용 조성물 (1020961500000)- 유도만능줄기세포 유래 중간엽줄기세포 및 이로부터 유래된 엑소좀을 포함하는 피부질환의 개선, 예방 또는 치료용 조성물 (1020956280000)(정부과제 - 2018년 이후)- 소아천식 환자의 질병양상 특성분석 및 중재기술 기반 연구(질병관리본부)- 면역조절 기능강화 유도만늘줄기세포 분화 중간엽줄기세포 유래 소포체를 이용한 중증 난치성 아토피피부염 치료제 개발(보건복지부)- 아토피피부염에서 중간엽 줄기세포의 innate lymphoid cell에 미치는 영향 평가 및 기전 규명(한국연구재단)(주요논문)- Innate Type 2 Response to Aspergillus fumigatus in a Murine Model of Atopic Dermatitis-like Skin Inflammation, Journal of Korean Medical Science, 2021- Priming with Toll-like receptor 3 agonist or interferon-gamma enhances the therapeutic effects of human mesenchymal stem cells in a murine model of atopic dermatitis, Stem Cell Research & Therapy, 2019- Umbilical cord-derived mesenchymal stem cell extracts ameliorate atopic dermatitis in mice by reducing the T cell responses, Scientific Reports, 2019- Genome-wide association study in East Asians suggests UHMK1 as a novel bone mineral density susceptibility gene, Bone, 2016- Peroxiredoxin II Negatively Regulates Lipopolysaccharide-Induced Osteoclast Formation and Bone Loss via JNK and STAT3, Antioxidants & redox signaling, 2015

책임연구원
고효림

(정부과제)

- 신경전사인자 Id2에 의한 미세소관 역동성 조절기반 성장원추 재건 연구. (교육부)

- 해마 신경세포에서 ErbB3 binding protein 1에 의한 미세소관형성 조절 및 시냅스 기능제어 연구. (교육부)

(주요논문)- Inhibitor of DNA binding 2 (Id2) mediates microtubule polymerization in the brain by regulating αK40 acetylation of α-tubulin. Cell Death Discovery. 2021.- The roles of multifunctional protein ErbB3 binding protein 1(EBP1) isoforms from development to disease. Experimental and Molecular Medicine. 2020.- Roles of ErbB3-binding protein 1 (EBP1) in embryonic development and gene-silencing control. PNAS). 2019- SIAH1 ubiquitin ligase mediates ubiquitination and degradation of Akt3 in neural development. Journal of Biological Chemistry. 2019.- Human UCB-MSCs treatment upon intraventricular hemorrhage contributes to attenuate hippocampal neuron loss and circuit damage through BDNF-CREB signaling. Stem Cell Research and Therapy. 2018.- Opposing roles of the two isoforms of ErbB3 binding protein 1 in human cancer cells. International Journal of Cancer. 2016.- Akt1-Inhibitor of DNA binding2 is essential for growth cone formation and axon growth and promotes central nervous system axon regeneration. Elife. 2016.- P42 Ebp1 regulates the proteasomal degradation of the p85 regulatory subunit of PI3K by recruiting a chaperone-E3 ligase complex HSP70/CHIP. Cell Death and Disease. 2014.

나. 연구개발 실적(1) 개발완료(가) 알츠하이머병 혈액 진단 키트

구분

내용

제품 개요

제품명

Oligomerized Amyloid-beta measurement test (모델명: AlzOn)

바이오마커

올리고머화 베타-아밀로이드 (oligomerized amyloid beta)

사용목적

알츠하이머병 의심환자의 헤파린 처리된 혈장에서 효소면역분석법 (ELISA)를 이용하여 올리고머화 베타-아밀로이드를 정량적으로 측정하여 알츠하이머병의 진단에 도움을 주는 체외진단용 의료기기

주요사양 및 핵심

- 품목명: 면역화학검사시약

- 허가번호: 제허 18-289호

- 비침습적 혈액샘플을 이용한 체외진단키트

- 효소면역분석법(ELISA) 방식

- 화학발광시그널 측정용 루미노미터를 이용하여 측정

- 96 test/키트

- 검체: 혈장 (plasma)

- 검사방법: 아밀로이드를 멀티머 검출 시스템 (MDS)과 화학발광 (chemiluminescence) 시그널 측정용 루미노미터 (luminometer)를 이용하여 정량 측정

- 임상적 성능 (민감도/특이도): 100%/92.31% (AUC: 0.999)

개발 현황 및 실적

현재 단계

- 식약처 2등급 체외진단 의료기기 품목허가 취득 (제허18-289호, 2018.04) - 신의료기술 인정 (2021.12)

개발 경과 및 주요결과

- 국내 수탁검사를 위해 2019년 4월 S수탁검사업체의 Cental Lab에서 검사 세팅을 완료

- Amsterdam Dementia Cohort(암스테르담 대학병원에서 운영)에서 2016년 11월 공동연구 계약 체결

- 2018년 10월 필리핀 현지 파트너사와 유통 및 판권계약을 체결하고 알츠하이머 혈액 검사서비스를 시작

정부과제 수행 및 연구실적

- 특허실적: 국내 (등록 8건), 해외 (등록 16건)

- 정부 과제 수행: 총 7건

- 논문 실적: SCI 등제 국제학술지 25편

- 인증실적:

의료기기 제조업 허가 취득 (제5716호, 2017.05)

의료기기 제조 인증[수출용] (제인17-4891호, 2017.11)

식약처 2등급 체외진단 의료기기 품목허가 취득 (제허18-289호, 2018.04) CE인증(The Belgian Competent Authorities, 2020.11)

향후계획

- 국내외 상용화 진행 중

다. 연구개발비용

(단위: 천원)

구분
2023년
2024년
2025년

자산처리
원재료비
-
-
-

인건비
-
-
-

감가상각비
-
-
-

위탁용역비
-
-
-

기타 경비
-
-
-

소 계
-
-
-

비용처리
제조원가
-
-
-

판관비
5,160,496
3,457,321
1,750,105

소 계
5,160,496
3,457,321
1,750,105

합계
5,160,496
3,457,321
1,750,105

연구개발비 / 매출액비율
115.89%
92.65%
61.40%

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황
당사가 보유한 지적재산권 현황은 아래와 같습니다.

지식재산 보유현황 합계(건)

구분

특허 등록

특허 출원

실용 등록

실용 출원

디자인

프로그램

상표권

국내

20

3

-

-

-

-

2

해외

16

3

-

-

-

-

1

[국내 특허]

번호

구분

내용

출원일

등록일

1

특허권

멀티머를 분별 검출하는 방법

05.11.25

10.10.07

2

특허권

3차원적 상호작용을 이용하여 멀티머를 분별 검출하는 방법

07.04.20

12.03.26

3

특허권

바이오칩에서 세포를 공배양하는 방법

09.12.15

12.04.13

4

특허권

3차원적 상호작용을 이용하여 멀티머를 분별 검출하는 방법

07.04.20

12.09.28

5

특허권

알츠하이머 질환에 대한 신규 바이오마커 및 용도

12.08.07

14.02.10

6

특허권

신부전증에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도

12.08.07

14.02.20

7

특허권

멀티머 정량분석을 위한 표준 단백질 복합체

12.11.07

14.10.10

8

특허권

관 형상의 생체적합성 및 생분해성 스캐폴드 제조 방법

12.12.11

14.02.10

9

특허권

섬유상 생체적합성 및 생분해성 스캐폴드 제조방법

12.12.11

14.02.10

10

특허권

대장암에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도

14.12.18

16.08.25

11

특허권

대장암에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도

14.12.18

17.01.25

12

특허권

당뇨병에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도

15.05.22

18.08.23

13

특허권

응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법

15.10.01

16.09.12

14
특허권
응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법
16.04.11
18.02.07

15

특허권

인지기능장애의 진단 방법 및 키트

16.12.22

18.07.27

16

특허권

당뇨병에 대한 신규 바이오마커 및 그의 용도

18.08.22

19.05.03

17

특허권

혈액시료 내 멀티머를 분별 검출하는 방법

13.07.12

20.05.26

18

특허권

응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법

19.03.29

20.03.03

19

특허권

파킨슨병의 진단 방법 및 이를 위한 진단 키트

19.05.08

20.08.04

20

특허권

파킨슨병 치매의 진단 방법 및 이를 위한 진단 키트

19.05.08

20.08.04

21
특허권
인지 능력 검사 시스템
22.07.11
-

22
특허권
TDP-43에 특이적으로 결합하는 항체 및 이의 용도
24.09.23
-

23
특허권
파킨슨병 및 시누클레인병증 진단을 위한 키트 및 검출 방법
24.12.18
-

[해외 특허]

번호

구분

내용

출원일

등록일

출원국

1

특허권

멀티머를 분별 검출하는 방법

07.08.14

11.09.27

미국

2

특허권

07.08.17

11.07.01

일본

3

특허권

07.08.17

13.04.24

유럽

4

특허권

3차원적 상호작용을 이용하여 멀티머를 분별 검출하는 방법

08.10.14

12.12.28

미국

5

특허권

08.10.16

11.08.30

일본

6

특허권

08.10.23

16.06.08

유럽

7

특허권

응집형-형성 폴리펩타이드의 응집형을 검출하는 방법

17.03.16

20.07.11

대만

8

특허권

17.06.01

20.12.02

일본

9

특허권

17.06.28

23.06.07

유럽

10
특허권

18.09.14

22.02.22

미국

11

특허권

18.09.14

20.08.05

일본

12

특허권

18.09.14

22.09.20

캐나다

13

특허권

18.09.17

22.03.22

중국

14

특허권

18.09.21

23.07.26

유럽

15

특허권

19.02.20

22.07.29

홍콩

16

특허권
18.10.05
21.06.10
호주

17
특허권
인지 능력 검사 시스템
24.12.27
-
일본

18
특허권
24.12.27
-
중국

19
특허권
24.12.31
-
미국

[국내 상표권]

번호

구분

내용

출원일

등록일

1

상표권

PeopleBio
03.01.30
04.11.22

2
상표권
AlzOn
22.05.19
22.09.30

[해외 상표권]

번호

구분

내용

출원일

등록일

1

상표권

AlzOn
22.08.18
23.01.03

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

당사는 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만인 "소규모기업"에 해당하여 요약재무정보 등에 관한 사항의 기재를 생략합니다. 다음의 재무제표 본문을 참고하시기 바랍니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 25 기 2025.12.31 현재

제 24 기 2024.12.31 현재

제 23 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

자산

유동자산
4,357,208,289
17,076,057,809
14,809,651,959

현금및현금성자산
80,099,981
1,261,746,122
691,182,808

매출채권
1,266,644,513
2,834,448,823
3,140,102,000

기타유동채권
864,338,752
811,048,289
853,903,858

기타유동금융자산
0
5,131,148,235
4,552,861,880

유동재고자산
1,815,641,405
2,698,069,071
2,310,943,206

당기법인세자산
26,342,590
28,867,490
51,319,810

파생상품자산
0
625,341,267
0

기타유동비금융자산
304,141,048
3,685,388,512
3,209,338,397

비유동자산
40,214,431,645
9,998,511,463
12,770,805,316

장기매출채권
675,657,001
0
0

비유동투자자산
3,489,548,234
3,070,787,051
3,504,586,440

관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
0
1,301,603,867
2,248,649,333

기타비유동채권
437,296,483
477,583,553
427,067,787

유형자산
35,605,600,000
1,746,461,666
2,237,495,258

무형자산
2,969,927
2,657,995,911
2,980,736,311

사용권자산
0
707,559,415
1,312,590,187

기타비유동자산
3,360,000
36,520,000
59,680,000

자산총계
44,571,639,934
27,074,569,272
27,580,457,275

부채

유동부채
14,020,976,784
16,554,257,608
3,533,167,240

매입채무
3,960,000
72,600
104,632,000

유동 차입금(사채 포함)
0
110,000,000
0

유동성장기부채
0
435,321,568
3,537,783

기타유동채무
4,214,432,600
971,893,894
1,182,222,141

기타유동비금융부채
369,781,122
578,678,232
110,136,089

유동성리스부채
328,285,114
413,578,204
541,492,153

전환사채
7,378,826,758
8,001,634,539
895,672,274

파생상품부채
1,725,691,190
6,043,078,571
695,474,800

비유동부채
1,932,599,358
2,899,685,441
4,383,405,914

장기차입금(사채 포함), 총액
0
0
435,331,003

확정급여채무의현재가치
1,767,266,460
2,467,418,240
3,123,531,047

리스부채
49,025,572
291,190,506
678,373,248

비유동충당부채
116,307,326
141,076,695
146,170,616

부채총계
15,953,576,142
19,453,943,049
7,916,573,154

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
28,618,063,792
8,393,143,900
19,171,364,659

자본금
10,909,166,500
10,909,166,500
10,893,381,000

자본잉여금
112,779,140,161
77,179,140,161
77,194,925,661

기타자본구성요소
(26,015,457)
(467,305,574)
(467,305,574)

이익잉여금(결손금)
(95,044,227,412)
(79,227,857,187)
(68,449,636,428)

비지배지분
0
(772,517,677)
492,519,462

자본총계
28,618,063,792
7,620,626,223
19,663,884,121

자본과부채총계
44,571,639,934
27,074,569,272
27,580,457,275

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

매출액
2,850,535,918
2,530,624,671
4,452,858,220

매출원가
3,315,005,701
2,086,843,573
3,048,251,620

매출총이익(손실)
(464,469,783)
443,781,098
1,404,606,600

판매비와관리비
7,912,910,231
9,065,579,562
16,652,117,564

영업이익(손실)
(8,377,380,014)
(8,621,798,464)
(15,247,510,964)

지분법이익(손실)
(758,250,167)
(988,327,501)
(934,888,580)

금융수익
4,604,400,253
2,246,539,249
3,782,818,416

금융비용
4,030,459,751
1,857,116,180
4,927,811,893

기타수익
72,106,203
170,744,940
14,253,486

기타비용
4,055,776,580
113,935,519
69,150,654

법인세비용차감전순이익(손실)
(12,545,360,056)
(9,163,893,475)
(17,382,290,189)

법인세비용(수익)
0
0
0

계속영업당기순이익(손실)
(12,545,360,056)
(9,163,893,475)
(17,382,290,189)

중단영업이익(손실)
(4,393,141,566)
(3,008,941,458)

당기순이익(손실)

지배기업소유주지분
(15,713,964,044)
(10,913,333,092)
(16,034,763,881)

비지배지분
(1,224,537,578)
(1,259,501,841)
(1,347,526,308)

당기순이익(손실)
(16,938,501,622)
(12,172,834,933)
(17,382,290,189)

기타포괄손익
336,517,312
129,577,035
(870,576,521)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
336,517,312
129,577,035
(870,576,521)

순확정급여채무의 재측정요소
336,517,312
129,577,035
(870,576,521)

총 포괄이익(손실)

지배기업소유주지분
(15,375,080,108)
(10,778,221,043)
(16,900,540,410)

비지배지분
(1,226,904,202)
(1,265,036,855)
(1,352,326,300)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(722)
(502)
(967)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(722)
(502)
(967)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(577)
(422)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(577)
(422)

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404
1,844,845,762
5,923,910,166

당기순이익(손실)

(16,034,763,881)
(16,034,763,881)
(1,347,526,308)
(17,382,290,189)

순확정급여부채의 재측정요소

(865,776,529)
(865,776,529)
(4,799,992)
(870,576,521)

유상증자(보통주)
2,789,791,500
26,308,144,347

29,097,935,847

29,097,935,847

전환사채 전환권 행사
96,072,500
2,835,044,745

2,931,117,245

2,931,117,245

지분법자본변동

유상증자(주식선택권)

무상증자
1,811,396,500
(1,821,593,470)

(10,196,970)

(10,196,970)

자기주식의 취득

(26,015,457)

(26,015,457)

(26,015,457)

신종자본증권의 발행

연결대상범위의 변동

우선주의 보통주 전환

2023.12.31 (기말자본)
10,893,381,000
77,194,925,661
(467,305,574)
(68,449,636,428)
19,171,364,659
492,519,462
19,663,884,121

2024.01.01 (기초자본)
10,893,381,000
77,194,925,661
(467,305,574)
(68,449,636,428)
19,171,364,659
492,519,462
19,663,884,121

당기순이익(손실)

(10,913,333,092)
(10,913,333,092)
(1,259,501,841)
(12,172,834,933)

순확정급여부채의 재측정요소

135,112,333
135,112,333
(5,535,298)
129,577,035

유상증자(보통주)

전환사채 전환권 행사

지분법자본변동

유상증자(주식선택권)

무상증자

자기주식의 취득

신종자본증권의 발행

연결대상범위의 변동

우선주의 보통주 전환
15,785,500
(15,785,500)

2024.12.31 (기말자본)
10,909,166,500
77,179,140,161
(467,305,574)
(79,227,857,187)
8,393,143,900
(772,517,677)
7,620,626,223

2025.01.01 (기초자본)
10,909,166,500
77,179,140,161
(467,305,574)
(79,227,857,187)
8,393,143,900
(772,517,677)
7,620,626,223

당기순이익(손실)

(15,713,964,044)
(15,713,964,044)
(1,224,537,578)
(16,938,501,622)

순확정급여부채의 재측정요소

338,883,936
338,883,936
(2,366,624)
336,517,312

유상증자(보통주)

전환사채 전환권 행사

지분법자본변동

유상증자(주식선택권)

무상증자

자기주식의 취득

신종자본증권의 발행

35,600,000,000

35,600,000,000

35,600,000,000

연결대상범위의 변동

441,290,117
(441,290,117)

1,999,421,879
1,999,421,879

우선주의 보통주 전환

2025.12.31 (기말자본)
10,909,166,500
112,779,140,161
(26,015,457)
(95,044,227,412)
28,618,063,792

28,618,063,792

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

영업활동현금흐름
(5,169,318,828)
(10,911,265,797)
(16,282,050,153)

당기순이익(손실)
(16,938,501,622)
(12,172,834,933)
(17,382,290,189)

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
10,879,264,034
2,885,891,961
4,205,966,458

외화환산이익 조정
0
(2,753,400)
0

외화환산손실 조정
1,655,592
0
0

파생상품평가이익
(3,837,362,823)
(1,922,330,450)
(3,405,825,863)

사채 상환이익
0
(20,677,220)
0

파생상품평가손실
1,126,963,122
349,412,226
1,108,333,388

당기손익인식금융자산평가손실
0
500,809,859
395,433,560

당기손익인식금융자산평가이익
(418,761,183)
(67,010,470)
0

지분법주식처분손실
148,161,749
0
0

지분법주식처분이익
(836,941,157)
(41,282,035)
0

사채상환손실
191,355,587
0
1,024,975,932

대손상각비 조정
164,452,084
84,728,868
0

기타의 대손상각비 조정
1,924,604,107
0
0

재고자산평가손실(환입)
994,878,300
(52,000,000)
106,000,000

재고자산폐기손실
1,852,066
3,851,494
75,945

재고자산감모손실 조정
7,311,152
108,400,000
0

지분법손실(이익)
758,250,167
988,327,501
934,888,580

감가상각비에 대한 조정
750,151,632
709,233,592
626,697,306

사용권자산감가상각비
564,021,669
621,154,191
579,823,437

무형자산상각비에 대한 조정
432,516,924
361,712,644
358,156,223

리스종료이익
(31,796,102)
(9,598,558)
0

퇴직급여 조정
417,244,979
387,993,383
455,331,490

유형자산처분손실 조정
2,400,000
0
0

손상차손
5,981,134,238
63,618,774
0

손상차손 환입
(63,618,774)
0
0

경상연구개발비
(34,000,000)
0
0

이자수익에 대한 조정
(293,065,881)
(247,612,051)
(376,992,553)

이자비용 조정
2,859,856,586
1,069,913,613
2,399,069,013

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
892,348,947
(1,639,326,294)
(3,203,720,065)

매출채권
732,281,192
223,677,709
(1,502,269,840)

기타유동채권
85,012,642
83,278,491
4,500,649

재고자산
(304,968,324)
(564,735,930)
(1,876,693,934)

장기매출채권
(84,884,566)
0
0

기타유동비금융자산
832,979,119
(487,062,144)
(150,266,741)

기타비금융자산의 감소(증가)
(840,000)
23,160,000
23,580,000

매입채무
242,036,150
(104,559,400)
(156,630,055)

기타유동채무
302,609,515
(367,098,008)
662,811,844

기타유동비금융부채
(207,742,570)
468,542,143
48,070,376

퇴직금의 지급
(704,134,211)
(914,529,155)
(256,822,364)

이자수취
140,157,951
176,603,082
333,303,469

이자지급(영업)
(145,032,528)
(184,051,933)
(251,369,706)

법인세환급(납부)
2,444,390
22,452,320
16,059,880

투자활동현금흐름
5,354,314,699
(674,200,004)
1,316,277,659

기타유동금융자산의 감소
35,937,858,452
56,386,459,363
79,872,085,329

기타유동채권의 감소
0
0
0

관계기업투자주식의 처분
410,000,000
0
0

유형자산의 감소
72,000,000
0
0

기타비유동채권의 감소
85,948,000
420,150,000
6,271,000

기타유동금융자산의 증가
(30,811,710,217)
(56,964,745,723)
(75,404,647,209)

기타유동채권의 증가
(9,088,000)
(400,000,000)
(800,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 취득
0
0
(1,500,000,000)

유형자산의 증가
(213,611,924)
(78,600,000)
(719,146,000)

무형자산의 증가
(110,165,397)
(36,141,644)
(41,083,461)

기타비유동채권의 증가
(165,000)
(1,322,000)
(97,202,000)

연결범위변동으로 인한 감소
(6,751,215)
0
0

재무활동현금흐름
(1,366,642,012)
12,156,029,115
2,013,613,832

유상증자
0
0
29,606,192,647

차입금의 증가
542,948,880
650,000,000
0

전환사채의 증가
0
14,200,000,000
0

리스부채의 상환
(550,269,324)
(550,423,667)
(445,000,720)

전환사채의 상환
(924,000,000)
(1,600,000,000)
(26,599,120,000)

차입금의 상환
(435,321,568)
(543,547,218)
(3,988,868)

신주발행비 지급
0
0
(518,453,770)

자기주식의 취득
0
0
(26,015,457)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(1,181,646,141)
570,563,314
(12,952,158,662)

기초현금및현금성자산
1,261,746,122
691,182,808
13,643,341,470

기말현금및현금성자산
80,099,981
1,261,746,122
691,182,808

3. 연결재무제표 주석

제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 피플바이오와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 피플바이오(이하 '지배기업')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로,생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 150백만원이었으나,수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 10,909백만원(보통주자본금 10,614백만원,우선주자본금 295백만원)입니다.

당기말 현재 지배기업의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명
보통주
우선주
지분율

소유주식수
자본금
소유주식수
자본금

강성민
1,658,359
829,180
-
-
7.6

㈜아이마켓코리아
709,365
354,683
536,384
268,192
5.7

안성수
349,272
174,636
-
-
1.6

기타특수관계인
207,040
103,520
-
-
0.9

기타주주
18,246,429
9,123,215
53,637
26,819
83.9

자기주식
57,846
28,923
1
1
0.3

합계
21,228,311
10,614,157
590,022
295,012
100.0

한편, 지배기업은 당기 중 (유)휴먼데이타에 대하여 무기명식 이권부 무보증 사모영구전환사채 35,600,000천원을 발행하였습니다. 동 영구전환사채의 경우 자본요건을충족하여 자본잉여금으로 분류되었습니다.

지배기업은 지배기업과 ㈜뉴로바이오넷을 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명
업종
지분율 (주1)

㈜뉴로바이오넷
의학 및 약학 연구개발업
100.00

(주1) 종속기업 보유지분율을 포함한 의결권 있는 주식기준으로 산정된 지분율입니다.

지배기업은 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 위하여 2021년 7월에 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였으며, 종속기업인 ㈜뉴로바이오넷은 천연물관련 신약개발을 위하여 2021년중 파마코바이오㈜에 투자하여 지배력을 획득하였습니다.

당기 중 ㈜뉴로바이오넷은 파마코바이오㈜ 지분을 전량 매각하였으므로, 파마코바이오㈜는 당기 연결재무제표의 작성대상에서 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
당기
전기

자산
부채
매출액
당기순손익
자산
부채
매출액
당기순손익

㈜뉴로바이오넷
2,695,928
1,126,342
-
(1,117,723)
3,809,827
1,119,047
-
(2,354,395)

파마코바이오㈜
-
-
-
-
1,213,402
5,264,641
1,200,885
(2,794,980)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 5월 12일자 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

­공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

­확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

­주석 22 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

­주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

­주석 35 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용,

기업소득환류세제에 따른 효과

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 (주식기준보상)의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 (재고자산)의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나

소비할 의도가 있다.

­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율로 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외화차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외화차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

­상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

­상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

연결실체는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

­자산이나 부채의 주된 시장

­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 관계기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 연결실체의 관계기업과 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

집기비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
해당 기술 또는 제품을 사용가능할 것으로기대되는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

소프트웨어
5년

연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(10) 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­리스부채의 최초 측정금액

­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며,그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다.

다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(14) 전환사채

1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 전환우선주

전환우선주는 일정한 기간 동안 보유자의 선택에 따라 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 우선주입니다.

일반적으로는 보통주로 전환할 수 있는 권리가부여되는데, 발행자 입장에서 이러한 전환우선주는 자기지분상품으로 결제되는 비파생상품으로서. 기업회계기준서 제1032호가 정한 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 부채 또는 자본으로 분류됩니다.

1) 전환우선주가 부채로 분류된 경우

전환우선주가 부채로 분류되었다면. 이 금융부채의 인식 및 측정에는 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 비파생상품인 금융부채가 내재파생상품을 포함하는지 분석하도록 요구합니다.

만약 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 계약조건이 포함되어 있다면 이를 내재파생상품으로서 식별하고, 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에는 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

­내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게

관련되어 있지 않다.

­내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충

족한다.

­복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 않는다.

2) 전환우선주가 자본으로 분류된 경우

전환우선주가 자본으로 분류되었다면 이 지분상품은 일반적으로 거래원가를 차감한 발행금액으로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 이때에는 전환우선주가내재파생상품을 포함하는 복합상품인지 분석할 필요가 없습니다.

(16) 종업원급여

연결실체는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.

보험수리적손익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

­제도의 개정이나 축소가 발생할 때

­관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(18) 법인세

1) 당기법인세

당기와 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

­영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결실체는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 정부보조금

연결실체는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

또한, 연결실체는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 수령한 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 자기주식

연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래

연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건 (또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
15,953,576
19,453,943

자본총계(B)
28,618,064
7,620,626

부채비율(A/B)
55.75%
255.28%

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 금융상품 및 예치금

연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증

당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

연결실체는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화단위
외화
환율
원화환산액
외화단위
외화
환율
원화환산액

화폐성외화자산
매출채권
THB
563,500
45.62
25,707
USD
117,426
1,470.00
172,617

연결실체는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
8,631
(8,631)

THB
1,285
(1,285)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

연결실체는 기준금리, 기간, 만기 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 대상 변동이자부 차입부채에 대해서 이자율 변동위험을 상시적으로 모니터링 하고 있습니다.

3) 가격위험

당기말 현재 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 3,489,548천원으로, 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 348,955천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당기와 전기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
80,100
80,100
1,261,746
1,261,746

매출채권
매출채권
1,316,312
1,316,312
2,919,178
2,919,178

현재가치할인차금
(6,808)
(6,808)
-
-

대손충당금
(42,859)
(42,859)
(84,729)
(84,729)

소계
1,266,645
1,266,645
2,834,449
2,834,449

기타유동채권
미수금
19,284
19,284
17,599
17,599

미수수익
405,481
405,481
57,068
57,068

대손충당금
(360,426)
(360,426)
-
-

단기대여금
4,590,000
4,590,000
800,000
800,000

대손충당금
(3,790,000)
(3,790,000)
(63,619)
(63,619)

소계
864,339
864,339
811,048
811,048

기타유동금융자산
단기금융상품
-
-
4,131,148
4,131,148

만기보유증권
-
-
1,000,000
1,000,000

소계
-
-
5,131,148
5,131,148

장기매출채권
장기매출채권
796,486
796,486
-
-

현재가치할인차금
(120,829)
(120,829)
-
-

소계
675,657
675,657
-
-

기타비유동채권
임차보증금
427,800
427,800
526,840
526,840

현재가치할인차금
(22,863)
(22,863)
(97,975)
(97,975)

기타보증금
42,731
42,731
65,741
65,741

현재가치할인차금
(10,372)
(10,372)
(17,023)
(17,023)

소계
437,296
437,296
477,583
477,583

소계
3,324,037
3,324,037
10,515,974
10,515,974

당기손익-공정가치측정금융자산
비유동투자자산
매도가능증권
3,489,548
3,489,548
3,070,787
3,070,787

파생상품자산
-
-
625,341
625,341

소계
3,489,548
3,489,548
3,696,128
3,696,128

합계
6,813,585
6,813,585
14,212,103
14,212,103

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
매입채무
3,960
3,960
73
73

단기차입금
-
-
110,000
110,000

유동성장기부채
-
-
435,322
435,322

기타유동채무
미지급금
4,098,443
4,098,443
617,715
617,715

미지급비용
115,990
115,990
354,179
354,179

소계
4,214,433
4,214,433
971,894
971,894

유동성리스부채
328,285
328,285
413,578
413,578

전환사채
전환사채
10,000,000
10,000,000
14,200,000
14,200,000

전환권조정
(3,390,079)
(3,390,079)
(6,198,365)
(6,198,365)

사채상환할증금
768,906
768,906
-
-

소계
7,378,827
7,378,827
8,001,635
8,001,635

리스부채
49,026
49,026
291,191
291,191

합계
11,974,531
11,974,531
10,223,693
10,223,693

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
1,725,691
1,725,691
6,043,079
6,043,079

합계
13,700,222
13,700,222
16,266,772
16,266,772

3) 금융상품 범주별 순손익 구분

① 당기
(단위: 천원)

금융상품 범주
금융자산
금융부채
합계

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채

이자수익
257,046
15,009
-
-
-
272,055

이자비용
-
-
2,568,581
-
130,958
2,699,538

외화환산손실
795
-
-
-
-
795

외환차익
1,169
-
-
-
-
1,169

외환차손
11,352
-
3,915
-
-
15,267

당기손익공정가치금융자산평가이익
-
418,761
-
-
-
418,761

파생상품평가이익
-
-
-
3,837,363
-
3,837,363

파생상품평가손실
-
625,341
-
501,622
-
1,126,963

대손상각비
71,452
-
-
-
-
71,452

사채상환손실
-
-
191,356
-
-
191,356

기타의대손상각비환입
63,619
-
-
-
-
63,619

② 전기
(단위: 천원)

금융상품 범주
금융자산
금융부채
합계

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채

이자수익
225,270
11,251
-
-
-
236,521

이자비용
-
-
742,058
-
201,217
943,275

외화환산이익
2,753
-
-
-
-
2,753

외환차익
99
-
-
-
-
99

외환차손
312
-
-
-
-
312

파생상품평가이익
-
-
-
1,922,330
-
1,922,330

파생상품평가손실
-
345,522
-
3,890
-
349,412

당기손익공정기치금융자산평가이익
-
67,010
-
-
-
67,010

당기손익공정기치금융자산평가손실
-
500,810
-
-
-
500,810

사채상환이익
-
-
20,677
-
-
20,677

기타의대손상각비
63,619
-
-
-
-
63,619

(2) 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
공정가치 측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
3,489,548
-
-
3,489,548
3,489,548

파생상품자산
-
-
-
-
-

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
1,725,691
-
-
1,725,691
1,725,691

② 전기말
(단위: 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
3,070,787
-
-
3,070,787
3,070,787

파생상품자산
625,341
-
-
625,341
625,341

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,043,079
-
-
6,043,079
6,043,079

2) 가치평가기법 및 투입변수

① 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과 부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

② 당기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수

당기손익-공정가치금융자산

제이어스㈜ 투자전환사채
1,426,039
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형
주가, 할인율, 변동성

㈜글라세움
1,730,348
현금흐름할인모형
무위험이자율, 할인율 등

싸이런테라퓨틱스㈜
333,161
최근거래가 준용
-

합계
3,489,548

(3) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
3,324,037
10,515,975

당기손익-공정가치측정금융자산
3,489,548
3,696,128

합계
6,813,585
14,212,103

2) 손상차손

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권대손충당금
기타채권대손충당금
매출채권대손충당금
기타채권대손충당금

기초
84,729
63,619
275,000
-

제각
-
-
(275,000)
-

설정
(41,870)
4,086,807
84,729
63,619

기말
42,859
4,150,426
84,729
63,619

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별평가
집합평가(연체일수)

미연체
90일이내
90일~6개월
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

대손충당금 설정대상채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

기대손실률
-
-
0.13%
0.57%
2.68%
16.67%

대손충당금
-
-
303
206
-
42,350
42,859

현재가치할인차금
127,637
-
-
-
-
-
-

순장부금액(유동)
593,192
199,283
226,625
35,794
-
211,750
673,453

순장부금액(비유동)
675,657
-
-
-
-
-
-

(4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과3년 이내
3년 초과
합계

당기말
매입채무
3,960
-
-
-
3,960

기타채무
4,214,433
-
-
-
4,214,433

전환사채(주1)
7,378,827
-
-
-
7,378,827

리스부채
328,285
35,982
10,935
2,109
377,311

합계
11,925,505
35,982
10,935
2,109
11,974,531

전기말
매입채무
73
-
-
-
73

단기차입금
110,000
-
-
-
110,000

유동성장기부채
435,322
-
-
-
435,322

기타채무
971,894
-
-
-
971,894

전환사채(주1)
8,001,635
-
-
-
8,001,635

리스부채
413,578
222,842
64,930
3,419
704,769

합계
9,932,502
222,842
64,930
3,419
10,223,693

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년(전기말: 5년)입니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
80,100
1,261,746

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융자산 종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용
질권설정금액

기타유동금융자산
정기예금
㈜우리은행
-
105,300
신용카드 한도관련질권설정
-

중소기업은행
-
15,000
-

합계
-
120,300
-

10. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
1,316,312
2,919,178

현재가치할인차금
(6,808)
-

대손충당금
(42,859)
(84,729)

소계
1,266,645
2,834,449

기타유동채권
미수금
19,284
17,599

미수수익
405,481
57,068

대손충당금
(360,426)
-

단기대여금
4,590,000
800,000

대손충당금
(3,790,000)
(63,619)

소계
864,339
811,048

장기매출채권
장기매출채권
796,486
-

현재가치할인차금
(120,829)
-

소계
675,657
-

기타비유동채권
임차보증금
427,800
526,840

현재가치할인차금
(22,863)
(97,975)

기타보증금
42,731
65,741

현재가치할인차금
(10,372)
(17,023)

소계
437,296
477,583

합계
3,243,937
4,123,080

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산
단기금융상품
-
4,131,148

만기보유증권
-
1,000,000

소계
-
5,131,148

기타유동비금융자산
선급금
255,974
3,422,243

선급비용
19,445
13,112

부가세대급금
28,722
250,034

소계
304,141
3,685,389

기타비유동비금융자산
장기선급비용
3,360
36,520

합계
307,501
8,853,057

12. 만기보유증권

당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타유동금융자산
만기보유증권
채무증권
-
-
1,000,000
1,000,000

연결실체는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,743,134
(1,048,878)
694,256
1,205,991
(54,000)
1,151,991

제품
420,713
-
420,713
480,245
-
480,245

원재료
694,062
-
694,062
1,055,421
-
1,055,421

부재료
6,610
-
6,610
10,411
-
10,411

합계
2,864,520
(1,048,878)
1,815,641
2,752,068
(54,000)
2,698,068

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
상품평가손실
994,878
-

상품평가충당금환입액
-
(52,000)

14. 비유동투자자산

당기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
금융자산 분류
기업명
주식수
지분율
취득원가
장부가액
공정가액

당기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
제이어스㈜
-
-
1,500,000
1,426,039
1,426,039

㈜글라세움
100,000
0.9
2,000,000
1,730,348
1,730,348

싸이런테라퓨틱스㈜
11,800
3.77
400,020
333,161
333,161

합계

3,900,020
3,489,548
3,489,548

전기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
제이어스㈜
-
-
1,500,000
1,171,577
1,171,577

㈜글라세움
100,000
0.9
2,000,000
1,566,049
1,566,049

싸이런테라퓨틱스㈜
11,800
3.77
400,020
333,161
333,161

합계

3,900,020
3,070,787
3,070,787

연결실체는 당기손익공정가치인식금융자산과 관련하여 당기 중 418,761천원(전기 : 67,010천원 평가이익)의 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익을 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 2022년 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500,000천원)를 결산일 이후 전액 회수하였습니다.

15. 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
피투자기업명
주된 사업장
결산일
지분율
취득원가
장부가액

당기말
제이어스㈜
대한민국
12월 31일
-
-
-

전기말
제이어스㈜
대한민국
12월 31일
31.35
4,400,000
1,301,604

연결실체는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜에 3,000백만원을 투자하였으며, 2022년 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 전기말 지분율 31.35%는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다. 한편, 연결실체는 당기 중 제이어스㈜의 지분을특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제이어스㈜

당기
전기

기초
1,301,604
2,248,649

지분법손익
(758,250)
(988,328)

처분
(548,162)
-

불균등증자로 인한 변동
4,808
41,282

기말
-
1,301,604

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
피투자기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

당기
-
-
-
-
-
-
-

전기
관계기업
제이어스㈜
4,957,326
10,720,292
2,080,872
(2,485,761)
(2,485,761)

상기 요약 재무정보는 관계기업인 제이어스㈜의 별도재무제표상 요약 재무정보입니다. 한편, 연결실체는 당기 중 제이어스㈜의 지분을특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

기계장치
2,459,014
(1,762,212)
(696,802)
-
2,585,557
(1,507,098)
-
1,078,459

집기비품
84,031
(66,931)
(17,100)
-
144,001
(108,520)
-
35,481

시설장치
1,267,728
(972,718)
(289,410)
5,600
1,580,257
(947,736)
-
632,521

건설중인자산
35,600,000
-
-
35,600,000
-
-
-
-

합계
39,410,773
(2,801,860)
(1,003,313)
35,605,600
4,309,815
(2,563,353)
-
1,746,462

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득액
처분액
감가상각비
손상
연결범위변동
기말장부가액

기계장치
1,078,460
141,612
-
(483,439)
(696,802)
(39,831)
-

집기비품
35,481
-
-
(13,188)
(17,100)
(5,193)
-

시설장치
632,521
72,000
(74,400)
(253,525)
(289,410)
(81,586)
5,600

건설중인자산
-
35,600,000
-
-
-
-
35,600,000

합계
1,746,462
35,813,612
(74,400)
(750,152)
(1,003,312)
(126,610)
35,605,600

연결실체는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 연결실체의 영업손실 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액 1,905,609천원(유형자산 1,003,313천원, 무형자산 546,784천원, 사용권자산 355,512천원)을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
CGU 손상

할인율
14.1

영구성장율
0.0

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득액
대체액(주1)
감가상각비
기말장부가액

기계장치
1,356,156
27,500
128,600
(433,796)
1,078,460

집기비품
45,792
3,100
-
(13,412)
35,481

시설장치
835,546
59,000
-
(262,025)
632,521

합계
2,237,494
89,600
128,600
(709,233)
1,746,462

(주1) 전기 중 상품으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(감가상각비)
109,712
108,382

판매비와관리비(경상연구개발비)
155,677
163,737

제조경비
484,763
437,114

합계
750,152
709,233

(4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜과 DB손해보험㈜에 화재보험(부보금액 5,517백만원)에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

당기말
영업권
-
-
-
-

산업재산권
277,202
(181,516)
(92,716)
2,970

독점판매권
300,000
(45,000)
(255,000)
-

소프트웨어
260,465
(61,396)
(199,069)
-

기타의무형자산
-
-
-
-

합계
837,667
(287,912)
(546,785)
2,970

전기말
영업권
379,858
-
-
379,858

산업재산권
497,360
(270,740)
-
226,620

소프트웨어
50,465
(29,803)
-
20,662

기타의무형자산
3,124,395
(1,093,539)
-
2,030,856

합계
4,052,078
(1,394,082)
-
2,657,996

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
상각
손상
연결범위변동
기말

당기
영업권
379,858
-
-
-
(379,858)
-
-

산업재산권
226,619
11,177
-
(43,484)
(92,716)
(98,626)
2,970

독점판매권
-
300,000
-
(45,000)
(255,000)
-
-

소프트웨어
20,662
210,000
-
(31,593)
(199,069)
-
-

기타의무형자산
2,030,857
-
-
(312,440)
(1,718,417)
-
-

합계
2,657,996
521,177
-
(432,517)
(2,645,060)
(98,626)
2,970

전기
영업권
379,858
-
-
-
-
-
379,858

산업재산권
226,827
38,973
-
(39,180)
-
-
226,620

소프트웨어
30,755
-
-
(10,093)
-
-
20,662

기타의무형자산
2,343,296
-
-
(312,440)
-
-
2,030,856

합계
2,980,736
38,973
-
(361,713)
-
-
2,657,996

연결실체는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

18. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
1,916,478
(1,615,230)
(301,248)
-
2,246,414
(1,623,420)
622,994

차량운반구
146,990
(92,726)
(54,264)
-
209,732
(125,166)
84,566

합계
2,063,468
(1,707,956)
(355,512)
-
2,456,146
(1,748,586)
707,560

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
손상차손
연결범위변동
기말장부가액

건물
622,994
226,771
(531,904)
(301,248)
(16,613)
-

차량운반구
84,566
1,816
(32,118)
(54,264)
-
-

합계
707,560
228,587
(564,022)
(355,512)
(16,613)
-

연결실체는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
손상차손
기말장부가액

건물
1,206,929
(12,179)
(571,756)
-
622,994

차량운반구
105,662
28,302
(49,398)
-
84,566

합계
1,312,591
16,123
(621,154)
-
707,560

(3) 당기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)
328,784
395,455

판매비와관리비(경상연구개발비)
74,971
72,336

제조경비
160,267
153,363

합계
564,022
621,154

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
3,960
73

기타유동채무
미지급금
4,098,443
617,715

미지급비용
115,990
354,179

소계
4,214,433
971,894

합계
4,218,393
971,967

당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동비금융부채
예수금
34,701
62,400

선수금
335,080
516,279

합계
369,781
578,679

21. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

단기차입금
-
110,000

유동성장기부채
-
435,322

합계
-
545,322

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
당기말
전기말

임직원
운영자금
-
-
110,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
만기일
당기말
전기말

㈜OSB저축은행
운영자금
9.58
2025.01.19
-
435,322

합계
-
435,322

유동성장기부채
-
(435,322)

차감후 잔액
-
-

22. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기초
704,769
1,219,865

증감
228,049
35,327

이자비용
137,506
184,124

지급
(674,565)
(734,548)

연결범위변동
(18,448)
-

당기말
377,311
704,768

유동
328,285
413,578

비유동
49,026
291,190

(2) 당기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채 상환
537,059
550,424

이자비용 지급
137,506
184,124

단기 및 소액리스료 지급
5,537
43,002

합계
680,102
777,550

23. 전환사채

(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제6회 전환사채
제7회 전환사채
합계
제6회 전환사채
제7회 전환사채
합계

전환사채
액면금액
-
10,000,000
10,000,000
4,200,000
10,000,000
14,200,000

전환권조정
-
(3,390,079)
(3,390,079)
(1,897,621)
(4,300,745)
(6,198,366)

상환할증금
-
768,906
768,906
-
-
-

장부가액
-
7,378,827
7,378,827
2,302,379
5,699,255
8,001,634

당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원에 대해서 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.한편, 연결실체는 당기와 전기 중 제5회 전환사채 1,200,000천원(액면가액)과 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)을 상환 후 소각하지 아니하고 재매입하였습니다.재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.

(3) 제6회 전환사채

1) 2024년 7월 12일에 발행한 제6회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
4,200,000,000원

발행일자
2024년 07월 12일

표면이자율
0%

만기일
2027년 07월 12일

만기보장수익율
2.5%

전환대상주식의 종류
지배기업의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(3,800원)

전환청구기간
2025년 7월 12일 부터 2027년 6월 12일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 -발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 840,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 221,052주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 315,789주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.97%에서 최대 1.35%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

2) 제6회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

발행가액
-
4,200,000
4,200,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
-
4,200,000
4,200,000

전환권조정
-
(1,897,621)
(2,135,775)

상환할증금
-
-
-

장부가액
-
2,302,379
2,064,225

파생상품자산
-
187,000
288,121

파생상품부채
-
1,864,393
2,423,896

당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원에 대한 조기상환청구권이 행사되었습니다.

3) 당기말 과 전기말 및 발행일 현재 제6회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
187,000
288,121

파생상품부채
전환권대가
-
1,047,913
1,611,306

조기상환권대가 (Put Option)
-
816,479
812,589

합계
-
1,864,392
2,423,895

(4) 제7회 전환사채

1) 2024년 7월 12일에 발행한 제7회 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
10,000,000,000원

발행일자
2024년 07월 12일

표면이자율
0%

만기일
2027년 07월 12일

만기보장수익율
2.5%

전환대상주식의 종류
지배기업의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(3,800원)

전환청구기간
2025년 7월 12일 부터 2027년 6월 12일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,000,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 526,315주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 751,879주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.16%에서 최대 2.95%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

(주1) 당기말 현재 전환가액은 2,660원으로 조정되었으며, 이로 인하여 전환가능 주식수는 3,759,398주로 조정되었습니다.

2) 제7회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

발행가액
10,000,000
10,000,000
10,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
10,000,000
10,000,000
10,000,000

전환권조정
(3,390,079)
(4,300,745)
(4,854,881)

상환할증금
768,906
-
-

장부가액
7,378,827
5,699,255
5,145,119

파생상품자산
-
438,341
682,742

파생상품부채
1,725,691
4,178,686
5,537,623

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제7회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
438,341
682,742

파생상품부채
전환권대가
83,215
2,872,664
4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)
1,642,476
1,306,022
1,323,149

합계
1,725,691
4,178,687
5,537,623

(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제6회전환사채
제7회전환사채
합계
제5회전환사채
제6회전환사채
제7회전환사채
합계

이자비용
759,652
1,679,571
2,439,223
29,530
233,010
554,136
816,676

사채상환이익
-
-
-
20,677
-
-
20,677

사채상환손실
191,356
-
191,356
-
-
-
-

파생상품평가이익
1,047,913
2,789,450
3,837,363
-
563,393
1,358,937
1,922,330

파생상품평가손실
352,167
774,796
1,126,963
-
105,011
244,402
349,413

24. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 연결실체는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

(2) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제6회 전환사채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
187,000
288,121

파생상품부채
전환권대가
-
1,047,913
1,611,306

조기상환권대가 (Put Option)
-
816,479
812,589

합계
-
1,864,392
2,423,895

2) 제7회 전환사채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
438,341
682,742

파생상품부채
전환권대가
83,215
2,872,664
4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)
1,642,476
1,306,022
1,323,149

합계
1,725,691
4,178,686
5,537,624

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제6회전환사채
제7회전환사채
합계
제6회전환사채
제7회전환사채
합계

파생상품평가이익
1,047,913
2,789,450
3,837,363
563,393
1,358,937
1,922,330

파생상품평가손실
352,167
774,796
1,126,963
105,011
244,402
349,413

25. 확정급여부채

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
332,444
518,877

과거근무원가
-
(261,667)

확정급여채무의 이자비용
84,801
130,783

합계
417,245
387,993

당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 102,827천원과 152,424천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,767,266
2,467,418

사외적립자산의 공정가치
-
-

확정급여부채
1,767,266
2,467,418

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
2,467,418
3,123,531

당기근무원가
332,444
518,877

과거근무원가
-
(261,667)

이자비용
84,801
130,783

재측정요소(보험수리적손익)
(336,517)
(129,577)

급여지급액
(704,134)
(914,529)

기타(주1)
(76,745)
-

기말 확정급여채무
1,767,266
2,467,418

(주1) 파마코바이오(주)가 당기 연결범위에서 제외됨으로 인해 발생하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,359,860)
(1,489,437)

당기변동액
-
-

법인세효과 차감전 보험수리적손익
336,517
129,577

법인세효과
-
-

법인세효과 차감후 보험수리적손익
336,517
129,577

기말금액
(1,023,343)
(1,359,860)

(5) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.96%
3.52~3.65%

기대임금상승율
3.00%
3.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무
1,683,344
1,864,386
1,864,461
1,681,762

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수
21,228,311 주
590,022 주
21,228,311 주
590,022 주

자기주식수
57,846 주
1 주
57,846 주
1 주

유통주식수
21,170,465 주
590,021 주
21,170,465 주
590,021 주

주당액면금액
500 원
500 원
500 원
500 원

자본금
10,614,155,500 원
295,011,000 원
10,614,155,500 원
295,011,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주 (주1)
보통주
우선주 (주1)

기초발행주식수
21,228,311
590,022
21,089,464
697,298

전환우선주의 보통주 전환
-
-
138,847
(107,276)

기말발행주식수
21,228,311
590,022
21,228,311
590,022

(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식의 종류
기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수
581,082주

1주의 액면가액
500 원

1주의 발행가액
22,372원

발행할 주식의 총액
12,999,966,504원

주금 납입일
2021년 6월 29일

우선주의 내용
1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항
전환가액
22,372원

전환청구기간
2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기
전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율
가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,179,140
77,179,140

신종자본증권
35,600,000
-

합계
112,779,140
77,179,140

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
77,179,140
77,194,926

전환우선주의 보통주 전환
-
(15,786)

기말
77,179,140
77,179,140

(5) 연결실체가 2025년 12월 31일에 발행한 신종자본증권의 주요 약정사항은 다음과같습니다.

구분
내용

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채

발행권면총액
35,600,000,000원

발행일자
2025년 12월 31일

표면이자율
2%

만기일
2055년 12월 31일

만기보장수익율
연복리 2%

전환대상주식의 종류
지배기업의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(1,235원)

전환청구기간
2026년 12월 31일부터 2055년 11월 30일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 “발행회사”가 당시의 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가액 등으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가위의 "기준가”라 함은 발행회사의 주식이 상장되기 전까지는 전환가격 조정사유 발행일의 직전일까지 제 5호(전환가액 조정)에 따라 조정된 전환가격으로 하되, 상장된 이후에는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.(1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 ”발행회사'’의 발행 주식 총수로 한다.(2) 신발행주식수는 당해 조정사유로 인하여 발행할 주식의 수로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.(3) 1 주당 발행가격은 주식배당, 무상증자의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 직전에 전환되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경 직후에 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 기준일로 한다.라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 미만일 경우에는 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다.

기타
[사채의 중도상환에 관한 사항]가. 인수인은 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 단, 사채권자의 전환청구는 중도상환으로 보지 아니한다.나. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는날부터 본 사채의 일부 또는 전부(제2항에 의하여 전환된 사채 및 기 중도상환된 금액 제외)에 대하여 중도상환할 수 있다. 발행회사는 중도상환하고자 하는 영업일(이하 “중도상환일”)로부터 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 중도상환금액과 중도상환일을 사전 통지하여야하며, 발행회사는 중도상환 통지를 취소할 수 없고, 통지된 내용 및 본 호에 따라 중도상환하여야 한다.다. 발행회사는 나목에 따라 중도상환권을 행사할 경우 별도의 할인이나 할증 없이 중도상환하는 사채의 전자등록금액 일부 또는 전부를 지급함으로써 원금을 상환하며, 중도상환하는 원금에 대한 본 사채 발행일로부터 중도상환일까지의 기간 동안 본 항 제8호의 표면이율에 따라 계산한 이자 전액을 지급한다. 중도상환일이 이자지급기일과 상이한 경우에는 중도상환일 현재 본 사채의 미상환 전자등록금액에 대하여 직전이자지급기일로부터 중도상환일 전일까지의 기간동안의 실제 경과일수에 대하여 1년을 365일로 보고 일할 계산한 금액으로 한다. 또한, 발행일로부터 중도상환일 전일까지 기간 동안 만기보장수익률을 가산한 금액에서 기지급된 이자를 차감한 금액만큼 중도상환수수료를 지급한다.라. 발행회사는 중도상환일 전까지 발생하였으나 미지급된 이자(본 항 제14호에 따른 연체이자 및 제13호에 따른 유예이자와 추가이자 포함) 및 중도상환일에 지급하여야 할 이자를 모두 지급하지 않고서는 중도상환할 수 없다.마. 사채권자의 전환 청구가 발행회사의 중도상환권에 우선하며, 발행회사의 중도상환 통지는 중도상환일에 전환 청구되지 않은 미상환 사채 전자등록금액의 범위 내에서 효력을 갖는다.

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(26,015)
(26,015)

지분법자본변동
-
(441,290)

합계
(26,015)
(467,305)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

수량
금액
수량
금액
수량
금액
수량
금액

기말
57,846
26,010
1
5
57,846
26,010
1
5

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(441,290)
(441,290)

지분법투자주식 처분으로 인한 변동
441,290
-

기말
-
(441,290)

28. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
95,044,227
79,227,857

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
79,227,857
68,449,636

확정급여제도의 재측정요소
(338,884)
(135,112)

기타자본구성요소의 결손금 대체
441,290
-

지배기업 소유주지분 순손실
15,713,964
10,913,333

기말금액
95,044,227
79,227,857

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출
244,862
154,000

제품매출
2,577,604
2,366,125

기타매출
28,070
10,500

합계
2,850,536
2,530,625

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 33, 34 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화와 용역의 유형
상품매출
244,862
154,000

제품매출
2,577,604
2,366,125

기타매출
28,070
10,500

합계
2,850,536
2,530,625

수익인식시기
일시인식매출
2,850,536
2,530,625

기간인식매출
-
-

합계
2,850,536
2,530,625

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
매출채권
1,316,312
2,919,178

현재가치할인차금
(6,808)
(84,729)

대손충당금
(42,859)
-

소계
1,266,645
2,834,449

장기매출채권
장기매출채권
796,486
-

현재가치할인차금
(120,829)
-

소계
675,657
-

계약부채
선수금
335,080
516,279

30. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보

연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익과 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대한민국
매출액
2,689,390
2,251,300

아시아
매출액
161,146
53,950

유럽
매출액
-
225,375

합계
2,850,536
2,530,625

(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
당기
전기

매출액
의존도
매출액
의존도

외부고객 A
1,737,191
60.94
1,480,000
58.48

외부고객 B
468,960
16.45
403,640
15.95

31. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
기초상품재고액
1,149,000
364,000

당기상품매입액
989,175
1,168,000

타계정대체
(150,207)
(237,000)

기말상품재고액
(1,743,134)
(1,149,000)

상품평가손실(환입)
994,878
(52,000)

소계
1,239,713
94,000

제품매출원가
기초제품재고액
480,245
20,884

당기제품제조원가
2,455,253
2,705,845

타계정대체
(439,492)
(253,641)

기말제품재고액
(420,713)
(480,245)

소계
2,075,293
1,992,844

합계
3,315,006
2,086,844

32. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

상품과 제품의 변동
-
460,276
460,276
-
(2,145,706)
(2,145,706)

원ㆍ부재료의 사용액
-
1,202,845
1,202,845
-
2,376,907
2,376,907

종업원급여
2,961,256
599,893
3,561,149
4,351,805
788,363
5,140,168

감가상각비
538,925
645,030
1,183,955
701,811
590,477
1,292,288

무형자산상각비
96,464
-
96,464
27,539
-
27,539

광고선전비
174,584
-
174,584
181,613
-
181,613

지급수수료
2,484,160
174,859
2,659,019
2,890,725
184,019
3,074,744

기타
1,657,521
232,103
1,889,624
912,087
292,784
1,204,871

합계
7,912,910
3,315,006
11,227,916
9,065,580
2,086,844
11,152,424

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

급여
2,595,046
521,988
3,117,034
3,973,794
708,922
4,682,716

퇴직급여
316,028
74,969
390,997
291,289
72,908
364,197

복리후생비
50,182
2,936
53,118
86,722
6,533
93,255

합계
2,961,256
599,893
3,561,149
4,351,805
788,363
5,140,168

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,926,727
2,786,254

잡급
11,400
10,200

퇴직급여
213,202
138,864

복리후생비
50,182
86,722

여비교통비
110,889
181,773

접대비
113,583
98,110

통신비
11,861
20,145

세금과공과
215,758
250,152

감가상각비
96,412
70,282

사용권자산상각비
312,171
363,775

지급임차료
88,392
27,029

보험료
4,791
4,293

차량유지비
12,037
12,882

운반비
19,773
26,489

교육훈련비
2,902
3,294

도서인쇄비
30,741
26,594

회의비
11,838
20,790

소모품비
34,879
168,767

지급수수료
2,423,339
2,069,568

보관료
1,291
-

판매촉진비
194
-

광고선전비
174,584
181,613

대손상각비
71,452
84,729

건물관리비
113,263
113,182

수출제비용
10,710
-

무형자산상각비
96,464
27,539

견본비
3,970
4,702

경상연구개발비
1,750,105
2,287,832

합계
7,912,910
9,065,580

33. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
272,055
236,521

파생상품평가이익
3,837,363
1,922,330

사채상환이익
-
20,677

기타의대손상각비환입
63,619
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
418,761
67,010

소계
4,591,798
2,246,538

금융비용
이자비용
2,699,538
943,275

파생상품평가손실
1,126,963
349,412

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
500,810

사채상환손실
191,356
-

기타의대손상각비
-
63,619

소계
4,017,857
1,857,116

순액
573,941
389,422

34. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익
외화환산이익
-
2,753

외환차익
1,169
99

리스종료이익
30,203
5,153

지분법주식처분이익
4,808
41,282

잡이익
35,926
121,457

소계
72,106
170,744

기타비용
외환차손
15,267
312

외화환산손실
795
-

지분법주식처분손실
148,162
-

손상차손
3,882,859
-

재고자산폐기손실
888
3,323

재고자산감모손실
7,311
108,400

잡손실
495
1,901

소계
4,055,777
113,936

순액
(3,983,671)
56,808

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(12,545,360)
(9,163,893)

법인세비용차감전중단영업손실
(4,393,142)
(3,008,941)

법인세비용차감전순손실 합계
(16,938,502)
(12,172,834)

적용세율에 따른 세부담액
(3,704,470)
(2,656,024)

조정사항:
3,704,470
2,656,024

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
759
7,941

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
(90,758)
(48,767)

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
1,303,587
3,216,393

기타세율변동효과 등
2,490,882
(519,543)

법인세비용
-
-

법인세유효세율 (주1)
-
-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,455
5,468

퇴직급여충당부채
2,467,418
(124,071)
2,343,347
53,092
629,173
1,767,266
538,373
386,503

미수수익
(132,035)
-
(132,035)
(260,001)
(132,035)
(260,001)
(28,809)
(56,863)

감가상각누계액
(8,201)
(1,343)
(9,544)
-
-
(9,544)
(1,789)
(2,087)

미지급비용(연차수당)
169,050
-
169,050
-
169,050
-
36,886
-

대손충당금
-
-
-
152,807
41,870
110,937
-
24,262

개발비
311,308
(311,306)
2
-
-
2
67,925
-

외화환산이익
(3,000)
-
(3,000)
-
-
(3,000)
(655)
(656)

외화환산손실
246
-
246
795
-
1,041
54
228

재고자산평가손실
54,000
-
54,000
-
-
54,000
11,782
11,810

지분법적용투자주식(관계기업)
3,098,396
-
3,098,396
-
3,098,396
-
676,047
-

사용권자산(순액)
(667,528)
93,653
(573,875)
338,056
(235,819)
-
(145,650)
-

리스부채
659,870
(92,905)
566,965
-
189,654
377,311
143,979
82,518

현재가치할인차금
108,664
(17,317)
91,347
482
58,595
33,234
23,710
7,269

복구충당부채
122,293
(23,210)
99,083
(3,775)
-
95,308
26,684
20,844

전환권조정
(6,198,366)
-
(6,198,366)
-
(2,808,286)
(3,390,080)
(1,352,438)
(741,414)

파생상품부채
6,043,079
-
6,043,079
-
4,317,387
1,725,692
1,318,556
377,411

파생상품자산
(625,341)
-
(625,341)
-
(625,341)
-
(136,445)
-

특허권(상각비)
162,320
(162,048)
272
-
-
272
35,417
60

선급비용
(65)
65
-
-
-
-
(14)
-

공정가치측정금융자산
-
-
-
-
254,462
(254,462)
-
(55,651)

기타의대손충당금
63,619
1,214,357
1,277,976
1,480,116
-
2,758,092
13,881
603,198

손상차손
-
-
-
3,882,859
-
3,882,859
-
849,186

이월결손금
78,928,171
(9,179,895)
69,748,276
13,240,116
430,055
82,558,337
17,221,550
18,055,606

소계
84,578,898
(8,604,020)
75,974,878
18,884,547
5,387,161
89,472,264
18,454,499
19,567,692

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
3,771,514
3,961,908

소계
84,578,898
(8,604,020)
75,974,878
18,884,547
5,387,161
89,472,264
22,226,013
23,529,600

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
22,226,013
23,529,600

합계
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,225
5,455

퇴직급여충당부채
3,201,039
(77,508)
3,123,531
258,416
914,529
2,467,418
669,017
538,373

미수수익
(85,404)
36,863
(48,541)
(113,095)
(29,601)
(132,035)
(17,849)
(28,809)

감가상각누계액
13,739
(14,925)
(1,186)
129
7,144
(8,201)
2,871
(1,789)

미지급비용(연차수당)
191,970
-
191,970
-
22,920
169,050
40,122
36,886

대손충당금
238,801
(34,774)
204,027
-
204,027
-
49,909
-

개발비
1,015,125
(548,164)
466,961
-
155,653
311,308
212,161
67,925

외화환산이익
-
-
-
(3,000)
-
(3,000)
-
(655)

외화환산손실
(23)
23
-
246
-
246
(5)
54

재고자산평가손실
106,000
-
106,000
-
52,000
54,000
22,154
11,782

지분법적용투자주식(관계기업)
2,151,351
-
2,151,351
947,045
-
3,098,396
449,632
676,047

사용권자산(순액)
(1,312,589)
108,655
(1,203,934)
380,541
(155,865)
(667,528)
(274,331)
(145,650)

리스부채
1,219,866
(111,122)
1,108,744
96,112
544,986
659,870
254,952
143,979

현재가치할인차금
184,341
(15,674)
168,667
11,629
71,632
108,664
38,527
23,710

복구충당부채
146,171
(15,514)
130,657
14,534
22,898
122,293
30,550
26,684

전환권조정
(704,328)
-
(704,328)
(6,990,656)
(1,496,618)
(6,198,366)
(147,205)
(1,352,438)

파생상품부채
695,474
1
695,475
7,961,519
2,613,915
6,043,079
145,354
1,318,556

파생상품자산
-
-
-
(970,863)
(345,522)
(625,341)
-
(136,445)

특허권(상각비)
311,047
(74,247)
236,800
50
74,530
162,320
65,009
35,417

유형자산 정부보조금
5,976
(5,976)
-
-
-
-
1,249
-

무형자산 정부보조금
550
(550)
-
-
-
-
115
-

일시상각충당금
(6,526)
6,526
-
-
-
-
(1,364)
-

선급비용
(29)
117
88
(65)
88
(65)
(6)
(14)

공정가치측정금융자산
395,434
(395,434)
-
-
-
-
82,646
-

기타의대손충당금
-
-
-
63,619
-
63,619
-
13,881

이월결손금
68,681,454
(1,722,720)
66,958,734
11,969,437
-
78,928,171
14,354,424
17,221,550

소계
76,474,439
(2,864,423)
73,610,016
13,625,598
2,656,716
84,578,898
15,983,157
18,454,499

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
3,026,463
3,771,514

소계
76,474,439
-
73,610,016
13,625,598
2,656,716
84,578,898
19,009,620
22,226,013

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
19,009,620
22,226,013

합계
-
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

36. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

1) 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)
(15,713,964,044)
(10,913,333,092)

가중평균유통보통주식수
21,760,486
21,729,433

기본주당이익(손실)
(722)
(502)

2) 계속영업 소유주지분에 대한 주당이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)
(12,545,360,056)
(9,163,893,475)

가중평균유통보통주식수
21,760,486
21,729,433

기본주당이익(손실)
(577)
(422)

(2) 당기와 전기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

지배회사지분 당기순이익(손실)
(15,713,964,044)
(10,913,333,092)

우선주 배당금 (주1)
-
-

지배회사지분 보통주 당기순이익(손실)
(15,713,964,044)
(10,913,333,092)

(주1) 2021년 중 발행한 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수
자기주식수
유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2025-01-01
2025-12-31
전기이월
21,818,333
57,847
21,760,486
365
7,942,577,390
21,760,486

② 전기
(단위: 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수
자기주식수
유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2024-01-01
2024-12-25
전기이월
21,786,762
57,847
21,728,915
360
7,822,409,400

2024-12-26
2024-12-31
우선주 보통주 전환
21,818,333
57,847
21,760,486
6
130,562,916

합계
366
7,952,972,316
21,729,433

한편, 2021년 중 발행한 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기의 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

37. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체에 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위: %)

특수관계구분
특수관계자명
지분율

당기말
전기말

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아 (주1)
5.71
5.71

관계기업
제이어스㈜(주3)
-
31.35

기타특수관계자
(유)휴먼데이타 (주4)
-
-

파마코바이오㈜ (주2)
-
-

제이어스㈜(주3)
-
-

(주1) ㈜아이마켓코리아가 보유하고 있는 지분과 전환할 수 있는 잠재적인 의결권의영향력을 고려하여 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 종속기업 파마코바이오㈜의 지분을 대표이사에게 전량 매각하였습니다. 그에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.(주3) 당기 중 관계기업 제이어스㈜ 지분을 (유)휴먼데이터에 전량 매각하였습니다. 그에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.(주4) 당기 중 연결실체는 신종자본증권을 발행하였으며, (유)휴먼데이타가 전액 인수하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
제이어스㈜
이자수익
29,977
55,443

상품매입
170,000
-

무형자산 매입
510,000
-

기타특수관계자
(유)휴먼데이타
관계기업투자주식 처분
400,000
-

건설중인자산 매입
35,600,000
-

대표이사
종속기업투자주식 처분
10,000
-

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

자금차입 거래
자금대여 거래
자금차입 거래
전환사채

차입
상환
대여
회수
차입
상환
발행

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아
-
-
-
-
-
-
10,000,000

관계기업
제이어스㈜
-
-
400,000
400,000
-
-
-

기타특수관계자
(유)휴먼데이타
100,000
-

주요경영진
대표이사
1,500
-
-
-
500,000
500,000
-

합계

101,500
-
400,000
400,000
500,000
500,000
10,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

관계기업
제이어스㈜ (주1)
미수수익
-
45,246

선급금
-
420,000

단기대여금
-
800,000

손실충당금
-
(63,619)

투자전환사채
-
1,171,577

기타특수관계자
파마코바이오㈜ (주1)
미수수익
134,604
-

대손충당금
(134,604)
-

미수금
1,100
-

매출채권
238,149
-

단기대여금
1,790,000
-

대손충당금
(1,790,000)
-

제이어스㈜ (주1)
미수수익
20,055
-

단기대여금
300,000
-

투자전환사채
1,426,039
-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아
전환사채
10,000,000
10,000,000

(주1) 당기 중 종속기업인 파마코바이오㈜와 관계기업인 제이어스㈜ 지분 전부를 대표이사와 (유)휴먼테이타에게 매각함으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신종자본증권(액면가액 35,600백만원)은 전액 (유)휴먼데이타가 보유하고 있습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
435,870
840,000

퇴직급여
124,137
68,333

합계
560,007
908,333

38. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

신종자본증권 발행으로 건설중인자산 취득
35,600,000
-

전환사채 미상환 미지급금
3,276,000
-

선급금의 무형자산 대체
429,133
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초금액
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타
연결범위변동

유동성리스부채
413,578
(394,818)
346,734
(18,761)
(18,448)
328,285

리스부채
291,191
(142,242)
(346,734)
246,810
-
49,026

단기차입금
110,000
110,946
-
-
(220,946)
-

유동성장기부채
435,322
(3,318)
4,385
(432,003)
(4,385)
-

장기차입금
-
-
(4,385)
432,003
(427,619)
-

전환사채
8,001,635
(924,000)
-
301,192
-
7,378,827

재무활동으로부터의 총부채
9,251,725
(1,353,432)
-
529,242
(671,397)
7,756,137

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
541,492
(550,424)
422,510
-
413,578

리스부채
678,373
-
(422,510)
35,327
291,190

단기차입금
-
110,000
-
-
110,000

유동성장기부채
3,538
-
431,784
-
435,322

장기차입금
435,331
(3,547)
(431,784)
-
-

전환사채
895,672
12,600,000
-
(5,494,038)
8,001,634

재무활동으로부터의 총부채
2,554,406
12,156,029
-
(5,458,711)
9,251,724

39. 계속기업의 불확실성

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.

그러나, 연결실체는 당기 중 16,938,502천원의 당기순손실이 발생됨에 따라 당기말 현재 누적결손금이 95,044,227천원이고, 당기 중 5,182,529천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대해중대한 의문을 제기하고 있습니다.

계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 연결실체는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다.

(1) 영업손익 개선방안

연결실체는 당기 중 국내 주요 검진센터에 알츠하이머병 검사 서비스를 제공하기 시작하여 점진적인 매출 증대가 예상되고 있습니다. 또한, 해외 시장을 확대하기 위하여 역량을 갖춘 현지 파트너사와의 협업을 통하여 해외 사업 확장의 기반을 마련하고있습니다. 아울러 생산 프로세스 개선활동과 매출 증대에 따른 규모의 경제 효과 달성 및 비용 절감을 위한 노력을 지속하고 있습니다.

(2) 재무적 안정성 확보방안

연결실체는 재무적 안정성을 확보하기 위해 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 기발행한 전환사채의 자본 전환을 통해 재무적 안정성을 확보하고 종속회사의 자금 조달을 추진하여 재무 안정성을 제고하고 유동성을 확보할 계획입니다.

(3) 부동산 매각 계획연결실체는 자산양수도 대상 부동산(대치동 소재 건물)의 매각을 추진하고 있습니다.

보고서 작성일 현재 자산운용사 등으로부터 매각 의뢰 제안서를 접수받아 검토 중이며, 내부 심의를 거쳐 상반기 내 매각을 완료할 예정입니다.

본 거래를 통해 약 300억원 규모의 현금 유입이 예상되며, 해당 자금을 기반으로 AI 기반 치매 데이터 분석 및 치료제 개발을 추진하는 한편,데이터센터 및 반도체 등 신성장 사업에도 적극적으로 투자할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 연결실체가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

40. 중단영업

(1) 중단영업에 대한 설명

연결실체는 2025년 12월 31일의 이사회 결정에 따라 지배기업이 보유한 파마코㈜ 주식 전량을 지배기업 대표이사에게 전량 매각하였습니다. 이에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
697,109
1,200,885

매출원가
245,340
293,229

매출총이익
451,769
907,656

판매비와관리비
1,512,636
3,787,132

영업이익(손실)
(1,060,867)
(2,879,476)

금융수익
8,408
11,091

금융비용
2,072,320
126,638

기타수익
837,222
5,441

기타비용
2,105,584
19,359

세전중단영업이익(손실)
(4,393,141)
(3,008,941)

법인세비용(수익)
-
-

지배기업의 소유주에게 귀속될 중단영업이익(손실)
(3,168,604)
(1,749,440)

비지배지분에 귀속될 중단영업이익(손실)
(1,224,537)
(1,259,501)

3) 당기 및 전기 중 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

중단영업영업활동 순현금흐름
(207,183)
(2,129,855)

중단영업투자활동 순현금흐름
151,948
295,946

중단영업재무활동 순현금흐름
55,235
1,833,909

41. 보고기간일 후 사건

(1) 전환사채의 상환

당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원에 대해서 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.

(2) 차입금의 발생

연결실체는 2026년 1월 중 특수관계자인 ㈜아이마켓코리아로부터 5,000,000천원을차입하였으며, 연결실체가 취득 예정인 부동산을 담보로 제공 하였습니다.

(3) 유상증자 금액의 납입

연결실체는 (유)리얼리티젠에 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 2026년 3월 13일 보통주 2,246,326주에 대한 3,210,000천원이 납입되었습니다.(4) 부동산 소유권이전 등기연결실체는 2025년 12월 23일에 (유)휴먼데이타와 맺은 자산양수도계약에 따른 토지 건물에 대해 2026년 4월 1일자로 소유권이전등기를 접수하고, 관련 소유권이전의등기절차를 완료하였습니다.

42. 계류중인 소송사건

연결실체는 당기말 현재 ㈜이스턴네트웍스를 피고로 하여 위약벌 청구의 소(소송가액 5,000,000천원)를 제기하여 서울중앙지방법원에서 재판을 진행 중이었으나, 2026년 2월 중 연결실체는 소를 취하하였습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 25 기 2025.12.31 현재

제 24 기 2024.12.31 현재

제 23 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

자산

유동자산
3,930,610,020
17,543,904,370
14,136,239,483

현금및현금성자산
54,846,135
1,182,170,910
247,944,188

매출채권
1,266,644,513
2,547,103,734
2,715,152,000

기타유동채권
476,589,094
1,957,009,355
1,349,246,324

기타유동금융자산
0
5,116,148,235
4,537,861,880

유동재고자산
1,815,641,405
2,641,077,838
2,289,998,873

당기법인세자산
19,411,100
26,186,570
49,691,030

파생상품자산
0
625,341,267
0

기타유동비금융자산
297,477,773
3,448,866,461
2,946,345,188

비유동자산
39,651,937,791
7,720,788,140
11,758,410,444

장기매출채권
675,657,001
0
0

비유동투자자산
1,426,038,566
1,171,576,910
1,104,566,440

관계기업과 공동기업에 대한 투자자산
1,569,585,741
3,992,384,507
7,301,946,377

기타비유동채권
377,296,483
371,575,777
328,257,968

유형자산
35,600,000,000
1,451,073,075
1,828,148,575

무형자산
0
123,782,809
148,345,541

사용권자산
0
573,875,062
987,465,543

기타비유동금융자산
3,360,000
36,520,000
59,680,000

자산총계
43,582,547,811
25,264,692,510
25,894,649,927

부채

유동부채
14,020,976,784
15,382,873,949
3,063,288,590

매입채무
3,960,000
72,600
104,632,000

기타유동채무
4,214,432,600
463,858,630
859,943,227

기타유동비금융부채
369,781,122
567,866,991
94,318,797

유동성리스부채
328,285,114
306,362,618
413,247,492

전환사채
7,378,826,758
8,001,634,539
895,672,274

파생상품부채
1,725,691,190
6,043,078,571
695,474,800

비유동부채
1,911,599,358
2,703,031,918
3,659,996,678

순확정급여부채
1,767,266,460
2,343,346,784
3,060,727,385

리스부채
49,025,572
260,602,502
510,657,793

기타비유동충당부채
95,307,326
99,082,632
88,611,500

부채총계
15,932,576,142
18,085,905,867
6,723,285,268

자본

자본금
10,909,166,500
10,909,166,500
10,893,381,000

자본잉여금
112,779,140,161
77,179,140,161
77,194,925,661

기타자본구성요소
(26,015,457)
(467,305,574)
(467,305,574)

이익잉여금(결손금)
(96,012,319,535)
(80,442,214,444)
(68,449,636,428)

자본총계
27,649,971,669
7,178,786,643
19,171,364,659

자본과부채총계
43,582,547,811
25,264,692,510
25,894,649,927

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

매출액
2,850,535,918
2,530,624,671
4,239,521,489

매출원가
3,315,005,701
2,086,843,573
2,854,290,493

매출총이익(손실)
(464,469,783)
443,781,098
1,385,230,996

판매비와관리비
7,898,985,155
8,996,091,839
13,139,290,224

영업이익(손실)
(8,363,454,938)
(8,552,310,741)
(11,754,059,228)

지분법이익(손실)
(1,875,972,800)
(3,342,722,618)
(3,171,392,645)

금융수익
4,446,285,668
2,307,088,336
3,758,411,868

금융비용
5,691,048,514
2,596,604,109
4,813,785,456

기타수익
72,085,693
170,714,901
14,048,111

기타비용
4,055,594,019
113,856,118
67,986,531

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)
(16,034,763,881)

법인세비용(수익)
0
0
0

당기순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)
(16,034,763,881)

기타포괄손익
338,883,936
135,112,333
(865,776,529)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
338,883,936
135,112,333
(865,776,529)

순확정급여채무의 재측정요소
342,356,202
143,233,620
(858,734,069)

지분법이익잉여금
(3,472,266)
(8,121,287)
(7,042,460)

총포괄손익
(15,128,814,974)
(11,992,578,016)
(16,900,540,410)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(711)
(558)
(967)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(711)
(558)
(967)

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
자본 합계

2023.01.01 (기초자본)
6,196,120,500
49,873,330,039
(441,290,117)
(51,549,096,018)
4,079,064,404

당기순이익(손실)

(16,034,763,881)
(16,034,763,881)

순확정급여부채의 재측정요소

(858,734,069)
(858,734,069)

우선주의 보통주 전환

지분법이익잉여금

(7,042,460)
(7,042,460)

유상증자(전환우선주)

기타포괄손익

(865,776,529)

지분법자본변동

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

자기주식 취득

(26,015,457)

(26,015,457)

전환사채 전환권 행사
96,072,500
2,835,044,745

2,931,117,245

유상증자(주식선택권행사)

유상증자(보통주)
2,789,791,500
26,308,144,347

29,097,935,847

무상증자
1,811,396,500
1,821,593,470

(10,196,970)

종속기업처분으로 인한 계정재분류

신종자본증권의 발행

2023.12.31 (기말자본)
10,893,381,000
77,194,925,661
(467,305,574)
(68,449,636,428)
19,171,364,659

2024.01.01 (기초자본)
10,893,381,000
77,194,925,661
(467,305,574)
(68,449,636,428)
19,171,364,659

당기순이익(손실)

(12,127,690,349)
(12,127,690,349)

순확정급여부채의 재측정요소

143,233,620
143,233,620

우선주의 보통주 전환
15,785,500
(15,785,500)

지분법이익잉여금

(8,121,287)
(8,121,287)

유상증자(전환우선주)

기타포괄손익

135,112,333

지분법자본변동

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

자기주식 취득

전환사채 전환권 행사

유상증자(주식선택권행사)

유상증자(보통주)

무상증자

종속기업처분으로 인한 계정재분류

신종자본증권의 발행

2024.12.31 (기말자본)
10,909,166,500
77,179,140,161
(467,305,574)
(80,442,214,444)
7,178,786,643

2025.01.01 (기초자본)
10,909,166,500
77,179,140,161
(467,305,574)
(80,442,214,444)
7,178,786,643

당기순이익(손실)

(15,467,698,910)
(15,467,698,910)

순확정급여부채의 재측정요소

342,356,202
342,356,202

우선주의 보통주 전환

지분법이익잉여금

(3,472,266)
(3,472,266)

유상증자(전환우선주)

기타포괄손익

338,883,936

지분법자본변동

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

자기주식 취득

전환사채 전환권 행사

유상증자(주식선택권행사)

유상증자(보통주)

무상증자

종속기업처분으로 인한 계정재분류

441,290,117
(441,290,117)

신종자본증권의 발행

35,600,000,000

35,600,000,000

2025.12.31 (기말자본)
10,909,166,500
112,779,140,161
(26,015,457)
(96,012,319,535)
27,649,971,669

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 25 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 24 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 25 기
제 24 기
제 23 기

영업활동현금흐름
(5,028,484,192)
(8,795,907,425)
(13,792,700,971)

당기순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)
(16,034,763,881)

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
9,848,723,591
5,170,496,440
5,714,538,453

사채 상환이익
0
(20,677,220)
0

사채상환손실
191,355,587
0
1,024,975,932

외화환산이익 조정
0
(2,753,400)
0

외화환산손실 조정
794,535
0
0

재고자산평가손실(환입)
994,878,300
(52,000,000)
106,000,000

재고자산폐기손실
888,488
3,322,667
75,945

재고자산감모손실
7,311,152
108,400,000
0

대손상각비 조정
71,452,084
84,728,868
0

기타의 대손상각비
1,678,338,973
1,277,976,031
0

기타의 대손상각비 환입
(63,618,774)
0
0

지분법손실(이익)
1,875,972,800
3,342,722,618
3,171,392,645

파생상품평가이익
(3,837,362,823)
(1,922,330,450)
(3,405,825,863)

파생상품평가손실
1,126,963,122
349,412,226
1,108,333,388

지분법주식처분이익
(4,808,049)
(41,282,035)
0

지분법주식처분손실
148,161,749
0
0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실
0
0
395,433,560

당기손익인식금융자산평가이익
(254,461,656)
(67,010,470)
0

감가상각비에 대한 조정
661,372,449
595,275,500
513,776,668

사용권자산감가상각비
474,151,390
488,282,244
432,843,184

무형자산상각비에 대한 조정
96,131,552
27,393,332
26,490,729

손상차손
3,882,859,032
0
0

유형자산처분이익 조정
0
0
0

리스종료이익
(30,202,583)
(5,153,310)
0

리스종료손실
0
0
0

퇴직급여 조정
390,997,846
332,044,183
408,585,694

주식보상비용(환입) 조정
0
0
0

경상연구개발비
34,000,000
0
0

이자수익에 대한 조정
(290,842,415)
(297,070,196)
(352,586,005)

이자비용 조정
2,694,390,832
969,215,852
2,285,042,576

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
593,706,180
(1,892,052,424)
(3,662,297,106)

매출채권
621,990,047
86,072,798
(1,537,316,000)

기타유동채권
(1,883,166)
(12,244,750)
(704,830)

재고자산
(177,641,507)
(539,401,632)
(1,855,749,601)

기타유동비금융자산
745,005,623
(502,291,873)
(363,849,675)

장기매출채권
(84,884,566)
0
0

기타비유동자산
(840,000)
23,160,000
23,580,000

매입채무
3,887,400
(104,559,400)
(156,630,055)

기타유동채무
297,811,783
(410,144,597)
418,622,549

기타유동비금융부채
(198,085,869)
473,548,194
40,794,484

퇴직금의 지급
(611,653,565)
(906,191,164)
(231,043,978)

금융리스부채의 증가(감소)
0
0
0

이자수취
114,305,583
166,758,955
322,707,972

이자지급(영업)
(124,296,106)
(136,924,507)
(146,326,699)

법인세환급(납부)
6,775,470
23,504,460
13,440,290

투자활동현금흐름
5,264,928,311
(2,448,208,360)
141,868,429

기타유동금융자산의 감소
35,927,858,452
56,386,459,363
78,972,085,329

대여금및수취채권의 취득
0
0
0

기타유동채권의 감소
61,480,000
400,000,000
0

유형자산의 감소
0
0
0

기타비유동채권의 감소
0
0
5,496,000

관계기업투자주식의 처분
400,000,000
0
0

기타유동금융자산의 증가
(30,811,710,217)
(56,964,745,723)
(75,404,647,209)

기타유동채권의 증가
(9,088,000)
(2,190,000,000)
(1,300,000,000)

비유동투자자산의 취득
0
0
(1,500,000,000)

유형자산의 증가
(213,611,924)
(78,600,000)
(514,050,000)

무형자산의 증가
(90,000,000)
0
(32,667,691)

기타비유동채권의 증가
0
1,322,000
84,348,000

재무활동현금흐름
(1,363,768,894)
12,178,342,507
2,119,880,119

유상증자
0
0
29,606,192,647

전환사채의 증가
0
14,200,000,000
0

차입금의 증가
0
500,000,000
0

리스부채의 상환
(439,768,894)
(421,657,493)
(342,723,301)

전환사채의 상환
(924,000,000)
(1,600,000,000)
(26,599,120,000)

차입금의 상환
0
(500,000,000)
0

신주발행비 지급
0
0
(544,469,227)

현금및현금성자산의 증가(감소)
(1,127,324,775)
934,226,722
(11,530,952,423)

기초현금및현금성자산
1,182,170,910
247,944,188
11,778,896,611

기말현금및현금성자산
54,846,135
1,182,170,910
247,944,188

5. 재무제표 주석

제 25 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 피플바이오

1. 회사의 개요

주식회사 피플바이오(이하 '당사')는 2002년 9월 9일 설립되어, 2020년 10월 19일 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장한 공개법인으로, 생물공학을 이용한 의약개발ㆍ식품재료개발ㆍ화학물질개발ㆍ공급 및 자문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구 판교로 242 판교디지털센터에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 150백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 등을 통하여

당기말 현재 자본금은 10,909백만원(보통주자본금 10,614백만원, 우선주자본금 295백만원)입니다.

당기말 현재 당사의 최대주주는 대표이사 강성민이며, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 천원)

주주명
보통주
우선주
지분율

소유주식수
자본금
소유주식수
자본금

강성민
1,658,359
829,180
-
-
7.6

㈜아이마켓코리아
709,365
354,683
536,384
268,192
5.7

안성수
349,272
174,636
-
-
1.6

기타특수관계인
207,040
103,520
-
-
0.9

기타주주
18,246,429
9,123,215
53,637
26,819
83.9

자기주식
57,846
28,923
1
1
0.3

합계
21,228,311
10,614,157
590,022
295,012
100.0

한편, 당사는 당기 중 (유)휴먼데이타에 대하여 무기명식 이권부 무보증 사모영구전환사채 35,600,000천원을 발행하였습니다. 동 영구전환사채의 경우 자본요건을 충족하여 자본잉여금으로 분류되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호[별도제무제표]에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호[관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 5월 12일자 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

­공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

­확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

­주석 21 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

­주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

­주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용,

기업소득환류세제에 따른 효과

3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

1) 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

­정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나

소비할 의도가 있다.

­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

­보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

­현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

­정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

­주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

­보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

­보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율로 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외화차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외화차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

­상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

­상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식하며, 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

­기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

­당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다.

손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

­자산이나 부채의 주된 시장

­자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

(7) 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

당사는 종속기업과 관계기업 투자에 대하여 최초에 취득원가로 인식하며, 기업회계기준서 제1027호 [별도재무제표]에 따라 기업회계기준서 제1028호 [관계기업과 공동기업에 대한 투자]에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

한편,종속기업과 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 인식하고 있습니다.

취득일 현재 종속기업 및 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 당사의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상여부를 검토하여 손상차손누계액을 차감한 후 금액으로 표시하고 있습니다. 다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 해외소재 관계기업의 외화표시 재무제표 환산시 재무상태표항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 (단, 자본계정은 발생당시의 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이 중 회사의 지분에 상당하는 금액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

집기비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
10년
해당 기술 또는 제품을 사용가능할 것으로기대되는 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각

소프트웨어
5년

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(10) 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

­지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­리스부채의 최초 측정금액

­받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며,그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

1) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

3) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.

회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다.

다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

5) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호(환율변동효과)에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(14) 전환사채

1) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 전환우선주

전환우선주는 일정한 기간 동안 보유자의 선택에 따라 다른 종류의 주식으로 전환할 수 있는 권리가 부여된 우선주입니다.

일반적으로는 보통주로 전환할 수 있는 권리가부여되는데, 발행자 입장에서 이러한 전환우선주는 자기지분상품으로 결제되는 비파생상품으로서. 기업회계기준서 제1032호가 정한 금융부채 및 지분상품의 정의에 따라 부채 또는 자본으로 분류됩니다.

1) 전환우선주가 부채로 분류된 경우

전환우선주가 부채로 분류되었다면. 이 금융부채의 인식 및 측정에는 기업회계기준서 제1109호가 적용됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 비파생상품인 금융부채가 내재파생상품을 포함하는지 분석하도록 요구합니다.

만약 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시키는 계약조건이 포함되어 있다면 이를 내재파생상품으로서 식별하고, 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에는 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

­내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게

관련되어 있지 않다.

­내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충

족한다.

­복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 않는다.

2) 전환우선주가 자본으로 분류된 경우

전환우선주가 자본으로 분류되었다면 이 지분상품은 일반적으로 거래원가를 차감한 발행금액으로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 이때에는 전환우선주가내재파생상품을 포함하는 복합상품인지 분석할 필요가 없습니다.

(16) 종업원급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.

보험수리적손익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

­제도의 개정이나 축소가 발생할 때

­관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(18) 법인세

1) 당기법인세

당기와 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

­영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

­자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

­종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 정부보조금

당사는 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 정부보조금 중 사용하기 위하여 특정 조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 수령한 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(21) 주식기준보상거래

당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다. 주식기준보상원가는 용역제공조건 (또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다.

주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
15,932,576
18,085,906

자본총계(B)
27,649,972
7,178,787

부채비율(A/B)
57.62
251.94

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.

위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 금융상품 및 예치금

당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

2) 보증

당기말 현재 당사가 제공하고 있는 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을최소화하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환율위험

당사는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화단위
외화
환율
원화환산액
외화단위
외화
환율
원화환산액

화폐성외화자산
매출채권
THB
563,500
45.62
25,707
USD
117,426
1,470.0
172,617

당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화

당기말

전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
-
-
8,631
(8,631)

THB
1,285
(1,285)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 아니하므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

3) 가격위험

당기말 현재 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 1,426,039천원으로 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 10% 변동할 경우, 가격변동이 자본에 미치는 영향은 142,604천원입니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 당기와 전기의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
54,846
54,846
1,182,171
1,182,171

매출채권
매출채권
1,316,312
1,316,312
2,631,833
2,631,833

현재가치할인차금
(6,808)
(6,808)
-
-

대손충당금
(42,859)
(42,859)
(84,729)
(84,729)

소계
1,266,645
1,266,645
2,547,104
2,547,104

기타유동채권
미수금
19,284
19,284
12,950
12,950

미수수익
260,001
260,001
132,035
132,035

대손충당금
(134,604)
(134,604)
-
-

단기대여금
3,090,000
3,090,000
3,090,000
3,090,000

대손충당금
(2,758,092)
(2,758,092)
(1,277,976)
(1,277,976)

소계
476,589
476,589
1,957,009
1,957,009

기타유동금융자산
단기금융상품
-
-
4,116,148
4,116,148

만기보유증권
-
-
1,000,000
1,000,000

소계
-
-
5,116,148
5,116,148

장기매출채권
장기매출채권
796,486
796,486
-
-

현재가치할인차금
(120,829)
(120,829)
-
-

소계
675,657
675,657
-
-

기타비유동채권
임차보증금
367,800
367,800
421,800
421,800

현재가치할인차금
(22,863)
(22,863)
(81,457)
(81,457)

기타보증금
42,731
42,731
41,123
41,123

현재가치할인차금
(10,372)
(10,372)
(9,890)
(9,890)

소계
377,296
377,296
371,576
371,576

소계
2,851,033
2,851,033
11,174,008
11,174,008

당기손익-공정가치측정금융자산
비유동투자자산
매도가능증권
1,426,039
1,426,039
1,171,577
1,171,577

파생상품자산
-
-
625,341
625,341

소계
1,426,039
1,426,039
1,796,918
1,796,918

합계
4,277,072
4,277,072
12,970,926
12,970,926

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
매입채무
3,960
3,960
73
73

기타유동채무
미지급금
4,098,443
4,098,443
194,642
194,642

미지급비용
115,990
115,990
269,217
269,217

소계
4,214,433
4,214,433
463,859
463,859

유동성리스부채
328,285
328,285
306,363
306,363

전환사채
전환사채
10,000,000
10,000,000
14,200,000
14,200,000

전환권조정
(3,390,079)
(3,390,079)
(6,198,365)
(6,198,365)

사채상환할증금
768,906
768,906
-
-

소계
7,378,827
7,378,827
8,001,635
8,001,635

리스부채
49,026
49,026
260,603
260,603

합계
11,974,531
11,974,531
9,032,533
9,032,533

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
1,725,691
1,725,691
6,043,079
6,043,079

합계
13,700,222
13,700,222
15,075,612
15,075,612

3) 금융상품 범주별 순손익 구분

① 당기
(단위: 천원)

금융상품 범주
금융자산
금융부채
합계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채

이자수익
275,833
15,009
-
-
-
290,842

이자비용
-
-
2,563,433
-
130,958
2,694,391

외화환산손실
795
-
-
-
-
795

외환차익
1,169
-
-
-
-
1,169

외환차손
11,352
-
3,915
-
-
15,267

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
-
254,462
-
-
-
254,462

파생상품평가이익
-
-
-
3,837,363
-
3,837,363

파생상품평가손실
-
625,341
-
501,622
-
1,126,963

사채상환손실
-
-
191,356
-
-
191,356

대손상각비
71,452
-
-
-
-
71,452

기타의대손상각비
1,678,339
-
-
-
-
1,678,339

기타의대손상각비환입
63,619
-
-
-
-
63,619

② 전기
(단위: 천원)

금융상품 범주
금융자산
금융부채
합계

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채

이자수익
285,819
11,251
-
-
-
297,070

이자비용
-
-
821,820
-
147,396
969,216

외화환산이익
2,753
-
-
-
-
2,753

외환차익
-
-
99
-
-
99

외환차손
312
-
-
-
-
312

파생상품평가이익
-
-
-
1,922,330
-
1,922,330

파생상품평가손실
-
345,522
-
3,890
-
349,412

당기손익공정기치금융자산평가이익
-
67,010
-
-
-
67,010

사새상환이익
-
-
20,677
-
-
20,677

기타의대손상각비
1,277,976
-
-
-
-
1,277,976

(2) 금융상품의 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가공시되는 금융상품은 공정가치서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
1,426,039
-
-
1,426,039
1,426,039

파생상품자산
-
-
-
-
-

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
1,725,691
-
-
1,725,691
1,725,691

② 전기말
(단위: 천원)

구분
공정가치측정항목
계정과목
장부금액
수준별 공정가치 금액

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
매도가능증권
1,171,577
-
-
1,171,577
1,171,577

파생상품자산
625,341
-
-
625,341
625,341

금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
6,043,079
-
-
6,043,079
6,043,079

2) 가치평가기법 및 투입변수

① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 전환사채, 파생금융상품자산과부채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

② 당기말 현재 수준 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
구분
공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
제이어스㈜ 전환사채
1,426,039
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형
주가, 할인율, 변동성

파생상품자산
-
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형
주가, 할인율, 변동성

당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품부채
1,725,691
현금흐름할인모형 및 옵션가격결정모형
주가, 할인율, 변동성

(3) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
2,851,033
11,174,008

당기손익-공정가치측정금융자산
1,426,039
1,796,918

합계
4,277,072
12,970,926

2) 손상차손

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권대손충당금
기타채권대손충당금
매출채권대손충당금
기타채권대손충당금

기초잔액
84,729
1,277,976
275,000
-

설정
-
1,678,339
84,729
1,277,976

환입
(41,870)
(63,619)
(275,000)
-

기말잔액
42,859
2,892,696
84,729
1,277,976

당기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
개별평가
집합평가(연체일수)

미연체
90일이내
90일~6개월
6개월~1년
1년 초과
합계

매출채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

대손충당금 설정대상채권
1,396,486
199,283
226,929
36,000
-
254,100
716,312

기대손실률
-
-
0.13%
0.57%
2.68%
16.67%

대손충당금
-
-
303
206
-
42,350
42,859

현재가치할인차금
127,637
-
-
-
-
-
-

순장부금액(유동)
593,192
199,283
226,625
35,794
-
211,750
673,453

순장부금액(비유동)
675,657
-
-
-
-
-
-

(4) 유동성위험

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간 종료일 현재의 조건을참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
기타채무
전환사채(주1)
리스부채
매입채무
기타채무
전환사채(주1)
리스부채

1년 이내
3,960
4,214,433
7,378,827
328,285
73
463,859
8,001,635
306,363

1년 초과~2년 이내
-
-
-
35,982
-
-
-
194,497

2년 초과~3년 이내
-
-
-
10,935
-
-
-
62,687

3년 초과
-
-
-
2,109
-
-
-
3,419

합계
3,960
4,214,433
7,378,827
377,311
73
463,859
8,001,635
566,966

(주1) 전환사채 사채권자의 전환청구권과 발행회사의 매도청구권 행사시기(발행일로부터 1년 경과후)를 고려한 만기이며, 계약상 만기는 발행일로부터 3년입니다.

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
54,846
1,182,171

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융자산종류
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용
질권설정금액

기타유동금융자산
정기예금
㈜우리은행
-
105,300
신용카드 한도관련 질권설정
-

10. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
1,316,312
2,631,833

현재가치할인차금
(6,808)
-

대손충당금
(42,859)
(84,729)

소계
1,266,645
2,547,104

기타유동채권
미수금
19,284
12,950

미수수익
260,001
132,035

대손충당금
(134,604)
-

단기대여금
3,090,000
3,090,000

대손충당금
(2,758,092)
(1,277,976)

소계
476,589
1,957,009

장기매출채권
장기매출채권
796,486
-

현재가치할인차금
(120,829)
-

소계
675,657
-

기타비유동채권
임차보증금
367,800
421,800

현재가치할인차금
(22,863)
(81,457)

기타보증금
42,731
41,123

현재가치할인차금
(10,372)
(9,890)

소계
377,296
371,576

합계
2,796,187
4,875,689

11. 기타금융자산 및 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산
단기금융상품
-
4,116,148

만기보유증권
-
1,000,000

소계
-
5,116,148

기타유동비금융자산
선급금
249,795
3,230,924

선급비용
19,445
7,718

부가세대급금
28,237
210,224

소계
297,477
3,448,866

기타비금융자산
장기선급비용
3,360
36,520

합계
300,837
8,601,534

12. 만기보유증권

(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

기타유동금융자산
만기보유증권
채무증권
-
-
1,000,000
1,000,000

당사는 계약상 현금흐름 특성(계약조건에 따라 원금과 이자지급만의 현금흐름이 특정일에 생기는 특성)과 사업모형(계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형)을 충족하는 채무증권을 상각후원가측정금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,743,134
(1,048,878)
694,256
1,149,000
(54,000)
1,095,000

제품
420,713
-
420,713
480,245
-
480,245

원재료
694,062
-
694,062
1,055,421
-
1,055,421

부재료
6,610
-
6,610
10,411
-
10,411

합계
2,864,520
(1,048,878)
1,815,641
2,695,077
(54,000)
2,641,077

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
상품평가손실
994,878
-

상품평가충당금환입액
-
52,000

14. 비유동투자자산

당기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
금융자산 분류
피투자기업명
계정과목
취득원가
장부가액
공정가액

당기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
제이어스㈜
매도가능증권
1,500,000
1,426,039
1,426,039

전기말
당기손익 공정가치인식 금융자산
제이어스㈜
매도가능증권
1,500,000
1,171,577
1,171,577

당사는 2022년 관계기업인 제이어스㈜가 발행한 제3자 배정방식의 전환사채 (발행총액 1,500,000천원)를 취득하였으며, 당기 중 254,462천원(전기 : 67,010천원 이익)의 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 인식하였습니다. 한편, 동 투자전환사채는 결산일 이후 전액 회수되었습니다.

15. 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
피투자기업명
주된 사업장
결산일
지분율
취득원가
장부가액

당기말
종속기업
㈜뉴로바이오넷 (주1)
대한민국
12월 31일
100.00
10,000,000
1,569,586

관계기업
제이어스㈜ (주2)
대한민국
12월 31일
-
-
-

소계
10,000,000
1,569,586

전기말
종속기업
㈜뉴로바이오넷 (주1)
대한민국
12월 31일
100.00
10,000,000
2,690,781

관계기업
제이어스㈜ (주2)
대한민국
12월 31일
31.35
4,400,000
1,301,604

소계
14,400,000
3,992,385

(주1) 당사는 2021년 7월 퇴행성뇌질환 관련 신약개발을 목적으로 10,000백만원을 출자하여 ㈜뉴로바이오넷을 설립하였습니다(설립시 보통주 자본금 1,000백만원).

(주2) 당사는 2021년 IT기반 퇴행성 뇌질환 진단과 케어 플랫폼을 구축하기 위하여 제이어스㈜에 3,000백만원을 투자하였으며, 2022년 1,400백만원을 추가로 투자하였습니다. 한편, 상기 전기말 지분율 31.35%는 K-IFRS 질의회신 "피투자회사의 전환상환우선주 발행 시 지분법 회계처리"에 따라서 전환상환우선주를 제외한 보통주 대상으로 산출한 보통주 지분율입니다. 한편, 당사는 당기 중 제이어스㈜의 지분을 특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

㈜뉴로바이오넷
제이어스㈜
합계
㈜뉴로바이오넷
제이어스㈜
합계

기초
2,690,781
1,301,604
3,992,385
5,053,298
2,248,649
7,301,947

지분법이익(손실)
(1,117,723)
(758,250)
(1,875,973)
(2,354,396)
(988,328)
(3,342,724)

지분법이익잉여금
(3,472)
-
(3,472)
(8,121)
-
(8,121)

불균등증자 변동
-
4,808
4,808
-
41,282
41,282

처분
-
(548,162)
(548,162)
-
-
-

기말
1,569,586
-
1,569,586
2,690,781
1,301,603
3,992,384

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
피투자기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

당기말
종속기업 (주1)
㈜뉴로바이오넷
2,695,928
1,126,342
-
(1,117,723)
(1,121,195)

관계기업 (주2)
제이어스㈜
-
-
-
-
-

전기말
종속기업 (주1)
㈜뉴로바이오넷
3,809,827
1,119,047
-
(2,354,395)
(2,362,516)

관계기업
제이어스㈜
4,957,326
10,720,292
-
(2,485,761)
(2,485,761)

(주1) 상기 요약 재무정보는 종속기업 투자에 대해 지분법을 적용하여 작성한 별도재무제표상 요약 재무정보입니다.(주2) 한편, 당사는 당기 중 제이어스㈜의 지분을특수관계자인 (유)휴먼데이타에 전량 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각계액
장부금액

기계장치
2,459,014
(1,762,212)
(696,802)
-
2,317,402
(1,307,105)
1,010,297

집기비품
84,031
(66,931)
(17,100)
-
84,030
(57,550)
26,480

시설장치
1,225,728
(936,318)
(289,410)
-
1,153,728
(739,432)
414,296

건설중인자산
35,600,000
-
-
35,600,000
-
-
-

합계
39,368,773
(2,765,461)
(1,003,312)
35,600,000
3,555,160
(2,104,087)
1,451,073

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득액
감가상각비
손상
기말장부가액

기계장치
1,010,297
141,612
(455,106)
(696,803)
-

집기비품
26,480
-
(9,380)
(17,100)
-

시설장치
414,296
72,000
(196,886)
(289,410)
-

건설중인자산
-
35,600,000
-
-
35,600,000

합계
1,451,073
35,813,612
(661,372)
(1,003,313)
35,600,000

당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사의 영업손실 누적 등으로 손상검사를 수행하였으며, 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액 1,905,609천원(유형자산 1,003,313천원, 무형자산 546,784천원, 사용권자산 355,512천원)을 '기타비용'으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 사용가치산정에 사용된 할인율 및 영구성장율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
CGU 손상

할인율
14.1

영구성장율
0.0

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득액
대체액(주1)
감가상각비
기말장부가액

기계장치
1,259,661
27,500
128,600
(405,464)
1,010,297

집기비품
32,605
3,100
-
(9,225)
26,480

시설장치
535,882
59,000
-
(180,586)
414,296

합계
1,828,148
89,600
128,600
(595,275)
1,451,073

(주1) 전기 중 상품으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(감가상각비)
88,012
61,882

판매비와관리비(경상연구개발비)
88,598
96,280

제조경비
484,762
437,113

합계
661,372
595,275

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 등은 삼성화재해상보험㈜(부보금액 1,532 백만원)과 DB손해보험㈜(부보금액 3,985 백만원) 화재보험에 가입되어 있습니다.

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

산업재산권
독접판매권
소프트웨어
소계
산업재산권
소프트웨어
소계

취득원가
273,705
300,000
260,465
834,170
264,572
50,465
315,037

상각누계액
(180,989)
(45,000)
(61,396)
(287,385)
(161,451)
(29,803)
(191,254)

손상누계액
(92,716)
(255,000)
(199,069)
(546,785)
-
-
-

장부금액
-
-
-
-
103,121
20,662
123,783

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

산업재산권
독접판매권
소프트웨어
소계
산업재산권
소프트웨어
소계

기초금액
103,121
-
20,662
123,783
117,591
30,755
148,346

증가액
9,133
300,000
210,000
519,133
2,830
-
2,830

상각액
(19,538)
(45,000)
(31,593)
(96,131)
(17,300)
(10,093)
(27,393)

손상
(92,716)
(255,000)
(199,069)
(546,785)
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
103,121
20,662
123,783

당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

18. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
1,916,478
(1,615,230)
(301,248)
-
1,794,964
(1,278,454)
516,510

차량운반구
146,990
(92,726)
(54,264)
-
148,811
(91,446)
57,365

합계
2,063,468
(1,707,956)
(355,512)
-
1,943,775
(1,369,900)
573,875

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
손상
기말장부가액

건물
516,510
226,771
(442,033)
(301,248)
-

차량운반구
57,365
29,017
(32,118)
(54,264)
-

합계
573,875
255,788
(474,151)
(355,512)
-

당사는 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상검사를 수행하고 손상차손으로 인식하였습니다(주석 16참조).

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초장부가액
증감액
감가상각비
기말장부가액

건물
924,400
46,390
(454,280)
516,510

차량운반구
63,065
28,302
(34,002)
57,365

합계
987,465
74,692
(488,282)
573,875

(3) 당기와 전기 중 발생한 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(사용권자산감가상각비)
272,140
295,151

판매비와관리비(경상연구개발비)
41,745
39,768

제조경비
160,266
153,363

합계
474,151
488,282

19. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
3,960
73

기타유동채무
미지급금
4,098,443
194,642

미지급비용
115,990
269,217

소계
4,214,433
463,859

합계
4,218,393
463,932

당기말 현재 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.

20. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동비금융부채
예수금
34,702
57,850

선수금
335,080
510,017

합계
369,782
567,867

21. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기초
566,965
923,905

증감
250,115
64,717

이자비용
124,296
136,925

지급
(564,065)
(558,582)

당기말
377,311
566,965

유동
328,285
306,363

비유동
49,026
260,602

이자율 (주1)
7.64% ~ 21.65%
7.55% ~ 21.65%

(주1) 당사는 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없어 당사의 증분차입이자율을 사용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스계약의 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채 상환
439,769
421,657

이자비용 지급
124,296
136,925

단기 및 소액 리스료 지급
3,521
116,536

합계
567,586
675,118

22. 전환사채

(1) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.

주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제6회 전환사채(주1)
제7회 전환사채
합계
제6회 전환사채
제7회 환사채
합계

전환사채
액면금액
-
10,000,000
10,000,000
4,200,000
10,000,000
14,200,000

전환권조정
-
(3,390,079)
(3,390,079)
(1,897,621)
(4,300,745)
(6,198,366)

상환할증금
-
768,906
768,906
-
-
-

장부가액
-
7,378,827
7,378,827
2,302,379
5,699,255
8,001,634

(주1) 당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대해서 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.한편, 당사는 당기와 전기 중 제5회 전환사채 1,200,000천원(액면가액)과 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)을 상환 후 소각하지 아니하고 재매입하였습니다. 재매입한 전환사채의 경우 추후 이사회에서 처리방안을 마련할 예정입니다.

(3) 제6회 전환사채

1) 2024년 7월 12일에 발행한 제6회 전환사채의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
6,000,000,000원

발행일자
2021년 11월 29일

표면이자율
0%

만기일
2026년 11월 29일

만기보장수익율
0%

전환대상주식의 종류
당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(17,100원)

전환청구기간
2022년 11월 29일 부터 2026년 10월 29일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본 사채의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소,주식분할 및 병합의 기준일로 한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 0% 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 11월 29일로부터 24개월이 경과한 날인 2023년 11월 29일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인의 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사등 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등다. 취득규모 : 최대 1,200,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등 지분율 제고마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 특수관계인, 임직원, 계열회사 등

2) 제6회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

발행가액
-
4,200,000
4,200,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
-
4,200,000
4,200,000

전환권조정
-
(1,897,621)
(2,135,775)

상환할증금
-
-
-

장부가액
-
2,302,379
2,064,225

파생상품자산
-
187,000
288,121

파생상품부채
-
1,864,393
2,423,896

당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대한 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었습니다.

3) 당기말 과 전기말 및 발행일 현재 제6회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
187,000
288,121

파생상품부채
전환권대가
-
1,047,913
1,611,306

조기상환권대가 (Put Option)
-
816,479
812,589

합계
-
1,864,392
2,423,895

(4) 제7회 전환사채

1) 2024년 7월 12일에 발행한 제7회 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행권면총액
10,000,000,000원

발행일자
2024년 07월 12일

표면이자율
0%

만기일
2027년 07월 12일

만기보장수익율
2.50%

전환대상주식의 종류
당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(3,800원)

전환청구기간
2025년 7월 12일 부터 2027년 6월 12일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 〓 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 7개월이 되는 날인 2025년 02월 12일 및 이후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(본 라목 및 마목에서 "시가산정액")이 기산일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 위 라목과는 별도로, 위 라목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 기산일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 가목 내지 마목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원 단위 미만은 절상한다.

기타
[Put Option에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 07월 12일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 발행회사는 조기상환지급일에 본 사채의 전자등록금액에 연 복리 2.5% 조기상환수익률을 가산한 금액을 지급한다.[Call option에 관한 사항]매도청구권 - 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 07월 12일로부터 18개월이 경과한 날인 2026년 01월 12일까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매도청구권 행사범위 - 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정(발행회사 및 발행회사가 지정하는 자)나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 2,000,000,000원(Call option 20%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 526,315주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 751,879주까지 취득 가능하다. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 2.16%에서 최대 2.95%까지 보유 가능하며, 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있다.

(주1) 당기말 현재 전환가액은 2,660원으로 조정되었으며, 이로 인하여 전환가능 주식수는 3,759,398주로 조정되었습니다.

2) 제7회 전환사채의 당기말과 전기말 및 발행일 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

발행가액
10,000,000
10,000,000
10,000,000

전환사채의부채요소(장부가액)
액면금액
10,000,000
10,000,000
10,000,000

전환권조정
(3,390,079)
(4,300,745)
(4,854,881)

상환할증금
768,906
-
-

장부가액
7,378,827
5,699,255
5,145,119

파생상품자산
-
438,341
682,742

파생상품부채
1,725,691
4,178,686
5,537,623

3) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 제7회 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
438,341
682,742

파생상품부채
전환권대가
83,215
2,872,664
4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)
1,642,476
1,306,022
1,323,149

합계
1,725,691
4,178,687
5,537,623

(5) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제6회전환사채
제7회전환사채
합계
제5회전환사채
제6회전환사채
제7회전환사채
합계

이자비용
759,652
1,679,571
2,439,223
29,530
238,154
554,136
821,820

사채상환이익
-
-
-
20,677
-
-
20,677

사채상환손실
191,356
-
191,356
-
-
-
-

파생상품평가이익
1,047,913
2,789,450
3,837,363
-
563,393
1,358,937
1,922,330

파생상품평가손실
352,167
774,796
1,126,963
-
105,011
244,402
349,413

23. 파생상품금융자산과 파생상품금융부채

(1) 당사는 금융부채 중 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.

당사가 발행한 전환사채의 경우 최초 발행시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

한편, 금융위원회의 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 대한 감독지침에 따라 제3자 지정 콜옵션부 전환사채를 발행한 기업은 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하여야 하고, 발행조건도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 그동안 별도의 파생상품자산으로 분리하지 않은 기업은 중요한 회계오류인 만큼 소급재작성이 원칙이지만, 그간 실무 관행, 과거 발행시점으로 재평가하는 경우 불필요한 혼란 유발, 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 전진적용을 허용하도록 하고 있습니다.

따라서, 당사는 금융위원회 감독지침에 따라 전환사채 콜옵션(매도청구권대가)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 2022년 기초를 기준으로 전진적으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 발행일 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제6회 전환사채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
187,000
288,121

파생상품부채
전환권대가
-
1,047,913
1,611,306

조기상환권대가 (Put Option)
-
816,479
812,589

합계
-
1,864,392
2,423,895

2) 제7회 전환사채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행일

파생상품자산
매도청구권대가 (Call Option)
-
438,341
682,742

파생상품부채
전환권대가
83,215
2,872,664
4,214,475

조기상환권대가 (Put Option)
1,642,476
1,306,022
1,323,149

합계
1,725,691
4,178,686
5,537,624

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산(부채)과 관련하여 당사가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제6회전환사채
제7회전환사채
합계
제6회전환사채
제7회전환사채
합계

파생상품평가이익
1,047,913
2,789,450
3,837,363
563,393
1,358,937
1,922,330

파생상품평가손실
352,167
774,796
1,126,963
105,011
244,402
349,413

24. 확정급여부채

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.

(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
383,230
465,309

과거근무원가
-
(261,667)

확정급여채무의 이자비용
82,609
128,402

기타
(74,840)
-

합계
390,999
332,044

당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)에 포함된 금액은 각각 102,827천원과 120,272천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,767,266
2,343,347

사외적립자산의 공정가치
-
-

확정급여부채
1,767,266
2,343,347

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
2,343,347
3,060,727

당기근무원가
383,230
465,309

과거근무원가
-
(261,667)

이자비용
82,609
128,402

재측정요소(보험수리적손익)
(342,356)
(143,234)

관계사 전출입
(13,070)
-

급여지급액
(611,654)
(906,191)

기타
(74,840)
-

기말 확정급여채무
1,767,266
2,343,346

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(1,353,011)
(1,496,245)

당기변동액

-

법인세효과 차감전 보험수리적손익
342,356
143,234

법인세효과
-
-

법인세효과 차감후 보험수리적손익
342,356
143,234

기말금액
(1,010,655)
(1,353,012)

(5) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.96%
3.65%

기대임금상승율
3.00%
3.00%

(6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
할인율
임금상승률

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무
1,683,344
1,864,386
1,864,461
1,681,762

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)
100,000,000 주(우선주 30,000,000 주)

발행주식수
21,228,311 주
590,022 주
21,228,311 주
590,022 주

자기주식수
57,846 주
1 주
57,846 주
1 주

유통주식수
21,170,465 주
590,021 주
21,170,465 주
590,021 주

주당액면금액
500 원
500 원
500 원
500 원

자본금
10,614,155,500 원
295,011,000 원
10,614,155,500 원
295,011,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주 (주1)
보통주
우선주 (주1)

기초발행주식수
21,228,311
590,022
21,089,464
697,298

전환우선주의 보통주 전환
-
-
138,847
(107,276)

기말발행주식수
21,228,311
590,022
21,228,311
590,022

(주1) 2021년 6월 21일 이사회 결의로 전환우선주 581,082주(주당 액면가액 500원, 주당 발행가액 22,372원)를 발행하였으며, 전환우선주의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식의 종류
기명식 이익배당, 주식의 전환에 관한 종류주식

발행할 주식의 총수
581,082주

1주의 액면가액
500 원

1주의 발행가액
22,372원

발행할 주식의 총액
12,999,966,504원

주금 납입일
2021년 6월 29일

우선주의 내용
1. 이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선하는 권리가 있다.2. 전환조건에 관하여 특별한 정함이 있는 전환주식이다.3. 상기 각 호와 같은 본건 우선주의 우선권 존속기간은 발행일로부터 오(5)년으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 본건 우선주를 보유한 주주(이하 “본건 우선주주”라 한다.)의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환된다.

배당에 관한 사항
1. 본건 우선주는 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액 기준 매년 최저 연 1.0%의 현금배당을 발행회사가 발행하는 모든 보통주에 우선하여 배당하고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당한다.2. 당해 사업연도의 본건 우선주에 대한 배당액이 본 조 제1항에 정한 배당률에 미달할 경우 미달하는 배당액(이하 “부족 우선배당액”이라 한다.)은 누적적이므로 다음 사업연도의 배당 시에 보통주식에 우선하여 배당한다.3. 발행회사가 현금배당 대신 주식배당을 실시하는 경우에도 본 조 제1항 내지 제2항과 같은방법으로배당하되, 본건 우선주에 대하여는 동일한 내용의 우선주의 형태로 주식배당을 한다.4. 배당결의가 있기 전에 본건 우선주를 보통주로 전환청구한 경우에는, 인수인은 발행회사에 미지급배당금의 지급청구를 할 수 없다.

의결권에 관한 사항
본건 우선주는 원칙적으로 주주총회 내지 주주로서의 지위에 관하여 일(1)주당 보통주와 동일하게 일(1)개의 의결권이 있는것으로 본다.

전환에 관한 사항
전환가액
22,372원

전환청구기간
2021년 06월 30일로부터 1년이 경과하는 날부터 그 이후 존속 기간 만료 직전일까지 언제든지 본건우선주를 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 본건 우선주의 주주는 본건 우선주의 존속기간 만료일 직전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에 본건 우선주는 존속기간의 만료일에 보통주식으로 자동전환된다.

전환의 효력 발생시기
전환청구장소에 전환청구서 및 관계서류 일체를 제출한 때에 효력이 발생한다. 전환에 의하여 교부된 주식은 전환청구일에 전환된 것으로 본다.

전환비율
가. 원칙적으로 우선주 일주당 보통주 일주로 한다. 단, 아래에서 정한 것과 같이 전환비율의 조정에 관한 특약이 있는 경우에는 이에 따르기로 한다.나. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환조건 (단, 전환조건은 “전환비율” 즉, 본건 우선주1주당 전환되는 보통주식의 수를 말한다.)은 다음과 같이 조정된다. 본호에 따른 전환조건의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.본건 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 〓 (본건 우선주의 1주당취득가격) / (본 건 우선주의 1주당 조정 후 전환가액)조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 × {A+(B×C/D)} / (A+B)A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 본건 우선주의 1주당 취득가격D: 시가다. 최초의 전환가액은 본건 우선주의 1주당 취득가격이며, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 전환사채 발행 시 전환가액으로 주식으로 전부 전환되거나 당해 신주인수권부사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.또한, 위 산식 중 “1주당 취득가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다. 위 산식에서 “시가”라 함은 상장법인의 1주당 발행가격 산정의 기준이 되는 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 정하는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 하고, 위 산식에 의한 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.단, 2021년 06월 21일 이사회결의를 통해 발행예정인 사모 전환사채 및 사모 전환우선주의 발행에 따른 본건 우선주의 전환가액 조정은 없는 것으로 한다.라. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 인수인이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.마. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 산정한 가액(이하 “산정가액”이라 하며, 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문(제3호는 제외한다)의 규정을 준용하여 산정한다.)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.바. 기타 전환주식의 발행, 전환의 청구, 기타 전환에 관한 사항은 「상법」의 관련규정을 따른다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
77,179,140
77,179,140

신종자본증권
35,600,000
-

합계
112,779,140
77,179,140

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
77,179,140
77,194,926

전환우선주의 보통주 전환
-
(15,786)

기말
77,179,140
77,179,140

(5) 당사가 2025년 12월 31일에 발행한 신종자본증권의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채

발행권면총액
35,600,000,000원

발행일자
2025년 12월 31일

표면이자율
2%

만기일
2055년 12월 31일

만기보장수익율
연복리 2%

전환대상주식의 종류
당사의 기명식 보통주

전환비율 및 가액(주1)
100%(1,235원)

전환청구기간
2026년 12월 31일부터 2055년 11월 30일 까지

전환가액의 조정
가. 본 사채의 발행일 다음날부터 전환청구 전까지 “발행회사”가 당시의 전환가액(본 호에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액)과 시가 중 높은 가격(이하 “기준가”)을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권행사가액 등으로 주식관련사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가액을 조정하기로 한다. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가액 조정을 적용하기로 한다. 본항에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가위의 "기준가”라 함은 발행회사의 주식이 상장되기 전까지는 전환가격 조정사유 발행일의 직전일까지 제 5호(전환가액 조정)에 따라 조정된 전환가격으로 하되, 상장된 이후에는 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락 주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 가목에 따른 조정 후 전환가액은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.(1) 기발행주식수는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 ”발행회사'’의 발행 주식 총수로 한다.(2) 신발행주식수는 당해 조정사유로 인하여 발행할 주식의 수로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 신발행주식수는 당해 사채 발행시의 전환가액으로 당해 사채 전부가 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다.(3) 1 주당 발행가격은 주식배당, 무상증자의 경우 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액으로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 직전에 전환되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경 직후에 사채권자(또는 전환청구권자)가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액으로 전환가액을 조정한다. 본 항에 따른 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합, 주식 액면의 변경의 기준일로 한다.라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상하며 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 미만일 경우에는 보통주의 액면가를 전환가액으로 한다.

기타
[사채의 중도상환에 관한 사항]가. 인수인은 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없다. 단, 사채권자의 전환청구는 중도상환으로 보지 아니한다.나. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는날부터 본 사채의 일부 또는 전부(제2항에 의하여 전환된 사채 및 기 중도상환된 금액 제외)에 대하여 중도상환할 수 있다. 발행회사는 중도상환하고자 하는 영업일(이하 “중도상환일”)로부터 5영업일 전까지 한국예탁결제원에 중도상환금액과 중도상환일을 사전 통지하여야하며, 발행회사는 중도상환 통지를 취소할 수 없고, 통지된 내용 및 본 호에 따라 중도상환하여야 한다.다. 발행회사는 나목에 따라 중도상환권을 행사할 경우 별도의 할인이나 할증 없이 중도상환하는 사채의 전자등록금액 일부 또는 전부를 지급함으로써 원금을 상환하며, 중도상환하는 원금에 대한 본 사채 발행일로부터 중도상환일까지의 기간 동안 본 항 제8호의 표면이율에 따라 계산한 이자 전액을 지급한다. 중도상환일이 이자지급기일과 상이한 경우에는 중도상환일 현재 본 사채의 미상환 전자등록금액에 대하여 직전이자지급기일로부터 중도상환일 전일까지의 기간동안의 실제 경과일수에 대하여 1년을 365일로 보고 일할 계산한 금액으로 한다. 또한, 발행일로부터 중도상환일 전일까지 기간 동안 만기보장수익률을 가산한 금액에서 기지급된 이자를 차감한 금액만큼 중도상환수수료를 지급한다.라. 발행회사는 중도상환일 전까지 발생하였으나 미지급된 이자(본 항 제14호에 따른 연체이자 및 제13호에 따른 유예이자와 추가이자 포함) 및 중도상환일에 지급하여야 할 이자를 모두 지급하지 않고서는 중도상환할 수 없다.마. 사채권자의 전환 청구가 발행회사의 중도상환권에 우선하며, 발행회사의 중도상환 통지는 중도상환일에 전환 청구되지 않은 미상환 사채 전자등록금액의 범위 내에서 효력을 갖는다.

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(26,015)
(26,015)

지분법자본변동
-
(441,290)

합계
(26,015)
(467,305)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

수량
금액
수량
금액
수량
금액
수량
금액

기말
57,846
26,010
1
5
57,846
26,010
1
5

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법자본변동의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(441,290)
(441,290)

지분법투자주식 처분으로 인한 변동
441,290
-

기말
-
(441,290)

27. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
96,012,320
80,442,214

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
80,442,214
68,449,636

확정급여제도의 재측정요소
(342,356)
(143,234)

지분법이익잉여금
3,472
8,121

지분법자본변동의 결손금 대체
441,290
-

당기순손실
15,467,699
12,127,690

기말금액
96,012,320
80,442,214

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처리예정일 : 2026년 5월 12일
처리확정일 : 2025년 3월 28일

I. 미처리결손금

96,012,319

80,442,214

전기이월미처리결손금
80,442,214

68,449,636

확정급여제도의 재측정요소
(342,356)

(143,234)

지분법자본변동의 결손금 대체
441,290

-

지분법이익잉여금
3,472

8,121

당기순손실
15,467,699

12,127,690

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 결손금처리액

-

-

IV. 차기이월미처리결손금

96,012,319

80,442,214

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채

(1) 당기와 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
상품매출
244,862
154,000

제품매출
2,577,604
2,366,125

기타매출
28,070
10,500

합계
2,850,536
2,530,625

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석 32, 33 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화와 용역의 유형
상품매출
244,862
154,000

제품매출
2,577,604
2,366,125

기타매출
28,070
10,500

합계
2,850,536
2,530,625

수익인식시기
일시인식매출
2,850,536
2,530,625

기간인식매출
-
-

합계
2,850,536
2,530,625

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수취채권
매출채권
매출채권
1,316,312
2,631,833

현재가치할인차금
(6,808)
(84,729)

대손충당금
(42,859)
-

소계
1,266,645
2,547,104

장기매출채권
장기매출채권
796,486
-

현재가치할인차금
(120,829)
-

소계
675,657
-

계약부채
선수금
335,080
510,017

29. 영업부문

(1) 부문 구분의 근거

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사는 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.

(2) 보고부문 정보

당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대한민국
매출액
2,689,390
2,251,300

아시아
매출액
161,146
53,950

유럽
매출액
-
225,375

합계
2,850,536
2,530,625

(4) 주요 고객

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구분
당기
전기

매출액
의존도
매출액
의존도

외부고객 A
1,737,191
60.94
1,480,000
58.48

외부고객 B
468,960
16.45
403,640
15.95

30. 매출원가

당기와 전기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
기초상품재고액
1,149,000
364,000

당기상품매입액
989,175
1,168,000

타계정대체액
(150,207)
(237,000)

기말상품재고액
(1,743,134)
(1,149,000)

상품평가손실(환입)
994,878
(52,000)

소계
1,239,712
94,000

제품매출원가
기초제품재고액
480,245
20,884

당기제품제조원가
2,455,253
2,705,845

타계정대체액
(439,492)
(253,641)

기말제품재고액
(420,713)
(480,245)

소계
2,075,293
1,992,843

합계
3,315,005
2,086,843

31. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
매출원가
합계
판매비와관리비
매출원가
합계

상품과 제품의 변동
-
460,276
460,276
-
(1,296,361)
(1,296,361)

원ㆍ부재료의 사용액
-
1,202,845
1,202,845
-
1,527,562
1,527,562

종업원급여
2,961,256
599,893
3,561,149
4,007,652
788,363
4,796,015

감가상각비
490,494
645,030
1,135,524
493,081
590,477
1,083,558

무형자산상각비
96,132
-
96,132
27,393
-
27,393

광고선전비
174,584
-
174,584
181,613
-
181,613

지급수수료
2,482,231
174,859
2,657,090
2,237,957
184,019
2,421,976

기타
1,694,289
232,101
1,926,390
2,048,395
292,784
2,341,179

합계
7,898,986
3,315,004
11,213,990
8,996,091
2,086,844
11,082,935

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(주1)
매출원가
합계
판매비와관리비(주1)
매출원가
합계

급여
2,595,046
521,988
3,117,034
3,661,793
708,922
4,370,715

퇴직급여
316,028
74,969
390,997
259,136
72,908
332,044

복리후생비
50,182
2,937
53,119
86,723
6,533
93,256

합계
2,961,256
599,894
3,561,150
4,007,652
788,363
4,796,015

(주1) 판매비와관리비 금액에는 경상연구개발비의 종업원급여 성격의 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,926,727
2,786,254

잡급
11,400
10,200

퇴직급여
213,202
138,864

복리후생비
50,182
86,722

여비교통비
110,889
181,773

접대비
113,583
98,110

통신비
11,777
19,369

세금과공과
215,599
249,993

감가상각비
88,012
61,882

사용권자산상각비
272,140
295,151

지급임차료
151,027
74,667

보험료
4,791
4,293

차량유지비
12,037
12,882

운반비
19,773
26,489

교육훈련비
2,902
3,294

도서인쇄비
30,741
26,594

회의비
11,838
20,790

소모품비
34,879
168,767

지급수수료
2,421,409
2,054,415

보관료
1,291
-

광고선전비
174,584
181,613

판매촉진비
194
-

대손상각비
71,452
84,729

건물관리비
87,640
89,314

수출제비용
10,711
-

무형자산상각비
96,132
27,393

견본비
3,968
4,702

경상연구개발비
1,750,105
2,287,832

합계
7,898,985
8,996,092

32. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
290,842
297,070

파생상품평가이익
3,837,363
1,922,330

당기손익-공정가치금융자산 평가이익
254,462
67,010

기타의대손상각비환입
63,619
-

사채상환이익
-
20,677

소계
4,446,286
2,307,087

금융비용
이자비용
2,694,391
969,216

파생상품평가손실
1,126,963
349,412

사채상환손실
191,356
-

기타의대손상각비
1,678,339
1,277,976

소계
5,691,049
2,596,604

순액
(1,244,763)
(289,517)

33. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익
외화환산이익
-
2,753

외환차익
1,169
99

지분법주식처분이익
4,808
41,282

리스종료이익
30,203
5,153

잡이익
35,906
121,427

소계
72,086
170,714

기타비용
외화환산손실
795
-

외환차손
15,267
312

지분법주식처분손실
148,162
-

재고자산폐기손실
888
3,323

재고자산감모손실
7,311
108,400

손상차손
3,882,859
-

잡손실
312
1,821

소계
4,055,594
113,856

순액
(3,983,508)
56,858

34. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
-
-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,467,699)
(12,127,690)

적용세율에 따른 세부담액
(3,380,894)
(2,646,092)

조정사항:
3,380,893
2,646,092

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
759
1,772

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과
(90,707)
(44,679)

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과
3,177,658
3,666,514

기타세율변동효과 등
293,183
(977,515)

법인세비용
-
-

법인세유효세율 (주1)
-
-

(주1) 당기와 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,455
5,464

퇴직급여충당부채
2,343,347
-
2,343,347
53,092
629,173
1,767,266
511,285
386,285

미수수익
(132,035)
-
(132,035)
(260,001)
(132,035)
(260,001)
(28,808)
(56,830)

감가상각누계액
(9,544)
-
(9,544)
-
-
(9,544)
(2,082)
(2,086)

미지급비용(연차수당)
169,050
-
169,050
-
169,050
-
36,884
-

대손충당금
-
-
-
152,807
41,870
110,937
-
24,248

개발비
2
-
2
-
-
2
-
-

특허권
272
-
272
-
-
272
59
60

외화환산이익
(3,000)
-
(3,000)
-
-
(3,000)
(654)
(656)

외화환산손실
246
-
246
795
-
1,041
54
227

재고자산평가손실
54,000
-
54,000
-
-
54,000
11,782
11,803

지분법적용투자주식(종속기업)
7,309,219
-
7,309,219
(1,977,201)
-
5,332,018
1,594,769
1,165,460

지분법적용투자주식(관계기업)
3,098,396
-
3,098,396
-
3,098,396
-
676,027
-

사용권자산
(1,943,774)
-
(1,943,774)
-
(235,819)
(1,707,955)
(424,104)
(373,321)

사용권자산 상각누계액
1,369,899
-
1,369,899
338,056
-
1,707,955
298,893
373,321

전환권조정
(6,198,366)
-
(6,198,366)
-
(2,808,286)
(3,390,080)
(1,352,396)
(740,996)

파생상품부채
6,043,079
-
6,043,079
-
4,317,387
1,725,692
1,318,515
377,198

파생상품자산
(625,341)
-
(625,341)
-
(625,341)
-
(136,441)
-

리스부채
566,965
-
566,965
-
189,654
377,311
123,704
82,472

현재가치할인차금
91,347
-
91,347
482
58,595
33,234
19,931
7,264

복구충당부채
99,083
-
99,083
(3,775)
-
95,308
21,618
20,832

공정가치측정금융자산
-
-
-
-
254,462
(254,462)
-
(55,620)

기타의대손충당금
1,277,976
-
1,277,976
1,480,116
-
2,758,092
278,836
602,857

손상차손
-
-
-
3,882,859
-
3,882,859
-
848,706

이월결손금
69,190,625
557,651
69,190,625
13,240,116
430,055
82,000,686
15,096,424
18,045,410

소계
82,726,446
557,651
82,726,446
16,907,346
5,387,161
94,246,631
18,049,751
20,722,098

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
3,456,597
3,961,908

소계
82,726,446
557,651
82,726,446
16,907,346
5,387,161
94,246,631
21,506,348
24,684,006

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
21,506,348
24,684,006

합계
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
조정
조정후기초
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

자기주식
25,000
-
25,000
-
-
25,000
5,225
5,455

퇴직급여충당부채
3,112,456
(51,729)
3,060,727
188,811
906,191
2,343,347
650,503
511,285

미수수익
(48,541)
-
(48,541)
(113,095)
(29,601)
(132,035)
(10,145)
(28,808)

감가상각누계액
3,750
(11,562)
(7,812)
-
1,732
(9,544)
784
(2,082)

미지급비용(연차수당)
191,970
-
191,970
-
22,920
169,050
40,122
36,884

대손충당금
238,801
(34,774)
204,027
-
204,027
-
49,909
-

개발비
392,513
(392,511)
2
-
-
2
82,035
-

특허권
-
272
272
-
-
272
-
59

외화환산이익
-
-
-
(3,000)
-
(3,000)
-
(654)

외화환산손실
(22)
22
-
246
-
246
(5)
54

재고자산평가손실
106,000
-
106,000
-
52,000
54,000
22,154
11,782

지분법적용투자주식(종속기업)
4,946,703
-
4,946,703
2,362,516
-
7,309,219
1,033,861
1,594,769

지분법적용투자주식(관계기업)
2,151,351
-
2,151,351
947,045
-
3,098,396
449,632
676,027

사용권자산
(1,930,252)
-
(1,930,252)
(107,741)
(94,219)
(1,943,774)
(403,423)
(424,104)

사용권자산 상각누계액
942,787
-
942,787
488,282
61,170
1,369,899
197,042
298,893

전환권조정
(704,328)
-
(704,328)
(6,990,656)
(1,496,618)
(6,198,366)
(147,204)
(1,352,396)

파생상품부채
695,475
-
695,475
7,961,519
2,613,915
6,043,079
145,354
1,318,515

파생상품자산
-
-
-
(970,863)
(345,522)
(625,341)
-
(136,441)

리스부채
923,905
-
923,905
96,112
453,052
566,965
193,096
123,704

현재가치할인차금
133,343
-
133,343
11,629
53,625
91,347
27,869
19,931

복구충당부채
88,612
-
88,612
10,471
-
99,083
18,520
21,618

공정가치측정금융자산
395,434
(395,434)
-
-
-
-
82,646
-

기타의대손충당금
-
-
-
1,277,976
-
1,277,976
-
278,836

이월결손금
60,667,104
(650,936)
60,016,168
9,174,457
-
69,190,625
12,679,425
15,096,424

소계
72,332,061
(1,536,652)
70,795,409
14,333,709
2,402,672
82,726,446
15,117,400
18,049,751

이월세액공제
-
-
-
-
-
-
2,722,433
3,456,597

소계
72,332,061
(1,536,652)
70,795,409
14,333,709
2,402,672
82,726,446
17,839,833
21,506,348

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산
17,839,833
21,506,348

합계
-
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 지속적인 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 중 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며,동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

35. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)

가중평균유통보통주식수
21,760,486
21,729,433

기본주당이익(손실)
(711)
(558)

(2) 당기와 전기의 보통주 당기순이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)

우선주 배당금 (주1)
-
-

보통주 당기순이익(손실)
(15,467,698,910)
(12,127,690,349)

(주1) 전환우선주의 경우 참가적ㆍ누적적 우선주로, 우선주의 우선권존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다. 따라서, 전환우선주의 약정배당률(1.0%)에 의한 배당금 중 해당 중간기간분에 대한 우선주 배당금을 당기순이익(손실)에서 차감하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수
자기주식수
유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2025-01-01
2025-12-31
전기이월
21,818,333
57,847
21,760,486
365
7,942,577,390
21,760,486

2) 전기
(단위: 주, 일)

유통기간
항목
발행주식수
자기주식수
유통주식수
유통일수
적수
가중평균유통보통주식수

2024-01-01
2024-12-25
전기이월
21,786,762
57,847
21,728,915
360
7,822,409,400

2024-12-26
2024-12-31
우선주 보통주 전환
21,818,333
57,847
21,760,486
6
130,562,916

합계
366
7,952,972,316
21,729,433

한편, 2021년 중 발행한 전환우선주의 경우 우선주의 우선권 존속기간 만료와 동시에 우선주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환되기 때문에, 계약체결시점부터 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기의 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 지배력을 보유하거나 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위: %)

특수관계구분
특수관계자명
지분율

당기말
전기말

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아 (주1)
5.71
5.71

종속기업
㈜뉴로바이오넷
100
100

파마코바이오㈜ (주2)
-
59.47

관계기업
제이어스㈜(주3)
-
31.35

기타특수관계자
(유)휴먼데이타 (주4)
-
-

파마코바이오㈜ (주2)
-
-

제이어스㈜(주3)
-
-

(주1) ㈜아이마켓코리아가 보유하고 있는 지분과 전환할 수 있는 잠재적인 의결권의영향력을 고려하여 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.

(주2) 당기 중 종속기업 파마코바이오㈜의 지분을 대표이사에게 전량 매각하였습니다. 그에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.

(주3) 당기 중 관계기업 제이어스㈜ 지분을 (유)휴먼데이터에 전량 매각하였습니다. 그에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 특수관계자 분류가 변경되었습니다.

(주4) 당기 중 당사는 신종자본증권을 발행하였으며, (유)휴먼데이타가 전액 인수하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 특수관계자와의 매출.매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기
전기

종속기업
㈜뉴로바이오넷
매출 등
이자수익
50,151
49,986

매입 등
지급임차료
97,360
47,638

파마코바이오㈜
매출 등
이자수익
89,623
44,981

매출 등
상품매출
1,270
-

매출 등
잡이익
1,000
-

매입 등
유형자산 매입
72,000
-

매입 등
접대비
19,668
-

관계기업
제이어스㈜
매출 등
이자수익
29,977
30,443

매입 등
상품 매입
170,000
-

매입 등
무형자산 매입
510,000
-

기타특수관계자
(유)휴먼데이타
매출 등
관계기업투자주식 처분
400,000
-

매입 등
건설중인자산 매입
35,600,000
-

대표이사
매출 등
종속기업투자주식 처분
10,000
-

합계
매출 등
582,021
125,410

매입 등
36,469,028
47,638

(3) 당기중 특수관계자와 자금거래내역은 없으며, 전기중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
전기

자금대여 거래
자금차입 거래
전환사채

대여
회수
차입
상환
발행

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아
-
-
-
-
10,000,000

종속기업
파마코바이오㈜
1,790,000
-
-
-
-

관계기업
제이어스㈜
400,000
400,000
-
-
-

주요경영진
대표이사
-
-
500,000
500,000
-

합계
2,190,000
400,000
500,000
500,000
10,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
계정과목
당기말
전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이마켓코리아
전환사채
10,000,000
10,000,000

종속기업
㈜뉴로바이오넷
미수수익
105,342
55,191

단기대여금(주1)
1,000,000
1,000,000

대손충당금
(968,092)
(544,176)

파마코바이오㈜(주2)
미수수익(주1)
-
44,981

단기대여금(주1)
-
1,790,000

대손충당금
-
(670,181)

관계기업
제이어스㈜(주2)
미수수익
-
20,041

선급금
-
420,000

단기대여금(주1)
-
300,000

대손충당금

(63,619)

투자전환사채
-
1,171,577

기타특수관계자
파마코바이오㈜(주2)
미수수익(주1)
134,604
-

대손충당금
(134,604)
-

미수금
1,100
-

매출채권
238,149

단기대여금(주1)
1,790,000
-

대손충당금
(1,790,000)
-

제이어스㈜(주2)
미수수익
20,055

단기대여금(주1)
300,000

투자전환사채
1,426,039

채권합계
2,122,593
3,523,814

채무합계
10,000,000
10,000,000

(주1) 당기말 현재 특수관계자 대여금 및 미수수익에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 기타의대손상각비 금액은 1,678,339천원, 기타의대손상각비환입액은 63,619천원입니다.(주2) 당기 중 종속기업인 파마코바이오㈜와 관계기업인 제이어스㈜ 지분 전부를 대표이사와 (유)휴먼테이타에게 매각함으로 인하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권(액면가액 35,600백만원)은 전액 (유)휴먼데이타가 보유하고 있습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
435,870
840,000

퇴직급여
124,137
68,333

합계
560,007
908,333

37. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소

현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 비현금거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

신종자본증권 발행으로 건설중인자산 취득
35,600,000
-

전환사채 미상환 미지급금
3,276,000
-

선급금의 무형자산 대체
429,133
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초금액
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
306,363
(297,527)
328,285
(8,835)
328,285

리스부채
260,603
(142,242)
(328,285)
258,950
49,026

전환사채
8,001,635
(924,000)
-
301,192
7,378,827

재무활동으로부터의 총부채
8,568,601
(1,363,769)
-
551,307
7,756,137

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초금액
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말금액

유동성대체
기타

유동성리스부채
413,247
(421,657)
306,363
8,410
306,363

리스부채
510,658
-
(306,363)
56,307
260,602

전환사채
895,672
12,600,000
-
(5,494,038)
8,001,634

재무활동으로부터의 총부채
1,819,577
12,178,343
-
(5,429,321)
8,568,599

38. 계속기업의 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다

그러나, 당사는 당기 중 15,467,699천원의 당기순손실이 발생됨에 따라 당기말 현재누적결손금이 96,012,320천원이고, 당기 중 5,028,484천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 다음과 같은 개선방안을 추진하고 있습니다.

(1) 영업손익 개선방안

당사는 전기이전 국내 주요 검진센터에 검사를 런칭 완료하여 주요 매출처를 확보했습니다. 상위 20개 기관에 대부분 런칭하여 올해 큰 폭의 매출 성장이 기대되며 이를 위한 마케팅과 영업활동을 진행하고 있습니다. 또한, 해외 시장에서도 진출 국가를 확대하며 역량을 갖춘 현지 파트너사와의 협업으로 해외 사업 확장의 기반을 마련하고 있습니다. 아울러 비용 효율화를 통해 판관비 절감을 지속하고 있고 제조 효율화와 매출 증대에 따른 규모의 경제 등으로 큰 폭의 수익성 제고가 기대됩니다.

(2) 재무적 안정성 확보방안

당사는 재무적 안정성을 확보하기 위해 다양한 방안을 검토하고 있습니다. 기발행한 전환사채의 자본 전환을 통해 재무적 안정성을 확보하고 종속회사의 자금 조달을 추진하여 재무 안정성을 제고할 계획입니다. 또한 국내외 주요 전략적 투자자와 긴밀하게 논의하여 사업적 성과 및 재무적 협력을 통해 실적 증대와 재무적 안정성을 꾀할 계획입니다.

(3) 부동산 매각 계획당사는 자산양수도 대상 부동산(대치동 소재 건물)의 매각을 추진하고 있습니다.

보고서 작성일 현재 자산운용사 등으로부터 매각 의뢰 제안서를 접수받아 검토 중이며, 내부 심의를 거쳐 상반기 내 매각을 완료할 예정입니다.

본 거래를 통해 약 300억 원 규모의 현금 유입이 예상되며, 해당 자금을 기반으로 AI 기반 치매 데이터 분석 및 치료제 개발을 추진하는 한편,데이터센터 및 반도체 등 신성장 사업에도 적극적으로 투자할 계획입니다.

이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서의 존속이 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

39. 보고기간일 후 사건

(1) 전환사채의 상환

당기 중 제6회 전환사채 4,200,000천원(액면가액)에 대해서 사채권자의 조기상환청구권이 행사되었으며, 924,000천원(액면가액)이 상환되었습니다. 당기말 현재 미상환금액 3,276,000천원은 2026년 1월에 전액 상환되었습니다.

(2) 차입금의 발생

당사는 2026년 1월중 특수관계자인 ㈜아이마켓코리아로부터 5,000,000천원을 차입하였으며, 당사가 취득 예정인 부동산을 담보로 제공 하였습니다.

(3) 유상증자 금액의 납입

당사는 (유)리얼리티젠에 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 2026년 3월 13일 보통주 2,246,326주에 대한 3,210,000천원이 납입되었습니다.(4) 부동산 소유권이전 등기당사는 2025년 12월 23일에 (유)휴먼데이타와 맺은 자산양수도계약에 따른 토지 건물에 대해 2026년 4월 1일자로 소유권이전등기를 접수하고, 관련 소유권이전의등기절차를 완료하였습니다.

40. 계류중인 소송사건

당사는 당기말 현재 ㈜이스턴네트웍스를 피고로 하여 위약벌 청구의 소(소송가액 5,000,000천원)를 제기하여 서울중앙지방법원에서 재판을 진행 중이었으나, 2026년 2월 중 당사는 소를 취하하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책에 관한 사항

(1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법
당사는 상법상 배당가능재원 확보시 정관에 의거 이사회와 주주총회 결의를 거쳐 배당을 실시하도록 하고 있습니다. 그러나 최근 3년간 연구개발에 대한 투자 확대 등에 따라 결손금이 누적되어 배당을 시행하지 못하였습니다. 이에 별도의 재무지표 산출 방법 및 영업이익 기준 배당정책이 마련되어 있지 않습니다.

(2) 향후 배당 수준의 방향성
배당 수준의 방향성 또한 현재는 없으나, 당사는 안정적인 수익창출을 통한 배당가능재원 확보 시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. 또한, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여, 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 배당을 실시할 계획이며 사업환경, 투자, Cash Flow, 부채비율에 따른 재무구조 개선여부 등을 종합적으로 고려한 잉여현금흐름을 배당재원으로 하여금 그 배당성향을 늘려나가고자 합니다.

(3) 배당 제한 관련 정책

보고서 제출일 현재 당사의 배당 제한 관련 정책은 없습니다.

나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
결산배당
분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관
주주총회
이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
X
X

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
현재 배당절차 개선방안에 대해 사업현황 등을 고려하여 검토할 예정
현재 배당절차 개선방안에 대해 사업현황 등을 고려하여 검토할 예정

(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

결산배당
2025년 12월
X
-
-
X
-

결산배당
2024년 12월
X
-
-
X
-

결산배당
2023년 12월
X
-
-
X
-

다. 기타 참고사항(1) 정관사항

구분
내용

제10조 (신주의 배당기산일)
회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.

제53조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 제1항의 이익배당금은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제54조 (분기배당)

① 당 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 분기배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

⑤ 제8조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다

(2)주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제25기
제24기
제23기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-16,939
-12,173
-17,382

(별도)당기순이익(백만원)
-15,468
-12,123
-16,035

(연결)주당순이익(원)
-722
-502
-967

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

(3)과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

가. 증자(감자)현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

2016.01.26
전환권행사

보통주

22,200

5,000
-
-

2016.01.28
유상증자(제3자배정)
전환상환 우선주

65,000

5,000

70,000

-

2016.02.26
유상증자(제3자배정)
전환상환 우선주

13,000

5,000

70,000

-

2016.04.01
전환권행사

보통주

17,500

5,000
-
-

2017.12.22
전환권행사

보통주

107,960

5,000
-
-

2017.12.27
전환권행사

보통주

91,002

5,000
-
-

2018.04.29
주식분할

보통주

4,040,523

500
-
-

2018.06.28
유상증자(제3자배정)

보통주

260,000

500
13,000
-

2018.07.18
유상증자(제3자배정)

보통주

240,000

500
13,000
-

2020.10.14
유상증자(일반공모)
보통주
515,000
500
20,000
코스닥시장 IPO

2020.12.16
주식매수선택권행사
보통주
143,000
500
3,000
-

2021.05.17
무상증자
보통주
5,597,470
500
500
1주당 1주 비율로 신주 배정

2021.06.30
유상증자(제3자배정)
보통주
581,082
500
22,372
제3자배정 유상증자

2022.03.11
주식매수선택권행사
보통주
507,740
500
2,040
-

2022.12.22
전환권행사
보통주
41,771
500
11,970
-

2022.12.29
전환권행사
보통주
16,708
500
11,970
-

2023.01.09
전환권행사
보통주
66,833
500
11,970
-

2023.01.10
전환권행사
보통주
100,250
500
11,970
-

2023.01.27
전환권행사
보통주
25,062
500
11,970
-

2023.06.21
유상증자(제3자배정)
보통주
499,583
500
10,809
제3자배정 유상증자

2023.10.20
유상증자(주주배정)
보통주
5,080,000
500
4,765
주주배정 유상증자

2023.10.24
무상증자
보통주
3,506,577
500
500
1주당 0.2주 비율로 신주배정

2023.10.24
무상증자
우선주
116,216
500
500
1주당 0.2주 비율로 신주배정

2024.12.26
전환권행사
보통주
138,847
500
17,285
주)

주) 24년 12월 우선주의 보통주 전환으로 우선주 107,276주가 보통주 138,847주로 전환 발행됨

나. 미상환 전환사채 발행현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주)

종류＼구분
회차
발행일
만기일
권면(전자등록)총액
전환대상주식의 종류
전환청구가능기간
전환조건
미상환사채
비고

전환비율(%)
전환가액
권면(전자등록)총액
전환가능주식수

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
6회
2024.07.12
2027.07.12
4,200
보통주
2025.07.12~ 2027.06.12
100
2,660
3,276
1,231,578
-

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
7회
2024.07.12
2027.07.12
10,000
보통주
2025.07.12~2027.06.12
100
2,660
10,000
3,759,398
-

무기명식 이권부 무보증 사모 영구 전환사채
8회
2025.12.31
2055.12.31
35,600
보통주
2026.12.31~2055.11.30
100
1,235
35,600
28,825,910
-

합 계
-
-
-
49,800
보통주
-
-
-
48,876
33,816,886
-

다. 미상환 신주인수권부사채
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 미상환 전환형 조건부자본증권
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

마. 채무증권 발행실적

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

(주)피플바이오
회사채
사모
2021.06.29
25,000
0
-
2026.06.29
상환
-

(주)피플바이오
회사채
사모
2021.11.29
6,000
0
-
2026.11.29
상환
-

(주)피플바이오
회사채
사모
2024.07.12
4,200
0
-
2027.07.12
미상환
-

(주)피플바이오
회사채
사모
2024.07.12
10,000
0
-
2027.07.12
미상환
-

(주)피플바이오
회사채
사모
2025.12.31
35,600
2
-
2055.12.31
미상환
-

합 계
-
-
-
80,800
0
-
-
-
-

바. 기업어음 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

아. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

자. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

차. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

유상증자
-
2023.10.20
운영자금, 채무상환자금
24,206
운영자금, 채무상환자금
24,206
-
-

나. 사모자금의 사용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
주요사항보고서의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

제3자배정 유상증자
-
2023.06.30
연구개발자금, 운영자금
5,400
연구개발자금, 운영자금
5,400
-
-

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
6
2024.07.12
운영자금
4,200
운영자금
4,200
-
-

무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
7
2024.07.12
운영자금
10,000
운영자금
9,920
사업계획에 따라 집행 중이며, 잔액은 수시입출금식 예금으로 운용 중
-

무기명식 이권부 무보증 사모 영구전환사채
8
2025.12.31
토지 및 건물 구매
35,600
토지 및 건물 구매
35,600
-
-

주) 2025년 12월 31일 발행한 8회차 영구전환사채는 부동산 매매 대금에 대해 대용납부함

다. 미사용자금의 운용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

종류
운용상품명
운용금액
계약기간
실투자기간

원금
평가금액

예ㆍ적금
우리은행 기업자유예금
80
80
-
-

계
80
80
-

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 자산양수도 발생 내역

구 분
계약일
대상 자산
거래금액(원)
거래상대방
공시서류
공시서류 제출일
재무제표에 미치는 영향

양수
2025.12.23
토지 및 건물
98,300,000,000
유한회사 휴먼데이타
주요사항보고서(유형자산 양수 결정)
2025.12.23
자본으로 인정되는 채무증권인 8회차 영구전환사채를 통해 계약금, 중도금 356억원 상계처리하였으며, 나머지 잔금 627억원에 대해서는 차입금 승계 예정임.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분
계정과목
채권금액
대손충당금

대손충당금

설정률

제25기(당기)
매출채권
2,112,798
163,688
7.75%

미수금
19,283
-
15.17%

합 계
2,132,081
163,688
7.68%

제24기(전기)
매출채권
2,919,177
84,728
2.90%

미수금
17,598
-
-

합 계
2,936,775
84,728
2.89%

제23기(전전기)
매출채권
3,415,102
275,000
8.05%

미수금
705
-
-

합 계
3,415,807
275,000
8.05%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분
제25기(당기)
제24기(전기)
제23기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계
84,728
275,000
275,000

2. 순대손처리액(①-②±③)

275,000
-

① 대손처리액(상각채권액)

275,000
-

② 상각채권회수액

-
-

③ 기타증감액

-
-

3. 대손상각비 계상(환입)액
-41,869
84,728
-

4. 기말 대손충당금 잔액합계
42,859
84,728
275,000

(3) 대손충당금 설정 방침
회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 전이율을 적용하고 있습니다.
(4) 기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간

구분

6월 이하

6월 초과

1년 이하

1년 초과

3년 이하

3년 초과
계

금액
일반
396,212
36,000
1,680,586
-
2,112,798

특수관계자
-
-
-
-
-

계
396,212
36,000
1,680,586
-
2,112,798

구성비율
0.0%
0.0%
0.1%
-
0.1%

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산 보유 현황

(단위: 천원)

사업부문
계정과목
2025년(제25기)
2024년(제24기)
2023년(제23기)
비고

알츠하이머병혈액진단 검사
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1,151,991
278,944
-

제품
420,713
480,245
20,884
-

원재료
694,062
1,055,421
1,998,779
-

부재료
6,611
10,411
12,335
-

합 계
1,815,641
2,698,068
2,310,942
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

1.6%
10.0％
8.4％
-

재고자산회전율(회수)

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

1.5회
1.0회
1.5회
-

(2) 재고자산의 실사내용
당사는 매년 12월 말 기준으로 1회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 공시 대상 기간 동안 내부 재고 실사는 2025년 12월 30일(화)에 재고 담당자가 수행하였으며, 외부 감사인의 입회 하에 2026년 1월 5일(월) 재고 실사가 진행되었습니다.
라. 공정가치 평가 내역

재무제표 주석 7. 금융상품 - (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치,(2) 금융상품의 공정가치 참조
마. 수주계약 현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
구분
감사인
감사의견
의견변형사유
계속기업 관련중요한 불확실성
강조사항
핵심감사사항

제25기(당기)
감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
재무제표 주석 38에 기재
-

ㆍ회사의 신종자본증권 발행 프로세스에 대한 내부통제 이해ㆍ영구전환사채 발행계약서, 공시 내역 검토

ㆍ한국채택국제회계기준에 따른 부채ㆍ자본에 대한 요건 검토

연결감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
연결 재무제표 주석 39 에 기재
-

ㆍ회사의 신종자본증권 발행 프로세스에 대한 내부통제 이해ㆍ영구전환사채 발행계약서, 공시 내역 검토

ㆍ한국채택국제회계기준에 따른 부채ㆍ자본에 대한 요건 검토

제24기(전기)
감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
재무제표 주석 38에 기재
-

ㆍ투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

ㆍ회사의 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교ㆍ관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가

ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

연결감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
연결 재무제표 주석 39 에 기재
-

ㆍ투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

ㆍ회사의 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교 관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

제23기(전전기)
감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
재무제표 주석 27에 기재
-

ㆍ투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

ㆍ회사의 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교ㆍ관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

연결감사보고서
다산회계법인
적정의견
해당사항 없음
연결 재무제표 주석 39 에 기재
-

ㆍ투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

ㆍ회사의 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교ㆍ관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제25기(당기)
다산회계법인
반기재무제표 검토연결 및 개별재무제표 감사
85
510
85
976

제24기(전기)
다산회계법인
반기재무제표 검토연결 및 개별재무제표 감사
85
510
85
591

제23기(전전기)
다산회계법인
반기재무제표 검토연결 및 개별재무제표 감사
85
600
85
618

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제25기당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제24기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제23기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
네트워크회계법인명
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제25기당기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제24기(전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제23기(전전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 12월 03일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 감사팀
서면보고
핵심감사사항

2
2026년 02월 23일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 감사팀
구두보고
2025년 회계감사 결과 토의

3
2026년 04월 07일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 감사팀
서면통보
감사인의 독립성확인

바. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보
당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
사. 회계감사인의 변경
당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제11조 1항에 의거하여 금융감독원으로부터 지정감사 3년(2026년 1월 1일 ~ 2028년 12월 31일) 조치를 통보받았으며, 제26기(2026년)의 지정감사인은 삼정회계법인입니다.

2. 내부통제에 관한 사항

가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
운영실태 보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제25기(당기)
내부회계관리제도
2026.02.19
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제24기(전기)
내부회계관리제도
2025.02.10
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제23기(전전기)
내부회계관리제도
2024.02.05
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
평가보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제25기(당기)
내부회계관리제도
2026.03.16
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제24기(전기)
내부회계관리제도
2025.03.13
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

제23기(전전기)
내부회계관리제도
2024.03.14
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-

다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도
구분
감사인
유형(감사/검토)
감사의견 또는검토결론
지적사항
회사의대응조치

제25기(당기)
내부회계관리제도
다산회계법인
검토
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제24기(전기)
내부회계관리제도
다산회계법인
검토
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

제23기(전전기)
내부회계관리제도
다산회계법인
검토
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
-
-
-
-
-

라. 내부회계관리 운영조직
(1) 내부회계관리 운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서
총 원
내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율
내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)
공인회계사자격증소지자수(B)
비율(B/A*100)

감사
1
1
1
100
300

이사회
2
2
-
-
63

경영지원실
2
2
-
-
47

(2) 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)
성명
회계담당자등록여부
경력(단위:년, 개월)
교육실적(단위:시간)

근무연수
회계관련경력
당기
누적

내부회계관리자
김태호
부
6년
16년
-
-

회계담당자
홍소영
부
6년
35년
-
-

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 구성 현황
당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회 총 4명(사내이사 2명, 기타비상무이사 1명, 감사 1명)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 사내 이사회 운영규정에 의거 강성민 대표이사가 겸임하고 있습니다.
(2) 주요 이사회 운영규정
당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다.

구분

내 용

구성

제4조【구성】

① 이사회는 이사 전원으로 구성한다

② 이사회의 구성원은 3인 이상으로 한다.

소집

제8조【종 류】

① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.

② 이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다.

제9조【소집권자】

① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.

② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다. 이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

제10조【소집절차】

① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 3일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여야 한다.

② 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다.

결의방법

제11조【결의방법】

① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.

② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.

③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.

④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다.

나. 중요의결사항 등(1) 이사회의 주요 활동내역

회차
개최일자
의 안 내 용
가결 여부
사내이사
기타비상무이사

강성민 (참석률 100%)

김태호
주1) (참석률 100%)

최호윤(참석률 100%)

황성윤
주2)(참석률 0%)

1
2025.02.10
1. 제24기 재무제표 승인의 건2. 제24기 영업보고서 승인의 건
가결
찬성
-
찬성
불참

2
2025.03.13
1. 제24기 정기주주총회 소집의 건
가결
찬성
-
찬성
불참

3
2025.11.12
1. 제8회 전환사채 발행의 건2. 유상증자(제3자배정)를 통한 경영권 변경3. 유형자산 양수 결정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

4
2025.11.13
1. 신주발행의 건(제3자배정)
가결
찬성
찬성
찬성
-

5
2025.12.11
1. 제8회 전환사채 발행일정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

6
2025.12.19
1. 유상증자(제3자배정) 신주발행 철회의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

7
2025.12.23
1. 제8회 전환사채 발행일정 및 인수인 및 사채총액 변경의 건2. 유형자산 양수 결정의 건 철회3. 유형자산 양수 결정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

8
2025.12.24
1. 타법인 주식 및 출자증권 처분의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

9
2025.12.29
1. 제8회 전환사채 전환가액 확정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

10
2025.12.30
1. 주요종속회사의 타법인 주식 및 출자증권 처분의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-

주1) 김태호 사내이사는 2025.03.28 정기주주총회에서 새로 선임됨주2) 황성윤 기타비상무이사는 2025.03.27 부로 임기 만료됨

(2) 사외이사 현황
당사는 상법상 사외이사 선임 의무 대상 법인에 해당되지 않습니다.

(3) 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

-
-
-
-
-

(4) 사외이사 교육 미실시 내역

교육일자
교육실시주체
참석 사외이사
불참시 사유
주요 교육내용

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

다. 이사회내 위원회
당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.
라. 이사의 독립성
당사는 이사선출에 대한 독립성기준을 운영하고 있지 않으며, 법령에 따라 주주총회 소집통지시 이사후보자에 대한 내용을 공지하고 주주총회의 결의에 의하여 선임하고 있습니다. 당사의 이사에 대한 각각의 추천인 및 선임배경은 다음과 같습니다.

성명
추천인
임기만료일
연임여부/ 회수
선임배경
담당분야
회사와의 거래
최대주주등과의 관계

강성민
이사회
2026.03.27
연임(7)
당사의 업무 총괄을 안정적으로 수행하기 위함
경영총괄
-
본인

김태호
이사회
2028.03.28
-
당사의 재무 업무를 안정적으로 수행하기 위함
재무
-
-

최호윤
이사회
2027.03.28
-
다양한 경험과 전문성을 바탕으로 기업가치 제고에 기여
경영자문
-
-

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회 설치여부 및 구성방법 등
당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.

나. 감사의 인적사항

성 명

주요 경력

최대주주등과의 이해관계

결격요건`

안상철
고려대학교 신문방송학 학사공군 정보장교전) 삼일회계법인 회계사현) 회계법인리안 회계사현) ㈜피플바이오 감사

해당사항 없음

해당사항 없음

다. 감사의 독립성
당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다.

책임

감사의 직무(정관 제46조)

회사의

회계와

제반 경영사항 감사

① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.

② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.

③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

④ 감사에 대해서는 제35조 제3항의 규정을 준용한다.

⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

라. 감사의 주요 활동내역

개최일자

의 안 내 용

가결 여부

안상철 (출석률 : 100%)

2025.02.10
1. 제24기 재무제표 승인의 건2. 제24기 영업보고서 승인의 건
가결
찬성

2025.03.13
1. 제24기 정기주주총회 소집의 건
가결
찬성

2025.11.12
1. 제8회 전환사채 발행의 건2. 유상증자(제3자배정)를 통한 경영권 변경3. 유형자산 양수 결정의 건
가결
찬성

2025.11.13
1. 신주발행의 건(제3자배정)
가결
찬성

2025.12.11
1. 제8회 전환사채 발행일정 변경의 건
가결
찬성

2025.12.19
1. 유상증자(제3자배정) 신주발행 철회의 건
가결
찬성

2025.12.23
1. 제8회 전환사채 발행일정 및 인수인 및 사채총액 변경의 건2. 유형자산 양수 결정의 건 철회3. 유형자산 양수 결정의 건
가결
찬성

2025.12.24
1. 타법인 주식 및 출자증권 처분의 건
가결
찬성

2025.12.29
1. 제8회 전환사채 전환가액 확정의 건
가결
찬성

2025.12.30
1. 주요종속회사의 타법인 주식 및 출자증권 처분의 건
가결
찬성

마. 감사 교육 미실시 내역

감사 교육 실시여부
감사 교육 미실시 사유

미실시
감사에 대한 별도의 교육을 실시하고 있지 않으나 추후 감사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다

바. 감사 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

경영지원실
2
과장(4년),대리(5년)
감사 업무지원 총괄이사회 안건 검토자료 사전제공

사. 준법지원인 등

당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
도입
도입

실시여부
-
제24기 정기주총
제24기 정기주총

나. 의결권 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
21,228,311
-

우선주
590,022
전환우선주

의결권없는 주식수(B)
보통주
57,846
자사주

우선주
1
자사주

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
21,170,465
-

우선주
590,021
-

다. 소수주주권의 행사여부
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 경영권 경쟁
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 주주총회 의사록 요약(최근 3년)

일 자
의 안 내 용
가결여부

2023.03.28 정기주주총회
제1호 안건: 제22기 연결, 별도 재무제표 승인의 건제2호 안건: 이사 선임의 건제3호 안건: 이사 보수한도 승인의 건제4호 안건: 감사 보수한도 승인의 건
가결

2024.03.29정기주주총회
제1호 안건: 제23기 연결, 별도 재무제표 승인의 건제2호 안건: 이사 선임의 건제3호 안건: 감사 선임의 건제4호 안건: 이사 보수한도 승인의 건제5호 안건: 감사 보수한도 승인의 건
가결

2025.03.28 정기주주총회
제1호 안건: 제24기 연결, 별도 재무제표 승인의 건제2호 안건: 이사 선임의 건제3호 안건: 이사 보수한도 승인의 건제4호 안건: 감사 보수한도 승인의 건
가결

VI. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

강성민
본인
보통주
1,658,359
7.60
1,658,359
7.60
-

㈜아이마켓코리아
특수관계인
보통주
709,365
3.25
709,365
3.25
-

㈜아이마켓코리아
특수관계인
우선주
536,384
2.46
536,384
2.46
-

안성수
임원(비등기)
보통주
349,272
1.60
349,272
1.60
-

이현숙
특수관계인
보통주
117,360
0.54
117,360
0.54
-

이숙자
특수관계인
보통주
41,640
0.19
41,640
0.19
-

김시정
특수관계인
보통주
30,000
0.14
12,000
0.05
-

이두형
특수관계인
보통주
8,040
0.04
0
0.00
-

이혜령
특수관계인
보통주
8,000
0.04
8,000
0.04
-

이준영
특수관계인
보통주
2,000
0.01
2,000
0.01
-

계
-
2,924,036
13.41
2,897,996
13.28
-

-
536,384
2.46
536,384
2.46
-

주1) 특수관계인 이두형은 2025년 11월 보유주식(8,040주) 전량 장내매도로 특수관계인 해제 주2) 특수관계인 김시정은 2025년 12월 18,000주 장내매도

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

성 명 (생년월일)
직 책
주 요 경 력
비 고

강성민 (1972.09.24)
대표이사

92.03~96.02 연세대학교 생물학 졸업(학사)

99.08~00.07 한국엠에스디제약 마케팅

00.08~02.08 University of Akron 경영학 졸업(석사)

02.09~현재 ㈜피플바이오 대표

-

다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

당사는 설립 이후 보고서 제출일 현재까지 최대주주 변동현황이 없습니다.

라. 주식 소유현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
강성민
1,658,359
7.60
-

(주)아이마켓코리아
1,245,749
5.71
-

우리사주조합
-
-
-

마. 소액주주현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
23,590
23,601
99.95
18,150,030
21,818,333
83.18
-

※ 최근 주주명부폐쇄일인 2025년 12월 31일자 기준

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

강성민
남
1972.09
대표이사
사내이사
상근
경영총괄

92.03~96.02 연세대학교 생물학 학사

00.08~02.08 Universiy of Akron 경영학 석사

99.08~00.07 한국엠에스디제약회사

02.09~ 현재 ㈜피플바이오 대표이사

1,658,359
-
본인

2002.09~ 현재

2026.03.27

김태호
남
1979.01
재무이사
사내이사
상근
재무총괄
02.03~06.08 홍익대학교 경영학과 학사07.01~13.01 대우건설 회계팀13.02~16.05 대우건설 싱가포르지사 주재원16.05~20.12 대우건설 IR팀21.01~24.11 ㈜피플바이오 경영지원실24.11~현재 ㈜피플바이오 재무이사

-

-

-

2025.03~ 현재

2028.03.27

최호윤
남
1964.02
기타비상무이사
기타비상무이사
비상근
경영자문
82.03~86.02 고려대학교 법학과 학사89.10~93.09 삼일회계법인93.10~94.10 한길컨설팅 대표95.04~96.08 Burson-Marsteller Finanance Manager97.03~04.03 송현회계법인 이사04.04~20.06 삼화회계법인 이사20.08~현재 회계법인 더함 대표24.03~현재 ㈜피플바이오 기타비상무이사
-
-
-
2024.03~현재
2027.03.28

안상철
남
1972.12
감사
감사
비상근
감사

92.03~96.02 고려대학교 신문방송학 학사

96.03~99.06 공군정보사령부 정보장교

00.11~14.03 삼일회계법인

14.04~ 현재 회계법인 리안

18.03~ 현재 ㈜피플바이오 감사

-

-

-

2018.03~ 현재
2027.03.28

(1) 임원의 변경을 예방하기 위한 수단 등이 있는 경우
당사의 정관 제33조(이사의 임기)에 의해 이사의 임기는 3년으로 보장되며, 정관 제45조(감사의 임기와 보선)에 의해 감사의 임기는 취임후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결까지 보장됩니다.
(2) 임원이 다른 기업인수목적회사의 지분을 갖고 있는 경우
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
(3) 임원이 다른 회사의 임직원으로 겸직하는 경우

성 명
직 무
겸직회사명
비 고

강성민
대표이사
(주)뉴로바이오넷 파마코바이오(주)
등기임원

김태호
재무이사
(주)뉴로바이오넷파마코바이오(주)
등기임원

안상철
회계사

회계법인 리안

상근

(4) 임원이 회사가 추진하고자 하는 합병 등과 관련된 업무를 수행한 경력
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 직원 등 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

전사
남
18
-
-
-
18
7.0
1,381
69
-
-
-
-

전사
여
25
-
-
-
25
6.0
1,494
54
-

합 계
43
-
-
-
43
6.4
2,875
60
-

다. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
1
121
121
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

이사
4
1,200
-

감사
1
200
-

나. 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

5
463
93
-

(2) 유형별

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
4
451
113
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-
-

감사위원회 위원
-
-
-
-

감사
1
12
12
-

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

다. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

라. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

마. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

-
-
-
-

-
-
-
-

바. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

-
근로소득
급여
-
-

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

사. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

-
-
-
-

나. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
1
1
2,691
-
-1,121
1,570

일반투자
-
1
1
1,302
-1,302
-
0

단순투자
-
-
-
-
-
-
-

계
-
2
2
3,993
-1,302
-1,121
1,570

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주에 대한 신용공여등
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
2. 대주주와의 자산양수도 등
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
4. 대주주와 이외의 이해관계자와의 거래

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

가. 단일판매·공급계약 공시의 진행상황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
나. 그 외 공시내용 진행 및 변경사항
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 등
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 견질 또는 담보용 어음.수표 현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(기준일 :2025년 12월 31일 )
(단위 : 매, 백만원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

다. 채무보증현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
라. 채무인수약정현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
마. 그밖의 우발채무 등
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.
바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
(1) 2026년 1월 16일자로 단기차입금 차입 결정을 이사회에서 결의하였습니다. 총 차입금액은 50억원입니다. 차입처는 주식회사 아이마켓코리아이며, 차입 이율은 연 7.5%입니다. 상세내용은 당사의 [단기차입금증가결정2026.01.16] 공시 사항을 확인하여 주시기 바랍니다.(2) 코스닥시장본부로부터 2026년 3월 12일자로 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 2025년 11월 13일 공시한 유상증자결정(제3자배정), 경영권변경등에관한계약을 철회하여 공시번복하였으며 이에 벌점 7점을 부과받았습니다. 상세내용은 [불성실공시법인지정(공시번복2건)2026.03.11] 공시 사항을 확인하여 주시기 바랍니다. (3) 2026년 3월 31일자로 유형자산 취득 관련 등기 및 잔금 일정 변경에 대해 이사회에서 결의하였습니다. 상세내용은 당사의[(기재정정)주요사항보고서(유형자산양수결정)2026.03.31] 공시 사항을 확인하여 주시기 바랍니다.(4) 당사는 2025년 12월 23일에 휴먼데이타와 맺은 자산양수도 계약에 따른 토지건물에 대해 2026년 4월 1일자로 소유권 이전 등기를 접수하고 관련 소유권 등의 이전절차를 완료하였습니다. (5) 2026년 4월 2일자로 임시주주총회 개최를 위한 주주명부 기준일 설정을 이사회에서 결의하였습니다. 당사는 2026년 3월 31일 정기주주총회를 개최했으나 정족수 미달로 인해 총회가 불성립하였습니다. 이에 빠른 시일 내에 임시주주총회를 통해 정기 보고와 안건 상정을 하고자 주주명부 기준일 설정을 하였습니다. 상세내용은 [주주명부폐쇄기간또는기준일설정2026.04.02] 공시 사항을 확인하여 주시기 바랍니다.
나. 중소기업기준 검토표

2025년도 중소기업기준검토표_피플바이오_page-0001.jpg
2025년도 중소기업기준검토표_피플바이오_page-0001

2025년도 중소기업기준검토표_피플바이오_page-0002.jpg
2025년도 중소기업기준검토표_피플바이오_page-0002

다. 외국지주회사의 자회사 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다
라. 합병등의 사후정보
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 보호예수 현황
당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.
바. 특례상장기업의 재무사항 비교표
당사는 2020년 10월 19일 코스닥시장 상장규정 제2조 제39항에서 정하는 기술성장기업으로 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 특례상장 기업으로서 코스닥시장 상장을 위한 증권신고서에 미래 영업실적을 추정하여 기재하였으나, 증권신고서에 기재된 추정 기간(2022년까지)이 보고서 작성기준일 현재 이미 경과하였기에 비교표를 기재하지 않습니다.

사. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원)

요건별 회사 현황
관리종목지정요건해당여부
관리종목지정유예

사업연도
매출금액
해당여부
사유
종료시점

2025년
2,850,535,918
해당
해당
코스닥 상장규정 제53조 1항 1호
2025.12.31

아. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 원, %)

요건별 회사 현황
관리종목지정요건해당여부
관리종목지정유예

사업연도
법인세 차감전계속사업손익(A)
자기자본금액(B)
비율(A/B)
해당여부
종료시점

2023년
-17,382,290,189
19,663,884,121
-88.3
미해당
미해당
2023.12.31

2024년
-12,172,834,933
7,620,626,223
-159.7

2025년
-12,545,360,056
28,618,063,792
-43.8

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

(주)뉴로바이오넷
2021.07.26
경기도 성남시 분당구 판교로 253, B동 601호
퇴행성 뇌질환치료제 연구
2,696
의결권 과반수 이상 소유(기업회계기준서 제1110호)
해당(최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상)

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
-
-
-

-
-

비상장
-
-
-

-
-

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)뉴로바이오넷
비상장
2021.07.26
경영참여
10,000
200,000
100.00
2,691
-
-
-1,121
200,000
100.00
1,570
2,696
-111

제이어스 주식회사
비상장
2021.08.11
일반투자
3,000
1,400,000
26.16
1,302
-1,400,000
-1,302
-
0
0.00
0
-
-

합 계
1,600,000
-
7,302
-
-
-3,351
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