티피씨글로벌 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20260316)
제출인: 티피씨글로벌

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)티피씨

정 정 신 고 (보고)

2026 년 03 월 16 일

1. 정정대상 공시서류 :
의결권대리행사권유참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2026년 03월 10일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인
아니오
외부감사인의 회계감사 결과에 따른 재무제표(현금흐름표) 변경
주1) 참조
주2) 참조

III. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 재무제표의 승인- 별도 재무제표 이익잉여금처분계산서(안)
아니요
제6호 의안 자본준비금(자본잉여금) 감소의 건주주총회 결의 예정에 따른 변경
주3) 참조
주4) 참조

주1) 정정 전
- 연결 재무제표

연 결 현 금 흐 름 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당)기
제 26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,408,634,443
3,497,047,872

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

2,912,045,660
3,020,846,649

(1) 당기순이익

(375,261,456)
(306,836,314)

(2) 당기순이익에 대한 조정
39
2,040,614,000
3,604,333,800

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
39
1,246,693,116
(276,650,837)

2. 이자수취

568,160,117
664,229,558

3. 이자지급

(410,943,800)
(443,137,967)

4. 배당금수취

30,630,508
40,540,892

5. 법인세 환급(납부)

(691,258,042)
214,568,740

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,326,252,245)
2,591,703,557

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

52,304,262,267
33,159,112,080

단기금융상품의 감소

4,030,000,000
8,985,101,988

장기금융상품의 감소

-
909,836,030

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

44,651,317,985
19,579,619,062

유형자산의 처분

263,318,182
81,200,000

기타예수금의 증가

3,105,335,600
-

해제 계약금 수취

-
3,600,000,000

정부보조금의 수령

254,290,500
-

상각후원가측정금융자산의 감소

-
3,355,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(53,630,514,512)
(30,567,408,523)

단기금융상품의 증가

(6,500,000,000)
(8,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(44,072,519,328)
(17,169,145,872)

장기금융상품의 증가

-
(53,757,094)

상각후원가측정금융자산의 취득

(990,956,348)
-

기타비유동금융자산의 증가

(1,000,000)
(630,000,000)

유형자산의 취득

(2,001,953,993)
(4,705,367,095)

무형자산의 취득

(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,941,845,110
(6,100,026,645)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,643,500,000
3,599,000,000

단기차입금의 차입

12,570,000,000
3,500,000,000

주식매수선택권의 행사

73,500,000
99,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,701,654,890)
(9,699,026,645)

단기차입금의 상환

(5,500,000,000)
(6,000,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(3,500,000,000)

교환사채의 상환

-
(15,000)

종속기업에 대한 주식 취득

(6,361,800)
-

신주발행비

(693,200)
(6,633,340)

리스부채의 상환

(194,599,890)
(192,378,305)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,024,227,308
(11,275,216)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

17,686,179,476
17,672,725,317

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과

(52,335,529)
24,729,375

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
39
25,658,071,255
17,686,179,476

별첨 주석 참조

- 연결재무제표 주석

39. 연결현금흐름표

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(935,427)
1,248,918

미수금의 감소(증가)
217,879
(72,853)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타유동자산의 감소(증가)
15,362
24,442

기타비유동금융자산의 감소(증가)
46,338
49,893

재고자산의 감소(증가)
676,934
43,393

매입채무의 증가(감소)
484,432
(108,642)

미지급금의 증가(감소)
528,096
(97,388)

미지급비용의 증가(감소)
184,028
(282,980)

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동금융부채의 증가(감소)
(14,151)
18,879

기타유동부채의 증가(감소)
481,054
(170,382)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

충당부채의 증가(감소)
(300,739)
(85,606)

퇴직금의지급
(188,663)
(234,975)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
166,485
(776,079)

합 계
1,246,692
(276,649)

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성 대체
31,869
8,128

장기금융상품의 유동성 대체
-
30,000

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

선수수익의 유동성 대체
-
359,027

건설중인자산의 본계정대체
1,372,426
3,329,382

유형자산의 취득
54,971
80,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
2,425
-

주식매수선택권 행사에 따른 자본잉여금 대체
24,182
32,571

전환우선주의 보통주 전환
-
98,271

교환사채의 상환
-
4,050,229

합 계
1,536,925
7,988,253

- 별도 재무제표

현 금 흐 름 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(76,984,127)
3,001,288,144

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
759,955,290
2,873,967,985

(1) 당기순이익
(633,991,447)
5,177,077,732

(2) 당기순이익에 대한 조정(주석39)
799,370,510
(3,673,780,865)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석39)
594,576,227
1,370,671,118

2. 이자수취
192,688,001
209,695,534

3. 배당금수취액
21,758,433
21,277,096

4. 이자지급
(349,445,719)
(321,177,681)

5. 법인세 환급(납부)
(701,940,132)
217,525,210

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
511,415,789
804,079,939

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
36,705,013,818
12,824,507,274

단기금융상품의 감소
30,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
33,052,069,536
8,233,471,244

유형자산의 처분
263,318,182
81,200,000

장기금융상품의 감소
-
909,836,030

해제계약금의 수취
-
3,600,000,000

기타예수금의 증가
3,105,335,600
-

정부보조금의 수령
254,290,500
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(36,193,598,029)
(12,020,427,335)

단기금융상품의 증가
(500,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(32,830,030,580)
(7,456,378,011)

장기금융상품의 증가
-
(53,757,094)

종속기업투자주식의 취득
(6,361,800)
-

기타비유동금융자산의 증가
(1,000,000)
(630,000,000)

상각후원가측정금융자산의 취득
(990,956,348)
-

유형자산의 취득
(1,801,164,458)
(3,871,153,768)

무형자산의 취득
(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
8,492,610,820
(5,074,757,180)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
11,570,000,000
1,000,000,000

단기차입금의 증가
11,570,000,000
1,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,077,389,180)
(6,074,757,180)

단기차입금의 상환
(3,000,000,000)
(6,000,000,000)

교환사채의 감소
-
(15,000)

리스부채의 상환
(77,389,180)
(74,742,180)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
8,927,042,482
(1,269,389,097)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
4,435,047,914
5,702,460,950

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과
(20,168,830)
1,976,061

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(주석39)
13,341,921,566
4,435,047,914

별첨 주석 참조

- 별도 재무제표 주석

39. 현금흐름표

(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(723,388)
996,280

미수금의 감소(증가)
218,100
(103,861)

기타유동자산의 감소(증가)
12,697
(10,216)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(27,270)
(23,715)

재고자산의 감소(증가)
793,193
415,623

매입채무의 증가(감소)
(99,911)
217,363

미지급금의 증가(감소)
515,429
(109,397)

미지급비용의 증가(감소)
88,578
3,745

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동부채의 증가(감소)
205,939
(121,187)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

판매보증충당부채의 증가(감소)
(273,856)
(60,694)

합 계
594,575
1,370,672

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
24,490
1,345

장기금융상품의 유동성대체
-
30,000

선수수익의 유동성대체
-
359,027

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

유형자산의 취득
50,241
58,245

교환사채의 상환
-
1,597,854

건설중인자산의 본계정대체
1,300,081
2,404,319

합 계
1,425,864
4,450,790

주2) 정정 후- 연결 재무제표

연 결 현 금 흐 름 표

제27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,931,234,443
3,497,047,872

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

2,434,645,660
3,020,846,649

(1) 당기순이익(손실)

(375,261,456)
(306,836,314)

(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정
39
2,040,614,000
3,604,333,800

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
39
769,293,116
(276,650,837)

2. 이자수취

568,160,117
664,229,558

3. 이자지급

(410,943,800)
(443,137,967)

4. 배당금수취

30,630,508
40,540,892

5. 법인세 환급(납부)

(691,258,042)
214,568,740

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(848,852,245)
2,591,703,557

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

52,304,262,267
33,159,112,080

단기금융상품의 감소

4,030,000,000
8,985,101,988

장기금융상품의 감소

-
909,836,030

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

44,651,317,985
19,579,619,062

유형자산의 처분

263,318,182
81,200,000

기타예수금의 증가

3,105,335,600
-

해제 계약금 수취

-
3,600,000,000

정부보조금의 수령

254,290,500
-

상각후원가측정금융자산의 감소

-
3,355,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(53,153,114,512)
(30,567,408,523)

단기금융상품의 증가

(6,500,000,000)
(8,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(44,072,519,328)
(17,169,145,872)

장기금융상품의 증가

-
(53,757,094)

상각후원가측정금융자산의 취득

(990,956,348)
-

기타비유동금융자산의 증가

(1,000,000)
(630,000,000)

유형자산의 취득

(1,524,553,993)
(4,705,367,095)

무형자산의 취득

(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,941,845,110
(6,100,026,645)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,643,500,000
3,599,000,000

단기차입금의 차입

12,570,000,000
3,500,000,000

주식매수선택권의 행사

73,500,000
99,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,701,654,890)
(9,699,026,645)

단기차입금의 상환

(5,500,000,000)
(6,000,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(3,500,000,000)

교환사채의 상환

-
(15,000)

종속기업에 대한 주식 취득

(6,361,800)
-

신주발행비

(693,200)
(6,633,340)

리스부채의 상환

(194,599,890)
(192,378,305)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,024,227,308
(11,275,216)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

17,686,179,476
17,672,725,317

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과

(52,335,529)
24,729,375

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
39
25,658,071,255
17,686,179,476

별첨 주석 참조

- 연결재무제표 주석

39. 연결현금흐름표

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(935,427)
1,248,918

미수금의 감소(증가)
217,879
(72,853)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타유동자산의 감소(증가)
15,362
24,442

기타비유동금융자산의 감소(증가)
46,338
49,893

재고자산의 감소(증가)
676,934
43,393

매입채무의 증가(감소)
484,432
(108,642)

미지급금의 증가(감소)
50,696
(97,388)

미지급비용의 증가(감소)
184,028
(282,980)

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동금융부채의 증가(감소)
(14,151)
18,879

기타유동부채의 증가(감소)
481,054
(170,382)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

충당부채의 증가(감소)
(300,739)
(85,606)

퇴직금의지급
(188,663)
(234,975)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
166,485
(776,079)

합 계
769,292
(276,649)

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성 대체
31,869
8,128

장기금융상품의 유동성 대체
-
30,000

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

선수수익의 유동성 대체
-
359,027

건설중인자산의 본계정대체
1,372,426
3,329,382

사용권자산의 취득
149,828
100,840

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
2,425
-

주식매수선택권 행사에 따른 자본잉여금 대체
24,182
32,571

전환우선주의 보통주 전환
-
98,271

유형자산의 취득으로 인한 미지급금
482,130
22,400

교환사채의 상환
-
4,050,229

합 계
2,113,912
8,030,848

- 별도 재무제표

현 금 흐 름 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(554,384,127)
3,001,288,144

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

282,555,290
2,873,967,985

(1) 당기순이익(손실)

(633,991,447)
5,177,077,732

(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정
39
799,370,510
(3,673,780,865)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
39
117,176,227
1,370,671,118

2. 이자수취

192,688,001
209,695,534

3. 배당금수취액

21,758,433
21,277,096

4. 이자지급

(349,445,719)
(321,177,681)

5. 법인세 환급(납부)

(701,940,132)
217,525,210

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

988,815,789
804,079,939

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

36,705,013,818
12,824,507,274

단기금융상품의 감소

30,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

33,052,069,536
8,233,471,244

유형자산의 처분

263,318,182
81,200,000

장기금융상품의 감소

-
909,836,030

해제계약금의 수취

-
3,600,000,000

기타예수금의 증가

3,105,335,600
-

정부보조금의 수령

254,290,500
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(35,716,198,029)
(12,020,427,335)

단기금융상품의 증가

(500,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(32,830,030,580)
(7,456,378,011)

장기금융상품의 증가

-
(53,757,094)

종속기업투자주식의 취득

(6,361,800)
-

기타비유동금융자산의 증가

(1,000,000)
(630,000,000)

상각후원가측정금융자산의 취득

(990,956,348)
-

유형자산의 취득

(1,323,764,458)
(3,871,153,768)

무형자산의 취득

(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,492,610,820
(5,074,757,180)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,570,000,000
1,000,000,000

단기차입금의 증가

11,570,000,000
1,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,077,389,180)
(6,074,757,180)

단기차입금의 상환

(3,000,000,000)
(6,000,000,000)

교환사채의 감소

-
(15,000)

리스부채의 상환

(77,389,180)
(74,742,180)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,927,042,482
(1,269,389,097)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,435,047,914
5,702,460,950

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과

(20,168,830)
1,976,061

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
39
13,341,921,566
4,435,047,914

별첨 주석 참조

- 별도 재무제표 주석

39. 현금흐름표

(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(723,388)
996,280

미수금의 감소(증가)
218,100
(103,861)

기타유동자산의 감소(증가)
12,697
(10,216)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(27,270)
(23,715)

재고자산의 감소(증가)
793,193
415,623

매입채무의 증가(감소)
(99,911)
217,363

미지급금의 증가(감소)
38,029
(109,397)

미지급비용의 증가(감소)
88,578
3,745

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동부채의 증가(감소)
205,939
(121,187)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

판매보증충당부채의 증가(감소)
(273,856)
(60,694)

합 계
117,175
1,370,672

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
24,490
1,345

장기금융상품의 유동성대체
-
30,000

선수수익의 유동성대체
-
359,027

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

사용권자산의 취득
50,241
58,245

교환사채의 상환
-
1,597,854

유형자산의 취득으로 인한 미지급금
477,400
-

건설중인자산의 본계정대체
1,300,081
2,404,319

합 계
1,903,264
4,450,790

주3) 정정 전- 이익잉여금처분계산서(안)

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

(단위 : 원)

구 분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

처분예정일 : 2026년 3월 26일
처분확정일 : 2025년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
43,255,570,916
-
43,889,562,363

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,889,562,363
-
38,712,484,631
-

2. 당기순이익(손실)
(633,991,447)
-
5,177,077,732
-

Ⅱ. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
-
43,255,570,916
-
43,889,562,363

주4) 정정 후- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

구 분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

처분예정일 : 2026년 3월 26일
처분확정일 : 2025년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
43,255,570,916
-
43,889,562,363

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,889,562,363
-
38,712,484,631
-

2. 당기순이익(손실)
(633,991,447)
-
5,177,077,732
-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
1,800,000,000
-
-

1. 주식발행초과금
1,800,000,000
-
-
-

Ⅲ. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
-
45,055,570,916
-
43,889,562,363

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026 년 03 월 10 일

권 유 자:
성 명: (주) 티 피 씨주 소: 경북 경산시 진량읍 일연로 574전화번호: 053-850-8310

작 성 자:
성 명: 이 병 훈부서 및 직위: 경영관리실 과장전화번호: 053-850-8319

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)티피씨
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026.03.10
라. 주주총회일
2026.03.26

마. 권유 시작일
2026.03.16
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

□ 이사의선임

□ 정관의변경

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)티피씨
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

이정훈
최대주주
보통주
2,151,126
19.08
대표이사
-

이 헌
특수관계자
보통주
1,700,000
15.08
최대주주의 친족
-

이민우
특수관계자
보통주
500,000
4.43
최대주주의 자녀
-

계
-
4,351,126
38.59
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이병훈
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026.03.10
2026.03.16
2026.03.25
2026.03.26

나. 피권유자의 범위

2025년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주 소 : 경북 경산시 진량읍 일연로 574 전화번호 : 053-850-8319 팩스번호 : 053-850-8397

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 03 월 26 일 오전 10 시

장 소
경북 경산시 진량읍 일연로 574 본사2층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2026년 3월 16일 ~ 2026년 3월 25일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에 공인인증을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 (주주확인용 인증서의 종류 : 공인인증서 및 민간인증서(K-VOTE)에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 전자 투표와 의결권 대리행사 제도의 적극적인 활용을 권장드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제 1호 의안 : 제27기(2025년)재무제표와 이익잉여금처분계산서 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 주주총회 소집공고 'III. 경영참고사항 1. 사업의 개요'를 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전으로 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 제출될 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

- 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제27(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제26(전)기말 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기말
제 26(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

65,212,874,889
53,242,785,838

현금및현금성자산
4,39,41
25,658,071,255
17,686,179,476

단기금융상품
4,5,41
4,500,000,000
2,030,000,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,41
7,829,415,009
5,913,932,701

매출채권
4,9,40,41
13,480,906,799
12,747,792,056

미수금
4,40,41
35,497,643
253,376,900

기타유동금융자산
4,10,41
67,848,931
37,981,255

재고자산
11
13,411,317,624
14,342,939,211

기타유동자산
12
146,619,888
161,982,319

당기법인세자산
36
83,197,740
68,601,920

Ⅱ. 비유동자산

58,345,508,038
59,590,315,216

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,7,41
14,675,000
149,705,650

상각후원가측정금융자산
4,8,41
990,956,348
-

유형자산
13,15,17
55,148,262,254
57,261,921,011

무형자산
14,15
733,462,288
713,538,265

기타비유동금융자산
4,16,41
835,536,474
852,118,727

이연법인세자산
36
622,615,674
613,031,563

자 산 총 계

123,558,382,927
112,833,101,054

부 채

Ⅰ. 유동부채

28,973,885,092
17,545,236,402

매입채무
4,41
5,434,162,662
4,949,730,491

단기차입금
4,18,41
15,570,000,000
8,500,000,000

미지급금
4,41
1,552,002,187
1,041,576,205

미지급비용
4,41
1,644,996,193
1,466,342,378

당기법인세부채
36
-
413,749,222

기타유동부채
19
4,469,026,114
882,636,826

파생금융부채
4,20,41
-
32,362,517

단기충당부채
21
137,390,358
132,875,978

유동리스부채
4,24,41
166,307,578
125,962,785

Ⅱ. 비유동부채

1,548,105,122
1,727,868,409

이연법인세부채
36
922,882,399
1,144,415,736

확정급여채무
25
266,623,094
41,398,885

기타비유동금융부채
4,22,41
50,000,000
50,000,000

기타비유동부채
23
246,615,601
359,026,801

비유동리스부채
4,24,41
61,984,028
133,026,987

부 채 총 계

30,521,990,214
19,273,104,811

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

65,332,903,915
65,995,698,596

자본금
27
5,638,339,500
5,638,339,500

자본잉여금
27
17,888,827,002
17,915,513,863

기타자본항목
28
3,999,851,412
4,056,259,574

기타포괄손익누계액
29
(668,405,068)
(566,226,861)

이익잉여금
30
38,474,291,069
38,951,812,520

Ⅱ. 비지배지분
1
27,703,488,798
27,564,297,647

자 본 총 계

93,036,392,713
93,559,996,243

부 채 및 자 본 총 계

123,558,382,927
112,833,101,054

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당)기
제 26(전)기

Ⅰ. 매출액
3,31
79,404,293,659
80,422,348,875

Ⅱ. 매출원가
32
68,884,939,384
66,762,601,517

Ⅲ. 매출총이익

10,519,354,275
13,659,747,358

판매비와관리비
32,33
13,780,852,855
14,561,482,428

Ⅳ. 영업이익(손실)

(3,261,498,580)
(901,735,070)

Ⅴ. 기타영업외수익
34
236,209,248
3,792,055,969

Ⅵ. 기타영업외비용
34
89,444,662
50,214,779

Ⅶ. 금융수익
4,35
4,170,628,132
2,127,154,272

Ⅷ. 금융비용
4,35
1,469,406,644
4,567,942,103

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

(413,512,506)
399,318,289

Ⅹ. 법인세비용
36
(38,251,050)
706,154,603

XI. 당기순이익

(375,261,456)
(306,836,314)

XII. 기타포괄손익
37
(106,805,407)
(37,155,473)

후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목

-
-

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(106,805,407)
(37,155,473)

확정급여제도의재측정요소

(7,284,822)
13,597,252

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(99,520,585)
(50,752,725)

XIII. 총포괄손익

(482,066,863)
(343,991,787)

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

(477,521,451)
1,506,301,145

비지배지분

102,259,995
(1,813,137,459)

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

(579,456,552)
1,459,455,932

비지배지분

97,389,689
(1,803,447,719)

XIV. 주당이익
38

기본주당순이익(손실)

(42)
134

희석주당순이익(손실)

(42)
134

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
자본총계

2024년 1월 1일(전기초)
5,638,339,500
13,771,306,707
4,056,259,574
(520,612,058)
37,434,297,899
60,379,591,622
18,691,983,896
79,071,575,518

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
3,868,367
-
3,868,367
9,728,885
13,597,252

주식매수선택권
-
-
-
-
-
-
(32,571,000)
(32,571,000)

주식매수선택권행사
-
(15,152,660)
-
-
-
(15,152,660)
146,114,760
130,962,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(1,230,410)
-
(49,483,170)
-
(50,713,580)
(39,145)
(50,752,725)

전환우선주의 보통주 전환
-
2,323,893,222
-
-
-
2,323,893,222
8,359,898,945
10,683,792,167

교환사채 청구권 행사
-
1,836,697,004
-
-
-
1,836,697,004
2,213,532,241
4,050,229,245

무형자산 손상차손
-
-
-
-
11,213,476
11,213,476
(11,213,476)
-

당기순이익
-
-
-
-
1,506,301,145
1,506,301,145
(1,813,137,459)
(306,836,314)

2024년 12월 31일(전기말)
5,638,339,500
17,915,513,863
4,056,259,574
(566,226,861)
38,951,812,520
65,995,698,596
27,564,297,647
93,559,996,243

2025년 01월 01일(당기초)
5,638,339,500
17,915,513,863
4,056,259,574
(566,226,861)
38,951,812,520
65,995,698,596
27,564,297,647
93,559,996,243

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(2,406,987)
-
(2,406,987)
(4,877,835)
(7,284,822)

주식매수선택권
-
-
-
-
-
-
(24,181,500)
(24,181,500)

주식매수선택권행사
-
(4,577,229)
-
-
-
(4,577,229)
101,565,529
96,988,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
243,106
-
(99,771,220)
-
(99,528,114)
7,529
(99,520,585)

유형자산재평가차익
-
(26,294,302)
(56,408,162)
-
-
(82,702,464)
(25,279,203)
(107,981,667)

종속기업투자주식의 취득
-
3,941,564
-
-
-
3,941,564
(10,303,364)
(6,361,800)

당기순이익
-
-
-
-
(477,521,451)
(477,521,451)
102,259,995
(375,261,456)

2025년 12월 31일(당기말)
5,638,339,500
17,888,827,002
3,999,851,412
(668,405,068)
38,474,291,069
65,332,903,915
27,703,488,798
93,036,392,713

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제27(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,931,234,443
3,497,047,872

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

2,434,645,660
3,020,846,649

(1) 당기순이익(손실)

(375,261,456)
(306,836,314)

(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정
39
2,040,614,000
3,604,333,800

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
39
769,293,116
(276,650,837)

2. 이자수취

568,160,117
664,229,558

3. 이자지급

(410,943,800)
(443,137,967)

4. 배당금수취

30,630,508
40,540,892

5. 법인세 환급(납부)

(691,258,042)
214,568,740

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(848,852,245)
2,591,703,557

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

52,304,262,267
33,159,112,080

단기금융상품의 감소

4,030,000,000
8,985,101,988

장기금융상품의 감소

-
909,836,030

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

44,651,317,985
19,579,619,062

유형자산의 처분

263,318,182
81,200,000

기타예수금의 증가

3,105,335,600
-

해제 계약금 수취

-
3,600,000,000

정부보조금의 수령

254,290,500
-

상각후원가측정금융자산의 감소

-
3,355,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(53,153,114,512)
(30,567,408,523)

단기금융상품의 증가

(6,500,000,000)
(8,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(44,072,519,328)
(17,169,145,872)

장기금융상품의 증가

-
(53,757,094)

상각후원가측정금융자산의 취득

(990,956,348)
-

기타비유동금융자산의 증가

(1,000,000)
(630,000,000)

유형자산의 취득

(1,524,553,993)
(4,705,367,095)

무형자산의 취득

(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,941,845,110
(6,100,026,645)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

12,643,500,000
3,599,000,000

단기차입금의 차입

12,570,000,000
3,500,000,000

주식매수선택권의 행사

73,500,000
99,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(5,701,654,890)
(9,699,026,645)

단기차입금의 상환

(5,500,000,000)
(6,000,000,000)

유동성장기부채의 상환

-
(3,500,000,000)

교환사채의 상환

-
(15,000)

종속기업에 대한 주식 취득

(6,361,800)
-

신주발행비

(693,200)
(6,633,340)

리스부채의 상환

(194,599,890)
(192,378,305)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,024,227,308
(11,275,216)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

17,686,179,476
17,672,725,317

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과

(52,335,529)
24,729,375

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
39
25,658,071,255
17,686,179,476

별첨 주석 참조

- 연결재무제표 주석

제27(당)기 2025년 12월 31일 현재

제26(전)기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 티피씨와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 티피씨(이하 '지배기업')는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였으며, 경영효율성을 강화하기 위해 2021년 10월 1일자로 종속기업인 (주)티에스피를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

이정훈
2,151,126주
19.08%
2,151,126주
19.08%

이헌
1,700,000주
15.08%
1,700,000주
15.08%

이민우
500,000주
4.43%
500,000주
4.43%

기타주주
6,925,553주
61.41%
6,925,553주
61.41%

합 계
11,276,679주
100.00%
11,276,679주
100.00%

1.1 종속기업의 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

종속기업명
자본금
결산일
업종
소재지
보유 지분율
의결권 지분율
지배력판단근거

해성에어로보틱스(주)(주1)
5,582,650
12월 31일
감속기제조
대한민국
32.72%
32.72%
사실상지배력

(주)고리(주2)
4,800,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.63%
97.00%
의결권과반수보유

<전기말>
(단위: 천원)

종속기업명
자본금
결산일
업종
소재지
보유 지분율
의결권 지분율
지배력판단근거

해성에어로보틱스(주)(주1)
5,570,400
12월 31일
감속기제조
대한민국
32.79%
32.79%
사실상지배력

(주)고리(주2)
4,800,000
12월 31일
파이프제조
대한민국
58.58%
96.92%
의결권과반수보유

(주1) 해성에어로보틱스(주)는 2021년 4월 21일 코스닥시장에 기술특례 상장하였으며, 유상증자 및 신주인수권 등으로 인하여 지분율이 감소하였습니다. 해성에어로보틱스(주) 당기말 및 전기말 현재 지분율은 의결권이 있는 유통주식수에 기반한 유효지분율입니다. 전기 중 지배기업이 발행한 교환사채의 교환권 행사로 교환대상인 종속기업 해성에어로보틱스(주)의 주식 666,664주가 교환 및 처분되었습니다.(주2) (주)고리의 총발행주식 9,600,000주 중 3,797,329주는 의결권 행사가 제한된 자기주식에 해당되어 지배기업의 보유지분율과 의결권비율이 다릅니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회 사 명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

해성에어로보틱스(주)
43,062,407
3,417,651
39,644,757
15,077,936
147,852
140,567

(주)고리
16,800,189
3,460,181
13,340,008
16,217,142
103,278
103,529

<전기말>
(단위: 천원)

회 사 명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

해성에어로보틱스(주)
42,232,172
2,763,870
39,468,302
14,938,118
(527,898)
(514,301)

(주)고리
17,680,258
4,429,125
13,251,133
17,112,602
710,615
709,346

(주) 상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 검토 및 외부감사받은 재무제표 입니다.

1.2 누적비지배지분의 변동

<당기>
(단위: 천원)

구 분

비지배지분율(%)

당기초 누적비지배지분

비지배지분에 배분된당기순손익

비지배지분에 배분된기타포괄손익
기타(주1,2)

당기말누적비지배지분

해성에어로보틱스(주)
67.28%
27,157,444
99,152
(4,878)
52,545
27,304,263

(주)고리
3.00%
406,853
3,108
8
(10,744)
399,225

합 계
-
27,564,297
102,260
(4,870)
41,801
27,703,488

(주1) 당기 중 (주)고리 주식을 추가 취득하였으며 이로 인한 비지배지분이 10,303천원 감소하였습니다.(주2) 당기 중 해성에어로보틱스(주) 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 비지배지분이 77,384천원이 증가하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분

비지배지분율(%)

전기초 누적비지배지분

비지배지분에 배분된당기순손익

비지배지분에 배분된기타포괄손익
기 타(주1,2,3)

전기말누적비지배지분

해성에어로보틱스(주)
67.21%
18,296,023
(1,835,283)
9,729
10,686,975
27,157,444

(주)고리
3.08%
395,961
22,145
(39)
(11,214)
406,853

합 계
-
18,691,984
(1,813,138)
9,690
10,675,761
27,564,297

(주1) 전기 중 해성에어로보틱스(주)가 발행한 전환우선주의 잔여량에 대하여 전환청구가 모두 이루어졌으며, 이로 인한 비지배지분이 8,359,899천원 증가하였습니다.(주2) 전기 중 지배기업이 발행한 교환사채의 교환권 행사가 모두 이루어졌으며, 이로 인한 비지배지분이 2,213,532천원 증가하였습니다.(주3) 전기 중 해성에어로보틱스(주) 임직원의 주식매수선택권 행사로 인하여 비지배지분이 113,544천원이 증가하였습니다.1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정조건을 모두 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다.연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
37~50년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
10~15년
정액법

차량운반구
5~6년
정액법

공구와기구
5~6년
정액법

비품
5~6년
정액법

금형
5년
정액법

시설장치
10~15년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

영업권
비한정
-

산업재산권
5~10년
정액법

회원권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타채무' 또는 '장기기타채무'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결회사는 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE, 감속기와 합성수지배관 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 혹은 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행 시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 부문정보경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.(1) 일반정보1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 연결회사인 각 회사를 하나의 영업부문(자동차부품의 생산 및 판매 사업부, 감속기 제조 및 판매 사업부, 합성수지파이프 제조 및 판매 사업부)으로 구분하고있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

3) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자동차부품
감속기
합성수지파이프
합계
자동차부품
감속기
합성수지파이프
합계

부문전체수익
48,109,216
15,077,936
16,217,142
79,404,294
48,371,629
14,938,118
17,112,602
80,422,349

(-)부문간 수익
-
-
-
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의수익
48,109,216
15,077,936
16,217,142
79,404,294
48,371,629
14,938,118
17,112,602
80,422,349

(3) 부문영업손익당기 및 전기 중 보고부문별 영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자동차부품
(2,696,130)
(762,132)

감속기
(621,170)
(715,715)

합성수지파이프
48,202
568,513

부문합계
(3,269,098)
(909,334)

조정 및 제거
7,599
7,599

연결영업손익
(3,261,499)
(901,735)

(4) 부문 자산 및 부채1) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자동차부품
84,885,061
74,111,182

감속기
43,062,407
42,232,172

합성수지파이프
16,800,189
17,680,258

부문합계
144,747,657
134,023,613

조정 및 제거
(21,189,274)
(21,190,512)

연결총자산
123,558,383
112,833,101

2) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자동차부품
23,644,158
12,080,109

감속기
3,417,651
2,763,870

합성수지파이프
3,460,181
4,429,125

부문합계
30,521,990
19,273,105

조정 및 제거
-
-

연결총부채
30,521,990
19,273,105

(5) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국 내
70,092,721
70,834,088

미 국
3,238,120
2,764,771

일 본
5,205,643
5,162,606

유 럽
20,811
68,722

중 국
183,800
828,562

기 타
663,200
763,600

합 계
79,404,295
80,422,349

(6) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 주요고객사로서 연결회사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 자동차부품사업부문 고객 1개사이며, 해당 고객사의 당기 및 전기 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
19,426,657
24.47%
18,933,456
23.54%

4. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
25,658,071
-
-
25,658,071

단기금융상품
4,500,000
-
-
4,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
7,829,415
7,829,415

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
14,675
-
14,675

매출채권
13,480,907
-
-
13,480,907

미수금
35,498
-
-
35,498

기타유동금융자산
67,849
-
-
67,849

기타비유동금융자산
835,536
-
-
835,536

상각후원가측정금융자산
990,956
-
-
990,956

합 계
45,568,817
14,675
7,829,415
53,412,907

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
17,686,179
-
-
17,686,179

단기금융상품
2,030,000
-
-
2,030,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
5,913,933
5,913,933

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
149,706
-
149,706

매출채권
12,747,792
-
-
12,747,792

미수금
253,377
-
-
253,377

기타유동금융자산
37,981
-
-
37,981

기타비유동금융자산
852,119
-
-
852,119

합 계
33,607,448
149,706
5,913,933
39,671,087

(주) 전기말 현재 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 30,000천원의 정기예금이 포함되어 있습니다.

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
15,570,000
-
15,570,000

매입채무
5,434,163
-
5,434,163

미지급금
1,552,002
-
1,552,002

미지급비용
1,644,996
-
1,644,996

유동리스부채
166,308
-
166,308

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
61,984
-
61,984

합 계
24,479,453
-
24,479,453

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
8,500,000
-
8,500,000

매입채무
4,949,730
-
4,949,730

미지급금
1,041,576
-
1,041,576

미지급비용
1,466,342
-
1,466,342

유동리스부채
125,963
-
125,963

파생금융부채
-
32,363
32,363

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
133,027
-
133,027

합 계
16,266,638
32,363
16,299,001

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
526,875
85,708
-
-
-
612,583

배당금수익
-
30,631
-
-
-
30,631

외화관련이익
169,258
-
-
-
-
169,258

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
777,121
-
-
-
777,121

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
2,573,993
-
-
-
2,573,993

파생금융상품거래이익
-
-
-
-
7,043
7,043

대손상각비
(201,465)
-
-
-
-
(201,465)

이자비용
-
-
-
(434,144)
-
(434,144)

외화관련손실
(178,430)
-
-
-
-
(178,430)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(288,597)
-
-
-
(288,597)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(568,236)
-
-
-
(568,236)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(99,521)
-
-
(99,521)

합 계
316,238
2,610,620
(99,521)
(434,144)
7,043
2,400,236

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익
529,421
147,644
-
-
-
677,065

배당금수익
-
40,541
-
-
-
40,541

외화관련이익
319,935
-
-
-
-
319,935

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
170,268
-
-
-
170,268

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
905,938
-
-
-
905,938

장기금융상품평가이익
-
12,655
-
-
-
12,655

장기금융상품처분이익
-
752
-
-
-
752

대손상각비
(201,796)
-
-
-
-
(201,796)

이자비용
-
-
-
(503,268)
-
(503,268)

외화관련손실
(130,507)
-
-
-
-
(130,507)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(929,359)
-
-
-
(929,359)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(583,053)
-
-
-
(583,053)

파생금융상품평가손실
-
-
-
-
(2,276,725)
(2,276,725)

파생금융상품거래손실
-
-
-
-
(145,030)
(145,030)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(50,753)
-
-
(50,753)

합 계
517,053
(234,614)
(50,753)
(503,268)
(2,421,755)
(2,693,337)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정방법
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
상각후원가
25,658,071
25,658,071
17,686,179
17,686,179

단기금융상품
상각후원가
4,500,000
4,500,000
2,030,000
2,030,000

당기손익-공정가치측정금융자산
공정가치
7,829,415
7,829,415
5,913,933
5,913,933

매출채권
상각후원가
13,480,907
13,480,907
12,747,792
12,747,792

미수금
상각후원가
35,498
35,498
253,377
253,377

기타유동금융자산
상각후원가
67,849
67,849
37,981
37,981

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
공정가치
14,675
14,675
149,706
149,706

상각후원가측정금융자산
상각후원가
990,956
990,956
-
-

기타비유동금융자산
상각후원가
835,536
835,536
852,119
852,119

금융자산 합계
53,412,907
53,412,907
39,671,087
39,671,087

매입채무
상각후원가
5,434,163
5,434,163
4,949,730
4,949,730

단기차입금
상각후원가
15,570,000
15,570,000
8,500,000
8,500,000

미지급금
상각후원가
1,552,002
1,552,002
1,041,576
1,041,576

미지급비용
상각후원가
1,644,996
1,644,996
1,466,342
1,466,342

파생금융부채
공정가치
-
-
32,363
32,363

유동리스부채
상각후원가
166,308
166,308
125,963
125,963

기타비유동금융부채
상각후원가
50,000
50,000
50,000
50,000

비유동리스부채
상각후원가
61,984
61,984
133,027
133,027

금융부채 합계
24,479,453
24,479,453
16,299,001
16,299,001

(주) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
2,928,264
4,901,151
-
7,829,415

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
14,675
14,675

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
2,819,908
3,094,025
-
5,913,933

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
149,706
149,706

금융부채
파생금융부채
-
32,363
-
32,363

다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
-
3
자본잠식
-
-

비상장주식
출자금 등
14,675
3
순자산가치
-
-

소계

14,675

(주1) 비상장주식 (주)메디오젠의 취득가액은 당기 중 전액 손상처리되어 당기말 현재 잔액은 없습니다. (주석7 참조)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
137,456
3
유사기업비교법
BPS
3,684

PBR
0.95

비상장주식
출자금 등
12,250
3
순자산가치
-
-

소계

149,706

라. 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
149,706
2,425
(137,456)
14,675

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
213,559
-
(63,853)
149,706

파생금융부채
8,437,720
2,252,096
(10,689,816)
-

5. 단기금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,500,000
2,030,000

합 계
4,500,000
2,030,000

(주) 전기말 현재 단기금융상품 중 30,000천원은 물품대금담보로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
장부가액
취득가액
공정가치
장부가액

지분증권
3,910,143
2,928,264
2,928,264
4,939,497
2,819,908
2,819,908

수익증권
1,499,806
2,108,668
2,108,668
500,000
1,084,181
1,084,181

채무증권
3,072,712
2,792,483
2,792,483
1,997,616
2,009,844
2,009,844

합 계
8,482,661
7,829,415
7,829,415
7,437,113
5,913,933
5,913,933

(2) 당기 및 전기의 공정가치 평가 및 처분으로 발생한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

평가이익
777,121
170,268

평가손실
288,597
929,359

처분이익
2,573,993
905,938

처분손실
568,236
583,053

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
평가누계액
평가손익
공정가치
장부가액

비유동
(주)메디오젠
0.72%
814,200
(676,744)
(137,456)
-
-

(주)대륜엘리스
-
2,425
-
-
2,425
2,425

태림엔지니어링(주)
-
7,250
-
-
7,250
7,250

한국PVC관 공업협동조합
-
5,000
-
-
5,000
5,000

합 계
828,875
(676,744)
(137,456)
14,675
14,675

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
종 목
지분율
취득가액
평가누계액
평가손익
공정가치
장부가액

비유동
(주)메디오젠
0.72%
814,200
(614,496)
(62,249)
137,456
137,456

태림엔지니어링(주)
-
7,250
-
-
7,250
7,250

한국PVC관 공업협동조합
-
5,000
-
-
5,000
5,000

합 계
826,450
(614,496)
(62,249)
149,706
149,706

(주1) 연결회사가 당기말 및 전기말 현재 보유 중인 지분증권 및 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.(주2) 회사는 보유 중인 (주)메디오젠 지분증권에 대해 외부평가 기관에 평가를 의뢰하였으며, 그 결과 동 지분증권은 자본잠식 상태에 있고 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 것으로 평가됨에 따라 취득가액 전액을 손상처리하였습니다.

8. 상각후원가측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동성
당기말
전기말

채무상품
CJ CGV
비유동
990,956
-

합 계
990,956
-

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,412,355
13,517,636

대손충당금
(931,448)
(769,844)

장부금액
13,480,907
12,747,792

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
769,844
845,510

손상(환입)
201,465
201,796

제각
(39,861)
(277,462)

기말
931,448
769,844

10. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
67,849
37,981

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
1,065,179
(190,543)
874,636
1,225,610
(148,001)
1,077,609

제품
6,625,674
(714,303)
5,911,371
6,768,021
(648,678)
6,119,343

재공품
3,067,070
(758,904)
2,308,166
3,398,466
(768,351)
2,630,115

원재료
4,823,796
(545,406)
4,278,390
4,836,209
(389,438)
4,446,771

부재료
22,176
-
22,176
55,440
-
55,440

저장품
16,579
-
16,579
13,662
-
13,662

합 계
15,620,474
(2,209,156)
13,411,318
16,297,408
(1,954,468)
14,342,940

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,954,468
1,888,687

평가손실
268,411
89,237

환입
(13,723)
(23,456)

기말금액
2,209,156
1,954,468

12. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
19,980
-

선급비용
126,640
161,982

합 계
146,620
161,982

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
24,389,097
-
(99,825)
24,289,272

건물
20,480,342
(7,275,390)
-
13,204,952

구축물
250,000
(238,582)
-
11,418

기계장치
45,112,716
(29,359,023)
(101,911)
15,651,782

차량운반구
549,693
(440,781)
-
108,912

공구와기구
2,343,107
(1,784,001)
-
559,106

비품
1,881,172
(1,525,015)
(46,596)
309,561

금형
1,099,667
(969,745)
(13,750)
116,172

시설장치
1,974,007
(1,386,284)
-
587,723

사용권자산
684,157
(464,083)
-
220,074

건설중인자산
178,581
-
(89,291)
89,290

합 계
98,942,539
(43,442,904)
(351,373)
55,148,262

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
24,389,097
-
(99,825)
24,289,272

건물
20,821,741
(6,819,351)
-
14,002,390

구축물
250,000
(226,082)
-
23,918

기계장치
44,021,501
(27,249,624)
(82,687)
16,689,190

차량운반구
503,133
(440,239)
-
62,894

공구와기구
2,139,254
(1,586,504)
-
552,750

비품
1,565,360
(1,440,809)
(14,006)
110,545

금형
1,034,427
(924,249)
-
110,178

시설장치
1,949,199
(1,225,984)
-
723,215

사용권자산
675,801
(395,446)
-
280,355

건설중인자산
417,214
-
-
417,214

합 계
97,766,727
(40,308,288)
(196,518)
57,261,921

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체(주1)
정부보조금
당기말

토지
24,289,272
-
-
-
-
-
24,289,272

건물
14,002,390
-
(266,718)
(530,720)
-
-
13,204,952

구축물
23,918
-
-
(12,500)
-
-
11,418

기계장치
16,689,190
401,767
(6)
(2,468,592)
1,048,648
(19,225)
15,651,782

차량운반구
62,895
92,424
-
(46,407)
-
-
108,912

공구와기구
552,750
106,973
-
(197,497)
96,880
-
559,106

비품
110,545
205,279
-
(84,206)
110,533
(32,590)
309,561

금형
110,178
59,240
-
(45,495)
6,000
(13,750)
116,173

시설장치
723,215
24,808
-
(160,300)
-
-
587,723

사용권자산
280,354
149,828
(1,501)
(208,608)
-
-
220,073

건설중인자산
417,214
1,093,793
-
-
(1,332,426)
(89,291)
89,290

합 계
57,261,921
2,134,112
(268,225)
(3,754,325)
(70,365)
(154,856)
55,148,262

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
정부보조금
전기말

토지
24,289,272
-
-
-
-
-
24,289,272

건물
14,531,622
8,600
-
(537,832)
-
-
14,002,390

구축물
36,418
-
-
(12,500)
-
-
23,918

기계장치
14,711,372
1,130,500
(83,410)
(2,354,912)
3,255,972
29,668
16,689,190

차량운반구
99,486
-
-
(36,592)
-
-
62,894

공구와기구
618,226
118,296
-
(189,363)
5,591
-
552,750

비품
107,259
43,717
-
(71,046)
8,154
22,461
110,545

금형
123,523
46,010
-
(61,674)
2,319
-
110,178

시설장치
786,848
66,346
-
(181,325)
51,346
-
723,215

사용권자산
391,776
100,840
(9,483)
(202,778)
-
-
280,355

건설중인자산
450,048
3,296,548
-
-
(3,329,382)
-
417,214

합 계
56,145,850
4,810,857
(92,893)
(3,648,022)
(6,000)
52,129
57,261,921

(주) 당기 및 전기 중 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 70,365천원과 6,000천원 입니다.

(3) 당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
장부가액
부보금액
질권설정금액
질권설정자

현대해상화재보험
건물
공단4로40길 소재
2,039,274
2,597,470
2,597,470
산업은행

공단7로 소재
1,990,065
3,706,914
-
-

일연로 소재
284,773
535,982
535,982
신한은행

일연로 소재
978,225
2,081,000
2,081,000
산업은행

기계장치
공단4로40길 소재
4,754,877
1,611,594
1,611,594
국민은행

일연로 소재
513,378
50,000
50,000
산업은행

공단4로40길 소재
1,816,313
4,930,000
-
-

한화손해보험
건물
능허대로 소재
5,017,350
12,035,869
-
-

기계장치
5,800,455

메리츠화재보험
건물
2산단8길 소재
2,447,272
4,000,000
3,000,000
국민은행

기계장치
440,006

건물
산단1로 소재
493,822
700,000
600,000
국민은행

기계장치
-

합 계
26,575,810
32,248,829
10,476,046

(주) 연결회사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 가스사고배상책임보험이 가입되어있으며, 차량운반구는 KB손해보험 등에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 12,427,624천원의 토지 및 건물이 산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).(5) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,218,470
2,893,334

판매비와 관리비
500,504
693,577

기타영업외비용
-
8,982

합 계
3,718,974
3,595,893

(주) 기타영업외비용에 포함된 감가상각비는 운휴중인 유형자산에 대한 감가상각비 입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
원가
상각누계액(주)
정부보조금
장부금액

시설이용권
767,985
(140,936)
-
627,049

소프트웨어
1,046,535
(881,928)
(65,294)
99,313

산업재산권
229,902
(222,802)
-
7,100

고객과의관계
1,300,000
(1,300,000)
-
-

영업권
4,160,966
(4,160,966)
-
-

합 계
7,505,388
(6,706,632)
(65,294)
733,462

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
원가
상각누계액(주)
정부보조금
장부금액

시설이용권
767,985
(140,936)
-
627,049

소프트웨어
912,085
(820,372)
(17,642)
74,071

산업재산권
229,902
(217,484)
-
12,418

고객과의관계
1,300,000
(1,300,000)
-
-

영업권
4,160,966
(4,160,966)
-
-

합 계
7,370,938
(6,639,758)
(17,642)
713,538

(주) 상기 상각누계액은 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
환입(손상)
정부보조금
당기말

시설이용권
627,049
-
-
-
-
-
-
627,049

소프트웨어
74,071
64,085
-
(61,557)
70,365
-
(47,651)
99,313

산업재산권
12,418
-
-
(5,318)
-
-
-
7,100

합 계
713,538
64,085
-
(66,875)
70,365
-
(47,651)
733,462

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
환입(손상)
정부보조금
전기말

시설이용권
627,049
-
-
-
-
-
-
627,049

소프트웨어
106,711
9,138
-
(61,584)
6,000
-
13,806
74,071

산업재산권
20,619
-
-
(8,201)
-
-
-
12,418

합 계
754,379
9,138
-
(69,785)
6,000
-
13,806
713,538

(3) 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 손상평가 결과, 회수가능액이 장부가액을 초과하여 당기 중 손상은 발생하지 아니하였습니다

(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
40,010
40,860

판매비와 관리비
10,431
15,119

합 계
50,441
55,979

15. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용과 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말

보통예금
스마트제조혁신추진단
39,447
-

토지
장흥군
99,825
99,825

기계장치
중소기업중앙회 등
101,911
82,687

비품
중소기업중앙회 등
46,596
14,006

금형
(재)경북테크노파크
13,750
-

건설중인자산
스마트제조혁신추진단
89,291
-

소프트웨어
중소기업중앙회 등
65,294
17,642

합 계
-
456,114
214,160

(주) 정부보조금은 스마트공장 MES 등 구축 지원의 목적으로 수취하여 관련 자산의 장부가액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과 목
기초
증가
감소
기말

보통예금
-
128,738
(89,291)
39,447

토지
99,825
-
-
99,825

기계장치
82,687
41,468
(22,243)
101,912

비품
14,006
44,447
(11,857)
46,596

금형
-
15,000
(1,250)
13,750

건설중인자산
-
89,290
-
89,290

소프트웨어
17,642
64,085
(16,433)
65,294

합 계
214,160
383,028
(141,074)
456,114

<전기>
(단위: 천원)

과 목
기초
증가
감소
기말

토지
99,825
-
-
99,825

기계장치
112,355
-
(29,668)
82,687

비품
36,467
-
(22,461)
14,006

소프트웨어
31,449
-
(13,807)
17,642

합 계
280,096
-
(65,936)
214,160

16. 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
778,776
749,763

기타장기채권
56,761
102,356

합 계
835,537
852,119

17. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 내역당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
약정한도
담보권자

토지및건물
11,240,522
15,000,000
운전자금
13,000,000
산업은행

JPY 100,000,000

1,147,288
5,750,000
운전자금
1,800,000
신한은행

건물
39,814
90,000
물품대보증
-
㈜세아제강

(2) 제공받은 보증내역당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증(부보금액 : 2,636백만원)을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천미불)

금융기관
약정내용
약정한도
사용
미사용

신한은행
외상매출채권담보대출
1,800,000
39,268
1,760,732

무역금융
3,600,000
1,000,000
2,600,000

파생상품(통화선도)
USD 490
-
-

운전자금대출
2,070,000
2,070,000
-

(4) 당기말 현재 연결회사는 1989년과 1995년 사이에 신한은행으로부터 교부받은 어음과 수표 중 수표 45매가 은행에 회수되지 아니하였으며, 연결회사는 상기 수표 및 어음에 대하여 추후 제권판결절차를 진행할 예정입니다.(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(관련금액 1,800백만원)이 있습니다. 연결회사는 동 소송사건의 결과가 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

신한은행
운전자금
3.20%
1,000,000
1,000,000

2.08%
1,000,000
1,000,000

1.69%
1,070,000
-

농협은행
운전자금
3.53%
2,000,000
-

산업은행
운전자금
3.50%
6,000,000
-

2.98%
1,000,000
1,000,000

국민은행
운전자금
3.27%
2,500,000
3,000,000

2.92%
1,000,000
2,500,000

합 계
15,570,000
8,500,000

(2) 당기말 현재 12,387,810천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어있습니다. (주석 17 참조)

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
3,383,059
255,027

부가세예수금
354,427
274,311

선수금
619,130
240,888

선수수익
112,411
112,411

합 계
4,469,027
882,637

20. 파생금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
-
32,363

합 계
-
32,363

(주1) 전기말 현재 해성에어로보틱스(주)의 전환우선주 수량은 없습니다.

(2) 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

1) 전환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행자
해성에어로보틱스(주)

발행일자
2021년 11월 13일

발행주식수
1,232,873주 (현재 잔여주식 : 0주)

액면가액
500원

1주당 발행가액
7,300원 (조정 후 전환가액 : 5,980원)

우선주 배당
참가적/누전적(액면가액의 연1%우선 배당)

의결권
무의결권주식

존속기간
발행일로부터 5년까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주 전환 (다만, 전환가액을 하회하는 보통주 등을 발행하거나, 보통주 가격이 하락할 경우 계약서에서 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음)

2) 당기 및 전기 중 종속기업이 발행한 전환우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
8,437,720

발행금액
-
-

보통주 전환(주1)
-
(10,689,816)

평가손익
-
(2,252,096)

기말금액
-
-

(주) 전기 중 종속기업 해성에어로보틱스(주) 전환우선주 주주의 전환청구권 행사로 전환우선주 890,409주가 리픽싱 조항에 따라 보통주 1,086,951주로 전부 전환되었으며, 이에 따라 전기말 현재 해성에어로보틱스(주)의 전환우선주 수량은 없습니다.

3) 당기 및 전기 중 전환우선주 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(413,513)
399,318

전환우선주 평가손익
-
(2,252,096)

전환우선주 거래손익
-
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(413,513)
2,651,414

(3) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

통화선도
전환우선주
통화선도
전환우선주

파생금융상품거래이익
7,043
-
-
-

파생금융상품평가손실
-
-
24,628
2,252,096

파생금융상품거래손실
-
-
145,030
-

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
137,390
132,876

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
132,876
310,995

설정액
305,253
(92,513)

사용액
(300,739)
(85,606)

기말금액
137,390
132,876

(주) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

22. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
50,000
50,000

23. 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수수익
246,616
359,027

24. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
28,535
36,511

차량운반구
191,538
243,843

합 계
220,073
280,354

(주) 당기 중 증가된 사용권자산은 149,828천원이며, 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
166,308
125,963

비유동
61,984
133,027

합 계
228,292
258,990

(3) 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
53,811
50,152

차량운반구
154,797
152,626

합 계
208,608
202,778

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
14,423
13,687

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
12,583
11,995

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
28,067
35,075

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
109,357
100,477

(주) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 194,599천원 및 192,378천원입니다.

25. 퇴직급여제도

연결회사는 퇴직급여부채와 관련하여 확정급여제도에 의한 퇴직급여제도와 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,019,548
940,031

사외적립자산
(752,925)
(898,632)

퇴직급여미지급금
79,289
86,709

합 계
345,912
128,108

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
940,031
882,264

당기근무원가
250,887
270,338

이자원가
23,984
24,405

확정급여부채의 재측정요소
(6,691)
(2,001)

급여지급액
(188,663)
(234,975)

기말
1,019,548
940,031

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
898,632
103,488

사외적립자산 납부액
-
804,960

이자수익
34,754
7,469

확정급여부채의 재측정요소
(13,976)
11,596

급여지급액
(166,485)
(28,881)

기말
752,925
898,632

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

단기금융상품
752,925
752,925
898,632
898,632

합 계
752,925
752,925
898,632
898,632

(5) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.89%
3.62%

임금상승율
3.68%
3.24%

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
250,887
270,338

이자원가
23,985
24,405

사외적립자산의 이자수익
(34,755)
(7,468)

합 계
240,117
287,275

(7) 확정기여제도 연결회사가 확정기여제도에 따라 당기 및 전기 중 지출한 비용 및 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
198,153
216,251

경상개발비
59,072
71,209

제조원가
758,667
725,854

합 계
1,015,892
1,013,314

26. 교환사채

(1) 전기초 현재 교환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
일 자

종류
제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행가액
5,000,000,000원

발행일
2023년 09월 08일

만기일
2028년 09월 08일

상환방법
만기일시상환

최초교환가격
7,500원

교환비율
100%

교환대상
해성에어로보틱스(주) 기명식 보통주(666,666주)

조기상환청구권
발행일로부터 2년이 되는 후 매 3개월에 해당되는 날

교환권 청구기간
2023년 9월 15일 ~ 2028년 9월 01일

(주1) 전기 중 교환사채권자의 교환권 청구로 전부 교환되어 전기말 현재 잔액은 없습니다.(2) 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
발행
상각
상환
전기말

사채
5,000,000
-
-
(5,000,000)
-

교환권조정
(1,018,031)
-
68,275
949,756
-

합 계
3,981,969
-
68,275
(4,050,244)
-

27. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
11,276,679주
11,276,679주

보통주자본금
5,638,339,500원
5,638,339,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,072,513
9,072,513

자기주식처분이익
601,802
601,802

전환권재매입이익
381,302
381,302

연결자본잉여금
7,833,210
7,859,897

합 계
17,888,827
17,915,514

28. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
3,999,851
4,056,260

29. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
(33,329)
(30,922)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(635,076)
(535,305)

합 계
(668,405)
(566,227)

30. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
211,287
211,287

임의적립금
27,500
27,500

미처분이익잉여금
38,235,504
38,713,025

합 계
38,474,291
38,951,812

(주) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요지리적 시장

국내
70,092,721
70,834,088

해외
9,311,574
9,588,261

합 계
79,404,295
80,422,349

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식된 수익
79,404,295
80,422,349

기간에 걸쳐 인식된 수익
-
-

합 계
79,404,295
80,422,349

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품매출과 관련된 계약부채
206,930
17,700

(3) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
17,700
76,314

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합계
매출원가
판매비와관리비
합계

재고자산의변동
931,622
-
931,622
109,173
-
109,173

원재료 및 부재료 매입
36,719,549
-
36,719,549
37,084,247
-
37,084,247

종업원급여
12,876,311
4,730,701
17,607,012
11,266,624
4,991,146
16,257,770

복리후생비
1,496,246
559,677
2,055,923
1,443,280
607,875
2,051,155

가스수도료
728,708
10,564
739,272
702,664
10,617
713,281

전력비
2,810,057
31,205
2,841,262
2,589,840
31,655
2,621,495

감가상각비 및 무형자산상각비
3,258,480
510,936
3,769,416
2,934,194
708,695
3,642,889

수선비
471,644
13,201
484,845
445,465
33,719
479,184

보험료
243,876
63,425
307,301
224,576
101,620
326,196

차량유지비
131,300
292,310
423,610
122,245
289,966
412,211

운반비
4,100
1,143,994
1,148,094
7,210
1,074,644
1,081,854

포장비
-
164,007
164,007
-
157,984
157,984

소모품비
3,719,819
836,810
4,556,629
3,422,930
1,283,324
4,706,254

지급수수료
412,108
1,044,041
1,456,149
427,006
1,179,726
1,606,732

세금과공과
52,116
312,354
364,470
52,908
340,077
392,985

대손상각비(환입)
-
201,465
201,465
-
201,796
201,796

수출제비용
-
216,458
216,458
-
197,895
197,895

판매보증비
-
305,253
305,253
-
(92,513)
(92,513)

판매수수료
-
2,613,089
2,613,089
-
2,713,249
2,713,249

외주가공비
5,139,267
16,350
5,155,617
5,678,374
20,244
5,698,618

고철매각대
(528,879)
-
(528,879)
(566,469)
-
(566,469)

기타
418,616
715,012
1,133,628
818,334
709,763
1,528,097

합 계
68,884,940
13,780,852
82,665,792
66,762,601
14,561,482
81,324,083

33. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
3,432,599
3,599,752

퇴직급여
286,881
322,087

복리후생비
531,895
583,700

여비교통비
142,025
128,445

접대비
162,411
150,883

통신비
73,332
77,795

수도광열비
10,564
10,617

전력비
31,205
31,655

세금과공과
307,854
338,577

감가상각비
280,107
295,769

지급임차료
141,731
139,050

수선비
12,161
31,919

보험료
63,425
101,620

차량유지비
291,610
288,405

운반비
1,143,994
1,069,184

교육훈련비
13,869
3,682

도서인쇄비
7,418
13,550

포장비
164,007
157,984

사무용품비
19,452
24,619

소모품비
133,007
107,374

지급수수료
978,017
1,126,011

광고선전비
42,882
45,595

수출제비용
216,458
197,895

판매촉진비
110,202
120,844

무형자산상각비
10,431
15,119

판매수수료
2,613,089
2,713,249

경상개발비
2,053,507
2,756,419

잡비
-
400

판매보증비
305,253
(92,513)

대손상각비(환입)
201,465
201,796

합 계
13,780,851
14,561,482

34. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

유형자산처분이익
12,312
10,875

리스상환이익
41
105

잡이익
223,856
3,781,076

소 계
236,209
3,792,056

기타영업외비용

유형자산처분손실
15,718
13,085

기부금
30,000
3,000

기타의감가상각비
-
8,983

리스상환손실
1,192
-

잡손실
42,534
25,147

소 계
89,444
50,215

35. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
612,583
677,065

배당금수익
30,631
40,541

외환차익
126,633
216,481

외화환산이익
42,625
103,454

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,573,993
905,938

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
777,121
170,268

파생금융상품거래이익
7,043
-

장기금융상품처분이익
-
752

장기금융상품평가이익
-
12,655

소 계
4,170,629
2,127,154

금융비용

이자비용
434,144
503,268

외환차손
96,723
130,376

외화환산손실
81,707
131

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
568,236
583,053

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
288,597
929,359

파생금융상품평가손실
-
2,276,725

파생금융상품거래손실
-
145,030

소 계
1,469,407
4,567,942

36. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기 법인세 부담액
30
436,091

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(304,956)
475,738

자본에 직접 반영된 법인세비용
3,792
13,101

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
262,883
(218,776)

법인세 비용
(38,251)
706,154

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
37,684
13,101

기타자본 세율 변동효과
(33,892)
-

합계
3,792
13,101

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(413,513)
399,318

적용세율에 따른 법인세
22,490
1,201,783

조정사항

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
(13,418)
(50,032)

미인식이연법인세의 변동
(2,593,653)
833,805

세액공제 발생액
9,933
(106,115)

수정신고 및 경정청구 등
262,883
(218,776)

기타
2,273,514
(954,511)

법인세비용
(38,251)
706,154

유효세율
-
176.8%

(주) 지배회사와 각 종속기업의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

(4) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(26,964)
(38,507)
(65,471)
(28,856)
1,892
(26,964)

당기손익-공정가치측정금융자산
1,180,046
(869,934)
310,112
72,377
1,107,669
1,180,046

장기금융상품
-
-
-
(28,361)
28,361
-

외화환산손익
(74,743)
72,112
(2,631)
76,317
(151,060)
(74,743)

파생상품부채
32,363
(32,363)
-
3,474,929
(3,442,566)
32,363

매출채권 및 계약자산
1,067,066
153,392
1,220,458
1,127,477
(60,411)
1,067,066

유형자산
(5,725,591)
(54,910)
(5,780,501)
(5,591,015)
(134,576)
(5,725,591)

장기종업원급여
123,654
222,258
345,912
855,978
(732,324)
123,654

판매보증충당부채
132,876
4,514
137,390
310,995
(178,119)
132,876

기타
(10,239)
129,364
119,125
(108,784)
98,545
(10,239)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
697,924
139,061
836,985
635,676
62,248
697,924

리스부채
258,990
(30,698)
228,292
397,904
(138,914)
258,990

사용권자산
(280,354)
60,281
(220,073)
(391,776)
111,422
(280,354)

재고자산
1,954,468
254,688
2,209,156
1,888,687
65,781
1,954,468

무형자산
140,936
-
140,936
140,936
-
140,936

미지급연차수당
200,014
(4,034)
195,980
184,382
15,632
200,014

종속기업투자주식
3,412,041
-
3,412,041
3,412,041
-
3,412,041

상각후원가측정금융자산
-
(834)
(834)
-
-
-

교환권조정
-
-
-
(3,446,661)
3,446,661
-

정부보조금
15,475
(6,637)
8,838
35,759
(20,284)
15,475

자기주식
7,828,965
-
7,828,965
7,828,965
-
7,828,965

이월결손금
45,797,268
(13,527,609)
32,269,659
46,528,639
(731,371)
45,797,268

일시적차이합계
56,724,195
(13,529,856)
43,194,339
57,375,609
(651,414)
56,724,195

일시적차이에 대한 이연법인세
11,855,357

9,502,755
11,603,405

11,855,357

이월세액공제
1,809,630

1,799,698
1,703,515

1,809,630

자산성이 없는 이연법인세자산
(14,196,371)

(11,602,719)
(13,362,566)

(14,196,371)

인식한 이연법인세자산(부채)
(531,384)

(300,266)
(55,646)

(531,384)

이연법인세자산
613,032

622,616
645,817

613,032

이연법인세부채
(1,144,416)

(922,882)
(701,463)

(1,144,416)

(5) 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세자산
83,198
68,602

당기법인세부채
-
(413,749)

당기법인세자산(부채)
83,198
(345,147)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
금 액

종속기업투자주식
3,412,041

자기주식
7,828,965

기타 일시적차이
5,878,753

세무상결손금
29,962,916

합 계
47,082,675

37. 기타포괄손익당기 및 전기의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(7,285)
13,597

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(99,521)
(50,753)

합 계
(106,806)
(37,156)

38. 연결주당이익

(1) 당기 및 전기의 주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
(-)477,521,451원
1,506,301,145원

가중평균유통보통주식수
11,276,679주
11,276,679주

기본주당순이익
(-)42원
134원

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말의 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당순이익

지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

39. 연결현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
(612,583)
(677,065)

이자비용
434,144
503,268

배당금수익
(30,631)
(40,541)

법인세비용
(38,251)
706,155

감가상각비
3,718,975
3,595,893

무형자산상각비
50,441
55,979

재고자산평가손실
268,410
89,237

퇴직급여
240,117
287,275

리스상환손실
1,192
-

대손상각비(환입)
201,465
201,796

판매보증비
305,253
(92,513)

유형자산처분손실
15,718
13,085

외화환산손실
81,707
131

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
288,597
929,359

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
568,236
583,053

파생금융상품평가손실
-
2,276,725

파생금융상품거래손실
(25,320)
-

유형자산처분이익
(12,312)
(10,875)

외화환산이익
(42,624)
(103,454)

재고자산평가이익
(13,723)
(23,456)

리스상환이익
(41)
(105)

장기금융상품평가이익
-
(12,655)

장기금융상품처분이익
-
(752)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(777,121)
(170,268)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(2,573,993)
(905,938)

파생금융상품거래이익
(7,042)
-

잡이익
-
(3,600,000)

합 계
2,040,614
3,604,334

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(935,427)
1,248,918

미수금의 감소(증가)
217,879
(72,853)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타유동자산의 감소(증가)
15,362
24,442

기타비유동금융자산의 감소(증가)
46,338
49,893

재고자산의 감소(증가)
676,934
43,393

매입채무의 증가(감소)
484,432
(108,642)

미지급금의 증가(감소)
50,696
(97,388)

미지급비용의 증가(감소)
184,028
(282,980)

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동금융부채의 증가(감소)
(14,151)
18,879

기타유동부채의 증가(감소)
481,054
(170,382)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

충당부채의 증가(감소)
(300,739)
(85,606)

퇴직금의지급
(188,663)
(234,975)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
166,485
(776,079)

합 계
769,292
(276,649)

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
2,797
3,113

보통예금 및 R.P 등
25,694,722
17,683,067

정부보조금
(39,448)
-

합 계
25,658,071
17,686,180

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성 대체
31,869
8,128

장기금융상품의 유동성 대체
-
30,000

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

선수수익의 유동성 대체
-
359,027

건설중인자산의 본계정대체
1,372,426
3,329,382

사용권자산의 취득
149,828
100,840

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
2,425
-

주식매수선택권 행사에 따른 자본잉여금 대체
24,182
32,571

전환우선주의 보통주 전환
-
98,271

유형자산의 취득으로 인한 미지급금
482,130
22,400

교환사채의 상환
-
4,050,229

합 계
2,113,912
8,030,848

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
당기말

이자비용
유동성대체
기타변동

단기차입금
8,500,000
7,070,000
-
-
-
15,570,000

리스부채
258,990
(194,600)
14,423
-
149,478
228,291

합 계
8,758,990
6,875,400
14,423
-
149,478
15,798,291

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
전기말

이자비용
유동성대체
기타변동

단기차입금
11,000,000
(2,500,000)
-
-
-
8,500,000

유동성장기차입금
3,500,000
(3,500,000)
-
-
-
-

교환사채
3,981,969
(15)
68,275
-
(4,050,229)
-

리스부채
397,904
(192,378)
13,687
-
39,777
258,990

합 계
18,879,873
(6,192,393)
81,962
-
(4,010,452)
8,758,990

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 영업과 관련하여 거래가 있는 특수관계회사는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
(주)삼보모터스, (주)코디박,(주)에스비앤
(주)삼보모터스, (주)코디박

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

(주)삼보모터스
매출
19,426,657
18,933,456

금형비
437,700
587,200

(주)에스비앤
운반비
32,300
-

(주) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)삼보모터스
매출채권
4,149,796
3,767,966

미수금
-
158,400

미지급금
477,400
-

(주)에스비앤
미지급금
7,942
-

(4) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 연결회사의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 연결회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,142,801
1,316,507

퇴직급여
122,772
155,533

합 계
1,265,573
1,472,040

41. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기매매증권, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험

① 가격위험

연결회사는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권에 대한 직접투자를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
7,829,415
5,913,933

다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기 및 전기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산
391,471
(391,471)
295,697
(295,697)

② 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,290,341
1,434.90
1,851,510
28,430
1,470.00
41,792

JPY
160,590,658
9.18
1,473,628
57,354,670
9.36
537,115

CNY
1,232,139
204.76
252,293
655,019
201.27
131,836

매출채권
USD
1,072,550
1,434.90
1,539,002
732,110
1,470.00
1,076,202

JPY
27,281,000
9.18
250,339
28,767,000
9.36
269,397

EUR
3,742
1,685.72
6,307
11,225
1,528.73
17,160

CNY
-
-
-
120,480
201.27
24,249

CAD
250,700
1,047.72
262,663
138,051
1,023.96
141,358

합 계

5,635,742

2,239,109

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD 등
563,574
(563,574)
223,911
(223,911)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재, 변동이자율 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
6,070,000
7,500,000

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 및 전기 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

내 용
(60,700)
60,700
(75,000)
75,000

나. 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없었으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,658,071
17,686,179

단기금융상품
4,500,000
2,030,000

당기손익-공정가치측정금융자산
7,829,415
5,913,933

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
14,675
149,706

매출채권
13,480,907
12,747,792

미수금
35,498
253,377

기타유동금융자산
67,849
37,981

상각후원가측정금융자산
990,956
-

기타비유동금융자산
835,536
852,119

합 계
53,412,907
39,671,087

다. 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년 ~ 5년

단기차입금
15,570,000
15,802,836
15,802,836
-
-

매입채무
5,434,163
5,434,163
5,434,163
-
-

미지급금
1,552,002
1,552,002
1,552,002
-
-

미지급비용
1,644,996
1,644,996
1,644,996
-
-

리스부채
228,292
237,342
177,125
60,217
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
24,479,453
24,721,339
24,611,122
110,217
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년~5년

단기차입금
8,500,000
8,655,820
8,655,820
-
-

매입채무
4,949,730
4,949,730
4,949,730
-
-

미지급금
1,041,576
1,041,576
1,041,576
-
-

미지급비용
1,466,342
1,466,342
1,466,342
-
-

리스부채
258,990
297,315
151,144
126,598
19,573

파생금융부채
32,363
32,363
32,363
-
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
16,299,001
16,493,146
16,296,975
176,598
19,573

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
30,521,990
19,273,105

자 본
93,036,393
93,559,996

부채비율
32.81%
20.60%

42. 보고기간 이후 사건
연결회사는 당기말 현재 보유하고 있는 연결대상 종속회사 (주)해성에어로보틱스의 보통주 지분 3,653,336주(경영권포함)에 대한 매각 의사결정이 2026년 1월 23일 이사회에서 결의되었으며, 동 일자에 주식 계약을 체결하였습니다. 해당 주식양도계약은 2026년 3월 20일에 잔금 수령과 동시에 주식이 인도되어 양도계약이 종결될 예정입니다.

- 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제27(당)기말 2025년 12월 31일 현재

제26(전)기말 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기말
제26(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

36,032,872,607
25,357,125,162

1. 현금및현금성자산
4,39,41
13,341,921,566
4,435,047,914

2. 단기금융상품
4,5,41
500,000,000
30,000,000

3. 당기손익-공정가치금융자산
4,6,41
4,576,024,393
2,761,150,759

4. 매출채권
4,9,41
10,168,021,272
9,666,647,381

5. 미수금
4,41
33,824,333
251,924,560

6. 기타유동금융자산
4,10,41
26,745,968
5,209,414

7. 재고자산
11
7,348,641,549
8,182,062,216

8. 기타유동자산
12
12,385,836
25,082,918

9. 당기법인세자산
37
25,307,690
-

Ⅱ. 비유동자산

48,852,188,066
48,754,057,066

1. 기타포괄손익-공정가치금융자산
4,8,41
-
137,455,650

2. 종속기업투자자산
13
21,140,882,359
21,134,520,559

3. 유형자산
14,16,18,25
25,467,244,276
26,287,513,225

4. 무형자산
15,16
624,432,696
594,164,836

5. 상각후원가측정금융자산
4,7,41,
990,956,348
-

6. 기타비유동금융자산
4,17,41
628,672,387
600,402,796

자 산 총 계

84,885,060,673
74,111,182,228

부 채

Ⅰ. 유동부채

23,154,840,526
11,183,245,718

1. 매입채무
4,41
2,975,857,020
3,075,768,262

2. 단기차입금
4,19,41
14,570,000,000
6,000,000,000

3. 미지급금
4,41
1,113,664,779
598,235,307

4. 미지급비용
4,41
732,725,884
631,953,972

5. 당기법인세부채
37
-
413,749,222

6. 기타유동부채
20
3,675,614,048
364,339,389

7. 파생금융부채
4,21,41
-
32,362,517

8. 단기충당부채
22
23,708,498
16,736,589

9. 유동리스부채
4,25,41
63,270,297
50,100,460

Ⅱ. 비유동부채

489,318,040
896,863,574

1. 기타비유동금융부채
4,23,41
50,000,000
50,000,000

2. 이연법인세부채
37
184,500,611
442,953,038

3. 기타비유동부채
24
246,615,601
359,026,801

4. 비유동리스부채
4,25,41
8,201,828
44,883,735

부 채 총 계

23,644,158,566
12,080,109,292

자 본

1. 자본금
28
5,638,339,500
5,638,339,500

2. 자본잉여금
28
10,055,616,991
10,055,616,991

3. 기타자본항목
29
2,687,663,347
2,744,071,509

4. 기타포괄손익누계액
30
(635,076,000)
(535,304,780)

5. 이익잉여금
31
43,494,358,269
44,128,349,716

자 본 총 계

61,240,902,107
62,031,072,936

부 채 및 자 본 총 계

84,885,060,673
74,111,182,228

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 매출액
3,32
48,109,215,918
48,371,629,112

Ⅱ. 매출원가
33
46,166,958,790
44,398,410,846

Ⅲ. 매출총이익

1,942,257,128
3,973,218,266

판매비와관리비
33,34
4,638,387,630
4,735,350,668

Ⅳ. 영업이익

(2,696,130,502)
(762,132,402)

Ⅴ. 기타영업외수익
35
189,597,049
9,568,725,515

Ⅵ. 기타영업외비용
35
54,531,730
22,313,469

Ⅶ. 금융수익
4,36
2,792,589,671
905,978,663

Ⅷ. 금융비용
4,36
879,808,874
3,840,146,705

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

(648,284,386)
5,850,111,602

Ⅹ. 법인세비용
37
(14,292,939)
673,033,870

XI. 당기순이익

(633,991,447)
5,177,077,732

XII. 법인세효과 차감후 기타포괄손익

(99,771,220)
(49,483,170)

후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목

-
-

후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(99,771,220)
(49,483,170)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(99,771,220)
(49,483,170)

XIII. 총포괄손익

(733,762,667)
5,127,594,562

XIV. 주당이익
38

기본주당이익(손실)

(56)
459

희석주당이익(손실)

(56)
459

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
자본총계

2024년 1월 1일 (전기초)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,744,071,509
(485,821,610)
38,951,271,984
56,903,478,374

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(49,483,170)

(49,483,170)

2. 당기순이익

5,177,077,732
5,177,077,732

2024년 12월 31일 (전기말)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,744,071,509
(535,304,780)
44,128,349,716
62,031,072,936

2025년 01월 01일 (당기초)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,744,071,509
(535,304,780)
44,128,349,716
62,031,072,936

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(99,771,220)

(99,771,220)

2. 재평가적립금

(56,408,162)

(56,408,162)

3. 당기순이익

(633,991,447)
(633,991,447)

2025년 12월 31일 (당기말)
5,638,339,500
10,055,616,991
2,687,663,347
(635,076,000)
43,494,358,269
61,240,902,107

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제27(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제26(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티피씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(554,384,127)
3,001,288,144

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

282,555,290
2,873,967,985

(1) 당기순이익(손실)

(633,991,447)
5,177,077,732

(2) 당기순이익(손실)에 대한 조정
39
799,370,510
(3,673,780,865)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
39
117,176,227
1,370,671,118

2. 이자수취

192,688,001
209,695,534

3. 배당금수취액

21,758,433
21,277,096

4. 이자지급

(349,445,719)
(321,177,681)

5. 법인세 환급(납부)

(701,940,132)
217,525,210

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

988,815,789
804,079,939

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

36,705,013,818
12,824,507,274

단기금융상품의 감소

30,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

33,052,069,536
8,233,471,244

유형자산의 처분

263,318,182
81,200,000

장기금융상품의 감소

-
909,836,030

해제계약금의 수취

-
3,600,000,000

기타예수금의 증가

3,105,335,600
-

정부보조금의 수령

254,290,500
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(35,716,198,029)
(12,020,427,335)

단기금융상품의 증가

(500,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(32,830,030,580)
(7,456,378,011)

장기금융상품의 증가

-
(53,757,094)

종속기업투자주식의 취득

(6,361,800)
-

기타비유동금융자산의 증가

(1,000,000)
(630,000,000)

상각후원가측정금융자산의 취득

(990,956,348)
-

유형자산의 취득

(1,323,764,458)
(3,871,153,768)

무형자산의 취득

(64,084,843)
(9,138,462)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,492,610,820
(5,074,757,180)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,570,000,000
1,000,000,000

단기차입금의 증가

11,570,000,000
1,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,077,389,180)
(6,074,757,180)

단기차입금의 상환

(3,000,000,000)
(6,000,000,000)

교환사채의 감소

-
(15,000)

리스부채의 상환

(77,389,180)
(74,742,180)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

8,927,042,482
(1,269,389,097)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,435,047,914
5,702,460,950

Ⅵ. 현금및현금성자산 관련 환율변동효과

(20,168,830)
1,976,061

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
39
13,341,921,566
4,435,047,914

별첨 주석 참조

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)

구 분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

처분예정일 : 2026년 3월 26일
처분확정일 : 2025년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
43,255,570,916
-
43,889,562,363

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,889,562,363
-
38,712,484,631
-

2. 당기순이익(손실)
(633,991,447)
-
5,177,077,732
-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
1,800,000,000
-
-

1. 주식발행초과금
1,800,000,000
-
-
-

Ⅲ. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
-
45,055,570,916
-
43,889,562,363

- 별도 재무제표 주석

제27(당)기 2025년 12월 31일 현재

제26(전)기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 티피씨

1. 회사의 개요

주식회사 티피씨(이하 "회사")는 1998년 12월 경상북도 경산시 진량읍 일연로 574를 본점소재지로 하여 설립되어, 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등 수종의 자동차 부품을 제조하여 판매하고 있습니다. 또한, 사업 다각화를 통하여 수익을 극대화하고자 2009년에 정밀강관사업부를 신설하였으며, 경영효율성을강화하기 위해 2021년 10월 1일자로 (주)티에스피를 흡수합병하였습니다.회사는 2011년 2월 8일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

이정훈
2,151,126주
19.08%
2,151,126주
19.08%

이헌
1,700,000주
15.08%
1,700,000주
15.08%

이민우
500,000주
4.43%
500,000주
4.43%

기타주주
6,925,553주
61.41%
6,925,553주
61.41%

합 계
11,276,679주
100.00%
11,276,679주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정조건을 모두 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건물
37~40년
정액법

기계장치
10~15년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

금형
5년
정액법

시설장치
15년
정액법

사용권자산
리스기간
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

회 원 권
비한정
-

소프트웨어
5년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기기타채무' 또는 '장기기타채무'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별회사는 정밀인발 PIPE와 자동차연료 및 냉각수 이송계통의 TUBE 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 용역의 제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 부문정보회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익에 대한 정보당기 및 전기 회사의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
48,109,216
48,371,629

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익이며 한 시점에 인식되는 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국 내
42,337,419
42,416,053

일 본
2,060,678
2,482,653

미 국
3,238,120
2,764,771

유 럽
20,810
68,722

기 타
452,189
639,430

합 계
48,109,216
48,371,629

(3) 주요 고객에 대한 정보회사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. 회사의 주요고객사로서 회사 매출액의 10%를 초과하는 고객은 1개사이며, 해당 고객사의 당기 및 전기 매출액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
19,426,657
40.38%
18,933,456
39.14%

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,341,922
-
-
13,341,922

단기금융상품
500,000
-
-
500,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
4,576,024
4,576,024

매출채권
10,168,021
-
-
10,168,021

미수금
33,824
-
-
33,824

기타유동금융자산
26,746
-
-
26,746

상각후원가측정금융자산
990,956
-
-
990,956

기타비유동금융자산
628,672
-
-
628,672

합 계
25,690,141
-
4,576,024
30,266,165

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,435,048
-
-
4,435,048

단기금융상품(주1)
30,000
-
-
30,000

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,761,151
2,761,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
137,456
-
137,456

매출채권
9,666,647
-
-
9,666,647

미수금
251,925
-
-
251,925

기타유동금융자산
5,209
-
-
5,209

기타비유동금융자산
600,403
-
-
600,403

합 계
14,989,232
137,456
2,761,151
17,887,839

(주1) 전기말 현재 금융자산의 단기금융상품 중 물품대금담보로 사용제한된 30,000천원의 정기예금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
14,570,000
-
14,570,000

매입채무
2,975,857
-
2,975,857

미지급금
1,113,665
-
1,113,665

미지급비용
732,726
-
732,726

유동리스부채
63,270
-
63,270

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
8,202
-
8,202

합 계
19,513,720
-
19,513,720

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

단기차입금
6,000,000
-
6,000,000

매입채무
3,075,768
-
3,075,768

미지급금
598,235
-
598,235

미지급비용
631,954
-
631,954

유동리스부채
50,100
-
50,100

파생금융부채
-
32,363
32,363

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

비유동리스부채
44,884
-
44,884

합 계
10,450,941
32,363
10,483,304

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익
125,992
85,708
-
-
-
211,700

배당금수익
-
21,758
-
-
-
21,758

외화관련이익
109,316
-
-
-
-
109,316

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
672,539
-
-
-
672,539

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
1,770,233
-
-
-
1,770,233

파생금융상품거래이익
-
-
-
-
7,043
7,043

대손상각비
(244,814)
-
-
-
-
(244,814)

이자비용
-
-
-
(365,276)
-
(365,276)

외화관련손실
(108,673)
-
-
-
-
(108,673)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(8,367)
-
-
-
(8,367)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(397,493)
-
-
-
(397,493)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(99,771)
-
-
(99,771)

합 계
(118,179)
2,144,378
(99,771)
(365,276)
7,043
1,568,195

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익
173,360
40,907
-
-
-
214,267

배당금수익
-
21,277
-
-
-
21,277

외화관련이익
201,462
-
-
-
-
201,462

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
148,354
-
-
-
148,354

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
307,212
-
-
-
307,212

장기금융상품평가이익
-
12,655
-
-
-
12,655

장기금융상품처분이익
-
752
-
-
-
752

대손상각비
(214,469)
-
-
-
-
(214,469)

이자비용
-
-
-
(349,452)
-
(349,452)

외화관련손실
(84,538)
-
-
-
-
(84,538)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(534,621)
-
-
-
(534,621)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(284,953)
-
-
-
(284,953)

파생금융상품평가손실
-
-
-
-
(2,441,554)
(2,441,554)

파생금융상품거래손실
-
-
-
-
(145,030)
(145,030)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
(49,483)
-
-
(49,483)

합 계
75,815
(288,417)
(49,483)
(349,452)
(2,586,584)
(3,198,121)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

가. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
측정방법
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
상각후원가
13,341,922
13,341,922
4,435,048
4,435,048

단기금융상품
상각후원가
500,000
500,000
30,000
30,000

당기손익-공정가치측정금융자산
공정가치
4,576,024
4,576,024
2,761,151
2,761,151

매출채권
상각후원가
10,168,021
10,168,021
9,666,647
9,666,647

미수금
상각후원가
33,824
33,824
251,925
251,925

기타유동금융자산
상각후원가
26,746
26,746
5,209
5,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
공정가치
-
-
137,456
137,456

상각후원가측정금융자산(비유동)
상각후원가
990,956
990,956
-
-

기타비유동금융자산
상각후원가
628,672
628,672
600,403
600,403

금융자산 합계
30,266,165
30,266,165
17,887,839
17,887,839

매입채무
상각후원가
2,975,857
2,975,857
3,075,768
3,075,768

단기차입금
상각후원가
14,570,000
14,570,000
6,000,000
6,000,000

미지급금
상각후원가
1,113,665
1,113,665
598,235
598,235

미지급비용
상각후원가
732,726
732,726
631,954
631,954

파생금융부채
공정가치
-
-
32,363
32,363

유동리스부채
상각후원가
63,270
63,270
50,100
50,100

기타비유동금융부채
상각후원가
50,000
50,000
50,000
50,000

비유동리스부채
상각후원가
8,202
8,202
44,884
44,884

금융부채 합계
19,513,720
19,513,720
10,483,304
10,483,304

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

상기 수준에 따라 분류된 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
2,467,356
2,108,668
-
4,576,024

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
1,676,969
1,084,181
-
2,761,150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
137,456
137,456

금융부채
파생금융부채
-
32,363
-
32,363

(5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
-
3
자본잠식
-
-

(주1) 비상장주식 (주)메디오젠의 취득가액은 당기 중 전액 손상처리되어 당기말 현재 잔액은 없습니다. (주석8 참조)

<전기말>
(단위: 천원)

구분
종목명
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
(주)메디오젠
137,456
3
유사기업비교법
BPS
3,684

PBR
0.95

(6) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
137,456
-
(137,456)
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
199,704
-
(62,249)
137,456

파생금융부채(주1)
3,467,195
2,416,925
(5,884,120)
-

(주1) 교환사채는 전기 중 전액 교환되어 전기말 현재 잔액은 없습니다.

5. 단기금융상품당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

신한은행
정기예금
-
-
30,000
30,000

국민은행
500,000
500,000
-
-

합 계
500,000
500,000
30,000
30,000

(주1) 전기말 현재 신한은행 정기예금 30,000천원은 물품대금 담보로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치
장부가액
취득가액
공정가치
장부가액

지분증권
2,960,433
2,467,356
2,467,356
3,055,504
1,676,969
1,676,969

수익증권
1,499,806
2,108,668
2,108,668
500,000
1,084,181
1,084,181

합 계
4,460,239
4,576,024
4,576,024
3,555,504
2,761,150
2,761,150

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손익 및 처분손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

평가이익
672,539
148,354

평가손실
8,367
534,621

처분이익
1,770,233
307,212

처분손실
397,493
284,953

7. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유동성
당기말
전기말

채무상품
CJ CGV
비유동
990,956
-

합 계
990,956
-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

종목
메디오젠
메디오젠

지분율
0.72%
0.72%

취득가액
814,200
814,200

기초 평가누계액
(676,744)
(614,496)

평가로 인한 증감
(137,456)
(62,249)

공정가치
-
137,456

장부가액
-
137,456

(주1) 회사는 보유 중인 (주)메디오젠 지분증권에 대해 외부평가 기관에 평가를 의뢰하였으며, 그 결과 동 지분증권은 자본잠식 상태에 있고 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 것으로 평가됨에 따라 취득가액 전액을 손상처리하였습니다.

9. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,931,074
10,187,550

대손충당금
(763,053)
(520,902)

장부금액
10,168,021
9,666,647

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
520,902
306,433

손상(환입)
244,814
214,469

제각
(2,663)
-

기말
763,053
520,902

10. 기타유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수수익
26,746
5,209

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

제품
3,906,787
(314,503)
3,592,284
4,148,852
(263,899)
3,884,953

재공품
1,093,611
(29,162)
1,064,449
1,378,190
(42,885)
1,335,305

원재료
2,690,234
(20,501)
2,669,733
2,923,519
(17,155)
2,906,364

부재료
22,176
-
22,176
55,440
-
55,440

합 계
7,712,808
(364,166)
7,348,642
8,506,001
(323,939)
8,182,062

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
323,939
286,594

평가손실
53,950
60,801

환입
(13,723)
(23,456)

기말금액
364,166
323,939

12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
12,386
25,083

13. 종속기업투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
결산일
주요 영업활동
측정방법
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

해성에어로보틱스(주) (주1,2)
대한민국
12월 31일
감속기제조
원가법
32.72%
9,133,340
9,133,340
32.79%
9,133,340
9,133,340

(주)고리 (주2)
대한민국
12월 31일
파이프제조
원가법
96.99%
21,037,446
12,007,542
96.91%
21,031,085
12,001,181

합 계
-
30,170,786
21,140,882
-
30,164,425
21,134,521

(주1) 전기 중 교환사채의 교환권 행사로 인해 종속회사 해성에어로보틱스(주)의 주식 666,664주가 교환되었습니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 지분율은 의결권이 있는 유통주식수에 기반한 유효지분율입니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분
손상(환입)
기타
기말

해성에어로보틱스(주)
9,133,340
-
-
-
-
9,133,340

(주)고리
12,001,181
6,361
-
-
-
12,007,542

합 계
21,134,521
6,361
-
-
-
21,140,882

<전기>
(단위: 천원)

기업명
기초
취득
처분(주1)
손상(환입)
기타
기말

해성에어로보틱스(주)
10,800,000
-
(1,666,660)
-
-
9,133,340

(주)고리
12,001,181
-
-
-
-
12,001,181

합 계
22,801,181
-
(1,666,660)
-
-
21,134,521

(주) 전기 중 교환사채의 교환권 행사로 인해 종속회사 해성에어로보틱스(주)의 주식 666,664주가 처분되었으며 이로 인하여 5,815,314천원의 처분이익을 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회 사 명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

해성에어로보틱스(주)
43,062,407
3,417,651
39,644,757
15,077,936
147,852
140,567

(주)고리
16,800,189
3,460,181
13,340,008
16,217,142
103,278
103,529

<전기말>
(단위: 천원)

회 사 명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

해성에어로보틱스(주)
42,232,172
2,763,870
39,468,302
14,938,118
(527,898)
(514,301)

(주)고리
17,680,258
4,429,125
13,251,133
17,112,602
710,615
709,346

(주1) 상기 종속기업의 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 외부감사받은 재무제표 입니다.

14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,145,987
-
-
9,145,987

건물
9,211,527
(3,706,579)
-
5,504,948

기계장치
24,641,160
(15,136,765)
(93,074)
9,411,321

차량운반구
244,406
(155,327)
-
89,079

공구와기구
617,318
(411,107)
-
206,211

비품
1,622,400
(1,280,929)
(46,596)
294,875

금형
1,099,667
(969,745)
(13,750)
116,172

시설장치
1,283,507
(743,778)
-
539,730

사용권자산
320,005
(250,374)
-
69,631

건설중인자산
178,581
-
(89,291)
89,290

합 계
48,364,558
(22,654,604)
(242,711)
25,467,244

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
9,145,987
-
-
9,145,987

건물
9,552,926
(3,528,120)
-
6,024,806

기계장치
23,714,360
(13,986,207)
(67,211)
9,660,942

차량운반구
203,046
(170,770)
-
32,276

공구와기구
474,205
(358,109)
-
116,096

비품
1,309,366
(1,207,929)
(14,006)
87,431

금형
1,034,427
(924,249)
-
110,178

시설장치
1,258,699
(635,329)
-
623,371

사용권자산
320,817
(201,590)
-
119,226

건설중인자산
367,200
-
-
367,200

합 계
47,381,033
(21,012,303)
(81,217)
26,287,513

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(주1)
정부보조금
기말잔액

토지
9,145,987
-
-
-
-
-
9,145,987

건물
6,024,806
-
(266,718)
(253,140)
-
-
5,504,948

기계장치
9,660,942
306,617
(6)
(1,509,752)
979,383
(25,863)
9,411,321

차량운반구
32,276
87,224
-
(30,422)
-
-
89,079

공구와기구
116,096
49,313
-
(52,998)
93,800
-
206,211

비품
87,431
202,500
-
(73,000)
110,533
(32,590)
294,875

금형
110,178
59,240
-
(45,495)
6,000
(13,750)
116,172

시설장치
623,371
24,808
-
(108,449)
-
-
539,730

사용권자산
119,226
50,241
-
(99,836)
-
-
69,631

건설중인자산
367,200
1,071,462
-
-
(1,260,081)
(89,291)
89,290

합 계
26,287,513
1,851,405
(266,724)
(2,173,092)
(70,365)
(161,494)
25,467,244

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체
정부보조금
기말잔액

토지
9,145,987
-
-
-
-
-
9,145,987

건물
6,285,059
-
-
(260,253)
-
-
6,024,806

기계장치
7,609,590
1,082,500
(83,410)
(1,293,623)
2,336,500
9,385
9,660,942

차량운반구
51,068
-
-
(18,792)
-
-
32,276

공구와기구
109,691
37,941
-
(31,536)
-
-
116,096

비품
70,095
41,838
-
(55,117)
8,154
22,461
87,431

금형
123,523
46,010
-
(61,674)
2,319
-
110,178

시설장치
606,302
66,346
-
(100,624)
51,346
-
623,371

사용권자산
155,856
58,245
-
(94,875)
-
-
119,226

건설중인자산
175,000
2,596,519
-
-
(2,404,319)
-
367,200

합 계
24,332,171
3,929,399
(83,410)
(1,916,494)
(6,000)
31,846
26,287,513

(주1) 당기 및 전기 중 건설중인자산 중 무형자산으로 대체된 금액은 각각 70,365천원과 6,000천원 입니다.

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험회사
보험가입자산
장부가액
부보금액
질권설정금액
질권설정자

현대해상화재보험
건물
공단4로40길 소재
2,039,274
2,597,470
2,597,470
산업은행

공단7로 소재
1,990,065
3,706,914
-
-

일연로 소재
284,773
535,982
535,982
신한은행

일연로 소재
978,225
2,081,000
2,081,000
산업은행

기계장치
공단4로40길 소재
4,754,877
1,611,594
1,611,594
국민은행

일연로 소재
513,378
50,000
50,000
산업은행

공단4로40길 소재
1,816,313
4,930,000
-
-

합 계
12,376,905
15,512,960
6,876,046

(주) 회사는 상기 보험 이외에 현대해상화재보험에 가스사고배상책임보험이 가입되어있으며, 차량운반구는 KB손해보험에 자동차손해배상책임보험이 가입되어 있습니다.(4) 당기말 현재 12,427,624천원의 토지 및 건물이 산업은행 등에 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석18 참조).(5) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,018,490
1,739,376

판매비와 관리비
125,890
136,288

기타영업외비용
-
8,983

합 계
2,144,380
1,884,647

(주) 기타영업외비용에 포함된 감가상각비는 운휴중인 유형자산에 대한 감가상각비 입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액(주)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액(주)
정부보조금
장부금액

시설이용권
565,629
(37,539)
-
528,090
565,629
(37,539)
-
528,090

소프트웨어
396,740
(235,105)
(65,294)
96,342
262,290
(178,574)
(17,642)
66,074

합 계
962,369
(272,644)
(65,294)
624,432
827,919
(216,113)
(17,642)
594,164

(주) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
환입(손상)
정부보조금
기말

시설이용권
528,090
-
-
-
-
-
-
528,090

소프트웨어
66,074
64,085
-
(56,531)
70,365
-
(47,651)
96,342

합 계
594,164
64,085
-
(56,531)
70,365
-
(47,651)
624,432

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
대체
환입(손상)
정부보조금
기말

시설이용권
528,090
-
-
-
-
-
-
528,090

소프트웨어
90,079
9,138
-
(52,949)
6,000
-
13,806
66,074

합 계
618,169
9,138
-
(52,949)
6,000
-
13,806
594,164

(3) 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 손상평가 결과, 회수가능액이 장부가액을 초과하여 당기 중 손상은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
37,497
36,543

판매비와 관리비
2,600
2,600

합 계
40,097
39,143

16. 정부보조금(1) 정부보조금의 내용과 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
배부처
당기말
전기말

보통예금
스마트제조혁신추진단
39,448
-

기계장치
중소기업중앙회 등
93,074
67,211

비품
중소기업중앙회 등
46,596
14,006

금형
(재)경북테크노파크
13,750
-

건설중인자산
스마트제조혁신추진단
89,291
-

소프트웨어
중소기업중앙회 등
65,294
17,642

합 계

347,452
98,859

(주) 정부보조금은 스마트공장 MES 등 구축 지원의 목적으로 수취하여 관련 자산의 장부가액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

과 목
기초
증가
감소
기말

보통예금
-
128,738
(89,291)
39,447

기계장치
67,211
41,468
(15,605)
93,074

비품
14,006
44,447
(11,857)
46,596

금형
-
15,000
(1,250)
13,750

건설중인자산
-
89,291
-
89,291

소프트웨어
17,642
64,085
(16,433)
65,294

합 계
98,859
383,029
(134,436)
347,452

<전기>
(단위: 천원)

과 목
기초
증가
감소
기말

기계장치
76,596
-
(9,385)
67,211

비품
36,467
-
(22,461)
14,006

소프트웨어
31,449
-
(13,807)
17,642

합 계
144,512
-
(45,653)
98,859

17. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 계상된 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
631,000
630,000

현재가치할인차금
(2,328)
(29,597)

합 계
628,672
600,403

18. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 내역당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
약정한도
담보권자

토지및건물
11,240,522
15,000,000
운전자금
13,000,000
산업은행

JPY 100,000,000

1,147,288
5,750,000
운전자금
1,800,000
신한은행

건물
39,814
90,000
물품대보증
-
㈜세아제강

(2) 제공받은 보증내역당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증(부보금액:128,738천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 금융기관 등과의 약정내역당기말 현재 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정한도금액 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천미불)

금융기관
약정내용
약정한도
사용
미사용

신한은행
외상매출채권담보대출
1,800,000
39,268
1,760,732

무역금융
3,600,000
1,000,000
2,600,000

파생상품(통화선도)
USD490
-
-

운전자금대출
2,070,000
2,070,000
-

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(관련금액 1,800백만원)이 있습니다. 회사는 동 소송사건의 결과가 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있으며, 당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
이자율
당기말
전기말

신한은행
운영자금
3.20%
1,000,000
1,000,000

2.08%
1,000,000
1,000,000

1.69%
1,070,000
-

농협은행
운전자금
3.53%
2,000,000
-

산업은행
운영자금
3.50%
6,000,000
-

2.98%
1,000,000
1,000,000

국민은행
운전자금
3.27%
2,500,000
3,000,000

합 계
14,570,000
6,000,000

(2) 당기말 현재 12,387,810천원의 유형자산이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).

20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
3,283,559
159,636

선수금
135,286
17,827

선수수익
112,411
112,411

부가세예수금
144,358
74,466

합 계
3,675,614
364,340

21. 파생금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선도
-
32,363

(2) 회사는 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환권을 파생금융부채로 인식하였으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
3,467,195

평가
-
2,416,925

상환
-
(5,884,120)

기말
-
-

(주) 전기 중 회사가 발행한 제3회 교환사채의 교환권 행사로 인해 전액 상환되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련하여 인식된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

통화선도
교환사채
통화선도
교환사채

파생상품거래이익
7,043
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
24,628
2,416,925

파생상품거래손실
-
-
145,030
-

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

판매보증충당부채
23,708
16,736

(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,736
18,064

설정액
280,828
59,366

사용액
(273,856)
(60,694)

기말금액
23,708
16,736

(주) 판매보증충당부채는 출고한 제품에 대해 실제 발생한 클레임의 과거 경험률을 적용하여 추정하고 있습니다.

23. 기타비유동금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타보증금
50,000
50,000

24. 기타비유동부채당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수수익
246,616
359,027

25. 리스(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
2,231
29,007

차량운반구
67,400
90,219

합 계
69,631
119,226

(주1) 당기 중 증가된 사용권자산은 50,241천원이며, 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
63,270
50,100

비유동
8,202
44,884

합 계
71,472
94,984

(3) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

부동산
26,776
24,545

차량운반구
73,060
70,330

합 계
99,836
94,875

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
3,636
3,921

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
8,383
7,795

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)
16,335
19,255

(주) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 77,389천원과 74,742천원입니다.

26. 교환사채

(1) 전기초 현재 회사의 교환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

종류
제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

발행가액
5,000,000,000원

발행일
2023년 09월 08일

만기일
2028년 09월 08일

상환방법
만기일시상환

상환할증금
-

최초교환가격
7,500원

교환비율
100%

교환대상
해성에어로보틱스(주) 기명식 보통주

조기상환청구권
발행일로부터 2년이 되는 후 매 3개월에 해당되는 날

교환권 청구기간
2023년 09월 15일 ~ 2028년 09월 01일

(주1) 회사는 교환사채 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 주계약인 사채권과 분리하여 파생금융부채로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 교환사채권자의 교환권 청구로 전부 교환되어 전기말 현재 잔액은 없습니다.(2) 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
발행
상각
상환
기말

사채
5,000,000
-
-
(5,000,000)
-

교환권조정
(3,446,661)
-
44,530
3,402,131
-

합 계
1,553,339
-
44,530
(1,597,869)
-

27. 퇴직급여제도

회사는 2010년부터 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 보고기간 중 납입한 기여금은 자산의 원가에 포함되는 금액을 제외하고는 당기 비용으로 인식하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 미납액에 대한 부채인식금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여 미지급금
56,032
55,787

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
97,978
103,501

경상개발비
32,614
45,227

제조원가
599,817
568,940

합 계
730,409
717,668

28. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
11,276,679주
11,276,679주

보통주자본금
5,638,339,500원
5,638,339,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
9,072,512
9,072,512

자기주식처분이익
601,803
601,803

전환권재매입이익
381,302
381,302

합 계
10,055,617
10,055,617

29. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
3,999,851
4,056,260

사업결합손실
(1,312,188)
(1,312,188)

합 계
2,687,663
2,744,072

30. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(635,076)
(535,305)

31. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
211,287
211,287

임의적립금
27,500
27,500

미처분이익잉여금
43,255,571
43,889,562

합 계
43,494,358
44,128,349

(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

처분예정일 : 2026년 3월 26일
처분확정일 : 2025년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
-
43,255,570,916
-
43,889,562,363

1. 전기이월미처분이익잉여금
43,889,562,363
-
38,712,484,631
-

2. 당기순이익(손실)
(633,991,447)
-
5,177,077,732
-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액
-
1,800,000,000
-
-

1. 주식발행초과금
1,800,000,000
-
-
-

Ⅲ. 이익잉여금처분액
-
-
-
-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금
-
45,055,570,916
-
43,889,562,363

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요지리적 시장

국내
42,337,419
42,416,053

해외
5,771,797
5,955,576

합 계
48,109,216
48,371,629

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 인식된 수익
48,109,216
48,371,629

기간에 걸쳐 인식된 수익
-
-

합 계
48,109,216
48,371,629

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 부채 및 이와 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 수익은 없습니다.

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
합 계
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의변동
833,421
-
833,421
452,968
-
452,968

원재료 및 부재료
23,481,293
-
23,481,293
23,970,951
-
23,970,951

종업원급여
9,237,977
1,657,530
10,895,507
7,506,476
1,898,474
9,404,950

복리후생비
1,028,054
176,712
1,204,766
960,821
210,129
1,170,950

가스수도료
696,737
-
696,737
672,768
-
672,768

전력비
1,781,012
-
1,781,012
1,642,644
-
1,642,644

감가상각비 및 무형자산상각비
2,055,987
128,490
2,184,477
1,775,919
138,888
1,914,807

수선비
357,428
1,444
358,872
345,001
23,771
368,772

보험료
224,267
52,799
277,066
207,505
85,628
293,133

차량유지비
131,300
184,272
315,572
122,245
177,261
299,506

운반비
-
747,196
747,196
-
657,780
657,780

포장비
-
164,007
164,007
-
157,984
157,984

소모품비
2,489,134
60,479
2,549,613
1,945,093
41,704
1,986,797

지급수수료
280,682
463,693
744,375
295,219
611,065
906,284

대손상각비(환입)
-
244,814
244,814
-
214,469
214,469

수출제비용
-
102,161
102,161
-
85,425
85,425

판매보증비
-
280,828
280,828
-
59,366
59,366

외주가공비
4,220,779
-
4,220,779
4,736,465
-
4,736,465

기타
(651,112)
373,963
(277,149)
(235,663)
373,406
137,743

합 계
46,166,959
4,638,388
50,805,347
44,398,412
4,735,350
49,133,762

34. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

급여
1,146,360
1,292,144

퇴직급여
97,978
103,501

복리후생비
176,712
210,129

여비교통비
71,133
50,538

접대비
69,025
54,876

통신비
43,662
47,681

세금과공과
129,994
156,445

감가상각비
125,890
136,288

대손상각비(환입)
244,814
214,469

지급임차료
24,255
27,175

수선비
1,444
23,771

보험료
52,799
85,628

차량유지비
184,272
177,261

운반비
747,196
657,780

교육훈련비
11,426
1,998

도서인쇄비
5,016
10,075

포장비
164,007
157,984

사무용품비
19,452
24,619

소모품비
60,479
41,704

지급수수료
463,693
611,065

수출제비용
102,161
85,425

판매보증비
280,828
59,366

무형자산상각비
2,600
2,600

경상개발비
413,192
502,829

합 계
4,638,388
4,735,351

35. 기타영업외수익 및 비용

당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

종속기업투자주식처분이익
-
5,815,314

유형자산처분이익
12,312
10,875

잡이익
177,285
3,742,536

소 계
189,597
9,568,725

기타영업외비용

유형자산처분손실
15,718
13,085

기타의감가상각비
-
8,983

잡손실
38,813
245

소 계
54,531
22,313

36. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
211,700
214,267

배당금수익
21,758
21,277

외환차익
72,208
126,719

외화환산이익
37,109
74,743

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
1,770,233
307,212

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
672,539
148,354

파생금융상품거래이익
7,043
-

장기금융상품평가이익
-
12,655

장기금융상품처분이익
-
752

소 계
2,792,590
905,979

금융비용

이자비용
365,276
349,452

외환차손
74,195
84,538

외화환산손실
34,478
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
397,493
284,953

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
8,367
534,621

파생금융상품거래손실
-
145,030

파생금융상품평가손실
-
2,441,553

소 계
879,809
3,840,147

37. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기 법인세(추납액 포함)
-
436,091

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(258,452)
442,953

자본에 직접 반영된 법인세비용
(18,724)
12,765

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
262,883
(218,776)

법인세비용 합계
(14,293)
673,034

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
37,684
12,765

기타자본 세율 변동효과
(56,408)
-

합 계
(18,724)
12,765

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(648,284)
5,850,112

적용세율에 따른 법인세
-
1,200,673

조정사항

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과
-
4,053

미인식이연법인세의 변동
37,532
445,674

세액공제 발생액
-
(422,132)

수정신고 및 경정청구등
262,883
(218,776)

기타
(314,709)
(336,458)

법인세비용
(14,293)
673,034

유효세율
-
11.50%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

미수수익
(5,209)
(19,158)
(24,368)
(638)
(4,571)
(5,209)

당기손익-공정가치측정금융자산
794,353
(910,139)
(115,786)
366,292
428,061
794,353

장기금융상품
-
-
-
(28,361)
28,361
-

외화환산손익
(74,743)
72,113
(2,631)
76,317
(151,060)
(74,743)

파생금융부채
32,363
(32,363)
-
3,474,929
(3,442,567)
32,363

매출채권 및 계약자산
419,032
234,715
653,747
195,327
223,704
419,032

유형자산
(4,297,507)
97,244
(4,200,263)
(4,393,925)
96,418
(4,297,507)

장기종업원급여
55,787
244
56,032
57,632
(1,845)
55,787

판매보증충당부채
16,737
6,972
23,708
18,064
(1,328)
16,737

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
676,744
137,456
814,200
614,496
62,249
676,744

리스부채
94,984
(23,512)
71,472
161,113
(66,128)
94,984

사용권자산
(119,226)
49,595
(69,631)
(155,856)
36,630
(119,226)

재고자산
323,939
40,227
364,166
286,594
37,345
323,939

무형자산
37,539
-
37,539
37,539
-
37,539

미지급연차수당
70,153
10,116
80,269
73,400
(3,247)
70,153

종속기업투자주식
3,412,041
-
3,412,041
3,412,041
-
3,412,041

상각후원가측정금융자산
-
(834)
(834)
-
-
-

교환권조정
-
-
-
(3,446,661)
3,446,661
-

기타
(144,337)
95,333
(49,004)
(241,792)
97,454
(144,337)

이월결손금
-
1,031,415
1,031,415
1,454,104
(1,454,104)
-

일시적차이 합계
1,292,650
789,424
2,082,072
1,960,615
(667,967)
1,292,650

일시적차이에 대한 이연법인세
270,164

458,056
21,671

270,164

이월세액공제
-

108,092
245,772

-

자산성이 없는 이연법인세자산
(713,117)

(750,649)
(267,443)

(713,117)

이연법인세자산(부채)
(442,953)

(184,501)
-

(442,953)

(5) 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세자산
25,308
22,342

당기법인세부채
-
(436,091)

당기법인세자산(부채)
25,308
(413,749)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

종속기업투자주식
3,412,041
3,412,041

38. 주당순손익

(1) 기본주당순이익(손실)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(-)633,991,447원
5,177,077,732원

가중평균유통보통주식수
11,276,679주
11,276,679주

기본주당순이익
(-)56원
459원

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말의 유통보통주식수와 동일합니다.

(3) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

39. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
(211,700)
(214,267)

이자비용
365,276
349,452

배당금수익
(21,758)
(21,277)

법인세비용
(14,293)
673,034

감가상각비
2,144,379
1,884,647

무형자산상각비
40,097
39,143

재고자산평가손실
53,950
37,345

대손상각비(환입)
244,814
214,469

판매보증비
280,828
59,366

유형자산처분손실
15,718
13,085

외화환산손실
34,478
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
8,367
534,621

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
397,493
284,953

파생금융상품평가손실
-
2,441,554

파생금융상품거래손실
(25,320)
-

유형자산처분이익
(12,312)
(10,875)

외화환산이익
(37,109)
(74,743)

재고자산평가이익
(13,723)
-

장기금융상품평가이익
-
(12,655)

장기금융상품처분이익
-
(752)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(672,539)
(148,354)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(1,770,233)
(307,212)

종속기업투자주식처분이익
-
(5,815,314)

잡이익
-
(3,600,000)

파생금융상품거래이익
(7,043)
-

합 계
799,370
(3,673,780)

(3) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(723,388)
996,280

미수금의 감소(증가)
218,100
(103,861)

기타유동자산의 감소(증가)
12,697
(10,216)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(2,525)
-

기타비유동금융자산의 감소(증가)
(27,270)
(23,715)

재고자산의 감소(증가)
793,193
415,623

매입채무의 증가(감소)
(99,911)
217,363

미지급금의 증가(감소)
38,029
(109,397)

미지급비용의 증가(감소)
88,578
3,745

선수수익의 증가(감소)
-
166,731

기타유동부채의 증가(감소)
205,939
(121,187)

장기선수수익의 증가(감소)
(112,411)
-

판매보증충당부채의 증가(감소)
(273,856)
(60,694)

합 계
117,175
1,370,672

(4) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산으로 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
342
370

보통예금 및 R.P 등
13,381,027
4,434,678

정부보조금
(39,448)
-

합 계
13,341,921
4,435,048

(5) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채의 유동성대체
24,490
1,345

장기금융상품의 유동성대체
-
30,000

선수수익의 유동성대체
-
359,027

리스자산과 관련된 리스부채 감소
51,052
-

사용권자산의 취득
50,241
58,245

교환사채의 상환
-
1,597,854

유형자산의 취득으로 인한 미지급금
477,400
-

건설중인자산의 본계정대체
1,300,081
2,404,319

합 계
1,903,264
4,450,790

(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역과 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

이자비용
유동성대체
기타변동

단기차입금
6,000,000
8,570,000
-
-
-
14,570,000

리스부채
94,984
(77,389)
3,636
-
50,241
71,472

합 계
6,094,984
8,492,611
3,636
-
50,241
14,641,472

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

이자비용
유동성대체
기타변동

단기차입금
11,000,000
(5,000,000)
-
-
-
6,000,000

리스부채
161,113
(74,742)
3,921
-
4,692
94,984

교환사채
1,553,339
(15)
44,530
-
(1,597,854)
-

합 계
12,714,452
(5,074,757)
48,451
-
(1,593,161)
6,094,984

40. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
해성에어로보틱스(주), (주)고리
해성에어로보틱스(주), (주)고리

기타특수관계자
(주)삼보모터스, (주)코디박, (주)에스비앤
(주)삼보모터스, (주)코디박

(주) (주)해성티피씨는 전기 중 해성에어로보틱스(주)로 상호를 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타영업외수익 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래내역
당기
전기

(주)삼보모터스
매출
19,426,657
18,933,456

금형비
437,700
587,200

(주)에스비앤
운반비
32,300
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
당기말
전기말

(주)삼보모터스
매출채권
4,149,796
3,767,966

미수금
-
158,400

미지급금
477,400
-

(주)에스비앤
미지급금
7,942
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산 및 보증은 없습니다.

(5) 이사와 주요경영진에 대한 보상은 회사의 실적과 시장동향 등을 고려하여 이사회에서 결정합니다. 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
507,240
576,207

퇴직급여
42,270
48,017

합 계
549,510
624,224

41. 금융위험관리

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니 다.

금융위험에 노출된 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권으로 구성되어 있으며, 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 위험관리를 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 경영관리실에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 시장위험① 가격위험회사는 당기말 현재 단기시세차익을 목적으로 시장성 있는 지분증권, 채무증권에 대한 직접투자를 실시하고 있으며, 시장성 있는 금융자산에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
4,576,024
2,761,150

다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동할 경우 가격변동이 당기 및 전기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

당기손익-공정가치측정금융자산
228,801
(228,801)
138,058
(138,058)

② 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 활용하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,092,388
1,434.90
1,567,468
-
-
-

JPY
38,731,122
9.18
355,408
1,470,442
9.36
13,770

매출채권
USD
995,550
1,434.90
1,428,515
712,990
1,470.00
1,048,095

EUR
3,742
1,685.72
6,307
11,225
1,528.73
17,160

CAD
250,700
1,047.72
262,663
138,051
1,023.96
141,358

합 계

3,620,361

1,220,383

각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD 등
362,036
(362,036)
122,038
(122,038)

③ 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 이자율 위험은 차입금에서 발생하며, 변동이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재, 변동이자율 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
5,070,000
5,000,000

당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기말 및 전기말 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

금 액
(50,700)
50,700
(50,000)
50,000

나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방과의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회사의 금융자산 중 당기에 중요한 손상의 징후가 발견된 금융자산은 없으며 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 신용위험노출에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,341,922
4,435,048

단기금융상품
500,000
30,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,576,024
2,761,151

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
137,456

매출채권
10,168,021
9,666,647

미수금
33,824
251,925

기타유동금융자산
26,746
5,209

상각후원가측정금융자산
990,956
-

기타비유동금융자산
628,672
600,403

합 계
30,266,165
17,887,839

다. 유동성위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권담보대출 등의 약정을 체결하고 있습니 다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년~5년

단기차입금
14,570,000
14,760,057
14,760,057
-
-

매입채무
2,975,857
2,975,857
2,975,857
-
-

미지급금
1,113,665
1,113,665
1,113,665
-
-

미지급비용
732,726
732,726
732,726
-
-

리스부채
71,472
72,860
64,605
8,255
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
19,513,720
19,705,165
19,646,910
58,255
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 ~ 3년
3년~5년

단기차입금
6,000,000
6,102,744
6,102,744
-
-

매입채무
3,075,768
3,075,768
3,075,768
-
-

미지급금
598,235
598,235
598,235
-
-

미지급비용
631,954
631,954
631,954
-
-

리스부채
94,984
97,949
52,236
45,713
-

파생금융부채
32,363
32,363
32,363
-
-

기타비유동금융부채
50,000
50,000
-
50,000
-

합 계
10,483,304
10,589,013
10,493,300
95,713
-

라. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 것에 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다. 이 때 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 수치로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
23,644,159
12,080,109

자본
61,240,902
62,031,073

부채비율
38.61%
19.47%

42. 보고기간 이후 사건
당사가 보유하고 있는 연결대상 종속회사 (주)해성에어로보틱스의 보통주 지분 3,653,336주(경영권포함)에 대한 매각 의사결정이 2026년 1월 23일 이사회에서 결의되었으며, 동 일자에 주식 계약을 체결하였습니다. 해당 주식양도계약은 2026년 3월 20일에 잔금 수령과 동시에 주식이 인도되어 양도계약이 종결될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제 2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(연간 20억)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
550 백만원

최고한도액
2,000 백만원

※ 기타 참고사항

- 상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제 3호 의안 : 감사위원 보수한도 승인의 건(연간 2억)

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
200 백만원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
24 백만원

최고한도액
200 백만원

※ 기타 참고사항

- 상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

제 4호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보 최 재 관)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

최재관
1973.01.09
사내이사
-
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최재관
(주)티피씨경영관리 실장
2010년 ~ 2023년
(주)티피씨 재무팀장
해당사항 없음

2024년 ~ 현재
(주)티피씨 경영기획

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

최재관 후보는 2024.1월부터 경영기획직을 수행하고 있으며, 자동차부품 사업에 대한 이해 및 다양한 산업에 대한 이해를 바탕으로, 재무/투자, 기획/전략 등 경영관리 전반에서 사업을 폭넓게 지원하고 있어, 회사의 가치를 제고하는데 기여하고 있습니다. 앞으로 회사경영을 합리적으로 조율할 수 있는 리더십을 갖춘바, 티피씨글로벌 사내이사 후보로 추천합니다.

확인서

보고자 최재관.jpg
보고자 최재관

※ 기타 참고사항

- 상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 정관의 변경

제 5호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

① ~ ④ 생략

⑤ 전 각 호에 부대되는 사업

제2조(목적)

① ~ ④ (현행과 동일)

⑤ 국공채 등 채권, 주식 및 펀드 투자업(2026.03.26. 신설)

⑥ 전 각 호에 부대되는 사업

제5호 :사업역량 확대

제53조(이익배당)

① ~ ② 생략

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제53조(이익배당)

① ~ ② (현행과 동일)

③ 회사는 이사회결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.(2026.03.26. 개정)

제3호 : 배당기준일 이사회에서 정할 수 있도록 정함

제54조 -

제54조(분기배당)

① 회사는 사업년도 개시일부터 3월,6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에 정하는 미실현이익

4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적으로 위해 적립한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액(2026.03.26.신설)

신설 : 제54조배당정책 강화를 위해 신설.

※ 기타 참고사항

- 상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

제 6호 의안 : 자본준비금 감소의 건(18억)

가. 의안 제목

- 자본준비금 감소의 건(18억)

나. 의안의 요지

- 본 건은 자본준비금 감액(이익잉여금 전환)의 목적으로 배당가능이익 확충·주주가치 제고를 하고자 합니다.- 자본준비금 감액으로 증가하는 배당가능이익은 약 18 억원이며, 관련법(상법 제 461조의 2, 소득세법 시행령 제 26조의 3 제 6항, 법인세법 제 18조 제 8호)에 의거, 비과세 배당금 재원으로 사용될 수 있습니다.- 상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.