동원시스템즈 — [기재정정]주주총회소집공고 (20260318)
제출인: 동원시스템즈

주주총회소집공고
6.0
동원시스템즈(주)

정 정 신 고 (보고)

2026년 03월 18일

1. 정정대상 공시서류 :
주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026년 3월 10일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석

외부감사인의 감사결과 반영
주1) 정정 전
주2) 정정 후

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 이사의 보수한도 승인가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (전기)

기재 정정
주3) 정정 전
주4) 정정 후

주1) 정정 전

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

596,906,828,228
593,875,438,854

현금및현금성자산
5,34,39
158,748,112,816
132,235,277,138

단기금융상품
5,34,39
11,739,000,000
28,696,806,500

매출채권및기타채권
7,34,39
242,913,335,640
239,185,537,508

재고자산
8
178,806,678,816
188,631,788,273

기타유동자산
9
4,699,700,956
5,126,029,435

비유동자산

933,815,960,594
958,736,793,602

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

비유동기타채권
7,34,39
3,073,830,235
3,719,794,270

관계기업투자주식
11
53,294,178,762
47,395,744,485

유형자산
12
660,712,448,379
686,011,997,881

무형자산
13
42,234,346,852
47,548,534,183

영업권
14
112,342,211,776
113,363,597,565

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
16
21,048,229,037
21,163,365,421

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

기타비유동자산
9
296,260,343
274,684,379

자산 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

부채

유동부채

517,639,684,226
452,442,102,646

매입채무및기타채무
17,34,39
174,228,327,508
186,091,783,096

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

9,270,280,272
12,153,091,055

리스부채
16,34,39
2,329,966,485
1,476,671,858

기타유동부채
18
1,915,836,093
2,743,199,007

비유동부채

150,438,823,812
263,735,585,952

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

순확정급여부채
19
293,903,992
318,796,770

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

리스부채
16,34,39
4,526,491,113
4,079,106,042

기타채무
17,34,39
14,838,970
15,681,475

이연법인세부채
32
7,756,238,079
11,545,533,238

부채 총계

668,078,508,038
716,177,688,598

자본

지배기업 소유주 지분

862,085,652,205
835,097,773,041

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
171,939,214,122
172,268,183,168

이익잉여금
30
462,817,864,481
435,501,016,271

비지배지분

558,628,579
1,336,770,817

자본 총계

862,644,280,784
836,434,543,858

부채 및 자본 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22
1,372,874,325,188
1,334,257,031,663

제품매출

1,174,496,852,189
1,146,961,465,695

상품매출

153,430,842,169
147,656,481,135

용역매출

6,854,017,803
5,696,904,624

기타매출

38,092,613,027
33,942,180,209

매출원가
24
(1,223,757,400,983)
(1,166,291,692,835)

제품매출원가

(1,078,350,087,421)
(1,028,832,726,365)

상품매출원가

(136,548,843,028)
(131,807,397,710)

용역매출원가

(6,414,886,282)
(5,436,119,953)

기타매출원가

(2,443,584,252)
(215,448,807)

매출총이익

149,116,924,205
167,965,338,828

판매비와관리비
23,24
(82,961,248,906)
(76,060,781,063)

영업이익

66,155,675,299
91,904,557,765

영업외손익

(1,225,229,321)
(8,789,659,946)

지분법이익
11
3,317,493,900
2,125,677,407

금융수익
25
13,563,462,925
5,797,273,460

금융원가
25
(19,456,584,385)
(21,849,089,033)

기타수익
26
8,182,985,806
9,537,534,579

기타비용
26
(6,832,587,567)
(4,401,056,359)

법인세비용차감전순이익

64,930,445,978
83,114,897,819

법인세비용
32
(11,205,515,256)
(10,600,057,448)

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

법인세비용차감후 기타포괄손익

(590,687,724)
7,995,763,116

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

5,781,926,497
(4,191,866,738)

확정급여부채의 재측정요소
19
5,678,746,277
(4,129,435,367)

지분법자본변동
11
103,180,220
(62,431,371)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

(6,372,614,221)
12,187,629,854

해외사업장 외화환산차이

(6,372,614,221)
12,187,629,854

총포괄이익

53,134,242,998
80,510,603,487

당기순이익의 귀속

53,724,930,722
72,514,840,371

지배기업의 소유주 지분

53,673,113,010
72,413,981,495

비지배지분

51,817,712
100,858,876

당기총포괄이익의 귀속

53,134,242,998
80,510,603,487

지배기업 소유주 지분

53,188,676,871
80,295,440,220

비지배지분

(54,433,873)
215,163,267

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

1,834
2,475

우선주 기본및희석주당이익

1,884
2,525

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2024년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,413,981,495
72,413,981,495
100,858,876
72,514,840,371

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463
-
12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

―지분법자본변동
-
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)

총포괄이익
-
-
7,881,458,725
72,413,981,495
80,295,440,220
215,163,267
80,510,603,487

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

2025년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
53,673,113,010
53,673,113,010
51,817,712
53,724,930,722

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(6,266,362,636)
-
(6,266,362,636)
(106,251,585)
(6,372,614,221)

―지분법자본변동
-
-
103,180,220
-
103,180,220
-
103,180,220

총포괄이익
-
-
(484,436,139)
53,673,113,010
53,188,676,871
(54,433,873)
53,134,242,998

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)
(373,602,964)
(26,729,867,764)

―지배력 변동 없는 자본거래
-
-
155,467,093
-
155,467,093
(350,105,401)
(194,638,308)

소계
-
-
155,467,093
(26,356,264,800)
(26,200,797,707)
(723,708,365)
(26,924,506,072)

2025년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
171,939,214,122
462,817,864,481
862,085,652,205
558,628,579
862,644,280,784

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

조정:

법인세비용
32
11,205,515,256
10,600,057,448

이자비용
25
19,213,490,469
21,849,089,033

이자수익
25
(5,252,995,558)
(5,553,879,790)

유형자산감가상각비
12
83,375,976,788
81,296,935,381

무형자산상각비
13
5,579,328,789
5,962,823,252

사용권자산감가상각비
16
3,277,659,807
2,897,631,500

매출채권손상차손환입
7
(68,885,959)
(460,589,739)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

재고자산평가손실환입
8
2,844,392,515
(1,332,756,066)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여

1,493,264,973
727,242,302

외화환산손실
26
739,408,738
454,417,707

외화환산이익
26
(695,745,538)
(2,935,546,877)

유형자산처분손실
26
17,692,575
565,813,442

유형자산처분이익
26
(191,137,305)
(224,722,244)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익

(9,059,974)
-

무형자산손상차손

10,163,585
-

단기금융상품처분손실

2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(8,274,652,260)
-

지분법이익
11
(3,317,493,900)
(2,125,677,407)

염가매수차익

(2,019,166,244)
-

잡이익

(42,587,263)
(71,268,876)

운전자본의 변동:

매출채권

2,265,206,269
4,757,804,966

기타채권

(6,612,350,780)
1,286,652,219

재고자산

5,955,157,563
(336,369,810)

기타유동자산

338,800,118
(46,643,033)

기타비유동자산

(36,514,582)
(51,859,035)

매입채무

(14,697,147,173)
(40,789,701,973)

기타채무

6,304,225,586
12,276,981,296

기타유동부채

(822,679,111)
1,825,247,928

순확정급여부채

(7,779,270)
(23,524,519)

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

157,906,917,487
161,644,558,782

법인세의 납부

(19,238,269,633)
(6,096,371,486)

영업활동으로 인한 순현금흐름

138,668,647,854
155,548,187,296

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,901,046,513
4,969,724,945

배당금의 수취

-
187,999,996

단기금융상품의 취득

(16,972,332,500)
(47,055,568,000)

단기금융상품의 처분

32,414,312,644
68,370,521,600

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

국고보조금의 증가
12
3,944,905,000
744,100,000

유형자산의 처분
12
1,432,626,866
1,513,910,620

유형자산의 취득
12
(68,670,876,412)
(75,724,704,798)

무형자산의 처분
13
163,611,271
300,000,000

무형자산의 취득
13
(554,355,113)
(1,206,654,220)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

임차보증금의 증가

(207,090,570)
(698,000,000)

관계기업의 취득
11
(458,593,913)
(1,470,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(32,055,740,454)
(49,717,669,857)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(19,301,368,798)
(21,601,340,671)

배당금의 지급
28
(26,729,867,764)
(18,126,845,796)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

장기차입금의 상환

-
(6,818,400,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

리스부채의 감소

(2,436,818,736)
(2,009,973,769)

비지배지분 매입에 따른 현금유츌액

(308,520,315)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름

(78,776,575,613)
(53,556,560,236)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,323,496,109)
2,052,894,234

현금및현금성자산의 증가

26,512,835,678
54,326,851,437

기초 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

당기말 현금및현금성자산

158,748,112,816
132,235,277,138

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병 하였으며, 2025년 12월 31일자로 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company가 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company(*1,2)
베트남
90.03%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited(*2)
베트남
-
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 당분기말 98.92% (전기말 97.83%)입니다.(*2) Minh Viet Packaging One Member Company Limited는 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company와 2025년 12월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(*3) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동

당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
사유
비고

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
흡수합병
제외

당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,518
1,273
67,245
76,727
9,234
9,774

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
77,225
28,892
48,333
91,339
3,932
4,327

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,241
25
11,216
-
(25)
(15)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,624
157
1,467
-
(30)
(30)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
150
1,535
-
(2)
(1)

(5) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*)
1.08%

비유동자산
31,815
-
31,815

유동자산
45,377
-
45,377

비유동부채
2,181
-
2,181

유동부채
26,712
-
26,712

순자산
48,299
-
48,299

비지배지분 장부가액
1,048
(489)
559

매출액
86,867
-
86,867

당기순이익
3,502
-
3,502

비지배지분당기순이익
76
(24)
52

영업활동현금흐름
3,572
-
3,572

투자활동현금흐름
13,830
-
13,830

재무활동현금흐름
(18,833)
1,734
(17,099)

환율변동효과
(152)
-
(152)

현금및현금성자산의 순증감
(1,583)
1,734
151

(*) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조)

2.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.2.1 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 2.2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.17 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.21 수익인식

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 리스(1) 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결기업은 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결기업은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

요구불예금
158,748,113
132,235,277

합 계
158,748,113
132,235,277

단기금융상품

정기예적금
11,739,000
28,696,807

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
230,046,863
-
233,032,203
-

미수금
11,092,158
546
5,246,675
577

미수수익
446,608
-
372,428
-

보증금
1,327,707
3,073,284
534,232
3,719,217

합 계
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
245,573,144
3,238,880
242,090,706
3,884,844

손상차손:

- 매출채권
(2,596,079)
-
(2,768,333)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(165,050)

손상차손 합계
(2,659,808)
(165,050)
(2,905,168)
(165,050)

매출채권및기타채권 순장부금액
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,768,333
301,885

제각
(107,930)
(73,106)

매출채권손상차손(환입)
(68,886)
-

기타증감액(*)
4,562
-

당기말금액
2,596,079
228,779

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,270,950
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,581)

매출채권손상차손(환입)
(460,590)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기타증감액(*)
2,015
-

당기말금액
2,768,333
301,885

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
2.83%
33.43%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

227,973,203
2,003,869
199,724
2,203,592
2,466,147
232,642,942

손실충당금

6,521
56,652
66,760
123,412
2,466,147
2,596,079

전기말

기대 손실률

0.00%
0.41%
34.78%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

228,913,239
3,900,587
372,429
4,273,016
2,614,281
235,800,536

손실충당금

8,499
16,010
129,543
145,553
2,614,281
2,768,333

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
90,470,448
(5,852,194)
84,618,254
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110

재공품
30,413,417
(379,265)
30,034,152
30,672,881
(101,371)
30,571,510

원부재료
47,960,975
(199,532)
47,761,443
43,678,061
(230,921)
43,447,140

저장품
18,350,780
(4,578,487)
13,772,293
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584

미착품
2,620,537
-
2,620,537
4,227,444
-
4,227,444

합 계
189,816,157
(11,009,478)
178,806,679
196,796,874
(8,165,086)
188,631,788

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 789,789백만원 (전기: 742,864백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,844,392
(1,332,756)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,283,722
-
4,026,923
-

선급비용
1,239,286
296,260
1,099,106
274,684

선급제세
2,176,693
-
-
-

합 계
4,699,701
296,260
5,126,029
274,684

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성없는 채무상품:
14,883,861
30,423,394

시장성있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성없는 지분상품:
5,060
5,060

11. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
42.72%
46,791,652
42.72%
40,973,251

동원신성장2호조합
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,502,527
70.00%
6,422,493

합 계

53,294,179

47,395,744

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
염가매수차익
지분법이익
기타(*)
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
40,973,251
318,594
2,019,166
3,377,460
103,181
46,791,652

동원신성장2호조합
6,422,493
140,000
-
(59,966)
-
6,502,527

합 계
47,395,744
458,594
2,019,166
3,317,494
103,181
53,294,179

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기타(*)
배당수령액
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
37,356,892
-
3,866,790
(62,431)
(188,000)
40,973,251

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,113)
-
-
6,422,493

합 계
44,050,498
1,470,000
2,125,677
(62,431)
(188,000)
47,395,744

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액(*)
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
43,282
(569,315)
43,282
(569,315)

진안물사랑(주)
46,199
(248,963)
46,199
(248,963)

(주)신동건설
(6,848)
(124,696)
(6,848)
(124,696)

(주)신동에너콤
(8,022)
(55,732)
(8,022)
(55,732)

(*) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2025년 12월 31일 가결산재무제표입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

142,763,203
38,804,509
103,958,694
54,694,070
7,561,767
7,790,317

동원신성장2호조합
9,329,625
40,300
9,289,324
25,479
(85,666)
(85,666)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

133,928,012
37,759,636
96,168,376
63,791,471
9,130,416
8,984,300

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

취득금액
42,668
218,665
651,999
22,424,478
3,356,352
37,339,162
64,033,324

처분금액
-
(114,893)
(110)
(3,860,849)
(1,237,203)
(589,494)
(5,802,549)

기타(*1)
(108,111)
(854,077)
(7,717)
2,534,659
(242,690)
(11,479,682)
(10,157,618)

기말금액
171,007,105
184,817,189
68,970,247
828,407,187
50,373,227
73,223,729
1,376,798,684

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
128,942
109
3,853,306
1,207,784
-
5,190,141

감가상각비
-
(4,863,241)
(3,565,486)
(69,682,456)
(5,264,794)
-
(83,375,977)

기타(*1)
-
559,357
5,302
3,089,003
381,402
4,722,970
8,758,034

기말금액
(5,812,903)
(62,585,524)
(28,692,410)
(577,586,323)
(41,236,577)
(172,499)
(716,086,236)

장부금액:

기초금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

기말금액
165,194,202
122,231,666
40,277,837
250,820,863
9,136,650
73,051,229
660,712,447

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,459
29,962,792
2,537,717
23,762,764
62,821,501

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,399,731)
(4,429,739)
(21,500)
(23,517,440)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,033,055
521,955
(98,490,657)
9,282,704

기말금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,041
612,740
16,340,783
4,065,351
-
21,021,915

감가상각비
-
(4,850,169)
(3,035,147)
(67,412,101)
(5,999,518)
-
(81,296,935)

기타(*1)
-
(1,808,181)
(534,457)
(11,129,885)
(623,385)
5,934,602
(8,161,306)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

기말금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 80,432,683천원(전기: 77,897,656천원), 판매비와관리비로 당기 2,943,294천원(전기: 3,399,279천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 구축물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 2,899,868천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

취득금액
-
1,731
103,603
-
-
-
-
364,865
470,199

처분금액
-
-
(5,786)
-
-
-
-
(150,031)
(155,817)

기타(*)
-
35,453
225,945
-
-
(324,556)
-
-
(63,158)

기말금액
12,217,519
3,237,262
17,542,921
74,858,618
3,584,757
5,716,380
438,675
1,908,337
119,504,469

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

상각
-
(11,620)
(1,726,705)
(3,812,528)
(28,476)
-
-
-
(5,579,329)

처분금액
-
-
1,266
-
-
-
-
-
1,266

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기타(*)
-
-
22,816
-
-
-
-
-
22,816

기말금액
(12,217,519)
(3,152,077)
(14,769,121)
(43,543,099)
(3,432,887)
-
-
(155,419)
(77,270,122)

장부금액:

기초금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

기말금액
-
85,185
2,773,800
31,315,519
151,870
5,716,380
438,675
1,752,918
42,234,347

(*) 기타에는 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
15,770,872
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
117,128,480

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
-308,200
-308,200

기타(*)
-
-
665,250
-
-
471,130
-
-
1,136,380

기말금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,130,846)
(11,334,806)
(35,504,709)
(3,375,936)
-
-
(145,255)
(65,709,071)

상각
-
(9,611)
(1,698,875)
(4,225,862)
(28,475)
-
-
-
(5,962,823)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
-
-
-
(32,817)

기말금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

장부금액:

기초금액
-
69,232
4,436,066
39,353,909
208,821
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,528,231천원(전기: 1,490,508천원), 판매비와관리비로 4,051,098천원(전기: 4,472,315천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온길가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,363,598
110,510,636

기타변동(*)
(1,021,386)
2,852,962

기말금액
112,342,212
113,363,598

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,166,018
15,537,004

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*)
11,455,436
10,602,848

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*)
-
1,502,988

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
112,342,212
113,363,598

(*) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 발생함에 따라, 합병기일인 12월 31일 현재 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 영업권은 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company로 승계하여 반영하였습니다.2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
13.36%
0.00%
15.36%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*4)
14.71%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,801
(1,672)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,990)
3,221

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,616
(1,503)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,464)
3,735

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(263)

할인율
0.5% 증가/감소
(454)
495

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,206)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
토지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,363,717
3,548,684
2,250,964
21,163,365

취득(신규 및 갱신계약)
1,229,777
2,416,672
473,597
4,120,046

감가상각
(769,444)
(1,761,852)
(750,166)
(3,281,462)

제각(중도해지)
-
(131,185)
-
(131,185)

외화환산
(789,342)
-
-
(789,342)

기말금액
15,034,708
4,072,319
1,974,395
21,081,422

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,259)
(2,897,632)

제각(중도해지)
-
(217,183)
(156,355)
(373,538)

외화환산
1,209,574
11,695
-
1,221,269

기말금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,935,836천원(전기: 1,690,125천원), 판매비와관리비로 1,345,625천원(전기: 1,207,505천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
-
3,270,149
2,285,629
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
1,241,583
2,302,577
358,941
3,903,101

이자비용
7,270
141,649
133,658
282,577

지급
(231,369)
(1,643,389)
(844,638)
(2,719,396)

제각(중도해지)
-
(163,605)
-
(163,605)

외화환산
(1,998)
-
-
(1,998)

기말금액
1,015,486
3,907,381
1,933,590
6,856,457

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,726
346,431

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,004)
(159,403)
(186,407)

외화환산
(190,526)
-
(190,526)

기말금액
3,270,150
2,285,628
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비

사용권자산의 상각
3,281,462
2,897,632

순금융원가

리스부채 이자비용
282,578
346,431

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 6,461,414천원 및 5,980,038천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무(*)
100,548,048
116,047,779

미지급금
50,739,968
49,062,227

미지급비용
22,595,352
20,636,819

보증금
344,959
344,959

소 계
174,228,327
186,091,784

비유동:

미지급금
14,839
15,681

합 계
174,243,166
186,107,465

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결기업은 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

연결현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 연결기업이 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 연결현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

예수금
782,902
975,271

합 계
1,915,836
2,743,199

19. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,275,533
64,442,437

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 합계
(8,704,461)
(3,343,847)

확정급여제도의 자산 인식액(*)
(8,998,365)
(3,343,847)

확정급여제도의 부채 인식액(*)
293,904
-

(*) 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,442,437
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,847)
(6,692,283)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)
-

-

-

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,380
-
-
(390,371)
4,657,380

인구통계적 가정
-
1,003
-
-
-
1,003

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,380
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,614

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,570,827)
(8,795,575)
7,504,151
7,924,208
(2,066,676)
(871,367)

관계사전입액(전출액)
31,461
496,621
(168,010)
(643,804)
(136,549)
(147,183)

기타
(17,114)
26,370
-
-
(17,114)
26,370

소 계
(9,556,480)
(8,272,584)
3,831,356
(119,596)
(5,725,124)
(8,392,180)

기말잔액
64,275,533
64,442,437
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,704,461)
(3,343,847)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
-
-
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,174,496,852
1,146,961,466

상품매출
153,430,842
147,656,481

용역매출
6,854,018
5,696,905

기타매출
37,848,100
33,734,706

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,365,775,794
1,328,352,653

기간에 걸쳐 이전
6,854,018
5,696,905

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,372,874,325
1,334,257,032

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,688,886천원(전기: 702,410천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
18,121,246
16,296,992

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,445,250
2,153,226

여비교통비
1,202,050
1,062,999

통신비
332,560
269,027

지급수수료
9,049,301
7,383,140

판매수수료
1,056,052
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
85,594
82,730

교육훈련비
252,154
189,984

세금과공과
505,324
532,036

임차료
214,572
182,330

감가상각비
358,603
520,910

무형자산상각비
4,051,098
4,428,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
11,741
7,910

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
27,322,056
26,414,721

매출채권손상차손(환입)
(68,886)
(460,590)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,947

포장비
46,956
42,274

품질보증비
1,164,088
361,666

잡비
92,190
48,069

합 계
82,961,249
76,060,781

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
12,128,214
(7,888,145)

원부재료 및 소모품사용
641,926,937
622,306,121

상품의 매입
135,694,037
128,446,095

소모품비
31,680,845
26,347,224

외주가공비
31,068,476
27,600,061

종업원급여
169,661,696
163,419,474

감가상각비와 무형자산상각비
92,236,768
90,157,390

운반비
37,077,798
37,327,973

지급수수료
32,268,959
30,938,001

수도광열비
89,029,759
91,468,391

기타
33,945,161
32,229,889

합 계
1,306,718,650
1,242,352,474

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,252,996
5,553,880

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
13,563,463
5,797,274

금융원가:

이자비용
(19,213,490)
(21,849,089)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,456,584)
(21,849,089)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
35,815
243,394

처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
5,252,996
5,553,880

대손상각비환입
68,886
448,110

외환차익
4,814,620
5,806,234

외환차손
(4,642,181)
(1,834,649)

외화환산이익
615,618
2,900,339

외화환산손실
(645,411)
(74,769)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,930,913)
(21,504,899)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,998)
(379,649)

합 계

(6,038,632)
(9,259,803)

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,185,351
6,263,582

외화환산이익
695,746
2,935,547

염가매수차익
2,019,166
-

유형자산처분이익
191,137
224,722

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,526
113,684

합 계
8,182,986
9,537,535

기타비용:

외환차손
(5,879,463)
(2,744,999)

외화환산손실
(739,409)
(454,418)

유형자산처분손실
(17,693)
(565,813)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타채권손상차손
-
(12,480)

기타수수료
(124,300)
(169,331)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(42,919)
(424,780)

합 계
(6,832,588)
(4,401,056)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금

(1) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(1,080,450)
(6,759,196)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
157,237,704
156,979,057

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

해외사업장 외화환산차이
16,121,779
22,388,141

합 계
171,939,214
172,268,183

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
436,363,767
411,682,545

합 계
462,817,864
435,501,016

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
53,673,113,010
72,413,981,495

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(484,429,377)
(653,617,654)

보통주귀속당기순이익
53,175,478,083
71,747,158,291

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
1,834
2,475

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
1,884
2,525

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
484,429,377
653,617,654

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
28,991,282
366/366
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
264,111
366/366
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
17,540,260
17,601,150

전기법인세의 조정사항
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
16,504,351
14,669,374

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,298,836)
(4,069,317)

총이연법인세
(5,298,836)
(4,069,317)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
64,930,446
83,114,898

적용세율에 따른 세부담액
17,017,466
23,438,438

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
145,587
(742,364)

조정사항 합계
(5,811,951)
(12,838,381)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

가중평균법인세율
26.21%
28.20%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세부채와 자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(36,419,731)
(32,999,037)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(40,146,118)
(36,279,373)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

47,805,940
47,226,013

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

96,416
598,894

합 계
47,902,356
47,824,907

이연법인세자산(부채) 순액

7,756,238
11,545,534

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,721,832
473,603
-
3,195,436

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

무형자산
7,344,930
(736,777)
-
6,608,152

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

외화환산손익
521,310
(530,360)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,804)
160,599
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,478)
(2,201,899)
-
(8,640,377)

장기종업원급여
(687,353)
32,642
-
(654,711)

정부보조금
(3,822,420)
(193,078)
-
(4,015,498)

일시상각충당금
3,847,818
175,150
-
4,022,968

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

기타
172,012
(1,109,786)
-
(937,775)

합 계
11,545,534
(5,298,836)
1,509,540
7,756,238

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,395,192
326,640
-
2,721,832

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,730
256,234
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

무형자산
8,272,205
(927,275)
-
7,344,930

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(49,783)
571,093
-
521,310

미지급비용
(1,528,594)
(73,210)
-
(1,601,804)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,182)
(1,731,296)
-
(6,438,478)

장기종업원급여
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,300
-
3,847,818

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

기타
755,409
(583,397)
-
172,012

합 계
16,712,650
(4,069,317)
(1,097,799)
11,545,534

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)가 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,342,355
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(36,957)
-

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
-
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합,비아이디씨(주)

기 타(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 (주)동원와인플러스는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류되어 포함되었으나 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*5) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*8) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500

기 타
StarKist Co.
94,970,543
-
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652

(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
5,674,934
-
-
-

동원건설산업㈜
-
97,648
10,450
552,600

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-

합 계
266,631,299
6,819,990
40,185,435
8,623,077

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
98,121
-
897,303
5,343,118
2,393,558

관계기업
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
711,692
596,390
438,073
532,338

(주)동원홈푸드
8,314,042
-
4,198,291
38,948
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
-
115,255
1,299,950
2,342,398

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
-
2,930,239
32,810,522
35,500

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)(*1)
8,370
-
2,291
525
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*2)
111,243
-
-
14,382
-

합 계
275,673,189
711,692
8,739,769
39,945,518
5,303,794

(*1) 해당 금액은 (주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 전기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
6,492,577
-
-
-
6,500,335
-
-
-

Societe de Conserverieen Afrique S.A
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
24,570,722
2,750,892
55,384
8,731,851
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)
배당금수령
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)

지배기업
동원산업(주)
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
비아이디씨(주)
-
-
-
188,000
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

기 타
Starkis Co.
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 및 전기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,934,364
4,540,035

퇴직급여
687,829
525,048

합 계
6,622,193
5,065,083

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37참조).(7) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
158,748,113
-
-
-
-
158,748,113

장단기매출채권및기타채권
245,987,166
-
-
-
-
245,987,166

장단기금융상품
11,744,000
-
-
-
-
11,744,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
416,479,279
8,382
26,648,113
-
-
443,135,774

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
174,243,166
-
174,243,166

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

리스부채
-
-
-
-
6,856,458
6,856,458

합 계
-
-
-
638,868,119
6,856,458
645,724,577

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
242,905,332
-
-
-
-
242,905,332

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
403,842,416
8,382
30,428,454
-
-
434,279,252

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
186,107,465
-
186,107,465

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
680,588,180
5,555,778
686,143,958

35. 공정가치측정

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
26,648,113
30,428,454
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다. (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

37. 담보로 제공된 자산(1) 연결기업은 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
6,439,863
98,959,663

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성 대체
150,000,000
60,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
40,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,436,819)
-
3,737,499
6,856,458

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,729,868)
26,729,868
-
-

합 계
500,381,452
70,000,000
(129,166,687)
26,729,868
3,881,737
471,826,370

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채(유동성포함)
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,972,819
-
(2,009,974)
-
2,592,933
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(18,126,846)
18,126,846
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,955,220)
18,126,846
2,882,246
500,381,452

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
158,748,113
132,235,277

단기금융상품
11,739,000
28,696,807

매출채권및기타채권(유동)
242,913,336
239,185,538

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,073,830
3,719,794

금융보증계약(*2)
29,342,000
29,342,000

합 계
445,821,279
433,184,416

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.(*2) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

당기말:

매입채무및기타채무
174,243,166
174,228,327
173,883,368
344,959
-
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금
60,000,000
60,814,992
20,549,260
40,265,732
-
-

사채
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

리스부채
6,856,458
6,281,002
607,983
1,775,311
3,897,708
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
186,107,465
186,107,464
185,746,824
344,959
15,681
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,432
20,224,262
-

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,428,442
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,056,997
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
34,691,433
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
49,706,266
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(158,748,113)
(132,235,277)

순부채
305,876,840
362,245,438

자본:

자본 총계
862,644,281
836,434,544

순부채비율
35.46%
43.31%

40. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,481

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
994,305,809
1,011,595,818

해외
378,568,516
322,661,214

합계
1,372,874,325
1,334,257,032

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,34,39
150,940,631,920
121,374,274,808

매출채권및기타채권
7,34,39
223,309,084,108
223,705,431,197

재고자산
8
155,629,459,859
163,890,571,097

기타자산
9
2,401,687,823
3,154,357,462

유동자산 합계

532,280,863,710
512,124,634,564

비유동자산

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,34,39
3,066,579,607
3,712,333,794

종속기업투자 및 관계기업투자
11
130,848,585,458
132,271,735,981

유형자산
12
641,471,254,980
665,261,787,831

무형자산
13
36,482,588,778
39,408,852,463

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

사용권자산
16
6,046,712,836
5,799,648,036

비유동자산 합계

944,450,934,871
971,434,191,525

자산총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,34,39
147,802,849,268
158,477,440,664

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

8,829,736,582
11,623,258,507

리스부채
16,34,39
2,143,132,174
1,476,671,858

기타부채
18
1,778,897,896
2,632,573,965

유동부채 합계

490,449,889,788
424,187,302,624

비유동부채

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

이연법인세부채
32
5,206,320,272
8,193,619,892

리스부채
16,34,39
3,697,839,319
4,079,106,042

비유동부채 합계

146,751,511,249
260,049,194,361

부채 총계

637,201,401,037
684,236,496,985

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
237,266,197,091
231,587,450,814

이익잉여금
30
374,935,626,851
340,406,304,688

자본 총계

839,530,397,544
799,322,329,104

부채 및 자본 총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22,40
1,265,531,143,432
1,230,143,977,287

제품매출

1,064,190,877,402
1,033,337,293,316

상품매출

154,572,731,372
155,194,889,309

용역매출

9,494,810,809
8,553,088,913

기타매출

37,272,723,849
33,058,705,749

매출원가
24
(1,134,825,891,671)
(1,080,699,091,753)

제품매출원가

(985,750,360,118)
(933,375,440,173)

상품매출원가

(137,548,010,620)
(138,948,242,563)

용역매출원가

(9,080,301,717)
(8,156,349,870)

기타매출원가

(2,447,219,216)
(219,059,147)

매출총이익

130,705,251,761
149,444,885,534

판매비와관리비
23,24
(75,007,479,271)
(68,278,984,543)

영업이익

55,697,772,490
81,165,900,991

영업외손익

15,357,943,356
14,617,337,949

금융수익
25
36,806,060,145
34,385,132,922

금융원가
25
(19,054,957,088)
(21,441,633,374)

기타수익
26
5,898,973,898
9,102,481,717

기타비용
26
(8,292,133,599)
(7,428,643,316)

법인세비용차감전순이익

71,055,715,846
95,783,238,940

법인세비용
32
(10,170,128,883)
(9,268,776,493)

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,678,746,277
(4,129,435,367)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,678,746,277
(4,129,435,367)

총포괄이익

66,564,333,240
82,385,027,080

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,081
2,957

우선주 기본및희석주당이익

2,131
3,007

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2024년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

2025년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
60,885,586,963
60,885,586,963

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

총포괄손익
-
-
5,678,746,277
60,885,586,963
66,564,333,240

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

2025년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,266,197,091
374,935,626,851
839,530,397,544

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

조정:

법인세비용
32
10,170,128,883
9,268,776,493

이자비용
25
18,811,863,172
21,441,633,374

이자수익
25
(4,183,348,346)
(3,673,522,842)

배당금수익
25
(24,312,244,432)
(30,468,216,410)

유형자산감가상각비
12
79,635,366,631
77,722,038,693

무형자산상각비
13
3,495,558,138
3,471,021,974

사용권자산상각비
16
2,512,018,693
2,357,950,056

재고자산평가손실환입
8
2,845,715,345
(1,297,797,016)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여
19
1,493,264,973
727,242,302

매출채권손상차손환입
7
(65,564,854)
(386,336,311)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

외화환산손실
26
738,225,551
452,752,940

외화환산이익
26
(695,140,412)
(2,935,179,993)

유형자산처분손실
26
1,443,470
355,949,472

유형자산처분이익
26
(165,021,326)
(141,486,256)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익
26
(9,059,974)
-

종속기업투자주식손상차손
11
1,563,150,523
3,777,107,259

무형자산손상차손
26
10,163,585
-

단기금융상품처분손실
25
2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
25
(8,274,652,260)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
25
240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

잡이익

(42,587,263)
(58,511,063)

운전자본의 변동:

매출채권

7,582,181,214
8,031,582,840

기타채권

(6,856,609,591)
387,381,741

재고자산

5,415,395,893
1,198,915,352

기타유동자산

756,232,144
658,262,158

매입채무

(14,887,128,006)
(44,166,234,256)

기타채무

6,105,297,121
11,651,435,094

기타유동부채

(853,676,069)
1,870,328,766

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

145,286,458,417
145,341,118,120

법인세의 납부

(17,460,490,550)
(3,899,444,570)

영업활동으로 인한 순현금흐름

127,825,967,867
141,441,673,550

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,831,399,177
3,089,367,999

배당금의 수취

24,312,244,432
30,468,216,410

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

단기금융상품의 증가

(27,640,000)
(20,000,000,000)

단기금융상품의 감소

25,348,644
20,000,000,000

유형자산의 취득
12
(65,529,896,839)
(73,881,221,431)

유형자산의 처분
12
1,469,212,353
1,018,850,256

무형자산의 취득
13
(527,698,709)
(1,192,776,780)

무형자산의 처분
13
159,090,909
300,000,000

임차보증금의 증가

(207,468,000)
(698,000,000)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

관계기업투자의 취득
11
(140,000,000)
(1,470,000,000)

국고보조금의 취득
12
3,944,905,000
744,100,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(20,739,497,273)
(41,270,463,546)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(18,903,320,252)
(21,190,340,183)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

배당금의 지급
28
(26,356,264,800)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(2,212,720,114)
(1,984,940,913)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(77,472,305,166)
(45,741,722,446)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(47,808,316)
974,821,154

현금및현금성자산의 증가

29,566,357,112
55,404,308,712

기초 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

당기말 현금및현금성자산

150,940,631,920
121,374,274,808

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제45 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제44 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조)

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.2 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.21 수익인식

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.4 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산 및 종속기업 투자주식에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
150,940,632
121,374,275

합 계
150,940,632
121,374,275

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
212,874,318
-
220,376,193
-

미수금
8,693,211
-
2,473,272
-

미수수익
446,608
-
356,931
-

보증금
1,294,947
3,066,580
499,035
3,712,334

합 계
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
225,962,811
3,231,629
226,605,759
3,877,383

대손충당금:

- 매출채권
(2,589,998)
-
(2,763,493)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(165,049)

대손충당금 합계
(2,653,727)
(165,049)
(2,900,328)
(165,049)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,763,493
301,884

제각
(107,930)
(73,106)

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
-

기말금액
2,589,998
228,778

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,193,872
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,582)

매출채권손상차손(환입)
(386,337)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기말금액
2,763,493
301,884

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
정상채권
연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하
6월 초과 1년이하
소계

당기말

기대 손실률
0.00%
2.83%
32.08%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권
210,805,182
2,003,869
189,118
2,192,987
2,466,147
215,464,316

손실충당금
6,521
56,652
60,678
117,330
2,466,147
2,589,998

전기말

기대 손실률
0.00%
0.68%
34.93%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권
217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금
8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
80,710,822
(5,647,433)
75,063,389
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092

상품
1,137,951
(34,010)
1,103,941
1,477,528
(25,900)
1,451,628

재공품
23,328,892
(379,265)
22,949,627
23,238,590
(101,371)
23,137,219

원부재료
41,857,458
(199,532)
41,657,926
36,838,737
(230,922)
36,607,815

저장품
18,348,399
(4,578,487)
13,769,912
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851

미착품
1,084,665
-
1,084,665
3,043,966
-
3,043,966

합 계
166,468,187
(10,838,727)
155,629,460
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 721,205백만원 (전기: 684,504백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,845,715
(1,297,797)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
819,024
2,804,796

선급비용
483,662
349,561

선급제세
1,099,002
-

합 계
2,401,688
3,154,357

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성없는 채무상품:
14,883,861
30,423,394

시장성있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성없는 지분상품:
5,060
5,060

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company(*1)
베트남
포장재 제조
90.03%
96,464,593
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited(*2)
베트남
포장재 제조
-
-
100.00%
13,508,287

합 계

123,568,585

125,131,736

(*1) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 98.92%입니다.(*2) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 발생함에 따라, 합병기일인 12월 31일 현재 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 종속기업투자주식 장부금액은 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company로 승계하여 반영하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,280,000
70.00%
7,140,000

합계

7,280,000

7,140,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손을 당기 1,563,151천원, 전기 3,777,107천원을 인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
14.71%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,582
(1,470)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,388)
3,655

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(262)

할인율
0.5% 증가/감소
(453)
496

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

취득금액
42,668
51,653
652,000
21,535,754
3,242,805
35,367,466
60,892,346

처분금액
-
-
(110)
(3,411,716)
(1,158,898)
(589,494)
(5,160,218)

대체(*1)
-
-
-
4,325,681
282,586
(4,894,214)
(285,947)

기타증감액
(108,111)
(39,875)
-
-

(4,722,970)
(4,870,956)

기말금액
171,007,105
167,764,235
68,654,785
752,351,024
43,956,406
67,052,765
1,270,786,320

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
-
108
3,349,939
1,145,059
-
4,495,106

감가상각비
-
(4,464,235)
(3,554,095)
(66,713,984)
(4,903,052)
-
(79,635,366)

기타증감액
-
-
-
(1,369)
(2,194)
4,722,970
4,719,407

기말금액
(5,812,903)
(50,819,112)
(28,460,020)
(508,280,616)
(35,769,914)
(172,500)
(629,315,065)

장부금액:

기초금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

기말금액
165,194,202
116,945,123
40,194,765
244,070,408
8,186,492
66,880,265
641,471,255

(*1) 당기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,304,576
1,930,758
23,237,854
60,978,018

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
(21,500)
(14,066,738)

대체(*1)
-
21,851,298
8,721,767
67,558,598
97,858
(98,924,961)
(695,440)

기말금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,043
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,902

감가상각비
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

대체(*1)
-
(749,236)
(506,172)
(4,597,865)
2,347
5,934,600
83,674

기말금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

기말금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비 중 76,780,969원(전기: 74,417,882천원)은 매출원가, 2,854,397천원(전기: 3,304,157천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 한국산업은행, 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 3,246,560천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

취득금액
-
1,731
76,947
-
-
-
364,865
443,543

처분금액
-
-
-
-
-
-
(150,031)
(150,031)

대체(*)
-
35,453
250,494
-
-
-
-
285,947

기말금액
12,217,519
3,202,286
17,090,394
438,675
50,058,618
2,784,757
1,908,337
87,700,586

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

무형자산상각비
-
(11,620)
(1,709,601)
-
(1,745,862)
(28,475)
-
(3,495,558)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기말금액
(12,217,519)
(3,117,102)
(14,351,972)
-
(18,743,099)
(2,632,886)
(155,419)
(51,217,997)

장부금액:

기초금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

기말금액
-
85,184
2,738,422
438,675
31,315,519
151,871
1,752,918
36,482,589

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
15,377,545
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,155
85,530,371

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

대체(*)
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,095,871)
(10,955,298)
-
(15,251,375)
(2,575,935)
(145,255)
(44,241,253)

무형자산상각비
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

장부금액:

기초금액
-
69,231
4,422,247
438,675
34,807,243
208,822
1,342,900
41,289,118

기말금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,460,501천원(전기: 1,478,707천원)은 매출원가, 2,035,057천원(전기: 1,992,315천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온길가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

수지 및 인쇄 부문(*2)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

2차전지 CAN 부문(*3)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*2) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*3) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,026)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
토 지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

취득(신규 및 갱신계약)
2,550,098
340,171
2,890,269

감가상각비
(1,786,898)
(725,121)
(2,512,019)

제각(중도해지)
(131,185)
-
(131,185)

기말금액
4,116,242
1,930,471
6,046,713

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

상기 감가상각비 중 1,166,393천원(전기: 1,150,444천원)은 매출원가, 1,345,626천원(전기: 1,207,506천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
2,302,577
358,941
2,661,518

이자비용
141,649
133,658
275,307

지급
(1,643,389)
(844,639)
(2,488,028)

제각(중도해지)
(163,604)
-
(163,604)

기말금액
3,907,382
1,933,589
5,840,971

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,727
344,191

지급
(1,605,046)
(724,086)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,512,019
2,357,950

순금융원가

리스부채 이자비용
275,307
344,190

(4) 리스총현금유출액은 당기 6,230,046천원(전기 5,952,765천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*)
89,071,810
104,012,229

미지급금
37,562,224
35,249,599

미지급비용
20,823,856
18,870,654

보증금
344,959
344,959

합 계
147,802,849
158,477,441

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 당사가 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

예수금
654,682
872,849

합 계
1,778,898
2,632,574

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
63,981,629
64,123,640

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(8,998,365)
(3,662,644)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,123,640
58,533,924
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,224)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,381
-
-
(390,371)
4,657,381

인구통계적 가정
-
1,004
-
-
-
1,004

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,381
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,615

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,563,048)
(8,771,062)
7,504,151
7,924,209
(2,058,897)
(846,853)

관계회사 전입액
307,880
774,891
(368,163)
(733,592)
(60,283)
41,299

관계회사 전출액
(276,419)
(278,270)
200,153
89,787
(76,266)
(188,483)

소 계
(9,531,587)
(8,274,441)
3,831,356
(119,596)
(5,700,231)
(8,394,037)

기말잔액
63,981,629
64,123,640
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,998,365)
(3,662,644)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체
104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,064,190,877
1,033,337,293

상품매출
154,572,731
155,194,889

용역매출
9,494,811
8,553,089

기타매출
37,028,211
32,851,232

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,255,791,819
1,221,383,414

기간에 걸쳐 이전
9,494,811
8,553,089

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,265,531,143
1,230,143,977

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,680,683천원(전기:673,180천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
14,833,337
13,389,468

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,442,368
2,144,115

여비교통비
1,198,623
1,062,182

통신비
332,560
269,027

지급수수료
8,942,406
7,244,466

판매수수료
1,040,522
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
70,119
68,180

교육훈련비
252,154
189,983

세금과공과
499,786
528,571

임차료
214,282
181,773

감가상각비
265,999
425,788

무형자산상각비
1,984,431
1,948,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
4,770
850

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
25,108,299
24,305,894

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
(386,336)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,948

품질보증비
1,164,088
361,666

합 계
75,007,479
68,278,985

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
11,032,981
(3,586,778)

원재료의 사용
573,479,071
552,503,552

상품의 매입
136,693,204
135,586,939

소모품비
31,680,845
26,332,674

외주가공비
31,068,475
27,600,061

종업원급여
155,615,073
149,836,763

감가상각비와 무형자산상각비
85,642,942
83,551,011

운반비
34,507,650
34,945,565

지급수수료
32,089,723
30,706,007

수도광열비
87,353,044
89,327,193

기타
30,670,363
22,175,089

합 계
1,209,833,371
1,148,978,076

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
4,183,348
3,673,523

배당금수익
24,312,245
30,468,216

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
36,806,060
34,385,133

금융원가:

이자비용
(18,811,863)
(21,441,633)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,054,957)
(21,441,633)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
35,815
243,394

처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
4,183,348
3,673,523

손상차손환입
65,565
373,856

외환차익
4,576,598
5,469,021

외환차손
(4,578,176)
(1,732,216)

외화환산이익
615,013
2,899,972

외화환산손실
(644,228)
(73,104)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,536,556)
(21,097,443)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,997)
(379,649)

합 계
(6,890,682)
(11,040,440)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
4,947,328
5,926,370

외화환산이익
695,141
2,935,180

유형자산처분이익
165,021
141,486

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,424
99,446

합 계
5,898,974
9,102,481

기타비용:

외환차손
(5,815,458)
(2,642,567)

외화환산손실
(738,226)
(452,753)

종속기업투자주식손상차손
(1,563,151)
(3,777,107)

기타채권손상차손
-
(12,480)

유형자산처분손실
(1,443)
(355,949)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타수수료
(124,300)
(155,581)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(20,752)
(2,971)

합 계
(8,292,134)
(7,428,643)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금(1) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
943,025
(4,735,721)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
237,266,197
231,587,451

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

합 계
374,935,627
340,406,305

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2026년 3월 26일
처분확정일: 2025년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

전기이월미처분잉여금
297,264,749
230,073,372

이익준비금
(878,982)
-

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주300원(6%),우선주350원(7%))
(8,789,823)
-

당기순이익
60,885,587
86,514,462

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%)) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
329,158,445
297,264,749

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
60,885,586,963
86,514,462,447

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(549,541,944)
(780,913,572)

보통주귀속당기순이익
60,322,839,469
85,720,343,325

가중평균유통보통주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,081
2,957

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
2,131
3,007

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

우선주지분비율
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
549,541,944
780,913,572

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주의 유통주식수에 대한 변동은 없습니다.

(4) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
15,702,878
15,821,243

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
14,666,969
12,889,467

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,496,840)
(3,620,691)

총이연법인세
(4,496,840)
(3,620,691)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,055,716
95,783,239

적용세율에 따른 세부담액
15,951,870
21,830,402

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
175,797
(465,609)

조정사항 합계
(5,781,741)
(12,561,626)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

가중평균법인세율
22.45%
22.79%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전

법인세

효과

반영 후
반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익
7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
(33,306,475)
(30,509,176)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(37,032,862)
(33,789,512)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
42,142,766
41,384,238

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
96,416
598,894

합 계
42,239,182
41,983,132

이연법인세부채(자산) 순액
5,206,320
8,193,620

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

장기급여채무
(687,353)
32,642
-
(654,711)

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
6,980,763
(372,611)
-
6,608,152

외화환산손익
521,309
(530,359)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,803)
160,598
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,479)
(2,201,898)
-
(8,640,377)

유형자산재평가이익
804,348
(5,040)
-
799,308

사용수익기부자산
(23,460)
1,848
-
(21,612)

정부보조금
(3,822,420)
(634,438)
-
(4,456,858)

일시상각충당금
3,847,819
616,509
-
4,464,328

건설비용자본화
(654,721)
(164,564)

(819,285)

기타
(173,639)
(30,599)
-
(204,238)

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

합 계
8,193,620
(4,496,840)
1,509,540
5,206,320

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,729
256,235
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

장기급여채무
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,353,374
(372,611)
-
6,980,763

외화환산손익
(49,783)
571,092
-
521,309

미지급비용
(1,528,594)
(73,209)
-
(1,601,803)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,183)
(1,731,296)
-
(6,438,479)

유형자산재평가이익
809,388
(5,040)
-
804,348

사용수익기부자산
(25,308)
1,848
-
(23,460)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,301
-
3,847,819

건설비용자본화
(292,459)
(362,262)
-
(654,721)

기타
(176,296)
2,657
-
(173,639)

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

합 계
12,912,110
(3,620,691)
(1,097,799)
8,193,620

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,359,682
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

4년이내
(36,957)
(3,699)

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(33,258)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(36,920)

6년 이상 7년 미만
-
(100,816)

8년 이상
-
-

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업(*1)
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company에 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*5) (주)동원와인플러스는 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*6) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*8) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*9) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,722,178
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.(*)
-
-
-
-
447,444

기타
(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652
-

StarKist Co.
18,412,985
-
-
-
-

S.C.A.SA
5,674,934
-
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325
-

동원건설산업(주)
-
97,648
10,450
552,600
-

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-
-

합 계
250,795,919
6,819,990
40,185,435
8,623,077
447,444

(*) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
111,243
-
14,382
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
8,370
2,291
525
-
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

합 계
260,246,841
8,739,769
39,939,985
5,303,794
711,692

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
-
2,894,542

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
10,228
-
-
-
3,156,556
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
5,038,417
-
-
-
4,758,508
-
-
-

S.C.A.SA
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스(주)
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
23,126,790
2,750,892
55,384
8,731,851
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
5,730,000
-
-
-
2,778,400
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.(*3)
1,734,209
-
-
-
2,741,763
-
-
-

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
16,848,036
-
-
-
24,948,053
-
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.(*3) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
5,500,647
4,201,372

퇴직급여
616,066
474,061

합 계
6,116,713
4,675,433

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36, 37참조).(7) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
150,940,632
-
-
-
-
150,940,632

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
226,375,664
-
-
-
-
226,375,664

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
377,321,296
8,382
26,648,113
-
-
403,977,791

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
147,802,849
-
147,802,849

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,840,971
5,840,971

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

합 계
-
-
-
612,427,802
5,840,971
618,268,773

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156
5,555,778
658,513,934

35. 공정가치측정(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
26,648,113
26,648,113
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다. 37. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
4,894,214
98,924,962

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성대체
150,000,000
40,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
60,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,212,720)
-
2,497,913
5,840,971

보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,356,265)
26,356,265
-
-

재무활동 관련 총부채
500,381,452
70,000,000
(128,568,985)
26,356,265
2,642,151
470,810,883

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,757,260
-
(1,984,941)
-
2,783,459
5,555,778

보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,021
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,372
500,381,452

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
150,940,632
121,374,275

매출채권및기타채권(유동)
223,309,084
223,705,431

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,066,580
3,712,334

금융보증계약(*)
29,342,000
29,342,000

합 계
406,663,296
378,139,040

(*) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다. 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.당사는 전기 및 당기 중 공급자금융약정을 체결하였습니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

<당기말>

사채(유동성 포함)
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금(유동성 포함)
60,000,000
60,814,993
20,549,260
40,265,733
-
-

매입채무및기타채무
147,802,849
147,802,849
147,457,890
344,959
-
-

리스부채
5,840,971
6,281,001
607,982
1,775,311
3,897,708
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

<전기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,431
20,224,263
-

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,438,671
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,067,226
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
37,847,989
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
52,862,822
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(150,940,632)
(121,374,275)

순부채
313,684,321
373,106,440

자본:

자본 총계
839,530,398
799,322,329

부채비율
37.36%
46.68%

40. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,480

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
992,135,413
1,003,439,468

해외
273,395,730
226,704,509

합계
1,265,531,143
1,230,143,977

주2) 정정 후

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

596,906,828,228
593,875,438,854

현금및현금성자산
5,34,39
158,748,112,816
132,235,277,138

단기금융상품
5,34,39
11,739,000,000
28,696,806,500

매출채권및기타채권
7,34,39
242,913,335,640
239,185,537,508

재고자산
8
178,806,678,816
188,631,788,273

기타유동자산
9
4,699,700,956
5,126,029,435

비유동자산

933,815,960,594
958,736,793,602

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

비유동기타채권
7,34,39
3,073,830,235
3,719,794,270

관계기업투자주식
11
53,294,178,762
47,395,744,485

유형자산
12
660,712,448,379
686,011,997,881

무형자산
13
42,234,346,852
47,548,534,183

영업권
14
112,342,211,776
113,363,597,565

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
16
21,048,229,037
21,163,365,421

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

기타비유동자산
9
296,260,343
274,684,379

자산 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

부채

유동부채

517,639,684,226
452,442,102,646

매입채무및기타채무
17,34,39
174,228,327,508
186,091,783,096

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

9,270,280,272
12,153,091,055

리스부채
16,34,39
2,329,966,485
1,476,671,858

기타유동부채
18
1,915,836,093
2,743,199,007

비유동부채

150,438,823,812
263,735,585,952

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

순확정급여부채
19
293,903,992
318,796,770

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

리스부채
16,34,39
4,526,491,113
4,079,106,042

기타채무
17,34,39
14,838,970
15,681,475

이연법인세부채
32
7,756,238,079
11,545,533,238

부채 총계

668,078,508,038
716,177,688,598

자본

지배기업 소유주 지분

862,085,652,205
835,097,773,041

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
171,939,214,122
172,268,183,168

이익잉여금
30
462,817,864,481
435,501,016,271

비지배지분

558,628,579
1,336,770,817

자본 총계

862,644,280,784
836,434,543,858

부채 및 자본 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22
1,372,874,325,188
1,334,257,031,663

제품매출

1,174,496,852,189
1,146,961,465,695

상품매출

153,430,842,169
147,656,481,135

용역매출

6,854,017,803
5,696,904,624

기타매출

38,092,613,027
33,942,180,209

매출원가
24
(1,223,757,400,983)
(1,166,291,692,835)

제품매출원가

(1,078,350,087,421)
(1,028,832,726,365)

상품매출원가

(136,548,843,028)
(131,807,397,710)

용역매출원가

(6,414,886,282)
(5,436,119,953)

기타매출원가

(2,443,584,252)
(215,448,807)

매출총이익

149,116,924,205
167,965,338,828

판매비와관리비
23,24
(82,961,248,906)
(76,060,781,063)

영업이익

66,155,675,299
91,904,557,765

영업외손익

(1,225,229,321)
(8,789,659,946)

지분법이익
11
3,317,493,900
2,125,677,407

금융수익
25
13,563,462,925
5,797,273,460

금융원가
25
(19,456,584,385)
(21,849,089,033)

기타수익
26
8,182,985,806
9,537,534,579

기타비용
26
(6,832,587,567)
(4,401,056,359)

법인세비용차감전순이익

64,930,445,978
83,114,897,819

법인세비용
32
(11,205,515,256)
(10,600,057,448)

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

법인세비용차감후 기타포괄손익

(590,687,724)
7,995,763,116

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

5,781,926,497
(4,191,866,738)

확정급여부채의 재측정요소
19
5,678,746,277
(4,129,435,367)

지분법자본변동
11
103,180,220
(62,431,371)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

(6,372,614,221)
12,187,629,854

해외사업장 외화환산차이

(6,372,614,221)
12,187,629,854

총포괄이익

53,134,242,998
80,510,603,487

당기순이익의 귀속

53,724,930,722
72,514,840,371

지배기업의 소유주 지분

53,673,113,010
72,413,981,495

비지배지분

51,817,712
100,858,876

당기총포괄이익의 귀속

53,134,242,998
80,510,603,487

지배기업 소유주 지분

53,188,676,871
80,295,440,220

비지배지분

(54,433,873)
215,163,267

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

1,834
2,475

우선주 기본및희석주당이익

1,884
2,525

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2024년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,413,981,495
72,413,981,495
100,858,876
72,514,840,371

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463
-
12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

―지분법자본변동
-
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)

총포괄이익
-
-
7,881,458,725
72,413,981,495
80,295,440,220
215,163,267
80,510,603,487

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

2025년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
53,673,113,010
53,673,113,010
51,817,712
53,724,930,722

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(6,266,362,636)
-
(6,266,362,636)
(106,251,585)
(6,372,614,221)

―지분법자본변동
-
-
103,180,220
-
103,180,220
-
103,180,220

총포괄이익
-
-
(484,436,139)
53,673,113,010
53,188,676,871
(54,433,873)
53,134,242,998

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)
(373,602,964)
(26,729,867,764)

―지배력 변동 없는 자본거래
-
-
155,467,093
-
155,467,093
(350,105,401)
(194,638,308)

소계
-
-
155,467,093
(26,356,264,800)
(26,200,797,707)
(723,708,365)
(26,924,506,072)

2025년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
171,939,214,122
462,817,864,481
862,085,652,205
558,628,579
862,644,280,784

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

조정:

법인세비용
32
11,205,515,256
10,600,057,448

이자비용
25
19,213,490,469
21,849,089,033

이자수익
25
(5,252,995,558)
(5,553,879,790)

유형자산감가상각비
12
83,375,976,788
81,296,935,381

무형자산상각비
13
5,579,328,789
5,962,823,252

사용권자산감가상각비
16
3,277,659,807
2,897,631,500

매출채권손상차손환입
7
(68,885,959)
(460,589,739)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

재고자산평가손실환입
8
2,844,392,515
(1,332,756,066)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여

1,493,264,973
727,242,302

외화환산손실
26
739,408,738
454,417,707

외화환산이익
26
(695,745,538)
(2,935,546,877)

유형자산처분손실
26
17,692,575
565,813,442

유형자산처분이익
26
(191,137,305)
(224,722,244)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익

(9,059,974)
-

무형자산손상차손

10,163,585
-

단기금융상품처분손실

2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(8,274,652,260)
-

지분법이익
11
(3,317,493,900)
(2,125,677,407)

염가매수차익

(2,019,166,244)
-

잡이익

(42,587,263)
(71,268,876)

운전자본의 변동:

매출채권

2,265,206,269
4,757,804,966

기타채권

(6,612,350,780)
1,286,652,219

재고자산

5,955,157,563
(336,369,810)

기타유동자산

338,800,118
(46,643,033)

기타비유동자산

(36,514,582)
(51,859,035)

매입채무

(14,697,147,173)
(40,789,701,973)

기타채무

6,304,225,586
12,276,981,296

기타유동부채

(822,679,111)
1,825,247,928

순확정급여부채

(7,779,270)
(23,524,519)

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

157,906,917,487
161,644,558,782

법인세의 납부

(19,238,269,633)
(6,096,371,486)

영업활동으로 인한 순현금흐름

138,668,647,854
155,548,187,296

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,901,046,513
4,969,724,945

배당금의 수취

-
187,999,996

단기금융상품의 취득

(16,972,332,500)
(47,055,568,000)

단기금융상품의 처분

32,414,312,644
68,370,521,600

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

국고보조금의 증가
12
3,944,905,000
744,100,000

유형자산의 처분
12
1,432,626,866
1,513,910,620

유형자산의 취득
12
(68,670,876,412)
(75,724,704,798)

무형자산의 처분
13
163,611,271
300,000,000

무형자산의 취득
13
(554,355,113)
(1,206,654,220)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

임차보증금의 증가

(207,090,570)
(698,000,000)

관계기업의 취득
11
(458,593,913)
(1,470,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(32,055,740,454)
(49,717,669,857)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(19,301,368,798)
(21,601,340,671)

배당금의 지급
28
(26,729,867,764)
(18,126,845,796)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

장기차입금의 상환

-
(6,818,400,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

리스부채의 감소

(2,436,818,736)
(2,009,973,769)

비지배지분 매입에 따른 현금유출액

(308,520,315)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름

(78,776,575,613)
(53,556,560,236)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,323,496,109)
2,052,894,234

현금및현금성자산의 증가

26,512,835,678
54,326,851,437

기초 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

기말 현금및현금성자산

158,748,112,816
132,235,277,138

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병 하였으며, 2025년 12월 31일자로 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 Tan Tien Packaging Joint Stock Company가 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Packaging JointStock Company(*1,2)
베트남
90.03%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited(*2)
베트남
-
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 당분기말 98.92% (전기말 97.83%)입니다.(*2) Minh Viet Packaging One Member Company Limited는 Tan Tien Packaging Joint Stock Company와 2025년 12월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(*3) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동

당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
사유
비고

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
흡수합병
제외

당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Packaging Joint Stock Company에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,518
1,273
67,245
76,727
9,234
9,774

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
77,192
28,892
48,300
91,339
3,932
4,327

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,241
25
11,216
-
(25)
(15)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,624
157
1,467
-
(30)
(30)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
150
1,535
-
(2)
(1)

(5) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*1)
1.08%

비유동자산
31,815
-
31,815

유동자산
45,377
-
45,377

비유동부채
2,181
-
2,181

유동부채
26,712
-
26,712

순자산
48,300
-
48,300

비지배지분 장부가액
1,048
(489)
559

매출액(*2)
86,867
-
86,867

당기순이익(*2)
3,502
-
3,502

비지배지분당기순이익(*2)
76
(24)
52

영업활동현금흐름(*2)
3,572
-
3,572

투자활동현금흐름(*2)
13,830
-
13,830

재무활동현금흐름(*2)
(18,833)
1,734
(17,099)

환율변동효과(*2)
(152)
-
(152)

현금및현금성자산의 순증감(*2)
(1,583)
1,734
151

(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 흡수합병한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 금액을 제외한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산(1) 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조)

2.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.10 무형자산

영업권은 주석 2.2.1 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
10년

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.15 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.16 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.20 수익인식

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.3 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.21 리스(1) 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결기업은 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결기업은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.23 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결기업은 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결기업에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결기업은 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간연결재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

요구불예금
158,748,113
132,235,277

합 계
158,748,113
132,235,277

단기금융상품

정기예적금
11,739,000
28,696,807

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
230,046,863
-
233,032,203
-

미수금
11,092,158
546
5,246,675
577

미수수익
446,608
-
372,428
-

보증금
1,327,707
3,073,284
534,232
3,719,217

합 계
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
245,573,144
3,238,880
242,090,706
3,884,844

손상차손:

- 매출채권
(2,596,079)
-
(2,768,333)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(165,050)

손상차손 합계
(2,659,808)
(165,050)
(2,905,168)
(165,050)

매출채권및기타채권 순장부금액
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,768,333
301,885

제각
(107,930)
(73,106)

손상차손(환입)
(68,886)
-

기타증감액(*)
4,562
-

당기말금액
2,596,079
228,779

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,270,950
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,581)

손상차손(환입)
(460,590)
12,480

기타증감액(*)
2,015
-

당기말금액
2,768,333
301,885

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
2.83%
33.43%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

227,973,203
2,003,869
199,724
2,203,592
2,466,147
232,642,942

손실충당금

6,521
56,652
66,760
123,412
2,466,147
2,596,079

전기말

기대 손실률

0.00%
0.41%
34.78%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

228,913,239
3,900,587
372,429
4,273,016
2,614,281
235,800,536

손실충당금

8,499
16,010
129,543
145,553
2,614,281
2,768,333

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
90,470,448
(5,852,194)
84,618,254
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110

재공품
30,413,417
(379,265)
30,034,152
30,672,881
(101,371)
30,571,510

원부재료
47,960,975
(199,532)
47,761,443
43,678,061
(230,921)
43,447,140

저장품
18,350,780
(4,578,487)
13,772,293
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584

미착품
2,620,537
-
2,620,537
4,227,444
-
4,227,444

합 계
189,816,157
(11,009,478)
178,806,679
196,796,874
(8,165,086)
188,631,788

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 789,749백만원 (전기: 742,864백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,844,392
(1,332,756)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,283,722
-
4,026,923
-

선급비용
1,239,286
296,260
1,099,106
274,684

선급제세
2,176,693
-
-
-

합 계
4,699,701
296,260
5,126,029
274,684

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성 없는 채무상품(*1):
14,883,861
30,423,394

시장성 있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성 없는 지분상품:
5,060
5,060

(*1) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 일부는 연결기업이 발행한 사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).

11. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
45.15%
46,791,652
42.72%
40,973,251

동원신성장2호조합
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,502,527
70.00%
6,422,493

합 계

53,294,179

47,395,744

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
염가매수차익
지분법이익
기타(*)
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)
40,973,251
318,594
2,019,166
3,377,460
103,181
46,791,652

동원신성장2호조합
6,422,493
140,000
-
(59,966)
-
6,502,527

합 계
47,395,744
458,594
2,019,166
3,317,494
103,181
53,294,179

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기타(*)
배당수령액
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)
37,356,892
-
3,866,790
(62,431)
(188,000)
40,973,251

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,113)
-
-
6,422,493

합 계
44,050,498
1,470,000
2,125,677
(62,431)
(188,000)
47,395,744

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액(*)
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
19,470
(549,846)
43,282
(569,315)

진안물사랑(주)
46,165
(202,798)
46,199
(248,963)

(주)신동건설
(9,180)
(133,876)
(6,848)
(124,696)

(주)신동에너콤
(8,153)
(63,886)
(8,022)
(55,732)

(*) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2025년 12월 31일 가결산재무제표입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

142,763,203
38,804,509
103,958,694
54,694,070
7,561,767
7,790,317

동원신성장2호조합
9,329,625
40,300
9,289,324
25,479
(85,666)
(85,666)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

133,928,012
37,759,636
96,168,376
63,791,471
9,130,416
8,984,300

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

취득금액
42,668
218,665
651,999
22,424,478
3,356,352
37,339,162
64,033,324

처분금액
-
(114,893)
(110)
(3,860,849)
(1,237,203)
(589,494)
(5,802,549)

기타(*1)
(108,111)
(854,077)
(7,717)
2,534,659
(242,690)
(11,479,682)
(10,157,618)

기말금액
171,007,105
184,817,189
68,970,247
828,407,187
50,373,227
73,223,729
1,376,798,684

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
128,942
109
3,853,306
1,207,784
-
5,190,141

감가상각비
-
(4,863,241)
(3,565,486)
(69,682,456)
(5,264,794)
-
(83,375,977)

기타(*1)
-
559,357
5,302
3,089,003
381,402
4,722,970
8,758,034

기말금액
(5,812,903)
(62,585,524)
(28,692,410)
(577,586,323)
(41,236,577)
(172,499)
(716,086,236)

장부금액:

기초금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

기말금액
165,194,202
122,231,666
40,277,837
250,820,864
9,136,650
73,051,229
660,712,448

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,459
29,962,792
2,537,717
23,762,764
62,821,501

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,399,731)
(4,429,739)
(21,500)
(23,517,440)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,033,055
521,955
(98,490,657)
9,282,704

기말금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,041
612,740
16,340,783
4,065,351
-
21,021,915

감가상각비
-
(4,850,169)
(3,035,147)
(67,412,101)
(5,999,518)
-
(81,296,935)

기타(*1)
-
(1,808,181)
(534,457)
(11,129,885)
(623,385)
5,934,602
(8,161,306)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

기말금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 80,432,683천원(전기: 77,897,656천원), 판매비와관리비로 당기 2,943,294천원(전기: 3,399,279천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 구축물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 2,899,868천원(전기: 19,569,664천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

취득금액
-
1,731
103,603
-
-
-
-
364,865
470,199

처분금액
-
-
(5,786)
-
-
-
-
(150,031)
(155,817)

기타(*)
-
35,453
225,945
-
-
(324,556)
-
-
(63,158)

기말금액
12,217,519
3,237,262
17,542,921
74,858,618
3,584,757
5,716,380
438,675
1,908,337
119,504,469

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

상각
-
(11,620)
(1,726,705)
(3,812,528)
(28,476)
-
-
-
(5,579,329)

처분금액
-
-
1,266
-
-
-
-
-
1,266

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기타(*)
-
-
22,816
-
-
-
-
-
22,816

기말금액
(12,217,519)
(3,152,077)
(14,769,121)
(43,543,099)
(3,432,887)
-
-
(155,419)
(77,270,122)

장부금액:

기초금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

기말금액
-
85,185
2,773,800
31,315,519
151,870
5,716,380
438,675
1,752,918
42,234,347

(*) 기타에는 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
15,770,872
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
117,128,480

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

기타(*)
-
-
665,250
-
-
471,130
-
-
1,136,380

기말금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,130,846)
(11,334,806)
(35,504,709)
(3,375,936)
-
-
(145,255)
(65,709,071)

상각
-
(9,611)
(1,698,875)
(4,225,862)
(28,475)
-
-
-
(5,962,823)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
-
-
-
(32,817)

기말금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

장부금액:

기초금액
-
69,232
4,436,066
39,353,909
208,821
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,528,231천원(전기: 1,490,508천원), 판매비와관리비로 4,051,098천원(전기: 4,472,315천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 당기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.

<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 전기 분은 당기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,363,598
110,510,636

기타변동(*)
(1,021,386)
2,852,962

기말금액
112,342,212
113,363,598

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,166,018
15,537,004

Tan Tien Packaging Joint Stock Company(*)
10,033,198
10,602,848

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*)
1,422,238
1,502,988

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
112,342,212
113,363,598

(*) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 이루어졌으며, 합병기일인 2025년 12월 31일 현재 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company가 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 합병하였습니다. 합병 전부터 인식된 영업권은 해당 영업권이 속하던 현금창출단위 기준으로 구분하여 계속 표시하였습니다.2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
13.36%
0.00%
15.36%
0.00%

Tan Tien Packaging Joint Stock Company(*4)
15.11%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,801
(1,672)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,990)
3,221

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,486
(1,383)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,266)
3,516

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(263)

할인율
0.5% 증가/감소
(454)
495

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,206)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
토지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

취득(신규 및 갱신계약)
1,229,777
2,550,098
340,171
4,120,046

감가상각
(765,642)
(1,786,898)
(725,120)
(3,277,660)

제각(중도해지)
-
(131,185)
-
(131,185)

외화환산
(826,337)
-
-
(826,337)

기말금액
15,001,516
4,116,243
1,930,470
21,048,229

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,259)
(2,897,632)

제각(중도해지)
-
(217,183)
(156,355)
(373,538)

외화환산
1,209,574
11,695
-
1,221,269

기말금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,932,034천원(전기: 1,690,125천원), 판매비와관리비로 1,345,625천원(전기: 1,207,505천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
-
3,270,150
2,285,628
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
1,241,583
2,302,577
358,941
3,903,101

이자비용
7,270
141,649
133,658
282,577

지급
(231,369)
(1,643,389)
(844,638)
(2,719,396)

제각(중도해지)
-
(163,604)
-
(163,604)

외화환산
(1,998)
-
-
(1,998)

기말금액
1,015,486
3,907,383
1,933,589
6,856,458

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,726
346,431

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,004)
(159,403)
(186,407)

외화환산
(190,526)
-
(190,526)

기말금액
3,270,150
2,285,628
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비

사용권자산의 상각
3,277,660
2,897,632

순금융원가

리스부채 이자비용
282,578
346,431

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 6,461,414천원 및 5,980,038천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무(*)
100,548,048
116,047,779

미지급금
50,739,968
49,062,227

미지급비용
22,595,352
20,636,819

보증금
344,959
344,959

소 계
174,228,327
186,091,784

비유동:

미지급금
14,839
15,681

합 계
174,243,166
186,107,465

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결기업은 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

연결현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌 것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 연결기업이 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 연결현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

예수금
782,902
975,271

합 계
1,915,836
2,743,199

19. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,275,533
64,442,437

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 합계
(8,704,461)
(3,343,847)

확정급여제도의 자산 인식액(*)
(8,998,365)
(3,662,644)

확정급여제도의 부채 인식액(*)
293,904
318,797

(*) 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,442,437
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,847)
(6,692,283)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익):

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,380
-
-
(390,371)
4,657,380

인구통계적 가정
-
1,003
-
-
-
1,003

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,380
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,614

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,570,827)
(8,795,575)
7,504,151
7,924,208
(2,066,676)
(871,367)

관계사전입액(전출액)
31,461
496,621
(168,010)
(643,804)
(136,549)
(147,183)

기타
(17,114)
26,370
-
-
(17,114)
26,370

소 계
(9,556,480)
(8,272,584)
3,831,356
(119,596)
(5,725,124)
(8,392,180)

기말잔액
64,275,533
64,442,437
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,704,461)
(3,343,847)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
-
-
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,174,496,852
1,146,961,466

상품매출
153,430,842
147,656,481

용역매출
6,854,018
5,696,905

기타매출
37,848,100
33,734,706

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,365,775,794
1,328,352,653

기간에 걸쳐 이전
6,854,018
5,696,905

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,372,874,325
1,334,257,032

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,688,886천원(전기: 702,410천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
18,121,246
16,296,992

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,445,250
2,153,226

여비교통비
1,202,050
1,062,999

통신비
332,560
269,027

지급수수료
9,049,301
7,383,140

판매수수료
1,056,052
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
85,594
82,730

교육훈련비
252,154
189,984

세금과공과
505,324
532,036

임차료
214,572
182,330

감가상각비
358,603
520,910

무형자산상각비
4,051,098
4,428,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
11,741
7,910

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
27,322,056
26,414,721

매출채권손상차손(환입)
(68,886)
(460,590)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,947

포장비
46,956
42,274

품질보증비
1,164,088
361,666

잡비
92,190
48,069

합 계
82,961,249
76,060,781

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
12,128,214
(7,888,145)

원재료의 사용
641,926,937
622,306,121

상품의 매입
135,694,037
128,446,095

소모품비
31,680,845
26,347,224

외주가공비
31,068,476
27,600,061

종업원급여
169,661,696
163,419,474

감가상각비와 무형자산상각비
92,232,966
90,157,390

운반비
37,077,798
37,327,973

지급수수료
32,268,959
30,938,001

수도광열비
89,029,759
91,468,391

기타
33,948,963
32,229,889

합 계
1,306,718,650
1,242,352,474

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,252,996
5,553,880

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
13,563,463
5,797,274

금융원가:

이자비용
(19,213,490)
(21,849,089)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,456,584)
(21,849,089)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
5,252,996
5,553,880

손상차손환입
68,886
448,110

외환차익
4,814,620
5,806,234

외환차손
(4,642,181)
(1,834,649)

외화환산이익
615,618
2,900,339

외화환산손실
(645,411)
(74,769)

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,930,913)
(21,504,899)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,998)
(379,649)

합 계

(6,279,435)
(9,259,803)

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,185,351
6,263,582

외화환산이익
695,746
2,935,547

염가매수차익
2,019,166
-

유형자산처분이익
191,137
224,722

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,526
113,684

합 계
8,182,986
9,537,535

기타비용:

외환차손
(5,879,463)
(2,744,999)

외화환산손실
(739,409)
(454,418)

유형자산처분손실
(17,693)
(565,813)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타채권손상차손
-
(12,480)

기타수수료
(124,300)
(169,331)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(42,919)
(424,780)

합 계
(6,832,588)
(4,401,056)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금

(1) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(1,080,450)
(6,759,196)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
157,237,704
156,979,057

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

해외사업장 외화환산차이
16,121,779
22,388,141

합 계
171,939,214
172,268,183

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
436,363,767
411,682,545

합 계
462,817,864
435,501,016

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
53,673,113,010
72,413,981,495

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(484,429,377)
(653,617,654)

보통주귀속당기순이익
53,175,478,083
71,747,158,291

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
1,834
2,475

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
1,884
2,525

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
484,429,377
653,617,654

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주의 유통주식수에 대한 변동은 없습니다.

(4) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
17,540,260
17,601,150

전기법인세의 조정사항
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
16,504,351
14,669,374

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,298,836)
(4,069,317)

총이연법인세
(5,298,836)
(4,069,317)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
64,930,446
83,114,898

적용세율에 따른 세부담액
17,017,466
23,438,438

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
145,587
(742,364)

조정사항 합계
(5,811,951)
(12,838,381)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

가중평균법인세율
26.21%
28.20%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세부채와 자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(36,419,731)
(32,999,037)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(40,146,118)
(36,279,373)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

47,805,940
47,226,013

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

96,416
598,894

합 계
47,902,356
47,824,907

이연법인세부채(자산) 순액

7,756,238
11,545,534

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,721,832
473,603
-
3,195,436

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

무형자산
7,344,930
(736,777)
-
6,608,152

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

외화환산손익
521,310
(530,360)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,804)
160,599
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,478)
(2,201,899)
-
(8,640,377)

장기종업원급여
(687,353)
32,642
-
(654,711)

정부보조금
(3,822,420)
(193,078)
-
(4,015,498)

일시상각충당금
3,847,818
175,150
-
4,022,968

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

기타
172,012
(1,109,786)
-
(937,775)

합 계
11,545,534
(5,298,836)
1,509,540
7,756,238

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,395,192
326,640
-
2,721,832

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,730
256,234
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

무형자산
8,272,205
(927,275)
-
7,344,930

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(49,783)
571,093
-
521,310

미지급비용
(1,528,594)
(73,210)
-
(1,601,804)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,182)
(1,731,296)
-
(6,438,478)

장기종업원급여
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,300
-
3,847,818

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

기타
755,409
(583,397)
-
172,012

합 계
16,712,650
(4,069,317)
(1,097,799)
11,545,534

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)가 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,342,335
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(36,957)
-

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
-
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합,비아이디씨(주)

기 타(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 (주)동원와인플러스는 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*5) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*8) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500

기 타
StarKist Co.
94,970,543
-
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652

(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
5,674,934
-
-
-

동원건설산업㈜
-
97,648
10,450
552,600

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-

합 계
266,631,299
6,819,990
40,185,435
8,623,077

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,343,118
2,393,558
-

관계기업
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)(*1)
8,370
2,291
525
-
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*2)
111,243
-
14,382
-
-

합 계
275,673,189
8,739,769
39,945,518
5,303,794
711,692

(*1) 해당 금액은 (주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 전기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
6,492,577
-
-
-
6,500,335
-
-
-

Societe de Conserverieen Afrique S.A
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
24,570,722
2,750,892
55,384
8,731,851
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)
배당금수령
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)

지배기업
동원산업(주)
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
비아이디씨(주)
-
-
-
188,000
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

기 타
Starkis Co.
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 및 전기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,934,364
4,540,035

퇴직급여
687,829
525,048

합 계
6,622,193
5,065,083

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37참조).(7) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
158,748,113
-
-
-
-
158,748,113

장단기매출채권및기타채권
245,987,166
-
-
-
-
245,987,166

장단기금융상품
11,744,000
-
-
-
-
11,744,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
416,479,279
8,382
26,648,113
-
-
443,135,774

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
174,243,166
-
174,243,166

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

리스부채
-
-
-
-
6,856,458
6,856,458

합 계
-
-
-
638,868,119
6,856,458
645,724,577

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
242,905,332
-
-
-
-
242,905,332

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
403,842,416
8,382
30,428,454
-
-
434,279,252

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
186,107,465
-
186,107,465

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
680,588,180
5,555,778
686,143,958

35. 공정가치측정

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
26,648,113
26,648,113
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다. (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

37. 담보로 제공된 자산(1) 연결기업은 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결기업은 전기에 발행한 사모사채와 관련하여 180백만원의 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
6,439,863
98,959,663

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성 대체
150,000,000
60,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
40,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,436,819)
-
3,737,499
6,856,458

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,729,868)
26,729,868
-
-

합 계
500,381,452
70,000,000
(129,166,687)
26,729,868
3,881,737
471,826,370

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채(유동성포함)
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,972,819
-
(2,009,974)
-
2,592,933
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(18,126,846)
18,126,846
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,955,220)
18,126,846
2,882,246
500,381,452

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
158,748,113
132,235,277

단기금융상품
11,739,000
28,696,807

매출채권및기타채권(유동)
242,913,336
239,185,538

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,073,830
3,719,794

당기손익-공정가치측정 채무상품
14,883,861
30,423,394

금융보증계약(*2)
29,342,000
29,342,000

합 계
460,705,140
463,607,810

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.(*2) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

당기말:

매입채무및기타채무
174,243,166
174,243,166
173,883,368
344,959
14,839
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금
60,000,000
60,814,992
20,549,260
40,265,732
-
-

사채
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

리스부채
6,856,458
7,428,713
666,342
1,950,386
4,811,986
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
186,107,465
186,107,464
185,746,824
344,959
15,681
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,432
20,224,262
-

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,428,442
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,056,997
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
34,691,433
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
49,706,266
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(158,748,113)
(132,235,277)

순부채
305,876,840
362,245,438

자본:

자본 총계
862,644,281
836,434,544

순부채비율
35.46%
43.31%

40. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,481

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
994,305,809
1,011,595,818

해외
378,568,516
322,661,214

합계
1,372,874,325
1,334,257,032

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,34,39
150,940,631,920
121,374,274,808

매출채권및기타채권
7,34,39
223,309,084,108
223,705,431,197

재고자산
8
155,629,459,859
163,890,571,097

기타자산
9
2,401,687,823
3,154,357,462

유동자산 합계

532,280,863,710
512,124,634,564

비유동자산

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,34,39
3,066,579,607
3,712,333,794

종속기업투자 및 관계기업투자
11
130,848,585,458
132,271,735,981

유형자산
12
641,471,254,980
665,261,787,831

무형자산
13
36,482,588,778
39,408,852,463

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

사용권자산
16
6,046,712,836
5,799,648,036

비유동자산 합계

944,450,934,871
971,434,191,525

자산총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,34,39
147,802,849,268
158,477,440,664

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

8,829,736,582
11,623,258,507

리스부채
16,34,39
2,143,132,174
1,476,671,858

기타부채
18
1,778,897,896
2,632,573,965

유동부채 합계

490,449,889,788
424,187,302,624

비유동부채

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

이연법인세부채
32
5,206,320,272
8,193,619,892

리스부채
16,34,39
3,697,839,319
4,079,106,042

비유동부채 합계

146,751,511,249
260,049,194,361

부채 총계

637,201,401,037
684,236,496,985

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
237,266,197,091
231,587,450,814

이익잉여금
30
374,935,626,851
340,406,304,688

자본 총계

839,530,397,544
799,322,329,104

부채 및 자본 총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22,40
1,265,531,143,432
1,230,143,977,287

제품매출

1,064,190,877,402
1,033,337,293,316

상품매출

154,572,731,372
155,194,889,309

용역매출

9,494,810,809
8,553,088,913

기타매출

37,272,723,849
33,058,705,749

매출원가
24
(1,134,825,891,671)
(1,080,699,091,753)

제품매출원가

(985,750,360,118)
(933,375,440,173)

상품매출원가

(137,548,010,620)
(138,948,242,563)

용역매출원가

(9,080,301,717)
(8,156,349,870)

기타매출원가

(2,447,219,216)
(219,059,147)

매출총이익

130,705,251,761
149,444,885,534

판매비와관리비
23,24
(75,007,479,271)
(68,278,984,543)

영업이익

55,697,772,490
81,165,900,991

영업외손익

15,357,943,356
14,617,337,949

금융수익
25
36,806,060,145
34,385,132,922

금융원가
25
(19,054,957,088)
(21,441,633,374)

기타수익
26
5,898,973,898
9,102,481,717

기타비용
26
(8,292,133,599)
(7,428,643,316)

법인세비용차감전순이익

71,055,715,846
95,783,238,940

법인세비용
32
(10,170,128,883)
(9,268,776,493)

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,678,746,277
(4,129,435,367)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,678,746,277
(4,129,435,367)

총포괄이익

66,564,333,240
82,385,027,080

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,081
2,957

우선주 기본및희석주당이익

2,131
3,007

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2024년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

2025년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
60,885,586,963
60,885,586,963

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

총포괄손익
-
-
5,678,746,277
60,885,586,963
66,564,333,240

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

2025년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,266,197,091
374,935,626,851
839,530,397,544

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

조정:

법인세비용
32
10,170,128,883
9,268,776,493

이자비용
25
18,811,863,172
21,441,633,374

이자수익
25
(4,183,348,346)
(3,673,522,842)

배당금수익
25
(24,312,244,432)
(30,468,216,410)

유형자산감가상각비
12
79,635,366,631
77,722,038,693

무형자산상각비
13
3,495,558,138
3,471,021,974

사용권자산상각비
16
2,512,018,693
2,357,950,056

재고자산평가손실환입
8
2,845,715,345
(1,297,797,016)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여
19
1,493,264,973
727,242,302

매출채권손상차손환입
7
(65,564,854)
(386,336,311)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

외화환산손실
26
738,225,551
452,752,940

외화환산이익
26
(695,140,412)
(2,935,179,993)

유형자산처분손실
26
1,443,470
355,949,472

유형자산처분이익
26
(165,021,326)
(141,486,256)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익
26
(9,059,974)
-

종속기업투자주식손상차손
11
1,563,150,523
3,777,107,259

무형자산손상차손
26
10,163,585
-

단기금융상품처분손실
25
2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
25
(8,274,652,260)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
25
240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

잡이익

(42,587,263)
(58,511,063)

운전자본의 변동:

매출채권

7,582,181,214
8,031,582,840

기타채권

(6,856,609,591)
387,381,741

재고자산

5,415,395,893
1,198,915,352

기타유동자산

756,232,144
658,262,158

매입채무

(14,887,128,006)
(44,166,234,256)

기타채무

6,105,297,121
11,651,435,094

기타유동부채

(853,676,069)
1,870,328,766

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

145,286,458,417
145,341,118,120

법인세의 납부

(17,460,490,550)
(3,899,444,570)

영업활동으로 인한 순현금흐름

127,825,967,867
141,441,673,550

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,831,399,177
3,089,367,999

배당금의 수취

24,312,244,432
30,468,216,410

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

단기금융상품의 증가

(27,640,000)
(20,000,000,000)

단기금융상품의 감소

25,348,644
20,000,000,000

유형자산의 취득
12
(65,529,896,839)
(73,881,221,431)

유형자산의 처분
12
1,469,212,353
1,018,850,256

무형자산의 취득
13
(527,698,709)
(1,192,776,780)

무형자산의 처분
13
159,090,909
300,000,000

임차보증금의 증가

(207,468,000)
(698,000,000)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

관계기업의 취득
11
(140,000,000)
(1,470,000,000)

국고보조금의 증가
12
3,944,905,000
744,100,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(20,739,497,273)
(41,270,463,546)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(18,903,320,252)
(21,190,340,183)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

배당금의 지급
28
(26,356,264,800)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(2,212,720,114)
(1,984,940,913)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(77,472,305,166)
(45,741,722,446)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(47,808,316)
974,821,154

현금및현금성자산의 증가

29,566,357,112
55,404,308,712

기초 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

기말 현금및현금성자산

150,940,631,920
121,374,274,808

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제46 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제45 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조).

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.2 1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
10년

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.21 수익인식

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.4 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산 및 종속기업 투자주식에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
150,940,632
121,374,275

합 계
150,940,632
121,374,275

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
212,874,318
-
220,376,193
-

미수금
8,693,211
-
2,473,272
-

미수수익
446,608
-
356,931
-

보증금
1,294,947
3,066,580
499,035
3,712,334

합 계
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
225,962,811
3,231,629
226,605,759
3,877,383

대손충당금:

- 매출채권
(2,589,998)
-
(2,763,493)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(165,049)

대손충당금 합계
(2,653,727)
(165,049)
(2,900,328)
(165,049)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,763,493
301,884

제각
(107,930)
(73,106)

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
-

기말금액
2,589,998
228,778

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,193,872
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,582)

매출채권손상차손(환입)
(386,337)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기말금액
2,763,493
301,884

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
2.83%
32.08%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

210,805,182
2,003,869
189,118
2,192,987
2,466,147
215,464,316

손실충당금

6,521
56,652
60,678
117,330
2,466,147
2,589,998

전기말

기대 손실률

0.00%
0.68%
34.93%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금

8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
80,710,822
(5,647,433)
75,063,389
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092

상품
1,137,951
(34,010)
1,103,941
1,477,528
(25,900)
1,451,628

재공품
23,328,892
(379,265)
22,949,627
23,238,590
(101,371)
23,137,219

원부재료
41,857,458
(199,532)
41,657,926
36,838,737
(230,922)
36,607,815

저장품
18,348,399
(4,578,487)
13,769,912
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851

미착품
1,084,665
-
1,084,665
3,043,966
-
3,043,966

합 계
166,468,187
(10,838,727)
155,629,460
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 721,205백만원 (전기: 684,504백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,845,715
(1,297,797)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
819,024
2,804,796

선급비용
483,662
349,561

선급제세
1,099,002
-

합 계
2,401,688
3,154,357

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성 없는 채무상품(*1):
14,883,861
30,423,394

시장성 있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성 없는 지분상품:
5,060
5,060

(*1) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 일부는 당사가 발행한 사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien PackagingJoint Stock Company(*1)
베트남
포장재 제조
90.03%
96,464,593
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited(*2)
베트남
포장재 제조
-
-
100.00%
13,508,287

합 계

123,568,585

125,131,736

(*1) Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 98.92%입니다.(*2) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 발생함에 따라, 합병기일인 12월 31일 현재 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 종속기업투자주식 장부금액은 Tan Tien Packaging Joint Stock Company로 승계하여 반영하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,280,000
70.00%
7,140,000

합계

7,280,000

7,140,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손을 당기 1,563,151천원, 전기 3,777,107천원을 인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Packaging Joint Stock Company (*1)
15.11%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,466
(1,366)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,223)
3,470

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(262)

할인율
0.5% 증가/감소
(453)
496

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

취득금액
42,668
51,653
652,000
21,535,754
3,242,805
35,367,466
60,892,346

처분금액
-
-
(110)
(3,411,716)
(1,158,898)
(589,494)
(5,160,218)

대체(*1)
-
-
-
4,325,681
282,586
(4,894,214)
(285,947)

기타
(108,111)
(39,875)
-
-
-
(4,722,970)
(4,870,956)

기말금액
171,007,105
167,764,235
68,654,785
752,351,024
43,956,406
67,052,765
1,270,786,320

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
-
108
3,349,939
1,145,059
-
4,495,106

감가상각비
-
(4,464,235)
(3,554,095)
(66,713,984)
(4,903,052)
-
(79,635,366)

기타
-
-
-
(1,369)
(2,194)
4,722,970
4,719,407

기말금액
(5,812,903)
(50,819,112)
(28,460,020)
(508,280,616)
(35,769,914)
(172,500)
(629,315,065)

장부금액:

기초금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

기말금액
165,194,202
116,945,123
40,194,765
244,070,408
8,186,492
66,880,265
641,471,255

(*1) 당기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,585
1,173,995,256

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,304,576
1,930,758
23,237,854
60,978,018

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
(21,500)
(14,066,738)

대체(*1)
-
21,851,298
8,721,767
67,634,539
97,858
(98,921,710)
(616,248)

기타
-
-
-
(75,941)
-
(3,252)
(79,193)

기말금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,043
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,902

감가상각비
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

대체(*1)
-
(749,236)
(506,172)
(4,679,192)
-
5,934,600
-

기타
-
-
-
81,327
2,347
-
83,674

기말금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,515
685,235,512

기말금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.(2) 유형자산 감가상각비 중 76,780,969원(전기: 74,417,882천원)은 매출원가, 2,854,397천원(전기: 3,304,157천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 구축물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 3,246,560천원(전기: 19,569,664천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

취득금액
-
1,731
76,947
-
-
-
364,865
443,543

처분금액
-
-
-
-
-
-
(150,031)
(150,031)

대체(*)
-
35,453
250,494
-
-
-
-
285,947

기말금액
12,217,519
3,202,286
17,090,394
438,675
50,058,618
2,784,757
1,908,337
87,700,586

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

상각
-
(11,620)
(1,709,601)
-
(1,745,862)
(28,475)
-
(3,495,558)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기말금액
(12,217,519)
(3,117,102)
(14,351,972)
-
(18,743,099)
(2,632,886)
(155,419)
(51,217,997)

장부금액:

기초금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

기말금액
-
85,184
2,738,422
438,675
31,315,519
151,871
1,752,918
36,482,589

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
15,377,545
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,155
85,530,371

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

대체(*)
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,095,871)
(10,955,298)
-
(15,251,375)
(2,575,935)
(145,255)
(44,241,253)

상각
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

장부금액:

기초금액
-
69,231
4,422,247
438,675
34,807,243
208,822
1,342,900
41,289,118

기말금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,460,501천원(전기: 1,478,707천원)은 매출원가, 2,035,057천원(전기: 1,992,315천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 당기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 전기 분은 당기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

수지 및 인쇄 부문(*2)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

2차전지 CAN 부문(*3)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*2) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*3) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,206)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
토 지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

취득(신규 및 갱신계약)
2,550,098
340,171
2,890,269

감가상각비
(1,786,898)
(725,121)
(2,512,019)

제각(중도해지)
(131,185)
-
(131,185)

기말금액
4,116,242
1,930,471
6,046,713

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

상기 감가상각비 중 1,166,393천원(전기: 1,150,444천원)은 매출원가, 1,345,626천원(전기: 1,207,506천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
2,302,577
358,941
2,661,518

이자비용
141,649
133,658
275,307

지급
(1,643,389)
(844,639)
(2,488,028)

제각(중도해지)
(163,604)
-
(163,604)

기말금액
3,907,382
1,933,589
5,840,971

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,727
344,191

지급
(1,605,046)
(724,086)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,512,019
2,357,950

순금융원가

리스부채 이자비용
275,307
344,191

(4) 리스총현금유출액은 당기 6,230,046천원(전기 5,952,765천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*)
89,071,810
104,012,229

미지급금
37,562,224
35,249,599

미지급비용
20,823,856
18,870,654

보증금
344,959
344,959

합 계
147,802,849
158,477,441

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 당사가 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

예수금
654,682
872,849

합 계
1,778,898
2,632,574

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
63,981,629
64,123,640

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(8,998,365)
(3,662,644)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,123,640
58,533,924
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,224)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익):

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,381
-
-
(390,371)
4,657,381

인구통계적 가정
-
1,004
-
-
-
1,004

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,381
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,615

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,563,048)
(8,771,062)
7,504,151
7,924,209
(2,058,897)
(846,853)

관계회사 전입액
307,880
774,891
(368,163)
(733,592)
(60,283)
41,299

관계회사 전출액
(276,419)
(278,270)
200,153
89,787
(76,266)
(188,483)

소 계
(9,531,587)
(8,274,441)
3,831,356
(119,596)
(5,700,231)
(8,394,037)

기말잔액
63,981,629
64,123,640
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,998,365)
(3,662,644)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
-
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,064,190,877
1,033,337,293

상품매출
154,572,731
155,194,889

용역매출
9,494,811
8,553,089

기타매출
37,028,211
32,851,232

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,255,791,819
1,221,383,414

기간에 걸쳐 이전
9,494,811
8,553,089

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,265,531,143
1,230,143,977

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,680,683천원(전기:673,180천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
14,833,337
13,389,468

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,442,368
2,144,115

여비교통비
1,198,623
1,062,182

통신비
332,560
269,027

지급수수료
8,942,406
7,244,466

판매수수료
1,040,522
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
70,119
68,180

교육훈련비
252,154
189,983

세금과공과
499,786
528,571

임차료
214,282
181,773

감가상각비
265,999
425,788

무형자산상각비
1,984,431
1,948,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
4,770
850

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
25,108,299
24,305,894

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
(386,336)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,948

품질보증비
1,164,088
361,666

합 계
75,007,479
68,278,985

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
11,032,981
(3,586,778)

원재료의 사용
573,479,071
552,503,552

상품의 매입
136,693,204
135,586,939

소모품비
31,680,845
26,332,674

외주가공비
31,068,475
27,600,061

종업원급여
155,615,073
149,836,763

감가상각비와 무형자산상각비
85,642,942
83,551,011

운반비
34,507,650
34,945,565

지급수수료
32,089,723
30,706,007

수도광열비
87,353,044
89,327,193

기타
30,670,363
22,175,089

합 계
1,209,833,371
1,148,978,076

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
4,183,348
3,673,523

배당금수익
24,312,245
30,468,216

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
36,806,060
34,385,133

금융원가:

이자비용
(18,811,863)
(21,441,633)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,054,957)
(21,441,633)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
4,183,348
3,673,523

손상차손환입
65,565
373,856

외환차익
4,576,598
5,469,021

외환차손
(4,578,176)
(1,732,216)

외화환산이익
615,013
2,899,972

외화환산손실
(644,228)
(73,104)

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,536,556)
(21,097,443)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,997)
(379,649)

합 계
(7,131,485)
(11,040,440)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
4,947,328
5,926,370

외화환산이익
695,141
2,935,180

유형자산처분이익
165,021
141,486

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,424
99,446

합 계
5,898,974
9,102,482

기타비용:

외환차손
(5,815,458)
(2,642,567)

외화환산손실
(738,226)
(452,753)

종속기업투자주식손상차손
(1,563,151)
(3,777,107)

기타채권손상차손
-
(12,480)

유형자산처분손실
(1,443)
(355,949)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타수수료
(124,300)
(155,581)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(20,752)
(2,971)

합 계
(8,292,134)
(7,428,643)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금(1) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
943,025
(4,735,721)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
237,266,197
231,587,451

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

합 계
374,935,627
340,406,305

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2026년 3월 26일
처분확정일: 2025년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

전기이월미처분잉여금
297,264,749
230,073,372

중간배당이익준비금
(878,982)
-

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주300원(6%),우선주350원(7%))
(8,789,823)
-

당기순이익
60,885,587
86,514,462

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%)) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
329,158,445
297,264,749

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
60,885,586,963
86,514,462,447

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(549,541,944)
(780,913,572)

보통주귀속당기순이익
60,322,839,469
85,720,343,325

가중평균유통보통주주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,081
2,957

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
2,131
3,007

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
549,541,944
780,913,572

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주의 유통주식수에 대한 변동은 없습니다.

(4) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
15,702,878
15,821,243

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
14,666,969
12,889,467

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,496,840)
(3,620,691)

총이연법인세
(4,496,840)
(3,620,691)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,055,716
95,783,239

적용세율에 따른 세부담액
15,951,870
21,830,402

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
175,797
(465,609)

조정사항 합계
(5,781,741)
(12,561,626)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

가중평균법인세율
22.45%
22.79%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(33,306,475)
(30,509,176)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(37,032,862)
(33,789,512)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

42,142,766
41,384,238

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

96,416
598,894

합 계
42,239,182
41,983,132

이연법인세부채(자산) 순액

5,206,320
8,193,620

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

장기급여채무
(687,353)
32,642
-
(654,711)

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
6,980,763
(372,611)
-
6,608,152

외화환산손익
521,309
(530,359)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,803)
160,598
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,479)
(2,201,898)
-
(8,640,377)

유형자산재평가이익
804,348
(5,040)
-
799,308

사용수익기부자산
(23,460)
1,848
-
(21,612)

정부보조금
(3,822,420)
(634,437)
-
(4,456,857)

일시상각충당금
3,847,819
616,509
-
4,464,328

건설비용자본화
(654,721)
(164,564)
-
(819,285)

기타
(173,639)
(30,599)
-
(204,238)

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

합 계
8,193,620
(4,496,840)
1,509,540
5,206,320

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,729
256,235
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

장기급여채무
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,353,374
(372,611)
-
6,980,763

외화환산손익
(49,783)
571,092
-
521,309

미지급비용
(1,528,594)
(73,209)
-
(1,601,803)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,183)
(1,731,296)
-
(6,438,479)

유형자산재평가이익
809,388
(5,040)
-
804,348

사용수익기부자산
(25,308)
1,848
-
(23,460)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,301
-
3,847,819

건설비용자본화
(292,459)
(362,262)
-
(654,721)

기타
(176,296)
2,657
-
(173,639)

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

합 계
12,912,110
(3,620,691)
(1,097,799)
8,193,620

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,342,335
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(36,957)
(3,699)

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(33,258)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(36,920)

6년 이상 7년 미만
-
(100,816)

8년 이상
-
-

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업(*1)
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Packaging Joint Stock Company, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Packaging Joint Stock Company에 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 전기 중 (주)동원와인플러스는 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*6) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*8) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*9) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,722,178
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.(*)
-
-
-
-
447,444

기타
(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652
-

StarKist Co.
18,412,985
-
-
-
-

S.C.A.SA
5,674,934
-
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325
-

동원건설산업(주)
-
97,648
10,450
552,600
-

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-
-

합 계
250,795,919
6,819,990
40,185,435
8,623,077
447,444

(*) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
111,243
-
14,382
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
8,370
2,291
525
-
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

합 계
260,246,841
8,739,769
39,939,985
5,303,794
711,692

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
-
2,894,542

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
10,228
-
-
-
3,156,556
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
5,038,417
-
-
-
4,758,508
-
-
-

S.C.A.SA
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스(주)
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
23,126,790
2,750,892
55,384
8,731,851
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
5,730,000
-
-
-
2,778,400
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited(*3)
1,734,209
-
-
-
2,741,763
-
-
-

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
16,848,036
-
-
-
24,948,053
-
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 및 전기 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.(*3) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
5,500,647
4,201,372

퇴직급여
616,066
474,061

합 계
6,116,713
4,675,433

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36, 37참조).(7) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
150,940,632
-
-
-
-
150,940,632

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
226,375,664
-
-
-
-
226,375,664

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
377,321,296
8,382
26,648,113
-
-
403,977,791

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
147,802,849
-
147,802,849

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,840,971
5,840,971

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

합 계
-
-
-
612,427,802
5,840,971
618,268,773

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156
5,555,778
658,513,934

35. 공정가치측정(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
26,648,113
26,648,113
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다. 37. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당사는 전기에 발행한 사모사채와 관련하여 180백만원의 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 자산을 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
4,894,214
98,924,962

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성대체
150,000,000
40,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
60,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,212,720)
-
2,497,913
5,840,971

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,356,265)
26,356,265
-
-

재무활동 관련 총부채
500,381,452
70,000,000
(128,568,985)
26,356,265
2,642,151
470,810,883

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,757,260
-
(1,984,941)
-
2,783,459
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,021
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,372
500,381,452

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
150,940,632
121,374,275

매출채권및기타채권(유동)
223,309,084
223,705,431

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,066,580
3,712,334

당기손익-공정가치측정 채무상품
14,883,861
30,423,394

금융보증계약(*)
29,342,000
29,342,000

합 계
421,547,157
408,562,434

(*) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다. 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.당사는 전기 및 당기 중 공급자금융약정을 체결하였습니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

<당기말>

사채(유동성 포함)
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금(유동성 포함)
60,000,000
60,814,993
20,549,260
40,265,733
-
-

매입채무및기타채무
147,802,849
147,802,849
147,457,890
344,959
-
-

리스부채
5,840,971
6,281,001
607,982
1,775,311
3,897,708
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

<전기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,431
20,224,263
-

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,438,671
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,067,226
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
37,847,989
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
52,862,822
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(150,940,632)
(121,374,275)

순부채
313,684,321
373,106,440

자본:

자본 총계
839,530,398
799,322,329

부채비율
37.36%
46.68%

40. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,480

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
992,135,413
1,003,439,468

해외
273,395,730
226,704,509

합계
1,265,531,143
1,230,143,977

주3) 정정 전

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
1,549,267,748

최고한도액
3,500,000,000

※ 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.
주4) 정정 후

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
2,206,615,038

최고한도액
3,500,000,000

※ 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.

주주총회소집공고

2026 년 3 월 10 일

회 사 명 :
동원시스템즈 주식회사

대 표 이 사 :
조 점 근, 정 용 욱

본 점 소 재 지 :
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100

(전 화) 02-589-4700

(홈페이지)http://dongwonsystems.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원실장
(성 명)원 종 훈

(전 화)02-589-4700

주주총회 소집공고

(제46기 정기)

주주님께

제46기 정기주주총회 소집통지서

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제17조에 의하여 제46기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관 제19조에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 1% 이하 소유 주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.)

1. 일시 : 2026년 3월 26일 (목) 오전 9시

2. 장소 : 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100, 5층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고 외부감사인 선임보고 내부 회계 관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제46기(2025.1.1~2025.12.31.)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 변경의 건 - 제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 2명,사외이사 1명) 제3-1호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 신동만) 제3-2호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 윤성노) 제3-3호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자 박건영) - 제4호 의안 : 감사 선임의 건(1명) 제4-1호 의안: 감사 선임의 건 (후보자 오종환) - 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 - 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지, 공고사항의 비치

상법 제542조의4에 의거, 주주총회 소집통지, 공고사항을 당사의 인터넷 홈페이지 [www.dongwonsystems.com] 에 게재하고, 당사의 본점, 금융위원회,한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하고 있사오니, 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항

당사는 44기 주주총회부터 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간

2026년 3월 16일 오전 9시~ 2026년 3월 25일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)
6. 의결권 대리행사에 관한 사항
의결권 대리행사를 원하시는 경우, 회사 인터넷 홈페이지(www.dongwonsystems.com) 내 소집공고 또는 당사의 의결권대리행사 권유 공시에 게시된 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.※ 위임장 보내실 곳 : 서울특별시 서초구 마방로 68,동원산업빌딩6층, 동원시스템즈 리스크관리팀 주주총회 담당자 앞(우편번호 : 03143)
7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접 행사 : 신분증

- 대리 행사 : 위임장 (주주/대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서)

대리인의 신분증

동 원 시 스 템 즈 주 식 회 사
대 표 이 사 조 점 근, 정 용 욱

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사 등의 성명

사내이사 조점근 (출석률: 100%)
사내이사 서범원 (출석률: 100%)
사외이사 김우승 (출석률: 50%)
사내이사 정용욱 (출석률: 100%)
사외이사 정경민 (출석률: 100%)

찬 반 여 부

1회
2025.02.11
제 45기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
해당없음
해당없음

제 45기 현금배당의 결정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

제 45기 현금배당 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

24년 동원시스템즈㈜ 안전보건에 관한 실적보고 및 25년 안전보건에 관한 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

2025년 ESG KPI 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

2025년 환경 경영 지침 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

2회
2025.03.11
2024년 이사회평가 결과 보고의 건
보고
-
-
-
해당없음
해당없음

사내이사 후보 추천의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

사외이사 후보 추천의 건
가결
찬성
찬성
반대
해당없음
해당없음

제45기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

2024년 내부회계 관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
해당없음
해당없음

2024년 내부 회계 관리제도 운영실태 평가 보고의 건
보고
-
-
-
해당없음
해당없음

2025년 ESG관련 투자 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

이사회 운영 규정 개정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

2025년 부패방지 계획 추진의 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

3회
2025.03.25
금융거래약정의 건 (산업운영자금대출 대환의 건)
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

4회
2025.03.26
대표이사 선임의 건
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

이사회 의장 선임의 건
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

미 등기임원 보수한도 승인의 건
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

25년 ESG전략 및 중장기 계획 보고의 건 ('25년 ESG KPI기준)
보고
-
-
불참
-
-

제 31회 무보증 공모 회사채 발행의 건
가결
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

5회
2025.04.10
금융거래약정의 건 (신한은행 대출의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

6회
2025.04.11
2025년 기업가치제고계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

7회
2025.04.30
제46기 1분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-
-

8회
2025.05.26
금융거래약정의 건 (산업운영자금대출 대환의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

금융거래약정의 건 (우리은행 대환의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

9회
2025.05.28
금융거래약정의 건 (하나은행 한도대출 재약정의 건, 하나은행 수입신용장 및 포괄한도 연장의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

10회
2025.06.19
금융거래약정의 건 (산업운영자금대출 대환의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

기채에 관한 건 (수출성장자금대출, 중기)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

11회
2025.06.30
준법지원인 선임의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

지속가능경영보고서 발간의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

12회
2025.07.31
제46기 2분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-
-

13회
2025.08.08
제46기 중간배당 결정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

제46기 중간배당 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

14회
2025.08.14
기채에 관한 건 (수출성장자금대출, 중기)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

15회
2025..09.09
금융거래약정의 건 (산업시설자금대출 기한연장의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

16회
2025.10.13
중국 현지 합작법인 SLAWON(가칭) 설립을 윈한 지분 출자의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성
찬성

17회
2025.11.05
제46기 3분기 재무제표 보고의 건
보고
-
해당없음
해당없음
-
-

18회
2025.11.12
신규시설투자 계획 변경(기간 ·범위) 승인 및 추진경과 보고의 건
가결
찬성
해당없음
해당없음
찬성
찬성

19회
2025.12.23
비계열회사 (주)광동제약 자사주 취득의 건
가결
찬성
해당없음
해당없음
찬성
찬성

20회
2025.12.31
2026년 ㈜동원F&B, 동원로엑스㈜ 상품, 용역거래 예상금액 보고의 건
가결
찬성
해당없음
해당없음
찬성
찬성

‘25년 ESG관련 투자 실적 결과 보고 및 ‘26년 ESG관련 투자 계획 승인의 건
가결
찬성
해당없음
해당없음
찬성
찬성

‘25년 ESG 이중 중대성 평가 결과 보고의 건
보고
-
해당없음
해당없음
-
-

‘25년 리스크관리 체계 승인의 건
가결
찬성
해당없음
해당없음
찬성
반대

‘25년 지역사회 위험성 평가 결과보고의 건
보고
-
해당없음
해당없음
-
-

※ 정용욱 사내이사는 제45기 정기주주총회('25년 03월 26일)를 통해 신규 선임 되었습니다. ※ 정경민 사외이사는 제45기 정기주주총회('25년 03월 26일)를 통해 신규 선임 되었습니다. ※ 김우승 사외이사는 '25년 03월 28일 임기만료로 퇴임하였습니다.※ 서범원 사내이사는 '25년 10월 31일 일신상의 사유로 퇴임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

1) 내부거래위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
조점근 (출석률: 100% )
정경민 (출석률: 100% )

내부거래위원회
사외이사1명 상근이사1명
정경민,조점근
2025.12.31
2026년 ㈜동원F&B, 동원로엑스㈜ 상품, 용역거래 예상금액 보고의 건
가결
찬성
찬성

※ 정경민 사외이사는 제45기 정기주주총회('25년 03월 26일)를 통해 신규 선임 되었습니다.

2) 지속가능경영위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
김우승 (출석률:100%)
서범원 (출석률:100%)
정경민 (출석률: 100% )
정용욱 (출석률: 100%)

지속가능경영위원회
사외이사1명 상근이사1명
김우승,서범원
2025.02.07
2025년 ESG KPI 설정의 건
보고
-
-
해당없음
해당없음

2025.03.07
2025년 ESG관련 투자 계획 보고의 건
보고
-
-
해당없음
해당없음

사외이사1명 상근이사2명
정경민, 서범원, 정용욱
2025.06.27
지속가능경영보고서 발간의 건
가결
해당없음
찬성
찬성
찬성

사외이사1명 상근이사1명
정경민, 정용욱
2025.12.31
‘25년 ESG관련 투자 실적 결과 보고 및 ‘26년 ESG관련 투자 계획 승인의 건
가결
해당없음
해당없음
찬성
찬성

‘25년 ESG 이중 중대성 평가 결과 보고의 건
보고
해당없음
해당없음
-
-

※ 김우승 사외이사는 '25년 03월 28일 임기만료로 퇴임하였습니다.※ 정경민 사외이사는 제45기 정기주주총회('25년 03월 26일)를 통해 신규 선임 되었습니다. ※ 정용욱 사내이사는 제45기 정기주주총회('25년 03월 26일)를 통해 신규 선임 되었습니다. ※ 서범원 사내이사는 '25년 10월 31일 일신상의 사유로 퇴임하였습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,500,000,000
37,800,000
37,800,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

포장재 산업은 완성품이 아니라 부분품으로서 식품산업의 성장과 더불어 발전하였으며 최근에는 생활용품, 뷰티용품, 의약품, 산업용품 포장재까지 그 용도가 확대되고 있습니다. 또한, 생산, 유통, 소비에 있어 필수 불가결한 요소로써 포장재의 역할은 날로 증가하고 있습니다.

알루미늄은 열전도성, 가공성, 방습성 등의 특성으로 전기, 전자 및 자동차산업에 식품, 제과, 연초 등의 포장재산업에 이르기까지 광범위하게 사용되는 소재로서 공조기 및 열교환기의 핀재, 통신용 케이블의 피복용, 담배용 은박지, 제과포장재, 제약포장재 등 다방면에서 사용되고 있습니다. 또한, PC, 노트북, 스마트폰, 태블릿 PC, 전기자동차, 산업계 에너지저장장치(ESS)에 이르기까지 2차 전지 시장의 가파른 확장세에 발맞추어 양극박 생산설비 증설을 완료하고, 관련 R&D 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 알루미늄박 산업은 기술축적과 대규모의 시설투자를 필요로 하는 장치산업으로 진입장벽이 높은 편이며, 최종소비재가 아닌 중간재로서 소득수준이 향상됨에 따라 그 사용량이 증가되고 있습니다. 특히 2차전지 양극박 소재 수요가 증가 함에 따라 당사를 포함하여 동종업계는 생산설비 증설에 많은 투자를 진행하고 있습니다. 유리병 사업은 초기투자비가 많이 요구되는 장치산업으로 신규업체의 진입장벽이 높은 산업입니다. 유리사업의 원재료인 규사, 소다회는 대부분 수입하여 조달하고 있으며, 석회석 등은 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다. 음료CAN의 주 원재료인 Aluminum은 Global업체를 통하여 수입하여 사용하고 있으며, PET의 주 원재료인 Resin은 대부분 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 종합패키징 및 첨단소재전문기업으로서 연포장재, 알루미늄박, 성형용기, 식품용, 음료용 CAN, E.O.E, 페트병, 유리병 등 대부분의 포장재와 더불어 2차전지용 알루미늄 양극박 및 배터리용 원형캔을 생산하고 있습니다. 이와 더불어 교육 훈련된 전문인력, 첨단 생산 및 검사설비, 고객지원시스템을 통해 축적된 좋은 품질로 미국, 캐나다 등 북미 및 남미, 유럽, 동남아시아, 아프리카 등 세계 전역으로 당사의 포장재가 수출되고 있습니다. 덧붙여 당사는 기업부설연구소를 통해 생활용품에서 의약품 포장에 이르기까지 다양한 포장재 개발에 앞장서고 있으며, 2차전지용 부품소재 및 친환경 소재 등 차세대 포장재 개발에도 박차를 가하고 있습니다.

국내 최초로 식관용 DRD 캔을 개발하였고, E.O.E를 국내 생산하여 수입 대체를 하였을 뿐만 아니라 이를 수출 상품으로 육성 하였습니다. 이러한 수출 노력에 힘입어 2017년에는 무역협회로부터 '수출 1억불의 탑’을 수상한 데 이어, 2022년에는 '수출 2억불의 탑'을 수상한 바 있으며, ISO 9001, ISO 14001, ISO 22000, FSC 인증, 녹색제품 친환경인증, USDA 인증 획득 및 클린 사업장을 통해 식품 안전의 첨병이 되고 있습니다. 또한, 소비재에서 자동차 소재, 그리고 2차전지 시장에 이르기까지 그 사업영역을 확대하여 미래 신성장동력을 준비하고 있으며, 포장사업의 시너지를 창출을 위한 안정적인 수익 확보를 위해 더욱 매진하고 있습니다.

또한, 유리병 산업에 국내 최초 진출하여 최고의 기술력을 바탕으로 유리병 산업을 선도하고 있으며, 사업다각화의 일환으로 PET 사업과 CAN사업까지 그 영역을 넓힘으로써 국내 최대의 종합 포장재 회사로 발돋움하였습니다. 또한, 전량 수입에 의존하던 신개념 금속 포장용기인 알루미늄 Bottle Can을 국내 최초로 국산화하여 명실상부한 글로벌 기업으로 발돋움하고 있습니다.

수지사업은 산업용 특수필름을 제조하는 사업으로서 꾸준히 기업부설연구소를 통한 R&D활동과 이를 통해 개발된 신제품들을 매출로 실현시키고 있습니다. 국내 최초로 LCD 공정용 보호필름에 성공함으로써 산업용 특수필름 시장 진출의 교두보를 마련한바 있으며, 현재까지도 자가점착필름관련 최고의 기술력과 연구능력을 보유하고 있습니다. 이제는 이러한 기술력을 바탕으로 수축필름, 하드코팅필름분야까지 지속적으로 영역을 확대해가고 있습니다.인쇄사업은 판지 상자와 상업용 인쇄물을 제조하는 사업으로서 1,970여평의 전 공정 자동화 인쇄공장을 통해 고객의 다양한 요구에 신속하게 대응하고 있습니다. 이러한 기술력과 노하우를 바탕으로 국내 유력기업인 동서식품, 농심, 롯데, 오뚜기, 크라운제과 등의 제품 포장용 판지상자 인쇄물을 생산하여 납품하고 있습니다.덧붙여 당사는'21. 11. 1.를 합병기일로 하여 엠케이씨를 흡수합병한 바 있으며, 이를 통해 2차전지 원형캔 사업에 본격적으로 진출하였습니다. 특히 당사가 주력으로 생산하는 2차전지 부품인 원형CAN의 경우, 생산을 위하여 필요한 금형설계 및 제작, 공구설계 및 제작, 생산공정 설계, 제품 설계, 공정 관리, 품질 관리 및 성능 테스트 등에 필요한 거의 대부분의 기술을 자체적으로 보유하고 있고, 당사는 이러한 기술력을 바탕으로 현재 2차전지 중대형 원형CAN 사업에 진출하기 위하여 최선의 노력을 다하고 있습니다. 향후 2차전지 중대형 원형CAN 시장은 꾸준히 확대가 기대되며, 당사는 2차전지 중대형 원형CAN 시장 진출을 통해 포장재 전문기업을 넘어 첨단소재기업으로 한발짝 도약해 나아갈 예정입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문

품목 및 사업군

연포장재

식음료연포장, 의약용품연포장, 생활용품연포장 등

알루미늄

냉난방기, CAR-FIN, 통신케이블, 변압기, AL-PASTE 등

CAN

참치CAN, E.O.E, 알루미늄CAN, BTC 등

유리병

식음료병, 맥주병, 소주병, 주스병 등

PET

식음료용기, 탄산음료, 과실음료, 이온음료, 커피 용기 등

인쇄

판지상자, 상업용인쇄 등

수지

통기성필름, SLN, 산업용 랩, 원터치필름, TFT-LCD보호필름 등

2차전지
2차전지용 알루미늄 양극박, 원통형 배터리캔, 셀파우치 등

첨단필름
고기능성 필름

2) 시장점유율

타사의 자료확보 어려움과 객관적으로 검증된 자료의 부재로 시장점유율을 생략함.

3) 시장의 특성

포장사업은 종합식품회사인 계열회사를 판매기반으로하여 경쟁력을 높여왔고 현재 국내의 식품사와 비식품사, 다국적기업의 국내외 지사에 판매망을 꾸준히 늘려가고 있어 안정적인 성장세를 향후에도 이어갈 것으로 보입니다. 원자재가 제조원가에서 차지하는 비중이 높은 포장재 사업의 특성 상 원자재가격의 변동리스크를 판가 조정 및 경비절감과 기술혁신을 통해 적극 대응하고 있습니다. 알루미늄박은 최종 소비재가 아닌 중간재를 생산하는 업종이기 때문에 관련 산업과 경기동향에 영향을 받고 있습니다. 위생용필름 시장은 대규모 설비의 장치 산업으로써 기업 성격상 시장진입이 용이하지 않은 장점이 있는 반면 국제 시장에서는 가격경쟁력을 앞세운 중국 및 동남아국가 제품이 위협 요소로 자리 잡고 있습니다. 상기의 가격경쟁력의 상황을 인지하고 회사는 통기성필름 생산라인을 최소화 하는 반면 시장에서 확보된 기술 경쟁력을 바탕으로 향후 웰빙 사업뿐 아니라 산업용 기능성필름에 역점을 둠으로써 국내 최대의 산업용 특수필름 기업으로 발돋움 할 것입니다. 판지상자는 완제품 생산이 아닌 중간재 성격으로 인하여 거래처의 수요에 적기 대응할 수 있는 기술력 확보 및 가격경쟁력을 갖추기 위한 노력이 요구되는 특성을 가지고 있습니다.

유리병, CAN, PET 시장은 음료 및 주류 제조업체와 밀접한 연관이 있으며 전방산업의 경기에 큰 영향을 받고 있습니다. 최근 전방시장의 저칼로리, 제로설탕 헬시플레져 트랜드와 하이볼, 증류주 등 주종의 다양화, 주류음료의 수출활성화로 용기시장도 함께 성장할 것으로 보입니다. 팬데믹 이후 유흥시장 회복, 외부활동 증가로 유리병, CAN 판매가 증가할 것으로 예상하며, 생수시장, 재활용 패트의 성장으로 PET 매출이 지속적인 성장이 유지될 것으로 예상됩니다. 그리고 지속적인 원가절감과 기술혁신과 함께 경량화, 탄소절감 등 ESG활동을 통하여 고객의 니즈를 충족시킬 수 있는 제품력을 확보하는 한편, 다양한 신제품을 개발하여 고객의 매출증대에 기여하며, 고객들과 장기거래계약을 지속하고 있어 안정적인 매출을 유지할 것으로 예상됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

① 2차전지 소재

동원시스템즈는 40여년간의 축적된 종합포장재 사업의 기술력과 노하우를 기반으로 2차전지 소재부품 사업에 진출하여, 차별화된 연구개발역량과 끊임없는 도전으로 지속적인 경쟁력 강화를 이루어가고 있습니다. 현재 동원시스템즈는 2차전지용 알루미늄박과 원통형캔을 개발, 생산, 판매하고 있으며 2차전지 셀파우치의 양산 공급을 통해 제품 포트폴리오 다각화를 추진중에 있습니다. 이를 통해 고객의 다양한 요구를 충족시키며, Total Battery Solution Provider로서의 입지를 공고히 구축하고자 노력하고 있습니다.

알루미늄박은 전기 자동차의 친환경 배터리인 2차전지 내에서 전자가 이동하는 통로의 역할을 하는 핵심 부품으로, 알루미늄을 20㎛(미크론, 1mm의 1/1000) 이하의 박 형태로 매우 얇게 가공해 만들며, 이 과정에서 알루미늄의 두께를 균일하게 유지해야 하기 때문에 최첨단 압연 기술이 필수적입니다. 당사는 양극 집전체로서 성능을 최대로 향상시키기 위한 핵심기술인 물성 제어, 두께 제어, 표면처리 및 공정기술 등에서 제품 차별화 경쟁력을 이끌어 내고 있습니다. 현재 양산/판매중인 양극박은 국내 배터리 제조업체를 통해 IT용, PT용, ESS용, xEV용 배터리에 적용되고 있습니다.

원통형캔은 당사가 보유하고 있는 식/음료캔 고속 제조 기술을 기반으로 하여 캔 금형설계 기술, 딥 드로잉 성형 기술 등으로 고속생산라인을 구축하고 제품 경쟁력을 확보 중입니다. 기존 18650 원통형 배터리 캔 대비 에너지 용량을 30% 이상 늘린 21700 원통형 배터리 캔을 양산중이며, 향후 전기차 업계에서 게임 체인저 역할을 할 것으로 전망되는 4680 원통형 배터리 캔을 개발하고 있으며, 25년 하반기부터 고객사에게 양산 공급이 예정되어 있습니다.

셀파우치는 양극과 음극, 분리막 등의 소재를 돌돌 감은 ‘젤리롤’ 형태의 전극이나 소재를 층층이 쌓은 ‘스태킹’ 형태의 전극을 셀 파우치로 감싼 모양의 형태로

내부 공간 효율이 높아 에너지 보관 밀도가 크다는 장점이 있으며 외관이 단단하지 않아 자유롭게 구부리거나 접을 수 있어 전기차를 비롯한 각종 전자제품의 디자인에 따라 알맞은 모양으로 제작할 수 있는 장점이 있습니다. 고객의 요구사항에 맞는 Spec으로 설계 및 제작이 가능하며, 당사의 연포장 사업의 오래된 기술 노하우를 기반으로 최적의 기술을 구현하여 공급 가능하도록 고객과 개발을 진행하고 있습니다.

2차전지사업은 최고의 품질과 차별화된 서비스를 제공하여 고객 신뢰를 바탕으로 지속 가능한 성장을 추구합니다. 끊임없는 기술 혁신과 고객 중심의 가치를 실현하며 2차전지 산업의 글로벌 리더로 자리 매김 하겠습니다.

② 아셉틱 사업동원시스템즈는 유리병, CAN, PET 등 용기사업 노하우와 기술력을 바탕으로 2019년 아셉틱(Aseptic)사업을 신규로 진출하였습니다.

아셉틱 사업은 기존 PET 용기보다 플라스틱 사용이 감소되어 친환경적이며, 제품의 열노화를 최소화하여 내용물의 열 노출를 최소화하여 내용물의 맛과 향, 영양소 보존, 맛의 균질성이 우수한 장점을 가지고 있습니다. 동원시스템즈는 스마트 공장를 고려한 설계와 최신설비를 도입하여, 제품개발부터 음료생산, 용기포장까지 한 번에 제공할 수 있는 종합솔루션 사업으로 구축하였으며, 청정지역인 강원도 횡성에서 2019년 1호기를 시작으로 2021년 2호기, 2024년 3호기를 추가 증설하며 지속적으로 성장하였습니다. 2024년 3호기 증설시 자동화 창고를 도입하여 고객의 요구에 부합하는 정확하고 안전한 제품 관리를 실현하였습니다. 앞으로도 종합 포장재 사업의 역량을 총동원한 최고의 경쟁력을 갖춘 사업으로 발전시킬 예정입니다.

③ 첨단필름 사업

동원시스템즈 첨단필름 사업은 연포장에 사용되는 고기능성 필름 개발 사업을 추진 하고 있습니다. 연포장에 적용되는 고기능성 필름은 대부분 해외에서 수입하는 필름으로서 해외에 의존하는 고기능성 필름을 당사 보호필름 압출 기술을 적용하여 개발 및 사업화 를 위하여 박차를 가하고 있습니다.

또한 고부가가치의 필름을 중장기적으로 검토하고 있으며, 그 외 다양한 소재를 검토 하고 사업화를 하기 위하여 다방면으로 기술을 개발 하고 있습니다. 첨단소재 사업은 소재 기술을 개발하고 제품에 대한 기술적 혁신을 통하여 동원시스템즈의 발전에 이바지 하고자 합니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제46기(2025.1.1~2025.12.31.)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 항목을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도 재무제표 및 주석 사항은 향후 제출 될 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

596,906,828,228
593,875,438,854

현금및현금성자산
5,34,39
158,748,112,816
132,235,277,138

단기금융상품
5,34,39
11,739,000,000
28,696,806,500

매출채권및기타채권
7,34,39
242,913,335,640
239,185,537,508

재고자산
8
178,806,678,816
188,631,788,273

기타유동자산
9
4,699,700,956
5,126,029,435

비유동자산

933,815,960,594
958,736,793,602

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

비유동기타채권
7,34,39
3,073,830,235
3,719,794,270

관계기업투자주식
11
53,294,178,762
47,395,744,485

유형자산
12
660,712,448,379
686,011,997,881

무형자산
13
42,234,346,852
47,548,534,183

영업권
14
112,342,211,776
113,363,597,565

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
16
21,048,229,037
21,163,365,421

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

기타비유동자산
9
296,260,343
274,684,379

자산 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

부채

유동부채

517,639,684,226
452,442,102,646

매입채무및기타채무
17,34,39
174,228,327,508
186,091,783,096

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

9,270,280,272
12,153,091,055

리스부채
16,34,39
2,329,966,485
1,476,671,858

기타유동부채
18
1,915,836,093
2,743,199,007

비유동부채

150,438,823,812
263,735,585,952

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

순확정급여부채
19
293,903,992
318,796,770

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

리스부채
16,34,39
4,526,491,113
4,079,106,042

기타채무
17,34,39
14,838,970
15,681,475

이연법인세부채
32
7,756,238,079
11,545,533,238

부채 총계

668,078,508,038
716,177,688,598

자본

지배기업 소유주 지분

862,085,652,205
835,097,773,041

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
171,939,214,122
172,268,183,168

이익잉여금
30
462,817,864,481
435,501,016,271

비지배지분

558,628,579
1,336,770,817

자본 총계

862,644,280,784
836,434,543,858

부채 및 자본 총계

1,530,722,788,822
1,552,612,232,456

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22
1,372,874,325,188
1,334,257,031,663

제품매출

1,174,496,852,189
1,146,961,465,695

상품매출

153,430,842,169
147,656,481,135

용역매출

6,854,017,803
5,696,904,624

기타매출

38,092,613,027
33,942,180,209

매출원가
24
(1,223,757,400,983)
(1,166,291,692,835)

제품매출원가

(1,078,350,087,421)
(1,028,832,726,365)

상품매출원가

(136,548,843,028)
(131,807,397,710)

용역매출원가

(6,414,886,282)
(5,436,119,953)

기타매출원가

(2,443,584,252)
(215,448,807)

매출총이익

149,116,924,205
167,965,338,828

판매비와관리비
23,24
(82,961,248,906)
(76,060,781,063)

영업이익

66,155,675,299
91,904,557,765

영업외손익

(1,225,229,321)
(8,789,659,946)

지분법이익
11
3,317,493,900
2,125,677,407

금융수익
25
13,563,462,925
5,797,273,460

금융원가
25
(19,456,584,385)
(21,849,089,033)

기타수익
26
8,182,985,806
9,537,534,579

기타비용
26
(6,832,587,567)
(4,401,056,359)

법인세비용차감전순이익

64,930,445,978
83,114,897,819

법인세비용
32
(11,205,515,256)
(10,600,057,448)

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

법인세비용차감후 기타포괄손익

(590,687,724)
7,995,763,116

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

5,781,926,497
(4,191,866,738)

확정급여부채의 재측정요소
19
5,678,746,277
(4,129,435,367)

지분법자본변동
11
103,180,220
(62,431,371)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

(6,372,614,221)
12,187,629,854

해외사업장 외화환산차이

(6,372,614,221)
12,187,629,854

총포괄이익

53,134,242,998
80,510,603,487

당기순이익의 귀속

53,724,930,722
72,514,840,371

지배기업의 소유주 지분

53,673,113,010
72,413,981,495

비지배지분

51,817,712
100,858,876

당기총포괄이익의 귀속

53,134,242,998
80,510,603,487

지배기업 소유주 지분

53,188,676,871
80,295,440,220

비지배지분

(54,433,873)
215,163,267

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

1,834
2,475

우선주 기본및희석주당이익

1,884
2,525

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2024년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,413,981,495
72,413,981,495
100,858,876
72,514,840,371

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463
-
12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

―지분법자본변동
-
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)

총포괄이익
-
-
7,881,458,725
72,413,981,495
80,295,440,220
215,163,267
80,510,603,487

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

2025년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
53,673,113,010
53,673,113,010
51,817,712
53,724,930,722

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(6,266,362,636)
-
(6,266,362,636)
(106,251,585)
(6,372,614,221)

―지분법자본변동
-
-
103,180,220
-
103,180,220
-
103,180,220

총포괄이익
-
-
(484,436,139)
53,673,113,010
53,188,676,871
(54,433,873)
53,134,242,998

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)
(373,602,964)
(26,729,867,764)

―지배력 변동 없는 자본거래
-
-
155,467,093
-
155,467,093
(350,105,401)
(194,638,308)

소계
-
-
155,467,093
(26,356,264,800)
(26,200,797,707)
(723,708,365)
(26,924,506,072)

2025년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
171,939,214,122
462,817,864,481
862,085,652,205
558,628,579
862,644,280,784

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

53,724,930,722
72,514,840,371

조정:

법인세비용
32
11,205,515,256
10,600,057,448

이자비용
25
19,213,490,469
21,849,089,033

이자수익
25
(5,252,995,558)
(5,553,879,790)

유형자산감가상각비
12
83,375,976,788
81,296,935,381

무형자산상각비
13
5,579,328,789
5,962,823,252

사용권자산감가상각비
16
3,277,659,807
2,897,631,500

매출채권손상차손환입
7
(68,885,959)
(460,589,739)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

재고자산평가손실환입
8
2,844,392,515
(1,332,756,066)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여

1,493,264,973
727,242,302

외화환산손실
26
739,408,738
454,417,707

외화환산이익
26
(695,745,538)
(2,935,546,877)

유형자산처분손실
26
17,692,575
565,813,442

유형자산처분이익
26
(191,137,305)
(224,722,244)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익

(9,059,974)
-

무형자산손상차손

10,163,585
-

단기금융상품처분손실

2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(8,274,652,260)
-

지분법이익
11
(3,317,493,900)
(2,125,677,407)

염가매수차익

(2,019,166,244)
-

잡이익

(42,587,263)
(71,268,876)

운전자본의 변동:

매출채권

2,265,206,269
4,757,804,966

기타채권

(6,612,350,780)
1,286,652,219

재고자산

5,955,157,563
(336,369,810)

기타유동자산

338,800,118
(46,643,033)

기타비유동자산

(36,514,582)
(51,859,035)

매입채무

(14,697,147,173)
(40,789,701,973)

기타채무

6,304,225,586
12,276,981,296

기타유동부채

(822,679,111)
1,825,247,928

순확정급여부채

(7,779,270)
(23,524,519)

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

157,906,917,487
161,644,558,782

법인세의 납부

(19,238,269,633)
(6,096,371,486)

영업활동으로 인한 순현금흐름

138,668,647,854
155,548,187,296

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,901,046,513
4,969,724,945

배당금의 수취

-
187,999,996

단기금융상품의 취득

(16,972,332,500)
(47,055,568,000)

단기금융상품의 처분

32,414,312,644
68,370,521,600

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

국고보조금의 증가
12
3,944,905,000
744,100,000

유형자산의 처분
12
1,432,626,866
1,513,910,620

유형자산의 취득
12
(68,670,876,412)
(75,724,704,798)

무형자산의 처분
13
163,611,271
300,000,000

무형자산의 취득
13
(554,355,113)
(1,206,654,220)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

임차보증금의 증가

(207,090,570)
(698,000,000)

관계기업의 취득
11
(458,593,913)
(1,470,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(32,055,740,454)
(49,717,669,857)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(19,301,368,798)
(21,601,340,671)

배당금의 지급
28
(26,729,867,764)
(18,126,845,796)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

장기차입금의 상환

-
(6,818,400,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

리스부채의 감소

(2,436,818,736)
(2,009,973,769)

비지배지분 매입에 따른 현금유출액

(308,520,315)
-

재무활동으로 인한 순현금흐름

(78,776,575,613)
(53,556,560,236)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,323,496,109)
2,052,894,234

현금및현금성자산의 증가

26,512,835,678
54,326,851,437

기초 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

기말 현금및현금성자산

158,748,112,816
132,235,277,138

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병 하였으며, 2025년 12월 31일자로 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 Tan Tien Packaging Joint Stock Company가 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Packaging JointStock Company(*1,2)
베트남
90.03%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited(*2)
베트남
-
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*3)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 당분기말 98.92% (전기말 97.83%)입니다.(*2) Minh Viet Packaging One Member Company Limited는 Tan Tien Packaging Joint Stock Company와 2025년 12월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(*3) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동

당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
사유
비고

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
흡수합병
제외

당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Packaging Joint Stock Company에 흡수합병됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(4) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,518
1,273
67,245
76,727
9,234
9,774

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
77,192
28,892
48,300
91,339
3,932
4,327

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,241
25
11,216
-
(25)
(15)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,624
157
1,467
-
(30)
(30)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
150
1,535
-
(2)
(1)

(5) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*1)
1.08%

비유동자산
31,815
-
31,815

유동자산
45,377
-
45,377

비유동부채
2,181
-
2,181

유동부채
26,712
-
26,712

순자산
48,300
-
48,300

비지배지분 장부가액
1,048
(489)
559

매출액(*2)
86,867
-
86,867

당기순이익(*2)
3,502
-
3,502

비지배지분당기순이익(*2)
76
(24)
52

영업활동현금흐름(*2)
3,572
-
3,572

투자활동현금흐름(*2)
13,830
-
13,830

재무활동현금흐름(*2)
(18,833)
1,734
(17,099)

환율변동효과(*2)
(152)
-
(152)

현금및현금성자산의 순증감(*2)
(1,583)
1,734
151

(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.(*2) 당기 중 흡수합병한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 금액을 제외한 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산(1) 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결기업이 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조)

2.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.2.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.10 무형자산

영업권은 주석 2.2.1 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
10년

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 2.2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.15 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.16 복합금융상품

연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.20 수익인식

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.3 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.21 리스(1) 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결기업은 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결기업은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결기업 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결기업은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.23 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결기업은 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결기업에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결기업은 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간연결재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결기업의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

요구불예금
158,748,113
132,235,277

합 계
158,748,113
132,235,277

단기금융상품

정기예적금
11,739,000
28,696,807

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
230,046,863
-
233,032,203
-

미수금
11,092,158
546
5,246,675
577

미수수익
446,608
-
372,428
-

보증금
1,327,707
3,073,284
534,232
3,719,217

합 계
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
245,573,144
3,238,880
242,090,706
3,884,844

손상차손:

- 매출채권
(2,596,079)
-
(2,768,333)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(165,050)

손상차손 합계
(2,659,808)
(165,050)
(2,905,168)
(165,050)

매출채권및기타채권 순장부금액
242,913,336
3,073,830
239,185,538
3,719,794

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,768,333
301,885

제각
(107,930)
(73,106)

손상차손(환입)
(68,886)
-

기타증감액(*)
4,562
-

당기말금액
2,596,079
228,779

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,270,950
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,581)

손상차손(환입)
(460,590)
12,480

기타증감액(*)
2,015
-

당기말금액
2,768,333
301,885

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
2.83%
33.43%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

227,973,203
2,003,869
199,724
2,203,592
2,466,147
232,642,942

손실충당금

6,521
56,652
66,760
123,412
2,466,147
2,596,079

전기말

기대 손실률

0.00%
0.41%
34.78%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

228,913,239
3,900,587
372,429
4,273,016
2,614,281
235,800,536

손실충당금

8,499
16,010
129,543
145,553
2,614,281
2,768,333

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
90,470,448
(5,852,194)
84,618,254
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110

재공품
30,413,417
(379,265)
30,034,152
30,672,881
(101,371)
30,571,510

원부재료
47,960,975
(199,532)
47,761,443
43,678,061
(230,921)
43,447,140

저장품
18,350,780
(4,578,487)
13,772,293
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584

미착품
2,620,537
-
2,620,537
4,227,444
-
4,227,444

합 계
189,816,157
(11,009,478)
178,806,679
196,796,874
(8,165,086)
188,631,788

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 789,749백만원 (전기: 742,864백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,844,392
(1,332,756)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,283,722
-
4,026,923
-

선급비용
1,239,286
296,260
1,099,106
274,684

선급제세
2,176,693
-
-
-

합 계
4,699,701
296,260
5,126,029
274,684

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성 없는 채무상품(*1):
14,883,861
30,423,394

시장성 있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성 없는 지분상품:
5,060
5,060

(*1) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 일부는 연결기업이 발행한 사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).

11. 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
45.15%
46,791,652
42.72%
40,973,251

동원신성장2호조합
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,502,527
70.00%
6,422,493

합 계

53,294,179

47,395,744

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
염가매수차익
지분법이익
기타(*)
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)
40,973,251
318,594
2,019,166
3,377,460
103,181
46,791,652

동원신성장2호조합
6,422,493
140,000
-
(59,966)
-
6,502,527

합 계
47,395,744
458,594
2,019,166
3,317,494
103,181
53,294,179

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
기타(*)
배당수령액
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)
37,356,892
-
3,866,790
(62,431)
(188,000)
40,973,251

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,113)
-
-
6,422,493

합 계
44,050,498
1,470,000
2,125,677
(62,431)
(188,000)
47,395,744

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액(*)
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
19,470
(549,846)
43,282
(569,315)

진안물사랑(주)
46,165
(202,798)
46,199
(248,963)

(주)신동건설
(9,180)
(133,876)
(6,848)
(124,696)

(주)신동에너콤
(8,153)
(63,886)
(8,022)
(55,732)

(*) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2025년 12월 31일 가결산재무제표입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

142,763,203
38,804,509
103,958,694
54,694,070
7,561,767
7,790,317

동원신성장2호조합
9,329,625
40,300
9,289,324
25,479
(85,666)
(85,666)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

133,928,012
37,759,636
96,168,376
63,791,471
9,130,416
8,984,300

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

취득금액
42,668
218,665
651,999
22,424,478
3,356,352
37,339,162
64,033,324

처분금액
-
(114,893)
(110)
(3,860,849)
(1,237,203)
(589,494)
(5,802,549)

기타(*1)
(108,111)
(854,077)
(7,717)
2,534,659
(242,690)
(11,479,682)
(10,157,618)

기말금액
171,007,105
184,817,189
68,970,247
828,407,187
50,373,227
73,223,729
1,376,798,684

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
128,942
109
3,853,306
1,207,784
-
5,190,141

감가상각비
-
(4,863,241)
(3,565,486)
(69,682,456)
(5,264,794)
-
(83,375,977)

기타(*1)
-
559,357
5,302
3,089,003
381,402
4,722,970
8,758,034

기말금액
(5,812,903)
(62,585,524)
(28,692,410)
(577,586,323)
(41,236,577)
(172,499)
(716,086,236)

장부금액:

기초금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

기말금액
165,194,202
122,231,666
40,277,837
250,820,864
9,136,650
73,051,229
660,712,448

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,459
29,962,792
2,537,717
23,762,764
62,821,501

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,399,731)
(4,429,739)
(21,500)
(23,517,440)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,033,055
521,955
(98,490,657)
9,282,704

기말금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,041
612,740
16,340,783
4,065,351
-
21,021,915

감가상각비
-
(4,850,169)
(3,035,147)
(67,412,101)
(5,999,518)
-
(81,296,935)

기타(*1)
-
(1,808,181)
(534,457)
(11,129,885)
(623,385)
5,934,602
(8,161,306)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

기말금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 80,432,683천원(전기: 77,897,656천원), 판매비와관리비로 당기 2,943,294천원(전기: 3,399,279천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 구축물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 2,899,868천원(전기: 19,569,664천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

취득금액
-
1,731
103,603
-
-
-
-
364,865
470,199

처분금액
-
-
(5,786)
-
-
-
-
(150,031)
(155,817)

기타(*)
-
35,453
225,945
-
-
(324,556)
-
-
(63,158)

기말금액
12,217,519
3,237,262
17,542,921
74,858,618
3,584,757
5,716,380
438,675
1,908,337
119,504,469

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

상각
-
(11,620)
(1,726,705)
(3,812,528)
(28,476)
-
-
-
(5,579,329)

처분금액
-
-
1,266
-
-
-
-
-
1,266

손상차손
-
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기타(*)
-
-
22,816
-
-
-
-
-
22,816

기말금액
(12,217,519)
(3,152,077)
(14,769,121)
(43,543,099)
(3,432,887)
-
-
(155,419)
(77,270,122)

장부금액:

기초금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

기말금액
-
85,185
2,773,800
31,315,519
151,870
5,716,380
438,675
1,752,918
42,234,347

(*) 기타에는 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,200,078
15,770,872
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
117,128,480

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

기타(*)
-
-
665,250
-
-
471,130
-
-
1,136,380

기말금액
12,217,519
3,200,078
17,219,159
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
119,253,245

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,130,846)
(11,334,806)
(35,504,709)
(3,375,936)
-
-
(145,255)
(65,709,071)

상각
-
(9,611)
(1,698,875)
(4,225,862)
(28,475)
-
-
-
(5,962,823)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
-
-
-
(32,817)

기말금액
(12,217,519)
(3,140,457)
(13,066,498)
(39,730,571)
(3,404,411)
-
-
(145,255)
(71,704,711)

장부금액:

기초금액
-
69,232
4,436,066
39,353,909
208,821
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
4,152,661
35,128,047
180,346
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,528,231천원(전기: 1,490,508천원), 판매비와관리비로 4,051,098천원(전기: 4,472,315천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 당기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.

<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 전기 분은 당기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
113,363,598
110,510,636

기타변동(*)
(1,021,386)
2,852,962

기말금액
112,342,212
113,363,598

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,166,018
15,537,004

Tan Tien Packaging Joint Stock Company(*)
10,033,198
10,602,848

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*)
1,422,238
1,502,988

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
112,342,212
113,363,598

(*) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 이루어졌으며, 합병기일인 2025년 12월 31일 현재 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company가 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 합병하였습니다. 합병 전부터 인식된 영업권은 해당 영업권이 속하던 현금창출단위 기준으로 구분하여 계속 표시하였습니다.2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
13.36%
0.00%
15.36%
0.00%

Tan Tien Packaging Joint Stock Company(*4)
15.11%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,801
(1,672)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,990)
3,221

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,486
(1,383)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,266)
3,516

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(263)

할인율
0.5% 증가/감소
(454)
495

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,206)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
토지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

취득(신규 및 갱신계약)
1,229,777
2,550,098
340,171
4,120,046

감가상각
(765,642)
(1,786,898)
(725,120)
(3,277,660)

제각(중도해지)
-
(131,185)
-
(131,185)

외화환산
(826,337)
-
-
(826,337)

기말금액
15,001,516
4,116,243
1,930,470
21,048,229

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,259)
(2,897,632)

제각(중도해지)
-
(217,183)
(156,355)
(373,538)

외화환산
1,209,574
11,695
-
1,221,269

기말금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,932,034천원(전기: 1,690,125천원), 판매비와관리비로 1,345,625천원(전기: 1,207,505천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
-
3,270,150
2,285,628
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
1,241,583
2,302,577
358,941
3,903,101

이자비용
7,270
141,649
133,658
282,577

지급
(231,369)
(1,643,389)
(844,638)
(2,719,396)

제각(중도해지)
-
(163,604)
-
(163,604)

외화환산
(1,998)
-
-
(1,998)

기말금액
1,015,486
3,907,383
1,933,589
6,856,458

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,726
346,431

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,004)
(159,403)
(186,407)

외화환산
(190,526)
-
(190,526)

기말금액
3,270,150
2,285,628
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비

사용권자산의 상각
3,277,660
2,897,632

순금융원가

리스부채 이자비용
282,578
346,431

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 6,461,414천원 및 5,980,038천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무(*)
100,548,048
116,047,779

미지급금
50,739,968
49,062,227

미지급비용
22,595,352
20,636,819

보증금
344,959
344,959

소 계
174,228,327
186,091,784

비유동:

미지급금
14,839
15,681

합 계
174,243,166
186,107,465

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결기업은 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

연결현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌 것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 연결기업이 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 연결현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

예수금
782,902
975,271

합 계
1,915,836
2,743,199

19. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,275,533
64,442,437

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 합계
(8,704,461)
(3,343,847)

확정급여제도의 자산 인식액(*)
(8,998,365)
(3,662,644)

확정급여제도의 부채 인식액(*)
293,904
318,797

(*) 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계 표시되지 않았습니다.연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,442,437
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,847)
(6,692,283)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익):

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,380
-
-
(390,371)
4,657,380

인구통계적 가정
-
1,003
-
-
-
1,003

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,380
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,614

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,570,827)
(8,795,575)
7,504,151
7,924,208
(2,066,676)
(871,367)

관계사전입액(전출액)
31,461
496,621
(168,010)
(643,804)
(136,549)
(147,183)

기타
(17,114)
26,370
-
-
(17,114)
26,370

소 계
(9,556,480)
(8,272,584)
3,831,356
(119,596)
(5,725,124)
(8,392,180)

기말잔액
64,275,533
64,442,437
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,704,461)
(3,343,847)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
-
-
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,174,496,852
1,146,961,466

상품매출
153,430,842
147,656,481

용역매출
6,854,018
5,696,905

기타매출
37,848,100
33,734,706

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,365,775,794
1,328,352,653

기간에 걸쳐 이전
6,854,018
5,696,905

소 계
1,372,629,812
1,334,049,558

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,372,874,325
1,334,257,032

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,132,934
1,767,928

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,688,886천원(전기: 702,410천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
18,121,246
16,296,992

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,445,250
2,153,226

여비교통비
1,202,050
1,062,999

통신비
332,560
269,027

지급수수료
9,049,301
7,383,140

판매수수료
1,056,052
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
85,594
82,730

교육훈련비
252,154
189,984

세금과공과
505,324
532,036

임차료
214,572
182,330

감가상각비
358,603
520,910

무형자산상각비
4,051,098
4,428,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
11,741
7,910

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
27,322,056
26,414,721

매출채권손상차손(환입)
(68,886)
(460,590)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,947

포장비
46,956
42,274

품질보증비
1,164,088
361,666

잡비
92,190
48,069

합 계
82,961,249
76,060,781

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
12,128,214
(7,888,145)

원재료의 사용
641,926,937
622,306,121

상품의 매입
135,694,037
128,446,095

소모품비
31,680,845
26,347,224

외주가공비
31,068,476
27,600,061

종업원급여
169,661,696
163,419,474

감가상각비와 무형자산상각비
92,232,966
90,157,390

운반비
37,077,798
37,327,973

지급수수료
32,268,959
30,938,001

수도광열비
89,029,759
91,468,391

기타
33,948,963
32,229,889

합 계
1,306,718,650
1,242,352,474

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,252,996
5,553,880

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
13,563,463
5,797,274

금융원가:

이자비용
(19,213,490)
(21,849,089)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,456,584)
(21,849,089)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
5,252,996
5,553,880

손상차손환입
68,886
448,110

외환차익
4,814,620
5,806,234

외환차손
(4,642,181)
(1,834,649)

외화환산이익
615,618
2,900,339

외화환산손실
(645,411)
(74,769)

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,930,913)
(21,504,899)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,998)
(379,649)

합 계

(6,279,435)
(9,259,803)

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,185,351
6,263,582

외화환산이익
695,746
2,935,547

염가매수차익
2,019,166
-

유형자산처분이익
191,137
224,722

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,526
113,684

합 계
8,182,986
9,537,535

기타비용:

외환차손
(5,879,463)
(2,744,999)

외화환산손실
(739,409)
(454,418)

유형자산처분손실
(17,693)
(565,813)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타채권손상차손
-
(12,480)

기타수수료
(124,300)
(169,331)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(42,919)
(424,780)

합 계
(6,832,588)
(4,401,056)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금

(1) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(1,080,450)
(6,759,196)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
157,237,704
156,979,057

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

해외사업장 외화환산차이
16,121,779
22,388,141

합 계
171,939,214
172,268,183

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
436,363,767
411,682,545

합 계
462,817,864
435,501,016

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
53,673,113,010
72,413,981,495

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(484,429,377)
(653,617,654)

보통주귀속당기순이익
53,175,478,083
71,747,158,291

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
1,834
2,475

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
1,884
2,525

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
53,659,907,460
72,400,775,945

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
484,429,377
653,617,654

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주의 유통주식수에 대한 변동은 없습니다.

(4) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
17,540,260
17,601,150

전기법인세의 조정사항
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
16,504,351
14,669,374

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,298,836)
(4,069,317)

총이연법인세
(5,298,836)
(4,069,317)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
64,930,446
83,114,898

적용세율에 따른 세부담액
17,017,466
23,438,438

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
145,587
(742,364)

조정사항 합계
(5,811,951)
(12,838,381)

법인세비용
11,205,515
10,600,057

가중평균법인세율
26.21%
28.20%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세부채와 자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(36,419,731)
(32,999,037)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(40,146,118)
(36,279,373)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

47,805,940
47,226,013

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

96,416
598,894

합 계
47,902,356
47,824,907

이연법인세부채(자산) 순액

7,756,238
11,545,534

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,721,832
473,603
-
3,195,436

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

무형자산
7,344,930
(736,777)
-
6,608,152

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

외화환산손익
521,310
(530,360)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,804)
160,599
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,478)
(2,201,899)
-
(8,640,377)

장기종업원급여
(687,353)
32,642
-
(654,711)

정부보조금
(3,822,420)
(193,078)
-
(4,015,498)

일시상각충당금
3,847,818
175,150
-
4,022,968

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

기타
172,012
(1,109,786)
-
(937,775)

합 계
11,545,534
(5,298,836)
1,509,540
7,756,238

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,395,192
326,640
-
2,721,832

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,730
256,234
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

무형자산
8,272,205
(927,275)
-
7,344,930

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(49,783)
571,093
-
521,310

미지급비용
(1,528,594)
(73,210)
-
(1,601,804)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,182)
(1,731,296)
-
(6,438,478)

장기종업원급여
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,300
-
3,847,818

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

기타
755,409
(583,397)
-
172,012

합 계
16,712,650
(4,069,317)
(1,097,799)
11,545,534

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)가 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,342,335
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(36,957)
-

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
-
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합,비아이디씨(주)

기 타(*1)(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 (주)동원와인플러스는 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*5) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*8) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500

기 타
StarKist Co.
94,970,543
-
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652

(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
5,674,934
-
-
-

동원건설산업㈜
-
97,648
10,450
552,600

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-

합 계
266,631,299
6,819,990
40,185,435
8,623,077

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,343,118
2,393,558
-

관계기업
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)(*1)
8,370
2,291
525
-
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*2)
111,243
-
14,382
-
-

합 계
275,673,189
8,739,769
39,945,518
5,303,794
711,692

(*1) 해당 금액은 (주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 전기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
6,492,577
-
-
-
6,500,335
-
-
-

Societe de Conserverieen Afrique S.A
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
24,570,722
2,750,892
55,384
8,731,851
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)
배당금수령
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분인수(*2)

지배기업
동원산업(주)
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
비아이디씨(주)
-
-
-
188,000
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

기 타
Starkis Co.
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 및 전기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,934,364
4,540,035

퇴직급여
687,829
525,048

합 계
6,622,193
5,065,083

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37참조).(7) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
158,748,113
-
-
-
-
158,748,113

장단기매출채권및기타채권
245,987,166
-
-
-
-
245,987,166

장단기금융상품
11,744,000
-
-
-
-
11,744,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
416,479,279
8,382
26,648,113
-
-
443,135,774

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
174,243,166
-
174,243,166

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

리스부채
-
-
-
-
6,856,458
6,856,458

합 계
-
-
-
638,868,119
6,856,458
645,724,577

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
242,905,332
-
-
-
-
242,905,332

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
403,842,416
8,382
30,428,454
-
-
434,279,252

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
186,107,465
-
186,107,465

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
680,588,180
5,555,778
686,143,958

35. 공정가치측정

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
26,648,113
26,648,113
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다. (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

37. 담보로 제공된 자산(1) 연결기업은 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 연결기업은 전기에 발행한 사모사채와 관련하여 180백만원의 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
6,439,863
98,959,663

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성 대체
150,000,000
60,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
40,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,436,819)
-
3,737,499
6,856,458

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,729,868)
26,729,868
-
-

합 계
500,381,452
70,000,000
(129,166,687)
26,729,868
3,881,737
471,826,370

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채(유동성포함)
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,972,819
-
(2,009,974)
-
2,592,933
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(18,126,846)
18,126,846
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,955,220)
18,126,846
2,882,246
500,381,452

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
158,748,113
132,235,277

단기금융상품
11,739,000
28,696,807

매출채권및기타채권(유동)
242,913,336
239,185,538

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,073,830
3,719,794

당기손익-공정가치측정 채무상품
14,883,861
30,423,394

금융보증계약(*2)
29,342,000
29,342,000

합 계
460,705,140
463,607,810

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.(*2) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

당기말:

매입채무및기타채무
174,243,166
174,243,166
173,883,368
344,959
14,839
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금
60,000,000
60,814,992
20,549,260
40,265,732
-
-

사채
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

리스부채
6,856,458
7,428,713
666,342
1,950,386
4,811,986
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
186,107,465
186,107,464
185,746,824
344,959
15,681
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,432
20,224,262
-

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,428,442
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,056,997
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,725,694
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
34,691,433
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
49,706,266
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(158,748,113)
(132,235,277)

순부채
305,876,840
362,245,438

자본:

자본 총계
862,644,281
836,434,544

순부채비율
35.46%
43.31%

40. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,481

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
994,305,809
1,011,595,818

해외
378,568,516
322,661,214

합계
1,372,874,325
1,334,257,032

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 46(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 45(전) 기 2024년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 46(당) 기말
제 45(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,34,39
150,940,631,920
121,374,274,808

매출채권및기타채권
7,34,39
223,309,084,108
223,705,431,197

재고자산
8
155,629,459,859
163,890,571,097

기타자산
9
2,401,687,823
3,154,357,462

유동자산 합계

532,280,863,710
512,124,634,564

비유동자산

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
26,648,113,087
30,428,454,040

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,34,39
3,066,579,607
3,712,333,794

종속기업투자 및 관계기업투자
11
130,848,585,458
132,271,735,981

유형자산
12
641,471,254,980
665,261,787,831

무형자산
13
36,482,588,778
39,408,852,463

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
8,998,365,193
3,662,644,448

사용권자산
16
6,046,712,836
5,799,648,036

비유동자산 합계

944,450,934,871
971,434,191,525

자산총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,34,39
147,802,849,268
158,477,440,664

단기차입금
21,34,39
120,000,000,000
150,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
60,000,000,000

유동성사채
20,34,39
149,895,273,868
39,977,357,630

당기법인세부채

8,829,736,582
11,623,258,507

리스부채
16,34,39
2,143,132,174
1,476,671,858

기타부채
18
1,778,897,896
2,632,573,965

유동부채 합계

490,449,889,788
424,187,302,624

비유동부채

장기차입금
21,34,39
-
20,000,000,000

사채
20,34,39
134,729,679,435
224,503,357,515

기타장기급여채무
19
3,117,672,223
3,273,110,912

이연법인세부채
32
5,206,320,272
8,193,619,892

리스부채
16,34,39
3,697,839,319
4,079,106,042

비유동부채 합계

146,751,511,249
260,049,194,361

부채 총계

637,201,401,037
684,236,496,985

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
237,266,197,091
231,587,450,814

이익잉여금
30
374,935,626,851
340,406,304,688

자본 총계

839,530,397,544
799,322,329,104

부채 및 자본 총계

1,476,731,798,581
1,483,558,826,089

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

매출액
22,40
1,265,531,143,432
1,230,143,977,287

제품매출

1,064,190,877,402
1,033,337,293,316

상품매출

154,572,731,372
155,194,889,309

용역매출

9,494,810,809
8,553,088,913

기타매출

37,272,723,849
33,058,705,749

매출원가
24
(1,134,825,891,671)
(1,080,699,091,753)

제품매출원가

(985,750,360,118)
(933,375,440,173)

상품매출원가

(137,548,010,620)
(138,948,242,563)

용역매출원가

(9,080,301,717)
(8,156,349,870)

기타매출원가

(2,447,219,216)
(219,059,147)

매출총이익

130,705,251,761
149,444,885,534

판매비와관리비
23,24
(75,007,479,271)
(68,278,984,543)

영업이익

55,697,772,490
81,165,900,991

영업외손익

15,357,943,356
14,617,337,949

금융수익
25
36,806,060,145
34,385,132,922

금융원가
25
(19,054,957,088)
(21,441,633,374)

기타수익
26
5,898,973,898
9,102,481,717

기타비용
26
(8,292,133,599)
(7,428,643,316)

법인세비용차감전순이익

71,055,715,846
95,783,238,940

법인세비용
32
(10,170,128,883)
(9,268,776,493)

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

법인세비용차감후 기타포괄손익

5,678,746,277
(4,129,435,367)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

5,678,746,277
(4,129,435,367)

총포괄이익

66,564,333,240
82,385,027,080

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,081
2,957

우선주 기본및희석주당이익

2,131
3,007

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2024년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

2025년 1월 1일(기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
60,885,586,963
60,885,586,963

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
5,678,746,277
-
5,678,746,277

총포괄손익
-
-
5,678,746,277
60,885,586,963
66,564,333,240

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(26,356,264,800)
(26,356,264,800)

2025년 12월 31일(기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,266,197,091
374,935,626,851
839,530,397,544

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 46(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 45(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 46(당) 기
제 45(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

60,885,586,963
86,514,462,447

조정:

법인세비용
32
10,170,128,883
9,268,776,493

이자비용
25
18,811,863,172
21,441,633,374

이자수익
25
(4,183,348,346)
(3,673,522,842)

배당금수익
25
(24,312,244,432)
(30,468,216,410)

유형자산감가상각비
12
79,635,366,631
77,722,038,693

무형자산상각비
13
3,495,558,138
3,471,021,974

사용권자산상각비
16
2,512,018,693
2,357,950,056

재고자산평가손실환입
8
2,845,715,345
(1,297,797,016)

퇴직급여원가
19
7,396,823,854
6,513,002,816

기타장기종업원급여
19
1,493,264,973
727,242,302

매출채권손상차손환입
7
(65,564,854)
(386,336,311)

기타채권손상차손
7
-
12,479,990

외화환산손실
26
738,225,551
452,752,940

외화환산이익
26
(695,140,412)
(2,935,179,993)

유형자산처분손실
26
1,443,470
355,949,472

유형자산처분이익
26
(165,021,326)
(141,486,256)

무형자산처분손실
26
-
8,200,000

무형자산처분이익
26
(9,059,974)
-

종속기업투자주식손상차손
11
1,563,150,523
3,777,107,259

무형자산손상차손
26
10,163,585
-

단기금융상품처분손실
25
2,291,356
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
25
(8,274,652,260)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
25
240,802,560
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(35,815,107)
(243,393,670)

잡이익

(42,587,263)
(58,511,063)

운전자본의 변동:

매출채권

7,582,181,214
8,031,582,840

기타채권

(6,856,609,591)
387,381,741

재고자산

5,415,395,893
1,198,915,352

기타유동자산

756,232,144
658,262,158

매입채무

(14,887,128,006)
(44,166,234,256)

기타채무

6,105,297,121
11,651,435,094

기타유동부채

(853,676,069)
1,870,328,766

순확정급여자산

(2,345,500,350)
(7,211,818,192)

기타장기급여채무

(1,648,703,662)
(496,909,638)

영업에서 창출된 현금

145,286,458,417
145,341,118,120

법인세의 납부

(17,460,490,550)
(3,899,444,570)

영업활동으로 인한 순현금흐름

127,825,967,867
141,441,673,550

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,831,399,177
3,089,367,999

배당금의 수취

24,312,244,432
30,468,216,410

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(11,999,994,240)
(180,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

23,850,000,000
-

단기금융상품의 증가

(27,640,000)
(20,000,000,000)

단기금융상품의 감소

25,348,644
20,000,000,000

유형자산의 취득
12
(65,529,896,839)
(73,881,221,431)

유형자산의 처분
12
1,469,212,353
1,018,850,256

무형자산의 취득
13
(527,698,709)
(1,192,776,780)

무형자산의 처분
13
159,090,909
300,000,000

임차보증금의 증가

(207,468,000)
(698,000,000)

임차보증금의 감소

101,000,000
531,000,000

관계기업의 취득
11
(140,000,000)
(1,470,000,000)

국고보조금의 증가
12
3,944,905,000
744,100,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(20,739,497,273)
(41,270,463,546)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(18,903,320,252)
(21,190,340,183)

단기차입금의 차입

10,000,000,000
70,000,000,000

단기차입금의 상환

(40,000,000,000)
(50,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(60,000,000,000)

사채의 발행

60,000,000,000
135,000,000,000

유동성사채의 상환

(40,000,000,000)
(100,000,000,000)

배당금의 지급
28
(26,356,264,800)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(2,212,720,114)
(1,984,940,913)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(77,472,305,166)
(45,741,722,446)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(47,808,316)
974,821,154

현금및현금성자산의 증가

29,566,357,112
55,404,308,712

기초 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

기말 현금및현금성자산

150,940,631,920
121,374,274,808

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제46 (당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제45 (전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 39 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 39 참조).

2.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

영업권은 주석 2.2 1에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
10년

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.21 수익인식

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.4 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 증분차입이자율과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 4에서 다루고 있습니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.24 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산 및 종속기업 투자주식에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
150,940,632
121,374,275

합 계
150,940,632
121,374,275

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
44,000
-
가압류설정

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
212,874,318
-
220,376,193
-

미수금
8,693,211
-
2,473,272
-

미수수익
446,608
-
356,931
-

보증금
1,294,947
3,066,580
499,035
3,712,334

합 계
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
225,962,811
3,231,629
226,605,759
3,877,383

대손충당금:

- 매출채권
(2,589,998)
-
(2,763,493)
-

- 미수금
(14,615)
-
(87,721)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(165,049)

대손충당금 합계
(2,653,727)
(165,049)
(2,900,328)
(165,049)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,309,084
3,066,580
223,705,431
3,712,334

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
2,763,493
301,884

제각
(107,930)
(73,106)

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
-

기말금액
2,589,998
228,778

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,193,872
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,582)

매출채권손상차손(환입)
(386,337)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기말금액
2,763,493
301,884

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
2.83%
32.08%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

210,805,182
2,003,869
189,118
2,192,987
2,466,147
215,464,316

손실충당금

6,521
56,652
60,678
117,330
2,466,147
2,589,998

전기말

기대 손실률

0.00%
0.68%
34.93%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금

8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
80,710,822
(5,647,433)
75,063,389
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092

상품
1,137,951
(34,010)
1,103,941
1,477,528
(25,900)
1,451,628

재공품
23,328,892
(379,265)
22,949,627
23,238,590
(101,371)
23,137,219

원부재료
41,857,458
(199,532)
41,657,926
36,838,737
(230,922)
36,607,815

저장품
18,348,399
(4,578,487)
13,769,912
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851

미착품
1,084,665
-
1,084,665
3,043,966
-
3,043,966

합 계
166,468,187
(10,838,727)
155,629,460
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 721,205백만원 (전기: 684,504백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
2,845,715
(1,297,797)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
819,024
2,804,796

선급비용
483,662
349,561

선급제세
1,099,002
-

합 계
2,401,688
3,154,357

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

시장성 없는 지분상품:

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,428,454
30,005,060

취득금액
11,999,994
180,000

처분금액
(15,575,348)
-

평가손익
(204,987)
243,394

기말금액
26,648,113
30,428,454

시장성 없는 채무상품(*1):
14,883,861
30,423,394

시장성 있는 지분상품:
11,759,192
-

시장성 없는 지분상품:
5,060
5,060

(*1) 상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 일부는 당사가 발행한 사채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37참조).11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien PackagingJoint Stock Company(*1)
베트남
포장재 제조
90.03%
96,464,593
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited(*2)
베트남
포장재 제조
-
-
100.00%
13,508,287

합 계

123,568,585

125,131,736

(*1) Tan Tien Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 98.92%입니다.(*2) 당기 중 동일지배하 종속기업 간 합병이 발생함에 따라, 합병기일인 12월 31일 현재 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 종속기업투자주식 장부금액은 Tan Tien Packaging Joint Stock Company로 승계하여 반영하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,280,000
70.00%
7,140,000

합계

7,280,000

7,140,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상 검사결과 MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손을 당기 1,563,151천원, 전기 3,777,107천원을 인식하였습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Packaging Joint Stock Company (*1)
15.11%
1.00%
16.44%
1.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
12.41%
1.00%
16.44%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,466
(1,366)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,223)
3,470

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
286
(262)

할인율
0.5% 증가/감소
(453)
496

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

취득금액
42,668
51,653
652,000
21,535,754
3,242,805
35,367,466
60,892,346

처분금액
-
-
(110)
(3,411,716)
(1,158,898)
(589,494)
(5,160,218)

대체(*1)
-
-
-
4,325,681
282,586
(4,894,214)
(285,947)

기타
(108,111)
(39,875)
-
-
-
(4,722,970)
(4,870,956)

기말금액
171,007,105
167,764,235
68,654,785
752,351,024
43,956,406
67,052,765
1,270,786,320

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

취득금액(*2)
-
(322,376)
(217,792)
(3,404,737)
-
-
(3,944,905)

처분금액
-
-
108
3,349,939
1,145,059
-
4,495,106

감가상각비
-
(4,464,235)
(3,554,095)
(66,713,984)
(4,903,052)
-
(79,635,366)

기타
-
-
-
(1,369)
(2,194)
4,722,970
4,719,407

기말금액
(5,812,903)
(50,819,112)
(28,460,020)
(508,280,616)
(35,769,914)
(172,500)
(629,315,065)

장부금액:

기초금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

기말금액
165,194,202
116,945,123
40,194,765
244,070,408
8,186,492
66,880,265
641,471,255

(*1) 당기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 횡성공장 신축 및 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,585
1,173,995,256

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,304,576
1,930,758
23,237,854
60,978,018

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
(21,500)
(14,066,738)

대체(*1)
-
21,851,298
8,721,767
67,634,539
97,858
(98,921,710)
(616,248)

기타
-
-
-
(75,941)
-
(3,252)
(79,193)

기말금액
171,072,548
167,752,457
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,095

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,043
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,902

감가상각비
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

대체(*1)
-
(749,236)
(506,172)
(4,679,192)
-
5,934,600
-

기타
-
-
-
81,327
2,347
-
83,674

기말금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,307)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,515
685,235,512

기말금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.(2) 유형자산 감가상각비 중 76,780,969원(전기: 74,417,882천원)은 매출원가, 2,854,397천원(전기: 3,304,157천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 구축물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 3,246,560천원(전기: 19,569,664천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

취득금액
-
1,731
76,947
-
-
-
364,865
443,543

처분금액
-
-
-
-
-
-
(150,031)
(150,031)

대체(*)
-
35,453
250,494
-
-
-
-
285,947

기말금액
12,217,519
3,202,286
17,090,394
438,675
50,058,618
2,784,757
1,908,337
87,700,586

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

상각
-
(11,620)
(1,709,601)
-
(1,745,862)
(28,475)
-
(3,495,558)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(10,164)
(10,164)

기말금액
(12,217,519)
(3,117,102)
(14,351,972)
-
(18,743,099)
(2,632,886)
(155,419)
(51,217,997)

장부금액:

기초금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

기말금액
-
85,184
2,738,422
438,675
31,315,519
151,871
1,752,918
36,482,589

(*) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,165,102
15,377,545
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,155
85,530,371

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

대체(*)
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,165,102
16,762,953
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,503
87,121,127

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,095,871)
(10,955,298)
-
(15,251,375)
(2,575,935)
(145,255)
(44,241,253)

상각
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,105,482)
(12,642,371)
-
(16,997,237)
(2,604,411)
(145,255)
(47,712,275)

장부금액:

기초금액
-
69,231
4,422,247
438,675
34,807,243
208,822
1,342,900
41,289,118

기말금액
-
59,620
4,120,582
438,675
33,061,381
180,346
1,548,248
39,408,852

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,460,501천원(전기: 1,478,707천원)은 매출원가, 2,035,057천원(전기: 1,992,315천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 4차 계획기간(2026~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2026년도분
2027년도분
2028년도분
2029년도분
2030년도분
합계

무상할당 배출권
202,894
200,978
198,878
196,775
194,676
994,201

2) 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2024년도분
2025년도분
2026년도분
합계

무상할당 배출권
229,608
229,608
202,894
662,110

전기이월(*1)
37,262
-
32,621
69,883

매각(*1)
(5,000)
(6,600)
-
(11,600)

정부제출(*1)
(264,278)
(245,139)
-
(509,417)

추가할당(*1)(*3)
-
57,160
-
57,160

차입(*2)
2,408
(2,408)
-
-

차기년도 이월
-
(32,621)
-
(32,621)

기말
-
-
235,515
235,515

(*1) 당기 분은 차기 5월에 확정되어 당기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.<전기>

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
229,608
229,608
690,995

전기이월(*1)
25,062
37,262
-
62,324

매각(*1)
(13,000)
(5,000)
-
(18,000)

정부제출(*1)
(261,349)
(264,278)
-
(525,627)

추가할당(*1)(*3)
54,770
-
-
54,770

차입(*2)
-
2,408
(2,408)
-

차기년도 이월
(37,262)
-
-
(37,262)

기말
-
-
227,200
227,200

(*1) 전기 분은 당기 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. (*2) 해당년도 할당량에서 전년도에 차입한 배출권 감소분입니다.(*3) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 245,139톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.05%
0.00%
6.75%
0.00%

수지 및 인쇄 부문(*2)
8.31%
0.00%
8.81%
0.00%

2차전지 CAN 부문(*3)
7.07%
1.00%
8.17%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
44,749
(37,917)

할인율
0.5% 증가/감소
(63,956)
75,538

(*2) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,754
(2,442)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,715)
4,195

(*3) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,319
(6,206)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,646)
10,169

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
토 지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
244,513
207,474

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

취득(신규 및 갱신계약)
2,550,098
340,171
2,890,269

감가상각비
(1,786,898)
(725,121)
(2,512,019)

제각(중도해지)
(131,185)
-
(131,185)

기말금액
4,116,242
1,930,471
6,046,713

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

상기 감가상각비 중 1,166,393천원(전기: 1,150,444천원)은 매출원가, 1,345,626천원(전기: 1,207,506천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

취득(신규 및 갱신계약)
2,302,577
358,941
2,661,518

이자비용
141,649
133,658
275,307

지급
(1,643,389)
(844,639)
(2,488,028)

제각(중도해지)
(163,604)
-
(163,604)

기말금액
3,907,382
1,933,589
5,840,971

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,727
344,191

지급
(1,605,046)
(724,086)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
984,948
1,084,777

소액리스
2,757,070
2,538,856

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,512,019
2,357,950

순금융원가

리스부채 이자비용
275,307
344,191

(4) 리스총현금유출액은 당기 6,230,046천원(전기 5,952,765천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 244,513천원 및 207,474천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

1년이내
244,513
207,474

1년초과 2년이내
244,513
207,474

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*)
89,071,810
104,012,229

미지급금
37,562,224
35,249,599

미지급비용
20,823,856
18,870,654

보증금
344,959
344,959

합 계
147,802,849
158,477,441

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 28,248,178천원(전기: 37,628,345천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 당기 및 전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
28,248,178
-
37,628,345
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
3,613,898
-
4,400,069
-

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 당사가 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

예수금
654,682
872,849

합 계
1,778,898
2,632,574

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
7,396,824
6,513,002

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,333,965
3,303,046

합 계
10,730,789
9,816,048

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
63,981,629
64,123,640

사외적립자산의 공정가치
(72,979,994)
(67,786,284)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(8,998,365)
(3,662,644)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
64,123,640
58,533,924
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,224)

당기비용으로 인식

당기근무원가
7,657,714
6,942,724
-
-
7,657,714
6,942,724

이자원가(수익)
2,122,233
2,264,052
(2,383,123)
(2,693,774)
(260,890)
(429,722)

소 계
9,779,947
9,206,776
(2,383,123)
(2,693,774)
7,396,824
6,513,002

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익):

- 보험수리적손익
(390,371)
4,657,381
-
-
(390,371)
4,657,381

인구통계적 가정
-
1,004
-
-
-
1,004

재무적 가정
(1,207,759)
2,315,974
-
-
(1,207,759)
2,315,974

경험조정
817,388
2,340,403
-
-
817,388
2,340,403

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
(6,641,943)
570,234
(6,641,943)
570,234

소 계
(390,371)
4,657,381
(6,641,943)
570,234
(7,032,314)
5,227,615

기타:

납부한 기여금
-
-
(3,504,785)
(7,400,000)
(3,504,785)
(7,400,000)

급여 지급
(9,563,048)
(8,771,062)
7,504,151
7,924,209
(2,058,897)
(846,853)

관계회사 전입액
307,880
774,891
(368,163)
(733,592)
(60,283)
41,299

관계회사 전출액
(276,419)
(278,270)
200,153
89,787
(76,266)
(188,483)

소 계
(9,531,587)
(8,274,441)
3,831,356
(119,596)
(5,700,231)
(8,394,037)

기말잔액
63,981,629
64,123,640
(72,979,994)
(67,786,284)
(8,998,365)
(3,662,644)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
72,871,142
67,663,577

퇴직보험예치금
70
37

국민연금전환금
108,782
122,670

합 계
72,979,994
67,786,284

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.84%
3.53%

미래임금인상률
4.08%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,682,007)
4,158,775

미래임금인상률
4,118,845
(3,825,189)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,153,315천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 6.37년(전기 6.45년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,713,931
6,875,894
22,938,219
20,295,194
25,607,335
83,430,573

전기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,117,672
3,273,111

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
-
-
-
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
60,000,000

제31회 공모사채
2025-04-14
2028-04-14
2.97
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(375,047)
(519,284)

합 계
284,624,953
264,480,716

유동성대체
(150,000,000)
(40,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

104,726
22,642

차감후 잔액
134,729,679
224,503,358

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
120,000,000
-
150,000,000
-

소 계
120,000,000
-
150,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

소 계
60,000,000
-
60,000,000
20,000,000

합 계
180,000,000
-
210,000,000
20,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2026-03-31
3.46%
20,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-05-30
3.67%
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
일반자금
2026-06-30
3.44%
40,000,000
40,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
30,000,000

신한은행
일반자금
2026-04-15
3.31%
30,000,000
30,000,000

우리은행
일반자금
2026-05-29
3.63%
20,000,000
20,000,000

합 계
120,000,000
150,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2026-04-21
3.32
28,000,000
28,000,000

시설자금
2026-04-21
3.32
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
20,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
9,000,000
9,000,000

시설자금
2026-09-21
3.52
1,000,000
1,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
60,000,000
80,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(60,000,000)

차감후잔액
-
20,000,000

(*) 상기 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,064,190,877
1,033,337,293

상품매출
154,572,731
155,194,889

용역매출
9,494,811
8,553,089

기타매출
37,028,211
32,851,232

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,255,791,819
1,221,383,414

기간에 걸쳐 이전
9,494,811
8,553,089

소 계
1,265,286,630
1,229,936,503

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
244,513
207,474

총 계
1,265,531,143
1,230,143,977

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,124,216
1,759,725

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 1,680,683천원(전기:673,180천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
14,833,337
13,389,468

퇴직급여
1,712,499
1,252,748

복리후생비
2,442,368
2,144,115

여비교통비
1,198,623
1,062,182

통신비
332,560
269,027

지급수수료
8,942,406
7,244,466

판매수수료
1,040,522
1,040,253

차량유지비
130,338
99,205

도서인쇄비
31,814
32,040

소모품비
70,119
68,180

교육훈련비
252,154
189,983

세금과공과
499,786
528,571

임차료
214,282
181,773

감가상각비
265,999
425,788

무형자산상각비
1,984,431
1,948,661

사용권자산상각비
967,624
837,030

수선비
4,770
850

보험료
320,953
336,743

접대비
813,102
746,135

광고선전비
258,430
159,073

운반비
25,108,299
24,305,894

매출채권손상차손(환입)
(65,565)
(386,336)

경상개발비
12,034,755
11,703,522

견본비
449,785
337,948

품질보증비
1,164,088
361,666

합 계
75,007,479
68,278,985

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
11,032,981
(3,586,778)

원재료의 사용
573,479,071
552,503,552

상품의 매입
136,693,204
135,586,939

소모품비
31,680,845
26,332,674

외주가공비
31,068,475
27,600,061

종업원급여
155,615,073
149,836,763

감가상각비와 무형자산상각비
85,642,942
83,551,011

운반비
34,507,650
34,945,565

지급수수료
32,089,723
30,706,007

수도광열비
87,353,044
89,327,193

기타
30,670,363
22,175,089

합 계
1,209,833,371
1,148,978,076

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
4,183,348
3,673,523

배당금수익
24,312,245
30,468,216

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

합 계
36,806,060
34,385,133

금융원가:

이자비용
(18,811,863)
(21,441,633)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

합 계
(19,054,957)
(21,441,633)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
35,815
243,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(240,803)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,274,652
-

상각후원가 금융자산

이자수익
4,183,348
3,673,523

손상차손환입
65,565
373,856

외환차익
4,576,598
5,469,021

외환차손
(4,578,176)
(1,732,216)

외화환산이익
615,013
2,899,972

외화환산손실
(644,228)
(73,104)

단기금융상품처분손실
(2,291)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(18,536,556)
(21,097,443)

외환차익
370,730
457,348

외환차손
(1,237,282)
(910,350)

외화환산이익
80,127
35,208

외화환산손실
(93,997)
(379,649)

합 계
(7,131,485)
(11,040,440)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
4,947,328
5,926,370

외화환산이익
695,141
2,935,180

유형자산처분이익
165,021
141,486

무형자산처분이익
9,060
-

잡이익
82,424
99,446

합 계
5,898,974
9,102,482

기타비용:

외환차손
(5,815,458)
(2,642,567)

외화환산손실
(738,226)
(452,753)

종속기업투자주식손상차손
(1,563,151)
(3,777,107)

기타채권손상차손
-
(12,480)

유형자산처분손실
(1,443)
(355,949)

무형자산처분손실
-
(8,200)

무형자산손상차손
(10,164)
-

기타수수료
(124,300)
(155,581)

기부금
(18,640)
(21,035)

잡손실
(20,752)
(2,971)

합 계
(8,292,134)
(7,428,643)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는 배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금(1) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

중간배당
28,991,282
28,991,282
300
8,697,385

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

중간배당
264,111
264,111
350
92,439

<전기>
(단위: 천원)

구 분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
연차배당
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
연차배당
264,111
264,111
650
171,672

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
943,025
(4,735,721)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
237,266,197
231,587,451

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
19,454,569
16,818,943

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

합 계
374,935,627
340,406,305

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2026년 3월 26일
처분확정일: 2025년 3월 26일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
348,481,530
316,587,834

전기이월미처분잉여금
297,264,749
230,073,372

중간배당이익준비금
(878,982)
-

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주300원(6%),우선주350원(7%))
(8,789,823)
-

당기순이익
60,885,587
86,514,462

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%)) (전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))
(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
329,158,445
297,264,749

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
60,885,586,963
86,514,462,447

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(549,541,944)
(780,913,572)

보통주귀속당기순이익
60,322,839,469
85,720,343,325

가중평균유통보통주주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,081
2,957

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
2,131
3,007

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
60,872,381,413
86,501,256,897

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
549,541,944
780,913,572

(3) 당기와 전기 중 보통주 및 우선주의 유통주식수에 대한 변동은 없습니다.

(4) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
15,702,878
15,821,243

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

총당기법인세
14,666,969
12,889,467

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,496,840)
(3,620,691)

총이연법인세
(4,496,840)
(3,620,691)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
71,055,716
95,783,239

적용세율에 따른 세부담액
15,951,870
21,830,402

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(4,855,595)
(6,083,113)

세무상 과세되지 않는 비용
541,132
5,688,735

이연법인세 미인식효과
82,005
(4,612,736)

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(1,035,909)
(2,931,776)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(457,105)
(897,074)

세무상결손금의 효과
(232,066)
(3,260,053)

기타
175,797
(465,609)

조정사항 합계
(5,781,741)
(12,561,626)

법인세비용
10,170,129
9,268,776

가중평균법인세율
22.45%
22.79%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

7,188,286
(1,509,540)
5,678,746
(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(33,306,475)
(30,509,176)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,726,387)
(3,280,336)

합 계
(37,032,862)
(33,789,512)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

42,142,766
41,384,238

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

96,416
598,894

합 계
42,239,182
41,983,132

이연법인세부채(자산) 순액

5,206,320
8,193,620

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
77,584
18,832
-
96,416

재고자산평가손실
(1,678,533)
(597,600)
-
(2,276,133)

확정급여채무
(13,465,964)
(1,479,718)
1,509,540
(13,436,142)

사외적립자산
13,465,964
472,370
-
13,938,334

대손충당금
(94,691)
(23,357)
-
(118,048)

장기급여채무
(687,353)
32,642
-
(654,711)

무형자산손상차손
(41,309)
(2,134)
-
(43,443)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
6,980,763
(372,611)
-
6,608,152

외화환산손익
521,309
(530,359)
-
(9,050)

미지급비용
(1,601,803)
160,598
-
(1,441,205)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(6,438,479)
(2,201,898)
-
(8,640,377)

유형자산재평가이익
804,348
(5,040)
-
799,308

사용수익기부자산
(23,460)
1,848
-
(21,612)

정부보조금
(3,822,420)
(634,437)
-
(4,456,857)

일시상각충당금
3,847,819
616,509
-
4,464,328

건설비용자본화
(654,721)
(164,564)
-
(819,285)

기타
(173,639)
(30,599)
-
(204,238)

이월결손금
(2,820,773)
242,678
-
(2,578,095)

합 계
8,193,620
(4,496,840)
1,509,540
5,206,320

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,729
256,235
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

장기급여채무
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,353,374
(372,611)
-
6,980,763

외화환산손익
(49,783)
571,092
-
521,309

미지급비용
(1,528,594)
(73,209)
-
(1,601,803)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,183)
(1,731,296)
-
(6,438,479)

유형자산재평가이익
809,388
(5,040)
-
804,348

사용수익기부자산
(25,308)
1,848
-
(23,460)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,301
-
3,847,819

건설비용자본화
(292,459)
(362,262)
-
(654,721)

기타
(176,296)
2,657
-
(173,639)

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

합 계
12,912,110
(3,620,691)
(1,097,799)
8,193,620

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,974,917)
(26,718,047)

대손충당금
(490,000)
(490,000)

유형자산손상차손
-
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

소 계
58,255,841
57,340,061

이월결손금(*1)
(738,813)
(738,813)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
57,342,335
56,426,555

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
-

6년 이상 11년 미만
(738,813)
-

11년 이상 12년 미만
-
(738,813)

12년 이상
-
-

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(36,957)
(3,699)

4년 이상 5년 미만
(36,920)
(33,258)

5년 이상 6년 미만
(100,816)
(36,920)

6년 이상 7년 미만
-
(100,816)

8년 이상
-
-

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업(*1)
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Packaging Joint Stock Company, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 당기 중 Minh Viet Packaging One Member Company Limited가 Tan Tien Packaging Joint Stock Company에 합병되어 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 전기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 전기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*5) 전기 중 (주)동원와인플러스는 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*6) 전기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 전기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*8) 전기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*9) 전기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
108,856
884,713
5,934,783
7,518,500
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,722,178
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.(*)
-
-
-
-
447,444

기타
(주)동원홈푸드
8,738,383
4,192,071
39,236
-
-

(주)동원F&B
156,506,473
227,673
428,112
365,652
-

StarKist Co.
18,412,985
-
-
-
-

S.C.A.SA
5,674,934
-
-
-
-

동원로엑스(주)
539,259
1,417,885
33,772,854
186,325
-

동원건설산업(주)
-
97,648
10,450
552,600
-

동원로엑스냉장(주)
67,528
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
25,323
-
-
-
-

합 계
250,795,919
6,819,990
40,185,435
8,623,077
447,444

(*) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
111,243
-
14,382
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
8,370
2,291
525
-
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

합 계
260,246,841
8,739,769
39,939,985
5,303,794
711,692

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
28,627
2,207,084
-
4,499,598
11,085
2,071,616
-
2,894,542

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
10,228
-
-
-
3,156,556
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
772,941
-
32,178
286,610
824,031
-
38,269
314,369

(주)동원F&B(*1)
15,033,106
496,086
23,206
1,379,598
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613

StarKist Co.
5,038,417
-
-
-
4,758,508
-
-
-

S.C.A.SA
2,162,852
47,722
-
-
1,838,913
53,083
-
-

동원로엑스(주)
48,145
-
-
2,557,241
62,165
-
-
2,526,259

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
8,804

동원팜스(주)
-
-
-
-
-
100
-
-

동원로엑스냉장(주)
8,707
-
-
-
4,444
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
-
-
-
-
3,333
-
-
-

합 계
23,126,790
2,750,892
55,384
8,731,851
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
694,913
-
-
12,409,505
642,607
-

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
140,000
-
-
-
1,470,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
5,730,000
-
-
-
2,778,400
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited(*3)
1,734,209
-
-
-
2,741,763
-
-
-

Tan Tien Packaging Joint Stock Company
16,848,036
-
-
-
24,948,053
-
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
655,076
-
-
-
642,103
-

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,349,989천원(전기: 1,284,710천원), 이자비용은 당기 186,940천원(전기: 187,373천원)입니다.(*2) 당기 및 전기 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.(*3) 당기 중 합병으로 소멸되었으며, 합병 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
5,500,647
4,201,372

퇴직급여
616,066
474,061

합 계
6,116,713
4,675,433

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36, 37참조).(7) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
150,940,632
-
-
-
-
150,940,632

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
226,375,664
-
-
-
-
226,375,664

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
26,648,113
-
-
26,648,113

합 계
377,321,296
8,382
26,648,113
-
-
403,977,791

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
147,802,849
-
147,802,849

장단기차입금
-
-
-
180,000,000
-
180,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,840,971
5,840,971

사채
-
-
-
284,624,953
-
284,624,953

합 계
-
-
-
612,427,802
5,840,971
618,268,773

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156
5,555,778
658,513,934

35. 공정가치측정(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
26,648,113
26,648,113
30,428,454
30,428,454

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
11,759,192
-
14,888,921
26,648,113

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
185,060
원가법
-

당기손익-공정가치측정금융자산
14,703,861
LSMC 시뮬레이션
현재시장가(종가), 주가변동성 등

(*1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
12,721,222

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
102,274,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,526

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
129,995,222

USD
2,526

(3) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
565
EUR
9,040
EUR

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
5,500
USD
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
40,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

합 계
KRW 327,100,000USD 32,500EUR 565

KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,720,000천원입니다. 37. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당사는 전기에 발행한 사모사채와 관련하여 180백만원의 유가증권을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 자산을 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,381,615

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,284,171

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,119,855

구축물
2,884,324

기계장치
590,052

구축물
368,972
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
13,175,788

기계장치
4,536,597
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
4,894,214
98,924,962

유형자산 취득관련 미지급금 변동
4,785,537
12,892,999

무형자산 취득관련 미지급금 변동
84,157
89,932

유형자산 처분관련 미수금
640,523
640,523

리스부채의 유동성대체
310,590
1,723,825

사채의 유동성대체
150,000,000
40,000,000

장기차입금의 유동성 대체
20,000,000
60,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
181,036
26,898,624

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
150,000,000
10,000,000
(40,000,000)
-
-
120,000,000

장기차입금(유동성포함)
80,000,000
-
(20,000,000)
-
-
60,000,000

사채(유동성포함)
264,480,715
60,000,000
(40,000,000)
-
144,238
284,624,953

리스부채
5,555,778
-
(2,212,720)
-
2,497,913
5,840,971

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(26,356,265)
26,356,265
-
-

재무활동 관련 총부채
500,381,452
70,000,000
(128,568,985)
26,356,265
2,642,151
470,810,883

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,757,260
-
(1,984,941)
-
2,783,459
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,021
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,372
500,381,452

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
150,940,632
121,374,275

매출채권및기타채권(유동)
223,309,084
223,705,431

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,066,580
3,712,334

당기손익-공정가치측정 채무상품
14,883,861
30,423,394

금융보증계약(*)
29,342,000
29,342,000

합 계
421,547,157
408,562,434

(*) 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다. 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.당사는 전기 및 당기 중 공급자금융약정을 체결하였습니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

<당기말>

사채(유동성 포함)
284,624,953
297,724,042
2,541,675
155,783,025
139,399,342
-

단기차입금
120,000,000
121,861,334
21,037,227
100,824,107
-
-

장기차입금(유동성 포함)
60,000,000
60,814,993
20,549,260
40,265,733
-
-

매입채무및기타채무
147,802,849
147,802,849
147,457,890
344,959
-
-

리스부채
5,840,971
6,281,001
607,982
1,775,311
3,897,708
-

금융보증계약(*)
-
43,062,000
43,062,000
-
-
-

<전기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,431
20,224,263
-

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
8,628,555
1,086,381
518,258
-
19

매출채권및기타채권
43,438,671
528,895
252,348
3,993,651
-

자산 합계
52,067,226
1,615,276
770,606
3,993,651
19

부채:

매입채무및기타채무
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

부채 합계
6,735,923
562,306
1,531,618
11,661
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
37,847,989
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
52,862,822
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,533,130
(4,533,130)
4,401,097
(4,401,097)

JPY
105,297
(105,297)
154,881
(154,881)

EUR
(76,101)
76,101
103,972
(103,972)

CAD
398,199
(398,199)
81,697
(81,697)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
160,000,000
40,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,600,000
(1,600,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
464,624,953
494,480,715

차감: 현금및현금성자산
(150,940,632)
(121,374,275)

순부채
313,684,321
373,106,440

자본:

자본 총계
839,530,398
799,322,329

부채비율
37.36%
46.68%

40. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
165,244,856
175,974,480

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
992,135,413
1,003,439,468

해외
273,395,730
226,704,509

합계
1,265,531,143
1,230,143,977

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제19조 (소집통지와 공고)
③ 본 회사가 주주총회 소집의 통지 또는 공고를 하는 경우 사외이사의 활동내역과 보수에 사항, 사업개요 등을~ (후략)

제19조 (소집통지와 공고)
③ 본 회사가 주주총회 소집의 통지 또는 공고를 하는 경우 독립이사의 활동내역과 보수에 사항, 사업개요 등을~ (후략)

- 제29조 명칭 변경에 따른 자구 수정

제29조 (이사 및 감사의 수)
① 본 회사의 이사는 3명 이상 10명 이내로 하고, 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다.

제29조 (이사 및 감사의 수)
① 본 회사의 이사는 3명 이상 10명 이내로 하고, 사외이사(경영진으로부터의 독립성을 강조하기 위하여 이하 "독립이사"라 호칭한다)는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 한다.

- 사외이사의 독립성 강화 및 ESG 경영(지배구조) 의지 표명을 위한 명칭 병기

제32조 (이사 및 감사의 보선)
② 사외이사가 사임·사망 등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에는~ (후략)

제32조 (이사 및 감사의 보선)
② 독립이사가 사임·사망 등의 사유로 인하여 정관 제29조에서 정하는 원수를 결한 경우에는~ (후략)

- 제29조 명칭 변경에 따른 자구 수정

< 신 설 >

제39조의 2

(이사회 내 위원회)

< 신 설 >

제39조의 2

(이사회 내 위원회)

① 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 경영위원회

2. 내부거래위원회

3. 지속가능경영위원회

4. 안전·보건위원회

5. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

② 이사회는 다음 각 호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다.

1. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안

2. 대표이사의 선임 및 해임

3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임

4. 정관에서 정하는 사항

③ 위원회는 결의된 사항을 각 이사에게 통지하여야 한다. 이 경우 이를 통지받은 각 이사는 이사회의 소집을 요구할 수 있으며, 이사회는 위원회가 결의한 사항에 대하여 다시 결의할 수 있다.

④ 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다.

- 상법 제393조의2에 따른 이사회 내 위원회 설치 근거 명확화

- 당사 이사회 운영규정(제21조)상의 위원회 현황 반영

< 신 설 >
부칙

< 신 설 >부칙
1. (시행일) 이 정관은 제46기 정기 주주총회에서 승인한 날(2026년 03월 26일)부터 시행한다.

-

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

신동만
1972.05.25
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

윤성노
1971.11.23
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

박건영
1976.07.28
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

신동만
동원시스템즈(주)첨단필름부문 대표이사
19962010~20121999~20192019~20232024~20252025~현재
서울대학교 화학공학 졸업서울대학교 대학원 MBA다우케미칼코리아 상무듀폰코리아 대표이사동원시스템즈 소재부문 소재총괄임원現 동원시스템즈 첨단필름부문 대표이사
없음

윤성노
동원시스템즈(주)패키징부문 대표이사
19971997~20172017~20212021~20242024~20252025~현재
중앙대학교 산업경제학과 졸업동원건설산업 경영지원실장 상무동원F&B 경영지원실장 상무동원그룹 HR지원실 실장 상무동원시스템즈 영업본부 본부장 상무現 동원시스템즈 패키징부문 대표이사
없음

박건영
박건영 법률사무소 대표
20052013~20182018~20212022~20242024~20252025~
서울대학교 법학과 졸업서울중앙지검 특수부 검사대검찰청 기조부 검찰연구관서울남부지방검찰정 부장검사대검찰청 과학수사부 선임과장現 박건영 법률사무소 대표
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

신동만
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

윤성노
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박건영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[전문성과 독립성]- 본 후보자는 사법연수원 37기를 수료하고 19년간 검사로 재직하며 법조계에서 풍부한 실무 경험을 쌓았음. 특히 재직 중 금융,증권 및 기업 경영비리 수사를 전담하며 자본시장과 경영,세부리스크에 대한 전문성을 확보하였으며 상장사 내부통제에 대한 깊은 이해를 갖추었음. 이러한 실무와 정책 경험을 바탕으로 경영의 최고 의사결정 주체인 이사회의 일원으로서 기업의 대내외 리스크 관리와 전략적 의사결정을 지원하겠음. 사외이사로서의 독립성을 견지하며 긍지와 책임감을 가지고 회사의 투명 경영과 주주 가치 제고를 위해 성실히 직무를 수행하고자 함.
- 대주주 등으로부터 독립적인 지위에 있어야 함을 정확히 이해하고 있으며 적법하고윤리적이며 원칙을 준수하는 경영 활동을 하고자 함.

- 전문성과 독립성을 바탕으로 회사의 기업가치 증진과 발전을 위해 최선을 다하고자 함.

[의 무]

- 회사의 직무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 직무를 수행할 때에는 충분한 시간을 들여 사안의 성격을 정확히 파악하고 합리적 해결방안을 모색하고자 함.

- 특히 이사회를 참석할 때에는 의안에 관해 필요한 정보를 충분히 지득하고 그 의안이 회사에 미칠 영향을 충분히 고려한 후 의사결정에 임하고자 함.

- 주주, 종업원 등 회사의 이해관계자의 의견을 폭넓게 청취하고 회사 내외부의 다양한 정보원으로부터 정보를 수집하되, 항상 주주 전체의 보편적 이익을 우선하여 회사 업무 를 결정하고자 함.

[윤리성]

- 사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며, 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않음.

- 회사의 인사청탁을 하거나 기타 사적인 이해를 가지고 회사의 업무에 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<신동만 사내이사>후보자는 현재 당사 첨단필름부문 대표이사로 재임 중이며, 오랜 기간 축적한 산업 전반에 대한 이해와 풍부한 경영 경험을 바탕으로 당사의 성장 방향 제시와 핵심 사업 경쟁력 제고에 기여해 왔습니다. 첨단필름 분야의 전문성과 시장 변화에 대한 통찰력을 바탕으로 지속적인 혁신을 추진하고 있으며, 향후에도 안정적 경영성과 창출과 기업가치 향상에 기여할 것으로 기대되어 추천합니다.

<윤성노 사내이사 후보>후보자는 현재 당사 패키징부문 대표이사로 재임 중이며, 오랜 기간 패키징 산업에서 쌓아온 폭넓은 경험과 깊은 통찰력을 바탕으로 당사의 지속적인 성장과 경쟁력 강화에 기여해 왔습니다. 시장 환경 변화와 고객 요구에 대한 높은 이해를 통해 혁신적인 사업 전략을 추진하고, 품질 경쟁력 향상과 효율적 경영체계 구축에 주도적인 역할을 수행하고 있습니다. 이러한 전문성과 리더십을 바탕으로 향후에도 동원시스템즈의 성장 잠재력을 극대화하고 기업가치 제고에 기여할 것으로 기대되어 추천합니다.<박건영 사외이사 후보>회사의 최대주주와 특수관계인의 위치에 있지 않고, 회사와의 이해관계 및 2년 내 거래사실 또한 없음을 확인했으며, 사법연수원 37기 수료 후 19년간 검사로 재직하며 금융·증권 및 기업 경영비리 수사를 전담하였고, 현재 박건영 법률사무소 대표 변호사로서 기업 법무 전반에 대한 전문성을 발휘하고 있음. 특히 대검찰청 선임과장 등을 역임하며 갖춘 조직 관리 및 위기관리 역량을 바탕으로 동원시스템즈의 사외이사 직무를 적극적으로 수행하는데 있어, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 기대되어 추천합니다.

확인서

확인서_사내이사 신동만.jpg
확인서_사내이사 신동만

확인서_사내이사 윤성노.jpg
확인서_사내이사 윤성노

확인서_박건영 사외이사.jpg
확인서_박건영 사외이사

□ 감사의 선임

제4호 의안 : 감사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

오종환
1975.01.25
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오종환
경영진단 및 감사
2016.01-2018.03
넷마블(주) 경영진단팀장
해당사항없음

2018.05-2020.03
(주)동원엔터프라이즈 상근감사

2020.03-2026.03
동원시스템즈(주) 상근감사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오종환
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 후보자는 감사로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의 독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사로서의 업무를 수행할 것으로 기대함.

확인서

확인서_감사 오종환.jpg
확인서_감사 오종환

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
5,500,000,000

※ 당기 이사 총수 증가(3명 →6명)에 따른 보수 집행의 유연성을 확보하고, 책임경영 강화를 통한 기업가치 제고를 위해 이사 보수 한도를 상향 조정하고자합니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
2,206,615,038

최고한도액
3,500,000,000

※ 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 감사 보수 한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
182,850,000

최고한도액
300,000,000

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2026년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.dongwonsystems.com, 홈페이지 → 회사소개 → 투자정보 →공시정보)에 게재할 예정입니다.- 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정 될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항 당사는 44기 주주총회부터 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간 2026년 3월 16일 오전 9시~ 2026년 3월 25일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

□주주총회 집중일 주총 개최 사유 : 해당사항 없음