티에이치엔 — [기재정정]주주총회소집공고 (20260323)
제출인: 티에이치엔

주주총회소집공고
6.0
(주) 티에이치엔

정 정 신 고 (보고)

2026년 03월 23일

1. 정정대상 공시서류 :
주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026년 3월 16일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 정관의 변경
제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 누락
-

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제10조의3(주식매수선택권)
① ~ ⑦ (생략)
⑧주식매수선택권의 행사로 인하여 발생한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의4의 규정을 준용한다.⑨
(생략)

제10조의3(주식매수선택권)
① ~ ⑦ (좌동)
⑧(삭제)

⑧
(좌동)

상법개정 반영

제13조
(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 금지한다.

②
(생략)
③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과 하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거 나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제13조
(기준일)

①(삭제)①
(생략)
②이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

상법개정 반영

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시도어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
(단서 신설)

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시도어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

상법개정 반영

제32조(이사 및 감사의 보선)
①(생략)
②사외이사가 사임·사망등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도 록하여야 한다.

제32조(이사 및 감사의 보선)
①(좌동)
②(삭제)

상법개정 반영

제20조
(소집지)
주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에 서도 개최할 수 있다.

제20조
(소집지와 개최방식)

①주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.②회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로 총회를 개최한다.

상법개정 반영

제26조(의결권 대리행사)
①(생략)②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그대리권을 증명하는
서면(위임장)을
제출하여야 한다.

제26조(의결권 대리행사)
①(좌동)②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그대리권을 증명하는
서면 또는 전자문서를
제출하여야 한다.

상법개정 반영

제 29 조(이사 및 감사의 수)
①이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고,
사외이사
는 이사총수의
4분
의 1 이상으로 한다.②
사외이사
의 사임·사망 등의 사유로 인하여
사외이사
의 수가 제1항에서 정한 이사회 의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
사외이사
를 선임하여야 한다.③(생략)

제 29 조(이사 및 감사의 수)
①이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고,
독립이사
는 이사총수의
3분
의 1 이상으로 한다.②
독립이사
의 사임·사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 제1항에서 정한 이사회 의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
독립이사
를 선임하여야 한다.③(좌동)

상법개정 반영

제40조의2(이사. 감사의 회사에 대한 책임감경)
①이 회사는 주주총회 결의로 이 사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보 수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
사외이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.②(생략)

제40조의2(이사. 감사의 회사에 대한 책임감경)
①이 회사는 주주총회 결의로 이 사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보 수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
독립이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.②(좌동)

상법개정 반영

(신설)

부칙(2025.12.1.)

제1조(시행일)
이 정관은 제40기 정기 주주총회에서 승인한 날(또는 주주총회에서 승인한 2026년 3월 31일)부터 시행한다.
제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 경과조치)
제20조 및 제26조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.
제3조(독립이사에 관한 경과조치)
제29조, 제40조의2 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 다만, 제29조 제1항의 이사회 내 독립이사의 수는 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다.

신규부칙추가

※ 기타 참고사항

해당사항없음

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 기타 주주총회의 목적사항
제5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건 누락
-

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지

현행
변경(안)
비고

구분
지급율

전무
월 급여의3배

이사,
감사

월 급여의2배

구분
지급율

전무
월 급여의2배

이사
법정퇴직금

퇴직금 지급율 조정

주주총회소집공고

2026 년 3 월 16 일

회 사 명 :
주식회사 티에이치엔

대 표 이 사 :
채 승 훈

본 점 소 재 지 :
대구광역시 달서구 성서로71길 43(갈산동)

(전 화) 053) 583 - 3001

(홈페이지) http://www.th-net.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 김 현 식

(전 화) 053)583-3001

주주총회 소집공고

(제40기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제365조 및 정관 제19조의 규정에 따라 제40기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하고자 하오니, 참석하여 주시기 바랍니다.

-다 음-

1. 일 시: 2026년 3월 31일 (화) 오전 9시

2. 장 소: 대구 달서구 성서공단로11길 62 대구테크노파크 성서캠퍼스 S5동 소회의실 (Tel) 053-589-8830

3. 주요의안

[보고 안건] 감사보고 / 영업보고 / 내부회계관리제도 운영실태 보고

[부의 안건]

제 1 호 의안 : 제40기(2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일)재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결 재무제표 승인의 건 (1주당 예정배당금 : 120원)

제 2 호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제 3 호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제 3-1 호 : 이광연 이사 및 채홍호 이사 보수한도

제 3-2 호 : 채승훈 이사 보수한도

제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

제 5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건

4. 실질주주의 의결권행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

5. 주주총회 참석시 준비물 - 직접행사: 신분증

- 간접행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 의결권을 대리인에게 위임한다는 내용 기재, 위임인의 인감날인), 대리인의 신분증

6. 기타사항 - 상법 제542조의4 및 당사 정관 제17조1에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소 유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 주주답례품은 지급하지 아니하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

박노하(출석률: 100%)
채홍호(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2025.02.26
제39기(2024년) 재무제표(연결 및 별도) 확정 및 제39기 정기주주총회 소집에 관한 건내부회계 운영실태 평가보고의 건
가결
-

2
2025.02.28
내부회계관리규정 개정 승인의 건
가결
-

3
2025.03.28
영업양수 승인의 건
가결
-

4
2025.07.22
해외법인 차입금 연대보증
가결
가결

※ 2025년 03월 28일 박노하 사외이사가 임기만료로 사임하였으며, 채홍호 사외이사가 신규선임되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

※해당사항 없음

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000,000
21,000
21,000
-

※상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 이사 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

※해당사항 없음.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

티에이치엔파라과이(자회사)
매출매입 외
25.01.01~25.12.31
542
13.4

(주)제이에스엔(계열회사)
매출매입 외
25.01.01~25.12.31
446
11.1

※ 비율은 직전사업년도(2024년) 별도 재무제표상의 자산총액 대비 거래금액 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성-.자동차 산업은 철강, 화학, 전기,전자, 고무 등의 산업과 연관되어 있고, 2만개 이상의 부품으로 이루어진 대표적인 조립산업으로 전후방 산업연관효과가 매우 큰 산업입니다. 그러므로 자동차 산업은 한나라의 국가경제력과 기술수준을 나타내며, 국민경제를 선도하는 기간산업이라고 할 수 있습니다.-.국내자동차산업의 구조는 현재 총 7개사(현대·기아자동차, 한국GM, 르노코리아, 쌍용, 자일대우버스 및 타타대우)로 구성되어 있으며, 현대차와 기아차의 관리체계 통합으로 인해 자동차 부품업체도 대형화, 전문화되어 가고 있습니다.(2) 산업의 성장성(가) 2025년 자동차산업2025년 자동차산업은 전반적으로 내수는 기저효과로 개선되었지만, 대외 여건 악화로 수출이 위축되며 전체 산업 성장세는 제한적인 한 해로 평가-. 내수는 전년도 기저효과와 금리인하를 바탕으로 개소세 인하, 노후차 교체 지원 등 정부 정책효과, 전기차 시장 회복 등에 힘입어 전년대비 2.5% 증가한 167.7만대 달성 예상-. 수출은 2016년 이후 최대 실적을 달성한 전년도 역기저 효과와 미국의25% 고관세 부과 및 신공장(HMGMA) 가동 등 어려운 수출 여건으로 전년대비 2.3% 감소한 272만대 수준 예상(자료 : 한국자동차모빌리티산업협회)(나) 2026년 자동차산업2026년은 내수는 회복세가 이어지지만 가계부채와 인구구조 변화에 따른 수요 제한으로 169만대 수준에 머물 것으로 보이며, 수출은 관세 불확실성 완화와 친환경차 수출호조에 힘입어 증가로 전환, 이에 따라 생산도 2년 연속 이어진 역성장에서 벗어날 전망-. 내수는 신차 효과와 교체수요 증가, 친환경차 수요 확대 등으로 전년도에 이어 점진적 회복 흐름이 지속되며 전년대비 0.8% 소폭 증가한 169만대 전망 (개별소비세 감면 2026년 연장 전제)-. 수출은 관세 불확실성 해소, 친환경차 중심 수출 호조 지속으로 증가 전환, 중동·중남미 등 수출 확대 등으로 전년대비 1.1% 증가한 275만대 전망(자료 : 한국자동차모빌리티산업협회)(3) 경기변동의 특성자동차에 대한 수요는 한 나라의 경기변동에 매우 탄력적으로 반응합니다. 경기침체가 지속되는 경우, 소비심리 위축과 동시에 소형차중심의 구매패턴을 보이고, 경기 회복기에는 연간소득의 일정비율에 맞추어 차종을 선택하는 경향이 있습니다. 자동차 부품업체는 이러한 완성차업계의 경기변동과 약간의 시간 격차를 두고 같은 패턴을 보입니다.(4) 경쟁요소완성차 업체의 자체 구조조정 및 부품업체 통합추진 등으로 인하여 동종, 유사업종간 구매 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 예상되며, 특히 글로벌 소싱 체제를 갖춘 외국 완성차업체 및 부품업체가 국내시장에 진출하게 될 경우 국내에서의 경쟁은 기존국내업체와 외국업체의 경쟁으로 인해 더욱 치열해질 것으로 예상됩니다.동종업체간의 경쟁요소는 원가경쟁력, 품질에 대한 신뢰도, 마케팅력으로 구분될 수 있겠습니다. 이 세가지 경쟁요소는 산업환경의 변동에 따라 상대적 중요도가 변화하는 특징을 보입니다. 즉, 호황기에는 기능성과 품질을 기반으로 고부가가치를 추구하는 반면, 침체기에는 원가경쟁력과 마케팅력을 기반으로 하는 경쟁양상이 나타나고 있습니다.

(5) 자원조달의 특성-. 주요 원자재 : WIRE, HOUSING, TERMINAL, GROMMET-. 주요 매입처 : 타이코에이엠피, 경신전선, 대원전선, 한국단자공업-. 주요 특성 : 공정특성상 노동집약적인 관계로 저렴한 노동력을 활용하기 위하여 중국현지법인 및 동남아현지법인을 설립 운영하고 있으며, 유가 인상으로 인한 원 자재의 가격 인상요인 발생사항이 있습니다.

(6) 기타 관련법령 또는 정부의 규제등-. 특기사항 없음

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 1986년 7월 23일 한국종합기술금융(주)을 자본참여 파트너로 대구 노원공단에 동해전장(주)를 설립하여 WIRE HARNESS를 주제품으로 자동차 부품산업에 진출하였으며 설립과 동시에 상공부로부터 자동차부품 생산전문업체로 지정되어 국내 최대 자동차 메이커인 현대기아자동차그룹의 자동차 관련 계열사를 주요 고객으로 하는 자동차부품전문 업체입니다. 2025년 티에이치엔은 신규차종 판매호조와 영업양수도 영향으로 전년대비 58.8% 성장한 9,117억원의 매출액을 기록하며 창사 이래 최대 매출을 달성하였습니다. 저희 티에이치엔은 자동차 부품 산업 내 기업 경쟁력 확보를 위해 안정적인 공급망 구축과 자율주행 및 미래형 자동차 등 신 사업 개발을 끊임 없이 이루어 낼 것이며 사업다각화 및 내부혁신을 통해 지속가능경영을 실천하는 기업으로 도약하겠습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

현재 당사가 영위하는 사업은 한국표준산업분류표 소분류의 기준으로 절연선 및 케이블 제조업으로 분류됩니다. 주생산품목은 자동차내의 각종 전기전자제어 시스템을연결하는 WIRE HARNESS라는 제품이며 현대자동차와 현대모비스를 주요 매출처 로 하고 있습니다. 그외 구분 공시할 별도의 사업부문은 없습니다.

(2) 시장점유율

현재 국내에서 WIRE HARNESS를 생산하는 업체수는 약 100여개사로 추정되며 당사의 기술수준은 국내정상의 수준입니다. 현재, 현대자동차(주)의 1차 공급업체는 3개사로 당사가 차지하는 시장점유율은 아래와 같습니다.

구 분
2024년
2023년
2022년

백분율(%)
백분율(%)
백분율(%)

티에이치엔
13.3
12.8
11.3

경신공업
46.1
43.5
45.8

유라코퍼레이션
40.6
43.7
42.9

※각 사업연도 매출액 기준임.

(3) 시장의 특성

자동차 부품산업은 후방산업인 소재, 전기, 전자 산업 등에 큰 영향을 미치는 산업으로 수출, 경상수지, 고용 등에 이르기까지 국가 경제에 중추적 역할을 담당하고 있어 연관 산업으로의 파급효과가 대단히 크고 산업의 총제적 수준을 나타내고 있습니다. 이에 각국 정부는 자동차산업 부양에 총력을 기울이고 있습니다. 최근 세계 자동차산업은 완성차 제조/판매 중심에서 첨단 기술 기반의 제품과 서비스가 결합된 종합 모빌리티 산업으로 생태계가 진화하고 있습니다. 자율주행 기술 개발 경쟁 본격화, 새로운 운송수단의 등장 및 사물ㆍ차량ㆍ사람 간 연결성 확대에 따른 인포테인먼트/커넥티비티 수요 확산, 친환경 동력원에 대한 관심도 증가 등으로 전통적인 기계부품의 부가가치는 감소하고 전기/전자부품 및 소프트웨어, 전동화 관련 기술의 중요도가 점차 증가하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 이사회 결의 등을 통해 구체화된 신규사업은 없습니다.

(5) 조직도

24년4분기 thn 조직도.jpg
thn 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2026년 3월 23일 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 재무제표를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 40 기 기말 : 2025년 12월 31일 현재

제 39 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티에이치엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제40기(당)기말
제39기(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

387,740,319,161

238,402,470,628

현금및현금성자산
4,5,7,8,9,32
62,635,134,906

47,220,315,649

단기금융자산
4,5,7,9
2,351,721,894

7,435,468,187

당기손익-공정가치금융자산
5,7
27,248,383,735

-

매출채권
4,5,7,9,33
80,721,121,619

46,114,338,113

기타유동수취채권
4,5,7,9,33
2,170,926,933

2,158,849,355

기타유동금융자산
5,7,9
-

746,404,779

당기법인세자산
20
17,990,847

15,481,895

기타유동자산
11
20,542,615,803

12,501,274,918

재고자산
10
192,052,423,424

122,210,337,732

Ⅱ. 매각예정유동자산
2,14

2,692,000,000

-

Ⅲ. 비유동자산

222,651,527,297

215,951,863,733

장기금융자산
4,5,7,9,32
50,000,000

50,000,000

관계기업투자
12
8,862,204,003

7,996,985,221

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,7,9
26,528,460,200

18,268,611,202

유형자산
13,14,15
175,437,413,627

177,952,889,943

무형자산
16
2,108,167,213

2,126,427,134

기타비유동수취채권
4,5,7,9
9,408,997,656

8,304,884,859

이연법인세자산
20
256,284,598

1,252,065,374

자산 총계

613,083,846,458

454,354,334,361

부채

Ⅰ. 유동부채

336,407,660,980

228,723,390,670

매입채무
4,5,7,33
156,220,412,829

87,288,525,779

단기차입금
4,5,7,18
70,473,334,328

51,422,797,548

유동성장기차입금
4,5,7,18
8,730,533,463

12,641,626,154

자산유동화채무(유동)
4,5,7,18
6,000,000,000

3,000,000,000

기타유동지급채무
4,5,7,17,33
67,068,622,750

54,174,251,044

당기법인세부채
20
10,387,970,407

4,774,613,791

기타유동부채
17
17,526,787,203

15,421,576,354

Ⅱ. 비유동부채

50,488,891,083

77,650,625,318

장기차입금
4,5,7,10,18
3,728,201,429

24,201,428,522

자산유동화채무(비유동)
4,5,7,18
21,000,000,000

27,000,000,000

기타비유동지급채무
4,5,7,17
7,985,756,406

9,863,036,284

충당부채
21
3,031,550,179

1,366,322,186

순확정급여부채
19
1,714,350,770

4,735,254,626

이연법인세부채
20
10,306,212,256

8,316,999,771

기타비유동부채
17,19
2,722,820,043

2,167,583,929

부채 총계

386,896,552,063

306,374,015,988

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분

224,696,007,676

147,980,318,373

보통주자본금
1,22
9,000,000,000

9,000,000,000

주식발행초과금
22
2,100,000,000

2,100,000,000

기타자본항목
23
(1,212,572,846)

(1,721,541,985)

기타포괄손익누계액
23
72,656,173,710

64,513,022,477

이익잉여금
24
142,152,406,812

74,088,837,881

Ⅱ. 비지배지분

1,491,286,719

-

자본 총계

226,187,294,395

147,980,318,373

부채 및 자본 총계

613,083,846,458

454,354,334,361

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제40(당)기
제39(전)기

Ⅰ. 매출액
6,33

989,133,894,654

651,078,994,161

Ⅱ. 매출원가
10,27,33

843,044,077,660

559,904,543,909

Ⅲ. 매출총이익

146,089,816,994

91,174,450,252

판매비와관리비
25,27
76,030,254,857

60,210,665,489

Ⅳ. 영업이익

70,059,562,137

30,963,784,763

기타수익
26,33
29,847,499,385

22,859,432,595

기타비용
26
13,973,481,422

12,854,204,852

금융수익
28
2,357,585,984

5,040,244,145

금융비용
28
5,609,462,616

7,760,345,276

관계기업투자손익
12
(841,638,887)

175,797,291

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

81,840,064,581

38,424,708,666

Ⅵ. 법인세비용
20

13,186,036,866

4,956,952,205

Ⅶ. 당기순이익

68,654,027,715

33,467,756,461

지배기업지분

68,663,370,308

31,843,225,517

비지배지분

(9,342,593)

1,624,530,944

Ⅷ. 법인세비용차감후 기타포괄손익

8,684,461,239

6,519,797,562

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

5,297,001,608

(3,344,378,017)

순확정급여부채 재측정요소
19
480,198,623

(2,018,378,602)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
23
5,752,186,071

(1,325,999,415)

유형자산재평가이익
13,23
(935,383,086)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

3,387,459,631

9,864,175,579

지분법자본변동
23
1,706,857,669

766,119,603

해외사업환산손익
23
1,680,601,962

9,098,055,976

Ⅸ. 총포괄손익

77,338,488,954

39,987,554,023

지배기업지분

77,286,720,164

37,489,939,398

비지배지분

51,768,790

2,497,614,625

Ⅹ. 지배기업지분에 대한 주당손익

기본주당순손익
29

3,815

1,769

희석주당순손익
29

3,815

1,769

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2024년 1월 1일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
432,861,576
54,648,412,411
45,343,990,966
6,680,799,397
118,206,064,350

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
31,843,225,517
1,624,530,944
33,467,756,461

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실
23
-
-
-
(1,325,999,415)
-
-
(1,325,999,415)

지분법자본변동

-
-
-
766,119,603
-
-
766,119,603

해외사업환산손익
23
-
-
-
8,224,972,295
-
873,083,681
9,098,055,976

순확정급여부채 재측정요소
19
-
-
-
-
(2,018,378,602)
-
(2,018,378,602)

총포괄손익 계

-
-
-
7,665,092,483
29,824,846,915
2,497,614,625
39,987,554,023

소유주와의 거래

연차배당
30
-
-
-
-
(1,080,000,000)
-
(1,080,000,000)

종속기업 소유지분 변동

-
-
(2,154,403,561)
2,199,517,583
-
(9,178,414,022)
(9,133,300,000)

소유주와의 거래 계

-
-
(2,154,403,561)
2,199,517,583
(1,080,000,000)
(9,178,414,022)
(10,213,300,000)

2024년 12월 31일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
(1,721,541,985)
64,513,022,477
74,088,837,881
-
147,980,318,373

2025년 1월 1일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
(1,721,541,985)
64,513,022,477
74,088,837,881
-
147,980,318,373

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
68,663,370,308
(9,342,593)
68,654,027,715

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익
23
-
-
-
5,752,186,071
-
-
5,752,186,071

지분법자본변동

-
-
-
1,706,857,669
-
-
1,706,857,669

해외사업환산손익
23
-
-
-
1,619,490,579
-
61,111,383
1,680,601,962

재평가잉여금

-
-
-
(935,383,086)
-
-
(935,383,086)

순확정급여부채 재측정요소
19
-
-
-
-
480,198,623
-
480,198,623

총포괄손익 계

-
-
-
8,143,151,233
69,143,568,931
51,768,790
77,338,488,954

소유주와의 거래

연차배당
30
-
-
-
-
(1,080,000,000)
-
(1,080,000,000)

종속회사 유상증자

-
-
508,969,139
-
-
1,439,517,929
1,948,487,068

소유주와의 거래 계

-
-
508,969,139
-
(1,080,000,000)
1,439,517,929
868,487,068

2025년 12월 31일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
(1,212,572,846)
72,656,173,710
142,152,406,812
1,491,286,719
226,187,294,395

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔과 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
제40(당)기
제39(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

72,114,548,873

33,948,299,292

영업으로부터 창출된 현금
31
82,360,151,340

36,501,152,027

이자수취

1,944,088,608

2,065,902,692

이자지급

(5,183,568,188)

(5,347,105,084)

배당금수취

992,613,100

1,063,833,850

법인세납부액

(7,998,735,987)

(335,484,193)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,413,074,004)

(25,056,830,610)

단기금융자산의 감소

5,378,402,178

-

기타유동수취채권의 감소

4,308,418,395

9,387,020,775

유형자산의 처분

4,153,154,379

1,684,839,707

기타비유동수취채권의 감소

-

1,148,938,056

단기금융자산의 증가

-

(6,132,091,695)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(27,225,988,741)

-

기타유동수취채권의 증가

(4,260,307,893)

(6,587,213,756)

관계기업투자의 취득

-

(2,739,647,896)

유형자산의 취득
13
(18,382,531,581)

(18,182,225,430)

무형자산의 취득
16
-

(9,872,335)

기타비유동수취채권의 증가

(501,129,692)

(1,018,727,078)

기타유동자산의 증가

(100,000,000)

-

정부보조금의 감소

-

(837,013)

종속기업 취득 순현금유출

-

(2,607,013,945)

영업양수

(9,783,091,049)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(11,172,454,258)

(6,400,474,283)

단기차입금의 차입

60,281,746,259

6,722,818,906

장기차입금의 차입

-

1,856,000,004

자산유동화채무의 증가

-

30,000,000,000

기타비유동지급채무의 증가

151,600,000

160,000,000

비지배지분의 증가

1,948,487,068

-

단기차입금의 상환

(41,690,863,415)

-

자산유동화채무의 감소

(3,000,000,000)

-

유동성장기차입금의 상환

(14,540,371,600)

(26,582,083,186)

사채의 상환

-

(7,000,000,000)

기타유동지급채무의 감소

(3,901,236,138)

(1,211,472,163)

기타비유동지급채무의 감소

(124,965,308)

(132,437,844)

장기차입금의 상환

(9,216,851,124)

-

종속기업에 대한 소유지분의 변동

-

(9,133,300,000)

배당금의 지급
30
(1,080,000,000)

(1,080,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산 순증가(감소)

14,529,020,611

2,490,994,399

기초 현금및현금성자산

47,220,315,649

43,004,764,116

현금및현금성자산의 환율변동효과

885,798,646

1,724,557,134

Ⅴ. 기말 현금및현금성자산
8

62,635,134,906

47,220,315,649

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 40 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 39 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티에이치엔과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 티에이치엔(이하 '회사')과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')은 WIRE HARNESS 등 자동차부품의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.

회사는 1986년 7월에 WIRE HARNESS 등 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었고, 대구광역시 달서구 갈산동에 본사와 공장을 두고 있으며, 2008년 3월 28일에 상호를 동해전장주식회사에서 주식회사 티에이치엔으로 변경하였습니다.

회사는 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 9,000백만원으로 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비 고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

이 광 연
3,757,560
20.9
3,757,560
20.9
대표이사

채 철
3,686,920
20.5
3,686,920
20.5
대표이사의 친인척

채 승 훈
217,800
1.2
217,800
1.2
대표이사

채 원 준
43,275
0.2
43,275
0.2
대표이사의 친인척

기 타
10,294,445
57.2
10,294,445
57.2

합계
18,000,000
100
18,000,000
100

1.1 종속기업 현황회사의 연결대상 종속기업의 현황

회사명
소재국가
지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A.
브라질
100
100
12월
자동차부품제조업

THN PARAGUAY S.A.
파라과이
100
100
12월

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.
필리핀
100
100
12월

산동삼진전장(유)
중국
100
100
12월

THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd
베트남
100
100
12월

산동삼신전자(유)
중국
100
100
12월

THN AUTOPARTS MEXICO, S.A.DE C.V.
멕시코
60
100
12월

THN AUTOMOTIVE SYSTEMS VietNam CO.,Ltd(*1)
베트남
100
100
12월

위해삼현전자과기(유)(*2)
중국
100
-
12월

(*1) 전기 신설 종속기업입니다.(*2) 당기 신설 종속기업입니다.

회사는 제품위탁생산을 위하여 2014년 7월에 필리핀 현지법인인 THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.를, 2015년 12월에 중국 현지법인인 산동삼진전장(유)를, 2021년 1월에 베트남 현지법인인 THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd를 설립하였습니다. 또한 해외생산기지 확대를 위하여 산동삼신전자(유)를 설립하였습니다. 현대자동차 브라질현지법인에 안정적인 부품 공급을 위하여 2010년 3월에 브라질 현지법인인 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.를, 2013년 1월에 파라과이 현지법인인 THN PARAGUAY S.A.를 설립하였습니다.

1.2 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당기에 신규로 연결에 포함된 기업

당기
사유

위해삼현전자과기(유)
신규 설립

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A.
12,725,371,052
42,342,334,968
(29,616,963,916)
-
(500,449,577)
(3,182,042,897)

THN PARAGUAY S.A.
69,768,659,490
28,688,283,725
41,080,375,765
115,325,365,623
9,348,455,861
15,044,854,058

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.
31,170,233,659
17,355,770,850
13,814,462,809
33,140,082,942
1,267,580,078
713,074,638

산동삼진전장(유)
24,490,271,359
4,088,303,602
20,401,967,757
31,723,773,042
656,637,693
1,015,962,806

THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd
31,059,503,309
7,605,246,039
23,454,257,270
31,923,955,723
4,286,979,127
3,190,444,842

THN AUTOPARTS MEXICO, S.A.DE C.V.
10,969,613,055
7,196,782,536
3,772,830,519
-
(622,307,931)
(342,062,660)

산동삼신전자(유)
9,264,280,896
2,811,730,161
6,452,550,735
12,143,689,405
266,009,950
380,683,426

THN AUTOMOTIVE SYSTEMS VietNam CO.,Ltd
16,897,691,999
10,999,938,059
5,897,753,940
9,974,120,536
573,367,132
269,959,064

위해삼현전자과기(유)
4,321,951,224
-
4,321,951,224
-
-
(133,998,982)

(단위:원)

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A.
13,508,113,205
39,943,034,224
(26,434,921,019)
-
(9,184,120,660)
(6,529,517,633)

THN PARAGUAY S.A.
62,548,275,450
36,512,753,743
26,035,521,707
96,949,218,697
3,825,142,142
5,188,614,167

THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.
32,067,419,077
18,757,638,516
13,309,780,561
25,876,573,350
249,384,242
1,379,653,224

산동삼진전장(유)
22,494,521,578
3,108,516,627
19,386,004,951
24,711,972,727
917,256,334
2,844,511,392

THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd
32,044,306,865
11,780,494,437
20,263,812,428
25,024,703,187
1,846,708,311
3,386,338,751

THN AUTOPARTS MEXICO, S.A.DE C.V.
1,777,409,514
14,131,369
1,763,278,145
55,001,454
(658,725,951)
(794,744,371)

산동삼신전자(유)
8,432,468,170
2,360,600,861
6,071,867,309
8,061,115,309
(123,409,346)
498,371,180

THN AUTOMOTIVE SYSTEMS VietNam CO.,Ltd
9,704,698,916
4,076,904,040
5,627,794,876
-
-
-

상기 요약재무정보는 내부거래 상계전 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식되며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.2.10 매각예정유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 이연법인세를 차감하여 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건 물
20 - 50년

구 축 물
15 - 40년

기 계 장 치
8 - 10년

차량운반구
4 - 8년

공기구비품
5 - 20년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 '기타수익 (비용)'으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속임직원에게 장기종업권급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 자동차 부품 등을 제조 ·판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(3) 용역보증연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

연결회사는 부동산, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-

가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-

최근 제3자 금융을 받지 않은 연결회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-

국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 기계장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 연결재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2026년 3월 31일자로 이사회에서 승인예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(5) 보증의무 연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 3년(수출제품은 5년)의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 21 참조).

(6) 관계기업투자의 손상차손

관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

토지 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것 이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 23일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 40 기 기말 : 2025년 12월 31일 현재

제 39 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티에이치엔
(단위 : 원)

과목
주석
제40기 (당)기말
제39기 (전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

321,826,591,642

201,565,197,906

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
22,138,873,257

22,826,836,405

단기금융자산
4,5,7,9
-

4,995,595,055

당기손익-공정가치금융자산
4,5,7,9
27,248,383,735

-

매출채권
4,5,7,9,34
84,548,326,827

57,824,239,885

기타유동수취채권
4,5,7,9,34
19,541,416,941

17,346,057,819

기타유동자산
11
9,588,121,960

5,522,499,908

기타유동금융자산
5,7,9
-

746,404,779

재고자산
10
158,761,468,922

92,303,564,055

Ⅱ. 매각예정유동자산
14

2,692,000,000

-

Ⅲ. 비유동자산

212,923,741,036

201,757,210,052

종속기업투자
12
87,248,667,119

82,389,588,947

관계기업투자
12
5,505,725,936

5,505,725,936

장기금융자산
4,5,7,9,33
50,000,000

50,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,5,7,9
26,528,460,200

18,268,611,202

유형자산
13,15
90,374,310,631

93,781,706,817

무형자산
16
1,454,427,450

1,454,427,450

기타비유동수취채권
4,5,7,9
1,762,149,700

307,149,700

자산 총계

537,442,332,678

403,322,407,958

부채

Ⅰ. 유동부채

266,582,753,749

167,494,583,550

매입채무
4,5,7,9,34
157,559,920,816

89,767,686,930

단기차입금
4,5,7,9,18
54,600,000,000

42,250,000,000

유동성장기차입금
4,5,7,9,18
7,775,000,006

10,609,639,996

자산유동화채무(유동)
4,5,7,9,19,34
6,000,000,000

3,000,000,000

기타유동지급채무
4,5,7,9,17,34
14,548,725,686

7,059,273,697

당기법인세부채
21
10,387,970,407

3,525,521,538

기타유동부채
17
15,711,136,834

11,282,461,389

Ⅱ. 비유동부채

49,818,450,262

70,748,195,969

장기차입금
4,5,7,9,18,34
10,426,534,456

26,399,424,058

자산유동화채무
4,5,7,9,19,34
21,000,000,000

27,000,000,000

기타비유동지급채무
4,5,7,9,17
1,274,623,222

1,268,146,833

충당부채
22
3,031,550,179

1,366,322,186

순확정급여부채
20
1,342,505,986

4,603,261,114

이연법인세부채
21
10,020,416,376

7,943,457,849

기타비유동부채
17,20
2,722,820,043

2,167,583,929

부채 총계

316,401,204,011

238,242,779,519

자본

Ⅰ. 자본금
1,23
9,000,000,000

9,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금
23
2,100,000,000

2,100,000,000

Ⅲ. 기타자본항목
24
3,998,824,742

3,998,824,742

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
24
39,432,941,834

34,616,138,849

Ⅴ. 이익잉여금
25
166,509,362,091

115,364,664,848

자본 총계

221,041,128,667

165,079,628,439

부채 및 자본 총계

537,442,332,678

403,322,407,958

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔
(단위 : 원)

과목
주석
제 40 (당)기
제 39 (전)기

Ⅰ. 매출액
6,34

911,722,560,104

574,109,271,466

Ⅱ. 매출원가
10,28,34

816,670,267,260

526,752,947,011

Ⅲ. 매출총이익

95,052,292,844

47,356,324,455

판매비와관리비
26,28
43,835,703,367

26,144,990,603

Ⅳ. 영업이익

51,216,589,477

21,211,333,852

기타수익
27,34
17,674,574,399

12,458,707,905

기타비용
27
4,582,304,611

1,931,178,367

금융수익
29
2,205,796,640

4,705,508,445

금융비용
29
3,870,306,267

5,108,723,525

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

62,644,349,638

31,335,648,310

Ⅵ. 법인세비용
21

11,108,243,408

4,772,013,773

Ⅶ. 당기순이익

51,536,106,230

26,563,634,537

Ⅷ. 법인세비용차감후 기타포괄손익

5,505,393,998

(3,347,313,679)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

5,505,393,998

(3,347,313,679)

순확정급여부채의 재측정요소
20
688,591,013

(2,021,314,264)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
24
5,752,186,071

(1,325,999,415)

유형자산재평가이익
13,24
(935,383,086)

-

Ⅸ. 총포괄이익

57,041,500,228

23,216,320,858

Ⅹ. 주당손익

기본주당순손익
30

2,863

1,476

희석주당순손익
30

2,863

1,476

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔
(단위 : 원)

구분
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2024년 1월 1일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
3,998,824,742
35,942,138,264
91,902,344,575
142,943,307,581

총 포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
26,563,634,537
26,563,634,537

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실
24
-
-
-
(1,325,999,415)
-
(1,325,999,415)

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
-
(2,021,314,264)
(2,021,314,264)

총 포괄손익 계

-
-
-
(1,325,999,415)
24,542,320,273
23,216,320,858

연차배당
31
-
-
-
-
(1,080,000,000)
(1,080,000,000)

소유주와의 거래 계

-
-
-
-
(1,080,000,000)
(1,080,000,000)

2024년 12월 31일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
3,998,824,742
34,616,138,849
115,364,664,848
165,079,628,439

2025년 1월 1일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
3,998,824,742
34,616,138,849
115,364,664,848
165,079,628,439

총 포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
51,536,106,230
51,536,106,230

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실
24
-
-
-
5,752,186,071
-
5,752,186,071

순확정급여부채의 재측정요소
20
-
-
-
-
688,591,013
688,591,013

재평가잉여금

-
-
-
(935,383,086)
-
(935,383,086)

총 포괄손익 계

-
-
-
4,816,802,985
52,224,697,243
57,041,500,228

연차배당
31
-
-
-
-
(1,080,000,000)
(1,080,000,000)

소유주와의 거래 계

-
-
-
-
(1,080,000,000)
(1,080,000,000)

2025년 12월 31일 현재

9,000,000,000
2,100,000,000
3,998,824,742
39,432,941,834
166,509,362,091
221,041,128,667

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 40 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 39 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 티에이치엔
(단위 : 원)

구분
주석
제 40 (당)기
제 39 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

51,252,797,800

23,231,939,287

영업으로부터 창출된 현금
32
57,369,325,484

24,435,120,328

이자수취

1,751,655,706

1,778,263,301

이자지급

(3,415,453,130)

(3,657,450,168)

배당금수취

992,613,100

1,063,833,850

법인세 납부액

(5,445,343,360)

(387,828,024)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(41,889,311,208)

(32,989,913,180)

기타유동수취채권의 감소

29,097,368,154

10,699,763,302

기타금융자산의 처분

136,500,000

-

유형자산의 처분

2,660,402,649

930,942,241

기타비유동수취채권의 감소

-

1,148,938,056

단기금융자산의 증가

-

(4,995,595,055)

당기손익-공정가지금융자산의 증가

(27,225,988,741)

-

단기금융자산의 감소

4,995,595,055

-

기타유동수취채권의 증가

(30,542,765,907)

(9,348,225,720)

종속기업투자의 취득
12
(4,859,078,172)

(20,254,316,779)

기타유동자산의 취득

(100,000,000)

-

유형자산의 취득
13
(5,998,253,197)

(10,870,390,212)

기타비유동수취채권의 증가

(270,000,000)

(300,192,000)

정부보조금의 감소
8
-

(837,013)

영업양수

(9,783,091,049)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(9,848,338,304)

17,801,328,818

단기차입금의 차입

34,544,500,000

16,408,500,000

장기차입금의 차입

-

10,115,600,004

자산유동화채무(비유동)의 차입
19
-

30,000,000,000

기타비유동지급채무의 증가

151,600,000

160,000,000

단기차입금의 상환

(21,453,000,000)

(12,100,000,000)

장기차입금의 상환

(8,247,600,000)

-

유동성장기차입금의 상환

(10,609,639,996)

(4,237,000,002)

자산유동화채무의 상환
19
(3,000,000,000)

(14,333,333,340)

사채의 상환

-

(7,000,000,000)

기타유동지급채무의 감소

(8,404,000)

-

기타비유동지급채무의 감소

(145,794,308)

(132,437,844)

배당금의 지급
31
(1,080,000,000)

(1,080,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산 순증가(감소)

(484,851,712)

8,043,354,925

기초 현금및현금성자산

22,826,836,405

14,684,788,085

현금및현금성자산의 환율변동효과

(203,111,436)

98,693,395

Ⅴ. 기말 현금및현금성자산
8

22,138,873,257

22,826,836,405

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제40기 : 2025년 12월 31일 현재

제39기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티에이치엔

1. 일반 사항

회사는 1986년 7월에 WIRE HARNESS등 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었고, 대구광역시 달서구 갈산동에 본사와 공장을 두고 있으며, 2008년 3월 28일에 상호를 동해전장주식회사에서 주식회사 티에이치엔으로 변경하였습니다.당기말 현재 회사는 울산광역시 북구 매곡동 및 경기도 군포시 부곡동에 공장 및 연구소를 두고 있으며, 제품위탁생산 및 해외진출을 위하여 중국 등에 산동삼진전장(유)외 8개의 종속기업과 5개의 관계기업이 있습니다.회사는 현대자동차 브라질현지법인에 안정적인 부품 공급을 위하여 종속기업인 브라질 현지법인 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.를 2010년 3월에, 파라과이 현지법인 THN PARAGUAY S.A.를 2013년 1월에 각각 설립하였습니다.

회사는 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 9,000,000,000원으로 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

이 광 연
3,757,560
20.9
3,757,560
20.9
대표이사

채 철
3,686,920
20.5
3,686,920
20.5
대표이사의 친인척

채 승 훈
217,800
1.2
217,800
1.2
대표이사

채 원 준
43,275
0.2
43,275
0.2
대표이사의 친인척

기 타
10,294,445
57.2
10,294,445
57.2

합계
18,000,000
100
18,000,000
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-

특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
공정가치로 측정하는 조건부대가

-

확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

기타의 유형자산(건물, 기계장치 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 이연법인세를 차감하여 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건 물
25 - 50년

구 축 물
15 - 40년

기 계 장 치
8 - 10년

차량운반구
4 - 8년

공기구비품
5 - 20년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타지급채무'로 표시되었습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속임직원에게 장기종업권급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 자동차 부품 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

회사는 계약기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(3) 용역보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

② 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 기계장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 3월 31일에 이사회에서 승인 예정이며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) 보증의무

회사는 일반적으로 제품에 대하여 3년(수출제품은 5년)의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 22 참조).

(6) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상차손

종속기업 및 관계기업 투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 23일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인당사의 별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 40 기
제 39 기

주당배당금(원)
최대주주
120원
60원

일반주주
120원
60원

시가배당율(%)
최대주주
1.5%
1.9%

일반주주
1.5%
1.9%

배당금총액
2,160,000,000
1,080,000,000

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제10조의3(주식매수선택권)
① ~ ⑦ (생략)
⑧주식매수선택권의 행사로 인하여 발생한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의4의 규정을 준용한다.⑨
(생략)

제10조의3(주식매수선택권)
① ~ ⑦ (좌동)
⑧(삭제)

⑧
(좌동)

상법개정 반영

제13조
(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 금지한다.

②
(생략)
③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과 하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거 나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

제13조
(기준일)

①(삭제)①
(생략)
②이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 한다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야 한다.

상법개정 반영

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시도어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
(단서 신설)

제15조의2(사채 및 신주인수권증권에 표시도어야 할 권리의 전자등록)
이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.
다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

상법개정 반영

제32조(이사 및 감사의 보선)
①(생략)
②사외이사가 사임·사망등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도 록하여야 한다.

제32조(이사 및 감사의 보선)
①(좌동)
②(삭제)

상법개정 반영

제20조
(소집지)
주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에 서도 개최할 수 있다.

제20조
(소집지와 개최방식)

①주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.②회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로 총회를 개최한다.

상법개정 반영

제26조(의결권 대리행사)
①(생략)②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그대리권을 증명하는
서면(위임장)을
제출하여야 한다.

제26조(의결권 대리행사)
①(좌동)②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그대리권을 증명하는
서면 또는 전자문서를
제출하여야 한다.

상법개정 반영

제 29 조(이사 및 감사의 수)
①이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고,
사외이사
는 이사총수의
4분
의 1 이상으로 한다.②
사외이사
의 사임·사망 등의 사유로 인하여
사외이사
의 수가 제1항에서 정한 이사회 의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
사외이사
를 선임하여야 한다.③(생략)

제 29 조(이사 및 감사의 수)
①이 회사의 이사는 3명이상 7명 이내로 하고,
독립이사
는 이사총수의
3분
의 1 이상으로 한다.②
독립이사
의 사임·사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 제1항에서 정한 이사회 의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
독립이사
를 선임하여야 한다.③(좌동)

상법개정 반영

제40조의2(이사. 감사의 회사에 대한 책임감경)
①이 회사는 주주총회 결의로 이 사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보 수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
사외이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.②(생략)

제40조의2(이사. 감사의 회사에 대한 책임감경)
①이 회사는 주주총회 결의로 이 사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보 수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
독립이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.②(좌동)

상법개정 반영

(신설)

부칙(2025.12.1.)

제1조(시행일)
이 정관은 제40기 정기 주주총회에서 승인한 날(또는 주주총회에서 승인한 2026년 3월 31일)부터 시행한다.
제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 경과조치)
제20조 및 제26조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.
제3조(독립이사에 관한 경과조치)
제29조, 제40조의2 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 다만, 제29조 제1항의 이사회 내 독립이사의 수는 <법률 제20991호, 2025.7.22.> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다.

신규부칙추가

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,930백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항당기 이사보수한도 승인은 정기주주총회에서 2개의 세부안건으로 나누어 승인 받을 예정입니다. 이사 1명(채승훈)의 최고한도액 2,000백만원, 이사 2명(이광연, 채홍호)의 최고한도액 500백만원으로 전체 최고한도액은 2,500백만원 입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12백만원

최고한도액
50백만원

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목임원 퇴직금 지급규정 변경의 건

나. 의안의 요지

현행
변경(안)
비고

구분
지급율

전무
월 급여의3배

이사,
감사

월 급여의2배

구분
지급율

전무
월 급여의2배

이사
법정퇴직금

퇴직금 지급율 조정

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr) 제출 및 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다. ※ 홈페이지 주소 (http://www.th-net.co.kr//→투자정보→IR자료실)※ 제출(예정)일에 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다.주주총회 이후 변경된 사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템에 공시 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인 부탁 드립니다.

※ 참고사항

▶ 주주총회 집중일 개최 사유 : 해당사항없음