앱튼 — 주주총회소집공고 (20260316)
제출인: 앱튼

주주총회소집공고
6.0
앱튼

주주총회소집공고

2026년 03월 16일

회 사 명 :
주식회사 앱튼

대 표 이 사 :
김 재 섭

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 수정구 창업로 43, B동 4층 402호(시흥동, 판교글로벌비즈센터)

(전 화) 031) 757 - 2023

(홈페이지) http://www.aptn-inc.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 사내이사
(성 명) 강 종 수

(전 화) 031) 757 - 2023

주주총회 소집공고

(제9기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제363조 및 당사 정관 제22조에 의거하여, 제9기(2025년) 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.※ 상법 제542조의4 및 당사 정관 제22조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일시 : 2026년 03월 31일 화요일, 오전 09시 00분
2. 장소 : 경기도 성남시 수정구 위례대로 83, 밀리토피아 호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의 목적사항가. 보고사항1) 감사 보고2) 영업 보고3) 내부회계관리제도 운영실태 보고나. 의결사항1) 제1호 의안 : 제9기 재무제표(이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건2) 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건3) 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건4) 제4호 의안 : 이사의 선임(총3인(사내이사 2인, 사외이사 1인)) - 제4-1호 의안 : 사내이사 양기반 선임의 건 - 제4-2호 의안 : 사내이사 이정아 선임의 건 - 제4-3호 의안 : 사외이사 전수희 선임의 건5) 제5호 의안 : 주식액면 병합의 건6) 제6호 의안 : 정관 변경의 건
4. 경영참고사항 등의 비치상법 제542조의4, 동시행령 31조에 의거 당사의 경영참고사항을 본점, 회사의 홈페이지, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하여 열람할 수 있도록 하오니 이를 참고하시기 바랍니다.
5. 의결권 행사방법에 관한 사항주주님께서 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 대신 참석하게 하는 방식으로 의결권으로 직접 행사하실 수 있습니다.
<주주총회 참석 시 준비물>
① 본인이 직접 의결권 행사 시 : 본인 신분증 지참② 대리인을 통한 의결권 행사 시 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 첨부), 대리인의 신분증 지참

2026년 03월 16일

주식회사 앱튼

대표이사 김 재 섭
(직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

정찬우(출석률: 100%)
이종환(출석률: 100%)
성노현(출석률: 71%)
신현동(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2025.01.09
제9회 무기명식 이권무 무보증 사모 전환사채 조항 변경의 건
찬성
찬성
-
-

2
2025.01.10
대표이사 선임의 건
-
-
찬성
-

3
2025.01.24
공동연구개발계약 체결의 건
-
-
찬성
-

4
2025.02.24.
장비 구매 계약 체결의 건
-
-
찬성
-

5
2025.02.28
제8기(2024년) 결산재무제표 승인의 건
-
-
찬성
-

6
2025.02.28
주식매수선택권 부여 취소의 건
-
-
찬성
-

제8기(2024년) 영업보고서 승인의 건
-
-
찬성
-

이사회 규정 개정의 건
-
-
찬성
-

7
2025.03.05
제8기(2024년) 정기주주총회 소집의 건
-
-
찬성
-

8
2025.03.18
제8기(2024년) 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
-
-
찬성
-

일부 사규 폐지의 건
-
-
찬성
-

제8기(2024년) 내부회계관리제도 평가 보고의 건
-
-
찬성
-

9
2025.03.24
타법인 신규 자금 대여의 건
-
-
찬성
-

10
2025.03.26
타법인 발행 전환사채 인수의 건
-
-
찬성
-

11
2025.04.15
타법인 자금 대여의 건
-
-
찬성
-

주식매수선택권 취소의 건
-
-
찬성
-

내부회계관리규정 개정 및 내부회계관리업무지침 제정의 건
-
-
찬성
-

회계관리규정 개정의 건
-
-
찬성
-

12
2025.04.15
오산지점 이전의 건
-
-
찬성
-

13
2025.04.21
유상증자 발행내역 일부 변경의 건
-
-
찬성
-

유상증자 발행내역 일부 변경의 건
-
-
찬성
-

유상증자 발행내역 일부 변경의 건
-
-
찬성
-

14
2025.05.16
유상증자 정정의 건
-
-
찬성
-

15
2025.06.16
제9기(2025년) 임시주주총회 소집결의 건
-
-
찬성
-

기준일 설정의 건
-
-
찬성
-

16
2025.06.23
제9기(2025년) 임시주주총회 안건 확정의 건
-
-
찬성
-

17
2025.06.26
타법인 자금 대여의 건
-
-
찬성
-

18
2025.07.10
제9기(2025년) 임시주주총회 안건 변경의 건
-
-
찬성
-

19
2025.08.01
타법인 금전 대여의 건
-
-
찬성
찬성

20
2025.08.01
주식매수선택권 취소의 건
-
-
찬성
찬성

21
2025.08.20
유상증자 정정의 건
-
-
찬성
찬성

22
2025.08.20
EDR 도입의 건
-
-
찬성
찬성

23
2025.09.03
유상증자 정정의 건
-
-
불참
찬성

24
2025.09.03
유상증자 결정의 건
-
-
불참
찬성

25
2025.09.03
타법인 주식 취득 및 경영권 양수도 계약 체결의 건
-
-
불참
찬성

타법인 유상증자 참여의 건
-
-
불참
찬성

26
2025.09.19
타법인 주식 취득 및 경영권 양수도 계약 정정의 건
-
-
불참
찬성

타법인 유상증자 참여 일정 변경의 건
-
-
불참
찬성

27
2025.09.22
컨소시엄 참여(입찰보증금 분담 계약)의 건
-
-
불참
찬성

28
2025.09.22
입찰 참가의 건
-
-
불참
찬성

29
2025.09.30
타법인 주식 취득 결정의 건
-
-
불참
찬성

30
2025.10.16
타법인 발행 전환사채 취득의 건
-
-
불참
찬성

31
2025.10.17
타법인 금전대여의 건
-
-
찬성
찬성

32
2025.10.17
주식매수선택권 취소의 건
-
-
찬성
찬성

33
2025.10.27
자기 전환사채 일부 취득의 건
-
-
불참
찬성

34
2025.10.29
타법인 주식 취득 및 경영권 양수도 계약과 변경합의서 해제의 건
-
-
불참
찬성

35
2025.11.13
자회사 자산 처분 승인의 건
-
-
불참
찬성

자회사 투자금 회수의 건
-
-
불참
찬성

자회사 유상감자 승인의 건
-
-
불참
찬성

36
2025.12.18
유상증자 정정의 건
-
-
불참
찬성

37
2025.12.19
기준일 설정의 건
-
-
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000
52
26
-

주1) 인원수는 작성기준일 현재 재임중인 인원 기준입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

㈜에이프로젠(최대주주)
공동연구개발
2025.01.24
350
16.96

㈜에이프로젠(최대주주)
금전대여
2025.03.24 ~2028.03.23
50
2.42

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
금전대여
2025.06.26 ~2026.06.25
55
2.66

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
금전대여
2025.08.05 ~2026.08.04
55
2.66

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
전환사채 취득
2025.03.26
650
31.49

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
금전대여
2025.10.17 ~2026.10.16
55
2.66

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
전환사채 취득
2025.10.27
150
7.27

APTELOS INC.(자회사)
감자 대가 수령
2025.11.19
114
5.52

주) 상기비율은 2024년말 연결재무제표 기준 자산총액 대비 차지하는 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

㈜에이프로젠(최대주주)
공동연구개발
2025.01.24
350
16.96

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
전환사채 취득
2025.03.26
650
31.49

㈜에이프로젠바이오로직스(계열회사)
전환사채 취득
2025.10.27
150
7.27

APTELOS INC.(자회사)
감자 대가 수령
2025.11.19
114
5.52

주) 상기비율은 2024년말 연결재무제표 기준 자산총액 대비 차지하는 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[신재생에너지 사업부문]1) 산업의 특성

신재생에너지산업은 온실가스 감축 및 국제환경 규제 대응에 맞춰 국민 생활에 근간이 되는 주택 및 빌딩건설에서부터 공공부문을 중심으로 시장이 확대됨에 따라 생산과 고용 및 부가가치의 창출 측면에서 유발효과가 지대하기 때문에 향후 국가경제의 전략산업이기도 합니다. 특히 세계 에너지시장의 변화가 현실화되고 있는 상황에서 청정한 연료로의 에너지 전환이 가속화되고 있는 추세입니다.정부는 신재생 에너지의 보급확대를 위해 다양한 정책적 뒷받침을 하고 있으며 법적 제도인 공공기관 신재생 에너지 의무사용제도와 보급지원정책 및 보급보조사업 그리고 서울시 환경영향평가, 녹색건축물 설계기준 등의 제도적 근거를 마련하여 신재생 에너지 보급을 확대 강화하고 있습니다. 신재생에너지 이용, 보급, 촉진법 12조 규정에 근거 산업통상자원부장관은 신재생에너지의 이용/보급을 촉진하고 신재생에너지산업의 활성화를 위해 공공기관이 발주하는 연면적 1,000㎡이상의 신축·증축 또는 개축하는 건축물에 대하여 일정 비율 이상을 신재생에너지를 이용하여 공급되는 에너지를 사용할 수 있도록 신재생에너지 설비를 의무적으로 설치하게 하였으며, 건축물 에너지 사용량 대비 신재생 에너지 사용율을 2011년 10%에서 2022년 32% 이상, 2030년에는 40% 이상 의무사용토록 하고 있습니다.

[신재생에너지 공급의무비율]
(단위 : %)

해당연도
20년~21년
22년~23년
24년~25년
26년~27년
28년~29년
30년 이후

공급의무비율(%)
30
32
34
36
38
40

(출처 : 한국에너지공단 신재생에너지센터, 공공기관 설치의무화제도)

또한, 제로에너지 건축물 단계적 의무화를 위하여 2020년부터 연면적 1,000㎡ 이상의 공공건축물 대상으로 제로에너지 건축물 인증등급 5등급이상, 2024년부터는 민간건축물 대상으로 범위가 확대될 예정입니다. 최종적으로 2050년 전(全) 건물 1등급수준을 목표로 하고 있어 신재생에너지 설비 수요는 계속해서 증가될 추세입니다.

그림-7.제로에너지건축 의무화 세부로드맵.jpg
제로에너지건축 의무화 세부로드맵

2) 산업의 성장성

화석 에너지 고갈, 국제 환경규제 강화로 인해 신재생에너지는 주요 에너지원으로 부상하고 있습니다. 주요 선진국은 경제성장과 온실가스 감축의 동시달성을 목표로 자국 특성에 맞는 에너지, 기후변화 대응분야의 신성장 동력창출에 주력하고 있습니다. 우리나라 또한 에너지 의존도가 높고 유가변동에 의한 영향의 폭이 크기에 안정적인 에너지 수급이 중요한 과제로 대두되며, 에너지의 해외의존도를 낮추고 에너지수급의 불안정에 대비하는 에너지 다각화 정책의 일환으로 신재생에너지 산업개발을 추진하고 있습니다.지열에너지는 풍부한 매장량, 폭넓은 유통, 청정, 환경 보호, 안정성 및 신뢰성을 특징으로 하는 녹색, 저탄소, 재활용 및 재생가능 에너지로 지하의 열을 사용하며 전기 생산, 냉난방 등 다양한 목적으로 사용될 수 있습니다. 기술의 발전으로 이제 에너지는 다양한 응용 분야에서 청정 에너지에 대한 요구사항이 증가함에 따라 전 세계적으로 지열에너지 사용량이 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 2023년 11월 서울시는 2030년까지 지열에너지를 원전 1기 설비용량에 해당하는 1gW(1,000mW) 수준으로 확대하는 '지열보급 활성화 종합계획'을 발표했으며 이를 통해 서울시를 중심으로 지열에너지의 수요는 급증할 것으로 예상됩니다.

건물용 연료전지 시장은 한국에너지공단의 「그린홈 100만호 보급사업」으로 우리나라 에너지 시장에 2009년 등장하였으며 최근 공공기관 신재생에너지 의무화 정책 및 지방자치 단체의 민간 건축물 신재생에너지 의무화 정책의 수혜로 빠르게 확대, 보급되고 있습니다.현재 국내 연료전지의 경우 설치 수요처와 설비용량에 따라 3가지 형태로 분류되는데, 통상 주택에 설치되는 가정용(1~2kW), 국가/지자체 등의 공공기관 건물에 설치되는 건물용(5~900kW), 그리고 발전사 또는 발전사업을 통한 발전용(1~100mW이상) 연료전지로 분류됩니다. 특히 건물용 연료전지로 사용되는 고분자 전해질막 연료전지는 분산발전, 비상전원, 선박, 그리고 신재생에너지 하이브리드 전원 등에 응용이 가능한데다, 전력생산 효율이 높아 차세대 분산전원으로서 전력공급시스템으로의 역할도 주목받고 있습니다. 여기에 신재생에너지 개발, 이용, 보급 촉진법 등을 토대로 정부의 신재생에너지 공급 의무화도 강력히 추진되면서 향후 성장 가능성이 매우 클 것으로 기대됩니다.

[전 세계 연료전지시스템 시장규모]
(단위 : 조원)

구분
2018년
2019년
2020년
2025년
2030년

발전용
0.86
0.94
1.28
2.9
5.09

가정 건물용
0.45
0.51
0.55
1.82
3.86

수소전기차
0.21
0.47
0.59
3.11
19.03

수소모빌리티
0.4
0.53
0.75
3.05
15.39

이동용/백업전원
0.06
0.06
0.08
0.06
1.32

전자기기용
0
0
0
0.01
0.03

합계
1.98
2.51
3.24
11.48
44.71

(출처 : 대한설비공학회 - 제로에너지건축물 적용을 위한 연료전지 확대방안 연구(2023))

신재생에너지산업은 가격경쟁력 확보시 미래성장동력산업으로 급성장이 예상되며 미래 신에너지산업과 녹색기술개발로 새로운 기술과 사업, 시장 및 고용 창출이 가능하여 산업성장의 돌파구로 부각되고 있습니다.
3) 경기변동의 특성

건설업은 기본적으로 수주산업으로써 국내외 경기변동과 경제성장 추세의 영향을 많이 받아 건설업 불황과 연관되어 민간 건설분야 신재생에너지 적용비율을 감소시킬 수는 있습니다. 그러나 주요국에서 경기부양책을 녹색산업 중심으로 추진중이고, 우리나라도 2030년까지 의무화 비율을 지속적으로 늘려나가는 기준을 마련하여 이를 달성하는 것을 정부과제로 삼고 있습니다. 또한 각 지방자치단체도 대도시를 중심으로 공공분야와 민간분야 신재생에너지 의무화 비율을 해마다 증가시키고 있습니다. 건축환경영향평가에 관한 조례 등을 제정하고 있는 추세를 따르면 경기변동의 영향을 벗어나 지속적으로 사업규모가 성장하는 산업분야입니다. 또한 일반적으로 건설업은 설계와 시공이 수년이 걸리는 중장기 건설사업의 한 분야이며 계절적 요인에 따라 수주, 매출의 변화추이가 심하지 않습니다. 다만, 새로운 사업의 예산배정 검토 등이 연초에 진행되므로 일시적인 수요감소가 발생할 여지는 있습니다.

4) 경쟁요소

국내 지열산업은 기계설비공사업 또는 난방 시공업의 자격 요건만 갖추면 특별한 규제 없이 사업 진출이 가능한 사업으로 많은 기계설비공사업 면허 보유사가 사업을 진행하고 있으나 그 중 지열의 특수성을 이해하고 설계, 시공, 사후관리 등을 일괄 진행할 수 있는 회사는 20여개 미만입니다. 지열의 경우 현장 시공을 위주로 사업을 영위하는 회사와 지열 히트펌프 장비를 생산, 공급하는 회사로 구별되는데 후자인 장비 관련 업체는 10여개 이내로 시장이 형성 되어 있습니다. 2010년 이후 공공기관 정부 이전사업과 맞물려 2015년까지 지열 시장은 안정적 성장을 하였으며 당사는 지열 시장 초기부터 주력으로 사업을 진행해 왔으며, 고효율 기술의 확보와 적용을 통해 차별화를 갖추기 위해 노력하고 있습니다.또한, 대형 프로젝트의 경우 과거 시공실적이 요구되고 시공사의 협력업체에 등록되어야만 가능하기 때문에 진입장벽이 높은 시장이라고 볼 수 있습니다. 당사는 잠실 제2롯데월드, F.E.D 미군 통신기지, 세종시 정부청사, 거여동APT, 청량리4구역재개발APT 등 대형 프로젝트 뿐만 아니라 부산대 양산병원과 같은 민감한 건물의 지열 시스템을 공급하는 등 다양한 시공실적을 보유하고 있습니다.국내 건물용 연료전지 시장은 두산퓨얼셀과 에스퓨얼셀 2개사와 MOU를 체결한 업체들이 경쟁하고 있습니다. 현재 대형건설사 또는 대형프로젝트에 참여할 수 있는 업체는 10개사 내외이며, 당사는 대형프로젝트 설계능력을 바탕으로 두산퓨얼셀 MOU사 중에서 우선권을 가지고 에스퓨얼셀 MOU사들과 경쟁을 하고 있습니다.

5) 자금조달상의 특성

건설산업의 자금조달은 기본적으로 발주처의 선수금 및 기성금으로 진행되는 공사비를 충당하는 구조입니다. 따라서, 건설 원자재값 상승이 지속되면 발주처 및 시공사, 협력업체 모두 수익성 악화로 이어질 우려가 있습니다.

6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

신재생에너지산업은 건설산업의 영향을 받아 기간시설 확충, 고용 유발, 주택 보급 등 국가경제에 큰 영향을 미치는 특성상 건설 관련 법령이나 정부의 각종 규제 정책에 영향을 받습니다.건설업을 영위하는 법인은 사업 및 공종에 따라 건설산업기본법, 건설기술진흥법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 건축법, 주택법, 도시 및 주거환경정비법, 도시개발법, 국토의 계획 및 이용에 관한 법률, 건축물의 분양에 관한 법률, 표시 광고의 공정화에 관한 법률, 전기공사업법, 중대재해 처벌법 등다양한 법규의 영향을 받게 됩니다. 또한 건설업은 미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법, 대기환경보전법, 저탄소 녹색성장 기본법, 소음진동관리법, 건설폐기물의 재활용 촉진에 관한 법률, 폐기물관리법, 물환경보전법, 환경영향평가법, 화학물질관리법등의 환경법규에 따른 규제를 받고있습니다.

[리튬사업 부문]1) 산업의 특성
리튬 시장은 최근 기하급수적인 성장을 겪었으며, 이는 전세계적인 관심이 전기차 산업으로 집중되었다는 점이 주요한 원인입니다. 전기차 산업이 부상하기 전, 리튬은 세라믹이나 유리 등의 첨가제나 윤활제로 주로 쓰였기 때문에 수요가 그리 크지 않았지만, 리튬 이온 배터리 기술의 개발과 지속가능한 발전에 대한 전세계적인 집중이 서로 맞물리면서 내연기관에서 전기차로 패러다임이 바뀌었고, 그에 따라 리튬의 수요가 급증하였습니다.
2) 산업의 성장성

리튬 수요의 약 89%는 전기차 배터리의 핵심 소재인 양극재로 이는 배터리 원가의 40% 비중을 차지한다고 알려져 있습니다. 현재 전기차 판매 성장률이 둔화하는 추세로리튬 수요는 단기적인 감소를 보이고 있으나, 장기적인 관점에서 전기차 판매가 확대됨에 따라 리튬의 수요도 또한 증가할 것임을 유추할 수 있습니다.

3) 경기변동의 특성 및 경쟁요소
한국은 리튬을 100% 수입에 의존하는 수동적인 입장을 취하고 있습니다. 이는 리튬이 남미와 호주에 집중적으로 분포하고 있으며, 채굴된 리튬의 제련과 정제가 대부분중국에서 이루어지고 있기 때문이라고 할 수 있습니다.

[리튬 수급 현황]

(기준일 : 2025년 12월 31일)
(기준국가 : 대한민국)

구분
대상국
금액(천USD)
중량(톤)
금액 점유율(%)

수입
중국
605,882
53,857
47.02

칠레
491,407
44,975
38.14

호주
85,891
98,070
6.66

아르헨티나
49,511
6,796
3.84

미국
29,050
2,556
2.25

(출처 : KOMIS 한국자원정보서비스)

주) 수입 상위 5개국만 기재하였습니다.

안정적으로 리튬을 공급하기 위해서는 수입 의존적인 상황에서 벗어나 리튬 공급망을 내재화할 필요가 있습니다.

원자재 확보 및 공급망 구축, 리튬 추출 및 정제기술의 효율성 향상, 시장 진입 장벽 극복 및 기존 기업들과의 전략적 제휴 등을 통해 경쟁력을 제고할 수 있습니다.

4) 자금조달상의 특성

당사는 리튬이 매장되어 있는 염호(염수) 및 리튬폐수 등을 확보하고 관계회사인 이스라엘 XtraLit Ltd.와의 합작투자를 통해 리튬 추출 상업화 검증을 위한 Pilot Plant 건설을 진행할 예정입니다. 리튬의 상업화 생산설비 등에 대한 총 투자 규모는 Pilot Plant를 통한 상업화 검증이 완료된 후 산정될 예정입니다.

또한, Pilot Plant 건설 후 상업화 검증까지는 투자자금 여력이 충분할 것으로 예상되나, 향후 Scale-up 생산설비 투자를 위해서는 추가자금 유치가 필요할 것으로 예상됩니다. 그리고 Pilot Plant 건설을 통한 리튬 추출 상업화 검증 후, 신규 투자자금 유치 등을 통한 상업생산 설비투자를 진행할 예정입니다.다만, 예상 자금소요액 등 투자 자금 관련 자세한 사항에 관하여는 회사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있으므로 기존 당사 및 계열사의 관련 계획에 대한 공시자료 이외 기재를 생략합니다.

5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
국내 위험물안전관리법에 따르면 리튬 원료(탄산 리튬, 수산화 리튬 등)는 제3류 위험물로 분류되어, 이를 취급하는 사업은 반드시 위험물 취급업소 허가가 필요합니다. 미국의 IRA(인플레이션 감축법) 및 수입 핵심광물 규제, 중국의 리튬 및 양극재 수출 제한 등 국제적 법령 및 국내외의 정책 동향이 사업에 직간접적으로 영향을 미칠 수 있기에, 지속적으로 모니터링할 필요가 있습니다.
[뇌질환치료제 사업부문]1) 산업의 특성
파킨슨병(Parkinson's disease, PD)은 대뇌 기저핵의 선조체(striatum, ST) - 흑질치밀부(Substantia Nigra pars compacta, SNpc)의 도파민(dopamine) 신경계의 퇴행으로 인한 진행성 신경계 질환으로써, 뇌 흑질치밀부의 멜라닌 색소를 함유한 도파민의 결핍으로 인해 진전, 운동완서, 근육경직, 비정상적 자세, 운동불능 등의 증상을 나타내는 질환입니다. 일반적으로 노인들에게 흔히 발생하고 여자보다는 남자에게 유병률이 높으며, 평균 발생 연령은 약 60세로 알려져 있습니다.파킨슨병은 흑색질(Substantia Nigra)의 도파민성 신경세포가 서서히 죽어감에 따라 그 증상들이 점점 심해지며, 이러한 병의 진행을 근본적으로 치료할 수 있는 치료법이 아직 존재하지 않습니다.파킨슨병의 의학적 치료는 대증적(symptomatic) 요법, 신경보호적(neuroprotective) 요법, 그리고 복원(restorative) 요법으로 나누어 볼 수 있는데, 대증적 요법인 레보도파(Levodopa)는 정상적인 운동기능을 유지시키는 증상 호전제로 알려져 있습니다. 그러나 많은 임상연구를 통해 지속적인 레보도파 사용은 약물효과 시간의 점진적인 단축, 약물의 효과에 대한 운동조절기능의 변동 심화, 이상 운동증 등의 부작용들을 유발한다고 보고되었습니다.따라서 최근에는 병의 발병원인과 도파민성 신경세포의 사멸기전(apoptosis)에 대한 연구들을 통하여 파킨슨병을 예방하고 진행을 완화시키는 치료법들에 대한 연구들이 이루어지고 있으며, 새로운 치료법의 개발이 시급한 실정입니다.

[기존 치료제의 한계]

약효감소
- 레보도파는 초기에만 효과적임- 사용기간이 늘어날수록 'ON-OFF' 현상이 있음

부작용
- 장기 복용시 운동 합병증 발생(예시 : 이상 운동증)- 비운동 합병증 발생(예시 : 환각, 인지 저하)

근본 치료제 부재
- 현재까지 승인된 치료제는 증상 관리에 초점- 신경세포 퇴행을 늦추거나 예방하는 치료제 전무

개인화 치료 부족
- 환자별로 질병의 진행 속도 및 증상이 다양- 기존 치료법은 모든 환자에게 동일한 방식으로 적용

2) 산업의 성장성
파킨슨 병의 환자수는 2015년 중반 이전까지의 증가세는 완만했지만, 최근 인구 고령화 현상으로 인해 2019년부터 급격한 증가세를 나타내고 있습니다.[파킨슨병 환자 수 예상 증가 추이]

the parkinson pandemic - a call to action, e.ray dorsey, md & bastiaan r. bloem, phd.jpg
-

(출처 : The Parkinson Pandemic - A Call to Action)

치료제 시장 중 미국시장 규모가 가장 크며, 주요 시장 중 가장 높은 시장 성장률(7.2%)을 보이고 있습니다. 7개 주요국가(미국, 5개 유럽국가, 일본) 시장규모는 19년 약 34억 달러 수준에서 29년 약 63억 달러 수준으로 예상되고 있습니다.또한, 파킨슨병 환자와 그 가족 및 정부가 부담하는 경제적 비용이 연간 약 520억 달러에 달하는 것으로 추정되고 있습니다.이러한 사회, 경제적 비용과 함께 인구고령화, 유병률 상승, 지속적인 연구개발에 따른 신규치료제 추가 승인과 분석 장비의 발달 등으로 파킨슨병 치료제 시장규모는 더욱 확대될 것으로 예상됩니다.[시장성 비교]

-

(출처 : GlobalData; Parkinsons Disease Seven Market Drug Forecast and Market Analysis Update, 당사 재구성)

7개 주요 시장(미국, 5개 유럽 국가, 일본)의 환자 수는 2023년 대비 2033년에 약 20% 가량 상승할 것으로 추정됩니다. 그 중 유럽 5개국의 환자 수는 미국보다 약 20%높은 약 146만명으로 예상됩니다. 그 외 일본은 중기 ~ 말기 단계의 환자 비율이 높으며, 미국 및 유럽은 초기 ~ 중기 단계의 환자 비율이 높습니다.[주요 7개국 파킨슨병 환자 수 증가 추세(2023년 / 2033년 비교)]

2023~2033 비교 파킨슨.jpg
-

(출처 : GlobalData; Parkinson's Disease: Epidemiology Forecast to 2033, 당사 재구성)

[주요 7개국 파킨슨병 단계별 환자 수(질병 단계별)]

-

(출처 : GlobalData; Parkinson's Disease: Epidemiology Forecast to 2033, 당사 재구성)

3) 경기변동의 특성
의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기변동 및 계절에 따른 영향이 적은 편입니다.
4) 경쟁요소

레보도파 치료(Levodopa Therapy)와 도파민 작용제(Dopamine Agonists)가 전체 시장 규모의 약 60%를 점유하고 있습니다. 현재 시장에서 판매되는 모든 약품은 저분화 화학합성 의약품입니다.

[경쟁 제품 등 현황]
(단위 : Million USD)

분류
제품명(혹은 프로젝트명)
판매사
매출규모
FDA 승인 연도

매출(2019년)
예상 매출(2029년)

LevodopaTherapy
Sinemet
Merck
63.8
44.9
1975년

CREXONT(IPX203)
Amneal
-
114.5
2024년

Vyalev(Produodopa)
Abbvie
-
1,070.9
2024년

DopamineAgonists
Requip XL
GSK
124.4
63.5
1997년

Nuepro
UCB
295.5
179.9
2007년

Apokyn
Berteks
127.1
63.3
2022년

(출처 : GlobalData; Parkinson Disease Seven Market Drug Forecast and Market Analysis Update, 당사 재구성)

현재 파킨슨병의 치료 방향은 근본적인 치료제의 부재로 환자의 운동기능을 가능한 장기간 유지하는 것을 목적으로 합니다. 기존 상업화된 치료제는 짧은 반감기, 낮은 흡수율, 장기 복용 시 심한 약물 효과 'ON-OFF' 변동 및 운동 장애 악화 등의 한계가 존재합니다.

5) 자금조달상의 특성
당사는 2025.01.09 최대주주가 기존 ㈜엔투텍에서 ㈜에이프로젠으로 변경되었고, 2025.01.24 ㈜에이프로젠과 350억 규모의 파킨슨병 치료제 및 진단 공동연구개발을 체결하였습니다. 이를 통해 당사는 ㈜에이프로젠이 보유하고 있는 인프라, 인적·물적 기술 및 노하우, 기투자된 시설 및 장비 등을 활용하여 연구개발을 진행하고 있으며, 기술이전 및 상업화 등의 단계로 도달하기까지 추가적인 자금이 투입될 예정입니다. 투자 및 자금 소요액과 기타 관련 사항에 관하여는 회사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있으므로 기재를 생략합니다.
6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등
① 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등② 정부의 규제사항약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분
① 영업개황

현재 부정적인 글로벌 이슈가 경제 전반에 여파를 미치는 가운데 국내 건설 경기 침체로 인한 수주 경쟁 또한 심화되어 어려움을 겪고 있습니다. 이러한 경영환경에도 불구하고 당사는 지속적인 수주물량을 확보하고자 최선의 노력을 하고 있습니다.

올해에 이어 내년에도 국내외 경영환경악화, 투자위축 등이 경기 침체요인으로 작용할 것으로 예상되고 있으나, 당사는 정부의 그린뉴딜사업정책에 부응하며 친환경 신재생에너지 Total Solution Company로써 사업 다각화를 모색하고 있습니다. 당사는리스크에 대한 선제적 관리로 수익성을 개선하고 공사수행능력을 더욱 강화시키며 적극적인 사업 참여와 신규시장 개척을 통해 한층 내실 있고 발전된 회사가 되기 위한 노력을 이어갈 계획입니다.

② 공시대상 사업부문의 구분

당사의 주요 사업부문은 신재생에너지, 리튬, 뇌질환치료제 부문으로 사업의 내용은 다음과 같습니다.

주요사업
주요 사업내용

신재생에너지 사업부문
주거용 지열냉난방시스템, 공공기관 및 업무용 건축물 지열냉난방시스템건물 및 발전용 연료전지, 기계공사, 전기공사 등

리튬 사업부문
리튬 생산 및 판매 등

뇌질환치료제 사업부문
뇌질환치료제 개발 및 연구 등

2) 시장점유율

시장점유율은 주요 경쟁회사별 시장점유율의 합리적인 추정 및 동종 업계와 관련된 협회 등이 없기 때문에 객관적으로 시장점유율을 확인할 자료가 없습니다.

3) 시장의 특성
당사는 에너지 패러다임 변화에 발맞춰 양질의 신재생에너지 프로젝트 개발을 위한역량 확보를 위해 노력하고 있으며, 기존사업 수행을 바탕으로 구축한 사업 개발 노하우와 경쟁력으로 신규 시장 진입 확장을 계획하고 있습니다.당사는 지열시스템 설계, 개발 및 시공 역량을 바탕으로 신재생에너지 영역의 새로운시장으로 진입을 준비 중에 있습니다. 대표적으로 하천수, 광역상수, 해수 등의 공급이 가능한 지역 및 지구에 적용할 수 있는 고효율 수열에너지 시스템이 있으며 이에 대한 설계기술을 이미 10년전 확보하고 기술적 완성도를 높여가며 이를 통해 사업 포트폴리오를 확대할 것입니다.하천수 기반 수열에너지는 2019년 10월 '신재생에너지 개발, 이용, 보급 촉진법 시행령' 의 개정을 통해 신재생에너지로 편입되었으며, 당사는 이를 대비하여 다양한 분야에 수열/지열 복합 신재생에너지 시스템을 공급하기 위한 인력, 자원, 기술의 준비를 갖추었습니다. 이러한 신기술을 기존 건물의 확대적용과 함께 신규 대형사업에 기술접목을 통해 단순한 에너지 설계 시공사가 아닌 에너지 공급자로서 도약할 장기 비전을 가지고 있습니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

① 리튬 사업당사는 최근 원자재 값 급등, 금리 상승 등 급격히 악화된 건설경기로 인한 기존사업의 부진을 만회하고 회사의 신성장 동력 확보를 위해 이차전지 소재 사업진출을 계획하고 사업목적들을 추가하며 단계적으로 사업을 추진하고 있습니다.리튬 시장은 최근 기하급수적인 성장을 겪었으며, 이는 전세계적인 관심이 전기차 산업으로 집중되었다는 점이 주요한 원인입니다. 전기차 산업이 부상하기 전, 리튬은 세라믹이나 유리 등의 첨가제나 윤활제로 주로 쓰였기 때문에 수요가 그리 크지 않았지만, 리튬 이온 배터리 기술의 개발과 지속가능한 발전에 대한 전세계적인 집중이 서로 맞물리면서 내연기관에서 전기차로 패러다임이 바뀌었고, 그에 따라 리튬의 수요가 급증하였습니다.당사는 단기적으로는 리튬 사업의 교두보인 미국 현지법인 설립과 Xtralit 지분투자를 통해 리튬 추출 기술 확보를 완료하였으며, 장기적으로는 리튬의 상업생산을 최종 목표로 사업을 진행하고 있습니다.② 뇌질환치료제 개발 사업

당사는 신성장 동력확보를 위해 서울대 산학협력단의 파킨슨병 예방 또는 치료용 원천기술의 권리를 취득하고, 뇌질환치료제 사업부를 신설하여, 파킨슨병 치료용 기술을 이용한 신약 개발을 통해 뇌질환 치료제 사업분야 진출을 추진할 예정입니다.

이에 당사는 확보한 기술을 이용해 기존 파킨슨병 표준 치료법의 한계인 효과의 일시성과 부작용을 극복하며, 파킨슨병 증상 완화와 도파민 신경 사멸 방지가 가능한 최초의 파킨슨병 근원 치료제 개발을 목표로 하고 있습니다.③ 가상자산 사업

2025년 07월 25일 임시주주총회를 통해 가상자산 투자 등 관련 사업목적들을 추가하였습니다. 이를 통해 미국의 '스트래티지(Strategy)'나 일본의 '메타플래닛(Metaplanet)'처럼 비트코인을 전략적으로 축적하는 것이 단기적인 목표이고, 향후 관련사업 생태계를 조성하며 새로운 사업 영업을 만들어내는 것이 중장기적인 사업 목표입니다.그리고 미국 자회사의 '글로벌리튬에너지(Global Lithium Energy Corporation)'에서 '앱텔로스(APTELOS Inc.)'로의 사명변경과, 보유현금의 가상화폐 매입을 시작으로, 자금 확보 등을 통해 가상화폐 보유를 적극적으로 늘려갈 계획입니다. 또한, 본사 차원에서 관련 사업부를 신설하고, 미국 자회사를 이 사업부 산하에 편입시켜 관련 사업을 진행할 예정입니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

「III. 경영참고사항」의 '1. 사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)아래의 재무제표는 당사가 작성한 결산자료로써 외부감사인의 감사결과 수치가 변경될 수 있으므로, 추후「감사보고서 제출」공시를 확인하여 주시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 9 기 2025년 12월 31일 현재

제 8 기 2024년 12월 31일 현재

제 7 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

자산

Ⅰ. 유동자산

30,923,348,810
190,856,343,874
74,440,497,588

현금및현금성자산
4,5,6,36
9,763,032,004
168,758,354,105
25,678,310,475

단기금융자산
4,5,6,33,36
-
14,000,000,000
41,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,35
-
-
-

파생상품자산
4,5,16,35
-
-
484,814

매출채권
4,5,7,35
1,973,890,276
1,751,521,010
4,359,162,127

계약자산
25
1,992,518,157
3,366,009,526
2,396,626,349

단기기타채권
4,5,7,35
16,181,922,814
1,206,957,366
240,243,736

기타유동자산
8
362,886,619
240,964,867
453,633,957

재고자산
36
-
1,199,000,000
-

당기법인세자산
28
649,098,940
333,537,000
312,036,130

Ⅱ. 비유동자산

133,240,001,247
15,558,316,898
24,122,370,448

장기금융자산
4,5,35
2,453
19,134,120
13,232,753

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,35
82,857,949,277
2,161,506,000
2,082,469,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,36
-
-
-

장기기타채권
4,5,7,35
39,916,529,313
1,008,200,678
1,319,773,880

관계기업투자
11
2,858,597,795
4,676,533,187
12,406,179,439

유형자산
9
4,931,420,872
4,401,291,039
4,253,727,288

무형자산
13
2,007,679,035
1,900,339,665
2,467,722,642

사용권자산
10
422,033,502
381,491,600
547,670,572

투자부동산
12
245,789,000
1,009,820,609
1,031,594,874

자산총계

164,163,350,057
206,414,660,772
98,562,868,036

부채

Ⅰ. 유동부채

64,550,638,864
125,719,674,439
40,312,276,562

매입채무
4,5,35
635,668,884
2,394,641,206
2,206,587,741

단기기타채무
4,5,15,35
1,319,460,650
891,856,786
1,001,669,099

기타유동부채
14,17
225,405,591
80,513,465
65,562,069

계약부채
24
234,244,655
167,339,043
1,804,236,072

유동리스부채
4,5,10,35
236,943,361
170,418,642
326,883,545

공사손실충당부채
18
30,915,723
85,311,786
336,270,454

전환사채
4,5,16,35
61,868,000,000
121,929,593,511
34,571,067,582

당기법인세부채

-
-
-

Ⅱ. 비유동부채

323,842,313
312,254,106
328,142,417

장기기타채무

-
-
65,000,000

하자보수충당부채
18
71,955,951
87,149,151
90,546,195

비유동리스부채
4,5,10,35
205,242,749
225,104,955
172,596,222

장기종업원급여부채

28,958,980
-
-

이연법인세부채

17,684,633
-
-

부채총계

64,874,481,177
126,031,928,545
40,640,418,979

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

99,288,868,880
80,382,732,227
57,922,449,057

자본금
20
19,658,914,700
15,879,078,600
13,062,368,700

자본잉여금
20
124,630,694,029
88,473,843,075
54,353,844,785

기타자본
21
(4,318,308,085)
(2,565,063,465)
(5,992,603,275)

기타포괄손익누계액
22
(692,923,671)
(506,991,220)
(2,435,243,013)

미처리결손금
23
(39,989,508,093)
(20,898,134,763)
(1,065,918,140)

비지배지분

-
-
-

자본총계

99,288,868,880
80,382,732,227
57,922,449,057

자본과부채총계

164,163,350,057
206,414,660,772
98,562,868,036

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

Ⅰ. 매출액
25,35
16,895,496,082
18,377,623,948
20,415,365,649

Ⅱ. 매출원가
25,29,35
17,637,272,800
17,662,002,205
19,863,893,751

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(741,776,718)
715,621,743
551,471,898

Ⅳ. 판매비와관리비
26,29,33
10,414,922,885
13,467,763,828
7,097,777,444

Ⅴ. 영업손실

(11,156,699,603)
(12,752,142,085)
(6,546,305,546)

기타수익
28
996,920,047
163,178,690
71,838,806

기타비용
28,33
4,321,556,431
52,830,783
217,023,949

금융수익
27,33
5,934,807,601
2,844,848,216
10,743,830,673

금융비용
27,33
8,701,421,533
2,159,266,767
4,268,523,656

관계기업투자손익

(2,101,636,490)
(7,727,567,205)
(4,736,091,336)

VI. 법인세비용차감전순손실

(19,349,586,409)
(19,683,779,934)
(4,952,275,008)

VII. 법인세비용
30
(23,047,184)
148,436,689
546,138,879

VIII. 당기순손실

(19,326,539,225)
(19,832,216,623)
(5,498,413,887)

지배기업소유주지분

(19,326,539,225)
(19,832,216,623)
(5,498,413,887)

비지배지분

-
-
-

IX. 기타포괄손익
23
49,233,444
1,928,251,793
(2,908,262,205)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(12,254,526)
145,663,100
(1,250,920,630)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

-
145,663,100
(1,250,920,630)

자산재평가손익

(12,254,526)
-
-

2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

61,487,970
1,782,588,693
(1,657,341,575)

지분법자본변동

283,701,098
(2,079,047)
(1,654,769,250)

해외사업환산손익

(222,213,128)
1,784,667,740
(2,572,325)

X. 총포괄손실

(19,277,305,781)
(17,903,964,830)
(8,406,676,092)

지배지분귀속포괄손실

(19,277,305,781)
(17,903,964,830)
(8,406,676,092)

비지배지분

-
-
-

XI. 주당이익

기본주당손실

(107)
(135)
(45)

희석주당손실

(107)
(135)
(45)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
미처리결손금
합계

2023.01.01(기초자본)
3,677,683,500
30,175,917,538
3,594,810,245
473,019,192
4,432,495,747
42,353,926,222

42,353,926,222

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
9,384,685,200
24,177,927,247
(9,587,413,520)
-
-
23,975,198,927
-
23,975,198,927

유상증자
498,567,100
26,159,433,740
-
-
-
26,658,000,840
-
26,658,000,840

무상증자
8,352,501,200
(8,412,674,200)
-
-
-
(60,173,000)
-
(60,173,000)

전환사채의 발행
-
-
1,102,292,832
-
-
1,102,292,832
-
1,102,292,832

전환사채의 전환
533,616,900
6,431,167,707
(1,574,631,945)
-
-
5,390,152,662
-
5,390,152,662

전환권대가
-
-
(10,173,977,116)
-
-
(10,173,977,116)
-
(10,173,977,116)

전환권의 매입
-
-
563,983
-
-
563,983
-
563,983

주식보상비용의 인식
-
-
1,058,338,726
-
-
1,058,338,726
-
1,058,338,726

총포괄이익:
-
-
-
(2,908,262,205)
(5,498,413,887)
(8,406,676,092)
-
(8,406,676,092)

당기순손실
-
-
-
-
(5,498,413,887)
(5,498,413,887)
-
(5,498,413,887)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(1,250,920,630)
-
(1,250,920,630)
-
(1,250,920,630)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,654,769,250)
-
(1,654,769,250)
-
(1,654,769,250)

지분법자본변동
-
-
-
(2,572,325)
-
(2,572,325)
-
(2,572,325)

2023.12.31(기말자본)
13,062,368,700
54,353,844,785
(5,992,603,275)
(2,435,243,013)
(1,065,918,140)
57,922,449,057
-
57,922,449,057

2024.01.01(기초자본)
13,062,368,700
54,353,844,785
(5,992,603,275)
(2,435,243,013)
(1,065,918,140)
57,922,449,057
-
57,922,449,057

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
2,816,709,900
34,119,998,290
3,427,539,810
-
-
40,364,248,000
-
40,364,248,000

전환사채의 발행
-
-
4,116,015,720
-
-
4,116,015,720
-
4,116,015,720

전환사채의 전환
2,816,709,900
34,119,998,290
(1,957,526,130)
-
-
34,979,182,060
-
34,979,182,060

전환권대가
-
-
1,682,405
-
-
1,682,405
-
1,682,405

주식보상비용의 인식
-
-
1,267,367,815
-
-
1,267,367,815
-
1,267,367,815

총포괄이익:
-
-
-
1,928,251,793
(19,832,216,623)
(17,903,964,830)
-
(17,903,964,830)

당기순손실
-
-
-
-
(19,832,216,623)
(19,832,216,623)
-
(19,832,216,623)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
145,663,100
-
145,663,100
-
145,663,100

해외사업환산손익
-
-
-
(2,079,047)
-
(2,079,047)
-
(2,079,047)

지분법자본변동
-
-
-
1,784,667,740
-
1,784,667,740
-
1,784,667,740

2024.12.31(기말자본)
15,879,078,600
88,473,843,075
(2,565,063,465)
(506,991,220)
(20,898,134,763)
80,382,732,227
-
80,382,732,227

2025.01.01(기초자본)
15,879,078,600
88,473,843,075
(2,565,063,465)
(506,991,220)
(20,898,134,763)
80,382,732,227
-
80,382,732,227

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
3,779,836,100
36,156,850,954
(1,753,244,620)
(235,165,895)
235,165,895
38,183,442,434
-
38,183,442,434

유상증자
3,479,125,400
31,493,183,824
-
-
-
34,972,309,224
-
34,972,309,224

전환사채의 전환
300,710,700
2,890,216,220
(170,807,209)
-
-
3,020,119,711
-
3,020,119,711

전환사채의 상환
-
1,560,440,910
(1,560,440,910)
-
-
-
-
-

주식매입선택권 소멸
-
213,010,000
(213,010,000)
-
-
-
-
-

주식보상비용의 인식
-
-
215,198,459
-
-
215,198,459
-
215,198,459

세율변동효과
-
-
(24,184,960)
-
-
(24,184,960)
-
(24,184,960)

자본계정간 대체
-
-
-
(235,165,895)
235,165,895
-
-
-

총포괄이익:
-
-
-
49,233,444
(19,326,539,225)
(19,277,305,781)
-
(19,277,305,781)

당기순손실
-
-
-
-
(19,326,539,225)
(19,326,539,225)
-
(19,326,539,225)

무형자산 재평가잉여금
-
-
-
5,430,107
-
5,430,107
-
5,430,107

유형자산 재평가잉여금
-
-
-
(17,684,633)
-
(17,684,633)
-
(17,684,633)

해외사업환산손익
-
-
-
(222,213,128)
-
(222,213,128)
-
(222,213,128)

지분법자본변동
-
-
-
283,701,098
-
283,701,098
-
283,701,098

2025.12.31(기말자본)
19,658,914,700
124,630,694,029
(4,318,308,085)
(692,923,671)
(39,989,508,093)
99,288,868,880
-
99,288,868,880

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

I. 영업활동현금흐름

(40,024,438,874)
(10,233,936,017)
(4,682,012,976)

1. 영업에서 창출된 현금

(40,490,548,826)
(11,970,369,187)
(5,446,881,693)

가. 당기순손실

(19,326,539,225)
(19,832,216,623)
(5,498,413,887)

나. 수익비용의 조정
31
9,688,284,391
9,511,353,370
805,351,416

다. 자산부채의 변동
31
(30,852,293,992)
(1,649,505,934)
(753,819,222)

2. 이자수취

4,409,651,442
2,471,800,224
1,992,730,339

3. 이자지급

(3,672,841,774)
(722,775,000)
(970,137,362)

4. 배당금의 수취

46,000,000
10,000,000
15,000,000

5. 법인세의 환급(납부)

(316,699,716)
(22,592,054)
(272,724,260)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(93,552,781,734)
26,918,851,052
(60,998,643,428)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

81,705,945,452
46,603,068,544
75,515,052,000

가. 단기금융자산의 감소

14,000,000,000
46,000,000,000
75,200,724,067

나. 당기손익-공정가치측정인식금융자산의 처분

49,259,619,440
16,311,293
298,822,034

다. 유형자산의 처분

291,618,845
31,137,251
8,000,000

라. 무형자산의 처분

11,278,409,585
99,000,000
-

마. 투자부동산의 처분

1,669,933,230
-
-

바. 임차보증금의 감소

112,258,000
402,000,000
-

사. 기타보증금의 감소

5,073,304,377
54,620,000
7,505,899

아. 장기금융상품의 처분

20,801,975
-
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(175,258,727,186)
(19,684,217,492)
(136,513,695,428)

가. 단기금융자산의 증가

-
(19,000,000,000)
(111,195,000,000)

나. 당기손익-공정가치측정인식금융자산의 취득

(129,139,905,757)
(17,190,000)
-

다. 유형자산의 취득

(1,298,723,727)
(510,538,370)
(3,959,885,332)

라. 무형자산의 취득

(14,245,097,742)
-
(152,920,240)

마. 단기대여금의 대여

(16,500,000,000)
-
(200,000,000)

바. 장기대여금의 대여

(9,000,000,000)
-
-

사. 관계기업투자주식의 취득

-
-
(18,775,880,002)

아. 임차보증금의 증가

(36,225,000)
(113,084,000)
(98,204,000)

자. 기타보증금의 증가

(5,034,661,166)
(29,097,540)
(734,209,212)

차. 장기금융자산의 취득

(4,113,794)
(14,307,582)
(9,144,360)

카. 합병대가의 지급

-
-
(420,113,702)

타. 사용권자산의 취득

-
-
(65,718,582)

파. 파생상품자산의 취득

-
-
(902,619,998)

III. 재무활동현금흐름

(25,216,649,877)
124,754,061,737
46,151,453,373

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

35,741,160,417
125,489,451,504
52,366,748,806

가. 전환사채의발행

-
125,200,000,000
25,000,000,000

나. 정부보조금의수령

741,158,893
289,451,504
636,256,686

다. 유상증자

35,000,001,524
-
26,665,492,120

라. 임대보증금의증가

-
-
65,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(60,957,810,294)
(735,389,767)
(6,215,295,433)

가. 정부보조금의 사용

(741,158,893)
(299,505,335)
(661,632,809)

나. 유상증자 관련 현금유출

(27,692,300)
-
(7,491,280)

다. 무상증자 관련 현금유출

-
-
(60,173,000)

라. 리스부채 상환

(311,783,193)
(415,066,492)
(252,662,465)

마. 전환사채의전환비용

-
(20,817,940)
(4,638,240)

바. 전환사채의상환

(59,806,848,000)
-
(5,228,697,639)

사. 전환사채의전환

(5,327,908)
-
-

아. 임대보증금의감소

(65,000,000)
-
-

IV. 외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과

(201,451,616)
1,641,066,858
22,205,224

V. 현금및현금성자산의 증감

(158,995,322,101)
143,080,043,630
(19,506,997,807)

VI. 기초의 현금및현금성자산

168,758,354,105
25,678,310,475
45,185,308,282

VII. 기말의 현금및현금성자산

9,763,032,004
168,758,354,105
25,678,310,475

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)와 그 종속기업

1. 일반사항
기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스, 이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 연결회사)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결회사는 2002년 1월 8일에 설립되어 지열냉난방시스템 및 연료전지시스템 등의 열에너지 공사사업과 신규사업으로 리튬사업 및 뇌질환치료제사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로에 위치하고 있습니다.

연결회사의 자본금은 설립이후의 유무상증자 및 전환사채 전환을 거쳐 당기말 현재 19,659백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)에이프로젠
62,140,303
31.61

(주)엔투텍
3,392,131
1.73

Xtralit Ltd.
1,945,089
0.99

기타주주
129,111,624
65.68

합계
196,589,147
100.00

한편, 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 연결회사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 2025년 5월26일 주식회사 에이프로젠이 제3자배정 유상증자로 지배기업 주식 34,791,254주를 추가취득하였습니다. 이에 따라 2025년 5월 26일부 주식회사 에이프로젠의 지배기업 지분율은 31.61%이며, 주식회사 엔투텍의 지분율은 1.73%입니다. 또한, 지배기업은 2025년 7월 25일 개최한 임시주주총회에서 회사 명칭을 주식회사 앱튼으로 변경 하였습니다.(1) 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율(%)
취득가액(원)
결산월
업종

당기말
전기말

APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)(주1)
미국
100.00%
100.00%
20,021,300,000
12월
가상자산 투자

(주1) 당기 중 Global Lithium Energy Corporation에서 APTELOS INC.로 회사 명칭을 변경 하였습니다.(2) 종속기업의 요약재무정보당기말 및 전기말 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)
3,761,664,851
124,981,798
3,636,683,053
-
(3,855,780,372)
(5,123,587,393)

(전기말)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)
19,236,438,722
65,092,276
19,171,346,446
-
(1,599,035,882)
185,631,858

(3) 당기와 전기의 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

기업명
기초
감자
손상
기말

APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)
19,171,346,446
(9,969,100,152)
(5,565,563,241)
3,636,683,053

(전기)

(단위: 원)

기업명
기초
감자
손상
기말

APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)
2,601,000,000
17,420,300,000
(849,953,554)
19,171,346,446

2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결회사의 2025년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 개별재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다.또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3. 중요한 회계정책
(1) 외화환산연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래연결회사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. (나) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.(다) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않습니다.(라) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실 (전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(나) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.(다) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(라) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험 등에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다.(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

특허권
7-10년
정액법

회원권
비한정
-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
5) 가상자산연결회사는 디지털자산 전략화를 목적으로 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.연결회사가 보유하는 가상자산의 회계처리를 위하여 적용하는 원칙은 다음과 같습니다① 가상자산의 성격가상자산은 물리적 실체가 없지만 식별가능한 비화폐성자산이며, 연결회사가 통제하고 미래 경제적 효익이 유입될 것으로 기대하여, 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산으로 분류하였습니다. 무형자산으로 분류한 디지털자산은 내용연수가 비한정된것으로 보아 상각하지 않습니다.② 가상자산의 취득연결회사는 가상자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 개별 취득 가격에 기초하여 측정하고 있습니다. 개별 취득 시 화폐성 자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 동 화폐성 자산의 가치에 기초하여 가상자산의 취득원가를 측정합니다. 또한, 다른 가상자산으로 구입대가를 지급하는 경우, 취득한 가상자산의 공정가치가 더 명백한 경우를 제외하고는 제공한 가상자산의 공정가치를 취득한 가상자산의 취득원가로 측정합니다.③ 가상자산의 후속측정연결회사는 가상자산의 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 가상자산의 장부금액이 재평가로인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼당기손익으로 인식됩니다. 가상자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 가상자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.연결회사가 보유한 가상자산은 세계 주요 가상자산 거래소인 Coinbase(코인베이스)와 Pumpfun(펌프펀)의 당기말 종가(UTC 23시 59분)를 기초로 산정하였습니다.④ 가상자산의 단위원가연결회사가 보유 중인 가상자산은 빈번한 유출입으로 인해 단위원가 측정 시 개별법 적용이 어렵습니다. 이에 연결회사는 단위원가에 대한 회계정책을 개발하였으며, 기업회계기준서 제1002호 문단 25에 따라 총평균법을 적용하여 단위원가를 결정하였습니다.(8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 기업회계기준서 제1020호의 문단27을 적용하여 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 확정급여채무연결회사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(17) 수익 인식연결회사는 고객에게 지열에너지를 이용한 냉난방 설비공사업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약연결회사의 지열설비사업부문은 공사계약을 체결하고, 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.연결회사는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.(19) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.(21) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(22) 중요한 회계추정 및 가정1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체게의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.3) 법인세연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 관계기업투자자산의 손상차손관계기업투자자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니 다.(당기말)

(단위: 원)

금융자산
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

현금및현금성자산
-
9,763,032,004
9,763,032,004

매출채권
-
1,973,890,276
1,973,890,276

단기기타채권
-
16,181,922,814
16,181,922,814

유동금융자산 소계
-
27,918,845,094
27,918,845,094

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
82,857,949,277
-
82,857,949,277

장기금융자산
-
2,453
2,453

장기기타채권
-
39,916,529,313
39,916,529,313

비유동금융자산 소계
82,857,949,277
39,916,531,766
122,774,481,043

합계
82,857,949,277
67,835,376,860
150,693,326,137

금융부채
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

매입채무
-
635,668,884
635,668,884

전환사채
-
61,868,000,000
61,868,000,000

단기기타채무
-
1,319,460,650
1,319,460,650

유동리스부채
-
236,943,361
236,943,361

유동금융부채 소계
-
64,060,072,895
64,060,072,895

비유동

비유동리스부채
-
205,242,749
205,242,749

합계
-
64,265,315,644
64,265,315,644

(전기말)

(단위: 원)

금융자산
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

현금및현금성자산
-
168,758,354,105
168,758,354,105

단기금융자산
-
14,000,000,000
14,000,000,000

매출채권
-
1,751,521,010
1,751,521,010

단기기타채권
-
1,206,957,366
1,206,957,366

유동금융자산 소계
-
185,716,832,481
185,716,832,481

비유동

장기금융자산
19,134,120
-
19,134,120

당기손익-공정가치측정금융자산
2,161,506,000
-
2,161,506,000

장기기타채권
-
1,008,200,678
1,008,200,678

비유동금융자산 소계
2,180,640,120
1,008,200,678
3,188,840,798

합계
2,180,640,120
186,725,033,159
188,905,673,279

금융부채
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

매입채무
-
2,394,641,206
2,394,641,206

전환사채
-
121,929,593,511
121,929,593,511

단기기타채무
-
891,856,786
891,856,786

유동리스부채
-
170,418,642
170,418,642

유동금융부채 소계
-
125,386,510,145
125,386,510,145

비유동

비유동리스부채
-
225,104,955
225,104,955

합계
-
125,611,615,100
125,611,615,100

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

이자수익
2,822,932,114
2,249,718,527

5,072,650,641

이자비용
-
-
(6,805,592,763)
(6,805,592,763)

배당금수익
-
46,000,000
-
46,000,000

외환차손익
(26,519,998)
-
-
(26,519,998)

대손상각비
(495,800,931)

(495,800,931)

기타의대손상각비
(1,065,488,500)
-
-
(1,065,488,500)

금융자산손상차손
-
(2,443,486)
-
(2,443,486)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
119,713,683
-
119,713,683

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
696,443,277
-
696,443,277

사채상환손익
-
-
(2,336,960)
(2,336,960)

거래일손실(주1)
(1,864,528,326)
-
-
(1,864,528,326)

합계
(629,405,641)
3,109,432,001
(6,807,929,723)
(4,327,903,363)

(주1) 당기 중 발생한 장기대여금에 대한 현재가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익
2,752,611,183
-
-
2,752,611,183

이자비용
-
-
(2,147,597,026)
(2,147,597,026)

배당금수익
-
10,000,000
-
10,000,000

외화환산손익
22
-
-
22

외환차손익
1,300,006
-
-
1,300,006

금융자산손상차손
-
(8,406,215)
-
(8,406,215)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
(878,707)
-
(878,707)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
79,037,000
-
79,037,000

파생상품 평가손실
-
(484,814)
-
(484,814)

합계
2,753,911,211
79,267,264
(2,147,597,026)
685,581,449

5. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)
9,763,032,004
9,763,032,004
168,758,354,105
168,758,354,105

단기금융자산(주1)
-
-
14,000,000,000
14,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
82,857,949,277
82,857,949,277
2,161,506,000
2,161,506,000

매출채권(주1,2)
1,973,890,276
1,973,890,276
1,751,521,010
1,751,521,010

단기기타채권(주1,2)
16,181,922,814
16,181,922,814
1,206,957,366
1,206,957,366

장기금융자산
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

장기기타채권(주1,2)
39,916,529,313
39,916,529,313
1,008,200,678
1,008,200,678

금융자산 합계
150,693,326,137
150,693,326,137
188,905,673,279
188,905,673,279

금융부채

매입채무(주1)
635,668,884
635,668,884
2,394,641,206
2,394,641,206

전환사채(주1,3)
61,868,000,000
61,868,000,000
121,929,593,511
121,929,593,511

단기기타채무(주1)
1,319,460,650
1,319,460,650
891,856,786
891,856,786

유동리스부채(주1)
236,943,361
236,943,361
170,418,642
170,418,642

비유동리스부채(주1)
205,242,749
205,242,749
225,104,955
225,104,955

금융부채 합계
64,265,315,644
64,265,315,644
125,611,615,100
125,611,615,100

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.(주2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(주3) 전환권조정을 차감한 금액입니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설조합(주1)
1,200좌
1,130,277,541
1,323,624,000
1,323,624,000

엔지니어링공제조합(주1)
1,000좌
685,160,000
896,273,000
896,273,000

(주)에이프로젠바이오로직스제17회 전환사채
-
65,000,000,000
65,549,750,732
65,549,750,732

(주)에이프로젠바이오로직스제18회 전환사채
-
15,000,000,000
15,088,301,545
15,088,301,545

합계
81,815,437,541
82,857,949,277
82,857,949,277

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다 (주석36참조).

(전기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설조합(주1)
1,200좌
1,130,277,541
1,310,400,000
1,310,400,000

엔지니어링공제조합(주1)
1,000좌
685,160,000
851,106,000
851,106,000

합계
1,815,437,541
2,161,506,000
2,161,506,000

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다 (주석36참조).2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,161,506,000
2,082,469,000

취득
129,139,905,757
17,190,000

처분
(49,139,905,757)
(17,190,000)

평가
696,443,277
79,037,000

기말
82,857,949,277
2,161,506,000

3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

보장성보험
-
-
19,134,120
19,134,120

장기성예금(주1)
2,453
2,453
-
-

합계
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

(주1) 당기말 현재 2,453원은 공동명의 예금계좌로 사용이 제한되어 있습니다.
4) 당기 및 전기 중 장기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
19,134,120
13,232,753

취득
4,113,794
14,307,582

처분
(20,801,975)
-

손상
(2,443,486)
(8,406,215)

기말
2,453
19,134,120

5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

(시장성 없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지(주1)
200,000주
1,000,000,000
-
-

삼신설계(주)(주1)
600주
39,000,000
-
-

(주)티이(주1)
2,586주
12,930,000
-
-

합계
1,051,930,000
-
-

(주1) 연결회사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인삭하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

(시장성 없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지(주1)
200,000주
1,000,000,000
-
-

삼신설계(주)(주1)
600주
39,000,000
-
-

(주)티이(주1)
2,586주
12,930,000
-
-

합계
1,051,930,000
-
-

(주1) 연결회사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 공시되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
82,857,949,277
82,857,949,277

(전기말)

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융자산
-
19,134,120
-
19,134,120

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,161,506,000
2,161,506,000

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법

유의적이지만

관측가능하지 않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
금액

당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
순자산접근법
순자산 가치
순자산 가치가 높으면 가치는 상승
2,219,897,000
2,161,506,000

이항모형
주가변동성
주가변동성이 높으면 가치는 상승
80,638,052,277
-

합계
82,857,949,277
2,161,506,000

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2, 수준3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
당기말
전기말

현금및현금성자산
요구불예금 등
9,763,032,004
168,758,354,105

7. 단기금융자산
당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
당기말
전기말

단기금융자산
정기예금, 단기대여금
-
14,000,000,000

8. 정부보조금
당기와 전기 중 연결회사가 외부기관으로부터 수령한 연구과제와 관련한 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
10,053,831

증가(주1)
741,158,893
289,451,504

감소(주2)
(741,158,893)
(299,505,335)

기말
-
-

(주1) 당기 중 정부보조금 수령액입니다.(주2) 당기 중 정부보조금 사용액입니다.
9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
취득가액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,535,563,542
(561,673,266)
-
1,973,890,276
1,817,393,345
(65,872,335)
1,751,521,010

계약자산
1,994,936,487
(2,418,330)
-
1,992,518,157
3,366,009,526
-
3,366,009,526

단기기타채권

단기대여금
16,500,000,000
(1,065,487,500)
-
15,434,512,500
200,000,000
(200,000,000)
-

미수금
155,730
-
-
155,730
608,468,050
-
608,468,050

미수수익
701,684,584
-
-
701,684,584
504,769,316
-
504,769,316

임차보증금
45,570,000
-
-
45,570,000
93,720,000
-
93,720,000

소계
17,247,410,314
(1,065,487,500)
-
16,181,922,814
1,406,957,366
(200,000,000)
1,206,957,366

장기기타채권

장기대여금
9,200,000,000
(200,000,000)
(1,398,444,395)
7,601,555,605
-
-
-

장기선급비용
31,392,628,438
-
-
31,392,628,438
-
-
-

임차보증금
922,345,270
-
-
922,345,270
1,008,200,678
-
1,008,200,678

소계
41,514,973,708
(200,000,000)
(1,398,444,395)
39,916,529,313
1,008,200,678
-
1,008,200,678

합계
63,292,884,051
(1,829,579,096)
(1,398,444,395)
60,064,860,560
7,598,560,915
(265,872,335)
7,332,688,580

(2) 신용위험 및 대손충당금연결회사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 채권의 회수가능성을 합리적으로 추정하기 위하여 거래상대방의 신용등급을 기반으로한 개별평가 방식을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 또한 객관적인 손상 징후가 확인되는 개별 중요 채권에 대해서는 전액을 손실충당금으로 설정합니다.기타채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였으며, 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하고, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

손상되지 않은 채권
1,971,390,678
-
28,762,800
-
2,000,153,478

손상채권(주1)
102,000,000
-
367,655,195
65,754,869
535,410,064

합계
2,073,390,678
-
396,417,995
65,754,869
2,535,563,542

(주1) 연결회사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100%, 이외 채권은 신용등급 및 평균부도율을 고려하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

손상되지 않은 채권
1,745,521,010
-
6,000,000
-
1,751,521,010

손상채권(주1)
-
-
-
65,872,335
65,872,335

합계
1,745,521,010
-
6,000,000
65,872,335
1,817,393,345

(주1) 연결회사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100% 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
설정
유동성 대체
기말

매출채권
65,872,335
495,800,931
-
561,673,266

계약자산
-
2,418,330
-
2,418,330

단기대여금
200,000,000
1,065,487,500
(200,000,000)
1,065,487,500

장기대여금
-
-
200,000,000
200,000,000

합계
265,872,335
1,563,706,761
-
1,829,579,096

(4) 당기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 현재가치할인차금 인식액은 없습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
설정
상각
기말

장기대여금
-
1,864,528,326
(466,083,931)
1,398,444,395

10. 재고자산
당기말 현재 재고자산 인식액은 없으며, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치

원재료(주1)
1,199,000,000
1,199,000,000

(주1) 매입 후 프로젝트에 투입되지 않은 재고자산입니다.

한편, 전기말 현재 재고자산과 관련하여 설정된 평가충당금 내역은 없습니다.
11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금(주1)
156,234,027
48,972,000

선급비용
206,652,592
191,992,867

합계
362,886,619
240,964,867

(주1) 대손충당금을 300,000,000원을 차감한 금액입니다.
12. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율(%)
취득가액
장부금액
업종
소재지

엠지원솔라(주)(주1)
100,000,000
39,000주
39.00%
39,000,000
-
태양광설치 판매외
한국

Xtralit LTD.
3,555,000
750,000주
29.10%
18,775,880,000
2,858,597,795
리튬추출기술
이스라엘

합계
18,814,880,000
2,858,597,795

(주1) 연결회사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율(%)
취득가액
장부금액
업종
소재지

엠지원솔라(주)(주1)
100,000,000
39,000주
39.00%
39,000,000
-
태양광설치 판매외
한국

Xtralit LTD.(주2)
3,555,000
750,000주
29.10%
18,775,880,000
4,676,533,187
리튬추출기술
이스라엘

합계
18,814,880,000
4,676,533,187

(주1) 연결회사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 XtraLit LTD.의 제3자배정 유상증자로 연결회사의 지분율이 29.82%에서 29.10%로 변동되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

기업명
기초
지분법손익
해외환산
기말

엠지원솔라(주)
-
-

-

Xtralit LTD.
4,676,533,187
(2,101,636,490)
283,701,098
2,858,597,795

합계
4,676,533,187
(2,101,636,490)
283,701,098
2,858,597,795

(전기)

(단위: 원)

기업명
기초
지분법손익
해외환산
손상
기타
기말

엠지원솔라(주)
20,246,638
(10,901,701)
-
(9,344,937)
-
-

Xtralit LTD.
12,385,932,801
(1,267,976,071)
426,930,806
(6,543,645,069)
(324,709,280)
4,676,533,187

합계
12,406,179,439
(1,278,877,772)
426,930,806
(6,552,990,006)
(324,709,280)
4,676,533,187

(3) 당기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
당기총포괄손실

엠지원솔라(주)
172,808,082
108,656,029
64,152,053
50,000,000
42,993,594
42,993,594

Xtralit LTD.
10,234,408,123
2,036,533,289
8,197,874,834
-
(6,975,286,603)
(5,916,565,145)

(전기)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
당기총포괄손실

엠지원솔라(주)
118,289,259
97,130,800
21,158,459
-
(27,953,079)
(27,953,079)

Xtralit LTD.
14,172,503,250
1,212,266,455
12,960,236,796
-
(3,974,469,487)
(2,507,558,576)

13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,164,181,768
-
1,164,181,768

건물
2,208,552,646
(214,577,619)
1,993,975,027

차량운반구
361,396,897
(45,203,869)
316,193,028

기계장치
1,020,647,454
(213,356,291)
807,291,163

시설장치
391,690,000
(173,959,665)
217,730,335

비품
438,414,905
(223,837,354)
214,577,551

건설중인자산
217,472,000
-
217,472,000

합계
5,802,355,670
(870,934,798)
4,931,420,872

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,164,181,768
-
1,164,181,768

건물
2,208,552,646
(159,363,804)
2,049,188,842

차량운반구
714,006,137
(238,882,088)
475,124,049

기계장치
192,398,996
(31,946,560)
160,452,436

시설장치
511,271,635
(190,499,775)
320,771,860

비품
412,736,679
(181,164,595)
231,572,084

합계
5,203,147,861
(801,856,822)
4,401,291,039

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
환율변동 등
기말

토지
1,164,181,768
-
-
-
-
1,164,181,768

건물
2,049,188,842
-
-
(55,213,815)
-
1,993,975,027

차량운반구
475,124,049
261,443,119
(312,325,598)
(106,002,279)
(2,046,263)
316,193,028

기계장치
160,452,436
828,611,725
-
(181,505,406)
(267,592)
807,291,163

시설장치
320,771,860
-
(20,679,357)
(82,362,168)
-
217,730,335

비품
231,572,084
53,884,563
(2,000)
(69,589,349)
(1,287,747)
214,577,551

건설중인자산
-
217,472,000
-
-
-
217,472,000

합계
4,401,291,039
1,361,411,407
(333,006,955)
(494,673,017)
(3,601,602)
4,931,420,872

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
대체(주1)
감가상각
환율변동 등
기말

토지
1,164,181,768
-
-
-
-
-
1,164,181,768

건물
2,104,402,657
-
-
-
(55,213,815)
-
2,049,188,842

차량운반구
536,724,632
97,622,846
(20,199,884)
-
(139,923,708)
900,163
475,124,049

기계장치
19,029,600
120,015,440
-
34,500,000
(14,627,183)
1,534,579
160,452,436

시설장치
183,716,518
60,500,000
-
157,000,000
(80,444,658)
-
320,771,860

비품
113,672,113
116,650,084
-
56,250,000
(61,951,556)
6,951,443
231,572,084

건설중인자산
132,000,000
115,750,000
-
(247,750,000)
-
-
-

합계
4,253,727,288
510,538,370
(20,199,884)
-
(352,160,920)
9,386,185
4,401,291,039

(주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 내역입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
97,569,952
12,943,861

판매비와관리비
397,103,065
339,217,059

합계
494,673,017
352,160,920

14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
재평가잉여금
장부금액

산업재산권
49,671,100
(49,640,100)
-
-
31,000

회원권
1,900,000,000
-
-
-
1,900,000,000

가상자산
102,218,645
-
(717)
5,430,107
107,648,035

합계
2,051,889,745
(49,640,100)
(717)
5,430,107
2,007,679,035

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
49,671,100
(49,331,435)
339,665

회원권
1,900,000,000
-
1,900,000,000

합계
1,949,671,100
(49,331,435)
1,900,339,665

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
손상차손
재평가(주1)
환율변동 등
기말

산업재산권
339,665
-
-
(308,665)
-
-
-
31,000

회원권
1,900,000,000
-
-
-
-
-
-
1,900,000,000

가상자산
-
59,244,194,692
(59,142,024,460)
-
(717)
5,430,107
48,413
107,648,035

합계
1,900,339,665
59,244,194,692
(59,142,024,460)
(308,665)
(717)
5,430,107
48,413
2,007,679,035

(주1) 당기 중 재평가이익 5,430,107원을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
처분
감가상각
기말

산업재산권
1,856,833
-
(1,517,168)
339,665

회원권
2,052,920,240
(152,920,240)
-
1,900,000,000

기타(수주잔고)
412,945,569
-
(412,945,569)
-

합계
2,467,722,642
(152,920,240)
(414,462,737)
1,900,339,665

(3) 당기 및 전기 중 산업재산권의 감가상각비는 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 기타(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.(4) 연결회사가 당기 비용으로 인식한 연구개발비는 4,909,650,656원(전기: 5,063,006,173원)입니다.(5) 가상자산가상자산의 공정가치가 당기 말 이후 유의적으로 변동하고 있으나 연결재무제표 작성 기준일 현재 이러한 유의적 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 연결기업의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않으며, 당기 중 가상자산의 변동내역은 아래와 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분
BTC
ETH
SOL
LHX
USDT
USDC
USD

기초
수량
-
-
-
-
-
-
-

금액
-
-
-
-
-
-
-

증가(주1)
수량
-
-
-
-
-
-
10,016,100.00

금액
-
-
-
-
-
-
14,372,101,890

대체증가(주2)
수량
60.72
700.04
1,152.06
15,666,539.60
10,200.00
6,604,441.38
14,554,459.37

금액
9,946,254,187
4,254,778,050
258,524,125
36,957,241
14,672,513
9,476,712,936
20,884,193,750

감소(주1)
수량
-
-
-
-
-
-
(7,930,144.13)

금액
-
-
-
-
-
-
(11,378,963,812)

대체감소(주2)
수량
(60.72)
(700.04)
(785.09)
-
(10,000.00)
(6,604,441.24)
(16,640,387.92)

금액
(9,946,254,187)
(4,254,778,050)
(193,638,234)
-
(14,384,816)
(9,476,712,735)
(23,877,292,626)

재평가(주3)
수량
-
-
-
-
-
-
-

금액
-
-
645,590
4,832,930
(717)
-
-

기말
수량
-
-
366.97
15,666,539.60
200.00
0.14
27.32

금액
-
-
65,531,481
41,790,171
286,980
201
39,202

(주1) 가상자산은 USD(Trading Coin)로 거래되어 USD(Trading Coin)의 대체 및 네트워크 사용료 등 지급수수료가 포함되어 있습니다. (주2) 당기 중 발생한 가상자산의 대체증가 및 감소액은 보유중인 가산자산 간의 교환거래에 따른 것으로, 실제 현금의 유입과 유출은 발생하지 않았습니다.(주3) 공정가치는 세계 주요 가상자산 거래소인 Coinbase(코인베이스)와 Pumpfun(펌프펀)의 당기말 종가(UTC 23시 59분)로 산정하였습니다.
15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
장부금액

토지
245,789,000
245,789,000

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
533,789,000
-
533,789,000

건물
870,970,616
(394,939,007)
476,031,609

합계
1,404,759,616
(394,939,007)
1,009,820,609

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
처분
감가상각
기말

토지
533,789,000
(288,000,000)
-
245,789,000

건물
476,031,609
(465,144,470)
(10,887,139)
-

합계
1,009,820,609
(753,144,470)
(10,887,139)
245,789,000

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
533,789,000
-
533,789,000

건물
497,805,874
(21,774,265)
476,031,609

합계
1,031,594,874
(21,774,265)
1,009,820,609

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익(주1)
34,660,000
78,000,000

감가상각비(주2)
(10,887,139)
(21,774,265)

(주1) 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외상매입금
635,668,884
2,394,641,206

미지급금
1,016,498,621
230,058,954

미지급비용
302,962,029
596,797,832

임대보증금
-
65,000,000

합계
1,955,129,534
3,286,497,992

17. 전환사채
(1) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제6회 사모전환사채(주1)
전환사채
15,000,000,000
21,000,000,000

전환권조정
-
(911,498,812)

제7회 사모전환사채
전환사채
1,868,000,000
4,200,000,000

전환권조정
-
(185,107,008)

제9회 사모전환사채
전환사채
45,000,000,000
100,000,000,000

전환권조정
-
(2,173,800,669)

합계
61,868,000,000
121,929,593,511

(주1) 당기 중 제6회 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 이 중 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않은 500,000,000원을 미지급금으로 대체하였습니다.2) 당기말 현재 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 제6회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
21,000,000천원

발행일
2024년 09월 09일
만기일
2027년 09월 09일

표면이자율
3.0%
만기보장수익률
3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격
705원(주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우

3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등

4) 감자 및 주식 병합 등

5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)

6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간
2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.- 제7회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
4,200,000천원

발행일
2024년 09월 09일
만기일
2027년 09월 09일

표면이자율
2.9%
만기보장수익률
2.9%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격
705원(주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우

3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등

4) 감자 및 주식 병합 등

5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)

6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간
2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.- 제9회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
100,000,000천원

발행일
2024년 12월 03일
만기일
2027년 12월 03일

표면이자율
3.0%
만기보장수익률
3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격(주2)
1,398원(주1)

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간
2025년 12월 04일부터 2027년 11월 03일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 06월 03일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 5월 27일 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 연결회사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 전환가격 조정에 관한 사항을 변경하였습니다.(2) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 장부금액은 없습니다.2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
평가손익
기말

Warrant(Xtralit LTD)(주1)
484,814
(484,814)
-

(주1)2024년 4월 2일 행사기일이 종료되었습니다.3) 당기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익 인식액은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
평가손실

Warrant (Xtralit LTD)
484,814

18. 기타유동부채

당기 및 전기 중 기타유동부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
117,782,408
80,513,465

미지급세금
107,623,183
-

합계
225,405,591
80,513,465

19. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사손실충당부채
하자보수충당부채
장기종업원급여부채
공사손실충당부채
하자보수충당부채

기초
85,311,786
87,149,151
-
336,270,454
90,546,195

전입액
-
2,252,150
28,958,980
-
8,407,502

환입액
(54,396,063)
-
-
(250,958,668)
-

사용액
-
(17,445,350)
-
-
(11,804,546)

기말
30,915,723
71,955,951
28,958,980
85,311,786
87,149,151

20. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

부동산
534,211,649
(437,563,414)
96,648,235
319,831,491
(275,557,531)
44,273,960

차량운반구

528,738,371
(203,353,104)
325,385,267
457,506,424
(120,288,784)
337,217,640

합계

1,062,950,020
(640,916,518)
422,033,502
777,337,915
(395,846,315)
381,491,600

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
환율변동 등
기말

부동산
39,819,984
236,368,939
-
(183,670,381)
4,129,693
96,648,235

차량운반구
337,217,640
218,917,986
(89,777,899)
(140,972,460)
-
325,385,267

합계
377,037,624
455,286,925
(89,777,899)
(324,642,841)
4,129,693
422,033,502

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
환율변동 등
기말

부동산
347,574,945
127,394,646
(101,402,012)
(277,948,149)
(51,345,470)
44,273,960

차량운반구
200,095,627
240,387,612
(5,620,690)
(97,644,909)

337,217,640

합계
547,670,572
367,782,258
(107,022,702)
(375,593,058)
(51,345,470)
381,491,600

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
이자비용
감소
지급
환율변동 등
기말

리스부채
395,523,597
455,286,925
42,832,899
(96,430,547)
(354,616,092)
(410,672)
442,186,110

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
이자비용
감소
지급
환율변동 등
기말

리스부채
499,479,768
367,782,258
42,085,914
(112,509,700)
(415,066,492)
13,751,849
395,523,597

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
1년 이하
1년~5년
5년 초과
합계

리스부채
258,454,770
219,140,038
-
477,594,808

(전기말)

(단위: 원)

구분
1년 이하
1년~5년
5년 초과
합계

리스부채
176,287,815
270,150,360
-
446,438,175

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

사용권자산 감가상각비

324,642,841
375,593,058

리스부채 이자비용

42,832,899
42,085,914

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)

151,459,351
69,080,471

합계
518,935,091
486,759,443

(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 506,075,443원(전기: 484,146,963원)입니다.
21. 퇴직급여제도
연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사원가
90,742,890
64,330,970

판매비와관리비
85,367,000
161,470,830

합계
176,109,890
225,801,800

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
5,000,000,000주
300,000,000주

1주당 액면금액
100원
100원

발행한 주식수(보통주)
196,589,147주
158,790,786주

보통주자본금
19,658,914,700원
15,879,078,600원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
121,350,392,386
86,966,992,342

자기주식처분이익
1,506,850,733
1,506,850,733

기타자본잉여금
1,773,450,910
-

합계
124,630,694,029
88,473,843,075

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

일 자
내 역
주식분류
주식수
자본금
주식발행초과금

2024-01-01
전기초
보통주
130,623,687
13,062,368,700
52,846,994,052

2024-04-19
CB 4회, 5회 전환청구
보통주
16,165,144
1,616,514,400
22,771,151,482

2024-04-22
CB 4회, 5회 전환청구
보통주
559,831
55,983,100
783,876,337

2024-04-30
CB 5회 전환청구
보통주
139,958
13,995,800
195,367,479

2024-05-09
CB 5회 전환청구
보통주
139,957
13,995,700
191,760,199

2024-05-28
CB 5회 전환청구
보통주
139,957
13,995,700
196,243,439

2024-06-13
CB 5회 전환청구
보통주
139,958
13,995,800
196,231,639

2024-07-24
CB 5회 전환청구
보통주
209,936
20,993,600
294,699,028

2024-08-07
CB 3회 전환청구
보통주
10,672,358
1,067,235,800
9,490,668,687

2024-12-31
전기말
보통주
158,790,786
15,879,078,600
86,966,992,342

2025-01-01
당기초
보통주
158,790,786
15,879,078,600
86,966,992,342

2025-05-27
유상증자
보통주
34,791,254
3,479,125,400
31,493,183,824

2025-09-10
CB 6회, 7회 전환청구
보통주
2,510,090
251,009,000
2,413,261,336

2025-09-11
CB 6회 전환청구
보통주
397,614
39,761,400
381,290,185

2025-09-12
CB 6회 전환청구
보통주
99,403
9,940,300
95,664,699

2025-12-31
당기말
보통주
196,589,147
19,658,914,700
121,350,392,386

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다.(5) 당기 중 주식매입선택권 213,010,000원이 기타자본잉여금으로 대체 되었으며, 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
23. 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
1,953,142,085
3,708,575,164

주식매입선택권
2,327,895,000
2,325,706,541

전환권청산손익
(8,599,345,170)
(8,599,345,170)

합계
(4,318,308,085)
(2,565,063,465)

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
3,708,575,164
1,548,403,169

전환사채 발행
-
4,116,015,720

전환사채 전환청구
(189,575,149)
(1,957,526,130)

전환사채 상환
(1,731,898,902)
-

법인세 효과
166,040,972
1,682,405

기말
1,953,142,085
3,708,575,164

24. 주식기준보상
(1) 주식매입선택권1) 연결회사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일자
2023년 3월 27일

부여주식수
3,480,000주

소멸주식수
(1,185,000)주

행사주식수
-주

잔존수량
2,295,000주

부여방법
신주발행교부

행사기간
2025.03.27~2028.03.27

가득조건
부여 후 2년 이상 재직

행사가격
2,270원

2) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
결정변수

부여일자
2023년 3월 27일

주식선택권의 공정가치
1,014원

권리부여일 전일의 주가
2,440원

무위험이자율
3.20%

기대행사기간
4년

예상주가변동성
49.22%

3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기초
2,595,000주
2,730,000주

소멸
(300,000)주
(135,000)주

기말
2,295,000주
2,595,000주

행사가능수량
2,295,000주
2,595,000주

4) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 부여로 인해 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,325,706,541
1,058,338,726

주식보상비용(원가)
45,749,211
224,848,521

주식보상비용(판매관리비)
24,177,259
1,042,519,294

주식보상비용(경상연구개발비)
145,271,989

기타자본잉여금대체(주1)
(213,010,000)
-

기말
2,327,895,000
2,325,706,541

(주1) 당기 중 퇴사로 인한 주식매입선택권 소멸로 213,010,000원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.5) 2023년 중 무상증자로 최초 부여된 주식선택권행사수량 및 가격이 조정 되었습니다.
25. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
68,130,171
315,550,592

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(947,788,930)
(947,788,930)

지분법자본변동
(1,272,389,740)
(1,656,848,297)

해외사업환산손익
1,559,882,287
1,782,095,415

합계
(592,166,212)
(506,991,220)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
감소
법인세율변동효과 등
기타
기말

재평가잉여금
315,550,592
(229,735,788)
(17,684,633)
-
68,130,171

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(947,788,930)
-
-
-
(947,788,930)

지분법자본변동
(1,656,848,297)
-
-
384,458,557
(1,272,389,740)

해외사업환산손익
1,782,095,415
(222,213,128)
-
-
1,559,882,287

합계
(506,991,220)
(451,948,916)
(17,684,633)
384,458,557
(592,166,212)

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
법인세율변동효과 등
기타
기말

재평가잉여금
315,550,592
-
-
315,550,592

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(1,093,452,030)
145,663,100
-
(947,788,930)

지분법자본변동
(1,654,769,250)
-
(2,079,047)
(1,656,848,297)

해외사업환산손익
(2,572,325)
-
1,784,667,740
1,782,095,415

합계
(2,435,243,013)
145,663,100
1,782,588,693
(506,991,220)

26. 미처리결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
62,670,000
62,670,000

미처분결손금
(40,052,178,093)
(20,960,804,763)

합계
(39,989,508,093)
(20,898,134,763)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제9기
제8기

(처분예정일: 2026년 3월 31일)
(처분일: 2025년 3월 31일)

미처리결손금(이익잉여금)

(40,287,343,988)

(20,960,804,763)

전기이월미처리결손금(이익잉여금)
(20,960,804,763)

(1,128,588,140)

당기순손실(이익)
(19,326,539,225)

(19,832,216,623)

합계

(40,287,343,988)

(20,960,804,763)

결손금처리액
-

-

차기이월미처리결손금(이익잉여금)

(40,287,343,988)

(20,960,804,763)

27. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사수입
16,880,123,355
18,377,623,948

용역수입
15,372,727
-

합계
16,895,496,082
18,377,623,948

1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

공사계약 잔액
19,964,371,825
17,480,370,956
16,880,123,355
20,564,619,426

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

공사계약 잔액
21,632,919,467
16,709,076,306
18,377,623,948
19,964,371,825

2) 당기 및 전기 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
누적발생수익
누적공사원가
누적공사이익
진행청구액
계약자산(주1)
계약부채

공사수입
43,249,994,954
39,923,178,279
3,326,816,675
41,489,303,122
1,994,936,487
234,244,655

(주1) 당기말 현재 대손충당금 차감 전 금액으로 2,418,330원 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
누적발생수익
누적공사원가
누적공사이익
진행청구액
계약자산
계약부채

공사수입
50,963,726,038
46,247,489,434
4,716,236,604
47,765,055,555
3,366,009,526
167,339,043

3) 총계약원가 추정치 변동전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
총계약수익의변동
총계약원가의변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
계약자산의변동

도급공사
(19,565,063)
(1,255,032,655)
599,203,235
636,264,357
599,203,235

4) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
계약일
준공(예정)일
진행률
계약자산(계약부채)
매출채권

금액
대손충당금
금액
대손충당금

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사
2022-06-20
2026-01-20
92.96%
132,222,379
-
-
-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사
2023-09-25
2026-07-31
91.67%
28,058,732
1,811,893
158,680,000
10,246,761

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사
2023-12-05
2027-03-30
50.42%
75,929,933
-
-
-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사
2024-04-22
2027-11-28
64.70%
452,798,323
-
-
-

혁신원자력연구단지 구축공사 중 지열시스템
2024-04-03
2025-12-11
94.20%
-
-
102,000,000
102,000,000

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형
2024-12-09
2027-11-28
60.11%
325,073,527
-
-
-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품
2024-11-15
2026-01-23
99.21%
(209,115)
-
362,560,000
217,536

대전 도안2-5지구 29BL 공동주택 신축공사 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
57.27%
70,419,791
-
-
-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
56.22%
43,912,082
-
-
-

세운 재정비촉진지구 3-2, 3-3구역 도시정비형 재개발사업 지열공사
2025-04-23
2029-06-30
49.68%
(39,861,343)
-
-
-

홍성군 신청사 건립공사 중 지열공사
2025-05-21
2027-03-12
0.44%
9,640,227
5,784
-
-

안양 평촌 터미널 부지 복합개발사업 중 지열설비공사
2025-05-29
2029-09-30
44.12%
31,794,208
19,076
-
-

서리풀 업무 복합시설 개발사업 신축공사(남측부지)
2025-07-31
2030-02-28
7.88%
78,441,935
47,065
613,800,000
368,280

서리풀 북측부지 지열시스템
2025-10-01
2030-02-28
14.79%
(13,311,297)
-
184,264,678
11,898,892

(전기말)

(단위: 원)

구분
계약일
준공(예정)일
진행률
계약자산(계약부채)
매출채권

금액
대손충당금
금액
대손충당금

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사
2020-12-30
2025-04-30
94.50%
310,841,143
-
-
-

제2여객터미널 확장 골조 및 마감공사(동편)/지열
2021-03-02
2024-12-31
100.00%
333,000,000
-
-
-

강동 성내5구역 주상복합 신축사업
2021-09-06
2025-02-28
92.47%
29,707,432
-
-
-

고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사
2022-01-19
2025-06-30
64.68%
109,359,319
-
-
-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)
2022-04-12
2025-03-31
83.59%
86,406,013
-
148,720,000
-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사
2022-06-20
2026-01-20
68.38%
279,063,142
-
225,720,000
-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사
2022-07-25
2025-03-31
86.69%
36,429,488
-
-
-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사
2023-09-25
2025-12-03
59.39%
167,276,592
-
-
-

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사
2023-12-05
2027-03-30
43.35%
(70,227,981)
-
102,080,000
-

고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트
2023-04-18
2025-03-20
86.12%
66,122,003
-
115,067,850
-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사
2024-04-22
2027-01-28
55.90%
417,890,543
-
-
-

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형
2024-12-09
2027-11-28
7.29%
263,047,441
-
-
-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품
2024-11-15
2025-12-31
0.08%
1,015,735
-
-
-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
0.15%
1,526,061
-
-
-

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사매출원가
17,637,272,800
17,662,002,205

28. 판매비와관리비
1) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,878,099,940
2,032,100,914

퇴직급여
60,585,160
161,470,830

주식보상비용
24,177,259
1,042,519,294

기타장기종업원급여
13,853,465
-

복리후생비
215,597,288
316,152,666

여비교통비
157,848,322
324,217,153

대손상각비
498,219,261
-

접대비
286,095,472
606,530,103

통신비
22,516,425
27,203,826

운반비
5,783,460
7,457,893

세금과공과
109,173,450
221,156,414

감가상각비
485,092,495
721,987,751

지급임차료
331,570,078
395,313,191

보험료
62,561,532
98,926,249

차량유지비
72,025,967
116,583,673

도서인쇄비
5,012,099
4,603,479

소모품비
58,169,681
75,463,301

지급수수료
1,185,427,648
2,108,923,907

하자보수비
2,252,150
8,407,502

광고선전비
1,500,000
24,100,000

건물관리비
11,055,260
102,595,694

무형자산상각비
308,665
1,517,168

경상연구개발비
4,909,966,935
5,063,006,173

기타
18,030,873
7,526,647

합계
10,414,922,885
13,467,763,828

29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
5,072,650,641
2,752,611,183

외화환산이익
-
22

외환차익
-
3,200,011

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
696,443,277
79,037,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
119,713,683
-

배당금수익
46,000,000
10,000,000

합계
5,934,807,601
2,844,848,216

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
6,805,592,763
2,147,597,026

외환차손
26,519,998
1,900,005

금융자산손상차손
2,443,486
8,406,215

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
878,707

파생상품평가손실
-
484,814

사채상환손실
2,336,960
-

거래일손실(주1)
1,864,528,326
-

합계
8,701,421,533
2,159,266,767

(주1) 당기 중 발생한 장기대여금에 대한 현재가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니다(주석9참조).
30. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수입임대료
34,660,000
78,000,000

유형자산처분이익
2,894,368
2,356,273

잡이익
35,924,271
82,822,417

리스변경이익
6,652,648
-

관계기업처분이익
-
-

투자자산처분이익
916,788,760
-

합계
996,920,047
163,178,690

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
44,282,478
11,060,323

기타의대손상각비
1,365,488,500
-

무형자산처분손실
-
9,900,000

잡손실
46,363,953
24,932,100

가상자산처분손실
2,865,420,789
-

가상자산손상차손
711
-

기부금
-
6,938,360

합계
4,321,556,431
52,830,783

31. 비용의 성격별 분류
1) 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

원재료매입액
7,674,480,677
11,357,187,389

재고자산의 변동
1,199,000,000
(1,199,000,000)

인건비
4,745,753,879
4,709,049,694

퇴직급여
176,109,890
225,801,800

복리후생비
561,251,763
484,229,336

소모품비
469,863,562
300,036,702

지급수수료
1,633,332,271
2,217,001,874

위탁연구비
3,456,210,434
4,954,545,455

주식보상비용
215,198,459
1,267,367,815

하자보수비(환입)
2,252,150
8,407,502

공사손실충당금(환입)
(54,396,063)
(250,958,668)

감가상각비 및 무형자산상각비
830,511,662
1,163,990,980

장비사용료
4,794,659,622
247,528,140

기타
2,347,967,379
5,644,578,014

합계(주1)
28,052,195,685
31,129,766,033

(주1) 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.
32. 법인세비용(수익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,137,776
1,091,184

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
-
-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세
(24,184,960)
147,345,505

합계
(23,047,184)
148,436,689

(2) 당기 및 전기의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(19,349,586,409)
(19,683,779,934)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
(4,066,063,559)
(4,135,910,006)

조정사항 :

비과세수익
(56,435,054)
(2,941,949)

비공제비용
202,608,039
305,826,512

세액공제
386,306,597
-

대손충당금
387,793,951
-

현재가치할인차금(장기대여금)
292,274,879
-

전환권조정(유동)
5,761,471,269
-

외상매출금
213,180,000
-

파생상품부채
(4,965,169,226)
-

이연법인세 미인식효과
734,102,887
-

기타
1,086,883,033
3,981,462,132

법인세비용(수익)
(23,047,184)
148,436,689

평균유효세율
0.1%
0.0%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
145,663,100

전환권대가
24,184,960
1,682,405

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

재평가잉여금
17,684,633
-

합계
41,869,593
147,345,505

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)기말

기초
증가
감소
기말

연차수당부채
104,875,150
122,454,870
104,875,150
122,454,870
26,940,071

감가상각비
1,011,392
-
-
1,011,392
222,506

사용권자산
(345,238,304)
(218,917,986)
(238,771,023)
(325,385,267)
(71,584,759)

유동리스부채
130,555,079
176,304,395
170,068,287
136,791,187
30,094,061

비유동리스부채
225,104,955
173,213,197
193,075,403
205,242,749
45,153,405

유형자산
(159,140,804)
-
(108,237,318)
(50,903,486)
(11,198,767)

업무용승용차
67,046,220
28,081,732
72,078,814
23,049,138
5,070,810

금융자산손상차손
28,533,462
2,443,486
30,976,948
-
-

장기종업원급여부채
-
28,958,980
-
28,958,980
6,370,976

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,051,930,000
-
-
1,051,930,000
-

당기손익인식금융자산평가손실
(346,068,459)
(696,443,277)
-
(1,042,511,736)
(229,352,582)

토지재평가(손실)
(77,098,343)
-
(47,617,132)
(29,481,211)
(6,485,866)

퇴직급여(미지급비용)
25,600,500
41,435,040
25,600,500
41,435,040
9,115,709

공사손실충당금
85,311,786
-
54,396,063
30,915,723
6,801,459

하자보수충당금
77,755,631
-
15,193,200
62,562,431
13,763,735

합병매수차손
352,880,759
-
90,097,215
262,783,544
57,812,380

무형자산
-
-
-
-
-

정부보조금
-
-
-
-
-

외상매출금
-
1,020,000,000
-
1,020,000,000
224,400,000

대손충당금
212,038,307
2,067,511,756
212,038,307
2,067,511,756
454,852,586

미수수익
(504,769,316)
(701,684,584)
(504,769,316)
(701,684,584)
(154,370,608)

파생상품부채
23,756,790,555
-
23,756,790,555
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
-

현재가치할인차금
(27,566,848,177)
1,864,528,326
(27,100,764,246)
1,398,444,395
307,657,767

관계기업투자주식
15,040,966,813
-
-
15,040,966,813
-

회원권
44,020,240
-
2,220,240
41,800,000
9,196,000

특허권
4,895,562,771
-
707,792,208
4,187,770,563
921,309,524

이월세액공제
336,046,788
50,259,809
-
386,306,597
386,306,597

이월결손금효과
9,869,767,845
5,450,945,718
-
15,320,713,563
3,370,556,984

소계
27,306,634,850
9,409,091,462
(2,564,956,145)
39,280,682,457
5,402,631,988

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(주1)
5,420,316,621

인식한 이연법인세부채
(17,684,633)

(주1) 연결회사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(전기말)

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)기말

기초
증가
감소
기말

연차수당부채
86,563,230
96,955,400
78,643,480
104,875,150
10,382,640

사용권자산
(301,497,639)
(367,782,258)
(324,041,593)
(345,238,304)
(34,178,592)

유동리스부채
173,802,728
280,527,963
323,775,612
130,555,079
12,924,953

비유동리스부채
137,630,183
166,482,968
79,008,196
225,104,955
22,285,391

유형자산
(166,971,811)
-
(8,842,399)
(158,129,412)
(15,654,812)

업무용승용차
49,481,651
17,564,569
-
67,046,220
6,637,576

금융자산손상차손
20,127,247
8,406,215
-
28,533,462
2,824,813

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,051,930,000
-
-
1,051,930,000
-

당기손익인식금융자산평가손실
(267,031,459)
(79,037,000)
-
(346,068,459)
(34,260,777)

토지재평가(손실)
(77,098,343)
-
-
(77,098,343)
(7,632,736)

퇴직급여(미지급비용)
14,636,250
225,801,800
214,837,550
25,600,500
2,534,450

공사손실충당금
336,270,454
-
250,958,668
85,311,786
8,445,867

하자보수충당금
75,010,310
10,807,502
8,062,181
77,755,631
7,697,807

합병매수차손
442,977,974
-
90,097,215
352,880,759
34,935,195

무형자산
(412,945,569)
-
(412,945,569)
-
-

정부보조금
675,053,831
-
675,053,831
-
-

대손충당금
195,655,727
212,038,307
195,655,727
212,038,307
20,991,792

미수수익
(223,958,357)
(504,769,316)
(223,958,357)
(504,769,316)
(49,972,162)

파생상품부채
4,772,754,356
24,438,847,993
5,454,811,794
23,756,790,555
2,351,922,265

파생상품자산
(484,814)
-
(484,814)
-
-

현재가치할인차금
(5,705,093,568)
(28,554,863,713)
(6,693,109,104)
(27,566,848,177)
(2,729,117,970)

관계기업투자주식
7,292,567,199
7,748,399,614
-
15,040,966,813
-

회원권
-
44,020,240
-
44,020,240
4,358,004

특허권
-
4,895,562,771
-
4,895,562,771
484,660,714

이월세액공제
256,475,412
79,571,376
-
336,046,788
336,046,788

이월결손금효과
6,689,260,377
3,180,507,468
-
9,869,767,845
977,107,017

소계
15,115,115,369
11,899,041,899
(292,477,582)
27,306,634,850
1,412,938,223

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(주1)
1,412,938,223

인식한 이연법인세부채
-

(주1) 연결회사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 당기말 미사용 세무상결손금 및 세액공제금액과 소멸일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소멸년도
이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금
이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제

2031년
-
100,056,640

2032년
-
85,724,919

2033년
-
70,693,853

2034년
-
79,571,376

2035년
-
50,259,809

2036년
-
-

2037년
4,094,495,976
-

2038년
2,594,764,401
-

2039년
3,180,507,468
-

2040년
5,450,949,649
-

합계
15,320,717,494
386,306,597

33. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배기업소유주지분 보통주 당기순손실
(19,326,539,225)원
(19,832,216,623)원

가중평균유통보통주식수
180,690,190주
147,087,231주

기본주당순손실
(107)원/주
(135)원/주

(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.

(당기 누적)

일자
변동내용
유통주식수(주)
누적가중치(일)
적수

2025-01-01
기초
158,790,786
365
57,958,636,890

2025-05-26
유상증자
34,791,254
220
7,654,075,880

2025-09-10
CB 6,7회 전환청구
2,510,090
113
283,640,170

2025-09-11
CB 6회 전환청구
397,614
112
44,532,768

2025-09-12
CB 6회 전환청구
99,403
111
11,033,733

합계
65,951,919,441

가중평균유통보통주식수
180,690,190

(전기 누적)

일자
변동내용
유통주식수(주)
누적가중치(일)
적수

2024-01-01
기초
130,623,687
366
47,808,269,442

2024-04-19
CB 4,5회 전환청구
16,165,144
257
4,154,442,008

2024-04-22
CB 4,5회 전환청구
559,831
254
142,197,074

2024-04-30
CB 5회 전환청구
139,958
246
34,429,668

2024-05-09
CB 5회 전환청구
139,957
237
33,169,809

2024-05-28
CB 5회 전환청구
139,957
218
30,510,626

2024-06-13
CB 5회 전환청구
139,958
202
28,271,516

2024-07-24
CB 5회 전환청구
209,936
161
33,799,696

2024-08-07
CB 3회 전환청구
10,672,358
147
1,568,836,626

합계
53,833,926,465

가중평균유통보통주식수
147,087,231

(3) 당기와 전기 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다. (4) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

전환사채 잠재적 보통주식수
56,824,300
88,548,179

주식선택권 잠재적 보통주식수
2,295,000
2,595,000

합계
59,119,300
91,143,179

34. 현금흐름표(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금흐름표 상의 현금및현금성자산의 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통예금
9,763,032,004
168,758,354,105

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 중 수익비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
6,805,592,763
2,147,597,026

법인세비용
(23,047,184)
148,436,689

기타장기종업원급여
28,958,980
-

감가상각비
830,202,997
1,163,990,980

무형자산상각비
308,665
-

주식보상비용
215,198,459
1,267,367,815

파생상품평가손실
-
484,814

대손상각비
498,219,261
-

기타의대손상각비
1,365,488,500
-

금융자산손상차손
2,443,486
8,406,215

유형자산처분손실
44,282,478
11,060,323

무형자산처분손실
-
9,900,000

가상자산처분손실
2,865,420,789
-

하자보수충당부채 전입(환입)
2,252,150
8,407,502

세금과공과금
-
44,020,240

사채상환손실
2,336,960
-

거래일손실
1,864,528,326
-

관계기업손상차손
-
6,552,990,006

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
878,707

지분법평가손익
2,101,636,490
1,278,877,772

가상자산손상차손
711
-

지급임차료
-
68,199,000

유형자산처분이익
(2,894,368)
(2,356,273)

투자자산처분이익
(916,788,760)
-

이자수익
(5,072,650,641)
(2,752,611,183)

외화환산이익
-
(22)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(119,713,683)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(696,443,277)
(79,037,000)

공사손실충당금 환입
(54,396,063)
(250,958,668)

배당금수익
(46,000,000)
(10,000,000)

리스변경이익
(6,652,648)
-

관계기업처분이익
-
(104,300,573)

합계
9,688,284,391
9,511,353,370

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(717,663,336)
2,607,641,117

계약자산의 감소(증가)
1,371,073,039
(969,383,177)

단기기타채권의 감소(증가)
608,312,320
(592,182,671)

기타유동자산의 감소(증가)
(423,728,688)
229,375,010

장기기타채권의 감소(증가)
(31,392,628,438)
-

재고자산의 감소(증가)
1,199,000,000
(1,199,000,000)

매입채무의 증가(감소)
(1,759,178,572)
188,053,465

단기기타채무의 증가(감소)
68,167,295
(308,625,250)

계약부채의 증가(감소)
66,905,612
(1,636,897,029)

하자보수충당부채의 증가(감소)
(17,445,350)
(11,804,546)

기타유동부채의 증가(감소)
144,892,126
43,317,147

합계
(30,852,293,992)
(1,649,505,934)

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 취득
387,945,928
367,782,258

건설중인자산의 시설장치,비품 대체
-
247,750,000

무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가
62,687,680
-

리스부채의 유동성 대체
176,282,398
54,580,766

장기임차보증금의 유동성 대체
47,510,000
51,790,000

전환사채의 미지급금 대체
500,000,000
-

전환사채 보통주 전환
3,196,254,828
-

주식매입선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
213,010,000
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분

기초

재무현금흐름
비현금흐름

기말

리스부채
395,523,597
(311,783,193)
358,445,706
442,186,110

전환사채
121,929,593,511
(59,812,175,908)
(249,417,603)
61,868,000,000

미지급금(주1)
-
-
500,000,000
500,000,000

임대보증금
65,000,000
(65,000,000)
-
-

합계
122,390,117,108
(60,188,959,101)
609,028,103
62,810,186,110

(주1) 당기 중 제6회 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 이 중 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않은 500,000,000원을 미지급금으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
499,479,767
(415,066,492)
311,110,322
395,523,597

정부보조금
10,053,831
(10,053,831)
-
-

전환사채
34,571,067,582
125,179,182,060
(37,820,656,131)
121,929,593,511

장기기타채무
65,000,000
-
-
65,000,000

합계
35,145,601,180
124,754,061,737
(37,509,545,809)
122,390,117,108

35. 특수관계자거래(1) 당기말 및 전기말 연결회사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
(주)에이프로젠(주1)
-

지배기업의 최대주주
(주)지베이스(주2)
-

최대주주
(주)에이프로젠(주1)
(주)엔투텍(주1)

최대주주의 최대주주
(주)지베이스(주2)
(주)엠제이홀딩컴퍼니(주3)

관계기업
Xtralit LTD, 엠지원솔라(주)
Xtralit LTD, 엠지원솔라(주)

기타특수관계자
(주)에이프로젠바이오로직스(주2)(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)(주2)(주5)KIC INDUSTRIAL MACHINERY(주2)AP I&C(주2)에이프로젠파마(주)(주2)(주)에이프로젠비저너리(주2)비전브로스(주2)히드라 신기술조합 제39호(주2)몬타나 신기술조합 제72호(주2)(주)엔투텍(주2)서안동현반도체설비유한공사(주2)N2TECH USA CORP(주2)제이드 신기술조합 제79호(주2)(주)넥스코닉스(주2)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원
N2TECH USA CORP. 서안동현반도체설비유한공사포비인베스트(주)(주4)트라이언파트너스(주)(주4)(주)민베스트먼트(주4)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원

(주1) 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 연결회사의 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 이에 따라 주식회사 에이프로젠이 연결회사의 최대주주가 되었습니다.(주2) 2025년 1월 9일부로 지배기업이 주식회사 에이프로젠으로 변경됨에 따라 특수관계자 범위에 포함 되었습니다.(주3) 연결회사의 최대주주가 변경됨에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니 다.(주4) 전기말 현재 지배기업 임원의 특수관계자로, 당기 중 해당 임원이 사임함에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.(주5) 당기 중 주식회사 에이피헬스케어에서 주식회사 앱토크롬으로 회사 명칭을 변경 하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
금융수익
기타매입
기타비용

지배기업
(주)에이프로젠
309,901,360
3,336,210,434
81,097,140

기타
(주)에이프로젠바이오로직스(주1)
1,854,283,224
-
19,500,000

합계
2,164,184,584
3,336,210,434
100,597,140

(주1) 당기 취득한 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채에서 발생한 이자수익 1,567,318,841원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 발생한 주식회사 에이프로젠 대여금 9,000,000,000과 관련하여 현재가치평가로 인한 거래일손실 1,864,528,326원과 이자수익 466,083,931원을 인식하였습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
금융비용(주1)

최대주주
(주)엔투텍
150,000,000

기타
포비인베스트(주)
8,999,999

트라이언파트너스(주)
3,749,989

임직원
23,999,998

특수관계자의 주주 및 임원
48,749,985

합계
235,499,971

(주1) 전기 인식된 금융비용은 연결회사가 발행한 전환사채의 이자비용 인식액입니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
자금대여
전환사채 매입(주1)
유상증자

지배기업
(주)에이프로젠
9,000,000,000
-
35,000,001,524

기타
(주)에이프로젠바이오로직스
16,500,000,000
80,000,000,000
-

합계
25,500,000,000
80,000,000,000
35,000,001,524

(주1) 연결회사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
전환사채전환권 행사(주1)

기타
포비인베스트(주)
599,999,946

트라이언파트너스(주)
249,999,263

임직원
1,599,999,856

특수관계자의 주주 및 임원

3,249,998,993

합계
5,699,998,058

(주1) 전기 중 전환권 행사로 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
채권

당기손익-공정가치측정금융자산(주1)
단기대여금(주2)
미수수익
장기대여금(주3)
장기대여금 현재가치할인차금
장기선급비용(주4)

지배기업
(주)에이프로젠
-
-
101,199,996
9,000,000,000
(1,398,444,395)
32,984,061,941

기타
(주)에이프로젠바이오로직스
69,729,066,407
5,500,000,000
19,362,492
-
-
-

기타
임직원(주5)
-
-
-
200,000,000
-
-

합계
69,729,066,407
5,500,000,000
120,562,488
9,200,000,000
(1,398,444,395)
32,984,061,941

(주1) 연결회사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였으며, 동 자금거래로 인하여 금융자산평가이익 각각 549,750,732원, 88,301,545원을 인식하였습니다.(주2) 연결회사는 동 자금거래로 인하여 당기 중 대손상각비 1,065,487,500원을 인식하였습니다.(주3) 연결회사는 동 자금거래로 인하여 당기 중 거래일손익 1,864,528,326원을 인식하였습니다.(주4) 주식회사 에이프로젠과 체결한 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 분담선급금입니다.(주5) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권

장기대여금(주1)

기타
임직원
200,000,000

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여(주1)
2,128,556,850
1,423,464,830

장기종업원급여
13,007,451
-

퇴직급여
83,498,540
121,185,028

주식보상비용
171,630,674
991,684,521

합계
2,396,693,515
2,536,334,379

(주1) 연결회사는 당기 중 뇌질환치료제사업부문을 신설하여 주요 경영진의 단기종업원급여가 증가하였습니다.
36. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
내용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설조합출자금 1,200좌
1,323,624,000
1,323,624,000
기계설비건설조합
지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산
엔지니어링공제조합출자금 1,000좌
896,273,000
896,273,000
엔지니어링공제조합
지급보증

합계
2,219,897,000
2,219,897,000

(전기말)

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
내용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설조합출자금 1,200좌
1,310,400,000
1,310,400,000
기계설비건설조합
지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산
엔지니어링공제조합출자금 1,000좌
851,106,000
851,106,000
엔지니어링공제조합
지급보증

합계
2,161,506,000
2,161,506,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액(주1)
설정금액
내용

장기대여금
임직원 부동산
200,000,000
240,000,000
대여금 담보

외상매출금
근담보권 설정자의 공사대금 채권
295,000,000
450,000,000
물품 대금 담보

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 장기대여금 200,000,000원은 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
299,302,300
거래처
공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)
6,669,720,603
거래처

엔지니어링공제조합(주1)
589,028,648
거래처

주식회사 대명이앤지의 대표이사(주2)
1,444,421,644
당사
공사대금지급에 대한 연대보증

합계
9,002,473,195

(주1) 당기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 27,398,926,800원 및 엔지니어링공제조합 8,962,730,000원입니다.(주2) 당기말 현재 주식회사 대명이앤지의 재무상황을 고려하여 제공 완료한 용역에 대한 수익 및 채권을 인식하지 않았으나 이에 대한 대금지급 확약서를 수취하였고, 해당 채권 회수를 위해 주식회사 대명이앤지의 대표이사로부터 연대보증확약서를 제공받았습니다.

(전기말)

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
79,179,980
거래처
공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)
8,995,657,693
거래처

엔지니어링공제조합(주1)
739,724,341
거래처

합계
9,814,562,014

(주1) 전기말 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 29,765,744,400원 및 엔지니어링공제조합 13,617,696,000원입니다.(4) 당기말 현재 보험 가입에 대한 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 당기말 현재 근로자재해보험(엔지니어링공제조합 300,000,000원 1건, 롯데손해보험 각 200,000,000원 4건), 생산물배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원 1건), 가스배상책임보험(DB손해보험 300,000,000원 1건)과 영업배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원 1건) 등에 가입되어 있습니다.(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
한도약정액
실행액

전자방식외상매출채권담보대출
하나은행
500,000,000
-

(6) 당기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

법원
사건번호
원고
피고
내용
소송금액(원)
진행상황

광주지방법원
2025가단32541
이원부
지배기업(주1)
태양광 발전소 공사 관련 당사의 부지불식간에 도급을 받은 하위 수급업자의 공사대금 직접지불청구
78,870,000
1심 진행중

(주1) 원고는 지배기업을 포함한 피고 총 7명에게 연대하여 공사대금을 청구하였습니다.
37. 영업부문(1) 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별
수익창출의 내용
주요 거래처

지열사업부문(공사)
지열 및 기계설비공사
공공기관 및 건설사

지열사업부문(용역)
지열설계용역
설계사무소 외

리튬사업부문
리튬 제조 및 판매
-

뇌질환사업부문
뇌질환치료제
-

가상자산사업부문
가상자산 거래
-

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
지열사업부문(공사)
리튬사업부문
뇌질환사업부문
가상자산사업부문
합계

매출액
16,895,496,082
-
-
-
16,895,496,082

감가상각비와 무형자산상각비
162,182,701
93,372,600
337,871,505
237,084,856
830,511,662

매출원가
17,496,164,557
-
-
-
17,496,164,557

영업손실
(2,689,814,917)
(385,504,774)
(6,644,977,023)
(1,436,402,889)
(11,156,699,603)

당기순손실
(2,601,238,998)
(2,505,600,934)
(10,363,918,921)
(3,855,780,372)
(19,326,539,225)

(전기)

(단위: 원)

구분
지열사업부문(공사)
리튬사업부문
합계

매출액
18,377,623,948
-
18,377,623,948

감가상각비와 무형자산상각비
1,163,990,980
-
1,163,990,980

매출원가
17,662,002,205
-
17,662,002,205

영업손실
(10,670,946,217)
(2,081,195,868)
(12,752,142,085)

당기순손실
(17,751,020,755)
(2,081,195,868)
(19,832,216,623)

(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 이행
16,287,471,206
18,377,623,948

한 시점에 이행
608,024,876
-

합계
16,895,496,082
18,377,623,948

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역
당기
전기

한국
16,895,496,082
18,377,623,948

(5) 주요 고객에 대한 정보연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당기 및 전기의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요고객(A)
3,557,177,532
-

주요고객(B)
2,235,244,201
-

주요고객(C)
2,754,424,015
2,185,141,060

주요고객(D)
1,766,152,815
2,589,709,015

주요고객(E)
1,787,695,682
-

합계
12,100,694,245
4,774,850,075

38. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (2) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
9,763,032,004
9,763,032,004
168,758,354,105
168,758,354,105

매출채권
1,973,890,276
1,973,890,276
1,751,521,010
1,751,521,010

계약자산
1,992,518,157
1,992,518,157
3,366,009,526
3,366,009,526

단기기타채권
16,181,922,814
16,181,922,814
1,206,957,366
1,206,957,366

단기금융자산
-
-
14,000,000,000
14,000,000,000

장기기타채권
39,916,529,313
39,916,529,313
1,008,200,678
1,008,200,678

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
82,857,949,277
82,857,949,277
2,161,506,000
2,161,506,000

장기금융자산
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

합계
152,685,844,294
152,685,844,294
192,271,682,805
192,271,682,805

2) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성연결회사의 금융자산 및 계약자산 중 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의신용건전성은 양호한 것으로 평가하고 있습니다.(3) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
635,668,884
635,668,884
-
-
-
635,668,884

단기기타채무
1,319,460,650
1,319,460,650
-
-
-
1,319,460,650

리스부채
442,186,110
102,675,418
155,779,352
219,140,038
-
477,594,808

전환사채(주1)
61,868,000,000
61,891,084,806
-
-
-
61,891,084,806

합계
64,265,315,644
63,948,889,758
155,779,352
219,140,038
-
64,323,809,148

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
2,394,641,206
2,394,641,206
-
-
-
2,394,641,206

단기기타채무
891,856,786
891,856,786
-
-
-
891,856,786

리스부채
395,523,597
75,868,195
100,419,620
270,150,360
-
446,438,175

전환사채(주1)
125,200,000,000
937,950,000
126,325,900,000
-
-
127,263,850,000

합계
128,882,021,589
4,300,316,187
126,426,319,620
270,150,360
-
130,996,786,167

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.연결회사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 당기말 현재 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 321,417,600원(전기말 658,560,000원)입니다(주석36참조).(4) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험으로 연결회사의 주요 시장위험은 환위험과 이자율위험으로 판단하고 있습니다.1) 외환위험관리외화위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동으로 인한 외화위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주요 외화금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
1,698,176
2,436,713,216
12,385,276
18,206,355,867

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
243,671,322
1,820,635,587

10% 하락시
(243,671,322)
(1,820,635,587)

2) 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 금융상품을 보유하지 않고 있어 시장이자율 변동에 노출되는 위험은 없습니다.(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
64,874,481,177
126,031,928,545

자본(B)
99,288,868,880
80,382,732,227

부채비율(A/B)
65.34%
156.79%

현금및현금성자산(C)
9,763,032,004
168,758,354,105

차입금(D)
61,868,000,000
121,929,593,511

순차입금(D-C)
52,104,967,996
(46,828,760,594)

39. 보고기간 후 사건(1) 자금의 대여지배기업은 2026년 2월 4일 이사회결의를 통해 주식회사 에이프로젠에게 운영자금 목적 대여금 5,000,000,000원을 지급하였습니다(만기일 2027년 2월 3일).(2) 유상증자지배기업은 2025년 9월 3일 이사회결의를 통해 2026년 5월 21일 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다.(기명식 보통주 21,000,000 주 / 신주의 발행가액 961원)(3) 유상증자지배기업은 2025년 12월 18일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자 주금 납입일을 2025년 12월 18일에서 2026년 2월 13일로 변경하였습니다.(기명식 보통주 15,608,741 주 / 신주의 발행가액 961원)(4) 전환사채 발행제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 납입일이 2025년 11월 25일에서 2026년 5월 22일로 변경되었습니다(권면금액 14,935,936,070 원).2) 별도 재무제표

요 약 재 무 상 태 표

제 9 기 2025년 12월 31일 현재

제 8 기 2024년 12월 31일 현재

제 7 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

자산

Ⅰ. 유동자산

28,426,656,774
172,649,988,007
73,865,717,314

현금및현금성자산
4,5,6,38
7,326,318,788
150,551,998,238
25,392,355,801

단기금융자산
4,5,6,35,38
-
14,000,000,000
41,000,000,000

파생상품자산
4,5,17,38
-
-
484,814

매출채권
4,5,9,36
1,973,890,276
1,751,521,010
4,359,162,127

계약자산
9,27
1,992,518,157
3,366,009,526
2,396,626,349

단기기타채권
4,5,9,35,38
16,181,922,814
1,206,957,366
240,243,736

기타유동자산
11
302,907,799
240,964,867
164,808,357

재고자산
10
-
1,199,000,000
-

당기법인세자산

649,098,940
333,537,000
312,036,130

Ⅱ. 비유동자산

142,995,210,118
33,699,580,489
25,563,442,640

장기금융자산
4,5,35,38
2,453
19,134,120
13,232,753

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,35,38
82,857,949,277
2,161,506,000
2,082,469,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,38
-
-
-

장기기타채권
4,5,9,35,38
39,176,407,893
212,328,860
642,311,000

종속기업 및 관계기업투자
12
13,878,779,481
23,847,879,633
15,025,932,801

유형자산
13
4,610,865,747
4,203,333,298
3,998,681,931

무형자산
14
1,900,031,000
1,900,339,665
2,467,722,642

사용권자산
20
325,385,267
345,238,304
301,497,639

투자부동산
15
245,789,000
1,009,820,609
1,031,594,874

자산총계

171,421,866,892
206,349,568,496
99,429,159,954

부채

Ⅰ. 유동부채

64,425,657,066
125,654,582,163
40,159,195,745

매입채무
4,5,16,38
635,668,884
2,394,641,206
2,206,587,741

단기기타채무
4,5,16,38
1,294,631,026
866,628,073
1,001,669,099

기타유동부채
18
225,405,591
80,513,465
65,562,069

계약부채
27
234,244,655
167,339,043
1,804,236,072

유동리스부채
4,5,20,38
136,791,187
130,555,079
173,802,728

공사손실충당부채
19
30,915,723
85,311,786
336,270,454

전환사채
4,5,17,38
61,868,000,000
121,929,593,511
34,571,067,582

Ⅱ. 비유동부채

323,842,313
312,254,106
293,176,378

장기기타채무
4,5,16,38
-
-
65,000,000

하자보수충당부채
19
71,955,951
87,149,151
90,546,195

비유동리스부채
4,5,20,38
205,242,749
225,104,955
137,630,183

장기종업원급여부채
19
28,958,980
-
-

이연법인세부채
32
17,684,633
-
-

부채총계

64,749,499,379
125,966,836,269
40,452,372,123

자본

자본금
22
19,658,914,700
15,879,078,600
13,062,368,700

자본잉여금
22
124,630,694,029
88,473,843,075
54,353,844,785

기타자본
23,24
(4,559,707,668)
(2,565,063,465)
(5,992,603,275)

기타포괄손익누계액
25
(885,088,866)
(632,238,338)
(777,901,438)

미처리결손금
26
(32,172,444,682)
(20,772,887,645)
(1,668,920,941)

자본총계

106,672,367,513
80,382,732,227
58,976,787,831

자본과부채총계

171,421,866,892
206,349,568,496
99,429,159,954

"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."

요 약 포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

Ⅰ. 매출액
27,37
16,895,496,082
18,377,623,948
20,415,365,649

Ⅱ. 매출원가
27,31,37
17,637,272,800
17,662,002,205
19,863,893,751

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(741,776,718)
715,621,743
551,471,898

Ⅳ. 판매비와관리비
28,31,36
8,978,519,996
11,590,293,280
6,074,434,610

Ⅴ. 영업손실

(9,720,296,714)
(10,874,671,537)
(5,522,962,712)

기타수익
30
996,920,047
163,178,690
71,838,806

기타비용
30,36
1,454,648,185
41,770,460
217,023,949

금융수익
29,36
5,474,045,100
2,542,055,677
10,739,915,554

금융비용
29,36
8,689,327,571
2,147,060,401
4,254,938,284

종속및관계기업투자손익
12
1,492,999,848
(8,598,353,168)
(6,389,947,201)

VI. 법인세비용차감전순손실

(11,900,307,475)
(18,956,621,199)
(5,573,117,786)

VII. 법인세비용
32
(265,584,543)
147,345,505
546,138,879

VIII. 당기순손실

(11,634,722,932)
(19,103,966,704)
(6,119,256,665)

IX. 기타포괄손익
25
(17,684,633)
145,663,100
(1,250,920,630)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

(17,684,633)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

(17,684,633)
145,663,100
(1,250,920,630)

X. 당기총포괄손실

(11,652,407,565)
(18,958,303,604)
(7,370,177,295)

XI. 주당이익

기본주당손실
33
(64)
(130)
(50)

희석주당손실
33
(64)
(130)
(50)

"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."

요 약 자 본 변 동 표

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
(단위 : 원)

과 목
자본

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
미처리결손금
자본 합계

2023.01.01(기초자본)
3,677,683,500
30,175,917,538
3,594,810,245
473,019,192
4,450,335,724
42,371,766,199

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
9,384,685,200
24,177,927,247
(9,587,413,520)
-
-
23,975,198,927

유상증자
498,567,100
26,159,433,740
-
-
-
26,658,000,840

무상증자
8,352,501,200
(8,412,674,200)
-
-
-
(60,173,000)

전환사채의 발행
-
-
1,102,292,832
-
-
1,102,292,832

전환사채의 전환
533,616,900
6,431,167,707
(1,574,631,945)
-
-
5,390,152,662

전환권대가
-
-
563,983
-
-
563,983

전환권의 매입
-
-
(10,173,977,116)
-
-
(10,173,977,116)

주식보상비용의 인식
-
-
1,058,338,726
-
-
1,058,338,726

총포괄이익:
-
-
-
(1,250,920,630)
(6,119,256,665)
(7,370,177,295)

당기순손실
-
-
-
-
(6,119,256,665)
(6,119,256,665)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(1,250,920,630)
-
(1,250,920,630)

2023.12.31(기말자본)
13,062,368,700
54,353,844,785
(5,992,603,275)
(777,901,438)
(1,668,920,941)
58,976,787,831

2024.01.01(기초자본)
13,062,368,700
54,353,844,785
(5,992,603,275)
(777,901,438)
(1,668,920,941)
58,976,787,831

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
2,816,709,900
34,119,998,290
3,427,539,810
-
-
40,364,248,000

전환사채의 발행
-
-
4,116,015,720
-
-
4,116,015,720

전환사채의 전환
2,816,709,900
34,119,998,290
(1,957,526,130)
-
-
34,979,182,060

전환권대가
-
-
1,682,405
-
-
1,682,405

주식보상비용의 인식
-
-
1,267,367,815
-
-
1,267,367,815

총포괄이익:
-
-
-
145,663,100
(19,103,966,704)
(18,958,303,604)

당기순손실
-
-
-
-
(19,103,966,704)
(19,103,966,704)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
145,663,100
-
145,663,100

2024.12.31(기말자본)
15,879,078,600
88,473,843,075
(2,565,063,465)
(632,238,338)
(20,772,887,645)
80,382,732,227

2025.01.01(기초자본)
15,879,078,600
88,473,843,075
(2,565,063,465)
(632,238,338)
(20,772,887,645)
80,382,732,227

자본에 반영된 소유주와의 거래 등 :
3,779,836,100
36,156,850,954
(1,994,644,203)
(235,165,895)
235,165,895
37,942,042,851

유상증자
3,479,125,400
31,493,183,824
-
-
-
34,972,309,224

전환사채의 전환
300,710,700
2,890,216,220
(170,807,209)
-
-
3,020,119,711

전환사채의 상환
-
1,560,440,910
(1,560,440,910)
-
-
-

주식매입선택권 소멸
-
213,010,000
(213,010,000)
-
-
-

주식보상비용의 인식
-
-
215,198,459
-
-
215,198,459

세율변동효과
-
-
(265,584,543)
-
-
(265,584,543)

자본계정간 대체
-
-
-
(235,165,895)
235,165,895
-

총포괄이익:
-
-
-
(17,684,633)
(11,634,722,932)
(11,652,407,565)

재평가잉여금
-
-
-
(17,684,633)
-
(17,684,633)

당기순손실
-
-
-
-
(11,634,722,932)
(11,634,722,932)

2025.12.31(기말자본)
19,658,914,700
124,630,694,029
(4,559,707,668)
(885,088,866)
(32,172,444,682)
106,672,367,513

"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."

요 약 현 금 흐 름 표

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9 기
제 8 기
제 7 기

I. 영업활동현금흐름

(39,213,404,322)
(9,267,866,669)
(3,490,896,319)

1. 영업에서 창출된 현금

(39,231,983,511)
(10,702,598,484)
(4,251,849,917)

가. 당기순손실

(11,634,722,932)
(19,103,966,704)
(6,119,256,665)

나. 수익비용의 조정
34
3,195,786,131
10,379,814,831
2,326,806,724

다. 자산부채의 변동
34
(30,793,046,710)
(1,978,446,611)
(459,399,976)

2. 이자수취

3,948,888,941
2,169,007,685
1,988,815,220

3. 이자지급

(3,660,747,812)
(722,775,000)
(970,137,362)

4. 배당금의 수취

46,000,000
10,000,000
15,000,000

5. 법인세의 환급(납부)

(315,561,940)
(21,500,870)
(272,724,260)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(78,971,294,907)
9,499,305,838
(62,546,300,400)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

81,731,187,190
46,574,288,566
75,515,052,000

가. 단기금융자산의 감소

14,000,000,000
46,000,000,000
75,200,724,067

나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

49,259,619,440
16,311,293
298,822,034

다. 유형자산의 처분

199,174,545
2,357,273
8,000,000

라. 투자부동산의 처분

1,669,933,230
-
-

마. 무형자산의 처분

-
99,000,000
-

바. 종속기업투자주식의 처분

11,462,100,000
-
-

사. 임차보증금의 감소

112,258,000
402,000,000
-

아. 기타보증금의 감소

5,007,300,000
54,620,000
7,505,899

자. 장기금융상품의 처분

20,801,975
-
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(160,702,482,097)
(37,074,982,728)
(138,061,352,400)

가. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

(129,139,905,757)
(17,190,000)
-

나. 관계기업투자주식의 취득

-
-
(18,775,880,002)

다. 장기금융상품의 증가

(4,113,794)
(14,307,582)
(9,144,360)

라. 단기금융자산의 증가

-
(19,000,000,000)
(111,195,000,000)

마. 단기대여금의 대여

(16,500,000,000)
-
(200,000,000)

바. 장기대여금의 대여

(9,000,000,000)
-
-

사. 임차보증금의 증가

(36,225,000)
(113,084,000)
(98,204,000)

아. 파생상품자산의 취득

-
-
(902,619,998)

자. 기타보증금의 증가

(5,005,078,990)
(7,273,860)
(43,626,000)

차. 종속기업투자주식의 취득

-
(17,420,300,000)
(2,601,000,000)

카. 무형자산의 취득

-
-
(152,920,240)

타. 유형자산의 취득

(1,017,158,556)
(502,827,286)
(3,662,844,098)

파. 합병대가의 지급

-
-
(420,113,702)

III. 재무활동현금흐름

(25,040,980,221)
124,928,203,246
46,244,244,238

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

35,741,160,417
125,489,451,504
52,366,748,806

가. 전환사채의 발행

-
125,200,000,000
25,000,000,000

나. 정부보조금의 수령

741,158,893
289,451,504
636,256,686

다. 유상증자

35,000,001,524
-
26,665,492,120

라. 임대보증금의 증가

-
-
65,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(60,782,140,638)
(561,248,258)
(6,122,504,568)

가. 정부보조금의 사용

(741,158,893)
(299,505,335)
(661,632,809)

나. 유상증자 관련 현금유출

(27,692,300)
-
(7,491,280)

다. 무상증자 관련 현금유출

-
-
(60,173,000)

라. 전환사채의 상환

(59,806,848,000)
-
(5,228,697,639)

마. 임대보증금의 상환

(65,000,000)
-
-

사. 전환사채 전환으로 인한 현금유출

(5,327,908)
(20,817,940)
(4,638,240)

아. 리스부채의 상환

(136,113,537)
(240,924,983)
(159,871,600)

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증감

(143,225,679,450)
125,159,642,415
(19,792,952,481)

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

-
22
-

Ⅵ. 현금및현금성자산의 증감

(143,225,679,450)
125,159,642,437
(19,792,952,481)

Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산

150,551,998,238
25,392,355,801
45,185,308,282

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

7,326,318,788
150,551,998,238
25,392,355,801

"별첨 주석은 본 요약재무제표의 일부입니다."

주석

제 9 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 8 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스)

1. 일반사항
주식회사 앱튼(구, 주식회사 앱트뉴로사이언스, 이하 "당사")는 2002년 1월 8일에 설립되어 지열냉난방시스템 및 연료전지시스템 등의 열에너지 공사사업과 신규사업으로 리튬사업 및 뇌질환치료제사업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 수정구 창업로에 위치하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립이후의 유무상증자 및 전환사채 전환을 거쳐 당기말 현재 19,358백만원이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)에이프로젠
62,140,303
31.61

(주)엔투텍
3,392,131
1.73

Xtralit Ltd.
1,945,089
0.99

기타주주
129,111,624
65.68

합계
196,589,147
100.00

한편, 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 당사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 2025년 5월26일 주식회사 에이프로젠이 제3자배정 유상증자로 당사 주식 34,791,254주를 추가취득하였습니다. 이에 따라 2025년 5월 26일부 주식회사 에이프로젠의 당사 지분율은 31.61%이며, 주식회사 엔투텍의 지분율은 1.73%입니다. 또한, 당사는 2025년 7월 25일 개최한 임시주주총회에서 회사 명칭을 주식회사 앱튼으로 변경 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용당사의 2025년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 외화환산당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.(나) 후속측정① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.(다) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않습니다.(라) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.(나) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.(다) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(라) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 채무불이행위험 등에 근거한 손실충당금을 차감하여 보고하고 있습니다.(5) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간 정액법으로 상각하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

특허권
7-10년
정액법

회원권
비한정
-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(8) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수 나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(9) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(10) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 기업회계기준서 제1020호의 문단27을 적용하여 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채 및 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 확정급여채무당사는 확정기여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.

또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(16) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(17) 수익 인식당사는 고객에게 지열에너지를 이용한 냉난방 설비공사업 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 수행의무로 식별됩니다.1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약당사의 지열설비사업부문은 공사계약을 체결하고, 2~5년의 장기간에 걸쳐 공사를 진행하고 있으며, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다.당사는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.2) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용과 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.당기법인세는 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며, 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하여 인식하고 있습니다.(19) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.(20) 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있으며, 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.영업부문은 1) 제품과 용역의 성격, 2) 생산과정의 성격, 3) 제품과 용역에 대한 고객의 유형이나 계층, 4) 제품을 공급하거나 용역을 제공하는 데 사용하는 방법 등 경제적 특성이 유사한 경우 하나의 영업부문으로 통합하여 보고하고 있습니다.(21) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2026년 O월 O일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(22) 중요한 회계추정 및 가정1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.3) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 하지만, 미래 실제 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며,이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 관계기업투자자산의 손상차손관계기업투자자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.6) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니 다. (당기말)

(단위: 원)

금융자산
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

현금및현금성자산
-
7,326,318,788
7,326,318,788

매출채권
-
1,973,890,276
1,973,890,276

단기기타채권
-
16,181,922,814
16,181,922,814

유동금융자산 소계
-
25,482,131,878
25,482,131,878

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
82,857,949,277
-
82,857,949,277

장기금융자산
-
2,453
2,453

장기기타채권
-
39,176,407,893
39,176,407,893

비유동금융자산 소계
82,857,949,277
39,176,410,346
122,034,359,623

합계
82,857,949,277
64,658,542,224
147,516,491,501

금융부채
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

매입채무
-
635,668,884
635,668,884

전환사채
-
61,868,000,000
61,868,000,000

단기기타채무
-
1,294,631,026
1,294,631,026

유동리스부채
-
136,791,187
136,791,187

유동금융부채 소계
-
63,935,091,097
63,935,091,097

비유동

비유동리스부채
-
205,242,749
205,242,749

합계
-
64,140,333,846
64,140,333,846

(전기말)

(단위: 원)

금융자산
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

현금및현금성자산
-
150,551,998,238
150,551,998,238

단기금융자산
-
14,000,000,000
14,000,000,000

매출채권
-
1,751,521,010
1,751,521,010

단기기타채권
-
1,206,957,366
1,206,957,366

유동금융자산 소계
-
167,510,476,614
167,510,476,614

비유동

장기금융자산
19,134,120
-
19,134,120

당기손익-공정가치측정금융자산
2,161,506,000
-
2,161,506,000

장기기타채권
-
212,328,860
212,328,860

비유동금융자산 소계
2,180,640,120
212,328,860
2,392,968,980

합계
2,180,640,120
167,722,805,474
169,903,445,594

금융부채
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합계

유동

매입채무
-
2,394,641,206
2,394,641,206

전환사채
-
121,929,593,511
121,929,593,511

단기기타채무
-
866,628,073
866,628,073

유동리스부채
-
130,555,079
130,555,079

유동금융부채 소계
-
125,321,417,869
125,321,417,869

비유동

비유동리스부채
-
225,104,955
225,104,955

합계
-
125,546,522,824
125,546,522,824

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

이자수익
2,362,169,613
2,249,718,527
-
4,611,888,140

이자비용
-
-
(6,793,498,801)
(6,793,498,801)

배당금수익
-
46,000,000
-
46,000,000

외환차손익
(26,519,998)
-
-
(26,519,998)

대손상각비
(495,800,931)
-
-
(495,800,931)

기타의대손상각비
(1,065,488,500)
-
-
(1,065,488,500)

금융자산손상차손
-
(2,443,486)
-
(2,443,486)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
119,713,683
-
119,713,683

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
696,443,277
-
696,443,277

사채상환손익
-
-
(2,336,960)
(2,336,960)

거래일손실(주1)
(1,864,528,326)
-
-
(1,864,528,326)

합계
(1,090,168,142)
3,109,432,001
(6,795,835,761)
(4,776,571,902)

(주1) 당기 중 발생한 장기대여금에 대한 현채가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
합계

이자수익
2,449,818,644
-
-
2,449,818,644

이자비용
-
-
(2,135,390,660)
(2,135,390,660)

배당금수익
-
10,000,000
-
10,000,000

외화환산손익
22
-
-
22

외환차손익
1,300,006
-
-
1,300,006

금융자산손상차손
-
(8,406,215)
-
(8,406,215)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
(878,707)
-
(878,707)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
79,037,000
-
79,037,000

파생상품 평가손실
-
(484,814)
-
(484,814)

합계
2,451,118,672
79,267,264
(2,135,390,660)
394,995,276

5. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(주1)
7,326,318,788
7,326,318,788
150,551,998,238
150,551,998,238

단기금융자산(주1)
-
-
14,000,000,000
14,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
82,857,949,277
82,857,949,277
2,161,506,000
2,161,506,000

매출채권(주1,2)
1,973,890,276
1,973,890,276
1,751,521,010
1,751,521,010

단기기타채권(주1,2)
16,181,922,814
16,181,922,814
1,206,957,366
1,206,957,366

장기금융자산
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

장기기타채권(주1,2)
39,176,407,893
39,176,407,893
212,328,860
212,328,860

금융자산 합계
147,516,491,501
147,516,491,501
169,903,445,594
169,903,445,594

금융부채

매입채무(주1)
635,668,884
635,668,884
2,394,641,206
2,394,641,206

전환사채(주1,3)
61,868,000,000
61,868,000,000
121,929,593,511
121,929,593,511

단기기타채무(주1)
1,294,631,026
1,294,631,026
866,628,073
866,628,073

유동리스부채(주1)
136,791,187
136,791,187
130,555,079
130,555,079

비유동리스부채(주1)
205,242,749
205,242,749
225,104,955
225,104,955

금융부채 합계
64,140,333,846
64,140,333,846
125,546,522,824
125,546,522,824

(주1) 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 장부금액을 공정가치로 산출하였습니다.(주2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(주3) 전환권조정을 차감한 금액입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설조합(주1)
1,200좌
1,130,277,541
1,323,624,000
1,323,624,000

엔지니어링공제조합(주1)
1,000좌
685,160,000
896,273,000
896,273,000

(주)에이프로젠바이오로직스 제17회 전환사채
-
65,000,000,000
65,549,750,732
65,549,750,732

(주)에이프로젠바이오로직스 제18회 전환사채
-
15,000,000,000
15,088,301,545
15,088,301,545

합계
81,815,437,541
82,857,949,277
82,857,949,277

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다(주석36참조).

(전기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

기계설비건설조합(주1)
1,200좌
1,130,277,541
1,310,400,000
1,310,400,000

엔지니어링공제조합(주1)
1,000좌
685,160,000
851,106,000
851,106,000

합계
1,815,437,541
2,161,506,000
2,161,506,000

(주1) 지급보증 목적으로 전액 담보 제공되어 있습니다(주석36참조).2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,161,506,000
2,082,469,000

취득
129,139,905,757
17,190,000

처분
(49,139,905,757)
(17,190,000)

평가
696,443,277
79,037,000

기말
82,857,949,277
2,161,506,000

3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
전기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

보장성보험
-
-
19,134,120
19,134,120

장기성예금(주1)
2,453
2,453
-
-

합 계
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

(주1) 당기말 현재 2,453원은 공동명의 예금계좌로 사용이 제한되어 있습니다.4) 당기 및 전기 중 장기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
19,134,120
13,232,753

증가
4,113,794
14,307,582

감소
(20,801,975)
-

손상
(2,443,486)
(8,406,215)

기말
2,453
19,134,120

5) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

(시장성 없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지(주1)
200,000주
1,000,000,000
-
-

삼신설계(주)(주1)
600주
39,000,000
-
-

(주)티이(주1)
2,586주
12,930,000
-
-

합계
1,051,930,000
-
-

(주1) 당사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
주식수
취득원가
공정가치
장부금액

(시장성 없는 지분증권)

(주)노바셀테크놀로지(주1)
200,000주
1,000,000,000
-
-

삼신설계(주)(주1)
600주
39,000,000
-
-

(주)티이(주1)
2,586주
12,930,000
-
-

합계
1,051,930,000
-
-

(주1) 당사는 지분증권에 대하여 지속적인 영업손실로 공정가치가 없는 것으로 판단하여 전액에 대해 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실을 인식하였습니다.

6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 공시되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
82,857,949,277
82,857,949,277

(전기말)

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

장기금융자산
-
19,134,120
-
19,134,120

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,161,506,000
2,161,506,000

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분
평가기법

유의적이지만

관측가능하지 않은투입변수

공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
금액

당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
순자산접근법
순자산 가치
순자산 가치가 높으면 가치는 상승
2,219,897,000
2,161,506,000

이항모형
주가변동성
주가변동성이 높으면 가치는 상승
80,638,052,277
-

합계
82,857,949,277
2,161,506,000

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2, 수준3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
당기말
전기말

현금및현금성자산
요구불예금 등
7,326,318,788
150,551,998,238

7. 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내용
당기말
전기말

단기금융자산
정기예금
-
14,000,000,000

8. 정부보조금
당기와 전기 중 당사가 외부기관으로부터 수령한 연구과제와 관련한 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
10,053,831

증가(주1)
741,158,893
289,451,504

감소(주2)
(741,158,893)
(299,505,335)

기말
-
-

(주1) 당기 중 정부보조금 수령액입니다.(주2) 당기 중 정부보조금 사용액입니다.

9. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득가액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액
취득가액
대손충당금
장부금액

매출채권
2,535,563,542
(561,673,266)
-
1,973,890,276
1,817,393,345
(65,872,335)
1,751,521,010

계약자산
1,994,936,487
(2,418,330)
-
1,992,518,157
3,366,009,526
-
3,366,009,526

단기기타채권

단기대여금
16,500,000,000
(1,065,487,500)
-
15,434,512,500
200,000,000
(200,000,000)
-

미수금
155,730
-
-
155,730
608,468,050
-
608,468,050

미수수익
701,684,584
-
-
701,684,584
504,769,316
-
504,769,316

임차보증금
45,570,000
-
-
45,570,000
93,720,000
-
93,720,000

소계
17,247,410,314
(1,065,487,500)
-
16,181,922,814
1,406,957,366
(200,000,000)
1,206,957,366

장기기타채권

장기대여금
9,200,000,000
(200,000,000)
(1,398,444,395)
7,601,555,605
-
-
-

장기선급비용
31,392,628,438
-
-
31,392,628,438
-
-
-

임차보증금
182,223,850
-
-
182,223,850
212,328,860
-
212,328,860

소계
40,774,852,288
(200,000,000)
(1,398,444,395)
39,176,407,893
212,328,860
-
212,328,860

합계
62,552,762,631
(1,829,579,096)
(1,398,444,395)
59,324,739,140
6,802,689,097
(265,872,335)
6,536,816,762

(2) 신용위험 및 대손충당금당사는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 채권의 회수가능성을 합리적으로 추정하기 위하여 거래상대방의 신용등급을 기반으로한 개별평가 방식을 적용하여 손실충당금을 측정합니다. 또한 객관적인 손상 징후가 확인되는 개별 중요 채권에 대해서는 전액을 손실충당금으로 설정합니다.기타채권에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였으며, 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하고, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

손상되지 않은 채권
1,971,390,678
-
28,762,800
-
2,000,153,478

손상채권(주1)
102,000,000
-
367,655,195
65,754,869
535,410,064

합계
2,073,390,678
-
396,417,995
65,754,869
2,535,563,542

(주1) 당사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100%, 이외 채권은 신용등급 및 평균부도율을 고려하여 대손충당금을 설정하였습니다.(전기말)

(단위: 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

손상되지 않은 채권
1,745,521,010
-
6,000,000
-
1,751,521,010

손상채권(주1)
-
-
-
65,872,335
65,872,335

합계
1,745,521,010
-
6,000,000
65,872,335
1,817,393,345

(주1) 당사는 객관적 손상이 확인되는 채권에 대하여 100% 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 대손충당금 장부금액의 변동내역은 없습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
설정
유동성 대체
제각
기말

매출채권
65,872,335
495,800,931
-
-
561,673,266

계약자산
-
2,418,330
-
-
2,418,330

단기대여금
200,000,000
1,065,487,500
(200,000,000)
-
1,065,487,500

장기대여금
-
-
200,000,000
-
200,000,000

임차보증금(비유동)
-
1,000
-
(1,000)
-

합계
265,872,335
1,563,707,761
-
(1,000)
1,829,579,096

(4) 당기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 현재가치할인차금 인식액은 없습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
기초
설정
상각
기말

장기대여금
-
1,864,528,326
(466,083,931)
1,398,444,395

10. 재고자산
당기말 현재 재고자산 인식액은 없으며, 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치

원재료(주1)
1,199,000,000
1,199,000,000

(주1) 매입 후 프로젝트에 투입되지 않은 재고자산입니다.

한편, 전기말 현재 재고자산과 관련하여 설정된 평가충당금 내역은 없습니다.

11. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

선급금(주1)
156,234,027
48,972,000

선급비용
146,673,772
191,992,867

합계
302,907,799
240,964,867

(주1) 대손충당금 300,000,000원을 차감한 금액입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율(%)
취득가액
장부금액
업종
소재지

종속기업

APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)(주1)
9,610,224,000
18,000주
100.00%
20,021,300,000
9,202,246,294
가상자산 투자
미국

관계기업

엠지원솔라(주)(주3)
100,000,000
39,000주
39.00%
39,000,000
-
태양광설치 판매외
한국

Xtralit LTD.
3,555,000
750,000주
29.10%
18,775,880,000
4,676,533,187
리튬추출기술
이스라엘

소계
18,814,880,000
4,676,533,187

합계
38,836,180,000
13,878,779,481

(주1) 당기 중 Global Lithium Energy Corporation에서 APTELOS INC.로 회사 명칭을 변경 하였습니다.(주2) 종속기업 APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)는 2025년 11월 14일 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)에 해당하는 주식에 대해 유상감자를 실시하였으며, 이로 인해 자본금이 20,021,300,000원에서 9,610,224,000원으로 변경되었습니다.(주3) 당사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(전기말)

(단위: 원)

회사명
자본금
투자주식수
지분율(%)
취득가액
장부금액
업종
소재지

종속기업

APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)(주1)
20,021,300,000
37,500주
100.00%
20,021,300,000
19,171,346,446
해외리튬사업
미국

관계기업

엠지원솔라(주)(주2)
100,000,000
39,000주
39.00%
39,000,000
-
태양광설치 판매외
한국

Xtralit LTD.(주3)
3,555,000
750,000주
29.10%
18,775,880,000
4,676,533,187
리튬추출기술
이스라엘

소계
18,814,880,000
4,676,533,187

합계
38,836,180,000
23,847,879,633

(주1) 2024년 1월 25일 USD 3백만(7,500주, 주당 USD 400), 2024년 9월 12일 USD 10백만(25,000주, 주당 USD 400) 자본금을 추가 출자하였습니다. (주2) 당사는 전기 중 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기 중 XtraLit LTD.의 제3자배정 유상증자로 당사 지분율이 29.82%에서 29.10%로 변동되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

기업명
기초
처분(주1)
기말

종속기업

APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)
19,171,346,446
(9,969,100,152)
9,202,246,294

관계기업

엠지원솔라(주)
-
-
-

Xtralit LTD.
4,676,533,187
-
4,676,533,187

소계
4,676,533,187
-
4,676,533,187

합계
23,847,879,633
(9,969,100,152)
13,878,779,481

(주1) 종속기업 APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)는 2025년 11월 14일 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)에 해당하는 주식에 대해 유상감자를 실시하였으며, 종속기업투자주식처분이익 1,492,999,848 원을 인식하였습니다.(전기)

(단위: 원)

기업명
기초
취득
손상
기말

종속기업

APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)
2,601,000,000
17,420,300,000
(849,953,554)
19,171,346,446

관계기업

엠지원솔라(주)
39,000,000
-
(39,000,000)
-

Xtralit LTD.
12,385,932,801
-
(7,709,399,614)
4,676,533,187

소계
12,424,932,801
-
(7,748,399,614)
4,676,533,187

합계
15,025,932,801
17,420,300,000
(8,598,353,168)
23,847,879,633

(3) 당기 및 전기 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니 다.(당기)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

종속기업

APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)
3,761,662,330
124,981,798
3,636,680,532
-
(3,862,096,991)
(5,123,587,393)

관계기업

엠지원솔라(주)
172,808,082
108,656,029
64,152,053
50,000,000
42,993,594
42,993,594

Xtralit LTD.
9,826,020,580
2,024,137,716
7,801,882,864
-
(6,320,589,278)
(5,324,845,725)

(전기)

(단위: 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

종속기업

APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)
19,236,438,722
65,092,276
19,171,346,446
-
(1,599,035,882)
185,631,858

관계기업

엠지원솔라(주)
118,289,259
97,130,800
21,158,459
-
(27,953,079)
(27,953,079)

Xtralit LTD.
14,172,503,250
1,212,266,455
12,960,236,796
-
(3,974,469,487)
(2,507,558,576)

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,164,181,768
-
1,164,181,768

건물
2,208,552,646
(214,577,619)
1,993,975,027

차량운반구
97,622,846
(39,049,138)
58,573,708

기계장치
1,001,310,440
(204,704,031)
796,606,409

시설장치
391,690,000
(173,959,665)
217,730,335

비품
345,510,353
(183,183,853)
162,326,500

건설중인자산
217,472,000
-
217,472,000

합계
5,426,340,053
(815,474,306)
4,610,865,747

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,164,181,768
-
1,164,181,768

건물
2,208,552,646
(159,363,804)
2,049,188,842

차량운반구
514,512,746
(172,384,198)
342,128,548

기계장치
175,965,440
(26,650,694)
149,314,746

시설장치
511,271,635
(190,499,775)
320,771,860

비품
334,981,117
(157,233,583)
177,747,534

합계
4,909,465,352
(706,132,054)
4,203,333,298

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

토지
1,164,181,768
-
-
-
1,164,181,768

건물
2,049,188,842
-
-
(55,213,815)
1,993,975,027

차량운반구
342,128,548
-
(218,394,552)
(65,160,288)
58,573,708

기계장치
149,314,746
825,345,000
-
(178,053,337)
796,606,409

시설장치
320,771,860
-
(20,679,357)
(82,362,168)
217,730,335

비품
177,747,534
37,029,236
(2,000)
(52,448,270)
162,326,500

건설중인자산
-
217,472,000
-
-
217,472,000

합계
4,203,333,298
1,079,846,236
(239,075,909)
(433,237,878)
4,610,865,747

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
대체(주1)
감가상각
기말

토지
1,164,181,768
-
-
-
-
1,164,181,768

건물
2,104,402,657
-
-
-
(55,213,815)
2,049,188,842

차량운반구
347,409,251
97,622,846
(1,000)
-
(102,902,549)
342,128,548

기계장치
6,376,834
120,015,440
-
34,500,000
(11,577,528)
149,314,746

시설장치
183,716,518
60,500,000
-
157,000,000
(80,444,658)
320,771,860

비품
60,594,903
108,939,000
-
56,250,000
(48,036,369)
177,747,534

건설중인자산
132,000,000
115,750,000
-
(247,750,000)
-
-

합계
3,998,681,931
502,827,286
(1,000)
-
(298,174,919)
4,203,333,298

(주1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 내역입니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
97,569,952
12,943,861

판매비와관리비
335,667,926
285,231,058

합계
433,237,878
298,174,919

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
49,671,100
(49,640,100)
31,000

회원권
1,900,000,000
-
1,900,000,000

합계
1,949,671,100
(49,640,100)
1,900,031,000

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
49,671,100
(49,331,435)
339,665

회원권
1,900,000,000
-
1,900,000,000

합계
1,949,671,100
(49,331,435)
1,900,339,665

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분
기초
상각
기말

산업재산권
339,665
(308,665)
31,000

회원권
1,900,000,000
-
1,900,000,000

합계
1,900,339,665
(308,665)
1,900,031,000

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
처분
상각
기말

산업재산권
1,856,833
-
(1,517,168)
339,665

회원권
2,052,920,240
(152,920,240)
-
1,900,000,000

기타(수주잔고)
412,945,569
-
(412,945,569)
-

합계
2,467,722,642
(152,920,240)
(414,462,737)
1,900,339,665

(3) 당기 및 전기 중 산업재산권의 감가상각비는 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 기타(수주잔고)의 감가상각비는 매출원가로 처리하고 있습니다.

(4) 당사가 당기 비용으로 인식한 연구개발비는 4,909,966,935원(전기: 5,063,006,173원)입니다.

15. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
장부금액

토지
245,789,000
245,789,000

(전기말)

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
533,789,000
-
533,789,000

건물
870,970,616
(394,939,007)
476,031,609

합계
1,404,759,616
(394,939,007)
1,009,820,609

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
처분
감가상각
기말

토지
533,789,000
(288,000,000)
-
245,789,000

건물
476,031,609
(465,144,470)
(10,887,139)
-

합계
1,009,820,609
(753,144,470)
(10,887,139)
245,789,000

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
감가상각
기말

토지
533,789,000
-
533,789,000

건물
497,805,874
(21,774,265)
476,031,609

합계
1,031,594,874
(21,774,265)
1,009,820,609

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익(주1)
34,660,000
78,000,000

감가상각비(주2)
(10,887,139)
(21,774,265)

(주1) 기타수익으로 인식하였습니다.(주2) 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

외상매입금
635,668,884
2,394,641,206

미지급금
991,668,997
400,884,680

미지급비용
302,962,029
400,743,393

임대보증금
-
65,000,000

합계
1,930,299,910
3,261,269,279

17. 전환사채
(1) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

제6회 사모전환사채(주1)
전환사채
15,000,000,000
21,000,000,000

전환권조정
-
(911,498,812)

제7회 사모전환사채
전환사채
1,868,000,000
4,200,000,000

전환권조정
-
(185,107,008)

제9회 사모전환사채
전환사채
45,000,000,000
100,000,000,000

전환권조정
-
(2,173,800,669)

합계
61,868,000,000
121,929,593,511

(주1) 당기 중 제6회 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 이 중 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않은 500,000,000원을 미지급금으로 대체하였습니다.

2) 당기말 현재 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

- 제6회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
21,000,000천원

발행일
2024년 09월 09일
만기일
2027년 09월 09일

표면이자율
3.0%
만기보장수익률
3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격
705원(주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우

3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등

4) 감자 및 주식 병합 등

5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)

6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간
2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.

- 제7회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
4,200,000천원

발행일
2024년 09월 09일
만기일
2027년 09월 09일

표면이자율
2.9%
만기보장수익률
2.9%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격
705원(주1)

1) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액 또는 전환가액으로 유상증자를 하거나 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 전환청구 전 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 무상증자를 하거나 주식배당, 준비금의 자본전입 및 기타방법 등으로 주식을 발행하는 경우

3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등

4) 감자 및 주식 병합 등

5) 발행 후 매 3개월마다 시가하락에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액의 70% 한도)

6) 발행 후 매 3개월마다 시가상승에 따른 전환가격 조정 (발행 당시 전환가액 이내)

전환청구기간
2025년 09월 09일부터 2027년 08월 09일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 09월 09일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 12월 9일 전환가액이 조정되었습니다.

- 제9회 사모전환사채의 발행조건

구분
내용

사채의 명칭
(주)앱튼 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 발행총액
100,000,000천원

발행일
2024년 12월 03일
만기일
2027년 12월 03일

표면이자율
3.0%
만기보장수익률
3.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가격(주2)
1,398원(주1)

1) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식 배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등3) 감자 및 주식병합 등4) 시가 하락 또는 상승에 따른 전환가액의 조정은 없음

전환청구기간
2025년 12월 04일부터 2027년 11월 03일까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)
2025년 06월 03일 및 그 이후 매 1개월마다

발행자의 매도청구권(콜옵션)
없음

(주1) 2025년 5월 27일 전환가액이 조정되었습니다.(주2) 당사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통하여 전환가격 조정에 관한 사항을 변경하였습니다.

(2) 파생상품1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 장부금액은 없습니다.

2) 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 원)

구분
기초
평가손익
기말

Warrant(Xtralit LTD)(주1)
484,814
(484,814)
-

(주1) 2024년 4월 2일 행사기일이 종료되었습니다.

3) 당기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익 인식액은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.(전기)

(단위: 원)

구분
평가손실

Warrant (Xtralit LTD)
484,814

18. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

예수금
117,782,408
80,513,465

미지급세금
107,623,183
-

합계
225,405,591
80,513,465

19. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사손실충당부채
하자보수충당부채
장기종업원급여부채
공사손실충당부채
하자보수충당부채

기초
85,311,786
87,149,151
-
336,270,454
90,546,195

전입액
-
2,252,150
28,958,980
-
8,407,502

환입액
(54,396,063)
-
-
(250,958,668)
-

사용액
-
(17,445,350)
-
-
(11,804,546)

기말
30,915,723
71,955,951
28,958,980
85,311,786
87,149,151

20. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각 누계액
장부금액
취득원가
감가상각 누계액
장부금액

부동산
-
-
-
16,861,992
(8,841,328)
8,020,664

차량운반구
528,738,371
(203,353,104)
325,385,267
457,506,424
(120,288,784)
337,217,640

합계
528,738,371
(203,353,104)
325,385,267
474,368,416
(129,130,112)
345,238,304

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
기말

부동산
8,020,664
-
-
(8,020,664)
-

차량운반구
337,217,640
218,917,986
(89,777,899)
(140,972,460)
325,385,267

합계
345,238,304
218,917,986
(89,777,899)
(148,993,124)
325,385,267

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
기말

부동산
101,402,012
127,394,646
(101,402,012)
(119,373,982)
8,020,664

차량운반구
200,095,627
240,387,612
(5,620,690)
(97,644,909)
337,217,640

합계
301,497,639
367,782,258
(107,022,702)
(217,018,891)
345,238,304

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
이자비용
감소
지급
기말

리스부채
355,660,034
218,917,986
30,738,937
(96,430,547)
(166,852,474)
342,033,936

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
증가
이자비용
감소
지급
기말

리스부채
311,432,911
367,782,258
29,879,548
(112,509,700)
(240,924,983)
355,660,034

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 계약현금흐름에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
1년 이하
1년~5년
5년 초과
합계

리스부채
158,302,596
219,140,038
-
377,442,634

(전기말)

(단위: 원)

구분
1년 이하
1년~5년
5년 초과
합계

리스부채
136,132,560
270,150,360
-
406,282,920

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
148,993,124
217,018,891

리스부채 이자비용
30,738,937
29,879,548

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와관리비 등에 포함)
151,459,351
69,080,471

합계
331,191,412
315,978,910

(6) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 318,311,825원(전기: 310,005,454원)입니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사원가
90,742,890
64,330,970

판매비와관리비
85,367,000
161,470,830

합계
176,109,890
225,801,800

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
5,000,000,000주
300,000,000주

1주당 액면금액
100원
100원

발행한 주식수(보통주)
196,589,147주
158,790,786주

보통주자본금
19,658,914,700원
15,879,078,600원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
121,350,392,386
86,966,992,342

자기주식처분이익
1,506,850,733
1,506,850,733

기타자본잉여금
1,773,450,910
-

합계
124,630,694,029
88,473,843,075

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

일 자
내 역
주식분류
주식수
자본금
주식발행초과금

2024-01-01
전기초
보통주
130,623,687
13,062,368,700
52,846,994,052

2024-04-19
CB 4회, 5회 전환청구
보통주
16,165,144
1,616,514,400
22,281,505,630

2024-04-22
CB 4회, 5회 전환청구
보통주
559,831
55,983,100
767,570,275

2024-04-30
CB 5회 전환청구
보통주
139,958
13,995,800
191,725,981

2024-05-09
CB 5회 전환청구
보통주
139,957
13,995,700
188,609,346

2024-05-28
CB 5회 전환청구
보통주
139,957
13,995,700
194,131,370

2024-06-13
CB 5회 전환청구
보통주
139,958
13,995,800
194,999,647

2024-07-24
CB 5회 전환청구
보통주
209,936
20,993,600
293,648,804

2024-08-07
CB 3회 전환청구
보통주
10,672,358
1,067,235,800
9,378,640,754

2024-12-31
전기말
보통주
158,790,786
15,879,078,600
86,337,825,859

2025-01-01
당기초
보통주
158,790,786
15,879,078,600
86,966,992,342

2025-05-27
유상증자
보통주
34,791,254
3,479,125,400
31,493,183,824

2025-09-10
CB 6회, 7회 전환청구
보통주
2,510,090
251,009,000
2,413,261,336

2025-09-11
CB 6회 전환청구
보통주
397,614
39,761,400
381,290,185

2025-09-12
CB 6회 전환청구
보통주
99,403
9,940,300
95,664,699

2025-12-31
당기말
보통주
196,589,147
19,658,914,700
121,350,392,386

(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 없습니다.(5) 당기 중 주식매입선택권 213,010,000원이 기타자본잉여금으로 대체 되었으며, 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

23. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전환권대가
1,711,742,502
3,708,575,164

주식매입선택권
2,327,895,000
2,325,706,541

전환권청산손익
(8,599,345,170)
(8,599,345,170)

합계
(4,559,707,668)
(2,565,063,465)

(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
3,708,575,164
1,548,403,169

전환사채 발행
-
4,116,015,720

전환사채 전환청구
(189,575,149)
(1,957,526,130)

전환사채 상환
(1,731,898,902)
-

법인세 효과
(75,358,611)
1,682,405

기말
1,711,742,502
3,708,575,164

24. 주식기준보상(1) 주식매입선택권1) 당사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

부여일자
2023년 3월 27일

부여주식수
3,480,000주

소멸주식수
(1,185,000)주

행사주식수
-주

잔존수량
2,295,000주

부여방법
신주발행교부

행사기간
2025.03.27~2028.03.27

가득조건
부여 후 2년 이상 재직

행사가격
2,270원

2) 당기말 현재 부여된 주식매입선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
결정변수

부여일자
2023년 3월 27일

주식선택권의 공정가치
1,014원

권리부여일 전일의 주가
2,440원

무위험이자율
3.20%

기대행사기간
4년

예상주가변동성
49.22%

3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기초
2,595,000주
2,730,000주

소멸
(300,000)주
(135,000)주

기말
2,295,000주
2,595,000주

행사가능수량
2,295,000주
2,595,000주

4) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 부여로 인해 인식한 보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,325,706,541
1,058,338,726

주식보상비용(원가)
45,749,211
224,848,521

주식보상비용(판매관리비)
24,177,259
1,042,519,294

주식보상비용(경상연구개발비)
145,271,989
-

기타자본잉여금대체(주1)
(213,010,000)
-

기말
2,327,895,000
2,325,706,541

(주1) 당기 중 퇴사로 인한 주식매입선택권 소멸로 213,010,000원이 기타자본잉여금으로 대체되었습니다.5) 2023년 무상증자로 최초 부여된 주식선택권행사수량 및 가격이 조정 되었습니다.

25. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
62,700,064
315,550,592

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(947,788,930)
(947,788,930)

합계
(885,088,866)
(632,238,338)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
증가(감소)
법인세율변동효과등
기말

재평가잉여금
315,550,592
(235,165,895)
(17,684,633)
62,700,064

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(947,788,930)
-
-
(947,788,930)

합계
(632,238,338)
(235,165,895)
(17,684,633)
(885,088,866)

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
법인세율변동효과등
기말

재평가잉여금
315,550,592
-
315,550,592

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(1,093,452,030)
145,663,100
(947,788,930)

합계
(777,901,438)
145,663,100
(632,238,338)

26. 미처리결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
62,670,000
62,670,000

미처분결손금
(32,235,114,682)
(20,835,557,645)

합계
(32,172,444,682)
(20,772,887,645)

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이 익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제9기(처분예정일: 2026년 3월 31일)
제8기(처분일: 2025년 3월 31일)

미처리결손금

(32,470,280,577)

(20,835,557,645)

전기이월미처리결손금
(20,835,557,645)

(1,731,590,941)

당기순손실
(11,634,722,932)

(19,103,966,704)

합계

(32,470,280,577)

(20,835,557,645)

결손금처리액
-

-

차기이월미처리결손금

(32,470,280,577)

(20,835,557,645)

27. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사수입
16,880,123,355
18,377,623,948

용역수입
15,372,727
-

합계
16,895,496,082
18,377,623,948

1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

공사계약 잔액
19,964,371,825
17,480,370,956
16,880,123,355
20,564,619,426

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

공사계약 잔액
21,632,919,467
16,709,076,306
18,377,623,948
19,964,371,825

2) 당기 및 전기 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구분
누적발생수익
누적공사원가
누적공사이익
진행청구액
계약자산(주1)
계약부채

공사수입
43,249,994,954
39,923,178,279
3,326,816,675
41,489,303,122
1,994,936,487
234,244,655

(주1) 당기말 현재 대손충당금 차감 전 금액으로 2,418,330원 대손충당금이 설정되어 있습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
누적발생수익
누적공사원가
누적공사이익
진행청구액
계약자산
계약부채

공사수입
50,963,726,038
46,247,489,434
4,716,236,604
47,765,055,555
3,366,009,526
167,339,043

3) 총계약원가 추정치 변동 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
총계약수익의 변동
총계약원가의 변동
당기 손익에 미치는 영향
미래 손익에 미치는 영향
계약자산의 변동

도급공사
(19,565,063)
(1,255,032,655)
599,203,235
636,264,357
599,203,235

4) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
계약일
준공(예정)일
진행률
계약자산(계약부채)
매출채권

금액
대손충당금
금액
대손충당금

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사
2022-06-20
2026-01-20
92.96%
132,222,379
-
-
-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사
2023-09-25
2026-07-31
91.67%
28,058,732
1,811,893
158,680,000
10,246,761

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사
2023-12-05
2027-03-30
50.42%
75,929,933
-
-
-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사
2024-04-22
2027-11-28
64.70%
452,798,323
-
-
-

혁신원자력연구단지 구축공사 중 지열시스템
2024-04-03
2025-12-11
94.20%
-
-
102,000,000
102,000,000

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형
2024-12-09
2027-11-28
60.11%
325,073,527
-
-
-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품
2024-11-15
2026-01-23
99.21%
(209,115)
-
362,560,000
217,536

대전 도안2-5지구 29BL 공동주택 신축공사 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
57.27%
70,419,791
-
-
-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
56.22%
43,912,082
-
-
-

세운 재정비촉진지구 3-2, 3-3구역 도시정비형 재개발사업 지열공사
2025-04-23
2029-06-30
49.68%
(39,861,343)
-
-
-

홍성군 신청사 건립공사 중 지열공사
2025-05-21
2027-03-12
0.44%
9,640,227
5,784
-
-

안양 평촌 터미널 부지 복합개발사업 중 지열설비공사
2025-05-29
2029-09-30
44.12%
31,794,208
19,076
-
-

서리풀 업무 복합시설 개발사업 신축공사(남측부지)
2025-07-31
2030-02-28
7.88%
78,441,935
47,065
613,800,000
368,280

서리풀 북측부지 지열시스템
2025-10-01
2030-02-28
14.79%
(13,311,297)
-
184,264,678
11,898,892

(전기말)

(단위: 원)

구분
계약일
준공(예정)일
진행률
계약자산(계약부채)
매출채권

금액
대손충당금
금액
대손충당금

부산 북항 초고층 복합개발사업 중 지열설비공사
2020-12-30
2025-04-30
94.50%
310,841,143
-
-
-

제2여객터미널 확장 골조 및 마감공사(동편)/지열
2021-03-02
2024-12-31
100.00%
333,000,000
-
-
-

강동 성내5구역 주상복합 신축사업
2021-09-06
2025-02-28
92.47%
29,707,432
-
-
-

고양 풍동2지구 오피스텔 지열설비공사
2022-01-19
2025-06-30
64.68%
109,359,319
-
-
-

부산명지지구 아파텔 신축공사(1,6BL, 2,5BL)
2022-04-12
2025-03-31
83.59%
86,406,013
-
148,720,000
-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사
2022-06-20
2026-01-20
68.38%
279,063,142
-
225,720,000
-

장위4구역주택재개발정비사업(서울)지열시스템공사
2022-07-25
2025-03-31
86.69%
36,429,488
-
-
-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사
2023-09-25
2025-12-03
59.39%
167,276,592
-
-
-

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사
2023-12-05
2027-03-30
43.35%
(70,227,981)
-
102,080,000
-

고덕강일 공공주택지구 2BL 제로에너지아파트
2023-04-18
2025-03-20
86.12%
66,122,003
-
115,067,850
-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사
2024-04-22
2027-01-28
55.90%
417,890,543
-
-
-

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형
2024-12-09
2027-11-28
7.29%
263,047,441
-
-
-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품
2024-11-15
2025-12-31
0.08%
1,015,735
-
-
-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
0.15%
1,526,061
-
-
-

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

공사매출원가
17,637,272,800
17,662,002,205

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,485,330,093
1,646,886,624

퇴직급여
60,585,160
161,470,830

주식보상비용
24,177,259
1,042,519,294

기타장기종업원급여
13,853,465
-

복리후생비
158,708,488
172,934,766

여비교통비
79,885,820
128,829,309

대손상각비
498,219,261
-

접대비
224,991,923
504,690,610

통신비
11,595,269
15,578,870

운반비
5,783,460
5,524,410

세금과공과
48,690,885
124,961,070

감가상각비
248,007,639
509,427,583

지급임차료
10,337,186
21,582,671

보험료
12,825,503
47,495,173

차량유지비
43,922,189
82,559,451

도서인쇄비
5,012,099
4,603,479

소모품비
10,740,806
24,443,206

지급수수료
1,092,739,608
1,889,632,750

하자보수비
2,252,150
8,407,502

광고선전비
1,500,000
24,100,000

건물관리비
11,055,260
102,595,694

무형자산상각비
308,665
1,517,168

경상연구개발비
4,909,966,935
5,063,006,173

기타
18,030,873
7,526,647

합계
8,978,519,996
11,590,293,280

29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
4,611,888,140
2,449,818,644

외화환산이익
-
22

외환차익
-
3,200,011

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
696,443,277
79,037,000

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
119,713,683
-

배당금수익
46,000,000
10,000,000

합계
5,474,045,100
2,542,055,677

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
6,793,498,801
2,135,390,660

외환차손
26,519,998
1,900,005

금융자산손상차손
2,443,486
8,406,215

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
878,707

파생상품평가손실
-
484,814

사채상환손실
2,336,960
-

거래일손실(주1)
1,864,528,326
-

합계
8,689,327,571
2,147,060,401

(주1) 장기대여금에 대한 현채가치평가로 인한 차이를 거래일손실로 인식하였습니 다(주석9참조).

30. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

수입임대료
34,660,000
78,000,000

유형자산처분이익
2,894,368
2,356,273

잡이익
35,924,271
82,822,417

리스변경이익
6,652,648
-

투자자산처분이익
916,788,760
-

합계
996,920,047
163,178,690

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
42,795,732
-

기타의대손상각비
1,365,488,500
-

무형자산처분손실
-
9,900,000

잡손실
46,363,953
24,932,100

기부금
-
6,938,360

합계
1,454,648,185
41,770,460

31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

원재료매입액
7,674,480,677
11,357,187,389

재고자산의 변동
1,199,000,000
(1,199,000,000)

인건비
4,352,984,032
4,323,835,404

퇴직급여
176,109,890
225,801,800

복리후생비
504,362,963
341,011,436

소모품비
422,434,687
300,036,702

지급수수료
1,540,644,231
1,997,710,717

위탁연구비
3,456,210,434
4,954,545,455

주식보상비용
215,198,459
1,267,367,815

하자보수비(환입)
2,252,150
8,407,502

공사손실충당금(환입)
(54,396,063)
(250,958,668)

감가상각비 및 무형자산상각비
593,426,806
951,430,812

장비사용료
4,794,659,622
247,528,140

기타
1,738,424,908
4,727,390,981

합계(주1)
26,615,792,796
29,252,295,485

(주1) 포괄손익계산서 상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.

32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
-
-

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된당기법인세와 이연법인세
(265,584,543)
147,345,505

합계
(265,584,543)
147,345,505

(2) 당기 및 전기의 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(11,900,307,475)
(18,956,621,199)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)
(2,509,164,262)
(3,983,933,831)

조정사항 :

비과세수익
(928,707)
(2,941,949)

비공제비용
202,608,039
305,826,512

세액공제
386,306,597
-

세율변경효과
-
-

대손충당금
387,793,951
-

현재가치할인차금(장기대여금)
292,274,879
-

전환권조정(유동)
5,761,471,269
-

외상매출금
213,180,000
-

파생상품부채
(4,965,169,226)
-

이연법인세 미인식효과
(429,099,793)
-

기타
395,142,710
3,828,394,773

법인세비용(수익)
(265,584,543)
147,345,505

평균유효세율
2.2%
0.0%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
145,663,100

전환권대가
265,584,543
1,682,405

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

재평가잉여금
17,684,633
-

합계
283,269,176
147,345,505

(4) 당기말 및 전기말 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
누적 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기말

연차충당부채
104,875,150
122,454,870
104,875,150
122,454,870
26,940,071

감가상각비
1,011,392
-
-
1,011,392
222,506

사용권자산
(345,238,304)
(218,917,986)
(238,771,203)
(325,385,087)
(71,584,719)

유동리스부채
130,555,079
176,304,395
170,068,287
136,791,187
30,094,061

비유동리스부채
225,104,955
173,213,197
193,075,403
205,242,749
45,153,405

유형자산
(159,140,804)
-
(108,237,318)
(50,903,486)
(11,198,767)

업무용승용차
67,046,220
28,081,732
72,078,814
23,049,138
5,070,810

금융자산손상차손
28,533,462
2,443,486
30,976,948
-
-

장기종업원급여부채
-
28,958,980
-
28,958,980
6,370,976

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,051,930,000
-
-
1,051,930,000
-

당기손익인식금융자산평가손실
(346,068,459)
(696,443,277)
-
(1,042,511,736)
(229,352,582)

토지재평가(손실)
(77,098,343)
-
(47,617,132)
(29,481,211)
(6,485,866)

퇴직급여(미지급비용)
25,600,500
41,435,040
25,600,500
41,435,040
9,115,709

공사손실충당금
85,311,786
-
54,396,063
30,915,723
6,801,459

하자보수충당금
77,755,631
-
15,193,200
62,562,431
13,763,735

합병매수차손
352,880,759
-
90,097,215
262,783,544
57,812,380

무형자산
-
-
-
-
-

정부보조금
-
-
-
-
-

외상매출금
-
1,020,000,000
-
1,020,000,000
224,400,000

대손충당금
212,038,307
2,067,511,756
212,038,307
2,067,511,756
454,852,586

미수수익
(504,769,316)
(701,684,584)
(504,769,316)
(701,684,584)
(154,370,608)

파생상품부채
23,756,790,555
-
23,756,790,555
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
-

현재가치할인차금
(27,566,848,177)
1,721,610,686
(27,137,667,250)
1,292,429,759
284,334,547

종속기업투자주식
849,953,554
-
441,975,848
407,977,706
-

관계기업투자주식
15,040,966,813
-
-
15,040,966,813
-

회원권
44,020,240
-
2,220,240
41,800,000
9,196,000

특허권
4,895,562,771
-
707,792,208
4,187,770,563
921,309,524

이월세액공제
336,046,788
50,259,809
-
386,306,597
386,306,597

이월결손금효과
9,869,767,845
5,450,949,649
-
15,320,717,494
3,370,557,849

소계
28,156,588,404
9,266,177,753
(2,159,883,481)
39,582,649,638
5,379,309,673

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(주1)
5,396,994,306

인식한 이연법인세부채
(17,684,633)

(주1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(전기말)

(단위: 원)

구분
누적 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증가
감소
기말
기말

연차수당부채
86,563,230
96,955,400
78,643,480
104,875,150
10,382,640

사용권자산
(301,497,639)
(367,782,258)
(324,041,593)
(345,238,304)
(34,178,592)

유동리스부채
173,802,728
280,527,963
323,775,612
130,555,079
12,924,953

비유동리스부채
137,630,183
166,482,968
79,008,196
225,104,955
22,285,391

유형자산
(166,971,811)
-
(8,842,399)
(158,129,412)
(15,654,812)

업무용승용차
49,481,651
17,564,569
-
67,046,220
6,637,576

금융자산손상차손
20,127,247
8,406,215
-
28,533,462
2,824,813

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,051,930,000
-
-
1,051,930,000
-

당기손익인식금융자산평가손실
(267,031,459)
(79,037,000)
-
(346,068,459)
(34,260,777)

토지재평가(손실)
(77,098,343)
-
-
(77,098,343)
(7,632,736)

퇴직급여(미지급비용)
14,636,250
225,801,800
214,837,550
25,600,500
2,534,450

공사손실충당금
336,270,454
-
250,958,668
85,311,786
8,445,867

하자보수충당금
75,010,310
10,807,502
8,062,181
77,755,631
7,697,807

합병매수차손
442,977,974
-
90,097,215
352,880,759
34,935,195

무형자산
(412,945,569)
-
(412,945,569)
-
-

정부보조금
675,053,831
-
675,053,831
-
-

대손충당금
195,655,727
212,038,307
195,655,727
212,038,307
20,991,792

미수수익
(223,958,357)
(504,769,316)
(223,958,357)
(504,769,316)
(49,972,162)

파생상품부채
4,772,754,356
24,438,847,993
5,454,811,794
23,756,790,555
2,351,922,265

파생상품자산
(484,814)
-
(484,814)
-
-

현재가치할인차금
(5,705,093,568)
(28,554,863,713)
(6,693,109,104)
(27,566,848,177)
(2,729,117,970)

종속기업투자주식
-
849,953,554
-
849,953,554
-

관계기업투자주식
7,292,567,199
7,748,399,614
-
15,040,966,813
-

회원권
-
44,020,240
-
44,020,240
4,358,004

특허권
-
4,895,562,771
-
4,895,562,771
484,660,714

이월세액공제
256,475,412
79,571,376
-
336,046,788
336,046,788

이월결손금효과
6,689,260,377
3,180,507,468
-
9,869,767,845
977,107,017

소계
15,115,115,369
12,748,995,453
(292,477,582)
28,156,588,404
1,412,938,223

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(주1)
1,412,938,223

인식한 이연법인세부채
-

(주1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 미사용 세무상결손금 및 세액공제금액과 소멸일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

소멸년도
이연법인세자산으로 인식되지 않은미사용 세무상결손금
이연법인세자산으로 인식되지 않은미사용 세액공제

2031년
-
100,056,640

2032년
-
85,724,919

2033년
-
70,693,853

2034년
-
79,571,376

2035년
-
50,259,809

2036년
-
-

2037년
4,094,495,976
-

2038년
2,594,764,401
-

2039년
3,180,507,468
-

2040년
5,450,949,649
-

합계
15,320,717,494
386,306,597

33. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순손실
(11,634,722,932)원
(19,103,966,704)원

가중평균유통보통주식수
180,690,190주
147,087,231주

기본주당손실
(64)원/주
(130)원/주

(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.

(당기)

일자
변동내용
유통주식수(주)
누적가중치(일)
적수

2025-01-01
기초
158,790,786
365
57,958,636,890

2025-05-26
유상증자
34,791,254
220
7,654,075,880

2025-09-10
CB 6,7회 전환청구
2,510,090
113
283,640,170

2025-09-11
CB 6회 전환청구
397,614
112
44,532,768

2025-09-12
CB 6회 전환청구
99,403
111
11,033,733

합계
65,951,919,441

가중평균유통보통주식수
180,690,190

(전기)

일자
변동내용
유통주식수(주)
누적가중치(일)
적수

2024-01-01
기초
130,623,687
366
47,808,269,442

2024-04-19
CB 4,5회 전환청구
16,165,144
257
4,154,442,008

2024-04-22
CB 4,5회 전환청구
559,831
254
142,197,074

2024-04-30
CB 5회 전환청구
139,958
246
34,429,668

2024-05-09
CB 5회 전환청구
139,957
237
33,169,809

2024-05-28
CB 5회 전환청구
139,957
218
30,510,626

2024-06-13
CB 5회 전환청구
139,958
202
28,271,516

2024-07-24
CB 5회 전환청구
209,936
161
33,799,696

2024-08-07
CB 3회 전환청구
10,672,358
147
1,568,836,626

합계
53,833,926,465

가중평균유통보통주식수
147,087,231

(3) 당기와 전기 희석주당손실은 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

전환사채 잠재적 보통주식수
56,824,300
88,548,179

주식선택권 잠재적 보통주식수
2,295,000
2,595,000

합계
59,119,300
91,143,179

34. 현금흐름표
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표 상의 현금및현금성자산의 구성 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

보통예금
7,326,318,788
150,551,998,238

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금 중 수익비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
6,793,498,801
2,135,390,660

법인세비용
(265,584,543)
147,345,505

기타장기종업원급여
28,958,980
-

감가상각비
593,118,141
536,968,075

무형자산상각비
308,665
414,462,737

주식보상비용
215,198,459
1,267,367,815

파생상품평가손실
-
484,814

대손상각비
498,219,261
-

기타의대손상각비
1,365,488,500
-

금융자산손상차손
2,443,486
8,406,215

유형자산처분손실
42,795,732
-

무형자산처분손실
-
9,900,000

하자보수충당부채전입(환입)
2,252,150
8,407,502

세금과공과금
-
44,020,240

사채상환손실
2,336,960
-

거래일손실
1,864,528,326
-

종속기업손상차손
-
849,953,554

관계기업손상차손
-
7,748,399,614

유형자산처분이익
(2,894,368)
(2,356,273)

투자자산처분이익
(916,788,760)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
878,707

이자수익
(4,611,888,140)
(2,449,818,644)

외화환산이익
-
(22)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(119,713,683)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(696,443,277)
(79,037,000)

종속기업투자주식처분이익
(1,492,999,848)
-

공사손실충당금 환입
(54,396,063)
(250,958,668)

배당금수익
(46,000,000)
(10,000,000)

리스변경이익
(6,652,648)
-

합계
3,195,786,131
10,379,814,831

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산, 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(717,663,336)
2,607,641,117

계약자산의 감소(증가)
1,371,073,039
(969,383,177)

단기기타채권의 감소(증가)
608,312,320
(592,182,671)

기타유동자산의 감소(증가)
(364,279,892)
(76,156,510)

장기기타채권의 감소(증가)
(31,392,628,438)
-

재고자산의 감소(증가)
1,199,000,000
(1,199,000,000)

매입채무의 증가(감소)
(1,759,178,572)
188,053,465

단기기타채무의 증가(감소)
67,965,781
(332,034,407)

계약부채의 증가(감소)
66,905,612
(1,636,897,029)

하자보수충당부채의 증가(감소)
(17,445,350)
(11,804,546)

기타유동부채의 증가(감소)
144,892,126
43,317,147

합계
(30,793,046,710)
(1,978,446,611)

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 취득
218,917,986
355,233,158

건설중인자산의 시설장치,비품 대체
-
205,250,000

리스부채의 유동성 대체
176,282,398
54,580,766

장기임차보증금의 유동성 대체
47,510,000
51,790,000

전환사채의 미지급금 대체
500,000,000
-

전환사채 보통주 전환
3,196,254,828
-

주식매입선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
213,010,000
-

(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
355,660,034
(136,113,537)
122,487,439
342,033,936

전환사채
121,929,593,511
(59,812,175,908)
(249,417,603)
61,868,000,000

미지급금(주1)
-
-
500,000,000
500,000,000

단기기타채무
65,000,000
(65,000,000)
-
-

합계
122,350,253,545
(60,013,289,445)
373,069,836
62,710,033,936

(주1) 당기 중 제6회 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 이 중 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않은 500,000,000원을 미지급금으로 대체하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
311,432,911
(240,924,983)
285,152,106
355,660,034

정부보조금
10,053,831
(10,053,831)
-
-

전환사채
34,571,067,582
125,179,182,060
(37,820,656,131)
121,929,593,511

단기기타채무
65,000,000
-
-
65,000,000

합계
34,957,554,324
124,928,203,246
(37,535,504,025)
122,350,253,545

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 당사의 특수관계자의 명칭과 주요내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
(주)에이프로젠(주1)
-

지배기업의 최대주주
(주)지베이스(주2)
-

최대주주
(주)에이프로젠(주1)
(주)엔투텍(주1)

최대주주의 최대주주
(주)지베이스(주2)
(주)엠제이홀딩컴퍼니(주3)

종속기업
APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)
APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)

관계기업
Xtralit LTD, 엠지원솔라(주)
Xtralit LTD, 엠지원솔라(주)

기타특수관계자
(주)에이프로젠바이오로직스(주2)(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)(주2,5)KIC INDUSTRIAL MACHINERY(주2)AP I&C(주2)에이프로젠파마(주)(주2)(주)에이프로젠비저너리(주2)비전브로스(주2)히드라 신기술조합 제39호(주2)몬타나 신기술조합 제72호(주2)(주)엔투텍(주2)서안동현반도체설비유한공사(주2)N2TECH USA CORP(주2)제이드 신기술조합 제79호(주2)(주)넥스코닉스(주2)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원
N2TECH USA CORP.서안동현반도체설비유한공사포비인베스트(주)(주4)트라이언파트너스(주)(주4)(주)민베스트먼트(주4)임직원, 특수관계자의 주주 및 임원

(주1) 2025년 1월 9일 주식회사 엔투텍은 주식회사 에이프로젠과의 최대주주 변경을 수반한 주식양수도 계약을 통해 당사 주식 27,349,049주를 매각하였으며, 이에 따라 주식회사 에이프로젠이 당사 최대주주가 되었습니다.(주2) 2025년 1월 9일부로 지배기업이 주식회사 에이프로젠으로 변경됨에 따라 특수관계자 범위에 포함 되었습니다.

(주3) 당사의 최대주주가 변경됨에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.(주4) 전기말 현재 당사 임원의 특수관계자로, 당기 중 해당 임원이 사임함에 따라 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.(주5) 당기 중 주식회사 에이피헬스케어에서 주식회사 앱트크롬으로 회사 명칭을 변경하엿습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
금융수익
기타매입
기타비용

지배기업
(주)에이프로젠
309,901,360
3,336,210,434
81,097,140

기타
(주)에이프로젠바이오로직스(주1)
1,854,283,224
-
19,500,000

합계
2,164,184,584
3,336,210,434
100,597,140

(주1) 당기 취득한 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 전환사채에서 발생한 이자수익 1,567,318,841원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 발생한 주식회사 에이프로젠 대여금 9,000,000,000과 관련하여 현재가치평가로 인한 거래일손실 1,864,528,326원과 이자수익 466,083,931원을 인식하였습니다(주석9참조).

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
금융비용(주1)

최대주주
(주)엔투텍
150,000,000

기타
포비인베스트(주)
8,999,999

트라이언파트너스(주)
3,749,989

임직원
23,999,998

특수관계자의 주주 및 임원
48,749,985

합계
235,499,971

(주1) 전기 인식된 금융비용은 당사가 발행한 전환사채의 이자비용 인식액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
자금대여
전환사채 매입(주1)
유상증자
유상감자(주2)

지배기업
(주)에이프로젠
9,000,000,000
-
35,000,001,524
-

종속회사
APTELOS INC.(구, Global Lithium Energy Corporation)(주1)
-
-
-
10,411,076,000

기타
(주)에이프로젠바이오로직스
16,500,000,000
80,000,000,000
-
-

합계
25,500,000,000
80,000,000,000
35,000,001,524
10,411,076,000

(주1) 당사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하였습니다. (주2) 2025년 11월 19일 APTELOS INC로부터 유상감자 대가 USD 7.8백만(19,500주, 주당 USD 400)을 수령하였습니다.

(전기)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
전환사채전환권 행사(주1)
지분투자(주2)

종속기업
APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)(주1)
-
17,420,300,000

기타
포비인베스트(주)
599,999,946
-

트라이언파트너스(주)
249,999,263
-

임직원
1,599,999,856
-

특수관계자의 주주 및 임원

3,249,998,993
-

합계
5,699,998,058
17,420,300,000

(주1) 전기 중 전환권 행사로 전환사채가 보통주로 전환되었습니다.(주2) 당사는 2024년 1월 25일과 9월 25일 종속기업인 APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)에 자본금 총 USD 13,000,000을 추가 출자하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
특수관계자 명칭
채권

당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)
단기대여금(주2)
미수수익(주2)
장기대여금
장기선급비용(주3)

지배기업
(주)에이프로젠
-
-
309,901,360
9,000,000,000
31,392,628,438

기타
(주)에이프로젠바이오로직스
80,638,052,277
16,500,000,000
391,783,224
-
-

기타
임직원
-
-
-
200,000,000
-

합계
80,638,052,277
16,500,000,000
701,684,584
9,200,000,000
31,392,628,438

(주1) 당사는 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 제17회차 전환사채를 65,000,000,000원, 제18회차 전환사채를 15,000,000,000원에 인수하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 인식하였으며, 동 자금거래로 인하여 금융자산평가이익 각각 549,750,732원, 88,301,545원을 인식하였습니다.(주2) 당사는 동 자금거래로 인하여 당기 중 대손상각비 1,065,487,500원을 인식하였습니다.(주3) 주식회사 에이프로젠과 체결한 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 분담선급금입니다.(전기말)

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권

단기대여금(주1)

기타
임직원
200,000,000

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
특수관계자명
지급보증내역
보증금액

종속기업
APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)
임차료 지급보증(주1)
321,417,600

(주1) APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)의 리튬추출 개발권 관련 임대차 계약에 대한 임차료 지급보증입니다(주석36참조).

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여(주1)
1,915,934,960
1,227,051,710

장기종업원급여
13,007,451
-

퇴직급여
83,498,540
121,185,028

주식보상비용
171,630,674
991,684,521

합계
2,184,071,625
2,339,921,259

(주1) 당사는 당기 중 뇌질환치료제사업부문을 신설하여 주요 경영진의 단기종업원급여가 증가하였습니다.

36. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
내용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설조합출자금 1,200좌
1,323,624,000
1,323,624,000
기계설비건설조합
지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산
엔지니어링공제조합출자금 1,000좌
896,273,000
896,273,000
엔지니어링공제조합
지급보증

합계
2,219,897,000
2,219,897,000

(전기말)

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액
설정금액
담보권자
내용

당기손익-공정가치측정금융자산
기계설비건설조합출자금 1,200좌
1,310,400,000
1,310,400,000
기계설비건설조합
지급보증

당기손익-공정가치측정금융자산
엔지니어링공제조합출자금 1,000좌
851,106,000
851,106,000
엔지니어링공제조합
지급보증

합계
2,161,506,000
2,161,506,000

(2) 당기말 현재 담보로 제공받은 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
담보제공자산
장부금액(주1)
설정금액
내용

단기대여금
임직원 부동산
200,000,000
240,000,000
대여금 담보

외상매출금
근담보권 설정자의 공사대금 채권
295,000,000
450,000,000
물품 대금 담보

(주1) 2023년 중 임직원에 대한 단기대여금 200,000,000원을 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증수혜자
보증처
보증내용
지급보증금액(주1)
보증기간

APTELOS INC.(구,Global Lithium Energy Corporation)
Russell Bros. Ranches, Inc.
부동산 임대차 계약 임차료 지급보증
321,417,600
2023.12.27 ~ 2026.12.31

(주1) APTELOS INC.(구,Global LithiumEnergy Corporation)은 2023년 12월 8일 리튬 추출 개발권 확보를 위하여 Russell Bros. Ranches, Inc.가 소유한 미국 California주 Imperial County 소재 부동산에 대한 임대차 계약을 체결하였으며, 당사는 2023년 12월 27일 본 임대차 계약에 대한 임차료 지급보증을 제공하였습니다. 지급보증 금액은 지급보증 제공 시점의 임차료 잔액인 USD 224,000에 2025년 12월말 기준환율(KRW 1,434.90/USD)을 적용한 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
299,302,300
거래처
공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)
6,669,720,603
거래처

엔지니어링공제조합(주1)
589,028,648
거래처

주식회사 대명이앤지의 대표이사(주2)
1,444,421,644
당사
공사대금지급에 대한 연대보증

합계
9,002,473,195

(주1) 당기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 27,398,926,800원 및 엔지니어링공제조합 8,962,730,000원입니다.(주2) 당기말 현재 주식회사 대명이앤지의 재무상황을 고려하여 제공 완료한 용역에 대한 수익 및 채권을 인식하지 않았으나 이에 대한 대금지급 확약서를 수취하였고, 해당 채권 회수를 위해 주식회사 대명이앤지의 대표이사로부터 연대보증확약서를 제공받았습니다.

(전기말)

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
79,179,980
거래처
공사 관련 계약 및 하자이행보증

기계설비건설공제조합(주1)
8,995,657,693
거래처

엔지니어링공제조합(주1)
739,724,341
거래처

합계
9,814,562,014

(주1) 전기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 29,765,744,400원 및 엔지니어링공제조합 13,617,696,000원입니다.

(5) 당기말 현재 보험 가입에 대한 내용은 다음과 같습니다.당사는 당기말 현재 근로자재해보험(엔지니어링공제조합 300,000,000원 1건, 롯데손해보험 각 200,000,000원 4건), 생산물배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원 1건), 가스배상책임보험(DB손해보험 300,000,000원 1건)과 영업배상책임보험(현대해상화재보험 100,000,000원 1건) 등에 가입되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금융기관
한도약정액
실행액

전자방식외상매출채권담보대출
하나은행
500,000,000
-

(7) 당기말 현재 진행 중인 주요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

법원
사건번호
원고
피고
내용
소송금액(원)
진행상황

수원지방법원 성남지원
2024가단250322
당사
이서인
대여금 상환일이 지나도록 반환하지 않은 대여금에 대한 반환청구
200,000,000
2심 종국

광주지방법원
2025가단32541
이원부
당사(주1)
태양광 발전소 공사 관련 당사의 부지불식간에 도급을 받은 하위 수급업자의 공사대금 직접지불청구
78,870,000
1심 진행중

(주1) 원고는 당사를 포함한 피고 총 7명에게 연대하여 공사대금을 청구하였습니다.

37. 영업부문

(1) 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별
수익창출의 내용
주요 거래처

지열사업부문(공사)
지열 및 기계설비공사
공공기관 및 건설사

지열사업부문(용역)
지열설계용역
설계사무소 외

리튬사업부문
리튬 제조 및 판매
-

뇌질환사업부문
뇌질환치료제
-

(2) 당기 및 전기 중 주요 경영성과 및 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 원)

구분
지열사업부문(공사)
리튬사업부문
뇌질환사업부문
합계

매출액
16,895,496,082
-
-
16,895,496,082

감가상각비와 무형자산상각비
162,182,701
93,372,600
337,871,505
593,426,806

매출원가
17,496,164,557
-
-
17,496,164,557

영업손실
(2,689,814,917)
(385,504,774)
(6,644,977,023)
(9,720,296,714)

당기순손실
(2,601,238,998)
(403,964,444)
(8,629,519,490)
(11,634,722,932)

(전기)

(단위: 원)

구분
지열사업부문(공사)
리튬사업부문
합계

매출액
18,377,623,948
-
18,377,623,948

감가상각비와 무형자산상각비
951,430,812
-
951,430,812

매출원가
17,662,002,205
-
17,662,002,205

영업손실
(10,767,171,457)
(107,500,080)
(10,874,671,537)

당기순손실
(18,996,466,624)
(107,500,080)
(19,103,966,704)

(3) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기간에 걸쳐 이행
16,272,098,479
18,377,623,948

한 시점에 이행
623,397,603
-

합계
16,895,496,082
18,377,623,948

(4) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지역
당기
전기

한국
16,895,496,082
18,377,623,948

(5) 주요 고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 당기의 매출액은 다음과 같으며, 전기에는 10% 이상의 매출을 차지하는 고객이 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

주요고객(A)
3,557,177,532
-

주요고객(B)
2,235,244,201
-

주요고객(C)
2,754,424,015
2,185,141,060

주요고객(D)
1,766,152,815
2,589,709,015

주요고객(E)
1,787,695,682
-

합계
12,100,694,245
4,774,850,075

38. 위험관리

(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
7,326,318,788
7,326,318,788
150,551,998,238
150,551,998,238

매출채권
1,973,890,276
1,973,890,276
1,751,521,010
1,751,521,010

계약자산
1,992,518,157
1,992,518,157
3,366,009,526
3,366,009,526

단기기타채권
16,181,922,814
16,181,922,814
1,206,957,366
1,206,957,366

단기금융자산
-
-
14,000,000,000
14,000,000,000

장기기타채권
39,176,407,893
39,176,407,893
212,328,860
212,328,860

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
82,857,949,277
82,857,949,277
2,161,506,000
2,161,506,000

장기금융자산
2,453
2,453
19,134,120
19,134,120

합계
149,509,009,658
149,509,009,658
173,269,455,120
173,269,455,120

2) 금융자산 및 계약자산의 신용건전성당사의 금융자산 및 계약자산 중 연체 및 손상되지 않은 금융자산 및 계약자산의 신용건전성은 양호한 것으로 평가하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
635,668,884
635,668,884
-
-
-
635,668,884

단기기타채무
1,294,631,026
1,294,631,026
-
-
-
1,294,631,026

리스부채
342,033,936
41,367,020
116,935,576
219,140,038
-
377,442,634

전환사채(주1)
61,868,000,000
61,891,084,806
-
-
-
61,891,084,806

합계
64,140,333,846
63,862,751,736
116,935,576
219,140,038
-
64,198,827,350

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.(전기말)

(단위: 원)

구분
장부금액
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

매입채무
2,394,641,206
2,394,641,206
-
-
-
2,394,641,206

단기기타채무
866,628,073
866,628,073
-
-
-
866,628,073

리스부채
355,660,034
35,712,940
100,419,620
270,150,360
-
406,282,920

전환사채(주1)
125,200,000,000
937,950,000
126,325,900,000
-
-
127,263,850,000

합계
128,816,929,313
4,234,932,219
126,426,319,620
270,150,360
-
130,931,402,199

(주1) 조기상환청구권이 행사될 경우를 가정하여 기재한 가액입니다.당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.한편, 당기말 현재 상기 금융부채 외 지급보증 등으로 노출된 유동성 위험의 최대금액은 321,417,600원(전기말 658,560,000원)입니다(주석36참조).

(4) 시장위험당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 외화위험관리당기말 및 전기말 현재 보유중인 외화자산 및 외화부채의 내역은 중요하지 않아 통화별 환율변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 없습니다.2) 이자율위험관리당기말 및 전기말 현재 전환사채는 고정금리 조건으로 발행되어 시장이자율 변동에 노출되는 위험은 없습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
64,749,499,379
125,966,836,269

자본(B)
106,672,367,513
80,382,732,227

부채비율(A/B)
60.70%
156.71%

현금및현금성자산(C)
7,326,318,788
150,551,998,238

차입금(D)
61,868,000,000
121,929,593,511

순차입금(D-C)
54,541,681,212
(28,622,404,727)

39. 보고기간 후 사건

(1) 자금의 대여당사는 2026년 2월 4일 이사회결의를 통해 주식회사 에이프로젠에게 운영자금 목적 대여금 5,000,000,000원을 지급하였습니다(만기일 2027년 2월 3일).(2) 유상증자당사는 2025년 9월 3일 이사회결의를 통해 2026년 5월 21일 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다.(기명식 보통주 21,000,000 주 / 신주의 발행가액 961원)(3) 유상증자당사는 2025년 12월 18일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자 주금 납입일이 2025년 12월 18일에서 2026년 2월 13일로 변경하였습니다.(기명식 보통주 15,608,741 주 / 신주의 발행가액 961원)(4) 전환사채 발행제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 납입일이 2025년 11월 25일에서 2026년 5월 22일로 변경되었습니다.(권면금액 14,935,936,070 원)

3) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

* 상기 이사의 수(사외이사 수)는 당해 공시제출일 현재 기준 인원수입니다

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
271 백만원

최고한도액
2,000 백만원

* 상기 이사의 수(사외이사 수)는 전기말 현재 기준 인원수입니다

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100 백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
-

최고한도액
100 백만원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

양기반
1970-07-03
사내이사
해당사항 없음
-
이사회

이정아
1969-03-21
사내이사
해당사항 없음
-
이사회

전수희
1978-06-04
사외이사
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

양기반
-
2023.09 ~ 2025.08 2021.03 ~ 2022.052016.02 ~ 2020.01

(주)나우동인 건축사무소/ 임원

(주)엔코디/ 임원

(주)지티씨/ 대표이사

-

이정아
교원그룹/ 팀장
2011 ~ 현재
교원그룹/ 팀장
-

전수희
-
2018 ~ 2025
(주)타임교육 르네상스러닝/ 홍보담당실장
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

양기반
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이정아
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

전수희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다. 그리고 지식과 경험을 바탕으로 당사 사업에 대해 조언하고 경영을 감독함과 동시에, 기업 경영 및 기업성장, 내부통제시스템의 적절성과 타당성을 검토하여 개선점을 제안하는 등 사외이사의 역할을 충실히 수행하도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
- 양기반 사내이사

해당 후보자는 다양한 경험을 바탕으로 향후 회사가 추구하고자 하는 바를 잘 이해하고 있으며, 당사가 영위하고 있는 산업에 대해 다양하고 폭넓은 지식과 경험 그리고 뛰어난 통찰력을 지니고 있으므로, 해당 후보자의 효과적인 의사결정을 통해 당사 성장에 기여할 것으로 기대합니다.

- 이정아 사내이사

해당 후보자는 당사가 영위하고 있는 산업에 대한 폭넓은 지식을 바탕으로 회사 경영 및 사업현안에대해 효과적인 의사결정을 통해 성장에 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

- 전수희 사외이사

해당 후보자는 기업홍보분야의 경험 및 지식과 경영 노하우를 바탕으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 회사의 성장 발전에 기여할 것으로 판단됩니다.

확인서

양기반 확인서_260316_1.jpg
양기반 확인서_260316_1

이정아 확인서_260316_1.jpg
이정아 확인서_260316_1

전수희 확인서_260316_1.jpg
전수희 확인서_260316_1

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목
- 주식액면 병합 결정의 건

나. 의안의 요지

1) 주식액면 병합의 목적- 적정 유통주식수 유지를 통한 주가안정화 및 기업가치 제고

2) 주식액면 병합의 내용- 액면가 100원의 보통주 10주를 액면가 1,000원의 보통주 1주로 병합

구분
병합 전
병합 후

1주당 가액(원)
100
1,000

발행주식총수(보통주)
196,589,147
19,658,914

자본금(원)
19,658,914,700
19,658,914,000

3) 주식액면 병합 일정① 주주총회 예정일 : 2026년 03월 31일② 주주확정 기준일 : 2026년 04월 15일③ 액면병합 효력발생일 : 2026년 04월 16일④ 매매거래정지 예정기간 : 2026년 04월 14일 ~ 2026년 05월 07일⑤ 신주권상장예정일 : 2026년 05월 08일4) 기타 사항① 본 건은 기업가치가 유지되는 주식 병합으로 자본금이 감소되는 감자에 해당하지 않음.② 주식병합 과정에서 발생하는 1주 미만 단수주로 인해 '병합 후 발행주식 총수' 등 상기 “병합 후” 내용으로 변경됨,

③ 1주 미만의 단주처리는 신주 상장 초일 종가를 기준으로 현금으로 지급 예정으로, 이에 따라 병합 후 발행주식 총수는 변경될 수 있음.

④ 본 건은 주주총회 결의 사항으로써 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있음.⑤ 주주확정 기준일까지 전환청구 등으로 발행주식총수의 변동이 있을 경우에는, 상기 액면병합의 내용에 따라 병합 전,후의 자본금 및 발행주식수가 변동될 수 있으며, 발행된 신주도 동일한 내용(액면가 100원의 보통주 10주를 액면가 1,000원의 보통주 1주로 병합)을 적용하여 액면병합할 예정임.

⑥ 상기 일정 및 세부내용은 관련 법규의 적용 및 관계기관과의 협의 과정에서 변경될 수 있으며, 기타 세부사항 및 일정은 대표이사에게 위임함.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경 목적

제6조[1주의 금액]

주식 1주의 금액은
100원
으로 한다

제6조 [1주의 금액]

주식 1주의 금액은
1,000원
으로 한다

액면병합에 따른정관 변경

<신설>

제10조의1 [자기주식의 보유 또는 처분]

① 회사가 자기주식보유처분계획을 작성하고 매년 주주총회의 승인을 얻은 때에는 그 승인된 계획에 따라 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다.

② 회사는 제1항에 따라 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다.

1. 각 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라 균등한 조건으로 처분하는 경우

2. 주식매수선택권을 부여하는 등 임직원 보상의 목적으로 활용하는 경우

3. 우리사주매수선택권을 부여하는 등 우리사주제도 실시의 목적으로 활용하는 경우

4. 상법 제360조의2제2항, 제360조의15제2항, 제523조제3호 등 법령이 정하는 바에 따라 활요하는 경우

5. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우

개정 상법 반영

제23조
[소집지]

주주총회는 본점 소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

<제2항 신설>

제23조
[소집지와 개최방식]

①
(현행과 같음)

② 회사는 이사회의 결의로 상법 제542조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다.

개정 상법 반영

제29조 [의결권의 행사]

① (생략)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는
서면(위임장)을
제출하여야 한다.

제29조 [의결권의 행사]

① (현행과 같음)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는
서면 또는 전자문서를
제출하여야 한다.

개정 상법 반영

제32조 [이사의 수]

① 회사의 이사는 3명 이상으로 하고,
사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

②
사외이사의
사임·사망 등의 사유로 인하여
사외이사의
수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발행한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
사외이사를
선임하여야 한다.

제32조 [이사의 수]

① 회사의 이사는 3명 이상으로 하고,
독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니하다.

②
독립이사의
사임·사망 등의 사유로 인하여
독립이사의
수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발행한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
독립이사를
선임하여야 한다.

개정 상법 반영

제33조 [이사의 선임]

① (생략)

② (생략)

③ (생략)

④
사외이사는
해당 회사의 상무(常務)에 종사하지 아니하는 이사로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니하는 자를 말한다.
사외이사가
다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 직을 상실한다.

~ 7. (생략)

제33조 [이사의 선임]

① (현행과 같음)

② (현행과 같음)

③ (현행과 같음)

④
독립이사는
해당 회사의 상무(常務)에 종사하지 아니하는 이사로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니하는 자를 말한다.
독립이사가
다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 그 직을 상실한다.

1. ~ 7. (현행과 같음)

개정 상법 반영

제36조 [이사의 의무]

① 이사는 법령과 정관의 규정에
따라 회사를 위하여 그 직무를
충실하게 수행하여야 한다.

② ~ ④ (생략)

<제2항 신설>

<기존 제2항, 제3항, 제4항 항번호 변경>

제36조 [이사의 의무]

① 이사는 법령과 정관의 규정에
따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를
충실하게 수행하여야 한다.

② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여햐 한다.

③ ~ ⑤
(현행과 같음)

개정 상법 반영

제38조의2 [이사의 책임감경]

상법 제399조 및 상법 제414조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다.)의
6배(사외이사 3배)를
초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니한다.

제38조의2 [이사의 책임감경]

상법 제399조 및 상법 제414조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다.)의
6배(독립이사 3배)를
초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니한다.

개정 상법 반영

<부칙 추가>

부 칙

제1조 (개정) 이 정관은 2026년 03월 31일부터 시행한다.

제2조 (소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 적용례) 제23조, 제29조의 개정규정은 2027년 01월 01일부터 시행한다.

제3조 (독립이사에 관한 적용례) ① 제32조, 제33조, 제38조의2의 개정규정은 2026년 07월 23일부터 시행한다.

② 제32조 제1항의 이사회 내 독립이사의 수는 <법률 제20991호, 2025. 7. 22> 부칙 제2조 단서에 따라 법률의 시행 후 1년 이내에 갖추어야 한다.

-

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 당사의 제9기 사업보고서 및 감사보고서는 2026년 03월 23일 이전까지 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사의 홈페이지(http://www.geolitenergy.com)의 '공지사항' 메뉴에 게재할 예정입니다.2) 제출(예정)일 공시 및 게재할 사업보고서는 주주총회 개최 전 사업보고서이므로 주주총회에서 안건의 부결 및 수정이 발생할 경우, 향후 오기 등이 발견될 경우 내용이 정정될 수 있습니다. 이 경우 정정 사업보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트 할 예정이므로 주주총회 이후 정정공시 여부를 확인하여 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유해당사항 없음