바이온 — 주주총회소집공고 (20260316)
제출인: 바이온

주주총회소집공고
6.0
바이온 주식회사

주주총회소집공고

2026 년 03월 16일

회 사 명 :
바이온 주식회사

대 표 이 사 :
박정한, 박범진

본 점 소 재 지 :
경기도 안산시 단원구 별망로 285(성곡동)

(전 화) 02-516-0720

(홈페이지) http://www.by-on.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 박정한

(전 화) 02-516-0720

주주총회 소집공고

(제44기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제 365조와 정관 제 23조에 의거 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

(※ 또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거하여 전자공고 및 당사 홈페이지 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일시 : 2026년 03월 31일(화요일) 오전 09시

2. 장소 : 경기도 안산시 단원구 진흥로 10번길 17, 3층 회의실

3. 회의목적사항

가. 보고사항- 감사보고- 영업보고- 내부회계관리제도 운영실태보고
나. 결의사항

제1호의안 : 제44기(2025.01.01 ~ 2025.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서(안)포함) 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 감사선임의 건

제2-1호 의안 : 감사 나유준 선임의 건

제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 (10억원)제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 (3억원)
4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 국민은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표에 관한 사항
우리회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.

주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 :

「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간 :

2026년 03월 21일(토) 오전 9시 ~ 2026년 03월 30일(월) 오후 5시

- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일은 09시부터, 마감일은 17시까지 가능)

다. 본인 인증 방법은 증권용/범용 공동인증서 인증, 카카오 인증, PASS앱 인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정 동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정 동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 본인 신분증- 대리행사 : 신분증(대리인), 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 주주 인감날인), 주주의 인감증명서*법인주주 : 위임장(법인인감 날인), 법인인감증명서, 대리인 신분증

2026년 03월 16일
바이온 주식회사
대표이사 박정한, 박범진 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결
찬 반 여 부

사외이사

정행주 (출석률: 100%)
이현식 (출석률: 78%)
조완진(출석률: 82%)
강병욱(출석률: 93%)

1
2025.01.03
소액공모 유상증자의 건
가결
찬성
-
-
-

2
2025.01.03
담보변경의 건
가결
찬성
-
-
-

3
2025.01.07
소액공모 유상증자 변경의 건
가결
찬성
-
-
-

4
2025.01.07
임시주주총회 안건 및 일정변경의 건
가결
찬성
-
-
-

5
2025.01.14
소액공모 유상증자 발행가 확정의 건
가결
찬성
-
-
-

6
2025.01.16
소액공모 유상증자 변경의 건
가결
찬성
-
-
-

7
2025.01.22
임시주주총회 안건 및 일정변경의 건
가결
찬성
-
-
-

8
2025.01.22
구조조정본부장 임기연장의 건
가결
찬성
-
-
-

9
2025.02.03
소액공모 유상증자 변경의 건
가결
찬성
-
-
-

10
2025.02.06
각자대표이사 선임의 건
가결
불참
찬성
-
-

11
2025.02.14
단기대여의 건
가결
찬성
찬성
-
-

12
2025.02.14
단기차입의 건
가결
찬성
찬성
-
-

13
2025.02.19
소액공모 유상증자 변경의 건
가결
찬성
찬성
-
-

14
2025.02.24
내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
가결
찬성
찬성
-
-

15
2025.02.28
제43기 내부결산(별도,연결) 재무제표 승인의 건
가결
찬성
불참
-
-

16
2025.02.28
소액공모 유상증자 변경의 건
가결
찬성
찬성
-
-

17
2025.03.12
단기대여 연장의 건
가결
찬성
찬성
-
-

18
2025.03.14
제43기 정기주주총회 소집의 건
가결
찬성
찬성
-
-

19
2025.03.18
단기차입 연장의 건
가결
찬성
불참
-
-

20
2025.03.24
제43기 (별도,연결) 재무제표 승인의 건
가결
찬성
찬성
-
-

21
2025.03.28
종속회사 연대보증의 건
가결
찬성
불참
-
-

22
2025.04.17
임시주주총회 소집의 건
가결
불참
찬성
-
-

23
2025.04.29
단기차입의 건
가결
찬성
찬성
-
-

24
2025.05.16
임시주주총회 일정변경의 건
가결
찬성
불참
-
-

25
2025.05.16
출장관련 내부규정개정의 건
가결
찬성
찬성
-
-

26
2025.05.21
종속회사 유형자산 매도승인의 건
가결
찬성
찬성
-
-

27
2025.06.10
임시주주총회 일정변경의 건
가결
불참
찬성
-
-

28
2025.06.13
단기차입 연장의 건
가결
찬성
찬성
-
-

29
2025.06.13
(주)바이온의 종속회사인 폴리플로어(주) 대출연장에 따른 지급보증의 건
가결
찬성
불참
-
-

30
2025.06.18
임시주주총회 일정변경의 건
가결
찬성
찬성
-
-

31
2025.06.27
단기차입 연장의 건
가결
찬성
찬성
-
-

32
2025.06.30
임시주주총회 일정변경의 건
가결
불참
찬성
-
-

33
2025.07.09
소액공모 제3자배정 유상증자 변경의 건
가결
찬성
불참
-
-

34
2025.07.11
임시주주총회 안건 확정의 건
가결
찬성
-
-
-

35
2025.07.15
총괄사장 선임의 건
가결
찬성
-
-
-

36
2025.07.16
무상감자 정정의 건
가결
찬성
-
-
-

37
2025.07.28
임시주주총회 소집의 건
가결
불참
-
-
-

38
2025.07.30
각자대표이사 선임의 건
가결
-
-
찬성
찬성

39
2025.07.30
지점폐쇄의 건
가결
-
-
찬성
찬성

40
2025.08.13
단기차임금 연장의 건
가결
-
-
찬성
찬성

41
2025.08.19
소액공모 제3자배정 유상증자 변경의 건
가결
-
-
찬성
찬성

42
2025.08.21
단기대여 연장의 건
가결
-
-
찬성
찬성

43
2025.08.26
임시주주총회 일정변경의 건
가결
-
-
찬성
찬성

44
2025.09.10
단기대여 연장의 건
가결
-
-
찬성
찬성

45
2025.09.10
유류판매사업 중단의 건
가결
-
-
찬성
찬성

46
2025.09.25
소액공모 유상증자 철회의 건
가결
-
-
불참
찬성

47
2025.10.15
제42회 전환사채 만기전 사채 취득의 건
가결
-
-
찬성
찬성

48
2025.10.16
경영지배인 선임의 건
가결
-
-
불참
불참

49
2025.11.07
임시주주총회 소집 변경의 건
가결
-
-
-
찬성

50
2025.11.07
제42회 전환사채 전환가액 조정의 건
가결
-
-
-
찬성

51
2025.12.16
정기주주총회 개최를 위한 주식명의개서정지의 건
가결
-
-
-
찬성

52
2025.12.16
임시주주총회 일정 변경의 건
가결
-
-
-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000
3,000
3,000
-

* 상기 사외이사 인원수는 공시서류 제출일 현재 기준이며, 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사의 보수한도 승인금액입니다. 또한 지급총액은 사외이사에게 본 공시서류 제출일까지 지급한 지급총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

차입금
폴리플로어(주)(종속기업)
2025.09.24~2025.12.31
1.6
5.09

차입금
(주)지엔에쿼티(종속기업)
2025.01.24~2025.12.31
5.4
16.63

대여금
(주)씨엠텍(종속기업)
2025.02.14~2025.12.31
21.1
65.23

매출
(주)다컴시스템(최대주주)
2025.11.19~2025.12.31
13
40.03

주1) 상기 비율은 최근 사업연도말 현재의 별도 매출액 대비 거래금액에 대한 비율입니다.주2) 상기 거래내역은 당해 사업연도중의 거래내역을 기재하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

차입금
폴리플로어(주)(종속기업)
2025.09.24~2025.12.31
1.6
5.09

차입금
(주)지엔에쿼티(종속기업)
2025.01.24~2025.12.31
5.4
16.63

대여금
(주)씨엠텍(종속기업)
2025.02.14~2025.12.31
21.1
65.23

매출
(주)다컴시스템(최대주주)
2025.11.19~2025.12.31
13
40.03

주1) 상기 비율은 최근 사업연도말 현재의 별도 매출액 대비 거래금액에 대한 비율입니다.주2) 상기 거래내역은 당해 사업연도중의 거래내역을 기재하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사의 사업영역은 바이오의료 사업부문, 화장품 사업부문, 유류판매 사업부문, 기타 사업부문(자동차부품 등)으로 구성되어 있습니다.바이오의료 사업부문은 인삼 원재료를 국내 대기업 및 제약회사에 유통 공급하고 있으며, 주로 화장품 원료 및 의약품 치료제, 건강보조식품 원료로 사용되고 있습니다. 의료기기 생산 제조시설(GMP) 구축 및 연구전담부서를 신설하여 응용 의료기기인 점착성투명창상피복재의 품목허가 진행 중 입니다.화장품 사업부문은 외주생산 방식을 통해 제조 및 완제품을 매입하고 있으며, 기능성 줄기세포 화장품, 기초화장품부터 색조화장품까지 약 60여종의 상품군을 구성되어 있습니다. GS홈쇼핑, 온라인 등을 통해 판매하고 있습니다.유류판매 사업부문은 2022년 1분기부터 휘발유와 경유를 매입하여 충청북도 음성지역에서 주유소를 운영해 최종고객에게 판매하는 방식으로 영업활동을 수행하고 있습니다

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

(바이오의료 사업부문)글로벌 바이오의약품 시장은 세계적인 고령화와 의료 및 각종 기술의 발달로 꾸준히 성장하는 산업입니다. 최근 두드러지는 글로벌 의약품 시장의 현상은 생존과 성장을 위한 몸부림이 있고, 기술의 발달과 인류사회의 변화로 인한 여러 변화가 발생하고 있습니다. 이전에는 관심이 없거나 할 수 없었던 질환 분야의 시장이 새롭게 커지는 등 다양한 변화가 일어나는 추세입니다.그러나, 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가에도 불구하고 내수소비둔화와 정부규제 지속으로 인해 이전만큼 빠른 성장세를 보이지 못하고 있습니다. 이러한 상황에서 다수 제약사들은 신성장동력 창출을 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다.당사의 관계회사 미래셀바이오는 전분화능줄기세포치료제 임상시험을 진행 중입니다. 전분화능줄기세포(MMSC) 기술은 기존의 성체줄기세포 치료제 개발에 비해 매우 복잡한 기술이 요구되는 한편, 모든 인체 구성요소로 분화가 가능하고 인체 투여시 생착후 효능성이 뛰어난 것으로 알려져 차세대 세포치료 기술로 부각되고 있는 기술 입니다.향후 전분화능 줄기세포치료제 상용화를 추진함과 동시에 기존 성체줄기세포치료연구를 통해 임상적 효능성이 입증된 질환을 대상으로 전분화능 줄기세포 치료제 개발 기술을 적용하여 다수의 파이프라인을 확보할 계획입니다.당사는 인삼 등 건강기능 식품 원료 공급하고 있으며, 노하우와 기존/신규 유통채널을 통하여 건강기능식품을 제조하여 판매할 예정입니다.(화장품 사업부문)

당사는 2015년 11월 개최한 임시주주총회에서 신규사업 진출을 위해 화장품 제조 및 판매업을 결의하고, 본격적인 생산 및 판매활동을 시작하였습니다. 당사는 자체 생산시설을 보유하고 있지 않아 전제품을 외주생산방식을 통해 생산하여 완제품으로 매입을 하고 있습니다.당사가 제조, 판매하는 제품브랜드는 관계회사 미래셀바이오에서 인체유래줄기세포배양액을 공급받아 출시한 기능성화장품인 '스템엘린(STEMELIN)'과 '아쿠아스템(AQUASTEM)'이 있으며, 또 다른 제품브랜드로 '스킨투에이치(SKIN2H), '스킨에이지(SKINAZ)'는 빠르게 급변하는 뷰티트렌드에 대응하기 적합한 식물성 화장품, 기능성 화장품 및 색조화장품까지 약 60여종의 상품군을 구성하고 있습니다.주요 판매처는 GS홈쇼핑과 온라인 매장입니다.[유류판매 사업부문]- 주유소 시설물 운영관리사업부문(산업의 특성 등)석유사업의 유통구조는 크게 도매와 소매로 구분되며, 도매는 직매처, 주유소 및 중간 판매업자 등에게 판매하는 것을 말하며, 소매는 주유소(또는 충전소)가 일반소비자에게 판매하는 것을 말합니다. 석유사업에서 경쟁력을 좌우하는 요인으로는 원재료의 안정적 공급, 생산 효율성, 마케팅 Network 등이 있으며, 당사는 안정적 유류 공급처 확보로 경쟁상의 강점을 유지 및 강화해나가고 있습니다.[기타매출 사업부문(자동차부품)](산업의 특성 등)자동차부품 시장의 특성은 완성차 메이커에 종속된 전속적인 납품거래구조를 가지고 있습니다. 자동차부품은 최종소비자에게 별도로 판매되지 아니하고 완성차의 개발단계부터 완성차업계와 공동으로 부품을 개발하고 생산하여야 하므로 완성차업계의 요구수준을 맞추는 것이 가장 중요한 문제입니다. 이는 사업안정성 측면에서는 부품사들에게 긍정적이지만 대부분 업체의 수익성이 완성차업체의 수익성에 종속되는 형태로 부품업체의 자유로운 경쟁 및 영업행위를 제한하여 부품업체 독자 성장의 어려움으로 작용하기도 합니다. 자동차부품산업 사업안정성의 핵심은 완성차업체와의 유대관계와 품질, 납기 준수, 가격 경쟁력이 좌우합니다. 따라서 계열사 여부, 수주 실적, 보유 기술력 등의 요인에 따라 차별화가 심화되고 있습니다.향후 국내외 완성차업체의 부품 Global Sourcing이 구체화되면 국내경쟁업체 뿐만 아니라 해외경쟁 업체와의 경쟁이 격화될 것으로 예상되며, 부품업체의 대처능력에 따라 매출신장의 기회 및 매출위축 등의 영향을 받을 수 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

[부문별 주요 제품]

사업부문
회사
상장여부
주요제품

바이오의료 사업부문

바이온(주)

상장

줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료

화장품 사업부문

기초/색조 화장품 및 화장품 부자재

기타매출 사업부문(자동차부품)
차량용 사출부품, 시트 봉제류

유류판매 사업부분
휘발유/경유

유류판매 사업부문

폴리플로어(주)

비상장

휘발유/경유

※ 2023.07.06 바이온메테크대부(주)의 보유주식 전부를 매각하여 연결대상에서 제외 하였습니다.

(2) 시장의 특성

[바이오의료 사업부문](국내외 시장여건 등)글로벌 바이오의약품 시장은 세계적인 고령화와 의료 및 각종 기술의 발달로 꾸준히 성장하는 산업입니다. 최근 두드러지는 글로벌 의약품 시장의 현상은 생존과 성장을 위한 몸부림이 있고, 기술의 발달과 인류사회의 변화로 인한 여러 변화가 발생하고 있습니다. 이전에는 관심이 없거나 할 수 없었던 질환 분야의 시장이 새롭게 커지는 등 다양한 변화가 일어나는 추세입니다.그러나, 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가에도 불구하고 내수소비둔화와 정부규제 지속으로 인해 이전만큼 빠른 성장세를 보이지 못하고 있습니다. 이러한 상황에서 다수 제약사들은 신성장동력 창출을 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다. 바이오 산업은 농수산.축산.식품 등 그린 바이오(Green Bio), 환경.해양.에너지.소재 등 바이오 화학분야인 화이트 바이오(White Bio), 의약품 등 보건의료 분야의 레드 바이오(Red Bio)로 크게 구분할 수 있습니다. 생명공학정책연구센터는 바이오의료산업인 글로벌 레드 바이오시장에 대해 2017년 2,757억달러에서 연평균 9.2% 성장해 2023년 4,670억달러 규모로 확대 전망하고 있습니다. 바이오의약품 시장은 2017년을 기준으로 2,303억달러로 전체 레드 바이오 시장의 약 83.5%를 차지하고 있어 가장 큰 비중을 나타내고 있습니다. 글로벌 레드 바이오 시장현황 및 전망은 아래 그림과 같습니다. [화장품 사업부문](국내외 시장여건 등)Euromonitor 자료에 의하면 2019년 세계 화장품 시장규모는 4,203억 달러로 전년대비 4.5% 증가했습니다. 2020년은 코로나19로 인한 세계경제 수요 및 공급 악화로 화장품 산업 성장에 제약이 있어 전년대비 증가율이 일시적으로 둔화되는 양상을 보이긴 했으나 시장규모는 전년도 대비 비슷하게 유지되며, 향후 유통시장의 디지털 전환, 라이브 커머스 등의 활용으로 2021년 세계 화장품 시장규모는 반등할 것으로 예상되어 2024년(5,263억 달러)까지 꾸준한 증가세를 보일 것으로 내다보고 있습니다.[기타매출 사업부문(자동차부품)](국내외 시장여건 등)자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.출처 : 현대자동차 반기보고서, 2022.8

[유류판매 사업부문]- 주유소 시설물 운영관리사업부문(산업의 성장성)국내 석유제품별 소비동향2022년 6월 누적 주요 석유제품 국내 수요는 전년 동기 대비 1.8% 증가하였습니다. 수송용 연료 중 휘발유, 경유 수요는 감소하였으나, 항공유 수요가 전년대비 증가하였고, 난방, 발전 및 산업용 연료 중 등유는 감소 중질유, LPG의 수요가 증가하였습니다.러시아-우크라이나 사태 등으로 인한 국제 유가 및 국내 석유 제품 가격 상승은 일부수요 감소 요인으로 작용하고 있으며, 전반적인 국내 석유 제품 소비는 코로나19 팬데믹 이전 수준을 회복하며 양호한 수준을 보이고 있습니다.국내 석유제품 수요 전망 2024년 석유제품 수요는 전년대비 변동폭이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 단, 러시아-우크라이나 사태 등으로 인한 고유가 상황과 변동성 높은 국제정세는 수요 증가폭을 제한할 수 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

회사는 신규사업의 투자 및 진행사항에 대하여 코스닥 공시규정에 따라 진행사항이 있을 경우 수시공시 및 정기공시로 진행사항을 공시하겠습니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

기타 자세한 내용은 Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제434(당)기 2025년 12월 31일 현재

제43(전)기 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제44(당)기말
제43(전)기말

자산

유동자산

7,915,883,446

10,925,746,735

현금및현금성자산
4,5
152,838,784

725,178,652

단기금융상품
4,6,33

1,820,000,000

매출채권
4,10,29
2,585,514,683

2,756,953,537

재고자산
11
111,771,765

1,622,315,657

기타유동채권
4,10
4,575,659,306

3,384,976,775

기타유동자산
12,29
490,098,908

616,322,114

비유동자산

48,031,526,602

73,803,059,380

장기금융상품
4,6,33

16,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,7

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,8
3,483,126,368

3,483,126,368

관계기업투자
13
8,350,942,046

2,814,435,992

투자부동산
15,33
29,683,258,926

39,660,113,921

유형자산
16,33
1,828,730,011

17,918,169,542

사용권자산
18
95,139,278

1,316,897,491

영업권
17
4,270,101,820

6,623,932,174

영업권이외의무형자산
17
51,306,033

78,624,229

기타비유동채권
4,10
263,936,220

1,401,831,799

기타비유동자산
12
4,985,900

94,479,438

이연법인세자산
31

395,448,426

자산총계

55,947,410,048

84,728,806,115

부채

유동부채

13,230,415,596

27,755,130,083

매입채무
4,19,33,34
1,441,496,558

2,306,277,194

단기차입금
4,20,33,34
1,587,118,041

6,549,755,668

유동성장기부채
4,20,33
128,360,371

7,834,280,000

유동성전환사채
4,20,33
4,909,366,195

8,550,423,770

기타유동채무
4,19,34
4,399,424,598

1,928,891,104

기타유동부채
21
694,010,270

181,422,979

유동성기타충당부채
23
-

-

리스부채
4,18,34
70,639,563

404,079,368

비유동부채

22,741,403,408

29,855,839,963

장기차입금
4,20,33,34
19,578,419,705

24,102,130,000

기타비유동채무
4,19,34
1,065,986,679

1,937,962,183

확정급여부채
22
111,989,986

927,456,117

장기리스부채
4,18,34
21,234,855

913,604,274

기타충당부채
23
-

10,915,206

이연법인세부채
31
1,963,772,183

1,963,772,183

부채총계

35,971,819,004

57,610,970,046

자본

지배기업소유주지분

20,124,271,437

20,124,271,437

자본금
24
15,194,497,500

22,388,995,000

자본잉여금
24
102,135,981,215

91,674,378,738

기타자본구성요소
24
(480,456,201)

(478,504,677)

기타포괄손익누계액
24
2,874,151,566

3,349,127,257

결손금
24
(99,765,195,961)

(96,809,724,881)

비지배지분
1

16,612,925

6,993,564,632

자본총계

19,975,591,044

27,117,836,069

부채및자본총계

55,947,410,048

84,728,806,115

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 44(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 43(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
제 44(당)기
제 43(전)기

매출액
25,30
20,595,859,527
26,955,800,348

매출원가
25,29,30
16,896,685,060
23,273,163,567

매출총이익

3,699,174,467
3,682,636,781

판매비와관리비
26,29,30
4,858,273,352
6,934,508,697

영업손실

(1,159,098,885)
(3,251,871,916)

금융수익
4,27,29
191,362,759
604,872,005

금융비용
4,27,29
3,755,163,094
8,038,284,324

기타수익
28
3,931,844,143
238,423,429

기타비용
28
1,065,195,148
566,840,262

지분법손익
13
481,485,528
277,020,966

법인세비용차감전순손실

(1,374,764,697)
(10,736,680,102)

법인세비용
31
421,131,419
(552,887,560)

계속사업손실

(1,795,896,116)
(10,183,792,542)

중단사업이익
14
-
-

당기순손실

(1,795,896,116)
(10,183,792,542)

기타포괄손익

(543,156,520)
1,082,307,957

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

(75,037,051)
307,350,892

확정급여채무재측정요소
22

65,131,664

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익
8

242,219,228

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

774,957,065

지분법자본변동
13
(468,119,469)
774,957,065

총포괄손실

(2,339,052,636)
(9,101,484,585)

당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실

(2,858,643,215)
(8,851,199,930)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실
1
1,062,747,099
(1,332,592,612)

포괄손익의 귀속

(3,401,799,735)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 포괄손실

1,062,747,099
(7,768,891,973)

비지배지분에 귀속되는 포괄손실
1

(1,332,592,612)

주당손익

기본주당계속사업순손실
32
(40)
(237)

기본주당중단영업순이익
32

-

기본주당순손실
32
(40)
(237)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 44(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 43(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
합 계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계

2024년 01월 01일(당기초)
19,432,962,000
86,092,146,164
(103,848,677)
2,331,950,965
(88,091,490,478)
19,661,719,974
33,427,954
19,695,147,928

당기순손실
-
-
-
-
(8,851,199,930)
(8,851,199,930)
(1,332,592,612)
(10,183,792,542)

확정급여채무 재측정 요소
-
-
-
-
132,965,526
132,965,526
(67,833,862)
65,131,664

지분법자본변동
-
-
-
774,957,065
-
774,957,065
-
774,957,065

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
242,219,228
-
242,219,228
-
242,219,228

주식청약증거금
-
-
(350,000,000)
-
-
(350,000,000)
-
(350,000,000)

전환사채 발행
-
2,569,866,892
-
-
-
2,569,866,892
-
2,569,866,892

전환사채의 상환
-
231,228,680
-
-
-
231,228,680
-
231,228,680

전환권의 행사
2,956,033,000
2,781,137,002
-
-
-
5,737,170,002
-
5,737,170,002

연결범위변동
-
-
(24,656,000)
-
-
(24,656,000)
8,360,563,152
8,335,907,152

2024년 12월 31일(당기말)
22,388,995,000
91,674,378,738
(478,504,677)
3,349,127,258
(96,809,724,882)
20,124,271,437
6,993,564,632
27,117,836,069

2025년 01월 01일(당기초)
22,388,995,000
91,674,378,738
(478,504,677)
3,349,127,258
(96,809,724,882)
20,124,271,437
6,993,564,632
27,117,836,069

당기순손실

(2,858,643,215)
(2,858,643,215)
1,062,747,099
(1,795,896,116)

확정급여채무 재측정 요소

(15,119,106)
(15,119,106)
(59,917,945)
(75,037,051)

지분법자본변동

(474,975,692)

(474,975,692)

(474,975,692)

무상감자
(11,194,497,500)
11,194,497,500

전환사채 발행

전환사채의 상환

23,011,597
-
-
-
231,228,680
-
231,228,680

전환권의 행사
4,000,000,000
(755,906,620)

3,244,093,380

3,244,093,380

자기주식의취득

(1,951,524)

연결범위변동

(81,708,758)
(81,708,758)
(7,979,780,861)
(8,061,489,619)

2025년 12월 31일(당기말)
15,194,497,500
102,135,981,215
(480,456,201)
2,874,151,566
(99,765,195,961)
19,958,978,119
16,612,925
19,975,591,044

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 44(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 43(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
주석
제 44(당)기
제 43(전)기

영업활동 현금흐름

(716,302,349)

(2,292,718,040)

계속사업당기순손실

(2,585,155,824)

(10,183,792,542)

당기순손실에 대한 조정

3,390,825,300

9,513,343,311

영업활동자산ㆍ부채의 증감

48,393,542

(723,097,680)

이자수취

47,735,144

139,131,270

이자지급

(1,533,216,081)

(837,009,317)

법인세환급(납부)

(84,884,430)

(201,293,082)

투자활동 현금흐름

0
6,784,670,926

(18,593,615,416)

단기금융상품의 감소

4,642,787,982

1,912,400,000

장기금융상품의 감소

77,723,673

31,174,758

단기대여금의 감소

417,900,000

577,721,432

장기대여금의 감소

-

-

유동임차보증금의 감소

692,129,495

-

임차보증금의 감소

115,752,772

-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분

903,045,463

유형자산의 처분

7,387,551,499

252,610,274

투자부동산의 처분

2,686,604,278

40,000,000

보증금의 감소

68,813,250

단기금융상품의 증가

(4,222,787,982)

(2,300,000,000)

장기금융상품의 증가

(11,318,868)

(47,299,123)

대여금의 증가

(1,968,233,969)

(1,512,100,000)

종속기업투자주식의 취득

(17,761,241,771)

유형자산의 취득

(1,691,250,000)

(625,914,699)

무형자산의 취득

(11,250,000)

(15,825,000)

보증금의 증가

(262,600,000)

(117,000,000)

연결범위의 변동

(1,068,337,954)

재무활동 현금흐름

(6,640,708,445)

14,039,605,671

단기차입금의 차입

1,005,940,697

2,183,865,706

장기차입금의 차입

1,000,000,000

유상증자

-

-

전환권행사

-

-

주식청약증거금의 증가

-

-

전환사채의 발행

25,925,398,970

임대보증금의 증가

69,000,000

단기차입금의 상환

(2,760,344,355)

(1,475,525,878)

장기차입금의 상환

(1,128,209,924)

유동성장기부채의 상환

(1,251,420,000)

(2,214,280,000)

주식발행비의 지급

(24,656,000)

주식청약증거금의 감소

(350,000,000)

전환사채의 상환

(1,641,024,669)

(10,500,000,000)

임대보증금의 감소

(500,000,000)

(65,000,000)

리스부채의 감소

(363,593,617)

(509,197,127)

자기주식의 취득

(1,951,524)

비지배지분의 취득

(105,053)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(572,339,868)

(6,846,727,785)

기초 현금및현금성자산

725,178,652

7,042,680,028

당기말 현금및현금성자산

152,838,784

725,178,652

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 44 (당)기 2025년 12월 31일 현재

제 43 (전)기 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

바이온 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온 주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조, 선박용 발전기 CORE 생산 및 유압모터 생산을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

다컴시스템 ㈜ (*1)
8,000,000
26.33%

씨티엠(주)
1,430,161
4.71%

MORGAN STANLEY
341,521
1.12%

홍명애
260,033
0.86%

김성민
245,561
0.81%

김성민
245,561
0.81%

차경진
243,634
0.80%

홍석봉
199,157
0.66%

기타 소액주주 등
19,423,367
63.92%

합계
30,388,995
100.00%

(*1) 다컴시스템 주식회사는 당사가 발행한 제 42회차 전한청구권을 행사하여 당사의 최대 주주가 되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명
소재지
보고기간 종료일
업 종
지배력판단근거
지분율

당기말
전기말

폴리플로어(주)
대한민국
2025.12.31
주유소운영업, 부동산임대
의결권 과반수 소유
81.35%
81.35%

(주)씨엠텍
대한민국
2025.12.31
유압모터, 피스톤모터, 및 Bearing Parts
의결권 과반수 소유
100.00%
100.00%

(주)지엔에쿼티
대한민국
2025.12.31
경영컨설팅업, M&A 중개 및 자문업
의결권 과반수 소유
100.00%
100.00%

2) 요약 재무정보<당기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

폴리플로어(주)
3,213,973,937
3,336,637,741
(122,663,804)
3,428,049,546
(248,232,122)
(301,902,148)
(301,902,148)

광진산전(주)
24,518,522,525
14,773,610,887
9,744,911,638
15,051,601,827
1,576,487,566
(1,772,629,043)
(1,866,842,740)

(주)씨엠텍
34,834,582,972
30,275,529,076
4,559,053,896
2,897,270,390
(297,999,133)
(2,912,086,055)
(2,912,086,055)

(주)지엔에쿼티
1,442,964,899
192,911,148
1,250,053,751
-
(279,755,291)
(225,390,249)
(225,390,249)

<전기>

(단위 : 원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

폴리플로어(주)
3,501,220,919
3,321,982,575
179,238,344
897,711,996
(307,334,574)
(244,352,364)
(244,352,364)

(3) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
폴리플로어(주)
광진산전(주)
(주)씨엠텍
(주)지엔에쿼티

비지배지분율(%)
18.65
72.00
-
-

유동자산
208,964,389
3,932,617,587
4,292,073,200
1,191,875,912

비유동자산
3,005,009,548
20,585,904,938
30,542,509,772
251,088,987

유동부채
1,612,408,009
9,901,297,244
7,372,735,964
138,395,594

비유동부채
1,724,229,732
4,872,313,643
22,902,793,112
54,515,554

순자산
(122,663,804)
9,744,911,638
4,559,053,896
1,250,053,751

비지배지분의 장부금액
(22,876,799)
7,016,336,378
-
105,053

매출
3,428,049,546
15,051,601,827
2,897,270,390
-

당기순이익(손실)
(301,902,148)
(1,772,629,043)
(2,912,086,055)
(225,390,249)

총포괄이익(손실)
(301,902,148)
(1,866,842,740)
(2,912,086,055)
(225,390,249)

비지배지분순이익(손실)
(56,304,754)
(1,276,292,911)
-
5,053

비지배지분 총포괄순이익(손실)
(56,304,754)
(1,344,126,773)
-
5,053

2. 연결재무제표의 작성기준

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정 되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산 1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
15~45 년
정액법

구축물
8~25 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

기계장치
5~15년
정액법

기타의유형자산
5 년
정액법

(11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

(14) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

투자부동산(건물)
34년
정액법

(15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(17) 금융부채 1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(19) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 일부 종속기업은 퇴직연금에 가입하고 있지 아니합니다. 2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 유류, 화장품 등과 관련된 상품 도매업 및 제품 판매업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 재화 공급의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(24) 리스

1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.?리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
725,178,652
-
-
725,178,652
7,042,680,028
-
-
7,042,680,028

단기금융상품
1,820,000,000
-
-
1,820,000,000
12,400,000
-
-
12,400,000

매출채권
2,756,953,537
-
-
2,756,953,537
886,638,222
-
-
886,638,222

기타유동채권
3,384,976,775
-
-
3,384,976,775
942,474,771
-
-
942,474,771

파생금융자산
-
-
-
-
-
131,678,366
-
131,678,366

소계
8,687,108,964
-
-
8,687,108,964
8,884,193,021
131,678,366
-
9,015,871,387

비유동자산

장기금융상품
16,000,000
-
-
16,000,000
4,000,000
-
-
4,000,000

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
-
-
-
847,674,940
-
847,674,940

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
-
-
3,483,126,368
3,483,126,368
-
-
3,176,907,369
3,176,907,369

기타비유동채권
1,401,831,799
-
-
1,401,831,799
327,747,283
-
-
327,747,283

소계
1,417,831,799
-
3,483,126,368
4,900,958,167
331,747,283
847,674,940
3,176,907,369
4,356,329,592

합계
10,104,940,763
-
3,483,126,368
13,588,067,131
9,215,940,304
979,353,306
3,176,907,369
13,372,200,979

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

유동부채

매입채무
2,306,277,194
-
2,306,277,194
39,407,865
-
39,407,865

단기차입금
6,549,755,668
-
6,549,755,668
1,000,000,000
-
1,000,000,000

유동성장기부채
7,834,280,000
-
7,834,280,000
1,380,000,000
-
1,380,000,000

유동성전환사채
8,550,423,770
-
8,550,423,770
1,458,959,174
-
1,458,959,174

기타유동채무
1,928,891,104
-
1,928,891,104
263,842,101
-
263,842,101

리스부채
404,079,368
-
404,079,368
298,342,205
-
298,342,205

소계
27,573,707,104
-
27,573,707,104
4,440,551,345
-
4,440,551,345

비유동부채

장기차입금
24,102,130,000
-
24,102,130,000
-
-
-

기타비유동채무
1,937,962,183
-
1,937,962,183
139,857,945
-
139,857,945

장기리스부채
913,604,274
-
913,604,274
1,127,485,627
-
1,127,485,627

소계
26,953,696,457
-
26,953,696,457
1,267,343,572
-
1,267,343,572

합계
54,527,403,561
-
54,527,403,561
5,707,894,917
-
5,707,894,917

(3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
합 계
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

이자수익(비용)
199,909,794
-
-
199,909,794
(2,458,078,623)
-
(2,458,078,623)

외화환산관련 손익
(209,276)
-
-
(209,276)
-
-
-

대손충당금환입(대손상각비)
(5,168,724,772)
-
-
(5,168,724,772)
-
-
-

사채발행 및 상환손익
-
-
-
-
(37,988,877)
-
(37,988,877)

파생금융자산 관련 손익
-
(131,678,366)
-
(131,678,366)
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산평가손익
-
16,466,970
-
16,466,970
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산처분손익
-
35,370,523
-
35,370,523
-
-
-

합계
(4,969,024,254)
(79,840,873)
-
(5,048,865,127)
(2,496,067,500)
-
(2,496,067,500)

<전기>

(단위 : 원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
143,307,802
-
-
143,307,802
(482,392,127)
-
(482,392,127)

금융자산변경수익(비용)
(14,599,957)
-
-
(14,599,957)
-

-

외화환산관련 손익
(306,935)
-
-
(306,935)
-
-
-

대손충당금환입(대손상각비)
(2,959,082,455)
-
-
(2,959,082,455)
-
-
-

파생금융자산 관련 손익
-
59,262,975
-
59,262,975
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 관련 손익
-
(8,944,780)
-
(8,944,780)
-
-
-

합계
(2,830,681,545)
50,318,195
-
(2,780,363,350)
(482,392,127)
-
(482,392,127)

(4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
725,178,652
725,178,652
7,042,680,028
7,042,680,028

단기금융상품
1,820,000,000
1,820,000,000
12,400,000
12,400,000

매출채권
2,756,953,537
2,756,953,537
886,638,222
886,638,222

기타유동채권
3,384,976,775
3,384,976,775
942,474,771
942,474,771

파생금융자산
-
-
131,678,366
131,678,366

소계
8,687,108,964
8,687,108,964
9,015,871,387
9,015,871,387

비유동자산

장기금융상품
16,000,000
16,000,000
4,000,000
4,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
847,674,940
847,674,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
3,483,126,368
3,176,907,369
3,176,907,369

기타비유동채권
1,401,831,799
1,401,831,799
327,747,283
327,747,283

소계
4,900,958,167
4,900,958,167
4,356,329,592
4,356,329,592

합계
13,588,067,131
13,588,067,131
13,372,200,979
13,372,200,979

<금융부채>

유동부채

매입채무
2,306,277,194
2,306,277,194
39,407,865
39,407,865

단기차입금
6,549,755,668
6,549,755,668
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성장기부채
7,834,280,000
7,834,280,000
1,380,000,000
1,380,000,000

유동성전환사채
8,550,423,770
8,550,423,770
1,458,959,174
1,458,959,174

기타유동채무
1,928,891,104
1,928,891,104
263,842,101
263,842,101

리스부채
404,079,368
404,079,368
298,342,205
298,342,205

소계
27,573,707,104
27,573,707,104
4,440,551,345
4,440,551,345

비유동부채

장기차입금
24,102,130,000
24,102,130,000
-
-

기타비유동채무
1,937,962,183
1,937,962,183
139,857,945
139,857,945

장기리스부채
913,604,274
913,604,274
1,127,485,627
1,127,485,627

소계
26,953,696,457
26,953,696,457
1,267,343,572
1,267,343,572

합계
54,527,403,561
54,527,403,561
5,707,894,917
5,707,894,917

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융자산 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
-
-
847,674,940
837,674,940
-
10,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
3,483,126,368
-
-
3,483,126,368
3,176,907,369
-
-
3,176,907,369

파생금융자산
-
-
-
-
131,678,366
-
-
131,678,366

합계
3,483,126,368
-
-
3,483,126,368
4,156,260,675
837,674,940
-
3,318,585,735

3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율, 할인율, 기초자산의 가격
성장율: 0.00%할인율: 9.62%

파생금융자산(*)
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주식가격, 주가변동성
주식가격: 923원주가변동성: 55.16%

(*) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000,000
현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형
성장율, 할인율
성장율, 할인율, 기초자산의 가격
성장율: 0.00%할인율: 19.98%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율, 할인율, 기초자산의 가격
성장율: 0.00%할인율: 11.73%

파생금융자산(*)
131,678,366
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주식가격, 주가변동성
주식가격: 1,280원주가변동성: 40.03%

(*) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다.② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형
성장율, 할인율, 기초자산가격
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락

파생금융자산
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000,000
현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형
성장율, 할인율, 기초자산가격
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락

파생금융자산
131,678,366
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동

나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

<자산>

당기손익-공정가치금융자산
-
할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
244,780,632
(234,034,368)

파생금융자산
-
주가변동성 10%증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

<자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
10,000,000
할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
226,175,631
(101,373,369)

파생금융자산
131,678,366
주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
22,653,177
(17,494,212)
-
-

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
725,178,652
-
-
725,178,652
725,178,652

단기금융상품
1,820,000,000
-
-
1,820,000,000
1,820,000,000

매출채권
2,756,953,537
-
-
2,756,953,537
2,756,953,537

기타유동채권
3,384,976,775
-
-
3,384,976,775
3,384,976,775

소계
8,687,108,964
-
-
8,687,108,964
8,687,108,964

비유동자산

장기금융상품
16,000,000
-
-
16,000,000
16,000,000

기타비유동채권
1,401,831,799
-
-
1,401,831,799
1,401,831,799

소계
1,417,831,799
-
-
1,417,831,799
1,417,831,799

합계
10,104,940,763
-
-
10,104,940,763
10,104,940,763

<금융부채>

유동부채

매입채무
2,306,277,194
-
-
2,306,277,194
2,306,277,194

단기차입금
6,549,755,668
-
-
6,549,755,668
6,549,755,668

유동성장기부채
7,834,280,000
-
-
7,834,280,000
7,834,280,000

유동성전환사채
8,550,423,770
-
-
8,550,423,770
8,550,423,770

기타유동채무
1,928,891,104
-
-
1,928,891,104
1,928,891,104

리스부채
404,079,368
-
-
404,079,368
404,079,368

소계
27,573,707,104
-
-
27,573,707,104
27,573,707,104

비유동부채

장기차입금
24,102,130,000
-
-
24,102,130,000
24,102,130,000

기타비유동채무
1,937,962,183
-
-
1,937,962,183
1,937,962,183

장기리스부채
913,604,274
-
-
913,604,274
913,604,274

소계
26,953,696,457
-
-
26,953,696,457
26,953,696,457

합계
54,527,403,561
-
-
54,527,403,561
54,527,403,561

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금
3,419,860
-

보통예금
721,758,792
7,042,680,028

합계
725,178,652
7,042,680,028

6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산)

(1)보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,820,000,000
12,400,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

당좌개설보증금
-
4,000,000

장기금융상품
16,000,000
-

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

복합금융상품(*1)
-
10,000,000

지분증권(*2)
-
837,674,940

채무증권(*3)
-
-

합계
-
847,674,940

(*1) 복합금융상품의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

(주)투디지트
1.85%
1,000,000,000
-
-
-

(주)스페이스그룬
-
70,000,000
-
-
10,000,000

합계

1,070,000,000
-
-
10,000,000

(*2) 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

(주)디지캡
-
-
-
-
837,674,940

(*) 지배기업은 당기 중 지분 전부를 처분하였습니다.(*3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
보장수익률
만기
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

(주)스킨에이지
4.00%
2019.07.08
1,000,000,000
-
-
1,000,000,000
-
-

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
기말금액

복합금융상품
10,000,000
-
(30,000,000)
20,000,000
-

지분증권
837,674,940
-
(837,674,940)
-
-

채무증권
-
-
-
-
-

합계
847,674,940
-
(867,674,940)
20,000,000
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
기말금액

복합금융상품
-
-
(100,000,000)
110,000,000
10,000,000

지분증권
-
956,619,720
-
(118,944,780)
837,674,940

채무증권
-
-
-
-
-

합계
-
956,619,720
(100,000,000)
(8,944,780)
847,674,940

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)광명하나바이온
14.00%
700,000,000
3,483,126,368
700,000,000
3,176,907,369

농업회사법인더라온(주)
8.33%
1,031,950,000
-
-
-

합계

1,731,950,000
3,483,126,368
700,000,000
3,176,907,369

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
대체
기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
-
-
306,218,999
-
3,483,126,368

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
대체
기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,244,999,229
-
-
(68,091,860)
-
3,176,907,369

9. 파생상품지배기업은 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.(1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

파생금융자산
-
131,678,366

(*) 전환사채에 내재되어 있는 매도청구권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

기초
131,678,366
-
-
-

취득
-
-
72,415,391
-

평가
(131,678,366)
-
59,262,975
-

처분
-
-
-
-

기말
-
-
131,678,366
-

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
취득원가
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권
2,891,975,150
(135,021,613)
-
2,756,953,537
5,325,948,157
(4,439,309,935)
-
886,638,222

기타유동채권

미수금
920,754,875
(180,277,253)
-
740,477,622
753,979,267
-
-
753,979,267

대출채권
-
-
-
-
-
-
-
-

단기대여금
6,740,224,760
(4,140,751,761)
-
2,599,472,999
-
-
-
-

유동성장기대여금
-
-
-
-
200,000,000
-
(13,589,686)
186,410,314

미수수익
111,038,873
(66,012,719)
-
45,026,154
2,085,190
-
-
2,085,190

소계
7,772,018,508
(4,387,041,733)
-
3,384,976,775
956,064,457
-
(13,589,686)
942,474,771

장기매출채권
-
-
-
-
3,248,095,915
(3,248,095,915)
-
-

기타비유동채권

장기대여금
-
-
-
-
1,215,882,929
(1,215,882,929)
-
-

장기미수금
-
-
-
-
4,133,473,793
(4,133,473,793)
-
-

장기미수수익
-
-
-
-
220,512,517
(220,512,517)
-
-

보증금
1,529,337,860
-
(127,506,061)
1,401,831,799
995,456,000
(527,488,000)
(140,220,717)
327,747,283

소계
1,529,337,860
-
(127,506,061)
1,401,831,799
6,565,325,239
(6,097,357,239)
(140,220,717)
327,747,283

합계
12,193,331,518
(4,522,063,346)
(127,506,061)
7,543,762,111
16,095,433,768
(13,784,763,089)
(153,810,403)
2,156,860,276

(2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
2,756,953,537
156,977,760

3개월 초과 6개월 이내
-
9,900,000

6개월 초과 9개월 이내
1,146,536
6,600,000

9개월 초과 12개월 이내
-
52,439,997

12개월 초과 등
133,875,077
8,348,126,315

총장부금액
2,891,975,150
8,574,044,072

차감 : 대손충당금
(135,021,613)
(7,707,823,720)

순장부금액
2,756,953,537
866,220,352

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
매출채권
장기매출채권
단기대여금
장기대여금
미수금
장기미수금
미수수익
장기미수수익
보증금
합계

기초금액
4,439,309,935
3,248,095,915
-
1,215,882,929
-
4,133,473,793
-
220,512,517
527,488,000
13,784,763,089

대손상각비
111,520,308
-
4,140,751,761
-
180,277,253
-
66,012,719
-
-
4,498,562,041

제각
-
(3,248,095,915)
-
(1,215,882,929)
-
(4,133,473,793)
-
(220,512,517)
(527,488,000)
(9,345,453,154)

계정 재분류(*)
(4,436,226,500)
-
-
-
-
-
-
-
-
(4,436,226,500)

대손충당금환입
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

연결실체변동으로 인한 증감
20,417,870
-
-
-
-
-
-
-
-
20,417,870

기말금액
135,021,613
-
4,140,751,761
-
180,277,253
-
66,012,719
-
-
4,522,063,346

(*) 매출채권에서 장기선급금으로 계정 대체되었습니다.<전기>

(단위 : 원)

구 분
매출채권
장기매출채권
단기대여금
장기대여금
미수금
장기미수금
미수수익
장기미수수익
보증금
합계

기초금액
4,522,866,813
-
1,775,882,929
465,000,000
605,111,300
3,528,362,493
584,422,267
-
527,488,000
12,009,133,802

대손상각비
3,287,577,860
-
-
-
-
-
19,188,104
-
-
3,306,765,964

제각
(103,917,197)
-
(600,000,000)
-
-
-
(365,773,470)
-
-
(1,069,690,667)

계정 재분류
(3,248,095,915)
3,248,095,915
(1,175,882,929)
1,175,882,929
(605,111,300)
605,111,300
(220,512,517)
220,512,517
-
-

대손충당금환입
-
-
-
(425,000,000)
-
-
(28,553,425)
-
-
(453,553,425)

연결실체변동으로 인한 증감
(19,121,626)
-
-
-
-
-
11,229,041
-
-
(7,892,585)

기말금액
4,439,309,935
3,248,095,915
-
1,215,882,929
-
4,133,473,793
-
220,512,517
527,488,000
13,784,763,089

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,028,653,139
(829,191,226)
199,461,913
1,070,981,948
(773,799,984)
297,181,964

제품
3,043,336,293
(2,381,675,394)
661,660,899
372,097,196
(9,708,132)
362,389,064

재공품
358,337,871
-
358,337,871
-
-
-

원재료
1,530,564,786
(1,265,967,724)
264,597,062
13,776,978
-
13,776,978

부재료
138,257,912
-
138,257,912
-
-
-

저장품
-
-
-
25,749,699
-
25,749,699

합계
6,099,150,001
(4,476,834,344)
1,622,315,657
1,482,605,821
(783,508,116)
699,097,705

12. 기타유동 및 비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
대손충당금
장부금액
취득원가
대손충당금
장부금액

기타유동자산

선급급
1,315,110,981
(734,811,311)
580,299,670
61,454,344
-
61,454,344

선납급비용
12,106,464
-
12,106,464
18,115,308
-
18,115,308

선급세금
23,915,980
-
23,915,980
20,291,060
-
20,291,060

반품회수권
-
-
-
6,596,842
-
6,596,842

소계
1,351,133,425
(734,811,311)
616,322,114
106,457,554
-
106,457,554

기타비유동자산

비유동성저축보험
94,479,438
-
94,479,438
25,531,047
-
25,531,047

장기선급금(*)
4,588,320,000
(4,588,320,000)
-
1,868,216,783
(1,868,216,783)
-

소계
4,682,799,438
(4,588,320,000)
94,479,438
1,893,747,830
(1,868,216,783)
25,531,047

합계
6,033,932,863
(5,323,131,311)
710,801,552
2,000,205,384
(1,868,216,783)
131,988,601

(*) 매출채권에서 장기선급금으로 계정 대체되었습니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
지분율
소재지
보고기간종료일
관계의 성격
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

북경원일차식유한공사
47.00%
중국
2024.12.31
생산 및 판매
13,200,000,000
(10,385,564,008)
2,814,435,992
13,200,000,000
(11,437,542,039)
1,762,457,961

(주)미래셀바이오
20.39%
대한민국
2024.12.31
생산 및 판매
11,785,441,291
(11,785,441,291)
-
11,785,441,291
(11,785,441,291)
-

합계

24,985,441,291
(22,171,005,299)
2,814,435,992
24,985,441,291
(23,222,983,330)
1,762,457,961

(2) 관계기업투자주식의 변동내역관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
지분법평가 및 손상
지분법자본변동
기말금액

북경원일차식유한공사
1,762,457,961
-
-
277,020,966
774,957,065
2,814,435,992

<전기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
지분법평가 및 손상
지분법자본변동
기말금액

북경원일차식유한공사(*1)
3,074,524,176
-
-
(1,298,422,021)
(13,644,194)
1,762,457,961

디센트오토1호조합(*2)
926,536,061
-
(926,536,061)
-
-
-

합계
4,001,060,237
-
(926,536,061)
(1,298,422,021)
(13,644,194)
1,762,457,961

(*1) 전기 지분법손익에는 순투자자산의 손상차손 748,426,077원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 관계기업이었던 디센트오토1호조합은 전액 처분되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

북경원일차식유한공사
27,397,020,593
10,896,541,934
16,500,478,659
39,340,399,234
589,406,310

(주)미래셀바이오
3,916,120,518
10,880,374,110
(6,964,253,592)
65,704,367
(1,961,404,558)

<전기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

북경원일차식유한공사
24,719,085,980
10,456,858,450
14,262,227,530
32,255,754,627
(1,170,204,138)

(주)미래셀바이오
4,961,544,459
10,165,571,021
(5,204,026,562)
170,739,823
(4,271,286,158)

(4) 당기 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
순자산
지분율
취득원가
순자산지분금액
투자차액
장부금액

북경원일차식유한공사
16,500,478,659
47.00%
13,200,000,000
7,755,224,970
4,163,528,276
2,814,435,992

(주)미래셀바이오
(6,964,253,592)
20.39%
11,785,441,291
-
-
-

(5) 지분법적용 중지현황보고기간 종료일 현재 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기
전기

(주)미래셀바이오
1,519,501,279
1,135,460,064

(주)케이스타엔터테인먼트
10,795,190
10,795,190

14. 중단사업(1) 연결실체는 주요 매출처 확보 등 사업환경에서 지속적인 어려움으로 인해 실질적으로 영업활동이 중단된 건축실내용 바닥재 산업부문을 중단영업으로 구분하였습니다.

(2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기
전기

매출액
-
217,451,547

매출원가
-
(13,833,394)

매출총이익
-
203,618,153

판매관리비
-
70,759,049

영업이익
-
274,377,202

영업외손익
-
-

연결조정
-
-

당기순이익
-
274,377,202

(3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당기
전기

영업활동현금흐름
-
1,953,247,068

투자활동현금흐름
-
200,000,000

재무활동현금흐름
-
-

합계
-
2,153,247,068

15. 투자부동산

(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액(*)
장부금액
공정가치
취득원가
상각누계액
손상누계액(*)
장부금액
공정가치

토지
14,792,655,828
-
-
14,792,655,828
45,751,441,060
4,865,151,873
-
-
4,865,151,873
7,407,496,700

건물
25,621,345,480
(2,714,664,836)
(289,597,550)
22,617,083,094
2,846,175,787
(792,959,259)
(289,597,550)
1,763,618,978

구축물
2,611,499,999
(361,125,000)
-
2,250,374,999
-
-
-
-

합계
43,025,501,307
(3,075,789,836)
(289,597,550)
39,660,113,921
45,751,441,060
7,711,327,660
(792,959,259)
(289,597,550)
6,628,770,851
7,407,496,700

(*) 투자부동산의 공정가치 하락을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 장부금액의 변동내역투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
감가상각비
손상
처분
대체(*)
기말금액

토지
4,865,151,873
-
10,393,103,955
-
-
-
(465,600,000)
14,792,655,828

건물
1,763,618,978
-
20,533,905,004
(429,635,345)
-
(33,222,000)
782,416,457
22,617,083,094

구축물
-
-
2,326,543,749
(76,168,750)

-
2,250,374,999

합계
6,628,770,851
-
33,253,552,708
(505,804,095)
-
(33,222,000)
316,816,457
39,660,113,921

(*) 임대 수익 창출 목적에 따라 계정 재분류하여 대체되었습니다.<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
감가상각비
손상
처분
대체
기말금액

토지
4,865,151,873
-
-
-
-
-
-
4,865,151,873

건물
1,976,485,157
-
-
(75,807,359)
(137,058,820)
-
-
1,763,618,978

합계
6,841,637,030
-
-
(75,807,359)
(137,058,820)
-
-
6,628,770,851

(3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
2,413,789,721
127,793,191

임대수익투자부동산 직접운영비용
531,589,222
51,423,001

비임대수익투자부동산 직접운영비용
43,636,401
196,943,365

합계
2,989,015,344
376,159,557

16. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
8,958,714,708
-
-
8,958,714,708
242,100,000
-
-
242,100,000

건물
10,768,070,239
(3,190,129,566)
-
7,577,940,673
1,376,327,785
(136,485,834)
-
1,239,841,951

구축물
112,503,636
(107,974,191)
-
4,529,445
86,503,636
(86,486,636)
-
17,000

기계장치
7,616,799,844
(6,606,919,329)
(163,718,309)
846,162,206
1,879,598,600
(1,678,055,600)
-
201,543,000

차량운반구
582,716,232
(368,814,401)
-
213,901,831
111,839,628
(21,786,360)
-
90,053,268

기타의유형자산
1,636,126,489
(1,098,594,187)
(220,611,623)
316,920,679
1,032,122,860
(646,649,539)
-
385,473,321

합계
29,674,931,148
(11,372,431,674)
(384,329,932)
17,918,169,542
4,728,492,509
(2,569,463,969)
-
2,159,028,540

(2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
감가상각비
손상
처분
국고보조금
대체
기말금액

토지
242,100,000
-
8,315,708,885
-
-
(64,694,177)
-
465,600,000
8,958,714,708

건물
1,239,841,951
-
7,441,334,742
(249,583,792)
-
(104,866,223)
-
(748,786,005)
7,577,940,673

구축물
17,000
-
5,488,889
(976,444)
-
-
-
-
4,529,445

기계장치
201,543,000
405,256,400
719,022,825
(247,911,710)
(163,718,309)
-
(68,030,000)
-
846,162,206

차량운반구
90,053,268
121,344,335
118,251,856
(59,715,200)
-
(56,032,428)
-
-
213,901,831

기타의유형자산
385,473,321
407,300,164
147,762,457
(163,047,440)
(220,611,623)
-
(50,000,000)
(189,956,200)
316,920,679

합계
2,159,028,540
933,900,899
16,747,569,654
(721,234,586)
(384,329,932)
(225,592,828)
(118,030,000)
(473,142,205)
17,918,169,542

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
감가상각비
손상
처분
국고보조금
대체
기말금액

토지
242,100,000
-
-
-
-
-
-
-
242,100,000

건물
1,286,637,094
-
-
(46,795,143)
-
-
-
-
1,239,841,951

구축물
17,000
-
-
-
-
-
-
-
17,000

기계장치
263,193,000
-
-
(61,650,000)
-
-
-
-
201,543,000

차량운반구
31,912,213
101,439,628
-
(22,775,070)
-
(20,523,503)
-
-
90,053,268

기타의유형자산
401,790,110
110,803,637
-
(115,550,426)
-
(11,570,000)
-
-
385,473,321

합계
2,225,649,417
212,243,265
-
(246,770,639)
-
(32,093,503)
-
-
2,159,028,540

17. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

영업권
6,623,932,174
-

산업재산권
3,000
6,114,505

소프트웨어
51,742,289
3,615,517

합계
6,675,677,463
9,730,022

(2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
상각비
손상
기말금액

영업권
-
7,038,810,594
-
(414,878,420)
-
6,623,932,174

산업재산권
6,114,505
-
-
(1,901,064)
(4,210,441)
3,000

소프트웨어
3,615,517
15,825,000
42,986,666
(10,684,894)
-
51,742,289

합계
9,730,022
7,054,635,594
42,986,666
(427,464,378)
(4,210,441)
6,675,677,463

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
연결실체 변동으로 인한 증감
상각비
손상
기말금액

산업재산권
3,322,997
4,470,669
-
(1,679,161)
-
6,114,505

소프트웨어
4,673,717
-
-
(1,058,200)
-
3,615,517

합계
7,996,714
4,470,669
-
(2,737,361)
-
9,730,022

18. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증감
연결실체변동
감가상각
기말금액

건물
1,418,157,674
157,156,444
9,733,045
(374,538,969)
1,210,508,194

기계장치
-
-
4,292,368
(4,292,368)
-

차량운반구
67,940,612
(247,408,803)
339,692,030
(53,834,542)
106,389,297

합계
1,486,098,286
(90,252,359)
353,717,443
(432,665,879)
1,316,897,491

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증감
연결실체변동
감가상각
기말금액

건물
1,148,690,778
(186,610,805)
-
456,077,701
1,418,157,674

차량운반구
46,362,568
51,573,538
-
(29,995,494)
67,940,612

합계
1,195,053,346
(135,037,267)
-
426,082,207
1,486,098,286

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
404,079,368
913,604,274
298,342,205
1,127,485,627

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
374,538,969
456,077,701

차량운반구
53,834,542
(29,995,494)

합계
428,373,511
426,082,207

리스부채에 대한 이자비용
134,662,530
111,629,982

단기리스료
17,521,000
12,540,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
6,256,095
12,486,502

합계
158,439,625
136,656,484

19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,306,277,194
39,407,865

기타유동채무

미지급금
1,497,572,211
211,552,372

미지급비용
348,657,250
47,289,729

임대보증금
-
5,000,000

소계
1,846,229,461
263,842,101

기타비유동채무

장기미지급금
18,898,085
29,857,945

임대보증금
2,052,000,000
110,000,000

소계
2,070,898,085
139,857,945

합계
6,223,404,740
443,107,911

20. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금 및 유동성장기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

담보대출
신한은행
5.17~7.00%
-
1,000,000,000

기업은행
4.11%
400,000,000
-

기업은행
5.33~5.43%
980,000,000
-

기업은행
4.57~4.72%
800,000,000
-

기업은행
3.73~4.14%
700,000,000
-

기업은행
5.24~5.33%
300,000,000
-

기업은행
5.76~6.75%
500,000,000
-

기업은행
6.08~6.43%
498,578,324
-

기업은행
6.00%
500,000,000
-

기업은행
5.21~5.66%
100,000,000
-

기업은행
4.87~4.89%
650,000,000
-

기업은행
5.9~6.08%
300,000,000
-

기업은행
1.50%
34,280,000

서울강동농협
6.00%
1,000,000,000
-

기업은행
3.9~5.55%
1,200,000,000
-

기업은행
4.57~4.72%
800,000,000
-

기업은행
4.72~4.74%
4,800,000,000
-

기타
기타
0~4.6%
821,177,344
-

합계

14,384,035,668
1,000,000,000

(2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

담보대출
신한은행
5.01~7.00%
-
1,380,000,000

기업은행
5.34~5.44%
1,000,000,000
-

기업은행
4.72~4.72%
3,250,000,000
-

기업은행
4.72~4.74%
4,800,000,000
-

기업은행
6.00%
500,000,000
-

기업은행
5.21~5.66%
100,000,000
-

기업은행
4.87~4.89%
650,000,000
-

기업은행
5.9~6.08%
300,000,000
-

서울강동농협
6.00%
1,000,000,000
-

기업은행
1.50%
111,410,000
-

기업은행
5.12~5.55%
1,875,000,000
-

서울강동농협
5.29~6.35%
3,000,000,000
-

서강화농협
5.29~6.35%
3,000,000,000
-

연천농협
5.29~6.35%
3,000,000,000
-

강화농협
5.29~6.35%
2,000,000,000
-

강화남부농협
5.29~6.35%
2,000,000,000
-

삼척농협
5.29~6.35%
4,900,000,000
-

유동성대체
(7,384,280,000)
(1,380,000,000)

합계
24,102,130,000
-

(3) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연도
금액

1년초과~2년이내
8,834,280,000

2년초과~3년이내
77,130,000

3년초과~4년이내
3,250,000,000

4년초과
19,775,000,000

합계
31,936,410,000

(4) 유동성전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율/보장수익률(%)
당기말
전기말

제40회 사모전환사채
2023.03.03
2026.03.03
5% / 5%
1,500,000,000
1,500,000,000

제42회 사모전환사채
2024.06.26
2027.06.26
0% / 2%
10,000,000,000
-

소 계
11,500,000,000
1,500,000,000

가산 : 상환할증금
616,780,000
-

차감 : 전환권조정
(3,566,356,230)
(41,040,826)

소 계
8,550,423,770
1,458,959,174

유동성대체
-
(1,458,959,174)

차감계
-
-

2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용(*1)
내 용(*1)
내 용
내 용(*3)
내 용

발행형태
제37회 사모 전환사채
제39회 사모 전환사채
제40회 사모 전환사채
제41회 사모 전환사채
제42회 사모 전환사채

권면총액
1.500,000,000
8,000,000,000
1.500,000,000
10,500,000,000
10,000,000,000

발행가액
1.500,000,000
8,000,000,000
1.500,000,000
10,500,000,000
10,000,000,000

장부가액
-
-
1,500,000,000
-
6,489,887,335

표면금리
-
1.0%
5.0%
0.0%
0.0%

만기보장수익율
연 3%
연 3%
연 5%
연 2%
연 2%

원금상환방법
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환
만기일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 1년이 되는 날부터 매3개월
발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월
발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월
발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월
-

전환권행사기간
2020.03.28 ~ 2024.03.28
2022.06.04 ~ 2024.06.03
2024.03.03 ~ 2026.02.03
2025.05.16 ~ 2027.04.16
2025.06.26 ~ 2027.05.26

행사에 따른 발행주식 종류
보통주식
보통주식
보통주식
보통주식
보통주식

전환권 행사가액
908
892
923
673
693

전환가능주식수
-
-
1,625,132주
-
14,430,014주

매도청구권(*2)
-
발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능
2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능
-
-

(*1) 제37회 및 제39회 사모 전환사채는 당기 중 모두 전환되었습니다.(*2) 제40회 전환사채의 매도청구권은 보고기간종료일 현재 파생금융자산으로 분류되어 있습니다.(*3) 제41회 사모 전환사채는 당기 중 발행하였으나 회사 보유 현금 및 제42회 사모 전환사채로 조기상환하였습니다.

21. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
12,000,000
592,859,149

예수금
45,974,800
17,420,680

합계
57,974,800
610,279,829

22. 확정급여부채

(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,034,744,274
560,577,016

사외적립자산의 공정가치
(107,288,157)
(348,996,324)

합계
927,456,117
211,580,692

(2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
560,577,016
539,451,120

당기근무원가
388,825,315
163,215,500

이자원가
28,122,089
10,907,986

보험수리적손실(이익)
(97,888,189)
(44,857,692)

연결실체변동으로 인한 증감
714,119,227
-

퇴직금지급액
(559,011,184)
(108,139,898)

기말금액
1,034,744,274
560,577,016

(3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
348,996,324
343,263,323

기대수익
21,326,549
22,127,161

사용자의 기여금 납부액
129,939,117
66,000,000

퇴직금 지급액
(462,644,931)
(71,090,440)

보험수리적이익(손실)
(15,547,273)
(11,303,720)

연결실체변동으로 인한 증감
85,218,371
-

기말금액
107,288,157
348,996,324

(4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

정기예금
107,288,157
348,996,324

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.955%
4.76%

기대임금상승률
5.000%
5.00%

(6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
증가
감소

할인율
1.00%
(106,212,624)
120,992,937

기대임금상승률
1.00%
120,023,685
(106,212,952)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
413,966,031
126,318,347
137,891,266
144,960,547
211,608,083
1,034,744,274

23. 충당부채

충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말
유동성
비유동성

복구충당부채
9,752,532
(1,027,290)
-
2,189,964
10,915,206
-
10,915,206

반품충당부채
14,717,047
-
(14,717,047)
-
-
-
-

합계
24,469,579
(1,027,290)
(14,717,047)
2,189,964
10,915,206
-
10,915,206

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말
유동성
비유동성

복구충당부채
20,401,021
-
(11,875,623)
1,227,134
9,752,532
-
9,752,532

반품충당부채
55,102,466
10,485,634
(50,871,053)
-
14,717,047
14,717,047
-

기타충당부채
418,543,939
-
(418,543,939)
-
-
-
-

합계
494,047,426
10,485,634
(481,290,615)
1,227,134
24,469,579
14,717,047
9,752,532

24. 자본

(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한주식수
44,777,990
38,865,924

1주당 액면금액
500
500

보통주자본금
22,388,995,000
19,432,962,000

당기 중 전환권 행사로 인해 자본금이 22,389백만원으로 변경되었습니다.

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

기초금액
2023.12.31
38,865,924
-
19,432,962,000
67,882,048,203

전환권행사
2024.01.05
1,431,716
908
715,858,000
687,131,811

2024.02.28
220,264
908
110,132,000
105,249,519

2024.06.03
4,260,086
892
2,130,043,000
1,988,755,672

기말잔액
2024.06.30
44,777,990
-
22,388,995,000
70,663,185,205

<전기>

(단위 : 원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

기초금액
2023.01.01
36,760,142
-
18,380,071,000
66,742,562,657

전환권행사
2023.03.29
448,430
892
224,215,000
208,908,950

2023.06.30
224,215
892
112,107,500
106,975,824

2023.07.20
224,215
892
112,107,500
107,200,776

2023.08.08
336,322
892
168,161,000
156,637,236

3자배정 유상증자
2023.12.06
872,600
646
436,300,000
559,762,760

기말금액
2023.12.31
38,865,924
-
19,432,962,000
67,882,048,203

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
70,663,185,205
67,882,048,203

감자차익
17,667,093,500
17,667,093,500

전환권대가(*)
2,772,359,361
202,492,469

기타자본잉여금
571,740,672
340,511,992

합계
91,674,378,738
86,092,146,164

(*) 지배기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제37회, 제39회 및 42회 사모전환사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

(3) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(50,195,725)
(50,195,725)

자기주식처분손실
(403,652,952)
(403,652,952)

자본거래이익
(24,656,000)
-

주식청약증거금
-
350,000,000

합계
(478,504,677)
(103,848,677)

(*) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 10,980주입니다.(4) 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
1,203,003,492
960,784,264

지분법자본변동
2,146,123,766
1,371,166,701

합계
3,349,127,258
2,331,950,965

(5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
96,809,724,882
88,091,490,478

25. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
8,216,224,638
6,929,612,354

제품매출
16,256,335,989
1,770,275,105

기타매출
2,483,239,721
189,150,747

합계
26,955,800,348
8,889,038,206

(2) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

A사
6,939,467,313
25.74%
-
-

B사
3,126,757,904
11.60%
-
-

(3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
8,302,439,045
6,385,393,456

제품매출원가
14,508,659,857
449,462,896

기타매출원가
462,064,665
-

합계
23,273,163,567
6,834,856,352

26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
1,802,970,113
1,086,477,333

퇴직급여
298,281,177
147,826,870

복리후생비
155,888,617
163,488,519

여비교통비
32,363,894
62,632,137

접대비
81,277,996
64,208,679

통신비
10,546,402
9,054,691

세금과공과금
180,900,662
72,649,375

감가상각비
583,238,372
618,425,404

지급임차료
107,166,602
118,433,342

보험료
52,993,838
24,082,727

차량유지비
60,782,884
277,200

운반비
7,542,429
54,297,589

교육훈련비
781,819
3,432,924

도서인쇄비
1,885,071
8,400,000

소모품비
23,955,762
41,717,244

지급수수료
2,104,696,087
2,462,553,444

광고선전비
9,350,719
102,082,103

수선비
799,091
-

대손상각비
111,520,308
3,287,577,860

수도광열비
39,934,889
31,415,231

무형자산상각비
427,464,378
2,737,361

경상연구개발비
644,018,925
258,920,443

회의비
400,000
3,000,000

용역비
195,748,662
60,817,290

합계
6,934,508,697
8,684,507,766

(*) 전기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 판매비와관리비를 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 판매비와관리비에는 해당 금액이 제외되어 있습니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
199,909,794
143,307,802

대손충당금환입
264,142,080
453,553,425

외환차익
-
21,276,253

외화환산이익
92,171
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
20,000,000
110,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
120,727,960
-

파생상품평가이익
-
59,262,975

합계
604,872,005
787,400,455

(2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,458,078,623
480,007,235

사채상환손실
37,988,877
-

외환차손
301,447
19,966,440

외화환산손실
-
1,616,748

기타의대손상각비
5,321,346,544
19,188,104

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
3,533,030
118,944,780

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
85,357,437
-

파생상품평가손실
131,678,366
-

금융자산변경손실
-
14,599,957

합계

8,038,284,324

654,323,264

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
71,705,416
7,461,672

투자부동산처분이익
6,778,000
-

채무면제이익
5,000,000
-

리스해지이익
11,152,171
8,378,454

종속기업투자주식처분이익
-
27,308,932

관계기업투자주식처분이익
-
285,080,607

수입임대료
900,000
3,600,000

기타매출
104,176,582
86,609,899

잡이익
38,711,260
729,825,156

합계
238,423,429
1,148,264,720

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기부금
-
24,940,270

유형자산처분손실
11,060,518
14,052,562

재고자산폐기손실
25,490,436
-

관계기업투자주식 손상차손
-
748,426,077

투자부동산손상차손
-
137,058,820

유형자산손상차손
384,329,932
-

무형자산손상차손
4,210,441
-

리스해지손실
-
13,530,000

유휴자산감가상각비
27,388,020
-

잡손실
114,360,915
261,707,032

합계
566,840,262
1,199,714,761

29. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기
전기
소재지

최대주주
씨티엠(주)(*1)
-
대한민국

관계기업
북경원일차식유한공사
북경원일차식유한공사
중국

(주)미래셀바이오
(주)미래셀바이오
대한민국

(주)케이스타엔터테인먼트
(주)케이스타엔터테인먼트
대한민국

-
디센트오토1호조합(*3)
대한민국

기타의 특수관계자(*2)
시화안산화물터미널(주)
-
대한민국

씨에이종합개발(주)
-
대한민국

중앙산업
-
대한민국

(주)대양종합개발
-
대한민국

(주)히어로벤처스아시아
-
대한민국

지엔에쿼티1호조합
-
대한민국

기타
임직원 등
임직원 등
대한민국

(*1) 당기 중 최대주주가 더블유글로벌1호조합에서 씨티엠으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체의 변동으로 추가되었습니다.(*3) 전기 중 관계기업이었던 디센트오토1호조합은 전액 처분되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

씨티엠(주)
-
-
-
11,000,000

씨에이종합개발(주)
-
-
7,343,216
-

중앙산업
-
876,284,700
-
-

임직원 등
-
-
19,511,895
12,570,433

합계
-
876,284,700
26,855,111
23,570,433

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

북경원일차식유한공사
47,997,556
-
-
202,485

(주)미래셀바이오
-
88,750,000
-
25,954,539

임직원 등
-
-
5,454,795
-

합계
47,997,556
88,750,000
5,454,795
26,157,024

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

특수관계자
채권
채무

외상매출금
대여금
기타채권
매입채무
차입금
미지급금

씨티엠(주)
-
-
10,000,000
-
-
1,100,000

시화안산화물터미널(주)
-
-
956,000,000
-
-
-

씨에이종합개발(주)
-
2,800,000,000
153,277,253
-
-
-

중앙산업
-
-
-
28,052,100
-
-

(주)대양종합개발
-
-
5,013,402
-
551,507,344
-

(주)히어로벤처스아시아
115,500,000
1,408,572,999
52,420,871
-
-
-

임직원 등
-
30,000,000
294,904
-

-

합계
115,500,000
4,238,572,999
1,177,006,430
28,052,100
551,507,344
1,100,000

<전기말>

(단위 : 원)

특수관계자
채권
채무

외상매출금
대여금
기타채권
매입채무
차입금
미지급금

임직원 등
-
200,000,000
436,384
-
-
-

(4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

대손충당금
대손상각비
대손충당금
대손상각비

씨에이종합개발(주)
2,953,277,253
2,953,277,253
-
-

(주)히어로벤처스아시아
52,420,871
52,420,871
-
-

(주)대양종합개발
5,013,402
5,013,402
-
-

합계
3,010,711,526
3,010,711,526
-
-

(5) 특수관계자와의 자금 대여 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금 대여 거래

기초
증가
감소
기말

씨에이종합개발(주)
-
2,800,000,000
-
2,800,000,000

(주)히어로벤처스아시아
-
1,408,572,999
-
1,408,572,999

임직원 등
200,000,000
1,417,672,509
1,587,672,509
30,000,000

합계
200,000,000
5,626,245,508
1,587,672,509
4,238,572,999

(*) 당기 중 연결실체가 변동되어 증가한 내역이 포함되어 있으며, 감소한 내역에는 특수관계자에서 제외된 내역이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금 대여 거래

기초
증가
감소
기말

임직원 등
200,000,000
-
-
200,000,000

(6) 특수관계자와의 자금 차입 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 차입 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금 차입 거래

기초
증가
감소
기말

(주)대양종합개발
-
551,507,344
-
551,507,344

(*) 당기 중 연결실체가 변동되어 증가한 내역이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금 차입 거래

기초
증가
감소
기말

임직원 등
-
-
-
-

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기급여
752,370,840
486,773,708

퇴직급여
99,729,468
-

합계
852,100,308
486,773,708

30. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
104,837,857
147,188,956

원재료 및 상품의 매입액
18,030,204,760
6,488,254,507

급여
3,197,661,190
1,101,158,881

퇴직급여
419,123,177
147,826,870

복리후생비
276,555,605
164,300,759

여비교통비
33,604,384
62,632,137

접대비
81,277,996
64,208,679

수도광열비
237,876,467
31,415,231

세금과공과금
242,699,327
73,245,465

지급임차료
104,058,330
118,433,342

수선비
(440,281,335)
-

보험료
84,575,564
24,256,827

차량유지비
75,958,016
277,200

운반비
46,803,416
54,297,589

도서인쇄비
2,484,071
9,305,000

지급수수료
2,219,334,447
2,530,880,082

소모품비
425,243,065
65,333,927

광고선전비
9,350,719
102,082,103

감가상각비
1,037,165,197
652,025,966

무형자산상각비
427,464,378
2,737,361

대손상각비
111,520,308
3,382,218,735

기타
3,480,155,325
391,925,376

합계
30,207,672,264
15,614,004,993

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 지배기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 지배기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.한편, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

계속사업순손실
(10,183,792,542)
(7,023,297,330)

중단사업순이익
-
274,377,202

당기순손실
(10,183,792,542)
(6,748,920,128)

가중평균유통보통주식수
42,923,962
37,502,393

기본주당계속사업순손실
(237)
(187)

기본주당중단사업순이익
-
7

기본주당순손실
(237)
(180)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
기산일
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2024.01.01
38,865,924
4
155,463,696

자기주식
2024.01.01
(10,980)
4
(43,920)

제37회 전환사채 전환권 행사
2024.01.05
1,431,716
54
2,175,479,640

제37회 전환사채 전환권 행사
2024.02.28
220,264
96
3,888,664,704

제39회 전환사채 전환권 행사
2024.06.03
4,260,086
120
9,490,606,120

합계

44,767,010
366
15,710,170,240

- 가중평균유통주식수 : 15,710,170,240 ÷ 366 =42,923,962<전기>

구 분
기산일
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2023.01.01
36,760,142
87
3,198,132,354

자기주식
2023.01.01
(10,980)
87
(955,260)

제39회 전환사채 전환권 행사
2023.03.29
448,430
93
3,459,376,056

제39회 전환사채 전환권 행사
2023.06.30
224,215
20
748,436,140

제39회 전환사채 전환권 행사
2023.07.20
224,215
19
715,274,418

제39회 전환사채 전환권 행사
2023.08.08
336,322
120
4,557,881,280

3자배정 유상증자
2023.12.06
872,600
26
1,010,228,544

합계

38,854,944
365
13,688,373,532

- 가중평균유통주식수 : 13,688,373,532 ÷ 365 =37,502,393

(3) 당기와 전기에 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

33. 우발상황과 약정사항

(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
거래처
당기
전기
사용제한내역

단기금융상품
KEB하나은행
-
12,400,000
법인카드 담보

기업은행
400,000,000
-
폴리플로어(주) 차입금 담보

(유)중앙홀딩스(*)
400,000,000
-
-

장기금융상품
우리은행 등
16,000,000
4,000,000
당좌개설보증금 등

합계

816,000,000
16,400,000

(*) 단기금융상품 4억원은 특수관계자인 (유)중앙홀딩스의 차입금 담보로 제공되어 있습니다.(2) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
종 류
설정권자
담보제공목적
장부금액
설정금액

단기금융상품
예금
기업은행
차입금담보
400,000,000
440,000,000

예금
기업은행
차입금담보
400,000,000
440,000,000

투자부동산
집합건물
코리아신탁
전환사채 담보
3,538,100,018
1,950,000,000

토지 및 건물
기업은행
차입금담보
1,436,064,451
1,200,000,000

토지 및 건물
기업은행
차입금담보
5,776,082,284
5,760,000,000

토지 및 건물
서강화농협 등
차입금담보
24,799,998,562
22,680,000,000

유형자산
토지 및 건물
기업은행
차입금담보
1,119,247,994
1,200,000,000

토지 및 건물(*)
기업은행
차입금담보
11,559,872,803
11,440,000,000

토지, 건물 및 기계장치
기업은행
차입금담보
3,268,243,441
6,017,800,000

차량운반구
신한카드 및 KB캐피탈
할부차량 담보
48,289,332
44,200,000

합계

52,345,898,885
51,172,000,000

(*) 상기 건물에 현대아이에이치엘(주)가 3억원의 전세권을 설정하고 있습니다.(3) 보험가입자산 내용보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산
보험종류
보험회사
보험금액

투자부동산, 건물 및 구축물
재산종합보험
DB손해보험 등
37,485,696,425

상기 보험금은 신한은행 및 거래처에 15,030,600,000원을 질권으로 제공하고 있습니다.

(4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금융기관
한도금액
대출금액

대출약정
기업은행
2,380,000,000
2,380,000,000

13,276,000,000
11,550,000,000

5,215,000,000
4,336,410,000

한도대출
500,000,000
498,578,324

대출약정
서울강동농협
4,000,000,000
4,000,000,000

서강화농협
3,000,000,000
3,000,000,000

연천농협
3,000,000,000
3,000,000,000

강화농협
2,000,000,000
2,000,000,000

강화남부농협
2,000,000,000
2,000,000,000

삼척농협
4,900,000,000
4,900,000,000

합계

40,271,000,000
37,664,988,324

(5) 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

보증제공처
지급보증종류
보증금액

서울보증보험
이행보증 등
1,023,361,000

또한 前 대표이사로 부터 차량 할부 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사건명
원고
피고
소송가액
진행사항

전환사채발행무효 확인의 소
이구
바이온
100,000,000
1심 진행 중

(*1) 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있기 때문에 보고기간말 현재 연결재무제표에 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.(*2) 주석37 (2)의 설명과 같이 연결회사는 2025년 02월 13일 전환사채 발행무효 확인의 소에 대한 각하 및 기각 결정을 받아 승소하였습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
6개월이하
6개월~12개월
1년~3년
3년초과
합계

매입채무
2,306,277,194
-
-
-
2,306,277,194

기타유동채무
1,919,995,645
8,895,459
-
-
1,928,891,104

단기차입금
4,269,755,668
2,280,000,000
-
-
6,549,755,668

유동성장기부채
6,000,000,000
1,834,280,000
-
-
7,834,280,000

유동성전환사채(*)
8,550,423,770
-
-
-
8,550,423,770

장기차입금
-
-
3,250,000,000
20,852,130,000
24,102,130,000

금융리스부채
68,775,384
327,477,369
776,603,180
144,827,709
1,317,683,642

기타비유동채무
125,756,451
5,949,046
1,806,256,686
-
1,937,962,183

합계
23,240,984,112
4,456,601,874
5,832,859,866
20,996,957,709
54,527,403,561

(*) 전환사채의 장부금액은 사채 원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이며, 예상만기에 따른 상환금액에는 약정이자 및 조기상환에 따른 보장이자가 포함되어 있습니다.

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

- 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
현금및현금성자산

USD
897,009
248

JPY
-
36,415,134

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
89,701
(89,701)
25
(25)

JPY
-
-
3,641,514
(3,641,514)

- 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
5,728,578,324
1,000,000,000

유동성장기부채
7,834,280,000
-

장기차입금
24,102,130,000
-

합계
37,664,988,324
1,000,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
376,649,883
(376,649,883)
10,000,000
(10,000,000)

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
47,036,589,438
3,838,959,174

차감: 현금및현금성자산
725,178,652
7,042,680,028

순부채
46,311,410,786
-

자본총계
27,117,836,069
19,695,147,928

총자본
73,429,246,855
19,695,147,928

자본조달비율
63.07%
-

35. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기순손실에 대한 조정
9,513,343,311
5,162,749,629

퇴직급여
395,620,855
147,826,870

이자비용
2,458,078,623
480,007,235

외화환산손실
-
1,616,748

대손상각비
111,520,308
3,287,577,860

기타의대손상각비
5,321,346,544
19,188,104

대손충당금환입
(264,142,080)
(453,553,425)

반품충당부채설정
-
10,485,634

경상연구개발비
-
1,771,221

금융자산변경손실
-
14,599,957

감가상각비
1,659,704,560
664,235,212

무형자산상각비
427,464,378
2,737,361

재고자산평가손실
-
22,871,845

재고자산폐기손실
25,490,436
-

리스해지손실
-
13,530,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
3,533,030
118,944,780

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
85,357,437
-

잡손실
-
240,974,356

관계기업투자주식 손상차손
-
748,426,077

사채상환손실
37,988,877
-

파생상품평가손실
131,678,366
-

유형자산처분손실
11,060,518
14,052,562

투자부동산손상차손
-
137,058,820

유형자산손상차손
384,329,932
-

무형자산손상차손
4,210,441
-

지분법손실
-
549,995,945

지분법이익
(277,020,966)
-

종속기업투자주식 처분이익
-
(27,308,932)

관계기업투자주식 처분이익
-
(285,080,607)

리스해지이익
(11,152,171)
(8,378,454)

파생상품평가이익
-
(59,262,975)

이자수익
(199,909,794)
(143,307,802)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(20,000,000)
(110,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(120,727,960)
-

채무면제이익
(5,000,000)
-

유형자산처분이익
(71,705,416)
(7,461,672)

투자부동산처분이익
(6,778,000)
-

반품충당부채환입
(14,717,047)
(50,871,053)

잡이익
-
(92,528,661)

법인세비용
(552,887,560)
(75,397,377)

영업활동 자산 및 부채의 증감
(723,097,680)
610,138,691

매출채권의 감소(증가)
(452,268,849)
548,859,633

미수수익의 감소(증가)
173,932,912
-

미수금의 감소(증가)
(6,939,333)
8,778,764

선급금의 감소(증가)
(223,219,961)
(10,425,123)

선급비용의 감소(증가)
9,491,680
65,915,208

선납세금의 감소(증가)
-
66,150

재고자산의 감소(증가)
(370,527,935)
137,746,739

매입채무의 증가(감소)
920,239,599
(481,020,725)

미지급금의 증가(감소)
783,483,758
(97,542,732)

미지급비용의 증가(감소)
(686,076,594)
(26,469,630)

선수금의 증가(감소)
(599,787,981)
601,589,458

선수수익의 증가(감소)
(32,011,351)
-

예수금의 증가(감소)
(33,161,886)
(10,466,160)

복구충당부채증가(감소)
-
(23,700,000)

퇴직금의 지급
(76,312,622)
(108,139,898)

사외적립자산의 감소(증가)
(129,939,117)
4,947,007

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

전환권의 행사
5,737,170,002
1,145,591,152

전환사채의 발행
3,215,951,560
-

전환사채의 상환
231,228,680
-

장기차입금의 유동성대체
6,855,810,748
1,380,000,000

리스부채의 유동성대체
257,163,493
133,042,634

장기미지급의 유동성대체
10,959,860
-

관계기업투자주식 출자금 회수(주식취득)
-
956,619,720

보험수리적손익의 대체
40,238,286
-

선수금 임대보증금으로 대체
1,000,000
-

외상매출채권 장기선급금으로 대체
4,588,320,000
-

외상매출채권대손충당금장기선급금대손충당금으로 대체
4,388,826,500
-

확정급여채무 미지급금으로 대체
20,053,631
-

선납세금 미지급법인세로 대체
40,476,252
-

투자부동산으로 대체
316,816,457
-

기타포괄으로 대체
242,219,228
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금 변동
기말

유동성대체
전환사채의 전환
상각비용 등
연결범위변동
대체 등

단기차입금
1,000,000,000
708,339,828
508,570,000
-
-
4,337,845,840
(5,000,000)
6,549,755,668

유동성전환사채
1,458,959,174
11,019,834,197
-
(4,740,802,040)
812,432,439
-
-
8,550,423,770

유동성장기부채
1,380,000,000
(2,214,280,000)
5,834,280,000
-
-
2,834,280,000
-
7,834,280,000

장기차입금
-
1,000,000,000
(6,342,850,000)
-
-
29,444,980,000
-
24,102,130,000

리스부채
1,425,827,832
(855,724,269)
-
-
(11,152,171)
511,620,177
247,112,073
1,317,683,642

임대보증금
110,000,000
9,000,000
-
-
31,814,046
1,767,250,052
1,000,000
1,919,064,098

합계
5,374,787,006
9,667,169,756
-
(4,740,802,040)
833,094,314
38,895,976,069
243,112,073
50,273,337,178

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금 변동
기말

유동성대체
전환사채의 전환
상각비용 등
연결범위변동
대체 등

단기차입금
1,000,000,000
-
-
-
-
-
-
1,000,000,000

유동성전환사채
1,135,270,571
1,464,112,160
-
(1,145,591,152)
188,747,740
-
(183,580,145)
1,458,959,174

유동성장기부채

-
1,380,000,000
-
-
-
-
1,380,000,000

장기차입금
1,380,000,000
-
(1,380,000,000)
-
-
-
-
-

리스부채
1,121,232,301
(396,538,720)
-
-
124,964,492
-
576,169,759
1,425,827,832

임대보증금
80,000,000
30,000,000
-
-
-
-
-
110,000,000

합계
4,716,502,872
1,097,573,440
-
(1,145,591,152)
313,712,232
-
392,589,614
5,374,787,006

36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

화장품사업 부문
화장품 등 통신판매업

바이오의료 사업부문
줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료, 의료기기 판매업

유류판매 사업부문
주유소운영업

산업재 사업부문
건축실내용 바닥재

선박용 발전기 사업부문
선박용 발전기 CORE 생산 및 판매

유압모터 사업무문
유압모터, 피스톤모터, 및 Bearing Parts

기타 사업부문
차량용 사출부품, 시트 봉제류, 부동산임대업, 엑셀러레이터 및 창업보육업, 산업재업,경영컨설팅업

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
화장품 사업부문
바이오의료사업부문
유류판매 사업부문
선박용 발전기사업부문
유압모터사업무문
기타사업부문
합계

매출액 :
277,735,914
148,250,400
8,435,249,247
15,051,601,827
2,897,270,390
145,692,570
26,955,800,348

외부거래
277,735,914
148,250,400
8,435,249,247
15,051,601,827
2,897,270,390
145,692,570
26,955,800,348

영업이익(손실)
(358,181,063)
(854,209,580)
(141,307,696)
1,161,609,146
(297,999,133)
(2,761,783,590)
(3,251,871,916)

당기순손실
(358,795,592)
(755,856,576)
(313,299,497)
(2,187,507,463)
(2,912,086,055)
(3,656,247,359)
(10,183,792,542)

감가상각비와상각비
5,010,644
421,261,624
177,855,052
892,519,613
181,448,278
136,116,615
1,814,211,826

이자수익
5,324
42,024,046
(36,251,880)
39,790,096
(34,085,762)
188,427,970
199,909,794

이자비용
629,734
43,143,187
232,602,210
465,747,154
798,589,041
917,367,297
2,458,078,623

지분법손익
-
277,020,966
-
-
-
-
277,020,966

법인세비용(수익)
(1,556,760)
611,270
-
34,422,519
164,876,990
(751,241,579)
(552,887,560)

손상차손 :
-
384,329,932
-
-
-
-
384,329,932

손익
(358,795,592)
(755,856,576)
(313,299,497)
(2,187,507,463)
(2,912,086,055)
(3,656,247,359)
(10,183,792,542)

기타포괄손익
5,891,853
772,643,600
-
(94,213,697)
-
397,986,201
1,082,307,957

<전기>

(단위 : 원)

구 분
화장품 사업부문
바이오의료사업부문
유류판매 사업부문
산업재사업부문
기타사업부문
합계

매출액 :
1,823,273,593
(5,778,024,151)
6,714,078,411
-
6,129,710,353
8,889,038,206

외부거래
1,823,273,593
(5,778,024,151)
6,714,078,411
-
6,129,710,353
8,889,038,206

영업이익(손실)
(2,431,625,146)
(4,171,923,686)
(337,813,621)
-
311,036,541
(6,630,325,912)

당기순이익(손실)
(1,469,652,036)
(3,914,705,199)
(438,149,099)
106,528,939
(1,032,942,733)
(6,748,920,128)

감가상각비와상각비
295,623,561
3,385,517,994
240,892,146
-
(13,293,076)
3,908,740,625

이자수익
119,405,863
9,435,034
14,234,962
-
231,943
143,307,802

이자비용
286,725,133
(63,058,057)
193,147,201
-
63,192,958
480,007,235

지분법손익
-
-
-
-
(549,995,945)
(549,995,945)

법인세비용
(30,472,447)
(33,814,527)
(395,847)
-
(10,714,556)
(75,397,377)

손상차손 :
30,417,145
-
-
-
1,004,429,677
1,034,846,822

손익
(1,469,652,036)
(3,914,705,199)
(438,149,099)
106,528,939
(1,032,942,733)
(6,748,920,128)

기타포괄손익
26,618,335
-
-
-
(64,959,857)
(38,341,522)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
화장품 사업부문
바이오의료사업부문
유류판매 사업부문
선박용 발전기사업부문
유압모터사업무문
기타사업부문
합계

총자산
8,841,665,584
2,806,151,316
3,673,096,936
24,518,522,525
34,834,582,972
10,054,786,782
84,728,806,115

총부채
2,891,333,143
211,460,895
3,439,349,835
14,773,610,887
30,275,529,076
6,019,686,210
57,610,970,046

지분법적용투자금액
-
-
-
-
-
2,814,435,992
2,814,435,992

비유동자산증가액
-
(920,568,799)
(224,738,124)
2,259,105,775
3,676,501,232
768,063,120
5,558,363,204

<전기>

(단위 : 원)

구 분
화장품 사업부문
바이오의료사업부문
유류판매 사업부문
기타사업부문
합계

총자산
8,839,832,764
3,656,034,610
2,027,196,027
11,726,309,544
26,249,372,945

총부채
2,889,500,323
1,423,850,173
1,121,316,302
1,119,558,219
6,554,225,017

지분법적용투자금액
-
-
-
1,762,457,961
1,762,457,961

비유동자산증가액
1,154,382,751
927,667,777
595,285,609
(5,086,379,327)
(2,409,043,190)

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국 내
26,953,567,348
70,988,623,388
8,811,993,969
14,665,488,338

아시아
2,233,000
2,814,435,992
77,044,237
1,762,457,961

합계
26,955,800,348
73,803,059,380
8,889,038,206
16,427,946,299

37. 보고기간 후 사건(1) 소액공모 유상증자(제3자 배정) 및 공동운영 약정 합의지배기업은 2024년 12월 30일 최초이사회결의를 통해 소액공모 유상증자(제3자 배정)를 결정하였고 수차례 일정변경(2025년 01월 03일, 2025년 01월 07일, 2025년 01월 14일, 2025년 01월 16일, 2025년 02월 03일, 2025년 02월 19일, 2025년 02월 28일) 이사회결의를 통해 2025년 07월 09일 납입될 예정이며, 지배기업의 최대주주인씨티엠(주)은 (주)엔큐 외 1인과 공동운영계약을 체결하였으며 본 유상증자와 신규사업의 추진 등을 공동으로 진행하기로 합의하였습니다.이와 관련하여 2025년 02월06일 임시주주주총회를 개최하여 임원 선임을 하였으며,동일자에 대표이사는 류진형 단독대표에서 류진형, 최석민 각자대표로 변경 되었습니다.

(2) 전환사채 발행무효 확인의 소 판결 결정

지배기업은 2025년 02월 13일 전환사채 발행무효 확인의 소에 대한 각하 및 기각 결정을 받아 승소하였습니다.

(단위: 원)

사건명
원고
피고
소송가액
진행사항

전환사채발행무효 확인의 소
이구
바이온
100,000,000
1심 승소

(3) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사 사유 발생지배기업은 2025년 02월 27일 한국거래소로부터 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결에 대한 공시불이행(2건) 및 공시번복에 따라 부과벌점 13점을 받았는바 코스닥시장상장규정 제56조 의거 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 이에 따라 지배기업의 주권매매거래가 정지되었습니다.(4) 연결재무제표 승인 예정지배기업의 연결재무제표는 2025년 03월 24일 이사회에서 승인 및 2025년 03월 31일 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.38. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결실체의 연결재무제표는 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환할수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 10,184백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 16,829백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위하여 연결실체는 지속적인 투자유치 및 투자부동산 처분 또는 이를 담보로 한 자금조달 실시할 계획이며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제44 (당)기 2025년 12월 31일 현재

제43 (전)기 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 바이온 주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제44(당)기말
제43(전)기말

자산

유동자산

3,231,652,193

6,535,096,105

현금및현금성자산
4,5
32,941,469

67,053,784

단기금융상품
4,6

400,000,000

매출채권
4,8
10,060,967

134,331,000

재고자산
9
33,044,078

4,716,620,386

기타유동채권
4,8
3,154,238,916

1,038,203,401

기타유동자산
10
1,366,763

563,263,510

비유동자산

25,563,872,788

31,249,679,846

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,8
3,483,126,368

3,176,907,369

종속기업및관계기업투자자산
11
20,210,796,624

21,023,699,732

투자부동산
12
1,844,574,703

5,397,593,625

유형자산
13,30

120,177,468

무형자산
14
4,549,093

10,732,730

기타비유동채권
4,8
20,826,000

676,565,167

기타비유동자산
10,20

-

사용권자산
15

844,003,755

자산총계

28,795,524,981

38,169,151,927

부채

유동부채

7,931,498,001

9,408,813,983

매입채무
4,16
13,982,102

39,407,865

유동성사채
4,17
4,862,331,837

8,550,423,770

기타유동채무
4,16
1,274,566,652

299,177,184

기타유동부채
16
559,832,890

25,386,210

리스부채
4,15

269,723,363

기타유동금융부채
4,17
1,220,387,457

215,000,000

유동성금융보증부채
4
397,063

9,695,591

비유동부채

65,309,725

812,940,352

기타비유동채무
4,16
50,000,000

148,898,085

확정급여부채
19
3,709,725

44,259,656

장기리스부채
4,15

597,914,975

기타충당부채
20
11,600,000

21,867,636

부채총계

7,985,207,726

10,221,754,335

자본

자본금
21

15,194,497,500

22,388,995,000

자본잉여금
21

102,492,448,742

92,030,846,265

기타자본구성요소
21

(455,800,201)

(453,848,677)

기타포괄손익누계액
21

1,203,003,492

960,784,264

결손금
21

(97,928,932,256)

(86,979,379,260)

자본총계

20,810,317,255

27,947,397,592

부채및자본총계

28,795,524,981

38,169,151,927

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 44(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 43(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사
(단위 : 원)

구분
주석
제 44(당)기
제 43(전)기

매출액
22,26
3,247,476,792
5,652,865,175

매출원가
22,26,27
2,921,252,561
5,093,152,440

매출총이익

326,224,231
559,712,735

판매비와관리비
23,278
2,369,743,607
(242,137,759)

영업이익(손실)

(2,043,519,376)
801,850,494

금융수익
4,24
202,940,135
543,967,514

금융비용
4,24
2,269,747,228
1,402,764,834

기타수익
25
423,444,636
2,226,306

기타비용
25
1,896,494,850
663,283,809

법인세비용차감전순손실

(5,583,376,683)
(718,004,329)

법인세비용
28
332,438,625
(688,187,298)

당기순이익(손실)

(5,915,815,308)
(29,817,031)

기타포괄손익

159,345,361

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목

8,182,317
159,345,361

확정급여채무재측정요소
19
8,182,317
159,345,361

총포괄이익(손실)

(5,907,632,991)
129,528,330

주당순이익(손실)
29

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(121)
(118)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(121)
(98)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 44(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 43(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
합계

2024년 01월 01일(당기초)
19,432,962,000
86,448,613,691
(103,848,677)
960,784,264
(87,108,907,590)
19,629,603,688

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(29,817,031)
(29,817,031)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
-
159,345,361
159,345,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

242,219,228

242,219,228

전환사채의 발행
-
2,569,866,892
-
-
-
2,569,866,892

전환사채의 상환
-
231,228,680
-
-
-
231,228,680

전환권행사
2,956,033,000
2,781,137,002
-
-
-
5,737,170,002

주식청약증거금
-
-
(350,000,000)
-
-
(350,000,000)

2024년 12월 31일(당기말)
22,388,995,000
92,030,846,265
(453,848,677)
1,203,003,492
(92,021,299,265)
23,147,696,815

2025년 01월 01일(당기초)
22,388,995,000
92,030,846,265
(453,848,677)
1,203,003,492
(92,021,299,265)
23,147,696,815

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,915,815,308)
(5,915,815,308)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
-
8,182,317
8,182,317

무상감자
(11,194,497,500)
11,189,267,860

- 5,229,640

전환사채의 상환
-
23,011,597
-
-
-
23,011,597

전환권행사
4,000,000,000
(445,577,002)
-
-
-
3,554,422,998

자기주식의취득
-
-
(1,951,524)
-
-
(1,951,524)

2025년 12월 31일(당기말)
15,194,497,500
102,797,548,720
(455,800,201)
1,203,003,492
(97,928,932,256)
20,810,317,255

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 44(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 43(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 바이온 주식회사
(단위 : 원)

구분
주석
제 44(당)기
제 43(전)기

영업활동현금흐름

(1,270,413,298)

(2,793,467,655)

당기순이익(손실)

(5,915,815,308)

(5,071,737,036)

조정
32
4,024,078,624

2,100,736,765

영업활동자산부채의증감
32
677,968,161

300,022,965

이자수취

4,995,858

71,520,898

이자지급

(73,138,323)

(201,732,187)

법인세환급(납부)

11,497,690

7,720,940

투자활동현금흐름

1,761,536,168

(19,133,737,608)

단기금융상품의 감소

400,000,000

12,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산 감소

903,045,463

장기금융상품의 감소

2,692,124

단기대여금의 감소

250,000,000

투자부동산의 처분

2,686,604,278

-

종속기업투자주식의 처분

-

유형자산의 처분

33,636,364

16,636,364

보증금의 감소

692,129,495

54,733,700

단기금융상품의 증가

(400,000,000)

장기금융상품의 증가

(329,124)

단기대여금의 증가

(680,000,000)

장기대여금의 증가

(1,968,233,969)

유형자산의 취득

(17,099,364)

무형자산의 취득

(4,575,000)

종속기업투자주식의 취득

(19,261,241,771)

보증금의 증가

(82,600,000)

(10,000,000)

재무활동현금흐름

(525,235,185)

15,012,937,823

단기차입금의 증가

1,005,387,457

275,000,000

임대보증금의 증가

69,000,000

주식청약증거금의 증가

-

유상증자

-

전환사채의 발행

25,925,398,970

단기차입금의 상환

(60,000,000)

리스부채의 감소

(194,577,498)

(296,461,147)

임대보증금의 감소

(50,000,000)

전환권의 행사

전환사채의 상환

(1,334,093,620)

(10,500,000,000)

주식청약증거금의 감소

(350,000,000)

자기주식의 취득

(1,951,524)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

0

중단사업으로 인한 현금흐름

-

-

현금및현금성자산의순증가(감소)

(34,112,315)

(6,914,267,440)

기초현금및현금성자산

67,053,784

6,981,321,224

당기말 현금및현금성자산

32,941,469

67,053,784

별첨 주석 참조

주석

제 44 (당)기 2025년 12월 31일 현재

제 43 (전)기 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 바이온 주식회사

1. 일반사항 바이온 주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업, 부자재 생산 및 유류 유통 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.?당사의 본사는 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다.보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

다컴시스템 ㈜ (*1)
8,000,000
26.33%

씨티엠(주)
1,430,161
4.71%

MORGAN STANLEY
341,521
1.12%

홍명애
260,033
0.86%

김성민
245,561
0.81%

김성민
245,561
0.81%

차경진
243,634
0.80%

홍석봉
199,157
0.66%

기타 소액주주 등
19,423,367
63.92%

합계
30,388,995
100.00%

(*1) 다컴시스템 주식회사는 당사가 발행한 제 42회차 전한청구권을 행사하여 당사의 최대 주주가 되었습니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
34-38 년
정액법

구축물
8-25 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

기타의유형자산
5 년
정액법

(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

산업재산권
5년
정액법

(14) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

투자부동산(건물)
34년
정액법

(15) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(23) 수익인식

당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(24) 리스

(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(25) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(27) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

유동자산

현금및현금성자산
29,290,210
-
-
29,290,210
67,053,784
-
-
67,053,784

단기금융상품
-
-
-
-
400,000,000
-
-
400,000,000

매출채권
13,820,967
-
-
13,820,967
134,331,000
-
-
134,331,000

기타유동채권
3,165,180,387
-
-
3,165,180,387
1,038,203,401
-
-
1,038,203,401

파생금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

소계
3,208,291,564
-
-
3,208,291,564
1,639,588,185
-
-
1,639,588,185

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
3,483,126,368
3,483,126,368
-
-
3,176,907,369
3,176,907,369

기타비유동채권
20,826,000
-
-
20,826,000
676,565,167
-
-
676,565,167

소계
20,826,000
-
3,483,126,368
3,503,952,368
676,565,167
-
3,176,907,369
3,853,472,536

합계
3,229,117,564
-
3,483,126,368
6,712,243,932
2,316,153,352
-
3,176,907,369
5,493,060,721

(2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

유동부채

매입채무
13,982,102
-
13,982,102
39,407,865
-
39,407,865

단기차입금
1,220,387,457
-
1,220,387,457
215,000,000
-
215,000,000

유동성사채
4,909,366,195
-
4,909,366,195
8,550,423,770
-
8,550,423,770

기타유동채무
1,219,456,800
-
1,219,456,800
299,177,184
-
299,177,184

리스부채
-
-
-
269,723,363
-
269,723,363

유동성금융보증부채
397,063
-
397,063
9,695,591
-
9,695,591

소계
7,363,589,617
-
7,363,589,617
9,383,427,773
-
9,383,427,773

비유동부채

기타비유동채무
50,000,000
-
50,000,000
151,706,044
-
151,706,044

장기리스부채
-
-
-
652,313,497
-
652,313,497

소계
50,000,000
-
50,000,000
804,019,541
-
804,019,541

합계
7,413,589,617
-
7,413,589,617
9,677,941,000
-
9,677,941,000

(3) 금융상품의 범주별 순손익

금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
86,760,099
-
-
86,760,099
(2,249,705,856)
-
(2,249,705,856)

사채발행 및 상환이익
-
-
-
-
8,975,331

8,975,331

대손충당금환입(대손상각비)
68,580,000
-
-
68,580,000
-
-
-

파생금융자산 관련 손익
-
-
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산평가손익
-
-
-
-
-
-
-

합계
155,340,099
-
-
155,340,099
(2,240,730,525)
-
(2,240,730,525)

<전기>

(단위 : 원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합 계
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
199,909,794
-
-
199,909,794
(2,458,078,623)
-
(2,458,078,623)

외화환산관련 손익
-
-
-
-
-
-
-

대손충당금환입(대손상각비)
(209,276)
-
-
(209,276)
-
-
-

사채발행 및 상환손익
(5,168,724,772)
-
-
(5,168,724,772)
-
-
-

파생금융자산 관련 손익
-
-
-
-
(37,988,877)
-
(37,988,877)

당기손익공정가치금융자산 평가손익
-
(131,678,366)
-
(131,678,366)
-
-
-

당기손익공정가치금융자산 처분손익
-
51,837,493
-
51,837,493
-
-
-

합계
-
35,370,523
-
35,370,523
-
-
-

(4,969,024,254)
(79,840,873)
-
(5,048,865,127)
(2,496,067,500)
-
(2,496,067,500)

(4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

유동자산

현금및현금성자산
29,290,210
29,290,210
67,053,784
67,053,784

단기금융상품
-
-
400,000,000
400,000,000

매출채권
13,820,967
13,820,967
134,331,000
134,331,000

기타유동채권
3,165,180,387
3,165,180,387
1,038,203,401
1,038,203,401

파생금융자산
-
-
-
-

소계
3,208,291,564
3,208,291,564
1,639,588,185
1,639,588,185

비유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
3,483,126,368
3,483,126,368
3,176,907,369
3,176,907,369

기타비유동채권
20,826,000
20,826,000
676,565,167
676,565,167

소계
3,503,952,368
3,503,952,368
3,853,472,536
3,853,472,536

합계
6,712,243,932
6,712,243,932
5,493,060,721
5,493,060,721

<금융부채>

유동부채

매입채무
13,982,102
13,982,102
39,407,865
39,407,865

단기차입금
1,220,387,457
1,220,387,457
215,000,000
215,000,000

유동성사채
4,909,366,195
4,909,366,195
8,550,423,770
8,550,423,770

기타유동채무
1,219,456,800
1,219,456,800
299,177,184
299,177,184

유동리스부채
-
-
269,723,363
269,723,363

유동성금융보증부채
397,063
397,063
9,695,591
9,695,591

소계
7,363,589,617
7,363,589,617
9,383,427,773
9,383,427,773

비유동부채

기타비유동채무
50,000,000
50,000,000
148,898,085
148,898,085

비유동리스부채
-
-
597,914,975
597,914,975

소계
50,000,000
50,000,000
746,813,060
746,813,060

합계
7,413,589,617
7,413,589,617
10,130,240,833
10,130,240,833

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는당기손익-공정가치측정금융자산이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융자산 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
3,483,126,368
-
-
3,483,126,368
3,176,907,369
-
-
3,176,907,369

파생금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
3,483,126,368
-
-
3,483,126,368
3,176,907,369
-
-
3,176,907,369

3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율, 할인율, 기초자산의 가격
성장율: 0.00%할인율: 12.00%

파생금융자산(*)
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주식가격, 주가변동성
주식가격: 898원주가변동성: 64.43%

(*) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

<자산>

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율, 할인율, 기초자산의 가격
성장율: 0.00%할인율: 12.00%

파생금융자산(*)
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주식가격, 주가변동성
주식가격: 898원주가변동성: 64.43%

(*) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다.

② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형
성장율, 할인율, 기초자산가격
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락

파생금융자산
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
관측 가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

<자산>

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형
성장율, 할인율, 기초자산가격
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
현금흐름 할인모형
성장율, 할인율
성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락

파생금융자산
-
T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영
주식가격, 주가변동성, 할인율
주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동

나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

<자산>

당기손익-공정가치금융자산
-
할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

파생금융자산
-
주가변동성 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
공정가치
변동효과의 계산방법
공정가치 변동 효과

당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

<자산>

당기손익-공정가치금융자산
-
할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
226,175,631
(101,373,369)

파생금융자산
-
주가변동성 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출
-
-
-
-

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
29,290,210
67,053,784

6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산)

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 (정기예금)
-
400,000,000

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)광명하나바이온
14.00%
700,000,000
3,483,126,368
700,000,000
3,483,126,368

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
대체
기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,483,126,368
-
-
-
-
3,483,126,368

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
처분
평가
대체
기말금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
3,176,907,369
-
3,176,907,369
306,218,999
-
3,483,126,368

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
취득원가
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권
89,347,500
(75,526,533)
-
13,820,967
187,917,533
(53,586,533)
-
134,331,000

기타유동채권

미수금
507,919,884
-
-
507,919,884
491,964,058
-
-
491,964,058

단기대여금
2,598,233,969
-
-
2,598,233,969
630,000,000
(100,000,000)
-
530,000,000

미수수익
56,426,534
-
-
56,426,534
16,239,343
-
-
16,239,343

소계
3,162,580,387
-
-
3,162,580,387
1,138,203,401
(100,000,000)
-
1,038,203,401

장기매출채권
-
-
-
-
-
-
-
-

기타비유동채권

보증금
23,426,000
-
-
23,426,000
765,318,000
-
(88,752,833)
676,565,167

소계
23,426,000
-
-
23,426,000
765,318,000
-
(88,752,833)
676,565,167

합계
3,275,353,887
(75,526,533)
-
3,199,827,354
2,091,438,934
(153,586,533)
(88,752,833)
1,849,099,568

(2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내
13,820,967
134,331,000

3개월 초과 6개월 이내
-
-

6개월 초과 9개월 이내
-
1,146,536

9개월 초과 12개월 이내
-
-

12개월 초과 등
75,526,533
52,439,997

총장부금액
89,347,500
187,917,533

차감 : 대손충당금
(75,526,533)
(53,586,533)

순장부금액
13,820,967
134,331,000

(3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
매출채권
장기매출채권
단기대여금
장기대여금
미수금
장기미수금
미수수익
장기미수수익
보증금
합계

기초금액
53,586,533
-
100,000,000
-
-
-
-
-
-
153,586,533

대손상각비
21,940,000
-
-
-
-
-
-
-
-
21,940,000

제각

-

-
-
-
-
-
-

계정 재분류
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대손충당금환입
-
-
(100,000,000)
-
-
-
-
-
-
(100,000,000)

기말금액
75,526,533
-
-
-
-
-
-
-
-
75,526,533

<전기>

(단위 : 원)

구 분
매출채권
장기매출채권
단기대여금
장기대여금
미수금
장기미수금
미수수익
장기미수수익
보증금
합계

기초금액
4,439,309,935
3,248,095,915
-
1,215,882,929
-
4,133,473,793
-
220,512,517
527,488,000
13,784,763,089

대손상각비
50,503,098
-
100,000,000
-
-
-
-
-
-
150,503,098

제각

(3,248,095,915)
-
(1,215,882,929)
-
(4,133,473,793)
-
(220,512,517)
(527,488,000)
(9,345,453,154)

계정 재분류
(4,436,226,500)
-
-
-
-
-
-
-
-
(4,436,226,500)

대손충당금환입
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
53,586,533
-
100,000,000
-
-
-
-
-
-
153,586,533

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
491,391,000
(469,054,000)
22,337,000
5,169,420,235
(464,380,000)
4,705,040,235

제품
10,707,078
-
10,707,078
11,580,151
-
11,580,151

합계
502,098,078
(469,054,000)
33,044,078
5,181,000,386
(464,380,000)
4,716,620,386

10. 기타유동 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
대손충당금
장부금액
취득원가
대손충당금
장부금액

기타유동자산

선급급
513,389,335
(513,389,335)
-
539,316,455
(513,389,335)
25,927,120

선납세금
969,700
-
969,700
12,467,390
-
12,467,390

선급비용
399,025
-
399,025
11,479,665
-
11,479,665

소계
514,758,060
(513,389,335)
1,368,725
563,263,510
(513,389,335)
49,874,175

기타비유동자산

장기선급금
4,566,200,000
(4,566,200,000)
-
4,588,320,000
(4,588,320,000)
-

소계
4,566,200,000
(4,566,200,000)
-
4,588,320,000
(4,588,320,000)
-

합계
5,080,958,060
(5,079,589,335)
1,368,725
5,151,583,510
(5,101,709,335)
49,874,175

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 종속기업투자주식 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
지분율
소재지
보고기간종료일
관계의 성격
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

폴리플로어(주)
81.35%
대한민국
2025.12.31
생산 및 판매
1,299,949,286
(1,299,949,286)
-
1,299,949,286
(1,299,949,286)
-

광진산전(주)(*1)
28.00%
대한민국
2025.12.31
생산 및 판매

6,020,000,000
-
6,020,000,000

(주)씨엠텍
100.00%
대한민국
2025.12.31
생산 및 판매
11,741,241,771
-
11,741,241,771
11,741,241,771
-
11,741,241,771

(주)지엔에쿼티
100.00%
대한민국
2025.12.31
경영컨설팅업,M&A 중개및자문업
1,500,000,000
-
1,500,000,000
1,500,000,000
-
1,500,000,000

합계

14,541,191,057
(1,299,949,286)
13,241,241,771
20,561,191,057
(1,299,949,286)
19,261,241,771

(*1) 당기에 유의적 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

폴리플로어(주)
-
-
-

-
-

광진산전(주)
6,020,000,000

-

(6,020,000,000)
-

(주)씨엠텍
11,741,241,771

-

-
11,741,241,771

(주)지엔에쿼티
1,500,000,000

-

-
1,500,000,000

합계
19,261,241,771

-

(6,020,000,000)
13,241,241,771

<전기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

폴리플로어(주)
149,162,168
-
-
(149,162,168)
-
-

광진산전(주)
-
6,020,000,000
-
-
-
6,020,000,000

(주)씨엠텍
-
11,741,241,771
-
-
-
11,741,241,771

(주)지엔에쿼티

1,500,000,000
-
-
-
1,500,000,000

합계
149,162,168
19,261,241,771
-
(149,162,168)
-
19,261,241,771

3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

폴리플로어(주)

(주)씨엠텍

(주)지엔에쿼티

<전기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

폴리플로어(주)
3,337,311,026
3,405,791,474
(68,480,448)
2,513,188,409
(247,718,792)

광진산전(주)
24,426,138,233
15,259,322,609
9,166,815,624
10,745,077,466
(2,372,164,370)

(주)씨엠텍
36,399,226,043
29,448,091,590
6,951,134,453
1,643,366,345
(519,995,498)

(주)지엔에쿼티
1,734,748,558
362,912,564
1,371,835,994
-
(103,708,006)

(2) 관계기업투자주식1) 관계기업투자주식의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명
지분율
소재지
보고기간종료일
관계의 성격
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

북경원일차식유한공사
47.00%
중국
2025.12.31
생산 및 판매
13,200,000,000
(11,437,542,039)
1,762,457,961
13,200,000,000
(11,437,542,039)
1,762,457,961

광진산전(주)
28.00%
대한민국
2025.12.31
생산 및 판매
5,230,740,292

5,230,740,292

(주)미래셀바이오
20.39%
대한민국
2025.12.31
생산 및 판매
11,785,441,291
(11,785,441,291)
-
11,785,441,291
(11,785,441,291)
-

합계

30,216,181,583
(23,222,983,330)
6,993,198,253
24,985,441,291
(23,222,983,330)
1,762,457,961

2) 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

북경원일차식유한공사
1,762,457,961
-
-
-
-
1,762,457,961

광진산전(주)
-
-
-
-
5,230,740,292
5,230,740,292

합계
1,762,457,961
-
-
-
5,230,740,292
6,993,198,253

<전기>

(단위 : 원)

회 사 명
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

북경원일차식유한공사(*1)
1,762,457,961
-
-
-
-
1,762,457,961

3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순이익(손실)

북경원일차식유한공사

광진산전(주)

(주)미래셀바이오

<전기말>

(단위 : 원)

회 사 명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실

북경원일차식유한공사
23,722,653,351
8,546,160,108
15,176,493,243
18,547,113,775
462,548,577

(주)미래셀바이오
4,401,015,765
12,668,344,515
(8,267,328,750)
32,558,911
(1,998,267,937)

12. 투자부동산

(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액(*)
장부금액
공정가치
취득원가
상각누계액
손상누계액(*)
장부금액
공정가치

토지
1,515,254,874
-
-
1,515,254,874

4,157,451,873
-
-
4,157,451,873
5,871,000,000

건물
507,242,290
(66,370,024)
(111,552,437)
329,319,829
1,744,852,787
(215,113,485)
(289,597,550)
1,240,141,752

합계
2,022,497,164
(66,370,024)
(111,552,437)
1,844,574,703

5,902,304,660
(215,113,485)
(289,597,550)
5,397,593,625
5,871,000,000

(*) 투자부동산의 공정가치 하락을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 장부금액의 변동내역투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
손상
처분
대체
기말금액

토지
4,157,451,873
-
-
-
(2,642,196,999)
-
1,515,254,874

건물
1,240,141,752
-
(35,289,700)
-
(875,532,223)
-
329,319,829

합계
5,397,593,625
-
(35,289,700)
-
(3,517,729,222)
-
1,844,574,703

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
손상
처분
대체
기말금액

토지
4,157,451,873
-
-
-
-
-
4,157,451,873

건물
1,291,460,964
-
(51,319,212)
-
-
-
1,240,141,752

합계
5,448,912,837
-
(51,319,212)
-
-
-
5,397,593,625

(3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
78,919,676
123,142,570

임대수익투자부동산 직접운영비용
31,943,691
42,136,537

비임대수익투자부동산 직접운영비용
12,769,974
43,636,401

합계
123,633,341
208,915,508

13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
318,198,000
(154,479,691)
-
318,198,000
(154,479,691)
(163,718,309)

차량운반구
-
-
-
68,984,760
(20,695,428)
-

기타의유형자산
602,561,383
(337,020,944)
44,928,816
602,561,383
(310,061,624)
(220,611,623)

합계
920,759,383
(491,500,635)
44,928,816
989,744,143
(485,236,743)
(384,329,932)

(2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
손상
처분
대체
기말금액

기계장치
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
48,289,332
-
(11,497,460)
-
(36,791,872)
-
-

기타의유형자산
71,888,136
-
(26,959,320)
-
-
-
44,928,816

합계
120,177,468
-
(38,456,780)
-
(36,791,872)
-
44,928,816

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
감가상각비
손상
처분
대체
기말금액

기계장치
201,500,000
9,948,000
(47,729,691)
(163,718,309)
-
-
-

차량운반구
88,591,093
-
(15,960,608)
-
(24,341,153)
-
48,289,332

기타의유형자산
382,239,440
7,151,364
(96,891,045)
(220,611,623)
-
-
71,888,136

합계
672,330,533
17,099,364
(160,581,344)
(384,329,932)
(24,341,153)
-
120,177,468

14. 무형자산

(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
4,549,093
6,522,289

합계
4,549,093
6,522,289

(2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
상각비
기 타
기말금액

소프트웨어
6,522,289
-
(1,973,196)
-
4,549,093

합계
6,522,289
-
(1,973,196)
-
4,549,093

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
취득
상각비
기 타
기말금액

산업재산권
6,111,505
-
(1,901,064)
(4,210,441)
-

소프트웨어
3,615,517
4,575,000
(1,668,228)
-
6,522,289

합계
9,727,022
4,575,000
(3,569,292)
(4,210,441)
6,522,289

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증감
감가상각비
기말금액

건물
811,770,299
(560,555,431)
(251,214,868)
-

차량운반구
32,233,456
(25,786,762)
(6,446,694)
-

합계
844,003,755
(586,342,193)
(257,661,562)
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증감
감가상각비
기말금액

건 물
1,168,817,138
(9,754,690)
(347,292,149)
811,770,299

차량운반구
61,871,325
(9,016,265)
(20,621,604)
32,233,456

합계
1,230,688,463
(18,770,955)
(367,913,753)
844,003,755

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
-
-
269,723,363
597,914,975

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
251,214,868
347,292,149

차량운반구
6,446,694
20,621,604

합계
257,661,562
367,913,753

리스부채에 대한 이자비용
68,931,492
119,402,946

단기리스료
12,540,000
18,521,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

4,336,095

합계
81,471,492
142,260,041

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
13,982,102
39,407,865

기타유동채무

미지급금
317,319,087
266,056,707

미지급비용
902,137,713
33,120,477

소계
1,219,456,800
299,177,184

기타비유동채무

장기미지급금
-
18,898,085

임대보증금
50,000,000
130,000,000

소계
50,000,000
148,898,085

합계
1,283,438,902
487,483,134

17. 단기차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

기타
기타
0~4.6%
1,220,387,457
215,000,000

합계

1,220,387,457
215,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율/보장수익률
당기말
전기말

제40회 사모전환사채
2023.03.03
2026.03.03
5% / 5%
-
1,500,000,000

제42회 사모전환사채
2024.06.26
2027.06.26
0% / 2%
5,850,000,000
10,000,000,000

소 계
5,850,000,000
11,500,000,000

가산 : 상환할증금
360,816,300
616,780,000

차감 : 전환권조정
(1,301,450,105)
(3,566,356,230)

합 계
4,909,366,195
8,550,423,770

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 용
내 용

발행형태
제40회사모 전환사채
제42회사모 전환사채

권면총액
1,500,000,000
10,000,000,000

발행가액
1,500,000,000
10,000,000,000

장부가액
-
4,909,366,195

표면금리
5.0%
0.0%

만기보장수익율
연 5%
연 2%

원금상환방법
만기일시상환
만기일시상환

조기상환청구권
발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월
-

전환권행사기간
2024.03.03 ~ 2026.02.03
2025.06.26 ~ 2027.05.26

행사에 따른 발행주식 종류
보통주식
보통주식

전환권 행사가액
500
500

전환가능주식수
-
11,700,000주

매도청구권
2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능
-

18. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선수금
512,000,000
12,000,000

예수금
47,832,890
13,386,210

합계
559,832,890
25,386,210

19. 확정급여부채

(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,230,000
47,835,559

사외적립자산의 공정가치
(14,520,275)
(3,575,903)

합계
3,709,725
44,259,656

(2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
47,835,559
554,491,831

당기근무원가
77,971,530
147,539,491

이자원가
1,028,247
10,362,182

과거근무원가
-
-

보험수리적이익
(9,458,087)
(215,644,214)

퇴직금지급액
(99,147,249)
(448,913,731)

기타(관계사 전출입)
-
-

기말금액
18,230,000
47,835,559

(3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,575,903
345,344,911

기대수익
1,338,497
17,838,989

사용자의 기여금 납부액
20,000,000
103,501,957

퇴직금 지급액
(9,187,726)
(448,913,731)

보험수리적손실
(1,206,399)
(14,196,223)

기말금액
14,520,275
3,575,903

(4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

정기예금
14,520,275
3,575,903

(5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
4.371%
3.96%

기대임금상승률
5.00%
5.00%

(6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
증가
감소

할인율
1.00%
17,412,693
19,152,907

기대임금상승률
1.00%
19,139,192
17,408,923

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
8,446,998

9,783,002

18,230,000

20. 충당부채충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말
유동성
비유동성

복구충당부채
21,867,636
-
(12,102,364)
1,834,728
11,600,000
-
11,600,000

반품충당부채
-
-
-
-
-
-
-

기타충당부채
-
-
-
-
-
-
-

합계
21,867,636
-
(12,102,364)
1,834,728
11,600,000
-
11,600,000

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
증가
감소
상각
기말
유동성
비유동성

복구충당부채
19,677,672
-
-
2,189,964
21,867,636
-
21,867,636

반품충당부채
14,717,047
-
(14,717,047)
-
-
-
-

기타충당부채
-
-
-
-
-
-
-

합계
34,394,719
-
(14,717,047)
2,189,964
21,867,636
-
21,867,636

21. 자본

(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
200,000,000
200,000,000

발행한주식수
30,388,995
44,777,990

1주당 액면금액
500
500

보통주자본금
15,194,497,500
22,388,995,000

(*1) 당기 중 전환권 행사와 무상감자로 인해 자본금이 15,194백만원으로 변경되었습니다.2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

기초금액
2024.12.31
44,777,990

22,388,995,000
70,663,185,205

전환권행사
2025.08.15
(22,388,995)
-
(11,194,497,500)
272,040,137

2025.11.07
8,000,000
-
4,000,000,000
-

기말잔액
2025.12.31
30,388,995
-
15,194,497,500
70,935,225,342

<전기>

(단위 : 원)

구분
일자
주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

기초금액
2023.12.31
38,865,924
-
19,432,962,000
67,882,048,203

전환권행사
2024.01.05
1,431,716
908
715,858,000
687,131,811

2024.02.28
220,264
908
110,132,000
105,249,519

2024.06.03
4,260,086
892
2,130,043,000
1,988,755,672

기말금액
2024.09.30
44,777,990
-
22,388,995,000
70,663,185,205

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
70,935,225,342
70,663,185,205

감자차익
28,861,591,000
17,667,093,500

전환권대가
1,511,428,665
2,772,359,361

기타자본잉여금
1,184,203,735
928,208,199

합계
102,492,448,742
92,030,846,265

(3) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(52,147,249)
(50,195,725)

자기주식처분손실
(403,652,952)
(403,652,952)

주식청약증거금
-
-

합계
(455,800,201)
(453,848,677)

(*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 8,721주입니다.(4) 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
1,203,003,492
1,203,003,492

(5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
97,547,732,394
92,021,299,265

한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당기
전기

처리예정일 : 2026년 03월 31일
처리일 : 2025년 03월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

97,547,732,394
-
92,021,299,265

1. 기초이월미처리결손금
92,021,299,265

87,108,907,590

2. 당기순손실(이익)
5,534,615,446

5,071,737,036

3. 보험수리적손실(이익)
(8,182,317)

(159,345,361)

4. 무상감자
-

-

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

97,547,732,394
-
92,021,299,265

22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,156,557,116
5,115,906,401

제품매출
-
269,479,614

기타매출
90,919,676
193,492,570

합계
3,247,476,792
5,578,878,585

(2) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

(3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,921,252,561
4,705,880,410

제품매출원가
-
387,826,349

합계
2,921,252,561
5,093,706,759

23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
580,404,533
880,023,988

퇴직급여
25,437,615
110,500,339

복리후생비
80,870,282
86,857,804

여비교통비
14,757,548
22,067,270

접대비
36,578,210
52,368,116

통신비
4,504,552
5,032,191

세금과공과금
55,154,595
39,945,602

감가상각비
330,402,662
367,268,874

지급임차료
95,263,942
95,519,054

보험료
9,468,670
14,437,794

차량유지비
28,945,821
16,500,895

운반비
305,000
6,701,419

교육훈련비
980,000
781,819

도서인쇄비
231,000
745,873

소모품비
7,241,594
8,426,831

지급수수료
1,006,171,850
1,783,516,550

광고선전비
873,073
9,350,719

수선비
-
799,091

대손상각비
21,940,000
50,503,098

수도광열비
18,245,439
17,143,997

무형자산상각비
1,973,196
3,569,292

경상연구개발비
-
621,628,125

회의비
-
400,000

합계
2,319,749,582
4,194,088,741

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자수익
86,760,099
172,781,643

사채상환이익
8,975,331
-

대손충당금환입
100,000,000
264,142,080

금융보증수익
16,178,997
13,715,831

외환차익
-
-

외화환산이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
20,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
120,727,960

합계
211,914,427
591,367,514

(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,249,705,856
1,033,722,876

사채상환손실
-
37,988,877

금융보증손실
16,178,997
13,715,831

외환차손
-
301,447

기타의대손상각비
9,480,000
812,882,835

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
85,357,437

파생상품평가손실
-
131,678,366

합계
2,275,364,853
2,115,647,669

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

투자자산처분이익
117,885,967
-

리스해지이익
114,214,185
1,184,976

세차매출
44,028,256
73,986,590

잡이익
135,712,195
1,041,330

합계
411,840,603
76,212,896

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
3,155,508
7,704,789

유형자산손상차손
-
384,329,932

무형자산손상차손
-
4,210,441

투자자산처분손실
949,010,911
-

종속기업투자주식 손상차손
789,259,708
149,162,168

재고자산폐기손실
-
25,490,436

리스해지손실
3,452,912
-

잡손실
83,041,633
96,596,484

합계
1,827,920,672
667,494,250

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계
당기
전기
소재지

최대주주
(주)다컴시스템(*1)
씨티엠(주)(*2)
대한민국

종속기업
폴리플로어(주)
폴리플로어(주)
대한민국

-
광진산전(주) (*3)
대한민국

(주)씨엠텍
(주)씨엠텍
대한민국

(주)지엔에쿼티
(주)지엔에쿼티
대한민국

관계기업
광진산전(주) (*3)
지엔에쿼티1호조합 (*4)
대한민국

북경원일차식유한공사
북경원일차식유한공사
중국

(주)미래셀바이오
(주)미래셀바이오
대한민국

(주)케이스타엔터테인먼트
(주)케이스타엔터테인먼트
대한민국

기타
임직원 등
-

(*1) 당기 중 제42회차전환사채 전환으로 인해 최대주주가 씨티엠(주)에서 (주)다컴시스템으로 변경되었습니다.(*2) 보고기간 말 현재 씨티엠(주)은 경영에 대한 지배력이나 유의적인 영향력을 행사하지 않고 있습니다.(*3) 당기 중 유의적 지배력 상실로 인해 해당 회사는 종속기업에서 관계기업으로 편입되었습니다(*4) 당기 중 해당 조합은 해산되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

씨티엠(주)
-
-
-
11,000,000

폴리플로어(주)
-
-
30,972,040
135,455,540

광진산전(주)
-
-
-
-

(주)씨엠텍
-
-
7,851,508
-

(주)지엔에쿼티
-
-
-
-

북경원일차식유한공사
-
-
-
-

(주)미래셀바이오
-
-
-
-

임직원 등
-
-
6,646,558
-

합계
-
-
45,470,106
146,455,540

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

씨티엠(주)
-
-
-
11,000,000

폴리플로어(주)
-
-
19,286,239
123,769,739

광진산전(주)
-
-
-
-

(주)씨엠텍
-
-
7,851,508
-

(주)지엔에쿼티
-
-
-
-

북경원일차식유한공사
-
-
-
-

(주)미래셀바이오
-
-
-
-

임직원 등
-
-
19,216,991
12,570,433

합계
-
-
46,354,738
147,340,172

(3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 원)

특수관계자
채권
채무

대여금
기타채권
미지급금

폴리플로어(주)
-
-
1,523,206

(주)씨엠텍
2,568,233,969
54,751,631
-

(주)지엔에쿼티
-
-
23,622,571

임직원 등

-

합계
2,568,233,969
54,751,631
25,145,777

<전기말>

(단위 : 원)

특수관계자
채권

대여금
기타채권

씨티엠(주)
-
10,000,000

폴리플로어(주)
100,000,000
500,000,000

(주)씨엠텍
500,000,000
7,851,508

임직원 등
30,000,000
294,904

합계
630,000,000
518,146,412

(4) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

폴리플로어(주)
100,000,000
-
100,000,000
-

(주)씨엠텍
500,000,000
2,118,233,969
50,000,000
2,568,233,969

합계
600,000,000
2,118,233,969
150,000,000
2,568,233,969

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

폴리플로어(주)
-
150,000,000
50,000,000
100,000,000

(주)씨엠텍
-
500,000,000
-
500,000,000

임직원 등
200,000,000
30,000,000
200,000,000
30,000,000

합계
200,000,000
680,000,000
250,000,000
630,000,000

(5) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

대손충당금
대손상각비
대손충당금
대손상각비

폴리플로어(주)
(100,000,000)
(100,000,000)
100,000,000
100,000,000

합계
(100,000,000)
(100,000,000)
100,000,000
100,000,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기급여
164,794,932
344,191,341

퇴직급여
29,703,401
45,297,502

합계
194,498,333
389,488,843

(7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증

(단위 : 원)

특수관계자
채권자
보증내용
보증금액

폴리플로어(주)
기업은행
차입금 지급보증
400,000,000

(주)씨엠텍
서울강동농협 등
차입금 지급보증
18,706,777,000

27. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
84,903,235
409,657,842

원재료 및 상품의 매입액
2,836,349,326
4,678,236,216

급여
580,404,533
882,077,126

퇴직급여
80,870,282
86,947,527

복리후생비
14,757,548
22,067,270

여비교통비
36,578,210
52,368,116

접대비
18,245,439
17,383,485

수도광열비
-
-

세금과공과금
55,154,595
40,018,697

지급임차료
95,263,942
95,519,054

수선비
-
799,091

보험료
9,468,670
14,454,626

차량유지비
28,945,821
16,500,895

운반비
305,000
6,701,419

지급수수료
1,006,171,850
1,783,649,654

광고선전비
873,073
9,350,719

감가상각비
330,402,662
379,438,111

무형자산상각비
1,973,196
3,569,292

대손상각비
21,940,000
50,503,098

기타
12,957,146
627,307,114

합계
5,241,002,143
9,287,241,181

28. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다.

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

계속사업순이익(손실)
(5,534,615,446)
(5,071,737,036)

보통주당기순이익(손실)
(5,534,615,446)
(5,071,737,036)

가중평균유통보통주식수
37,432,058
42,923,962

기본주당계속사업순이익(손실)
(148)
(118)

기본주당순이익(손실)
(148)
(118)

희석주당순이익(손실)
(139)
(98)

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
기산일
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2025.01.01
44,767,010
4
10,117,344,260

자기주식
2025.01.01
(14,211)
226
(3,211,686)

무상감자
2025.08.15
(22,388,995)
84
1,878,559,536

제42회 전환사채 전환권 행사
2025.11.07
8,000,000
55
1,670,009,220

합계

30,363,804
365
13,662,701,330

- 가중평균유통주식수 : 13,662,709,030 ÷ 365 = 37,432,058<전기>

구 분
기산일
주식수(주)
가중치(일수)
적 수

전기이월
2024.01.01
38,865,924
4
155,463,696

자기주식
2024.01.01
(10,980)
4
(43,920)

제37회 전환사채 전환권 행사
2024.01.05
1,431,716
54
2,175,479,640

제37회 전환사채 전환권 행사
2024.02.28
220,264
96
3,888,664,704

제39회 전환사채 전환권 행사
2024.06.03
4,260,086
212
9,490,606,120

합계

44,767,010
366
15,710,170,240

- 가중평균유통주식수 : 13,688,373,532 ÷ 365 = 37,502,393

(3) 당기와 전기에 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
거래처
당기
전기
사용제한내역

단기금융상품
기업은행

400,000,000
폴리플로어(주) 단기차입금 담보

(2) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
종 류
설정권자
제공목적
장부금액
설정금액

투자부동산
집합건물
기업은행
단기차입금 담보
400,000,000
440,000,000

합계

400,000,000
440,000,000

(3) 타인을 위한 지급보증내용

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도금액
대출금액
수혜자

연대보증
기업은행
-
400,000,000
폴리플로어(주)

연대보증
서울강동농협 등
-
18,706,777,000
(주)씨엠텍

합계

-
19,106,777,000

(4) 제공받은 지급보증

(단위 : 원)

보증제공처
지급보증종류
보증금액

서울보증보험
이행보증 등
116,500,000

또한 前 대표이사로 부터 차량 할부 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(단위: 원)

사건명
원고
피고
소송가액
진행사항

상장폐지결정등 효력정지 가처분
바이온 주식회사
주식회사 한국거래소

서울남부지방법원

당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있기 때문에 보고기간말 현재 재무제표에 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.31. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
6개월이하
6개월~12개월
1년~3년
3년초과
합 계

매입채무
13,982,102
-
-
-
13,982,102

기타유동채무
1,213,427,377
6,029,423

-
1,219,456,800

단기차입금
1,220,387,457
-
-
-
1,220,387,457

유동성전환사채
4,909,366,195
-
-
-
4,909,366,195

기타비유동채무
50,000,000

-
50,000,000

금융리스부채

-

금융보증부채
440,000,000
-
-
-
440,000,000

합계
7,847,163,131
6,029,423
-
-
7,853,192,554

(*) 사채의 장부금액은 사채 원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이며, 예상만기에 따른 상환금액에는 약정이자 및 조기상환에 따른 보장이자가 포함되어 있습니다.

3) 시장위험

당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

- 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
1,220,387,457
215,000,000

유동성장기부채
4,909,366,195
8,550,423,770

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
4,909,366,195
8,550,423,770

차감: 현금및현금성자산
29,290,210
67,053,784

순부채
4,880,075,985
8,483,369,986

자본총계
20,886,417,139
23,147,696,815

총자본
25,766,493,124
31,631,066,801

자본조달비율
18.94%
26.82%

32. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기순이익에 대한 조정
3,949,807,740
2,100,736,765

퇴직급여
25,436,024
140,062,684

이자비용
2,248,338,401
1,033,722,876

외화환산손실
0
-

대손상각비
21,940,000
50,503,098

기타의대손상각비

812,882,835

대손충당금환입
(100,000,000)
(264,142,080)

반품충당부채설정

-

경상연구개발비

-

금융자산변경손실

-

감가상각비
330,402,662
579,814,309

무형자산상각비
1,973,196
3,569,292

재고자산평가손실
4,674,000
-

재고자산폐기손실

25,490,436

리스해지손실

-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실

-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실

85,357,437

사채상환이익
(8,975,331)
-

종속기업투자주식 손상차손

149,162,168

관계기업투자주식 손상차손
789,259,708
-

사채상환손실

37,988,877

유형자산처분손실
3,155,508
7,704,789

유형자산손상차손

384,329,932

무형자산손상차손

4,210,441

투자자산처분손실
949,010,911
-

투자자산처분이익
(117,885,967)
-

관계기업투자주식 처분이익

-

리스해지이익
(114,214,185)
(1,184,976)

리스해지손실
3,452,912
-

파생상품평가손실

131,678,366

이자수익
(86,760,099)
(172,781,643)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익

(20,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익

(120,727,960)

금융보증손실
16,178,997
13,715,831

금융보증수익
(16,178,997)
(13,715,831)

유형자산처분이익

-

반품충당부채환입

(14,717,047)

잡이익

-

법인세비용

(752,187,069)

영업활동 자산 및 부채의 증감
674,318,973
300,022,965

매출채권의 감소(증가)
98,570,033
508,322,427

미수수익의 감소(증가)
4,985,253
21,605,490

미수금의 감소(증가)
(15,955,826)
253,953,922

선급금의 감소(증가)
25,927,120
(289,231,847)

선급비용의 감소(증가)
1,782,112
14,535,785

재고자산의 감소(증가)
90,582,308
431,140,470

매입채무의 증가(감소)
(25,425,763)
-

장기미지급금의 증가(감소)
(18,898,085)
-

미지급금의 증가(감소)
51,262,380
41,751,009

미지급비용의 증가(감소)
(15,355,070)
(19,161,566)

선수금의 증가(감소)
500,000,000
(579,559,149)

예수금의 증가(감소)
34,446,680
114,750

복구충당부채 증가(감소)

-

퇴직금의 지급
(46,789,895)
20,053,631

사외적립자산의 감소(증가)
(10,812,274)
(103,501,957)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

전환권의 행사
4,245,344,545
5,737,170,002

전환사채의 발행

3,215,951,560

전환사채의 상환

231,228,680

리스부채의 유동성대체
164,698,752
277,465,736

장기미지급의 유동성대체

10,959,860

유동성금융부채의 대체

21,578,602

종속기업에서 관계기업으로 대체
6,020,000,000
-

사용권자산의 대체 해지
1,399,421,297
18,770,955

선수금 임대보증금으로 대체

1,000,000

외상매출채권 장기선급금으로 대체

4,588,320,000

외상매출채권대손충당금 대체

4,388,826,500

무상감자
11,194,497,500

기타포괄손익으로 대체

242,219,228

확정급여채무 미지급금으로 대체

20,053,631

33. 영업부문(1) 당사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

화장품사업 부문
화장품 등 통신판매업

바이오의료 사업부문
줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료, 의료기기 판매업

유류판매 사업부문
주유소운영업

기타 사업부문
차량용 사출부품, 시트 봉제류, 부동산임대업, 엑셀러레이터 및 창업보육업, 산업재업

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
화장품사업부문
바이오의료사업부문
유류판매사업부문
기타사업부문
합 계

매출액 :
-
22,550,000
3,134,007,116
90,919,676
3,247,476,792

내부거래
-
-
-
-
-

외부거래
-
22,550,000
3,134,007,116
90,919,676
3,247,476,792

영업이익(손실)
(50,500)
(63,510,851)
(85,764,003)
(1,844,199,997)
(1,993,525,351)

당기순이익(손실)
(50,483)
(99,625,384)
16,335,983
(5,451,275,562)
(5,534,615,446)

감가상각비와상각비
-
54,459,321
100,192,014
199,664,523
354,315,858

이자수익
17
1,064
28,020
86,730,998
86,760,099

이자비용
-
2,026,388
42,023,840
2,205,655,628
2,249,705,856

지분법손익
-
-
-
-
-

법인세비용(수익)
-
-
-
61,559,600
61,559,600

손상차손 :
-
-
-
789,259,708
789,259,708

손익
(50,483)
(99,625,384)
16,335,983
(5,451,275,562)
(5,534,615,446)

기타포괄손익
-
-
-
8,182,317
8,182,317

<전기>

(단위 : 원)

구 분
화장품사업부문
바이오의료사업부문
유류판매사업부문
기타사업부문
합 계

매출액 :
277,735,914
148,250,400
5,007,199,701
145,692,570
5,578,878,585

내부거래
-
-
-
-
-

외부거래
277,735,914
148,250,400
5,007,199,701
145,692,570
5,578,878,585

영업이익(손실)
(358,181,063)
(854,209,580)
(13,943,654)
(2,482,028,299)
(3,708,362,596)

당기순이익(손실)
(358,795,592)
(1,032,877,542)
(249,206,792)
(3,430,857,110)
(5,071,737,036)

감가상각비와상각비
5,010,644
421,261,624
111,092,310
96,522,121
633,886,699

이자수익
5,324
42,024,046
10,046,280
120,705,993
172,781,643

이자비용
629,734
43,143,187
70,236,574
919,713,381
1,033,722,876

지분법손익
-
-
-
-
-

법인세비용(수익)
(1,556,760)
611,270
-
(751,241,579)
(752,187,069)

손상차손 :
-
384,329,932
149,162,168
-
533,492,100

손익
(358,795,592)
(1,032,877,542)
(249,206,792)
(3,430,857,110)
(5,071,737,036)

기타포괄손익
5,891,853
(2,313,465)
-
397,986,201
401,564,589

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.<당분기>

(단위 : 원)

구분
화장품사업부문
바이오의료사업부문
유류판매사업부문
기타사업부문
합계

총자산
485,194
590,632,173
490,344
28,283,541,660
28,875,149,371

총부채
6,557,790
384,176,289
397,063
7,597,601,090
7,988,732,232

지분법적용투자금액
-
-
-
6,993,198,253
6,993,198,253

비유동자산증가액
-
(937,970,595)
(638,994,175)
(4,342,278,630)
(5,919,243,400)

<전기>

(단위 : 원)

구분
화장품사업부문
바이오의료사업부문
유류판매사업부문
기타사업부문
합계

총자산
309,217
1,562,786,775
1,271,067,304
30,535,287,854
33,369,451,150

총부채
31,983,553
678,130,055
602,483,440
8,909,157,287
10,221,754,335

지분법적용투자금액
-
-
-
1,762,457,961
1,762,457,961

비유동자산증가액
-
(920,568,799)
9,891,709
18,492,753,750
17,582,076,660

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
3,245,243,792
23,869,987,043
5,576,645,585
29,789,230,443

아시아
2,233,000
1,762,457,961
2,233,000
1,762,457,961

합계
3,247,476,792
25,632,445,004
5,578,878,585
31,551,688,404

34. 보고기간 후 사건제무제표 승인 예정당사는 2026년 03월 24일 이사회 승인 및 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.35. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 보고기간에 순손실 5,534백만원, 결손금 94,548백만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 4,681백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 신규 사업 진출 및 투자부동산 처분 또는 이를 담보로 한 자금조달실시할 계획이며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

나유준
1975.05.08
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

나유준
경영인
2008.01~2011.06
삼성cctv 협력업체 대표
해당사항 없음

2014.03~2015.09
LH저소득 주택정비사업 인테리어 협력업체 대표

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

나유준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 후보자는 지식과 경험을 경험을 바탕으로 감사 활동을 수행할 것으로 판단하여 감사 후보자로 추천함. 후보자에 대한 감사 선임이 당사 감사의 독립성을 강화하고 경영 투명성을 제고하여 회사의 발전과 주주들의 권익보호에 높은 기여를 할 것으로 판단됩니다.

확인서

확인서_감사_나유준

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(-명)

※ 기타 참고사항

해당사항없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4명 ( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000,000 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
323,761,341 원

최고한도액
1,000,000,000 원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
300,000,000 원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
300,000,000 원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사의 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주전까지 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://by-on.co.kr)에 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.제출(예정)일에 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서이며, 향후 사업보고서의 오기 등이 발견되거나, 주주총회에서 부결 또는 수정사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시시스템에 공시할 예정입니다. 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 주주총회 참석시 준비물○ 직접 행사 : 본인 신분증 (주민등록증, 운전면허증, 여권) - 신분증 미지참시 주주총회장 입장이 불가하오니 유의하시기 바랍니다.○ 대리 행사 : 위임장, 주주 인감증명서, 대리인 신분증 ※ 위임장에 기재할 사항 - 위임인의 성명, 주민등록번호 (법인인 경우 사업자등록번호) - 대리인의 성명, 생년월일, 의결권을 위임한다는 내용 - 위임인의 인감날인 ※ 주주총회 집중일 개최 사유 - 해당 사항 없습니다.