플래스크 — 주주총회소집공고 (20260316)
제출인: 플래스크

주주총회소집공고
6.0
(주)플래스크

주주총회소집공고

2026년 3월 16일

회 사 명 :
주식회사 플래스크

대 표 이 사 :
이병재, 윤수아

본 점 소 재 지 :
서울특별시 송파구 법원로11길 11, 비동 1305호

(전 화) 02-3443-1911

(홈페이지) http://www.flask.global

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 이병재

(전 화) 02-3443-1911

주주총회 소집공고

(제28기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조와 회사 정관 제19조의 규정에 의거 제28기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. (소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의 4에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래-

1. 일 시 : 2026년 3월 31일 (화요일) 오전 9시

2. 장 소 : 서울특별시 송파구 송파대로 167, 테라타워 A동 1321호 (문의전화 : IR팀 02-3443-6174)

3. 회의목적사항

가. 보고사항 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 부의안건 - 제1호 의안 : 제28기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3호 의안 : 사내이사 장성환 선임의 건 (주주제안) - 제4호 의안 : 감사 조이선 선임의 건 (주주제안) - 제5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 제6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의한 경영참고사항은 회사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(하나은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

2019년 09월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다.

금번 회사의 주주총회는 주주님께서 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인 및 인감증명서), 대리인의 신분증

2026년 3월 16일

주식회사 플래스크

대표이사 이병재, 윤수아 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이시정(출석률: 100%)
김지효(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2025-01-10
금융상품가입의건
찬성
찬성

2
2025-01-17
자금운용방안검토의건
찬성
찬성

3
2025-01-31
임원보수변경의건
찬성
찬성

4
2025-03-04
임시주주총회소집의건
찬성
찬성

5
2025-03-14
제27기(2024년)사업연도내부결산재무제표확정의건
찬성
찬성

6
2025-03-14
제27기정기주주총회소집/자본감소결의 등
찬성
찬성

7
2025-03-14
내부회계관리제도운영실태평가보고의건
찬성
찬성

8
2025-03-14
제28기(2025년) 사업계획 보고의 건
찬성
찬성

9
2025-03-31
대표이사선임의건
찬성
찬성

10
2025-03-31
임시주주총회개최일정변경의건
찬성
찬성

11
2025-03-31
자본감소일정변경의건
찬성
찬성

12
2025-04-07
내부회계관리제도운영실태평가보고의건
찬성
찬성

13
2025-04-07
제27기(2024년)사업연도내부결산재무제표확정의건
찬성
찬성

14
2025-04-11
금전대여결정의건
찬성
찬성

15
2025-04-15
임시주주총회개최일정변경의건
찬성
찬성

16
2025-05-21
지점폐지의건
찬성
찬성

17
2025-05-21
영업양수의건
찬성
찬성

18
2025-06-02
임시주주총회세부의안확정의건
찬성
찬성

19
2025-06-16
임원보수변경의건
찬성
찬성

20
2025-06-27
금융상품가입의건
찬성
찬성

21
2025-07-28
임시주주총회소집의건
찬성
찬성

22
2025-07-31
금전대여채권양수도계약체결의건
찬성
찬성

23
2025-07-31
종속회사파산신청에대한동의건
찬성
찬성

24
2025-08-20
임시주주총회개최일정변경의건
찬성
찬성

25
2025-09-30
채권양수도계약부속합의체결의건
찬성
찬성

26
2025-09-30
공개매각추진사항보고의건
찬성
찬성

27
2025-10-27
임시주주총회세부의안확정의건
찬성
찬성

28
2025-11-28
게임사업중단의건
찬성
찬성

29
2025-12-04
채권양수도계약부속합의체결의건
찬성
찬성

30
2025-12-12
자금운용방안검토의건
찬성
찬성

31
2025-12-12
제28기정기주주총회기준일설정의건
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
5,000,000
24,000
12,000
-

주1) 주총승인금액은 사내이사를 포함한 모든 등기이사의 보수한도 승인 금액입니다.주2) 1인당 평균 지급액은 재직자 기준으로 산출한 단순평균금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

대여채권 양수도 계약
(주)비엔엠홀딩스(최대주주)
2025년 7월 31일~ 2026년 3월 13일
56
11.07

주1) 상기 비율은 최근사업연도말 현재의 연결재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.주2) 상기 계약은 당사가 제3자를 대상으로 보유중인 금전 대여 채권 회수 지연에 따른 재무 리스크를 최대주주가 인수함으로써, 당사의 재무 건전성을 확보하기 위한 계약입니다. 해당 계약은 원채무자의 담보자산 공매 절차를 통하여 대여채권 원금 56억 원과 거래종결일까지 발생한 이자 전액을 회수하였으며, 상기 계약은 종료되었습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)비엔엠홀딩스(최대주주)
대여채권 양수도 계약
2025년 7월 31일 ~2026년 3월 13일
56
11.07

주1) 상기 비율은 최근사업연도말 현재의 연결재무제표 기준 자산총액 대비 비율입니다.주2) 상기 계약은 당사가 제3자를 대상으로 보유중인 금전 대여 채권 회수 지연에 따른 재무 리스크를 최대주주가 인수함으로써, 당사의 재무 건전성을 확보하기 위한 계약입니다. 해당 계약은 원채무자의 담보자산 공매 절차를 통하여 대여채권 원금 56억 원과 거래종결일까지 발생한 이자 전액을 회수하였으며, 상기 계약은 종료되었습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사의 사업 부문은 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인, 제작 및 설치, 건축 설계 시공 사업을 영위하는 건축 사업 부문, 게임 채널링 사업을 영위하는 IT 사업 부문으로 나눌 수 있습니다. 건축 사업 부문은 국내 유수의 호텔, 고급 주거 시설, 스포츠 문화시설, 쇼핑 시설, 기업 사무공간 등의 인테리어 디자인, 시공, 가구 디자인 제작 설치를 수행하고 있습니다. 최근에는 수요가 늘고 있는 건물 리모델링 프로젝트를 다수 수행하였습니다. 2025년 3분기말 기준, 건축 사업부문 매출액은 102억원으로 전년동기 대비 2% 감소하였습니다. 이는, 국내외 시장경제 악화와 부동산 거래량 감소 등 시장 상황의 영향으로 전년동기 대비 매출액이 감소하였습니다.

건축 사업 부문의 부가가치 창출 극대화를 위하여 부동산 기획, 개발사업으로 사업 영역을 확대하고 있으며, 사업 외형 확장 및 수익성 개선을 통하여 회사 가치 상승 및 주주가치 제고에 기여할 것으로 예상됩니다. IT 사업 부문은 2025년 6월 게임 채널링 사업을 인수하여 기존 게임 서비스 역량을 확장하고, 다양한 장르의 게임 라인업을 확보하는 기반을 마련하였습니다. 이를 통해 플랫폼 내 유저 유입을 확대하고, 게임 채널링 사업의 경쟁력을 강화할 계획입니다.

향후에는 글로벌 게임 퍼블리싱 네트워크와의 협업을 통해 해외 시장 점유율을 높이는 한편, IT 사업 부문의 안정적인 성장 동력을 확보할 예정입니다.

나. 회사의 현황

[건축 사업 - 실내건축업 외](1) 실내건축 산업① 산업의 특성

실내건축업(인테리어 디자인 또는 실내디자인)은 건축물 내부 공간을 목적에 맞게 계획ㆍ설계하고 시공하여 이용자의 기능적 요구와 안전성, 쾌적성을 확보하는 산업입니다. 해당 산업은 공간 기획 및 디자인 역량과 함께 이를 구현하기 위한 시공기술, 공정관리 및 품질관리 역량이 동시에 요구되는 분야입니다.

국내에서 실내건축업은 디자인(설계)과 시공이 결합된 형태로 발전해 왔으며, 시공 분야는 「건설산업기본법」에 따라 전문건설업의 한 업종인 실내건축공사업으로 분류됩니다. 실내건축공사업은 건축물 내부 마감 및 공간 구성 공사를 수행하는 건설 마무리 공사의 핵심 분야로 건설산업의 한 축을 형성하고 있습니다.

실내건축 산업은 적용되는 공간의 용도에 따라 주거시설, 상업시설, 업무시설, 호텔 및 관광시설, 의료ㆍ문화시설 등 특수시설 인테리어 시장과 기존 건축물의 기능 개선을 위한 리모델링 시장으로 구분됩니다.

② 산업의 성장성 실내건축 산업은 건설 산업과 밀접한 연관성을 가지면서도 국민소득 증가, 생활수준 향상 및 공간 활용에 대한 인식 변화에 따라 지속적으로 발전해 왔습니다.

국토교통부 건설산업 통계에 따르면 국내 전문건설업 가운데 건설 마무리 공사업은 상당한 규모의 시장을 형성하고 있으며, 실내건축공사업은 해당 공종의 주요 분야 중 하나입니다.

최근 국내 건설 및 부동산 시장은 금리 상승 및 부동산 경기 둔화 등의 영향으로 신규 건설투자가 다소 위축되는 추세를 보이고 있습니다. 다만 기존 건축물의 노후화에 따른 유지관리 및 리모델링 수요, 상업시설 및 업무시설의 공간 재구성 수요 등은 지속적으로 발생하고 있어 실내건축 시장은 중장기적으로 일정 수준의 안정적인 수요를 유지할 것으로 전망됩니다.

(출처: 국토교통부 건설산업 통계, 한국건설산업연구원 건설시장 전망)

③ 경기변동의 특성 실내건축 산업은 건설 경기와 밀접한 관련을 가지는 산업으로 신규 건축물 증가 시 인테리어 공사 수요가 증가하는 경향이 있습니다. 반면 기존 건축물의 리모델링 및 공간 재구성 수요는 경기 변동에 상대적으로 안정적인 특성을 보이기도 합니다.

최근 기업의 업무환경 개선, 상업시설 리뉴얼, 관광 및 숙박시설 투자 등 다양한 분야에서 공간 개선 수요가 지속적으로 발생하고 있어 실내건축 산업은 건설 경기 변동과 연계되면서도 일정 수준의 수요를 유지하는 시장 구조를 보이고 있습니다.

(2) 국내외 시장 상황 국내 실내건축 시장은 주거시설, 상업시설, 업무시설, 관광시설 및 특수시설 등 다양한 건축 공간을 대상으로 형성되어 있습니다.

최근에는 주거공간의 고급화, 상업공간의 브랜드 이미지 강화, 업무공간의 효율성 개선 등 공간 활용에 대한 인식 변화로 인해 인테리어 디자인 및 공간 기획의 중요성이 증가하고 있습니다.

또한 국내 건축물 재고의 증가와 노후화에 따라 기존 건축물의 유지관리 및 리모델링 수요가 확대되고 있습니다. 이에 따라 건설시장 내 리모델링 및 공간 재구성 관련 시장의 비중도 점차 확대되는 추세입니다.

한편 해외 시장의 경우 국내 인테리어 기업들이 축적된 시공 경험과 디자인 역량을 기반으로 동남아시아 등 신흥국 시장에서 호텔, 리조트, 상업시설 등 다양한 프로젝트를 수행하고 있습니다.

2) 사업 현황 회사는 인테리어 디자인, 실내건축 시공, 가구 디자인 및 제작·설치, 건축 설계 및 시공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

회사는 호텔, 고급 주거시설, 상업시설 및 기업 사무공간 등 다양한 분야의 실내건축 프로젝트를 수행해 왔으며, 인테리어 시공과 가구 제작을 결합한 프로젝트 수행 역량을 기반으로 사업을 운영하고 있습니다.

또한 회사는 건축물 신축 및 리모델링 공사 등 건축 분야로 사업 영역을 확대하고 있으며, 프로젝트 수행 과정에서 가구 설계부터 제작 및 설치까지 일괄 수행하는 관리 체계를 구축하고 있습니다.

회사는 해외 시장에서도 호텔, 리조트, 상업시설 등 다양한 실내건축 및 건축 프로젝트를 수행한 경험을 보유하고 있습니다.

3) 시장별 주요 프로젝트

Project
내 용
주요실적

Hotel /

Resort

호텔, 콘도, 리조트 및 국제회의장 등 인테리어 디자인
- G호텔(남산) 객실 리뉴얼- J호텔 리뉴얼- R호텔 인테리어 설계- S호텔 연회장, 공용부 리뉴얼

Architecture

복합쇼핑몰 리뉴얼 및

건설사 모델하우스

- F빌딩 리뉴얼

- A쇼핑몰 리뉴얼(동대문)

Office /

Finance

사무실, 금융 객장 또는 빌딩 인테리어

- H생명보험 강남 쉐어오피스

- A상선 오피스

Culture /

Commerce

백화점, 미술관, 공연장 등의 실내 인테리어

- 서소문 역사공원 기념공원

- S사 쇼핑몰 스포츠 융복합 테마파크

Overseas
해외현지법인 및 지사

- 베트남 하노이 국회의사당

- 프놈펜, 자카르타 AEON몰

[IT사업 - 게임 채널링 사업]

1) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 게임산업은 디지털 콘텐츠 산업의 대표적인 분야로서 소프트웨어 기술, 네트워크 인프라, 콘텐츠 제작 역량이 결합된 산업입니다. 게임 콘텐츠는 온라인 네트워크와 디지털 플랫폼을 기반으로 서비스되기 때문에 시간과 공간의 제약이 적고 이용자 접근성이 높은 특징이 있습니다.

최근 게임산업은 모바일 환경 확산, 디지털 콘텐츠 소비 증가, 플랫폼 기반 유통 확대 등에 따라 콘텐츠 개발뿐만 아니라 게임 유통 및 플랫폼 중심의 사업모델이 중요해지고 있습니다. 특히 다양한 개발사가 제작한 게임 콘텐츠를 플랫폼을 통해 서비스하는 채널링(Channeling) 방식의 사업은 콘텐츠 확보 비용과 개발 리스크를 상대적으로 낮추면서 다양한 게임을 이용자에게 제공할 수 있는 구조로 게임 유통 시장에서 활용되고 있습니다.

- 규모 및 성장성 국내 게임산업은 디지털 콘텐츠 산업 중 가장 큰 규모의 시장을 형성하고 있으며, 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 문화체육관광부와 한국콘텐츠진흥원이 발간한 「2024 대한민국 게임백서」에 따르면 2023년 국내 게임산업 매출액은 약 22조 9,642억 원으로 전년 대비 3.4% 증가한 것으로 나타났습니다. 또한 게임산업 수출액은 83억 9,400만 달러 수준으로 집계되어 콘텐츠 산업 가운데 높은 수출 비중을 차지하고 있습니다.

국내 게임 시장은 모바일 게임 중심의 구조를 보이고 있으며, 모바일 게임이 전체 시장의 약 59.3%, PC 게임이 약 25.6%를 차지하는 것으로 나타났습니다.(출처: 문화체육관광부·한국콘텐츠진흥원, 「2024 대한민국 게임백서」)

글로벌 게임 시장은 모바일 기기 보급 확대, 디지털 플랫폼 기반 콘텐츠 유통 확대, 온라인 게임 서비스 모델의 고도화 등에 힘입어 중장기적으로 안정적인 성장세가 지속될 것으로 전망됩니다.

산업 분석기관에 따르면 게임 시장은 팬데믹 이후 성장률이 다소 완만해졌으나 2024년 이후 다시 안정적인 성장 국면에 진입할 것으로 전망되고 있습니다.

또한 글로벌 시장조사기관들은 향후 게임 시장이 인터넷 이용자 증가와 온라인 콘텐츠 소비 확대에 따라 장기적으로 지속적인 성장을 이어갈 것으로 전망하고 있습니다.

2) 경쟁 요소 게임 산업은 대형 퍼블리셔 및 플랫폼 기업 중심으로 시장 경쟁이 심화되고 있으며, 신규 게임 개발에는 높은 개발비와 마케팅 비용이 요구되는 등 진입 장벽이 존재합니다.

이에 따라 최근 게임 유통 시장에서는 다양한 외부 개발사의 게임을 플랫폼을 통해 서비스하는 게임 채널링 및 플랫폼 기반 서비스 모델이 확대되고 있습니다. 이러한 사업모델은 자체 개발 게임 의존도를 낮추고 다양한 게임 콘텐츠를 확보할 수 있다는 장점이 있습니다.

다만 게임 채널링 사업은 게임 콘텐츠의 흥행 여부, 플랫폼 경쟁 환경, 이용자 트렌드 변화 등에 따라 사업 성과가 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 채널링 사업을 영위하는 기업은 안정적인 플랫폼 운영 능력, 다양한 게임 콘텐츠 확보, 이용자 기반 확대 등이 주요 경쟁요소로 작용합니다.

3) 사업 추진현황 당사는 IT사업 부문에서 게임 콘텐츠 유통 중심의 사업구조를 구축하고 있으며, 외부 게임 개발사의 게임 콘텐츠를 자사 플랫폼을 통해 서비스하는 게임 채널링 사업을 추진하고 있습니다.

당사는 2025년 게임 채널링 플랫폼을 인수하여 외부 게임 개발사의 게임을 자사 플랫폼을 통해 서비스할 수 있는 기반을 확보하였으며, 이를 통해 게임 콘텐츠 포트폴리오 확대와 이용자 기반 확대를 추진하고 있습니다.

또한 당사는 IT사업의 효율성 제고 및 사업 구조 재편을 위해 게임 개발사업은 단계적으로 중단하고 게임 채널링 중심의 플랫폼 사업에 집중하는 전략을 추진하고 있습니다. 이를 통해 개발 리스크를 최소화하고 안정적인 콘텐츠 유통 구조를 구축함으로써 중장기적인 수익 기반을 확보하고자 합니다.

[조직도]

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 회계감사가 완료되지 않은 재무제표이며, 향후 회계감사 결과에 따라 변경/변동될 수 있음을 알려드립니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의거 작성되었으며 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 플래스크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기말
제 27(전)기말

자산

유동자산

19,608,479,214
24,301,164,097

현금및현금성자산
3,4,5,35
4,774,194,230
10,733,778,808

단기금융자산
3,4,5
-
6,000,000,000

매출채권및기타유동채권
3,4,6,35
8,406,845,836
7,199,182,277

공정가치측정금융자산
3,4,8
6,050,237,781
-

재고자산
7
72,396,667
21,352,224

기타유동자산
12
129,728,300
244,449,143

당기법인세자산

175,076,400
102,401,645

비유동자산

27,471,345,787
26,267,243,036

장기매출채권및기타비유동채권
3,4,6,35
669,170,752
785,974,529

유형자산
10,13
3,991,011,702
4,046,000,000

무형자산
11
695,942,507
57,920,564

투자부동산및기타투자자산
9
5,250,436,642
5,292,679,150

공정가치측정금융자산
3,4,8
16,561,868,229
15,883,616,497

퇴직연금운용자산
17
126,711,445
-

기타비유동자산
12
176,204,510
201,052,296

자산총계

47,079,825,001
50,568,407,133

부채

유동부채

5,412,050,507
9,180,474,307

매입채무및기타유동채무
3,4,14,35
3,923,877,934
4,656,667,455

단기차입금
3,4,15,35
720,000,000
902,923,590

전환사채
3,4,16,35
-
1,945,804,811

기타유동부채
19
438,240,529
1,301,352,790

유동충당부채
18
329,932,044
373,725,661

비유동부채

294,560,474
524,331,469

장기매입채무및기타비유동채무
3,4,14,35
278,934,387
311,795,511

순확정급여부채
17
-
199,416,363

충당부채
18
15,626,087
13,119,595

부채총계

5,706,610,981
9,704,805,776

자본

지배회사소유주지분

41,373,214,020
40,863,601,357

자본금
1,20
24,486,079,000
73,458,237,500

기타불입자본
21
74,657,211,402
74,668,734,342

기타포괄손익누계액
22
3,797,304,169
3,635,198,476

결손금
23
(61,567,380,551)
(110,898,568,961)

비지배지분
1
-
-

자본총계

41,373,214,020
40,863,601,357

부채와자본총계

47,079,825,001
50,568,407,133

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기
제 27(전)기

I. 매출액
24,25,36
18,005,218,335
14,037,248,336

II. 매출원가
24,25,27
15,180,385,079
12,800,632,537

III. 매출총이익

2,824,833,256
1,236,615,799

판매비와관리비
26,27
4,786,622,861
9,197,737,881

IV. 영업손실

(1,961,789,605)
(7,961,122,082)

기타수익
28
2,486,968,318
6,773,059,411

기타비용
28
112,182,162
823,329,602

금융수익
29
2,439,278,536
517,787,883

금융원가
29
1,908,407,687
2,018,902,313

V. 법인세비용차감전영업손실

943,867,400
(3,512,506,703)

VI. 법인세비용
30
15,747,055
37,724,288

VII. 계속영업당기순이익(손실)

928,120,345
(3,550,230,991)

VIII. 중단영업손실

(886,294,460)
(2,057,368,549)

IX. 당기순이익(손실)

41,825,885
(5,607,599,540)

X. 기타포괄손익

479,309,718
2,584,420,034

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

99,828,957

해외사업장환산손익

99,828,957
(155,319,303)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목

379,480,761

순확정급여부채의 재측정요소

317,204,025
345,899,899

유형자산 재평가잉여금

-
2,855,308,710

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익

62,276,736
(461,469,272)

XI. 총포괄이익(손실)

521,135,603
(3,023,179,506)

XII. 당기순손실의 귀속

지배회사 소유주지분

41,825,885
(5,607,599,540)

비지배지분

-
-

XIII. 당기총포괄손실의 귀속

지배회사 소유주지분

521,135,603
(3,023,179,506)

비지배지분

-
-

XIV. 지배회사 소유주지분에 대한 주당손실
31

기본 및 희석 주당손실

2
(127)

계속영업 기본 및 희석 주당손실

20
(81)

중단영업 기본 및 희석 주당손실

(18)
(47)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자 본 금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
결손금
지배회사소유주지분
비지배지분
총계

2024.01.01(전기초)
65,813,707,000
72,535,843,249
(10,078,252,664)
(94,164,177,207)
34,107,120,378
(2,317,779,468)
31,789,340,910

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(5,605,360,648)
(5,605,360,648)
-
(5,605,360,648)

기타포괄손익

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
345,899,899
345,899,899
-
345,899,899

- 공정가치측정금융자산평가손익
-
-
11,013,461,733
(11,474,931,005)
(461,469,272)
-
(461,469,272)

- 유형자산재평가
-
-
2,855,308,710
-
2,855,308,710
-
2,855,308,710

- 해외사업환산손익
-
-
(155,319,303)
-
(155,319,303)
-
(155,319,303)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

- 전환사채의 전환
39,968,000
60,633,436
-
-
100,601,436
-
100,601,436

- 유상증자
7,604,562,500
4,394,937,125
-
-
11,999,499,625
-
11,999,499,625

- 비지배지분의 취득
-
(2,322,679,468)
-
-
(2,322,679,468)
2,317,779,468
(4,900,000)

2024.12.31(전기말)
73,458,237,500
74,668,734,342
3,635,198,476
(110,898,568,961)
40,863,601,357
-
40,863,601,357

2025.01.01(당기초)
73,458,237,500
74,668,734,342
3,635,198,476
(110,898,568,961)
40,863,601,357
-
40,863,601,357

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
41,825,885
41,825,885
-
41,825,885

기타포괄손익

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
317,204,025
317,204,025
-
317,204,025

- 공정가치측정금융자산평가손익
-
-
62,276,736
-
62,276,736
-
62,276,736

- 해외사업환산손익
-
-
99,828,957
-
99,828,957
-
99,828,957

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

- 무상감자
(48,972,158,500)
(11,522,940)
-
48,972,158,500
(11,522,940)
-
(11,522,940)

2025.12.31(당기말)
24,486,079,000
74,657,211,402
3,797,304,169
(61,567,380,551)
41,373,214,020
-
41,373,214,020

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 28(당)기
제 27(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,407,158,022)

(11,015,491,185)

영업에서 창출된 현금(주석 32)
(2,868,282,374)

(11,100,491,583)

이자의 수취
582,858,479

315,954,788

이자의 지급
(33,312,317)

(282,917,786)

법인세의 환급(납부)
(88,421,810)

51,963,396

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,283,882,623)

22,667,813,200

기타유동채권의 증가
(600,000,000)

(5,100,086,367)

기타유동채권의 감소
861,739,255

2,424,366,400

투자부동산 및 기타투자자산의 처분
-

32,001,693,358

단기금융상품의 취득
-

(5,000,000,000)

단기금융상품의 감소
6,000,000,000

128,940,000

기타비유동채권의 감소
45,490,000

1,774,197,239

공정가치측정금융자산의 취득
(8,000,641,660)

(13,400,000,000)

공정가치측정금융자산의 처분
901,515,331

5,375,435,946

유형자산의 취득
(135,200,335)

(172,494,272)

유형자산의 처분
187,220,546

3,770,928,660

무형자산의 취득
(4,005,760)

(1,146,854)

무형자산의 처분
-

642,649,090

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분
-

106,330,000

사업양수
(540,000,000)

-

사업양도로 인한 현금유입
-

117,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,262,041,258)

(2,526,876,571)

유상증자

11,999,499,625

단기차입금의 증가
-

2,371,209,126

단기차입금의 상환
-

(1,468,285,536)

장기차입금의 증가
-

11,000,000,000

장기차입금의 상환
-

(11,000,000,000)

자기주식의 취득
(11,522,940)

-

리스부채의 지급
(278,609,718)

(1,110,520,950)

임대보증금의 감소
(5,000,000)

(60,000,000)

전환사채의 전환
-

(1,404,370)

전환사채의 상환
(1,966,908,600)

(14,252,474,466)

비지배지분의 취득
-

(4,900,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(5,953,081,903)

9,125,445,444

V. 기초현금및현금성자산

10,733,778,808

1,570,138,771

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,368,181)

38,194,593

VII. 연결범위변동

(134,494)

-

VIII. 반기말의 현금및현금성자산

4,774,194,230

10,733,778,808

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결재무제표 주석

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배회사의 개요 주식회사 플래스크(이하 "지배회사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고, 게임개발업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 2002년 11월 1일 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였으며, 2022년 3월 8일 사명을 주식회사 젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 변경하였습니다.보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

㈜비엔엠홀딩스
13,437,427
27.44
40,312,282
27.44

㈜젬백스앤카엘
6,691,971
13.66
20,075,914
13.66

기타
28,842,760
58.90
86,528,279
58.90

합계
48,972,158
100.00
146,916,475
100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 개요

회사명

소재지

주요영업활동

당기말
전기말

ZIOVI DESIGN JV COMPANY
베트남
실내건축, 설계
100.00%
100.00%

㈜메타에디션
한국
소프트웨어개발업
100.00%
51.00%

㈜팬덤코리아(주1)
한국
블록체인기반 NFT 매매 및 중개업 등
100.00%
100.00%

FANDOM GLOBAL PTE. LTD.(주1)
싱가폴
블록체인기반 NFT 매매 및 중개업 등
100.00%
100.00%

(주1) 파산으로 인하여 연결 제외 하였습니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보 보고기간종료일 현재 연결조정분개 반영 전 기준 종속기업의 요약재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

2025.12.31

ZIOVI DESIGN JVCOMPANY
㈜메타에디션

<재무상태>

유동자산

507,788
16,678

비유동자산

177,208
-

자산총계

684,996
16,678

유동부채

2,101,482
6,849,195

비유동부채

192,234
-

부채총계

2,293,716
6,849,195

자본총계

(1,608,720)
(6,832,517)

<포괄손익>

매출

2,744,715
19,127

영업손익

(56,488)
(160,584)

당기순손익

(115,139)
(213,756)

총포괄손익
(115,139)
(213,756)

<현금흐름>

영업활동현금흐름
83,728
(11,827)

투자활동현금흐름
-
24,390

재무활동현금흐름
(51,234)
(2,588)

현금및현금성자산의증감
32,494
9,975

(주1)
㈜팬덤코리아와 그 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(단위: 천원)

2024.12.31

ZIOVI DESIGN JVCOMPANY
㈜메타에디션
㈜팬덤코리아(주1)

<재무상태>

유동자산

422,689
174,092
23,593

비유동자산

205,908
-
116,381

자산총계

628,597
174,092
139,974

유동부채

1,948,645
6,792,853
6,141,696

비유동부채

259,008
-
54,132

부채총계

2,207,653
6,792,853
6,195,828

자본총계

(1,579,056)
(6,618,761)
(6,055,854)

<포괄손익>

매출

1,613,496
59,841
-

영업손익

(180,867)
(1,852,634)
(979,631)

당기순손익

(570,928)
(1,888,599)
(509,613)

총포괄손익
(628,633)
(1,888,599)
(509,613)

<현금흐름>

영업활동현금흐름
(37,443)
(1,172,260)
430,663

투자활동현금흐름
(8,312)
1,690
(633,759)

재무활동현금흐름
(50,750)
1,174,870
192,431

현금및현금성자산의증감
(96,505)
4,300
(10,665)

(주1)
㈜팬덤코리아와 그 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우, 결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.① K-IFRS 제1007호 현금흐름표② K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택③ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시④ K-IFRS 제1109호 금융상품⑤ K-IFRS 제1110호 연결재무제표동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 별도로 언급하고 있는 사항을제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 지배회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2) 내부거래제거연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

3) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

5) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

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당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

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금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채.

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금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

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기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

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시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

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기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

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기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

토지 및 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목
추정 내용연수
계정과목
추정 내용연수

건물
40~50년
비품
2~6년

기계장치
2~13년
시설장치
3~5년

차량운반구
5~6년
사용권자산
리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정 무형자산인 영업권과 회원권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 개발비 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결회사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결회사가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 연결재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(12) 투자부동산 및 기타투자자산1) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타투자자산기타투자자산은 투자차익을 얻기 위해 구입한 자산등을 의미하며 내용연수가 비한정으로 인식하여 상각하지 아니하며, 최초 인식 이후 기타투자자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.기타투자자산을 처분하거나, 기타투자자산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 기타투자자산에 대해 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없기 때문에, 연결회사는 경영진의 판단에 따라 회계정책을 개발 및 적용하여 회계정보를 작성하였습니다.

(13) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.한편, 연결회사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스인식 면제규정을 적용하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출' 또는 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 전환사채연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 자기주식지배회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 공사수익연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.

2) 재화의 판매(제품매출)연결회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄연결손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공연결회사는 일반적인 영업과정에서의 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며 용역에 대한 통제를 한 시점에 이행하지않고, 기간에 걸쳐 이전하고 있다면 기준서 1115호 적용지침에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.

2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 연결회사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여① 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 연결회사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

② 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

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이자수익

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이자비용

-
배당금수익

-
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

-
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

-
금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

-
상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 연결재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.

종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결회사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산되며, 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(24) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 임대영업부문과 인테리어영업부문 및 IT영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 36 참조).

(25) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(26) 추정과 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

5) 유형자산재평가연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 유형자산재평가는 객관적인 외부 평가기관으로부터 수행되나 평가 과정에서 다수의 추정치에 영향을 받습니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정

상각후원가 측정

기타포괄손익-공정가치측정

합계

현금및현금성자산(주1)
-
4,773,977
-
4,773,977

매출채권및기타유동채권(주2)
-
8,245,797
-
8,245,797

공정가치측정금융자산(유동)
6,050,238
-
-
6,050,238

장기매출채권및기타비유동채권
-
669,171
-
669,171

공정가치측정금융자산(비유동)
13,658,742
-
2,903,127
16,561,869

합 계
19,708,980
13,688,945
2,903,127
36,301,052

(주1)
현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다.

(주2)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정

상각후원가 측정

기타포괄손익-공정가치측정

합계

현금및현금성자산(주1)
-
10,733,779
-
10,733,779

단기금융자산
-
6,000,000
-
6,000,000

매출채권및기타유동채권(주2)
-
7,097,361
-
7,097,361

장기매출채권및기타비유동채권
-
785,975
-
785,975

공정가치측정금융자산(비유동)
13,042,767
-
2,840,850
15,883,617

합계

13,042,767
24,617,115
2,840,850
40,500,732

(주1)
현금및현금성자산 중 현금시재를 제외한 현금성자산(보통예금)으로 산정하였습니다.

(주2)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정
상각후원가측정

매입채무및기타유동채무(주1)

2,422,181
2,935,505

단기차입금

720,000
902,924

전환사채(유동)

-
1,945,805

장기매입채무및기타비유동채무
278,934
311,796

합계

3,421,115
6,096,030

(주1)
매입채무및기타유동채무 중 계약부채와 종업원급여 부채를 제외한 채무로 산정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 수익과 비용

<당기>
(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

합계

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

상각후원가측정

상각후원가측정

이자수익
-
-
1,090,269
-
1,090,269

배당금수익
259,802
5,448
-
-
265,250

외환차익
-
-
203
-
203

외환차손
-
-
(51,517)
-
(51,517)

외화환산이익
-
-
2,507
-
2,507

외화환산손실
-
-
(7,523)
-
(7,523)

이자비용
-
-
-
(62,595)
(62,595)

공정가치측정금융자산평가이익
1,081,049
62,277
-
-
1,143,326

공정가치측정금융자산평가손실
(1,768,805)
-
-
-
(1,768,805)

합계
(427,954)
67,725
1,033,939
(62,595)
611,115

<전기>
(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

합계

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

상각후원가측정

상각후원가측정

이자수익
-
-
432,242
-
432,242

배당금수익
4,092
-
-
-
4,092

외환차익
-
-
22,592
-
22,592

외화환산이익
-
-
38,310
-
38,310

사채상환이익
-
-
-
16,345
16,345

공정가치측정금융자산처분이익
1,552
-
-
-
1,552

공정가치측정금융자산처분손실
-
(13,335)
-
-
(13,335)

이자비용
-
-
-
(712,164)
(712,164)

외환차손
-
-
(661)
-
(661)

외화환산손실
-
-
(66,177)
-
(66,177)

사채상환손실
-
-
-
(622,879)
(622,879)

공정가치측정금융자산평가이익
93,687
492,177
-
-
585,864

공정가치측정금융자산평가손실
(687,343)
(953,646)
-
-
(1,640,989)

합계
(588,012)
(474,804)
426,306
(1,318,698)
(1,955,208)

4. 금융상품의 공정가치

(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
4,774,194
4,774,194
10,733,779
10,733,779

단기금융상품
-
-
6,000,000
6,000,000

매출채권및기타유동채권(주1)
8,245,797
8,245,797
7,097,361
7,097,361

공정가치측정금융자산(유동)
상장주식
2,010,805
2,010,805
-
-

수익증권
4,039,433
4,039,433
-
-

소계
6,050,238
6,050,238
-
-

장기매출채권및기타비유동채권
669,171
669,171
785,975
785,975

공정가치측정금융자산(비유동)
상장주식
2,903,127
2,903,127
2,840,850
2,840,850

비상장주식
1,348,401
1,348,401
-
-

채무증권(주2)
12,072,519
14,043,303
12,805,831
15,807,183

출자금
237,821
237,821
236,935
236,935

소계
16,561,868
18,532,652
15,883,616
18,884,968

합계
36,301,268
38,272,052
40,500,731
43,502,083

금융부채:

매입채무및기타채무(주3)
2,422,181
2,422,181
2,935,505
2,935,505

단기차입금
720,000
720,000
902924
902924

전환사채(유동)
-
-
1,945,805
1,945,805

장기매입채무및기타비유동채무
278,934
278,934
311,795
311,795

합계
3,421,115
3,421,115
6,096,029
6,096,029

(주1)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(주2)
전환사채를 취득하였으며, 장부금액은 거래일 거래가격과 공정가치 차이에 대한 이연손익이 조정된 금액입니다.

(주3)
매입채무및기타채무 중 계약부채와 종업원급여 부채를 제외한 채무로 산정하였습니다.

채무증권을 제외한 상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

구분
투입변수

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

상장주식
2,010,805
-
-
2,010,805

수익증권
-
-
5,387,834
5,387,834

채무증권
-
-
14,043,303
14,043,303

출자금
-
-
237,821
237,821

소계
2,010,805
-
19,668,958
21,679,763

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식

-
-
2,903,127
2,903,127

합계
2,010,805
-
22,572,085
24,582,890

(단위: 천원)

구분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

출자금
-
-
236,935
236,935

채무증권
-
-
15,807,183
15,807,183

소계
-
-
16,044,118
16,044,118

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식

-
-
2,840,850
2,840,850

합계
-
-
18,884,968
18,884,968

(4) 공정가치의 측정수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
금액

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산
수익증권
5,387,834
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

채무증권
14,043,303
이항모형 등
역사적 주가변동성 및 할인율 등

출자금
237,821
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

비상장주식(주1)
2,863,159
현금흐름할인법
할인율 및 영구성장률 등

비상장주식
39,968
현금흐름할인법
할인율 및 영구성장률 등

합 계
22,572,085

(주1)
비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
금액

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산
출자금
236,935
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

채무증권
15,807,183
이항모형 등
역사적 주가변동 및 할인율

비상장주식(주1)

2,800,882
현금흐름할인법
할인율 및 영구성장률 등

비상장주식

39,968
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

합계
18,884,968

(주1)
비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 수준 3 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
계
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
계

기초
2,840,850
16,044,118
18,884,968
2,348,673
286,194
2,634,867

취득
-
6,000,000
6,000,000
-
13,400,000
13,400,000

처분
-
(646,673)
(646,673)
-
(49,772)
(49,772)

평가
468,112
(1,103,756)
(635,644)
492,177
(593,656)
(101,479)

거래일평가손익
-
(1,030,567)
(1,030,567)
-
3,001,351
3,001,351

기말
3,308,962
19,263,122
22,572,084
2,840,850
16,044,117
18,884,967

(주1) 거래일 공정가치와 거래가격의 차이로, 이연하여 인식하는 거래일 평가손익의 보고기간 말 잔액입니다(주석 4(7) 참고).

(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 후 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
유리한 변동 효과
불리한 변동 효과

당기손익
자본
당기손익
자본

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
189,357
170,421
(303,486)
(273,137)

기타포괄-공정가치측정금융자산(주2)
-
49,830
-
(40,008)

(주1)
변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주2)
할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말
유리한 변동 효과
불리한 변동 효과

당기손익
자본
당기손익
자본

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
393,091

354,175

(509,867)
(459,390)

기타포괄-공정가치측정금융자산(주2)
-
2,713
-
(2,269)

(주1)
할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(7) 거래일 평가 손익연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

기초
(3,001,351)

신규거래
-

손익인식
1,030,567

기말
(1,970,784)

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

현금시재

217
1,541

보통예금

4,773,977
10,732,238

단기금융자산
정기예금(주1)
-
6,000,000

합계
4,774,194
16,733,779

(주1) 전기말 현재 정기예금 1,000백만원은 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참고).

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권
1,295,237
(185,248)
1,109,989
704,333
(231,096)
473,237

계약자산
161,049
-
161,049
101,821
-
101,821

단기대여금
12,909,800
(7,203,537)
5,706,263
8,530,000
(3,423,737)
5,106,263

미수수익
916,937
(287,271)
629,666
203,536
(117,273)
86,263

미수금
638,433
-
638,433
1,163,234
(1,048,500)
114,734

보증금
161,447
-
161,447
1,316,864
-
1,316,864

소계
16,082,903
(7,676,056)
8,406,847
12,019,788
(4,820,606)
7,199,182

장기매출채권및기타비유동채권

장기대여금
655,000
-
655,000
655,000
-
655,000

보증금
14,171
-
14,171
130,976
-
130,976

소계
669,171
-
669,171
785,976
-
785,976

합계
16,752,074
(7,676,056)
9,076,018
12,805,764
(4,820,606)
7,985,158

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

연체되지않은 채권
연체기간

손상채권

합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권 및 계약자산
1,247,028
-
-
-
350
1,504,894
2,752,272

손실충당금
-
-
-
-
(350)
(1,504,894)
(1,505,244)

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
54.69%

소계
1,247,028
-
-
-
-
-
1,247,028

기타채권(비유동포함)
7,841,952
-
-
-
287,271
7,701,928
15,831,151

손실충당금
-
-
-
-
(287,271)
(7,701,928)
(7,989,199)

소계
7,841,952
-
-
-
-
-
7,841,952

합계
9,088,980
-
-
-
-
-
9,088,980

(단위: 천원)

구분

전기말

연체되지않은 채권
연체기간

손상채권

합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권 및 계약자산
537,429
-
-
37,630
35,700
195,396
806,155

손실충당금
-
-
-
-
(35,700)
(195,396)
(231,096)

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
28.67%

소계
537,429
-
-
37,630
-
-
575,059

기타채권
7,303,835
-
-
-
290,000
4,405,773
11,999,608

손실충당금
-
-
-
-
(183,737)
(4,405,773)
(4,589,510)

장기기타채권
7,303,835
-
-
-
106,263
-
7,410,098

소계
7,841,264
-
-
37,630
106,263
-
7,985,157

합계
7,884,273
-
-
-
-
-
7,884,273

(3) 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초장부금액
4,820,606
5,690,359

대손상각비
-
-

대손충당금환입
(35,350)
(39,310)

기타의대손상각비
-
43,232

기타의대손충당금환입
(36,259)
(1,249,865)

채권제각
-
360,950

환산차이
(70,200)
15,239

연결범위변동
2,997,259
-

기말장부금액
7,676,056
4,820,605

연결회사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실률을 추정하였습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비, 대손충당금환입) 또는 기타수익(기타대손충당금환입) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 재고자산

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

평가충당금

장부금액

취득원가

평가충당금

장부금액

재공품

72,397
-
72,397
21,352
-
21,352

원재료

-
-
-
-
-
-

합계
72,397
-
72,397
21,352
-
21,352

8. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

비고

지분증권-상장주식
2,010,805
-
기타포괄손익-공정가치측정

지분증권-비상장주식
2,903,127
2,840,850
기타포괄손익-공정가치측정

지분증권 소계
4,913,932
2,840,850

수익증권
5,387,834
-
당기손익-공정가치측정

채무증권
12,072,519
12,805,831
당기손익-공정가치측정

출자금
237,821
236,935
당기손익-공정가치측정

기타금융자산 소계
17,698,174
13,042,766

합계
22,612,106
15,883,616

전기 중 ㈜젬백스앤카엘 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 11,885백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 (11,475)백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 구성내역

(단위: 천원)

구분
회사명

주식수

지분율

취득원가

장부금액

당기말
전기말

상장주식
TIGER 코스닥150
63,903
-
1,000,401
1,005,833
-

KODEX 코스닥150
65,131
-
1,000,240
1,004,971
-

소계
2,000,641
2,010,804
-

비상장주식

㈜오리온트레이딩

6,030주
18.13%
39,968
39,968
39,968

㈜한국줄기세포뱅크

923,184주
6.01%
586,425
1,892,527
1,819,596

㈜킹스맨

20,490주
5.34%
846,544
970,633
981,287

소계
1,472,937
2,903,128
2,840,851

합계

3,473,578
4,913,932
2,840,851

(3) 공정가치측정금융자산 중 기타금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
회사명

취득원가

장부금액

당기말
전기말

수익증권
NPL펀드
1,353,327
1,348,401
-

단기채권형펀드
4,000,000
4,039,433
-

채무증권
포니링크
13,400,000
12,072,519
12,805,831

출자금
기계설비건설공제조합
45,085
-
-

한국전시문화산업협동조합
2,062
1,800
1,800

전문건설공제조합
212,131
235,921
235,035

서울경인가구협동조합
100
100
100

합계

19,012,705
17,698,174
13,042,766

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 담보로 제공된 자산

(단위: 천원)

구분
회사명

채무자

채권자

담보출자좌수
장부금액
설정금액

출자금
전문건설공제조합
㈜플래스크
전문건설공제조합
248
235,921
235,921

9. 투자부동산 및 기타투자자산(1) 투자부동산 및 기타투자자산의 내역

(단위: 천원)

당기말
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

투자부동산:

토지
2,774,131
-
(106,485)
2,667,646

건물
2,382,261
(1,296,416)
(277,055)
808,790

소계
5,156,392
(1,296,416)
(383,540)
3,476,436

기타투자자산:

기타투자자산
2,350,000
-
(576,000)
1,774,000

합계

7,506,392
(1,296,416)
(959,540)
5,250,436

(단위: 천원)

전기말
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

투자부동산:

토지
2,774,131
-
(106,485)
2,667,646

건물
2,382,261
(1,254,173)
(277,055)
851,033

소계
5,156,392
(1,254,173)
(383,540)
3,518,679

기타투자자산:

기타투자자산
2,350,000
-
(576,000)
1,774,000

합계

7,506,392
(1,254,173)
(959,540)
5,292,679

(2) 투자부동산 및 기타투자자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

감가상각

기말

토지

2,667,646
-
2,667,646

건물

851,033
(42,243)
808,790

소계

3,518,679
(42,243)
3,476,436

기타투자자산
1,774,000
-
1,774,000

합계
5,292,679
(42,243)
5,250,436

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

감가상각

처분(주1)

기말

토지

28,857,479
-
(26,189,833)
2,667,646

건물

3,825,115
(112,886)
(2,861,196)
851,033

소계

32,682,594
(112,886)
(29,051,029)
3,518,679

기타투자자산
1,922,000
-
(148,000)
1,774,000

합계
34,604,594
(112,886)
(29,199,029)
5,292,679

(주1)
투자부동산 매각관련 투자자산처분이익 2,846백만원과 기타투자자산 매각 관련 투자자산처분손실 43백만원을 인식하였습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

내역

당기말
전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

서산시 팔봉면 소재 토지, 건물
2,527,064
3,041,807
2,527,064
3,022,813

대전 동구 소재 토지, 건물
949,372
1,397,000
991,615
1,329,000

합계
3,476,436
4,438,807
3,518,679
4,351,813

(4) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대매출
79,142
559,193

임대매출투자부동산 직간접운영비용
77,774
589,859

투자부동산처분이익
-
2,845,664

(5) 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 최소 리스료

(단위: 천원)

잔여리스기간
당기말
전기말

1년이내
83,568
26,478

1년초과 2년이내
83,568
-

2년초과 3년이내
-
-

3년초과 4년이내
-
-

4년초과 5년이내
-
-

합계
167,136
26,478

(7) 기타투자자산

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

장부금액(주1)

취득원가

장부금액(주1)

기타투자자산
2,350,000
1,774,000
2,608,400
1,922,000

(주1)
기타투자자산의 장부금액은 한국미술품감정연구센터의 감정금액을 기준으로 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

손상차손누계액

장부금액

토지
1,213,800
-
-
1,213,800
1,213,800
-
-
1,213,800

건물
2,936,656
(189,856)
-
2,746,800
2,936,656
(104,456)
-
2,832,200

기계장치
-
-
-
-
-
-
-
-

차량운반구
15,601
(260)
(15,341)
-
15,601
(260)
(15,341)
-

비품
269,299
(91,769)
(174,032)
3,498
658,677
(192,016)
(466,661)
-

시설장치
434,812
(290,731)
(144,081)
-
1,319,416
(544,480)
(774,936)
-

사용권자산
539,425
(146,972)
(365,539)
26,914
2,702,146
(1,196,276)
(1,505,870)
-

합계
5,409,593
(719,588)
(698,993)
3,991,012
8,846,296
(2,037,488)
(2,762,808)
4,046,000

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타
기말

토지
1,213,800
-
-
-
-
1,213,800

건물
2,832,200
-
-
(85,400)
-
2,746,800

차량운반구
-
131,316
(130,568)
(748)
-
-

비품
-
3,884
(2,566)
(387)
2,567
3,498

시설장치
-
-
-
-
-
-

사용권자산
-
145,823
-
(118,909)
-
26,914

합계
4,046,000
281,023
(133,134)
(205,444)
2,567
3,991,012

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각

손상차손

기타
환율변동
대체

기말

토지

2,958,463
-
(2,388,900)
-
-
644,237
-
-
1,213,800

건물

898,044
-
(256,753)
(20,163)
-
2,211,072
-
-
2,832,200

차량운반구

-
152,195
(149,693)
(2,502)
-
-
-
-
-

비품

-
12,898
(917)
(1,478)
(13,263)
-
430
2,330
-

시설장치

-
6,926
-
(462)
(6,464)
-
-
-
-

사용권자산

-
967,906
-
(99,124)
(450,442)
(436,274)
17,934
-
-

합계

3,856,507
1,139,925
(2,796,263)
(123,729)
(470,169)
2,419,035
18,364
2,330
4,046,000

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 유형자산 재평가연결회사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여, 서울특별시 송파구 문정동 644 보유 건물에 대한 재평가를 실시하였습니다. 해당 감정평가에는 연결회사와 재무 등 이해관계가 없는 독립적인 제3자가 객관적으로 평가하였으며, 거래사례비교법에 따라 산출된 가액에 시점 차이에 따른 변동률을 조정하여 공정가치를 산출하였습니다.재평가된 자산의 유형별로 원가모형을 적용했을 경우의 장부금액과 재평가잉여금의변동 및 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
원가모형
재평가
재평가 후 잔액

토지
569,563
644,237
1,213,800

건물
621,128
2,211,072
2,832,200

합계
1,190,691
2,855,309
4,046,000

11. 무형자산

(1) 무형자산 장부금액

<당기말>
(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

영업권
32,223,503
-
(32,223,503)
-

회원권
63,767
-
(7,267)
56,500

기타무형자산
3,098,315
(974,613)
(1,912,620)
211,082

합계

35,385,585
(974,613)
(34,143,390)
267,582

<전기말>
(단위:천원)

구분

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

영업권
25,262,673
-
(25,262,673)
-

회원권
63,767
-
(7,267)
56,500

기타무형자산
4,916,667
(973,792)
(3,941,454)
1,421

합계

30,243,107
(973,792)
(29,211,394)
57,921

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

상각
사업양수
기타
기말

회원권
56,500
-
-
-
-
56,500

기타의 무형자산
1,421
220,009
(8,926)

(1,421)
211,083

영업권
-
0
-
428,360
-
428,360

합계
57,921
220,009
(8,926)
428,360
(1,421)
695,943

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

처분

기말

회원권
453,924
-
(397,424)
56,500

기타무형자산
-
1,421
-
1,421

합계

453,924
1,421
(397,424)
57,921

12. 기타자산

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

유동

비유동

유동

비유동

선급금
73,967
-
81,644
-

선급비용
55,761
176,205
135,008
201,052

부가세대급금
-
-
27,797
-

합계
129,728
176,205
244,449
201,052

13. 리스

(1) 사용권자산 1) 리스사용권자산의 구성

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

부동산
482,312
(125,897)
(332,258)
24,157
2,403,823
(1,082,469)
(1,321,354)
-

비품
16,118
(8,955)
(7,163)
-
16,118
(8,955)
(7,163)
-

차량운반구
57,112
(21,074)
(33,281)
2,757
298,323
(113,807)
(184,516)
-

합계

555,542
(155,926)
(372,702)
26,914
2,718,264
(1,205,231)
(1,513,033)
-

2) 리스사용권자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

상각

기말

부동산
-
134,791
(110,635)
24,156

차량운반구
-
11,032
(8,274)
2,758

합계
-
145,823
(118,909)
26,914

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

상각

손상
환율변동
기타

기말

부동산
-
967,906
(99,124)
(450,442)
17,934
(436,274)
-

합계
-
967,906
(99,124)
(450,442)
17,934
(436,274)
-

(2) 리스부채

1) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
616,620
3,078,077

당기증가
138,116
920,319

당기해지
(72,560)
(2,014,518)

당기변경
-
2,934

이자비용
16,986
94,387

리스료지급
(295,596)
(1,204,908)

환율변동효과
-
13,650

기타증감
(124,000)
(273,321)

기말장부금액
279,565
616,620

2) 리스로 인한 현금유출액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
278,609
1,110,521

리스 이자비용
16,987
94,387

단기 및 소액자산 리스료
119,017
258,998

총 현금유출액
414,613
1,463,906

3) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
97,082
87,331
322,554
304,824

1년 초과 5년 이내
206,028
192,234
390,840
311,796

합계
303,110
279,565
713,394
616,620

14. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

비유동

유동

비유동

매입채무
745,497
-
933,589
-

계약부채
807,331
-
813,734
-

미지급금
1,676,386
-
2,057,715
-

미지급비용
607,333
-
509,105
-

임대보증금
-
86,700
37,700
-

리스부채
87,331
192,234
304,824
311,796

합계
3,923,878
278,934
4,656,667
311,796

15. 차입금(1) 단기차입금

(단위: 천원)

종별
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
오틈랩스
4.0
720,000
720,000

일반자금대출
김남형 등
4.6
-
182,924

차감계
720,000
902,924

16. 전환사채

(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

종류

발행일

만기일

당기말
전기말

제21회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)
2022.03.04
2025.03.04
-
1,800,000

소계

-
1,800,000

가산: 사채상환할증금

-
166,909

차감: 사채할인발행차금

-
(7)

차감: 전환권조정

-
(21,097)

합계

-
1,945,805

전환권대가

3,402,520
3,402,520

(주1)
보고기간종료일 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다.

(주2)
보고기간 중 일부가 사채권자의 상환청구로 상환되거나 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

종류

제21회 무보증사모전환사채

액면금액(액면발행)

30,000,000,000원(액면발행)

표면이자율

-

만기보장수익률

3.00%

전환가액

1,251원

행사청구기간

2023.03.04~

2025.02.04

전환에 관한 사항
가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면“본 사채”의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가액을 조정한다. 즉,감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하“산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 한다.

나. 위 가에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환행사로 인하여 발행할 주식 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

다. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권

발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2023년 9월 4일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

17. 종업원급여보고기간종료일 현재 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직연금제도(이하 "확정급여제도")를 운영하고 있으며, 일부 임직원에 대하여는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여제도

연결회사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 순확정급여부채 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

739,824
1,144,885

사외적립자산의 공정가치

(866,535)
(945,469)

합계

199,416
199,416

2) 확정급여채무의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초확정급여채무
1,144,885
1,540,789

당기근무원가
248,484
434,074

이자원가
32,095
56,364

확정급여제도의 재측정요소
(327,083)
(361,480)

급여지급액
(304,426)
(524,862)

기타
(54,131)
-

기말확정급여채무
739,824
1,144,885

3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초사외적립자산의 공정가치
945,469
1,376,641

기여금 납부액
132,892
136,000

사외적립자산의 기대수익
30,141
48,667

확정급여제도의 재측정요소
(9,879)
(15,580)

급여지급액
(232,088)
(600,259)

기말사외적립자산의 공정가치
866,535
945,469

4) 사외적립자산의 공정가치 구성요소

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
866,535
945,469

5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구분

당기
전기

당기근무원가
248,484
434,074

이자원가
32,095
56,364

사외적립자산의 기대수익
(30,141)
(48,667)

종업원급여에 포함된 총비용
250,438
441,771

6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분

당기
전기

할인율

4.08%
3.76%

미래 임금상승률

5.00%
7.30%

7) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초 누적금액

22,601
(323,299)

당기 인식한 금액

(317,204)
345,900

기말 누적금액

(294,603)
22,601

8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분

1% 포인트 감소

1% 포인트 증가

할인율

65,684
(56,921)

미래 임금상승률

(57,017)
64,484

<전기>
(단위: 천원)

구분

1% 포인트 감소

1% 포인트 증가

할인율

159,967
(144,204)

미래 임금상승률

(144,124)
157,693

9) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년 및 9.27년입니다.

10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원

구분
1년미만
1~2년 미만
2~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
67,841
96,536
283,606
3,536,626
3,984,609

(2) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 53백만원(전기: 203백만원)입니다.

18. 충당부채

(1) 충당부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
17,349
15,626
19,375
13,120

복구충당부채
-
-
168,351
-

기타충당부채
312,583
-
186,000
-

합계
329,932
15,626
373,726
13,120

(2) 하자보수충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
19,375
13,120
32,549
17,398

전입액
30,022
6,877
48,592
10,420

유동성대체
4,370
(4,370)
14,416
(14,416)

환입액
(19,375)
-
(29,938)
-

사용액 등
(17,044)
-
(46,244)
(283)

기말
17,349
15,626
19,375
13,119

(3) 복구충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
168,351
-
61,148
188,551

증가
-
-
-
-

유동성대체
-
-
188,551
(188,551)

환입
(16,000)
-
(81,348)
-

감소
(152,351)
-
-
-

기말
-
-
168,351
-

(4) 기타충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
186,000
-
-
-

증가
140,345
-
186,000
-

감소
(13,762)
-
-
-

기말
312,583
-
186,000
-

19. 기타부채

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

유동

유동

예수금

91,781
322,925

부가세예수금

60,166
46,034

선수금

286,293
932,394

합계

438,240
1,301,353

20. 자본금 (1) 자본금 세부내역

구분

당기말
전기말

발행할 주식의 총수

400,000,000주
400,000,000주

발행한 주식의 총수

48,972,158
146,916,475주

1주당 액면금액

500원
500원

보통주 자본금 총액

24,486,079천원
73,458,238천원

(2) 자본금 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

발행주식수(주)

자본금

발행주식수(주)

자본금

기초
146,916,475
73,458,238
131,627,414
65,813,707

유상증자
-
-
15,209,125
7,604,563

전환사채의 전환
-
-
79,936
39,968

무상감자
(97,944,317)
(48,972,159)
-
-

기말
48,972,158
24,486,079
146,916,475
73,458,238

21. 기타불입자본

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,477,512
65,477,512

전환권대가
3,402,520
3,402,520

기타자본잉여금
5,947,070
5,947,070

자기주식
(11,523)
-

자기주식처분손실
(158,368)
(158,368)

합계
74,657,211
74,668,734

22. 기타포괄손익누계액

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산손익
19,596
99,828
-
119,424

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

760,294
62,277
-
822,571

유형자산 재평가잉여금
2,855,309
-
-
2,855,309

합계
3,635,199
162,105
-
3,797,304

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업장환산손익
174,915
(155,319)
-
19,595

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(10,253,168)
(461,469)
11,474,931
760,294

유형자산 재평가잉여금
-
2,855,309
-
2,855,309

합계
(10,078,253)
2,238,521
11,474,931
3,635,198

23. 결손금

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금
48,800
48,800

임의적립금
기업합리화적립금
534,025
534,025

미처리결손금

(62,150,205)
(111,481,394)

합계
(61,567,380)
(110,898,569)

지배회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 매출액과 매출원가(1) 매출액의 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
6,146,372
852,824

공사매출
10,648,955
12,102,992

용역매출
368,680
462,400

서비스매출
762,069
59,840

소계
17,926,076
13,478,056

기타 원천으로부터의 수익:

임대매출
79,142
559,192

합계
18,005,218
14,037,248

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

수익의 유형:

재화의 판매
6,146,372
852,824

용역의 제공
11,779,703
12,625,232

합계
17,926,075
13,478,056

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
6,908,441
912,665

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
11,017,635
12,565,391

합계
17,926,076
13,478,056

(3) 매출원가의 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

제품매출원가

5,557,947
978,811

임대매출원가
77,773
589,859

공사매출원가
9,249,687
10,929,464

용역매출원가
294,978
302,499

합계
15,180,385
12,800,633

25. 건설계약

(1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

에너지설비
인테리어
계
에너지설비
인테리어
계

기초계약잔액

-
21,063,409
21,063,409
-
5,027,420
5,027,420

당기계약증가(감소)

-
12,459,608
12,459,608
42,000
28,489,897
28,531,897

당기수익액

-
10,964,700
10,964,700
42,000
12,453,908
12,495,908

기말계약잔액

-
22,558,317
22,558,317
-
21,063,409
21,063,409

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

누적공사수익

1,257,940
1,776,315

누적공사원가

1,074,250
1,428,369

누적공사이익

183,689
347,946

진행청구액

1,185,212
1,888,227

미청구공사

161,049
101,821

초과청구공사

88,322
213,734

(3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

에너지설비
인테리어
계
에너지설비
인테리어
계

계약자산

미청구공사
-
161,049
161,049
-
101,821
101,821

계약부채

초과청구공사
-
88,322
88,322
-
213,734
213,734

2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만의계약자산으로서 계약자산의 기대손실 위험은 없습니다.

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역

<당기말>
(단위: 천원)

현 장 명

계약일

완성기한

진행률

미청구공사 관련

공사미수금 관련

공사손실충당부채

미청구공사

손실충당금

공사미수금

손실충당금

(초과청구)

A. 성당
2024.09.01
2025.01.10
100%
-
-
-
-
-

B. 골프장 (주1)
2023.07.14
-
100%
-
-
-
-
-

C. 개포동 건축공사
2024.10.04
착공후 27개월
0%
-
-
-
-
-

D. 오피스
2025.01.06
2025-05-31
100%
-
-
181,000
-
-

E. 주택공사
2025.02.17
2025-11-30
100%
-
-
473,500
-
-

F. 주택공사
2025.09.22
2026-01-31
72%
(86,463)
-
-
-
-

G. 학교
2025.12.30
2026-03-29
0%
-
-
-
-
-

H. 리조트
2025.06.15
2026-01-25
85%
-
-
-
-
-

(주1) B. 골프장 현장은 당기 중 발주처의 공매 절차 진행으로 계약이 해지되었습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

현 장 명

계약일

완성기한

진행률

미청구공사 관련

공사미수금 관련

공사손실충당부채

미청구공사

손실충당금

공사미수금

손실충당금

(초과청구)

A. 단독주택
2023.04.15
2024.07.10
100.00%
-
-
-
-
-

B. 성당
2024.09.01
2025.01.10
69.12%
89,821
-
-
-
-

C. 스타필드 수원
2023.10.31
2024.01.26
100.00%
-
-
-
-
-

D. 업무시설
2024.01.25
2024.08.31
100.00%
-
-
-
-
-

E. 은행
2023.09.15
2024.02.21
100.00%
-
-
-
-
-

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향

(단위: 천원)

영업부문

총계약수익의

추정 변동

총계약원가의

추정 변동

당기 손익에

미치는 영향

미래 손익에

미치는 영향

인테리어
138,700
(33,972)
(1,272,269)
1,444,941

(6) 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기 법인세 차감전 순이익 및 법인세 차감전 순자산이 340백만원 감소합니다.

26. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분

당기

전기

급여
2,327,667
4,816,157

퇴직급여
214,514
468,427

복리후생비
227,756
468,628

여비교통비
33,466
131,294

임차료
69,845
162,314

세금과공과
67,878
247,505

감가상각비
205,443
30,089

수선비
1,438
6,918

보험료
33,894
74,920

접대비
79,759
134,733

지급수수료
1,303,019
2,316,206

광고선전비
2,313
681

무형자산상각비
8,528
-

소모품비
15,138
28,226

차량유지비
1,862
9,729

대손상각비(환입)
(35,350)
(39,310)

건물관리비
33,292
41,524

기타
196,161
299,698

합계
4,786,623
9,197,738

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
(52,287)
56,575

원재료 및 상품매입액
2,092,881
870,920

감가상각 및 무형자산상각
316,119
154,532

외주가공비
11,051,336
8,766,719

인건비
4,118,354
7,468,872

소모품비
106,964
224,092

지급수수료
1,460,732
2,532,951

임차료
164,906
236,321

하자보수비(환입)
17,524
29,074

기타비용
690,479
1,658,314

합계(주1)
19,967,008
21,998,370

(주1)
연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입임대료
-
127,936

외환차익
5,245
10,340

외화환산이익
-
12,129

유형자산처분이익
25,240
914,859

무형자산처분이익
-
238,576

매각예정비유동자산처분이익
-
2,845,664

기타대손충당금환입
36,259
1,249,865

리스해지이익
77,531
863,133

사업양도이익
1,548,348
-

무형자산평가이익
84
8,544

잡이익
794,261
502,013

합계
2,486,968
6,773,059

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
8,439
6,667

외화환산손실
2,715
4

기타의대손상각비
-
43,232

유형자산처분손실
1,843
12,812

유형자산폐기손실
-
417,205

무형자산처분손실
-
1,895

투자자산처분손실
-
43,000

리스해지손실
-
29,235

잡손실
99,185
269,280

합계
112,182
823,330

29. 금융수익 및 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,090,269
343,623

배당금수익
265,250
4,092

외환차익
203
20,178

외화환산이익
2,508
38,310

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,081,049
93,688

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,552

사채상환이익
-
16,345

합계
2,439,279
517,788

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
80,562
628,682

외환차손
51,517
486

외화환산손실
7,523
66,177

사채상환손실
-
622,879

공정가치측정금융자산평가손실
1,768,806
687,343

공정가치측정금융자산처분손실
-
13,335

합계
1,908,408
2,018,902

30. 지배회사 소유주지분에 대한 주당이익(손실)(1) 지배기업소유주지분 계속사업주당순이익(손실)

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

계속영업지배기업소유주지분순이익(손실)
950,701,680
(3,550,230,991)

중단영업지배기업소유주지분순이익(손실)
(886,294,460)
(2,057,368,549)

가중평균유통보통주식수
48,972,158
44,053,289

계속영업 기본주당손실
19
(81)

중단영업 기본주당손실
(18)
(47)

가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
48,972,158
48,972,158

유통주식수 적수(주1,2)
17,874,837,792
16,123,503,940

일수
365
366

가중평균유통주식수
48,972,158
44,053,289

(주1)
유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(주2)
당기 중 회사는 자본구조 개선을 목적으로 보통주에 대하여 무상감자를 실시하였습니다. 전기 가중평균유통보통주식수 및 전기 주당이익은 소급 조정되었습니다.

(2) 희석주당순손익보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 희석증권에 대한 희석효과가 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기순손익
41,826
(5,605,361)

수익비용 조정:

감가상각비
247,686
236,615

무형자산상각비
8,926
-

유형자산처분손실
1,843
42,606

무형자산처분손실
-
1,895

투자자산처분손실
-
43,000

매각예정자산처분이익
-
(8,544)

사업양도이익
-
(127,936)

이자비용
83,669
712,164

퇴직급여
250,438
441,771

외화환산손실
10,238
66,180

유형자산손상차손
-
470,169

공정가치측정금융자산 평가손실
1,768,805
687,343

공정가치측정금융자산 처분손실
-
13,335

하자보수충당부채전입(환입)
17,524
29,074

기타대손상각비
-
43,232

사채상환손실
-
622,879

법인세비용(수익)
15,747
37,724

리스해지손실
-
22,280

잡손실
-
3,582

공정가치측정금융자산 평가이익
(1,081,049)
(93,687)

이자수익
(1,090,269)
(432,242)

잡이익
(152,351)
-

외화환산이익
(2,507)
(50,439)

공정가치측정금융자산 처분이익
-
(1,552)

종속기업및관계기업처분이익
(1,548,348)
-

대손충당금환입
(35,350)
(39,310)

기타대손충당금환입
(36,259)
(1,249,865)

유형자산처분이익
(55,929)
(1,017,272)

투자자산처분이익
-
(2,845,664)

무형자산처분이익
-
(238,576)

배당금수익
(254,843)
-

사채상환이익
-
(16,345)

리스해지이익
(77,531)
(1,863,585)

무형자산평가이익
(84)
-

영업자산 및 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(515,927)
1,365,174

계약자산의 감소(증가)
(59,228)
53,670

기타채권의 감소(증가)
(718,510)
222,388

재고자산의 감소(증가)
(51,044)
48,669

기타유동자산의 감소(증가)
122,469
83,802

기타비유동자산의 감소(증가)
(53,324)
(39,471)

매입채무의 증가(감소)
(188,092)
(1,324,105)

계약부채의 증가(감소)
(6,403)
446,480

기타채무의 증가(감소)
121,803
(1,584,809)

기타유동부채의 증가(감소)
662,886
(196,799)

비유동기타채무의 증가(감소)
-
50,990

퇴직금의 지급
(655,498)
(524,862)

하자보수충당부채의 증가(감소)
(17,043)
(49,350)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
396,139
464,260

복구충당부채의 증가(감소)
(16,000)
-

판촉충당금의 증가(감소)
(2,691)
-

합계
(2,868,281)
(11,100,492)

(3) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기타포괄손익금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체
-
(461,469)

유형자산 재평가
-
2,855,309

전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체
-
102,006

금융자산 처분으로 인한 기타포괄손익누계액 대체

11,474,931

기타포괄_공정가치측정금융자산의 대물변제

7,458,236

선수금 미수금 대체
517,800
-

신규리스로 인한 사용권자산의 증가
-
967,906

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금변동

기말

단기차입금
902,924
-
(182,924)
720,000

전환사채(유동)
1,945,805
(1,966,909)
21,104
-

리스부채(유동)
304,824
(295,596)
78,103
87,331

리스부채(비유동)
311,796
-
(119,562)
192,234

합계
3,465,349
(2,262,505)
(20,355)
1,182,489

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금변동

기말

단기차입금

-
902,924
-
902,924

전환사채(유동)

22,726,912
(14,252,474)
(6,528,633)
1,945,805

리스부채(유동)

1,299,470
(1,110,521)
115,875
304,824

리스부채(비유동)

1,778,606
-
(1,466,810)
311,796

합계

25,804,988
(14,460,071)
(7,879,568)
3,465,349

32. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무

(1) 특수관계자 내역

구분

당기말
전기말

연결회사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
㈜비엔엠홀딩스

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜모다
㈜모다

㈜넥스쳐
㈜넥스쳐

다다소프트㈜
다다소프트㈜

핑거매직㈜
핑거매직㈜

㈜넥스쳐베스트먼트
㈜넥스쳐베스트먼트

IMI Exchang LLC
IMI Exchang LLC

Player Auctions Inc.
Player Auctions Inc.

Player Auctions (SH) Co., Ltd.
Player Auctions (SH) Co., Ltd.

Player Auctions (HK) Co., Ltd.
Player Auctions (HK) Co., Ltd.

ABT Consultancy Co. Limited
ABT Consultancy Co. Limited

Dcentral, Inc.
Dcentral, Inc.

㈜플레이어옥션즈코리아
㈜플레이어옥션즈코리아

㈜아이엠아이
㈜아이엠아이

㈜아이템베이
㈜아이템베이

㈜인피니티어스
㈜인피니티어스

㈜레오파트너스인베스트먼트
㈜레오파트너스인베스트먼트

㈜오틈랩스
㈜오틈랩스

㈜행남사
-

기타의 특수관계자
주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
㈜팬덤스튜디오

㈜젬백스앤카엘 연결실체
㈜젬백스앤카엘 연결실체

-
㈜키다

연결회사의 주요임원
주요 경영진
주요 경영진

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
사업양수
기타비용

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
-
-
-
-
-

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
77,224
-
-
-
-

㈜아이엠아이
309,653
-
-
509,506
25,124

㈜아이템베이
-
-
-
60,785
-

기타의 특수관계자
주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
-
-
41,379
-
-

㈜포니링크
-
-
-
-
35,845

합계
386,877
-
41,379
570,291
60,969

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
자산처분
기타수익
영업비용
자산처분
기타비용
이자비용

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
17,900
-
-
-
15,434
-
-
162,904

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
110,000
-
-
-
-
-
-
-

㈜아이엠아이
201,000
-
17,370,000
-
10,963
-
-
-

㈜아이템베이
-
-
24,630
-
-
-
-
-

㈜레오파트너스인베스트먼트
54,000
-
-
-
-
-
-
-

㈜오틈랩스
32,258
-
21,150
-
-
-
-
13,749

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
-
13,586
-
1,249,865
-
-
-
-

삼성제약(주)
-
-
-
-
-
-
9
112,611

㈜포니링크
-
-
13,497,000
-
-
13,400,000
-
-

㈜지엘케이에쿼티인베스트
-
-
-
-
-
-
2
118,709

㈜지엘케이앤대부
-
-
-
-
-
-
3
228,022

연결회사의 주요임원
주요 경영진
-
-
-
-
-
-
-
547

합계
415,158
13,586
30,912,780
1,249,865
26,397
13,400,000
14
636,542

(3) 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무 잔액

<당기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
선급금
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
11,000
-
-
-
62,776

㈜아이엠아이
-
-
270,015
-
-

㈜오틈랩스
-
-
-
720,000
744,424

기타의 특수관계자
주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
-
3,169,800
28,600
-
-

합계
11,000
3,169,800
298,615
720,000
807,200

(주1)
당기말 현재 기타 특수관계자인 ㈜팬덤스튜디오에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
전환사채
차입금
기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜레오파트너스인베스트먼트
59,400
-
-
-

-

㈜오틈랩스
-
-
-
-
720,000
613,749

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오(주1)
-
3,240,000
64,858
-
-
869,000

㈜포니링크
-
-
-
-
-
-

연결회사의 주요임원
주요 경영진
-
-
531
1,700,000
74,320
67,756

합계
59,400
3,240,000
65,389
1,700,000
794,320
1,550,505

(주1)
당기말 현재 기타 특수관계자인 ㈜팬덤스튜디오에 대한 대여금 및 기타채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 주요 자금거래내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금 유출

전환사채 상환

연결회사의 주요임원
주요 경영진
1,700,000

합계
1,700,000

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금 유입
자금 유출

대여금 회수
유상증자 등
주식 매각
차입금 차입
대여금 대여
차입금 상환
전환사채 상환
전환사채 취득

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
-
12,000,000
-
11,500,000
-
11,500,000
-
-

㈜오틈랩스
-
-
-
720,000
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
1,200,000
-
-
-
-
-
-
-

삼성제약㈜
-
-
1,995,260
-
-
-
1,995,260
-

㈜지엘케이에쿼티인베스트
-
-
1,260,255
-
-
-
1,260,255
-

㈜지엘케이앤대부
-
-
2,100,425
-
-
-
4,228,024
-

㈜포니링크
-
-
-
-
-
-
-
13,400,000

연결회사의 주요임원
주요 경영진
-
-
-
191,320
-
117,000
-
-

합계
1,200,000
12,000,000
5,355,940
12,411,320
-
11,617,000
7,483,539
13,400,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증은 없습니다

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보

(단위: 천원)

담보제공자

거래처

담보자산

거래금액

내용

㈜팬덤코리아
㈜팬덤코리아
I'm Touched 프로젝트 투자 계약의 사업권
3,150,000
프로젝트 사업권

박성진
㈜팬덤코리아
㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증
3,800,000
연대보증

박성진,황종욱
㈜팬덤스튜디오
㈜팬덤스튜디오,㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증
3,169,800
프로젝트 수익배분

(7) 주요 경영진 보상내역

연결회사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

총급여액

퇴직급여

합계

당기 : 이사 8인
220,667
33,380
254,047

전기 : 이사 19인
954,745
92,631
1,047,376

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공1) 당기말 현재 타인을 위한 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

종류

장부금액

설정금액

설정권자

내용

당기손익-공정가치측정금융자산
출자금
235,035
235,035
전문건설공제조합
전문건설공제조합 출자구좌 248좌

2) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자

거래처

담보자산

거래금액

담보금액

내용

정대근
정대근
㈜플래스크 보통주 134,680주
290,000
106,263
단기대여금 담보, 당기말 종가금액

현대빌딩 자산관리㈜
현대빌딩 자산관리㈜
부동산 담보신탁 2순위 우선수익권 120%
5,000,000
6,000,000
대여금 담보

현대빌딩 자산관리㈜
현대빌딩 자산관리㈜
부동산 담보신탁 3순위 우선수익권 150%
600,000
900,000
대여금 담보 & KCB연대보증

상위 내역 외 (주)팬덤코리아의 대여금 3,850백만원 관련하여, (주)팬덤코리아로부터 I'm Touched 프로젝트 투자 계약서의 사업권을 담보로 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자

거래처

거래금액

내용

박성진
㈜팬덤코리아
700,000
㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증

황종욱
㈜팬덤스튜디오
3,240,000
㈜팬덤스튜디오 대표이사 연대보증

3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 수주공사에 대한 하자보증보험 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자
보증내용
보증한도
보증받은금액
거래처
비고

서울보증보험
공탁보증
1,021,747
615,600
현대빌딩자산관리 주식회사
-

하자보증
70,447
금호산업(주) 외

지급보증
75,000
(주)카카오페이 외

인허가보증
260,700
충청북도 청주시

전문건설공제조합
계약
44,824,973
599,577
한화솔루션 외
대표이사 연대보증

선급금
1,051,380
파르나스호텔 외

하자보수
734,223
파르나스호텔 외

입찰
53,000
국민대학교

(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분

한도약정액

미사용액

전문건설공제조합
신용운영자금
179,056
150,448

담보운영자금
260,400
744,000

어음할인
248,000
248,000

특별한도
49,600
49,600

합계

737,056
1,192,048

(4) 계류중인 소송사건1) 당기말 현재 대여금의 회수 및 보증금 반환과 관련하여 당사가 원고인 3건의 소송이 진행 중입니다.

2) 당기말 현재 당사는 ㈜바이오빌의 손해배상 청구 소송 외 2건의 소송사건과 관련하여 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 18,335백만원입니다. 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 전문건설업계 평균 부채비율을 유지하는 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채 (A)

5,706,611
9,704,806

자본 (B)

41,373,214
40,863,601

현금및현금성자산 (C)

4,774,194
10,733,779

차입금 (D)(주1)

720,000
3,465,348

부채비율 (A/B)

13.79%
23.75%

순차입금비율 (D-C)/B (주2)

-
-

(주1)
차입금은 장단기차입금, 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다.

(주2)
당기말 현재 부의순차입금으로 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계정과목

통화
당기말
전기말

외화

원화환산액

외화

원화환산액

자산:

현금및현금성자산

USD

227,583
326,559
197,441
290,238

매출채권

USD

-
-
21,503
31,610

미수금
USD
-
-
2,706
3,977

대여금
USD
-
-
2,000,000
2,940,000

보증금
USD
-
-
75,840
111,485

자산합계

USD
227,583
326,559
2,297,490
3,377,310

부채:

미지급금
USD
84,000
120,532
1,101,060
1,618,558

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
206,027
(206,027)
(118,125)
118,125

② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

리스부채(유동)
87,331
97,082
65,960
31,122
-
-
-

매입채무
745,497
745,497
745,497
-
-
-
-

미지급금
1,676,386
1,676,386
1,676,386
-
-
-
-

단기차입금
720,000
903
543
360
-
-
-

미지급비용
607,333
607,333
607,333
-
-
-
-

리스부채(비유동)
192,234
206,028
-
-
62,244
143,784
-

합계
4,028,781
3,333,229
3,095,719
31,482
62,244
143,784
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

전환사채(유동)
1,945,805
1,966,909
1,966,909
-
-
-
-

리스부채(유동)
304,824
308,579
227,207
81,372
-
-
-

매입채무
933,589
933,589
933,589
-
-
-
-

미지급금
2,057,715
2,057,715
2,057,715
-
-
-
-

단기차입금
902,924
902,924
542,924
360,000
-
-
-

미지급비용
37,700
37,700
37,700
-
-
-
-

임대보증금(유동)
509,105
509,105
509,105
-
-
-
-

리스부채(비유동)
311,796
317,012
-
-
113,863
203,149
-

합계
7,003,458
7,033,533
6,275,149
441,372
113,863
203,149
-

③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.④ 이자율위험연결회사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

⑤ 주가변동위험연결회사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말 2,011만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 302백만원입니다.연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배회사의 경영진이 승인하고있습니다.

35. 영업부문 정보

(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 사업부문과 실내건축 사업을 영위하는 사업부문 및 IT사업을 영위하는 사업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
인테리어
임대사업
IT
합계

매출액
17,164,007
79,142
762,069
18,005,218

영업이익(손실)
(2,501,594)
(19,671)
559,476
(1,961,789)

감가상각비와무형자산상각비
213,971
42,243
-
256,214

<전기>
(단위 : 천원)

구분
에너지
인테리어
임대사업
IT
합계

매출액
365,982
13,052,233
559,193
59,840
14,037,248

영업이익(손실)
(35,695)
(4,917,328)
(437,601)
(2,570,498)
(7,961,122)

감가상각비와무형자산상각비
-
55,519
110,788
70,308
236,615

(3) 주요고객에 대한 정보

보고기간 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
구분
전기

금액
비율
금액
비율

A사
2,784,681
18.3%
D사
1,591,650
13%

B사
2,761,700
18.1%
E사
1,298,000
10%

C사
2,400,000
15.7%
-
-
-

D사
2,141,900
14.1%
-
-
-

합 계
10,088,281
66.2%
합계
2,889,650
23%

(4) 내부거래 제거 전 지역별 매출 및 비유동자산

(단위 : 천원)

구분
매출
비유동자산

국내
15,260,503
27,656,136

아시아
2,744,715
177,208

합 계
18,005,218
27,833,344

36. 중단영업

당사는 당기 중 게임사업부를 중단하기로 결정하였고, 이에 따라 게임사업부의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였습니다.가. 당기 및 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
58,254
126,728

매출원가
-
-

매출총이익
58,254
126,728

판매비와관리비
973,494
3,311,813

영업손실
(915,240)
(3,185,085)

기타수익
43,040
1,870,135

기타비용
14,095
742,419

법인세차감전순손실
(886,295)
(2,057,369)

법인세비용(수익)
-
-

세후중단영업손익
(886,295)
(2,057,369)

나. 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기
전분기

영업활동현금흐름
(886,295)
(2,057,369)

투자활동현금흐름
-
-

재무활동현금흐름
-
-

합 계
(886,295)
(2,057,369)

37. 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 16일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.38. 주권매매정지 및 상장폐지사유 발생연결회사는 외부감사인으로부터 제26기(2023사업연도) 기말감사에서 감사범위제한으로인한 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하여 2024년 3월 29일부터 한국거래소코스닥시장에서 주권매매거래가 정지되었으며, 이후 2024년 4월 15일 한국거래소에 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 개선기간 종료 후 거래소는 기업심사위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에 대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.

39. 사업결합당사는 2025년 6월 1일자로 주식회사 아이엠아이 및 주식회사 아이템베이의 채널링사업부문을 양수하였습니다. 당기말 현재 사업양수와 관련된 이전대가와 승계한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

Ⅰ. 이전대가

현금
540,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채를 양수한 금액

선급비용
464

비품
2,566

무형자산
3

선수금
(102,117)

판촉비충당금
(5,276)

Ⅲ. 기타

고객관계자산
216,000

영업권
428,360

40. 보고기간 후 사건

(1) 경영권 분쟁 관련 소송 제기

보고기간 종료일 이후 연결회사의 주주인 장○○ 외 7인은 2026년 정기주주총회와 관련하여 의안상정 가처분 신청(사건번호: 2026카합10080)을 제기하였습니다.

신청 내용은 채권자들이 제안한 이사 및 감사 선임 관련 의안을 회사의 2026년 정기주주총회 의안으로 상정하도록 하고, 해당 의안을 포함한 주주총회 소집 통지를 하도록 하는 것을 주요 내용으로 합니다.

해당 소송은 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서, 현재 진행 중이며 회사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 다만 향후 경영권 분쟁의 진행 상황에 따라 회사의 경영 의사결정 구조에 영향을 미칠 가능성은 있습니다.

(2) 단일판매·공급계약 해지

보고기간 종료일 이후 연결회사는 현대빌딩사업단 주식회사와 체결한 개포동 현대빌딩 건축공사 관련 단일판매·공급계약이 해지되었음을 공시하였습니다.

해당 계약의 해지금액은 19,400백만원이며, 계약은 대상 사업부지 공매 절차 진행 및 낙찰자 잔금 납입 완료에 따라 계약 이행이 불가능해짐에 따라 2026년 3월 10일자로 해지되었습니다.

본 계약 해지는 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서 보고기간 종료일 현재 재무상태에는 반영되지 않았습니다. 회사는 해당 계약 해지에 따른 향후 영업활동 및 재무적 영향에 대하여 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 대여금 회수

보고기간 종료일 이후 연결회사가 보유하고 있던 현대빌딩자산관리 주식회사에 대한 금전대여금 5,600,000,000원과 관련하여 채무자의 담보부동산에 대한 공매 절차가 진행되었으며, 2026년 3월 13일 환가 배당을 통해 해당 채권의 원리금을 전액 회수하였습니다.

동 사건은 보고기간 종료일 이후 발생한 사항으로 보고기간말 재무제표에는 반영되지 아니하였습니다.

재 무 상 태 표

제 28(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제 27(전)기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 플래스크
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기말
제 27(전)기말

자산

유동자산

19,126,736,082
23,689,649,790

현금및현금성자산
3,4,5,34
4,586,105,958
10,582,356,687

단기금융상품
3,4,5,34
-
6,000,000,000

매출채권및기타유동채권
3,4,6,34
8,197,006,558
6,839,985,252

공정가치측정금융자산
3,4,7
6,050,237,781
-

기타유동자산
12
118,309,385
164,915,026

당기법인세자산
29
175,076,400
102,392,825

비유동자산

27,294,137,564
25,998,954,359

장기매출채권및기타비유동채권
3,4,6,34
663,421,372
718,938,712

유형자산
9,13
3,991,011,702
4,046,000,000

무형자산
10
695,942,507
56,500,000

투자부동산및기타투자자산
8
5,250,436,642
5,292,679,150

종속기업투자
11
-
-

공정가치측정금융자산
3,4,7
16,561,868,229
15,883,616,497

퇴직연금운용자산
16
126,711,445
-

기타비유동자산
12
4,745,667
1,220,000

자산총계

46,420,873,646
49,688,604,149

부채

유동부채

2,847,593,293
4,911,664,724

매입채무및기타채무
3,4,14,34
2,162,089,227
2,443,731,626

전환사채
3,4,15,34
-
1,945,804,811

기타유동부채
18
355,572,022
164,402,626

유동충당부채
17
329,932,044
357,725,661

비유동부채

102,326,087
211,191,294

장기매입채무및기타비유동채무
3,4,14,34
86,700,000
52,787,452

순확정급여부채
16
-
145,284,247

충당부채
17
15,626,087
13,119,595

부채총계

2,949,919,380
5,122,856,018

자본

자본금
1,19
24,486,079,000
73,458,237,500

기타불입자본
20
70,046,503,295
70,058,026,235

기타포괄손익누계액
21
3,581,197,864
3,517,596,454

결손금
22
(54,642,825,893)
(102,468,112,058)

자본총계

43,470,954,266
44,565,748,131

부채와자본총계

46,420,873,646
49,688,604,149

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기
제 27(전)기

I. 매출액
23,24,35
15,241,376,083
12,363,911,614

II. 매출원가
23,24,26
12,834,894,265
11,534,046,196

III. 매출총이익

2,406,481,818
829,865,418

판매비와관리비
25,26
3,990,993,708
5,777,855,845

IV. 영업손실
35
(1,584,511,890)
(4,947,990,427)

기타수익
27
437,090,406
6,084,376,955

기타비용
27
99,616,181
1,224,430,803

금융수익
28
2,491,359,685
551,043,029

금융원가
28
1,806,356,865
1,934,298,462

V. 법인세비용차감전영업손실

(562,034,845)
(1,471,299,708)

VI. 법인세비용
29
15,747,055
37,724,288

VII. 계속영업손실

(577,781,900)
(1,509,023,996)

VIII. 중단영업손실

(886,294,460)
(2,057,368,549)

IX.당기순손실

(1,464,076,360)
(3,566,392,545)

X. 기타포괄손익

380,805,435
2,735,199,551

후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않는 항목

379,480,761
2,739,739,337

순확정급여부채의 재측정요소

317,204,025
345,899,899

유형자산 재평가잉여금

-
2,855,308,710

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

62,276,736
(461,469,272)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,324,674
(4,539,786)

해외사업환산손익

1,324,674
(4,539,786)

XI. 총포괄손실

(1,083,270,925)
(831,192,994)

XII.주당손실
30

기본 및 희석 주당손실

(30)
(81)

계속영업 기본 및 희석 주당손실

(12)
(34)

중단영업 기본 및 희석 주당손실

(18)
(47)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
결손금
총계

2024.01.01(전기초)
65,813,707,000
65,602,455,674
(10,346,634,203)
(87,772,688,407)
33,296,840,064

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(3,566,392,545)
(3,566,392,545)

기타포괄손익:

- 공정가치측정금융자산평가손익
-
-
11,013,461,733
(11,474,931,005)
(461,469,272)

- 해외사업환산손익
-
-
(4,539,786)
-
(4,539,786)

- 유형자산재평가이익
-
-
2,855,308,710
-
2,855,308,710

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
345,899,899
345,899,899

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 전환사채의 전환
39,968,000
60,633,436
-
-
100,601,436

- 유상증자
7,604,562,500
4,394,937,125
-
-
11,999,499,625

2024.12.31(전기말)
73,458,237,500
70,058,026,235
3,517,596,454
(102,468,112,058)
44,565,748,131

2025.01.01(당기초)
73,458,237,500
70,058,026,235
3,517,596,454
(102,468,112,058)
44,565,748,131

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(1,464,076,360)
(1,464,076,360)

기타포괄손익:

- 공정가치측정금융자산평가손익
-
-
62,276,736
-
62,276,736

- 해외사업환산손익
-
-
1,324,674
-
1,324,674

- 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
317,204,025
317,204,025

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 무상감자
(48,972,158,500)
(11,522,940)
-
48,972,158,500
(11,522,940)

2025.12.31(당기말)
24,486,079,000
70,046,503,295
3,581,197,864
(54,642,825,893)
43,470,954,266

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크
(단위 : 원)

과목
제 28(당)기
제 27(전)기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(2,476,067,690)

(8,987,832,562)

영업에서 창출된 현금(주석31)
(2,952,043,051)

(9,096,907,957)

이자의 수취
576,397,846

315,502,564

이자의 지급
(11,991,855)

(256,008,875)

법인세의 납부(환급)
(88,430,630)

49,581,706

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,306,663,282)

21,536,389,006

종속기업및관계기업투자의 취득
-

(4,900,000)

단기금융상품의 취득
-

(5,000,000,000)

단기금융상품의 처분
6,000,000,000

128,940,000

기타유동채권의 증가
(600,000,000)

(5,850,086,367)

기타유동채권의 감소
863,348,596

2,182,366,400

기타비유동채권의 증가
-

(10,121,492)

기타비유동채권의 감소
45,490,000

1,642,026,125

공정가치측정금융자산의 취득
(8,000,641,660)

(13,400,000,000)

공정가치측정금융자산의 처분
901,515,331

5,375,435,946

투자부동산 및 기타투자자산의 처분
-

32,001,693,358

유형자산의 취득
(135,200,335)

(164,182,514)

유형자산의 처분
162,830,546

3,769,238,460

무형자산의 취득
(4,005,760)

-

무형자산의 처분
-

642,649,090

매각예정비유동자산의 처분
-

106,330,000

사업양수
(540,000,000)

-

사업양도로 인한 현금흐름
-

117,000,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(2,209,827,904)

(3,320,242,685)

자기주식의 취득
(11,522,940)

-

리스부채의 지급
(226,396,364)

(1,005,863,474)

유상증자
-

11,999,499,625

임대보증금의 감소
(5,000,000)

(60,000,000)

단기차입금의 차입
-

968,285,536

단기차입금의 상환
-

(968,285,536)

장기차입금의 차입
-

11,000,000,000

장기차입금의 상환
-

(11,000,000,000)

전환사채의 전환
-

(1,404,370)

전환사채의 상환
(1,966,908,600)

(14,252,474,466)

IV.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III)

(5,992,558,876)

9,228,313,759

V.기초의현금및현금성자산

10,582,356,687

1,315,848,335

VI.현금및현금성자산의환율변동효과

(3,691,853)

38,194,593

VII.분기말의현금및현금성자산

4,586,105,958

10,582,356,687

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

재무제표 주석

제 28(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 27(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 플래스크

1. 당사의 개요주식회사 플래스크(이하 "당사")는 1998년 12월 28일 오리온전기주식회사의 LCD사업부문에서 분리되어 설립된 법인으로 서울특별시 송파구 법원로11길 11에 본사를 두고 게임개발업과 실내건축 공사업 등을 영위하고 있습니다.당사는 2002년 11월 1일 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 등록 및 매매개시를 하였으며, 2022년 3월 8일 사명을 주식회사 젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

㈜비엔엠홀딩스
13,437,427
27.44
40,312,282
27.44

㈜젬백스앤카엘
6,691,971
13.66
20,075,914
13.66

기타
28,842,760
58.90
86,528,279
58.90

합계
48,972,158
100.00
146,916,475
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정)동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시 및 제1109호 금융상품 (개정)동 개정사항은 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름에 대한 판단 기준을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가한 것입니다. 또한, 전자지급시스템을 사용하여 현금으로 금융부채를 결제하는 경우, 결제일 이전에 금융부채를 제거할 수 있는 조건이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- K-IFRS 연차개선사항본 연차개선사항은 아래의 기준서에 대한 일부 조문을 개정한 것으로, 재무보고의 명확성과 일관성 향상을 목적으로 하고 있습니다.① K-IFRS 제1007호 현금흐름표② K-IFRS 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택③ K-IFRS 제1107호 금융상품: 공시④ K-IFRS 제1109호 금융상품⑤ K-IFRS 제1110호 연결재무제표동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 재무제표 작성기준 (1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 외화환산

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 당사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산 및 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 3) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 5) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ

당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채.

ㆍ

금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

-

기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

-

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ

시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

-

기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

-

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ

기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

6) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품, 상품, 원재료 및 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

토지 및 건물 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

계정과목

추정 내용연수

계정과목

추정 내용연수

건물

40~50년

비품

5년

기계장치

2~13년

시설장치

5년

차량운반구

5년

사용권자산

리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정 무형자산인 영업권과 회원권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다. 개발비 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 투자부동산 및 기타투자자산1) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타투자자산기타투자자산은 투자차익을 얻기 위해 구입한 자산등을 의미하며 내용연수가 비한정으로 인식하여 상각하지 아니하며, 최초 인식 이후 기타투자자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.기타투자자산을 처분하거나, 기타투자자산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 기타투자자산에 대해 구체적으로 적용할 수 있는 한국채택국제회계기준이 없기 때문에, 당사는 경영진의 판단에 따라 회계정책을 개발 및 적용하여 회계정보를 작성하였습니다.

(10) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 자동차 및 사무용 비품 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

한편, 당사는 정수기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 리스인식 면제규정을 적용하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출' 또는 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전기 중 체결된 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.

(11) 전환사채 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환사채의 전환권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(15) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 공사수익당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다. 계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의된 금액을 한도로 수익에 포함됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다. 2) 재화의 판매(제품매출)당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 한편, 고객으로부터 수취하여 정부에 지급할 부가가치세는 포괄손익계산서상 수익에서 제외하여 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공당사는 일반적인 영업과정에서의 용역의 제공에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 용역이 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식하고 있으며 용역에 대한 통제를 한 시점에 이행하지 않고, 기간에 걸쳐 이전하고 있다면 기준서 1115호 적용지침에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제할 단기종업원급여에 대해 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기비용으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금으로 그 채무금액이 신뢰성 있게 추정되는 금액은 부채로 인식됩니다.

2) 기타 장기종업원급여퇴직연금제도를 제외한 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 종업원이 제공한근무용역의 대가로, 당사는 종업원이 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 당사는 확정급여부채를 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위 적립방식으로 계산되고 있으며, 확정급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하여 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.

4) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

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이자수익

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이자비용

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배당금수익

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

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금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

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상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주에 대한 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산되며,희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당기말 현재 당사는 임대영업부문과 인테리어영업부문 및 IT영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 36 참조). (22) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(23) 추정과 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 6 (2) 참조).4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 충당부채

당사는 보고기간말 현재 건설계약과 관련한 하자보수충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.6) 유형자산재평가당사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 유형자산재평가는 객관적인 외부 평가기관으로부터 수행되나 평가 과정에서 다수의 추정치에 영향을 받습니다.7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.2.3 종속기업, 관계기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말

당기손익-공정가치측정

상각후원가 측정

기타포괄손익-공정가치측정

합계

현금및현금성자산
-
4,586,106
-
4,586,106

매출채권및기타유동채권(주1)
-
8,035,957
-
8,035,957

공정가치측정금융자산(유동)
6,050,238
-
-
6,050,238

장기매출채권및기타비유동채권
-
663,421
-
663,421

공정가치측정금융자산(비유동)
13,658,742
-
2,903,127
16,561,869

합 계
19,708,980
13,285,484
2,903,127
35,897,591

(주1)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

당기손익-공정가치측정

상각후원가 측정

기타포괄손익-공정가치측정

합계

현금및현금성자산
-
10,582,357
-
10,582,357

단기금융상품
-
6,000,000
-
6,000,000

매출채권및기타유동채권(주1)
-
6,738,164
-
6,738,164

장기매출채권및기타비유동채권
-
718,939
-
718,939

공정가치측정금융자산(비유동)
13,042,767
-
2,840,850
15,883,617

합 계
13,042,767
24,039,460
2,840,850
39,923,077

(주1)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

상각후원가측정
상각후원가측정

매입채무및기타채무(주1)

1,798,810
1,768,032

전환사채(유동)

-
1,945,805

장기매입채무및기타비유동채무
86,700
52,787

합계

1,885,510
3,766,624

(주1)
매입채무및기타채무 중 계약부채와 종업원급여 부채를 제외한 채무로 산정하였습니다.

(3) 금융상품 범주별 수익과 비용

<당기>
(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

합 계

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

상각후원가측정

상각후원가측정

이자수익
-
-
1,142,534
-
1,142,534

배당수익
259,802
5,448
-
-
265,250

외환차익
-
-
19
-
19

이자비용
-
-
-
(29,988)
(29,988)

외환차손
-
-
(40)
-
(40)

외화환산손실
-
-
(7,523)
-
(7,523)

공정가치측정금융자산평가이익
1,081,049
62,277
-
-
1,143,326

공정가치측정금융자산평가손실
(1,768,805)
-
-
-
(1,768,805)

합계
(427,954)
67,725
1,134,990
(29,988)
744,773

<전기>
(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채

합 계

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

상각후원가측정

상각후원가측정

이자수익
-
-
463,202
-
463,202

배당금수익
4,092
-
-
-
4,092

외환차익
-
-
22,474
-
22,474

외화환산이익
-
-
38,310
-
38,310

사채상환이익
-
-
-
16,345
16,345

공정가치측정금융자산처분이익
1,552
-
-
-
1,552

공정가치측정금융자산처분손실
-
(13,335)
-
-
(13,335)

이자비용
-
-
-
(694,223)
(694,223)

외환차손
-
-
(71)
-
(71)

사채상환손실
-
-
-
(622,879)
(622,879)

공정가치측정금융자산평가이익
93,687
492,177
-
-
585,864

공정가치측정금융자산평가손실
(687,343)
(953,646)
-
-
(1,640,989)

합 계
(588,012)
(474,804)
523,915
(1,300,757)
(1,839,658)

4. 금융상품의 공정가치(1) 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

4,586,106
4,586,106
10,582,357
10,582,357

단기금융상품
-
-
6,000,000
6,000,000

매출채권및기타유동채권(주1)

8,035,957
8,035,957
6,738,164
6,738,164

공정가치측정금융자산(유동)
상장주식
2,010,805
2,010,805
-
-

수익증권
4,039,433
4,039,433
-
-

소계
6,050,238
6,050,238
-
-

장기매출채권및기타비유동채권

663,421
663,421
718,939
718,939

공정가치측정금융자산(비유동)

비상장주식
2,903,127
2,903,127
-
-

수익증권
1,348,401
1,348,401
2,840,850
2,840,850

채무증권(주2)
12,072,519
14,043,303
12,805,831
15,807,183

출자금
237,821
237,821
236,935
236,935

소 계
16,561,868
18,532,652
15,883,616
18,884,968

합 계

35,897,590
37,868,374
39,923,076
42,924,428

금융부채

매입채무및기타채무(주3)

1,798,810
1,798,810
1,768,032
1,768,032

전환사채(유동)

-
-
1,945,805
1,945,805

장기매입채무및기타비유동채무
86,700
86,700
52,787
52,787

합 계

1,885,510
1,885,510
3,766,624
3,766,624

(주1)
매출채권및기타유동채권 중 계약자산을 제외한 채권으로 산정하였습니다.

(주2)
전환사채를 취득하였으며, 장부금액은 거래일 거래가격과 공정가치 차이에 대한 이연손익이 조정된 금액입니다.

(주3)
매입채무및기타채무 중 계약부채와 당사 직원 급여 미지급금을 제외한 채무로 산정하였습니다.

채무증권을 제외한 상기 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

구분

투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

(단위: 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

상장주식
2,010,805
-
-
2,010,805

수익증권
-
-
5,387,834
5,387,834

채무증권
-
-
14,043,303
14,043,303

출자금
-
-
237,821
237,821

소계
2,010,805
-
19,668,958
21,679,763

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식

-
-
2,903,127
2,903,127

합계
2,010,805
-
22,572,085
24,582,890

(단위: 천원)

구분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정:

출자금
-
-
236,935
236,935

채무증권
-
-
15,807,183
15,807,183

소계
-
-
16,044,118
16,044,118

기타포괄손익-공정가치측정:

비상장주식

-
-
2,840,850
2,840,850

합계
-
-
18,884,968
18,884,968

(4) 공정가치의 측정수준 3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
금액

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산
수익증권
5,387,834
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

채무증권
14,043,303
이항모형 등
역사적 주가변동성 및 할인율 등

출자금
237,821
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

비상장주식(주1)
2,863,159
현금흐름할인법
할인율 및 영구성장률 등

비상장주식
39,968
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

합 계
22,572,085

(주1)
비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
금액

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

금융자산
출자금
236,935
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

채무증권
15,807,183
이항모형 등
역사적 주가변동성 및 할인율

비상장주식(주1)

2,800,882

현금흐름할인법

할인율 및 영구성장률 등

비상장주식

39,968
순자산가치법
개별 자산 부채의 순실현가치

소계
18,884,968

(주1)
비상장주식 중 ㈜한국줄기세포뱅크 및 ㈜킹스맨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 수준 3 금융자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합계
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합계

기초
2,840,850
16,044,118
18,884,968
2,348,673
286,194
2,634,867

취득
-
6,000,000
6,000,000
-
13,400,000
13,400,000

처분
-
(646,673)
(646,673)
-
(49,772)
(49,772)

평가
468,112
(1,103,756)
(635,644)
492,177
(593,656)
(101,479)

거래일 평가손익(주1)
-
(1,030,567)
(1,030,567)
-
3,001,351
3,001,351

기말
3,308,962
19,263,122
22,572,084
2,840,850
16,044,117
18,884,967

(주1) 거래일 공정가치와 거래가격의 차이로, 이연하여 인식하는 거래일 평가손익의 보고기간 말 잔액입니다(주석 4(7) 참고).

(6) 수준 3 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른손익효과(자본은 법인세효과 반영 후 효과)에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

유리한 변동 효과
불리한 변동 효과

당기손익
자본
당기손익
자본

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
189,357
170,421
(303,486)
(273,137)

기타포괄-공정가치측정금융자산(주2)
-
49,830
-
(40,008)

(주1) 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

유리한 변동 효과
불리한 변동 효과

당기손익
자본
당기손익
자본

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
393,091

354,175

(509,867)
(459,390)

기타포괄-공정가치측정금융자산(주2)
-

-
(2,269)

(주1) 변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(7) 거래일 평가 손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

기초
(3,001,351)

신규거래
-

손익인식
1,030,567

기말
(1,970,784)

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금

4,586,106
10,582,357

단기금융자산
정기예금(주1)
-
6,000,000

합계
4,586,106
16,582,357

(주1) 당기말 현재 정기예금 1,000백만원은 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참고).

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

채권액

손실충당금

장부금액

채권액

손실충당금

장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권

2,204,015
(1,320,346)
883,669
1,661,205
(1,355,696)
305,509

계약자산

161,049
-
161,049
101,821
-
101,821

단기대여금

13,408,191
(7,701,928)
5,706,263
12,880,000
(7,773,737)
5,106,263

미수수익

959,660
(287,271)
672,389
415,582
(323,529)
92,053

미수금

618,546
-
618,546
46,860
-
46,860

보증금
155,091
-
155,091
1,187,481
-
1,187,481

소계

17,506,552
(9,309,545)
8,197,007
16,292,949
(9,452,962)
6,839,987

장기매출채권및기타비유동채권:

장기대여금

655,000
-
655,000
655,000
-
655,000

보증금

8,421
-
8,421
63,939
-
63,939

소계

663,421
-
663,421
718,939
-
718,939

합계

18,169,973
(9,309,545)
8,860,428
17,011,888
(9,452,962)
7,558,926

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

연체되지않은 채권
연체기간

손상채권

합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권 및 계약자산
1,044,718
-
-
-
350
1,319,996
2,365,064

손실충당금
-
-
-
-
(350)
(1,319,996)
(1,320,346)

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
76.90%

소계
1,044,718
-
-
-
-
-
1,044,718

기타채권(비유동포함)
7,815,710
-
-
-
287,271
7,701,928
15,804,909

손실충당금
-
-
-
-
(287,271)
(7,701,928)
(7,989,199)

소계
7,815,710
-
-
-
-
-
7,815,710

합계
8,860,428
-
-
-
-
-
8,860,428

(단위: 천원)

구분

전기말

연체되지않은 채권
연체기간

손상채권

합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권 및 계약자산
369,700
-
-
37,630
35,700
1,319,996
1,763,026

손실충당금
-
-
-
-
(35,700)
(1,319,996)
(1,355,696)

기대손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
76.90%

소계
369,700
-
-
37,630
-
-
407,330

기타채권(비유동포함)
7,045,332
-
-
-
290,000
7,913,529
15,248,861

손실충당금
-
-
-
-
(183,737)
(7,913,529)
(8,097,266)

소계
7,045,332
-
-
-
106,263
-
7,151,595

합계

7,415,032
-
-
37,630
106,263
-
7,558,925

(3) 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초장부금액
9,452,962
9,587,954

대손충당금환입
(35,349)
(39,310)

기타의대손상각비
-
793,232

기타의대손충당금환입
(37,868)
(1,249,865)

환산차이
(70,200)
-

채권제각
-
360,952

기말장부금액
9,309,545
9,452,963

당사는 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 충당금을 설정하고 있습니다. 다만, 매출채권은 연체되어 제각되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 이용하여 기대신용손실을 측정합니다. 한편, 기타채권은 거래상대방의 신용도 등을 분석하여 기대손실률을 추정하였습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(대손상각비, 대손충당금환입) 또는 기타수익(기타대손충당금환입) 및 기타비용(기타대손상각비)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 공정가치측정금융자산

(1) 공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비고

지분증권-상장주식
2,010,805
-

기타포괄손익-공정가치측정

지분증권-비상장주식
2,903,127
2,840,850

기타포괄손익-공정가치측정

지분증권 소계
4,913,932
2,840,850

수익증권
5,387,834
-
당기손익-공정가치측정

채무증권
12,072,519
12,805,831
당기손익-공정가치측정

출자금
237,821
236,935
당기손익-공정가치측정

기타금융자산 소계
17,698,174
13,042,766

합계
22,612,106
15,883,616

전기 중 ㈜젬백스앤카엘 주식을 매각하였습니다. 매각된 주식의 공정가치는 11,899백만원이며, 관련하여 세후기타포괄손익으로 인식된 (11,475)백만원은 처분 후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.(2) 공정가치측정금융자산 중 지분증권의 구성내역

(단위: 천원)

구분
회사명

주식수

지분율

취득원가

장부금액

당기말

전기말

상장주식
TIGER 코스닥150
63,903
-
1,000,401
1,005,833

KODEX 코스닥150
65131

1,000,240
1,004,971
-

소계
2,000,641
2,010,804
-

비상장주식

㈜오리온트레이딩

6,030주
18.13%
39,968
39,968
39,968

㈜한국줄기세포뱅크

923,184주
6.01%
586,425
1,892,527
1,819,596

㈜킹스맨

20,490주
5.34%
846,544
970,632
981,287

소계
1,472,937
2,903,127
2,840,851

합계

3,473,578
4,913,931
2,840,851

(주1)
당기 중 처분되었습니다.

(3) 공정가치측정금융자산 중 기타금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
회사명

취득원가

장부금액

당기말

전기말

수익증권
NPL펀드
1,353,327
1,348,401
-

단기채권형펀드
4,000,000
4,039,433
-

채무증권
포니링크
13,400,000
12,072,519
12,805,830

출자금
기계설비건설공제조합
45,085
-
-

한국전시문화산업협동조합
2,062
1,800
1,800

전문건설공제조합
212,131
235,921
235,035

서울경인가구협동조합
100
100
100

합계

19,012,705
17,698,174
13,042,765

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산 중 담보로 제공된 자산

(단위: 천원)

구분
회사명

채무자

채권자

담보출자좌수
장부금액

설정금액

출자금
전문건설공제조합
㈜플래스크
전문건설공제조합
248
235,921
235,921

8. 투자부동산 및 기타투자자산

(1) 투자부동산 및 기타투자자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

투자부동산:

토지
2,774,131
-
(106,485)
2,667,646

건물
2,382,261
(1,296,416)
(277,055)
808,790

소계
5,156,392
(1,296,416)
(383,540)
3,476,436

기타투자자산:

기타투자자산
2,350,000
-
(576,000)
1,774,000

합계

7,506,392
(1,296,416)
(959,540)
5,250,436

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

투자부동산:

토지
2,774,131
-
(106,485)
2,667,646

건물
2,382,261
(1,254,173)
(277,055)
851,033

소계
5,156,392
(1,254,173)
(383,540)
3,518,679

기타투자자산:

기타투자자산
2,350,000
-
(576,000)
1,774,000

합계

7,506,392
(1,254,173)
(959,540)
5,292,679

(2) 투자부동산 및 기타투자자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

감가상각

처분

기말

토지
2,667,646
-
-
2,667,646

건물
851,033
(42,243)
-
808,790

소계
3,518,679
(42,243)
-
3,476,436

기타투자자산
1,774,000
-
-
1,774,000

합계
5,292,679
(42,243)
-
5,250,436

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

감가상각

처분(주1)

기말

토지

28,857,479
-
(26,189,833)
2,667,646

건물

3,825,115
(112,886)
(2,861,196)
851,033

소계

32,682,594
(112,886)
(29,051,029)
3,518,679

기타투자자산
1,922,000
-
(148,000)
1,774,000

합계
34,604,594
(112,886)
(29,199,029)
5,292,679

(주1)
투자부동산 매각관련 투자자산처분이익 2,846백만원과 기타투자자산 매각 관련 투자자산처분손실 43백만원을 인식하였습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

내역

당기말
전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

서산시 팔봉면 소재 토지, 건물
2,527,064
3,041,807
2,527,064
3,022,813

대전 동구 소재 토지, 건물
949,372
1,397,000
991,615
1,329,000

합계
3,476,436
4,438,807
3,518,679
4,351,813

(4) 손상평가당사는 전기 중 투자부동산의 공정가치 평가와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 투자자산손상차손 391,738천원을 인식하였습니다.손상검사에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

토 지
공시지가기준법 거래사례비교법
공시지가 및 보정요인 가치형성요인 등 보정요인

건 물
원가법 거래사례비교법
재조달원가 및 경제적내용연수 가치형성요인 등 보정요인

기타투자자산
공정시장가치
시장거래가격 등 보정요인

(5) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
79,142
559,193

임대수익투자부동산 직간접운영비용
77,774
589,859

투자부동산처분이익
-
2,845,664

(6) 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 최소 리스료

(단위: 천원)

리스기간
당기말
전기말

1년이내
83,568
26,478

1년초과 2년이내
83,568
-

2년초과 3년이내
-
-

3년초과 4년이내
-
-

4년초과 5년이내
-
-

합계
167,136
26,478

(7) 기타투자자산

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

장부금액(주1)

취득원가

장부금액(주1)

기타투자자산
2,350,000
1,774,000
2,350,000
1,774,000

(주1)
기타투자자산의 장부금액은 한국미술품감정연구센터의 감정금액을 기준으로 손상차손을 인식한 후의 금액입니다.

9. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

상각누계액

손상차손누계액
장부금액

취득원가

상각누계액

손상차손누계액
장부금액

토지
1,213,800
-
-
1,213,800
1,213,800
-
-
1,213,800

건물
2,936,656
(189,856)
-
2,746,800
2,936,656
(104,456)
-
2,832,200

차량운반구
15,601
(260)
(15,341)
-
15,601
(260)
(15,341)
-

비품
259,057
(90,496)
(165,064)
3,497
380,424
(117,972)
(262,452)
-

시설장치
434,812
(290,731)
(144,081)
-
952,816
(435,451)
(517,365)
-

사용권자산
226,654
(141,844)
(57,896)
26,914
2,118,546
(968,236)
(1,150,310)
-

합계
5,086,580
(713,187)
(382,382)
3,991,011
7,617,843
(1,626,375)
(1,945,468)
4,046,000

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
손상차손
기타
대체
기말

토지
1,213,800
-
-
-
-
-
-
1,213,800

건물
2,832,200
-
-
(85,400)
-
-
-
2,746,800

차량운반구
-
131,316
(130,568)
(748)
-
-
-
-

비품
-
3,884
(2,566)
(387)
-
2,566
-
3,497

시설장치
-
-
-
-
-
-
-
-

사용권자산
-
145,823
-
(118,909)
-
-
-
26,914

합계
4,046,000
281,023
(133,134)
(205,444)
-
2,566
-
3,991,011

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

처분

감가상각

손상차손
기타
대체

기말

토지

2,958,463
-
(2,388,900)
-
-
644,237
-
1,213,800

건물

898,044
-
(256,753)
(20,163)
-
2,211,072
-
2,832,200

차량운반구

-
152,195
(149,693)
(2,502)
-
-
-
-

비품

-
5,062
(917)
(715)
(5,760)
-
2,330
-

시설장치

-
6,926
-
(462)
(6,464)
-
-
-

사용권자산

-
673,023
-
(93,950)
(142,799)
(436,274)
-
-

합계

3,856,507
837,206
(2,796,263)
(117,792)
(155,023)
2,419,035
2,330
4,046,000

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(4) 현금창출단위 손상평가당사는 전기 중 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사의 인테리어사업부문, 임대사업부문, 에너지사업부문 그리고 IT사업부문은 독립된 현금창출단위로 관리되고 있으며, 이는 영업부문 분류와 일치합니다. 각 부문의 실적 부진과 시장상황 등을 고려하여 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제 1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.

전기중 인테리어사업부문의 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 통해 산정되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름에 대해서는 영구성장률 0%를 가정하였으며, 손상검사를 수행함에 있어서 사용되는 할인율은 가중평균자본비용을 적용하였습니다(가중평균자본비용 : 2023년 15.47%).

(5) 유형자산 재평가당사는 2024년 12월 31일을 기준일로 하여, 서울특별시 송파구 문정동 644 보유 건물에 대한 재평가를 실시하였습니다. 해당 감정평가에는 당사와 재무 등 이해관계가 없는 독립적인 제3자가 객관적으로 평가하였으며, 거래사례비교법에 따라 산출된 가액에 시점 차이에 따른 변동률을 조정하여 공정가치를 산출하였습니다.재평가된 자산의 유형별로 원가모형을 적용했을 경우의 장부금액과 재평가잉여금의변동 및 재평가 후 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
원가모형
재평가
재평가 후 잔액

토지
569,563
644,237
1,213,800

건물
621,128
2,211,072
2,832,200

합계
1,190,691
2,855,309
4,046,000

10. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

영업권
25,691,033
-
(25,262,673)
428,360

회원권
63,767
-
(7,267)
56,500

기타무형자산
3,098,315
(974,613)
(1,912,620)
211,082

합계

28,853,115
(974,613)
(27,182,560)
695,942

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

영업권
25,262,673
-
(25,262,673)
-

회원권
63,767
-
(7,267)
56,500

기타무형자산
2,878,306
(965,686)
(1,912,620)
-

합계

28,204,746
(965,686)
(27,182,560)
56,500

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

영업권
-
428,360
-
428,360

회원권
56,500
-
-
56,500

기타무형자산
-
220,009
(8,927)
211,082

합계
56,500
648,369
(8,927)
695,942

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

처분

기말

회원권
453,924
-
(397,424)
56,500

11. 종속기업투자

(1) 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

회사명

소재지

주요영업활동

당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

ZIOVI DESIGN JV COMPANY
베트남
실내건축, 설계
100.00%
-
100.00%
-

㈜메타에디션(주1)
한국
소프트웨어개발업
100.00%
-
51.00%
-

합계

-

-

(주1)
당기중 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

회사명

기초

취득

손상차손

기말

㈜메타에디션
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

회사명

기초

취득

손상차손(주1)

기말

㈜메타에디션
-
4,900
(4,900)
-

(주1)
종속기업투자의 회수가능액에 근거하여 4,900천원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 종속기업의 요약재무정보

<당기>
(단위: 천원)

구분
ZIOVI DESIGN JVCOMPANY
㈜메타에디션

유동자산

482,892
16,678

비유동자산

414,865
-

자산총계

897,757
16,678

유동부채

2,073,667
6,849,195

비유동부채

191,882
-

부채총계

2,265,549
6,849,195

자본총계

(1,367,792)
(6,832,517)

매출

2,744,715
19,127

영업손익

(115,965)
(161,564)

당기순손익

(174,616)
(213,756)

총포괄손익
(174,616)
(213,756)

<전기>
(단위: 천원)

구분
ZIOVI DESIGN JVCOMPANY
㈜메타에디션
㈜팬덤코리아(주1)

유동자산

422,689
174,092
23,593

비유동자산

205,908
-
116,381

자산총계

628,597
174,092
139,974

유동부채

1,948,645
6,792,853
6,141,696

비유동부채

259,008
-
54,132

부채총계

2,207,653
6,792,853
6,195,828

자본총계

(1,579,056)
(6,618,761)
(6,055,854)

매출

1,613,496
59,841
-

영업손익

(180,867)
(1,852,634)
(979,631)

당기순손익

(570,928)
(1,888,599)
(509,613)

총포괄손익
(628,633)
(1,888,599)
(509,613)

(주1)
㈜팬덤코리아와 그 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

12. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

비유동

유동

비유동

선급금
72,859
4,500,000
68,275
4,500,000

선급금손상차손누계액
-
(4,500,000)
-
(4,500,000)

선급비용
50,905
4,746
96,641
1,220

합계
123,764
4,746
164,916
1,220

13. 리스

(1) 사용권자산1) 사용권자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액
장부금액

취득원가

상각누계액

손상누계액
장부금액

부동산
169,542
(120,770)
(24,615)
24,157
1,836,341
(863,384)
(972,957)
-

차량운반구
57,112
(21,074)
(33,280)
2,758
282,205
(104,853)
(177,352)
-

합계
226,654
(141,844)
(57,895)
26,915
2,118,546
(968,237)
(1,150,309)
-

2) 사용권자산 장부금액의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

취득

상각

손상
기타

기말

부동산
-
134,791
(110,635)
-
-
24,156

차량
-
11,032
(8,274)
-
-
2,758

합계
-
145,823
(118,909)
-
-
26,914

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
손상
기타
기말

부동산
-
673,023
(93,950)
(142,799)
(436,274)
-

합계
-
673,023
(93,950)
(142,799)
(436,274)
-

(2) 리스부채

1) 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부금액
318,358
2,896,369

당기증가
138,116
625,437

당기해지
(71,605)
(2,014,518)

당기변경
-
2,934

이자비용
11,992
93,637

리스료지급
(238,388)
(1,099,500)

기타증감
(124,000)
(186,000)

기말장부금액
34,473
318,359

2) 리스로 인한 현금유출액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
226,396
1,005,863

리스 이자비용
11,992
93,637

단기 및 소액자산 리스료
78,780
136,750

총 현금유출액
317,168
1,236,250

3) 리스부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
34,838
34,473
271,261
265,570

1년 초과 5년 이내
-
-
58,004
52,787

합계
34,838
34,473
329,265
318,357

14. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

비유동

유동

비유동

매입채무

379,635
-
475,056
-

계약부채
88,322
-
205,079
-

미지급금

1,204,952
-
1,279,668
-

미지급비용
454,708
-
126,658
-

임대보증금

-
86,700
91,700
-

리스부채

34,473
-
265,570
52,787

합계
2,162,090
86,700
2,443,731
52,787

15. 전환사채

(1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

종류

발행일

만기일

당기말
전기말

제21회 무기명식 사모 분리형 전환사채(주1,2)
2022.03.04
2025.03.04
-
1,800,000

소계

-
1,800,000

가산: 사채상환할증금

-
166,909

차감: 사채할인발행차금

-
(7)

차감: 전환권조정

-
(21,097)

합계

-
1,945,805

전환권대가

3,402,520
3,402,520

(주1)
전기말 현재 전환사채의 만기 또는 조기상환청구 가능일이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다.

(주2)
보고기간 중 일부가 사채권자의 상환청구로 상환되거나 전환청구에 의해 보통주로 전환되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

종류

제21회 무보증 사모전환사채

액면금액 (액면발행)

30,000,000,000원 (액면발행)

표면이자율

-

만기보장 수익률

3.00%

전환가액

1,251원

행사청구기간

2023.03.04~2025.02.04

전환에 관한 사항
가. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면“본 사채”의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가액을 조정한다. 즉,감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하“산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 한다.

나. 위 가에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하인 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환행사로 인하여 발행할주식 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

다. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권

발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2023년 9월 4일 및 이후 매6개월에 해당되는 날에 사채권자의 요청이 있을 경우

16. 종업원급여보고기간종료일 현재 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직연금제도(이하 "확정급여제도")를 운영하고 있으며, 일부 임직원에 대하여는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여제도당사가 운영 중인 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 한편, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

1) 순확정급여부채 내역

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치

739,824
1,090,753

사외적립자산의 공정가치

(866,535)
(945,469)

합계

(126,711)
145,284

2) 확정급여채무의 변동

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초확정급여채무

1,090,753
1,505,335

당기근무원가

248,484
416,873

이자원가

32,095
54,887

확정급여제도의 재측정요소

(327,083)
(361,480)

급여지급액

(304,426)
(524,862)

기말확정급여채무

739,823
1,090,753

3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초사외적립자산의 공정가치

945,469
1,376,641

기여금 납부액

132,892
136,000

사외적립자산의 기대수익

30,141
48,667

확정급여제도의 재측정요소

(9,879)
(15,580)

급여지급액

(232,089)
(600,259)

기말사외적립자산의 공정가치

866,534
945,469

4) 사외적립자산의 공정가치 구성요소

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금 등
866,534
945,469

5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기근무원가

248,484
416,873

이자원가
32,095
54,887

사외적립자산의 기대수익

(30,141)
(48,667)

종업원급여에 포함된 총비용

250,438
423,093

6) 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정

구분

당기말

전기말

할인율

4.1%
3.8%

미래 임금상승률

5.0%
7.3%

7) 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 누적금액

22,601
(323,299)

당기 인식한 금액

(317,204)
345,900

기말 누적금액

(294,603)
22,601

8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석

<당기>
(단위: 천원)

구분

1% 포인트 감소

1% 포인트 증가

할인율

65,684
(56,921)

미래 임금상승률

(57,017)
64,484

<전기>
(단위: 천원)

구분

1% 포인트 감소

1% 포인트 증가

할인율

105,835
(90,072)

미래 임금상승률

(89,992)
103,561

9) 당기말 및 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.586년 및 9.27년입니다.

10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원

구분
1년미만
1~2년 미만
2~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
67,841
96,536
283,606
3,536,626
3,984,609

(2) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운영되고 있습니다.당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 45백만원(전기: 101백만원)입니다.

17. 충당부채

(1) 충당부채의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

하자보수충당부채
17,349
15,626
19,375
13,120

복구충당부채
-
-
152,351
-

기타충당부채
312,583
-
186,000
-

합계
329,932
15,626
357,726
13,120

(2) 하자보수충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
19,375
13,120
32,549
17,398

전입액
30,022
6,877
48,592
10,420

유동성대체
4,370
(4,370)
14,416
(14,416)

환입액
(19,375)
-
(29,938)
-

사용액 등
(17,044)
-
(46,244)
(283)

기말
17,349
15,626
19,375
13,119

(3) 복구충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
152,351
-
61,148
123,311

전입액
-
-
49,240
-

유동성대체
-
-
123,312
(123,311)

환입액
(152,351)
-
(81,349)
-

기말
-
-
152,351
-

(4) 기타충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초
186,000
-
-
-

증가
140,345
-
186,000
-

감소
(13,762)
-
-
-

기말
312,583
-
186,000
-

18. 기타부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

유동

예수금

78,015
113,335

선수금

277,557
51,068

합계

355,572
164,403

19. 자본금 (1) 자본금 세부내역

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수

400,000,000주
400,000,000주

발행한 주식의 총수

48,972,158주
146,916,475주

1주당 액면금액

500원
500원

보통주 자본금 총액

24,486,079천원
73,458,238천원

(2) 자본금 변동내역

구분

당기

전기

발행주식수(주)

자본금(천원)

발행주식수(주)

자본금(천원)

기초

146,916,475
73,458,238
131,627,414
65,813,707

유상증자
-
-
15,209,125
7,604,563

전환사채의 전환

(97,944,317)
(48,972,159)
79,936
39,968

기말

48,972,158
24,486,079
146,916,475
73,458,238

20. 기타불입자본

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
65,477,512
65,477,512

전환권대가
3,402,520
3,402,520

기타자본잉여금
1,336,362
1,336,362

자기주식
(11,523)
-

자기주식처분손실
(158,368)
(158,368)

합계
70,046,503
70,058,026

21. 기타포괄손익누계액

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

증가

감소

기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(98,006)
1,325
-
(96,681)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

760,294
62,277
-
822,571

유형자산의 재평가잉여금
2,855,309
-
-
2,855,309

합계
3,517,597
63,602
-
3,581,199

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

증가

감소

기말

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(93,466)
(4,540)
-
(98,006)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(10,253,168)
(461,469)
11,474,931
760,294

유형자산의 재평가잉여금
-
2,855,309
-
2,855,309

합계
(10,346,634)
2,389,300
11,474,931
3,517,597

22. 결손금 (1) 결손금 세부내역

(단위: 천원)

구분

내역

당기말
전기말

법정적립금

이익준비금

48,800
48,800

임의적립금

기업합리화적립금

534,025
534,025

미처리결손금

(55,225,651)
(103,050,937)

합계

(54,642,826)
(102,468,112)

당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 미처리결손금 처리내역

(단위: 천원)

과목
제 27 기
제 27 기

(처리예정일 : 2026년 03월 31일)
(처리확정일 : 2025년 04월 30일)

미처리결손금

(103,614,984)

(102,468,112)

전기이월결손금
(102,468,112)

(87,180,374)

전기오류수정효과
-

(592,314)

확정급여제도의 재측정요소
317,204

345,900

공정가치측정금융자산평가손익 대체
-

(11,474,931)

당기순손익
(1,464,076)

(3,566,393)

결손금처리액

48,972,159

-

차기이월미처리결손금

(54,642,825)

(102,468,112)

23. 매출액과 매출원가

(1) 매출액의 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
6,146,372
852,824

공사매출
7,957,176
10,492,215

용역매출
1,058,686
586,408

소계
15,162,234
11,931,447

기타 원천으로부터의 수익:

임대매출
79,142
559,193

합계
15,241,376
12,490,640

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

수익의 유형:

재화의 판매
6,146,372
852,824

용역의 제공
9,015,862
11,078,623

합계
15,162,234
11,931,447

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
7,205,058
595,604

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
7,957,176
11,335,843

합계
15,162,234
11,931,447

(3) 매출원가의 내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

제품매출원가

5,557,947
978,811

임대매출원가

77,774
589,859

공사매출원가

6,957,020
9,665,583

용역매출원가

242,153
299,793

합계

12,834,894
11,534,046

24. 건설계약

(1) 보고기간 중 건설계약잔액의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

에너지설비
인테리어
계
에너지설비
인테리어
계

기초계약잔액

-
20,422,007
20,422,007
-
4,289,772
4,289,772

당기계약증가(감소)

-
9,733,172
9,733,172
42,000
26,975,368
27,017,368

당기수익액

-
8,272,920
8,272,920
42,000
10,843,133
10,885,133

기말계약잔액

-
21,882,260
21,882,260
-
20,422,007
20,422,007

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

누적공사수익

1,257,940
1,515,793

누적공사원가

1,074,250
1,190,685

누적공사이익

183,689
325,107

진행청구액

1,185,212
1,619,051

미청구공사

161,049
101,821

초과청구공사

88,322
205,079

(3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

에너지설비
인테리어
계
에너지설비
인테리어
계

계약자산

미청구공사
-
161,049
161,049
-
101,821
101,821

계약부채

초과청구공사
-
88,322
88,322
-
205,079
205,079

2) 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 보고기간종료일 현재 계약자산이 없거나 발생일 이후 3개월 미만의계약자산으로서 계약자산의 기대손실 위험은 없습니다.

(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약의 내역

<당기말>
(단위: 천원)

현장명

계약일

완성기한

진행률

미청구공사 관련

공사미수금 관련

공사손실 충당부채

미청구공사

손실충당금

공사미수금

손실충당금

(초과청구)

A. 성당
2024.09.01
2025.01.10
1
-
-
-
-
-

B. 골프장
2023.07.14
-
1
-
-
-
-
-

C. 개포동 건축공사
2024.10.04
착공후 27개월
-
-
-
-
-
-

D. 오피스
2025.01.06
45,808
1
-
-
181,000
-
-

E. 주택공사
2025.02.17
45,991
1
-
-
473,500
-
-

F. 주택공사
2025.09.22
46,053
1
(86,463)
-
-
-
-

G. 학교
2025.12.30
46,110
-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위: 천원)

현장명

계약일

완성기한

진행률

미청구공사 관련

공사미수금 관련

공사손실 충당부채

미청구공사

손실충당금

공사미수금

손실충당금

(초과청구)

A. 단독주택
2023.04.15
2024.07.10
100.00%
-
-
-
-
-

B. 성당
2024.09.01
2025.01.10
100.00%
89,821
-
-
-
-

C. 스타필드 수원
2023.10.31
2024.01.26
100.00%
-
-
-
-
-

D. 업무시설
2024.01.25
2024.08.31
100.00%
-
-
-
-
-

E. 은행
2023.09.15
2024.02.21
100.00%
-
-
-
-
-

(5) 전기말 현재 진행 중이었던 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전)에 미치는 영향

(단위: 천원)

영업부문

총계약수익의

추정 변동

총계약원가의

추정 변동

당기 손익에

미치는 영향

미래 손익에

미치는 영향

인테리어
139
(34)
(1,272)
1,445

(6) 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기 법인세 차감전 순이익 및 법인세 차감전 순자산이 340백만원 감소합니다.

25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,809,846
2,373,692

퇴직급여
206,312
320,759

복리후생비
216,650
322,357

여비교통비
32,287
110,169

임차료
29,608
40,066

세금과공과
65,852
193,644

감가상각비
205,443
26,493

수선비
1,438
6,918

보험료
30,761
47,594

접대비
79,290
130,946

지급수수료
1,244,449
2,093,578

광고선전비
1,034
-

무형자산상각비
8,528
-

소모품비
10,559
20,370

차량유지비
1,817
7,242

대손상각비(환입)
(35,350)
(39,310)

건물관리비
20,531
18,004

기타
61,939
105,334

합계
3,990,994
5,777,856

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
-
-

원재료 및 상품매입액
1,697,181
703,863

감가상각 및 무형자산상각
256,213
148,935

외주가공비
9,168,694
7,802,922

인건비
3,444,636
4,637,096

소모품비
93,812
211,453

지급수수료
1,401,998
2,310,160

임차료
78,780
114,073

하자보수비(환입)
17,524
29,074

기타비용
667,050
1,354,326

합계(주1)
16,825,888
17,311,902

(주1)
포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
5,245
10,232

유형자산처분이익
850
913,169

무형자산처분이익
-
238,576

매각예정비유동자산처분이익
-
8,544

투자자산처분이익
-
2,845,664

투자자산처분이익
-
127,936

기타대손충당금환입
1,609
12,129

리스해지이익
76,575
198,655

기타대손충당금환입
36,259
1,249,865

잡이익
316,552
479,607

합계
437,090
6,084,377

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
8,439
6,602

외화환산손실
38
4

기타의대손상각비
-
793,232

기부금
-
102,060

유형자산처분손실
1,843
12,812

무형자산처분손실
-
1,895

투자자산처분손실
-
43,000

종속기업투자손상차손
-
4,900

리스해지손실
-
872

잡손실
89,296
259,054

합계
99,616
1,224,431

28. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
1,142,534
374,582

배당금수익
265,250
4,092

외환차익
19
22,474

외화환산이익
2,507
38,310

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,081,050
93,687

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,552

사채상환이익
-
16,346

합계
2,491,360
551,043

(2) 금융원가의 내역

(단위: 천원)

구분

당기
전기

이자비용
29,988
610,740

외환차손
40
-

외화환산손실
7,523
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
1,768,806
687,343

당기손익-공정가치측정금융부채처분손실
-
13,335

사채상환손실
-
622,880

합계
1,806,357
1,934,298

29. 주당손실 (1) 기본주당순손실

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

계속영업당기순손실
(577,781,900)
(1,509,023,996)

중단영업당기순손실
(886,294,460)
(2,057,368,549)

가중평균유통보통주식수(*)
48,972,158
44,053,289

계속영업 기본주당손실
(12)
(34)

중단영업 기본주당손실
(18)
(47)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
48,972,158
48,972,158

유통주식수 적수(주1,2)
17,874,837,792
16,123,503,940

일수
365
366

가중평균유통주식수
48,972,158
44,053,289

(주1)
유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환권 행사 등을 반영하여 산정하였습니다.

(주2)
당기 중 회사는 자본구조 개선을 목적으로 보통주에 대하여 무상감자를 실시하였습니다. 전기 가중평균유통보통주식수 및 전기 주당이익은 소급 조정되었습니다.

(2) 희석주당순손익당기 및 전기 중 잠재적보통주에 대한 희석효과는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분

당기

전기

당기순이익
(1,464,076)
(3,566,393)

수익비용 조정:

감가상각비
247,686
230,678

무형자산상각비
8,926
-

유형자산처분손실
1,843
42,606

유형자산손상차손
-
155,024

무형자산처분손실
-
1,895

이자비용
33,096
694,223

퇴직급여
250,438
423,093

외화환산손실
7,562
4

종속기업및관계기업지분증권손상차손
-
4,900

하자보수충당부채전입(환입)
17,524
29,074

대손상각비(환입)
(35,350)
(39,310)

기타의대손상각비
-
793,232

사채상환손실
-
622,879

투자자산처분손실
-
43,000

리스해지손실
-
563,111

공정가치측정금융자산처분손실
-
13,335

잡손실
-
3,582

법인세비용
15,747
37,724

공정가치측정금융자산평가이익
(1,081,049)
(93,687)

공정가치측정금융자산평가손실
1,768,805
687,343

이자수익
(1,142,534)
(463,202)

외화환산이익
(2,507)
(50,439)

공정가치측정금융자산처분이익
-
(1,552)

사채상환이익
-
(16,345)

기타대손충당금환입
(37,868)
(1,249,865)

유형자산처분이익
(31,539)
(1,015,582)

무형자산처분이익
-
(238,576)

매각예정자산처분이익
-
(8,543)

투자자산처분이익
-
(2,845,664)

리스해지이익
(76,575)
(1,768,302)

사업양도이익
-
(127,936)

잡이익
(152,354)
-

영업자산 및 부채의 변동:

매출채권의감소(증가)
(542,811)
926,670

미수수익의감소(증가)
-
31,701

계약자산의감소(증가)
(59,228)
53,670

미수금의감소(증가)
(889,525)
255,205

선급금의감소(증가)
870
(39,052)

선급비용의감소(증가)
46,200
73,129

리스채권의감소(증가)
-
180,000

장기선급비용의감소(증가)
(3,526)
7,205

매입채무의증가(감소)
(95,421)
(1,262,163)

계약부채의증가(감소)
(116,757)
(154,990)

미지급금의증가(감소)
(74,717)
(1,332,697)

미지급비용의증가(감소)
328,050
29,253

선수금의증가(감소)
642,172
(30,661)

예수금의증가(감소)
(35,320)
(145,533)

유동임대보증금의증가(감소)
-
(439,000)

퇴직금의지급
(601,367)
(524,862)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
396,138
464,260

하자보수충당부채의증가(감소)
(17,044)
(49,350)

판촉충당부채의증가(감소)
(2,693)
-

합계
(2,697,204)
(9,096,908)

(2) 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

공정가치금융자산평가손익의 기타포괄손익누계액 대체
-
(461,469)

유형자산재평가
-
2,855,309

전환사채의 전환으로 인한 자본으로의 계정대체
-
102,006

금융자산 처분으로 인한 기타포괄손익누계액 대체
-
11,474,931

기타포괄_공정가치측정금융자산의 대물변제
-
7,458,236

선수금 미수금 대체
517,800
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금변동

기말

전환사채(유동)
1,945,805
(1,966,909)
21,104
-

리스부채(유동)
265,570
(286,643)
55,546
34,473

리스부채(비유동)
52,787
-
(52,787)
-

합계
2,264,162
(2,253,552)
23,863
34,473

<전기>
(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금변동

기말

전환사채(유동)
22,726,912
(14,252,474)
(6,528,633)
1,945,805

리스부채(유동)
1,244,385
(1,005,863)
27,049
265,571

리스부채(비유동)
1,651,985
-
(1,599,198)
52,787

합계
25,623,282
(15,258,337)
(8,100,782)
2,264,163

31. 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무

(1) 특수관계자 내역

구분

당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
㈜비엔엠홀딩스

종속기업
Ziovi Design JV COMPANY
Ziovi Design JV COMPANY

㈜메타에디션
㈜메타에디션

-(주1)
㈜팬덤코리아

-(주1)
FANDOM GLOBAL PTE. LTD

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜모다
㈜모다

㈜넥스쳐
㈜넥스쳐

다다소프트㈜
다다소프트㈜

핑거매직㈜
핑거매직㈜

㈜엑스플렌트
㈜엑스플렌트(구,㈜넥스쳐인베스트먼트)

IMI Exchange LLC
IMI Exchange LLC

Player Auctions Inc.
Player Auctions Inc.

Player Auctions (SH) Co., Ltd.
Player Auctions (SH) Co., Ltd.

Player Auctions (HK) Co., Ltd.
Player Auctions (HK) Co., Ltd.

ABT Consultancy Co. Limited
ABT Consultancy Co. Limited

Dcentral, Inc.
Dcentral, Inc.

㈜플레이어옥션즈코리아
㈜플레이어옥션즈코리아

㈜아이엠아이
㈜아이엠아이

㈜아이템베이
㈜아이템베이

㈜인피니티어스
㈜인피니티어스

㈜레오파트너스인베스트먼트
㈜레오파트너스인베스트먼트

㈜오틈랩스(주2)
㈜오틈랩스(주1)

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
㈜팬덤스튜디오

㈜젬백스앤카엘
㈜젬백스앤카엘

삼성제약(주)
삼성제약(주)

(주)포니링크
(주)포니링크

(주)지엘케이앤대부
(주)지엘케이앤대부

㈜지엘케이에쿼티인베스트
㈜지엘케이에쿼티인베스트

-
㈜키다(주3)

당사의 주요임원
주요 경영진
주요 경영진

(주1) 당기 중 파산으로 인하여 제외하였습니다.(주2) (주)비엔엠홀딩스의 종속기업으로, 전기 중 설립되어 특수관계자로 추가되었습니다.(주3) 전기 중 특수관계자의 주요 경영진 겸임에 따라 특수관계자로 추가되었습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
사업양수
기타비용

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
-
-
-
-
2,680

종속기업
㈜메타에디션
-
55,656
-
-
-

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
77,224
-
-
-
-

㈜아이엠아이
309,653
-
-
509,506
25,124

㈜아이템베이
-
-
-
60,785
100

기타의 특수관계자
주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
-
-
41,379
-
-

㈜포니링크
-
-
-
-
35,845

합계
386,877
55,656
41,379
570,291
63,749

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출
이자수익
자산처분
기타수익
영업비용
자산취득
기타비용
이자비용

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
17,900
-
-
-
15,434
-
-
157,808

종속기업
㈜메타에디션
-
20,298
-
-
-
-
-
-

㈜팬덤코리아
-
-
-
-
-
-
-
-

유의적인 영향력을행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
110,000
-
-
-
-
-
-
-

㈜아이엠아이
201,000
-
17,370,000
-
10,963
-
-
-

㈜아이템베이
-
-
24,630
-
-
-
-
-

㈜레오파트너스인베스트먼트
54,000
-
-
-
-
-
-
-

㈜오틈랩스
32,258
-
21,150
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
-
13,586
-
1,249,865
-
-
-
-

삼성제약(주)
-
-
-
-
-
-
9
112,611

㈜포니링크
-
-
13,497,000
-

13,400,000
-
-

㈜지엘케이에쿼티인베스트
-
-
-
-
-
-
2
118,709

㈜지엘케이앤대부
-
-
-
-
-
-
3
228,022

합계
415,158
33,884
30,912,780
1,249,865
26,397
13,400,000
14
617,150

(3) 특수관계자와의 거래에 따른 채권ㆍ채무 잔액

<당기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
선급금
기타채무

종속기업
ZIOVI Design JV COMPANY
1,319,996
-
-
-
-

㈜메타에디션
-
498,391
41,930
4,500,000
-

㈜팬덤코리아
-
3,850,000
206,669
-
3,702

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체
㈜넥스쳐
11,000
-
-
-
62,776

기타의 특수관계자
㈜아이엠아이
-
-
270,015
-
-

주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
-
3,169,800
28,600
-
-

합계
1,330,996
7,518,191
547,214
4,500,000
66,478

<전기말>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무(주1)

매출채권
대여금
기타채권
선급금
전환사채
기타채무

종속기업
ZIOVI Design JV COMPANY
1,319,996
-
-
-
-
-

㈜메타에디션
-
500,000
8,861
4,500,000
-
-

㈜팬덤코리아
-
3,850,000
206,256
-
-
3,702

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체
㈜레오파트너스인베스트먼트
59,400
-
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
-
3,240,000
64,858
-
-
-

㈜포니링크
-
-
-
-
-
2,526

당사의 주요임원
주요 경영진
-
-
531
-
1,700,000
-

합계
1,379,396
7,590,000
280,506
4,500,000
1,700,000
6,228

(주1)
상기 전환사채는 권면금액 기준입니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계인의 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
대손충당금

매출채권
대여금
기타채권
선급금

종속기업
ZIOVI Design JV COMPANY
1,319,996
-
-
-

㈜메타에디션
-
498,391
-
4,500,000

㈜팬덤코리아
-
3,850,000
206,256
-

기타의 특수관계자
주식회사 스튜디오에이치(구.팬덤스튜디오)
-
3,169,800
28,600
-

합계
1,319,996
7,518,191
234,856
4,500,000

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
대손충당금

매출채권
대여금
기타채권
선급금

종속기업
ZIOVI Design JV COMPANY
1,319,996
-
-
-

㈜팬덤코리아
-
500,000
-
4,500,000

㈜메타에디션
-
3,850,000
206,256
-

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
-
3,240,000
64,858
-

합계
1,319,996
7,590,000
271,114
4,500,000

(5) 특수관계자와의 주요 자금거래내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금 유입
자금 유출

대여금회수
전환사채상환

종속기업
㈜메타에디션
1,609
-

기타의 특수관계자
주요경영진
-
1,700,000

합계
1,609
1,700,000

<전기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자명
자금 유입
자금 유출

대여금회수
유상증자 등
주식매각
차입금 차입
대여금대여
차입금 상환
전환사채상환
전환사채취득
주식취득

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜비엔엠홀딩스
-
12,000,000

11,000,000
-
11,000,000
-
-
-

종속기업
㈜메타에디션
-
-
-
-
500,000
-
-
-
4,900

㈜팬덤코리아
-
-
-
-
250,000
-
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜팬덤스튜디오
1,200,000
-
-
-
-
-
-
-
-

삼성제약㈜
-
-
1,995,260
-
-
-
1,995,260
-
-

㈜지엘케이에쿼티인베스트
-
-
1,260,255
-
-
-
1,260,255
-
-

㈜지엘케이앤대부
-
-
2,100,425
-
-
-
4,228,024
-
-

㈜포니링크
-
-
-
-
-
-
-
13,400,000
-

합계
1,200,000
12,000,000
5,355,940
11,000,000
750,000
11,000,000
7,483,539
13,400,000
4,900

(주1)
(주)키다와 계약관계가 있는 입금액을 송금한 금액입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(단위: 천원)

담보제공자

거래처

담보자산

거래금액

담보금액

내용

㈜팬덤코리아
㈜팬덤코리아
I'm Touched 프로젝트투자 계약의 사업권
3,850,000
-
프로젝트 사업권

박성진
㈜팬덤코리아
㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증
700,000
-
연대보증

㈜팬덤스튜디오
㈜팬덤스튜디오
MJ프로젝트 수익배분
3,169,800
-
프로젝트 수익배분

(8) 주요 경영진 보상내역

당사의 주요 경영진은 경영활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

총급여액

퇴직급여

합계

당기 : 이사 8인
220,667
33,380
254,047

전기 : 이사 13인
280,033
49,060
329,093

32. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공1) 당기말 현재 타인을 위한 담보제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

종류

장부금액

설정금액

설정권자

내용

당기손익-공정가치측정금융자산
출자금
235,035
235,035
전문건설공제조합
전문건설공제조합 출자구좌 248좌

2) 당기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자

거래처

담보자산

거래금액

담보금액

내용

정대근
정대근
㈜플래스크 보통주 134,680주
290,000
106,263
단기대여금 담보, 당기말 종가금액

현대빌딩 자산관리㈜
현대빌딩 자산관리㈜
부동산 담보신탁 2순위 우선수익권 120%
5,000,000
6,000,000
대여금 담보

현대빌딩 자산관리㈜
현대빌딩 자산관리㈜
부동산 담보신탁 3순위 우선수익권 150%
600,000
900,000
대여금 담보 & KCB연대보증

상위 내역 외 (주)팬덤코리아의 대여금 3,850백만원 관련하여, (주)팬덤코리아로부터 I'm Touched 프로젝트 투자 계약서의 사업권을 담보로 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자

거래처

거래금액

내용

박성진
㈜팬덤코리아
700,000
㈜팬덤코리아 대표이사 연대보증

황종욱
㈜팬덤스튜디오
3,240,000
㈜팬덤스튜디오 대표이사 연대보증

3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 수주공사에 대한 하자보증보험 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증자
보증내용
보증한도
보증받은금액
거래처
비고

서울보증보험
공탁보증
1,021,747
615,600
현대빌딩자산관리 주식회사
-

하자보증
70,447
금호산업(주) 외

지급보증
75,000
(주)카카오페이 외

인허가보증
260,700
충청북도 청주시

전문건설공제조합
계약
44,824,973
599,577
한화솔루션 외
대표이사 연대보증

선급금
1,051,380
파르나스호텔 외

하자보수
734,223
파르나스호텔 외

입찰
53,000
국민대학교

(3) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분

한도약정액

미사용액

전문건설공제조합
신용운영자금
179,056
150,448

담보운영자금
260,400
744,000

어음할인
248,000
248,000

특별한도
49,600
49,600

합계

737,056
1,192,048

(4) 계류중인 소송사건1) 당기말 현재 대여금의 회수 및 보증금 반환 신청과 관련하여 당사가 원고인 3건의 소송이 진행 중입니다.

2) 당기말 현재 당사는 ㈜바이오빌의 손해배상 청구 소송 외 2건의 소송사건과 관련하여 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 18,335백만원입니다. 해당 소송의 최종 결과는 현재로서는 알 수 없습니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 전문건설업계 평균 부채비율을 유지하는 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

부채 (A)

2,949,919
5,122,856

자본 (B)

43,470,954
44,565,748

현금및현금성자산 (C)

4,586,106
10,582,357

차입금 (D)(주1)

34,473
2,264,163

부채비율 (A/B)

6.79%
11.50%

순차입금비율 (D-C)/B(주2)

-
-

(주1)
차입금은 전환사채, 리스부채로 산정하였습니다.

(주2)
당기말 현재 부의순차입금으로 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 주가변동위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

계정과목

통화
당기말
전기말

외화

원화환산액

외화

원화환산액

자산:

현금및현금성자산

USD

36,601
52,519
197,360
290,119

매출채권
USD
-
-
21,503
31,610

미수금
USD
-
-
2,706
3,977

보증금
USD
-
-
75,840
111,485

합계

USD

36,601
52,519
297,409
437,191

부채:

미지급금
USD
-
-
2,502
3,678

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

10% 상승시

10% 하락시

10% 상승시

10% 하락시

USD

5,252
(5,252)
43,351
(43,351)

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

리스부채(유동)(주1)
34,473
34,838
34,838

-
-
-

매입채무
379,635
379,635
379,635
-
-
-
-

미지급금
1,204,952
1,204,952
1,204,952
-
-
-
-

임대보증금
86,700
86,700
-
-
86,700
-
-

미지급비용
454,708
454,708
454,708
-
-
-
-

합계
2,160,468
2,160,833
2,074,133
-
86,700
-
-

(주1)
리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-5년
5년 이상

전환사채(유동)(주1)
1,945,805
1,966,909
1,966,909
-
-
-
-

리스부채(유동)(주2)
265,570
271,261
216,963
54,298
-
-
-

매입채무
475,056
475,056
475,056
-
-
-
-

미지급금
1,279,668
1,279,668
1,279,668
-
-
-
-

임대보증금(유동)
91,700
91,700
91,700
-
-
-
-

연대보증
-
128,373
128,373
-
-
-
-

미지급비용
126,658
126,658
126,658
-
-
-
-

리스부채(비유동)(주2)
52,787
58,004
-
-
58,004
-
-

합계
4,237,244
4,397,629
4,285,327
54,298
58,004
-
-

(주1)
해당 금액은 전환사채 및 상환할증금의 합계 금액으로 구성되어 있습니다.

(주2)
리스부채는 계약상 지급할 명목금액으로 산정하였습니다.

③ 신용위험관리당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. ④ 이자율위험당사는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 이자율 변동에 영향을 받는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

⑤ 주가변동위험당사는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 공정가치측정금융자산의 상장지분상품은 당기말 현재 2,011백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 15% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 302백만원입니다.당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치가 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 영업부문당사의 영업부문은 투자부동산에서 발생하는 임대수익을 영위하는 영업부문과 실내건축 사업을 영위하는 사업부문 및 IT사업을 영위하는 사업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다.

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
인테리어
임대사업
IT
합계

매출액
14,419,292
79,142
742,942
15,241,376

영업이익(손실)
(2,113,557)
(19,355)
548,401
(1,584,511)

감가상각비와무형자산상각비
205,443
42,243
8,925
256,611

<전기>
(단위: 천원)

구분
에너지
인테리어
임대사업
합계

매출액
365,982
11,438,737
559,193
12,363,912

영업이익(손실)
(27,946)
(4,494,282)
(425,762)
(4,947,990)

감가상각비와무형자산상각비
-
49,582
110,788
160,370

(3) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 계속영업 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
구분
전기

금액
비율
금액
비율

A사
2,784,681
18.27%
D사
1,591,650
13%

B사
2,761,700
18.12%
E사
1,298,000
10%

C사
2,400,000
15.75%
-
-
-

D사
2,141,900
14.05%
-
-
-

합 계
10,088,281
66.19%
합계
2,889,650
23%

35. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 16일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.36. 주권매매정지 및 상장폐지사유 발생당사는 외부감사인으로부터 제26기(2023사업연도) 기말감사에서 감사범위제한으로인한 의견거절로 형식적 상장폐지사유가 발생하여 2024년 3월 29일부터 한국거래소코스닥시장에서 주권매매거래가 정지되었으며, 이후 2024년 4월 15일 한국거래소에상장폐지 관련 이의신청서를 제출하여 2026년 3월 28일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 개선기간 종료 후 거래소는 기업심사위원회의 감사의견 거절사유 해소여부 등에 대한 심의를 거쳐 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.37. 중단영업

당사는 당기 중 게임사업부를 중단하기로 결정하였고, 이에 따라 게임사업부의 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였습니다.가. 당기 및 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
58,254
126,728

매출원가
-
-

매출총이익
58,254
126,728

판매비와관리비
973,494
3,311,813

영업손실
(915,240)
(3,185,085)

기타수익
43,040
1,870,135

기타비용
14,095
742,419

법인세차감전순손실
(886,295)
(2,057,369)

법인세비용(수익)
-
-

세후중단영업손익
(886,295)
(2,057,369)

나. 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기
전분기

영업활동현금흐름
(886,295)
(2,057,369)

투자활동현금흐름
-
-

재무활동현금흐름
-
-

합 계
(886,295)
(2,057,369)

38. 사업결합당사는 2025년 6월 1일자로 주식회사 아이엠아이 및 주식회사 아이템베이의 채널링사업부문을 양수하였습니다. 당기말 현재 사업양수와 관련된 이전대가와 승계한 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

Ⅰ. 이전대가

현금
540,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채를 양수한 금액

선급비용
464

비품
2,566

무형자산
3

선수금
(102,117)

판촉비충당금
(5,276)

Ⅲ. 기타

고객관계자산
216,000

영업권
428,360

39. 보고기간 후 사건

(1) 경영권 분쟁 관련 소송 제기

보고기간 종료일 이후 회사의 주주인 장○○ 외 7인은 2026년 정기주주총회와 관련하여 의안상정 가처분 신청(사건번호: 2026카합10080)을 제기하였습니다.

신청 내용은 채권자들이 제안한 이사 및 감사 선임 관련 의안을 회사의 2026년 정기주주총회 의안으로 상정하도록 하고, 해당 의안을 포함한 주주총회 소집 통지를 하도록 하는 것을 주요 내용으로 합니다.

해당 소송은 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서, 현재 진행 중이며 회사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 다만 향후 경영권 분쟁의 진행 상황에 따라 회사의 경영 의사결정 구조에 영향을 미칠 가능성은 있습니다.

(2) 단일판매·공급계약 해지

보고기간 종료일 이후 회사는 현대빌딩사업단 주식회사와 체결한 개포동 현대빌딩 건축공사 관련 단일판매·공급계약이 해지되었음을 공시하였습니다.

해당 계약의 해지금액은 19,400백만원이며, 계약은 대상 사업부지 공매 절차 진행 및 낙찰자 잔금 납입 완료에 따라 계약 이행이 불가능해짐에 따라 2026년 3월 10일자로 해지되었습니다.

본 계약 해지는 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서 보고기간 종료일 현재 재무상태에는 반영되지 않았습니다. 회사는 해당 계약 해지에 따른 향후 영업활동 및 재무적 영향에 대하여 지속적으로 검토하고 있습니다.

(3) 대여금 회수

보고기간 종료일 이후 회사가 보유하고 있던 현대빌딩자산관리 주식회사에 대한 금전대여금 5,600백만원과 관련하여 채무자의 담보부동산에 대한 공매 절차가 진행되었으며, 2026년 3월 13일 환가 배당을 통해 해당 채권의 원리금을 전액 회수하였습니다.

동 사건은 보고기간 종료일 이후 발생한 사항으로 보고기간말 재무제표에는 반영되지 아니하였습니다.

- 결손금처리계산서(안)

(단위: 천원)

과목
제 27 기
제 27 기

(처리예정일 : 2026년 03월 31일)
(처리확정일 : 2025년 04월 07일)

미처리결손금

(103,614,984)

(102,468,112)

전기이월결손금
(102,468,112)

(87,180,374)

전기오류수정효과
-

(592,314)

확정급여제도의 재측정요소
317,204

345,900

공정가치측정금융자산평가손익 대체
-

(11,474,931)

당기순손익
(1,464,076)

(3,566,393)

결손금처리액

48,972,159

-

차기이월미처리결손금

(54,642,825)

(102,468,112)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건- 상법 개정사항 반영에 따른 정관 변경의 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제28조(의결권의 대리행사)

① (생략)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는
서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제28조(의결권의 대리행사)

① (현행과 같음)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는
서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다.

대리권 증명을 서면 또는 전자문서로 가능하게 하는 상법 제368조의 개정사항을 반영함.

제31조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3명 이상 9 명 이내로 하고,
사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.

제31조(이사의 수) ① 회사의 이사는 3명 이상 9 명 이내로 하고,
독립이사는 이사총수의 3분의 1이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.

사외이사의 명칭을 독립이사로 변경하고 이사회내 인원수 비율을 변경하는 상법 개정내용을 반영함.

제35조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에
따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

②
이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③ ~ ④ (생략)

제35조(이사의 의무) ① 이사는 법령과 정관의 규정에
따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

②
이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다.

③ ~ ④ (현행과 같음)

이사의 충실의무를 주주에게로 확대한 상법 제382조의3 개정내용을 반영함.

제36조의2(이사의 책임경감) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배
(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제36조의2(이사의 책임경감) 상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배
(독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

사외이사의 명칭을 독립이사로 변경하는 상법 개정내용을 반영함.

부칙

제1조(시행일) 이 정관은 2025년 11월 11일부터 시행한다.

부칙

제1조(시행일) 이 정관은 2026년 3월 31일부터 시행한다.

제2조(의결권의 대리행사에 관한 적용례) 제28조의 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.

제3조(독립이사에 관한 적용례) ①제31조, 제36조의2의 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.

② 독립이사를 선임하는 경우 <법률 제20991호, 2025. 7. 22.> 부칙 제2조 단서에 따라 2027년 7월 22일 이내에 독립이사를 이사 총수의 3분의 1 이상이 되도록 하여야 한다.

- 개정규정과 관련된 조항의 시행시기를 부칙에 반영함.

- 상법 제542조의8 등 사외이사를 독립이사로 변경하는 조항의 개정시기를 일괄적으로 규정하며, 독립이사 구성요건 강화에 대한 상법의 경과규정을 반영함.

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

장성환
1973. 12. 11
사내이사
부
해당사항 없음
주주제안

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장성환
경영인
1993 ~ 20002002 ~ 20142014 ~2020 ~ 현재
성균관대학교 경제학과 졸업하나증권한맥투자증권대신증권미래에셋증권KTB투자증권(주)밸류비전 대표(주)효윤파트너스 대표
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장성환
부
부
부

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

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마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 안건은 상법 제363조의2에 따른 주주제안 및
법원의 의안상정 가처분 결정에 따라 상정되는 안건으로
이사회는 별도의 추천의견을 제시하지 않습니다.

확인서

후보자확인서_이사(공시용)_사내이사 장성환_1.jpg
후보자확인서_이사(공시용)_사내이사 장성환_1

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

조이선
1966. 05. 27
해당사항 없음
주주제안

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조이선
경영인
1984 ~ 19902000 ~ 20092012 ~ 20222022 ~ 현재
한국외국어대학교 경영학과 졸업미래에셋증권 지점장유한회사 대성개발 부장주식회사 은성 이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조이선
부
부
부

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

본 안건은 상법 제363조의2에 따른 주주제안 및

법원의 의안상정 가처분 결정에 따라 상정되는 안건으로

이사회는 별도의 추천의견을 제시하지 않습니다.

확인서

후보자확인서(공시용)_감사 조이선_1.jpg
후보자확인서(공시용)_감사 조이선_1

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
5,000백만원

* 상기 이사의 수는 제28기 정기주주총회에서 이사 선임 안건이 승인되었을 경우 이사의 수입니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
203백만원

최고한도액
5,000백만원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
100백만원

* 상기 감사의 수는 제28기 정기주주총회에서 감사 선임 안건이 승인되었을 경우 감사의 수입니다.

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
18백만원

최고한도액
100백만원

※ 기타 참고사항: 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여 감사보고서 및 사업보고서를 주주총회 개최 1주 전인 2026년 3월 23일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.flask.global) IR - Investors News게시판에 게재할 예정입니다.

- 향후 사업보고서는 정기주주총회 결과에 따라 내용이 변경되거나, 정정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

<주총 집중일 개최 관련 안내>
당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하여 2026년 3월 31일(화) 오전 09시 주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최사유 신고 의무가 없습니다.