폴레드 — 연결감사보고서 (2025.12) (20260409)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
6.0
폴레드

00260091
100000000000
54159
16806
79933
78
N
N
N
Y
E

주식회사 폴레드와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7기

2025년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서........................................................................1Ⅱ. 연결재무제표.............................................................................................4 1. 연결재무상태표 .......................................................................................5 2. 연결포괄손익계산서 ..................................................................................7 3. 연결자본변동표.........................................................................................8 4. 연결현금흐름표.........................................................................................9 5. 주석........................................................................................................10Ⅲ. 외부감사 실시내용..................................................................................104

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 폴레드

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 폴레드와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2026년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 폴레드와 그 종속기업

제 7 기

2025년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 폴레드 대표이사 이형무

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 서산시 운산면 장생동로 523

(전 화)
1600 - 7420

연 결 재 무 상 태 표

제7(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기말

제6(전)기말

자 산

I. 유동자산

24,422,242,161
23,293,806,776

현금및현금성자산
3,4,5,33
8,733,108,291
9,218,733,550

매출채권및기타채권
3,4,6,33
2,376,432,039
2,409,071,025

단기기타금융자산
3,4,7,33
1,709,157,588
-

재고자산
8
7,433,141,702
7,525,844,171

기타유동자산
9
4,061,967,575
4,113,692,170

당기법인세자산

108,434,966
26,465,860

II. 비유동자산

29,736,615,130
28,562,695,494

유형자산
10
5,713,131,561
5,583,493,092

사용권자산
13
4,132,652,935
2,969,878,451

무형자산
11,35
17,483,062,786
17,141,894,475

장기기타금융자산
3,4,7,31,33
931,686,621
753,021,876

이연법인세자산
26
1,476,081,227
2,114,407,600

자 산 총 계

54,158,857,291
51,856,502,270

부 채

I. 유 동 부 채

12,145,563,697
19,856,010,907

매입채무및기타채무
3,4,14,33
5,003,009,556
7,916,347,066

단기차입금
3,4,15,29,33
3,330,880,000
3,488,940,000

유동성전환사채
3,4,15,29,33
-
1,396,935,707

유동성리스부채
3,4,13,29,33
604,131,858
489,146,141

파생상품부채
3,4,15,33
-
1,515,818,082

충당부채
16
295,175,868
365,000,927

기타유동부채
17
2,335,408,397
4,407,448,468

당기법인세부채

576,958,018
276,374,516

II. 비 유 동 부 채

4,660,202,959
6,584,841,782

장기차입금
3,4,15,29,33
381,460,000
1,411,044,448

리스부채
3,4,13,29,33
3,455,268,391
2,407,151,219

충당부채
16
186,354,568
161,382,115

장기기타채무
3,4,14,33
-
2,000,000,000

이연법인세부채
26
637,120,000
605,264,000

부 채 총 계

16,805,766,656
26,440,852,689

자 본

I. 지배기업소유주지분

자본금
18
2,250,486,100
2,128,695,000

자본잉여금
18
3,601,867,440
33,380,489,695

기타자본
19
683,664,658
1,058,326,327

기타포괄손익누계액
20
(11,428,693)
(1,925,483)

이익잉여금(결손금)
21
30,828,501,130
(11,149,935,958)

II. 비지배지분

-
-

자 본 총 계

37,353,090,635
25,415,649,581

부채및자본총계

54,158,857,291
51,856,502,270

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제7(당)기

제6(전)기

I. 매출액
22
79,932,547,802
52,807,887,766

II. 매출원가
22,27
42,940,993,873
30,499,230,134

III. 매출총이익

36,991,553,929
22,308,657,632

VI. 판매비와관리비
23,27
26,566,963,132
16,108,882,395

V. 영업이익

10,424,590,797
6,199,775,237

금융수익
24
506,925,058
374,212,546

유효이자율법에 따른 이자수익

42,619,674
32,671,322

기타 금융수익

464,305,384
341,541,224

금융비용
24
1,370,537,958
5,169,766,379

기타수익
25
99,900,873
140,022,211

기타비용
25
278,964,076
83,855,859

VII. 법인세비용차감전순이익

9,381,914,694
1,460,387,756

VIII. 법인세비용
26
1,100,981,560
978,839,756

계속영업이익

8,280,933,134
481,548,000

중단영업이익
34
81,476,992
61,287,370

IX. 당기순이익

8,362,410,126
542,835,370

지배기업소유주지분순이익

8,362,410,126
542,835,370

비지배지분순이익

-
-

X. 기타포괄손익
20
(9,503,210)
(1,925,483)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장환산손익

(9,503,210)
(1,925,483)

XI. 총포괄이익

8,352,906,916
540,909,887

지배기업소유주지분총포괄이익

8,352,906,916
540,909,887

비지배지분총포괄이익

-
-

XII.주당이익
28

보통주 기본주당계속영업이익

375
46

보통주 희석주당계속영업이익

371
44

보통주 기본주당이익

379
52

보통주 희석주당이익

374
50

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2024.1.1(전기초)
962,500,000
2,927,860,020
1,815,746,395
-
(11,692,771,328)
(5,986,664,913)
-
(5,986,664,913)

당기순이익
-
-
-
-
542,835,370
542,835,370
-
542,835,370

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
70,500,000
1,205,574,600
(1,183,074,600)
-
-
93,000,000
-
93,000,000

주식보상비용
-
-
425,654,532
-
-
425,654,532
-
425,654,532

전환사채 조건변경
-
-
1,095,300,000
-
-
1,095,300,000
-
1,095,300,000

상환전환우선주 조건변경
-
-
9,205,930,671
-
-
9,205,930,671
-
9,205,930,671

전환사채의 전환
156,980,000
4,711,148,038
(1,095,300,000)
-
-
3,772,828,038
-
3,772,828,038

상환전환우선주의 전환
938,715,000
24,535,907,037
(9,205,930,671)
-
-
16,268,691,366
-
16,268,691,366

해외사업장환산손익
-
-
-
(1,925,483)
-
(1,925,483)
-
(1,925,483)

2024.12.31(전기말)
2,128,695,000
33,380,489,695
1,058,326,327
(1,925,483)
(11,149,935,958)
25,415,649,581
-
25,415,649,581

2025.1.1(당기초)
2,128,695,000
33,380,489,695
1,058,326,327
(1,925,483)
(11,149,935,958)
25,415,649,581
-
25,415,649,581

당기순이익
-
-
-
-
8,362,410,126
8,362,410,126
-
8,362,410,126

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
44,500,000
779,073,900
(761,573,900)
-
-
62,000,000
-
62,000,000

주식보상비용
-
-
386,912,231
-
-
386,912,231
-
386,912,231

전환사채의 전환
77,291,100
2,832,192,517
-
-
-
2,909,483,617
-
2,909,483,617

신주인수권부증권 조건변경
-
226,138,290
-
-
-
226,138,290
-
226,138,290

주식발행초과금의 이익잉여금 대체
-
(33,616,026,962)
-
-
33,616,026,962
-
-
-

해외사업장환산손익
-
-
-
(9,503,210)
-
(9,503,210)
-
(9,503,210)

2025.12.31(당기말)
2,250,486,100
3,601,867,440
683,664,658
(11,428,693)
30,828,501,130
37,353,090,635
-
37,353,090,635

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제7(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제6(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제7(당)기

제6(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,346,546,632
4,828,801,584

1. 영업에서 창출된 현금

9,784,851,565
5,055,136,802

가. 당기순이익

8,362,410,126
542,835,370

나. 당기순이익에 대한 조정
29
3,461,747,584
7,063,494,445

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
29
(2,039,306,145)
(2,551,193,013)

2. 이자 수취

91,290,076
50,486,182

3. 이자 지급

(199,423,597)
(219,438,809)

4. 법인세 납부

(330,171,412)
(57,382,591)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,847,762,527)
(7,394,258,047)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

385,816,051
1,950,022,438

단기대여금의 감소

-
282,846,624

장기기타금융자산의 감소

385,816,051
37,931,190

사업결합으로 인한 증가

-
1,629,244,624

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,233,578,578)
(9,344,280,485)

단기기타금융자산의 증가

(1,607,955,614)
-

장기기타금융자산의 증가

(713,872,000)
(127,310,028)

종속기업의 취득

(4,900,000,000)
(8,900,000,000)

유형자산의 취득

(752,189,916)
(312,398,972)

무형자산의 취득

(252,371,288)
(4,571,485)

연결범위의 변동으로 인한 감소

(7,189,760)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,986,779,549)
(510,670,883)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

262,000,000
3,102,000,000

단기차입금의 차입

200,000,000
2,509,000,000

장기차입금의 차입

-
500,000,000

주식선택권 행사

62,000,000
93,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,248,779,549)
(3,612,670,883)

리스부채의 상환

(861,135,101)
(638,837,683)

단기차입금의 상환

(618,000,000)
(549,917,648)

유동성장기차입금의 상환

(325,200,000)
(2,423,915,552)

장기차입금의 상환

(444,444,448)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,370,185
100,618,439

V. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(485,625,259)
(2,975,508,907)

VI. 기초의 현금및현금성자산

9,218,733,550
12,194,242,457

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,733,108,291
9,218,733,550

별첨 주석 참조

주석

제7(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴레드와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 폴레드(이하 "지배기업")는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
당기말
전기말

보통주식수(주1)
지분율(%)
보통주식수
지분율(%)

이형무(대표이사)
2,804,280
12.46%
560,856
13.17%

이인주(임원)
2,060,000
9.15%
412,000
9.68%

임직원
1,475,000
6.55%
206,000
4.84%

KDB산업은행
1,744,200
7.75%
348,840
8.19%

DSC초기기업스케일업펀드
1,325,916
5.89%
368,470
8.65%

기타 투자자
13,095,465
58.19%
2,361,224
55.46%

합계
22,504,861
100.00%
4,257,390
100.00%

(주1) 회사는 2025년 1월 17일에 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜유팡
100%
한국
2025.12.31
유아용품 생산 및 판매
의결권과반수보유

㈜아이브이지
100%
한국
2025.12.31
유아용품 생산 및 판매
의결권과반수보유

㈜IVG JAPAN(주1)
100%
일본
2025.12.31
유아용품 판매
의결권과반수보유

(주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다.

<전기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜유팡
100%
한국
2024.12.31
유아용품 생산 및 판매
의결권과반수보유

㈜아이브이지
100%
한국
2024.12.31
유아용품 생산 및 판매
의결권과반수보유

㈜IVG JAPAN(주1)
100%
일본
2024.12.31
유아용품 판매
의결권과반수보유

㈜폴레드프렌즈
100%
한국
2024.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

㈜폴레드플래닛
100%
한국
2024.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

(주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜유팡
7,444,343,318
2,784,194,372
4,660,148,946
16,601,783,640
2,710,428,708

㈜아이브이지
11,288,655,391
4,745,724,072
6,542,931,319
21,323,587,009
1,853,790,799

㈜IVG JAPAN
771,738,539
596,370,713
175,367,826
1,052,141,580
293,844,033

(주)아이브이지의 종속기업입니다.<전기> (단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜유팡
4,271,095,439
2,321,375,201
1,949,720,238
11,370,086,192
1,599,242,688

㈜아이브이지(주1)
8,438,164,948
3,749,024,428
4,689,140,520
8,937,549,660
673,633,391

㈜IVG JAPAN(주2)
384,526,134
493,499,131
(108,972,997)
-
(176,798,714)

㈜폴레드프렌즈
469,885,002
11,777,053
458,107,949
168,070,526
49,677,991

㈜폴레드플래닛
121,175,660
1,678,204
119,497,456
13,610,226
15,691,731

(주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다.(주2) (주)아이브이지의 종속기업입니다.3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

기업명
변동내용
사유

㈜폴레드프렌즈
연결제외
법인청산

㈜폴레드플래닛
연결제외
법인청산

<전기>

기업명
변동내용
사유

㈜유팡
신규포함
지분인수

㈜아이브이지
신규포함
지분인수

㈜IVG JAPAN
신규포함
법인설립

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

<채무상품>

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. <지분상품>

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

금형
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

상표권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
8,733,108,291
8,733,108,291

매출채권및기타채권
-
2,376,432,039
2,376,432,039

단기기타금융자산
1,503,661,974
205,495,614
1,709,157,588

장기기타금융자산
-
931,686,621
931,686,621

합계
1,503,661,974
12,246,722,565
13,750,384,539

<전기말>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
9,218,733,550
9,218,733,550

매출채권및기타채권
-
2,409,071,025
2,409,071,025

장기기타금융자산
-
753,021,876
753,021,876

합계
-
12,380,826,451
12,380,826,451

(2) 금융부채의 범주

<당기말> (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무및기타채무(주1)
-
3,871,106,269
3,871,106,269

단기차입금
-
3,330,880,000
3,330,880,000

유동성리스부채
-
604,131,858
604,131,858

장기차입금
-
381,460,000
381,460,000

리스부채
-
3,455,268,391
3,455,268,391

합계
-
11,642,846,518
11,642,846,518

(주1) 인건비성 금융부채 1,131,903,287원은 제외하였습니다.<전기말>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무및기타채무(주1)
-
7,084,296,785
7,084,296,785

단기차입금
-
3,488,940,000
3,488,940,000

유동성전환사채
-
1,396,935,707
1,396,935,707

유동성리스부채
-
489,146,141
489,146,141

파생상품부채
1,515,818,082
-
1,515,818,082

장기차입금
-
1,411,044,448
1,411,044,448

리스부채
-
2,407,151,219
2,407,151,219

장기기타채무
-
2,000,000,000
2,000,000,000

합계
1,515,818,082
18,277,514,300
19,793,332,382

(주1) 인건비성 금융부채 832,050,281원은 제외하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 원)

구분
수익
비용
이자수익
이자비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
3,661,974
-
-
-

상각후원가측정금융자산
333,085,723
597,168,357
139,942,657
-

합계
336,747,697
597,168,357
139,942,657
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
84,914,162
-
-

상각후원가측정금융부채
30,234,704
24,487,037
-
663,968,402

합계
30,234,704
109,401,199
-
663,968,402

<전기>

(단위 : 원)

구분
수익
비용
이자수익
이자비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
273,105,465
72,785,233
83,585,010
-

합계
273,105,465
72,785,233
83,585,010
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,435,608,971
-
-

상각후원가측정금융부채
17,522,071
94,967,746
-
2,566,404,429

합계
17,522,071
2,530,576,717
-
2,566,404,429

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
8,733,108,291
8,733,108,291

매출채권및기타채권
2,376,432,039
2,376,432,039

단기기타금융자산
1,709,157,588
1,709,157,588

장기기타금융자산
931,686,621
931,686,621

합계
13,750,384,539
13,750,384,539

<금융부채>

매입채무및기타채무
3,871,106,269
3,871,106,269

단기차입금
3,330,880,000
3,330,880,000

유동성리스부채
604,131,858
604,131,858

장기차입금
381,460,000
381,460,000

리스부채
3,455,268,391
3,455,268,391

합계
11,642,846,518
11,642,846,518

<전기말>

(단위: 원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
9,218,733,550
9,218,733,550

매출채권및기타채권
2,409,071,025
2,409,071,025

장기기타금융자산
753,021,876
753,021,876

합계
12,380,826,451
12,380,826,451

<금융부채>

매입채무및기타채무
7,084,296,785
7,084,296,785

단기차입금
3,488,940,000
3,488,940,000

유동성전환사채
1,396,935,707
1,396,935,707

유동성리스부채
489,146,141
489,146,141

파생상품부채
1,515,818,082
1,515,818,082

장기차입금
1,411,044,448
1,411,044,448

리스부채
2,407,151,219
2,407,151,219

장기기타채무
2,000,000,000
2,000,000,000

합계
19,793,332,382
19,793,332,382

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,503,661,974
-
1,503,661,974
-
1,503,661,974

<전기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
1,515,818,082
-
-
1,515,818,082
1,515,818,082

(3) 공정가치 서열체계 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
파생상품부채 (금융부채)

당기
전기

기초잔액
1,515,818,082
18,441,028,332

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
(84,914,162)
(2,435,608,971)

조건변경(주1)
(226,138,290)
(10,301,230,671)

전환(주2)
(1,374,593,954)
(9,059,588,550)

기말잔액
-
1,515,818,082

(주1) 전환사채,상환전환우선주 및 신주인수권부증권의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.

2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2,수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
1,503,661,974
현금흐름할인법(DCF) 등(투자신탁)
시장금리, 금리곡선(Yield curve), 신용스프레드 등
-
-

<전기말>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
1,515,818,082
Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율
주가, 주가변동성
주가, 주가변동성 51.59%

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금
-
3,217,702

보통예금
8,733,108,291
9,215,515,848

합계
8,733,108,291
9,218,733,550

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
2,344,603,481
1,655,060,097

단기기타채권:

단기대여금

미수금
31,828,558
754,010,928

합계(주1)
2,376,432,039
2,409,071,025

(주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다.

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

90일미만

90~180일

181~270일

271~365일

365일 초과

계

총장부금액

2,329,055,601
-
-
15,547,880
-
-
2,344,603,481

기대손실율
0%
0%
0%
0%
0%
100%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

2,329,055,601
-
-
15,547,880
-
-
2,344,603,481

<전기말>

(단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

90일미만

90~180일

181~270일

271~365일

365일 초과

계

총장부금액

1,642,799,163
-
12,260,934
-
-
-
1,655,060,097

기대손실율
0%
0%
0%
0%
0%
100%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

1,642,799,163
-
12,260,934
-
-
-
1,655,060,097

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

단기기타금융자산:

상각후원가측정기타금융자산
205,495,614
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,503,661,974
-

장기기타금융자산:

상각후원가측정기타금융자산
931,686,621
753,021,876

합계
2,640,844,209
753,021,876

(2) 기타금융자산의 세부 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

단기금융상품
121,755,614
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,503,661,974
-

유동임차보증금
83,740,000
-

소계
1,709,157,588
-

비유동항목:

장기금융상품
2,000,000
186,268,564

임차보증금
1,046,010,334
662,646,192

임차보증금 현재가치할인차금
(271,805,920)
(212,167,026)

기타보증금
191,398,320
130,577,320

기타보증금 현재가치할인차금
(35,916,113)
(14,303,174)

소계
931,686,621
753,021,876

합계
2,640,844,209
753,021,876

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
-

취득
1,500,000,000
-

평가손익
3,661,974
-

처분
-
-

기말잔액
1,503,661,974
-

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기말누계

제품
2,721,440,890
2,665,847,963
(79,163,540)
55,592,927

상품
2,603,667,259
2,572,739,874
21,397,421
30,927,385

원재료
2,194,553,865
2,194,553,865
-
-

합계
7,519,662,014
7,433,141,702
(57,766,119)
86,520,312

<전기말> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
사업결합
전기말누계

제품
3,724,004,774
3,589,248,307
(307,633,182)
66,948,948
134,756,467

상품
1,375,615,468
1,366,085,504
1,950,574
7,579,390
9,529,964

원재료
2,476,301,902
2,476,301,902
-
-
-

미착품
94,208,458
94,208,458
-
-
-

합계
7,670,130,602
7,525,844,171
(305,682,608)
74,528,338
144,286,431

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
3,832,082,000
4,033,759,001

선급비용
229,885,575
79,922,623

부가세대급금
-
10,546

합계
4,061,967,575
4,113,692,170

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,020,130,220
-
-
2,020,130,220

건물
851,494,050
(58,071,827)
-
793,422,223

구축물
108,332,000
(5,097,225)
-
103,234,775

기계장치
85,138,000
(45,427,848)
(3,866,667)
35,843,485

차량운반구
186,825,018
(116,703,623)
-
70,121,395

비품
365,751,462
(339,060,046)
-
26,691,416

시설장치
401,062,344
(238,203,005)
-
162,859,339

금형
3,469,904,435
(1,275,562,882)
-
2,194,341,553

건설중인자산
306,487,155
-
-
306,487,155

합계
7,795,124,684
(2,078,126,456)
(3,866,667)
5,713,131,561

<전기말> (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,019,505,315
-
-
2,019,505,315

건물
734,371,425
(38,248,510)
-
696,122,915

구축물
108,332,000
(2,388,925)
-
105,943,075

기계장치
85,138,000
(36,194,048)
(4,666,667)
44,277,285

차량운반구
176,604,118
(88,195,196)
-
88,408,922

비품
364,551,462
(303,925,792)
-
60,625,670

시설장치
443,117,506
(282,539,131)
-
160,578,375

금형
3,024,636,830
(965,498,342)
-
2,059,138,488

건설중인자산
348,893,047
-
-
348,893,047

합계
7,305,149,703
(1,716,989,944)
(4,666,667)
5,583,493,092

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 원)

구분
기초
취득
폐기
대체
기타
감가상각
기말

토지
2,019,505,315
624,905

-
-
-
2,020,130,220

건물
696,122,915
117,122,625

-
-
(19,823,317)
793,422,223

구축물
105,943,075
-

-
-
(2,708,300)
103,234,775

기계장치
44,277,285
-

-
-
(8,433,800)
35,843,485

차량운반구
88,408,922
10,220,900

-
-
(28,508,427)
70,121,395

비품
60,625,670
3,850,000

-
(485,834)
(37,298,420)
26,691,416

시설장치
160,578,375
138,009,773
(58,301,013)
-
(12,873)
(77,414,923)
162,859,339

금형
2,059,138,488
67,200,000
(52,238,333)
457,567,605
-
(337,326,207)
2,194,341,553

건설중인자산
348,893,047
415,161,713

(457,567,605)
-
-
306,487,155

합계
5,583,493,092
752,189,916
(110,539,346)
-
(498,707)
(511,513,394)
5,713,131,561

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
사업결합
취득
폐기
대체 등
감가상각
기말

토지
-
2,019,505,315
-
-
-
-
2,019,505,315

건물
-
708,362,435
-
-
-
(12,239,520)
696,122,915

구축물
-
26,674,196
80,738,000
-
-
(1,469,121)
105,943,075

기계장치
38,564,085
2,760,000
10,068,000
-
-
(7,114,800)
44,277,285

차량운반구
11,486,135
105,344,587
-
-
-
(28,421,800)
88,408,922

비품
100,551,119
13,692,730
7,779,373
-
-
(61,397,552)
60,625,670

시설장치
38,524,086
182,485,820
4,429,345
-
2,955,737
(67,816,613)
160,578,375

금형
2,030,125,887
206,223,299
100,548,905
(3,281,250)
14,216,038
(288,694,391)
2,059,138,488

건설중인자산
257,719,372
-
108,835,349
-
(17,661,674)
-
348,893,047

합계
2,476,970,684
3,265,048,382
312,398,972
(3,281,250)
(489,899)
(467,153,797)
5,583,493,092

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
112,870,829
(57,089,543)
55,781,286

소프트웨어
251,350,103
(146,440,324)
104,909,779

상표권(주1)
3,179,092,400
-
3,179,092,400

영업권(주1)
14,143,279,321
-
14,143,279,321

합계
17,686,592,653
(203,529,867)
17,483,062,786

(주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

<전기말> (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
96,583,118
(35,882,076)
60,701,042

소프트웨어
172,063,182
(130,149,070)
41,914,112

상표권(주1)
2,896,000,000
-
2,896,000,000

영업권(주1)
14,143,279,321
-
14,143,279,321

합계
17,307,925,621
(166,031,146)
17,141,894,475

(주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

구분
기초
취득
기타
상각
기말

산업재산권
60,701,042
16,287,711
-
(21,207,467)
55,781,286

소프트웨어
41,914,112
94,537,377
(2,797,107)
(28,744,603)
104,909,779

상표권
2,896,000,000
283,092,400
-
-
3,179,092,400

영업권
14,143,279,321
-
-
-
14,143,279,321

합계
17,141,894,475
393,917,488
(2,797,107)
(49,952,070)
17,483,062,786

<전기> (단위 : 원)

구분
기초
사업결합
취득
기타
상각
기말

산업재산권
40,109,759
31,504,534
4,571,485
3,896,712
(19,381,448)
60,701,042

소프트웨어
76,326,747
-
-
-
(34,412,635)
41,914,112

상표권
-
2,896,000,000
-
-
-
2,896,000,000

영업권
-
14,143,279,321
-
-
-
14,143,279,321

합계
116,436,506
17,070,783,855
4,571,485
3,896,712
(53,794,083)
17,141,894,475

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
1,567,543,958
907,866,726

12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리

모빌리티 개발
한국산업기술평가관리원
-
366,640,000
비용상계

고용 관련 보조금
고용노동부 등
49,964,510
35,742,610
비용상계

일자리 지원사업
충남경제진흥원
5,000,000
15,200,000
비용상계

아기유니콘 플러스
창업진흥원
260,000,000
10,000,000
비용상계

마케팅 관련 보조금
서울경제진흥원
10,000,000
-
비용상계

합계
324,964,510
427,582,610

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 국고보조금
4,666,667
-
(800,000)
3,866,667

<전기>

(단위 : 원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 국고보조금
5,466,667
-
(800,000)
4,666,667

13. 리스

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
5,353,629,650
(1,503,061,875)
3,850,567,775

차량운반구

418,725,444
(136,640,284)
282,085,160

합계
5,772,355,094
(1,639,702,159)
4,132,652,935

당기 중 사용권자산의 증가와 감소는 각각 2,019,072,743원과 104,670,520원입니다.

<전기말> (단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
3,996,828,688
(1,173,130,139)
2,823,698,549

차량운반구

214,027,797
(67,847,895)
146,179,902

합계
4,210,856,485
(1,240,978,034)
2,969,878,451

전기 중 증가된 사용권자산은 2,223,208,477원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물

682,835,350
484,297,481

차량운반구

68,792,389
48,969,697

소계

751,627,739
533,267,178

리스부채에 대한 이자비용
312,483,771
232,567,091

단기리스료
74,896,982
32,904,190

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
58,698,188
4,805,519

합계
1,197,706,680
803,543,978

리스의 총 현금유출은 당기 994,730,271원, 전기 676,547,392원입니다. (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
895,500,851
604,131,858
739,173,822
489,146,141

1년 초과 5년 이내
2,788,891,510
2,059,349,585
1,985,259,323
1,434,587,052

5년 초과
1,570,830,000
1,395,918,806
1,104,641,636
972,564,167

합계
5,255,222,361
4,059,400,249
3,829,074,781
2,896,297,360

(4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동
604,131,858
489,146,141

비유동
3,455,268,391
2,407,151,219

합계
4,059,400,249
2,896,297,360

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
685,294,508
233,019,723

단기기타채무 :

미지급금
3,466,209,044
6,544,340,007

미지급비용
851,506,004
1,138,987,336

소계
4,317,715,048
7,683,327,343

장기기타채무 :

장기미지급금
-
2,000,000,000

합계
5,003,009,556
9,916,347,066

15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

유동성장기차입금:

일반대출
신한은행
3.86%
800,000,000
100,000,000

일반대출
중소벤처기업진흥공단
4.61%
139,920,000
579,980,000

운전자금대출
IBK기업은행
3.10%
99,960,000
99,960,000

소계
1,039,880,000
779,940,000

기타단기차입금:

운전자금대출
IBK기업은행
4.05%
200,000,000
200,000,000

시설/운전자금 대출
국민은행
3.63~3.94%
2,091,000,000
2,509,000,000

소계
2,291,000,000
2,709,000,000

합계
3,330,880,000
3,488,940,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
상환방법

일반대출
신한은행
-
-
800,000,000
분할상환

일반대출
중소벤처기업진흥공단
3.10%
66,640,000
166,600,000
분할상환

일반대출
국민은행
-
-
444,444,448
분할상환

운전자금대출
IBK기업은행
4.61%
314,820,000
-
분할상환

합계
381,460,000
1,411,044,448

(3) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

제1회 사모전환사채(주1)
전환사채
-
2,100,000,000

상환할증금
-
295,498,289

전환권조정
-
(998,562,582)

합계

-
1,396,935,707

(주1) 제1회 사모전환사채는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

2) 제1회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차(주1)

사채의 종류
기명식 사모 전환사채

발행일
2023-09-25

만기일
2030-09-24

액면가액
2,100,000,000원

발행가액
2,100,000,000원

표면이자율
연 0.5% 단리

만기보장수익율
연 3% 단리

이자상환
월 1회 이자 지급

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
보통주(주1)

전환가능기간
사채발행 익일로부터 7년

전환비율
권면액의 100%

전환가격
주당 2,717원(주2)

전환가격의 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

원금상환방법
ㆍ4년 간 전환권이 행사되지 아니하고 분할원금을 상환하는 경우에 만기보장금리 3%에 의한 이자금액을 지급

(주1) 당기 중 조건변경 계약을 체결하여 상환전환우선주에서 보통주로 변경되었습니다.(주2) 보통주 전환 당시 액면가 기준 전환가격입니다.

(4) 신주인수권부증권당기말 현재 보통주 101,904주를 인수할 수 있는 신주인수권증권이 발행되어 있습니다.(5) 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환사채에서 분리된 전환권(주1)
-
1,289,557,500

분리형 신주인수권부증권(주2)
-
226,260,582

합계
-
1,515,818,082

(주1) 당기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 보통주 772,911주가 신규발행되었습니다.(주2) 당기 중 신주인수권부증권의 리픽싱 조건을 삭제함에 따라 부채에서 자본으로 변경하였습니다.(6) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분
당기
전기

조정 전 법인세비용차감전순이익
9,381,914,694
1,460,387,756

리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실
84,914,162
2,435,608,971

조정 후 법인세비용차감전순이익
9,466,828,856
3,895,996,727

16. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

유동성:

판매보증충당부채
295,175,868
365,000,927

비유동성:

복구충당부채
186,354,568
161,382,115

합계
481,530,436
526,383,042

(2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
365,000,927
-

증가
295,175,868
365,000,927

감소
(365,000,927)
-

기말금액
295,175,868
365,000,927

(3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
161,382,115
44,350,261

증가
57,769,448
117,031,854

감소
(32,796,995)
-

기말금액
186,354,568
161,382,115

17. 기타유동부채

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채:

예수금
179,641,911
112,407,968

부가세예수금
421,001,543
5,468,849

선수금
1,734,764,943
4,289,571,651

합계
2,335,408,397
4,407,448,468

(2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분

당 기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금

4,289,571,651
2,035,732,364

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
5,000,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
100
500

발행한 주식수
22,504,861
4,257,390

보통주자본금
2,250,486,100
2,128,695,000

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
자본잉여금

<전기>

전기초
2024-01-01
192,500
5,000
962,500,000
2,927,860,020

액면분할(주1)
2024-04-29
1,732,500
-
-
-

주식선택권 행사
2024-07-30
141,000
660
70,500,000
1,205,574,600

상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환
2024-12-09
1,378,483
13,409
689,241,500
16,611,567,521

상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환
2024-12-16
464,067
14,022
232,033,500
6,275,094,819

상환전환우선주의 보통주 전환
2024-12-31
348,840
14,333
174,420,000
6,360,392,735

전기말
2024-12-31
4,257,390

2,128,695,000
33,380,489,695

<당기>

당기초
2025-01-01
4,257,390
500
2,128,695,000
33,380,489,695

액면분할(주2)
2025-01-17
17,029,560
-
-
-

주식선택권 행사
2025-03-28
420,000
100
42,000,000
716,404,400

전환사채의 보통주 전환
2025-05-26
772,911
2,717
77,291,100
2,832,192,517

주식선택권 행사
2025-09-26
25,000
800
2,500,000
62,669,500

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
2025-11-18
-
-
-
(33,616,026,962)

신주인수권부증권의 조건변경
2025-11-25
-
-
-
226,138,290

당기말
2025-12-31
22,504,861

2,250,486,100
3,601,867,440

(주1) 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(주2) 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

19. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
683,664,658
1,058,326,327

(2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분
3회차
4-1회차
4-2회차
5회차
6회차

부여일
2021년 11월 25일
2022년 06월 30일
2022년 06월 30일
2023년 09월 06일
2024년 08월 02일

행사시작일
2023년 11월 25일
2024년 06월 30일
2024년 06월 30일
2025년 09월 06일
2026년 08월 02일

행사종료일
2028년 11월 25일
2029년 06월 30일
2029년 06월 30일
2029년 09월 06일
2031년 08월 02일

총부여주식수(주1)
550,000
500,000
75,000
50,000
500,000

행사가격(주1)
100
100
400
800
1,400

부여방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

가득조건
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
1,058,326,327
1,815,746,395

주식보상비용
498,986,054
455,174,386

행사
(761,573,900)
(1,183,074,600)

이연법인세
(112,073,823)
(29,519,854)

기말
683,664,658
1,058,326,327

(4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주)

구분
3회차
4-1회차
5회차
6회차
합계

기초
220,000
200,000
25,000
500,000
945,000

부여
-
-
-
-
-

행사
(220,000)
(200,000)
(25,000)
-
(445,000)

상실
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
500,000
500,000

기말행사가능
-
-
-
-
-

<전기>

(단위: 주)

구분
3회차
4-1회차
4-2회차
5회차
6회차
합계

기초
550,000
500,000
75,000
50,000
-
1,175,000

부여
-
-
-
-
500,000
500,000

행사
(330,000)
(300,000)
(75,000)
-
-
(705,000)

상실
-
-
-
(25,000)
-
(25,000)

기말
220,000
200,000
-
25,000
500,000
945,000

기말행사가능
220,000
200,000
-
-
-
420,000

(5) 연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
3회차
4-1회차
4-2회차
5회차
6회차

평가모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

무위험이자율
2.57%
3.82%
3.82%
3.91%
3.24%

기대행사기간
2025-05-26
2025-12-30
2025-12-30
2027-03-08
2029-02-02

예상주가변동성
43.20%
40.94%
40.94%
36.51%
51.59%

주당공정가치
1,703
1,708
1,446
1,807
1,934

20. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

해외사업장환산손실
(11,428,693)
(1,925,483)

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금(미처리결손금)
30,828,501,130
(11,149,935,958)

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서

제7기
2025년 1월 1일
부터
제6기
2024년 1월 1일
부터

2025년 12월 31일
까지
2024년 12월 31일
까지

처분예정일
2026년 3월 31일

처리확정일
2025년 3월 28일

회사명: 주식회사 폴레드
(단위: 원)

과목
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

23,968,976,025

(13,289,873,513)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(13,289,873,513)

(11,734,021,596)

2. 자본잉여금 이입액
33,616,026,962

-

3. 당기순이익(손실)
3,642,822,576

(1,555,851,917)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

23,968,976,025

(13,289,873,513)

22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

제품매출액
59,459,139,219
44,603,554,587

상품매출액
20,048,756,472
7,958,992,909

기타매출액
424,652,111
245,340,270

합계
79,932,547,802
52,807,887,766

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품재고액
3,589,248,307
2,847,264,526

사업결합
-
812,626,783

당기제품제조원가
32,034,217,101
26,380,101,506

타계정으로대체액
(237,426,114)
(22,630,607)

기말제품재고액
(2,665,847,963)
(3,589,248,307)

소계
32,720,191,331
26,428,113,901

<상품매출원가>

기초상품재고액
1,366,085,504
-

사업결합
-
1,333,157,290

당기상품매입액
11,134,645,326
3,919,662,146

타계정으로대체액
(44,809,635)
(19,243,970)

기말상품재고액
(2,572,739,874)
(1,366,085,504)

소계
9,883,181,321
3,867,489,962

<기타매출원가>
337,621,221
203,626,271

합계
42,940,993,873
30,499,230,134

23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
6,346,728,794
3,983,423,428

퇴직급여
593,028,110
381,496,040

복리후생비
888,839,171
588,918,786

여비교통비
295,066,803
279,662,324

접대비
41,689,127
33,328,557

통신비
38,232,086
19,660,053

수도광열비
23,349,130
15,311,866

세금과공과
248,723,839
244,670,839

감가상각비
173,180,387
145,505,884

사용권자산상각비
601,177,542
320,310,270

지급임차료
93,893,885
115,253,341

수선비
475,395
44,880,727

보험료
73,413,561
39,836,154

차량유지비
39,362,297
25,395,811

경상연구개발비
1,567,543,958
907,866,726

운반비
1,579,863,185
1,088,423,171

교육훈련비
21,224,970
13,094,316

도서인쇄비
109,863,283
63,272,595

포장비
109,544,148
86,390,465

소모품비
231,109,922
117,291,244

지급수수료
2,170,918,505
1,232,044,027

광고선전비
4,564,647,867
2,165,614,708

판매촉진비
1,812,155,805
1,022,908,751

건물관리비
104,237,071
66,017,273

판매수수료
3,632,197,269
2,114,109,324

무형자산상각비
49,952,070
50,044,083

물류비
727,383,957
443,810,182

주식보상비용
498,986,054
455,174,386

제품보증비
(69,825,059)
45,167,064

합계
26,566,963,132
16,108,882,395

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
139,942,657
83,585,010

외환차익
323,867,839
183,328,596

외화환산이익
39,452,588
107,298,940

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
3,661,974
-

합계
506,925,058
374,212,546

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
663,968,402
2,566,404,429

파생상품평가손실
84,914,162
2,435,608,971

외환차손
596,322,978
164,954,055

외화환산손실
25,332,416
2,798,924

합계
1,370,537,958
5,169,766,379

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

리스처분수익
6,259,291
6,343,747

복구충당부채환입
32,796,995
-

채무면제이익
-
73,695,105

잡이익
60,844,587
59,983,359

합계
99,900,873
140,022,211

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

리스처분손실
-
25,119,171

유형자산폐기손실
110,539,346
3,281,250

기부금
52,912,605
18,268,957

잡손실
115,512,125
37,186,481

합계
278,964,076
83,855,859

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
542,873,010
288,314,095

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
670,182,373
720,045,515

자본에 반영한 법인세
(112,073,823)
(29,519,854)

법인세비용
1,100,981,560
978,839,756

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,381,914,694
1,460,387,756

적용세율(20.9%)에 따른 법인세
1,960,820,171
305,221,041

조정사항 :

비과세수익
(173,710,089)
(1,943,505,233)

비공제비용
151,516,647
1,870,543,602

세액공제
(747,136,730)
(294,062,121)

미인식 일시적차이 효과
(104,869,589)
104,869,589

회계변경 효과
-
605,477,126

기타
14,361,150
330,295,752

법인세비용
1,100,981,560
978,839,756

평균유효세율
11.74%
67.03%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

개발비
15,769,137
(7,469,592)
-
8,299,545

감가상각비
1,488,463
897,204
-
2,385,667

연차충당부채
45,538,920
21,117,942
-
66,656,862

외화환산손실
182,684
3,388,132
-
3,570,816

외화환산이익
(20,165,579)
11,486,010
-
(8,679,569)

제품평가충당금
30,155,864
(11,121,395)
-
19,034,469

사용권자산
(596,017,584)
(301,776,964)
-
(897,794,548)

리스부채
580,626,821
300,862,160
-
881,488,981

현재가치할인차금
46,863,825
20,709,633
-
67,573,458

복구충당부채
33,728,862
7,269,143
-
40,998,005

판매보증충당부채
76,285,194
(11,346,503)
-
64,938,691

주식보상비용
300,157,037
(48,438,063)
(112,073,823)
139,645,151

잡손실
4,158,020
(875,372)
-
3,282,648

상표권(주1)
(605,264,000)
(31,856,000)
-
(637,120,000)

당기손익공정가치측정금융자산
-
(805,634)
-
(805,634)

이월결손금
667,004,946
(667,004,946)
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주2)
580,512,610
(714,964,245)
(112,073,823)
(246,525,458)

세액공제로 인한 이연법인세
928,630,990
156,855,695
-
1,085,486,685

합계
1,509,143,600
(558,108,550)
(112,073,823)
838,961,227

이연법인세자산 합계
2,114,407,600
(526,252,550)
(112,073,823)
1,476,081,227

이연법인세부채 합계
(605,264,000)
(31,856,000)
-
(637,120,000)

(주1) 사업결합으로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세 부채입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기> (단위: 원)

구분
기초
연결범위변동
당기손익반영
자본반영
기말

개발비
23,653,705
-
(7,884,568)
-
15,769,137

퇴직급여충당부채
-
177,658,202
(177,658,202)
-
-

감가상각비
-
7,629
1,480,834
-
1,488,463

연차충당부채
3,461,003
-
42,077,917
-
45,538,920

외화환산손실
16,895,501
-
(16,712,817)
-
182,684

외화환산이익
(520,474)
-
(19,645,105)
-
(20,165,579)

제품평가충당금
78,467,107
-
(48,311,243)
-
30,155,864

사용권자산
(321,282,426)
(337,775,198)
63,040,040
-
(596,017,584)

리스부채
320,450,116
302,404,066
(42,227,361)
-
580,626,821

현재가치할인차금
17,742,295
32,696,050
(3,574,520)
-
46,863,825

복구충당부채
9,269,205
22,228,316
2,231,341
-
33,728,862

판매보증충당부채
-
66,845,277
9,439,917
-
76,285,194

주식보상비용
491,310,776
-
(161,633,885)
(29,519,854)
300,157,037

잡손실
-
5,197,525
(1,039,505)
-
4,158,020

상표권(주1)
-
(605,264,000)
-
-
(605,264,000)

이월결손금
1,345,464,784
-
(678,459,838)
-
667,004,946

일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주2)
1,984,911,592
(336,002,133)
(1,038,876,995)
(29,519,854)
580,512,610

세액공제로 인한 이연법인세
566,560,000
13,719,656
348,351,334
-
928,630,990

합계
2,551,471,592
(322,282,477)
(690,525,661)
(29,519,854)
1,509,143,600

이연법인세자산 합계
2,551,471,592
282,981,523
(690,525,661)
(29,519,854)
2,114,407,600

이연법인세부채 합계
-
(605,264,000)
-
-
(605,264,000)

(주1) 사업결합으로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세 부채입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,378,544,437
1,922,350,642

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,004,816,541
808,240,121

소계
2,383,360,978
2,730,590,763

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(1,370,362,079)
(1,138,241,544)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(174,037,672)
(83,205,619)

소계
(1,544,399,751)
(1,221,447,163)

이연법인세자산(부채) 순액
838,961,227
1,509,143,600

(5) 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기(주1)

파생상품부채
-
316,805,979

사채상환할증금
-
61,759,142

합계
-
378,565,121

(주1) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

종속기업투자(주1)
-
64,995,952

사채전환권조정(주2)
-
208,699,580

합계
-
273,695,532

(주1) 종속기업투자 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주2) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(8) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

제품의 변동
923,400,344
(741,983,781)

상품의 변동
(1,206,654,370)
(1,366,085,504)

원재료 사용액
9,887,414,498
8,889,650,266

당기상품매입액
11,134,645,326
5,565,476,044

급여
8,617,964,081
5,712,235,797

퇴직급여
806,598,973
551,876,231

복리후생비
1,090,764,143
702,886,565

감가상각비
511,513,394
466,623,797

무형자산상각비
49,952,070
50,854,083

사용권자산상각비
751,627,739
533,267,178

지급수수료
3,576,961,986
1,623,439,537

주식보상비용
498,986,054
455,174,386

소모품비
616,720,460
236,632,197

외주가공비
18,620,156,871
14,704,145,818

광고선전비
4,564,647,867
2,165,614,708

판매수수료
3,632,197,269
2,114,109,324

물류비
727,383,957
443,810,182

기타
4,703,676,343
4,500,385,701

합계(주1)
69,507,957,005
46,608,112,529

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 기본주당손익 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<기본주당이익>

보통주당기순이익
8,362,410,126
542,835,370

가중평균유통보통주식수
22,080,499
10,465,192

기본주당이익
379
52

<기본주당계속영업이익>

보통주계속영업이익
8,280,933,134
481,548,000

가중평균유통보통주식수
22,080,499
10,465,192

기본주당계속영업이익
375
46

2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
22,504,861
21,286,950

가중평균유통보통주식수(주1)
22,080,499
10,465,192

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2025-01-01
기초
21,286,950
365
7,769,736,750

2025-03-28
스톡옵션 행사
420,000
279
117,180,000

2025-05-26
전환사채의 보통주 전환
772,911
220
170,040,420

2025-09-26
스톡옵션 행사
25,000
97
2,425,000

가중평균유통보통주식수
22,080,499
365
8,059,382,170

<전기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2024-01-01
기초
9,625,000
365
3,513,125,000

2024-07-30
스톡옵션 행사
705,000
155
109,275,000

2024-12-09
상환전환우선주 및 전환사채 전환
6,892,415
23
158,525,545

2024-12-16
상환전환우선주 및 전환사채 전환
2,320,335
16
37,125,360

2024-12-31
상환전환우선주 전환
1,744,200
1
1,744,200

가중평균유통보통주식수
10,465,192
365
3,819,795,105

(2) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다당기와 전기 중 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

<희석주당이익>

보통주당기순이익
8,362,410,126
542,835,370

희석주당손익 산정을 위한 순이익
8,362,410,126
542,835,370

발행된 가중평균유통보통주식수
22,080,499
10,465,192

조정내역:

주식선택권
203,044
411,436

신주인수권
51,848
44,025

희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수
22,335,391
10,920,653

희석주당이익
374
50

<희석주당계속영업이익>

보통주계속영업이익
8,280,933,134
481,548,000

희석주당손익 산정을 위한 계속영업이익
8,280,933,134
481,548,000

희석주당손익의 계산을 위한 가중평균유통주식수
22,335,391
10,920,653

희석주당계속영업이익
371
44

(3) 잠재적 보통주당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부증권과 주식선택권이 있습니다.반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

제1회차 전환사채
2023.09.26~2030.09.24
772,911

<전기>

(단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수(주1)

6회차 주식매수선택권
2026.08.02~2031.08.02
500,000

제1회차 전환사채
2023.09.26~2030.09.24
772,911

제2-1회차 전환사채
2023.11.14~2024.12.15
1,046,535

제2-2회차 전환사채
2023.12.07~2024.12.08
523,265

2020년발행 상환전환우선주
2020.09.17~2024.12.15
5,095,350

2021년발행 상환전환우선주
2021.08.27~2024.12.08
2,547,600

2023년발행 상환전환우선주
2023.12.07~2024.12.30
1,744,200

합계
12,229,861

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

감가상각비
511,957,825
467,153,797

무형자산상각비
51,888,069
53,794,083

사용권자산상각비
751,627,739
533,267,178

주식보상비용
498,986,054
455,174,386

제품보증비
(69,825,059)
45,167,064

외화환산손실
25,332,416
2,798,924

외화환산이익
(39,452,588)
(107,298,940)

파생상품평가손실
84,914,162
2,435,608,971

이자비용
663,968,402
2,566,404,429

이자수익
(140,217,236)
(84,045,464)

재고자산평가손실(환입)
(57,766,119)
(305,682,608)

법인세비용
1,104,505,562
986,242,681

유형자산폐기손실
110,539,346
3,281,250

종속기업투자주식처분이익
8,007,271
-

리스처분수익
(6,259,291)
18,775,424

복구충당부채환입
(32,796,995)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(3,661,974)
-

잡이익
-
(7,146,730)

합계
3,461,747,584
7,063,494,445

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권및기타채권의 증감
37,800,125
(376,237,500)

재고자산의 증감
144,782,345
(1,457,003,642)

기타유동자산의 증감
(216,840,923)
(2,663,684,625)

장기기타금융자산의 증감
(3,600,000)
(5,600,000)

매입채무및기타채무의 증감
(166,326,169)
1,041,713,593

기타유동부채의 증감
(1,807,351,296)
1,759,658,404

기타비유동부채의 증감
(27,770,227)
(850,039,243)

합계
(2,039,306,145)
(2,551,193,013)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

주식선택권의 자본 대체
761,573,900
1,183,074,600

전환사채의 보통주 전환
2,909,483,617
3,772,828,038

건설중인자산의 본계정 대체
457,567,605
17,171,775

장기차입금의 유동성 대체
585,140,000
3,082,248,885

주식발행초과금의 이익잉여금 대체
33,616,026,962
-

파생상품부채의 신주인수권대가 대체
226,138,290
-

리스부채의 유동성 대체
529,788,187
341,217,766

상환전환우선주의 자본전환
-
16,268,691,366

종속기업투자주식 취득으로 인한 미지급금 인식
-
6,900,000,000

무형자산 취득으로 인한 미지급금 인식
141,546,200
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

구분
기초

현금흐름

비현금 변동
기말

유동성대체
기타(주1)

단기차입금
2,709,000,000
(418,000,000)
-
-
2,291,000,000

유동성장기차입금
779,940,000
(325,200,000)
585,140,000
-
1,039,880,000

유동성전환사채
1,396,935,707
-
-
(1,396,935,707)
-

유동성리스부채
489,146,141
(861,135,101)
529,788,187
446,332,631
604,131,858

장기차입금
1,411,044,448
(444,444,448)
(585,140,000)
-
381,460,000

리스부채
2,407,151,219
-
(529,788,187)
1,577,905,359
3,455,268,391

합계
9,193,217,515
(2,048,779,549)
-
627,302,283
7,771,740,249

(주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액, 전환사채의 전환액, 리스취득금액 등으로 구성되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초

현금흐름

비현금 변동
기말

유동성대체
기타(주1)

단기차입금
200,000,000
1,959,082,352
-
549,917,648
2,709,000,000

유동성장기차입금
121,666,667
(2,423,915,552)
3,082,248,885
(60,000)
779,940,000

유동성상환전환우선주
5,852,684,341
-
-
(5,852,684,341)
-

유동성전환사채
4,418,030,776
-
-
(3,021,095,069)
1,396,935,707

유동성리스부채
163,997,830
(638,837,683)
341,217,766
622,768,228
489,146,141

장기차입금
1,838,293,333
500,000,000
(3,082,248,885)
2,155,000,000
1,411,044,448

리스부채
1,369,256,313
-
(341,217,766)
1,379,112,672
2,407,151,219

합계
13,963,929,260
(603,670,883)
-
(4,167,040,862)
9,193,217,515

(주1) 전환사채 및 리스부채 등에서 발생한 유효이자율법에 의한 이자비용 상각액, 리스취득금액, 사업결합으로 인한 증가액 등으로 구성되어 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계
당기말
전기말

<기타특수관계자>

최대주주
이형무
이형무

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 존재하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 존재하지 않습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
1,133,117,516
528,210,012

퇴직급여
226,623,503
105,642,003

주식기준보상
-
212,656,170

합계
1,359,741,019
846,508,185

31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기기타금융자산
예금
신한은행
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금

(2) 담보제공한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
2,019,505,315
2,346,000,000
국민은행
근저당설정

유형자산
건물
734,371,425
2,346,000,000
국민은행
근저당설정

(3) 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
729,013,000
거래처
1~4년
이행보증계약 등

기술보증기금
2,456,618,000
은행
1~4년
대출 보증

신용보증기금
125,600,000
은행
1~3년
대출 보증

(4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

삼성화재보험
법인차량, 제품 등
7,160,000,000
회사

NH농협손해보험
공장, 제품 등
7,323,000,000
회사

DB손해보험
건물, 제품 등
1,890,000,000
회사

KB손해보험
제품 등
40,620,000
회사

삼성생명
-
100,000,000
회사

(5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

기업일반운전자금대출(마이너스통장)
국민은행
500,000,000
500,000,000

종합통장대출(마이너스통장)
신한은행
1,800,000,000
1,800,000,000

합계

2,300,000,000
2,300,000,000

(6) 당기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(7) 당기말 현재 지배회사는 종속회사인 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 20억원을 담보로 제공하고 있습니다.

32. 영업부문

(1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있었으나, 당기에 가전제품 부문을 영업중단하였습니다. <당기>

구분
내용

유아용품 부문
유아용품 개발, 생산, 판매

<전기>

구분
내용

유아용품 부문
유아용품 개발, 생산, 판매

가전제품 부문
가전제품 유통

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

매출액
79,932,547,802
-
79,932,547,802

영업이익
10,424,590,797
-
10,424,590,797

당기순이익
8,280,933,134
81,476,992
8,362,410,126

<전기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

매출액
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

영업손익
6,199,775,237
76,872,457
6,276,647,694

당기순손익
477,465,648
65,369,722
542,835,370

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

총자산
54,158,857,291
-
54,158,857,291

총부채
16,805,766,656
-
16,805,766,656

<전기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

총자산
51,265,441,608
591,060,662
51,856,502,270

총부채
26,427,397,432
13,455,257
26,440,852,689

3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위: 원)

구분
금액
영업부문

주요거래처(A)
13,097,098,764
유아용품 부문

<전기> (단위: 원)

구분
금액
영업부문

주요거래처(A)
8,659,603,088
유아용품 부문

4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

제품, 상품 및 용역

유아용품
79,932,547,802
-
79,932,547,802

가전제품
-
-
-

합계
79,932,547,802
-
79,932,547,802

수익 인식시기

한 시점에 인식
79,932,547,802
-
79,932,547,802

<전기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

제품, 상품 및 용역

유아용품
52,807,887,766
-
52,807,887,766

가전제품
-
181,680,752
181,680,752

합계
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

수익 인식시기

한 시점에 인식
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

매출
매출

대한민국
64,308,369,910
40,861,811,301

아시아
15,401,619,287
11,828,321,735

북미
222,558,605
111,869,445

기타
-
5,885,285

합계
79,932,547,802
52,807,887,766

33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
장부금액
신용위험

최대노출금액
최대노출금액

현금및현금성자산
8,733,108,291
8,733,108,291
9,215,515,848
9,212,298,146

매출채권및기타채권
2,376,432,039
2,376,432,039
2,409,071,025
2,409,071,025

단기기타금융자산
1,709,157,588
1,709,157,588
-
-

장기기타금융자산
931,686,621
931,686,621
753,021,876
753,021,876

합계
13,750,384,539
13,750,384,539
12,377,608,749
12,374,391,047

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 원)

구분
장부금액
1년 이하
1년~5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
3,871,106,269
3,871,106,269
-
-

단기차입금
3,330,880,000
3,330,880,000
-
-

유동성리스부채
604,131,858
604,131,858
-
-

장기차입금
381,460,000
-
381,460,000
-

리스부채
3,455,268,391
-
2,059,349,585
1,395,918,806

합계
11,642,846,518
7,806,118,127
2,440,809,585
1,395,918,806

(주1) 인건비성 금융부채 1,131,903,287원은 제외하였습니다.

<전기말>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1년 이하
1년~5년
5년초과

매입채무및기타채무(주1)
7,084,296,785
7,084,296,785
-
-

단기차입금
3,488,940,000
3,488,940,000
-
-

유동성전환사채
1,396,935,707
1,396,935,707
-
-

유동성리스부채
489,146,141
489,146,141
-
-

파생상품부채
1,515,818,082
1,515,818,082
-
-

장기차입금
1,411,044,448
-
1,011,044,448
400,000,000

리스부채
2,407,151,219
-
1,434,587,052
972,564,167

장기기타채무
2,000,000,000
-
2,000,000,000
-

합계
19,793,332,382
13,975,136,715
4,445,631,500
1,372,564,167

(주1) 인건비성 금융부채 832,050,281원은 제외하였습니다.

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNH
USD
JPY
CNH

금융자산
589,055,673
485,253,793
5,528,520
1,914,216,431
2,272,368,139
-

보통예금
585,030,353
24,974,914
-
1,867,176,431
547,325,736
-

매출채권
-
15,379
-
-
-
-

미수금
-
-
5,528,520
-
1,725,042,403
-

기타보증금
4,025,320
460,263,500
-
47,040,000
-
-

금융부채
139,378,709
819,545
403,982,685
70,232,631
83,637,965
141,188,785

외상매입금
910,859
-
403,982,685
-
-
-

미지급금
138,467,850
819,545
-
70,232,631
83,637,965
141,188,785

② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
44,967,696
(44,967,696)
184,398,380
(184,398,380)

JPY
48,443,425
(48,443,425)
218,873,017
(218,873,017)

CNH
(39,845,417)
39,845,417
(14,118,879)
14,118,879

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
239,880,000
879,940,000

장기차입금
381,460,000
611,044,448

합계
621,340,000
1,490,984,448

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
6,213,400
(6,213,400)
14,909,844
(14,909,844)

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
16,805,766,656
26,440,852,689

차감: 현금및현금성자산
8,733,108,291
9,218,733,550

순부채
8,072,658,365
17,222,119,139

자본총계
37,353,090,635
25,415,649,581

순부채비율
21.61%
67.76%

34. 중단영업

(1) 중단영업의 내용2025년 11월 연결회사는 주식회사 폴레드프렌즈와 주식회사 폴레드플래닛을 청산하였습니다. 2024년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않아, 비교표시된 연결포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 중단영업이익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

<중단영업이익>

수익
269,754,715
188,548,005

비용
(176,746,450)
(119,857,710)

중단영업 세전영업순이익
93,008,265
68,690,295

법인세비용
(3,524,002)
(7,402,925)

소계
89,484,263
61,287,370

중단영업 청산이익(손실)
(8,007,271)
-

법인세비용
-
-

소계
(8,007,271)
-

중단영업이익
81,476,992
61,287,370

중단영업 기본주당이익
4
6

<중단영업순현금흐름>

영업활동현금흐름
133,080,903
119,010,769

투자활동현금흐름
-
-

재무활동현금흐름
-
(250,000,000)

중단영업순현금흐름
133,080,903
(130,989,231)

35. 보고기간 후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인연결재무제표는 2026년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.36. 종속기업의 청산(1) 지배력을 상실한 청산일의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
(주)폴레드프렌즈
(주)폴레드플래닛
합 계

유동자산
489,182,728
67,844,641
557,027,369

현금및현금성자산
488,539,783
67,654,417
556,194,200

매출채권및 기타채권
620,337
183,154
803,491

기타유동자산
22,608
7,070
29,678

비유동자산
586,417
283,987
870,404

장기기타금융자산
500,000
-
500,000

유형자산
-
41,403
41,403

무형자산
86,417
242,584
329,001

유동부채
886,062
-
886,062

매입채무및 기타채무
5,500
-
5,500

기타유동부채
880,562
-
880,562

청산한 순자산 장부금액 합계
488,883,083
68,128,628
557,011,711

2025년 11월 연결회사는 주식회사 폴레드프렌즈와 주식회사 폴레드플래닛을 청산하였습니다.

(2) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
금 액

처분대가의 공정가치
549,004,440

처분한 순자산의 장부금액
557,011,711

처분이익(손실)
(8,007,271)

처분이익은 연결포괄손익계산서의 중단영업이익에 포함되어 있습니다..(3) 종속기업 청산으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분
금 액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가
549,004,440

차감: 현금 및 현금성자산 처분액
556,194,200

순현금흐름
(7,189,760)

37. 사업결합

(1) 지배기업은 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 11월 14일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 31일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 1월 2일)로 하여 주식회사 유팡의 지분 100%를 취득하였으며, 2024년 1월 2일 이사회 결의에 의거 2024년 4월 30일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 5월 1일)로 하여 주식회사 아이브이지의 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 사업결합 대상회사

회사명
대표이사
법인구분
주요영업
소재지
취득지분

주식회사 유팡
박동현
비상장

유아용품

제조 및 판매

대한민국
100%

주식회사

아이브이지

강석준
비상장

유아용품

판매

대한민국
100%

(3) 회계처리상기 사업결합은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정하였습니다.

(4) 연결회사가 지분 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
주식회사 유팡
주식회사 아이브이지

이전대가
10,800,000,000
10,000,000,000

취득한 자산과 인수한 부채 계상액

현금및현금성자산
192,289,757
1,436,954,867

매출채권및기타채권
352,942,626
694,887,315

재고자산
700,339,512
1,717,694,073

기타유동자산
21,308,522
86,305,730

당기법인세자산
-
40,200

유형자산
45,345,147
3,219,703,235

사용권자산
1,405,070,519
211,078,752

무형자산
31,504,534
-

장기기타금융자산
116,958,627
353,249,506

이연법인세자산
120,324,285
157,452,085

매입채무및기타채무
(529,683,416)
(287,135,029)

단기차입금
-
(554,000,000)

유동성리스부채
(93,352,589)
(138,237,266)

기타유동부채
(57,979,136)
(190,328,938)

유동성충당부채
(293,142,480)
(26,691,383)

장기차입금
(200,200,000)
(1,955,000,000)

리스부채
(1,156,326,761)
(58,992,791)

충당부채
(50,143,254)
(56,212,327)

퇴직급여충당부채
(254,778,343)
(595,260,900)

사업결합 시 추가식별된무형자산(상표권)
2,896,000,000
-

사업결합 시 추가식별된이연법인세부채
(605,264,000)
-

식별가능 순자산의 공정가치
2,641,213,550
4,015,507,129

영업권
8,158,786,450
5,984,492,871

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
주식회사 유팡
주식회사 아이브이지

이전대가
10,800,000,000
10,000,000,000

전기 중 지급한 대가
7,900,000,000
6,000,000,000

당기 중 지급한 대가
2,900,000,000
2,000,000,000

향후 지급할 대가
-
2,000,000,000

가산: 사업결합비용
1,084,900
61,674,900

차감: 취득한 현금및현금성자산
(192,289,757)
(1,436,954,867)

합계
10,608,795,143
8,624,720,033

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 폴레드와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2025년 01월 01일
부터
2025년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
2
2
-
-
-
2
-
-
4
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
23
293
312
706
620
-
-
-
51
-
-
1021
1006

합계
22
23
293
312
706
620
-
-
-
51
-
-
1021
1006

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2025.9.25-9.26
2
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사 위험의 예비적 평가, 감사일정 결정 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2025.11.5-11.7,12.15-12.18
7
일
2
명
1
명
중간감사

2026.1.6
1
일
2
명
-
명
재고실사

2026.1.27-1.29,2.9-2.13, 2.19-2.21
11
일
2
명
1
명
계정과목별 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2026.1.6
1
일

실사(입회)장소
서산공장, 이천창고

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2026.1.6
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
유가증권, 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사, 기말감사 시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 12월 17일
회사 : 감사, 재무임원 등감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면
중간감사의 내용, 감사인의 독립성

2
2026년 03월 06일
회사 : 감사, 재무임원 등감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면
기말감사의 내용, 감사인의 독립성