덕산네오룩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20260311)
제출인: 덕산네오룩스

의결권대리행사권유참고서류
6.0
덕산네오룩스 주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026 년 3 월 11 일

권 유 자:
성 명: 덕산네오룩스(주)주 소: 충청남도 천안시 서북구 입장면 쑥골길 21-32전화번호: 041-590-5400

작 성 자:
성 명: 박정환부서 및 직위: 영업본부 상무전화번호: 041-590-5400

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
덕산네오룩스(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026년 03월 11일
라. 주주총회일
2026년 03월 26일

마. 권유 시작일
2026년 03월 16일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

덕산네오룩스(주)
보통주
268,264
1.08
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

덕산하이메탈(주)
최대주주
보통주
9,105,856
36.67
최대주주
-

이수훈
임원
보통주
869,091
3.50
임원
-

이준호
관계사임원
보통주
743,683
3.00
관계사임원
-

이수완
관계사임원
보통주
79,266
0.32
관계사임원
-

이창현
관계사임원
보통주
65,364
0.26
관계사임원
-

강석필
임원
보통주
1,000
0.01
임원
-

김창민
관계사 임원
보통주
2,258
0.01
관계사 임원
-

이지영
특수관계인
보통주
16,000
0.07
특수관계인
-

손홍근
특수관계인
보통주
15,500
0.06
특수관계인
-

김상곤
특수관계인
보통주
15,500
0.06
특수관계인
-

이준영
특수관계인
보통주
16,000
0.06
특수관계인
-

이수민
특수관계인
보통주
16,000
0.06
특수관계인
-

이윤희
특수관계인
보통주
16,000
0.06
특수관계인
-

계
-
10,961,518
44.15
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김다영
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026년 03월 11일
2026년 03월 16일
2026년 03월 25일
2026년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

덕산네오룩스(주)의 제12기 정기주주총회 (2026년 3월 26일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일 (2025년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제12기 정기주주총회의 원활한 진행을 위해 필요한 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간

2026년03월16일 9시~2026년03월25일 17시

(기간 중 24시간 이용 가능)

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr (인터넷)https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 전자위임장 수여

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

DART
http://dart.fss.or.kr/
의결권 대리행사 권유 참고서류 공시 참조

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 충청남도 천안시 서북구 입장면 쑥골길 21-32 덕산네오룩스(주) 재무기획그룹(우편번호 31027) ·전화번호 : 041-590-5577- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2026년 3월 16일 ~ 2026년 3월 25일

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 3월 26일 오전 10시

장 소
충청남도 천안시 서북구 입장면 쑥골길 21-32덕산네오룩스(주) 본사 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간

2026년03월16일 9시~2026년03월25일 17시

(기간 중 24시간 이용 가능)

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr (인터넷)https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
시스템에 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 전자위임장 수여

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제12기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- III. 경영참고사항 中 가. 업계현황, 나. 회사의현황을 참조 하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2026년 3월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1. 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 12 기말 2025년 12월 31일 현재

제 11 기말 2024년 12월 31일 현재

덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 12(당)기말
제 11(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

393,052,050,983

124,326,716,974

현금및현금성자산
4,5,6,8
126,289,412,183

71,262,488,271

매출채권
4,6,8,9
65,591,603,271

14,722,458,622

기타유동수취채권
4,6,8,9,34
101,136,701,310

2,142,065,446

기타유동금융자산
6,8,11
23,523,118,181

57,605,148

기타유동자산
10
10,736,216,603

4,633,265,543

재고자산
12
65,774,999,435

31,508,833,944

Ⅱ.비유동자산

321,100,280,771

327,985,026,388

장기매출채권
4,6,8,9
2,032,589,701

-

기타비유동수취채권
4,6,8,9,34
16,994,855,168

110,557,757,850

기타비유동금융자산
6,8,11
8,103,130,412

19,837,129,222

기타비유동자산
10
4,462,213,896

14,015,941,188

관계기업투자
13
11,125,953,753

11,445,230,575

유형자산
14
135,353,072,172

111,527,460,269

무형자산
15
132,204,799,563

59,768,618,229

사용권자산
16
10,623,803,647

832,889,055

순확정급여자산
20
199,862,459

-

자 산 총 계

714,152,331,754

452,311,743,362

부 채

Ⅰ.유동부채

108,354,912,823

23,495,699,694

매입채무
4,6,8,17,34
30,927,877,539

3,730,294,176

유동성장기차입금
4,6,8,18
1,154,760,000

-

유동복합금융부채
4,6,8,18
20,269,452,595

-

기타유동금융부채
4,6,8,11,16,34
21,682,257,785

9,568,989,660

기타유동부채
10,24
21,809,418,867

4,586,096,900

충당부채
19
3,929,149,907

-

당기법인세부채

8,581,996,130

5,610,318,958

Ⅱ.비유동부채

135,337,805,970

29,810,684,484

장기차입금
4,6,8,18
61,717,285,352

2,500,000,000

비유동복합금융부채
4,6,8,18,34
38,551,501,278

19,481,002,557

기타비유동금융부채
4,6,8,11,16
11,599,449,941

1,227,306,414

기타비유동부채
10
13,697,650,923

749,474,023

충당부채
19
2,937,411,077

-

순확정급여부채
20
130,363,281

989,984,609

이연법인세부채
21
6,704,144,118

4,862,916,881

부 채 총 계

243,692,718,793

53,306,384,178

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주 지분

451,843,499,471

398,909,783,075

자본금
22
4,966,235,800

4,966,235,800

주식발행초과금
22
138,602,045,860

138,602,045,860

기타자본항목
23
(6,904,801,902)

(6,863,478,419)

이익잉여금
25
315,180,019,713

262,204,979,834

Ⅱ.비지배지분
1

18,616,113,490

95,576,109

자 본 총 계

470,459,612,961

399,005,359,184

부 채 와 자 본 총 계

714,152,331,754

452,311,743,362

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 12 기
제 11 기

매출액
7,26
344,309,797,191
212,252,223,722

매출원가
28,34
228,229,579,883
130,725,199,834

매출총이익

116,080,217,308
81,527,023,888

판매비와관리비
27,28,34
55,337,789,000
29,055,475,614

영업이익

60,742,428,308
52,471,548,274

기타수익
29
4,035,025,913
2,670,977,847

기타비용
29
7,130,769,690
4,371,762,770

금융수익
30
9,736,017,481
7,970,615,416

금융비용
30
6,941,922,929
3,511,388,064

지분법손익
13
3,865,541,661
(1,332,914,217)

법인세비용차감전순이익

64,306,320,744
53,897,076,486

법인세비용
21
10,349,014,542
8,136,268,733

당기순이익

53,957,306,202
45,760,807,753

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분

53,190,500,581
45,762,226,516

비지배지분

766,805,621
(1,418,763)

기타포괄손익

(273,782,373)
51,171,974

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
20
(232,666,331)
(644,481,323)

당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

(41,116,042)
695,653,297

총포괄손익

53,683,523,829
45,811,979,727

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분귀속

52,933,716,396
45,813,398,490

비지배지분귀속

749,807,433
(1,418,763)

주당이익

기본주당이익
31
2,165
1,863

희석주당이익
31
2,165
1,863

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2024. 1. 1(전기초)
4,966,235,800
138,602,045,860
(7,559,131,716)
217,087,234,641
96,994,872
353,193,379,457

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
45,762,226,516
(1,418,763)
45,760,807,753

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(644,481,323)
-
(644,481,323)

해외사업환산차이
-
-
695,653,297
-
-
695,653,297

2024. 12. 31(전기말)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,863,478,419)
262,204,979,834
95,576,109
399,005,359,184

2025. 1. 1 (당기초)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,863,478,419)
262,204,979,834
95,576,109
399,005,359,184

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
53,190,500,581
766,805,621
53,957,306,202

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(215,460,702)
(17,205,629)
(232,666,331)

해외사업환산차이
-
-
(41,323,483)
-
207,441
(41,116,042)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

사업결합
-
-
-
-
17,770,729,948
17,770,729,948

2025. 12. 31 (당기말)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,904,801,902)
315,180,019,713
18,616,113,490
470,459,612,961

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 12 기
제 11 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

60,554,543,361

58,827,571,748

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
32
67,495,527,255

59,265,896,239

2. 이자수취

7,109,194,081

6,868,030,074

3. 이자지급

(1,335,111,207)

(54,156,409)

4. 법인세납부

(12,715,066,768)

(7,252,198,156)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(59,098,683,389)

(27,073,659,823)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,165,438,173

2,920,376,314

가. 기타유동금융자산의 감소

323,776,500

1,440,000,000

나. 기타비유동금융자산의 감소

3,531,609,600

-

다. 기타유동수취채권의 감소

261,666,740

83,254,230

라. 기타비유동수취채권의 감소

5,000,000

41,899,990

마. 유형자산의 처분

5,454,546

902,500,000

바. 무형자산의 처분

372,727,273

-

사. 관계기업투자주식의 처분

8,733,333,334

-

아. 정부보조금의 수령

15,097,200

-

자. 배당금의 수취

916,772,980

452,722,094

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(73,264,121,562)

(29,594,036,137)

가. 기타유동금융자산의 증가

(10,000,000,000)

-

나. 기타비유동금융자산의 증가

(5,011,998,800)

(400,000,000)

다. 기타유동수취채권의 증가

(10,000,000)

(11,670,800)

라. 기타비유동수취채권의 증가

(1,216,216,302)

(240,000,000)

마. 기타비유동자산의 증가

(2,252,914,604)

(9,182,756,191)

바. 유형자산의 취득

(12,202,970,495)

(15,380,498,866)

사. 무형자산의 취득

(1,859,400,000)

(4,779,110,280)

아. 관계기업투자주식의 취득

(5,000,000,000)

-

자. 사업양수

(35,710,621,361)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

54,096,711,558

(793,093,031)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

56,251,082,148

2,754,491,952

가. 단기차입금의 증가

1,000,000,000

-

나. 장기차입금의 증가

55,000,000,000

2,500,000,000

다. 정부보조금의 수령

251,082,148

254,491,952

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,154,370,590)

(3,547,584,983)

가. 단기차입금의 상환

(1,000,000,000)

(3,000,000,000)

나. 유동성장기차입금의 상환

(132,220,000)

-

다. 리스부채의 지급

(1,022,150,590)

(547,584,983)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(525,647,618)

553,948,826

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

55,026,923,912

31,514,767,720

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

71,262,488,271

39,747,720,551

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

126,289,412,183

71,262,488,271

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재

덕산네오룩스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

덕산네오룩스 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로 덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여 신설되었습니다. 지배기업의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일 제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당기말 현재 연결실체의 자본금은 4,966,236천원(전기말:4,966,236천원)입니다.

당기말 현재 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유 주식수
지분율
비고

덕산하이메탈(주)
9,105,856
36.67%
최대주주

이수훈
869,091
3.50%

이준호
743,683
2.99%

기타주주
14,112,549
56.83%

합 계
24,831,179

(2) 보고기간 말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명
소재지
지배지분율(%)(*)
사용재무제표일
주요 영업활동

당기말
전기말

티그리스투자조합42호
국내
97.50%
97.50%
2025년 12월 31일
신기술사업투자

성도DS전자재료유한공사
중국
100.00%
100.00%
2025년 12월 31일
마케팅 및 서비스

현대중공업터보기계 주식회사
국내
89.09%
-
2025년 12월 31일
펌프,압축기 제조

HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES TURBOMACHINERY, L.L.C
사우디아라비아
67.00%
-
2025년 12월 31일
유상서비스품 판매

(*) 피투자회사가 발행한 상환전환우선주 등을 제외한 보통주 유효지분율입니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간 말 현재 요약재무상태표와 각 회계기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

성도DS전자재료 유한공사
8,199,064
184,320
8,014,744
1,923,221
(247,088)
(134,833)

티그리스투자조합42호
3,728,950
1,100
3,727,850
-
(95,195)
(95,195)

현대중공업터보기계 주식회사(*)
228,046,819
132,394,938
95,651,881
142,026,251
7,012,455
6,852,470

(*) 연결재무제표 기준이며 사업결합 이후의 경영성과 금액입니다.

(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

성도DS전자재료 유한공사
7,519,074
310,736
7,208,338
1,831,724
(55,334)
640,320

티그리스투자조합42호
3,824,144
1,100
3,823,044
-
(56,751)
(56,751)

상기 요약 재무정보는 사업 결합 시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같으며, 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

회사명
사 유

현대중공업터보기계 주식회사
지분 취득

HYUNDAI HEAVY INDUSTRIES TURBOMACHINERY, L.L.C
지분 취득

1.1 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

(단위: 천원)

당기
비지배지분율(%)
당기초 누적비지배지분
비지배지분에 배분된 총포괄손익
비지배지분에 배분된 배당금
기타
당기말 누적비지배지분

현대중공업터보기계 주식회사(*)
10.9%
-
752,187
-
17,770,730
18,522,917

(*) 연결재무제표 기준이며 사업결합 이후의 경영성과 금액입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현대중공업터보기계 주식회사
당기

영업활동으로 인한 현금흐름
8,427,013

투자활동으로 인한 현금흐름
(681,910)

재무활동으로 인한 현금흐름
(1,218,890)

외화표시 현금의 환율변동효과
(532,503)

기초 현금및현금성자산
28,215,192

기말 현금및현금성자산
34,208,902

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화의 표시

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.3.2 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.3.3 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 금융수익으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결실체는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 및 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 관계기업투자

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

건 물
40년 ~ 45년

구 축 물
5 ~ 20년

기 계 장 치
3 ~ 19년

기타의유형자산
3 ~ 17년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 사업결합에 따라 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초인식되고, 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

고객관계, 기술가치 등
5 ~ 10년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 관련 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

2.16.1 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.16.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채 및 전환상환우선주의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

2.20.1 퇴직급여

연결실체는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20.2 장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20.3 주식기준보상

연결실체는 이사회 결의에 의하여 회사가 결제방식으로 현금 지급이나 회사의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖는 조건이 있는 주식기준보상거래의 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는지를 결정하고 그에 따라 주식기준보상거래를 회계처리하고 있으며, 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 있습니다.

- 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우(예: 법률에 따른 주식발행의 금지)

- 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우

- 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우

연결실체는 연결실체의 주식기준보상거래가 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래는 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 전자부품 및 전자재료 및 펌프, 압축기 등을 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.22 리스

연결실체는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표의 승인

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

3.2 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 21 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 6 참조).

3.5 사업결합

이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정됩니다(주석 35 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획그룹에 의해 이루어지고 있습니다. 재무기획그룹은 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

가. 시장위험

1) 외환위험

연결실체는 제품 수출, 원재료 수입 거래와 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/미국달러
6,389,679
(6,389,679)
819,724
(819,724)

원/중국위안
(10,547)
10,547
(9,596)
9,596

원/유로
(59,000)
59,000
-
-

원/엔화
(183,902)
183,902
(292)
292

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자수익
842,089
(842,089)
-
-

이자비용
(628,720)
628,720
(25,000)
25,000

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 위험관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 주요 고객에 대한 유의적인 집중이 존재합니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
67,710,032
14,722,459

손실충당금
(85,839)
-

매출채권 순장부금액
67,624,193
14,722,459

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권
67,624,193
14,722,459

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
-

개별적으로 손상된 채권
-
-

합 계
67,624,193
14,722,459

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

③기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권이며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

4) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)
126,286,882
71,262,488

매출채권
65,591,603
14,722,459

기타유동금융자산
10,000,000
-

기타유동수취채권
101,136,701
2,142,065

장기매출채권
2,032,590
-

기타비유동수취채권
16,994,855
110,557,758

다. 유동성위험

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무파트에서 수행하고 있습니다. 연결실체의 재무파트는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무파트는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 펀드 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리할 수 있도록 적절한 시기에 출금이 가능한 보통예금 및 기타 유동성자산에 투자하고 있습니다.

연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 이하
3개월에서 1년이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년이상

차입금 및 이자비용
578,159
2,221,417
21,688,522
42,604,908
950,004

전환사채(*1)
-
21,020,200
-
-
-

전환상환우선주(*2)
-
-
-
52,551,223
-

매입채무
30,092,868
835,010
-
-
-

기타금융부채(*3)
20,958,776
3,009,840
2,204,162
3,434,222
13,648,771

합 계
51,629,803
27,086,467
23,892,684
98,590,353
14,598,775

(단위: 천원)

전기말
3개월 이하
3개월에서 1년이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하

차입금 및 이자비용
8,014
24,486
32,500
2,572,123

전환사채(*1)
-
-
21,020,200
-

매입채무
3,730,294
-
-
-

기타금융부채(*3)
9,269,788
813,341
1,172,399
61,992

합 계
13,008,096
837,827
22,225,099
2,634,115

(*1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.

(*2) 조기상환권의 행사가능시점과 행사가격을 고려하였습니다.

(*3) 연결재무상태표 상 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채입니다.

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 연결재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
243,692,719
53,306,384

자본총계(B)
470,459,613
399,005,359

부채비율(A/B)(%)
51.8
13.4

5. 현금및현금성자산

연결재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
2,530
-

예금
126,286,882
71,262,488

합 계
126,289,412
71,262,488

6. 공정가치

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
126,289,412
126,289,412
71,262,488
71,262,488

매출채권(*1)
67,624,193
67,624,193
14,722,459
14,722,459

기타수취채권(*1)
118,131,556
118,131,556
112,699,823
112,699,823

기타금융자산(*2)
31,626,249
31,626,249
19,894,734
19,894,734

금융부채

매입채무(*1)
30,927,878
30,927,878
3,730,294
3,730,294

차입금(*1)
62,872,045
62,872,045
2,500,000
2,500,000

복합금융부채(*1)
58,820,954
58,820,954
19,481,003
19,481,003

기타금융부채(*1)
33,281,708
33,281,708
10,796,295
10,796,295

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타유동금융자산(*)
-
276,437
13,246,682
13,523,119
-
57,605
-
57,605

기타비유동금융자산
-
-
8,103,130
8,103,130
-
-
19,837,129
19,837,129

합 계
-
276,437
21,349,812
21,626,249
-
57,605
19,837,129
19,894,734

금융부채

기타유동금융부채
-
-
-
-
-
32,831
-
32,831

합 계
-
-
-
-
-
32,831
-
32,831

(*) 상각후원가로 측정되는 단기금융상품은 제외되어 있습니다.

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소분류
금액
평가기법
투입변수

기타유동금융자산
주식형펀드
13,246,682
조정순자산법
-

기타비유동금융자산 등
주식형펀드
8,103,130
조정순자산법
-

한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

7. 영업부문

7.1 영업부문의 일반정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 제품의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 3개의 보고부문으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 각 영업부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

화학재료사업
디스플레이 소재 제조

터보기계사업
펌프, 압축기 제조

기타
신기술 투자

7.2 연결실체의 각 보고부문 정보

(1) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

영업부문
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

화학재료사업
482,376,563
111,296,681
448,487,599
53,305,284

터보기계사업
228,046,819
132,394,938
-
-

기타
3,728,950
1,100
3,824,144
1,100

합 계
714,152,332
243,692,719
452,311,743
53,306,384

(2) 부문별 매출액 및 주요 손익 항목

- 당기

(단위: 천원)

구 분
영업부문
합계

화학재료사업
터보기계사업
기타

제품매출
201,552,897
138,534,227
-
340,087,124

용역매출
-
3,492,023
-
3,492,023

기타매출
730,650
-
-
730,650

합 계
202,283,547
142,026,250
-
344,309,797

- 전기

(단위: 천원)

구 분
영업부문
합계

화학재료사업
터보기계사업
기타

제품매출
212,166,978
-
-
212,166,978

기타매출
85,246
-
-
85,246

합 계
212,252,224
-
-
212,252,224

7.3 당기 및 전기 중 연결실체의 소재지별 매출액 및 각 보고기간말 현재 연결실체의 소재지별 유형자산과 무형자산의 금액은 다음과 같습니다.

- 당기말 및 당기

(단위: 천원)

구 분
지역부문
합계

본사소재지
중국
기타

매출액
344,309,797
-
-
344,309,797

비유동자산(*)
284,293,356
5,014,273
-
289,307,629

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 관계기업투자주식 금액의 합계입니다.

- 전기말 및 전기

(단위: 천원)

구 분
지역부문
합계

본사소재지
중국
기타

매출액
212,252,224
-
-
212,252,224

비유동자산(*)
177,985,763
5,588,435
-
183,574,198

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산 및 관계기업투자주식 금액의 합계입니다.

7.4 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

주요고객1
182,148,578
52.9%
193,742,392
91.3%

8. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
126,289,412
-
126,289,412
71,262,488
-
71,262,488

매출채권
65,591,603
-
65,591,603
14,722,459
-
14,722,459

기타유동수취채권
101,136,701
-
101,136,701
2,142,065
-
2,142,065

기타유동금융자산
10,000,000
13,523,118
23,523,118
-
57,605
57,605

장기매출채권
2,032,590
-
2,032,590
-
-
-

기타비유동수취채권
16,994,855
-
16,994,855
110,557,758
-
110,557,758

기타비유동금융자산
-
8,103,130
8,103,130
-
19,837,129
19,837,129

합 계
322,045,161
21,626,248
343,671,409
198,684,770
19,894,734
218,579,504

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무
30,927,878
-
30,927,878
3,730,294
-
3,730,294

차입금
62,872,045
-
62,872,045
2,500,000
-
2,500,000

기타유동금융부채
21,682,258
-
21,682,258
9,536,158
32,831
9,568,989

복합금융부채
58,820,954
-
58,820,954
19,481,003
-
19,481,003

기타비유동금융부채
11,599,450
-
11,599,450
1,227,306
-
1,227,306

합 계
185,902,585
-
185,902,585
36,474,761
32,831
36,507,592

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익
7,918,430
5,925,209

외환차이
1,787,070
2,515,852

대손상각비
(15,378)
-

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(4,774,222)
(811,937)

외환차이
(1,649,924)
(187,706)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익공정가치금융자산 평가손익
(405,660)
(377,954)

당기손익공정가치금융자산 처분손익
(70,714)
-

파생상품평가손익
276,437
57,605

배당수익
465,288
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익
(202,869)
(845,257)

파생상품평가손실
-
(32,831)

9. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
65,674,060
2,035,972
14,722,459
-

대손충당금
(82,457)
(3,382)
-
-

장부금액
65,591,603
2,032,590
14,722,459
-

나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

단기대여금
98,488,548
651,667

미수금
1,569,460
782,886

미수수익
1,008,919
707,512

임차보증금
69,774
-

소 계
101,136,701
2,142,065

비유동:

장기대여금
15,651,108
110,341,534

임차보증금
1,343,747
216,224

소 계
16,994,855
110,557,758

합 계
118,131,556
112,699,823

10. 기타자산 및 기타부채

가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
3,475,666
16,628

선급비용(*)
3,316,933
3,418,651

부가가치세대급금
3,943,619
1,197,987

소 계
10,736,218
4,633,266

비유동:

장기선급비용(*)
62,334
2,903,088

장기선급금
4,399,880
11,112,853

소 계
4,462,214
14,015,941

합 계
15,198,432
18,649,207

(*) 대여금 최초 인식 시점 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 만기까지의 기간동안 손익으로 인식하고 있으며, 당기말 이연된 손익은 3,229,219천원(전기말: 6,036,418천원) 입니다.

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

계약부채
16,908,574
-

단기종업원급여부채
2,154,735
3,495,039

주식선택권부채
356,360
99,999

예수금
1,330,781
991,059

정부보조금
1,058,969
-

소 계
21,809,419
4,586,097

비유동:

장기성계약부채
12,859,689
-

기타장기종업원급여부채
837,962
749,474

소 계
13,697,651
749,474

합 계
35,507,070
5,335,571

11. 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

파생상품자산
276,437
57,605

당기손익-공정가치측정 채무상품
13,246,681
-

단기금융상품
10,000,000
-

소 계
23,523,118
57,605

비유동:

당기손익-공정가치측정 채무상품
8,103,130
19,837,129

소 계
8,103,130
19,837,129

합 계
31,626,248
19,894,734

나. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급금
19,770,834
8,969,195

미지급비용
374,797
-

리스부채
1,536,627
566,963

파생상품부채
-
32,831

소 계
21,682,258
9,568,989

비유동:

장기미지급금
910,470
926,616

리스부채
10,688,980
300,690

소 계
11,599,450
1,227,306

합 계
33,281,708
10,796,295

다. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

통화선물계약
276,437
57,605

합 계
276,437
57,605

기타유동금융부채

통화선물계약
-
32,831

합 계
-
32,831

라. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
계약처
계약금액
계약잔액
포지션
만기일
약정환율(원)

통화선물환
산업은행
USD 4,769,594.99
USD 4,769,594.99
매도
2026.01.05
1,483.20

USD 5,889,573.42
USD 5,889,573.42
매도
2026.01.12
1,442.45

마. 당기 및 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

파생상품거래손익

파생상품거래이익
654,642
505,477

파생상품거래손실
(857,511)
(1,350,734)

소 계
(202,869)
(845,257)

파생상품평가손익

파생상품평가이익
276,437
57,605

파생상품평가손실
-
(32,831)

소 계
276,437
24,774

합 계
73,568
(820,483)

12. 재고자산

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
16,611,624
(1,414,053)
15,197,571
18,638,669
(1,407,715)
17,230,954

재공품
39,755,280
(3,465,567)
36,289,713
8,488,937
(810,447)
7,678,490

원재료
16,917,132
(3,191,986)
13,725,146
9,375,800
(3,113,694)
6,262,106

부재료
545,798
-
545,798
333,378
-
333,378

미착품
16,771
-
16,771
3,906
-
3,906

합 계
73,846,605
(8,071,606)
65,774,999
36,840,690
(5,331,856)
31,508,834

나. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 인식액 2,523,249천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 인식액 1,159,248천원이 포함되어 있습니다.

다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 204,493,117천원(전기: 107,463,100천원)입니다.

13. 관계기업투자

가. 보고기간 말 현재 연결실체의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업
티그리스투자조합14호
한국
12월
신기술사업투자
43.48%
141,945
43.48%
146,132

티그리스-유온투자조합3호
한국
12월
신기술사업투자
21.37%
-
21.37%
-

PTR투게더전문1호1종(A1)(*1)
한국
12월
사모펀드
60.00%
631,551
60.00%
5,806,337

QB펀드포트폴리오사모1(*1)
한국
12월
사모펀드
90.00%
5,507,733
90.00%
5,492,762

티그리스Pre-IPO투자조합1호(*2)
한국
12월
신기술사업투자
38.17%
4,844,725
-
-

합 계

11,125,954

11,445,231

(*1) 연결실체의 소유지분율이 50% 초과이나, 계약 등에 의해 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 지분 38.17%를 취득하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
11,445,231
13,230,867

취득
5,000,000
-

배당
(451,485)
(452,722)

지분법손익
3,865,542
85,356

처분
(8,733,334)
-

관계기업투자주식손상차손
-
(1,418,270)

기말
11,125,954
11,445,231

다. 보고기간 말 현재 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
수익
당기순손익

티그리스투자조합14호
386,582
60,108
2
(9,628)

티그리스-유온투자조합3호
6,525,727
72,934
28
(41,306)

티그리스Pre-IPO투자조합1호
12,698,479
5,300
6,745,713
6,497,834

관계기업으로 분류한 사모펀드는 공정가치로 평가되었습니다.

라. 보고기간 말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
손상차손 등
장부가액

티그리스투자조합14호
326,474
43.48%
141,945
-
141,945

티그리스-유온투자조합3호
6,452,793
21.37%
1,387,789
(1,387,789)
-

티그리스Pre-IPO투자조합1호
12,693,179
38.17%
4,844,725
-
4,844,725

합계
19,472,446

6,374,459
(1,387,789)
4,986,670

14. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
15,191,714
37,849,124
1,594,435
15,333,324
12,025,247
29,533,616
111,527,460

취득
-
-
-
554,800
439,742
13,481,153
14,475,695

대체
-
2,866,431
-
1,416,721
5,927,153
(10,210,305)
-

처분
-
-
-
-
(1)
-
(1)

감가상각비
-
(1,364,729)
(515,288)
(4,310,357)
(3,676,247)
-
(9,866,620)

외화평가
-
-
(551)
55,740
40
(2,829)
52,400

연결범위변동(*)
4,116,378
1,651,434
63,088
10,720,165
2,484,470
128,603
19,164,138

기말 순장부금액
19,308,092
41,002,260
1,141,684
23,770,393
17,200,404
32,930,238
135,353,072

취득원가
19,308,092
50,750,115
4,758,459
59,021,248
32,906,808
32,930,238
199,674,960

감가상각누계액
-
(9,747,854)
(3,616,775)
(35,213,683)
(15,625,022)
-
(64,203,334)

정부보조금
-
-
-
(37,172)
(81,382)
-
(118,554)

(*) 현대중공업터보기계 주식회사 및 그 종속기업이 연결대상으로 포함됨에 따라 증가하였습니다(주석35 참조).

(단위: 천원)

전 기
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
15,191,714
38,757,913
2,001,090
14,022,902
11,836,925
22,873,702
104,684,246

취득
-
-
-
6,145
-
15,665,103
15,671,248

대체
-
322,000
-
5,930,046
2,753,143
(9,005,189)
-

처분
-
-
-
(1,798,042)
(76,063)
-
(1,874,105)

감가상각비
-
(1,230,789)
(496,600)
(3,229,871)
(2,492,092)
-
(7,449,352)

외화평가
-
-
89,945
402,144
3,334
-
495,423

기말 순장부금액
15,191,714
37,849,124
1,594,435
15,333,324
12,025,247
29,533,616
111,527,460

취득원가
15,191,714
46,232,250
4,662,619
46,232,675
24,060,783
29,533,616
165,913,657

감가상각누계액
-
(8,383,126)
(3,068,184)
(30,854,876)
(11,957,121)
-
(54,263,307)

정부보조금
-
-
-
(44,475)
(78,416)
-
(122,891)

나. 당기 및 전기의 유형자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
8,889,386
6,535,631

판매비와관리비
977,234
913,721

합 계
9,866,620
7,449,352

다. 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 760,955천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.27%입니다.

15. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
6,722,671
15,173
40,210,803
12,819,971
59,768,618

취득 및 대체
1,434,525
28,500
-
1,859,400
3,322,425

처분
-
-
-
(222,500)
(222,500)

손상(*1)
-
-
(3,737,473)
-
(3,737,473)

상각
(1,210,007)
(146,834)
-
(4,320,192)
(5,677,033)

연결범위변동(*2)
5,848
439,261
46,194,957
32,110,696
78,750,761

기말 순장부금액
6,953,037
336,100
82,668,287
42,247,375
132,204,800

취득원가
13,220,648
1,501,370
88,901,040
50,190,639
153,813,697

상각누계액
(6,267,611)
(1,165,270)
-
(7,631,569)
(15,064,449)

손상누계액
-
-
(6,232,752)
(311,696)
(6,544,448)

(*1) 당기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손

3,737,473천원을 인식하였습니다.

(*2) 현대중공업터보기계 주식회사 및 그 종속기업이 연결대상으로 포함됨에 따라 증가하였습니다(주석 35 참조).

(단위: 천원)

전 기
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
6,574,055
9,582
42,695,719
8,920,233
58,199,589

취득 및 대체
1,235,938
9,500
-
4,769,610
6,015,048

손상(*)
-
-
(2,484,916)
-
(2,484,916)

상각
(1,087,322)
(3,908)
-
(869,872)
(1,961,103)

기말 순장부금액
6,722,671
15,174
40,210,803
12,819,971
59,768,618

취득원가
11,648,502
139,690
42,695,719
14,653,943
69,137,854

상각누계액
(4,925,831)
(124,516)
-
(1,522,276)
(6,572,623)

손상누계액
-
-
(2,484,916)
(311,696)
(2,796,612)

(*) 전기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손

2,495,279천원을 인식하였습니다.

나. 당기 및 전기의 무형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
793,365
517,322

판매비와관리비
4,883,668
1,443,781

합 계
5,677,033
1,961,103

다. 당기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 35,495,407천원입니다.

라. 영업권의 손상평가

연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

OLED
29,510,037
29,510,037

도전볼
6,963,293
10,700,766

터보기계
46,194,957
-

계
82,668,287
40,210,803

연결실체는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다.

사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 5년간의 미래현금흐름을 추정하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

당기말 현재 현금창출단위의 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
세전할인율
5년을 초과하는 기간에적용한 성장률

도전볼
15.21%
1.00%

터보기계
17.69%
1.00%

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사의 주요 가정 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
도전볼
터보기계

1%p 증가시
1%p 감소시
1%p 증가시
1%p 감소시

세전할인율
(1,697,165)
2,022,174
(9,082,256)
10,256,390

명목 영구성장률
75,154
(63,592)
5,237,649
(4,645,607)

16. 사용권자산

가. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
9,916,349
605,444

기계장치
149,284
-

차량운반구
558,171
227,445

합 계
10,623,804
832,889

나. 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 순장부금액
832,889
1,274,333

취득
512,361
139,573

사용권자산상각비
(1,101,214)
(578,326)

해지
(1,113,226)
(23,737)

연결범위변동(*)
11,493,410
-

환율변동효과
(416)
21,046

기말 순장부금액
10,623,804
832,889

(*) 현대중공업터보기계 주식회사 및 그 종속기업이 연결대상으로 포함됨에 따라 증가하였습니다(주석 35 참조).

다. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
1,580,165
18,376,684
19,956,849
576,769
307,775
884,544

할인후 리스부채(*)
1,536,627
10,688,980
12,225,607
566,963
300,690
867,653

(*) 연결재무상태표의 기타금융부채로 계상되었습니다.

라. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비:

부동산
944,108
447,169

기계장치
6,220
-

차량운반구
150,886
131,157

합계(*1)
1,101,214
578,326

리스부채에 대한 이자비용(*2)
582,432
24,605

단기리스료(*1)
115,363
53,562

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)
31,733
10,832

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

마. 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스지출액
1,604,583
547,585

단기리스
115,363
53,562

소액리스
31,733
10,832

합 계
1,751,679
611,979

17. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
30,927,878
3,730,294

18. 차입금 및 복합금융부채

가. 보고기간말 현재 차입금 및 복합금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

유동성장기차입금
1,154,760
-
-
-

장기차입금
-
61,717,285
-
2,500,000

전환사채
20,269,453
-
-
19,481,003

상환전환우선주부채
-
38,551,501
-
-

합 계
21,424,213
100,268,786
-
21,981,003

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

운영자금대출
기업은행(*1)
2029.03.20
1.30
2,500,000
2,500,000

시설자금대출
산업은행(*2)
2030.02.28
3.41
20,000,000
-

시설자금대출
산업은행(*2)
2030.02.28
2.89
35,000,000
-

시설자금대출
하나은행(*2)
2032.09.15
2.22
3,567,780
-

R&D이차보전대출
신한은행
2029.05.10
0.5
1,804,265
-

합계
62,872,045
2,500,000

(*1) 기업은행 차입금은 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R&D과제비 지급 용도로 한정되어 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 33 참조).

다. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

가산: 상환할증금
1,020,200
1,020,200

차감: 전환권조정
(750,747)
(1,539,197)

순장부금액
20,269,453
19,481,003

라. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

발행일자
2021.11.30

만기일자
2026.11.30

이자지급조건
0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률
만기일까지 연 1.0%

상환방법
전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간
발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용
시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액
42,850원

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.

마. 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행자
현대중공업터보기계 주식회사

발행일
2025.2.28

만기일
2035.2.28

액면가
5,000원/주

1주당 발행가액
28,716원/주

총 발행 주식수
1,367,507주

우선주 구분
참가적 우선주

우선주 배당률
없음

잔여재산 분배권
1. 잔여재산에 대해 연복리 6% 비율로 우선분배2. 잔여재산에 대해 우선주에 우선분배가 이루어진 후 남은 잔여재산에 대해 보통주와 동일한 분배율로 분배

조기상환권 행사가격
투자원금(주당 28,716원)의 IRR 6% 상당액

조기상환권 행사기간
1. 발행일 5년 후부터 존속기간 만료일까지2. 우선주의 전부 또는 일부의 상환청구 가능

조기상환권 행사시작일
2030.2.28

조기상환권 행사종료일
2035.2.28

전환가격
28,716원/주

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환권 행사기간
1. 발행일로부터 존속기간 만료일까지2. 행사기간 종료 후 보통주 자동전환

전환비율 조정
1. 기존 전환가격과 비교하여 더 낮은 가격으로 유상증자 등이 발생하는 경우 낮게 결정된 발행가격으로 전환가격을 조정2. 합병, 분할, 주식 병합 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정

전환권 행사시작일
2025.2.28

전환권 행사종료일
2035.2.28

연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채 및 전환상환우선주에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

19. 충당부채

가. 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

판매보증충당부채
3,071,055
-

공사손실충당부채
858,095
-

소 계
3,929,150
-

비유동:

판매보증충당부채
2,937,411
-

소 계
2,937,411
-

합 계
6,866,561
-

나. 보고기간말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
연결범위변동(*)
설정(환입)
지급
당기말

판매보증충당부채
-
3,994,574
4,672,443
(2,658,551)
6,008,466

공사손실충당부채
-
201,612
656,483
-
858,095

합 계
-
4,196,186
5,328,926
(2,658,551)
6,866,561

(*) 현대중공업터보기계 주식회사 및 그 종속기업이 연결대상으로 포함됨에 따라 증가하였습니다(주석 35 참조).

20. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
15,472,028
9,426,571

사외적립자산의 공정가치
(15,541,527)
(8,436,586)

재무상태표상 순확정급여부채
130,363
989,985

재무상태표상 순확정급여자산
(199,862)
-

나. 당기 및 전기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,426,571
7,774,981

연결범위변동
4,332,035
-

당기근무원가
2,429,452
1,294,748

신입/전입효과
-
96,529

이자비용
454,314
370,708

과거근무원가
741,033
1,077,336

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(13,274)
1,829

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(378,170)
867,001

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
770,804
8,544

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(2,229,788)
(2,065,105)

계열사 전출입
(60,949)
-

기말금액
15,472,028
9,426,571

다. 당기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,436,586
9,804,160

연결범위변동
4,213,510
-

이자수익
430,938
414,588

운용관리수수료
(19,362)
(22,501)

재측정요소:

사외적립자산의 손익
72,077
39,297

기여금:

사용자
4,563,691
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(2,094,964)
(1,798,958)

계열사 전출입
(60,949)
-

기말금액
15,541,527
8,436,586

라. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

고정이율형퇴직연금
15,541,527
100
8,436,586
100

마. 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.69 ~ 4.46
4.05

임금상승률
3.47 ~ 5.07
5.07

바. 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(1,076,039)
1,248,305

임금상승률
1%
1,230,104
(1,081,611)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 연결실체는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,009,127천원입니다.

아. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.01~9.08년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
1,861,871
2,606,360
5,382,624
18,020,976
27,871,831

21. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
14,003,018
9,546,986

과거기간 법인세
(306,310)
321,691

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(3,422,309)
(1,926,005)

자본에 직접 반영된 법인세
74,616
193,596

법인세비용
10,349,015
8,136,268

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
64,306,321
53,897,076

법정세율로 계산된 법인세비용
16,278,277
11,990,820

세무조정효과

세무상 가산되지 않는 수익
(4,147)
(1,848)

세무상 차감되지 않는 비용
255,783
209,378

과거기간 법인세
(306,310)
321,691

세액공제 및 공제감면세액의 세효과
(6,002,644)
(4,717,719)

연결조정과 관련된 법인세효과
(854,075)
-

기타
982,131
333,946

법인세비용
10,349,015
8,136,268

유효세율(%)
16.1
15.1

다. 보고기간말 현재 이연법인세부채의 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
5,809,408
1,951,238

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
10,701,628
3,259,725

상계 전 이연법인세자산
16,511,036
5,210,963

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,010,372)
(161,777)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(22,204,808)
(9,912,103)

상계 전 이연법인세부채
(23,215,180)
(10,073,880)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(6,704,144)
(4,862,917)

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
연결범위변동
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
당기말

이연법인세부채

순확정급여부채
(1,864,486)
(884,930)
(887,337)
-
(3,636,753)

유형자산
(1,837,392)
(327,516)
322,612
-
(1,842,296)

무형자산
(5,263,627)
(7,766,699)
542,492
-
(12,487,834)

사용권자산
(599,904)
(2,441,395)
145,106
-
(2,896,193)

파생상품
(5,475)
-
(61,423)
-
(66,898)

지분법적용투자주식
(19,035)
-
(830,907)
-
(849,942)

공정가치금융자산
(249,426)
-
(57,899)
-
(307,325)

전환사채
(114,698)
-
(66,982)
-
(181,680)

장기대여금
-
-
(702,354)
-
(702,354)

기타
(119,837)
(52)
(124,016)
-
(243,905)

소 계
(10,073,880)
(11,420,591)
(1,720,709)
-
(23,215,180)

이연법인세자산

순확정급여부채
2,083,272
876,209
617,125
74,616
3,651,222

유형자산
-
78,718
(9,689)
-
69,029

무형자산
68,885
196
(22,696)
-
46,385

재고자산
1,178,340
471,606
893,784
-
2,543,730

정부보조금
231,941
517,397
800,129
-
1,549,467

종업원급여
335,018
99,638
90,409
-
525,065

충당부채
-
966,829
584,213
-
1,551,042

주식기준보상
22,100
-
64,140
-
86,240

금융리스부채
603,513
2,727,838
(75,699)
-
3,255,652

지분법적용투자주식
368,344
-
57,462
-
425,806

공정가치금융자산
89,643
-
143,783
-
233,426

전환사채
-
-
246,888
-
246,888

장기대여금
229,906
-
655,607
-
885,513

기타
-
418,623
1,022,945
-
1,441,568

소 계
5,210,963
6,157,055
5,068,402
74,616
16,511,036

순 액
(4,862,917)
(5,263,536)
3,347,693
74,616
(6,704,144)

(단위: 천원)

구 분
전기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
전기말

이연법인세부채

순확정급여부채
(1,718,271)
(146,215)
-
(1,864,486)

유형자산
(2,187,687)
350,295
-
(1,837,392)

무형자산
(5,455,869)
192,242
-
(5,263,627)

사용권자산
(576,769)
(23,135)
-
(599,904)

파생상품
(8,803)
3,328
-
(5,475)

지분법적용투자주식
(21,488)
2,453
-
(19,035)

공정가치금융자산
(330,150)
80,724
-
(249,426)

전환사채
(282,168)
167,469
-
(114,699)

기타
(134,368)
14,532
-
(119,836)

소 계
(10,715,573)
641,693
-
(10,073,880)

이연법인세자산

순확정급여부채
1,718,271
171,405
193,596
2,083,272

무형자산
68,885
-
-
68,885

재고자산
922,146
256,194
-
1,178,340

정부보조금
179,233
52,708
-
231,941

종업원급여
224,657
110,361
-
335,018

주식기준보상
178,320
(156,220)
-
22,100

금융리스부채
580,081
23,432
-
603,513

지분법적용투자주식
42,678
325,667
-
368,345

공정가치금융자산
8,104
81,539
-
89,643

장기대여금
4,277
225,629
-
229,906

소 계
3,926,652
1,090,715
193,596
5,210,963

순 액
(6,788,921)
1,732,408
193,596
(4,862,917)

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

무형자산(영업권)
(10,957,342)
(10,957,341)
사업결합으로 최초인식

무형자산(영업권)
14,040,236
10,302,763
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

종속기업투자
(6,527,171)
(561,722)

이월결손금
706,610
519,008
과세소득 불확실

바. 당기 및 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(307,282)
74,616
(232,666)
(838,077)
193,596
(644,481)

22. 자본금과 주식발행초과금

가. 보고기간말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위: 주)
80,000,000
80,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)
200
200

발행한 주식의 수(단위: 주)
24,831,179
24,831,179

나. 보고기간말 현재 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
4,966,236
4,966,236

주식발행초과금
138,602,046
138,602,046

합 계
143,568,282
143,568,282

23. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(10,083,887)
(10,083,887)

전환권대가
2,092,130
2,092,130

해외사업장환산차이
633,967
675,291

기타자본잉여금
452,988
452,988

합 계
(6,904,802)
(6,863,478)

24. 주식기준보상

가. 연결실체는 이사회 또는 연결실체의 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
6차

결의기관
이사회

부여일
2021년 6월 1일

부여주식수
111,500주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정

행사가격
42,554원

행사가능기간
부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(*) 연결실체의 2025년 9월 30일 이사회 결의를 통하여 차액보상형으로 확정되었습니다.

나. 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분
수 량
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

6차
99,000
-
(2,500)
(14,500)
82,000
42,554원

구 분
수 량
가중평균행사가격

전기초
부여
행사
취소(*)
전기말

6차
101,000
-
-
(2,000)
99,000
42,554원

(*) 당기 및 전기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용

하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
6차

무위험이자율
3.24%

기대행사기간
6개월

예상주가변동성
58.85%

기대배당수익률
-

주당보상원가
4,346

라. 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
179,479
(453,264)

판매비와관리비
79,998
(253,617)

합 계
259,477
(706,881)

마. 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채
356,360
99,999

25. 이익잉여금

보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
315,180,020
262,204,980

합 계
315,180,020
262,204,980

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
344,309,797
212,166,978

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등
-
85,246

총 수익
344,309,797
212,252,224

나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
125,466,350
47,230,937

아시아
214,875,987
165,021,287

기타
3,967,460
-

합계
344,309,797
212,252,224

주요 서비스 계열:

제품매출
340,087,124
212,166,978

용역매출
3,492,023
-

기타매출
730,650
85,246

합계
344,309,797
212,252,224

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
343,579,147
212,166,978

기간에 걸쳐 이행
730,650
85,246

합계
344,309,797
212,252,224

다. 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(*)
29,768,263
-

(*) 연결재무상태표 상 기타부채 계정으로 분류되어 있습니다.

라. 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

27. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
9,698,810
4,800,020

퇴직급여
1,137,454
1,588,565

복리후생비
2,590,051
994,015

여비교통비
622,956
207,575

세금과공과
583,907
416,379

지급임차료
254,316
69,282

감가상각비
308,816
283,313

운반비
156,699
143,390

지급수수료
16,124,200
10,470,381

주식보상비용(환입)
79,998
(253,616)

품질보증비
4,672,443
-

무형자산상각비
4,883,668
1,443,781

사용권자산상각비
272,180
162,569

경상연구개발비
10,726,745
7,099,745

기타
3,225,546
1,630,077

합 계
55,337,789
29,055,476

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(3,253,127)
(3,466,048)

원재료 및 소모품 사용
170,078,223
94,807,099

급여
31,928,312
19,800,323

장기종업원급여
113,646
249,535

퇴직급여
3,257,627
2,463,062

복리후생비
6,664,168
2,876,423

여비교통비
1,336,349
353,881

감가상각비
9,866,620
7,449,352

전력비
5,644,382
4,721,269

지급수수료
18,050,328
13,055,971

품질보증비
4,672,443
-

주식보상비용
259,477
(706,881)

외주가공비
13,578,019
12,488,973

무형자산상각비
5,677,033
1,961,103

사용권자산상각비
1,101,214
578,326

기타
14,592,656
3,148,287

합 계(*)
283,567,369
159,780,675

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

외환차이
3,683,141
2,583,794

유형자산처분이익
5,454
2,499

무형자산처분이익
150,227
-

리스해지이익
17,399
30,804

임대료수익
-
7,650

잡이익
178,805
46,231

합 계
4,035,026
2,670,978

기타비용:

외환차이
3,133,399
800,041

유형자산처분손실
-
974,103

무형자산손상차손
3,737,473
2,495,279

기부금
257,486
102,000

잡손실
2,411
340

합 계
7,130,769
4,371,763

30. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
7,918,430
5,925,209

배당수익
465,288
-

외환차익
-
100,044

외화환산이익
5,679
444,398

파생상품거래이익
654,642
505,477

파생상품평가이익
276,437
57,605

당기손익인식금융자산평가이익
390,182
937,882

당기손익인식금융자산처분이익
25,359
-

합 계
9,736,017
7,970,615

금융비용:

이자비용
4,774,222
811,937

외환차손
31
51

외화환산손실
418,244
-

파생상품거래손실
857,511
1,350,734

파생상품평가손실
-
32,831

당기손익인식금융자산평가손실
795,842
1,315,836

당기손익인식금융자산처분손실
96,073
-

합 계
6,941,923
3,511,389

31. 주당순이익

가. 기본주당순이익

기본주당순이익은 연결실체의 지배주주지분 당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배주주지분 당기순이익(단위:원)
53,190,500,581
45,762,226,516

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
24,562,915
24,562,915

기본주당순이익(단위 : 원/주)
2,165
1,863

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기
발행주식수
계산일수
적 수
가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수
24,831,179주
365/365
9,063,380,335주
24,831,179주

자기주식
(268,264)주
365/365
(-)97,916,360주
(-)268,264주

합 계
8,965,463,975주
24,562,915주

전 기
발행주식수
계산일수
적 수
가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수
24,831,179주
366/366
9,088,211,514주
24,831,179주

자기주식
(268,264)주
366/366
(-)98,184,624주
(-)268,264주

합 계
8,990,026,890주
24,562,915주

다. 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채 및 전환상환우선주가 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
53,957,306
45,760,808

조정항목:
33,821,296
19,046,287

법인세비용
10,349,015
8,136,269

감가상각비
9,866,620
7,449,352

무형자산상각비
5,677,033
1,961,103

사용권자산상각비
1,101,214
578,326

유형자산처분손익
(5,454)
971,604

무형자산처분손익
(150,227)
-

무형자산손상차손
3,737,473
2,495,279

공사손실충당부채 설정
656,483
-

판매보증충당부채 설정
4,672,443
-

파생상품평가손익
(276,437)
(24,774)

당기손익인식금융자산평가손익
405,660
377,954

당기손익인식금융자산처분손익
70,714
-

지분법손익
(3,865,542)
1,332,914

리스해지손익
(17,399)
(30,804)

이자비용
4,774,222
811,937

퇴직급여
3,257,627
2,447,234

주식보상비용
259,477
(706,881)

장기종업원급여
113,646
249,535

외환차이
1,109,447
(1,067,189)

이자수익
(7,918,430)
(5,925,209)

배당금수익
(465,288)
-

대손상각비
15,378
-

기타
453,621
(10,363)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(20,283,075)
(5,541,200)

매출채권의 증감
(25,101,073)
(5,470,856)

기타유동수취채권의 증감
610,751
(675,344)

기타유동자산의 증감
(2,101,138)
1,366,945

재고자산의 증감
(6,238,214)
(715,936)

기타비유동자산의 증감
(12,038)
(319,632)

매입채무의 증감
8,119,065
(3,349,364)

기타유동금융부채의 증감
5,318,007
1,044,171

기타비유동금융부채의 증감
(267,228)
(9)

기타유동부채의 증감
6,690,656
2,852,527

기타비유동부채의 증감
(7,244)
(47,388)

충당부채의 변동
(2,658,550)
-

순확정급여자산의 증가
(4,693,674)
(266,148)

파생상품의 변동
57,605
39,834

영업으로부터 창출된 현금
67,495,527
59,265,895

나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무현금흐름
비현금거래
당기말

유입
유출
상각
기타증감
연결범위변동

단기차입금
-
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

유동성장기차입금
-
-
132,220
-
1,154,760
132,220
1,154,760

장기차입금
2,500,000
55,000,000
-
-
(1,510,495)
5,727,780
61,717,285

리스부채
867,653
-
1,022,151
-
(529,600)
12,909,705
12,225,607

전환사채
19,481,003
-
-
788,450
-
-
20,269,453

전환상환우선주부채
-
-
-
2,101,303
-
36,450,198
38,551,501

합 계
22,848,656
56,000,000
2,154,371
2,889,753
(885,335)
55,219,903
133,918,606

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무현금흐름
비현금거래
전기말

차입
상환
상각
기타증감

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-

장기차입금
-
2,500,000
-
-
-
2,500,000

리스부채
1,307,227
-
547,585
-
108,012
867,654

전환사채
18,723,222
-
-
757,781
-
19,481,003

합계
23,030,449
2,500,000
3,547,585
757,781
108,012
22,848,657

다. 당기 및 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 유동성 대체
98,092,148
649,167

건설중인자산의 본계정 대체
10,210,305
9,005,189

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동
2,316,322
(106,355)

리스부채의 유동성 대체
1,822,849
560,776

기타비유동자산의 무형자산 대체
1,434,525
1,235,938

사업결합 관련 선급금
7,102,868
-

사용권자산의 증가
512,361
139,573

기타비유동금융자산의 유동성 대체
13,824,280
-

차입금의 유동성 대체
1,154,760
-

전환사채의 유동성 대체
20,269,453
-

33. 우발사항 및 약정사항

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 연결실체는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

나. 연결실체는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당기 중 정부보조금 1,334,935천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 1,255,411천원과 민간부담금 79,524천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 1,004,329천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 251,082천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

다. 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
2021년 충청남도 고용우수기업 지원
(재단)충청남도일자리진흥원
20,000
20,000

건축공사 안전관리예치금 보증
충청남도 천안시장
-
26,818

계약이행보증 등
한국수력원자력(주) 등
41,807,678
-

자본재공제조합
계약이행보증 등
한국수력원자력(주) 등
6,645,595
-

합 계
48,473,273
46,818

라. 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

약정 내용
약정 금융기관
통화
한도금액

당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
KRW
2,500,000
2,500,000

시설자금대출
산업은행
KRW
55,000,000
-

시설자금대출
하나은행
KRW
3,700,000
-

R&D 이차보전대출
신한은행
KRW
2,160,000
-

외상매출채권담보대출
신한은행 등
KRW
9,500,000
-

수입신용장
신한은행 등
USD
4,000
-

외화지급보증
신한은행 등
USD
15,300
-

무역금융
신한은행 등
KRW
5,500,000
-

합 계
KRW
78,360,000
2,500,000

USD
19,300
-

마. 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
설정내용
담보제공자산
담보제공자산 장부금액
담보설정액

산업은행
시설자금대출
토지, 건물
49,506,607
46,500,000

하나은행
시설자금대출
토지, 건물
5,736,614
4,440,000

바. 당기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 금액은 USD 10,659,168.41입니다(주석11 참조).

사. 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
내역

현금및현금성자산
118,750
-
국책과제 수행 협약에 따른 용도 제한

아. 연결실체는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 각각 9,127,288천원 및 7,044,557천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 34 참조).

자. 연결실체는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 각각 3,580,622천원 및 1,780,976천원을 지급수수료로 계상하였습니다.

차. 당기말 현재 현대중공업터보기계 주식회사의 지분인수 등과 관련하여 소수주주와 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요내용

차액보상 약정
적격기업공개 기한 내 현대중공업터보기계 주식회사(이하, 대상회사)의 기업공개가 이루어졌지만, 소수주주의 상환전환우선주의 매각 총액이 특정 내부수익률에 미치지 못하는 경우, 지배기업은 소수주주의 특정 내부수익률 상당액과 구주 매매대금 총액의 차액을 지급하여야 함

동반매도청구권(Tag Along Right)
지배기업이 보유한 주식을 제3자에게 매각하고자 하는 경우 소수주주는 자신이 소유한대상회사 주식을 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함

주식매수청구권(Put Option)
소수주주는 지배기업에게 특정의 사유가 발생하는 경우 대상회사의 주식 전부를 매수할 것을청구할 수 있는 권리를 보유함

카. 공급자 금융약정

연결실체는 공급자금융약정에 참여하고 있으며 해당 약정에 따라 금융기관은 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 대금을 상환합니 다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.

연결실체는 금융기관과 외상매출채권담보대출과 관련하여 공급자 금융약정을 맺고 있으며, 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

당기말 현재 연결실체의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
재무상태표 항목
구분
당기말

외상매출채권담보대출
매입채무(*)
금융부채의 장부금액
12,102,895

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
1,888,468

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위
90일 이내

(*) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 10~60일입니다.

34. 특수관계자 거래

가. 보고기간 말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)
덕산하이메탈(주)
덕산하이메탈(주)

관계기업
티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1티그리스Pre-IPO투자조합1호
티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

기타특수관계자
(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)팍스톤터보기계사모투자 합자회사 등
(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈 주식회사로 지배기업의 지분 36.7%(전기말: 36.7%)를 보유하고 있습니다.

나. 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출 등
기타(*1)
매입 등
기타
매출 등
기타(*1)
매입 등
기타

유의적 영향력을행사하는 기업
덕산하이메탈(주)
-
4,655,200
-
390,706
-
4,663,791
-
385,484

관계기업
PTR투게더전문1호1종(A1)
-
237,624
-
-
-
238,275
-
-

QB펀드포트폴리오사모1
-
213,861
-
-
-
214,447
-
-

기타특수관계자
(주)덕산테코피아
-
-
31,962,715
-
-
-
34,360,315
-

덕산홀딩스(주)
-
702,718
9,127,288
-
-
668,928
7,044,557
-

팍스톤터보기계사모투자합자회사 등(*2)
-
-
-
2,147,430
-
-
-
-

합 계
-
5,809,403
41,090,003
2,538,136
-
5,785,441
41,404,872
385,484

(*1) 대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)과 임대료수익에 해당합니다.

(*2) 엔에이치우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자 합자회사 등에 대한 비용을 포함한 금액입니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업
덕산하이메탈(주)
-
101,544,357
-
125,062
-
101,531,603
-
472,717

기타특수관계자
(주)덕산테코피아
-
-
3,012,564
166,766
-
-
1,003,139
128,007

덕산홀딩스(주)
-
15,663,504
-
1,131,237
-
15,762,455
-
1,123,252

팍스톤터보기계 사모투자합자회사 등(*2)
-
-
-
38,551,502
-
-
-
-

합 계
-
117,207,861
3,012,564
39,974,567
-
117,294,058
1,003,139
1,723,976

(*1) 대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

(*2) 엔에이치우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자 합자회사 등에 대한 채무잔액을 포함한 금액입니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

기초
외화평가
당기말
기초
외화평가
전기말

유의적 영향력을행사하는 기업
덕산하이메탈(주)(*1)
101,200,000
-
101,200,000
101,200,000
-
101,200,000

기타 특수관계자
덕산홀딩스(주)(*2)
15,405,750
(95,647)
15,310,103
14,913,615
492,135
15,405,750

합계 :
116,605,750
(95,647)
116,510,103
116,113,615
492,135
116,605,750

(*1) 당기와 전기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)이 각각 4,655,200천원 및 4,656,141천원 발생하였습니다. 대여금을 담보하기 위하여 덕산하이메탈(주) 등이 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 524,800주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 시리우스홀딩스(주)가 보유한 주식회사 에테르씨티의 보통주 12,500,000주에 대해 3순위로 질권을 설정하고 있습니다.

(*2) 당기와 전기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 702,718천원 및 754,336천원 발생하였습니다. 연결실체는덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

마. 지배회사는 현대중공업터보기계(주)의 소수주주인 팍스톤터보기계사모투자 합자회사 등과 주주간 약정을 체결하고 있습니다(주석 33 참고).

바. 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,761,833
2,455,476

퇴직급여
282,702
1,419,449

주식보상비용
165,143
(271,328)

장기종업원급여
5,925
21,490

합 계
2,215,603
3,625,087

사. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

아. 보고기간말 현재 특수관계자에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

자. 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 없습니다.

35. 사업결합

가. 당기 중 연결실체는 사업다각화를 위해 현대중공업터보기계 주식회사의 지분을 취득하였으며 사업결합의 개요는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득일
지배지분율(%)
이전대가

현대중공업터보기계주식회사
2025.2.28
89.09%
71,028,681

나. 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현대중공업터보기계 주식회사

현금
71,028,681

이전대가총계
71,028,681

다. 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현대중공업터보기계 주식회사

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산
83,459,264

현금및현금성자산
28,215,192

매출채권(*)
22,042,459

재고자산
28,027,069

기타유동자산 등
5,174,544

비유동자산
65,220,476

유형자산
19,164,138

무형자산
32,555,804

사용권자산
11,493,410

기타비유동자산 등
2,007,124

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채
(31,502,355)

매입채무
(13,256,783)

차입금
(132,220)

기타유동금융부채
(4,766,819)

충당부채
(1,610,111)

기타유동부채
(11,736,422)

비유동부채
(74,572,931)

차입금
(5,727,780)

전환상환우선주부채
(36,450,198)

기타비유동금융부채
(11,955,410)

충당부채
(2,586,075)

기타비유동부채 등
(12,589,930)

이연법인세부채
(5,263,538)

식별가능한 순자산 공정가치 합계
42,604,454

자본

지배주주
24,833,724

비지배주주
17,770,730

(*) 매출채권의 공정가치는 계약상 총액과 동일합니다.

라. 피취득기업 순자산의 비례적 몫에 대한 권리가 부여되지 않은 비지배지분은 공정가치로 측정하였으며, 공정가치는 다음에 근거하여 평가되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
주요투입변수

전환권
14,602,737
이항모형
무위험이자율, 주가변동성

마. 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현대중공업터보기계 주식회사

이전대가
71,028,681

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 중 지배주주 지분해당액
24,833,724

영업권
46,194,957

바. 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
현대중공업터보기계 주식회사

당기 중 현금으로 지급한 대가
(63,925,813)

가산: 취득한 현금 및 현금성자산
28,215,192

유입(유출)계
(35,710,621)

사. 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 현대중공업터보기계 주식회사의 매출 및 순이익은 각각 142,026,251천원 및 7,012,455천원이며, 만일 현대중공업터보기계 주식회사가 당기 기초시점부터 연결됐다면, 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결실체의 매출과 순이익은 각각 361,456,567천원 및 57,312,338천원입니다.

2. 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 12 기말 2025년 12월 31일 현재

제 11 기말 2024년 12월 31일 현재

덕산네오룩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 12(당)기말
제 11(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

268,964,220,158

121,269,153,619

현금및현금성자산
4,5,6,7
89,690,235,416

68,758,817,921

매출채권
4,6,7,8
17,526,039,848

14,722,458,622

기타유동수취채권
4.6,7,8,32
99,501,837,395

2,074,494,349

기타유동금융자산
6,7,10
23,523,118,181

57,605,148

기타유동자산
9
4,315,303,826

4,146,943,635

재고자산
11
34,407,685,492

31,508,833,944

Ⅱ.비유동자산

296,265,010,994

332,809,636,092

기타비유동수취채권
4,6,7,8.32
16,497,632,383

110,557,757,850

기타비유동금융자산
6,7,10
3,739,078,172

16,271,029,222

기타비유동자산
9
4,374,616,942

14,015,142,347

종속기업및관계기업투자
12
99,964,226,310

23,322,276,168

유형자산
13
112,910,034,959

107,101,554,214

무형자산
14
56,106,009,726

58,827,378,921

사용권자산
15
2,673,412,502

2,714,497,370

자 산 총 계

565,229,231,152

454,078,789,711

부 채

Ⅰ.유동부채

49,534,179,847

25,559,231,976

매입채무
4,6,7,16,32
7,385,396,948

3,730,294,176

유동성장기차입금
4,6,7,17
626,200,000

-

전환사채
4,6,7,17
20,269,452,595

-

기타유동금융부채
4,6,7,10,15,32
14,099,678,823

11,634,585,064

기타유동부채
9,22
2,716,269,759

4,584,033,778

당기법인세부채

4,437,181,722

5,610,318,958

Ⅱ.비유동부채

63,791,640,924

29,609,774,660

장기차입금
4,6,7,17
56,873,800,000

2,500,000,000

전환사채
4,6,7,17
-

19,481,002,557

기타비유동금융부채
4,6,7,10,15,32
1,252,595,862

1,143,967,739

기타비유동부채
9
757,085,697

749,474,023

순확정급여부채
18
118,937,744

989,984,609

이연법인세부채
19
4,789,221,621

4,745,345,732

부 채 총 계

113,325,820,771

55,169,006,636

자 본

Ⅰ.자본금
20
4,966,235,800

4,966,235,800

Ⅱ.주식발행초과금
20
138,602,045,860

138,602,045,860

Ⅲ.기타자본항목
21
(6,894,210,174)

(6,863,478,419)

Ⅳ.이익잉여금
23
315,229,338,895

262,204,979,834

자 본 총 계

451,903,410,381

398,909,783,075

부 채 와 자 본 총 계

565,229,231,152

454,078,789,711

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 12 기
제 11 기

매출액
24
202,283,546,625
212,252,223,722

매출원가
26,32
120,372,261,438
132,228,415,836

매출총이익

81,911,285,187
80,023,807,886

판매비와관리비
25,26,32
31,379,585,182
27,620,820,638

영업이익

50,531,700,005
52,402,987,248

기타수익
27
1,427,618,496
2,663,213,240

기타비용
27
5,695,199,949
4,140,850,350

금융수익
28
9,394,267,401
7,956,479,561

금융비용
28
3,234,046,301
3,529,939,233

지분법손익
12
9,768,908,062
(1,443,579,503)

법인세비용차감전순이익

62,193,247,714
53,908,310,963

법인세비용
19
9,096,721,834
8,156,447,489

당기순이익

53,096,525,880
45,751,863,474

기타포괄손익

(102,898,574)
51,171,974

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
18
(72,166,819)
(644,481,323)

지분법자본변동
12
(143,293,883)
-

당기손익으로 재분류되는 항목:

지분법자본변동
12
112,562,128
695,653,297

총포괄손익

52,993,627,306
45,803,035,448

주당이익
29

기본주당이익

2,162
1,863

희석주당이익

2,162
1,863

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2024. 1. 1(전기초)
4,966,235,800
138,602,045,860
(7,559,131,716)
217,097,597,683
353,106,747,627

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
45,751,863,474
45,751,863,474

지분법자본변동
-
-
695,653,297
-
695,653,297

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(644,481,323)
(644,481,323)

2024. 12. 31(전기말)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,863,478,419)
262,204,979,834
398,909,783,075

2025. 1. 1(당기초)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,863,478,419)
262,204,979,834
398,909,783,075

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
53,096,525,880
53,096,525,880

지분법자본변동
-
-
(30,731,755)
-
(30,731,755)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(72,166,819)
(72,166,819)

2025. 12. 31(당기말)
4,966,235,800
138,602,045,860
(6,894,210,174)
315,229,338,895
451,903,410,381

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 11 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

덕산네오룩스 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 12(당)기말
제 11(전)기말

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

54,042,440,758

59,658,532,247

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
58,154,264,685

60,129,660,468

2. 이자수취

6,811,182,659

6,853,777,513

3. 이자지급

(720,063,471)

(72,707,578)

4. 법인세납부

(10,202,943,115)

(7,252,198,156)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(85,807,149,673)

(26,914,491,641)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

10,628,374,027

2,920,376,314

가. 기타유동금융자산의 감소

323,776,500

1,440,000,000

나. 기타유동수취채권의 감소

261,666,740

41,899,990

다. 기타비유동수취채권의 감소

5,000,000

83,254,230

라. 유형자산의 처분

-

902,500,000

마. 무형자산의 처분

372,727,273

-

바. 관계기업투자주식의 처분

8,733,333,334

-

사. 정부보조금의 수령

15,097,200

-

아. 배당금의 수취

916,772,980

452,722,094

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(96,435,523,700)

(29,834,867,955)

가. 기타유동금융자산의 증가

(10,000,000,000)

-

나. 기타비유동금융자산의 증가

(1,480,390,000)

(400,000,000)

다. 기타유동수취채권의 증가

(10,000,000)

(11,670,800)

라. 기타비유동수취채권의 증가

(725,300,000)

(240,000,000)

마. 기타비유동자산의 증가

(2,252,914,604)

(9,182,756,191)

바. 유형자산의 취득

(11,121,794,919)

(15,221,330,684)

사. 무형자산의 취득

(1,859,400,000)

(4,779,110,280)

아. 관계기업투자주식의 취득

(5,000,000,000)

-

자. 종속기업투자주식의 취득

(63,985,724,177)

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

52,721,566,557

(2,747,651,723)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

55,251,082,148

2,754,491,952

가. 장기차입금의 증가

55,000,000,000

2,500,000,000

나. 정부보조금의 수령

251,082,148

254,491,952

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,529,515,591)

(5,502,143,675)

가. 단기차입금의 상환

-

(3,000,000,000)

나. 리스부채의 지급

(2,529,515,591)

(2,502,143,675)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(25,440,147)

444,398,213

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

20,931,417,495

30,440,787,096

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

68,758,817,921

38,318,030,825

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

89,690,235,416

68,758,817,921

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재

덕산네오룩스 주식회사

1. 회사의 개요

덕산네오룩스 주식회사(이하 "당사")는 OLED 전자재료 등 제조판매를 사업목적으로덕산하이메탈 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 2,401,554천원을 승계하여신설되었습니다. 당사의 본사는 충청남도 천안시에 위치하고 있습니다.

당사는 2015년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 2017년 6월 19일 무상증자를 통해 주식발행초과금 2,400,448천원이 자본금으로 전입되었고, 2021년 12월 2일제3자 배정 유상증자를 통해 자본금이 164,233천원 증가하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 4,966,236천원(전기말: 4,966,236천원)입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
소유 주식수
지분율
비고

덕산하이메탈(주)
9,105,856
36.67%
최대주주

이수훈
869,091
3.50%

이준호
743,683
2.99%

기타주주
14,112,549
56.83%

합 계
24,831,179

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의' 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익으로 표시합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 종속기업 및 관계기업투자

종속기업은 당사에 의해 지배되는 기업입니다. 당사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
10 ~ 20년

기 계 장 치
3 ~ 15년

기타의유형자산
3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 사업결합에 따라 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초인식되고, 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목
추정내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

고객관계, 기술가치
5 ~ 10년

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다. 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 관련 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

2.16.1 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금, 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.16.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환사채의 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

2.20.1 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20.2 장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20.3 주식기준보상

당사는 이사회 결의에 의하여 회사가 결제방식으로 현금 지급이나 회사의 지분상품발행 중 하나를 선택할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 회사가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖는 조건이 있는 주식기준보상거래의 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는지를 결정하고 그에 따라 주식기준보상거래를 회계처리하고 있으며, 다음 중 하나에 해당하는 경우에는 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 있습니다.

- 지분상품을 발행하여 결제하는 선택권에 상업적 실질이 없는 경우(예: 법률에 따른 주식발행의 금지)

- 현금으로 결제한 과거의 실무관행이 있거나 현금으로 결제한다는 방침이 명백한 경우

- 거래상대방이 현금결제를 요구할 때마다 일반적으로 기업이 이를 수용하는 경우

당사는 당사의 주식기준보상거래가 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 보고 현금결제형주식 기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래는 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

당사는 전자부품 및 전자재료 등을 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

② 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

③ 반품

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

④ 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.22 리스

당사는 다양한 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

­
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

­
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

­
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

­
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

­
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­
리스부채의 최초 측정금액

­
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

­
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

­
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

3.2 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 19 참조).

3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다(주석 6 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사의 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획그룹에 의해 이루어지고 있습니 다. 재무기획그룹은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

가. 시장위험

1) 외환위험

당사는 제품 수출, 원재료 수입 거래와 관련하여 미국 달러화 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감후순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/미국달러
692,838
(692,838)
819,724
(819,724)

원/중국위안
(10,236)
10,236
(9,596)
9,596

원/엔화
-
-
(292)
292

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자수익
500,000
(500,000)
-
-

이자비용
(575,000)
575,000
(25,000)
25,000

나. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 전사신용정책을 운영하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 주요 고객에 대한 유의적인 집중이 존재합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
17,526,040
14,722,459

손실충당금
-
-

매출채권 순장부금액
17,526,040
14,722,459

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 아니한 채권
17,526,040
14,722,459

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
-

개별적으로 손상된 채권
-
-

합 계
17,526,040
14,722,459

당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 기중 변동은 없습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

③기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 할인 대상이 되는 매출채권이며, 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

4) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)
89,687,705
68,758,818

매출채권
17,526,040
14,722,459

기타유동금융자산
10,000,000
-

기타유동수취채권
99,501,837
2,074,494

기타비유동수취채권
16,497,632
110,557,758

다. 유동성위험

현금흐름의 예측은 당사의 재무파트에서 수행하고 있습니다. 당사의 재무파트는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재무파트는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 펀드 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 적절한 시기에 출금이 가능한 보통예금 및기타 유동성자산에 투자하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 이하
3개월에서 1년이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하

차입금 및 이자비용
425,589
1,767,035
20,461,467
39,364,785

전환사채(*1)
-
21,020,200
-
-

매입채무
7,385,397
-
-
-

기타금융부채(*2)
12,417,649
1,717,458
1,074,240
199,372

합 계
20,228,635
24,504,693
21,535,707
39,564,157

(단위: 천원)

전기말
3개월 이하
3개월에서 1년이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하

차입금 및 이자비용
8,014
24,486
32,500
2,572,123

전환사채(*1)
-
-
21,020,200
-

매입채무
3,730,294
-
-
-

기타금융부채(*2)
9,758,957
1,907,646
1,088,102
61,992

합 계
13,497,265
1,932,132
22,140,802
2,634,115

(*1) 만기시점 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.

(*2) 재무상태표 상 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율로서 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 재무상태표상 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
113,325,821
55,169,007

자본총계(B)
451,903,410
398,909,783

부채비율(A/B)(%)
25.1
13.8

5. 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하며, 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
2,530
-

예금
89,687,705
68,758,818

합 계
89,690,235
68,758,818

6. 공정가치

가. 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)
89,690,235
89,690,235
68,758,818
68,758,818

매출채권(*1)
17,526,040
17,526,040
14,722,459
14,722,459

기타수취채권(*1)
115,999,470
115,999,470
112,632,252
112,632,252

기타금융자산(*2)
27,262,196
27,262,196
16,328,634
16,328,634

금융부채

매입채무(*1)
7,385,397
7,385,397
3,730,294
3,730,294

차입금(*1)
57,500,000
57,500,000
2,500,000
2,500,000

전환사채(*1)
20,269,453
20,269,453
19,481,003
19,481,003

기타금융부채(*1)
15,352,275
15,352,275
12,778,553
12,778,553

(*1) 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(*2) 일부 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고는 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

나. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

기타유동금융자산(*)
-
276,437
13,246,681
13,523,118
-
57,605
-
57,605

기타비유동금융자산
-
-
3,739,078
3,739,078
-
-
16,271,029
16,271,029

합 계
-
276,437
16,985,759
17,262,196
-
57,605
16,271,029
16,328,634

금융부채

기타유동금융부채
-
-
-
-
-
32,831
-
32,831

합 계
-
-
-
-
-
32,831
-
32,831

(*) 상각후원가로 측정되는 단기금융상품은 제외되어 있습니다.

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 자산,부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소분류
금액
평가기법
투입변수

기타유동금융자산
주식형펀드
13,246,681
조정순자산법
-

기타비유동금융자산
주식형펀드
3,739,078
조정순자산법
-

한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
89,690,235
-
89,690,235
68,758,818
-
68,758,818

매출채권
17,526,040
-
17,526,040
14,722,459
-
14,722,459

기타유동수취채권
99,501,837
-
99,501,837
2,074,494
-
2,074,494

기타유동금융자산
10,000,000
13,523,118
23,523,118
-
57,605
57,605

기타비유동수취채권
16,497,632
-
16,497,632
110,557,758
-
110,557,758

기타비유동금융자산
-
3,739,078
3,739,078
-
16,271,029
16,271,029

합 계
233,215,744
17,262,196
250,477,940
196,113,529
16,328,634
212,442,163

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무
7,385,397
-
7,385,397
3,730,294
-
3,730,294

차입금
57,500,000
-
57,500,000
2,500,000
-
2,500,000

전환사채
20,269,453
-
20,269,453
19,481,003
-
19,481,003

기타유동금융부채
14,099,679
-
14,099,679
11,601,754
32,831
11,634,585

기타비유동금융부채
1,252,596
-
1,252,596
1,143,968
-
1,143,968

합 계
100,507,125
-
100,507,125
38,457,019
32,831
38,489,850

나. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정 금융자산

이자수익
7,607,581
5,911,073

외환차이
(973,380)
2,515,849

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(1,518,861)
(830,488)

외환차이
365,285
42,940

당기손익 공정가치측정 금융자산

당기손익인식금융자산평가손익
(405,660)
(377,954)

당기손익인식금융자산처분손익
(36,224)
-

파생상품평가손익
276,437
57,605

배당수익
465,288
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품거래손익
(202,869)
(845,257)

파생상품평가손실
-
(32,831)

8. 매출채권 및 기타수취채권

가. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
17,526,040
14,722,459

대손충당금
-
-

장부금액
17,526,040
14,722,459

나. 보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

단기대여금
98,488,548
651,667

미수금
17,721
715,581

미수수익
995,569
707,246

소 계
99,501,838
2,074,494

비유동:

장기대여금
15,651,108
110,341,534

임차보증금
846,524
216,224

소 계
16,497,632
110,557,758

합 계
115,999,470
112,632,252

9. 기타자산 및 기타부채

가. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

선급금
23,939
1,837

선급비용(*)
3,229,219
3,418,651

부가가치세대급금
1,062,146
726,456

소 계
4,315,304
4,146,944

비유동:

장기선급비용(*)
-
2,902,289

장기선급금
4,374,617
11,112,853

소 계
4,374,617
14,015,142

합 계
8,689,921
18,162,086

(*) 대여금 최초 인식 시점 거래가격과 공정가치의 차이를 이연하여 만기까지의 기간동안 손익으로 인식하고 있으며, 당기 이연된 손익은 3,229,219천원(전기: 6,036,418천원) 입니다.

나. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

계약부채
7,946
-

단기종업원급여부채
2,137,034
3,492,976

주식선택권부채
356,360
99,999

예수금
214,929
991,059

소 계
2,716,269
4,584,034

비유동:

기타장기종업원급여부채
757,086
749,474

소 계
757,086
749,474

합 계
3,473,355
5,333,508

10. 기타금융자산 및 기타금융부채

가. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

파생상품자산
276,437
57,605

당기손익-공정가치측정 채무상품
13,246,681
-

단기금융상품
10,000,000
-

소 계
23,523,118
57,605

비유동:

당기손익-공정가치측정 채무상품
3,739,078
16,271,029

합 계
27,262,196
16,328,634

나. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급금
11,743,232
9,088,275

미지급비용
10,348
-

리스부채
2,346,098
2,513,478

파생상품부채
-
32,831

소 계
14,099,678
11,634,584

비유동:

장기미지급금
910,470
926,616

리스부채
342,126
217,352

소 계
1,252,596
1,143,968

합 계
15,352,274
12,778,552

다. 보고기간말 현재 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

통화선물계약
276,437
57,605

합 계
276,437
57,605

기타유동금융부채

통화선물계약
-
32,831

합 계
-
32,831

라. 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
계약처
계약금액
계약잔액
포지션
만기일
약정환율(원)

통화선물환
산업은행
USD 4,769,594.99
USD 4,769,594.99
매도
2026.01.05
1,483.20

USD 5,889,573.42
USD 5,889,573.42
매도
2026.01.12
1,442.45

마. 당기 및 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

파생상품거래손익

파생상품거래이익
654,642
505,477

파생상품거래손실
(857,511)
(1,350,734)

소 계
(202,869)
(845,257)

파생상품평가손익

파생상품평가이익
276,437
57,605

파생상품평가손실
-
(32,831)

소 계
276,437
24,774

합 계
73,568
(820,483)

11. 재고자산

가. 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
16,611,624
(1,414,054)
15,197,570
18,638,669
(1,407,715)
17,230,954

재공품
10,311,264
(891,196)
9,420,068
8,488,937
(810,447)
7,678,490

원재료
12,451,943
(3,191,986)
9,259,957
9,375,800
(3,113,694)
6,262,106

부재료
526,621
-
526,621
333,378
-
333,378

미착품
3,469
-
3,469
3,906
-
3,906

합 계
39,904,921
(5,497,236)
34,407,685
36,840,690
(5,331,856)
31,508,834

나. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 평가손실 인식액 165,380천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 인식액 1,159,248천원이 포함되어 있습니다.

다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 95,153,475천원(전기: 107,463,100천원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
티그리스투자조합42호
한국
12월
신기술사업투자
97.50%
3,634,653
97.50%
3,727,468

성도DS전자재료유한공사
중국
12월
마케팅 및 서비스
100.00%
8,014,744
100.00%
8,149,577

현대중공업터보기계 주식회사(*1)
한국
12월
펌프,압축기 제조
89.09%
77,188,876
-
-

관계기업
티그리스투자조합14호
한국
12월
신기술사업투자
43.48%
141,945
43.48%
146,132

티그리스-유온투자조합3호
한국
12월
신기술사업투자
21.37%
-
21.37%
-

PTR투게더전문1호1종(A1)(*2)
한국
12월
사모펀드
60.00%
631,551
60.00%
5,806,337

QB펀드포트폴리오사모1(*2)
한국
12월
사모펀드
90.00%
5,507,733
90.00%
5,492,762

티그리스Pre-IPO투자조합1호(*3)
한국
12월
신기술사업투자
38.17%
4,844,725
-
-

합 계

99,964,227

23,322,276

(*1) 당기 중 보통주 지분 59.69%를 취득하였으며, 유효지분율은 89.09%입니다.

(*2) 당사의 소유지분율이 50% 초과이나, 계약 등에 의해 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 지분 38.17%를 취득하였습니다.

나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
23,322,276
24,522,925

취득
76,088,592
-

배당
(451,484)
(452,722)

지분법손익
9,768,908
(1,443,580)

지분법자본변동
(30,732)
695,653

처분
(8,733,333)
-

기말
99,964,227
23,322,276

13. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
15,191,714
37,849,124
864,218
11,828,469
11,997,591
29,370,438
107,101,554

취득
-
-
-
-
-
12,904,795
12,904,795

대체
-
2,866,431
-
1,256,373
5,927,153
(10,049,957)
-

감가상각비
-
(1,333,530)
(138,464)
(2,552,790)
(3,071,529)
-
(7,096,313)

기말 순장부금액
15,191,714
39,382,025
725,754
10,532,051
14,853,215
32,225,277
112,910,036

취득원가
15,191,714
49,098,681
2,773,787
42,427,506
29,939,715
32,225,277
171,656,680

감가상각누계액
-
(9,716,656)
(2,048,034)
(31,858,283)
(15,005,117)
-
(58,628,090)

정부보조금
-
-
-
(37,172)
(81,382)
-
(118,554)

(단위: 천원)

전 기
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
15,191,714
38,757,913
1,002,682
10,342,740
11,800,698
22,873,702
99,969,449

취득
-
-
-
-
-
15,501,926
15,501,926

대체
-
322,000
-
5,930,046
2,753,143
(9,005,189)
-

처분
-
-
-
(1,798,042)
(76,063)
-
(1,874,105)

감가상각비
-
(1,230,789)
(138,464)
(2,646,275)
(2,480,188)
-
(6,495,717)

기말 순장부금액
15,191,714
37,849,124
864,218
11,828,469
11,997,590
29,370,438
107,101,553

취득원가
15,191,714
46,232,250
2,773,787
41,171,133
23,997,464
29,370,438
158,736,786

감가상각누계액
-
(8,383,126)
(1,909,569)
(29,298,189)
(11,921,459)
-
(51,512,343)

정부보조금
-
-
-
(44,475)
(78,415)
-
(122,890)

나. 당기 및 전기의 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
6,022,812
5,617,919

판매비와관리비
1,073,501
877,798

합 계
7,096,313
6,495,717

다. 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 토지 및 건물의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 760,955천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.27%입니다.

14. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
6,722,671
15,172
39,269,564
12,819,971
58,827,378

취득 및 대체
1,434,525
28,500
-
1,859,400
3,322,425

처분
-
-
-
(222,500)
(222,500)

손상(*)
-
-
(3,737,473)
-
(3,737,473)

상각
(1,208,774)
(5,175)
-
(869,872)
(2,083,821)

기말 순장부금액
6,948,422
38,497
35,532,091
13,586,999
56,106,009

취득원가
13,083,027
168,190
41,764,843
16,753,853
71,769,913

상각누계액
(6,134,605)
(129,691)
-
(2,855,158)
(9,119,454)

손상누계액
-
-
(6,232,752)
(311,696)
(6,544,448)

(*) 당기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손 3,737,473천원을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전 기
산업재산권
소프트웨어
영업권
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
6,574,055
9,582
41,764,843
8,920,233
57,268,713

취득 및 대체
1,235,938
9,500
-
4,769,610
6,015,048

손상(*)
-
-
(2,495,279)
-
(2,495,279)

상각
(1,087,322)
(3,908)
-
(869,872)
(1,961,103)

기말 순장부금액
6,722,671
15,174
39,269,564
12,819,971
58,827,379

취득원가
11,648,502
139,690
41,764,843
14,653,943
68,206,978

상각누계액
(4,925,831)
(124,516)
-
(1,522,276)
(6,572,623)

손상누계액
-
-
(2,495,279)
(311,696)
(2,806,975)

(*) 전기 중 도전볼 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하여 영업권에 손상차손 2,495,279천원을 인식하였습니다.

나. 당기 및 전기의 무형자산의 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
638,774
517,322

판매비와관리비
1,445,047
1,443,781

합 계
2,083,821
1,961,103

다. 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 32,124,355천원입니다.

라. 영업권의 손상평가

회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배부된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

OLED
28,568,798
28,568,798

도전볼
6,963,293
10,700,766

합 계
35,532,091
39,269,564

당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산 등에 근거하여 결정되었습니다.

사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 5년간의 미래현금흐름을 추정하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

한편, 당기말 현재 손상차손을 인식한 현금창출단위의 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
세전할인율
5년을 초과하는 기간에적용한 성장률

도전볼
15.21%
1.00%

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 손상검사의 주요 가정 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
도전볼

1%p 증가시
1%p 감소시

세전할인율
(1,697,165)
2,022,174

명목 영구성장률
75,154
(63,592)

15. 사용권자산

가. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부동산
87,476
437,381

차량운반구
505,582
227,445

기타의유형자산
2,080,354
2,049,671

합 계
2,673,412
2,714,497

나. 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,714,497
2,609,814

증가
2,521,543
2,662,717

사용권자산상각비
(2,540,594)
(2,534,296)

해지
(22,034)
(23,738)

기말
2,673,412
2,714,497

다. 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
2,381,526
363,142
2,744,668
2,545,496
223,478
2,768,974

할인후 리스부채(*)
2,346,098
342,126
2,688,224
2,513,478
217,352
2,730,830

(*) 재무상태표의 기타금융부채로 계상되었습니다.

라. 당기 및 전기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비:

부동산
349,905
356,892

차량운반구
141,018
131,157

기타의유형자산
2,049,671
2,046,247

합계(*1)
2,540,594
2,534,296

리스부채에 대한 이자비용(*2)
38,041
43,156

단기리스료(*1)
14,013
53,562

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1)
14,554
10,832

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.

마. 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

리스지출액
2,567,557
2,502,144

단기리스
14,013
53,562

소액리스
14,554
10,832

합 계
2,596,124
2,566,538

16. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
7,385,397
3,730,294

17. 차입금 및 전환사채

가. 보고기간말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

유동성장기차입금
626,200
-
-
-

장기차입금
-
56,873,800
-
2,500,000

전환사채
20,269,453
-
-
19,481,003

합 계
20,895,653
56,873,800
-
21,981,003

나. 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
연이자율(%)
장부금액

당기말
전기말

운영자금대출
기업은행(*1)
2029.03.20
1.30
2,500,000
2,500,000

시설자금대출
산업은행(*2)
2030.02.28
3.41
20,000,000
-

시설자금대출
산업은행(*2)
2030.02.28
2.89
35,000,000
-

합 계
57,500,000
2,500,000

(*1) 기업은행 차입금은 국가첨단전략산업 기술혁신자금 대출 건으로 R&D과제비 지급 용도로 한정되어 있습니다.

(*2) 보고기간말 현재 산업은행 차입금에 대해서는 당사의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 31 참조).

다. 보고기간말 현재 전환사채 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

가산: 상환할증금
1,020,200
1,020,200

차감: 전환권조정
(750,747)
(1,539,197)

순장부금액
20,269,453
19,481,003

라. 보고기간말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 명칭
제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액
20,000,000,000원

발행가액
20,000,000,000원

발행일자
2021.11.30

만기일자
2026.11.30

이자지급조건
0.0%(만기 이전에 별도의 이자 지급 없음)

보장수익률
만기일까지 연 1.0%

상환방법
전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.10%를 일시 상환

전환청구기간
발행일로부터 1년이 경과하는 날(2022년11월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2026년 10월 30일)까지

전환에 대한 내용
시가하락의 전환가액 조정(최저 조정가액: 발행 당시 전환가액의 70%)저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 저가 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정

전환가액
42,850원

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

당기말 현재 제1회차 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 466,744주입니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

18. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
9,987,245
9,426,571

사외적립자산의 공정가치
(9,868,307)
(8,436,586)

순확정급여부채
118,938
989,985

나. 당기 및 전기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,426,571
7,774,981

당기근무원가
1,504,098
1,294,748

신입/전입효과
-
96,529

이자비용
360,748
370,708

과거근무원가
174,264
1,077,336

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
1,829

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(382,284)
867,001

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
547,865
8,544

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(1,569,231)
(2,065,105)

계열사 전출
(74,786)
-

기말금액
9,987,245
9,426,571

다. 당기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,436,586
9,804,160

이자수익
313,721
414,588

운용관리수수료
(19,362)
(22,501)

재측정요소:

사외적립자산의 손익
70,374
39,297

기여금:

사용자
2,582,691
-

제도에서의 지급:

급여의 지급
(1,440,917)
(1,798,958)

계열사 전출
(74,786)
-

기말금액
9,868,307
8,436,586

라. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

고정이율형퇴직연금
9,868,307
100
8,436,586
100

마. 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
4.46
4.05

임금상승률
5.07
5.07

바. 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(835,998)
978,429

임금상승률
1%
962,003
(838,624)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,828,975천원입니다.

아. 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.08년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
757,176
889,963
3,016,918
6,925,452
11,589,509

19. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
9,305,613
9,546,986

과거기간 법인세
(275,807)
321,691

이연법인세

일시적차이 변동 효과
43,876
(1,905,826)

자본에 직접 반영된 법인세
23,040
193,596

법인세비용
9,096,722
8,156,447

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
62,193,248
53,908,311

법정세율로 계산된 법인세비용
13,904,640
11,990,820

세무조정효과

세무상 가산되지 않는 수익
(4,147)
(1,848)

세무상 차감되지 않는 비용
255,783
209,378

과거기간 법인세
(275,807)
321,691

세액공제 및 공제감면세액의 세효과
(4,880,029)
(4,717,719)

기타
96,282
354,125

법인세비용
9,096,722
8,156,447

유효세율(%)
14.6
15.1

다. 보고기간말 현재 이연법인세부채의 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,756,800
1,951,238

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
4,810,622
3,259,725

상계 전 이연법인세자산
7,567,422
5,210,963

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(307,825)
(161,777)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(12,048,819)
(9,794,532)

상계 전 이연법인세부채
(12,356,644)
(9,956,309)

상계 후 이연법인세자산(부채)
(4,789,222)
(4,745,346)

라. 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
당기말

이연법인세부채

순확정급여부채
(1,864,486)
(523,644)
-
(2,388,130)

유형자산
(1,719,821)
300,683
-
(1,419,138)

무형자산
(5,263,627)
(289,655)
-
(5,553,282)

사용권자산
(599,904)
(47,062)
-
(646,966)

파생상품
(5,475)
(61,423)
-
(66,898)

지분법적용투자주식
(19,035)
(830,907)
-
(849,942)

공정가치금융자산
(249,426)
(57,899)
-
(307,326)

전환사채
(114,698)
(66,982)
-
(181,681)

장기대여금
-
(702,354)
-
(702,354)

기타
(119,837)
(121,091)
-
(240,928)

소 계
(9,956,309)
(2,400,335)
-
(12,356,645)

이연법인세자산
-
-
-
-

순확정급여부채
2,083,272
310,601
23,040
2,416,913

무형자산
68,885
(22,556)
-
46,329

재고자산
1,178,340
151,991
-
1,330,331

정부보조금
231,941
17,083
-
249,024

종업원급여
335,018
20,488
-
355,506

주식기준보상
22,100
64,139
-
86,239

금융리스부채
603,513
47,037
-
650,550

지분법적용투자주식
368,345
57,462
-
425,807

공정가치금융자산
89,643
143,783
-
233,426

전환사채
-
246,888
-
246,888

장기대여금
229,906
655,607
-
885,513

기타
-
640,895
-
640,895

소 계
5,210,963
2,333,418
23,040
7,567,421

순 액
(4,745,346)
(66,916)
23,040
(4,789,222)

(단위: 천원)

구 분
전기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
전기말

이연법인세부채

순확정급여부채
(1,718,271)
(146,215)
-
(1,864,486)

유형자산
(2,049,937)
330,116
-
(1,719,821)

무형자산
(5,455,869)
192,242
-
(5,263,627)

사용권자산
(576,769)
(23,135)
-
(599,904)

파생상품
(8,803)
3,328
-
(5,475)

지분법적용투자주식
(21,488)
2,453
-
(19,035)

공정가치금융자산
(330,150)
80,724
-
(249,426)

전환사채
(282,168)
167,469
-
(114,699)

기타
(134,368)
14,532
-
(119,836)

소 계
(10,577,823)
621,514
-
(9,956,309)

이연법인세자산

순확정급여부채
1,718,271
171,405
193,596
2,083,272

무형자산
68,885
-
-
68,885

재고자산
922,146
256,194
-
1,178,340

정부보조금
179,233
52,708
-
231,941

종업원급여
224,657
110,361
-
335,018

주식기준보상
178,320
(156,220)
-
22,100

금융리스부채
580,081
23,432
-
603,513

지분법적용투자주식
42,678
325,667
-
368,345

공정가치금융자산
8,104
81,539
-
89,643

장기대여금
4,277
225,629
-
229,906

소 계
3,926,652
1,090,715
193,596
5,210,963

순 액
(6,651,171)
1,712,229
193,596
(4,745,346)

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

무형자산(영업권)
(10,957,342)
(10,957,341)
사업결합으로 최초인식

무형자산(영업권)
14,040,236
10,302,763
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

종속기업투자주식
(6,527,171)
(561,722)

바. 당기 및 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(95,207)
23,040
(72,167)
(838,077)
193,596
(644,481)

20. 자본금과 주식발행초과금

가. 보고기간말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(단위: 주)
80,000,000
80,000,000

1주당 액면금액(단위: 원)
200
200

발행한 주식의 수(단위: 주)
24,831,179
24,831,179

나. 보고기간말 현재 납입자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금
4,966,236
4,966,236

주식발행초과금
138,602,046
138,602,046

합 계
143,568,282
143,568,282

21. 기타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(10,083,887)
(10,083,887)

지분법자본변동
644,559
675,291

전환권대가
2,092,130
2,092,130

기타자본잉여금
452,988
452,988

합 계
(6,894,210)
(6,863,478)

22. 주식기준보상

가. 당사는 이사회 또는 당사의 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
6차

결의기관
이사회

부여일
2021년 6월 1일

부여주식수
111,500주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정

행사가격
42,554원

행사가능기간
부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년까지

(*) 당사의 2025년 9월 30일 이사회 결의를 통하여 차액보상형으로 확정되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분
수 량
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기

6차
99,000
-
(2,500)
(14,500)
82,000
42,554원

구 분
수 량
가중평균행사가격

전기초
부여
행사
취소(*)
전기

6차
101,000
-
-
(2,000)
99,000
42,554원

(*) 당기 및 전기 중 임직원의 퇴사로 인하여 감소한 수량입니다.

다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용

하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
6차

무위험이자율
3.24%

기대행사기간
6개월

예상주가변동성
58.85%

기대배당수익률
-

주당보상원가
4,346

라. 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
179,479
(453,264)

판매비와관리비
79,998
(253,616)

합 계
259,477
(706,880)

마. 보고기간말 현재 주식선택권과 관련하여 부채로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채
356,360
99,999

23. 이익잉여금

가. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
315,229,339
262,204,980

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2026년 3월 26일
처분확정일 : 2025년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

315,229,339

262,204,980

전기이월미처분이익잉여금
262,204,980

217,097,598

당기순이익
53,096,526

45,751,863

확정급여제도의 재측정요소
(72,167)

(644,481)

II.이익잉여금처분액

-

-

배당금 지급
-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I - II)

315,229,339

262,204,980

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
202,283,546
212,252,224

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등
-
-

총 수익
202,283,546
212,252,224

나. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장:

국내
55,241,689
47,230,937

아시아
147,041,857
165,021,287

합계
202,283,546
212,252,224

주요 서비스 계열:

제품매출
201,552,896
212,166,978

기타매출
730,650
85,246

합계
202,283,546
212,252,224

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
201,552,896
212,252,224

기간에 걸쳐 이행
730,650
-

합계
202,283,546
212,252,224

다. 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(*)
7,946
-

(*) 재무상태표 상 기타부채 계정으로 분류되어 있습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,137,968
4,561,131

퇴직급여
493,805
1,588,565

복리후생비
1,353,799
859,125

여비교통비
106,398
121,976

세금과공과
478,766
415,515

지급임차료
27,595
38,139

감가상각비
412,844
247,391

운반비
155,897
143,191

지급수수료
13,567,015
10,361,425

주식보상비용(환입)
79,998
(253,617)

무형자산상각비
1,445,047
1,443,781

사용권자산상각비
95,096
72,293

경상연구개발비
7,355,693
7,099,745

기타
1,669,664
922,161

합 계
31,379,585
27,620,821

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(12,802)
(3,466,048)

원재료 및 소모품 사용
76,755,731
94,749,519

급여
18,140,507
19,561,434

장기종업원급여
63,677
249,535

퇴직급여
1,789,765
2,463,062

복리후생비
5,271,751
2,741,533

여비교통비
350,983
268,282

감가상각비
7,096,314
6,495,717

전력비
4,809,225
4,440,636

지급수수료
16,401,063
12,947,015

주식보상비용
259,477
(706,881)

외주가공비
11,209,402
12,488,973

무형자산상각비
2,083,822
1,961,103

사용권자산상각비
2,540,594
2,534,296

기타
4,992,338
3,121,060

합 계(*)
151,751,848
159,849,236

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차이
1,117,829
2,583,794

유형자산처분이익
-
2,499

무형자산처분이익
150,227
-

리스해지이익
12,599
30,804

임대료수입
-
7,650

잡이익
146,964
38,466

합 계
1,427,619
2,663,213

기타비용

외환차이
1,700,452
569,398

유형자산처분손실
-
974,103

무형자산손상차손
3,737,473
2,495,279

기부금
255,000
102,000

잡손실
2,275
70

합 계
5,695,200
4,140,850

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
7,607,581
5,911,073

배당수익
465,288
-

외환차익
-
100,045

외화환산이익
137
444,398

파생상품거래이익
654,642
505,477

파생상품평가이익
276,437
57,605

당기손익인식금융자산평가이익
390,181
937,882

합 계
9,394,266
7,956,480

금융비용

이자비용
1,518,861
830,488

외환차손
31
51

외화환산손실
25,577
-

파생상품거래손실
857,511
1,350,734

파생상품평가손실
-
32,831

당기손익인식금융자산평가손실
795,842
1,315,836

당기손익인식금융자산처분손실
36,224
-

합 계
3,234,046
3,529,940

29. 주당순이익

가. 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(단위: 원)
53,096,525,880
45,751,863,474

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
24,562,915
24,562,915

기본주당이익(단위: 원/주)
2,162
1,863

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기
발행주식수
계산일수
적 수
가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수
24,831,179주
365/365
9,063,380,335주
24,831,179주

자기주식
(268,264)주
365/365
(-)97,916,360주
(-)268,264주

합 계
8,965,463,975주
24,562,915주

전 기
발행주식수
계산일수
적 수
가중평균유통보통주식수

기초 발행주식수
24,831,179주
366/366
9,088,211,514주
24,831,179주

자기주식
(268,264)주
366/366
(-)98,184,624주
(-)268,264주

합 계
8,990,026,890주
24,562,915주

다. 희석주당순이익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채, 주식매수선택권이 있습니다. 당기 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
53,096,526
45,751,863

조정항목:
11,218,695
20,222,516

법인세비용
9,096,722
8,156,447

감가상각비
7,096,314
6,495,717

무형자산상각비
2,083,822
1,961,103

사용권자산상각비
2,540,594
2,534,296

유형자산처분손익
-
971,604

무형자산처분손익
(150,227)
-

무형자산손상차손
3,737,473
2,495,279

파생상품평가손익
(276,437)
(24,774)

당기손익인식금융자산평가손익
405,660
377,954

당기손익인식금융자산처분손익
36,224
-

지분법손익
(9,768,908)
1,443,580

리스해지손익
(12,599)
(30,804)

이자비용
1,518,861
830,488

퇴직급여
1,789,765
2,447,234

주식보상비용
259,477
(706,881)

장기종업원급여
63,677
249,535

외환차이
417,390
(1,067,189)

이자수익
(7,607,581)
(5,911,073)

배당수익
(465,288)
-

기타
453,756
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(6,160,956)
(5,844,721)

매출채권의 증감
(3,120,087)
(5,658,472)

기타유동수취채권의 증감
701,460
(682,575)

기타유동자산의 증감
(168,360)
1,199,451

재고자산의 증감
(2,898,851)
(715,936)

기타비유동자산의 증감
4,752
(335,915)

매입채무의 증감
3,659,920
(3,349,364)

기타유동금융부채의 증감
809,158
1,121,214

기타비유동금융부채의 증감
(267,228)
(9)

기타유동부채의 증감
(2,228,319)
2,850,587

기타비유동부채의 증감
-
(47,388)

순확정급여자산의 증가
(2,711,006)
(266,148)

파생상품의 변동
57,605
39,834

영업으로부터 창출된 현금
58,154,265
60,129,658

나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무현금흐름
비현금거래 등
당기말

유입
유출
상각
기타변동

유동성장기차입금
-
-
-
-
626,200
626,200

장기차입금
2,500,000
55,000,000
-
-
(626,200)
56,873,800

리스부채
2,730,830
-
2,529,516
-
2,486,910
2,688,224

전환사채
19,481,003
-
-
788,450
-
20,269,453

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무현금흐름
비현금거래
전기말

차입
상환
상각
기타변동

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000
-
-
-

장기차입금
-
2,500,000
-
-
-
2,500,000

리스부채
2,624,799
-
2,502,144
-
2,608,175
2,730,830

전환사채
18,723,222
-
-
757,781
-
19,481,003

다. 당기 및 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 유동성 대체
98,092,148
649,167

건설중인자산의 본계정 대체
10,049,957
9,005,189

유무형자산 취득관련 미지급금의 변동
1,826,597
(106,355)

리스부채의 유동성 대체
265,744
463,807

기타비유동자산의 무형자산 대체
1,434,525
1,235,938

선급금의 종속기업투자주식 대체
7,102,868
-

사용권자산의 증가
2,521,542
2,662,716

기타비유동금융자산의 유동성 대체
13,824,280
-

차입금의 유동성 대체
626,200
-

전환사채의 유동성 대체
20,269,453
-

31. 우발사항 및 약정사항

가. 분할존속법인인 덕산하이메탈 주식회사와 분할신설법인인 당사는 상법 제530조의9 제 1항에 의거 분할 전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

나. 당사는 한국산업기술평가원 외 1개 국가기관과의 산업기술혁신사업 등의 협약에의하여 당기 중 정부보조금 1,334,935천원을 수령하였으며, 이는 정부부담분 1,255,411천원과 민간부담금 79,524천원으로 구성됩니다. 정부부담분 중 상환의무가 없는 1,004,329천원은 비용의 차감으로, 상환의무가 있는 기술료 251,082천원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

다. 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

당기말
전기말

서울보증보험
2021년 충청남도 고용우수기업 지원
(재단)충청남도일자리진흥원
20,000
20,000

건축공사 안전관리예치금 보증
충청남도 천안시장
-
26,818

합 계
20,000
46,818

라. 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
약정 금융기관
한도금액

당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
2,500,000
2,500,000

시설자금대출
산업은행
55,000,000
-

합 계
57,500,000
2,500,000

마. 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
설정내용
담보제공자산
담보제공자산 장부금액
담보설정액

산업은행
시설자금대출
토지, 건물
49,506,607
46,500,000

바. 당사는 당기말 현재 산업은행과 통화선물환 매도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 금액은 USD 10,659,168.41입니다(주석 10 참조).

사. 당사는 덕산홀딩스(주)와 경영자문용역과 브랜드사용계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 각각 8,328,221천원 및 7,044,557천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 25,32 참조).

아. 당사는 보고기간말 현재 다수의 업체와 기술사용과 관련하여 로열티 지급계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기 각각 3,580,622천원 및 1,780,976천원을 지급수수료로 계상하였습니다(주석 25 참조).

자. 당기말 현재 현대중공업터보기계 주식회사의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분
주요내용

차액보상 약정
적격기업공개 기한 내 현대중공업터보기계 주식회사(이하, 대상회사)의 기업공개가 이루어졌지만, 소수주주의 상환전환우선주의 매각 총액이 특정 내부수익률에 미치지 못하는 경우, 당사는 소수주주의 특정 내부수익률 상당액과 구주 매매대금 총액의 차액을 지급하여야 함

동반매도청구권(Tag Along Right)
당사가 보유한 주식을 제3자에게 매각하고자 하는 경우 소수주주는 자신이 소유한대상회사 주식을 공동으로 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함

주식매수청구권(Put Option)
소수주주는 당사에게 특정의 사유가 발생하는 경우 대상회사의 주식 전부를 매수할 것을청구할 수 있는 권리를 보유함

32. 특수관계자

가. 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*)
덕산하이메탈(주)
덕산하이메탈(주)

관계기업
티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1티그리스Pre-IPO투자조합1호
티그리스투자조합14호티그리스-유온투자조합3호PTR투게더전문1호1종(A1)QB펀드포트폴리오사모1

종속기업
성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호현대중공업터보기계(주)HYUNDAI HEAVY INDUSTRIESTURBOMACHINERY, L.L.C
성도DS전자재료유한공사티그리스투자조합42호

기타특수관계자
(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)
(주)덕산테코피아덕산홀딩스(주)

(*) 보고기간말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 덕산하이메탈(주) 로 당사의 지분 36.7%(전기말: 36.7%)를 보유하고 있습니다.

나. 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출 등
기타(*)
매입 등
기타
매출 등
기타(*)
매입 등
기타

유의적 영향력을 행사하는 기업
덕산하이메탈(주)
-
4,655,200
-
390,706
-
4,663,791
-
385,484

관계기업
PTR투게더전문1호1종(A1)
-
237,624
-
-
-
238,275
-
-

QB펀드포트폴리오사모1
-
213,861
-
-
-
214,447
-
-

종속기업
성도DS전자재료유한공사
-
-
-
2,202,152
-
-
-
2,072,730

기타특수관계자
(주)덕산테코피아
-
-
31,962,715
-
-
-
34,360,315
-

덕산홀딩스(주)
-
702,718
8,328,221
-
-
668,928
7,044,557
-

합 계
-
5,809,403
40,290,936
2,592,858
-
5,785,441
41,404,872
2,458,214

(*) 대여금에 대한 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)과 임대료 수익에 해당합니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권(*)
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권(*)
매입채무
기타채무

유의적 영향력을행사하는 기업
덕산하이메탈(주)
-
101,544,357
-
125,062
-
101,531,603
-
472,717

종속기업
성도DS전자재료유한공사
-
-
-
2,213,460
-
-
-
2,174,459

기타특수관계자
(주)덕산테코피아
-
-
3,012,564
166,766
-
-
1,003,139
128,007

덕산홀딩스(주)
-
15,663,504
-
1,023,110
-
15,762,455
-
1,123,252

합 계
-
117,207,861
3,012,564
3,528,398
-
117,294,058
1,003,139
3,898,435

(*) 대여금(현재가치할인차금 차감전) 및 미수이자가 포함되어 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

기초
외화평가
당기말
기초
외화평가
전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
덕산하이메탈(주)(*1)
101,200,000
-
101,200,000
101,200,000
-
101,200,000

기타 특수관계자
덕산홀딩스(주)(*2)
15,405,750
(95,647)
15,310,103
14,913,615
492,135
15,405,750

합 계
116,605,750
(95,647)
116,510,103
116,113,615
492,135
116,605,750

(*1) 당기와 전기 중 덕산하이메탈(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인차금 상각액 제외)이 각각 4,655,200천원 및 4,656,141천원 발생하였습니다. 대여금을 담보하기 위하여 덕산하이메탈(주) 등이 보유한 시리우스홀딩스(주) 보통주 524,800주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다. 또한 시리우스홀딩스(주)가 보유한 주식회사 에테르씨티의 보통주 12,500,000주에 대해 3순위로 질권을 설정하고 있습니다.

(*2) 당기와 전기 중 덕산홀딩스(주)에 대한 대여금에서 이자수익(현재가치할인발행차금 상각액 제외)이 각각 702,718천원 및 754,336천원 발생하였습니다. 당사는 덕산홀딩스(주)에 대한 상기 대여금 중 11,400,000천원을 담보하기 위하여 덕산홀딩스(주)가 보유한 티그리스인베스트먼트(주) 보통주 1,915,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

마. 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,761,833
2,455,476

퇴직급여
282,702
1,419,449

주식보상비용
165,143
(271,328)

장기종업원급여
5,925
21,490

합 계
2,215,603
3,625,087

바. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

사. 보고기간말 현재 특수관계자에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

아. 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증은 없습니다.

다. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제26조 (소집지)

주주총회는 본점소재지에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제26조 (소집지)

①.
주주총회는 본점소재지에서 개최하되, 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

②. 회사는 총회일에 주주가 소집지에 직접 출석하는 방식으로 총회를 개최한다.

전자주주총회 배제

(도입시 변경)

제35조 (이사의 수)

회사의 이사는 3명 이상 8명 이내로 하고,
사외이사
는 이사총수의
4분의 1
이상으로 한다.

제35조 (이사의 수)

-----------------------------------,
독립이사
-----

------------
3

분의 1
이상으로 한다.

사외이사 명칭 변경※ 상법 시행 시기 ('26.7.23자)를 고려하여 별도 부칙 마련(부칙 제 3조)

제39조 (이사의 의무)

① 이사는 법령과 정관의 규정에 따라
회사를
위하여 그 직무를 충실하게 수행하여야 한다.

② 이사는 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다.

③ 이사는 재임중뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다.

④ 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 감사에게 이를 보고하여야 한다.

제39조(이사의 의무)

① -----------------------------------------
회사 및 주주를 위하여
----------------------------------.

② (신설)
이사는 그 직무를 수행함에 있어 총주주의 이익을 보호하여야 하고, 전체 주주의 이익을 공평하게 대우하여야 한다.

③ 현행 제②항과 같음

④ 현행 제③항과 같음

⑤ 현행 제④항과 같음

상법 제382조의3 이사의 충실의무 등 개정 조문 내용 반영

제41조의2 (이사의 책임감경)

상법 제 399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
사외이사
는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제41조의2 (이사의 책임감경)

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- (
독립이사
----)-------------------------------.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

-

<제58조 신설>

제58조 (중간배당)

①. 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다.이 때 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다

②. 중간배당은 직전 결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본금의 액

2.. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전 결산기의 정기총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액

4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

③. 사업년도 개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우에는 중간배당에 관해 당해 신주는 직전 사업년도말에 발행된 것으로 본다.④

본 조 제1항의 중간배당을 주식으로써 하는 경우, 그 단주에 대하여는 이에 상당하는 금액을 현금으로 지급할 수 있다
.

중간배당 조문 신설

부칙 제1조 (시행일)

이 정관은
2019년 3월 29일부터 개정 시행한다. 다만, 제8조의 2, 제15조, 제16조 및 제22조의 개정규정은 주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령이 시행되는 날로부터 시행한다.

부칙 제1조 (시행일)

------------------ 제 27기 정기 주주총회에서 승인한 즉시 시행한다.

-

<부칙 제2조 신설>

부칙 제2조 (독립이사에 관한 경과조치)

제35조, 제41조의 2 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다. 단, 제35조 이사회 내 독립이사의 수에 관한 규정은 2027년 7월 23일부터 시행하며 그 이전까지는 종전의 규정을 따른다.

이사회 내 독립이사

비율 적용시점에 대한

부칙 신설

※ 기타 참고사항 - 해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

제 3 호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 의안 제목이사회 결의로 기 부여한 주식매수선택권 승인의 건

나. 의안의 요지당사는 이사회 결의를 통해 회사의 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원의 장기간 retention 확보 및 인센티브 지급을 목적으로 2026년 1월 23일 총 1명을 대상으로 보통주 총 15,000주의 주식매수선택권을 부여하였습니다.

본 안건(제 3호 의안)은 2026년 1월 23일 이사회에서 결의된 주식매수선택권 부여 내용을 제12기 정기주주총회에서 승인받기 위한 안건이며, 동 주식매수선택권 부여와 관련된 상세 내용은 2026년 1월 23일 공시된 주식매수선택권부여에 관한 신고 공시를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

서상욱
1972.08.04
미해당
미해당
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

서상욱
㈜벳메딕 대표이사
2012년 ~ 현재
㈜벳메딕 대표이사
해당사항 없음

2002년 ~ 2011년
삼성의료원 연구원

2000년 ~ 2001년
코젠바이오텍 R&D 담당

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자 서상욱은 생명공학 분야의 연구 경험과 다년간의 기업 경영 경험을 보유하고 있어 회사의 경영 전반에 대한 자문 및 견제 기능을 수행하며 기업가치 제고에 기여할 것으로 판단되어 기타비상무이사 후보자로 추천하였습니다.

확인서

확인서_서상욱

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

강석필
1956.01.05
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강석필
-
1983년~2010년
고려아연 관리본부장 전무
없음

2012년~2016년
(주)알란텀 관리본부장 전무

2015년~2016년
코리아니켈(주)관리본부장 전무

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

상기 감사 후보자는 폭넓은 경험과 전문성을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 판단됨.

확인서

확인서_강석필

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
- (명)

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
100억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
6.5억원

최고한도액
100억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
0.7억원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음.