엠투엔 — 주주총회소집공고 (20260312)
제출인: 엠투엔

주주총회소집공고
6.0
(주)엠투엔

주주총회소집공고

2026 년 03 월 12 일

회 사 명 :
주식회사 엠투엔

대 표 이 사 :
이 승 건

본 점 소 재 지 :
서울특별시 중구 소공로 109 한화빌딩 13층

(전 화)02-2636-2431

(홈페이지)http://www.m2ncorp.com/

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상 무
(성 명) 이 승 진

(전 화) 02-320-8365

주주총회 소집공고

(제60기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 정관 제19조에 의하여 제60기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2026년 3월 27일 (금) 오전 8시 30분

2. 장 소 : 서울시 중구 청계천로 100 시그니쳐타워 B1 세미나실

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도에 관한 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안: 제60기 연결 및 별도재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안: 정관 변경의 건

제3호 의안: 이사 선임의 건

제3-1호 의안: 사내이사 이승건 선임의 건

제3-2호 의안: 사내이사 임명식 선임의 건

제3-3호 의안: 사외이사 김종훈 선임의 건

제4호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건

제5호 의안: 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

금번 당사의 주주총회에는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제314조 제5항에 의거하여 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 주주총회에 참석하시어 의결권을 직접 행사하시거나 위임장을 통해 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

직접행사:신분증

대리행사:위임장(주주와 대리인의 인적사항기재, 인감날인), 위임인(주주)의 인감증명서, 대리인의 신분증

2026년 3월 12일

주식회사 엠투엔 대표이사 이 승 건

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김치경(출석률: 73%)

찬 반 여 부

1
2025-03-13
의안: 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
참석

2
2025-03-13
의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건
참석

3
2025-03-13
의안: 제59기 별도 및 연결재무제표 승인의 건
찬성

4
2025-03-13
의안: 제59기 정기주주총회 소집에 관한 건
찬성

5
2025-04-07
의안: 은행 여신약정의 건
찬성

6
2025-04-14
의안: 은행 여신약정의 건
찬성

7
2025-04-18
의안: 자기주식 취득(상환) 및 소각의 건
찬성

8
2025-04-21
의안: 리드코프 사모사채 인수의 건
찬성

9
2025-05-22
의안: 은행 여신 약정의 건
찬성

10
2025-07-02
의안: 은행 여신 약정의 건
찬성

11
2025-09-08
의안: 내부회계관리규정 재개정의 건
찬성

12
2025-09-22
의안: 주주명부 기준일 설정의 건
불참

13
2025-10-14
의안: 일반대출 신규 실행의 건
불참

14
2025-10-22
의안:제60기 임시주주총회 소집에 관한 건
불참

15
2025-10-31
의안: 구매차입금 신규 약정의 건
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000,000,000
-
-
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

[스틸드럼 제조판매 사업]스틸드럼이란 석유화학제품을 포장하는 철강제 포장용기로서 1차산업으로 분류되는석유화학류의 경기흐름과 밀접한 관계를 가지고 있으며, 그에 따라 대규모의 설비투자가 들어가는 자본집약적 장치산업이라는 특성과 전형적인 콤비나트형 산업으로 대단위 설비투자비가 소요되는 특징이 있습니다. 그러나 일단 공장이 건설되면 소규모 인력으로도 가동이 가능한 장치위주의 산업입니다.스틸드럼사업은 석유화학산업의 부가가치를 제고시키는 효과를 얻을 수 있는 산업이며 효율적인 운영을 위해 드럼 제조회사는 석유화학단지 내에 위치하여 석유화학산업 콤비나트의 일부 장치 역할을 수행하고 있습니다.동종업종이 대부분 장치산업으로서의 역할을 충실히 하고 있기는 하나 이는 근거리 운송을 통한 판매마진을 극대화하기 위한 일부 방편으로 사용하고 있는 영업전략이며, 원자재의 특성을 최대한 고려하여 부식성 및 내구성, 조립과정의 특수화를 통한 특수성등을 최대한 고려하여 주문생산 방식으로 제조 및 영업이 이루어지고 있습니다. 따라서 드럼산업의 가장 큰 특성은 1년 또는 2년 단위로 수주물량을 계약하여 100% 주문생산 하는 영업 및 생산의 안정성을 가지고 있으며, 구매 및 수주의 시장리스크에 안정적으로 대처할 수 있는 강점이 두드러지는 산업이라 할 수 있습니다.드럼산업은 주원자재인 철강재의 의존율이 다른 산업에 비해 편중되어 있어 철강재 시장가격의 등락에 따라 사업의 수익률이 크게 영향을 받습니다.따라서 스틸드럼사업의 수익률 제고 및 성장을 위해서는 원자재 가격 변동에 따른 위험요소에 적절하게 대응할 수 있는 능력이 필요합니다. 당사는 원자재 단가 인상 부분의 리스크를 제품 판매단가와 연동하여 계약하는 방식으로 외부요인의 리스크에 대한 안전장치로 활용하고 있습니다.

[자동차부품사업]

자동차는 종합 산업으로 크게 섀시와 바디로 구분되며, 당사는 섀시 파트의 엔진에조립되는 연료시스템의 디젤연료 히터가 주 생산품 입니다. 자동차 부품은 차량의 배기량이나 연료의 종류에 따라 2~3만개의 부품으로 이루어져 있고, 전 산업 분야의 가격 변동이나 국제 정세의 동향에 따라 상당히 민감하게 영향을 받는 산업이라 할 수 있습니다.

코로나 발생 이전 당사는 전세계 디젤연료 히터 시장의 35%인 400만개 정도 생산 공급하여 세계 6개 메이져 공급 업체중 2위를 기록 하였으나 현재 COVID-19의 영향으로 유럽의 디젤자동차 생산량이 40% 이상 감소한 상태이나 2029년까지는 유럽의 승용 디젤차량이 지속적으로 생산될 예정입니다.

[가전용 공조부품]

국내 에어컨 시장은 소수 생산 업체가 과점하고 있으며, 당사는 국내 대부분의 에어컨 제조사에 에어컨 제조업체에 관련 부품을 거래하고 있습니다.

에어컨은 비교적 높은 가격대의 가전으로 계절, 기온 등 환경적인 요인과 이사, 리모델링과 같은 물리적 변화로 교체나 신규 구입 필요성이 높아져 구매하는 제품입니다. 따라서, 경기 호황과 불황에 대체재의 사용으로 수요가 감소할 가능성은 적으나, 부동산과 건설경기에 따라 이사, 신축건물의 감소로 인한 수요 감소 가능성은 일부 있습니다.

창문형 에어컨은 1인 가구 증가와 설치의 간편성으로 인하여 해당 시장은 매년 증가하고 있는 추세이며, 이와 관련된 부품의 매출도 이와 연계하여 더욱 성장하고 있습니다.

[의약품 및 의료기기 연구 개발업]

신약 개발 산업에는 환자의 미충족 수요 충족을 목표로, 새로운 치료법을 제공하기 위해 다양한 회사 및 기관들이 참여 하고 있습니다. 신약 개발은 초기 신약 후보물질발굴부터, 전임상, 임상1,2,3상, 이를 위한 환자모집, 규제당국의 허가 및 승인, 출시 및 상품화 까지의 과정이 있으며, 상당한 경제적, 시간적 비용이 소요됩니다.식품의약품안전처에 따르면 평균적으로 신약개발에 15년이 소요되며, 약 100억 원 부터 많게는 1조 원이 넘는 경제적 비용이 발생합니다. 이러한 산업의 특성에 따라 각 단계 및 역할의 일부만 수행하는 회사 및 기관들이 상생하고 있습니다.주요 선진국들의 고령화로 세계적으로 신약에 대한 수요가 증가하였으며, 이에 따라 신약개발을 위한 바이오텍 기업이 대거 등장하였습니다. 바이오텍의 연구활동 및 초기 임상이 활발해 지면서, 대형 제약사들은 바이오텍의 신약물질을 도입하여 상업화하는 전략을 취하고 있습니다. 현재 이와같은 오픈이노베이션을 통한 신약 개발은 증가하고 있으며, 앞으로도 신약개발 중 특정 분야의 차별화된 강점을 보유하는 것이 주요 경쟁력이 될 것으로 예상합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

당사는 스틸드럼사업, 전장사업, 신약개발사업 총 3개의 사업을 영위하고 있습니다.스틸드럼사업은 석유화학제품을 포장하는 철강제 포장용기인 스틸드럼을 제조 및 판매하는 사업입니다. 석유화학산업과 밀접한 관계로 인해 스틸드럼사업의 매출은 석유화학 시장의 경기에 영향을 받으며, 수익성은 원재료인 철강(냉연)가격에 영향을 받습니다.

전장사업은 2023년 부터 (주)신한전기 인수합병을 통해 사업을 영위하고 있으며 자동차용 HVAC(Heating Ventilation and Air Conditioning) 시스템의 부품(PT Senosr, APT sensor, Pressure Switch, MCV등)과 가전제품용 HVAC 부품(Drain Pump, Single Pressure Switch, IPR, Thermostat등)을 제조하여 판매하는 사업입니다.

자동차용 부품은 자동차 HVAC 생산업체에 공급하여 차량용 HVAC 시스템에 장착된 후 자동차 완성업체로 공급되고 있으며, 해외 동남아 시장으로 수출판매도 이루어 지고 있습니다. 가전용 부품은 에어컨, 냉장고, 냉온수기의 온도와 압력을 제어하거나 시스템에어컨의 응축수를 외부로 배출하는 기능의 제품으로 완성품 생산업체로 공급 되고 있으며, 일부 에어컨 관련 부품은 제한적으로 계절의 영향을 받습니다.

신약개발사업은 2020년 종속회사인 엠투엔바이오, M2N BIO US를 통해 사업을 영위하고 있습니다. 미국 Greenfirebio, Green3bio에 출자하여 신약후보물질을 보유하고 있으며, 미국 FDA 승인을 목표로 신약 개발 및 임상시험을 진행 중입니다. 현재는 개발단계이기에 비용만 발생하고 있으나, 향후 신약개발 및 License-Out 등을 통해 매출 및 이익을 실현할 계획입니다.

(2) 시장점유율

[스틸드럼 제조판매 사업]당사 스틸드럼 사업부는 주로 여수화학산업 단지 내 스틸드럼 수요에 대응하여 제품을 공급하고 있습니다. 여수 지역 외 스틸드럼 시장규모에 대한 객관적인 통계 자료가 없어 당사의 시장 점유율 산정에 어려움이 있습니다. 또한 고객사는 각 구매처에 대한 정보를 공개하지 아니하여 주요 경쟁사의 시장점유율을 객관적으로 산정하는데 어려움이 있습니다.[자동차부품 및 가전용 공조부품]당사 전장사업부가 영위중인 자동차 및 가전용 부품 제조업은 부품의 종류 및 적용분야가 다양하여 시장규모 및 당사의 시장점유율을 객관적으로 산정하기에 어려움이 있습니다.

(3) 시장의 특성

[스틸드럼 제조판매 사업]1) 산업의 특성- 석유화학단지내 장치산업으로서의 특성스틸드럼이란 석유화학제품을 포장하는 철강제 포장용기로서 석유화학제품 시장의 경기흐름과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 스틸드럼 제조업은 대규모의 설비투자가 들어가는 자본집약적 장치산업이며, 석유화학 산업과의 전형적인 콤비나트형 산업으로 석유화학산업 단지내에 일부 역할을 담당하는 산업입니다.결과적으로 석유화학산업의 부가가치를 제고시키는 산업이며, 드럼 제조업은 석유화학단지 내에 위치하여 단지내의 일부 장치역할을 수행하고 있는 형태로 유지되고 있습니다.- 스틸드럼 시장내의 특성스틸드럼제조회사는 근거리 운송을 통한 판매마진을 극대화하기 위해 화학산업 단지 내 장치산업으로서의 역할을 담당하고 있습니다. 또한 원자재의 특성에 따른 부식성 및 내구성, 조립과정의 특수화 등 고객의 니즈에 따라 주문생산 방식으로 제조 및 영업이 이루어지고 있습니다. 이에 따라 드럼공급업체는 고객사와 1년 또는 2년 단위로 수주물량을 계약하여 100% 주문생산 하고 있으며, 이러한 영업 및 생산의 안정성을 바탕으로 구매 및 수주 리스크를 안정적으로 관리할 수 있는 강점이 있습니다.2) 성장성대규모 자본력과 성장성을 가진 석유화학산업의 파트너 역할을 수행하고 있는 만큼스틸드럼산업은 안정적인 기반을 가지고 있으며 화학제품의 국내생산 물량 증가에 따라 스틸드럼산업 또한 성장할 수 있습니다. 특히 석유화학 제품의 국제가격상승과 수출확대의 여건으로 국내업계의 경영수지가 대폭 개선되어 투자에 집중 할 수 있는 여력이 생기고 있어 이에 따른 동반 성장을 예상하고 있습니다.3) 경기변동의 특성드럼산업은 주원자재인 철강재의 의존율이 높아 철강재 시장가격의 등락이 직접적으로 이익율에 중대한 영향을 미칩니다.따라서 이에 따른 위험요소를 적절히 대응하고 지속적인 성장을 위해 드럼산업 내 시장참여자들은 원자재 단가 인상 부분의 리스크를 제품 판매단가와 연동하여 계약하는 방식으로 외부요인의 리스크에 대한 안전장치로 활용하고 있습니다.4) 계절적 특성본사업은 소비재 사업이 아닌 석유화학제품 포장용도의 산업용 스틸드럼이며, 계절적 특성은 고려되지 않습니다.

5) 경쟁요소드럼산업은 원가절감을 통한 판매단가의 가격경쟁력이 최대 경쟁요소로 작용하고 있으나, 석유화학산업의 성장과 더불어 새로운 고객의 수요를 충족 시킬 수 있는 특수드럼 개발 등 기술적 경쟁요소도 있습니다. 또한 우수한 자본력을 바탕으로 원부자재의 선별 구매 내지는 구매단가의 안정적 유지를 바탕으로 수주 안정성 또한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 당사는 이러한 환경에 유기적으로 대응하고 있으며 시장점유율 경쟁에서 우위에 설 수 있다고 판단됩니다.스틸드럼 산업의 경우 대규모 설비투자가 필요한 자본집약적 산업이며, 원재료인 냉연철강재를 스틸드럼으로 제조하여 대형 석유화학 업체처에 납품하기 때문에 사업의 마진율이 크지 않습니다. 때문에 신규 업체에게는 사업 진출에 진입장벽으로 작용하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 공장 건설이 완료될 경우 소규모 인력으로도 가동이 가능한 장치 위주의 산업이기 때문에 신규 업체들의 시장 진입 시도는 존재합니다.

국내 3대 석유화학산업단지는 여수국가산업단지(전라남도 여수시), 미포국가산업단지(울산), 대산 석유화학단지이며, 스틸드럼에 대한 시장자료는 별도로 산출되어 있지 않습니다. 당사의 경우 여수국가산업단지에서 오랜 업력을 가지고 있으며, 해당 산업단지 내에서 시장점유율을 약 40~45% 정도로 분석하고 있습니다. 기타 산업단지들에도 납품을 일부 진행하고 있는 상황이나, 제조공장이 원거리에 있기 때문에 시장점유율은 크지 않습니다.6) 자원조달상의 특성드럼제조원가중 원가 비중이 가장 원자재는 냉연코일 철강재 입니다. 원자재 수급에 따른 변동성이 자원조달상의 큰 부분을 차지하고 있기 때문에 당사에서는 철강시장 상황을 미리 예측할 수 있는 부서를 별도 구성하여 운영하여 그에 따르는 위험부담을 최소화 하고 있습니다. 한편 현 시장상황으로 미루어 볼때 포스코 외 냉연코일 생산 업체등은 과다 생산과 경쟁업체간의 출혈결쟁이 심화되고 있는 상황임으로 자원조달상의 큰 어려움은 없을 것이라고 할 수 있습니다.냉연코일외에 주 부자재로 사용되는 도색류의 수급 조달은 별 다른 특성은 없으나, 도색 페인트 제조 업체 또한 당사 스틸드럼을 포장재로 사용하는 고객사이므로 상호간의 이해관계를 고려하여 원활한 관계를 유지하고 있습니다.

[자동차용 공조부품 ]

1) 산업의 특성

전장사업부에서 생산하는 자동차용 공조부품은 완성차 업체인 현대차, 기아차, KG모빌리티 등을 기준으로 2차 협력사에 해당합니다.

전장사업부에서 생산판매하는 부품은 냉방시스템을 생산. 공급하는 1차 협력사인 한온시스템, 두원공조 등으로 공급하여 최종 수요처인 완성차업체로 공급하는 구조를 가지고 있습니다.

전장사업부에서 생산 및 판매하는 부품은 고객의 요구에 따라 생산되는 형태로 운영되는 산업입니다. 수요업체의 니즈에 맞추어 주문생산방식으로 제품의 출하가 이루어지므로 안정적인 수주여부에 따라 매출과 수익이 결정됩니다. 공조부품의 경우, 1차 부품업체가 생산하는 모듈의 기능과 구조가 완성차별로 모두 다르고 개발되는 차종의 개별 부품 공급은 보통 5~10년간 지속적으로 이루어집니다. 그렇기 때문에 안정적인 1차 부품업체를 공급선으로 두어 지속적인 수주가 매우 중요합니다.

2) 성장성

전 세계의 주요 공조부품 제조업체는 제품생산의 가격경쟁력을 높이기 위한 노력에 집중해 왔습니다. 하지만, 점차 전기차 및 자율주행 기술의 발전과 함께 자동차공조 시스템에도 많은 변화가 예상되고 있습니다. 2세대 전기차의 항속거리인 300km를 넘어 3세대 전기차의 항속거리는 500km를 넘어서게 될 것으로 예상됩니다. 이에 있어 가장 중요한 기술이 바로'Heat Pump System(열관리시스템)'으로 전기차의 배터리효율을 증가시키는 공조시스템 분야입니다. 미래 자동차의 발전방향은 현재의 주행성능 중심에서 환경친화적이며 사용자 편의성이 더욱 중요시 되는 방향으로 변화할 것으로 예상됩니다. 이러한 흐름 속에서 공조부품 관련 시장은 조금 더 쾌적한 사용자 운전환경 제공을 위하여 많은 기술연구가 이루어지고 있으며 시장의 규모 역시 꾸준하게 성장하는 모습을 보이고 있습니다.

3) 경기변동의 특성

자동차 산업은 완성차업체가 최종 완제품을 생산하는 정점에 있으며, 시스템을 설계 및 통합하여 최종모듈을 만들어 완성차업체에 직접 납품하는 1차 부품업체, 완성차업체에 직접 공급하거나 1차 부품업체를 통해 간접적으로 부품을 공급하는 2차 부품업체, 원재료를 가공하여 소재를 만들어 내거나 자동차 부품에 필요한 소규모 부품을 생산하여 1차 및 2차 공급업체에 공급하는 3차 부품업체로 계층화가 되어 있습니다. 따라서 자동차 부품 산업은 자동차 산업에 의하여 직접적으로 영향을 받는 바, 자동차 부품업체들의 내수 및 수출도 완성차 업체들의 추세를 따르고 있습니다.

글로벌 자동차산업은 2008년 금융위기 이전까지 M&A를 통한 외형성장에 주력했으나, 금융위기 이후 급감한 수요와 과잉 생산 시설 부담 등으로 현재는 효율성 제고 정책으로 선회하고 있는 추세입니다. 완성차업체들은 중국, 인도, 브라질 등 자동차시장이 빠르게 성장중인 신흥시장에 대한 현지 진출, 전장화 및 모듈화, 기술개발을 위한 협력 등을 주요 전략으로 내세우고 있습니다.

4) 국내외 시장여건

최근 5년간 글로벌 공조부품회사들은 대형M&A를 통하여 소수의 메이저 부품공급업체들로 재편되었으며, 이러한 메이저 부품공급업체들이 시장점유 우위를 점하고 있는 상황입니다.

한편, 소비자들의 기호는 더욱 다양해지고, 보다 안락하고 쾌적한 자동차를 추구하는 성향이 높아지고 있습니다. 또한 친환경 제품에 대한 인식 및 선호도가 전 세계적으로 높아지고 있습니다.

5) 회사의 경쟁우위 요소

당사는 2차 부품업체로서 공조시스템을 제조하는 1차 부품업체에 공조시스템 부품들을 공급하고 있습니다. 당사와 같은 2차 부품업체의 경우, 경쟁입찰에 의한 개별 수주방식으로 1차 부품업체에게 물량을 공급하며, 개별품목에 대한 설비 및 금형의 초기투자비용이 크기 때문에 수주 확정 후 제품 단종 시 까지 특별한 문제가 없다면 신규 경쟁사 진입 없이 안정적인 물량을 공급할 수 있습니다.

당사는 꾸준한 연구개발투자로 독일, 일본등의 해외에서 공급받던 공조부품을 국산화시켰으며, 이로 인한 가격경쟁력과 안정적인 국내 공급이 가능함에 따라 지난 15여년간 자동차 공조전문 제작업체와 거래를 유지하여 왔습니다. 이를 통해 축적된 기술력과 품질성으로 해외업체와 동등한 경쟁력을 확보할 수 있었습니다.

자동차산업의 시장에서 전기자동차가 차지하는 시장규모가 점차적으로 증가하고 있으며, 당사는 지난 5년간 전기자동차 관련 부품에 지속적인 투자를 진행하였고 지난해부터 양산 및 판매를 실현하였으며 앞으로 지속적인 성장을 예측하고 있습니다.

[가전용 공조부품]

1)산업의 특성

에어컨은 가정, 회사, 가게등 일정한 공간을 사람이 생활 및 일하기에 적합하도록 쾌적한 온도, 습도로 유지시키기 위한 목적의 제품으로 당사는 에어컨의 배수펌프, 보호스위치, 냉매흐름제어 밸브 등을 생산 공급하고 있습니다.

에어컨은 과거에 고가의 제품으로 선택사양의 가전제품이였으나, 현대에는 생활수준 향상과 지구 온난화로 인한 여름철 고온화로 필수불가결한 가전제품이 되어 시장이 우상향하며 성장하고 있는 제품입니다.

국내 에어컨 시장은 LG전자, 삼성전자 제품의 시장 점유율이 85% 수준이고 이외 캐리어, 위니아, 파세코 등 나머지 업체에서 15%의 시장 점유을하고 있는 시장으로, 당사는 LG전자, 삼성전자, 캐리어, 파세코등의 에어컨 제조업체에 관련 부품을 거래하고 있습니다.

2) 성장성

빌딩, 사무실에서만 사용되던 시스템에어컨의 보급화로 일반 가정에서도 설치가 가능해졌으며, 시스템에어컨 보급 이전에는 거실 또는 안방에만 설치되었으나, 시스템에어컨 보급이후 거실, 주방, 각방에 설치되어 에어컨의 설치대수가 증가하고 있습니다. 또한, 한번 설치하면 사계절 노출되어 있는 제품으로 인터리어적인 요소도 매우 중요하여 디자인 트렌드에도 민감한 편으로 인테리어 공사시 기존에 스텐드형 에어컨에서 시스템에어컨으로 교체 설치하는 빈도수도 증가하고 있습니다.

최근에는 타공, 용접, 실외기 거치등 전문기술 없이 고객이 직접 설치가능한 창문형 에어컨을 다수의 가전업체에서 출시하여, 에어컨 시장을 확장하였습니다.

이와 같이 당사는 에어컨 시장의 확대에 따라서 종류별(스텐드형, 벽걸이형, 시스템용, 창문형) 에어컨에 적용가능한 부품을 개발하여 판매중에 있습니다.

3) 경기변동의 특성

에어컨은 대표적인 계절 가전으로, 4~7월에 매출의 80% 이상이 발생합니다. 그러나 환경 변화에 따른 공기조화 이슈가 거의 1년 내내 지속되며, 에어컨은 냉방 기능 외에도 청정, 제습 등 기능을 추가하고 냉난방이 동시에 되는 제품도 출시하며 사계절 가전으로의 변화를 시도하고 있습으며, 에어컨 제조업체에서는 이러한 노력으로 계절과 기온에 대한 의존도를 낮추려는 시도를 하고 있습니다.

4) 국내외 시장여건

에어컨은 비교적 높은 가격대의 가전으로 계절, 기온등 환경적인 요인과 이사, 리모델링과 같은 물리적 변화로 교체나 신규 구입 필요성이 높아져 구매하는 제품입니다. 따라서, 경기 호황과 불황에 대체재의 사용으로 수요가 감소할 가능성은 적으나, 부동산과 건설경기에 따라 이사, 신축건물의 감소로 인한 수요 감소 가능성은 일부 있습니다.

창문형 에어컨은 1인 가구 증가와 설치의 간편성으로 인하여 해당 시장은 매년 증가하고 있는 추세이며, 이와 관련된 부품의 매출도 이와 연계하여 더욱 성장하고 있습니다.

5) 회사의 경쟁우위 요소

시스템에어컨은 1개의 실외기와 다수의 실내기로 구성되어 있는 제품으로 당사에서 제조 판매하는 제품은 실외기 관련 부품과 실내기 관련 부품 모두 제조하고 있습니다. 특히 시스템에어컨은 다수의 실내기가 설치되는 특성으로 실내기 관련 부품(Drain Pump, Drain Pump Check Valve, Float S/W)의 매출이 증가하고 있으며, 해당 부품은 당사의 업력과 품질의 우수함으로 전체 시장의 80%의 시장점유율을 가지고 있습니다.

또한, 시스템에어컨 부품이 창문형 에어컨에도 적용가능함에 따라 창문형 에어컨 시장의 성장에 따른 관련 부품의 매출성장이 이루어지고 있습니다.

에어컨 트렌드의 변화에 맞춰 적용가능한 제품을 제조하기 위하여 지속적인 기술개발, 생산성 향상, 품질관리 등을 기반으로 시장경쟁력을 제고해 나가고 있습니다.

[의약품 및 의료기기 연구 개발업]

당사는 종속기업 (주)엠투엔바이오와 M2N BIO US.,LLC, 관계기업인 Greenfire Bio, LLC를 통하여 신약개발 사업을 영위하고 있으며, 주요 파이프라인으로는 난소암 치료제와 삼중음성유방암 치료제인 GRN-300이 있습니다. 추가적으로 펙사벡과 차세대 항암바이러스 SJ-600시리즈 등의 파이프라인을 보유하고 있는 신라젠(주)을 인수하였으며, 각 사의 영업력과 기술력의 시너지효과를 바탕으로 사업을 확장시킬 계획을 가지고 있습니다.

1) 산업의 특성제약산업은 질병의 예방, 치료, 처치, 진단을 위한 의약품을 개발ㆍ제조ㆍ판매하는 산업으로 정의할 수 있습니다. 또한, 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 첨단산업으로서 우수한 약품 개발 및 접근성 제고를 통해 질병으로 인한 사회적 비용 감소 등 국민 건강증진과 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 의약품 허가·제조·유통 등의 과정에서 안전성ㆍ유효성 확보/약가규제/지식재산권 보호 등 정부 규제 및 정책의 역할이 큰 산업분야입니다.이런 제약산업은 기초과학 연구 역량 및 결과가 사업 성과와 긴밀하게 연계되며, 매출액 대비 연구개발비의 비율이 큰 산업으로, 막대한 비용과 많은 시간이 소요되고 성공률이 낮으나 제품화 성공시 고부가가치를 보장 받음으로써 그 경제적 효익이 매우 크다는 일반적인 특징을 가지고 있습니다. 또한, 진입장벽이 높고 제품의 특성상 각 질환과 약효군 별로 상이한 전문성을 요하는 세분화된 시장으로 존재하며, 인수합병이 적극적으로 이루어 진다는 특성을 가지고 있습니다.특히, 신약 개발 산업에는 환자의 미충족 수요 충족을 목표로, 새로운 치료법을 제공하기 위해 다양한 회사 및 기관들이 참여 하고 있습니다. 신약 개발은 초기 신약 후보물질발굴부터, 전임상, 임상1,2,3상, 이를 위한 환자모집, 규제당국의 허가 및 승인, 출시 및 상품화 까지의 과정이 있으며, 상당한 경제적, 시간적 비용이 소요됩니다.식품의약품안전처에 따르면 평균적으로 신약개발에 15년이 소요되며, 약 100억 원 부터 많게는 1조 원이 넘는 경제적 비용이 발생합니다. 이러한 산업의 특성에따라 각 단계 및 역할의 일부만 수행하는 회사 및 기관들이 상생하고 있습니다.2) 규모 및 성장성전 세계 의약품 판매는 연평균 3~6%의 매출 성장을 기록하여 2027년까지 미화 1.9조 달러가 될 것으로 예상되며, 북미는 2022년 기준으로 전세계 제약 시장의 52.3%를 차지하여 향후 글로벌 제약 시장에서도 선두 자리를 유지할 것으로 예상됩니다.3) 경기변동 및 계절성신약개발 산업은 생명 및 건강과 직접적인 연관이 있는 의약품을 연구ㆍ제조하는 산업인 만큼 경기변동과 계절적 요인에 따른 민감도가 비교적 낮아 타산업에 비하여 비탄력적인 특성을 가집니다. 전문의의 처방이 요구되는 전문의약품의 경우 그 특성상 수요의 변화 폭이 더욱 작아 일반의약품보다 훨씬 안정적인 성장 패턴을 유지해 오고 있습니다. 특히 전 세계적으로 고령화 사회가 확산됨에 따라 만성질환과 전염병, 치매 같은 문제가 사회적 이슈로 대두되고 있으며, 이러한 사회적 변화 추세로 인한 의약품 수요 증가는 바이오의약품 산업의 성장을 더욱 가속화시키고 있습니다.4) 국내외 시장여건세계 신약개발시장의 오픈이노베이션이 이루어짐에 따라 신약물질발굴, 연구개발, 임상시험, 자금조달, 규제기관 대응, 상업화 등 신약개발의 각 업무의 세분화 및 전문화가 이루어지고 있습니다. 신약개발의 일부만을 전문적으로 수행하게 되면서 각 회사의 리스크는 감소하였으며 더욱 활발한 연구 개발이 이루어지고 있습니다.신약 연구개발은 전세계 제약시장의 40% 이상을 차지하고 있는 미국(FDA)을 필두로 시장 규모가 큰 해외 국가의 규제기관 승인을 목표로 개발되고 있습니다.또한 해외 유통망이 없는 바이오텍 기업들은 개발중인 신약물질이 개발 완료되기 전에 다국적 대형 제약사에 자산을 매각(License Out)하는 방법으로 수익 실현을 하고 있습니다.5) 경쟁요인 및 회사의 경쟁력전문의약품은 회사의 임상시험 결과를 토대로 의학, 약학 전문가에 의해서 사용 방법이 정해지기 때문에, 약품의 실질적익 치료효과 및 안정성이 주요 경쟁요인입니다.또한, 작용기전에 따라 같은 종류(Class)로 분류되는 약의 경우 최초로 개발된 약이경쟁력이 높기 때문에, 개발완료 시점에 따른 경쟁요인도 있습니다.당사는 전임상 중인 신약후보물질 도입하여 개발 후 매각하는 사업모델을 운영하고 있습니다. 이같은 신약개발전문기업간의 경쟁요인은 도입할 신약후보물질에 대한 평가 능력과 신약후보물질을 탐색하고, 개발 후 판매할 수 있는 사업 네트워크, 개발을 위한 임상시험 디자인 및 임상시험 수행을 위한 대한 전문성 등이 있습니다.당사는 미국내 자회사를 설립하고, 신약도입 및 매각 전문가, 신약개발 전문가를 영입하여 신약연구개발 및 미FDA 임상시험을 진행하고 있습니다.

6) 관련법령 또는 정부의 규제 등새로운 의약품이 환자에게 판매되기 위해서는 후보 물질 발굴부터 동물을 대상으로 하는 전임상 시험, 인체를 대상으로 하는 임상시험, 시판 승인까지의 단계를 모두 거쳐야 하며, 모든 단계에서 각 국가의 규제 당국이 제시하는 규정을 모두 준수해야 합니다. 유럽은 의약품청(EMA), 미국은 식품의약청(FDA), 한국은 식품의약품안전처(MFDS), 캐나다는 보건국(Health Canada) 등 각 국가 및 지역별 규제기관이 있습니다. 신약의 출시를 위해서는 신청 국가별 규제 기관에 맞는 서류를 제출한 후 판매 승인을 받아야 하며 판매 승인 절차는 통상 1년 정도 소요됩니다. 또한 임상 시험을 성공적으로 마치고 시판 승인을 받은 의약품을 생산 및 판매하는 과정에서도 규제당국이 제시하는 규정을 따라야 합니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

2023년 중 (주)신한전기 출자증권 100%를 취득 후 합병하여 전장 사업부(전기자동차 부품 제조 및 가전 부품 제조)를 운영하고 있습니다.

당사는 2차 부품업체로서 1차 부품업체의 공조시스템을 이루는 부품들을 공급하고 있습니다. 당사와 같은 2차 부품업체의 경우, 경쟁입찰에 의한 개별 수주방식으로 1차 부품업체에게 물량을 공급하며, 개별품목에 대한 설비 및 금형의 초기투자비용이 크기 때문에 수주 확정 후 제품 단종 시 까지 특별한 문제가 없다면 신규 경쟁사 진입 없이 안정적인 물량을 공급할 수 있습니다.

당사는 꾸준한 연구개발투자로 독일, 일본등의 해외에서 공급받던 공조부품을 국산화시켰으며, 이로 인한 가격경쟁력과 안정적인 국내 공급이 가능함에 따라 지난 15여년간 자동차 공조전문 제작업체와의 거래를 유지하여 왔습니다. 이를 통해 축적된 기술력과 품질성으로 해외업체와 동등한 경쟁력을 확보할 수 있었습니다.

자동차산업의 시장에서 전기자동차가 차지하는 시장규모가 점차적으로 증가하고 있으며, 당사는 지난 5년간 전기자동차 관련 부품에 지속적인 투자를 진행하였고 2022년 부터 양산 및 판매를 실현하였으며 앞으로 지속적인 성장을 예측하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<연결재무제표>

연 결 재 무 상 태 표

제 60(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 59(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엠투엔과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

41,023,580,506
28,761,408,284

현금및현금성자산
4,5,6,7
2,505,317,503
1,616,683,628

단기금융상품
5,6,7
-
500,000,000

매출채권
4,5,6,9
10,506,595,813
10,346,119,933

기타유동금융자산
5,6,9
11,222,996,159
1,255,332,153

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
1,027,347,304
520,359,185

기타유동자산
11
435,122,023
470,916,732

당기법인세자산
35
184,927,061
81,770

재고자산
12
15,141,274,643
14,051,914,883

Ⅱ.비유동자산

150,769,088,487
152,678,552,441

장기금융상품
5,6,7
483,010,516
485,054,352

기타비유동금융자산
5,6,9
203,353,230
204,214,671

관계기업투자
17
115,377,139,311
118,288,685,377

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
2,514,758,528
2,501,321,014

유형자산
13
30,492,416,365
29,750,109,467

사용권자산
14
510,894,786
441,317,932

무형자산
15
1,187,515,751
1,007,849,628

자 산 총 계

191,792,668,993
181,439,960,725

부 채

Ⅰ.유동부채

28,877,243,760
27,199,769,584

매입채무
4,5,6,18
6,676,188,852
6,631,061,005

단기차입금
4,5,6,19,20
8,914,346,943
7,763,373,470

유동성리스부채
5,6,14
181,643,973
215,997,045

유동상환전환우선주
4,5,6,21
10,211,994,863
9,594,577,571

유동파생상품부채
5,6,10,21
8,043,290
410,575,757

기타유동금융부채
5,6,18
2,507,887,847
2,149,546,010

기타유동부채
18
340,665,716
356,264,328

유동복구충당부채
24
36,472,276
39,179,759

당기법인세부채
35
-
39,194,639

Ⅱ.비유동부채

18,850,577,894
9,232,870,909

장기차입금
4,5,6,19,20
10,000,000,000
-

장기리스부채
5,6,14
368,718,794
231,071,082

순확정급여부채
22
954,979,860
1,993,403,921

기타비유동금융부채
5,6,16
243,340,106
255,667,185

이연법인세부채
35
7,283,539,134
6,752,728,721

부 채 총 계

47,727,821,654
36,432,640,493

자 본

지배기업 소유주 지분

144,082,183,563
145,021,875,232

Ⅰ.자본금
25
20,171,115,500
20,171,115,500

Ⅱ.자본잉여금
25
43,723,009,298
123,821,755,311

Ⅲ.자본조정
26
(16,908,132,173)
(16,908,132,173)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
27
(7,138,475,594)
(6,454,877,351)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
28
104,234,666,532
24,392,013,945

비지배지분

(17,336,224)
(14,555,000)

자 본 총 계

144,064,847,339
145,007,320,232

부채와자본총계

191,792,668,993
181,439,960,725

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔과 그 종속회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 매출액
29
86,549,524,568
91,210,150,195

Ⅱ. 매출원가

76,800,155,416
80,139,574,819

III. 매출총이익

9,749,369,152
11,070,575,376

IV. 판매비와관리비
31
6,981,024,322
7,326,980,303

Ⅴ. 영업이익

2,768,344,830
3,743,595,073

기타수익
32
158,026,721
134,498,893

기타비용
32
67,961,228
55,726,823

금융수익
33
1,545,839,970
3,901,340,183

금융비용
33
2,328,811,110
2,391,591,163

지분법이익(손실)
17
(2,130,424,851)
(3,815,125,965)

관계기업투자주식처분이익
17
15,294,210
3,389,432,477

관계기업투자주식처분손실
17
-
(9,828,934)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

(39,691,458)
4,896,593,741

Ⅶ. 법인세비용
34
556,797,424
1,381,795,798

Ⅷ. 계속영업 당기순이익(손실)

(596,488,882)
3,514,797,943

Ⅹ. 당기순이익

(596,488,882)
3,514,797,943

당기순이익의 귀속

지배기업소유주에게 귀속되는 당기순이익

(593,707,658)
3,517,296,903

계속영업이익

(593,707,658)
3,517,296,903

비지배지분에 귀속되는 당기순이익

(2,781,224)
(2,498,960)

계속영업이익

(2,781,224)
(2,498,960)

XI. 기타포괄손익

239,165,301
(1,326,396,449)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
17
7,130,470
38,497,277

해외사업환산손익
27
(387,011,476)
120,599,398

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

확정급여제도의재측정요소
22
436,360,245
(633,574,097)

공정가치측정금융자산평가손익
5,27
10,575,324
(244,287,003)

지분법자본변동
17
172,110,738
(607,632,024)

XII. 총포괄이익(손실)

(357,323,581)
2,188,401,494

총포괄손익의 귀속

지배기업소유주지분

(354,542,357)
2,190,900,454

비지배지분

(2,781,224)
(2,498,960)

XIII. 주당손익

기본주당순이익
35
(15)
89

희석주당순이익
35
(15)
89

계속영업주당순이익
35
(15)
89

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔과 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
소계

2024.01.01 (전기초)
20,171,115,500
148,775,189,286
(16,908,132,173)
(5,762,054,999)
(3,491,708,861)
142,784,408,753
(5,490,015)
142,778,918,738

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,517,296,903
3,517,296,903
(2,498,960)
3,514,797,943

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(244,287,003)
-
(244,287,003)
-
(244,287,003)

지분법자본변동
-
-
-
(569,134,747)
-
(569,134,747)
-
(569,134,747)

해외사업환산손익
-
-
-
120,599,398
-
120,599,398
-
120,599,398

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(633,574,097)
(633,574,097)
-
(633,574,097)

총포괄손익 합계
-
-
-
(692,822,352)
2,883,722,806
2,190,900,454
(2,498,960)
2,188,401,494

소유주와의 거래:

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(25,000,000,000)
-
-
25,000,000,000
-
-
-

종속기업의 유상증자
-
46,566,025
-
-
-
46,566,025
(6,566,025)
40,000,000

소유주와의 거래 합계
-
(24,953,433,975)
-
-
25,000,000,000
46,566,025
(6,566,025)
40,000,000

2024.12.31 (전기말)
20,171,115,500
123,821,755,311
(16,908,132,173)
(6,454,877,351)
24,392,013,945
145,021,875,232
(14,555,000)
145,007,320,232

2025.01.01 (당기초)
20,171,115,500
123,821,755,311
(16,908,132,173)
(6,454,877,351)
24,392,013,945
145,021,875,232
(14,555,000)
145,007,320,232

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(593,707,658)
(593,707,658)
(2,781,224)
(596,488,882)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
10,575,324
-
10,575,324
-
10,575,324

지분법자본변동
-
-
-
179,241,208
-
179,241,208
-
179,241,208

해외사업환산손익
-
-
-
(387,011,476)
-
(387,011,476)
-
(387,011,476)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
436,360,245
436,360,245
-
436,360,245

총포괄손익 합계
-
-
-
(197,194,944)
(157,347,413)
(354,542,357)
(2,781,224)
(357,323,581)

소유주와의 거래:

상환전환우선주의 상환
-
(98,746,013)
-
-
-
(98,746,013)
-
(98,746,013)

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(80,000,000,000)
-
-
80,000,000,000
-
-
-

지분법자본변동
-
-
-
(546,537,896)
-
(546,537,896)
-
(546,537,896)

소유주와의 거래 합계
-
(80,098,746,013)
-
(486,403,299)
80,000,000,000
(585,149,312)
-
(585,149,312)

2025.12.31 (당기말)
20,171,115,500
43,723,009,298
(16,908,132,173)
(7,138,475,594)
104,234,666,532
144,082,183,563
(17,336,224)
144,064,847,339

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔과 그 종속회사
(단위: 원)

구 분
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름
3,045,628,918
3,402,842,146

1.영업에서창출된현금흐름
3,031,066,851
3,296,501,601

가.당기순이익(손실)
(596,488,882)
3,514,797,943

나.조정
6,863,074,237
2,653,530,389

법인세비용
556,797,424
1,381,795,798

감가상각비
2,178,161,421
2,035,101,197

대손상각비
(61,709,853)
(57,836,927)

퇴직급여
1,052,770,083
912,615,519

장기종업원급여
23,292,376
-

재고자산평가손실(환입)
183,800,696
(158,713,999)

지분법이익
(2,245,094,018)
(1,626,663,981)

지분법손실
4,375,518,869
5,441,789,946

관계기업투자주식처분이익
(15,294,210)
(3,389,432,477)

관계기업투자주식처분손실
-
9,828,934

외화환산이익
(22,424,075)
(49,614,692)

외화환산손실
82,946,270
40,894,041

배당금수익
(6,750,000)
(6,750,000)

이자수익
(489,655,222)
(39,991,349)

이자비용
2,145,697,866
2,083,493,103

파생상품평가이익
(402,532,467)
(399,773,477)

파생상품평가손실
-
113,399,210

유형자산처분이익
(14,895,345)
(3,290,128)

유형자산처분손실
40,732,165
6,837,799

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(514,823,046)
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
3,637,135

손실부담계약비용(환입)
-
(373,854,985)

충당부채의 환입
(3,464,698)
-

금융상품처분이익
-
(3,254,148,472)

잡이익(기타)
1
(15,791,806)

다.순운전자본의변동
(3,235,518,504)
(2,871,826,731)

매출채권의 증감
(220,751,138)
(407,443,651)

미수금의 증감
(35,681,244)
(281,648,711)

선급비용의 증감
(42,886,411)
(1,724,453)

선급금의 증감
66,787,450
(128,922,428)

재고자산의 증감
(1,399,916,604)
(926,359,842)

매입채무의 증감
66,969,813
(289,967,395)

미지급금의 증감
(91,565,910)
115,823,884

예수금의 증감
(16,057,380)
(138,908,548)

선수금의 증감
841,200
(3,480,930)

미지급비용의 증감
9,095,033
(65,171,200)

장기미지급비용의 증감
(35,619,455)
56,006,051

퇴직연금운용자산의 증감
(707,640,741)
(249,610,908)

퇴직금의 지급
(829,093,117)
(550,418,600)

2.이자의수취
484,023,031
44,694,772

3.이자의지급
(612,630,038)
(684,167,979)

4.배당금수취
438,428,300
870,106,600

5.법인세납부액(환급액)
(295,259,226)
(124,292,848)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(12,076,999,238)
570,021,930

단기금융상품의 증가
(47,590,374,838)
(28,341,668,997)

단기금융상품의 감소
48,090,374,838
28,341,668,997

기타유동금융자산의 증가
(10,000,000,000)
-

단기대여금의 대여
(6,912,000)
(143,811,089)

단기대여금의 상환
6,336,000
143,050,539

장기금융상품의 감소
2,043,836
10,085,678

장기금융상품의 증가
-
(5,970,000)

금융상품의 처분
-
2,708,690,197

기타금융자산의 감소
-
5,845,988

유형자산의 취득
(2,516,771,029)
(2,092,116,919)

정부보조금의 수령
2,880,000
120,000,000

유형자산의 처분
115,090,078
21,085,849

무형자산의 취득
(179,666,123)
(230,095,113)

임차보증금의 감소
-
10,000,000

임차보증금의 증가
-
(19,000,000)

기타보증금의 감소
-
42,256,800

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
9,949,017,520
(7,272,621,236)

단기차입금의 감소
(93,518,815,275)
(109,427,538,205)

단기차입금의 증가
94,698,443,948
102,280,941,845

장기차입금의 차입
10,000,000,000
-

상환전환우선주의 상환
(1,011,784,092)
-

리스부채의 상환
(218,827,061)
(166,024,876)

비지배지분의 출자
-
40,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
917,647,200
(3,299,757,160)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
1,616,683,628
4,829,928,562

환율변동차이
(29,013,325)
86,512,226

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
2,505,317,503
1,616,683,628

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 60(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔과 그 종속회사

1. 일반사항주식회사 엠투엔(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다(이하 지배기업와 종속기업을합하여 "연결회사").(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠투엔(이하 "지배기업")는 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 주요사업으로 전기자동차 부품 제조업, 전자장비 부품 제조업, 스틸드럼 제조업과 의약품 및 의료기기 연구ㆍ개발업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주자본금 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜디케이마린
8,402,961
20.83

서홍민
4,879,408
12.10

㈜리드코프
1,676,814
4.16

자기주식
759,775
1.88

기타 주주
24,623,273
61.03

합계
40,342,231
100.00

(2) 종속기업 현황

회사명
지배지분율(%)
업종
결산월
소재지

당기말
전기말

㈜엠투엔 바이오
100.00
100.00
의약 및 약학 연구개발
12월
한국

M2N BIO US.,LLC
100.00
100.00
의약 및 약학 연구개발
12월
미국

미시간아시아이노베이션투자조합
98.02
98.02
투자조합활동
12월
한국

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)
-
100.00
경영컨설팅 등
12월
UAE

PT.SHIN HAN INDONESIA
100.00
100.00
전자부품
12월
인도네시아

(*1) 당기 중 경영효율화를 위해 폐업하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
PT.SHIN HANINDONESIA
㈜엠투엔 바이오
M2N BIO US.,LLC
미시간아시아이노베이션투자조합

자산총계
7,952,715
105,580
1,037,599
167,156

부채총계
2,107,133
571
-
1,042,635

순자산
5,845,581
105,009
1,037,599
(875,479)

매출액
6,709,425
-
-
357

계속영업손익
(13,125)
(17,605)
(5,649)
(140,452)

당기순손익
(57,791)
(17,390)
509,174
(140,452)

총포괄손익
(436,527)
(17,390)
500,898
(140,452)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
PT.SHIN HANINDONESIA
㈜엠투엔 바이오
M2N BIO US.,LLC
미시간아시아이노베이션투자조합

자산총계
8,646,359
122,453
536,701
265,093

부채총계
2,364,251
54
-
1,000,120

순자산
6,282,108
122,399
536,701
(735,028)

매출액
7,175,319
-
-
392

계속영업손익
558,928
(15,661)
(17,633)
(226,026)

당기순손익
428,407
(15,458)
(21,270)
(226,026)

총포괄손익
933,156
(15,458)
45,831
(226,026)

상기 요약 재무정보는 연결회사와 동일한 회계정책을 적용한 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 비지배지분당기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
미시간아시아이노베이션투자조합

비지배지분이 보유한 소유지분율
1.98%

누적비지배지분
(17,336)

비지배지분에 귀속되는 연결당기손익
(2,781)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 지분법관계기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하게 된 이후부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결회사의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.

연결회사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시점의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.4 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
20 ~ 50년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구기구
5 ~ 10년

기계장치
10년
집기비품
5년

시설장치
20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생하는 투자수익은자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계 등과 같이 사업결합을 통해 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 무형자산 중 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 시설이용권과 같이 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문과 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업의사결정자를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

2.22 리스

1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공정가치가 500만원 이하의 소액 품목으로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 스틸 드럼, 자동차 부품 및 전자부품 등 재화를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 재화를 고객에게 인도하는 것입니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되는 때에 수행의무가 이행되는 것으로 판단합니다.

2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 비금융자산에 대하여 손상징후를 검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 손상징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 사용가치 추정 시 미래현금흐름, 할인율 등 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험

시장위험 - 환율
미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

시장위험 - 이자율
변동금리 차입금

시장위험 - 주가
지분상품 투자

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

유동성위험
차입금 및 기타 부채

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

1) 외환 위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
USD
CNY

금융자산

외화예금
323,238
-
-
236,351
-

매출채권
1,084,832
-
-
2,113,788
-

미수금
-
-
-
-
-

금융부채

매입채무
564,152
70,676
-
1,784,438
-

미지급금
1,392
-
13,326
4,457
26,157

2) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 있습니다.

3) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 변동 시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미국 달러/원
10% 상승 시
84,253
56,124

10% 하락 시
(84,253)
(56,124)

(2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(3) 이자율위험

1) 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

2) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동 시 연결회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자율 100bp 상승 시
(89,143)
(77,634)

이자율 100bp 하락 시
89,143
77,634

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화의 공급에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월미만
3~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 이상
합계

당기말

매출채권(총액)
10,419,380
48,010
28,098
-
111,427
10,606,915

손실충당금
(200)
(166)
(856)
-
(99,097)
(100,319)

매출채권(순액)
10,419,180
47,844
27,242
-
12,330
10,506,596

전기말

매출채권(총액)
10,332,914
21,123
-
1,325
155,504
10,510,866

손실충당금
(6,473)
(1,665)
-
(1,104)
(155,504)
(164,746)

매출채권(순액)
10,326,441
19,458
-
221
-
10,346,120

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
164,746
217,829

매출채권의 기대손실율에 의한 손실충당금의 감소
(61,710)
(57,837)

기타조정
(2,717)
4,754

기말
100,319
164,746

2) 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

관계사대여금 손실충당금
350,000
350,000

당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권
(61,710)
(57,837)

기타금융자산
-
-

대손상각비(환입)
(61,710)
(57,837)

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
7,016,980
-
-
7,016,980
6,676,189

차입금
9,122,601
10,740,499
-
19,863,100
18,914,347

리스부채
202,375
393,033
-
595,408
550,363

상환전환우선주
9,603,297
-
-
9,603,297
10,211,995

기타금융부채
1,367,807
243,340
-
1,611,147
2,751,227

합계
27,313,060
11,376,872
-
38,689,932
39,104,121

(전기)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
6,631,061
-
-
6,631,061
6,631,061

차입금
8,031,397
-
-
8,031,397
7,763,373

리스부채
224,806
257,035
-
481,841
447,068

상환전환우선주
11,154,408
-
-
11,154,408
9,594,578

기타금융부채
2,149,546
255,667
-
2,405,213
2,405,213

합계
28,191,218
512,702
-
28,703,920
26,841,293

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
47,727,822
36,432,640

자본총계(B)
144,064,847
145,007,320

부채비율(A/B)
33.13%
25.12%

차입금(C)
29,676,705
17,805,019

현금및현금성자산(D)
2,505,318
1,616,684

순차입금비율((C-D)/B)
18.86%
11.16%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,505,318
(*1)
1,616,684
(*1)

금융상품
483,011
(*1)
985,054
(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산
1,027,347
1,027,347
520,359
520,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,514,759
2,514,759
2,501,321
2,501,321

매출채권
10,506,596
(*1)
10,346,120
(*1)

기타금융자산
11,426,349
(*1)
1,459,547
(*1)

소계
28,463,379
3,542,106
17,429,085
3,021,680

금융부채

매입채무
6,676,189
(*1)
6,631,061
(*1)

차입금
18,914,347
(*1)
7,763,373
(*1)

파생상품부채
8,043
8,043
410,576
410,576

기타금융부채
2,751,228
(*1)
2,405,213
(*1)

리스부채
550,363
(*2)
447,068
(*2)

상환전환우선주
10,211,995
(*1)
9,594,578
(*1)

소계
39,112,165
8,043
27,251,869
410,576

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,027,347
-
-
1,027,347

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,514,759
2,514,759

파생상품부채
-
-
8,043
8,043

(전기)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
520,359
-
-
520,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,501,321
2,501,321

파생상품부채
-
-
410,576
410,576

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역 및 대체 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식
2,514,759
3
현금흐름할인모형
금리,할인율 등
15.52%

영구성장률
0.00%

파생상품

상환전환우선주 풋옵션
8,043
3
BDT모형
이자율변동성
4.46%

(전기)
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식
2,501,321
3
현금흐름할인모형
금리,할인율 등
10.86%

영구성장률
0.00%

파생상품

상환전환우선주 풋옵션
410,576
3
BDT모형
이자율변동성
4.06%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 회계법인 등 외부평가기관에 공정가치 측정을 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품
기타(*1)
합계

금융자산

현금및현금성자산
2,505,318
-
-
-
-
2,505,318

금융상품
483,011
-
-
-
-
483,011

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,027,347
-
-
1,027,347

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,514,759
-
-
-
2,514,759

매출채권
10,506,596
-
-
-
-
10,506,596

기타금융자산
11,426,349
-
-
-
-
11,426,349

합계
24,921,274
2,514,759
1,027,347
-
-
28,463,380

금융부채

매입채무
6,676,189
-
-
-
-
6,676,189

차입금
18,914,347
-
-
-
-
18,914,347

파생상품부채
-
-
-
8,043
-
8,043

기타금융부채
2,751,228
-
-
-
-
2,751,228

리스부채
-
-
-
-
550,363
550,363

상환전환우선주
10,211,995
-
-
-
-
10,211,995

합계
38,553,759
-
-
8,043
550,363
39,112,165

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
파생상품
기타(*1)
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,616,684
-
-
-
-
1,616,684

금융상품
985,054
-
-
-
-
985,054

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
520,359
-
-
520,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,501,321
-
-
-
2,501,321

매출채권
10,346,120
-
-
-
-
10,346,120

기타금융자산
1,459,547
-
-
-
-
1,459,547

합계
14,407,405
2,501,321
520,359
-
-
17,429,085

금융부채

매입채무
6,631,061
-
-
-
-
6,631,061

차입금
7,763,373
-
-
-
-
7,763,373

파생상품부채
-
-
-
410,576
-
410,576

기타금융부채
2,405,213
-
-
-
-
2,405,213

리스부채
-
-
-
-
447,068
447,068

상환전환우선주
9,594,578
-
-
-
-
9,594,578

합계
26,394,225
-
-
410,576
447,068
27,251,869

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
489,655
39,991

배당금수입
6,750
6,750

외환차익
109,655
151,062

외화환산이익
22,424
49,615

외환차손
(100,167)
(150,168)

외화환산손실
(82,946)
(40,894)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익_공정가치측정금융자산평가이익
514,823
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(117,036)

금융상품처분이익
-
3,254,148

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,123,612)
(2,063,857)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익
402,532
399,773

기타

이자비용
(22,086)
(19,636)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
11,088
4,486

보통예금
2,494,229
1,612,198

합계
2,505,318
1,616,684

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품

단기정기예금
-
500,000

장기금융상품

장기정기예금
481,011
483,054

당좌개설보증금
2,000
2,000

합계
483,011
485,054

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
-
500,000
질권 설정

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌거래계좌 개설 보증

합계
2,000
502,000

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
당기말
전기말

Immunome Inc.(*1)
33,332
0.32%
1,027,347
520,359

(*1) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.(*2) 연결회사는 평가손익 산출 시 외화기준 평가손익에 연간 평균환율을 적용하며,당기 중 포괄손익계산서에 평가손실 515백만원(전기: 평가손실 4백만원)을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율
당기말
전기말

지큐피앤씨㈜
1,997
0.23%
-
-

곤산대경기차배건유한공사
-
19.00%
2,514,759
2,501,321

펀드투자조합(*1)
-
-
-
-

합계
2,514,759
2,501,321

(*1) 연결회사가 미시간아시아이노베이션투자조합을 통해 투자한 창업투자 상품이며, 전기 이전 회수가능성을 판단하여 전액 손상처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
10,606,915
10,510,866

손실충당금
(100,319)
(164,746)

매출채권(순액)
10,506,596
10,346,120

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산

사모사채(*1)
10,000,000
-

단기대여금
351,983
351,503

손실충당금(단기대여금)
(350,000)
(350,000)

미수금
1,202,931
1,241,379

미수수익
18,082
12,450

합계
11,222,996
1,255,332

기타비유동금융자산

임차보증금
158,603
158,603

전신전화가입권
494
494

기타보증금
44,256
45,117

합계
203,353
204,215

(*1) 당기 중 연결회사는 ㈜리드코프가 발행한 기명식 사모사채를 인수하였습니다(주석 37 참조).

10. 파생금융상품연결회사는 상환전환우선주의 매도청구권(콜옵션)과 조기상환청구권(풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 매도청구권(콜옵션)은 당기 중 기한이 만료되어 소멸하였습니다(주석 21 참조).

당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동파생상품자산

상환전환우선주 콜옵션
-
-

유동파생상품부채

상환전환우선주 풋옵션
8,043
410,576

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
355,658
434,038

선급비용
79,449
36,860

선납세금
16
19

합계
435,122
470,917

기타비유동자산

프로젝트투자자산(*1)
6,133,125
6,133,125

손상차손누계액(프로젝트투자자산)(*1)
(6,133,125)
(6,133,125)

합계
-
-

(*1) 연결회사가 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당기말과 전기말 현재 전액 손상차손이 인식되어 있습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
12,364
-
12,364
3,115
-
3,115

제품
5,134,445
(342,217)
4,792,228
2,480,111
(145,208)
2,334,903

원재료
8,812,232
(20,424)
8,791,808
9,584,344
(33,058)
9,551,286

미착원재료
285,206
-
285,206
853,070
-
853,070

부재료
563,661
-
563,661
429,389
-
429,389

재공품
697,814
(1,806)
696,008
882,533
(2,381)
880,152

합계
15,505,722
(364,447)
15,141,275
14,232,562
(180,647)
14,051,915

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 54,496백만원(전기: 59,889백만원)입니다. 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 180백만원(전기: 재고자산평가손실환입 155백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*1)
14,329,252
-
-
14,329,252
14,418,550
-
-
14,418,550

건물(*1)
11,030,555
(4,201,748)
-
6,828,807
10,790,379
(3,961,419)
-
6,828,960

구축물(*1)
129,237
(100,687)
-
28,550
136,779
(101,265)
-
35,514

기계장치(*1)
24,936,764
(18,036,218)
(109,616)
6,790,930
23,658,497
(16,905,315)
(119,000)
6,634,182

차량운반구
704,693
(599,870)
-
104,823
818,061
(638,405)
-
179,656

공구와기구
817,037
(474,016)
-
343,021
571,995
(424,547)
-
147,448

집기비품
1,272,446
(1,134,886)
(10,500)
127,060
1,238,357
(1,053,239)
(20,190)
164,928

시설장치(*1)
2,344,882
(1,347,738)
-
997,144
2,344,882
(1,231,211)
-
1,113,671

건설중인자산
942,829
-
-
942,829
227,200
-
-
227,200

합계
56,507,695
(25,895,163)
(120,116)
30,492,416
54,204,700
(24,315,401)
(139,190)
29,750,109

(*1) 연결회사는 유형자산 일부를 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(주석 20참고)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분(폐기)
감가상각
환율변동
기말

토지
14,418,550
-
-
-
-
(89,298)
14,329,252

건물
6,828,960
303,318
-
-
(275,938)
(27,533)
6,828,807

구축물
35,515
-
-
-
(4,865)
(2,100)
28,550

기계장치
6,634,182
1,406,345
227,200
(112,819)
(1,335,098)
(28,881)
6,790,929

차량운반구
179,656
13,534
-
(28,107)
(58,753)
(1,507)
104,823

공구와기구
147,448
259,875
-
-
(62,480)
(1,822)
343,021

집기비품
164,928
34,090
-
-
(71,958)
-
127,060

시설장치
1,113,671
-
-
-
(116,526)
-
997,145

건설중인자산
227,200
942,829
(227,200)
-
-
-
942,829

합계
29,750,110
2,959,991
-
(140,926)
(1,925,618)
(151,141)
30,492,416

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분(폐기)
감가상각
환율변동
기말

토지
14,296,781
-
-
-
-
121,769
14,418,550

건물
6,989,644
78,000
-
-
(278,247)
39,563
6,828,960

구축물
37,372
-
-
-
(4,922)
3,064
35,514

기계장치
6,115,618
1,542,342
239,400
(24,870)
(1,271,287)
32,979
6,634,182

차량운반구
186,225
53,935
-
-
(62,872)
2,368
179,656

공구와기구
88,002
85,669
-
(1)
(27,963)
1,741
147,448

집기비품
208,896
41,504
-
(1)
(85,471)
-
164,928

시설장치
1,222,164
8,950
-
-
(117,443)
-
1,113,671

건설중인자산
239,400
187,200
(199,400)
-
-
-
227,200

합계
29,384,102
1,997,600
40,000
(24,872)
(1,848,205)
201,484
29,750,109

(3) 현금창출단위의 손상검사

연결회사는 시장가액이 장부가액을 하회하는 손상징후를 식별하여, 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 드럼사업부의 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능가액이 장부가액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

가치평가기법
현금흐름할인모형
현금흐름할인모형

할인율(WACC)
12.57%
11.22%

영구성장율
0.00%
0.00%

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
부동산
합계

취득원가
701,333
180,373
881,705

감가상각누계액
(209,927)
(160,884)
(370,811)

장부금액
491,406
19,489
510,895

(전기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
부동산
합계

취득원가
446,683
320,538
767,221

감가상각누계액
(159,727)
(166,176)
(325,903)

장부금액
286,956
154,362
441,318

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
441,318
373,366

취득
326,601
258,078

처분
(4,480)
(3,230)

감가상각
(252,544)
(186,896)

기말
510,895
441,318

연결회사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
181,644
215,997

비유동
368,719
231,071

합계
550,363
447,068

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결회사의 증분차입이자율은 2.97%~6.37% 입니다.

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(차량운반구)
109,567
91,662

사용권자산 감가상각비(부동산)
142,977
95,234

리스부채 이자비용
22,086
19,636

단기 및 소액리스 관련 비용
22,715
45,401

합 계
297,345
251,933

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 264백만원(전기: 231백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

시설이용권
108,067
108,067

골프회원권
519,688
519,688

개발비
559,761
380,095

합계
1,187,516
1,007,850

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
시설이용권
골프회원권
개발비
합계

기초
108,067
519,688
380,095
1,007,850

취득
-
-
179,666
179,666

기말
108,067
519,688
559,761
1,187,516

(전기)
(단위: 천원)

구분
시설이용권
골프회원권
개발비
합계

기초
108,067
519,688
-
627,755

취득
-
-
380,095
380,095

기말
108,067
519,688
380,095
1,007,850

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본화되지 않은 개발비
146,160
130,624

내부취득개발비 상각액
-
-

합계
146,160
130,624

16. 보험가입자산당기말과 현재 연결회사의 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 한화손해보험(주) 및 삼성화재해상보험(주)에 18,556백만원(전기말: 28,233백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 등에 가입되어 있습니다.

상기 외 연결회사는 임직원단체상해보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

관계기업투자
115,377,139
118,288,685

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
당기말
전기말
업종
결산월
소재지

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜리드코프(*1)(*2)
16.32%
77,424,284
16.32%
75,987,713
석유도소매, 소비자여신금융업
12월
한국

㈜사이오픽
22.60%
-
22.60%
-
애니메이션 제작 및 판매
12월
한국

GreenFire Bio, LLC(*3)
42.79%
-
42.79%
-
의약 및 약학 연구개발
12월
미국

신라젠㈜(*4)(*5)
13.57%
37,952,855
13.65%
42,300,972
의약 및 약학 연구개발
12월
한국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 연결회사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 16.32%이나 ㈜리드코프가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 16.87% 입니다.(*3) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권이 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 연결회사의 신라젠㈜의 지분율이 20% 미만이나 이사 선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*5) 당기 중 신라젠㈜의 유상증자로 인해 소유지분율이 변동되었습니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법 평가
기타(*2)
기말

지분법이익(손실)
지분법자본변동
배당금

㈜리드코프
75,987,713
2,245,094
(376,845)
(431,678)
-
77,424,284

㈜사이오픽(*1)
-
-
-
-
-
-

GreenFire Bio, LLC(*1)
-
-
-
-
-
-

신라젠㈜
42,300,972
(4,375,519)
12,108
-
15,294
37,952,855

합계
118,288,685
(2,130,425)
(364,737)
(431,678)
15,294
115,377,139

(*1) 해당 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자로 인한 유효지분율 변동에 따른 관계기업투자주식 변동액 입니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법 평가
기타(*2)
기말

지분법이익(손실)
지분법자본변동
배당금

㈜리드코프
75,795,836
1,626,664
(571,430)
(863,357)
-
75,987,713

㈜사이오픽(*1)
-
-
-
-
-
-

GreenFire Bio, LLC(*1)
-
-
-
-
-
-

신라젠㈜
44,451,685
(5,441,790)
(88,527)
-
3,379,604
42,300,972

합계
120,247,521
(3,815,126)
(659,957)
(863,357)
3,379,604
118,288,685

(*1) 해당 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자 및 자사주 처분으로 인한 유호지불율 변동에 따른 관계기업투자주식 변동액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
㈜리드코프
GreenFire Bio, LLC
신라젠㈜(*1)

자산총계
1,104,222,190
1,230,832
138,406,662

부채총계
643,423,353
9,509,792
6,690,408

순자산
460,798,837
(8,278,960)
131,716,254

매출액
387,709,979
-
9,225,417

영업이익
11,706,807
(87,297)
(26,982,755)

당기순이익(손실)
11,706,807
(87,297)
(25,278,147)

총포괄손익
12,933,834
112,287
(25,188,437)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
㈜리드코프
GreenFire Bio, LLC
신라젠㈜(*1)

자산총계
898,659,652
1,247,208
172,130,369

부채총계
479,256,036
9,638,454
17,198,510

순자산
419,403,616
(8,391,247)
154,931,860

매출액
420,479,805
-
3,926,654

영업이익
21,553,071
(170,475)
(28,404,112)

당기순이익(손실)
9,644,734
(170,475)
(27,801,780)

총포괄손익
4,210,066
(1,192,078)
(28,361,055)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
기타조정
투자차액
장부금액

㈜리드코프(*1)
427,942,483
16.87%
72,176,031
(915,819)
6,164,072
77,424,284

GreenFire Bio, LLC(*2)
(8,278,960)
84.50%
-
-
-
-

신라젠㈜(*3)
110,121,958
13.57%
14,948,159
(311,916)
23,316,612
37,952,855

합계
529,785,481

87,124,190
(1,227,735)
29,480,684
115,377,139

(*1) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*3) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
기타조정
투자차액
장부금액

㈜리드코프(*1)
419,403,616
16.87%
70,735,880
(912,239)
6,164,072
75,987,713

GreenFire Bio, LLC(*2)
(8,391,247)
84.50%
-
-
-
-

신라젠㈜(*3)
131,817,270
13.65%
17,992,470
(230,280)
24,538,782
42,300,972

합계
542,829,639

88,728,350
(1,142,519)
30,702,854
118,288,685

(*1) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*3) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사가보유한 시장성 있는 관계기업투자의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

㈜리드코프
16,101,601
77,424,284
17,353,468
75,987,713

신라젠㈜
65,718,750
37,952,855
47,062,500
42,300,972

(7) 당기와 전기 중 주요 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

미반영손실
미반영손실누계액
미반영손실
미반영손실누계액

GreenFire Bio, LLC(*1)
94,882
(6,995,721)
(1,007,306)
(7,090,603)

(*1) GreenFire Bio, LLC의 미반영 손실에 대한 금액은 지분법 평가 시 적용한 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공주식
차입처
당기말
전기말

차입금
담보제공주식수(주)
차입금
담보제공주식수(주)

㈜리드코프 보통주
대신증권
-
-
1,000,000
482,626

(9) 관계기업투자의 손상검사연결회사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 관계기업투자 ㈜리드코프에 대한 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.관계기업투자 ㈜리드코프의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 추정을 위한 미래현금흐름은 관계기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 순공정가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

매출성장률
4.48%
3.93%

영업이익률
0.44%
7.35%

할인율(WACC)
10.27%
8.14%

연결회사는 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무(*1)
6,676,189
6,631,061

기타유동금융부채

미지급금
961,456
650,393

미지급비용
1,546,432
1,499,153

합계
2,507,888
2,149,546

기타유동부채

선수금
8,291
7,450

예수금
332,374
348,814

합계
340,666
356,264

기타비유동금융부채

임대보증금
3,000
3,000

장기미지급비용
240,340
252,667

합계
243,340
255,667

(*1) 매입채무에는 공급자금융약정부채 4,008백만원(전기말: 3,943백만원)이 포함되어 있습니다. 해당 공급자금융약정부채는 금융기관이 공급자에게 대금을 대신 지급한 금액입니다(주석 19 참조).

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말연 이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
구매자금
3.94 ~ 4.17
3,238,805
2,686,712

IBK기업은행
구매자금
4.14
2,832,407
-

신한은행
구매자금
3.89
693,904
2,898,775

신한은행
운전자금
3.79
1,000,000
-

대신증권
운전자금
-
-
1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia
운전자금
6.82
1,149,231
1,177,887

합계
8,914,347
7,763,373

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말연 이자율(%)
당기말
전기말

IBK기업은행
운전자금
3.21
10,000,000
-

(3) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말과 전기말 현재 공급자금융약정 내역과 공급자금융약정부채 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
종류
장부금액

당기말
전기말

구매자금대출(*1)
차입금
6,765,116
5,585,487

매입채무(*2)
2,181,691
1,803,716

상생외상매출채권담보대출
할인 매입채무(*3)
630,126
1,120,169

매입채무
1,196,059
1,018,785

합계
10,772,991
9,528,156

(*1) 구매자금대출 약정에 따라, 금융기관은 공급자가 연결회사에 세금계산서를 발행한 날을 기준으로 익월 10일 까지 대금을 공급자에게 지급하며, 연결회사는 금융기관이 지급한 시점에 해당 매입채무를 제거하고 단기차입금을 인식합니다. 연결회사는 금융기관이 지급한 날로부터 9개월에서 1년 내 금융기관에 상환해야 합니다.(*2) 보고기간말 이후 차입금으로 대체될 매입채무입니다.(*3) 상생외상매출채권담보대출 약정에 따라, 공급자는 연결회사로부터 수취할 대금(매출채권)을 담보로 금융기관에 차입하며, 연결회사는 해당 금액을 매입채무로 인식합니다. 연결회사는 각 공급자가 금융기관으로부터 지급받은 금액을 송장발행일로부터 7일에서 30일 내에 금융기관에 상환해야합니다.(4) 유의적판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 상생외상매출채권담보대출의 경우 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.연결회사는 구매자금대출과 관련된 현금흐름을 금융기관이 연결회사를 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서, 현금흐름표 작성 시 금융기관이 지급한 금액을 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였으며, 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시하였습니다. 한편, 상생외상매출채권담보대출의 경우 금융기관이 지급한 금액은 연결회사의 현금흐름에 반영하지 아니하고, 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
한도약정금액

당기말
전기말

신한은행
구매자금대출
3,000,000
3,000,000

외상매출채권담보대출
2,100,000
2,100,000

운전자금대출
1,000,000
-

하나은행
구매자금대출
5,500,000
6,500,000

운전자금대출
1,000,000
2,000,000

상생외상매출채권담보대출
4,000,000
4,000,000

외상매출채권담보대출
1,400,000
1,400,000

IBK기업은행
구매자금대출
3,500,000
3,500,000

운전자금대출
12,000,000
-

IBK투자증권
주식담보대출
-
1,000,000

대신증권
주식담보대출
-
1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia
구매자금대출
USD 1,300,000
USD 1,300,000

합계
원화합계
33,500,000
24,500,000

외화합계
USD 1,300,000
USD 1,300,000

(2) 담보제공자산 등

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정금액
장부가액
차입금액

하나은행
여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치
5,867,254
3,962,207
2,238,805

IBK기업은행
단기금융상품
14,400,000
16,015,275
10,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia
인도네시아 공장 건물, 토지
2,238,444
1,806,699
1,149,231

합계
22,505,698
21,784,181
13,388,036

(전기말)
(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정금액
장부가액
차입금액

하나은행
여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치
5,867,254
4,319,826
1,686,712

IBK기업은행
단기금융상품
550,000
500,000
-

대신증권
㈜리드코프 보통주
1,500,000
8,507,603
1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia
인도네시아 공장 건물, 토지
2,293,200
1,937,260
1,177,887

합계
10,210,454
15,264,689
3,864,599

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증
관련 차입금 등

제공자
내용
금액
제공받은자
계정과목
장부금액

주요 경영진
차입금 연대보증
-
하나은행
단기차입금
-

상생외담대 연대보증
-
하나은행
매입채무
-

서울보증보험
원재료 대금 지급
1,990,000
㈜포스코
매입채무
1,257,792

이행지급보증 등
100,000
㈜금호미쓰이
-
-

외상물품대금 지급보증
5,000
지에스칼텍스㈜
미지급금
1,992

외국인근로자 인허가보증
52,000
한국산업인력공단
-
-

합계
2,147,000

1,259,784

(전기말)
(단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증
관련 차입금 등

제공자
내용
금액
제공받은자
계정과목
장부금액

주요 경영진
차입금 연대보증
5,319,600
하나은행
단기차입금
2,686,712

상생외담대 연대보증
4,800,000
매입채무
1,120,169

서울보증보험
원재료 대금 지급
1,990,000
㈜포스코
매입채무
1,163,200

이행지급보증 등
100,000
㈜금호미쓰이
-
-

외상물품대금 지급보증
5,000
지에스칼텍스㈜
미지급금
2,242

외국인근로자 인허가보증
52,000
한국산업인력공단
-
-

합계
12,266,600

4,972,322

21. 상환전환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면가액(*1)
9,092,785
9,999,991

전환권조정
(499,925)
(2,186,093)

상환할증금
1,619,135
1,780,680

합계
10,211,995
9,594,578

(*1) 당기 중 상환전환우선주 주주의 조기상환청구권 행사로 인하여 일부 상환되었습니다.(2) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식수(*1)
2,036,658주

액면가
500원

발행가액
4,910원

발행금액
9,999,990,780원

발행일
2023년 4월 20일

만기일
2026년 4월 20일

전환조건
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1- 존속기간 : 발행일로부터 3년 (만기도래 시 보통주로 전환)

이자율 및 이자지급시기
-

전환청구기간
2024년 4월 20일 ~ 2026년 4월 20일

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수(*2)
2,036,658주

이익배당에 관한 사항

- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 0.1%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음

- 비참가적, 비누적적 우선주

조기상환청구권
2025년 4월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권
2024년 4월 20일 부터 2025년 4월 20일 까지 매달 20일

(*1) ㈜신한전기의 구주주 3인이 해당 상환전환우선주를 인수하였습니다.

(*2) 당기말 현재 잔여 상환전환우선주 주식수는 1,851,891주이며, 전환으로 발행할 보통주 주식수는 1,851,891주입니다.(3) 파생금융상품연결회사는 상환전환우선주의 매도청구권과 조기상환청구권(콜옵션과 풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 당기와 전기말 현재 파생금융상품내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산(콜옵션)
-
-

파생상품부채(풋옵션)
8,043
410,576

연결회사는 당기 중 상환전환우선주 관련 파생상품자산과 부채를 공정가치로 평가하여, 파생상품평가이익 403백만원(전기: 파생상품평가손실 113백만원, 파생상품평가이익 400백만원)을 인식하였습니다.

(4) 콜옵션 주요 내용발행회사는 본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매1개월마다 투자자가 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(발행회사의 최대주주 및 특수관계인 포함하며, 이하 집합적으로 "매수인")에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있습니다(이하 "매도청구권" 또는 "콜옵션"). 투자자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 매수대상 주식을 매수인에게 매도하여야 합니다. 단, 매수인은 투자자에 대하여 투자자가 보유하고 있는본건 주식의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.당기말 현재 콜옵션은 기한 만료로 소멸하였으며, 연결회사가 보유한 콜옵션은 없습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,590,859
6,804,295

사외적립자산의 공정가치
(5,635,880)
(4,810,891)

순확정급여부채
954,980
1,993,404

(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,804,295
5,499,105

당기근무원가
953,997
843,705

이자비용
239,551
232,188

재측정요소
-
-

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
(8,121)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(399,259)
551,177

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
(178,631)
231,560

퇴직급여지급액
(829,093)
(545,318)

기말금액
6,590,859
6,804,295

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 미만
799,098
1,486,652

1년 이상 ~ 3년 미만
2,404,185
518,658

3년 이상 ~ 5년 미만
811,244
309,635

5년 이상 ~ 7년 미만
731,163
1,351,357

7년 이상 ~ 10년 미만
1,409,048
1,889,420

10년 이상
2,279,120
1,248,573

합계
8,433,858
6,804,295

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금(*1)
5,629,405
4,804,417

국민연금전환금(*2)
6,475
6,475

합계
5,635,880
4,810,891

(*1) 연결회사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년 만기 정기예금형 상품과 출국만기보험에 대한 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적립자산에 포함하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
4,810,891
4,424,366

이자수익
140,778
163,277

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(23,431)
(26,362)

사용자의 기여금
1,304,205
490,154

퇴직급여지급액(운용자산)
(596,565)
(240,543)

기말
5,635,880
4,810,891

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가
953,997
843,705

순이자원가
98,773
68,911

종업원급여에 포함된 총 비용
1,052,770
912,616

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가
789,125
684,928

일반관리비
263,645
227,688

합계
1,052,770
912,616

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

할인율
3.87%
3.36%

임금상승율
1.50%
2.00%

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부채항목 변동
당기말
전기말

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

할인율
확정급여채무의 증가(감소)
(349,455)
392,955
(388,403)
440,928

임금상승률
확정급여채무의 증가(감소)
398,956
(360,781)
443,072
(397,272)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 상기 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상 기여금은 919,106천원입니다.

23. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
384,830
376,397

기타장기종업원급여부채
240,340
252,667

합계
625,170
629,064

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
손실부담계약충당부채
복구충당부채
합계

기초
39,180
373,855
37,743
411,598

미사용금액 환입
(3,465)
(171,476)
-
(171,476)

상각
757
-
1,436
1,436

사용
-
(202,379)
-
(202,379)

기말
36,472
-
39,180
39,180

유동항목
36,472
-
39,180
39,180

비유동항목
-
-
-
-

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수(*1)
40,342,231
40,342,231

1주당 금액
500원
500원

자본금
20,171,115,500원
20,171,115,500원

자기주식수
759,775
759,775

의결권 제한 주식 수(*2)
2,436,589
2,436,589

(*1) 지배기업은 상기 보통주 외 상환전환우선주 2,036,658주를 발행하였으며, 당기말 현재 상환전환우선주 1,851,891주 및 내재파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) ㈜리드코프가 보유한 지배기업의 보통주식과 지배기업이 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금(*1)
31,505,638
111,505,638

재평가적립금
1,501,769
1,501,769

기타자본잉여금
7,892,603
7,709,693

전환권대가
2,822,999
3,104,655

합계
43,723,009
123,821,755

(*1) 지배기업은 당기와 전기 중 자본준비금(주식발행초과금)을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 28 참조).

26. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(7,216,677)
(7,216,677)

자기주식처분손실
(9,691,455)
(9,691,455)

합계
(16,908,132)
(16,908,132)

당기말 현재 지배기업은 기명식 보통주식 759,775주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분하거나 소각할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(4,003,614)
(3,696,452)

해외사업환산손익
656,790
1,043,802

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(3,791,652)
(3,802,227)

합계
(7,138,476)
(6,454,877)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
지분법자본변동
해외사업환산손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
합계

기초
(3,696,452)
1,043,802
(3,802,227)
(6,454,877)

증감
(307,162)
(387,012)
10,575
(683,599)

기말
(4,003,614)
656,790
(3,791,652)
(7,138,476)

(전기)
(단위: 천원)

구분
지분법자본변동
해외사업환산손익
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
합계

기초
(2,991,839)
787,725
(3,557,940)
(5,762,055)

증감
(704,613)
256,077
(244,287)
(692,822)

기말
(3,696,452)
1,043,802
(3,802,227)
(6,454,877)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
254,159
254,159

임의적립금
341,389
341,389

미처분이익잉여금(*1)
103,639,118
23,796,465

합계
104,234,667
24,392,014

(*1) 지배기업은 2025년 11월 7일 임시주주총회의 승인을 받아 당기 중 자본준비금(주식발행초과금) 800억원을 이익잉여금으로 전입하였으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회의승인을 받아 전기 중 자본준비금(주식발행초과금) 250억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 법정준비금법정적립금인 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문

(1) 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
86,549,525
91,210,150

기타 원천으로부터의 수익
-
-

총 수익
86,549,525
91,210,150

(*1) 연결회사는 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 수익 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
드럼사업
전장사업
투자사업
신약개발사업
합계

매출액
35,601,951
50,947,574
-
-
86,549,525

영업이익(손실)
1,313,531
1,618,877
(140,809)
(23,254)
2,768,345

자산
15,755,016
43,802,852
131,091,622
1,143,179
191,792,669

부채
10,613,580
7,242,319
29,871,351
571
47,727,822

(전기)
(단위: 천원)

구분
드럼사업
전장사업
투자사업
신약개발사업
합계

매출액
37,216,522
53,993,628
-
-
91,210,150

영업이익(손실)
535,596
3,467,712
(226,418)
(33,294)
3,743,595

자산
15,183,836
41,865,410
123,731,562
659,154
181,439,961

부채
9,453,690
7,905,521
19,073,375
54
36,432,640

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출액의 내역 및 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
드럼사업
전장사업
합계

국내
해외
국내
해외

제품매출
34,571,549
-
32,061,795
18,875,629
85,508,973

상품매출
1,030,402
-
10,150
-
1,040,552

합계
35,601,951
-
32,071,945
18,875,629
86,549,525

(전기)
(단위: 천원)

구분
드럼사업
전장사업
합계

국내
해외
국내
해외

제품매출
36,708,281
-
37,845,555
16,083,763
90,637,599

상품매출
508,241
-
19,310
-
527,551

기타매출
-
-
45,000
-
45,000

합계
37,216,522
-
37,909,865
16,083,763
91,210,150

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련 보고 부문
당기
전기

금액
매출비중
금액
매출비중

고객1
전장사업
18,393,460
21%
21,791,539
24%

고객2
드럼사업
16,728,391
19%
16,560,832
18%

고객3
전장사업
10,513,499
12%
11,440,022
13%

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,300,668)
870,057

원재료 등의 사용액 및 상품매입액
56,797,077
59,018,717

종업원급여
15,514,815
14,729,656

감가상각비
2,178,161
2,035,101

운반비
2,067,298
2,069,768

손실부담계약비용환입(*1)
-
(373,855)

기타비용
9,524,497
9,117,111

합계
83,781,180
87,466,555

(*1) 연결회사는 일부 계약에 있어 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약충당부채로 계상하였으며, 전기 중 전액 환입하였습니다.

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,935,743
2,924,531

퇴직급여
263,645
227,688

연월차수당
26,400
42,322

복리후생비
247,050
317,555

여비교통비
91,061
165,975

접대비
160,199
182,534

통신비
32,546
34,036

수도광열비
978
983

세금과공과
42,482
58,292

감가상각비
313,165
274,063

임차료
92,744
84,783

수선비
4,902
1,003

보험료
76,132
49,955

차량유지비
69,160
59,607

운반비
1,685,325
1,748,974

교육훈련비
1,411
2,213

도서인쇄비
2,620
2,110

사무용품비
6,285
3,501

소모품비
16,755
20,367

지급수수료
951,065
1,115,064

보관료
3,396
3,000

광고선전비
15,479
-

대손상각비
(61,710)
(57,837)

제품보증비
-
49,565

잡비
-
95

리스료
4,192
16,601

합계
6,981,024
7,326,980

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
14,895
3,290

잡이익
139,667
131,209

복구충당부채환입
3,465
-

합계
158,027
134,499

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
40,732
6,838

기부금
7,313
7,828

잡손실
19,916
41,061

합계
67,961
55,727

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
489,655
39,991

외환차익
109,655
151,062

배당금수입
6,750
6,750

외화환산이익
22,424
49,615

당기손익_공정가치평가이익
514,823
-

파생상품평가이익
402,532
399,773

금융상품처분이익
-
3,254,148

합계
1,545,840
3,901,340

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,145,698
2,083,493

외환차손
100,167
150,168

외화환산손실
82,946
40,894

당기손익_공정가치평가손실
-
3,637

파생상품평가손실
-
113,399

합계
2,328,811
2,391,591

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
69,718
79,837

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
550,467
984,344

총법인세비용
620,185
1,064,180

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(63,387)
317,615

법인세비용
556,797
1,381,796

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(39,691)
4,896,594

적용세율에 따른 세부담액
(17,052)
1,011,170

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
14,239
20,604

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
25,163
(49,861)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(374,647)
(252,038)

세무상결손금 효과
(995)
(29,590)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
957,962
494,838

기타
(47,872)
186,673

법인세비용
556,797
1,381,796

평균유효세율
-1402.81%
28.22%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익
13,438
(2,862)
10,575
(308,833)
64,546
(244,287)

지분법자본변동
(364,737)
57,575
(307,162)
(654,799)
85,665
(569,135)

순확정급여부채의 재측정요소
554,460
(118,100)
436,360
(800,979)
167,405
(633,574)

합계
203,161
(63,387)
139,773
(1,764,611)
317,615
(1,446,996)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)
증감
외화환산차이
기말

미수수익
(12,450)
(5,632)
-
(18,082)
(3,852)

퇴직급여충당부채
6,804,295
(213,436)
-
6,590,859
1,403,853

퇴직연금운용자산
(4,804,417)
(824,988)
-
(5,629,405)
(1,199,063)

감가상각누계액
(618,960)
299,285
(12,854)
(332,529)
(72,053)

재평가잉여금
(536,744)
-
-
(536,744)
-

토지
(1,324,230)
159,896
(79,948)
(1,244,282)
(273,742)

사용권자산
(441,318)
(69,577)
-
(510,895)
(108,821)

리스부채
447,068
103,295
-
550,363
117,227

대손충당금
429,039
(72,125)
2,717
359,632
19,197

압축기장충당금
(3,970)
-
-
(3,970)
-

세금과공과
5,602
-
-
5,602
-

회원권
15,757
-
-
15,757
-

자기주식
(728,278)
-
-
(728,278)
(79,626)

미지급비용
376,397
8,433
-
384,830
81,969

프로젝트투자
6,133,125
-
-
6,133,125
1,306,356

파생상품부채
810,349
(802,306)
-
8,043
-

공정가치측정금융자산
(1,060,507)
(13,438)
-
(1,073,945)
(228,750)

종속기업투자주식
6,829,308
(2,125,094)
-
4,704,214
-

관계기업투자주식
(6,208,690)
4,911,546
-
(1,297,144)
(8,414,530)

신한전기 자산조정 계정
(8,475,385)
23,961
-
(8,451,425)
(1,800,153)

국고보조금
-
109,616
-
109,616
23,348

일시상각충당금
-
(2,616)
-
(2,616)
(557)

재고자산평가충당금
180,647
183,801
-
364,447
77,627

장기미지급비용
252,667
(12,327)
-
240,340
51,192

복구충당부채
39,180
(2,707)
-
36,472
7,769

상환우선주
9,594,578
617,417
-
10,211,995
-

기타
270,944
(170,478)
-
100,466
20,997

소계
7,974,007
2,102,525
(90,085)
9,986,447
(9,071,612)

이월결손금
6,466,252
(793,792)

5,672,460
1,208,786

이월세액공제
647,027
19,560

687,451
579,287

합계

(7,283,539)

(*1) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 460백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)6,823백만원 입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)
증감
외화환산차이
기말

미수수익
(17,153)
4,703
-
(12,450)
(2,602)

퇴직급여충당부채
5,499,105
1,300,090
5,100
6,804,295
1,422,098

퇴직연금운용자산
(5,075,581)
271,164
-
(4,804,417)
(1,004,123)

감가상각누계액
813,259
(1,413,455)
(18,764)
(618,960)
(131,755)

재평가잉여금
(536,744)
-
-
(536,744)
-

토지
-
(1,215,210)
(109,020)
(1,324,230)
(291,331)

사용권자산
(373,366)
(67,952)
-
(441,318)
(92,235)

리스부채
358,484
88,584
-
447,068
93,437

대손충당금
195,902
228,383
4,754
429,039
32,119

압축기장충당금
(3,970)
-
-
(3,970)
-

세금과공과
5,602
-
-
5,602
-

회원권
15,757
-
-
15,757
-

자기주식
(728,278)
-
-
(728,278)
(152,210)

미지급비용
275
376,122
-
376,397
78,667

프로젝트투자
6,133,125
-
-
6,133,125
1,281,823

손실부담계약충당부채
373,855
(373,855)
-
-
-

파생상품자산
(113,399)
113,399
-
-
-

파생상품부채
810,349
-
-
810,349
-

공정가치측정금융자산
(1,483,452)
422,945
-
(1,060,507)
(221,646)

종속기업투자주식(*2)
5,846,635
982,673
-
6,829,308
-

관계기업투자주식(*3)
(8,167,525)
1,958,835
-
(6,208,690)
(8,041,150)

신한전기 자산조정 계정
(9,969,255)
1,493,870
-
(8,475,385)
(1,771,356)

재고자산평가충당금
481,836
(301,189)
-
180,647
37,755

장기미지급비용
196,661
56,006
-
252,667
52,807

복구충당부채
37,743
1,437
-
39,180
8,189

상환우선주
8,196,689
1,397,889
-
9,594,578
-

기타
-
270,944
-
270,944
37,320

소계
2,496,554
5,595,383
(117,930)
7,974,007
(8,664,193)

이월결손금
-
6,466,252
-
6,466,252
1,351,447

이월세액공제
-
647,027
-
647,027
560,018

합계

15,087,287
(6,752,729)

(*1) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 14백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)6,767백만원 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

3년 초과
5,593,561
687,451
6,466,252
647,027

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 가산할(차감할) 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자주식
4,704,214
6,829,308
매각계획없음

관계기업투자주식
53,778,286
47,430,169
매각계획없음

상환우선주
10,211,995
9,594,578
세무상 자본거래로 인식

파생상품부채
8,043
810,349
세무상 자본거래로 인식

기타
(519,355)
(3,970)
-

합계
68,183,183
64,660,434

(7) 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 적용하여 산출하였습니다.

(8) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세부채
(12,181,148)
(11,708,408)

이연법인세자산
4,897,608
4,955,679

상계 후 이연법인세부채
(7,283,539)
(6,752,729)

35. 주당순이익(손실)

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

지배주주 귀속 당기순이익(손실)
(593,708)
3,517,297

가중평균유통보통주식수
39,582,456
39,582,456

기본주당순이익(손실)
(15)
89

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기)
(단위: 주)

구분
주식수
기간
가중치
적수

시작
종료

기초
40,342,231
2025-01-01
2025-12-31
365
14,724,914,315

기초 자기주식
(759,775)
2025-01-01
2025-12-31
365
(277,317,875)

기말
39,582,456

14,447,596,440

일수

2025-01-01
2025-12-31

365

가중평균유통주식수

39,582,456

(전기)
(단위: 주)

구분
주식수
기간
가중치
적수

시작
종료

기초
40,342,231
2024-01-01
2024-12-31
366
14,765,256,546

기초 자기주식
(759,775)
2024-01-01
2024-12-31
366
(278,077,650)

기말
39,582,456

14,487,178,896

일수

2024-01-01
2024-12-31

366

가중평균유통주식수

39,582,456

(3) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행한 잠재적보통주는 희석 효과가 없어 당기와 전기 중 연결회사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치 대체
227,200
199,400

선급금의 개발비 대체
-
150,000

리스부채의 유동성 대체
166,973
83,851

사용권자산의 증가
326,601
258,078

상환전환우선주의 유동성 대체
-
9,594,578

파생상품부채의 유동성 대체
-
410,576

자본준비금의 이익잉여금 전입
80,000,000
25,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

단기차입금(*1)
7,763,373
1,179,629
-
(28,655)
8,914,347

장기차입금
-
10,000,000
-
-
10,000,000

리스부채
447,068
(218,827)
326,601
(4,479)
550,363

상환전환우선주
9,594,578
(1,011,784)
-
1,629,201
10,211,995

합계
17,805,019
9,949,018
326,601
1,596,067
29,676,705

(*1) 공급자금융약정부채로 인한 현금흐름이 1,180백만원이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

단기차입금(*1)
14,760,118
(7,087,086)
-
90,341
7,763,373

리스부채
358,484
(166,025)
258,078
(3,468)
447,069

상환전환우선주
8,196,689
-
-
1,397,889
9,594,578

합계
23,315,291
(7,253,111)
258,078
1,484,762
17,805,020

(*1) 공급자금융약정 부채로인한 현금흐름 (-)3,315백만원이 포함되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜디케이마린
㈜디케이마린

관계기업
㈜리드코프GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜, ㈜사이오픽
㈜리드코프GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜, ㈜사이오픽

기타 특수관계자

㈜리드코프의 종속기업(*1)신라젠㈜의 종속기업(*1)

주요 경영진 등(*2)

㈜리드코프의 종속기업(*1)신라젠㈜의 종속기업(*1)

주요 경영진 등(*2)

(*1) 관계기업 등의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
㈜리드코프
사모사채 인수
10,000,000
-

사모사채 이자수익
441,205
-

배당금 수령
431,678
863,357

금융상품 매각(*1)
-
1,242,875

기타특수관계자
메이슨캐피탈(주)
유형자산 처분
22,000
-

(*1) 전기중 연결회사의 관계기업 신라젠(주)의 유상증자에 따라 6,293,040주의 신주인수권증서를 배정받았으며 이 중 3,146,520주를 관계기업인 (주)리드코프에 매각하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채권

단기대여금
사모사채
미수수익
미수금
단기대여금

관계기업
㈜사이오픽(*1)
350,000
-
-

350,000

㈜리드코프
-
10,000,000
18,082

-

기타특수관계자
메이슨캐피탈(주)
-
-
-
22,000
-

합계
350,000
10,000,000
18,082
22,000
350,000

(*1) 연결회사는 ㈜사이오픽에 대한 단기대여금에 대손충당금 350백만원을 설정하고 있습니다.(4) 주요 경영진 보상내역주요 경영진은 등기이사이며, 당기와 전기 중 근로의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
816,832
711,094

퇴직급여
30,081
95,472

합계
846,912
806,566

38. 재무제표의 승인

연결회사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.39. 보고기간 후 사건

연결회사는 2026년 2월 12일 이사회 결의에 따라 자기주식의 소각을 결정하였으며, 이에 따라 2026년 2월 27일에 자기주식을 369,775주를 소각하였습니다.

<별도재무제표>

재 무 상 태 표

제 60(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 59(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엠투엔
(단위: 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

35,136,133,437
23,208,678,920

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,418,369,406
608,281,933

단기금융상품
5,6,7
-
500,000,000

매출채권
4,5,6,9
9,962,253,101
9,677,076,017

기타유동금융자산
5,6,9
10,257,350,396
12,450,000

기타유동자산
11
251,905,177
272,707,454

당기법인세자산
35
24,407,655

재고자산
12
13,221,847,702
12,138,163,516

Ⅱ.비유동자산

155,312,320,398
156,896,946,060

장기금융상품
5,6,7
483,010,516
485,054,352

기타비유동금융자산
5,6,9
170,214,700
170,214,700

관계기업투자
17
115,377,139,311
118,288,685,377

종속기업투자
17
6,888,842,052
6,763,747,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,6,8
2,514,758,528
2,501,321,014

유형자산
13
28,179,944,754
27,238,755,412

사용권자산
14
510,894,786
441,317,932

무형자산
15
1,187,515,751
1,007,849,628

자 산 총 계

190,448,453,835
180,105,624,980

부 채

Ⅰ.유동부채

26,926,958,312
25,470,058,665

매입채무
4,5,6,18
7,016,980,079
7,188,902,246

단기차입금
4,5,6,19,20
7,765,115,583
6,585,486,910

유동성리스부채
5,6,14
181,643,973
215,997,045

유동상환전환우선주
4,5,6,21
10,211,994,863
9,594,577,571

유동파생상품부채
5,6,10,21
8,043,290
410,575,757

기타유동금융부채
5,6,18
1,367,807,154
1,046,973,431

기타유동부채
18
338,901,094
349,171,307

유동복구충당부채
24
36,472,276
39,179,759

당기법인세부채
35
-
39,194,639

Ⅱ.비유동부채

18,579,449,162
8,942,107,973

장기차입금
4,5,6,19,20
10,000,000,000
-

장기리스부채
5,6,14
368,718,794
231,071,082

순확정급여부채
22
954,979,860
1,993,403,921

기타비유동금융부채
5,6,16
243,340,106
255,667,185

이연법인세부채
35
7,012,410,402
6,461,965,785

부 채 총 계

45,506,407,474
34,412,166,638

자 본

Ⅰ.자본금
25
20,171,115,500
20,171,115,500

Ⅱ.자본잉여금
25
43,682,938,273
123,781,684,286

Ⅲ.자본조정
26
(16,908,132,173)
(16,908,132,173)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
27
(7,138,475,594)
(6,454,877,351)

Ⅴ.이익잉여금(결손금)
28
105,134,600,355
25,103,668,080

자 본 총 계

144,942,046,361
145,693,458,342

부채와자본총계

190,448,453,835
180,105,624,980

포 괄 손 익 계 산 서

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위: 원)

과 목
주석
제 60(당) 기
제 59(전) 기

I. 매출액
29
83,321,648,450
87,863,685,683

II. 매출원가

74,264,982,117
78,072,219,523

III. 매출총이익

9,056,666,333
9,791,466,160

IV. 판매비와관리비
35
6,189,246,227
6,374,451,905

V. 영업이익

2,867,420,106
3,417,014,255

기타수익
32
140,346,477
117,888,706

기타비용
33
55,069,946
17,324,490

금융수익
34
1,023,210,211
3,301,275,397

금융비용
34
2,221,534,914
2,286,793,227

지분법이익(손실)
17
(1,618,318,968)
(3,451,381,635)

관계기업투자주식처분이익
17
15,294,210
3,389,432,477

관계기업투자주식처분손실
17
-
(9,828,934)

VI. 법인세비용차감전순이익

151,347,176
4,460,282,549

VII. 법인세비용
35
556,775,146
1,331,665,671

VIII. 당기순이익

(405,427,970)
3,128,616,878

IX. 기타포괄손익

239,165,301
(847,562,394)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
17
(379,881,006)
637,930,730

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

확정급여제도의재측정요소
22
436,360,245
(633,574,097)

공정가치측정금융자산평가손익
5,27
10,575,324
(244,287,003)

지분법자본변동
17
172,110,738
(607,632,024)

X. 총포괄이익

(166,262,669)
2,281,054,484

XI. 주당손익

기본주당순이익
36
(10)
79

희석주당순이익
36
(10)
79

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2024.01.01 (전기초)
20,171,115,500
148,781,684,286
(16,908,132,173)
(6,240,889,054)
(2,391,374,701)
143,412,403,858

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
3,128,616,878
3,128,616,878

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(244,287,003)
-
(244,287,003)

지분법자본변동
-
-
-
30,298,706
-
30,298,706

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(633,574,097)
(633,574,097)

총포괄손익 합계
-
-
-
(213,988,297)
2,495,042,781
2,281,054,484

소유주와의 거래:

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(25,000,000,000)
-
-
25,000,000,000
-

소유주와의 거래 합계
-
(25,000,000,000)
-
-
25,000,000,000
-

2024.12.31 (전기말)
20,171,115,500
123,781,684,286
(16,908,132,173)
(6,454,877,351)
25,103,668,080
145,693,458,342

2025.01.01 (당기초)
20,171,115,500
123,781,684,286
(16,908,132,173)
(6,454,877,351)
25,103,668,080
145,693,458,342

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(405,427,970)
(405,427,970)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
10,575,324
-
10,575,324

지분법자본변동
-
-
-
(207,770,268)
-
(207,770,268)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
436,360,245
436,360,245

총포괄손익 합계
-
-
-
(197,194,944)
30,932,275
(166,262,669)

소유주와의 거래:

상환전환우선주의 상환
-
(98,746,013)
-
-
-
(98,746,013)

지분법자본변동
-
-
-
(486,403,299)
-
(486,403,299)

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(80,000,000,000)
-
-
80,000,000,000
-

소유주와의 거래 합계
-
(80,098,746,013)
-
(486,403,299)
80,000,000,000
(585,149,312)

2025.12.31 (당기말)
20,171,115,500
43,682,938,273
(16,908,132,173)
(7,138,475,594)
105,134,600,355
144,942,046,361

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 60(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위: 원)

구 분
제 60(당) 기
제 59(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름
2,804,676,429
3,586,878,257

1. 영업에서 창출된 현금흐름
2,568,040,794
3,250,553,032

가. 당기순이익(손실)
(405,427,970)
3,128,616,878

나. 조정
6,597,957,720
2,516,674,866

법인세비용
556,775,146
1,331,665,671

감가상각비
1,996,609,614
1,861,395,453

대손상각비
(26,436,146)
(32,234,331)

퇴직급여
1,038,562,279
863,971,908

장기종업원급여
23,292,376

재고자산평가손실(환입)
183,800,696
(158,713,999)

지분법이익
(2,774,589,824)
(2,070,106,879)

지분법손실
4,392,908,792
5,521,488,514

관계기업투자주식처분이익
(15,294,210)
(3,389,432,477)

관계기업투자주식처분손실
-
9,828,934

외화환산이익
(33,515,941)
(51,276,098)

외화환산손실
46,847,001
27,893,405

배당금수익
(6,750,000)
(6,750,000)

이자수익
(484,443,712)
(36,090,831)

이자비용
2,080,351,994
2,022,034,153

파생상품평가이익
(402,532,467)
(399,773,477)

파생상품평가손실
-
113,399,210

금융상품처분이익
-
(2,708,690,197)

유형자산처분이익
(14,895,345)
(3,290,128)

유형자산처분손실
40,732,165
5,440,327

손실부담계약비용(환입)
-
(373,854,985)

충당부채의 환입
(3,464,698)
-

잡이익(기타)
-
(10,229,307)

다. 순운전자본의 변동
(3,624,488,956)
(2,394,738,712)

매출채권의 증감
(292,277,545)
(474,427,981)

미수금의 증감
(239,268,205)
144,994,222

선급비용의 증감
(42,846,488)
(1,459,646)

선급금의 증감
63,648,765
(126,318,603)

재고자산의 증감
(1,267,484,882)
(1,151,368,833)

매입채무의 증감
(151,679,035)
(44,921,215)

미지급금의 증감
(134,598,394)
(88,607,922)

예수금의 증감
(11,111,413)
(129,956,028)

선수금의 증감
841,200
(3,480,930)

미지급비용의 증감
8,432,550
528,972

장기미지급비용의 증감
(35,619,455)
56,006,051

퇴직연금운용자산의 증감
(707,640,741)
(249,610,908)

퇴직금의 지급
(814,885,313)
(326,115,891)

2. 이자의 수취
478,811,521
40,794,254

3. 이자의 지급
(547,284,166)
(622,709,029)

4. 배당금 수취
438,428,300
870,106,600

5. 법인세환급액(납부액)
(133,320,020)
48,133,400

Ⅱ. 투자활동 현금흐름
(11,942,613,216)
919,729,693

단기금융상품의 증가
(47,590,374,838)
(28,341,668,997)

단기금융상품의 감소
48,090,374,838
28,341,668,997

기타유동금융자산의 증가
(10,000,000,000)
-

장기금융상품의 감소
2,043,836
10,085,678

장기금융상품의 증가
-
(5,970,000)

유형자산의 취득
(2,382,961,007)
(1,736,566,755)

정부보조금의 수령
2,880,000
120,000,000

기타유동금융자산의 감소
-
606,000

유형자산의 처분
115,090,078
19,722,886

무형자산의 취득
(179,666,123)
(230,095,113)

임차보증금의 감소
-
10,000,000

임차보증금의 증가
-
(19,000,000)

기타보증금의 감소
-
42,256,800

금융상품의 처분
-
2,708,690,197

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
9,949,017,520
(7,481,471,209)

단기차입금의 상환
(93,518,815,275)
(109,335,711,818)

단기차입금의 차입
94,698,443,948
102,020,265,485

장기차입금의 차입
10,000,000,000
-

상환전환우선주의 상환
(1,011,784,092)
-

리스부채의 상환
(218,827,061)
(166,024,876)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
811,080,733
(2,974,863,259)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
608,281,933
3,588,820,614

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과
(993,260)
(5,675,422)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
1,418,369,406
608,281,933

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 60(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 59(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔

1. 당사의 개요

주식회사 엠투엔(이하 "당사"라 함)는 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 주요사업으로 전기자동차 부품 제조업, 전자장비 부품 제조업, 스틸드럼 제조업과 의약품 및 의료기기 연구ㆍ개발업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜디케이마린
8,402,961
20.83

서홍민
4,879,408
12.10

㈜리드코프
1,676,814
4.16

자기주식
759,775
1.88

기타 주주
24,623,273
61.03

합계
40,342,231
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산당사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치를 초과하여 인식한 평가손실은 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고, 매출원가에 가산합니다. 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 당사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.8 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 한 투자'에 따른 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.(2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 지분법종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하게 된 이후부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 당사의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.

당사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시점의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
20 ~ 50년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구기구
10년

기계장치
10년
집기비품
5년

시설장치
20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생하는 투자수익은자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 무형자산 중 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 시설이용권, 회원권 등과 같이 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정합니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유한 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고, 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각 후 잔액 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 , 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문과 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업의사결정자를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.21 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하거나, 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

2.22 리스

1) 리스이용자당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공정가치가 500만원 이하의 소액 품목으로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 스틸 드럼, 자동차 부품 및 전자부품 등 재화를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 재화를 고객에게 인도하는 것입니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되는 때에 수행의무가 이행되는 것으로 판단합니다.2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 비금융자산에 대하여 손상징후를 검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 손상징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 사용가치 추정 시 미래현금흐름, 할인율 등 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 투입요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 추정에 상당한 판단이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 투입변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 변수들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

시장위험 - 환율

미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

시장위험 - 이자율

변동금리 차입금

시장위험 - 주가

지분상품 투자

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

유동성위험

차입금 및 기타 부채

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD
EUR
JPY
USD
JPY

금융자산

외화예금
226,048
-
-
28,964
-

매출채권
1,084,832
-
-
740,446
-

미수금
-
-
-
-
-

금융부채

매입채무
564,152
70,676
-
1,035,648
-

미지급금
1,392
-
13,326
4,457
26,157

2) 당사의 위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

당사는 외환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을최소화하고 있습니다.

3) 이자율위험 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 변동 시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승 시

74,534
(27,070)

10% 하락 시

(74,534)
27,070

(2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(3) 이자율위험

1) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

2) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동 시 당사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

이자율 100bp 상승 시

(77,651)
(65,855)

이자율 100bp 하락 시

77,651
65,855

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화의 공급에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월미만
3~6개월
6~9개월
9~12개월
1년 이상

합계

당기말

매출채권(총액)
9,958,425
3,828
-
-
100,222
10,062,475

손실충당금
-
-
-
-
(100,222)
(100,222)

매출채권(순액)
9,958,425
3,828
-
-
-
9,962,253

전기말

매출채권(총액)
9,677,088
-
-
-
126,646
9,803,734

손실충당금
(12)
-
-
-
(126,646)
(126,658)

매출채권(순액)
9,677,076
-
-
-
-
9,677,076

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초

126,658
158,892

매출채권의 기대손실율에 의한 손실충당금의 감소

(26,436)
(32,234)

기말

100,222
126,658

2) 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

관계사대여금 손실충당금
350,000
350,000

당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

매출채권

(26,436)
(32,234)

기타금융자산
-
-

대손상각비 환입

(26,436)
(32,234)

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
7,016,980
-
-
7,016,980
7,016,980

차입금
7,936,038
10,740,499
-
18,676,537
17,765,116

리스부채
202,375
393,033
-
595,408
550,363

상환전환우선주
9,603,297
-
-
9,603,297
10,211,995

기타금융부채
1,367,808
243,339
-
1,611,147
1,611,147

합계
26,126,498
11,376,871
-
37,503,369
37,155,601

(전기)
(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
합계
장부금액

매입채무
7,188,902
-
-
7,188,902
7,188,902

차입금
6,810,149
-
-
6,810,149
6,585,487

리스부채
224,806
257,034
-
481,840
447,068

상환전환우선주
11,154,408
-
-
11,154,408
9,594,578

기타금융부채
1,046,974
255,667
-
1,302,641
1,302,641

합계
26,425,239
512,701
-
26,937,940
25,118,676

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

부채총계(A)
45,506,407
34,412,167

자본총계(B)
144,942,046
145,693,458

부채비율(A/B)
31.40%
23.62%

차입금(C)
28,527,473
16,627,133

현금및현금성자산(D)
1,418,369
608,282

순차입금비율((C-D)/B)
18.70%
10.99%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,418,369
(*1)
608,282
(*1)

장단기금융상품
483,011
(*1)
985,054
(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,514,759
2,514,759
2,501,321
2,501,321

매출채권
9,962,253
(*1)
9,677,076
(*1)

기타금융자산
10,427,565
(*1)
182,665
(*1)

합계
24,805,957

13,954,398

금융부채

매입채무
7,016,980
(*1)
7,188,902
(*1)

차입금
17,765,116
(*1)
6,585,487
(*1)

파생상품부채
8,043
8,043
410,576
410,576

기타금융부채
1,611,147
(*1)
1,302,641
(*1)

리스부채
550,363
(*2)
447,068
(*2)

상환전환우선주
10,211,995
(*1)
9,594,578
(*1)

합계
37,163,644

25,529,251

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

-
-
2,514,759
2,514,759

파생상품부채

-
-
8,043
8,043

(전기말)
(단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
2,501,321
2,501,321

파생상품부채

-
-
410,576
410,576

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역 및 대체 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식
2,514,759
3
현금흐름할인모형
금리,할인율 등
15.52%

영구성장률
0.00%

파생상품

상환전환우선주 풋옵션
8,043
3
BDT모형
이자율변동성
4.46%

(전기말)

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식
2,501,321
3
현금흐름할인모형
금리,할인율 등
10.86%

영구성장률
0.00%

파생상품

상환전환우선주 콜옵션
-
3
이항모형
무위험이자율
2.80%

위험중립확률
50.10%

상환전환우선주 풋옵션
410,576
3
BDT모형
이자율변동성
4.06%

5.5 투입변수 변동에 따른 민감도기타포괄손익-공정가치측정금융자산인 '곤산대경기차배건유한공사' 투자주식과 관련하여, 평가 투입변수별 공정가치 측정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영구성장률
할인율

14.52%

15.52%
16.52%

1.00%
2,754
2,562
2,399

0.00%
2,628
2,515
2,314

-1.00%
2,521
2,370
2,239

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 회계법인 등 외부평가기관에 공정가치 측정을 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생상품
기타(*1)
합계

금융자산

현금및현금성자산
1,418,369
-
-
-
1,418,369

장기금융상품
483,011
-
-
-
483,011

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,514,759
-
-
2,514,759

매출채권
9,962,253
-
-
-
9,962,253

기타금융자산
10,427,565
-
-
-
10,427,565

합계
22,291,198
2,514,759
-
-
24,805,957

금융부채

매입채무
7,016,980
-
-
-
7,016,980

차입금
17,765,116
-
-
-
17,765,116

파생상품부채
-
-
8,043
-
8,043

기타금융부채
1,611,147
-
-
-
1,611,147

리스부채
-
-
-
550,363
550,363

상환전환우선주
10,211,995
-
-
-
10,211,995

합계
36,605,238
-
8,043
550,363
37,163,644

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생상품
기타(*1)
합계

금융자산

현금및현금성자산
608,282
-
-
-
608,282

장단기금융상품
985,054
-
-
-
985,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
2,501,321
-
-
2,501,321

매출채권
9,677,076
-
-
-
9,677,076

기타금융자산
182,665
-
-
-
182,665

합계
11,453,077
2,501,321
-
-
13,954,398

금융부채

매입채무
7,188,902
-
-
-
7,188,902

차입금
6,585,487
-
-
-
6,585,487

파생상품부채
-
-
410,576
-
410,576

기타금융부채
1,302,641
-
-
-
1,302,641

리스부채
-
-
-
447,068
447,068

상환전환우선주
9,594,578
-
-
-
9,594,578

합계
24,671,608
-
410,576
447,068
25,529,252

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
484,444
36,091

배당금수입
6,750
6,750

외환차익
95,968
98,695

외화환산이익
33,516
51,276

외환차손
(94,336)
(123,466)

외화환산손실
(46,847)
(27,893)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품처분이익
-
2,708,690

파생상품평가손실
-
(113,399)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,058,266)
(2,002,398)

파생상품

파생상품평가이익
402,532
399,773

기타

이자비용
(22,086)
(19,636)

합계
(1,198,325)
1,014,483

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

보통예금
1,418,369
608,282

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

단기금융상품

정기예금
-
500,000

장기금융상품

장기저축성보험 등
481,011
483,054

당좌개설보증금
2,000
2,000

합계
483,011
485,054

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
종류
당기말
전기말
사용제한내용

단기금융상품
정기예금
-
500,000
질권 설정

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌거래계좌 개설 보증

합계
2,000
502,000

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
지분율

당기말

전기말

지큐피앤씨㈜

1,997주
0.23%
-
-

곤산대경기차배건유한공사
-
19.00%
2,514,759
2,501,321

합계

2,514,759
2,501,321

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

10,062,475
9,803,734

손실충당금

(100,222)
(126,658)

매출채권(순액)

9,962,253
9,677,076

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산

사모사채(*1)
10,000,000
-

단기대여금
350,000
350,000

손실충당금(단기대여금)
(350,000)
(350,000)

미수금
239,268
-

미수수익
18,082
12,450

합계
10,257,350
12,450

기타비유동금융자산

임차보증금
149,421
149,421

전신전화가입권
494
494

기타보증금
20,300
20,300

합계
170,215
170,215

(*1) 당기 중 당사는 ㈜리드코프가 발행한 기명식 사모사채를 인수하였습니다(주석 37 참조).

10. 파생금융상품당사는 상환전환우선주의 매도청구권(콜옵션)과 조기상환청구권(풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 매도청구권(콜옵션)은 당기 중 기한이 만료되어 소멸하였습니다(주석 21 참조).당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동파생상품자산

상환전환우선주 콜옵션
-
-

유동파생상품부채

상환전환우선주 풋옵션
8,043
410,576

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동자산

선급금
177,122
240,771

선급비용
74,783
31,937

합계
251,905
272,707

기타비유동자산

프로젝트투자자산(*1)
6,133,125
6,133,125

손상차손누계액(프로젝트투자자산)(*1)
(6,133,125)
(6,133,125)

합계
-
-

(*1) 당사가 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당기말과 전기말 현재 전액 손상차손이 인식되어 있습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
12,364
-
12,364
3,115
-
3,115

제품
4,939,815
(342,218)
4,597,597
2,434,629
(145,208)
2,289,421

원재료
7,215,995
(20,424)
7,195,571
8,183,496
(33,058)
8,150,438

미착원재료
285,206
-
285,206
582,087
-
582,087

부재료
563,661
-
563,661
429,389
-
429,389

재공품
569,254
(1,805)
567,449
686,095
(2,381)
683,714

합계
13,586,295
(364,447)
13,221,848
12,318,811
(180,647)
12,138,164

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 53,529백만원(전기: 59,682백만원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 184백만원(전기: 재고자산평가손실환입 159백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지(*1)
12,939,451
-
-
12,939,451
12,939,451
-
-
12,939,451

건물(*1)
10,004,617
(3,592,708)
-
6,411,909
9,752,347
(3,381,547)
-
6,370,800

구축물(*1)
11,855
(11,852)
-
3
11,855
(11,852)
-
3

기계장치(*1)
22,965,760
(16,485,274)
(109,616)
6,370,870
21,628,382
(15,358,883)
(119,000)
6,150,499

차량운반구
625,781
(539,130)
-
86,651
734,079
(580,367)
-
153,712

공구와기구
570,330
(266,011)
-
304,319
329,169
(210,030)
-
119,139

집기비품
1,270,790
(1,133,253)
(10,500)
127,037
1,236,701
(1,051,742)
(20,190)
164,769

시설장치(*1)
2,342,281
(1,345,405)
-
996,876
2,342,282
(1,229,100)
-
1,113,182

건설중인자산
942,829
-
-
942,829
227,200
-
-
227,200

합계
51,673,694
(23,373,633)
(120,116)
28,179,945
49,201,466
(21,823,521)
(139,190)
27,238,755

(*1) 상기 유형자산은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분(폐기)
감가상각
기말

토지
12,939,451
-
-
-
-
12,939,451

건물
6,370,800
252,270
-
-
(211,160)
6,411,910

구축물
3
-
-
-
-
3

기계장치
6,150,499
1,342,297
227,200
(112,819)
(1,236,308)
6,370,869

차량운반구
153,712
13,534
-
(28,107)
(52,488)
86,651

공구와기구
119,139
241,161
-
-
(55,981)
304,319

집기비품
164,769
34,090
-
-
(71,822)
127,037

시설장치
1,113,182
-
-
-
(116,306)
996,876

건설중인자산
227,200
942,829
(227,200)
-
-
942,829

합계
27,238,755
2,826,181
-
(140,926)
(1,744,065)
28,179,945

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
처분(폐기)
감가상각
기말

토지
12,939,451
-
-
-
-
12,939,451

건물
6,507,554
78,000
-
-
(214,754)
6,370,800

구축물
77
-
-
-
(74)
3

기계장치
5,900,528
1,213,061
239,400
(22,110)
(1,180,381)
6,150,499

차량운반구
154,686
53,935
-
-
(54,910)
153,712

공구와기구
81,739
59,400
-
(1)
(21,999)
119,139

집기비품
208,607
41,504
-
(1)
(85,341)
164,769

시설장치
1,221,274
8,950
-
-
(117,041)
1,113,182

건설중인자산
239,400
187,200
(199,400)
-
-
227,200

합계
27,253,316
1,642,051
40,000
(22,112)
(1,674,499)
27,238,755

(3) 현금창출단위의 손상검사당사는 시장가액이 장부가액을 하회하는 손상징후를 식별하여, 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 드럼사업부의 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능가액이 장부가액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

가치평가기법
현금흐름할인모형
현금흐름할인모형

할인율(WACC)
12.57%
11.22%

영구성장율
0.00%
0.00%

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
부동산
합계

취득원가

701,333
180,373
881,705

감가상각누계액

(209,927)
(160,884)
(370,811)

장부금액

491,406
19,489
510,895

(전기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
부동산
합계

취득원가

446,683
320,538
767,221

감가상각누계액

(159,727)
(166,176)
(325,903)

장부금액

286,956
154,362
441,318

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
441,318
373,366

취득
326,601
258,078

처분
(4,480)
(3,230)

감가상각

(252,544)
(186,896)

기말

510,895
441,318

당사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

유동

181,644
215,997

비유동

368,719
231,071

합계
550,363
447,068

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 증분차입이자율은 2.97%~6.37% 입니다.

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비(차량운반구)

109,567
91,662

사용권자산 감가상각비(부동산)

142,977
95,234

리스부채 이자비용

22,086
19,636

단기 및 소액리스 관련 비용
8,641
27,995

합계
283,270
234,528

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 250백만원(전기: 214백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

시설이용권
108,067
108,067

골프회원권
519,688
519,688

개발비
559,761
380,095

합계
1,187,516
1,007,850

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
시설이용권
골프회원권
개발비
합계

기초
108,067
519,688
380,095
1,007,850

취득
-
-
179,666
179,666

기말
108,067
519,688
559,761
1,187,516

(전기)
(단위: 천원)

구분
시설이용권
골프회원권
개발비
합계

기초
108,067
519,688
-
627,755

취득
-
-
380,095
380,095

기말
108,067
519,688
380,095
1,007,850

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본화되지 않은 개발비
120,793
103,678

내부취득개발비 상각액
-
-

합계
120,793
103,678

16. 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 DB손해보험(주) 및 삼성화재해상보험(주)에 15,626백만원(전기말: 25,244백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 등에 가입되어 있습니다. 또한 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있습니다.상기 외 당사는 임직원단체상해보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업투자
6,888,842
6,763,748

관계기업투자
115,377,139
118,288,685

합계
122,265,981
125,052,433

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
당기말
전기말
주요영업활동
결산월
소재지

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업
㈜엠투엔 바이오
100.00%
105,009
100.00%
122,399
의약 및 약학 연구개발
12월
한국

M2N BIO US.,LLC
100.00%
1,037,599
100.00%
536,701
의약 및 약학 연구개발
12월
미국

미시간아시아이노베이션투자조합
98.02%
-
98.02%
-
투자조합활동
12월
한국

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*6)
-
-
-
-
경영컨설팅 등
12월
UAE

PT.SHIN HAN INDONESIA
100.00%
5,746,234
-
6,104,648
전자부품
12월
인도네시아

소계

6,888,842

6,763,748

관계기업
㈜리드코프(*1)(*2)
16.32%
77,424,284
16.32%
75,987,713
석유도ㆍ소매소비자여신금융업
12월
한국

GreenFire Bio, LLC(*3)
42.79%
-
42.79%
-
의약 및 약학 연구개발
12월
미국

㈜사이오픽
22.60%
-
22.60%
-
애니메이션 제작 및 판매
12월
한국

신라젠㈜(*4)(*5)
13.57%
37,952,855
13.65%
42,300,972
의약 및 약학 연구개발
12월
한국

소계

115,377,139

118,288,685

합계

122,265,981

125,052,433

(*1) 당사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*2) 당사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 16.32%이나 ㈜리드코프가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 16.87% 입니다.(*3) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권이 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 당사의 신라젠㈜의 지분율이 20% 미만이나 이사 선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*5) 당기 중 신라젠㈜의 유상증자로 인해 소유지분율이 변동되었습니다.(*6) 당기 중 관리 효율화를 위해 폐업하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법 평가
기타(*2)
기말

지분법이익(손실)
지분법자본변동
배당금

종속기업

㈜엠투엔 바이오
122,399
(17,390)
-
-
-
105,009

M2N BIO US.,LLC
536,701
509,174
(8,276)
-
-
1,037,599

미시간아시아이노베이션투자조합(*1)
-
-
-
-
-
-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)
-
-
-
-
-
-

PT.SHIN HAN INDONESIA
6,104,648
20,322
(378,736)
-
-
5,746,234

소계
6,763,748
512,106
(387,012)
-
-
6,888,842

관계기업

㈜리드코프
75,987,713
2,245,094
(376,845)
(431,678)
-
77,424,284

㈜사이오픽(*1)
-
-
-
-
-
-

GreenFire Bio, LLC(*1)
-
-
-
-
-
-

신라젠㈜
42,300,972
(4,375,519)
12,108
-
15,294
37,952,855

소계
118,288,685
(2,130,425)
(364,737)
(431,678)
15,294
115,377,139

합계
125,052,433
(1,618,319)
(751,749)
(431,678)
15,294
122,265,981

(*1) 해당 종속기업 및 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자로 인한 유효지분율 변동에 따른 관계기업투자 변동액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
기초
지분법 평가
기타(*2)
기말

지분법이익(손실)
지분법자본변동
배당금

종속기업

㈜엠투엔 바이오
137,857
(21,289)
5,831
-
-
122,399

M2N BIO US.,LLC
490,870
(58,409)
104,240
-
-
536,701

미시간아시아이노베이션투자조합(*1)
-
-
-
-
-
-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)
-

-

PT.SHIN HAN INDONESIA
5,156,456
443,443
504,749

6,104,648

소계
5,785,183
363,744
614,820
-
-
6,763,748

관계기업

㈜리드코프
75,795,836
1,626,664
(571,430)
(863,357)
-
75,987,713

㈜사이오픽(*1)
-
-
-
-
-
-

GreenFire Bio, LLC(*1)
-
-
-
-
-
-

신라젠㈜
44,451,685
(5,441,790)
(88,527)
-
3,379,604
42,300,972

소계
120,247,521
(3,815,126)
(659,957)
(863,357)
3,379,604
118,288,685

합계
126,032,704
(3,451,381)
(45,137)
(863,357)
3,379,604
125,052,433

(*1) 해당 종속기업 및 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0) 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자 및 자사주 처분으로 인한 유효지불율 변동에 따른 관계기업투자 변동액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
종속기업
관계기업

PT.SHIN HANINDONESIA
㈜엠투엔 바이오
M2N BIO US.,LLC
미시간아시아이노베이션투자조합
㈜리드코프
GreenFire Bio, LLC
신라젠㈜(*1)

자산총계
7,952,715
105,580
1,037,599
167,156
1,104,222,190
1,230,832
138,406,662

부채총계
2,107,133
571
-
1,042,635
643,423,353
9,509,792
6,690,408

순자산
5,845,581
105,009
1,037,599
(875,479)
460,798,837
(8,278,960)
131,716,254

매출액
6,709,425
-
-
357
387,709,979
-
9,225,417

영업이익
(13,125)
(17,605)
(5,649)
(140,452)
11,706,807
(87,297)
(26,982,755)

당기순이익(손실)
(57,791)
(17,390)
509,174
(140,452)
11,706,807
(87,297)
(25,278,147)

총포괄손익
(436,527)
(17,390)
500,898
(140,452)
12,933,834
112,287
(25,188,437)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
종속기업
관계기업

PT.SHIN HANINDONESIA
㈜엠투엔 바이오
M2N BIO US.,LLC
미시간아시아이노베이션투자조합
㈜리드코프
GreenFire Bio, LLC
신라젠㈜(*1)

자산총계
8,646,359
122,453
536,701
265,093
898,659,652
1,247,208
172,130,369

부채총계
2,364,251
54
-
1,000,120
479,256,036
9,638,454
17,198,510

순자산
6,282,108
122,399
536,701
(735,028)
419,403,616
(8,391,247)
154,931,860

매출액
7,175,319
-
-
392
420,479,805
-
3,926,654

영업이익
558,928
(15,661)
(17,633)
(226,026)
21,553,071
(170,475)
(28,404,112)

당기순이익(손실)
428,407
(15,458)
(21,270)
(226,026)
9,644,734
(170,475)
(27,801,780)

총포괄손익
933,156
(15,458)
45,831
(226,026)
4,210,066
(1,192,078)
(28,361,055)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.(5) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
기타조정
투자차액
장부금액

㈜엠투엔 바이오
105,009
100.00%
105,009
-
-
105,009

M2N BIO US.,LLC
1,037,599
100.00%
1,037,599
-
-
1,037,599

미시간아시아이노베이션투자조합
(875,479)
98.02%
-
-
-
-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO
-
100.00%
-
-
-
-

PT.SHIN HAN INDONESIA(*1)
5,845,581
100.00%
5,845,582
(99,348)
-
5,746,234

㈜리드코프(*2)
427,942,483
16.87%
72,176,031
(915,819)
6,164,072
77,424,284

GreenFire Bio, LLC(*3)
(8,278,960)
84.50%
-
-
-
-

신라젠㈜(*4)
110,121,958
13.57%
14,948,159
(311,916)
23,316,612
37,952,855

합계
535,898,191

94,112,380
(1,327,083)
29,480,684
122,265,981

(*1) 기타조정으로 내부미실현손익을 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였으며, 주식매수선택권으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
기타조정
투자차액
장부금액

㈜엠투엔 바이오
122,399
100.00%
122,399
-
-
122,399

M2N BIO US.,LLC
536,701
100.00%
536,701
-
-
536,701

미시간아시아이노베이션투자조합
(735,028)
98.02%
-
-
-
-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO
-
100.00%
-
-
-
-

PT.SHIN HAN INDONESIA(*1)
6,282,108
100.00%
6,282,108
(177,461)
-
6,104,647

㈜리드코프(*2)
419,403,616
16.87%
70,735,881
(912,239)
6,164,072
75,987,714

GreenFire Bio, LLC(*3)
(8,391,247)
84.50%
-
-
-
-

신라젠㈜(*4)
131,817,270
13.65%
17,992,470
(230,280)
24,538,782
42,300,972

합계
549,035,819

95,669,559
(1,319,980)
30,702,854
125,052,433

(*1) 기타조정으로 내부미실현손익을 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였으며, 주식매수선택권으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가시 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 시장성 있는 관계기업투자의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

㈜리드코프
16,101,601
77,424,284
17,353,468
75,987,713

신라젠㈜
65,718,750
37,952,855
47,062,500
42,300,972

(7) 당기와 전기 중 주요 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명

당기

전기

미반영 손실

미반영손실누계액

미반영 손실

미반영손실누계액

미시간아시아이노베이션투자조합
(137,671)
(858,143)
(176,961)
(720,473)

GreenFire Bio, LLC(*1)

94,882
(6,995,721)
(1,007,306)
(7,090,603)

(*1) GreenFire Bio, LLC의 미반영 손실에 대한 금액은 지분법 평가 시 적용한 배당 및청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

담보제공주식
차입처
당기말
전기말

차입금
주식수
차입금
주식수

㈜리드코프 보통주
대신증권
-
-
1,000,000
482,626

(9) 관계기업투자의 손상검사당사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 관계기업투자에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 ㈜리드코프 관계기업투자에 대한 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.관계기업투자 ㈜리드코프의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 추정을 위한 미래현금흐름은 관계기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

매출성장률
4.48%
3.93%

영업이익률
0.44%
7.35%

할인율(WACC)
10.27%
8.14%

당사는 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무(*1)

7,016,980
7,188,902

기타유동금융부채

미지급금

960,885
650,339

미지급비용
406,922
396,634

합계
1,367,807
1,046,973

기타유동부채

선수금
8,291
7,450

예수금
330,610
341,721

합계
338,901
349,171

기타비유동금융부채

임대보증금
3,000
3,000

장기미지급비용
240,340
252,667

합계
243,340
255,667

(*1) 매입채무에는 공급자금융약정부채 4,008백만원(전기말: 3,943백만원)이 포함되어 있습니다. 해당 공급자금융약정부채는 금융기관이 공급자에게 대금을 대신 지급한 금액입니다(주석 19 참조)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말연 이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
구매자금
3.94 ~ 4.17
3,238,805
2,686,712

IBK기업은행
구매자금
4.14
2,832,407
-

신한은행
구매자금
3.89
693,904
2,898,775

신한은행
운전자금
3.79
1,000,000
-

대신증권
운전자금
-
-
1,000,000

합계
7,765,116
6,585,487

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말연 이자율(%)
당기말
전기말

IBK기업은행
운전자금
3.21
10,000,000
-

(3) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말과 전기말 현재 공급자금융약정 내역과 공급자금융약정부채 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역
종류
장부금액

당기말
전기말

구매자금대출(*1)
차입금
6,765,116
5,585,487

매입채무(*2)
2,181,691
1,803,716

상생외상매출채권담보대출
할인 매입채무(*3)
630,126
1,120,169

매입채무
1,196,059
1,018,785

합계
10,772,991
9,528,156

(*1) 구매자금대출 약정에 따라, 금융기관은 공급자가 당사에 세금계산서를 발행한 날을 기준으로 익월 10일 까지 대금을 공급자에게 지급하며, 당사는 금융기관이 지급한 시점에 해당 매입채무를 제거하고 단기차입금을 인식합니다. 당사는 금융기관이 지급한 날로부터 9개월에서 1년 내 금융기관에 상환해야 합니다.(*2) 보고기간말 이후 차입금으로 대체될 매입채무입니다.(*3) 상생외상매출채권담보대출 약정에 따라, 공급자는 당사로부터 수취할 대금(매출채권)을 담보로 금융기관에 차입하며, 당사는 해당 금액을 매입채무로 인식합니다.당사는 각 공급자가 금융기관으로부터 지급받은 금액을 송장발행일로부터 7일에서 30일 내에 금융기관에 상환해야합니다.(4) 유의적판단 - 공급자금융약정당사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 상생외상매출채권담보대출의 경우 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.당사는 구매자금대출과 관련된 현금흐름을 금융기관이 당사를 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서, 현금흐름표 작성 시 금융기관이 지급한 금액을 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였으며, 당사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시하였습니다. 한편, 상생외상매출채권담보대출의 경우 금융기관이 지급한 금액은 당사의 현금흐름에 반영하지 아니하고, 당사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
한도약정금액

당기말
전기말

신한은행
구매자금대출
3,000,000
3,000,000

외상매출채권담보대출
2,100,000
2,100,000

운전자금대출
1,000,000
-

하나은행
구매자금대출
5,500,000
6,500,000

운전자금대출
1,000,000
2,000,000

상생외상매출채권담보대출
4,000,000
4,000,000

외상매출채권담보대출
1,400,000
1,400,000

IBK기업은행
구매자금대출
3,500,000
3,500,000

운전자금대출
12,000,000
-

IBK투자증권
주식담보대출
-
1,000,000

대신증권
주식담보대출
-
1,000,000

합계
33,500,000
24,500,000

(2) 담보제공자산 등

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정금액
장부금액
차입금액

하나은행
여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치
5,867,254
3,962,207
2,238,805

IBK기업은행
동탄공장 토지,건물
14,400,000
16,015,275
10,000,000

합계
20,267,254
19,977,483
12,238,805

(전기말)
(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정금액
장부금액
차입금액

하나은행
여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치
5,867,254
4,319,826
1,686,712

IBK기업은행
단기금융상품
550,000
500,000
-

대신증권
㈜리드코프 보통주
1,500,000
8,495,596
1,000,000

합계
7,917,254
13,315,422
2,686,712

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다

(당기말)
(단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증
관련 차입금 등

제공자
내용
금액
제공받은자
계정과목
장부금액

주요 경영진
차입금 연대보증
-
하나은행
단기차입금
-

상생외담대 연대보증
-
하나은행
매입채무
-

서울보증보험
원재료 대금 지급
1,990,000
㈜포스코
매입채무
1,257,792

이행지급보증 등
100,000
㈜금호미쓰이
-
-

외상물품대금 지급보증
5,000
지에스칼텍스㈜
미지급금
1,992

외국인근로자 인허가보증
52,000
한국산업인력공단
-
-

합계
2,147,000

1,259,784

(전기말)
(단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증
관련 차입금 등

제공자
내용
금액
제공받은자
계정과목
장부금액

주요 경영진
차입금 연대보증
5,319,600
하나은행
단기차입금
2,686,712

상생외담대 연대보증
4,800,000
-
1,120,169

서울보증보험
원재료 대금 지급
1,990,000
㈜포스코
매입채무
1,163,200

이행지급보증 등
100,000
㈜금호미쓰이
-
-

외상물품대금 지급보증
5,000
지에스칼텍스㈜
매입채무
2,242

외국인근로자 인허가보증
52,000
한국산업인력공단
-
-

합계
12,266,600

4,972,322

21. 상환전환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면가액(*1)
9,092,785
9,999,991

전환권조정
(499,925)
(2,186,093)

상환할증금
1,619,135
1,780,680

합계
10,211,995
9,594,578

(*1) 당기 중 상환전환우선주 주주의 조기상환청구권 행사로 인하여 일부 상환되었습니다.

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식수(*1)
2,036,658주

액면가
500원

발행가액
4,910원

발행금액
9,999,990,780원

발행일
2023년 4월 20일

만기일
2026년 4월 20일

전환조건
- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1- 존속기간 : 발행일로부터 3년 (만기도래 시 보통주로 전환)

이자율 및 이자지급시기
-

전환청구기간
2024년 4월 20일 ~ 2026년 4월 20일

전환으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수(*2)
2,036,658주

이익배당에 관한 사항

- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 0.1%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음

- 비참가적, 비누적적 우선주

조기상환청구권
2025년 4월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권
2024년 4월 20일 부터 2025년 4월 20일 까지 매달 20일

(*1) ㈜신한전기의 구주주 3인이 해당 상환전환우선주를 인수하였습니다.(*2) 당기말 현재 잔여 상환전환우선주 주식수는 1,851,891주이며, 전환으로 발행할 보통주 주식수는 1,851,891주입니다.

(3) 파생금융상품당사는 상환전환우선주의 매도청구권과 조기상환청구권(콜옵션과 풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품자산(콜옵션)

-
-

파생상품부채(풋옵션)

8,043
410,576

당사는 당기 중 상환전환우선주 관련 파생상품자산과 부채를 공정가치로 평가하여, 파생상품평가이익 403백만원(전기: 파생상품평가손실 113백만원, 파생상품평가이익 400백만원)을 인식하였습니다.

(4) 콜옵션 주요 내용

발행회사는 본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매1개월마다 투자자가 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(발행회사의 최대주주 및 특수관계인 포함하며, 이하 집합적으로 "매수인")에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있습니다(이하 "매도청구권" 또는 "콜옵션"). 투자자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 매수대상 주식을 매수인에게 매도하여야 합니다. 단, 매수인은 투자자에 대하여 투자자가 보유하고 있는본건 주식의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

당기말 현재 콜옵션은 기한 만료로 소멸하였으며, 당사가 보유한 콜옵션은 없습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,590,859
6,804,295

사외적립자산의 공정가치
(5,635,880)
(4,810,891)

순확정급여부채
954,980
1,993,404

(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
6,804,295
5,328,547

당기근무원가
939,789
795,061

이자비용
239,551
232,188

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
-
(8,121)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(399,259)
551,177

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익
(178,631)
231,560

퇴직급여지급액
(814,885)
(326,116)

기말
6,590,859
6,804,295

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 미만
799,098
1,486,652

1년 이상 ~ 3년 미만
2,404,185
518,658

3년 이상 ~ 5년 미만
811,244
309,635

5년 이상 ~ 7년 미만
731,163
1,351,357

7년 이상 ~ 10년 미만
1,409,048
1,889,420

10년 이상
2,279,120
1,248,573

합계
8,433,858
6,804,295

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금(*1)
5,629,405
4,804,417

국민연금전환금(*2)
6,475
6,475

합계
5,635,880
4,810,891

(*1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년 만기 정기예금형 상품과 출국만기보험에 대한 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적립자산에 포함하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
4,810,891
4,424,366

이자수익
140,778
163,277

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(23,431)
(26,362)

사용자의 기여금
1,304,205
490,154

퇴직급여지급액(운용자산)
(596,565)
(240,543)

기말
5,635,880
4,810,891

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가
939,789
795,061

순이자원가
98,773
68,911

종업원급여에 포함된 총 비용
1,038,562
863,972

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가
788,723
643,861

일반관리비
249,839
220,111

합계
1,038,562
863,972

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

법인세차감전 보험수리적손익
554,460
(800,979)

법인세효과
(118,100)
167,405

법인세차감후 보험수리적손익
436,360
(633,574)

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.87%
3.36%

임금상승율
1.50%
2.00%

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부채항목 변동
당기말
전기말

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

할인율
확정급여채무의 증가(감소)
(349,455)
392,955
(388,403)
440,928

임금상승률
확정급여채무의 증가(감소)
398,956
(360,781)
443,072
(397,272)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 상기 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 차년도 예상 기여금은 919,106천원입니다.

23. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여부채

384,830
376,397

기타장기종업원급여부채

240,340
252,667

합계
625,170
629,064

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
손실부담계약충당부채
복구충당부채
합계

기초
39,180
373,855
37,743
411,598

미사용금액 환입
(3,465)
(171,476)
-
(171,476)

상각
757
-
1,436
1,436

사용
-
(202,379)
-
(202,379)

기말
36,472
-
39,180
39,180

유동항목
36,472
-
39,180
39,180

비유동항목
-
-
-
-

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000
200,000,000

발행주식수(*1)
40,342,231
40,342,231

1주당 금액
500원
500원

자본금
20,171,115,500원
20,171,115,500원

자기주식수
759,775
759,775

의결권 제한 주식 수(*2)
2,436,589
2,436,589

(*1) 당사는 상기 보통주 외 상환전환우선주 2,036,658주를 발행하였으며, 당기말 현재 상환전환우선주 1,851,891주 및 내재파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) ㈜리드코프가 보유한 당사의 보통주식과 당사가 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금(*1)
31,505,638
111,505,638

재평가적립금
1,501,769
1,501,769

기타자본잉여금
7,852,532
7,669,622

전환권대가
2,822,999
3,104,655

합계
43,682,938
123,781,684

(*1) 당사는 당기와 전기 중 자본준비금(주식발행초과금)을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 28 참조).

26. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(7,216,677)
(7,216,677)

자기주식처분손실
(9,691,455)
(9,691,455)

합계
(16,908,132)
(16,908,132)

당기말 현재 당사는 기명식 보통주식 759,775주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분하거나 소각할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분법자본변동
(3,346,824)
(2,652,650)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(3,791,652)
(3,802,227)

합계
(7,138,476)
(6,454,877)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
지분법자본변동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
합계

기초
(2,652,650)
(3,802,227)
(6,454,877)

증감
(694,174)
10,575
(683,598)

기말
(3,346,824)
(3,791,652)
(7,138,476)

(전기)
(단위: 천원)

구분
지분법자본변동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
합계

기초
(2,682,949)
(3,557,940)
(6,240,889)

증감
30,299
(244,287)
(213,988)

기말
(2,652,650)
(3,802,227)
(6,454,877)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
254,159
254,159

임의적립금
341,389
341,389

미처분이익잉여금(*1)
104,539,052
24,508,120

합계
105,134,600
25,103,668

(*1) 당사는 2025년 11월 7일 임시주주총회의 승인을 받아 당기 중 자본준비금(주식발행초과금) 800억원을 이익잉여금으로 전입하였으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회의승인을 받아 전기 중 자본준비금(주식발행초과금) 250억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 법정준비금당사의 법정적립금은 재무상태표에 표시된 이익준비금으로 상법 상 규정에 따라 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.<이익잉여금처분계산서(안>

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2026년 3월 27일
처분확정일 : 2025년 3월 28일

미처분이익잉여금

105,134,600

25,103,668

전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)
25,103,668

(2,391,375)

자본잉여금 전입
80,000,000

25,000,000

확정급여제도의 재측정요소
436,360

(633,574)

당기순이익(손실)
(405,428)

3,128,617

차기이월미처분이익잉여금

105,134,600

25,103,668

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
83,321,648
87,863,686

기타 원천으로부터의 수익
-
-

총 수익
83,321,648
87,863,686

(*1) 당사는 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 당사의 수익 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,203,897)
805,337

원재료 등의 사용액 및 상품매입액
55,732,552
58,876,520

종업원급여
14,271,502
13,434,319

감가상각비
1,996,610
1,861,395

운반비
1,907,252
1,899,918

손실부담계약비용환입(*1)
-
(373,855)

기타비용
8,750,210
7,943,036

합계
80,454,228
84,446,671

(*1) 당사는 일부 계약에 있어 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약충당부채로 계상하였으며, 전기 중 전액 환입하였습니다.

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,606,894
2,581,907

퇴직급여
249,839
220,111

연월차수당
26,400
42,322

복리후생비
231,241
292,367

여비교통비
72,669
149,384

접대비
147,389
169,188

통신비
24,305
25,667

수도광열비
978
983

세금과공과
20,782
26,023

감가상각비
270,317
229,978

임차료
73,020
67,378

수선비
2,094
1,003

보험료
74,072
47,991

차량유지비
69,160
59,607

운반비
1,603,511
1,645,570

교육훈련비
1,411
2,213

도서인쇄비
2,620
2,110

사무용품비
2,367
2,005

소모품비
9,046
11,343

지급수수료
704,500
760,277

보관료
3,396
3,000

광고선전비
15,479
-

대손상각비환입
(26,436)
(32,234)

제품보증비
-
49,565

잡비
-
95

리스료
4,192
16,601

합계
6,189,246
6,374,452

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
14,895
3,290

잡이익
121,986
114,599

복구충당부채환입
3,465
-

합계
140,346
117,889

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
40,732
5,440

기부금
6,142
6,730

잡손실
8,196
5,154

합계
55,070
17,324

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
484,444
36,091

외환차익
95,968
98,695

배당금수입
6,750
6,750

외화환산이익
33,516
51,276

파생상품평가이익
402,532
399,773

금융상품처분이익
-
2,708,690

합계
1,023,210
3,301,275

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,080,352
2,022,034

외환차손
94,336
123,466

외화환산손실
46,847
27,893

파생상품평가손실
-
113,399

합계
2,221,535
2,286,793

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
69,718
45,467

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
550,445
968,583

총법인세비용
620,162
1,014,050

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(63,387)
317,615

법인세비용
556,775
1,331,666

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
151,347
4,460,283

적용세율에 따른 세부담액
32,237
910,199

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
14,239
20,604

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
25,163
(49,861)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(374,647)
(252,038)

세무상결손금 효과
(995)
(29,590)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
1,008,987
494,838

기타
(148,209)
237,514

법인세비용
556,775
1,331,666

평균유효세율
367.88%
29.86%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
13,438
(2,862)
10,575
(308,833)
64,546
(244,287)

지분법자본변동
(751,749)
57,575
(694,174)
(55,366)
85,665
30,299

순확정급여부채의 재측정요소
554,460
(118,100)
436,360
(800,979)
167,405
(633,574)

합계
(183,851)
(63,387)
(247,238)
(1,165,178)
317,615
(847,562)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)
증감
기말

미수수익
(12,450)
(5,632)
(18,082)
(3,852)

퇴직급여충당부채
6,804,295
(213,436)
6,590,859
1,403,853

퇴직연금운용자산
(4,804,417)
(824,988)
(5,629,405)
(1,199,063)

감가상각누계액
(401,487)
243,847
(157,639)
(33,577)

재평가잉여금
(536,744)
-
(536,744)
-

사용권자산
(441,318)
(69,577)
(510,895)
(108,821)

리스부채
447,068
103,295
550,363
117,227

대손충당금
378,621
(31,416)
347,205
16,463

압축기장충당금
(3,970)
-
(3,970)
-

세금과공과
5,602
-
5,602
-

회원권
15,757
-
15,757
-

자기주식
(728,278)
-
(728,278)
(79,626)

미지급비용
376,397
8,433
384,830
81,969

프로젝트투자
6,133,125
-
6,133,125
1,306,356

파생상품부채
410,576
(402,532)
8,043
-

공정가치측정금융자산
(1,060,507)
(13,438)
(1,073,945)
(228,750)

종속기업투자주식
6,829,308
(2,125,094)
4,704,214
-

관계기업투자주식
(6,208,690)
4,911,546
(1,297,144)
(8,414,530)

자산조정계정(신한전기)
(8,475,385)
23,961
(8,451,425)
(1,800,153)

국고보조금
119,000
(9,384)
109,616
23,348

일시상각충당금
-
(2,616)
(2,616)
(557)

재고자산평가충당금
180,647
183,801
364,447
77,627

장기미지급비용
252,667
(12,327)
240,340
51,192

복구충당부채
39,180
(2,707)
36,472
7,769

상환우선주
9,594,578
617,417
10,211,995
-

소계
8,913,575
2,379,151
11,292,725
(8,783,126)

이월결손금
6,461,579
(868,017)
5,593,561
1,191,429

이월세액공제
644,957
42,494
687,451
579,287

합계

(7,012,410)

(*1) 기초잔액에는 전기 재무제표 승인 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 172백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)7,185백만원입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)
증감
기말

미수수익
(17,153)
4,703
(12,450)
(2,602)

퇴직급여충당부채
5,328,547
1,475,749
6,804,295
1,422,098

퇴직연금운용자산
(5,075,580)
271,163
(4,804,417)
(1,004,123)

감가상각누계액
813,259
(1,214,745)
(401,487)
(83,911)

재평가잉여금
(536,744)
-
(536,744)
-

사용권자산
(373,366)
(67,952)
(441,318)
(92,235)

리스부채
358,484
88,585
447,068
93,437

대손충당금
129,463
249,157
378,621
21,027

압축기장충당금
(3,970)
-
(3,970)
-

세금과공과
5,602
-
5,602
-

회원권
15,757
-
15,757
-

자기주식
(728,278)
-
(728,278)
(152,210)

미지급비용
156,796
219,601
376,397
78,667

프로젝트투자
6,133,125
-
6,133,125
1,281,823

손실부담계약충당부채
373,855
(373,855)
-
-

파생상품자산
(113,399)
113,399
-
-

파생상품부채
810,349
-
810,349
-

공정가치측정금융자산
(1,483,451)
422,944
(1,060,507)
(221,646)

종속기업투자주식(*2)
5,846,634
982,674
6,829,308
-

관계기업투자주식(*3)
(8,167,526)
1,958,836
(6,208,690)
(8,041,150)

신한전기 자산조정 계정
(8,499,341)
23,956
(8,475,385)
(1,771,356)

재고자산평가충당금
339,361
(158,714)
180,647
37,755

장기미지급비용
196,661
56,006
252,667
52,807

복구충당부채
37,743
1,436
39,180
8,189

상환우선주
8,196,689
1,397,889
9,594,578
-

소계
3,743,516
5,450,832
9,194,348
(8,373,430)

이월결손금
12,019,315
(5,553,063)
6,466,252
1,351,447

이월세액공제
627,467
19,560
647,027
560,018

합계

(6,461,966)

(*1) 기초잔액에는 전기 재무제표 승인 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 51백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)6,513백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

3년 초과
5,593,561
687,451
6,466,252
647,027

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 가산할(차감할) 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자주식
4,704,214
6,829,308
매각계획 없음

관계기업투자주식
53,778,286
47,430,169
매각계획 없음

상환우선주
10,211,995
9,594,578
세무상 자본거래로 인식

파생상품부채
8,043
810,349
세무상 자본거래로 인식

기타
(519,355)
(3,970)
-

합계
68,183,183
64,660,434

(7) 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 적용하여 산출하였습니다.

(8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세부채
(11,868,930)
(11,369,233)

이연법인세자산
4,856,519
4,907,268

상계 후 이연법인세부채
(7,012,410)
(6,461,966)

35. 주당순이익(손실)

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(405,428)
3,128,617

가중평균유통보통주식수
39,582,456
39,582,456

기본주당순이익(손실)
(10)
79

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기)
(단위: 주)

구분
주식수
기간
가중치
적수

시작
종료

기초
40,342,231
2025-01-01
2025-12-31
365
14,724,914,315

기초 자기주식
(759,775)
2025-01-01
2025-12-31
365
(277,317,875)

기말
39,582,456

14,447,596,440

일수

2025-01-01
2025-12-31

365

가중평균유통주식수

39,582,456

(전기)
(단위: 주)

구분
주식수
기간
가중치
적수

시작
종료

기초
40,342,231
2024-01-01
2024-12-31
366
14,765,256,546

기초 자기주식
(759,775)
2024-01-01
2024-12-31
366
(278,077,650)

기말
39,582,456

14,487,178,896

일수

2024-01-01
2024-12-31

366

가중평균유통주식수

39,582,456

(3) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행한 잠재적보통주는 희석 효과가 없어 당기와 전기 중 당사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치 대체
227,200
199,400

선급금의 개발비 대체
-
150,000

리스부채의 유동성 대체
166,973
83,851

사용권자산의 증가
326,601
258,078

상환전환우선주의 유동성 대체
-
9,594,578

파생상품부채의 유동성 대체
-
410,576

자본준비금의 이익잉여금 전입
80,000,000
25,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분

기초

현금흐름

비현금 변동

기말

취득

기타

단기차입금(*1)
6,585,487
1,179,629
-
-
7,765,116

장기차입금
-
10,000,000
-
-
10,000,000

리스부채
447,068
(218,827)
326,601
(4,479)
550,363

상환전환우선주
9,594,578
(1,011,784)

1,629,201
10,211,995

합계
16,627,133
9,949,018
326,601
1,624,723
28,527,473

(*1) 공급자금융약정부채로 인한 현금흐름 1,180백만원이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
기타

단기차입금(*1)
13,900,933
(7,315,446)
-
-
6,585,487

리스부채
358,484
(166,025)
258,078
(3,468)
447,068

상환전환우선주
8,196,689
-
-
1,397,889
9,594,578

합계
22,456,105
(7,481,471)
258,078
1,394,421
16,627,133

(*1) 공급자금융약정부채로 인한 현금흐름이(-)3,315백만원이 포함되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜디케이마린
㈜디케이마린

종속기업
㈜엠투엔 바이오, M2N BIO(US), LLC, 미시간아시아이노베이션투자조합,PT.SHINHAN INDONESIA
㈜엠투엔 바이오,M2N BIO(US), LLC,미시간아시아이노베이션투자조합,M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1),PT.SHINHAN INDONESIA

관계기업
㈜리드코프(*2), GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜(*2),㈜사이오픽
㈜리드코프(*2), GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜(*2), ㈜사이오픽

기타특수관계자
㈜리드코프의 종속기업(*2)신라젠㈜의 종속기업(*2)주요 경영진 등(*3)
㈜리드코프의 종속기업(*2)신라젠㈜의 종속기업(*2)주요 경영진 등(*3)

(*1) 당기 중 관리 효율화를 위해 폐업함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 관계기업 등의 종속기업들을 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
㈜리드코프
사모사채 인수
10,000,000
-

사모사채 이자수익
441,205
-

배당금 수령
431,678
863,357

금융상품 매각(*1)
-
1,242,875

종속기업
PT.SHINHAN INDONESIA
매출(*2)
3,443,274
4,336,476

원재료 매입(*2)
5,895,810
6,982,842

유형자산 취득
5,146
2,026

유형자산 처분
43,256
19,723

기타특수관계자
메이슨캐피탈(주)
유형자산 처분
22,000
-

(*1) 전기 중 당사의 관계기업 신라젠(주)의 유상증자에 따라 6,293,040주의 신주인수권증서를 배정받았으며 이 중 3,146,520주를 관계기업인 (주)리드코프에 매각하였습니다.(*2) 당사가 종속기업 PT.SHINHAN INDONESIA에 공급한 원재료 중 당사에 재공급되는 원재료에 대해서 매출과 원가를 조정하고 있습니다. 해당 금액은 조정 전 총액기준 금액입니다. 조정 후 손익계산서에 인식된 관련 매출액은 646백만원(전기: 665백만원)이며, 원재료 매입액은 3,098백만원(전기: 3,311백만원)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

단기대여금
매출채권 외
사모사채
미수수익
미수금
매입채무 외
단기대여금
매출채권 외
매입채무 외

관계기업
㈜사이오픽(*1)
350,000
-
-
-
-
-
350,000
-
-

㈜리드코프
-
-
10,000,000
18,082
-
-
-
-
-

종속기업
PT.SHINHAN INDONESIA
-
352,055
-
-
-
555,471
-
270,081
1,035,648

기타특수관계자
메이슨캐피탈㈜
-
-
-
-
22,000,000
-
-
-
-

합계
350,000
352,055
10,000,000
18,082
22,000,000
555,471
350,000
270,081
1,035,648

(*1) 당사는 ㈜사이오픽에 대한 단기대여금에 대손충당금 350백만원을 설정하고 있습니다.(4) 주요 경영진 보상내역주요 경영진은 등기이사이며, 당기와 전기 중 근로의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
816,832
711,094

퇴직급여
30,081
95,472

합계
846,912
806,566

38. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.

39. 보고기간 후 사건

당사는 2026년 2월 12일 이사회 결의에 따라 자기주식의 소각을 결정하였으며, 이에따라 2026년 2월 27일에 자기주식을 369,775주를 소각하였습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 60 기 (2025. 01. 01 부터 2025. 12. 31 까지)

제 59 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지)

(단위 : 천원)

과 목
제 60 기
제 59 기

미처분이익잉여금
105,134,600
25,103,668

전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)
25,103,668
(2,391,375)

자본잉여금 전입
80,000,000
25,000,000

확정급여제도의 재측정요소
436,360
(633,574)

당기순이익(손실)
(405,428)
3,128,617

차기이월미처분이익잉여금
105,134,600
25,103,668

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

(*)변경 사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제10조의6<신설>

제10조의6(자기주식의 보유 또는 처분)

회사는 전략적 제휴, 인수합병, 사업구조의 개편, 시설투자, 신기술의 도입 및 개발, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 상법 및 관련 법령에 따라 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있다.

회사의 경영상 목적을 위해 자기주식을 보유 또는 처분할 수 있는 근거 마련.

부칙<신설>

부칙제 1 조

(시행일) 이 정관은 2026년 3월 27일부터 시행한다.

-

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이승건
1968.02.20
사내이사
-
특수관계자
이사회

임명식
1969.04.16
사내이사
-
-
이사회

김종훈
1974.12.23
사외이사
-
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이승건
(주)엠투엔 대표이사
1997년 06월 ~ 현재
(주)엠투엔
없음

임명식
(주)엠투엔 상무이사
1997년 06월 ~ 현재
(주)엠투엔
없음

김종훈
대한성공회 나눔의집협의회 정책위원
2014년 04월 ~ 2026년 02월
(전) 성공회대학교 겸임교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이승건
-
-
-

임명식
-
-
-

김종훈
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

< 사외이사 후보자 김종훈 >1. 사외이사로서 전문성 및 독립성을 중요한 기준으로 직무를 수행할 것임2. 회사, 주주 및 기타 이해관계자의 가치 제고를 의사 결정 기준으로 삼으며 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 것임3. 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 이를 엄수할 것이며, 이사회에 적극적이고 성실 하게 직무를 수행하고자 함

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 대학 교수 및 NGO 운영 및 평가를 바탕으로 다양한 실무 경력과 폭넓은 지식을 갖추고 있음. 이러한 전문성과 사외이사로서의 확고한 독립성을 바탕으로 이사회 내에서 합리적인 소통을 이끌며, 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 적극 기여할 적임자로 판단되어 사외이사 후보로 추천함.

확인서

김종훈 이사 후보 확인서(260310).jpeg
김종훈 이사 후보 확인서(260310)

이승건 이사 후보 확인서(260311).jpeg
이승건 이사 후보 확인서(260311)

임명식 이사 후보 확인서(260311).jpeg
임명식 이사 후보 확인서(260311)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 1 )

실제 지급된 보수총액

846,912,338

최고한도액
2,000,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000,000

최고한도액
100,000,000

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 19일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.m2ncorp.com)에 INVESTMENT→공지사항에 게재할 예정입니다.한편 이 사업보고서는 향후 외부감사 결과 및 주주총회 결과에 따라 변경되거나 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 재공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

주주총회 집중일 개최사유 :국내외 관계회사 및 종속회사의 결산 및 외부감사 일정에 따른 당사의 연결 결산 및 외부감사 일정을 고려하여 주주총회 개최일을 결정하였습니다.주주총회 개최시 총회의 진행을 위한 등기이사 및 감사의 개별일정과 실무자들의 업무 일정 등을 고려하여 주주총회를 불가피하게 주주총회 집중예상일인 3월 27일로 개최하게 되었습니다.차후 주주총회 개최일은 코스닥협회가 예상하는 주주총회 집중일을 피하여 주주총회를 개최할 수 있도록 검토하겠습니다.코스닥협회가 발표한 당해년도 주주총회 집중(예상)일은 3월 25일(수), 3월 27일(금), 3월 30일(월) 입니다.