달바글로벌 — 의결권대리행사권유참고서류 (20260316)
제출인: 달바글로벌

의결권대리행사권유참고서류
6.0
주식회사 달바글로벌

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026년 3월 16일

권 유 자:
성 명: 주식회사 달바글로벌 주 소: 서울특별시 마포구 마포대로 78, 자람빌딩 12층전화번호: 02-332-7727

작 성 자:
성 명: 이나경부서 및 직위: IR/PR팀 / 퍼포먼스리더전화번호: 02-332-7727

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)달바글로벌
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026년 03월 16일
라. 주주총회일
2026년 03월 31일

마. 권유 시작일
2026년 03월 20일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
서면투표 가능
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 정관의변경

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 주식매수선택권의부여

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주) 달바글로벌
보통주
0
0.00
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

반성연
최대주주
보통주
2,269,780
18.39
최대주주
-

유명한
등기임원
보통주
154,937
1.26
등기임원
-

양세훈
등기임원
보통주
16,234
0.13
등기임원
-

임유진
미등기임원
보통주
100,137
0.81
미등기임원
-

이옥경
미등기임원
보통주
45,000
0.36
미등기임원
-

안현호
미등기임원
보통주
12,500
0.10
미등기임원
-

명재훈
미등기임원
보통주
18,750
0.15
미등기임원
-

계
-
2,617,338
21.2
-
-

(주1) 상기'소유주식수'는 2025년 12월 31일자 주주명부를 기준으로 작성하였습니다(주2) 상기'소유 비율'은 보통주 발행주식총수 12,343,915주를 기준으로 산정하여 기재하였습니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

양세훈
보통주
16,234
임원
임원
-

이나경
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026년 03월 16일
2026년 03월 20일
2026년 03월 31일
2026년 03월 31일

나. 피권유자의 범위

2025년 12월 31일 기준일 현재 주주명부상 기재된 주주 중 권유자를 제외한 보통주 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처주소: 서울특별시 마포구 마포대로 78, 12층(도화동, 자람빌딩) IR/PR팀 앞 (우편번호 : 04168)전화번호: 070-4125-3967- 우편접수 여부: 가능- 접수기간: 2026년 03월 20일 ~ 2026년 03월 31일 (정기주주총회 개시 전)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 3월 31일 오전 10시

장 소
서울시 마포구 마포대로 78 경찰공제회관 (자람빌딩)4층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 당사는 한국예탁결제원을 주주명의개서대리인으로 위임하였기 때문에 2025년 12월 31일 기준일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에 참석하여 그 권리를 행사할 주주로 합니다.- 당사의 이번 정기주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주의 의결권을 행사할 수 없으므로 주주분들은 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 할 필요가 없으며, 정기주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하거나 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

제1호 의안 : 제 10기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건 제2호 의안 : 사내이사 선임의 건(1명) - 제2-1호 의안 : 양세훈 사내이사 선임의 건 제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3-1호 의안 : 독립이사 명칭 변경 - 제3-2호 의안 : 감사위원 선임 관련 변경 제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건(2명) - 제4-1호 의안 : 이민희 사외이사 선임의 건 - 제4-2호 의안 : 이훈석 사외이사 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건 제6호 의안 : 결산 배당에 관한 배당액 등 승인의 건 제7호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건

□ 재무제표의 승인

연결재무상태표

제 10(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재

제 9(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 달바글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당)기 기말
제 9 (전)기 기말

자산

유동자산

239,109,582,847
128,308,613,752

현금및현금성자산
7,8,9
100,992,795,264
54,002,975,233

매출채권
7,8,9,10
39,941,766,303
20,122,916,470

기타금융자산
7,8,9,17
25,460,347,792
-

기타채권
7,8,9,11
748,922,350
1,179,713,834

재고자산
12
66,196,611,280
47,899,634,179

당기법인세자산
32
549,360,919
487,616,490

기타자산
16
5,219,778,939
4,615,757,546

비유동자산

16,225,059,550
7,799,551,441

기타금융자산
7,8,9,17
3,634,375,284
99,480,000

기타채권
7,8,9,11
942,104,603
898,689,433

유형자산
13
1,150,896,856
1,129,526,656

무형자산
14
376,936,439
361,966,666

사용권자산
15
3,024,726,902
3,057,889,856

이연법인세자산
32
5,543,651,729
2,251,998,830

기타자산
16
871,292,542
-

순확정급여자산
19
681,075,195
-

자산 총계

255,334,642,397
136,108,165,193

부채

유동부채

53,587,356,362
31,320,324,507

매입채무
7,8,9
14,826,172,461
7,968,871,091

기타채무
7,8,9,18
19,543,652,544
10,384,574,770

리스부채
7,8,9,15
917,689,860
831,179,533

기타부채
21
1,300,924,653
980,992,344

당기법인세부채

16,998,916,844
11,154,706,769

비유동부채

3,192,493,356
2,718,768,216

기타채무
7,8,9,18
473,491,195
300,808,994

순확정급여부채
19
-
12,815,244

리스부채
7,8,9,15
2,026,450,439
1,987,511,899

충당부채
20
429,658,394
417,632,079

이연법인세부채
32
262,893,328
-

부채 총계

56,779,849,718
34,039,092,723

자본

지배기업소유주지분

198,554,792,679
102,069,072,470

자본금
22
1,239,266,500
1,146,566,500

자본잉여금
23
91,116,032,884
73,805,866,859

기타자본항목
24
6,097,346,888
2,234,970,245

기타포괄손익누계액
25
(1,327,754,074)
(920,473,971)

이익잉여금
26
101,429,900,481
25,802,142,837

비지배주주지분

-
-

자본 총계

198,554,792,679
102,069,072,470

자본 및 부채 총계

255,334,642,397
136,108,165,193

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 10(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 달바글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당)기
제 9(전)기

매출
27
519,735,447,906
309,062,616,157

매출원가
31
125,306,164,766
74,686,096,056

매출총이익

394,429,283,140
234,376,520,101

판매비와관리비
28,31
292,959,867,937
174,531,807,413

영업이익

101,469,415,203
59,844,712,688

금융수익
29
8,146,536,372
5,698,860,738

금융비용
29
6,292,866,141
36,660,016,175

기타수익
30
159,958,132
358,093,690

기타비용
30
554,737,620
176,776,760

법인세차감전순이익

102,928,305,946
29,064,874,181

법인세비용
32
23,874,771,833
13,655,896,758

당기순이익

79,053,534,113
15,408,977,423

지배기업소유주지분

79,053,534,113
15,408,977,423

비지배주주지분

-
-

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익

(407,280,103)
(950,944,160)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19
71,251,356
(291,845,359)

법인세비용차감후기타포괄손실

(336,028,747)
(1,242,789,519)

총포괄이익

78,717,505,366
14,166,187,904

지배기업소유주지분

78,717,505,366
14,166,187,904

비지배주주지분

-
-

주당순이익

기본주당순이익
33
6,594
1,445

희석주당순이익
33
6,315
1,445

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 10(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 달바글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배주주지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소계

2024년 1월 1일(전기초)

889,580,500
99,027,610
1,438,032,042
30,470,189
13,056,632,386
15,513,742,727
-
15,513,742,727

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
15,408,977,423
15,408,977,423
-
15,408,977,423

해외사업환산손익

-
-
-
(950,944,160)
-
(950,944,160)
-
(950,944,160)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
(291,845,359)
(291,845,359)
-
(291,845,359)

소유주와의 거래

배당금의 지급
26
-
-
-
-
(2,371,621,613)
(2,371,621,613)
-
(2,371,621,613)

전환상환우선주의 전환
22,23
26,354,500
71,625,452,746
-
-
-
71,651,807,246
-
71,651,807,246

주식선택권의 행사
22,23,24
230,631,500
1,200,775,795
-
-
-
1,431,407,295
-
1,431,407,295

주식기준보상
23,24
-
880,610,708
796,938,203
-
-
1,677,548,911
-
1,677,548,911

2024년 12월 31일(전기말)

1,146,566,500
73,805,866,859
2,234,970,245
(920,473,971)
25,802,142,837
102,069,072,470
-
102,069,072,470

2025년 1월 1일(당기초)

1,146,566,500
73,805,866,859
2,234,970,245
(920,473,971)
25,802,142,837
102,069,072,470
-
102,069,072,470

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
79,053,534,113
79,053,534,113
-
79,053,534,113

해외사업환산손익

-
-
-
(407,280,103)
-
(407,280,103)
-
(407,280,103)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
-
71,251,356
71,251,356
-
71,251,356

소유주와의 거래

배당금의 지급
26
-
-
-
-
(30,974,582,615)
(30,974,582,615)
-
(30,974,582,615)

자본잉여금의 이익잉여금 이입
23,26
-
(27,477,554,790)
-
-
27,477,554,790
-
-
-

유상증자
22,23
60,400,000
39,496,607,880
-
-
-
39,557,007,880
-
39,557,007,880

주식선택권의 행사
22,23,24
32,300,000
2,458,779,500
(1,134,998,000)
-
-
1,356,081,500
-
1,356,081,500

주식기준보상
23,24
-
2,825,439,435
5,004,268,643
-
-
7,829,708,078
-
7,829,708,078

주식선택권의 소멸
23,24
-
6,894,000
(6,894,000)
-
-
-
-
-

2025년 12월 31일(당기말)

1,239,266,500
91,116,032,884
6,097,346,888
(1,327,754,074)
101,429,900,481
198,554,792,679
-
198,554,792,679

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 10(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 달바글로벌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당)기
제 9(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

68,482,449,044
15,809,001,299

1. 영업에서 창출된 현금
35
85,131,752,239
20,759,378,647

2. 이자의 수취

1,903,102,817
950,124,197

3. 이자의 지급

(235,376,486)
(770,087,325)

4. 법인세의 납부

(18,317,029,526)
(5,130,414,220)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,954,564,794)
(1,790,713,542)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

89,454,189,994
40,869,000

장기대여금의 감소

145,000,000
-

금융자산의 처분

89,300,439,994
-

단기대여금의 감소

8,750,000
-

기타보증금의 감소

-
40,869,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(119,408,754,788)
(1,831,582,542)

장기대여금의 증가

(4,713,000,000)
-

단기대여금의 증가

(250,000,000)
-

유형자산의 취득

(301,490,748)
(834,611,130)

무형자산의 취득

(78,361,440)
(302,750,000)

금융자산의 취득

(113,747,437,701)
(99,480,000)

임차보증금의 증가

(294,888,899)
(529,336,812)

기타보증금의 증가

(23,576,000)
(65,404,600)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

9,076,615,679
(2,179,632,375)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

40,913,089,380
592,755,000

유상증자

39,557,007,880
-

주식선택권의 행사

1,356,081,500
592,755,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(31,836,473,701)
(2,772,387,375)

리스부채의 지급

(861,891,086)
(400,765,762)

배당금의 지급

(30,974,582,615)
(2,371,621,613)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

47,604,499,929
11,838,655,382

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

54,002,975,233
41,316,802,897

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(614,679,898)
847,516,954

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

100,992,795,264
54,002,975,233

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 9(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 달바글로벌과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 달바글로벌(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")는 2016년 3월 9일 설립되어 화장품 제조 및 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2025년 5월 22일 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 18.32%의 지분을 소유하고 있는 반성연입니다.

(2) 연결 대상 종속기업 개요

종속기업명
소재지
소유지분율
결산월
업종

당기말
전기말

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY
러시아
100%
100%
12월
화장품 판매업

Dalba Japan Co., Ltd(*1)
일본
100%
100%
12월
화장품 판매업

DALBA USA CORP.(*2)
미국
100%
-
12월
화장품 판매업

(*1) 전기 중 신규 설립되어 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 전기 중 신규 설립되었으나, 전기말 기준 자본금 납입이 이루어지지 않아 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보연결 대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

DALBA RUS LIMITED LIABILITY COMPANY
13,501,292
14,237,094
(735,802)
24,019,225
515,991
203,126

Dalba Japan Co., Ltd
781,842
414,610
367,232
406,118
(88,543)
(94,754)

DALBA USA CORP.
327,431
206,266
121,165
47,861
(22,128)
(24,625)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정에 따른 보고금액과 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간에 인식되고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.·기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역·법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

·금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함

·ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

·비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

·우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.·적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함·적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정·투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결실체는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로예상되는 항목은 다음과 같습니다.·임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.·외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.·다음의 새로운 공시가 추가됩니다.(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 ·현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

5. 중요한 회계정책한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

비품
5년

시설장치
5년

금형
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용년수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있으며, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약의 식별, ② 수행의무식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 화장품을 개발 및 위탁생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 평가 및 처분손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18)주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

6. 부문별 정보연결실체는 화장품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.

7. 재무위험 관리(1) 재무위험관리 요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 외환위험연결실체의 영업은 대부분 국내에서 이루어지고 있으나, 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화수입이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY, RUB, CNY 등이 있습니다.

(단위: 외화 1단위, 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화 환산액
외화금액
원화 환산액

외화자산
USD
20,454,346
29,349,941
11,342,801
16,673,918

JPY
3,864,688,335
35,463,540
590,309,880
5,528,134

EUR
2,238,883
3,774,130
923,286
1,411,455

GBP
955,402
1,846,132
317,384
585,151

CAD
737,871
773,083
189,881
194,430

AUD
284,500
273,410
103,361
94,439

CNY
2,043,787
418,486
3,242,912
652,701

RUB
347,213,163
6,267,198
116,522,230
1,549,746

IDR
287
-
287
-

MYR
158,100
56,056
53,907
17,748

AED
260,140
101,629
-
-

외화부채
USD
1,004,399
1,441,212
887,775
1,304,922

JPY
151,049,640
1,386,077
33,830,788
316,819

EUR
115,378
194,496
100,468
153,589

GBP
-
-
17,050
31,435

PHP
-
-
320,000
8,131

PLN
168
67
35
13

RUB
172,077,345
3,105,996
123,589,873
1,643,745

AUD
12,139
11,666
1,800
1,645

SGD
67,873
75,850
50,752
54,867

CNY
2,731,569
559,316
477,589
96,124

CAD
8,548
8,956
-
-

THB
1,010,517
46,100
-
-

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

법인세차감전순손익 영향
7,149,387
(7,149,387)

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*)
100,992,795
54,002,975

매출채권
39,941,766
20,122,916

기타채권
1,691,027
2,078,403

기타금융자산
28,995,243
-

합 계
171,620,831
76,204,294

(*) 연결실체는 러시아 소재의 금융기관에 현금성자산을 보유하고 있으며, 해당 금융기관은 국제사회의 금융제재를 받고 있습니다.

① 위험관리연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등을 고려하여 재무신용도를평가하고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

② 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

연령별 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상
6개월 이내
9개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합 계

매출채권
39,353,319
594,457
-
-
166,485
40,114,261

기대손실율
0.00%
1.01%
0.00%
0.00%
100.00%
0.43%

손실충당금
-
6,010
-
-
166,485
172,495

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상
6개월 이내
9개월 이내
12개월 이내
12개월 초과
합 계

매출채권
20,122,916
-
-
-
166,485
20,289,401

기대손실율
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.00%
0.80%

손실충당금
-
-
-
-
166,485
166,485

매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
166,485
168,652

대손상각(환입)
5,709
(2,167)

환산차이
301
-

기말
172,495
166,485

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 전체기간 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약 만기별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 이하

매입채무
14,826,172
14,826,172
14,826,172
-

기타채무(*)
14,658,889
14,658,889
14,658,889
-

리스부채
2,944,140
3,318,530
1,121,309
2,197,221

합 계
32,429,201
32,803,591
30,606,370
2,197,221

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,358,255천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 이하

매입채무
7,968,871
7,968,871
7,968,871
-

기타채무(*)
10,685,384
10,685,384
10,384,575
300,809

리스부채
2,818,692
3,238,848
1,043,474
2,195,374

합 계
21,472,947
21,893,103
19,396,920
2,496,183

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

상기 계약상 현금흐름은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

4) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계(A)
56,779,850
34,039,093

자본 총계(B)
198,554,793
102,069,072

부채비율(A/B)
28.60%
33.35%

8. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
100,992,795
-
54,002,975
-

매출채권
39,941,766
-
20,122,916
-

기타채권
1,691,027
-
2,078,403
-

기타금융자산
28,995,243
-
-
-

소 계
171,620,831
-
76,204,294
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

기타금융자산
99,480
99,480
99,480
99,480

금융자산 합계
171,720,311
99,480
76,303,774
99,480

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무
14,826,172
-
7,968,871
-

기타채무(*2)
14,658,889
-
8,260,926
-

리스부채
2,944,140
-
2,818,692
-

금융부채 합계
32,429,201
-
19,048,489
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 측정되는 금융상품에 대한 공정가치정보는 공시하지 않았습니다.(*2) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,358,255천원(전기말: 2,424,458천원)을 제외한 수치입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타금융자산
-
-
99,480
99,480

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타금융자산
-
-
99,480
99,480

(3) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수 준
공정가치
평가기법
투입변수

기타금융자산
3
99,480
시장접근법
매매사례가액

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수 준
공정가치
평가기법
투입변수

기타금융자산
3
99,480
시장접근법
매매사례가액

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
평가이익
감소
기말

기타금융자산
99,480
43,747,438
553,002
(44,300,440)
99,480

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
평가손실
전환
기말

기타금융자산
-
99,480
-
-
99,480

파생상품부채
33,931,401
-
32,973,160
(66,904,561)
-

9. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정금융상품
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
100,992,795
100,992,795

매출채권
-
39,941,766
39,941,766

기타채권
-
1,691,027
1,691,027

기타금융자산
99,480
28,995,243
29,094,723

금융자산 합계
99,480
171,620,831
171,720,311

금융부채:

매입채무
-
14,826,172
14,826,172

기타채무(*)
-
14,658,889
14,658,889

리스부채
-
2,944,140
2,944,140

금융부채 합계
-
32,429,201
32,429,201

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 5,358,255천원을 제외한 수치입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정금융상품
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
-
54,002,975
54,002,975

매출채권
-
20,122,916
20,122,916

기타채권(유동)
-
1,179,714
1,179,714

기타채권(비유동)
-
898,689
898,689

기타금융자산
99,480
-
99,480

금융자산 합계
99,480
76,204,294
76,303,774

금융부채:

매입채무
-
7,968,871
7,968,871

기타채무(*)
-
8,260,926
8,260,926

리스부채
-
2,818,692
2,818,692

금융부채 합계
-
19,048,489
19,048,489

(*) 상기 기타채무는 종업원급여 관련 부채 2,424,458천원을 제외한 수치입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
2,078,855
934,696

외환손익
(1,929,543)
2,648,617

대손상각비
(5,709)
(11,693)

당기손익-공정가치측정 금융자산:

평가이익
553,002
-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(247,403)
(783,473)

외환손익
1,398,759
(787,836)

당기손익-공정가치측정 금융부채:

평가손실
-
(32,973,160)

순손익
1,847,961
(30,972,849)

10. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
40,114,261
20,289,401

차감 : 손실충당금
(172,495)
(166,485)

합 계
39,941,766
20,122,916

11. 기타채권

당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
658,663
-
1,111,065
-

미수수익
66,683
-
68,649
-

임차보증금
-
907,697
-
864,181

기타보증금
23,576
34,408
-
34,508

합 계
748,922
942,105
1,179,714
898,689

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재고자산
67,290,889
48,340,854

차감 : 평가손실충당금
(1,094,278)
(441,220)

합 계
66,196,611
47,899,634

(*) 당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 987,719천원(전기: 79,435천원)이 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
629,920
(135,022)
494,898
346,407
(80,725)
265,682

시설장치
937,236
(389,735)
547,501
937,236
(202,288)
734,948

금형
148,246
(48,998)
99,248
148,246
(19,349)
128,897

건설중인자산
9,250
-
9,250
-
-
-

합 계
1,724,652
(573,755)
1,150,897
1,431,889
(302,362)
1,129,527

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
외화환산
기말

비품
265,682
292,241
(3,845)
(65,887)
6,707
494,898

시설장치
734,948
-
-
(187,447)
-
547,501

금형
128,897
-
-
(29,649)
-
99,248

건설중인자산
-
9,250
-
-
-
9,250

합 계
1,129,527
301,491
(3,845)
(282,983)
6,707
1,150,897

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
외화환산
대체
기말

비품
36,997
264,680
(38,153)
2,158
-
265,682

시설장치
394,819
446,031
(105,902)
-
-
734,948

금형
16,879
125,000
(12,982)
-
-
128,897

건설중인자산
32,500
-
-
-
(32,500)
-

합 계
481,195
835,711
(157,037)
2,158
(32,500)
1,129,527

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

소프트웨어
337,950
(85,875)
252,075
305,450
(22,483)
282,967

회원권
79,000
-
79,000
79,000
-
79,000

건설중인자산
45,861
-
45,861
-
-
-

합 계
462,811
(85,875)
376,936
384,450
(22,483)
361,967

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
282,967
32,500
(63,392)
-
252,075

회원권
79,000
-
-
-
79,000

건설중인자산
-
45,861
-
-
45,861

합 계
361,967
78,361
(63,392)
-
376,936

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체
기말

소프트웨어
1,800
-
(21,583)
302,750
282,967

회원권
79,000
-
-
-
79,000

건설중인자산
-
302,750
-
(302,750)
-

합 계
80,800
302,750
(21,583)
-
361,967

15. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
2,981,003
3,001,369

차량운반구
43,724
56,521

사용권자산 합계
3,024,727
3,057,890

리스부채

유동리스부채
917,690
831,180

비유동리스부채
2,026,450
1,987,512

리스부채 합계
2,944,140
2,818,692

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
1,025,660
550,891

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
229,272
152,917

단기리스 및 소액자산 리스료
111,974
49,178

합 계
1,366,906
752,986

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
재측정
상각
외화환산
기말

부동산
3,001,369
266,932
741,197
(1,012,863)
(15,632)
2,981,003

차량운반구
56,521
-
-
(12,797)
-
43,724

합 계
3,057,890
266,932
741,197
(1,025,660)
(15,632)
3,024,727

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
재측정
상각
외화환산
기말

부동산
1,495,462
1,998,544
47,704
(540,672)
331
3,001,369

차량운반구
2,754
63,986
-
(10,219)
-
56,521

합 계
1,498,216
2,062,530
47,704
(550,891)
331
3,057,890

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
재측정
이자비용
리스료 지급
외화환산
기말

부동산
2,766,328
266,932
736,148
225,096
(1,076,830)
(15,741)
2,901,933

차량운반구
52,364
-
-
4,176
(14,333)
-
42,207

합 계
2,818,692
266,932
736,148
229,272
(1,091,163)
(15,741)
2,944,140

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
재측정
이자비용
리스료 지급
외화환산
기말

부동산
1,429,638
1,681,107
47,704
150,438
(542,889)
330
2,766,328

차량운반구
3,201
57,478
-
2,479
(10,794)
-
52,364

합 계
1,432,839
1,738,585
47,704
152,917
(553,683)
330
2,818,692

(5) 당기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 1,203,137천원(전기: 602,861천원)입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
1,121,309
917,690
1,043,474
831,180

1년 초과 5년 이내
2,197,221
2,026,450
2,195,374
1,987,512

합 계
3,318,530
2,944,140
3,238,848
2,818,692

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
1,382,012
953,530

선급비용
2,169,056
1,909,135

부가세대급금
1,626,557
1,710,356

반품자산회수권
42,154
42,737

소 계
5,219,779
4,615,758

비유동:

장기선급금
275,000
-

장기선급비용
596,293
-

소 계
871,293
-

합 계
6,091,072
4,615,758

17. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
99,480
-
99,480

상각후원가 측정 금융자산
25,460,348
3,534,895
-
-

합 계
25,460,348
3,634,375
-
99,480

18. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
13,923,919
-
8,054,553
-

미지급비용
5,619,734
-
2,330,022
-

기타종업원급여부채
-
473,491
-
300,809

합 계
19,543,653
473,491
10,384,575
300,809

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
7,793,911
6,251,727

사외적립자산 공정가치
(8,474,986)
(6,238,912)

순확정급여부채(자산)
(681,075)
12,815

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
6,251,727
6,162,152

급여비용

당기근무원가
1,475,252
1,046,726

이자원가
271,811
255,024

과거근무원가
-
(1,431,340)

신입/전입효과
40,200
53,679

소 계
1,787,263
(75,911)

재측정손익

재무적가정
(307,244)
302,260

인구통계학가정
-
-

경험조정
129,233
55,141

소 계
(178,011)
357,401

퇴직금지급액
(67,068)
(191,915)

기말잔액
7,793,911
6,251,727

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
6,238,912
967,000

이자수익
237,457
50,039

재측정손익

사외적립자산의 이자수익과 실제수익의 차이
(85,356)
(11,557)

기업이 납부한 기여금
2,151,520
5,348,268

퇴직금지급액
(67,547)
(114,838)

기말잔액
8,474,986
6,238,912

(4) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,475,252
1,046,726

순이자원가
34,354
204,985

과거근무원가
-
(1,431,341)

신입/전입효과
40,200
53,679

합 계
1,549,806
(125,951)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 기타포괄이익(손실)
92,655
(368,958)

법인세효과
(21,404)
77,112

법인세비용차감후 기타포괄이익(손실)
71,251
(291,846)

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.47%
4.10%

기대임금상승률
4.71%
4.73%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 감소시

할인율의 변동
(675,346)
784,396

기대임금상승률의 변동
797,340
(697,441)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.7년입니다.

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
429,658
417,632

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
417,632
140,795

설정
1,084
268,811

환입
(2,607)
-

상각
13,549
8,026

기말
429,658
417,632

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
145,234
236,713

부가세예수금
621,585
304,593

선수금(*)
144,131
201,902

환불부채
389,975
237,784

합 계
1,300,925
980,992

(*) 선수금은 계약부채이며, 전기말 잔액 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 201,902천원(전기: 79,135천원)입니다.

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(*1)
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 총수(*2)
12,392,665
11,465,665

1주당 액면금액(*2)
100원
100원

보통주자본금
1,239,267
1,146,567

(*1) 전기 중 발행할 주식의 총수가 변경되었습니다.(*2) 전기 중 액면분할을 실시함에 따라 액면금액 및 주식수가 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
11,465,665
1,146,567
1,779,161
889,581

유상증자
604,000
60,400
-
-

주식선택권 행사
323,000
32,300
263,545
26,355

전환상환우선주의 보통주 전환
-
-
2,306,315
230,631

액면분할
-
-
7,116,644
-

기말
12,392,665
1,239,267
11,465,665
1,146,567

23. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
91,109,139
73,805,867

기타자본잉여금
6,894
-

합 계
91,116,033
73,805,867

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
73,805,867
99,027

이익잉여금 대체(*1)
(27,477,555)
-

주식선택권의 행사
2,458,780
1,200,776

주식기준보상(*2)
2,825,439
880,611

전환상환우선주의 행사
-
71,625,453

유상증자
39,496,608
-

주식선택권의 소멸
6,894
-

기말
91,116,033
73,805,867

(*1) 지배기업은 당기 중 주주총회 결의에 따라 주식발행초과금 27,477,555천원을 이익잉여금으로 이입하였습니다.(*2) 주식기준보상과 관련하여 미래 세무상 공제 예상금액(이연법인세자산)은 기말 시점의 주식선택권의 내재가치에 근거하여 측정하였습니다. 다만, 미래 세무상 공제예상금액이 관련 누적보상비용을 초과하는 경우 초과분의 이연법인세효과는 자본(자본잉여금)에 직접 반영하였습니다.

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
6,097,347
2,234,970

(2) 주식매수선택권1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거하여 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상방식 중 행사 시 회사가 정하는 방식으로 부여

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 4차부터 8차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년이며, 9-1차 및 9-2차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 7년입니다. 10-1차는 부여일로부터 2년이 경과한 날의 익일로부터 5년이며, 10-2차는 부여일로부터 3년이 경과한 날의 익일로부터 5년, 10-3차는 부여일로부터 4년이 경과한 날의 익일로부터 5년입니다.

2) 주식매수선택권의 차수별 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
4차
5차
6차
7차
8차
9-1차
9-2차
10-1차
10-2차
10-3차

부여일
2019-08-07
2021-03-25
2022-03-31
2023-03-20
2024-03-29
2024-07-17
2024-07-17
2025-03-25
2025-03-25
2025-03-25

부여주식수
120,000
615,000
167,500
252,500
50,000
80,000
30,000
105,000
105,000
140,000

행사가액
1,527
2,000
4,000
8,000
21,000
40,000
46,000
60,000
60,000
60,000

행사기간
2026-08-06
2028-03-24
2029-03-30
2030-03-19
2031-03-28
2033-07-17
2034-03-31
2032-03-26
2033-03-26
2034-03-26

3) 주식매수선택권의 공정가치는 이항모형을 통해 추정하였으며, 이를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
4차
5차
6차
7차
8차
9-1차
9-2차
10-1차
10-2차
10-3차

주당공정가치
1,143
2,551
2,481
5,732
19,313
33,394
32,814
27,532
28,917
30,242

기초자산 가치
2,032
4,201
4,985
11,000
32,000
56,000
56,000
56,767
56,767
56,767

주가변동성
57.70%
35.60%
43.40%
45.70%
56.20%
52.50%
52.50%
58.78%
58.78%
58.78%

기대만기
4.5년
4.5년
4.5년
4.5년
4.5년
5.5년
6.2년
4.5년
5.0년
5.5년

무위험수익률
1.18%
1.47%
2.96%
3.26%
3.33%
3.09%
3.11%
2.71%
2.69%
2.73%

4) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량 변동과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
634,500
12,647
755,045
4,158

신규부여
350,000
60,000
160,000
35,188

행사
(323,000)
4,256
(263,545)
2,249

소멸
(10,750)
34,605
(17,000)
8,941

기말
650,750
41,918
634,500
12,647

행사가능수량
11,000
4,727
59,000
2,828

5) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식매수선택권 부여 보상비용
5,004,269
1,431,313

6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.47년이며, 가중평균 행사가격은 41,918원입니다.

25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(1,327,754)
(920,474)

26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
599,791
599,791

미처분이익잉여금
100,830,109
25,202,351

합 계
101,429,900
25,802,142

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 고객과의 계약에서 생긴 수익과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지역별 구분:

국내
193,739,610
168,110,624

해외
325,995,838
140,951,993

합 계
519,735,448
309,062,617

수익인식시점:

한 시점에 이행
519,735,448
309,062,617

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

(3) 영업부문 정보연결실체의 주요 영업활동인 화장품 제조 및 유통은 지배기업의 본사 소재지인 대한민국에서 이루어집니다. 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산, 및 보험계약에서 발생하는 권리는 제외)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익(*)
비유동자산

당기
전기
당기말
전기말

한국
193,739,610
168,110,624
4,793,223
4,440,000

러시아
53,631,588
40,427,782
415,409
100,834

일본
97,722,936
31,534,015
215,221
8,549

미국
56,604,310
23,013,929
-
-

기타
118,037,004
45,976,267
-
-

합 계
519,735,448
309,062,617
5,423,853
4,549,383

(*) 외부고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
14,247,229
8,080,249

퇴직급여
1,549,806
(125,951)

교육훈련비
32,477
21,055

복리후생비
2,114,115
1,271,278

여비교통비
768,257
437,629

접대비
457,525
208,887

통신비
-
15,364

세금과공과금
2,139,112
630,965

감가상각비
257,983
148,704

사용권자산상각비
1,025,660
550,891

지급임차료
80,860
39,734

수선비
-
29,700

보험료
317,066
84,204

차량유지비
-
3,776

경상연구개발비
1,814,677
1,314,398

운반비
60,011,959
30,134,199

도서인쇄비
-
2,475

포장비
1,099,598
1,156,014

소모품비
938,626
530,550

지급수수료
7,590,793
2,695,072

광고선전비
120,525,094
73,569,389

대손상각비
5,709
11,693

건물관리비
606,567
349,936

수출입제비용
2,029,383
765,792

판매수수료
70,279,711
51,152,907

무형자산상각비
63,392
21,583

주식보상비용
5,004,269
1,431,313

합 계
292,959,868
174,531,806

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,078,855
934,696

외환차익
2,051,784
1,595,238

외화환산이익
3,422,381
3,168,927

금융자산평가이익
593,516
-

합 계
8,146,536
5,698,861

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
247,403
783,473

외환차손
3,294,986
574,869

외화환산손실
2,709,963
2,328,515

금융자산평가손실
40,514
-

파생상품평가손실
-
32,973,160

합 계
6,292,866
36,660,017

30. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
159,958
326,014

기타영업외수익
-
32,080

합 계
159,958
358,094

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
3,845
-

기부금
-
50,000

잡손실
550,893
126,777

합 계
554,738
176,777

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료 및 상품 등 매입
143,578,142
97,286,440

재고자산의 변동
(18,296,977)
(30,933,677)

급여
14,247,229
8,080,249

퇴직급여
1,549,806
(125,951)

감가상각비
282,983
157,037

무형자산상각비
63,392
21,583

사용권자산상각비
1,025,660
550,891

광고선전비
120,525,094
73,569,389

판매수수료
70,279,711
51,152,907

지급수수료
7,590,793
2,695,072

주식보상비용
5,004,269
1,431,313

운반비
60,011,959
30,134,199

기타
12,403,972
15,198,451

합 계
418,266,033
249,217,903

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
23,926,947
12,887,997

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(62,013)
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(3,487,636)
(240,554)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
2,804,036
955,631

기타
693,438
52,823

법인세비용
23,874,772
13,655,897

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
102,928,306
29,064,874

적용세율에 따른 법인세
22,889,714
6,304,525

조정사항
985,058
7,351,372

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(26,062)

- 세무상 차감되지 않는 비용
579,265
7,419,683

- 세액공제
(1,674,742)
(755,672)

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이
334,283
-

- 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(62,013)
-

- 기타
1,808,265
713,423

법인세비용
23,874,772
13,655,897

유효세율
23.20%
46.98%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
21,404
(77,112)

주식선택권
(2,825,440)
(878,519)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(2,804,036)
(955,631)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

사용권자산
(3,049,341)
239,835
-
(2,809,506)

리스부채
2,810,141
(84,218)
-
2,725,923

복구충당부채
417,632
12,026
-
429,658

순확정급여부채(자산)
12,815
(601,235)
(92,655)
(681,075)

감가상각누계액
-
181,250
-
181,250

임차보증금
96,718
(23,485)
-
73,233

미수수익
(68,649)
1,966
-
(66,683)

재고자산평가충당금
441,220
653,058
-
1,094,278

미지급비용
1,585,131
3,468,151
-
5,053,282

환불부채
237,784
152,191
-
389,975

업무용승용차
13,472
(146)
-
13,326

주식선택권
5,233,978
21,323,589
(11,675,370)
14,882,197

반환자산회수권
(42,737)
583
-
(42,154)

미실현손익
2,494,473
(889,350)
-
1,605,123

기타
592,477
(592,477)
-
-

합 계
10,775,114
23,841,738
(11,768,025)
22,848,827

외국납부세액
-
15,498
-
15,498

이연법인세자산
2,251,999
6,095,689
(2,804,036)
5,543,652

이연법인세부채

종속기업의 이연법인세부채
-
1,051,573
-
1,051,573

합 계
-
1,051,573
-
1,051,573

이연법인세부채
-
262,893
-
262,893

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

사용권자산
(1,498,216)
(1,551,125)
-
(3,049,341)

리스부채
1,432,839
1,377,302
-
2,810,141

복구충당부채
140,795
276,837
-
417,632

순확정급여부채
5,195,152
(5,551,294)
368,957
12,815

감가상각누계액
(9,961)
9,961
-
-

임차보증금
60,697
36,021
-
96,718

미수수익
(103,191)
34,542
-
(68,649)

대손충당금
32,905
(32,905)
-
-

재고자산평가충당금
361,785
79,435
-
441,220

미지급비용
(269,498)
1,854,629
-
1,585,131

환불부채
53,821
183,963
-
237,784

업무용승용차
5,125
8,348
-
13,472

주식선택권
1,809,309
(778,769)
4,203,438
5,233,978

상여
1,966,576
(1,966,576)
-
-

미실현손익
523,771
1,970,702
-
2,494,473

반환자산회수권
-
(42,737)
-
(42,737)

기타
(77,767)
670,244
-
592,477

합 계
9,624,142
(3,421,422)
4,572,395
10,775,114

이연법인세자산
2,011,446
(715,077)
955,631
2,251,999

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 연결실체는 미래과세소득의 발생 시기를 고려하여 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이를 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이 등
이연법인세자산(부채)
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

이연법인세자산

종속법인(러시아)
750,472
170,145
953,599
206,847

종속법인(일본)
81,564
18,492
(13,190)
(2,861)

종속법인(미국)
24,625
5,583
-
-

손실충당금
1,205,523
291,737
-
-

과세당국의 임시유보
1,129,509
273,341
-
-

33. 주당순이익

연결실체는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 주당순이익을 계산하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
79,053,534,113
15,408,977,423

가중평균유통보통주식수
11,989,272
10,660,727

기본주당순이익
6,594
1,445

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2025-01-01
11,465,665
365
4,184,967,725

유상증자
2025-05-14
604,000
232
140,128,000

주식선택권의 행사
2025-05-23
26,250
223
5,853,750

주식선택권의 행사
2025-05-29
625
217
135,625

주식선택권의 행사
2025-06-06
3,125
209
653,125

주식선택권의 행사
2025-06-11
1,500
204
306,000

주식선택권의 행사
2025-06-18
155,150
197
30,564,550

주식선택권의 행사
2025-07-05
30,100
180
5,418,000

주식선택권의 행사
2025-08-14
27,500
140
3,850,000

주식선택권의 행사
2025-09-25
30,000
98
2,940,000

주식선택권의 행사
2025-12-06
48,750
26
1,267,500

합 계
4,376,084,275

가중평균유통보통주식수
11,989,272

② 전기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
조정(*)
조정 후 유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2024-01-01
1,779,161
7,116,644
8,895,805
366
3,255,864,630

주식선택권의 행사
2024-02-01
6,350
25,400
31,750
335
10,636,250

주식선택권의 행사
2024-02-06
2,355
9,420
11,775
330
3,885,750

주식선택권의 행사
2024-02-16
568
2,272
2,840
320
908,800

주식선택권의 행사
2024-02-20
626
2,504
3,130
316
989,080

전환상환우선주의 보통주 전환
2024-04-18
461,263
1,845,052
2,306,315
258
595,029,270

주식선택권의 행사
2024-06-11
10,182
40,728
50,910
204
10,385,640

주식선택권의 행사
2024-06-18
14,295
57,180
71,475
197
14,080,575

주식선택권의 행사
2024-08-20
250
1,000
1,250
134
167,500

주식선택권의 행사
2024-08-21
500
2,000
2,500
133
332,500

주식선택권의 행사
2024-08-25
4,500
18,000
22,500
129
2,902,500

주식선택권의 행사
2024-08-30
850
3,400
4,250
124
527,000

주식선택권의 행사
2024-09-23
12,233
48,932
61,165
100
6,116,500

합 계
3,901,825,995

가중평균유통보통주식수
10,660,727

(*) 2024년 7월 17일 주주총회 결의로 액면금액이 500원에서 100원으로 분할됨에 따라, 이를 조정 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주희석당기순이익
79,053,534,113
15,408,977,423

가중평균희석유통보통주식수
12,518,291
10,660,727

희석주당순이익(*)
6,315
1,445

(*) 전기의 희석주당순이익은 반희석효과에 따라 기본주당순이익과 동일합니다.

① 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
79,053,534,113
15,408,977,423

주식보상비용
-
-

보통주희석당기순이익
79,053,534,113
15,408,977,423

② 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
11,989,272
10,660,727

주식선택권의 효과
529,019
-

가중평균희석유통보통주식수
12,518,291
10,660,727

전기말 현재 주식선택권 및 전환상환우선주는 모두 반희석효과로 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다.

34. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정내용
약정한도
실행금액

삼성카드
법인카드결제대금
900,000
291,594

한국씨티은행
법인카드결제대금
7,000,000
700,472

비씨카드
법인카드결제대금
340,000
2,141

하나카드
법인카드결제대금
30,000
-

국민카드
법인카드결제대금
50,000
4,583

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
실행금액
보증내용

서울보증보험(주)
974,200
974,200
계약이행 지급보증

3,962,200
3,962,200
우리사주대출 상환보증

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
79,053,534
15,408,977

조정:

퇴직급여
1,549,806
(125,951)

감가상각비
282,983
157,037

무형자산상각비
63,392
21,583

경상연구개발비
-
32,500

사용권자산상각비
1,025,660
550,891

대손상각비
5,709
11,693

재고자산평가손실
987,719
79,435

주식보상비용
5,004,269
1,431,313

이자비용
247,403
783,473

외화환산손실
2,709,963
2,328,515

파생상품평가손실
-
32,973,160

유형자산처분손실
3,845
-

금융자산평가손실
40,514
-

금융자산평가이익
(593,516)
-

법인세비용
23,874,772
13,655,897

이자수익
(2,078,855)
(934,696)

외화환산이익
(3,422,381)
(3,168,927)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(20,078,925)
(5,794,006)

미수금의 감소(증가)
466,802
(731,633)

보증금의 증가
(14,300)
-

선급금의 증가
(428,484)
(451,581)

선급비용의 감소(증가)
108,376
(1,379,439)

재고자산의 증가
(19,284,696)
(31,013,112)

부가세대급금의 감소(증가)
83,798
(1,710,356)

반품자산회수권의 감소(증가)
584
(42,737)

매입채무의 증가
8,027,260
819,240

미지급금의 증가
5,963,959
4,237,838

미지급비용의 증가(감소)
3,289,712
(394,311)

장기미지급비용의 증가
213,374
288,925

예수금의 증가(감소)
(91,480)
56,370

부가세예수금의 증가(감소)
316,992
(396,839)

선수금의 증가(감소)
(57,770)
176,588

환불부채의 증가
152,191
183,963

퇴직금의 지급
(67,068)
(187,457)

사외적립자산 기여금 납입
(2,151,520)
(5,233,429)

해외사업환산이익
(71,870)
(873,545)

영업에서 창출된 현금
85,131,752
20,759,379

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

이자비용,평가손익
사용권자산증가
대체
기타

리스부채
2,818,692
(1,091,163)
229,272
1,003,080
-
(15,741)
2,944,140

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

이자비용,평가손익
사용권자산증가
대체
기타

전환상환우선주부채
4,946,164
(617,170)
622,529
-
(4,951,523)
-
-

파생상품부채
33,931,401
-
32,973,160
-
(66,904,561)
-
-

리스부채
1,432,839
(553,683)
152,917
1,786,289
-
330
2,818,692

합 계
40,310,404
(1,170,853)
33,748,606
1,786,289
(71,856,084)
330
2,818,692

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
-
1,100

사용권자산의 취득
1,008,129
2,062,530

기타자본잉여금의 이익잉여금 이입
27,477,555
-

상환전환우선주의 대체
-
71,856,084

36. 특수관계자(1) 연결실체의 최대주주는 대표이사로서, 18.32%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 연결실체와 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업
-
KTBN 13호 벤처투자조합(*)

-
달바신기술사업투자조합 제1호(*)

-
코리아오메가프로젝트오호조합(*)

기타특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*) 이사선임권을 통하여 유의적인 영향력을 보유하고 있었으나, 당기 상장에 따라 효력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(3) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래는 발생하지 않았으며, 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 전기

(단위: 천원)

구 분
이자비용
파생상품평가손실

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업:

KTBN 13호 벤처투자조합
156,147
25,408,007

달바신기술사업투자조합 제1호
43,188
4,034,753

코리아오메가프로젝트오호조합
37,927
3,530,400

(4) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
기타채권

주요 경영진
103,485

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당
대여

당기
전기
당기

기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업
KTBN 13호 벤처투자조합(*)
469,859
473,813
-

달바신기술사업투자조합 제1호(*)
292,012
396,377
-

코리아오메가프로젝트오호조합(*)
396,500
346,830
-

주요 경영진
6,146,458
470,054
140,656

(*) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며, 거래 금액은 제외되기 이전까지 발생한 금액입니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다. 또한, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,213,124
1,603,889

기타장기급여
21,614
46,187

퇴직급여
465,697
(423,215)

주식기준보상
853,656
81,707

합 계
4,554,091
1,308,568

□ 이사의 선임

제 2호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

양세훈
1983.12
-
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

양세훈
(주) 달바글로벌 CFO
21년~24년24년 ~ 현재
- 서강대학교 경영학부 학사 - London School of Economic Masters in Accounting & Finance - 공인회계사 - 뷰티셀렉션 CFO - 現 ㈜달바글로벌 CFO
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

양세훈
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 동종업계 산업군인 뷰티셀렉션에서 CFO를 역임한 전문가로서 화장품 산업에 대한 풍부한 경험과 높은 이해도를 보유하고 있으며, 이를 바탕으로 지난 2년간 회사의 CFO로서 안정적인 업무수행을 통하여 경영성과를 창출한 검증된 후보자인 바 사내이사 후보로 추천함

확인서

양세훈_확인서_260226

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 정관의 변경

제3호 의안 : 정관 일부 변경의 건 - 제3-1호 의안 : 독립이사 명칭 변경 - 제3-2호 의안 : 감사위원 선임 관련 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경(제3-2호 의안)

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제24조【소집시기】

② 정기주주총회는 매 사업년도 종료 후 3월 이내에 개최하고 임시주주총회는 필요에 따라 이사회의 결의 나 기타 법령이 정하는 바에 따라 소집한다.

제24조【소집시기】

② 정기주주총회는 매
사업년도 종료 후 3월 이내에 개최하고 임시주주총회는 필요에 따라 이사회의 결의 나 기타 법령이 정하는 바에 따라 소집한다.

법령상 용어에 맞추어 “사업년도”를 “사업연도”로 정정

제36조【이사의 수】

① 본 회사의 이사는 3인 이상 20명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

② 사외이사의 사임?사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다

제36조【이사의 수】

① 본 회사의 이사는 3인 이상 20명 이내로 하고,
독립이사 이사총수의
3분의 1
이상으로 한다.

②
독립이사 사임?사망 등의 사유로 인하여
독립이사 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
독립이사를 선임하여야 한다.

-2025년 상법 개정 사항 반영

사외이사를 독립이사로 명칭 변경 (제542조의 8)

독립이사 의무선임비율 4분의 1에서 3분의 1로 변경(제542조의 12)

제49조【감사위원회의 구성】

① 본 회사는 감사에 갈음하여 제47조 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2이상은 사외이사이어야 한다. 사외이사가 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

③ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사를 선임하여야 한다.

…

⑥ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회위원을 선임 또는 해임할 때에 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑦ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

⑧ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

제49조【감사위원회의 구성】

① 본 회사는 감사에 갈음하여 제47조 규정에 의한 감사위원회를 둔다.

② 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하고, 총 위원의 3분의 2이상은
독립이사이어야 한다.
독립이사가 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

③ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중
2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사를 선임하여야 한다.

…

⑥
감사위원회 위원의 선임과 해임에는 독립이사 여부 불문, 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다
.

⑦ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은
독립이사이어야 한다.

⑧
독립이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여
독립이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

-2025년 상법 개정 사항 반영

사외이사를 독립이사로 명칭 변경 (제542조의 8)

분리선출 대상 감사위원1인에서 2인으로 변경 (제542조의 12)

감사위원 선임·해임 시 독립이사 여부 불문, 최대주주 등의 의결권 합산 3% 룰을 전면 적용(제542조의 12)

제52조【사업년도】

본 회사의 사업년도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

제52조【
사업연도】

본 회사의
사업연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

법령상 용어에 맞추어 “사업년도”를 “사업연도”로 정정

제55조【이익잉여금의 처분】

본 회사는 매사업년도 말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

제55조【이익잉여금의 처분】

본 회사는 매
사업연도 말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.

법령상 용어에 맞추어 “사업년도”를 “사업연도”로 정정

※ 기타 참고사항

- 해당없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건(2명) - 제4-1호 의안 : 이민희 사외이사 선임의 건 - 제4-2호 의안 : 이훈석 사외이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이민희
1987년 2월
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

이훈석
1982년 11월
사외이사
분리선출
해당사항 없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이민희
법무법인 율촌 조세그룹 Deal Tax 팀
17년 ~ 현재

- 중앙대학교 경영학 학사

- 서울시립대 세무전문대학원 세무학과 석사

- 공인회계사, 세무사

- 現 법무법인 율촌 조세그룹 Deal Tax 팀

해당사항 없음

이훈석
㈜앱솔로지 CFO
22년~23년24.02~24.0324년~현재

- 서울대학교 전기전자공학/식물생산과학 학사

- 고려대학교 경영전문대학원 석사(MBA)

- 변리사

- ㈜SML 제니트리 경영관리본부 본부장

- ㈜싸이토젠 사외이사

現 ㈜앱솔로지 CFO

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이민희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이훈석
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이민희 후보자]

- 회계전문가로서의 높은 전문성과 경력을 바탕으로 재무회계 전반에 대한 이해를 토대로 감사·감독 역할을 효과적으로 수행할 수 있음.

- 독립적인 시각에서 이사회 의사결정의 객관성과 합리성을 제고하고 이해관계자 보호 및 경영 투명성 강화에 기여할 것으로 기대됨.

- 감사위원회 및 투명경영위원회 활동을 통해 내부통제의 실효성을 제고하고 건전한 지배구조 운영에 기여할 수 있을 것으로 판단함.[이훈석 후보자]- 재무분야의 풍부한 경험과 전문성을 기반으로 주요 경영 과제를 수행함- 전사 전략 수립 및 실행 과정에서 전략적 성과 도출 및 실적 개선에 기여함- 향후에도 경영전략 기능을 중심으로 전략 실행력 제고, 재무적 안정성 강화 및 기업가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단됨

확인서

이민희_확인서_260226

이훈석_확인서_260226

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
55억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

실제 지급된 보수총액
18억원

최고한도액
35억원

※ 기타 참고사항

- 상기 이사의 수(사외이사수)는 해당 연도 중 신규선임 예정인 이사가 모두 포함된 인원수입니다.

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사는 핵심 인력들의 유출을 방지하고 해당 직원들로 하여금 근로의욕을 고취시킬 수 있도록 이번 정기주주총회를 통해 임직원 67명에게 총 46,600주(총 발행 주식의 0.38%)를 부여하고자 함

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

현다은
직원
매니저
보통주
300

이유리
직원
매니저
보통주
300

주희은
직원
매니저
보통주
300

박찬동
직원
매니저
보통주
300

GEIGLE ALYSSA
직원
매니저
보통주
300

NOUAR CHAYMAE
직원
매니저
보통주
300

임지원
직원
매니저
보통주
300

전혜진
직원
매니저
보통주
300

이주안
직원
매니저
보통주
300

임소연
직원
매니저
보통주
300

김소혜
직원
매니저
보통주
300

권예지
직원
매니저
보통주
300

TOKITA KUMIKO
직원
매니저
보통주
300

SAITOVA YASMINA
직원
매니저
보통주
300

강승주
직원
매니저
보통주
300

박소빈
직원
매니저
보통주
300

김수빈
직원
매니저
보통주
300

황민서
직원
매니저
보통주
300

김연주
직원
매니저
보통주
300

김재희
직원
매니저
보통주
300

최진원
직원
매니저
보통주
300

김은영
직원
매니저
보통주
300

유재연
직원
매니저
보통주
500

박주영
직원
매니저
보통주
500

장윤정
직원
매니저
보통주
500

금문수
직원
팀장
보통주
500

남은혜
직원
매니저
보통주
500

손시원
직원
퍼포먼스 리더
보통주
500

안명서
직원
매니저
보통주
500

김연지
직원
매니저
보통주
500

남유리
직원
매니저
보통주
500

정유한
직원
매니저
보통주
500

우영봉
직원
매니저
보통주
500

김지아
직원
매니저
보통주
500

백우빈
직원
매니저
보통주
500

유정선
직원
매니저
보통주
500

유상아
직원
매니저
보통주
500

조희영
직원
매니저
보통주
500

함현수
직원
매니저
보통주
500

문지원
직원
매니저
보통주
500

조수연
직원
매니저
보통주
500

이윤주
직원
매니저
보통주
500

윤동매
직원
매니저
보통주
500

이다원
직원
매니저
보통주
1,000

허선미
직원
매니저
보통주
1,000

KHAN SVETLANA
직원
매니저
보통주
1,000

ZHIGALKINA POLINA
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,000

ALIEVA AMINA
직원
매니저
보통주
1,000

김가율
직원
매니저
보통주
1,000

이효금
직원
매니저
보통주
1,000

SUDARMAJI TITANIA AGNES
직원
매니저
보통주
1,000

한지유
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,000

이다님
직원
팀장
보통주
1,000

김한성
직원
매니저
보통주
1,000

PAK IULIIA
직원
매니저
보통주
1,000

MINO ANNA
직원
매니저
보통주
1,000

서지수
직원
실장
보통주
1,000

박성주
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,500

이송이
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,500

WIDJAJA SHANNEN PATRICIA
직원
매니저
보통주
1,500

백승현
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,500

이세원
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,500

김연수
직원
매니저
보통주
1,500

최재원
직원
매니저
보통주
2,000

이우리
직원
팀장
보통주
2,500

이미경
직원
팀장
보통주
1,000

이나경
직원
퍼포먼스 리더
보통주
1,000

총( 67 )명

총( 46,600 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사 기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
보통주 신주발행 또는 자사주 교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
46,600주
-

행사가격 및 행사기간

부여일 전일 종가 기준및 2028.04.01.~ 2033.03.31

-

기타 조건의 개요
-
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

12,393,665
발행주식총수의 100분의 50
보통주
6,196,833
638,750

- 최근 2사업연도와 당해사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2023년
2023-03-20
50인
보통주
252,500
102,500
213,750
111,250

2024년
2024-03-292024-07-17
29인1인
보통주
160,000
-
156,000
156,000

2025년
2025-03-25
114인
보통주
350,000
-
334,000
334,000

계

총( 194 )명

총(762,500)주
총(102,500)주
총(703,750)주
총(601,250)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음