두산퓨얼셀 — 주주총회소집공고 (20260311)
제출인: 두산퓨얼셀

주주총회소집공고
6.0
두산퓨얼셀 주식회사

주주총회소집공고

2026년 3월 11일

회 사 명 :
두산퓨얼셀 주식회사

대 표 이 사 :
이두순, 윤재동

본 점 소 재 지 :
전라북도 익산시 석암로7길 100

(전 화) 063-722-2001

(홈페이지) https://www.doosanfuelcell.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) CFO
(성 명) 윤재동

(전 화) 063-722-2001

주주총회 소집공고

(제7기 정기)

당사 제7기(2025.1.1 ~ 2025.12.31) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시: 2026년 3월 26일(목) 오전 10시

2. 장 소: 전라북도 익산시 동서로 380 웨스턴라이프호텔 2층

※ 불가피한 상황으로 정상적인 주주총회 개최가 불가능하다고 판단될 경우, 이사회 위임에 의거하여 대표이사가 주주총회 일시 및 장소를 변경할 수 있으며, 이 경우 공시 및 공고를 통해 안내드릴 예정입니다.

3. 회의목적사항

가. 보고사항: 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 부의안건제1호 의안: 제7기 재무제표(결손금 처리계산서(안) 포함) 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제2-1호: 독립이사 제도 도입 제2-2호: 감사위원 분리선임 인원 상향제3호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (박희준)제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 자기주식 보유ㆍ처분 계획 승인의 건

4. 의결권 행사 방법에 관한 사항 (아래 가, 나, 다 중 하나의 방법을 선택)

가. 주주총회 참석의 경우

다음의 구분에 따라 준비물을 지참하시고 직접 또는 대리인을 통해 참석하시기 바랍니다.

- 직접행사: 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사: 위임장, 대리인 신분증

* 의결권 대리행사를 원하시는 경우, 회사 인터넷 홈페이지(https://www.doosanfuelcell.com)에 게시된 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다. (보내실 곳 : 서울시 중구 장충단로 275 두산타워 17층 두산퓨얼셀㈜ 자금/IR팀 담당자 앞, 우편번호 04563)

나. 전자투표에 의한 의결권 행사의 경우당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 금번 주주총회에서 활용하기로 결의하였으며, 전자투표 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.- 전자투표 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr, 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m- 전자투표 행사기간: 2026년 3월 16일 9시 ~ 2026년 3월 25일 17시(기간 중 24시간 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권을 행사* 주주확인용 인증서: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

다. 서면투표에 의한 의결권 행사의 경우

상법 제368조의3 및 당사 정관 제35조에 따라 서면에 의한 의결권 행사를 하시려는 경우에는 소집통지에 동봉한 안내문을 참조하여 의결권행사서(동봉 규격봉투)를 담당자 앞으로 보내주시기 바랍니다. 주총 전일까지 도착분만 유효하며 Fax는 인정하지 않습니다.

※ 상법 시행령 제31조 제4항 제4호에 의거, 소집통지 첨부서류 중 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 공시 및 당사 홈페이지 게재로 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

고창현(출석률:100%)
이관영(출석률:100%)
박찬석(출석률:90%)
정성권(출석률:100%)
이제호(출석률:100%)

찬 반 여 부

2025년 제1차
2025.01.17
<보고사항>1. '24년 주요 ESG 활동 성과 보고
-
-
-
-
해당없음(주1)

1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

2. '25년 안전 및 보건 계획 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

2025년 제2차
2025.02.07
<보고사항>1. '24년 경영실적 및 '25년 경영계획 보고
-
-
불참
-

1. 제6기 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성
불참
찬성

2. 임원 RSU 지급 위한 자기주식 처분 승인의 건
찬성
찬성
불참
찬성

3. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
불참
찬성

2025년 제3차
2025.02.25
<보고사항>1. '24년 준법통제활동 주요실적 보고2. 내부회계관리제도 운영실태 보고3. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고 및 감사보고
-
-
-
-

1. 제6기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

2. 전자투표제 도입 승인의 건
찬성
찬성
찬성
찬성

2025년 제4차
2025.03.27
1. 대표이사 선임의 건
해당없음(주1)
해당없음(주1)
찬성
찬성
찬성

2. 이사회 내 위원회 위원 선임의 건
찬성
찬성
찬성

3. 보상위원회 설치의 건
찬성
찬성
찬성

4. LTSA 장래매출채권 유동화 차입금 Refinancing 승인의 건
찬성
찬성
찬성

5. 공제조합 출자 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제5차
2025.04.24
<보고사항>1. '25년 1분기 경영실적 보고
-
-
-

1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2. 내부회계관리규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제6차
2025.06.23
1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2. 사업장 신설 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3. 자회사 대여금 연장 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제7차
2025.07.24
<보고사항>1. '25년 상반기 경영실적 보고
-
-
-

1. 사채발행 대표이사 위임의 건
찬성
찬성
찬성

2. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제8차
2025.09.26
<보고사항>1. '25년 상반기 ESG 위원회 운영 및 ESG 보고서 발간 결과
-
-
-

1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3. 신재생에너지 발전사업 영위 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제9차
2025.11.04
<보고사항>1. '25년 3분기 경영실적 보고
-
-
-

1. 사내규정 개정의 건
찬성
찬성
찬성

2025년 제10차
2025.12.18
1. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

5. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

7. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

8. 이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
찬성
찬성
찬성

주1) 제6기 정기주주총회(2025.03.26)에서 이제호 사외이사가 신규선임되었으며, 동일자로 고창현, 이관영 사외이사가 퇴임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
고창현이관영박찬석(위원장)정성권
2025.02.07
<보고사항>1. '24년 기말 감사결과 보고2. '24년 감사실적 및 '25년 감사계획 보고
-

2025.02.25
<보고사항>1. 내부회계관리제도 감사결과 보고2. 내부회계관리제도 운영실태 보고
-

1. 내부회계관리제도 평가보고서 작성의 건
가결

2. 감사의 감사보고서 및 내부감시장치에 대한 감사의 의견서 작성의 건
가결

박찬석(위원장)정성권이제호
2025.04.24
<보고사항>1. '25년 1분기 검토결과 보고2. 내부회계관리자 임명 보고
-

1. 내부회계관리규정 개정의 건
가결

2025.07.24
<보고사항>1. '25년 상반기 검토결과 보고
-

2025.11.04
<보고사항>1. '25년 3분기 검토결과 보고2. 내부회계관리제도 설계평가 보고
-

사외이사후보추천위원회
고창현이관영(위원장)박찬석정성권
2025.02.25
1. 사외이사후보 추천의 건
가결

박찬석정성권(위원장)이제호
2025.03.27
1. 사외이사후보추천위원회 위원장 선임의 건
가결

내부거래위원회
고창현(위원장)이관영박찬석정성권
2025.02.07
1. 이사 등과 회사 간의 계약 주요 조건 심의의 건
가결

박찬석정성권이제호(위원장)
2025.03.27
1. 내부거래위원회 위원장 선임의 건
가결

2025.04.24
1. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

2025.06.23
1. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

2025.07.24
1. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

2025.09.26
1. 이해상충 거래에서 의사결정자 지정의 건
가결

2. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

3. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

2025.12.18
1. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

2. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

3. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

4. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

5. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

6. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

7. 이사 등과 회사 간의 거래 조건 승인의 건
가결

보상위원회
박찬석정성권(위원장)이제호
2025.03.27
1. 보상위원회 위원장 선임의 건
가결

2025.04.28
1. 임원 RSU 부여의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
5,000
236
79
-

※ 주총승인금액은 제6기 정기주주총회('25.03.26)에서 승인된 제7기(2025년 사업연도) 이사의 보수한도 총액입니다.
※ 지급총액에는 당해 사업연도 중 퇴임한 사외이사에 대한 보수가 포함되어 있습니다.※ 인원수는 2025년 12월 31일 기준이며, 1인당 평균 지급액은 지급총액을 인원수로 나누어 산출하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

지급수수료 매입 등
㈜두산 (계열회사)
'25.01~'25.12
106
2.6%

기기매출 등
두산에너빌리티㈜ (최대주주)
'25.01~'25.12
367
8.9%

용역매출 등
HyAxiom, Inc. (계열회사)
'25.01~'25.12
112
2.7%

무형자산 매입 (전용실시권)
HyAxiom, Inc. (계열회사)
해지하지 않는 한 영구적
688
16.7%

원재료 매입 등
HyAxiom, Inc. (계열회사)
'25.01~'25.12
316
7.7%

대여금 제공
하이엑시움모터스㈜ (계열회사)
'24.02~'26.06
50
1.2%

※ 상기 비율은 2024년 별도기준 매출총액(4,118억원) 대비 거래금액의 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

두산에너빌리티㈜ (최대주주)
기기매출 등
'25.01~'25.12
367
8.9%

HyAxiom, Inc. (계열회사)
용역 매출,원재료 매입 등
'25.01~'25.12
1,116
27.1%

※ 상기 비율은 2024년 별도기준 매출총액(4,118억원) 대비 거래금액의 비율입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 연료전지 개요
연료전지는 수소와 산소의 전기화학 반응을 이용하여 연소과정 없이 전기를 생산하는 발전 장치로, 환경오염물질의 배출 없이 전기와 열을 동시에 생산할 수 있는 고효율 친환경 에너지원입니다.연료전지는 전해질의 종류에 따라 인산형 연료전지(PAFC, Phosphoric Acid Fuel Cell), 고체산화물 연료전지(SOFC, Solid Oxide Fuel Cell), 용융탄산염 연료전지(MCFC, Molten Carbonate Fuel Cell), 고분자전해질 연료전지(PEMFC, Polymer Electrolyte Membrane Fuel Cell) 등으로 분류되며, 각 연료전지는 고유의 특성에 따라 발전용, 가정/건물용, 수송용, 휴대용 등으로 분류되어 활용되고 있습니다.[연료전지의 종류]

구분
고분자전해질 연료전지(PEMFC)
인산형 연료전지(PAFC)
용융탄산염 연료전지(MCFC)
고체산화물 연료전지(SOFC)

전해질
고분자막
인산염
용융탄산염
고체산화물

작동온도
50~100℃
150~250℃
650℃
600~900℃

주 촉매
백금
백금
Perovskites
니켈

전기효율
< 40%
40~45% (NG 모델)48~50% (H2 모델)
45~60%
50~60%

복합효율
-
90%
88%
-

주용도
수송용휴대용
발전용가정/건물용
발전용가정/건물용
발전용가정/건물용

※ 각 연료전지 제조사별 차이 존재
당사는 PAFC 및 SOFC 연료전지 기술을 기반으로 하여 발전용 연료전지 사업을 영위하고 있으며, 기존 발전원 대비 발전용 연료전지의 특징 및 장점은 다음과 같습니다. 첫째, 고효율ㆍ고밀도 발전원입니다. 연료전지는 화학에너지를 직접 전기로 변환하는 방식으로 기존 화석연료 발전원 대비 전력 손실을 줄이고 높은 발전효율을 얻을 수 있습니다. 또한 타 신재생에너지원과 비교시 소요 면적이 작고 자연 환경의 제약없이 안정적인 가동이 가능하다는 장점이 있습니다.둘째, 친환경 발전원입니다. 연료전지는 연소과정이 없어 질소산화물 발생이 거의 없으며 연료의 황 성분은 장치 내에서 모두 제거되도록 설계되어 있습니다. 또한 높은 발전 효율을 바탕으로 CO2 배출량을 줄일 수 있으며, 별도의 운동 에너지가 필요치 않아 소음 및 분진의 피해가 거의 없습니다. 향후 수소의 생산 및 유통 기술의 개발로 그린수소 공급이 일반화될 경우, 연료전지는 오염물질이 전혀 배출되지 않는 에너지 설비로써 활용될 것으로 기대됩니다.셋째, 분산형 전원에 적합합니다. 연료전지는 최종 소비자 인접지에 설치하여 전력과 열을 공급할 수 있는 고효율 친환경 에너지원으로, 기존 에너지원 대비 송전 및 변전 과정에서 발생하는 전력 손실이 없고 송변전 설비의 설치로 인해 발생하는 경제적ㆍ사회적 비용을 줄일 수 있습니다. 또한 전력 부하의 변동에 따라 발전량을 조정할 수 있는 부하 추종 운전이 가능하여 전력 계통의 부하 변동에 유연하게 대응할 수 있습니다.

(2) 산업의 특성
발전용 연료전지는 공공 및 민간 발전사업자에게 연료전지 기자재를 공급하고 장기유지보수서비스를 제공하는 산업으로, 기술적 난이도가 높고 실증 및 상용화에 오랜 시간이 소요되어 진입 장벽이 높습니다. 또한 제품 경쟁력의 핵심인 기술 개발과 양산 시설 확보를 위한 지속적인 투자가 필요해 전 세계 소수 업체만이 원천기술 및 제조시설을 보유하고 있으며, 원가 절감 및 에너지 효율 향상을 위한 기술 개발 노력을 지속하고 있습니다.또한 연료전지는 경제적, 환경적 측면에서 긍정적 파급효과를 가지고 있는 산업입니다. 경제적 측면에서는 수소의 생산, 저장, 운송, 활용 등 밸류체인 전반에 걸쳐 다양한 연계 산업의 인프라 투자와 고용 확대를 유발하여 수소경제로의 이행을 촉진할 것으로 기대됩니다. 환경적 측면에서는 온실가스 및 미세먼지, 질산화물, 황산화물 등 오염물질의 배출이 거의 없는 친환경 에너지원으로서 환경 개선에 기여하고 있습니다.
(3) 산업의 성장성
발전용 연료전지는 친환경ㆍ고효율 에너지원으로, 분산전원의 최적 에너지 전환 기술로 부상하면서 전 세계적으로 투자규모와 시장이 확대되고 있습니다. 한국 정부도 신재생에너지의 이용ㆍ보급 촉진 및 민간 주도의 자생력 있는 수소경제 구축을 목적으로 정책적 지원을 통해 전후방산업을 육성하고 있습니다.발전용 연료전지는 신재생에너지 공급의무화제도(RPS, Renewable Portfolio Standard)를 바탕으로 초기 시장 및 인프라가 형성되었으며, 2023년부터는 RPS 제도에서 연료전지를 분리한 청정수소발전 의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard)가 시행됨에 따라 전력거래소가 개설하여 운영하는 입찰시장을 중심으로 연료전지가 보급되고 있습니다. 2025년 12월말 현재 발전용 연료전지의 누적 설치량은 1,289MW(출처 : 전력통계정보시스템)입니다.장기적으로 발전용 연료전지 시장은 분산에너지의 수요 증가에 따라 지속적인 성장세를 보일 것으로 예상됩니다. 분산에너지란 수요지 인근에서 공급하거나 생산하는 에너지로, 계통 안정성을 확보하고 및 장거리 송배전에 따른 경제적ㆍ사회적 손실을 절감하기 위해 최근 그 중요성이 부각되고 있습니다. 연료전지는 소비자 인접지에 설치하여 전력과 열을 공급할 수 있는 고효율ㆍ친환경 에너지원으로, 최적의 분산에너지 설비로 활용될 수 있을 것으로 기대됩니다.
(4) 경기변동의 특성 및 계절성
국내 발전용 연료전지 시장은 정부의 에너지 정책을 바탕으로 공공 및 민간 발전사업자들이 발주하는 시장으로, 경기변동 및 계절성의 영향이 크지 않습니다. 연료전지 시장에 영향을 미치는 핵심 요인은 정부의 신재생에너지 및 수소경제 활성화 정책 동향이며, 기타 부수적인 요인으로는 신재생에너지 전력 시장의 수급 상황 및 수소 공급을 위한 NG/LPG/수소 등 연료 가격, 연료전지에 대한 주민수용성 등이 있습니다.
(5) 경쟁요소
발전용 연료전지의 주요 경쟁 요소로는 발전 성능(파워, 효율, 가동율 등) 및 가격(기기, 설치 및 서비스 가격) 등이 있으며, 그 외에 공급 실적, 장기 운영검증 여부, 회사의 재무구조 등도 중요하게 고려됩니다.당사가 제작ㆍ공급하는 PAFC 연료전지는 상용화가 검증된 안정된 기술로 높은 전기/열 복합효율(90%)을 구현하여 국내 발전용 연료전지 시장을 선도하고 있습니다. 특히 발생열을 지역난방, 냉동창고, 온천, 스마트팜 등 열원이 필요한 곳에 활용할 수 있고, NG, LPG, 수소 등 다양한 연료를 활용할 수 있는 제품 Line-up을 보유하고 있어 지역의 연료사용 특성에 맞는 연료전지 공급이 가능합니다. 또한 상대적으로 작동온도가 낮은 저온형 연료전지로 핵심 부품의 장기간(10년) 수명 보증이 가능하고, 재료의 선택이 자유로워 제품의 가격 경쟁력이 높다는 장점이 있습니다.또한 당사는 2025년 하반기부터 신제품인 SOFC의 양산을 시작하였습니다. 당사의 SOFC는 경쟁사 제품 대비 운전온도가 낮은 중저온형 제품으로 내구성 및 기대수명의 개선이 기대되며, 기존 제품인 PAFC와 조합하여 고객 수요에 최적화된 솔루션을 제공할 수 있을 것으로 기대됩니다.
(6) 자원조달의 특성
발전용 연료전지의 원천기술 개발 및 최초 상용화는 미국 기업들에 의해 주도되어 초기에는 관련 원재료 업체들이 북미 및 유럽에 편중되어 있었으나, 부품의 안정적인 조달 및 원가 경쟁력 강화를 위하여 부품의 국산화를 지속적으로 추진하고 있습니다.
(7) 관계 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등
연료전지는 신재생에너지법상 신에너지로 분류되어 정부의 신재생에너지 정책과 밀접한 관계를 가지고 있습니다. 정부는 에너지원의 다양화, 에너지의 안정적인 공급 및 환경친화적인 에너지 구조로의 전환 등을 목적으로 신재생에너지 사업을 집중적으로 육성하고 있습니다.또한 수소경제로의 이행 촉진을 위하여「수소경제 육성 및 수소 안전관리에 관한 법률」(이하 수소법)이 제정되어 2021년 2월 5일부터 시행되었습니다. 수소법은 수소경제 기본계획 수립, 수소경제위원회 출범 등 수소경제 이행 추진체계 마련, 수소산업 기반 조성을 위한 정책적 지원, 수소안전관리 체계 구축 등을 규정하고 있어 발전용 연료전지의 지속적이고 체계적인 보급을 위한 법적 근거로 기능할 것으로 전망됩니다. 특히 2022년 12월 청정수소발전 의무화제도(CHPS, Clean Hydrogen Energy Portfolio Standard) 도입을 주요 내용으로 하는 개정 수소법이 시행됨에 따라 2023년부터 일반수소발전 입찰시장이, 2024년부터 청정수소발전 입찰시장이 개설되어 운영되고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 발전용 연료전지 시장의 잠재적 기회를 적기에 극대화하고 미래 성장 사업의 원활한 투자 유치를 위하여 ㈜두산 연료전지 사업부문을 인적분할하여 2019년 10월 1일 설립되었습니다. 당사는 발전용 연료전지 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 주요 내용은 발전용 연료전지 기자재 공급 및 연료전지 발전소에 대한 장기유지보수 서비스 제공 등입니다. 연료전지는 발전 효율이 높고 안정성이 우수하며 분산 발전이 가능한 친환경 발전원으로, 정부는 신재생에너지 보급 및 수소경제 활성화 정책의 일환으로 연료전지 시장 및 산업 인프라 조성을 추진하고 있으며, 당사는 이러한 정책 시장의 성장을 바탕으로 기술 개발과 다양한 사업 모델 확장에 주력하고 있습니다.또한 당사는 자동차 시장에서 친환경자동차로의 전환이 가속화될 것으로 전망됨에 따라 수소버스 등 친환경 상용차 시장 진출을 추진하고 있습니다. 2024년 1월 친환경 상용차 제조 및 판매 계열회사인 하이엑시움모터스㈜ 지분 100%를 취득하였으며, 현재 수소버스의 시제품 제작, 인증 절차 등 사업을 준비 중에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당기말 현재 연결기업의 사업부문 구성 및 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 제품 및 용역
비고

발전용 연료전지
연료전지 및 신재생에너지 개발, 제조 및 판매 등
두산퓨얼셀㈜

친환경 상용차
수소버스 등 친환경 상용차 제조 및 판매 등
하이엑시움모터스㈜

(2) 시장점유율

공식적으로 발표되는 연료전지 시장점유율 자료는 없으며, 합리적 추정에 어려움이 있어 국내 누적 설치용량 기준으로 작성하였습니다.

(기준일 :
2025년 12월 31일
)
(단위 : MW, %)

국내 전체
당사 공급
점유율
비고

1,289MW
609MW
47%
국내 누적 설치용량 기준

※ 출처 : 전력통계정보시스템

(3) 시장의 특성

발전용 연료전지는 친환경 고효율 분산전원으로 각국 정부의 에너지 정책을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며, 기술적 진입장벽이 높아 두산퓨얼셀, 미국의 Bloom Energy, Fuelcell Energy 등 상용화된 기술을 보유한 소수 업체를 중심으로 경쟁이 심화되는 양상을 보이고 있습니다.당사의 주력 시장인 한국은 글로벌 보급량의 약 40%를 점유하며 세계 최대의 연료전지 발전시장으로 성장하였습니다. 이는 연료전지 산업 육성을 위한 정부의 정책적 지원과 설치면적이 작고 기상조건과 무관하게 안정적인 가동이 가능한 연료전지의 특성에 기인합니다. 또한 한국은 완비된 LNG망을 활용하여 연료전지 발전소에 천연가스 공급이 용이하게 이루어지는 등 연료전지 발전을 위한 제반 여건을 갖추고 있습니다. 향후에도 국내 시장은 발전용 연료전지의 보급 확대와 함께 발전단가 하락을 통한 경제성 확보와 전후방 연계사업의 성장 등 질적인 성장을 지속할 것으로 예상됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 기술 포트폴리오 다각화를 통한 시장지배력의 강화를 위하여 기존의 PAFC(인산형 연료전지) 기술 외에 SOFC(고체산화물 연료전지) 기술의 확보를 추진하고 있습니다. 당사는 경쟁사 제품 대비 운전온도가 낮은 중저온형 SOFC를 개발하여 기대수명을 높이는 등 시장경쟁력을 확보하고자 합니다. 이를 위하여 영국의 연료전지 기술업체인 세레스파워(Ceres Power)와 협력하여 연료전지의 핵심 부품인 셀스택의 양산기술을 개발하였으며, 2025년 6월말까지 약 1,550억원을 투자하여 50MW 규모의 생산설비를 구축한 후 하반기부터 양산에 착수하였습니다.

(5) 조직도

조직도(2025.12.31)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제7기 재무제표(결손금 처리계산서(안) 포함) 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'III. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요' 중 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ결손금 처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결 및 별도 재무제표로, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(https://www.doosanfuelcell.com)에 공시 예정인 당사의 연결 및 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

두산퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산

I. 유동자산

569,347,286,281

660,567,068,897

(1) 현금및현금성자산
4,5,12
64,784,777,076

137,561,652,237

(2) 단기금융상품
4,5,12
1,884,633,902

11,568,366,436

(3) 매출채권
4,7,12,24,33
77,624,831,654

69,536,528,372

(4) 기타채권
4,7,12,33
4,560,423,024

30,781,337,448

(5) 재고자산
8
372,993,528,293

380,405,943,261

(6) 기타유동자산
5,10
46,148,477,031

30,264,698,853

(7) 파생상품평가자산
9,12
491,240,072

-

(8) 당기법인세자산
29
859,375,229

448,542,290

II. 비유동자산

629,076,139,662

519,087,569,168

(1) 장기투자증권
4,6,12
7,726,911,979

7,422,842,111

(2) 관계기업투자
11
8,822,895,135

4,584,277,331

(3) 유형자산
13
374,559,291,012

334,677,866,789

(4) 무형자산
14
99,501,358,017

32,626,049,941

(5) 이연법인세자산
29
7,685,184,727

17,364,101,329

(6) 장기기타채권
4,7,12
5,561,596,205

4,584,405,667

(7) 기타비유동자산
10
125,218,902,587

117,828,026,000

자산총계

1,198,423,425,943

1,179,654,638,065

부채

I. 유동부채

462,927,733,135

365,954,063,568

(1) 매입채무
4,12,33
61,392,298,272

37,556,361,718

(2) 기타채무
4,12,15,33
26,783,954,138

26,022,140,681

(3) 유동성판매보증충당부채
19
24,456,766,070

13,697,751,259

(4) 기타충당부채
19,24
57,995,159,510

22,160,927,799

(5) 단기차입금
4,12,16
76,000,000,000

100,000,000,000

(6) 유동성장기차입금
4,12,16
23,333,360,000

10,000,000,000

(7) 유동성사채
4,12,16
147,945,593,585

80,897,324,268

(8) 유동성장기유동화채무
4,12,16
19,070,450,872

33,244,340,140

(9) 유동성리스부채
4,12,17,33
1,737,544,754

3,340,434,341

(10) 파생상품평가부채
9,12
26,219,667

-

(11) 기타유동부채
15,24
24,186,386,267

39,034,783,362

II. 비유동부채

368,015,246,572

314,804,734,666

(1) 사채
4,12,16
157,341,510,224

147,646,637,014

(2) 장기차입금
4,12,16
56,666,640,000

60,000,000,000

(3) 장기유동화채무
4,12,16
60,389,761,096

19,391,955,508

(4) 리스부채
4,12,17,33
4,791,068,453

3,812,961,715

(5) 장기파생상품평가부채
9,12
1,717,949,479

-

(6) 순확정급여부채
18
1,578,943,503

5,211,625,966

(7) 장기기타채무
4,12,15
1,115,011,069

939,074,859

(8) 판매보증충당부채
19
79,883,061,252

75,928,255,159

(9) 기타의충당부채
19
58,250,112

53,626,412

(10) 기타비유동부채
15
4,473,051,384

1,820,598,033

부채총계

830,942,979,707

680,758,798,234

자본

I. 지배기업 소유주지분

367,480,446,236

498,895,839,831

(1) 자본금
20
8,184,422,600

8,184,422,600

(2) 자본잉여금
20
476,126,037,424

476,113,452,802

(3) 기타자본항목
21
(145,016,275)

(148,519,519)

(4) 기타포괄손익누계액
22
667,657,836

719,376,774

(5) 이익잉여금(결손금)
23
(117,352,655,349)

14,027,107,174

II. 비지배지분

-

-

자본총계

367,480,446,236

498,895,839,831

부채와자본총계

1,198,423,425,943

1,179,654,638,065

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당)기
제 6(전)기

I. 매출액
24,33,35

454,794,706,613

411,783,710,408

II. 매출원가
25,33

517,094,472,515

375,621,745,861

III. 매출총이익(손실)

(62,299,765,902)

36,161,964,547

IV. 판매비와관리비
25,26,33

43,373,628,634

37,891,004,254

V. 영업손실

(105,673,394,536)

(1,729,039,707)

VI. 금융손실

(18,584,755,389)

(11,856,690,163)

가. 금융수익
28
8,481,824,759

10,388,624,974

나. 금융비용
28
27,066,580,148

22,245,315,137

VII. 기타손익

962,269,462

2,598,758,092

가. 기타수익
27,33
1,356,789,461

7,665,832,235

나. 기타비용
27,33
394,519,999

5,067,074,143

VIII. 지분법이익(손실)
11

(717,561,954)

764,915,783

IX. 법인세비용차감전순손실

(124,013,442,417)

(10,222,055,995)

X. 법인세비용
29

8,790,806,459

252,670,739

XI. 연결당기순손실

(132,804,248,876)

(10,474,726,734)

가. 지배기업 소유주지분

(132,804,248,876)

(10,474,726,734)

나. 비지배지분

-

-

XII. 연결기타포괄손익

1,372,767,415

(1,831,094,036)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

가. 확정급여제도의 재측정요소

1,424,486,353

(1,837,975,324)

나. 재평가잉여금

147,577,938

6,881,288

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

가. 현금흐름위험회피파생상품평가손실
9,12
(199,296,876)

-

XIII. 연결당기총포괄손실

(131,431,481,461)

(12,305,820,770)

가. 지배기업 소유주지분

(131,431,481,461)

(12,305,820,770)

나. 비지배지분

-

-

XIV. 지배기업 소유주지분 주당손실
30

보통주 기본주당순손실

(1,623)

(128)

구형우선주 기본주당순손실

(1,623)

(128)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
자본
총계

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)

2024년 01월 01일(전기초)
8,184,422,600
477,519,232,198
(104,081,986)
712,495,486
26,339,809,232
-
512,651,877,530

총포괄손익:

연결당기순손실
-
-
-
-
(10,474,726,734)
-
(10,474,726,734)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,837,975,324)
-
(1,837,975,324)

재평가잉여금
-
-
-
6,881,288
-
-
6,881,288

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식기준보상
-
-
(44,437,533)
-
-
-
(44,437,533)

연결범위 변동
-
(1,405,779,396)
-
-
-
-
(1,405,779,396)

2024년 12월 31일(전기말)
8,184,422,600
476,113,452,802
(148,519,519)
719,376,774
14,027,107,174
-
498,895,839,831

2025년 01월 01일(당기초)
8,184,422,600
476,113,452,802
(148,519,519)
719,376,774
14,027,107,174
-
498,895,839,831

총포괄손익:

연결당기순손실
-
-
-
-
(132,804,248,876)
-
(132,804,248,876)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,424,486,353
-
1,424,486,353

재평가잉여금
-
-
-
147,577,938
-
-
147,577,938

현금흐름위험회피파생상품평가손실
-
-
-
(199,296,876)
-
-
(199,296,876)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

주식기준보상
-
12,584,622
3,503,244
-
-
-
16,087,866

2025년 12월 31일(당기말)
8,184,422,600
476,126,037,424
(145,016,275)
667,657,836
(117,352,655,349)
-
367,480,446,236

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(56,507,117,413)

101,055,360,914

1. 영업활동에서 창출된 현금
34
(33,796,917,055)

125,976,000,636

(1) 당기순손실

(132,804,248,876)

(10,474,726,734)

(2) 조정

183,447,535,863

89,162,209,568

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(84,440,204,042)

47,288,517,802

2. 이자의 수취

2,658,542,549

2,394,154,977

3. 이자의 지급

(25,139,132,210)

(27,092,366,209)

4. 배당금의 수취

181,222,242

-

5. 법인세의 납부

(410,832,939)

(222,428,490)

II. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(102,508,894,318)

(82,727,592,014)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,487,345,039

1,482,884,182

(1) 대여금의 회수

673,756,613

569,634,108

(2) 유형자산의 처분

5,304,251

12,192,979

(3) 단기금융상품의 처분

9,654,992,855

70,044,373

(4) 기타투자활동으로 인한 현금유입

153,291,320

40,396,040

(5) 사업결합으로 인한 현금유입

-

790,616,682

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(112,996,239,357)

(84,210,476,196)

(1) 관계기업투자 취득

5,109,952,000

15,115,000

(2) 유형자산의 취득

34,268,630,106

68,254,708,183

(3) 무형자산의 취득

71,733,232,761

3,443,275,945

(4) 대여금의 증가

1,485,993,000

929,000,000

(5) 단기금융상품의 취득

-

9,007,137,559

(6) 장기투자증권의 취득

-

1,499,180,000

(7) 기타투자활동으로 인한 현금유출

398,431,490

1,062,059,509

III. 재무활동으로 인한 순현금흐름

86,275,943,537

69,056,305,566

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

284,007,757,855

237,361,157,092

(1) 단기차입금의 차입

26,000,000,000

80,000,000,000

(2) 장기차입금의 차입

20,000,000,000

-

(3) 사채의 발행

158,234,342,335

157,361,157,092

(4) 장기유동화채무의 발행

79,615,850,000

-

(5) 기타재무활동으로 인한 현금유입

157,565,520

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(197,731,814,318)

(168,304,851,526)

(1) 단기차입금의 상환

50,000,000,000

40,000,000,000

(2) 유동성장기차입금의 상환

10,000,000,000

-

(3) 유동성사채의 상환

81,000,000,000

106,500,000,000

(4) 유동성장기유동화채무의 상환

42,000,000,000

16,800,000,000

(5) 장기유동화채무의 상환

11,200,000,000

-

(6) 리스부채의 상환

3,531,814,318

3,004,851,526

(7) 장기차입금 상환

-

2,000,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(36,806,967)

4,176,318

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(72,776,875,161)

87,388,250,784

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

137,561,652,237

50,173,401,453

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

64,784,777,076

137,561,652,237

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 두산퓨얼셀 주식회사 (이하 '지배기업')는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 전북특별자치도 익산시입니다.한편, 지배기업은 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 유상증자 및 특수관계자간 지분 변동으로 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보통주 기준의 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주
당기말
전기말

소유 보통주식수
지분율
소유 보통주식수
지분율

두산에너빌리티㈜
22,780,229
34.78%
22,780,229
34.78%

최대주주의 특수관계인
2,008,729
3.07%
2,006,320
3.06%

우리사주조합
169,657
0.26%
383,836
0.59%

자기주식
7,959
0.01%
11,047
0.02%

기타
40,527,152
61.88%
40,312,294
61.55%

합계
65,493,726
100.00%
65,493,726
100.00%

한편, 우선주는 두산에너빌리티㈜ 12.47% 및 최대주주의 특수관계인이 19.52%, 그 외 나머지가 68.01%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지배기업 등이 소유한 지분율(%)
결산월

당기말
전기말

하이엑시움모터스㈜
제조업
한국
100.00
100.00
12월 31일

(3) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손실
총포괄손실

하이엑시움모터스㈜
9,329,397,525
15,232,003,564
-
(2,559,342,226)
(2,539,978,537)

2) 전기

(단위: 원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손실
총포괄손실

하이엑시움모터스㈜
10,169,303,342
13,509,623,624
-
(2,435,370,606)
(2,456,848,106)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업과 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 연결기업이 채택한 2025년 1월 1일부터 적용되는 제ㆍ개정된 기준서연결기업은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 연결재무성과, 연결재무상태 및 연결현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을조기 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.-기업회계기준서 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 연결포괄손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 연결기업은 연결포괄손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가시 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.연결기업은 현재 개정사항이 주요 연결재무제표와 연결재무제표 주석에 미칠 영향을파악 중에 있습니다. 최초 적용시에 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 은 연결포괄손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 연결포괄손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성 격별 비용 (3) 연결포괄손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하 여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이 조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

2.4 중요한 회계정책(1) 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 해당 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산 시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는 지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결기업은 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결기업과 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업은 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결기업의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(3) 외화환산연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

[최초 인식과 측정]금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

[후속 측정]

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정 되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실 은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서 상 기타수익으로인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 연결포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.[제거]

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채

[최초 인식과 측정]금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.

연결기업은 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결기업의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

[후속 측정]금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

[제거]금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(6) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결기업이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(7) 파생금융상품과 위험회피회계

연결기업은 외화위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약 등 다수의 파생금융상품을이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피 관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상 항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익(또는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에표시하기로 선택한 지분상품의 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익)으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약 등을 통해 위험을 회피할 수 있습니다. 이러한 선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

- 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

(8) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결기업은 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 배분하고 있습니다. 연결기업은 재고자산 중 미착품 및 제품의 경우 개별법을 적용하고 그 외 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

연결기업은 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 반제품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하며, 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 재고자산의 순실현가치가 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
15~40년

구축물
10~20년

기계장치
9~20년

차량운반구
5년

공기구
5년

비품
3~14년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

또한 연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결기업은 기후 관련 법률 및 규제가 연결기업의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결기업의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
4~20년

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.연결기업은 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.

(13) 정부보조금

연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에서 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결포괄손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.연결기업은 충당부채를 추정할 때 할당받은 배출권을 명목 금액(즉,"0")으로 인식합니다. 연결기업은 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 연결기업은 할당받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 연결재무상태표의 충당부채와 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 기타영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다.

(16) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결기업의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결기업은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 고객에게약속한 연료전지를 제작하여 고객에게 재화를 이전할 때 해당 재화의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 또한 연료전지에 대한 납품 설치가 완료된 후 고객과 체결한 연료전지 운영 유지보수용역의 경우 총 유지보수용역 계약기간 동안 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결기업은 고객과의 연료전지설비 제작 및 판매 통합 계약에서 연료전지 제조, 설계 및 설치공사, 정비 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 식별된 수행의무 이행 시 수익인식가. 한 시점에 이행하는 수행의무연결기업은 고객과의 계약에서 약속된 연료전지를 고객에게 인도되었을 때 해당 재화의 매출을 인식하고 있습니다.나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업의 정비 및 유지보수 수행의무의 경우, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 유지보수용역 계약기간 동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다.

(18) 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

연결기업의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다(주석 13 참조).

2) 리스부채

연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

연결기업은 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비 등에대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(19) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결기업의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(20) 보고기간후사건연결기업이 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결기업은 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결기업은 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.(21) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 기후관련위험연결기업은 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 연결기업에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 연결기업이 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 연결재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 연결기업은 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링 하고 있습니다.

(23) 연결재무제표의 발행 승인일연결기업의 당기 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).

3.1 회계적 판단연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이 발생하거나, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 또는 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면, 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.(2) 이연법인세자산ㆍ부채에 대한 중요한 판단이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 수익인식

연결기업은 운영서비스 제공과 관련된 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 계약대가를 서비스 계약기간 동안 균등하게 수익으로 인식합니다.

(2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

(4) 충당부채

매 보고기간말에 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 최선의 추정치로 충당부채 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 연결기업은 일부 공급계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과할 것으로 예상될 경우, 초과액 추정치를 충당부채로 인식하고 측정합니다.

(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(6) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 12에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

4. 재무위험관리연결기업의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결기업의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

연결기업은 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Hedge로 환율변동 노출금액을상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분
USD
EUR
GBP
CNY
합계

외화 금융자산
975,254,237
-
-
1,451,427
976,705,664

외화 금융부채
38,425,071,014
4,542,977,943
1,517,116,579
269,918,523
44,755,084,059

차감 계
(37,449,816,777)
(4,542,977,943)
(1,517,116,579)
(268,467,096)
(43,778,378,395)

② 전기말

(단위: 원)

구분
USD
GBP
합계

외화 금융자산
32,878,979,469
-
32,878,979,469

외화 금융부채
9,919,741,104
2,086,547,711
12,006,288,815

차감 계
22,959,238,365
(2,086,547,711)
20,872,690,654

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순손익
(4,377,837,840)
4,377,837,840
2,087,269,065
(2,087,269,065)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금융자산
9,775,371,214
37,551,801,237

금융부채
166,132,900,000
150,000,000,000

차감 계
(156,357,528,786)
(112,448,198,763)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세전순손익
(1,563,575,288)
1,563,575,288
(1,124,481,988)
1,124,481,988

3) 가격위험

연결기업은 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 연결기업의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액등으로부터 발생하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
64,784,777,076
137,561,652,237

단기금융상품
1,884,633,902
11,568,366,436

장기투자증권:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,726,911,979
7,422,842,111

매출채권 및 기타채권
87,746,850,883
104,902,271,487

합계
162,143,173,840
261,455,132,271

상기 외, 연결기업이 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 연결기업이 지급하여야 할 지급보증액(주석 31 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당기말과 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 연결기업의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~1년 이하
1년 초과

매출채권
50,182,357,790
5,767,189,476
1,515,284,387
20,160,000,001
1,895,850,257
79,520,681,911

미수금
3,976,046,949
92,756,319
179
368
606,643
4,069,410,458

미수수익
35,147,165
-
-
-
-
35,147,165

대여금
3,570,995,536
-
-
-
-
3,570,995,536

보증금
2,446,466,070
-
-
-
-
2,446,466,070

합계
60,211,013,510
5,859,945,795
1,515,284,566
20,160,000,369
1,896,456,900
89,642,701,140

2) 전기말

(단위: 원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과 ~1년 이하
1년 초과

매출채권
55,685,166,190
2,162,506,731
6,528,780,237
158,630,640
6,897,294,831
71,432,378,629

미수금
3,387,689,598
8,250,205
33,037
1,046,565,469
26,402,571,519
30,845,109,828

미수수익
54,703,584
-
-
-
-
54,703,584

대여금
2,735,021,075
-
-
-
-
2,735,021,075

보증금
2,201,325,900
-
-
-
-
2,201,325,900

합계
64,063,906,347
2,170,756,936
6,528,813,274
1,205,196,109
33,299,866,350
107,268,539,016

(3) 유동성위험연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결기업의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 연결기업은 개별 공급자들에게 적은 금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 연결기업의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석 12를 참조바랍니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과

유동부채:

- 매입채무
61,392,298,272
61,392,298,272
61,392,298,272
-
-

- 기타채무
26,783,954,138
26,783,954,138
26,783,954,138
-
-

- 단기차입금
76,000,000,000
78,144,290,411
78,144,290,411
-
-

- 유동성사채
147,945,593,585
157,104,776,750
157,104,776,750
-
-

- 유동성장기차입금
23,333,360,000
26,327,876,837
26,327,876,837
-
-

- 유동성리스부채
1,737,544,754
2,024,043,563
2,024,043,563
-
-

- 유동성장기유동화채무
19,070,450,872
23,281,740,261
23,281,740,261
-
-

소계
356,263,201,621
375,058,980,232
375,058,980,232
-
-

비유동부채:

- 사채
157,341,510,224
167,592,810,893
-
167,592,810,893
-

- 장기차입금
56,666,640,000
58,865,392,760
-
58,865,392,760
-

- 리스부채
4,791,068,453
8,355,181,952
-
4,410,146,703
3,945,035,249

- 장기기타채무
1,115,011,069
1,115,011,069
-
1,115,011,069
-

- 장기유동화채무
60,389,761,096
63,112,927,922
-
63,112,927,922
-

소계
280,303,990,842
299,041,324,596
-
295,096,289,347
3,945,035,249

합계
636,567,192,463
674,100,304,828
375,058,980,232
295,096,289,347
3,945,035,249

2) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과

유동부채:

- 매입채무
37,556,361,718
37,556,361,718
37,556,361,718
-
-

- 기타채무
26,022,140,681
26,022,140,681
26,022,140,681
-
-

- 단기차입금
100,000,000,000
102,390,163,782
102,390,163,782
-
-

- 유동성사채
80,897,324,268
91,117,790,000
91,117,790,000
-
-

- 유동성장기차입금
10,000,000,000
12,990,856,164
12,990,856,164
-
-

- 유동성리스부채
3,340,434,341
3,623,259,866
3,623,259,866
-
-

- 유동성장기유동화채무
33,244,340,140
35,283,313,959
35,283,313,959
-
-

소계
291,060,601,148
308,983,886,170
308,983,886,170
-
-

비유동부채:

- 사채
147,646,637,014
149,526,225,726
-
149,526,225,726
-

- 장기차입금
60,000,000,000
63,542,398,364
-
63,542,398,364
-

- 리스부채
3,812,961,715
7,218,518,459
-
2,846,740,379
4,371,778,080

- 장기기타채무
939,074,859
939,074,859
-
939,074,859
-

- 장기유동화채무
19,391,955,508
19,789,790,682
-
19,789,790,682
-

소계
231,790,629,096
241,016,008,090
-
236,644,230,010
4,371,778,080

합계
522,851,230,244
549,999,894,260
308,983,886,170
236,644,230,010
4,371,778,080

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 연결기업이 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 31과 같습니다.

(4) 자본위험연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
830,942,979,707
680,758,798,234

자본총계
367,480,446,236
498,895,839,831

현금및현금성자산
64,784,777,076
137,561,652,237

사채, 유동화채무 및 차입금(*1)
540,747,315,777
451,180,256,930

부채비율
226.12%
136.5%

순차입금비율(*2)
129.52%
62.86%

(*1) 사채할인발행차금이 차감된 금액입니다.(*2) (사채, 유동화채무 및 차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

- 정기예금
-
40,000,000,000

- MMDA
9,775,371,214
37,551,801,237

- 제예금 등
55,009,405,862
60,009,851,000

합계
64,784,777,076
137,561,652,237

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
7,658,475
9,850,000
사회공헌기금

단기금융상품
801,000,000
2,379,000,000
우리사주 취득담보대출 담보보충

1,083,633,902
9,189,366,436
유동화채무 상환 예치금

기타유동자산
284,103,952
236,054,901
국책과제 관련 연결기업부담금

합계
2,176,396,329
11,814,271,337

6. 장기투자증권

당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동자산:

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

출자금
5,999,180,000
6,138,422,200
5,999,180,000
6,106,434,500

전환사채
1,500,000,000
1,588,489,779
1,500,000,000
1,316,407,611

합계
7,499,180,000
7,726,911,979
7,499,180,000
7,422,842,111

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부가액
채권액
대손충당금
장부가액

유동성 :

매출채권
79,520,681,911
(1,895,850,257)
77,624,831,654
71,432,378,629
(1,895,850,257)
69,536,528,372

미수금
4,066,546,377
-
4,066,546,377
30,845,109,828
(470,417,272)
30,374,692,556

단기대여금
458,729,482
-
458,729,482
351,941,308
-
351,941,308

미수수익
35,147,165
-
35,147,165
54,703,584
-
54,703,584

소계
84,081,104,935
(1,895,850,257)
82,185,254,678
102,684,133,349
(2,366,267,529)
100,317,865,820

비유동성 :

장기미수금
2,864,081
-
2,864,081
-
-
-

장기대여금
3,112,266,054
-
3,112,266,054
2,383,079,767
-
2,383,079,767

보증금
2,446,466,070
-
2,446,466,070
2,201,325,900
-
2,201,325,900

소계
5,561,596,205
-
5,561,596,205
4,584,405,667
-
4,584,405,667

합계
89,642,701,140
(1,895,850,257)
87,746,850,883
107,268,539,016
(2,366,267,529)
104,902,271,487

(2) 당기와 전기의 연결기업의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
환입
기말

매출채권 대손충당금
1,895,850,257
-
1,895,850,257

미수금 대손충당금
470,417,272
(470,417,272)
-

합계
2,366,267,529
(470,417,272)
1,895,850,257

2) 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
환입
기말

매출채권 대손충당금
1,895,850,257
-
1,895,850,257

미수금 대손충당금
4,840,179,775
(4,369,762,503)
470,417,272

합계
6,736,030,032
(4,369,762,503)
2,366,267,529

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
19,450,868,766
(688,994,972)
18,761,873,794
110,964,687,865
(5,790,817,780)
105,173,870,085

제품
123,519,180,898
(4,672,400,258)
118,846,780,640
127,286,963,777
(527,169,300)
126,759,794,477

반제품
82,397,327,454
(11,664,465,575)
70,732,861,879
50,840,683,020
-
50,840,683,020

원재료
160,974,715,824
(12,275,649,666)
148,699,066,158
95,987,224,357
(2,252,799,597)
93,734,424,760

기타
3,817,190,658
(137,849,653)
3,679,341,005
2,063,733,071
(264,996,552)
1,798,736,519

미착품
12,273,604,817
-
12,273,604,817
2,098,434,400
-
2,098,434,400

합계
402,432,888,417
(29,439,360,124)
372,993,528,293
389,241,726,490
(8,835,783,229)
380,405,943,261

당기와 전기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 20,604백만원 및 (-)2,250 백만원 입니다.

9. 파생상품(1) 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분
종류
내용

현금흐름위험회피
통화선도
수입원재료 구입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

통화스왑
환율 및 금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑(CRS) 체결

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

구분
매입
매도
파생상품평가자산(부채)
파생상품평가손실
기타포괄손익누계액(*1)

통화
금액
통화
금액

통화선도
USD
7,500,000
KRW
10,249,012,500
491,240,072
-
491,240,072

통화스왑
(1,744,169,146)
(1,029,000,000)
(715,169,146)

합계
(1,252,929,074)
(1,029,000,000)
(223,929,074)

(*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전기말 미결제된 파생상품계약은 없습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,181,133,212
-
1,113,860,507
-

선급비용
40,828,688,482
125,218,902,587
28,790,208,678
117,828,026,000

부가가치세대급금
1,854,551,385
-
124,574,767
-

기타의당좌자산
284,103,952
-
236,054,901
-

합계
46,148,477,031
125,218,902,587
30,264,698,853
117,828,026,000

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명
소재지
지분율
취득가액
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

대산그린에너지㈜(*1)
대한민국
10.0%
5,100,000,000
5,100,000,000
3,686,796,109
4,568,772,740

한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호
대한민국
30.2%
5,125,067,000
15,115,000
5,136,099,026
15,504,591

합계
10,225,067,000
5,115,115,000
8,822,895,135
4,584,277,331

(*1) 당기말과 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 또한, 연결기업은 대산그린에너지㈜의 차입금과 관련하여 해당 관계기업투자를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당기와 전기의 연결기업의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명
기초
취득
배당
지분법손익
기말

대산그린에너지㈜
4,568,772,740
-
-
(881,976,631)
3,686,796,109

한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호
15,504,591
5,109,952,000
(153,772,242)
164,414,677
5,136,099,026

합계
4,584,277,331
5,109,952,000
(153,772,242)
(717,561,954)
8,822,895,135

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명
기초
취득
지분법이익
기말

대산그린에너지㈜
3,804,246,548
-
764,526,192
4,568,772,740

한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호
-
15,115,000
389,591
15,504,591

합계
3,804,246,548
15,115,000
764,915,783
4,584,277,331

(3) 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

대산그린에너지㈜
205,850,582,330
143,693,233,836
76,220,010,865
(8,563,478,279)

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
17,271,026,205
280,953,343
284,719,921
273,490,954

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

대산그린에너지㈜
225,764,730,764
153,390,777,980
110,001,943,575
5,959,941,747

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
51,327,274
38,518
1,435,712
1,288,756

(4) 당기말과 전기말 현재 피투자기업의 순자산에서 관계기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

관계기업명
순자산금액
지분율(%)
순자산지분금액
내부거래 등
장부금액

대산그린에너지㈜
62,157,348,494
10.0
6,215,734,849
(2,528,938,740)
3,686,796,109

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
16,990,072,862
30.2
5,136,099,026
-
5,136,099,026

2) 전기말

(단위: 원)

관계기업명
순자산금액
지분율(%)
순자산지분금액
내부거래 등
장부금액

대산그린에너지㈜
72,373,952,784
10.0
7,237,395,278
(2,668,622,538)
4,568,772,740

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
51,288,756
30.2
15,504,591
-
15,504,591

12. 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

금융자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
위험회피목적파생상품평가자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
64,784,777,076
-
-
64,784,777,076
64,784,777,076

단기금융상품
1,884,633,902
-
-
1,884,633,902
1,884,633,902

매출채권 및 기타채권(*1)
29,561,487,279
-
-
29,561,487,279
29,561,487,279

파생상품평가자산
-
-
491,240,072
491,240,072
491,240,072

장기투자증권
-
7,726,911,979
-
7,726,911,979
7,726,911,979

합계
96,230,898,257
7,726,911,979
491,240,072
104,449,050,308
104,449,050,308

(*1) 당기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 연결재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
위험회피목적파생상품평가부채
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
89,291,263,479
-
89,291,263,479
89,291,263,479

유동성리스부채
1,737,544,754
-
1,737,544,754
1,737,544,754

유동성사채
147,945,593,585
-
147,945,593,585
147,945,593,585

유동성장기유동화채무
19,070,450,872
-
19,070,450,872
19,070,450,872

파생상품평가부채
-
1,744,169,146
1,744,169,146
1,744,169,146

리스부채
4,791,068,453
-
4,791,068,453
4,791,068,453

사채
157,341,510,224
-
157,341,510,224
157,341,510,224

차입금
156,000,000,000
-
156,000,000,000
156,000,000,000

장기유동화채무
60,389,761,096
-
60,389,761,096
60,389,761,096

합계
636,567,192,463
1,744,169,146
638,311,361,609
638,311,361,609

2) 전기말

(단위: 원)

금융자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
137,561,652,237
-
137,561,652,237
137,561,652,237

단기금융상품
11,568,366,436
-
11,568,366,436
11,568,366,436

매출채권 및 기타채권(*1)
79,428,109,271
-
79,428,109,271
79,428,109,271

장기투자증권
-
7,422,842,111
7,422,842,111
7,422,842,111

합계
228,558,127,944
7,422,842,111
235,980,970,055
235,980,970,055

(*1) 전기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 연결재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
64,517,577,258
64,517,577,258
64,517,577,258

유동성리스부채
3,340,434,341
3,340,434,341
3,340,434,341

유동성사채
80,897,324,268
80,897,324,268
80,897,324,268

유동성장기유동화채무
33,244,340,140
33,244,340,140
33,244,340,140

리스부채
3,812,961,715
3,812,961,715
3,812,961,715

사채
147,646,637,014
147,646,637,014
147,646,637,014

차입금
170,000,000,000
170,000,000,000
170,000,000,000

장기유동화채무
19,391,955,508
19,391,955,508
19,391,955,508

합계
522,851,230,244
522,851,230,244
522,851,230,244

연결기업은 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정되며 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 연결기업에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 연결기업이 아닌 금융제공자에게 수수료를 지급합니다. 금융 제공자가 채권 대금을 지급하기 위해 연결기업이 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 하며, 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에게 대금을 지급합니다.

연결기업은 통상의 지급조건에 따라 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않으며 연결기업은 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 연결기업의 공급자금융약정의 일부인 매입채무및 기타채무 장부금액의 유의적인 비현금 변동은 없습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부에 해당하는 매입채무 및 기타채무
25,174,667,959
13,524,758,478

이 중 공급자가 은행으로부터 지급받은 금액
6,561,398,012
4,008,081,517

지급기일의 범위

약정의 일부인 매입채무 및 기타채무
5~58일
10일~58일

약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 및 기타채무
5~90일
2~59일

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
7,726,911,979
7,726,911,979

위험회피목적 파생상품평가자산
-
491,240,072
-
491,240,072

공정가치로 측정되는 금융자산:

위험회피목적 파생상품평가부채
-
1,744,169,146
-
1,744,169,146

2) 전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
7,422,842,111
7,422,842,111

당기말과 전기말 현재 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 연결기업이 인식한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
당기

이자
배당
평가
처분
환입
외환

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,640,384,660
-
-
-
470,417,272
(771,217,873)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
59,437,700
272,082,168
(28,739,680)
-
-

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채
(18,752,212,019)
-
-
-
-
448,188,269

2) 전기

(단위: 원)

구분
전기

이자
배당
평가
처분
환입
외환

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,423,717,215
-
-
-
4,369,762,503
7,415,047,823

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
44,833,600
178,980,468
70,044,373
-
-

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채
(20,142,643,564)
-
-
-
-
(1,210,502,984)

상기 이외에 당기와 전기 중 연결기업의 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
당기손익
기타포괄이익(*1)

평가
처분

현금흐름위험회피파생상품
(1,029,000,000)
-
(223,929,074)

(*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

2) 전기전기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

과목
취득원가

감가상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
재평가이익누계액
장부금액

토지
5,030,837,743
-
-
-
1,053,192,257
6,084,030,000

건물
71,552,735,778
(6,586,123,737)
-
(5,165,925,656)
-
59,800,686,385

구축물
18,596,898,330
(7,293,161,752)
-
(56,569,221)
-
11,247,167,357

기계장치
334,276,750,575
(42,308,288,332)
(4,637,935,155)
(4,760,503,260)
-
282,570,023,828

차량운반구
707,508,133
(507,424,644)
-
-
-
200,083,489

공기구
11,935,084,585
(6,507,243,096)
-
(8,417,587)
-
5,419,423,902

비품
6,792,675,048
(3,940,729,177)
-
-
-
2,851,945,871

건설중인자산
1,228,320,000
-
(1,014,800,000)
-
-
213,520,000

사용권자산_토지
1,583,294,128
(151,053,012)
-
-
-
1,432,241,116

사용권자산_건물
10,491,882,370
(6,172,618,548)
-
-
-
4,319,263,822

사용권자산_차량운반구
891,261,368
(470,356,126)
-
-
-
420,905,242

합계
463,087,248,058
(73,936,998,424)
(5,652,735,155)
(9,991,415,724)
1,053,192,257
374,559,291,012

2) 전기말

(단위: 원)

과목
취득원가

감가상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
재평가이익누계액
장부금액

토지
5,030,837,743
-
-
-
930,392,857
5,961,230,600

건물
71,515,787,778
(4,734,516,034)
-
(5,303,623,244)
-
61,477,648,500

구축물
18,116,273,100
(6,391,361,603)
-
(61,316,289)
-
11,663,595,208

기계장치
85,981,731,729
(30,171,212,917)
(4,637,935,155)
(768,548,154)
-
50,404,035,503

차량운반구
572,958,133
(446,005,968)
-
-
-
126,952,165

공기구
10,162,406,036
(4,670,372,214)
-
(14,920,171)
-
5,477,113,651

비품
5,258,956,483
(3,144,864,738)
-
(1,000)
-
2,114,090,745

건설중인자산
195,684,831,597
-
(1,014,800,000)
(4,165,832,704)
-
190,504,198,893

사용권자산_토지
1,607,709,147
(113,178,658)
-
-
-
1,494,530,489

사용권자산_건물
8,374,209,485
(3,250,487,725)
-
-
-
5,123,721,760

사용권자산_차량운반구
716,948,776
(386,199,501)
-
-
-
330,749,275

합계
403,022,650,007
(53,308,199,358)
(5,652,735,155)
(10,314,241,562)
930,392,857
334,677,866,789

(2) 당기와 전기의 연결기업의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
재평가
처분(*2)
감가상각
대체
기말금액

토지
5,961,230,600
-
122,799,400
-
-
-
6,084,030,000

건물
66,781,271,744
36,948,000
-
-
(1,851,607,703)
-
64,966,612,041

구축물
11,724,911,497
328,425,230
-
(1,846,565)
(902,753,584)
155,000,000
11,303,736,578

기계장치
51,172,583,657
26,858,721,702
-
-
(12,140,208,079)
221,439,429,808
287,330,527,088

차량운반구
126,952,165
64,050,000
-
-
(61,418,676)
70,500,000
200,083,489

공기구
5,492,033,822
1,598,178,549
-
-
(1,836,870,882)
174,500,000
5,427,841,489

비품
2,114,091,745
1,539,188,004
-
(2,914,758)
(827,969,120)
29,550,000
2,851,945,871

건설중인자산
194,670,031,597
200,670,000
-
-
-
(194,657,181,597)
213,520,000

소계
338,043,106,827
30,626,181,485
122,799,400
(4,761,323)
(17,620,828,044)
27,211,798,211
378,378,296,556

차감) 정부보조금
(10,314,241,562)
-
-
-
322,825,838
-
(9,991,415,724)

차감 계
327,728,865,265
30,626,181,485
122,799,400
(4,761,323)
(17,298,002,206)
27,211,798,211
368,386,880,832

사용권자산_토지(*1)
1,494,530,489
-
-
(24,415,019)
(37,874,354)
-
1,432,241,116

사용권자산_건물(*1)(*2)
5,123,721,760
2,628,955,846
-
(14,696,654)
(3,418,717,130)
-
4,319,263,822

사용권자산_차량운반구(*2)
330,749,275
363,339,625
-
(42,281,723)
(230,901,935)
-
420,905,242

소계
6,949,001,524
2,992,295,471
-
(81,393,396)
(3,687,493,419)
-
6,172,410,180

합계
334,677,866,789
33,618,476,956
122,799,400
(86,154,719)
(20,985,495,625)
27,211,798,211
374,559,291,012

(*1) 리스료의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약 해지 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
처분(*1)
감가상각
대체
기말금액

토지
3,812,568,000
2,148,662,600
-
-
-
5,961,230,600

건물
60,665,008,127
7,848,116,580
-
(1,731,852,963)
-
66,781,271,744

구축물
12,733,361,622
536,319,000
(9,192,699)
(1,552,376,426)
16,800,000
11,724,911,497

기계장치
49,552,729,169
7,895,191,783
(1,721,862,954)
(6,576,519,990)
2,023,045,649
51,172,583,657

차량운반구
132,713,341
37,200,000
-
(42,961,176)
-
126,952,165

공기구
5,525,580,223
1,554,146,026
(4,000)
(1,673,061,593)
85,373,166
5,492,033,822

비품
1,607,732,458
934,784,232
(16,104,658)
(637,120,287)
224,800,000
2,114,091,745

건설중인자산
140,352,150,158
36,361,667,364
-
-
17,956,214,075
194,670,031,597

소계
274,381,843,098
57,316,087,585
(1,747,164,311)
(12,213,892,435)
20,306,232,890
338,043,106,827

차감) 정부보조금
(10,541,939,378)
(13,115,492)
-
240,813,308
-
(10,314,241,562)

차감 계
263,839,903,720
57,302,972,093
(1,747,164,311)
(11,973,079,127)
20,306,232,890
327,728,865,265

사용권자산_토지
1,534,744,633
-
-
(40,214,144)
-
1,494,530,489

사용권자산_건물(*1)
5,452,079,560
4,602,179,087
(1,834,531,271)
(3,096,005,616)
-
5,123,721,760

사용권자산_차량운반구
485,115,955
171,905,276
(109,460,965)
(216,810,991)
-
330,749,275

소계
7,471,940,148
4,774,084,363
(1,943,992,236)
(3,353,030,751)
-
6,949,001,524

합계
271,311,843,868
62,077,056,456
(3,691,156,547)
(15,326,109,878)
20,306,232,890
334,677,866,789

(*1) 리스계약 해지 등으로 인한 금액이 포함되어있습니다.

(3) 유형자산 재평가 모형의 적용연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결기업과 독립적인 ㈜제일감정평가법인이 2025년 10월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 5,031 백만원(전기말 : 5,031백만원)입니다.

(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법 : 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

(5) 당기와 전기의 연결기업의 유형자산으로 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
7,595,646,963
8,599,619,797

자본화 이자율
4.97% ~ 5.47%
5.47% ~ 6.33%

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

과목
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
24,231,548,166
-
24,231,548,166

개발비
14,207,446,725
(8,873,990,982)
5,333,455,743

기타의무형자산
77,432,894,032
(8,425,267,882)
69,007,626,150

회원권
465,167,758
-
465,167,758

건설중인자산
463,560,200
-
463,560,200

합계
116,800,616,881
(17,299,258,864)
99,501,358,017

2) 전기말

(단위: 원)

과목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

영업권
24,231,548,166
-
-
24,231,548,166

개발비
12,312,287,782
(7,780,935,186)
-
4,531,352,596

기타의무형자산
7,999,938,159
(4,600,953,900)
(1,002,838)
3,397,981,421

회원권
465,167,758
-
-
465,167,758

합계
45,008,941,865
(12,381,889,086)
(1,002,838)
32,626,049,941

기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 당기말 장부금액은 465백만원 (전기말: 465백만원)입니다.

(2) 당기와 전기의 연결기업의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
상각비
기말금액

영업권
24,231,548,166
-
-
24,231,548,166

개발비
4,531,352,596
1,895,158,943
(1,093,055,796)
5,333,455,743

기타의무형자산
3,398,984,259
69,432,955,873
(3,824,313,982)
69,007,626,150

회원권
465,167,758
-
-
465,167,758

건설중인자산
-
463,560,200
-
463,560,200

합계
32,627,052,779
71,791,675,016
(4,917,369,778)
99,501,358,017

차감)정부보조금
(1,002,838)
-
1,002,838
-

차감 계
32,626,049,941
71,791,675,016
(4,916,366,940)
99,501,358,017

2) 전기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
손상
상각비
기말금액

영업권
24,231,548,166
-
-
-
24,231,548,166

개발비
6,222,440,767
2,618,499,933
(2,430,268,852)
(1,879,319,252)
4,531,352,596

기타의무형자산
3,847,286,249
630,742,057
-
(1,079,044,047)
3,398,984,259

회원권
465,167,758
-
-
-
465,167,758

합계
34,766,442,940
3,249,241,990
(2,430,268,852)
(2,958,363,299)
32,627,052,779

차감)정부보조금
(542,798,180)
-
400,632,429
141,162,913
(1,002,838)

차감 계
34,223,644,760
3,249,241,990
(2,029,636,423)
(2,817,200,386)
32,626,049,941

(3) 당기와 전기의 연결기업의 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

제조원가
162,693,958
104,949,720

판매비와관리비
4,292,307,739
3,112,156,698

합계
4,455,001,697
3,217,106,418

(4) 개발비 인식기준신규 연구/개발 프로젝트는 연결기업 내부의 개발과제 심의 위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정하며, 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 사업에 적용합니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 연결기업의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)을 충족한 시점 이후부터 개발과제를 자산화하여 무형자산으로 인식합니다.

(5) 개발비 내역당기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분

개발 과제명

장부금액

잔여상각기간

상각중인 개발비

PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발
819,791,867
0.75년

2) 전기말

(단위: 원)

구분

개발 과제명

장부금액

잔여상각기간

상각중인 개발비

PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발
1,912,847,663
1.75년

(6) 영업권의 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

현금창출단위
당기말
전기말
주요 사업

연료전지
24,231,548,166
24,231,548,166
연료전지 생산 및 판매

2) 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었으며, 순공정가치는 2025년 12월 31일의 활성시장에서 공시되는 시장가격에 경영권 프리미엄을 가산한 후 처분부대원가를 차감하여 결정되었습니다.

15. 기타채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
19,116,370,151
957,445,549
18,903,907,171
939,074,859

미지급비용
7,667,583,987
-
7,118,233,510
-

임대보증금
-
157,565,520
-
-

합계
26,783,954,138
1,115,011,069
26,022,140,681
939,074,859

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금(*1)
15,874,544,333
-
24,367,256,036
-

예수금
626,902,711
-
488,250,363
-

부가가치세예수금
-
-
10,185,043,666
-

미지급비용
7,684,939,223
4,473,051,384
3,994,233,297
1,820,598,033

합계
24,186,386,267
4,473,051,384
39,034,783,362
1,820,598,033

(*1) 재화 및 용역 제공에 따라 인식한 당기말과 전기말 현재 계약부채는 각각 15,875백만원과 24,367백만원입니다.

16. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
만기일
당기말 현재이자율(%)
당기말
전기말

제5회 무보증사모사채
-
-
-
10,000,000,000

제7-2회 무보증공모사채
-
-
-
61,000,000,000

제8-1회 무보증공모사채
-
-
-
10,000,000,000

제8-2회 무보증공모사채
2026-02-06
5.10
68,000,000,000
68,000,000,000

제9-1회 무보증공모사채
2026-01-09
4.40
33,000,000,000
33,000,000,000

제9-2회 무보증공모사채
2026-07-10
4.63
47,000,000,000
47,000,000,000

제10-1회 무보증공모사채
2027-03-05
4.68
20,000,000,000
-

제10-2회 무보증공모사채
2028-03-07
5.07
36,000,000,000
-

제11-1회 무보증공모사채
2027-08-27
4.27
20,000,000,000
-

제11-2회 무보증공모사채
2028-08-25
5.01
42,000,000,000
-

제12회 무보증사모사채
2027-10-29
4.60
10,000,000,000
-

외화표시사채
2028-12-22
SOFR + 1.05
30,132,900,000
-

소계
306,132,900,000
229,000,000,000

차감) 사채할인발행차금
(845,796,191)
(456,038,718)

차감 후 소계
305,287,103,809
228,543,961,282

차감) 유동성 대체
(147,945,593,585)
(80,897,324,268)

- 사채원금
148,000,000,000
81,000,000,000

- 사채할인발행차금
(54,406,415)
(102,675,732)

차감 후 장부금액
157,341,510,224
147,646,637,014

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

일반 차입금
우리은행
-
-
20,000,000,000

수출입은행
-
-
30,000,000,000

한국산업은행
산금채(6M) + 1.49 ~ 산금채(6M) + 1.54
30,000,000,000
30,000,000,000

우리투자증권
4.90
20,000,000,000
20,000,000,000

수출입은행
수은채(3M) + 1.50
21,000,000,000
-

수협은행
CD(3M) + 1.93
5,000,000,000
-

합계
76,000,000,000
100,000,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
만기일
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2027-12-02
산금채(1년) + 1.47
20,000,000,000
30,000,000,000

시설자금
한국산업은행
2028-10-12
산금채(1년) + 1.45
40,000,000,000
40,000,000,000

운영자금
한국산업은행
2027-12-17
산금채(6M) + 1.50
20,000,000,000
-

소계
80,000,000,000
70,000,000,000

차감) 유동성대체
(23,333,360,000)
(10,000,000,000)

차감 후 장부금액
56,666,640,000
60,000,000,000

(4) 유동화채무연결기업은 고객과 기 체결된 장기유지보수계약하에 장래 발생할 매출채권에 기초한예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였고, 당기 중 Refinancing을 통해 추가적인 자산유동화를 실시하였습니다. 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
만기일
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

유동화채무
㈜아이비케이캐피탈
-
-
-
7,600,000,000

케이비증권㈜
-
-
-
7,600,000,000

뉴스타에프씨제일차㈜
-
-
-
22,800,000,000

키스에스에프제십오차㈜
-
-
-
15,200,000,000

하나캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
15,000,000,000
-

키스에스에프제삼십오차㈜
2028-04-03
5.60
20,000,000,000
-

케이비증권㈜
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

㈜디비저축은행
2028-04-03
5.60
7,500,000,000
-

㈜아이비케이캐피탈
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

신한캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
7,500,000,000
-

엔에이치농협캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

소계
80,000,000,000
53,200,000,000

차감) 현재가치할인차금
(539,788,032)
(563,704,352)

차감 후 소계
79,460,211,968
52,636,295,648

차감) 유동성 대체
(19,070,450,872)
(33,244,340,140)

- 유동화채무원금
19,200,000,000
33,600,000,000

- 현재가치할인차금
(129,549,128)
(355,659,860)

차감 후 장부금액
60,389,761,096
19,391,955,508

17. 리스부채

(1) 당기와 전기의 연결기업의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
7,153,396,056
7,531,895,281

사용권자산의 취득
2,212,789,055
4,774,084,363

이자비용
503,758,442
898,074,153

리스료의 지급
(4,035,572,760)
(3,902,925,679)

계약해지
(60,848,983)
(2,147,732,062)

리스변경 등
755,091,397
-

기말
6,528,613,207
7,153,396,056

(2) 당기말 현재 연결기업의 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
리스료 지급액

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채:

- 1년 이내

2,024,043,563

- 1년 초과

8,355,181,952

소계
10,379,225,515

현재가치할인차금
(3,850,612,308)

차감 계

6,528,613,207

연결재무상태표상 리스부채:

- 유동성 리스부채

1,737,544,754

- 비유동성 리스부채

4,791,068,453

(3) 당기와 전기의 연결기업의 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
3,687,493,419
3,353,030,751

리스부채 이자비용
503,758,442
898,074,153

단기리스 관련 비용
418,419,045
421,571,037

소액자산리스 관련 비용
105,982,519
85,282,022

(4) 당기와 전기의 연결기업의 리스부채 원금 및 이자상환으로 인한 현금유출액은 각각 4,036백만원 및 3,903백만원이며, 단기리스계약 및 소액리스계약과 관련해 발생한 사용료지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 각각 524백만원 및 507백만원입니다.

18. 순확정급여부채연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
23,369,127,118
23,337,407,605

사외적립자산의 공정가치
(21,790,183,615)
(18,125,781,639)

순확정급여부채
1,578,943,503
5,211,625,966

(2) 당기와 전기의 연결기업의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
3,693,768,571
3,230,279,984

이자원가
881,435,932
918,548,901

사외적립자산의 기대수익
(685,289,282)
(676,405,864)

합계
3,889,915,221
3,472,423,021

(3) 당기와 전기의 연결기업의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
23,337,407,605
20,745,309,784

관계사전출입
235,216,045
231,069,542

당기근무원가
3,693,768,571
3,230,279,984

이자원가
881,435,932
918,548,901

퇴직급여지급액
(2,370,454,991)
(3,912,186,253)

기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동
1,774,815
(37,063,398)

- 재무적가정의 변동
(4,093,660,750)
1,402,479,386

- 기타 변동
1,683,639,891
758,969,659

기말금액
23,369,127,118
23,337,407,605

(4) 당기와 전기의 연결기업의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
18,125,781,639
15,866,323,082

사외적립자산의 기대수익
685,289,282
676,405,864

관계회사 전출입
3,997,984
19,598,540

사외적립자산 관련 재측정요소
(46,238,812)
(79,875,726)

연결기업의 기여금
5,000,000,000
3,700,000,000

퇴직금 지급액
(1,938,545,481)
(2,028,747,390)

사외적립자산에서 차감된 관리원가
(40,100,997)
(27,922,731)

기말금액
21,790,183,615
18,125,781,639

(5) 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

퇴직급여지급액
1,678,061,258
8,739,811,077
5,324,655,471
7,626,599,312
23,369,127,118

(6) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사외적립자산의 대부분은 정기예금에 투자되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.91% ~ 4.10%
3.80% ~ 3.90%

기대임금상승율
직원 3.00% ~ 3.54%

직원 3.80% ~ 5.00%

임원 2.8%
임원 2.3%

연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(8) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

할인율
임금상승률
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(1,529,721,173)
1,753,708,800
1,752,138,962
(1,556,553,447)
(1,726,337,286)
1,993,344,433
1,950,440,649
(1,724,603,442)

비율
(-)6.55%
7.50%
7.50%
(-)6.66%
(-)7.40%
8.54%
8.36%
(-)7.39%

(9) 당기말 현재 연결기업의 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.31년(전기말: 8.27년)이며, 확정급여제도와 관련하여 2025년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 5,041백만원입니다.

19. 충당부채(1) 충당부채의 성격1) 기타충당부채

연결기업은 고객과 체결된 연료전지 장기유지보수계약에 의거 고객에게 연간 발전량등 연간 보증치를 제공하고 있습니다. 한편, 고객이 설비의 운전 등을 통해 생산된 연간 발전량이 연결기업의 귀책 사유로 인해 연결기업이 보증한 발전량 등에 미달하는 경우, 연결기업은 성능미달 손해액을 계약금액의 변동대가로 매출액에서 조정하고 있습니다. 따라서, 이와 관련해 당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약대가에서 조정된 총 금액은 각각 60,999백만원과 28,594백만원이며, 이는 고객과의 계약에서 발생한 부채로 계약부채에 해당됩니다.

2) 판매보증충당부채연결기업은 당기와 전기에 연료전지 서비스용역과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 각각 38,130백만원과 27,685백만원을 인식하였습니다.연결기업은 당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 연료전지 서비스용역에 투입되는 자재의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다.이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기의 서비스매출원가는 3,795백만원 증가하였고, 보고기간말 현재 판매보증충당부채는 3,795백만원 증가하여 이익잉여금이 3,795백만원 감소하였습니다. 미래 기간에 대한 회계추정 변경 효과는 실무적으로 추정할 수 없어 공시하지 않습니다.

(2) 당기와 전기의 연결기업의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

기타충당부채
22,160,927,799
68,770,916,361
(32,936,684,650)
57,995,159,510

판매보증충당부채
89,626,006,418
38,129,738,360
(23,415,917,456)
104,339,827,322

기타의충당부채 :

- 복구충당부채
53,626,412
4,623,700
-
58,250,112

합계
111,840,560,629
106,905,278,421
(56,352,602,106)
162,393,236,944

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
설정(환입)
사용
기말

기타충당부채
11,633,683,962
28,593,612,750
(18,066,368,913)
22,160,927,799

판매보증충당부채
71,982,181,041
27,685,288,477
(10,041,463,100)
89,626,006,418

기타의충당부채 :

- 장기계약손실충당부채
38,553,209
(38,553,209)
-
-

- 복구충당부채
49,369,723
4,256,689
-
53,626,412

합계
83,703,787,935
56,244,604,707
(28,107,832,013)
111,840,560,629

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식단위: 주)

주식의 종류
발행할 주식 총수
총발행주식수(*1)
주당 액면가액
자본금(*4)

보통주
400,000,000
65,493,726
100
6,549,372,600

1우선주(구형)(*2)
13,364,200
1,336,420,000

2우선주(신형)(*3)
2,986,300
298,630,000

합계
8,184,422,600

(*1) 당기말 현재 지배기업 발행주식수 중 상법상 의결권이 제한된 자기주식수는 보통주 7,959주, 우선주 1,517주입니다.

(*2) 한편, 지배기업이 발행한 1우선주(구형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 배당은 비참가적, 비누적적이며, 보통주보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 더 배당하며, 보통주에 대한 배당을 하지 아니한 때와 주식에 의한 배당을 한 때에는 적용하지 않습니다.(*3) 지배기업이 발행한 2우선주(신형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 액면금액 기준으로 연 배당률이 2%이며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 우선주 주주는 참가하여 배당을 요구할 수 있습니다.(*4) 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.한편, 지배기업의 정관에 의거하여 무의결권 우선주(자기주식 제외)에 대하여 해당 사업연도 이익에서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있습니다. 따라서, 지배기업의 제6기 정기주주총회에서 배당 결의가 없었으므로, 당기말 현재 무의결권 우선주에 대해 의결권이 부여되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
479,425,786,524
479,425,786,524

기타자본잉여금
(3,299,749,100)
(3,312,333,722)

합계
476,126,037,424
476,113,452,802

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(172,140,742)
(282,149,720)

주식선택권
27,124,467
133,630,201

합계
(145,016,275)
(148,519,519)

(2) 지배기업은 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
주식수
장부금액

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

자기주식
7,959
1,517
9,476
165,633,305
6,507,437
172,140,742

(3) 양도제한조건부주식(RSU; Restricted Stock Unit)연결기업은 재직 임원을 대상으로 지배기업의 주식을 부여하는 양도제한조건부주식 (RSU; Restricted Stock Unit)을 제공하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1102호에 따라 양도제한조건부주식의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 자본항목으로 인식된 주식보상비용은 27백만원입니다.

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
866,954,712
719,376,774

위험회피파생상품평가손실
(199,296,876)
-

합계
667,657,836
719,376,774

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기와 전기의 연결기업의 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초이익잉여금
14,027,107,174
26,339,809,232

당기순손실
(132,804,248,876)
(10,474,726,734)

확정급여제도의 재측정요소
1,424,486,353
(1,837,975,324)

기말이익잉여금(미처리결손금)
(117,352,655,349)
14,027,107,174

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기의 연결기업의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

연료전지 매출 등
359,019,238,602
292,054,000,000

서비스매출
95,775,468,011
119,729,710,408

합계
454,794,706,613
411,783,710,408

수익인식시기:

한 시점에 이전
359,019,238,602
292,054,000,000

기간에 걸쳐 이전
95,775,468,011
119,729,710,408

합계
454,794,706,613
411,783,710,408

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산
39,593,036,606
6,801,200,000

계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산
18,592,326,998
18,672,962,216

계약자산 합계(*1)
58,185,363,604
25,474,162,216

계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금(*2)
10,059,234,403
15,147,168,480

계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금(*2)
5,815,309,930
9,220,087,556

계약부채 - 연료전지 성능 이행의무 부채(*3)
50,223,531,754
22,160,927,799

계약부채 합계
66,098,076,087
46,528,183,835

(*1) 매출채권으로 계상하고 있습니다.(*2) 기타유동부채인 선수금으로 계상하고 있습니다.

(*3) 고객과의 계약에서 발생한 부채로 기타충당부채로 표시하고 있습니다.계약자산은 연결기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 24,307백만원입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당기와 전기 중 계약기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

발주처
계약명
기초
증감
매출계상액
기말

대산그린에너지㈜ 외
위탁 운영서비스 계약
1,879,560,044,532
96,947,912,948
95,775,468,011
1,880,732,489,469

2) 전기

(단위: 원)

발주처
계약명
기초
증감
매출계상액
기말

대산그린에너지㈜ 외
위탁 운영서비스 계약
1,683,904,500,229
315,385,254,711
119,729,710,408
1,879,560,044,532

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 연결기업의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(6,341,492,423)
65,391,144,403

원재료, 상품 등 재고자산 매입액
366,147,657,281
196,719,136,036

종업원급여
59,664,681,922
44,720,437,671

복리후생비
9,019,139,441
6,234,097,866

세금과공과
1,037,188,971
876,237,833

운반보관비
6,547,231,202
3,458,637,638

지급수수료
22,323,910,606
20,276,212,076

소모품비
12,219,861,706
9,000,001,260

수도광열비
7,939,749,527
8,125,080,789

외주비
40,774,518,546
30,371,150,718

감가상각비
17,298,002,206
11,973,079,127

무형자산상각비
4,916,366,940
2,817,200,386

사용권자산상각비
3,687,493,419
3,353,030,751

기타
15,233,791,805
10,197,303,561

합계(*1)
560,468,101,149
413,512,750,115

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기의 연결기업의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
13,089,711,520
10,204,844,852

퇴직급여
1,160,321,535
2,326,580,709

복리후생비
5,349,862,904
3,396,249,643

감가상각비
4,311,671,492
4,293,312,090

교육훈련비
853,881,820
759,097,617

여비교통비
696,370,858
802,782,671

운반보관비
2,939,332,187
1,351,338,288

지급수수료
9,185,106,703
7,667,305,060

무형자산상각비
571,457,701
577,281,036

기타
5,215,911,914
6,512,212,288

합계
43,373,628,634
37,891,004,254

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 연결기업의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익 :

단기금융상품처분이익
-
70,044,373

장기투자증권평가이익
272,082,168
178,980,468

유형자산처분이익
653,435
7,500,000

임대료수익
67,824,000
37,740,000

리스해지이익
4,421,750
203,739,826

대손충당금환입
470,417,272
4,388,284,036

기타
541,390,836
2,779,543,532

합계
1,356,789,461
7,665,832,235

기타비용 :

유형자산처분손실
86,507
1,742,406,332

무형자산손상차손
-
2,029,636,423

단기금융상품처분손실
28,739,680
-

기부금
33,064,000
1,120,836,000

기타의대손상각비
-
18,521,533

리스해지손실
551,144
-

기타
332,078,668
155,673,855

합계
394,519,999
5,067,074,143

차감계
962,269,462
2,598,758,092

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 연결기업의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
2,640,384,660
2,423,717,215

배당금수익
59,437,700
44,833,600

외환차익
4,458,767,648
4,346,288,238

외화환산이익
1,323,234,751
3,573,785,921

합계
8,481,824,759
10,388,624,974

금융비용 :

이자비용
18,752,212,019
20,142,643,564

외환차손
6,056,794,030
1,183,294,646

외화환산손실
57,195,568
532,234,674

금융보증비용
1,171,378,531
387,142,253

파생상품평가손실
1,029,000,000
-

합계
27,066,580,148
22,245,315,137

차감계
(18,584,755,389)
(11,856,690,163)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 연결기업의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
(34,640,000)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
9,678,916,602
(85,856,598)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(888,110,143)
373,167,337

법인세비용(수익)
8,790,806,459
252,670,739

(2) 당기와 전기의 연결기업의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
증감
기말금액

당기손익반영
자본반영

미수수익
(7,341,166)
(774,141)
-
(8,115,307)

미확정비용
17,436,023,818
2,019,647,849
-
19,455,671,667

감가상각비
1,295,695,683
(761,131,470)
-
534,564,213

정부보조금
1,963,661,222
(760,809,068)
-
1,202,852,154

퇴직급여충당금
4,048,897,938
(579,967,801)
(937,520,879)
2,531,409,258

퇴직연금부담금
(3,145,871,398)
777,956,413
-
(2,367,914,985)

재고자산평가충당금
874,742,540
2,363,587,073
-
3,238,329,613

재평가잉여금
(64,344,085)
(17,630,267)
24,778,538
(57,195,814)

사용권자산
(667,524,080)
257,559,405
-
(409,964,675)

리스부채
700,539,513
(262,170,920)
-
438,368,593

장기선급비용
(21,525,231,325)
4,240,814,008
-
(17,284,417,317)

대손충당금
129,879,509
(16,417,343)
-
113,462,166

파생상품평가부채
-
(78,668,606)
24,632,198
(54,036,408)

유동화채무
(54,816,731)
(3,459,953)
-
(58,276,684)

기부금
233,877,973
(233,877,973)
-
-

이월결손금
10,737,647,804
(10,699,631,276)
-
38,016,528

이월세액공제
4,753,643,744
(4,753,643,744)
-
-

기타
654,620,370
(282,188,645)
-
372,431,725

합계
17,364,101,329
(8,790,806,459)
(888,110,143)
7,685,184,727

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
증감
기말금액

당기손익반영
자본반영

미수수익
(4,744,759)
(2,596,407)
-
(7,341,166)

미확정비용
16,453,134,298
982,889,520
-
17,436,023,818

감가상각비
1,217,266,560
78,429,123
-
1,295,695,683

정부보조금
2,594,503,928
(630,842,706)
-
1,963,661,222

퇴직급여충당금
4,237,951,273
(555,339,384)
366,286,049
4,048,897,938

퇴직연금부담금
(3,276,729,443)
130,858,045
-
(3,145,871,398)

재고자산평가충당금
1,614,014,958
(739,272,418)
-
874,742,540

재평가잉여금
(88,855,643)
17,630,270
6,881,288
(64,344,085)

사용권자산
(1,236,145,410)
568,621,330
-
(667,524,080)

리스부채
1,246,064,288
(545,524,775)
-
700,539,513

장기선급비용
(19,830,727,818)
(1,694,503,507)
-
(21,525,231,325)

대손충당금
729,704,818
(599,825,309)
-
129,879,509

유동화채무
(107,734,505)
52,917,774
-
(54,816,731)

기부금
309,508,006
(75,630,033)
-
233,877,973

이월결손금
8,171,110,341
2,566,537,463
-
10,737,647,804

이월세액공제
4,519,296,964
234,346,780
-
4,753,643,744

기타
730,626,875
(76,006,505)
-
654,620,370

합계
17,278,244,731
(287,310,739)
373,167,337
17,364,101,329

(3) 당기와 전기의 연결기업의 자본에 직접 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(937,520,879)
366,286,049

재평가잉여금
24,778,538
6,881,288

위험회피파생상품평가손실
24,632,198
-

차감계
(888,110,143)
373,167,337

(4) 당기와 전기의 연결기업의 세전손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(124,013,442,417)
(10,222,055,995)

적용세율에 따른 세부담액
(12,277,330,799)
(1,605,417,246)

조정사항:

영구적차이(비공제 등) 효과
121,115,135
178,828,621

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과
18,265,510,276
(159,867,399)

세율 변동효과
1,988,388,467
2,082,730,993

기타
693,123,380
(243,604,230)

소계
21,068,137,258
1,858,087,985

법인세비용
8,790,806,459
252,670,739

평균유효세율
-
-

(5) 당기말 현재 연결기업의 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
사유

차감할 일시적차이:

관계기업투자
1,253,988,663
예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음

30. 주당손실

(1) 기본주당손실1) 당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 보통주 기본주당손실
(1,623)
(128)

구형우선주 기본주당손실(*1)
(1,623)
(128)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손실을 산출하였습니다.

2) 당기와 전기의 보통주 귀속 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 당기순손실
(132,804,248,876)
(10,474,726,734)

차감: 신형 우선주 귀속 당기순손실
4,845,825,765
382,221,326

차감: 구형 우선주 귀속 당기순손실
21,685,866,544
1,710,503,239

지배기업의 소유주지분 보통주 귀속 당기순손실
(106,272,556,567)
(8,382,002,169)

3) 당기와 전기의 보통주 및 우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
구형 우선주
보통주
구형 우선주

기초유통주식수
65,482,679
13,362,957
65,482,679
13,362,957

자기주식 처분
2,623
-
-
-

가중평균유통주식수
65,485,302
13,362,957
65,482,679
13,362,957

(2) 희석주당손익당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식수

양도제한조건부주식(RSU)
3,412주

(3) 우선주 배당조건

(단위: 원, 주)

구분
액면가액
발행주식수
배당조건

구형우선주
100
13,364,200
보통주 현금배당+1%

신형우선주
100
2,986,300
연 2% 배당(액면기준)단, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 여신한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

금융기관
내용
통화
한도액

하나은행
운전자금대출
KRW
10,000,000,000

외상매출채권담보대출
KRW
1,500,000,000

기타 여신
USD
3,000,000

NH농협은행
수입신용장 한도
USD
25,000,000

한국산업은행
운전자금대출
KRW
50,000,000,000

시설자금대출
KRW
60,000,000,000

우리은행
파생상품 한도
USD
3,400,000

우리투자증권
운전자금대출
KRW
20,000,000,000

수출입은행
운전자금대출
KRW
30,000,000,000

수협은행
운전자금대출
KRW
5,000,000,000

케이비증권㈜ 등
유동화채무
KRW
80,000,000,000

합계
KRW
256,500,000,000

USD
31,400,000

(2) 차입약정지배기업이 발행한 무보증 공모사채의 사채모집계약서에는 지배기업의 재무제표 기준으로 부채비율 700%이하 유지, 자기자본의 500%이내 담보권 설정제한, 자산총액100%이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 지배기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 266,000백만원입니다.지배기업이 발행한 무보증사모사채의 인수계약서에는 차입약정기간 동안 지배기업의 신용등급이 BB+이하로 하락 등 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 10,000백만원입니다.

또한, 당기말 현재 지배기업이 키스에스에프제삼십오차㈜ 등으로부터 조달한 유동화채무 80,000백만원과 관련해, 차주인 지배기업은 금융계약에 정한 바에 따라 대주에게 제공한 담보(신탁계약상 신탁원본인 장기유지보수계약하에 수금될 예금반환채권,기타 이에 부수하는 권리 포함)를 제3자에게 양도, 담보 제공 등을 할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업이 금융기관으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

지급보증기관
종류
통화
보증한도금액
사용금액

자본재공제조합
계약이행보증 등
KRW
441,107,665,000
260,866,986,078

서울보증보험
계약이행보증 등
KRW
228,585,007,288
228,585,007,288

USD
2,825,700
2,825,700

기계설비건설조합
계약이행보증 등
KRW
26,643,576,645
20,181,632,188

합계
KRW
696,336,248,933
509,633,625,554

USD
2,825,700
2,825,700

(4) 연결기업은 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업은 3,197백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 계류중인 소송사건과 관련하여 연결재무상태표상 계상되어있는 충당부채는 없습니다.

(6) 기술도입계약당기말 현재 Ceres Power Limited와의 SOFC(Solid Oxide Fuel Cell)셀 Stack 제조기술도입 및 이를 활용해 국내에 양산할 시설 투자를 진행하고 이를 통해 양산된 제품을 판매할 수 있는 License 계약이 체결되어 있습니다. 이와 관련해 연결기업이 당기와 전기 중 지급한 기술도입료는 7,491백만원 및 6,192백만원입니다.(7) 자금보충약정연결기업의 관계기업인 대산그린에너지㈜는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련해, 대산그린에너지㈜의 출자자들(연결기업 및 그 외 주주)은 해당 금융기관과 출자자약정을 체결하였으며, 출자자약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지㈜의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 금액이 발생하는 경우, 출자자들은 미달금액에 대해 각자의 출자지분비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이에 출자자들은 대산그린에너지㈜와 체결한 정산절차합의서에 따라 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는 경우 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식중의 하나로 이행하여야 합니다.

32. 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결기업이 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공자산
관련 계정과목
금융부채
담보설정액

한국산업은행
공장 토지 및 건물 전체,구축물 및 기계장치 일부
유형자산
110,000,000,000
114,000,000,000

한국증권금융
정기예금
단기금융상품
-
801,000,000

자본재공제조합
출자금
장기투자증권
-
5,129,158,900

기계설비공제조합
출자금
장기투자증권
-
1,009,263,300

한편, 지배기업은 지배기업의 대주인 신한캐피탈㈜, ㈜디비저축은행,엔에이치농협캐피탈㈜, 하나캐피탈㈜, ㈜아이비케이캐피탈, 케이비증권증권㈜, 키스에스에프제삼십오차㈜에 지배기업의 장래 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 발행된 제1종 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공기간은 2025년 4월 3일부터 2028년 4월 3일까지이며, 신탁재산으로부터의 예상 현금흐름이 약정에 미달할 시 추가로 채권을 신탁하여야 합니다(주석 16 참조).(2) 당기말 현재 연결기업 소유의 자산을 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
담보설정액
담보제공받은 자

한국산업은행
관계기업투자
3,686,796,109
5,100,000,000
대산그린에너지㈜

33. 특수관계자 거래당기말과 전기말의 연결기업의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 주요 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

최상위지배기업
㈜두산
㈜두산

지배기업
두산에너빌리티㈜
두산에너빌리티㈜

관계기업
대산그린에너지㈜한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호(*1)
대산그린에너지㈜한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호(*1)

최상위지배기업의 종속기업
HyAxiom, Inc., ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜두산경영연구원㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, LLC,두산로지스틱스솔루션㈜, ㈜두산모빌리티이노베이션 등
HyAxiom, Inc., ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜두산경영연구원㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, LLC,Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.,(*3)두산로지스틱스솔루션㈜, ㈜두산모빌리티이노베이션 등

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜, 두산밥캣㈜ 및 그 종속기업 등
두산큐벡스㈜, 두산밥캣㈜ 및 그 종속기업 등

지배기업의 관계기업
두산건설㈜, 삼척블루파워㈜ 등
두산건설㈜, 삼척블루파워㈜, 하이창원㈜ 등

기타 특수관계자(*2)
중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등
중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등

(*1) 전기 중 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호의 지분 30.2%를 신규 취득하였습니다.(*2) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결기업과 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래내용
매출 등
매입 등

최상위지배기업
㈜두산
임대료수익
54,648,000
-

지급수수료 등
-
10,777,552,671

지배기업
두산에너빌리티㈜
상품매출 등
36,672,180,000
-

지급수수료
-
3,360,000

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
용역매출 등
11,203,722,994
-

무형자산 매입 등
-
100,406,989,975

두산에이치투이노베이션㈜
용역매출 등
123,315,259
-

지급수수료 등
-
5,869,093

Doosan Digital Innovation America, LLC
IT서비스비용
-
936,465,307

㈜오리콤
그룹서비스비용
-
779,405,732

두산경영연구원㈜
교육훈련비용 등
-
1,286,370,967

두산로지스틱스솔루션㈜
용역매출
1,680,000
-

유형자산 매입
-
16,000,000

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.(*1)
IT서비스비용
-
119,444,199

㈜두산모빌리티이노베이션
제품매출
1,748,500,000
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
그룹서비스비용 등
-
822,815,577

Doosan Bobcat North America, Inc.
임차료
-
109,444,000

관계기업
대산그린에너지㈜
용역매출 등
14,536,303,176
-

임차료
-
43,200,000

기타 특수관계자
중앙대학교병원
기타비용
-
118,960,000

(재)두산연강재단
기타비용
-
8,571,493

합계
64,340,349,429
115,434,449,014

(*1) 당기 중 청산으로 인해 특관자 범위에서 제외되기 전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래내용
매출 등
매입 등

최상위지배기업
㈜두산
임대료수익
24,564,000
-

유형자산 매입 등
-
32,140,525,726

지배기업
두산에너빌리티㈜
상품매출 등
67,443,360,000
-

지급수수료
-
3,360,000

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
용역매출 등
5,691,249,246
-

상품매입 등
-
44,379,021,772

두산에이치투이노베이션㈜
용역매출 등
114,175,289
-

지급이자
-
6,786,885

Doosan Digital Innovation America, LLC
IT서비스비용
-
847,801,464

㈜오리콤
그룹서비스비용
-
866,718,360

두산경영연구원㈜
교육훈련비용 등
-
925,680,183

두산로지스틱스솔루션㈜
유형자산 매입
-
197,600,000

㈜두산베어스
광고선전비
-
1,500,000,000

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.
IT서비스비용
-
213,431,363

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
그룹서비스비용 등
-
627,746,488

관계기업
대산그린에너지㈜
용역매출 등
14,532,067,583
-

임차료
-
43,200,000

기타 특수관계자
중앙대학교병원
기타비용
-
117,640,000

중앙대학교
기타비용
-
1,000,000,000

(재)두산연강재단
기타비용
-
16,931,239

합계
87,805,416,118
82,886,443,480

(3) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

최상위지배기업
㈜두산
-
-
1,243,191,446
-
1,766,081,202
11,692,921

지배기업
두산에너빌리티㈜
562,000,000
-
-
-
5,479,500,000
-

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
802,696,446
-
44,138
1,024,717,249
999,373,628
-

두산에이치투이노베이션㈜
9,678,900
-
42,275,442
-
157,565,520
-

Doosan Digital Innovation America, LLC
-
-
-
-
161,543,181
-

오리콤㈜
-
-
-
-
209,896,813
-

두산경영연구원㈜
-
-
-
-
55,716,382
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
-
-
-
-
4,365,664
-

Doosan Bobcat North America, Inc.
-
-
308,952,000
-
60,194,200
1,261,817,702

관계기업
대산그린에너지㈜
3,625,000,000
943,392,028
14,504,977
-
-
383,771,325

기타 특수관계자
중앙대학교병원
-
-
-
-
26,050,000
-

(재)두산연강재단
-
-
4,092,720
-
-
-

합계
4,999,375,346
943,392,028
1,613,060,723
1,024,717,249
8,920,286,590
1,657,281,948

2) 전기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

최상위지배기업
㈜두산
-
-
1,171,901,700
-
1,409,170,943
1,306,729,297

지배기업
두산에너빌리티㈜
-
-
-
-
2,810,000,000
-

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.(*1)
2,839,798,166
-
30,031,961,711
191,758,560
1,827,227,479
-

두산에이치투이노베이션㈜
10,879,000
-
20,169,775
-
-
-

Doosan Digital Innovation America, LLC
-
-
-
-
160,069,609
-

오리콤㈜
-
-
-
-
202,238,678
-

두산경영연구원㈜
-
-
-
-
76,282,383
-

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.
-
-
-
-
24,803,310
-

두산로지스틱스솔루션㈜
-
-
-
-
152,152,000
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
-
-
-
-
1,727,063
-

관계기업
대산그린에너지㈜
3,625,000,000
711,785,954
10,943,955
-
-
398,043,090

기타 특수관계자
중앙대학교병원
-
-
-
-
33,870,000
-

(재)두산연강재단
-
-
3,868,580
-
714,460
-

합계
6,475,677,166
711,785,954
31,238,845,721
191,758,560
6,698,255,925
1,704,772,387

(*1) 전기말 현재 HyAxiom, Inc. 채권에 대하여 470백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금 및 지분거래는 다음과 같습니 다.1) 당기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
대여
차입
지분
배당

대여
리스료 수취
리스부채 상환
취득
처분
수취
지급

최상위지배기업
㈜두산
-
-
1,418,940,000
-
-
-
-

최상위지배기업의

종속기업

두산에이치투이노베이션㈜
-
41,147,600
-
-
-
-
-

지배기업의종속기업
Doosan Bobcat North America, Inc.
-
-
109,444,000
-
-
-
-

관계기업
대산그린에너지㈜
231,606,074
-
43,200,000
-
-
-
-

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
-
-
-
5,109,952,000
-
153,772,242
-

합계
231,606,074
41,147,600
1,571,584,000
5,109,952,000
-
153,772,242
-

2) 전기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
대여
차입
지분

대여
회수
차입
상환(*2)
리스부채 상환
취득
처분

최상위지배기업
㈜두산
-
-
-
-
1,410,756,000
-
-

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.(*1)
-
-
-
1,000,000,000
-
500,000,000
-

두산에이치투이노베이션㈜
-
-
-
1,000,000,000
-
-
-

관계기업
대산그린에너지㈜
22,971,954
-
-
-
43,200,000
-
-

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
-
-
-
-
-
15,115,000
-

합계
22,971,954
-
-
2,000,000,000
1,453,956,000
515,115,000
-

(*1) 전기 중 연결기업은 HyAxiom, Inc.가 보유하였던 하이엑시움모터스㈜ 지분의 100%를 인수하였습니다.(*2) 연결기업에 편입되기 전에 발생한 하이엑시움모터스㈜의 차입금을 전기 중 상환하였습니다.

(5) 연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,375,134,241
1,706,949,006

퇴직급여
292,817,380
304,310,365

주식기준보상
558,595,509
202,913,226

합계
2,226,547,130
2,214,172,597

34. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(132,804,248,876)
(10,474,726,734)

조정액:

가. 비현금조정 :
183,447,535,863
89,162,209,568

법인세비용
8,790,806,459
252,670,739

재고자산평가손실(환입)
20,603,576,895
(2,250,132,594)

주식보상비용
1,508,448,137
472,797,467

퇴직급여
3,889,915,221
3,462,668,739

감가상각비
17,298,002,206
11,973,079,127

무형자산상각비
4,916,366,940
2,817,200,386

사용권자산상각비
3,687,493,419
3,353,030,751

충당부채전입액
106,900,654,721
56,240,348,018

단기금융상품처분손실
28,739,680
-

유형자산처분손실
86,507
1,742,406,332

무형자산손상차손
-
2,029,636,423

리스해지손실
551,144
-

파생상품평가손실
1,029,000,000
-

이자비용
18,752,212,019
20,142,643,564

외화환산손실
57,195,568
532,234,674

지분법손익
717,561,954
(764,915,783)

유형자산처분이익
(653,435)
(7,500,000)

단기금융상품처분이익
-
(70,044,373)

장기투자증권평가이익
(272,082,168)
(178,980,468)

리스해지이익
(4,421,750)
(203,739,826)

이자수익
(2,640,384,660)
(2,423,717,215)

배당금수익
(59,437,700)
(44,833,600)

외화환산이익
(1,323,234,751)
(3,573,785,921)

대손충당금환입
(470,417,272)
(4,369,762,503)

기타
37,556,729
30,905,631

나. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(84,440,204,042)
47,288,517,802

매출채권
(8,084,497,874)
(24,947,987,903)

기타채권
27,678,749,707
42,162,640,510

재고자산
(33,316,836,886)
70,076,174,795

기타유동자산
(15,883,778,178)
(4,797,526,067)

기타비유동자산
(7,390,876,587)
(31,016,566,614)

매입채무
24,106,933,590
6,791,883,341

기타채무
4,342,103,789
1,255,729,687

기타유동부채
(15,887,669,214)
19,677,068,313

기타비유동부채
1,547,834,439
675,342,671

퇴직금의 지급
(584,892,709)
(991,879,920)

관계회사 전출입
385,327,987
545,051,665

사외적립자산의 불입
(5,000,000,000)
(4,033,580,663)

판매보증충당부채
(23,415,917,456)
(10,041,463,100)

기타충당부채
(32,936,684,650)
(18,066,368,913)

III. 영업활동에서 창출된 현금(I+II)
(33,796,917,055)
125,976,000,636

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사채의 유동성대체
147,701,558,426
80,801,790,131

리스부채의 유동성대체
1,928,924,731
2,956,925,787

건설중인자산의 본계정 대체
221,868,979,808
2,350,018,815

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(3,658,275,305)
(10,938,620,598)

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동
58,442,255
(194,033,955)

리스계약 해지로 인한 리스부채 변동
(60,848,983)
(2,147,732,062)

리스계약 해지로 인한 사용권자산 변동
(56,978,377)
(1,943,992,236)

유동화채무의 유동성대체
27,826,110,732
33,382,441,707

장기차입금의 유동성대체
23,333,360,000
10,000,000,000

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타
기말

유동성사채
80,897,324,268
(81,000,000,000)
147,701,558,426
346,710,891
147,945,593,585

단기차입금
100,000,000,000
(24,000,000,000)
-
-
76,000,000,000

유동성장기차입금
10,000,000,000
(10,000,000,000)
23,333,360,000
-
23,333,360,000

유동성장기유동화채무
33,244,340,140
(42,000,000,000)
27,826,110,732
-
19,070,450,872

유동성리스부채
3,340,434,341
(3,531,814,318)
1,928,924,731
-
1,737,544,754

사채
147,646,637,014
158,234,342,335
(147,701,558,426)
(837,910,699)
157,341,510,224

장기차입금
60,000,000,000
20,000,000,000
(23,333,360,000)
-
56,666,640,000

장기유동화채무
19,391,955,508
68,415,850,000
(27,826,110,732)
408,066,320
60,389,761,096

비유동리스부채
3,812,961,715
-
(1,928,924,731)
2,907,031,469
4,791,068,453

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타
기말

유동성사채
106,340,949,260
(106,500,000,000)
80,801,790,131
254,584,877
80,897,324,268

단기차입금
60,000,000,000
40,000,000,000
-
-
100,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
10,000,000,000
-
10,000,000,000

유동성장기유동화채무
16,661,898,433
(16,800,000,000)
33,382,441,707
-
33,244,340,140

유동성리스부채
2,980,803,394
(3,004,851,526)
2,956,925,787
407,556,686
3,340,434,341

사채
70,813,635,163
157,361,157,092
(80,801,790,131)
273,634,890
147,646,637,014

장기차입금
70,000,000,000
(2,000,000,000)
(10,000,000,000)
2,000,000,000
60,000,000,000

장기유동화채무
52,762,102,132
-
(33,382,441,707)
12,295,083
19,391,955,508

비유동리스부채
4,551,091,887
-
(2,956,925,787)
2,218,795,615
3,812,961,715

35. 영업부문

(1) 영업부문의 구성당기말 현재 연결기업의 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분
주요 제품 및 용역

두산퓨얼셀㈜
연료전지 및 신재생에너지 개발, 제조 및 판매 등

하이엑시움모터스㈜
수소버스 등 친환경 상용차 제조 및 판매 등

(2) 부문별 손익의 내역당기와 전기 중 연결기업의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
매출액
영업손익
당기순손실

두산퓨얼셀㈜
454,852,507,957
(103,731,120,121)
(130,244,906,650)

하이엑시움모터스㈜
-
(1,942,274,415)
(2,559,342,226)

소계
454,852,507,957
(105,673,394,536)
(132,804,248,876)

연결조정
(57,801,344)
-
-

연결 후 금액
454,794,706,613
(105,673,394,536)
(132,804,248,876)

2) 전기

(단위: 원)

구분
매출액
영업이익
당기순손실

두산퓨얼셀㈜
411,830,414,076
318,116,382
(8,039,356,128)

하이엑시움모터스㈜
-
(2,061,349,089)
(2,435,370,606)

소계
411,830,414,076
(1,743,232,707)
(10,474,726,734)

연결조정
(46,703,668)
14,193,000
-

연결 후 금액
411,783,710,408
(1,729,039,707)
(10,474,726,734)

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당기말과 전기말 현재 연결기업의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

두산퓨얼셀㈜
1,201,875,277,326
827,992,225,051
1,180,032,417,716
677,273,950,383

하이엑시움모터스㈜
9,329,397,525
15,232,003,564
10,169,303,342
13,509,623,624

소계
1,211,204,674,851
843,224,228,615
1,190,201,721,058
690,783,574,007

연결조정
(12,781,248,908)
(12,281,248,908)
(10,547,082,993)
(10,024,775,773)

연결 후 금액
1,198,423,425,943
830,942,979,707
1,179,654,638,065
680,758,798,234

(4) 지역별 정보연결기업의 사업장은 국내에 위치하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요 매출처
당기
전기

삼천리ES
110,785,481,046
86,797,242,544

주식회사 유에이치파워
60,480,000,000
60,480,000,000

합계
171,265,481,046
147,277,242,544

36. 보고기간 후 사건지배기업은 채무상환 및 유동성 확보 목적으로 2026년 1월 22일 2,300억을 금융기관으로부터 차입하였습니다(만기일 : 2027년 1월 22일).

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2025년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2024년 12월 31일 현재

두산퓨얼셀 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산

I. 유동자산

580,039,955,292

666,076,507,361

(1) 현금및현금성자산
4,5,12
64,475,562,787

134,320,260,121

(2) 단기금융상품
4,5,12
1,884,633,902

11,568,366,436

(3) 매출채권
4,7,12,24,33
77,628,890,551

69,541,069,172

(4) 기타채권
4,7,12,33
16,836,965,242

40,800,787,052

(5) 재고자산
8
371,805,239,836

379,264,654,804

(6) 기타유동자산
5,10
46,062,246,113

30,139,008,356

(7) 파생상품평가자산
9,12
491,240,072

-

(8) 당기법인세자산
29
855,176,789

442,361,420

II. 비유동자산

621,835,322,034

513,955,910,355

(1) 장기투자증권
4,6,12
7,726,911,979

7,422,842,111

(2) 종속기업 및 관계기업투자
11
9,322,895,135

5,106,584,551

(3) 유형자산
13
372,045,703,580

332,425,397,683

(4) 무형자산
14
94,861,665,815

29,841,716,678

(5) 이연법인세자산
29
7,685,184,727

17,364,101,329

(6) 장기기타채권
4,7,12
4,974,058,211

3,967,242,003

(7) 기타비유동자산
10
125,218,902,587

117,828,026,000

자산총계

1,201,875,277,326

1,180,032,417,716

부채

I. 유동부채

462,090,952,601

364,217,039,977

(1) 매입채무
4,12,33
61,392,298,272

37,556,361,718

(2) 기타채무
4,12,15,33
26,597,387,300

24,953,796,937

(3) 유동성판매보증충당부채
19
24,456,766,070

13,697,751,259

(4) 기타충당부채
19,24
57,995,159,510

22,160,927,799

(5) 단기차입금
4,12,16
76,000,000,000

100,000,000,000

(6) 유동성장기차입금
4,12,16
23,333,360,000

10,000,000,000

(7) 유동성사채
4,12,16
147,945,593,585

80,897,324,268

(8) 유동성장기유동화채무
4,12,16
19,070,450,872

33,244,340,140

(9) 유동성리스부채
4,12,17,33
1,152,450,411

2,746,995,771

(10) 파생상품평가부채
9,12
26,219,667

-

(11) 기타유동부채
15,24
24,121,266,914

38,959,542,085

II. 비유동부채

365,901,272,450

313,056,910,406

(1) 사채
4,12,16
157,341,510,224

147,646,637,014

(2) 장기차입금
4,12,16
56,666,640,000

60,000,000,000

(3) 장기유동화채무
4,12,16
60,389,761,096

19,391,955,508

(4) 리스부채
4,12,17,33
2,832,718,718

2,189,266,261

(5) 장기파생상품평가부채
9,12
1,717,949,479

-

(6) 순확정급여부채
18
1,486,311,620

5,104,673,483

(7) 장기기타채무
4,12,15
1,115,011,069

939,074,859

(8) 판매보증충당부채
19
79,883,061,252

75,928,255,159

(9) 기타의충당부채
19
58,250,112

53,626,412

(10) 기타비유동부채
15
4,410,058,880

1,803,421,710

부채총계

827,992,225,051

677,273,950,383

자본

I. 자본금
20
8,184,422,600

8,184,422,600

II. 자본잉여금
20
477,531,816,820

477,519,232,198

III. 기타자본항목
21
(145,016,275)

(148,519,519)

IV. 기타포괄손익누계액
22
667,657,836

719,376,774

V. 이익잉여금(결손금)
23
(112,355,828,706)

16,483,955,280

자본총계

373,883,052,275

502,758,467,333

부채와자본총계

1,201,875,277,326

1,180,032,417,716

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 매출액
24,33

454,852,507,957

411,830,414,076

II. 매출원가
25,33

517,094,472,515

375,621,745,861

III. 매출총이익(손실)

(62,241,964,558)

36,208,668,215

IV. 판매비와관리비
25,26,33

41,489,155,563

35,890,551,833

V. 영업손익

(103,731,120,121)

318,116,382

VI. 금융손익

(17,974,648,775)

(11,496,363,659)

가. 금융수익
28
8,947,718,903

10,581,198,908

나. 금융비용
28
26,922,367,678

22,077,562,567

VII. 기타손익

969,230,659

2,626,646,105

가. 기타수익
27,33
1,359,311,867

7,677,929,227

나. 기타비용
27,33
390,081,208

5,051,283,122

VIII. 지분법이익(손실)
11

(717,561,954)

764,915,783

IX. 법인세비용차감전순손실

(121,454,100,191)

(7,786,685,389)

X. 법인세비용
29

8,790,806,459

252,670,739

XI. 당기순손실

(130,244,906,650)

(8,039,356,128)

XII. 기타포괄손익

1,353,403,726

(1,809,616,536)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

가. 확정급여제도의 재측정요소

1,405,122,664

(1,816,497,824)

나. 재평가잉여금

147,577,938

6,881,288

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익

가. 현금흐름위험회피파생상품평가손실
9,12
(199,296,876)

-

XIII. 총포괄손실

(128,891,502,924)

(9,848,972,664)

XIV. 주당손익
30

보통주 기본주당순손실

(1,592)

(98)

구형우선주 기본주당순손실

(1,592)

(98)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사
(단위: 원)

과목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총계

2024년 01월 01일(전기초)
8,184,422,600
477,519,232,198
(104,081,986)
712,495,486
26,339,809,232
512,651,877,530

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(8,039,356,128)
(8,039,356,128)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,816,497,824)
(1,816,497,824)

재평가잉여금
-
-
-
6,881,288
-
6,881,288

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
(44,437,533)
-
-
(44,437,533)

2024년 12월 31일(전기말)
8,184,422,600
477,519,232,198
(148,519,519)
719,376,774
16,483,955,280
502,758,467,333

2025년 01월 01일(당기초)
8,184,422,600
477,519,232,198
(148,519,519)
719,376,774
16,483,955,280
502,758,467,333

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(130,244,906,650)
(130,244,906,650)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
1,405,122,664
1,405,122,664

재평가잉여금
-
-
-
147,577,938
-
147,577,938

현금흐름위험회피파생상품평가손실
-
-
-
(199,296,876)
-
(199,296,876)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
12,584,622
3,503,244
-
-
16,087,866

2025년 12월 31일(당기말)
8,184,422,600
477,531,816,820
(145,016,275)
667,657,836
(112,355,828,706)
373,883,052,275

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(53,928,037,324)

103,195,690,026

1. 영업활동에서 창출된 현금
34
(31,574,443,186)

127,760,070,951

(1) 당기순손실

(130,244,906,650)

(8,039,356,128)

(2) 조정

182,161,092,890

88,171,056,894

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(83,490,629,426)

47,628,370,185

2. 이자의 수취

2,860,278,222

2,575,120,959

3. 이자의 지급

(24,982,279,233)

(26,923,000,084)

4. 배당금의 수취

181,222,242

-

5. 법인세의 납부

(412,815,369)

(216,501,800)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(102,643,344,129)

(90,499,192,758)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,456,036,285

690,434,164

(1) 단기금융상품의 처분

9,654,992,855

70,044,373

(2) 대여금의 회수

671,464,943

567,800,772

(3) 유형자산의 처분

3,621,167

12,192,979

(4) 기타투자활동으로 인한 현금유입

125,957,320

40,396,040

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(113,099,380,414)

(91,189,626,922)

(1) 관계기업투자 취득

5,109,952,000

15,115,000

(2) 종속기업투자 취득

-

500,000,000

(3) 단기금융상품의 취득

-

9,007,137,559

(4) 장기투자증권의 취득

-

1,499,180,000

(5) 유형자산의 취득

34,266,930,106

68,157,137,842

(6) 무형자산의 취득

69,838,073,818

625,776,012

(7) 대여금의 증가

3,485,993,000

10,907,000,000

(8) 기타투자활동으로 인한 현금유출

398,431,490

478,280,509

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

86,763,491,086

71,446,185,082

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

284,007,757,855

237,361,157,092

(1) 단기차입금의 차입

26,000,000,000

80,000,000,000

(2) 장기차입금의 차입

20,000,000,000

-

(3) 사채의 발행

158,234,342,335

157,361,157,092

(4) 장기유동화채무의 발행

79,615,850,000

-

(5) 기타재무활동으로 인한 현금유입

157,565,520

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(197,244,266,769)

(165,914,972,010)

(1) 단기차입금의 상환

50,000,000,000

40,000,000,000

(2) 유동성장기차입금 상환

10,000,000,000

-

(3) 유동성사채의 상환

81,000,000,000

106,500,000,000

(4) 유동성장기유동화채무의 상환

42,000,000,000

16,800,000,000

(5) 장기유동화채무의 상환

11,200,000,000

-

(6) 리스부채의 상환

3,044,266,769

2,614,972,010

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(36,806,967)

4,176,318

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

(69,844,697,334)

84,146,858,668

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

134,320,260,121

50,173,401,453

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

64,475,562,787

134,320,260,121

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이 익 잉 여 금(결 손 금) 처 분 계 산 서

제 7(당)기
2025년 01월 01일
부터
제 6(전)기
2024년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지
2024년 12월 31일
까지

처분예정일
2026년 3월 26일

처분확정일
2025년 3월 26일

(단위: 원)

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

(112,355,828,706)

16,483,955,280

전기이월미처분이익잉여금
16,483,955,280

26,339,809,232

확정급여제도의 재측정요소
1,405,122,664

(1,816,497,824)

당기순손실
(130,244,906,650)

(8,039,356,128)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(112,355,828,706)

16,483,955,280

주석

제 7(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

두산퓨얼셀 주식회사

1. 회사의 개요두산퓨얼셀 주식회사(이하 "당사")는 연료전지 및 신재생에너지 사업, 설비의 개발, 제조, 판매 및 관련된 기타 설치, 유지보수 서비스 제공 등을 주 사업목적으로 2019년 10월 1일을 분할기일로 하여 ㈜두산에서 인적분할되어 신규설립되었으며, 당사의본점 소재지는 전북특별자치도 익산시입니다. 한편, 당사는 2019년 10월 18일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 유상증자 및 특수관계자간 지분 변동으로 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주 기준의 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주주
당기말
전기말

소유 보통주식수
지분율
소유 보통주식수
지분율

두산에너빌리티㈜
22,780,229
34.78%
22,780,229
34.78%

최대주주의 특수관계인
2,008,729
3.07%
2,006,320
3.06%

우리사주조합
169,657
0.26%
383,836
0.59%

자기주식
7,959
0.01%
11,047
0.02%

기타
40,527,152
61.88%
40,312,294
61.55%

합계
65,493,726
100.00%
65,493,726
100.00%

한편, 우선주는 두산에너빌리티㈜ 12.47% 및 최대주주의 특수관계인이 19.52%, 그 외 나머지가 68.01%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 매 보고기간말에재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 당사가 채택한 2025년 1월 1일부터 적용되는 제ㆍ개정된 기준서당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.ㆍ기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역ㆍ법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니 다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.-기업회계기준서 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 포괄손익계산서의 표시에 대해서 특정총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 포괄손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가시 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 은 포괄손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 포괄손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 포괄손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차 이 조정내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

2.3 중요한 회계정책(1) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 등 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 (이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당사의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 등 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업 등의 잉여금의 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업 등의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을포함한 관계기업 등 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 당사는 의무가 있거나 관계기업 등을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다.

관계기업 등의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사는 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본금액과의 차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(2) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

[최초 인식과 측정]금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

[후속 측정]

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서 상 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 포괄손익계산서 상 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.[제거]

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2) 금융부채

[최초 인식과 측정]금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

[후속 측정]금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

② 상각후원가로 측정하는 금융부채 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

[제거]금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(5) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(6) 파생금융상품과 위험회피회계

당사는 외화위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약 등 다수의 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피 관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상 항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익(또는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에표시하기로 선택한 지분상품의 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익)으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약 등을 통해 위험을 회피할 수 있습니다. 이러한 선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

- 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 당사는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 배분하고 있습니다. 당사는 재고자산 중 미착품 및 제품의 경우 개별법을 적용하고 그 외 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 반제품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하며, 재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 재고자산의 순실현가치가 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
15년~40년

구축물
10년~20년

기계장치
9년~20년

차량운반구
5년

공기구
5년

비품
3년~14년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분
추정내용연수

개발비
5년

기타의무형자산
4~20년

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.

(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채 (자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에서 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 포괄손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

당사는 충당부채를 추정할 때 할당받은 배출권을 명목 금액(즉,"0")으로 인식합니다. 당사는 배출이 이루어지면 충당부채를 인식합니다. 당사는 할당받은 배출권으로 배출부채를 결제할 계획이므로 충당부채를 측정할 때 수령한 배출권의 가치를 고려합니다. 따라서 배출한도를 초과하기 전까지는 재무상태표의 충당부채와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다. 배출원가는 기타영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 다른 당사자로부터 구매하는 경우 배출권 획득 원가는 충당부채의 측정에 고려됩니다.

(15) 주식기준보상

임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 매 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 고객에게 약속한 연료전지를 제작하여 고객에게 재화를 이전할 때 해당 재화의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 또한 연료전지에 대한 납품 설치가 완료된 후 고객과 체결한 연료전지 운영 유지보수용역의 경우 총 유지보수용역 계약기간 동안 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 연료전지설비 제작 및 판매 통합 계약에서 연료전지 제조, 설계 및 설치공사, 정비 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

3) 식별된 수행의무 이행 시 수익인식① 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 고객과의 계약에서 약속된 연료전지를 고객에게 인도되었을 때 해당 재화의 매출을 인식하고 있습니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 정비 및 유지보수 수행의무의 경우, 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 총 유지보수용역 계약기간 동안 균등하게 매출을 인식하고 있습니다.

(17) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.당사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

당사의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다(주석 13 참조).

2) 리스부채

당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우, 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

3) 단기리스 및 소액자산리스

당사는 단기리스(예: 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이내이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비 등에 대해소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(18) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.(19) 보고기간후사건당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 기후 관련 위험당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고판단하지만 기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의 깊게 모니터링 하고 있습니다.

(22) 재무제표의 발행 승인일당사의 당기 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다(주석 4 참조).

3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단

당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이 발생하거나, 상황에 유의적인 변화가 있을 때 또는 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면, 당사는 리스 기간을 재평가 합니다.

(2) 이연법인세자산ㆍ부채에 대한 중요한 판단이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.2 회계 추정 및 가정

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 수익인식

당사는 운영서비스 제공과 관련된 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 계약대가를 서비스 계약기간 동안 균등하게 수익으로 인식합니 다.

(2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.(4) 충당부채

매 보고기간말에 품질보증수리 및 반품예상액과 관련한 최선의 추정치로 충당부채 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 당사는 일부 공급계약에 있어 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 게약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과할 것으로 예상될 경우, 초과액 추정치를 충당부채로 인식하고 측정합니다.

(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

(6) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 12에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당사는 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에따라 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분
USD
EUR
GBP
CNY
합계

외화 금융자산
975,254,237
-
-
1,451,427
976,705,664

외화 금융부채
38,425,071,014
4,542,977,943
1,517,116,579
269,918,523
44,755,084,059

차감 계
(37,449,816,777)
(4,542,977,943)
(1,517,116,579)
(268,467,096)
(43,778,378,395)

② 전기말

(단위: 원)

구분
USD
GBP
합계

외화 금융자산
32,878,979,469
-
32,878,979,469

외화 금융부채
9,905,687,904
2,086,547,711
11,992,235,615

차감 계
22,973,291,565
(2,086,547,711)
20,886,743,854

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 당사의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순손익
(4,377,837,840)
4,377,837,840
2,088,674,385
(2,088,674,385)

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금융자산
9,467,487,316
34,311,231,451

금융부채
166,132,900,000
150,000,000,000

차감 계
(156,665,412,684)
(115,688,768,549)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 당사의 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

세전순손익
(1,566,654,127)
1,566,654,127
(1,156,887,685)
1,156,887,685

3) 가격위험

당사는 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 경영진은 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 또한 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득과 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
64,475,562,787
134,320,260,121

단기금융상품
1,884,633,902
11,568,366,436

장기투자증권:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
7,726,911,979
7,422,842,111

매출채권 및 기타채권
99,439,914,004
114,309,098,227

합계
173,527,022,672
267,620,566,895

상기 외, 당사가 제공한 금융보증 등 계약의 경우 피보증인의 청구에 의하여 당사가 지급하여야 할 지급보증액(주석 32 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당기말과 전기말 현재, 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권 및 기타채권에대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~1년 이하
1년 초과

매출채권
50,186,416,687
5,767,189,476
1,515,284,387
20,160,000,001
1,895,850,257
79,524,740,808

미수금
4,213,960,816
92,756,319
179
368
606,643
4,307,324,325

미수수익
73,775,516
-
-
-
-
73,775,516

대여금
15,553,120,542
-
-
-
-
15,553,120,542

보증금
1,876,803,070
-
-
-
-
1,876,803,070

합계
71,904,076,631
5,859,945,795
1,515,284,566
20,160,000,369
1,896,456,900
101,335,764,261

2) 전기말

(단위: 원)

구분
금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과 ~1년 이하
1년 초과

매출채권
55,689,706,990
2,162,506,731
6,528,780,237
158,630,640
6,897,294,831
71,436,919,429

미수금
3,387,689,598
8,250,205
33,037
1,046,565,469
26,402,571,519
30,845,109,828

미수수익
74,153,188
-
-
-
-
74,153,188

대여금
12,714,854,411
-
-
-
-
12,714,854,411

보증금
1,604,328,900
-
-
-
-
1,604,328,900

합계
73,470,733,087
2,170,756,936
6,528,813,274
1,205,196,109
33,299,866,350
116,675,365,756

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 공급자금융약정에 매입채무의 상당한 부분이 포함되어 있고 그 매입채무는 개별 공급자들이 아닌 단일 상대방에 대한 것입니다. 당사는 개별 공급자들에게 적은금액을 결제하는 대신, 단일 상대방에게 많은 금액을 결제해야 합니다. 그러나 이 약정이 적용되는 당사의 매입채무 지급조건은 다른 매입채무 지급조건과 동일합니다. 경영진은 공급자금융약정이 유동성 위험을 과도하게 집중시킬 것이라고 보고 있지 않습니다. 이 약정은 자금을 조달하기보다는 다수 공급자들의 청구서 관리에 따른 관리업무 부담을 줄이기 위해 체결되었습니다. 자세한 내용은 주석 12를 참조바랍니 다.당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과

유동부채:

- 매입채무
61,392,298,272
61,392,298,272
61,392,298,272
-
-

- 기타채무
26,597,387,300
26,597,387,300
26,597,387,300
-
-

- 단기차입금
76,000,000,000
78,144,290,411
78,144,290,411
-
-

- 유동성사채
147,945,593,585
157,104,776,750
157,104,776,750
-
-

- 유동성장기차입금
23,333,360,000
26,327,876,837
26,327,876,837
-
-

- 유동성리스부채
1,152,450,411
1,412,247,563
1,412,247,563
-
-

- 유동성장기유동화채무
19,070,450,872
23,281,740,261
23,281,740,261
-
-

소계
355,491,540,440
374,260,617,394
374,260,617,394
-
-

비유동부채:

- 사채
157,341,510,224
167,592,810,893
-
167,592,810,893
-

- 장기차입금
56,666,640,000
58,865,392,760
-
58,865,392,760
-

- 리스부채
2,832,718,718
5,824,240,952
-
1,879,205,703
3,945,035,249

- 장기기타채무
1,115,011,069
1,115,011,069
-
1,115,011,069
-

- 장기유동화채무
60,389,761,096
63,112,927,922
-
63,112,927,922
-

소계
278,345,641,107
296,510,383,596
-
292,565,348,347
3,945,035,249

합계
633,837,181,547
670,771,000,990
374,260,617,394
292,565,348,347
3,945,035,249

2) 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
현금흐름 합계
1년 미만
1년 초과 5년 이하
5년 초과

유동부채:

- 매입채무
37,556,361,718
37,556,361,718
37,556,361,718
-
-

- 기타채무
24,953,796,937
24,953,796,937
24,953,796,937
-
-

- 단기차입금
100,000,000,000
102,390,163,782
102,390,163,782
-
-

- 유동성사채
80,897,324,268
91,117,790,000
91,117,790,000
-
-

- 유동성장기차입금
10,000,000,000
12,990,856,164
12,990,856,164
-
-

- 유동성리스부채
2,746,995,771
3,023,259,866
3,023,259,866
-
-

- 유동성장기유동화채무
33,244,340,140
35,283,313,959
35,283,313,959
-
-

소계
289,398,818,834
307,315,542,426
307,315,542,426
-
-

비유동부채:

- 사채
147,646,637,014
149,526,225,726
-
149,526,225,726
-

- 장기차입금
60,000,000,000
63,542,398,364
-
63,542,398,364
-

- 리스부채
2,189,266,261
5,268,518,459
-
896,740,379
4,371,778,080

- 장기기타채무
939,074,859
939,074,859
-
939,074,859
-

- 장기유동화채무
19,391,955,508
19,789,790,682
-
19,789,790,682
-

소계
230,166,933,642
239,066,008,090
-
234,694,230,010
4,371,778,080

합계
519,565,752,476
546,381,550,516
307,315,542,426
234,694,230,010
4,371,778,080

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채와 별도로 당기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인하여 피보증인의 청구에 의해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32과 같습니다.

(4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
827,992,225,051
677,273,950,383

자본총계
373,883,052,275
502,758,467,333

현금및현금성자산
64,475,562,787
134,320,260,121

사채, 유동화채무 및 차입금(*1)
540,747,315,777
451,180,256,930

부채비율
221.46%
134.71%

순차입금비율(*2)
127.39%
63.02%

(*1) 사채할인발행차금이 차감된 금액입니다.(*2) (사채, 유동화채무 및 차입금-현금및현금성자산)/자본 총계 입니다.

5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

- 정기예금
-
40,000,000,000

- MMDA
9,467,487,316
34,311,231,451

- 제예금 등
55,008,075,471
60,009,028,670

합계
64,475,562,787
134,320,260,121

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
6,328,084
9,027,670
사회공헌기금

단기금융상품
801,000,000
2,379,000,000
우리사주 취득담보대출 담보보충

1,083,633,902
9,189,366,436
유동화채무 상환 예치금

기타유동자산
284,103,952
236,054,901
국책과제 관련 당사부담금

합계
2,175,065,938
11,813,449,007

6. 장기투자증권

당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동자산:

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

출자금
5,999,180,000
6,138,422,200
5,999,180,000
6,106,434,500

전환사채
1,500,000,000
1,588,489,779
1,500,000,000
1,316,407,611

합계
7,499,180,000
7,726,911,979
7,499,180,000
7,422,842,111

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부가액
채권액
대손충당금
장부가액

유동성 :

매출채권
79,524,740,808
(1,895,850,257)
77,628,890,551
71,436,919,429
(1,895,850,257)
69,541,069,172

미수금
4,304,460,244
-
4,304,460,244
30,845,109,828
(470,417,272)
30,374,692,556

단기대여금
12,458,729,482
-
12,458,729,482
10,351,941,308
-
10,351,941,308

미수수익
73,775,516
-
73,775,516
74,153,188
-
74,153,188

소계
96,361,706,050
(1,895,850,257)
94,465,855,793
112,708,123,753
(2,366,267,529)
110,341,856,224

비유동성 :

장기미수금
2,864,081
-
2,864,081
-
-
-

장기대여금
3,094,391,060
-
3,094,391,060
2,362,913,103
-
2,362,913,103

보증금
1,876,803,070
-
1,876,803,070
1,604,328,900
-
1,604,328,900

소계
4,974,058,211
-
4,974,058,211
3,967,242,003
-
3,967,242,003

합계
101,335,764,261
(1,895,850,257)
99,439,914,004
116,675,365,756
(2,366,267,529)
114,309,098,227

(2) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

계정과목
기초
환입
기말

매출채권 대손충당금
1,895,850,257
-
1,895,850,257

미수금 대손충당금
470,417,272
(470,417,272)
-

합계
2,366,267,529
(470,417,272)
1,895,850,257

2) 전기

(단위: 원)

계정과목
기초
환입
기말

매출채권 대손충당금
1,895,850,257
-
1,895,850,257

미수금 대손충당금
4,840,179,775
(4,369,762,503)
470,417,272

합계
6,736,030,032
(4,369,762,503)
2,366,267,529

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

상품
19,450,868,766
(688,994,972)
18,761,873,794
110,964,687,865
(5,790,817,780)
105,173,870,085

제품
122,525,180,898
(4,672,400,258)
117,852,780,640
126,292,963,777
(527,169,300)
125,765,794,477

반제품
82,397,327,454
(11,664,465,575)
70,732,861,879
50,840,683,020
-
50,840,683,020

원재료
160,780,427,367
(12,275,649,666)
148,504,777,701
95,839,935,900
(2,252,799,597)
93,587,136,303

기타
3,817,190,658
(137,849,653)
3,679,341,005
2,063,733,071
(264,996,552)
1,798,736,519

미착품
12,273,604,817
-
12,273,604,817
2,098,434,400
-
2,098,434,400

합계
401,244,599,960
(29,439,360,124)
371,805,239,836
388,100,438,033
(8,835,783,229)
379,264,654,804

당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 20,604백만원 및 (-)2,250백만원 입니다.

9. 파생상품(1) 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.

구분
종류
내용

현금흐름위험회피
통화선도
수입원재료 구입 관련 외화지출 예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결

통화스왑
환율 및 금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑(CRS) 체결

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

구분
매입
매도
파생상품평가자산(부채)
파생상품평가손실
기타포괄손익누계액(*1)

통화
금액
통화
금액

통화선도
USD
7,500,000
KRW
10,249,012,500
491,240,072
-
491,240,072

통화스왑
(1,744,169,146)
(1,029,000,000)
(715,169,146)

합계
(1,252,929,074)
(1,029,000,000)
(223,929,074)

(*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전기말 미결제된 파생상품계약은 없습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,177,422,212
-
1,113,860,507
-

선급비용
40,825,769,252
125,218,902,587
28,789,092,948
117,828,026,000

부가가치세대급금
1,774,950,697
-
-
-

기타의당좌자산
284,103,952
-
236,054,901
-

합계
46,062,246,113
125,218,902,587
30,139,008,356
117,828,026,000

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
소재지
지분율
취득가액
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

하이엑시움모터스㈜
대한민국
100%
500,000,000
500,000,000
500,000,000
522,307,220

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명
소재지
지분율
취득가액
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말

대산그린에너지㈜(*1)
대한민국
10.0%
5,100,000,000
5,100,000,000
3,686,796,109
4,568,772,740

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
대한민국
30.2%
5,125,067,000
15,115,000
5,136,099,026
15,504,591

합계
10,225,067,000
5,115,115,000
8,822,895,135
4,584,277,331

(*1) 당기말과 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하고 있습니다. 또한, 당사는 대산그린에너지㈜의 차입금과 관련하여 해당 관계기업투자를 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명
기초
취득
배당
지분법손익
기말

대산그린에너지㈜
4,568,772,740
-
-
(881,976,631)
3,686,796,109

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
15,504,591
5,109,952,000
(153,772,242)
164,414,677
5,136,099,026

합계
4,584,277,331
5,109,952,000
(153,772,242)
(717,561,954)
8,822,895,135

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명
기초
취득
지분법이익
기말

대산그린에너지㈜
3,804,246,548
-
764,526,192
4,568,772,740

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
-
15,115,000
389,591
15,504,591

합계
3,804,246,548
15,115,000
764,915,783
4,584,277,331

(4) 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

대산그린에너지㈜
205,850,582,330
143,693,233,836
76,220,010,865
(8,563,478,279)

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
17,271,026,205
280,953,343
284,719,921
273,490,954

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

대산그린에너지㈜
225,764,730,764
153,390,777,980
110,001,943,575
5,959,941,747

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
51,327,274
38,518
1,435,712
1,288,756

(5) 당기말과 전기말 현재 피투자기업의 순자산에서 관계기업의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

관계기업명
순자산금액
지분율(%)
순자산지분금액
내부거래 등
장부금액

대산그린에너지㈜
62,157,348,494
10.0
6,215,734,849
(2,528,938,740)
3,686,796,109

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
16,990,072,862
30.2
5,136,099,026
-
5,136,099,026

2) 전기말

(단위: 원)

관계기업명
순자산금액
지분율(%)
순자산지분금액
내부거래 등
장부금액

대산그린에너지㈜
72,373,952,784
10.0
7,237,395,278
(2,668,622,538)
4,568,772,740

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
51,288,756
30.2
15,504,591
-
15,504,591

12. 범주별 금융상품 등 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

금융자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
위험회피목적파생상품평가자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
64,475,562,787
-
-
64,475,562,787
64,475,562,787

단기금융상품
1,884,633,902
-
-
1,884,633,902
1,884,633,902

매출채권 및 기타채권(*1)
41,254,550,400
-
-
41,254,550,400
41,254,550,400

파생상품평가자산
-
-
491,240,072
491,240,072
491,240,072

장기투자증권
-
7,726,911,979
-
7,726,911,979
7,726,911,979

합계
107,614,747,089
7,726,911,979
491,240,072
115,832,899,140
115,832,899,140

(*1) 당기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
위험회피목적파생상품평가부채
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
89,104,696,641
-
89,104,696,641
89,104,696,641

유동성리스부채
1,152,450,411
-
1,152,450,411
1,152,450,411

유동성사채
147,945,593,585
-
147,945,593,585
147,945,593,585

유동성장기유동화채무
19,070,450,872
-
19,070,450,872
19,070,450,872

파생상품평가부채
-
1,744,169,146
1,744,169,146
1,744,169,146

리스부채
2,832,718,718
-
2,832,718,718
2,832,718,718

사채
157,341,510,224
-
157,341,510,224
157,341,510,224

차입금
156,000,000,000
-
156,000,000,000
156,000,000,000

장기유동화채무
60,389,761,096
-
60,389,761,096
60,389,761,096

합계
633,837,181,547
1,744,169,146
635,581,350,693
635,581,350,693

2) 전기말

(단위: 원)

금융자산
상각후 원가로측정하는 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
134,320,260,121
-
134,320,260,121
134,320,260,121

단기금융상품
11,568,366,436
-
11,568,366,436
11,568,366,436

매출채권 및 기타채권(*1)
88,834,936,011
-
88,834,936,011
88,834,936,011

장기투자증권
-
7,422,842,111
7,422,842,111
7,422,842,111

합계
234,723,562,568
7,422,842,111
242,146,404,679
242,146,404,679

(*1) 전기말 현재 금융상품으로 분류되지 않는 계약자산을 제외함으로써 매출채권 및 기타채권의 재무상태표상 금액과 일치하지 않습니다.

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무 및 기타채무
63,449,233,514
63,449,233,514
63,449,233,514

유동성리스부채
2,746,995,771
2,746,995,771
2,746,995,771

유동성사채
80,897,324,268
80,897,324,268
80,897,324,268

유동성장기유동화채무
33,244,340,140
33,244,340,140
33,244,340,140

리스부채
2,189,266,261
2,189,266,261
2,189,266,261

사채
147,646,637,014
147,646,637,014
147,646,637,014

차입금
170,000,000,000
170,000,000,000
170,000,000,000

장기유동화채무
19,391,955,508
19,391,955,508
19,391,955,508

합계
519,565,752,476
519,565,752,476
519,565,752,476

당사는 일부 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정되며 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 당사에 대한채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에게 수수료를 지급합니다. 금융 제공자가 채권 대금을 지급하기 위해 당사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 하며, 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에게 대금을 지급합니다.

당사는 통상의 지급조건에 따라 금융제공자에게 대금을 지급하여 채무를 결제합니 다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않으며 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않습니다. 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타채무 장부금액의 유의적인 비현금 변동은 없습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부에 해당하는 매입채무 및 기타채무
25,174,667,959
13,524,758,478

이 중 공급자가 은행으로부터 지급받은 금액
6,561,398,012
4,008,081,517

지급기일의 범위

약정의 일부인 매입채무 및 기타채무
5~58일
10일~58일

약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 및 기타채무
5~90일
2~59일

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
7,726,911,979
7,726,911,979

위험회피목적 파생상품평가자산
-
491,240,072
-
491,240,072

공정가치로 측정되는 금융부채:

위험회피목적 파생상품평가부채
-
1,744,169,146
-
1,744,169,146

2) 전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
7,422,842,111
7,422,842,111

당기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 인식한 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
당기

이자
배당
평가
처분
환입
외환

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산
3,113,998,018
-
-
-
470,417,272
(771,217,873)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
59,437,700
272,082,168
(28,739,680)
-
-

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채
(18,616,167,572)
-
-
-
-
439,679,483

2) 전기

(단위: 원)

구분
전기

이자
배당
평가
처분
환입
외환

금융자산 :

상각후원가로 측정하는 금융자산
2,624,319,238
-
-
-
4,369,762,503
7,414,752,004

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
44,833,600
178,980,468
70,044,373
-
-

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채
(19,997,251,412)
-
-
-
-
(1,195,874,836)

상기 이외에 당기와 전기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
당기손익
기타포괄손실(*1)

평가
처분

현금흐름위험회피파생상품
(1,029,000,000)
-
(223,929,074)

(*1) 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.2) 전기전기 중 파생상품에서 발생한 포괄손익은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

과목
취득원가

감가상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
재평가이익누계액
장부금액

토지
5,030,837,743
-
-
-
1,053,192,257
6,084,030,000

건물
71,552,735,778
(6,586,123,737)
-
(5,165,925,656)
-
59,800,686,385

구축물
18,596,898,330
(7,293,161,752)
-
(56,569,221)
-
11,247,167,357

기계장치
334,276,750,575
(42,308,288,332)
(4,637,935,155)
(4,760,503,260)
-
282,570,023,828

차량운반구
707,508,133
(507,424,644)
-
-
-
200,083,489

공기구
11,842,301,376
(6,481,876,817)
-
(8,417,587)
-
5,352,006,972

비품
6,788,808,644
(3,937,574,773)
-
-
-
2,851,233,871

건설중인자산
1,228,320,000
-
(1,014,800,000)
-
-
213,520,000

사용권자산_토지
1,583,294,128
(151,053,012)
-
-
-
1,432,241,116

사용권자산_건물
7,132,637,560
(5,258,832,240)
-
-
-
1,873,805,320

사용권자산_차량운반구
891,261,368
(470,356,126)
-
-
-
420,905,242

합계
459,631,353,635
(72,994,691,433)
(5,652,735,155)
(9,991,415,724)
1,053,192,257
372,045,703,580

2) 전기말

(단위: 원)

과목
취득원가

감가상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
재평가이익누계액
장부금액

토지
5,030,837,743
-
-
-
930,392,857
5,961,230,600

건물
71,515,787,778
(4,734,516,034)
-
(5,303,623,244)
-
61,477,648,500

구축물
18,116,273,100
(6,391,361,603)
-
(61,316,289)
-
11,663,595,208

기계장치
85,981,731,729
(30,171,212,917)
(4,637,935,155)
(768,548,154)
-
50,404,035,503

차량운반구
572,958,133
(446,005,968)
-
-
-
126,952,165

공기구
10,071,322,827
(4,663,477,592)
-
(14,920,171)
-
5,392,925,064

비품
5,252,469,351
(3,143,078,998)
-
(1,000)
-
2,109,389,353

건설중인자산
195,684,831,597
-
(1,014,800,000)
(4,165,832,704)
-
190,504,198,893

사용권자산_토지
1,607,709,147
(113,178,658)
-
-
-
1,494,530,489

사용권자산_건물
5,828,822,278
(2,868,679,645)
-
-
-
2,960,142,633

사용권자산_차량운반구
716,948,776
(386,199,501)
-
-
-
330,749,275

합계
400,379,692,459
(52,917,710,916)
(5,652,735,155)
(10,314,241,562)
930,392,857
332,425,397,683

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
재평가
처분(*2)
감가상각
대체
기말금액

토지
5,961,230,600
-
122,799,400
-
-
-
6,084,030,000

건물
66,781,271,744
36,948,000
-
-
(1,851,607,703)
-
64,966,612,041

구축물
11,724,911,497
328,425,230
-
(1,846,565)
(902,753,584)
155,000,000
11,303,736,578

기계장치
51,172,583,657
26,858,721,702
-
-
(12,140,208,079)
221,439,429,808
287,330,527,088

차량운반구
126,952,165
64,050,000
-
-
(61,418,676)
70,500,000
200,083,489

공기구
5,407,845,235
1,596,478,549
-
-
(1,818,399,225)
174,500,000
5,360,424,559

비품
2,109,390,353
1,539,188,004
-
(1,231,674)
(825,662,812)
29,550,000
2,851,233,871

건설중인자산
194,670,031,597
200,670,000
-
-
-
(194,657,181,597)
213,520,000

소계
337,954,216,848
30,624,481,485
122,799,400
(3,078,239)
(17,600,050,079)
27,211,798,211
378,310,167,626

차감) 정부보조금
(10,314,241,562)
-
-
-
322,825,838
-
(9,991,415,724)

차감 계
327,639,975,286
30,624,481,485
122,799,400
(3,078,239)
(17,277,224,241)
27,211,798,211
368,318,751,902

사용권자산_토지(*1)
1,494,530,489
-
-
(24,415,019)
(37,874,354)
-
1,432,241,116

사용권자산_건물(*2)
2,960,142,633
1,815,098,243
-
(14,696,654)
(2,886,738,902)
-
1,873,805,320

사용권자산_차량운반구(*2)
330,749,275
363,339,625
-
(42,281,723)
(230,901,935)
-
420,905,242

소계
4,785,422,397
2,178,437,868
-
(81,393,396)
(3,155,515,191)
-
3,726,951,678

합계
332,425,397,683
32,802,919,353
122,799,400
(84,471,635)
(20,432,739,432)
27,211,798,211
372,045,703,580

(*1) 리스료의 변동으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 리스계약 해지 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
처분(*1)
감가상각
대체
기말금액

토지
3,812,568,000
2,148,662,600
-
-
-
5,961,230,600

건물
60,665,008,127
7,848,116,580
-
(1,731,852,963)
-
66,781,271,744

구축물
12,733,361,622
536,319,000
(9,192,699)
(1,552,376,426)
16,800,000
11,724,911,497

기계장치
49,552,729,169
7,895,191,783
(1,721,862,954)
(6,576,519,990)
2,023,045,649
51,172,583,657

차량운반구
132,713,341
37,200,000
-
(42,961,176)
-
126,952,165

공기구
5,525,580,223
1,463,062,817
(4,000)
(1,666,166,971)
85,373,166
5,407,845,235

비품
1,607,732,458
928,297,100
(16,104,658)
(635,334,547)
224,800,000
2,109,390,353

건설중인자산
140,352,150,158
36,361,667,364
-
-
17,956,214,075
194,670,031,597

소계
274,381,843,098
57,218,517,244
(1,747,164,311)
(12,205,212,073)
20,306,232,890
337,954,216,848

차감) 정부보조금
(10,541,939,378)
(13,115,492)
-
240,813,308
-
(10,314,241,562)

차감 계
263,839,903,720
57,205,401,752
(1,747,164,311)
(11,964,398,765)
20,306,232,890
327,639,975,286

사용권자산_토지
1,534,744,633
-
-
(40,214,144)
-
1,494,530,489

사용권자산_건물(*1)
5,452,079,560
1,975,731,988
(1,807,511,303)
(2,660,157,612)
-
2,960,142,633

사용권자산_차량운반구
485,115,955
129,802,255
(76,649,691)
(207,519,244)
-
330,749,275

소계
7,471,940,148
2,105,534,243
(1,884,160,994)
(2,907,891,000)
-
4,785,422,397

합계
271,311,843,868
59,310,935,995
(3,631,325,305)
(14,872,289,765)
20,306,232,890
332,425,397,683

(*1) 리스계약 해지 등으로 인한 금액이 포함되어있습니다.

(3) 유형자산 재평가 모형의 적용당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 당사와 독립적인 ㈜제일감정평가법인이 2025년 10월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. ㈜제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 5,031 백만원(전기말 : 5,031백만원)입니다.

(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준평가법 : 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

(5) 당기와 전기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
7,595,646,963
8,599,619,797

자본화 이자율
4.97% ~ 5.47%
5.47% ~ 6.33%

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

과목
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
24,231,548,166
-
24,231,548,166

개발비
9,693,787,849
(8,873,990,982)
819,796,867

기타의무형자산
77,233,894,032
(8,352,301,208)
68,881,592,824

회원권
465,167,758
-
465,167,758

건설중인자산
463,560,200
-
463,560,200

합계
112,087,958,005
(17,226,292,190)
94,861,665,815

2) 전기말

(단위: 원)

과목
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

영업권
24,231,548,166
-
-
24,231,548,166

개발비
9,693,787,849
(7,780,935,186)
-
1,912,852,663

기타의무형자산
7,800,938,159
(4,567,787,230)
(1,002,838)
3,232,148,091

회원권
465,167,758
-
-
465,167,758

합계
42,191,441,932
(12,348,722,416)
(1,002,838)
29,841,716,678

기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 당기말 장부금액은 465백만원 (전기말: 465백만원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
상각비
기말금액

영업권
24,231,548,166
-
-
24,231,548,166

개발비
1,912,852,663
-
(1,093,055,796)
819,796,867

기타의무형자산
3,233,150,929
69,432,955,873
(3,784,513,978)
68,881,592,824

회원권
465,167,758
-
-
465,167,758

건설중인자산
-
463,560,200
-
463,560,200

합계
29,842,719,516
69,896,516,073
(4,877,569,774)
94,861,665,815

차감)정부보조금
(1,002,838)
-
1,002,838
-

차감 계
29,841,716,678
69,896,516,073
(4,876,566,936)
94,861,665,815

2) 전기

(단위: 원)

과목
기초금액
취득
손상
상각비
기말금액

영업권
24,231,548,166
-
-
-
24,231,548,166

개발비
6,222,440,767
-
(2,430,268,852)
(1,879,319,252)
1,912,852,663

기타의무형자산
3,847,286,249
431,742,057
-
(1,045,877,377)
3,233,150,929

회원권
465,167,758
-
-
-
465,167,758

합계
34,766,442,940
431,742,057
(2,430,268,852)
(2,925,196,629)
29,842,719,516

차감)정부보조금
(542,798,180)
-
400,632,429
141,162,913
(1,002,838)

차감 계
34,223,644,760
431,742,057
(2,029,636,423)
(2,784,033,716)
29,841,716,678

(3) 당기와 전기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

제조원가
162,693,958
104,949,720

판매비와관리비
4,291,719,908
3,112,156,698

합계
4,454,413,866
3,217,106,418

(4) 개발비 인식기준신규 연구/개발 프로젝트는 당사 내부의 개발과제 심의 위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정하며, 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 사업에 적용합니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성,당사의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)을 충족한 시점 이후부터 개발과제를 자산화하여 무형자산으로 인식합니다.

(5) 개발비 내역당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분

개발 과제명

장부금액

잔여상각기간

상각중인 개발비

PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발
819,791,867
0.75년

2) 전기말

(단위: 원)

구분

개발 과제명

장부금액

잔여상각기간

상각중인 개발비

PAFC 연료전지 원가개선 모델 개발
1,912,847,663
1.75년

(6) 영업권의 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

현금창출단위
당기말
전기말
주요 사업

연료전지
24,231,548,166
24,231,548,166
연료전지 생산 및 판매

2) 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었으며, 순공정가치는 2025년 12월 31일의 활성시장에서 공시되는 시장가격에 경영권 프리미엄을 가산한 후 처분부대원가를 차감하여 결정되었습니다.

15. 기타채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
18,930,815,913
957,445,549
17,852,206,046
939,074,859

미지급비용
7,666,571,387
-
7,101,590,891
-

임대보증금
-
157,565,520
-
-

합계
26,597,387,300
1,115,011,069
24,953,796,937
939,074,859

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금(*1)
15,874,544,333
-
24,367,256,036
-

예수금
613,164,776
-
451,268,987
-

부가가치세예수금
-
-
10,185,043,666
-

미지급비용
7,633,557,805
4,410,058,880
3,955,973,396
1,803,421,710

합계
24,121,266,914
4,410,058,880
38,959,542,085
1,803,421,710

(*1) 재화 및 용역 제공에 따라 인식한 당기말과 전기말 현재 계약부채는 각각 15,875백만원과 24,367백만원입니다.

16. 사채 및 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
만기일
당기말 현재이자율(%)
당기말
전기말

제5회 무보증사모사채
-
-
-
10,000,000,000

제7-2 무보증공모사채
-
-
-
61,000,000,000

제8-1 무보증공모사채
-
-
-
10,000,000,000

제8-2 무보증공모사채
2026-02-06
5.10
68,000,000,000
68,000,000,000

제9-1 무보증공모사채
2026-01-09
4.40
33,000,000,000
33,000,000,000

제9-2 무보증공모사채
2026-07-10
4.63
47,000,000,000
47,000,000,000

제10-1회 무보증공모사채
2027-03-05
4.68
20,000,000,000
-

제10-2회 무보증공모사채
2028-03-07
5.07
36,000,000,000
-

제11-1회 무보증공모사채
2027-08-27
4.27
20,000,000,000
-

제11-2회 무보증공모사채
2028-08-25
5.01
42,000,000,000
-

제12회 무보증사모사채
2027-10-29
4.60
10,000,000,000
-

외화표시사채
2028-12-22
SOFR + 1.05
30,132,900,000
-

소계
306,132,900,000
229,000,000,000

차감) 사채할인발행차금
(845,796,191)
(456,038,718)

차감 후 소계
305,287,103,809
228,543,961,282

차감) 유동성 대체
(147,945,593,585)
(80,897,324,268)

- 사채원금
148,000,000,000
81,000,000,000

- 사채할인발행차금
(54,406,415)
(102,675,732)

차감 후 장부금액
157,341,510,224
147,646,637,014

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

일반 차입금
우리은행
-
-
20,000,000,000

수출입은행
-
-
30,000,000,000

한국산업은행
산금채(6M) + 1.49 ~ 산금채(6M) + 1.54
30,000,000,000
30,000,000,000

우리투자증권
4.90
20,000,000,000
20,000,000,000

수출입은행
수은채(3M) + 1.50
21,000,000,000
-

수협은행
CD(3M) + 1.93
5,000,000,000
-

합계
76,000,000,000
100,000,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
만기일
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
2027-12-02
산금채(1년) + 1.47
20,000,000,000
30,000,000,000

시설자금
한국산업은행
2028-10-12
산금채(1년) + 1.45
40,000,000,000
40,000,000,000

운영자금
한국산업은행
2027-12-17
산금채(6M) + 1.50
20,000,000,000
-

합계
80,000,000,000
70,000,000,000

차감) 유동성대체
(23,333,360,000)
(10,000,000,000)

차감 후 장부금액
56,666,640,000
60,000,000,000

(4) 유동화채무당사는 고객과 기 체결된 장기유지보수계약하에 장래 발생할 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 자산유동화를 실시하였고, 당기 중 Refinancing을 통해 추가적인 자산유동화를 실시하였습니다. 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입금 종류
차입처
만기일
당기말현재 이자율(%)
당기말
전기말

유동화채무
㈜아이비케이캐피탈
-
-
-
7,600,000,000

케이비증권㈜
-
-
-
7,600,000,000

뉴스타에프씨제일차㈜
-
-
-
22,800,000,000

키스에스에프제십오차㈜
-
-
-
15,200,000,000

하나캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
15,000,000,000
-

키스에스에프제삼십오차㈜
2028-04-03
5.60
20,000,000,000
-

케이비증권㈜
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

㈜디비저축은행
2028-04-03
5.60
7,500,000,000
-

㈜아이비케이캐피탈
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

신한캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
7,500,000,000
-

엔에이치농협캐피탈㈜
2028-04-03
5.60
10,000,000,000
-

소계
80,000,000,000
53,200,000,000

차감) 현재가치할인차금
(539,788,032)
(563,704,352)

차감 후 소계
79,460,211,968
52,636,295,648

차감) 유동성 대체
(19,070,450,872)
(33,244,340,140)

- 유동화채무원금
19,200,000,000
33,600,000,000

- 현재가치할인차금
(129,549,128)
(355,659,860)

차감 후 장부금액
60,389,761,096
19,391,955,508

17. 리스부채

(1) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
4,936,262,032
7,531,895,281

사용권자산의 취득
2,178,437,868
2,105,534,243

이자비용
367,713,991
771,016,839

리스료의 지급
(3,411,980,760)
(3,385,988,849)

계약해지
(60,848,983)
(2,086,195,482)

리스변경 등
(24,415,019)
-

기말
3,985,169,129
4,936,262,032

(2) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
리스료 지급액

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채:

- 1년 이내

1,412,247,563

- 1년 초과

5,824,240,952

소계
7,236,488,515

현재가치할인차금
(3,251,319,386)

차감 계

3,985,169,129

재무상태표상 리스부채:

- 유동성 리스부채

1,152,450,411

- 비유동성 리스부채

2,832,718,718

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
3,155,515,191
2,907,891,000

리스부채 이자비용
367,713,991
771,016,839

단기리스 관련 비용
417,980,066
405,716,008

소액자산리스 관련 비용
105,982,519
85,282,022

(4) 당기와 전기 중 리스부채 원금 및 이자상환으로 인한 현금유출액은 각각 3,412백만원 및 3,386백만원이며, 단기리스계약 및 소액리스계약과 관련해 발생한 사용료지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 각각 524백만원 및 491백만원 입니다.

18. 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
23,012,812,234
22,887,812,294

사외적립자산의 공정가치
(21,526,500,614)
(17,783,138,811)

순확정급여부채
1,486,311,620
5,104,673,483

(2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
3,628,257,823
3,131,854,877

이자원가
864,960,508
862,976,259

사외적립자산의 기대수익
(672,733,142)
(660,017,145)

합계
3,820,485,189
3,334,813,991

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
22,887,812,294
20,745,309,784

관계사전출입
388,199,244
(941,936,017)

당기근무원가
3,628,257,823
3,131,854,877

이자원가
864,960,508
862,976,259

퇴직급여지급액
(2,370,454,991)
(3,020,627,310)

기타포괄손익으로 인식한 재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동
1,774,815
(37,063,398)

- 재무적가정의 변동
(4,093,660,750)
1,402,479,386

- 기타 변동
1,705,923,291
744,818,713

기말금액
23,012,812,234
22,887,812,294

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
17,783,138,811
15,866,323,082

사외적립자산의 기대수익
672,733,142
660,017,145

관계회사 전출입
91,467,513
(313,982,123)

사외적립자산 관련 재측정요소
(43,319,101)
(72,549,172)

당사의 기여금
5,000,000,000
3,700,000,000

퇴직금 지급액
(1,938,545,481)
(2,028,747,390)

사외적립자산에서 차감된 관리원가
(38,974,270)
(27,922,731)

기말금액
21,526,500,614
17,783,138,811

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합계

퇴직급여지급액
1,639,130,235
8,515,572,248
5,294,030,295
7,564,079,456
23,012,812,234

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 대부분은 정기예금에 투자되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.10%
3.90%

기대임금상승율
직원 3.0%

직원 5.0%

임원 2.8%
임원 2.3%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 할인율로 사용하고 있습니다.

(8) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

할인율
임금상승률
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(1,514,792,100)
1,737,532,757
1,735,792,166
(1,541,195,839)
(1,699,324,185)
1,963,327,768
1,920,133,630
(1,696,848,196)

비율
(-)6.58%
7.55%
7.54%
(-)6.70%
(-)7.42%
8.58%
8.39%
(-)7.41%

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.31년(전기말: 8.27년)이며, 확정급여제도와 관련하여 2026년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 4,991백만원입니다.

19. 충당부채(1) 충당부채의 성격1) 기타충당부채

당사는 고객과 체결된 연료전지 장기유지보수계약에 의거 고객에게 연간 발전량 등 연간 보증치를 제공하고 있습니다. 한편, 고객이 설비의 운전 등을 통해 생산된 연간 발전량이 당사 귀책 사유로 인해 당사가 보증한 발전량 등에 미달하는 경우, 당사는 성능미달 손해액을 계약금액의 변동대가로 매출액에서 조정하고 있습니다. 따라서, 이와 관련해 당기말과 전기말 현재 당사의 계약대가에서 조정된 총 금액은 각각 60,999백만원과 28,594백만원이며, 이는 고객과의 계약에서 발생한 부채로 계약부채에 해당됩니다.

2) 판매보증충당부채당사는 당기와 전기 중 연료전지 서비스용역과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 각각 38,130백만원과 27,685백만원을 인식하였습니다.당사는 당기 중 경제적 실질을 반영하기 위하여 연료전지 서비스용역에 투입되는 자재의 내용연수에 대한 회계추정을 변경하였습니다.

이러한 회계추정의 변경의 영향으로 인하여 당기 중 서비스매출원가는 3,795백만원 증가하였고, 보고기간말 현재 판매보증충당부채는 3,795백만원 증가하여 이익잉여금이 3,795백만원 감소하였습니다. 미래 기간에 대한 회계추정 변경 효과는 실무적으로 추정할 수 없어 공시하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
설정
사용
기말

기타충당부채
22,160,927,799
68,770,916,361
(32,936,684,650)
57,995,159,510

판매보증충당부채
89,626,006,418
38,129,738,360
(23,415,917,456)
104,339,827,322

기타의충당부채 :

- 복구충당부채
53,626,412
4,623,700
-
58,250,112

합계
111,840,560,629
106,905,278,421
(56,352,602,106)
162,393,236,944

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
설정(환입)
사용
기말

기타충당부채
11,633,683,962
28,593,612,750
(18,066,368,913)
22,160,927,799

판매보증충당부채
71,982,181,041
27,685,288,477
(10,041,463,100)
89,626,006,418

기타의충당부채 :

- 장기계약손실충당부채
38,553,209
(38,553,209)
-
-

- 복구충당부채
49,369,723
4,256,689
-
53,626,412

합계
83,703,787,935
56,244,604,707
(28,107,832,013)
111,840,560,629

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식단위: 주)

주식의 종류
발행할 주식 총수
총발행주식수(*1)
주당 액면가액
자본금(*4)

보통주
400,000,000
65,493,726
100
6,549,372,600

1우선주(구형)(*2)
13,364,200
1,336,420,000

2우선주(신형)(*3)
2,986,300
298,630,000

합계
8,184,422,600

(*1) 당기말 현재 당사 발행주식수 중 상법상 의결권이 제한된 자기주식수는 보통주 7,959주, 우선주 1,517주입니다.

(*2) 한편, 당사가 발행한 1우선주(구형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 배당은 비참가적, 비누적적이며, 보통주보다 액면금액을 기준으로 하여 연 1%를 금전으로 더 배당하며, 보통주에 대한 배당을 하지 아니한 때와 주식에 의한 배당을 한 때에는 적용하지 않습니다.(*3) 당사가 발행한 2우선주(신형우선주)는 의결권이 없는 주식으로 액면금액 기준으로 연 배당률이 2%이며, 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 우선주 주주는 참가하여 배당을 요구할 수 있습니다.(*4) 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.한편, 당사 정관에 의거하여 무의결권 우선주(자기주식 제외)에 대하여 해당 사업연도 이익에서 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 의결권이 있습니다. 따라서,당사의 제6기 정기주주총회에서 배당 결의가 없었으므로, 당기말 현재 무의결권 우선주에 대해 의결권이 부여되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
479,425,786,524
479,425,786,524

기타자본잉여금
(1,893,969,704)
(1,906,554,326)

합계
477,531,816,820
477,519,232,198

21. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(172,140,742)
(282,149,720)

주식선택권
27,124,467
133,630,201

합계
(145,016,275)
(148,519,519)

(2) 당사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
주식수
장부금액

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

자기주식
7,959
1,517
9,476
165,633,305
6,507,437
172,140,742

(3) 양도제한조건부주식(RSU; Restricted Stock Unit)당사는 재직 임원을 대상으로 당사의 주식을 부여하는 양도제한조건부주식(RSU; Restricted Stock Unit)을 제공하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1102호에 따라양도제한조건부주식의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 자본항목으로 인식된 주식보상비용은 27백만원입니다.

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
866,954,712
719,376,774

위험회피파생상품평가손실
(199,296,876)
-

합계
667,657,836
719,376,774

23. 이익잉여금(결손금)(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초이익잉여금
16,483,955,280
26,339,809,232

당기순손실
(130,244,906,650)
(8,039,356,128)

확정급여제도의 재측정요소
1,405,122,664
(1,816,497,824)

기말이익잉여금(미처리결손금)
(112,355,828,706)
16,483,955,280

(2) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금(결 손 금) 처 분 계 산 서

제 7(당)기
2025년 01월 01일
부터
제 6(전)기
2024년 01월 01일
부터

2025년 12월 31일
까지
2024년 12월 31일
까지

처분예정일
2026년 3월 26일

처분확정일
2025년 3월 26일

(단위: 원)

구분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

(112,355,828,706)

16,483,955,280

전기이월미처분이익잉여금
16,483,955,280

26,339,809,232

확정급여제도의 재측정요소
1,405,122,664

(1,816,497,824)

당기순손실
(130,244,906,650)

(8,039,356,128)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(112,355,828,706)

16,483,955,280

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기와 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

연료전지 매출 등
359,019,238,602
292,054,000,000

서비스매출
95,833,269,355
119,776,414,076

합계
454,852,507,957
411,830,414,076

수익인식시기:

한 시점에 이전
359,019,238,602
292,054,000,000

기간에 걸쳐 이전
95,833,269,355
119,776,414,076

합계
454,852,507,957
411,830,414,076

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 당사의 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약자산 - 연료전지 인도 후 미청구자산
39,593,036,606
6,801,200,000

계약자산 - 연료전지 운영서비스 관련 미청구자산
18,592,326,998
18,672,962,216

계약자산 합계(*1)
58,185,363,604
25,474,162,216

계약부채 - 연료전지 인도 이행의무 선수금(*2)
10,059,234,403
15,147,168,480

계약부채 - 연료전지 운영서비스 관련 이행의무 선수금(*2)
5,815,309,930
9,220,087,556

계약부채 - 연료전지 성능 이행의무 부채(*3)
50,223,531,754
22,160,927,799

계약부채 합계
66,098,076,087
46,528,183,835

(*1) 매출채권으로 계상하고 있습니다.(*2) 기타유동부채인 선수금으로 계상하고 있습니다.

(*3) 고객과의 계약에서 발생한 부채로 당사는 기타충당부채로 표시하고 있습니다.

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 24,307백만원입니다.(3) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당기와 전기 중 계약기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

발주처
계약명
기초
증감
매출계상액
기말

대산그린에너지㈜ 외
위탁 운영서비스 계약
1,879,560,044,532
97,005,714,292
95,833,269,355
1,880,732,489,469

2) 전기

(단위: 원)

발주처
계약명
기초
증감
매출계상액
기말

대산그린에너지㈜ 외
위탁 운영서비스 계약
1,683,904,500,229
315,431,958,379
119,776,414,076
1,879,560,044,532

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(6,294,492,423)
69,150,932,793

원재료, 상품 등 재고자산 매입액
366,100,657,281
194,038,234,971

종업원급여
58,895,105,047
43,367,906,611

복리후생비
8,893,144,072
6,109,475,731

세금과공과
1,032,809,535
871,861,115

운반보관비
6,483,829,531
3,451,290,275

지급수수료
22,109,326,823
19,349,005,680

소모품비
12,218,423,480
8,995,355,050

수도광열비
7,907,906,547
8,109,878,626

외주비
40,774,518,546
30,371,150,718

감가상각비
17,277,224,241
11,964,398,765

무형자산상각비
4,876,566,936
2,784,033,716

사용권자산상각비
3,155,515,191
2,907,891,000

기타
15,153,093,271
10,040,882,643

합계(*1)
558,583,628,078
411,512,297,694

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
12,430,948,092
9,443,050,051

퇴직급여
1,115,814,321
2,214,816,675

복리후생비
5,172,360,241
3,187,275,418

감가상각비
3,758,915,299
3,839,491,977

교육훈련비
853,225,257
758,035,448

여비교통비
644,432,310
764,731,477

운반보관비
2,875,930,516
1,343,990,925

지급수수료
8,970,522,920
7,380,734,476

무형자산상각비
531,657,697
544,114,366

기타
5,135,348,910
6,414,311,020

합계
41,489,155,563
35,890,551,833

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익 :

단기금융상품처분이익
-
70,044,373

장기투자증권평가이익
272,082,168
178,980,468

유형자산처분이익
653,435
7,500,000

임대료수익
67,824,000
51,933,000

리스해지이익
4,421,750
202,034,488

대손충당금환입
470,417,272
4,388,284,036

기타
543,913,242
2,779,152,862

합계
1,359,311,867
7,677,929,227

기타비용 :

유형자산처분손실
86,507
1,742,406,332

무형자산손상차손
-
2,029,636,423

단기금융상품처분손실
28,739,680
-

기부금
33,064,000
1,120,836,000

기타의대손상각비
-
18,521,533

리스해지손실
551,144
-

기타
327,639,877
139,882,834

합계
390,081,208
5,051,283,122

차감계
969,230,659
2,626,646,105

28. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
3,113,998,018
2,624,319,238

배당금수익
59,437,700
44,833,600

외환차익
4,451,048,434
4,338,299,345

외화환산이익
1,323,234,751
3,573,746,725

합계
8,947,718,903
10,581,198,908

금융비용 :

이자비용
18,616,167,572
19,997,251,412

외환차손
6,048,626,007
1,160,934,228

외화환산손실
57,195,568
532,234,674

금융보증비용
1,171,378,531
387,142,253

파생상품평가손실
1,029,000,000
-

합계
26,922,367,678
22,077,562,567

차감계
(17,974,648,775)
(11,496,363,659)

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
(34,640,000)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액
9,678,916,602
(85,856,598)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
(888,110,143)
373,167,337

법인세비용
8,790,806,459
252,670,739

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
증감
기말금액

당기손익반영
자본반영

미수수익
(7,341,166)
(774,141)
-
(8,115,307)

미확정비용
17,436,023,818
2,019,647,849
-
19,455,671,667

감가상각비
1,295,695,683
(761,131,470)
-
534,564,213

정부보조금
1,963,661,222
(760,809,068)
-
1,202,852,154

퇴직급여충당금
4,048,897,938
(579,967,801)
(937,520,879)
2,531,409,258

퇴직연금부담금
(3,145,871,398)
777,956,413
-
(2,367,914,985)

재고자산평가충당금
874,742,540
2,363,587,073
-
3,238,329,613

유형자산 재평가
(64,344,085)
(17,630,267)
24,778,538
(57,195,814)

사용권자산
(667,524,080)
257,559,405
-
(409,964,675)

리스부채
700,539,513
(262,170,920)
-
438,368,593

장기선급비용
(21,525,231,325)
4,240,814,008
-
(17,284,417,317)

대손충당금
129,879,509
(16,417,343)
-
113,462,166

파생상품평가부채
-
(78,668,606)
24,632,198
(54,036,408)

유동화채무
(54,816,731)
(3,459,953)
-
(58,276,684)

기부금
233,877,973
(233,877,973)
-
-

이월결손금
10,737,647,804
(10,699,631,276)
-
38,016,528

이월세액공제
4,753,643,744
(4,753,643,744)
-
-

기타
654,620,370
(282,188,645)
-
372,431,725

합계
17,364,101,329
(8,790,806,459)
(888,110,143)
7,685,184,727

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
증감
기말금액

당기손익반영
자본반영

미수수익
(4,744,759)
(2,596,407)
-
(7,341,166)

미확정비용
16,453,134,298
982,889,520
-
17,436,023,818

감가상각비
1,217,266,560
78,429,123
-
1,295,695,683

정부보조금
2,594,503,928
(630,842,706)
-
1,963,661,222

퇴직급여충당금
4,237,951,273
(555,339,384)
366,286,049
4,048,897,938

퇴직연금부담금
(3,276,729,443)
130,858,045
-
(3,145,871,398)

재고자산평가충당금
1,614,014,958
(739,272,418)
-
874,742,540

유형자산 재평가
(88,855,643)
17,630,270
6,881,288
(64,344,085)

사용권자산
(1,236,145,410)
568,621,330
-
(667,524,080)

리스부채
1,246,064,288
(545,524,775)
-
700,539,513

장기선급비용
(19,830,727,818)
(1,694,503,507)
-
(21,525,231,325)

대손충당금
729,704,818
(599,825,309)
-
129,879,509

유동화채무
(107,734,505)
52,917,774
-
(54,816,731)

기부금
309,508,006
(75,630,033)
-
233,877,973

이월결손금
8,171,110,341
2,566,537,463
-
10,737,647,804

이월세액공제
4,519,296,964
234,346,780
-
4,753,643,744

기타
730,626,875
(76,006,505)
-
654,620,370

합계
17,278,244,731
(287,310,739)
373,167,337
17,364,101,329

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(937,520,879)
366,286,049

재평가잉여금
24,778,538
6,881,288

위험회피파생상품평가손실
24,632,198
-

차감계
(888,110,143)
373,167,337

(4) 당기와 전기 중 세전손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(121,454,100,191)
(7,786,685,389)

적용세율에 따른 세부담액
(12,023,955,919)
(1,605,417,246)

조정사항:

영구적차이(비공제 등) 효과
121,115,135
178,828,621

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과
18,265,510,276
(159,867,399)

세율 변동효과
1,960,235,702
2,082,730,993

기타
467,901,265
(243,604,230)

소계
20,814,762,378
1,858,087,985

법인세비용
8,790,806,459
252,670,739

평균유효세율
-
-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
사유

차감할 일시적차이:

관계기업투자
1,253,988,663
예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음

30. 주당손실

(1) 기본주당손실1) 당기와 전기 중 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 기본주당손실
(1,592)
(98)

구형우선주 기본주당손실(*1)
(1,592)
(98)

(*1) 이익배당 및 잔여재산분배에 대한 우선적 권리가 없는 등 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정하는 보통주의 정의를 충족하는 우선주에 대하여 주당손실을 산출하였습니다.

2) 당기와 전기 중 보통주 귀속 당기순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(130,244,906,650)
(8,039,356,128)

차감: 신형 우선주 귀속 당기순손실
4,752,439,246
293,354,990

차감: 구형 우선주 귀속 당기순손실
21,267,946,527
1,312,811,785

보통주 귀속 당기순손실
(104,224,520,877)
(6,433,189,353)

3) 당기와 전기의 보통주 및 우선주의 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
구형 우선주
보통주
구형 우선주

기초유통주식수
65,482,679
13,362,957
65,482,679
13,362,957

자기주식 처분
2,623
-
-
-

가중평균유통주식수
65,485,302
13,362,957
65,482,679
13,362,957

(2) 희석주당손실당기와 전기 중 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 중 희석주당손실 계산시 고려하지 않았으나, 미래에기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식수

양도제한조건부주식(RSU)
3,412주

(3) 우선주 배당조건

(단위: 원, 주)

구분
액면가액
발행주식수
배당조건

구형우선주
100
13,364,200
보통주 현금배당+1%

신형우선주
100
2,986,300
연 2% 배당(액면기준)단, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주와 동일한 비율로 참가.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 여신한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

금융기관
내용
통화
한도액

하나은행
운전자금대출
KRW
10,000,000,000

외상매출채권담보대출
KRW
1,500,000,000

기타 여신
USD
3,000,000

NH농협은행
수입신용장 한도
USD
25,000,000

한국산업은행
운전자금대출
KRW
50,000,000,000

시설자금대출
KRW
60,000,000,000

우리은행
파생상품 한도
USD
3,400,000

우리투자증권
운전자금대출
KRW
20,000,000,000

수출입은행
운전자금대출
KRW
30,000,000,000

수협은행
운전자금대출
KRW
5,000,000,000

케이비증권㈜ 등
유동화채무
KRW
80,000,000,000

합계
KRW
256,500,000,000

USD
31,400,000

(2) 차입약정당사가 발행한 무보증 공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 재무제표 기준으로 부채비율 700%이하 유지, 자기자본의 500%이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 266,000백만원입니다.당사가 발행한 무보증사모사채의 인수계약서에는 차입약정기간 동안 당사의 신용등급이 BB+이하로 하락 등 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 10,000백만원입니다.또한, 당기말 현재 당사가 키스에스에프제삼십오차㈜ 등으로부터 조달한 유동화채무80,000백만원과 관련해, 차주인 당사는 금융계약에 정한 바에 따라 대주에게 제공한담보(신탁계약상 신탁원본인 장기유지보수계약하에 수금될 예금반환채권, 기타 이에부수하는 권리 포함)를 제3자에게 양도, 담보 제공 등을 할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)

지급보증기관
종류
통화
보증한도금액
사용금액

자본재공제조합
계약이행보증 등
KRW
441,107,665,000
260,866,986,078

서울보증보험
계약이행보증 등
KRW
228,585,007,288
228,585,007,288

USD
2,825,700
2,825,700

기계설비건설공제조합
계약이행보증 등
KRW
26,643,576,645
20,181,632,188

합계
KRW
696,336,248,933
509,633,625,554

USD
2,825,700
2,825,700

(4) 당사는 분할존속회사인 ㈜두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이있으며 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 3,197백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 진행 중에 있으며, 당기말 현재 동 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 계류중인 소송사건과 관련하여 재무상태표상 계상되어있는 충당부채는 없습니다.

(6) 기술도입계약당기말 현재 Ceres Power Limited와의 SOFC(Solid Oxide Fuel Cell)셀 Stack 제조기술도입 및 이를 활용해 국내에 양산할 시설 투자를 진행하고 이를 통해 양산된 제품을 판매할 수 있는 License 계약이 체결되어 있습니다. 이와 관련해 당사가 당기와 전기 중 지급한 기술도입료는 7,491백만원 및 6,192백만원입니다.

(7) 자금보충약정당사의 관계기업인 대산그린에너지㈜는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련해, 대산그린에너지㈜의 출자자들(당사 및 그 외 주주)은 해당 금융기관간출자자약정을 체결하였으며, 출자자약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지㈜의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 금액이 발생하는 경우, 출자자들은 미달금액에 대해 각자의 출자지분비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이에 출자자들은 대산그린에너지㈜와 체결한 정산절차합의서에 따라 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는 경우 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식 중의 하나로 이행하여야 합니다.

32. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

담보권자
담보제공자산
관련 계정과목
금융부채
담보설정액

한국산업은행
공장 토지 및 건물 전체,구축물 및 기계장치 일부
유형자산
110,000,000,000
114,000,000,000

한국증권금융
정기예금
단기금융상품
-
801,000,000

자본재공제조합
출자금
장기투자증권
-
5,129,158,900

기계설비건설공제조합
출자금
장기투자증권
-
1,009,263,300

한편, 당사는 당사의 대주인 신한캐피탈㈜, ㈜디비저축은행, 엔에이치농협캐피탈㈜, 하나캐피탈㈜, ㈜아이비케이캐피탈, 케이비증권㈜, 키스에스에프제삼십오차㈜에 당사의 장래 매출채권에 기초한 예금반환채권을 신탁재산으로 하여 발행된 제1종 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공기간은 2025년 4월 3일부터 2028년 4월 3일까지 이며, 신탁재산으로부터의 예상 현금흐름이 약정에 미달할 시 추가로 채권을 신탁하여야 합니다(주석 16 참조).(2) 당기말 현재 당사 소유의 자산을 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
담보설정액
담보제공받은 자

한국산업은행
관계기업투자
3,686,796,109
5,100,000,000
대산그린에너지㈜

33. 특수관계자 거래당기말과 전기말 현재 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 주요 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

최상위지배기업
㈜두산
㈜두산

지배기업
두산에너빌리티㈜
두산에너빌리티㈜

종속기업
하이엑시움모터스㈜
하이엑시움모터스㈜(*1)

관계기업
대산그린에너지㈜,한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호
대산그린에너지㈜,한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호(*2)

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc., ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜,두산경영연구원㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, LLC,두산로지스틱스솔루션㈜, ㈜두산모빌리티이노베이션 등
HyAxiom, Inc., ㈜오리콤, 두산에이치투이노베이션㈜,두산경영연구원㈜, ㈜두산베어스,Doosan Digital Innovation America, LLC,Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.,(*4)두산로지스틱스솔루션㈜, ㈜두산모빌리티이노베이션 등

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜, 두산밥캣㈜ 및 그 종속기업 등
두산큐벡스㈜, 두산밥캣㈜ 및 그 종속기업 등

지배기업의관계기업
두산건설㈜, 삼척블루파워㈜ 등
두산건설㈜, 삼척블루파워㈜, 하이창원㈜(*4) 등

기타 특수관계자(*3)
중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등
중앙대학교, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등

(*1) 전기 중 HyAxiom, Inc.으로부터 하이엑시움모터스㈜의 지분 전량을 신규 취득하였습니다.(*2) 전기 중 한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호의 지분 30.2%를 신규 취득하였습니다.(*3) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*4) 당기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래내용
매출 등
매입 등

최상위지배기업
㈜두산
임대료수익
54,648,000
-

지급수수료 등
-
10,640,822,661

지배기업
두산에너빌리티㈜
상품매출 등
36,672,180,000
-

지급수수료
-
3,360,000

종속기업
하이엑시움모터스㈜
수입이자 등
560,970,577
-

유형자산 매입 등
-
1,469,877

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
용역매출 등
11,203,722,994
-

무형자산매입 등
-
100,406,989,975

두산에이치투이노베이션㈜
용역매출 등
123,315,259
-

지급수수료 등
-
5,869,093

Doosan Digital Innovation America, LCC
IT서비스비용
-
936,465,307

㈜오리콤
그룹서비스비용
-
777,615,883

두산경영연구원㈜
교육훈련비용 등
-
1,285,844,404

두산로지스틱스솔루션㈜
용역매출
1,680,000
-

유형자산 매입
-
16,000,000

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.(*1)
IT서비스비용
-
119,444,199

㈜두산모빌리티이노베이션
제품매출
1,748,500,000
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
그룹서비스비용 등
-
731,787,033

Doosan Bobcat North America, Inc.
임차료
-
109,444,000

관계기업
대산그린에너지㈜
용역매출 등
14,536,303,176
-

임차료
-
43,200,000

기타특수관계자
중앙대학교병원
기타비용
-
114,660,000

(재)두산연강재단
기타비용
-
8,571,493

합계
64,901,320,006
115,201,543,925

(*1) 당기 중 청산으로 인해 특관자 범위에서 제외되기 전 금액입니다.

2) 전기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
거래내용
매출 등
매입 등

최상위지배기업
㈜두산
임대료수익
24,564,000
-

유형자산 매입 등
-
31,780,156,986

지배기업
두산에너빌리티㈜
상품매출 등
67,443,360,000
-

지급수수료
-
3,360,000

종속기업
하이엑시움모터스㈜
용역매출 등
304,978,226
-

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
용역매출 등
5,691,249,246
-

상품매입 등
-
44,367,473,820

두산에이치투이노베이션㈜
용역매출 등
114,175,289
-

Doosan Digital Innovation America, LCC
IT서비스비용
-
847,801,464

㈜오리콤
그룹서비스비용
-
866,711,060

두산경영연구원㈜
교육훈련비용 등
-
925,406,014

두산로지스틱스솔루션㈜
유형자산 매입
-
197,600,000

㈜두산베어스
광고선전비
-
1,500,000,000

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.
IT서비스비용
-
213,431,363

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
그룹서비스비용 등
-
535,975,457

관계기업
대산그린에너지㈜
용역매출 등
14,532,067,583
-

임차료
-
43,200,000

기타특수관계자
중앙대학교병원
기타비용
-
110,200,000

중앙대학교
기타비용
-
1,000,000,000

(재)두산연강재단
기타비용
-
16,931,239

합계
88,110,394,344
82,408,247,403

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

최상위지배기업
㈜두산
-
-
1,223,528,446
-
1,756,867,800
-

지배기업
두산에너빌리티㈜
562,000,000
-
-
-
5,479,500,000
-

종속기업
하이엑시움모터스㈜
4,058,897
12,000,000,000
276,622,970
-
567,041
-

최상위지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.
802,696,446
-
44,138
1,024,717,249
999,373,628
-

두산에이치투이노베이션㈜
9,678,900
-
42,275,442
-
157,565,520
-

Doosan Digital Innovation America, LLC
-
-
-
-
161,543,181
-

㈜오리콤
-
-
-
-
209,895,163
-

두산경영연구원㈜
-
-
-
-
55,716,382
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
-
-
-
-
4,365,664
-

Doosan Bobcat North America, Inc.
-
-
308,952,000
-
60,194,200
1,261,817,702

관계기업
대산그린에너지㈜
3,625,000,000
943,392,028
14,504,977
-
-
383,771,325

기타 특수관계자
중앙대학교병원
-
-
-
-
26,050,000
-

(재)두산연강재단
-
-
4,092,720
-
-
-

합계
5,003,434,243
12,943,392,028
1,870,020,693
1,024,717,249
8,911,638,579
1,645,589,027

2) 전기말

(단위: 원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무
리스부채

최상위 지배기업
㈜두산
-
-
1,124,904,700
-
1,398,657,638
1,306,729,297

지배기업
두산에너빌리티㈜
-
-
-
-
2,810,000,000
-

종속기업
하이엑시움모터스㈜
4,540,800
10,000,000,000
20,234,973
-
-
-

최상위 지배기업의 종속기업
HyAxiom, Inc.(*1)
2,839,798,166
-
30,031,961,711
191,758,560
1,827,227,479
-

두산에이치투이노베이션㈜
10,879,000
-
20,169,775
-
-
-

Doosan Digital Innovation America, LLC
-
-
-
-
160,069,609
-

㈜오리콤
-
-
-
-
202,237,688
-

두산경영연구원㈜
-
-
-
-
76,282,383
-

Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.
-
-
-
-
24,803,310
-

두산로지스틱스솔루션㈜
-
-
-
-
152,152,000
-

지배기업의 종속기업
두산큐벡스㈜
-
-
-
-
1,727,063
-

관계기업
대산그린에너지㈜
3,625,000,000
711,785,954
10,943,955
-
-
398,043,090

기타특수관계자
중앙대학교병원
-
-
-
-
33,010,000
-

(재)두산연강재단
-
-
3,868,580
-
714,460
-

합계
6,480,217,966
10,711,785,954
31,212,083,694
191,758,560
6,686,881,630
1,704,772,387

(*1) 전기말 현재 HyAxiom, Inc. 채권에 대하여 470백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
대여
차입
지분
배당

대여
리스료 수취
리스부채 상환
취득
처분
수취
지급

최상위지배기업
㈜두산
-
-
1,395,348,000
-
-
-
-

최상위지배기업의종속기업
두산에이치투이노베이션㈜
-
41,147,600
-
-
-
-
-

지배기업의종속기업
Doosan Bobcat North America, Inc.
-
-
109,444,000
-
-
-
-

종속기업
하이엑시움모터스㈜
2,000,000,000
-
-
-
-
-
-

관계기업
대산그린에너지㈜
231,606,074
-
43,200,000
-
-
-
-

한화 클린수소에너지일반사모특별자산투자신탁1호
-
-
-
5,109,952,000
-
153,772,242
-

합계
2,231,606,074
41,147,600
1,547,992,000
5,109,952,000
-
153,772,242
-

2) 전기

(단위: 원)

구분
특수관계자명
대여
차입
지분

대여
리스료 수취
리스부채 상환
취득
처분

최상위 지배기업
㈜두산
-
-
1,354,356,000
-
-

최상위 지배기업의종속기업
HyAxiom, Inc.(*1)
-
-
-
500,000,000
-

종속기업
하이엑시움모터스㈜
10,000,000,000
14,193,000
-
-
-

관계기업
대산그린에너지㈜
22,971,954
-
43,200,000
-
-

한화 클린수소에너지 일반사모특별자산투자신탁1호
-
-
-
15,115,000
-

합계
10,022,971,954
14,193,000
1,397,556,000
515,115,000
-

(*1) 전기 중 당사는 HyAxiom, Inc.가 보유하였던 하이엑시움모터스㈜ 지분의 100%를 인수하였습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,375,134,241
1,416,304,492

퇴직급여
292,817,380
203,461,672

주식기준보상
558,595,509
180,606,006

합계
2,226,547,130
1,800,372,170

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

당기순손실
(130,244,906,650)
(8,039,356,128)

조정액:

가. 비현금조정 :
182,161,092,890
88,171,056,894

법인세비용
8,790,806,459
252,670,739

재고자산평가손실(환입)
20,603,576,895
(2,250,132,594)

주식보상비용
1,493,649,198
450,490,247

퇴직급여
3,820,485,189
3,325,059,709

감가상각비
17,277,224,241
11,964,398,765

무형자산상각비
4,876,566,936
2,784,033,716

사용권자산상각비
3,155,515,191
2,907,891,000

충당부채전입액
106,900,654,721
56,240,348,018

단기금융상품처분손실
28,739,680
-

유형자산처분손실
86,507
1,742,406,332

무형자산손상차손
-
2,029,636,423

리스해지손실
551,144
-

파생상품평가손실
1,029,000,000
-

이자비용
18,616,167,572
19,997,251,412

외화환산손실
57,195,568
532,234,674

지분법손익
717,561,954
(764,915,783)

유형자산처분이익
(653,435)
(7,500,000)

단기금융상품처분이익
-
(70,044,373)

장기투자증권평가이익
(272,082,168)
(178,980,468)

리스해지이익
(4,421,750)
(202,034,488)

이자수익
(3,113,998,018)
(2,624,319,238)

배당금수익
(59,437,700)
(44,833,600)

외화환산이익
(1,323,234,751)
(3,573,746,725)

대손충당금환입
(470,417,272)
(4,369,762,503)

기타
37,556,729
30,905,631

나. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(83,490,629,426)
47,628,370,185

매출채권
(8,088,556,771)
(24,952,528,703)

기타채권
27,401,559,696
42,142,405,537

재고자산
(33,269,836,886)
71,217,463,252

기타유동자산
(15,923,237,757)
(4,679,751,280)

기타비유동자산
(7,390,876,587)
(31,016,566,614)

매입채무
24,106,933,590
6,791,883,341

기타채무
5,495,768,938
1,204,404,713

기타유동부채
(15,855,893,822)
19,690,559,418

기타비유동부채
1,521,290,058
658,166,348

퇴직금의 지급
(431,909,510)
(991,879,920)

관계회사 전출입
296,731,731
(627,953,894)

사외적립자산의 불입
(5,000,000,000)
(3,700,000,000)

판매보증충당부채
(23,415,917,456)
(10,041,463,100)

기타충당부채
(32,936,684,650)
(18,066,368,913)

III. 영업활동에서 창출된 현금(I+II)
(31,574,443,186)
127,760,070,951

(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사채의 유동성대체
147,701,558,426
80,801,790,131

리스부채의 유동성대체
1,449,721,409
2,363,487,217

건설중인자산의 대체
221,868,979,808
2,350,018,815

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(3,658,275,305)
(10,938,620,598)

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동
58,442,255
(194,033,955)

리스계약 해지로 인한 리스부채 변동
(60,848,983)
(2,086,195,482)

리스계약 해지로 인한 사용권자산 변동
(56,978,377)
(1,884,160,994)

장기유동화채무의 유동성대체
27,826,110,732
33,382,441,707

장기차입금의 유동성대체
23,333,360,000
10,000,000,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타
기말

유동성사채
80,897,324,268
(81,000,000,000)
147,701,558,426
346,710,891
147,945,593,585

단기차입금
100,000,000,000
(24,000,000,000)
-
-
76,000,000,000

유동성장기차입금
10,000,000,000
(10,000,000,000)
23,333,360,000
-
23,333,360,000

유동성장기유동화채무
33,244,340,140
(42,000,000,000)
27,826,110,732
-
19,070,450,872

유동성리스부채
2,746,995,771
(3,044,266,769)
1,449,721,409
-
1,152,450,411

사채
147,646,637,014
158,234,342,335
(147,701,558,426)
(837,910,699)
157,341,510,224

장기차입금
60,000,000,000
20,000,000,000
(23,333,360,000)
-
56,666,640,000

장기유동화채무
19,391,955,508
68,415,850,000
(27,826,110,732)
408,066,320
60,389,761,096

비유동리스부채
2,189,266,261
-
(1,449,721,409)
2,093,173,866
2,832,718,718

2) 전기

(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
기타
기말

유동성사채
106,340,949,260
(106,500,000,000)
80,801,790,131
254,584,877
80,897,324,268

단기차입금
60,000,000,000
40,000,000,000
-
-
100,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
10,000,000,000
-
10,000,000,000

유동성장기유동화채무
16,661,898,433
(16,800,000,000)
33,382,441,707
-
33,244,340,140

유동성리스부채
2,980,803,394
(2,614,972,010)
2,363,487,217
17,677,170
2,746,995,771

사채
70,813,635,163
157,361,157,092
(80,801,790,131)
273,634,890
147,646,637,014

장기차입금
70,000,000,000
-
(10,000,000,000)
-
60,000,000,000

장기유동화채무
52,762,102,132
-
(33,382,441,707)
12,295,083
19,391,955,508

비유동리스부채
4,551,091,887
-
(2,363,487,217)
1,661,591
2,189,266,261

35. 보고기간후사건당사는 채무상환 및 유동성 확보 목적으로 2026년 1월 22일 2,300억을 금융기관으로부터 차입하였습니다(만기일 : 2027년 1월 22일).

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음(결손금 처리계산서 및 주석 참조)

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건제2-1호: 독립이사 제도 도입

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제37조(이사의 수)

이 회사의 이사는 3명 이상, 15명 이내로 하고 그 중 일부는 관계 법령이 정하는 바에 따라
사외이사
로 한다.

제37조(이사의 수)

이 회사의 이사는 3명 이상, 15명 이내로 하고 그 중 일부는 관계 법령이 정하는 바에 따라
독립이사
로 한다.

개정 상법에 따라'사외이사'를'독립이사'로명칭 변경

제47조(위원회)

① 이 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1.
사외이사후보추천위원회

2. ~ 4. (생략)

②~③ (생략)

제47조(위원회)

① 이 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둔다.

1.
독립이사후보추천위원회

2. ~ 4. (현행과 같음)

②~③ (현행과 같음)

제49조(감사위원회의 구성)

①~② (생략)

③ 위원의 3분의 2 이상은
사외이사
이어야 하고
사외이사
아닌 위원은 상법 제542조의11 제3항의 요건을 갖추어야 한다.

④~⑤ (생략)

제49조(감사위원회의 구성)

①~② (현행과 같음)

③ 위원의 3분의 2 이상은
독립이사
이어야 하고
독립이사
아닌 위원은 상법 제542조의11 제3항의 요건을 갖추어야 한다.

④~⑤ (현행과 같음)

< 신 설 >

부칙(2026.03.26)

제2조(독립이사에 관한 경과조치)제37조, 제47조 및 제49조 제3항 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.

개정 상법

시행일 반영

제2-2호: 감사위원 분리선임 인원 상향

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제49조(감사위원회의 구성)

①~⑤ (생략)

< 신 설 >

제49조(감사위원회의 구성)

①~⑤ (생략)

⑥ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.

개정 상법에 따라 감사위원 분리선임 인원을 1인에서 2인으로 상향

< 신 설 >
부칙(2026.03.26)제1조(시행일)이 정관은 2026년 3월 26일부터 시행한다.
시행일 반영

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (박희준)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

박희준
1969.04.29
사외이사
분리선출
없음
사외이사후보추천위원회 및 이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간거래내역

기간
내용

박희준
연세대산업공학과 교수
2001 ~ 20032004 ~ 현재2022 ~ 20232024 ~ 2025
미국 Marymount University 정보경영학과 교수연세대 산업공학과 교수연세대 대외협력처 처장한국품질경영학회 회장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박희준
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[후보자 박희준]본 후보자는 산업공학과 교수로서 혁신경영 분야의 전문 지식과 경험을 바탕으로 두산퓨얼셀 주식회사의 사외이사로 추천되었습니다. 본 후보자는 두산퓨얼셀 주식회사의 사외이사로서 본인의 지식과 경험을 바탕으로 전문성을 최대한 발휘하여 이사회의 의사결정이 회사의 장기적 성장과 사회적 책임을 다하는 최선의 방향으로 이루어질 수 있도록 노력하겠습니다.또한 본 후보자는 독립적인 사외이사의 지위에서 경영진의 직무가 적법하게 이루어지도록 감독 기능을 충실히 수행하고, 이사회에서 투명한 의사결정이 이루어지도록 기여하겠습니다. 또한 관련 법규상 사외이사의 의무를 상시 인지하고, 이사회 및 이사회 내 위원회 활동과 사외이사 교육 등 직무 관련 활동에 성실히 참여하여 이사로서의 책임과 의무를 충실히 수행하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[후보자 박희준]본 후보자는 공학경영을 전공하고 연세대 산업공학과 교수로 재직 중인 혁신경영 분야의 전문가로, 학계에서의 풍부한 연구 및 저술 활동을 바탕으로 회사의 운영과 경영감독에 기여할 것으로 기대됩니다. 특히 본 후보자는 경영 혁신을 위한 전략 수립과 비즈니스 모델 개선에 대한 인사이트를 제공함으로써 신기술, 신성장 사업인 수소연료전지 사업 모델을 고도화하는데 전문성을 발휘할 것으로 기대됩니다. 또한 후보자가 교육자로서 보여온 공정성과 윤리의식을 바탕으로 회사의 준법경영 강화와 경영 투명성 확보에 기여할 것으로 판단되어 당사 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로 추천하고자 합니다.

확인서

확인서_박희준

※ 기타 참고사항

임기는 취임('26.03.26) 후 3년 내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

당 기(제8기, 2026년)

이사의 수 (사외이사수)
6명(4명)

보수총액 또는 최고한도액
50억원

전 기(제7기, 2025년)

이사의 수 (사외이사수)
5명(3명)

실제 지급된 보수총액
7.6억원

최고한도액
50억원

※ 기타 참고사항

- 이사의 보수한도액은 이사 및 감사위원의 보수를 포함한 금액입니다.

- 각 사업연도 내 지급 기준입니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

제5호 의안: 자기주식 보유ㆍ처분 계획 승인의 건

나. 의안의 요지

1) 자기주식의 보유 또는 처분 목적 : 임직원 보상

2) 보유 또는 처분 대상이 되는 자기주식의 종류와 수, 취득방법

[자기주식 현황]

- 2026년 3월 3일 현재 자기주식 총 9,476주(보통주7,959주, 1우선주 1,243주, 2우선주 274주) 보유

[자기주식 보유ㆍ처분 계획]

- 보통주 자기주식 총 7,959주(발행주식총수 대비 0.01%) 보유 예정

- 보유수량 외 잔여 자기주식 1,517주(1우선주 1,243주, 2우선주 274주)는 '26년 내 소각 계획

- 위 보유분 중 임직원 보상 목적으로 보통주 자기주식 556주를 '26년 중 처분 예정이며, 보통주 자기주식 6,264주를 '28년 2월 처분 예정

항목
보유 대상
처분 대상

자기주식의 종류와 수
ㆍ보통주 7,959주
ㆍ보통주 6,820주

취득 방법
ㆍ기 보유 자기주식 - 배당가능이익 범위 내 취득 4,044주 - 특정목적에 의한 취득 3,915주
ㆍ기 보유 자기주식 - 배당가능이익 범위 내 취득 4,044주 - 특정목적에 의한 취득 2,776주

※ 처분 대상 주식은 보상 대상자의 가득조건 충족 여부, 지급 방법 등에 따라 6,820주 한도 내에서 변동될 수 있으며, 추후 이사회에서 결정 예정

※ 자기주식의 처분 시 배당가능이익 범위 내 취득분을 우선 처분할 예정

3) 보유 개시시점 및 예정된 처분시점을 기준으로 하는 다음의 사항

항목
보유 개시시점
처분 시점

자기주식의 종류와 수

및 취득 방법

ㆍ보통주 7,959주

ㆍ1우선주 1,243주

ㆍ2우선주 274주

(기 보유 자기주식 / 배당가능이익 범위 내 취득 및 특정목적에 의한 취득)

ㆍ보통주 1,139주

(기 보유 자기주식 /특정목적에 의한 취득)

발행주식총수에서

자기주식을 제외한나머지 주식의 종류와 수

ㆍ보통주 65,485,767주

ㆍ1우선주 13,362,957주

ㆍ2우선주 2,986,026주

ㆍ보통주 65,492,587주

ㆍ1우선주 13,362,957주

ㆍ2우선주 2,986,026주

발행주식총수 대비자기주식 비율의 변화
0.01%
0.00%

※ 상기 '보유 개시시점'은 '26년 3월 정기주총 개최일(소각 반영 전)이며, '처분 시점'은 '28년 2월경 소각 및 처분 반영 후 기준

※ 보유분인 보통주 자기주식 7,959주를 제외한 잔여 자기주식 1,517주(1우선주 1,243주, 2우선주 274주)는 '26년 내 소각 예정

4) 예정된 보유 기간 : '26년 3월 26일 주주총회 승인일 ~ 임직원 보상 지급 만료 시

5) 예정된 처분 시기 : '26년 및 '28년 2월 임직원 보상으로 지급 예정이며 구체적 시기는 별도 이사회 승인 예정

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 주주총회 개최 1주 전까지 사업보고서 및 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.doosanfuelcell.com)에 게재할 예정입니다. 게재 예정 문서의 세부위치는 다음과 같습니다. 당사 홈페이지 → 투자정보 → 전자공고 (https://www.doosanfuelcell.com/kr/ir/inve-0501)한편, 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 개최 여부해당 사실이 없음

□ 전자투표에 관한 사항당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도를 금번 주주총회에서 활용하기로 결의하였으며, 전자투표 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 전자투표 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr, 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

- 전자투표 행사기간: 2026년 3월 16일 9시 ~ 2026년 3월 25일 17시(기간 중 24시간 가능)- 시스템에 인증서를 이용하여 주주본인을 확인 후 의안별로 의결권을 행사

* 주주확인용 인증서: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리