에이프로젠 — 주주총회소집공고 (20260316)
제출인: 에이프로젠

주주총회소집공고
6.0
(주)에이프로젠

주주총회소집공고

2026 년 03월 16일

회 사 명 :
(주)에이프로젠

대 표 이 사 :
김 재 섭

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층

(전 화)031-625-4045

(홈페이지)http://www.aprogen.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)최 동 호

(전 화)031-625-4045

주주총회 소집공고

(제55기 정기)

당사 정관 제18조의 규정에 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.(또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 18조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 : 2026년 03월 31일(화) 10시 30분

2. 장 소 : 경기도 성남시 수정구 위례대로 83 밀리토피아호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항

-
감사보고의 건 - 영업보고의 건 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

나. 부의안건

제1호 의안 : 제55기(2025.01.01.~2025.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 이사 선임의 건(총3인(사내이사 2인, 사외이사 1인))

제4-1호 의안 사내이사 김재섭 선임의 건

제4-2호 의안 사내이사 강선주 선임의 건 제4-3호 의안 사외이사 안동규 선임의 건

제5호 의안 : 자본금감소(감자결정)의 건 가.자본의 감소를 하는 이유: 결손금보전을 위한 재무구조 개선 나. 자본감소의 방법 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합 제6호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제7호 의안 :
자기주식처분계획 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국 거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, 주주 인감증명서), 대리인의 신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별계좌(명부)주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

2026년 03월

16일

주식회사 에이프로젠

대표이사 김 재 섭 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이현수(출석률: 100%)
안동규(출석률: 100%)

찬 반 여 부
찬 반 여 부

1
2025.01.09
변경계약서 체결의 건
찬성
찬성

2
2025.01.09
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
찬성
찬성

3
2025.01.09
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규자금 차입의 건
찬성
찬성

4
2025.01.10
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어) 참여 유상증자 주금 납입일 변경의 건
찬성
찬성

5
2025.01.17
주식매수선택권 취소의 건
찬성
찬성

6
2025.01.17
타법인(㈜크레딧익스체인지대부) 신규자금 차입의 건
찬성
찬성

7
2025.01.23
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어) 참여 유상증자 주금 납입일 변경의 건
찬성
찬성

8
2025.01.24
공동연구개발계약 체결의 건
찬성
찬성

9
2025.02.17
제54기 결산재무제표 승인의 건
찬성
찬성

10
2025.02.17
제54기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성

11
2025.02.17
시스템 유지보수 계약의 건
찬성
찬성

12
2025.02.19
AP209 제조위수탁 추가 발주의 건
찬성
찬성

13
2025.02.19
AP096 시험위수탁 계약 체결의 건
찬성
찬성

14
2025.03.05
제54기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

15
2025.03.05
내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건
찬성
찬성

16
2025.03.05
감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성

17
2025.03.05
자기주식 보고서 승인의 건
찬성
찬성

18
2025.03.24
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

19
2025.03.28
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어) 참여 유상증자 주금 납입일 변경의 건
찬성
찬성

20
2025.04.15
금융기관 기차입 자금 차입기간 연장의 건
-
찬성

21
2025.04.15
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

22
2025.04.15
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스 신규 자금 차입의 건
-
찬성

23
2025.04.17
AP063(허셉틴 바이오시밀러) 유럽의약품청(EMA) 및 기타 지역 임상3상 시험 자진중단 결정의 건
-
찬성

24
2025.04.21
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스) 유상증자 참여 내역 변경의 건(2025.05.16 납입)
-
찬성

25
2025.04.21
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스) 유상증자 참여 내역 변경의 건(2025.06.13 납입)
-
찬성

26
2025.04.25
제25회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 내용 변경의 건
-
찬성

27
2025.04.25
자기 전환사채(제28회 전환사채) 매도의 건
-
찬성

28
2025.05.09
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어) 참여 유상증자 주금 납입일 변경의 건
-
찬성

29
2025.05.14
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어)) 참여 유상증자 주금 납입일 변경의 건
-
찬성

30
2025.05.16
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스 유상증자 참여 내역 변경의 건(2025.05.16 ->05.26 납입)
-
찬성

31
2025.05.16
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스유상증자 참여 내역 변경의 건(2025.06.13 ->05.26 납입)
-
찬성

32
2025.05.22
타법인 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어)) 주식 취득의 건
-
찬성

33
2025.05.23
산업은행 산업운영자금 대환의 건
-
찬성

34
2025.05.23
한국수출입은행 기차입 자금 일부상환 및 차입기간 연장의 건
-
찬성

35
2025.06.13
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규 자금 차입의 건
-
찬성

36
2025.06.24
타법인((주)에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

37
2025.06.24
신주인수권 양도 확약의 건
-
찬성

38
2025.07.14
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

39
2025.07.24
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규자금 차입의 건
-
찬성

40
2025.07.24
주식매수선택권 취소의 건
-
찬성

41
2025.08.06
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

42
2025.08.06
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규자금 차입의 건
-
찬성

43
2025.08.18
독점실시권 라이선스 계약(기술도입 계약) 체결의 건
-
찬성

44
2025.08.18
이행 합의 진행의 건
-
찬성

45
2025.08.18
확약서 체결의 건
-
찬성

46
2025.08.20
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

47
2025.08.20
EDR(Endpoint Detection and Response) 도입의 건
-
찬성

48
2025.09.03
타법인(주)앱튼(舊.(주)앱트뉴로사이언스 유상증자 참여의 건
-
찬성

49
2025.09.05
타법인(㈜지베이스) 신규자금 차입의 건
-
찬성

50
2025.11.25
타법인 발행 전환사채 인수 내용 변경의 건
-
찬성

51
2025.12.01
수출입은행 차입금 일부상환 및 차입기간 연장의 건
-
찬성

52
2025.12.10
(주)지베이스 대출에 대한 당사 담보제공기간 연장의 건
-
찬성

53
2025.12.18
타법인((주)앱튼) 주식 취득 결정 납입일 변경
-
찬성

54
2025.12.19
정기주주총회 기준일 결정의 건
-
찬성

55
2025.12.30
공동개발계약(앱토크롬) 변경 합의서 체결의 건
-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,000,000
48,000
48,000
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사보수한도임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

공동연구개발
(주)앱튼(계열사)
2025.01.24.(공동연구개발계약)
350
4.86

신주취득
(주)앱튼(계열사)
2025.05.27.(유상신주 취득일)
350
4.86

금전차입
에이프로젠파마㈜(계열사)
2025.01.09 ~ 2028.01.08
140
1.94

금전차입
에이프로젠파마㈜(계열사)
2025.08.08 ~ 2026.08.07
110
1.53

금전차입
지베이스(최대주주)
2025.09.09 ~ 2026.09.08
150
2.08

- 상기 비율은 2025년 12월 31일 기준 연결재무제표 자산총액(7,189억) 대비 차지하는 비율입니다.- 기타 자세한 사항은 'III. 경영참고사항 - 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 - □ 재무제표의 승인'의 주석을 참고하시기 바랍니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

공동연구개발신주취득
(주)앱튼(계열사)
2025.01.24.(공동연구개발계약) 3502025.01.24.(신주취득) 350
700
9.73

금전차입
에이프로젠파마㈜(계열사)
2025.01.09.(금전소비대차) 1402025.06.17.(금전소비대차) 702025.07.25.(금전소비대차) 502025.08.08.(금전소비대차) 110
370
5.14

- 상기 비율은 2025년 12월 31일 기준 연결재무제표 자산총액(7,189억) 대비 차지하는 비율입니다.
- 기타 자세한 사항은 'III. 경영참고사항 - 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 - □ 재무제표의 승인'의 주석을 참고하시기 바랍니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 ①Hardfacing ② 철강판매사업과 연결 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)앱토크롬(舊. (주)에이피헬스케어)의 ③의약품사업 및 2021.06.01 일자로 당사로부터 물적분할된 연결종속회사인 에이프로젠아이앤씨(주)의 ④ 단열사업(Nukon System(원자력발전소 특수보온) 포함)을 영위하고 있으며, ⑤ 바이오의약품사업부가 있습니다. - 2022년 7월 18일 당사와 흡수합병한 피합병회사의 주요사업은 인간화항체(Humanized Antibody) 공학기술, 재조합단백질(Recombinant Protein) 설계기술, 우수 세포주(Cell-line) 제작기술 및 배양공정(Cell Culture) 최적화 기술을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(therapeutic proteins) 중심의 바이오의약품 개발, 생산으로 바이오의약품 사업부에 속합니다. - 당사의 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스는 2022년 12월 21일 바이오 의약품 생산, 판매를 주요 사업으로 영위하는 계열사인 舊(주)에이프로젠바이오로직스(비상장)을 흡수합병하여, 바이오의약품 사업부를 구성하고 있습니다.-그리고, 연결대상 종속회사로 편입된 ㈜엔투텍은 반도체 장비 부품 제조 및 판매 사업을 영위하고 있으며, (주)앱튼은 지중의 열을 이용하여 시설 및 건물의 냉난방을 공급하는 지열냉난방시스템과 도시가스에 포함된 수소를 이용하여 전기를 생산함과 동시에 열을 이용하여 온수와 난방을 공급하는 연료전지의 설계 및 시공을 주요 사업으로 하고 있고, 회사의 신성장 동력확보를 위해 리튬 사업과 뇌질환치료제 개발 사업 및 가상자산 사업을 추진하고 있습니다.

가. 업계의 현황

① 금속표면경화육성(Hardfacing)
- 기계의 사용조건에 따라 부품의 표면을 모재(BASE METAL) 보다 내부식성, 내열성, 내마모성, 내충격성 등이 강한 금속으로 용접, 육성하여 부품의 수명을 연장하고 염가로 고품질의 부품을 제작 보수하는 것을 Hardfacing이라 함- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하여 옴.

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있음- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문임.
② 의약품 사업

1) 산업의 특성의약품 산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다.2) 산업의 성장성인구구조의 고령화 및 국민소득 향상에 따라 건강에 대한 관심이 증가되었고, 식습관의 서구화 및 환경 변화로 성인병 및 만성질환이 증가하면서 2023년 국내 의약품 시장 규모는 31.65조원으로 전년대비 5.27% 성장했습니다.식품의약품안전처에서 발표한 2024 식품의약품통계연보에 따르면, 2023년 의약품 생산액은 30.64조원으로 전년대비 5.84% 증가하였고, 수출액은 9.9조원으로 전년대비 5.38% 감소, 수입액은 10.92조원으로 전년대비 5.77% 감소하였습니다. 이에 2023년 국내 의약품 시장규모는 31.65조원을 기록하며, 최근 5년간 연평균 성장률이 6.65%에 달했습니다.의약품 수출은 2023년 전년대비 감소하는 모습을 보였으나, 최근 5개년간 연평균 성장률이 13.01% 우상향 추세를 보이고 있으며, 이에 더해 바이오의약품 생산 증가 및 원료 의약품 생산실적 증가 등의 영향으로 2016년 국내 의약품 산업 사상 첫 20조원을 돌파한 이후 국내 의약품 시장은 꾸준히 확대되고 있습니다.

[국내 연도별 의약품 사업규모]

(단위: 조원)

연도
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
연평균 성장률

생산액
22.31
24.57
25.49
28.95
30.64
8.25%

수출액
6.07
9.98
11.38
10.47
9.90
13.01%

수입액
8.22
8.75
11.44
11.59
10.92
7.34%

시장규모
24.47
23.33
25.55
30.07
31.65
6.65%

주1) 시장규모 = 생산액-수출액+수입액

주2) 연평균 성장률: 최근 5개년

자료 : 식품의약품안전처, 2024 식품의약품통계연보

국내 인구구조는 최근 8년간 고령화가 지속적으로 심화되고 있습니다. 통계청 발표에 따르면 65세 이상의 노인인구가 2017년 기준 14.2%로 고령화사회(7.0% 기준)를 넘어 이미 고령사회(14.0% 기준)에 진입하였으며, 2024년에는 초고령사회(20.0%)로 진입하였습니다. 의료비 및 의약품에 높은 지출 성향을 보이는 노인인구의 확대는 의약품산업의 성장세로 이어질 전망입니다.

[국내 고령인구 현황]

(단위: 천명)

구분
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
2023년
2024년

고령인구
7,356
7,650
8,027
8,496
8,851
9,267
9,730
10,257

전체인구
51,779
51,826
51,850
51,829
51,639
51,439
51,325
51,217

구성비
14.21%
14.76%
15.48%
16.39%
17.14%
18.02%
18.96%
20.03%

주) 고령인구 비율계산 : 65세이상인구/전체인구x100(%)

자료 : 국가통계포털, 주민등록인구

3) 경기변동 및 계절에 따른 특성의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기변동 및 계절에 따른 영향이 적은 편입니다. 특히 국내 의약품 시장의 80% 이상을 차지하는 전문의약품은 제품의 특성상 경기변동이나 계절변화에도 안정적인 수급구조를 형성하며 성장세를 보이고 있습니다.4) 시장여건 및 경쟁상황최근 수년간 국내외 제약시장의 큰 변화 중 하나는 제네릭의약품의 높은 성장세에 있습니다. 제네릭의약품은 주성분, 안전성, 효능, 품질, 약효 작용원리, 복용방법 등에서 최초개발 의약품(특허를 받은 오리지널 의약품)과 동일한 의약품을 지칭합니다. 제네릭의약품은 오리지널의약품과 효능과 안전성 등에서 동일하고 가격은 상대적으로 저렴해 보험정책상 선호되고 있으며, 의료비용 절감 압력과 더불어 급속한 고령화와 만성질환의 확대 등의 외부환경은 향후 제네릭의약품의 성장을 더욱 촉진시킬 것으로 전망됩니다. 이러한 제네릭의약품 지원 확대 기대로 다국적제약사의 제네릭의약품 개발은 매년 확대되고 있으며, 최근 약 100여개 품목의 블록버스터 의약품 특허가 만료되면서 제네릭 시장은 더욱 빠르게 성장하였습니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 속속 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있는 추이입니다. 국내도 대다수 제약사는 제네릭 중심으로 사업을 영위하고 있습니다. 국내 제약시장에서 생산실적을 보유하고 있는 완제의약품 제조기업은 2022년 기준 399개를 기록하였으며, 시장규모를 고려하면 참여기업들의 수가 과도한 것으로 판단됩니다.

[완제의약품 생산규모별 기업현황]

(단위: 개, 백만원)

구분
2021년
2022년
2023년

업체수
생산액
업체수점유율
생산액점유율
업체수
생산액
업체수점유율
생산액점유율
업체수
생산액
업체수점유율
생산액점유율

10억원 미만
133
29,006
33.3%
0.1%
125
29,301
31.3%
0.1%
126
31,258
31.27%
0.12%

10 ~ 50억원
57
151,909
14.3%
0.7%
57
137,655
14.3%
0.5%
53
127,794
13.15%
0.48%

50 ~ 100억원
26
193,940
6.5%
0.9%
26
200,566
6.5%
0.8%
25
183,289
6.20%
0.68%

100 ~ 500억원
80
2,174,011
20.1%
9.7%
79
1,977,191
19.8%
7.7%
88
2,283,387
21.84%
8.50%

500 ~ 1,000억원
44
3,023,279
11.0%
13.5%
47
3,370,119
11.8%
13.2%
38
2,827,468
9.43%
10.52%

1,000 ~ 3,000억원
40
6,825,692
10.0%
30.4%
45
7,867,548
11.3%
30.8%
51
8,767,464
12.66%
32.63%

3,000 ~ 5,000억원
11
4,206,755
2.8%
18.7%
9
3,310,214
2.3%
12.9%
10
3,571,178
2.48%
13.29%

5,000억원 이상
8
5,840,516
2.0%
26.0%
11
8,678,581
2.8%
33.9%
12
9,078,850
2.98%
33.79%

합 계
399
22,445,108
100.0%
100.0%
399
25,571,175
100.0%
100.0%
403
26,870,688
100.0%
100.0%

자료 : 식품의약품안전처, 2024 식품의약품통계연보

완제의약품 생산규모 측면에서 2023년 기준 연 생산액 1천억원을 상회하는 기업 수는 73개, 1천억원 미만의 기업 수는 330개로 중상위권 기업의 생산집중도가 상당히 높은 수준입니다. 상위권 기업들은 하위권 기업들 대비 우수한 영업력을 활용하여 자체생산 품목 이외에도 다수의 도입품목(상품)의 판매를 통해 추가적인 이익을 창출하고 있는 점을 감안할 시, 실질적으로 중하위권 기업과의 격차는 더 큰 상황입니다. 이에 따라 중하위권 기업간 경쟁강도가 상대적으로 높으며, 정부의 약가 인하 정책 이후 영업 조직의 영업능력에 기초한 판매 및 유통망 관리, 해외 다국적제약사와의 제휴활동, 연구개발능력 등 핵심역량 차이로 인하여 상위권 제약사들과 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다.5) 법률, 규정 및 정부에 의한 규제사항- 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등- 정부의 규제사항약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

- Nukon은 경수로형 원자력 발전소 격납건물의 내부보온 System으로서 USNRC (미국원자력위원회)의 사용승인을 받은 Total system으로 원자로가 장치되는 격납건물 내부의 증기발생기, 가압기 등 기기 및 배관 모든 부분이 방사능 누출 위험없이 안전한 상태로 가동되도록 보온하는 System입니다.
③ 원자력 보온 및 단열공사
-NUKON System에 사용되는 Blanket과 Jacket은 설치 및 제거가 용이하고 신속 보수 가능한 안정적인 시스템으로 널리 알려져 국내뿐만 아니라 미국, 멕시코, 벨기에, 스웨덴, 스위스, 스페인 네덜란드를 비롯한 세계각국의 약 100여개에 이르는 원자력 발전소에 채택되어 운영되고 있습니다.- 국내 원자력발전소는 현재 26기가 운영중에 있으며, 현재 4기가 건설중에 있습니다. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.-폼글라스는 미국의 PCC사와 벨기에의 PCE사에서 생산되는 발포유리단열재의 상품명으로 석유화학,정유,조선,LNG 인수기지설비 등 각 분야에서 그 품질의 우수성이 세계적으로 입증된 최고급 보냉,보온 단열재입니다.

④ 바이오의약품 사업부

(1) 산업의 특성바이오의약품은 사람이나 다른 생물체에서 유래된 단백질, 유전자, 세포 등을 원료 또는 재료로 하여 만들어진 의약품입니다. 바이오의약품은 생물유래 물질이며, 합성의약품처럼 체내에서 발생되는 대사산물이 없어 독성이 낮고, 질환의 발병기 전에 선택적으로 작용하여 난치성 및 만성 질환의 치료효과가 높습니다.

바이오의약품은 살아있는 세포에서 만들어지는 큰 분자로 이루어져 있는데, 일반적으로 크기가 small molecule 기반한 합성의약품의 분자보다 200~1,000 배 가량 크기 때문에 구조적으로 훨씬 복잡합니다. 이러한 특징으로 바이오의약품은 제조 및 보관 조건에 매우 민감하며, 분자의 사이즈가 크고, 민감성이 높기 때문에 경구복용이 아닌 체내에 직접 injection 하는 방법으로 환자에게 투여되어야 합니다.

상기의 이유로 small molecule에 기반한 합성의약품에 비하여 상대적으로 많은 resource (시간 및 자금)가 소요되며, 이는 바이오의약품 분야가 상대적으로 진입 장벽이 높다고 할 수 있습니다.

[합성의약품 vs 바이오의약품 비교]

구분
바이오의약품
합성의약품

원재료
박테리아, 배양세포 등 생체조직
화학물질

분자 크기/복잡도
원자 5,000~50,000개 단위의 대분자, 3차원 접힘(folding)구조로 되어 있으며, 탄수화물, 지방질 등 복잡한 물질이 포함되어 있음
원자 20~100개 단위의 소분자, 분자구조는 대부분 정형화 되어 있음

제조 공법
DNA 재조합 공법(세포 조직 배양)
화학적 합성

제조 공법의 변이성
매우 높음
매우 낮음

보급 경로
병원 의사의 처방
약국

모방약 개발기간
6~8년
2년

모방약 개발비용
1,000~15,000만 달러
100~500만 달러

제조설비 비용

박테리아: 3,000만 달러

포유류용 설비: 2억 달러

2,000만 달러

투약 방법
대부분 주사
구강+주사

보상 체계
병원 중심
약국 중심

미국 내 신규 약품 승인 절차
BLA(Biologics License Application)
NDA(New Drug Application)

승인 법규
Public Health Safety Act(PHS, 1944)
Federal Drugs and Cosmetic Acts(FD&C, 1938)

면역반응
면역 거부반응 일으킬 가능성 있음
거의 없음

장점 및 단점

환부에 특화된 강력한 약효

높은 개발 및 제조 비용 부담

저렴한 제조 비용, 손쉬운 복제

바이오 약품보다 약효 떨어짐

최근 바이오의약품 시장은 오리지널 바이오의약품의 특허 만료, 저렴하면서도 품질이 우수한 치료제에 대한 환자 및 시장의 수요 증가, 그리고 주요 국가 규제기관의 정책 변화에 따라 바이오시밀러 개발에 우호적인 방향으로 재편되고 있습니다. 특히, 2024년 이후 미국 FDA, 유럽 EMA, 한국 식약처 등 주요 규제기관들이 바이오시밀러에 대한 허가 심사 절차를 간소화하고, 비임상·임상자료 요건을 탄력적으로 적용하는 등 문턱을 낮추는 정책을 잇달아 발표함에 따라, 바이오시밀러 개발 및 시장 진입의 속도가 더욱 가속화되고 있는 추세입니다.

(2) 산업의 성장성 1) 시장의 성장요인

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다.

조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, Evaluate Pharma에 따르면 글로벌 의약품 시장 규모는 2016년 7,820억달러 규모에서 2023년 1조 530억달러로 성장하였으며, 2024년부터 5년간 연평균 7.7 %로 지속적으로 성장하여 2030년에는 1조 7430억달러 규모에 이를 것으로 예상한 바 있습니다.

세계의약품 시장현황 및 전망_2.jpg
세계의약품 시장현황 및 전망_2

* 자료: EvaluatePharma, 2024 2) 시장규모 및 전망 최근 글로벌 제약산업은 합성의약품에서 바이오의약품 중심으로 신약개발R&D 트렌드 변화가 일어나고 있으며, 생명공학기술의 발전으로 백신, 바이오시밀러, 세포치료제, 유전자치료제 등의 바이오 신약개발이 활발해지면서 전체 제약시장에서 바이오의약품의 비중은 증가 추세에 있습니다.

세계의약품시장 내 바이오의약품 비중추이 및 전망.jpg
세계의약품시장 내 바이오의약품 비중추이 및 전망

* 자료: Statista, 2024

Statista 에 따르면, 전체 의약품 시장에서 바이오의약품의 매출 비중도 2014년 24%부터 꾸준히 증가하여 2024년 39%로 증가하였으며, 2028년 44% 수준으로 증가할 것으로 예상됩니다. 전세계 바이오의약품 시장 규모는 2024년 4,225억달러 수준까지 성장하였으며, 2034년 9,215억달러 수준까지 성장할 것으로 전망됩니다

전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 제약산업의 가장 큰 수요를 차지하는 미국을 포함한 선진국(미국, 일본, 유럽 5개국(독일,프랑스,이탈리아,스페인,영국) 등) 시장의 견조한 성장세와 함께 현재 선진국 시장 규모의 1/3 수준인 신흥국(중국, 인도, 브라질 등)의 빠른 성장세(연평균 7~10% 예상)가 이를 견인할 전망입니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품 특허 만료 도래에 따라 동사의 주력 제품인 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

실제로 의약품 시장 규모 1위인 미국의 경우 그동안 바이오시밀러 도입에 소극적인 입장이었으나, 오바마케어 이후 약제비 절감을 위해 바이오시밀러 허가 규정을 마련하고 2015년 첫 바이오시밀러 제품(제품명 작시오) 승인 후 2016년 두번째로 셀트리온의 인플렉트라(램시마와 동일 제품)를 허가를 기점으로 2024년까지 총 63개의 바이오시밀러를 승인하였으며, 특히 2024년에는 역대 최다인 19개를 승인하며 승인 속도와 다양성 모두 급격하게 확대되고 있습니다.2025년 상반기 현재까지 약 72개 제품이 승인되었고, 최근에는 인슐린 계열 바이오시밀러 ‘Kirsty’가 2025년 7월 15일 승인되었습니다.

더욱이, FDA는 모든 바이오시밀러에 대해 interchangeable 지정을 기본으로 고려하자는 정책적 방향을 제시하고 있으며, 전환시험 요구를 폐지하는 가이드라인 초안을 발표하여 규제 문턱을 낮추기 위한 움직임을 강화하고 있습니다

또한, 현재 EMA는 2025년 발행한 리플렉션 페이퍼에서, 바이오시밀러 개발 시 분자 구조·기능성 유사성이 과학적으로 충분히 증명될 경우, 비교 임상시험(CES)을 면제할 수 있는 규제 유연화 방안을 제시하고 있습니다.

이러한 변화는 임상 비용 및 개발 기간의 감소, 규제 예측성 향상, 그리고 바이오시밀러의 시장 진입 가속화로 이어져, 유럽 시장 내 바이오시밀러 확대에 상당한 기여가 기대됩니다.

이러한 변화는 환자의 접근성 제고 및 비용 절감, 시장 진입 속도 가속화 등으로 이어져, 글로벌 바이오시밀러 시장의 폭발적 성장 가능성을 더욱 높이고 있습니다.

3) 경기변동의 특성
-
해당사항 없습니다. 4) 경쟁상황시장에 먼저 진입한 업체들이 규모의 경제 측면에서 더 유리한 입장이라고 볼 수도 있으나, 이는 동일한 생산방식이나 기술을 활용할 경우에 한해 업체의 규모에 따른 효율성 비교가 가능할 수 있으나, 경쟁업체들과 전혀 다른 생산방식이나 기술을 활용하는 경우, 규모의 경제 측면에서 비교할 수 없습니다
.
5) 자원 조달상의 특성 회사가 생산하는 바이오의약품은 세포배양용 배지의 원료의 수율이 가장 중요합니다. 신뢰성이 검증된 배지의 안정적인 공급을 위해서 회사는 해당업체와 전략적인 제휴를 맺었으며, 공급물량을 선주문하는 형태로 하여 개발 및 생산 일정에 차질이 없도록 하고 있습니다.

기타 원자재의 경우 검증된 업체를 선발하여, 복수의 비교견적을 통해 구매업체별 경쟁을 유도하여 품질과 가격의 우위를 확보하고 있습니다. 6) 관련 법령 또는 정부의 규제

각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

나. 회사의 현황

(연결기준)

① 금속표면경화육성 (Hardfacing)
(1) 영업개황- 당사는 1973년 국내 최초로 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행한 이래 국내 Hardfacing 발전에 견인차 역할을 해왔으며, POSCO를 비롯하여 기타철강업체에 대한 Hardfacing을 수행하여 제철산업 발전에 공헌해 왔습니다.- 당사는 그동안 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행하면서 축적한 기술과 경험을 바탕으로 화력발전소의 Coal Pulverizer, 시멘트 플랜트의 Crusher 등의 Hardfacing 및 Wearplate시장에 진출하였으며 열병합발전소 발전설비 Hardfacing분야에도 적극참여를 추진하고 있으며 특히 Wearplate는 일본의 업체와 협력체제를 구축하여 일본시장을 적극 공략하고 있습니다. 또한 1996년 투자를 완료한 HVOF 용사설비 외에 SFA 용사분야의 투자를 통해 제품고급화 및 종합 Hardfacing 업체로서 국내 위상을 공고히 하고 있습니다.

(2) 시장현황

- 당사의 Hardfacing은 매출의 약 70%를 POSCO 등 업체에 대한 유지보수작업으로 수행하고있으며 1975년부터 POSCO 설비 Hardfacing 작업을 시작한 이래 POSCO 등의 원가절감및 조업안정에 크게 기여해 왔으며 회사의 기저를 담당하는 주업종의 하나임- Hardfacing 생산설비는 범용설비가 아닌 전용설비로서 특수한 형태로 설계 제작되어 있으며 용접기술 또한 상당한 축적이 이루어지지 않으면 POSCO와 같은 연속생산 설비에 적용이 어려워 신규 진입장벽 또한 높은 상태임 - 당사는 지속적인 생산설비 증설 및 일본 NSH사로부터 용사(Thermal Spraying) 기술도입을 통하여 POSCO의 제품 고급화 정책에 부응하는 한편 기존 연주공장 및 신규건설 연주공장 설비 Hardfacing관련 신규장비(Acuclad System)를 미국 Acutus사로부터 도입, 품질개선 및 생산성을 제고하여 POSCO의 품질수요에 대처하고 있으며 다수의 해외 제철소 건설용 Roll류의 Hardfacing 실적을 보유하고 있습니다.

② 의약품사업부

(1) 영업개황

- 의약품사업의 경우, 식품의약품안전청으로부터 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정(KGMP)을 받은 당사의 연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 화성공장에서 항생제, 순환기제, 소화기제, 동맥경화용제, 항바이러스제 등 약 140개 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다그리고, 연결 종속회사인 (주)앱토크롬(舊.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)은 의약품 도매업을 에이프로젠파마㈜는 의약품 도소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다.의약품 사업 매출은 대사성 의약품, 중추신경용약, 혈압강화제, 동맥경화용제 등의 제네릭의약품 품목이 매출 상위를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율

2023, 2024년 제약, 바이오기업 영업실적.jpg
2023, 2024년 제약, 바이오기업 영업실적

자료 : 한국상장회사협의회 KOCOINFO, 당사재구성※ 산업분류 '의료용 물질 및 의약품 제조업' 상장기업 120사의 연결 실적기준(일부 연결기업의 실적이 중복 반영되어 있을 수 있음)

③ 원자력 보온 및 단열공사
a. 단열공사 (1) 영업개황- Foamglas는 미국 PCC(Pittsburgh Corning Corp.)와 벨기에 PCE (Pittsburgh Corning Europe)에서 생산되는 발포유리 단열재의 상품명으로 세계적으로 성능이 검증된 최고급 보냉, 보온 단열재입니다. 특히 -268℃에서 +482℃의 넓은 온도영역에서 우수한 특성을 나타냄으로 지상, 지하의 시설의 모든 배관라인 및 기기시설에 사용될 수 있는 이상적인 단열재로 그 품질의 우수성으로 널리 사용되고 있습니다.국내에서 Foamglas는 정유공장, 석유화학공장, 제철소, LNG운반선 등의 보온, 보냉 및 방음, 내화공사의 단열재로 사용되고 있습니다. (2) 시장점유율2008년 금융위기 이후에 침체되었던 조선산업으로 인하여 조선 3사의 실적 악화로 이어져 관련 Foamglas 수요가 감소하였으나, 향후 조선 산업의 호황 및 LNG, 암모니아 저장 탱크 등이 각광받음에 따라 Foamglas의 수요는 증가할 것으로 예상됩니다.최근 주로 조선3사(HD한국조선해양, 한화오션, 삼성중공업)가 제작하는 부유식 원유생산저장하역설비(FPSO : Floating Production Storage and Offloading)와 부유식 액화천연가스시설(FLNG : Floating Liquified Natual Gas)에 납품되고 있습니다.
b. NUKON System

(1) 영업개황- 국내 경수로형 원자력발전소 보온 System은 국내 최초로 건설된 고리 1호기에 채택되었던 미국 TPI사의 금속보온 System (Metal Reflective Insulation)과 그 후 건설된 7기 (당사 공급분 영광 3 ,4호기 포함)에 채택된 Nukon System으로 나뉘어져 있으나 금속보온 System은 이론과는 달리 금속이 시공시의 충격과 열에 의해 선접촉이 아닌 면접촉이 됨으로써 열전도율이 높아져 보온효과가 떨어지며 보수공사시 철거 및 폐기물 처리가 어려워 고리 1호기 이후 Nukon System으로 진행되고 있습니다.- 원자력발전소와 같은 국가 전략적 에너지산업은 설비 및 기자재의 국산화가 기술자립 및 산업의 안정성에 중요한 요소이므로 한국전력은 국내기술진이 설계 및 시공을 담당한 영광 3, 4호기부터 격납건물 내부보온 System의 국산화를 추진하였습니다. 당사는 국내 유일의 원자력 보온재(NUKON system)제작 및 공급업체로서 영광원자력 3,4,5,6호기, 울진원자력3,4호기, 신고리원자력1,2호기, 울진원자력1,2호기 SGR, 신고리원자력 4호기 및 울진 3,4호기 SGR등 국내 대부분의 경수로 원자력발전소에 납품하여 우수성이 이미 입증되었으며, UAE BNPP 1,2,3,4 호기, 한빛3,4, 5,6호기, 신한울 1호기와 2호기는 공사완료 하였고, 신한울 3, 4호기와 새울 3, 4호기(舊 신고리 5,6호기)는 현재 건설중에 있습니다.

- 국내 원자력발전소는 현재 26기가 운영중에 있으며, 현재 4기가 건설 중에 있습니다. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.

(2) 시장점유율 - 1990년 이전은 Nuclear Grade Insulation의 국산화가 불가능해서 100% 모두 수입에의존해왔으며, Turnkey 건설 방식에 따라 현재 가동중인 원자력발전소 (영광 3,4호기 포함)중 5기의 발전소에 Nukon System을 PCI사에서 직접 공급한 실적이 있으며 한국 기술진 및 건설업체에 의해 최초로 건설된 영광 3,4호기(2기)에는 당사가 Nukon System 국산화에 성공하여 제작 공급하였음 - Nukon System의 국산화는 한국전력의 원자력발전소설비 국산화 Program에 의해이루어진 것으로 당사는 이를 바탕으로,현재 신울진 1,2호기 및 UAE BNPP 1,2,3,4호기, 한빛3,4, 5,6호기, 신한울 1, 2호기는 공사완료되었습니다. 또한, 신고리4호기는 준공완료되었고, 새울 3, 4호기(舊 신고리 5,6호기)는 26년 준공예정이고 신한울 3,4호기는 32~33년에 준공 예정입니다.- 현재 정부는 탈원전정책의 폐지 결정으로 신한울 3,4호기 건설 재개 논의사항을 확정 하였고,원전 생태계 복원 등을 공약으로 추진하고 있으며, 원자력의 활용도를 높이겠다는 계획을 밝혔습니다 추후 한국수력원자력에서 건설시공사 선정 후 당사는 NGBTI 보온 관련 입찰관련 협의를 진행할 것으로 검토중입니다.또한 한국수력원자력은 원자력 발전소 건설 및 운영기술의 해외수출(폴란드, 체코 등)을 추진하고 있으며, 지난 2024년 7월 17일 체코 신규원전의 우선협상자로 선정되었습니다. 이렇듯 사업의 성과에 따라 국내 관련 회사의 해외수주실적 또한 증가할 것으로 예상됩니다.

[연도별 국내 발전설비 건설계획]

발 전 소 명
시설용량(천KW)
비 고

새울 #3(舊 신고리 5호기)
1,400.0
26년 준공예정

새울 #4(舊 신고리 6호기)
1,400.0
26년 준공예정

신한울 #3
1,400.0
32년 준공예정

신한울 #4
1,400.0
33년 준공예정

출처) 한국수력원자력 홈페이지
④ 바이오의약품 사업부

(1) 영업개황당사는 생명공학기술 및 동물세포 대량배양기술(Mammalian cell culture technology)을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(Therapeutic proteins)중심의 바이오의약품 즉, 항체 바이오시밀러와 바이오 신약을 연구개발하고 생산 및 판매하고 있습니다.

바이오시밀러는 허셉틴 바이오시밀러, 휴미라 바이오시밀러, 리툭산 바이오시밀러 레미케이드 바이오시밀러 등 4종을 중점적으로 개발하고 있습니다.바이오신약 부문은 퇴행성 관절염 치료용 이중 수용체 신약, 삼중 음성 유방암 치료용 항체신약, 응용 범위가 넓은 면역관문억제 이중 항체 신약, 급성 백혈병/림프종 치료용 이중 항체 신약, 황반변성 이중표적 수용체 융합 항체 신약, 파킨슨병 저분자화합물 신약, 고형암 삼중표적 수용체 융합 항체 신약 등을 중점적으로 개발하고 있습니다. (2) 시장의 특성

당사는 셀트리온, 삼성바이오에피스에 이어 바이오시밀러를 개발한 국내 세 번째 기업으로 현재 레미케이드 바이오시밀러 GS071(일본코드명 NI-071) 개발을 완료하였으며, 일본 후생성으로부터 2017년 9월 품목승인허가를 받았습니다.

현재 일본 바이오시밀러 사업파트너인 니찌이꼬제약과 공동 판매사인 야크한제약을 통하여 세계에서 두 번째로 큰 일본 레미케이드 시장에서 판매중입니다. 또한, 2019년 5월 미국에서의 임상3상을 완료하였습니다.

또한, AP063(허셉틴 바이오시밀러),AP096(휴미라 바이오시밀러), AP056(리툭산 바이오시밀러) 등 바이오시밀러 파이프라인도 특정 지역에서의 임상시험 및 품목허가를 추진하고 있습니다.

관련하여 유럽의약품청(EMA)의 바이오시밀러 개발 간소화를 위한 전문기관 의견 반영문서(Reflection paper) 공개로, 특정한 요건 하에 임상 3상 데이터(CES 및 PD 데이터) 없이 바이오시밀러 품목허가가 2026년부터 가능할 것으로 판단함에 따라, 최대한 신속히 유럽의약품청(EMA) 등에서의 품목허가절차를 진행하기 위해, 당사는 AP063(허셉틴 바이오시밀러) 유럽의약품청(EMA) 및 기타 지역 임상3상 시험 자진중단을 결정하고, 유럽의약품청(EMA) 등 규제기관과의 협의 및 AP063 임상 1상 데이터 보완 등으로 임상 3상 면제를 통한 품목허가 전략을 추진하고 있습니다. 게다가, 유럽의약품청(EMA) 뿐 아니라 미국 FDA 및 다른 규제기관에서의 임상3상 면제 정책 기조 검토 및 품목허가 전략을 추진할 계획입니다.그리고, AP063(허셉틴 바이오시밀러)외에 AP096(휴미라 바이오시밀러) 등 타 바이오시밀러 파이프라인에도 임상 3상 면제를 통한 품목허가 전략을 수립할 예정입니다.
이에, 바이오시밀러 파이프라인의 임상3상 면제를 통한 품목허가가 완료되면, 관련 임상개발비가 절감될 것으로 예상하고 있습니다.
이렇듯, 임상 등을 거쳐 품목허가가 완료되면, 대형 제약사 등 파트너사와의 제휴를 통해 미국, 유럽 등 세계시장에 판매할 예정입니다. (3) 내용 및 전망- (주)에이프로젠의 종속회사인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 오송 공장은 Perfusion(퍼퓨전) 기반의 동물세포 대량생산 기술을 바탕으로 한, 최신 cGMP기준의 바이오의약품 생산시설로 운영되고 있으며, 연간 3,000kg의항체 원료의약품과 6,400,000병의 동결건조제형 바이알, 80,000,000병의 액상제형 바이알 (5mL Vial 생산시) 및 60,000,000개의 프리필드 시린지(pre-filled syringe) 의 완제의약품 생산능력을 보유하고 있습니다.㈜에이프로젠바이오로직스는 (주)에이프로젠과 협력하여, 초기 개발단계부터 고효율 세포주 제작 및 최적의 배양공정기술을 기반으로, 고객의 필요에 부응하여 당사의 초고생산성 노하우를 고객 제품에 적용하는 CDMO 사업도 적극적으로 진행해 나갈 계획입니다. 이를 통해서 경쟁력 있는 CMO 및 CDMO 바이오 회사로써 수익 구조가 크게 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

- ㈜에이프로젠은 오랫동안 독자적으로 발전시켜 온 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술 개발을 통해, 최고 수준의 생산성을 가진 바이오시밀러를 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 오송공장에서 Perfusion(관류식연속배양)방식으로 직접 생산함으로써, 생산 원가를 경쟁제품 대비 획기적으로 낮출 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 현지의 유통 전문 회사와의 전략적 파트너쉽을 통한 마케팅 및 유통 협력을 적극적으로 추진하는 등 글로벌 네트워크 확보에 주력하고 있어, 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다.결국, 이러한 절대적으로 낮은 생산원가를 바탕으로 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하여 시장 점유율을 크게 높여갈 것을 기대하고 있습니다.- 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R&D경험을 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하고 있으며, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계 시장으로 진출을 계획하고 있습니다.

- (주)에이프로젠은 이러한 바이오시밀러의 실적과 바이오신약의 성과를 바탕으로, 글로벌 바이오 의약품 기업으로

발돋움할 것입니다.

(4) 바이오의약품 사업부 주요 파이프라인의 내용 및 전망

[주요 바이오시밀러 의약품]

주요 바이오시밀러 파이프라인.jpg
주요 바이오시밀러 파이프라인

* 상기 현황의 향후 계획은 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다. [신약 의약품]

주요 바이오신약 파이프라인.jpg
주요 바이오신약 파이프라인

* 상기 현황의 향후 계획은 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다.
⑤ 반도체 장비 부품 사업부(1) 산업의 특성반도체 산업은 고도의 기술, 지식 및 노동이 복합적으로 집약된 산업으로서 타 산업에 비해 지식, 기술 집약도가 높은 국가 중추 산업입니다. 반도체 산업은 반도체 제조업(소자 제조업)과 반도체 주변 산업(후방산업)을 포괄하는 개념으로써, 후방산업에는 소자 생산을 위한 반도체 장비 제조업, 반도체 주변장치 제조업과 장비 부품 제조업 등이 있으며 이들 각 부문은 상호 유기적인 관계를 갖습니다.반도체 장비 산업은 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제작하는 산업입니다. 또한, 대규모 투자를 해야 하는 장치 산업이면서 고도로 숙련된 기술 인력에 대한 의존도가 큰 산업으로 재료, 화학, 물리 등 기초 기술과 기계, 전기, 전자 및 S/W 기술 등의 다양한 분야가 기반을 두는 최첨단 기술의 종합체로 전후방산업으로 파급력이 큰 산업입니다.반도체 장비 산업은 라이프 사이클이 짧은 고부가 지식집약산업으로 시장진입 시점의 결정이 중요하고, 한 세대 장비 기술이 완전히 성숙하기 전에 다음 세대로의 장비 기술로 전환되는 속도가 빨라 지속적으로 장비를 개발해야 합니다.(2) 산업의 성장성4차 산업혁명 시대의 도래에 따라 그 기반 산업인 반도체 산업은 향후 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. 최근 인공지능 및 빅데이터 처리 등의 수요에 힘입어 메모리 반도체 시장이 전체 반도체 시장의 성장을 견인하고 있으며, 이러한 차세대 반도체 및 신규 제품에 대한 투자로 인하여 반도체 장비 시장 또한 중장기 지속 성장할 것으로 전망됩니다.반도체 설비 투자의 경우, 한국, 대만 등 아시아권 국가를 중심으로 확대되고 있으며,앞으로도 반도체 기술 미세화 및 3D 입체화에 따른 공정 장비의 중요성이 높아지며 긍정적인 설비 투자 흐름이 예상됩니다.(3) 국내외 시장 여건반도체 산업의 특성상 대규모 투자와 반도체 생산을 위한 설비 투자가 선행되어야 합니다. 한국과 중국의 반도체 제조회사 위주로 2016년부터 대규모 투자가 이루어져, 2018년부터 양산에 들어가고 있지만 추가 투자가 미뤄지면서 반도체 관련 유관 회사들이 어려움을 겪고 있는 것도 사실입니다.세계 반도체 장비 시장은 미국, 네덜란드, 일본의 해외 기업들이 높은 시장 점유율을 차지하고 있으나 국내 장비 제조업체들을 중심으로 핵심 장비 국산화에 성공하며 장비 국산화율이 점차 높아지고 있습니다.반도체 장비 부품 산업의 당사 최근 3사업연도의 국내ㆍ외 시장점유율 변동추세 및 당해 사업연도의 경쟁사별 시장점유율 등의 파악에 있어 1) 공정 부품 산업의 경우 전방 기업과 1:1로 특수주문 제작되는 특성, 2) 공신력 있는 기관의 시장점유율에 관한 자료 수입이 곤란한 특성 때문에 정확한 점유율 파악에 어려움이 있어 기재하지 않습니다.
⑥ 신재생에너지 사업부문(1) 산업의 특성신재생에너지산업은 온실가스 감축 및 국제환경 규제 대응에 맞춰 국민 생활에 근간이 되는 주택 및 빌딩건설에서부터 공공부문을 중심으로 시장이 확대됨에 따라 생산과 고용 및 부가가치의 창출 측면에서 유발효과가 지대하기 때문에 향후 국가경제의 전략산업이기도 합니다. 특히 세계 에너지시장의 변화가 현실화되고 있는 상황에서 청정한 연료로의 에너지 전환이 가속화되고 있는 추세입니다.정부는 신재생 에너지의 보급확대를 위해 다양한 정책적 뒷받침을 하고 있으며 법적 제도인 공공기관 신재생 에너지 의무사용제도와 보급지원정책 및 보급보조사업 그리고 서울시 환경영향평가, 녹색건축물 설계기준 등의 제도적 근거를 마련하여 신재생 에너지 보급을 확대 강화하고 있습니다. 신재생에너지 이용, 보급, 촉진법 12조 규정에 근거 산업통상자원부장관은 신재생에너지의 이용/보급을 촉진하고 신재생에너지산업의 활성화를 위해 공공기관이 발주하는 연면적 1,000㎡이상의 신축·증축 또는 개축하는 건축물에 대하여 일정 비율 이상을 신재생에너지를 이용하여 공급되는 에너지를 사용할 수 있도록 신재생에너지 설비를 의무적으로 설치하게 하였으며, 건축물 에너지 사용량 대비 신재생 에너지 사용율을 2011년 10%에서 2022년 32% 이상, 2030년에는 40% 이상 의무사용토록 하고 있습니다.

[신재생에너지 공급의무비율]
(단위 : %)

해당연도
20년~21년
22년~23년
24년~25년
26년~27년
28년~29년
30년 이후

공급의무비율(%)
30
32
34
36
38
40

(출처 : 한국에너지공단 신재생에너지센터, 공공기관 설치의무화제도)

또한, 제로에너지 건축물 단계적 의무화를 위하여 2020년부터 연면적 1,000㎡ 이상의 공공건축물 대상으로 제로에너지 건축물 인증등급 5등급이상, 2024년부터는 민간건축물 대상으로 범위가 확대될 예정입니다. 최종적으로 2050년 전(全) 건물 1등급수준을 목표로 하고 있어 신재생에너지 설비 수요는 계속해서 증가될 추세입니다.

그림-7.제로에너지건축 의무화 세부로드맵.jpg
제로에너지건축 의무화 세부로드맵

(2) 산업의 성장성화석 에너지 고갈, 국제 환경규제 강화로 인해 신재생에너지는 주요 에너지원으로 부상하고 있습니다. 주요 선진국은 경제성장과 온실가스 감축의 동시달성을 목표로 자국 특성에 맞는 에너지, 기후변화 대응분야의 신성장 동력창출에 주력하고 있습니다. 우리나라 또한 에너지 의존도가 높고 유가변동에 의한 영향의 폭이 크기에 안정적인 에너지 수급이 중요한 과제로 대두되며, 에너지의 해외의존도를 낮추고 에너지수급의 불안정에 대비하는 에너지 다각화 정책의 일환으로 신재생에너지 산업개발을 추진하고 있습니다.지열에너지는 풍부한 매장량, 폭넓은 유통, 청정, 환경 보호, 안정성 및 신뢰성을 특징으로 하는 녹색, 저탄소, 재활용 및 재생가능 에너지로 지하의 열을 사용하며 전기 생산, 냉난방 등 다양한 목적으로 사용될 수 있습니다. 기술의 발전으로 이제 에너지는 다양한 응용 분야에서 청정 에너지에 대한 요구사항이 증가함에 따라 전 세계적으로 지열에너지 사용량이 증가할 것으로 예상됩니다. 또한 2023년 11월 서울시는 2030년까지 지열에너지를 원전 1기 설비용량에 해당하는 1gW(1,000mW) 수준으로 확대하는 '지열보급 활성화 종합계획'을 발표했으며 이를 통해 서울시를 중심으로 지열에너지의 수요는 급증할 것으로 예상됩니다.건물용 연료전지 시장은 한국에너지공단의 「그린홈 100만호 보급사업」으로 우리나라 에너지 시장에 2009년 등장하였으며 최근 공공기관 신재생에너지 의무화 정책 및 지방자치 단체의 민간 건축물 신재생에너지 의무화 정책의 수혜로 빠르게 확대, 보급되고 있습니다.현재 국내 연료전지의 경우 설치 수요처와 설비용량에 따라 3가지 형태로 분류되는데, 통상 주택에 설치되는 가정용(1~2kW), 국가/지자체 등의 공공기관 건물에 설치되는 건물용(5~900kW), 그리고 발전사 또는 발전사업을 통한 발전용(1~100mW이상) 연료전지로 분류됩니다. 특히 건물용 연료전지로 사용되는 고분자 전해질막 연료전지는 분산발전, 비상전원, 선박, 그리고 신재생에너지 하이브리드 전원 등에 응용이 가능한데다, 전력생산 효율이 높아 차세대 분산전원으로서 전력공급시스템으로의 역할도 주목받고 있습니다. 여기에 신재생에너지 개발, 이용, 보급 촉진법 등을 토대로 정부의 신재생에너지 공급 의무화도 강력히 추진되면서 향후 성장 가능성이 매우 클 것으로 기대됩니다.

[전 세계 연료전지시스템 시장규모]
(단위 : 조원)

구분
2018년
2019년
2020년
2025년
2030년

발전용
0.86
0.94
1.28
2.9
5.09

가정 건물용
0.45
0.51
0.55
1.82
3.86

수소전기차
0.21
0.47
0.59
3.11
19.03

수소모빌리티
0.4
0.53
0.75
3.05
15.39

이동용/백업전원
0.06
0.06
0.08
0.06
1.32

전자기기용
0
0
0
0.01
0.03

합계
1.98
2.51
3.24
11.48
44.71

(출처 : 대한설비공학회 - 제로에너지건축물 적용을 위한 연료전지 확대방안 연구(2023))

신재생에너지산업은 가격경쟁력 확보시 미래성장동력산업으로 급성장이 예상되며 미래 신에너지산업과 녹색기술개발로 새로운 기술과 사업, 시장 및 고용 창출이 가능하여 산업성장의 돌파구로 부각되고 있습니다.(3) 경기변동의 특성건설업은 기본적으로 수주산업으로써 국내외 경기변동과 경제성장 추세의 영향을 많이 받아 건설업 불황과 연관되어 민간 건설분야 신재생에너지 적용비율을 감소시킬 수는 있습니다. 그러나 주요국에서 경기부양책을 녹색산업 중심으로 추진중이고, 우리나라도 2030년까지 의무화 비율을 지속적으로 늘려나가는 기준을 마련하여 이를 달성하는 것을 정부과제로 삼고 있습니다. 또한 각 지방자치단체도 대도시를 중심으로 공공분야와 민간분야 신재생에너지 의무화 비율을 해마다 증가시키고 있습니다. 건축환경영향평가에 관한 조례 등을 제정하고 있는 추세를 따르면 경기변동의 영향을 벗어나 지속적으로 사업규모가 성장하는 산업분야입니다. 또한 일반적으로 건설업은 설계와 시공이 수년이 걸리는 중장기 건설사업의 한 분야이며 계절적 요인에 따라 수주, 매출의 변화추이가 심하지 않습니다. 다만, 새로운 사업의 예산배정 검토 등이 연초에 진행되므로 일시적인 수요감소가 발생할 여지는 있습니다.(4) 경쟁요소국내 지열산업은 기계설비공사업 또는 난방 시공업의 자격 요건만 갖추면 특별한 규제 없이 사업 진출이 가능한 사업으로 많은 기계설비공사업 면허 보유사가 사업을 진행하고 있으나 그 중 지열의 특수성을 이해하고 설계, 시공, 사후관리 등을 일괄 진행할 수 있는 회사는 20여개 미만입니다. 지열의 경우 현장 시공을 위주로 사업을 영위하는 회사와 지열 히트펌프 장비를 생산, 공급하는 회사로 구별되는데 후자인 장비 관련 업체는 10여개 이내로 시장이 형성 되어 있습니다. 2010년 이후 공공기관 정부 이전사업과 맞물려 2015년까지 지열 시장은 안정적 성장을 하였으며 당사는 지열 시장 초기부터 주력으로 사업을 진행해 왔으며, 고효율 기술의 확보와 적용을 통해 차별화를 갖추기 위해 노력하고 있습니다.또한, 대형 프로젝트의 경우 과거 시공실적이 요구되고 시공사의 협력업체에 등록되어야만 가능하기 때문에 진입장벽이 높은 시장이라고 볼 수 있습니다. 당사는 잠실 제2롯데월드, F.E.D 미군 통신기지, 세종시 정부청사, 거여동APT, 청량리4구역재개발APT 등 대형 프로젝트 뿐만 아니라 부산대 양산병원과 같은 민감한 건물의 지열 시스템을 공급하는 등 다양한 시공실적을 보유하고 있습니다.국내 건물용 연료전지 시장은 두산퓨얼셀과 에스퓨얼셀 2개사와 MOU를 체결한 업체들이 경쟁하고 있습니다. 현재 대형건설사 또는 대형프로젝트에 참여할 수 있는 업체는 10개사 내외이며, 당사는 대형프로젝트 설계능력을 바탕으로 두산퓨얼셀 MOU사 중에서 우선권을 가지고 에스퓨얼셀 MOU사들과 경쟁을 하고 있습니다.(5) 자금조달상의 특성건설산업의 자금조달은 기본적으로 발주처의 선수금 및 기성금으로 진행되는 공사비를 충당하는 구조입니다. 따라서, 건설 원자재값 상승이 지속되면 발주처 및 시공사, 협력업체 모두 수익성 악화로 이어질 우려가 있습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등신재생에너지산업은 건설산업의 영향을 받아 기간시설 확충, 고용 유발, 주택 보급 등 국가경제에 큰 영향을 미치는 특성상 건설 관련 법령이나 정부의 각종 규제 정책에 영향을 받습니다.건설업을 영위하는 법인은 사업 및 공종에 따라 건설산업기본법, 건설기술진흥법, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률, 하도급거래 공정화에 관한 법률, 건축법, 주택법, 도시 및 주거환경정비법, 도시개발법, 국토의 계획 및 이용에 관한 법률, 건축물의 분양에 관한 법률, 표시 광고의 공정화에 관한 법률, 전기공사업법, 중대재해 처벌법 등다양한 법규의 영향을 받게 됩니다. 또한 건설업은 미세먼지 저감 및 관리에 관한 특별법, 대기환경보전법, 저탄소 녹색성장 기본법, 소음진동관리법, 건설폐기물의 재활용 촉진에 관한 법률, 폐기물관리법, 물환경보전법, 환경영향평가법, 화학물질관리법등의 환경법규에 따른 규제를 받고있습니다.
⑦ 리튬사업 부문
(1) 산업의 특성리튬 시장은 최근 기하급수적인 성장을 겪었으며, 이는 전세계적인 관심이 전기차 산업으로 집중되었다는 점이 주요한 원인입니다. 전기차 산업이 부상하기 전, 리튬은 세라믹이나 유리 등의 첨가제나 윤활제로 주로 쓰였기 때문에 수요가 그리 크지 않았지만, 리튬 이온 배터리 기술의 개발과 지속가능한 발전에 대한 전세계적인 집중이 서로 맞물리면서 내연기관에서 전기차로 패러다임이 바뀌었고, 그에 따라 리튬의 수요가 급증하였습니다.(2) 산업의 성장성리튬 수요의 약 89%는 전기차 배터리의 핵심 소재인 양극재로 이는 배터리 원가의 40% 비중을 차지한다고 알려져 있습니다. 현재 전기차 판매 성장률이 둔화하는 추세로리튬 수요는 단기적인 감소를 보이고 있으나, 장기적인 관점에서 전기차 판매가 확대됨에 따라 리튬의 수요도 또한 증가할 것임을 유추할 수 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 경쟁요소한국은 리튬을 100% 수입에 의존하는 수동적인 입장을 취하고 있습니다. 이는 리튬이 남미와 호주에 집중적으로 분포하고 있으며, 채굴된 리튬의 제련과 정제가 대부분중국에서 이루어지고 있기 때문이라고 할 수 있습니다.

[리튬 수급 현황]

(기준일 : 2024년기준)
(기준국가 : 대한민국)

구분
대상국
금액(천USD)
중량(톤)
금액 점유율(%)

수입
중국
1,364,388
112,747
61.26

칠레
565,409
33,871
25.39

호주
131,726
117,035
5.91

아르헨티나
95,821
5,888
4.30

미국
48,814
2,236
2.19

남아프리카공화국
8,015
18,685
0.36

베트남
3,646
1,774
0.16

인도네시아
2,307
1,100
0.10

러시아
2,162
15,095
0.10

짐바브웨
1,162
456
0.05

(출처 : KOMIS_한국자원정보서비스)

안정적으로 리튬을 공급하기 위해서는 수입 의존적인 상황에서 벗어나 리튬 공급망을 내재화할 필요가 있습니다. 원자재 확보 및 공급망 구축, 리튬 추출 및 정제기술의 효율성 향상, 시장 진입 장벽 극복 및 기존 기업들과의 전략적 제휴 등을 통해 경쟁력을 제고할 수 있습니다.(4) 자금조달상의 특성당사는 리튬이 매장되어 있는 염호(염수) 및 리튬폐수 등을 확보하고 관계회사인 이스라엘 XtraLit Ltd.와의 합작투자를 통해 리튬 추출 상업화 검증을 위한 Pilot Plant 건설을 진행할 예정입니다. 리튬의 상업화 생산설비 등에 대한 총 투자 규모는 Pilot Plant를 통한 상업화 검증이 완료된 후 산정될 예정입니다.또한, Pilot Plant 건설 후 상업화 검증까지는 투자자금 여력이 충분할 것으로 예상되나, 향후 Scale-up 생산설비 투자를 위해서는 추가자금 유치가 필요할 것으로 예상됩니다. 그리고 Pilot Plant 건설을 통한 리튬 추출 상업화 검증 후, 신규 투자자금 유치 등을 통한 상업생산 설비투자를 진행할 예정입니다.다만, 예상 자금소요액 등 투자 자금 관련 자세한 사항에 관하여는 회사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있으므로 기존 당사 및 계열사의 관련 계획에 대한 공시자료 이외 기재를 생략합니다.(5) 관련 법령 또는 정부의 규제 등국내 위험물안전관리법에 따르면 리튬 원료(탄산 리튬, 수산화 리튬 등)는 제3류 위험물로 분류되어, 이를 취급하는 사업은 반드시 위험물 취급업소 허가가 필요합니다. 미국의 IRA(인플레이션 감축법) 및 수입 핵심광물 규제, 중국의 리튬 및 양극재 수출 제한 등 국제적 법령 및 국내외의 정책 동향이 사업에 직간접적으로 영향을 미칠 수 있기에, 지속적으로 모니터링할 필요가 있습니다.
⑧ 뇌질환치료제 사업부문
(1) 산업의 특성파킨슨병(Parkinson's disease, PD)은 대뇌 기저핵의 선조체(striatum, ST) - 흑질치밀부(Substantia Nigra pars compacta, SNpc)의 도파민(dopamine) 신경계의 퇴행으로 인한 진행성 신경계 질환으로써, 뇌 흑질치밀부의 멜라닌 색소를 함유한 도파민의 결핍으로 인해 진전, 운동완서, 근육경직, 비정상적 자세, 운동불능 등의 증상을 나타내는 질환입니다. 일반적으로 노인들에게 흔히 발생하고 여자보다는 남자에게 유병률이 높으며, 평균 발생 연령은 약 60세로 알려져 있습니다.파킨슨병은 흑색질(Substantia Nigra)의 도파민성 신경세포가 서서히 죽어감에 따라 그 증상들이 점점 심해지며, 이러한 병의 진행을 근본적으로 치료할 수 있는 치료법이 아직 존재하지 않습니다.파킨슨병의 의학적 치료는 대증적(symptomatic) 요법, 신경보호적(neuroprotective) 요법, 그리고 복원(restorative) 요법으로 나누어 볼 수 있는데, 대증적 요법인 레보도파(Levodopa)는 정상적인 운동기능을 유지시키는 증상 호전제로 알려져 있습니다. 그러나 많은 임상연구를 통해 지속적인 레보도파 사용은 약물효과 시간의 점진적인 단축, 약물의 효과에 대한 운동조절기능의 변동 심화, 이상 운동증 등의 부작용들을 유발한다고 보고되었습니다.따라서 최근에는 병의 발병원인과 도파민성 신경세포의 사멸기전(apoptosis)에 대한 연구들을 통하여 파킨슨병을 예방하고 진행을 완화시키는 치료법들에 대한 연구들이 이루어지고 있으며, 새로운 치료법의 개발이 시급한 실정입니다.

[기존 치료제의 한계]

약효감소
- 레보도파는 초기에만 효과적임- 사용기간이 늘어날수록 'ON-OFF' 현상이 있음

부작용
- 장기 복용시 운동 합병증 발생(예시 : 이상 운동증)- 비운동 합병증 발생(예시 : 환각, 인지 저하)

근본 치료제 부재
- 현재까지 승인된 치료제는 증상 관리에 초점- 신경세포 퇴행을 늦추거나 예방하는 치료제 전무

개인화 치료 부족
- 환자별로 질병의 진행 속도 및 증상이 다양- 기존 치료법은 모든 환자에게 동일한 방식으로 적용

(2) 산업의 성장성파킨슨 병의 환자수는 2015년 중반 이전까지의 증가세는 완만했지만, 최근 인구 고령화 현상으로 인해 2019년부터 급격한 증가세를 나타내고 있습니다.

[파킨슨병 환자 수 예상 증가 추이]

the parkinson pandemic - a call to action, e.ray dorsey, md & bastiaan r. bloem, phd.jpg
-

(출처 : The Parkinson Pandemic - A Call to Action)

치료제 시장 중 미국시장 규모가 가장 크며, 주요 시장 중 가장 높은 시장 성장률(7.2%)을 보이고 있습니다. 7개 주요국가(미국, 5개 유럽국가, 일본) 시장규모는 19년 약 34억 달러 수준에서 29년 약 63억 달러 수준으로 예상되고 있습니다.또한, 파킨슨병 환자와 그 가족 및 정부가 부담하는 경제적 비용이 연간 약 520억 달러에 달하는 것으로 추정되고 있습니다.이러한 사회, 경제적 비용과 함께 인구고령화, 유병률 상승, 지속적인 연구개발에 따른 신규치료제 추가 승인과 분석 장비의 발달 등으로 파킨슨병 치료제 시장규모는 더욱 확대될 것으로 예상됩니다.

[시장성 비교]

-

(출처 : GlobalData; Parkinsons Disease Seven Market Drug Forecast and Market Analysis Update, 당사 재구성)

7개 주요 시장(미국, 5개 유럽 국가, 일본)의 환자 수는 2023년 대비 2033년

7개 주요 시장(미국, 5개 유럽 국가, 일본)의 환자 수는 2023년 대비 2033년에 약 20% 가량 상승할 것으로 추정됩니다. 그 중 유럽 5개국의 환자 수는 미국보다 약 20%높은 약 146만명으로 예상됩니다. 그 외 일본은 중기 ~ 말기 단계의 환자 비율이 높으며, 미국 및 유럽은 초기 ~ 중기 단계의 환자 비율이 높습니다.

[주요 7개국 파킨슨병 환자 수 증가 추세(2023년 / 2033년 비교)]

2023~2033 비교 파킨슨.jpg
-

(출처 : GlobalData; Parkinson's Disease: Epidemiology Forecast to 2033, 당사 재구성)

[주요 7개국 파킨슨병 단계별 환자 수(질병 단계별)]

-

(출처 : GlobalData; Parkinson's Disease: Epidemiology Forecast to 2033, 당사 재구성)

(
3) 경기변동의 특성의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기변동 및 계절에 따른 영향이 적은 편입니다.(4) 경쟁요소레보도파 치료(Levodopa Therapy)와 도파민 작용제(Dopamine Agonists)가 전체 시장 규모의 약 60%를 점유하고 있습니다. 현재 시장에서 판매되는 모든 약품은 저분화 화학합성 의약품입니다.

[경쟁 제품 등 현황]
(단위 : Million USD)

분류
제품명(혹은 프로젝트명)
판매사
매출규모
FDA 승인 연도

매출(2019년)
예상 매출(2029년)

LevodopaTherapy
Sinemet
Merck
63.8
44.9
1975년

CREXONT(IPX203)
Amneal
-
114.5
2024년

Vyalev(Produodopa)
Abbvie
-
1,070.9
2024년

DopamineAgonists
ReQuip XL
GSK
124.4
63.5
1997년

Nuepro
UCB
295.5
179.9
2007년

Apokyn
Bertek
127.1
63.3
2022년

(출처 : GlobalData; Parkinson Disease Seven Market Drug Forecast and Market Analysis Update, 당사 재구성)

현재 파킨슨병의 치료 방향은 근본적인 치료제의 부재로 환자의 운동기능을 가능한 장기간 유지하는 것을 목적으로 합니다. 기존 상업화된 치료제는 짧은 반감기, 낮은 흡수율, 장기 복용 시 심한 약물 효과 'ON-OFF' 변동 및 운동 장애 악화 등의 한계가 존재합니다.(5) 자금조달상의 특성당사는 2025.01.09 최대주주가 기존 ㈜엔투텍에서 ㈜에이프로젠으로 변경되었고, 2025.01.24 ㈜에이프로젠과 350억 규모의 파킨슨병 치료제 및 진단 공동연구개발을 체결하였습니다. 이를 통해 당사는 ㈜에이프로젠이 보유하고 있는 인프라, 인적·물적 기술 및 노하우, 기투자된 시설 및 장비 등을 활용하여 연구개발을 진행하고 있으며, 기술이전 및 상업화 등의 단계로 도달하기까지 추가적인 자금이 투입될 예정입니다. 투자 및 자금 소요액과 기타 관련 사항에 관하여는 회사의 경쟁력에 불이익을 초래할 가능성이 있으므로 기재를 생략합니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등① 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등② 정부의 규제사항약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항 중 1.사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
* 아래의 (연결)재무제표는 당사가 작성한 결산자료로써 외부감사인의 감사결과 수치가 변경될 수 있으므로, 추후「감사보고서 제출」공시를 확인하여 주시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 55(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 54(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 55(당) 기말
제 54(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

178,585,406,606
134,316,587,265

1. 현금및현금성자산
5,6,33,36
45,148,361,456
37,161,653,845

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,34,36
61,158,200,437
24,612,663,265

3. 기타유동금융자산
5,8,36
5,611,545,517
6,500,000,000

4. 재고자산
9
60,893,781,753
62,483,278,527

5. 기타유동자산
10,36
2,325,281,878
1,768,211,198

6. 당기법인세자산

3,448,235,565
1,790,780,430

Ⅱ. 비유동자산

540,407,136,426
475,651,674,139

1. 기타비유동채권
5,7,34,36
15,466,335,245
46,102,116,140

2. 기타비유동금융자산
5,8,36
16,437,181,407
9,790,050,435

3. 관계기업투자주식
11,37
2,858,597,795
-

4. 유형자산
12
367,266,792,218
364,180,752,933

5. 무형자산
13
120,344,469,769
52,706,512,917

6. 투자부동산
14
17,978,987,342
54,017,073

7. 기타비유동자산
10
54,772,650
2,818,224,641

자 산 총 계

718,992,543,032
609,968,261,404

부 채

Ⅰ. 유동부채

183,749,776,357
112,959,362,693

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,33,36
22,552,750,701
17,259,510,887

2. 단기차입금
5,17,33,35,36
34,583,316,196
23,298,238,020

3. 유동성장기차입금
5,17,33,35,36
45,000,000,000
45,000,000,000

4. 유동성신주인수권부사채
5,19,33,35
548,026,703
11,870,529,473

5. 유동성전환사채
5,18,33,35
65,982,887,055
614,776,513

6. 유동성파생상품금융부채
5,18,19,33,36
5,794,022,898
6,208,973,921

7. 금융보증부채
5,34,36
40,000,000
40,000,000

8. 유동성리스부채
5,21,33,36
1,029,665,008
592,225,622

9. 기타유동부채
20,36
7,454,654,175
7,191,769,249

10. 기타유동충당부채
20,36
764,453,621
636,620,120

11. 당기법인세부채

-
246,718,888

Ⅱ. 비유동부채

72,809,929,199
56,918,260,269

1. 확정급여부채
22
16,835,056,182
15,693,623,025

2. 장기종업원급여부채
20
502,228,138
513,474,592

3. 장기차입금
5,17,33,35,36
40,000,000,000
32,000,000,000

4. 리스부채
5,21,33,36
718,456,376
326,686,166

5. 기타비유동채무
5,15,33,36
3,070,000,000
70,000,000

6. 기타비유동충당부채
20,36
1,919,180,025
1,724,332,977

7. 기타비유동금융부채
16
2,110,396,982
-

8. 이연법인세부채
31
7,654,611,496
6,590,143,509

부 채 총 계

256,559,705,556
169,877,622,962

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

156,708,982,478
158,633,660,429

1. 자본금
1,23
164,652,515,000
152,062,247,000

2. 자본잉여금
23,24
521,070,360,833
512,886,984,262

3. 기타자본구성요소
23,24
(54,182,268,888)
(100,429,214,738)

4. 기타포괄손익누계액
8,23
12,640,283,459
12,619,797,988

5. 이익잉여금(결손금)
23
(487,471,907,926)
(418,506,154,083)

Ⅱ. 비지배지분

305,723,854,998
281,456,978,013

자 본 총 계

462,432,837,476
440,090,638,442

부채와 자본총계

718,992,543,032
609,968,261,404

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제55(당) 기
제54(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,25
117,974,152,260
150,113,578,970

Ⅱ. 매출원가
9,26,27
84,733,368,006
115,211,403,870

Ⅲ. 매출총이익

33,240,784,254
34,902,175,100

Ⅳ. 판매비와관리비
27,28
128,836,380,708
121,708,766,109

Ⅴ. 영업이익(손실)

(95,595,596,454)
(86,806,591,009)

1. 기타영업외수익
30
33,544,810,568
721,283,717

2. 기타영업외비용
30
6,528,083,028
1,647,450,809

3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입
5,7,34
(45,871,554,606)
(3,515,348,412)

4. 금융수익
5,8,18,19,29
57,682,740,490
12,120,241,312

5. 금융비용
5,8,18,19,29,33
41,103,705,499
19,560,891,495

6. 종속기업투자이익(손실)

-
(93,608)

7. 관계기업투자이익(손실)
11
(35,690,641,812)
-

8. 지분법이익(손실)
11
(3,684,819,676)
-

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(137,245,850,017)
(98,688,850,304)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
31
511,808,297
1,686,814,960

Ⅷ. 연결분기순이익(손실)

(137,757,658,314)
(100,375,665,264)

1. 지배기업 소유주지분

(69,484,486,059)
(58,079,234,219)

2. 비지배지분

(68,273,172,255)
(42,296,431,045)

Ⅸ. 기타포괄손익

1,409,913,171
2,441,291,092

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(196,990,505)
2,285,216,256

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8,31
(714,152,078)
(687,595,283)

(2) 확정급여제도의 재측정손익
31
651,980,133
(1,647,444,966)

(3) 지분법자본변동
11
2,195,176
-

(4) 자산재평가차익
12
77,929,652
5,841,032,243

(5) 법인세효과
31
(214,943,388)
(1,220,775,738)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

1,606,903,676
156,074,836

(1) 해외사업환산손익

1,302,118,521
156,074,836

(2) 지분법자본변동
11
304,785,155
-

Ⅹ. 연결분기총포괄이익(손실)

(136,347,745,143)
(97,934,374,172)

1. 지배기업 소유주지분

(68,945,268,372)
(56,594,498,884)

2. 비지배지분

(67,402,476,771)
(41,339,875,288)

XI. 주당이익(손실)

1. 기본주당순이익(손실)
32
(234)
(225)

2. 희석주당순이익(손실)
32
(234)
(225)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 55(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
지배기업의 소유주에귀속되는 자본 합계

2024년 01월 01일(전기초)
132,418,629,000
472,950,664,441
(108,277,853,538)
9,927,619,040
(359,219,476,251)
147,799,582,692
269,888,417,606
417,688,000,298

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(453,404,507)
-
(453,404,507)
(234,190,776)
(687,595,283)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
(1,207,443,613)
(1,207,443,613)
(440,001,353)
(1,647,444,966)

토지재평가차익
-
-
-
2,989,508,619
-
2,989,508,619
1,630,747,886
4,620,256,505

해외사업환산손익
-
-
-
156,074,836
-
156,074,836
-
156,074,836

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(58,079,234,219)
(58,079,234,219)
(42,296,431,045)
(100,375,665,264)

총 포괄손익 소계
-
-
-
2,692,178,948
(59,286,677,832)
(56,594,498,884)
(41,339,875,288)
(97,934,374,172)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

전환권의 행사
19,643,618,000
39,584,396,989
-
-
-
59,228,014,989
-
59,228,014,989

주식선택권의 소멸
-
351,922,832
(456,055,163)
-
-
(104,132,331)
104,132,331
-

주식보상비용
-
-
1,717,957,211
-
-
1,717,957,211
-
1,717,957,211

자기주식 취득
-
-
(97,750)
-
-
(97,750)
-
(97,750)

자본계정간대체
-
-
(2,368,908,678)
-
-
(2,368,908,678)
2,368,908,678
-

종속기업의 지분 추가취득
-
-
39,683,097,392
-
-
39,683,097,392
(2,794,464,466)
36,888,632,926

종속기업의 지분 일부처분
-
-
(33,580,082,390)
-
-
(33,580,082,390)
56,363,835,760
22,783,753,370

종속기업의 지분변동
-
-
2,852,728,178
-
-
2,852,728,178
(3,133,976,608)
(281,248,430)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
19,643,618,000
39,936,319,821
7,848,638,800
-
-
67,428,576,621
52,908,435,695
120,337,012,316

2024년 12월 31일(전기말)
152,062,247,000
512,886,984,262
(100,429,214,738)
12,619,797,988
(418,506,154,083)
158,633,660,429
281,456,978,013
440,090,638,442

2025년 01월 01일(당기초)
152,062,247,000
512,886,984,262
(100,429,214,738)
12,619,797,988
(418,506,154,083)
158,633,660,429
281,456,978,013
440,090,638,442

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(431,350,955)
-
(431,350,955)
(283,032,569)
(714,383,524)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
515,448,516
515,448,516
136,531,617
651,980,133

자산재평가차익
-
-
-
(72,046,374)
-
(72,046,374)
(64,735,916)
(136,782,290)

해외사업환산손익
-
-
-
426,401,669
-
426,401,669
875,716,852
1,302,118,521

지분법 자본변동
-
-
-
100,764,831
-
100,764,831
206,215,500
306,980,331

당분기순이익(손실)
-
-
-
-
(69,484,486,059)
(69,484,486,059)
(68,273,172,255)
(137,757,658,314)

총 포괄손익 소계
-
-
-
23,769,171
(68,969,037,543)
(68,945,268,372)
(67,402,476,771)
(136,347,745,143)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

전환권의 행사
12,590,268,000
6,961,433,924
-
-
-
19,551,701,924
-
19,551,701,924

주식선택권의 소멸
-
1,221,942,647
(1,221,942,647)
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,152,166,544
-
-
1,152,166,544
-
1,152,166,544

연결범위 변동
-
-
-
(2,195,176)
2,195,176
-
135,940,795,784
135,940,795,784

종속기업의 지분 추가취득
-
-
33,893,210,682
-
-
33,893,210,682
(33,893,210,682)
-

종속기업의 지분변동
-
-
973,242,461
-
-
973,242,461
3,071,055,327
4,044,297,788

자본계정간대체
-
-
11,450,268,810
(1,088,524)
1,088,524
11,450,268,810
(13,449,202,085)
(1,998,933,275)

배당금 지급
-
-
-
-
-
-
(84,588)
(84,588)

자기주식 취득
-
-
-
-
-
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
12,590,268,000
8,183,376,571
46,246,945,850
(3,283,700)
3,283,700
67,020,590,421
91,669,353,756
158,689,944,177

2025년 12월 31일(당기말)
164,652,515,000
521,070,360,833
(54,182,268,888)
12,640,283,459
(487,471,907,926)
156,708,982,478
305,723,854,998
462,432,837,476

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 55(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제55(당) 기
제54(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(33,758,789,140)
(44,991,508,955)

1. 영업에서 창출된 현금

(32,561,143,380)
(47,569,588,248)

(1) 연결분기순이익(손실)

(137,757,658,314)
(100,375,665,264)

(2) 연결분기순이익 조정
32
78,198,385,937
49,351,937,804

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
32
26,998,128,997
3,454,139,212

2. 이자지급

(2,812,681,500)
(630,717,045)

3. 이자수취

4,525,313,684
3,422,341,351

4. 배당금수익

10,960,000
6,468,000

5. 법인세 환급(납부)

(2,921,237,944)
(220,013,013)

II. 투자활동 현금흐름

(62,684,220,997)
(40,504,115,577)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

100,777,349,776
14,386,368,747

(1) 기타유동금융자산의 감소

23,505,000,000
3,300,000,000

(2) 기타유동채권의 감소

2,069,617,000
5,981,400,000

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

-
14,320,944

(4) 유형자산의 처분

373,339,525
83,043,180

(5) 무형자산의 처분

11,278,409,585
-

(6) 기타비유동채권의 감소

5,388,743,473
4,667,604,623

(7) 금융보증채무의 증가

40,000,000
40,000,000

(8) 연결범위의 변동으로 인한 현금증가

58,122,240,193
300,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(163,461,570,773)
(54,890,484,324)

(1) 기타유동금융자산의 증가

(12,000,000,000)
(4,800,000,000)

(2) 기타유동채권의 증가

(31,012,000,000)
(5,905,000,000)

(3) 유형자산의 취득

(6,646,480,945)
(9,471,872,463)

(4) 관계기업투자주식의 증가

(70,921,216,150)
-

(5) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

-
(1,999,999,350)

(6) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

-
(5,999,999,834)

(7) 기타비유동금융자산의 증가

(206,173,040)
-

(8) 기타비유동자산의 증가

-
(2,602,357,350)

(9) 기타비유동채권의 증가

(12,038,822,444)
(10,311,405,750)

(10) 무형자산의 취득

(21,471,739,327)
(8,999,325,011)

(11) 차입원가자본화로 인한 유형자산의 증가

(2,347,586,283)
(3,198,886,384)

(12) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(1,737,616,972)
(1,473,765,237)

(13) 연결범위의 변동으로 인한 현금감소

(5,079,935,612)
(127,872,945)

III. 재무활동 현금흐름
32
102,932,480,679
86,620,826,758

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

198,925,767,370
114,167,939,317

(1) 단기차입금의 증가

37,500,000,000
11,050,000,000

(2) 장기차입금의 증가

8,000,000,000
-

(3) 전환사채의 발행

150,834,748,120
36,350,000,000

(4) 전환사채 발행계약 선수금 증가

1,600,000,000
5,500,000,000

(5) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유입

991,019,250
61,262,178,016

(6) 신주인수권의 행사

-
761,301

(7) 임대보증금의 증가

-
5,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(95,993,286,691)
(27,547,112,559)

(1) 단기차입금의 감소

(12,300,000,000)
(11,350,000,000)

(2) 리스부채의 감소

(1,031,078,411)
(964,947,184)

(3) 전환사채의 상환

(59,806,848,000)
(12,002,160,000)

(4) 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유출

(1,043,185,453)
(3,015,351,555)

(5) 영업보증금의 감소

-
(5,000,000)

(6) 신주인수권부사채의 상환

(21,730,793,163)
-

(7) 전환사채 중도상환청구권의 취득

-
(75,000,000)

(8) 주식발행비용

(81,297,076)
(134,556,070)

(9) 배당금의 지급

(84,588)
-

(10) 자기주식의 취득

-
(97,750)

IV. 현금및현금성자산의순증감

6,489,470,542
1,125,202,226

V. 기초현금및현금성자산

37,161,653,845
35,684,412,981

환율변동효과

1,497,237,069
352,038,638

VI. 기말현금및현금성자산

45,148,361,456
37,161,653,845

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 55 기 2025년 12월 31일 현재

제 54 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이프로젠(이하 "당사" 또는 "지배기업")의 금속 사업부문(구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일에 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.

2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

지배기업은 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 164,653백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
36.33%

기타
188,904,003
57.37%

자기주식
20,758,761
6.30%

합 계
329,305,030
100.00%

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율(*1)
연차결산월
주요 영업활동

당기말
전기말

지배기업이 직접보유하고 있는 종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.00%
100.00%
12월
금속표면경화육성

(주)에이프로젠바이오로직스
대한민국
57.11%
57.11%
12월
의약품 판매 및 생산

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)(*2)
대한민국
76.61%
65.68%
12월
의약품 도소매업, 임대업

조이신기술조합제61호(*3)
대한민국
-
-
12월
신기술사업투자

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)(*4)(*5)
대한민국
32.06%
-
12월
건축 기술, 엔지니어링 및 관련 기술 서비스, 뇌질환치료제사업

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 종속기업
APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)(*6)
미국
100.00%
-
12월
해외리튬사업 및 가상자산 투자

(주)에이프로젠바이오로직스의종속기업
에이프로젠파마(주)
대한민국
100.00%
100.00%
12월
의약품 판매

히드라신기술조합제39호(*7)
대한민국
97.96%
97.96%
12월
투자

몬타나신기술조합제72호(*8)
대한민국
100.00%
-
12월
투자

(주)엔투텍(*9)
대한민국
45.77%
-
12월
반도체장비

서안동현반도체설비유한공사(*10)
중국
100.00%
-
12월
반도체장비 유지보수

N2TECH USA CORP(*10)
미국
100.00%
-
12월
반도체장비 유지보수

제이드신기술조합제79호(*10)
대한민국
95.57%
-
12월
투자

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)의 종속기업
에이프로젠아이앤씨(주)
대한민국
96.26%
96.26%
12월
산업용 유리제품 제조 외

(주)비전브로스(*11)
대한민국
65.33%
65.33%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리
대한민국
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다.

(*2) 당기 중 (주)에이피헬스케어에서 (주)앱토크롬으로 사명을 변경하였습니다.

(*3) 전기 중 5,000,000,000원을 출자하고 과반수 이상의 지분율을 획득하여 종속기업으로 분류하였으나, 2024년 7월 26일자로 해산하였습니다.

(*4) 당기 중 (주)앱트뉴로사이언스에서 (주)앱튼으로 사명을 변경하였습니다.

(*5) 당기 중 (주)엔투텍으로부터 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였으며, 관계기업인 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 소유지분율은 과반수 미만이나 주주 구성 비율을 고려하면 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.

(*6) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*7) 전기 중 에이프로젠파마(주)에서 9,600,000,000원을 출자하고 과반수 이상의 지분율을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*8) 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스에서 54,600,000,000원을 출자하고 과반수 이상의 지분율을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*9) 당기 중 몬타나신기술조합제72호에서 지분 취득으로 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였으며, 관계기업인 (주)엔투텍의 제3자배정 유상증자에 참여하여 소유지분율은 과반수 미만이나 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였으며, 연결범위에 포함되었습니다.

(*10) 당기 중 (주)엔투텍의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*11) 당기말 현재 청산중에 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,407,517,298
14,569,958
1,392,947,340
1,020,086,028
89,024,634
102,148,777

(주)에이프로젠바이오로직스
513,128,024,950
255,228,793,719
257,899,231,231
48,840,894,266
(127,557,571,495)
(127,568,255,451)

에이프로젠파마(주)
56,510,868,481
97,337,896,626
(40,827,028,145)
26,617,460,076
(29,583,535,696)
(30,250,038,422)

히드라신기술조합제39호
4,889,924,630
110,000
4,889,814,630
-
(5,284,611,612)
(5,284,611,612)

몬타나신기술조합제72호
54,552,108,788
-
54,552,108,788
-
(48,891,212)
(48,891,212)

(주)엔투텍과 그 종속기업(*1)
149,020,196,090
18,388,179,420
130,632,016,670
11,276,063,875
1,953,764,914
2,150,009,550

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)
311,823,081,388
12,890,673,378
298,932,408,010
7,401,424,987
(8,916,450,257)
(8,966,524,315)

에이프로젠아이앤씨(주)
12,926,797,191
2,933,001,883
9,993,795,308
2,422,632,597
(2,001,221,802)
(2,014,636,456)

(주)비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

(주)에이프로젠비저너리
8,924,467
6,031,394,068
(6,022,469,601)
-
(575,055,005)
(645,055,005)

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업(*1)
147,324,334,205
64,813,434,632
82,510,899,573
7,493,316,450
(3,006,118,728)
(1,455,568,918)

(*1) (주)엔투텍과 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스) 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보이며, 매출액과 당기순손익은 취득시점 이후의 재무정보입니다.

<전기>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,518,930,292
15,578,729
1,503,351,563
1,338,185,106
294,354,800
450,429,636

주식회사 에이프로젠바이오로직스
539,078,177,629
150,111,511,137
388,966,666,492
53,011,524,412
(98,318,380,234)
(95,880,359,026)

에이프로젠파마(주)
41,159,508,492
51,736,498,215
(10,576,989,723)
26,912,910,819
(11,198,836,264)
(11,377,172,953)

히드라 신기술 조합 제39호
10,174,636,242
210,000
10,174,426,242
-
374,426,242
374,426,242

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)
327,801,026,251
33,546,594,690
294,254,431,561
7,918,286,652
(16,345,701,046)
(16,458,713,425)

에이프로젠아이앤씨㈜
16,448,745,361
5,126,871,573
11,321,873,788
8,458,994,555
1,961,393,550
2,199,478,337

(주)비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

(주)에이프로젠비저너리
9,061,981
5,545,047,788
(5,535,985,807)
39,485,967
(635,711,466)
(941,613,393)

조이 신기술조합 제61호(*1)
-
-
-
-
1,416,746,173
1,416,746,173

(*1) 해산일까지의 재무 정보입니다.

(4) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
(주)에이프로젠바이오로직스와그 종속기업
(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)과그 종속기업
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)과그 종속기업(*1)

영업활동으로 인한 현금흐름
344,291,568
(38,184,465,181)
1,285,719,590
(2,651,635,350)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(85,158,717,398)
9,966,689,263
(19,268,545,464)

재무활동으로 인한 현금흐름
(212,553,000)
135,128,146,839
(11,816,427,762)
(59,990,678,854)

현금및현금성자산의 순증감
131,738,568
11,784,964,260
(564,018,909)
(81,910,859,668)

기초 현금및현금성자산
842,918,963
12,306,168,948
4,691,578,283
90,500,241,717

환율변동효과
13,076,841
301,402,486
(290,512)
1,173,649,955

기말 현금및현금성자산
987,734,372
24,392,535,694
4,127,268,862
9,763,032,004

(*1) 당기 중 지배력 획득시점부터의 현금흐름 금액입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
조이 신기술조합 제61호
(주)에이프로젠바이오로직스와그 종속기업
(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)과그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
52,006,941
1,416,746,173
(30,996,492,833)
9,857,004,206

투자활동으로 인한 현금흐름
-
-
(51,722,492,501)
(57,073,813,739)

재무활동으로 인한 현금흐름
(552,647,763)
(1,416,746,173)
84,971,794,114
42,686,174,931

현금및현금성자산의 순증감
(500,640,822)
-
2,252,808,780
(4,530,634,602)

기초 현금및현금성자산
993,546,498
-
10,053,360,168
9,223,019,333

환율변동효과
350,013,287
-
-
(806,448)

기말 현금및현금성자산
842,918,963
-
12,306,168,948
4,691,578,283

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
비지배지분율(*1)
당기초 누적 비지배지분
비지배지분에 배분된 당기순손익
비지배지분에 배분된 기타포괄손익
기타자본거래
당기말 누적 비지배지분

(주)에이프로젠바이오로직스와 그 종속기업
42.89%
160,400,874,270
(61,637,239,710)
(171,274,253)
70,885,625,151
169,477,985,458

(주)앱토크롬(구,주()에이피헬스케어)과 그 종속기업
23.39%
121,056,103,743
(7,395,052,993)
(7,696,900)
(33,893,486,942)
79,759,866,908

(주)앱튼(구,(주) 앱트뉴로사이언스)과 그 종속기업
67.94%
-
759,120,448
1,049,666,637
54,677,215,547
56,486,002,632

합 계

281,456,978,013
(68,273,172,255)
870,695,484
91,669,353,756
305,723,854,998

(*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로,연결실체의 지배기업이 종속기업을 통하여 간접적으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 것에서 자기주식을 제외한 지분율을 표시하였습니다.

(6) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
사유

몬타나신기술조합제72호
신규 설립

(주)엔투텍
지분 취득

서안동현반도체설비유한공사
(주)엔투텍의 종속기업

N2TECH USA CORP
(주)엔투텍의 종속기업

제이드신기술조합제79호
(주)엔투텍의 종속기업

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
지분 취득

APTELOS INC(구, Global Lithium Energy Corporation)
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 종속기업

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간에 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 적용하였습니다.

연결실체는 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 중요한 회계정책 정보

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

④ 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

③동일지배거래

동일지배하 수평적인 합병

동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.

동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병

동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.

동일지배하 지분거래

양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.

양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.

(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 인식 및 측정

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

(7) 복합상품

연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

(8) 파생상품

연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
8년~40년
정액법

구축물
8년~40년
정액법

기계장치
2년~20년
정액법

차량운반구
5~8년
정액법

공구와기구
5년~20년
정액법

비품
2~7년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스

1) 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

특허권
5년~10년

소프트웨어
5년~10년

개발비
10년

상표권
5년~10년

판권
3년

기타의무형자산
2년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 암호화폐가 자산의 정의와 인식기준을 충족하고 있는 것으로 보아, 취득시점 암호화폐에 대하여 제공한 대가의 공정가치 또는 시장에서 측정가능한 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식된 암호화폐는 최초 인식 후에도 취득당시의 원가로 표시됩니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(16) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(17) 납입자본

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정됩니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분되며, 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.

용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 건설공사매출의 경우 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 환율변동효과

연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 연결재무제표의 승인

회사의 연결재무제표는 2026년 3월 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 금융상품의 비금융요소

연결실체는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다.

6) 현금창출단위의 손상

① 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상

연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

② 영업권을 포함하지 않은 현금창출단위의 손상

연결실체는 영업권이 배분되지 않은 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

3. 영업부문

연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
2,935,484,855
2,354,134,563

의약품부문
59,410,724,857
60,116,051,800

금속부문
35,579,069,920
79,126,912,085

단열사업부문
2,422,632,597
8,458,994,555

지열사업부문
7,493,316,450
-

반도체사업부문
9,635,969,081
-

기타
496,954,500
57,485,967

합 계
117,974,152,260
150,113,578,970

(2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
111,936,143,009
139,719,589,637

국외
6,038,009,251
10,393,989,333

합 계
117,974,152,260
150,113,578,970

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오시밀러매출
114,070,000
551,407,858

철강판매
1,767,706,836
46,290,514,631

하드페이싱
33,722,986,929
32,691,603,399

NUKON
2,422,632,597
8,458,994,555

의약품
59,410,724,857
60,116,051,800

게임
-
39,485,967

지열공사
7,493,316,450
-

반도체
9,635,969,081
-

기타
3,406,745,510
1,965,520,760

합 계
117,974,152,260
150,113,578,970

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(금속부문)
-
38,685,524,734

B회사(금속부문)
12,233,369,278
11,427,112,556

C회사(금속부문)
12,710,245,141
12,182,700,732

D회사(바이오부문)
114,070,000
1,562,673,366

E회사(바이오부문)
558,801,796
412,223,197

F회사(바이오부문)
2,015,938,059
-

G회사(단열사업부문)
1,044,656,509
5,306,990,263

H회사(단열사업부문)
215,667,419
981,234,264

I회사(단열사업부문)
322,809,236
540,620,581

J회사(지열공사부문)
2,997,347,965
-

K회사(반도체사업부문)
-
-

L회사(반도체사업부문)
-
-

합 계
32,212,905,403
71,099,079,693

4. 범주별금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
45,148,361,456
-
-
45,148,361,456

매출채권및기타유동채권(*1)
61,158,200,437
-
-
61,158,200,437

기타유동금융자산(*2)
5,000,000,000
-
611,545,517
5,611,545,517

기타비유동채권(*3)
15,466,335,245
-
-
15,466,335,245

기타비유동금융자산(*4)
390,002,453
6,118,511,741
9,928,667,213
16,437,181,407

합 계
127,162,899,591
6,118,511,741
10,540,212,730
143,821,624,062

(*1) 단기대여금 취득시 발생한 거래일손익 102,514,074원이 차감되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 연결실체의 최대주주인 (주)지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보목적으로 질권 설정되어 있습니다.

(*3) 장기대여금 취득시 발생한 거래일손익 3,025,405,586원이 차감되어 있습니다.

(*4) 당기말 현재 정기예금 390,000,000원이 서울보증보험의 UAE 공사에 대한 하자보증목적으로 질권 설정되어 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
37,161,653,845
-
-
37,161,653,845

매출채권및기타유동채권
24,612,663,265
-
-
24,612,663,265

기타유동금융자산(*1)
6,500,000,000
-
-
6,500,000,000

기타비유동채권(*2)
46,102,116,140
-
-
46,102,116,140

기타비유동금융자산(*3)
390,000,000
6,762,663,819
2,637,386,616
9,790,050,435

합 계
114,766,433,250
6,762,663,819
2,637,386,616
124,166,483,685

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 연결실체의 최대주주인 (주)지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보목적으로 질권 설정되어 있습니다.

(*2) 장기대여금 취득시 발생한 거래일손익 3,925,110,556원이 차감되어 있습니다.

(*3) 전기말 현재 정기예금 390,000,000원이 서울보증보험의 UAE 공사에 대한 하자보증목적으로 질권 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
22,552,750,701
-
22,552,750,701

단기차입금
34,583,316,196
-
34,583,316,196

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채
548,026,703
28,594,866
576,621,569

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
65,982,887,055
5,765,428,032
71,748,315,087

유동성리스부채
1,029,665,008
-
1,029,665,008

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
40,000,000,000
-
40,000,000,000

리스부채
718,456,376
-
718,456,376

기타비유동채무
3,070,000,000
-
3,070,000,000

기타비유동금융부채
2,110,396,982
-
2,110,396,982

합 계
215,635,499,021
5,794,022,898
221,429,521,919

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 2,214,718,192원이 차감되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
17,259,510,887
-
17,259,510,887

단기차입금
23,298,238,020
-
23,298,238,020

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채
11,870,529,473
6,006,506,464
17,877,035,937

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
614,776,513
202,467,457
817,243,970

유동성리스부채
592,225,622
-
592,225,622

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
32,000,000,000

리스부채
326,686,166
-
326,686,166

기타비유동채무
70,000,000
-
70,000,000

합 계
131,071,966,681
6,208,973,921
137,280,940,602

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 300,016,628원이 차감되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
6,747,741,183
4,854,721,287

외환차익
141,848,043
1,078,745,536

외화환산이익
263,959,514
17,930,501

기타의대손상각비환입
-
40,700,000

금융자산처분이익
2,012,216,769
-

외환차손
(216,065,095)
(328,783,713)

외화환산손실
(8,747,204)
(31,896,626)

기타의대손상각비
(45,871,554,606)
(3,556,048,412)

거래일손실
(962,425,772)
(4,439,073,756)

대손상각비
(384,750,116)
(1,573,117,331)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
217,241,263
-

배당금수익
10,960,000
6,468,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
112,305,466
30,898,626

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
5,000,000
272,097,936

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(380,411,760)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)
(714,383,524)
(687,595,283)

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
50,904,183
226,274,896

외화환산이익
1,901,859
-

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

사채상환이익
16,035,619,137
-

이자비용
(4,875,529,031)
(1,007,342,848)

외환차손
(80,118,224)
(198,982,691)

외화환산손실
-
(1,316,922)

사채상환손실
(6,586,658,675)
(503,074,687)

이연거래일손실상각액_CB
(27,509,387,824)
(10,689,467,533)

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
31,558,681,159
3,232,151,811

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
45,148,361,456
37,161,653,845

합 계
45,148,361,456
37,161,653,845

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

정기예금
서울보증보험
질권설정 등
390,000,000
390,000,000

기타보증금
수원지방법원
현금공탁금
-
-

합 계
4,390,000,000
4,390,000,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권
21,748,669,227
(3,765,839,373)
-
17,982,829,854
15,334,467,570
(2,772,626,574)
-
12,561,840,996

받을어음
5,541,850,610
(12,613)
-
5,541,837,997
5,378,147,662
(24,221,269)
-
5,353,926,393

단기대여금
32,044,797,391
(864,174,811)
(102,514,074)
31,078,108,506
4,152,824,391
(640,663,852)
-
3,512,160,539

미수수익
1,636,371,117
-
-
1,636,371,117
262,299,901
-
-
262,299,901

미수금
1,871,933,880
(8,399,851)
-
1,863,534,029
915,885,067
(8,399,851)
-
907,485,216

미청구공사
2,453,613,277
(2,418,330)
-
2,451,194,947
1,757,803,282
-
-
1,757,803,282

임차보증금
613,808,000
-
(9,484,013)
604,323,987
265,063,500
-
(7,916,562)
257,146,938

소 계
65,911,043,502
(4,640,844,978)
(111,998,087)
61,158,200,437
28,066,491,373
(3,445,911,546)
(7,916,562)
24,612,663,265

기타비유동채권:

임차보증금
2,003,935,000
-
(67,003,204)
1,936,931,796
1,060,158,235
-
(53,973,254)
1,006,184,981

장기대여금(*1)
69,242,904,000
(55,505,637,045)
(3,025,405,586)
10,711,861,369
58,955,000,000
(9,957,594,398)
(3,925,110,556)
45,072,295,046

기타보증금
2,817,542,080
-
-
2,817,542,080
23,636,113
-
-
23,636,113

장기매출채권
-
-
-
-
3,086,000
(3,086,000)
-
-

소 계
74,064,381,080
(55,505,637,045)
(3,092,408,790)
15,466,335,245
60,041,880,348
(9,960,680,398)
(3,979,083,810)
46,102,116,140

합 계
139,975,424,582
(60,146,482,023)
(3,204,406,877)
76,624,535,682
88,108,371,721
(13,406,591,944)
(3,987,000,372)
70,714,779,405

(*1) 당기 중 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 962,425,772원(전기 4,439,073,756원)을 인식하였습니다. (주석36참조)

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
연결범위 변경
기말

매출채권및받을어음
2,796,847,843
405,717,108
(34,113,500)
597,400,535
3,765,851,986

단기대여금
640,663,852
223,510,959
-
-
864,174,811

미수금
8,399,851
-
-
-
8,399,851

미청구공사
-
(20,966,992)
-
23,385,322
2,418,330

장기대여금
9,957,594,398
45,348,042,647
-
200,000,000
55,505,637,045

장기매출채권
3,086,000
-
(3,086,000)
-
-

합 계
13,406,591,944
45,956,303,722
(37,199,500)
820,785,857
60,146,482,023

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,223,499,672
1,573,117,331
230,840
2,796,847,843

단기대여금
807,063,116
(166,399,264)
-
640,663,852

미수금
48,451,451
(40,051,600)
-
8,399,851

장기대여금
6,235,795,122
3,721,799,276
-
9,957,594,398

장기매출채권
3,086,000
-
-
3,086,000

합 계
8,317,895,361
5,088,465,743
230,840
13,406,591,944

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
연결범위 변경
이자수익
기말

장,단기대여금
3,925,110,556
962,425,772
-
-
-
(1,759,616,668)
3,127,919,660

임차보증금(유동)
7,916,562
-
30,496,736
-
-
(28,929,285)
9,484,013

임차보증금
53,973,254
45,688,682
(30,496,736)
-
45,119,872
(47,281,868)
67,003,204

합 계
3,987,000,372
1,008,114,454
-
-
45,119,872
(1,835,827,821)
3,204,406,877

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

장,단기대여금
732,622,513
4,439,073,756
-
-
(1,246,585,713)
3,925,110,556

임차보증금(유동)
7,876,918
-
34,955,170
-
(34,915,526)
7,916,562

임차보증금
63,758,864
80,450,847
(34,955,170)
(1,359,829)
(53,921,458)
53,973,254

합 계
804,258,295
4,519,524,603
-
(1,359,829)
(1,335,422,697)
3,987,000,372

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

파생상품자산
611,545,517
-

상각후원가측정금융자산(*1)
5,000,000,000
6,500,000,000

소 계
5,611,545,517
6,500,000,000

기타비유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
390,002,453
390,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
9,928,667,213
2,637,386,616

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,118,511,741
6,762,663,819

소 계
16,437,181,407
9,790,050,435

합 계
22,048,726,924
16,290,050,435

(*1) 정기예금 4,000,000,000원이 연결실체의 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초
2,637,386,616
6,762,663,819
606,488,640
1,450,259,268

취득(*1)
39,315,926,579
70,000,000
1,999,999,350
5,999,999,834

처분
(49,253,620,005)
-
-
-

평가이익(손실)
(268,106,294)
(714,152,078)
30,898,626
(687,595,283)

연결범위변동
17,497,080,317
-
-
-

기말
9,928,667,213
6,118,511,741
2,637,386,616
6,762,663,819

(*1) 당기 중 매출채권의 출자전환으로 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
372,907,248
372,907,248
371,507,416

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
73,529,600
73,529,600
72,711,400

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
59,563,080
59,563,080
58,968,000

기계설비건설공제조합 조합출자금
50,120,500
55,151,000
55,151,000
54,600,000

엔지니어링공제조합
조합출자금
685,160,000
896,273,000
896,273,000
-

대한설비건설공제조합
조합출자금
1,130,277,541
1,323,624,000
1,323,624,000
-

풋가능금융자산(대한약품공업협동조합)
채무상품
36,800,000
44,400,000
44,400,000
44,400,000

(주)아이플라이 지분상품
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

(주)네오팩트
지분상품
1,999,999,350
1,658,647,800
1,658,647,800
2,025,199,800

넷마블에프앤씨㈜
지분상품
4,884,279,450
4,884,279,450
4,884,279,450
-

소 계
4,406,235,447
4,494,095,728
9,378,375,178
2,637,386,616

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
23,781,943
23,781,943
23,414,601

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,940,557
17,940,557
17,770,671

에코볼트㈜(구, 에스맥㈜)
지분상품
4,772,440,400
807,643,760
807,643,760
819,574,861

㈜팡스카이 지분상품
600,000,000
-
-
-

트루인베스트먼트 지분상품
357,777,000
128,216,088
128,216,088
135,786,904

화일약품 주식회사
지분상품
5,999,999,834
5,140,929,393
5,140,929,393
5,766,116,782

소 계
11,766,071,168
6,118,511,741
6,118,511,741
6,762,663,819

합 계
16,172,306,615
10,612,607,469
15,496,886,919
9,400,050,435

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
708,983,486
818,063,300

상품평가충당금
(43,617,092)
(20,338,218)

제품
14,614,355,363
8,481,529,666

제품평가충당금
(1,420,432,758)
(258,332,263)

원재료
53,148,947,640
54,263,336,659

원재료평가충당금
(15,389,474,983)
(11,366,609,534)

부재료
1,153,620,664
977,511,042

부재료평가충당금
(199,458,402)
(170,826,443)

재공품
6,944,966,192
9,135,253,756

재공품평가충당금
(364,222,305)
(456,683,198)

저장품
1,461,031,448
1,080,373,760

미착품
279,082,500
-

합 계
60,893,781,753
62,483,278,527

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)
3,827,021,993
1,139,084,015

재고자산폐기손실
939,112,217
912,044,431

판매비와관리비 :

경상연구개발비
347,536,888
(37,985,390)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
832,821,310
317,579,664

선급금 대손충당금
(320,860,255)
(20,860,255)

선급비용
1,179,180,197
967,420,389

기타유동자산
608,669,459
452,091,524

반품회수권(상품)
25,471,167
51,979,876

소 계
2,325,281,878
1,768,211,198

기타비유동자산 :

비유동투자선급금(*1)
-
2,602,357,350

장기선급비용
34,627,489
175,235,024

반품회수권(상품)
20,145,161
40,632,267

소 계
54,772,650
2,818,224,641

합 계
2,380,054,528
4,586,435,839

(*1) 전기 중 (주)앱튼(구,(주)트뉴로사이언스)의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하고 계약금을 지급하였으며, 당기 중 연결대상 종속기업으로 포함되었습니다.

10. 관계기업에 대한 투자주식

(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재국
측정방법
당기말

지분율
취득원가
장부가액

관계기업투자주식 :

엠지원솔라(주)(*1)
한국
지분법
39.00%
39,000,000
-

Xtralit LTD.(*1)
이스라엘
지분법
29.10%
18,775,880,000
2,858,597,795

합 계

18,814,880,000
2,858,597,795

(*1) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)를 연결범위에 포함하였으며, 해당 기업이 보유하고 있는 관계기업투자주식을 신규로 인식하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

회사명
기초
증가
당기
대체(*1)
처분
연결범위변동
기말

지분법손익
지분법자본변동

관계기업투자주식 :

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)(*2)
-
38,421,216,150
(3,344,484,905)
2,195,176
2,602,357,350
(37,681,283,771)
-
-

(주)엔투텍(*2)
-
32,500,000,000
629,321,048
-
-
(33,129,321,048)
-
-

엠지원솔라(주)
-
-
-
-
-
-
-
-

Xtralit LTD.
-
-
(969,655,819)
304,785,155
-
-
3,523,468,459
2,858,597,795

합 계
-
70,921,216,150
(3,684,819,676)
306,980,331
2,602,357,350
(70,810,604,819)
3,523,468,459
2,858,597,795

(*1) 당기 중 비유동투자선급금에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(*2) 당기 중 연결실체가 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였으나, 단계적 취득을 통하여 기존의 관계기업투자주식을 처분하고 사업결합 회계처리를 하였습니다.(주석37참조) 한편, 당기 중 연결실체는 기존에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 처분하고 관계기업투자주식처분손실 35,690,641,812원을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
자산
부채
매출액
분기순손익

엠지원솔라㈜
172,808,082
108,656,029
50,000,000
42,993,594

Xtralit LTD.
10,234,408,123
2,036,533,289
-
(6,975,286,603)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
60,081,432,551
-
-
60,081,432,551
50,011,988,630
-
-
50,011,988,630

건물
119,677,761,498
(23,898,581,958)
(19,508,594)
95,759,670,946
113,840,723,041
(18,753,417,128)
(19,508,594)
95,067,797,319

구축물
4,186,834,333
(1,915,220,197)
(1,134,351,979)
1,137,262,157
2,971,128,998
(1,150,002,746)
(1,020,012,968)
801,113,284

기계장치
249,537,716,725
(70,694,497,591)
(5,815,733,670)
173,027,485,464
204,964,049,833
(55,330,099,057)
(4,472,567,435)
145,161,383,341

차량운반구
1,820,867,450
(1,105,121,155)
(4,556,633)
711,189,662
1,226,797,088
(953,798,746)
-
272,998,342

공구와기구
12,305,459,107
(10,544,217,137)
(288,503,048)
1,472,738,922
10,249,997,412
(8,176,401,693)
(5,914,667)
2,067,681,052

비품
11,176,276,609
(9,884,360,596)
(607,182,524)
684,733,489
10,332,034,522
(9,327,202,228)
(316,786,190)
688,046,104

시설장치
38,157,440,446
(37,123,827,895)
-
1,033,612,551
37,742,490,446
(35,282,857,032)
-
2,459,633,414

연구장비
36,172,145,223
(33,608,967,307)
-
2,563,177,916
36,184,125,587
(30,343,199,907)
-
5,840,925,680

사용권자산
3,760,112,670
(1,753,003,827)
(778,056,334)
1,229,052,509
1,720,185,130
(667,509,804)
(383,419,585)
669,255,741

건설중인자산
31,069,410,357
-
(1,502,974,306)
29,566,436,051
62,925,847,332
-
(1,785,917,306)
61,139,930,026

합 계
567,945,456,969
(190,527,797,663)
(10,150,867,088)
367,266,792,218
532,169,368,019
(159,984,488,341)
(8,004,126,745)
364,180,752,933

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
차입원가자본화(*1)
대체
처분
감가상각비
손상차손
연결범위변동
환율변동 등
기말

토지
50,011,988,630
-
-
-
-
-
-
9,961,507,634
107,936,287
60,081,432,551

건물
95,067,797,319
-
-
(3,815,492)
-
(3,236,498,290)
-
3,932,187,409
-
95,759,670,946

구축물
801,113,284
19,000,000
-
418,000,000
-
(88,562,548)
(18,164,000)
5,875,421
-
1,137,262,157

기계장치
145,161,383,341
153,156,725
-
37,775,411,624
(2,000)
(10,882,903,389)
(76,883,334)
896,798,062
524,435
173,027,485,464

차량운반구
272,998,342
471,704,243
-
-
(294,392,123)
(210,273,575)
-
463,891,809
7,260,966
711,189,662

공구와기구
2,067,681,052
379,463,000
-
16,000,000
(6,000)
(1,108,934,987)
-
118,534,809
1,048
1,472,738,922

비품
688,046,104
172,357,146
-
126,921,500
(20,000)
(514,065,101)
(7,453,334)
215,982,559
2,964,615
684,733,489

시설장치
2,459,633,414
23,260,000
-
-
(2,000)
(1,706,180,188)
-
256,901,325
-
1,033,612,551

연구장비
5,840,925,680
48,546,000
-
-
(4,000)
(3,326,289,764)
-
-
-
2,563,177,916

사용권자산
669,255,741
969,150,690
-
-
(40,032,906)
(892,643,408)
(357,933,966)
873,486,425
7,769,933
1,229,052,509

건설중인자산
61,139,930,026
3,136,766,274
3,626,072,876
(38,336,333,125)
-
-
-
-
-
29,566,436,051

합 계
364,180,752,933
5,373,404,078
3,626,072,876
(3,815,493)
(334,459,029)
(21,966,351,250)
(460,434,634)
16,725,165,453
126,457,284
367,266,792,218

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,626,072,876원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.22%입니다

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
차입원가자본화(*2)
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
재평가
환율변동 등
기말

토지
44,135,677,737
-
-
35,278,650
-
-
-
5,841,032,243
-
50,011,988,630

건물
98,175,086,085
-
-
55,123,225
-
(3,161,540,945)
(871,046)
-
-
95,067,797,319

구축물
750,854,755
13,467,180
-
211,804,300
-
(45,830,525)
(129,182,426)
-
-
801,113,284

기계장치
91,524,369,315
153,090,000
-
62,618,482,758
(1,250)
(8,786,218,179)
(348,408,336)
-
69,033
145,161,383,341

차량운반구
458,436,944
-
-
-
(2,000)
(185,438,645)
-
-
2,043
272,998,342

공구와기구
2,563,636,877
473,215,300
-
372,274,944
(1,000)
(1,338,951,197)
(2,500,000)
-
6,128
2,067,681,052

비품
1,291,170,760
40,865,205
-
20,417,150
(377,921)
(642,905,493)
(21,133,811)
-
10,214
688,046,104

시설장치
5,929,995,338
221,581,000
-
23,000,000
(278,188,262)
(3,436,754,662)
-
-
-
2,459,633,414

연구장비
9,925,736,318
82,000,000
-
-
(4,500)
(4,166,806,138)
-
-
-
5,840,925,680

사용권자산
623,376,849
1,023,759,597
-
-
(72,169,367)
(710,343,945)
(197,473,219)
-
2,105,826
669,255,741

건설중인자산
107,580,356,312
10,282,283,651
6,906,780,175
(63,629,490,112)
-
-
-
-
-
61,139,930,026

합 계
362,958,697,290
12,290,261,933
6,906,780,175
(293,109,085)
(350,744,300)
(22,474,789,729)
(699,568,838)
5,841,032,243
2,193,244
364,180,752,933

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,906,780,175원이며, 사용된 자본화차입이자율은 8.22%입니다.

(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 318,000,000원, 경상연구개발비로 대체된 금액은 63,996,831원, 수선비로 대체된 금액은 112,254원, 임차보증금에서 유형자산으로 대체된 금액은 89,000,000원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

제조원가,매출원가
5,773,051,096
3,646,986,116

판매비와 관리비
9,992,638,074
8,781,806,353

개발원가
6,200,662,080
10,045,997,260

합 계
21,966,351,250
22,474,789,729

(4) 유형자산의 재평가

토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 2025년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3

토지
-
-
60,081,432,551

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
재평가누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
56,110,987,012
-
(7,353,651,150)
-
48,757,335,862
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-

허가권
14,000,000
-
(14,000,000)
-
-
14,000,000
-
(14,000,000)
-

특허권
5,854,012,028
(1,365,091,989)
(242,070,905)
-
4,246,849,134
1,538,249,575
(1,228,894,774)
(242,070,905)
67,283,896

회원권
6,028,853,400
-
(70,953,400)
-
5,957,900,000
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000

개발비
55,010,555,185
-
(590,975,874)
-
54,419,579,311
47,191,963,853
-
(590,975,874)
46,600,987,979

소프트웨어
6,559,439,652
(4,353,062,057)
(358,724,168)
-
1,847,653,427
6,550,369,652
(2,887,619,609)
(350,410,001)
3,312,340,042

상표권
1,000
-
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000

기타의무형자산
6,210,831,163
(939,750,000)
(271,078,163)
-
5,000,003,000
939,750,000
(939,750,000)
-
-

건설중인자산(무형자산)
218,500,000
-
(211,000,000)
-
7,500,000
211,000,000
-
(211,000,000)
-

가상자산
102,218,645
-
(717)
5,430,107
107,648,035
-
-
-
-

합 계
136,109,398,085
(6,657,904,046)
(9,112,454,377)
5,430,107
120,344,469,769
64,148,082,439
(5,056,264,383)
(6,385,305,139)
52,706,512,917

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
차입원가자본화(*1)
내부창출
취득
상각비
처분
손상차손
재평가
환율변동 등
연결범위변동
기말

영업권(*2)
-
-
-
-
-
-
(2,447,756,191)
-
-
51,205,092,053
48,757,335,862

허가권
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

특허권
67,283,896
-
-
2,749,800
(136,201,215)
-

-
-
4,313,016,653
4,246,849,134

회원권
2,725,900,000
-
-
-
-
-
-
-
-
3,232,000,000
5,957,900,000

개발비
46,600,987,979
2,683,916,589
2,134,674,743
3,000,000,000

-
-

-
-
54,419,579,311

소프트웨어
3,312,340,042
-
-
9,070,000
(1,465,442,448)
-
(8,314,167)
-
-
-
1,847,653,427

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,000

기타의무형자산
-
-
-
5,000,000,000
-
-
(271,078,163)
-

3,000
5,000,003,000

건설중인자산(무형자산)
-
-
-
17,999,727
-
-
-
-
-
-
7,500,000

가상자산
-
-
-
41,899,814,271
-
(59,142,024,460)
(717)
5,430,107
48,413
-
107,648,035

합 계
52,706,512,917
2,168,470,813
1,623,021,512
49,929,633,798
(1,601,643,663)
(59,142,024,460)
(2,727,149,238)
5,430,107
48,413
58,750,111,706
120,344,469,769

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,683,916,589원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.22%입니다.

(*2) 당기 중 연결실체는 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)에 대한 지배력을 획득함에 따라, 식별 가능한 순자산의 공정가치와 연결재무제표 상 취득 대가 간의 차액으로 영업권이 발생하였습니다.(주석37참조)

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
차입원가자본화(*1)
내부창출
취득
대체(*2)
상각비
처분
손상차손
기말

영업권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

허가권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

특허권
131,433,834
-
-
-
-
(23,914,314)
(4,000)
(40,231,624)
67,283,896

회원권
2,725,900,000
-
-
-
-
-
-
-
2,725,900,000

개발비
34,625,354,135
3,182,036,276
8,793,597,568
-
-
-
-
-
46,600,987,979

소프트웨어
4,246,780,499
-
-
144,300,000
473,800,000
(1,490,473,790)
-
(62,066,667)
3,312,340,042

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
2,777,764
-
-
-
-
(1,666,668)
(1,111,096)
-
-

기타의무형자산
313,250,000
-
-
-
-
(313,250,000)
-
-
-

건설중인자산(무형자산)
68,760,000
-
-
87,040,000
(155,800,000)
-
-
-
-

합 계
42,114,257,232
3,182,036,276
8,793,597,568
231,340,000
318,000,000
(1,829,304,772)
(1,115,096)
(102,298,291)
52,706,512,917

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,182,036,276원이며, 사용된 자본화차입이자율은 8.22%입니다.

(*2) 전기 중 소프트웨어 318,000,000원은 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
1,041,673,539
1,116,425,064

판매비와관리비
51,704,348,830
56,834,525,782

합 계
52,746,022,369
57,950,950,846

(4) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
54,419,579,311
-
-
54,419,579,311
-

바이오시밀러
GS_071(류마티스치료제)
임상 3상 완료
-
-
-
590,975,874
(590,975,874)
-
-

합 계
-
-
54,419,579,311
590,975,874
(590,975,874)
54,419,579,311
-

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였으며, Nichi-Iko사로부터 양도 받은 임상1상 데이터에 대한 약정상 대가 3,000,000,000원이 포함되어있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
715,012,697
847,562,857

판매비와관리비
886,630,966
981,741,915

합 계
1,601,643,663
1,829,304,772

(6) 가상자산

가상자산의 공정가치가 당기 말 이후 유의적으로 변동하고 있으나 연결재무제표 작성 기준일 현재 이러한 유의적 변동이 연결재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.

연결기업의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않으며, 당기 중 가상자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

<당기>

(단위: 개,원)

구분
BTC
ETH
ETH
ETH
USDT
USDC
USD

기초
수량
-
-
-
-
-
-
-

금액
-
-
-
-
-
-
-

증가(*1)
수량
-
-
-
-
-
-
10,016,100.00

금액
-
-
-
-
-
-
14,372,101,890

교환증(*1)(*2)
수량
60.72
700.04
1,152.06
15,666,539.60
10,200.00
6,604,441.38
14,554,459.37

금액
9,946,254,187
4,254,778,050
258,524,125
36,957,241
14,672,513
9,476,712,936
20,884,193,750.00

감소(*1)
수량
-
-
-
-
-
-
(7,930,144.13)

금액
-
-
-
-
-
-
(11,378,963,812)

교환감(*1)(*2)
수량
(60.72)
(700.04)
(785.09)
-
(10,000.00)
(6,604,441.24)
(16,640,387.92)

금액
(9,946,254,187)
(4,254,778,050)
(193,638,234)
-
(14,384,816)
(9,476,712,735)
(23,877,292,626)

재평가(*3)
수량
-
-
-
-
-
-
-

금액
-
-
645,590
4,832,930
(717)
-
-

기말
수량
-
-
366.97
15,666,539.60
200.00
0.14
27.32

금액
-
-
65,531,481.00
41,790,171
286,980.00
201.00
39,202.00

(*1) 가상자산은 USD(Trading Coin)로 거래되어 USD(Trading Coin)의 대체 및 네트워크 사용료 등 지급수수료가 포함되어 있습니다.

(*2) 당기 중 발생한 가상자산의 대체증가 및 감소액은 보유중인 가산자산 간의 교환거래에 따른 것으로, 실제 현금의 유입과 유출은 발생하지 않았습니다.

(*3) 공정가치는 세계 주요 가상자산 거래소인 Coinbase(코인베이스)와 Pumpfun(펌프펀)의 당기말 종가(UTC 23시 59분)로 산정하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

당기
누적

영업권
단열사업부문
-
4,905,894,959
사용가치

영업권
뇌질환사업부문
(2,447,756,191)
2,447,756,191
사용가치

허가권
도매상허가권
-
14,000,000
사용가치

회원권
한화리조트외
-
70,953,400
공정가치

특허권
특허
-
242,070,905
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
(8,314,167)
358,724,168
사용가치

기타의무형자산
시스템외
(271,078,163)
271,078,163
사용가치

건설중인자산(무형자산)

211,000,000
사용가치

가상자산
가상자산
(717)
717
사용가치

합 계
(2,727,149,238)
9,112,454,377
-

<전기>

(단위: 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

당기
누적

영업권
단열사업부문
-
4,905,894,959
사용가치

허가권
도매상허가권
-
14,000,000
사용가치

회원권
한화리조트외
-
70,953,400
공정가치

특허권
특허
40,231,624
242,070,905
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
62,066,667
350,410,001
사용가치

건설중인자산
시스템외
-
211,000,000
사용가치

합 계
102,298,291
6,385,305,139
-

(8) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당기말 현재 허가권의 장부가액은 없으며, 회원권은 손상차손이 발생하지 않았습니다.

(9) 개발비 손상 검토

연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획과 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 평가대상자산의 특성을 고려한 임상단계별 실패확률을 적용한 위험조정 순현재가치법을 적용하여 계산되었습니다.

당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 09월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.80%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과

개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

(10) 기타무형자산 손상 검토

연결실체는 자산으로 인식한 기타무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 평가대상자산의 특성을 고려하여, 임상단계별 실패확률을 고려한 위험조정 순현재가치법을 적용하여 계산되었습니다.

당기 중 기타무형자산 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
기타무형자산(PMC-309)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 09월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.80%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과

기타의무형자산의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 기타무형자산 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
15,786,918,267
-
15,786,918,267
28,736,613
-
28,736,613

건물
2,249,026,498
(56,957,423)
2,192,069,075
48,929,912
(23,649,452)
25,280,460

합 계
18,035,944,765
(56,957,423)
17,978,987,342
77,666,525
(23,649,452)
54,017,073

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
감가상각비
연결범위 변동
기말

토지
28,736,613
-
15,758,181,654
15,786,918,267

건물
25,280,460
(28,724,439)
2,195,513,054
2,192,069,075

합 계
54,017,073
(28,724,439)
17,953,694,708
17,978,987,342

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
28,736,613

건물
26,503,707
(1,223,247)
25,280,460

합 계
55,240,320
(1,223,247)
54,017,073

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익
-
-

운영비용(감가상각비)
28,724,439
1,223,247

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
5,013,843,490
3,422,522,276

미지급금
12,859,210,068
11,153,500,129

미지급비용
4,445,452,488
2,683,488,482

초과청구공사
234,244,655
-

소 계
22,552,750,701
17,259,510,887

기타비유동채무 :

임대보증금
3,065,000,000
65,000,000

영업보증금
5,000,000
5,000,000

소 계
3,070,000,000
70,000,000

합 계
25,622,750,701
17,329,510,887

15. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타비유동금융부채 :

비지배지분귀속부채(*1)
2,110,396,982
-

(*1) 당기 중 지배기업은 종속기업인 제이드신기술조합제79호의 출자자와 체결한 약정에 따라 출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 당사에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 동 지분매입 의무에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 기타자본조정으로 인식하였습니다.

16. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율(*1)
만기일(*1)
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.54%
2026.06
3,000,000,000
5,700,000,000

한국산업은행
운영자금 등
4.12%
2026.05
8,400,000,000
10,000,000,000

국민은행(*2)(*3)
운영자금
4.38%
2026.04
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행(*2)
운영자금
4.74%
2026.1
2,000,000,000
2,000,000,000

(주)지베이스
운영자금 등
4.60%
2026.09
15,000,000,000
-

매출채권 할인 등(*4)
운영자금
-
-
2,683,316,196
2,098,238,020

소 계
35,884,110,705
23,298,238,020

유동성장기차입금
한국수출입은행(*5)
운영자금 등
2.65%
2026.04
45,000,000,000
45,000,000,000

소 계
45,000,000,000
45,000,000,000

장기차입금
KDB산업은행
운영자금
5.19%
2031.11
16,000,000,000
16,000,000,000

운영자금
4.52%
2031.11
16,000,000,000
16,000,000,000

운영자금
3.32%
2031.11
8,000,000,000
-

소 계
40,000,000,000
32,000,000,000

합 계
119,583,316,196
100,298,238,020

(*1) 이자율과 만기일은 당기말 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 단기차입금은 운영자금으로 유형자산을 담보로 제공하였습니다.

(*3) 당기 중 1년 연장되었으며 연 이자율이 변동되었습니다.

(*4) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

2026
79,583,316,196

2027년
8,000,000,000

2028년
8,000,000,000

2029년
8,000,000,000

2030년
8,000,000,000

2031
8,000,000,000

소 계
119,583,316,196

현재가치할인액
-

합 계
119,583,316,196

17. 전환사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동 :

제6회 무보증사모전환사채(*1)(*2)(*5)
2024-09-09
2027-09-09
2025-09-09
2025-09-09
3.00%
15,000,000,000
-

제7회 무보증사모전환사채(*1)(*3)
2024-09-09
2027-09-09
2025-09-09
2025-09-09
2.90%
1,868,000,000
-

제9회 무보증사모전환사채(*1)
2024-12-03
2027-12-03
2025-06-03
2025-12-04
3.00%
45,000,000,000
-

제17회 무보증사모전환사채
2025-07-25
2028-07-25
2027-01-25
2026-07-25
4.00%
10,000,000,000
-

제27회 무보증사모전환사채(*4)
2023-02-20
2026-02-20
2024-08-20
2024-02-21
6.00%
-
1,000,000,000

소계
71,868,000,000
1,000,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
-

차감 : 유동성전환권조정
(3,670,394,753)
(85,206,859)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(2,214,718,192)
(300,016,628)

차감 : 사채할인발행차금
-
-

유동성전환사채 잔액
65,982,887,055
614,776,513

(*1) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)와 그 종속회사를 연결범위에 포함하였으며, 해당 기업이 보유하고 있는 전환사채를 신규로 인식하였습니다. (주석36참조)

(*2) 당기 중 전환사채 액면금액 693,152,000원이 자본으로 전환되었습니다.

(*3) 당기 중 전환사채 액면금액 2,332,000,000원이 자본으로 전환되었습니다.

(*4) 당기 중 전환사채 액면금액 5,000,000,000원을 발행하였으며, 6,000,000,000원이 자본으로 전환되었습니다.

(*5) 당기 중 전환사채 액면금액 500,000,000원에 대하여 투자자의 조기상환청구권 행사가 있었으며, 보고기간종료일 현재 지급기일이 도래하지 않아 미지급금으로 대체하여습니다.

(2) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

조건
제6회 무보증사모전환사채
제7회 무보증사모전환사채
제9회 무보증사모전환사채
제27회 무보증사모전환사채
제28회 무보증사모전환사채(*1)
제17회 무보증사모전환사채(*10)

발행가액
21,000,000,000
4,200,000,000
100,000,000,000
6,000,000,000
20,000,000,000
10,000,000,000

전환금액
693,152,000
2,332,000,000
-
6,000,000,000
10,000,000,000
-

상환금액
5,306,848,000
-
55,000,000,000
-
10,000,000,000
-

전환및상환후금액
15,000,000,000
1,868,000,000
45,000,000,000
-
-
10,000,000,000

만기
1900-01-00
2027-09-09
2027-12-03
2026-02-20
2026-04-03
2027-12-03

연간액면이자율
3.00%
2.90%
3.00%
6.00%
3.00%
3.00%

연간만기보장수익률
3.00%
2.90%
3.00%
6.00%
6.00%
4.00%

전환청구기간
2025년 09월 09일부터2027년 08월 09일까지
2025년 09월 09일부터2027년 08월 09일까지
2025년 12월 04일부터2027년 11월 03일까지
2024년 2월 21일 부터2026년 1월 21일 까지
2024년 4월 3일 부터2026년 3월 3일 까지
2026년 07월 25일부터2028년 06월 25일 까지

전환가격
705원/1주
705원/1주
1,398원/1주
-
-
385원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후부터 매 1개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 및 그 이후부터 매 1개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 6개월이 되는 시점 및 그 이후부터 매 1개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
해당없음
해당없음
해당없음
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 사채원금의 30%를 발행회사에게 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 “Call Option 보유자”의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매도하여야 한다.

(*1) 전기 중 액면금액 10,000,000,000원을 조기상환하였으나, 당기 중 전액 재발행된 후 전환청구 되어 보통주식 14,880,952주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 672원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 대한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 파생상품부채

(단위: 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제6회 무보증사모전환사채
14,279,574,161
2,316,765,420
-

제7회 무보증사모전환사채
2,858,057,030
291,258,412
-

제17회 무보증사모전환사채
4,792,394,996
3,157,404,200
-

제27회 무보증사모전환사채
6,837,057,050
-
202,467,457

합 계
28,767,083,237
5,765,428,032
202,467,457

2) 파생상품자산

(단위: 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제17회 무보증사모전환사채(*1)
1,070,295,684
611,545,517
-

(*1) 연결실체 또는 연결실체가 지정하는 자가 전환사채를 매수할 수 있는 매도청구권을 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

파생상품자산
파생상품부채
파생상품자산
파생상품부채

기초
-
202,467,457
-
5,677,060,152

증가
1,070,295,684
93,185,014,486
-
16,464,297,875

파생상품평가손실(이익)
(458,750,167)
(29,418,304,847)
-
2,236,585,856

상환
-
(2,058,057,163)
-
(2,320,273,583)

전환
-
(4,301,523,764)
-
(21,855,202,843)

연결범위변동
-
(51,844,168,137)
-
-

기말
611,545,517
5,765,428,032
-
202,467,457

한편, 당기 중 전환사채 제25회차 액면금액 19,060,000,000원, 제16회차 액면금액 40,000,000,000원 및 제17회차 액면금액 65,000,000,000원을 발행하여 85,654,383,392원이 증가하였으며, (주)엔투텍과 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)이 연결범위에 포함되어 68,981,799,328원이 제거되었습니다.

(4) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
(137,245,850,017)
(98,688,850,304)

파생상품평가손익 : 전환사채
28,959,554,680
(2,236,585,856)

파생상품평가손익 : 신주인수권부사채
2,599,126,479
5,468,737,667

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익
(168,804,531,176)
(101,921,002,115)

18. 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
2023-07-25
2026-07-25
3.00%
658,059,000
21,734,345,000

가산 : 상환할증금
42,314,383
1,397,557,659

차감 : 신주인수권부조정
(152,346,680)
(11,261,373,186)

신주인수권부사채 잔액
548,026,703
11,870,529,473

(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행자
(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)

발행가액
40,000,000,000

이자율및이자지급시기
1. 표면이자율 : 연 3.0%

2. 만기이자율 : 연 5.0%

이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 10월 25일, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일)또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권행사에 관한 사항

(1) 행사기간
1. 시작일: 2023년 08월 25일

2. 종료일: 2026년 06월 25일

(2) 최초행사가격
1,276원

(3) 발행가능주식수
31,347,962주

(4) 발행될 주식
기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)

(5)조기상환권 (Put Option)
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
446,973,748
28,594,866
6,006,506,464

합 계
446,973,748
28,594,866
6,006,506,464

(4) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
6,006,506,464
11,475,503,344

파생상품평가손실(이익)
(2,599,126,479)
(5,468,737,667)

상환(*1)
(3,378,785,119)
-

전환(종속회사의 지분변동)
-
(259,213)

기말
28,594,866
6,006,506,464

(*1) 당기 중 신주인수권부사채 액면금액 21,076,286,000원을 조기상환하였습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
1,280,255,828
726,739,088

선수금
5,636,667,660
5,704,114,627

기타유동부채
537,730,687
760,915,534

합 계
7,454,654,175
7,191,769,249

기타유동충당부채 :

반품충당부채(*1)
462,529,707
495,964,846

공사손실충당부채
30,915,723
-

기타충당부채(*2)
271,008,191
140,655,274

합 계
764,453,621
636,620,120

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
531,187,118
513,474,592

기타비유동충당부채 :

기타충당부채(*3)
1,446,291,034
1,320,158,536

반품충당부채(*1)
368,230,640
388,926,296

하자보수충당부채
75,699,371
15,248,145

합 계
1,890,221,045
1,724,332,977

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 당기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 208,134,803원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석35참조)

(*3) 연결실체는 전기 이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 그 결과 1,358,593,246원을 기타충당부채로 계상하고 있으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
공사손실충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
하자보수충당부채

기초
495,964,846
-
140,655,274
513,474,592
1,320,158,536
388,926,296
15,248,145

설정(환입)
(33,435,139)
(2,546,464)
67,479,529
(16,305,077)
38,434,710
(20,695,656)
1,080,431

지급
-
-
-
(1,200,000)
-
-
(5,586,000)

연결범위변동
-
33,462,187
62,873,388
35,217,603
87,697,788
-
64,956,795

기말
462,529,707
30,915,723
271,008,191
531,187,118
1,446,291,034
368,230,640
75,699,371

<전기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
하자보수충당부채

기초
561,026,850
130,434,116
434,168,987
736,205,121
440,610,619
14,835,976

설정(환입)
(65,062,004)
10,221,158
82,205,605
583,953,415
(51,684,323)
412,169

지급
-
-
(2,900,000)
-
-
-

기말
495,964,846
140,655,274
513,474,592
1,320,158,536
388,926,296
15,248,145

20. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
1,029,665,008
592,225,622

리스부채
718,456,376
326,686,166

합 계
1,748,121,384
918,911,788

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기타증감
연결범위변동
환율변동
기말

리스부채
918,911,788
925,591,405
94,850,656
(1,132,096,062)
(70,024,863)
1,003,028,092
7,860,368
1,748,121,384

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기타증감
환율변동
기말

리스부채
848,427,294
909,686,183
85,473,595
(868,625,441)
(58,730,025)
2,680,182
918,911,788

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 상각비
892,643,408
710,343,945

사용권자산 손상차손
406,264,698
197,473,219

리스부채 이자비용
94,850,656
85,473,595

단기및소액자산리스 관련 비용
555,205,223
488,823,956

리스로 인한 총 현금유출
1,716,330,547
1,539,226,264

21. 확정급여부채

(1) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
25,393,723,540
22,963,964,211

국민연금전환금
(967,800)
(967,800)

사외적립자산
(8,557,699,558)
(7,269,373,386)

확정급여부채
16,835,056,182
15,693,623,025

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
22,963,964,211
19,291,928,018

당기근무원가
4,497,130,481
3,722,540,267

이자비용
616,962,875
589,498,637

희망퇴직자 조정
(461,182,080)
-

소 계
27,616,875,487
23,603,966,922

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(6,818,585)
(58,307,616)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(860,391,640)
1,127,716,502

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
93,792,223
477,795,427

소 계
(773,418,002)
1,547,204,313

퇴직급여지급액
(3,692,016,977)
(2,187,207,024)

관계사전입(전출)
751,645,772
-

연결범위변동
1,490,637,260
-

기말
25,393,723,540
22,963,964,211

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
7,269,373,386
7,550,972,271

자산의기대수익
313,131,179
324,506,246

보험수리적손익
(88,904,903)
(100,240,653)

납입액
169,727,437
-

퇴직급여지급액
(440,797,766)
(505,864,478)

관계사전입(전출)
-
-

연결범위변동
1,335,170,225
-

기말
8,557,699,558
7,269,373,386

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
4,484,819,753
3,722,540,267

이자비용
629,273,603
589,498,637

이자수익
(274,578,486)
(324,506,246)

기타(*)
(36,618,824)
-

합 계
4,802,896,046
3,987,532,658

(*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
2,658,820,796
1,724,709,785

개발원가
838,747,226
744,929,572

제조원가
1,329,254,194
1,517,893,301

공사원가
-
-

합 계
4,826,822,216
3,987,532,658

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
3.29%~4.40%
3.20~3.96%

미래임금상승률
3.19%~5.95%
3.61~6.21%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
8,527,946,079
7,268,281,800

현금및현금성자산
29,753,479
1,091,586

합 계
8,557,699,558
7,269,373,386

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율 :

확정급여채무의 증가(감소)
(1,369,222,325)
1,589,983,022

임금상승률 :

확정급여채무의 증가(감소)
1,568,998,811
(1,377,370,533)

22. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
329,305,030주
304,124,494주

액면금액
500
500

자본금
164,652,515,000
152,062,247,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
152,062,247,000
132,418,629,000

주식발행_주식선택권의 행사
-
-

전환권행사(*1)
12,590,268,000
19,643,618,000

유상증자
-
-

기말
164,652,515,000
152,062,247,000

(*1) 전기 중 전환권행사로 인한 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원) (단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
자본금

제27회 전환사채
10,299,584
5,149,792,000

제28회 전환사채
14,880,952
7,440,476,000

합 계
25,180,536
12,590,268,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
190,207,547,793
183,665,670,979

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금
7,314,679,105
6,092,736,458

지분법자본잉여금
-
-

연결자본잉여금
66,905,249,445
66,485,692,335

합 계
521,070,360,833
512,886,984,262

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
512,886,984,262
472,950,664,441

주식선택권의 소멸
1,221,942,647
351,922,832

전환권행사(*1)
6,961,433,924
39,584,396,989

기말
521,070,360,833
512,886,984,262

(*1) 전기 중 전환권행사로 인한 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원) (단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
자본잉여금

제27회 전환사채
10,299,584
3,765,161,636

제28회 전환사채
14,880,952
3,196,272,288

합 계
25,180,536
6,961,433,924

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(98,114,640,158)
(98,114,640,158)

자기주식처분손익
(1,260,330)
(1,260,330)

주식매수선택권
8,611,192,466
8,680,968,569

기타자본(자본조정)
13,710,895,319
261,693,234

연결기타자본(자본조정)
21,611,543,815
(11,255,976,053)

합 계
(54,182,268,888)
(100,429,214,738)

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(100,429,214,738)
(108,277,853,538)

주식선택권의 소멸
(1,221,942,647)
(456,055,163)

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

자기주식의 처분
-
(97,750)

종속기업의 지분 추가취득
33,893,210,682
39,683,097,392

종속기업의 지분 일부처분
-
(33,580,082,390)

종속기업의 지분변동
973,242,461
2,852,728,178

대체
11,450,268,810
(2,368,908,678)

기말
(54,182,268,888)
(100,429,214,738)

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
2,961,170,926
3,392,521,881

지분법자본변동
98,569,655
-

해외사업환산손익
489,992,105
64,678,960

자산재평가잉여금
9,090,550,773
9,162,597,147

합 계
12,640,283,459
12,619,797,988

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기업합리화적립금
444,935
444,935

순확정급여부채의 재측정요소
515,448,516
(1,207,443,613)

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(487,987,801,377)
(417,299,155,405)

합 계
(487,471,907,926)
(418,506,154,083)

23. 주식기준보상

(1) 연결실체는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차(*1)
합 계

부여시점
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,660주
5,000,000주
14,216,863주

부여취소
554,813주
1,416,015주
1,024,240주
979,182주
1,095,965주
800,754주
733,324주
-
6,604,293주

행사수량
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
612,771주

미행사수량
-
-
310,258주
530,459주
325,274주
500,472주
333,336주
5,000,000주
6,999,799주

행사가능기간
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기
전기

기초
증가
행사
취소(소멸)
기말
기초
증가
행사
취소(소멸)
기말

9차
-
-
-
-
-
201,181
-
-
201,181
-

10차
371,521
-
-
371,521
-
379,327
-
-
7,806
371,521

11차
313,594
-
-
3,336
310,258
313,594
-
-
-
313,594

12차
597,183
-
-
66,724
530,459
607,191
-
-
10,008
597,183

13차
355,295
-
-
30,021
325,274
370,305
-
-
15,010
355,295

14차
500,472
-
-
-
500,472
500,472
-
-
-
500,472

15차
333,336
-
-
-
333,336
383,336
-
-
50,000
333,336

16차
5,000,000
-
-
-
5,000,000
5,000,000
-
-
-
5,000,000

합 계 (수량)
7,471,401
-
-
471,602
6,999,799
7,755,406
-
-
284,005
7,471,401

가중평균행사가격(*2)
2,407
-
-
5,094
2,226
2,449
-
-
3,554
2,407

(*1) 전기 이전에 1차~8차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.

(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.52년(전기말: 2.63년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
905,393,009
510,249,811
2,026,952,868
1,313,721,759
2,188,627,826
606,529,452
1,129,493,844
8,680,968,569

기타자본잉여금 대체액
(905,393,009)
(5,431,047)
(220,984,548)
(90,134,043)
-
-
-
(1,221,942,647)

주식보상비용 인식
-
-
17,556,981
63,766,354
-
115,337,053
955,506,156
1,152,166,544

당기말 주식선택권
-
504,818,764
1,823,525,301
1,287,354,070
2,188,627,826
721,866,505
2,085,000,000
8,611,192,466

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
16,742,753
-
82,389,929
-
99,132,682

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

2) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

3) 15차~16차

구 분
15차
16차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2023-12-01

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%
3.63%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년
2년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%
80.11%

부여일 공정가치
750
788
823
856
417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.07년입니다.

24. 매출액

(1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,134,948,133
54,526,469,154

제품매출
102,677,058,839
87,869,630,013

공사수익
8,708,004,778
5,391,633,218

기술용역매출
2,130,008,059
551,407,858

게임매출
-
39,485,967

기타매출
1,324,132,451
1,734,952,760

합 계
117,974,152,260
150,113,578,970

(2) 건설계약

1) 계약 진행률 결정방법

연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초공사계약잔액
증감액
당기공사수익
연결범위변동
기말공사계약잔액

건설/보온
1,015,017,458
563,969,819
(1,214,688,327)
-
364,298,950

건설/지열
-
9,990,831,222
(7,493,316,451)
18,051,731,927
20,549,246,698

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초공사계약잔액
증감액
당기공사수익
당기말공사계약잔액

건설/보온
5,359,317,121
1,047,333,555
(5,391,633,218)
1,015,017,458

3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
33,598,496,511
33,234,197,561
25,974,557,935
7,259,639,626
(1,214,688,327)
-
32,775,520,771
458,676,790
-

건설/지열
43,249,994,954
43,249,994,954
39,923,178,279
3,326,816,675
(7,493,316,451)
-
41,489,303,122
1,994,936,487
234,244,655

<전기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
33,034,526,692
32,019,509,234
24,341,263,774
7,678,245,460
(5,391,633,218)
-
30,261,705,952
1,757,803,282
-

4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총계약수익의추정변동
총계약원가의추정변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
미청구공사변동
초과청구공사변동

건설/보온
393,938,000
-
381,043,916
12,894,084
381,043,916
-

건설/지열
(19,565,063)
(1,255,032,655)
599,203,235
636,264,357
599,203,235
-

5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계약일
계약 종료일
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
대손충당금
총액
대손충당금

새울 3,4호기(구.신고리 원자력 5,6호기) 주설비 공사
2020-05-20
2026-03-31
96.73%
458,676,790
-
71,500,000
-

하나드림타운 그룹헤드쿼터 신축공사 중 지열설비공사
2022-06-20
2026-01-20
92.96%
132,222,379
-
-
-

구자겸 기계관 신축공사(토목,건축,설비) 지열공사
2023-09-25
2026-07-31
91.67%
28,058,732
1,811,893
158,680,000
10,246,761

서울 아레나 복합문화시설 중 지열설비공사
2023-12-05
2027-03-30
50.42%
75,929,933
-
-
-

반포주공1단지(1,2,4주구) 주택재건축 지열공사
2024-04-22
2027-11-28
64.70%
452,798,323
-
-
-

혁신원자력연구단지 구축공사 중 지열시스템
2024-04-03
2025-12-11
94.20%
-
-
102,000,000
102,000,000

반포주공1단지(1,2,4주구)지열공사(공동주택)_밀폐형
2024-12-09
2027-11-28
60.11%
325,073,527
-
-
-

잠실 미성ㆍ크로바아파트 주택재건축정비사업 연료전지납품
2024-11-15
2026-01-23
99.21%
(209,115)
-
362,560,000
217,536

대전 도안2-5지구 29BL 공동주택 신축공사 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
57.27%
70,419,791
-
-
-

대전 도안2-5지구 31BL 공동주택 신축사업 지열설비
2024-12-09
2027-09-30
56.22%
43,912,082
-
-
-

세운 재정비촉진지구 3-2, 3-3구역 도시정비형 재개발사업 지열공사
2025-04-23
2029-06-30
49.68%
(39,861,343)
-
-
-

홍성군 신청사 건립공사 중 지열공사
2025-05-21
2027-03-12
0.44%
9,640,227
5,784
-
-

안양 평촌 터미널 부지 복합개발사업 중 지열설비공사
2025-05-29
2029-09-30
44.12%
31,794,208
19,076
-
-

서리풀 업무 복합시설 개발사업 신축공사(남측부지)
2025-07-31
2030-02-28
7.88%
78,441,935
47,065
613,800,000
368,280

서리풀 북측부지 지열시스템
2025-10-01
2030-02-28
14.79%
(13,311,297)
-
184,264,678
11,898,892

25. 매출원가

당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,641,744,451
47,050,596,913

제품매출원가
71,115,682,585
64,005,221,894

공사원가
9,273,773,460
3,394,271,783

기술용역매출원가
1,685,982,649
485,481,720

기타매출원가
16,184,861
275,831,560

합 계
84,733,368,006
115,211,403,870

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
22,304,072,369
14,145,657,098

재고자산의 매입
16,213,239,153
47,050,596,913

인건비
49,271,973,734
45,819,643,151

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

감가상각비 및 무형자산상각비
23,567,994,913
24,304,094,501

외주가공비
21,700,424,134
25,303,732,074

소모품비
6,448,339,467
4,072,873,708

지급수수료
14,032,983,457
17,998,053,074

위탁연구비
29,477,076,428
21,118,278,394

기타
31,536,153,258
44,182,881,423

합 계
215,704,423,457
245,713,767,547

개발원가 자산화
(2,134,674,743)
(8,793,597,568)

합 계
213,569,748,714
236,920,169,979

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
20,500,199,652
17,197,389,593

퇴직급여
2,658,820,796
1,724,709,785

복리후생비
3,404,715,097
2,888,240,683

대손상각비(환입)
384,750,116
1,573,117,331

수도광열비
1,847,748,362
1,106,702,183

전력비
3,454,037,335
2,058,903,366

세금과공과금
991,676,883
793,022,571

감가상각비
9,992,638,074
8,781,806,353

지급임차료
417,934,967
234,812,982

수선비
2,069,942,505
607,028,195

경상연구개발비
51,704,348,830
56,834,525,782

소모품비
5,341,997,185
1,140,301,373

하자보수비
12,585,156
-

지급수수료
8,253,078,687
9,301,788,051

무형자산상각비
886,630,966
981,741,915

주식보상비용
779,993,757
1,134,583,057

판매수수료
11,138,425,687
10,854,817,025

기타
4,996,856,653
4,495,275,864

합 계
128,836,380,708
121,708,766,109

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
6,964,982,446
4,854,721,287

배당금수익
10,960,000
6,468,000

외환차익
192,752,226
1,305,020,432

외화환산이익
265,861,373
17,930,501

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

파생상품평가이익
32,043,043,073
5,593,104,530

사채상환이익
16,035,619,137
-

금융자산처분이익
2,012,216,769
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
112,305,466
30,898,626

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
5,000,000
272,097,936

합 계
57,682,740,490
12,120,241,312

금융비용 :

이자비용
4,875,529,031
1,007,342,848

외환차손
296,183,319
527,766,404

외화환산손실
8,747,204
33,213,548

파생상품평가손실
484,361,914
2,360,952,719

사채상환손실
6,586,658,675
503,074,687

이연거래일손실상각액_CB
27,509,387,824
10,689,467,533

거래일손실
962,425,772
4,439,073,756

합 계
41,103,705,499
19,560,891,495

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입수수료
600,909,091
162,500,000

유형자산처분이익
93,030,460
78,586,756

국고보조금
274,173
231,942

염가매수차익
32,034,606,740
-

잡이익
815,990,104
479,965,019

합 계
33,544,810,568
721,283,717

기타영업외비용 :

기부금
1,800,000
1,800,000

유형자산처분손실
13,214,757
278,438,010

유형자산폐기손실
8,000
76,625

유형자산손상차손
460,434,634
699,568,838

무형자산처분손실
2,865,420,789
1,115,096

무형자산손상차손
2,727,149,232
102,298,291

감가상각비(투자부동산)
1,223,247
1,223,247

기타손실
130,550,095
491,838,030

잡손실
327,282,274
71,092,672

합 계
6,527,083,028
1,647,450,809

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담(환급)액
1,468,602,126
1,692,574,257

법인세추납액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,062,839,863
1,215,016,441

자본에 직접가감하는 법인세비용
(957,079,399)
(1,220,775,738)

연결범위변동
-
-

법인세비용(수익)
1,574,362,590
1,686,814,960

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

연결보통주지배주주순이익(손실)
(69,484,486,059)
(58,079,234,219)

가중평균유통보통주식수
297,455,485
258,373,745

기본주당이익(손실)
(234)
(225)

(2) 주당이익 계산을 위한 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 주)

일자
내역
유통보통주식수㈜
일수(일)
적수

2025-01-01
전기이월
304,124,494
365
111,005,440,310

2025-01-01
전기이월(자기주식)
(20,758,761)
365
(7,576,947,765)

2025-01-22
27회차 3차 전환(60억)
7,702,182
344
2,649,550,608

2025-07-08
28회차 1차 전환(50억)
7,440,476
177
1,316,964,252

2025-08-20
28회차 2차 전환(50억)
7,440,476
134
997,023,784

2025-10-24
27회차 4차 전환(20억)
2,597,402
69
179,220,738

합 계
308,546,269
-
108,571,251,927

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
297,455,485주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2024-01-01
전기이월
264,837,258
366
96,930,436,428

2024-01-01
전기이월(자기주식)
(20,758,678)
366
(7,597,676,148)

2024-04-30
26회차 1차 전환(33억)
3,000,000
246
738,000,000

2024-05-14
26회차 2차 전환(44억)
4,000,000
232
928,000,000

2024-05-27
26회차 3차 전환(33억)
3,000,000
219
657,000,000

2024-06-10
25회차 일부 전환(30억)
3,250,270
205
666,305,350

2024-07-25
28회차 1차 전환(50억)
4,382,120
160
701,139,200

2024-08-19
28회차 2차 전환(50억)
4,382,120
135
591,586,200

2024-10-31
27회차 1차 전환(85억)
7,727,272
62
479,090,864

2024-11-06
27회차 2차 전환(55억)
5,000,000
56
280,000,000

2024-11-20
29회차 1차 전환(50억)
4,545,454
42
190,909,068

2024-12-30
자기주식 취득
(83)
2
(166)

합 계
283,365,733
-
94,564,790,796

유통일수
366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
258,373,745주

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기연결순이익(손실) 조정내역 :

법인세비용(수익)
511,808,297
1,686,814,960

퇴직급여
4,802,896,046
3,987,532,658

장기종업원급여
44,150,807
82,205,605

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

경상시험연구비
-
112,254

감가상각비(투자부동산)
28,724,439
1,223,247

감가상각비
21,966,351,250
22,474,789,729

무형자산상각비
1,601,643,663
1,829,304,772

대손상각비
384,750,116
1,573,117,331

기타의대손상각비(환입)
45,871,554,606
3,515,348,412

이자비용
4,875,529,031
1,007,342,848

외화환산손실
8,747,204
33,213,548

재고자산폐기손실
939,112,217
912,044,431

재고자산평가손실
4,505,148,717
2,053,604,773

관계기업투자주식처분손실
35,690,641,812
-

종속기업투자주식처분손실
-
93,608

파생상품평가손실
484,361,914
2,360,952,719

당기손익-공정가치금융자산평가손실
380,411,760
-

이연거래일손실상각액_CB
27,509,387,824
10,689,467,533

거래일손실
962,425,772
4,439,073,756

기타충당부채전입액
64,933,065
10,221,158

유형자산손상차손
460,434,634
699,568,838

유형자산폐기손실
8,000
76,625

지분법손실
3,684,819,676
-

잡손실
(35,825,165)
63,996,831

유형자산처분손실
13,214,757
278,438,010

무형자산처분손실
2,865,420,789
1,115,096

무형자산손상차손
2,727,149,232
102,298,291

사채상환손실
6,586,658,675
503,074,687

이자수익
(6,964,982,446)
(4,854,721,287)

외화환산이익
(265,861,373)
(17,930,501)

유형자산처분이익
(93,030,460)
(78,586,756)

잡이익
(65,233,229)
(54,684,803)

재고자산평가손실환입
(330,589,836)
(952,506,148)

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

파생상품평가이익
(32,043,043,073)
(5,593,104,530)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(112,305,466)
(30,898,626)

배당수익
(10,960,000)
(6,468,000)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(5,000,000)
(272,097,936)

사채상환이익
(16,035,619,137)
-

금융자산처분이익
(2,012,216,769)
-

염가매수차익
(32,034,606,740)
-

기타
125,208,784
1,229,947,460

합 계
78,198,385,937
49,351,937,804

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
3,557,798,784
(207,687,567)

기타유동채권의 감소(증가)
4,980,083,281
4,429,214,885

기타유동자산의 감소(증가)
1,539,659,548
2,599,825,603

기타비유동자산의 감소(증가)
32,368,653,810
23,614,201

기타비유동금융자산의 감소(증가)
41,126,350
-

재고자산의 감소(증가)
(4,029,718,271)
1,269,918,254

매입채무의 증가(감소)
(2,682,962,462)
(4,368,757,888)

기타유동채무의 증가(감소)
(1,290,177,995)
1,403,776,716

기타유동부채의 증가(감소)
(2,794,194,236)
(560,333,297)

유동충당부채의 증가(감소)
(140,462,399)
-

미지급법인세의증가(감소)
(222,700,353)
-

퇴직금의 지급
(3,403,487,154)
(2,187,207,024)

퇴직연금의 감소(증가)
270,493,844
505,864,478

장기종업원급여 지급
(1,200,000)
(2,900,000)

비유동충당부채의 증가(감소)
(1,194,783,750)
548,810,851

합 계
26,998,128,997
3,454,139,212

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
1,221,942,647
351,922,832

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
(2,242,227,557)
1,794,629,873

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
-
6,170,000

무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
3,305,475,757
25,612,557

건설중인자산 유형자산 대체
38,336,333,124
63,247,381,027

임차보증금에서 대체되는 것
-
89,000,000

건설중인자산 무형자산 대체
-
473,800,000

사용권자산 신규 취득
969,150,690
1,023,759,597

리스계약에 따른 리스부채 변동
925,591,405
909,686,183

리스부채의 미지급금 증가(감소)
544,350
(181,795,338)

장기임차보증금 유동성 대체
527,503,264
232,842,177

단기임차보증금 장기임차보증금 대체
250,000,000
647,000,000

리스부채의 유동성 대체
922,149,747
735,433,736

금융비용자본화이자의 유형자산 대체
1,278,486,593
3,707,893,791

금융비용자본화이자의 개발비 대체
946,299,617
1,708,271,039

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
(714,152,078)
(687,595,283)

받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액
585,078,176
(427,542,299)

토지의 재평가
107,936,287
5,841,032,243

전환사채 보통주 전환
19,208,113,982
58,314,141,804

장기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
962,425,772
4,439,073,756

전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식
29,424,089,388
10,446,463,949

출자전환으로 인한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
70,000,000
-

장기대여금의 단기대여금 대체
-
188,927,000

단기대여금의 장기대여금으로 재분류
-
5,000,000,000

비유동투자선급금 관계기업투자주식 대체
2,602,357,350
-

관계기업투자주식 종속기업투자주식 대체
70,810,604,819
-

가상자산의 교환거래
44,872,092,802
-

가상자산의 재평가
5,477,803
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각및평가
연결범위 변경
기타

단기차입금
23,298,238,020
25,200,000,000
-
(14,500,000,000)
585,078,176
34,583,316,196

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
-
-
-
45,000,000,000

장기차입금
32,000,000,000
8,000,000,000
-
-
-
40,000,000,000

리스부채
918,911,788
(1,031,078,411)
94,850,656
1,003,028,092
762,409,259
1,748,121,384

유동성전환사채
614,776,513
58,720,029,318
30,805,525,412
53,876,844,114
(78,034,288,302)
65,982,887,055

유동성파생상품부채 - 전환사채
202,467,457
93,185,014,486
(29,418,304,847)
(51,844,168,137)
(6,359,580,927)
5,765,428,032

유동성신주인수권부사채
11,870,529,473
(21,730,793,163)
527,945,309
-
9,880,345,084
548,026,703

유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채
6,006,506,464
-
(2,599,126,479)
-
(3,378,785,119)
28,594,866

기타비유동채무
70,000,000
-
-
3,000,000,000
-
3,070,000,000

기타비유동금융부채
-
-
111,463,707
-
1,998,933,275
2,110,396,982

합 계
119,981,429,715
162,343,172,230
(477,646,242)
(8,464,295,931)
(74,545,888,554)
198,836,771,218

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각및평가
연결범위 변경
기타

단기차입금
24,025,780,319
(300,000,000)
(427,542,299)
-
-
23,298,238,020

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
62,416,899
-
-
45,000,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
-
-
-
32,000,000,000

리스부채
848,427,294
(964,947,184)
85,455,124
-
949,976,554
918,911,788

유동성전환사채
14,650,463,381
10,203,815,708
12,686,652,673
-
(36,926,155,249)
614,776,513

유동성파생상품부채 - 전환사채
5,677,060,152
14,144,024,292
2,236,585,856
-
(21,855,202,843)
202,467,457

유동성신주인수권부사채
7,954,283,470
765,301
3,916,246,003
-
(765,301)
11,870,529,473

유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채
11,475,503,344
-
(5,468,737,667)
-
(259,213)
6,006,506,464

기타비유동채무
70,000,000
-
-
-
-
70,000,000

합 계
141,639,101,061
23,083,658,117
13,091,076,589
-
(57,832,406,052)
119,981,429,715

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

최대주주
(주)지베이스
㈜지베이스

기타
(주)넥스코닉스, 지비티(주), (주)지비피에스, (주)엔피다즈(*1), 임직원
㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜,㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*2),㈜이스트게이트인베스트먼트(*3),(주)엔피다즈(*4), 임직원

(*1) 전기 중 지배기업의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.

(*2) 전기 중 (주)이스트게이트인베스트먼트는 조이신기술조합제61호, 히드라신기술조합제39호의 업무집행조합원으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
금융비용
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
(주)지베이스
-
4,935,280,953
215,506,847
-
-

관계기업(*1)
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
2,015,938,059
-
1,701,077,967
-
1,645,663,722

제이드신기술조합제79호
-
-
1,230,002,739
-
-

기타
지비티(주)
-
57,726,023
-
-
-

(주)넥스코닉스
-
85,302,557
-
-
756,188,420

(주)지비피에스
27,000,000
-
-
-
-

임직원
-
10,786,350
-
-
-

(*1) 지배력을 획득하기 전 거래입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
㈜지베이스
-
3,520,810,625
-
-
-
-

기타
지비티㈜
-
41,702,266
-
-
76,000,000
-

㈜넥스코닉스
160,000
14,538,207
-
51,502,733
35,305,205
478,507,078

㈜지비피에스
18,000,000
252,055
-
-
-
-

㈜이스트게이트인베스트먼트
-
-
-
23,904,330
-
-

임직원
-
37,438,267
-
-
-
-

(*1) (주)넥스코닉스의 이자비용은 차입원가 자본화 전 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래
유상증자

기초
증가
감소
기말

최대주주
(주)지베이스
58,300,000,000
31,700,000,000
-
90,000,000,000
-

관계기업(*1)
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
-
-
-
-
35,000,001,524

(주)엔투텍
-
-
-
-
21,999,999,923

기타
지비티(주)
1,150,000,000
150,000,000
-
1,300,000,000
-

(주)넥스코닉스
700,000,000
-
-
700,000,000
-

임직원
1,869,860,000
180,000,000
(491,700,000)
1,558,160,000
-

합 계
62,019,860,000
32,030,000,000
(491,700,000)
93,558,160,000
57,000,001,447

(*1) 지배력을 획득하기 전 거래입니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
감소(*2)
기말

최대주주
(주)지베이스
-
15,000,000,000
-
15,000,000,000

관계기업(*1)
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
-
14,500,000,000
(14,500,000,000)
-

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)(CB 17회차)
-
65,000,000,000
(65,000,000,000)
-

제이드신기술조합제79호(CB 16회차)
-
40,000,000,000
(40,000,000,000)
-

제이드신기술조합제79호(CB 25회차)
-
19,060,000,000
(19,060,000,000)
-

합 계
-
153,560,000,000
(138,560,000,000)
15,000,000,000

(*1) 지배력을 획득하기 전 거래입니다.

(*2) 당기 중 연결범위에 포함됨에 따라 감소로 반영하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
53,100,000,000
13,200,000,000
(8,000,000,000)
58,300,000,000

기타
지비티(주)
950,000,000
200,000,000
-
1,150,000,000

㈜넥스코닉스
-
700,000,000
-
700,000,000

㈜지비피에스
-
2,000,000,000
(2,000,000,000)
-

임직원
1,882,000,000
80,000,000
(92,140,000)
1,869,860,000

합 계
55,932,000,000
16,180,000,000
(10,092,140,000)
62,019,860,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

기타
(주)넥스코닉스
-
2,600,000,000
(2,600,000,000)
-

㈜이스트게이트인베스트먼트
-
8,450,000,000
(8,450,000,000)
-

합 계
-
11,050,000,000
(11,050,000,000)
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

단기대여금
단기대여금대손충당금(*3)
장기대여금
장기대여금현재가치할인차금
장기대여금대손충당금(*3)
미수수익
장/단기선급비용

최대주주
(주)지베이스(*1)(*2)
21,800,000,000
-
68,200,000,000
(1,793,682,936)
(17,518,457,628)
1,690,079,979
-

기타
(주)넥스코닉스
100,000,000
-
600,000,000
(128,447,632)
(7,659,643)
5,822,465
117,435,117

지비티(주)
1,300,000,000
(11,990,252)
-
-
-
105,417,330
-

임직원
698,200,000
-
-
-
-
-
-

합 계
23,898,200,000
(11,990,252)
68,800,000,000
(1,922,130,568)
(17,526,117,271)
1,801,319,774
117,435,117

(*1) (주)지베이스 대여금 잔액 90,000,000,000원에 대해 특수관계자인 (주)지베이스 및 대표이사가 보유중인 (주)에이프로젠의 주식을 담보(질권)로 제공 받았습니다.(주식회사 지베이스 : 24,469,929주, 대표이사 : 13,328,002주)

(*2) 대표이사 보유 부동산을 담보제공 받고있으며, 감정평가액은 10,460,615,730원으로 근저당 2순위 8,855,000,000원 설정되어 있습니다.

(*3) 당기 중 장단기대여금에 대하여 대손상각비 40,998,331,256원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
미지급비용
선수금
금융보증부채
미지급금
임대보증금

최대주주
(주)지베이스
15,000,000,000
215,506,847
-
40,000,000
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
385,399,395
-

(주)지비피에스
-
-
-
-
-
5,000,000

(주)엔피다즈
-
-
1,500,000,000
-
-
-

합 계
15,000,000,000
215,506,847
1,500,000,000
40,000,000
385,399,395
5,000,000

<전기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

단기대여금
단기대여금대손충당금(*3)
장기대여금
장기대여금현재가치할인차금
장기대여금대손충당금(*3)
미수수익
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스(*1)(*2)
-
-
58,300,000,000
(3,752,236,166)
(9,957,594,398)
866,944,951
-

기타
㈜넥스코닉스
100,000,000
(8,049,898)
600,000,000
(172,874,390)
-
5,822,465
185,601,397

지비티㈜
1,150,000,000
(26,081,096)
-
-
-
47,691,307
-

임직원
1,869,860,000
-
-
-
-
8,797,756
-

합 계
3,119,860,000
(34,130,994)
58,900,000,000
(3,925,110,556)
(9,957,594,398)
929,256,479
185,601,397

(*1) (주)지베이스 대여금 잔액 58,300,000,000원에 대해 특수관계자인 (주)지베이스, ㈜넥스코닉스와 대표이사 및 그 특수관계자가 보유중인 (주)에이프로젠의 주식을 담보(질권)로 제공 받았습니다.((주)넥스코닉스 : 12,730,861주, (주)지베이스 : 5,000,000주, 대표이사 및 그 특수관계자 : 20,067,070주)

(*2) 대표이사 보유 부동산을 담보제공 받고있으며, 감정평가액은 10,460,615,730원으로 근저당 2순위 8,855,000,000원 설정되어 있습니다.

(*3) 전기 중 장단기대여금에 대하여 대손상각비 3,555,400,012원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

미지급비용
선수금
금융보증부채
임대보증금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-

기타
㈜넥스코닉스
1,358,500
-
-
-

㈜지비피에스
-
-
-
5,000,000

(주)엔피다즈
-
1,500,000,000

합 계
1,358,500
1,500,000,000
40,000,000
5,000,000

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원(미등기임원 포함)을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
6,804,236,787
2,763,233,440

퇴직급여(*1)
1,221,544,583
694,938,700

기타급여
50,002,109
-

합 계
8,075,783,479
3,458,172,140

(*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

34. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기
전기

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000
5,700,000,000
5,700,000,000

산업은행
일반자금대출
48,400,000,000
48,400,000,000
50,000,000,000
42,000,000,000

국민은행
일반자금대출
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행
일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,850,000,000
-
2,350,000,000
-

합 계
104,750,000,000
101,900,000,000
108,550,000,000
98,200,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*1)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

서울보증보험(*2)
정기예금
399,640,476
399,640,476
-

한국수출입은행(*3)
유형자산(토지,건물,기계장치)
72,000,000,000
139,455,859,897
48,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,001,343,689
8,400,000,000

전문건설공제조합
출자금
372,907,248
372,907,248
-

전기공사공제조합
출자금
73,529,600
73,529,600
-

기계설비건설공제조합
출자금
1,383,187,080
1,383,187,080
-

엔지니어링공제조합
출자금
896,273,000
896,273,000
-

국민은행
유형자산(토지,건물)
4,200,000,000
8,366,667,428
3,500,000,000

하나은행
2,400,000,000
2,000,000,000

KDB산업은행
유형자산(토지,건물,기계)
48,000,000,000
224,306,081,942
40,000,000,000

합 계
146,125,537,404
394,470,345,088
105,900,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다.

(*2) 연결실체의 정기예금 390,000,000원이 하자보증보험 발급 관련하여 서울보증보험에 질권설정 되어 있습니다.

(*3) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

구분
담보제공자산
장부금액(*1)
설정금액
담보권자
내용

단기대여금(*1)
토지 및 건물
2,000,000,000
2,400,000,000
주식회사 엔투텍
대여금 담보

장기대여금(*2)
임직원 부동산
200,000,000
240,000,000
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
대여금 담보

외상매출금
근담보권 설정자의 공사대금 채권
450,000,000
450,000,000
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
물품 대금 담보

(*1) 대여금 상환을 담보하기 위하여 (주)라이언인터내셔널 소유 토지와 건물에 대해 대출금의 120%에 상당하는 근저당권을 설정하였습니다.

(*2) 임직원에 대한 단기대여금 200,000,000원은 채권회수의 불확실성으로 전액 대손 처리하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
5,164,562,111

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
USD 986,662.15

기계설비건설공제조합(*1)
이행보증서 외
하자보증 외
6,791,623,899

엔지니어링공제조합(*1)
이행보증서 외
하자보증 외
589,028,648

KRW 소 계
12,545,214,658

USD 소 계
USD 986,662.15

(*1) 당기말 현재 보증금액의 한도는 기계설비건설공제조합 27,398,926,800원 및 엔지니어링공제조합 8,962,730,000원입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨(주)
이행보증서 외
1,281,846,584

(6) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 3건(소송가액 : 814,241,627원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 208,134,803원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(7) 자금보충약정

지배기업은 2023년 10월 31일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 (주)에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 지배기업이 (주)에이프로젠바이오로직스에 70,000,000,000원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배서어음 및 할인한 매출채권(*)
2,683,316,196
2,098,238,020

(*) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(9) 유무형자산 취득 약정

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기(*1)
전기

유형자산
29,638,434,688
61,827,858,526

무형자산
75,267,500
-

합 계
29,713,702,188
61,827,858,526

(*1) 주요자본적지출 약정사항 중 당기말 건설중인자산으로 계상된 금액은 29,573,936,051원 입니다.

(10) 임상관련 약정

1) 임상데이터 취득 약정

연결실체의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고, 동 계약과 관련된 계약금액 및 약정상 지급기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계약금액
약정 지급기일

1차(*1)
4,000,000,000
약정일 이후 1년이내

2차(*2)
3,000,000,000
약정일 이후 5년 혹은 미국 FDA 생물학적 제제 허가 신청일 중 빠른 날

3차
4,000,000,000
약정일 이후 7년 혹은 US FDA 승인날짜 중 빠른 날

4차
4,000,000,000
약정일 이후 8년 혹은 미국 시장 판매일 중 빠른 날

합 계
15,000,000,000

(*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다.

(*2) 해당 금액은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

2) 임상개발 약정

① 연결실체의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였고, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 연결실체 내에서 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다.

당기말 현재까지 임상 3상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR)

구 분
계약금액
지출된 비용(*1)
지급예정비용

USD
USD 57,881,799.29
USD 11,188,992.22
USD 46,692,807.07

EUR
EUR 22,232,602.11
EUR 3,864,351.24
EUR 18,368,250.87

(*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

② 연결실체의 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 의약품이 비임상 시험, 제조공정 및 시험법 개발을 완료하여 임상 1상을 준비하고 있습니다. 임상과 관련하여 OPIS사와 CRO 계약 등을 체결하였고, 연결실체 내에서 임상 시료 원료의약품 생산을 진행하고 있습니다.

당기말 현재까지 임상 1상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
계약금액
지출된 비용
지급예정비용

USD
USD 108,000.00
USD 12,520.00
USD 95,480.00

(11) 기술도입 계약(독점실시권 라이선스 계약)

연결실체는 2025년 8월 18일 (주)파멥신과 면역항암제 후보물질과 관련된 기술 및 지적재산에 대한 연구, 개발 및 상업화를 위한 독점 실시권 및 제조 생산 권리 등을 5,000,000,000원에 취득하였습니다. 연결실체는 (주)파맵신에 후보물질의 적응증 품목허가 승인 및 완제품의 판매로 인한 수익 발생에 따라 마일스톤(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 지급하거나 제3자에게 서브라이선스를 부여하는 경우 그 대가의 총수령액을 기준으로 일정 비율로 배분해야 하는 약정을 체결하고 있습니다.

(12) 종속기업 지분 매도청구권(풋옵션) 약정

지배기업은 당기 중 체결한 약정에 따라 종속기업인 제이드신기술조합79호의 출자자가출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 지배기업에 매수하여 줄것을 청구하는 경우 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 자가 인수해야하는 의무를 부담하고 있습니다.(주석 15 참조)

(13) 신주인수권 양도 확약

지배기업은 2025년 6월 24일 종속기업인 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)이 주주배정 방식으로 유상증자를 하여 지배기업에 배정된 신주인수권에 대해 실권하는 경우, 실권주 전체에 대해 (주)라이언인터내셔널(이하 "대상자") 또는 대상자가 지정하는 자에게 신주인수권을 무상으로 양도할 것을 확약하였습니다.

35. 위험관리

연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
256,559,705,556
169,877,622,962

자본총계
462,432,837,476
440,090,638,442

부채비율
55.48%
38.60%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
45,148,361,456
37,161,653,845

기타유동금융자산(*1)
1,000,000,000
2,500,000,000

차입금및사채
186,114,229,954
112,783,544,006

순차입금
139,965,868,498
73,121,890,161

순차입금비율
30.27%
16.62%

(*1) 담보로 제공된 금액을 제외하였습니다.

(2) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
5,794,022,898

단기차입금
35,375,993,676
-
-
35,375,993,676
34,583,316,196

유동성장기차입금
45,362,650,685
-
-
45,362,650,685
45,000,000,000

장기차입금
1,819,200,000
30,055,513,802
16,197,370,721
48,072,084,523
40,000,000,000

전환사채
49,728,261
15,000,000
-
64,728,261
65,982,887,055

신주인수권부사채
22,451,383,722
-
-
22,451,383,722
548,026,703

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
648,508,896
339,262,860
-
987,771,756
1,748,121,384

매입채무및기타채무
21,119,676,746
-
-
21,119,676,746
21,119,676,746

기타비유동채무
-
3,070,000,000
-
3,070,000,000
3,070,000,000

합 계
126,867,141,986
33,479,776,662
16,197,370,721
176,544,289,369
217,886,050,982

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
6,208,973,921

단기차입금
23,710,953,280
-
-
23,710,953,280
23,298,238,020

유동성장기차입금
45,484,446,575
-
-
45,484,446,575
45,000,000,000

장기차입금
1,553,600,000
25,103,680,000
13,110,720,000
39,768,000,000
32,000,000,000

전환사채
53,315,217
1,015,000,000
-
1,068,315,217
614,776,513

신주인수권부사채
22,451,383,722
-
-
22,451,383,722
11,870,529,473

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
648,508,896
339,262,860
-
987,771,756
918,911,788

매입채무및기타채무
16,092,181,694
-
-
16,092,181,694
16,092,181,694

기타비유동채무
-
70,000,000
-
70,000,000
70,000,000

합 계
110,034,389,384
26,527,942,860
13,110,720,000
149,673,052,244
136,113,611,409

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(3) 신용위험

1) 신용위험의 노출정도

연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다.

회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

1) 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기와 전기 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(104,000,000)
104,000,000
(120,000,000)
120,000,000

(5) 공정가치

1) 금융상품의 계정별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
45,148,361,456
45,148,361,456
37,161,653,845
37,161,653,845

매출채권및기타유동채권
61,158,200,437
61,158,200,437
24,612,663,265
24,612,663,265

기타유동금융자산
5,000,000,000
5,000,000,000
6,500,000,000
6,500,000,000

기타비유동채권
15,466,335,245
15,466,335,245
46,102,116,140
46,102,116,140

기타비유동금융자산
390,002,453
390,002,453
390,000,000
390,000,000

소 계
127,162,899,591
127,162,899,591
114,766,433,250
114,766,433,250

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,118,511,741
6,118,511,741
6,762,663,819
6,762,663,819

당기손익-공정가치측정금융자산
10,540,212,730
10,540,212,730
2,637,386,616
2,637,386,616

소 계
16,658,724,471
16,658,724,471
9,400,050,435
9,400,050,435

합 계
143,821,624,062
143,821,624,062
124,166,483,685
124,166,483,685

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
22,552,750,701
22,552,750,701
17,259,510,887
17,259,510,887

단기차입금
34,583,316,196
34,583,316,196
23,298,238,020
23,298,238,020

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

유동성신주인수권부사채
548,026,703
548,026,703
11,870,529,473
11,870,529,473

유동성전환사채
65,982,887,055
68,197,605,247
614,776,513
914,793,141

유동성리스부채
1,029,665,008
1,029,665,008
592,225,622
592,225,622

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동채무
3,070,000,000
3,070,000,000
70,000,000
70,000,000

장기차입금
40,000,000,000
40,000,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000

비유동금융부채
2,110,396,982
2,110,396,982
-
-

리스부채
718,456,376
718,456,376
326,686,166
326,686,166

소 계
215,635,499,021
217,850,217,213
131,071,966,681
131,371,983,309

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
5,794,022,898
5,794,022,898
6,208,973,921
6,208,973,921

비유동성파생상품부채
-
-
-
-

소 계
5,794,022,898
5,794,022,898
6,208,973,921
6,208,973,921

합 계
221,429,521,919
223,644,240,111
137,280,940,602
137,580,957,230

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역과 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타유동채권
22,837,574,228
23,800,000,000
(962,425,772)

유동성전환사채
180,484,089,388
151,060,000,000
(29,424,089,388)

합 계
203,321,663,616
174,860,000,000
(30,386,515,160)

<전기>

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타채권
54,460,926,244
58,900,000,000
(4,439,073,756)

유동성전환사채
46,846,463,949
36,400,000,000
(10,446,463,949)

합 계
101,307,390,193
95,300,000,000
(14,885,537,705)

3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실) 상각액
분기말

매출채권및기타유동채권
-
(962,425,772)
(962,425,772)
-
-

유동성전환사채(*1)
(300,016,628)
(29,424,089,388)
-
(27,509,387,824)
(2,214,718,192)

합 계
(300,016,628)
(30,386,515,160)
(962,425,772)
(27,509,387,824)
(2,214,718,192)

(*1) 당기 중 재발행 한 28회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 전환으로 전액 상각되었습니다.

<전기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타채권
-
(4,439,073,756)
(4,439,073,756)
-
-

유동성전환사채(*1)
(543,020,212)
(10,446,463,949)
-
(10,689,467,533)
(300,016,628)

합 계
(543,020,212)
(14,885,537,705)
(4,439,073,756)
(10,689,467,533)
(300,016,628)

(*1) 전기 중 발행한 25회차, 26회차, 27회차, 29회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치.(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
5,948,573,153
-
-
5,948,573,153

시장성 없는 지분증권
-
-
169,938,588
169,938,588

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
550,291,531
44,400,000
594,691,531

시장성 있는 지분증권
1,658,647,800
-
-
1,658,647,800

시장성 없는 지분증권
-
-
7,675,327,882
7,675,327,882

파생상품자산
-
-
611,545,517
611,545,517

자산 계
7,607,220,953
550,291,531
8,501,211,987
16,658,724,471

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
5,794,022,898
5,794,022,898

부채 계
-
-
5,794,022,898
5,794,022,898

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
6,585,691,643
-
-
6,585,691,643

시장성 없는 지분증권
-
-
176,972,176
176,972,176

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
2,025,199,800
-
567,786,816
2,592,986,616

자산 계
8,610,891,443
-
789,158,992
9,400,050,435

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
6,208,973,921
6,208,973,921

부채 계
-
-
6,208,973,921
6,208,973,921

3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
41,722,500
41,185,272
수준 3
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권
128,216,088
135,786,904
수준 3
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
수준 2
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 채무상품
44,400,000
44,400,000
수준 3
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권
2,725,896,928
567,786,816
수준 3
자산접근법
좌당지분액

시장성 없는 지분증권
4,894,279,954
-
수준 3
현금흐름할인(DCF)법
자기자본비용,리스크프리미엄,가중평균자본비용 등

파생상품자산
611,545,517
-
수준 3
이항모형(BDT모델)
이자율변동성, 할인율 등

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
5,794,022,898
6,208,973,921
수준 3
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.

가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

토지
60,081,432,551
-
-
60,081,432,551
60,081,432,551

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
50,011,988,630
-
-
50,011,988,630
50,011,988,630

36. 사업결합

(1) (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스) 및 종속기업의 지배력 획득

당기 중 지배기업인 주식회사 에이프로젠은 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였으나, 추가 유상증자에 참여하여 소유지분율은 과반수 미만이나 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였으며, 관계기업에서 단계적 취득을 통한 사업결합으로 회계처리를 하였습니다.

(2) (주)엔투텍 및 종속기업의 지배력 획득

당기 중 종속기업인 몬타나신기술조합제72호는 (주)엔투텍의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 유의적 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였으나, 추가 유상증자에 참여하여 소유지분율은 과반수 미만이나 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였으며, 관계기업에서 단계적 취득을 통한 사업결합으로 회계처리를 하였습니다.

(3) 사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스) 및 종속기업
(주)엔투텍 및 종속기업

자산 :

1. 유동자산
111,978,872,726
25,368,897,542

현금및현금성자산
90,500,241,717
16,920,064,311

매출채권및기타유동채권
10,612,017,260
1,825,607,668

재고자산
-
4,411,326,826

기타유동자산
570,473,883
99,664,358

기타유동금융자산
9,932,693,426
2,031,400,000

당기법인세자산
363,446,440
80,834,379

2. 비유동자산
108,857,091,272
108,274,419,745

기타비유동채권
8,235,958,911
-

기타비유동자산
32,984,061,941
-

기타비유동금융자산
56,630,164,947
76,106,087,605

관계기업투자주식
3,523,468,459
3,877,205,733

유형자산
5,337,462,682
9,251,220,699

무형자산
1,900,185,332
1,332,000,000

투자부동산
245,789,000
17,707,905,708

자산총계
220,835,963,998
133,643,317,287

부채 :

1. 유동부채
140,594,233,425
3,867,904,707

매입채무및기타유동채무
2,916,924,402
2,276,289,804

유동성전환사채
120,177,236,924
-

유동성파생상품금융부채
17,137,631,191
-

유동성리스부채
294,958,331
215,998,725

미지급법인세
-
1,030,335,092

기타유동부채
34,020,390
272,798,071

기타유동충당부채
33,462,187
72,483,015

2. 비유동부채
318,559,267
3,489,519,085

확정급여부채
-
156,473,648

장기종업원급여부채
-
35,217,603

리스부채
236,533,865
255,537,172

기타비유동채무
-
3,000,000,000

기타비유동충당부채
64,956,795
42,290,662

이연법인세부채
17,068,607
-

부채총계
140,912,792,692
7,357,423,792

식별가능한 순자산의 공정가치
79,923,171,306
126,285,893,495

(4) 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스) 및 종속기업
(주)엔투텍 및 종속기업

이전대가
70,137,170,264
25,859,999,923

현금및현금성자산
35,000,001,524
21,999,999,923

사업결합 전에 보유하던 지분의 공정가치
35,137,168,740
3,860,000,000

식별가능한 순자산의 공정가치
79,923,171,306
126,285,893,495

비지배지분
65,056,362,908
68,391,286,832

염가매수차익(*)
-
(32,034,606,740)

영업권(*)
55,270,361,866
-

(*) 취득일로부터 1년내 기업인수가격배분(PPA) 예정으로 식별가능 무형자산 등에 따라 조정될 수 있습니다.

37. 바이오사업 관련 불확실성

연결실체가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 연결실체의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결실체의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 2025년 11월 25일 이사회결의를 통해 (주)앱튼(구, (주)앱트뉴로사이언스)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명 이권부 사모 전환사채의 취득예정일자를 2026년 5월 22일로 변경할 것을 결의하였습니다.

(2) 2026년 1월 13일 이사회결의를 통해 2026년 1월 15일 종속기업인 (주)앱토크롬으로부터 2,500,000,000원을 차입하였습니다.(만기일 2027년 1월 14일)

(3) 2026년 1월 20일 이사회결의를 통해 (주)에이프로젠 제27회 전환사채의 만기일을 2026년 2월 20일에서 2026년 5월 20일로, 전환가능일을 2026년 1월 21일에서 2026년 4월 20일로 변경할 것을 결의하였습니다.

(4) 2026년 2월 3일 이사회결의를 통해 종속기업인 (주)앱튼으로부터 5,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2027년 2월 3일의 조건으로 차입하였습니다.

(5) 2026년 2월 23일 이사회결의를 통해 2026년 4월 15일을 기준일로 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합할 것을 결의하였습니다.
2. (별도)재무제표

재 무 상 태 표

제 55(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 54(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠
(단위: 원)

과 목
주 석
제 55(당)기말
제 54(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

27,574,180,414
41,899,658,728

1. 현금및현금성자산
5,6,35
5,877,790,524
19,320,987,651

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,33,35
8,886,174,006
7,890,432,238

3. 기타유동금융자산
5,8,33,35
4,000,000,000
4,000,000,000

4. 재고자산
9
7,521,715,869
8,144,210,071

5. 기타유동자산
10
1,034,406,055
1,475,080,768

6. 당기법인세자산

254,093,960
1,068,948,000

Ⅱ. 비유동자산

646,259,645,450
572,720,419,540

1. 기타비유동채권
5,7,35
742,564,959
734,665,209

2. 기타비유동금융자산
5,8,33,34,35
547,722,428
25,058,704,464

3. 종속기업투자주식
11
457,367,024,932
369,031,667,410

4. 유형자산
12
23,526,409,296
26,446,796,239

5. 무형자산
13
163,988,502,520
148,616,976,771

6. 투자부동산
14
52,793,826
54,017,073

7. 기타비유동자산
10
34,627,489
2,777,592,374

자 산 총 계

673,833,825,864
614,620,078,268

부 채

Ⅰ. 유동부채

337,164,238,171
273,499,296,919

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,33,35
12,653,834,782
5,824,204,375

2. 단기차입금
5,17,32,33,34,35
102,130,000,000
64,967,377,581

3. 유동성장기차입금
5,17,32,34,35
45,000,000,000
45,000,000,000

4. 유동성전환사채
5,18,32,33,35
97,591,723,307
110,196,801,992

5. 유동성파생상품금융부채
5,18,32,35
46,833,092,461
46,332,217,125

6. 유동성리스부채
5,20,32,33,35
978,263,879
819,956,001

7. 금융보증부채
5,33,35
40,000,000
40,000,000

8. 기타유동부채
19
31,786,447,309
178,084,571

9. 기타유동충당부채
19,34
150,876,433
140,655,274

Ⅱ. 비유동부채

94,152,397,316
92,627,384,978

1. 확정급여부채
21
4,936,611,987
4,291,950,225

2. 장기종업원급여부채
19
184,790,581
170,798,754

3. 비유동파생상품금융부채
5,18,32,35
135,085,342
-

4. 리스부채
5,20,32,33,35
1,499,414,930
884,966,247

5. 기타비유동채무
5,15,35
60,000,000
60,000,000

6. 기타비유동금융부채
5,16,32,33,34,35
85,000,000,000
85,000,000,000

7. 이연법인세부채

2,336,494,476
2,219,669,752

부 채 총 계

431,316,635,487
366,126,681,897

자 본

Ⅰ. 자본금
22
164,652,515,000
152,062,247,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
451,852,570,576
444,088,751,115

Ⅲ. 기타자본구성요소
22,23
(89,503,447,692)
(89,433,671,589)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
772,841,583
783,249,449

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
22
(285,257,289,090)
(259,007,179,604)

자 본 총 계

242,517,190,377
248,493,396,371

부 채 와 자 본 총 계

673,833,825,864
614,620,078,268

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 55(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위: 원)

과 목
주 석
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 매출액
4,24
38,634,626,122
79,404,383,542

Ⅱ. 매출원가
25,26
31,053,874,015
73,171,552,279

Ⅲ. 매출총이익

7,580,752,107
6,232,831,263

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27
40,394,275,211
37,066,868,064

Ⅴ. 영업이익(손실)

(32,813,523,104)
(30,834,036,801)

1. 기타영업외수익
29
791,627,528
366,306,915

2. 기타영업외비용
29
326,678,118
991,859,858

3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입
5
-
1,314,822,617

4. 금융수익
28
47,258,232,749
33,640,992,325

5. 금융비용
28
30,864,925,322
50,315,084,500

6. 종속기업투자이익(손실)
11
(10,616,203,128)
(17,462,943,269)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(26,571,469,395)
(64,281,802,571)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
30
16,586,566
-

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

Ⅸ. 기타포괄손익

327,538,609
105,120,375

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

327,538,609
105,120,375

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

424,948
(8,271,863)

(2) 토지재평가손익

(10,832,814)
778,977,750

(3) 확정급여제도의 재측정손익

337,946,475
(665,585,512)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-
-

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(26,260,517,352)
(64,176,682,196)

XI. 주당이익

1.기본주당이익(손실)
31
(89)
(249)

2.희석주당이익(손실)
31
(89)
(249)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 55(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2024년 01월 01일(전기초)
132,418,629,000
405,199,760,309
(90,799,608,218)
12,543,562
(194,059,791,521)
252,771,533,132

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(8,271,863)
-
(8,271,863)

토지재평가손익
-
-
-
778,977,750
-
778,977,750

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(665,585,512)
(665,585,512)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(64,281,802,571)
(64,281,802,571)

총포괄손익 소계
-
-
-
770,705,887
(64,947,388,083)
(64,176,682,196)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

자기주식 취득
-
-
(97,750)
-
-
(97,750)

주식선택권의 소멸
-
351,922,832
(351,922,832)
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,717,957,211
-
-
1,717,957,211

전환권행사
19,643,618,000
38,537,067,974
-
-
-
58,180,685,974

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
19,643,618,000
38,888,990,806
1,365,936,629
-
-
59,898,545,435

2024년 12월 31일(전기말)
152,062,247,000
444,088,751,115
(89,433,671,589)
783,249,449
(259,007,179,604)
248,493,396,371

2025년 01월 01일(당기초)
152,062,247,000
444,088,751,115
(89,433,671,589)
783,249,449
(259,007,179,604)
248,493,396,371

총포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
424,948
-
424,948

토지재평가손익
-
-
-
(10,832,814)
-
(10,832,814)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
337,946,475
337,946,475

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(26,588,055,961)
(26,588,055,961)

총포괄손익 소계
-
-
-
(10,407,866)
(26,250,109,486)
(26,260,517,352)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식선택권의 소멸
-
1,221,942,647
(1,221,942,647)
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,152,166,544
-
-
1,152,166,544

전환권행사
12,590,268,000
6,541,876,814
-
-
-
19,132,144,814

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
12,590,268,000
7,763,819,461
(69,776,103)
-
-
20,284,311,358

2025년 12월 31일(당기말)
164,652,515,000
451,852,570,576
(89,503,447,692)
772,841,583
(285,257,289,090)
242,517,190,377

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 55(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 54(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위: 원)

과 목
주석
제 55(당)기
제 54(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,624,425,531
(16,346,768,901)

1. 영업에서 창출된 현금

9,780,247,115
(16,600,962,146)

(1) 당기순이익(손실)

(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

(2) 당기순이익 조정
32
3,070,198,113
46,335,604,363

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
32
33,298,104,963
1,345,236,062

2. 이자의 수취

1,346,421,252
5,512,112,395

3. 이자의 지급

(4,528,482,226)
(6,227,363,858)

4. 배당금수익

211,385,350
480,235,718

5. 법인세의 환급(납부)

814,854,040
489,208,990

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(66,391,549,306)
(33,102,080,853)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

40,148,104,545
132,607,764,285

(1) 기타유동금융자산의 감소

40,000,000,000
-

(2) 기타비유동금융자산의 감소

-
60,014,320,944

(3) 기타유동채권의 감소

79,400,000
56,141,400,000

(4) 유형자산의 처분

3,704,545
97,985,090

(5) 기타비유동채권의 감소

25,000,000
61,180,623

(6) 금융보증부채의 증가

40,000,000
40,000,000

(7) 종속기업투자주식의 감소

-
16,252,877,628

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(106,539,653,851)
(165,709,845,138)

(1) 기타유동채권의 증가

(532,000,000)
(2,620,000,000)

(2) 기타비유동금융자산의 증가

-
(40,000,000,000)

(3) 기타비유동채권의 증가

-
(1,405,750)

(4) 유형자산의 취득

(677,722,949)
(1,014,791,855)

(5) 무형자산의 취득

(7,557,383,301)
(9,868,969,704)

(6) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(1,585,784,624)
(1,386,080,639)

(7) 기타비유동자산의 증가

-
(2,602,357,350)

(8) 관계기업주식의 취득

(38,421,216,150)
-

(9) 종속기업주식의 취득

(57,765,546,827)
(108,216,239,840)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
45,314,528,349
53,352,518,624

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

101,800,000,000
85,950,000,000

(1) 단기차입금의 차입

92,000,000,000
38,000,000,000

(2) 기타비유동금융부채의 증가

-
35,000,000,000

(3) 전환사채의 발행

9,800,000,000
12,950,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(56,485,471,651)
(32,597,481,376)

(1) 단기차입금의 상환

(55,300,000,000)
(19,300,000,000)

(2) 주식발행비용

(75,969,168)
(133,455,830)

(3) 전환사채의 상환

-
(12,002,160,000)

(4) 전환사채 중도상환청구권의 취득

-
(75,000,000)

(5) 유동성리스부채의 감소

(1,109,502,483)
(1,086,767,796)

(6) 자기주식의 취득

-
(97,750)

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)

(13,452,595,426)
3,903,668,870

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

9,398,299
2,831,799

Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(13,443,197,127)
3,906,500,669

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

19,320,987,651
15,414,486,982

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

5,877,790,524
19,320,987,651

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 55 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 54 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠

1. 일반사항

주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.

2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 164,653백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
36.33%

기타
188,904,003
57.36%

자기주식
20,758,761
6.30%

합 계
329,305,030
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 중요한 회계정책 정보

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(2) 사업결합

사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.

영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

2.3 중요한 회계정책 정보

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류 및 측정

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상

당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

(7) 복합상품

당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

(8) 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
15~40년
정액법

구축물
10~35년
정액법

기계장치
3~20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5~20년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스

1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

특허권
5~10년

소프트웨어
5년

개발비
10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

당사는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(15) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.

용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.(19) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2026년 O월 O일 이사회에서 발행 승인될 예정이며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 금융상품의 비금융요소

당사는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다.

6) 현금창출단위의 손상

① 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상

당사는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

② 영업권을 포함하지 않은 현금창출단위의 손상

당사는 영업권이 배분되지 않은 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
4,075,642,230
1,615,656,563

금속부문
34,558,983,892
77,788,726,979

합 계
38,634,626,122
79,404,383,542

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
수출
국내
수출

바이오부문
4,075,012,230
630,000
412,223,197
1,203,433,366

금속부문
33,673,456,814
885,527,078
75,808,335,272
1,980,391,707

합 계
37,748,469,044
886,157,078
76,220,558,469
3,183,825,073

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

당사의 주요 수익은 바이오의약품의 개발 및 기술용역 제공, 철강판매, 하드페이싱 으로부터 창출됩니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오의약품
630,000
830,619,119

철강판매
1,767,706,836
46,290,514,631

하드페이싱
32,702,900,901
31,353,418,293

기타
4,163,388,385
929,831,499

합 계
38,634,626,122
79,404,383,542

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

1) 바이오사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(바이오사업부)
3,336,210,434
-

B회사(바이오사업부)
558,801,796
412,223,197

합 계
3,895,012,230
412,223,197

2) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(금속사업부)
12,710,245,141
12,182,700,732

B회사(금속사업부)
12,233,369,278
11,427,112,556

C회사(금속사업부)
-
38,685,524,734

합 계
24,943,614,419
62,295,338,022

5. 범주별금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)
합 계

현금및현금성자산
5,877,790,524
-
-
5,877,790,524

매출채권및기타유동채권
8,886,174,006
-
-
8,886,174,006

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
742,564,959
-
-
742,564,959

기타비유동금융자산
-
41,722,500
505,999,928
547,722,428

합 계
19,506,529,489
41,722,500
505,999,928
20,054,251,917

(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)
합 계

현금및현금성자산
19,320,987,651
-
-
19,320,987,651

매출채권및기타유동채권
7,890,432,238
-
-
7,890,432,238

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
734,665,209
-
-
734,665,209

기타비유동금융자산(*2)
-
41,185,272
25,017,519,192
25,058,704,464

합 계
31,946,085,098
41,185,272
25,017,519,192
57,004,789,562

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 거래일손익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
12,653,834,782
-
12,653,834,782

단기차입금
102,130,000,000
-
102,130,000,000

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
97,591,723,307
46,833,092,461
144,424,815,768

유동성리스부채
978,263,879
-
978,263,879

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

기타비유동금융부채
85,000,000,000
-
85,000,000,000

비유동파생상품금융부채
-
135,085,342
135,085,342

리스부채
1,499,414,930
-
1,499,414,930

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
344,953,236,898
46,968,177,803
391,921,414,701

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 181,193,327원이 차감되어 있습니다.(주석 18, 35 참조)

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
5,824,204,375
-
5,824,204,375

단기차입금
64,967,377,581
-
64,967,377,581

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
110,196,801,992
46,332,217,125
156,529,019,117

유동성리스부채
819,956,001
-
819,956,001

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

기타비유동금융부채
85,000,000,000
-
85,000,000,000

리스부채
884,966,247
-
884,966,247

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
312,793,306,196
46,332,217,125
359,125,523,321

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 1,758,042,873원이 차감되어 있습니다.(주석 17, 34 참조)

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
251,780,708
3,147,127,400

외환차익
46,793,083
957,967,599

외화환산이익
11,122,583
6,469,471

기타의대손상각비환입
-
1,315,471,017

금융자산처분이익
-
265,272,725

외환차손
(122,428,102)
(280,347,704)

외화환산손실
(2,125,235)
(1,483,392)

기타의대손상각비
-
(648,400)

거래일손실
-
(163,989,852)

대손상각비
(446,432,108)
(1,531,268,972)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
902,218,253
2,968,222,155

배당금수익(*1)
9,460,000
6,468,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
2,813,112
4,046,676

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
1,323,690,035

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(134,475,519)
(18,677,584,032)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
(4,076,686,030)
(701,726,216)

거래일이익
-
716,047,160

이연거래일이익상각액_FV-PL
19,596,829,173
1,553,370,028

이연거래일손실상각액_FV-PL
-
(188,971,109)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
424,948
(8,271,863)

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
50,904,183
226,274,896

외화환산이익
1,901,859
-

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

거래일이익
-
1,001,531,278

이자비용
(19,284,317,747)
(21,414,889,159)

외환차손
(50,430,158)
(128,035,200)

외화환산손실
-
(1,316,922)

사채상환손실
(4,649,685,051)
(503,074,687)

금융부채처분손실
(131,551,367)
-

이연거래일손실상각액_CB
(2,413,226,113)
(6,156,674,758)

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
26,131,856,795
19,028,953,433

(*1) 당기 중 종속기업투자주식에서 발생한 배당금수익은 제외하였습니다.(주석 33참고)

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
5,877,790,524
19,320,987,651

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

합 계
4,000,000,000
4,000,000,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권및기타유동채권 :

매출채권
8,362,544,486
(2,810,133,046)
-
5,552,411,440
6,470,857,728
(2,339,492,282)
-
4,131,365,446

받을어음
1,487,446,290
(12,613)
-
1,487,433,677
1,951,694,484
(24,221,269)
-
1,927,473,215

단기대여금(*1)
1,610,204,533
(342,500,000)
-
1,267,704,533
1,152,604,533
(342,500,000)
-
810,104,533

미수수익
6,450,810
-
-
6,450,810
403,558,802
-
-
403,558,802

미수금
16,365,055
(8,399,851)
-
7,965,204
8,399,851
(8,399,851)
-
-

임차보증금
574,000,000
-
(9,791,658)
564,208,342
635,500,000
-
(17,569,758)
617,930,242

소 계
12,057,011,174
(3,161,045,510)
(9,791,658)
8,886,174,006
10,622,615,398
(2,714,613,402)
(17,569,758)
7,890,432,238

기타비유동채권 :

임차보증금
909,800,000
-
(170,981,154)
738,818,846
853,300,000
-
(147,380,904)
705,919,096

장기대여금
-
-
-
-
25,000,000
-
-
25,000,000

기타보증금
3,746,113
-
-
3,746,113
3,746,113
-
-
3,746,113

소 계
913,546,113
-
(170,981,154)
742,564,959
882,046,113
-
(147,380,904)
734,665,209

합 계
12,970,557,287
(3,161,045,510)
(180,772,812)
9,628,738,965
11,504,661,511
(2,714,613,402)
(164,950,662)
8,625,097,447

(*1) 전기 중 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 163,989,852원을 인식하였습니다. (주석35참조)

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기말

매출채권
2,363,713,551
446,432,108
2,810,145,659

단기대여금
342,500,000
-
342,500,000

미수금
8,399,851
-
8,399,851

합 계
2,714,613,402
446,432,108
3,161,045,510

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기말

매출채권
832,444,579
1,531,268,972
2,363,713,551

단기대여금
1,617,271,017
(1,274,771,017)
342,500,000

미수금
48,451,451
(40,051,600)
8,399,851

합 계
2,498,167,047
216,446,355
2,714,613,402

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

임차보증금(유동)
17,569,758
-
31,254,790
-
(39,032,890)
9,791,658

임차보증금
147,380,904
119,319,691
(31,254,790)
-
(64,464,651)
170,981,154

합 계
164,950,662
119,319,691
-
-
(103,497,541)
180,772,812

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

단기대여금
1,587,256,260
163,989,852
-
(265,272,725)
(1,485,973,387)
-

임차보증금(유동)
20,674,265
-
59,325,906
-
(62,430,413)
17,569,758

임차보증금
205,657,795
69,858,340
(59,325,906)
-
(68,809,325)
147,380,904

합 계
1,813,588,320
233,848,192
-
(265,272,725)
(1,617,213,125)
164,950,662

(4) 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매출채권및기타채권
손실충당금
기대신용손실율

정상채권
2,769,666,660
-
-

집합평가 채권
7,044,432,748
4,587,631
0.07%

3개월 이하
5,356,711,402
45,426
0.00%

3개월 초과 ~ 6개월 이하
1,481,371,638
1,029,981
0.07%

6개월 초과 ~ 9개월 이하
206,349,708
3,512,224
1.70%

9개월 초과 ~ 12개월 이하
-
-
0.00%

12개월 초과
-
-
0.00%

개별평가 채권
3,156,457,879
3,156,457,879
100.00%

합 계
12,970,557,287
3,161,045,510

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산(*1)
4,000,000,000
4,000,000,000

소 계
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
505,999,928
25,017,519,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
41,722,500
41,185,272

소 계
547,722,428
25,058,704,464

합 계
4,547,722,428
29,058,704,464

(*1) 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
372,907,248
372,907,248
371,507,416

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
73,529,600
73,529,600
72,711,400

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
59,563,080
59,563,080
58,968,000

(주)에이프로젠바이오로직스 제16회 전환사채(*2)
전환사채
40,000,000,000
-
-
24,514,332,376

소 계

40,493,878,056
505,999,928
505,999,928
25,017,519,192

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
23,781,943
23,781,943
23,414,601

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,940,557
17,940,557
17,770,671

소 계

35,853,934
41,722,500
41,722,500
41,185,272

합 계

40,529,731,990
547,722,428
547,722,428
25,058,704,464

(*2) 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직가 발행한 16회차 권면금액 40,000,000,000원의 전환사채를 조기회수 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초
25,017,519,192
41,185,272
61,002,967,594
49,457,135

취득(*1)(*2)
-
-
40,000,000,000
-

처분(*3)
(43,976,686,030)
-
(58,676,309,965)
-

이연거래일이익(손실)상각액(*4)
19,596,829,173
-
1,364,398,919
-

평가이익(손실)
(131,662,407)
537,228
(18,673,537,356)
(8,271,863)

기말
505,999,928
41,722,500
25,017,519,192
41,185,272

(*1) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 전환사채 40,000,000,000원을 취득하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 주주배정 유상증자로 교부받은 신주인수권 35,802,358주에 대한 공정가치는 716,047,160원이며, 취득시점에 거래일이익을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 전환사채를 매각하여 3,976,686,030원의 처분손실이 발생하였으며, 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스 전환사채의 조기상환과 신주인수권의 처분 및 소멸로 인하여 1,323,690,035원의 처분이익과 701,726,216원의 처분손실이 발생하였습니다.

(*4) 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대한 거래일이익(손실)을 이연하여 인식하였고 조기회수에 따라 이연된 손익을 일시 상각하였습니다.(주석35 참고)

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
-
270,501,620

상품평가손실충당금
-
(15,515,510)

제품
1,280,389,880
-

원재료
3,084,377,921
3,775,470,813

원재료평가손실충당금
(289,475,706)
(591,106,608)

부재료
87,404,857
94,557,255

재공품
1,793,200,671
3,706,048,608

저장품
1,286,735,746
904,253,893

미착품
279,082,500
-

합 계
7,521,715,869
8,144,210,071

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
(290,104,814)
49,862,549

재고자산폐기손실
-
313,038,436

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
192,052,307
1,028,595,805

선급비용
523,884,532
446,484,963

기타유동자산
318,469,216
-

소 계
1,034,406,055
1,475,080,768

기타비유동자산:

비유동투자선급금(*1)
-
2,602,357,350

장기선급비용
34,627,489
175,235,024

소 계
34,627,489
2,777,592,374

합 계
1,069,033,544
4,252,673,142

(*1) 전기 중 (주)앱튼(구, (주)앱트뉴로사이언스)의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하고 계약금을 지급하였으며, 당기 중 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.(주석 11 참조)

11. 종속기업에 대한 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재국
측정방법
당기말
전기말

지분율
장부가액
지분율
장부가액

종속기업투자주식 :

(주)에이프로젠바이오로직스
한국
원가법
56.87%
307,833,819,991
56.87%
307,833,819,991

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
한국
원가법
71.66%
82,765,545,683
48.78%
60,000,000,380

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
원가법
100.00%
1,197,847,039
100.00%
1,197,847,039

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)(*1)
한국
원가법
31.61%
65,407,371,896
0.00%
-

제이드신기술조합제79호(*2)
한국
원가법
4.22%
162,440,323
0.00%
-

소 계

457,367,024,932

369,031,667,410

(*1) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 유상증자에 참여, 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.

(*2) 당기 중 당사는 종속기업인 제이드신기술조합제79호의 출자자와 체결한 약정에 따라 출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 당사에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 동 지분매입 의무에 따라 풋옵션의 공정가치인 162,440,323원을 종속기업투자주식과 파생상품부채로 각각 인식하였습니다.(주석 18, 34참조)

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

회사명
기초
증가
대체
손상
기말

종속기업투자주식 :

(주)에이프로젠바이오로직스
307,833,819,991
-
-
-
307,833,819,991

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)(*1)
60,000,000,380
22,765,545,303
-
-
82,765,545,683

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
-
-
-
1,197,847,039

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)(*2)(*3)
-
35,000,001,524
41,023,573,500
(10,616,203,128)
65,407,371,896

제이드신기술조합제79호(*4)
-
162,440,323
-

162,440,323

소 계
369,031,667,410
57,927,987,150
41,023,573,500
(10,616,203,128)
457,367,024,932

관계기업투자주식 :

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)(*2)(*3)
-
38,421,216,150
(38,421,216,150)
-
-

(*1) 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스가 소유하고 있던 (주)앱토크롬(구, (주)에이피헬스케어)의 주식 40,269,859주를 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 비유동투자선급금에서 관계기업투자주식으로 2,602,357,350원이 대체되었습니다.

(*3) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 유상증자에 참여, 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 계정을 재분류하였습니다.

(*4) 당기 중 당사는 종속기업인 제이드신기술조합제79호의 출자자와 체결한 약정에 따라 출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 당사에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 동 지분매입 의무에 따라 풋옵션의 공정가치인 162,440,323원을 종속기업투자주식과 파생상품부채로 각각 인식하였습니다.(주석 18,34 참조)

<전기>

(단위: 원)

회사명
기초
증가
처분
기말

종속기업투자주식 :

(주)에이프로젠바이오로직스(*1)
258,333,401,048
78,216,239,840
(28,715,820,897)
307,833,819,991

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
35,000,000,380
25,000,000,000
-
60,000,000,380

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
-
-
1,197,847,039

조이 신기술조합 제61호(*2)
-
5,000,000,000
(5,000,000,000)
-

합 계
294,531,248,467
108,216,239,840
(33,715,820,897)
369,031,667,410

(*1) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 보통주식 87,560,710주를 78,216,239,840원에 추가 취득하였고, 보통주식 10,525,263주를 9,864,004,400원에 처분하였습니다. 동 처분으로 인하여 처분손실 18,851,816,497원을 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 (주)앱토크롬(구,㈜에이피헬스케어)의 보통주식 50,000,000주를 25,000,000,000원에 추가 취득하였습니다.

(*2) 전기 중 조이신기술조합제61호의 출자금 5,000좌를 5,000,000,000원에 취득, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*2) 전기 중 조이신기술조합제61호의 해산 및 청산에 따라 출자금 전액을 회수하였고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
(주)에이프로젠바이오로직스
112,830,917
519
58,559,245,923
307,833,819,991

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)
158,215,065
250
39,553,766,250
82,765,545,683

(주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)
62,140,303
347
21,562,685,141
65,407,371,896

<전기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
(주)에이프로젠바이오로직스
112,830,917
662
74,694,067,054
307,833,819,991

(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)
97,945,206
521
51,029,452,326
60,000,000,380

(4) 종속기업투자주식의 손상

당기 중 종속기업투자주식의 시장가격 하락, 바이오 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다.

해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다.

1) 주요 가정사항

구 분
(주)에이프로젠바이오로직스
(주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)
(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 9월 30일
2025년 9월 30일
2025년 12월 31일

추정기간
제약사업부문 : 2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일바이오사업부문 : 2025년 10월 1일 ~ 2034년 12월 31일
2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일
뇌질환사업부문 : 2026년 1월 1일 ~ 2035년 12월 31일 리튬사업부문 : 2026년 1월 1일 ~ 2035년 12월 31일 지열사업부문 : 2026년 1월 1일 ~ 2030년 12월 31일

현금흐름에대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용
법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용
법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
제약사업부문 : 12.7%바이오사업부문 : 12.9%
12.7%
뇌질환사업부문 : 13.1% 리튬사업부문 : 14.0% 지열사업부문 : 11.2%

영구성장률
제약사업부문 : 0%바이오사업부문 : 0%
0%
뇌질환사업부문 : 1% 리튬사업부문 : 1% 지열사업부문 : 1%

2) 손상검토 결과

(주)에이프로젠바이오로직스와 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.(주)앱튼의 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액을 미달하여 10,616,203,128원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 종속기업투자주식의 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
할인율
유리한 변동
불리한 변동

(주)에이프로젠바이오로직스
1.00%
영향없음
영향없음

(주)앱토크롬 (구,(주)에이피헬스케어)
영향없음
영향없음

(주)앱튼 (구.(주)앱트뉴로사이언스)
7,129,164,721
(5,945,425,603)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
12,836,590,250
-
-
12,836,590,250
12,836,590,250
-
-
12,836,590,250

건물
6,294,553,635
(1,072,585,057)
-
5,221,968,578
6,294,553,635
(761,684,112)
-
5,532,869,523

구축물
151,271,480
(3,925,054)
(147,346,426)
-
132,271,480
(3,089,054)
(129,182,426)
-

기계장치
9,086,883,146
(8,639,254,156)
(443,917,240)
3,711,750
9,007,928,601
(8,624,464,945)
(367,033,906)
16,429,750

차량운반구
268,478,080
(117,895,293)
-
150,582,787
134,041,130
(87,418,163)
-
46,622,967

공구와기구
3,000,000
(500,000)
(2,500,000)
-
3,000,000
(500,000)
(2,500,000)
-

비품
2,684,221,279
(2,545,982,726)
(32,737,931)
105,500,622
2,784,221,643
(2,479,646,735)
(25,284,597)
279,290,311

시설장치
6,999,240,631
(6,629,237,277)
-
370,003,354
6,975,980,631
(6,160,295,506)
-
815,685,125

연구장비
34,781,082,336
(32,700,540,544)
-
2,080,541,792
34,793,062,700
(29,475,047,076)
-
5,318,015,624

사용권자산
4,259,695,436
(1,691,790,441)
(154,773,831)
2,413,131,164
3,450,380,101
(1,697,476,353)
(151,611,059)
1,601,292,689

건설중인자산
344,378,999
-
-
344,378,999
-
-
-
-

합 계
77,709,395,272
(53,401,710,548)
(781,275,428)
23,526,409,296
76,412,030,171
(49,289,621,944)
(675,611,988)
26,446,796,239

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손(*2)
기말

토지
12,836,590,250
-
-
-
-
-
12,836,590,250

건물
5,532,869,523
-
(11,210,200)
-
(299,690,745)
-
5,221,968,578

구축물
-
19,000,000
-
-
(836,000)
(18,164,000)
-

기계장치
16,429,750
81,500,000
-
(1,000)
(17,333,666)
(76,883,334)
3,711,750

차량운반구
46,622,967
134,437,950
-
(1,000)
(30,477,130)
-
150,582,787

공구와기구
-
-
-
-
-
-
-

비품
279,290,311
26,600,000
-
(12,000)
(192,924,355)
(7,453,334)
105,500,622

시설장치
815,685,125
23,260,000
-
-
(468,941,771)
-
370,003,354

연구장비
5,318,015,624
48,546,000
-
(4,000)
(3,286,015,832)
-
2,080,541,792

사용권자산
1,601,292,689
2,018,921,695
-
(8,542,822)
(1,170,873,620)
(27,666,778)
2,413,131,164

건설중인자산
-
344,378,999
-
-
-
-
344,378,999

합 계
26,446,796,239
2,696,644,644
(11,210,200)
(8,560,822)
(5,467,093,119)
(130,167,446)
23,526,409,296

(*1) 당기 중 투자 목적으로 전용함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었던 자산이, 당기말 현재 사용 목적 변경으로 인해 다시 유형자산으로 재대체 되었습니다. 투자부동산 보유 기간 동안 발생한 감가상각비 금액은 11,210,200원입니다.

(*2) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 결과는 주석 12-(8)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
재평가
기말

토지
11,816,510,400
-
35,278,650
-
-
-
984,801,200
12,836,590,250

건물
5,787,692,649
-
55,123,225
-
(309,946,351)
-
-
5,532,869,523

구축물
-
13,467,180
118,804,300
-
(3,089,054)
(129,182,426)
-
-

기계장치
219,758,311
41,000,000
173,000,000
(1,250)
(68,918,975)
(348,408,336)
-
16,429,750

차량운반구
69,317,548
-
-
(1,000)
(22,693,581)
-
-
46,622,967

공구와기구
-
3,000,000
-
-
(500,000)
(2,500,000)
-
-

비품
512,578,728
36,337,500
-
-
(252,416,250)
(17,209,667)
-
279,290,311

시설장치
1,436,857,030
221,581,000
23,000,000
(278,188,262)
(587,564,643)
-
-
815,685,125

연구장비
9,393,908,327
82,000,000
-
(28,722,165)
(4,129,170,538)
-
-
5,318,015,624

사용권자산
2,165,030,788
770,872,505
-
(14,027,866)
(1,210,330,001)
(110,252,737)
-
1,601,292,689

건설중인자산
158,800,000
475,406,175
(634,206,175)
-
-
-
-
-

합 계
31,560,453,781
1,643,664,360
(229,000,000)
(320,940,543)
(6,584,629,393)
(607,553,166)
984,801,200
26,446,796,239

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 318,000,000원이고, 임차보증금에서 유형자산으로 대체된 금액은 89,000,000원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
4,676,175,895
5,654,849,404

제조원가
359,345,098
411,590,034

판매비와관리비
431,572,126
518,189,955

합 계
5,467,093,119
6,584,629,393

(4) 유형자산의 재평가

토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 2024년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3

토지
-
-
12,836,590,250

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
12,836,590,250
10,500,095,774

(8) 유형자산의 손상

당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 9월 30일
2025년 9월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일
2025년 10월 1일 ~ 2034년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용
법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.50%
10.80%

영구성장률
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
25,497,436,814
17,377,000,000
(8,120,436,814)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 130,167,446원이며, 이는 전액 유형자산에 대한 손상차손입니다. 보고기간 말 현재 동 현금창출단위에는 손상차손을 인식할 무형자산은 존재하지 않습니다.

2) 바이오사업부문

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349

특허권
1,538,249,575
(1,245,384,835)
(242,070,905)
50,793,835
1,538,249,575
(1,228,894,774)
(242,070,905)
67,283,896

개발비
61,804,561,541
-
(590,975,874)
61,213,585,667
51,133,377,731
-
(590,975,874)
50,542,401,857

소프트웨어
1,600,440,000
(812,921,997)
(181,523,334)
605,994,669
1,600,440,000
(529,753,997)
(181,523,334)
889,162,669

회원권
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000

기타의무형자산
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000
-
-
-
-

합 계
167,064,019,465
(2,058,306,832)
(1,017,210,113)
163,988,502,520
151,392,835,655
(1,758,648,771)
(1,017,210,113)
148,616,976,771

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
내부창출
취득
차입원가 자본화(*1)
상각비
기말

영업권
97,087,128,349
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
67,283,896
-
-
-
(16,490,061)
50,793,835

개발비
50,542,401,857
2,624,566,138
3,000,000,000
5,046,617,672
-
61,213,585,667

소프트웨어
889,162,669
-
-
-
(283,168,000)
605,994,669

회원권
31,000,000
-
-
-
-
31,000,000

기타의무형자산
-
-
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

합 계
148,616,976,771
2,624,566,138
8,000,000,000
5,046,617,672
(299,658,061)
163,988,502,520

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,046,617,672원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.18%입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
내부창출
취득
차입원가 자본화(*1)
대체(*2)
상각비
처분
손상차손
기말

영업권
97,087,128,349
-
-
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
131,433,834
-
-
-
-
(23,914,314)
(4,000)
(40,231,624)
67,283,896

개발비
35,990,542,640
9,854,873,013
-
4,696,986,204
-
-
-
-
50,542,401,857

소프트웨어
766,697,335
-
44,000,000
-
318,000,000
(239,534,666)
-
-
889,162,669

회원권
31,000,000
-
-
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
134,006,802,158
9,854,873,013
44,000,000
4,696,986,204
318,000,000
(263,448,980)
(4,000)
(40,231,624)
148,616,976,771

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 4,696,986,204원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.80%입니다.

(*2) 전기 중 소프트웨어 318,000,000원은 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
147,553,350
176,454,840

판매비와관리비
32,075,757,227
26,835,583,600

합 계
32,223,310,577
27,012,038,440

(4) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
61,213,585,667
-
-
61,213,585,667
-

바이오시밀러
GS_071(류마티스치료제)
임상 3상 완료
-
-
-
590,975,874
(590,975,874)
-
-

합 계
-
-
61,213,585,667
590,975,874
(590,975,874)
61,213,585,667

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였으며, Nichi-Iko사로부터 양도 받은 임상1상 데이터에 대한 약정상 대가 3,000,000,000원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
252,286,419
209,620,666

판매비와관리비
47,371,642
53,828,314

합 계
299,658,061
263,448,980

(6) 무형자산의 손상

당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.

각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 9월 30일
2025년 9월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2030년 12월 31일
2025년 10월 1일 ~ 2034년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용
법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.50%
10.80%

영구성장률
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
25,497,436,814
17,377,000,000
(8,120,436,814)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 130,167,446원이며, 이는 전액 유형자산에 대한 손상차손입니다. 보고기간 말 현재 동 현금창출단위에는 손상차손을 인식할 무형자산은 존재하지 않습니다.

2) 바이오사업부문

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 영업권 등의 정보

1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금속사업부문
-
-

바이오사업부문
97,087,128,349
97,087,128,349

2) 영업권의 손상검사

당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 9월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2034년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
10.80%

영구성장률
0.00%

영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3)민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 영업권 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

회원권
31,000,000
31,000,000

영업권
97,087,128,349
97,087,128,349

(8) 개발비 손상 검토

당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획과 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 09월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.80%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과

개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

(9) 기타무형자산 손상 검토

당사는 자산으로 인식한 기타무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 평가대상자산의 특성을 고려하여, 임상단계별 실패확률을 고려한 위험조정 순현재가치법을 적용하여 계산되었습니다. 당기 중 기타무형자산 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
기타무형자산(PMC-309)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2025년 09월 30일

추정기간
2025년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

법인세는 재무추정시 산정된 영업이익이 과세표준과 동일한 것으로 가정하며, 법인세율은 2025년 현재 법인세율(9.9%~23.1%) 적용 및 2026년 부터 개정세법에 따른 법인세율(11.0%~24.2%) 적용

할인율
11.80%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과

개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 기타무형자산 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
28,736,613
-
28,736,613
28,736,613
-
28,736,613

건물
48,929,912
(24,872,699)
24,057,213
48,929,912
(23,649,452)
25,280,460

합 계
77,666,525
(24,872,699)
52,793,826
77,666,525
(23,649,452)
54,017,073

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대체(*1)
감가상각비
기말

토지
28,736,613

-
28,736,613

건물
25,280,460
11,210,200
(12,433,447)
24,057,213

합 계
54,017,073
11,210,200
(12,433,447)
52,793,826

(*1) 당기 중 투자 목적으로 전용함에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었던 자산이, 당기말 현재 사용 목적 변경으로 인해 다시 유형자산으로 재대체 되었습니다. 투자부동산 보유 기간 동안 발생한 감가상각비 금액은 11,210,200원입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
28,736,613

건물
26,503,707
(1,223,247)
25,280,460

합 계
55,240,320
(1,223,247)
54,017,073

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

임대수익
6,700,000
-

운영비용(감가상각비)
(12,433,447)
(1,223,247)

합 계
(5,733,447)
(1,223,247)

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
1,306,328,615
1,189,661,484

미지급금
7,996,221,147
2,935,833,615

미지급비용
3,351,285,020
1,698,709,276

소 계
12,653,834,782
5,824,204,375

기타비유동채무 :

임대보증금
60,000,000
60,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말(*1)

기타비유동금융부채 :

장기미지급금(*1)
85,000,000,000
85,000,000,000

(*1) 당기말 현재 종속기업 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)와 Adalimumab Biosimilar, Trastuzumab Biosimilar 공동개발 계약 체결에 의해 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)에서 지급한 개발비용분담금 35,000,000,000원과 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율(*1)
만기일(*1)
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.54%
2026.06
3,000,000,000
5,700,000,000

한국산업은행
운영자금 등
4.12%
2026.05
8,400,000,000
10,000,000,000

에이프로젠파마㈜
운영자금 등
-
-
-
8,000,000,000

운영자금 등
-
-
-
2,000,000,000

운영자금 등
4.60%
2028.01(*3)
14,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.06
7,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.07
5,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.08
11,000,000,000
-

현재가치할인차금(*2)
-
-
-
(462,622,419)

(주)에이프로젠바이오로직스
운영자금 등
-
-
-
9,000,000,000

운영자금 등
4.60%
2028.01(*3)
2,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2028.04(*3)
4,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.06
3,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.07
4,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.08
3,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2026.08
5,000,000,000
-

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
운영자금 등
-
-
-
7,230,000,000

운영자금 등
-
-
-
8,000,000,000

운영자금 등
4.60%
2027.09(*3)
8,730,000,000
11,500,000,000

운영자금 등
-
-
-
4,000,000,000

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
운영자금 등
4.60%
2028.03(*3)
5,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2028.04(*3)
4,000,000,000
-

(주)지베이스
운영자금 등
4.60%
2026.09
15,000,000,000
-

소 계
102,130,000,000
64,967,377,581

유동성장기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
2.65%
2025.04
45,000,000,000
45,000,000,000

소 계
45,000,000,000
45,000,000,000

합 계
147,130,000,000
109,967,377,581

(*1) 이자율과 만기일은 당기말 기준으로 작성되었습니다.

(*2) 전기 중 차입금의 최초 인식시점 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일 이익 1,001,531,278원을 인식하였습니다.

(*3) 당사는 대여자가 조기상환을 청구하는 경우 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없어 유동차입금으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

2026년
109,400,000,000

2027년
8,730,000,000

2028년
29,000,000,000

합 계
147,130,000,000

18. 전환사채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동(*1) :

제25회 무보증사모전환사채(*1)
2022-09-15
2028-09-15
2024-03-15
2023-09-16
0.00%
52,000,000,000
52,000,000,000

제27회 무보증사모전환사채(*2)
2023-02-20
2026-02-20
2024-08-20
2024-02-21
6.00%
18,000,000,000
26,000,000,000

제29회 무보증사모전환사채
2023-09-14
2028-09-14
2025-09-14
2024-09-15
2.00%
65,000,000,000
65,000,000,000

소 계
135,000,000,000
143,000,000,000

가산 : 유동성사채상환할증금
21,182,378,023
13,751,077,866

차감 : 유동성전환권조정
(58,409,461,389)
(44,796,233,001)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(181,193,327)
(1,758,042,873)

차감 : 유동성사채할인발행차금
-
-

유동성전환사채 잔액
97,591,723,307
110,196,801,992

(*1) 당기 중 사채만기일을 2025년 9월 15일에서 2028년 9월 15일로 연장하였습니다.

(*2) 당기 중 전환사채 액면금액 8,000,000,000원이 자본으로 전환되었습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

조건
제25회 무보증사모전환사채
제27회 무보증사모전환사채
제28회 무보증사모전환사채(*1)
제29회 무보증사모전환사채

발행가액
55,000,000,000
40,000,000,000
20,000,000,000
70,000,000,000

전환금액
3,000,000,000
22,000,000,000
20,000,000,000
5,000,000,000

상환금액
-
-
-
-

전환및상환후금액
52,000,000,000
18,000,000,000
-
65,000,000,000

만기
2028-09-15
2026-02-20
2026-04-03
2028-09-14

연간액면이자율
0.00%
6.00%
3.00%
2.00%

연간만기보장수익률
4.00%
6.00%
6.00%
4.00%

전환청구기간
2023년 9월 16일 부터2028년 8월 15일 까지
2024년 2월 21일 부터2026년 1월 21일 까지
2024년 4월 3일 부터2026년 3월 3일 까지
2024년 9월 15일 부터2028년 8월 14일 까지

전환가격
770원/1주
770원/1주
-
804원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
해당없음
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.
해당없음

(*1) 전기 중 액면금액 10,000,000,000 원을 조기상환하였으나, 당기 중 전액 재발행된 후 전환청구 되어 보통주식 14,880,952 주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 672 원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일 장부가액
당기말
전기말

유동 :

제25회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*1)
32,189,512,727
23,668,151,169
5,486,040,781

제27회 무보증 사모전환사채 전환권 등
9,052,135,451
215,373,506
5,264,153,873

제29회 무보증 사모전환사채 전환권 등
38,490,220,145
22,949,567,786
35,582,022,471

소 계
79,731,868,323
46,833,092,461
46,332,217,125

비유동 :

종속기업 지분 매도청구권(풋옵션)(*2)
162,440,323
135,085,342
-

합 계
79,894,308,646
46,968,177,803
46,332,217,125

(*1) 당기 중 조건변경(사채만기일 연장)이 금융부채의 제거요건을 충족하여 제거 후 공정가치로 재인식하였습니다.

(*2) 당기 중 당사는 종속기업인 제이드신기술조합제79호의 출자자와 체결한 약정에 따라 출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 당사에 매수하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 동 지분매입 의무에 따라 풋옵션의 공정가치인 162,440,323원을 종속기업투자주식과 파생상품부채로 각각 인식하였고, 당기말 공정가치 평가하여 파생상품평가이익 27,354,981원을 인식하였습니다.(주석 11, 34 참조)

(4) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
46,332,217,125
85,387,200,452

증가
33,902,982,478
4,149,446,532

평가손실(이익)
(26,131,856,795)
(19,028,953,433)

상환
-
(2,320,273,583)

조건변경
(4,414,813,506)
-

전환
(2,720,351,499)
(21,855,202,843)

기말
46,968,177,803
46,332,217,125

(5) 당기와 전기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(26,571,469,395)
(64,281,802,571)

파생상품평가손익
26,131,856,795
19,028,953,433

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(52,703,326,190)
(83,310,756,004)

19. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
384,759,220
-

선수금(*1)
31,401,688,089
-

기타유동부채
-
178,084,571

합 계
31,786,447,309
178,084,571

기타유동충당부채 :

기타충당부채(*2)
150,876,433
140,655,274

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
184,790,581
170,798,754

(*1) (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)와 공동연구개발 계약에 따라 수령한 선수금 잔액 31,392,628,438원을 포함하고 있습니다.(주석34참조)

(*2) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 150,876,433원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석34참조)

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
140,655,274
170,798,754

설정(환입)
10,221,159
15,191,827

지급
-
(1,200,000)

기말
150,876,433
184,790,581

<전기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
130,434,116
161,845,172

설정(환입)
10,221,158
11,853,582

지급
-
(2,900,000)

기말
140,655,274
170,798,754

20. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
978,263,879
819,956,001

리스부채
1,499,414,930
884,966,247

합 계
2,477,678,809
1,704,922,248

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,704,922,248
1,882,259,044
231,113,980
(1,340,616,463)
2,477,678,809

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
2,105,518,271
686,171,773
230,092,149
(1,316,859,945)
1,704,922,248

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
1,170,873,620
1,210,330,001

리스부채 이자비용
231,113,980
230,092,149

단기및소액자산리스 관련 비용
51,379,574
46,993,584

리스로 인한 총 현금유출
1,391,996,037
1,487,415,734

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
1,151,952,237

1년 초과 2년 이내
904,472,445

2년 초과 3년 이내
610,703,564

3년 초과 6년 이내
114,150,000

소 계
2,781,278,246

현재가치할인액
(303,599,437)

합 계
2,477,678,809

21. 확정급여부채

(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
8,327,756,812
7,764,861,166

사외적립자산
(3,391,144,825)
(3,472,910,941)

확정급여부채
4,936,611,987
4,291,950,225

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
7,764,861,166
6,347,465,852

당기근무원가
1,578,943,691
1,329,072,985

이자비용
224,923,341
226,680,802

소 계
9,568,728,198
7,903,219,639

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
(6,460,600)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(346,086,173)
438,514,670

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(130,685,485)
160,676,349

소 계
(476,771,658)
592,730,419

퇴직급여지급액
(634,656,880)
(631,557,937)

관계사전입(전출)
(129,542,848)
(99,530,955)

기말
8,327,756,812
7,764,861,166

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,472,910,941
3,590,055,492

자산의기대수익
129,112,406
163,881,598

보험수리적손익
(49,532,119)
(72,855,093)

퇴직급여지급액
(161,346,403)
(208,171,056)

기말
3,391,144,825
3,472,910,941

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,578,943,691
1,329,072,985

이자비용
224,923,341
226,680,802

이자수익
(129,112,406)
(163,881,598)

합 계
1,674,754,626
1,391,872,189

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
438,682,318
352,440,003

개발원가
838,747,226
744,929,572

제조원가
397,325,082
294,502,614

합 계
1,674,754,626
1,391,872,189

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
4.14%
3.75%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,361,391,346
3,471,819,355

현금및현금성자산
29,753,479
1,091,586

합 계
3,391,144,825
3,472,910,941

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

할인율 :

1%증가
(469,228,336)
94.37%
(473,441,860)
93.90%

1%감소
544,731,874
106.54%
550,682,772
107.09%

임금상승률 :

1%증가
542,193,287
106.51%
544,513,247
107.01%

1%감소
(475,668,375)
94.29%
(477,171,871)
93.85%

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 6.87년~9.99년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액
2,929,849,956
576,443,932
1,090,480,837
3,171,465,436
559,516,651
8,327,756,812

22. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
329,305,030주
304,124,494주

액면금액
500
500

자본금
164,652,515,000
152,062,247,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
152,062,247,000
132,418,629,000

전환권행사(*1)
12,590,268,000
19,643,618,000

유상증자
-
2,500,000,000

기말
164,652,515,000
152,062,247,000

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
자본금

제27회 전환사채
10,299,584
5,149,792,000

제28회 전환사채
14,880,952
7,440,476,000

합 계
25,180,536
12,590,268,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
190,207,547,793
183,665,670,979

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금
5,002,138,293
3,780,195,646

합 계
451,852,570,576
444,088,751,115

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
444,088,751,115
405,199,760,309

주식선택권의 소멸
1,221,942,647
351,922,832

전환권행사(*1)
6,541,876,814
38,537,067,974

기말
451,852,570,576
444,088,751,115

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
주식발행초과금

제27회 전환사채
10,299,584
3,345,604,526

제28회 전환사채
14,880,952
3,196,272,288

합 계
25,180,536
6,541,876,814

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(98,114,640,158)
(98,114,640,158)

주식매수선택권
8,611,192,466
8,680,968,569

합 계
(89,503,447,692)
(89,433,671,589)

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(89,433,671,589)
(90,799,608,218)

주식선택권의 감소
(1,221,942,647)
(351,922,832)

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

자기주식의 취득
-
(97,750)

기말
(89,503,447,692)
(89,433,671,589)

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,696,647
4,271,699

토지재평가이익
768,144,936
778,977,750

합 계
772,841,583
783,249,449

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
444,935
444,935

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(285,257,734,025)
(259,007,624,539)

합 계
(285,257,289,090)
(259,007,179,604)

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
(259,007,179,604)
(194,059,791,521)

당기순이익(손실)
(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
337,946,475
(665,585,512)

기말
(285,257,289,090)
(259,007,179,604)

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제55(당)기
2025년 01월 01일 부터
제54(전)기
2024년 01월 01일 부터

2025년 12월 31일 까지

2024년 12월 31일 까지

처리예정일
2026년 03월 31일
처리확정일
2025년 03월 31일

주식회사 에이프로젠

(단위: 원)

과 목
제54(당)기
제53(전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(285,257,734,025)

(259,007,624,539)

1. 전기이월미처리결손금
(259,007,624,539)

(194,060,236,456)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
337,946,475

(665,585,512)

3. 당기순이익(손실)
(26,588,055,961)

(64,281,802,571)

II. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(285,257,734,025)

(259,007,624,539)

23. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차(*1)
합 계

부여시점
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,660주
5,000,000주
14,216,863주

부여취소
554,813주
1,416,015주
1,024,240주
979,182주
1,095,965주
800,754주
733,324주
-
6,604,293주

행사수량
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
612,771주

미행사수량
-
-
310,258주
530,459주
325,274주
500,472주
333,336주
5,000,000주
6,999,799주

행사가능기간
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기말
전기말

기초
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

9차
-
-
-
-
-
201,181
-
-
201,181
-

10차
371,521
-
-
371,521
-
379,327
-
-
7,806
371,521

11차
313,594
-
-
3,336
310,258
313,594
-
-
-
313,594

12차
597,183
-
-
66,724
530,459
607,191
-
-
10,008
597,183

13차
355,295
-
-
30,021
325,274
370,305
-
-
15,010
355,295

14차
500,472
-
-
-
500,472
500,472
-
-
-
500,472

15차
333,336
-
-
-
333,336
383,336
-
-
50,000
333,336

16차
5,000,000
-
-
-
5,000,000
5,000,000
-
-
-
5,000,000

합 계 (수량)
7,471,401
-
-
471,602
6,999,799
7,755,406
-
-
284,005
7,471,401

가중평균행사가격(*2)
2,407
-
-
5,094
2,226
2,449
-
-
3,554
2,407

(*1) 전기 이전에 1차~8차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.

(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.52년(전기말: 2.63년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
905,393,009
510,249,811
2,026,952,868
1,313,721,759
2,188,627,826
606,529,452
1,129,493,844
8,680,968,569

기타자본잉여금 대체액
(905,393,009)
(5,431,047)
(220,984,548)
(90,134,043)
-
-
-
(1,221,942,647)

주식보상비용 인식
-
-
17,556,981
63,766,354
-
115,337,053
955,506,156
1,152,166,544

당기말 주식선택권
-
504,818,764
1,823,525,301
1,287,354,070
2,188,627,826
721,866,505
2,085,000,000
8,611,192,466

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
16,742,753
-
82,389,929
-
99,132,682

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 9차~11차

구 분
9차
10차
11차

부여시점
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28

무위험이자율
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%
1.68%
1.73%
1.70%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%
36.61%
41.03%
37.66%

부여일 공정가치
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419
4,513
5,772
5,992

2) 12차~14차

구 분
12차
13차
14차

부여시점
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11

무위험이자율
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%
1.42%
1.55%
1.68%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%
41.28%
41.28%
41.28%

부여일 공정가치
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263
14,026
14,895
15,698

3) 15차~16차

구 분
15차
16차

부여시점
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2023-12-01

무위험이자율
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%
3.63%

기대행사기간
2년
3년
4년
5년
2년

예상주가변동성
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%
80.11%

부여일 공정가치
750
788
823
856
417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.07년입니다.

24. 매출액

(1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
1,767,706,836
46,290,514,631

제품매출
32,702,900,901
31,353,418,293

기술용역매출
3,336,840,434
43,497,858

기타매출
827,177,951
1,716,952,760

합 계
38,634,626,122
79,404,383,542

25. 매출원가

당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
1,764,662,635
45,808,277,563

제품매출원가
26,565,174,290
27,064,012,591

기술용역매출원가
2,724,037,090
36,810,560

기타매출원가
-
262,451,565

합 계
31,053,874,015
73,171,552,279

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
622,494,202
2,165,443,187

재료비 등
16,225,459,944
59,214,039,760

인건비
17,851,791,811
16,810,759,678

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

감가상각비 및 무형자산상각비
5,766,751,180
6,848,078,373

외주가공비
5,324,842,428
6,032,717,407

소모품비
1,104,918,669
1,048,016,749

지급수수료
5,680,358,338
10,930,012,684

위탁연구비
13,379,106,604
7,092,525,551

기타
6,964,825,644
8,233,742,756

합 계
74,072,715,364
120,093,293,356

개발원가 자산화
(2,624,566,138)
(9,854,873,013)

합 계
71,448,149,226
110,238,420,343

27. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,004,772,958
3,186,144,455

퇴직급여
438,682,318
352,440,003

복리후생비
476,573,282
513,919,880

대손상각비
446,432,108
1,531,268,972

세금과공과금
111,638,681
170,001,718

감가상각비
431,572,126
518,189,955

수선비
5,920,042
4,666,349

경상연구개발비
32,075,757,227
26,835,583,600

소모품비
27,729,564
26,287,095

지급수수료
1,771,957,314
2,147,129,509

무형자산상각비
47,371,642
53,828,314

주식보상비용
922,787,350
1,134,583,057

기타
633,080,599
592,825,157

합 계
40,394,275,211
37,066,868,064

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
1,153,998,961
6,115,349,555

배당금수익
222,013,000
305,028,000

파생상품평가이익
26,131,856,795
21,125,944,902

외환차익
97,697,266
1,184,242,495

외화환산이익
13,024,442
6,469,471

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
2,813,112
4,046,676

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
1,323,690,035

금융자산처분이익
-
265,272,725

이연거래일이익상각액_FV-PL
19,596,829,173
1,553,370,028

거래일이익
-
1,717,578,438

합 계
47,258,232,749
33,640,992,325

금융비용 :

이자비용
19,284,317,747
21,414,889,159

외환차손
172,858,260
408,382,904

외화환산손실
2,125,235
2,800,314

사채상환손실
4,649,685,051
503,074,687

이연거래일손실상각액_CB
2,413,226,113
6,156,674,758

거래일손실
-
163,989,852

금융부채처분손실
131,551,367
-

파생상품평가손실
-
2,096,991,469

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
134,475,519
18,677,584,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
4,076,686,030
701,726,216

이연거래일손실상각액_FV-PL
-
188,971,109

합 계
30,864,925,322
50,315,084,500

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
6,700,000
-

유형자산처분이익
3,702,545
63,092,425

잡이익
781,224,983
303,214,490

합 계
791,627,528
366,306,915

기타영업외비용 :

기부금
1,200,000
1,200,000

유형자산처분손실
366,000
278,305,012

유형자산손상차손
130,167,446
607,553,166

무형자산처분손실
-
4,000

무형자산손상차손
-
40,231,624

감가상각비(투자부동산)
12,433,447
1,223,247

잡손실
182,511,225
63,342,809

합 계
326,678,118
991,859,858

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
116,824,724
205,823,450

자본에 직접가감하는 법인세비용
(100,238,158)
(205,823,450)

법인세비용(수익)
16,586,566
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(26,571,469,395)
(64,281,802,571)

적용세율에 따른 세부담액
(5,553,437,104)
(13,434,896,737)

조정사항 :

비공제비용
433,235,449
3,361,613,697

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과
116,824,724
-

일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
5,019,963,497
10,073,283,040

법인세비용(수익)
16,586,566
-

유효세율(*)
-
-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
3,296,425,812
(3,233,969,667)
-
62,456,145

기타포괄-공정가치측정금융자산
122,003,539
6,415,329
(112,280)
128,306,588

미수수익
(84,343,790)
82,924,611
-
(1,419,179)

대손충당금
1,061,277,137
157,390,449
-
1,218,667,586

종속기업투자주식
24,206,533,757
3,603,574,686
-
27,810,108,443

리스부채
51,584,869
(6,911)
-
51,577,958

재고자산
126,784,024
(63,099,368)
-
63,684,656

토지
(2,219,669,752)
(105,991,910)
(10,832,814)
(2,336,494,476)

유형자산
348,229,658
20,150,988
-
368,380,646

무형자산
7,774,953
(762,567,369)
-
(754,792,416)

전환사채
2,827,564,995
(754,105,527)
-
2,073,459,468

퇴직급여충당부채
897,017,597
278,330,104
(89,293,064)
1,086,054,637

충당부채
29,396,952
3,795,863
-
33,192,815

자기주식
9,451,463,154
497,445,430
-
9,948,908,584

기타
18,578,527,982
952,355,486
-
19,530,883,468

이월결손금
39,206,690,447
9,960,295,671
-
49,166,986,118

이월세액공제
38,278,317,636
3,540,934,409
-
41,819,252,045

합 계
136,185,578,970
14,183,872,274
(100,238,158)
150,269,213,086

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
138,405,248,722
-
-
152,605,707,562

인식한 이연법인세부채
(2,219,669,752)
-
-
(2,336,494,476)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(44,532,904)
3,340,958,716
-
3,296,425,812

기타포괄-공정가치측정금융자산
120,274,720
1,728,819
-
122,003,539

매출채권
117,019,811
(117,019,811)
-
-

미수수익
(296,264,766)
211,920,976
-
(84,343,790)

대손충당금
1,022,965,211
38,311,926
-
1,061,277,137

종속기업투자주식
26,455,789,135
(2,249,255,378)
-
24,206,533,757

리스부채
29,500,354
22,084,515
-
51,584,869

재고자산
711,617,635
(584,833,611)
-
126,784,024

토지
(2,013,846,302)
-
(205,823,450)
(2,219,669,752)

유형자산
359,110,838
(10,881,180)
-
348,229,658

무형자산
701,905,364
(694,130,411)
-
7,774,953

전환사채
5,264,883,330
(2,437,318,335)
-
2,827,564,995

퇴직급여충당부채
576,298,765
320,718,832
-
897,017,597

충당부채
27,260,730
2,136,222
-
29,396,952

자기주식
9,451,463,154
-
-
9,451,463,154

기타
11,287,524,050
7,291,003,932
-
18,578,527,982

이월결손금
34,063,009,169
5,143,681,278
-
39,206,690,447

이월세액공제
34,273,893,962
4,004,423,674
-
38,278,317,636

합 계
122,107,872,256
14,283,530,164
(205,823,450)
136,185,578,970

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
124,121,718,558
-
-
138,405,248,722

인식한 이연법인세부채
(2,013,846,302)
-
-
(2,219,669,752)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
537,228
(112,280)
424,948
(8,271,863)
-
(8,271,863)

보험수리적손익
427,239,539
(89,293,064)
337,946,475
(665,585,512)
-
(665,585,512)

토지재평가
-
(10,832,814)
(10,832,814)
984,801,200
(205,823,450)
778,977,750

합 계
427,776,767
(100,238,158)
327,538,609
310,943,825
(205,823,450)
105,120,375

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2028년
-
78,765,462

2029년
-
4,886,636,579

2030년
-
6,572,937,356

2031년
-
9,020,612,407

2032년
-
8,867,237,427

2033년
-
4,847,704,731

2034년
-
3,853,015,674

2035년
24,123,237,175
3,692,342,409

2036년
47,241,170,886
-

2037년
45,340,401,585
-

2038년
46,276,095,468
-

2039년
24,610,915,207
-

2040년
35,894,480,217
-

합 계
223,486,300,538
41,819,252,045

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

가중평균유통보통주식수
297,455,485
258,373,745

기본주당이익(손실)
(89)
(249)

(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.

<당기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2025-01-01
전기이월
304,124,494
365
111,005,440,310

2025-01-01
전기이월(자기주식)
(20,758,761)
365
(7,576,947,765)

2025-01-22
27회차 3차 전환(60억)
7,702,182
344
2,649,550,608

2025-07-08
28회차 1차 전환(50억)
7,440,476
177
1,316,964,252

2025-08-20
28회차 2차 전환(50억)
7,440,476
134
997,023,784

2025-10-24
27회차 4차 전환(20억)
2,597,402
69
179,220,738

합 계
308,546,269
-
108,571,251,927

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
297,455,485주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2024-01-01
전기이월
264,837,258
366
96,930,436,428

2024-01-01
전기이월(자기주식)
(20,758,678)
366
(7,597,676,148)

2024-04-30
26회차 1차 전환(33억)
3,000,000
246
738,000,000

2024-05-14
26회차 2차 전환(44억)
4,000,000
232
928,000,000

2024-05-27
26회차 3차 전환(33억)
3,000,000
219
657,000,000

2024-06-10
25회차 일부 전환(30억)
3,250,270
205
666,305,350

2024-07-25
28회차 1차 전환(50억)
4,382,120
160
701,139,200

2024-08-19
28회차 2차 전환(50억)
4,382,120
135
591,586,200

2024-10-31
27회차 1차 전환(85억)
7,727,272
62
479,090,864

2024-11-06
27회차 2차 전환(55억)
5,000,000
56
280,000,000

2024-11-20
29회차 1차 전환(50억)
4,545,454
42
190,909,068

2024-12-30
자기주식 취득
(83)
2
(166)

합 계

283,365,733
-
94,564,790,796

유통일수
366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
258,373,745주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

누적
누적

조정 전 보통주 당기순손익
(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

조정 후 보통주 당기순손익
(26,588,055,961)
(64,281,802,571)

조정 후 가중평균유통보통주식수
297,455,485
258,373,745

희석주당이익(손실)
(89)
(249)

(4) 당기말 현재 전환사채의 전환권과 주식선택권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

(5) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 잠재적 보통주식수
171,754,861
158,774,257

주식선택권 잠재적 보통주식수
6,999,799
7,471,401

합 계
178,754,660
166,245,658

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 :

법인세비용(수익)
16,586,566
-

퇴직급여
1,674,754,626
1,391,872,189

장기종업원급여
15,191,827
11,853,582

주식보상비용
1,152,166,544
1,717,957,211

감가상각비
5,467,093,119
6,584,629,393

감가상각비(투자부동산)
12,433,447
1,223,247

무형자산상각비
299,658,061
263,448,980

대손상각비
446,432,108
1,531,268,972

기타의대손상각비(환입)
-
(1,314,822,617)

이자비용
19,284,317,747
21,414,889,159

외화환산손실
2,125,235
2,800,314

재고자산평가손실(환입)
(290,104,814)
49,862,549

재고자산폐기손실
-
313,038,436

파생상품평가손실
-
2,096,991,469

종속기업투자주식처분손실
-
18,851,816,497

종속기업투자주식손상차손
10,616,203,128
-

거래일손실
-
163,989,852

금융부채처분손실
131,551,367
-

사채상환손실
4,649,685,051
503,074,687

이연거래일손실상각액_CB
2,413,226,113
6,156,674,758

이연거래일손실상각액_FV-PL
-
188,971,109

기타충당부채전입액
10,221,159
10,221,158

유형자산처분손실
366,000
278,305,012

유형자산손상차손(환입)
130,167,446
607,553,166

무형자산처분손실
-
4,000

무형자산손상차손
-
40,231,624

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
134,475,519
18,677,584,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
4,076,686,030
701,726,216

이자수익
(1,153,998,961)
(6,115,349,555)

배당금수익
(222,013,000)
(305,028,000)

외화환산이익
(13,024,442)
(6,469,471)

유형자산처분이익
(3,702,545)
(63,092,425)

종속기업투자주식처분이익
-
(1,388,873,228)

잡이익
(8,800,138)
(845,149)

파생상품평가이익
(26,131,856,795)
(21,125,944,902)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(2,813,112)
(4,046,676)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
(1,323,690,035)

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

금융자산처분이익
-
(265,272,725)

이연거래일이익상각액_FV-PL
(19,596,829,173)
(1,553,370,028)

거래일이익
-
(1,717,578,438)

합 계
3,070,198,113
46,335,604,363

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,427,839,515)
747,444,360

기타유동채권의 감소(증가)
3,850,606
76,353,873

기타유동자산의 감소(증가)
1,205,578,796
3,438,471,877

재고자산의 감소(증가)
912,599,016
1,802,542,202

기타비유동자산의 감소(증가)
(624,296,548)
(297,293,434)

매입채무의 증가(감소)
116,667,131
(3,245,026,982)

기타유동채무의 증가(감소)
2,107,236,064
16,419,320

기타유동부채의 증가(감소)
31,608,362,738
(667,857,318)

퇴직금의 지급
(764,199,728)
(731,088,892)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
161,346,403
208,171,056

기타장기종업원급여의 지급
(1,200,000)
(2,900,000)

합 계
33,298,104,963
1,345,236,062

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
1,221,942,647
315,590,978

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
-
(142,000,000)

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
-
6,170,000

무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
3,067,182,837
29,903,309

건설중인자산 유형자산 대체
89,946,000
316,206,175

유형자산 투자부동산 대체
11,210,200
-

건설중인자산 무형자산 대체
-
318,000,000

임차보증금의 유형자산 대체
-
89,000,000

사용권자산 신규 취득
2,018,921,695
770,872,505

리스계약에 따른 리스부채 변동
1,882,259,044
701,014,165

리스부채의 유동성 대체
1,276,826,324
964,405,874

장기임차보증금 유동성 대체
542,745,210
576,174,094

단기임차보증금 장기임차보증금 대체
630,500,000
663,000,000

장기선급비용 유동성 대체
764,904,083
-

선급비용 비용대체
1,913,051,677
1,654,044,163

비유동투자선급금 관계기업투자주식 대체
2,602,357,350
-

관계기업투자주식 종속기업투자주식 대체
41,023,573,500
-

장기대여금의 단기대여금 대체
-
50,000,000

토지의 재평가
-
984,801,200

전환사채 보통주 전환
19,208,113,982
58,314,141,804

전환사채 조건변경
(4,649,685,051)
-

차입원가자본화로 인한 무형자산 증가
3,460,833,048
3,310,905,565

FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식
-
(21,866,246,361)

단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
-
163,989,852

단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식
-
(1,001,531,278)

전환사채 최초인식시점 이연거래일손익 인식
836,376,567
2,156,027,866

종속기업 배당 미수금의 감소(증가)
(10,627,650)
175,207,718

종속기업 지분 매도청구권(풋옵션) 인식
162,440,323
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
64,967,377,581
36,700,000,000
462,622,419
-
-
102,130,000,000

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
-
-
-
45,000,000,000

유동성리스부채
819,956,001
(1,109,502,483)
231,113,980
1,276,826,324
(240,129,943)
978,263,879

리스부채
884,966,247
-
-
(1,276,826,324)
1,891,275,007
1,499,414,930

유동성전환사채
110,196,801,992
8,248,970,572
18,654,298,047
-
(39,508,347,304)
97,591,723,307

유동성파생상품부채
46,332,217,125
1,551,029,428
(26,104,501,814)
-
25,054,347,722
46,833,092,461

비유동파생상품부채
-
-
135,085,342
-
-
135,085,342

장기미지급금
85,000,000,000
-
-
-
-
85,000,000,000

합 계
353,201,318,946
45,390,497,517
(6,621,382,026)
-
(12,802,854,518)
379,167,579,919

<전기>

(단위: 원)

구 분
전전기말
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
44,294,044,072
18,700,000,000
1,973,333,509
-
-
64,967,377,581

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
62,416,899
-
-
45,000,000,000

유동성리스부채
946,774,041
(1,086,767,796)
230,092,149
964,405,874
(234,548,267)
819,956,001

리스부채
1,158,744,230
-
-
(964,405,874)
690,627,891
884,966,247

유동성전환사채
125,528,748,820
(881,332,949)
21,288,990,547
-
(35,739,604,426)
110,196,801,992

유동성파생상품부채
85,387,200,452
1,829,172,949
(19,028,953,433)
-
(21,855,202,843)
46,332,217,125

비유동파생상품부채
-
-
-
-
-
-

장기미지급금
50,000,000,000
35,000,000,000
-
-
-
85,000,000,000

합 계
352,253,094,716
53,561,072,204
4,525,879,671
-
(57,138,727,645)
353,201,318,946

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
(주)지베이스
(주)지베이스

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
(주)에이프로젠바이오로직스

종속기업(*1)(*2)
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)

종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
KIC INDUSTRIAL MACHINERY

종속기업
에이프로젠아이앤씨(주)
에이프로젠아이앤씨(주)

종속기업
에이프로젠파마(주)
에이프로젠파마(주)

종속기업
(주)에이프로젠비저너리
(주)에이프로젠비저너리

종속기업(*3)
(주)비전브로스
(주)비전브로스

종속기업(*4)
히드라 신기술조합 제39호
히드라 신기술조합 제39호

종속기업(*5)
몬타나 신기술조합 제72호
-

종속기업(*6)(*7)
(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
-

종속기업(*8)
APTELOS INC
-

종속기업(*9)
(주)엔투텍
-

종속기업(*10)
서안동현반도체설비유한공사
-

종속기업(*10)
N2TECH USA CORP
-

종속기업(*11)
제이드 신기술조합 제79호
-

기타
(주)넥스코닉스, 임직원 등
(주)넥스코닉스, 임직원 등

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)의 유상증자에 참여하여, 보통주식 50,000,000주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.

(*2) 당기 중 (주)에이피헬스케어에서 (주)앱토크롬으로 상호를 변경하였습니다.

(*3) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.

(*4) 전기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)가 히드라 신기술조합 제39호의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*5) 당기 중 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스가 몬타나 신기술조합 제72호의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*6) 당기 중 당사는 관계기업인 (주)엔투텍으로부터 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였으며, 관계기업인 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 지배력을 획득하여 종속기업으로 재분류하였습니다.

(*7) 당기 중 (주)앱트뉴로사이언스에서 (주)앱튼으로 상호를 변경하였습니다.

(*8) 당기 중 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*9) 당기 중 종속기업인 몬타나 신기술조합 제72호가 (주)엔투텍의 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*10) 당기 중 (주)엔투텍의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*11) 당기 중 종속기업인 (주)엔투텍이 제이드 신기술조합 제79호의 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
금융상품 매각
유무형자산 매각
금융비용
재고자산 매입
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
(주)지베이스
-
40,000,000
-
-
215,506,847
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
-
729,394,390
-
14,560,485
1,459,173,043
169,797,538
626,889,024
11,405,828,506

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
-
25,193,851
-
-
16,226,727,508
-
-
456,600,000

에이프로젠파마(주)
-
-
-
-
1,590,891,315
-
-
-

에이프로젠아이앤씨(주)
6,700,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
3,417,307,574
-
-
-
309,901,360
-
-
2,723,437,090

제이드 신기술조합 제79호(*1)
-
-
40,000,000,000
-
1,788,852,322
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
276,611,499
283,676,829

임직원
-
10,786,350
-
-
-
-
-
-

(*1) 지배력을 획득하기 전 거래를 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
재고자산 매입
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
(주)지베이스
40,000,000
-
-
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
7,119,918,405
39,132,200
1,315,673,619
297,713,316
1,363,172,620
4,241,529,271

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
36,225,138
-
19,323,874,355
-
-
456,600,000

에이프로젠파마(주)
-
-
790,837,617
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
22,637,500
199,997,646

임직원
12,792,000
-
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래
유상증자

기초
증가
감소
기말

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스(CB 16회)
40,000,000,000
-
(40,000,000,000)
-
-

종속기업
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
-
-
-
-
22,765,545,303

종속기업
(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
-
-
-
-
35,000,001,524

기타
임직원
748,200,000
-
(50,000,000)
698,200,000
-

합 계
40,748,200,000
-
(40,050,000,000)
698,200,000
57,765,546,827

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
(주)지베이스
-
15,000,000,000
-
15,000,000,000

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스(CB 25회)
22,000,000,000
-
(19,060,000,000)
2,940,000,000

종속기업
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
30,730,000,000
-
(22,000,000,000)
8,730,000,000

종속기업
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)(CB 25회,27회,29회)
120,000,000,000
-
(7,000,000,000)
113,000,000,000

종속기업
에이프로젠파마(주)
10,000,000,000
37,000,000,000
(10,000,000,000)
37,000,000,000

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
9,000,000,000
26,000,000,000
(14,000,000,000)
21,000,000,000

종속기업
(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
-
9,000,000,000
-
9,000,000,000

종속기업
제이드 신기술조합 제79호(CB 25회)(*1)
-
19,060,000,000
-
19,060,000,000

합 계
191,730,000,000
106,060,000,000
(72,060,000,000)
225,730,000,000

(*1) 지배력을 획득하기 전 거래를 포함하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
53,500,000,000
-
(53,500,000,000)
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스(CB 14회,15회)
60,000,000,000
-
(60,000,000,000)
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스(CB 16회)
-
40,000,000,000
-
40,000,000,000

종속기업
조이 신기술조합 제61호(*1)
-
2,600,000,000
(2,600,000,000)
-

기타
임직원
753,200,000
-
(5,000,000)
748,200,000

합 계
114,253,200,000
42,600,000,000
(116,105,000,000)
40,748,200,000

(*1) 전기 중 5,000,000,000원을 납입하여 5,000좌의 출자 지분을 취득하였고, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였으나 조합 해산 및 청산에 따라 출자금 전액 회수하고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228 원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스(CB 25회)
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
30,730,000,000
-
-
30,730,000,000

종속기업
(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)(CB 25회,27회,29회)
143,000,000,000
-
(23,000,000,000)
120,000,000,000

종속기업
에이프로젠파마(주)
-
15,000,000,000
(5,000,000,000)
10,000,000,000

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
-
23,000,000,000
(14,000,000,000)
9,000,000,000

합 계
195,730,000,000
38,000,000,000
(42,000,000,000)
191,730,000,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

미수금
단기대여금
임차보증금
장/단기선급비용

최대주주
(주)지베이스
-
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
-
-
295,300,000
-

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
-
-
380,500,000
-

에이프로젠파마(주)
-
-
-
-

에이프로젠아이앤씨(주)
7,370,000
-
-
-

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
-
-
-
-

제이드 신기술조합 제79호
-
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
35,029,920

임직원
-
698,200,000
-
-

합 계
7,370,000
698,200,000
675,800,000
35,029,920

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
미지급비용
금융보증부채
유동성리스부채(*1)
전환사채
리스부채(*1)
선수금
기타비유동금융부채(*2)
미지급금

최대주주
(주)지베이스
15,000,000,000
215,506,847
40,000,000
-
-
-
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
21,000,000,000
519,106,847
-
258,392,276
2,940,000,000
436,625,160
-
-
2,558,974,729

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
8,730,000,000
300,538,646
-
381,698,070
113,000,000,000
941,180,610
-
85,000,000,000
-

에이프로젠파마(주)
37,000,000,000
1,107,780,806
-
-
-
-
-
-
-

에이프로젠아이앤씨(주)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)앱튼(구.(주)앱트뉴로사이언스)
9,000,000,000
309,901,360
-
-
-
-
31,392,628,438
-
-

제이드 신기술조합 제79호
-
-
-
-
19,060,000,000
-
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
118,390,400

임직원
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
90,730,000,000
2,452,834,506
40,000,000
640,090,346
135,000,000,000
1,377,805,770
31,392,628,438
85,000,000,000
2,677,365,129

(*1) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 2,025,682,492원입니다.

(*2) 당사는 종속기업 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)와 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)로부터 수취한 개발비용분담금 85,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.(주석16 참조)

<전기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

선급금(*1)
단기대여금
단기대여금대손충당금(*2)
미수수익
당기손익 금융자산(*3)
임차보증금
장/단기 선급비용

최대주주
(주)지베이스
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
894,797,787
-
-
396,739,130
24,514,332,376
191,983,969
-

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
-
-
-
-
-
370,846,804
-

에이프로젠파마(주)
-
-
-
-
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
39,856,174

임직원
-
748,200,000
-
-
-
-
-

합 계
894,797,787
748,200,000
-
396,739,130
24,514,332,376
562,830,773
39,856,174

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
단기차입금현재가치할인차금
미지급비용
금융보증부채
유동성리스부채(*4)
전환사채
리스부채(*4)
기타비유동금융부채(*5)
미지급금

최대주주
(주)지베이스
-
-
-
40,000,000
-
-
-
-
-

종속기업
(주)에이프로젠바이오로직스
9,000,000,000
-
73,726,027
-
285,126,199
22,000,000,000
654,306,453
-
102,163,422

(주)앱토크롬(구.(주)에이피헬스케어)
30,730,000,000
-
565,614,096
-
112,213,848
120,000,000,000
-
85,000,000,000
-

에이프로젠파마(주)
10,000,000,000
(462,622,419)
247,517,800
-
-
-
-
-
-

기타
(주)넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-

임직원
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
49,730,000,000
(462,622,419)
886,857,923
40,000,000
397,340,047
142,000,000,000
654,306,453
85,000,000,000
102,163,422

(*1) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스와 AP096 임상 1상 시료생산을 위한 제조위수탁계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 지급한 금액이며, 계약에서 정한 잔금 6,662,869,715원은 차기에 지급될 예정입니다.

(*2) 전기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 1,274,771,017원을 인식하였습니다.

(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 이연거래일이익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.

(*4) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,061,066,895원입니다.

(*5) 당사는 종속기업 (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)와 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)앱토크롬(구,(주)에이피헬스케어)로부터 수취한 개발비용분담금 85,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
2,643,687,306
2,663,778,048

퇴직급여(*1)
237,488,347
218,994,268

기타급여
1,463,458
1,739,824

합 계
2,882,639,111
2,884,512,140

(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
담보설정금액
제공사유
담보제공자
금융기관
구분
차입금 한도
차입금 잔액

토지,건물,기계장치(*1)
72,000,000,000
차입금 담보
(주)에이프로젠바이오로직스
한국수출입은행
단기차입금
3,000,000,000
3,000,000,000

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

(8) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 발생한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
212,553,000
298,560,000

34. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

일반자금대출
3,000,000,000
3,000,000,000
5,700,000,000
5,700,000,000

한국산업은행
일반자금대출
8,400,000,000
8,400,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,350,000,000
-
2,350,000,000
-

합 계
58,750,000,000
56,400,000,000
63,050,000,000
60,700,000,000

(2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*1)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

산업은행
유형자산 및 투자부동산
12,000,000,000
17,001,343,689
8,400,000,000

전문건설공제조합
출자금
372,907,248
372,907,248
-

전기공사공제조합
출자금
73,529,600
73,529,600
-

기계설비건설공제조합
출자금
59,563,080
59,563,080
-

합 계
16,905,999,928
21,507,343,617
12,400,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대해 담보제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
하자보증 외
1,153,818,688

(4) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건( 소송가액 : 85,176,320원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 150,876,433원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석 19 참조)

(5) 자금보충확약

당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 (주)에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 (주)에이프로젠바이오로직스에 70,000,000,000원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.

(6) 유무형자산 취득 약정

당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

무형자산
67,767,500
-

합 계
67,767,500
-

(*) 임상개발 약정에 따라 개발비로 인식될 항목을 제외하고 표시하였습니다.

(7) 임상관련 약정

1) 임상데이터 취득 약정

당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터 임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고, 마일스톤 달성 시 지급하기로 약정되어 있습니다.

(단위: 원)

파이프라인
계약금액
마일스톤달성
마일스톤미달성

지급액(*1)
미지급액(*2)

트라스트주맙(허셉틴)
15,000,000,000
4,000,000,000
3,000,000,000
8,000,000,000

(*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다.

(*2) 해당 금액은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

2) 임상개발 약정

당기말 현재 당사가 체결중인 임상개발 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR)

파이프라인
개발단계
계약상대방
통화
계약금액
지급예정비용

임상
제조위수탁

트라스트주맙 (허셉틴)(*1)
임상1상 완료
Syneos Health 외
㈜에이프로젠바이오로직스
KRW
13,905,474,440
1,498,360,000

USD
USD 57,881,799.29
USD 46,692,807.07

EUR
EUR 22,232,602.11
EUR 18,368,250.87

아달리무맙(휴미라)
임상1상 준비
OPIS 외
㈜에이프로젠바이오로직스
KRW
11,306,364,444
119,050,000

USD
USD 108,000.00
USD 95,480.00

AP209
임상1상 준비
-
㈜에이프로젠바이오로직스
KRW
4,286,210,910
756,453,000

합 계
KRW
29,498,049,794
2,373,863,000

USD
USD 57,989,799.29
USD 46,788,287.07

EUR
EUR 22,232,602.11
EUR 18,368,250.87

(*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

(8) 공동개발

당사는 종속기업인 (주)앱토크롬(구,㈜에이피헬스케어)과 바이오시밀러 공동개발 계약을 체결하였습니다. 당사가 수취한 개발분담금은 품목허가 실패 시에도 반환 의무가 없으며, 상업화 성공 시 판매 수량에 따라 수익을 배분합니다.

(단위: 원)

파이프라인
계약금액
미수령액
수익분배조건
수익배분한도
추정 현금유출액(*1)

1년 ~ 5년
5년 이후

트라스트주맙(허셉틴)
50,000,000,000
-
$10 /vial(150mg)
1,200만 vial(150mg)
7,541,082,220
158,190,917,780

아달리무맙(휴미라)
70,000,000,000
35,000,000,000
$15 /AI(40mg/0.4ml)
850만 AI(40mg/0.4ml)
30,465,166,988
145,625,083,013

(*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,381.10원/USD 입니다.

1) 공동 사업화 계약 체결

당사는 2024년 12월 20일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스와 PPQ를 포함한 상업용 배치생산을 위한 계약을 체결하였습니다. 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스는 상업용 배치 생산을 수행할 책임과 의무를 가지며, 당사는 상업화로 발생한 판매 이익의 최대 40%를 (주)에이프로젠바이오로직스에게 지급할 수 있습니다.

2) 공동 개발 사업

당사는 2025년 1월 24일 종속기업인 (주)앱튼(구,(주)앱트뉴로사이언스)와 파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발을 위하여 공동연구개발계약을 체결하고 연구실행비 35,000,000,000원을 선취해 선수금으로 인식하였습니다.

당기 중 연구실행비 3,336,210,434원은 기술용역매출로 인식하였고 선수금 잔액은 31,392,628,438원입니다.(주석19참조)

(9) 기술도입 계약(독점실시권 라이선스 계약)

당사는 2025년 8월 18일 (주)파멥신과 면역항암제 후보물질과 관련된 기술 및 지적재산에 대한 연구, 개발 및 상업화를 위한 독점 실시권 및 제조 생산 권리 등을 5,000,000,000원에 취득하였습니다.

당사는 (주)파맵신에 후보물질의 적응증 품목허가 승인 및 완제품의 판매로 인한 수익 발생에 따라 마일스톤(Milestone payment) 및 로열티(Royalty)를 지급하거나

제3자에게 서브라이선스를 부여하는 경우 그 대가의 총수령액을 기준으로 일정 비율로 배분해야 하는 약정을 체결하고 있습니다.

(10) 종속기업 지분 매도청구권(풋옵션) 약정

당사는 당기 중 체결한 약정에 따라 종속기업인 제이드신기술조합79호의 출자자가출자원금 2,500,000,000원에 대하여 2027년 2월 19일 이후 출자자는 출자금 전부를 출자원금으로 당사에 매수하여 줄것을 청구하는 경우 당사 또는 당사가 지정하는 자가 인수해야하는 의무를 부담하고 있습니다.(주석 11, 18 참조)

(11) 신주인수권 양도 확약

당사는 2025년 6월 24일 종속기업인 (주)앱튼(구, (주)앱트뉴로사이언스)이 주주배정 방식으로 유상증자를 하여 당사에 배정된 신주인수권에 대해 실권하는 경우, 실권주 전체에 대해 (주)라이언인터내셔널(이하 "대상자") 또는 대상자가 지정하는 자에게 신주인수권을 무상으로 양도할 것을 확약하였습니다.

35. 위험관리

(1) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
431,316,635,487
366,126,681,897

자본총계
242,517,190,377
248,493,396,371

부채비율
177.85%
147.34%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
5,877,790,524
19,320,987,651

차입금및사채
244,721,723,307
220,164,179,573

순차입금
238,843,932,783
200,843,191,922

순차입금비율
98.49%
80.82%

(2) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금(*1)
67,772,277,535
39,521,052,219
-
107,293,329,754
102,130,000,000

유동성장기차입금
45,362,650,685

-
45,362,650,685
45,000,000,000

전환사채
19,449,673,914
140,395,989,134
-
159,845,663,048
97,591,723,307

파생상품금융부채(*2)
-
2,500,000,000
-
2,500,000,000
46,968,177,803

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
1,151,952,237
1,629,326,009
-
2,781,278,246
2,477,678,809

매입채무및기타채무
11,804,624,212
-
-
11,804,624,212
11,804,624,212

장기미지급금(*3)
-
38,006,249,208
46,993,750,792
85,000,000,000
85,000,000,000

기타비유동채무
-
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
145,581,178,583
222,112,616,570
46,993,750,792
414,687,545,945
391,072,204,131

(*1) 대여자의 조기상환권을 근거로 단기차입금으로 분류한 39,730,000,000원이 포함되어 있습니다.

(*2) 당사는 2027년 2월 19일 이후 출자자가 희망할 경우 출자금 전부를 인수할 것을 확약하였습니다.(주석34참조)

(*3) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금(*1)
28,012,205,507
42,974,328,329
-
70,986,533,836
64,967,377,581

유동성장기차입금
45,484,446,575

-
45,484,446,575
45,000,000,000

전환사채
60,300,350,522
101,885,983,062
-
162,186,333,584
110,196,801,992

파생상품금융부채(*2)
-
-
-
-
46,332,217,125

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
923,640,681
1,054,738,740
-
1,978,379,421
1,704,922,248

매입채무및기타채무
5,123,267,938
-
-
5,123,267,938
5,123,267,938

장기미지급금(*3)
-
33,608,904,369
51,391,095,631
85,000,000,000
85,000,000,000

기타비유동채무
-
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
139,883,911,223
179,583,954,500
51,391,095,631
370,858,961,354
358,424,586,884

(*1) 대여자의 조기상환권을 근거로 단기차입금으로 분류한 39,730,000,000원이 포함되어 있습니다.

(*2) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(*3) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.

(3) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

1) 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
595,652,602
8,869,811
50,259,154
-
654,781,567

매출채권및기타채권
897,713,050
-
18,486,551
-
916,199,601

소 계
1,493,365,652
8,869,811
68,745,705
-
1,570,981,168

부채 :

매입채무및기타유동채무
-
-
-
60,990,226
60,990,226

소 계
-
-
-
60,990,226
60,990,226

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,753,797,572
-
-
-
4,753,797,572

매출채권및기타채권
870,032,950
151,709,760
-
-
1,021,742,710

소 계
5,623,830,522
151,709,760
-
-
5,775,540,282

부채 :

매입채무및기타유동채무
21,740,094
-
-
20,260,564
42,000,658

소 계
21,740,094
-
-
20,260,564
42,000,658

2) 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
149,336,565
886,981
6,874,571
(6,099,023)
150,999,094

10% 하락시
(149,336,565)
(886,981)
(6,874,571)
6,099,023
(150,999,094)

전기말 :

10% 상승시
560,209,043
15,170,976
-
(2,026,056)
573,353,963

10% 하락시
(560,209,043)
(15,170,976)
-
2,026,056
(573,353,963)

(4) 신용위험

1) 신용위험의 노출정도

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험

1) 이자율위험 관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(114,000,000)
114,000,000
(100,000,000)
100,000,000

(6) 공정가치

1) 금융상품의 계정별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
5,877,790,524
5,877,790,524
19,320,987,651
19,320,987,651

매출채권및기타유동채권
8,886,174,006
8,886,174,006
7,890,432,238
7,890,432,238

기타유동금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동채권
742,564,959
742,564,959
734,665,209
734,665,209

소 계
19,506,529,489
19,506,529,489
31,946,085,098
31,946,085,098

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
41,722,500
41,722,500
41,185,272
41,185,272

당기손익-공정가치측정금융자산
505,999,928
505,999,928
25,017,519,192
44,614,348,365

소 계
547,722,428
547,722,428
25,058,704,464
44,655,533,637

합 계
20,054,251,917
20,054,251,917
57,004,789,562
76,601,618,735

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
12,653,834,782
12,653,834,782
5,824,204,375
5,824,204,375

단기차입금
102,130,000,000
102,130,000,000
64,967,377,581
64,967,377,581

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

유동성전환사채
97,591,723,307
97,772,916,634
110,196,801,992
111,954,844,865

유동성리스부채
978,263,879
978,263,879
819,956,001
819,956,001

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동금융부채
85,000,000,000
85,000,000,000
85,000,000,000
85,000,000,000

기타비유동채무
60,000,000
60,000,000
60,000,000
60,000,000

리스부채
1,499,414,930
1,499,414,930
884,966,247
884,966,247

소 계
344,953,236,898
345,134,430,225
312,793,306,196
314,551,349,069

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
46,833,092,461
46,833,092,461
46,332,217,125
46,332,217,125

비유동파생상품부채
135,085,342
135,085,342
-
-

소 계
46,968,177,803
46,968,177,803
46,332,217,125
46,332,217,125

합 계
391,921,414,701
392,102,608,028
359,125,523,321
360,883,566,194

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

공정가치
거래가격
차이금액
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타유동채권
-
-
-
4,836,010,148
5,000,000,000
(163,989,852)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
61,866,246,361
40,000,000,000
21,866,246,361

단기차입금
-
-
-
8,998,468,722
10,000,000,000
1,001,531,278

유동성전환사채 등
10,836,376,567
10,000,000,000
(836,376,567)
15,156,027,866
13,000,000,000
(2,156,027,866)

3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
19,596,829,173
-
-
19,596,829,173
-

유동성전환사채 등(*1)
(1,758,042,873)
(836,376,567)
-
(2,413,226,113)
(181,193,327)

(*1) 당기 중 재발행 한 28회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 전환으로 전액 상각되었습니다.

<전기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타유동채권
-
(163,989,852)
(163,989,852)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
(188,971,109)
21,866,246,361
716,047,160
1,364,398,919
19,596,829,173

단기차입금
-
1,001,531,278
1,001,531,278
-
-

유동성전환사채 등(*2)
(5,758,689,765)
(2,156,027,866)
-
(6,156,674,758)
(1,758,042,873)

(*1) 전기 중 종속회사 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 취득한 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.

(*2) 전기 중 재발행 한 26회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.

(7) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
41,722,500
41,722,500

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
505,999,928
505,999,928

자산 계
-
-
547,722,428
547,722,428

당기손익- 공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
46,968,177,803
46,968,177,803

부채 계
-
-
46,968,177,803
46,968,177,803

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
41,185,272
41,185,272

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전환사채
-
-
24,514,332,376
24,514,332,376

시장성 없는 지분증권
-
-
503,186,816
503,186,816

자산 계
-
-
25,058,704,464
25,058,704,464

당기손익- 공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
46,332,217,125
46,332,217,125

부채 계
-
-
46,332,217,125
46,332,217,125

3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
41,722,500
41,185,272
수준 3
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

전환사채
-
44,111,161,549
수준 3
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

시장성 없는 지분증권
505,999,928
503,186,816
수준 3
자산접근법
좌당지분액

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
46,968,177,803
46,332,217,125
수준 3
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.

가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지
12,836,590,250
-
-
12,836,590,250
12,836,590,250

<전기말>

구분
장부가액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

토지
54,017,073
-
-
70,000,000
70,000,000

36. 바이오사업 관련 불확실성

당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 2025년 11월 25일 이사회결의를 통해 (주)앱튼(구, (주)앱트뉴로사이언스)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명 이권부 사모 전환사채의 취득예정일자를 2026년 5월 22일로 변경할 것을 결의하였습니다.

(2) 2026년 1월 12일 ㈜라이언인터내셔널에 대한 대여금 500,000,000원을 회수하였습니다.

(3) 2026년 1월 13일 이사회결의를 통해 종속기업인 (주)앱토크롬으로부터 2,500,000,000원을 차입하였습니다.(만기일 2027년 1월 14일) 차입일:2026년 1월 15일

(4) 2026년 1월 20일 이사회결의를 통해 (주)에이프로젠 제27회 전환사채의 만기일을 2026년 2월 20일에서 2026년 5월 20일로, 전환가능일을 2026년 1월 21일에서 2026년 4월 20일로 변경할 것을 결의하였습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000

* 상기 이사의 수(사외이사 수)는 당해 공시제출일 현재 기준 인원수입니다

(전 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
3 (1)

실제 지급된 보수총액
398,000

최고한도액
3,000,000

* 상기 이사의 수(사외이사 수)는 전기말 현재 기준 인원수입니다

※ 기타 참고사항

해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500,000

(전 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000

최고한도액
500,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김재섭
1963.01.31
사내이사
해당사항 없음
사내이사
이사회

강선주
1973.06.25
사내이사
해당사항 없음
대표이사
이사회

안동규
1956.09.14
사외이사
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김재섭
현: ㈜에이프로젠 그룹 회장 ㈜지베이스 사내이사 ㈜에이프로젠 대표이사 ㈜에이프로젠바이오로직스 대표이사 ㈜앱토크롬 사내이사 ㈜앱튼 대표이사 (상근) ㈜엔투텍 대표이사 (상근)
2001.09 ~ 2010.032009.02 ~ 2016.032010.08 ~ 2021.082014.04 ~ 2021.082017.01 ~ 2022.032017.12 ~ 2022.072018.06 ~ 2020.042023.09 ~ 현재2023.10 ~ 현재2025.01 ~ 현재2025.03 ~ 현재
한국과학기술원 생물과학과 부교수에이프로젠제약(주) 이사회의장(주)에이프로젠(피합병사 소멸법인) 대표이사(주)에이프로젠바이오로직스(비상장) 대표이사(주)앱토크롬(舊.에이프로젠헬스케어앤게임즈) 대표이사(주)에이프로젠메디신 대표이사(주)지베이스 대표이사(주)에이프로젠 대표이사(주)에이프로젠바이오로직스 대표이사(주)앱튼 대표이사(주)엔투텍 대표이사
-

강선주
현: ㈜지베이스 대표이사 에이프로젠아이앤씨㈜ 사내이사 ㈜에이프로젠바이오로직스경영관리본부장 ㈜앱토크롬(구.에이피헬스케어) 경영관리본부장 ㈜에이프로젠자금관리본부장 ㈜앱튼(구.앱트뉴로사이언스) 자금관리본부장
2008.05 ~ 현재2020.02 ~ 현재2021.12 ~ 현재2023.04 ~ 현재2023.12 ~ 현재2025.01 ~ 현재
㈜에이프로젠바이오로직스 경영관리본부장㈜앱토크롬(구.에이피헬스케어) 경영관리본부장에이프로젠아이앤씨㈜ 사내이사㈜지베이스 대표이사㈜에이프로젠 상무이사㈜앱튼(구.앱트뉴로사이언스) 상무이사
-

안동규
현: ㈜에이프로젠 사외이사
2000.022012.01~2014.092014.10~2017.102016.03~2017.122019.07~2022.062023.04~2023.082023.10~현재2025.03~현재
University of Iowa(MBA : 재무관리/회계학)전)중소기업은행 부행장(마케팅본부/글로벌자금시장본부)전)한국금융안전(주) 부사장전)중앙대학교 산업창업경영대학원 겸임교수전)(주)아시아나노텍 대표이사전)(주)제이케이앤씨 경영고문현)(주)에이프로젠 사외이사현)제이케이시냅스(주) 사외이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김재섭
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

강선주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

안동규
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사로서 독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다. 본인의 지식과 경험을 바탕으로 사업에 대해 조언하고 경영을 감독함과 동시에, 기업 경영 및 기업성장, 내부통제시스템의 적절성과 타당성을 검토하여 개선점을 제안하는 등 역할을 충실히 수행하도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유- 김재섭 사내이사

해당 후보자는 전문적인 지식과 다양한 경험을 바탕으로 향후 회사가 추구하고자 하는 바를 잘 이해하고 있으며, 바이오 산업에 대해 다양하고 전문적인 지식과 경험 그리고 뛰어난 통찰력을 지닌 해당 후보자가 회사 경영 및 사업현안에 대한 효과적인 의사결정을 통해 성장에 기여할 것으로 판단됩니다.

- 강선주 사내이사

해당 후보자는 제약 바이오 산업에 대한 전문성을 바탕으로 회사 경영 및 사업현안에대해 효과적인 의사결정을 통해 성장에 기여할 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

- 안동규 사외이사

해당 후보자는 중소기업은행 부행장으로의 경험 및 금융업계에 대한 지식과 경영 노하우를 바탕으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 회사의 성장 발전에 기여할 것으로 판단됩니다.

확인서

김재섭 후보자 확인서

강선주 후보자 확인서

안동규 후보자 확인서

※ 기타 참고사항 해당사항 없습니다.

□ 자본의 감소

가. 자본의 감소를 하는 사유

결손금보전을 통한 재무구조 개선

나. 자본감소의 방법

기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합

다. 자본감소의 목적인 주식의 종류와 수, 감소비율 및 기준일

감자주식의종류
감자주식수
감자비율
감자기준일
감자전자본금(발행주식수)
감자후자본금(발행주식수)

기명식 보통주
307,351,362
93.33%
2026년 4월 15일
164,652,515,0003(29,305,030)
10,976,834,000(21,953,668)

※ 기타 참고사항

가. 단수주 처리방법 : 주식병합으로 발생하는 1주 미만의 단수주는 신주가 상장되는 초일의 종가로 계산하여 현금으로 지급함.

나. 본 건 자본감소는 상법 제438조제2항에 따른 결손의 보전을 위한 것이므로 주주총회 보통결의로 결의하며, 상법 제439조제2항에 따라 동법 제232조(채권자이의)를 준용하지 않으므로 이로 인해 채권자 이의제출 절차를 생략함.다. 2019년 9월 16일 주식 . 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행으로 구주권 제출기간, 신주권교부예정일, 구주권제출 및 신주권교부장소는 표시하지 않음.

라. 상기내용은 주주총회 결의 과정 및 관계기관과의 협의과정 등 제반사정에 따라 변동될 수 있으며, 기타 세부사항은 대표이사에게 위임함.마. 감자기준일까지 전환청구 등으로 발행주식총수의 변동이 있을 경우에는, 상기 자본감소의 내용에 따라 감자 전,후의 자본금 및 발행주식수가 변동될 수 있으며, 발행된 신주도 동일한 감자비율(93.33%)과 감자방법(보통주 15주를 보통주 1주로 무상병합)을 적용하여 감자할 예정임.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 18 조(소집통지 및 공고) ① ~ ② (전과 동일) ③이사, 감사의 선임의 경우에는 상법 제542조의 4 제2항에서 이사, 감사후보자의 성명, 약력, 추천인 등을 통지, 공고하여야 하고, 회사가 주주총회 소집의 통지 또는 공고를 하는 경우 상법 제542조의 4 제3항, 상법 시행령 제10조에 의하여
사외이사의
활동내역과 보수에 관한사항, 사업개요 등을 통지, 공고하거나 회사 인터넷 홈페이지에 게재하고 일정 장소에 비치하여야 한다. 다만, 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하고, 회사의 본.지점, 명의개서 대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제 18 조(소집통지 및 공고) ① ~ ② (전과 동일) ③이사, 감사의 선임의 경우에는 상법 제542조의 4 제2항에서 이사, 감사후보자의 성명, 약력, 추천인 등을 통지, 공고하여야 하고, 회사가 주주총회 소집의 통지 또는 공고를 하는 경우 상법 제542조의 4 제3항, 상법 시행령 제10조에 의하여
독립이사의
활동내역과 보수에 관한사항, 사업개요 등을 통지, 공고하거나 회사 인터넷 홈페이지에 게재하고 일정 장소에 비치하여야 한다. 다만, 그 사항을 회사의 인터넷 홈페이지에 게재하고, 회사의 본.지점, 명의개서 대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다.

상법 개정 반영

제 19 조(소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제 19 조(소집지) ①주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.
② 회사는 상법 제542조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다.

상법 개정 반영

제 25 조(의결권의 대리행사) ①주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ②제1항의 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는
서면(위임장)을 제출하여야 한다

제 25 조(의결권의 대리행사) ①주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다. ②제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는
서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다.

상법 개정 반영

제 33 조의3(이사 또는 감사의 책임감경) 상법 제399조 및 상법 제414조에 따른 이사 및 감사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다.)의 6배(
사외이사
3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사 또는 감사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의 2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니한다.

제 33 조의3(이사 또는 감사의 책임감경) 상법 제399조 및 상법 제414조에 따른 이사 및 감사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다.)의 6배(
독립이사
3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사 또는 감사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의 2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니한다.

상법 개정 반영

제 38 조의 2 (위원회) ① (전과 동일) ② 본 조 제1항에도 불구하고, 회사가 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상인 주권상장법인인 경우, 상법에 의한
사외이사
후보 추천위원회와 감사위원회를 설치하여야 한다. ③~④ (전과 동일)

제 38 조의 2 (위원회) ① (전과 동일) ② 본 조 제1항에도 불구하고, 회사가 최근 사업연도말 자산총액 2조원 이상인 주권상장법인인 경우, 상법에 의한
독립이사
후보 추천위원회와 감사위원회를 설치하여야 한다. ③~④ (전과 동일)

상법 개정 반영

제 38 조의 3 (감사위원회의 구성) ① (전과 동일) ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 3분의 2 이상은
사외이사
이어야 한다. ③
사외이사
아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중
1명
이상은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑤ ~ ⑥ (전과 동일) ⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는
사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의
특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은
사외이사
이어야 한다. ⑨
사외이사
의 사임.사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발행한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

제 38 조의 3 (감사위원회의 구성) ① (전과 동일) ② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하며, 위원의 3분의 2 이상은
독립이사
이어야 한다. ③
독립이사
아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다. ④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중
2명
이상은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다. ⑤ ~ ⑥ (전과 동일) ⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는
그의
특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. ⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은
독립이사
이어야 한다. ⑨
독립이사
의 사임.사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발행한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

상법 개정 반영

(신설)
제47조(자기주식의 보유 또는 처분) ① 회사가 자기주식보유처분계획을 작성하고 매년 주주총회의 승인을 얻은 때에는 그 승인된 계획에 따라 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다. ② 회사는 제1항에 따라 다음 각 호의 어 느 하나에 해당하는 경우 자기주식을 보 유 또는 처분할 수 있다. 1. 각 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라 균등한 조건으로 처분하는 경우 2. 주식매수선택권을 부여하는 등 임직원 보상의 목적으로 활용하는 경우 3. 우리사주매수선택권을 부여하는 등 우리사주제도 실시의 목적으로 활용하는 경우 4. 상법 제360조의2제2항, 제360조의15제2항, 제523조제3호 등 법령이 정하는 바에 따라 활용하는 경우 5. 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우
상법 개정 반영 신설

(신설)
부칙(2026.03.31) 제1조(시행일) 이 정관은 2026년 3월 31일부터 시행한다. 제2조(소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 경과조치) 제19조 및 제25조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다. 제3조(독립이사에 관한 경과조치) 제18조, 제33조의3, 제38조의 2, 제38조의3(제4항 및 제7항은 제외) 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 제4조(감사위원 선?해임 시 의결권 제한에 관한 경과조치) 제38조의3 제7항 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 제5조 기타 현행 상법을 반영한다.

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

자기주식처분계획 승인의 건

나. 의안의 요지

1. 자기주식의 보유 또는 처분 목적

: 재무구조 개선

2. 보유 또는 처분 대상이 되는 자기주식의 종류와 수, 취득방법

: 기존 직접취득 자기주식 ㈜에이프로젠 보통주 20,758,761주

3. 보유 개시시점 및 예정된 처분시점을 기준으로 하는 다음 각 목의 사항

가. 자기주식의 종류와 수, 취득방법

: 기존 직접취득 자기주식 ㈜에이프로젠 보통주 20,758,761주

나. 발행주식총수에서 자기주식을 제외한 나머지 주식의 종류와 수

: 308,546,269주(발행주식총수 : 329,305,030 주)

다. 발행주식총수 대비 자기주식 비율의 변화

- 자기주식 처분 전 자기주식 비율 : 발행주식총수 대비 6.30%

- 자기주식 처분 후 자기주식 비율 : 발행주식총수 대비 0%

4. 예정된 보유 기간

: 2026년 1월 1일에서 2026년 12월 31일까지 기간 중, 예정된 자기주식 처분이 완료된 일자까지

5. 예정된 처분 시기

: 2026년 12월 31일까지 기간 중, 자기주식 처분결정 이사회 결의일 익일부터 3개월 이내

(구체적 일자는 자기주식 처분결정 이사회에서 결정)

6. 기타

: 시장 상황 등에 따라, 예정된 자기주식 처분 수량이 변동되거나, 자기주식 처분이 이행되지 않을 경우, 예정된 보유 기간 및 처분 예정 자기주식 수량이 변경될 수 있음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026.03.23
1주전 회사 홈페이지 게재

* 상기 제출(예정)일까지 제출 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사는 2026년 3월 23일 이전에 사업보고서 및 (연결)감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.aprogen.com)에 게재할 예정입니다. 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유해당사항 없음