오르비텍 — 주주총회소집공고 (20260311)
제출인: 오르비텍

주주총회소집공고
6.0
(주)오르비텍

주주총회소집공고

2026년 03월 11일

회 사 명 :
(주)오르비텍

대 표 이 사 :
도은성

본 점 소 재 지 :
서울특별시 금천구 범안로 1130, 8층(가산동, 가산디지털엠파이어)

(전 화) 02-852-2223

(홈페이지)http://www.orbitech.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 대표이사
(성 명) 도 은 성

(전 화) 02-852-2223

주주총회 소집공고

(제 35기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.회사 정관 제20조에 의하여 제35기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제22조에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. -아래-1. 일 시 : 2026년 03월 26일 (수) 오전 09:002. 장 소 : 경남 함안군 군북면 함안산단 7길 64 (함안일반산업단지 내) (주)오르비텍 함안공장 대회의실3. 회의목적사항 1) 보고사항: ① 감사의 감사보고 ② 영업보고 ③ 내부회계관리제도 운영실태보고 ④ 외부감사인의 선임보고 2) 부의안건: ① 제1호 의안 : 제35기(2025.01.01~2025.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승 인의 건 ② 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 ③ 제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 ④ 제4-1호 의안: 사내이사 박진수 선임의 건 제4-2호 의안 : 사외이사 박준범 선임의 건 제4-3호 의안 : 사외이사 최영헌 선임의 건 제4-4호 의안 : 사외이사 선임의 건 ⑤ 제5호 의안 : 감사 장준식 선임의 건 ⑥ 제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 ⑦ 제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.6. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.1) 전자투표 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소:- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m2) 전자투표행사전자위임장 수여기간 : 2026년 03월 16일 09시~ 2026년 03월 25일 17 시 (기간 중 24시간 이용 가능)3) 인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주본인 확인 후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(예탁결제원에서 지원하는 인증서 한정)4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리7. 주주총회 참석시 준비물- 직접행사 : 신분증- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 주주 인감증명서, 대리인의 신분증8. 기타 사항- 주주총회 기념품은 회사 경비 절감을 위하여 지급하지 않습니다. 2026년 03월 11일 주식회사 오 르 비 텍 대표이사 도 은 성

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김 영 춘(출석률: 33.33%)

찬 반 여 부

1
2025.01.07
타법인주식 양수도 거래 계약 체결의 건
찬성

2
2025.01.16
타법인 전환사채 취득의 건
불참

3
2025.02.05
- 제34기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 승인의 건 - 제34기(2024.01.01~2024.12.31) 연결 재무제표 승인의 건
찬성

4
2025.02.28
업무용 차량 신규 리스의 건
찬성

5
2025.03.10
- 제34기(2024.01.01~2024.12.31) 정기주주총회 소집결정 및 회의목적사항 결정의 건 - 전자투표제 도입의 건
불참

6
2025.03.14
자금 대여의 건
불참

7
2025.03.25
전환사채권 양수도 계약 체결의 건
찬성

8
2025.04.03
타법인 전환상환우선주 취득의 건
불참

9
2025.04.07
금전소비대차계약 체결의 건
불참

10
2025.04.08
타법인 전환사채 양수의 건
불참

11
2025.04.18
- 하나은행 여신거래 약정의 건 - 단기차입금 기간연장에 관한 건
불참

12
2025.05.07
금전소비대차계약 기간 연장의 건
찬성

13
2025.05.16
금전소비대차계약 기간 연장의건
불참

14
2025.05.30
금전소비대차계약 기간 연장의 건
불참

15
2025.06.30
금전소비대차계약 기간 연장의 건 외 1
불참

16
2025.07.07
금전소비대차계약 기간 연장의 건
불참

17
2025.07.18
금전소비대차계약 기간 연장의 건
불참

18
2025.07.31
금전소비대차계약 기간 연장의 건
불참

19
2025.08.08
하나 여신거래 약정의 건 외 1
불참

20
2025.08.25
금전소비대차 계약 체결의 건
불참

21
2025.09.10
타법인 출자 주식 처분의 건
찬성

22
2025.09.17
타법인 출자 주식 처분의 건
반대

23
2025.09.21
투자조합 출자의 건
불참

24
2025.09.29
금전 소비대차 계약 기간 연장의 건
불참

25
2025.10.31
- 전환사채 재매각의 건- 소액공모 제3자배정 유상증자 발행의 건
찬성

26
2025.11.05
소액공모 제3자배정 유상증자 일정 변경의 건
찬성

27
2025.11.07
여신거래 약정의 건
찬성

28
2025.11.10
- 타법인 주식 취득의 건- 유상증자 참여의 건- 전환사채 발행의 건
불참

29
2025.11.18
타법인 주식 취득 변동의 건
불참

30
2025.11.20
전환사채 발행의 건
불참

31
2025.11.27
전환사채 발행의 건
찬성

32
2025.11.28
전환사채 재매각 일정 변경의 건
불참

33
2025.12.08
해외법인 투자 결정의 건
불참

35
2025.12.15
명의개서 정지의 건 외 2
불참

36
2025.12.18
전환사채 발행의 건
찬성

37
2025.12.19
전환사채 재매각 일정 변경의 건
불참

38
2025.12.23
제8회차 전환사채 전환가액 확정의 건
찬성

39
2025.12.29
- 제3자배정 유상증자 결정의 건- 전환사채 재매각 대상자 변경의 건
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
27
27
-

- 상기 내역 중 인원수는 공시기준일 현재 사외이사 인원수 기준이며, 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 전원의 보수한도 총액입니다.- 지급총액은 공시서류작성일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성 기준일까지 기간내에 재임 또는 퇴임한 사외이사에게 지급한 근로소득, 기타소득, 퇴직소득등을 합산한 금액입니다.- 1인당 평균 지급액은 보수 총액을 월평균 등기임원수로 나눠 산정하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

- 해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

-해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 원자력사업부문
에너지 자원이 부족한 우리나라는 정부주도로 고리1호기의 상업운전을 1978년 시작하게 됨에 따라, 세계에서 21번째 원자력 발전 보유국으로 원자력발전 시대가 개막되었습니다. 국내의 경우 2025년 12월말 기준으로 14개의 발전소에서 총 26기의 원자로가 상업운영 중이며, 2기 원자로가 영구정지, 4기의 원자로(새울 3,4호기, 신한울 3,4호기)가 추가 건설 중입니다. 현재, 우리나라는 보유원전 기수 및 설비용량 측면으로 세계 5위의 원자력발전 국가로 성장하였습니다.

당사는 2016년 5월 한국수력원자력에서 발주한 UAE의 BNPP 1,2,3,4호기의 방사선관리용을 수주하여 수행한 경험이 있으며, 한국수력원자력㈜의 체코 두코바니 원전 수주 등으로 향후 해외원자력관련 시장은 큰 폭의 성장이 예상되고 있습니다.

이와 더불어 방사선 관련 산업은 소재의 성능개선, 신물질 개발, 방사선을 이용한 진단 및 치료에 이용되고 있으며, 동 산업의 규모는 매년 큰 폭으로 증가되는 것으로 추정되고 있습니다.

또한, 당사는 2021년 12월 한국원자력환경공단에서 발주한 RI폐기물 관리시설 해체용역을 수주하여 2028년 12월까지 수행 중이며, 추가적으로 2024년 10월부터 한국수력원자력㈜에서 발주한 방사성폐기물 척도인자 주기적 검증용역(6차)을 수주하여 2027년 10월까지 방사성폐기물 핵종분석을 진행할 예정입니다. 해당 용역을 통하여 원자력관련시설 해체사업의 실무 경험과 방사성폐기물 처분인도에 필요한 핵종을 모두 분석할 수 있는 국내업체 중 하나가 되었습니다. 당사가 보유하고 있는 해체기술 및 실질적인 수행경험을 바탕으로 추후 해체 예정인 고리 1호기 및 월성 1호기의 원전 해체사업 참여에 유리한 고지를 선점할 수 있을 것으로 판단되며 해당사업의 매출성장이 증가할 것으로 예상됩니다.

(2) ISI사업부문

가동중 검사란 원자력발전소 상업운전 착수 이후 발전소 안전성 및 신뢰성을 확보하기 위해 해당 법령 및 기술기준에 따라 수행하는 비파괴검사 방법으로, 매 발전소 계획예방정비기간(Overhaul Period)중, 동 검사 방식에 의해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하는 검사입니다. 당사는 2009년 자회사 한국이씨앤유를 흡수합병하여 ISI사업본부를 별도 구성하였으며, 현재는 동 사업본부를 통해 가동중검사 용역을 수행하고 있습니다.원자력발전소에서 수행되는 대표적인 가동중 검사는 원자로냉각계통 기기 및 배관검사(배관검사, 원자로용접부, 헤드관통관, 하부관통관), 증기발생기 세관 검사, 터빈발전기 기계 설비검사, 복수기 전열관 검사 및 탄소강 배관 감육검사 등이 있습니다.
(3) 항공사업부문

항공산업은 통상 유사 제조 산업인 조선, 자동차산업과 비교되는데 제품의 개발에서부터 양산까지의 기간이 타 산업에 비해 2배 ~ 5배 길며 대규모의 R&D 투자가 필요합니다. 또한 생산 프로세스에 대한 철저한 검증을 거쳐 형성된 긴밀한 공급사슬(Supply Chain)내에서 정밀성을 기본으로 한 품질과 납기가 중요하다는 특징이 있습니다. 이에 따라 항공 산업은 단순히 자본력과 기술력으로 진입이 거의 불가능하며, 장기간의 거래실적에 따른 검증과 신뢰관계를 중요시하므로, 어느 산업보다도 진입장벽이 높다고 할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 시장의 특성

① 원자력사업부문

- 방사선 관리
원자력공급산업 중 방사선관리라 함은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 원자력발전소의 방사선작업종사자의 방사선장해 방지(피폭관리, TLD 판독 및 WBC 운영 지원 등), 방사선관리구역 출입 및 작업관리, 소내방사선 감시계통 운영, 방사선(능) 측정, 방사는 계측, 방사능 제염 및 오염확산 방지, 방사성폐기물 처리 등이 있습니다.
- 규제해제(자체처분) 및 원전해체
2025년 6월 26일 고리원전 해체 승인을 기점으로, 국내 원전해체 시장의 본격적인 활성화가 시작될 것으로 예상됩니다. 원전해체 시 규제해제 물량에 따라, 해체 비용의 차이가 큰 폭으로 발생하게 되므로, 방사성폐기물에 대한 제염기술 개발 등 규제해제 대상 폐기물량을 늘리기 위한 연구 용역이 사업공고 되기 시작되었습니다. 원전해체를 위해서는 발전소 내부에 쌓여 있는 미처리 폐기물(핵연료 포함)에 대한 처분이 선행되어야 하여, 금속물 자체처분 용역 등 다수의 사업이 발주 예정되어 있습니다.
- 방사선(능) 종합 솔루션 서비스
방사선계측사업의 기술 및 사업적 모태는 방사선사업본부에서 진행하고 있는 피폭방사선량판독, 방사성핵종의 분리, 제거 기술 개발 및 환경 방사능 분석기술 개발을 근원적 바탕으로 하고 있으며, 방사선, 방사능 측정기기의 상품화를 위해 지속적인 재투자를 하고 있습니다. 2021년 이후 개발을 시작하여 현재 당사의 상용제품이 된 EPD, SCM, RADICOⅡ, RADICO AR21, RADICO ARMS가 시장진입을 하였으며 이후 출시 예정인 수중방사능 감시기 등도 매출에 기여를 할 것으로 예상됩니다.

개인피폭선량 측정(TLD)분야에서도 원자력안전위원회, 질병관리본부 및 농림축산검역본부로부터 판독업무자 및 측정기관 등록 지정하고 최신장비와 안정적 기술력을 바탕으로 최상의 측정서비스를 수행하고 있습니다.

산업통상자원부 국가기술표준원 국제공인교정기관(KOLAS)으로부터 전리방사선 방사선(801), 방사능(802) 분야에 대한 인정을 받아, 당사에서 생산한 방사선계측기(RADICO II 등)에 대한 성능점검 및 교정시험을 진행하고 있으며, 국내 방사선이용기관에서 사용중인 각종 서베이미터, 개인피폭선량계(ADR, Pocket Dosimeter) 및 표면오염감시기에 대한 교정 인증 서비스사업을 진행하고 있습니다. 또한 방사능 분석분야에서도 산업통상자원부 국가기술표준원 국제공인시험기관(KOLAS)으로 방사능 분석 사업을 수행하고 있습니다.

당사는 핵연료물질사용등허가와 방사성동위원소사용허가를 받은 기관으로 23년 6월, 방사능분석센터의 상업운전을 시작함과 동시에 해양수산부 관련 분석사업 (양식장 어패류 및 해조류 방사능분석, 유통 전 어패류 방사능 분석, 선박평형수 방사능분석 등)에 참여를 하고 있으며, 일반산업체를 대상으로 한 기존의 방사능 분석 사업 및 원전 해체 시장에 진입하기 위한 준비를 하고 있습니다.

② ISI사업부문
ISI사업부문은 당사의 주력사업 중 하나에 해당하며 구체적 업무로는 비파괴검사 방식을 적용하여 원자력발전소의 기기구조물 등에 대한 건전성 평가를 수행합니다. 비파괴검사는 방사선, 초음파, 전자기, 열, 빛, 에너지 등 물리적 특성이 다양한 요소기술을 이용하여 재료, 산업설비, 플랜트, 구조물, 용접부 등의 검사 대상을 파괴하지 않고 물리적 성질과 결함 발생 여부를 검출하는 방식이며, 제조 기술의 개량 및 제조원가의 절감에도 기여하고 있어 플랜트, 조선, 가스, 건설 등의 기간산업 등에 대해 반드시 필요한 공정입니다.세계적으로 시장규모가 점차 증가하고 있어 기존산업시설 뿐만 아니라 신규 건설 예정인 산업시설에 대한 수요는 확대 될 것으로 예상됩니다.
③ 항공사업부문
당사는 2013년 항공사업 부문에 진출했습니다. 진입장벽이 높은 항공사업에 보다 빠르고 안정적으로 진입하기 위해 ㈜아스트의 공장 일부를 임대해 제품을 생산, 납품하며 생산 시스템 및 공정 승인이 완료된 생산라인을 활용함으로써 빠르게 매출을 확보할 수 있었습니다. 또한, 안전 및 신뢰성과 관련된 항공우주 분야의 요구사항을 AS 9100 품질경영시스템 모델에 접목시켜 국제항공품질협회(IAQG:International Aerospace Quality Group) 및 세계자동차공학회(SAE:Society of Automotive Engineers)가 개발한 경영시스템 규격으로 항공산업 분야에서 취득하기 까다로운 규격으로 통하는 AS 9100(Rev. D) 인증 취득에 성공하면서 전 세계 항공우주산업체와의 거래 자격 확보 및 브랜드 이미지 향상, 시장 기회 확대 등의 효과를 얻을 수 있었습니다. 현재의 함안 공장을 완공하며 생산 설비 증설과 라인 안정화 등 생산성 및 기술력을 강화하였고, 해외 직접 수주가 가능하도록 모든 생산시스템과 설비, 인력을 구성하였습니다. 당사의 항공사업부문은 동체 구조물 조립과 정밀 기계가공을 수행합니다. 주로 3축, 5축 대형 장비를 이용하여 B737 Bulkhead, B737 Rear Spar & Jack Screw 등을 조립, 생산하고 있으며, 품질면에서는 불량율 0%를 목표로 하며 끊임없는 기술개발에 힘쓰고 있습니다.

(2) 시장점유율

① 방사선관리 분야 [단위: 천원]

구 분

2025년
2024년

2023년

업체명

금액
점유율
금액
점유율

금액

점유율

㈜오르비텍

17,968,525
11.86%
21,618,947
14.0
20,835,507
13.9

세안에너텍(주)

17,501,047
11.55%
15,215,433
9.8
15,215,433
10.2

(주)선광티앤에스

10,103,983
6.67%
7,823,825
5.1
7,823,825
5.2

㈜코라솔

21,506,966
14.19%
23,948,591
15.5
22,670,276
15.2

하나원자력기술(주)

16,956,809
11.19%
30,329,178
19.6
28,251,118
18.9

한일원자력(주)

16,996,413
11.22%
22,844,233
14.8
22,385,419
15.0

㈜새빛이엔이

5,943,054
3.92%
-
-
-
0.0

일진라드(주)

17,176,377
11.33%
18,683,702
12.1
17,900,262
12.0

(주)고도기술

14,330,588
9.46%
14,370,726
9.3
14,370,726
9.6

(주)엘씨젠
12,142,854
8.01%

(주)나일프렌트
910,983
0.60%

합 계
151,537,600
100.00%
154,834,636
100.0
147,644,987
100.0

주) 시장점유율은 방사선관리용역 수행발전소의 낙찰금액을 기준으로 단순하게 산정되었습니다.

② ISI 분야 [단위: 천원]

구 분

2025년

2024년

2023년

업체명

금액
점유율

금 액

점유율

금 액

점유율

(주)오르비텍

5,251,750
6.8%
7,516,164
15.1
11,567,341
17.3

호진산업기연(주)

13,055,404
16.9%
3,593,977
7.2
4,939,248
7.4

(주)유엠아이

11,920,155
15.4%
6,499,020
13.1
6,188,691
9.3

앤스코(주)

8,025,292
10.4%
16,820,516
33.9
7,241,872
10.8

세안기술(주)

23,784,766
30.8%
10,525,281
21.2
21,966,374
32.9

한전KPS(주)

4,059,582
5.3%
3,204,716
6.5
3,926,490
5.9

고려검사(주)

3,256,366
4.2%
705,111
1.4
6,79,887
10,1

(주)에네스지
6,724,916
8.7%
749,283
1.5
4,301,428
6.4

(주)디에이치엔텍
1,104,334
1.4%
-
-
-
-

합 계

77,182,564
100%
49,614,068
100.0
66,861,332
100.0

주) 년도별 실적은 해당 년도 한수원㈜의 원자력발전소 증기발생기 전열관 가동중검사, 배관,기기,구조물 가동중검사 및 탄소강 배관 감육 검사 용역(공사)관련 총 낙찰금액을 기준하여 산출하였으며, 증기발생기 전열관 가동중검사의 경우 낙찰금액을 1차검사, 2차평가, 최종평가별로 각 해당회사에 분배하였습니다.주) 고려검사㈜는 배관,기기,구조물 가동중검사 분야에만 업체등록하였습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망
당사는 공고일 현재 외부에 공시할 단계에 이른 신규사업이 없습니다.

(4) 조직도

(주)오르비텍 조직도.jpg
(주)오르비텍 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"III. 경영참고사항"중 "1.사업의 개요" 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 본 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일(2026.3.26)의 1주간 전에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 단, 실제 공시일은 추후 변경 될 수 있습니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 35(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자 산

유 동 자 산

74,598,645,260

45,053,430,917

현금및현금성자산
4,5,10
13,782,129,691

11,356,668,872

단기금융상품
5,7,10,38
165,776,701

-

매출채권
5,7,11,40
26,200,924,165

19,032,305,747

기타채권
5,7,11,37,40
3,087,227,271

1,199,639,300

재고자산
12
21,905,623,204

11,776,200,553

당기법인세자산

361,882,228

16,921,730

기타유동자산
13
7,196,584,969

1,553,689,328

파생상품자산
5,7,23
1,898,497,031

118,005,387

비 유 동 자 산

157,804,166,411

64,263,089,298

장기금융상품
5,7
336,371,286

146,040,802

장기매출채권
5,7,11
2,582,843,679

-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,7,9,37,38,39,40
32,773,723,472

17,304,401,259

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,7,14
11,018,230,526

21,108,560

관계기업투자
15,37,40
37,785,951,190

18,322,017,617

기타비유동채권
5,7,11
1,578,962,024

307,966,381

투자부동산
17,38
2,069,098,307

2,121,073,127

유형자산
16,18,23,37,38
62,931,672,831

24,345,410,869

무형자산
19
6,182,876,001

1,147,825,760

기타비유동자산
13,37
544,437,095

547,244,923

자 산 총 계

232,402,811,671

109,316,520,215

부 채

유 동 부 채

103,298,881,720

38,693,495,826

매입채무
5,6,7,20,40
9,297,934,858

1,599,697,245

기타채무
5,6,7,20,37
12,460,930,589

8,382,416,110

단기차입금
5,6,7,23,37,38
47,041,325,620

11,283,705,946

전환사채
5,6,7,23,37
12,072,072,870

7,306,688,203

교환사채
5,6,7,23,37
1,034,568,864

-

파생상품부채
5,7,23
3,985,448,827

1,025,044,874

당기법인세부채

1,253,631,053

-

유동리스부채
5,6,7,22,37
397,125,841

481,471,549

기타유동부채
21,40
5,068,065,425

2,614,471,899

유동성장기부채
5,6,7,23,37,38
10,687,777,773

6,000,000,000

비 유 동 부 채

18,034,360,822

12,912,529,290

장기차입금
5,6,7,23,37,38
12,490,000,004

8,500,000,000

비유동리스부채
5,6,7,22,37
514,114,487

85,577,161

순확정급여부채
24
2,196,648,366

4,326,952,129

기타비유동부채
21
120,651,225

-

이연법인세부채
25
2,712,946,740

-

부 채 총 계

121,333,242,542

51,606,025,116

자 본

지배기업소유주지분

62,481,612,188

57,213,451,385

자본금
1,26
13,851,842,000

13,724,743,000

자본잉여금
27
74,084,972,068

70,950,030,465

기타자본구성요소
28
5,640,716,562

3,975,065,829

기타포괄손익누계액
29
(3,331,874,722)

(3,235,224,067)

이익잉여금
30
(27,764,043,720)

(28,201,163,842)

비지배지분

48,587,956,941

497,043,714

자 본 총 계

111,069,569,129

57,710,495,099

부 채 와 자 본 총 계

232,402,811,671

109,316,520,215

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

매출액
8,9,15,31,40
57,908,501,388
66,520,734,108

매출원가
8,9,15,31,35
62,213,372,015
57,257,914,679

매출총이익

(4,304,870,627)
9,262,819,429

판매비와관리비
5,8,32,35
9,706,652,058
8,573,867,859

영업이익(손실)

(14,011,522,685)
688,951,570

기타수익
5,33,40,41
13,311,398,591
4,042,422,810

기타비용
33
512,196,191
2,511,946,214

금융수익
5,34,40
13,077,288,775
4,538,332,972

금융비용
5,34
11,119,472,640
3,763,631,061

지분법손익
15
(896,276,414)
(1,476,804,679)

법인세비용차감전순이익

(150,780,564)
1,517,325,398

법인세비용
25
(944,101,767)
(635,782,472)

당기순이익

793,321,203
2,153,107,870

지배기업소유주지분

800,312,893
2,167,025,559

비지배지분

(6,991,690)
(13,917,689)

기타포괄손익

(331,903,024)
(484,940,972)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(384,301,331)
(428,748,992)

순확정급여부채의 재측정요소
24
(362,419,183)
(327,038,903)

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익
14
(21,108,560)
-

지분법이익잉여금
15
(773,588)
(101,710,089)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

52,398,307
(56,191,980)

지분법자본변동
15
22,457,630
113,232,479

해외사업환산손익

29,940,677
(169,424,459)

당기총포괄이익

461,418,179
1,668,166,898

지배기업소유주지분

480,505,891
1,626,796,015

비지배지분

(19,087,712)
41,370,883

주당이익

기본주당순이익
36
29
80

희석주당순이익
36
29
80

연 결 자 본 변 동 표

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소

기타포괄손익

누계액

이익잉여금
지배기업의 소유주귀속
비지배지분
합 계

2024년 1월 1일 잔액 (전기초)
13,534,412,000
69,818,686,203
1,577,057,495
(3,128,089,830)
(29,930,987,455)
51,871,078,413
455,672,831
52,326,751,244

유상증자
190,331,000
806,708,314
-
-
-
997,039,314
-
997,039,314

당기순이익(손실)
-
-
-
-
2,167,025,559
2,167,025,559
(13,917,689)
2,153,107,870

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(327,038,903)
(327,038,903)
-
(327,038,903)

전환권사채의 상환
-
324,635,948
(435,937,948)
-
-
(111,302,000)
-
(111,302,000)

전환권사채의 발행
-
-
2,733,277,830
-
-
2,733,277,830
-
2,733,277,830

지분법이익잉여금 변동
-
-
-
-
(98,403,516)
(98,403,516)
-
(98,403,516)

지분법자본변동
-
-
-
109,125,840
-
109,125,840
-
109,125,840

주식매수선택권
-
-
100,668,452
-
-
100,668,452
-
100,668,452

해외사업환산손익
-
-
-
(224,713,031)
-
(224,713,031)
55,288,572
(169,424,459)

연결범위변동
-
-
-
8,452,954
(11,759,527)
(3,306,573)
-
(3,306,573)

2024년 12월 31일 잔액 (전기말)
13,724,743,000
70,950,030,465
3,975,065,829
(3,235,224,067)
(28,201,163,842)
57,213,451,385
497,043,714
57,710,495,099

2025년 1월 1일 잔액 (당기초)
13,724,743,000
70,950,030,465
3,975,065,829
(3,235,224,067)
(28,201,163,842)
57,213,451,385
497,043,714
57,710,495,099

유상증자
127,099,000
869,380,380
-
-
-
996,479,380
-
996,479,380

당기순이익(손실)
-
-
-
-
800,312,893
800,312,893
(6,991,690)
793,321,203

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(362,419,183)
(362,419,183)
-
(362,419,183)

전환권사채의 상환
-
2,265,561,223
(2,733,277,830)
-
-
(467,716,607)
-
(467,716,607)

전환권사채의 발행
-
-
3,709,689,096
-
-
3,709,689,096
-
3,709,689,096

지분법이익잉여금 변동
-
-
-
-
(773,588)
(773,588)
-
(773,588)

지분법자본변동
-
-
-
(117,578,794)
-
(117,578,794)
-
(117,578,794)

주식매수선택권
-
-
689,239,467
-
-
689,239,467
-
689,239,467

해외사업환산손익
-
-
-
42,036,699
-
42,036,699
(12,096,022)
29,940,677

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실
-
-
-
(21,108,560)
-
(21,108,560)
-
(21,108,560)

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
48,110,000,939
48,110,000,939

2025년 12월 31일 잔액 (당기말)
13,851,842,000
74,084,972,068
5,640,716,562
(3,331,874,722)
(27,764,043,720)
62,481,612,188
48,587,956,941
111,069,569,129

연 결 현 금 흐 름 표

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(6,269,083,927)
3,114,935,472

영업으로부터 창출된 현금흐름
37
(5,045,022,883)
4,381,732,199

이자수취

209,190,190
132,337,834

이자지급

(1,403,241,837)
(1,374,765,644)

배당금의 수취

14,400,000
-

법인세환급(납부)

(44,409,397)
(24,368,917)

투자활동 현금흐름

(3,441,531,786)
(2,407,730,800)

단기대여금의 회수

4,536,032,828
2,000,000,000

단기대여금의 증가

(5,536,032,828)
(2,000,000,000)

장기대여금의 증가

(20,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(51,323,640,500)
(7,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

48,155,029,467
-

관계기업투자주식의 취득

-
(4,895,646,922)

관계기업투자주식의 처분

22,819,672,818
321,281,029

유형자산의 처분

118,994,545
81,700,090

유형자산의 취득

(2,790,246,542)
(746,217,083)

무형자산의 처분

1,876,364
1,054,545,455

무형자산의 취득

(1,410,018,136)
(183,272,518)

임차보증금의 감소

136,975,000
178,307,110

임차보증금의 증가

(147,022,000)
(197,455,479)

종속기업투자주식의 취득으로 인한 순현금유출

(17,983,152,802)
-

종속기업투자주식의 처분으로 인한 순현금유입

-
8,979,027,518

재무활동 현금흐름

12,168,729,589
(2,192,443,276)

유상증자

996,479,380
997,039,314

단기차입금의 증가

11,436,255,402
1,997,381,485

단기차입금의 상환

(2,790,000,000)
(1,100,000,000)

유동성장기부채의 상환

(1,132,222,223)
(6,000,000,000)

리스부채의 상환

(951,782,970)
(1,413,362,075)

장기차입금의 증가

3,810,000,000
5,500,000,000

전환사채의 발행

11,000,000,000
-

전환사채의 상환

(10,200,000,000)
(2,173,502,000)

임대보증금의 증가

22,000,000
-

임대보증금의 감소

(22,000,000)
-

현금및현금성자산의 순증가

2,458,113,876
(1,485,238,604)

기초 현금및현금성자산

11,356,668,872
12,771,398,688

현금및현금성자산의 환율변동효과

(32,653,057)
70,508,788

기말 현금및현금성자산

13,782,129,691
11,356,668,872

- 연결재무제표에 대한 주석

제 35 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 34 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 오르비텍(이하 "지배기업")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을 하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 2
7,704천주와 13,852백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 10.88%입니다.(2) 종속기업의 개요

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
당기말지배지분율(%)
결산일
업종

KMF HOLDINGS PTE. LTD
싱가포르
100.00
12월 31일
소액금융업

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
미얀마
60.00
12월 31일
소액금융업

㈜파인테크닉스
대한민국
42.20
12월 31일
제조업

(3) 종속기업의 재무현황당기말 및 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

KMF HOLDINGS PTE. LTD
2,175,979
2,687,376
(511,397)
-
(148,201)

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
1,030,085
19,402
1,010,683
-
(17,479)

㈜파인테크닉스(주1)
130,050,787
53,052,377
76,998,410
-
-

(주1) 지배력을 취득한 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

케이기술투자(주)(주1)
-
-
-
1,546,337
(2,311,390)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
2,220,681
2,591,408
(370,727)
-
(160,950)

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
1,084,046
25,644
1,058,402
-
(34,794)

오비트1호신기술사업투자조합(주1)
-
-
-
-
(23,520)

오비트3호신기술사업투자조합(주1)
-
-
-
-
(23,725)

(주1) 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(4) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

㈜파인테크닉스
지분취득

(5) 보고기간 중 연결회사의의 종속기업에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
비지배지분율
기초
비지배지분에 배분된당기순손익
기타(주1)
누적 비지배지분

㈜파인테크닉스
57.80%
-
-
48,110,001
48,110,001

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
40.00%
497,044
(6,992)
(12,096)
477,956

합계
497,044
(6,992)
48,097,905
48,587,957

(주1) 기타에는 연결범위변동으로 인한 증감 등이 포함되어 있습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분(공동영업 포함)을 직접 처분 하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 관한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 연결회사가 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 연결회사 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(4) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(5) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 금융자산

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(12) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ 용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무

ㆍ 재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매

1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스
연결회사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역 출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리, 품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 연결회사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스연결회사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.

4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무연결회사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 연결회사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매연결회사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 연결회사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(21) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가

연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 7은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

현금

-

요구불예금
13,782,130
11,356,669

합 계
13,782,130
11,356,669

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
13,782,130
-
13,782,130

단기금융상품
-
165,777
-
165,777

장기금융상품
148,787
187,584
-
336,371

매출채권및기타채권
-
33,449,957
-
33,449,957

파생상품자산
1,898,497
-
-
1,898,497

당기손익-공정가치측정금융자산
32,773,723
-
-
32,773,723

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
11,018,231
11,018,231

합 계
34,821,007
47,585,448
11,018,231
93,424,686

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
11,356,669
-
11,356,669

장기금융상품
146,041
-
-
146,041

매출채권및기타채권
-
20,539,911
-
20,539,911

파생상품자산
118,005
-
-
118,005

당기손익-공정가치측정금융자산
17,304,401
-
-
17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

합 계
17,568,447
31,896,580
21,109
49,486,136

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
21,758,865
21,758,865

차입금및사채
-
83,325,745
83,325,745

리스부채
-
911,240
911,240

파생상품부채
3,985,449
-
3,985,449

합계
3,985,449
105,995,850
109,981,299

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
9,982,113
9,982,113

차입금및사채
-
33,090,394
33,090,394

리스부채
-
567,049
567,049

파생상품부채
1,025,045
-
1,025,045

비지배지분부채
-
-
-

합계
1,025,045
43,639,556
44,664,601

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,865,698
3,003,974

상각후원가 측정 금융자산
455,980
1,077,317

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-

파생상품자산
(50,960)
(943,898)

소계
5,270,718
3,137,393

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(3,460,145)
(2,567,375)

파생상품부채
22,347
262,968

소계
(3,437,798)
(2,304,407)

6. 재무위험관리(1) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채

121,333,243
51,606,025

자본

111,069,569
57,710,495

부채비율

109.24%
89.42%

(2) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모을 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD
9,596,838
5,633,500
5,594,008
3,610,726

EUR
573,134
-
95,674
-

JPY
-
-
30,904
-

CNY
96
-
761,466
-

AED
-
87,910
-
-

연결회사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

USD
200,141
(200,141)
101,139
(101,139)

EUR
23,873
(23,873)
-
-

JPY
(1,545)
1,545
-
-

CNY
(38,069)
38,069
-
-

AED
-
-
4,396
(4,396)

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
34,110
(34,110)
16,650
(16,650)

이자비용
(582,156)
582,156
(300,892)
300,892

합 계
(548,046)
548,046
(284,242)
284,242

다. 기타 가격위험요소 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

당기손익
625,606
(625,606)
431,340
(431,340)

기타포괄손익
5,087
(5,087)
1,055
(1,055)

3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
9,297,935
9,297,935
9,297,935
-
-

미지급금
7,046,365
7,046,365
7,046,365
-
-

미지급비용
5,342,566
5,342,566
5,342,566
-
-

단기차입금
47,041,326
47,765,029
47,765,029
-
-

유동성장기부채
10,687,778
11,036,754
11,036,754
-
-

전환사채
12,072,073
17,932,800
1,321,184
16,611,616
-

교환사채
1,034,569
2,635,000
2,635,000
-
-

장기차입금
12,490,000
13,722,891
490,759
8,757,857
4,474,275

기타금융부채
72,000
72,000
72,000
-
-

리스부채
911,240
1,061,731
474,584
587,147
-

합 계
105,995,852
115,913,071
85,482,176
25,956,620
4,474,275

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
1,599,697
1,599,697
1,599,697
-
-

미지급금
4,968,203
4,968,203
4,968,203
-
-

미지급비용
3,342,213
3,342,213
3,342,213
-
-

단기차입금
11,283,706
11,410,283
11,410,283
-
-

유동성장기부채
6,000,000
6,222,748
6,222,748
-
-

전환사채
7,306,688
10,829,105
-
10,829,105
-

장기차입금
8,500,000
9,212,902
437,800
8,775,102
-

기타금융부채
72,000
2,218,200
2,218,200
-
-

리스부채
567,049
599,473
500,603
98,870
-

합 계
43,639,556
50,402,824
30,699,747
19,703,077
-

한편, 연결회사의 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말

1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

금융보증계약(주1)
165,000
-
-
-

(주1) 거래처인 (주)파인엘이디의 채무에 대하여 제공한 보증입니다. 보증 관련 현금흐름은 보증의 만기별 총액을 표시하였습니다.

연결회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정으로 연결회사는 개별 공급자에게 갚아야 할 금융부채를 은행에 집중시키게 됩니다.

연결실체 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 보고기간말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

연결회사의 공급자금융약정과 관련된 금융부채에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

매입채무로 표시된 공급자금융약정

①공급자금융약정에 해당하는 매입채무의 장부금액
332,952

②그 중 공급자가 금융기관으로부터 이미 지급받은 매입채무 장부금액
-

지급기일 범위

-공급자금융약정에 해당하는 금융부채
청구서 발행일 후 25일~60일

-공급자금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무
청구서 발행일 후 25일~60일

7. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
32,773,723
32,773,723
17,304,401
17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,018,231
11,018,231
21,109
21,109

파생상품자산
1,898,497
1,898,497
118,005
118,005

장기금융상품
148,787
148,787
146,041
146,041

공정가치로 인식된 금융자산 소계
45,839,238
45,839,238
17,589,556
17,589,556

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권
28,783,768
28,783,768
19,032,306
19,032,306

단기금융상품
165,777
165,777
-
-

장기금융상품
187,584
187,584
-
-

기타금융자산
4,666,189
4,666,189
1,507,606
1,507,606

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
33,803,318
33,803,318
20,539,912
20,539,912

금융자산 합계
79,642,556
79,642,556
38,129,468
38,129,468

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금
47,041,326
47,041,326
11,283,706
11,283,706

유동성장기부채
10,687,778
10,687,778
6,000,000
6,000,000

장기차입금(주1)
12,490,000
11,545,095
8,500,000
8,500,000

유동전환사채
12,072,073
12,072,073
7,306,688
7,306,688

교환사채
1,034,569
1,034,569
-
-

매입채무
9,297,935
9,297,935
1,599,697
1,599,697

기타금융부채
12,460,931
12,460,931
8,382,416
8,382,416

리스부채
911,240
911,240
567,049
567,049

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
105,995,852
105,050,947
43,639,556
43,639,556

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
3,985,449
3,985,449
1,025,045
1,025,045

당기손익-공정가치측정금융부채 소계
3,985,449
3,985,449
1,025,045
1,025,045

금융부채 합계
109,981,301
109,036,396
44,664,601
44,664,601

(주1) 장기차입금 중 장부금액 5,812,500천원은 유사한 신용등급 원화 회사채(BBB) 수익률로 할인하였으며, 산정된 공정가치는 4,867,595천원입니다.

(2) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

장기금융상품
-
148,787
-
148,787

당기손익-공정가치측정금융자산
6,988,613
13,427,981
12,357,130
32,773,724

기타포괄-공정가치측정금융자산
10,916,487
-
101,743
11,018,230

파생상품자산
-
-
1,898,497
1,898,497

파생상품부채
-
-
(3,985,449)
(3,985,449)

전기말:

장기금융상품
-
146,041
-
146,041

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
17,304,401
17,304,401

기타포괄-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품자산
-
-
118,005
118,005

파생상품부채
-
-
(1,025,045)
(1,025,045)

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기말 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산
파생상품부채
합계

전기말 장부금액
17,304,401
21,109
118,005
(1,025,045)
16,418,470

취득
21,699,980
-
1,961,949
(2,050,137)
21,611,792

처분
(23,685,180)
-
(130,497)
1,025,045
(22,790,632)

평가손익
(3,033,274)
(21,109)
(50,960)
22,347
(3,082,996)

수준간이동
-
-
-
-
-

연결범위변동
71,202
101,743
-
(1,957,659)
(1,784,714)

당기말 장부금액
12,357,129
101,743
1,898,497
(3,985,449)
10,371,920

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기말 현재공정가치

관측할 수 없는투입변수(주1)

투입변수 범위

지분증권
5,625,243
무위험이자율
3.39%

할인율
12.72% 등

출자금
71,202
할인율
신용등급 BBB의 할인율 등

투자전환사채
2,970,000
주가변동성
53.29~53.77%

투자전환상환우선주
1,147,111
주가변동성
35.53%

파생상품자산
1,898,497
주가변동성
53.29~53.77%

파생상품부채
(3,985,449)
주가변동성
53.29~53.77% 등

(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.회사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부, 항공사업본부 및 기타 총 4개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
기타
계

매출
26,787,865
8,864,576
22,256,060
-
57,908,501

매출원가
(21,573,001)
(9,565,481)
(31,074,890)
-
(62,213,372)

판관비
(7,165,431)
(2,492,093)
-
(49,128)
(9,706,652)

영업손익
(1,950,567)
(3,192,998)
(8,818,830)
(49,128)
(14,011,523)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
기타
계

매출
29,712,359
12,904,481
22,376,543
1,527,351
66,520,734

매출원가
(23,034,022)
(9,671,033)
(24,421,279)
(131,582)
(57,257,916)

판관비
(4,299,005)
(2,128,859)
-
(2,146,004)
(8,573,868)

영업손익
2,379,332
1,104,589
(2,044,736)
(750,235)
688,950

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장주식
-
6,988,613
-
-

비상장주식
-
5,523,500
-
8,014,000

출자금
-
2,716,519
-
612,796

투자전환사채
-
2,970,000
-
3,677,605

투자전환상환우선주
-
1,147,111
-
-

기타
-
13,427,980
-
5,000,000

합 계
-
32,773,723
-
17,304,401

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
17,304,401
8,705,901

취득(주1)
58,686,514
8,086,364

처분
(46,011,494)
(1,674,323)

평가
2,722,163
3,003,974

기타매출(기타매출원가)(주2)
-
(2,556)

연결범위변동
72,139
(814,959)

기말금액
32,773,723
17,304,401

(주1) 당기 중 (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.(주2) 신기술투자사업자인 종속기업 오비트파트너스가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.

10. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
1,693,735
554,812

단기금융상품(주1)
165,000
-

합계
1,858,735
554,812

(주1) 거래처인 ㈜파인엘이디 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석38참조).

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
29,414,396
3,094,536
19,402,308
-

(대손충당금)
(3,108,318)
(30,978)
(370,002)
-

(현재가치할인차금)
(105,154)
(480,713)
-
-

미수금
3,841,257
1,636,384
511,675
-

(대손충당금)
(2,877,554)
(1,636,384)
(254,530)
-

미수수익
877,294
-
111,136
-

(대손충당금)
(718,656)
-
-
-

단기대여금
4,755,611
-
3,422,111
-

(대손충당금)
(3,110,161)
-
(3,110,161)
-

장기대여금
-
7,169,303
-
483,648

(대손충당금)
-
(6,791,803)
-
(483,648)

보증금
339,140
1,260,411
539,342
357,560

(현재가치할인차금)
(19,704)
(58,949)
(19,935)
(49,594)

합 계
29,288,151
4,161,807
20,231,944
307,966

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
17,030,808
882,362
1,833,851
377,500

3개월 초과 6개월 이하
3,281,280
64,132
-
-

6개월 초과 1년 이하
1,481,926
1,598
-
-

1년 초과
519,677
15,612
-
-

소 계
22,313,691
963,704
1,833,851
377,500

손상채권

충당금 설정
3,139,296
4,513,938
2,921,761
6,791,803

소 계
3,139,296
4,513,938
2,921,761
6,791,803

합 계
25,452,987
5,477,642
4,755,612
7,169,303

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,381,820
165,329
500,000
-

3개월 초과 6개월 이하
2,940,644
85,031
-
-

6개월 초과 1년 이하
2,943
4,597
-
-

1년 초과
-
2,189
-
-

소 계
9,325,407
257,146
500,000
-

손상채권

충당금 설정
370,002
254,530
2,922,111
483,648

소 계
370,002
254,530
2,922,111
483,648

합 계
9,695,409
511,676
3,422,111
483,648

(3) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
매출채권
미수금
장단기대여금

기초금액
370,002
254,530
-
3,593,808
407,734
302,530
3,593,808

상각비
-
-
99,888
-
-
-
-

환입
25,008
-
-
-
(10,284)
(48,000)
-

연결범위변동
2,744,320
4,259,408
618,768
6,308,155
(27,600)
-
-

기타
(34)
-
-
-
152
-
-

기말금액
3,139,296
4,513,938
718,656
9,901,963
370,002
254,530
3,593,808

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
3,669,413
160,791

제품 평가충당금
(595,012)
(145,765)

원재료
10,596,287
5,745,423

원재료 평가충당금
(1,481,194)
(607,990)

재공품
14,361,397
13,946,274

재공품 평가충당금
(9,546,973)
(7,555,806)

미착품
479,848
233,273

상품
4,603,874
-

상품 평가충당금
(182,017)
-

합 계
21,905,623
11,776,200

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
8,252,209
-
1,147,130
-

(대손충당금)
(2,562,989)
-

선급비용
1,367,892
544,437
406,559
547,245

부가세환급금 등
139,473
-
-
-

합 계
7,196,585
544,437
1,553,689
547,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장주식
-
10,916,487
-
-

비상장주식

-
101,743
-
21,109

합계
-
11,018,230
-
21,109

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
21,109
21,109

평가
(21,109)
-

연결범위변동
11,018,231
-

기말금액
11,018,231
21,109

15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)(주1)
대한민국
-
-
-
19,779,647
18,322,018

(주)이에프피씨
대한민국
40.00%
4,000
-
4,000
-

강소범윤전자유한공사
중국
19.68%
19,525,058
-
-
-

동광광전(남경)유한공사
중국
20.00%
12,085,000
1,641,129
-
-

FINE MS VINA CO.,LTD
베트남
20.00%
43,313,934
36,144,822
-
-

합 계
74,927,992
37,785,951
19,783,647
18,322,018

(주1) 당기 중 주식회사 제이에스링크(구. (주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
18,322,018
8,955,966

취득
-
15,095,647

처분
(17,285,179)
(385,498)

지분법자본변동
(139,788)
109,126

지분법이익잉여금변동
(774)
(101,710)

지분법손익
(896,276)
(1,476,805)

기타매출(기타매출원가)(주1)
-
22,643

연결범위변동
37,785,951
(3,897,351)

기말 금액
37,785,952
18,322,018

(주1) 신기술투자사업자인 종속기업 케이기술투자(주)가 보유한 관계기업투자에서 발생한 지분법손익으로 연결손익계산서상 기타매출(기타매출원가)에 포함되어 있습니다.

(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)(주1)
-
-
-
1,427,460
(4,478,723)

(주)이에프피씨
531,793
633,790
(101,997)
-
-

강소범윤전자유한공사(주2,3)
322,995,411
245,133,862
77,861,549
-
-

동광광전(남경)유한공사(주2)
39,481,596
31,275,954
8,205,642
-
-

FINE MS VINA CO.,LTD(주2)
132,419,909
71,766,155
60,653,754
-
-

(주1) 유의적영향력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.(주2) 유의적영향력을 취득한 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
53,119,306
27,920,672
25,198,634
15,907,717
(10,632,729)

(주)이에프피씨
531,798
633,794
(101,997)
-
(4)

16. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
구축물
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가

32,745,034
28,380,152
36,064,287
1,612,245
9,985,292
2,594,414
3,866,552
108,238
542,983
2,173,280
118,072,477

감가상각누계액

-
(7,636,852)
(20,628,083)
(1,119,291)
(8,615,180)
(2,204,833)
(3,160,909)
(10,078)
-
(1,222,744)
(44,597,970)

손상차손누계액

-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
-
(10,495,321)

정부보조금
-
-
(47,513)
-
-
-
-
-
-
-
(47,513)

장부금액

32,745,034
18,090,520
8,033,108
428,916
1,049,629
354,998
637,789
98,160
542,983
950,536
62,931,673

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가

7,421,461
13,125,890
32,132,832
757,709
2,333,631
1,638,339
2,716,283
-
2,333,838
62,459,983

감가상각누계액

-
(2,339,249)
(17,610,756)
(442,273)
(1,957,684)
(1,353,931)
(2,212,733)
-
(1,702,626)
(27,619,252)

손상차손누계액

-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(10,495,321)

장부금액

7,421,461
8,133,861
7,166,493
251,398
55,464
249,825
435,696
-
631,212
24,345,410

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
구축물
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
8,133,861
7,166,493
251,398
55,464
249,825
435,696
-
-
631,212
24,345,410

취득
-
63,053
1,617,278
202,880
-
63,005
318,227
-
542,983
1,490,888
4,298,314

처분
-
-
-
(98,504)
-
(32,307)
(140,311)
-
-
(228,799)
(499,921)

감가상각
-
(251,030)
(1,590,237)
(67,753)
(15,004)
(132,143)
(220,085)
-
-
(942,765)
(3,219,017)

기타
-
-
-
-
-
(173)
-
-
-
-
(173)

연결범위변동
25,323,573
10,144,636
839,574
140,895
1,009,169
206,791
244,262
98,160
-
-
38,007,060

기말
32,745,034
18,090,520
8,033,108
428,916
1,049,629
354,998
637,789
98,160
542,983
950,536
62,931,673

(전기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
405,213
773,497
242,000
1,870,701
27,495,723

취득
-
67,209
432,720
179,870
35,299
29,664
200,738
-
715,096
1,660,596

처분
-
-
-
(39,130)
-
(22,595)
(168,867)
(242,000)
(167,108)
(639,700)

감가상각
-
(249,454)
(1,524,614)
(53,072)
(24,463)
(153,812)
(272,344)
-
(1,367,476)
(3,645,235)

기타
-
-
-
-
-
865
-
-
-
865

연결범위변동
-
-
-
-
-
(9,510)
(97,328)
-
(420,001)
(526,839)

기말
7,421,461
8,133,861
7,166,493
251,398
55,464
249,825
435,696
-
631,212
24,345,410

(3) 연결회사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(876,088)
(876,088)

장부금액
866,193
1,202,905
2,069,098

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(824,113)
(824,113)

장부금액
866,193
1,254,880
2,121,073

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,254,880
2,121,073

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,202,905
2,069,098

(전기)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,306,855
2,173,048

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,254,880
2,121,073

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

임대수익
161,588
159,739

운영비용
-
-

합 계
161,588
159,739

(4) 연결회사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 38 참조).

18. 사용권자산당기 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
906,755
1,266,525
2,173,280

감가상각누계액
(595,227)
(627,516)
(1,222,743)

장부금액
311,528
639,009
950,537

(전기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
1,064,710
1,269,128
2,333,838

감가상각누계액
(769,536)
(933,090)
(1,702,626)

장부금액
295,174
336,038
631,212

19. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
영업권
합계

기초장부가액
30,419
1,117,407
-
1,147,826

취득
-
1,410,018
-
1,410,018

처분
-
(1,876)
-
(1,876)

감가상각비
(5,410)
(128,506)
-
(133,916)

연결범위변동
14,492
2,634,741
1,111,591
3,760,824

기말장부가액
39,501
5,031,784
1,111,591
6,182,876

(전기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
35,829
2,193,115
2,228,944

취득
-
183,273
183,273

처분
-
(1,157,367)
(1,157,367)

감가상각비
(5,410)
(101,614)
(107,024)

기말장부가액
30,419
1,117,407
1,147,826

20. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
9,297,935
-
1,599,697
-

미지급금
7,046,365
-
4,968,203
-

미지급비용
5,342,566
-
3,342,213
-

임대보증금
72,000
-
72,000
-

합 계
21,758,866
-
9,982,113
-

21. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,750,548
-
709,495
-

계약부채
997,445
-
-
-

선수수익
39,936
-
-
-

예수금
866,512
-
567,545
-

부가세예수금
802,997
-
1,337,432
-

제품보증충당부채
563,083
-
-
-

기타
47,543
-
-
-

기타장기종업원급여
-
120,651
-
-

합 계
5,068,064
120,651
2,614,472
-

(2) 당기와 전기 제품보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
-
-

연결범위변동
563,083
-

기말
563,083
-

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
474,584
397,126

1년초과 5년이내
587,147
514,114

합 계
1,061,731
911,240

(전기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
500,603
481,472

1년초과 5년이내
98,870
85,577

합 계
599,473
567,049

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
397,126
481,472

비유동부채
514,114
85,577

합 계
911,240
567,049

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산의 감가상각비
942,765
1,367,476

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
108,467
131,102

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
300,960
45,027

단기리스가 아닌 소액리스료
112,757
-

23. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금

47,041,326
11,283,706

유동성장기부채

10,687,778
6,000,000

전환사채
12,072,073
7,306,688

교환사채
1,034,569
-

소계

70,835,746
24,590,394

비유동

장기차입금

12,490,000
8,500,000

소계
12,490,000
8,500,000

총 차입금
83,325,746
33,090,394

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

운전자금대출

산업은행

2.74~4.23%
28,200,000
6,200,000

우리은행

-
-
1,990,000

기업은행
3.94~4.73%
2,200,000
-

KEB하나은행

3.62~4.62%
12,000,000
900,000

Woori Bank Singapore
6.97%
2,094,954
2,146,200

한국수출입은행
5.10%
2,500,000
-

개인
-
46,372
47,506

합 계
47,041,326
11,283,706

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

시설및운전자금대출
국민은행
1.75~4.29%
14,980,000
11,700,000

시설자금대출
신한은행
5.26%
2,197,778
2,800,000

시설자금대출
기업은행
3.60%
6,000,000
-

소 계
23,177,778
14,500,000

1년이내 상환예정액
(10,687,778)
(6,000,000)

합 계
12,490,000
8,500,000

(4) 차입금의 상환스케쥴

(단위: 천원)

당기말 잔액
1년이내
3년이내
3년초과

23,177,778
10,687,778
8,177,500
4,312,500

(5) 전환사채 발행내역

(단위: 천원)

내역
제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가
5,000,000
3,000,000

발행가
5,000,000
3,000,000

발행일자
2025년 12월 26일
2025년 11월 28일

만기일자
2028년 12월 26일
2028년 11월 28일

액면이자율
0.00%
2.00%

만기보장수익률
0.00%
5.00%

전환권
행사기간
2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지
2026년 11월 28일부터 2028년 10월 27일까지

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사가액
4,229원
4,072원

사채의 상환방법
만기시 일시상환
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다
2026년 11월 28일부터 2027년 5월 28일까지 매1개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
사채총액의 50%
사채총액의 40%

풋조항
기대행사기간
2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다
2026년 11월 28일 및 이후 매 1개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%
발행금액의 100%

내역
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가
5,000,000
3,000,000

발행가
5,000,000
3,000,000

발행일자
2025년 12월 08일
2025년 12월 26일

만기일자
2028년 12월 08일
2028년 12월 26일

액면이자율
2.00%
0.00%

만기보장수익률
5.00%
0.00%

전환권
행사기간
2026년 12월 8일부터 2028년 11월 7일까지
2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사가액
3,958원
4,179원

사채의 상환방법
만기시 일시상환
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2026년 12월 8일부터 2027년 6월 8일까지 매 1개월마다
2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
사채총액의 40%
사채총액의 50%

풋조항
기대행사기간
2026년 12월 8일 및 이후 매 1개월마다
2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%
발행금액의 100%

내역
제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)

액면가
20,000,000

발행가
1,000,000

발행일자
2023년 05월 04일

만기일자
2028년 05월 04일

액면이자율
0.00%

만기보장수익률
3.00%

전환권
행사기간
2024년 05월 04일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

행사가액
1,442원(주2)

사채의 상환방법
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2024년 5월 4일부터 2025년 5월 4일까지 매월의 4일마다

행사가격
권면금액에 연 2.0%(1개월단위 복리) 이율 가산하여 행사

행사비율
사채총액의 30%

풋조항
기대행사기간
2025년 5월 4일 및 이후 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연 3.0%(3개월단위 복리) 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%

(주1) 종속기업인 (주)파인테크닉스가 발행한 전환사채입니다.(주2) 보고기간 이후 2026년 1월 5일 시가하락에 의해 전환가격은 1,442원으로 조정 되었습니다.(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채(액면가액)
17,000,000
10,200,000

사채할인발행차금
(4,996)
-

전환권조정
(5,855,731)
(3,522,417)

상환할증금
932,800
629,105

전환사채 장부가액(순액)
12,072,073
7,306,688

(7) 교환사채 발행내역

(단위: 천원)

구분
교환사채

액면가액
11,600,000

잔존액면가액
2,635,000

발행가액
11,600,000

발행일
2025년 07월 14일

만기일
2028년 07월 14일

교환대상
㈜파인엠텍 기명식 보통주

발행시 교환가격
7,000원

보고기간말 교환가격
7,000원

엑면이자율
0.00%

보장수익율
0.00%

교환조건
2025년 8월 14일 이후 주당 교환가격으로 교환가능

조기상환청구권
사채권자는 2027년 7월 14일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

(8) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

교환사채(액면가액)
2,635,000
-

사채할인발행차금
(23,922)
-

교환권조정
(1,576,509)
-

교환사채 장부가액(순액)
1,034,569
-

24. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
10,323,824
9,258,625

사외적립자산의 공정가치
(8,127,176)
(4,931,673)

재무상태표상 부채
2,196,648
4,326,952

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
9,258,626
(4,931,673)
4,326,953

당기근무원가
2,087,713
-
2,087,713

이자비용(수익)
311,315
(165,823)
145,492

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
425,870
38,770
464,640

기여금
-
(1,500,000)
(1,500,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(4,305,327)
-
(4,305,327)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
1,695,279
1,695,279

연결범위변동
2,545,628
(3,263,730)
(718,102)

기말금액
10,323,825
(8,127,177)
2,196,648

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
7,557,303
(4,097,007)
3,460,296

당기근무원가
1,917,969
-
1,917,969

이자비용(수익)
274,544
(150,721)
123,823

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
396,834
16,616
413,450

기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(888,025)
-
(888,025)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
299,439
299,439

전환 및 대체
-
-
-

기말금액
9,258,625
(4,931,673)
4,326,952

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.06~4.82%
3.80%

임금상승률
3.5~4.78%
4.79%

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
8,127,176
100%
4,931,673
100.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(448,148)
496,028

기대임금상승률의 1% 변동

492,572
(453,209)

(전기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(335,823)
363,826

기대임금상승률의 1% 변동

357,693
(336,609)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

25. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총 당기법인세
-
-

이연법인세

일시적 차이의 증감
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
(944,102)
(635,783)

총 이연법인세
(944,102)
(635,783)

법인세비용(수익)
(944,102)
(635,783)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(150,781)
1,517,325

적용세율에 따른 법인세
(53,513)
295,121

조정사항:

비과세수익
(35,485)
(141,871)

비공제비용
436,432
1,274,035

실현가능성 없는 일시적차이의 변동
(412,156)
(2,112,065)

이월결손금의 사용
(870,494)
-

기타(세율차이 등)
(8,886)
48,997

조정사항합계
(890,589)
(930,904)

법인세비용(수익)
(944,102)
(635,783)

유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 당기 및 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(464,640)
102,221
(362,419)
(413,450)
86,411
(327,039)

전환권대가
4,756,012
(1,046,323)
3,709,689
3,455,471
(722,194)
2,733,278

합 계
4,291,372
(944,102)
3,347,270
3,042,021
(635,783)
2,406,239

(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
연결범위변동
당기말

미수수익
(15,383)
(19,429)
-
(7,400)
(42,212)

대손충당금
782,399
213,424
-
2,728,905
3,724,728

확정급여채무
1,935,052
(326,070)
102,221
-
1,711,203

퇴직급여예치금
(1,030,720)
(39,238)
-
-
(1,069,958)

재고자산
1,736,698
691,343
-
161,710
2,589,751

전환사채
(415,131)
443,350
(1,046,323)
31,672
(986,432)

매출채권 등
3,679
194
-
-
3,873

기타
1,077,833
251,530
-
(5,627,834)
(4,298,471)

합 계
4,074,427
1,215,104
(944,102)
(2,712,947)
1,632,482

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(7,185)
(8,198)
-
(15,383)

대손충당금
679,355
103,044
-
782,399

무형자산
-
-
-
-

확정급여채무
1,579,476
269,165
86,411
1,935,052

퇴직급여예치금
(856,275)
(174,445)
-
(1,030,720)

재고자산
2,304,934
(568,236)
-
1,736,698

전환사채
8,207
298,856
(722,194)
(415,131)

매출채권 등
13,902
(10,223)
-
3,679

기타
2,779,469
(1,701,636)
-
1,077,833

합 계
6,501,883
(1,791,673)
(635,783)
4,074,427

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적 차이
14,237,628
22,309,924
미래과세소득의 불확실성 등

미사용세액공제
797,744
610,407

미사용결손금
13,854,746
7,934,226

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년 이내
-

1~5년
469,155

5년 초과
14,183,334

합 계
14,652,489

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

26. 자본금(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 총수(단위:주)
27,703,684
27,449,486

액면금액(단위:원)
500
500

자본금(단위:천원)
13,851,842
13,724,743

(2) 자본금의 변동내역

(단위: 주, 천원)

구분

당기말
전기말

주식수

자본금

주식수

자본금

기초
27,449,486
13,724,743
27,068,824
13,534,412

유상증자
254,198
127,099
380,662
190,331

기말
27,703,684
13,851,842
27,449,486
13,724,743

27. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
70,921,316
70,051,936

기타자본잉여금
3,163,656
898,094

합계
74,084,972
70,950,030

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
70,051,936
69,245,228

유상증자
869,380
806,708

기말
70,921,316
70,051,936

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
3,709,689
2,733,278

자기주식
(1,353,425)
(1,353,425)

자기주식처분손실
(223,453)
(223,453)

주식매수선택권
3,507,906
2,818,667

합계
5,640,717
3,975,067

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
2,733,278
435,938

전환사채 발행
3,709,689
2,733,278

전환사채 상환
(2,733,278)
(435,938)

기말
3,709,689
2,733,278

(3) 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분

1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

유형
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일
2021년 3월 9일
2022년 3월 11일
2025년 3월 26일

부여주식의 총수
700,000
300,000
1,389,532

철회 및 소멸수량
600,000
250,000
-

당기말수량
100,000
50,000
1,389,532

행사가격
6,376
7,026
2,471

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

총보상원가
441,131,000
210,828,500
1,790,550,935

잔여보상원가
-
-
1,101,311,468

구 분

1차 부여분(주1)
2차 부여분(주1)

유형
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일
2024년 03월 26일
2024년 03월 26일

부여주식의 총수
796,000
295,000

철회 및 소멸수량
37,000
-

당기말수량
759,000
295,000

행사가격
1,510
1,510

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 3년 이상 재임 또는 재직

총보상원가
361,458,095
134,772,913

잔여보상원가
42,087,586
55,386,129

(주1) 종속기업인 (주)파인테크닉스가 부여한 주식선택권입니다.29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실
(3,000,000)
(2,978,891)

해외사업환산손익
(331,875)
(373,911)

지분법자본변동
-
117,579

합계
(3,331,875)
(3,235,223)

30. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
70,715
70,715

임의적립금
279,000
279,000

미처분이익잉여금(결손금)
(28,113,759)
(28,550,879)

합 계
(27,764,044)
(28,201,164)

31. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
20,928,387
20,691,885

용역의 제공
35,784,122
43,034,599

기타매출
1,195,993
2,794,250

합 계
57,908,502
66,520,734

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
30,656,171
23,686,239

용역매출원가
31,557,201
33,440,094

기타매출원가
-
131,582

합 계
62,213,372
57,257,915

32. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
2,402,666
3,124,196

퇴직급여
152,402
137,913

복리후생비
672,329
647,993

여비교통비
227,283
103,023

지급임차료
192,808
69,455

세금과공과
186,719
114,173

감가상각비
889,624
1,322,989

보험료
76,677
42,621

지급수수료
2,637,467
1,453,531

무형자산상각비
39,938
30,086

차량유지비
120,154
123,373

대손상각비(환입)
25,008
(10,284)

기타
2,083,577
1,414,799

합 계
9,706,652
8,573,868

33. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비환입
-
48,000

유형자산처분이익
11,853
8,619

관계기업투자주식처분이익
12,875,158
-

종속기업투자주식처분이익
-
3,618,657

잡이익
424,388
367,146

합 계
13,311,399
4,042,422

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
13,500
5,000

기타의대손상각비
99,888
-

유형자산처분손실
163,982
948

무형자산처분손실
-
102,822

잡손실
234,826
2,403,176

합 계
512,196
2,511,946

34. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
390,835
300,313

배당금수익
14,400
-

외환차익
336,719
436,408

외화환산이익
211,272
452,914

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,324,928
3,003,974

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,764,023
-

비재비지분부채평가이익
-
13,150

파생상품자산평가이익
12,765
-

파생상품부채평가이익
22,347
262,968

사채상환이익
-
68,605

합 계
13,077,289
4,538,332

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,936,058
2,408,398

외환차손
365,829
170,603

외화환산손실
319,339
240,733

사채상환손실
1,211,269
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,602,765
943,898

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
620,488
-

파생상품자산평가손실
63,725
-

합 계

11,119,473
3,763,632

35. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료비
9,504,627
11,584,440

재고자산의변동
3,230,046
(1,382,102)

급여
25,851,059
27,928,290

퇴직급여
2,233,205
2,044,983

복리후생비
4,287,759
4,523,424

유형자산상각비
3,270,991
3,697,209

무형자산상각비
133,915
110,815

외주비
7,738,172
6,532,970

보험료
390,235
356,697

세금과공과
386,299
295,205

지급수수료
7,259,656
3,244,850

지급임차료
399,859
250,961

차량유지비
243,696
259,033

소모품비
1,828,619
1,390,707

기타
5,161,886
4,994,304

합계
71,920,024
65,831,786

36. 주당순손익기본주당순손익은 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손익 중 지배회사분을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 지배주주순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배주주순이익(손실)
800,312,893
2,167,025,559

가중평균유통보통주식수(주1)
27,154,669
26,978,056

기본주당순이익
29
80

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
27,120,544
365
9,898,998,560

유상증자
254,198
49
12,455,702

기 말
27,374,742

9,911,454,262

가중평균유통보통주식수 = 9,911,454,262주 ÷365일 = 27,154,669주

(전기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
26,739,882
366
9,786,796,812

유상증자
380,662
229
87,171,598

기 말
27,120,544

9,873,968,410

가중평균유통보통주식수 = 9,873,968,410주 ÷366일 = 26,978,056주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

37. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)

793,321
2,153,108

조정:

퇴직급여

2,233,205
2,041,792

감가상각비

3,270,991
3,697,209

무형자산상각비

133,915
110,815

주식보상비용

689,239
100,668

대손상각비(환입)

25,008
(10,284)

기타의대손상각비
99,888
-

기타의대손상각비환입
-
(48,000)

외화환산손실

319,339
240,733

파생상품자산평가손실
63,725
943,898

사채상환손실
1,211,269
-

유형자산처분손실

163,982
948

무형자산처분손실
-
102,822

종속기업투자주식처분이익
-
(3,618,657)

관계기업에대한지분법손실

896,276
1,476,805

잡손실

399
10

잡이익
(10,921)
(17,922)

외화환산이익

(211,272)
(452,914)

유형자산처분이익

(11,853)
(8,619)

이자수익

(390,835)
(300,313)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(9,324,928)
(3,003,974)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(2,764,023)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,602,765
3,722

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
620,488
-

비지배지분부채평가이익
-
(13,150)

관계기업투자주식처분이익
(12,875,158)
-

기타매출

-
(158,865)

기타매출원가

-
123,099

이자비용

1,936,058
2,408,398

파생상품부채평가이익

(22,347)
-

파생상품자산평가이익
(12,765)
(262,968)

사채상환이익
-
(68,605)

배당금수익
(14,400)
-

법인세비용(수익)

(944,102)
(635,782)

소 계

(8,316,057)
2,650,866

순운전자본의변동:

매출채권의 감소

2,152,873
549,951

미수금의 감소

20,468
75,904

선급금의 감소

357,486
113,855

선급비용의 증가(감소)

(54,630)
201,947

재고자산의 감소

2,095,891
3,228,275

당기손익-공정가치측정금융자산의순증감

-
664,132

매입채무의 증가(감소)

2,399,113
(3,786,893)

미지급금의 증가

251,282
1,308,328

선수금의 감소

(111,668)
(258,967)

예수금의 증가(감소)

(132,133)
55,251

선수수익의 증가
39,936
-

부가세예수금의 증가(감소)

(534,434)
817,120

미지급비용의 증가

103,572
197,442

퇴직급여충당금의 감소

(4,305,326)
(888,024)

사외적립자산의 감소(증가)

195,280
(700,560)

소송충당부채의 증감
-
(2,000,000)

소 계

2,477,710
(422,239)

합 계

(5,045,026)
4,381,735

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의유동성대체

8,632,500
6,000,000

유동성장기부채의 비유동성 대체
3,000,000
-

장기선급비용의유동성대체
156,006
-

리스부채의 유동성 대체
845,775
931,086

사용권자산의 취득
1,494,027
715,096

전환사채 발행으로 종속기업투자주식 취득
5,000,000
-

전환사채의 상환
-
2,566,743

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산대체
7,362,874
-

관계기업투자주식의 취득
-
10,200,000

관계기업투자의 현물분배
-
68,190

임차보증금의 유동성대체
59,805
111,374

임대보증금의 유동성대체
-
22,000

보증금의 미수금 대체
285,162
-

보증금의 유형자산 대체
17,180
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득 등
기타변동(주1)

전환사채
7,306,689
800,000
-
3,965,385
12,072,074

교환사채
-
-
-
1,049,618
1,049,618

금융기관 차입금
25,783,706
11,324,033
-
33,111,364
70,219,103

리스부채
567,048
(951,783)
1,410,000
(114,025)
911,240

재무활동으로부터의 총부채
33,657,443
11,172,250
1,410,000
38,012,342
84,252,035

(주1) 기타 변동에는 연결범위의 변동, 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득 등
기타변동(주1)

전환사채
1,973,806
(2,173,502)
-
7,506,385
7,306,689

금융기관 차입금
25,114,155
397,381
-
272,170
25,783,706

리스부채
1,718,151
(1,413,362)
633,884
(371,625)
567,048

재무활동으로부터의 총부채
28,806,112
(3,189,483)
633,884
7,406,930
33,657,443

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과등이 포함되어 있습니다.

38. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

내 역

당기말

전기말

장부금액
담보설정액
장부금액
담보설정액

당기손익-공정가치측정금융자산
이행보증 관련 질권설정 등(주1)
612,796
612,796
612,796
612,796

단기금융상품
차입금 담보 등(주2)
165,000
165,000
-
-

토지,건물,기계장치 등
차입금 담보 등(주3)
55,793,403
77,340,000
20,902,465
37,910,311

(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석39참조).(주2) 거래처인 ㈜파인엘이디 차입금과 관련하여 하나은행에 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석10참조).(주3) 국민은행 등 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 23참조).

39. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 금융기관별 차입한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내역
한도액
실행액

국민은행
운영자금대출
14,980,000
14,980,000

산업은행
운영자금대출
28,200,000
28,200,000

신한은행
일반자금대출
2,197,778
2,197,778

하나은행
운영자금대출 등
13,500,000
12,000,000

기업은행
운영자금대출 등
9,800,000
8,200,000

수출입은행
운영자금대출
2,500,000
2,500,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원, USD)

구분
보증처
약정액
실행금액

당기말
전기말

이행보증 등
서울보증보험
5,883,504
5,883,504
62,390

포괄외화지급보증
국민은행
USD 1,460,000
USD 1,460,000
USD 1,460,000

이행보증 등
엔지니어링공제조합
36,767,779
13,870,789
13,870,789

운영자금대출
신용보증기금
542,000
542,000
542,000

운영자금대출 등
기업은행
1,632,000
1,632,000
-

운영자금대출 등
한국무역보험공사
1,440,000
1,440,000
-

운영자금대출 등
산업은행
11,040,000
11,040,000
-

(3) 타인에게 제공한 보증

(단위: 천원)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
엔지니어링공제조합(주1)
엔스코(주)
10,018,795

엔지니어링공제조합(주1)
(주)한국공업엔지니어링
2,910,258

연대보증
신한은행인도(주2)
(주)파인엠텍
26,400

(주1) 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38참조).(주2) 2022년 9월 1일부터 종속기업인 ㈜파인테크닉스가 IT부품 사업부문을 인적분할함에 따라, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 ㈜파인엠텍과 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(4) 당기말 현재 특정 거래처의 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 하나은행 등 일부 금융기관과 1,000,000천원을 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있으며, 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 600,000천원을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 대한상공회의소의 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 소송가액은 81,407천원입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

40. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기
비고

유의적인 영향력 행사기업
(주)성진홀딩스
(주)성진홀딩스

관계기업

-
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
(주1)

(주)이에프피씨
(주)이에프피씨
(주2)

FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED
-
(주2)

Fine MS VINA
-
(주2)

(주)카피오바이오사이언스코리아
-
(주2)

강소범윤전자유한공사
-
(주2)

동광광전(남경)유한공사
-
(주2)

기타특수관계자
광주부미사전자유한공사
-
(주3)

주요 임직원 등
주요 임직원 등

(주1) 당기 중 지분 일부 매각으로 유의적영향력을 상실하였습니다.(주2) 종속기업인 (주)파인테크닉스의 관계기업입니다.(주3) 관계기업인 강소범윤전자유한공사의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익

관계기업
(주)이에프피씨
-
29,153

기타특수관계자
임원
-
27,650

합계
-
56,803

(전기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익

관계기업
(주)이에프피씨
-
29,233

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
-
3,697

관계기업
대덕-오비트1호 신기술사업투자조합
20,268
-

관계기업
오비트-에스디에이치 2호 신기술사업투자조합(주1)
68,162
-

관계기업
브릭-오비트3호신기술사업투자조합(주1)
5,917
-

관계기업
브릭-오비트5호신기술사업투자조합(주1)
4,907
-

관계기업
브이아이-오비트1호 신기술사업투자조합(주1)
15,422
-

관계기업
비전-오비트3호 신기술사업투자조합(주1)
11,531
-

관계기업
아르게스-오비트1호 신기술사업투자조합(주1)
8,182
-

관계기업
애스턴-오비트1호 신기술사업투자조합(주1)
11,412
-

관계기업
오비트2호 신기술사업투자조합(주1)
(5,797)
-

관계기업
오비트4호 신기술사업투자조합(주1)
24,863
-

관계기업
오비트5호 신기술사업투자조합(주1)
53,913
-

관계기업
오비트-브레이브뉴1호 신기술사업투자조합(주1)
(15,288)
-

관계기업
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합(주1)
510,211
-

관계기업
오비트-열림2호 신기술사업투자조합(주1)
15,419
-

관계기업
오비트-열림3호 신기술사업투자조합(주1)
9,594
-

관계기업
오비트-크레딧사일로2호 신기술사업투자조합(주1)
7,448
-

관계기업
오비트-크레딧사일로3호 신기술사업투자조합(주1)
15,968
-

관계기업
인티저-오비트1호 신기술사업투자조합(주1)
20,962
-

관계기업
키움-오비트1호 신기술사업투자조합 (주1)
17,670
-

관계기업
토브-오비트 그린테크 신기술사업투자조합(주1)
10,885
-

관계기업
오비트-더스퀘어1호신기술사업투자조합(주1)
6,594
-

관계기업
오비트-모자이크AI보안솔루션1호(주1)
19,825
-

관계기업
오비트 바이오-헬스케어 신기술사업투자조합(주1)
49,614
-

관계기업
오비트 에너지솔루션 신기술사업투자조합(주1)
15,492
-

관계기업
케이-오비트 모빌리티 신기술사업투자조합(주1)
32,367
-

관계기업
디토-오비트 1호 신기술사업투자조합(주1)
2,830
-

관계기업
오비트-상투스 딥테크 1호 신기술사업투자조합(주1)
974
-

기타 특수관계자
임원
-
25,605

합계
939,345
58,535

(주1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
구분
채권
채무

매출채권
대여금
투자전환사채
기타채권
매입채무
전환사채(주2)

관계기업
(주)이에프피씨(주1)
-
633,760
-
99,888
-
-

관계기업
강소범윤전자고분유한공사
-
4,836,300
-
513,103
12,662
-

기타특수관계자
광주부미사전자유한공사(주3)
13,971
-
-
382,898
-
-

기타특수관계자
임원
-
500,000
-
-
-
-

합 계
13,971
5,970,060
-
995,889
12,662
-

(주1) 관계기업
(주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주2) (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)가 인수한 전환사채는 만기 전 재매입으로 감소하였습니다.(주3) 기타특수관계자 광주부미사전자유한공사에 대한 기타채권은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
구분
채권
채무

매출채권
대여금
투자전환사채
기타채권
전환사채

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
-
-
3,677,605
-
6,733,615

관계기업
(주)이에프피씨(주1)
-
633,760
-
70,735
-

기타특수관계자
임원
-
500,000
-
152
-

합 계
-
1,133,760
3,677,605
70,887
6,733,615

(주1) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

대여
회수
대여
회수

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
-
-
2,000,000
2,000,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

거래상대방

거래내역

당기

전기

유상증자
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
주식취득
-
2,500,002

청산
오비트5호 신기술사업투자조합
자본금 회수
-
38,081

청산
오비트-에스디에이치1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
73,980

중간분배
비전-오비트3호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
273,438

설립투자
오비트-모자이크AI보안솔루션1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
160,000

설립투자
오비트 바이오-헬스케어 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
50,000

설립투자
오비트 에너지솔루션 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
50,000

설립투자
케이-오비트 모빌리티 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
50,000

설립투자
디토-오비트 1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
1,000

설립투자
오비트-상투스 딥테크 1호 신기술사업투자조합
자본금 출자
-
5,000

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
회사명
제공자산
담보제공금액

기타특수관계자
임원
토지, 건물
600,000

(7) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
금융기관
제공자
보증금액

연대보증
신한은행
임원
1,091,743

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,544,625
3,498,729

퇴직급여
345,497
231,721

주식보상비용
689,239
100,668

합 계
4,579,361
3,831,118

41. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식회사 파인테크닉스

주요영업활동
전구 및 조명장치 제조업

취득일
2025년 12월 26일

이전대가
30,000,001

취득목적
경영권 확보를 통한 기업가치 제고

(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식회사 파인테크닉스

현금및현금성자산
25,000,001

전환사채(주1)
5,000,000

합계
30,000,001

(주1) 지배기업은 지분 양수의 대가로 제8회 전환사채를 발행하였습니다.(3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식회사 파인테크닉스

식별가능한 자산의 공정가치

현금및현금성자산
7,016,848

매출채권및기타채권
13,960,898

재고자산
12,225,314

당기손익공정가치측정금융자산
72,139

기타포괄손익공정가치측정금융자산
11,018,231

유형자산
38,007,060

무형자산
2,649,232

관계기업투자
37,785,951

기타금융자산
353,360

기타자산
6,243,652

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무및기타채무
8,751,358

차입금및기타금융부채
37,021,336

기타부채
6,561,581

식별가능한 순자산공정가치
76,998,410

(4) 당기에 취득한 비지배지분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식회사 파인테크닉스

비지배지분율
57.80%

비지배지분
48,110,000

(5) 당기에 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식회사 파인테크닉스

이전대가
30,000,001

가산: 비지배지분
48,110,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(76,998,410)

영업권
1,111,591

42. 보고기간 후 사건(1) 동 연결재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결회사는 2026년 1월 22일 회사가 발행한 9회차 전환사채 권면금액 1,000,000천원을 매입하는 계약을 체결하였습니다.(3) 지배기업은 2026년 1월 28일 제3자배정 유상증자로 2,876,870주의 신주를 10,000,000천원에 발행하였습니다.(4) 종속기업인 ㈜파인테크닉스는 2026년 1월 7일 이사회에서 800,001천원의 제3자배정방식의 유상증자를 결의하였습니다.(5) 종속기업인 ㈜파인테크닉스는 2026년 1월 21일 이사회에서 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면금액 2,980,000천원을 매도하기로 결정하였습니다.

(6) 종속기업인 ㈜파인테크닉스는 2026년 2월 3일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2,000,000천원의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 1,386,962주를 발행하였습니다.(7) 종속기업인 ㈜파인테크닉스는 2026년 2월 5일 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 500,000천원의 전환청구권 행사로 인하여 보통주식 346,740주를 발행하였습니다.

2. 재무제표

재 무 상 태 표

제 35(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자 산

유 동 자 산

38,048,258,017

44,147,825,000

현금및현금성자산
4,5,10
6,611,953,951

11,206,223,136

매출채권
5,7,11
16,160,492,952

18,164,394,099

기타채권
5,7,11,38,41
2,386,269,317

1,317,850,767

재고자산
12
9,680,309,298

11,776,200,553

당기법인세자산

61,331,127

16,921,730

파생상품자산
5,7,24
1,898,497,031

118,005,387

기타유동자산
13
1,249,404,341

1,548,229,328

비 유 동 자 산

93,044,963,764

64,257,016,899

장기금융상품
5,7
148,787,499

146,040,802

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
5,7,14
-

21,108,560

당기손익-공정가치측정금융자산
5,7,9,38,39,40,41
32,701,584,520

17,304,401,259

종속기업투자
16
30,000,000,728

-

관계기업투자
15,38,41
-

18,322,017,617

기타비유동채권
5,7,11
236,918,055

307,966,381

투자부동산
18,39
2,069,098,307

2,121,073,127

유형자산
17,19,24,38,39
24,922,085,202

24,339,338,470

무형자산
20
2,422,052,358

1,147,825,760

기타비유동자산
13,38
544,437,095

547,244,923

자 산 총 계

131,093,221,781

108,404,841,899

부 채

유 동 부 채

58,824,817,268

38,608,312,311

매입채무
5,6,7,21
4,251,746,537

1,597,826,775

기타채무
5,6,7,21,38,41
10,842,869,825

10,512,444,151

단기차입금
5,6,7,24,38,39,41
17,700,000,000

9,090,000,000

유동성장기부채
5,6,7,24,38,39
10,500,277,773

6,000,000,000

유동리스부채
5,6,7,23,38
397,125,841

481,471,549

전환사채
5,6,7,24,38
11,242,964,722

7,306,688,203

파생상품부채
5,7,24
2,027,789,589

1,025,044,874

기타유동부채
22
1,862,042,981

2,594,836,759

비 유 동 부 채

10,106,365,258

12,912,529,290

장기차입금
5,6,7,24,38,39
6,677,500,004

8,500,000,000

비유동리스부채
5,6,7,23,38
514,114,487

85,577,161

순확정급여부채
25
2,914,750,767

4,326,952,129

부 채 총 계

68,931,182,526

51,520,841,601

자 본

자본금
1,27
13,851,842,000

13,724,743,000

자본잉여금
28
74,150,703,525

71,015,761,922

기타자본구성요소
29
5,640,716,562

3,975,065,829

기타포괄손익누계액
30
(3,000,000,000)

(2,861,312,646)

이익잉여금(결손금)
31
(28,481,222,832)

(28,970,257,807)

자 본 총 계

62,162,039,255

56,884,000,298

부 채 와 자 본 총 계

131,093,221,781

108,404,841,899

포 괄 손 익 계 산 서

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

매출액
8,32
57,908,501,388
64,993,383,409

매출원가
8,32,36
62,213,372,015
57,126,333,042

매출총이익

(4,304,870,627)
7,867,050,367

판매비와관리비
5,8,33,36
9,657,523,604
6,427,864,332

영업이익(손실)

(13,962,394,231)
1,439,186,035

기타수익
34
13,310,155,551
3,924,415,992

기타비용
5,34
670,215,603
898,552,093

금융수익
5,35,41
13,115,417,933
4,436,024,391

금융비용
5,35
10,988,561,257
3,878,297,701

지분법손익
15,16
(896,276,414)
(3,788,194,344)

법인세비용차감전순이익

(91,874,021)
1,234,582,280

법인세비용(수익)
26
(944,101,767)
(635,782,472)

당기순이익

852,227,746
1,870,364,752

기타포괄손익

(361,843,701)
(315,516,513)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

22,457,630
113,232,479

지분법자본변동
15,16
22,457,630
113,232,479

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(384,301,331)
(428,748,992)

순확정급여부채의 재측정요소
25
(362,419,183)
(327,038,903)

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익
14
(21,108,560)
-

지분법이익잉여금변동
15,16
(773,588)
(101,710,089)

당기총포괄이익

490,384,045
1,554,848,239

주당손익

기본주당순손익
37
31
69

희석주당순손익
37
31
69

자 본 변 동 표

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2024년 1월 1일(전기초)
13,534,412,000
69,884,417,660
1,577,057,495
(2,974,545,125)
(30,411,873,567)
51,609,468,463

유상증자
190,331,000
806,708,314
-
-
-
997,039,314

당기순이익
-
-
-
-
1,870,364,752
1,870,364,752

전환사채의 상환
-
324,635,948
(435,937,948)
-
-
(111,302,000)

전환사채의 발행
-
-
2,733,277,830
-
-
2,733,277,830

지분법이익잉여금 발생
-
-
-
-
(98,403,516)
(98,403,516)

지분법자본변동
-
-
-
109,125,840
-
109,125,840

종속기업투자주식처분
-
-
-
4,106,639
(3,306,573)
800,066

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(327,038,903)
(327,038,903)

주식매수선택권
-
-
100,668,452
-
-
100,668,452

2024년 12월 31일(전기말)
13,724,743,000
71,015,761,922
3,975,065,829
(2,861,312,646)
(28,970,257,807)
56,884,000,298

2025년 1월 1일(당기초)
13,724,743,000
71,015,761,922
3,975,065,829
(2,861,312,646)
(28,970,257,807)
56,884,000,298

유상증자
127,099,000
869,380,380
-
-
-
996,479,380

당기순이익
-
-
-
-
852,227,746
852,227,746

전환사채의 상환
-
2,265,561,223
(2,733,277,830)
-
-
(467,716,607)

전환사채의 발행
-
-
3,709,689,096
-
-
3,709,689,096

지분법이익잉여금 발생
-
-
-
-
(773,588)
(773,588)

지분법자본변동
-
-
-
(117,578,794)
-
(117,578,794)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
-
-
-
(21,108,560)
-
(21,108,560)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(362,419,183)
(362,419,183)

주식매수선택권
-
-
689,239,467
-
-
689,239,467

2025년 12월 31일(당기말)
13,851,842,000
74,150,703,525
5,640,716,562
(3,000,000,000)
(28,481,222,832)
62,162,039,255

현 금 흐 름 표

제 35(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 오르비텍
(단위: 원)

구 분
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

영업활동으로인한현금흐름

(6,110,019,074)
7,091,396,506

영업으로부터창출된현금흐름
38
(5,033,040,259)
8,264,491,623

이자수취

225,004,912
108,137,711

이자지급

(1,271,974,330)
(1,274,775,648)

배당금수취

14,400,000
-

법인세환급(납부)

(44,409,397)
(6,457,180)

투자활동현금흐름

(10,588,222,539)
(2,502,862,749)

단기대여금의 증가

(5,665,875,655)
(2,161,586,292)

단기대여금의 감소

4,536,032,828
2,000,000,000

장기대여금의 증가

(20,000,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산의취득

(51,323,640,500)
(7,000,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분

48,155,029,467
-

유형자산의처분

118,994,545
280,981,818

유형자산의취득

(2,790,246,542)
(945,498,811)

무형자산의처분

1,876,364
1,054,545,455

무형자산의취득

(1,410,018,136)
(183,272,518)

종속기업에 대한 투자자산의 취득

(25,000,000,728)
-

종속기업에 대한 투자자산의 처분

-
9,200,000,000

관계기업에 대한 투자자산의 취득

-
(4,579,646,922)

관계기업에 대한 투자자산의 처분

22,819,672,818
-

임차보증금의감소

136,975,000
3,000,000

임차보증금의증가

(147,022,000)
(171,385,479)

재무활동현금흐름

12,132,474,187
(1,783,434,161)

유상증자

996,479,380
997,039,314

단기차입금의증가

11,400,000,000
5,000,000,000

단기차입금의상환

(2,790,000,000)
(4,100,000,000)

유동성장기부채의상환

(1,132,222,223)
(6,000,000,000)

리스부채의상환

(951,782,970)
(1,006,971,475)

전환사채의발행

11,000,000,000
-

전환사채의상환

(10,200,000,000)
(2,173,502,000)

장기차입금의증가

3,810,000,000
5,500,000,000

임대보증금의 증가

22,000,000
-

임대보증금의 감소

(22,000,000)
-

현금및현금성자산의 증가

(4,565,767,426)
2,805,099,596

기초현금및현금성자산

11,206,223,136
8,393,550,283

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(28,501,759)
7,573,257

기말현금및현금성자산

6,611,953,951
11,206,223,136

- 재무제표에 대한 주석

제 35 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 34 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 오르비텍

1. 일반적 사항 주식회사 오르비텍(이하 "당사")은 1991년 3월 5일에 자본금 50백만원으로 설립되어, 서울특별시 금천구 가산동에 본사를 두고, 원자력발전소 방사선관리 및 규제해제, 원자력발전소 가동전·중 검사, 그리고 항공기 부품 등에 대하여 제조 및 판매활동을하고 있습니다. 당사는 2010년 6월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2013년 4월 10일 사명을 케이엔디티앤아이주식회사에서 주식회사 오르비텍으로 변경하였습니다.당사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 2025년 12월 31일 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 27,704천주와 13,852백만원이며, 최대주주인 (주)성진홀딩스의 지분율은 10.88%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따라 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 관한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(3) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하였습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(4) 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 주식기준보상약정

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

당사의 당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(9) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식합니다..

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 별도의 주석항목에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때와 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(11) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년 ~ 15년

차 량 운 반 구
5년

시 설 장 치
5년

비 품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계) 에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

ㆍ용역의 판매 : 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스, 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스, 방사선 환경영향평가서비스 업무

ㆍ재화의 판매 : 항공기 부품 판매, 방사능 계측기의 판매

1) 용역의 판매 - 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리서비스
당사는 원자력공급산업 중 방사선안전관리로서 한국수력원자력등과의 계약으로 일정기간 (3년 정도) 동안 원자력발전소 내의 다양한 방사선안전관리 (방사선 관리구역출입 및 작업관리, 방사능 측정 및 계측장비 운영, 제염 및 세탁, 방사성 폐기물 처리,품질관리, 선량판독 및 종사자 선량관리 등)를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 당사는 정기적인 청구예정금액을 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 2) 용역의 판매 - 원자력 발전소 가동전·중 검사서비스 및 비파괴검사 서비스 당사는 원자력 발전소 또는 산업설비 등에 비파괴검사 등을 통해 기기 및 구조물의 건전성 상태를 진단하고, 비교 분석하는 업무를 수행하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 검사용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 검사를 위하여 예상되는 총 시간대비 보고기간 말 현재 경과한 시간의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

3) 용역의 판매 - 방사선 환경영향평가업무 당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역의 수익은 방사선 환경영향평가 업무가 종료 시에 인식됩니다.

4) 용역의 판매 - 방사능 폐기처리 업무당사는 방사선 환경영향평가 업무 및 폐기물 처리업무등을 제공하고 있습니다.

이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 처리용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 당사는 방사능 폐기처리를 위하여 예상되는 총 폐기처리량 대비 보고기간 말 현재 처리한 폐기량의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

5) 재화의 판매 - 항공기 부품 판매당사는 항공기 부품을 관계회사 및 해외거래처 등으로부터 주문 후 직접 판매하고 있습니다. 당사는 재화가 거래처등에게 인도등이 완료되어, 실질적인 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 7은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

요구불예금
6,611,954
11,206,223

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
6,611,954
-
6,611,954

장기금융상품
148,787
-
-
148,787

당기손익-공정가치측정금융자산
32,701,585
-
-
32,701,585

파생상품자산
1,898,497
-
-
1,898,497

매출채권및기타채권
-
18,783,680
-
18,783,680

합계
34,748,869
25,395,634
-
60,144,503

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익 -공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익 -공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
11,206,223
-
11,206,223

장기금융상품
146,041
-
-
146,041

당기손익-공정가치측정금융자산
17,304,401
-
-
17,304,401

파생상품자산
118,005
-
-
118,005

매출채권및기타채권
-
19,790,211
-
19,790,211

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

합계
17,568,447
30,996,434
21,109
48,585,990

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
15,094,616
15,094,616

차입금및사채
-
46,120,742
46,120,742

리스부채
-
911,240
911,240

파생상품부채
2,027,790
-
2,027,790

합계
2,027,790
62,126,598
64,154,388

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
12,110,271
12,110,271

차입금및사채
-
30,896,688
30,896,688

리스부채
-
567,049
567,049

파생상품부채
1,025,045
-
1,025,045

합계
1,025,045
43,574,008
44,599,053

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,012,197
3,003,974

상각후원가 측정 금융자산
79,974
797,991

파생상품자산
(50,960)
(943,898)

소계
5,041,211
2,858,067

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(3,219,815)
(2,695,192)

파생상품부채
22,347
262,968

소계
(3,197,468)
(2,432,224)

6. 재무위험관리
(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채

68,931,183
51,520,842

자본

62,162,039
56,884,000

부채비율

110.89%
90.57%

(2) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모을 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산

부채

당기말

전기말

당기말

전기말

USD
6,670,248
5,631,332
6,361,910
3,610,726

AED
-
90,078
-
-

당사는 주로 USD통화에 노출되어 있습니다.

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

절상시
절하시
절상시
절하시

손익변동
15,417
(15,417)
105,534
(105,534)

나. 이자율위험관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
22,719
(22,719)
16,604
(16,604)

이자비용
(385,087)
385,087
(280,302)
280,302

합 계
(362,368)
362,368
(263,698)
263,698

다. 기타 가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

아래 민감도분석은 보고기간 말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.주가가 5% 상승/하락하는 경우의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

기타포괄손익
-
-
1,055
(1,055)

당기손익
757,825
(757,825)
431,340
(431,340)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 원활한 자금운영을 할 수 있도록 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관에 매출채권의 매각 또는 할인약정을 체결하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
4,251,747
4,251,747
4,251,747
-
-

미지급금
5,218,799
5,218,799
5,218,799
-
-

미지급비용
3,457,116
3,457,116
3,457,116
-
-

단기차입금
17,700,000
18,034,307
18,034,307
-
-

유동성장기부채
10,500,278
10,849,254
10,849,254
-
-

장기차입금
6,677,500
7,141,960
275,059
6,866,901
-

전환사채
11,242,965
16,771,616
160,000
16,611,616
-

기타금융부채
2,166,954
2,166,954
2,166,954
-
-

리스부채
911,240
1,061,731
474,584
587,147
-

합 계
62,126,599
68,953,484
44,887,820
24,065,664
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 이내
1년 초과 ~3년 이내
3년 초과

매입채무
1,597,827
1,597,827
1,597,827
-
-

미지급금
4,958,766
4,958,766
4,958,766
-
-

미지급비용
3,335,478
3,335,478
3,335,478
-
-

단기차입금
9,090,000
9,216,577
9,216,577
-
-

유동성장기부채
6,000,000
6,222,748
6,222,748
-
-

장기차입금
8,500,000
9,212,902
437,800
8,775,102
-

전환사채
7,306,688
10,829,105
-
10,829,105
-

기타금융부채
2,218,200
2,218,200
2,218,200
-
-

리스부채
567,049
599,473
500,603
98,870
-

합 계
43,574,008
48,191,076
28,487,999
19,703,077
-

7. 금융상품의 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
32,701,585
32,701,585
17,304,401
17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품자산
1,898,497
1,898,497
118,005
118,005

장기금융상품
148,787
148,787
146,041
146,041

공정가치로 인식된 금융자산 소계
34,748,869
34,748,869
17,589,556
17,589,556

상각후원가로 인식된 금융자산

매출채권
16,160,493
16,160,493
18,164,394
18,164,394

기타금융자산
2,623,187
2,623,187
1,625,817
1,625,817

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
18,783,680
18,783,680
19,790,211
19,790,211

금융자산 합계
53,532,549
53,532,549
37,379,767
37,379,767

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

단기차입금
17,700,000
17,700,000
9,090,000
9,090,000

유동성장기부채
10,500,278
10,500,278
6,000,000
6,000,000

장기차입금
6,677,500
6,677,500
8,500,000
8,500,000

전환사채
11,242,965
11,242,965
7,306,688
7,306,688

매입채무
4,251,747
4,251,747
1,597,827
1,597,827

기타금융부채
10,361,364
10,361,364
10,512,444
10,512,444

리스부채
911,240
911,240
567,049
567,049

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
61,645,094
61,645,094
43,574,008
43,574,008

당기손익-공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
2,027,790
2,027,790
1,025,045
1,025,045

공정가치로 인식된 금융부채 소계
2,027,790
2,027,790
1,025,045
1,025,045

금융부채 합계
63,672,884
63,672,884
44,599,053
44,599,053

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측 가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측 가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 상기 서열체계로 분류한 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

장기금융상품
-
148,787
-
148,787

당기손익-공정가치측정금융자산
6,987,676
13,427,981
12,285,927
32,701,584

파생상품자산
-
-
1,898,497
1,898,497

파생상품부채
-
-
(2,027,790)
(2,027,790)

전기말:

장기금융상품
-
146,041
-
146,041

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
17,304,401
17,304,401

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
21,109
21,109

파생상품자산
-
-
118,005
118,005

파생상품부채
-
-
(1,025,045)
(1,025,045)

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
파생상품자산
파생상품부채
합계

전기말 장부금액
17,304,401
21,109
118,005
(1,025,045)
16,418,470

취득
21,699,980
-
1,961,949
(2,050,137)
21,611,792

처분
(23,685,180)
-
(130,497)
1,025,045
(22,790,632)

평가손익

(3,033,274)
(21,109)
(50,960)
22,347
(3,082,996)

당기말 장부금액
12,285,927
-
1,898,497
(2,027,790)
12,156,634

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기말 현재공정가치

관측할 수 없는투입변수(주1)

투입변수 범위

지분증권
5,523,500
무위험이자율
3.39%

할인율
12.72%

투자전환사채
2,970,000
주가변동성
53.29~53.77%

투자전환상환우선주
1,147,111
주가변동성
35.53%

파생상품자산
1,894,477
주가변동성
53.29~53.77%

파생상품부채
(2,027,790)
주가변동성
53.29~53.77%

(주1) 공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

8. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당사의 보고부문은 원자력사업본부, ISI사업본부와 항공사업본부 총 3개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
계
원자력사업본부
ISI사업본부
항공사업본부
계

매출
26,787,865
8,864,576
22,256,060
57,908,501
29,712,359
12,904,481
22,376,543
64,993,383

매출원가
(21,573,001)
(9,565,481)
(31,074,890)
(62,213,372)
(23,034,022)
(9,671,033)
(24,421,279)
(57,126,334)

판관비
(7,165,431)
(2,492,093)
-
(9,657,524)
(4,299,005)
(2,128,859)
-
(6,427,864)

영업손익
(1,950,567)
(3,192,998)
(8,818,830)
(13,962,395)
2,379,332
1,104,589
(2,044,736)
1,439,185

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상장주식
-
6,987,676

-

비상장주식

-
5,523,500
-
8,014,000

투자전환사채
-
2,970,000
-
3,677,605

투자전환상환우선주
-
1,147,111
-
-

출자금

-
2,645,317
-
612,796

기타
-
13,427,981
-
5,000,000

합 계
-
32,701,585
-
17,304,401

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
17,304,401
7,300,428

취득(주1)
58,686,514
7,000,000

처분
(46,011,494)
-

평가
2,722,164
3,003,973

기말금액
32,701,585
17,304,401

(주1) 당기 중 (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.10. 사용제한금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
1,693,735
554,812

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
16,554,509
-
18,533,203
-

(대손충당금)
(394,016)
-
(368,809)
-

미수금
762,666
-
479,370
-

(대손충당금)
(254,530)
-
(254,530)
-

미수수익
158,235
-
73,603
-

(대손충당금)
(99,888)
-

단기대여금
4,966,150
-
3,807,780
-

(대손충당금)
(3,465,799)
-
(3,307,780)
-

장기대여금
-
503,648
-
483,648

(대손충당금)
-
(483,648)
-
(483,648)

보증금
339,140
265,467
539,342
357,560

(현재가치할인차금)
(19,704)
(48,549)
(19,935)
(49,594)

합 계
18,546,763
236,918
19,482,244
307,966

(2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,791,213
440,705
1,500,351
20,000

3개월 초과 6개월 이하
1,887,460
63,644
-
-

6개월 초과 1년 이하
425,876
1,598
-
-

1년 초과
-
2,189
-
-

소 계
9,104,549
508,136
1,500,351
20,000

손상채권

대손충당금 설정
394,016
254,530
3,465,799
483,648

소 계
394,016
254,530
3,465,799
483,648

합 계
9,498,565
762,666
4,966,150
503,648

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
단기대여금
장기대여금

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
6,263,662
133,024
500,000
-

3개월 초과 6개월 이하
2,190,890
85,031
-
-

6개월 초과 1년 이하
2,943
4,597
-
-

1년 초과
-
2,189
-
-

소 계
8,457,495
224,841
500,000
-

손상채권

대손충당금 설정
368,809
254,530
3,307,780
483,648

소 계
368,809
254,530
3,307,780
483,648

합 계
8,826,304
479,371
3,807,780
483,648

(3) 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
장단기대여금
매출채권
미수금
장단기대여금

기초금액
368,809
254,530
-
3,791,427
386,545
302,530
3,593,808

상각비
-
-
99,888
158,019
-
-
197,619

환입
25,207
-
-
-
(17,736)
(48,000)
-

기말금액
394,016
254,530
99,888
3,949,446
368,809
254,530
3,791,427

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
149,237
160,791

제품 평가충당금
(145,765)
(145,765)

원재료
7,121,564
5,745,423

원재료 평가충당금
(1,370,701)
(607,990)

재공품
13,446,057
13,946,274

재공품 평가충당금
(9,520,083)
(7,555,806)

미착품
-
233,273

합 계
9,680,309
11,776,200

13. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
785,408
-
1,141,670
-

선급비용
463,997
544,437
406,559
547,245

합 계
1,249,405
544,437
1,548,229
547,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

비상장주식
-
-
-
21,109

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
21,109
21,109

평가
(21,109)
-

기말금액
-
21,109

15. 관계기업 주식(1) 관계기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

(주)이에프피씨
대한민국
40.00%
4,000
-
4,000
-

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
대한민국
-
-
-
19,779,647
18,322,018

합 계
4,000
-
19,783,647
18,322,018

(2) 관계기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
18,322,018
5,000,000

취득
-
14,779,648

처분(주1)
(17,285,180)
-

지분법손익
(896,276)
(1,476,805)

지분법자본변동
(139,788)
117,579

지분법이익잉여금변동
(774)
(98,404)

기말 금액
-
18,322,018

(주1) 당기 중 (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크) 지분 일부 매각으로 유의적인 영향력을 상실하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체된 잔여지분 7,362,874천원이 포함되어 있습니다.(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

(주)이에프피씨
531,793
633,790
(101,997)
-
-

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)(주1)
-
-
-
1,427,460
(4,478,723)

(주1) 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순이익

(주)이에프피씨
531,798
633,794
(101,996)
-
(4)

(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
53,119,306
27,920,672
25,198,634
15,907,717
(10,632,729)

16. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

회사명
소재국
당기말지분율
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

KMF HOLDINGS PTE. LTD
싱가포르
100.00%
-
-
-
-

(주)파인테크닉스
대한민국
42.20%
30,000,001
30,000,001
-
-

합계
30,000,001
30,000,001
-
-

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
7,932,687

취득(주1)
30,000,001
-

처분
-
(5,609,538)

지분법손익
-
(2,311,390)

지분법자본변동
-
(8,453)

지분법이익잉여금변동
-
(3,306)

기말 금액
30,000,001
-

(주1) 종속기업투자주식 주식매매대금 중 5,000,000천원은 당사가 발행한 제8회차 전환사채 발행대금과 상계하였습니다.(3) 피투자회사의 요약 재무정보

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

KMF HOLDINGS PTE. LTD
2,175,979
2,687,376
(511,397)
-
(148,201)

(주)파인테크닉스(주1)
130,134,161
53,149,147
76,985,014
-
-

(주1) 지배력을 취득한 후의 경영성과를 포함하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익

케이기술투자(주)(주1)
-
-
-
1,546,337
(2,311,390)

KMF HOLDINGS PTE. LTD
2,220,681
2,591,408
(370,727)
-
(160,950)

(주1) 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과를 포함하고 있습니다.

17. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
7,421,461
13,188,943
33,750,111
791,725
2,333,631
1,570,055
2,697,054
542,983
1,800,963
64,096,926

감가상각누계액
-
(2,590,279)
(19,200,992)
(439,666)
(1,972,688)
(1,389,792)
(2,235,674)
-
(850,427)
(28,679,518)

손상차손누계액
-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(10,495,321)

장부금액
7,421,461
7,945,884
7,193,536
288,021
40,460
145,680
393,526
542,983
950,536
24,922,087

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

취득원가
7,421,461
13,125,890
32,132,832
757,709
2,333,631
1,624,260
2,716,283
-
2,333,838
62,445,904

감가상각누계액
-
(2,339,249)
(17,610,755)
(442,273)
(1,957,684)
(1,345,923)
(2,212,734)
-
(1,702,626)
(27,611,244)

손상차손누계액
-
(2,652,780)
(7,355,583)
(64,038)
(320,483)
(34,583)
(67,854)
-
-
(10,495,321)

장부금액
7,421,461
8,133,861
7,166,494
251,398
55,464
243,754
435,695
-
631,212
24,339,339

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
8,133,860
7,166,493
251,397
55,465
243,753
435,695
-
631,212
24,339,336

취득
-
63,053
1,617,278
202,880
-
63,005
318,227
542,983
1,490,888
4,298,314

처분
-
-
-
(98,504)
-
(32,307)
(140,311)
-
(228,799)
(499,921)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(251,029)
(1,590,235)
(67,752)
(15,005)
(128,771)
(220,085)
-
(942,765)
(3,215,642)

기말
7,421,461
7,945,884
7,193,536
288,021
40,460
145,680
393,526
542,983
950,536
24,922,087

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
사용권자산
합계

기초
7,421,461
8,316,106
8,258,387
163,730
44,628
356,338
419,607
242,000
1,113,656
26,335,913

취득
-
67,208
432,720
179,869
35,300
29,664
200,737
-
579,086
1,524,584

처분
-
-
-
(39,130)
-
(181)
-
(242,000)
(47,146)
(328,457)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(249,454)
(1,524,614)
(53,072)
(24,463)
(142,068)
(184,649)
-
(1,014,384)
(3,192,704)

기말
7,421,461
8,133,860
7,166,493
251,397
55,465
243,753
435,695
-
631,212
24,339,336

(3) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

18. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(876,088)
(876,088)

장부금액
866,193
1,202,905
2,069,098

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

취득원가
866,193
2,078,993
2,945,186

감가상각누계액
-
(824,113)
(824,113)

장부금액
866,193
1,254,880
2,121,073

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,254,880
2,121,073

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,202,905
2,069,098

(전기말)
(단위: 천원)

계 정 과 목
토지
건물
합계

기초
866,193
1,306,855
2,173,048

감가상각
-
(51,975)
(51,975)

기말
866,193
1,254,880
2,121,073

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

임대수익
161,588
159,739

운영비용
-
-

합 계
161,588
159,739

(4) 당사의 투자부동산은 차입금에 대하여 담보로 제공되어있습니다(주석 39 참조).

19. 사용권자산당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
589,659
1,211,304
1,800,963

감가상각누계액
(278,131)
(572,296)
(850,427)

장부금액
311,528
639,008
950,536

(전기말)
(단위: 천원)

구분
건물
차량
합계

취득가액
1,064,710
1,269,128
2,333,838

감가상각누계액
(769,536)
(933,090)
(1,702,626)

장부금액
295,174
336,038
631,212

20. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
30,418
1,117,407
1,147,825

취득
-
1,410,018
1,410,018

처분
-
(1,876)
(1,876)

감가상각비
(5,410)
(128,506)
(133,916)

기말장부가액
25,008
2,397,043
2,422,051

(전기)
(단위: 천원)

구분
산업재산권
기타의무형자산
합계

기초장부가액
35,828
2,193,115
2,228,943

취득
-
183,273
183,273

처분
-
(1,157,367)
(1,157,367)

감가상각비
(5,410)
(101,614)
(107,024)

기말장부가액
30,418
1,117,407
1,147,825

21. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
4,251,747
-
1,597,827
-

미지급금
5,218,799
-
4,958,766
-

미지급비용
3,457,116
-
3,335,478
-

임대보증금
72,000
-
72,000
-

금융보증부채(주1)
2,094,954
-
2,146,200
-

합 계
15,094,616
-
12,110,271
-

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석41 참조).

22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
595,501
704,652

선수수익
39,936
-

예수금
423,609
552,753

부가세예수금
802,997
1,337,432

합 계
1,862,043
2,594,837

23. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
474,584
397,126

1년초과 5년이내
587,147
514,114

합 계
1,061,731
911,240

(전기말)
(단위: 천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
500,603
481,472

1년초과 5년이내
98,870
85,577

합 계
599,473
567,049

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
397,126
481,472

비유동부채
514,114
85,577

합 계
911,240
567,049

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산의 감가상각비
942,765
1,014,384

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
108,467
82,423

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
300,960
45,027

단기리스가 아닌 소액리스료
112,757
-

24. 차입금 및 사채

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
단기차입금
17,700,000
9,090,000

유동성장기부채
13,500,278
6,000,000

전환사채
11,242,965
7,306,688

소 계
42,443,243
22,396,688

비유동
장기차입금
3,677,500
8,500,000

소 계
3,677,500
8,500,000

총 차입금
46,120,743
30,896,688

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

운전자금대출

산업은행

2.74~4.23%
6,200,000
6,200,000

우리은행

-
-
1,990,000

기업은행
3.94%
500,000
-

KEB하나은행

3.73~4.62%
11,000,000
900,000

합 계
17,700,000
9,090,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

시설및운전자금대출
국민은행
1.75~4.29%
14,980,000
11,700,000

시설자금대출
신한은행
5.26%
2,197,778
2,800,000

소 계
17,177,778
14,500,000

1년이내 상환예정액
(13,500,278)
(6,000,000)

합 계
3,677,500
8,500,000

(4) 장기차입금의 상환스케쥴

(단위: 천원)

당기말잔액
1년이내
3년이내
3년초과

17,177,778
10,500,278
6,677,500
-

(5) 전환사채 발행내역

(단위: 천원)

내역
제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가
5,000,000
3,000,000
5,000,000
3,000,000

발행가
5,000,000
3,000,000
5,000,000
3,000,000

발행일자
2025년 12월 26일
2025년 11월 28일
2025년 12월 08일
2025년 12월 26일

만기일자
2028년 12월 26일
2028년 11월 28일
2028년 12월 08일
2028년 12월 26일

액면이자율
0.00%
2.00%
2.00%
0.00%

만기보장수익률
0.00%
5.00%
5.00%
0.00%

전환권
행사기간
2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지
2026년 11월 28일부터 2028년 10월 27일까지
2026년 12월 8일부터 2028년 11월 7일까지
2026년 12월 26일부터 2028년 11월 26일까지

행사시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

행사가액
4,229원
4,072원
3,958원
4,179원

사채의 상환방법
만기시 일시상환
만기시 일시상환
만기시 일시상환
만기시 일시상환

콜조항
기대행사기간
2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다
2026년 11월 28일부터 2027년 5월 28일까지 매1개월마다
2026년 12월 8일부터 2027년 6월 8일까지 매 1개월마다
2026년 12월 26일부터 2028년 9월 26일까지 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 8.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
사채총액의 50%
사채총액의 40%
사채총액의 40%
사채총액의 50%

풋조항
기대행사기간
2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다
2026년 11월 28일 및 이후 매 1개월마다
2026년 12월 8일 및 이후 매 1개월마다
2026년 12월 26일 및 이후 매 3개월마다

행사가격
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 5.00% 이율 가산하여 행사
권면금액에 연복리 0.00% 이율 가산하여 행사

행사비율
발행금액의 100%
발행금액의 100%
발행금액의 100%
발행금액의 100%

(6) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

전환사채(액면가액)
16,000,000
10,200,000

전환권조정
(5,528,651)
(3,522,417)

상환할증금
771,616
629,105

전환사채 장부가액(순액)
11,242,965
7,306,688

25. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
7,778,196
9,258,625

사외적립자산의 공정가치
(4,863,445)
(4,931,673)

재무상태표상 부채
2,914,751
4,326,952

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
9,258,625
(4,931,673)
4,326,952

당기근무원가
2,087,713
-
2,087,713

이자비용(수익)
311,315
(165,823)
145,492

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
425,870
38,770
464,640

기여금
-
(1,500,000)
(1,500,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(4,305,327)
-
(4,305,327)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
1,695,281
1,695,281

기말금액
7,778,196
(4,863,445)
2,914,751

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초금액
7,557,302
(4,097,007)
3,460,295

당기근무원가
1,917,969
-
1,917,969

이자비용(수익)
274,544
(150,721)
123,823

재측정요소:

- 보험수리적손익 수익
396,834
16,616
413,450

기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

지급액:

- 회사로부터 지급분
(888,024)
-
(888,024)

- 제도 자산으로부터 지급분
-
299,439
299,439

기말금액
9,258,625
(4,931,673)
4,326,952

(3) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.06%
3.80%

임금상승률
4.78%
4.79%

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비(%)
금 액
구성비(%)

정기예금
4,863,445
100.00%
4,931,673
100.00%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(278,221)
301,314

기대임금상승률의 1% 변동

297,038
(279,572)

(전기)
(단위: 천원)

구 분

증 가

감 소

할인율의 1% 변동

(335,823)
363,826

기대임금상승률의 1% 변동

357,693
(336,609)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

26. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

총 당기법인세
-
-

이연법인세

일시적 차이의 증감
-
-

자본에 직접 반영된 법인세
(944,102)
(635,783)

총 이연법인세
(944,102)
(635,783)

법인세비용(수익)
(944,102)
(635,783)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(91,874)
1,234,582

적용세율에 따른 법인세
(41,202)
236,028

조정사항:

비공제수익
(35,485)
(141,871)

비공제비용
436,432
1,274,035

실현가능성 없는 일시적차이의 변동
(412,156)
(2,043,897)

이월결손금의 사용
(870,494)
-

기타(세율차이 등)
(21,197)
39,922

조정사항합계
(902,900)
(871,811)

법인세비용(수익)
(944,102)
(635,783)

유효법인세율(주1)
-
-

(주1) 당기 및 전기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감되는 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(464,640)
102,221
(362,419)
(413,450)
86,411
(327,039)

전환권대가
4,756,012
(1,046,323)
3,709,689
3,455,471
(722,194)
2,733,278

합계
4,291,372
(944,102)
3,347,270
3,042,021
(635,783)
2,406,239

(4) 당기 및 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(15,383)
(19,429)
-
(34,812)

대손충당금
782,399
213,424
-
995,823

확정급여채무
1,935,052
(326,070)
102,221
1,711,203

퇴직급여예치금
(1,030,720)
(39,238)
-
(1,069,958)

재고자산
1,736,698
691,343
-
2,428,041

전환사채
(415,131)
443,350
(1,046,323)
(1,018,104)

매출채권 등
3,679
194
-
3,873

기타
1,077,833
251,530
-
1,329,363

합 계
4,074,427
1,215,104
(944,102)
4,345,429

(전기)
(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

미수수익
(7,185)
(8,198)
-
(15,383)

대손충당금
679,355
103,044
-
782,399

확정급여채무
1,579,476
269,165
86,411
1,935,052

퇴직급여예치금
(856,275)
(174,445)
-
(1,030,720)

재고자산
2,304,934
(568,236)
-
1,736,698

전환사채
8,207
298,856
(722,194)
(415,131)

매출채권 등
13,902
(10,223)
-
3,679

기타
2,002,276
(924,443)
-
1,077,833

합 계
5,724,690
(1,014,480)
(635,783)
4,074,427

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

일시적 차이
21,109,377
22,309,924
미래과세소득의 불확실성 등

미사용세액공제
797,744
610,407

미사용결손금
3,580,724
7,934,226

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년 이내
-

1~5년
469,155

5년 초과
3,909,312

합 계
4,378,467

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

27. 자본금(1) 자본금의 내역

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위:주)
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 총수(단위:주)
27,703,684
27,449,486

액면금액(단위:원)
500
500

자본금(단위:천원)
13,851,842
13,724,743

(2) 자본금의 변동내역

(단위: 주,천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
자본금
주식수
자본금

기초
27,449,486
13,724,743
27,068,824
13,534,412

유상증자
254,198
127,099
380,662
190,331

기말
27,703,684
13,851,842
27,449,486
13,724,743

28. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
70,921,316
70,051,936

기타자본잉여금
3,229,387
963,826

합계
74,150,703
71,015,762

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
70,051,936
69,245,228

유상증자
869,380
806,708

기말
70,921,316
70,051,936

29. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
3,709,689
2,733,278

자기주식
(1,353,425)
(1,353,425)

자기주식처분손실
(223,453)
(223,453)

주식매수선택권
3,507,906
2,818,667

합계
5,640,717
3,975,067

(2) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
2,733,278
435,938

전환사채 발행
3,709,689
2,733,278

전환사채 상환
(2,733,278)
(435,938)

기말
3,709,689
2,733,278

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식매수선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분

1차 부여분
2차 부여분
3차 부여분

유형
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)
주식결제형(신주 또는 자기주식 교부)

부여일
2021년 3월 9일
2022년 3월 11일
2025년 3월 26일

부여주식의 총수
700,000
300,000
1,389,532

철회 및 소멸수량
600,000
250,000
-

당기말수량
100,000
50,000
1,389,532

행사가격
6,376
7,026
2,471

가득조건
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직
부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

총보상원가
441,131,000
210,828,500
1,790,550,935

잔여보상원가
-
-
1,101,311,468

30. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
-
117,579

기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손실
(3,000,000)
(2,978,891)

합 계
(3,000,000)
(2,861,312)

31. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
70,715
70,715

임의적립금
279,000
279,000

미처분이익잉여금(결손금)
(28,830,938)
(29,319,973)

합 계
(28,481,223)
(28,970,258)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제 35(당) 기
2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 34(전) 기
2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

처리예정일
2026년 03월 26일
처리확정일
2025년 03월 26일

주식회사 오르비텍
(단위 : 원)

과 목
제 35(당) 기
제 34(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(28,830,937,992)

(29,319,972,967)

전기이월미처리결손금

(29,319,972,967)

(30,761,588,727)

순확정급여부채의 재측정요소
(362,419,183)

(327,038,903)

지분법이익잉여금의 변동
(773,588)

(101,710,089)

당기순이익(손실)
852,227,746

1,870,364,752

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(28,830,937,992)

(29,319,972,967)

32. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 매출액및 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매
20,928,387
20,691,885

용역의 제공
35,784,122
43,034,599

기타매출
1,195,993
1,266,899

합 계
57,908,502
64,993,383

(2) 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
30,656,171
23,686,239

용역매출원가
31,557,201
33,440,094

합 계
62,213,372
57,126,333

33. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
2,382,255
2,237,739

퇴직급여
152,402
134,722

복리후생비
672,329
539,595

여비교통비
227,283
91,672

지급임차료
192,808
64,111

세금과공과
186,719
91,132

감가상각비
886,252
870,459

보험료
76,677
32,802

지급수수료
2,611,922
1,194,591

무형자산상각비
39,938
26,294

차량유지비
120,154
103,193

대손상각비(환입)
25,207
(17,736)

기타
2,083,578
1,059,290

합 계
9,657,524
6,427,864

34. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비환입
-
48,000

유형자산처분이익
11,853
619

관계기업투자주식처분이익
12,875,158
-

종속기업투자주식처분이익
-
3,586,355

잡이익
423,144
289,441

합 계
13,310,155
3,924,415

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
13,500
5,000

기타의대손상각비
257,908
197,619

유형자산처분손실
163,982
948

무형자산처분손실
-
102,822

잡손실
234,826
592,163

합 계
670,216
898,552

35. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
377,718
211,175

배당금수익
14,400
-

외환차익
336,719
436,408

외화환산이익
262,518
452,894

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,324,928
3,003,974

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
2,764,023
-

파생상품자산평가이익
12,765
-

파생상품부채평가이익
22,347
262,968

사채상환이익
-
68,605

합 계
13,115,418
4,436,024

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,805,309
2,259,389

외환차손
365,749
170,603

외화환산손실
319,256
504,409

사채상환손실
1,211,269
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
6,602,765
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
620,488
-

파생상품자산평가손실
63,725
943,898

합 계
10,988,561
3,878,299

36. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료비
9,504,627
11,584,440

재고자산의변동
3,230,046
(1,382,102)

급여
25,830,647
27,041,832

퇴직급여
2,233,205
2,041,792

복리후생비
4,287,759
4,415,026

유형자산상각비
3,267,620
3,244,678

무형자산상각비
133,915
107,023

외주비
7,738,172
6,532,970

보험료
390,235
346,878

세금과공과
386,299
272,163

지급수수료
7,234,111
2,985,911

지급임차료
399,859
245,616

차량유지비
243,696
238,853

소모품비
1,828,619
1,374,744

기타
5,162,085
4,504,373

합 계
71,870,895
63,554,197

37. 주당순순익기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
852,227,746
1,870,364,752

가중평균유통보통주식수(주1)
27,154,669
26,978,056

기본주당순이익(손실)
31
69

(주1) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
27,120,544
365
9,898,998,560

유상증자
254,198
49
12,455,702

기 말
27,374,742

9,911,454,262

가중평균유통보통주식수 = 9,911,454,262주 ÷365일 = 27,154,669주

(전기)
(단위: 원, 주)

구 분
주 식 수
가중치
적 수

기 초
26,739,882
366
9,786,796,812

유상증자
380,662
229
87,171,598

기 말
27,120,544

9,873,968,410

가중평균유통보통주식수 = 9,873,968,410주 ÷366일 = 26,978,056주

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 존재합니다. 그러나 당기에 희석효과는 존재하지않아 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

38. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기순이익(손실)
852,228
1,870,365

조정:

퇴직급여
2,233,205
2,041,792

감가상각비
3,267,620
3,244,678

무형자산상각비
133,915
107,023

주식보상비용
689,239
100,668

대손상각비(환입)
25,207
(17,736)

기타의대손상각비
257,908
197,619

기타의대손상각비환입
-
(48,000)

외화환산손실
319,256
504,409

파생상품부채평가이익
(22,347)
(262,968)

파생상품자산평가이익
(12,765)
-

파생상품자산평가손실
63,725
943,898

사채상환손실
1,211,269
-

유형자산처분손실
163,982
948

무형자산처분손실
-
102,822

종속기업에대한지분법손실
-
2,311,390

종속기업투자주식처분이익
-
(3,586,355)

관계기업에대한지분법손실
896,276
1,476,805

잡이익
(10,921)
(1,586)

잡손실
399
-

외화환산이익
(262,518)
(452,894)

유형자산처분이익
(11,853)
(619)

배당금수익
(14,400)
-

이자수익
(377,718)
(211,175)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(9,324,928)
(3,003,974)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(2,764,023)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
6,602,765
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
620,488
-

관계기업투자주식처분이익
(12,875,158)
-

이자비용
1,805,309
2,259,389

사채상환이익
-
(68,605)

법인세비용(수익)
(944,102)
(635,782)

소 계
(8,330,170)
5,001,747

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소
2,126,396
1,268,908

미수금의 감소
637
51,207

선급금의 감소
356,262
108,383

선급비용의 감소(증가)
(54,630)
201,593

재고자산의 감소
2,095,891
3,228,275

매입채무의 증가(감소)
2,398,976
(3,787,244)

미지급금의 증가
260,494
1,272,216

선수금의 감소
(109,151)
(412,104)

예수금의 증가(감소)
(129,144)
54,609

부가세예수금의 증가(감소)
(534,434)
797,192

미지급비용의 증가
103,713
197,933

선수수익의 증가
39,936
-

퇴직급여충당금의 감소
(4,305,326)
(888,024)

사외적립자산의 증가(감소)
195,280
(700,560)

소 계
2,444,900
1,392,384

합 계
(5,033,042)
8,264,496

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
8,632,500
6,000,000

유동성장기부채의 비유동성 대체
3,000,000
-

장기선급비용의 유동성 대체
156,006
-

리스부채의 유동성 대체
845,775
670,708

사용권자산의 취득
1,494,027
579,086

전환사채 발행으로 종속기업투자주식 취득
5,000,000
-

전환사채의 상환
-
2,566,743

건설중인 자산의 대체
-
-

관계기업투자주식의 취득
-
10,200,000

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산대체
7,362,874
-

임차보증금의 유동성대체
59,805
111,374

임대보증금의 유동성대체
-
22,000

보증금의 미수금 대체
285,162
-

보증금의 유형자산 대체
17,180
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득
기타변동(주1)

전환사채
7,306,689
800,000
-
3,136,277
11,242,966

금융기관 차입금
23,590,000
11,287,778
-
-
34,877,778

리스부채
567,048
(951,783)
1,410,000
(114,025)
911,240

재무활동으로부터의 총부채
31,463,737
11,135,995
1,410,000
3,022,252
47,031,984

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름의 변동
비현금 변동
기말

사용권자산의취득
기타변동(주1)

전환사채
1,973,806
(2,173,502)
-
7,506,385
7,306,689

금융기관 차입금
23,190,000
400,000
-
-
23,590,000

리스부채
1,013,253
(1,006,971)
510,787
49,979
567,048

재무활동으로부터의 총부채
26,177,059
(2,780,473)
510,787
7,556,364
31,463,737

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 환산효과 등이 포함되어 있습니다.

39. 담보제공자산당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

내 역

당기말

전기말

장부금액
담보설정액
장부금액
담보설정액

당기손익-공정가치측정금융자산
이행보증 관련 질권설정 등(주1)
645,317
645,317
612,796
612,796

토지,건물,기계장치 등
차입금 담보 등(주2)
20,325,194
43,200,000
20,902,465
37,910,311

(주1) 타인에게 제공한 연대보증 관련하여 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석40 참조)(주2) 국민은행 등 차입금에 대해 담보로 제공한 자산에 해당합니다(주석 24 참조).

40. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 금융기관별 차입한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내역
한도액
실행액

국민은행
운영자금대출
14,980,000
14,980,000

산업은행
운영자금대출
6,200,000
6,200,000

신한은행
일반자금대출
2,197,778
2,197,778

하나은행
운영자금대출
11,000,000
11,000,000

기업은행
운영자금대출
500,000
500,000

(2) 타인으로부터 제공받은 보증

(단위: 천원, USD)

구분
보증처
약정액
실행금액

당기말
전기말

이행보증 등
서울보증보험
668,098
668,098
62,390

포괄외화지급보증
국민은행
USD 1,460,000

USD 1,460,000

이행보증 등
엔지니어링공제조합
36,767,779
18,537,615
13,870,789

운영자금대출
신용보증기금
7,910,000
7,910,000
542,000

(3) 타인에게 제공한 보증

(단위: 천원)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
엔지니어링공제조합(주1)
엔스코㈜
10,354,205

엔지니어링공제조합(주1)
㈜한국공업엔지니어링
2,952,953

(주1) 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증은 특수관계자 거래 주석에 설명되어 있습니다(주석 41 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당 기
전 기
비고

유의적인 영향력 행사기업
(주)성진홀딩스
(주)성진홀딩스

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD
KMF HOLDINGS PTE. LTD

QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.
QUICKEN TRUST MICRO FINANCE COMPANY LIMITED.

(주)파인테크닉스
-
(주1)

Infinity Partners Ltd.
-
(주3)

Fine Holdings Limited
-
(주3)

Fine Technix Phil's.INC
-
(주3)

FINE LED MEXICO(MX)
-
(주3)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED
-
(주3)

Fine Technix Japan Co.,Ltd
-
(주3)

PT. Inni Finetechnix

(주3)

관계기업

(주)이에프피씨
(주)이에프피씨

-
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
(주2)

FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED
-
(주3)

Fine MS VINA
-
(주3)

강소범윤전자유한공사
-
(주3)

동광광전(남경)유한공사
-
(주3)

기타 특수관계자

주요 임직원 등
주요 임직원 등

광주부미사전자유한공사
-
(주4)

(주1) 당기 중 지배력을 취득하여 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 당기 중 지분 일부 매각으로 유의적영향력을 상실하였습니다.(주3) 종속기업인 주식회사 파인테크닉스의 종속 및 관계기업입니다.

(주4) 종속기업인 주식회사 파인테크닉스의 기타특수관계자입니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익
이자비용
유형자산 취득

관계기업
(주)이에프피씨
-
29,153
-
-

기타특수관계자
임원
-
27,650
-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
이자수익
이자비용
유형자산 처분

종속기업
케이기술투자(주)
-
-
44,614
199,282

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
-
3,697
-
-

관계기업
(주)이에프피씨
-
29,233
-
-

기타특수관계자
임원
-
25,605
-
-

(3) 당기말 현재 상기의 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

대여금
기타채권
투자전환사채
전환사채(주3)

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1)
544,039
-
-
-

관계기업
(주)이에프피씨(주2)
633,760
99,888
-
-

기타
임원
500,000
-
-
-

합 계
1,677,799
99,888
-
-

(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 대손충당금 543,688천원이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주3) (주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)가 인수한 전환사채는 만기 전 재매입으로 감소하였습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

대여금
기타채권
투자전환사채
전환사채

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD(주1)
385,668
-
-
-

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
-
-
3,677,605
6,733,615

관계기업
(주)이에프피씨(주2)
633,760
70,735
-
-

기타
임원
500,000
152
-
-

합 계
1,519,428
70,887
3,677,605
6,733,615

(주1) 종속기업 KMF HOLDINGS PTE. LTD에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(주2) 관계기업 (주)이에프피씨에 대한 대여금은 대손충당금 인식 전 금액이며, 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
대여
차입

대여
회수
차입
상환

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD
129,843
-
-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
대여
차입

대여
회수
차입
상환

종속기업
KMF HOLDINGS PTE. LTD
158,601
-
-
-

종속기업
케이기술투자(주)
-
-
3,000,000
3,000,000

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
2,000,000
2,000,000
-
-

합 계
2,158,601
2,000,000
3,000,000
3,000,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
거래내역
당기
전기

종속기업
(주)파인테크닉스
주식취득
5,000,001
-

관계기업
(주)제이에스링크(구.(주)디엔에이링크)
주식취득
-
2,500,002

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
제공자산
당기
전기

기타
임원
토지, 건물
600,000
600,000

(7) 특수관계자에게 제공한 보증

(단위: 천원, USD)

구분
금융기관
제공받은 회사
약정액

연대보증
Woori Bank Singapore(주1)
KMF HOLDINGS PTE. LTD
USD 1,460,000

(주1) 종속회사인 KMF HOLDINGS PTE. LTD의 차입금에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 금융보증부채 2,094,954천원이 설정되어 있습니다(주석21 참조).(8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분
금융기관
제공자
보증금액

연대보증
신한은행
임원
1,091,743

(9) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,544,625
3,140,979

퇴직급여
345,497
197,680

주식보상비용
689,239
100,668

합 계
4,579,361
3,439,327

42. 보고기간 후 사건(1) 동 재무제표는 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 회사는 2026년 1월 22일 회사가 발행한 9회차 전환사채 권면금액 1,000,000천원을 매입하는 계약을 체결하였습니다.(3) 회사는 2026년 1월 28일 제3자배정 유상증자로 2,876,870주의 신주를 10,000,000천원에 발행하였습니다.(4) 회사는 회사가 발행한 7회차 전환사채 권면금액 10,200,000천원을 매각하는 계약을 체결하였으며, 2026년 1월 30일 동 전환사채 권면금액 7,400,000천원에 해당하는 실물 사채권과 증권교부확인서를 매수인에게 배부하였습니다. 2026년 4월 30일에 잔금입금 시 권면금액 2,800,000천원의 실물사채권과 증권교부확인서를 매수인에게 배부할 예정입니다.

※ 상세한 주석사항은 추후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없음.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2조(목적)

32) 2차전지 장비 제조 판매업

33) 2차전지 제조 판매업

34) 신재생에너지사업

35) 특수필름 관련 장비 제품 제조 판매업

36) 단백질 및 펩타이드계 약품개발

37) 바이오기술 원료물질 생산

38) 바이오기술 원료의약품 및 개발 제조 판매업

39) 의약품 제조 및 판매업

40) 의약부외품 제조 및 판매업

41) 일반의약품 판매업

42) 의료기기 제조 수출 판매업

43) 토목 건축 공사업

44) 포장공사업

45) 전기공사 기계설비 공사업

46) 시설물 유지 관리업 및 공동주택관리업

47) 주택신축매매 및 임대관리업

48) 엔지니어링업

49) 기업의 경영지도 등에 관한 용역 및 경영관리 업무

50) 국내외 부동산개발 관련 투자, 개발, 운영 및 자산관리업

51) 자회사의 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업

52) 자회사등에 대한 자금 지원을 위한 조달 사업 및 자회사등과 상품의 개발 사무 업무지원사업

53) 위 각항에 해당하는 부대사업일체

제2조(목적)

32) 2차전지 장비 제조 판매업

33) 2차전지 제조 판매업

34) 신재생에너지사업

35) 특수필름 관련 장비 제품 제조 판매업

36) 단백질 및 펩타이드계 약품개발

37) 바이오기술 원료물질 생산

38) 바이오기술 원료의약품 및 개발 제조 판매업

39) 의약품 제조 및 판매업

40) 의약부외품 제조 및 판매업

41) 일반의약품 판매업

42) 의료기기 제조 수출 판매업

43) 토목 건축 공사업

44) 포장공사업

45) 전기공사 기계설비 공사업

46) 시설물 유지 관리업 및 공동주택관리업

47) 주택신축매매 및 임대관리업

48) 엔지니어링업

49) 기업의 경영지도 등에 관한 용역 및 경영관리 업무

50) 국내외 부동산개발 관련 투자, 개발, 운영 및 자산관리업

51) 자회사의 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업

52) 자회사등에 대한 자금 지원을 위한 조달 사업 및 자회사등과 상품의 개발 사무 업무지원사업

53) 신소재 및 대체에너지관련 소재 개발, 생산 및 판매업

54) 화학제품용 소재 개발, 생산 및 판매업

55) 전자제품 개발, 생산 및 판매업

56) 반도체 Display 소재 개발, 생산 및 판매업

57) 폐기물 종합처리업

58) 위 각항에 해당하는 부대사업일체

사업 목적 추가

<신설>

제16조의2(주주명부의 작성·비치)

① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자 명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성 비치하여야 한다.

② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다.

③ 회사의 주주명부는 「상법」제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.

주주명부의 작성 ·비치 조항 신설

제20조(소집시기)

① 회사의 주주총회는 정기주주총회와 임시주주총회로 한다.

제20조(소집시기)

① 회사는 매결산기마다 정기주주총회를 소집하여야 하고, 필요에 따라 임시주주총회를 소집한다.

표준정관 문구 수정

제23조(소집지)

① 주주총회는 본점소재지 및 항공사업본부 함안공장(경상남도 함안군)에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

② <신설>

제23조(소집지)

① 주주총회는 본점소재지 및 항공사업본부 함안공장(경상남도 함안군)에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

② 회사는 이사회의 결의로 상법 제542조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최할 수 있다.

상법 개정에 따른 전자주주투표 개최 가능 조항 신설

제32조(이사의 수)

회사의 이사는 3인 이상 10인 이내로 하고, 독립이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니한다.

제32조(이사의 수)

회사의 이사는 3인 이상 10인 이내로 하고, 독립이사는 이사총수의 3분의 1 이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니한다.

상법 개정에 따른 사외이사 명칭(사외→독립) 및 구성 요건 조건 변경(1/4→1/3)

제36조(이사의 의무)

① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

② <신설>

② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③ 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

④ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

제36조(이사의 의무)

① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 회사 및 주주를 위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

② 이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다.

③ 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

④ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다.

⑤ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.

상법 개정에 따른 조항 신설 및 기존 조항 채번 변경

제54조의2(중간배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 6월 말일(이하 “중간배당 기준일”이라한다)의 주주에게 자본시장 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 중간배당을 할 수 있다.

② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.

③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.

제54조의2(분기배당)

① 회사는 사업연도 개시일부터 3개월, 6개월 및 9개월 경과 후 45일 이내의 이사회 결의로써 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제165조의12에 따라 금전으로 분기배당을 할 수 있다.

② 회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하는 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.

중간배당을 분기배당으로 변경

<신설>

부 칙

1. 이 정관은 2021년 3월 25일부터 시행한다.

시행일 명시

부 칙

1.제1조(시행일)
이 정관은 2021년 3월 25일부터 시행한다.

부 칙1.제1조(시행일)
이 정관은 2026년 3월 26일부터 시행한다.

시행일 변경

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 주주가치 제고를 위한 경영진 동기부여 및 핵심인력의 확보와 유지 목적

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
교부할 주식

주식의종류
주식수

도은성
등기임원
기명식 보통주
822,403

권오일
미등기임원
기명식 보통주
100,000

오창엽
미등기임원
기명식 보통주
100,000

최
OO 외 14명

미등기임원
기명식 보통주
1,392,403

총 18명
-
-
총 2,414,806주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행, 자기주식교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 2,414,806주
-

행사가격 및 행사기간
1. 행사가격: 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7의 규정을 준용하여 평가(2개월 가중평균주가, 1개월 가중평균 주가, 1주일 가중평균주가의 산술평균)한 가격과 주식의 권면가액중 높은 가액2. 행사기간: 2028년 3월 26일~ 2035년 3월 26일* 정관 제11조 8항: 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 7년 내에 권리 행사 가능
-

기타 조건의 개요
기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

32,896,123
발행주식 총수의 15%
기명식 보통주
4,934,418
2,764,186

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2025년
2025.03.26
3
기명식 보통주
1,389,532
-
-
1,389,532

2024년
-
-
-
-
-
-
-

2023년
-
-
-
-
-
-
-

2022년
2022.03.11
3
기명식 보통주
300,000
-
250,000
50,000

2021년
2021.03.09
4
기명식 보통주
700,000
-
600,000
100,000

계
-
총 8명
-
총2,389,532주
-
총 850,000주
총 1,539,532주

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박진수
1965.02
사내이사
-
최대주주 법인의 대표이사
-

박준범
1997.01
사내이사
-
최대주주 법인의 최대주주
-

최영헌
1973.06
사외이사
-
-
-

김정상
1973.12
사외이사
-
-
-

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

내용

박진수
기업인
현) 주성씨앤에어㈜ 대표이사
-

현) ㈜비앤피주성 대표이사

현) ㈜제이에스링크 사내이사

박준범
기업인
전) KYJ LLP 회계법인
-

현) 주성씨앤에어㈜ 해외사업부

현) ㈜제이에스링크 사내이사

최영헌
기업인

전) 마크프로 경영기획본부장

-

김정상
기업인
전) 에버그린코리아
-

전) 짐모아

전) 대우로지스틱스

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박진수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

박준범
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

최영헌
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김정상
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

후보자 최영헌1. 본 후보자는 사외이사로서 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행할 것을 자신합니다.

2. 후보자 본인은 사외이사로 선임되는 경우 (주)오르비텍의 사외이사로서 회사의 의사결정과정의 공정성 및 투명성 제고와 준법 경영에 이바지하고, 이를 통해 회사의 기업가치 증진이 이루어질 수 있도록 충실히 임무를 수행할 계획입니다.

3. 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.후보자 김정상

1. 본 후보자는 사외이사로서 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무를 수행할 것을 자신합니다.

2. 후보자 본인은 사외이사로 선임되는 경우 (주)오르비텍의 사외이사로서 회사의 의사결정과정의 공정성 및 투명성 제고와 준법 경영에 이바지하고, 이를 통해 회사의 기업가치 증진이 이루어질 수 있도록 충실히 임무를 수행할 계획입니다.

3. 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박진수

다양한 활동경험과 전문적인 식견을 바탕으로 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여함은 물론 사업역량 향상 효과를 기대할 수 있을 것으로 판단되어 추천함

.박준범
전문적인 지식을 가지고 있어,회사의 지속된 성장과 발전에 기여할 것으로 기대되어 후보자를 추천함
.최영헌

풍부한 지식을 통한 노하우를 새로운 성장동력에 접목시켜 당사의 경쟁력을 한층 더 강화하는데 있어서 업무를 충분히 수행할 것으로 판단되어 후보자로 추천함
.김정상
전문지식을 바탕으로 당사의 사업다각화를 위해 주요 의사결정 및 회사의 발전에 기여할 수 있을것으로 기대되어 후보자로 추천함
.

확인서

확인서_김정상

확인서_사외이사 최영헌_1.jpg
확인서_사외이사 최영헌

확인서_사내이사 박준범_1.jpg
확인서_사내이사 박준범

확인서_사내이사 박진수_1.jpg
확인서_사내이사 박진수

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

장준식
1976.07
-
-

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

내용

장준식
기업인
전) 서울대학교 미래기술융합과정 수료
-

전) ㈜아이씨디 경영지원실장

전) 회계법인 성지 이사

현) 씨브이파트너스 대표컨설턴트

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장준식
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

당사 이사회의 의사결정 과정에 많은 도움을 주고

유용한 조언을 해줄 수 있는 적임자로 판단되어 본 후보자를 추천함.

확인서

확인서_감사 장준식_1.jpg
확인서_감사 장준식

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3(1)

실제 지급된 보수총액
422백만원

최고한도액
2,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
30백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24백만원

최고한도액
30백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

-당사는 2026년 3월 18일까지 감사보고서 및 사업보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.orbitech.co.kr)▷ 공지사항에 게재할 예정입니다.- 제출(예정)일 게재될 사업보고서는 주주총회 이전 보고서 입니다. 주주총회 결의 과정에서 변동사항이 발생할 경우 정정보고서를 금융감독원 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

-해당사항 없음