채비 — 연결감사보고서 (2025.12) (20260403)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
6.0
채비 주식회사

00260116
100000000000
205876
137329
101739
336
N
N
N
Y
E

채비 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2025년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
80

독립된 감사인의 감사보고서

채비 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2026년 3월 23일

감사의견

우리는 별첨된 채비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 및 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:­부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.­연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

채비 주식회사와 그 종속기업

제 10 기

2025년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

채비 주식회사 대표이사 정민교, 최영훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 수성구 알파시티1로31길 9(대흥동)

(전 화)
054-480-1602

연 결 재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

채비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

80,121,185,644

63,100,584,739

현금및현금성자산
5,7,35
17,523,395,830

19,596,895,728

단기금융상품
5,7,34,35
4,996,000,000

3,032,801,000

매출채권
7,8,24,35
35,216,992,537

23,037,958,337

기타채권
7,8,32,35
290,636,934

241,095,941

재고자산
9
18,619,644,975

14,412,999,940

당기법인세자산

159,215,560

110,619,180

기타유동자산
10
3,315,299,808

2,668,214,613

Ⅱ. 비유동자산

125,755,201,810

139,793,827,765

장기기타채권
7,8,35
2,789,053,571

4,257,986,058

유형자산
11,15,34
107,178,608,443

119,221,837,442

무형자산
13
1,943,532,541

2,964,802,105

투자부동산
11,14
2,472,508,648

-

사용권자산
12
10,664,748,289

12,056,263,903

기타비유동자산
10
652,352,076

1,238,640,015

기타비유동금융자산
6,7
54,398,242

54,298,242

자산총계

205,876,387,454

202,894,412,504

부채

Ⅰ. 유동부채

108,867,486,428

73,193,905,337

매입채무
7,15,32,35
3,305,597,070

3,337,025,631

기타채무
7,15,35
12,940,706,445

7,405,908,589

단기차입금
7,18,33,34,35
52,075,411,003

24,187,000,000

유동성장기차입금
7,18,33,34,35
8,093,789,431

20,078,400,768

유동사채
7,19,34
10,986,691,807

-

유동리스부채
12,33,35
2,649,902,408

2,540,794,215

유동충당부채
16
798,685,356

633,337,636

기타유동부채
17,24
18,016,702,908

15,011,438,498

Ⅱ. 비유동부채

28,461,926,696

32,834,339,682

장기기타채무
7,15,35
118,570,852

2,038,332

장기차입금
7,18,33,34,35
17,710,040,000

20,803,829,431

비유동리스부채
12,33,35
7,750,809,923

9,086,268,613

이연법인세부채
28
1,220,628,469

1,159,597,046

비유동충당부채
16
1,661,877,452

1,782,606,260

부채총계

137,329,413,124

106,028,245,019

자본

지배기업소유주지분

68,546,974,330

96,866,167,485

Ⅰ. 자본금
1,21

18,806,990,000

18,669,980,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

239,868,375,309

236,304,948,973

Ⅲ. 기타자본
22,31

(1,001,305,745)

(2,737,659,110)

Ⅳ. 결손금

23

(189,127,085,234)

(155,371,102,378)

비지배주주지분

-

-

자본총계

68,546,974,330

96,866,167,485

부채와자본총계

205,876,387,454

202,894,412,504

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

채비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 매출액
24,36

101,738,772,059

85,082,131,335

Ⅱ. 매출원가
29,32

99,464,482,400

82,177,038,358

Ⅲ. 매출총이익

2,274,289,659

2,905,092,977

Ⅳ. 판매비와관리비
25,29

31,908,660,143

30,502,003,089

Ⅴ. 영업손실

(29,634,370,484)

(27,596,910,112)

1. 금융수익
7,27
530,630,631

1,512,876,935

2. 금융비용
7,27,32
4,190,979,719

28,599,312,270

3. 기타수익
26
1,216,103,359

569,576,256

4. 기타비용
26
1,614,552,522

380,755,382

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(33,693,168,735)

(54,494,524,573)

Ⅶ. 법인세비용
28

62,814,121

-

Ⅷ. 당기순손실

(33,755,982,856)

(54,494,524,573)

Ⅸ. 기타포괄손익

(2,204)

-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

(2,204)

-

해외사업장환산손익

(2,204)

XI. 총포괄손익

(33,755,985,060)

(54,494,524,573)

당기순손실의 귀속

지배기업 소유주지분

(33,755,982,856)

(54,494,524,573)

비지배지분

-

-

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

(33,755,985,060)

(54,494,524,573)

비지배지분

-

-

XIV. 주당손익

기본주당손익
30

(899)

(2,657)

희석주당손익
30

(899)

(2,657)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

채비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
결손금
지배기업소유주지분
비지배주주지분
총 계

2024.1.1(전기초)
1,704,800,000
683,025,942
2,603,801,159
(100,876,577,805)
(95,884,950,704)
-
(95,884,950,704)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(54,494,524,573)
(54,494,524,573)
-
(54,494,524,573)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
2,270,448,616
-
2,270,448,616
-
2,270,448,616

주식선택권의 행사
4,000,000
569,188,285
(74,918,685)
-
498,269,600
-
498,269,600

무상증자
8,544,000,000
(1,087,393,120)
(7,536,990,200)
-
(80,383,320)
-
(80,383,320)

상환전환우선주의 전환
8,417,180,000
236,140,127,866
-
-
244,557,307,866
-
244,557,307,866

2024.12.31(전기말)
18,669,980,000
236,304,948,973
(2,737,659,110)
(155,371,102,378)
96,866,167,485
-
96,866,167,485

2025.1.1(당기초)
18,669,980,000
236,304,948,973
(2,737,659,110)
(155,371,102,378)
96,866,167,485
-
96,866,167,485

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(33,755,982,856)
(33,755,982,856)
-
(33,755,982,856)

해외사업장환산손익
-
-
(2,204)
-
(2,204)
-
(2,204)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
2,592,190,285
-
2,592,190,285
-
2,592,190,285

주식선택권의 행사
137,010,000
3,563,426,336
(855,834,716)
-
2,844,601,620
-
2,844,601,620

2025.12.31(당기말)
18,806,990,000
239,868,375,309
(1,001,305,745)
(189,127,085,234)
68,546,974,330
-
68,546,974,330

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제10(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

채비 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(23,110,892,811)

(11,956,257,740)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
33
(19,821,876,925)

(8,635,090,432)

2. 이자수취

98,667,168

736,246,335

3. 이자지급

(3,337,303,976)

(4,093,704,503)

4. 법인세납부(환급)

(50,379,078)

36,290,860

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,341,721,049)

(15,257,694,040)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

26,337,410,693

30,407,968,472

단기금융상품의 감소

23,236,801,000

11,000,000,000

단기대여금의 감소

50,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

-

1,053,599,382

유형자산의 처분

1,038,064,800

11,721,043

정부보조금의 수령

443,789,000

10,638,748,047

임차보증금의 회수

1,541,725,893

375,500,000

기타보증금의 회수

27,030,000

7,328,400,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(28,679,131,742)

(45,665,662,512)

단기금융상품의 증가

25,200,000,000

3,032,801,000

단기대여금의 증가

50,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

-

100,000,000

유형자산의 취득

3,043,672,946

34,189,624,637

무형자산의 취득

53,250,000

145,426,875

임차보증금의 납입

49,648,290

854,000,000

기타보증금의 납입

-

7,343,810,000

정부보조금의 반환

277,966,671

-

복구충당부채의 감소

4,593,835

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

23,379,347,373

14,935,906,397

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

49,621,901,620

44,930,569,600

단기차입금의 차입

34,734,300,000

21,987,000,000

사채의 발행

11,943,000,000

-

장기차입금의 차입

-

22,445,300,000

주식선택권의 행사

2,844,601,620

498,269,600

임대보증금의 증가

100,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(26,242,554,247)

(29,994,663,203)

단기차입금의 상환

5,500,000,000

17,804,319,045

유동성장기부채의 상환

16,164,530,768

9,047,688,535

사채의 상환

1,219,478,276

-

장기차입금의 상환

413,870,000

-

주식발행비용

-

80,418,892

리스부채의 상환

2,944,675,203

3,062,236,731

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(2,073,266,487)

(12,278,045,383)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

19,596,895,728

31,783,443,817

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

(233,411)

91,497,294

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

17,523,395,830

19,596,895,728

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

1. 연결기업의 개요(1) 지배기업의 개요

지배기업인 채비 주식회사는 2016년 5월에 설립되었으며, 전기공급 및 제어장치 제조, 기계부품 제조를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 대구광역시 수성구 알파시티1로31길 9(대흥동)에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,806,990천원(보통주: 37,613,980주)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구분
소유주식수(주)(*)
지분율(%)

정민교
보통주
14,382,000
38.2

스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
보통주
9,963,600
26.5

케이비메자닌캐피탈제4호사모투자 합자회사
보통주
5,159,400
13.7

시냅틱미래성장제1호사모투자 합자회사
보통주
1,329,800
3.5

기타
보통주
6,779,180
18.1

합 계
37,613,980
100.0

(*)
당기 중 액면분할로 1주당 금액과 주식수가 변동하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
주요 영업활동
자본금
지분율(%)
결산월
소재지

CHAEVI JAPAN CO., LTD(*)
전기자동차 충전설비 판매업
9,365
100.0
12월
일본

(*)
전기 중 100% 출자를 통해 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자산총계
7,921
11,715

부채총계
4,642
2,350

매출액
5,189
-

영업이익
(6,883)
-

당기순이익
(6,083)
-

총포괄손익
(6,086)
-

2. 연결재무제표 작성기준
채비 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

ㆍ
주석 24: 수익인식 - 공사매출의 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ
주석 16: 하자보수충당부채 - 무상보증비율의 추정

ㆍ
주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금, 세액공제의 실현 가능성

3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 7: 범주별 금융상품

ㆍ
주석 31: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였으며 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최 초채택' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는 지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시도록 요구합니다.

이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기 준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시 제정 기준서'연결실체는 상기 제ㆍ개정 기준서를 조기 적용하지 아니하였으며, 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 유형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년, 10년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기타의유형자산
5년, 6년
정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 무형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

산업재산권
5년, 7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

사용수익권
10년
정액법

임차권리금
5년
정액법

개발비
3년
정액법

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(8) 정부보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

(12) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(13) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산(예: 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산)은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

금융자산: 사업모형평가연결실체는 금융자산의 관리 방식 및 경영진에 대한 정보 제공 형태를 가장 잘 반영할 수 있도록 포트폴리오 수준에서 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적 하에 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는 제 3자 이전 거래는 매도로 간주하지 않습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(14) 공정가치연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치 는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 운영매출, 용역매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다(주석24 참고).① 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(16) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(19) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품금융부채에 대한 평가손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

(21) 외화외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)- 해외사업장순투자에 대한 위험회피로 지정된 금융부채(위험회피에 효과적인 부분)- 조건을 충족한 현금흐름위험회피(위험회피에 효과적인 부분)(22) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 상환전환우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
497
527

요구불예금
17,522,899
19,596,369

합 계
17,523,396
19,596,896

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
거래은행
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
(주)하나은행
1,000,000
1,036,801
질권 설정

단기금융상품
농협은행(주)
2,000,000
-
질권 설정

단기금융상품
중소기업은행
1,996,000
1,996,000
차입금 담보

보통예금
미래에셋증권(주)
1,292,814
-
금전채권신탁

합 계
6,288,814
3,032,801

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

비유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
54,398
54,298

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전기공사공제조합 출자금
37,500
37,500

정보통신공제조합 출자금
15,298
15,298

한국전기공업협동조합 출자금
1,600
1,500

합 계
54,398
54,298

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
17,523,396
-
19,596,896
-

단기금융상품
4,996,000
-
3,032,801
-

매출채권
35,216,993
-
23,037,958
-

기타채권
290,637
-
241,096
-

장기기타채권
2,789,054
-
4,257,986
-

기타비유동금융자산
-
54,398
-
54,298

합 계
60,816,080
54,398
50,166,737
54,298

2) 금융부채

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
장부금액
공정가치

매입채무
3,305,597
3,305,597
3,305,597

기타채무(*)
12,361,790
12,361,790
12,361,790

장기기타채무
118,571
118,571
118,571

단기차입금
52,075,411
52,075,411
52,075,411

유동성장기부채
8,093,789
8,093,789
8,093,789

유동사채
10,986,692
10,986,692
10,819,582

장기차입금
17,710,040
17,710,040
17,710,040

합 계
104,651,890
104,651,890
104,484,780

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
장부금액
공정가치

매입채무
3,337,026
3,337,026
3,337,026

기타채무(*)
6,857,840
6,857,840
6,857,840

장기기타채무
2,038
2,038
2,038

단기차입금
24,187,000
24,187,000
24,187,000

유동성장기부채
20,078,401
20,078,401
20,078,401

장기차입금
20,803,829
20,803,829
20,803,829

합 계
75,266,134
75,266,134
75,266,134

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

이자수익
288,968
-
-
288,968

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
100
100

이자비용
-
(2,919,165)
-
(2,919,165)

대손상각비
(693,249)
-
-
(693,249)

외환차손익
42,323
(141,084)
-
(98,761)

외화환산손익
(391,162)
34,659
-
(356,503)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
602,086
-
-
-
602,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
100
-
100

이자비용
-
(15,626,169)
-
-
(15,626,169)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
-
29,095
-
29,095

대손상각비
(141,866)
-
-
-
(141,866)

파생상품평가손실
-
-
-
(12,242,912)
(12,242,912)

외환차손익
135,402
58,981
-
-
194,383

외화환산손익
643,759
(32,036)
-
-
611,723

(3) 금융상품의 공정가치1) 연결실체의 경영진은 당기말과 전기말 현재 연결재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법을 사용합니다.

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분(*1)
수준 1
수준 2
수준 3(*2)
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
54,398
54,398

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(*2)
당기손익-공정가치측정금융자산의 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분(*1)
수준 1
수준 2
수준 3(*2)
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
54,298
54,298

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(*2)
당기손익-공정가치측정금융자산의 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
평가이익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
54,298
100
54,398

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
평가이익
평가손실
매도/전환
기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
54,198
100
-
-
54,298

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
132,269,476
-
12,242,912
(144,512,388)
-

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
35,216,993
-
23,037,958
-

미수금
163,265
-
199,798
-

미수수익
127,372
-
41,298
-

임차보증금
-
2,783,159
-
4,225,061

기타보증금
-
5,895
-
32,925

합 계
35,507,630
2,789,054
23,279,054
4,257,986

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,457,516
1,356,349

대손
693,249
141,866

제각
-
(40,699)

기말
2,150,765
1,457,516

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
만기 미도래
연체된 채권
합계

3개월 미만
3-6개월
7-12개월
12개월 초과

매출채권
25,979,923
2,450,859
3,661,189
3,460,292
1,815,494
37,367,757

미수금
68,641
49,624
20,605
19,785
4,610
163,265

미수수익
127,372
-
-
-
-
127,372

임차보증금
3,141,554
-
-
-
20,000
3,161,554

기타보증금
5,895
-
-
-
-
5,895

합 계
29,323,385
2,500,483
3,681,794
3,480,077
1,840,104
40,825,843

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
만기 미도래
연체된 채권
합계

3개월 미만
3-6개월
7-12개월
12개월 초과

매출채권
22,081,956
1,255,873
131,918
7,163
1,018,564
24,495,474

미수금
12,330
-
9
187,214
245
199,798

미수수익
41,298
-
-
-
-
41,298

임차보증금
4,603,632
30,000
-
20,000
-
4,653,632

기타보증금
32,925
-
-
-
-
32,925

합 계
26,772,141
1,285,873
131,927
214,377
1,018,809
29,423,127

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
189,485
-
189,485

제품
8,838,718
(90,670)
8,748,048

재공품
211,334
-
211,334

원재료
10,134,297
(667,288)
9,467,009

미착품
3,769
-
3,769

합 계
19,377,603
(757,958)
18,619,645

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
269,097
-
269,097

제품
4,896,245
(305,733)
4,590,512

재공품
148,560
-
148,560

원재료
9,748,617
(343,786)
9,404,831

합 계
15,062,519
(649,519)
14,413,000

(3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산평가손실
108,440
411,595

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,500,261
-
1,948,219
349,939

선급비용
737,051
652,352
712,237
888,701

부가세대급금
77,988
-
7,758
-

합 계
3,315,300
652,352
2,668,214
1,238,640

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,961,479
-
-
12,961,479

건물
23,426,824
(242,579)
-
23,184,245

구축물
134,827,306
(34,038,529)
(35,033,205)
65,755,572

기계장치
218,680
(76,739)
-
141,941

차량운반구
657,325
(529,920)
(2,030)
125,375

공구와기구
375,505
(279,299)
(96,175)
31

비품
6,777,893
(3,555,721)
(13,774)
3,208,398

시설장치
1,942,654
(1,179,956)
-
762,698

건설중인자산
1,038,869
-
-
1,038,869

합 계
182,226,535
(39,902,743)
(35,145,184)
107,178,608

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,466,339
-
-
14,466,339

건물
1,415,443
(92,601)
-
1,322,842

구축물
128,489,238
(20,134,018)
(38,017,156)
70,338,064

기계장치
181,501
(56,421)
-
125,080

차량운반구
833,667
(632,532)
(8,787)
192,348

공구와기구
375,505
(244,978)
(127,697)
2,830

비품
6,419,451
(2,338,676)
(17,804)
4,062,971

시설장치
2,922,644
(1,554,642)
-
1,368,002

건설중인자산
29,177,696
-
(1,834,335)
27,343,361

합 계
184,281,484
(25,053,868)
(40,005,779)
119,221,837

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말

토지
14,466,339
-
-
-
(1,504,860)
12,961,479

건물
1,322,842
105,649
-
(170,390)
21,926,144
23,184,245

구축물
70,338,064
590,236
(435,932)
(9,576,477)
4,839,681
65,755,572

기계장치
125,080
37,180
-
(20,319)
-
141,941

차량운반구
192,348
-
(3,145)
(104,295)
40,467
125,375

공구와기구
2,830
-
-
(2,799)
-
31

비품
4,062,971
316,934
-
(1,213,014)
41,507
3,208,398

시설장치
1,368,002
96,570
(266,251)
(435,623)
-
762,698

건설중인자산
27,343,361
2,514,013
(1,512,742)
-
(27,305,763)
1,038,869

합 계
119,221,837
3,660,582
(2,218,070)
(11,522,917)
(1,962,824)
107,178,608

(*)
당기 중 연구소 건물 등의 공사가 완료됨에 따라 건설중인자산에서 건물 등으로 본계정 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지(*1)
14,448,339
-
-
-
18,000
14,466,339

건물
1,358,227
-
-
(35,385)
-
1,322,842

구축물(*2)
58,675,860
11,715,349
(73,339)
(7,987,399)
8,007,593
70,338,064

기계장치
145,214
-
(1,782)
(18,352)
-
125,080

차량운반구
328,257
-
(27,220)
(108,689)
-
192,348

공구와기구
8,451
78,106
-
(5,621)
(78,106)
2,830

비품(*3)
3,250,943
824,720
(195,247)
(1,027,987)
1,210,542
4,062,971

시설장치(*1)
1,620,541
216,000
-
(474,739)
6,200
1,368,002

건설중인자산(*4)
25,506,529
12,183,787
-
-
(10,346,955)
27,343,361

합 계
105,342,361
25,017,962
(297,588)
(9,658,172)
(1,182,726)
119,221,837

(*1)
선급금에서 대체되었습니다.

(*2)
건설중인자산에서 7,982,093천원, 선급금에서 25,500천원 대체되었습니다.

(*3)
건설중인자산에서 1,134,328천원, 선급금에서 76,214천원 대체되었습니다.

(*4)
정보보조금 수령액 10,618,903천원, 차입원가 자본화 1,186,585천원이 취득액에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 구축물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 34 참고).

(4) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
10,036,678
8,492,963

판매비와관리비
1,486,239
1,165,209

합 계
11,522,917
9,658,172

(5) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차입원가 자본화
644,266
1,186,585

자본화이자율
3.73%
8.75%

(6) 당기 특정사업자 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수령부처
사업내용
수행기간
예산액
전기 이월분 (A)
증가(B)
감소(C)
차기 이월분 (D= A+B-C)

교부·지급
집행

자기 부담금
정부 보조금
자기 부담금
정부 보조금

환경부(한국환경공단)
지역별 무공해차 브랜드사업 (급속 구축)
2025~2026
448,000
-
52,000
36,400
-
-
88,400

2024년 환경부 완속보조금사업
2024.06~ 2025.12
240,727
-
159,327
81,400
159,327
81,400
-

2022년 환경부완속보조금사업
2022.06~ 2025.12
182,103
-
146,103
36,000
146,103
36,000
-

환경부(한국자동차환경협회)
지역별 무공해차 브랜드사업 (급속 구축)
2025~2026
16,420,000
-
-
-
-
-
-

서울특별시
서울시내 급속충전기 구축
2024~2025
919,223
600,210
-
-
320,210
280,000
-

서울시내 급속충전기 구축
2025~2026
624,778
532,000
46,389
46,389
46,389
46,389
532,000

서울시내 급속충전기운영 관리
2025~2025
10,982
-
5,491
5,491
5,491
5,491
-

합 계
18,845,813
1,132,210
409,310
205,680
677,520
449,280
620,400

12. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,293,200
(937,877)
3,355,323

건물
9,905,963
(3,738,354)
6,167,609

차량운반구
2,107,269
(975,020)
1,132,249

기계장치
57,404
(47,837)
9,567

합 계
16,363,836
(5,699,088)
10,664,748

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,708,634
(708,960)
3,999,674

건물
10,612,886
(3,502,175)
7,110,711

차량운반구
2,597,820
(1,680,643)
917,177

기계장치
57,405
(28,703)
28,702

합 계
17,976,745
(5,920,481)
12,056,264

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

토지
3,999,674
7,111
(188,254)
(463,208)
3,355,323

건물
7,110,711
1,056,542
(32,568)
(1,967,076)
6,167,609

차량운반구
917,177
1,103,821
-
(888,749)
1,132,249

기계장치
28,702
-
-
(19,135)
9,567

합 계
12,056,264
2,167,474
(220,822)
(3,338,168)
10,664,748

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
3,442,354
999,989
(442,669)
3,999,674

건물
5,943,576
3,230,261
(2,063,126)
7,110,711

차량운반구
1,473,405
431,916
(988,144)
917,177

기계장치
47,838
-
(19,136)
28,702

합 계
10,907,173
4,662,166
(3,513,075)
12,056,264

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
3,338,168
3,513,075

리스부채 이자비용
577,881
603,896

단기리스 관련 비용
250,969
219,837

소액기초자산리스 관련 비용
40,423
39,254

합 계
4,207,441
4,376,062

(4) 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 각각 3,522,556천원 및 3,666,133천원, 단기리스로 인한 현금유출액은 각각 250,969천원 및 219,837천원, 소액리스로 인한 현금유출액은 각각 40,423천원 및 39,254천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
2,649,902
2,540,794

비유동부채
7,750,810
9,086,269

합 계
10,400,712
11,627,063

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

산업재산권
249,839
259,473

소프트웨어
991,106
1,226,769

사용수익권
564,146
685,566

개발비
117,060
757,358

임차권리금
21,382
35,636

합 계
1,943,533
2,964,802

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
대 체
기 말

산업재산권
259,473
-
-
(90,473)
80,839
249,839

소프트웨어
1,226,769
53,250
(2,152)
(331,761)
45,000
991,106

사용수익권
685,566
-
-
(121,420)
-
564,146

개발비
757,358
-
-
(640,298)
-
117,060

임차권리금
35,636
-
-
(14,254)
-
21,382

합 계
2,964,802
53,250
(2,152)
(1,198,206)
125,839
1,943,533

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체
기 말

산업재산권
347,951
1,500
(89,978)
-
259,473

소프트웨어
129,839
64,082
(275,792)
1,308,640
1,226,769

사용수익권
806,987
-
(121,421)
-
685,566

개발비
1,748,691
-
(991,333)
-
757,358

임차권리금
49,891
60,000
(14,255)
(60,000)
35,636

합 계
3,083,359
125,582
(1,492,779)
1,248,640
2,964,802

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
138,877
121,421

판매비와관리비
1,059,329
1,371,358

합 계
1,198,206
1,492,779

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
5,694,223
5,660,024

14. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 없습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분(*)
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,504,861
-
1,504,861

건물
996,530
(28,882)
967,648

합 계
2,501,391
(28,882)
2,472,509

(*)
기존 자가사용목적으로 보유하던 토지 및 건물을 당기 중 임대수익을 얻기 위한 용도로 변경함에 따라 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산의 변동내역은 없습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
계정재분류
상각
기말

토지
-
1,504,861
-
1,504,861

건물
-
976,117
(8,469)
967,648

합 계
-
2,480,978
(8,469)
2,472,509

(3) 당기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같으며, 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

임대수익
24,975

투자부동산 감가상각비
(8,469)

임대수익 발생 운용비용
(705)

합 계
15,801

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,305,597
-
3,337,026
-

미지급금
11,258,878
18,571
5,397,257
2,038

미지급비용(*)
1,681,829
-
2,008,652
-

임대보증금
-
100,000
-
-

합 계
16,246,304
118,571
10,742,935
2,038

(*)
종업원급여 관련 비용이 당기말과 전기말 현재 각각 578,916천원, 548,069천원 포함되어 있습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
664,004
-
642,235

하자보수충당부채
798,686
997,873
633,338
1,140,371

합 계
798,686
1,661,877
633,338
1,782,606

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
전 입
환 입
기 말

복구충당부채(*)
642,235
213,022
(191,253)
664,004

하자보수충당부채
1,773,709
22,850
-
1,796,559

합 계
2,415,944
235,872
(191,253)
2,460,563

(*)
당기 중 체결한 신규 리스계약에 따라 복구의무가 있는 사용권자산에 대한 전입액 155,702천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
전 입
기 말

복구충당부채(*)
544,293
97,942
642,235

하자보수충당부채
1,226,431
547,278
1,773,709

합 계
1,770,724
645,220
2,415,944

(*)
전기 중 체결한 신규 리스계약에 따라 복구의무가 있는 사용권자산에 대한 전입액 47,096천원이 포함되어 있습니다.

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
유동

예수금
62,558
941,108

선수금
9,240,386
5,720,416

선수수익
8,713,759
8,349,914

합 계
18,016,703
15,011,438

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

운영자금
(주)국민은행
2026-08-21
4.94%
2,200,000
2,200,000

운영자금
중소기업은행
2026-09-30
4.84%
1,287,000
1,287,000

2026-11-13
4.56%
2,200,000
2,200,000

2025-10-15
-
-
1,500,000

2026-02-27
3.12%
5,000,000
5,000,000

운영자금
(주)아이엠뱅크
2026-07-30
7.35%
10,000,000
10,000,000

운영자금
(주)하나은행
2026-03-17
4.90%
2,000,000
2,000,000

운영자금
미래에셋증권(주)
2026-08-16
8.00%
29,388,411
-

합 계
52,075,411
24,187,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율
당기말
전기말

운영자금
(주)국민은행
2026-03-07
4.93%
2,000,000
10,000,000

시설자금
중소기업은행
2028-08-18
4.38%
1,366,420
1,863,300

2029-03-15
3.29%
5,199,870
6,799,830

2030-03-15
3.31%
2,464,830
2,900,000

운영자금
중소기업은행
2025-03-15
-
-
3,000,000

2028-08-15
4.09%
500,000
500,000

2028-06-24
4.55%
3,124,800
4,374,720

2034-09-15
1.50%
2,176,000
2,176,000

2034-12-15
1.50%
1,816,000
1,816,000

2028-03-15
4.96%
3,000,000
-

2028-11-15
4.61%
1,500,000
-

운영자금
중소벤처기업진흥공단
2025-10-04
-
-
138,800

2028-10-04
2.93%
755,480
800,000

운영자금
현대캐피탈(주)
2026-04-05
5.73%
396,398
1,541,264

2026-05-05
5.67%
1,504,031
4,972,316

소 계
25,803,829
40,882,230

유동성대체
(8,093,789)
(20,078,401)

합 계
17,710,040
20,803,829

(3) 연결실체는 차입금과 관련하여 중소기업은행 등에 담보를 제공하고 있습니다(주석 34참고).

19. 사채
(1) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 사채의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

유동

사채
10,800,000

사채상환할증금
1,081,623

사채할인발행차금
(894,931)

합 계
10,986,692

(2) 당기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회차

사채명
채비 주식회사 제1회차 기명식 사모사채

발행일
2025-08-29

최종 만기일
2028-02-29

액면가액
12,000,000천원

발행가액
12,000,000천원

표시이자율
2.0%

만기보장수익률
8.5%

기한이익 상실 조항
발행회사가 사모사채 원리금 전부 또는 일부의 지급을 해당 지급기일로부터 5영업일 이내에 이행하지 아니한 경우, 이외 금전채권신탁계약서에서 정한 조기지급사유가 발생한 경우 등

발행회사의수의상환권
본 사채의 발행일로부터 1년이 지난 때로부터 매월 사채 발행일 해당일마다 기한 전 해당 사채에 대한 이자 및 조기상환 수수료(상환금액의 8.5% 상당액)를 포함하여 사채권자에게 조기상환 청구 가능하며 사채 권면금액의 50% 상당액 내에서만 기한 전 상환 가능

사채권자의조기상환청구권
본 사채의 발행일로부터 1년이 지난 때로부터 각 이자지급일마다 사채 권면금액의 100% 상당액 내에서 조기상환권 행사 가능하며, 이 경우 발행회사는 해당 사채에 대한 이자를 포함하여 해당 기한 전 상환금액의 8.5%에 해당하는 금원을 상환수수료로서 사채권자에게 지급하여야 함.

발행회사가 보유한 수의상환권을 제 3자에게 양도할 수 없으므로 별도의 금융상품으로 인식하지 않았으며, 조기상환청구권도 내재파생상품 분리 요건을 만족하지 않기에 본 사채 전체를 상각후원가측정금융부채로 측정하였습니다. 또한, 인수회사에게 부여된 조기상환권으로 인하여 유동부채로 분류하였습니다.

20. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 1,612,056천원 및 1,439,824천원입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 금액
500
5,000

발행주식수
37,613,980
3,733,996

자본금
18,806,990,000
18,669,980,000

(*)
당기 중 액면분할로 1주당 금액과 주식수가 변동하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
239,868,375
236,304,949

(*)
당기 중 주식선택권의 행사로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 증가하였습니다.

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
6,535,686
4,799,331

기타자본조정
(7,536,990)
(7,536,990)

해외사업장환산손익
(2)
-

합 계
(1,001,306)
(2,737,659)

23. 결손금

당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(189,127,085)
(155,371,102)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 제조부문 매출제조부문 매출은 제품 및 공사매출, 충전기 유지보수 관련 용역매출로 구성되어 있습니다.제품매출은 연결실체의 충전기의 공급으로 검수완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다.공사매출은 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

용역매출은 충전기 유지보수와 관련하여 발생하는 매출입니다. 일회성으로 제공하는유지보수 서비스와 계약을 통해서 제공하는 서비스로 구분됩니다. 일회성으로 제공하는 유지보수의 경우 제공한 만큼 용역의 수익이 확정되며, 유지보수 계약을 통해서제공되는 경우에도 매월 제공한 유지보수 서비스에 대하여 수익을 확정합니다. 용역매출의 경우 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 유지보수를 제공하고 대가를 수취하는 시점 또는 매월 정산 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 서비스부문 매출서비스부문 매출은 운영 및 기타매출로 구성되어 있습니다.운영매출은 전기차동차 충전기 운영과 관련하여 발생하는 매출로 크게 전력의 공급, 위탁운영으로 구분됩니다.- 전력의 공급 : 로밍서비스를 통한 전력의 계속적 공급으로 실제 소비자에게 전력 공급을 완료한 만큼 수익을 인식하고 있습니다. - 위탁운영 : 전기차 충전기 관제 서비스로 해당 서비스에 대하여 매월 정산하여 수익을 인식하고 있습니다.운영매출의 경우 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한 시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 전력을 공급하여 대가를 수취하는 시점(로밍서비스) 또는 매월 정산 시점(위탁운영)에 수익을 인식하고 있습니다.기타매출은 연결실체가 운영하고 있는 복합문화공간인 '채비스테이'에서 발생하는 식음료 서비스 제공 매출과 유류판매로 인한 매출입니다. 고객에게 제공한 용역만큼 연결실체가 인식할 대가가 실시간으로 확정됩니다. 기타매출의 경우 기업회계기준서제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한 시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 실시간으로 대가가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 연결실체는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 충전기 및 부속제품의 제조ㆍ판매부문, 서비스부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

지리적 시장:

국내
89,392,862
75,010,438

해외
12,345,910
10,071,693

합 계
101,738,772
85,082,131

주요 제품과 서비스 계열

제조ㆍ판매부문매출
49,301,697
42,231,082

서비스부문매출
52,437,075
42,851,049

합 계
101,738,772
85,082,131

수익 인식 시점

한 시점에 이행
91,776,218
78,512,125

기간에 걸쳐 이행
9,962,554
6,570,006

합 계
101,738,772
85,082,131

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
37,367,758
24,495,474

계약부채(*)
16,920,371
12,906,235

(*)
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 수익 금액은 12,721,288천원 및 6,365,559천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 계상하고 있는 계약자산은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
7,208,521
7,520,355

퇴직급여
817,698
846,694

복리후생비
1,005,203
1,030,661

주식보상비용
2,220,907
1,969,902

여비교통비
937,006
826,864

전력비
236,038
243,973

세금과공과금
717,019
261,362

감가상각비
3,536,451
3,836,146

무형자산상각비
1,059,329
1,371,358

지급임차료
292,242
175,539

차량유지비
252,227
238,369

경상연구개발비
5,694,223
5,660,024

운반비
402,114
432,366

지급수수료
3,446,945
2,454,070

광고선전비
376,566
778,599

대손상각비
693,249
141,866

판매보증비
1,631,120
1,758,917

기타비용
1,381,802
954,938

합 계
31,908,660
30,502,003

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
107,523
8,392

리스해지이익
219,056
-

잡이익
889,524
561,184

합 계
1,216,103
569,576

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
5,125
720

유형자산처분손실
1,289,682
294,259

리스해지손실
8,594
-

잡손실
311,152
85,776

합 계
1,614,553
380,755

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
288,968
602,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
100
100

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
30,308

외환차익
102,016
236,624

외화환산이익
139,548
643,759

합 계
530,632
1,512,877

금융비용:

이자비용(*)
3,497,046
16,280,912

외환차손
197,884
42,240

외화환산손실
496,050
32,036

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,213

파생상품평가손실
-
12,242,912

합 계
4,190,980
28,599,313

(*)
상환전환우선주부채에서 발생한 비현금 이자비용이 전기 13,627백만원 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,783
-

이연법인세 변동액
61,031
-

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
62,814
-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(33,693,169)
(54,495,525)

적용세율에 따른 법인세
(7,041,872)
(11,389,356)

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과
(10,510)
(18,885)

- 비공제비용으로 인한 효과
57,853
5,951,581

- 미인식한 이연법인세 변동 효과
9,909,345
5,433,844

- 세액공제 효과
(2,285,885)
(20)

- 세율변동 효과
(694,741)
-

- 기타
128,624
22,836

소 계
7,104,686
11,389,356

법인세비용
62,814
-

유효세율(*)
-
-

(*)
당기 및 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감 소
증 가
기 말
이연법인세자산(부채)

재평가차액
(5,548,104)
-
-
(5,548,104)
(1,220,583)

감가상각비
4,067,162
(299,275)
6,152,636
10,519,073
2,314,196

국고보조금
40,005,778
40,005,778
35,443,255
35,443,255
7,797,516

대손충당금
764,673
764,673
1,752,081
1,752,081
385,458

하자보수충당부채
1,773,709
1,773,709
1,796,559
1,796,559
395,243

사용권자산
(12,056,264)
(12,056,264)
(10,664,748)
(10,664,748)
(2,346,245)

리스부채
11,627,063
11,627,063
10,400,712
10,400,712
2,288,157

이월결손금
20,193,416
-
28,740,108
48,933,524
10,765,375

기타
2,330,808
2,249,186
1,661,027
1,742,649
383,384

소 계
63,158,241
44,064,870
75,281,630
94,375,001
20,762,501

이월세액공제

9,454,833

합 계

30,217,334

이연법인세자산 인식제외 금액(*)

(31,437,962)

이연법인세자산(부채)

(1,220,628)

(*)
이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 인식하지 않았습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감 소
증 가
기 말
이연법인세자산(부채)

재평가차액
(5,548,104)
-
-
(5,548,104)
(1,159,554)

감가상각비
(1,272,717)
(53,554)
5,286,325
4,067,162
850,037

국고보조금
33,943,845
33,943,845
40,005,778
40,005,778
8,361,208

대손충당금
1,144,418
1,144,418
764,673
764,673
159,817

하자보수충당부채
1,226,432
1,226,432
1,773,709
1,773,709
370,705

사용권자산
(10,907,173)
(10,907,173)
(12,056,264)
(12,056,264)
(2,519,759)

리스부채
10,456,622
10,456,622
11,627,063
11,627,063
2,430,056

이월결손금
6,764,306
-
13,429,110
20,193,416
4,220,424

기타
1,351,453
1,323,753
2,303,108
2,330,808
487,138

소 계
37,159,082
37,134,343
63,133,502
63,158,241
13,200,072

이월세액공제

7,168,948

합 계

20,369,020

이연법인세자산 인식제외 금액(*)

(21,528,617)

이연법인세자산(부채)

(1,159,597)

(*)
이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

차감할 일시적차이
50,989,788
11,217,754
48,513,136
10,139,245

이월결손금
48,933,524
10,765,375
20,193,416
4,220,424

이월세액공제
-
9,454,833
-
7,168,948

합 계
99,923,312
31,437,962
68,706,552
21,528,617

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
이월결손금
이월세액공제

1년~5년 이내
－
1,736,213

5년 초과
48,933,524
7,718,620

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
22,949,487
20,170,680

급여
15,061,166
15,143,839

퇴직급여
1,612,056
1,439,824

복리후생비
1,915,336
1,778,565

주식보상비용
2,592,190
2,270,449

여비교통비
990,662
927,253

전력비
32,285,364
28,825,932

세금과공과금
757,039
309,229

감가상각비
14,869,554
13,171,248

무형자산상각비
1,198,206
1,492,779

지급임차료
1,061,363
1,144,889

차량유지비
267,538
256,542

경상연구개발비
5,677,663
5,660,024

운반비
429,879
504,334

지급수수료
11,017,649
9,281,975

광고선전비
376,566
778,599

대손상각비
693,249
141,866

판매보증비용
1,631,120
1,758,917

외주가공비
723,135
288,456

재료비
1,711,705
1,620,839

외주공사비
10,001,877
2,571,964

기타비용
3,550,339
3,140,838

합 계
131,373,143
112,679,041

30. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(33,755,982,856)
(54,494,524,573)

가중평균유통보통주식수(*)
37,534,259
20,511,989

기본주당순손실(*)
(899)
(2,657)

(*)
당기 중 주식분할을 실시하였는 바, 전기 가중평균유통보통주식수와 기본주당손익은 주식분할을 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초(*)
37,339,960
365
37,339,960

주식매수선택권 행사
69,120
279
52,834

주식매수선택권 행사
204,900
252
141,465

가중평균유통보통주식수
37,534,259

(*)
당기 중 발생한 주식분할로 인한 증가주식수를 반영하여 유통주식수를 조정하였습니다.

(전기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초(*)
2,045,760
366
20,457,600

주식매수선택권 행사
4,800
64
8,393

보통주 전환
1,683,436
1
45,996

가중평균유통보통주식수
20,511,989

(*)
전기 중 발생한 무상증자로 인한 증가주식수를 반영하여 유통주식수를 조정하였으며, 당기 중 발생한주식분할로 인한 효과를 전기에 소급적용하여 유통주식수를 추가 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 희석 효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
1차(2021-11-01)
2차(2022-07-01)
3차(2022-12-28)
4차(2023-06-05)
5차(2024-06-20)

부여주식수(*1)
628,800
288,000
1,035,360
57,600
887,400

잔여주식수(*1)
307,680
288,000
621,660
57,600
848,100

부여일
2021-11-01
2022-07-01
2022-12-28
2023-06-05
2024-06-20

만기일
2026-10-31
2028-06-30
2028-03-27
2029-06-04
2029-06-19

행사가격(*1)
10,381
10,381
10,381
10,381
11,761

가득조건
2년 근무 조건
3년 근무 조건
2년 3개월 근무 조건(*2)
3년 근무 조건
2년 근무 조건

행사가능일
2023.11.01~2026.10.31
2025.07.01~2028.06.30
2025.03.28~2028.03.27(*2)
2026.06.05~2029.06.04
2026.06.20~2029.06.19

부여일 공정가치(*1)
1,928
3,585
3,585
4,762
3,700

(*1)
당기중 발생한 주식분할 및 전기 중 발생한 무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(*2)
임시주주총회(25.04.24) 결의에 따라 행사기간이 부여일로부터 2년 3개월이 되는 날로부터 3년간으로 변경되었습니다.

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차(2021-11-01)
2차(2022-07-01)
3차(2022-12-28)
4차(2023-06-05)
5차(2024-06-20)

부여일 주식가격(*1)
4,421
6,425
6,425
8,220
7,628

기대변동성(*2)
73.90%
70.20%
70.20%
66.44%
67.18%

기대행사기간
2023.11.01~2026.10.31
2025.07.01~2028.06.30
2025.03.28~2028.03.27
2026.06.05~2029.06.04
2026.06.20~2029.06.19

만기일
2026-10-31
2028-06-30
2028-03-27
2029-06-04
2029-06-19

무위험이자율(*3)
2.41%
3.72%
3.72%
3.55%
3.24%

(*1)
당기중 발생한 주식분할 및 전기 중 발생한 무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(*2)
평가대상 회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 6년입니다.

(*3)
만기에 따라 3개월 만기~6년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

총 보상원가 :

전기까지 인식한 보상원가
4,964,152
2,693,703

당기 중 인식한 보상 원가
2,592,190
2,270,449

소 계
7,556,342
4,964,152

잔여보상원가
769,596
3,756,696

합 계
8,325,938
8,720,848

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
2,505,960
1,755,360

부여
-
887,400

행사
(274,020)
(48,000)

소멸
(108,900)
(88,800)

기말
2,123,040
2,505,960

(*)
당기중 발생한 주식분할 및 전기 중 발생한 무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사

기타 특수관계자
대영(주), 대영코어텍(주), 꿈그리기(주), 로드다이닝(주), 임직원
대영(주), 대영코어텍(주), 꿈그리기(주), 로드다이닝(주), 임직원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
구분
당기
전기

연결실체에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
이자비용
-
7,912,614

파생상품평가손실
-
4,188,992

기타특수관계자
대영코어텍(주)
매입
36,832
44,518

꿈그리기(주)
자산취득
-
3,998,860

로드다이닝(주)
매입
-
25

합 계
36,832
16,145,009

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매입채무 및 기타채무

기타 특수관계자
대영코어텍(주)
8,124

꿈그리기(주)
57,750

합 계
65,874

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매입채무 및 기타채무

기타 특수관계자
대영코어텍(주)
4,294

꿈그리기(주)
57,750

합 계
62,044

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
과목
기 초
증 가
감 소
기 말

기타 특수관계자
임직원
대여금
-
50,000
(50,000)
-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
과목
기 초
증 가
감 소(*2)
기 말

연결실체에 유의적영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티 유한회사(*1)
상환전환우선주
50,535,509
7,912,614
(58,448,123)
-

파생상품부채
63,180,223
4,188,992
(67,369,215)
-

합 계
113,715,732
12,101,606
(125,817,338)
-

(*1)
전기 중 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주 보유 지분율이 9.6%에서 26.7%로 증가하였습니다.

(*2)
전기 중 해당 상환우선주가 모두 전환되어 상환해야 할 부채가 존재하지 않으므로, 이를 감소로 표시하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체는 대표이사로부터 장단기차입금 등에 대한 지급보증 45,365,936천원을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
2,484,307
1,903,993

퇴직급여
252,700
167,470

주식보상비용
1,583,644
1,421,248

합 계
4,320,651
3,492,711

(*)
기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등의 급여로 구성되어 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(33,755,983)
(54,494,525)

조정사항
25,090,803
46,813,426

이자수익
(288,968)
(602,086)

이자비용(*)
3,497,046
16,280,912

법인세비용
62,814
-

대손상각비
693,249
141,866

감가상각비
14,869,554
13,171,248

무형자산상각비
1,198,206
1,492,779

유형자산처분손실
1,289,682
294,259

유형자산처분이익
(107,523)
(8,392)

외화환산손실
496,050
32,036

외화환산이익
(139,548)
(643,759)

재고자산평가손실
108,440
411,595

리스해지손실
8,594
-

리스해지이익
(219,056)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,100

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
(30,308)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(100)
(100)

파생상품평가손실
-
12,242,912

주식보상비용
2,592,190
2,270,449

판매보증비용
1,323,460
1,758,915

잡이익
(99,766)
-

정부보조금수익
(193,521)
-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(11,156,697)
(953,992)

매출채권의 증가
(13,263,214)
(11,979,576)

기타채권의 감소(증가)
36,533
88,037

재고자산의 감소(증가)
(6,210,848)
8,608,357

기타유동자산의 감소(증가)
(231,884)
1,568,954

기타비유동자산의 감소(증가)
53,247
(138,814)

매입채무의 감소
3,231
(3,535,111)

기타채무의 증가(감소)
5,474,789
(1,494,818)

기타유동부채의 증가(감소)
2,981,449
5,928,979

영업에서 창출된 현금흐름
(19,821,877)
(8,635,091)

(2) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
4,179,919
22,703,851

건설중인자산의 본계정 대체
29,426,352
39,387,106

리스부채의 유동성 대체
2,381,858
2,357,267

상환전환우선주부채의 보통주 전환
-
244,557,307

복구충당부채 및 사용권자산의 인식
2,167,474
4,662,166

무상증자
-
8,544,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
278,487
970,094

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금거래
기말

상각
신규리스
대체
기타

단기차입금
24,187,000
29,234,300
154,111
-
(1,500,000)
-
52,075,411

유동성장기차입금
20,078,401
(16,164,531)
-
-
4,179,919
-
8,093,789

유동사채
-
10,723,522
263,170
-
-
-
10,986,692

장기차입금
20,803,829
(413,870)
-
-
(2,679,919)
-
17,710,040

임대보증금
-
100,000
-
-
-
-
100,000

리스부채
11,627,063
(2,944,675)
-
1,957,142
-
(238,818)
10,400,712

합 계
76,696,293
20,534,746
417,281
1,957,142
-
(238,818)
99,366,644

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금거래
기말

상각/평가
신규리스
대체
전환

단기차입금
17,404,319
4,182,681
-
-
2,600,000
-
24,187,000

유동성장기차입금
9,022,239
(9,047,689)
-
-
20,103,851
-
20,078,401

장기차입금
21,062,380
22,445,300
-
-
(22,703,851)
-
20,803,829

유동상환전환우선주부채
86,418,176
-
13,626,780
-
-
(100,044,956)
-

유동파생상품부채
132,269,476
-
12,242,912
-
-
(144,512,388)
-

리스부채
10,456,622
(3,062,237)
-
4,232,678
-
-
11,627,063

합 계
276,633,212
14,518,055
25,869,692
4,232,678
-
(244,557,344)
76,696,293

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정사항·
약정한도액
사용액

중소기업은행
전자매출채권할인
3,000,000
-

사모사채(*)
12,000,000
10,800,000

(*)
12,000,000천원의 사모사채 인수약정을 체결하였으며, 이를 위하여 금전채권신탁계약상 수익권에 대하여 질권설정이 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
금액

서울보증보험(주)
계약이행지보증 등
26,048,543

신용보증기금
차입금 지급보증
3,960,000

합 계
30,008,543

(3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
내역

중소기업은행
토지, 건물
32,904,000
장단기차입금(*1)

정기예금
2,195,600
장단기차입금(*1)

제1종 수익권
15,600,000
사채(*2)

현대캐피탈(주)
정기예금, 구축물
1,000,000
장단기차입금(*1)

서울보증보험(주)
정기예금
2,000,000
보증보험

합 계
53,699,600

(*1)
토지 및 건물을 공동담보로 구축물 및 정기예금을 담보로 하여, 자금조달하였으며 당기말 차입금잔액은 24,835백만원 입니다.

(*2)
금전채권신탁계약상 수익권에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
137,329,413
106,028,245

자본총계
68,546,974
96,866,167

부채비율
200.34%
109.46%

(2) 시장위험

1) 외환위험연결실체는 제품수출 및 원재료수입거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : USD, EUR, JPY, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
12,309,732
927,782
17,663,325
1,331,274

EUR
400
-
674
-

JPY
15,263,161
455,072
140,059
4,176

합 계
17,803,968
1,335,450

(전기말)
(단위 : USD, EUR, AUD, JPY, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
8,171,300
5,280,769
12,011,812
7,762,730

EUR
400
800
611
1,223

AUD
-
4,800
-
4,386

JPY
1,251,000
-
11,715
-

합 계
12,024,138
7,768,339

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초통화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,633,196
(1,633,196)
424,908
(424,908)

EUR
67
(67)
(61)
61

AUD
-
-
(439)
439

JPY
13,588
(13,588)
1,172
(1,172)

합 계
1,646,851
(1,646,851)
425,580
(425,580)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채:

변동금리부 차입금
41,265,600
39,980,930

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자비용
412,656
(412,656)
399,809
(399,809)

(3) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

현금성자산
17,522,899

단기금융상품
4,996,000

매출채권및기타채권
40,825,844

합 계
63,344,743

2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 금융보증계약은 없습니다.

(4) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 이후

매입채무및기타채무(*)
15,785,958
15,785,958
15,667,387
13,720
104,851
-

차입금
77,879,240
82,351,981
63,616,891
4,822,986
11,612,034
2,300,070

사채
10,986,692
12,151,623
12,151,623
-
-
-

리스부채
10,400,712
12,072,007
3,077,467
2,549,122
3,716,963
2,728,455

합 계
115,052,602
122,361,569
94,513,368
7,385,828
15,433,848
5,028,525

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 이후

매입채무및기타채무(*)
10,196,903
10,196,903
10,194,865
2,038
-
-

차입금
65,069,230
68,187,519
46,031,244
8,675,512
10,399,000
3,081,763

리스부채
11,627,063
13,751,085
3,009,444
2,261,402
4,582,971
3,897,268

합 계
86,893,196
92,135,507
59,235,553
10,938,952
14,981,971
6,979,031

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

36. 부문정보(1) 연결실체의 영업부문은 충전기 및 부속제품의 제조부문, 서비스부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
제조부문
서비스부문
소 계
연결조정
합 계

매출액
49,301,697
52,437,473
101,739,170
(398)
101,738,772

내부매출액
-
(398)
(398)
398
-

순매출액
49,301,697
52,437,075
101,738,772
-
101,738,772

감가상각비
2,555,069
12,314,485
14,869,554
-
14,869,554

무형자산상각비
1,032,497
165,709
1,198,206
-
1,198,206

영업손실(*)
(14,176,549)
(15,457,822)
(29,634,371)
-
(29,634,371)

이자수익(*)
140,031
148,936
288,967
-
288,967

이자비용(*)
1,674,031
1,823,015
3,497,046
-
3,497,046

(*)
사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다.

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
제조부문
서비스부문
합 계

매출액
42,231,082
42,851,049
85,082,131

감가상각비
2,452,300
10,718,948
13,171,248

무형자산상각비
915,764
577,015
1,492,779

영업손실(*)
(10,502,648)
(17,094,262)
(27,596,910)

이자수익(*)
298,849
303,237
602,086

이자비용(*)
8,071,852
8,209,060
16,280,912

(*)
사업부별 매출액 비율 등의 합리적 기준으로 배분하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
국내
해외
소 계
연결조정
합 계

총매출액
89,392,862
12,346,308
101,739,170
(398)
101,738,772

내부매출액
-
(398)
(398)
398
-

순매출액
89,392,862
12,345,910
101,738,772
-
101,738,772

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
국내
해외
합 계

총매출액
75,010,438
10,071,693
85,082,131

내부매출액
-
-
-

순매출액
75,010,438
10,071,693
85,082,131

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
채비 주식회사

감사대상 사업연도
2025년 01월 01일
부터
2025년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
5
5
1
1
-
4
-
-
10
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
22
54
57
954
1,011
188
209
-
101
-
-
1,214
1,400

합계
18
22
54
57
954
1,011
188
209
-
101
-
-
1,214
1,400

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2025.12.18~12.19
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2025.12.29 ~ 12.31
3
일
5
명
2
명
감사계획 및 중간감사

2026.01.12 ~ 01.14
3
일
5
명
2
명
중간감사

2026.02.19 ~ 02.25
5
일
5
명
2
명
기말실증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미HW센터

실사(입회)대상
제품 및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미HW센터

실사(입회)대상
미사용현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2026.01.27, 2026.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2026년 01월 27일
지배기구, 업무수행이사
서면보고
감사계획 및 중간감사결과 공유

2
2026년 03월 19일
지배기구, 업무수행이사
서면보고
기말감사결과 공유