롯데칠성음료 — [기재정정]증권신고서(채무증권) (20260417)
제출인: 롯데칠성음료

증권신고서(채무증권)
6.2
롯데칠성음료

정 정 신 고 (보고)

2026년 04월 17일

1. 정정대상 공시서류 :
증권신고서(채무증권)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026년 04월 13일

[증권신고서 제출 및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2026년 04월 13일
증권신고서(채무증권)
최초제출

2026년 04월 17일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영 및 기재정정

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

※본 '[기재정정]증권신고서'는 수요예측 결과에 따른 발행조건 결정에 따른 것으로, 정정 및 추가 기재된 사항은 굵은
파란색
으로 표시하였습니다.

표지
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
모집 또는 매출총액150,000,000,000원

모집 또는 매출총액
230,000,000,000원

요약정보2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주1) 정정 전
(주1) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항1. 공모개요
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주2) 정정 전
(주2) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항3. 공모가격 결정방법
아니오
수요예측 결과에 따른 추가 기재
-
(주3) 추가기재

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항5. 인수 등에 관한 사항
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주4) 정정 전
(주4) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항Ⅱ. 증권의 주요 권리내용
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주5) 정정 전
(주5) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항V. 자금의 사용목적
아니오
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주6) 정정 전
(주6) 정정 후

(주1) 정정 전

회차 :
64-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2028년 04월 21일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
NH투자증권
2,000,000
20,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
삼성증권
2,000,000
20,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
DB증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
50,000,000,000

발행제비용
118,911,600

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주1) 본 사채는 2026년 04월 16일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 연리이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.(주2) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(주3) 확정 금액 및 확정 가산금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2026년 04월 17일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.(주4) 상기 기재된 총액(전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 제 64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행총액은 총액 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 공동대표주관회사와의 협의에 의하여 변경될 수 있고, 이에 따라 인수인의 인수수량 및 인수금액은 변동될 수 있습니다.

회차 :
64-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
100,000,000,000
모집(매출)총액
100,000,000,000

발행가액
100,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2029년 04월 23일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
2,000,000
20,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
키움증권
1,500,000
15,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
한국투자증권
1,500,000
15,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
신한투자증권
1,500,000
15,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

대표
대신증권
1,500,000
15,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
우리투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

인수
현대차증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.15%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
100,000,000,000

발행제비용
246,520,000

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주1) 본 사채는 2026년 04월 16일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 연리이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.(주2) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(주3) 확정 금액 및 확정 가산금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2026년 04월 17일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.(주4) 상기 기재된 총액(전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 제 64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행총액은 총액 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 공동대표주관회사와의 협의에 의하여 변경될 수 있고, 이에 따라 인수인의 인수수량 및 인수금액은 변동될 수 있습니다.

(주1) 정정 후

회차 :
64-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2028년 04월 21일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
NH투자증권
2,000,000
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
삼성증권
2,000,000
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
DB증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
50,000,000,000

발행제비용
144,911,600

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다

회차 :
64-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
180,000,000,000
모집(매출)총액
180,000,000,000

발행가액
180,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2029년 04월 23일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
키움증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
한국투자증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
신한투자증권
4,000,000
40,000,000,000
42,000,000(정액)
총액인수

대표
대신증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
우리투자증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

인수
현대차증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
170,000,000,000

운영자금
10,000,000,000

발행제비용
412,520,000

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

(주2) 정정 전

[회 차 :
제 64-1 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱한 액수에 직전 이자지급 기일부터 마지막 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째자리 이하의 금액은 절사한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 21일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2028년 04월 21일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2028년 04월 21일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주1) 본 사채는 2026년 04월 16일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 연리이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.(주2) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(주3) 확정 금액 및 확정 가산금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2026년 04월 17일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.(주4) 상기 기재된 총액(전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 제 64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행총액은 총액 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 공동대표주관회사와의 협의에 의하여 변경될 수 있고, 이에 따라 인수인의 인수수량 및 인수금액은 변동될 수 있습니다.

[회 차 :
제 64-2 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
100,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
100,000,000,000

발행가액
100,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 23일, 2028년 07월 23일, 2028년 10월 23일, 2029년 01월 23일, 2029년 04월 23일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2029년 04월 23일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2029년 04월 23일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주1) 본 사채는 2026년 04월 16일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 연리이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.(주2) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(주3) 확정 금액 및 확정 가산금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2026년 04월 17일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.(주4) 상기 기재된 총액(전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측의 결과에 따라 제 64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행총액은 총액 합계 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 한도 범위 내에서 공동대표주관회사와의 협의에 의하여 변경될 수 있고, 이에 따라 인수인의 인수수량 및 인수금액은 변동될 수 있습니다.

(주2) 정정 후

[회 차 :
제 64-1 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱한 액수에 직전 이자지급 기일부터 마지막 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째자리 이하의 금액은 절사한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 21일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2028년 04월 21일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2028년 04월 21일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다

[회 차 :
제 64-2 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
180,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
180,000,000,000

발행가액
180,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 23일, 2028년 07월 23일, 2028년 10월 23일, 2029년 01월 23일, 2029년 04월 23일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2029년 04월 23일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2029년 04월 23일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

(주3) 추가기재

다. 수요예측 결과

① 수요예측 참여 내역

[회 차 : 제64-1회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
2
12
6
-
-
-
20

수량
200
2,800
1,000
-
-
-
4,000

경쟁율
0.40 : 1
5.60 : 1
2.00 : 1
-
-
-
8.00 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제64-2회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
11
9
9
-
-
-
29

수량
1,600
5,700
1,800
-
-
-
9,100

경쟁율
1.60 : 1
5.70 : 1
1.80 : 1
-
-
-
9.10 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

② 수요예측 신청가격 분포

[회 차 : 제64-1회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-3
-
-
1
100
2
200
-
-
-
-
-
-
3
300
7.50%
300
7.50%
포함

-2
-
-
3
300
1
100
-
-
-
-
-
-
4
400
10.00%
700
17.50%
포함

-1
-
-
2
200
1
100
-
-
-
-
-
-
3
300
7.50%
1,000
25.00%
포함

0
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
5.00%
1,200
30.00%
포함

4
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,300
32.50%
포함

5
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,400
35.00%
포함

8
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,500
37.50%
포함

30
-
-
4
2,000
1
500
-
-
-
-
-
-
5
2,500
62.50%
4,000
100.00%
포함

합계
2
200
12
2,800
6
1,000
-
-
-
-
-
-
20
4,000
100.00%
-
-
-

주) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제64-2회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-10
-
-
-
-
2
200
-
-
-
-
-
-
2
200
2.20%
200
2.20%
포함

-9
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.20%
400
4.40%
포함

-8
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
500
5.49%
포함

-7
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
600
6.59%
포함

-5
-
-
-
-
3
700
-
-
-
-
-
-
3
700
7.69%
1,300
14.29%
포함

-4
1
200
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
2
300
3.30%
1,600
17.58%
포함

-3
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
2.20%
1,800
19.78%
포함

-1
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
1,900
20.88%
포함

0
2
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
400
4.40%
2,300
25.27%
포함

3
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,400
26.37%
포함

4
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
2.20%
2,600
28.57%
포함

7
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,700
29.67%
포함

10
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,800
30.77%
포함

11
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
3.30%
3,100
34.07%
포함

29
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
5.49%
3,600
39.56%
포함

30
-
-
6
5,000
1
500
-
-
-
-
-
-
7
5,500
60.44%
9,100
100.00%
포함

합계
11
1,600
9
5,700
9
1,800
-
-
-
-
-
-
29
9,100
100.00%
-
-
-

주) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

③ 수요예측 상세 분포현황

[회 차 : 제64-1회]

(단위: bp, 억원)

회사명
-3
-2
-1
0
4
5
8
30

기관투자자 1
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 2
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 3
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 4
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 5
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 6
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 7
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 8
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 9
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 10
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 11
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 12
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 13
-
-
-
-
100
-
-
-

기관투자자 14
-
-
-
-
-
100
-
-

기관투자자 15
-
-
-
-
-
-
100
-

기관투자자 16
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 17
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 18
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 19
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 20
-
-
-
-
-
-
-
500

합계
300
400
300
200
100
100
100
2,500

누적합계
300
700
1,000
1,200
1,300
1,400
1,500
4,000

[회 차 : 제64-2회]

(단위: bp, 억원)

회사명
-10
-9
-8
-7
-5
-4
-3
-1
0
3
4
7
10
11
29
30

기관투자자 1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 3
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 4
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 5
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 6
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 7
-
-
-

400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 8
-
-
-

200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 9
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 10
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 11
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 12
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 13
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 14
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 15
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-

기관투자자 18
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 19
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-

기관투자자 20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-

기관투자자 21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-

기관투자자 22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500
-

기관투자자 23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 25
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 26
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 27
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 28
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 29
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

합계
200
200
100
100
700
300
200
100
400
100
200
100
100
300
500
5,500

누적합계
200
400
500
600
1,300
1,600
1,800
1,900
2,300
2,400
2,600
2,700
2,800
3,100
3,600
9,100

라. 유효수요의 범위, 판단기준, 판단근거 및 최종 발행금리에의 반영 내용

구 분
내 용

공모희망금리
[제64-1회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율[제64-2회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
2026년 04월 16일 실시된 수요예측 실시 결과 본사채의 공모 희망금리 범위 내의 수요예측 참여물량이 발행예정금액을 초과하여 공동대표주관회사는 발행회사인 롯데칠성음료(주)와 협의하여 아래와 같이 제64-1회 및 제64-2회 무보증사채 발행 조건을 결정하였습니다.　[본 사채의 발행금액 결정]제64-1회 무보증사채 : 500억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 500억원)제64-2회 무보증사채 : 1,800억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 1,000억원)　[수요예측 신청현황]제64-1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 4,000억원- 총 참여신청범위: -0.03%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 20건　제64-2회 무보증사채- 총 참여신청금액: 9,100억원- 총 참여신청범위: -0.10%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 29건　본 사채의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 공모희망금리밴드 상단 이내로 참여한 건을 유효수요로 정의하였습니다. 발행회사와 공동대표주관회사의 합의를 통하여 발행조건을 결정하였습니다.

최종 발행금리 결정에 대한 수요예측 결과의반영 내용
본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정되었습니다.　본 사채에 적용할 이자율은 아래와 같습니다.　[제64-1회 무보증사채]"본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에-0.02%p.를 가산한 이자율로 한다　[제64-2회 무보증사채]"본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에-0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

(주4) 정정 전

가. 사채의 인수

[제64-1회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표
NH투자증권(주)
00120182
서울시 영등포구 여의대로 108
20,000,000,000
0.15
총액인수

대표
삼성증권(주)
00104856
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
20,000,000,000
0.15
총액인수

인수
DB증권(주)
00115694
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32
10,000,000,000
0.15
총액인수

(주) 상기 기재된 인수금액은 예정 금액이며, 수요예측 결과에 따라 "인수단"과의 협의에 의해 각 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표
케이비증권(주)
00164876
서울특별시 영등포구 여의나루로 50
20,000,000,000
0.15
총액인수

대표
키움증권(주)
00296290
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
15,000,000,000
0.15
총액인수

대표
한국투자증권(주)
00160144
서울특별시 영등포구 의사당대로 88
15,000,000,000
0.15
총액인수

대표
신한투자증권(주)
00138321
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
15,000,000,000
0.15
총액인수

대표
대신증권(주)
00110893
서울시 중구 삼일대로 343
15,000,000,000
0.15
총액인수

인수
(주)우리투자증권
01015364
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
10,000,000,000
0.15
총액인수

인수
현대차증권(주)
00137997
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 28
10,000,000,000
0.15
총액인수

(주) 상기 기재된 인수금액은 예정 금액이며, 수요예측 결과에 따라 "인수단"과의 협의에 의해 각 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다.

나. 사채의 관리

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
1,800,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
100,000,000,000
4,200,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주4) 정정 후

가. 사채의 인수

[제64-1회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료(정액)

대표
NH투자증권(주)
00120182
서울시 영등포구 여의대로 108
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
삼성증권(주)
00104856
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
DB증권(주)
00115694
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

(삭제)

[제64-2회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료(정액)

대표
케이비증권(주)
00164876
서울특별시 영등포구 여의나루로 50
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
키움증권(주)
00296290
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
한국투자증권(주)
00160144
서울특별시 영등포구 의사당대로 88
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
신한투자증권(주)
00138321
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
40,000,000,000
42,000,000(정액)
총액인수

대표
대신증권(주)
00110893
서울시 중구 삼일대로 343
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
(주)우리투자증권
01015364
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

인수
현대차증권(주)
00137997
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 28
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

(삭제)

나. 사채의 관리

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
1,800,000
-

(삭제)

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
180,000,000,000
4,200,000
-

(삭제)

(주5) 정정 전

가. 일반적인 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제64-1회 무보증사채
500
(주2)
2028년 04월 21일
-

제64-2회 무보증사채
1,000
(주3)
2029년 04월 23일
-

(주1) 본 사채는 2026년 04월 16일 09시에서 16시까지 금융투자협회 K-bond 시스템을 통해 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 연리이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.(주2) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.(주3) 수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.

(중략)

나. 사채의 관리

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
1,800,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
100,000,000,000
4,200,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주5) 정정 후

가. 일반적인 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제64-1회 무보증사채
500
(주1)
2028년 04월 21일
-

제64-2회 무보증사채
1,800
(주2)
2029년 04월 23일
-

(주1) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다(주2) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.

(중략)

나. 사채의 관리

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
1,800,000
-

(삭제)

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
180,000,000,000
4,200,000
-

(삭제)
(주6) 정정 전

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역가. 자금조달금액

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
50,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
118,911,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
49,881,088,400

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
100,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
246,520,000

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
99,753,480,000

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
30,000,000
발행가액 ×0.06%

인수수수료
75,000,000
발행가액 ×0.15%

사채관리수수료
1,800,000
정액 지급

신용평가수수료
10,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원이상 1,000억원미만 : 140만원

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
118,911,600
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
70,000,000
발행가액 ×0.07%

인수수수료
150,000,000
발행가액 ×0.15%

사채관리수수료
4,200,000
정액 지급

신용평가수수료
20,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,500,000
1,000억원이상 2,000억원미만 : 150만원

상장연부과금
300,000
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
246,520,000
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

자금의 사용목적

회차 :
64-1
(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
50,000,000,000
-
-
50,000,000,000
-

회차 :
64-2
(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
100,000,000,000
-
-
100,000,000,000
-

나. 자금의 세부사용 내역금번 당사가 발행하는 제64회 무보증사채 발행금액 1,500억원은 전액 채무상환자금으로 사용될 예정입니다. 또한, 2026년 04월 16일 수요예측 결과에 따라 최대 2,500억원까지 증액이 결정되는 경우, 증액분은 채무상환자금 또는 운영자금으로 사용할 예정입니다.세부 사용 내역은 아래와 같으며, 발행제비용은 당사 보유 자체자금 등을 통해 조달할 예정입니다.
[채무상환자금]

[자금 사용 세부 사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
차환대상
만기일
이자율
금액
비고

채무상환자금
유안타증권 기업어음
26/4/23
3.02%
100,000
-

채무상환자금
제59회 무보증 공모사채
26/10/16
4.77%
120,000
-

(주1) 수요예측 결과에 따라 인수단과의 협의에 의해 제64회 무보증사채 발행총액은 금 이천오백억원(\250,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있습니다.(주2) 본 사채로 조달하는 최종 확정 금액이 상기 채무상환자금 대비 부족한 부분은 당사의 자체 자금을 사용하여 충당할 계획입니다.(주3) 상기 차환대상은 상기 기재된 만기일보다 조기에 상환될 수 있으며, 본 사채로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

(주6) 정정 후

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역가. 자금조달금액

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
50,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
144,911,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
49,855,088,400

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
180,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
412,520,000

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
179,587,480,000

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
30,000,000
발행가액 ×0.06%

인수수수료
101,000,000
정액 지급

사채관리수수료
1,800,000
정액 지급

신용평가수수료
10,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원이상 1,000억원미만 : 140만원

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
144,911,600
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
126,000,000
발행가액 ×0.07%

인수수수료
244,000,000
정액 지급

사채관리수수료
4,200,000
정액 지급

신용평가수수료
36,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,500,000
1,000억원이상 2,000억원미만 : 150만원

상장연부과금
300,000
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
412,520,000
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

자금의 사용목적

회차 :
64-1
(기준일 :

2026년 04월
16일

)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
50,000,000,000
-
-
50,000,000,000
-

회차 :
64-2
(기준일 :

2026년 04월
16일

)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
10,000,000,000
170,000,000,000
-
-
180,000,000,000
-

나. 자금의 세부사용 내역금번 당사가 발행하는 제64회 무보증사채 발행금액
2,300억원은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.
(삭제)세부 사용 내역은 아래와 같으며, 발행제비용은 당사 보유 자체자금 등을 통해 조달할 예정입니다.
[채무상환자금]

[자금 사용 세부 사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
차환대상
만기일
이자율
금액
비고

채무상환자금
유안타증권 기업어음
26/4/23
3.02%
100,000
-

채무상환자금
제59회 무보증 공모사채
26/10/16
4.77%
120,000
-

(주) 본 사채로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[운영자금]

[자금 사용 세부 사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
세부목적
금액
비고

운영자금
주세 납부 등
10,000
사용월: 2026년 04월

(주) 본 사채로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

【 대표이사 등의 확인 】

롯데칠성64 대표이사확인서 (정정증권신고서).jpg
롯데칠성64 대표이사확인서 (정정증권신고서)

증 권 신 고 서

( 채 무 증 권 )

[증권신고서 제출 및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2026년 04월 13일
증권신고서(채무증권)
최초제출

2026년 04월 17일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영 및 기재정정

금융위원회 귀중
2026년 04월 13일

회 사 명 :
롯데칠성음료 주식회사

대 표 이 사 :
박 윤 기

본 점 소 재 지 :
서울특별시 서초구 서초대로70길 15

(전 화) 02-3479-9114

(홈페이지) http://company.lottechilsung.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경부문장 (성 명) 임 준 범

(전 화) 02-3479-9173

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
롯데칠성음료(주) 제64-1회 무기명식 이권부 무보증 원화공모사채롯데칠성음료(주) 제64-2회 무기명식 이권부 무보증 원화공모사채

모집 또는 매출총액 :
230,000,000,000
원

증권신고서 및 투자설명서 열람장소

가. 증권신고서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 투자설명서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 : 롯데칠성음료(주): 서울특별시 서초구 서초대로70길 15 NH투자증권(주): 서울특별시 영등포구 여의대로 108 케이비증권(주): 서울특별시 영등포구 여의나루로 50 한국투자증권(주): 서울특별시 영등포구 의사당대로 88 신한투자증권(주): 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 키움증권(주): 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 대신증권(주): 서울특별시 중구 삼일대로 343 삼성증권(주): 서울특별시 서초구 서초대로74길 11 DB증권(주) : 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 우리투자증권(주) : 서울특별시 영등포구 의사당대로 96 현대차증권(주) : 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 28

【 대표이사 등의 확인 】

롯데칠성64 대표이사확인서 (증권신고서).jpg
롯데칠성64 대표이사확인서 (증권신고서)

요약정보

1. 핵심투자위험

하단의 핵심투자위험은 증권신고서 본문에 기재된 투자위험요소 중 중요한 항목만을 투자자의 이해도 제고를 위하여 간단ㆍ명료하게 요약한 것입니다. 자세한 투자위험요소는 "본문-제1부 모집 또는 매출에 관한 사항-Ⅲ. 투자위험요소"에 기재되어 있으니 참고하시기 바랍니다.

구 분
내 용

사업위험

가. 음료산업 성장 정체 위험
당사의 주요 사업 분야인
음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성
이 있으나, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등
계절적 요인에 민감한 반응
을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어
생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구
됩니다. 최근 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁 심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에
빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려
가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.
나. 탄산음료와 주스 부문 성장 정체 위험
당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은 2025년 별도기준 각각 8,800억원(34.3%) 및 1,465억원(5.7%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 40.0%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다. 국내 탄산음료 시장은 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저(Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠올랐습니다. 한편,
국내 주스시장은 당 이슈로 인해서 시장 성장률이 정체되고 있는 추세
를 보입니다. 탄산음료와 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는
향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려
가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.
다. 국내 주류 산업의 성장성 둔화 및 경쟁 위험
국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는
전형적인 내수 산업
이며,
사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다.
산업에 대한
정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속하나
이미
주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다.
이러한 상황에서
주요 업체별 점유율 변동이 사업상 중요한 요소로 작용하기 때문에, 이에 따른 산업의 경쟁 강도는 높은 수준
이라고 볼 수 있습니다. 국내 주류회사들의
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대
가 이루어지고 있으므로 투자자 여러분께서는 이러한
국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의
하시어 투자에 임하시기 바랍니다.
라. 국내 주류 산업의 규제 관련 위험
국내 주류 산업은 정부의 엄격한 규제하에 성장해왔으며 주세법의 대상이 됩니다. 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다.
이러한 법률과 법규를 준수하지 못할 경우 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한, 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향
을 끼칠 수 있으므로, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
마. 국내 소주시장의 경쟁 위험
소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여
일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지
하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지 않은 시장이나
최근 들어 지방소주업체들이 해당 지역 내 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고 있어 향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.
당사는 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 젊은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 제로 슈가 소주 '새로'를 출시하였습니다. 그러나
주류업계는 물론 편의점업계도 신제품을 출시하며 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니
투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
바. 국내 맥주시장의 경쟁 위험
당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하였고, 이에 대한 결과물로 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드'를, 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를, 이후 2020년 6월 '클라우드 生 드래프트'를 출시하였습니다. 국내 맥주시장은 오랜 기간 동안 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강 구도였으나 당사의 '클라우드' 출시 이후 양분되었던 국내 맥주시장의 점유율에는 점차 변화가 나타나고 있습니다. 2023년 11월에는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 출시하여 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화하고 있습니다.다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한
시장 진입자의 증가 및 소비자 기호의 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어
투자에 임하시기 바랍니다.
사. 기타음료시장의 경쟁 위험
2023년 한국의 먹는샘물 시장 규모는 약 2조 3,000억원으로 2021년 대비 8배 정도 규모가 확대되었으며, 먹는샘물 제조업체 수는 약 70개로 몇몇 대기업을 제외하면 대부분 영세업체로 구성되어 있습니다. 최근
소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를 중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가 및 유통전문업체의 PB 제품의 성장
도 눈에 띄는 상황입니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 먹는샘물 시장 외
기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이한 편으로 사업안정성은 높지 않은 편
입니다. 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 최근 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로
투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.
아. 원재료 가격 및 환율 변동성 위험
국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로
원재료의 대부분을 수입에 의존
하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화 및 환율의 변동이 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 점에서 볼 때
환율의 급격한 변동과 해상운임 변동에 따른 원재료 구입 및 조달 비용 변동에 의해 당사의 매출은 직접적인 영향
을 받을 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
자. 신유통채널의 위상강화로 인한 가격 협상력 약화 위험
최근 국내 음료 및 주류 시장에서는
대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행
되고 있으며, 대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있습니다. 대형 할인점 및 편의점의 외형적 성장세는 당분간 지속될 것으로 전망되며, 이는 유통업체들간의 경쟁 심화로 이어질 가능성이 높습니다. 또한,
COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환
되고 있습니다. 이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편,
기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다.
추후에도
유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로
투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.
차. 고물가에 따른 외식 수요 감소 및 주류시장 규모 축소에 관한 위험
2020년 초부터 이어져 온 COVID-19로 인해 '사회적 거리두기'가 확산됨에 따라 소비자들이 외부인과의 접촉을 꺼리게 되면서 외식 수요가 감소하였습니다. 2021년~2022년은 기저효과로 인해 숙박 및 음식점업 생산지수 추이 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 및 2024년, 2025년 현재에도 전년대비 시장 규모가 성장하고 있지 않음을 알 수 있습니다. 한편, 최근
고물가로 인한 식재료 등 생산비용 증가와 경기침체에 따른 외식 수요 위축으로 인해 경기회복 불확실성이 존재함에 따라 외식산업경기 또한 약세를 보일 가능성이 있으며, 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다.
또한 COVID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는
외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.
카. 소비자 보호를 위한 식품 위생 및 안전에 관한 위험
국민들의 소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 강화되었으며 이러한 추세는 당사의 매출 및 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는
지속적인 모니터링을 통하여 위생 안전문제의 소지를 미연에 방지하고자 노력
하고 있습니다. 하지만,
최종 소비자를 대상으로 식품을 판매하는 산업의 특성상 먹거리에 대한 사회적 이슈, 원재료 관리와 같은 시스템 관리 부분에서 부정적 사건 발생의 잠재 가능성을 배제할 수는 없는 상황
입니다. 향후
식음료업계 전반에 걸친 안정성의 규제 및 법령이 더욱 까다로워질 경우 당사의 영업환경이 악화될 수 있습니다.
투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

회사위험

가. 매출 및 손익 관련 위험
2025년 기준 당사의 연결 기준 매출액은 3조 9,711억 원을 기록하여 전년도 연결기준 매출액인 4조 245억과 유사한 수준을 기록하였으며, 영업이익은 1,672억원을 기록하며 전년 동기 대비 9.6% 감소하였습니다.
원재료비 부담과 고환율에 따른 대외환경 악화로 사업 경비 부담이 커졌고 내수 소비 부진이 지속하면서 탄산음료와 커피, 생수, 주스, 스포츠음료에서 감소세 기록
하였습니다. 또한, 이자비용 증가에 따른 금융원가 부담으로 인해 당기순이익은 512억 원을 기록하며 전년 대비 14.7% 감소하였습니다.당사의 2025년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 8,143억 원으로 전체 매출의 70.7%를 차지하고 있으며, 전년도 매출액 1조 9,097억 원 대비 5.0% 감소한 수준을 기록하였습니다. 또한, 당사의 2025년 주류부문의 매출액은 별도 기준 7,527억 원으로 전체 매출의 29.3%를 차지하고 있습니다. 이는 전년도 매출액 8,134억 원 대비 7.5% 감소한 수준입니다. 향후
신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들
입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.
나. 차입금 및 현금흐름 위험

당사의 연결기준 총 차입금 규모는 2025년 말 1조 7,173억원이며, 유동부채 규모는 1조 3,440억원 입니다. 총 차입금은 2017년부터 꾸준히 증가하며 2020년 1조 5,048억원을 기록한 이후 2021년 1조 4,914억원까지 하락한 다음, PCPPI 사업결합으로 차입금 규모가 증가하였으며 2024년의 경우 1조 7,725억원, 2025년의 경우 1조 7,173억원으로 전기 대비 유사한 유사한 수준을 이어가고 있습니다
. 당사의 연결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.0%를 기록하였으며 2024년 또한 177.0%를 기록, 2025년 말 현재 167.7%로 전년대비 소폭 감소하였습니다. 향후 지분 투자와 사업 확대로 인한 당사의 재무부담은 현 상태에서 확대될 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.
또한, 당사는 당사의 보유주식(공정가치 금융자산 587억원)과 유형자산(2조 5,568억원) 및 투자부동산(1,404억원)을 보유하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때 차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나 향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.
다. 특수관계자 거래 위험
당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며,
2025년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,047억원으로 연결기준 당사 매출(3조 9,711억원)의 5.2%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,592억원으로 연결기준 당사 매출원가(2조 6,445억원)의 21.1% 수준으로 상당한 규모를 차지하고 있습니다.
관계회사의 경영 여건 악화로 인해 당사의 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.
라. 사업확장 관련 위험

당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를 위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다.
당사는 2020년 8월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인인 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사 지분 100%를 재취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후
2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료
하였습니다. 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 당사는 향후에도 다각적인 사업확장을 지속할 것으로 판단됩니다. 이러한
사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향
을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.
마. 우발채무 및 약정 관련 위험
2025년 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 10,763백만원(전기말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 84건으로 소송가액은 39,384백만원(전기말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 현재로는 예측할 수가 없습니다.
당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바
, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.
바. 롯데그룹 경영권 관련 이슈

당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 舊롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주)로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)
하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하는 한편, 공정거래위원회 신고절차 등을 마무리하고
지주회사 체계로 전환
하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 2018년 4월 1일에 마무리하였습니다. 당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알루미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 59.7%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다. 롯데그룹이 지주회사 체제로 전환하기 전인 지난 2015년,
롯데그룹은 신동빈 회장과 신동주 전 부회장 간 경영권 분쟁이 발생한 사실
이 있었으나, 2017년 10월 1일 지주회사 전환을 통해 다수의 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 롯데지주(주)의 자회사 및 계열회사 등으로 재편되었습니다. 롯데지주(주)는 2021년 말 기준 최대주주인 신동빈 회장(13.0%)외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 약 41.7%의 지분을 보유하는 구조로 변경되었으며, 신동주 전 부회장의 롯데지주(주) 보유 지분은 0.0%까지 하락하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮은 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판 악화 등으로 인해 당사의 경영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있다는 점은 유의하시기 바랍니다.
사. 롯데그룹 검찰 수사 관련 위험

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고
하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후
2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에게 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고
되었고, 이에 대해 쌍방이 상고하였습니다. 이후
2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정
하였습니다. 2022년 8월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 8월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고,
집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권
한다고 발표하였습니다.
상호출자제한기업집단 계열 순위 6위의 대기업 그룹인 만큼, 추후에도 롯데그룹의 최고 경영진이 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영 안정성에 부정적인 영향
을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

기타 투자위험

가. 환금성 제약에 관한 사항
금번 발행되는 제64회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 환금성위험은 낮을 것으로 판단되나,
매매가 원활하게 이루어지지 않거나, 평가손실을 입을 경우에는 환금성이 제약될 수 있습니다.
나. 원리금 상환·지급 불이행 위험
본 사채는 예금자보호법의 적용대상이 아니며, 금융기관 등이 보증한 것이 아니므로
원리금 상환 책임은 당사에게 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환·지급 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.
투자자들께서는 이러한 점을 주의하시기 바랍니다.
다. 공모 일정 및 효력 발생에 관한 사항
본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 120조제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제 120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력의 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다. 또한, 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.
라. 예측 진술된 기재사항의 변동 가능성 및 전자공시사항 참조
당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있어, 현재 시점에서의 평가와 향후 실제 결과가 상이하게 나타날 수 있습니다. 또한,
금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시
되어 있사오니 투자자께서는 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

회차 :
64-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2028년 04월 21일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
NH투자증권
2,000,000
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
삼성증권
2,000,000
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
DB증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
50,000,000,000

발행제비용
144,911,600

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다

회차 :
64-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
180,000,000,000
모집(매출)총액
180,000,000,000

발행가액
180,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2029년 04월 23일

원리금지급대행기관
(주)하나은행신사동지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2026년 04월 10일
나이스신용평가
회사채 (AA0)

2026년 04월 10일
한국기업평가
회사채 (AA0)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부
주권상장법인의 전환사채 또는 신주인수권부사채 여부

인수
예
아니오

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
키움증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
한국투자증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
신한투자증권
4,000,000
40,000,000,000
42,000,000(정액)
총액인수

대표
대신증권
3,000,000
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
우리투자증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

인수
현대차증권
1,000,000
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2026년 04월 23일
2026년 04월 23일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
170,000,000,000

운영자금
10,000,000,000

발행제비용
412,520,000

금번 발행 전환사채 또는 신주인수권부사채의 청약이 금지되는 공매도 거래 기간

해당여부
시작일
종료일

아니오
-
-

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

[회 차 :
제 64-1 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱한 액수에 직전 이자지급 기일부터 마지막 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째자리 이하의 금액은 절사한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 21일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2028년 04월 21일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2028년 04월 21일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다

[회 차 :
제 64-2 회
]
(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록 총액
180,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익율(%)
-

모집(매출)가액
각 사채 전자등록총액의 100%

모집(매출)총액
180,000,000,000

발행가액
180,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

이자지급방법및 기한
이자지급 방법
"본 사채"의 이자는 "본 사채"의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월분마다 상기 사채의 이자율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하되 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급 기한
2026년 07월 23일, 2026년 10월 23일, 2027년 01월 23일, 2027년 04월 23일, 2027년 07월 23일, 2027년 10월 23일, 2028년 01월 23일, 2028년 04월 23일, 2028년 07월 23일, 2028년 10월 23일, 2029년 01월 23일, 2029년 04월 23일.

신용평가등급
평가회사명
NICE신용평가(주) / 한국기업평가(주)

평가일자
2026년 04월 10일 / 2026년 04월 10일

평가결과등급
AA0 / AA0

주관회사의분석
주관회사명
NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주), 대신증권(주)

분석일자
2026년 04월 13일

상환방법및 기한
상 환 방 법
"본 사채"의 원금은 2029년 04월 23일에 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일에 해당할 경우 그 다음 영업일을 그 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.("발행회사"가 각 기일에 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.)

상 환 기 한
2029년 04월 23일

납 입 기 일
2026년 04월 23일

전자등록기관
한국예탁결제원

사채관리회사
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)하나은행 신사동지점

회사고유번호
00130897

【기 타】

▶ 본 사채 발행을 위해 2026년 03월 30일에 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주) , 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 "주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2026년 04월 23일이며, 상장예정일은 2026년 04월 24일임.

(주) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

2. 공모방법

해당사항 없음.

3. 공모가격 결정방법

가. 공모가격 결정방법 및 절차

구 분
내 용

공모가격 최종결정
- 발행회사: 대표이사, 재무관리담당 임원- 공동대표주관회사 : 담당 임원, 팀장 등

공모가격 결정 협의절차
수요예측 결과 및 금융시장의 상황 등을 감안한 후 발행회사와 공동대표주관회사가 협의하여 발행수익률을 결정할 예정입니다.

수요예측결과 반영여부
수요예측 참여물량 중 "유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"를 집계하고, 해당 결과를 바탕으로 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 발행회사와 공동대표주관회사가 협의를 통해 발행수익률을 결정합니다.

수요예측 재실시 여부
수요예측 실시 이후 발행일정이 변경될 경우, 별도의 수요예측을 재실시하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따릅니다.

나. 공동대표주관회사의 공모희망금리 산정, 수요예측기준 절차 및 배정방법

구 분
주요내용

공모희망금리 산정
"공동대표주관회사"인 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 는 롯데칠성음료(주)의 제64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행에 있어 민간채권평가사의 평가금리 및 스프레드 동향, 동일등급 내(AA0등급) 회사채 발행사례 검토 및 채권시장 동향 및 전망 등을 고려하여 공모희망금리를 결정하였습니다.

공모희망금리
"공동대표주관회사"인 NH투자증권(주), 케이비증권(주), 한국투자증권(주), 신한투자증권(주), 키움증권(주), 삼성증권(주) 및 대신증권(주) 는 롯데칠성음료(주)의 제64-1회 및 제64-2회 무보증사채의 발행에 있어 공모희망금리를 다음과 같이 정의합니다.- 제64-1회: 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.- 제64-2회: 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.공모희망금리 밴드 산정 근거는 아래 (주1)을 참고하여 주시기 바랍니다. 당사와 공동대표주관회사가 제시하는 공모희망금리밴드는 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니기 때문에 단순 참고 사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

수요예측 참가신청 관련사항
수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 방법은 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 공동대표주관회사가 협의하여 수요예측 방법을 결정합니다.수요예측 신청시 최저청약금액은 100억원으로 하며, 100억원 이상은 100억원 단위로 합니다. 또한, 청약자 1인당 본 사채에 청약하는 청약총액은 본 사채의발행총액을 초과할 수 없습니다.수요예측기간은 2026년 04월 16일 09시부터 16시까지로 합니다.

배정대상 및 기준

본 사채의 배정은 "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항」 및 공동대표주관회사의 내부지침에 따라 결정합니다.※ "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항」가. 배정기준 운영

- 공동대표주관회사는 무보증사채의 배정에 관한 합리적인 기준을 마련하여 운영합니다.

나. 배정시 준수 사항

- 공동대표주관회사는 수요예측 종료 후 수요예측 참여자별로 청약예정 물량을 배정할 때에 다음 각 사항을 준수합니다.

① 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 부당하게 우대하여 배정하지 아니할 것

② 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자는 낮은 가중치를 부여하여 배정할 것

다. 배정시 가중치 적용

- 공동대표주관회사는 다음 각 사항을 고려하여 수요예측 참여자별로 배정의 가중치를 달리 적용할 수 있습니다.

① 참여시간ㆍ참여금액 등 정량적 기준

② 수요예측 참여자의 성향ㆍ과거 참여이력 및 행태ㆍ가격평가능력 등 해당 참여자와 관련한 정성적 요소

라. 납입예정 물량 배정 원칙

- 공동대표주관회사는 무보증사채의 청약이 종료된 이후 청약자별로 납입예정 물량을 배정할 때에 수요예측에 참여한 자를 그렇지 않은 자보다 우대하여 배정합니다.

"무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항 - 라. 납입예정 물량 배정 원칙」에 따라 공동대표주관회사는 공모채권을 배정함에 있어 "수요예측에 참여한 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"라 한다.)에 대하여 수요예측에 참여하지 않은 투자자 대비 우대하여 배정합니다.※ 본 사채의 배정에 관한 세부사항은 본 증권신고서 '제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.

유효수요 판단 기준
"유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 공동대표주관회사 내부지침과 수요예측 결과에 근거하여 결정됩니다. 이러한 "유효수요" 결정 이후 최종 발행금리 결정시 "발행회사"와 공동대표주관회사가 협의를 통해 최종 결정할 예정입니다.공동대표주관회사는 금융투자협회 "무보증사채 수요예측 모범규준" 제3조 유효수요의 합리적 판단 및 합리적인 내부기준에 따라 산정한 "유효수요"의 범위, 판단기준, 산정 근거 및 결과와 확정 금액 및 확정 이자율은 수요예측 후 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

금리미제시분 및 공모희망금리범위 밖 신청분의 처리방안
"무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 낮은 가중치를 부여하여 배정하거나 수요예측 결과에 따라 "유효 수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"의 범주에 포함되지 않아 배정되지 않을 수 있습니다.

비고
상기와 같이 산정된 공모희망금리는 시장 및 기업의 상황에 따라 변동될 수 있으며, 단순 참고 사항으로 활용하시기 바랍니다. 또한 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

(주1) 공모희망금리 산정근거

금번 롯데칠성음료(주) 제64-1회 및 제64-2회 무보증 공모사채(이하 '본 사채' 라고 한다)의 경우 공모희망금리는 아래와 같은 사항을 종합적으로 검토하여 결정하였습니다.

구분
검토사항

1
민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드

2
동일 등급 회사채 발행 사례

3
채권시장 동향

4
종합 결론

1. 민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드
① 민간채권평가회사 4사[키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 한국자산평가(주), (주)에프앤자산평가]에서 최초 증권신고서 제출 1영업일 전에 제공하는 롯데칠성음료(주) 2년 및 3년 만기 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사) (이하 "개별민평금리")

[롯데칠성음료(주) 2년 및 3년 만기 회사채 개별민평 금리]

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : %)

구분
키스자산평가
한국자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

2년 만기
3.761
3.766
3.747
3.745
3.754

3년 만기
3.923
3.922
3.915
3.889
3.912

(출처 : 본드웹)

② 민간채권평가회사 4사[키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), 한국자산평가(주), (주)에프앤자산평가]에서 최초 증권신고서 제출 1영업일 전에 제공하는 "AA0 등급" 2년 및 3년 만기 회사채 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사) (이하 "등급민평금리")

[AA0 등급 2년 및 3년 만기 회사채 등급민평 금리]

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : %)

구분
키스자산평가
한국자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

2년 만기
3.816
3.801
3.817
3.805
3.809

3년 만기
3.983
3.957
3.985
3.949
3.968

(출처 : 본드웹)

③ '한국금융투자협회'가 발표하는 국고채권 2년 및 3년 만기의 최초 증권신고서 제출 1영업일 전 '최종호가수익률' (이하 '국고금리'라고 한다.) 및 ①, ② 산술평균 금리간의 스프레드

[국고금리 및 스프레드]

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : %, %p)

구분
국고채권
개별민평의국고대비 스프레드
등급민평의국고대비 스프레드

2년 만기
3.225
0.529
0.584

3년 만기
3.357
0.555
0.611

(출처 : 본드웹, 한국금융투자협회)

④ 최근 3개월 간 (2026.01.11 ~ 2026.04.10) 롯데칠성음료(주) 개별민평금리, AA0 등급민평금리, 국고채 금리 및 스프레드 추이

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : %, %p)

일자
2년 만기 기준 (%)
Credit Spread (%p)

롯데칠성음료(주)개별민평
AA0등급민평
국고채
개별민평금리- 국고채 금리
등급민평금리- 국고채 금리

2026-04-10
3.754
3.809
3.225
0.529
0.584

2026-04-09
3.732
3.787
3.200
0.532
0.587

2026-04-08
3.719
3.774
3.202
0.517
0.572

2026-04-07
3.845
3.900
3.332
0.513
0.568

2026-04-06
3.840
3.895
3.337
0.503
0.558

2026-04-03
3.858
3.913
3.360
0.498
0.553

2026-04-02
3.888
3.943
3.390
0.498
0.553

2026-04-01
3.806
3.861
3.325
0.481
0.536

2026-03-31
3.938
3.993
3.485
0.453
0.508

2026-03-30
3.927
3.982
3.470
0.457
0.512

2026-03-27
3.960
4.015
3.507
0.453
0.508

2026-03-26
3.908
3.963
3.455
0.453
0.508

2026-03-25
3.916
3.971
3.475
0.441
0.496

2026-03-24
3.889
3.944
3.446
0.443
0.498

2026-03-23
3.936
3.991
3.520
0.416
0.471

2026-03-20
3.719
3.774
3.310
0.409
0.464

2026-03-19
3.624
3.679
3.212
0.412
0.467

2026-03-18
3.568
3.623
3.146
0.422
0.477

2026-03-17
3.605
3.660
3.185
0.420
0.475

2026-03-16
3.598
3.653
3.175
0.423
0.478

2026-03-13
3.614
3.669
3.190
0.424
0.479

2026-03-12
3.549
3.604
3.135
0.414
0.469

2026-03-11
3.544
3.599
3.126
0.418
0.473

2026-03-10
3.556
3.611
3.156
0.400
0.455

2026-03-09
3.683
3.738
3.097
0.586
0.641

2026-03-06
3.518
3.573
2.970
0.548
0.603

2026-03-05
3.480
3.535
2.950
0.530
0.585

2026-03-04
3.514
3.569
2.978
0.536
0.591

2026-03-03
3.470
3.525
2.969
0.501
0.556

2026-02-27
3.345
3.400
2.815
0.530
0.585

2026-02-26
3.360
3.415
2.825
0.535
0.590

2026-02-25
3.401
3.456
2.865
0.536
0.591

2026-02-24
3.422
3.477
2.880
0.542
0.597

2026-02-23
3.419
3.474
2.880
0.539
0.594

2026-02-20
3.418
3.473
2.870
0.548
0.603

2026-02-19
3.449
3.504
2.900
0.549
0.604

2026-02-13
3.420
3.475
2.870
0.550
0.605

2026-02-12
3.429
3.484
2.886
0.543
0.598

2026-02-11
3.455
3.510
2.915
0.540
0.595

2026-02-10
3.478
3.533
2.935
0.543
0.598

2026-02-09
3.505
3.560
2.991
0.514
0.569

2026-02-06
3.506
3.561
3.000
0.506
0.561

2026-02-05
3.475
3.530
2.975
0.500
0.555

2026-02-04
3.477
3.532
2.992
0.485
0.540

2026-02-03
3.430
3.485
2.972
0.458
0.513

2026-02-02
3.377
3.432
2.935
0.442
0.497

2026-01-30
3.361
3.416
2.918
0.443
0.498

2026-01-29
3.328
3.383
2.888
0.440
0.495

2026-01-28
3.281
3.336
2.855
0.426
0.481

2026-01-27
3.276
3.331
2.870
0.406
0.461

2026-01-26
3.266
3.321
2.870
0.396
0.451

2026-01-23
3.282
3.337
2.890
0.392
0.447

2026-01-22
3.252
3.307
2.861
0.391
0.446

2026-01-21
3.272
3.327
2.890
0.382
0.437

2026-01-20
3.303
3.358
2.932
0.371
0.426

2026-01-19
3.277
3.332
2.907
0.370
0.425

2026-01-16
3.248
3.303
2.875
0.373
0.428

2026-01-15
3.247
3.302
2.882
0.365
0.420

2026-01-14
3.191
3.246
2.824
0.367
0.422

2026-01-13
3.206
3.261
2.832
0.374
0.429

2026-01-12
3.197
3.252
2.822
0.375
0.430

(출처 : 본드웹, 한국금융투자협회)

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : %, %p)

일자
3년 만기 기준 (%)
Credit Spread (%p)

롯데칠성음료(주)개별민평
AA0등급민평
국고채
개별민평금리- 국고채 금리
등급민평금리- 국고채 금리

2026-04-10
3.912
3.968
3.357
0.555
0.611

2026-04-09
3.884
3.940
3.330
0.554
0.610

2026-04-08
3.870
3.926
3.320
0.550
0.606

2026-04-07
3.988
4.045
3.446
0.542
0.599

2026-04-06
3.969
4.025
3.430
0.539
0.595

2026-04-03
3.981
4.037
3.445
0.536
0.592

2026-04-02
4.010
4.066
3.475
0.535
0.591

2026-04-01
3.905
3.961
3.370
0.535
0.591

2026-03-31
4.077
4.134
3.555
0.522
0.579

2026-03-30
4.062
4.118
3.542
0.520
0.576

2026-03-27
4.108
4.164
3.592
0.516
0.572

2026-03-26
4.053
4.109
3.545
0.508
0.564

2026-03-25
4.059
4.116
3.555
0.504
0.561

2026-03-24
4.032
4.088
3.532
0.500
0.556

2026-03-23
4.122
4.178
3.630
0.492
0.548

2026-03-20
3.904
3.960
3.412
0.492
0.548

2026-03-19
3.821
3.877
3.328
0.493
0.549

2026-03-18
3.756
3.812
3.265
0.491
0.547

2026-03-17
3.814
3.870
3.327
0.487
0.543

2026-03-16
3.793
3.850
3.306
0.487
0.544

2026-03-13
3.819
3.875
3.332
0.487
0.543

2026-03-12
3.754
3.811
3.265
0.489
0.546

2026-03-11
3.738
3.794
3.250
0.488
0.544

2026-03-10
3.768
3.824
3.280
0.488
0.544

2026-03-09
3.883
3.939
3.400
0.483
0.539

2026-03-06
3.708
3.764
3.222
0.486
0.542

2026-03-05
3.666
3.722
3.180
0.486
0.542

2026-03-04
3.710
3.766
3.225
0.485
0.541

2026-03-03
3.672
3.728
3.185
0.487
0.543

2026-02-27
3.528
3.584
3.040
0.488
0.544

2026-02-26
3.551
3.607
3.064
0.487
0.543

2026-02-25
3.602
3.658
3.122
0.480
0.536

2026-02-24
3.630
3.687
3.155
0.475
0.532

2026-02-23
3.630
3.687
3.155
0.475
0.532

2026-02-20
3.614
3.670
3.140
0.474
0.530

2026-02-19
3.646
3.702
3.176
0.470
0.526

2026-02-13
3.610
3.666
3.140
0.470
0.526

2026-02-12
3.617
3.673
3.150
0.467
0.523

2026-02-11
3.653
3.710
3.200
0.453
0.510

2026-02-10
3.669
3.725
3.222
0.447
0.503

2026-02-09
3.698
3.754
3.268
0.430
0.486

2026-02-06
3.672
3.728
3.241
0.431
0.487

2026-02-05
3.633
3.689
3.205
0.428
0.484

2026-02-04
3.636
3.692
3.222
0.414
0.470

2026-02-03
3.596
3.653
3.190
0.406
0.463

2026-02-02
3.560
3.616
3.155
0.405
0.461

2026-01-30
3.541
3.598
3.142
0.399
0.456

2026-01-29
3.502
3.558
3.105
0.397
0.453

2026-01-28
3.455
3.511
3.065
0.390
0.446

2026-01-27
3.473
3.529
3.089
0.384
0.440

2026-01-26
3.475
3.531
3.092
0.383
0.439

2026-01-23
3.512
3.568
3.130
0.382
0.438

2026-01-22
3.478
3.534
3.097
0.381
0.437

2026-01-21
3.510
3.566
3.130
0.380
0.436

2026-01-20
3.554
3.610
3.182
0.372
0.428

2026-01-19
3.502
3.558
3.130
0.372
0.428

2026-01-16
3.454
3.510
3.081
0.373
0.429

2026-01-15
3.457
3.513
3.085
0.372
0.428

2026-01-14
3.370
3.427
2.995
0.375
0.432

2026-01-13
3.376
3.433
2.998
0.378
0.435

2026-01-12
3.363
3.419
2.980
0.383
0.439

(출처 : 본드웹, 한국금융투자협회)

2. 최근 3개월 동일 등급(AA0) 공모 회사채 발행 사례

[최근 3개월 동일등급(AA0) 2년 만기 회사채 발행 사례]

(단위 : 억원, bp)

종목명
최초공모금액
발행금액
발행일
수요예측 기준
밴드 하단
밴드 상단
결정 스프레드
발행금리
경쟁률

하나증권 15-1
700
1,400
26/04/09
개별민평
-30
30
0.00%
3.853%
6.21 : 1

보령LNG터미널 6-1
1000
1,400
26/04/09
등급민평
-30
30
0.05%
3.824%
5.10 : 1

신한투자증권 2604-1
500
900
26/04/09
개별민평
-30
30
0.03%
3.766%
6.40 : 1

LG에너지솔루션 5-1
1,400
2,950
26/03/05
등급민평
-30
30
0.07%
3.639%
5.75 : 1

메리츠금융지주 21-1
1,000
2,100
26/02/25
개별민평
-30
30
0.03%
3.586%
5.13 : 1

미래에셋증권 82-1
300
300
26/02/12
개별민평
-30
30
0.09%
3.545%
6.33 : 1

한화시스템 8-1
500
1,300
26/02/11
개별민평
-30
30
0.00%
3.463%
10.20 : 1

한국투자증권 31-1
700
1,000
26/01/28
개별민평
-30
30
-0.02%
3.571%
5.14 : 1

연합자산관리 41-1
500
700
26/01/23
개별민평
-30
30
0.04%
3.405%
9.00 : 1

신세계 145-1
500
700
26/01/15
개별민평
-30
30
-0.01%
3.204%
5.80 : 1

현대제철 142-1
600
1,000
26/01/12
개별민평
-30
30
0.01%
3.270%
4.33 : 1

한화에어로스페이스 130-1
800
1,200
26/01/15
개별민평
-30
30
-0.14%
3.100%
12.75 : 1

최근 3개월간 수요예측을 실시한 동일등급(AA0) 및 2년 만기 선순위 무보증 공모사채 발행 내역은 총 12건입니다. 상기 12건 중 공모희망금리의 기준금리를 개별민평으로 설정한 경우는 10건, 등급민평으로 설정한 경우는 2건이었습니다. 공모희망금리 밴드는 민평금리 대비 -30bp ~ +30bp 로 설정하였으며, 발행조건은 -14bp ~ +9bp 사이에서 결정되었습니다.

[최근 3개월 동일등급(AA0) 3년 만기 회사채 발행 사례]

(단위 : 억원, bp)

종목명
최초공모금액
발행금액
발행일
수요예측 기준
밴드 하단
밴드 상단
결정 스프레드
발행금리
경쟁률

하나증권 15-2
1,000
2,100
26/04/09
개별민평
-30
30
0.00%
4.010%
6.75:1

보령LNG터미널 6-2
800
1,100
26/04/09
등급민평
-30
30
0.01%
3.936%
6.19:1

신한투자증권 2604-2
1,000
2,050
26/04/09
개별민평
-30
30
0.02%
3.912%
5.40:1

GS파워 15-1
700
700
26/03/12
개별민평
-30
30
0.00%
3.654%
10.29 : 1

LG에너지솔루션 5-2
2,000
4,300
26/03/05
등급민평
-30
30
0.09%
3.856%
5.93 : 1

메리츠금융지주 21-2
500
700
26/02/25
개별민평
-30
30
-0.04%
3.729%
4.24 : 1

미래에셋증권 82-2
1,200
1,200
26/02/12
개별민평
-30
30
0.09%
3.736%
4.83 : 1

한화시스템 8-2
1,000
2,200
26/02/11
개별민평
-30
30
0.00%
3.652%
8.20 : 1

LIG넥스원 10-1
1,400
2,200
26/02/11
등급민평
-30
30
-0.04%
3.685%
6.93 : 1

GS에너지 20-1
1,100
1,700
26/02/11
개별민평
-30
30
-0.04%
3.544%
6.82 : 1

한국투자증권 31-2
1,500
3,300
26/02/05
개별민평
-30
30
-0.01%
3.743%
5.27 : 1

연합자산관리 41-2
1,600
1,600
26/02/02
개별민평
-30
30
0.06%
3.590%
3.44 : 1

LG유플러스 120-1
1,500
2,600
26/01/28
개별민평
-30
30
0.00%
3.384%
8.73 : 1

CJ제일제당 33-1
1,800
3,700
26/01/28
개별민평
-30
30
-0.01%
3.412%
6.33 : 1

신세계 145-2
1,500
1,500
26/01/27
개별민평
-30
30
-0.01%
3.410%
5.67 : 1

현대제철 142-2
1,500
3,000
26/01/22
개별민평
-30
30
0.00%
3.479%
3.80 : 1

한화에어로스페이스 130-2
1,200
2,800
26/01/15
개별민평
-30
30
-0.11%
3.315%
11.92 : 1

롯데웰푸드 74-1
1,700
2,100
26/01/15
개별민평
-30
30
-0.03%
3.322%
6.76 : 1

출처: 금융감독원 전자공시시스템

주1) 상기 발행금액은 수요예측 결과를 반영한 최종 발행 금액

주2) 경쟁률은 최초 공모금액 대비 수요예측 총 참여 금액으로 산정

최근 3개월간 수요예측을 실시한 동일등급(AA0) 및 3년 만기 선순위 무보증 공모사채 발행 내역은 총 18건입니다. 상기 18건 중 공모희망금리의 기준금리를 개별민평으로 설정한 경우는 15건, 등급민평으로 설정한 경우는 3건이었습니다. 공모희망금리 밴드는 민평금리 대비 -30bp ~ +30bp 로 설정하였으며 발행조건은 -11bp ~ +9bp 사이에서 결정되었습니다.

3. 채권시장 동향

2021년 FOMC는 6월 기준금리를 동결하였으나, 연방기금 목표금리 전망치 점도표에서 금리 인상 시점을 앞으로 큰 폭 조정하였고, 테이퍼링에 대한 논의를 시작하였다고 발표하였습니다. 점도표 상 2023년 금리인상을 전망한 연준위원은 7명에서 13명으로 늘었고, 2022년 인상을 예고한 위원 수 역시 4명에서 7명으로 증가하였습니다. 이후 7월과 9월에 열린 FOMC에서 기준금리를 0.00~0.25%로 동결 결정하며 완화적인 통화정책 기조를 유지하였으나, 9월 FOMC에서 테이퍼링 실시 및 통화정책 정상화 관련 언급을 하며 미국 기준금리의 상승압력이 확산되었습니다. 2021년 12월 FOMC에서는 테이퍼링과 금리인상 사이에 긴 시간이 걸리지 않을 것이라며 인플레이션이 일시적이라는 기존 입장을 선회하였고, 2022년 1월 FOMC에서도 기준금리 동결을 선언하였지만 물가를 분명히 통제해야 할 대상으로 인식하고 있음을 시사하였습니다. 2022년 3월 FOMC는 기준금리를 0.25%p.인상(0.25~0.50%)하였으며 올해 총 7회의 금리인상을 시사하여 시장의 불확실성을 감소시켰습니다. 그러나, 2022년 5월에는 22년 만의 '빅 스텝(0.50%p 인상)'을 밟아 기준금리 목표 범위를 0.25%∼0.50%에서 0.75%∼1.00%로 인상하였고, 이후 연준은 2022년 6월, 7월, 9월, 11월 네 차례의 FOMC 정례회의에서 기준금리를 0.75%p 올리는 '자이언트 스텝'을 연이어 단행하며 기준금리를 4.00%까지 인상하였습니다. 2022년 12월, 2023년 1월에 연준은 각각 기준금리를 0.50%p, 0.25%p 추가 인상하였고, 2023년 3월과 5월에도 각 0.25%p 인상하여 물가안정 목표를 달성하기 위한 노력을 지속하였습니다. 이후, 2023년 6월 FOMC에서는 기준금리를 만장일치로 동결하였고(5.00% ~ 5.25%), 2023년 GDP 성장률 및 근원 PCE 전망을 상향하고 실업률 전망을 하향하였습니다. 이후 7월 FOMC에서는 물가 상승 및 긴축정책 효과의 지연을 근거로 0.25%p. 인상을 만장일치로 결정하였고, 9월과 11월, 12월 모두 기준금리를 동결하였으나 금융환경 긴축에 대해 인정하고 "과소 긴축 리스크와 과잉 긴축 리스크가 점차 균형을 향해가고 있다"고 평가하며 금리 인상 사이클 종료를 시사하였습니다.이후 연준은 2024년 1월부터 7월까지 FOMC에서 만장일치로 5회 연속 기준금리 동결하였습니다. 6월과 7월 FOMC에서 연준은 점도표 상의 기준금리 전망치를 4.6%에서 5.1%로 상향 조정하며 연내 기준금리 1회 인하 가능성을 시사하였고, 인플레이션이 하락한다는 더 큰 확신을 가질 때까지 기준금리 인하가 적절하지 않다고 언급하였습니다. 2024년 9월 FOMC에서 연준은 고용시장을 견고하게 유지하기 위한 선제적인 대응으로 기준금리를 50bp 인하(4.75~5.00%)하는 빅컷을 단행하였고 연준위원 12명 중 11명이 찬성하였습니다. 파월 의장은 빅컷 단행을 통화정책의 적절한 재보정이라고 표현하며 고용시장 둔화에 대비하기 위한 선제적인 인하 성격이 강하다는 점을 강조하였습니다. 2024년 11월 FOMC에서 연준은 만장일치로 추가적인 기준금리 인하(4.50~4.75%)를 단행하였습니다. 파월 의장은 완전고용과 물가 안정, 양대책무 위험이 대체로 균형을 이뤘음을 언급하였고 성명서에서 금리 인하 방향성이 이어질 것을 일부 시사하였지만 미국 대선이라는 큰 불확실성을 의식해 정확한 포워드 가이던스는 제시하지 않았습니다. 2024년 12월 FOMC에서 연준은 한 차례 더 추가적인 기준금리 인하(4.25~4.50%)를 결정하였습니다.2025년 1월 FOMC는 금리 인하 경로의 속도 조절을 시사하며 트럼프 행정부 출범으로 인한 물가 불확실성을 염두하는 모습을 보였습니다. 점도표는 2025년 3.4%→3.9%, 2026년 2.9%→3.4%, 2027년 2.9%→3.1%로 상향 조정되어 25년, 26년 각각 두 차례 금리 인하를 시사하였습니다. 2025년 3월 FOMC에서 역시 연준은 기준금리를 동결하며 경제 활동은 견조하지만 인플레이션에 대한 우려는 여전히 지속되고 있으며, 경제 전망에 대한 불확실성이 증대되었다고 설명하였습니다. 5월 FOMC에서도 연준은 경제 전망에 대한 불확실성이 더욱 증대되어 기준금리를 동결하였으며, 현재의 통화정책이 다소 긴축적인 수준에 있다는 평가를 내놓았습니다. 6월 회의에서 FOMC는 최근 관세 인상이 장기적으로 물가 상승 요인으로 작용할 수 있다고 보며 인플레이션의 상방 리스크가 확대되었다고 진단하는 한편, 고용시장 둔화에 따른 실업률 상승 가능성도 주요 하방 리스크로 지적하였습니다. 이후, 7월 FOMC 회의에서도 경제에 대한 불확실성이 줄고있지만 여전히 높은 점을 토대로 기준금리 동결을 결정하였습니다. 다만,
9월 FOMC에서는 노동시장 내 하방 위험이 현실화되는 조짐이 관찰되자 기준금리를 0.25%p 인하하였으며, 연이어 10월 FOMC에서도 셧다운으로 인해 노동시장 관련 데이터가 제한되는 상황에서 하방 위험을 경계하며 0.25%p 추가 인하하였습니다. 12월 FOMC에서도 기준금리를 0.25%p 인하였으며, 2026년 1월, 3월 FOMC에서는 두 차례 연속 기준금리를 동결하였습니다. 증권신고서 제출 전일 현재 미국 기준금리는 3.50% ~ 3.75%를 기록하고 있습니다. 향후 물가의 기조적인 둔화가 지속될 것으로 예상되나 차후 경기 연착륙&경착륙 여부에 따라 통화당국의 대응이 이어질 것으로 예상되며 금리 변동에 대한 모니터링이 지속적으로 필요할 것으로 판단됩니다.한국은행은 기준금리를 지속 동결하였다가, 2021년 08월 금통위에서 기준금리를 0.75%로 0.25%p. 인상하였습니다. 이는 2018년 11월 이후 2년 9개월 만의 기준금리 인상으로, 한국은행은 코로나19의 재확산 영향으로 민간 소비가 다소 둔화되었으나 수출이 호조를 지속하고, 설비투자도 견조한 흐름을 나타내고 있어 기준금리 인상을 결정하였습니다. 한국은행은 8월 인상 이후 추가적으로 2021년 11월 및 2022년 1월 각각 금리를 0.25%p. 인상하였습니다. 이후 한국은행의 주된 관심이 기존의 금융불균형에서 2022년 2월 목표수준을 상회하는 물가 상승률로 옮겨 가면서, 2022년 2월 24일 시행된 금통위에서는 기준금리를 동결하였으나, 2022년 4월 14일 및 5월 26일 시행된 금통위에서 금리를 각각 0.25%p 인상하였으며, 2022년 7월 13일에는 0.50%p '빅스텝' 인상을 단행했습니다. 해당 인상은 미국 및 글로벌 중앙은행들의 연이은 기준금리 인상 및 양적긴축 기조에 따른 대응으로 해석됩니다. 글로벌 중앙은행들의 연이은 기준금리 인상 및 높은 물가 상승 압력에 대한 대응으로 금통위는 2022년 8월 25일 0.25%p, 2022년 10월 12일 0.50%p, 2022년 11월 24일 0.25%p, 2023년 1월 13일 0.25%p의 기준금리 인상을 발표하였습니다.2023년 2월 금통위에서는 물가와 경기를 함께 고려하여 금리 인상 1년 반만에 기준금리를 동결하였으며, 이후 한은은 물가상승률이 당초 예상보다 높아졌지만, 기조적인 둔화 흐름이 이어질 것으로 전망되고 가계부채 증가 추이와 대외여건의 불확실성도 높은 만큼 긴축 기조를 유지하는 방향으로 2024년 1월 첫 금통위까지 기준금리 동결을 유지하였습니다. 이후 2024년 2월, 4월, 5월, 7월 금통위에서 한은은 물가 상승률의 둔화세가 기준금리 인하를 단행할 만큼 목표수준에 도달하지 않았음을 언급하며 기준금리 동결을 결정하였습니다. 2024년 8월 금통위에서는 높은 가계대출과 부동산 시장의 변동성을 언급하며 정부의 거시건전성 정책 효과를 지켜본 이후에 피벗에 나서야 한다는 시각을 보이며 한 차례 더 기준금리를 동결하였습니다. 2024년 10월 금통위에서 한국은행은 물가상승률이 뚜렷한 안정세를 보이고 가계부채 증가세가 둔화되고 있는 점을 언급하며 기준금리 인하를 단행(3.25%)하였습니다. 한은 총재는 경기나 금융 요인보다 인플레이션 하락으로 실질 금리가 상당히 높은 수준에 올라선 것을 인하의 가장 큰 배경으로 언급하였습니다. 2024년 11월 금통위에서 한국은행은 한 차례 더 금리 인하(3.00%)를 단행하였습니다. 이는 트럼프 정부 출범 후 수출 부진으로 인한 경기 하방 리스크에 선제적으로 대응하기 위함으로 환율보다 경기가 금리 인하의 우선적 조건임을 시사하였습니다.2025년 1월 금통위에서 한국은행은 대내외적 불확실성 확대와 원달러 환율 불안을 근거로 인하 기조를 멈추고 기준금리 동결(3.00%)을 결정하였습니다. 이후 2025년 2월 금통위에서는 물가상승률과 가계부채의 안정 및 둔화 추세가 지속될 것으로 예상된다고 판단, 기준금리인하를 통해 경기둔화에 대응하기 위하여 기준금리 인하(2.75%)를 단행하였습니다. 이후 진행한 5월 금통위에서는 내수 회복 지연과 미국발 관세 정책으로 인한 수출 둔화 장기화 가능성 등으로 2025년 및 2026년 성장률 전망치가 하향조정되었고, 경기 침체 우려가 커짐에 따라 기준금리를 연 2.75%에서 2.50%로 0.25%p 인하하였습니다. 7월 금통위에서는 수도권 주택 가격 오름세 및 가계부채 증가세가 크게 확대되었고, 강화된 가계부채 대책의 영향을 주시할 필요성을 언급하면서 금리를 동결하였습니다. 8월 금통위에서는 수도권 주택가격 및 가계부채 추이를 주시할 필요성을 재차 언급하며 기준금리를 동결하였습니다. 또한, 10월 금통위에서도 국내경제가 내수 중심으로 회복세가 이어지고 있는 점과 미국 통화정책 및 중국 경기둔화 등 글로벌 경제와 국내외 금융시장의 불확실성을 언급하면서 금리를 동결하였고, 11월 금통위에서는 물가가 안정된 흐름을 지속하는 가운데 성장세가 개선되고 있으나, 불확실성이 여전히 높다는 판단 아래 기준금리를 동결하였습니다. 2026년 1월 금통위에서는 기준금리를 다시 한 번 동결함과 동시에 통화정책방향 의결문에서 통화정책 방향과 관련해 "성장세 회복을 지원해 나가되, 이 과정에서 대내외 정책 여건의 변화와 이에 따른 물가 흐름, 금융안정 상황 등을 면밀히 점검하면서 결정해 나갈 것"이라고 예고하면서 금리 인하와 관련된 표현을 삭제하였습니다. 2026년 2월 금통위에서는 예상보다 강한 반도체 등의 수출 호조를 반영해 한국은행은 2026년 성장률 전망치를 기존 1.8%에서 2.0%로 상향 조정하였으며, 금리 동결을 결정하였고, 4월 금통위에서도 금리 동결 기조를 유지하며, 7회 연속으로 금리 동결(2.50%)을 결정하였습니다. 이로써 증권신고서 제출일 전일 기준 한국의 기준금리는 2.50%를 기록하고 있습니다. 향후 환율 및 경기여건의 변화로 인한 금리 변동을 지속적으로 모니터링할 필요가 있을 것으로 판단됩니다.

4. 종합 결론본 사채의 공모희망금리는 상기에 기술한 바와 같이 롯데칠성음료(주)의 민평금리, 최근 3개월 동일등급 회사채 발행사례, 최근 채권시장 동향 등을 감안하여 아래와 같이 결정하였습니다.- 제64-1회: 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.- 제64-2회: 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.발행회사와 공동대표주관회사는 합리적으로 판단하여 공모희망금리밴드를 제시하였으나 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니므로, 투자 결정을 위한 판단 및 수요예측 및 청약 시 참고 사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있습니다. 수요예측 후 유효수요 및 금리는 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 공동대표주관회사의 수요예측지침에 의거하여 공동대표주관회사가 결정하며, 필요시 발행회사와 협의합니다.

다. 수요예측 결과

① 수요예측 참여 내역

[회 차 : 제64-1회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
2
12
6
-
-
-
20

수량
200
2,800
1,000
-
-
-
4,000

경쟁율
0.40 : 1
5.60 : 1
2.00 : 1
-
-
-
8.00 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제64-2회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
11
9
9
-
-
-
29

수량
1,600
5,700
1,800
-
-
-
9,100

경쟁율
1.60 : 1
5.70 : 1
1.80 : 1
-
-
-
9.10 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

② 수요예측 신청가격 분포

[회 차 : 제64-1회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-3
-
-
1
100
2
200
-
-
-
-
-
-
3
300
7.50%
300
7.50%
포함

-2
-
-
3
300
1
100
-
-
-
-
-
-
4
400
10.00%
700
17.50%
포함

-1
-
-
2
200
1
100
-
-
-
-
-
-
3
300
7.50%
1,000
25.00%
포함

0
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
5.00%
1,200
30.00%
포함

4
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,300
32.50%
포함

5
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,400
35.00%
포함

8
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
2.50%
1,500
37.50%
포함

30
-
-
4
2,000
1
500
-
-
-
-
-
-
5
2,500
62.50%
4,000
100.00%
포함

합계
2
200
12
2,800
6
1,000
-
-
-
-
-
-
20
4,000
100.00%
-
-
-

주) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제64-2회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-10
-
-
-
-
2
200
-
-
-
-
-
-
2
200
2.20%
200
2.20%
포함

-9
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.20%
400
4.40%
포함

-8
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
500
5.49%
포함

-7
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
600
6.59%
포함

-5
-
-
-
-
3
700
-
-
-
-
-
-
3
700
7.69%
1,300
14.29%
포함

-4
1
200
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
2
300
3.30%
1,600
17.58%
포함

-3
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
2.20%
1,800
19.78%
포함

-1
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
1,900
20.88%
포함

0
2
400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
400
4.40%
2,300
25.27%
포함

3
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,400
26.37%
포함

4
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
2.20%
2,600
28.57%
포함

7
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,700
29.67%
포함

10
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.10%
2,800
30.77%
포함

11
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
3.30%
3,100
34.07%
포함

29
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
5.49%
3,600
39.56%
포함

30
-
-
6
5,000
1
500
-
-
-
-
-
-
7
5,500
60.44%
9,100
100.00%
포함

합계
11
1,600
9
5,700
9
1,800
-
-
-
-
-
-
29
9,100
100.00%
-
-
-

주) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

③ 수요예측 상세 분포현황

[회 차 : 제64-1회]

(단위: bp, 억원)

회사명
-3
-2
-1
0
4
5
8
30

기관투자자 1
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 2
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 3
100
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 4
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 5
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 6
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 7
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 8
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 9
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 10
-
-
100
-
-
-
-
-

기관투자자 11
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 12
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 13
-
-
-
-
100
-
-
-

기관투자자 14
-
-
-
-
-
100
-
-

기관투자자 15
-
-
-
-
-
-
100
-

기관투자자 16
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 17
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 18
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 19
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 20
-
-
-
-
-
-
-
500

합계
300
400
300
200
100
100
100
2,500

누적합계
300
700
1,000
1,200
1,300
1,400
1,500
4,000

[회 차 : 제64-2회]

(단위: bp, 억원)

회사명
-10
-9
-8
-7
-5
-4
-3
-1
0
3
4
7
10
11
29
30

기관투자자 1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 3
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 4
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 5
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 6
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 7
-
-
-

400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 8
-
-
-

200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 9
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 10
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 11
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 12
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 13
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 14
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 15
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-
-
-

기관투자자 16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-

기관투자자 17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-
-
-
-

기관투자자 18
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-

기관투자자 19
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-

기관투자자 20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
200
-
-

기관투자자 21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-

기관투자자 22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500
-

기관투자자 23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 25
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 26
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기관투자자 27
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 28
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

기관투자자 29
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
500

합계
200
200
100
100
700
300
200
100
400
100
200
100
100
300
500
5,500

누적합계
200
400
500
600
1,300
1,600
1,800
1,900
2,300
2,400
2,600
2,700
2,800
3,100
3,600
9,100

라. 유효수요의 범위, 판단기준, 판단근거 및 최종 발행금리에의 반영 내용

구 분
내 용

공모희망금리
[제64-1회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율[제64-2회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)FN자산평가)에서 청약 1영업일 전에 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주)의 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
2026년 04월 16일 실시된 수요예측 실시 결과 본사채의 공모 희망금리 범위 내의 수요예측 참여물량이 발행예정금액을 초과하여 공동대표주관회사는 발행회사인 롯데칠성음료(주)와 협의하여 아래와 같이 제64-1회 및 제64-2회 무보증사채 발행 조건을 결정하였습니다.　[본 사채의 발행금액 결정]제64-1회 무보증사채 : 500억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 500억원)제64-2회 무보증사채 : 1,800억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 1,000억원)　[수요예측 신청현황]제64-1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 4,000억원- 총 참여신청범위: -0.03%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 20건　제64-2회 무보증사채- 총 참여신청금액: 9,100억원- 총 참여신청범위: -0.10%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 29건　본 사채의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 공모희망금리밴드 상단 이내로 참여한 건을 유효수요로 정의하였습니다. 발행회사와 공동대표주관회사의 합의를 통하여 발행조건을 결정하였습니다.

최종 발행금리 결정에 대한 수요예측 결과의반영 내용
본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정되었습니다.　본 사채에 적용할 이자율은 아래와 같습니다.　[제64-1회 무보증사채]"본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에-0.02%p.를 가산한 이자율로 한다　[제64-2회 무보증사채]"본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에-0.03%p.를 가산한 이자율로 한다

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

가. 수요예측

1. "공동대표주관회사"는 "인수규정" 제2조 제7호 및 제12조에 따라 "수요예측"을 실시하여 "발행회사"와 협의하여 발행금액 및 발행금리를 결정한다. 단, "기관투자자" 중 투자일임ㆍ신탁업자는 다음 요건을 충족하는 투자일임ㆍ신탁업자를 수요예측에 참여하도록 하며, 이에 대한 확인서를 받아야 한다.

(1) 투자일임ㆍ신탁고객이 기관투자자일 것, 다만 인수규정 제2조 제18호에 따른 고위험고수익투자신탁과 법 시행령 제103조 제2호의 불특정금전신탁의 경우에는 기관투자자 여부에 관계없이 참여가 가능하다.

(2) 투자일임ㆍ신탁고객이 규정 제17조의2 제3항에 따라 불성실수요예측 참여자로 지정된 자가 아닐 것

2. 수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 프로그램은 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용한다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 협의하여 수요예측 방법을 결정하며, "K-Bond" 프로그램 사용 불가 시 수요예측 방법의 우선 순위는 "FAX, 전자우편, 서면 접수" 의 순서로 한다. 3. "본 계약서"상 "인수단"은 인수업무를 수행하지 않는 회차의 수요예측에 참여할 수 있다.

4. 수요예측기간은 2026년 04월 16일 09시부터 16시까지로 한다.

5. "본 사채"의 수요예측 공모희망 금리

(1) 제64-1회

수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 2년 만기 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.

단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.

(2) 제64-2회

수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료(주) 3년 만기 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 한다.

6. "수요예측"에 따른 배정은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 "공동대표주관회사"가 결정한다.

7. "수요예측"에 따른 배정 후, "공동대표주관회사"는 배정결과를 FAX 또는 전자우편의 형태로 배정받을 투자자에게 송부한다.

8. "공동대표주관회사"는 "수요예측" 결과를 "발행회사"에 한해서만 공유할 수 있다. 단, 법원, 금융위원회 등 정부기관(준정부기관 및 정부기관에 준하거나 그 업무를 위탁받아 수행하는 감독기관 및 단체 등 포함)으로부터 자료 등의 요구를 받는 경우, 법률이 허용하는 범위 내에서 즉시 "발행회사"에 통지하고 최소한의 자료만을 제공한다.

9. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 불성실 수요예측 참여자 지정 여부를 확인하여야 한다.

10. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 신청수량 및 가격 기재시 착오방지 등을 위한 대책을 마련하여야 한다.

11. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자가 원하는 경우 금리대별로 희망물량을 신청할 수 있도록 하여야 한다.

12. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자가 자신의 고유재산과 그 외의 재산(집합투자재산, 투자일임재산, 신탁재산 등)중 청약, 납입을 실제 이행하는 재산을 구분하여 수요예측에 참여하도록 하여야 한다.

13. "공동대표주관회사"는 수요예측기간 중 경쟁률을 공개하여서는 아니 된다.

14. "공동대표주관회사"는 공모금액 미달 등 불가피한 경우를 제외하고, 수요예측 종료 후 별도의 수요파악을 하여서는 아니되며, 금융감독원의 명령에 따라 "본 사채"의 발행일정이 변경될 경우 별도의 수요예측을 재실시 하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따른다.

15. "공동대표주관회사"는 수요예측 관련 사항을 기록하고 이와 관련된 자료를 발행일로부터 3년 이상 보관하여야 한다.

나. 청약 및 배정

1. 청약공고기간 : 증권신고서 수리일 이후부터 청약개시일까지

2. 청약일 : 2026년 04월 23일 09시부터 12시까지

3. 청약 및 배정방법

(1) 청약자는 소정의 청약서에 필요한 사항을 기재한 후 기명날인 또는 서명하여 청약취급처에 FAX 또는 전자우편의 형태로 제출하는 방법으로 청약한다.

(2) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률"의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 이중청약이 있는 경우 그 전부를 청약하지 아니한 것으로 본다.

(3) "본 사채"에 투자하고자 하는 투자자(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는자 제외)는 청약전 투자설명서를 교부받아야 한다.

① 교부장소 : 인수단의 본ㆍ지점

② 교부방법 : "본 사채"의 투자설명서는 상기의 교부장소에서 인쇄된 문서의 방법 또는 전자문서의 방법으로 교부한다.

③ 교부일시 : 2026년 04월 23일

④ 기타사항 :

(i) "본 사채" 청약에 참여하고자 하는 투자자는 청약전 반드시 투자설명서를 교부받은 후 교부확인서에 서명하여야 하며, 투자설명서를 교부받지 않고자 할 경우, 투자설명서 수령거부의사를 서면 등으로 표시하여야 하고, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 등으로도 투자설명서 수령거부의사를 표시할 수 있다. 해당지점은 "본 사채"의 투자설명서(수령/수령거부) 확인서를 보관하도록 한다.

(ii) 투자설명서 교부를 받지 않거나, 수령거부의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 등의 방법으로 표시하지 않을 경우 본사채의 청약에 참여할 수 없다.

※ 관련법규<자본시장과 금융투자업에 관한 법률>제9조 (그 밖의 용어의 정의)⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다.1. 국가2. 한국은행

3. 대통령령으로 정하는 금융기관

4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.

5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자제124조 (정당한 투자설명서의 사용)① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것<자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령>제11조 (증권의 모집·매출)① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산한다. 다만, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 합산 대상자에서 제외한다.1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가가. 전문투자자나. 삭제다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인라. 신용평가회사(법 제335조의3에 따라 신용평가업인가를 받은 자를 말한다. 이하 같다)마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사·감정인·변호사·변리사·세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 연고자가. 발행인의 최대주주(법 제9조제1항제1호에 따른 최대주주를 말한다. 이하 같다)와 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유한 주주나. 발행인의 임원(「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다) 및 「근로복지기본법」에 따른 우리사주조합원다. 발행인의 계열회사와 그 임원라. 발행인이 주권비상장법인(주권을 모집하거나 매출한 실적이 있는 법인은 제외한다)인 경우에는 그 주주마. 외국 법령에 따라 설립된 외국 기업인 발행인이 종업원의 복지증진을 위한 주식매수제도 등에 따라 국내 계열회사의 임직원에게 해당 외국 기업의 주식을 매각하는 경우에는 그 국내 계열회사의 임직원바. 발행인이 설립 중인 회사인 경우에는 그 발기인사. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 연고자로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자) 법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다.1. 제11조제1항제1호다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ모사전송, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다.

(5) 배정방법

① 수요예측에 참여한 전문투자자 및 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"로 한다. 이하 같다.)가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 청약하는 경우에는 그 청약금액의 100%를 우선배정한다.

② "수요예측 참여자"의 총 청약금액이 발행금액 총액에 미달 된 경우에 한하여 발행금액 총액에서 "수요예측 참여자"의 최종 배정금액을 공제한 잔액을 청약일 당일 12시까지 청약 접수를 완료한 전문투자자 및 기관투자자와 일반투자자에게 배정할 수 있다.

③ ②호에 따라 "수요예측 참여자"의 총 청약금이 발행금액 총액에 미달되는 경우 다음의 방법으로 배정한다.

(i) "수요예측 참여자"인 전문투자자 및 기관투자자 : "수요예측 참여자"가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 초과하여 청약한 부분에 대하여 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 수요예측에 참여하지 않은 청약자에 비해 우대하여 배정한다. 이 때 "공동대표주관회사"는 수요예측 참여여부, 참여금리수준, 참여금액, 참여시기 등을 감안하여 합리적으로 판단하여 배정한다.

(ii) "수요예측 참여자"가 아닌 전문투자자 및 기관투자자 : 청약자의 질적인 측면을 고려하여 "공동대표주관회사"가 그 배정받는 자 등을 결정할 수 있으며, 필요 시 "인수단"과 협의하여 결정할 수 있다.

(iii) 일반투자자 : 전문투자자 및 기관투자자 배정 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여 다음과 같은 방법으로 배정한다.

a. 총 청약건수가 미달된 모집총액을 최저청약단위로 나눈 건수를 초과하는 경우에는 추첨에 의하여 최저청약단위를 배정한다.

b. 총 청약건수가 미달된모집총액을 최저청약단위로 나눈 건수를 초과하지 않는 경우에는 청약자의 청약금액에 관계없이 최저청약단위를 우선배정하고, 최저청약단위를 초과하는 청약분에 대하여는 그 초과 청약금액에 비례하여 최저청약단위로 안분배정한다.

c. 상기 a, b의 방법으로 배정한 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여는 인수단이 협의하여 인수하고 "본사채"의 납입일 당일 납입은행에 인수금액을 납입한다.

4. 청약단위: 최저청약금액은 100억원으로 하며, 100억원 이상은 100억원 단위로 한다. 또한, 청약자 1인당 "본 사채"에 청약하는 청약총액은 "본 사채"의 발행총액을 초과하지 못한다.

5. 청약증거금 : 청약사채 발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하고, 청약증거금은 2026년 04월 23일에 "본 사채의" 납입금으로 대체 충당하며, 청약증거금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.

6. 청약취급처 : 인수단의 본점

7. 청약서를 송부한 청약자는 당일 16시까지 청약증거금을 납부한다.

8. 청약기간 종료일 마감시간까지 청약서를 송부하지 아니한 청약에 대해서는 미청약으로 간주하고, 미청약에 대해서는 제6조 제2항을 따른다.

9. 발행금액 결제일: 2026년 04월 23일

10. "본 사채"의 납입을 맡을 기관: (주)하나은행 신사동지점

11. 전자등록기관 : 본 사채의 전자등록기관은 한국예탁결제원으로 한다.

12. 전자등록신청:

① "발행회사"는 각 "인수단"이 총액인수한 채권에 대하여 사채금 납입기일에 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제24조에 의한 전자등록을 신청할 수 있다.

② 각 "인수단"은 "발행회사"로 하여금 전자등록을 신청할 수 있도록 전자등록 내역을 "발행회사"에 통보하여야 한다. 단, 전자등록 신청에 관련한 사항은 본 인수계약서 제18조2항에 따라 "공동대표주관회사" 중 신한투자증권(주)에게 위임한다.

13. "본 사채"의 "인수단"은 "공동대표주관회사"인 신한투자증권(주)이 납입일 당일 수요예측 및 청약의 결과를 반영하여 배정된 내역에 따라 배정할 것을 위임한다. 신한투자증권(주)은 선량한 관리자의 주의의무로 이를 수행한다.

다. 청약단위최저청약금액은 일백억원 이상으로 하며, 일백억원 이상은 일백억원 단위로 한다.라. 청약기간

청약기간
시 작 일
2026년 04월 23일

종 료 일
2026년 04월 23일

마. 청약증거금청약사채 발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하고, 청약증거금은 2026년 04월 23일에 "본 사채의" 납입금으로 대체 충당하며, 청약증거금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.바. 청약취급장소"공동대표주관회사"의 본점. 단, "공동대표주관회사"와 사전협의한 경우에 한하여 "인수단"에서 같은 방법으로 청약할 수 있다.사. 납입장소

(주)하나은행 신사동지점아. 상장신청예정일

(1) 상장신청예정일 : 2026년 04월 23일(2) 상장예정일 : 2026년 04월 24일

자. 사채권교부예정일

"본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 실물채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.차. 사채권 교부장소"본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 실물채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.카. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항(1) "본 사채"에 대하여는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 사채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.(2) 사채청약금은 납입일에 사채납입금으로 대체충당하며 청약금에 대하여는 무이자로 한다.(3) 본 사채권의 원리금지급은 롯데칠성음료(주)가 전적으로 책임을 진다.(4) 원금상환의무나 이자지급의무를 이행하지 않을 경우, 해당 원금상환일 또는 이자지급일의 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급한다. 단, 동 연체대출 이율 중 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용한다.

5. 인수 등에 관한 사항

가. 사채의 인수

[제64-1회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료(정액)

대표
NH투자증권(주)
00120182
서울시 영등포구 여의대로 108
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
삼성증권(주)
00104856
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
20,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
DB증권(주)
00115694
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

[제64-2회]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료(정액)

대표
케이비증권(주)
00164876
서울특별시 영등포구 여의나루로 50
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
키움증권(주)
00296290
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
한국투자증권(주)
00160144
서울특별시 영등포구 의사당대로 88
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

대표
신한투자증권(주)
00138321
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
40,000,000,000
42,000,000(정액)
총액인수

대표
대신증권(주)
00110893
서울시 중구 삼일대로 343
30,000,000,000
43,000,000(정액)
총액인수

인수
(주)우리투자증권
01015364
서울특별시 영등포구 의사당대로 96
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

인수
현대차증권(주)
00137997
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 28
10,000,000,000
15,000,000(정액)
총액인수

나. 사채의 관리

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
1,800,000
-

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
180,000,000,000
4,200,000
-

다. 특약사항
"인수계약서" 상의 특약사항은 다음과 같습니다.

제 20 조 (특약사항)"발행회사"는 "본 사채"의 상환을 완료하기 이전에 아래의 사항이 발생하였을 경우 지체없이 "인수단"에게 통보하여야 한다. 다만, "발행회사"가 "금융위"의 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)에 아래의 사항을 각 전자게시의 방법으로 게시하는 경우 위 통보에 갈음할 수 있다.

1. "발행회사"의 발행어음 및 수표의 부도 또는 은행거래가 정지된 때

2. "발행회사"의 영업의 일부 또는 전부의 변경 또는 정지

3. "발행회사"의 영업목적의 변경

4. 화재, 천재지변 등 재해로 "발행회사"에게 막대한 손해가 발생한 때

5. "발행회사"가 다른 회사를 인수 또는 합병하거나 "발행회사"가 다른 회사에 인수

또는 합병될 때, "발행회사"를 분할하고자 할 때, 기타 발행회사의 조직에 관한 중대

한 변경이 있는 때

6. 자산재평가법에 의하여 자산재평가 착수보고서와 재평가신고를 한 때7. "발행회사" 자본총액의 100% 이상을 타법인에 출자하는 내용의 이사회 결의 등 내부 결의가 있은 때8. "발행회사" 자본총액의 100% 이상의 차입 또는 기채를 그 내용으로 하는 이사회결의 등 내부결의가 있은 때9. 기타 "발행회사"의 경영상 중대한 영향을 미치는 사항이 발생한 때

II. 증권의 주요 권리내용

가. 일반적인 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제64-1회 무보증사채
500
(주1)
2028년 04월 21일
-

제64-2회 무보증사채
1,800
(주2)
2029년 04월 23일
-

(주1) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다.단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 2년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.02%p.를 가산한 이자율로 한다(주2) "본 사채"의 이율은 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), KIS자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 롯데칠성음료㈜ 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다. 단, 민간채권평가회사 4사 중 청약일 1영업일 전 기준으로 롯데칠성음료(주) 3년 만기 무보증 회사채 개별민평 수익률을 제공하지 않는 회사가 있을 경우, 해당 회사를 제외한 나머지 회사의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.03%p.를 가산한 이자율로 한다.

나. 기한의 이익 상실에 관한 사항 ("사채관리계약서 제1-2조 14항")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

가. 기한의 이익 상실
(1) 기한의 이익의 즉시 상실
다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.
(가) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우
(나) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “발행회사”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “발행회사”가 이에 동의(“발행회사” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “발행회사”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.
(다) “발행회사”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우
(라) “발행회사”가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)
(마) “발행회사”가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “발행회사”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “발행회사”가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우
(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 “발행회사”가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우
(사) “발행회사”가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우
(아) “발행회사”가 기업구조조정 촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)
(자) “발행회사”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우
(차) 감독관청이 “발행회사”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 “발행회사”의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 “발행회사”가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)
(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실
다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.
(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우
(나) “본 사채”에 의한 채무를 제외한 “발행회사”의 채무 중 원금 일천억원(￦100,000,000,000) 이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우
(다) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우
(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)
(마) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우
(바) “발행회사”가 (라) 기재 각 의무를 제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우
(사) 기타 “발행회사”의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때
(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.
(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.
나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’
(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.
(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우
(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우
(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다.
다. 기한의 이익 상실의 취소
사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다.
(가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것
(나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다)와 ㉡ ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “사채관리회사”가 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “사채관리회사”에게 지급하거나 예치할 것
라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법
“사채관리회사”는 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다.
(가) “본 사채”에 대한 보증 또는 담보의 요구
(나) 기타 “본 사채”의 원리금 지급 및 “본 계약”상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치

다. 당사가 발행하는 제64회 무보증사채는 무기명식 무보증 이권부 원화표시 공모사채이며, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.
라. 또한, 주식으로 전환될 수 있는 전환청구권이 부여되어 있지 않으며, 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다.
마. 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다.바. 발행회사의 의무

구분
원리급지급의무
재무비율유지
담보권설정제한
자산매각한도
지배구조 변경 제한

내용
계약상 정하는 시기와 방법에 따라 원리금지급(제2-1조)
부채비율300% 이하(제2-3조)
"자기자본"의250%(제2-4조)
1조원(제2-5조)
사채관리계약서제2-5조의2

※ 발행회사의 의무("사채관리계약서 제2-1조 내지 제2-8조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제2-1조(발행회사의 원리금지급의무) ① “발행회사”는 사채권자에게 “본 사채”의 발행조건 및 “본 계약”에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다.② “발행회사”는 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인 (주)하나은행 신사동지점에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “발행회사”는 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.③ “발행회사”가 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이율에 따라 계산한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날("본 계약" 제1-2조 14호에 따라 기한의 이익이 상실된 경우에는 기한의 이익상실에 따른 변제기일) 다음날부터 실제 지급일까지 계산 한다.

제2-2조(조달자금의 사용) ① “발행회사”는 “본 사채”의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다.② “발행회사”는 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.
제2-3조(재무비율등의 유지) “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다.1. “발행회사”는 부채비율을 [300]% 이하로 유지하여야 한다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다). 단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 부채비율은 [167.7] %, 부채규모는 [2,684,403]백만원이다.

제2-4조(담보권설정등의제한) ① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “발행회사” 또는 타인의 채무를 위하여 “발행회사”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니 된다. 다만, “본 사채”의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “사채관리회사”가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다.② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다.1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’4. “본 사채” 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의 [250%]를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다). 단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 [145,754]백만원이며 이는 “발행회사”의 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의 [9.11]%이다.5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우6. 프로젝트에 참가 또는 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증③ 제1항에 따라 “본 사채”를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “발행회사”가 부담하며 “사채관리회사”의 요청이 있는 경우 “발행회사”는 이를 선지급 하여야 한다.④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “사채관리회사”는 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다.

제2-5조(자산의 처분제한)
① “발행회사”는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐 [총액 1조원](자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대 기타 처분할 수 없다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다). 단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 자산규모(자산총계)는 [4,284,699]백만원이다.
② “발행회사”는 매매/양도/임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 “본 사채”보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다.③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다.1. “발행회사”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분

제2-5조의2(지배구조변경 제한) ① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “발행회사”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 다음 각 호의 사유를 말한다.1. “발행회사”가 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제31조에 따른 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우 단, 계약체결 이후 법령상 상호출자제한기업집단 지정요건 등 변경으로 상호출자제한기업집단에서 제외되는 경우는 지배구조변경으로 보지 아니한다. 계약체결일 현재 “발행회사”가 속한 상호출자제한기업집단은 [롯데]이다.② 제1항에도 불구하고 다음 각 호를 이행하는 경우 지배구조변경 사유에 해당하지 않는 것으로 본다.1. “발행회사”는 제1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체없이 “사채관리회사”에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다.가. 지배구조변경 발생에 관한 사항나. 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용다. 상환가격은 상환청구금액(원금)의 [100%]이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용(상환가격은 상환금액의 100% 이상)라. 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상)마. 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내)2. “발행회사”는 상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다.③ “사채관리회사”는 제2항제1호에 따른 통지를 받은 경우 그 내용과 통지시기를 지체없이 공고하여야 한다.

제2-6조(사채관리계약이행상황보고서) ①“발행회사”는 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 “본 사채”와 관련하여 <별지> 서식의 『사채관리계약이행상황보고서』를 작성하여 “사채관리회사”에게 제출하여야 한다.②제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에는 “발행회사”의 외부감사인이『사채관리계약이행상황보고서』의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단, 『사채관리계약이행상황보고서』의 내용이 “발행회사”의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다.③ “발행회사”는 제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에 “발행회사”의 대표이사가 기명날인, 재무담당책임자가 기명날인 또는 서명하도록 하여야 한다.④ “사채관리회사”는 『사채관리계약이행상황보고서』를 “사채관리회사”의 홈페이지에 게재하여야 한다.

제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무) ① “발행회사”는 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.② “발행회사”가 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체없이 신고한 내용을 “사채관리회사”에게 통지하여야한다.③ “발행회사”는 ‘기한의 이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체없이 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.④ “발행회사”는 “본 사채” 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 이를 “사채관리회사”에게 즉시 통지하여야 한다.⑤ “사채관리회사”는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “발행회사”로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다.

제2-8조(발행회사의 책임) “발행회사”가 “본 계약”과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “사채관리회사” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “발행회사”는 이에 대하여 배상의 책임을 진다.

2. 사채관리계약에 관한 사항

가. 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2026년 04월 13일 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

(1) 사채관리회사에 관한 사항

- 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

[제64-1회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
50,000,000,000
180,000
-

[제64-2회]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
위탁금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23
180,000,000,000
4,200,000
-

- 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부

구 분
해당 여부

주주 관계
사채관리회사가 발행회사의최대주주 또는 주요주주 여부
해당 없음

계열회사 관계
사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부
해당 없음

임원겸임 관계
사채관리회사의 임원과발행회사 임원 간 겸직 여부
해당 없음

채권인수 관계
사채관리회사의주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부
해당 없음

기타 이해관계
사채관리회사와 발행회사 간사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부
해당 없음

- 사채관리실적

(기준일 : 2026년 04월 10일)

구분
실적

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년
2026년

계약체결 건수
82건
94건
69건
94건
136건
120건
45건

계약체결 위탁금액
15조 5,010억원
18조 6,120억원
13조 6,660억원
20조 6,840억원
27조 6,350억원
25조 9,850억원
9조 140억원

- 사채관리 담당 조직 및 연락처

사채관리회사
담당조직
연락처

한국예탁결제원
채권등록부 채권등록2팀
02-3774-3304~6

나. 사채관리회사의 권한("사채관리계약서 제4-1조", 제4-2조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-1조(사채관리회사의 권한)① “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “사채관리회사”가 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “사채관리회사”가 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “사채관리회사”는 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “사채관리회사”는 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류·가처분 등의 신청3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “발행회사”가 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외)9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항② 제1항의 행위 외에도 “사채관리회사”는 “본 사채”의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상·재판외의 행위를 할 수 있다.③ “사채관리회사”는 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. “본 사채”의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : “본 사채” 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “발행회사”의 “본 계약” 위반에 대한 책임의 면제 등④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “사채관리회사“가 지출하는 모든 비용은 이를 “발행회사”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “사채관리회사”는 “발행회사”로부터 “본 사채”의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “사채관리회사”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “발행회사”로부터 “본 사채”에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “발행회사”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “사채관리회사”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “사채관리회사”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “발행회사” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “사채관리회사”는 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “발행회사”로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “사채관리회사”는 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “사채관리회사”는 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “사채관리회사”는 이를 공고하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “사채관리회사”는 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 “소유자증명서”라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “사채관리회사”는 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명 날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “사채관리회사”가 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “사채관리회사”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “사채관리회사”가 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 “사채관리회사”는 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료 시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안은 이자가 발생하지 아니하며 “사채관리회사”는 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다.

제4-2조(사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무)
① “사채관리회사”는 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “발행회사”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “발행회사”는 이에 성실히 협력하여야 한다.1. “발행회사”가 “본 계약”을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우2. 기타 “본 사채”의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “사채관리회사”에게 서면으로 요구하는 경우 “사채관리회사”는 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “사채관리회사”가 “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “사채관리회사”는 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 조사요구에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “사채관리회사”가 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “사채관리회사”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “발행회사”가 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “발행회사”가 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “발행회사”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “사채관리회사”는 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 “발행회사”가 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법적 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 “발행회사”의 본 계약상 의무위반을 구성한다.

다. 사채관리회사의 의무 및 책임("사채관리계약서 제4-3조, 제4-4조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-3조(사채관리회사의 공고의무)① “발행회사”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “발행회사”에 대하여 기한의 이익이 상실된 경우에는 “사채관리회사”는 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “발행회사”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “사채관리회사”가 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”에게 “본 계약” 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “사채관리회사”가 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다.
제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임)
① “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “사채관리회사”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “사채관리회사”가 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, “본 계약”에 따라 “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생이나 기타 “발행회사”의 "본 계약" 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “사채관리회사”가 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다.② “사채관리회사”는 선량한 관리자의 주의로써 “본 계약”상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ “사채관리회사”가 “본 계약”이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다.

라. 사채관리회사의 사임 등 변경에 관한 사항("사채관리계약서 제4-6조")"발행회사"는 롯데칠성음료(주)를 지칭하며, "사채관리회사"는 한국예탁결제원을 지칭합니다.

제4-6조(사채관리회사의 사임)① “사채관리회사”는 “본 계약”의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “사채관리회사”가 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌 사유가 있음에도 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “사채관리회사”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “사채관리회사”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “사채관리회사”는 본 계약상 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 “사채관리회사”는 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “사채관리회사”의 부담으로 한다.② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “발행회사”는 사채권자집회의 동의를 얻어 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “사채관리회사”가 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”와 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤ “사채관리회사”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 “본 계약”상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다.

마. 사채관리회사인 한국예탁결제원은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.바. 본 사채에 대한 원리금 상환은 전적으로 발행사인 롯데칠성음료㈜의 책임입니다. 투자자께서는 발행회사의 리스크에 대하여 충분히 숙지하시고 투자하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

1. 사업위험

당사는 국내 최대의 종합 음료 및 주류회사로서 탄산음료, 주스, 커피, 생수, 차음료, 소주, 맥주 등 다양한 제품 포트폴리오를 보유하고 있습니다. 당사의 2025년 별도 기준 매출액은 2조 5,670억원으로 음료 부문 매출은 1조 8,143억 (70.7%), 주류 부문 매출이 7,527억원(29.3%)을 구성하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 당사의 음료 및 주류로 양분되는 매출 및 사업 구조를 감안하시어 관련 사업위험을 유의 깊게 살펴보시기 바랍니다.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

음료제조판매제/상품
탄산음료
음용
칠성사이다, 펩시콜라 등
880,023
34.3

커피
음용
레쓰비, 칸타타 등
293,871
11.4

먹는샘물
음용
아이시스 등
213,728
8.3

주스
음용
델몬트주스 등
146,506
5.7

다류
음용
실론티, 립톤 등
28,062
1.1

기타
음용
핫식스, 게토레이 등
252,129
9.8

소 계
1,814,319
70.7

주류제조판매제/상품
소주
음용
처음처럼, 새로 등
420,362
16.4

맥주
음용
클라우드,클라우드 크러시
57,175
2.2

청주
음용
청하, 백화수복 등
88,540
3.4

와인
음용
Gallo, yellow tail 등
74,760
2.9

스피리츠
음용
스카치블루 등
17,459
0.7

수제맥주 OEM
음용
제주위트에일 등
-
-

기타
음용 등
미림, 레몬진 등
94,356
3.7

소 계
752,650
29.3

합 계
2,566,970
100.0

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)*별도 기준

가. 음료산업 성장 정체 위험당사의 주요 사업 분야인
음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성
이 있으나, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등
계절적 요인에 민감한 반응
을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어
생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구
됩니다. 최근 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁 심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에
빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려
가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.

당사의 주요 사업 분야인 음료 산업은 일반적으로 다른 산업에 비해 경기 변동에 의한 영향을 상대적으로 덜 받는 특성이 있으며, 여름보다 겨울에 매출이 감소하는 등 계절적 요인에 민감한 반응을 보이는 편입니다. 또한 일부 히트제품을 제외하고는 제품의 라이프사이클이 빠르게 변화하고 있어 생산설비 확보와 제품 개발을 위한 자금력 및 기획력이 요구됩니다. 음료 시장의 경우, 산업 진입장벽이 낮은 편에 속하므로 소비자에 대한 물리적인 접근성과 브랜드 인지도, 해외시장 판로 개척 등이 매우 중요한 경쟁 요소로 작용하고 있으며 이에 따라 일정 수준 이상의 제품 생산 능력, 다양한 제품 포트폴리오 확보, 신제품 개발 능력, 유통망, 자금력 등이 중요한 경쟁 요소로 작용하고 있습니다.

[당사 음료부문 분기별 매출액 추이]

(단위 : 억 원)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기
4분기
3분기
2분기
1분기

매출액
3,757
5,384
4,919
4,082
4,014
5,391
5,379
4,313
4,246
5,679
5,379
4,230
4,217
5,374
5,188
3,899
3,966
4,774
4,514
3,475

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서 및 분기보고서)*별도 기준

국내 음료 산업은 COVID-19 확산 이후 배달 수요가 증가하였으며, 제로음료와 기능성 음료 등 제품군 확대와 신제품 출시로 꾸준히 성장 중에 있습니다. 특히 건강한 식습관에 대한 관심이 높아지며 설탕 대신 아스파탐, 수크랄로스 등과 같은 인공감미료로 단 맛을 내 칼로리가 0에 가까운 제로음료가 대세로 떠오르며 음료제조사들은 여러 제품군에서 다양한 맛의 제로음료를 출시하고 있습니다. 제로 탄산음료의 경우, 일반 탄산음료에 비해 맛이 없다는 인식이 강했지만, 대체감미료 기술이 발달하며 과당과 설탕이 들어간 맛에 가깝도록 맛이 개선되면서 인기를 얻고 있습니다. 또한 제로 트렌드의 영향으로 탄산음료에서 탄산수로 눈길을 돌리는 소비자들도 증가하였으며 탄산수 역시 가파른 성장세를 기록하고 있습니다.

[식품산업 업종별 현황 및 전망_비알코올 음료 및 얼음 제조업]

구분
2024년1분기
2024년2분기
2024년3분기
2024년4분기
2025년1분기
2025년2분기
2025년3분기
2025년4분기

매출액
100.4
104.9
102.5
82.6
97.2
132.3
74.4
107.0

내수판매
100.6
104.9
102.4
82.4
97.2
131.5
74.0
107.0

수출판매
99.9
117.4
100.0
92.5
93.2
100
98.4
98.6

영업이익
77.0
99.6
100.1
83.2
94.8
122.1
73.0
107.0

원자재 구입가격
142.0
135.0
133.1
134.7
108.3
135.7
142.1
102.5

제품 출고가격
115.9
100.1
126.5
101.6
101.2
100.7
104.7
100.0

생산설비
99.9
100.0
99.5
100.0
100
99.9
100.0
100.0

설비투자
100.3
100.0
100.0
100.0
100
105.3
100.0
100.0

R&D투자
100.6
104.0
100.0
100.0
99.8
102.6
100.0
100.0

(자료 : 통계청)(주) 조사시점 당분기의 현황을 나타내는 지수를 의미하며, 100보다 낮은 값은 전분기 대비 당분기 수치의 하락을, 100보다 높은 값은 전분기 대비 당분기 수치의 상승을 의미

그러나 사실상 5개 이내의 업체가 고착화된 경쟁 환경을 형성하고 있는 보통의 다른 소재 및 가공식품 시장에 비해 국내 음료 시장은 일반적으로 비교적 진입장벽이 낮고 제조가 용이한 편으로 다양한 업체들이 양질의 제품을 출시함에 따른 경쟁이 심화되고 있습니다. 또한 대형 유통업체 및 제약업체 등 신규업체들의 적극적인 시장 진입이 계속 되고 있는 추세입니다.종합적으로 볼 때, 제로 음료 및 기능성 음료 중심으로 성장이 기대되는 가운데, 기존 업체들의 경쟁 심화 및 신규업체들의 시장 진입 이외에 빠르게 변화하는 시장 소비 트렌드에 따라 차별화된 제품과 마케팅 방안이 회사의 핵심 경쟁 요소로 작용하는 등 향후 영업 환경의 안정성이 낮아질 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 음료 산업의 전반적인 위험에 유의하시기 바랍니다.

나. 탄산음료와 주스 부문 성장 정체 위험
당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은 2025년 별도기준 각각 8,800억원(34.3%) 및 1,465억원(5.7%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 40.0%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다. 국내 탄산음료 시장은 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저(Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠올랐습니다. 한편,
국내 주스시장은 당 이슈로 인해서 시장 성장률이 정체되고 있는 추세
를 보입니다. 탄산음료와 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는
향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려
가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.

당사의 음료 사업 부문 중 탄산음료와 주스 부문은 2025년 별도기준 각각 8,800억원(34.3%) 및 1,465억원(5.7%)의 매출을 구성하는 등 전체 매출에서 차지하는 비중이 40.0%에 달할 정도로 중요성이 큰 사업 부문입니다.

[탄산음료 및 주스 부문별 매출액]

(단위 : 백만원, %)

분 류
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

음료부문 매출액
1,814,319
1,909,655
1,953,386
1,867,773
1,672,908
1,552,291
1,643,525
2,323,272

탄산음료
880,023
923,611
946,032
882,733
746,219
653,114
671,394
639,397

매출액 비중
34.3
33.9
34.3
33.4
31.8
30.2
28.7
27.5

주스
146,506
172,246
181,527
175,905
184,046
202,780
234,541
235,405

매출액 비중
5.7
6.3
6.6
6.7
7.8
9.4
10.0
10.1

탄산음료/주스매출액 비중 합계
40.0
40.2
40.9
40.1
39.6
39.6
38.7
37.6

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

국내 탄산음료 시장은 식습관의 서구화 및 외식 문화 발달에 따라 전체 음료 산업의 성장을 주도하여 왔습니다. 최근 소비자들의 건강 선호에 대한 이슈로 비만의 원인으로 꼽히던 탄산음료의 성장세 둔화가 우려되었으나 헬시 플레저(Healthy pleasure) 트렌드로 제로 탄산음료가 인기 품목으로 떠오르며 건강에 대한 소비자의 관심이 더욱 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료 제품의 니즈와 시장이 급성장하고 있습니다. 소비자의 다양한 니즈를 충족시키는 포트폴리오 다변화로 국내 탄산음료 시장의 저변을 확대해 나가는 것이 중요하게 작용하고 있습니다. 당사 또한 기존 제로 탄산에 더하여 단종되었던 탄산음료 탐스를 제로 칼로리로 부활해 "탐스 제로"를 재출시하였으며, 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적으로 1위를 차지하고 있는 밀키스의 제로 칼로리 제품을 출시하였습니다.한편, 국내 주스시장은 시장 성장률이 정체되고 있는 추세를 보입니다. 저과즙 주스의 경우 시장 성장세를 유지하고 있으나, 100%, 50% 등 고함량 주스제품은 시장이 축소되고 있습니다. 당 이슈로 인해서 주스의 소비가 전반적으로 줄어들고, 소비여력이 좋지 않은 상황에서 상대적인 저과즙 주스로의 소비이동으로 인해 장기적인 시장정체가 이어지고 있습니다. 건강함을 앞세워 꾸준한 수요를 유지하던 과채음료가 당류 비중이 높다는 사실이 확산되면서 최근 대체 음료로 수요가 이동하여 주스 수요가 감소하고 있으며 수입의존도가 높은 오렌지 농축액의 가격이 인상되는 등 원가 부담이 확대되어 주스 사업의 영업 수익성은 저하되고 있는 상황입니다.통계청의 음료류 품목별 국내 판매액 통계 자료에 따르면, 과채주스의 국내 판매액은 2019년 기준 4,700억원에서 2022년 기준 4,741억원으로 소폭 증가하였으며 점유율 또한 2018년 5.50%에서 2022년 5.52%로 0.02%p. 소폭 증가하였습니다.

[음료류 품목별 국내 판매액 현황]

(단위 : 백만원, %)

구분
2022년
2021년
2020년
2019년

국내판매액
점유율
국내판매액
점유율
국내판매액
점유율
국내판매액
점유율

과채주스
474,067
5.52
468,423
4.89
474,067
5.52
469,950
5.50

탄산음료
2,015,165
23.46
2,296,324
23.96
2,015,165
23.46
1,939,597
22.70

탄산수
40,486
0.47
67,561
0.70
40,486
0.47
32,261
0.38

(자료 : 통계청,「식품 및 식품첨가물 생산실적」)(주) 2022년 이후 수치 미발표

탄산음료 및 주스 사업이 전체 매출액에서 큰 비중을 차지하고 있는 당사는 향후 주스 시장의 성장성 정체 및 시장 축소 흐름으로 인해 영업 수익성에 타격을 받을 우려가 있습니다. 따라서 투자자 여러분께서는 이러한 사업 위험에 유의하시기 바랍니다.

다. 국내 주류 산업의 성장성 둔화 및 경쟁 위험국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는
전형적인 내수 산업이며,
사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다.산업에 대한
정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속하나 이미
주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다. 이러한 상황에서
주요 업체별 점유율 변동이 사업상 중요한 요소로 작용하기 때문에, 이에 따른 산업의 경쟁 강도는 높은 수준이라고 볼 수 있습니다. 국내 주류회사들의
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있으므로 투자자 여러분께서는 이러한
국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

국내 주류 산업은 위스키를 제외한 대부분의 주종이 국내에서 생산되고 소비되는 전형적인 내수 산업이며, 사업 초기 대규모 설비투자 부담과 더불어 지역 또는 전국 단위 유통망 구축과 인지도 형성에 많은 비용과 시간이 소요됩니다. 더 나아가 시장지위 유지와 브랜드 인지도 제고를 위한 지속적인 투자가 필요하며 산업에 대한 정부의 규제 때문에 진입장벽이 높은 산업에 속합니다.현재 국내에서 생산 및 유통되는 품목은 소주, 맥주, 위스키, 청주, 탁주 등이며 이 중에서 소주, 맥주, 위스키 등이 국내 주류 시장의 대부분을 차지하고 있습니다. 일반적으로 주류는 필수재 성격이 강한 다른 음식료품과는 달리 기호품적 특성을 지니고 있기 때문에 경기 변화에 따른 수요탄력성이 비교적 높은 편입니다. 하지만 소주의 경우는 저가주, 국민주 등의 성격을 가지고 있으므로 다른 주류에 비해 경기 민감도가 낮은 모습을 보입니다. 최근에는 소비자 기호 변화 주기 단축과 함께 수입맥주와 포도주와 같은 대체제품 시장진입에 대응하여 국내 주류회사들의 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있어 신규 회사의 주류 시장으로의 진입은 매우 제한적일 것으로 보여지나, 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수도 있습니다. 맥주시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주)가 전체 맥주시장을 복점형태로 지배하고 있었으나, 2014년 롯데칠성음료(주)가 '클라우드'를 출시하며 설비를 신설하면서 맥주시장에 신규 진출하며 국내 맥주시장은 과점형태로 변화되었습니다. 2016년 주류시장 중 소주 시장은 안정성을 유지하였으나 맥주시장은 경기 둔화와 수입맥주 고성장에 따른 국내 맥주 수요 부진, 신제품 출시 등에 따른 마케팅비용 증가 등으로 수익성이 저하되었습니다. 2017년에는 가파른 수입맥주의 성장세와 더불어 국내 기업들의 맥주 생산능력 확장으로 인해 주류 공급이 증가하고 경쟁강도는 심화된 추세를 보였습니다. 한편, 지역 경쟁이 심하던 소주 시장 역시 수도권 진출을 희망하는 지방 소주 기업들의 수도권 시장 확보를 위한 마케팅 강화로 경쟁강도가 심화되고 있습니다. 다만, 2020년 「주세법」 개정법 시행으로 저가 수입맥주에 대한 세율이 증가하면서 국산맥주의 가격경쟁력이 일부 제고되어 수입맥주의 수요에도 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. 하지만 주정시설 발효조 총용량 기준이 완화된 상황에서 수제맥주에 대한 세금 부담이 줄어든 효과로 수제맥주업체의 시장진입이 용이해졌습니다. 따라서 국산 맥주업체들은 수입 맥주뿐만 아니라 수제맥주와의 경쟁도 불가피할 것으로 예상됩니다. 이미 주류시장은 성숙단계에 진입하여 향후 시장의 급격한 양적 성장을 기대하기 힘든 상황입니다. 따라서 주류업체들은 브랜드 이미지 제고와 브랜드 인지도를 높여 시장점유율을 높이기 위하여 마케팅 비용을 지출하고 있으며 이와 같은 마케팅 비용 경쟁 심화는 주류업체들의 수익성에도 영향을 끼칠 가능성을 배제할 수 없습니다.

[주요 주류회사 브랜드 보유 현황]

회사명
브 랜 드

롯데칠성음료
처음처럼, 새로, 클라우드, 크러시, 청하, 별빛청하 스파클링, 백화수복, 레몬진, 설중매, 마주앙, 스카치블루 등

하이트진로
테라, 켈리, 하이트,S, 스타우트, 참이슬, 진로,일품진로 등

오비맥주
OB, 카프리, 카스, 버드와이저, 호가든, 코로나, 레드락, 한맥, 필굿 등

보해
보해소주, 보해골드, 잎새주, 매취순, 부라더소다, 보해 복분자주 등

금복주
참소주, 제왕, 백로, 경주법주, 오크젠, 화랑 등

무학
화이트, 좋은데이, 매실마을, 가을 국화 등

대선
C1, 대선소주, 강알리 등

국순당
백세주, 국순당 생막걸리 등

(자료: 당사 제시)

이처럼 치열해지는 주류시장에서 시장점유율 확대를 위해 당사는 꾸준히 마케팅 비용을 지출하고 있습니다. 또한 최근 국내 주류 산업에서 나타나고 있는 소비자 기호 변화 주기 단축, 수입맥주와 포도주 등 대체제품 시장진입에 대응하여 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어지고 있습니다. 이에 따라 매출액 대비 판매비와 관리비("판관비")의 비중이 2015년 36.10% 수준에서 2017년 37.80% 까지 상승하였지만, 매출액 상승에 따라 2022년에는 33.21%까지 하락하였다가 2023년 33.40%, 2024년 34.15%, 2025년 기준 34.10% 수준으로 33%~37%의 범위 내에서 등락을 반복하고 있습니다. 광고선전비의 경우 , 2015년 약 1,118억원에서 2023년 1,329억원으로 증가, 2024년은 1,265억으로 소폭 감소하였으며, 2025년 경우 1,064억원을 기록하였습니다. 매출액 대비 광고선전비가 차지하는 비율은 2022년 기준 4.96%, 2023년 기준 4.82%로 최근 몇 년간 5%~6% 대에서 머물다 하락, 2024년은 4.65%, 2025년 기준 4.15% 가량의 비율을 유지하고 있습니다.

[당사 판관비 및 광고비 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년
2016년

매출액
2,566,970
2,723,024
2,757,321
2,642,308
2,345,127
2,161,963
2,343,169
2,323,272
2,279,283
2,264,212

매출원가
1,587,790
1,653,565
1,641,382
1,562,639
1,360,253
1,282,527
1,382,297
1,400,996
1,341,530
1,279,755

판매비와관리비
875,228
929,892
921,076
877,768
808,686
783,406
847,463
831,879
860,857
835,438

매출액 대비 판관비 비율
34.10%
34.15%
33.40%
33.21%
34.48%
36.24%
36.20%
35.80%
37.80%
36.90%

광고선전비
106,476
126,517
132,938
131,085
121,533
111,669
138,703
140,128
135,640
108,504

매출액 대비 광고선전비 비율
4.15%
4.65%
4.82%
4.96%
5.18%
5.17%
5.90%
6.00%
6.00%
4.80%

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

국내 주류 산업은 대체적으로 진입 장벽이 높은 편에 속하는데, 이는 높은 수준의 정부 통제, 대규모 설비투자 부담, 유통망 및 브랜드 인지도 확보의 어려움 등 때문입니다. 이러한 시장 환경에 따라 국내 맥주 및 소주 시장은 과점 체제의 시장 구조를 보이고 있습니다. 이러한 시장 구조는 주요 업체들이 각 사업 영역에서 높은 시장 지위를 바탕으로 우수한 사업 안정성을 유지할 수 있게 해주지만, 산업의 전체적인 성장성 정체 현상이 나타날 경우에는 업체별 점유율 변동이 전반적인 영업실적과 사업 역량에 큰 영향을 미치게 됩니다. 성장성이 둔화된 모습을 보이고 있는 국내 주류 산업의 심화되는 경쟁상황에서 시장 점유율 하락 및 브랜드파워 제고를 위한 마케팅 비용 지출은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 국내 주류 산업의 특성과 정체된 성장성 및 시장의 경쟁 강도 등에 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다

라. 국내 주류 산업의 규제 관련 위험

국내 주류 산업은 정부의 엄격한 규제하에 성장해왔으며 주세법의 대상이 됩니다. 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다.
이러한 법률과 법규를 준수하지 못할 경우 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한, 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 끼칠 수 있으므로, 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

국내 주류 산업은 1960년대 이후 오늘에 이르기까지 국가경제의 중요한 몫을 담당해 왔습니다. 특히 1950~1970년대 무렵의 후진적 산업환경 속에서 주류산업의 조세수입은 우리 경제의 기초를 세우는데 큰 공헌을 하였습니다. 또한 주류 산업은 국가의 물가정책, 양곡정책, 국민보건위생, 방위산업 등 공익과 관련된 여러 가지 특성을 지니고 있습니다. 농가소득증대를 위한 주정용 쌀보리 계약재배 등은 양곡정책의 일환이며, 주류가격은 물가와 직결되므로 국가로부터 공익차원에서 관리되고 있습니다. 또한 주류의 원료인 주정의 경우 화약제조의 원료로도 사용되므로 방위산업에까지 영향을 미칩니다. 이상과 같은 주류산업의 다양한 공익적 특성으로 인하여, 주류산업은 그 시작 초기부터 오늘까지 정부의 엄격한 규제와 관리하에 성장하고 있습니다.또한 정부의 중요한 세수원 역할을 하는 동시에 원료인 농산물 수급문제, 국민건강 등 외부경제 효과가 높아 생산, 유통, 소비의 제반 단계에서 높은 수준의 국가통제 및 규제를 적용 받고 있습니다. 주류 제조 및 유통 면허제, 국세청의 가격신고, 주정 판매 제한과 같은 규제가 사업상의 제약으로 작용하는 동시에 이러한 제도적 장치가 기존 사업자에 대한 보호장치로 작용하여 비교적 안정적인 사업환경을 제공해 왔습니다. 다만 정부는 최근 주류산업의 경쟁력 강화를 위해 유통 규제 완화 정책을 모색하고 진입 규제 완화를 위해 종합주류도매면허의 자격요건을 대폭 완화할 방침입니다. 이러한 주류 시장 규제 완화가 이루어지면서 점진적인 시장환경의 변화가 예상됩니다.

[주류 시장의 주요 규제 내용]

규제제도
내용

주종별 면허 제도
주류 생산에서 각 주종에 따른 개별 면허의 취득

최소 음주허용 연령
만 19세 이하 연령자의 주류 구입과 음주 불가

광고 제한
저녁 11시 이전 공중파 방송에서의 방송 불가

주정 공동판매제
주정 회사간 원재료의 구매와 판매 협력

겸업금지
주류의 생산과 운반, 판매의 분리

(자료 : 한국신용평가)

[주류제조 면허 개방 연혁]

단계
개방시기
대상주류

제1단계
1991년 9월 1일
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조 7호의 규정에 의한 시장 지배적 사업자에 해당하는 주류 면허개방(맥주, 위스키, 브랜디, 청주, 리큐르, 과실주, 증류식소주, 기타주류)

제2단계
1993년 3월 1일
탁주, 주정을 제외한 모든 주류의 면허를 전면개방(희석식 소주, 일반증류주, 약주)

제3단계
1993년 7월 1일
모든 주류 전면개방 (탁주, 주정)

(자료 : 국세청)

주류가 조세수입에서 차지하는 비중이 크기 때문에 세수의 안정적 확보를 위해 원료, 판매가격, 세율, 시설기준 등 다양한 정부의 규제가 존재하고 있습니다. 특히 주류 제조업 면허를 득하기 위해서는 일정 규모의 제조시설을 갖추도록 요구하고 있어 동 시설 기준(용량)이 신규진입을 저해하는 진입장벽으로 작용하여 왔으나, 최근 단계적으로 완화되는 추세입니다. 특히 맥주의 경우 제조시설 기준이 2000년 1월 시행된 주세법 시행령에서는 1,850㎘ 이상이었으나 2013년 7월 주세법 시행령 개정을 통해 100㎘로 대폭 완화되었으며, 2014년 4월 100㎘ 에서 50㎘ 이상(후발효조 기준)으로 추가적 완화가 이루어져, 소규모 하우스맥주 제조장이 지속적으로 증가 할 것으로 예상 되고 있습니다. 또한, 2016년 3월 31일 이후 위스키 및 브랜디 제조 시설 기준이 숙성통 및 저장소 총용량의 합 기준 50㎘ 이상에서 25㎘ 이상으로 크게 완화되어 소규모 위스키 제조자 역시 증가할 것으로 전망됩니다. 2017년 2월 7일 이후 주정 제조시설 기준 용량도 발효조 총용량 550㎘ 이상에서 275㎘ 이상으로 완화되어 신규 업체의 시장 진입이 용이해졌습니다. 이러한 정부 규제의 완화는 기존 주류 산업내 경쟁 심화를 불러올 수 있으며 개별 사업자들의 점유율 하락 및 수익성 저하가 발생할 수 있습니다.

[주종별 제조장 시설 기준 현황]

주류별

시설구분

시설기준

가. 주정

1) 발효 및 증류시설

가) 발효조 총용량

나) 술덧탑

다) 정제탑

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

275㎘ 이상

1기 이상

1기 이상

1,000배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

나. 탁주 및 약주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 제성조 총용량

2) 시험시설

가) 간이증류기

나) 주정계

3㎘ 이상

2㎘ 이상

1대

0.2도 눈금 0 ∼ 30도 1조

다. 청주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

라) 무균상자

5㎘ 이상

7.2㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

1대

라. 맥주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 용기 총용량

(1) 전발효조

(2) 후발효조(저장조)

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 가스압측정기

라) 간이증류기

25㎘ 이상

50㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

1대

마.과실주

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

21㎘ 이상

22.5㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

바. 소주(주1)

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

사. 소주(주2)

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 희석조 및 검정조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

아. 위스키 및 브랜디

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 원액 숙성용 나무통 총용량

다) 저장 및 제성조의 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

나)와 다)를 합해 25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

자. 일반증류주, 리큐르 및 기타 주류

1) 담금ㆍ저장ㆍ제성용기

가) 담금(발효)조 총용량

나) 저장, 침출, 제성조 총용량

2) 시험시설

가) 현미경

나) 항온항습기

다) 간이증류기

5㎘ 이상

25㎘ 이상

500배 이상 1대

0 ∼ 65℃ 1대

1대

(자료 : 주류면허법 시행령(2022.02.15 개정) [별표1]주류제조장의 시설기준 - 1. 일반적 시설기준)

(주1) 주세법 [별표]주류의 종류별 세부 내용에 따른 주류

주류산업은 주세법에 의거하여 엄격하고 방대한 법규의 대상이 되며, 주세법은 면허획득 요구사항, 가격, 표기, 배급업자와의 관계, 재료와 원료의 공급, 생산공장, 생산의 기준 및 방법, 주류의 판매대상 등을 관리합니다. 이런 법규들은 기본적으로 국세청과 관련 기관들에 의하여 관리됩니다. 2004년 1월 1일 개정 주세법 시행으로 맥주 주세율이 2005년 90%를 시작하여 2007년에는 72%까지 단계적으로 인하된 바 있으며 2019년까지도 맥주의 주세율은 72%를 유지해 왔습니다. 한편, 2020년 1월 1일 개정된 「주세법」에서는 탁주와 맥주에 대한 과세체계를 종가세(출고가격에 일정 비율 부과)에서 종량세(알콜 함량이나 양, 부피 기준으로 일정 금액 부과)로 전환, 국산 제조 및 수입 분 구분없이 탁주는 1킬로리터 당 41,700원, 맥주는 1킬로리터당 830,300원의 주세를 납부하는 것으로 변경되었습니다. 종량세 전환으로 저가 수입맥주는 점차 가격 경쟁력을 잃을 것으로 보여집니다. 기존 세관 통관시 신고가를 낮게 책정하고 세금을 줄여 가격 졍쟁력을 높여 4캔 1만원 등 할인행사를 진행해 왔지만 세금 부담이 늘어나며 이와 같은 마케팅이 어려워 질 수 있습니다. 반대로 원가가 높은 고급 수입맥주의 경우 세금 부담이 낮아지는 혜택을 받게 됩니다. 2021년 1월 1일 시행된 「주세법」에서는 종량세가 적용되는 맥주·탁주에 대해서 증류주 등 종가세 적용 주종과의 과세형평을 위해 물가연동제를 도입하였으며, 2021년 2월 17일 시행 및 2022년 2월 15일 일부 개정된 「주세법 시행령」에서는 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 주류 제조장으로부터 반출하거나 수입 신고하는 탁주는 1킬로리터당 41,900원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 42,900원으로 조정하였습니다. 또한 맥주는 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 1킬로리터당 834,000원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 855,200원으로 조정하였습니다. 다만, 2023년 4월 1일부터 시행되는 주세법 개정안에서 맥주·탁주에 탄력조정제가 적용되어 물가의 70% ~ 130% 안에서 세율이 결정되었고 원래라면 물가상승률 5.1%를 100% 반영해 세금이 상승하여야 하지만 고물가 상황을 반영해 물가상승률의 70%만 반영되었습니다. 반영 후 맥주 및 탁주세율은 맥주는 1ℓ당 30.5원 오른 885.7원이고, 탁주는 1.5원 인상돼 44.4원입니다. 한편, 2024년 1월 1일부터 맥주 및 탁주에 적용되는 종량세 물가연동제를 폐지하고 탄력세율 방식으로 세율을 조정할 수 있도록 개정되는 「주세법」에 따라 시행령으로 규정 중인 세율을 법률로 상향입법하여 「주세법 시행령」 내 주류에 대해 적용되는 세율 관련 조항은 삭제되었습니다. 금번 개정으로 맥주는 1ℓ당 885.7원, 탁주는 44.4원의 법정세율을 매기되 필요시 법정세율의 -30~30% 범위에서 탄력세율을 적용하여 물가가 인상되어도 주류 가격에 변동이 없으면 세율을 그대로 유지할 수 있게 되었습니다.

「주세법」및 「주세법시행령」상 주류에 대해 적용되는 세율은 다음과 같습니다.

제8조(세율)

① 주류에 대한 세율은 다음과 같다. <개정 2021. 12. 21., 2022. 12. 31., 2023. 12. 31.>

1. 주정: 1킬로리터당 5만 7천원(알코올분 95도를 초과하는 경우에는 그 초과하는 1도마다 600원을 더하여 계산한다)

2. 발효주류: 다음 각 목에 따른 세율

가. 탁주: 1킬로리터당 4만4400원

나. 약주ㆍ과실주ㆍ청주: 100분의 30

다. 맥주: 1킬로리터당 88만5700원. 다만, 별도의 추출장치를 사용하는 8리터 이상의 용기에 담아 판매되는 맥주로서 2026년 12월 31일 이전에 주류 제조장에서 반출하거나 수입신고하는 맥주에 대한 세율은 본문에 따른 세율의 100분의 80으로 하며, 100원 미만은 버린다.

3. 증류주류: 100분의 72

4. 기타 주류

가. 별표 제4호가목 및 다목부터 마목까지의 주류: 100분의 72. 다만, 별표 제4호다목의 주류 중 불휘발분이 30도 이상인 것은 100분의 10으로 한다.

나. 별표 제4호나목의 주류: 100분의 30

② 탁주 또는 맥주의 세율은 다른 주류와의 과세형평성, 조세부담 수준, 주류의 가격안정 등을 고려하여 제1항제2호가목 또는 다목에 따른 세율의 100분의 30의 범위에서 대통령령으로 조정할 수 있다. <신설 2023. 12. 31.>

③ 전통주로서 대통령령으로 정하는 주류 중 대통령령으로 정하는 반출 수량 이하의 것에 대한 세율은 제1항 또는 제2항에 따른 세율의 100분의 50으로 한다. <개정 2022. 12. 31., 2023. 12. 31.>

(자료 : 「주세법」<시행 2024. 1. 1>, <개정 2023. 12. 31)

(주1) 기타 주류 관련해서는 「주세법」 별표 제4호을 참조

개정 전
개정 후

제7조(세율)

① 법 제8조제2항에 따라 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지 및 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지 주류 제조장으로부터 반출하거나 수입신고하는 탁주와 맥주에 적용하는 세율은 다음 각 호의 구분에 따른다.

1. 탁주: 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지는 1킬로리터당 41,900원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 1킬로리터당 42,900원

2. 맥주: 2021년 3월 1일부터 2022년 3월 31일까지는 1킬로리터당 834,400원, 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지는 1킬로리터당 855,200원

(이하 생략)

제7조(세율)

<삭제>

(이하 생략)

(자료 : 「주세법시행령」<시행 2024. 2. 29.>, <개정 2024. 2. 29>)

한편, 2020년 5월 19일 기획재정부와 국세청은 제조, 유통, 판매 등 주류산업 전반에 걸친 대대적인 규제 개선안을 발표하였습니다. 특히 OEM 생산 허용의 경우 주류업계의 공급과잉 구조에 상당한 영향을 미칠 것을 보입니다. 과거에는 주류 제조장별로 제조면허가 발급되었기 때문에 경쟁사의 증설이 업계 전반의 수익성에 직접적인 영향을 미쳤습니다. 그러나 규제 개선 이후에는 타사 제품의 위탁생산(OEM)과 더불어, 기존 주류 제조설비에서 비알코올 음료·부산물 등의 제조가 가능해지면서, 업계 전반의 생산효율성 개선이 가능해질 것으로 판단됩니다.

[주류 규제개선방안(2020.05.19)]

분야
내용

제조
·타 제조업체의 제조시설을 이용한 위탁제조(OEM) 허용·주류 경미한 제조방법 변경 및 추가시 절차 간소화 (승인→신고)·주류 제조 시설을 이용한 주류 이외의 제품 생산 허용·주류 제조면허 취소 규정 합리화 (2주조년도 미제조시 면허 취소범위, 주류장 전체→해당주류만)·주류 신제품 출시 소요 기간 단축 (30일→15일)·주류 첨가재료 확대 (질소가스 첨가 허용)

유통
·주류제조자 및 주류수입업자의 주류 판매 시 택배 운반이 가능하도록 개선·주류통신판매기록부에서 구매자 주민등록번호 제외

판매
·통신판매가 허용되는 '음식점의 주류 배달' 기준 명확화 (주류가격이 음식가격보다 낮은 경우)·홍보 등 목적의 경우 제조면허 주종 이외의 주류 제조 허용

납세협력
·맥주 및 탁주에 대한 주류 가격신고 의무 폐지·소주 및 맥주에 대한 대형매장용 용도구분 표시 폐지 (가정용·대형매장용→가정용)·맥주 및 탁주의 납세증명표지 표시사항 간소화·전통주 제조자의 납세증명표지 첩부 의무 완화·대형매장의 면적기준 완화

전통주
·전통주 양조장 투어 등 산업관광 활성화를 위한 세제 지원·전통주 홍보를 위한 국자 및 지자체 전통주 홍보관희 시음행사 허용

법령체계 합리화
·규제적 성격이 강한 행정 관련 규정을 「주세법」에서 분리하여 「주류 면허 관리 등에 관한 법률」제정·스타트업 창업 지원 등을 위한 '주류 규제혁신 도우미' 제도 운영

(자료 : 국세청 보도자료, 2020.05.19)

추가로, 국세청은 2023년 7월 1일부터 주류 관련 규제를 대폭 완화하였습니다. 규제 완화를 통해 주류 제조장에서 음료나 빵 등 다른 식품의 생산이 가능해졌으며, 신제품 출시 소요 기간이 단축될 수 있도록 주류 레시피 등록 절차가 간소화되었습니다. 또한, 희석식 소주와 맥주의 상표에서 '대형매장용' 표시 의무가 폐지됨에 따라, 유통 및 판매 채널 운영이 더욱 유연해질 것으로 예상됩니다. 이러한 규제 완화는 신규 업체들의 시장 진입 장벽을 낮추어 경쟁이 심화될 가능성이 높아, 기존 업체들의 시장 점유율 유지에 부담으로 작용할 수 있습니다.

[주류 규제 완화방안(2023.07.01)]

분야
내용

주류 제조시설 활용
·주류제조장 시설기준 완화 ·주류 제조 시설을 이용한 주류 이외의 제품 생산 허용

신제품 출시 절차 간소화
·순차적으로 진행하던 주류 제조방법 승인과 주질감정 절차를 동시에 진행

상표 표시 의무 폐지
·희석식 소주와 맥주의 '대형매장용' 표시 의무 폐지

음식점 주류 배달 기준 명확화
·음식점에서 직접 조리한 음식과 함께 주류 배달 가능 (주류 판매 금액이 총 주문금액의 50% 이하일 경우)

전통주 홍보관 시음 허용
·국가·지자체 운영 전통주 홍보관에서 전통주 시음 허용

주세 납세증명표지 부착 제도 개선
·맥주·탁주의 납세증명표지 기재사항 변경 및 일정 규모 이하 전통주 면제

(자료 : 국세청 보도자료, 2023.06.21)

당사가 영위하고 있는 주류산업은 환경 및 아동보호, 보건문제와 관련된 법규의 대상입니다. 관련 법률을 준수하는 것에는 비용이 따르며, 당사 사업에 적용되는 이러한 법률과 법규를 준수하는 것에 실패 한다면 면허, 허가, 승인 등의 취소 및 정지를 당하는 등의 손실을 입을 수 있습니다. 또한 향후 새로운 법규들이 채택된다면 현재 운영을 유지함에 있어 당사에 자본적 지출 또는 추가적인 운영비용 지출이 요구될 수 있어 당사의 사업, 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마. 국내 소주시장의 경쟁 위험소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여
일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지 않은 시장이나
최근 들어 지방소주업체들이 해당 지역 내 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고 있어 향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.

당사는 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 젊은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 제로 슈가 소주 '새로'를 출시하였습니다. 그러나
주류업계는 물론 편의점업계도 신제품을 출시하며 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

소주는 맥주보다 상대적으로 가격이 저렴하여 일반적으로 경기 침체에 대한 민감도가 낮은 편이며 비교적 안정적인 시장 규모를 유지하여 왔습니다. 국내 소주 시장은 당사와 하이트진로(주)를 비롯한 다수의 지방 소주 업체들로 이루어져 있으며, 각 지방 소주 업체들은 지역별로 연고지에 기반한 영업활동을 전개하고 있습니다. 이는 과거 오랫동안 유지되어 왔던 '자도주(自道酒) 의무판매제도'의 영향에 기인하고 있으며, 1996년 위헌판결에 따라 동 법률이 효력이 정지되고 시장이 자유경쟁체제로 전환되었음에도 불구하고 소주시장의 경쟁구도는 여전히 지역별 연고가 비교적 확고한 상태입니다.국내 소주 시장은 상위 9개사가 과점체제를 형성하고 있으며, 브랜드별 점유율의 변화가 비교적 크지 않은 시장입니다. 하이트진로(주)가 높은 시장점유율을 유지하고 있는 가운데 두산주류BG의 '처음처럼'을 인수한 당사가 하이트진로(주)를 추격하고 있는 양상을 보이고 있습니다. 현재까지 지속되고 있는 두 업체간의 다양한 유통망 활용과 활발한 광고 활동 및 판촉 활동은 시장 내 경쟁을 가열시키는 요소로 작용하고 있습니다. 대구 경북지역의 (주)금복주, 부산지역의 대선주조(주), 경남 및 부산지역의 (주)무학, 전남지역의 보해양조(주) 등 지방소주업체들이 해당 지역 내에서 확고한 시장점유율을 유지하고 있으며, 최근 들어서는 생산 설비를 늘리고 대형 유통 업체를 대상으로 한 적극적인 수도권 지역 판촉 및 마케팅을 펼치고 있어 향후 업체간 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단됩니다.

2015년에는 다양한 과일소주(자몽, 유자 등)가 소주 시장에 새로운 변화를 불러일으켜 다양한 신제품들이 출시되었습니다. 당사는 2015년 3월 업계 최초로 유자과즙 및 유자향이 첨가된 저도 소주 "순하리 처음처럼"을 출시했습니다. 저도주를 선호하는 소비자들이 많은 부산, 경남 지역을 중심으로 판매를 시작한 이후 큰 호응을 얻어 전국적으로 큰 인기를 끌었습니다. 그러나, 이후 경쟁업체인 무학이 "좋은데이 컬러시리즈", 하이트진로가 "자몽에이슬", "이슬톡톡" 등 저도주 및 RTS(Ready-To-Serve) 칵테일형 소주 제품들을 잇따라 출시하여 경쟁이 더욱 치열해졌습니다. 2019년부터 2020년까지 레트로에 대한 열풍이 불며, 복고풍의 디자인과 과거에 사용된 캐릭터 등을 사용과 현재 제품을 융합한 뉴트로제품의 경쟁이 심화가 일어났습니다. 이후 2022년을 기점으로 셀럽 효과와 인증샷 열풍, 젊은층의 프리미엄 소비 트렌드의 영향으로 기존의 희석식 소주보다 다소 높은 가격의 증류식 소주를 찾는 소비자들이 증가하였으며, '헬시 플레저' 열풍으로 제로 슈가 소주의 대한 소비자들의 관심이 높아졌습니다.당사는 2022년 9월 이와 같은 소주 시장의 새로운 트렌드를 따라잡기 위해 2006년 처음처럼 출시 이후 16년 만에 소주 신제품인 '처음처럼 새로(이하 새로)'를 출시하였습니다. '새로'는 젊은 층의 제로 열풍에 맞춰 기존 소주와 달리 과당을 사용하지 않은 '제로 슈가' 소주입니다. 또한 희석식 소주이면서 증류식 소주를 첨가해 늘어난 증류 소주 수요도 겨냥하였습니다. 새로는 출시 첫 달에 680만병의 판매량을 올렸으며, 출시 석달만에 2,700만병 판매를 기록하였습니다. 하지만 주류업계는 물론 편의점업계도 증류식 소주 및 무가당 소주를 출시하며 경쟁은 더욱 치열해 질 것으로 예상됩니다. 향후 당사가 치열해지는 경쟁에 효과적으로 대응하지 못할 경우 당사의 점유율 및 수익성에 불리한 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

바. 국내 맥주시장의 경쟁 위험
당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하였고, 이에 대한 결과물로 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드'를, 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를, 이후 2020년 6월 '클라우드 生 드래프트'를 출시하였습니다. 국내 맥주시장은 오랜 기간 동안 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강 구도였으나 당사의 '클라우드' 출시 이후 양분되었던 국내 맥주시장의 점유율에는 점차 변화가 나타나고 있습니다. 2023년 11월에는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 출시하여 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화하고 있습니다.다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한
시장 진입자의 증가 및 소비자 기호의 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

당사는 소주에 이어 맥주 부문 시장 진출을 위해 2012년 6월 이사회를 통해 맥주사업 진출과 관련한 신규시설투자를 발표하였고, 이를 위해 2012년 3월 국세청으로부터 맥주 제조업 면허를 획득하고 2012년 6월부터 충북 충주에 생산 공장 신축 투자를 진행했습니다. 이에 대한 결과물로 당사는 2014년 4월 첫 번째 맥주 '클라우드', 2017년 6월 두 번째 맥주 'Fitz'를 출시하였으며 이후 국내맥주 시장에 성공적으로 안착한 클라우드에 이어 '클라우드 生 드래프트'를 2020년 6월 출시하였습니다. 당사가 맥주시장에 진출하기 전의 국내 맥주 시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주)의 양강구도였으나 2009년 9월 오비맥주(주)의 경영권이 사모펀드인 KKR과 어피너티로 넘어간 이후 공격적인 마케팅이 시작되면서 양사간 시장점유율 확대와 수익성을 위한 경쟁이 더욱 심화되었습니다. 하이트진로(주)가 1996년 시장점유율 1위를 탈환한 이래 15년간 시장 1위의 점유율을 유지했지만 2000년대 중반 20%p.까지 벌어졌던 양사간 점유율 격차가 지속적으로 축소되어 2009년 54.4%, 2010년 51.5%의 점유율을 기록하였고 2011년 46.1%로 오비맥주(주)와 점유율 역전이 발생하였습니다. 당사는 2014년 4월 당사의 자체 브랜드 '클라우드'를 출시하였습니다. 하이트진로(주)와 오비맥주(주)가 양분하던 국내 맥주 시장에 롯데그룹의 풍부한 자본력과 탄탄한 유통망을 가지고 있는 당사의 시장진출로 인해 시장 경쟁구도에 상당한 변화를 가져왔습니다. 당사는 '클라우드' 및 'Fitz' 출시 이후 점진적으로 점유율을 늘려오고 있습니다. 또한 건강을 중요시하는 최근 트렌드에 발맞추어 2022년 6월 알코올 도수가 3도인 '클라우드 칼로리 라이트'를 출시하였고, 2023년 8월 알코올 도수가 0.5도인 '클라우드 클리어'를 출시하였습니다. 2023년 11월에는 Z세대를 겨냥한 맥주 신제품 '클라우드 크러시'를 출시하여 당사 맥주 브랜드의 경쟁력을 강화하고있습니다.다만, 당사의 시장진입으로 인해 마케팅 경쟁이 심화되었으며, 소주시장 2위인 회사의 유통망과 우수한 재무적 여력을 고려할 때 중장기적으로 맥주시장의 경쟁 심화 추세가 지속될 것으로 예상되고 있습니다.

[국내 맥주시장 점유율(소매기준)]

(단위 : 백만원)

구분
2020년
2021년
2022년
2023년

회사
제품명
매출
점유율
매출
점유율
매출
점유율
매출
점유율

오비맥주
카스
1,591,200
36.35%
1,486,267
35.00%
1,577,315
38.14%
1,517,155
38.61%

버드와이저
100,423
2.29%
114,717
2.70%
109,167
2.64%
91,613
2.33%

하이트진로
테라
631,110
14.42%
633,932
14.93%
615,132
14.87%
469,715
11.95%

켈리
0
0.00%
0
0.00%
0
0.00%
176,025
4.48%

필라이트
277,340
6.34%
239,106
5.63%
239,435
5.79%
239,904
6.10%

하이트
200,140
4.57%
148,273
3.49%
123,035
2.97%
92,948
2.37%

롯데아사히주류
아사히
40,666
0.93%
16,538
0.39%
38,628
0.93%
197,695
5.03%

롯데주류
클라우드
135,060
3.09%
194,481
4.58%
222,635
5.38%
167,354
4.26%

비어케이
칭타오
162,290
3.71%
147,361
3.47%
131,919
3.19%
113,085
2.88%

하이네켄코리아
하이네켄
163,877
3.74%
158,008
3.72%
135,296
3.27%
108,686
2.77%

기타
1,074,995
24.56%
1,107,564
26.08%
943,283
22.81%
755,484
19.23%

총계
4,377,101
100.00%
4,246,247
100.00%
4,135,845
100.00%
3,929,664
100.00%

자료: 마켓링크, 식품산업통계정보주) 2024년 이후 주요 제품별 매출 및 점유율 공개되지 않음

2023년 주류 종량세율 조정으로 주세가 맥주의 경우 1ℓ당 885.7원, 30.5원 상승하였습니다. 이는 캔맥주 표준용량(500㎖) 기준 15.3원(교육세 및 부가가치세 포함시 21.8원)의 주세 인상을 의미하여, 출고가격(1,260원 기준) 대비 약 1.7%가 인상되어 2022년에 이어 가격이 상승하여 소비자에게 연이은 부담으로 작용하였습니다. 2024년 1월부터 맥주가 물가연동제에서 탄력세율로 전환됨에 따라 맥주는 1ℓ당 885.7원의 법정세율을 매기되 필요시 법정세율의 -30~30% 범위에서 탄력세율을 적용할 수 있게 되었습니다.이러한 맥주 가격 인상에 대응하기 위하여 당사는 음료로 분류되어 상대적으로 가격 경쟁력이 높아진 무알코올 맥주의 마케팅을 강화하고 있습니다. 그러나, 무알코올 맥주 시장은 국내 주류 기업들에 이어 수입 맥주 유통사 브랜드까지 다수의 시장 진입자들로 인하여 경쟁이 치열한 상황입니다. 다양화되는 소비자의 니즈에 맞추어 기존의 시장진입자 외에도 수입맥주, 수제맥주 등 국내 맥주시장에는 점차 다양한 사업자들이 진입하며 경쟁이 심화되고 있으며 당사는 이러한 시장의 변화에 맞춰 대응을 하고 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 시장 진입자의 증가 및 소비자의 기호 변화가 업계 전반에 미치는 영향에 따라 당사의 수익성 또한 영향을 받을 수 있음을 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

사. 기타음료시장의 경쟁 위험
2023년 한국의 먹는샘물 시장 규모는 약 2조 3,000억원으로 2021년 대비 8배 정도 규모가 확대되었으며, 먹는샘물 제조업체 수는 약 70개로 몇몇 대기업을 제외하면 대부분 영세업체로 구성되어 있습니다. 최근
소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를 중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가 및 유통전문업체의 PB 제품의 성장도 눈에 띄는 상황입니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 먹는샘물 시장 외
기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이한 편으로 사업안정성은 높지 않은 편입니다. 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 최근 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라
신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

당사는 커피와 차음료 부문에서 1위의 시장지위를, 먹는샘물과 기타음료에서도 안정적인 시장지위를 확보하고 있습니다. 커피음료시장은 2000년 들어 성장이 정체상태에 머물러 있었으나, 2007년 당사가 프리미엄 원두커피 캔음료인 "칸타타"를 출시한 이후 원두커피음료 붐으로 커피음료시장이 크게 성장하였으며, 고급 원두커피에 대한 선호 확대, 유제품 업체의 커피시장 진입, NB캔(New Bottle, 병모양으로 돌려따는 캔), PET병 등 다양한 용기의 제품 출시 등으로 성장추세가 지속되고 있습니다. 1990년대 출시된 "레쓰비"는 현재까지도 커피음료 제품군에서 선두권의 시장지위를 유지하고 있고, "칸타타"도 고급 원두커피 시장을 선도하며 커피음료시장의 확대 및 동 부문의 매출 성장을 주도하고 있으며, "맥스웰" 브랜드의 동서식품, "네스티", "조지아커피" 브랜드의 코카콜라음료가 그 뒤를 잇고 있습니다. 당사는 계열사인 ㈜롯데리아가 영위하고 있는 커피전문점 프랜차이즈 "엔제리너스" 가 커피음료 유통판매에도 참여하는 등 경쟁력을 강화하고 있어서 매출 증가추세가 유지될 것으로 전망됩니다. 2016년 커피음료 국내 소매점 매출은 2조 3,785억원을 기록하였으며 이후 꾸준히 상승하여 2022년 기준 3조 1,717억원을 기록하였습니다.

[커피음료 국내 소매점 매출액 현황]

(단위 : 백만원)

분 류
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022

액상커피
654,997
534,482
497,353
692,317
773,672
975,601
1,013,161
1,019,870
1,088,333
1,129,723

조제커피
938,683
1,030,942
854,650
985,179
903,129
851,227
798,132
746,244
709,626
786,009

인스턴트커피
194,694
127,907
411,902
226,695
210,659
202,720
153,803
220,836
220,129
223,181

볶은커피
203,750
259,563
355,540
474,317
535,789
546,361
699,159
731,036
1,098,711
1,032,785

합계
1,992,124
1,952,894
2,119,445
2,378,508
2,423,249
2,575,909
2,664,255
2,717,986
3,116,799
3,171,698

(자료 : 통계청 국가통계포털(www.kosis.kr) 음료류 품목별 국내판매액 변동현황)(주) 2022년 이후 수치 미발표

국내 먹는 샘물(이하 '생수') 시장의 규모는 닐슨코리아 기준 추산 2010년 4,000억원에서 2021년 기준 약 1조 2,000억원까지 커졌으며 2023년 2조 3,000억원으로 8배 정도 규모가 확대되었습니다. 특히 1인 가구가 늘어 생수 수요의 증가로 최근 5년간 연 10% 이상씩 성장하였습니다. 국내 제조업체 수는 약 70여 곳으로, 브랜드는 300여개에 이지만, 하이트진로음료, 광동제약, 롯데칠성음료, 농심, 해태, 동원, 풀무원 등 주요 기업들의 시장 점유율 합계가 70%를 넘는 것으로 나타나며, 소매시장 분석에 포함되지 않는 이커머스 채널의 PB(Private Brand) 제품들이 가격 경쟁력과 구매 편의성을 무기로 판매를 확대해나가고 있습니다.

국내 생수 시장은 광범위한 유통망을 확보한 대기업 위주의 경쟁구도를 보이고 있습니다. 국내 생수시장은 가정용, 사무실용 등 대형생수(PC 18.9리터)와 소형 페트병(PET:500ml, 2L) 생수로 나뉘는데, 대형생수 성장은 저조한 반면, PET 시장은 고성장을 지속하고 있습니다. PET 시장의 고성장은 주 5일제의 확산으로 인한 레저 및 야외활동 증가에 따른 휴대용 PET 제품의 이용률이 높아졌기 때문이며, 이에 석수, 삼다수, 아이시스 등 기존 대기업 브랜드 생수 제품 외에 유통전문업체의 PB 제품의 성장도 눈에 띄는 상황입니다. 특히 유통망을 갖춘 편의점들은 PB 제품을 통해 일찌감치 생수시장에 진출하여 1인 가구의 성장과 함께 자체 PB제품 매출이 연평균 20%씩 판매가 늘어나는 추세를 보이고 있습니다.또한 최근 소득수준의 증가 및 생활 수준의 향상으로 건강에 관심이 많아진 국내 소비자를 중심으로 프리미엄 생수에 대한 수요가 증가되어 매해 생수 수입규모가 증가하고 있는 모습을 보이고 있습니다. 2017년 생수 수입중량은 약 198,657톤에서 2020년 약 246,987톤으로 약 48,330톤이 증가하였으며, 수입금액은 2017년 5,886만불에서 2020년 6,742만불로 약 856만불이 증가하였습니다. 다만 2021년 들어 COVID-19로 인한 무역교류 부진 등으로 인해 생수 수입중량은 183,306톤으로, 수입금액은 5,559만불로 감소하였으나 2023년 기준 수입중량 262,055톤, 7,971만불을 기록하며 COVID-19 이전 수준으로 수준으로 회복하는 추세를 보였습니다.2024년 생수 수입금액과 수입중량은 다시 감소하기 시작하여 생수 수입금액은 7,056만불, 생수 수입중량은 242,236톤을 기록했습니다. 2025년 생수 수입금액은 5,741만불로 전년 동기 대비 18.64% 감소했으며, 2025년 생수 수입중량은 169,052톤으로 전년 동기 대비 30.21% 감소했습니다. 생수 수입금액 및 수입중량이 증가할 경우, 국내 생수 제조 시장 매출에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

[연도별 생수 수입현황]

(단위 : 천불, 톤)

기간
수입금액
수입중량

2017년
58,856
198,657

2018년
66,735
232,026

2019년
85,574
273,671

2020년
67,423
246,987

2021년
55,592
183,306

2022년

75,110

258,023

2023년
79,713
262,055

2024년
70,555
242,236

2025년
57,405
169,052

(자료 : 관세청 수출입무역통계 품목별 수출입실적)(주) HSK코드: 220110 , '광천수와 탄산수'

소비자의 소득수준 증가 및 웰빙의 확산 등으로 향후 기존 제품의 판매 증가를 기대해 볼 수 있으며, 수입 생수가 주축이었던 프리미엄 생수 시장이 점차 확대되어 국내 업체들도 해양심층수, 화산암반수, 탄산수, 수소수 등의 프리미엄급 제품을 지속적으로 출시할 전망입니다. 이러한 추세 속에서 생수시장 규모는 중장기에 걸쳐 지속적으로 성장할 것으로 예상되는 바, 경쟁우위를 점하기 위한 양질의 취수원 확보와 수출확대를 위한 제품 공급 능력의 확대가 필요합니다. 그러나 먹는샘물 제품의 특성상 제품간 차별성이 크지 않고 시장 진입장벽이 높지 않으며, 주류시장과 마찬가지로 유통채널이 매출에 중요한 역할을 하고 있습니다. 또한 유통업체들도 가격 경쟁력을 앞세운 PB 생수제품들을 출시하며 수원지, 브랜드 파워 등을 앞세운 프리미엄 제품과 가격 경쟁력을 우선시한 PB제품 등으로 제품이 양극화되는 양상을 보이고 있습니다. 투자자께서는 시장 루머나 기타 제품에 관한 이미지가 매출에 직접적으로 영향을 미치는 점을 확인하시고 향후 시장 변동에 유의하시기 바랍니다.

음료시장은 탄산음료의 소비가 감소하고 건강기능제품에 대한 소비자의 선호가 두드러지면서 매년 폭발적인 성장세를 거듭해왔으나 2007년부터 본격화된 커피시장 확대 등의 영향으로 2009년 이후 시장규모가 점차 감소하고 있습니다. 당사는 "실론티", "오늘의 차", "립톤 아이스티" 등을 주력제품으로 판매하고 있으며 2016년 "초가을 우엉차", "립톤 밀크티" 등 신규제품을 지속적으로 출시하면서 다변화되는 음료시장에 맞서 대응하고 있습니다.커피, 먹는샘물, 차음료를 제외한 기타음료시장은 트렌드가 빨리 변화하여 특정 제품을 집중적으로 공략하는 중견 및 제약업체의 시장진입이 용이하여 사업안정성은 높지 않으나, 당사는 다양한 제품포트폴리오와 개발능력, 유통망, 자금력을 바탕으로 미투(Me Too) 제품(1위 브랜드나 인기 브랜드 또는 경쟁 관계에 있는 스타 브랜드를 모방해 그 브랜드의 인기에 편승해 자사 제품을 판매할 목적으로 만든 제품) 출시 등을 통해 시장 변화에 대응하고 있습니다.

[기타음료 매출 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년
2017년

매출액
252,129
250,675
227,852
202,243
172,428
160,743
175,648
148,960
148,993

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

이와 같이 기타음료시장은 다양한 제품들이 치열한 경쟁을 벌이고 있으며 제품의 라이프사이클이 짧고 소비자의 성향도 쉽게 바뀌어 다른 음료 제품군에 비해 부침이 심한 것이 특징입니다. 당사의 기타음료 매출 또한 치열한 시장의 경쟁 구조로 인하여 2016년부터 2018년까지 큰 성장을 보이지 못하였지만 2019년에는 2018년 대비 17.9% 증가한 1,756억원을 기록하였습니다. 이후 2021년에는 2020년 대비 7.3% 증가한 1,724억원을 기록하였으며, 2022년에는 전년 대비 17.3% 증가한 2,022억원, 2023년에는 12.6%증가한 2,279억원, 2024년 2,506억원, 2025년 기준 2,521억원 을 기록하는 등 매출액 성장을 이어나가고 있습니다.이는 기타에 속해져있는 제품군(잔치집식혜, 참두유 검은콩, 현미 참두유 검은콩, 퀘이커 오트&밀크)등이 Well-being 트렌드에 부합하여 판매 증가세를 보였기 때문으로 판단됩니다. 추가적으로 탄산음료 외 이온음료나 아이스티 등도 제로 칼로리 제품을 찾는 소비자들이 늘어나면서 당사는 기존 제품 리뉴얼 출시 및 라인업 확장이라는 전략으로 밀키스, 2% 부족할 때, 아쿠아, 핫식스 등 제로 제품을 늘려가고 있습니다.음료 시장 카테고리가 칼로리와 기능성 중심으로 계속해서 세분화 됨에 따라 신제품 개발비용과 마케팅 비용의 확대가 이루어져 이는 당사와 경쟁회사간 경쟁 심화로 수익성에 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시길 바랍니다.

아. 원재료 가격 및 환율 변동성 위험
국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로
원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화 및 환율의 변동이 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 점에서 볼 때
환율의 급격한 변동과 해상운임 변동에 따른 원재료 구입 및 조달 비용 변동에 의해 당사의 매출은 직접적인 영향을 받을 수 있으니, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

국내 음료 업체들은 음료 제품의 생산을 위한 1차적인 원재료인 농산물의 국내 자급도가 낮은 관계로 원재료의 대부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동과 해상운임의 변화가 국내 음료 제조회사의 원가에 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 또한 생산된 제품의 대부분이 내수시장에서 소비되고 있어 수입 환율에 따라 수익성 변동의 폭이 큽니다. 따라서 원재료 자체의 가격, 운임, 수입 환율은 당사의 수익성에 큰 영향을 미치는 요인입니다. 당사는 음료부문의 제조 생산판매를 위한 원재료 및 부재료 매입을 위하여 2025년 별도기준 6,611억원을 지출하였으며, 이 중 가장 큰 비중(34.8%)을 차지하는 항목은 부재료인 음료 용기이며, 두번째로 큰 비중을 차지하는 항목은 원재료 품목 중 당, 첨가물 (17.3%) 입니다. 또한 당사는 주류 제조 및 생산 판매를 위한 원재료 및 부재료 매입을 위하여 2025년 별도기준 2,636억원을 지출하였으며, 이 중 가장 큰 비중(33.6%)을 차지하는 항목은 원재료인 주정입니다.

[주요 원재료의 매입액 현황]

(단위 : 백만원,%)

사업부문
매입유형
품 목
매입액(비율)
비 고

음료 부문
원재료
당,첨가물
114,367
17.3
CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 사조CPK 등

농축액
53,011
8.0
Citrosuco, Cocam 등

기타
166,205
25.1
롯데웰푸드 등

소계
333,583
50.5

포장재
용기
230,236
34.8
롯데패키징솔루션즈, 삼양패키징, 한일제관 등

기타
97,305
14.7
롯데패키징솔루션즈, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등

소계
327,541
49.5

음료 계
661,123
100.0

주류 부문
원재료
주정
88,597
33.6
대한주정판매 등

위스키원액
-
-

기타
49,756
18.9
Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등

소계
138,352
52.5

포장재
용기
90,728
34.4
동원시스템즈, 롯데패키징솔루션즈, SGC솔루션 등

기타
34,489
13.1
세왕금속, 삼화왕관, 롯데패키징솔루션즈 등

소계
125,217
47.5

주류 계
263,569
100.0

(자료 : 당사 2025년 사업보고서)

※ 롯데웰푸드, 롯데패키징솔루션즈 : 롯데그룹 계열회사※ 별도 기준

[주요 원재료 등의 가격 변동 추이]

(단위 : 원)

품목
2025년
2024년
2023년

당분류 및 첨가물(kg)
1,103.2
1,121.4
1,152.6

음료 용기(EA)
114.9
107.4
103.7

농축액(kg)
5,970.0
7,220.0
6,157.7

주정
1,868.5
1,872.0
1,815.7

주류 용기(EA)
135.1
137.1
144.8

※ 별도 기준(1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 국제시세 하락으로 인한 단가 하락- 음료 용기 :
캔 재료비 상승으로 인한 평균 단가 상승- 농축액 : 품목별 매입 비중 변동 및 국제시세 하락으로 인한 평균 단가 하락- 주정 : 수출용 주정 구매량 증가에 따른 평균 단가 하락- 주류 용기 : 유리병 신병 사용량 감소에 따른 평균 단가 하락

당사는 원재료를 대부분 수입에 의존하고 있어 해상운임의 급격한 상승은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 있습니다. 벌크선 운임지수인 Baltic Dry Index(BDI, 세계 해운업계의 경기상황을 나타내는 대표적 지수로 석탄, 철광석과 같은 원자재와 곡물을 운반하는 벌크선의 시황을 나타냄)는 2018년 상반기의 경우 미-중 무역전쟁의 영향으로 중국경기가 악화되자 벌크선 운임의 급락세가 지속된 바 있습니다. COVID-19 영향으로 2020년 5월 393p까지 떨어졌으나, 하반기부터 반등하여 2021년 상승폭이 가속화되며 2021년 10월중 5,500p선을 돌파하며 최고치를 기록하였습니다. 이후 오미크론 변이 확산과 에너지 가격 급등락에 따라 큰 폭의 급등락을 나타내고 있으며, 2022년 하반기 들어 내림세가 가속화되면서 2022년 8월 31일 965p까지 하락하였습니다. 중국 주요 도시 봉쇄가 해제된 이후 철강과 석탄 수요가 이전만큼 회복되지 못하였고, 중국 항만의 체선 상황도 개선되면서 2021년 정점 대비 약 74% 하락하였습니다. 이후 BDI지수는 소폭 상승하였으나, 중국 내 COVID-19 재확산 및 원자재 수요 회복 지연이 지속되면서 2023년 2월경 BDI지수는 2020년 6월 이후 가장 저점인 530p를 기록하였습니다. 이후 2023년 2,3분기에는 1,100p대를 유지하며 COVID-19 발생 이전 수치를 유지하였습니다. 2023년 11월 중국 정부의 경기부양책 발표, 중국의 낮은 철광석 항만 재고량, 연말 대서양 항로 프리미엄 현상 등으로 11월 21일 1,796p에서 12월 4일 3,346p를 기록하며 2주사이 1,550p 급상승하였으나 이는 단기적 수급 불균형 및 미래 시황 개선에 대한 기대감에 따른 일시적 상승이었습니다.2024년 BDI는 1,500pt ~ 2,500pt 수준을 등락했으며, 2025년은 1,000pt 수준을 이어가고 있습니다. 2024년 1분기 평균 BDI가 전년동기대비 131.8% 높은 1,823.7pt를 기록한데 이어, 2분기 평균도 전년동기대비 40.8% 높은 1,848.2pt를 기록하였습니다. 또한, 3분기 평균치도 1,870.5pt로 전년동기대비 56.7% 높은 수준을 나타내 3분기까지도 비교적 양호한 시황을 유지했습니다. 그러나 2024년 말 12월 19일 연중 최저인 976pt를 기록하였으며, 2025년에 접어들며 BDI는 한때 730pt 수준까지 하락하였으나, 남미산 곡물·광물 물동 증가 등 건화물선 시장 호조로 인해 3월 말 급격하게 반등하여 1,650pt 수준까지 상승했습니다. 다만, 4월 중국 경기 회복이 미중 갈등으로 지연될 거란 우려 탓에 재차 하락세로 전환되어 2025년 4월말 기준 1,200pt 수준까지 하락하였으나, 이후 태평양 지역 중심의 철광석 수요 회복세 및 선박 공급 누적 등의 요인들로 인해 등락을 반복한 결과 2025년 6월 약 1,600pt 내외 수준을 나타냈습니다. 이후 7월에는 2,000pt를 돌파한 후 안정세를 보였으며, 견조한 철광석 수요로 철광석 물동량이 급증하며 12월 초에는 2,800pt 수준까지 상승했습니다. 다만, 중국 제철소의 철광석 비축이 마무리되며 추가 수입 수요가 둔화된 탓에 국제 벌크선 운임은 지속 하락하며 2026년 1월 중순 1,500pt 수준을 기록하였습니다.2026년 2월 말 미국, 이스라엘과 이란 간 무력 충돌로 세계 에너지 공급의 동맥인 호르무즈 해협이 사실상 봉쇄되면서 주요 노선 운임이 19일 만에 3배 상승하고, 물동량은 80% 감소한 것으로 나타났습니다. 이러한 지정학적 이슈는 글로벌 공급망 안정성에 직접적인 영향을 미칠 수 있기 때문에 향후 운임 상승 가능성이 높아진 상황입니다.

[국제 벌크선 운임지수 추이]

bdi 운임지수 추이.jpg
bdi 운임지수 추이

(자료 : 한국관세물류협회)

원/달러 환율은 2022년 상반기 우크라이나 사태에 따른 경기 침체 불안감, 시장 예상치를 크게 상회한 미국의 5월 소비자물가 상승률, 6월 FOMC의 0.75%p. 금리 인상과 추가적인 자이언트 스텝 금리인상 예고, 각국의 금리 인상에 대한 우려로 환율이 크게 상승하는 모습을 보였고 9월 FOMC 회의를 통해 미 연준의 선제적이고 공격적인 금리인상 기조가 재차 확인되면서 달러화 강세 흐름 역시 한층 강화되며, 2022년 9월 26일 달러 강세와 위험 회피 심리 등에 연동되며 금융위기 이후 처음으로 원/달러 환율이 1,430원대에 들어서기도 했습니다.하지만 2022년 10월 이후부터 미국의 금리인상 속도 조절 가능성에 달러인덱스 핵심 통화 중 하나인 유로화와 일본 엔화가 강세를 보이면서 달러인덱스는 안정을 찾기 시작했고 동시에 최근 주식 시장으로 외국인 매수세가 몰려 원/달러 수급 상황이 나아지고 있는 상황입니다. 이와 함께 2023년 초 미국의 긴축 종료 기대감이 증가하며 원/달러 환율은 1,300원을 하회하기도 했으나, 2월 이후 인플레이션 둔화 속도가 줄어들고, 고용지표가 안정적으로 유지되며 추가 긴축 가능성이 높아지면서 다시 증가하고 있는 추세를 보였으며, 2023년 5월 평균 대미달러 환율은 1,327.93원을 기록하였습니다. 한편 미국 연방준비제도의 기준금리 동결 결정으로 미국의 긴축 정책에 대한 경계감이 완화됨에 따라 2023년 6월 평균 대미달러 환율은 1,296.55원으로 하락하였습니다. 하지만, 2023년 7월에는 6월 CPI가 둔화되었음에도 불구하고 미국 연방제도는 한번의 지표일 뿐 물가는 여전히 높다고 판단하여 미국 기준금리를 0.25%p. 상승시켰으며, 이로 인해 한국 기준금리와 미국 기준금리 격차는 2.00%p.로 2001년 이후 최고 격차를 보였습니다.2023년 상반기 미 연준의 추가 긴축이 우려되고 한국의 대중 수출과 반도체 수출이 크게 감소하며 무역수지 적자가 심화됨에 따라 원화 가치가 하락하였고 이에 따라 원/달러 환율은 반등하기 시작하여 2023년 10월 달러당 1,350원대까지 상승하였습니다. 이후 미국의 소비자물가지수(CPI) 및 생산자물가지수(PPI) 하락에 따른 인플레이션 우려 둔화, Fed 위원들의 통화정책 완화 발언들에 따라 11월, 12월 환율은 1,300원 이하로 하락 추세를 보였으나 2024년 들어 다시 원/달러 환율이 1,300원을 넘어서는 모습을 보이는 등 높은 환율 수준을 유지하였습니다.

2024년 초 연준의 금리 인하 기대감이 확대되었음에도 불구하고 금리인하가 지연되고, 미국 내 경제지표가 견조한 수준을 기록하고 중동 지역 내 지정학적 리스크 발생에 따른 안전자산 선호현상 등으로 인해 원/달러 환율 상승세가 지속되었습니다. 이로 인해, 2024년 4월 1,400원에 근접하는 수준을 기록하였습니다. 다만 이후 미국의 물가지표, 고용지표 등 주요 경제 지표가 주춤하기 시작하였고, 전세계적으로 통화정책 기조 전환(피벗) 기대가 높아짐으로 인해 원/달러 환율 하방압력이 작용하며 하락했습니다. 그러나 2024년 하반기 들어 미국의 금리 인하 지연과 지정학적 긴장 고조 등의 영향으로 원/달러 환율이 다시 상승였습니다.한편, 지속적으로 상승하던 원/달러 환율은 2025년 1월부터 미국 관세정책 완화 기대를 비롯하여 국민연금의 환헤지 경계가 맞물림에 따라 하락세를 보이며 1,430원대까지 하락하였습니다. 그러나, 트럼프 미 대통령의 무차별 상호관세가 4월 9일 발효되면서 원/달러 환율은 1,480원을 돌파하였으며 글로벌 금융위기 때인 2009년 3월 이후 16년만에 최고치를 기록하였습니다. 여기에 중국이 트럼프발 관세 충격을 줄이기 위해 위안화 약세를 유도하는 것도 위안화 가치를 따라가는 원화에 부담을 주고 있습니다. 다만, 트럼프 대통령이 중국을 제외한 나머지 국가에 대한 상호관세를 90일간 유예하고, 기본관세 10%만 부과하겠다고 밝히면서 최고 수준으로 치솟던 원/달러 환율은 1,360원대까지 급락하였습니다. 그러나, 2025년 6월 이후 예상보다 높은 미국의 물가 지표가 발표되어 6월 FOMC에서 연준의 매파적 입장을 재확인하면서 달러는 다시 강세로 전환되었습니다. 한편, 2025년 하반기부터는 미국 기술주 등 해외 투자 확대, 2,000억 달러 상당의 대미투자 약정 등으로 달러 수요가 급증하였고, 미국 금리 인하 지연 전망으로 원화의 상대적 약세가 지속되며 원달러 환율은 1,400원 중후반대까지 치솟는 모습을 보였습니다. 이후 상승한 환율에 대해 정부의 초강력 구두개입 등 외환시장 안정화 조치 발표 속에 2025년 12월말 1,420원대까지 하락하였지만, 엔화 약세 연동 및 미국 경기지표 호조와 지정학적 리스크 등에 기인한 달러 강세 등으로 환율은 2026년 01월 15일 기준 1,477.5원을 기록하였습니다. 이후 정부는 국민연금과 외환스와프 등으로 환율 시장안정화 조치를 적극적으로 추진하면서 환율이 소폭 하락하였지만, 2026년 2월 28일 미국과 이스라엘의 이란 공습으로 지정학적 리스크가 확대되며 환율이 일시적으로 급등하여 글로벌 금융위기 이후인 2009년 3월 이후 처음으로 1,500원을 상회하였으며, 증권신고서 제출 전일 현재 원/달러 환율은

1,470원~1,510원 범위에서 등락을 거듭하며 고환율 기조가 고착화되는 양상을 띠고 있습니다.

[원/달러 환율 추이]

(단위 : 원/USD)

원달러 환율 추이.jpg
원달러 환율 추이

(자료 : 서울외국환중개)

유럽의 에너지 위기, 중국 경기 둔화, 글로벌 부채 부담 증가, 지정학적 리스크 확대 등은 원/달러 환율 변동성을 높이는 요인이 될 수 있습니다. 또한, 해상 운임의 변동성 역시 당사의 영업 환경과 수익성에 영향을 미칠 가능성이 있으므로, 투자자 여러분께서는 국내외 정세 및 금융시장 변화를 면밀히 확인하시기 바랍니다.

자. 신유통채널의 위상강화로 인한 가격 협상력 약화 위험
최근 국내 음료 및 주류 시장에서는
대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행되고 있으며, 대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있습니다. 대형 할인점 및 편의점의 외형적 성장세는 당분간 지속될 것으로 전망되며, 이는 유통업체들간의 경쟁 심화로 이어질 가능성이 높습니다. 또한,
COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환되고 있습니다. 이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편,
기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다.
추후에도
유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

당사의 음료 제품 판매 경로는 소매상, 농협, 대리점, 군납 등을 통해 소비자에게 도달하는 구조를 보이고 있으나, 주류 제품은 도매상을 통해서 주점, 소매점, 할인점, 군납 등으로 판매되어 최종적으로 소비자에게 도달하는 모습을 보입니다. 국내 주류 생산 업체들은 주류 제조 면허만 보유하고 있어 제도적으로 최종소비자에 대한 직접 판매가 불가능한 구조이며, 주류 유통은 유통 면허를 가진 주류 도매상 및 소매상 위주로만 이루어집니다. 이러한 이유로 제품 수요처와 직접적인 접점을 가지고 있는 주류 유통 업체들에 대한 교섭력은 생산 능력 및 브랜드 인지도 확보 만큼이나 주류 제조 업체들에게 중요한 경쟁 요소로 작용합니다.

[음료 판매 경로]

판매경로(음료)

[주류 판매 경로]

판매경로(주류)

최근 국내 음료 및 주류 시장에서는 대형 할인점 위주의 신유통채널이 급속하게 성장함에 따라 유통부문의 과점화 현상이 급속하게 진행되고 있으며, 대규모 프렌차이즈 식당 및 주점이 등장하고 있습니다. 이로 인하여 강화된 대형 할인점 및 대규모 프렌차이즈 업체들의 높아진 협상력은 음료 및 주류 제조 업체에 위협요인이 될 수 있습니다.대형 할인점의 매출은 매년 큰 폭의 성장률을 보이고 있으며, 주요 할인점 업체들이 공격적인 출점 계획을 세우고 있어 이러한 추세는 앞으로도 지속될 것으로 예상됩니다. 이외에도 최근 비중이 상승하고 있는 편의점 또한 할인점과 비슷한 과점형태의 시장으로, 이러한 대형 할인점 및 편의점의 지속적인 성장은 음료 및 주류제조 업체들의 가격 협상력 저하로 이어져 수익성의 악화를 가져올 가능성이 있습니다.

[국내 소매시장 업태별 판매액]

(단위 : 백만원)

소매업태별 판매액
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

백화점
41,326,343
40,618,534
40,945,031
37,768,300
33,690,061
27,416,957
30,386,424
29,967,537

대형마트
36,394,042
37,096,498
36,854,950
34,773,912
34,571,098
33,777,746
32,424,692
33,453,685

면세점
12,534,115
14,338,502
13,758,612
17,816,386
17,833,393
15,505,934
24,858,610
18,960,170

슈퍼마켓 및 잡화점
66,863,190
68,077,072
68,047,452
64,738,114
63,969,151
65,359,288
44,178,237
46,457,102

편의점
31,616,318
31,740,136
30,924,213
31,194,661
28,423,684
26,522,549
25,691,628
24,406,536

승용차 및 연료 소매점
133,568,652
125,846,238
130,220,145
131,516,631
115,990,084
104,712,192
100,646,290
101,552,456

전문소매점
190,017,578
185,136,558
187,822,732
183,521,789
179,108,290
170,032,948
135,409,622
139,884,444

무점포 소매(주1)
142,563,028
137,692,586
131,146,100
124,222,054
118,792,419
104,598,882
79,582,386
70,322,992

합계
654,883,266
640,546,124
639,719,235
625,551,847
592,378,180
547,926,496
473,177,889
465,004,922

자료 : KOSIS (통계청, 소매업태별 판매액)

주1) 무점포판매점은 온라인쇼핑 및 TV홈쇼핑, 방문판매, 계약배달 판매 등 포함

주2) 2025년은 잠정치

기존에 존재했던 유통채널의 변화 이외에도 새로운 유통채널의 등장 또한 유통채널의 중요한 변화 중 하나입니다. COVID-19 이후 이커머스를 중심으로 한 온라인 또는 모바일 판매가 급격히 확산되면서 유통채널이 오프라인에서 온라인으로 빠르게 전환되고 있습니다. 온라인쇼핑몰 거래액은 높은 성장률로 규모가 커지고 있으며 그 중에서 음식료품의 온라인 거래 또한 가파르게 성장하며 2023년말 기준 그 규모가 29.8조로 코로나 이전인 2019년말 13.4조 대비 약 2배 이상 커졌습니다.

2025년 기준으로도 전년 동기 대비 10.18% 증가한 38.0조 수준을 기록하였습니다.특히, 2020년 주류법 개정 이후 지역특산주의 경우 온라인에서 성인 인증을 거치며 누구나 쉽게 주문 할 수 있으며, 모바일 앱 등을 통해 주문한 후 오프라인 매장에서 소비자가 직접 인도가 가능해지면서 기존 주류 유통 시장의 주도권을 가진 종합주류 회사들의 수익성을 악화시킬 수 있습니다.

[온라인쇼핑몰 취급상품별 거래액 추이]

(단위 : 백만원)

구 분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년

음·식료품
38,041,110
34,526,902
29,844,179
26,661,315
22,914,204
18,555,957
13,446,731

전년 동기대비성장률(%)
10.18%
15.69%
11.94%
16.35%
23.49%
38.00%
28.13%

온라인쇼핑몰총 거래액
272,398,156
259,431,884
228,851,620
211,123,590
190,223,110
158,283,970
136,600,838

전년 동기대비성장률(%)
4.9%
13.36%
8.40%
10.99%
20.18%
15.87%
20.55%

(자료 : 통계청 국가통계포털(www.kosis.kr), 「온라인쇼핑동향조사」)

이처럼 전통적인 유통채널을 벗어나 유통채널이 다변화되고 기존의 유통채널도 변화를 추구하면서 소비자 선택의 폭은 넓어지는 한편, 기존 음료 및 주류 제조업체들의 협상력이 낮아지고 다양한 과제를 해결해야하는 입장으로 변해가고 있습니다. 추후에도 유통 채널의 교섭력이 지속적으로 증대되어 당사와 같은 음료 및 주류 제조업체의 교섭력이 상대적 열위에 있을 경우, 수익성에 부정적 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

차. 고물가에 따른 외식 수요 감소 및 주류시장 규모 축소에 관한 위험
2020년 초부터 이어져 온 COVID-19로 인해 '사회적 거리두기'가 확산됨에 따라 소비자들이 외부인과의 접촉을 꺼리게 되면서 외식 수요가 감소하였습니다. 2021년~2022년은 기저효과로 인해 숙박 및 음식점업 생산지수 추이 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 및 2024년, 2025년 현재에도 전년대비 시장 규모가 성장하고 있지 않음을 알 수 있습니다. 한편, 최근
고물가로 인한 식재료 등 생산비용 증가와 경기침체에 따른 외식 수요 위축으로 인해 경기회복 불확실성이 존재함에 따라 외식산업경기 또한 약세를 보일 가능성이 있으며, 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다.
또한 COVID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는
외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.

COVID-19 바이러스 확산은 소비자들의 외부 활동을 제약하고 외식 수요의 위축을 야기하였습니다. 2020년 초 COVID-19 확산 여파로 마이너스(-) 전환한 음식점 및 주점업 생산지수는 2021년 3월 백신 기저효과에 힘입어 성장 전환하였습니다. 숙박 및 음식점업 생산지수 추이(숙박업, 음식점업, 주점업 포함)를 살펴보면 2021년~2022년은 기저효과로 인해 전년동월비가 계속 양(+)의 값을 기록했으나 2023년 이후부터 전년대비 숙박 및 음식점업 시장 규모가 성장하고 있지 않음을 알 수 있습니다.또한 통계청이 발표한 음식점, 주점업 및 숙박업 생산지수를 살펴보면 2025년 4분기는 119pt로 2021년~2025년 4분기까지 100~120 pt 사이에서 등락을 지속하고 있습니다.

[숙박 및 음식점업 생산지수 추이]

숙박 및 음식점업 생산지수.jpg
숙박 및 음식점업 생산지수

(자료 : 통계청 산업활동동향)(주1) 원지수는 2020년 값을 100으로 했을때 환산값임

[숙박 및 음식점업 생산지수 증감률]

숙박 및 음식점업 생산지수 증감률.jpg
숙박 및 음식점업 생산지수 증감률

(자료 : 통계청 산업활동동향)

[외식산업경기동향지수]

외식산업경기동향지수추이

자료 : 농림축산식품부, 2025년 4분기 외식산업경기동향지수 보고서주1) 외식산업경기전망지수 : 한국외식산업의 현재 외식경기와 미래 외식경기 전망을 분기별로 보여주는 실증적 지표(매출, 고객수, 식재료원가 등의 단기 변화를 측정)주2) 미래전망지수 : 보통 미래에 대한 낙관적인 기대로 인해 현재경기지수보다 지수가 높게 나타나는 경향을 보임

외식산업은 1인 가구와 외식 수요 증가, 퇴직인구 확대로 인한 창업수요 증가 등 수요와 공급이 동시에 확대되며 구조적 성장이 이루어졌으나 2020년 이후 코로나19로 인한 제한적인 외부활동에 의해 외식경기가 악화되었습니다. 2021년 백신 보급 확대 및 사회적 거리두기 완화 영향으로 업황이 일부 개선되며 외식산업경기동향지수는 70 이상으로 회복되었고, 2022년 들어 인원수 제한 규제가 해제되며 외식산업 경기동향지수는 점차 회복되는 추세를 보였습니다. 2023년에는 외식업체의 메뉴 가격 인상으로 인한 일시적 매출 증가와 코로나19로 인한 사회적 거리두기 제한 해제에 따른 위축된 소비심리 회복으로 2023년 1분기 소폭 지수가 상승한 것으로 나타났으나, 이후로는 점진적인 하락세를 보이고 있습니다. 2024년 4분기에는 73.67까지 하락하며 2022년 1분기 이후 최저치를 기록하였습니다. 2024년 1분기 들어 외식산업경기동향지수는 79.28를 기록하며 상승하였지만, 2024년 2분기 75.60, 2024년 3분기 76.04, 2024년 4분기 71.52를 기록하였습니다. 2025년 말 외식산업경기동향지수는 지난 3분기 대비 1.67p 낮은 75.09로 나타났으며, 2분기 연속 상승 흐름을 이어온 지수가 소폭 하락하였습니다. 이는 지난 3분기 음식점업에서 높은 사용 비중을 보였던 민생회복 소비쿠폰의 영향 감소와 동시에 고환율, 물가상승으로 인한 소비심리 둔화세 등이 지수 변동에 영향을 미쳤을 것으로 판단됩니다. 한편, 2026년 1분기 외식산업경기전망지수는 83.98로 2025년 4분기 대비 0.12p 높게 나타나 경기를 긍정적으로 전망하였으며, 사회·경제적으로 이슈가 없는 한 큰 변동 없이 안정적인 지수 흐름을 이어갈 것으로 예상됩니다.업소용 채널의 경우, 소수 브랜드 중심의 과점구도에서 다수 브랜드의 경쟁 양상이 확대될 것 입니다. COVID-19 이후에는 기존처럼 단체로 단일 브랜드를 음용하는 단체모임과 회식자리가 줄어드는 가운데, 리베이트 쌍벌제 시행에 따른 대형업체의 '밀어내기' 전략 시행도 어려워지면서 업소용 채널에서도 다양한 브랜드의 경쟁이 이루어질 것으로 전망됩니다.가정용 채널의 경우, 업소용 채널의 수요의 이전, 혼술 및 홈술 트렌드 강화 등으로 주류시장에서의 중요도가 상승할 것으로 전망됩니다. 이처럼 COVID-19 이후, 주류시장 경쟁의 주 무대는 업소용에서 가정용 채널로 이동할 전망으로, 업체별 실적은 주력제품의 브랜드 파워와 가정용 채널의 성장을 통한 업소용 채널 대체 수준에 따라 차별화 될 것으로 판단됩니다. 상기와 같이 금리 상승 및 글로벌 인플레이션으로 인하여 전반적인 소비 심리가 위축되어 기업의 고용악화, 자영업 업황의 부진, 고물가 등 소비를 제약하는 요인으로 작용할 수 있습니다. 또한 COVID-19 사태가 진정된 이후에도 이로 인한 사회적 변화는 향후에도 당사가 영위하는 음료 및 주류 소비문화에 다각적인 영향을 끼쳐 당사의 수익성에 영향을 끼칠 수 있습니다. 투자자분들께서는 외식산업의 성장 정체 및 대내외 경기 침체 등이 산업 전반에 미치는 영향에 대해 지속적으로 관찰하시며 투자 의사결정을 내리시기 바랍니다.

카. 소비자 보호를 위한 식품 위생 및 안전에 관한 위험국민들의 소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 강화되었으며 이러한 추세는 당사의 매출 및 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는
지속적인 모니터링을 통하여 위생 안전문제의 소지를 미연에 방지하고자 노력하고 있습니다. 하지만,
최종 소비자를 대상으로 식품을 판매하는 산업의 특성상 먹거리에 대한 사회적 이슈, 원재료 관리와 같은 시스템 관리 부분에서 부정적 사건 발생의 잠재 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다. 향후
식음료업계 전반에 걸친 안정성의 규제 및 법령이 더욱 까다로워질 경우 당사의 영업환경이 악화될 수 있습니다.
투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

소득 수준의 향상으로 건강에 대한 국민들의 관심이 높아짐에 따라, 식품 안전에 대한 사회적 관심과 규제가 증가하여 식품 업체들의 위생 및 안전 관련 위험 부담이 증가하였습니다. 국민소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 고조된 가운데, 2000년 이후 연이어 발생한 각종 식품관련 사건ㆍ사고들(조류독감, 불량만두, 기생충김치 파동, 집단식중독, 멜라민 검출 등)과 식품 이물질 사고는 식품 안전과 위생에 대한 규제 강화를 유발하였습니다. 정부는 식품위해요소중점 관리기준(HACCP), ISO등의 인증 적용 확대, 음식점 원산지 표시대상 품목 확대 등 지속적으로 식품 안전대책을 마련하고 있으며, 제조물책임법(P/L)의 제정 및 시행에 따라 국민의 건강과 안전을 보장하기 위한 감독이 강화되고 있는 추세입니다. 이러한 감독당국의 규제 및 국민들의 관심 강화는 당사와 같은 식음료 업체들에게 위생 설비 투자, 노후설비의 교체에 따른 투자 소요, 위생점검 실시로 인한 제조비용 상승 등 각종 비용 부담으로 이어지고 있습니다.당사는 이러한 당국의 규제에 대응 및 선제적인 식품 안전 도모를 위해 하기와 같이 '식품안전 경영방침'을 도입하여 당사의 생산, 물류, 판매, 서비스 및 경영 전반에 걸쳐 아래의 규정을 준수하고 있습니다.

[식품안전 경영방침]

롯데칠성음료주식회사는 음료를 통하여 생활의 즐거움과 정감을 제공함으로써 건강하고 쾌적한 생활창조에 공헌하기 위하여 맛있고 안전한 최고 품질의 제품과 서비스를 고객에게 드리고자 식품안전 경영방침을 아래와 같이 제정한다.

1. 국제규격의 경영시스템(FSSC 22000, HACCP)을 기반으로 식품안전 경영시스템을 구축한다.2. 고객제일주의를 견지하고 고객만족을 최우선하는 제품 공급에 의해 수요를 창출한다.3. 제품의 기획·개발·설계단계부터 생산·물류·판매·서비스에 이르기까지 안전성 확보를 위해 필요한 조치를 강구한다.4. 제품의 안전 확보를 위해 필요한 사내·외의 법규 및 규정을 준수함은 물론, 언제나 더 높은 안전성을 목표로 한다.5. 제품의 안전교육과 적정한 관리 및 오·음용 방지를 주지·계몽하고 고객의 의견을 경청한다.

본 방침은 정기적인 경영검토를 통해 당사 사업목적에 부합되는지 평가 되며 대표이사에 의해 개정되고 홈페이지 등을 통해 사·내외에 홍보한다. 「안전」,「맛」,「서비스」확보차원에서 식품안전시스템을 실행·유지하며 지속적인 개선 노력으로 고객으로부터 신뢰받는 기업문화를 구현한다.

(자료: 당사 홈페이지)

당사의 이러한 노력에도 불구하고 당사가 예기치 못한 식음료 시장에 대두되는 음료 및 주류 제조에 이용되는 식품첨가물 및 기타 원재료 관련한 안정성 문제는 당사의 매출 또는 수익성에 영향을 줄 수 있습니다. 최근 '제료 음료' 시장이 성장과 더불어 그 주원료인 아스파탐 및 기타 성분들의 안정성에 국민들이 의문을 제기했습니다. 감미료 아스파탐은 설탕과 칼로리는 같지만 200배 더 달아 소량만 사용해도 동일한 단 맛을 낼 수 있는 설탕 대체재로서 글로벌 6000여 개 제품에 사용되고 있으며, 2023년 7월14일 세계보건기구(WHO) 산하 국제암연구소(IARC)가 아스파탐을 '인체 발암 가능 물질'인 2B군으로 분류 및 지정하면서 국내에서는 '아스파탐 논란'이 촉발됐습니다. 다만 국내 식품의약품안전처가 아스파탐이 안정성에 문제가 없다며 현행 사용 기준을 유지하기로 하며 논란은 일단락됐습니다.식품의약품안전처가 발간한 자료 등에 따르면 체중이 35㎏인 어린이가 아스파탐이 약 43㎎ 함유된 다이어트 콜라 1캔(250㎖)을 하루 55캔 이상 매일 마시면 일일섭취허용량(ADI)이 초과되는 것으로 나타났으며, 막걸리의 경우 체중이 60㎏인 성인이 하루 막걸리(750㎖·아스파탐 72.7㎖ 함유) 33병을 마셔야 ADI에 도달할 수 있다고 밝혔습니다. ADI는 사람이 일생 동안 매일 먹더라도 유해한 작용을 일으키지 않는 체중 1㎏당 1일 섭취량을 말하는데, 식약처는 아스파탐 같은 감미료에 대한 ADI를 설정해 엄격히 관리하고 있으며 한국인의 아스파탐 섭취량은 이 기준치 내에 있는 것으로 조사됐습니다. 2019년 식약처 조사 결과 우리나라에서 1인당 아스파탐 평균 섭취량은 하루 섭취 허용량 의 약 0.12% 수준으로, 1일 허용량 대비 현저히 적은 것으로 나타났습니다. 아스파탐이 함유된 식품을 극단적으로 많이 섭취하는 경우도 섭취량이 허용 기준의 약 3.31% 수준으로 조사됐습니다. 사실상 제로음료를 통해서 기준치를초과하여 섭취하기에는 어렵기 때문에 '아스파탐 논란'은 일단락되었으며 제료 음료 시장 및 당사가 판매중인 제로 음료의 매출의 감소로 연결되지 않았습니다.그러나 향후에 당사가 제조중인 음료에 포함되는 원재료 및 식음료 시장 전반에 대한국민들의 불신이 고조되는 사건이 발생할 경우 당사의 수익성 및 평판에 악영향을 끼칠 수 있으니 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

2. 회사위험

가. 매출 및 손익 관련 위험
2025년 기준 당사의 연결 기준 매출액은 3조 9,711억 원을 기록하여 전년도 연결기준 매출액인 4조 245억과 유사한 수준을 기록하였으며, 영업이익은 1,672억원을 기록하며 전년 동기 대비 9.6% 감소하였습니다.
원재료비 부담과 고환율에 따른 대외환경 악화로 사업 경비 부담이 커졌고 내수 소비 부진이 지속하면서 탄산음료와 커피, 생수, 주스, 스포츠음료에서 감소세 기록
하였습니다. 또한, 이자비용 증가에 따른 금융원가 부담으로 인해 당기순이익은 512억 원을 기록하며 전년 대비 14.7% 감소하였습니다.당사의 2025년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 8,143억 원으로 전체 매출의 70.7%를 차지하고 있으며, 전년도 매출액 1조 9,097억 원 대비 5.0% 감소한 수준을 기록하였습니다. 또한, 당사의 2025년 주류부문의 매출액은 별도 기준 7,527억 원으로 전체 매출의 29.3%를 차지하고 있습니다. 이는 전년도 매출액 8,134억 원 대비 7.5% 감소한 수준입니다. 향후
신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들
입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.

2025년 당사의 연결 기준 매출액은 3조 9,711억 원을 기록하여 전년도 연결기준 매출액인 4조 245억과 유사한 수준을 기록하였으며, 영업이익은 1,672억원을 기록하며 전년 대비 9.6% 감소하였습니다. 원재료비 부담과 고환율에 따른 대외환경 악화로 사업 경비 부담이 커졌고 내수 소비 부진이 지속하면서 탄산음료와 커피, 생수, 주스, 스포츠음료에서 감소세 기록하였습니다. 또한, 이자비용 증가에 따른 금융원가 부담으로 인해 당기순이익은 512억 원을 기록하며 전년 동기 대비 14.7% 감소하였습니다.

[수익성 지표]

(단위 : 억원, %)

구분
2025.
2024
2023
2022
2021

매출액
39,711
40,245
32,247
28,417
25,061

매출원가
26,445
26,402
19,893
16,938
14,603

매출총이익
13,266
13,843
12,353
11,480
10,458

매출총이익률
33.4
34.4
38.3
40.4
41.7

영업이익
1,672
1,849
2,107
2,229
1,822

영업이익률
4.2
4.6
6.5
7.8
7.3

당기순이익
512
600
1,665
1,311
1,371

당기순이익률
1.3
1.5
5.2
4.6
5.5

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

당사의 2025년 음료부문의 매출액은 별도 기준 1조 8,143억 원으로 전체 매출의 70.7%를 차지하고 있으며, 전년도 매출액 1조 9,097억 원 대비 5.0% 감소한 수준을 기록하였습니다. 또한, 당사의 2025년 주류부문의 매출액은 별도 기준 7,527억 원으로 전체 매출의 29.3%를 차지하고 있습니다. 이는 전년도 매출액 8,134억 원 대비 7.5% 감소한 수준입니다.음료 사업 부문은 경쟁사의 가격 인상에 따른 반사 수혜와 배달음식 수요 증가에 따른 탄산음료 수요 증가가 맞물리며 성장해 왔으나, 2024년 이후로 내수 소비 정체로 매출액이 소폭 감소하고 있는 추세입니다.또한, 국내의 정세의 변화, 인플레이션, 경제 침체 우려와 같은 거시적 영향과 수제맥주 유통 확대, 신제품 경쟁 등 으로 경쟁 심화 요인이 커지고 있으며 이는 향후 당사의 수익에 영향을 끼칠 수 있습니다.

[사업 부문별 매출액 추이]

(단위 : 백만원, %)

구 분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

금액
비중
금액
비중
금액
비중
금액
비중
금액
비중

음료
1,814,319
70.7
1,909,655
70.1
1,953,386
70.8
1,867,773
70.7
1,672,906
71.3

주류
752,650
29.3
813,369
29.9
803,936
29.2
774,535
29.3
672,221
28.7

합 계
2,566,970
100.0
2,723,024
100.0
2,757,322
100.0
2,642,308
100.0
2,345,127
100.0

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

당사는 탄산음료, 주스, 커피, 다류, 먹는샘물 등의 음료 부문과 소주, 맥주, 위스키, 청주 등의 주류 부문으로 다각화된 제품 포트폴리오를 갖추고 있습니다. 2025년 별도 기준으로 당사의 음료 부문의 품목별 매출을 살펴보면 탄산음료가 34.3%, 커피가 11.4%, 먹는샘물이 8.3%, 주스가 5.7%, 다류가 1.1%를 차지하고 있습니다.

[품목별 매출 추이]

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
2025년
2024년
2023년

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
5,729
56,085
5,700
54,472
5,342
49,188

내 수
96,727
823,939
101,222
869,139
102,058
896,844

합 계
102,456
880,023
106,921
923,611
107,400
946,032

커피
수 출
3,364
32,370
2,253
22,805
1,630
16,945

내 수
27,432
261,502
28,919
274,483
29,353
289,128

합 계
30,796
293,871
31,172
297,288
30,983
306,072

먹는샘물
수 출
367
1,362
300
1,130
311
1,162

내 수
74,401
212,366
79,174
230,697
82,322
249,847

합 계
74,768
213,728
79,474
231,827
82,634
251,008

주스
수 출
3,282
35,751
4,102
41,298
4,461
43,455

내 수
9,599
110,755
11,910
130,948
12,735
138,072

합 계
12,881
146,506
16,012
172,246
17,196
181,527

다류
수 출
143
1,556
145
1,466
133
1,349

내 수
2,441
26,506
2,962
32,542
3,533
39,546

합 계
2,584
28,062
3,107
34,008
3,666
40,895

기타
수 출
570
3,887
481
3,316
611
3,878

내 수
23,570
248,242
23,918
247,359
21,201
223,974

합 계
24,140
252,129
24,399
250,675
21,812
227,852

주류부문
소주
수 출
4,386
69,265
4,477
67,697
4,432
65,488

내 수
20,691
351,097
21,195
360,828
21,411
338,728

합 계
25,077
420,362
25,673
428,525
25,842
404,216

맥주
수 출
398
5,411
256
3,817
213
3,251

내 수
3,556
51,763
5,673
82,523
5,951
80,653

합 계
3,954
57,175
5,929
86,340
6,164
83,903

청주
수 출
34
1,050
48
1,432
47
1,294

내 수
2,610
87,490
2,774
92,711
2,897
96,771

합 계
2,644
88,540
2,822
94,143
2,944
98,066

와인
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
1,068
74,760
1,144
80,066
1,226
84,936

합 계
1,068
74,760
1,144
80,066
1,226
84,936

스피리츠
수 출
0
31
-
-
-
-

내 수
205
17,427
243
24,979
241
30,804

합 계
206
17,459
243
24,979
241
30,804

수제맥주OEM
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
-
-
-
-
374
5,713

합 계
-
-
-
-
374
5,713

기타
수 출
205
4,609
219
4,766
187
4,103

내 수
2,175
89,747
2,274
94,551
2,688
92,195

합 계
2,380
94,356
2,493
99,316
2,874
96,297

합 계
수 출
18,479
211,376
17,982
202,199
17,366
190,111

내 수
264,475
2,355,594
281,407
2,520,825
285,992
2,567,211

합 계
282,954
2,566,970
299,389
2,723,024
303,358
2,757,322

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 별도 기준

부문별로 살펴보면, 당사의 영업활동과 이익부문에서 차지하는 비중이 가장 큰 탄산음료부문은 소비자들의 건강선호 경향, 탄산음료 소비가 동반되는 외식프랜차이즈산업의 정체, 다양한 대체음료 등장 등으로 성장성이 정체되기도 하였으나 최근 지속된 경기부진으로 상대적인 저가제품이라는 강점과 판매가격 인상에 힘입어 외형성장 추세가 지속되고 있어 당사의 탄산음료부문은 안정적인 매출을 시현하고 있습니다. 특히, 당사의 탄산음료 제품 중에서도 사이다 시장의 1위의 지위를 확보하고 있는 '칠성사이다'의 매출이 지속적인 마케팅 활동으로 후발사업자들과의 격차를 유지하면서 안정적 성장세를 보이고 있고, '펩시콜라' 또한 브랜드 인지도의 향상으로 꾸준한 매출실적을 기록하고 있습니다. 또한 최근 제로음료 시장의 급격한 성장으로 당사는 제로탄산 브랜드인 펩시 제로, 탐스 제로, 밀키스 제로 브랜드의 라인업을 확장하며 탄산음료부문의 매출은 더욱 증가하고 있습니다.

당사의 2025년 별도 기준 탄산음료 부문은 매출액 8,800억 원(비중 34.3%)을 기록하였으며, 매출액비중은 전년 동기 대비 0.4%p. 증가하는 모습을 보이는 등 당사의 주요 매출원으로 자리 잡고 있습니다.

2025년 당사의 별도 기준 매출액의 5.7%를 차지하고 있는 주스 부문에서 당사는 1983년 델몬트와 제휴한 이래 국내 주스 시장에서 우수한 브랜드 인지도를 축적해왔으며, 델몬트는 2022년 한국산업의 브랜드파워에서 주스 부문 1위를 달성하며 24년 연속 주스 부문 부동의 1위를 기록하였습니다. 또한, 당사는 '쌕쌕'에 이어 '사각사각', '미녀는 석류를 좋아해', '트로피카나' 시리즈 등 다수의 히트 제품을 배출하였습니다. 2025년 별도 기준 매출액은 1,465억 원을 기록하며 전년 대비 14.9% 감소하였으며, 2018년 이후 기존 국내 주스 시장이 정체된 상태로 보이며 시장 규모가 축소되는 추세입니다.

당사는 '레쓰비'와 '칸타타'의 히트 제품을 보유한 커피 부문, '실론티', '초가을우엉차', '립톤 아이스티' 등을 주력 제품으로 판매하고 있는 다류 부문에서 시장을 선도하고 있으며, 다류 부문 별도 기준 매출 비중은 2025년 1.1% 수준, 커피 부문 매출은 11.4% 수준의 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드에 따라 제로 슈거 제품인 '칸타타 콘트라베이스 스위트아몬드', 제로칼로리 제품인 '핫식스 더킹 제로', '실론티 레몬 제로' 등을 출시하여 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다

한편 '아이시스', '에비앙', '볼빅' 제품을 보유하고 있는 먹는샘물부문에서는 매출실적은 꾸준히 증가하고 있으나 프리미엄 제품과 중저가의 PB제품에 대한 수요 확대, 업체들의 공격적인 제조 및 유통망 확충에 따라 경쟁이 치열해지고 있는 상황입니다.

[당사 주요 제품현황]

품목
대표 브랜드

탄산음료
칠성사이다, 펩시콜라, 마운틴듀, 밀키스, 탐스제로, 칠성사이다 제로, 밀키스 제로, 트레비

주스
델몬트 오렌지, 쌕쌕, 미녀는 석류를 좋아해, 제주사랑 감귤사랑, 브레드 이발소

커피
레쓰비, 칸타타

다류
실론티, 실론티 레몬 제로, 초가을우엉차, 황금보리, 옥수수수염차, 립톤 아이스티, 아침헛개

먹는샘물
아이시스, 에비앙, 볼빅

주류
처음처럼, 새로, 클라우드, 클라우드 생 드래프트, 청하, 별빛청하, 백화수복, 레몬진, 설중매, 마주앙, 스카치블루, 크러시

기타
2% 부족할때, 게토레이, 비타파워, 솔의눈, 잔치집식혜, 핫식스, 핫식스 제로

(자료 : 당사 제시)

당사의 주류부문은 '처음처럼', '순하리', '청하', '클라우드', '설중매', '마주앙', '스카치블루' 등 다양한 제품군으로 구성되어 있으며 MZ세대를 겨냥하여 2022년 9월 소주 신제품인 '처음처럼 새로'와 2023년 11월 맥주 신제품인 '클라우드 크러시' 를 출시하였습니다.주력 제품인 소주는 수도권 진출을 희망하는 지방 소주 기업들의 수도권 시장 확보를 위한 마케팅 강화 및 제로 슈거 소주 등 다양한 제품 출시로 경쟁강도가 심화되고 있습니다. 맥주 시장은 2020년 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다. 당사는 2012년 하반기부터 2015년까지 맥주1공장 증설에 2,200억원을 투자하였으며, 2014년부터 시작된 맥주2공장 투자는 2017년 상반기까지 5,362억원의 자금이 투입되었습니다. 맥주 시장은 하이트진로(주)와 오비맥주(주) 2개사가 복점형태로 지배하고 있었으나2014년 당사의 '클라우드' 출시 및 투자확대를 통하여 과점형태로 변화되었습니다.당사는 시장트렌드 변화에 대응하여 지속적인 투자 및 신제품을 출시하고 있으나이러한 투자 확대가 경쟁 심화 및 시장규모 축소 등으로 인해 수익으로 이어지지 않을 경우, 이는 당사에게 재무적인 부담 및 수익성 악화로 작용할 가능성이 있으니 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.당사는 안정적인 매출을 창출하고 있으며, 음료 및 주류 부문의 포트폴리오가 우수하고 사이다 등 대표 품목의 확고한 시장지위와 양호한 가격전가력에 힘입어 꾸준한 영업이익을 실현하고 있습니다. 그러나 음료시장은 인구 증가율 둔화와 고령화 등의 영향으로 저성장 추세를 보이고 있으며, 신규 업체의 시장 참여 증가 등으로 인해 치열한 경쟁 강도를 보이고 있습니다. 주류산업 역시 성장성에 비해 업계 공급능력이 충분하고 경기성장 둔화 추세가 이어지면서 출하량이 크게 증가하기는 어려운 상황입니다.이와 같은 산업의 저성장 추세속에 신규투자 및 점유율 확대를 위한 마케팅 비용 증가 부담, 유통업체의 대형화로 인한 교섭력 강화와 시장 장악, 저가 기획제품의 요구 증가, 신제품 개발에 대한 비용 및 마케팅 비용 증가 등의 요인은 당사의 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 요인들입니다. 투자자 여러분께서는 이와 같이 당사의 수익성에 악영향을 미칠 수 있는 잠재적 위험 요인들에 대해 충분히 고려하시기 바랍니다.

나. 차입금 및 현금흐름 위험
당사의 연결기준 총 차입금 규모는 2025년 말 1조 7,173억원이며, 유동부채 규모는 1조 3,440억원 입니다. 총 차입금은 2017년부터 꾸준히 증가하며 2020년 1조 5,048억원을 기록한 이후 2021년 1조 4,914억원까지 하락한 다음, PCPPI 사업결합으로 차입금 규모가 증가하였으며 2024년의 경우 1조 7,725억원, 2025년의 경우 1조 7,173억원으로 전기 대비 유사한 유사한 수준을 이어가고 있습니다
. 당사의 연결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.0%를 기록하였으며 2024년 또한 177.0%를 기록, 2025년 말 현재 167.7%로 전년대비 소폭 감소하였습니다. 향후 지분 투자와 사업 확대로 인한 당사의 재무부담은 현 상태에서 확대될 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.
또한, 당사는 당사의 보유주식(공정가치 금융자산 587억원)과 유형자산(2조 5,568억원) 및 투자부동산(1,404억원)을 보유하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때 차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나 향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.

당사는 2009년 자회사인 롯데주류비지를 통한 두산의 주류사업부문 양수(3,428억원), 중국 자회사 지원(519억원), 씨에이치음료 인수(351억원), 2010년 필리핀 Pepsi Cola Products Philippines, Inc. 지분 인수(1,169억원), 2011년 충북소주 인수(347억원), 2012년 롯데장백음료유한공사 인수(31억원) 및 롯데후아방음료유한공사 투자(50억원), 2014년 미얀마 조인트벤처 설립을 위한 지분투자(600억원), 록인음료 지분 인수(300억원) 등 적극적인 사업 확장으로 인하여 차입금 규모가 크게 증가한 바 있습니다. 당사는 2012년 하반기부터 2015년까지 맥주1공장 증설에 2,200억원을 투자하였으며, 2014년부터 시작된 맥주2공장 투자는 2017년 상반기까지 5,362억원의 자금이 투입 되었습니다. 또한 2017년 10월 투자부문 분할에 따른 자사주 매입, 분할 이후 음료부문 지분투자, 맥주사업 부진에 따른 이익 감소 등이 이어지면서 차입금이 지속적으로 증가세를 보이고 있습니다. 2018년에는 맥주 2공장에 대한 투자 완료로 자본적지출이 감소하였음에도 불구하고, 수익성 하락에 따른 영업현금흐름 감소, 매입채무 선결제(700억원) 등으로 차입금이 증가하였습니다. 2019년 운전자본 투자 확대, 파키스탄 음료업체 증자(98억원) 등의 자금유출이 이어져 재무부담이 증가하였습니다.

[차입금 및 부채비율 추이]

(단위:억 원, %)

구분
2025년
2024
2023
2022
2021

자산총계
42,847
43,725
42,577
36,959
35,968

부채총계
26,844
27,941
27,208
22,838
21,518

자본총계
16,003
15,784
15,368
14,122
14,451

현금성자산 등
2,253
1,928
2,589
3,551
4,012

유동부채
13,440
14,663
12,649
11,546
9,710

비유동부채
13,404
13,278
14,559
11,291
11,808

총 차입금
17,173
17,725
17,303
15,526
14,914

순 차입금
14,920
15,797
14,714
11,975
10,902

총차입금의존도
40.1
40.5
40.6
42.0
41.5

부채비율
167.7
177.0
177.0
161.7
148.9

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주1) 연결 기준(주2) 현금성자산 등은 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성(주3) 총차입금 = 단기차입금 등 + 유동성장기부채 + 사채 + 장기차입금

당사의 연결기준 총 차입금 규모는 2025년 말 1조 7,173억원이며, 유동부채 규모는 1조 3,440억원 입니다.총 차입금은 2017년부터 꾸준히 증가하며 2020년 1조 5,048억원을 기록한 이후 2021년 1조 4,914억원까지 하락한 다음, PCPPI 사업결합으로 차입금 규모가 증가하였으며 2024년의 경우 1조 7,725억원, 2025년의 경우 1조 7,173억원으로 3년간 유사한 유사한 수준을 이어가고 있습니다.당사의 연결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.0%를 기록하였으며 2024년 또한 177.0%를 기록, 2025년 말 현재 167.7%로 유사한 수준을 유지하고 있습니다. 향후 지분 투자와 사업 확대로 인한 당사의 재무부담은 현 상태에서 확대될 수 있으므로 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.당사의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

[차입금 및 사채의 구성내역(연결 기준)]

2025년 말
(단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
602,150

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
단기차입금
142,675

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분
59,577

유동성사채
399,898

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
985,090

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분
126,509

비유동 사채의 비유동성 부분
858,581

차입금(사채 포함) 합계
1,587,240

(자료 : 당사 사업보고서)

[이자보상비율]

(단위: 억 원, 배)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

영업이익
1,672
1,849
2,107
2,229
1,822

이자비용
837
819
554
407
352

이자보상비율
2.0
2.3
3.8
5.5
5.2

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로, 이자보상비율이 1배가 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 1배 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 이자비용조차 지불할 수 없다는 것을 의미합니다. 당사의 연결 기준 이자보상비율의 경우, 2020년 2.7배, 2021년 5.2배, 2022년 5.5배, 2023년 3.8배, 2024년 2.3배, 2025년 2.0배를 기록하였습니다. 또한, 당사 이자보상비율은 1배를 상회하는 수준이지만 이자보상비율은 재무적 수치로 계산된 지표에 지나지 않으므로 이자보상비율이 높다는 것이 본 사채의 원리금 지급을 보장하는 것은 아닙니다.

[영업/투자/재무활동 현금흐름 추이]

(단위 : 원)

2025년
2024년
2023년
2022년

영업활동현금흐름
353,618,655,562
325,220,018,975
267,741,067,315
268,333,994,992

투자활동현금흐름
(212,945,680,872)
(307,119,520,620)
(194,019,641,724)
(166,132,590,475)

재무활동현금흐름
(104,795,666,697)
(91,699,737,053)
(166,254,712,022)
(139,243,347,600)

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

2025년 연결기준 영업현금흐름은 3,536억원을 기록하며 전년 3,252억원대비 8.7% 높은 수준의 영업현금흐름을 창출하고 있습니다.또한, 당사는 당사의 보유주식(공정가치 금융자산 587억원)과 유형자산(2조 5,568억원) 및 투자부동산(1,404억원)을 보유하고 있으며 롯데그룹의 주력 식품회사로서 우수한 대외신용도를 고려해 볼 때 차입금 상환 능력과 재무안정성은 양호한 것으로 판단되나 향후 지속적인 모니터링이 필요한 바, 투자자께서는 이 점 참고하시기 바랍니다.

[기타포괄손익-공정가치 금융자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
53,678
5,019
58,697

(자료 : 당사 사업보고서)(주) 연결 기준

[당기손익-공정가치 금융자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호
롯데농식품테크 펀드 2호
롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드

비유동 당기손익인식금융자산
162
2,100
40
2,302

(자료 : 당사 사업보고서)(주) 연결 기준

[유형자산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

유형자산 합계

기초 유형자산
2,602,805

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산
214,948

대체에 따른 증가(감소), 유형자산
(49,372)

처분, 유형자산
(9,283)

감가상각비, 유형자산
(184,698)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산
(194)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
1,466

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산
(18,893)

기말 유형자산
2,556,779

(자료 : 당사 사업보고서)(주) 연결 기준

[투자부동산(연결기준)]

(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

투자부동산

토지
건물

기초 투자부동산
86,401
9,122
95,523

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산
43,848
2,492
46,340

처분, 투자부동산
(985)
(35)
(1,020)

감가상각비, 투자부동산
0
(438)
(438)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산
(6)
(1)
(7)

기말 투자부동산
129,258
11,140
140,398

(자료 : 당사 사업보고서)(주) 연결 기준

한편, 당사는 2026년 03월 31일 유동성 확보를 목적으로 롯데물산(주)에게 양평동 사업장 토지 및 건물 매각을 결정하였습니다. 매각 대금은 약 2,805억원이며 이는 2025년말 당사의 연결기준 자산총액 대비 6.55%, 현금및현금성자산의 131.4%에 해당하는 금액입니다. 처분의 완료는 2027년 07월 08일로 예정되어 있으며, 이로 인해 당사의 유동성의 유의미한 확충이 나타날 수 있습니다. 이와 관련된 공시사항은 다음과 같습니다.

유형자산 처분결정

1. 처분물건 구분
토지 및 건물

- 처분물건명
서울특별시 영등포구 양평동5가 119번지 외 17필지 일원(총 18필지)양평동 사업장 토지 및 건물

2. 처분내역
처분금액(원)
280,456,307,140

자산총액(원)
4,284,698,593,709

자산총액대비(%)
6.55

대규모법인여부
해당

3. 거래상대
롯데물산(주)

4. 처분목적
유동성 확보

5. 처분예정일자
2027-07-08

6. 이사회결의일(결정일)
2026-03-31

- 사외이사 참석여부
참석(명)
4

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부
-

7. 기타 투자판단과 관련한 중요사항

- 상기 '2. 처분금액(원)'은 부가세, 수수료 등의 부대비용을 제외한 매매계약서 상 매매금액 입니다.- 상기 '2. 자산총액(원)'은 최근 사업연도말(2025년) 연결재무제표 기준입니다.- 상기 '5. 처분예정일자'는 매매계약서 상 거래 종결 예정일입니다. 거래 종결 예정일은 2027년 7월 8일 또는 매수인의 지구단위계획 심의완료 통보 후 공람일 중 이른 날 입니다.- 상기 처분결정 사항은 거래상대방과의 협의에 따라 일부 변경될 수 있습니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 당사 공시자료)

다. 특수관계자 거래 위험
당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며,
2025년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,047억원으로 연결기준 당사 매출(3조 9,711억원)의 5.2%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,592억원으로 연결기준 당사 매출원가(2조 6,445억원)의 21.1% 수준으로 상당한 규모를 차지하고 있습니다.
관계회사의 경영 여건 악화로 인해 당사의 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.

당사는 원재료의 조달 및 판매와 관련하여 관계회사와 밀접한 영업적 거래관계를 맺고 있습니다. 원재료 매입과 관련해서는 과즙원액 등 수입원재료를 그룹내 무역창구인 롯데상사를 통해서, 제관제품 구입은 롯데패키징솔루션스로부터 구입하고 있습니다. 제품판매와 관련해서는 도소매업을 영위하고 있는 롯데쇼핑, 코리아세븐 및 롯데리아로 제품을 공급하고 있습니다. 또한 신제품 개발과 등과 관련해서는 그룹 중앙연구소와 광고기획 및 마케팅 업무는 대홍기획과 면밀한 협력체계를 구축하고 있습니다. 당사는 그룹 관계회사들과 원재료 조달 및 판매를 통하여 사업의 안정성를 강화시키고 있으며, 식품, 유통, 서비스 사업을 영위하는 그룹의 사업포트폴리오 구성과 그룹 차원에서의 브랜드 공유, 마케팅 전략 공유 등이 이루어지고 있어 유무형적인 측면에서의 시너지효과 창출이 가능한 것으로 판단됩니다.

[관계기업/기타 특수관계자 현황]

특수관계자

지배기업의 명칭
롯데지주(주)

관계기업의 명칭
(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation, 롯데농식품테크펀드 1호

기타특수관계기업 명칭(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등

기타기업 명칭(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명
(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(자료 : 당사 사업보고서)(주) 연결 기준

당사는 유관계열사와의 거래를 통해 견고한 협력체계를 구축함에 따라 경쟁력을 확보하고 있으며, 2025년 중 발생한 특수관계자에 대한 매출은 2,047억원으로 연결기준 당사 매출(3조 9,711억원)의 5.2%의 수준이지만 특수관계자에 대한 매입은 5,592억원으로 연결기준 당사 매출원가(2조 6,445억원)의 21.1% 수준으로 상당한 규모를 차지하고 있습니다.

[특수관계자 매출ㆍ매입 등 거래 내역]

(단위 : 백만원)

구 분
2025년

매출(주1)
수익 등(주2)
매입 등(주3)

유무형자산

취득

사용권자산

취득

지배기업

롯데지주(주)(주4)
1,004
-
24,456
-
-

관계기업

(주)롯데아사히주류
-
12,490
-
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
-
-
-
2,388

기타특수관계기업

(주)롯데자이언츠
95
-
2,890
-
-

(주)대홍기획
7
-
11,603
-
-

(주)코리아세븐
122,937
-
3,229
-
-

롯데지알에스(주)
21,937
1
19
-
-

롯데이노베이트(주)
5
-
17,572
39,097
158

롯데웰푸드(주)
763
45
25,419
-
5

롯데글로벌로지스(주)
979
103
176,465
27
1,445

롯데쇼핑(주)
27,749
5
2,418
-
249

씨에스유통(주)
6,883
-
10
-
-

롯데케미칼(주)
47
-
49,310
-
-

롯데테크(주)
-
-
-
17,181
-

기타
19,611
-
17,863
13
-

기타

롯데알미늄(주)
-
-
2,514
-
-

롯데패키징솔루션즈(주)
1
-
217,229
-
-

롯데건설(주)
923
-
217
2,231
-

(주)롯데렌탈
293
-
403
-
2,294

(주)롯데오토리스
6
-
440
-
4,656

기타
1,437
-
7,127
-
380

합 계
204,677
12,644
559,184
58,549
11,575

(자료 : 당사 연결감사보고서)(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 전기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.

또한, 당사는 2025년 말 기준 특수관계자에 대한 526억원의 채권과 1,308억원의 채무잔액을 보유하고 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 2025년 말 1,629백만원입니다. 당사는 관계회사의 경영 여건 악화로 인해 매입 여건이 악화될 가능성을 배제할 수 없다는 점을 투자자 여러분께서는 참고하시기 바랍니다.

[특수관계자 채권ㆍ채무 잔액]

(단위 : 백만원)

구 분
2025년 말

매출채권
기타채권(주1)
매입채무
기타채무(주2)

지배기업

롯데지주(주)
19
71
-
685

관계기업

Nadeco Holdings Corporation
-
316
-
-

Nadeco Realty Corporation
-
9,858
-
2,354

기타특수관계기업

(주)대홍기획
-
12
-
2,812

(주)코리아세븐
7,205
-
-
35

롯데지알에스(주)
5,748
-
-
-

롯데이노베이트(주)
-
-
-
6,605

롯데웰푸드(주)
4
5,139
1,734
3,077

롯데글로벌로지스(주)
-
677
405
20,216

롯데쇼핑(주)
2,782
10,302
-
20,556

롯데케미칼(주)
1
-
4,122
-

롯데테크(주)
-
-
-
1,034

기타
2,301
-
3,814
163

기타

롯데패키징솔루션즈(주)
-
-
44,815
307

롯데건설(주)
29
-
-
503

(주)호텔롯데
139
3,872
-
10

(주)롯데렌탈
-
-
-
7,881

(주)롯데오토리스
-
-
-
9,219

기타
23
4,146
-
427

합 계
18,251
34,393
54,890
75,884

(자료 : 당사 연결감사보고서)(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 전기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

라. 사업확장 관련 위험

당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를 위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다.
당사는 2020년 8월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인인 LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사 지분 100%를 재취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후
2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료
하였습니다. 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 당사는 향후에도 다각적인 사업확장을 지속할 것으로 판단됩니다. 이러한
사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향
을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.

당사는 매출규모의 확대, 제품 포트폴리오 다각화, 기존사업과의 통합 시너지 발휘를위해 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하고 있습니다. 하지만 이러한 사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 각 세부사항 및 성과에 대해 주의를 기울이시기 바랍니다.

[타법인출자 현황]

(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)롯데아사히주류
비상장
2000년 07월 21일
경영참여
12,780
1,499,999
50.00
8,962
-
-
-
1,499,999
50.00
8,962
91,746
25,506

PT LOTTE RND CENTERINDONESIA
비상장
2016년 03월 28일
경영참여
971
8,060
33.33
971
-
-
-
8,060
33.33
971
509
-83

(주)BNK금융지주(주1)
상장
1980년 12월 31일
단순투자
5,942
3,356,883
1.05
34,710
-
-
18,564
3,356,883
1.08
53,274
7,050,462
265,602

(주)비피도
상장
2021년 03월 11일
단순투자
1,682
132,014
1.61
389
-
-
15
132,014
1.61
404
61,030
-6,983

워커스하이(주)(주2)
비상장
2021년 06월 08일
단순투자
308
72,360
16.99
944
-
-
-
72,360
16.99
944
4,610
-1,637

대한주정판매(주)
비상장
1972년 01월 01일
단순투자
560
27,840
7.78
874
-
-
-28
27,840
7.78
846
118,736
141

세왕금속공업(주)
비상장
1985년 01월 01일
단순투자
1,066
46,849
8.26
947
-
-
-127
46,849
8.26
820
30,364
-239

서안주정(주)
비상장
1987년 04월 27일
단순투자
708
34,874
8.72
2,363
-
-
46
34,874
8.72
2,409
37,060
3,729

산청음료(주)(주3)
비상장
2017년 12월 01일
경영참여
66,839
60,000
100.0
37,793
-
-
-8,876
60,000
100.0
28,917
49,265
-1,097

Lotte Akhtar Beverages(Private) Limited
비상장
2018년 10월 01일
경영참여
48,465
118,141,894
52.0
11,494
-
-
-
118,141,894
52.0
11,494
74,504
7,533

Pepsi-Cola ProductsPhilippines, Inc.
비상장
2020년 06월 18일
경영참여
123,518
2,717,918,668
73.58
119,109
-
-
-
2,717,918,668
73.58
119,109
663,943
605

Lotte Beverage America Corp.
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
6,834
94
100.0
6,834
-
-
-
94
100.0
6,834
13,086
1,635

Lotte Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.(주4)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
513
85,823,001
100.0
6,651
30,000
41
-
85,853,001
100.0
6,692
9,642
-19

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
비상장
2020년 10월 23일
경영참여
19,498
90,000
100.0
19,498
-
-
-
90,000
100.0
19,498
30,003
-333

롯데농식품테크펀드 1호(주5)
비상장
2020년 11월 30일
경영참여
1,360
3,400
22.37
3,400
-442
-442
-
2,958
22.37
2,958
9,859
-637

롯데농식품테크펀드 2호(주6)
비상장
2024년 07월 25일
단순투자
1,200
1,200
14.29
1,200
900
900
-
2,100
14.29
2,100
14,273
-424

롯데스타트업펀드 1호(주7)
비상장
2018년 06월 14일
단순투자
200
465
1.84
269
-100
-57
-50
365
1.84
162
9,667
-260

그린위드(주)
비상장
2021년 06월 09일
경영참여
900
1,800,000
100.0
900
-
-
-
1,800,000
100.0
900
1,276
120

(주)백학음료
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
25,728
5,998,200
86.06
25,728
-
-
-
5,998,200
86.06
25,728
50,853
1,358

씨에이치음료(주)
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
15,097
30,660
100.0
15,097
-
-
-
30,660
100.0
15,097
19,049
-662

(주)충북소주
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
2,538
30,000
100.0
689
-
-
-
30,000
100.0
689
15,044
81

(주)빅썸바이오(주8)
비상장
2022년 09월 26일
경영참여
9,643
176,245
76.47
5,064
32,544
2,829
-3,027
208,789
90.59
4,866
557
-1,649

낙천칠성(상해)음료유한공사
비상장
2023년 03월 06일
경영참여
203
-
100.0
203
-
-
-
-
100.0
203
2,981
277

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주9)
비상장
2024년 03월 11일
경영참여
259
-
100.0
259
-
12
-
-
100.0
271
14,005
9,171

합 계
-
-
304,348
-
3,283
6,517
-
-
314,148
-
-

(자료 : 당사 사업보고서)(주1) 최근 사업연도 재무 현황은 각 법인의 2025년도말 별도재무제표 기준입니다. 일부 법인은 자료 확보가 현실적으로 곤란하여, (주)BNK금융지주, (주)비피도, 대한주정판매(주), 세왕금속공업(주), 서안주정(주)은 2024년 12월 31일의 재무 현황을 기재하였습니다.

2017년 10월 롯데지주(주) 출범 당시 이전된 법인과 관련하여 당사는 2020년 8월 LOTTE Beverage America Corp., LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd., 낙천주업(북경)유한공사, 엠제이에이와인 주식회사의 지분을 각각 100%를 재취득하였습니다. 아울러 당사는 2020년 10월 유상증자를 통해 마련한 자금으로 롯데지주(주)로 이전했던 LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD와 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES., INC의 지분 100%를 재취득하였습니다.

[특수관계인으로부터 주식의 취득(2020.08.13)]

기업집단명
롯데
회사명
롯데칠성음료㈜
공시일자
2020.08.13
관련법규
공정거래법 11조의2

(단위 : 백만원)

1. 거래상대방
롯데지주㈜
회사와의 관계
계열회사

3. 중개기관
-
회사와의 관계
-

3 취득주식의 발행회사
LOTTE Beverage America Corp. 외 3개사
회사와의 관계
계열회사

4. 취득내역
가. 취득주식수(주)
LOTTE Beverage America Corp. 94.039 (지분 100%)LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 80,283,001 (지분 100%)낙천주업(북경)유한공사 - (지분 100%) (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 130,000 (지분 100%)

나. 취득금액
LOTTE Beverage America Corp. 6,789LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 490낙천주업(북경)유한공사 1,981엠제이에이와인 주식회사 1,215

다. 취득단가(원)
LOTTE Beverage America Corp. 72,191,082.5LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 6.1낙천주업(북경)유한공사 - (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 9,343.1

라. 취득후 소유주식수(주)
LOTTE Beverage America Corp. 94.039 (지분100%)LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 80,283,001 (지분100%)낙천주업(북경)유한공사 - (지분100%) (아래 ‘8. 기타’ 부분 참조)엠제이에이와인 주식회사 130,000 (지분100%)
취득후 지분율(%)
LOTTE Beverage America Corp. 100LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd. 100낙천주업(북경)유한공사 100엠제이에이와인 주식회사 100

마. 거래일자
2020.08.19.

5. 취득목적
지배력 강화 및 경영효율성 제고

6. 취득방법
장외취득 (비상장주식)

7. 이사회 의결일
2020.08.12.

- 사외이사참석여부
참석(명)
4

불참(명)
1

- 감사(감사위원)참석여부
참석

8. 기타
- 낙천주업(북경)유한공사는 주식을 발행하지 않으므로 상기 4.가.의 취득주식수, 4. 다.의 취득단가 및 4. 라.의 취득후 소유주식수는 달리 기재하지 않았습니다.- 상기 4. 나.의 취득금액 및 4. 다.의 취득단가(원)는 외부평가기관의 주식가치 평가결과 등 제반 사정을 고려하여 당사와 거래상대방이 상호 합의하여 정한 가격입니다.(상기4. 나. 취득금액의 경우10만원 미만 절사하였음).- 상기 4. 마.의 거래일자는 주식 매매계약에 따른 대금지급 예정일입니다.- 상기 거래 일정은 진행상황 등에 따라 당사자간 합의로 일부 변경될 수 있으며, 거래 종결을 위하여 필요한 행위 및 세부 사항(일정 변경 등 포함)은 이사회 결정으로 대표이사에게 위임하였습니다.

※ 관련공시일
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

당사는 글로벌 사업강화를 위하여 2020년 6월 약 543억원 규모의 필리핀 음료 제조 및 판매업체인 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC(이하 "PCPPI") 지분을 공개매수를 통해 취득하였으며, 2020년 10월 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD의 지분을 취득한 바 있습니다. 이후 2023년 9월 필리핀 증권거래위원회를 통해 PCPPI의 경영권 취득을 완료하였습니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2020.06.18)]

1. 발행회사
회사명
PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC

국적
필리핀
대표자
Frederick Dy Ong

자본금(원)
12,743,514,363
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
3,693,772,279
주요사업
음료 제조, 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
1,132,950,431

취득금액(원)
54,303,447,108

자기자본(원)
1,228,004,887,955

자기자본대비(%)
4.42

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
1,132,950,431

지분비율(%)
30.67

4. 취득방법
필리핀 증권거래소 내 공개매수 진행

5. 취득목적
필리핀 음료 사업 강화 및 경영권 확보

6. 취득예정일자
2020-06-18

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,256,509,992,171
취득가액/자산총액(%)
1.67

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2019-12-10

-사외이사 참석여부
참석(명)
4

불참(명)
1

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 본건 타법인 주식 및 출자증권 취득결정은 필리핀 증권 거래소(PSE)에 상장된 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC 주식을 공개매수를 통해 취득하는 건이며, 필리핀 현지 공개매수 경과에 따라 이사회결의일 예상추정치보다 공시기준을 상회하여 신고하는 건 입니다.- 상기 '1.발행회사'의 '자본금'및 하기 '발행회사의 요약 재무상황' 은 2020.01.17 동 지분취득에 관한 최초 공시일 기준 최초 고시된 환율 1Php = 23원으로 환산한 수치입니다.- PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC의 1주당 공개매수가액은 1.95Php = 약 48원 입니다.- 상기 '취득금액'은 공개매수 종료에 따른 입금일(2020년 6월 5일) 기준 1Php = 24.58원으로 적용 환율을 계산하였습니다.- 하기 '발행회사의 요약 재무상황'의 당해연도는 PEPSI COLA PRODUCTS PHILIPPINES.,INC의 2019년말 기준이며 감사가 종료되지 않아 기재를 생략 하였습니다.(전년도는 2018년 말, 전전년도는 2017년 말 기준)- 상기 '6.취득예정일자'는 최종 지분취득 완료일입니다.- 상기 자기자본 및 자산총액은 2019년도말 기준입니다.

※관련공시
2020-04-23 타법인주식및출자증권취득결정2020-02-21 타법인주식및출자증권취득결정2020-02-05 투자판단 관련 주요경영사항2020-01-31 투자판단 관련 주요경영사항2020-01-17 타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[특수관계인의 유상증자 참여(2020.10.08)

기업집단명
롯데
회사명
롯데칠성음료(주)
공시일자
2020.09.10
관련법규
공정거래법 11조의2

(단위 : 백만원)

1. 유상증자 참여자
롯데지주(주)
회사와의 관계
최대주주

2. 출자참여내역
가. 출자금액
91,943

나. 출자주식수(주)
롯데칠성음료㈜ 보통주 981,663주

다. 출자 후 지분율(%)
34.58

라. 출자방법
해외법인 지분 현물출자

마. 1주당 가격(원)
93,660

3. 유상증자내역
가. 증자금액
91,943

나. 증자주식수(주)
롯데칠성음료㈜ 보통주 981,663주

4. 이사회 의결일
2020.09.10.

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

- 감사(감사위원)참석여부
참석

5. 기타
1. 본 유상증자는 롯데지주(주)가 보유하고 있는 해외법인의 지분 을 롯데칠성음료(주)에 출자함에 따라 그 대가로 롯데칠성음료(주)가 신주를 롯데지주(주)에 배정, 교부하는 유상증자입니다.2. 상기 2. 출자참여내역의 다. 출자 후 지분율(%)은 보통주 기준이며, 총 발행주식수(보통주 + 우선주) 기준의 출자 후 지분율은 32.49% 입니다.3. 롯데지주(주)가 현물출자하는 2개의 해외법인을 대상으로 외부평가기관이 평가한 금액인 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 71,451,923,748원 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD 20,490,719,937원의 합계 91,942,643,685원입니다. 이 현물출자가액에 대하여 롯데칠성음료(주)는 신주의 1주당 발행 가액(93,660원)으로 나눈 신주 981,663주를 롯데지주(주)에 교부하며, 평가금액 합계인 91,942,643,685원과 신주의 총 발행금액 91,942,556,580원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 87,105원은 청약 및 주식납입일에 롯데칠성음료(주)가 롯데지주(주)에 현금 지급 예정입니다.4. 상기 내용은 세무 및 기타 대외적인 상황을 고려하여 2020년 9월 10일 이사회에서 대표이사의 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.

※ 관련공시일
2020.09.10 주요사항보고서(유상증자 결정)2020.09.10 타법인주식및출자증권취득결정2020.10.08 (기재정정)주요사항보고서(유상증자 결정)2020.10.08 (기재정정)타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2020.10.18)]

발행회사
회사명
PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.

국적
필리핀
대표자
Frederick Dy Ong

자본금(원)
12,632,704,800
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
3,693,772,279
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
1,559,390,432

취득금액(원)
71,451,923,748

자기자본(원)
1,228,004,887,955

자기자본대비(%)
5.82

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
2,692,340,863

지분비율(%)
72.89

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료(주)를 통한 해외법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2020-10-23

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,256,509,992,171
취득가액/자산총액(%)
2.19

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2020-09-10

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다.2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC.의 현물출자가액인 71,451,923,748원입니다.3) 롯데지주㈜는 동시에 현물출자하는 2개의 해외법인을 대상으로 외부평가기관이 평가한 금액인 PEPSI-COLA PRODUCTS PHILIPPINES, INC. 71,451,923,748원 및 LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD 20,490,719,937원의 합계 91,942,643,685원에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(93,660원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 981,663주를 교부받습니다. 평가금액 합계인 91,942,643,685 원과 교부받을 신주의 총 발행금액 91,942,556,580원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 87,105원은 청약 및 주식납입일에 롯데칠성음료㈜로부터 현금 수령 예정입니다.4) 상기 출자내역은 세무 및 기타 대외적인 상황을 고려하여 2020년 9월 10일 이사회에서 대표이사의 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다.6) 상기 취득 결정은 롯데지주㈜가 소유하고 있는 해외계열회사 주식 전량을 롯데칠성음료㈜가 취득하는 건으로 공정거래법상 공시대상에도 해당하며, 본 건 공시로 공정위 대규모내부거래 공시를 갈음합니다.

※관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

또한, 2018년 10월 현금취득방식을 통해 파키스탄 소재의 음료 제조 및 판매 업체인 LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LIMITED의 지분 52%를 취득한 바 있습니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2018.10.01)]

1. 발행회사
회사명
LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LIMITED

국적
파키스탄
대표자
라티프

자본금(원)
546,529,346
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
4,968,448
주요사업
청량음료 제조 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
2,583,593

취득금액(원)
48,466,874,297

자기자본(원)
1,312,793,660,257

자기자본대비(%)
3.69

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
2,583,593

지분비율(%)
52.0

4. 취득방법
현금취득

5. 취득목적
파키스탄 음료사업 진출

6. 취득예정일자
2018-10-01

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
3,486,931,133,693
취득가액/자산총액(%)
1.39

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2017-12-22

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
예

-계약내용
§매도인의 계약 위반시 : 칠성이 매도인 잔여지분을 공정시장가의 80%로 매입할 권리§롯데칠성의 계약 위반시 : 매도인 잔여지분을 공정시장가의 120%에 매도할 권리-매도인은 AKHTAR GROUP 으로 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD 의 대주주

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
- 상기 1.발행회사인 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD는 현재 파키스탄에서 음료사업을 영위하고 있는 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD의 사업분할합병을 통해 설립된 회사로 당사는 LOTTE AKHTAR BEVERAGES LTD의 지분 52%를 취득하고자 합니다.- 상기 2.취득금액은 합작법인 지분 52%에 대한 현금흐름할인법(DCF)으로 산정된 인수금액입니다. 적용환율은 2018년 10월 1일 환율기준으로 계산되었으며 취득금액 산출방식은 계약서 내용을 근거로 하고 있습니다.- 상기 자기자본 및 자산총액은 2017년도말 기준입니다.- 발행회사는 2018년 설립되는 신설법인으로 하기의 "발행회사의 요약 재무상황"은 기재를 생략합니다.

※관련공시
2016-02-25 조회공시 요구(풍문 또는 보도)2016-02-25 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정)2016-03-24 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정)2016-06-24 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정)2016-12-22 조회공시 요구(풍문 또는 보도)에 대한 답변(미확정)2017-12-22 타법인주식및출자증권취득결정2018-04-30 타법인주식및출자증권취득결정2018-06-29 타법인주식및출자증권취득결정2018-09-14 타법인주식및출자증권취득결정

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

당사는 2017년 10월 12일 주식매매계약을 체결하여, 음료용 생수 제조 및 판매를 주사업목적으로 하는 산수음료(현 산청음료) 주식회사의 지분 100%를 산수음료 주식회사 주주로부터 680억원에 취득하기로 하였습니다. 이에 2017년 12월에 66.7%를 400억원에 취득하였으며, 2020년 상반기중 잔여지분 33.3%를 취득하였습니다. 당사의 생수사업 투자 확대를 위한 지분 취득 관련 자세한 사항은 아래 공시를 참조하시기 바랍니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2017.10.12)]

1. 발행회사
회사명
산수음료 주식회사

국적
대한민국
대표자
김태룡,최명수

자본금(원)
300,000,000
회사와 관계
-

발행주식총수(주)
60,000
주요사업
생수 제조 판매

2. 취득내역
취득주식수(주)
60,000

취득금액(원)
68,000,000,000

자기자본(원)
2,372,740,759,667

자기자본대비(%)
2.87

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
60,000

지분비율(%)
100.0

4. 취득방법
현금취득

5. 취득목적
생수사업 투자 확대

6. 취득예정일자
2019-12-31

7. 자산양수의 주요사항보고서 제출대상 여부
아니오

-최근 사업연도말 자산총액(원)
4,650,515,640,860
취득가액/자산총액(%)
1.46

8. 우회상장 해당 여부
아니오

-향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획
해당사항없음

9. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부
해당사항없음

10. 이사회결의일(결정일)
2017-10-12

-사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

-감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
-

11. 공정거래위원회 신고대상 여부
미해당

12. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

-계약내용
-

13. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1. 취득예정시기는 2017년 10월부터 2019년 12월까지 분할하여 취득 예정이며 발행회사와의 협의 및 관계기관의 승인 등 진행사항에 따라 변경될 수 있음2. 상기 자기자본 및 자산총액은 2016년도말 기준임3. 하기 발행회사의 요약 재무상황의 당해년도는2016년, 전년도는 2015년, 전전년도는 2014년에 해당함

※관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

또한, 당사는 2021년 6월 중 음료 및 주류 제조법인의 효율적 관리를 위해 현물출자방식 유상증자를 통해 롯데지주(주)가 보유한 (주)충북소주, 씨에이치음료(주), (주)백학음료의 지분을 취득하였습니다. 관련 사항은 하기의 공시를 참조하시기 바랍니다.

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

발행회사
회사명
주식회사 백학음료

국적
대한민국
대표자
장학영

자본금(원)
42,890,000,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
8,578,000
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
7,382,400

취득금액(원)
28,474,511,260

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
2.18

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
7,382,400

지분비율(%)
86.06

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜백학음료의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 음료 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
예

- 계약내용
-기존 주주간계약상 권리 및 의무를 동일하게 준수하도록 하여 다음과 같은 권리, 의무를 승계하였습니다.풋옵션: ㈜백학음료의 지분 13.94%를 보유하고 있는 잔여주주는 언제든지 보유지분 전부(단, 일부는 허용되지 않음)를 롯데칠성음료㈜에게 매도할 수 있는 권리를 갖습니다.콜옵션: 롯데칠성음료㈜는 언제든지 ㈜백학음료의 지분 13.94%를 보유하고 있는 잔여주주의 보유지분 전부 또는 일부를 매수할 수 있는 권리를 갖습니다.

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜백학음료의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다.2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 ㈜백학음료의 현물출자가액인 28,474,511,260원입니다.3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다.4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다.6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 ㈜백학음료의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

발행회사
회사명
씨에이치음료 주식회사

국적
대한민국
대표자
장학영

자본금(원)
153,330,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
30,660
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
30,660

취득금액(원)
16,697,429,831

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
1.28

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
30,660

지분비율(%)
100.00

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 씨에이치음료㈜의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 음료 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

- 계약내용
-

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 씨에이치음료㈜의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다.2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 씨에이치음료㈜의 현물출자가액인 16,697,429,831원입니다.3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다.4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다.6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 씨에이치음료㈜의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

[타법인 주식 및 출자증권 취득결정(2021.06.24)]

1. 발행회사
회사명
주식회사 충북소주

국적
대한민국
대표자
정찬우

자본금(원)
300,000,000
회사와 관계
계열회사

발행주식총수(주)
30,000
주요사업
음료 제조

2. 취득내역
취득주식수(주)
30,000

취득금액(원)
2,783,453,316

자기자본(원)
1,304,886,086,352

자기자본대비(%)
0.21

대규모법인여부
해당

3. 취득후 소유주식수 및 지분비율
소유주식수(주)
30,000

지분비율(%)
100.00

4. 취득방법
롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜충북소주의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 롯데지주㈜에 배정, 교부합니다.

5. 취득목적
롯데칠성음료㈜를 통한 주류 제조법인의 효율적인 관리

6. 취득예정일자
2021-07-01

7. 이사회결의일(결정일)
2021-05-27

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
-

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부
참석

8. 풋옵션 등 계약 체결여부
아니오

- 계약내용
-

9. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1) 롯데지주㈜가 보유하고 있는 ㈜충북소주의 지분을 롯데칠성음료㈜에 현물출자하고, 롯데지주㈜는 롯데칠성음료㈜의 신주발행주식을 배정, 교부받습니다.2) 상기 취득내역의 취득금액은 외부평가기관이 평가한 ㈜충북소주의 현물출자가액인 2,783,453,316원입니다.3) 롯데칠성음료㈜는 롯데지주㈜가 동시에 현물출자하는 3개의 국내법인을 대상으로 평가한 금액인 ㈜백학음료 28,474,511,260원, 씨에이치음료㈜ 16,697,429,831원 및 ㈜충북소주 2,783,453,316원의 합계 47,955,394,407원 에 대하여 롯데칠성음료㈜ 신주의 1주당 발행가액(157,872원)으로 나눈 롯데칠성음료㈜의 신주 303,761주를 교부합니다. 평가금액 합계인 47,955,394,407원과 교부하는 신주의 총 발행금액 47,955,356,592원의 차이는 단주로 인한 것으로, 동 차이금액 37,815원은 청약 및 주식납입일에 롯데지주㈜에게 현금 지급할 예정입니다.4) 상기 출자내역은 기타 대외적인 상황을 고려하여 2021년 5월 27일 이사회에서 대표이사에게 위임한 내용에 의거, 대표이사의 의사결정에 따라 변동될 수 있습니다.5) 취득예정일자는 청약 및 주식납입일 기준입니다.6) 상기 2. 자기자본은 2020년말 당사 연결재무제표 기준 총자본을 나타내며, 하기 발행회사의 요약 재무상황은 ㈜충북소주의 재무상황으로 당해연도는 2020년 사업연도말, 전년도는 2019년 사업연도말, 전전연도는 2018년 사업연도말 기준입니다.

※ 관련공시
-

(자료 : 금융감독원 전자공시시스템)

상기와 같이 당사는 다양한 합병, 영업양수/도 및 지분투자를 진행하며 사업확장을 진행하였으며, 이러한 사업확장으로 인한 성과 도출이 당사의 전망만큼 이루어지지 않을 경우, 당사에 부정적 영향을 줄 수 있으니 투자자들께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

마. 우발채무 및 약정 관련 위험
2025년 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 10,763백만원(전기말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 84건으로 소송가액은 39,384백만원(전기말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 현재로는 예측할 수가 없습니다.
당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바
, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.

2025년 말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 10,763백만원(2024년 말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 84건으로 소송가액은 39,384백만원(2024년 말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)
제소(원고)

소송 건수
26
84

소송 금액
10,763
39,384

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(자료 : 당사 사업보고서)

한편, 2025년 말 연결 기준 당사가 보유한 약정사항 및 지급보증은 하기 표와 같습니다. 당사의 약정사항 및 지급보증 등이 단기간에 현실화 될 경우 당사의 재무구조에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이러한 약정사항 및 지급보증 외 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.2025년 말 기준 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

[주요 약정사항]

(단위 : 백만원, 외화단위 : 천))

구 분
금융기관
한 도

2025년말
2024년말

L/C개설
국민은행
USD 5,000
USD 5,000

신한은행
USD 1,000
USD 1,000

우리은행(주1)
USD 8,800
USD 9,000

하나은행(주2)
USD 32,000
USD 32,000

Faysal Bank Limited
-
PKR 700,000

HABIB Bank Limited
-
PKR 500,000

The Bank of Punjab Limited
-
PKR 100,000

Bank of the Philippine Islands
-
PHP 500,000

일반대출약정
신한은행
5,000
5,000

하나은행(주2)
35,000
35,000

수협은행
10,000
-

Allied Bank Limited
PKR 45,000
PKR 50,000

하나은행
-
PHP 425,000

기업은행
PHP 1,000,000
PHP 700,000

BDO Unibank
PHP 2,900,000
PHP 3,000,000

Bank of the Philippine Islands
PHP 2,166,667
PHP 3,493,333

Metropolitan Bank & Trust Co.
PHP 5,017,857
PHP 5,946,429

Union Bank
PHP 500,000
PHP 500,000

운영자금대출
산업은행
6,000
6,000

신한은행
7,890MMK 3,000,000
1,100MMK 3,000,000

하나은행
-
5,510

MUFG은행
USD 14,650
USD 14,650

Askari Bank Limited
-
PKR 430,000

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
PKR 250,000

Samba Bank Limited
PKR 300,000
PKR 300,000

Faysal Bank Limited
PKR 700,000
-

시설자금대출
산업은행
29,125
34,300

Askari Bank Limited
PKR 89,357
PKR 148,220

Allied Bank Limited
PKR 633,323
PKR 916,341

MCB Bank Limited
PKR 1,517,189
PKR 2,350,000

AYA Bank
MMK 28,875,000
MMK 33,000,000

어음할인
The Bank of Punjab Limited
-
PKR 100,000

BDO Unibank
PHP 15,000
PHP 15,000

Bank of the Philippine Islands
PHP 200,000
PHP 200,000

Metropolitan Bank & Trust Co.
PHP 400,000
PHP 250,000

Union Bank
PHP 200,000
PHP 200,000

Land Bank
PHP 300,000
PHP 300,000

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행
16,500
16,500

우리은행(주1)
4,000
4,000

하나은행
22,000
22,000

미즈호은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

Allied Bank Limited
PKR 500,000
PKR 500,000

Askari Bank Limited
PKR 430,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
PKR 150,000

Meezan Bank Limited
PKR 700,000
PKR 700,000

MCB Bank Limited
PKR 1,030,000
PKR 1,030,000

HABIB Bank Limited
PKR 600,000
PKR 100,000

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

기업은행
100,000
100,000

우리은행
80,000
80,000

하나은행
10,000
10,000

회전대출
미즈호은행
20,000
20,000

하나은행
-
1,400

MUFG은행
30,000
30,000

판매론
신한은행
20,000
20,000

(자료 : 당사 사업보고서)(주1) 당기말 현재 우리은행과 당좌차월, L/C개설에 대하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

2025년 말 현재, 당사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(2024년 말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있으며, 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(2024년 말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

[당사 지급보증내역]

(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증
제공한 지급보증

제공받은 지급보증1
제공받은 지급보증2
제공받은 지급보증3
제공받은 지급보증4
제공받은 지급보증5
제공받은 지급보증6
제공받은 지급보증7
제공한 지급보증1
제공한 지급보증2

보증처
서울보증보험
하나은행
신한은행
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Security Bank Corporation 등

피보증처명

캡코에너지솔루션㈜
연천군청, 서울국유림관리소

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)
4,522

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]

7,575
10,356
15,150

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]

94,500

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)

6,000
1,430

1,123
556

지급보증에 대한 비고(설명)
연결회사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 4,522백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 지급보증을 하나은행으로부터 6,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.
주세 납부 지급보증을 신한은행으로부터 1,430백만원 만큼 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 7,575천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 설탕 용해 시스템을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 94,500천의 지급보증을제공받고 있습니다.
연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(자료: 당사 사업보고서)

2025년 말 기준 당사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 총 1,703억원에 해당하는 자산을 담보로 제공하고 있으며 그 세부 내역은 다음과 같습니다.

[담보 제공 자산 내역(연결기준)]

(단위 : 백만원)

충주세무서
북광주세무서
산업은행
하나은행
기타
담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산
9,286
23,669
60,567
2,887
73,919
170,328

담보설정금액
4,808
2,689
69,400
9,900
57,278
144,075

담보제공자산에 대한 설명
충주공장 주세납부 담보
광주공장 주세납부 담보
차입금 담보
차입금 담보
차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류
토지
토지, 건물
토지, 건물, 기계장치
토지, 건물
재고자산, 토지, 건물 등

(자료: 당사 사업보고서)

2025년 말 기준 당사의 제재 등과 관련한 현황은 다음과 같습니다. 당사는 2024년 맥아 수입 과정에서 세금 탈루 혐의를 받아 관세청에 101억원의 과징금을 부과받았습니다. 당사는 이에 불복해 조세심판원에 조세심판을 청구하여 진행중에 있습니다.

[수사ㆍ사법기관의 제재현황]

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적 제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2023.03.31
서울중앙지방법원
롯데칠성음료(주)
벌금
100,000천원
형사소송 종결
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제70조
관리 강화

(자료: 당사 사업보고서)

[과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황]

일 자
제재기관
처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2024.05.08
서울세관
롯데칠성음료(주)
세액 경정처분
10,097,975천원
조세심판 청구 진행 중
관세법 제38조의3 제6항 및 동법 시행령 제34조
관리 강화

2024.05.08
서울세관
롯데칠성음료(주)
과태료
10,194천원
과태료 납부
외국환거래법 제16조 제3호
관리 강화

2024.06.25
서울지방국세청
롯데칠성음료(주)
법인세 등 과세
13,341,799천원
기한 내 추징세액 납부
국세기본법 제81조의 12 및 동법 시행령 제63조의 13
관리 강화

(자료: 당사 사업보고서)

[기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황]

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2024.08.23
한강유역환경청
롯데칠성음료㈜오포공장
경고(1차)
-
-
유해화학물질 취급자의 개인보호장구 착용 미준수(화학물질관리법 제14조)
작업자 안전수칙 교육 강화

2024.10.10
원주지방환경청
롯데칠성음료㈜강릉공장
과태료
4,800천원
과태료 납부
유해화학물질 취급자의 실적보고 지연(화학물질관리법 제49조)
법정 의무사항 캘린더 운영현장 및 사무 담당 교차 검증

2025.02.13
광주광역시청
롯데칠성음료㈜광주공장
개선명령,수질 초과배출부과금
2,127천원
개선명령 이행보고,부과금 납부
폐수 배출 허용 기준 초과 배출 (SS)(물환경보전법 제32조)
수질 자가측정 강화

2025.03.28
대전광역시청
롯데칠성음료㈜대전공장
과태료
800천원
과태료 납부
폐수배출시설 운영일지 미작성 (위탁폐수)(물환경보전법 제38조)
준법 이행 리스트 주기적 모니터링

2025.10.20
경기도청
롯데칠성음료㈜안성공장
과태료
1,600천원
경고 1차,과태료 납부
대기방지시설 정상 운영 미흡(대기환경보전법 제31조)
노후 방지시설 점검 강화

(자료: 당사 사업보고서)

이러한 약정사항, 지급보증 및 그 밖에 우발채무 등의 변동이 당사 재무 안정성에 영향을 미칠 수 있는 바, 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시기 바랍니다.

바. 롯데그룹 경영권 관련 이슈

당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 舊롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주)로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하는 한편, 공정거래위원회 신고절차 등을 마무리하고
지주회사 체계로 전환하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 2018년 4월 1일에 마무리하였습니다. 당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알루미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 59.7%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다. 롯데그룹이 지주회사 체제로 전환하기 전인 지난 2015년,
롯데그룹은 신동빈 회장과 신동주 전 부회장 간 경영권 분쟁이 발생한 사실이 있었으나, 2017년 10월 1일 지주회사 전환을 통해 다수의 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 롯데지주(주)의 자회사 및 계열회사 등으로 재편되었습니다. 롯데지주(주)는 2021년 말 기준 최대주주인 신동빈 회장(13.0%)외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 약 41.7%의 지분을 보유하는 구조로 변경되었으며, 신동주 전 부회장의 롯데지주(주) 보유 지분은 0.0%까지 하락하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮은 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판 악화 등으로 인해 당사의 경영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있다는 점은 유의하시기 바랍니다.

당사가 속한 롯데그룹은 지난 2017년 10월 1일을 분할합병 기일로 하여 롯데제과(주)의 투자부문이 롯데쇼핑, 롯데칠성음료, 롯데푸드로부터 인적분할된 투자부문을 흡수합병(등기일: 2017년 10월 12일)하고, 롯데지주(주)로 상호를 변경하여 지주회사 체제로 전환하였습니다. 또한 롯데지주는 순환출자 및 상호출자를 해소하고 지주회사 체제를 강화하기 위하여 롯데그룹의 계열회사인 롯데지알에스, 롯데상사, 롯데로지스틱스, 한국후지필름, 대홍기획의 투자부문을 인적분할 방식으로 분할하고, 분할되는 투자부문과 롯데아이티테크를 롯데지주에 흡수합병하는 합병 및 분할합병을 2018년 4월 1일(등기일: 2018년 4월 2일)에 마무리하였습니다. 당사는 롯데지주의 식음료부문 계열사로 증권신고서 제출 전일 기준, 롯데지주(주), 롯데알미늄(주), 롯데장학재단, (주)호텔롯데 등 그룹 계열사와 신동빈 회장 및 특수관계인을 포함한 지분 59.7%(보통주 기준)를 보유하고 있어 안정적인 경영권을 유지하고 있습니다.

[롯데칠성음료(주) 최대주주 및 특수관계인 주식소유 현황]

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2026.01.01
2026.04.10

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는 주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는 주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는 주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는 주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신유미
특수관계인
의결권있는 주식
770
0.01
770
0.01
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는 주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는 주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는 주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는 주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는 주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는 주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는 주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

박윤기
특수관계인
의결권있는 주식
1,100
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(자료) : 당사 제공

롯데그룹은 지주회사 체계로 전환하기 전인 지난 2015년부터 신동빈 회장과 신동주 전 롯데홀딩스 부회장 간 경영권 이슈가 발생한 사실이 있습니다. 지난 2015년 7월 27일 신동주 전 부회장은 일본 현지에서 신동빈 회장 등 롯데홀딩스 이사 6명의 해임을 시도하였으며, 다음날인 7월 28일 롯데홀딩스 이사들은 긴급 이사회를 통해 신격호 총괄회장을 롯데홀딩스 대표이사 회장에서 전격 해직시킨 사실이 있었고, 이후부터 경영권 이슈가 발생되었습니다.

이후 롯데그룹은 지배구조의 투명성 및 효율성을 증대시키고, 기업가치를 제고하기 위해 지주회사 체계로의 전환을 결정하고, 2017년 10월 1일(분할합병 기일이며, 등기일은 10월 12일임) 그룹의 지주회사인 롯데지주(주)를 설립하였습니다. 이와 같은 지주사 체계 전환을 통해 한국 롯데그룹 계열사 등은 지주회사인 '롯데지주'의 자회사 등으로 재편되었습니다. 종전 신동빈 회장과 롯데그룹의 경영권을 다투던 신동주 전 부회장은 지주사 전환을 위한 4개사 분할합병 시 기존에 보유하던 기존 지분 대부분을 주식매수청구함에 따라 4개사 분할합병 후 보유하는 롯데지주(주)의 지분율이 0.9%로 낮아졌습니다. 이후 시간외매매를 통해 보통주 전량을 매도함에 따라 지분율은 0.0%가 되었습니다. 이에 따라 향후 경영권 경쟁구도에서 과거와 유사한 방식으로 경영권 분쟁이 발생할 가능성이 축소되었습니다.

롯데지주는 증권신고서 제출 직전영업일 기준 최대주주인 신동빈 회장(보통주 기준 13.0%) 외 계열회사를 포함한 특수관계인이 보통주 기준 43.4%를 보유하여 향후 유의미한 추가적인 경영권 분쟁이 발생할 가능성은 매우 낮아진 상황입니다. 하지만 향후 예기치 못한 새로운 분쟁이 제기될 경우 그룹 전체에 대한 평판이 악화될 수 있으며, 이는 당사의 실적 및 경영안정성 등에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다.

사. 롯데그룹 검찰 수사 관련 위험

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고
하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후
2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에게 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고
되었고, 이에 대해 쌍방이 상고하였습니다. 이후
2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정
하였습니다. 2022년 8월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 8월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고,
집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권
한다고 발표하였습니다.
상호출자제한기업집단 계열 순위 6위의 대기업 그룹인 만큼, 추후에도 롯데그룹의 최고 경영진이 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영 안정성에 부정적인 영향
을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

검찰은 국정농단 사태와 관련하여 2017년 4월 17일 특정 재단에 금전을 지원하는 방법으로 뇌물을 공여하였다는 혐의로 신동빈 회장을 불구속 기소하였습니다. 2018년 2월 13일 동 기소에 따른 1심재판에서 서울중앙지법 형사합의22부(재판장 김세윤)는 케이스포츠재단에 70억원을 추가 출연한 혐의(제3자 뇌물공여)를 받은 신동빈 회장에 대해 징역 2년 6개월, 추징금 70억원을 선고하였습니다. 신동빈 회장은 해당 선고에 대하여 항소하였고, 2018년 8월 29일 검찰은 롯데그룹 경영비리 및 국정농단 사건 2심과 관련하여 신동빈 롯데그룹 회장에게 총 징역 14년, 벌금 1,000억원 및 추징금 70억원을 구형하였으며 신격호 총괄회장, 신영자 이사장, 서미경씨, 신동주 전 부회장에게도 징역 및 벌금을 구형하였습니다. 이후 2018년 10월 5일 경영비리와 국정농단 사태가 병합되어 진행된 항소심 선고에서 신격호 총괄회장에서 징역 3년 및 벌금 30억원, 신동빈 회장에게는 징역 2년 6개월에 집행유예 4년이 선고되었습니다.

2019년 10월 17일 상고심에서 대법원은 피고인들과 검사의 상고를 모두 기각하여 원심 판결을 확정하였습니다. 대법원은 "피고인 신동빈이 박근혜 대통령의 요구에 따라 K스포츠재단에 70억원의 뇌물을 공여하고, 피고인 신격호, 신동빈, 신영자가 롯데시네마가 직영하던 매점을 피고인 서미경, 신영자가 지배하는 법인에게 임대해 회사에 재산상 손해를 가한 점 등" 공소사실에 대해서는 '유죄'임이 인정되며, 나머지 공소사실에 대해서는 무죄 또는 면소됨을 밝혔습니다. 최종 판결에 대해서는 "기존 판례 법리에 따라 검토한 결과 원심의 각 유죄, 무죄, 면소 판단에 자유심증주의의 한계를 일탈하거나 관련 법리를 오해한 잘못이 없음을 확인했다"고 원심을 유지하는 것에 대한 근거를 밝혔습니다.

[횡령ㆍ배임사실 확인]

1. 사실확인 내용
1. 당사 전현직 임직원의 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임) 혐의에 대한 대법원의 최종(3심) 판결입니다.(1) 대상자 : 신격호- 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(배임) : 무죄2. 당사 전현직 임직원의 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) 혐의에 대한 대법원의 최종(3심) 판결입니다.(1) 대상자 : 신격호- 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄(2) 대상자 : 신동빈- 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄(3) 대상자 : 신동주- 특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) : 무죄

2. 횡령 등 금액
사실확인금액(원)
-

자기자본(원)
13,544,327,240,513

자기자본대비(%)
-

대규모법인여부
해당

3. 향후대책
-

4. 확정일자
2019-10-17

5. 확인일자
2019-10-17

6. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1. 상기 2. 자기자본은 2018년말 연결재무제표 기준 자본총계 입니다.2. 상기 4. 확정일자 및 상기 5. 확인일자는 대법원의 최종(3심) 판결선고일 기준입니다.

※ 관련공시
2018-10-05 횡령ㆍ배임사실확인2017-12-22 횡령ㆍ배임사실확인2016-10-26 횡령ㆍ배임혐의발생2016-10-19 횡령ㆍ배임혐의발생

(출처 : 금융감독원 자공시시스템)

2022년 08월 12일 법무부 보도자료에 따르면 정부는 2022년 광복절을 맞이하여, 2022년 08월 15일자로 중소기업인, 소상공인 등 서민생계형 형사범, 주요 경제인, 노사관계자, 특별배려 수형자 등 1,693명에 대한 특별사면을 단행하였다고 발표하였습니다. 경제 활성화를 통한 경제위기 극복을 위해, 최근 형 집행을 종료한 이재용 삼성전자 부회장을 복권하고, 집행유예 기간 중인 신동빈 롯데그룹 회장을 특별사면(형선고실효) 복권한다고 발표하였습니다.롯데그룹 입장에서는 오랜 기간 그룹의 경영 공백에서 초래된 위기나 전반적인 평판에 영향을 끼쳐왔던 국정농단 재판은 마무리되었으나, 추후 롯데그룹의 최고 경영진이 다시 유사한 혐의로 재판을 받게 될 경우, 해당 재판의 결과가 롯데그룹 및 당사의 전반적인 평판 및 경영안정성에 부정적인 영향을 끼칠 수 있음을 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 환금성 제약에 관한 사항
금번 발행되는 제64회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 환금성위험은 낮을 것으로 판단되나,
매매가 원활하게 이루어지지 않거나, 평가손실을 입을 경우에는 환금성이 제약될 수 있습니다.

본 사채는 한국거래소의 채무증권 신규상장심사요건(유가증권시장상장규정 제88조)을 충족하고 있습니다. 상세한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
요건
요건충족내역

발행회사
자본금이 5억원 이상일 것
충족

모집 또는 매출
모집 또는 매출에 의하여 발행되었을 것
충족

발행총액
발행액면총액이 3억원 이상일 것
충족

미상환액면총액
미상환액면총액이 3억원 이상일 것
충족

통일규격채권
당해 채무증권이 통일규격채권일 것
충족

본 사채의 상장신청은 수요예측 결과를 반영한 정정공시 이후 할 예정이며, 상장신청예정일은 2026년 04월 23일, 상장예정일은 2026년 04월 24일 입니다. 상기에서 보는 바와 같이 본 사채는 한국거래소의 채무증권상장요건을 충족하고 있는 바, 한국거래소의 상장심사를 무난하게 통과할 것으로 판단됩니다. 그러나 급변하고 있는 채권시장 상황에 의해 영향을 받을 가능성은 배제할 수 없으며 또한 상장 이후 채권 수급에 불균형이 발생할 경우 환금성에 제약이 있음을 유의하시기 바랍니다.한편, 본 사채는 '주식/사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다.

나. 원리금 상환·지급 불이행 위험본 사채는 예금자보호법의 적용대상이 아니며, 금융기관 등이 보증한 것이 아니므로
원리금 상환 책임은 당사에게 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환·지급 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.투자자들께서는 이러한 점을 주의하시기 바랍니다.

본 사채는 금융기관이 보증하거나 예금자보호법의 적용대상이 아니므로 원리금상환책임은 전적으로 당사에 있으며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다. 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 주관회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 기타 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

다. 공모 일정 및 효력 발생에 관한 사항본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 120조제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제 120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력의 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다. 또한, 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.

본 증권신고서상의 공모일정은 예정된 일정일 뿐 확정된 것이 아닙니다. 향후 금융감독원의 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 수 있으며, 경우에 따라서는 증권신고서의 효력발생일에 영향을 미칠 수 있습니다. 효력발생일이 변경될 경우 공모일정에 변경사항이 발생될 수 있다는 점 투자의사 결정시 유의하시기 바랍니다또한, 본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.

라. 예측 진술된 기재사항의 변동 가능성 및 전자공시사항 참조당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있어, 현재 시점에서의 평가와 향후 실제 결과가 상이하게 나타날 수 있습니다. 또한,
금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자자께서는 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 이외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제 결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다. 본 증권신고서는 향후 사건에 대한 현재 시점에서의 예상을 담은 미래 예측 진술을 포함하고 있으며 미래예측진술은 실제로는 상이한 결과를 초래할 수 있는 특정 요인 및 불확실성에 따라 달라질 수 있습니다.또한, 당사의 사업보고서, 분기보고서 및 반기보고서 등의 정기 공시사항과 수시 공시사항 등은 금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에 공시되어 있습니다. 투자자 여러분께서는 의사결정에 앞서 참고하여 주시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

금번 롯데칠성음료(주) 제64회 무보증사채의 인수인이자 공동대표주관회사인 한국투자증권(주), 삼성증권(주), 엔에이치투자증권(주), 대신증권(주), 케이비증권(주), 키움증권(주) 및 신한투자증권(주)은 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제119조 제1항 및 제125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다.본 장에 기재된 분석의견은 "공동대표주관회사" 가 기업실사과정을 통해 발행회사인 롯데칠성음료(주)로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적, 주관적 판단일 뿐이므로, 이로 인해 "공동대표주관회사" 가 투자자에게 본건 공모의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며, "공동대표주관회사" 는 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성, 정확성에 관하여 원칙적으로 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다.다만, "공동대표주관회사"가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 "공동대표주관회사"의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다.

기업실사 참여기관, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함)의 기재사항(일정한 경우 첨부서류 포함)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다.

또한, 본 평가의견에 기재된 "공동대표주관회사"의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

1. 평가기관

구 분
증 권 회 사

회 사 명
고 유 번 호

공동대표주관회사
한국투자증권(주)
00160144

공동대표주관회사
삼성증권(주)
00104856

공동대표주관회사
엔에이치투자증권(주)
00120182

공동대표주관회사
대신증권(주)
00110893

공동대표주관회사
케이비증권(주)
00164876

공동대표주관회사
키움증권(주)
00296290

공동대표주관회사
신한투자증권(주)
00138321

2. 평가개요

공동대표주관회사인 한국투자증권(주), 삼성증권(주), 엔에이치투자증권(주), 대신증권(주), 케이비증권(주), 키움증권(주) 및 신한투자증권(주)은 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제71조 및 동법 시행령 제68조에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 증권신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다.

공동대표주관회사는 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준』(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 회사 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.

다만, '모범규준' 제3조 제5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐 '모범규준'의 내용(실사수준)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바, 공동대표주관회사는 채무증권의 인수 또는 모집ㆍ매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및 발행회사의 일정요건 충족 여부 등에따라 회사 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 완화하여 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

본 채무증권은 공동대표주관회사의 '인수 업무를 위한 내부 통제 지침' 상의 기업실사 수준 완화대상기업 요건을 충족하고 있습니다. 이에 따라 발행회사의 우량한 재무구조 및 실적 등을 고려하여 내부적으로 마련한 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다.

3. 기업실사 이행상황

(1) 기업실사 참여자

[발행회사 실사참여자]

직책
성명
부서
담당업무

팀장
백영관
자금팀
재무업무 책임

책임
이민영
자금팀
재무업무 실무

책임
연보영
자금팀
재무업무 실무

[대표주관회사 실사참여자]

소속기관
부서
성명
직책
실사업무분장
참여기간
주요경력

한국투자증권(주)
기업금융3부
이영주
상무
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 24년

한국투자증권(주)
기업금융3부
장준영
팀장
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 11년

한국투자증권(주)
기업금융3부
노대영
주임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 3년

한국투자증권(주)
기업금융3부
김지혜
주임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 1년

삼성증권(주)
Corporate Finance2팀
김지은
팀장
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 20년

삼성증권(주)
Corporate Finance2팀
정서호
이사
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 15년

삼성증권(주)
Corporate Finance2팀
심효정
과장
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 7년

삼성증권(주)
Corporate Finance2팀
김세중
대리
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 2년

엔에이치투자증권(주)
General Industry부
김영호
이사
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 16년

엔에이치투자증권(주)
General Industry부
정진욱
부장
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 13년

엔에이치투자증권(주)
General Industry부
양희성
주임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 3년

대신증권(주)
Coverage2본부
김용광
수석
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 17년

대신증권(주)
Coverage2본부
허정빈
책임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 6년

대신증권(주)
Coverage2본부
어진희
선임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 1년

케이비증권(주)
기업금융3부
박진우
부장
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 14년

케이비증권(주)
기업금융3부
이종훈
부장
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 14년

케이비증권(주)
기업금융3부
전영진
대리
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 6년

케이비증권(주)
기업금융3부
한정우
주임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 2년

키움증권(주)
커버리지3부
윤진혁
팀장
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 19년

키움증권(주)
커버리지3부
이재희
차장
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 10년

키움증권(주)
커버리지3부
정훈
대리
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 3년

키움증권(주)
커버리지3부
유무진
주임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 1년

신한투자증권(주)
커버리지1부
노건엽
부서장
기업실사 총괄
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 19년

신한투자증권(주)
커버리지1부
허성훈
수석
기업실사 책임
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 등 17년

신한투자증권(주)
커버리지1부
백찬혁
선임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 5년

신한투자증권(주)
커버리지1부
임채린
선임
기업실사 실무
2026년 03월 30일 ~ 2026년 04월 10일
기업금융업무 3년

(2) 기업실사 이행내역

일자
기업실사내용

2026.03.30
* 발행회사 초도 인터뷰- 발행회사의 무보증 회사채 발행 의사 확인- 자금조달 금액 등 발행회사 의견 청취- 공시 및 뉴스 내용 등을 통한 발행회사 및 소속산업 사전 조사- 무보증 회사채 발행 일정 협의- 실사 사전요청자료 송부* 공시 및 기사내용 등을 통한 발행회사 및 소속산업에 대한 사전 조사

2026.04.01 ~2026.04.05
* 발행회사 방문 및 보고서 작성* Due-diligence checklist에 따라 투자위험요소 실사1) 사업위험관련 실사- 영위중인 사업 및 신규 사업에 대한 세부사항 등 체크2) 회사위험관련 실사- 재무관련 위험 및 우발채무 등의 위험요소 등 체크3) 기타위험관련 실사* 투자위험요소 세부사항 체크- 원장 및 각종 명세서 등의 실제 장부검토- 주요 계약관련 계약서 및 소송관련 서류 등의 확인- 각 부서 주요 담당자 인터뷰

2026.04.06 ~2026.04.10
* 실사 추가 자료 요청* 증권신고서 작성 및 조언* 신용평가서 검토 및 보고서 내용 확인

(3) 기업실사 내용- 동 증권신고서에 첨부된 기업실사 보고서를 참고하시기 바랍니다.

4. 종합의견

가. 1967년 설립된 동사는 국내 음료시장 내 1위 업체로서, '칠성사이다' 등 대표 브랜드를 기반으로 확고한 사업기반을 유지하고 있습니다. 주류사업에서도 주력품목인 소주청주 시장에서 우수한 시장지위를 점하고 있습니다.나. 증권신고서 제출 전영업일 기준 동사의 주주구성을 살펴보면, 최대주주인 롯데지주를 포함한 특수관계자 지분율(보통주 기준)이 약

59.73%를 보유하고 있으므로, 경영권 유지에 안정적이라고 판단됩니다.

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2026.01.01
2026.04.10

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는 주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는 주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는 주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는 주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신유미
특수관계인
의결권있는 주식
770
0.01
770
0.01
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는 주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는 주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는 주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는 주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는 주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는 주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는 주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

박윤기
특수관계인
의결권있는 주식
1,100
0.01
1,300
0.01
장내매매

오세록
특수관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

임준범
특수관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

김종근
특수관계인
의결권있는 주식
120
0.00
120
0.00
-

정용주
특수관계인
의결권있는 주식
250
0.00
250
0.00
-

이양수
특수관계인
의결권있는 주식
135
0.00
135
0.00
-

이창환
특수관계인
의결권있는 주식
100
0.00
100
0.00
-

이용주
특수관계인
의결권있는 주식
5
0.00
5
0.00
-

송효진
특수관계인
의결권있는 주식
150
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

송효진
특수관계인
의결권없는 주식
100
0.01
0
0.00
특수관계인 제외

계
의결권있는 주식
5,542,171
59.73
5,542,221
59.73
-

의결권없는 주식
344,672
44.46
344,572
44.44
-

자료 : 동사 제시

동사의 대표이사를 비롯한 주요 임원들은 동사 및 그룹의 오랜 근무를 통해 동사 및 동사가 속한 산업에 대한 경험 및 운영의 노하우를 가지고 있으며, 안정적인 영업실적을 고려시에 경영관리 능력은 우수하다고 판단됩니다.또한 최근 3년 이내의 주요 경영진의 변동사항과 관련한 동사의 임원 현황과 주총 선임 인원 반영 임원 현황은 다음과 같습니다. 그룹의 주요 주주 및 전문 경영진의 운영으로 인해 동사의 불리한 영향을 미칠 가능성은 낮은 것으로 판단됩니다.

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권
의결권

있는 주식
없는 주식

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사
한국외국어대학교 경영학 졸업
1,300
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2027.03.24

롯데칠성음료 전략기획부문장

롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 마케팅부문장

이양수
남
1972년 09월
전무
사내이사
상근
영업2본부장
동국대학교 경영학
135
-
계열사 임원
-
-

롯데칠성음료 글로벌영업본부장

임준범
남
1972년 08월
상무보
사내이사
상근
재경부문장
단국대학교 회계학
50
-
계열사 임원
-
-

롯데칠성음료 ESG부문장

롯데칠성음료 GTM1부문장

김희웅
남
1969년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
연세대학교 정보대학원 교수
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.19

한국경영정보학회 학회장

한국은행 IT 자문교수

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M대학교 대학원 식품공학 박사
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2027.03.24

중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수

김인숙
여
1972년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
금융감독원 회계조사국
-
-
계열사 임원
2025.03.25~현재
2027.03.24

위드회계법인

한국쉘석유 사외이사

박찬주
여
1966년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
DKSH 퍼포먼스머터리얼코리아 대표
-
-
계열사 임원
2025.03.25~현재
2027.03.24

아미코젠 헬스케어본부장 (부사장)

CJ제일제당 식품사업부 상무 (베트남법인 CEO)

신동빈
남
1955년 02월
회장
미등기
비상근
회장
컬럼비아 경영대학원 MBA
43,367
63,862
임원
-
-

롯데지주㈜ 대표이사

롯데그룹 회장

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

문효식
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
ESG본부장
홍익대학교 무역학
-
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
BT부문장
고려대학교 경영학
50
-
계열사 임원
2021.12.01~현재
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무
미등기
상근
생산본부장
전북대학교 환경공학
250
-
계열사 임원
-
-

최인태
남
1970년 06월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
단국대학교 식품공학
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

신제철
남
1974년 03월
상무
미등기
상근
마케팅1본부장
서울시립대학교 세무학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이창환
남
1971년 01월
상무
미등기
상근
영업3본부장
서울보건전문대학교 유통학
100
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
구매부문장
동국대학교 경영학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
영업1본부장
영남대학교 축산경영학
38
-
계열사 임원
2021.12.01~현재
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
도매부문장
홍익대학교 무역학
70
-
계열사 임원
-
-

신해모
남
1980년 03월
상무보
미등기
상근
글로벌사업본부장
영남대학교 경영학
35
70
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

우태식
남
1975년 09월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
울산대학교 전기공학
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
GTM2부문장
서강대학교 화학공학
100
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이주한
남
1973년 05월
상무보
미등기
상근
와인부문장
듀크대학교 MBA
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
GTM1부문장
인하공업전문대학교 기계설계학
-
-
계열사 임원
2023.12.11~현재
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
마케팅2본부장
중앙대학교 식품가공학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

김성진
남
1978년 08월
상무보
미등기
상근
준법경영부문장
성균관대학교 법학
100
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

이성식
남
1973년 12월
상무보
미등기
상근
안전품질부문장
고려대학교 화학공학
-
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

이우근
남
1979년 10월
상무보
미등기
상근
전략기획본부장
건국대학교 경영정보학
-
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

진은선
여
1970년 7월
상무
미등기
상근
디자인센터장
Parsons School of Design Communication Design
-
-
계열사 임원
2026.03.01~현재
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.

※ 이영구 기타비상무이사 사임 2025.11.30 부

※ 나한채 전무, 이종곤 상무, 여철호 상무, 진달래 상무, 이남철 상무, 김광석 상무보 사임 2025.12.01 부

※ 이우근, 이성식 S → 상무보 승진 2025.12.01 부

※ 김성진 상무보 롯데지주(주) → 롯데칠성음료㈜ 전입 2025.12.01 부

※ 이창환 상무 롯데네슬레코리아(주) → 롯데칠성음료㈜ 전입 2025.12.01 부

※ 김성진 상무보 롯데칠성음료(주) → 롯데지주(주) 전출 2025.12.01 부

최근 3개년 경영진 선임배경 등에 비추어 회사경영에 불리한 영향을 미칠 가능성에 대해서는 특이사항이 없습니다.

다. 동사는 2017년 10월 1일 음료 및 주류사업을 영위하는 사업부문(동사)과 투자부문으로 분할하였으며, 투자부문은 동 일자로 최대주주인 롯데지주(주)에 합병되었습니다. 상기 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 감사보고서를 기초로 작성되었습니다.

[연결재무현황]

(단위 : 억원)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

총자산
42,847
43,725
42,577
36,959
35,968

총부채
26,844
27,941
27,208
22,838
21,518

순자산
16,003
15,784
15,368
14,122
14,451

자료 : 동사 정기보고서

2025년말 연결재무제표 기준 총자산은 4조 2,847억원이며, 총부채는 2조 6,844억원입니다.라. 2025년말 연결재무제표 기준, 매출액은 3조 9,711억원, 영업이익은 1,672억원입니다. 2025년말 연결재무제표 기준 영업이익률은 약 4.2%이며, 당기순이익률은 약 1.3%를 기록하였습니다.

[연결손익현황]

(단위 : 억원, %)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

매출액
39,711
40,245
32,247
28,417
25,061

매출원가
26,445
26,402
19,893
16,938
14,603

매출총이익
13,266
13,843
12,353
11,480
10,458

매출총이익률
33.4
34.4
38.3
40.4
41.7

영업이익
1,672
1,849
2,107
2,229
1,822

영업이익률
4.2
4.6
6.5
7.8
7.3

당기순이익
512
600
1,665
1,311
1,371

당기순이익률
1.3
1.5
5.2
4.6
5.5

자료 : 동사 정기보고서

마. 동사의 연결기준 총 차입금 규모는 2025년말 1조 7,173억원이며, 유동부채 규모는 1조 3,440억원, 비유동부채 규모는 1조 3,404억원 입니다. 총 차입금은 2017년부터 꾸준히 증가하며 2020년 1조 5,048억원을 기록한 이후 2021년 1조 4,914억원까지 하락한 다음, PCPPI 사업결합으로 차입금 규모가 증가하였으며 2024년의 경우 1조 7,725억원, 2025년의 경우 1조 7,173억원으로 전기 대비 유사한 유사한 수준을 이어가고 있습니다. 동사의 연결기준 부채비율 또한 PCPPI 사업결합에 따른 매입채무 및 차입금 증가로 2023년말 기준 177.0%를 기록하였으며 2024년 또한 177.0%를 기록, 2025년 말 현재 167.7%로 유사한 수준을 유지하고 있습니다.

(단위 : 억원, %)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

자산총계
42,847
43,725
42,577
36,959
35,968

부채총계
26,844
27,941
27,208
22,838
21,518

자본총계
16,003
15,784
15,368
14,122
14,451

현금성자산 등
2,253
1,928
2,589
3,551
4,012

유동부채
13,440
14,663
12,649
11,546
9,710

비유동부채
13,404
13,278
14,559
11,291
11,808

총 차입금
17,173
17,725
17,303
15,526
14,914

순 차입금
14,920
15,797
14,714
11,975
10,902

총차입금의존도
40.1
40.5
40.6
42.0
41.5

부채비율
167.7
177.0
177.0
161.7
148.9

자료 : 동사 정기보고서(주1) 연결 기준(주2) 현금성자산 등은 현금및현금성자산과 단기금융상품으로 구성(주3) 총차입금 = 단기차입금 등 + 유동성장기부채 + 사채 + 장기차입금

바. 금번 발행되는 동사의 제64회 무보증사채의 원리금 상환은 무난할 것으로 사료되나, 국내외 거시경제 변수의 변화로 상환에 대한 확실성이 저하될 수 있습니다. 또한 동사는 금번 회사채 발행을 위하여 본사채에 대하여 나이스신용평가(주) 및 한국기업평가(주)로부터 AA0(안정적) 신용등급을 부여 받았으며, 투자자께서는 투자시에 상기 검토결과는 물론, 동 증권신고서 및 사업설명서에 기재된 동사의 전반에 걸친 현황 및 동사의 산업 및 영업상의 위험요소, 재무상황 및 관계회사 등과 관련된 제반 위험요소 등을 유의하시기 바랍니다. 또한 공동대표주관회사는 본 사채의 원리금상환과 관련하여 어떠한 책임도 지지 않으니 참고하시기 바랍니다.

2026. 04. 13.

공동대표주관회사 한국투자증권 주식회사

대표이사 김 성 환

공동대표주관회사 삼성증권 주식회사

대표이사 박 종 문

공동대표주관회사 케이비증권 주식회사

대표이사 강 진 두

공동대표주관회사 엔에이치투자증권 주식회사

대표이사 윤 병 운

공동대표주관회사 신한투자증권 주식회사

대표이사 이 선 훈

공동대표주관회사 키움증권 주식회사

대표이사 엄 주 성

공동대표주관회사 대신증권 주식회사

대표이사 진 승 욱

V. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역가. 자금조달금액

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
50,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
144,911,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
49,855,088,400

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
180,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
412,520,000

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
179,587,480,000

(주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제64-1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
30,000,000
발행가액 ×0.06%

인수수수료
101,000,000
정액 지급

사채관리수수료
1,800,000
정액 지급

신용평가수수료
10,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원이상 1,000억원미만 : 140만원

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
144,911,600
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

[제64-2회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
126,000,000
발행가액 ×0.07%

인수수수료
244,000,000
정액 지급

사채관리수수료
4,200,000
정액 지급

신용평가수수료
36,000,000
신용평가사별 수수료 (VAT 별도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 2만원

기타 비용
상장수수료
1,500,000
1,000억원이상 2,000억원미만 : 150만원

상장연부과금
300,000
1년당 100,000원 (최대 50만원)

등록수수료
500,000
발행액 × 0.001% (최대 50만원)

합 계
412,520,000
-

(주) 세부내역- 발행분담금 : 금융기관분담금 징수등에 관한 규정 제5조- 인수수수료 : 발행사와 인수단 협의- 사채관리수수료 : 발행사와 사채관리회사 협의- 신용평가수수료 : 각 신용평가사별 수수료(VAT 별도)- 표준코드부여수수료 : 증권 및 관련 금융상품 표준코드 관리기준- 상장수수료 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 상장연부과금 : 유가증권시장 상장규정 및 시행세칙 <별표10>- 전자등록비용 : 주식ㆍ사채등의 전자등록업무 규정 시행세칙

자금의 사용목적

회차 :
64-1
(기준일 :
2026년 04월 16일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
50,000,000,000
-
-
50,000,000,000
-

회차 :
64-2
(기준일 :
2026년 04월 16일
)
(단위 : 원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
10,000,000,000
170,000,000,000
-
-
180,000,000,000
-

나. 자금의 세부사용 내역금번 당사가 발행하는 제64회 무보증사채 발행금액
2,300억원은 채무상환자금 및 운영자금
으로 사용될 예정입니다. 세부 사용 내역은 아래와 같으며, 발행제비용은 당사 보유 자체자금 등을 통해 조달할 예정입니다.
[채무상환자금]

[자금 사용 세부 사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
차환대상
만기일
이자율
금액
비고

채무상환자금
유안타증권 기업어음
26/4/23
3.02%
100,000
-

채무상환자금
제59회 무보증 공모사채
26/10/16
4.77%
120,000
-

(주) 본 사채로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[운영자금]

[자금 사용 세부 사용내역]

(단위 : 백만원)

용도
세부목적
금액
비고

운영자금
주세 납부 등
10,000
사용월: 2026년 04월

(주) 본 사채로 조달하는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

1. 시장조성에 관한 사항해당사항 없습니다.

2. 이자보상비율

[이자보상비율]

(단위: 억 원, 배)

구분
2025년
2024년
2023년
2022년
2021년

영업이익
1,672
1,849
2,107
2,229
1,822

이자비용
837
819
554
407
352

이자보상비율
2.0
2.3
3.8
5.5
5.2

(자료 : 당사 각 사업연도 사업보고서)(주) 연결 기준

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로, 이자보상비율이 1배가 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 1배 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 이자비용조차 지불할 수 없다는 것을 의미합니다. 당사의 연결 기준 이자보상비율의 경우, 2021년 5.2배, 2022년 5.5배, 2023년 3.8배, 2024년 2.3배, 2025년 2.0배를 기록하였습니다. 또한, 당사 이자보상비율은 1배를 상회하는 수준이지만 이자보상비율은 재무적 수치로 계산된 지표에 지나지 않으므로 이자보상비율이 높다는 것이 본 사채의 원리금 지급을 보장하는 것은 아닙니다.

3. 미상환 채무증권의 현황

가. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
190,000
-
-
-
-
-
-
190,000

합계
-
190,000
-
-
-
-
-
-
190,000

나. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
다. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
120,000
270,000
350,000
60,000
100,000
80,000
-
980,000

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
120,000
270,000
350,000
60,000
100,000
80,000

980,000

※ 연결 기준 및 별도 기준

라. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

마. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

4. 신용평가회사의 신용평가에 관한 사항

가. 신용평가회사

신용평가회사명
평 가 일
회 차
등 급

한국기업평가(주)
2026년 04월 10일
제64회
AA0(Stable)

NICE신용평가(주)
2026년 04월 10일
제64회
AA0(Stable)

나. 평가의 개요

- 평가대상회사채의 상환능력 및 그 안정성은 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)의 평가기준에 따라 평가한 결과임

다. 평가의 결과

- 본 신용평가등급은 제64회 회사채 발행을 위하여 받은 등급입니다

평 정 사
평정등급
등급의 정의
등급전망(Rating Outlook)

한국기업평가(주)
AA0
원리금 상환가능성이 매우 높지만, 상위등급(AAA)에 비해 다소 열위한 면이 있다.
Stable(안정적)

NICE신용평가(주)
AA0
원리금 지급확실성이 매우 높지만 AAA등급에 비해 다소 열등한 요소가 있음.

5. 정기평가 공시에 관한 사항
가. 평가시기

당사는 한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)로 하여금 만기상환일까지 동사의 매 사업년도 결산후 본 사채에 대하여 정기평가를 실시하게 하고, 동 평가등급 및 의견을 공시하게 합니다.

나. 공시방법

한국기업평가(주) 및 NICE신용평가(주)는 상기 정기평가에 대한 내용을 각 신용평가회사의 홈페이지에 게시하여 공시합니다.한국기업평가(주) : https://www.korearatings.comNICE신용평가(주) : https://www.nicerating.com
6. 기타 투자의사결정에 필요한 사항가. 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 따라 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로 실물 채권을 발행 또는 등록필증을 교부하지 아니합니다.나. 자본시장과금융투자업에관한법률 제120조 제3항에 의거 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.다. 본 신고서 제출 이후 관계기관과 협의하여 신고서의 내용이 수정될 수 있으며, 경우에 따라 발행상의 일정에 차질이 발생할 수 있습니다.라. 본 사채는 금융기관이 보증한 것이 아니므로 원리금지급은 롯데칠성음료㈜가 전적으로 책임을 지며 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.마. 금융감독원 전자공시 홈페이지(https://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 분기보고서, 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황
가-1. 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
14
-
-
14
1

합계
14
-
-
14
1

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

가-2. 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
-
-

-
-

※ 해당 없음으로 기재하지 않음
나. 회사의 법적, 상업적 명칭당사의 명칭은 롯데칠성음료 주식회사이고, 영문명은 Lotte ChilSung Beverage Co., Ltd. 입니다.

다. 설립일자당사의 설립일은 1950년 05월 09일입니다.
라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지

주소
전화번호
홈페이지

서울시 서초구 서초대로70길 15
02-3479-9114
https://company.lottechilsung.co.kr/

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
미해당

바. 주요 사업롯데칠성음료 주식회사는 탄산음료 및 커피 등의 음료 제품 및 소주, 맥주 등의 주류 제품을 제조, 판매하는 종합음료회사입니다. 당사 사업부문은 음료 부문, 주류 부문으로 구성되어 있으며, 음료 부문에서는 탄산음료, 주류 부문에서는 소주가 가장 큰 매출 비중을 차지하고 있습니다. 최근에는 '헬시플레저' 트렌드에 따라 제로 칼로리 음료 및 제로 슈거 소주 등이 지속 성장하고 있습니다. 당사 음료 제품은 대형할인매장 및 편의점 뿐만 아니라 소매점 등을 통해 소비자들에게 판매되며 대리점 채널을 통해서도 운영되고 있습니다. 주류 제품 또한 주류 도매상, 음식점, 할인매장, 슈퍼마켓 등 다양한 채널에서 판매가 되고 있습니다.Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")는 탄산음료 및 에너지 음료 등을 제조, 판매하고 있으며, 음료 뿐만 아니라 '처음처럼' 소주 또한 판매하고 있습니다.※ 구체적인 사업의 내용은 본문 중 'II. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

최근 3년간 신용등급

평가일
평가대상유가증권 등
평가대상유가증권의신용등급
평가회사 (신용평가등급범위)
평가구분

2023.01.26
58-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.26
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.30
58-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.01.30
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.06.29
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
47-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
52회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
56-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2023.06.29
47-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2023.06.29
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2023.09.26
59회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.09.26
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2023.09.27
59회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2023.12.28
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2024.03.21
60회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2024.03.21
50-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.21
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.21
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.21
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.21
58-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.21
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
50-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
52회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
56-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
56-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
56-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
59회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.03.22
60회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2024.06.27
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
56-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
56-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
58-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
59회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2024.06.27
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
본평가

2024.06.27
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2024.09.12
61회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2024.09.13
61회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2024.09.12
기업어음
A1
한국기업평가주식회사(A1~D)
정기평가

2024.12.19
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2025.02.14
62-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.02.14
62-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.02.14
62-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.02.14
62-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.06.26
56-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.26
58-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.26
59회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.26
61회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.26
62-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.26
62-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
45-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
50-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
55-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
55-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
56-3회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
59회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
60회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
62-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
62-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2025.06.27
50-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
55-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
55-3회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
58-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
60회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
61회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.06.27
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
본평가

2025.06.30
45-3회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
정기평가

2025.09.11
63-1회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.09.11
63-2회(회사채)
AA
한국신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.09.11
기업어음
A1
한국신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2025.09.11
63-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.09.11
63-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2025.09.11
기업어음
A1
NICE신용평가주식회사(A1~D)
정기평가

2026.04.10
64-1회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2026.04.10
64-2회(회사채)
AA
NICE신용평가주식회사(AAA~D)
본평가

2026.04.10
64-1회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

2026.04.10
64-2회(회사채)
AA
한국기업평가주식회사(AAA~D)
본평가

※기업어음(CP) 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급
등급의 정의

A1
적기상환 능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측가능한환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 높음

A2
적기상환 능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1 등급에 비하여 다소 열등한 요소가 있음

A3
적기상환 능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음

B
최소한의 적기상환 능력은 인정되나, 그 안정성이 환경변화로 저하될 가능성이 있어 투기적인 요소를 내포하고 있음

C
적기상환 능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적 요소가 강함

D
현재 채무불이행 상태에 있음

※회사채 신용등급체계 및 각 신용등급 정의

등 급
등급의 정의

AAA
원리금 지급확실성이 최고 수준임

AA
원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA 등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음

A
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 있음

BBB
원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어 있음

BB
원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음

B
원리금 지급능력이 부족하여 투기적임

CCC
원리금의 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있음

CC
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 높음

C
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 지극히 높음

D
현재 채무불이행 상태에 있음

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

유가증권시장 상장
1973년 06월 21일
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

공시 대상 기간 최근 5사업연도(2021.01.01 ~ 2025.12.31) 중 회사의 주된 변동 내용은 다음과 같습니다.

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경최근 5사업연도 내 본점소재지 변경 내역은 없습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2021년 03월 23일
정기주총
대표이사 박윤기사내이사 송효진사외이사 임경구사외이사 조현욱
사외이사 한보형
대표이사 이영구(사임)기타비상무이사 추광식(사임)사외이사 김종용사외이사 이복실

2022년 03월 23일
정기주총
-
사내이사 이동진사내이사 임준범사외이사 문정훈사외이사 백원선
-

2023년 03월 22일
정기주총
대표이사 신동빈사외이사 하상도
대표이사 박윤기사내이사 송효진사외이사 임경구사외이사 조현욱
사내이사 이동진(사임)사외이사 한보형(사임)

2024년 03월 20일
정기주총
사내이사 나한채사외이사 이상명사외이사 김희웅
-
사내이사 임준범(사임)사외이사 백원선(사임)사외이사 문정훈(사임)

2025년 03월 25일
정기주총
기타비상무이사 이영구사외이사 김인숙사외이사 박찬주
대표이사 박윤기사내이사 송효진사외이사 하상도
대표이사 신동빈 (사임)사외이사 임경구 (사임) 사외이사 조현욱 (사임)

2025년 11월 30일
-
-
-
기타비상무이사 이영구(사임)

2025년 12월 01일
-
-
-
사내이사 나한채(사임)

다. 최대주주의 변동최근 5사업연도 내 최대주주의 변동 내역이 없습니다.
라. 상호의 변경최근 5사업연도 내 상호 변경 사항이 없습니다.

마. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용

2021.07
당사는 롯데지주(주)가 보유하고 있는 (주)백학음료 지분 86.06%, 씨에이치음료(주) 지분 100% 및 (주)충북소주 지분 100%를 각각 28,475백만원, 16,697백만원, 2,783백만원에 현물출자 받고 당사의 신주발행주식을 배정, 교부하는 제3자배정 유상증자를 하였음

2021.11
당사가 100% 지분을 보유한 자회사 엠제이에이와인(주)를 경영 효율성 제고 및 사업경쟁력 강화를 위해 상법 제527조의3에 따라 소규모 흡수합병을 하였음

2022.09
당사는 건강기능식품 경쟁력 강화를 위하여 2022년 8월에 체결된 주식매매계약에 따라 2022년 9월 30일자로 건강기능식품 연구개발 및 유통 플랫폼 전문회사인 (주)빅썸바이오 지분 52.93%를 9,516백만원에 취득하였음

2023.01
당사는 사업 경쟁력 강화 및 경영 효율성 제고를 위해 낙천칠성(상해)음료유한공사를 설립하였음

2023.09
당사는 2023년 3분기 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 지배력을 획득하여 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 대체하였음

바. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

- 해당사항 없음

사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사실의 발생

- 해당사항 없음

3. 자본금 변동사항

(기준일 : 2026년 04월 10일)
(단위 : 원, 주)

종류
구분
2026년 4월 10일
59기(2025년말)
58기(2024년말)
57기(2023년말)
56기(2022년말)
55기(2021년말)

보통주
발행주식총수
9,278,884
9,278,884
9,278,884
9,278,884
9,278,884
9,278,884

액면금액
500
500
500
500
500
500

자본금
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000
4,639,442,000

우선주
발행주식총수
775,310
775,310
775,310
775,310
775,310
775,310

액면금액
500
500
500
500
500
500

자본금
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000
387,655,000

기타
발행주식총수
-
-
-
-
-
-

액면금액
-
-
-
-
-
-

자본금
-
-
-
-
-
-

합계
자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주, %)

구 분
주식의 종류
비고

의결권 있는 주식
의결권 없는 주식
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
-
-
24,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
12,916,741
1,317,779
14,234,520
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
3,637,857
542,469
4,180,326
-

1. 감자
-
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
3,637,857
542,469
4,180,326
1) 의결권 있는 주식- 1987년 주권병합(3,200,000주)- 2017년 회사분할합병(437,857주)2) 의결권 없는 주식- 1978년 보통주 전환(500,000주)- 2017년 회사분할합병(42,469주)

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
9,278,884
775,310
10,054,194
-

Ⅴ. 자기주식수
-
-
-
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
9,278,884
775,310
10,054,194
-

Ⅶ. 자기주식 보유비율
-
-
-
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황- 해당사항 없음

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황
- 해당사항 없음

라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황- 해당사항 없음

마. 자기주식 소각현황- 해당사항 없음

바. 자기주식 보유현황- 해당사항 없음

사. 우선주 발행 현황

(단위 : 원)

발행일자
1989년 09월 01일

주당 발행가액(액면가액)
500
500

발행총액(발행주식수)
408,889,500
817,779

현재 잔액(현재 주식수)
387,655,000
775,310

주식의내용
존속기간(우선주권리의 유효기간)
-

이익배당에 관한 사항
액면금액 기준 보통주보다 1%의금전배당을 추가로 받음

잔여재산분배에 관한 사항
-

상환에관한 사항
상환권자
없음

상환조건
-

상환방법
-

상환기간
-

주당 상환가액
-

1년 이내상환 예정인 경우
-

전환에관한 사항
전환권자
없음

전환조건(전환비율 변동여부 포함)
-

발행이후 전환권행사내역
N

전환청구기간
-

전환으로 발행할주식의 종류
-

전환으로발행할 주식수
-

의결권에 관한 사항
1. 의결권 없음2. 다만, 우선주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 함

기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등)
우선주의 우선기간은 무기한임

※ 상기 발행주식수, 현재주식수 등은 2017년 분할합병에 따른 주식분할 및 2019년 액면분할로 인한 주식수의 변경을 반영한 수치입니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일: 2026년 03월 19일
- 당사가 지난 2026년 03월 11일에 공시한 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2024년 3월 20일이며, 공시서류 제출일 현재 정관의 최근 개정일은 2026년 03월 19일입니다.

나. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2024년 03월 20일
제57기 정기 주주총회
- 사업목적 추가- 이사회 결의를 통한 결산배당 및 중간배당 기준일 설정 조항 신설- 이사회 소집 통지일 변경
신규사업 진행배당투자 활성화이사회 안건 검토 기간 부여

2026년 03월 19일
제59기 정기 주주총회
- 자기주식 보유 및 처분 규정 추가- 집중투표제 배제 조항 삭제- 사외이사 명칭변경- 전자주주총회 도입 근거 마련- 이사 책임감경 조항 신설
개정 상법 내용 반영이사 책임경영 제고

다. 사업목적 현황
(1) 정관상 사업목적

보고서 작성기준일 현재 정관상 명시된 회사의 사업목적은 다음과 같습니다.

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
청량음료 제조 판매업
영위

2
과채류 음료 및 곡류음료 제조 판매업
영위

3
식료품 제조 판매업
영위

4
자양ㆍ기호음료 제조 판매업
영위

5
커피 및 다류 제조 판매업
영위

6
빙과류 제조 판매업
미영위

7
농수산물 재배 가공업
미영위

8
부동산 임대업
영위

9
자동차 정비 및 검사대행 사업
미영위

10
자동차 운전교육 사업
미영위

11
운송업
미영위

12
창고보관업
영위

13
수출입업 및 수출입품 판매업
영위

14
인삼제품 제조 판매업
영위

15
주류 제조 판매업
영위

16
무역대리업
미영위

17
조미식품 제조 판매업
미영위

18
먹는샘물 제조 판매업
영위

19
통조림 또는 병조림식품 제조 판매업
미영위

20
인스탄트식품 제조 판매업
미영위

21
유가공품 제조 판매업
영위

22
일반폐기물 처리업
영위

23
연수원 운영업
영위

24
조림업
미영위

25
일반기기 수리업
미영위

26
유통전문 판매업
영위

27
담배 소매업
미영위

28
냉동고 제조 판매 및 수리업
영위

29
먹는샘물 수입 판매업
영위

30
주류 수입 판매업
영위

31
소규모 맥주 제조업
영위

32
건강기능식품 등 제조, 가공, 판매 및 수입판매업
영위

33
통신 판매업
영위

34
얼음 제조업
미영위

35
유산균음료 제조업
영위

36
맥주, 과실주, 기타 발효제품 및 부산물의 제조 판매업
영위

37
주류산업 발전을 위한 연구투자업
영위

38
서비스, 용역 제공업
영위

39
점포의 설계 및 내장구조의 시공대행업
미영위

40
무형재산권 임대업
영위

41
상품권 판매업
영위

42
통신판매 중개업
영위

43
광고매체 판매업
영위

44
외식 및 프랜차이즈업
미영위

45
장난감 및 취미, 오락용품 도매업
영위

46
신재생에너지 발전사업
영위

47
상품 종합 중개업
영위

48
기타 음, 식료품 위주 종합 소매업
영위

49
포장용 플라스틱 성형용기 제조업
영위

50
식품용 액화탄산가스 제조업
영위

51
전 각항에 부대, 관계되는 사업일체
영위

(2) 사업목적 변경 내용회사는 지속성장을 위한 관련 사업 다각화의 발판을 마련하기 위한 목적으로, 회사 내부 경영진 및 이사회의 의사결정을 거쳐 주주총회의 승인을 득하여, 정관상 기재된사업목적을 아래와 같이 추가하였습니다.

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

추가
2024년 03월 20일
-

제2조(목적)-------------

50. 식품용 액화탄산가스 제조업

(3) 변경 제안 주체 및 변경 사유

구분
추가일자
사업목적
제안 주체
변경사유
회사의 주된 사업에 미치는 영향

추가
2024년 03월 20일
50. 식품용 액화탄산가스 제조업
이사회
제조업 면허 취득
탄산 제품 내 자가 생산 원료 투입식품용 액화탄산가스 구매 비용 감소

(4) 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

1
50. 식품용 액화탄산가스 제조업
2024년 03월 20일

1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 - 군산공장 제조공정에서 발생하는 탄산가스를 식품용 탄산가스로 정제 및 가공하여 자사 탄산제품 제조에 활용 - 현재 구매 중인 식품용 탄산가스를 일부 자체 조달하여 구매비용 축소

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 - 식품용 액화탄산가스 시장은 수요 증가로 지속적인 성장을 보이고 있음. 당사는 식품용 액화탄산가스를 탄산 제품에 투입되는 원재료로 사용 중

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 - 포집, 정제, 냉각을 위한 설비 구축 및 구조물 설치를 위한 투자비 소요. 정확한 투자비는 산정의 어려움 및 영업상 기밀유지 사유 등으로 기재를 생략함 - 내부 자금으로 집행, 투자회수기간 6~7년 예상

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) - 시설 투자 진행 중으로 조직 구성 및 추가 인력 배정이 완료됨 - 제조 공정에 대한 사전 검토 완료

5. 기존 사업과의 연관성 - 회사의 주요 사업인 음료 및 주류사업 제조에 필요한 원료를 자체 생산6. 주요 위험 - 공정 및 시설 추가로 인한 안전 관리 영역 확대. 현장 안전 관리 활동 강화를 통 해 대응7. 향후 추진계획 - 식품용 액화탄산가스를 제조하여 당사 제품에 활용

8. 미추진 사유

- 해당사항 없음

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

종합 음료 회사(음료 및 주류)인 롯데칠성음료는 막강한 라인업을 구축한 음료 사업에 소주, 와인, 맥주 등의 주류 라인업을 강화하여 더욱 효율적이고 통합적인 전략을 전개하며 대다수의 카테고리에서 경쟁력 있는 제품을 확보하고 있습니다. 이를 통해,당사는 2025년 연결 기준 매출액 39,711억원, 영업이익 1,672억원을 달성하였습니다.

음료 부문은 2025년 별도 기준 매출액 18,143억원, 영업이익 739억원을 기록하였습니다. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 탄산음료로, 주요 제품은 '칠성사이다'와'펩시콜라'입니다. 기존에 보유하고 있던 청량감 등의 강점에 더불어 건강 및 다이어트에 대한 소비자 관심 증가로 제로 칼로리 탄산음료에 대한 수요가 크게 늘고 있습니다. 한편, 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 캔, 페트 등입니다.

주류 부문은 2025년 별도 기준 매출액 7,527억원, 영업이익 282억원을 기록하였습니다. 주요 품목은 소주와 맥주, 청주 등입니다. 2022년 9월에 출시한 제로슈거 소주 '새로'가 지속적인 인기를 끌고 있으며, 2024년 4월에는 '새로 살구', 2025년 4월에는 '새로 다래'를 출시하여 소비자의 다양한 니즈에 대응하고 있습니다. 당사 맥주는 '클라우드'와 '클라우드 크러시'로 각 제품의 특성에 맞는 소비자를 타겟팅하여 시장을 공략하고 있으며, 당사 청주 제품인 '청하'는 국내 청주 시장 1위 제품입니다. 한편, 당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 주정, 주류 공병 등입니다.

또한, 롯데칠성음료는 국내 시장을 넘어 해외 시장으로의 진출도 확대해 나가고 있습니다. 기존에 진출한 국가에서는 신규 채널 확대 및 마케팅 활동을 통해 경쟁력을 강화하고 있으며, 지역별 특성과 소비자 니즈에 맞춘 제품을 통해 신규 개척 국가를 확대하면서 해외 매출 규모를 지속적으로 성장시키고 있습니다. 현재 당사 음료 수출의주력 제품은 '밀키스'와 '레쓰비'이며, 주요 수출 국가는 러시아와 중국입니다. 당사 주류 수출의 주요 품목은 소주이며, 주요 수출 국가는 미국, 일본입니다. 음료는 러시아, 유럽, 동남아시아,

주류는 미국, 유럽 지역으로의 수출이 큰 성장세를 보이고 있습니다.

한편, 주요 종속회사인 PCPPI는 2025년 매출액 10,765억원을 기록하였으며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 매출 품목은 탄산음료로 주요 제품은 '마운틴듀'와 '펩시콜라'입니다. 특히, '마운틴듀'는 높은 브랜드 인지도와 경쟁사와 차별화된 맛으로 필리핀 음료 시장을 선도하고 있으며, PCPPI 매출에서 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다. 당사는 필리핀 내 음료 11개 공장(루존 4개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며, 주요 원자재는 당분류 및 병, 페트 등입니다.

롯데칠성음료는 외형 성장뿐만 아니라 전사적인 협업을 통해 지속적인 수익성 개선을 이루어 나가고 있으며, 주요 브랜드 관리 및 면밀한 시장 분석과 제품력 강화를 통해 기업 및 제품의 브랜드 가치를 끊임없이 성장시켜 나가고 있습니다. 더 나아가 당사는 환경 및 사회적 책임 활동을 통해 지속가능한 성장의 기반을 구축해 나가고 있으며, 이의 일환으로 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 출시하였고, 2025년 10월에는 국내 탄산음료 최초로 재생 플라스틱 원료 100%를 사용한 신규 용기를 도입하였습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 2021년 12월에 국내 식음료 업계 최초로 '글로벌 RE100'에 가입하였습니다. 이외에도 맥주 제품 최초 단일재질 투명 PET 용기 적용, 음료 제품군 무라벨 패키징 확대 운영, 제품 라벨 워셔블 잉크 적용 등 제품의 재활용 용이성을 증진해 나가며 자원 순환 체계 구축을 위하여 노력하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 현황

[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

음료제조판매제/상품
탄산음료
음용
칠성사이다, 펩시콜라 등
880,023
34.3

커피
음용
레쓰비, 칸타타 등
293,871
11.4

먹는샘물
음용
아이시스 등
213,728
8.3

주스
음용
델몬트주스 등
146,506
5.7

다류
음용
실론티, 립톤 등
28,062
1.1

기타
음용
핫식스, 게토레이 등
252,129
9.8

소 계
1,814,319
70.7

주류제조판매제/상품
소주
음용
처음처럼, 새로 등
420,362
16.4

맥주
음용
클라우드,클라우드 크러시
57,175
2.2

청주
음용
청하, 백화수복 등
88,540
3.4

와인
음용
Gallo, yellow tail 등
74,760
2.9

스피리츠
음용
스카치블루 등
17,459
0.7

수제맥주 OEM
음용
제주위트에일 등
-
-

기타
음용 등
미림, 레몬진 등
94,356
3.7

소 계
752,650
29.3

합 계
2,566,970
100.0

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 백만원, %)

매출 유형
품목
구체적용도
주요상표등
매출액
비율

음료제조판매 제/상품
탄산음료
음용
마운틴듀, 펩시콜라 등
673,819
62.6

에너지
음용
스팅
272,960
25.4

스포츠
음용
게토레이
86,091
8.0

기타
음용
립톤, 트로피카나 등
40,334
3.7

소 계
1,073,203
99.7

주류제조판매 제/상품
소주
음용
처음처럼 순하리 등
3,252
0.3

소 계
3,252
0.3

합 계
1,076,455
100.0

나. 주요 제품 등의 가격 변동 추이
[지배회사]

(단위 : 원/개)

제품명
제59기
제58기
제57기

칠성사이다 500ml 펫
1,263.6
1,263.6
1,204.5

칸타타 콘트라베이스 500ml 펫
1,318.2
1,318.2
1,318.2

처음처럼 360ml 병
1,109.9
1,109.9
1,162.7

클라우드 크러시 500ml 캔
1,749.0
1,749.0
1,749.0

※ 출고가 기준

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 원/개)

제품명
제59기
제58기
제57기

마운틴듀 290ml 펫
403.9
376.7
371.5

펩시 8oz 병
186.5
172.5
164.3

스팅 290ml 펫
410.1
388.6
371.6

※ 출고가 기준

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황[지배회사]

(단위 : 백만원, %)

사업부문
매입유형
품 목
매입액(비율)
비 고

음료 부문
원재료
당,첨가물
114,367
17.3
CJ, 대상, 삼양사, 대한제당, 사조CPK 등

농축액
53,011
8.0
Citrosuco, Cocam 등

기타
166,205
25.1
롯데웰푸드 등

소계
333,583
50.5

포장재
용기
230,236
34.8
롯데패키징솔루션즈, 삼양패키징, 한일제관 등

기타
97,305
14.7
롯데패키징솔루션즈, 삼화왕관, 팩트그룹클로저시스템즈코리아 등

소계
327,541
49.5

음료 계
661,123
100.0

주류 부문
원재료
주정
88,597
33.6
대한주정판매 등

위스키원액
-
-

기타
49,756
18.9
Alcotra SA, Hoang Long, Boortmalt 등

소계
138,352
52.5

포장재
용기
90,728
34.4
동원시스템즈, 롯데패키징솔루션즈, SGC솔루션 등

기타
34,489
13.1
세왕금속, 삼화왕관, 롯데패키징솔루션즈 등

소계
125,217
47.5

주류 계
263,569
100.0

※ 롯데웰푸드, 롯데패키징솔루션즈 : 롯데그룹 계열회사※ 별도 기준

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

PCPPI의 주요 원재료는 당분류, 첨가물, 농축액, 병, 펫 등이며, 가장 큰 비중을 차지하고 있는 품목은 농축액입니다. 주요 공급처로는 ALL ASIAN COUNTERTRADE INC., Concentrate Manufacturing(Singapore) Pte. Ltd., HANNIBAL INDUSTRIES CORPORATION 등이 있으며, 포장재의 경우, SAN MIGUEL YAMAMURA PACKAGING이 주요 공급처입니다.나. 주요 원재료 등의 가격 변동 추이[지배회사]

(단위 : 원)

품목
제59기
제58기
제57기

당분류 및 첨가물(kg)
1,103.2
1,121.4
1,152.6

음료 용기(EA)
114.9
107.4
103.7

농축액(kg)
5,970.0
7,220.0
6,157.7

주정
1,868.5
1,872.0
1,815.7

주류 용기(EA)
135.1
137.1
144.8

※ 별도 기준(1) 산출 기준- 연간 누적평균 단가 적용(총 매입액/매입수량)(2) 주요 가격 변동 원인- 당분류 및 첨가물 : 국제시세 하락으로 인한 단가 하락- 음료 용기 :
캔 재료비 상승으로 인한 평균 단가 상승- 농축액 : 품목별 매입 비중 변동 및 국제시세 하락으로 인한 평균 단가 하락- 주정 : 수출용 주정 구매량 증가에 따른 평균 단가 하락- 주류 용기 : 유리병 신병 사용량 감소에 따른 평균 단가 하락

[주요 종속회사]* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

PCPPI의 주요 원재료 가격 변동 추이는 다음과 같습니다. 당분류 및 첨가물은 원당 시세 하락으로 인하여 평균 단가가 하락하였고, 농축액은 원료 국제시세 상승 영향을받아 평균 단가가 상승하였습니다. 포장재의 경우, 레진 등 원자재의 국제시세가 하락함에 따라 평균 단가가 하락하였습니다.

다. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거

[지배회사]

* 음료 부문당사는 국내에 음료 6개 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주)을 운영하고 있으며, 제59기 연간 생산능력은 33,809억원(203백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 3조 2교대라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 30.5일(주 7일 기준), 제 59기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.
* 주류 부문당사는 국내에 주류 5개 공장(강릉, 군산, 경산, 충주1, 충주2)을 운영하고 있으며, 제59기 연간 생산능력은 12,968억원(874,069㎘)입니다. 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 21시간, 월 생산일수 22일(주 5일 기준), 제 59기 연간 생산월수 11개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

[주요 종속회사]

* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.필리핀에 음료 11개 공장(루존 4개, 비사야스 4개, 민다나오 3개)을 운영하고 있으며,제59기 연간 생산능력은 16,082억원(266백만C/S)입니다. 2조 2교대 라인 생산능력의 산출 기준은 1일 작업시간 8~12시간, 월 생산일수 24일(주 6일 기준), 생산월수 12개월을 기준으로 각 생산 라인별 CAPA를 반영하여 산출하였습니다.

라. 생산 실적 및 가동률

[지배회사]

* 음료 부문당사 제59기 연간 음료 부문 생산실적은 19,372억원(116백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 57.3%로 집계되었습니다.

* 주류 부문당사 제59기 연간 주류 부문 생산실적은 7,200억원(485,279㎘)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 55.5%로 집계되었습니다.

[주요 종속회사]

* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.제59기 연간 생산실적은
11,680억원(193백만C/S)입니다. 공장의 평균가동률(생산실적금액/생산능력금액)은 72.6%로 집계되었습니다.

마. 생산설비의 현황 등
마-1. 주요 사업장 현황

[지배회사]당사는 국내에 총 11개의 공장(안성1, 안성2, 오포, 대전, 양산, 광주, 강릉, 군산,경산, 충주1, 충주2)을 보유하고 있습니다.

지역
사업장
소 재 지

국내(주요공장)
안성1공장
경기도 안성시 미양면 제2공단1길 17

안성2공장
경기도 안성시 미양면 농공단지길 24

오포공장
경기도 광주시 오포읍 양벌로 257

대전공장
대전광역시 대덕구 문평서로 57

양산공장
경상남도 양산시 북정공단 1길 28

광주공장
광주광역시 북구 양일로 111

강릉공장
강원도 강릉시 관솔길 7

군산공장
전라북도 군산시 외항1길 222

경산공장
경상북도 경산시 진량읍 대구대로 284-33

충주1공장
충청북도 충주시 대소원면 기업도시로 82

충주2공장
충청북도 충주시 대소원면 메가폴리스로 87

[주요 종속회사]

* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

지역
사업장
소 재 지

필리핀
산토토마스공장(Santo Tomas)
Maharlika Highway, Brgy. San Miguel, Sto. Tomas, Batangas, Philippines

나가공장(Naga)
National Highway, Concepcion Grande, Naga City, Camarines Sur, Philippines 4400

산페르난도공장(San Fernando)
MacArthur Hwy, Sindalan, San Fernando, City of Pampanga, Philippines 2000

로사리오공장(Rosario)
Barangay Udiao, Rosario, La Union, Philippines 2506

세부공장(Cebu)
Barangay Tulay, Minglanilla, Cebu Province, Philippines 6046

일로일로공장(Iloilo)
Barangay San Jose, San Miguel, Iloilo, Philippines 5025

바콜로드공장(Bacolod)
Barangay Bata, Bacolod City, Philippines 6100

타나완공장(Tanauan)
Maharlika Highway, Sto. Nino Tanauan, Leyte, Philippines 6502

다바오공장(Davao)
McArthur Highway, Dumov, Talomo District, Davao City, Philippines 8000

카가얀데오르공장(Cagayan de Oro)
Zone 5, Tin-ao, Agusan, Cagayan de Oro City, Philippines 9000

잠보앙가공장(Zamboanga)
MCLL Highway, Brgy. Culianan, Zamboanga City, Philippines 7000

마-2. 생산설비 현황

(단위 : 백만원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토 지
1,154,828
-
(47,444)
-
1,107,384

건 물
779,725
(277,505)
(82,639)
-
419,581

구축물
158,061
(102,566)
(12,758)
-
42,737

기계장치
1,814,303
(1,030,382)
(145,956)
(31)
637,934

차량운반구
40,716
(35,969)
(433)
(20)
4,294

기타의유형자산
1,092,684
(847,533)
(16,574)
(98)
228,479

건설중인자산
117,261
-
(662)
(229)
116,370

합 계
5,157,578
(2,293,955)
(306,466)
(378)
2,556,779

※ 연결 기준

4. 매출 및 수주상황

가. 매출실적[지배회사]

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제59기
제58기
제57기

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
5,729
56,085
5,700
54,472
5,342
49,188

내 수
96,727
823,939
101,222
869,139
102,058
896,844

합 계
102,456
880,023
106,921
923,611
107,400
946,032

커피
수 출
3,364
32,370
2,253
22,805
1,630
16,945

내 수
27,432
261,502
28,919
274,483
29,353
289,128

합 계
30,796
293,871
31,172
297,288
30,983
306,072

먹는샘물
수 출
367
1,362
300
1,130
311
1,162

내 수
74,401
212,366
79,174
230,697
82,322
249,847

합 계
74,768
213,728
79,474
231,827
82,634
251,008

주스
수 출
3,282
35,751
4,102
41,298
4,461
43,455

내 수
9,599
110,755
11,910
130,948
12,735
138,072

합 계
12,881
146,506
16,012
172,246
17,196
181,527

다류
수 출
143
1,556
145
1,466
133
1,349

내 수
2,441
26,506
2,962
32,542
3,533
39,546

합 계
2,584
28,062
3,107
34,008
3,666
40,895

기타
수 출
570
3,887
481
3,316
611
3,878

내 수
23,570
248,242
23,918
247,359
21,201
223,974

합 계
24,140
252,129
24,399
250,675
21,812
227,852

주류부문
소주
수 출
4,386
69,265
4,477
67,697
4,432
65,488

내 수
20,691
351,097
21,195
360,828
21,411
338,728

합 계
25,077
420,362
25,673
428,525
25,842
404,216

맥주
수 출
398
5,411
256
3,817
213
3,251

내 수
3,556
51,763
5,673
82,523
5,951
80,653

합 계
3,954
57,175
5,929
86,340
6,164
83,903

청주
수 출
34
1,050
48
1,432
47
1,294

내 수
2,610
87,490
2,774
92,711
2,897
96,771

합 계
2,644
88,540
2,822
94,143
2,944
98,066

와인
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
1,068
74,760
1,144
80,066
1,226
84,936

합 계
1,068
74,760
1,144
80,066
1,226
84,936

스피리츠
수 출
0
31
-
-
-
-

내 수
205
17,427
243
24,979
241
30,804

합 계
206
17,459
243
24,979
241
30,804

수제맥주OEM
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
-
-
-
-
374
5,713

합 계
-
-
-
-
374
5,713

기타
수 출
205
4,609
219
4,766
187
4,103

내 수
2,175
89,747
2,274
94,551
2,688
92,195

합 계
2,380
94,356
2,493
99,316
2,874
96,297

합 계
수 출
18,479
211,376
17,982
202,199
17,366
190,111

내 수
264,475
2,355,594
281,407
2,520,825
285,992
2,567,211

합 계
282,954
2,566,970
299,389
2,723,024
303,358
2,757,322

※ 별도 기준

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

(단위 : 천C/S, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
제59기
제58기
제57기

수량
금액
수량
금액
수량
금액

음료부문
제 품상 품기 타
탄산음료
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
120,029
673,819
120,403
645,898
118,112
620,893

합 계
120,029
673,819
120,403
645,898
118,112
620,893

에너지
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
37,140
272,960
35,963
248,661
29,428
186,725

합 계
37,140
272,960
35,963
248,661
29,428
186,725

스포츠
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
5,555
86,091
6,530
97,948
7,249
100,575

합 계
5,555
86,091
6,530
97,948
7,249
100,575

기타
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
7,028
40,334
6,604
33,329
7,056
35,209

합 계
7,028
40,334
6,604
33,329
7,056
35,209

주류부문
소주
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
176
3,252
107
3,536
37
1,405

합 계
176
3,252
107
3,536
37
1,405

합 계
수 출
-
-
-
-
-
-

내 수
169,928
1,076,455
169,607
1,029,372
161,881
944,806

합 계
169,928
1,076,455
169,607
1,029,372
161,881
944,806

나. 판매 경로 및 판매 방법 등나-1. 판매 경로

[지배회사]

판매경로(음료)

판매경로(주류)

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

판매경로(PCPPI)

나-2. 판매 방법 및 조건

① R/T세일(음료 판매)② 대리점 판매(음료 판매)③ 도매상 판매(주류 판매)

나-3. 판매 전략
[지배회사]

① 대중매체를 통한 광고② 시음행사 및 판촉물 증정③ 자사몰 운영 통한 B2C 강화④ RTM(Route To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화⑤ RGM(Revenue Growth Management) 전략을 통해 주요 소비자 및 채널에 따라 가격, 패키징 등을 최적화한 제품 포트폴리오 구축, 수요 예측 시스템을 통한 재고 최적화

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

① GTM(Go To Market) 전략을 통해 점포별 특성을 반영하여 거래처를 유형화하고, 이에 따라 효율적으로 자원을 배분하여 영업 활동 고도화② 대리점을 통해 필리핀 전역에서 영업활동 진행

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
33,354
34,309
40,773
50,206

JPY
4,263
39
2,292
278

EUR
1,586
6,804
4,888
14,923

기타외화
2,187
760
1,465
1,584

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(96)
96
(943)
943

JPY
422
(422)
201
(201)

EUR
(522)
522
(1,004)
1,004

기타통화
143
(143)
(12)
12

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다(단위: 백만원).

지 수
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감 전
2,742
(2,742)
1,011
(1,011)

법인세효과
(633)
633
(234)
234

법인세 차감 후
2,109
(2,109)
777
(777)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

단기차입금
29,178
35,168

장기차입금
142,302
147,564

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세전손익
(1,715)
1,715
(1,827)
1,827

나. 신용위험(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
202,541
165,516

장단기금융상품
12,291
15,333

매출채권및기타채권
260,468
307,803

당기손익-공정가치금융자산
2,302
1,469

만기보유금융자산
261
330

기타금융자산
73,323
75,827

합 계
551,186
566,278

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며,

연결회사는

매출채권의

손실율에 대한 합리적인

추정치로

판단하였습니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

담보내채권
3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권
개별분석채권(주1)
계

기대손실률
음료일반
-
0.03%
0.86%
27.27%
81.25%
100.00%
100.00%
2.00%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
24.07%
2.12%

주류
-
0.08%
3.10%
7.75%
11.52%
90.64%
31.76%
5.12%

기타
-
0.19%
6.18%
25.95%
57.87%
100.00%
-
2.40%

매출채권
음료일반
4,114
68,404
2,216
44
16
235
1,224
76,253

음료신유통
-
45,828
120
-
-
4
4,424
50,376

주류
-
54,069
2,389
400
243
1,976
3,961
63,038

기타
-
62,414
1,828
686
356
977
-
66,261

손실충당금
음료일반
-
22
19
12
13
235
1,224
1,525

음료신유통
-
-
-
-
-
4
1,065
1,069

주류
-
43
74
31
28
1,791
1,258
3,225

기타
-
119
113
178
206
977
-
1,593

구 분
전기말

담보내채권
3개월 이내채권
6개월 이내채권
9개월 이내채권
12개월 이내채권
12개월 초과채권
개별분석채권(주1)
계

기대손실률
음료일반
-
0.17%
4.88%
29.82%
79.55%
100.00%
100.00%
1.63%

음료신유통
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

주류
-
0.06%
3.39%
5.42%
7.22%
79.60%
17.01%
3.67%

기타
-
1.10%
80.21%
4.16%
40.38%
31.14%
-
3.09%

매출채권
음료일반
3,587
82,647
4,075
275
44
225
817
91,670

음료신유통
-
57,949
45
-
-
4
-
57,998

주류
-
57,996
1,740
646
1,108
1,387
7,448
70,325

기타
-
70,113
1,036
1,371
312
1,657
-
74,489

손실충당금
음료일반
-
140
199
82
35
225
817
1,498

음료신유통
-
-
-
-
-
4
-
4

주류
-
34
59
35
80
1,104
1,266
2,578

기타
-
772
831
57
126
516
-
2,302

(주1) 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
466,099
-
-
466,099

차입금및사채(주2)
648,837
342,562
707,748
1,699,147

리스부채(주2)
36,759
27,116
73,779
137,654

기타금융부채
15,834
9,363
62,726
87,923

합 계
1,167,529
379,041
844,253
2,390,823

구 분
전기말

~ 1년
1년 ~ 2년
2년 ~
합계

매입채무및기타채무(주1)
536,938
-
-
536,938

차입금및사채(주2)
695,766
514,901
528,075
1,738,742

리스부채(주2)
37,343
30,846
90,360
158,549

기타금융부채
16,953
-
62,067
79,020

합 계
1,287,000
545,747
680,502
2,513,249

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

총부채
2,684,403
2,794,129

총자본
1,600,296
1,578,400

부채비율
167.7%
177.0%

마. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
213,358
213,358
177,836
177,836

장단기금융상품
12,291
12,291
15,333
15,333

매출채권및기타채권
260,468
260,468
307,803
307,803

만기보유금융자산
261
261
330
330

기타금융자산(주1)
71,210
71,210
72,573
72,573

당기손익-공정가치금융자산
2,302
2,302
1,469
1,469

기타포괄손익-공정가치금융자산
58,697
58,697
40,227
40,227

소 계
618,587
618,587
615,571
615,571

금융부채

매입채무및기타채무(주2)
466,099
466,099
536,938
536,938

차입금및사채(주3)
1,587,240
1,594,462
1,624,012
1,649,083

기타금융부채
87,923
87,923
79,020
79,020

소 계
2,141,262
2,148,484
2,239,970
2,265,041

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,000
2,302
12,302

기타포괄손익-공정가치금융자산
53,678
-
5,019
58,697

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치금융자산(주1)
-
10,000
1,469
11,469

기타포괄손익-공정가치금융자산
35,099
-
5,128
40,227

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산

기초 장부금액
1,469
5,128
300
5,239

취득
940
-
1,200
-

처분
(57)
-
(3)
-

평가
(50)
(109)
(28)
(111)

기말 장부금액
2,302
5,019
1,469
5,128

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
당기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
2,302
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,019
3
시장접근법
PBR배수
0.40~0.89

PSR배수
0.74

구 분
전기말

공정가치

(단위: 백만원)

수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산
1,469
3
순자산가치법
N/A
N/A

기타포괄손익-공정가치금융자산
5,128
3
시장접근법
PBR배수
0.44~0.94

PSR배수
0.72

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

바. 파생상품거래현황

(1) 당기

- 해당사항 없음(2) 전기

(단위 : 천USD)

구 분
목 적
계약일
계약종료일
계약금액
계약내용

제57회 무보증 외화사모사채
현금흐름위험회피
2022.12.22
2024.12.20
USD 30,000
통화스왑계약 - 금리(5.22%), 환율(1,310.00원/USD)

※ 해당 파생상품은 전기 중 종료되었습니다.

사. 파생상품계약으로 발생한 손익현황

(1) 당기

- 해당사항 없음(2) 전기

(단위 : 백만원)

구 분
자 산
부 채
평가이익(PL)
평가손실(PL)
기타포괄손익(주1)

통화 및 이자율스왑
-
-
618
-
-

(주1) 법인세효과 차감 후 누계금액입니다.

아. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 파생상품계약

당기말 현재 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 당기말 현재 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.

당기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.당기말 현재 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약
[지배회사]

계약내용
계약일자
계약상대방
계약기간
계약 대상제품
비고

펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]
2011.01.03
PepsiCo. Inc.
2011.01.01~2030.12.31
펩시브랜드(펩시, 게토레이)
-

립톤 EBA
2016.07.01
Pepsi Lipton InternationalLimited
2016.07.01~2027.12.31
립톤
-

오랑지나
2018.04.11
산토리
2018.04.11~2028.04.10
오랑지나
-

제품공급계약(OEM)
2020.12.17
제주맥주㈜
2021.01.01~2025.12.31
제주위트에일
-

건강기능식품 소재 개발대행 용역 계약
2022.10.06
(주)빅썸바이오
2022.10.06~2026.06.30
건강기능식품
-

[주요 종속회사]
* Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

계약내용
계약일자
계약상대방
계약기간
계약 대상제품
비고

펩시 EBA [Exclusive Bottling Appointment]
2020.02.24
PepsiCo. Inc.
2020.01.01~2029.12.31
펩시브랜드(펩시, 마운틴듀, 스팅, 게토레이 등)
-

립톤 EBA
2020.07.07
Pepsi Lipton InternationalLimited
2020.01.01~2029.12.31
립톤
-

나. 연구개발활동의 개요

(1) 연구개발 조직

회사명
연구조직
연구내용

롯데칠성음료(주)
마케팅본부

- 신제품 개발

- 소비자 분석 및 전략 수립- 신규 카테고리 발굴

생산지원부문

- 신제품 생산, 등록

- 영양성분 표시 관리

- 식품 안전 점검 및 개선

롯데중앙연구소
- 신제품 개발- 용기 디자인 개발- 신소재, 신기술 개발- 식품 안전(Food Hygiene)

(2) 연구개발비용[연결]

(단위 : 백만원)

과 목
제59기
제58기
제57기

연구개발비용 계
26,818
29,624
32,593

(정부보조금)
-
(67)
(59)

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]
0.68%
0.74%
1.01%

[별도]

(단위 : 백만원)

과 목
제59기
제58기
제57기

연구개발비용 계
26,702
29,371
32,382

(정부보조금)
-
(67)
(59)

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]
1.04%
1.08%
1.17%

다. 연구개발실적

- 당사는 지속적인 연구개발활동을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다.

구 분
연구결과 및 기대효과
제품명

다 류
난소화성말토덱스트린을 함유한 기능성표시식품 다류 500ml 펫 3종 개발
더하다 우엉차/ 보리차/ 옥수수수염차

커 피
풍부한 우유감을 살린 부드러운 라떼 240ml 펫 2종 개발
칸타타 라떼홀릭 카페라떼/ 바닐라라떼

탄 산
탐스제로 오렌지, 레몬, 사과키위 355ml 캔, 600ml 펫 개발
탐스제로

커 피
무라벨 콘트라베이스 400ml 펫 개발
콘트라베이스 블랙

탄 산
핫식스 더킹 제로 355ml 캔 개발
핫식스 더킹 제로

기타주류
청하에 화이트 와인, 탄산을 블렌딩한 별빛 청하 스파클링 295ml 병(7%) 개발
별빛 청하 스파클링

다 류
실론티 레몬 제로 500ml 펫 개발
실론티 레몬 제로

소 주
제로 슈거 소주 '새로' 360ml 병 개발
새로

기타주류
국내산 쌀 100% 순미 청주 '백화' 375ml 병 개발
백화

건강기능
사과발효주에 탄산을 더한 비알코올 음료 '애플러리' 295ml 병 개발
애플러리

탄 산 수
트레비 복숭아 300ml 펫, 350ml 펫 개발
트레비 복숭아

탄 산
탐스제로 청포도석류, 복숭아패션후르츠, 파인애플 355ml 캔 개발
탐스제로

탄 산
밀키스 제로 250ml 캔, 300ml 펫, 500ml 펫 개발
밀키스 제로

건강기능
이프로 부족할 때 아쿠아 제로 500ml 펫 개발
이프로 부족할 때 아쿠아 제로

탄 산
칠성사이다 제로 블루라임 캔(250ml, 355ml), 500ml 펫 개발
칠성사이다 제로

탄 산
핫식스 제로 250ml 캔 개발
핫식스 제로

주 스
야채듬뿍 더진한 레드, 퍼플 125ml 개발
야채듬뿍 더진한

주 스
델몬트 콜드 제주감귤 1L 개발
델몬트 콜드

커 피
칸타타 흑임자 카페라떼 275NB캔 개발
칸타타

커 피
칸타타 콘트라베이스 블랙앤샷, 스위트아몬드 500ml 펫 개발
칸타타 콘트라베이스

다 류
더하다 헛개차 500ml 펫 개발
더하다 헛개차

커 피
칸타타 블랙플러스 275NB캔 개발
칸타타

탄 산
핫식스 더킹 크러쉬피치 355ml 캔 개발
핫식스 더킹

소 주
처음처럼 실론티 레몬 하이볼 500ml 캔 개발
처음처럼 실론티 레몬 하이볼

탄 산 수
트레비 토닉워터 오리지널 250ml 캔 개발
트레비 토닉워터 오리지널

기타주류
로제청하 스파클링 295ml 병 개발
로제청하 스파클링

맥 주
클라우드 크러시 500ml 병 개발
클라우드 크러시

탄 산
칠성사이다 제로 그린플럼 355ml 캔 개발
칠성사이다 제로

탄 산 수
트레비 토닉워터 2종(오리지널, 얼그레이) 300ml 펫 개발
트레비 토닉워터

탄 산
밀키스 제로 딸기&바나나 340ml 캔 개발
밀키스 제로

주 스
코코리치 2종(포도, 복숭아) 280ml 펫 개발
코코리치

건강기능
오트몬트 3종(오리지널, 프로틴, 프로틴 초코) 190ml 팩 개발
오트몬드

맥 주
클라우드 크러시 캔 4종, 펫 2종 개발
클라우드 크러시

소 주
증류식 소주 '여울' 병 개발
여울

소 주
제로 슈거 소주 '새로' 살구 개발
새로

탄 산
탐스제로 멜론 355ml 캔 개발
탐스제로

기타주류
스카치하이 355ml 캔 2종(레몬, 진저라임) 개발
스카치하이

생 수
초경량 아이시스 500ml 펫 2종 개발
아이시스

커 피
칸타타 카페시그니처 340ml 펫 2종(아마레또라떼, 오트브루) 개발
칸타타 카페시그니처

탄 산
칠성사이다 레귤러/제로 신규 디자인 개발
칠성사이다

맥 주
논알코올 맥주 '클라우드 논알콜릭' 캔 (350ml, 500ml) 개발
클라우드 논알콜릭

소 주
제로 슈거 소주 '새로' 다래 개발
새로

탄 산
핫식스 더 프로 오리지널, 멀티비타민 355ml 캔 개발
핫식스 더 프로

건강기능
오트몬트 프로틴 21g 고소한 맛, 초코, 쿠키앤크림 250ml 팩 개발
오트몬드

탄 산
칠성사이다 제로 오렌지 500ml 펫 개발
칠성사이다 제로

다 류
솔의눈 제로 500ml 펫 개발
솔의눈 제로

건강기능
이프로 부족할 때 바이탈 레몬라임 500ml 펫 개발
이프로 부족할 때 바이탈 레몬라임

탄 산
칠성사이다 제로 라임 355ml 캔, 500ml 펫 개발
칠성사이다 제로

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 관련당사는 영위하는 사업과 관련하여 2025년 12월 31일 현재 총
3,277건의 지적재산권을 보유하고 있습니다.

각 지적재산권의 내용은 아래 표와 같습니다.

구 분
주요내용
총 건수
비 고

상 표 권
롯데 칠성사이다 등
2,401
국내 및 국외 상표권

디자인권
포장용 용기 등
814
국내 및 국외 디자인권

특 허 권
도정미분을 이용한 조미주 제조방법 등
62
국내 및 국외 특허권

합 계

3,277

나. 환경 관련 규제 사항[지배회사]당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품 환경규제와 사업장 관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '저탄소제품 인증', '탄소배출량 인증' 등을 취득하였으며 관련 법규에 따라 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지 사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.정부에 신고된 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

구 분
온실가스 배출량(ton CO2)
에너지 사용량(TJ)

내 용
155,782
2,923

※ 2024년도 배출량 인증 통보서 기준※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계
[주요 종속회사]PCPPI는 ESG경영의 일환으로 생산 공장 내 물 사용량 절감, 전력사용 최적화, 연료수율 최적화, 폐기물 관리, 지역사회 참여 독려 등의 다양한 친환경 정책을 시행하고 있습니다.

다. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 등

(1) 시장여건

1) 국내외 시장여건2025년 세계 경제는 미국 관세 정책의 영향 및 글로벌 통상 여건의 불확실성 속 완만한 성장세를 보였습니다. 2026년에도 국가별 성장 격차와 글로벌 무역 정책 불확실성은 지속될 것으로 예상되며, 이에 따라 세계 경제는 다소 둔화된 성장세를 유지할 전망입니다.

국제유가는 주요 산유국 중심으로 공급이 확대되며 하락세가 지속되고 있고, 원당 및오렌지 농축액의 가격도 전년 대비 안정적인 흐름을 보이고 있습니다. 반면, 커피 농축액 가격은 보합세를 유지하고 있으며, 알루미늄 등 비철금속 가격은 수급 불균형의영향으로 상승세를 유지하고 있습니다.

2) 음료 시장

현재 음료 시장의 주요 트렌드는 '헬시플레저'이며, 이에 따라 제로 칼로리 음료, 건강기능성 음료 등의 제품군이 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 탄산음료 시장은 청량감에 대한 선호 등으로 국내 음료 시장에서 가장 높은 비중을 차지하고 있습니다. 이 중에서도 콜라, 사이다가 탄산음료 시장의 주를 이루고 있으며, 건강에 대한 소비자의 관심이 증가하면서 제로 칼로리 탄산음료의 시장 규모가 확대되고 있습니다. 이외에도 음료 시장 내 다양한 카테고리의 제로 칼로리 제품 선호도가 지속적으로 상승하고 있으며, 운동 및 체형 관리에 대한 수요가 확대되며 단백질 음료에 대한 관심 또한 증가하고 있습니다. 반면 당 이슈로 인해 주스 시장은 규모가 축소되고 있는 추세입니다.

카테고리별 시장점유율은 업체별 카테고리 기준이 다양하고 대형 유통업체의 자체 브랜드 제품이 많아 정확한 산출이 어렵습니다. 이에 당사는 자체 조사를 통해 음료 시장의 전체 규모와 시장점유율을 추정하고 있습니다.

3) 주류 시장건강을 중시하는 소비 트렌드가 확산되면서 소주 시장은 저도화가 지속되고 있으며, '제로 슈거 소주'가 큰 인기를 끌고 있습니다. 국내 맥주 시장은 라거 계열 맥주가 주를 이루고 있으며, 다양한 수입맥주에 대한 수요 증가 등으로 경쟁이 심화되었습니다. 한편, 주류 시장은 변화하는 라이프 스타일의 영향을 받아 다양한 주종에 대한 수요가 늘어나고 있으며, 개인의 선호에 따라 다변화된 음용 방식이 두드러지고 있습니다. 시장점유율은 한국 주류산업협회 회원사 간의 판매 자료 미제출로 집계되고 있지 않습니다.

(2) 산업의 특성

[음료 사업부문]

1) 산업의 성장성

국내 음료 시장은 성숙기에 접어들어 있습니다. 최근에는 건강하고 안전한 먹거리에 대한 관심이 증가함에 따라 시장 구조 개편이 이루어지고 있습니다. 음료 시장에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 탄산음료 카테고리에서는 제로 탄산이 지속적인 성장세를 보이고 있고, 에너지 음료도 꾸준한 성장을 이어가고 있습니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

음료 산업은 타 산업에 비해 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이나, 원자재 가격 변동에민감하고 환율에 따라 수익성에 영향을 받습니다. 특히 오렌지 농축액 등 과실 농축액, 각종 향료 등의 수입 의존도가 높은 편입니다. 또한, 하절기 대비 동절기 매출이 감소하는 등 주로 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다.

3) 경쟁 상황

진입장벽이 낮아 신규 사업자의 진입이 용이한 편이며, 대형 유통업체의 자체 브랜드제품의 출시가 확대되는 등 업계의 경쟁은 심화된 상황입니다. 국내 음료 산업의 경쟁력을 강화하는 동시에, 해외 시장 진출을 통해 새로운 판로를 개척하고 신규 투자 여력을 확보하는 것이 주된 성장 요인이 될 것으로 예상됩니다.

4) 관련 법령

식품위생법, 먹는물 관리법, 자원의 절약과 재활용 촉진에 관한 법률, 수질 및 수생태계 보전에 관한 법률, 제조물 책임법, 폐기물 관리법, 지하수법 등이 있습니다.

[주류 사업부문]
1) 산업의 성장성

주류 수요는 내수 경기 둔화, 인구 성장률 하락, 음주 문화 변화 등의 요인으로 약보합세를 유지하고 있습니다. 한편, 저도주에 대한 선호 확대로 RTD, 하이볼 등 소비자트렌드에 대응하는 제품이 시장에 출시되고 있습니다. 중장기적으로는 다양한 주종에 대한 수요가 늘면서 기타 주류 시장이 성장할 것으로 전망됩니다.

2) 경기 변동의 특성 및 계절성

소주는 경기 변동의 영향을 덜 받는 편이며, 계절에 따른 매출 차이는 크지 않습니다.이에 반해, 맥주는 하절기에 매출이 증가하는 경향을 보입니다. 한편, 설 및 추석 명절에는 선물세트 판매의 영향으로 대체로 청주, 와인 등의 판매가 증가합니다.

3) 경쟁 상황

주류 산업은 물가 정책, 양곡 정책, 국민보건위생 정책 등 공익과 관련된 정책에 큰 영향을 받는 특성을 가지고 있습니다. 이러한 특성으로 인하여 주류 산업은 정부의 제도적 통제 및 보호 장치 속에서 과점 구조로 안정적으로 성장해 왔습니다. 그러나 소규모 양조장의 유통망 제한 개선 및 제조 시설 기준 완화 등의 정책적인 변화와 더불어, 소비자 기호의 다양화 등 소비 트렌드의 변화로 산업 내 경쟁이 심화되고 있습니다.

소주 시장에서는 지역 기반의 경쟁 구도가 변화하면서 전국적인 지명도를 보유한 상위 업체와 지역 기반이 약화된 자도주 업체 간 격차가 확대되고 있습니다. 또한 '헬시플레저' 트렌드로 제로 슈거 소주가 인기를 끌면서 다양한 제품이 출시되고 있으며, 시장에서 선두를 차지하기 위한 업체 간 경쟁이 치열해지는 양상을 보이고 있습니다.

맥주 시장에서는 주세법 개정으로 주류 위탁 생산 규제가 완화되고 맥주에 대한 과세체계가 종가세에서 종량세로 전환되어, 다품종 소량 생산이 가능해지면서 소비자 선택의 폭이 넓어지고 산업 내 경쟁이 심화되었습니다.

4) 관련 법령

주세 행정의 관리 감독 권한은 주세법(1949.10.21 법률 제60호)에 근거를 두고 있으며, 주류의 제조 및 판매는 정부의 통제 하에 관리되고 있습니다. 주세법에서는 주류의 정의 및 분류, 주류심의회, 면허의 발급, 과세표준, 세율, 세액 신고와 납부 등을 규정하고 있습니다. 2020년부터 맥주와 탁주가 수량에 따라 세금을 부과하는 종량세로 전환되었고, 그 외 주종은 당분간 종가세를 유지할 예정입니다.

(3) 영업의 개황

[음료 사업부문]

당사는 다양한 제품별 포트폴리오를 구축하고 차별화된 강점을 갖춘 제품을 확보하여 음료 시장 1위로서 시장을 선도하고 있습니다. 특히 건강 트렌드에 부합하는 제품출시를 통해 소비자의 다양한 수요를 충족시키기 위한 노력을 기울이고 있습니다. 또한 지속적인 ZBB 활동(Zero-based Budgeting, 비즈니스 효율화 프로젝트)을 통해 수익성을 제고하는 동시에 미래 질적 성장의 기반을 다지고 있습니다. 이외에도 글로벌 시장의 한류 열풍에 힘입어 성장하고 있는 해외 시장 수요에 대응하며 당사 사업의 지속적인 성장을 도모하고 있습니다. 탄산음료 시장에서는 2021년 1월에 '펩시 제로슈거', 2월에 '칠성사이다 제로'를 출시하여 좋은 성과를 거두고 있습니다. '칠성사이다 제로'는 칠성사이다 70년 제조 노하우를 담은 제품으로 기존 제품의 맛과 향을 그대로 유지한 제로 칼로리 제품이며, 깔끔한 뒷맛을 살린 점이 특징입니다. 2025년 10월에는 국내 탄산음료 최초로 재생 플라스틱 원료 100%를 사용한 신규 용기를 도입하였고, 2025년 11월에는 소비자 선호도가 높은 천연 라임향을 추가한 '칠성사이다 제로 라임'을 출시하며 제품군을 확대했습니다. 2022년 3월에는 과일향 탄산음료인 '탐스 제로' 3종을 출시하였으며, 2023년 2월에는 국내 유성탄산음료 시장에서 독보적인 1위를 차지하고 있는 '밀키스'의 제로 칼로리 제품을 출시하여 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 또한, 2024년 3월에는 설탕뿐만 아니라 카페인도 제거한 '펩시 제로슈거 제로카페인'을, 2025년 3월에는 청량함을 강조한 '펩시 제로슈거 모히또'를 출시하는 등 소비자들의 다변화된 니즈에 맞춘 신제품 출시를 통해 제로 탄산음료 제품군을 지속적으로 확장해 나가고 있습니다. 2025년 8월에는 소비자 음용 트렌드에 대응하기 위하여 '칠성사이다'와 '펩시콜라' 제품에 신규 용량인 310ml 캔을 적용하여 출시하였습니다.탄산수는 탄산음료의 청량감을 느낌과 동시에 건강하게 음용이 가능하다는 점이 건강 트렌드에 부합하는 제품입니다. 2007년에 처음 선보인 '트레비'는 지속적인 개발을 통해 레몬, 라임, 자몽 등 천연 과일향을 첨가한 제품군으로 확대 운영하고 있습니다. 또한 개인의 취향에 맞게 여러 주종을 탄산수 등 음료와 다양한 방식으로 조합하여 음용하는 '믹솔로지' 트렌드에 맞추어 2023년 12월에 제로 칼로리 제품인 '트레비토닉워터'를 출시하였습니다.

아이시스8.0은 평균 pH8.0의 천연 약알칼리수 먹는샘물 브랜드입니다. 당사는 브랜드 차별화 및 ESG 경영을 위해 국내 최초 무라벨 생수 '아이시스 8.0 에코'를 2020년1월에 출시하였으며, 이후 '아이시스 8.0 에코', '아이시스 에코' 등으로 무라벨 제품군을 확장하였습니다.

당사는 '헬시 플레저(Healthy Pleasure)' 트렌드 확대에 따라 제품 포트폴리오를 적극적으로 확대하고 있습니다. 탄산음료에서 인기를 끌기 시작한 제로 칼로리 트렌드가 다양한 음식료 제품으로 확장되면서 당사는 2022년 6월에 '핫식스 더킹 제로'를 출시하였습니다. 2025년 4월에는 '핫식스'에 단백질과 비타민을 더하여 영양 균형과 기능성을 강화한 '핫식스 더 프로' 2종을 출시하였습니다. 또한, 2022년 10월에 제로칼로리 차 제품인 '실론티 레몬 제로'를 출시하였으며, 2022년 5월에는 '난소화성말토덱스트린 식이섬유'가 함유된 '더하다' 차음료를 출시하였습니다. 2024년 4월에는식물성 음료 시장의 성장에 발맞추어 특허받은 식물 유래 유산균인 '포스트바이오틱스'와 비타민 5종 및 미네랄 2종을 함유한 '오트몬드'를 출시하였습니다. 2025년 4월에는 칼로리를 낮춘 '오트몬드 언스위트', '오트몬드 초코' 2종, 2025년 6월에는 제로슈거에 단백질 함량을 높인 '오트몬드 프로틴' 3종을 출시하며 소비자의 다양한 수요에 대응하고 있습니다.

이처럼 트렌드에 부합하면서도 차별화된 강점을 갖춘 제품 포트폴리오를 통해 당사는 국내 시장뿐 아니라 해외의 다양한 국가에 진출하여 브랜드 파워를 키우고 매출 성장세를 이어가고 있습니다. 특히, 우유가 들어간 부드러운 탄산음료 컨셉의 '밀키스'는 국내에 없는 과일맛 제품을 출시하는 등 현지화 전략을 통해 해외 소비자의 입맛을 사로잡았습니다. 현재 주요 수출 국가는 러시아, 중국 등이며 지역별 특성에 맞는 제품을 통하여 미국, 유럽 등으로 수출 국가를 늘려 나가고 있습니다. 또한 한인 시장 중심으로 판매가 이루어졌던 기존의 영업 구조에서 탈피하여 대형 신유통 업체에 신규 입점하는 등 판매 채널을 확대하고 있습니다.

[주류 사업부문]

'처음처럼'은 강원도 '경월' 소주로 출발해서 대한민국 초록색 소주병의 시초인 '그린'과 강원도를 상징하는 '산' 소주를 이은 대한민국 대표 소주 브랜드입니다. 2025년 7월에는 저도화 트렌드에 맞추어 '처음처럼' 도수를 기존 16.5도에서 16도로 낮추었습니다. 대관령 기슭 암반수를 이용하여 소주 본연의 맛을 살리고, 쌀증류주와 천연감미료 알룰로스를 더해 더욱 부드러운 맛을 완성하였습니다. 한편, 2022년 9월에는현재 소비시장을 주도하고 있는 MZ세대를 공략하기 위해 '새로'를 출시하였습니다. 기존 제품과는 달리 과당을 사용하지 않은 '제로슈거' 소주이며, 산뜻하고 부드러운 맛이 특징입니다. 소주 고유의 맛을 지키기 위해 증류식 소주를 첨가하였으며 선제적으로 주류 제품의 영양성분 표시를 적용하였습니다. 출시 이후 제품 수요가 지속적으로 늘고 있으며, 수도권 상권뿐 아니라 지방 상권에서도 매출이 상승하고 있습니다. 또한, 다양한 소비자 니즈에 대응하고자 2024년 4월에 '새로 살구', 2025년 4월에 '새로 다래'를 출시하였고, 과일 과즙을 더한 상큼하고 산뜻한 맛으로 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 또한 고급 증류주 시장의 수요에 대응하기 위해 2024년 1월에 국산 쌀과 효모를 사용한 증류식 소주 '여울'을 출시하였습니다.

당사 맥주인 '클라우드(Kloud)'는 정통 프리미엄급 맥주가 채택하고 있는 오리지널 그래비티(Original Gravity) 공법을 적용하여 맥주 발효 원액에 물을 타지 않고 맥주 본연의 깊고 풍부한 맛을 내는 것이 특징입니다. '클라우드'는 맥주 단독 음용에 적합한 제품으로, 특유의 깊은 맛으로 소비자에게 좋은 평가를 얻고 있습니다. 2025년 1월에는 '클라우드' 제품 리뉴얼을 진행하여, 100% 올몰트 뿐 아니라 100% 아로마홉을 사용하며 깊은 맛에 풍성한 향을 더하였습니다. 한편, 기성세대와는 다른 소비 문화를 향유하는 Z세대를 겨냥한 '클라우드 크러시'를 2023년 11월에 출시하였습니다.'클라우드 크러시'는 알코올 도수 4.5%의 페일 라거로 청량함이 특징입니다. 기존 '클라우드'과 같이 100% 올몰트 맥주의 특성을 가지고 있으며, 맥주 원료 중 홉의 투입 시점을 조정하여 상쾌하고 시원한 느낌을 극대화하였습니다. 2025년 1월에는 논알코올 맥주 시장 대응을 위해 '클라우드 논알콜릭'을 출시하였습니다. 특수 효모를 사용해 생산 공정상 알코올 발생을 제한하여 인위적인 분리 과정 없이 본연의 맛과 향을 살린 논알코올, 저칼로리 맥주입니다.

청주 부문에서는 저도주를 선호하는 MZ세대를 타겟으로 하여 2022년 4월에 출시한 '별빛 청하 스파클링'이 인기를 얻고 있습니다. 기존 제품인 '청하'에 화이트 와인과 탄산을 블렌딩한 제품으로 '청하'의 깔끔함과 탄산의 청량감을 함께 느낄 수 있는 것이 특징입니다. '별빛 청하 스파클링'의 인기에 힘입어 2023년 12월에는 천연 적사과향이 가미된 '로제 청하 스파클링'을 출시하였습니다.

이 밖에도 위스키와 와인, RTD 등의 제품 포트폴리오를 통해 소비자의 다양한 주종에 대한 니즈에 대응하고 있습니다. 2021년 5월에는 RTD 제품인 '순하리 레몬진'을 출시하였고, 2025년 11월에는 '순하리 자몽진'을 출시하며 라인업을 확장했습니다. 통과일을 동결침출하여 과일 본연의 풍미 구현에 중점을 두었고, 전 제품에 제로 슈거를 적용한 것이 특징입니다. 또한, 2024년 6월에는 스카치 위스키 원액을 베이스로 사용한 하이볼 제품인 '스카치하이 레몬'과 '스카치하이 진저라임'을 출시하였습니다. 과당을 넣지 않은 제로 슈거 제품이고, 주정을 첨가하지 않고 프리미엄 위스키의 풍미를 살렸습니다.

주류 수출의 주요 카테고리는 소주이며, 한류 열풍에 힘입어 현지인의 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다. '처음처럼 순하리'는 2016년에 미국 시장에 처음 수출된 이후 딸기, 블루베리 등 다양한 맛의 제품들이 미국, 동남아 지역 등에서 큰 인기를 끌고 있습니다. '새로' 역시 제로 슈거 제품에 대한 글로벌 수요를 반영하여 일본, 미국,중국 등 폭 넓은 지역에 수출되고 있습니다. 2023년 12월에는 미국 E&J 갤로사와 업무 협약을 체결하여 미국 시장 내 소주 유통 역량을 강화하는 등 글로벌 시장에서의 당사 제품 판매량 증대를 위하여 다방면으로 노력하고 있습니다.
[주요 종속회사]
PCPPI는 2023년 8월에 '마운틴듀 제로'를 출시하여 필리핀 탄산음료 시장에서 긍정적인 반응을 얻고 있습니다. '마운틴듀 제로'는 PCPPI의 인기 브랜드 마운틴듀의 제로 칼로리 제품으로 신선한 시트러스 향과 맛을 살린 점이 특징입니다. 또한, 필리핀 시장에서의 건강 음료 트렌드 확대에 따라 이미 한국에서 좋은 성과를 거두고 있는 '펩시제로라임'을 2023년 11월에 출시하는 등, 적극적인 제품 포트폴리오 확대를 통해 제로 칼로리 음료시장 내 1위 브랜드로 도약하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 카페인 음료도 필리핀 음료 시장의 주요 트렌드 중 하나이며, 이에 따라 에너지 음료인 '스팅'의 판매도 크게 증가하고 있습니다. 한편, 주류의 경우 '처음처럼' 등을 판매하고 있으며, 한류 열풍에 힘입어 현지 소비자들에게 좋은 반응을 얻고 있습니다.

라. 사업부문별 요약 재무 현황

(단위 : 백만원,%)

부 문
제59기
제58기
제57기

매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중
매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중
매출액
비중
영업이익
비중
총자산
비중

음료부문
3,177,877
80.0
134,932
80.7
3,646,327
85.1
3,171,870
78.8
145,055
78.4
3,702,826
84.7
2,385,855
74.0
176,503
83.8
3,532,506
83.0

주류부문
793,267
20.0
32,228
19.3
638,372
14.9
852,633
21.2
39,872
21.6
669,703
15.3
838,825
26.0
34,167
16.2
725,164
17.0

합 계
3,971,144
100.0
167,160
100.0
4,284,699
100.0
4,024,503
100.0
184,927
100.0
4,372,529
100.0
3,224,680
100.0
210,670
100.0
4,257,670
100.0

※ 연결 기준※ 제59기(당기)부터 사업부문별 자산 귀속 기준이 변경되어, 비교 용이성을 위하여 이전 사업연도에 동일한 배부 기준을 소급 적용함에 따라 제58기, 제57기 사업부문별 자산 내역이 변동되었습니다.※ 공통비용 및 공통자산의 각 사업부문별 배부는 귀속이 명확한 경우에는 직접 귀속시키고, 귀속여부가 불분명한 경우에는 별도의 배부기준(매출액, 인원 등)을 적용하여 각 사업부문에 배부하고 있습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

제59기 2025년 12월 31일 현재

제58기 2024년 12월 31일 현재

제57기 2023년 12월 31일 현재

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제59기말
제58기말
제57기말

자 산

I. 유동자산
1,046,070,729,482
1,125,318,015,137
1,149,579,977,601

1.현금및현금성자산
213,358,325,740
177,836,350,865
247,537,132,464

2.단기금융상품
11,845,742,299
14,870,000,000
11,289,400,000

3.매출채권및기타채권
260,078,824,621
306,387,271,558
331,520,072,292

4.기타금융자산
13,342,224,132
12,895,412,185
2,773,841,294

5.만기보유금융자산
78,315,000
69,830,000
28,230,000

6.재고자산
467,663,210,445
534,803,484,007
484,226,304,183

7.당기법인세자산
3,626,887,799
2,722,242,446
1,388,121,359

8.기타자산
76,077,199,446
75,733,424,076
70,816,876,009

II. 비유동자산
3,238,627,864,227
3,247,211,458,075
3,108,089,773,220

1.장기금융상품
444,944,923
462,580,922
427,569,215

2.장기매출채권및기타채권
389,175,000
1,415,899,357
1,370,407,381

3.기타금융자산
59,980,558,187
62,931,383,863
76,119,885,624

4.당기손익-공정가치금융자산
2,302,064,025
1,468,719,462
300,218,140

5.기타포괄손익-공정가치금융자산
58,697,271,473
40,227,075,614
21,348,417,695

6.만기보유금융자산
182,635,000
260,430,000
313,160,000

7.이연법인세자산
21,660,970,634
19,783,537,831
11,753,444,959

8.관계기업투자
106,826,255,822
108,552,792,173
100,399,811,466

9.유형자산
2,556,778,715,467
2,602,805,049,337
2,439,023,830,306

10.사용권자산
150,074,233,178
177,536,945,064
155,141,654,704

11.투자부동산
140,397,945,078
95,523,468,466
134,685,210,711

12.무형자산
104,141,600,600
98,085,783,280
90,370,803,594

13.기타자산
9,204,708,376
12,820,279,822
14,400,005,670

14.순확정급여자산
27,546,786,464
25,337,512,884
62,435,353,755

자 산 총 계
4,284,698,593,709
4,372,529,473,212
4,257,669,750,821

부 채

I. 유동부채
1,343,981,614,581
1,466,325,841,694
1,264,919,959,958

II. 비유동부채
1,340,421,043,734
1,327,803,277,661
1,455,914,212,728

부 채 총 계
2,684,402,658,315
2,794,129,119,355
2,720,834,172,686

자 본

I. 지배기업의 소유주지분
1,521,797,341,877
1,498,899,096,691
1,464,113,454,548

1.자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

2.기타자본
(717,916,568,303)
(717,916,568,303)
(715,629,526,632)

3.기타포괄손익누계액
14,352,590,366
7,290,564,902
(20,613,795,953)

4.이익잉여금
2,220,334,222,814
2,204,498,003,092
2,195,329,680,133

II. 비지배지분
78,498,593,517
79,501,257,166
72,722,123,587

자 본 총 계
1,600,295,935,394
1,578,400,353,857
1,536,835,578,135

부 채 및 자 본 총 계
4,284,698,593,709
4,372,529,473,212
4,257,669,750,821

(2025년 1월 1일 ~2025년 12월 31일)
(2024년 1월 1일 ~2024년 12월 31일)
(2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일)

매출액
3,971,143,829,134
4,024,503,304,484
3,224,680,481,809

영업이익
167,159,917,902
184,926,837,143
210,669,752,581

연결당기순이익
51,198,353,335
60,012,909,167
166,513,593,085

지배기업의 소유주
47,225,968,028
59,101,609,655
165,886,015,428

비지배지분
3,972,385,307
911,299,512
627,577,657

주당이익

보통주 기본 및 희석주당순이익
4,697
5,878
16,499

우선주 기본 및 희석주당순이익
4,702
5,883
16,504

연결에 포함된 종속회사수
14
14
13

나. 요약별도재무정보

제59기 2025년 12월 31일 현재

제58기 2024년 12월 31일 현재

제57기 2023년 12월 31일 현재

롯데칠성음료 주식회사
(단위: 원)

과 목
제59기말
제58기말
제57기말

자 산

I. 유동자산
734,293,402,033
770,241,239,609
825,929,065,157

1. 현금및현금성자산
155,372,518,111
114,774,844,233
188,207,623,668

2. 단기금융상품
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

3. 매출채권및기타채권
196,087,256,183
239,934,637,672
250,647,323,561

4. 기타금융자산
6,411,757,393
4,864,498,542
1,256,587,584

5. 만기보유금융자산
78,315,000
69,830,000
28,230,000

6. 재고자산
319,634,727,992
355,406,913,857
327,834,858,224

7. 기타자산
46,708,827,354
45,190,515,305
47,954,442,120

II. 비유동자산
2,676,078,008,813
2,684,107,612,789
2,653,265,337,590

1. 장기금융상품
25,501,623
25,501,584
28,501,531

2. 장기매출채권및기타채권
389,175,000
1,415,899,357
1,370,407,381

3. 기타금융자산
53,026,524,322
55,441,042,166
59,333,962,747

4. 당기손익-공정가치금융자산
2,302,064,025
1,468,719,462
300,218,140

5. 기타포괄손익-공정가치금융자산
58,697,271,473
40,227,075,614
21,348,417,695

6. 만기보유금융자산
176,945,000
254,740,000
307,470,000

7. 종속기업및관계기업투자
253,189,734,147
262,652,231,359
268,181,159,479

8. 유형자산
1,993,261,287,237
2,046,809,113,862
1,978,010,383,615

9. 사용권자산
69,796,711,336
87,045,891,490
70,228,679,030

10. 투자부동산
140,045,858,220
95,159,810,573
134,326,574,603

11. 무형자산
69,480,292,853
56,901,164,928
45,568,057,760

12. 기타자산
8,520,966,030
11,755,626,554
12,554,972,760

13. 순확정급여자산
27,165,677,547
24,950,795,840
61,706,532,849

자 산 총 계
3,410,371,410,846
3,454,348,852,398
3,479,194,402,747

부 채

I. 유동부채
865,864,402,097
958,861,090,304
874,864,842,740

II. 비유동부채
1,056,762,358,250
1,037,400,063,537
1,169,695,489,035

부 채 총 계
1,922,626,760,347
1,996,261,153,841
2,044,560,331,775

자 본

I. 자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

II. 기타자본
(612,068,884,828)
(612,068,884,828)
(612,068,884,828)

III. 기타포괄손익누계액
21,970,320,395
8,085,570,286
217,454,644

IV. 이익잉여금
2,072,816,117,932
2,057,043,916,099
2,041,458,404,156

자 본 총 계
1,487,744,650,499
1,458,087,698,557
1,434,634,070,972

부 채 및 자 본 총 계
3,410,371,410,846
3,454,348,852,398
3,479,194,402,747

종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법
원가법
원가법
원가법

(2025년 1월 1일 ~2025년 12월 31일)
(2024년 1월 1일 ~2024년 12월 31일)
(2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일)

매출액
2,566,969,761,664
2,723,023,738,767
2,757,321,369,169

영업이익
102,095,368,645
138,839,711,103
195,572,223,768

당기순이익
48,461,044,455
64,907,999,632
104,602,369,392

주당이익

보통주 기본 및 희석주당순이익
4,820
6,455
10,403

우선주 기본 및 희석주당순이익
4,825
6,460
10,408

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 59 기 2025.12.31 현재

제 58 기 2024.12.31 현재

제 57 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

자산

유동자산
1,046,070,729,482
1,125,318,015,137
1,149,579,977,601

현금및현금성자산
213,358,325,740
177,836,350,865
247,537,132,464

단기금융상품
11,845,742,299
14,870,000,000
11,289,400,000

매출채권 및 기타유동채권
260,078,824,621
306,387,271,558
331,520,072,292

기타유동금융자산
13,342,224,132
12,895,412,185
2,773,841,294

유동만기보유금융자산
78,315,000
69,830,000
28,230,000

유동재고자산
467,663,210,445
534,803,484,007
484,226,304,183

당기법인세자산
3,626,887,799
2,722,242,446
1,388,121,359

기타유동자산
76,077,199,446
75,733,424,076
70,816,876,009

비유동자산
3,238,627,864,227
3,247,211,458,075
3,108,089,773,220

장기금융상품
444,944,923
462,580,922
427,569,215

매출채권 및 기타비유동채권
389,175,000
1,415,899,357
1,370,407,381

기타비유동금융자산
59,980,558,187
62,931,383,863
76,119,885,624

비유동당기손익인식금융자산
2,302,064,025
1,468,719,462
300,218,140

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
58,697,271,473
40,227,075,614
21,348,417,695

비유동만기보유금융자산
182,635,000
260,430,000
313,160,000

이연법인세자산
21,660,970,634
19,783,537,831
11,753,444,959

지분법적용 투자지분
106,826,255,822
108,552,792,173
100,399,811,466

유형자산
2,556,778,715,467
2,602,805,049,337
2,439,023,830,306

사용권자산
150,074,233,178
177,536,945,064
155,141,654,704

투자부동산
140,397,945,078
95,523,468,466
134,685,210,711

무형자산 및 영업권
104,141,600,600
98,085,783,280
90,370,803,594

기타비유동자산
9,204,708,376
12,820,279,822
14,400,005,670

비유동 순확정급여자산
27,546,786,464
25,337,512,884
62,435,353,755

자산총계
4,284,698,593,709
4,372,529,473,212
4,257,669,750,821

부채

유동부채
1,343,981,614,581
1,466,325,841,694
1,264,919,959,958

매입채무 및 기타유동채무
537,413,105,018
608,023,042,546
565,117,636,923

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분
602,149,934,918
643,892,673,050
454,771,789,371

유동 리스부채
33,559,923,357
33,829,070,522
34,653,060,904

기타유동금융부채
15,833,520,955
16,952,879,784
24,033,500,759

당기법인세부채
10,971,305,805
21,875,973,467
15,964,214,746

유동충당부채
11,316,267,274
12,269,998,376
14,414,050,161

기타 유동부채
132,737,557,254
129,482,203,949
155,965,707,094

비유동부채
1,340,421,043,734
1,327,803,277,661
1,455,914,212,728

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
985,090,413,511
980,119,344,211
1,152,628,840,427

비유동 리스부채
96,500,769,373
114,669,438,210
88,222,982,561

기타비유동금융부채
72,089,454,576
62,067,136,141
49,356,279,365

비유동 순확정급여부채
5,307,293,983
7,927,187,924
6,091,420,173

이연법인세부채
118,227,363,213
110,622,839,097
122,701,342,002

비유동충당부채
2,411,755,881
2,332,200,000
2,278,060,806

기타 비유동 부채
60,793,993,197
50,065,132,078
34,635,287,394

부채총계
2,684,402,658,315
2,794,129,119,355
2,720,834,172,686

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
1,521,797,341,877
1,498,899,096,691
1,464,113,454,548

자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

기타자본구성요소
(717,916,568,303)
(717,916,568,303)
(715,629,526,632)

기타포괄손익누계액
14,352,590,366
7,290,564,902
(20,613,795,953)

이익잉여금(결손금)
2,220,334,222,814
2,204,498,003,092
2,195,329,680,133

비지배지분
78,498,593,517
79,501,257,166
72,722,123,587

자본총계
1,600,295,935,394
1,578,400,353,857
1,536,835,578,135

자본과부채총계
4,284,698,593,709
4,372,529,473,212
4,257,669,750,821

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

수익(매출액)
3,971,143,829,134
4,024,503,304,484
3,224,680,481,809

매출원가
2,644,497,727,671
2,640,248,953,683
1,989,345,636,315

매출총이익
1,326,646,101,463
1,384,254,350,801
1,235,334,845,494

판매비와관리비
1,156,565,745,788
1,198,394,089,998
1,023,605,842,049

대손상각비(대손충당금환입)
2,920,437,773
933,423,660
1,059,250,864

영업이익(손실)
167,159,917,902
184,926,837,143
210,669,752,581

기타이익
27,652,726,437
25,280,529,281
91,862,185,394

기타손실
47,601,971,638
57,603,872,126
44,247,975,650

이자수익
6,502,353,405
7,637,701,273
9,471,780,288

금융수익
3,536,700,629
5,347,445,747
2,838,736,187

금융원가
86,236,321,698
83,465,573,329
67,023,753,208

지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분
12,917,019,160
14,329,972,634
3,788,404,409

법인세비용차감전순이익(손실)
83,930,424,197
96,453,040,623
207,359,130,001

법인세비용(수익)
32,732,070,862
36,440,131,456
40,845,536,916

당기순이익(손실)
51,198,353,335
60,012,909,167
166,513,593,085

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)
47,225,968,028
59,101,609,655
165,886,015,428

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
3,972,385,307
911,299,512
627,577,657

기타포괄손익
7,358,137,106
19,786,604,747
(21,766,265,713)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
16,885,928,635
(8,359,757,964)
(16,233,413,759)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
3,013,739,573
(15,351,088,823)
(20,931,256,702)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분
(12,561,047)
(124,760,996)
4,023,826,992

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
13,884,750,109
7,116,091,855
674,015,951

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
(9,527,791,529)
28,146,362,711
(5,532,851,954)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)

656,282,518
(1,512,271,195)

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분
(23,728,306)
(1,818,732)
5,184,468,714

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
(9,504,063,223)
27,491,898,925
(9,205,049,473)

총포괄손익
58,556,490,441
79,799,513,914
144,747,327,372

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
57,086,381,336
71,260,819,964
147,558,716,231

포괄손익, 비지배지분
1,470,109,105
8,538,693,950
(2,811,388,859)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
4,697
5,878
16,499

보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원)
4,697
5,878
16,499

우선주기본주당순이익(손실) (단위 : 원)
4,702
5,883
16,504

우선주희석주당순이익(손실) (단위 : 원)
4,702
5,883
16,504

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(668,196,183,297)
(23,048,795,789)
2,079,285,943,256
1,393,068,061,170
19,098,119,114
1,412,166,180,284

자본조정

(47,433,343,335)

(47,433,343,335)

(47,433,343,335)

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

58,046,653,292
58,046,653,292

공동기업의 처분

4,102,737,232

4,102,737,232

4,102,737,232

총포괄손익

(1,667,737,396)
149,226,453,627
147,558,716,231
(2,811,388,859)
144,747,327,372

당기순이익(손실)

165,886,015,428
165,886,015,428
627,577,657
166,513,593,085

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

674,015,951

674,015,951

674,015,951

현금흐름위험회피파생상품평가손익

(1,512,271,195)

(1,512,271,195)

(1,512,271,195)

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

5,184,468,714

5,184,468,714

5,184,468,714

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(6,013,950,866)

(6,013,950,866)
(3,191,098,607)
(9,205,049,473)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(20,683,388,793)
(20,683,388,793)
(247,867,909)
(20,931,256,702)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

4,023,826,992
4,023,826,992

4,023,826,992

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

(33,182,716,750)
(33,182,716,750)
(1,611,259,960)
(34,793,976,710)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(33,182,716,750)
(33,182,716,750)
(1,470,718,655)
(34,653,435,405)

자기주식의 처분 및 발행

신종자본증권배당

신종자본증권상환

비지배지분과의 거래

(140,541,305)
(140,541,305)

2023.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(715,629,526,632)
(20,613,795,953)
2,195,329,680,133
1,464,113,454,548
72,722,123,587
1,536,835,578,135

2024.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(715,629,526,632)
(20,613,795,953)
2,195,329,680,133
1,464,113,454,548
72,722,123,587
1,536,835,578,135

자본조정

(2,287,041,671)

(2,287,041,671)

(2,287,041,671)

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

공동기업의 처분

총포괄손익

27,808,619,586
43,452,200,378
71,260,819,964
8,538,693,950
79,799,513,914

당기순이익(손실)

59,101,609,655
59,101,609,655
911,299,512
60,012,909,167

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

7,116,091,855

7,116,091,855

7,116,091,855

현금흐름위험회피파생상품평가손익

656,282,518

656,282,518

656,282,518

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

(1,818,732)

(1,818,732)

(1,818,732)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

20,038,063,945

20,038,063,945
7,453,834,980
27,491,898,925

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(15,524,648,281)
(15,524,648,281)
173,559,458
(15,351,088,823)

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

(124,760,996)
(124,760,996)

(124,760,996)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

95,741,269
(95,741,269)

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)
(1,759,560,371)
(35,947,696,521)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)
(1,905,331,767)
(36,093,467,917)

자기주식의 처분 및 발행

신종자본증권배당

신종자본증권상환

비지배지분과의 거래

145,771,396
145,771,396

2024.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(717,916,568,303)
7,290,564,902
2,204,498,003,092
1,498,899,096,691
79,501,257,166
1,578,400,353,857

2025.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(717,916,568,303)
7,290,564,902
2,204,498,003,092
1,498,899,096,691
79,501,257,166
1,578,400,353,857

자본조정

취득일에 인식한 피취득자에 대한 비지배지분

공동기업의 처분

총포괄손익

7,062,025,464
50,024,355,872
57,086,381,336
1,470,109,105
58,556,490,441

당기순이익(손실)

47,225,968,028
47,225,968,028
3,972,385,307
51,198,353,335

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

13,884,750,109

13,884,750,109

13,884,750,109

현금흐름위험회피파생상품평가손익

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

(23,728,306)

(23,728,306)

(23,728,306)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)

(6,798,996,339)

(6,798,996,339)
(2,705,066,884)
(9,504,063,223)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

2,810,948,891
2,810,948,891
202,790,682
3,013,739,573

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

(12,561,047)
(12,561,047)

(12,561,047)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

소유주와의 거래로 인한 증가(감소), 자본

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)
(2,472,772,754)
(36,660,908,904)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)
(2,472,772,754)
(36,660,908,904)

자기주식의 처분 및 발행

신종자본증권배당

신종자본증권상환

비지배지분과의 거래

2025.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(717,916,568,303)
14,352,590,366
2,220,334,222,814
1,521,797,341,877
78,498,593,517
1,600,295,935,394

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

영업활동현금흐름
353,618,655,562
325,220,018,975
267,741,067,315

영업에서 창출된 현금
448,444,575,398
428,575,148,522
348,048,850,651

당기순이익(손실)
51,198,353,335
60,012,909,167
166,513,593,085

당기순이익조정을 위한 가감
401,414,897,155
396,856,446,659
257,968,590,353

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(4,168,675,092)
(28,294,207,304)
(76,433,332,787)

이자수취
4,630,212,851
5,390,455,246
7,316,953,976

이자지급(영업)
(71,611,285,546)
(70,647,898,169)
(51,477,684,311)

배당금수취(영업)
15,430,785,903
11,898,243,197
1,610,589,175

법인세환급(납부)
(43,275,633,044)
(49,995,929,821)
(37,757,642,176)

투자활동현금흐름
(212,945,680,872)
(307,119,520,620)
(194,019,641,724)

단기금융상품의 처분
3,806,384,069
0
110,401,680

단기금융상품의 취득
(817,226,368)
(3,400,000,000)
(1,314,159,820)

장기금융상품의 처분
0
3,000,000
4,900,000

장기금융상품의 취득
0
(53)
0

만기보유금융자산의 처분
69,830,000
28,230,000
43,025,000

만기보유금융자산의 취득
(520,000)
(17,100,000)
(32,050,000)

당기손익인식금융자산의 처분
100,000,000
5,000,000
30,000,000

당기손익인식금융자산의 취득
(940,000,000)
(1,200,000,000)
0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득
0
(9,624,962,400)
(79,992,000)

비지배지분의 감소
0
0
(19,018,490)

종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득
0
0
13,844,747,904

관계기업에 대한 투자자산의 처분
442,000,000
0
0

유형자산의 처분
10,124,238,342
13,952,093,688
509,875,519

유형자산의 취득
(205,648,867,593)
(285,023,527,164)
(204,769,017,776)

무형자산의 처분
323,018,182
130,918,181
0

무형자산의 취득
(26,080,326,537)
(19,913,598,478)
(1,004,865,787)

투자부동산의 처분
3,000,753,643
0
0

기타금융자산의 처분
11,644,679,414
10,243,480,674
11,938,028,836

기타금융자산의 취득
(10,536,853,269)
(10,228,548,721)
(9,304,211,465)

기타자산의 처분
0
0
142,155,541

기타자산의 취득
(777,942,734)
(2,514,489,374)
(4,510,053,561)

기타부채의 증가
0
274,179,000
924,510

리스채권의 회수
2,345,151,979
1,309,628,891
389,668,185

사업결합에 따른 현금 유출
0
(1,143,824,864)
0

재무활동현금흐름
(104,795,666,697)
(91,699,737,053)
(166,254,712,022)

단기차입금의 증가
525,047,488,356
497,940,309,953
239,384,052,409

단기차입금의 상환
(542,193,275,000)
(465,474,620,445)
(424,322,064,658)

유동성장기차입금의 상환
(53,558,570,155)
(54,221,748,504)
(67,091,813,001)

장기차입금의 증가
50,850,000,000
23,049,062,653
91,624,564,505

사채의 증가
448,910,280,342
269,344,037,381
369,075,165,200

사채의 상환
(454,049,221,920)
(284,419,092,181)
(293,684,351,679)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동
0
618,000,000
404,500,000

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동
0
0
(6,865,000,000)

기타금융부채의 증가
300,000,000
313,000,000
120,738,549

기타금융부채의 감소
(5,000,000)
(20,000,000)
(517,695,000)

리스부채의 지급
(40,611,249,688)
(40,851,744,841)
(36,904,163,214)

종속기업투자의 취득
(2,825,209,728)
(1,883,473,152)
(2,825,209,728)

배당금지급
(36,660,908,904)
(36,093,467,917)
(34,653,435,405)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
35,877,307,993
(73,599,238,698)
(92,533,286,431)

기초현금및현금성자산
177,836,350,865
247,537,132,464
345,003,532,508

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(355,333,118)
3,898,457,099
(4,933,113,613)

기말현금및현금성자산
213,358,325,740
177,836,350,865
247,537,132,464

3. 연결재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 연결 (연결)

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

보통주
우선주
보통주
우선주

롯데지주(주)
4,175,694
163,890
45.00%
21.14%

롯데알미늄(주)
708,870
30,500
7.64%
3.93%

(재)롯데장학재단
501,680
39,650
5.41%
5.11%

(주)롯데홀딩스
109,830
-
1.18%
-

신동빈
43,367
63,862
0.47%
8.24%

(주)호텔롯데
-
37,470
-
4.83%

(재)롯데문화재단
-
9,200
-
1.19%

기타
3,739,443
430,738
40.30%
55.56%

합 계
9,278,884
775,310
100.00%
100.00%

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
업 종
결산일
지배지분율(%)

당기말
전기말

산청음료(주)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
파키스탄
제조,판매
12월 31일
52.00
52.00

LOTTE Beverage America Corp.
미국
판매
12월 31일
100.00
100.00

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
싱가포르
SPC
12월 31일
100.00
100.00

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.(주1)
미얀마
제조,판매
03월 31일
77.79
77.79

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
일본
판매
12월 31일
100.00
100.00

그린위드(주)
대한민국
서비스
12월 31일
100.00
100.00

씨에이치음료(주)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

(주)충북소주
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.00
100.00

(주)백학음료
대한민국
제조,판매
12월 31일
86.06
86.06

(주)빅썸바이오(주2)
대한민국
판매,개발
12월 31일
90.59
76.47

낙천칠성(상해)음료유한공사
중국
판매
12월 31일
100.00
100.00

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
필리핀
제조,판매
12월 31일
73.58
73.58

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주3)
러시아
판매
12월 31일
100.00
100.00

(주1) 지배기업은 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.를 통해 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 지배기업은 당기 및 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12% 및 9.42%를 추가 취득하였으며, 당기말 현재 실제 지분율은 90.59%이나 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 유효지분율은 100%입니다(주석 35 참조).(주3) 지배기업은 전기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

회사명
당기말
당기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
총포괄손익

산청음료(주)
49,265
37,928
11,337
26,789
(1,097)
(780)

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
74,504
35,986
38,518
165,468
7,533
7,533

LOTTE Beverage America Corp.
13,086
2,780
10,306
49,863
1,635
1,635

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
9,642
-
9,642
-
(19)
(19)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
65,829
56,448
9,381
80,046
2,903
2,903

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
30,003
15,915
14,088
46,878
(333)
(333)

그린위드(주)
1,276
140
1,136
785
120
120

씨에이치음료(주)
19,049
1,939
17,110
15,505
(662)
(601)

(주)충북소주
15,044
14,454
590
18,486
81
358

(주)백학음료
50,853
9,674
41,179
42,029
1,358
1,553

(주)빅썸바이오
557
5,151
(4,594)
2,230
(1,649)
(1,649)

낙천칠성(상해)음료유한공사
2,981
1,339
1,642
21,373
277
277

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
663,943
486,546
177,397
1,076,455
605
1,270

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
14,005
3,379
10,626
90,691
9,171
9,171

회사명
전기말
전기

자 산
부 채
자 본
매 출
당기손익
총포괄손익

산청음료(주)
52,157
40,040
12,117
25,777
(1,823)
(2,255)

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
71,691
35,141
36,550
143,619
7,496
7,496

LOTTE Beverage America Corp.
14,211
3,873
10,338
41,907
1,461
1,461

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
9,853
-
9,853
-
(19)
(19)

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
66,816
60,148
6,668
68,827
1,766
1,766

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
32,650
16,072
16,578
47,030
793
793

그린위드(주)
1,163
148
1,015
760
98
98

씨에이치음료(주)
19,157
1,446
17,711
16,367
(546)
(694)

(주)충북소주
15,472
15,240
232
23,599
1,443
1,155

(주)백학음료
53,412
11,855
41,557
45,701
1,784
1,570

(주)빅썸바이오
1,507
4,452
(2,945)
4,875
(2,557)
(2,557)

낙천칠성(상해)음료유한공사
3,080
1,748
1,332
23,586
534
534

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
712,104
528,517
183,587
1,029,372
(10,615)
(9,845)

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
11,131
10,449
682
43,003
535
535

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 연결 (연결)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

롯데칠성음료 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 또한 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성되어야 합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계, 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
20~50년

구축물
5~40년

기계장치
3~25년

차량운반구
2~10년

기타의유형자산
2~40년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~47년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 무형자산

영업권은 주석 2.15에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

사업결합무형자산
5~20년

기타의무형자산
4~10년

2.15 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.16 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)와의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금연결회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.23 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 음료나 주류 공급시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-

연결회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문

주요 재화 및 용역

음료사업부

청량음료, 과채류음료 등

주류사업부

주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
3,354,196
977,623
4,331,819

부문 간 수익
(176,319)
(184,356)
(360,675)

외부고객으로부터의 수익
3,177,877
793,267
3,971,144

보고부문영업이익

134,932
32,228
167,160

감가상각비 및 무형자산상각비

163,580
81,764
245,344

구 분

전기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
3,331,898
1,022,172
4,354,070

부문 간 수익
(160,028)
(169,539)
(329,567)

외부고객으로부터의 수익
3,171,870
852,633
4,024,503

보고부문영업이익

145,055
39,872
184,927

감가상각비 및 무형자산상각비

163,204
77,475
240,679

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 8개의 주요지역[대한민국(본사 소재지 국가), 필리핀, 파키스탄, 미국, 일본, 중국, 미얀마(싱가포르 포함), 러시아]에서 영업하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 주요 매출현황 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
매출액
비유동자산(주1)

당기
전기
당기말
전기말

대한민국
2,440,794
2,627,194
2,402,744
2,428,439

필리핀
1,076,455
1,029,372
460,574
457,030

파키스탄
165,468
143,619
41,702
41,884

미국
49,863
41,907
229
294

일본
46,454
46,995
674
939

중국
21,373
23,586
45
86

미얀마(싱가포르 포함)
80,046
68,827
44,938
45,120

러시아
90,691
43,003
486
159

합 계
3,971,144
4,024,503
2,951,392
2,973,951

(주1) 비유동자산에서 이연법인세자산, 금융자산, 관계기업투자, 기타자산, 순확정급여자산은 제외되었습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

주석 - 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 - 연결 (연결)

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 및 19 참조).

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(8) 재고자산의 평가저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 4. 재무위험관리 - 연결 (연결)

4. 재무위험관리 :4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 환율변동위험연결회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 연결회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

환위험에 노출되는 정도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

금융자산
33,354
4,263
1,586
2,187

금융부채
34,309
39
6,804
760

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

금융자산
40,773
2,292
4,888
1,465

금융부채
50,206
278
14,923
1,584

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

환위험 민감도분석

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가
0
422
0
143

시장변수 상승 시 당기손익 감소
(96)
0
(522)
0

시장변수 하락 시 당기손익 증가
96
0
522
0

시장변수 하락 시 당기손익 감소
0
(422)
0
(143)

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 연결회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가
0
201
0
0

시장변수 상승 시 당기손익 감소
(943)
0
(1,004)
(12)

시장변수 하락 시 당기손익 증가
943
0
1,004
12

시장변수 하락 시 당기손익 감소
0
(201)
0
0

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율의 변화에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

법인세효과 반영
법인세효과 반영 합계

법인세 반영 전
법인세효과

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가
2,742
(633)
2,109

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소
(2,742)
633
(2,109)

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

법인세효과 반영
법인세효과 반영 합계

법인세 반영 전
법인세효과

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가
1,011
(234)
777

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소
(1,011)
234
(777)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율위험에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동 차입금(사채 포함)
29,178

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
142,302

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소
(1,715)

시장변수 하락 시 당기손익 증가
1,715

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

이자율 유형

변동이자율

유동 차입금(사채 포함)
35,168

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
147,564

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 100bp 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소
(1,827)

시장변수 하락 시 당기손익 증가
1,827

(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. (2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)
장단기금융상품
매출채권및기타채권
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도
202,541
12,291
260,468
2,302
261
73,323
551,186

전기
(단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)
장단기금융상품
매출채권및기타채권
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도
165,516
15,333
307,803
1,469
330
75,827
566,278

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 연결회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

집합분석 채권
개별분석 채권(주1)

담보내 채권

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타
음료일반
음료신유통
주류
기타

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.2407

0.3176

0.0000

금융자산
4,114
0
4,114
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,224
(1,224)
0
4,424
(1,065)
3,359
3,961
(1,258)
2,703
0
0
0

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

집합분석 채권
개별분석 채권(주1)

담보내 채권

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타
음료일반
음료신유통
주류
기타

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0000

0.1701

0.0000

금융자산
3,587
0
3,587
0
0
0
0
0
0
0
0
0
817
(817)
0
0
0
0
7,448
(1,266)
6,182
0
0
0

(주1) 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

연체일을 기준으로 측정된 매출채권에 대한 기대신용손실률 및 손실충당금에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

담보내 채권 이외

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타

연체상태

3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0003

0.0086

0.2727

0.8125

1.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0008

0.0310

0.0775

0.1152

0.9064

0.0019

0.0618

0.2595

0.5787

1.0000

금융자산
68,404
(22)
68,382
2,216
(19)
2,197
44
(12)
32
16
(13)
3
235
(235)
0
45,828
0
45,828
120
0
120
0
0
0
0
0
0
4
(4)
0
54,069
(43)
54,026
2,389
(74)
2,315
400
(31)
369
243
(28)
215
1,976
(1,791)
185
62,414
(119)
62,295
1,828
(113)
1,715
686
(178)
508
356
(206)
150
977
(977)
0

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

담보내 채권 이외

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타

연체상태

3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0017

0.0488

0.2982

0.7955

1.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0006

0.0339

0.0542

0.0722

0.7960

0.0110

0.8021

0.0416

0.4038

0.3114

금융자산
82,647
(140)
82,507
4,075
(199)
3,876
275
(82)
193
44
(35)
9
225
(225)
0
57,949
0
57,949
45
0
45
0
0
0
0
0
0
4
(4)
0
57,996
(34)
57,962
1,740
(59)
1,681
646
(35)
611
1,108
(80)
1,028
1,387
(1,104)
283
70,113
(772)
69,341
1,036
(831)
205
1,371
(57)
1,314
312
(126)
186
1,657
(516)
1,141

매출채권에 대한 기대손실률 및 손실충당금 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0200

0.0212

0.0512

0.0240

금융자산
76,253
(1,525)
74,728
50,376
(1,069)
49,307
63,038
(3,225)
59,813
66,261
(1,593)
64,668

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
기타

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0163

0.0000

0.0367

0.0309

금융자산
91,670
(1,498)
90,172
57,998
(4)
57,994
70,325
(2,578)
67,747
74,489
(2,302)
72,187

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
1,167,529
379,041
844,253
2,390,823

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)
466,099
0
0
466,099

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)
648,837
342,562
707,748
1,699,147

총 리스부채(주2)
36,759
27,116
73,779
137,654

기타금융부채, 미할인현금흐름
15,834
9,363
62,726
87,923

전기
(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
1,287,000
545,747
680,502
2,513,249

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)
536,938
0
0
536,938

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)
695,766
514,901
528,075
1,738,742

총 리스부채(주2)
37,343
30,846
90,360
158,549

기타금융부채, 미할인현금흐름
16,953
0
62,067
79,020

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

부채총계
2,684,403

자본총계
1,600,296

부채비율
1.677

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

부채총계
2,794,129

자본총계
1,578,400

부채비율
1.770

주석 - 5. 공정가치 - 연결 (연결)

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산 종류별 장부금액 및 공정가치

당기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권및기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
금융자산, 분류 합계

금융자산
213,358
12,291
260,468
261
71,210
2,302
58,697
618,587

금융자산, 공정가치
213,358
12,291
260,468
261
71,210
2,302
58,697
618,587

전기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권및기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
금융자산, 분류 합계

금융자산
177,836
15,333
307,803
330
72,573
1,469
40,227
615,571

금융자산, 공정가치
177,836
15,333
307,803
330
72,573
1,469
40,227
615,571

금융부채 종류별 장부금액 및 공정가치

당기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)
차입금및사채(주3)
기타금융부채
금융부채, 분류 합계

금융부채
466,099
1,587,240
87,923
2,141,262

금융부채, 공정가치
466,099
1,594,462
87,923
2,148,484

전기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)
차입금및사채(주3)
기타금융부채
금융부채, 분류 합계

금융부채
536,938
1,624,012
79,020
2,239,970

금융부채, 공정가치
536,938
1,649,083
79,020
2,265,041

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 연결회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3
공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
0
10,000
2,302
12,302
53,678
0
5,019
58,697

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
동반성장협력예치금

10,000

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3
공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
0
10,000
1,469
11,469
35,099
0
5,128
40,227

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
동반성장협력예치금

10,000

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산

당기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산
1,469
5,128

매입, 공정가치측정, 자산
940
0

매도, 공정가치측정, 자산
(57)
0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(50)
0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
0
(109)

기말 자산
2,302
5,019

전기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산
300
5,239

매입, 공정가치측정, 자산
1,200
0

매도, 공정가치측정, 자산
(3)
0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(28)
0

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
0
(111)

기말 자산
1,469
5,128

5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계
관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계

PER배수
PSR배수
PBR배수
PER배수
PSR배수
PBR배수

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

순자산가치법

시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

0.0000

0.7400
0.4000
0.8900

금융자산, 공정가치

2,302

5,019

전기
(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계
관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계

PER배수
PSR배수
PBR배수
PER배수
PSR배수
PBR배수

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

순자산가치법

시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

0.0000

0.7200
0.4400
0.9400

금융자산, 공정가치

1,469

5,128

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정하여 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다.

주석 - 6. 범주별 금융상품 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
당기손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산
213,358
2,291
260,468
261
71,210
0
0
547,588
0
10,000
0
0
0
2,302
0
12,302
0
0
0
0
0
0
58,697
58,697

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
당기손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산
177,836
5,333
307,803
330
72,573
0
0
563,875
0
10,000
0
0
0
1,469
0
11,469
0
0
0
0
0
0
40,227
40,227

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융자산의 범주, 합계

당기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
금융자산, 분류 합계

금융자산
213,358
12,291
260,468
261
71,210
2,302
58,697
618,587

전기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
금융자산, 분류 합계

금융자산
177,836
15,333
307,803
330
72,573
1,469
40,227
615,571

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 범주

당기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채

금융부채
466,099
1,587,240
87,923
2,141,262

전기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채

금융부채
536,938
1,624,012
79,020
2,239,970

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산의 수익, 비용, 손익

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품자산
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

위험회피목적파생상품자산

외화환산손익
(568)

순외환이익(손실)
1,818

대손상각비
(2,920)

기타의 대손상각비
(223)

이자수익
6,327

2
0

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)

0

파생상품거래손익

0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

(50)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

43

배당금수익

2,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)

18,470

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품자산
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

위험회피목적파생상품자산

외화환산손익
1,463

순외환이익(손실)
2,045

대손상각비
(933)

기타의 대손상각비
0

이자수익
7,435

9
29

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)

853

파생상품거래손익

618

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

(28)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

2

배당금수익

2,249

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)

9,254

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

금융부채의 수익, 비용, 손익

당기
(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

외화환산손익
(1,096)

순외환이익(손실)
(14,205)

이자비용
(76,454)

사채상환손익
(50)

전기
(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

외화환산손익
(476)

순외환이익(손실)
(19,652)

이자비용
(75,395)

사채상환손익
0

주석 - 7. 사용이 제한된 금융상품 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산

당기
(단위 : 백만원)

단기금융상품
장기금융상품
금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산
10,000
445
10,445

금융기관
기업은행
국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명
상생협력펀드(주1)
당좌개설보증금 외

전기
(단위 : 백만원)

단기금융상품
장기금융상품
금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산
10,000
463
10,463

금융기관
기업은행
국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명
상생협력펀드(주1)
당좌개설보증금 외

(주1) 연결회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

주석 - 8. 매출채권및기타채권 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
대손충당금
장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권
273,124
(13,045)
260,079

매출채권 및 기타유동채권
유동매출채권
255,539
(7,412)
248,127

단기미수금
17,585
(5,633)
11,952

매출채권 및 기타비유동채권
389
0
389

매출채권 및 기타비유동채권
비유동매출채권
389
0
389

장기미수금
0
0
0

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
대손충당금
장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권
318,480
(12,093)
306,387

매출채권 및 기타유동채권
유동매출채권
293,743
(6,380)
287,363

단기미수금
24,737
(5,713)
19,024

매출채권 및 기타비유동채권
1,418
(2)
1,416

매출채권 및 기타비유동채권
비유동매출채권
739
(2)
737

장기미수금
679
0
679

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산
(12,095)

기대신용손실전(환)입, 금융자산
(2,920)

제거에 따른 감소, 금융자산
1,718

제각채권의 회수
(10)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산
262

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산
0

기말금융자산
(13,045)

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산
(14,961)

기대신용손실전(환)입, 금융자산
(933)

제거에 따른 감소, 금융자산
4,426

제각채권의 회수
(11)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산
(611)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산
(5)

기말금융자산
(12,095)

주석 - 9. 기타금융자산 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산
13,342

기타유동금융자산
단기미수수익
117

단기대여금
10,835

단기보증금
482

유동 금융리스채권
1,908

기타비유동금융자산
59,981

기타비유동금융자산
장기대여금
784

장기보증금
58,992

비유동 금융리스채권
205

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산
12,895

기타유동금융자산
단기미수수익
52

단기대여금
10,258

단기보증금
551

유동 금융리스채권
2,034

기타비유동금융자산
62,931

기타비유동금융자산
장기대여금
950

장기보증금
60,762

비유동 금융리스채권
1,219

주석 - 10. 재고자산 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
재고자산 평가충당금
장부금액 합계

유동제품
148,617
(6,660)
141,957

유동상품
64,514
(2,796)
61,718

유동 반제품
13,370
0
13,370

유동재공품
1,469
0
1,469

유동원재료
173,422
(5,820)
167,602

유동 부재료
445
(48)
397

유동저장품
60,769
(2,606)
58,163

유동 미착원료
12,135
0
12,135

유동 미착상품
10,816
0
10,816

유동 부산물
36
0
36

유동재고자산
485,593
(17,930)
467,663

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
재고자산 평가충당금
장부금액 합계

유동제품
154,373
(6,012)
148,361

유동상품
68,666
(1,568)
67,098

유동 반제품
18,530
0
18,530

유동재공품
1,190
0
1,190

유동원재료
216,832
(5,731)
211,101

유동 부재료
560
(43)
517

유동저장품
53,056
(1,478)
51,578

유동 미착원료
23,775
0
23,775

유동 미착상품
12,618
0
12,618

유동 부산물
35
0
35

유동재고자산
549,635
(14,832)
534,803

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,640,562백만원(전기: 2,637,243백만원)입니다.연결회사는 재고자산평가손실 3,098백만원(전기: 재고자산평가손실 환입액 5,976백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

비용으로 인식한 재고자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
2,640,562

재고자산 평가손실
3,098

재고자산 평가손실환입

전기
(단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
2,637,243

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입
5,976

주석 - 11. 기타자산 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산
76,077

기타유동자산
유동선급금
46,165

유동선급비용
26,709

유동부가세미수금
380

유동반품권자산
2,748

탄소배출권
75

기타비유동자산
9,205

기타비유동자산
비유동선급금
3,115

장기선급비용
6,090

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산
75,733

기타유동자산
유동선급금
38,718

유동선급비용
34,072

유동부가세미수금
307

유동반품권자산
2,473

탄소배출권
163

기타비유동자산
12,820

기타비유동자산
비유동선급금
8,840

장기선급비용
3,980

주석 - 12. 당기손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호
롯데농식품테크 펀드 2호
롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드

비유동 당기손익인식금융자산
162
2,100
40
2,302

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호
롯데농식품테크 펀드 2호
롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드

비유동 당기손익인식금융자산
269
1,200
0
1,469

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치
1,469

매입, 공정가치측정, 자산
940

매도, 공정가치측정, 자산
(57)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(50)

기말 금융자산, 공정가치
2,302

전기
(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치
300

매입, 공정가치측정, 자산
1,200

매도, 공정가치측정, 자산
(3)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(28)

기말 금융자산, 공정가치
1,469

주석 - 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
53,678
5,019
58,697

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
35,099
5,128
40,227

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

시장성 있는 지분증권

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

(주)BNK금융지주
(주)비피도
(주)BNK금융지주
(주)비피도

보유주식수

3,356,883
132,014

취득한 의결권이 있는 지분율

0.0108
0.0161

금융자산
23,877
1,682
25,559
53,274
404
53,678

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

(주)BNK금융지주
(주)비피도
(주)BNK금융지주
(주)비피도

보유주식수

취득한 의결권이 있는 지분율

금융자산

34,710
389
35,099

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

시장성 없는 지분증권의 구성내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

비상장 주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권
대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권

보유주식수

27,840
46,849
34,874
72,360
10,000
0

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)

0.0778
0.0826
0.0872
0.1699
0.0055
0.0000
0.0000

금융자산
560
1,643
908
944
50
49
4,154
846
820
2,409
944
0
0
5,019

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

비상장 주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권
대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권

보유주식수

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)

금융자산

874
947
2,363
944
0
0
5,128

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치
40,227

매입, 공정가치측정, 자산(주1)
0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산
18,470

기말 금융자산, 공정가치
58,697

전기
(단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치
21,348

매입, 공정가치측정, 자산(주1)
9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산
9,254

기말 금융자산, 공정가치
40,227

(주1) 연결회사는 전기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역

당기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

상장주식
비상장 주식
상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
25,559
4,154
29,713
53,678
5,019
58,697

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자 평가손익
28,119
865
28,984

전기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

상장주식
비상장 주식
상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
25,559
4,154
29,713
35,099
5,128
40,227

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자 평가손익
9,540
974
10,514

주석 - 14. 만기보유금융자산 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

만기보유금융자산

당기
(단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산
78

비유동만기보유금융자산
183

전기
(단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산
70

비유동만기보유금융자산
260

주석 - 15. 관계기업및공동기업투자 - 연결 (연결)

15. 관계기업투자 :(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
관계기업 활동의성격 등
결산일
소유지분율(%)

당기말
전기말

(주)롯데아사히주류
대한민국
판매
12월 31일
49.99
49.99

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
인도네시아
연구기관
12월 31일
33.33
33.33

롯데농식품테크펀드1호
대한민국
투자
12월 31일
22.37
22.37

Nadeco Holdings Corporation 외(주1)
필리핀
부동산임대업
12월 31일
40.00
40.00

(주1) 총 발행주식수 대비 보유주식수로 계산한 직접지분율 기준입니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명
기초금액
처분
지분법평가
배당
외화환산차이
기말금액

지분법손익
기타포괄손익
이익잉여금

(주)롯데아사히주류
64,552
-
12,753
(21)
(12)
(12,490)
-
64,782

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
58
-
(28)
(3)
-
-
-
27

롯데농식품테크펀드 1호(주1)
2,742
(442)
(142)
-
-
-
-
2,158

Nadeco Holdings Corporation 외
41,201
-
334
-
-
-
(1,676)
39,859

합 계
108,553
(442)
12,917
(24)
(12)
(12,490)
(1,676)
106,826

(주1) 연결회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드 1호의 출자금 중 442백만원을 반환받았습니다.- 전기

기업명
기초금액
지분법평가
배당
외화환산차이
기말금액

지분법손익
기타포괄손익
이익잉여금

(주)롯데아사히주류
59,874
14,483
(9)
(146)
(9,650)
-
64,552

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
117
(66)
7
-
-
-
58

롯데농식품테크펀드 1호
2,825
(104)
-
21
-
-
2,742

Nadeco Holdings Corporation 외
37,584
17
-
-
-
3,600
41,201

합 계
100,400
14,330
(2)
(125)
(9,650)
3,600
108,553

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 백만원).- 당기

기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서수령한 배당금

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)롯데아사히주류
85,522
6,224
31,160
856
156,655
25,506
(66)
25,440
12,490

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
148
361
428
-
556
(83)
-
(83)
-

롯데농식품테크펀드1호
1,026
8,833
212
-
524
(637)
-
(637)
-

Nadeco Holdings Corporation 외
3,417
41,103
14,249
2,750
773
366
-
366
-

- 전기

기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서수령한 배당금

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

(주)롯데아사히주류
85,127
4,526
29,033
1,348
160,887
28,967
(309)
28,658
9,650

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
349
281
456
-
542
(199)
-
(199)
-

롯데농식품테크펀드1호
3,081
9,289
109
-
1,564
(466)
-
(466)
-

Nadeco Holdings Corporation 외
3,699
42,821
15,415
2,955
524
21
-
21
-

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

- 당기

기업명
기말순자산(a)
연결실체지분율(b)
순자산지분금액(a x b)
투자차액
장부금액

(주)롯데아사히주류
59,730
49.99%
29,865
34,917
64,782

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
81
33.33%
27
-
27

롯데농식품테크펀드1호
9,647
22.37%
2,158
-
2,158

Nadeco Holdings Corporation 외
27,521
40.00%
17,610
22,249
39,859

- 전기

기업명
기말순자산(a)
연결실체지분율(b)
순자산지분금액(a x b)
투자차액
장부금액

(주)롯데아사히주류
59,272
49.99%
29,635
34,917
64,552

PT LOTTE RNDCENTER INDONESIA
174
33.33%
58
-
58

롯데농식품테크펀드1호
12,261
22.37%
2,742
-
2,742

Nadeco Holdings Corporation 외
28,150
40.00%
18,012
23,189
41,201

주석 - 16. 유형자산 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
유형자산 합계

기초 유형자산
1,124,059
411,255
45,458
622,708
5,245
242,041
152,039
2,602,805

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
0
0
0
0
0
0
0
0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산
44
193
386
21,960
560
59,468
132,337
214,948

대체에 따른 증가(감소), 유형자산
(12,867)
32,019
1,843
95,179
425
1,533
(167,504)
(49,372)

처분, 유형자산
(3,546)
(1,529)
(426)
(532)
(225)
(3,025)
0
(9,283)

감가상각비, 유형자산
0
(19,211)
(4,396)
(93,461)
(1,734)
(65,896)
0
(184,698)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산
0
0
0
0
0
(194)
0
(194)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
0
0
0
1,466
0
0
0
1,466

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산
(306)
(3,146)
(128)
(9,386)
23
(5,448)
(502)
(18,893)

기말 유형자산
1,107,384
419,581
42,737
637,934
4,294
228,479
116,370
2,556,779

전기
(단위 : 백만원)

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
유형자산 합계

기초 유형자산
1,082,417
412,953
44,635
567,171
6,811
226,278
98,759
2,439,024

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
0
0
0
0
6
0
0
6

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산
6
2,470
582
20,502
720
64,894
190,168
279,342

대체에 따른 증가(감소), 유형자산
40,274
9,852
4,537
109,682
14
8,104
(138,426)
34,037

처분, 유형자산
0
(3,030)
(170)
(1,163)
(312)
(5,375)
0
(10,050)

감가상각비, 유형자산
0
(18,237)
(4,481)
(84,429)
(2,054)
(64,632)
0
(173,833)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산
0
0
0
(9,478)
0
624
0
(8,854)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
0
0
0
0
0
1
0
1

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산
1,362
7,247
355
20,423
60
12,147
1,538
43,132

기말 유형자산
1,124,059
411,255
45,458
622,708
5,245
242,041
152,039
2,602,805

유형자산의 장부금액 공시

당기
(단위 : 백만원)

유형자산

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금

유형자산
1,154,828
0
(47,444)
0
1,107,384
779,725
(277,505)
(82,639)
0
419,581
158,061
(102,566)
(12,758)
0
42,737
1,814,303
(1,030,382)
(145,956)
(31)
637,934
40,716
(35,969)
(433)
(20)
4,294
1,092,684
(847,533)
(16,574)
(98)
228,479
117,261
0
(662)
(229)
116,370

전기
(단위 : 백만원)

유형자산

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금

유형자산
1,171,604
0
(47,545)
0
1,124,059
760,895
(266,864)
(82,776)
0
411,255
166,786
(108,570)
(12,758)
0
45,458
1,754,014
(969,423)
(161,847)
(36)
622,708
39,998
(34,166)
(561)
(26)
5,245
1,118,693
(853,451)
(23,060)
(141)
242,041
152,701
0
(662)
0
152,039

유형자산에 대한 세부 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액 합계

유형자산
5,157,578
(2,293,955)
(306,466)
(378)
2,556,779

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액 합계

유형자산
5,164,691
(2,232,474)
(329,209)
(203)
2,602,805

(주1) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 41 참조).

감가상각비 중 144,985백만원(전기: 136,745백만원)은 매출원가, 39,713백만원(전기: 37,088백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

감가상각비의 기능별 배분

당기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산
144,985
39,713

전기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산
136,745
37,088

(2) 자산손상연결회사의 현금창출단위 중 주류사업부 및 음료사업부 중 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI") 등은 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 인식한 손상차손은 다음과 같습니다.

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

주류사업부(주1)
PCPPI(주2)
산청음료(주)
㈜빅썸바이오

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산
0
0
0
0

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권
0
0
2,484
0

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산
0
0
0
0

전기
(단위 : 백만원)

주류사업부(주1)
PCPPI(주2)
산청음료(주)
㈜빅썸바이오

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산
0
0
0
0

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권
0
0
0
2,037

당기손익으로 인식된 손상차손, 사용권자산
0
0
0
0

(주1) 주류사업부의 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 5.1%(전기말: 5.1%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정 시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가, 주류 시장의 예상 성장률 등을 고려하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.(주2) 음료사업부 중 PCPPI 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.7%(전기말: 9.0%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 PCPPI 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가, 필리핀 음료 시장의 예상 성장률 등을 고려하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 필리핀 예상 임금인상률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 필리핀 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 필리핀 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기말 현재 연결회사의 PCPPI에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채권최고액 122,578백만원(전기말: 119,796백만원)의 유형자산이 차입금 및 주세 납부, 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

담보로 제공한 자산

당기
(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산
122,578

담보로 제공된 유형자산에 대한 설명
당기말 현재 채권최고액 122,578백만원의 유형자산이 차입금 및 주세 납부, 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

전기
(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산
119,796

담보로 제공된 유형자산에 대한 설명
전기말 채권최고액 119,796백만원의 유형자산이 차입금 및 주세 납부, 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

주석 - 17. 리스 - 연결 (연결)

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

사용권자산
128,759
20,083
1,232
150,074

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

사용권자산
150,744
24,683
2,110
177,537

리스채권 및 리스부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권
2,113

금융리스채권
유동 금융리스채권
1,908

비유동 금융리스채권
205

리스부채
130,061

리스부채
유동 리스부채
33,560

비유동 리스부채
96,501

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권
3,253

금융리스채권
유동 금융리스채권
2,034

비유동 금융리스채권
1,219

리스부채
148,498

리스부채
유동 리스부채
33,829

비유동 리스부채
114,669

당기 중 증가된 사용권자산은 23,392백만원(전기: 67,803백만원)입니다.

사용권자산의 증가에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가
23,392

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가
67,803

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

감가상각비, 사용권자산
27,629
15,671
1,137
44,437

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

감가상각비, 사용권자산
31,987
16,739
1,437
50,163

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 수익

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익
66

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
173

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익
0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
164

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 비용

당기
(단위 : 백만원)

금융원가
매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용
7,241

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용

4,550

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

1,162

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용

45,570

전기
(단위 : 백만원)

금융원가
매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용
6,551

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용

5,927

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

1,203

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용

50,769

당기 중 리스의 총 현금유출은 96,265백만원(전기: 102,487백만원)입니다.

리스의 총 현금유출

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출
96,265

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출
102,487

주석 - 18. 투자부동산 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

투자부동산

토지
건물

기초 투자부동산
86,401
9,122
95,523

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산
43,848
2,492
46,340

처분, 투자부동산
(985)
(35)
(1,020)

감가상각비, 투자부동산
0
(438)
(438)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산
(6)
(1)
(7)

기말 투자부동산
129,258
11,140
140,398

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

투자부동산

토지
건물

기초 투자부동산
125,703
8,982
134,685

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산
(39,309)
532
(38,777)

처분, 투자부동산
0
0
0

감가상각비, 투자부동산
0
(394)
(394)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산
7
2
9

기말 투자부동산
86,401
9,122
95,523

투자부동산의 장부금액 공시

당기
(단위 : 백만원)

장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액, 상각누계액
손상차손누계액

자산
자산 합계
자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물
토지
건물

투자부동산
130,988
19,131
150,119
0
(7,743)
(7,743)
(1,730)
(248)
(1,978)
140,398

전기
(단위 : 백만원)

장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액, 상각누계액
손상차손누계액

자산
자산 합계
자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물
토지
건물

투자부동산
88,131
17,097
105,228
0
(7,727)
(7,727)
(1,730)
(248)
(1,978)
95,523

감가상각비는 전액 매출원가로 분류됩니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물

투자부동산
129,258
11,140
140,398
376,716
11,140
387,856

전기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물

투자부동산
86,401
9,122
95,523
216,416
9,122
225,538

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,442

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용
(2,115)

감가상각비, 투자부동산
(438)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
3,889

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,093

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용
(1,834)

감가상각비, 투자부동산
(394)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
3,865

주석 - 19. 무형자산 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권
무형자산 및 영업권 합계

영업권
사업결합 무형자산(주1)
기타무형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권
224,533
0
(203,696)
20,837
263,896
(210,699)
(19,106)
34,091
87,640
(52,755)
(1,945)
32,940
10,218
0
0
10,218
98,086

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)

0

0

0

0
0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

0

0

434

24,432
24,866

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

0

0

3,057

(3,177)
(120)

처분, 무형자산 및 영업권

0

0

(164)

0
(164)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

0

(7,285)

(8,486)

0
(15,771)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권

(2,484)

0

0

0
(2,484)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권

(20)

(16)

(235)

0
(271)

기말 무형자산 및 영업권
223,060
0
(204,727)
18,333
264,881
(217,961)
(20,130)
26,790
87,302
(58,897)
(859)
27,546
31,473
0
0
31,473
104,142

전기
(단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권
무형자산 및 영업권 합계

영업권
사업결합 무형자산(주1)
기타무형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권

22,643

41,306

26,422

0
90,371

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)

127

0

0

0
127

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

0

0

1,651

18,598
20,249

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

0

0

13,393

(8,380)
5,013

처분, 무형자산 및 영업권

0

0

(105)

0
(105)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

0

(7,282)

(9,007)

0
(16,289)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권

(2,037)

0

0

0
(2,037)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권

104

67

586

0
757

기말 무형자산 및 영업권
224,533
0
(203,696)
20,837
263,896
(210,699)
(19,106)
34,091
87,640
(52,755)
(1,945)
32,940
10,218
0
0
10,218
98,086

(주1) 사업결합무형자산에는 취수권, 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.(주2) 기중 사업결합에 따라 연결 범위에 포함되었습니다(주석 41 참조).

무형자산에 대한 세부 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권
606,716
(276,858)
(225,716)
104,142

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권
586,287
(263,454)
(224,747)
98,086

무형자산상각비 중 2,317백만원(전기: 2,445백만원)은 매출원가, 13,454백만원(전기: 13,844백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분

당기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산
2,317
13,454

전기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산
2,445
13,844

연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,148백만원(전기: 1,308백만원)입니다.

연구와 개발 비용에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

연구와 개발 비용
1,148

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

연구와 개발 비용
1,308

(2) 영업권의 손상평가당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

현금창출단위
현금창출단위 합계

현금창출단위의 구성 요소

산청음료(주) (주1)
(주)빅썸바이오 (주2)
기타

영업권
10,901
6,019
1,413
18,333

전기
(단위 : 백만원)

현금창출단위
현금창출단위 합계

현금창출단위의 구성 요소

산청음료(주) (주1)
(주)빅썸바이오 (주2)
기타

영업권
13,385
6,019
1,433
20,837

(주1) 산청음료(주)의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 10.3%(전기말: 9.5%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 산청음료(주)의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금상승률 등을 각각 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,484백만원(전기: -)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) (주)빅썸바이오의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 11.1%(전기말: 11.6%)이며, 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 (주)빅썸바이오의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가로 구분하여 각각 회사의 사업계획 등을 고려하여 추정하였습니다. 매출원가는 브랜드별로 구분하여 과거 매출액 대비 원가율을 고려하여 추정하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금상승률, 변동비성 경비는 과거 매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 각각 사업계획상 투자계획과 회사의 자산별 상각방법 및 내용연수를 적용하였습니다. 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.전기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 2,037백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 온실가스 배출권3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다(단위:천톤).

계획기간에 대한 무상할당 배출권 수량

2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
계획기간 합계

무상할당 배출권 (단위:천톤)
143
143
143
142
142
713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천톤, 백만원).

배출권 수량 증감 내역

당기

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

0
0

무상할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

142
142

추가할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

24
25

할당취소, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

(31)
(32)

매입, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

21
12

제출(추정), 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)

(156)
(147)

이월, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

0
0

기말 온실가스 배출권 수량 (주2) (단위:천톤)

0
0

전기

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
0
0

무상할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
143
142

추가할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
24
23

할당취소, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
(29)
(33)

매입, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
17
15

제출(추정), 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)
(155)
(157)

이월, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
0
0

기말 온실가스 배출권 수량 (주2) (단위:천톤)
0
(10)

배출권 장부금액 증감 내역

당기
(단위 : 백만원)

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 장부금액

0
0

매입, 온실가스 배출권 장부금액

208
75

제출(추정), 온실가스 배출권 장부금액 (주1)

(208)
(75)

이월, 온실가스 배출권 장부금액

0
0

기말 온실가스 배출권 장부금액

0
0

전기
(단위 : 백만원)

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 장부금액
0
0

매입, 온실가스 배출권 장부금액
201
163

제출(추정), 온실가스 배출권 장부금액 (주1)
(201)
0

이월, 온실가스 배출권 장부금액
0
0

기말 온실가스 배출권 장부금액
0
163

[당기](주1) 2024년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2025년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다(주석 11 참조).[전기](주1) 2023년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2024년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

주석 - 20. 매입채무및기타채무 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)
320,863

단기미지급금 (주1,2)
146,760

유동으로 분류되는 미지급비용
69,790

매입채무 및 기타유동채무
537,413

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)
383,139

단기미지급금 (주1,2)
152,841

유동으로 분류되는 미지급비용
72,043

매입채무 및 기타유동채무
608,023

(주1) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 통해 결제한 원재료 등 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사는 판매자를 수취인으로 한 외상매출채권을 발행하고, 판매자는 이를 거래은행에 양도하여 대출을 받을 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시

당기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채
81,423
0

기말 금융부채
66,662
0

전기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채

0

기말 금융부채
81,423
0

(주2) 연결회사는 정상영업주기 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수
송장발행일 후 최대 93일 이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일 사이의 일수
송장발행일 후 최대 105일 이내

주석 - 21. 차입금 및 사채 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
602,150

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
단기차입금
142,675

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분
59,577

유동성사채
399,898

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
985,090

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분
126,509

비유동 사채의 비유동성 부분
858,581

차입금(사채 포함) 합계
1,587,240

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
643,893

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
단기차입금
163,435

비유동차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분
55,570

유동성사채
424,888

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
980,119

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분
141,306

비유동 사채의 비유동성 부분
838,813

차입금(사채 포함) 합계
1,624,012

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단기차입금 내역

당기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

일반대출-Bank of the Philippine Islands
일반대출-BDO Unibank
일반대출-Metropolitan Bank&Trust Co.
일반대출-하나은행
일반대출-기업은행
시설자금대출-산업은행
운영자금대출-산업은행
운영자금대출-하나은행
운영자금대출-Samba Bank
운영자금대출-MUFG 은행
운영자금대출-신한은행
운영자금대출-국민은행
운영자금대출-The Bank of Punjab Limited
회전대출한도-하나은행
당좌차월-Allied Bank Limited
당좌차월-The Bank of Punjab Limited
당좌차월-MCB Bank Limited
당좌차월-Meezan Bank Limited
당좌차월-Askari Bank Limited
당좌차월-Samba Bank
당좌차월-HABIB Bank Limited

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

차입금, 만기

2026.01.26

2026.01.21

2026.01.26

0

2026.06.17

2026.03.28

2026.03.13

0

0

2026.03.31

2026.10.04

2026.09.25

2026.05.31

0

0

2026.05.31

2026.03.31

2026.05.31

2026.06.30

2026.02.28

2026.05.31

차입금, 이자율
0.0495
0.0530

0.0490

0.0499

0.0000
0.0545
0.0570

0.0347
0.0359

0.0406

0.0000

0.0000
0.0515
0.1200

0.0428
0.1350

0.0539

0.1149

0.0000

0.0000

0.1147

0.1174

0.1169

0.1159

0.1140

0.1149

유동 차입금(사채 포함)

14,628

2,438

57,903

0

14,628

6,000

6,000

0

0

20,407

8,540

5,070

507

0

0

1,266

907

1,231

801

506

1,843
142,675

전기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

일반대출-Bank of the Philippine Islands
일반대출-BDO Unibank
일반대출-Metropolitan Bank&Trust Co.
일반대출-하나은행
일반대출-기업은행
시설자금대출-산업은행
운영자금대출-산업은행
운영자금대출-하나은행
운영자금대출-Samba Bank
운영자금대출-MUFG 은행
운영자금대출-신한은행
운영자금대출-국민은행
운영자금대출-The Bank of Punjab Limited
회전대출한도-하나은행
당좌차월-Allied Bank Limited
당좌차월-The Bank of Punjab Limited
당좌차월-MCB Bank Limited
당좌차월-Meezan Bank Limited
당좌차월-Askari Bank Limited
당좌차월-Samba Bank
당좌차월-HABIB Bank Limited

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

차입금, 만기

2025.01.23

2025.01.16

2025.01.23

2025.01.16

2025.06.18

2025.03.28

2025.03.29

2025.04.26

2025.02.28

2025.03.31

2025.10.04

2025.09.26

0

2025.02.23

2025.04.30

2025.05.31

2025.03.31

2025.05.31

0

0

0

차입금, 이자율

0.0550

0.0565

0.0550
0.0555
0.0579

0.0545
0.0411
0.0418

0.0469

0.0561

0.1516
0.0589
0.1200

0.0758
0.1150

0.0603

0.0000

0.0572

0.1648

0.1653

0.1526

0.1521

0.0000

0.0000

0.0000

유동 차입금(사채 포함)

38,115

10,926

42,054

10,799

7,623

9,300

6,000

4,000

1,054

21,007

3,200

5,219

0

1,400

235

713

705

1,085

0

0

0
163,435

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

장기차입금 내역

당기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

장기 차입금

일반대출-기업은행
일반대출-Bank of the Philippine Islands
일반대출-BDO Unibank
일반대출-Metropolitan Bank&Trust Co.
운영자금대출-신한은행
운영자금대출-하나은행
시설자금대출-산업은행
시설자금대출-Allied Bank Limited1
시설자금대출-Allied Bank Limited2
시설자금대출-Askari Bank Limited1
시설자금대출-Askari Bank Limited2
시설자금대출-MCB Bank Limited
시설자금대출-AYA Bank

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

차입금, 만기

2028.12.15

2026.12.22

2030.09.27

2030.12.19

2028.09.30

0

2035.03.30

2031.07.28

2029.05.31

2030.12.29

0

2028.12.31

2027.08.01

차입금, 이자율

0.0478

0.0584

0.0575
0.0544
0.0557

0.0478

0.0000
0.0379
0.0559

0.0200

0.1147

0.0200

0.0000

0.1160

0.1200

장기차입금

9,717

16,232

45,989

61,081

1,390

0

23,125

836

2,066

189

0

5,826

19,635
186,086

비유동차입금의 유동성 대체 부분

(59,577)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

126,509

전기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

장기 차입금

일반대출-기업은행
일반대출-Bank of the Philippine Islands
일반대출-BDO Unibank
일반대출-Metropolitan Bank&Trust Co.
운영자금대출-신한은행
운영자금대출-하나은행
시설자금대출-산업은행
시설자금대출-Allied Bank Limited1
시설자금대출-Allied Bank Limited2
시설자금대출-Askari Bank Limited1
시설자금대출-Askari Bank Limited2
시설자금대출-MCB Bank Limited
시설자금대출-AYA Bank

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

차입금, 만기

2028.12.15

2026.12.22

0

2030.12.19

0

2025.02.23

2030.03.30

2031.08.17

2029.05.31

2030.12.29

2026.01.01

2028.12.31

2027.08.01

차입금, 이자율

0.0555
0.0684
0.0690

0.0000
0.0590
0.0645

0.0000

0.0634
0.0358
0.0550

0.0200
0.1653
0.1713

0.0200

0.1813

0.1659

0.1200

장기차입금

10,107

37,860

0

87,087

0

1,510

25,000

989

2,794

224

194

8,011

23,100
196,876

비유동차입금의 유동성 대체 부분

(55,570)

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

141,306

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

사채에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채
제50-3회 무보증 공모사채
제52회 무보증 사모사채
제55-2회 무보증 공모사채
제55-3회 무보증 공모사채
제56-2회 무보증 공모사채
제56-3회 무보증 공모사채
제58-1회 무보증 공모사채
제58-2회 무보증 공모사채
제59회 무보증 공모사채
제60회 무보증 공모사채
제61회 무보증 공모사채
제62-1회 무보증 공모사모사채
제62-2회 무보증 공모사채
제63-1회 무보증 공모사채
제63-2회 무보증 공모사모사채

사채, 발행일

2019-10-02

2021-01-18
2021-01-18

2022-04-12

2023-02-16
2023-10-18
2024-04-04
2024-10-02
2025-02-28
2025-02-28
2025-09-25
2025-09-25

차입금, 만기

2029-10-02

2026-01-19
2031-01-20

2032-04-12

2026-02-13
2026-10-16
2027-04-02
2027-10-01
2028-02-28
2030-02-28
2028-09-25
2030-09-25

사채, 이자지급방법

3개월 후급

3개월 후급
3개월 후급

3개월 후급

3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급

차입금, 이자율
0.0000
0.0231
0.0000
0.0155
0.0222
0.0000
0.0400
0.0000
0.0388
0.0477
0.0373
0.0321
0.0304
0.0310
0.0279
0.0299

사채, 명목금액
0
60,000
0
110,000
50,000
0
30,000
0
170,000
120,000
200,000
70,000
170,000
30,000
180,000
70,000
1,260,000

사채할인발행차금

(1,521)

사채

1,258,479

유동성사채

399,898

유동성사채
유동성사채, 명목금액

400,000

유동성사채할인발행차금

(102)

비유동 사채의 비유동성 부분

858,581

전기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채
제50-3회 무보증 공모사채
제52회 무보증 사모사채
제55-2회 무보증 공모사채
제55-3회 무보증 공모사채
제56-2회 무보증 공모사채
제56-3회 무보증 공모사채
제58-1회 무보증 공모사채
제58-2회 무보증 공모사채
제59회 무보증 공모사채
제60회 무보증 공모사채
제61회 무보증 공모사채
제62-1회 무보증 공모사모사채
제62-2회 무보증 공모사채
제63-1회 무보증 공모사채
제63-2회 무보증 공모사모사채

사채, 발행일
2015-07-14
2019-10-02
2020-06-09
2021-01-18
2021-01-18
2022-04-12
2022-04-12
2023-02-16
2023-02-16
2023-10-18
2024-04-04
2024-10-02

차입금, 만기
2025-07-14
2029-10-02
2025-06-09
2026-01-19
2031-01-20
2025-04-11
2032-04-12
2025-02-14
2026-02-13
2026-10-16
2027-04-02
2027-10-01

사채, 이자지급방법
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급

차입금, 이자율
0.0289
0.0231
0.0233
0.0155
0.0222
0.0392
0.0400
0.0381
0.0388
0.0477
0.0373
0.0321
0.0000
0.0000
0.0000
0.0000

사채, 명목금액
60,000
60,000
80,000
110,000
50,000
235,000
30,000
50,000
200,000
120,000
200,000
70,000
0
0
0
0
1,265,000

사채할인발행차금

(1,299)

사채

1,263,701

유동성사채

424,888

유동성사채
유동성사채, 명목금액

425,000

유동성사채할인발행차금

(112)

비유동 사채의 비유동성 부분

838,813

주석 - 22. 기타금융부채 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채
15,834

기타유동금융부채
유동예수보증금
15,834

그밖의 기타유동금융부채 (주1)
0

기타비유동금융부채
72,089

기타비유동금융부채
비유동예수보증금
2,772

그밖의 기타비유동금융부채 (주1)
69,317

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채
16,953

기타유동금융부채
유동예수보증금
14,153

그밖의 기타유동금융부채 (주1)
2,800

기타비유동금융부채
62,067

기타비유동금융부채
비유동예수보증금
4,884

그밖의 기타비유동금융부채 (주1)
57,183

(주1) 당기말 현재 (주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액 69,317백만원(전기말: 59,983백만원)을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 35 참조).

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치
69,317

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 설명
(주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 35 참조).

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치
59,983

기타금융부채로 인식한 풋옵션 행사가격의 현재가치에 대한 설명
(주)백학음료, (주)빅썸바이오 및 Pepsi-Cola Products Philippines,Inc.의 잔여지분에 대하여 체결한 풋옵션 계약과 관련하여 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 기타금융부채로 인식하였습니다(주석 35 참조).

주석 - 23. 순확정급여부채 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치
335,913

사외적립자산, 공정가치
(358,153)

순확정급여부채
5,307

순확정급여자산
27,547

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치
344,909

사외적립자산, 공정가치
(362,319)

순확정급여부채
7,927

순확정급여자산
25,337

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여채무(자산)의 변동

당기
(단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치
사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)
344,909
(362,319)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)
32,127

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)
14,509
(13,965)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(1,858)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(6,426)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)
1,549

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

3,848

관계사 전출입
109
(151)

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)
(1,263)
(430)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)
(47,743)
39,895

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

(25,031)

기말 순확정급여부채(자산)
335,913
(358,153)

전기
(단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치
사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)
306,818
(363,162)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)
34,476

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)
15,046
(16,495)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(5,365)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
17,802

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)
3,934

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

3,492

관계사 전출입
1,523
(1,445)

환율변동으로 인한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)
2,779
(648)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)
(32,104)
25,490

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

(9,551)

기말 순확정급여부채(자산)
344,909
(362,319)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
38,213

수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
78,513

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
170,812

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
70,615

사외적립자산 합계, 공정가치
358,153

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율
0.1067

수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.2192

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.4769

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.1972

사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율
1.0000

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
29,506

수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
76,765

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
177,048

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
79,000

사외적립자산 합계, 공정가치
362,319

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율
0.0814

수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.2119

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.4887

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.2180

사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율
1.0000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)
2,887

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
127

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
3,014

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)
(19,863)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
4,512

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(15,351)

(5) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정

당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정
0.0468

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정
0.0327

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정
0.0444

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정
0.0329

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율
0.01
0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 비율
(0.0586)
0.0662

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율
0.01
0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 비율
0.0660
(0.0597)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 31,311백만원입니다.당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위 : 백만원)

1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치
44,954
34,723
86,833
169,403
335,913

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

31,311

확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년입니다.

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기
6년6개월3일

(8) 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

퇴직급여제도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
32,470

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
당기근무원가, 확정급여제도
31,919

이자비용, 확정급여제도
14,431

이자수익, 확정급여제도
(13,880)

퇴직급여비용, 확정기여제도
7,957

기타퇴직비용
9,618

퇴직급여비용 총합계
50,045

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
32,822

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
당기근무원가, 확정급여제도
34,249

이자비용, 확정급여제도
14,962

이자수익, 확정급여제도
(16,389)

퇴직급여비용, 확정기여제도
6,921

기타퇴직비용
1,624

퇴직급여비용 총합계
41,367

(주1) 확정급여제도 관련 비용 중 자산화된 비용 등은 제외하였습니다.

주석 - 24. 법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
31,738

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
당기법인세비용(수익)
31,767

과거기간의 당기법인세 조정
(29)

이연법인세비용(수익)
994

이연법인세비용(수익)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
5,468

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
(4,474)

법인세비용(수익) 합계
32,732

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
54,735

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
당기법인세비용(수익)
44,465

과거기간의 당기법인세 조정
10,270

이연법인세비용(수익)
(18,295)

이연법인세비용(수익)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(20,443)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
2,148

법인세비용(수익) 합계
36,440

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익
83,930

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
21,064

법인세효과 합계
11,668

법인세효과 합계
과세되지 않는 수익의 법인세효과
(4,946)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과
4,334

과거기간의 당기법인세 조정
(29)

이연법인세 미인식 변동에 대한 효과
1,970

세액공제 등으로 인한 법인세효과
(367)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과
10,706

법인세비용(수익) 합계
32,732

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익
96,453

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
23,544

법인세효과 합계
12,896

법인세효과 합계
과세되지 않는 수익의 법인세효과
(4,010)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과
3,011

과거기간의 당기법인세 조정
10,270

이연법인세 미인식 변동에 대한 효과
(7,055)

세액공제 등으로 인한 법인세효과
(473)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과
11,153

법인세비용(수익) 합계
36,440

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세
(4,585)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세
0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
127

기타자본조정과 관련된 법인세
(16)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
(4,474)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세
(2,167)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세
(197)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
4,512

기타자본조정과 관련된 법인세
0

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
2,148

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

상계 전 총액 기준 이연법인세의 회수 및 결제 시기에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산과 부채
자산과 부채 합계

자산
부채

합계 구간
합계 구간 합계
합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과
1년 이내
1년 초과

이연법인자산(부채)
13,253
169,346
182,599
(2,104)
(277,061)
(279,165)
(96,566)

전기
(단위 : 백만원)

자산과 부채
자산과 부채 합계

자산
부채

합계 구간
합계 구간 합계
합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과
1년 이내
1년 초과

이연법인자산(부채)
26,242
151,765
178,007
(2,671)
(266,175)
(268,846)
(90,839)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유무형자산
대손충당금한도초과
미수수익
미회수공병보증금
반품충당부채
연차수당
장기종업원급여채무
재고자산 평가충당금
퇴직급여충당금
퇴직보험
토지재평가
매도가능증권평가
파생상품평가
영업권
리스
기타자산

기초 이연법인세부채(자산)
(5,788)
(2,623)
9
0
(2,679)
(4,148)
(13,226)
(2,979)
(76,737)
72,991
130,924
2,428
(693)
(278)
(167)
(6,195)
90,839

조정, 이연법인세부채(자산)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
270
270

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)
2,985
(345)
7
0
660
(208)
(3,881)
(814)
(2,699)
4,861
5,703
1
376
57
(167)
(5,812)
724

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
0
0
0
0
0
0
0
0
1,118
(1,245)
16
4,585
0
0
0
0
4,474

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)
(1,003)
62
0
0
0
(1)
0
45
240
0
(52)
0
0
0
(1)
969
259

기말 이연법인세부채(자산)
(3,806)
(2,906)
16
0
(2,019)
(4,357)
(17,107)
(3,748)
(78,078)
76,607
136,591
7,014
(317)
(221)
(335)
(10,768)
96,566

전기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유무형자산
대손충당금한도초과
미수수익
미회수공병보증금
반품충당부채
연차수당
장기종업원급여채무
재고자산 평가충당금
퇴직급여충당금
퇴직보험
토지재평가
매도가능증권평가
파생상품평가
영업권
리스
기타자산

기초 이연법인세부채(자산)
(6,570)
(3,162)
32
584
(3,270)
(3,057)
(9,023)
(4,633)
(68,806)
72,709
130,893
261
(197)
(344)
51
5,480
110,948

조정, 이연법인세부채(자산)
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)
(1,623)
690
(23)
(584)
591
(1,092)
(4,203)
1,795
(3,658)
1,054
(56)
0
(693)
66
(218)
(10,342)
(18,296)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
0
0
0
0
0
0
0
0
(3,740)
(772)
0
2,167
197
0
0
0
(2,148)

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)
2,405
(152)
0
0
0
1
0
(141)
(533)
0
87
0
0
0
0
(1,333)
334

기말 이연법인세부채(자산)
(5,788)
(2,623)
9
0
(2,679)
(4,148)
(13,226)
(2,979)
(76,737)
72,991
130,924
2,428
(693)
(278)
(167)
(6,195)
90,839

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업과 관계기업투자에 대하여 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이

당기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자 등
기타지분(주1)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이
58,860
16,671

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유
처분하지 않을 예정
미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

전기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자 등
기타지분(주1)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이
54,876
10,889

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유
처분하지 않을 예정
미래 실현가능성이 낮을 것으로 예상

(주1) 종속기업의 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.연결회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 연결회사는 당기말에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기말의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

주석 - 25. 충당부채 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채
11,316

유동충당부채
유동반품충당부채 (주1)
11,196

유동배출부채 (주2)
120

비유동충당부채
2,412

비유동충당부채
비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
2,412

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채
12,270

유동충당부채
유동반품충당부채 (주1)
12,009

유동배출부채 (주2)
261

비유동충당부채
2,332

비유동충당부채
비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
2,332

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,748백만원(전기말: 2,473백만원)입니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치는 147천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 120백만원(전기말: 261백만원)입니다.

온실가스 배출량 추정치

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:천톤)
147

유동배출부채
120

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:천톤)

유동배출부채
261

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

반품충당부채
사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
배출부채
기타충당부채 합계

기초 기타충당부채
12,009
2,332
261
14,602

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채
(813)
80
(141)
(874)

기말 기타충당부채
11,196
2,412
120
13,728

전기
(단위 : 백만원)

반품충당부채
사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
배출부채
기타충당부채 합계

기초 기타충당부채
14,176
2,278
238
16,692

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채
(2,167)
54
23
(2,090)

기말 기타충당부채
12,009
2,332
261
14,602

주석 - 26. 기타부채 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채
132,738

기타 유동부채
단기예수금
7,837

유동선수금
1,669

단기선수수익
977

유동 부가가치세 미지급금
34,740

유동종업원급여충당부채
10,667

주세
76,848

기타 비유동 부채
60,794

기타 비유동 부채
장기선수수익
155

비유동종업원급여충당부채
60,639

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채
129,482

기타 유동부채
단기예수금
8,727

유동선수금
1,575

단기선수수익
507

유동 부가가치세 미지급금
25,774

유동종업원급여충당부채
7,834

주세
85,065

기타 비유동 부채
50,065

기타 비유동 부채
장기선수수익
236

비유동종업원급여충당부채
49,829

주석 - 27. 자본금 등 - 연결 (연결)

(1) 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시

(단위 : 원)

보통주
우선주
주식 합계

수권주식수(주)

24,000,000

발행주식수(주)
9,278,884
775,310

주당 액면가액

500

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소
(717,917)

기타자본구성요소
주식발행초과금
132,517

기타자본잉여금
(94,784)

감자차손
(755,650)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소
(717,917)

기타자본구성요소
주식발행초과금
132,517

기타자본잉여금
(94,784)

감자차손
(755,650)

주석 - 28. 기타포괄손익누계액 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액
14,353

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금
21,970

(부의) 지분법 자본변동
(330)

환산 관련 외환차이 적립금
(7,287)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액
7,291

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금
8,086

(부의) 지분법 자본변동
(306)

환산 관련 외환차이 적립금
(489)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

자본

기타자본구성요소

기타포괄손익누적액

기초자본
7,291

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
13,884

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
0

세후기타포괄손익, 현금흐름위험회피
0

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후
(24)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
(6,798)

기말자본
14,353

전기
(단위 : 백만원)

자본

기타자본구성요소

기타포괄손익누적액

기초자본
(20,614)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
7,116

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
97

세후기타포괄손익, 현금흐름위험회피
656

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후
(2)

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
20,038

기말자본
7,291

상기 기타포괄손익누계액의 평가손익은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

주석 - 29. 이익잉여금 - 연결 (연결)

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금 내역

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금
246,082

법정적립금
이익준비금 (주1)
4,558

재평가적립금 (주2)
241,524

임의적립금
1,513,308

임의적립금
재평가차액
457,652

기타임의적림금
1,055,656

미처분이익잉여금
460,944

이익잉여금
2,220,334

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금
245,792

법정적립금
이익준비금 (주1)
4,268

재평가적립금 (주2)
241,524

임의적립금
1,513,308

임의적립금
재평가차액
457,652

기타임의적림금
1,055,656

미처분이익잉여금
445,398

이익잉여금
2,204,498

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
3,963,548

고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출액
3,708,654

상품매출액
254,894

기타 원천으로부터의 수익
7,596

기타 원천으로부터의 수익
임대수익 등
7,596

수익(매출액)
3,971,144

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
4,017,778

고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출액
3,747,738

상품매출액
270,040

기타 원천으로부터의 수익
6,725

기타 원천으로부터의 수익
임대수익 등
6,725

수익(매출액)
4,024,503

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당기말 및 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채

당기
(단위 : 백만원)

재고자산계약
상품권계약
고객충성제도계약
계약의 유형 합계

계약부채
1,537
132
346
2,015

전기
(단위 : 백만원)

재고자산계약
상품권계약
고객충성제도계약
계약의 유형 합계

계약부채
1,139
116
326
1,581

주석 - 31. 판매비와관리비 - 연결 (연결)

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비
264,546

상여, 판관비
50,160

퇴직급여, 판관비
34,484

복리후생비, 판관비
72,830

여비교통비, 판관비
7,399

통신비, 판관비
5,084

수도광열비, 판관비
7,136

임차료, 판관비
23,021

수선비, 판관비
9,066

차량유지비, 판관비
14,389

보험료, 판관비
2,454

운반비, 판관비
229,197

지급수수료, 판관비
107,304

판매수수료, 판관비
16,815

소모품비, 판관비
16,880

광고선전비, 판관비
140,863

감가상각비, 판관비
78,090

무형자산상각비, 판관비
13,454

판매촉진비, 판관비
4,699

세금과공과, 판관비
31,258

기타판매비와관리비
27,437

판매비와관리비 합계
1,156,566

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비
261,261

상여, 판관비
49,360

퇴직급여, 판관비
28,359

복리후생비, 판관비
77,659

여비교통비, 판관비
6,800

통신비, 판관비
5,675

수도광열비, 판관비
7,438

임차료, 판관비
25,620

수선비, 판관비
10,318

차량유지비, 판관비
14,700

보험료, 판관비
2,597

운반비, 판관비
232,220

지급수수료, 판관비
108,294

판매수수료, 판관비
16,420

소모품비, 판관비
16,458

광고선전비, 판관비
161,871

감가상각비, 판관비
81,615

무형자산상각비, 판관비
13,844

판매촉진비, 판관비
6,906

세금과공과, 판관비
29,830

기타판매비와관리비
41,149

판매비와관리비 합계
1,198,394

주석 - 32. 비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)
67,140

원재료 및 상품의 매입
1,976,176

종업원급여비용
556,005

총 감가상각비 및 무형자산상각비
245,344

운송료
280,195

광고비
140,863

성격별 기타비용
538,261

성격별 비용 합계
3,803,984

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)
(49,578)

원재료 및 상품의 매입
2,031,787

종업원급여비용
547,801

총 감가상각비 및 무형자산상각비
240,679

운송료
247,262

광고비
161,876

성격별 기타비용
659,749

성격별 비용 합계
3,839,576

주석 - 33. 기타수익 및 기타비용 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타이익
27,653

기타이익
순외환차익
9,540

유형자산처분이익
5,938

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
1,466

사용권자산처분이익
40

투자부동산처분이익
1,981

무형자산처분이익
166

잡이익
8,522

기타손실
47,602

기타손실
순외환차손
21,927

기부금
5,865

유형자산처분손실
5,184

유형자산손상차손
194

사용권자산처분손실
5

무형자산처분손실
7

무형자산손상차손
2,484

잡손실
11,936

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타이익
25,281

기타이익
순외환차익
5,146

유형자산처분이익
8,416

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
1

사용권자산처분이익
209

투자부동산처분이익
0

무형자산처분이익
49

잡이익
11,460

기타손실
57,604

기타손실
순외환차손
22,753

기부금
5,832

유형자산처분손실
4,482

유형자산손상차손
8,854

사용권자산처분손실
19

무형자산처분손실
23

무형자산손상차손
2,037

잡손실
13,604

주석 - 34. 금융수익 및 금융원가 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융수익
3,537

금융수익
배당금수익(금융수익)
2,940

외화환산이익(금융수익)
554

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)
43

파생상품거래이익(금융수익)
0

금융원가
86,236

금융원가
이자비용(금융원가)
83,695

외화환산손실(금융원가)
2,218

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)
50

기타의 대손상각비(금융원가)
223

사채상환손실(금융원가)
50

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융수익
5,347

금융수익
배당금수익(금융수익)
2,249

외화환산이익(금융수익)
2,478

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)
2

파생상품거래이익(금융수익)
618

금융원가
83,466

금융원가
이자비용(금융원가)
81,946

외화환산손실(금융원가)
1,492

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)
28

기타의 대손상각비(금융원가)
0

사채상환손실(금융원가)
0

주석 - 35. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 연결 (연결)

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

약정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

L/C개설1
L/C개설2
L/C개설3
L/C개설4
L/C개설5
L/C개설6
L/C개설7
L/C개설8
일반대출약정1
일반대출약정2
일반대출약정3
일반대출약정4
일반대출약정5
일반대출약정6
일반대출약정7
일반대출약정8
일반대출약정9
일반대출약정10
운영자금대출1
운영자금대출2
운영자금대출3
운영자금대출4
운영자금대출5
운영자금대출6
운영자금대출7
운영자금대출8
시설자금대출1
시설자금대출2
시설자금대출3
시설자금대출4
시설자금대출5
어음할인1
어음할인2
어음할인3
어음할인4
어음할인5
어음할인6
당좌차월약정1
당좌차월약정2
당좌차월약정3
당좌차월약정4
당좌차월약정5
당좌차월약정6
당좌차월약정7
당좌차월약정8
당좌차월약정9
당좌차월약정10
당좌차월약정11
당좌차월약정12
당좌차월약정13
구매카드약정1
구매카드약정2
구매카드약정3
구매카드약정4
회전대출1
회전대출2
회전대출3
판매론

약정처
국민은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행(주2)
Faysal Bank Limited
HABIB Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Bank of the Philippine Islands
신한은행
하나은행(주2)
수협은행
Allied Bank Limited
하나은행
기업은행
BDO Unibank
Bank of the Philippine Islands
Metropolitan Bank & Trust Co.
Union Bank
산업은행
신한은행
하나은행
MUFG은행
Askari Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Samba Bank Limited
Faysal Bank Limited
산업은행
Askari Bank Limited
Allied Bank Limited
MCB Bank Limited
AYA Bank
The Bank of Punjab Limited
BDO Unibank
Bank of the Philippine Islands
Metropolitan Bank & Trust Co.
Union Bank
Land Bank
국민은행
부산은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행
미즈호은행
미쓰이스미토모은행
Allied Bank Limited
Askari Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Meezan Bank Limited
MCB Bank Limited
HABIB Bank Limited
국민은행
기업은행
우리은행
하나은행
미즈호은행
하나은행
MUFG은행
신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)

5,000
35,000
10,000

6,000
7,890
0

29,125

5,000
2,000
16,500
4,000
22,000

5,000
100,000
80,000
10,000
20,000
0
30,000
20,000

약정한도 USD [USD, 천]
5,000
1,000
8,800
32,000

14,650

약정한도 PKR [PKR, 천]

0
0
0

45,000

0
250,000
300,000
700,000

89,357
633,323
1,517,189

0

500,000
430,000
250,000
700,000
1,030,000
600,000

약정한도 PHP [PHP, 천]

0

0
1,000,000
2,900,000
2,166,667
5,017,857
500,000

15,000
200,000
400,000
200,000
300,000

약정한도 JPY [JPY, 천]

1,000,000
1,000,000

약정한도 MMK [MMK, 천]

3,000,000

28,875,000

전기
(단위 : 백만원)

L/C개설1
L/C개설2
L/C개설3
L/C개설4
L/C개설5
L/C개설6
L/C개설7
L/C개설8
일반대출약정1
일반대출약정2
일반대출약정3
일반대출약정4
일반대출약정5
일반대출약정6
일반대출약정7
일반대출약정8
일반대출약정9
일반대출약정10
운영자금대출1
운영자금대출2
운영자금대출3
운영자금대출4
운영자금대출5
운영자금대출6
운영자금대출7
운영자금대출8
시설자금대출1
시설자금대출2
시설자금대출3
시설자금대출4
시설자금대출5
어음할인1
어음할인2
어음할인3
어음할인4
어음할인5
어음할인6
당좌차월약정1
당좌차월약정2
당좌차월약정3
당좌차월약정4
당좌차월약정5
당좌차월약정6
당좌차월약정7
당좌차월약정8
당좌차월약정9
당좌차월약정10
당좌차월약정11
당좌차월약정12
당좌차월약정13
구매카드약정1
구매카드약정2
구매카드약정3
구매카드약정4
회전대출1
회전대출2
회전대출3
판매론

약정처
국민은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행(주2)
Faysal Bank Limited
HABIB Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Bank of the Philippine Islands
신한은행
하나은행(주2)
수협은행
Allied Bank Limited
하나은행
기업은행
BDO Unibank
Bank of the Philippine Islands
Metropolitan Bank & Trust Co.
Union Bank
산업은행
신한은행
하나은행
MUFG은행
Askari Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Samba Bank Limited
Faysal Bank Limited
산업은행
Askari Bank Limited
Allied Bank Limited
MCB Bank Limited
AYA Bank
The Bank of Punjab Limited
BDO Unibank
Bank of the Philippine Islands
Metropolitan Bank & Trust Co.
Union Bank
Land Bank
국민은행
부산은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행
미즈호은행
미쓰이스미토모은행
Allied Bank Limited
Askari Bank Limited
The Bank of Punjab Limited
Meezan Bank Limited
MCB Bank Limited
HABIB Bank Limited
국민은행
기업은행
우리은행
하나은행
미즈호은행
하나은행
MUFG은행
신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)

5,000
35,000
0

6,000
1,100
5,510

34,300

5,000
2,000
16,500
4,000
22,000

5,000
100,000
80,000
10,000
20,000
1,400
30,000
20,000

약정한도 USD [USD, 천]
5,000
1,000
9,000
32,000

14,650

약정한도 PKR [PKR, 천]

700,000
500,000
100,000

50,000

430,000
250,000
300,000
0

148,220
916,341
2,350,000

100,000

500,000
0
150,000
700,000
1,030,000
100,000

약정한도 PHP [PHP, 천]

500,000

425,000
700,000
3,000,000
3,493,333
5,946,429
500,000

15,000
200,000
250,000
200,000
300,000

약정한도 JPY [JPY, 천]

1,000,000
1,000,000

약정한도 MMK [MMK, 천]

3,000,000

33,000,000

(주1) 당기말 현재 우리은행과 당좌차월, L/C개설에 대하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

금융기관 약정사항에 대한 세부 공시

당기
(단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정
포괄여신한도 약정2

약정처
우리은행
하나은행

약정 금액
16,000
41,000

전기
(단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정
포괄여신한도 약정2

약정처
우리은행
하나은행

약정 금액
16,000
41,000

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 10,763백만원(전기말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 84건으로 소송가액은 39,384백만원(전기말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)
제소(원고)

소송 건수
26
84

소송 금액
10,763
39,384

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)
제소(원고)

소송 건수
29
110

소송 금액
6,270
42,467

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채
동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.
동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 4,522백만원(전기말: 2,648백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있으며, 주세 납부 지급보증은 당기말 현재 신한은행으로부터 1,430백만원, 전기말 현재 하나은행으로부터 3,000백만원만큼 제공받고있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 94,500천(전기말 : PHP 105,100천)의 지급보증을제공받고 있습니다.(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

계약에 대한 공시

로얄티계약
브랜드 사용 계약 등
독점권 계약1
독점권 계약2
독점권 계약3
독점권 계약4

약정처
DEL Monte Fresh Produce Company 등
롯데지주(주)
PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.
PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company
PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company
PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.

약정에 대한 설명
연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.
연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.
지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증
제공한 지급보증

제공받은 지급보증1
제공받은 지급보증2
제공받은 지급보증3
제공받은 지급보증4
제공받은 지급보증5
제공받은 지급보증6
제공받은 지급보증7
제공한 지급보증1
제공한 지급보증2

보증처
서울보증보험
하나은행
신한은행
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Security Bank Corporation 등

피보증처명

캡코에너지솔루션㈜
연천군청, 서울국유림관리소

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)
4,522

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]

7,575
10,356
15,150

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]

94,500

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)

6,000
1,430

1,123
556

지급보증에 대한 비고(설명)
연결회사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 4,522백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 지급보증을 하나은행으로부터 6,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.
주세 납부 지급보증을 신한은행으로부터 1,430백만원 만큼 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 7,575천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 설탕 용해 시스템을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 94,500천의 지급보증을제공받고 있습니다.
연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

전기
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증
제공한 지급보증

제공받은 지급보증1
제공받은 지급보증2
제공받은 지급보증3
제공받은 지급보증4
제공받은 지급보증5
제공받은 지급보증6
제공받은 지급보증7
제공한 지급보증1
제공한 지급보증2

보증처
서울보증보험
하나은행
하나은행
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited
Security Bank Corporation 등

피보증처명

캡코에너지솔루션㈜
연천군청, 서울국유림관리소

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)
2,648

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PKR [PKR, 천]

7,575
10,356
15,150

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF), PHP [PHP, 천]

105,100

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)

6,000
3,000

1,123
556

지급보증에 대한 비고(설명)
연결회사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,648백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
주정 제조를 위한 원재료 매입 대금 지급보증을 하나은행으로부터 6,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.
주세 납부 지급보증을 하나은행으로부터 3,000백만원 만큼 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 7,575천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 설탕 용해 시스템을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 10,356천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 PKR 15,150천의 지급보증을 제공받고 있습니다.
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 105,100천의 지급보증을제공받고 있습니다.
연결회사는 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.
연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.(15) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.(16) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(17) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(18) 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

기타약정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

기타약정1
기타약정2
기타약정3
기타약정4
기타약정5
기타약정6
기타약정7
기타약정8

약정에 대한 설명
지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 ""AG"") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다."
연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.
연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.
연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.
연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.
연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.
연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.
연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

약정처
RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.
아사히그룹홀딩스(주)
MGS BEVERAGE Co., Ltd.
롯데벤처스(주)
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
군인공제회
(주)빅썸바이오
PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V

약정 금액

3,000
100

현금출자, 출자금 납입

900
40

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액

269

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우

300

전기
(단위 : 백만원)

기타약정1
기타약정2
기타약정3
기타약정4
기타약정5
기타약정6
기타약정7
기타약정8

약정에 대한 설명
지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.
연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.
연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.
연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.

연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.
연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.
연결회사는 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.와 Cooperation Agreement를 변경, 체결하였으며, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은옵션 행사시점의 공정가치입니다.

약정처
RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.
아사히그룹홀딩스(주)
MGS BEVERAGE Co., Ltd.
롯데벤처스(주)

군인공제회
(주)빅썸바이오
PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V

약정 금액

3,000

현금출자, 출자금 납입

1,200

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액

269

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우

300

(19) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

부동산처분신탁계약

거래상대방
거래상대방 합계

KB부동산신탁㈜
대한토지신탁㈜

약정에 대한 설명

당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액
698
730

전기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

부동산처분신탁계약

거래상대방
거래상대방 합계

KB부동산신탁㈜
대한토지신탁㈜

약정에 대한 설명

전기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

부동산처분신탁계약과 관련된 토지금액
698
730

(20) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

샘물개발 허가내역

약정의 유형

샘물개발 허가

지역

경상남도 산청군1
경상남도 산청군2
경기도 연천군
경기도 양주시
충청북도 청주시

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

허가기간 (주1)
2024-07-21
2029-07-20

2021-07-19
2026-07-18

2021-02-19
2026-02-18

2023-03-03
2028-03-02

2022-07-10
2027-07-09

종속기업의 명칭

산청음료(주)

산청음료(주)

(주)백학음료

씨에이치음료(주)

씨에이치음료(주)

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(21) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산

당기
(단위 : 백만원)

충주세무서
북광주세무서
산업은행
하나은행
기타
담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산
9,286
23,669
60,567
2,887
73,919
170,328

담보설정금액
4,808
2,689
69,400
9,900
57,278
144,075

담보제공자산에 대한 설명
충주공장 주세납부 담보
광주공장 주세납부 담보
차입금 담보
차입금 담보
차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류
토지
토지, 건물
토지, 건물, 기계장치
토지, 건물
재고자산, 토지, 건물 등

전기
(단위 : 백만원)

충주세무서
북광주세무서
산업은행
하나은행
기타
담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산
9,286
24,046
67,088
2,931
70,999
174,350

담보설정금액
4,808
2,689
69,400
6,000
59,068
141,965

담보제공자산에 대한 설명
충주공장 주세납부 담보
광주공장 주세납부 담보
차입금 담보
차입금 담보
차입금 담보

담보로 제공한 자산 종류
토지
토지, 건물
토지, 건물, 기계장치
토지, 건물
재고자산, 토지, 건물 등

(22) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액
117,330

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액
76,264

(23) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항에 대한 공시

공시금액

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항
연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

약정 준수 재무비율
부채비율 300% 이하

주석 - 36. 주당순손익 - 연결 (연결)

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

주당이익

당기
(단위 : 원)

보통주
우선주 (주1)
주식 합계

지배주주 당기순이익(A)

47,225,968,028

-지배주주 우선순이익(B)

3,645,318,096

지배주주 보통주순이익(C=A-B)
43,580,649,932

가중평균유통보통주식수(D)
9,278,884

가중평균유통우선주식수(F)

775,310

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)
4,697

4,697

지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)

4,702
4,702

전기
(단위 : 원)

보통주
우선주 (주1)
주식 합계

지배주주 당기순이익(A)

59,101,609,655

-지배주주 우선순이익(B)

4,561,085,557

지배주주 보통주순이익(C=A-B)
54,540,524,098

가중평균유통보통주식수(D)
9,278,884

가중평균유통우선주식수(F)

775,310

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)
5,878

5,878

지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)

5,883
5,883

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익연결회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 37. 배당금 - 연결 (연결)

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원이 2025년 4월에 지배기업 주주에게 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 31,548백만원, 우선주 2,640백만원). 또한, 보통주 배당금 2,473백만원이 연결회사 비지배지분 주주에게 2025년 4월 및 5월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 1,905백만원).

배당금에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

자본
자본 합계

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분

주식

보통주
우선주
보통주
우선주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
31,548
2,640
2,473

36,661

전기
(단위 : 백만원)

자본
자본 합계

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분

주식

보통주
우선주
보통주
우선주

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
31,548
2,640
1,905

36,093

주석 - 38. 특수관계자거래 - 연결 (연결)

(1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자에 대한 공시

당기

특수관계자

지배기업의 명칭
롯데지주(주)

관계기업의 명칭
(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation, 롯데농식품테크펀드 1호

기타특수관계기업 명칭(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등

기타기업 명칭(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명
(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

전기

특수관계자

지배기업의 명칭
롯데지주(주)

관계기업의 명칭
(주)롯데아사히주류, Nadeco Holdings Corporation, Nadeco Realty Corporation

기타특수관계기업 명칭(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호 등

기타기업 명칭(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명
(주1) 연결회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업과 종속기업인 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 특수관계자가 포함되어 있습니다.(주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

특수관계자거래에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜(주4)
(주)롯데아사히주류
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
㈜롯데자이언츠
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주5)
롯데씨브이에스711㈜(주5)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
씨에스유통㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데알미늄㈜ (주6)(주7)
롯데패키징솔루션즈(주) (주7)
롯데건설㈜
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)
1,004
0
0
0
95
7
122,937
0
21,937
5
763
979
27,749
6,883
47
0
19,611
0
1
923
293
6
1,437
204,677

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)
0
12,490
0
0
0
0
0
0
1
0
45
103
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12,644

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)
24,456
0
0
0
2,890
11,603
3,229
0
19
17,572
25,419
176,465
2,418
10
49,310
0
17,863
2,514
217,229
217
403
440
7,127
559,184

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
39,097
0
27
0
0
0
17,181
13
0
0
2,231
0
0
0
58,549

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래
0
0
0
2,388
0
0
0
0
0
158
5
1,445
249
0
0
0
0
0
0
0
2,294
4,656
380
11,575

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜(주4)
(주)롯데아사히주류
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
㈜롯데자이언츠
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주5)
롯데씨브이에스711㈜(주5)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
씨에스유통㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데알미늄㈜ (주6)(주7)
롯데패키징솔루션즈(주) (주7)
롯데건설㈜
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)
993
0
0
0
80
2
138,426
271
20,254
44
1,143
925
32,884
7,499
17
0
20,636
1
3
3,120
105
7
1,425
227,835

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)
0
9,649
0
0
0
0
0
0
0
0
918
117
15
0
0
0
38
0
0
0
0
0
0
10,737

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)
24,306
0
115
439
3,170
22,551
4,002
3
35
17,087
25,940
184,445
3,604
15
53,783
0
15,726
53,877
165,862
234
465
455
6,037
582,151

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19,027
0
23
0
0
0
31,811
6
152
2
1,800
0
0
0
52,821

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
109
376
877
27,185
0
0
0
4
0
0
0
7,325
8,063
320
44,259

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다. (주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 전기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다.(주6) 연결회사는 전기 중 롯데알미늄(주)와 영업양수도 계약을 체결하였으며, 전기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 41 참조).(주7) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

지배기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주3)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드㈜
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데패키징솔루션즈(주) (주4)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
수취채권, 특수관계자거래
19
0
0
0
7,205
5,748
0
4
0
2,782
1
0
2,301
0
29
139
0
0
23
18,251

기타채권, 특수관계자거래 (주1)
71
316
9,858
12
0
0
0
5,139
677
10,302
0
0
0
0
0
3,872
0
0
4,146
34,393

채무액, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
1,734
405
0
4,122
0
3,814
44,815
0
0
0
0
0
54,890

기타채무, 특수관계자거래 (주2)
685
0
2,354
2,812
35
0
6,605
3,077
20,216
20,556
0
1,034
163
307
503
10
7,881
9,219
427
75,884

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

1,629

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

(7)

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

지배기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주3)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드㈜
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데패키징솔루션즈(주) (주4)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
수취채권, 특수관계자거래
18
0
0
0
7,676
5,380
1
23
0
2,974
0
0
2,788
0
14
118
1
1
22
19,016

기타채권, 특수관계자거래 (주1)
73
294
9,860
18
0
0
0
5,140
668
10,304
0
0
0
2
0
3,872
0
0
4,115
34,346

채무액, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
1,725
537
0
4,772
0
2,443
49,948
0
0
0
0
0
59,425

기타채무, 특수관계자거래 (주2)
737
0
0
2,978
76
5
2,703
2,895
21,934
23,006
0
0
4,996
427
238
70
10,865
12,165
416
83,511

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

1,636

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

173

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 전기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,629백만원과 1,636백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)는 각각 (-)7백만원 및 173백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

연결실체와 특수관계자와의 자금거래

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데농식품테크펀드1호
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
롯데웰푸드㈜
㈜코리아세븐
롯데이노베이트㈜
롯데쇼핑㈜
캐논코리아(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데농식품테크펀드2호
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
롯데물산㈜
Lotte Europe Investment B.V.
(주)호텔롯데
(주)부산롯데호텔
롯데스타트업펀드1호
㈜빅썸바이오임원 (주1)

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래
0
0
0
216
0
161
5,414
2
2,870
0
0
5,369
7,867
30
92
49
0
0
0

주식취득, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

비지배지분 취득, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,226

현금출자, 출자금 납입
0
0
0
0
0
0
0
0
0
900
40
0
0
0
0
0
0
0
0

대여거래, 대여
0
34
414
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

대여거래, 회수
442
0
11
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
100
0

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데농식품테크펀드1호
Nadeco Holdings Corporation
Nadeco Realty Corporation
롯데웰푸드㈜
㈜코리아세븐
롯데이노베이트㈜
롯데쇼핑㈜
캐논코리아(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데농식품테크펀드2호
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
롯데물산㈜
Lotte Europe Investment B.V.
(주)호텔롯데
(주)부산롯데호텔
롯데스타트업펀드1호
㈜빅썸바이오임원 (주1)

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래
0
0
2,595
216
15
153
5,402
0
2,566
0
0
4,863
8,491
10
45
0
0
0
0

주식취득, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9,624
0
0

비지배지분 취득, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,484

현금출자, 출자금 납입
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,200
0
0
0
0
0
0
0
0
0

대여거래, 대여
0
96
703
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

대여거래, 회수
0
115
2,864
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5
0

(주1) 연결회사는 주주간 계약에 따라 (주)빅썸바이오의 비지배지분을 당기와 전기 중 각각 11.13%, 7.42%를 추가 취득하였습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다. (5) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.(6) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.(7) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 주당 행사가격은 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 옵션 행사시점 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상금액 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여
17,534

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여
2,390

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여
(16)

주요 경영진에 대한 보상
19,908

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여
20,482

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여
2,358

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여
198

주요 경영진에 대한 보상
23,038

주석 - 39. 현금흐름표 - 연결 (연결)

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감
401,415

당기순이익조정을 위한 가감
법인세비용 조정
32,732

이자수익에 대한 조정
(6,502)

이자비용에 대한 조정
83,695

배당수익에 대한 조정
(2,940)

파생상품거래이익
0

외화환산이익 조정
(554)

외화환산손실 조정
2,218

외화거래손실 조정
1

장기종업원급여에 대한 조정
23,322

퇴직급여 조정
32,470

감가상각비에 대한 조정
229,573

무형자산상각비에 대한 조정
15,771

대손상각비 조정
2,920

기타의 대손상각비 조정
223

유형자산처분이익 조정
(5,938)

유형자산처분손실 조정
5,184

유형자산손상차손 조정
194

유형자산손상차손환입 조정
(1,466)

사용권자산처분이익 조정
(40)

사용권자산처분손실 조정
5

투자부동산처분이익 조정
(1,981)

무형자산처분이익 조정
(166)

무형자산처분손실 조정
7

무형자산손상차손 조정
2,484

당기손익인식금융자산처분이익 조정
(43)

당기손익인식금융자산평가손실 조정
50

사채상환손실 조정
50

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정
(12,917)

당기순이익조정을 위한 기타 가감
3,063

순운전자본의 변동
(4,169)

순운전자본의 변동
매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정
43,939

재고자산의 감소(증가)
62,893

기타유동자산의 감소(증가) 조정
(10,202)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)
(58,080)

유동충당부채의 증가(감소)
(799)

기타유동금융부채의 증가(감소)
578

기타유동부채의 증가(감소)
1,292

기타금융부채의 증가(감소)
(1,128)

퇴직금의지급
(47,743)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
14,864

종업원급여부채의 증가(감소)
(9,783)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감
396,856

당기순이익조정을 위한 가감
법인세비용 조정
36,440

이자수익에 대한 조정
(7,638)

이자비용에 대한 조정
81,946

배당수익에 대한 조정
(2,249)

파생상품거래이익
(618)

외화환산이익 조정
(2,478)

외화환산손실 조정
1,492

외화거래손실 조정
618

장기종업원급여에 대한 조정
24,347

퇴직급여 조정
32,822

감가상각비에 대한 조정
224,390

무형자산상각비에 대한 조정
16,289

대손상각비 조정
933

기타의 대손상각비 조정
0

유형자산처분이익 조정
(8,416)

유형자산처분손실 조정
4,482

유형자산손상차손 조정
8,854

유형자산손상차손환입 조정
(1)

사용권자산처분이익 조정
(209)

사용권자산처분손실 조정
19

투자부동산처분이익 조정
0

무형자산처분이익 조정
(49)

무형자산처분손실 조정
23

무형자산손상차손 조정
2,037

당기손익인식금융자산처분이익 조정
(2)

당기손익인식금융자산평가손실 조정
28

사채상환손실 조정
0

관계기업및공동기업투자지분법손익 조정
(14,330)

당기순이익조정을 위한 기타 가감
(1,874)

순운전자본의 변동
(28,294)

순운전자본의 변동
매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정
33,922

재고자산의 감소(증가)
(33,696)

기타유동자산의 감소(증가) 조정
(1,617)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)
29,882

유동충당부채의 증가(감소)
(2,192)

기타유동금융부채의 증가(감소)
138

기타유동부채의 증가(감소)
(30,856)

기타금융부채의 증가(감소)
(1,692)

퇴직금의지급
(32,104)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
15,939

종업원급여부채의 증가(감소)
(6,018)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체
399,898

비유동차입금의 유동성 대체 부분
60,833

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
3,500

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
(46)

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감
(274)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(4,306)

사용권자산의 추가
23,392

주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가
0

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체
424,888

비유동차입금의 유동성 대체 부분
52,635

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(9,102)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
32

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감
(1)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(3,757)

사용권자산의 추가
67,803

주주간 약정에 의한 기타금융부채의 증가
258

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

당기
(단위 : 백만원)

리스 부채
단기차입금
장기 차입금
사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 기초 부채
148,498
163,435
196,876
1,263,701

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(40,611)
(17,145)
(2,709)
(6,140)

재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
21,886
0
0
0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(2,356)
(5,094)
(6,594)
0

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
2,644
1,479
(1,487)
918

재무활동에서 생기는 기말 부채
130,061
142,675
186,086
1,258,479

전기
(단위 : 백만원)

리스 부채
단기차입금
장기 차입금
사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 기초 부채
122,876
111,006
219,180
1,277,215

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(40,852)
32,466
(31,173)
(14,956)

재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
64,843
0
0
0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
4,569
11,993
16,409
618

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(2,938)
7,970
(7,540)
824

재무활동에서 생기는 기말 부채
148,498
163,435
196,876
1,263,701

주석 - 40. 비지배지분에 대한 정보 - 연결 (연결)

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

누적비지배지분의 변동에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

전체 종속기업
전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
㈜백학음료
(주)빅썸바이오 (주1)
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율
0.4800
0.2221
0.1394
0.0000
0.2642

기초 비지배지분
15,238
1,481
6,124
0
56,658
79,501

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
3,763
645
156
0
(591)
3,972

비지배지분에 지급한 배당금
(2,204)
0
(269)
0
0
(2,473)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분
(422)
(42)
27
0
(2,065)
(2,502)

기말 비지배지분
16,375
2,084
6,038
0
54,002
78,499

전기
(단위 : 백만원)

전체 종속기업
전체 종속기업 합계

종속기업

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
㈜백학음료
(주)빅썸바이오 (주1)
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.

비지배지분이 보유한 소유지분율
0.4800
0.2221
0.1394
0.2353
0.2642

기초 비지배지분
11,243
923
6,206
(7)
54,357
72,722

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)
3,743
392
217
(139)
(3,302)
911

비지배지분에 지급한 배당금
(1,636)
0
(269)
0
0
(1,905)

기타 변동에 따른 증가(감소), 비지배지분
1,888
166
(30)
146
5,603
7,773

기말 비지배지분
15,238
1,481
6,124
0
56,658
79,501

(주1) 지배기업은 당기 및 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12% 및 9.42%를 추가 취득하였습니다. 한편, 당기말 현재 실제 비지배지분율은 9.41%(전기말: 23.53%)이나 전기 중 변경된 주주간 약정에 의해 비지배지분이 보유한 지분에 대해서도 지배기업이 위험과 효익을 보유하여 비지배지분율의 유효지분율은 0%입니다(주석 35 참조).

주석 - 41. 사업결합 - 연결 (연결)

연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서장비 수선 사업을 양수하였습니다.롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시

(단위 : 백만원)

사업결합 합계

사업결합

롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업 양수

사업결합의 주된 이유에 대한 기술
연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.

피취득자에 대한 명칭
롯데알미늄(주)

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치
이전된 현금
1,144

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득일 현재 인식한 재고자산
999

취득일 현재 인식한 유형자산
6

취득일 현재 인식한 사용권자산
603

취득일 현재 인식한 기타자산
12

취득일 현재 인식한 리스부채
(603)

취득한 식별가능한 순자산
1,017

취득일에 인식한 영업권
127

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 59 기 2025.12.31 현재

제 58 기 2024.12.31 현재

제 57 기 2023.12.31 현재

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

자산

유동자산
734,293,402,033
770,241,239,609
825,929,065,157

현금및현금성자산
155,372,518,111
114,774,844,233
188,207,623,668

단기금융상품
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

매출채권 및 기타유동채권
196,087,256,183
239,934,637,672
250,647,323,561

기타유동금융자산
6,411,757,393
4,864,498,542
1,256,587,584

유동만기보유금융자산
78,315,000
69,830,000
28,230,000

유동재고자산
319,634,727,992
355,406,913,857
327,834,858,224

기타유동자산
46,708,827,354
45,190,515,305
47,954,442,120

비유동자산
2,676,078,008,813
2,684,107,612,789
2,653,265,337,590

장기금융상품
25,501,623
25,501,584
28,501,531

매출채권 및 기타비유동채권
389,175,000
1,415,899,357
1,370,407,381

기타비유동금융자산
53,026,524,322
55,441,042,166
59,333,962,747

비유동당기손익인식금융자산
2,302,064,025
1,468,719,462
300,218,140

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산
58,697,271,473
40,227,075,614
21,348,417,695

비유동만기보유금융자산
176,945,000
254,740,000
307,470,000

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산
253,189,734,147
262,652,231,359
268,181,159,479

유형자산
1,993,261,287,237
2,046,809,113,862
1,978,010,383,615

사용권자산
69,796,711,336
87,045,891,490
70,228,679,030

투자부동산
140,045,858,220
95,159,810,573
134,326,574,603

무형자산 및 영업권
69,480,292,853
56,901,164,928
45,568,057,760

기타비유동자산
8,520,966,030
11,755,626,554
12,554,972,760

비유동 순확정급여자산
27,165,677,547
24,950,795,840
61,706,532,849

자산총계
3,410,371,410,846
3,454,348,852,398
3,479,194,402,747

부채

유동부채
865,864,402,097
958,861,090,304
874,864,842,740

매입채무 및 기타유동채무
291,019,837,515
338,783,551,574
354,285,824,637

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분
399,898,319,130
424,887,610,998
303,631,092,421

유동 리스부채
26,886,074,966
27,127,180,158
29,648,749,178

기타유동금융부채
12,930,179,036
13,438,148,952
16,147,462,775

당기법인세부채
8,197,615,359
21,597,539,099
15,444,907,496

유동충당부채
11,076,845,062
11,856,131,090
14,393,022,563

기타 유동부채
115,855,531,029
121,170,928,433
141,313,783,670

비유동부채
1,056,762,358,250
1,037,400,063,537
1,169,695,489,035

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
858,581,203,585
838,813,040,012
993,584,333,187

비유동 리스부채
42,101,188,382
60,273,241,368
41,617,859,835

기타비유동금융부채
4,160,478,184
6,235,495,342
5,142,233,353

이연법인세부채
89,450,944,519
80,238,119,829
92,967,480,980

비유동충당부채
2,411,755,881
2,332,200,000
2,278,060,806

기타 비유동 부채
60,056,787,699
49,507,966,986
34,105,520,874

부채총계
1,922,626,760,347
1,996,261,153,841
2,044,560,331,775

자본

자본금
5,027,097,000
5,027,097,000
5,027,097,000

기타자본구성요소
(612,068,884,828)
(612,068,884,828)
(612,068,884,828)

기타포괄손익누계액
21,970,320,395
8,085,570,286
217,454,644

이익잉여금(결손금)
2,072,816,117,932
2,057,043,916,099
2,041,458,404,156

자본총계
1,487,744,650,499
1,458,087,698,557
1,434,634,070,972

자본과부채총계
3,410,371,410,846
3,454,348,852,398
3,479,194,402,747

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

수익(매출액)
2,566,969,761,664
2,723,023,738,767
2,757,321,369,169

매출원가
1,587,790,256,317
1,653,565,186,125
1,641,381,742,866

매출총이익
979,179,505,347
1,069,458,552,642
1,115,939,626,303

판매비와관리비
875,228,003,374
929,892,278,214
921,076,335,954

대손상각비(대손충당금환입)
1,856,133,328
726,563,325
(708,933,419)

영업이익(손실)
102,095,368,645
138,839,711,103
195,572,223,768

기타이익
15,352,322,787
18,761,145,728
14,648,116,847

기타손실
31,836,679,817
32,035,238,794
39,397,410,761

이자수익
5,073,087,480
5,962,279,763
8,411,882,622

금융수익
25,334,606,291
20,162,120,730
10,023,564,585

금융원가
45,713,642,896
52,215,777,359
52,425,066,199

법인세비용차감전순이익(손실)
70,305,062,490
99,474,241,171
136,833,310,862

법인세비용(수익)
21,844,018,035
34,566,241,539
32,230,941,470

당기순이익(손실)
48,461,044,455
64,907,999,632
104,602,369,392

기타포괄손익
15,384,043,637
(7,266,235,897)
(20,444,554,761)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
15,384,043,637
(7,922,518,415)
(18,932,283,566)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
1,499,293,528
(15,038,610,270)
(19,606,299,517)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
13,884,750,109
7,116,091,855
674,015,951

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
0
656,282,518
(1,512,271,195)

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)
0
656,282,518
(1,512,271,195)

총포괄손익
63,845,088,092
57,641,763,735
84,157,814,631

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)
4,820
6,455
10,403

보통주희석주당이익(손실) (단위 : 원)
4,820
6,455
10,403

우선주기본주당순이익(손실) (단위 : 원)
4,825
6,460
10,408

우선주희석주당순이익(손실) (단위 : 원)
4,825
6,460
10,408

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본 합계

2023.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
1,055,709,888
1,989,645,051,031
1,383,658,973,091

총포괄손익

(838,255,244)
84,996,069,875
84,157,814,631

당기순이익(손실)

104,602,369,392
104,602,369,392

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

674,015,951

674,015,951

현금흐름위험회피파생상품평가손익

(1,512,271,195)
0
(1,512,271,195)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

0
(19,606,299,517)
(19,606,299,517)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

소유주와의 거래

(33,182,716,750)
(33,182,716,750)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(33,182,716,750)
(33,182,716,750)

2023.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
217,454,644
2,041,458,404,156
1,434,634,070,972

2024.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
217,454,644
2,041,458,404,156
1,434,634,070,972

총포괄손익

7,772,374,373
49,869,389,362
57,641,763,735

당기순이익(손실)

64,907,999,632
64,907,999,632

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

7,116,091,855

7,116,091,855

현금흐름위험회피파생상품평가손익

656,282,518

656,282,518

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

(15,038,610,270)
(15,038,610,270)

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

95,741,269
(95,741,269)

소유주와의 거래

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)

2024.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
8,085,570,286
2,057,043,916,099
1,458,087,698,557

2025.01.01 (기초자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
8,085,570,286
2,057,043,916,099
1,458,087,698,557

총포괄손익

13,884,750,109
49,960,337,983
63,845,088,092

당기순이익(손실)

48,461,044,455
48,461,044,455

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산

13,884,750,109

13,884,750,109

현금흐름위험회피파생상품평가손익

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)

1,499,293,528
1,499,293,528

기타포괄손익지분증권처분이익잉여금대체

소유주와의 거래

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금

(34,188,136,150)
(34,188,136,150)

2025.12.31 (기말자본)
5,027,097,000
(612,068,884,828)
21,970,320,395
2,072,816,117,932
1,487,744,650,499

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 59 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지

제 58 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지

제 57 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

(단위 : 원)

제 59 기
제 58 기
제 57 기

영업활동현금흐름
247,217,324,248
215,667,318,744
242,599,185,707

영업에서 창출된 현금흐름
298,210,014,213
280,273,505,794
300,305,246,903

당기순이익(손실)
48,461,044,455
64,907,999,632
104,602,369,392

당기순이익조정을 위한 가감
261,679,342,230
278,245,422,789
273,712,289,153

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(11,930,372,472)
(62,879,916,627)
(78,009,411,642)

이자수취
3,087,974,617
3,795,882,027
6,313,415,715

이자지급(영업)
(46,740,794,920)
(47,037,025,292)
(40,130,748,758)

배당금수취(영업)
22,738,261,732
17,595,321,848
8,674,191,356

법인세환급(납부)
(30,078,131,394)
(38,960,365,633)
(32,562,919,509)

투자활동현금흐름
(133,909,201,742)
(184,096,627,592)
(184,024,278,425)

단기금융상품의 처분

110,401,680

단기금융상품의 취득

(8,749,820)

장기금융상품의 처분

3,000,000
900,000

장기금융상품의 취득

(53)

만기보유금융자산의 처분
69,830,000
28,230,000
38,875,000

만기보유금융자산의 취득
(520,000)
(17,100,000)
(26,360,000)

당기손익인식금융자산의 처분
100,000,000
5,000,000
30,000,000

당기손익인식금융자산의 취득
(940,000,000)
(1,200,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득

(9,624,962,400)
(79,992,000)

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분
442,000,000

종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득
(2,870,745,547)
(2,142,609,119)
(4,109,984,935)

유형자산의 처분
9,733,182,553
13,472,893,322
274,618,053

유형자산의 취득
(119,468,496,647)
(161,486,818,686)
(178,331,466,949)

무형자산의 처분
323,018,182
130,918,181

무형자산의 취득
(25,897,304,206)
(19,179,641,588)
(722,875,725)

투자부동산의 처분
3,000,753,643

기타금융자산의 처분
10,671,877,930
8,020,412,389
11,525,241,046

기타금융자산의 취득
(9,387,952,186)
(9,112,314,400)
(9,033,533,095)

기타자산의 처분

기타자산의 취득
(777,942,734)
(2,514,489,374)
(4,081,944,375)

기타부채의 증가

274,179,000
924,510

리스채권의 회수
1,093,097,270
390,500,000
389,668,185

사업결합에 따른 현금 유출

(1,143,824,864)

재무활동현금흐름
(72,331,002,852)
(105,740,128,010)
(164,284,836,975)

단기차입금의 증가

20,000,000,000

단기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(130,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(55,000,000,000)

사채의 증가
448,910,280,342
269,344,037,381
369,075,165,200

사채의 상환
(454,049,221,920)
(284,419,092,181)
(293,684,351,679)

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금수취-재무활동

618,000,000
404,500,000

선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급-재무활동

(6,865,000,000)

기타금융부채의 증가
300,000,000
150,000,000
119,500,000

기타금융부채의 감소
(5,000,000)
(2,020,000,000)
(517,695,000)

리스부채의 지급
(33,298,925,124)
(35,224,937,060)
(34,634,238,746)

자기주식의 처분

배당금지급
(34,188,136,150)
(34,188,136,150)
(33,182,716,750)

신종자본증권의 배당

신종자본증권의 상환

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
40,977,119,654
(74,169,436,858)
(105,709,929,693)

기초현금및현금성자산
114,774,844,233
188,207,623,668
294,472,672,170

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(379,445,776)
736,657,423
(555,118,809)

기말현금및현금성자산
155,372,518,111
114,774,844,233
188,207,623,668

5. 재무제표 주석

주석 - 1. 회사의 개요 - 별도

1. 회사의 개요 :

롯데칠성음료 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년에 설립되어 청량음료, 주류, 과채류음료, 곡류음료, 식료품 및 기타 기호음료 등의 제조ㆍ 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 회사는 1973년 6월 21일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 5,027백만원이고 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

보통주
우선주
보통주
우선주

롯데지주(주)
4,175,694
163,890
45.00%
21.14%

롯데알미늄(주)
708,870
30,500
7.64%
3.93%

(재)롯데장학재단
501,680
39,650
5.41%
5.11%

(주)롯데홀딩스
109,830
-
1.18%
-

신동빈
43,367
63,862
0.47%
8.24%

(주)호텔롯데
-
37,470
-
4.83%

(재)롯데문화재단
-
9,200
-
1.19%

기타
3,739,443
430,738
40.30%
55.56%

합 계
9,278,884
775,310
100.00%
100.00%

주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 또한 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성되어야 합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화거래의 결제와 관련된 외환차손익은 손익계산서에 기타손익으로 표시되며, 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손(환입)은 '기타비용(수익)'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계,위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 비유동부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다.

2.6 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
25~40년

구축물
15~20년

기계장치
9~15년

차량운반구
2~7년

기타의유형자산
5~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 15~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.14에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

사업결합무형자산
10~20년

기타의무형자산
5~10년

2.14 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30 일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무및기타채무', '차입금및사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)와의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속한 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근속한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 사내근로복지기금회사는 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.

2.22 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매회사는 음료 및 주류 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 음료나 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 자산으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 자산과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

-

리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-

회사의 신용등급과 리스기간을 고려한 회사채이자율을 사용

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 차량 리스는 운반으로 생기는 주행거리에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 주행거리에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 일부 차량운반구 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있으며, 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에 대해 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 한편, 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.25 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 다음과 같습니다.

영업 부문

주요 재화 및 용역

음료사업부

청량음료, 과채류음료 등

주류사업부

주류

(2) 당기 및 전기 중 보고부문별 수익 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분

당기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
1,829,223
862,396
2,691,619

부문 간 수익
(14,903)
(109,746)
(124,649)

외부고객으로부터의 수익
1,814,320
752,650
2,566,970

보고부문영업이익

73,915
28,180
102,095

감가상각비 및 무형자산상각비

81,588
80,907
162,495

구 분

전기

음료사업부

주류사업부

합 계

총부문수익
1,926,266
909,636
2,835,902

부문 간 수익
(16,611)
(96,267)
(112,878)

외부고객으로부터의 수익
1,909,655
813,369
2,723,024

보고부문영업이익

104,151
34,689
138,840

감가상각비 및 무형자산상각비

87,432
76,596
164,028

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 회사의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고의사결정자에게 보고되는 측정치이며, 부문별 자산과 부채는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

2.26 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산' 및 '유동기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.27 소유주분배예정 자산집단 소유주에 대한 분배예정 자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.28 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

주석 - 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 - 별도

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권과 현금창출단위의 손상차손 영업권 및 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조).

(2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(8) 재고자산의 평가

저가법에 의하여 순실현가능가치로 감액한 재고자산의 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 4. 재무위험관리 - 별도

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 환율변동위험회사는 글로벌 영업 및 기능, 표시통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

환위험에 노출되는 정도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

금융자산
32,596
4,263
1,586
2,185

금융부채
7,209
39
5,146
759

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

금융자산
40,377
2,292
4,888
1,463

금융부채
7,948
278
12,455
1,584

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

환위험 민감도분석

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가
2,539
422

143

시장변수 상승 시 당기손익 감소

(356)

시장변수 하락 시 당기손익 증가

356

시장변수 하락 시 당기손익 감소
(2,539)
(422)

(143)

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

보충정보를 표시하는 통화

USD
JPY
EUR
그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우 회사의 세전손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가
3,243
201

시장변수 상승 시 당기손익 감소

(757)
(12)

시장변수 하락 시 당기손익 증가

757
12

시장변수 하락 시 당기손익 감소
(3,243)
(201)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래변화는 판매가격과 매출이익율에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유 중인 상장주식은 한국거래소에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

법인세효과 반영
법인세효과 반영 합계

법인세 반영 전
법인세효과

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 10% 변동시회사의 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가
2,742
(633)
2,109

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소
(2,742)
633
(2,109)

전기
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

법인세효과 반영
법인세효과 반영 합계

법인세 반영 전
법인세효과

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수가 10% 변동시회사의 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가
1,011
(234)
777

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소
(1,011)
234
(777)

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(이자비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.(2) 신용보강일부 매출채권 및 대여금에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 담보 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

금융상품에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)
장단기금융상품
매출채권및기타채권
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
기타금융자산
금융보증계약

신용위험에 대한 최대 노출정도
155,366
10,026
196,476
2,302
255
59,438

423,863

신용위험에 대한 최대 노출정도, USD [USD, 천]

19,650
19,650

신용위험에 대한 최대 노출정도, MMK [MMK, 천]

36,600,000
36,600,000

전기
(단위 : 백만원)

위험

신용위험

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산(주1)
장단기금융상품
매출채권및기타채권
당기손익인식금융자산
만기보유금융자산
기타금융자산
금융보증계약

신용위험에 대한 최대 노출정도
114,728
10,026
241,351
1,469
325
60,305

428,204

신용위험에 대한 최대 노출정도, USD [USD, 천]

19,650
19,650

신용위험에 대한 최대 노출정도, MMK [MMK, 천]

36,600,000
36,600,000

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.

(4) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

집합분석 채권
개별분석 채권(주1)

담보내 채권

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
음료일반
음료신유통
주류

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.2407

0.3176

금융자산
4,114
0
4,114
0
0
0
0
0
0
1,224
(1,224)
0
4,424
(1,065)
3,359
3,961
(1,258)
2,703

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

집합분석 채권
개별분석 채권(주1)

담보내 채권

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류
음료일반
음료신유통
주류

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0000

0.1701

금융자산
3,587
0
3,587
0
0
0
0
0
0
817
(817)
0
0
0
0
7,448
(1,267)
6,181

(주1) 부실채권에 대해서는 개별충당금으로 설정하여 진행하고 있습니다.

(4) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 회사는 매출채권의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

연체일을 기준으로 측정된 매출채권에 대한 기대신용손실률 및 손실충당금에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

담보내 채권 이외

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류

연체상태

3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0003

0.0086

0.2727

0.8125

1.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0008

0.0310

0.0775

0.1152

0.9064

금융자산
72,312
(22)
72,290
2,216
(19)
2,197
44
(12)
32
16
(13)
3
235
(235)
0
45,828
0
45,828
120
0
120
0
0
0
0
0
0
4
(4)
0
56,154
(43)
56,111
2,389
(74)
2,315
400
(31)
369
243
(28)
215
1,976
(1,791)
185

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

기대신용손실 평가 방법

기대신용손실의 집합 평가

담보내 채권 이외

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류

연체상태

3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과
3개월 이내
3개월 초과 6개월 이내
6개월 초과 9개월 이내
9개월 초과 1년 이내
1년 초과

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0019

0.0380

0.2982

0.7955

1.0000

0.0000

0.0000

0.0000

0.0000

1.0000

0.0006

0.0339

0.0542

0.0722

0.7960

금융자산
93,474
(179)
93,295
5,786
(220)
5,566
275
(82)
193
44
(35)
9
225
(225)
0
57,949
0
57,949
45
0
45
0
0
0
0
0
0
4
(4)
0
61,590
(35)
61,555
1,740
(59)
1,681
646
(35)
611
1,108
(80)
1,028
1,387
(1,104)
283

매출채권에 대한 기대손실률 및 손실충당금 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0190

0.0212

0.0495

금융자산
80,161
(1,525)
78,636
50,376
(1,069)
49,307
65,123
(3,225)
61,898

전기
(단위 : 백만원)

금융상품

매출채권

기대신용손실 측정의 유형

전체기간 기대신용손실

부문

보고부문

음료일반
음료신유통
주류

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권
총장부금액
대손충당금, 매출채권

기대신용손실율

0.0150

0.0000

0.0349

금융자산
104,208
(1,558)
102,650
57,998
(4)
57,994
73,919
(2,580)
71,339

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
732,568
338,054
639,847
1,710,469

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)
226,084
0
0
226,084

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)
434,365
292,822
614,690
1,341,877

총 리스부채(주2)
28,545
21,404
22,385
72,334

기타금융부채, 미할인현금흐름(주3)
43,574
23,828
2,772
70,174

전기
(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
812,467
475,295
500,567
1,788,329

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름
매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름(주1)
277,771
0
0
277,771

차입금 및 사채, 미할인현금흐름(주2)
460,839
451,430
431,392
1,343,661

총 리스부채(주2)
29,013
23,865
39,840
92,718

기타금융부채, 미할인현금흐름(주3)
44,844
0
29,335
74,179

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주2) 만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로, 할인하지 않은 명목가액입니다.(주3) 지급보증금액은 최대노출금액으로 표시되어 있습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

부채총계
1,922,627

자본총계
1,487,745

부채비율
1.292

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

부채총계
1,996,261

자본총계
1,458,088

부채비율
1.369

주석 - 5. 공정가치 - 별도

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

금융자산 종류별 장부금액 및 공정가치

당기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권및기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
금융자산, 분류 합계

금융자산
155,373
10,026
196,476
255
58,396
2,302
58,697
481,525

금융자산, 공정가치
155,373
10,026
196,476
255
58,396
2,302
58,697
481,525

전기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권및기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산
금융자산, 분류 합계

금융자산
114,775
10,026
241,351
325
59,325
1,469
40,227
467,498

금융자산, 공정가치
114,775
10,026
241,351
325
59,325
1,469
40,227
467,498

금융부채 종류별 장부금액 및 공정가치

당기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)
차입금및사채(주3)
기타금융부채
금융부채, 분류 합계

금융부채
226,084
1,258,479
17,090
1,501,653

금융부채, 공정가치
226,084
1,255,502
17,090
1,498,676

전기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주2)
차입금및사채(주3)
기타금융부채
금융부채, 분류 합계

금융부채
277,771
1,263,701
19,673
1,561,145

금융부채, 공정가치
277,771
1,271,009
19,673
1,568,453

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.(주2) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.(주3) 유동성차입금 및 사채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 비유동차입금 및 사채의 공정가치는 현금흐름을 회사의 신용등급(AA0)에 따른 회사채 수익률 등을 이용하여 산출하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3
공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
0
10,000
2,302
12,302
53,678
0
5,019
58,697

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
동반성장협력예치금

10,000

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산(주1)
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계
공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3
공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
0
10,000
1,469
11,469
35,099
0
5,128
40,227

동반성장협력예치금 포함된 금융자산, 공정가치
동반성장협력예치금

10,000

(주1) 단기금융상품에 포함된 동반성장협력예치금 10,000백만원이 포함되어 있습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치
0
0
1,307
1,307

전기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준
공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1
공정가치 서열체계 수준 2
공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치
0
0
2,998
2,998

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 자산

당기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산
1,469
5,128

매입, 공정가치측정, 자산
940
0

매도, 공정가치측정, 자산
(57)
0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(50)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산

(109)

기말 자산
2,302
5,019

전기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 자산
300
5,239

매입, 공정가치측정, 자산
1,200
0

매도, 공정가치측정, 자산
(3)
0

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(28)

기타포괄손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산

(111)

기말 자산
1,469
5,128

공정가치측정의 변경에 대한 조정, 부채

당기
(단위 : 백만원)

부채

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

기초 부채
2,998

매입, 공정가치측정, 부채
0

매도, 공정가치측정, 부채
(1,867)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채
176

기말 부채
1,307

전기
(단위 : 백만원)

부채

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

기초 부채
0

매입, 공정가치측정, 부채
2,091

매도, 공정가치측정, 부채
(622)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 부채
1,529

기말 부채
2,998

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계
관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계

PER배수
PSR배수
PBR배수
PER배수
PSR배수
PBR배수

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

순자산가치법

시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

0.7400
0.4000
0.8900

금융자산, 공정가치

2,302

5,019

전기
(단위 : 백만원)

자산

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계
관측할 수 없는 투입변수
관측할 수 없는 투입변수 합계

PER배수
PSR배수
PBR배수
PER배수
PSR배수
PBR배수

범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계
범위
범위 합계

하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위
하위범위
상위범위

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

순자산가치법

시장접근법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

0.7200
0.4400
0.9400

금융자산, 공정가치

1,469

5,128

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

부채

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채
몬테-카를로 시뮬레이션

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채
0.3572

금융부채, 공정가치
1,307

전기
(단위 : 백만원)

부채

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

주식의 역사적 변동성, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채
몬테-카를로 시뮬레이션

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채
0.4390

금융부채, 공정가치
2,998

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사위원회에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사위원회와 협의합니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융상품을 시장접근법에 따라 측정한 경우 민감도분석에 따른 공정가치 변동을 산출하지 않았습니다. 또한, 몬테-카를로 시뮬레이션에 따라 측정한 경우 관측 불가능한 투입변수인 주가변동성을 10% 증가 또는 감소 시킴으로써 공정가치 변동에 대한 민감도분석을 실시하였으나 유의적인 금액이 산출되지 않아 별도로 기재하지 않았습니다.

주석 - 6. 범주별 금융상품 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 범주

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
당기손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산
155,373
26
196,476
255
58,396
0
0
410,526
0
10,000
0
0
0
2,302
0
12,302
0
0
0
0
0
0
58,697
58,697

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
당기손익인식금융자산
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산
114,775
26
241,351
325
59,325
0
0
415,802
0
10,000
0
0
0
1,469
0
11,469
0
0
0
0
0
0
40,227
40,227

(주1) 리스 관련 채권 등은 제외되었습니다.

금융자산의 범주, 합계

당기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
금융자산, 분류 합계

금융자산
155,373
10,026
196,476
255
58,396
2,302
58,697
481,525

전기
(단위 : 백만원)

현금및현금성자산
장단기금융상품
매출채권 및 기타채권
만기보유금융자산
기타금융자산(주1)
공정가치로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자
금융자산, 분류 합계

금융자산
114,775
10,026
241,351
325
59,325
1,469
40,227
467,498

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

금융부채의 범주

당기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품
기타금융부채

단기매매목적파생상품부채

금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계
금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계
금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채

금융부채
226,084
1,258,479
15,509
1,500,072
0
0
1,307
1,307
0
0
274
274

전기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품
기타금융부채

단기매매목적파생상품부채

금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계
금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계
금융부채, 분류
금융부채, 분류 합계

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채

금융부채
277,771
1,263,701
16,193
1,557,665
0
0
2,998
2,998
0
0
482
482

(주1) 종업원급여 관련 채무 등은 제외되었습니다.

금융부채의 범주, 합계

당기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
금융상품 합계

금융부채
226,084
1,258,479
17,090
1,501,653

전기
(단위 : 백만원)

매입채무및기타채무(주1)
차입금및사채
기타금융부채
금융상품 합계

금융부채
277,771
1,263,701
19,673
1,561,145

(3) 당기 및 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

금융자산의 수익, 비용, 손익

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품자산
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

위험회피목적파생상품자산

외화환산손익
(577)

순외환이익(손실)
806

대손상각비
(1,856)

이자수익
5,023

2
0

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)

0

파생상품거래손익

0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

(50)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

43

배당금수익

2,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)

18,470

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주
파생상품자산
당기손익인식금융자산
공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

위험회피목적파생상품자산

외화환산손익
1,486

순외환이익(손실)
2,085

대손상각비
(727)

이자수익
5,913

9
29

파생상품평가손익(기타포괄손익)(주1)

853

파생상품거래손익

618

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

(28)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

2

배당금수익

2,249

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전(주1)

9,254

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

금융부채의 수익, 비용, 손익

당기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

단기매매목적파생상품부채

외화환산손익

156

순외환이익(손실)

(1,057)

파생상품평가순이익(손실)
(176)

파생상품거래손익
1,867

이자비용

(42,918)

금융보증(계약)수익

276

사채상환손익

(50)

전기
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

단기매매목적파생상품부채

외화환산손익

(544)

순외환이익(손실)

(860)

파생상품평가순이익(손실)
(2,998)

파생상품거래손익
0

이자비용

(46,280)

금융보증(계약)수익

267

사채상환손익

0

주석 - 7. 사용이 제한된 금융상품 - 별도

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산

당기
(단위 : 백만원)

단기금융상품
장기금융상품
금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산
10,000
26
10,026

금융기관
기업은행
국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명
상생협력펀드(주1)
당좌개설보증금

전기
(단위 : 백만원)

단기금융상품
장기금융상품
금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산
10,000
26
10,026

금융기관
기업은행
국민은행 외

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명
상생협력펀드(주1)
당좌개설보증금

(주1) 회사는 중소협력업체 지원을 위한 상생협력펀드에 가입하고 있으며, 동 가입금액은 사용이 제한되어 있습니다.

주석 - 8. 매출채권및기타채권 - 별도

8. 매출채권 및 기타채권 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
대손충당금
장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권
203,531
(7,444)
196,087

매출채권 및 기타유동채권
유동매출채권
195,271
(5,819)
189,452

단기미수금
8,260
(1,625)
6,635

매출채권 및 기타비유동채권
389
0
389

매출채권 및 기타비유동채권
비유동매출채권
389
0
389

장기미수금
0
0
0

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
대손충당금
장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권
245,700
(5,765)
239,935

매출채권 및 기타유동채권
유동매출채권
235,387
(4,140)
231,247

단기미수금
10,313
(1,625)
8,688

매출채권 및 기타비유동채권
1,418
(2)
1,416

매출채권 및 기타비유동채권
비유동매출채권
739
(2)
737

장기미수금
679
0
679

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

금융자산의 대손충당금의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산
(5,767)

기대신용손실전(환)입, 금융자산
(1,856)

제거에 따른 감소, 금융자산
189

제각채권의 회수
(10)

기말금융자산
(7,444)

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산
(6,847)

기대신용손실전(환)입, 금융자산
(727)

제거에 따른 감소, 금융자산
1,818

제각채권의 회수
(11)

기말금융자산
(5,767)

주석 - 9. 기타금융자산 - 별도

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산
6,412

기타유동금융자산
단기미수수익
68

단기대여금
5,412

단기보증금
0

유동 금융리스채권
932

기타비유동금융자산
53,027

기타비유동금융자산
장기대여금
783

장기보증금
52,133

비유동 금융리스채권
111

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산
4,864

기타유동금융자산
단기미수수익
34

단기대여금
3,953

단기보증금
0

유동 금융리스채권
877

기타비유동금융자산
55,441

기타비유동금융자산
장기대여금
950

장기보증금
54,388

비유동 금융리스채권
103

주석 - 10. 재고자산 - 별도

10. 재고자산 :당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
재고자산 평가충당금
장부금액 합계

유동제품
114,272
(3,003)
111,269

유동상품
68,632
(2,686)
65,946

유동 반제품
11,755
0
11,755

유동재공품
1,112
0
1,112

유동원재료
93,500
(3,230)
90,270

유동 부재료
103
(48)
55

유동저장품
18,357
(1,410)
16,947

유동 미착원료
11,653
0
11,653

유동 미착상품
10,592
0
10,592

유동 부산물
36
0
36

유동재고자산
330,012
(10,377)
319,635

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
재고자산 평가충당금
장부금액 합계

유동제품
117,699
(3,732)
113,967

유동상품
71,977
(1,500)
70,477

유동 반제품
16,971
0
16,971

유동재공품
764
0
764

유동원재료
101,220
(2,193)
99,027

유동 부재료
229
(42)
187

유동저장품
19,542
(1,150)
18,392

유동 미착원료
23,397
0
23,397

유동 미착상품
12,190
0
12,190

유동 부산물
35
0
35

유동재고자산
364,024
(8,617)
355,407

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,584,087백만원(전기: 1,651,100백만원)입니다.회사는 재고자산평가손실 1,760백만원(전기: 1,953백만원)을 인식하였으며, 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

비용으로 인식한 재고자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
1,651,100

재고자산 평가손실
1,953

재고자산 평가손실환입

전기
(단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
1,639,070

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입
2,340

주석 - 11. 기타자산 - 별도

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산
46,709

기타유동자산
유동선급금
36,911

유동선급비용
7,112

유동반품권자산
2,611

그 밖의 기타유동자산
75

기타비유동자산
8,521

기타비유동자산
비유동선급금
3,115

장기선급비용
5,406

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산
45,191

기타유동자산
유동선급금
34,701

유동선급비용
7,880

유동반품권자산
2,447

그 밖의 기타유동자산
163

기타비유동자산
11,756

기타비유동자산
비유동선급금
8,840

장기선급비용
2,916

주석 - 12. 당기손익-공정가치금융자산 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

당기손익 공정가치 금융자산의 내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호
롯데농식품테크 펀드 2호
롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드

비유동 당기손익인식금융자산
162
2,100
40
2,302

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

롯데스타트업 펀드 1호
롯데농식품테크 펀드 2호
롯데- KDB신성장오픈이노베이션펀드

비유동 당기손익인식금융자산
269
1,200
0
1,469

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기손익인식공정가치측정 금융자산의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치
1,469

매입, 공정가치측정, 자산
940

매도, 공정가치측정, 자산
(57)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(50)

기말 금융자산, 공정가치
2,302

전기
(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

기초 금융자산, 공정가치
300

매입, 공정가치측정, 자산
1,200

매도, 공정가치측정, 자산
(3)

당기손익으로 인식된 총 손익(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산
(28)

기말 금융자산, 공정가치
1,469

주석 - 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
53,678
5,019
58,697

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주
금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
35,099
5,128
40,227

1) 시장성 있는 지분증권당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

시장성 있는 지분증권

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

(주)BNK금융지주
(주)비피도
(주)BNK금융지주
(주)비피도

보유주식수

3,356,883
132,014

취득한 의결권이 있는 지분율

0.0108
0.0161

금융자산
23,877
1,682
25,559
53,274
404
53,678

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

상장주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

(주)BNK금융지주
(주)비피도
(주)BNK금융지주
(주)비피도

보유주식수

취득한 의결권이 있는 지분율

금융자산

34,710
389
35,099

시장성 없는 지분증권의 구성내역

당기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

비상장 주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권
대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권

보유주식수

27,840
46,849
34,874
72,360
10,000
0

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)

0.0778
0.0826
0.0872
0.1699
0.0055
0.0000

금융자산
560
1,643
908
944
50
49
4,154
846
820
2,409
944
0
0
5,019

전기
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

금융자산, 분류

비상장 주식

측정 전체

취득원가
공정가치

주식
주식 합계
주식
주식 합계

보통주
보통주

대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권
대한주정판매(주)
세왕금속공업(주)
서안주정(주)
(주)워커스하이(주1)
강원도민프로축구단
기타 시장성 없는 지분증권

보유주식수

취득한 의결권이 있는 지분율(주1)

금융자산

874
947
2,363
944
0
0
5,128

(주1) 총 발행주식수 대비 의결권 보유 주식수로 계산한 의결권 지분율 기준입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치
40,227

매입, 공정가치측정, 자산(주1)
0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산
18,470

기말 금융자산, 공정가치
58,697

전기
(단위 : 백만원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 금융자산, 공정가치
21,348

매입, 공정가치측정, 자산(주1)
9,625

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산
9,254

기말 금융자산, 공정가치
40,227

(주1) 회사는 전기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역

당기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

상장주식
비상장 주식
상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
25,559
4,154
29,713
53,678
5,019
58,697

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자 평가손익
28,119
865
28,984

전기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계
금융자산, 분류
금융자산, 분류 합계

상장주식
비상장 주식
상장주식
비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자
25,559
4,154
29,713
35,099
5,128
40,227

기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자 평가손익
9,540
974
10,514

주석 - 14. 만기보유금융자산 - 별도

당기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

만기보유금융자산

당기
(단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산
78

비유동만기보유금융자산
177

전기
(단위 : 백만원)

국공채

유동만기보유금융자산
70

비유동만기보유금융자산
255

주석 - 15. 관계기업및공동기업투자 - 별도

15. 종속기업및관계기업투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
240,299
249,319

관계기업투자
12,891
13,333

합 계
253,190
262,652

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

종속기업명
소재지
업종
결산일
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

산청음료(주)(주1)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.0
28,917
37,793

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
파키스탄
제조,판매
12월 31일
52.0
11,494
11,494

LOTTE Beverage America Corp.
미국
판매
12월 31일
100.0
6,834
6,834

낙천칠성(상해)음료유한공사
중국
판매
12월 31일
100.0
203
203

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주2)
싱가포르
SPC
12월 31일
100.0
6,693
6,651

LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
일본
판매
12월 31일
100.0
19,498
19,498

그린위드(주)
대한민국
서비스
12월 31일
100.0
900
900

씨에이치음료(주)
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.0
15,097
15,097

(주)충북소주
대한민국
제조,판매
12월 31일
100.0
689
689

(주)백학음료
대한민국
제조,판매
12월 31일
86.06
25,728
25,728

(주)빅썸바이오(주3)
대한민국
개발,판매
12월 31일
90.59
4,866
5,064

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
필리핀
제조,판매
12월 31일
73.58
119,109
119,109

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주4)
러시아
판매
12월 31일
100.0
271
259

합 계
240,299
249,319

(주1) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 8,876백만원(전기: 1,869백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 41백만원을 출자하였습니다. (주3) 당기 및 전기 중 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 회사는 각각 지분 14.12%, 9.42%를 2,829백만원 및 1,883백만원에 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,027백만원(전기: 5,802백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 회사는 당기 및 전기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.에 각각 12백만원 및 221백만원을 출자하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자주식 현황은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

관계기업명
소재지
업종
결산일
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말

(주)롯데아사히주류
대한민국
판매
12월 31일
49.99
8,962
8,962

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
인도네시아
연구기관
12월 31일
33.33
971
971

롯데농식품테크펀드 1호(주1)
대한민국
투자
12월 31일
22.37
2,958
3,400

합 계
12,891
13,333

(주1) 회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드 1호의 출자금 중 442백만원을 반환받았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기
전기

기초 장부금액
262,652
268,181

취득
2,883
2,142

처분
(442)
-

손상차손
(11,903)
(7,671)

기말 장부금액
253,190
262,652

(5) 회사는 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 등 종속기업주식에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기 중 회수가능액은 이익접근법(현금흐름할인법)을 통하여 결정되었습니다.현금흐름은 회사의 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였고, 현금흐름할인법에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수
투입변수 범위

가중평균자본비용
8.3% ~ 11.1%

영구성장률
1%

당기말 종속기업주식의 회수가능액 산정시, 매출액은 사업계획 및 시장의 예상 성장률 등을 고려하였습니다. 매출원가 및 판매비와 관리비는 과거 매출액 대비 비율, 예상 물가상승률 및 임금인상률 등을 고려하여 추정하였습니다.

주석 - 16. 유형자산 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
유형자산 합계

기초 유형자산
1,093,074
296,994
36,320
368,598
4,656
112,179
134,988
2,046,809

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산
44
13
102
335
468
21,424
99,107
121,493

대체에 따른 증가(감소), 유형자산
(12,866)
28,346
2,791
60,256
267
4,004
(131,317)
(48,519)

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
0
0
0
0
0
0
0
0

처분, 유형자산
3,546
(1,294)
(196)
(34)
(123)
(2,685)
0
(7,878)

감가상각비, 유형자산
0
(13,283)
(3,263)
(63,506)
(1,548)
(37,044)
0
(118,644)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
0
0
0
0
0
0
0
0

기말 유형자산
1,076,706
310,776
35,754
365,649
3,720
97,878
102,778
1,993,261

전기
(단위 : 백만원)

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
유형자산 합계

기초 유형자산
1,052,800
310,163
34,968
373,080
6,015
115,924
85,060
1,978,010

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산
0
70
196
335
607
29,049
126,701
156,958

대체에 따른 증가(감소), 유형자산
40,274
2,230
4,452
56,397
28
7,689
(76,773)
34,297

사업결합을 통한 취득, 유형자산(주1)
0
0
0
0
6
0
0
6

처분, 유형자산
0
(2,941)
(169)
(637)
(306)
(4,775)
0
(8,828)

감가상각비, 유형자산
0
(12,528)
(3,127)
(60,577)
(1,694)
(35,709)
0
(113,635)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
0
0
0
0
0
1
0
1

기말 유형자산
1,093,074
296,994
36,320
368,598
4,656
112,179
134,988
2,046,809

유형자산의 변동에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

유형자산

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금

유형자산
1,115,770
0
(39,064)
0
1,076,706
599,990
(214,652)
(74,562)
0
310,776
133,467
(87,341)
(10,372)
0
35,754
1,172,564
(690,629)
(116,286)
0
365,649
16,111
(12,309)
(82)
0
3,720
391,341
(280,153)
(13,310)
0
97,878
103,007
0
0
(229)
102,778

전기
(단위 : 백만원)

유형자산

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금

유형자산
1,132,138
0
(39,064)
0
1,093,074
574,676
(203,120)
(74,562)
0
296,994
134,338
(87,646)
(10,372)
0
36,320
1,120,935
(635,954)
(116,383)
0
368,598
13,612
(8,874)
(82)
0
4,656
417,932
(286,310)
(19,443)
0
112,179
134,988
0
0
0
134,988

유형자산에 대한 세부 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액 합계

유형자산
3,532,250
(1,285,084)
(253,676)
(229)
1,993,261

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액 합계

유형자산
3,528,619
(1,221,904)
(259,906)
0
2,046,809

(주1) 회사는 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다(주석 41 참조).

감가상각비 중 101,595백만원(전기: 94,460백만원)은 매출원가, 17,049백만원(전기:19,175백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

감가상각비의 기능별 배분

당기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산
101,595
17,049

전기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산
94,460
19,175

(2) 자산손상회사의 현금창출단위 중 주류사업부에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 주류사업부에 대한 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과할 것으로 판단됩니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법으로 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 할인율은 5.1%(전기말: 5.1%), 영구성장률은 1%(전기말: 1%)입니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 전기와 동일합니다.당기말 현재 주류사업부 현금창출단위의 회수가능액 산정시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 매출액은 판매수량과 판매단가, 주류 시장의 예상 성장률 등을 고려하여 추정하였습니다. 제품 매출원가는 재료비와 노무비, 제조경비로 구분하여, 회사의 과거 매출액 대비 재료비율과 국내 예상 임금인상률, 국내 예상 물가상승률 등을 각각 고려하여 추정하였으며, 상품 매출원가는 과거 매출원가율을 적용하였습니다. 판매비와 관리비 중 인건비성 경비는 국내 예상 임금인상률, 변동비성 경비는 과거 매출액 대비 비율 등을 고려하였으며, 고정비성 경비는 국내 예상 물가상승률을 적용하였습니다. CAPEX 및 감가상각비는 사업계획상 투자계획 및 회사 내용연수를 적용하였으며, 순운전자본은 과거 평균 회전기일을 적용하여 추정하였습니다.

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 채권최고액 7,497백만원(전기말: 7,497백만원)의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

담보로 제공한 자산

당기
(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산
7,497

담보로 제공된 유형자산에 대한 설명
당기말 현재 채권최고액 7,497백만원의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

전기
(단위 : 백만원)

토지, 건물 등

담보로 제공된 유형자산
7,497

담보로 제공된 유형자산에 대한 설명
전기말 7,497백만원의 토지와 건물이 주세납부에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조)

주석 - 17. 리스 - 별도

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

사용권자산
52,352
16,223
1,222
69,797

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

사용권자산
63,820
21,244
1,982
87,046

리스채권 및 리스부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권
1,043

금융리스채권
유동 금융리스채권
932

비유동 금융리스채권
111

리스부채
68,987

리스부채
유동 리스부채
26,886

비유동 리스부채
42,101

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융리스채권
980

금융리스채권
유동 금융리스채권
877

비유동 금융리스채권
103

리스부채
87,400

리스부채
유동 리스부채
27,127

비유동 리스부채
60,273

당기 중 증가된 사용권자산은 17,211백만원(전기: 55,818백만원)입니다.

사용권자산의 증가에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가
17,211

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가
55,818

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

사용권자산과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

감가상각비
16,741
13,841
1,019
31,601

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

사용권자산

부동산
차량운반구
기타 사용권자산

감가상각비
21,504
14,767
1,223
37,494

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 수익

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익
66

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
48

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

실무적 간편법을 적용하여 당기수익으로 인식한 리스수익
0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
11

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 비용

당기
(단위 : 백만원)

금융원가
매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용
1,795

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용

345

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

817

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용

41,896

전기
(단위 : 백만원)

금융원가
매출원가 및 판매관리비

리스부채에 대한 이자비용
2,205

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용

838

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용

917

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용

45,714

당기 중 리스의 총 현금유출은 78,941백만원(전기: 84,518백만원)입니다.

리스의 총 현금유출

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출
78,941

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출
84,518

주석 - 18. 투자부동산 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

투자부동산

토지
건물

기초 투자부동산
86,114
9,046
95,160

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산
43,848
2,492
46,340

처분, 투자부동산
(985)
(35)
(1,020)

감가상각비, 투자부동산
0
(434)
(434)

기말 투자부동산
128,977
11,069
140,046

전기
(단위 : 백만원)

자산
자산 합계

투자부동산

토지
건물

기초 투자부동산
125,423
8,904
134,327

대체에 의한 증가(감소), 투자부동산
(39,309)
532
(38,777)

처분, 투자부동산
0
0
0

감가상각비, 투자부동산
0
(390)
(390)

기말 투자부동산
86,114
9,046
95,160

투자부동산의 변동에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액, 상각누계액
손상차손누계액

자산
자산 합계
자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물
토지
건물

투자부동산
130,707
18,741
149,448
0
(7,423)
(7,423)
(1,730)
(249)
(1,979)
140,046

전기
(단위 : 백만원)

장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액, 상각누계액
손상차손누계액

자산
자산 합계
자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물
토지
건물

투자부동산
87,844
16,699
104,543
0
(7,405)
(7,405)
(1,730)
(248)
(1,978)
95,160

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물

투자부동산
128,977
11,069
140,046
376,435
11,069
387,504

전기
(단위 : 백만원)

측정 전체

취득원가
공정가치

자산
자산 합계
자산
자산 합계

투자부동산
투자부동산

토지
건물
토지
건물

투자부동산
86,114
9,046
95,160
216,129
9,046
225,175

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가 내역으로부터 공시지가 상승률을 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,400

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용
(2,108)

감가상각비, 투자부동산
(434)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
3,858

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익
6,055

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용
(1,827)

감가상각비, 투자부동산
(390)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용
3,838

주석 - 19. 무형자산 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권
무형자산 및 영업권 합계

영업권
사업결합 무형자산(주1)
기타무형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권
126,360
0
(125,773)
587
231,800
(193,659)
(18,800)
19,341
74,692
(47,114)
(823)
26,755
10,218
0
0
10,218
56,901

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)

0

0

0

0
0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

0

0

250

24,429
24,679

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

0

0

3,057

(3,177)
(120)

처분, 무형자산 및 영업권

0

0

(164)

0
(164)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

0

(4,642)

(7,174)

0
(11,816)

기말 무형자산 및 영업권
126,360
0
(125,773)
587
231,800
(198,301)
(18,800)
14,699
75,850
(52,326)
(800)
22,724
31,470
465,480
0
31,470
69,480

전기
(단위 : 백만원)

무형자산 및 영업권
무형자산 및 영업권 합계

영업권
사업결합 무형자산(주1)
기타무형자산
건설중인자산

장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계
장부금액
장부금액 합계

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액

기초의 무형자산 및 영업권

461

23,983

21,124

0
45,568

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권(주2)

127

0

0

0
127

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

0

0

917

18,598
19,515

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권

0

0

12,686

(8,380)
4,306

처분, 무형자산 및 영업권

0

0

(105)

0
105

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산

0

(4,642)

(7,867)

0
12,509

기말 무형자산 및 영업권
126,360
0
(125,773)
587
231,800
(193,659)
(18,800)
19,341
74,692
(47,114)
(823)
26,755
10,218
0
0
10,218
56,901

(주1) 사업결합무형자산에는 고객관계, 브랜드, 기술력 등이 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 당기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다(주석 41 참조).무형자산상각비 중 2,390백만원(전기: 2,516백만원)은 매출원가, 9,426백만원(전기: 9,993백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 972백만원(전기: 1,083백만원)입니다.

무형자산에 대한 세부 합계 공시

당기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권
465,480
(250,627)
(145,373)
69,480

전기
(단위 : 백만원)

총장부금액
감가상각누계액 및 상각누계액
손상차손누계액
장부금액 합계

기말 무형자산 및 영업권
443,070
(240,773)
(145,396)
56,901

무형자산상각비의 기능별 배분

당기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산
2,390
9,426

전기
(단위 : 백만원)

매출원가
판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산
2,516
9,993

연구와 개발 비용에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

연구와 개발 비용
972

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

연구와 개발 비용
1,083

3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

계획기간에 대한 무상할당 배출권 수량

2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
계획기간 합계

무상할당 배출권 (단위:천톤)
143
143
143
142
142
713

기타의 무형자산에 포함된 온실가스 배출권 내역은 다음과 같습니다.

배출권 수량 증감 내역

당기

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

0
0

무상할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

142
142

추가할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

24
25

할당취소, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

(31)
(32)

매입, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

21
12

제출(추정), 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)

(156)
(147)

매각, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

0
0

이월, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)

0
0

기말 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)

0
0

전기

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
0
0

무상할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
143
142

추가할당, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
24
23

할당취소, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
(29)
(33)

매입, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
17
15

제출(추정), 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)
(155)
(157)

매각, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
0
0

이월, 온실가스 배출권 수량 (단위:천톤)
0
0

기말 온실가스 배출권 수량 (주1) (단위:천톤)
0
(10)

(주1) 2024년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2025년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.(주2) 당기말 현재 배출권 장부금액은 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부제출 예정으로, 당기말 현재 유동자산으로 분류되어 있습니다(주석 11 참조).

배출권 장부금액 증감 내역

당기
(단위 : 백만원)

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 장부금액

0
0

매입, 온실가스 배출권 장부금액

208
75

제출(추정), 온실가스 배출권 장부금액 (주1)

(208)
(75)

이월, 온실가스 배출권 장부금액

0
0

기말 온실가스 배출권 장부금액

0
0

전기
(단위 : 백만원)

2023년도분
2024년도분
2025년도분

기초 온실가스 배출권 장부금액
0
0

매입, 온실가스 배출권 장부금액
201
163

제출(추정), 온실가스 배출권 장부금액 (주1)
(201)
0

이월, 온실가스 배출권 장부금액
0
0

기말 온실가스 배출권 장부금액
0
163

(주1) 2023년도는 실제 확정하여 제출한 배출량, 2024년도는 예상 제출량 추정치를 기재하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 온실가스 배출권은 없습니다.

주석 - 20. 매입채무및기타채무 - 별도

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)
134,358

단기미지급금 (주1,2)
118,850

유동으로 분류되는 미지급비용
37,812

매입채무 및 기타유동채무
291,020

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동매입채무 (주1,2)
166,041

단기미지급금 (주1,2)
126,763

유동으로 분류되는 미지급비용
45,979

매입채무 및 기타유동채무
338,783

(주1) 매입채무 및 미지급금에는 공급자금융약정을 통해 결제한 원재료 등 금액이 포함되어 있습니다. 회사는 판매자를 수취인으로 한 외상매출채권을 발행하고, 판매자는 이를 거래은행에 양도하여 대출을 받을 수 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 공시

당기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채
81,423
0

기말 금융부채
66,662
0

전기
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

공급자금융약정에 해당하는 금융부채
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 이미 금액을 받은 부분

기초 금융부채

0

기말 금융부채
81,423
0

(주2) 회사는 정상영업주기 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수
(주2) 회사는 정상영업주기 이내에 대금 지급을 하고 있으며, 공급자금융약정과 관련하여 발생하는 수수료 및 제공하고 있는 담보는 없습니다. 한편, 해당 금액을 매입채무및기타채무로 분류하고 현금흐름표에서는 영업활동현금흐름으로 표시하고 있습니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위 공시

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 청구서일과 지급기일 사이의 일수
송장발행일 후 최대 93일 이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 청구서일과 지급기일 사이의 일수
송장발행일 후 최대 93일 이내

주석 - 21. 차입금 및 사채 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 세부 정보

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
399,898

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
유동성사채
399,898

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
858,581

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
비유동 사채의 비유동성 부분
858,581

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
424,888

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계
유동성사채
424,888

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
838,813

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분
비유동 사채의 비유동성 부분
838,813

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 사채는 일반사채로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

사채에 대한 세부 정보 공시

당기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채
제50-3회 무보증 공모사채
제52회 무보증 사모사채
제55-2회 무보증 공모사채
제55-3회 무보증 공모사채
제56-2회 무보증 공모사채
제56-3회 무보증 공모사채
제58-1회 무보증 공모사채
제58-2회 무보증 공모사채
제59회 무보증 공모사채
제60회 무보증 공모사채
제61회 무보증 공모사채
제62-1회 무보증 공모사채
제62-2회 무보증 공모사채
제63-1회 무보증 공모사채
제63-2회 무보증 공모사채

사채, 발행일

2019-10-02

2021-01-18
2021-01-18

2022-04-12

2023-02-16
2023-10-18
2024-04-04
2024-10-02
2025-02-28
2025-02-28
2025-09-25
2025-09-25

차입금, 만기

2029-10-02

2026-01-19
2031-01-20

2032-04-12

2026-02-13
2026-10-16
2027-04-02
2027-10-01
2028-02-28
2030-02-28
2028-09-25
2030-09-25

사채, 이자지급방법

3개월 후급

3개월 후급
3개월 후급

3개월 후급

3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급

차입금, 이자율

0.0231

0.0155
0.0222
0.0000
0.0400
0.0000
0.0388
0.0477
0.0373
0.0321
0.0304
0.0310
0.0279
0.0299

사채, 명목금액

60,000

110,000
50,000
0
30,000
0
170,000
120,000
200,000
70,000
170,000
30,000
180,000
70,000
1,260,000

사채할인발행차금

0
0
(1,521)
0
(1,521)

사채

0
0
1,258,479
0
1,258,479

유동성사채

0
0
399,898
0
399,898

유동성사채
유동성사채, 명목금액

0
0
400,000
0
400,000

유동성사채할인발행차금

0
0
(102)
0
(102)

비유동 사채의 비유동성 부분

0
0
858,581
0
858,581

전기
(단위 : 백만원)

차입금명칭
차입금명칭 합계

사채

제45-3회 무보증 공모사채
제50-3회 무보증 공모사채
제52회 무보증 사모사채
제55-2회 무보증 공모사채
제55-3회 무보증 공모사채
제56-2회 무보증 공모사채
제56-3회 무보증 공모사채
제58-1회 무보증 공모사채
제58-2회 무보증 공모사채
제59회 무보증 공모사채
제60회 무보증 공모사채
제61회 무보증 공모사채
제62-1회 무보증 공모사채
제62-2회 무보증 공모사채
제63-1회 무보증 공모사채
제63-2회 무보증 공모사채

사채, 발행일
2015-07-14
2019-10-02
2020-06-09
2021-01-18
2021-01-18
2022-04-12
2022-04-12
2023-02-16
2023-02-16
2023-10-18
2024-04-04
2024-10-02

차입금, 만기
2025-07-14
2029-10-02
2025-06-09
2026-01-19
2031-01-20
2025-04-11
2032-04-12
2025-02-14
2026-02-13
2026-10-16
2027-04-02
2027-10-01

사채, 이자지급방법
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급
3개월 후급

차입금, 이자율
0.0289
0.0231
0.0233
0.0155
0.0222
0.0392
0.0400
0.0381
0.0388
0.0477
0.0373
0.0321

사채, 명목금액
60,000
60,000
80,000
110,000
50,000
235,000
30,000
50,000
200,000
120,000
200,000
70,000

1,265,000

사채할인발행차금

(1,299)

사채

1,263,701

유동성사채

424,888

유동성사채
유동성사채, 명목금액

425,000

유동성사채할인발행차금

(112)

비유동 사채의 비유동성 부분

838,813

주석 - 22. 파생상품 - 별도

회사는 당기말 및 전기말 현재 (주)빅썸바이오의 잔여지분 9.41% 및 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

매매목적으로 보유하고 있는 파생상품에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

주식 관련

파생상품 유형

옵션계약

거래상대방

(주)빅썸바이오 비지배지분주주

계약일, 파생상품
2023.01

만기일, 파생상품
2027.03

계약내용, 파생상품 (주1)
풋옵션

파생상품 금융부채
1,307

전기
(단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

주식 관련

파생상품 유형

옵션계약

거래상대방

(주)빅썸바이오 비지배지분주주

계약일, 파생상품
2023.01

만기일, 파생상품
2027.03

계약내용, 파생상품 (주1)
풋옵션

파생상품 금융부채
2,998

(주1) 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다(주석 36 참조).

주석 - 23. 기타금융부채 - 별도

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타금융부채의 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채
12,930

기타유동금융부채
유동예수보증금
12,737

유동파생상품부채
0

그밖의 기타유동금융부채
193

기타비유동금융부채
4,160

기타비유동금융부채
비유동예수보증금
2,772

비유동파생상품부채
1,307

그밖의 기타비유동금융부채
81

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융부채
13,438

기타유동금융부채
유동예수보증금
11,309

유동파생상품부채
1,867

그밖의 기타유동금융부채
262

기타비유동금융부채
6,235

기타비유동금융부채
비유동예수보증금
4,884

비유동파생상품부채
1,131

그밖의 기타비유동금융부채
220

주석 - 24. 순확정급여부채 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치
298,091

사외적립자산, 공정가치
(325,257)

순확정급여부채(자산)
(27,166)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치
304,859

사외적립자산, 공정가치
(329,810)

순확정급여부채(자산)
(24,951)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

순확정급여채무(자산)의 변동

당기
(단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치
사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)
304,859
(329,810)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)
28,338

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)
12,351
(13,428)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(1,858)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(5,072)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)
2,363

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

3,606

관계사 전출입
109
(151)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)
(42,999)
39,526

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

(25,000)

기말 순확정급여부채(자산)
298,091
(325,257)

전기
(단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치
사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)
270,196
(331,902)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)
30,298

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)
12,921
(16,002)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
(5,333)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)
16,875

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)
4,671

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

3,343

관계사 전출입
1,523
(1,446)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)
(26,292)
25,197

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

(9,000)

기말 순확정급여부채(자산)
304,859
(329,810)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
37,568

수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
77,432

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
154,988

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
55,269

사외적립자산 합계, 공정가치
325,257

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율
0.1155

수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.2381

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.4765

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.1699

사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율
1.0000

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
28,877

수익증권, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
75,748

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
162,276

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액
62,909

사외적립자산 합계, 공정가치
329,810

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율
0.0876

수익증권, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.2297

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.4920

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율
0.1907

사외적립자산 합계, 공정가치에서 차지하는 비율
1.0000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)
961

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
538

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
1,499

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)
(19,556)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
4,517

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(15,039)

(5) 당기 및 전기에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정

당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정
0.0452

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정
0.0300

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정
0.0428

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정
0.0300

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정
미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율
0.01
0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) 비율
(0.0543)
0.0610

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율
0.01
0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 비율
0.0607
(0.0553)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 24,124백만원입니다.당기말 현재 할인된 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

퇴직급여지급액의 만기구성정보

(단위 : 백만원)

1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치
43,571
33,050
81,031
140,439
298,091

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치

24,124

확정급여채무의 가중평균만기는 5.98년입니다.

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기
5년11개월23일

(8) 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

퇴직급여제도에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
27,060

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
당기근무원가, 확정급여제도
28,130

이자비용, 확정급여제도
12,273

이자수익, 확정급여제도
(13,343)

퇴직급여비용, 확정기여제도
7,431

기타퇴직비용
9,618

퇴직급여비용 총합계
44,109

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
27,011

퇴직급여비용, 확정급여제도(주1)
당기근무원가, 확정급여제도
30,072

이자비용, 확정급여제도
12,836

이자수익, 확정급여제도
(15,897)

퇴직급여비용, 확정기여제도
6,389

기타퇴직비용
1,624

퇴직급여비용 총합계
35,024

(주1) 확정급여제도 관련 비용 중 자산화된 비용 등은 제외하였습니다.

주석 - 25. 법인세비용 및 이연법인세 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
16,678

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
당기법인세비용(수익)
16,803

과거기간의 당기법인세 조정
(125)

이연법인세비용(수익)
5,166

이연법인세비용(수익)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
9,213

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
(4,047)

법인세비용(수익) 합계
21,844

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
45,142

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정 합계
당기법인세비용(수익)
34,854

과거기간의 당기법인세 조정
10,288

이연법인세비용(수익)
(10,576)

이연법인세비용(수익)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(12,729)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
2,153

법인세비용(수익) 합계
34,566

(2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익
70,305

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
15,778

법인세효과 합계
6,066

법인세효과 합계
과세되지 않는 수익의 법인세효과
(4,829)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과
2,868

과거기간의 당기법인세 조정
(125)

이연법인세 미인식 변동에 대한 효과
2,242

세액공제 등으로 인한 법인세효과
(257)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과
6,167

법인세비용(수익) 합계
21,844

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익
99,474

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
22,517

법인세효과 합계
12,049

법인세효과 합계
과세되지 않는 수익의 법인세효과
(3,962)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과
2,728

과거기간의 당기법인세 조정
10,288

이연법인세 미인식 변동에 대한 효과
3,059

세액공제 등으로 인한 법인세효과
(440)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과
376

법인세비용(수익) 합계
34,566

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세
(4,585)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세
0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
538

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
(4,047)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세
(2,167)

기타포괄손익에 포함되는, 현금흐름위험회피에 관련되는 법인세
(197)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세
4,517

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액
2,153

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

상계 전 총액 기준 이연법인세의 회수 및 결제 시기에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

자산과 부채
자산과 부채 합계

자산
부채

합계 구간
합계 구간 합계
합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과
1년 이내
1년 초과

이연법인자산(부채)
12,464
146,900
159,364
(821)
(247,994)
(248,815)
(89,451)

전기
(단위 : 백만원)

자산과 부채
자산과 부채 합계

자산
부채

합계 구간
합계 구간 합계
합계 구간
합계 구간 합계

1년 이내
1년 초과
1년 이내
1년 초과

이연법인자산(부채)
11,242
145,421
156,663
(815)
(236,086)
(236,901)
(80,238)

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유무형자산
대손충당금한도초과
미수수익
미회수공병보증금
반품충당부채
연차수당
장기종업원급여채무
재고자산 평가충당금
퇴직급여충당금
퇴직보험
토지재평가
매도가능증권평가
파생상품평가
영업권
리스
기타자산

기초 이연법인세부채(자산)
(29,976)
(1,053)
8
0
(2,679)
(4,099)
(13,226)
(1,988)
(69,728)
72,991
130,212
2,428
(693)
(278)
(147)
(1,534)
80,238

조정, 이연법인세부채(자산)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
270

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)
422
(481)
9
0
660
(224)
(3,881)
(523)
(2,442)
4,860
5,820
1
377
58
185
55
4,896

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
0
0
0
0
0
0
0
0
707
(1,245)
0
4,585
0
0
0
0
4,047

기말 이연법인세부채(자산)
(29,554)
(1,534)
17
0
(2,019)
(4,323)
(17,107)
(2,511)
(71,463)
76,606
136,032
7,014
(316)
(220)
38
(1,209)
89,451

전기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제
일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유무형자산
대손충당금한도초과
미수수익
미회수공병보증금
반품충당부채
연차수당
장기종업원급여채무
재고자산 평가충당금
퇴직급여충당금
퇴직보험
토지재평가
매도가능증권평가
파생상품평가
영업권
리스
기타자산

기초 이연법인세부채(자산)
(29,534)
(1,159)
31
584
(3,270)
(3,039)
(9,023)
(1,537)
(62,232)
72,709
130,212
261
(197)
(344)
75
(570)
92,967

조정, 이연법인세부채(자산)
0
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)
(442)
105
(23)
(584)
591
(1,060)
(4,203)
(451)
(3,751)
1,054
0
0
(693)
66
(222)
(964)
(10,577)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세
0
0
0
0
0
0
0
0
(3,745)
(772)
0
2,167
197
0
0
0
(2,153)

기말 이연법인세부채(자산)
(29,976)
(1,053)
8
0
(2,679)
(4,099)
(13,226)
(1,988)
(69,728)
72,991
130,212
2,428
(693)
(278)
(147)
(1,534)
80,238

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적 차이 금액의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업과 관계기업투자에 대하여 이연법인세부채(자산)으로 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이

당기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자 등
기타지분(주1)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이
133,698
3,496

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유
처분하지 않을 예정
미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

전기
(단위 : 백만원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

종속기업투자 등
기타지분(주1)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이
121,070
6,419

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 사유
처분하지 않을 예정
미래 과세소득에 영향을 미치지 않을 예정

(주1) 2036년 만료예정인 미사용결손금 등을 포함하고 있습니다.

(7) 2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 연결실체 내 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.회사는 연결실체 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 회사는 당기말에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기말의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

주석 - 26. 충당부채 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채
11,077

유동충당부채
유동반품충당부채 (주1)
10,957

유동배출부채 (주2)
120

비유동충당부채
2,412

비유동충당부채
비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
2,412

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유동충당부채
11,856

유동충당부채
유동반품충당부채 (주1)
11,595

유동배출부채 (주2)
261

비유동충당부채
2,332

비유동충당부채
비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
2,332

(주1) 당기말 현재 반품과 관련하여 인식된 반품권자산은 2,611백만원(전기말: 2,447백만원)입니다.

(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 147천톤으로, 당기말 현재 인식되어야 할 배출부채 해당액은 120백만원(전기말: 261백만원)입니다.

온실가스 배출량 추정치

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:톤)
147

복구충당부채
120

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기 이행연도 배출량 추정치 (단위:톤)

복구충당부채
261

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타충당부채의 변동에 대한 조정

당기
(단위 : 백만원)

반품충당부채
사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
배출부채
기타충당부채 합계

기초 기타충당부채
11,595
2,332
261
14,188

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채
(638)
80
(141)
(699)

기말 기타충당부채
10,957
2,412
120
13,489

전기
(단위 : 백만원)

반품충당부채
사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채
배출부채
기타충당부채 합계

기초 기타충당부채
14,155
2,278
238
16,671

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채
(2,560)
54
23
(2,483)

기말 기타충당부채
11,595
2,332
261
14,188

주석 - 27. 기타부채 - 별도

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채
115,856

기타 유동부채
단기예수금
6,096

유동선수금
1,149

단기선수수익
903

유동 부가가치세 미지급금
21,558

유동종업원급여충당부채
10,634

주세
75,516

기타 비유동 부채
60,057

기타 비유동 부채
비유동종업원급여충당부채
60,057

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타 유동부채
121,171

기타 유동부채
단기예수금
6,664

유동선수금
1,324

단기선수수익
418

유동 부가가치세 미지급금
21,398

유동종업원급여충당부채
7,748

주세
83,619

기타 비유동 부채
49,508

기타 비유동 부채
비유동종업원급여충당부채
49,508

주석 - 28. 자본금 등 - 별도

(1) 자본금회사가 발행할 주식의 총수는 24,000,000주이고, 당기말 및 전기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 9,278,884주, 우선주 775,310주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

주식의 분류에 대한 공시

(단위 : 원)

보통주
우선주
주식 합계

수권주식수(주)

24,000,000

발행주식수(주)
9,278,884
775,310

주당 액면가액

500

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소
(612,068)

기타자본구성요소
주식발행초과금
132,517

기타자본잉여금
11,065

감자차손
(755,650)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타자본구성요소
(612,068)

기타자본구성요소
주식발행초과금
132,517

기타자본잉여금
11,065

감자차손
(755,650)

주석 - 29. 기타포괄손익누계액 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액
21,970

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금
21,970

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익누계액
8,086

기타포괄손익누계액
기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금
8,086

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

기타포괄손익누계액의 변동내역

당기
(단위 : 백만원)

자본

기타자본구성요소

기타포괄손익누적액

기초자본
8,086

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
13,884

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
0

세후기타포괄손익, 현금흐름위험회피
0

기말자본
21,970

전기
(단위 : 백만원)

자본

기타자본구성요소

기타포괄손익누적액

기초자본
217

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산
7,116

기타포괄손익 공정가치 지분상품 처분에 따른 대체
97

세후기타포괄손익, 현금흐름위험회피
656

기말자본
8,086

상기 기타포괄손익누계액의 평가손익은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

주석 - 30. 이익잉여금 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금 내역

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금
244,917

법정적립금
이익준비금 (주1)
3,393

재평가적립금 (주2)
241,524

임의적립금
1,508,594

임의적립금
재평가차액
454,847

기타임의적림금
1,053,747

미처분이익잉여금
319,305

이익잉여금
2,072,816

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금
244,917

법정적립금
이익준비금 (주1)
3,393

재평가적립금 (주2)
241,524

임의적립금
1,508,594

임의적립금
재평가차액
454,847

기타임의적림금
1,053,747

미처분이익잉여금
303,533

이익잉여금
2,057,044

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 19일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2025년 3월 25일).

이익잉여금 처분계산서

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일
2026-03-19

미처분이익잉여금
319,305

미처분이익잉여금
전기이월이익잉여금
269,345

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
1,499

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류
0

당기순이익(손실)
48,461

이익잉여금 처분액
(34,188)

이익잉여금 처분액
재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금
34,188

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금
보통주에 지급될 주당배당금
3,400

우선주에 지급될 주당배당금
3,405

보통주 주당 배당률
6.80

우선주 주당 배당률
6.81

차기이월 미처분이익잉여금
285,117

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

이익잉여금 처분예정일 및 처분확정일
2025-03-25

미처분이익잉여금
303,533

미처분이익잉여금
전기이월이익잉여금
253,759

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(15,039)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류
(95)

당기순이익(손실)
64,908

이익잉여금 처분액
(34,188)

이익잉여금 처분액
재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금
34,188

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금
보통주에 지급될 주당배당금
3,400

우선주에 지급될 주당배당금
3,405

보통주 주당 배당률
6.80

우선주 주당 배당률
6.81

차기이월 미처분이익잉여금
269,345

주석 - 31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,558,021

고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출액
2,153,213

상품매출액
404,808

기타 원천으로부터의 수익
8,949

기타 원천으로부터의 수익
임대수익 등
8,949

수익(매출액)
2,566,970

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익
2,715,911

고객과의 계약에서 생기는 수익
제품매출액
2,279,372

상품매출액
436,539

기타 원천으로부터의 수익
7,113

기타 원천으로부터의 수익
임대수익 등
7,113

수익(매출액)
2,723,024

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 부채는 다음과 같습니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식하고 있는 계약부채

당기
(단위 : 백만원)

재고자산계약
상품권계약
고객충성제도계약
계약의 유형 합계

계약부채
1,017
132
346
1,495

전기
(단위 : 백만원)

재고자산계약
상품권계약
고객충성제도계약
계약의 유형 합계

계약부채
888
116
326
1,330

주석 - 32. 판매비와관리비 - 별도

당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

판매비와관리비에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비
213,691

상여, 판관비
48,831

퇴직급여, 판관비
30,508

복리후생비, 판관비
62,711

여비교통비, 판관비
3,236

통신비, 판관비
3,083

수도광열비, 판관비
2,569

임차료, 판관비
15,225

수선비, 판관비
5,255

차량유지비, 판관비
10,568

보험료, 판관비
1,137

운반비, 판관비
174,243

지급수수료, 판관비
64,262

판매수수료, 판관비
11,632

소모품비, 판관비
10,813

광고선전비, 판관비
106,476

감가상각비, 판관비
44,577

무형자산상각비, 판관비
9,426

판매촉진비, 판관비
7,368

세금과공과, 판관비
25,131

기타판매비와관리비
24,486

판매비와관리비 합계
875,228

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비
219,203

상여, 판관비
48,510

퇴직급여, 판관비
23,834

복리후생비, 판관비
66,915

여비교통비, 판관비
3,466

통신비, 판관비
3,644

수도광열비, 판관비
2,628

임차료, 판관비
16,302

수선비, 판관비
6,407

차량유지비, 판관비
10,987

보험료, 판관비
1,390

운반비, 판관비
183,550

지급수수료, 판관비
70,926

판매수수료, 판관비
11,469

소모품비, 판관비
10,908

광고선전비, 판관비
126,517

감가상각비, 판관비
52,128

무형자산상각비, 판관비
9,993

판매촉진비, 판관비
9,899

세금과공과, 판관비
24,573

기타판매비와관리비
26,643

판매비와관리비 합계
929,892

주석 - 33. 비용의 성격별 분류 - 별도

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

비용의 성격별 분류 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)
35,772

원재료 및 상품의 매입
1,185,592

종업원급여비용
445,274

총 감가상각비 및 무형자산상각비
162,495

운송료
182,910

광고비
106,476

성격별 기타비용
346,355

성격별 비용 합계
2,464,874

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 감소(증가)
(26,573)

원재료 및 상품의 매입
1,266,113

종업원급여비용
446,168

총 감가상각비 및 무형자산상각비
164,028

운송료
192,620

광고비
126,522

성격별 기타비용
415,306

성격별 비용 합계
2,584,184

주석 - 34. 기타수익 및 기타비용 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 기타수익, 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

기타수익 및 기타비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타이익
15,352

기타이익
순외환차익
4,745

유형자산처분이익
5,630

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
0

사용권자산처분이익
18

투자부동산처분이익
1,981

무형자산처분이익
166

잡이익
2,812

기타손실
31,837

기타손실
순외환차손
4,996

기부금
5,438

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손
11,903

유형자산처분손실
3,860

사용권자산처분손실
0

무형자산처분손실
7

잡손실
5,633

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

기타이익
18,761

기타이익
순외환차익
4,049

유형자산처분이익
8,157

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 유형자산
1

사용권자산처분이익
143

투자부동산처분이익
0

무형자산처분이익
49

잡이익
6,362

기타손실
32,035

기타손실
순외환차손
2,824

기부금
5,623

종속기업,관계기업및공동기업투자손상차손
7,671

유형자산처분손실
3,474

사용권자산처분손실
18

무형자산처분손실
23

잡손실
12,402

주석 - 35. 금융수익 및 금융원가 - 별도

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

금융수익 및 금융비용

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융수익
25,335

금융수익
배당금수익(금융수익)
22,845

외화환산이익(금융수익)
304

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)
43

파생상품거래이익(금융수익)
1,867

금융보증(계약)수익
276

금융원가
45,714

금융원가
이자비용(금융원가)
44,713

외화환산손실(금융원가)
725

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)
50

파생상품평가손실(금융원가)
176

파생상품거래손실(금융원가)
50

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

금융수익
20,162

금융수익
배당금수익(금융수익)
17,629

외화환산이익(금융수익)
1,646

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)
2

파생상품거래이익(금융수익)
618

금융보증(계약)수익
267

금융원가
52,216

금융원가
이자비용(금융원가)
48,485

외화환산손실(금융원가)
705

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)
28

파생상품평가손실(금융원가)
2,998

파생상품거래손실(금융원가)
0

주석 - 36. 우발부채, 우발자산 및 약정사항 - 별도

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

약정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

L/C개설1
L/C개설2
L/C개설3
L/C개설4
일반대출약정1
일반대출약정2
일반대출약정3
회전대출1
회전대출2
당좌차월약정1
당좌차월약정2
당좌차월약정3
당좌차월약정4
당좌차월약정5
구매카드약정1
구매카드약정2
구매카드약정3
구매카드약정4
판매론

약정처
국민은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행(주2)
신한은행
하나은행(주2)
수협은행
미즈호은행
MUFG은행
국민은행
부산은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행
국민은행
기업은행
우리은행
하나은행
신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)

5,000
35,000
10,000
20,000
30,000
5,000
2,000
16,000
4,000
22,000
5,000
100,000
80,000
10,000
20,000

약정한도 USD [USD, 천]
5,000
1,000
8,800
32,000

전기
(단위 : 백만원)

L/C개설1
L/C개설2
L/C개설3
L/C개설4
일반대출약정1
일반대출약정2
일반대출약정3
회전대출1
회전대출2
당좌차월약정1
당좌차월약정2
당좌차월약정3
당좌차월약정4
당좌차월약정5
구매카드약정1
구매카드약정2
구매카드약정3
구매카드약정4
판매론

약정처
국민은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행(주2)
신한은행
하나은행(주2)
수협은행
미즈호은행
MUFG은행
국민은행
부산은행
신한은행
우리은행(주1)
하나은행
국민은행
기업은행
우리은행
하나은행
신한은행

약정한도 원화 (단위:백만)

5,000
35,000
0
20,000
30,000
5,000
2,000
16,000
4,000
22,000
5,000
100,000
80,000
10,000
20,000

약정한도 USD [USD, 천]
5,000
1,000
9,000
32,000

(주1) 당기말 현재 우리은행과 당좌차월, L/C개설에 대하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

금융기관 약정사항에 대한 세부 공시

당기
(단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정
포괄여신한도 약정2

약정처
우리은행
하나은행

약정 금액
16,000
41,000

전기
(단위 : 백만원)

포괄여신한도 약정
포괄여신한도 약정2

약정처
우리은행
하나은행

약정 금액
16,000
41,000

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 966백만원(전기말: 2건, 80백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 16건으로 소송가액은 3,181백만원(전기말: 24건, 2,384백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

법적소송우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)
제소(원고)

소송 건수
5
16

소송 금액
966
3,181

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.
동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

전기
(단위 : 백만원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)
제소(원고)

소송 건수
2
24

소송 금액
80
2,384

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채
동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.
동 소송에 대한 최종결과는 전기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.

(3) 로얄티계약회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.(4) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.(5) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,753백만원(전기말: 2,079백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있습니다.(8) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조). 한편, 회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.(9) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

계약에 대한 공시

로얄티계약
브랜드 사용 계약 등
용역계약
공급계약
독점권 계약

약정처
DEL Monte Fresh Produce Company 등
롯데지주(주)
종속기업
(주)충북소주
PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.

약정에 대한 설명
회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.
회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.
(5) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.
(6) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.
(9) 회사는 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증
제공한 지급보증

제공받은 지급보증1
제공받은 지급보증2
제공한 지급보증1
제공한 지급보증2

보증처
서울보증보험
하나은행

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)
3,753

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)

6,000

1,123

지급보증에 대한 비고(설명)
서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 3,753백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원만큼 제공받고 있습니다.

에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

피보증처명

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
캡코에너지솔루션㈜

특수관계 여부

종속기업

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명

회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

전기
(단위 : 백만원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증
제공한 지급보증

제공받은 지급보증1
제공받은 지급보증2
제공한 지급보증1
제공한 지급보증2

보증처
서울보증보험
하나은행

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)
2,079

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)

6,000

1,123

지급보증에 대한 비고(설명)
서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 2,079백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원만큼 제공받고 있습니다.

에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션㈜에게 1,123백만원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

피보증처명

LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
캡코에너지솔루션㈜

특수관계 여부

종속기업

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명

회사는 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39 참조).

(10) 회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.(11) 회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.(12) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.(13) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.(14) 회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.(15) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.(16) 회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

기타약정에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

기타약정1
기타약정2
기타약정3
기타약정4
기타약정5
기타약정6
기타약정7

약정에 대한 설명
회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.
회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.
회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.
회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.
회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.
회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.
회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

약정처
RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.
아사히그룹홀딩스(주)
롯데벤처스(주)
롯데벤처스(주)
군인공제회
(주)빅썸바이오
PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.

약정 금액

3,000
100

현금출자, 출자금 납입

900
40

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액

269

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우

300

전기
(단위 : 백만원)

기타약정1
기타약정2
기타약정3
기타약정4
기타약정5
기타약정6
기타약정7

약정에 대한 설명
회사와 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 회사에 매도할 수 있는권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.
회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로 인수하여야 합니다.
회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.

회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.
회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 23.53%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.
회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

약정처
RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.
아사히그룹홀딩스(주)
롯데벤처스(주)

군인공제회
(주)빅썸바이오
PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.

약정 금액

3,000

현금출자, 출자금 납입

1,200

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액

269

특수관계자가 약정처에 매년 배당해야는 금액, 당기순이익이 50억원 이상인 경우

300

(17) 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 회사가 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보로 제공한 자산

당기
(단위 : 백만원)

충주세무서
북광주세무서
담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산
9,286
23,669
32,955

담보설정금액
4,808
2,689
7,497

담보제공자산에 대한 설명
충주공장 주세납부 담보
광주공장 주세납부 담보

담보로 제공한 자산 종류
토지
토지, 건물

전기
(단위 : 백만원)

충주세무서
북광주세무서
담보제공처 합계

담보로 제공된 유형자산
9,286
24,046
33,332

담보설정금액
4,808
2,689
7,497

담보제공자산에 대한 설명
충주공장 주세납부 담보
광주공장 주세납부 담보

담보로 제공한 자산 종류
토지
토지, 건물

(18) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.

우발부채에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액
117,330

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

유형자산을 취득하기 위한 약정액
76,264

(19) 회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항에 대한 공시

공시금액

사채 및 차입금 관련 약정 제약 사항
회사는 사채와 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의 처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

약정 준수 재무비율
부채비율 300% 이하

주석 - 37. 주당순손익 - 별도

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

주당이익

당기
(단위 : 원)

보통주
우선주 (주1)
주식 합계

지배주주 당기순이익(A)

48,461,044,455

-지배주주 우선순이익(B)

3,740,558,660

지배주주 보통주순이익(C=A-B)
44,720,485,795

가중평균유통보통주식수(D)
9,278,884

가중평균유통우선주식수(F)

775,310

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)
4,820

4,820

지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)
0
4,825
4,825

전기
(단위 : 원)

보통주
우선주 (주1)
주식 합계

지배주주 당기순이익(A)

64,907,999,632

-지배주주 우선순이익(B)

5,008,834,249

지배주주 보통주순이익(C=A-B)
59,899,165,383

가중평균유통보통주식수(D)
9,278,884

가중평균유통우선주식수(F)

775,310

지배주주 보통주 기본주당순이익(E=C÷D)
6,455

6,455

지배주주 우선주 기본주당순이익(G=B÷F)

6,460
6,460

(주1) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당순이익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

주석 - 38. 배당금 - 별도

2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 31,548백만원 및 우선주 배당금 2,640백만원은 2025년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 보통주 31,548백만원, 우선주 2,640백만원).

배당금에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

보통주
우선주
주식 합계

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
31,548
2,640
34,188

전기
(단위 : 백만원)

보통주
우선주
주식 합계

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금
31,548
2,640
34,188

주석 - 39. 특수관계자거래 - 별도

(1) 종속기업 등 현황1) 종속기업 현황

종속기업 등 현황

당기

산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. (주1)
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
그린위드(주)
씨에이치음료(주)
(주)충북소주
(주)백학음료
(주)빅썸바이오 (주2)
낙천칠성(상해)음료유한공사
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주3)

종속기업에 대한 소유지분율
1.0000
0.5200
1.0000
1.0000
0.7779
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
0.8606
0.9059
1.0000
0.7358
1.0000

전기

산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. (주1)
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
그린위드(주)
씨에이치음료(주)
(주)충북소주
(주)백학음료
(주)빅썸바이오 (주2)
낙천칠성(상해)음료유한공사
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주3)

종속기업에 대한 소유지분율
1.0000
0.5200
1.0000
1.0000
0.7779
1.0000
1.0000
1.0000
1.0000
0.8606
0.7647
1.0000
0.7358
1.0000

(주1) 회사의 종속기업인 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.가 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.의 지분 77.79%를 보유하고 있습니다.(주2) 회사는 당기 및 전기 중 (주)빅썸바이오의 지분 14.12% 및 9.42%를 추가 취득하였습니다.(주3) 전기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.의 지분 100%를 취득하여 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 등

특수관계자에 대한 공시

당기

특수관계자

지배기업의 명칭
롯데지주(주)

관계기업의 명칭
(주)롯데아사히주류, 롯데농식품테크펀드 1호

기타특수관계기업 명칭(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호, 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드 등

기타기업 명칭(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명
(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

전기

특수관계자

지배기업의 명칭
롯데지주(주)

관계기업의 명칭
(주)롯데아사히주류

기타특수관계기업 명칭(주1)
(주)대홍기획, (주)코리아세븐, 롯데이노베이트(주), 롯데지알에스(주), 롯데웰푸드(주), 롯데글로벌로지스(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주), 씨에스유통(주), 롯데테크(주), 롯데농식품테크펀드 2호 등

기타기업 명칭(주2)
(주)호텔롯데, 롯데알미늄(주), 롯데패키징솔루션즈(주), 롯데건설(주) 등

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명
(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(주1) 회사의 지배기업인 롯데지주(주)의 종속기업, 관계기업및공동기업입니다. (주2) 기타는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사와 해외소재 계열회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업
종속기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜(주4)
산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
낙천칠성(상해)음료유한공사
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
(주)백학음료
씨에이치음료㈜
(주)충북소주
그린위드(주)
(주)빅썸바이오
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
(주)롯데아사히주류
㈜롯데자이언츠
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주5)
롯데씨브이에스711㈜(주5)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
씨에스유통㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데알미늄㈜ (주6)(주7)
롯데패키징솔루션즈(주) (주7)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)
1,004
65
0
25,123
17,907
34,657
47
18
232
0
8
4,621
53,051
0
95
7
122,713
0
21,937
5
763
979
27,749
6,642
47
0
10,285
0
1
923
0
293
6
1,437
330,615

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)
0
123
2,397
1,474
2
1,885
1,670
226
115
0
223
0
2
12,490
0
0
0
0
1
0
45
103
5
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20,761

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)
24,192
26,717
15
0
0
218
33,245
15,506
10,949
785
424
0
0
0
2,890
11,603
3,221
0
19
16,986
25,391
176,067
2,418
10
36,547
0
3,649
2,514
214,922
72
0
362
436
7,046
616,204

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
206
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
39,012
0
27
0
0
0
17,181
13
0
0
2,231
0
0
0
0
58,670

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
158
5
1,445
249
0
0
0
0
0
0
0
0
2,197
4,656
0
8,714

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

특수관계자

지배기업
종속기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜(주4)
산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
낙천칠성(상해)음료유한공사
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
(주)백학음료
씨에이치음료㈜
(주)충북소주
그린위드(주)
(주)빅썸바이오
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
(주)롯데아사히주류
㈜롯데자이언츠
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주5)
롯데씨브이에스711㈜(주5)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
씨에스유통㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데알미늄㈜ (주6)(주7)
롯데패키징솔루션즈(주) (주7)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래

특수관계자거래
재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래(주1)
993
19
0
21,386
20,535
34,149
36
14
193
0
8
1,256
31,671
0
80
2
138,184
271
20,254
44
1,143
925
32,884
7,252
17
0
12,151
1
3
3,120
0
105
7
1,424
328,127

기타수익 등, 특수관계자거래(주2)
0
126
1,809
1,331
43
932
1,672
248
72
0
104
0
0
9,649
0
0
0
0
0
0
918
117
15
0
0
0
40
0
0
0
0
0
0
0
17,076

재화의 매입 등, 특수관계자거래(주3)
24,039
25,788
0
0
0
35
37,098
16,370
15,147
760
95
0
0
0
3,170
22,551
3,990
3
35
16,207
25,902
184,075
3,591
15
37,292
0
4,769
53,394
163,936
103
0
451
455
6,013
645,284

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
19,007
0
23
0
0
0
31,811
0
152
2
1,800
0
0
0
0
52,795

리스이용자로서 리스, 특수관계자거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
109
376
877
27,185
0
0
0
4
0
0
0
0
7,240
8,056
134
43,981

(주1) 매출액 차감으로 회계처리된 금액이 포함되어 있습니다. (주2) 배당금 수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(주3) 재고자산 매입, 수수료비용, 임차료, 지급된 배당금 및 리스거래에 대한 이자비용 등이 포함되어 있습니다. (주4) 브랜드 사용료, 경영지원 용역료 등이 포함되어 있습니다.(주5) (주)코리아세븐은 2024년 3월 29일자로 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였으며, 롯데씨브이에스711(주)와의 전기 거래금액은 (주)코리아세븐에 흡수합병 되기 전까지의 거래금액입니다. (주6) 회사는 전기 중 롯데알미늄(주)과 영업양수도 계약을 체결하였으며, 전기 거래금액에는 영업양수도 금액이 포함되어 있습니다(주석 41 참조).(주7) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

지배기업
종속기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜
산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
낙천칠성(상해)음료유한공사
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
(주)백학음료
씨에이치음료㈜
(주)충북소주
그린위드(주)
(주)빅썸바이오
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주3)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드㈜
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데패키징솔루션즈(주) (주4)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
수취채권, 특수관계자거래
19
0
0
1,016
1,114
1,178
0
0
16
0
0
486
2,183
0
7,205
5,748
0
4
0
2,782
1
0
1,851
0
29
139
0
0
23
23,794

기타채권, 특수관계자거래 (주1)
71
288
0
0
0
0
370
169
358
0
4,750
0
0
12
0
0
0
5,139
677
10,302
0
0
0
0
0
3,872
0
0
4,105
30,113

채무액, 특수관계자거래
0
1,944
0
0
0
39
2,238
835
728
0
0
0
0
0
0
0
0
1,732
405
0
2,695
0
149
44,439
0
0
0
0
0
55,204

기타채무, 특수관계자거래 (주2)
679
9
15
66
0
0
2
1
407
271
1
0
0
2,812
35
0
6,311
3,077
20,194
20,556
0
1,034
147
307
493
10
7,736
9,218
65
73,446

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

1,631

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

(65)

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자
전체 특수관계자 합계

지배기업
종속기업
그 밖의 특수관계자
기타

롯데지주㈜
산청음료(주)
Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
LOTTE Beverage America Corp.
낙천칠성(상해)음료유한공사
LOTTE LIQUOR JAPAN, CO., LTD.
(주)백학음료
씨에이치음료㈜
(주)충북소주
그린위드(주)
(주)빅썸바이오
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
㈜대홍기획
㈜코리아세븐 (주3)
롯데지알에스㈜
롯데이노베이트㈜
롯데웰푸드㈜
롯데글로벌로지스㈜
롯데쇼핑㈜
롯데케미칼㈜
롯데테크(주)
기타, 그 밖의 특수관계자
롯데패키징솔루션즈(주) (주4)
롯데건설㈜
(주)호텔롯데
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
기타 대규모기업집단 소속회사 등

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액
수취채권, 특수관계자거래
18
0
0
1,947
1,421
1,664
0
0
18
0
0
159
10,924
0
7,673
5,380
1
23
0
2,974
0
0
2,088
0
14
118
1
1
22
34,446

기타채권, 특수관계자거래 (주1)
73
10
0
0
0
0
0
38
353
0
3,850
0
30
18
0
0
0
5,140
668
10,304
0
0
0
2
0
3,872
0
0
4,105
28,463

채무액, 특수관계자거래
0
1,376
0
0
0
82
2,506
1,093
808
0
0
0
0
0
0
0
0
1,723
537
0
2,662
0
222
49,538
0
0
0
0
0
60,547

기타채무, 특수관계자거래 (주2)
728
4
0
66
0
0
5
2
398
268
1
0
0
2,977
76
5
2,425
2,895
21,921
23,006
0
0
4,996
427
228
70
10,749
12,163
248
83,658

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금

1,696

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손상각비

228

특수관계자 채권에 대하여 당해 기간 중 인식된 대손충당금환입

(주1) 임차보증금 등이 포함되어 있습니다. (주2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스거래에 대한 부채 등이 포함되어 있습니다.(주3) (주)코리아세븐은 전기 중 롯데씨브이에스711(주)를 흡수합병하였습니다.(주4) 롯데알미늄(주)는 2024년 4월 1일자로 물적분할하여, 롯데패키징솔루션즈(주)를 신설회사로 설립하였습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 보고기간종료일 현재 손상되지 않았으나 아직 발생하지 않은 미래의 대손과 관련하여 설정한 대손충당금은 당기말과 전기말 현재 각각 1,631백만원과 1,696백만원이며, 당기와 전기 중 계상한 대손상각비(대손충당금환입)은 각각 (-)65백만원 및 228백만원입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

회사와 특수관계자와의 자금거래

당기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
(주)빅썸바이오
롯데농식품테크펀드1호
롯데웰푸드㈜
㈜코리아세븐
롯데이노베이트㈜
롯데쇼핑㈜
캐논코리아(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데농식품테크펀드2호
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
롯데물산㈜
(주)호텔롯데
(주)부산롯데호텔
롯데스타트업펀드1호

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
216
0
161
5,414
2
2,870
0
0
5,294
7,865
30
49
0
0

주식취득, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

현금출자, 출자금 납입
41
12
0
0
0
0
0
0
0
0
900
40
0
0
0
0
0
0

대여거래, 대여
0
0
900
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

현금출자, 출자금 회수
0
0
0
442
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
100

전기
(단위 : 백만원)

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업
관계기업 및 공동기업
그 밖의 특수관계자
기타

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
(주)빅썸바이오
롯데농식품테크펀드1호
롯데웰푸드㈜
㈜코리아세븐
롯데이노베이트㈜
롯데쇼핑㈜
캐논코리아(주)
롯데글로벌로지스㈜
롯데농식품테크펀드2호
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
㈜롯데렌탈
㈜롯데오토리스
롯데물산㈜
(주)호텔롯데
(주)부산롯데호텔
롯데스타트업펀드1호

리스부채의 상환, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
216
15
153
5,402
0
2,566
0
0
4,762
8,484
10
0
0
0

주식취득, 특수관계자 자금거래
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9,624
0

현금출자, 출자금 납입
0
221
0
0
0
0
0
0
0
0
1,200
0
0
0
0
0
0
0

대여거래, 대여
0
0
3,850
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

현금출자, 출자금 회수
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역

당기

지급보증의 구분
지급보증의 구분 합계

제공한 지급보증

지급보증1
지급보증2
지급보증3
지급보증4
지급보증5

피보증처명
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.

보증처
MUFG은행 양곤지점
MUFG은행 양곤지점
신한은행 양곤지점
국민은행 Myanmar
AYA Bank

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래 USD [USD, 천]
7,650
7,000

5,000

19,650

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래 MMK [MMK, 천]

3,600,000

33,000,000
36,600,000

보증기간
25년 10월 ~ 26년 10월
25년 10월 ~ 26년 10월
25년 08월 ~ 26년 02월
25년 09월 ~ 26년 09월
24년 08월 ~ 27년 08월

지급보증에 대한 비고(설명)
자금차입
자금차입
자금차입
자금차입
자금차입

전기

지급보증의 구분
지급보증의 구분 합계

제공한 지급보증

지급보증1
지급보증2
지급보증3
지급보증4
지급보증5

피보증처명
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.

보증처
MUFG은행 양곤지점
MUFG은행 양곤지점
신한은행 양곤지점
국민은행 Myanmar
AYA Bank

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래 USD [USD, 천]
7,650
7,000

5,000

19,650

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래 MMK [MMK, 천]

3,600,000

33,000,000
36,600,000

보증기간
24년 12월 ~ 25년 10월
24년 12월 ~ 25년 10월
24년 08월 ~ 25년 08월
24년 09월 ~ 25년 09월
24년 08월 ~ 27년 08월

지급보증에 대한 비고(설명)
자금차입
자금차입
자금차입
자금차입
자금차입

(5) 브랜드 사용 계약 등회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을가산하여 지급받고 있습니다.(6) 회사는 당기말 현재 종속기업과 경영자문 및 경영지원 용역 계약을 체결하고 있으며, 경영자문 및 경영지원 용역 대가는 대상업무를 수행하는 과정에서 발생한 회사의 비용 등에 일정 수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.(7) 회사는 당기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.(8) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.(9) 회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며,당기 중 40백만원을 출자하였습니다.(10) 회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는 잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(11) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

주요 경영진에 대한 보상

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여
11,115

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여
2,105

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여
(67)

주요 경영진에 대한 보상
13,153

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여
14,189

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여
2,028

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여
78

주요 경영진에 대한 보상
16,295

주석 - 40. 현금흐름표 - 별도

(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

영업활동현금흐름

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감
261,679

당기순이익조정을 위한 가감
법인세비용 조정
21,844

이자수익에 대한 조정
(5,073)

이자비용에 대한 조정
44,713

배당수익에 대한 조정
(22,845)

파생상품평가손실 조정
176

파생상품거래이익
(1,867)

외화환산이익 조정
(304)

외화환산손실 조정
725

외화거래이익
(6)

외화거래손실 조정
114

장기종업원급여에 대한 조정
22,959

퇴직급여 조정
27,060

감가상각비에 대한 조정
150,679

무형자산상각비에 대한 조정
11,816

대손상각비 조정
1,856

유형자산처분이익 조정
(5,630)

유형자산처분손실 조정
3,860

유형자산손상차손환입 조정
0

사용권자산처분이익 조정
(18)

사용권자산처분손실 조정
0

투자부동산처분이익 조정
(1,981)

무형자산처분이익 조정
(166)

무형자산처분손실 조정
7

당기손익인식금융자산처분이익 조정
(43)

당기손익인식금융자산평가손실 조정
50

사채상환손실 조정
50

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손
11,903

금융보증수익 조정
(276)

당기순이익조정을 위한 기타 가감
2,076

운전자본의 증가(감소)
(11,930)

운전자본의 증가(감소)
매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정
43,936

재고자산의 감소(증가)
35,772

기타유동자산의 감소(증가) 조정
(2,223)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)
(41,814)

유동충당부채의 증가(감소)
(638)

기타유동금융부채의 증가(감소)
182

기타유동부채의 증가(감소)
(7,916)

기타금융부채의 증가(감소)
(1,128)

퇴직금의지급
(42,999)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
14,526

종업원급여부채의 증가(감소)
(9,628)

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감
278,245

당기순이익조정을 위한 가감
법인세비용 조정
34,566

이자수익에 대한 조정
(5,962)

이자비용에 대한 조정
48,485

배당수익에 대한 조정
(17,629)

파생상품평가손실 조정
2,998

파생상품거래이익
(618)

외화환산이익 조정
(1,646)

외화환산손실 조정
705

외화거래이익
0

외화거래손실 조정
652

장기종업원급여에 대한 조정
24,166

퇴직급여 조정
27,011

감가상각비에 대한 조정
151,519

무형자산상각비에 대한 조정
12,509

대손상각비 조정
727

유형자산처분이익 조정
(8,157)

유형자산처분손실 조정
3,474

유형자산손상차손환입 조정
(1)

사용권자산처분이익 조정
(143)

사용권자산처분손실 조정
18

투자부동산처분이익 조정
0

무형자산처분이익 조정
(49)

무형자산처분손실 조정
23

당기손익인식금융자산처분이익 조정
(2)

당기손익인식금융자산평가손실 조정
28

사채상환손실 조정
0

종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손
7,671

금융보증수익 조정
(267)

당기순이익조정을 위한 기타 가감
(1,833)

운전자본의 증가(감소)
(62,880)

운전자본의 증가(감소)
매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 조정
13,303

재고자산의 감소(증가)
(26,573)

기타유동자산의 감소(증가) 조정
3,038

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)
(9,240)

유동충당부채의 증가(감소)
(2,560)

기타유동금융부채의 증가(감소)
104

기타유동부채의 증가(감소)
(23,197)

기타금융부채의 증가(감소)
(1,692)

퇴직금의지급
(26,292)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)
16,198

종업원급여부채의 증가(감소)
(5,969)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래

당기
(단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체
399,898

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(3,777)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
(45)

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감
(274)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(4,306)

종속기업의 취득
12

사용권자산의 추가
17,211

전기
(단위 : 백만원)

공시금액

사채의 유동성 대체
424,888

유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(7,522)

유무형자산 처분으로 인한 미수금 증감
38

유무형자산 처분으로 인한 선수금 증감
(1)

유무형자산 취득을 위한 장기선급금의 증감
(3,328)

종속기업의 취득
0

사용권자산의 추가
55,818

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

당기
(단위 : 백만원)

리스 부채
단기차입금
사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 기초 부채
87,400
0
1,263,701

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(33,299)
0
(6,140)

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계
15,713
0
0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
0
0
0

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(827)
0
918

재무활동에서 생기는 기말 부채
68,987
0
1,258,479

전기
(단위 : 백만원)

리스 부채
단기차입금
사채

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동
재무활동에서 생기는 기초 부채
71,267
20,000
1,277,215

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(35,225)
(20,000)
(14,956)

재무활동에서 생기는 부채의 변동 총계
52,599
0
0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
0
0
618

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)
(1,241)
0
824

재무활동에서 생기는 기말 부채
87,400
0
1,263,701

주석 - 41. 사업결합 - 별도

회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시

(단위 : 백만원)

사업결합 합계

사업결합

롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업 양수

사업결합의 주된 이유에 대한 기술
회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.

피취득자에 대한 명칭
롯데알미늄(주)

총 이전대가의 취득일의 공정가치

총 이전대가의 취득일의 공정가치
이전된 현금
1,144

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액
취득일 현재 인식한 재고자산
999

취득일 현재 인식한 유형자산
6

취득일 현재 인식한 사용권자산
603

취득일 현재 인식한 기타자산
12

취득일 현재 인식한 리스부채
(603)

취득한 식별가능한 순자산
1,017

취득일에 인식한 영업권
127

6. 배당에 관한 사항

가. 회사의 배당정책에 관한 사항

(1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법당사는 연결 기준 주주환원율 30%를 목표로 하고 있습니다.※주주환원율 = (배당금+자사주매입) / 지배주주당기순이익(2) 향후 배당 수준의 방향성 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있습니다. 당사는 2024년 10월 기업가치 제고계획 공시에서, 연결 기준 주주환원율 30% 달성을 목표로 제시하였습니다.기존 당사의 배당 목표는 별도 기준 배당성향 30% 달성이었으며, 지속적인 배당 확대를 통하여 이 목표는 2023년에 달성을 하였습니다.당사는 해외 사업 비중이 과거 대비 대폭 확대됨에 따라, 배당 지표 기준을 과거 별도기준에서 연결 기준으로 변경하였고, 배당성향보다 선진적인 개념인 주주환원율 지표를 도입하였습니다. 당사의 연결 기준 주주환원율은 2024년 57.8%, 2025년 72.4%입니다. 또한, 현금 배당 관련 예측 가능성을 제공하고자 2024년 3월, 의결권 기준일과 배당기준일을 분리할 수 있도록 정관을 개정하였습니다. (3) 배당 제한 관련 정책- 해당사항 없음

나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
결산배당
분기ㆍ중간배당

정관상 배당액 결정 기관
주주총회
이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
O
O

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
2024년 결산배당부터 개선된 배당 절차적용 완료
2024년 3월 정관 개정을 통해 배당 절차 개선

(2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

결산배당
2025년 12월
O
2026년 03월 19일
2026년 03월 31일
O
-

결산배당
2024년 12월
O
2025년 03월 25일
2025년 03월 31일
O
-

결산배당
2023년 12월
O
2024년 03월 20일
2023년 12월 31일
X
-

다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)

※

정관
- 제10조(동등배당)이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다.- 제44조(이익배당)

① 이익의 배
당은 금전과 주식, 현물로 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수가 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 공고하여야 한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 그 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.- 제45조(중간배당)

① 이 회사는 이사회 결의로 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.

② 이 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

- 제46조(배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.
라. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제59기
제58기
제57기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
47,226
59,102
165,886

(별도)당기순이익(백만원)
48,461
64,908
104,602

(연결)주당순이익(원)
4,697
5,878
16,499

현금배당금총액(백만원)
34,188
34,188
34,188

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
72.4
57.8
20.6

현금배당수익률(%)
보통주
2.6
3.3
2.3

우선주
4.2
5.2
4.8

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
3,400
3,400
3,400

우선주
3,405
3,405
3,405

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

※ (연결)당기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주 귀속분입니다.

마. 과거배당이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
49
2.7
2.4

※ 결산배당은 1977년(제11기)부터 연속 배당 중입니다.※ 평균 배당수익률은 보통주 배당수익률입니다. 우선주에 대한 최근 3년간 평균 배당수익률은 4.7%, 최근 5년간 평균 배당수익률은 4.5%입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

-
-
-
-
-
-
-

※ 해당사항 없음

나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항
- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

다. 채무증권 발행실적

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.01.24
20,000
3.41%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.02.11
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.02.03
20,000
3.25%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.02.28
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.02.11
20,000
3.15%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.02.28
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.02.14
60,000
3.13%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.02.28
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.02.21
20,000
3.06%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.02.28
상환
유안타증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2025.02.28
170,000
3.04%
AA(한국기업평가)AA(한국신용평가)
2028.02.28
미상환
NH투자증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2025.02.28
30,000
3.10%
AA(한국기업평가)AA(한국신용평가)
2030.02.28
미상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.11
20,000
2.89%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.04.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.11
40,000
2.84%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.08.08
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.18
10,000
2.83%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.04.30
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.23
40,000
2.85%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.06.12
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.25
10,000
2.86%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.04.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.25
40,000
2.86%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.05.30
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.28
20,000
2.81%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.06.19
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.04.28
40,000
2.76%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.10.16
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.05.22
20,000
2.86%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.05.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.09
30,000
2.71%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.09.30
상환
KB증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.09
30,000
2.71%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.09.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.12
20,000
2.71%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.09.30
상환
NH투자증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.12
20,000
2.71%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.09.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.19
20,000
2.68%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.06.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.06.24
20,000
2.85%
A1(한국기업평가)A1(한국신용평가)
2025.06.30
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.07.14
40,000
2.65%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2025.07.31
상환
키움증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.07.25
70,000
2.62%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2025.09.30
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.07.28
60,000
2.60%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2025.08.29
상환
NH투자증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.07.29
20,000
2.70%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2025.07.31
상환
유안타증권

롯데칠성음료
기업어음증권
사모
2025.08.25
20,000
2.58%
A1(한국신용평가)A1(NICE신용평가)
2025.09.02
상환
키움증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2025.09.25
180,000
2.79%
AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가)
2028.09.25
미상환
KB증권

롯데칠성음료
회사채
공모
2025.09.25
70,000
2.99%
AA(한국신용평가)AA(NICE신용평가)
2030.09.25
미상환
NH투자증권

합 계
-
-
-
1,180,000

-

라. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
190,000
-
-
-
-
-
-
190,000

합계
-
190,000
-
-
-
-
-
-
190,000

마. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
바. 회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
120,000
270,000
350,000
60,000
100,000
80,000
-
980,000

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
120,000
270,000
350,000
60,000
100,000
80,000

980,000

※ 연결 기준 및 별도 기준
사. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음
아. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

※ 연결 기준 및 별도 기준 모두 해당 없음으로 기재하지 않음

자. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

제50-3회 무보증 공모사채
2019.10.02
2029.10.02
60,000
2019.09.20
한국예탁결제원

제55-2회 무보증 공모사채
2021.01.18
2026.01.19
110,000
2021.01.06
한국예탁결제원

제55-3회 무보증 공모사채
2021.01.18
2031.01.20
50,000
2021.01.06
한국예탁결제원

제56-3회 무보증 공모사채
2022.04.12
2032.04.12
30,000
2022.03.31
한국예탁결제원

제58-2회 무보증 공모사채
2023.02.16
2026.02.13
170,000
2023.02.06
한국예탁결제원

제59회 무보증 공모사채
2023.10.18
2026.10.16
120,000
2023.10.05
한국예탁결제원

제60회 무보증 공모사채
2024.04.04
2027.04.02
200,000
2024.03.25
한국예탁결제원

제61회 무보증 공모사채
2024.10.02
2027.10.01
70,000
2024.09.19
한국예탁결제원

제62-1회 무보증 공모사채
2025.02.28
2028.02.28
170,000
2025.02.18
한국예탁결제원

제62-2회 무보증 공모사채
2025.02.28
2030.02.28
30,000
2025.02.18
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2026년 04월 10일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하

이행현황
이행(167.74%)

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 250% 이하

이행현황
이행

자산처분 제한현황
계약내용
1조원 미만

이행현황
이행

지배구조변경 제한현황
계약내용
지배구조 변경사유 발생 제한

이행현황
이행

이행상황보고서 제출현황
이행현황
이행(2025.09.08)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

제63-1회 무보증 공모사채
2025.09.25
2028.09.25
180,000
2025.09.15
한국예탁결제원

제63-2회 무보증 공모사채
2025.09.25
2030.09.25
70,000
2025.09.15
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2025년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하

이행현황
이행(167.74%)

담보권설정 제한현황
계약내용
자기자본의 250% 이하

이행현황
이행

자산처분 제한현황
계약내용
1조원 미만

이행현황
이행

지배구조변경 제한현황
계약내용
지배구조 변경사유 발생 제한

이행현황
이행

이행상황보고서 제출현황
이행현황
2025년 09월 발행한 공모사채로 2025년 06월 30일 기준으로 제출한 사채관리이행상황보고서에는 포함되지 않음

* 이행현황기준일은 이행현황 판단시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

(1) 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
금액차이발생사유
용도차이발생사유

사용용도
조달금액
사용내용
사용금액

회사채
58-1
2023.02.16
채무상환 자금
50,000
CP 상환
50,000
-
-

회사채
58-2
2023.02.16
채무상환 자금
190,000
일반대출 및 회사채 상환
190,000
-
-

회사채
58-2
2023.02.16
운영자금
10,000
원재료 구매대금 지급
10,000
-
-

회사채
59
2023.10.18
채무상환 자금
120,000
CP, 장기차입금, 회사채 상환
120,000
-
-

회사채
60
2024.04.04
채무상환 자금
155,000
CP, 일반대출, 회사채 상환
155,000
-
-

회사채
60
2024.04.04
운영자금
45,000
원재료 구매대금 지급
45,000
-
-

회사채
61
2024.10.02
채무상환 자금
70,000
회사채 상환
70,000
-
-

회사채
62-1
2025.02.28
채무상환 자금
170,000
회사채 상환
170,000
-
-

회사채
62-2
2025.02.28
채무상환 자금
30,000
회사채 상환
30,000
-
-

회사채
63-1
2025.09.25
채무상환 자금
180,000
CP, 회사채 상환
140,000
사용일 : 2026년 01월 19일(제55-2회 회사채 1,100억 중 400억)보관방법 : 금융기관 예금운용
-

회사채
63-2
2025.09.25
채무상환 자금
70,000
CP 상환
70,000
-
-

(2) 사모자금의 사용내역- 해당사항 없음

(3) 미사용자금의 운용내역

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

종류
운용상품명
운용금액
계약기간
실투자기간

원금
평가금액

예ㆍ적금
MMDA
40,000
40,000
-
-

계
40,000
40,000
-

※ 상기 미사용자금은 2025년 12월 31일 기준 미사용자금이며, 2026년 1월 19일에 제55-2회 회사채 1,100억 상환의 목적으로 사용되었습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항1) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음2) 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항의 상세내용은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3. 연결재무제표 주석'의 '35.우발부채와 주요 약정사항' 및 '5. 재무제표 주석'의 '36. 우발부채와 주요 약정사항'을 참조하여 주시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

1) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

사업연도
강조사항 등
핵심감사사항

제59기(당기)
해당사항 없음
(별도) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토(연결) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토

제58기(전기)
해당사항 없음
(별도) 종속기업투자주식 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 현금창출단위 손상평가(연결) 종속부문 Pepsi-Cola Products Philippine s, Inc. 현금창출단위 손상평가

제57기(전전기)
해당사항 없음
(별도) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) 주류사업부 현금창출단위 손상평가(연결) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리

2) 사업결합

① 연결회사는 디스펜서 장비 수선 내재화를 위하여 전기 중 롯데알미늄(주)의 디스펜서 장비 수선 사업을 양수하였습니다.롯데알미늄(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

현금
1,144

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

재고자산
999

유형자산
6

사용권자산
603

기타자산
12

리스부채
(603)

식별가능 순자산의 공정가치
1,017

영업권
127

② 연결회사는 신규매출 및 기존 사업과의 시너지 효과를 창출하기 위하여 주주간 계약 및 정관 변경을 통해 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대한 지배력을 2023년 9월에 획득하였습니다. 따라서 해당 지분을 공동기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다.

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 아래와 같습니다(단위: 백만원).

구 분
금 액

이전대가

사업결합 이전에 보유하고 있던 지분의 공정가치
161,670

기존 거래의 정산
408

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
14,865

매출채권및기타채권
67,469

재고자산
149,228

유형자산및무형자산
328,037

관계기업투자주식
38,167

사용권자산
84,573

당기법인세자산
3,380

기타자산
26,540

매입채무및기타채무
(164,631)

차입금
(224,587)

순확정급여부채
(1,595)

리스부채
(50,249)

이연법인세부채
(13,113)

기타부채
(37,959)

식별가능 순자산의 공정가치
220,125

비지배지분
(58,047)

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금설정률

제59기
매출채권
255,539
7,412
2.9%

미수금
17,585
5,633
32.0%

장기성매출채권
389
-
-

합 계
273,513
13,045
4.8%

제58기
매출채권
293,743
6,380
2.2%

미수금
24,737
5,713
23.1%

장기성매출채권
739
2
0.3%

장기미수금
679
-
-

합 계
319,898
12,095
3.8%

제57기
매출채권
320,647
9,371
2.9%

미수금
25,829
5,585
21.6%

장기미수금
1,375
5
0.4%

합 계
347,851
14,961
4.3%

※ 채권금액은 연결 기준임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분
제59기
제58기
제57기

기초 금액
12,095
14,961
8,363

대손상각비
2,920
933
1,059

제각
(1,718)
(4,426)
(1,195)

기타
(252)
627
6,734

기말 금액
13,045
12,095
14,961

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 장기매출채권 등의 잔액에 대하여 정상채권과 부실채권을 구분하고, 정상채권의 경우 채권 연령분석을 통해 평균미회수율을 산출하고, 이를 이용하여 손상률을 계산하여 미회수 예상금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 부실채권의 경우 개별분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.1) 대손처리기준 - 매출채권 중 세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효기간이 완료된 채권(기준: 3년, 부도어음 6개월)에 대하여 대손처리함(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분
담보내채권
6월 이하
6월 초과 1년이하
1년초과
개별분석
계

금액
4,114
237,268
1,745
3,192
9,609
255,928

구성비율
1.6%
92.7%
0.7%
1.2%
3.8%
100.0%

※ 매출채권잔액은 연결 기준임

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문
계정과목
제59기
제58기
제57기

음료부문
상 품
22,698
23,257
26,432

제 품
108,040
107,535
102,265

원 재 료
153,646
191,849
160,028

미 착 원 료
9,283
22,180
15,495

미 착 상 품
2,423
2,754
2,371

반 제 품
4,129
4,086
3,139

기 타 의 재 고 자 산
52,767
46,188
31,221

음료 계
352,986
397,849
340,951

주류부문
상 품
39,020
43,841
47,613

제 품
33,917
40,826
35,946

원 재 료
13,956
19,252
27,647

미 착 원 료
2,852
1,595
1,120

미 착 상 품
8,393
9,864
10,846

반 제 품
9,241
14,444
13,063

기 타 의 재 고 자 산
7,298
7,132
7,040

주류 계
114,677
136,954
143,275

합 계
467,663
534,803
484,226

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]
10.9%
12.2%
11.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
5.3회
5.2회
4.8회

※ 연결 기준

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 - 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시 (2026년 1월 2일 시행)

2) 실사방법 - 매월 말 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며, 연 1회 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다. - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경 우 Sample 조사를 실시합니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확 인서 징구 및 표본조사를 병행합니다.3) 장기체화재고 등 현황 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(단위 : 백만원 )

구 분
제59기
제58기
제57기

취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액
취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액
취득원가
보유금액
당기평가손실
기말잔액

제품
148,617
148,617
(6,660)
141,957
154,373
154,373
(6,012)
148,361
145,607
145,607
(7,396)
138,211

상품
64,514
64,514
(2,796)
61,718
68,666
68,666
(1,568)
67,098
75,329
75,329
(1,284)
74,045

반제품
13,370
13,370
-
13,370
18,530
18,530
-
18,530
16,202
16,202
-
16,202

재공품
1,469
1,469
-
1,469
1,190
1,190
-
1,190
1,920
1,920
-
1,920

원재료
173,422
173,422
(5,820)
167,602
216,832
216,832
(5,731)
211,101
198,117
198,117
(10,442)
187,675

부재료
445
445
(48)
397
560
560
(43)
517
635
635
(88)
547

저장품
60,769
60,769
(2,606)
58,163
53,056
53,056
(1,478)
51,578
37,358
37,358
(1,598)
35,760

미착원료
12,135
12,135
-
12,135
23,775
23,775
-
23,775
16,615
16,615
-
16,615

미착상품
10,816
10,816
-
10,816
12,618
12,618
-
12,618
13,217
13,217
-
13,217

부산물
36
36
-
36
35
35
-
35
34
34
-
34

합 계
485,593
485,593
(17,930)
467,663
549,635
549,635
(14,832)
534,803
505,034
505,034
(20,808)
484,226

※ 연결 기준

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음
마. 공정가치평가 내역당사의 공정가치평가에 대한 상세한 내용은 동 공시서류의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중'3. 연결재무제표 주석 4(공정가치)'와 '5. 재무제표 주석 4(공정가치)'를 참조하여 주시기 바랍니다.

바. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제59기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제58기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제57기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

롯데칠성음료 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제59기
제58기
제57기

I. 미처분이익잉여금

319,305,477,318

303,533,275,485

287,947,763,542

1. 전기이월이익잉여금
269,345,139,335

253,759,627,392

202,951,693,667

2. 순확정급여부채의 재측정요소
1,499,293,528

(15,038,610,270)

(19,606,299,517)

3. 기타포괄손익-공정가치금융상품의 처분이익 재분류
-

(95,741,269)

-

4. 당기순이익
48,461,044,455

64,907,999,632

104,602,369,392

합 계

319,305,477,318

303,533,275,485

287,947,763,542

II. 이익잉여금처분액

(34,188,136,150)

(34,188,136,150)

(34,188,136,150)

1. 배당금
34,188,136,150

34,188,136,150

34,188,136,150

현금배당 주당배당금 (율) :
34,188,136,150

34,188,136,150

34,188,136,150

보통주 : 제59기 3,400원 (680%)

제58기 3,400원 (680%)

제57기 3,400원 (680%)

우선주 : 제59기 3,405원 (681%)

제58기 3,405원 (681%)

제57기 3,405원 (681%)

III. 차기이월미처분이익잉여금

285,117,341,168

269,345,139,335

253,759,627,392

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 별도 및 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견 등

사업연도
구분
감사인
감사의견
의견변형사유
계속기업 관련중요한 불확실성
강조사항
핵심감사사항

제59기(당기)
감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주1)

연결감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주1)

제58기(전기)
감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주2)

연결감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주2)

제57기(전전기)
감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주3)

연결감사보고서
한영회계법인
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
(주3)

(주1) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

1) 별도(1) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토

회사는 청량음료, 주류 등의 소비재를 제조ㆍ판매하며, 소비재의 특성상 매출 견인을위해 고객에게 판매장려금, 위탁수수료, 물류대행비 등 다양한 방식의 판매장려 또는촉진정책을 적용하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2에 기재되어 있는 바와 같이,회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다. 재무제표상 매출액은 회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로서, 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 이러한 판매장려금 등의 인식 과정에서 금액의 중요성과 관련 회계처리의 중요성을 고려하여, 우리는 고객에게 지급할 대가의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ고객에게 지급할 대가의 유형 이해, 분류별 회계정책의 적절성 검토ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영 효과성 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련된 계약서를 징구하여 계약 조건에 따라 적절히 반영되었는지 검토

ㆍ매출 및 고객대가의 분기별 추세 분석과 고객대가/매출 비율 분석을 통해 비경상적인 항목의 발생 여부 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가 거래테스트를 수행하여 관련된 금액 및 시기의 적정성 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가 산정에 사용된 판매량 등 기초 데이터의 정확성 및 완전성 확인

2) 연결(1) 고객에게 지급할 대가의 적정성 검토

연결회사는 청량음료, 주류 등의 소비재를 제조ㆍ판매하며, 소비재의 특성상 매출 견인을 위해 고객에게 판매장려금, 위탁수수료, 물류대행비 등 다양한 방식의 판매장려또는 촉진정책을 적용하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2에 기재되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여수익을 인식하고 있습니다. 연결재무제표상 매출액은 연결회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로서, 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 이러한 판매장려금 등의 인식 과정에서 금액의 중요성과 관련 회계처리의 중요성을 고려하여, 우리는 고객에게 지급할 대가의 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ고객에게 지급할 대가의 유형 이해, 분류별 회계정책의 적절성 검토ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영 효과성 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련된 계약서를 징구하여 계약 조건에 따라 적절히 반영되었는지 검토

ㆍ매출 및 고객대가의 분기별 추세 분석과 고객대가/매출 비율 분석을 통해 비경상적인 항목의 발생 여부 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가 거래테스트를 수행하여 관련된 금액 및 시기의 적정성 검토

ㆍ고객에게 지급할 대가 산정에 사용된 판매량 등 기초 데이터의 정확성 및 완전성 확인

(주2) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

1) 별도(1) 종속기업투자주식(Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.) 손상검사재무제표에 대한 주석 15에 기재된 바와 같이 회사는 2024년 12월말 기준 현재 종속기업투자주식(PCPPI)에 대해 119,109백만원을 계상하고 있으며, 해당 종속기업의향후 종속기업의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 회사는 종속기업투자주식(PCPPI) 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하며, 해당 추정치에 대한 손익의 민감도가 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 우리는 종속기업투자주식(PCPPI) 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델 및 할인율의 적정성을 평가하기 위해 감사인측 가치평가 전문가를 활용ㆍ손상검사시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

2) 연결

(1) 종속부문(Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.) 현금창출단위 손상검사연결재무제표에 대한 주석 16에 기재된 바와 같이 연결회사는 2024년 12월말 기준 현재 종속부문 PCPPI 현금창출단위의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다.연결회사는 종속부문 PCPPI 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하며, 해당 추정치에 대한 손익의 민감도가 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 우리는 종속부문 PCPPI 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ연결회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ연결회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델 및 할인율의 적정성을 평가하기 위해 감사인측 가치평가 전문가를 활용ㆍ손상검사시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

(주3) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 (연결)재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을제공하지는 않습니다.

1) 별도

(1) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

재무제표에 대한 주석 16에 기재된 바와 같이 회사는 주류사업부에 소속된 현금창출단위에서의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 당기 주류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 회사의 재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상 황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 회사가 적용한 할인 율과 비교

ㆍ손상검사시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

2) 연결

(1) 주류사업부 현금창출단위 손상평가

연결재무제표에 대한 주석 16에 기재된 바와 같이 연결회사는 주류사업부에 소속된 현금창출단위에서의 향후 경제적 성과가 기존 추정치보다 낮아질 것으로 예상하여 손상징후가 있다고 판단하였습니다. 당기 주류사업부 현금창출단위 손상평가와 관련하여 연결회사의 연결재무제표에 인식한 손상차손은 없습니다.

연결회사는 주류사업부 현금창출단위 손상징후에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치 계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 연결회사 경영진의 유의적인 판단과 추정치를 수반하므로 우리는 주류사업부 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ연결회사의 손상검사와 관련한 내부프로세스 이해 및 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ연결회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산시 사용한 할인율과 추정에 사용한 가정 및 방법론의 적정성 검토

- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상 황과 비교하여 일관성이 있는지 확인

- 과거 사업계획과 당기 실적을 비교하여 과거 사업계획 추정의 적정성 검토

- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 연결회사가 적용한 할인율과 비교

ㆍ손상검사시 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교 검토

ㆍ평가금액의 재계산을 통한 정확성 검토

(2) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리연결재무제표에 대한 주석 42에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 2023년 9월30일 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.에 대하여 주주간계약 조건 변경을 통해 지분율의 변동없이 지배력을 획득하였으며 해당 거래를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에 따라 회계처리 하였습니다 .이전대가는 취득한 자산과 인수한 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 인수한 주요 자산의 공정가치를 평가 및 이전대가 배분을 수행하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 자산과 인수한 부채의 규모와 이전대가 배분에 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc. 사업결합 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ사업결합 거래에 대한 이해 및 연결회사의 사업결합 회계정책에 대한 이해와 평가

ㆍ사업결합 관련 내부통제 설계 및 운영효과성 평가ㆍ사업결합과 관련된 계약서를 열람하여 주요 약정사항 확인

ㆍ연결회사가 고용한 외부 평가전문가의 적격성과 독립성의 평가

ㆍ연결회사의 외부전문가에 의해 작성된 식별된 자산과 부채에 대한 공정가치 측정 및 이전대가 배분 보고서에 대해 내부 전문가를 활용하여 평가방법 및 사용된 주요 가정의 적정성 검토

ㆍ공정가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 사업계획의 비교검토ㆍ기업회계기준서 제1103호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토
나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제59기(당기)
한영회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사
1,013
9,250
1,013
9,124

제58기(전기)
한영회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사
1,013
9,250
1,013
9,154

제57기(전전기)
한영회계법인
분ㆍ반기 재무제표 검토/별도 및 연결 재무제표에 대한 감사,별도 및 연결 내부회계관리제도에 대한 감사
995
9,140
995
9,041

※ 기재된 보수는 연간계약 기준입니다.

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원 )

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제59기(당기)
2025.05
세무자문 용역
2025.05~2030.04
90
-

제58기(전기)
-
-
-
-
-

제57기(전전기)
2023.08
사채수탁이행계약 점검을 위한 합의된 절차 수행
2023.08~2024.04
5
-

라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
네트워크회계법인명
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제59기(당기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제58기(전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

제57기(전전기)
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-

※ 해당 없음으로 기재하지 않음

마. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025.03.04
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
비대면회의
(2024 회계연도)·제58기 감사 결과 논의·내부회계관리제도 감사수행결과·핵심 감사사항·감사인의 독립성 등

2
2025.03.17
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
서면 보고
(2024 회계연도)·감사인의 독립성

3
2025.05.13
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 4인
비대면회의
(2025 회계연도)·제59기 1분기 검토 결과 논의·재무제표 및 내부회계관리제도 감사 수행 계획 논의·감사인의 독립성 등

4
2025.08.12
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
비대면회의
(2025 회계연도)·제59기 반기 검토 결과 논의·재무제표 및 내부회계관리제도 감사 진행 현황·감사인의 독립성 등

5
2025.11.13
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 3인
대면회의
(2025 회계연도)·제59기 3분기 검토 결과 논의·재무제표 및 내부회계관리제도 감사 진행 현황·감사인의 독립성 등

6
2026.03.04
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 2인
대면회의
(2025 회계연도)·제59기 감사 결과 논의·재무제표 및 내부회계관리제도 감사수행 결과·감사인의 독립성 등

7
2026.03.11
·감사위원회 : 위원 5인·감사인 : 업무수행이사 등 2인
서면 보고
(2025 회계연도)·감사인의 독립성

바. 회계감사인의 변경- 제59기(당기) 중 당사의 종속회사 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.는기존 감사인 계약 만료 사유로 B1으로 감사인을 변경하였습니다.- 제58기(전기) 중 당사의 종속회사 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는기존 감사인의 계약 기간 만료 사유로 EY UTW(Myanmar) Limited로 감사인을 변경하였습니다. 또한 종속회사 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.는 제58기(전기) 중 FinExpertiza를 감사인으로 신규 선임하였습니다.- 당사는 제57기(전전기) 회계감사인을 삼일회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제11조 제2항 및 동법 시행령 제15조 제1항에 따른 증권선물위원회의 감사인 주기적 지정 요청에 의한 것입니다. 또한 종속회사 중 낙천칠성(상해)음료유한공사는제57기(전전기) 상해지진연합회계법인을 외부감사인으로 신규 선임하였습니다.

사. 조정협의회 주요 협의내용
- 해당사항 없음

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부회계관리제도

(1) 경영진이 내부회계관리제도의 효과성에 대해 평가를 수행한 후 내린 결론, 중요한 취약점 및 그에 대한 시정조치 계획

- 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
운영실태 보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제59기(당기)
내부회계관리제도
2026년 02월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2026년 02월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

제58기(전기)
내부회계관리제도
2025년 02월 10일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2025년 02월 10일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

제57기(전전기)
내부회계관리제도
2024년 02월 05일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2024년 02월 05일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

(2) 감사(또는 감사위원회)가 내부회계관리제도의 효과성에 대해 평가를 수행한 후 내린 결론, 중요한 취약점 및 그에 대한 시정조치 계획

- 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도
구분
평가보고서보고일자
평가 결론
중요한취약점
시정조치계획 등

제59기(당기)
내부회계관리제도
2026년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2026년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

제58기(전기)
내부회계관리제도
2025년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2025년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

제57기(전전기)
내부회계관리제도
2024년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
2024년 03월 04일
중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단
해당사항 없음
해당사항 없음

(3) 공시대상기간 중 내부회계관리제도에 대하여 회계감사인의 감사 또는 검토를 받은 경우 회계감사인의 명칭과 그 의견, 범위의 제한 또는 중요한 약점이 있는 경우 그내용 및 대응조치

- 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도
구분
감사인
유형(감사/검토)
감사의견 또는검토결론
지적사항
회사의대응조치

제59기(당기)
내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

제58기(전기)
내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

제57기(전전기)
내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

연결내부회계관리제도
한영회계법인
감사
적정의견
해당사항 없음
해당사항 없음

(4) 공시대상기간 중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견, 중대한 취약점이 있다고 지적한 경우 그 내용 및 개선대책- 해당사항 없음

나. 내부회계관리·운영조직

- 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

(단위 : 명, %)

소속기관또는 부서
총 원
내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율
내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)
공인회계사자격증소지자수(B)
비율(B/A*100)

감사위원회
5
5
1
20.0
19

이사회
7
7
2
28.6
68

내부회계관리총괄
1
1
-
-
1

내부회계운영부서
5
5
1
20.0
50

회계처리부서
18
18
-
-
110

전산운영부서
47
5
-
-
216

자금운영부서
7
7
-
-
116

공시담당부서
4
4
-
-
55

기타관련부서
2
2
-
-
62

※ 상기 '내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황'의 기준일은 25년말입니다.- 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)
성명
회계담당자등록여부
경력(단위:년, 개월)
교육실적(단위:시간)

근무연수
회계관련경력
당기
누적

내부회계관리자
김성진
등록
1개월
1개월
-
-

회계담당임원
송효진
등록
11년 2개월
26년 6개월
11.8
43.8

회계담당직원
김유진
등록
20년 9개월
8년 10개월
2.0
9.0

※ 상기 '회계담당자의 경력 및 교육실적'의 기준일은 25년말입니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 총 7명으로 구성되어 있으며, 그 구성원은 사내이사(3명), 사외이사(4명)입니다.이사회 내에는 감사위원회, 보수위원회, 사외이사후보추천위원회, 경영위원회, ESG위원회로 구성된 5개의소위원회가 설치되어 운영 중입니다.

이사회 및 위원회명
구성
소속이사명

이사회
사내이사 3명
박윤기(이사회 의장), 이양수, 임준범

감사위원회
사외이사 4명
하상도, 김희웅, 박찬주, 김인숙

보수위원회
사외이사 4명
하상도, 김희웅, 박찬주, 김인숙

사외이사후보추천위원회
사외이사 4명
하상도, 김희웅, 박찬주, 김인숙

경영위원회
사외이사 4명
하상도, 김희웅, 박찬주, 김인숙

ESG위원회
사내이사 3명
박윤기, 이양수, 임준범

사외이사 4명
하상도, 김희웅, 박찬주, 김인숙

※ 당사 정관 33조에 의거하여 2025.03.25 이사회 결의로 박윤기 대표이사를 이사회 의장으로 선임함
[롯데칠성음료주식회사 정관]제33조 (이사회의 구성과 소집)② 이사회는 대표이사가 이를 소집하고 의장이 되며 대표이사가 유고시에는 제32조 제2항의 규정을 준용한다.

나. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

7
4
1
-
-

※ 김희웅 사외이사 재선임 2026.03.19 부.

다. 이사회의 중요 의결사항

회차
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기
송효진
이양수
임준범
하상도
이상명
김희웅
박찬주
김인숙

(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률

: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)

찬 반 여 부

1차
2026.01.20
제1호 의안 : 경산공장 특수관계인 매각 철회 건
가결
찬성
찬성
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안 : 안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

제3호 의안 : 2026년 롯데칠성 경영계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

2차
2026.02.04
제1호 의안 : 제59기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
가결
찬성
찬성
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안 : 제59기 결산 배당 기준일 설정 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제3호 의안 : 2025년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

제4호 의안 : 2025년 컴플라이언스 운영 계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

4차
2026.03.04
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 보고의 건
보고
-
-
미해당
미해당
-
-
-
-
-

제2호 의안 : 제59기 정기주주총회 일시 및 장소, 안건 확정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제3호 의안 : 최대주주 등과의 거래 및 자기거래 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

(최대주주인 롯데지주 및 그 종속회사와의 26년 거래 통합 승인)

3차
2026.03.19
제1호 의안 : 보수위원회 위원 선임의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성
찬성
미해당
찬성
찬성
찬성

제2호 의안 : 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제3호 의안 : ESG위원회 위원 선임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제4호 의안 : 경영위원회 위원 선임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제5호 의안 : 제당3사 설탕가격 담함에 따른 손해배상 청구 소송 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

제6호 의안 : 2026년 1~2월 실적 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

제7호 의안 : 2026 기업가치 제고 계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-

5차
2026.03.31
제1호 의안 : 양평동사업장 부지 매각 승인의 건
가결
찬성
미해당
찬성
찬성
찬성
미해당
찬성
찬성
찬성

※ 이양수, 임준범 사내이사 신규 선임 2026.03.19 부※ 송효진 사내이사, 이상명 사외이사 사임 2026.03.19 부

라. 이사회 내 위원회(1) 구성현황

위원회명
구성
소속 이사명
설치 목적 및 권한 사항
비고

경영위원회
사내이사 3명
박윤기이양수임준범
(1) 위원회는 이사회의 규정 및 결의에 따라 그 업무를 수행하며, 이사회가 위임한 사안에 대하여 심의하고 의결한다.(2) 경영위원회는 본 위원회가 심의, 의결한 사안에 관한 회사의 업무 집행에 대하여 관리, 감독할 수 있다.
송효진 사내이사 사임이양수, 임준범 사내이사 신규선임2026.03.19 부

보수위원회
사외이사 4명
하상도김희웅박찬주김인숙
(1) 주주총회에 제출할 등기임원 보수한도 승인(2) 등기임원의 개별보수 승인(성과급 포함)(3) 미등기임원의 직급별 보수한도 승인
이상명 사외이사 사임2026.03.19 부

ESG위원회
사외이사 4명
하상도김희웅박찬주김인숙
(1) 회사의 지속가능경영 전략의 방향성 검토(2) 전년도 ESG 추진 과제 이행사항 결과 및 당해연도 추진 계획(3) 환경, 사회 관련 주요 비재무 리스크 및 이슈사항 검토(4) 비재무 정보공시 최종 심의(5) 기타 환경, 사회 관련 사항으로 위원장이 부의하는 사항
이상명 사외이사 사임2026.03.19 부

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2026년 4월 10일 기준입니다.

※ 감사위원회와 사외이사후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.

(2) 활동 내역□ 경영위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

박윤기(출석률:100%)
나한채(출석률:100%)
송효진(출석률:100%)

찬 반 여 부

경영위원회
2025.01.21
제1호 의안 : '희망 2025 나눔 캠페인' 진행의 件제2호 의안 : 롯데문화재단 후원사업 진행의 件
가결가결
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성

2025.04.16
제1호 의안 : '25년 대한스키협회 후원' 성금 기부의 件
가결
찬성
찬성
찬성

2025.04.29
제1호 의안 : '25년 롯데칠성음료 x EBS 어린이환경교육' 협업 진행의 件
가결
찬성
찬성
찬성

2025.08.25

제1호 의안 : '2
5년 제주 신례2리 발전기금' 기부의 件

가결
찬성
찬성
찬성

2025.09.24
제1호 의안 : 25년 '여성 청소년 및 사업장 소재지 지역주민' 후원의 件
가결
찬성
찬성
찬성

※ 나한채 사내이사 사임 2025.12.01 부□ 보수위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

임경구(출석률:100%)
조현욱(출석률:100%)
하상도(출석률:100%)
이상명(출석률:100%)
김희웅(출석률:100%)
박찬주(출석률:0%)
김인숙(출석률:100%)

찬 반 여 부

보수위원회
2025.01.23
제1호 의안 : 2024년 대표이사 및 등기임원 경영 성과급 지급 승인의 건제2호 의안 : 2025년 미등기임원 직급별 임원보수 한도 책정의 건
가결가결
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
미해당
미해당

2025.03.05
제1호 의안 : 2025년 임원보수 한도 결정 및 보수 책정의 건제2호 의안 : 2025년 미등기임원 직급별 임원보수 한도 책정의 건
가결가결
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
찬성찬성
미해당
미해당

2025.03.25
제1호 의안 : 보수위원회 위원장 선임의 건
가결
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

※ 임경구, 조현욱 사외이사 임기만료 사임 2025.03.25 부※ 박찬주, 김인숙 사외이사 신규 선임 2025.03.25 부

□ ESG위원회

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

임경구(출석률:100%)
조현욱(출석률:100%)
하상도(출석률:100%)
이상명(출석률:75%)
김희웅(출석률:100%)
박찬주(출석률:67%)
김인숙(출석률:100%)
나한채(출석률:100%)
송효진(출석률:100%)

찬 반 여 부

ESG위원회
2025.02.10
제1호 의안 : 2025년 ESG KPI 계획 보고의 건제2호 의안 : 2025년 탄소감축 목표 수립의 건
보고가결
-찬성
-찬성
-찬성
-찬성
-찬성
미해당
미해당
-찬성
-찬성

2025.03.25
제1호 의안 : ESG위원회 위원장 선임의 건
가결
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
미해당
미해당

2025.06.26
제1호 의안 : 2024 지속가능성보고서 발간 승인의 건
가결
미해당
미해당
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
미해당
미해당

2025.08.12

제1호 의안 :
2025년 ESG KPI 운영 결과 보고의 건제2호 의안 : 사업장 생물다양성평가 추진현황 보고의 건

보고보고
미해당
미해당
--
--
--
--
--
미해당
미해당

※ 임경구, 조현욱 사외이사 임기만료 사임 2025.03.25 부※ 박찬주, 김인숙 사외이사 신규 선임 2025.03.25 부※ ESG위원회 전원 사외이사 구성에 따른 나한채, 송효진 사내이사 위원 제외 2025.03.25 부

마. 이사의 독립성
(1) 이사의 선임

보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 5명 총 7인의 이사로 구성되어 있습니다.이사는 주주총회에서 선임하며, 상법 제382조 제3항 및 제542조의 8에 의거하여 결격사유에 해당하는 자는 당사의 사외이사가 될 수 없습니다.이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사, 기타비상무이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.

(기준일 : 2025년 04월 10일)

직 명
성 명
임기
연임여부
연임횟수
선임배경
이사로서의활동분야
추천인
회사와의거래내역
최대주주와의관계
보유 주식수

사내이사(대표이사)
박윤기
2년
연임
2회
다년간 회사의 마케팅부문장 및 전략기획부문장으로근무하여 음료 및 주류 시장에 대한 해박한 지식을 가지고 있으며 회사 내부 사정에 정통할 뿐만 아니라조직에 대한 높은 이해도를 바탕으로 관련 분야의 충분한 경험과 지식을 갖추고 있어 회사 구성원들의 통합을 위한 지도력 / 리더십을 발휘할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로 추천함
- 이사회 의장- 경영위원회 위원장
이사회
-
특수관계인
보통주 : 1,300주

사내이사
이양수
3년
-
-
롯데칠성음료 영업2본부장(주류), 영업4본부장(글로벌) 및 채널전략부문장을 역임하며 롯데칠성음료 사업에 대한 다양한 경험과 전문적인 역량을 갖추고 있어, 향후 이사회 구성원으로서 경영전략수립 등 다양한 의사결정 과정에서 핵심적인 역할을 수행할 것으로 기대되어 사내이사로 추천함
- 경영위원회
이사회
-
특수관계인
보통주 : 135주

사내이사
임준범
3년
-
-
롯데칠성음료 재경부문장, 전략기획부문장, GTM1부문장, ESG본부장을 역임하였고, 과거 당사의 CFO를 역임하여 재무/회계 분야의 충분한 경험과 지식을 갖춘 이력이 있음. 이전 경력을 참고하였을때 당사의 사업전략에 대한 깊은 이해, 재무 분야의 풍부한 경험을 바탕으로 당사의 재무 건전성과 전략적 성과 창출에 균형적 사고를 가지고 중심적 역할을 할 수 있을 것으로 기대되어 사내이사로 추천함
- 경영위원회- 재경부문장
이사회
-
특수관계인
보통주 : 50주

사외이사
하상도
2년
연임
1회
중앙대학교 생명공학대학 식품공학부 교수로서 학술활동을 지속하고 있으며, 식품산업분야 총 200여편의학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을가진 식품산업 전문가임. 이와 같은 경력이 당사의 건강기능식품 포트폴리오 구성에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
- 이사회- 사외이사후보추천위원회 위원장- 감사위원회 위원장- 보수위원회 위원장- ESG위원회 위원장
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
김희웅
3년
연임
1회
연세대학교 정보대학원 교수로서 한국은행, 국가기술자문회의 등 IT분야의 다양한 자문경험을 보유하고있어, 당사 이사회 구성원으로 회사의 비즈니스에 있어 AI, 빅데이터 등의 활용을 통한 미래 전략 수립에 핵심적 역할을 수행할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
- 이사회- 사외이사후보추천위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
박찬주
2년
-
-
식품 분야 글로벌 사업 전문가로서 헬스케어 시장과 해외 현지 사업에 대한 지식과 경험을 보유하여 당사가 앞으로 중점적으로 추진해야 할 사업분야에서 필요한 역량을 보유하였음. 따라서 이사회를 통한 사업추진 및 운영 방향 검토 시 중심적 역할을 수행할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
- 이사회- 사외이사후보추천위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

사외이사
김인숙
2년
-
-
금융감독원에서 근무하며 다년간의 경험으로회계 및 재무 전문가로서 자격을 갖추고 있으며관련 전문성을 바탕으로 이사회의 정확한 의사결정에 기여하고 감사위원회에서의 핵심적 역할 수행이 가능할 것으로 기대되어 감사위원 분리선임으로 추천함
- 이사회- 사외이사후보추천위원회- 감사위원회- 보수위원회- ESG위원회
사외이사후보추천위원회
-
-
-

※ 최대주주와의 관계는「상법」제542조의8에 기재되어 있는 관계를 참고하여 작성하였습니다.

(2) 사외이사후보추천위원회 설치

당사는 제43기 사업연도말 자산규모 2조원 이상으로써, 상법 제542조의8 제4항(동법 시행령 제13조 제2항을 준용)에서 언급한 사외이사후보추천위원회를 설치해야 하는 주권상장법인의 범위에 해당되어 제43기 정기주주총회(2010.03.19)에서 정관에 사외이사후보추천위원회에 관한 사항을 반영하였습니다.위원회 구성은 보고서 작성기준일 현재 사외이사 5인으로 관련 법규에 의거하여 위원 전원을 사외이사로 구성하고 있습니다.

- 사외이사후보추천위원회 구성 현황

성 명
사외이사 여부
비 고

하상도
사외이사
※ 위원장

이상명
사외이사
-

김희웅
사외이사
-

박찬주
사외이사
-

김인숙
사외이사
-

※ 이사회 내의 위원회 구성 현황은 2025년 12월 31일 기준입니다.※ 임경구, 조현욱 사외이사 임기만료 사임 2025년 03월 25일 부※ 박찬주, 김인숙 사외이사 신규 선임 2025년 03월 25일 부

- 사외이사후보추천위원회의 주요 활동내역

회차
개최일자
의안내용
가결여부
이사의 성명

임경구(출석률:100%)
조현욱(출석률:100%)
하상도(출석률:100%)
이상명(출석률:100%)
김희웅(출석률:100%)
박찬주(출석률:0%)
김인숙(출석률:100%)

찬 반 여 부

1회
2025.03.05
제1호 의안 : 사외이사후보 추천의 건제2호 의안 : 사외이사 후보군 관리 현황 보고의 건
가결보고
찬성-
찬성-
찬성-
찬성-
찬성-
미해당
미해당

2회
2025.03.25
제1호 의안 : 사외이사후보추천위원회 위원장 선임의 건
가결
미해당
미해당
찬성
찬성
찬성
불참
찬성

바. 사외이사의 전문성

회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다.당사는 사외이사의 경영정보 접근을 위하여 이사회 및 위원회 개최시 부의안건 및 관련 자료 등을 회의 전에 제공하여 원활한 경영상의 의사 전달이 이루어질 수 있도록 하고 있습니다. 또한 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.

※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : ESG팀 (담당자 : 김명석 책임 / ☎ 02-3479-9139)

사. 사외이사 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 사외이사
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 06월 01일
롯데그룹
하상도
사외이사 별도 일정 수행
- 사외이사 오리엔테이션- 전 사외이사 대상 그룹 이해 강화 및 미래전략 공유

2023년 11월 24일
롯데그룹
백원선, 문정훈, 하상도
감사위원 별도 일정 수행
- 그룹 회계감사의 이해- 지속가능성 보고 기준 (IFRS S1,S2 중심)

2024년 06월 17일
롯데그룹
전원
-
- 그룹 사업 및 활동 현황- 그룹 미래 전략 방향- 신사업 전략 방향- LOTTE 디자인 전략

2024년 11월 22일
롯데그룹
조현욱
감사위원 별도 일정 수행
- 이사와 감사위원의 준법 감독- 기업 밸류업 프로그램과 이사회의 역할

2025년 05월 23일
삼정회계법인
하상도, 김인숙
감사위원 별도 일정 수행
- 기업지배구조 정립을 위한 감사위원회 역할- 법에서 요구하는 감사위원회 제도와 국내외 운영사례- 외부감사법과 감사위원회 역할에 대한 실무사례- 감사위원회가 알아야 할 회계이슈 및 유의할 사항

2025년 06월 17일
롯데그룹
전원
-

- 그룹 사업현황 및 주요 활동

- 그룹 미래전략 방향- 글로벌 사업 전략

2025년 11월 17일
롯데그룹
이상명, 김희웅박찬주, 김인숙
감사위원 별도 일정 수행

- 2025 거버넌스 제도 변화와 내부통제 고도화 필요성

- 기업부정 및 자금 사고에 대한 선제적 대응

※ 당사 사외이사는 전원 감사위원회 위원으로 사외이사의 교육과 감사위원의 교육이 동일합니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사기구 관련 사항
- 감사위원회(감사) 설치 여부, 구성 방법 등

※ 당사는 보고서 작성기준일 현재 5인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다.※ 상기 감사위원회 위원은 전원 주주총회의 결의로 선임된 사외이사로 구성되어 있습니다.※ 상기 감사위원회 위원은 상법에서 규정하고 있는 감사위원의 자격요건을 전원 충족하고 있으며, 회계ㆍ재무 전문가를 포함하고 있습니다. 또한 감사위원회는 사외이사가 대표를 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.

나. 감사위원 현황

성명
사외이사여부
경력
회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부
전문가 유형
관련 경력

김인숙
예

- 인성회계법인 회계사

- 위드회계법인 회계사- 금융감독원 수석검사역

예
공인회계사
20년 이상 금융감독원에서 공시,회계업무,그리고 은행 및 비은행의 감독 업무를 수행했으며현재 회계사로 활동중입니다.

하상도
예
- 중앙대학교 식품공학전공 교수- 한국보건산업진흥원 수석연구원
-
-
-

이상명
예
- 한양대학교 경영대학 교수- 한국전략경영학회 회장
-
-
-

김희웅
예
- 연세대학교 정보대학원 교수- 한국경영정보학회 학회장
-
-
-

박찬주
예

- DKSH 퍼포먼스머터리얼코리아 대표이사

- 아미코젠 헬스케어본부장(부사장)

-
-
-

다. 감사위원회 위원의 독립성
(기준일 : 2026년 04월 10일)

성 명
임기
연임여부
연임횟수
선임배경
추천인
회사와의거래내역
최대주주와의관계
보유 주식수

하상도
2년
연임
1회
식품산업분야 총 200여편의 학술논문과 산학협력을 통해 국내 식품안전 향상에 기여하고 있는 식품위생 / 안전분야의 경력과 학식을 가진 식품산업 전문가로서 당사의 식품안전 리스크 관리 및 경영 전반에 대해 전문적 식견을 제시할 것으로 기대하여 추천함
이사회
-
-
-

김희웅
3년
연임
1회
연세대학교 정보대학원 교수로서 한국은행, 국가기술자문회의 등 IT분야의 다양한 자문경험을 보유하고있어, 당사 이사회 구성원으로 회사의 비즈니스에 있어 AI, 빅데이터 등의 활용을 통한 미래 전략 수립에 핵심적 역할을 수행할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
이사회
-
-
-

박찬주
2년
-
-
식품 분야 글로벌 사업 전문가로서 헬스케어 시장과 해외 현지 사업에 대한 지식과 경험을 보유하여 당사가 앞으로 중점적으로 추진해야 할 사업분야에서 필요한 역량을 보유하였음. 따라서 이사회를 통한 사업추진 및 운영 방향 검토 시 중심적 역할을 수행할 것으로 기대되어 사외이사로 추천함
이사회
-
-
-

김인숙
2년
-
-
금융감독원에서 근무하며 다년간 경험을 보유하여 회계 및 재무 전문가로서 자격을 갖추고 있으며관련 전문성을 바탕으로 이사회의 정확한 의사결정에 기여하고 감사위원회에서의 핵심적 역할 수행이 가능할 것으로 기대되어 감사위원 분리선임으로 추천함
이사회
-
-
-

선출기준의 주요 내용
선출기준의 충족여부
관련 법령 등

3명 이상의 이사로 구성
충족(5명)
상법 제415조의2 제2항

사외이사가 위원의 3분의 2 이상
충족(전원 사외이사)

위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가
충족(김인숙)
상법 제542조의11 제2항

감사위원회의 대표는 사외이사
충족(하상도)

그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)
충족(해당사항 없음)
상법 제542조의11 제3항

※ 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사 절차를 적용하여 조사하고 있습니다. 업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사하고 있습니다.

라. 감사위원회의 주요 활동내역

(기준일 : 2026년 04월 10일)

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사의 성명

하상도
이상명
김희웅
박찬주
김인숙

(출석률
(출석률
(출석률
(출석률
(출석률

: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)
: 100%)

찬 반 여 부

1차
2026.02.04
제1호 의안 : 2025년 감사실적 및 2026년 감사계획 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

제2호 의안 : 2026년 외부감사인 계약 체결 보고
보고
-
-
-
-
-

제3호 의안 : 감사위지원담당 매니저 임면 동의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제4호 의안 : 2025년 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

2차
2026.03.04
제1호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제2호 의안 : 내부감시장치 운영실태 평가의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제3호 의안 : 감사위원회의 감사보고서 제출의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제4호 의안 : 제59기 재무제표 검토의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제5호 의안 : 주주총회 제출 의안 및 서류에 대한 조사 및 진술의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제6호 의안 : 제59기 감사진행경과 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

※ 이상명 감사위원 사임 2026.03.19 부

마. 감사위원회 교육 실시 계획
당사는 감사위원회 위원의 전문성 강화를 위하여 내부회계관리규정 제3조에 따라 내부회계관리제도 관련 법령 및 이 규정에서 정하는 사항 등의 이해에 필요한 교육 계획을 수립하고 이에 따라 교육을 실시하고 있습니다.

바. 감사위원회 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 감사위원
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 06월 01일
롯데그룹
하상도
사외이사 별도 일정 수행
- 사외이사 오리엔테이션- 전 사외이사 대상 그룹 이해 강화 및 미래전략 공유

2023년 11월 24일
롯데그룹
백원선, 문정훈, 하상도
감사위원 별도 일정 수행
- 그룹 회계감사의 이해- 지속가능성 보고 기준 (IFRS S1,S2 중심)

2024년 06월 17일
롯데그룹
전원
-
- 그룹 사업 및 활동 현황- 그룹 미래 전략 방향- 신사업 전략 방향- LOTTE 디자인 전략

2024년 11월 22일
롯데그룹
조현욱
감사위원 별도 일정 수행
- 이사와 감사위원의 준법 감독- 기업 밸류업 프로그램과 이사회의 역할

2025년 05월 23일
삼정회계법인
하상도, 김인숙
감사위원 별도 일정 수행
- 기업지배구조 정립을 위한 감사위원회 역할- 법에서 요구하는 감사위원회 제도와 국내외 운영사례- 외부감사법과 감사위원회 역할에 대한 실무사례- 감사위원회가 알아야 할 회계이슈 및 유의할 사항

2025년 06월 17일
롯데그룹
전원
-

- 그룹 사업현황 및 주요 활동

- 그룹 미래전략 방향- 글로벌 사업 전략

2025년 11월 17일
롯데그룹
이상명, 김희웅박찬주, 김인숙
감사위원 별도 일정 수행

- 2025 거버넌스 제도 변화와 내부통제 고도화 필요성

- 기업부정 및 자금 사고에 대한 선제적 대응

※ 당사 사외이사는 전원 감사위원회 위원으로 사외이사의 교육과 감사위원의 교육이 동일합니다.

사. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

감사위지원담당
2
수석(14년)책임(9년)
감사위원회 활동 지원, 보조

아. 준법지원인 인적사항 및 주요경력

성 명
성별
생년월일
주요경력
준법지원인 등의 주요 활동내역
준법지원인 선임일

김성진
남
1978.08.15
- 성균관대학교 법학과 졸업- 2014년 롯데백화점 해외법무매니저- 2016년 롯데백화점 국내법무매니저- 2025년 롯데지주 준법경영팀- 2025년 롯데칠성음료 준법경영부문장
- 임직원에 대한 준법 요구 및 위법사항에 대한 중지, 개선, 시정 요구- 광고, 표기사항 위법성 검토- 계약 검토 및 상시 법률 자문- 준법 교육 프로그램 운영
2025.12.15

자. 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

컴플라이언스팀
3
팀장 1명(16년)책임 1명(9년)대리 1명(3년)

- 준법지원인의 업무 수행 지원
- 임직원 대상 온/오프라인 Compliance 교육 진행
- Compliance 위험 평가 및 모니터링
- Compliance 관련 사규 제/개정

법무팀
9
팀장 1명(21년)매니저 1명(14년)책임 3명(평균 11년)대리 4명(평균 6년)
- 소송, 행정심판 등 분쟁 대응 총괄- 국내외 주요 계약 검토- 지식재산권 확보 및 침해 대응- 기타 전사 법적 리스크 관리

차. 준법지원인 등의 주요활동내역 및 그 처리결과
당사는 준법 통제 기준의 준수 여부에 대한 정기 또는 수시 점검 활동을 수행하고 있으며, 점검 결과를 바탕으로 개선이 필요한 사항은 경영 활동에 반영하여 회사 및 임직원이 제반 법령을 준수할 수 있도록 준법 지원 활동을 하고 있습니다.

일시
주요 점검 내용
점검 및 처리 결과

연중 상시
공정거래, 반부패, 내부회계관리제도, 기타 회사 경영활동과관련된 컴플라이언스 리스크 점검 및 자문
ISO37001, ISO37301 인증 심사 결과 적합 의견을 받았으며공정위 CP 등급평가 AA 획득으로 우수인증을 받는 등 전반적으로 양호

연중 상시
전산 모니터링 : 내부계약서 등 (원칙적으로 전수 검토)
전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에 따라 보완

연중 상시
하도급 거래 현황 : 하도급법 위반 여부, 표준 하도급 계약 체결 현황 등(계약서 전수검토를 통해 검증)
전반적으로 양호하며 일부 개선 필요 사항은 사내 규정 등에 따라 보완

연중 상시
제보, 고충상담 처리(신문고, 고충처리 신고 등)
사내 규정 등에 따라 처리

2025년 1분기
하도급 납품대금 연동제 실태조사(계약서 체결, 서면발급의무준수 및 연동제 서면교부)
연동제 체결과정에서 탈법행위 및 연동제 약정서면 교부현황 점검

2025년 2분기
표시광고법 이행현황 점검
온라인 광고 및 표시사항 표시광고법 준수여부 점검

2025년 3분기
사내 준법담당자(팀별 1명) 대상 컴플라이언스 간담회 실시
각 부서별 컴플라이언스 리스크 공유 및 검토준법문화의날 행사 일환으로 시행(임원교육, 우수 준법담당자 표창 등 병행)

2025년 4분기
컴플라이언스 위원회 개최(계열사간 거래조건 변경 관련)
계열사간 거래조건 변경에 대해 보다 강화된 내부 검증절차 운영컴플라이언스팀 내부검토→법무법인 검토의견→컴플라이언스 위원회 의결

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
채택
미도입
도입

실시여부
-
-
제59기 정기주총

나. 소수주주권의 행사여부당사에 소수주주권을 행사한 주주는 없습니다.
다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.
라. 의결권 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
9,278,884
-

우선주
775,310
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
-
-

우선주
775,310
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
501,680
공익법인

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
8,777,204
-

우선주
-
-

마. 주식사무

신주인수권의 내용

① 이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

3. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우 및 신주배정 시 단주에 대한 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회 결의로 정한다.

⑦ 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

기 준 일
12월 31일
정기주주총회
3월중

주권의 종류
「주식ㆍ사채등의전자등록에관한법률」에 의거하여 주권 및 신주인수권증서에 표시 되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라'주권의 종류'를 기재하지 않음.

명의개서대리인
명칭 : 한국예탁결제원 (T:3774-3000)장소 : 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23

주주의 특전
없음
공고방법
홈페이지https://company.lottechilsung.co.kr/

바. 주주총회 의사록 요약

주총일자
안 건
결의내용
주요 논의내용

제56기정기주주총회(2023.03.22)
제1호 의안: 제56기 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및연결 재무제표 승인의 건
가결
ㆍ제56기 영업성과 및 배당 관련 설명ㆍ중장기 손익 계획 관련 질의 응답

제2호 의안: 이사선임의 건 - 제2-1호 : 사내이사 신동빈 선임의 건 - 제2-2호 : 사내이사 박윤기 선임의 건 - 제2-3호 : 사내이사 송효진 선임의 건 - 제2-4호 : 사외이사 임경구 선임의 건 - 제2-5호 : 사외이사 조현욱 선임의 건
가결가결가결가결가결
ㆍ이사 후보의 추천 사유 설명(전문성) - 신동빈 후보자 : 그룹 사업 총괄 - 박윤기 후보자 : 사업 성과 달성 - 송효진 후보자 : 재무/회계 - 임경구 후보자 : 세무 - 조현욱 후보자 : 법률

제3호 의안: 사외이사인 감사위원 선임의 건 - 제3-1호 : 감사위원 임경구 선임의 건 - 제3-2호 : 감사위원 조현욱 선임의 건
가결가결
ㆍ감사위원 후보의 추천 사유 설명(전문성) - 임경구 후보자 : 세무 - 조현욱 후보자 : 법률

제4호 의안: 감사위원이 되는 사외이사 하상도 선임
가결
ㆍ감사위원 후보의 추천 사유 설명(전문성) - 하상도 후보자 : 식품 안전

제5호 의안: 이사보수지급한도 승인의 건
가결
ㆍ이사보수지급한도 조정 사유 설명

제57기정기주주총회(2024.03.20)
제1호 의안: 제57기 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및연결 재무제표 승인의 건
가결
ㆍ제57기 영업성과 및 배당 관련 설명ㆍ본원 사업 경쟁력 강화 방안 설명ㆍ주주가치 제고 방안 설명

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 - 제2조(목적) : 식품용 액화탄산가스 제조업 사업 추가 - 제44조(이익배당) : 배당 기준일 결정 방법 변경 - 제45조(중간배당) : 중간배당 기준일 결정 방법 변경 - 제33조 (이사회 구성과 소집) : 소집 통보 기간 변경
가결
ㆍ목적사업 추가 사유 설명ㆍ배당 기준일 변경 목적 설명ㆍ이사회 소집 통보 기간 변경 사유 설명

제3호 의안: 이사선임의 건 - 제3-1호 : 사내이사 나한채 선임의 건 - 제3-2호 : 사외이사 이상명 선임의 건 - 제3-3호 : 사외이사 김희웅 선임의 건
가결가결가결
ㆍ각 이사 후보의 추천 사유 설명(전문성) - 나한채 후보자 : 영업, 마케팅 - 이상명 후보자 : 경영전략, ESG - 김희웅 후보자 : IT

제4호 의안: 사외이사인 감사위원 선임의 건 - 제4-1호 : 감사위원 이상명 선임의 건 - 제4-2호 : 감사위원 김희웅 선임의 건
가결가결
ㆍ각 감사위원 후보의 추천 사유 설명 - 이상명 후보자 : 경영전략, ESG - 김희웅 후보자 : IT

제5호 의안: 이사보수지급한도 승인의 건
가결
ㆍ이사보수지급한도 조정 사유 설명

제58기정기주주총회(2025.03.25)
제1호 의안: 제58기 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및연결 재무제표 승인의 건
가결
ㆍ제58기 영업성과 및 배당 관련 설명ㆍ당기 손익 및 사업 관련 질의 응답

제2호 의안: 이사선임의 건 - 제2-1호 : 사내이사 박윤기 선임의 건 - 제2-2호 : 사내이사 송효진 선임의 건 - 제2-3호 : 사외이사 박찬주 선임의 건 - 제2-4호 : 사외이사 하상도 선임의 건 - 제2-5호 : 기타비상무이사 이영구 선임의 건
가결가결가결가결가결
ㆍ각 이사 후보 소개ㆍ각 이사의 자격사항 및 급여관련 질의 응답

제3호 의안: 사외이사인 감사위원 선임의 건 - 제3-1호 : 감사위원 박찬주 선임의 건 - 제3-2호 : 감사위원 하상도 선임의 건
가결가결
ㆍ감사위원 후보의 추천 사유 설명 - 박찬주 후보자 : 글로벌 경영 - 하상도 후보자 : 식품 안전

제4호 의안: 감사위원이 되는 사외이사 김인숙 선임의 건
가결
ㆍ감사위원 후보의 추천 사유 설명 - 김인숙 후보자 : 재무/회계

제5호 의안: 이사보수지급한도 승인의 건
가결
ㆍ이사보수지급한도 조정 사유 설명

제59기 정기주주총회 (2026.03.19)
제1호 의안: 제59기 재무제표[이익잉여금처분계산서(안)포함] 및연결 재무제표 승인의 건
가결
ㆍ제59기 영업성과 및 배당 관련 설명ㆍ당기 손익 및 사업 관련 질의 응답

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건- 제2-1호 : 집중투표제 배제 관련 정관 변경의 건 - 제2-2호 : 그 외 정관 변경의 건건
가결가결
ㆍ정관 변경 내용 소개

제3호 의안: 이사선임의 건- 제3-1호 : 사내이사 이양수 선임의 건 - 제3-2호 : 사내이사 임준범 선임의 건
가결가결
ㆍ각 이사 후보 소개

제4호 의안: 감사위원이 되는 사외이사 김희웅 선임의 건

가결

ㆍ감사위원 후보 소개

제5호 의안: 이사보수지급한도 승인의 건
가결
ㆍ이사보수지급한도 조정 사유 설명

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

2026.01.01
2026.04.10

주식수
지분율
주식수
지분율

롯데지주(주)
최대주주
의결권있는 주식
4,175,694
45.00
4,175,694
45.00
-

롯데지주(주)
최대주주
의결권없는 주식
163,890
21.14
163,890
21.14
-

신동빈
특수관계인
의결권있는 주식
43,367
0.47
43,367
0.47
-

신동빈
특수관계인
의결권없는 주식
63,862
8.24
63,862
8.24
-

신유미
특수관계인
의결권있는 주식
770
0.01
770
0.01
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권있는 주식
708,870
7.64
708,870
7.64
-

롯데알미늄(주)
특수관계인
의결권없는 주식
30,500
3.93
30,500
3.93
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권있는 주식
501,680
5.41
501,680
5.41
-

(재)롯데장학재단
특수관계인
의결권없는 주식
39,650
5.11
39,650
5.11
-

(주)호텔롯데
특수관계인
의결권없는 주식
37,470
4.83
37,470
4.83
-

(재)롯데문화재단
특수관계인
의결권없는 주식
9,200
1.19
9,200
1.19
-

(주)롯데홀딩스
특수관계인
의결권있는 주식
109,830
1.18
109,830
1.18
-

박윤기
특수관계인
의결권있는 주식
1,100
0.01
1,300
0.01
장내매매

오세록
특수관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

임준범
특수관계인
의결권있는 주식
50
0.00
50
0.00
-

김종근
특수관계인
의결권있는 주식
120
0.00
120
0.00
-

정용주
특수관계인
의결권있는 주식
250
0.00
250
0.00
-

이양수
특수관계인
의결권있는 주식
135
0.00
135
0.00
-

이창환
특수관계인
의결권있는 주식
100
0.00
100
0.00
-

이용주
특수관계인
의결권있는 주식
5
0.00
5
0.00
-

송효진
특수관계인
의결권있는 주식
150
0.00
0
0.00
특수관계인 제외

송효진
특수관계인
의결권없는 주식
100
0.01
0
0.00
특수관계인 제외

계
의결권있는 주식
5,542,171
59.73
5,542,221
59.73
-

의결권없는 주식
344,672
44.46
344,572
44.44
-

※ 작성기준일 이후의 변동은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)의 '최대주주등소유주식변동신고서' 등을 참고하시기 바랍니다.

나. 최대주주의 주요 경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

롯데지주㈜
53,704
신동빈
13.04
-
-
신동빈
13.04

고정욱
0.00
-
-
-
-

노준형
-
-
-
-
-

※ 상기 출자자수는 2025년 12월 31일 기준이며, 지분율은 2026년 4월 10일 기준입니다.※ 출자자수 및 지분율은 보통주 기준입니다.※ 별도 업무집행자 및 업무집행조합원은 없습니다.

(1)-1. 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

2025.12.22
고정욱
0.00
-
-
-
-

2025.12.22
노준형
-
-
-
-
-

※ 2025.12.22. 이동우 대표이사가 사임하고, 고정욱, 노준형 사내이사가 대표이사로 선임되었습니다.

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
롯데지주㈜

자산총계
23,071,072

부채총계
13,649,432

자본총계
9,421,640

매출액
15,539,627

영업이익
239,439

당기순이익
-595,003

※ 자세한 내용은 롯데지주㈜의 2025년 사업보고서 또는 감사보고서를 참고하여 주십시오.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

롯데지주(주)는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로하는 지주회사로서 2017년 10월 1일자로 롯데제과(주), 롯데칠성음료(주), 롯데푸드(주), 롯데쇼핑(주)의 분할합병을 통해 설립된 회사이며, 2025년 12월 31일 현재 롯데칠성음료(주), 롯데웰푸드(주), 롯데쇼핑(주), 롯데케미칼(주)을 포함하여 다수의 국내외 자회사 등을 보유하고 있습니다. 롯데지주(주)의 영업수익은 자회사 및 기타 투자회사로부터의 배당수익, 상표권 사용수익, 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.롯데지주(주)의 목적사업은 아래와 같습니다.

1) 자회사(손자회사를 포함하고, 해당 손자회사가 지배하는 회사도 포함, 이하 "자회사 등")의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업

2) 자회사 등의 경영성과의 평가 및 보상의 결정

3) 자회사 등의 업무와 재산상태에 대한 검사

4) 자회사 등에 대한 자금 및 업무 지원

5) 자회사 등에 대한 출자 또는 자회사 등에 대한 자금조달 지원

6) 자회사 등에 대한 내부통제 및 위험관리업무7) 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발ㆍ판매 및 설비ㆍ전산 시스템 등의 공동활용 등을 위한 사무지원 사업

8) 기획, 회계, 법무, 전산 등 자회사 등의 업무를 지원하기 위하여 자회사 등으로부터 위탁 받은 업무

9) 자회사 등에 대한 교육, 훈련 서비스업

10) 자회사 등에 대한 브랜드, 라이센스 등의 대여 및 제공 업무

11) 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업

12) 업무용 부동산의 소유 및 자회사 등에 대한 임대

13) 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업

14) 국내외의 광고의 대행업 및 광고물 제작 및 매매

15) 신기술 개발 및 연구용역사업

16) 신기술 관련 투자, 관리 운영사업 및 창업지원 사업

17) 전 각호에 부대되는 사업

2. 주식 소유 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
롯데지주(주)
4,175,694
45
-

롯데알미늄(주)
708,870
7.64
-

(재)롯데장학재단
501,680
5.41
-

브이아이피자산운용
639,676
6.89
-

국민연금공단
709,985
7.65
-

우리사주조합
70
0.00
-

※ 상기 소유주식수 및 지분율은 보통주 기준입니다.

※ 우리사주조합은 1997년 해체되었으며, 우리사주조합 소유주식수는 2025년 12월 31일 기준 명의개서를 하지 않고 우리사주조합 명의로 남아있는 주식수입니다.

※ 브이아이피자산운용의 소유주식수 및 지분율은 2026년 3월 10일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 '주식등의 대량보유상황보고서' 기준입니다

※ 국민연금공단의 소유주식수 및 지분율은 2026년 4월 1일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 '주식등의 대량보유상황보고서' 기준입니다

3. 소액주주 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
13,608
13,630
99.84
2,638,928
9,278,884
28.44
-

※ 주주수 단위 : 명※ 기준일은 2025년 12월 31일 주주명부 폐쇄 기준일이며, 한국예탁결제원에서제공한 보통주 주식분포상황표에 따라 작성되었습니다

4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적

가. 국내증권시장(1) 보통주

(단위 : 원, 주)

구 분
2025년 7월
2025년 8월
2025년 9월
2025년 10월
2025년 11월
2025년 12월

주가
최고
142,500
134,800
121,000
118,500
126,400
143,500

최저
126,600
119,400
115,300
112,000
115,000
120,400

평균
132,117
124,905
118,514
115,100
119,820
133,943

거래량
최고(일)
539,278
57,322
43,016
48,679
50,587
219,753

최저(일)
13,634
5,585
7,830
12,109
13,146
14,211

월간
1,219,384
435,713
342,664
387,538
508,086
1,066,368

(2) 우선주

(단위 : 원, 주)

구 분
2025년 7월
2025년 8월
2025년 9월
2025년 10월
2025년 11월
2025년 12월

주가
최고
80,000
74,500
72,300
69,000
69,500
80,000

최저
73,800
70,300
68,000
67,400
66,600
68,600

평균
77,317
71,765
70,245
68,089
68,045
74,324

거래량
최고(일)
6,453
5,301
3,370
4,594
9,396
40,133

최저(일)
628
194
55
215
782
625

월간
52,214
17,378
27,186
35,017
53,072
169,814

나. 해외증권시장
- 해당사항 없음

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2026년 04월 10일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권
의결권

있는 주식
없는 주식

박윤기
남
1970년 01월
부사장
사내이사
상근
대표이사
한국외국어대학교 경영학 졸업
1,300
-
계열사 임원
2021.03.23~현재
2027.03.24

롯데칠성음료 전략기획부문장

롯데칠성음료 해외사업부문장

롯데칠성음료 마케팅부문장

이양수
남
1972년 09월
전무
사내이사
상근
영업2본부장
동국대학교 경영학
135
-
계열사 임원
-
-

롯데칠성음료 글로벌영업본부장

임준범
남
1972년 08월
상무보
사내이사
상근
재경부문장
단국대학교 회계학
50
-
계열사 임원
-
-

롯데칠성음료 ESG부문장

롯데칠성음료 GTM1부문장

김희웅
남
1969년 09월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
연세대학교 정보대학원 교수
-
-
계열사 임원
2024.03.20~현재
2026.03.19

한국경영정보학회 학회장

한국은행 IT 자문교수

하상도
남
1967년 03월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
텍사스A&M대학교 대학원 식품공학 박사
-
-
계열사 임원
2023.03.22~현재
2027.03.24

중앙대학교 생명공학 대학 식품공학부 교수

김인숙
여
1972년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
금융감독원 회계조사국
-
-
계열사 임원
2025.03.25~현재
2027.03.24

위드회계법인

한국쉘석유 사외이사

박찬주
여
1966년 06월
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
DKSH 퍼포먼스머터리얼코리아 대표
-
-
계열사 임원
2025.03.25~현재
2027.03.24

아미코젠 헬스케어본부장 (부사장)

CJ제일제당 식품사업부 상무 (베트남법인 CEO)

신동빈
남
1955년 02월
회장
미등기
비상근
회장
컬럼비아 경영대학원 MBA
43,367
63,862
임원
-
-

롯데지주㈜ 대표이사

롯데그룹 회장

감동훈
남
1972년 09월
상무
미등기
상근
커뮤니케이션부문장
부산대학교 경영학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

문효식
남
1969년 02월
상무
미등기
상근
ESG본부장
홍익대학교 무역학
-
-
계열사 임원
-
-

오세록
남
1971년 03월
상무
미등기
상근
BT부문장
고려대학교 경영학
50
-
계열사 임원
2021.12.01~현재
-

이덕용
남
1970년 01월
상무
미등기
상근
SCM본부장
성균관대학교 MBA
-
-
계열사 임원
-
-

정용주
남
1971년 08월
상무
미등기
상근
생산본부장
전북대학교 환경공학
250
-
계열사 임원
-
-

최인태
남
1970년 06월
상무
미등기
상근
롯데피플네트웍스 대표
단국대학교 식품공학
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

신제철
남
1974년 03월
상무
미등기
상근
마케팅1본부장
서울시립대학교 세무학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이창환
남
1971년 01월
상무
미등기
상근
영업3본부장
서울보건전문대학교 유통학
100
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

김형준
남
1972년 05월
상무보
미등기
상근
기술연구센터장
숭실대학교 기계공학
-
-
계열사 임원
-
-

류영석
남
1974년 05월
상무보
미등기
상근
구매부문장
동국대학교 경영학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

서인환
남
1972년 03월
상무보
미등기
상근
영업1본부장
영남대학교 축산경영학
38
-
계열사 임원
2021.12.01~현재
-

서지훈
남
1971년 12월
상무보
미등기
상근
도매부문장
홍익대학교 무역학
70
-
계열사 임원
-
-

신해모
남
1980년 03월
상무보
미등기
상근
글로벌사업본부장
영남대학교 경영학
35
70
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

우태식
남
1975년 09월
상무보
미등기
상근
생산지원부문장
울산대학교 전기공학
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

윤종혁
남
1975년 07월
상무보
미등기
상근
GTM2부문장
서강대학교 화학공학
100
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이재호
남
1971년 01월
상무보
미등기
상근
중앙연구소 임원
경북대학교 식품공학 석사
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

이주한
남
1973년 05월
상무보
미등기
상근
와인부문장
듀크대학교 MBA
-
-
계열사 임원
2024.12.01~현재
-

임승석
남
1972년 08월
상무보
미등기
상근
GTM1부문장
인하공업전문대학교 기계설계학
-
-
계열사 임원
2023.12.11~현재
-

최재진
남
1971년 11월
상무보
미등기
상근
마케팅2본부장
중앙대학교 식품가공학
-
-
계열사 임원
2022.12.19~현재
-

김성진
남
1978년 08월
상무보
미등기
상근
준법경영부문장
성균관대학교 법학
100
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

이성식
남
1973년 12월
상무보
미등기
상근
안전품질부문장
고려대학교 화학공학
-
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

이우근
남
1979년 10월
상무보
미등기
상근
전략기획본부장
건국대학교 경영정보학
-
-
계열사 임원
2025.12.01~현재
-

진은선
여
1970년 7월
상무
미등기
상근
디자인센터장
Parsons School of Design Communication Design
-
-
계열사 임원
2026.03.01~현재
-

※ 최대주주와의 관계는「금융회사의 지배구조에 관한 법률 시행령」제3조 제1항에 기재되어 있는 관계를 참고하여 기재하였습니다.

※ 이영구 기타비상무이사 사임 2025.11.30 부

※ 나한채 전무, 이종곤 상무, 여철호 상무, 진달래 상무, 이남철 상무, 김광석 상무보 사임 2025.12.01 부

※ 이우근, 이성식 S → 상무보 승진 2025.12.01 부

※ 김성진 상무보 롯데지주(주) → 롯데칠성음료㈜ 전입 2025.12.01 부

※ 이창환 상무 롯데네슬레코리아(주) → 롯데칠성음료㈜ 전입 2025.12.01 부

※ 김성진 상무보 롯데칠성음료(주) → 롯데지주(주) 전출 2025.12.01 부

나. 타회사 임원겸직현황

(기준일: 2026년 04월 10일)

겸 직 자
겸 직 회 사

구 분
성 명
직 위
회사명
직 위

등기임원
이양수
사내이사
(주)충북소주
사내이사

임준범
사내이사
백학음료(주)
감사

박찬주
사외이사
DKSH 퍼포먼스머터리얼코리아
대표이사

김인숙
사외이사
한국쉘석유
사외이사

※ 겸직회사는 상법 제170조에서 정의하고 있는 회사의 종류에 근거하여 기재하였습니다.

다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황
- 해당사항 없음

라. 직원 등 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

음료부문
남
2,955
-
45
1
3,000
16.2
236,186
79
134
101
235
-

음료부문
여
529
17
59
8
588
10.4
25,526
38
-

주류부문
남
1,282
-
21
1
1,303
15.8
103,878
81
-

주류부문
여
302
-
24
1
326
9.8
18,479
56
-

합 계
5,068
17
149
11
5,217
15.1
384,070
73
-

※ 인원 변동 가능성이 큰 아르바이트 인원은 상기 직원 현황에서 제외하였습니다.* 육아지원제도 사용현황

(단위 : 명, %)

구분
제59기
제58기
제57기

육아휴직 사용자 수(남)
122
102
113

육아휴직 사용자 수(여)
49
41
40

육아휴직 사용자 수(전체)
171
143
153

육아휴직 사용률(남) (%)
46
46
48

육아휴직 사용률(여) (%)
92
93
88

육아휴직 사용률(전체) (%)
54
54
53

육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남)
109
105
112

육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여)
33
36
25

육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체)
142
141
137

육아기 단축근무제 사용자 수
3
6
10

배우자 출산휴가 사용자 수
153
82
180

※ 육아휴직 사용률 = 당해 출산 이후 1년 이내 육아휴직을 사용한 근로자 / 당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자* 유연근무제도 사용현황

(단위 : 명)

구분
제59기
제58기
제57기

유연근무제 활용 여부
활용
활용
활용

시차출퇴근제 사용자 수
389
377
386

선택근무제 사용자 수
869
914
630

원격근무제 사용자 수(재택근무 포함)
464
482
353

※ 당사는 시차출퇴근제, 선택근무제, 원격근무제를 도입 및 시행중에 있습니다.

마. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
25
8,766
330
-

※ 상기 인원수는 공시서류작성기준일의 미등기임원 인원 수이며, 연간급여 총액은 퇴임 및 신규 선임 임원에 대한 급여도 포함되어 있습니다. 따라서 1인 평균 급여액은 단순 산술평균 수치와 차이가 있습니다.

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황

(1) 주주총회 승인금액

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
4
-
-

감사위원회 위원또는 감사
5
-
전원 사외이사

계
9
5,500
-

(2) 보수지급금액

(2)-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 백만원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

7
3,196
384
-

※ 상기 인원수는 공시서류작성기준일 기준이며, 1인당 평균보수액은 보수 지급 인원 수를 기준으로 산출하였습니다.※ 보수총액은 당해 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 신규 선임 또는 퇴임한 이사를 포함하여 산정하였습니다.

(2)-2. 유형별

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
2
2,786
885
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-
-

감사위원회 위원
5
410
79
-

감사
-
-
-
-

※ 상기 인원수는 공시서류작성기준일 기준이며, 1인당 평균보수액은 보수 지급 인원 수를 기준으로 산출하였습니다.※ 보수총액은 당해 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지의 기간 동안 신규 선임 또는 퇴임한 이사를 포함하여 산정하였습니다.

(3) 이사 보수지급기준임원 보수 규정에 따라 주주총회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수, 회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하며, 보수위원회의 결의에 따라 개인별로 책정하여 지급함. 그 주요한 내용은 다음과 같음

- 임원은 회사와 체결한 개별 임원보수계약에 따라 기본연봉과 성과급을 지급 받는다.- 임원의 보수는 기본연봉과 성과급 등으로 구성된다.- 사외이사는 임원보수계약서에 명시된 보수총액을 매월 월정급으로 지급 받으며 성과급은 지급되지 않는다.- 회사는 임원에게 연간 경영성과와 개인별 평가를 감안하여 성과급을 지급할 수 있다.- 등기된 이사의 구체적인 총보수 산정은 보수위원회가 결정한다.

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황

(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

나한채
전무
1,200
-

신동빈
회장
750
-

박윤기
부사장
578
-

※ 상기 보수총액은 등기임원 재직 기간에 대한 보수입니다. (신동빈 대표이사 임기만료 사임 2025.03.25 부, 나한채 전무 사임 2025.12.01 부)

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

나한채
근로소득
급여
370
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
831
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

※ 상기 보수총액은 등기임원 재직 기간에 대한 보수입니다. (나한채 사내이사 임기만료 사임 2025.12.01 부)

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

신동빈
근로소득
급여
750
임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수,회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음. 보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급 등으로 연 보수 총 750백만원을 지급하였음

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

※ 상기 보수총액은 등기임원 재직 기간에 대한 보수입니다. (신동빈 대표이사 임기만료 사임 2025.03.25 부)

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

박윤기
근로소득
급여
578
임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수,회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음. 보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급과 대표이사로서의 직책급, 직급에 대한 가치를 책정한 업적급 등으로 나누어 연 보수 총 578백만원을 지급하였음

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

다. 보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

신동빈
회장
2,250
-

나한채
전무
1,227
-

진달래
상무
857
-

이종곤
상무
773
-

여철호
상무
744
-

이남철
상무
744
-

※ 나한채 전무, 진달래 상무, 이종곤 상무, 여철호 상무, 이남철 상무 사임 2025.12.01 부

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

신동빈
근로소득
급여
2,250
임원 보수 규정에 따라 보수위원회에서 승인한 임원 보수한도 내에서 직급, 근속연수,회사기여도, 직책유무 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음. 보수는 매월 지급을 원칙으로 하되, 직급별 급여테이블을 기초로 산정하는 기본급 등으로 연 보수 총 2,250백만원을 지급하였음

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

나한채
근로소득
급여
396
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
831
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

진달래
근로소득
급여
297
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
560
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

이종곤
근로소득
급여
326
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
447
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

여철호
근로소득
급여
297
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
447
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

이남철
근로소득
급여
297
임원 보수 규정에 따라 직급에 상응하는 보수수준과 회사기여도 등을 종합적으로 반영하여 산정하였음(자문전환 후 50% 지급)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
-
-

퇴직소득
447
임원 퇴직금 지급 규정에 의거하여 보수월액에 지급률을 고려하여 지급하였음

기타소득
-
-

라. 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황
- 해당사항 없음

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

가-1. 국내 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

롯데
11
75
86

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

가-2. 해외 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

계

롯데
235

※ 상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 계열회사 계통도-
당사 계통도에 관한 자세한 사항은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)'을 참고하시기 바랍니다.

다. 계열회사간 임원 겸직 현황

(기준일 : 2026년 04월 10일)

겸 직 자
겸 직 회 사

구 분
성 명
직 위
회사명
직 위
상근 여부

등기임원
이양수
사내이사
㈜충북소주
사내이사
비상근

등기임원
임준범
사내이사
㈜백학음료
감사
비상근

2. 타법인 출자 현황

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
16
16
262,652
2,440
-11,903
253,189

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
2
6
8
41,696
843
18,420
60,959

계
2
22
24
304,348
3,283
6,517
314,148

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 및 특수관계인에 대한 신용공여 등

가. 채무보증 내역- 국내 채무보증 : 2025년 12월말 기준 해당사항 없음- 해외 채무보증

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650
25년 10월 ~ 26년 10월
자금차입

USD 7,000
25년 10월 ~ 26년 10월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
25년 08월 ~ 26년 02월

국민은행 Myanmar
USD 5,000
25년 09월 ~ 26년 09월

AYA Bank
MMK 33,000,000
24년 08월 ~ 27년 08월

합 계
USD 19,650 MMK 36,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650
24년 12월 ~ 25년 10월
자금차입

USD 7,000
24년 12월 ~ 25년 10월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
24년 08월 ~ 25년 08월

국민은행 Myanmar
USD 5,000
24년 09월 ~ 25년 09월

AYA Bank
MMK 33,000,000
24년 08월 ~ 27년 08월

합 계
USD 19,650 MMK 36,600,000

나. 가지급금, 대여금, 담보제공 내역
- 당기말 회사가 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
회사명
관계
기초금액
증가
감소
당기말

대여
(주)빅썸바이오
종속기업
3,850
900
-
4,750

- 가지급금, 담보제공 내역은 해당사항 없습니다.

2. 대주주 및 특수관계인과의 자산양수도

가. 유형자산 취득 또는 매각 거래

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래목적
거래기간
거래대상물
거래금액

롯데이노베이트(주)
계열회사
자산매입
2025.01.01~2025.12.31
유,무형자산
39,012

롯데테크(주)
계열회사
자산매입
2025.01.01~2025.12.31
유형자산
17,181

롯데건설(주)
계열회사
자산매입
2025.01.01~2025.12.31
유형자산
2,231

LOTTE LIQUOR JAPANCO., LTD.
종속회사
자산매입
2025.01.01~2025.12.31
유형자산
206

※ 별도 기준임※ 거래금액이 1억원 미만인 거래는 기재를 생략

나. 유가증권 매수 또는 매도 내역

(제59기)

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래종류
거래일자
거래대상물
거래금액

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
종속회사
현금출자
2025.05.26
LOTTE CHILSUNG BEVERAGERUS LLC. 출자지분
12

롯데농식품테크펀드 2호
계열회사
현금출자
2025.08.27
롯데농식품테크펀드 2호보통주 900주
900

Lotte Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.
종속회사
현금출자
2025.09.12
Lotte Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.보통주 30,000주
41

롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드
계열회사
현금출자
2025.11.21
롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드보통주 40주
40

(제58기)

(단위 : 백만원)

법인명
관계
거래종류
거래일자
거래대상물
거래금액

(주)부산롯데호텔
계열회사
주식취득
2024.02.19
(주)BNK금융지주보통주 1,200,000주
9,624

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
종속회사
현금출자
2024.03.11
LOTTE CHILSUNG BEVERAGERUS LLC. 출자지분 100%
221

롯데농식품테크펀드 2호
계열회사
현금출자
2024.07.25
롯데농식품테크펀드 2호보통주 1,200주
1,200

3. 대주주 및 특수관계인과의 영업거래

(단위 : 백만원)

거래상대방
회사와의 관계
거래종류
거래일자
거래내용
거래금액
비 고

롯데글로벌로지스(주)
계열회사
매출/매입 등
2025.01.01~2025.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 물류서비스 등
177,149
매입 : 176,067매출 : 1,082

롯데패키징솔루션즈(주)
계열회사
매출/매입 등
2025.01.01~2025.12.31
매출 : 청량음료 등매입 : 원재료 등
214,923
매입 : 214,922매출 : 1

※ 별도 기준※ 공시대상은 최근 사업연도 매출액의 5% 이상 기준입니다.

4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 주주(대주주를 제외한 5% 이상 주주), 직원 등 대주주 이외의 이해관계자를 상대방으로 거래를 한 사항이 없습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

- 해당사항 없음

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송 사건- 당기말 현재 연결실체의 영업에 중대한 영향을 미칠 중요한 소송 사건은 없습니다.

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

- 해당사항 없음

다. 채무보증현황

당기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650
25년 10월 ~ 26년 10월
자금차입

USD 7,000
25년 10월 ~ 26년 10월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
25년 08월 ~ 26년 02월

국민은행 Myanmar
USD 5,000
25년 09월 ~ 26년 09월

AYA Bank
MMK 33,000,000
24년 08월 ~ 27년 08월

합 계
USD 19,650 MMK 36,600,000

전기말 현재 회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(외화단위: 천).

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
MUFG은행 양곤지점
USD 7,650
24년 12월 ~ 25년 10월
자금차입

USD 7,000
24년 12월 ~ 25년 10월

신한은행 양곤지점
MMK 3,600,000
24년 08월 ~ 25년 08월

국민은행 Myanmar
USD 5,000
24년 09월 ~ 25년 09월

AYA Bank
MMK 33,000,000
24년 08월 ~ 27년 08월

합 계
USD 19,650 MMK 36,600,000

라. 채무인수 약정현황
- 해당사항 없음

마. 그밖의 우발부채 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 백만원, 외화단위: 천).

구 분
금융기관
한 도

2025년말
2024년말

L/C개설
국민은행
USD 5,000
USD 5,000

신한은행
USD 1,000
USD 1,000

우리은행(주1)
USD 8,800
USD 9,000

하나은행(주2)
USD 32,000
USD 32,000

Faysal Bank Limited
-
PKR 700,000

HABIB Bank Limited
-
PKR 500,000

The Bank of Punjab Limited
-
PKR 100,000

Bank of the Philippine Islands
-
PHP 500,000

일반대출약정
신한은행
5,000
5,000

하나은행(주2)
35,000
35,000

수협은행
10,000
-

Allied Bank Limited
PKR 45,000
PKR 50,000

하나은행
-
PHP 425,000

기업은행
PHP 1,000,000
PHP 700,000

BDO Unibank
PHP 2,900,000
PHP 3,000,000

Bank of the Philippine Islands
PHP 2,166,667
PHP 3,493,333

Metropolitan Bank & Trust Co.
PHP 5,017,857
PHP 5,946,429

Union Bank
PHP 500,000
PHP 500,000

운영자금대출
산업은행
6,000
6,000

신한은행
7,890 MMK 3,000,000
1,100 MMK 3,000,000

하나은행
-
5,510

MUFG은행
USD 14,650
USD 14,650

Askari Bank Limited
-
PKR 430,000

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
PKR 250,000

Samba Bank Limited
PKR 300,000
PKR 300,000

Faysal Bank Limited
PKR 700,000
-

시설자금대출
산업은행
29,125
34,300

Askari Bank Limited
PKR 89,357
PKR 148,220

Allied Bank Limited
PKR 633,323
PKR 916,341

MCB Bank Limited
PKR 1,517,189
PKR 2,350,000

AYA Bank
MMK 28,875,000
MMK 33,000,000

어음할인
The Bank of Punjab Limited
-
PKR 100,000

BDO Unibank
PHP 15,000
PHP 15,000

Bank of the Philippine Islands
PHP 200,000
PHP 200,000

Metropolitan Bank & Trust Co.
PHP 400,000
PHP 250,000

Union Bank
PHP 200,000
PHP 200,000

Land Bank
PHP 300,000
PHP 300,000

당좌차월약정
국민은행
5,000
5,000

부산은행
2,000
2,000

신한은행
16,500
16,500

우리은행(주1)
4,000
4,000

하나은행
22,000
22,000

미즈호은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

미쓰이스미토모은행
JPY 1,000,000
JPY 1,000,000

Allied Bank Limited
PKR 500,000
PKR 500,000

Askari Bank Limited
PKR 430,000
-

The Bank of Punjab Limited
PKR 250,000
PKR 150,000

Meezan Bank Limited
PKR 700,000
PKR 700,000

MCB Bank Limited
PKR 1,030,000
PKR 1,030,000

HABIB Bank Limited
PKR 600,000
PKR 100,000

구매카드약정
국민은행
5,000
5,000

기업은행
100,000
100,000

우리은행
80,000
80,000

하나은행
10,000
10,000

회전대출
미즈호은행
20,000
20,000

하나은행
-
1,400

MUFG은행
30,000
30,000

판매론
신한은행
20,000
20,000

(주1) 당기말 현재 우리은행과 당좌차월, L/C개설에 대하여 16,000백만원(전기말: 16,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 하나은행과 일반대출, 지급보증, D/A, D/P에 대하여 41,000백만원(전기말: 41,000백만원)의 포괄여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 26건으로 소송가액은 10,763백만원(전기말: 29건, 6,270백만원)이고, 원고로 계류중인 소송사건은 84건으로 소송가액은 39,384백만원(전기말: 110건, 42,467백만원)입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로는 예측할 수가 없습니다.(3) 로얄티계약연결회사는 당기말 현재 DEL Monte Fresh Produce Company 등과 로얄티계약을 체결하고 있으며, 로얄티 대가는 매출액 등의 1.00% ~ 4.00%를 지급하고 있습니다.

(4) 브랜드 사용 계약 등연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 브랜드 사용계약, 경영자문 및 경영지원 용역계약을 체결하고 있습니다. 브랜드 사용 대가는 매출액에서 광고선전비를 차감한 금액의 0.1% ~ 0.2%, 경영자문 및 경영지원 용역대가는 롯데지주(주)가 대상업무를수행하는 과정에서 발생한 비용 등을 객관적이고 합리적인 배부기준에 따라 배부할 금액에 5.00%를 곱한 금액을 가산하여 지급하고 있습니다.한편, 연결회사는 당기말 현재 롯데지주(주)와 해외 자회사 경영지원 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 위탁대상 업무와 관련하여 발생한 연결회사의 비용 등에 일정수수료율을 가산하여 지급받고 있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 이행계약, 공탁 등을 위하여 4,522백만원(전기말: 2,648백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주정 제조를 위한 원재료 매입 대금의 지급보증을 하나은행으로부터 한도 6,000백만원(전기말: 6,000백만원)만큼 제공받고 있으며, 주세 납부 지급보증은 당기말 현재 신한은행으로부터 1,430백만원, 전기말 현재 하나은행으로부터 3,000백만원만큼 제공받고있습니다.그리고, 연결회사는 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 가스공급, 설탕 용해 시스템 및 Spare 수입 등을 위하여 Askari Bank Limited, Faysal Bank Limited, United Bank Limited로부터 각각 PKR 7,575천(전기말: PKR 7,575천), PKR 10,356천(전기말: PKR 10,356천), PKR 15,150천(전기말: PKR 15,150천)의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.의 원재료 수입 등을 위하여 Security Bank Corporation 등으로부터 PHP 94,500천(전기말 : PHP 105,100천)의 지급보증을제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증연결회사는 당기말 현재 에너지효율화사업의 계약이행과 관련하여 캡코에너지솔루션(주)에게 1,123백만원(전기말: 1,123백만원)을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사는 연천군청, 서울국유림관리소에게 원상복구 의무와 관련하여 서울보증보험을 통해 556백만원(전기말: 556백만원)을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 지배기업은 PepsiCo, Inc. 및 Stokely-Van Camp, Inc.과 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 대한민국 전역에서 펩시, 게토레이 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(8) Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고있으며, 해당 계약에 따라 파키스탄의 Lahore 및 Kasur 지역에서 PepsiCo, Inc. 및Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(9) LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.는 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 미얀마 전역에서 PepsiCo, Inc. 및 Portfolio Concentrate Solutions Unlimited Company의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.(10) Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.는 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.와 Exclusive Bottling Appointment를 체결하고 있으며, 해당 계약에 따라 필리핀 지역에서 PepsiCo, Inc. 및 Pepsi Lipton International Limited, Stokely-Van Camp, Inc., Tropicana Products, Inc.의 제품을 독점적으로 생산, 판매하고 있습니다.

(11) 지배기업과 RIAZ BOTTLERS (PRIVATE) LTD.의 주주(이하 "AG") 간 주식매매계약에 따르면 연결회사가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 120%에 연결회사에 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, AG가 주주간 계약상 의무를 불이행할 경우연결회사는 AG가 보유한 Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited의 지분을 공정가치의 80%에 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

연결회사 또는 AG는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 AG에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), AG는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

(12) 연결회사가 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우 아사히그룹홀딩스(주)(이하 "아사히그룹")는 주주간 약정에 의해 연결회사의 지분을 우선매수할 수 있습니다. 또한 아사히그룹이 (주)롯데아사히주류 지분을 제3자에게 양도하여 양도 후 아사히그룹 보유 지분율이 50% 미만으로 하락시 연결회사의 청구가 있는 경우 아사히그룹은 연결회사 보유 지분을 제3자에게 양도하는 경우와 동일한 조건으로인수하여야 합니다.

(13) 연결회사 또는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 제3자로부터 보유 주식의 매입 제안을 받은 경우 상대방에 대하여 우선매수권이 있으며, 연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.에 대하여 공동매각요청권(drag-along right), MGS BEVERAGE Co., Ltd.는 연결회사에 대하여 동반매도참여권(tag-along right)을 보유하고 있습니다.

연결회사는 MGS BEVERAGE Co., Ltd.가 보유한 LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd. 지분 5%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 계약체결일로부터 5년 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다.(14) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데농식품테크펀드 2호에 조합등록일인 2024년 7월부터 3년이 되는 날까지 3,000백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 및 전기 중 각각 900백만원과 1,200백만원을 출자하였습니다.(15) 연결회사는 롯데벤처스(주)와 롯데-KDB신성장오픈이노베이션펀드에 조합등록일인 2025년 11월부터 3년이 되는 날까지 100백만원을 출자하기로 약정을 체결하였으며, 당기 중 40백만원을 출자하였습니다.

(16) 연결회사가 (주)백학음료 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 군인공제회는 주주간 약정에 의해 보유지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 연결회사와 군인공제회는 군인공제회 보유지분 13.94%에 대한 콜옵션 및 풋옵션을 각각 보유하고 있습니다. 옵션 행사시기는 2027년 8월 31일 이후이며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점 공정가치입니다. 또한 연결회사는 (주)백학음료가 군인공제회 보유지분에 대해 매년 269백만원(당기순이익이 50억원 이상인 경우 300백만원)을 배당하도록 하여야 하며, 배당재원 부족 등으로 미지급된 정액배당금은 콜옵션 및 풋옵션의 행사가격에 가산됩니다.

(17) 연결회사가 (주)빅썸바이오의 보유지분을 제3자에게 양도하고자 할 경우, 잔여지분 보유자는 주주간 약정에 의해 잔여지분의 일부 또는 전부를 연결회사 보유지분과 동일한 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 연결회사에 청구할 수 있습니다. 한편, 잔여지분 보유자는 잔여지분 9.41%에 대해 풋옵션을 보유하고 있습니다. 동 풋옵션은 계약체결일로부터 5년간 주주간 계약서에 약정된 시점에 행사가능하며, 2024년 4월에 변경 체결된 주주간 계약에 따라 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치 또는잔여지분 보유자가 2023년 7월에 행사한 가격입니다. 또한 연결회사는 잔여지분 보유자의 풋옵션 행사기한이 종료되면, 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하지 않은 잔여 지분의 전부 또는 일부에 대해 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다.

(18) 연결회사와 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.간 Cooperation Agreement에 따르면, 2030년 12월말까지 Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.(이하 "PCPPI")가 재상장하지 못하는 경우 PepsiCo, Inc. 및 Quaker Global Investments B.V.는 PCPPI 지분을 연결회사에 매각할 수 있는 풋옵션을 보유합니다. 동 풋옵션은 2031년 1월 1일부터 1년간 행사가능하며, 주당 행사가격은 옵션 행사시점의 공정가치입니다.

(19) 당기말 현재 연결회사의 토지 장부금액 중 698백만원(전기말: 698백만원)은 KB부동산신탁(주)를 수탁자로, 730백만원(전기말: 730백만원)은 대한토지신탁(주)를 수탁자로 한 부동산처분신탁계약이 체결되어 있으며, 연결회사는 동 계약자의 수익자로 지정되어 있습니다. 연결회사는 동 토지를 실질적으로 사용수익하고 있음에 따라 연결회사의 자산으로 계상하고 있습니다.

(20) 연결회사는 먹는물관리법 및 동법 시행규칙에 따라 각 허가권자로부터 샘물개발을 허가받았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
허가지역
허가기간(주1)

산청음료(주)
경상남도 산청군
2024.07.21 ~ 2029.07.20

산청음료(주)
경상남도 산청군
2021.07.19 ~ 2026.07.18

(주)백학음료
경기도 연천군
2026.02.19 ~ 2031.02.18

씨에이치음료(주)
경기도 양주시
2023.03.03 ~ 2028.03.02

씨에이치음료(주)
충청북도 청주시
2022.07.10 ~ 2027.07.09

(주1) 연결회사는 허가기간이 종료되기 전 유효기간을 연장할 계획입니다.

(21) 담보제공자산당기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
23,669
2,689
광주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
60,567
69,400
차입금 담보

토지, 건물
하나은행
2,887
9,900
차입금 담보

재고자산, 토지, 건물 등
Askari Bank 外
73,919
57,278
차입금 담보

합 계
170,328
144,075

전기말 현재 연결회사가 차입금 및 주세 납부와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
담보권자
장부금액
담보설정금액
비고

토지
충주세무서
9,286
4,808
충주공장 주세납부 담보

토지, 건물
북광주세무서
24,046
2,689
광주공장 주세납부 담보

토지, 건물, 기계장치
산업은행
67,088
69,400
차입금 담보

토지, 건물
하나은행
2,931
6,000
차입금 담보

재고자산, 토지, 건물 등
Askari Bank 外
70,999
59,068
차입금 담보

합 계
174,350
141,965

(22) 당기말 및 전기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분
당기말
전기말

유형자산
117,330
76,264

(23) 연결회사는 사채 및 차입금과 관련하여 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 300%이하), 담보권 설정제한, 자산의처분제한 및 지배구조 변경사유 제한 등의 제약을 받습니다.

(24) 지배기업은 당기말 현재 (주)충북소주와 수출용 순하리, 처음처럼 및 새로 제품을 연 1,200,000 C/S, 처음처럼 담금소주를 연 60,000 C/S 공급받는 계약을 체결하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2023.03.31
서울중앙지방법원
롯데칠성음료(주)
벌금
100,000천원
형사소송 종결
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제70조
관리 강화

나. 행정기관의 제재현황(1) 금융감독당국의 제재현황- 해당사항 없음(2) 공정거래위원회의 제재현황- 해당사항 없음

(3) 과세당국(국세청, 관세청 등)의 제재현황

일 자
제재기관
처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2024.05.08
서울세관
롯데칠성음료(주)
세액 경정처분
10,097,975천원
조세심판 청구 진행 중
관세법 제38조의3 제6항 및 동법 시행령 제34조
관리 강화

2024.05.08
서울세관
롯데칠성음료(주)
과태료
10,194천원
과태료 납부
외국환거래법 제16조 제3호
관리 강화

2024.06.25
서울지방국세청
롯데칠성음료(주)
법인세 등 과세
13,341,799천원
기한 내 추징세액 납부
국세기본법 제81조의 12 및 동법 시행령 제63조의 13
관리 강화

(4) 기타 행정ㆍ공공기관의 제재현황

일 자

제재

기관

처벌 또는조치대상자
처벌 또는 조치내용
금전적제재금액
처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
사유 및 근거법령
재발방지를 위한회사의 대책

2024.08.23
한강유역환경청
롯데칠성음료㈜오포공장
경고(1차)
-
-
유해화학물질 취급자의 개인보호장구 착용 미준수(화학물질관리법 제14조)
작업자 안전수칙 교육 강화

2024.10.10
원주지방환경청
롯데칠성음료㈜강릉공장
과태료
4,800천원
과태료 납부
유해화학물질 취급자의 실적보고 지연(화학물질관리법 제49조)
법정 의무사항 캘린더 운영현장 및 사무 담당 교차 검증

2025.02.13
광주광역시청
롯데칠성음료㈜광주공장
개선명령,수질 초과배출부과금
2,127천원
개선명령 이행보고,부과금 납부
폐수 배출 허용 기준 초과 배출 (SS)(물환경보전법 제32조)
수질 자가측정 강화

2025.03.28
대전광역시청
롯데칠성음료㈜대전공장
과태료
800천원
과태료 납부
폐수배출시설 운영일지 미작성 (위탁폐수)(물환경보전법 제38조)
준법 이행 리스트 주기적 모니터링

2025.10.20
경기도청
롯데칠성음료㈜안성공장
과태료
1,600천원
경고 1차,과태료 납부
대기방지시설 정상 운영 미흡(대기환경보전법 제31조)
노후 방지시설 점검 강화

다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 현황- 해당사항 없음
라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항
- 해당사항 없음

마. 중대재해 발생 사실- 해당사항 없음

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
- 해당사항 없음

나. 합병등의 사후정보
- 해당사항 없음

다. 녹색경영

(1) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량

구 분
온실가스 배출량 (ton CO2)
에너지 사용량(TJ)

내 용
155,782
2,923

※ 2024년 배출량 인증 통보서 및 명세서 기준※ 법인(음료, 주류) 온실가스 배출량 및 에너지 사용량 총합계

(2) 녹색기업 지정 현황

녹색기업 사업장명
지정 기간

군산공장
2024.04.05 ~ 2027.04.04(3년)

강릉공장
2025.12.28 ~ 2028.12.27(3년)

(3) 환경경영시스템 도입 여부당사는 2000년부터 환경경영시스템(ISO 14001)을 도입하여 활동이나 제품, 서비스와 관련된 환경 영향들을 체계적으로 관리하고 있습니다. 연 1회 자체적인 내부심사와 외부심사를 통하여 환경경영 추진 활동을 지속하고 있습니다.(4) 제품 환경성 개선 활동당사는 대표제품 칠성사이다를 포함하여 저탄소제품 및 환경성적표지 인증 제품을 확대하고 있으며, 이를 통해 당사 제품의 환경 영향을 공개하고 있습니다. 저탄소 인증을 받은 제품으로는 2023년에 칠성사이다 1.5L 펫, 다류 500ml 펫 3종(옥수수, 황금보리, 아침헛개)이 있으며, 2024년 상반기에는 아이시스 5종과 칸타타 콘트라베이스 500ml 펫 2종(블랙, 스위트블랙)이 인증을 받았습니다. 2025년에는 새로, 처음처럼 600ml 펫이 저탄소 인증을 받았습니다. 또한, 종이팩 제품에 FSC(국제산림관리협의회) 인증 제품을 사용함으로써 지속가능한 산림경영 문화 정착에 힘쓰고 있습니다. 2020년에는 국내 최초로 무라벨 생수 '아이시스8.0 에코'를 출시하였고, 2021년에는 칸타타 NB캔 무라벨, 칠성사이다 무라벨 등 무라벨 제품을 확대하여 플라스틱 폐기물 저감에 기여하고 있습니다. 한편, 페트병에 적용된 수축라벨을 제거하기 쉽도록 수축라벨 전 제품에 에코 절취선을 도입하였습니다. 또한 2021년 맥주 클라우드 갈색 페트병을 단일재질 무색 페트병으로 100% 전환하며 재활용 용이성 등급을 '어려움'에서 '우수'로 개선하였습니다. 2025년에는 PO(폴리올레핀) 라벨을 적용한 재활용 용이성 등급 '최우수' 제품을 출시하였습니다.당사는 2024년 6월에 플라스틱 감축 로드맵을 수립하여 2030년까지 신재 플라스틱 사용량 20% 감축(2023년 대비)을 목표로 지속적인 포장재 경량화 및 재생원료 사용 확대를 추진하고 있습니다. 2021년 아이시스 300ml 묶음용 제품에 재생폴리에틸렌 20%를 섞은 친환경 수축필름을 도입한 이후 생수 전 제품으로 확대하여 적용 중이며, 2024년 10월 국내 최초 초경량 생수를 출시하였습니다. 또한 2025년 10월 칠성사이다 500ml 제품에 국내 최초 재생원료 100% PET를 적용하는 등 지속적으로 플라스틱 감축 적용 제품을 확대하여 음료 패키징을 선도하고 있습니다.(5) 환경 개선 투자당사는 대기 중 질소산화물 감소를 위한 저녹스 버너 교체, 고효율 설비 도입 등의 환경 설비 보완에 지속적으로 투자하며 친환경 경영을 위해 노력하고 있습니다. 충주2공장은 태양광 발전을 통해 에너지 사용량을 저감하고 있으며, 2020년에는 안성공장에, 2023년에는 안성사출공장에 태양광 발전기를 설치하여 재생에너지 확산 문화에 기여하고 있습니다. 또한 2024년에 강릉 물류센터 태양광, 군산공장 바이오가스 발전 가동을 통해 재생에너지 확대에 많은 노력을 기울이고 있습니다.이와 더불어 내연기관 차량의 전기차 전환, 오포공장 및 대전공장 폐수장 혐기성 소화조를 통해 생산되는 바이오가스 재사용, 대전공장 LFG 가스 보일러 설치 등을 통해 온실가스를 감축하고, 환경 오염을 줄이고 있습니다. 또한 공정 중 발생하는 폐수 회수라인을 개선하여 회수율을 높이고, 회수된 폐수는 수처리하여 청소수 등으로 재활용하는 등 용수사용량 저감 및 재활용률 향상을 위해 노력하고 있습니다.
※ 저녹스 버너 : 대기 중 질소는 고온에서 산소와 반응하여, 대기오염물질인 질소산화물(NOX)을 배출합니다. 보일러의 연료 연소 시 불꽃 온도를 낮추거나 불꽃 접촉시간을 짧게 하는 등의 방법으로 질소산화물 발생량을 줄이고 완전연소를 도모해 연료 소비량도 줄일 수 있는 버너로, 환경부에서 인증을 받은 버너를 말합니다.(6) 환경 개선 활동당사는 맑고 깨끗한 환경을 지키기 위하여 다양한 환경 개선 활동을 통해 건강하고 푸른 지구의 미래를 열어가고 있습니다. 송파구청, 시민환경단체 및 5개 롯데 계열사가 협업하여 석촌호수 수질개선 프로젝트를 진행하여 물환경 개선 및 수생태계 복원을 위한 노력을 하고 있습니다. 탄소중립 및 생물다양성 보호 활동으로 2018년부터는 '처음처럼 숲 조성' 프로젝트를 시작으로 녹지조성 사업을 진행하였고, 2023년에는 식목일을 맞아 농협 및 한국산림복지진흥원과 함께 경북 영주시 국립산림치유원에 'ESG 희망의 숲' 조성 행사를 진행하였습니다. 그 밖에 2022년부터 멸종위기 해양생물 보호를 위한 '리멤버 미' 캠페인을 진행하여 생물다양성에 대한 소비자의 관심을 불러일으키고 거문도 해양기후환경스테이션 건립 지원 및 해양환경조사 지원을통하여 해양생태계 및 멸종위기 해양생물보호에도 힘쓰고 있습니다. 더불어 플라스틱 자원순환체계 구축을 위해 2021년부터는 Re:Green 캠페인을 전개하여 거래처에서 사용한 빈 페트병을 회수해 업사이클링하고, 송파구청과의 업무협약을 통하여 페트병 분리배출제도의 안착을 위한 홍보, 주민독려 이벤트, 학생활동 교육 등을 추진하였습니다. ▷ 녹지조성 사업 . 처음처럼 숲 1호: 삼척시 산불 피해지역 1만 9,834㎡ . 처음처럼 숲 2호: 인천 수도권매립지 3,305㎡ . 처음처럼 숲 3호: 삼척시 1호 숲 인근 1만 9,834㎡ . 별 내리는 숲: 서울시 송파구 소리공원 1,300㎡

라. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항

1. 구분
대한민국 일자리 으뜸기업 인증

2. 인증기관
고용노동부

3. 유효기간
(기간 없음)

4. 주요내용
좋은 일자리를 많이 만드는 기업이 사회적으로 칭송받고, 존경받을 수 있도록 '일자리 창출에 탁월한 성과를 거둔 기업'과 '정규직 전환 우수 기업', '일 ·생활 균형 실천, 일자리 질이 높은 기업'을 대한민국 일자리 으뜸기업으로 선정

5. 결정(확인)일자
2018-10-08

1. 구분
가족친화 우수기업 인증(재인증)

2. 인증기관
여성가족부

3. 유효기간
2023-12-01 ~ 2026-11-30

4. 주요내용
가족친화제도를 모범적으로 운영하는 기업 및 공공기관에 대하여 심사를 통해 인증을 부여하는 제도 (자녀출산 및 양육지원, 유연근무제도, 가족친화 직장문화 조성 등)

5. 결정(확인)일자
2020-12-01

1. 구분
정보보호 관리체계 인증

2. 인증기관
한국인터넷진흥원

3. 유효기간
2025-12-03 ~ 2028-12-02

4. 주요내용
정보보호를 위한 일련의 조치와 활동이 인증기준에 적합함을 인터넷진흥원 또는 인증기관이 증명하는제도

5. 결정(확인)일자
2025-12-03

마. 조건부자본증권의 변동현황- 해당사항 없음

바. 보호예수 현황
- 해당사항 없음

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

산청음료(주)
2003-07-07
경상남도 산청군 시천면 남명로 59-61

음료 제조

및 판매

49,265
지분 50%초과보유
해당없음

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
1978-08-05
32-N, Gulberg ll, Lahore, Pakistan

음료 제조

및 판매

74,504
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage

America Corp.

1979-07-12
3600 Wilshire BLVD., Suite No.836Los Angeles, CA 90010, USA
판매
13,086
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE Beverage Holdings(Singapore) Pte. Ltd.
2013-10-30
36 Robinson Road, #20-01,City House, Singapore (068877)
사업경영 및관리자문
9,642
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE MGS Beverage(Myanmar) Co., Ltd.
2014-02-11
Yangon-Pyay Road, No. 48/2/49,Hmawbi Township, Yangon, Myanmar

음료 제조

및 판매

65,829
지분 50%초과보유
해당없음

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
1980-03-06
2309, Mita Kokusai Bldg. 1-4-28Mita Minato-Ku,Tokyo 108-0073, Japan
판매
30,003
지분 50%초과보유
해당없음

그린위드(주)
2021-06-09
서울특별시 송파구 올림픽로 269, 4층
서비스
1,276
지분 50%초과보유
해당없음

씨에이치음료(주)
2008-12-15
충청북도 청주시 상당구 미원면 성대2길 59
음료 제조및 판매
19,049
지분 50%초과보유
해당없음

(주)충북소주
2004-08-25
충청북도 청주시 청원구 내수읍 우산길 57
주류 제조및 판매
15,044
지분 50%초과보유
해당없음

(주)백학음료
2004-10-08
경기도 연천군 백학면 장백로 589
음료 제조및 판매
50,853
지분 50%초과보유
해당없음

(주)빅썸바이오
2016-06-16
대전광역시 유성구 감천로 361-17,501호(탑립동, 윕스퀘어)
판매,개발
557
지분 50%초과보유
해당없음

낙천칠성(상해)음료유한공사
2023-01-05
Room502, Block B, No. 1439, Wuzhong Road, Minhang District, Shanghai, China
판매
2,981
지분 50%초과보유
해당없음

Pepsi-Cola Products

Philippines, Inc.

1989-03-08
26th Floor, Filinvest Axis Tower Two Building, Northgate Cyberzone, Filinvest City, Muntinlupa City, Philippines
음료 제조및 판매
663,943
지분 50%초과보유
해당

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.
2024-01-31
Moscow, int.ter.c. Konkovo municipal district,Profsoyuznaya str 65, building 1, room 1/13
판매
14,005
지분 50%초과보유
해당없음

2. 계열회사 현황(상세)

가-1. 국내 계열회사 현황

☞ 본문 위치로 이동

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
11
롯데지주㈜
1101110076300

롯데렌탈㈜
1101113326588

롯데쇼핑㈜
1101110000086

롯데에너지머티리얼즈㈜
2149110003625

롯데웰푸드㈜
1101116536481

롯데위탁관리부동산투자회사㈜
1101117061081

롯데이노베이트㈜
1101116557114

롯데정밀화학㈜
1812110000013

롯데칠성음료㈜
1101110003684

롯데케미칼㈜
1101110193196

롯데하이마트㈜
1101110532633

비상장
75
그린위드㈜
1101117915395

롯데건설㈜
1101110014764

롯데광주씨케이㈜
2001110651286

롯데글로벌로지스㈜
1101110578231

롯데김해개발㈜
1955110125398

롯데네슬레코리아㈜
1101110548052

롯데디에프리테일㈜
1101110205339

롯데멤버스㈜
1101115605790

롯데면세점제주㈜
2201110130616

롯데물산㈜
1101110320707

롯데미래전략연구소㈜
1101116609402

롯데미쓰이화학㈜
2062110042966

롯데바이오로직스㈜
1101118323232

롯데베르살리스엘라스토머스㈜
2062110050365

롯데벤처스㈜
1101115964112

롯데부산신항로지스㈜
1801110684282

롯데부산씨케이㈜
2341110126205

롯데상사㈜
1101110159099

롯데알미늄㈜
1101110003121

롯데에스케이에너루트㈜
1101118436374

롯데에이엠씨㈜
1101117056660

롯데에코월㈜
1101110356455

롯데엔지니어링플라스틱㈜
1615110034466

롯데엠시시㈜
1614110016995

롯데역사㈜
1101110505903

롯데오토리스㈜
1341110213433

롯데오토케어㈜
1101115082922

롯데용인씨케이㈜
1345110547339

롯데울산개발㈜
2301110254240

롯데이엠글로벌㈜
1101117919553

롯데인프라셀㈜
1101118912522

롯데자산개발㈜
1101112394263

롯데제이티비㈜
1101113685710

롯데지알에스㈜
1101110262850

롯데지에스화학㈜
2062110073383

롯데지에프알㈜
1101112730962

롯데캐피탈㈜
1101111217416

롯데컬처웍스㈜
1101116768969

롯데테크㈜
1711110000075

롯데패키징솔루션즈㈜
1101118912556

롯데평택씨케이㈜
1313110268932

마곡지구피에프브이㈜
1101115472818

산청음료㈜
1948110004183

서울복합물류자산관리㈜
1101114659970

서울복합물류프로젝트금융투자㈜
1101114660232

스마일위드㈜
1101116986066

스위트위드㈜
1313110163108

스푼㈜
1101111619729

씨에스유통㈜
1101111178840

씨에이치음료㈜
1346110040480

에프알엘코리아㈜
1101113133298

㈜그린카
1101114236520

㈜대홍기획
1101116707800

㈜롯데아사히주류
1101110530033

㈜롯데자이언츠
1101110317556

㈜백학음료
1349110029305

㈜부산롯데호텔
1801110053461

㈜빅썸바이오
1101116089282

㈜씨텍
1101110589171

㈜아이알엠
1101115556266

㈜에스디제이
1101115850593

㈜엔젤위드
1314110292939

㈜우리홈쇼핑
1101112248957

㈜울산에너루트2호
2301110381522

㈜이지고
1101117116183

㈜충북소주
1501110082218

㈜코리아세븐
1101110899976

㈜큐브리펀드
1101114412774

㈜파이넥스
2301110406429

㈜호텔롯데
1101110145410

캐논코리아㈜
1301110007666

하남씨엔에프㈜
1101118456984

한국에스티엘㈜
1101114676792

한국후지필름㈜
1101116707214

한덕화학㈜
1101111144388

가-2. 해외 계열회사

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 사)

출자회사명
피출자회사명
지분율

Chocolaterie Guylian N.V
Aimee BVBA
99.0%

LOTTE Rakhat JSC
Almaty Sweets LLC
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
An Hung Investment TM DV Corporation
50.0%

LOTTE CHEMICAL TURKEY SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE INC.
BELENCO DIS TICARET A.S.
100.0%

Chocolaterie Guylian N.V
Chocolaterie Guylian Deutschland GmbH
100.0%

Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.
Chocolaterie Guylian N.V
99.97%

롯데물산㈜
Coralis S.A.
77.5%

Coralis S.A.
Coralis Vietnam Co.,Ltd.
100.0%

㈜대홍기획
DAEHONG COMMUNICATIONS VIETNAM CO., LTD
95.0%

㈜롯데
Dari K ㈜
100.0%

LOTTE Innovate America Co.
EVSIS America LLC
80.1%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian Iberia, LDA
99.3%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian UK Ltd
100.0%

Chocolaterie Guylian N.V
Guylian USA, Inc
100.0%

Lotte Holdings Hong Kong Limited
HAI THANH-LOTTE COMPANY LIMITED
70.0%

㈜호텔롯데
HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
INTERNATIONAL BUSINESS CENTER COMPANY LIMITED
50.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
JSC Lotte RUS
100.0%

Lotte International Australia Pty Ltd
Kestrel Farming Pty Ltd
100.0%

롯데케미칼㈜
Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.
49.0%

CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED
KYUNG YU PTE. LTD.
100.0%

롯데웰푸드㈜
L & M Confectionery Pte. Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
L&M Mayson Company Limited
45.5%

LOTTE Chemical USA Corporation
LACC, LLC
50.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LHK Chicago, LLC
80.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE AKHTAR BEVERAGES (PRIVATE) LTD
52.0%

Lotte Battery Materials USA Corporation
LOTTE ALUMINIUM MATERIALS USA LLC
70.0%

롯데인프라셀㈜
LOTTE ALUMINIUM USA Corporation
100.0%

롯데렌탈㈜
LOTTE AUTO GLOBAL MIDDLE EAST FZE
100.0%

롯데케미칼㈜
Lotte Battery Materials USA Corporation
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE BEVERAGE AMERICA CORP.
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
100.0%

롯데바이오로직스㈜
Lotte Biologics USA, LLC
100.0%

㈜롯데파이낸셜
Lotte C&F Vietnam Co., Ltd.
50.1%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical (Thailand) Co., Ltd.
49.3%

롯데케미칼㈜
Lotte Chemical Alabama Corporation
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical California, Inc.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Deutschland GMBH
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Dongguan) Co., Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Haryana) Private Limited
99.99%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Engineering Plastics (Tianjin) Co., Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Hungary Ltd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Japan Co., Ltd.
100.0%

LOTTE Chemical USA Corporation
LOTTE Chemical Louisiana, LLC
60.0%

LOTTE Chemical California, Inc.
LOTTE Chemical Mexico S.A. de C.V.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL NIGERIA LIMITED
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan (M) Sdn. Bhd.
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan Corporation SDN. BHD.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
74.7%

PT. Lotte Chemical Titan Tbk
Lotte Chemical Titan International Limited
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE CHEMICAL TURKEY SURFACE DESIGNS INDUSTRY AND TRADE INC.
97.5%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical USA Corporation
60.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE Chemical Vietnam Co., Ltd.
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE CHILSUNG (SHANGHAI) BEVERAGE CO., LTD
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery (S.E.A.) Pte. Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery Holdings (Europe) B.V.
51.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Confectionery RUS LLC
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
Lotte Duty Free Guam, LLC
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
Lotte Duty Free Hong Kong Ltd.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Japan Co., Ltd.
98.3%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Kansai Co., Ltd.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
Lotte Duty Free Macau Co., Ltd.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte E&C Malaysia Sdn. Bhd.
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
LOTTE ECO LOGIS LONG AN CO., LTD.
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
LOTTE E-COMMERCE VIETNAM CO., LTD
100.0%

롯데에코월㈜
LOTTE ECOWALL CANADA INC.
100.0%

롯데에코월㈜
LOTTE EcoWall Philippines Inc.
100.0%

롯데에코월㈜
LOTTE EcoWall USA, Inc
100.00%

롯데이엠글로벌㈜
LOTTE EM America Corp.
100.0%

롯데이엠글로벌㈜
Lotte EM Europe S.a r.l.
83.3%

LOTTE EM Malaysia SDN. BHD.
LOTTE EM HUNGARY Zrt.
100.0%

롯데이엠글로벌㈜
Lotte EM Malaysia SDN. BHD.
100.0%

Lotte EM Europe S.a r.l.
LOTTE Energy Materials Spain, S.L.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte Engineering and Construction India Pvt. Ltd.
100.0%

롯데건설㈜
Lotte Engineering Construction Mongolia LLC
100.0%

롯데컬처웍스㈜
LOTTE ENTERTAINMENT VIETNAM COMPANY LIMITED
50.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
Lotte Europe Investment B.V.
100.0%

롯데지알에스㈜
LOTTE F&G VIETNAM COMPANY LIMITED
67.0%

㈜롯데파이낸셜
Lotte F&L Singapore Pte. Ltd.
100.0%

롯데정밀화학㈜
LOTTE Fine Chemical Europe GmbH
100.0%

롯데정밀화학㈜
LOTTE Fine Chemical Trading(Shanghai) Co., Ltd.
100.0%

LOTTE LAND CO., LTD
LOTTE FLC JSC
60.0%

롯데지주㈜
Lotte Food Holding Co.,Ltd.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE FRANCHISE OPERATIONS, LLC
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
LOTTE Global Logistics (Germany) GmbH
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Co., Limited
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (INDIA) PRIVATE LIMITED
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (MALAYSIA) SDN. BHD.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.
100.0%

LOTTE Global Logistics (Hongkong) Holdings Co., Limited
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (SINGAPORE) PTE. LTD.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (UK) HOLDINGS CO., LTD.
LOTTE GLOBAL LOGISTICS HUNGARY Kft.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
Lotte Global Logistics Kazakhstan Co., Ltd
100.0%

LOTTE GLOBAL LOGISTICS (NORTH AMERICA) INC.
LOTTE GLOBAL LOGISTICS MEXICO, S.A. DE C.V
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS PHILIPPINES INC.
99.99%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS VIETNAM CO.,LTD
100.00%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE GLOBAL LOGISTICS(SINGAPORE) HOLDINGS PTE. LTD.
100.0%

Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.
Lotte Holdings Hong Kong Limited
100.0%

㈜호텔롯데
Lotte Hotel & Retail Vietnam Pte. Ltd.
50.0%

㈜호텔롯데
Lotte Hotel Arai Co., Ltd.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE Hotel Chicago LLC
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
Lotte Hotel Guam LLC.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE HOTEL NEW YORK PALACE, LLC.
100.0%

LOTTE Hotel Holdings Europe B.V.
Lotte Hotel Saint Petersburg, LLC.
100.0%

LOTTE HOTEL HOLDINGS USA CO., LTD.
LOTTE Hotel Seattle LLC
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE HOTEL VIETNAM CO., LTD.
100.0%

㈜호텔롯데
LOTTE Hotel Vladivostok, LLC.
100.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE INDIA Co., Ltd.
100.0%

롯데인프라셀㈜
LOTTE INFRACELL Hungary Kft
100.0%

롯데이노베이트㈜
LOTTE Innovate America Co.
100.0%

롯데이노베이트㈜
LOTTE INNOVATE VIETNAM COMPANY LIMITED
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International America Corp.
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Australia Pty Ltd
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Khorol LLC
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Mikhailovka LLC
100.0%

롯데상사㈜
Lotte International Primorye LLC
50.0%

㈜롯데
Lotte Investment America Co.
100.00%

롯데지주㈜
LOTTE INVESTMENT PARTNERS SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데웰푸드㈜
Lotte Kolson(Pvt.) Limited
96.5%

롯데건설㈜
LOTTE LAND CO., LTD
100.0%

롯데칠성음료㈜
LOTTE LIQUOR JAPAN CO.,LTD
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Mart C&C India Private Limited
100.0%

롯데멤버스㈜
LOTTE Members Vietnam Co., Ltd.
100.0%

LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.
LOTTE MGS Beverage (Myanmar) Co., Ltd.
77.8%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE PHU KHANH DUTY FREE TRADING COMPANY LIMITED
60.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED
77.6%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

LOTTE PROPERTIES (HANOI) SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE PROPERTIES HANOI CO., LTD
100.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE PROPERTIES HCMC COMPANY LIMITED
40.0%

롯데자산개발㈜
Lotte Properties(Shenyang) Ltd.
37.2%

롯데물산㈜
Lotte Property & Development Vietnam Co., Ltd.
100.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE QINGDAO FOODS CO., LTD.
90.0%

롯데웰푸드㈜
LOTTE Rakhat JSC
95.6%

롯데렌탈㈜
LOTTE Rent-A-Car (Thailand) Co.,Ltd.
49.0%

Lotte Rental (Vietnam) Company Limited
Lotte Rent-A-Car Vina Company Limited
49.0%

롯데렌탈㈜
Lotte Rental (Vietnam) Company Limited
100.0%

롯데쇼핑㈜
LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
100.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Shopping India Pvt.,Ltd
90.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
Lotte Shopping Plaza Vietnam Co.,Ltd.
100.0%

㈜롯데
Lotte Taiwan Co., Ltd.
100.0%

롯데테크㈜
LOTTE TECH Malaysia SDN. BHD.
100.0%

롯데테크㈜
LOTTE TECH SPAIN, S.L.
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD
100.0%

LOTTE TRAVEL RETAIL AUSTRALIA PTY LTD
LOTTE TRAVEL RETAIL NEW ZEALAND LIMITED
100.0%

LOTTE DUTY FREE SINGAPORE PTE. LTD.
LOTTE TRAVEL RETAIL SINGAPORE PTE. LTD.
100.0%

롯데케미칼㈜
LOTTE UBE SYNTHETIC RUBBER SDN. BHD.
50.0%

Lotte Investment America Co.
Lotte USA LLC
80.1%

롯데벤처스㈜
LOTTE VENTURES VIETNAM COMPANY LIMITED
100.0%

㈜롯데
Lotte Vietnam Co., Ltd.
100.00%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
LOTTE VIETNAM SHOPPING JOINT STOCK COMPANY
100.0%

롯데상사㈜
Lotte Vina International Co., Ltd.
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
LOTTE VINATRANS GLOBAL LOGISTICS (VIETNAM) CO., LTD
51.0%

㈜롯데
Lotte Wedel Sp. z o.o.
100.0%

㈜호텔롯데
Lotte World Vietnam Co., Ltd
100.0%

롯데컬처웍스㈜
LotteCinema Vietnam Co., Ltd.
90.0%

롯데지알에스㈜
LOTTEGRS USA, INC.
100.0%

롯데이노베이트㈜
Lotte-HPT High Tech. Vietnam Company Limited
100.0%

LOTTEGRS USA, INC.
LOTTERIA Fullerton CA, INC
100.0%

LOTTEGRS USA, INC.
Lotteria USA, Inc.
100.0%

SD&CE Holdings Pte Ltd.
Office S&C Pte Ltd.
100.0%

롯데칠성음료㈜
Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
73.6%

Lotte Wedel Sp. z o.o.
Pijalnie Czekolady Sp. z o.o.
100.0%

LOTTE CHEMICAL TITAN HOLDING BERHAD
PT LOTTE CHEMICAL INDONESIA
51.0%

PT. Lotte Chemical Titan Tbk
PT LOTTE CHEMICAL TITAN NUSANTARA
99.9%

㈜롯데
PT Lotte Indonesia
99.9%

롯데이노베이트㈜
PT LOTTE INNOVATE INDONESIA
99.8%

롯데건설㈜
PT LOTTE LAND INDONESIA
100.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND KELAPA GADING
100.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND MODERN REALTY
60.0%

PT LOTTE LAND INDONESIA
PT LOTTE LAND SAWANGAN
70.0%

롯데지주㈜
PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
33.3%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT LOTTE SHOPPING AVENUE INDONESIA
99.5%

㈜대홍기획
PT. Daehong Communications Indonesia
99.6%

Dari K ㈜
PT. Kakao Indonesia Cemerlang
99.0%

롯데캐피탈㈜
PT. LOTTE CAPITAL INDONESIA
78.1%

롯데케미칼㈜
PT. Lotte Chemical Engineering Plastics Indonesia
99.9%

Lotte Chemical Titan International Sdn. Bhd.
PT. Lotte Chemical Titan Tbk
92.5%

롯데글로벌로지스㈜
PT. Lotte Global Logistics Indonesia
99.9%

롯데알미늄㈜
PT. Lotte Packaging
99.4%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT. Lotte Shopping Indonesia
80.0%

LOTTE SHOPPING HOLDINGS (SINGAPORE) PTE. LTD.
PT.Lotte Mart Indonesia
61.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat TR
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Aktau LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Aktobe LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Astana LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Karaganda LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Oral LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Shymkent LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Shymkent Trading House LLP
100.0%

LOTTE Rakhat JSC
Rakhat-Taldykorgan LLP
100.0%

SD&CE Holdings Pte Ltd.
S&C Fund PTE.
100.0%

Lotte International Australia Pty Ltd
Sandalwood Feedlot Pty Ltd
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
Shanghai Hyundai Asia Shipping International Freight Forwarding Co.Ltd.
70.2%

㈜롯데
Thai Lotte Co., Ltd.
98.2%

롯데지알에스㈜
VIETNAM LOTTERIA CO., LTD
100.0%

롯데글로벌로지스㈜
낙천(북경)물류유한공사
100.0%

Lotte Food Holding Co.,Ltd.
낙천(중국)투자유한공사
100.0%

롯데케미칼㈜
낙천공정소료(가흥)유한공사
100.0%

롯데케미칼㈜
낙천공정소료(심양)유한공사
100.0%

Lotte Properties(Shenyang) Ltd.
낙천물업관리(심양)유한공사
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
낙천유락(심양)유한공사
100.0%

HOTEL LOTTE HOLDINGS HK LIMITED
낙천유락구자문(북경)유한공사 (Lotte Duty Free Beijing Co., Ltd.)
100.0%

LOTTE PROPERTIES (CHENGDU) HK LIMITED
낙천지산(성도)유한공사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
롯데부동산㈜
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제1투자회사
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜L제2투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제3투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제4투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제5투자회사
100.0%

㈜L제2투자회사
㈜L제6투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제7투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제8투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제9투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제10투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제11투자회사
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜L제12투자회사
100.0%

㈜롯데
㈜긴자코지코나
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데벤처스재팬
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데서비스
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데스트레티직인베스트먼트
31.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데시티호텔
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜롯데파이낸셜
51.0%

㈜롯데홀딩스
㈜롯데호텔스 재팬
50.1%

㈜광윤사
㈜롯데홀딩스
28.1%

㈜롯데
㈜메리초코렛컴퍼니
100.0%

㈜롯데홀딩스
㈜지바롯데마린즈
100.0%

㈜롯데스트레티직인베스트먼트
㈜패밀리
24.9%

롯데케미칼㈜
호석화학무역(상해)유한공사
100.0%

※ 기준일은 2025년 12월말※ 광윤사, 마켓비전, 미도리상사, 롯데그린서비스, CHINA RISE ENTERPRISE LIMITED, SD&CE Holdings Pte Ltd.의 최대출자자는 개인임
나. 계열회사 계통도

No
출자회사
롯데지주㈜
㈜호텔롯데
㈜부산롯데호텔
롯데물산㈜
롯데웰푸드㈜
롯데칠성음료㈜
롯데지알에스㈜
롯데쇼핑㈜
㈜코리아세븐
롯데하이마트㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
27.37%
11.06%
0.94%
4.96%
-
-
-
-
-
-

2
㈜호텔롯데
-
0.17%
0.55%
-
-
-
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
0.00%
-
-
-
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
32.83%
-
-
-
-
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
91.52%
-
-
-
-
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
48.13%
0.01%
-
-
4.98%
-
-
-
-
-

9
롯데칠성음료㈜
43.16%
0.37%
-
-
-
-
-
-
-
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-
50.00%
-
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
54.44%
18.77%
11.29%
-
-
-
0.00%
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-
-
50.00%
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-
-
86.06%
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

19
롯데용인씨케이㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

20
롯데평택씨케이㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

21
롯데부산씨케이㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

22
롯데광주씨케이㈜
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-
-
90.59%
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-
-
-
55.06%
-
-
-

25
롯데쇼핑㈜
40.00%
8.86%
0.78%
-
-
-
-
0.06%
-
-

26
롯데역사㈜
44.53%
-
1.00%
-
-
-
-
-
-
-

27
㈜코리아세븐
92.47%
-
-
-
-
-
-
-
1.41%
-

28
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
49.00%
-
-

29
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-
-
-
-
53.49%
-
-

30
롯데김해개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
100.00%
-
-

31
롯데지에프알㈜
-
-
-
-
-
-
-
99.99%
-
-

32
한국에스티엘㈜
-
-
-
-
-
-
-
50.00%
-
-

33
씨에스유통㈜
-
-
-
-
-
-
-
99.95%
-
-

34
롯데하이마트㈜
-
-
-
-
-
-
-
65.25%
-
2.00%

35
롯데울산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
98.81%
-
-

36
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-
-
-
-
86.37%
-
-

37
롯데케미칼㈜
25.31%
-
-
20.00%
-
-
-
-
-
-

38
롯데엠시시㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

39
롯데엔지니어링플라스틱㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

40
롯데미쓰이화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

41
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

42
롯데정밀화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

43
한덕화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

44
㈜파이넥스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

45
롯데지에스화학㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46
롯데에스케이에너루트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47
㈜울산에너루트2호
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

48
롯데에너지머티리얼즈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

49
롯데테크㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

50
롯데에코월㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

51
㈜아이알엠
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

52
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

53
한국후지필름㈜
76.09%
8.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

54
롯데알미늄㈜
-
38.23%
3.89%
-
-
-
-
-
-
-

55
캐논코리아㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

56
㈜엔젤위드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

57
롯데패키징솔루션즈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

58
롯데인프라셀㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

59
롯데건설㈜
-
43.30%
-
-
-
-
-
-
-
-

60
롯데멤버스㈜
93.88%
-
1.02%
-
-
-
-
-
-
-

61
롯데상사㈜
44.86%
32.57%
-
-
-
-
-
-
-
-

62
롯데글로벌로지스㈜
46.04%
15.05%
-
-
-
-
-
-
-
-

63
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

64
롯데렌탈㈜
-
38.14%
23.04%
-
-
-
-
-
-
-

65
롯데오토케어㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

66
㈜그린카
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

67
㈜이지고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

68
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

69
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

70
롯데이노베이트㈜
66.10%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

71
㈜큐브리펀드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

72
㈜대홍기획
68.70%
20.02%
-
-
-
-
-
-
-
-

73
스푼㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

74
롯데미래전략연구소㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

75
롯데바이오로직스㈜
60.74%
19.07%
-
-
-
-
-
-
-
-

76
㈜롯데자이언츠
98.10%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

77
㈜씨텍
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

78
롯데제이티비㈜
-
-
-
-
-
-
-
50.00%
-
-

79
롯데자산개발㈜
89.38%
10.62%
-
-
-
-
-
-
-
-

80
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

81
롯데에이엠씨㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

82
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
6.37%
-
-
-
42.04%
-
-

83
㈜에스디제이
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

84
롯데캐피탈㈜
-
32.59%
4.69%
-
-
-
-
-
-
-

85
롯데오토리스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

86
롯데벤처스㈜
-
39.97%
-
-
-
-
-
-
-
-

No
출자회사
롯데케미칼㈜
롯데정밀화학㈜
롯데에스케이에너루트㈜
롯데에너지머티리얼즈㈜
한국후지필름㈜
롯데알미늄㈜
캐논코리아㈜
롯데멤버스㈜
롯데상사㈜
롯데글로벌로지스㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
-
-
-
-
-
5.08%
-
-
-
-

2
㈜호텔롯데
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
-
-
-
-
-
6.91%
-
-
-
-

9
롯데칠성음료㈜
-
-
-
-
-
7.35%
-
-
-
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

19
롯데용인씨케이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

20
롯데평택씨케이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

21
롯데부산씨케이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

22
롯데광주씨케이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

25
롯데쇼핑㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

26
롯데역사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

27
㈜코리아세븐
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

28
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

29
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

30
롯데김해개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

31
롯데지에프알㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

32
한국에스티엘㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

33
씨에스유통㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

34
롯데하이마트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

35
롯데울산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

36
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

37
롯데케미칼㈜
1.42%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

38
롯데엠시시㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

39
롯데엔지니어링플라스틱㈜
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

40
롯데미쓰이화학㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

41
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

42
롯데정밀화학㈜
43.50%
1.28%
-
-
-
-
-
-
-
-

43
한덕화학㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

44
㈜파이넥스
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-
-

45
롯데지에스화학㈜
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

46
롯데에스케이에너루트㈜
45.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

47
㈜울산에너루트2호
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

48
롯데에너지머티리얼즈㈜
46.94%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

49
롯데테크㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

50
롯데에코월㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

51
㈜아이알엠
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

52
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
100.00%
-
-
-
-
-
-

53
한국후지필름㈜
-
-
-
-
0.02%
2.59%
-
-
-
-

54
롯데알미늄㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

55
캐논코리아㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

56
㈜엔젤위드
-
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-

57
롯데패키징솔루션즈㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

58
롯데인프라셀㈜
-
-
-
-
-
100.00%
-
-
-
-

59
롯데건설㈜
44.02%
-
-
-
-
9.51%
-
-
-
-

60
롯데멤버스㈜
-
-
-
-
-
-
-
0.00%
-
-

61
롯데상사㈜
-
-
-
-
-
5.87%
-
-
7.91%
-

62
롯데글로벌로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0.01%

63
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
51.00%

64
롯데렌탈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

65
롯데오토케어㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

66
㈜그린카
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

67
㈜이지고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
40.00%

68
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
37.55%

69
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
37.55%

70
롯데이노베이트㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

71
㈜큐브리펀드
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

72
㈜대홍기획
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

73
스푼㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

74
롯데미래전략연구소㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

75
롯데바이오로직스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

76
㈜롯데자이언츠
-
-
-
-
-
1.90%
-
-
-
-

77
㈜씨텍
50.00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-

78
롯데제이티비㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

79
롯데자산개발㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

80
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

81
롯데에이엠씨㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

82
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

83
㈜에스디제이
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

84
롯데캐피탈㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

85
롯데오토리스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

86
롯데벤처스㈜
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

No
출자회사
롯데렌탈㈜
롯데이노베이트㈜
㈜대홍기획
롯데캐피탈㈜

피출자회사

1
롯데지주㈜
-
-
-
-

2
㈜호텔롯데
-
-
-
-

3
롯데면세점제주㈜
-
-
-
-

4
㈜부산롯데호텔
-
-
-
-

5
롯데물산㈜
-
-
-
-

6
스마일위드㈜
-
-
-
-

7
롯데디에프리테일㈜
-
-
-
-

8
롯데웰푸드㈜
-
-
-
-

9
롯데칠성음료㈜
-
-
-
-

10
롯데네슬레코리아㈜
-
-
-
-

11
롯데지알에스㈜
-
-
-
-

12
㈜롯데아사히주류
-
-
-
-

13
㈜충북소주
-
-
-
-

14
씨에이치음료㈜
-
-
-
-

15
㈜백학음료
-
-
-
-

16
스위트위드㈜
-
-
-
-

17
산청음료㈜
-
-
-
-

18
그린위드㈜
-
-
-
-

19
롯데용인씨케이㈜
-
-
-
-

20
롯데평택씨케이㈜
-
-
-
-

21
롯데부산씨케이㈜
-
-
-
-

22
롯데광주씨케이㈜
-
-
-
-

23
㈜빅썸바이오
-
-
-
-

24
하남씨엔에프㈜
-
-
-
-

25
롯데쇼핑㈜
-
-
-
-

26
롯데역사㈜
-
-
-
-

27
㈜코리아세븐
-
-
-
-

28
에프알엘코리아㈜
-
-
-
-

29
㈜우리홈쇼핑
-
-
-
-

30
롯데김해개발㈜
-
-
-
-

31
롯데지에프알㈜
-
-
-
-

32
한국에스티엘㈜
-
-
-
-

33
씨에스유통㈜
-
-
-
-

34
롯데하이마트㈜
-
-
-
-

35
롯데울산개발㈜
-
-
-
-

36
롯데컬처웍스㈜
-
-
-
-

37
롯데케미칼㈜
-
-
-
-

38
롯데엠시시㈜
-
-
-
-

39
롯데엔지니어링플라스틱㈜
-
-
-
-

40
롯데미쓰이화학㈜
-
-
-
-

41
롯데베르살리스엘라스토머스㈜
-
-
-
-

42
롯데정밀화학㈜
-
-
-
-

43
한덕화학㈜
-
-
-
-

44
㈜파이넥스
-
-
-
-

45
롯데지에스화학㈜
-
-
-
-

46
롯데에스케이에너루트㈜
-
-
-
-

47
㈜울산에너루트2호
-
-
-
-

48
롯데에너지머티리얼즈㈜
-
-
-
-

49
롯데테크㈜
-
-
-
-

50
롯데에코월㈜
-
-
-
-

51
㈜아이알엠
-
-
-
-

52
롯데이엠글로벌㈜
-
-
-
-

53
한국후지필름㈜
-
-
-
-

54
롯데알미늄㈜
-
-
-
-

55
캐논코리아㈜
-
-
-
-

56
㈜엔젤위드
-
-
-
-

57
롯데패키징솔루션즈㈜
-
-
-
-

58
롯데인프라셀㈜
-
-
-
-

59
롯데건설㈜
-
-
-
-

60
롯데멤버스㈜
-
-
-
4.60%

61
롯데상사㈜
-
-
-
-

62
롯데글로벌로지스㈜
-
-
-
-

63
롯데부산신항로지스㈜
-
-
-
-

64
롯데렌탈㈜
-
-
-
-

65
롯데오토케어㈜
100.00%
-
-
-

66
㈜그린카
84.71%
-
-
-

67
㈜이지고
-
-
-
-

68
서울복합물류프로젝트금융투자㈜
-
-
-
-

69
서울복합물류자산관리㈜
-
-
-
-

70
롯데이노베이트㈜
-
-
-
-

71
㈜큐브리펀드
-
51.00%
-
-

72
㈜대홍기획
-
-
0.05%
-

73
스푼㈜
-
-
100.00%
-

74
롯데미래전략연구소㈜
-
-
-
-

75
롯데바이오로직스㈜
-
-
-
-

76
㈜롯데자이언츠
-
-
-
-

77
㈜씨텍
-
-
-
-

78
롯데제이티비㈜
-
-
-
-

79
롯데자산개발㈜
-
-
-
-

80
마곡지구피에프브이㈜
-
-
-
-

81
롯데에이엠씨㈜
-
-
-
-

82
롯데위탁관리부동산투자회사㈜
-
-
-
-

83
㈜에스디제이
-
-
-
-

84
롯데캐피탈㈜
-
-
-
-

85
롯데오토리스㈜
100.00%
-
-
-

86
롯데벤처스㈜
-
-
-
-

※ 기준일은 2025년 12월말※ 마곡지구피에프브이㈜는 '25.12.31. 롯데자산개발㈜와 합병하고 해산함

3. 타법인출자 현황(상세)

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(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

(주)롯데아사히주류
비상장
2000년 07월 21일
경영참여
12,780
1,499,999
50.00
8,962
-
-
-
1,499,999
50.00
8,962
91,746
25,506

PT LOTTE RND CENTER INDONESIA
비상장
2016년 03월 28일
경영참여
971
8,060
33.33
971
-
-
-
8,060
33.33
971
509
-83

(주)BNK금융지주(주1)
상장
1980년 12월 31일
단순투자
5,942
3,356,883
1.05
34,710
-
-
18,564
3,356,883
1.08
53,274
7,050,462
265,602

(주)비피도
상장
2021년 03월 11일
단순투자
1,682
132,014
1.61
389
-
-
15
132,014
1.61
404
61,030
-6,983

워커스하이(주)(주2)
비상장
2021년 06월 08일
단순투자
308
72,360
16.99
944
-
-
-
72,360
16.99
944
4,610
-1,637

대한주정판매(주)
비상장
1972년 01월 01일
단순투자
560
27,840
7.78
874
-
-
-28
27,840
7.78
846
118,736
141

세왕금속공업(주)
비상장
1985년 01월 01일
단순투자
1,066
46,849
8.26
947
-
-
-127
46,849
8.26
820
30,364
-239

서안주정(주)
비상장
1987년 04월 27일
단순투자
708
34,874
8.72
2,363
-
-
46
34,874
8.72
2,409
37,060
3,729

산청음료(주)(주3)
비상장
2017년 12월 01일
경영참여
66,839
60,000
100.0
37,793
-
-
-8,876
60,000
100.0
28,917
49,265
-1,097

Lotte Akhtar Beverages (Private) Limited
비상장
2018년 10월 01일
경영참여
48,465
118,141,894
52.0
11,494
-
-
-
118,141,894
52.0
11,494
74,504
7,533

Pepsi-Cola Products Philippines, Inc.
비상장
2020년 06월 18일
경영참여
123,518
2,717,918,668
73.58
119,109
-
-
-
2,717,918,668
73.58
119,109
663,943
605

Lotte Beverage America Corp.
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
6,834
94
100.0
6,834
-
-
-
94
100.0
6,834
13,086
1,635

Lotte Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.(주4)
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
513
85,823,001
100.0
6,651
30,000
41
-
85,853,001
100.0
6,692
9,642
-19

LOTTE LIQUOR JAPAN CO., LTD.
비상장
2020년 10월 23일
경영참여
19,498
90,000
100.0
19,498
-
-
-
90,000
100.0
19,498
30,003
-333

롯데농식품테크펀드 1호(주5)
비상장
2020년 11월 30일
경영참여
1,360
3,400
22.37
3,400
-442
-442
-
2,958
22.37
2,958
9,859
-637

롯데농식품테크펀드 2호(주6)
비상장
2024년 07월 25일
단순투자
1,200
1,200
14.29
1,200
900
900
-
2,100
14.29
2,100
14,273
-424

롯데스타트업펀드 1호(주7)
비상장
2018년 06월 14일
단순투자
200
465
1.84
269
-100
-57
-50
365
1.84
162
9,667
-260

그린위드(주)
비상장
2021년 06월 09일
경영참여
900
1,800,000
100.0
900
-
-
-
1,800,000
100.0
900
1,276
120

(주)백학음료
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
25,728
5,998,200
86.06
25,728
-
-
-
5,998,200
86.06
25,728
50,853
1,358

씨에이치음료(주)
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
15,097
30,660
100.0
15,097
-
-
-
30,660
100.0
15,097
19,049
-662

(주)충북소주
비상장
2021년 07월 01일
경영참여
2,538
30,000
100.0
689
-
-
-
30,000
100.0
689
15,044
81

(주)빅썸바이오(주8)
비상장
2022년 09월 26일
경영참여
9,643
176,245
76.47
5,064
32,544
2,829
-3,027
208,789
90.59
4,866
557
-1,649

낙천칠성(상해)음료유한공사
비상장
2023년 03월 06일
경영참여
203
-
100.0
203
-
-
-
-
100.0
203
2,981
277

LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.(주9)
비상장
2024년 03월 11일
경영참여
259
-
100.0
259
-
12
-
-
100.0
271
14,005
9,171

합 계
-
-
304,348
-
3,283
6,517
-
-
314,148
-
-

※ 최근 사업연도 재무 현황은 각 법인의 2025년도말 별도재무제표 기준입니다. 일부 법인은 자료 확보가 현실적으로 곤란하여, (주)BNK금융지주, (주)비피도, 대한주정판매(주), 세왕금속공업(주), 서안주정(주)은 2024년 12월 31일의 재무 현황을 기재하였습니다.(주1) 회사는 전기 중 (주)BNK금융지주의 지분 0.37%를 9,625백만원에 취득하였습니다.(주2) 전기 중 워커스하이(주)의 유상증자시 당사는 미참여하여 지분율이 감소하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 8,876백만원(전기: 1,869백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 LOTTE Beverage Holdings (Singapore) Pte. Ltd.에 41백만원을 출자하였습니다. (주5) 회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드 1호의 출자금 중 442백만원을 반환받았습니다.(주6) 회사는 당기 중 롯데농식품테크펀드 2호에 900백만원(전기: 1,200백만원)을 출자하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 롯데스타트업펀드 1호의 출자금 중 100백만원(전기: 5백만원)을 반환받았습니다.(주8) 당기 및 전기 중 종속기업인 (주)빅썸바이오의 잔여지분 보유자가 풋옵션을 행사하여 회사는 각각 지분 14.12%, 9.42%를 2,829백만원 및 1,883백만원에 추가 취득하였습니다. 한편, 회사는 당기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 3,027백만원(전기: 5,802백만원)을 손상차손으로 인식하였습니다.(주9) 회사는 전기 중 LOTTE CHILSUNG BEVERAGE RUS LLC.를 설립하였으며,당기 및 전기 중 각각 12백만원 및 221백만원을 추가 출자하였습니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

- 해당사항 없음

2. 전문가와의 이해관계

- 해당사항 없음