다날 — 의결권대리행사권유참고서류 (20260310)
제출인: 다날

의결권대리행사권유참고서류
6.0
주식회사 다날

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026 년 03 월 10 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 다날주 소: 경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층전화번호: 031-697-1004

작 성 자:
성 명: 김현권부서 및 직위: 재무공시팀 / 차장전화번호: 031-697-1004

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 다날
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026년 03월 10일
라. 주주총회일
2026년 03월 27일

마. 권유 시작일
2026년 03월 13일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 다날
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

박성찬
최대주주
보통주
8,805,005
11.73
최대주주
-

백현숙
등기임원
보통주
51,946
0.07
등기임원
-

김민수
미등기임원
보통주
5,600
0.00
미등기임원
-

계
-
8,862,551
11.80
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김현권
보통주
200
직원
직원
-

전자은
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

주식회사제이스에스에스
법인
-
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

주식회사제이스에스에스
최종승
서울특별시 강남구 테헤란로52길 6테헤란로오피스빌딩 606호
정기주주총회 위임장 확보 등관련 의결권 대리 권유업무
02-2052-1110

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026년 03월 10일
2026년 03월 13일
2026년 03월 27일
2026년 03월 27일

나. 피권유자의 범위

2025년 12월 31일자 현재 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2026년 3월 17일 오전 9시 ~ 2026년 3월 26일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 시스템 이용 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

한국예탁결제원전자위임장시스템
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편 수령에 동의한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

기 주주총회 개시 전까지 우편으로 위임장 수여 가능- 우편접수 주소: 경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층 (주)다날 재무공시팀- 전화번호: 031-697-1004

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 개인주주 : 주주총회 참석장, 대리인의 신분증, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서)- 법인주주 : 위임장, 법인인감증명서, 사업자등록증, 대리인의 신분증

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 03월 27일 오전 09시

장 소
경기도 성남시 분당구 분당로 55, 퍼스트타워 9층 다날 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2026년 3월 17일 오전 9시 ~ 2026년 3월 26일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
- PC : https://evote.ksd.or.kr- 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 시스템 접속 가능(단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

주주총회 참석시 의결권 직접 행사의 경우 본인의 신분증, 대리 행사의 경우 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인 및 인감증명서 지참)과 대리인의 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.주주총회 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

2026년 03월 10일 공시 된 제29기 정기주주총회 소집공고의 III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요 참조를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결재무제표

※
아래의 재무제표는 K-IFRS 연결재무제표이며, 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

※
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 29 기 2025년 12월 31일 현재

제 28 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제29기(당기)
제28기(전기)

자산

유동자산

550,748,359,647
528,338,229,254

현금및현금성자산
4,7,9,39
68,265,026,909
61,238,059,781

단기금융자산
4,6,7,10,39
21,829,852,507
17,975,390,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,8,39
42,755,765,766
26,621,230,542

파생금융자산
4,6,22
22,739,166,310
1,669,500,000

매출채권
4,6,11,39
40,508,253,153
41,538,041,469

재고자산
14
264,676,933
433,520,164

기타수취채권
4,11,39
275,642,130,660
303,282,481,476

금융선급금
4,12
76,549,331,154
70,184,713,943

기타유동자산
13
2,193,581,528
5,373,330,989

당기법인세자산
34
574,727
21,960,890

비유동자산

191,214,766,569
217,254,508,802

장기금융자산
4,6,7,10,39
-
200,000,000

장기기타수취채권
4,6,11,39
5,427,409,348
7,515,671,639

당기손익-비유동공정가치금융자산
4,6,8,39
33,610,972,220
35,575,417,196

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,8,39
1,688,892,210
1,802,196,199

공동기업및관계기업투자
15
61,739,117,448
72,133,631,523

유형자산
16
8,113,857,482
9,483,163,081

사용권자산
17
5,385,452,434
7,985,000,977

무형자산
18
39,281,562,041
44,461,667,156

기타비유동자산
13
332,125,882
670,911,095

이연법인세자산
34
35,394,556,267
37,424,074,697

확정급여자산
24
240,821,237
2,775,239

자산총계

741,963,126,216
745,592,738,056

부채

유동부채

222,923,742,718
417,547,982,809

매입채무
4,19,39
22,671,719,639
22,498,874,426

단기차입금
4,20,36,39
29,833,977,871
46,152,861,796

유동성장기차입금
4,20,36
38,871,247,326
233,314,319,472

리스부채
17,39
2,811,466,773
4,543,372,808

기타지급채무
4,19,39
52,701,829,831
47,201,934,013

금융보증부채

125,847,125
83,720,550

당기법인세부채
34
26,187,939
561,082,844

기타유동부채
23
42,925,843,561
47,167,294,192

충당부채
21
328,260,008
1,011,058,265

파생금융부채
4,6,22
32,627,362,645
15,013,464,443

비유동부채

210,069,996,158
18,034,109,309

장기차입금
4,20,36,39
201,219,646,572
3,683,333,335

리스부채
17,39
2,581,050,502
5,342,662,337

확정급여부채
24
799,051,590
1,766,286,812

장기기타지급채무
4,19,39
210,286,698
2,450,495,313

기타비유동부채
25
702,875,771
729,108,992

이연법인세부채
34
9,626,084
14,839,884

파생금융부채
4,6,22
4,436,312,697
3,576,643,296

충당부채
21
111,146,244
470,739,340

부채총계

432,993,738,876
435,582,092,118

자본

지배기업의 소유지분

300,860,928,906
297,572,430,472

자본금
1,27
37,535,739,500
34,474,520,000

주식발행초과금
27
196,427,150,625
144,481,027,239

기타자본구성요소
28
48,122,481,282
36,614,713,395

이익잉여금
29
18,775,557,499
82,002,169,838

비지배지분

8,108,458,434
12,438,215,466

자본총계

308,969,387,340
310,010,645,938

부채와자본총계

741,963,126,216
745,592,738,056

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제29기(당기)
제28기(전기)

영업수익

225,377,154,221
260,936,633,962

영업비용
31
208,434,914,703
241,812,684,885

대손상각비

14,630,080,927
17,730,619,731

영업이익

2,312,158,591
1,393,329,346

지분법이익

62,608,701
143,417,539

지분법손실
15
10,066,730,973
13,746,462,066

지분법적용투자주식처분이익
15
2,198,369,027
36,077,833,043

지분법적용투자주식처분손실
15
35,440,384
52,240,487

지분법적용투자주식손상차손
15
1,830,615,514
7,299,549,249

금융수익
32
24,366,568,792
9,298,980,889

금융비용
32
75,428,476,717
21,849,824,134

기타영업외수익
33
16,683,918,939
15,625,126,434

기타영업외비용
33
25,611,896,432
25,059,984,396

법인세비용차감전손실

(67,349,535,970)
(5,469,373,081)

법인세비용(수익)
34
887,849,329
(8,394,270,992)

당기순이익(손실)

(68,237,385,299)
2,924,897,911

당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)

(63,571,654,602)
7,252,891,840

비지배지분 귀속 당기순이익(손실)

(4,665,730,697)
(4,327,993,929)

지배기업소유주지분에 대한 주당손익

기본주당이익(손실)
34
(936)
109

희석주당이익(손실)
34
(936)
109

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제29기(당기)
제28기(전기)

당기순이익(손실)

(68,237,385,299)
2,924,897,911

기타포괄손익

(1,490,179,850)
(780,949,769)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(1,340,393,071)
(693,812,693)

순확정급여부채의 재측정요소
24,34
354,415,850
(33,052,153)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4,34
254,352,475
(202,126,811)

관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
(1,949,161,396)
(458,633,729)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(149,786,779)
(87,137,076)

해외사업환산손익

(149,786,779)
(87,137,076)

총포괄이익(손실)

(69,727,565,149)
2,143,948,142

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업소유주지분

(65,090,439,595)
6,508,128,345

비지배지분

(4,637,125,554)
(4,364,180,203)

지배기업소유주지분 총포괄이익

계속영업 총포괄손익

(65,090,439,595)
6,508,128,345

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
소계

2024.1.1(전기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
37,716,737,346
74,746,884,073
291,419,168,658
4,073,535,308
295,492,703,966

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
(202,126,811)
-
(202,126,811)
-
(202,126,811)

관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
-
-
(457,896,307)
-
(457,896,307)
(737,422)
(458,633,729)

해외사업환산손익

-
-
(87,134,302)
-
(87,134,302)
(2,774)
(87,137,076)

순확정급여부채의 재측정요소
24
-
-
-
2,393,925
2,393,925
(35,446,078)
(33,052,153)

당기순이익(손실)

-
-
-
7,252,891,840
7,252,891,840
(4,327,993,929)
2,924,897,911

총포괄손익 계

-
-
(747,157,420)
7,255,285,765
6,508,128,345
(4,364,180,203)
2,143,948,142

주식선택권
30
-
-
-
-
-
454,369,021
454,369,021

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동

-
-
(354,866,531)
-
(354,866,531)
1,304,580,538
949,714,007

지배력을 상실

-
-
-
-
-
10,969,910,802
10,969,910,802

소유주와의 거래 계

-
-
(354,866,531)
-
(354,866,531)
12,728,860,361
12,373,993,830

2024.12.31(전기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
36,614,713,395
82,002,169,838
297,572,430,472
12,438,215,466
310,010,645,938

2025.1.1(당기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
36,614,713,395
82,002,169,838
297,572,430,472
12,438,215,466
310,010,645,938

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
254,352,475
-
254,352,475
-
254,352,475

관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
-
-
(1,958,668,135)
3,296,710
(1,955,371,425)
6,210,029
(1,949,161,396)

해외사업환산손익

-
-
(159,511,596)
-
(159,511,596)
9,724,817
(149,786,779)

순확정급여부채의 재측정요소
24
-
-
-
341,745,553
341,745,553
12,670,297
354,415,850

당기순이익(손실)

-
-
-
(63,571,654,602)
(63,571,654,602)
(4,665,730,697)
(68,237,385,299)

총포괄손익 계

-
-
(1,863,827,256)
(63,226,612,339)
(65,090,439,595)
(4,637,125,554)
(69,727,565,149)

전환사채의 보통주 전환

3,061,219,500
51,946,123,386
-
-
55,007,342,886
-
55,007,342,886

자기주식의 처분

-
-
14,205,459,070
-
14,205,459,070
-
14,205,459,070

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동

-
-
(833,863,927)
-
(833,863,927)
307,368,522
(526,495,405)

소유주와의 거래 계

3,061,219,500
51,946,123,386
13,371,595,143
-
68,378,938,029
307,368,522
68,686,306,551

2025.12.31(당기말)

37,535,739,500
196,427,150,625
48,122,481,282
18,775,557,499
300,860,928,906
8,108,458,434
308,969,387,340

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제29기(당기)
제28기(전기)

영업활동으로 인한 현금흐름

14,288,578,704
(16,290,325,687)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
36
25,454,120,378
6,827,571,192

이자의 수취

2,327,850,514
2,021,407,787

이자의 지급

(12,197,968,787)
(15,251,691,288)

배당금의 수취

63,340,685
37,779,320

법인세의 납부

(1,358,764,086)
(9,925,392,698)

투자활동으로 인한 현금흐름

(14,272,292,241)
(23,846,066,769)

단기금융자산 감소

6,220,000,000
15,087,849,025

단기금융자산 증가

(9,874,062,364)
(21,675,390,000)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

38,914,378,849
22,180,205,677

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(50,499,525,414)
(5,125,100,000)

대여금의 회수

20,628,155,687
26,324,608,009

대여금의 증가

(21,929,000,000)
(29,840,000,000)

리스채권의 감소

695,879,394
1,245,971,723

기타수취채권 감소

-
931,657,964

기타수취채권 증가

-
(820,000,000)

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분

453,994,112
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득

-
(300,028,707)

기타비유동자산의 감소

363,475,691
1,529,370,639

기타비유동자산의 증가

(2,918,000)
(113,523,997)

관계기업투자 취득
15
(1,550,019,056)
(18,650,000,000)

장기기타수취채권 감소

2,032,121,781
2,193,451,500

장기기타수취채권 증가

(274,061,442)
(256,865,621)

유형자산 처분
16
573,733,673
1,481,818

유형자산 취득
16
(1,371,764,430)
(5,226,029,834)

무형자산 처분
18
2,901,213,399
5,982,796,620

무형자산 취득
18
(1,553,894,121)
(15,433,056,954)

연결범위 변동으로 인한 현금의 감소

-
(1,883,464,631)

재무활동으로 인한 현금흐름

6,989,890,066
20,297,143,060

단기차입금의 증가

413,528,503,754
710,450,000,000

단기차입금의 상환

(410,028,503,758)
(698,150,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(214,733,333,332)
(13,983,333,331)

장기차입금의 증가

210,000,000,000
9,600,000,000

전환상환우선주의 발행

-
2,999,812,560

신주인수권부사채의 상환

-
(20,405,000,000)

전환사채의 발행

-
34,830,274,760

전환사채의 보통주전환

(40,072,356)
-

리스부채의 상환

(4,224,466,051)
(4,786,450,929)

리스채권의 증가

(29,801,613)
-

비지배지분으로 인한 현금의 증감

(2,124,390,000)
(258,160,000)

자기주식의 처분

14,641,953,422
-

현금및현금성자산의 증자(감소)

7,006,176,529
(19,839,249,396)

기초의 현금및현금성자산

61,238,059,781
81,019,607,104

현금및현금성자산의 환율변동효과

20,790,599
57,702,073

기말의 현금및현금성자산

68,265,026,909
61,238,059,781

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제29기 : 2025년 12월 31일 현재

제28기 : 2024년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 다날과 그 종속기업

1. 일반사항 1.1. 회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 다날(이하 "회사")은 (주)다날엔터테인먼트 등 14개의 종속기업(이하 주식회사 다날 및 종속기업을일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)비트코퍼레이션 등 11개의 관계기업 및 6개의 공동기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.회사는 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체서비스 등을 주요영업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 75,071,479주로 자본금은 37,535,740천원입니다.당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

박성찬
8,805,005
11.73

한국증권금융(주)
2,867,605
3.82

BROOKDALE GLOBAL OPPORTUNITY FUND
1,475,352
1.97

㈜에스유엔지에이치오
1,400,886
1.87

BROOKDALE INTERNATIONAL PARTNERS, L.P.
983,568
1.31

기타
59,539,063
79.30

합계
75,071,479
100.00

1.2. 종속기업 현황

(1) 당기말

종속기업
소재국
지분율(%)
결산월
업종

직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
한국
83.23
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)
한국
73.6
12월
커피 프랜차이즈

PayProtocol AG
스위스
100
12월
소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)
한국
54.07
12월
소프트웨어 개발

(주)다날투자파트너스
한국
98
12월
기타금융투자업

(주)쏘시오(*2)
한국
-
12월
전자상거래

다날 플랫폼 1호(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날라이징유니콘(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날-경기혁신벤처투자조합(*1)
한국
69.77
12월
투자조합

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*2)
한국
-
12월
자산유동화

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁(*3)
한국
-
12월
자산유동화

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합(*1)(*4)
한국
100
12월
투자조합

간접 지분관계
(주)디스튜디오(*5)
한국
95.69
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*6)
싱가폴
100
12월
소프트웨어 개발

Mobillet Co.(*7)
일본
100
2월
소프트웨어 개발

UAB Dafin Labs(*1)(*8)
리투아니아
100
12월
소프트웨어 개발

(*1)
표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다.

(*2)
당기 중 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3)
당기 중 설립되었으며 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.

(*4)
당기 중 설립하였으며, 설립 당시 100% 지분율을 취득함에 따라 동 조합을 종속기업으로 포함하였습니다.

(*5)
종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.

(*6)
종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.

(*7)
종속기업인 ㈜다날핀테크의 종속기업입니다.

(*8)
종속기업인 ㈜다날핀테크의 종속기업으로 당기 중 신설되었습니다.

(2) 전기말

종속기업
소재국
지분율
결산월
업종

직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
한국
83.23
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

(주)다날에프엔비(*1)
한국
73.60
12월
커피 프랜차이즈

PayProtocol AG
스위스
100
12월
소프트웨어 개발

(주)다날핀테크(*1)
한국
54.07
12월
소프트웨어 개발

(주)다날투자파트너스
한국
81.40
12월
전자상거래

(주)쏘시오
한국
100
12월
전자상거래

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*2)
한국
-
12월
자산유동화

다날 플랫폼 1호(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날라이징유니콘(*1)
한국
100
12월
투자조합

다날-경기혁신벤처투자조합
한국
55.56
12월
투자조합

간접 지분관계
(주)디스튜디오(*3)
한국
69.86
12월
모바일콘텐츠와 음원 등의 제작 유통

Payprotocol Singapore(*4)
싱가폴
100
12월
소프트웨어 개발

Mobillet Co.(*5)
일본
100
2월
소프트웨어 개발

(*1)
표시된 지분율은 연결실체가 보유한 지분을 단순 합산한 지분율입니다

(*2)
구조화기업에 대한 실질지배력을 고려하였습니다.

(*3)
종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.

(*4)
종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.

(*5)
종속기업인 (주)다날핀테크의 종속기업입니다.

1.3. 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 포함된 종속기업과 제외된 종속기업의변동은 다음과 같습니다.

기업명
지역
사유

뉴스타해피제오차유동화전문 유한회사
한국
자산유동 구조화 기업

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합
한국
설립

UAB Dafin Labs
리투아니아
설립

(주)쏘시오
한국
파산

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
한국
해산

1.4 연결대상 종속기업의 재무정보당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황(연결로 인한 조정사항을 반영하기 전)은 하기와 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

㈜다날 엔터테인먼트
31,415,270
13,651,612
17,763,658
21,560,093
(13,077,366)

㈜다날 에프엔비
3,537,515
20,265,645
(16,728,130)
10,125,107
(2,646,765)

PayProtocol AG
2,395,465
22,359,725
(19,964,260)
120,105
(3,231,725)

㈜다날핀테크
17,524,366
957,578
16,566,788
19,443
(2,733,532)

㈜다날투자파트너스
8,261,544
145,247
8,116,297
265,120
(2,515,502)

(주)쏘시오(*1)
-
-
-
-
(1,077)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*1)
-
-
-
3,135,099
(10)

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁
202,406,164
202,406,154
10
3,750,131
-

다날 플랫폼 1호
1,363,664
-
1,363,664
462
(2,034,538)

다날라이징유니콘
5,123,416
-
5,123,416
1,256
(4,248)

다날-경기혁신벤처투자조합
4,076,126
3,300
4,072,826
566
(128,516)

㈜디스튜디오
2,241,323
1,034,042
1,207,281
176,443
(2,049,028)

Payprotocol Singapore
2
-
2
-
-

Mobilet Co.
802,867
1,235,922
(433,055)
-
(252,776)

UAB Dafin Labs
97,002
3,196
93,806
-
(908,159)

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합
990,875
-
990,875
2,829
(9,125)

(*1)
당기 중 종속기업에서 제외되었으며 상기 금액은 종속기업 제외 전까지 발생한 손익입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

(주)다날엔터테인먼트
45,973,733
15,212,568
30,761,165
21,609,363
(9,563,757)

(주)다날에프엔비
4,274,794
18,421,995
(14,147,201)
10,067,837
(1,884,996)

(주)비트코퍼레이션(*)
-
-
-
7,410,142
(5,385,375)

PayProtocol AG
3,009,340
19,568,856
(16,559,516)
1,733,719
(2,494,158)

(주)다날핀테크
21,861,244
2,535,640
19,325,604
11,887
(754,776)

(주)다날투자파트너스
12,664,456
2,029,857
10,634,599
9,111,699
2,399,670

(주)쏘시오
892
1,040,440
(1,039,548)
-
2,800,636

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
203,205,855
203,205,845
10
10,683,826
-

다날 플랫폼 1호
3,398,204
-
3,398,204
757,161
544,069

다날라이징유니콘
5,127,664
-
5,127,664
330
(53,406)

다날-경기혁신벤처투자조합
2,636,503
35,161
2,601,342
1,837
(98,658)

(주)디스튜디오
4,299,395
4,043,086
256,309
222,845
(370,192)

Payprotocol Singapore
1
-
1
-
-

(주)워너아이
-
-
-
1,022,993
(258,086)

Mobillet Co.
1,028,223
1,208,502
(180,279)
-
(271,579)

(*)
전기 중 종속기업에서 제외되었으며 상기 금액은 제외 전까지의 거래내역입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
공정가치로 측정하는 조건부대가

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 연결회사는 금융감독원의 '가상자산 주석공시 모범사례'에 따른 공시를 주석 2.13에 추가하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - '교환가능성 결여'

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수(년)

차량운반구
5

집기비품
1~10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

(1) 영업권영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.(2) 기타의 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수(년)

산업재산권
10

소프트웨어
5~10

개발비
5

기타의무형자산
5~15

(3) 디지털화폐연결회사는 「가상자산 이용자 보호 등에 관한 법률」에 의한 가상자산을 발행하는 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 가상자산의 개발 및 발행관련 연결회사는 2019년 4월 16일 디지털화폐 페이코인(PCI)의 개발을 완료하였습니다. 개발된 페이코인(PCI)은 최초 3,941백만개가 발행되었으나, 2022년 11월 14일까지 PCI 거래 안정성 제고와 발행사 보유 물량으로 인한 시장의 불안함을 해소하기 위해 4개월에 걸쳐 2,041백만개 소각하였습니다. 이에, 현재 발행 총량은 1,900백만개 입니다. 페이코인(PCI)는 최초 발행 이후 추가 발행에 대한 계획을 명시하지 않고 있습니다.
㈀ 가상자산 개발비용연결회사는 플랫폼 및 가상자산의 개발활동이 기업회계기준서 제1038호 문단 57의 무형자산의 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발원가 지출 시 비용으로 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

가상자산명
개발비용(*)

전전기이전
전기
당기
계

페이코인(PCI)
3,897,717
1,571,068
947,514
6,416,299

(*)
개발비용에는 개발자 인건비, 지급수수료 등 비용이 포함되어 있습니다.

㈁ 가상자산 발행비용연결회사의 가상자산 발행비용은 자산의 정의를 충족하지 않으므로 가상자산 발행과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상하였습니다.② 가상자산 배분 등 관련연결회사는 발행한 가상자산을 유상매각, 생태계 활성촉진 목적의 무상배포(Air Drop), 개발자 배분물량으로 제3자 및 연결회사에 배분하고 있으며, 유상매각 금액은 매각금액 수령 당시 선수수익으로 계상하고 가상자산 백서에서 정하는 발행회사 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.개발자 배분물량의 경우 개발자에게 지급해야 할 용역대가로 가상자산을 배분하는 경우 관련 용역대가를 비용으로 계상하고 같은 금액을 선수수익으로 계상하며 가상자산 백서에서 정하는 발행회사 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.무상배포의 경우 배분 당시에는 별도의 회계처리를 하지 않습니다. 만일 가상자산 백서에서 정하는 수행의무와 관련하여 배분물량의 귀속주체가 구분되지 않는 경우에는수행의무 이행정도를 반영하는 합리적인 방법으로 수익을 인식합니다.③ 유보물량(Reserved) 관련발행자가 보유하고 있는 유보분(reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.④ 자체발행 가상자산 재취득 관련연결회사는 자체발행 가상자산을 용역대가 등 으로 재취득하는 경우가 있는데, 가상자산 취득과 관련한 교환가치에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상합니다. 다만, 수행의무 완료 이전 단계에 발행자에게 재유입되는 경우, 계약부채의 잔액이 있다면 우선 계약부채와 지급대가를 상계합니다.⑤ 가상자산 발행목적 및 관련위험디지털자산 페이코인(PCI)은 메인넷을 통해 거래할 수 있는 지급결제 수단을 목적으로 개발되었습니다. 페이코인(PCI) 메인넷에서는 네트워스 사용자가 PayProtocol의결제 기능을 이용할 경우 0.2% 수수료를 페이코인(PCI)으로 지불하며, 발신자가 메인넷을 통해 페이코인을 전송할 경우 발신자는 0.1%의 전송 수수료를 페이코인(PCI)으로 지불합니다.연결회사가 개발한 디지털자산 페이코인(PCI)은 오프라인 및 온라인 가맹점에서 PCI를 결제 수단으로 사용할 수 있으며, 스테이블코인(USDT)로 환전 및 제휴 플랫폼에서 리워드 시스템의 일환으로 사용될 수 있습니다.

연결회사는 페이코인(PCI)의 가치가 유지되고 생태계가 활성화될 수 있도록 Paycoin플랫폼에 온보딩하고, 국내 법령 및 금융당국의 요구사항에도 부합할 수 있게 거래투명성을 강화시켜 나갈 계획입니다.연결회사는 메인넷 활성화 등을 위해 메인넷 안정화 및 PCI코인 유통관리, 법적의무 준수 등의 의무를 수행해야 합니다. 만일 PCI 메인넷이 활성화되지 않을 경우, 가상자산 사용가치가 낮아질 위험이 있으며, 총 발행물량 대비 유보물량의 비중이 높은 경우 추가 배분되는 경우 가상자산 가치의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.페이코인(PCI)은 838,913,983개의 유보물량(총 발행물량의 44%(전기 46%))을 보유하고 있으며, 추가 배분 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.⑥ 가상자산 발행 및 배분현황디지털자산 페이코인(PCI)은 현재 총 1,900,000,000개가 발행되었고, 이중 1,061,086,017개가 배분되었으며 838,913,983개는 유보물량으로 연결회사가 보관하고 있습니다.

가상자산의 배분은 무상배포(Air Drop) 102,436,017개, 개발자 배분물량 37,864,332개, 기타 배분물량 920,785,668개로 구성되어 있습니다.가상자산 발행 및 유통현황의 누적기준은 다음과 같습니다.

(단위 : 개)

구분
총발행물량
배분물량
유보물량

무상배포
개발자물량
기타
계

당기
1,900,000,000
102,436,017
37,864,332
920,785,668
1,061,086,017
838,913,983

전기
1,900,000,000
93,180,421
53,814,728
876,811,198
1,023,806,347
876,193,653

⑦ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황연결회사는 상기 매각 이후 메인넷의 안정성 및 인터페이스가 목표한 수준에 도달하여 회사가 개발한 가상자산 플랫폼의 의사결정 권한을 Pay Protocol Governance Committee 위원회에 이양함으로써 탈중앙화가 이루어졌고 이에 매각과 관련된 수행의무가 모두 이행되었다고 판단하여 수익으로 인식한 금액은 당기 22백만원(전기 113백만원) 입니다.연결회사는 페이코인 App 및 제휴 플랫폼을 통해 비트코인(BTC), 이더리움(ETH) 등다양한 가상자산과 페이코인(PCI)를 교환할 수 있는 가상자산 교환서비스를 제공하고 있습니다. 연결회사는 가상자산 교환서비스에서 발생된 페이코인(PCI)의 제공을 대가로 수령한 가상자산 금액은 자산의 이전을 완료하고 추가적인 수행의무를 부담하지 않으나, 궁극적인 사용환경이 안정화되지 않은 것으로 보아 매출로 인식하지 않고 선수수익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 당기 중 매각한 가상자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 개, 천원)

가산자산명
수량
매각금액

페이코인(PCI)
7,633,555
20,125

비트코인
7
75,817

이더리움
14
23,399

USDT
904,784
1,250,562

XRP
326,603
169,486

SOL
355
1,954

TRX
7,704
174

USDC
200
295

POL
207,149
23,528

UNI
80
-

EOS
1,180
-

LINK
30
-

ARB
754
-

wPCI
2,786
-

합계
9,085,201
1,565,340

⑧ 유보물량 현황 및 관리계획당기말 현재 연결회사가 발행한 페이코인(PCI)의 유보물량은 838,913,983개입니다. 26년 소각 및 처분 계획은 없습니다.

⑨ 자체발행 가상자산 상장 및 거래소가격 현황페이코인(PCI)은 2020년 10월 30일 업비트 가상자산 거래소(원화)에 상장되었습니다. 2022년 7월 15일 빗썸 가상자산 거래소(원화)에 추가 상장되었습니다. 이후 2023년 4월 14일 국내 DAXA 거래소에서 급격한 사업적 변동 및 해외 사업 불확실성의 사유로 상장폐지되었으나, 2024년 4월 14일에는 코빗에, 2024년 4월 19일에는 코인원에, 2024년 7월 15일에는 빗썸에 재상장되었으며, 국외 2개 거래소(Bitget, HTX)에도 상장되어 거래되고 있습니다. 2025년 12말 코인마켓캡 고시된 가격의 평균은99원입니다.총 배분된 물량의 시가총액은 104,952백만원 입니다. 이 경우 유보물량은 시가총액에 포함하지 않았습니다.⑩ 가상자산의 회계처리연결회사는 제3자로부터 취득한 디지털자산을 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 활성시장이 존재하는 경우에는 시장가치와 비교하여 손상 가능성을 판단하여 장부가액에 손상을 반영하여 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게

양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 연결회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식연결회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.26 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 공동기업및관계기업에 대한 투자 손상연결회사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 공동기업및관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

3.2 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.3 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.4 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.5 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.6 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.7 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.8 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 범주별금융상품4.1. 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정 가치금융자산
기타포괄손익- 공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
68,265,027
-
-
68,265,027

단기금융자산
21,829,853
-
-
21,829,853

당기손익-공정가치금융자산
-
76,366,738
-
76,366,738

파생금융자산
-
22,739,166
-
22,739,166

매출채권
40,508,253
-
-
40,508,253

기타수취채권
275,642,131
-
-
275,642,131

금융선급금
76,549,331
-
-
76,549,331

장기기타수취채권
5,427,409
-
-
5,427,409

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,688,892
1,688,892

합계
488,222,004
99,105,904
1,688,892
589,016,800

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정 가치 측정금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
22,671,720
-
-
22,671,720

단기차입금
29,833,978
-
-
29,833,978

유동성장기차입금
38,871,247
-
-
38,871,247

기타지급채무
52,701,830
-
-
52,701,830

장기차입금
201,219,647
-
-
201,219,647

파생금융부채
-
37,063,675
-
37,063,675

장기기타지급채무
210,287
-
-
210,287

금융보증부채
125,847
-
-
125,847

리스부채
-
-
5,392,517
5,392,517

합계
345,634,556
37,063,675
5,392,517
388,090,748

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가로 측정하는 금융자산
당기손익-공정 가치금융자산
기타포괄손익- 공정가치금융자산
합계

현금및현금성자산
61,238,060
-
-
61,238,060

단기금융자산
17,975,390
-
-
17,975,390

당기손익-공정가치금융자산
-
62,196,648
-
62,196,648

파생금융자산
-
1,669,500
-
1,669,500

매출채권
41,538,041
-
-
41,538,041

기타수취채권
303,282,481
-
-
303,282,481

금융선급금
70,184,714
-
-
70,184,714

장기금융자산
200,000
-
-
200,000

장기기타수취채권
7,515,672
-
-
7,515,672

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,802,196
1,802,196

합계
501,934,358
63,866,148
1,802,196
567,602,702

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
당기손익-공정 가치 측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
22,498,874
-
-
22,498,874

단기차입금
46,152,862
-
-
46,152,862

유동성장기차입금
233,314,319
-
-
233,314,319

기타지급채무
47,201,934
-
-
47,201,934

장기차입금
3,683,333
-
-
3,683,333

파생금융부채
-
18,590,108
-
18,590,108

장기기타지급채무
2,450,495
-
-
2,450,495

리스부채
-
-
9,886,035
9,886,035

합계
355,301,817
18,590,108
9,886,035
383,777,960

(*)
기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

4.2 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 이자수익
2,439,677
2,310,812

- 외환관련손익
(166,145)
129,586

- 대손상각비
(14,630,081)
(17,730,620)

- 기타의대손상각비
(14,556,307)
(10,317,415)

- 기타의대손충당금환입
5,839
324,152

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익
5,418,963
5,340,476

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실
(5,972,666)
(8,434,553)

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익
7,720,279
6,326,985

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실
(219,035)
(2,036,635)

- 파생상품평가이익
21,171,269
-

- 배당금수익
63,341
37,779

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)
254,352
(202,127)

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가이익
-
2,066,463

- 파생상품평가손실
(59,663,481)
(4,588,143)

- 파생상품거래이익
-
4,212,285

- 파생상품거래손실
-
(152,182)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(14,460,527)
(15,815,804)

기타금융부채

- 이자비용
(382,701)
(713,860)

5. 금융자산의 양도

회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2025년 7월
유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.

회사는 제1종 수익권 대비 약 1.25배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석21 참조)

(단위 : 천원)

구분
금액

차입금의 장부금액(*)
200,000,000

(*)
상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 254,395백만원입니다.

6. 금융상품의 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

6.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
14,011,121
26,282,233
36,073,384
76,366,738

기타포괄손익-공정가치 금융자산
731,983
88,688
868,221
1,688,892

파생금융자산
-
-
22,739,166
22,739,166

합 계
14,743,104
26,370,921
59,680,771
100,794,796

금융부채

파생금융부채
-
-
37,063,675
37,063,675

(단위 : 천원)

전기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
15,074,650
7,822,259
39,299,739
62,196,648

기타포괄손익-공정가치 금융자산
538,074
80,866
1,183,256
1,802,196

파생금융자산
-
-
1,669,500
1,669,500

합 계
15,612,724
7,903,125
42,152,495
65,668,344

금융부채

파생금융부채
-
-
18,590,108
18,590,108

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
39,299,739
1,183,256
1,669,500
18,590,108

취득
2,472,849
19,132
-
-

처분
(1,199,989)
(453,994)
-
(41,088,601)

대체
584,390
-
-
-

평가
(5,083,605)
119,827
21,069,666
59,562,168

기말 장부가액
36,073,384
868,221
22,739,166
37,063,675

(단위 : 천원)

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
35,532,338
1,286,556
152,182
27,751,875

취득
4,087,357
300,029
2,488,500
13,835,500

처분
(4,816,391)
-
(152,182)
(5,909,659)

대체(*)
2,467,764
(403,329)
-
-

연결범위 변동
-
-
-
(18,790,289)

평가
2,131,907
-
(819,000)
1,702,681

기타포괄손익인식액(세전)
-
-
-
-

기타
(103,236)
-
-
-

기말 장부가액
39,299,739
1,183,256
1,669,500
18,590,108

(*)
공정가치 서열체계 수준 2로의 대체가 포함되어 있습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준
금액
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치 금융자산
2
26,282,233
운용사고시가격 등
고시가격 등

3
36,073,384
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
2
88,688
시장접근법
시장 고시가격

3
868,221
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
3
22,739,166
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
3
37,063,675
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치 금융자산
2
7,822,259
운용사고시가격 등
고시가격 등

3
39,299,739
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
2
80,866
시장접근법
시장 고시가격

3
1,183,256
순자산가치 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
3
1,669,500
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
3
18,590,108
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*)
취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위 : 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
(주)신한은행
11,810
37,640
금융민원 등

(주)하나은행
-
7,750
금융민원 등

농협은행(주)
273,949
-
금융민원 등

(주)신한은행
1,900,000
1,900,000
계약이행 보증

(주)신한은행
12,300,000
9,800,000
차입금담보

중소기업은행
930,196
2,010,000
임직원 대출 보증 등

(주)국민은행
2,700,000
3,320,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
1,312,000
300,000
차입금 담보

교보증권
2,401,898
-
선불충전 예치금

장기금융자산
중소기업은행
-
200,000
임직원 대출 보증

합 계
21,829,853
17,575,390

8. 파생금융상품8.1 파생금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융자산
22,739,166
1,669,500

8.2 파생금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

파생금융부채
32,627,362
15,013,464

비유동

파생금융부채
4,436,313
3,576,643

보고기간말 현재 연결회사가 보유중인 파생금융부채는 전환사채 및 상환조건부전환우선주와 관련된 전환권, 조기상환청구권 및 중도상환청구권에 대한 파생상품입니다(주석21참조).

9. 공정가치 금융자산
9.1. 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

지분상품
14,011,121
15,074,650

채무상품
25,044,870
5,987,364

복합금융상품
3,699,775
5,559,217

소 계
42,755,766
26,621,231

비유동

지분상품
6,973,916
6,681,183

채무상품
11,656,486
13,192,351

복합금융상품
14,980,571
15,701,883

소 계
33,610,973
35,575,417

합 계
76,366,739
62,196,648

9.2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

지분상품(*)
1,688,892
1,802,196

(*)
상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예금 등
68,265,027
61,238,060

11. 장단기금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
21,829,853
17,975,390

장기금융상품
-
200,000

12. 매출채권 및 기타수취채권
12.1. 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
44,318,058
(3,809,805)
40,508,253
45,306,676
(3,768,635)
41,538,041

기타수취채권(*)
299,903,617
(24,261,486)
275,642,131
314,107,137
(10,824,656)
303,282,481

장기기타수취채권
14,887,877
(9,460,468)
5,427,409
14,607,725
(7,092,053)
7,515,672

합 계
359,109,552
(37,531,759)
321,577,793
374,021,538
(21,685,344)
352,336,194

(*)
기타수취채권 중 254,395백만원(전기: 268,797백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공되었습니다

12.2. 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타수취채권
미수금
267,446,973
288,489,789

미수수익
758,025
833,686

선급금
3,955,056
8,578,743

유동성보증금
210,000
450,900

유동리스채권
122,360
799,852

단기대여금
3,149,717
4,129,511

합 계
275,642,131
303,282,481

장기기타수취채권
장기대여금
1,470,633
1,657,223

비유동리스채권
19,854
1,003,851

보증금
3,936,922
4,854,598

합 계
5,427,409
7,515,672

12.3. 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

연체되지 않은 채권
33,773,922
225,604,507
5,533,156
35,316,571
246,672,686
9,511,368

연체되었으나 손상되지 않은 채권
7,828,966
55,340,123
-
7,682,678
61,434,836
-

손상채권
2,715,170
18,958,987
9,354,721
2,307,427
5,999,615
5,096,357

합계
44,318,058
299,903,617
14,887,877
45,306,676
314,107,137
14,607,725

12.4. 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

기초금액
3,768,635
10,824,656
7,092,053
3,415,416
4,095,699
453,807

손상채권제각
(470,743)
(835)
-
(684,772)
(1,349,669)
-

대손상각비
511,913
67,169
-
1,179,162
2,886,279
-

회수 등
-
-
-
79,880
-
-

기타의대손상각비(환입)
-
13,370,496
2,349,857
(20,154)
5,201,291
6,629,302

대체
-
-
18,558
-
(8,944)
8,944

연결범위 변동
-
-
-
(200,896)
-
-

기말금액
3,809,805
24,261,486
9,460,468
3,768,635
10,824,656
7,092,053

13. 금융선급금

13.1 금융선급금의 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융선급금
149,319,707
146,528,872

손실충당금
(72,770,376)
(76,344,158)

합 계
76,549,331
70,184,714

13.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구 분
정상 (만기미도래)
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
12개월 초과
합계

당기말

기대손실률
1.33%
17.54%
38.24%
38.62%
75.08%

금융선급금(*)
354,020,634
30,140,176
15,070,334
14,574,809
68,453,676
482,259,629

손실충당금
4,698,834
5,286,683
5,762,385
5,628,749
51,393,724
72,770,376

전기말

기대손실률
1.35%
20.88%
57.91%
70.79%
67.57%

금융선급금(*)
367,354,267
31,611,619
10,988,946
9,104,982
76,906,104
495,965,918

손실충당금
4,968,935
6,600,838
6,363,834
6,445,559
51,964,993
76,344,159

(*)
자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 332,940백만원(전기말 : 349,437백만원)을 반영하기 전 금액입니다.

13.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
76,344,158
76,524,304

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
14,091,466
13,660,737

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
(27,403,557)
(21,748,472)

제각된 채권의 환입
9,738,309
7,907,589

기말
72,770,376
76,344,158

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산
선급비용
2,164,026
5,346,803

부가세대급금
29,555
26,528

합계
2,193,582
5,373,331

기타비유동자산
기타의투자자산
195,242
534,027

보증금
136,884
136,884

합계
332,126
670,911

15. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
264,677
433,520

당기 중 비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 4,626백만원(전기: 9,731백만원)이고 재고자산평가손실환입 금액은 10백만원이며, 매출원가에 포함됐습니다.

16. 공동기업 및 관계기업 투자
16.1 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
소재국
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

공동기업(*1)
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
한국
12월
38.58
24,500,000
20,312,689
38.58
24,500,000
21,788,946

다날-코맥스스마트테크투자조합
한국
12월
50.00
500,000
496,427
50.00
500,000
496,596

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
한국
12월
27.94
4,162,500
3,517,353
27.94
4,162,500
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
한국
12월
25.82
4,162,500
3,407,433
25.82
4,162,500
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
한국
12월
29.41
4,162,500
3,448,216
29.41
4,162,500
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
한국
12월
39.83
4,162,500
3,679,406
39.83
4,162,500
3,979,207

소 계
41,650,000
34,861,524

41,650,000
37,819,419

관계기업
Danal Japan
일본
12월
23.86
84,205
-
23.86
84,205
-

(주)비밀리
한국
12월
25.89
2,194,467
-
25.89
2,194,467
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
한국
12월
33.33
870,000
877,370
33.33
1,000,000
893,193

(주)만나코퍼레이션(*2)
한국
12월
-
-
-
24.32
34,999,735
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
한국
12월
35.93
4,200,000
3,010,417
35.93
4,200,000
3,839,280

(주)제프
한국
12월
27.96
2,591,400
-
27.96
2,591,400
-

vegaX Holdings Inc(*3)
미국
12월
3.07
2,627,545
2,453,754
2.87
2,627,545
2,418,893

에그버스
한국
12월
21.00
2,099,890
-
21.00
2,099,890
1,792,140

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
한국
12월
20.90
1,000,000
1,194,622
20.90
1,000,000
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
한국
12월
36.67
550,000
502,571
30.77
200,000
196,736

(주)비트코퍼레이션
한국
12월
36.31
24,041,957
17,651,927
39.24
24,041,957
24,041,957

블록웨이브랩스(*4)
한국
12월
29.41
1,200,019
1,186,933
0.00
-
-

소 계
41,459,483
26,877,594

75,039,199
34,314,212

합 계
83,109,483
61,739,118

116,689,199
72,133,631

(*1)
투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
당기 중 풋옵션 행사에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(*3)
연결회사 자체의 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업에 포함되었습니다.

(*4)
종속기업인 ㈜다날투자파트너스, 다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합의 투자로 당기 중 관계기업에 포함되었습니다.

16.2 공동기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
지분법자본변동
지분법잉여금변동
기타
기말금액

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
21,788,946
-
(1,476,257)
-
-
-
-
-

다날-코맥스스마트테크투자조합
496,596
-
(169)
-
-
-
-
-

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
3,844,872
-
(327,519)
-
-
-
-
-

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
3,840,126
-
(432,693)
-
-
-
-
-

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
3,869,672
-
(421,456)
-
-
-
-
-

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
3,979,207
-
(299,801)
-
-
-
-
-

소 계
37,819,419
-
(2,957,895)
-
-
-
-
-

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리(*1)
-
-
(428,786)
-
-
-
3,984
424,802

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
893,193
-
(15,823)
-
-
-
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
3,839,280
-
(828,863)
-
-
-
-
-

(주)제프(*1)
-
-
(883,261)
-
-
-
-
883,261

vegaX Holdings Inc
2,418,893
-
(126,388)
168,853
-
(7,604)
-
-

에그버스
1,792,140
-
(72,110)
-
(1,720,030)
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
1,132,013
-
62,609
-
-
-
-
-

다날-EMA 경기 시드 레벨업
196,736
350,000
(10,430)
(33,735)
-
-
-
-

(주)비트코퍼레이션
24,041,957
-
(4,730,088)
-
-
-
32,341
(1,692,283)

블록웨이브랩스
-
1,200,019
(13,086)
-
-
-
-
-

소 계
34,314,212
1,550,019
(7,046,226)
135,118
(1,720,030)
(7,604)
36,325
(384,220)

합 계
72,133,631
1,550,019
(10,004,121)
135,118
(1,720,030)
(7,604)
36,325
(384,220)

(*1)
장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법 자본변동
기말금액

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
23,000,100
-
(1,211,154)
-
-
-
21,788,946

다날-코맥스스마트테크투자조합
498,720
-
(2,124)
-
-
-
496,596

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
-
4,162,500
(317,628)
-
-
-
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
-
4,162,500
(322,374)
-
-
-
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
-
4,162,500
(292,828)
-
-
-
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
-
4,162,500
(183,293)
-
-
-
3,979,207

소 계
23,498,820
16,650,000
(2,329,401)
-
-
-
37,819,419

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리(*1)
342,021
-
(342,021)
-
-
-
-

퀀텀딥테크엔젤1호
899,396
-
(6,203)
-
-
-
893,193

(주)만나코퍼레이션
17,773,639
-
(10,017,238)
-
(7,299,549)
(456,852)
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
2,188,504
1,800,000
(149,224)
-
-
-
3,839,280

(주)제프(*2)
715,323
-
(715,323)
-
-
-
-

vegaX Holdings Inc
2,468,353
-
4,375
(52,240)
-
(1,595)
2,418,893

(주)에그버스
1,976,116
-
(183,976)
-
-
-
1,792,140

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
992,970
-
139,043
-
-
-
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
-
200,000
(3,078)
-
-
(186)
196,736

(주)비트코퍼레이션(*3)
-
24,041,957
-
-
-
-
24,041,957

소 계
27,356,322
26,041,957
(11,273,645)
(52,240)
(7,299,549)
(458,633)
34,314,212

합 계
50,855,142
42,691,957
(13,603,046)
(52,240)
(7,299,549)
(458,633)
72,133,631

(*1)
장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 89,268천원입니다.

(*2)
장부가액이 (-)금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 439,852천원입니다.

(*3)
전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 지위변동에 따른 지분법적용투자주식처분이익 36,078백만원을 인식하였습니다.

16.3 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
38,367,442
40,701
38,326,741
(311,201)
(554,685)

다날-코맥스스마트테크투자조합
992,855
-
992,855
5,175
(337)

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
48,815,502
34,813,818
14,001,684
-
(316,938)

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
52,280,785
37,214,198
15,066,587
-
(376,361)

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
46,094,389
32,913,472
13,180,917
-
(358,524)

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
30,527,695
20,711,469
9,816,226
-
(240,965)

관계기업
Danal Japan
225,006
426,243
(201,237)
54,682
5,083

(주)비밀리
3,708,523
5,349,577
(1,641,054)
361,557
(1,312,230)

퀀텀딥테크엔젤1호
2,632,109
-
2,632,109
6,685
(45,878)

다날지역뉴딜벤처투자조합
8,484,753
105,761
8,378,992
14,225
(2,307,003)

(주)제프
806,952
10,577,717
(9,770,765)
61,541
(1,768,086)

vegaX Holdings Inc
13,753,850
2,340,604
11,413,246
-
(75,540)

(주)에그버스
4,312,624
4,192,699
119,925
636
(449,707)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,728,807
12,117
5,716,690
410,171
299,605

다날-EMA 경기 시드 레벨업
1,458,736
440
1,458,296
3,440
(31,690)

(주)비트코퍼레이션
10,072,735
42,820,088
(32,747,353)
5,581,210
(8,235,664)

블록웨이브랩스
747,650
363,918
383,732
142,016
(43,056)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
60,072,275
40,591
60,031,685
10,399
(995,163)

다날-코맥스스마트테크투자조합
993,192
-
993,192
1,727
(4,247)

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
30,841,662
16,412,530
14,429,132
-
(414,537)

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
32,815,495
17,177,754
15,637,741
-
(425,533)

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
28,551,900
14,824,684
13,727,216
-
(379,568)

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
19,894,457
9,702,949
10,191,508
-
(229,441)

관계기업
Danal Japan
175,580
397,304
(221,724)
64,388
14,597

(주)비밀리
4,366,699
4,711,553
(344,854)
4,925,271
(1,668,606)

퀀텀딥테크엔젤1호
2,694,290
14,712
2,679,578
32,342
(18,610)

(주)만나코퍼레이션
43,786,133
99,317,678
(55,531,545)
147,551,596
(37,549,529)

다날지역뉴딜벤처투자조합
10,688,745
2,750
10,685,995
15,140
(415,341)

(주)제프
1,399,778
9,642,663
(8,242,885)
856,129
(3,980,456)

vegaX Holdings Inc
12,534,817
2,679,830
9,854,987
48,226
(1,428,561)

(주)에그버스
1,965,580
1,502,261
463,319
198,865
(826,109)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,428,655
11,570
5,417,085
626,901
665,370

다날-EMA 경기 시드 레벨업
646,270
6,284
639,986
1,254
(10,014)

(주)비트코퍼레이션
13,384,448
38,568,645
(25,184,197)
7,410,142
(5,385,375)

16.4 공동기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
연결실체 지분율(*1)
순자산 지분금액
영업권
손상차손반영
지분법적용타계정반영
장부가액

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
38,326,741
38.58%
20,312,689
-
-
-
20,312,689

다날-코맥스스마트테크투자조합
992,855
50.00%
496,427
-
-
-
496,427

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
14,001,684
76.62%
3,502,733
14,620
-
-
3,517,353

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
15,066,587
75.76%
3,392,291
15,142
-
-
3,407,433

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
13,180,917
77.15%
3,433,941
14,275
-
-
3,448,216

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
9,816,226
79.89%
3,667,636
11,770
-
-
3,679,406

관계기업
(주)비밀리
(1,641,054)
25.89%
(424,801)
-
-
424,801
-

퀀텀딥테크엔젤1호
2,632,109
33.33%
877,370
-
-
-
877,370

다날지역뉴딜벤처투자조합
8,378,992
35.93%
3,010,417
-
-
-
3,010,417

(주)제프
(9,770,765)
29.02%
(2,835,591)
1,952,330
-
883,261
-

vegaX Holdings Inc
11,413,246
3.07%
317,438
2,136,316
-
-
2,453,754

(주)에그버스
119,925
21.00%
25,183
1,694,847
(1,720,030)
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,716,690
20.90%
1,194,622
-
-
-
1,194,622

다날-EMA 경기 시드 레벨업
1,458,296
34.46%
502,571
-
-
-
502,571

(주)비트코퍼레이션
(32,747,353)
57.44%
(21,248,375)
38,900,302
-
-
17,651,927

블록웨이브랩스
383,732
30.39%
116,628
1,070,305
-
-
1,186,933

(*1)
지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
연결실체 지분율(*1)
순자산 지분금액(*2)
영업권
손상차손반영
미반영자본변동누계액
장부가액

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
60,031,685
38.58%
21,788,946
-
-
-
21,788,946

다날-코맥스스마트테크투자조합
993,192
50.00%
496,596
-
-
-
496,596

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
14,429,132
76.62%
3,804,674
40,198
-
-
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
15,637,741
75.76%
3,795,819
44,307
-
-
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
13,727,216
77.15%
3,832,338
37,334
-
-
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
10,191,508
79.89%
3,120,869
858,338
-
-
3,979,207

관계기업
(주)비밀리
(344,854)
25.89%
(89,283)
-
-
89,283
-

퀀텀딥테크엔젤1호
2,679,578
33.33%
893,193
-
-
-
893,193

(주)만나코퍼레이션
(55,531,545)
28.59%
(17,640,835)
24,940,384
(7,299,549)
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
10,685,995
35.93%
3,839,280
-
-
-
3,839,280

(주)제프
(8,242,885)
29.02%
(2,392,085)
1,952,330
-
439,755
-

vegaX Holdings Inc
9,854,987
2.87%
282,577
2,136,317
-
-
2,418,894

(주)에그버스
463,319
21.00%
97,293
1,694,847
-
-
1,792,140

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,417,085
20.90%
1,132,013
-
-
-
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
639,986
30.74%
196,736
-
-
-
196,736

(주)비트코퍼레이션(*3)
(25,184,197)
45.36%
(11,734,297)
35,776,254
-
-
24,041,957

(*1)
지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다

(*2)
피투자기업의 재무제표상 순자산 금액 중 우선주, 비지배지분 금액은 제외한 금액입니다.

(*3)
종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였으나, 전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.

17. 유형자산
17.1 유형자산의 구성

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

차량운반구
34,103
(34,103)
-
34,103
(34,103)
-

집기비품
26,382,896
(18,269,039)
8,113,857
25,348,306
(15,865,143)
9,483,163

합 계
26,416,999
(18,303,142)
8,113,857
25,382,409
(15,899,246)
9,483,163

(*)
손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

17.2 유형자산의 변동내역

(단위 : 천원)

집기비품
당기
전기

기초 순장부가액
9,483,163
4,560,607

취득
1,435,172
5,258,002

처분
(1,113,846)
(104,379)

상각
(1,692,247)
(2,291,576)

대체
1,615
5,167,236

연결범위 변동
-
(3,046,242)

손상
-
(61,331)

환율변동효과
-
846

기말 순장부가액
8,113,857
9,483,163

18. 리스18.1 사용권자산

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
5,919,580
433,641
1,631,780
7,985,001

신규 리스계약
1,016,948
384,927
-
1,401,875

계약변경
(563,380)
(112,103)
(26,106)
(701,589)

감가상각
(2,340,242)
(208,692)
(750,901)
(3,299,835)

기말 장부가액
4,032,906
497,773
854,773
5,385,452

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
5,743,913
463,268
1,706,569
7,913,750

신규 리스계약
1,914,873
308,702
139,737
2,363,312

계약변경
103,647
(37,944)
619,123
684,826

감가상각
(2,307,673)
(211,227)
(833,649)
(3,352,549)

연결범위의 변동
464,820
(89,158)
-
375,662

기말 장부가액
5,919,580
433,641
1,631,780
7,985,001

18.2 리스부채

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

명목금액
5,694,607
10,699,213

현재가치할인차금
(302,090)
(813,178)

장부가액
5,392,517
9,886,035

- 유동성
2,811,466
4,543,373

- 비유동성
2,581,051
5,342,662

18.3 손익계산서에 인식된 금액

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<비용>

영업비용
사용권자산 감가상각비
3,299,835
3,352,549

단기리스료
206,826
123,218

소액자산리스료
214,387
177,770

소계
3,721,048
3,653,537

금융비용
리스부채 이자비용
382,701
651,339

합계
4,103,749
4,304,876

<수익>

금융수익
리스채권 이자수익
253,512
171,156

18.4 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 4,607백만원(전기 5,739백만원)입니다.

19. 무형자산19.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
347,831
238,511
25,502,726
12,629,010
4,086,196
1,657,394
44,461,668

취득
-
-
71,600
5,000
1,777,053
98,919
1,952,572

처분
-
-
-
(776,665)
(1,565,341)
-
(2,342,006)

상각
-
(51,504)
(3,137,653)
(1,740,078)
-
-
(4,929,235)

손상
(108,000)
-
-
(2,175,118)
(98,960)
-
(2,382,078)

대체
-
28,997
70,283
1,408,280
-
(996,430)
511,130

환율변동효과
-
-
-
-
74,636
-
74,636

연결범위의 변동
-
-
-
-
1,934,875
-
1,934,875

기말 순장부가액
239,831
216,004
22,506,956
9,350,429
6,208,459
759,883
39,281,562

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
4,209,303
349,775
1,389,086
14,086,854
4,049,903
24,430,175
48,515,096

취득
-
26,302
9,684,762
2,426,383
2,848,996
438,870
15,425,313

처분
-
-
-
(1,361,984)
(2,788,076)
-
(4,150,060)

상각
-
(70,305)
(2,961,199)
(2,229,395)
-
-
(5,260,899)

손상
(1,620,302)
(8,047)
-
(1,051,805)
(56,766)
(188,834)
(2,925,754)

대체
-
25,837
17,410,138
758,957
-
(23,022,817)
(4,827,885)

환율변동효과
-
-
-
-
32,255
-
32,255

연결범위의 변동
(2,241,170)
(85,051)
(20,061)
-
(116)
-
(2,346,398)

기말 순장부가액
347,831
238,511
25,502,726
12,629,010
4,086,196
1,657,394
44,461,668

19.2 디지털화폐 현황

(1) 당기말

(수량 : 개, 단위 : 천원)

암호자산 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

PCI(페이코인)
무형자산
발행, 용역제공 등
74,846,370
55,507,095
39,811,040
4,473,858

TON(톤)
무형자산
유상취득
500
2,986
49
514

비트코인
무형자산
교환서비스 등
15
583,640
1,542,907
583,582

이더리움
무형자산
교환서비스 등
18
61,403
75,387
60,291

USDT
무형자산
교환서비스 등
630,607
1,353,314
455,159
892,834

XRP
무형자산
교환서비스 등
136,383
99,040
161,163
98,913

SOL
무형자산
교환서비스 등
605
92,689
108,801
83,155

TRX
무형자산
교환서비스 등
7,297
563
2,933
563

UNI
무형자산
교환서비스 등
80
295
651
295

EOS
무형자산
교환서비스 등
1,181
824
270
270

LINK
무형자산
교환서비스 등
30
320
536
320

ARB
무형자산
교환서비스 등
754
370
203
203

wPCI
무형자산
교환서비스 등
2,834
546
280
546

NFT
무형자산
교환서비스 등
1
11,639
12,964
12,964

USDC
무형자산
교환서비스 등
105
151
151
151

합 계
57,714,875
42,172,494
6,208,459

(*)
시장가치는 보유수량에 기말시점 CoinMaketCap에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다..

(2) 전기말

(수량 : 개, 단위 : 천원)

암호자산 명칭
계정과목
취득경로
보유수량
취득원가
시장가치(*)
장부금액

PCI(페이코인)
무형자산
발행, 용역제공 등
51,149,979
27,916,582
6,610,112
2,521,906

TON(톤)
무형자산
유상취득
500
3,391
1,172
1,172

비트코인
무형자산
교환서비스 등
15
601,462
2,113,872
586,160

이더리움
무형자산
교환서비스 등
19
63,645
98,276
58,499

USDT
무형자산
교환서비스 등
331,472
584,092
488,377
580,527

XRP
무형자산
교환서비스 등
884,298
273,141
2,774,060
218,213

SOL
무형자산
교환서비스 등
605
74,319
175,965
72,011

TRX
무형자산
교환서비스 등
8,083
592
3,061
592

MATIC
무형자산
교환서비스 등
83,792
95,163
58,286
44,863

UNI
무형자산
교환서비스 등
80
295
1,623
295

EOS
무형자산
교환서비스 등
1,181
554
1,385
554

LINK
무형자산
교환서비스 등
30
320
939
320

ARB
무형자산
교환서비스 등
754
543
830
543

wPCI
무형자산
교환서비스 등
2,786
541
360
541

합 계
29,614,640
12,328,318
4,086,196

(*)
시장가치는 보유수량에 기말시점 CoinMaketCap에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다..

19.3 당기 중 연결회사는 무형자산 중 장부금액이 회수가능액을 초과하였다고 평가되는 개별 자산들에 대하여 2,425백만원(전기: 3,027백만원)의 무형자산 손상차손을 인식하였으며, 기타영업외비용에 반영하였습니다.
영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없으며, 보고기간말 현재 영업권 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

(주)다날엔터테인먼트
239,831
347,831

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
당기
전기

(주)다날엔터테인먼트
(주)다날엔터테인먼트

영구성장률(*1)
1.00%
1.00%

세후할인율(*2)
14.80%
15.06%

(*1)
기업이 영업을 하는 국가 및 자산이 사용되는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 아니하는 성장율을 적용하였습니다.

(*2)
예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.

연결회사는 매출액성장율을 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 시장 예측치를 이용하여 추정하였습니다.사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다.연결회사는 영업권이 포함된 현금창출단위에 대한 손상평가 결과를 반영하여 당기 중 (주)다날엔터테인먼트의 영업권에 대해 108백만원의 손상을 인식하였습니다.

20. 매입채무 및 기타지급채무

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
22,671,720
22,498,874

기타지급채무
선수금
14,948,078
18,712,206

미지급금
29,986,449
23,568,990

미지급비용
7,457,303
4,685,738

유동영업보증금
310,000
235,000

합 계
52,701,830
47,201,934

장기기타지급채무
210,287
2,450,495

21. 차입금 등
21.1. 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
산업운영자금대출
산금채6개월+1.62
4,500,000
5,000,000

(주)신한은행
일반운전자금대출
-
-
20,000,000

(주)하나은행
일반운전자금대출
3개월CD+1.586
3,000,000
3,000,000

(주)하나은행
일반운전자금대출
3개월CD+1.586
2,000,000
-

(주)국민은행
우량법인 금리우대 프로그램
6개월MOR+1.90
5,000,000
5,000,000

(주)국민은행
일반운전자금대출
1년MOR+1.52
5,000,000
5,000,000

(주)하나은행
일반운전자금대출
금융채12개월+2.114
1,000,000
1,000,000

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+3.12
3,000,000
3,000,000

하나비욘드파이낸스펀드
전환상환우선주
8.16
2,333,978
2,152,862

(주)우리은행
기술보증기금대출
6.16
1,000,000
1,000,000

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+1.36
1,000,000
1,000,000

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+1.50
500,000
-

(주)국민은행
일반운전자금대출
금융채6개월+2.52
500,000
-

(주)국민은행
일반운전자금대출
금융채6개월+2.50
500,000
-

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+1.36
500,000
-

합계
29,833,978
46,152,862

21.2. 유동성 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반운전자금대출
-
-
5,000,000

(주)국민은행
일반운전자금대출
3개월MOR+1.64
833,333
3,333,333

(주)국민은행
일반운전자금대출
3개월MOR+1.98
5,000,000
-

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+2.10
20,000,000
-

케이비증권(주)(*)
사채
-
-
200,000,000

사채할인발행차금
-
(222,645)

차감계
-
199,777,355

제8회 무보증사모전환사채
-
-
15,800,000
35,000,000

전환권조정
(4,100,748)
(11,031,365)

사채할인발행차금
(61,338)
(165,004)

차감계
11,637,914
23,803,631

(주)국민은행
기타재정운전자금
3개월MOR+2.21
1,200,000
1,200,000

(주)신한은행
일반자금 기술평가 우수기업대출
금융채6개월+1.88
200,000
200,000

합계
38,871,247
233,314,319

(*)
당기말 현재 조기상환권 행사에 따라 자산유동화차입금 전액을 상환하였습니다.

21.3. 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

(주)국민은행
일반운전자금대출
-
-
-
833,333

(주)국민은행
기타재정운전자금
3개월MOR+2.21
2027-02-26
300,000
1,500,000

(주)신한은행
일반자금 기술평가 우수기업대출
금융채6개월+1.88
2027-02-08
1,150,000
1,350,000

케이비증권(주)(*)
사채
3.613
2028-01-03
200,000,000
-

사채할인발행차금
(230,353)
-

차감계
199,769,647
-

합 계
201,219,647
3,683,333

(*) 회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다.

구분
내 용

신탁대상
통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)
254,395백만원

위탁자
(주)다날

신탁의 수탁자
(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자
뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액
200,000백만원

상환조건
2028년 1월 3일에 만기가 도래하며, 2027년 7월 3일,2027년 8월 3일, 2027년 9월 3일, 2027년 10월 3일,2027년 11월 3일, 2027년 12월 3일에 조기상환권을 행사할 수 있음

21.4. 전환사채 발행내역

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제8회 무보증 사모전환사채
전환사채액면금액
15,800,000
35,000,000

사채할인발행차금
(61,338)
(165,004)

전환권조정
(4,100,748)
(11,031,365)

순장부가액
11,637,914
23,803,631

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

사채의 종류
제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,800 백만원

사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

발행일
2024년 10월 30일

만기일
2029년 10월 30일

원금 상환방법
만기 일시상환

전환에 관한 사항
전환비율
100%

전환가격
3,136원/주

전환청구기간
2025년 10월 30일부터 2029년 09월 30일까지

전환가액 조정한도
최초 전환가액의 70%

전환가액 조정일자
사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날마다

전환가액 조정사항
- 전환청구를 하기 전에 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나, 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 아래 산식으로 조정함조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액X{[기발행주식수+(신발행주식수 X 1주당 발행가격 / 시가)]/(기발행주식수+신발행주식수)}- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정함- 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유 발생할 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 조정함- 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮을(높을) 경우 낮은 가격으로 조정함 (한도 : 최초 전환가액을 상한으로 하며, 최초 전환가액의 70%를 하한으로 함)

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2026년 10월 30일(발행일로부터 24개월)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)
Call Option 행사기간
2025년 10월 30일(발행일로부터 12개월)부터 2026년 09월 30일(발행일로부터 23개월 경과일)까지 매 1개월마다

Call Option 행사범위
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 / 사채 권면 금액의 40%인 14,000백만원

21.5 전환상환우선주(1) 당기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 (㈜다날엔터테인먼트)

발행금액
3,000,004,350

투자자
하나비욘드파이낸스펀드

발행일
2023-12-15

존속기간
2033-12-15

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구가능기간
2023 년 12 월 16 일 ~ 2033 년 12 월 15 일

전환가격 조정
- 회사의 IPO 공모단가(또는 M&A시 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가(또는 M&A시 인수 가격)의 [70]%에 해당하는 금액으로 조정한다.- 회사가 본건 주식의 전환 전에 그 당시의 본건 주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채 등)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. 단, 주식매수선택권 행사에 따른 신주 발행의 경우에는 예외로 한다.본건 주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우, 본건 주식의 투자자는 회사로부터 투자자가 보유한 본건 주식과 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받도록 하되 아래의 수식을 따른다. Ni = Bi × {(Ac/Bc)-1} Ni: 본건 주식의 주주에게 무상지급 되는 우선주식수 Bi: 발행 전 본건 주식의 주주 보유 우선주식수 Bc: 발행 전 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한) Ac: 발행 후 회사 발행주식총수 (우선주와 보통주를 합한)- 본건 주식의 전환 전에 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 주식의 전환가격을 기준으로 한다.- 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.- 본건 주식의 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건 주식 보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 전환비율을 조정한다.- 특약: 회사의 2024년도 영업이익이 52억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환 가격의 90%로 조정하며, 42억 원 미만인 경우 본건 주식의 전환가격의 80%로 조정한다.

상환청구가능기간
발행일로부터 5년이 경과한 날부터 존속기간까지

상환금액
인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지 연복리 4% 적용(지급된 배당금이 있을 경우 차감)

액면이자율
0%

상환가액
4%

21.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행시(*)

상환조건부 전환우선주 전환권((주)다날엔터테인먼트)
88,641
52,841
511,272

제8회 전환사채 전환권
28,128,049
5,750,500
5,509,000

합계
28,216,690
5,803,341
6,020,272

(*)
최초발행시 권면총액에 대한 금융부채 평가 금액입니다.

21.7 당기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 금융자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 5,26 참조).

22. 충당부채

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,481,798
2,480,995

전입
3,968,799
7,674,064

사용
(5,011,191)
(8,283,410)

연결범위 변동
-
(389,851)

기말
439,406
1,481,798

23. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금 등
42,925,844
47,167,294

24. 퇴직급여
24.1 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
11,574,700
11,111,667

사외적립자산의 공정가치
(11,016,470)
(9,348,155)

순확정급여부채
558,230
1,763,512

24.2 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
11,111,667
12,413,697

당기근무원가
2,233,223
2,431,049

이자비용
419,639
514,104

재측정요소

- 인구통계적가정 변동효과
(325,742)
1,183

- 재무적가정 변동효과
(27,997)
336,681

- 경험적 조정효과
(111,073)
(441,245)

퇴직급여지급액
(1,699,270)
(3,242,080)

관계사전출입
17,645
-

연결범위 변동
(43,392)
(901,722)

기말 금액
11,574,700
11,111,667

24.3 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,348,155
10,637,002

이자수익
356,775
462,738

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(102,139)
(132,260)

사용자기여금
2,429,116
977,188

퇴직급여지급액
(964,720)
(1,828,651)

관계사전입
(50,717)
(94,422)

연결범위 변동
-
(673,440)

기말금액
11,016,470
9,348,155

24.4 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금 등
11,016,470
100
9,348,155
100

24.5 주요 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말

할인율
3.87%~4.59%
3.81%~4.16%

미래임금상승률
2.25%~5.30%
3.00%~5.30%

24.6 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동 효과

당기말
전기말

할인율
1% 증가/감소
6.79% 감소/7.85% 증가
7.38% 감소/8.65% 증가

급여상승율
1% 증가/감소
7.92% 증가/6.97% 감소
8.59% 증가/7.47% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
24.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 1,767,322천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.10년 입니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
1,601,798
1,442,013
4,777,554
7,962,714
15,784,079

25. 기타비유동부채
장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간 말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타장기종업원급여부채
702,876
729,109

26. 우발채무와 약정사항
26.1 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도차입 약정내역 및 관련된 차입금 잔액의 내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
차입한도 약정액
실행금액

(주)신한은행
29,950,000
26,350,000

(주)우리은행
1,000,000
1,000,000

한국산업은행
31,500,000
4,500,000

(주)국민은행
26,333,333
18,333,333

케이비증권(주)
2,000,000
-

교보증권(주)
5,000,000
-

(주)하나은행
6,000,000
6,000,000

대신증권(주)
5,000,000
-

합계
106,783,333
56,183,333

26.2 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 1,900백만원, 연결회사의 단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 2,000백만원, ㈜국민은행에 1,012백만원, 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 ㈜국민은행에 300백만원, ㈜신한은행에 7,300백만원, 관계기업 (주)제프의 단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).26.3 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 930백만원, ㈜국민은행에 2,700백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석7 참조).26.4 당기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 98,337백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 33,293백만원과 기술보증기금으로부터 950백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26.5 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 14건이며 소송가액은 29,540 백만원입니다. 14건 중 7건은 채무부존재확인소송 및 부당이득금반환청구 등으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 7,499백만원이나 회사에 대한 소가는 146백만원 입니다. 그 외 주요 소송건은 보증채무금 관련 소송으로 1심 계류 중에 있으며 소송가액은 20,000백만원 입니다.26.6 당기말 현재 연결회사는 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 종속기업 ㈜다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.26.7 당기말 현재 연결회사는 포인트로페이사업(포인트 현금화 서비스업)을 영위하는 주식회사 옴니네트웍스의 영업자금 대여를 목적으로 3,000백만원의 금전대여약정을 체결하였습니다. 동 자금 대여 계약과 관련하여 연결회사는 주식회사 옴니네트웍스의 토지 및 건물에 대하여 3,000백만원을 한도로 근질권을 설정하였습니다.26.8 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 거래처에 680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.26.9 당기말 현재 연결회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령, 2024년 9월 10일자로 회생절차 개시결정, 2025년 6월 23일자로 회생계획 인가결정을 공고 하였고, 2025년 8월 22일자로 회생절차 종결결정을 내렸습니다. 연결회사는 해당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없으며, 관련 소송이 1심 계류중이고 소송의 결과를 예측할 수 없으므로, 연결회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.26.10 연결회사는 2024년에 하나비욘드파이낸스펀드에 종속기업 ㈜다날엔터테인먼트의 보통주를 매도하였으며, 당기말 현재 매도한 보통주에 대하여 매도계약서상 특정조건 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.26.11 당기말 현재 연결회사는 의약품 도매업체 ㈜보덕메디팜 및 ㈜수창과 신한카드 간 업무제휴계약에 따라, 다날 법인제휴카드 사용대금 중 결제일에 결제되지 않은 연체금액을 신한카드에 상환할 책임을 부담하고 있습니다. 당기말 기준 상환 책임의 최대 한도 금액은 ㈜보덕메디팜 12억원, ㈜수창 36억원입니다.26.12 당기말 현재 연결회사는 LG전자 및 신한카드와 체결한 3자 업무제휴계약에 따라, 구매전용제휴 서비스 이용과 관련하여 고객의 결제대금이 결제일에 미납될 경우 연체금액에 대해 신한카드에 상환할 책임을 부담하고 있습니다.

27. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
75,071,479주
68,949,040주

자본금
37,535,740
34,474,520

주식발행초과금
196,427,151
144,481,027

28. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(10,232,920)

기타자본잉여금
25,709,221
24,515,399

기타포괄손익-공정가치평가이익
35,680,533
35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실
(6,616,334)
(6,870,686)

지분법자본변동
(6,446,426)
(6,432,612)

해외사업환산손익
(204,513)
(45,001)

합 계
48,122,481
36,614,713

29. 이익잉여금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
2,400,000
2,400,000

미처분이익잉여금
16,375,557
79,602,170

합 계
18,775,557
82,002,170

30. 주식기준보상

(1) (주)다날엔터테인먼트① (주)다날엔터테인먼트는 주주총회 결의에 의거 (주)다날엔터테인먼트의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권(7차)
주식선택권(8차)

부여일
2020년 12월 08일
2021년 12월 01일

부여수량
636,000주
351,000주

행사가격
1,680원
7,908원

행사가능기간
2022년 12월 08일 ~ 2027년 12월 08일
2023년 12월 01일~ 2026년 12월 01일

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 정하는 방법ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날엔터테인먼트의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년(8차) 또는 5년(7차) 간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
378,000
576,000
4,316
4,060

소멸(*)
(168,000)
(198,000)
(4,349)
2,812

기말 잔여주
210,000
378,000
4,290
4,316

(*)
부여된 지분사품 중 가득조건이 충족되지 못하여 소멸된 수량이 포함되어있습니다.

③ 당기와 전기에 비용으로 인식된 주식기준보상은 없습니다.

(2) (주)다날에프엔비
① (주)다날에프엔비는 주주총회 결의에 의거 (주)다날에프엔비의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
3차
4차

부여일
2018-02-28
2018-06-27

부여수량
40,000주
17,700주

행사가격
5,000원
5,000원

행사가능기간
2020-02-28 ~ 2025-02-28
2020-06-27 ~ 2025-06-27

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날에프엔비의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
30,312
30,312
5,000
5,000

변동
(30,312)
-
(5,000)
-

기말 잔여주
-
30,312
-
5,000

③ (주)다날에프엔비의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3차
4차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
1,532
1,755

주가변동성
37.80%
45.47%

기대만기(년)
3.5
3.4

무위험수익률
2.33%
2.18%

④ 당기와 잔기에 비용으로 인식된 주식기준보상은 없습니다.

(3) (주)다날핀테크
① (주)다날핀테크는 주주총회 결의에 의거 (주)다날핀테크의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여일
2020-06-01
2021-04-30
2022-04-01

부여수량
957,390주
190,120주
94,746주

행사가격
2,500원
2,500원
12,900원

행사가능기간
2022-06-01 ~ 2027-06-01
2023-04-30 ~ 2028-04-29
2024-03-31 ~ 2029-03-31

상기 주식선택권에 대해 공통적으로 적용되는 사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 신주발행하여 부여받는 자에게 교부ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 (주)다날핀테크의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년간 행사

② 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분
주식매수선택권 수량(단위:주)
가중평균행사가격(단위:원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
15,791
156,856
6,036
3,896

소멸
(5,264)
(141,065)
(6,036)
(1,820)

기말 잔여주
10,527
15,791
6,036
6,036

③ (주)다날핀테크의 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차

부여된 선택권의 가중평균공정가치
1,657
949
6,036

주가변동성(*)
69.25%
32.20%
39,85%

기대만기(년)
3
3
3

무위험수익률
1.48%
1.96%
0.9% ~ 2.96%

(*) 주가변동성은 유사기업 3개사 개별주가의 연간변동성을 유사기업간 시가총액비중으로 가중평균하여 산출하였습니다.

④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.
31. 영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
4,626,221
9,731,058

급여 및 상여
22,941,642
23,998,899

잡급
11,511
61,745

퇴직급여
2,027,148
2,169,390

복리후생비
3,423,192
3,983,683

차량유지비
200,254
276,053

통신비
1,766,460
2,368,423

지급임차료
1,515,641
1,726,751

감가상각비
4,992,081
5,644,126

지급수수료
151,491,223
173,876,341

광고선전비
522,813
1,577,176

경상개발비
4,513,996
6,142,277

무형자산상각비
4,929,235
5,260,900

기타
5,473,498
4,995,863

합 계
208,434,915
241,812,685

32. 금융수익 및 금융비용
32.1 금융수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,439,678
2,310,811

외환차이
755,622
709,422

파생상품거래이익
-
4,212,285

파생상품평가이익
21,171,269
2,066,463

합 계
24,366,569
9,298,981

32.2 금융비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
14,843,229
16,529,664

외환차이
921,767
579,835

파생상품거래손실
-
152,182

파생상품평가손실
59,663,481
4,588,143

합 계
75,428,477
21,849,824

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
33.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금수익
63,341
37,779

당기손익-공정가치금융자산처분이익
7,720,279
6,326,985

당기손익-공정가치금융자산평가이익
5,418,963
5,340,476

투자자산평가이익
34,742
109,974

유형자산처분이익
-
12,776

투자자산처분이익
19,132
2,615

무형자산처분이익
1,604,092
1,901,093

무형자산손상차손환입
42,801
101,167

기타의대손충당금환입
5,839
324,152

금융보증부채환입
118,729
9,067

잡이익
1,656,001
1,459,042

합 계
16,683,919
15,625,126

33.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산처분손실
219,035
2,036,635

당기손익-공정가치금융자산평가손실
5,972,667
8,434,553

투자자산처분손실
10,051
-

유형자산처분손실
549,344
248,373

무형자산처분손실
801,366
68,357

유형자산손상차손
-
61,331

무형자산손상차손
2,424,879
3,026,921

기타의대손상각비
14,556,308
10,317,415

금융보증비
118,729
9,067

기부금
113,183
42,548

잡손실
846,334
814,784

합계
25,611,896
25,059,984

34. 법인세비용
34.1 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
(1,211,559)
2,767,321

당기에 인식한 조정액
183,593
(2,008,377)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,024,305
(9,216,160)

자본에 직접 부과되는 법인세부담액
(108,490)
62,945

법인세비용(수익)
887,849
(8,394,271)

34.2 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(67,349,536)
(5,469,373)

적용세율에 따른 법인세
(19,249,644)
(1,143,099)

조정사항

비과세손익효과
3,065,265
765,470

당기에 인식한 조정액
660,198
(6,129,836)

미인식 일시적차이 변동
17,013,433
(1,681,495)

기타
(601,403)
(205,311)

법인세비용(수익)
887,849
(8,394,271)

34.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동(1) 당기

(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
217,891
(119,787)
(41,284)
56,820

무형자산
5,147,820
276,933
-
5,424,753

미수수익
(112,542)
(14,212)
-
(126,754)

대손충당금 등
19,171,597
(3,142,228)
-
16,029,369

기타포괄손익-공정가치금융자산자산 등
4,091,376
749,169
(67,206)
4,773,339

종속기업및관계기업투자
7,186,415
884,232
-
8,070,647

기타
1,706,678
(549,922)
-
1,156,756

합 계
37,409,235
(1,915,815)
(108,490)
35,384,930

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
98,094
110,582
9,215
217,891

무형자산
4,524,457
623,363
-
5,147,820

미수수익
(80,908)
(31,634)
-
(112,542)

대손충당금 등
16,540,419
2,631,178
-
19,171,597

기타포괄손익-공정가치금융자산자산 등
3,294,246
743,400
53,730
4,091,376

종속기업및관계기업투자
1,888,227
5,298,188
-
7,186,415

기타
1,928,540
(221,862)
-
1,706,678

합 계
28,193,075
9,153,215
62,945
37,409,235

34.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
395,700
(41,284)
354,416
(44,404)
9,215
(33,052)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
321,558
(67,206)
254,352
(255,857)
53,730
(202,127)

합 계
717,258
(108,490)
608,768
(300,261)
62,945
(235,179)

34.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

1년이내 회수될 이연법인세자산
8,934,184
7,680,942

1년이후 회수될 이연법인세자산
26,450,746
29,728,293

이연법인세자산(부채)순액
35,384,930
37,409,235

34.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업및관계기업
33,199,511
14,062,717

대손충당금
18,717,757
1,508,226

이월결손금 등(*)
15,083,569
9,152,832

차감할 일시적차이
35,342,951
19,831,683

합 계
102,343,788
44,555,458

(*)
이월결손금의 만료시기는 2029년부터 도래합니다.

35. 주당손익
35.1 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손익
(63,571,654,602)
7,252,891,840

가중평균유통보통주식수
67,925,003
66,792,995

기본주당순손익
(936)
109

35.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

기초
66,792,995
66,792,995

전환사채의 보통주전환
1,031,589
-

자기주식의 처분
100,419
-

가중평균유통보통주식수
67,925,003
66,792,995

35.3 희석주당순손익희석주당손익은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

36. 현금흐름표
36.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기순이익(손실)
(68,237,385)
2,924,898

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
137,048,203
82,562,157

이자비용
14,843,228
16,529,664

퇴직급여
2,296,087
2,585,349

감가상각비
4,992,081
5,644,126

대손상각비
14,630,081
17,730,620

무형자산상각비
4,929,235
5,260,900

지분법손실
10,066,731
13,746,462

지분법적용투자주식처분손실
35,440
52,240

외화환산손실
51,613
2,847

당기손익-공정가치처분손실
219,035
2,036,635

당기손익-공정가치평가손실
5,972,666
8,434,553

파생상품거래손실
-
152,182

파생상품평가손실
59,663,481
4,588,143

유형자산처분손실
549,344
248,373

유형자산손상차손
-
61,331

무형자산처분손실
801,366
68,357

무형자산손상차손
2,424,879
3,026,921

기타의대손상각비
14,556,307
10,317,415

주식보상비용
-
461,243

금융보증비
118,729
9,067

법인세비용(수익)
887,849
(8,394,271)

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(41,035,368)
(59,337,574)

이자수익
2,439,677
2,310,812

외화환산이익
7,544
114,530

지분법이익
62,609
143,418

배당금수익
63,341
37,779

당기손익-공정가치처분이익
7,720,279
6,326,985

당기손익-공정가치평가이익
5,418,963
5,340,476

지분법적용투자주식처분이익
2,198,369
36,077,833

투자자산평가이익
34,742
109,974

파생상품거래이익
-
4,212,285

파생상품평가이익
21,171,269
2,066,463

유형자산처분이익
-
12,776

무형자산처분이익
1,604,092
1,901,093

무형자산손상차손환입
42,801
101,167

기타의대손충당금환입
5,839
324,152

금융보증부채환입
118,729
9,067

투자자산처분이익
19,132
2,615

복구충당부채환입
127,982
246,149

자산부채의 증감
(2,321,330)
(19,321,910)

매출채권의 감소(증가)
(3,207,504)
(3,073,694)

기타수취채권의 감소(증가)
6,001,931
7,079,948

금융선급금의 증가
4,440,813
22,504,554

기타유동자산의 감소(증가)
2,702,346
(1,720,699)

기타비유동자산의 감소
(750,698)
(193,247)

당기손익-공정가치금융자산 감소(증가)
2,668,073
(7,764,569)

매입채무의 증가(감소)
555,758
2,663,116

기타지급채무의 증가(감소)
(6,240,675)
(32,800,734)

기타유동부채의 증가(감소)
(4,882,113)
(2,377,725)

기타비유동부채의 증가(감소)
(298,353)
(906,301)

복구충당부채의 감소
(245,000)
(72,984)

임대보증금의 감소
(139,447)
(326,134)

퇴직금의 지급
(1,681,625)
(2,654,756)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(1,413,679)
705,678

재고자산의 증가(감소)
168,843
(384,363)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
25,454,120
6,827,571

36.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권 및 기타수취채권 제각
24,929,352
22,347,445

장기차입금의 유동성 대체
12,233,333
210,916,667

단기차입금의 유동성 대체
20,000,000
-

전환사채의 전환
13,958,814
-

무형자산의 본계정 대체
17,819
-

사용권자산의 취득
1,401,875
2,799,381

자산유동화 거래
(9,651,471)
(15,138,539)

단기대여금의 비유동 대체
(207,527)
4,570,000

해외사업외화환산손익
313,843
-

36.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(1) 당기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

당기초 순부채
46,152,862
233,314,319
3,683,333
9,886,035
293,036,549

현금흐름
3,311,984
(214,510,689)
209,769,647
(3,358,313)
(4,787,371)

유동성대체
(20,000,000)
32,233,333
(12,233,333)
(537,554)
(537,554)

전환권행사
-
(13,958,814)
-
-
(13,958,814)

이자비용
181,116
1,793,098
-
70,609
2,044,823

연결범위변동
45,000
-
-
-
45,000

기타
143,016
-
-
(668,260)
(525,244)

당기말 순부채
29,833,978
38,871,247
201,219,647
5,392,517
275,317,389

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

당기초 순부채
40,385,328
33,709,409
205,336,767
12,418,368
291,849,872

현금흐름
12,203,086
(13,983,333)
9,600,000
(5,216,408)
2,603,345

유동성대체
-
210,916,667
(210,916,667)
-
-

이자비용
167,521
570,267
-
810,504
1,548,292

환율변동효과
76,721
-
-
-
76,721

기타비금융변동
-
-
-
12,786
12,786

연결범위변동
(8,600,000)
(4,754,879)
-
(962,572)
(14,317,451)

기타
1,920,206
6,856,188
(336,767)
2,823,357
11,262,984

당기말 순부채
46,152,862
233,314,319
3,683,333
9,886,035
293,036,549

37. 영업부문37.1 영업부문 정보연결회사는 다음의 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적영업단위들은 서로 다른 제품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 영업전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.(1) 영업부문에 대한 일반정보

부문
주요 재화 또는 용역
주요 고객 정보

커머스부문
유무선 결제시스템
디지털 콘텐츠 제공업체 등

디지털컨텐츠부문
모바일컨텐츠 및 음원제작 유통
인터넷업체 등

프랜차이즈부문
커피 및 관련 재고의 판매 및 프랜차이즈
개인 및 가맹점

(2) 부문 당기손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

누적
누적

영업수익
영업이익(손실)
영업수익
영업이익(손실)

커머스
201,783,240
4,254,118
235,158,818
10,498,848

디지털컨텐츠
21,736,536
(118,421)
21,832,208
(2,658,899)

프랜차이즈
10,125,107
(1,997,069)
17,477,979
(6,006,844)

합계
233,644,883
2,138,628
274,469,005
1,833,105

내부거래 조정
(8,267,729)
173,531
(13,532,371)
(439,775)

조정후 금액
225,377,154
2,312,159
260,936,634
1,393,329

(3) 부문별 자산 ㆍ 부채<당기말>

(단위: 천원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
합계
내부거래 조정
조정후 금액

보고부문 자산
944,897,857
33,656,593
3,537,515
982,091,965
(240,128,839)
741,963,126

보고부문 부채
632,796,103
14,685,654
20,265,645
667,747,402
(234,753,663)
432,993,739

<전기말>

(단위: 천원)

구분
커머스
디지털컨텐츠
프랜차이즈
합계
내부거래 조정
조정후 금액

보고부문 자산
951,983,004
50,273,128
4,274,794
1,006,530,926
(260,938,188)
745,592,738

보고부문 부채
639,026,246
19,255,654
18,421,995
676,703,895
(241,121,804)
435,582,092

37.2 지역에 대한 정보(1) 지역부문에 대한 일반정보

구분
주요 재화 또는 용역
주요 고객 정보

국내
유무선 결제시스템, 모바일컨텐츠, 음원제작ㆍ유통, 커피 및 관련 상품의 판매 및 프렌차이즈, 소프트웨어 개발 및 공급
디지털 콘텐츠 제공업체, 인터넷업체, 개인 및 가맹점, 법인

(2) 지역별 수익정보연결회사의 수익은 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고있습니다.

37.3 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

38. 특수관계자와의 거래38.1 공동기업 및 관계기업 등 현황보고기간말 현재 연결회사의 지배회사는 없으며, 공동기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)

당기말
전기말

공동기업(*1)
직접 지분관계
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
38.58
38.58

다날-코맥스스마트테크투자조합
50.00
50.00

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
27.94
27.94

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
25.82
25.82

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
29.41
29.41

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
39.83
39.83

관계기업
직접 지분관계
Danal Japan
23.86
23.86

(주)비밀리
25.89
25.89

퀀텀딥테크엔젤1호
33.33
33.33

(주)만나코퍼레이션(*2)
-
24.32

다날지역뉴딜벤처투자조합
35.93
35.93

(주)제프(*3)
27.96
27.96

vegaX Holdings Inc(*4)
3.07
2.87

에그버스
21.00
21.00

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
20.90
20.90

다날-EMA 경기 시드 레벨업
36.67
30.77

(주)비트코퍼레이션
36.31
39.24

블록웨이브랩스(*5)
29.41
-

주식회사 테일러머신(*6)
11.76
-

(*1)
투자자간 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

(*2)
당기 중 풋옵션 행사에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(*3)
상환우선주를 포함한 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*4)
연결회사의 자체 보유지분율은 20% 미만이나 이사의 선임에 대한 권한을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*5)
종속기업인 ㈜다날투자파트너스, 다날제6호 AI핀테크 벤처투자조합의 투자로 당기 중 관계기업에 포함되었습니다.

(*6)
당기 중 신규 취득하였으며, 보유지분율은 20% 미만이나 이사선임권에 의한 유의적인 영향력을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

38.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
DANAL JAPAN
20,382
2,197
23,832
12,805

㈜비밀리
61,166
236,083
241,106
85,788

㈜제프
10,423
44,378
219,076
-

(주)비트코퍼레이션(*1)
182,470
223,384
-
-

다날-EMA 경기 시드 레벨업
12,110
-
-
-

주식회사 워너아이(*2)
-
-
454

합 계
286,551
506,042
484,468
98,593

(*1)
전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2)
전기 중 유의적 영향력을 상실하였으며 상기 금액은 유의적 영향력 상실 전까지의 거래내역입니다.

38.3 특수관계자와에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금
매입채무 등

관계기업
Danal Japan (*1)
360,720
-
-

(주)비밀리(*2)
117,312
3,394,000
3,300

(주)제프(*3)
299,592
3,505,000
17,171

(주)비트코퍼레이션(*4)
319,111
2,000,000
278,202

기타특수관계
임직원(*5)
-
525,326
-

합 계
1,096,735
9,424,326
298,673

(*1)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 340,204천원이 계상되어있습니다.

(*2)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 45,967천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,974,802천원이 계상되어 있습니다.

(*3)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 98,217천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,818,748천원이 계상되어 있습니다.

(*4)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 190,620천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.

(*5)
당기 말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
차입금

관계기업
Danal Japan.
17,572
-
-
-

(주)비밀리(*1)
53,159
2,550,000
23,840
-

(주)제프(*2)
329,950
3,020,000
29,784
-

(주)비트코퍼레이션(*3)
251,227
2,000,000
66,243
-

기타특수관계
임직원(*4)
1,463
751,086
-
-

합 계
653,371
8,321,086
119,867
-

(*1)
전기 중 대여금에 대한 대손충당금 2,550,000천원 반영되었으며, 누적 대손충당금 2,550,000천원이 계상되어 있습니다

(*2)
전기 중 매출채권 등에 대한 대손충당금 98,217천원 반영되었으며, 누적 대손충당금 98,217천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 미반영지분법손실 524,044천원과 대손충당금 반영되었으며, 누적 대손충당금 3,020,000천원이 계상되어 있습니다.

(*3)
전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.

(*4)
전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

38.4 특수관계자와의 자금거래(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

관계기업
(주)비밀리
844,000
-
-

(주)제프
1,585,000
1,100,000
-

(주)비트코퍼레이션
1,000,000
1,000,000
-

주식회사 테일러머신(*1)
-
-
399,990

다날-EMA 경기 시드 레벨업(*2)
-
-
351,000

블록웨이브랩스
-
-
1,200,019

기타특수관계
임직원
-
76,044
-

합 계
3,429,000
2,176,044
1,951,009

(*1)
현금출자는 관계기업이 발행한 상환전환우선주의 투자액입니다.

(*2)
현금출자는 관계기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

관계기업
(주)비밀리
4,520,000
2,610,000
-

(주)제프
2,020,000
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*1)
-
-
1,800,000

다날-EMA 경기 시드 레벨업(*1)
-
-
200,000

공동기업
퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*2)
-
-
4,162,500

기타특수관계인
임직원
76,044
330,053
-

합 계
6,616,044
2,940,053
18,650,000

(*1)
현금출자는 관계기업이 발행한 출자증서에 대한 투자액입니다.

(*2)
현금출자는 공동기업이 발행한 보통주에 대한 투자액입니다.

38.5 당기말 현재 연결회사는 임직원의 차입금에 대하여 담보를 제공하고 있습니다(주석7, 26참조). 38.6 당기말 현재 연결회사는 장단기차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조). 38.7 당기 및 전기 중 연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,554,277백만원(전기 2,466,626백만원)입니다. 38.8 당기말 현재 회사는 관계기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 발행금액에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.(주석 26참조)38.9 당기말 현재 연결회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 거래처에 680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.38.10 당기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,151,822
3,367,619

퇴직급여
663,421
734,501

기타장기종업원급여
14,385
2,402

주식기준보상
-
127,729

합 계
4,829,628
4,232,251

39. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가지금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.39.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액(USD)
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
563
807,387
1,160
1,704,487

매출채권
869
1,246,919
162
238,675

장기기타수취채권
-
-
50
73,500

합 계
1,432
2,054,306
1,372
2,016,662

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
205,431
(205,431)
201,666
(201,666)

(*)
상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 10bp변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
47,648
(47,648)
45,153
(45,153)

39.2 신용위험(1) 위험관리연결회사는 은행 및 금융기관의 경우 우량한 금융기관과 거래합니다.기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무 상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산(가) 매출채권과 기타수취채권연결회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

현금성자산
68,265,027
61,238,060

단기금융자산
21,829,853
17,975,390

매출채권
40,508,253
41,538,041

당기손익-공정가치금융자산
55,381,701
40,440,815

기타수취채권
275,642,131
303,282,481

금융선급금
76,549,331
70,184,714

장기기타수취채권
5,427,409
7,515,672

장기금융자산
-
200,000

합 계
543,603,705
542,375,173

39.3 유동성 위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*)
리스부채
파생상품부채
합 계

1년 이내
22,671,720
52,701,830
74,594,176
2,896,751
5,950,961
158,815,438

1년 초과 5년 이하
-
210,287
430,551,272
2,797,856
11,375,139
444,934,554

합 계
22,671,720
52,912,117
505,145,448
5,694,607
17,326,100
603,749,992

(*)
계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*)
리스부채
파생상품부채
합 계

1년 이내
22,498,874
47,201,934
263,236,404
4,723,725

337,660,937

1년 초과 5년 이하
-
2,450,495
42,472,620
5,975,488
3,576,643
54,475,246

합 계
22,498,874
49,652,429
305,709,024
10,699,213
3,576,643
392,136,183

(*)
계약만기일까지 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

39.4 자본위험관리
연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

부채(A)
432,993,739
435,582,092

자본(B)
308,969,387
310,010,646

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*)
68,295,223
61,838,060

차입금(D)
269,924,872
283,150,515

부채비율(A/B)
140.14%
140.55%

순차입금비율(D-C)/B
65.26%
71.39%

(*)
유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

40. 보고기간 이후 사건
보고기한 이후, 당사가 보유중인 제8회 전환사채 158억 원 중 3.4억 원(2026.01.02), 6.2억 원(2026.01.26), 6억원(2026.02.19), 2.4억원(2026.03.04)에 대해 전환청구권이 행사되었으며 이에 따라 총 발행 주식수는 573,978주가 추가된 75,645,457주이며 자본금은 37,822,728,500원 입니다.

2) 별도재무제표

※
아래의 재무제표는 K-IFRS 별도재무제표이며, 제출일 현재 당사의 회계감사가 완료되지 않았으므로, 회계감사 및 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

※
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 별도재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

재 무 상 태 표

제 29 기 2025년 12월 31일 현재

제 28 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 29 기말
제 28 기말

자산

유동자산

526,271,352,505
496,822,450,081

현금및현금성자산
4,7,36
62,471,060,776
55,170,339,140

단기금융자산
4,8,9,36
21,799,656,307
17,965,390,000

당기손익-공정가치금융자산
4,6,11
35,874,910,479
17,886,976,106

파생금융자산
4,6,10
22,739,166,310
1,669,500,000

매출채권
4,12,35,36
35,603,033,069
35,592,843,902

기타수취채권
4,12,35,36
270,756,597,486
297,848,495,092

금융선급금
4,13,36
76,549,331,154
70,184,713,943

기타유동자산
14
477,596,924
504,191,898

비유동자산

175,585,017,144
202,228,172,803

장기금융자산
4,8,9,36
-
200,000,000

장기기타수취채권
4,12,36
4,600,963,963
4,233,961,999

당기손익-비유동공정가치금융자산
4,6,11
15,284,306,090
16,284,023,725

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,6,11
1,593,552,210
1,706,856,199

종속기업,공동기업및관계기업투자
15
79,840,175,951
96,529,869,391

유형자산
16
7,157,821,742
8,186,433,916

사용권자산
17
4,092,854,747
6,809,271,245

무형자산
18
27,210,770,117
30,260,249,289

기타비유동자산
14
202,447,135
593,432,342

이연법인세자산
32
35,394,556,267
37,424,074,697

확정급여자산
23
207,568,922
-

자산총계

701,856,369,649
699,050,622,884

부채

유동부채

197,343,230,734
398,409,431,977

매입채무
4,19,35,36
20,221,727,604
19,024,101,296

단기차입금
4,20,34,36
19,500,000,000
38,000,000,000

유동성장기차입금
4,20,34,35,36
37,471,247,326
232,136,964,152

리스부채
4,17,36
2,463,534,464
3,289,448,946

기타지급채무
4,19,35,36
44,133,762,140
45,616,100,242

금융보증부채
4, 14
211,750,960
151,800,002

당기법인세부채

-
230,288,284

충당부채
21
231,183,842
915,141,578

파생금융부채
4, 6,10
33,021,489,052
14,028,000,000

기타유동부채
22
40,088,535,346
45,017,587,477

비유동부채

207,301,127,762
10,992,513,126

장기차입금
4,20,34,36
200,000,000,000
833,333,335

리스부채
4,17,36
1,824,923,834
4,058,458,567

확정급여부채
23
-
522,138,210

금융보증부채
4, 14
7,204,932
59,404,932

기타비유동부채
24
587,839,672
575,384,280

장기기타지급채무
4,19,36
444,846,627
295,664,218

파생금융부채
4, 6,10,36
4,436,312,697
4,648,129,584

부채총계

404,644,358,496
409,401,945,103

자본

자본금
1,26
37,535,739,500
34,474,520,000

주식발행초과금
26
196,427,150,625
144,481,027,239

기타자본구성요소
27
40,341,318,116
25,874,586,987

이익잉여금
28
22,907,802,912
84,818,543,555

자본총계

297,212,011,153
289,648,677,781

부채와자본총계

701,856,369,649
699,050,622,884

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 29 기
제 27 기

영업수익
35
194,488,229,190
211,835,366,340

영업비용
29,35
164,818,415,142
180,279,113,764

대손상각비
4,34
14,629,086,519
17,993,424,709

영업이익

15,040,727,529
13,562,827,867

지분법이익
15,34
62,608,701
2,631,002,023

지분법손실
15,34
27,370,944,844
24,395,887,321

지분법적용투자주식처분이익
15,34
1,705,358
-

지분법적용투자주식처분손실
15,34
20,210,028
-

지분법적용투자주식손상차손
15,34
163,771,841
8,176,634,673

금융수익
30,35
23,960,239,214
8,442,432,234

금융비용
30,35
73,837,492,847
20,037,564,582

기타영업외수익
31,35
9,062,497,815
11,473,608,112

기타영업외비용
31,35
7,871,309,289
19,005,471,811

법인세비용차감전손실

(61,135,950,232)
(35,505,688,151)

법인세비용(수익)
32,34
900,252,316
(9,149,608,320)

당기순손실

(62,036,202,548)
(26,356,079,831)

주당순손실
33

기본주당손실

(929)
(395)

희석주당손실

(929)
(395)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
제 29 기
제 28 기

당기순손실

(62,036,202,548)
(26,356,079,831)

기타포괄손익

386,733,964
(401,809,295)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

379,814,380
(400,987,616)

순확정급여부채의 재측정요소
23,28,32
76,388,319
35,124,529

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4,32
254,352,475
(202,126,811)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
49,073,586
(233,985,334)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

6,919,584
(821,679)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
6,919,584
(821,679)

총포괄손실

(61,649,468,584)
(26,757,889,126)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
총계

2024.1.1(전기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
26,534,387,804
110,916,631,864
316,406,566,907

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
(202,126,811)
-
(202,126,811)

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
-
-
(457,674,006)
222,866,993
(234,807,013)

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
35,124,529
35,124,529

당기순손실

-
-
-
(26,356,079,831)
(26,356,079,831)

총포괄손익 계

-
-
(659,800,817)
(26,098,088,309)
(26,757,889,126)

2024.12.31(전기말)

34,474,520,000
144,481,027,239
25,874,586,987
84,818,543,555
289,648,677,781

2025.1.1(당기초)

34,474,520,000
144,481,027,239
25,874,586,987
84,818,543,555
289,648,677,781

기타포괄손익-공정가치금융자산평가
4
-
-
254,352,475
-
254,352,475

종속 및 관계기업 자본의 변동에 대한 지분
15
-
-
6,919,584
49,073,586
55,993,170

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
76,388,319
76,388,319

당기순손실

-
-
-
(62,036,202,548)
(62,036,202,548)

총포괄손익 계

-
-
261,272,059
(61,910,740,643)
(61,649,468,584)

전환사채의 보통주전환
26,34
3,061,219,500
51,946,123,386
-
-
55,007,342,886

자기주식의 처분
27,34
-
-
14,205,459,070
-
14,205,459,070

소유주와의 거래 계

3,061,219,500
51,946,123,386
14,205,459,070
-
69,212,801,956

2025.12.31(당기말)

37,535,739,500
196,427,150,625
40,341,318,116
22,907,802,912
297,212,011,153

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 29 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 28 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 다날
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29 기
제 28 기

영업활동으로 인한 현금흐름

25,920,042,100
7,411,185,042

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
34
36,077,837,960
26,761,552,009

이자의 수취

2,146,918,940
1,891,050,067

이자의 지급

(11,482,166,244)
(13,613,017,554)

배당금의 수취

55,840,685
31,579,320

법인세비용의 납부

(878,389,241)
(7,659,978,800)

투자활동으로 인한 현금흐름

(28,552,857,881)
(27,541,389,463)

단기금융자산 감소

6,220,000,000
8,120,000,000

단기금융자산 증가

(9,854,266,307)
(17,765,390,000)

당기손익-공정가치금융자산의 처분

24,039,634,378
20,979,622,770

당기손익-공정가치금융자산의 취득

(38,259,563,428)
(4,719,100,000)

대여금의 회수

20,900,000,000
29,774,608,009

대여금의 증가

(28,149,000,000)
(33,258,000,000)

리스채권의 감소

370,870,250
509,862,562

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분

453,994,112
-

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득

-
(300,028,707)

종속기업,공동기업및관계기업투자 취득
15,35
(4,574,400,000)
(19,002,160,000)

장기기타수취채권 감소

403,725,000
476,451,500

장기기타수취채권 증가

(80,000,000)
-

기타비유동자산의 감소

363,475,691
208,651,439

기타비유동자산의 증가

-
(10,123,997)

유형자산 취득
16
(354,931,743)
(2,955,503,892)

무형자산 처분
18
-
413,638,583

무형자산 취득
18
(32,395,834)
(10,013,917,730)

재무활동으로 인한 현금흐름

9,931,812,358
8,080,709,636

신주인수권부사채의 상환
20
-
(20,405,000,000)

단기차입금의 증가
20
411,528,503,760
703,150,000,000

단기차입금의 상환
20
(410,028,503,760)
(698,150,000,000)

유동성장기차입금의 상환
20
(213,333,333,332)
(13,333,333,331)

장기차입금의 증가
20
210,000,000,000
5,000,000,000

전환사채의 발행
20
-
34,830,274,760

전환사채의 보통주 전환
20
(40,072,356)
-

리스부채의 감소
17
(2,836,735,376)
(3,011,231,793)

자기주식의 처분

14,641,953,422
-

현금및현금성자산의 증감

7,298,996,577
(12,049,494,785)

기초의 현금및현금성자산

55,170,339,140
67,152,652,781

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,725,059
67,181,144

기말의 현금및현금성자산

62,471,060,776
55,170,339,140

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 29 기말 2025년 12월 31일 현재

제 28 기말 2024년 12월 31일 현재

주식회사 다날

1. 일반사항

주식회사 다날(이하 "회사")은 1997년 7월 4일 설립되어 2004년 7월 23일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 휴대폰을 이용한 소액결제 서비스, 상품권결제 서비스, 실시간 계좌이체 서비스 등을 주영업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 성남시입니다.보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 주식수는 보통주 75,071,479주로 자본금은 37,536백만원 입니다.

당기말 현재 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

박성찬
8,805,005
11.73

한국증권금융(주)
2,867,605
3.82

BROOKDALE GLOBAL OPPORTUNITY FUND
1,475,352
1.97

㈜에스유엔지에이치오
1,400,886
1.87

BROOKDALE INTERNATIONAL PARTNERS, L.P.
983,568
1.31

기타
59,539,063
79.3

합계
75,071,479
100

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부가액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수(년)

집기비품
5~10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수(년)

산업재산권
10

소프트웨어
5~10

기타의무형자산
5

회사는 회사의 주된 영업활동인 전자지불결제대행업(PG) 서비스를 제공하는 과정에서 PCI 디지털화폐를 취득하여 보유하고 있습니다.

회사는 디지털화폐를 무형자산으로 계상하고 있으며, 취득시 지급한 원가를 무형자산으로 최초 인식한 후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 디지털화폐는 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

당기말 보유중인 가상자산 백서에 따르면 플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위한 내용과 면책조항이 있으나, 사업이 계획대비 현저히 저조하거나, 중단될 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있습니다.

가상자산 PCI는 빗썸 등 국내외 9개 거래소에 상장되어 거래되고 있고 원가법을 적용하고 있으나, CoinMarketCap 가격을 기준으로 손상징후가 발견되는 경우 무형자산 손상을 인식할 가능성이 있으며, 당기말 CoinMarketCap에 고시된 평균가격은 98.46원입니다.

당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 시장가치가 당기말 이후 실시간으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동 가능성이 재무제표에 미칠 영향을예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

회사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 디지털화폐는 다음과 같습니다.

(단위: 수량(개수), 금액(천원))

디지털화폐명칭
상장여부(*1)
수량
공정가치(*3)

전기말
취득
처분(*2)
당기말
전기말
당기말

페이코인
상장
200,030,758
-
(203)
200,030,555
25,849,975
19,695,008

(*1) 페이코인(PCI)은 국내 코빗,코인원,빗썸, 코인원에 상장되었고, 국외는 후오비글로벌, Bitget, Htx, Cofinex, TRIV, CRMClick, TRIV에 상장되어 있습니다.

(*2) 처분내역은 월렛간의 이체수수료 수량입니다.

(*3) 시장가치는 보유수량에 기말시점 CoinMaketCap에 고시된 해당 디지털자산의 평균 금액을 곱하여 산출하였습니다.

회사는 디지털화폐의 손상차손 및 처분손익을 영업외손익으로 분류하며, 당기에 인식한 손익은 없습니다(전기 무형자산손상차손 인식금액 없음).

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 사용하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 각 조건별로 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가하여 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 자본금보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 발행주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 발행주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는자본에 포함하고 있습니다.

2.23 수익인식회사는 전자지불결제대행업(PG)를 주 사업으로 영위하고 있습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.24 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 부동산 리스에 대해 계약대가를 리스요소와 비리스요소로 분리하여 인식하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.26 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자 손상회사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업, 공동기업및관계기업에 대한 투자에 대해서는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산으로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.6 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 공모무보증사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

4.1 금융상품의 범주별 분류내역

(1) 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
62,471,061
-
-
62,471,061

단기금융자산
21,799,656
-
-
21,799,656

당기손익-공정가치금융자산
-
51,159,217
-
51,159,217

파생금융자산
-
22,739,166
-
22,739,166

매출채권
35,603,033
-
-
35,603,033

기타수취채권
270,756,597
-
-
270,756,597

금융선급금
76,549,331
-
-
76,549,331

장기기타수취채권
4,600,964
-
-
4,600,964

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,593,552
1,593,552

합계
471,780,642
73,898,383
1,593,552
547,272,577

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
20,221,728
-
-
20,221,728

단기차입금
19,500,000
-
-
19,500,000

유동성장기차입금
37,471,247

-
37,471,247

기타지급채무
44,133,762
-
-
44,133,762

장기차입금
200,000,000
-
-
200,000,000

리스부채
-
-
4,288,458
4,288,458

파생금융부채
-
37,457,802
-
37,457,802

장기기타지급채무
444,847
-
-
444,847

금융보증부채
-
-
218,956
218,956

합계
321,771,584
37,457,802
4,507,414
363,736,800

(2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
합계

현금및현금성자산
55,170,339
-
-
55,170,339

단기금융자산
17,965,390
-
-
17,965,390

당기손익-공정가치금융자산
-
34,171,000
-
34,171,000

파생금융자산
-
1,669,500
-
1,669,500

매출채권
35,592,844
-
-
35,592,844

기타수취채권
297,848,495
-
-
297,848,495

금융선급금
70,184,714
-
-
70,184,714

장기기타수취채권
4,233,962
-
-
4,233,962

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
1,706,856
1,706,856

장기금융자산
200,000
-
-
200,000

합계
481,195,744
35,840,500
1,706,856
518,743,100

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
19,024,101
-
-
19,024,101

단기차입금
38,000,000
-
-
38,000,000

유동성장기차입금
232,136,964
-
-
232,136,964

기타지급채무
45,616,100
-
-
45,616,100

장기차입금
833,333
-
-
833,333

리스부채
-
-
7,347,908
7,347,908

파생금융부채
-
18,676,130
-
18,676,130

장기기타지급채무
295,664
-
-
295,664

합계
335,906,162
18,676,130
7,347,908
361,930,200

4.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 이자수익
2,275,571
2,382,029

- 외환관련손익
(71,489)
(55,737)

- 대손상각비
(14,629,087)
(17,993,425)

- 기타의대손상각비
1,677,568
8,972,691

당기손익-공정가치금융자산

- 당기손익-공정가치금융자산평가이익
3,301,207
5,278,706

- 당기손익-공정가치금융자산평가손실
(5,457,222)
(7,418,673)

- 당기손익-공정가치금융자산처분이익
5,141,895
5,708,935

- 당기손익-공정가치금융자산처분손실
(217,592)
(1,973,414)

- 파생상품평가이익
21,069,666
-

- 배당금수익
55,841
31,579

기타포괄손익-공정가치자산

- 기타포괄손익-공정가치자산평가손익(세후기타포괄손익)
254,352
(202,127)

당기손익-공정가치금융부채

- 파생상품평가손실
(59,870,273)
(4,913,900)

- 파생상품평가이익
-
1,360,643

- 파생상품거래손실
-
(152,182)

- 파생상품거래이익
-
4,212,285

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(12,997,927)
(14,071,541)

기타금융부채

- 이자비용
(282,803)
(356,729)

5. 금융자산의 양도

회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 휴대폰 소액 결제 관련 물품등 대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리를 ㈜국민은행 신탁계정에 금전채권신탁방식으로 최초 신탁하여 수익권증서를 발행하였습니다. 이중 제1종 수익권증서를 특수목적회사에 양도하고 특수목적회사는 이를 기초로 하여 유동화사채를 발행하였으며, 2025년 7월 유동화를 통해 200,000백만원의 유동화사채를 발행하였습니다.

회사는 제1종 수익권 대비 약 1.25배 내외의 현금흐름이 발생하는 자산을 신탁함으로써 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 차입금으로 회계처리했습니다(주석20 참조).

(단위: 천원)

구 분
장부금액

차입금의 장부금액(*)
200,000,000

(*)
상기 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액은 254,395백만원입니다.

6. 금융상품의 공정가치

6.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

6.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함 (수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
9,899,470
23,279,279
17,980,468
51,159,217

기타포괄손익-공정가치 금융자산
731,983
88,688
772,881
1,593,552

파생금융자산
-
-
22,739,166
22,739,166

합 계
10,631,453
23,367,967
41,492,515
75,491,935

금융부채

파생금융부채
-
-
37,457,802
37,457,802

(단위: 천원)

전기말
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산
12,327,760
1,863,894
19,979,346
34,171,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산
538,074
80,866
1,087,916
1,706,856

파생금융자산
-
-
1,669,500
1,669,500

합 계
12,865,834
1,944,760
22,736,762
37,547,356

금융부채

파생금융부채
-
-
18,676,130
18,676,130

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
19,979,346
1,087,916
1,669,500
18,676,130

취득
1,699,990
19,132
-
-

처분
(1,170,989)
(453,994)
-
(41,088,601)

평가
(2,527,879)
119,827
21,069,666
59,870,273

기말 장부가액
17,980,468
772,881
22,739,166
37,457,802

(단위: 천원)

전기
금융자산
금융부채

당기손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치금융자산
파생상품
파생상품

기초 장부가액
18,078,650
1,191,216
152,182
8,016,031

취득
550,000
300,029
2,488,500
13,835,500

처분
(3,711,129)
-
(152,182)
(5,909,659)

대체(*)
2,467,765
(403,329)
-
-

평가
2,697,296
-
(819,000)
2,734,258

기타
(103,236)
-
-
-

기말 장부가액
19,979,346
1,087,916
1,669,500
18,676,130

(*)
공정가치 서열체계 수준 2로의 대체가 포함되어 있습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
2
23,279,279
시장접근법
시장 고시가격 등

3
17,980,468
자산접근법, 시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
2
88,688
시장접근법
시장 고시가격

3
772,881
자산접근법, 시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
3
22,739,166
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
3
37,457,802
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*)
취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준
금액(*)
가치평가기법
투입변수

자산
당기손익-공정가치금융자산
2
1,863,894
시장접근법
시장 고시가격 등

3
19,979,346
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

기타포괄손익-공정가치금융자산
2
80,866
시장접근법
시장 고시가격

3
1,087,916
자산접근법,시장접근법 등
미래현금흐름, 매출액 추정, 순자산금액 등

파생금융자산
3
1,669,500
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

부채
파생금융부채
3
18,676,130
옵션평가모형
기초자산가격, 할인율, 변동성 등

(*)
취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단한 자산의 금액을 포함하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융기관예금 등
62,471,061
55,170,339

8. 장단기금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융자산
21,799,656
17,965,390

장기금융자산
-
200,000

합 계
21,799,656
18,165,390

9. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
(주)신한은행
11,810
37,640
금융민원 등

(주)하나은행
-
7,750
금융민원 등

농협은행 주식회사
273,949
-
금융민원 등

(주)신한은행
1,900,000
1,900,000
계약이행 보증

(주)신한은행
12,300,000
9,800,000
계열사 일반대 담보

중소기업은행
900,000
2,000,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
2,700,000
3,320,000
임직원 대출 보증

(주)국민은행
1,312,000
300,000
계열사 일반대 담보

교보증권
2,401,898
-
선불충전예치금

장기금융자산
중소기업은행
-
200,000
임직원 대출 보증

합 계
21,799,657
17,565,390

10. 파생금융상품

10.1. 회사는 전기 중 8회차 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 대한 매도청구권에 대해 파생금융자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

파생금융자산
22,739,166
1,669,500

10.2 당기말 현재 회사가 보유중인 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

파생금융부채(*1)
33,021,489
14,028,000

비유동

파생금융부채(*2)
4,436,313
4,648,130

(*1)
전환사채와 관련된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 파생상품입니다(주석20 참조).

(*2)
종속기업 지분 매각 후 매수자에게 발행한 주식매수청구권 및 관계기업이 발행한 전환우선주의 투자자 주식매수청구권에 대한 파생상품으로 구성되어 있습니다.

11. 공정가치 금융자산

11.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

지분상품
9,899,470
12,327,760

채무상품
22,275,666
-

복합금융상품
3,699,775
5,559,216

소 계
35,874,911
17,886,976

비유동

지분상품
5,224,919
5,088,761

채무상품
9,656,486
11,192,351

복합금융상품
402,901
2,912

소 계
15,284,306
16,284,024

합 계
51,159,217
34,171,000

11.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동

지분상품(*)
1,593,552
1,706,856

(*)
상기 지분상품 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 매출채권 및 기타수취채권

12.1 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
37,899,177
(2,296,144)
35,603,033
37,889,280
(2,296,436)
35,592,844

기타수취채권(*)
278,691,792
(7,935,195)
270,756,597
305,225,599
(7,377,104)
297,848,495

장기기타수취채권
32,712,194
(28,111,230)
4,600,964
24,970,500
(20,736,538)
4,233,962

합계
349,303,163
(38,342,569)
310,960,594
368,085,379
(30,410,078)
337,675,301

(*)
기타수취채권 중 254,395백만원(전기: 268,797백만원)은 자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁제공되었습니다(주석5, 20 참조).

12.2 기타수취채권 장부금액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타수취채권
미수금
266,884,971
288,429,101

미수수익
181,532
216,084

선급금
482,132
4,774,105

단기대여금
3,000,000
3,996,639

리스채권
207,962
432,566

합 계
270,756,597
297,848,495

장기기타수취채권
장기대여금
1,443,667
572,719

보증금
3,157,297
3,376,074

리스채권
-
285,169

합 계
4,600,964
4,233,962

12.3 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

기초금액
2,296,436
7,377,104
20,736,538
1,448,999
2,187,910
12,664,982

손상채권 제각
(470,743)
(835)
-
(598,973)
(1,115,135)
-

대손상각비
470,451
67,170

1,446,410
2,886,279
-

대체
-
-
18,558
-
(8,944)
2,525,860

기타의대손상각비
-
491,756
7,356,134
-
3,426,994
5,545,696

기말금액
2,296,144
7,935,195
28,111,230
2,296,436
7,377,104
20,736,538

12.4 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권
매출채권
기타수취채권
장기기타수취채권

연체되지 않은 채권
28,868,702
220,718,973
4,600,964
29,151,305
240,207,151
6,229,658

연체되었으나 손상되지 않은 채권
7,828,966
55,340,123
-
7,556,036
62,440,323
-

손상채권
1,201,509
2,632,696
28,111,230
1,181,939
2,578,125
18,740,842

합계
37,899,177
278,691,793
32,712,194
37,889,280
305,225,599
24,970,500

13. 금융선급금

13.1 금융선급금의 장부금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융선급금
149,319,707
146,528,872

손실충당금
(72,770,376)
(76,344,158)

합 계
76,549,331
70,184,714

13.2 금융선급금에 대한 손실충당금 내역

(단위: 천원)

구분
정상(만기미도래)
3개월 초과
6개월 초과
9개월 초과
12개월 초과
합계

당기말

기대손실률
1.33%
17.54%
38.24%
38.62%
75.08%

금융선급금(*)
354,020,634
30,140,176
15,070,334
14,574,809
68,453,676
482,259,629

손실충당금
4,698,834
5,286,683
5,762,385
5,628,749
51,393,724
72,770,376

전기말

기대손실률
1.35%
20.88%
57.91%
70.79%
67.57%

금융선급금(*)
367,354,267
31,611,619
10,988,946
9,104,982
76,906,104
495,965,918

손실충당금
4,968,935
6,600,838
6,363,834
6,445,559
51,964,993
76,344,159

(*)
자산유동화거래에 따른 차입금에 대한 담보로서 신탁 제공된 채권 금액을 산정하기 위하여 금융선급금에서 차감된 332,940백만원(전기말: 349,437백만원)을 반영하기 전 금액입니다.

13.3 금융선급금의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
76,344,158
76,524,304

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
14,091,466
13,660,737

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
(27,403,557)
(21,748,472)

제각된 채권의 환입
9,738,309
7,907,589

기말
72,770,376
76,344,158

14. 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산
선급비용
477,597
504,192

기타비유동자산
기타의투자자산
195,242
534,027

장기선급비용
7,205
59,405

소 계
202,447
593,432

15. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

15.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분
회 사 명
소재국
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
한국
12월
83.23
22,295,692
17,311,348
28,453,950

(주)다날에프엔비(*1)
한국
12월
49.06
7,363,177
-
-

Danal Holdings LTD.(*2)
홍콩
12월
100
43,868
-
-

PayProtocol AG
스위스
12월
100
639,254
-
-

(주)다날핀테크
한국
12월
51.50
4,000,000
7,586,638
8,996,655

(주)쏘시오(*3)
한국
12월
-
-
-
-

(주)다날투자파트너스
한국
12월
98.00
10,364,400
8,440,560
8,656,564

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*4)
한국
12월
-
-
-
-

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁(*5)
한국
12월
-
-
-
-

다날 플랫폼 1호
한국
12월
99
1,980,000
1,350,028
3,364,221

다날라이징유니콘(*1)
한국
12월
34.62
1,853,160
1,830,629
1,832,100

다날-경기혁신벤처투자조합
한국
12월
69.74
2,999,000
2,840,559
1,444,226

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합(*6)
한국
12월
70.00
700,000
693,612
-

소 계
52,238,551
40,053,374
52,747,716

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*7)
한국
12월
38.58
24,500,000
20,312,689
21,788,946

퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*7)
한국
12월
27.94
4,162,500
3,517,353
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*7)
한국
12월
25.82
4,162,500
3,407,433
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*7)
한국
12월
29.41
4,162,500
3,448,215
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*7)
한국
12월
39.83
4,162,500
3,679,406
3,979,207

소 계
41,150,000
34,365,096
37,322,823

관계기업
Danal Japan.(*2)
일본
12월
23.86
84,205
-
-

(주)비밀리
한국
12월
21.42
1,816,200
-
228,272

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
한국
12월
33.33
870,000
877,370
893,193

(주)만나코퍼레이션(*8)
한국
12월
-
-
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
한국
12월
35.93
4,200,000
3,010,417
3,839,280

(주)제프(*9)
한국
12월
12.69
115,000
-
-

(주)에그버스(*9)
한국
12월
2.00
199,940
-
170,638

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
한국
12월
20.90
1,000,000
1,194,622
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
한국
12월
23.27
349,000
339,297
195,934

(주)비트코퍼레이션
한국
12월
28.31
131,023
-
-

소 계
8,765,368
5,421,706
6,459,330

합 계
102,153,919
79,840,176
96,529,869

(*1)
회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2)
순자산가액의 변동이 중요하지 않아, 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

(*3)
당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*4)
당기 중 청산종결로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.

(*5)
당기 중 설립되었으며 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.

(*6)
당기 중 설립하였으며, 설립 당시 70% 지분율을 취득함에 따라 동 조합을 종속기업으로 포함하였습니다.

(*7)
투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*8)
당기 중 풋옵션 행사에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(*9)
회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

15.2 종속기업 및 관계기업투자 장부가액의 변동내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
처분손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증감
기말금액

종속기업
PayProtocol AG(*1)
-
-
(5,620,000)
-
-
-
-
5,620,000
-

(주)다날엔터테인먼트
28,453,950
-
(11,211,064)
-
-
-
68,462
-
17,311,348

(주)다날에프엔비(*2)
-
-
(300,000)
-
-
-
-
300,000
-

(주)다날핀테크
8,996,655
-
(1,396,996)
-
-
6,920
(19,941)
-
7,586,638

(주)다날투자파트너스
8,656,564
2,224,400
(2,437,660)
-

-
(2,744)
-
8,440,560

다날 플랫폼 1호
3,364,221
-
(2,014,193)
-
-
-
-
-
1,350,028

다날라이징유니콘
1,832,100
-
(1,471)
-
-
-
-
-
1,830,629

다날-경기혁신벤처투자조합
1,444,226
1,500,000
(83,457)
(20,210)
-
-
-
-
2,840,559

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합
-
700,000
(6,388)
-
-
-
-
-
693,612

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
21,788,946
-
(1,476,257)
-
-
-
-
-
20,312,689

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
3,844,872
-
(327,519)
-
-
-
-
-
3,517,353

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
3,840,126
-
(432,693)
-
-
-
-
-
3,407,433

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
3,869,672
-
(421,457)
-
-
-
-
-
3,448,215

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
3,979,207
-
(299,801)
-
-
-
-
-
3,679,406

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리(*3)
228,272
-
(280,943)
-
-
-
3,297
49,374
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
893,193
-
(15,823)
-
-
-
-
-
877,370

(주)만나코퍼레이션(*4)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
3,839,280
-
(828,863)
-
-
-
-
-
3,010,417

(주)제프(*5)
-
-
(201,152)
-
-
-
-
201,152
-

(주)에그버스
170,638
-
(6,866)
-
(163,772)
-
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
1,132,013
-
62,609
-
-
-
-
-
1,194,622

다날-EMA 경기 시드 레벨업
195,934
150,000
(8,342)
1,705
-
-
-
-
339,297

(주)비트코퍼레이션(*6)
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
96,529,869
4,574,400
(27,308,336)
(18,505)
(163,772)
6,920
49,074
6,170,526
79,840,176

(*1)
당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 12,021,937천원입니다.

(*2)
당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 681,440천원입니다.

(*3)
장부가액이(-) 금액으로 지분법적용을 중단하고 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였습니다.

(*4)
당기 중 풋옵션 행사로 관계기업에서 제외되었습니다.

(*5)
당기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 698천원입니다.

(*6)
장부가액이(-) 금액으로 지분법적용을 중단하였으며, 당기말 미인식손실누계액은 13,133,943천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초금액
취득/처분
지분법손익
손상차손
지분법자본변동
지분법잉여금
기타증감
기말금액

종속기업
PayProtocol AG(*1)
-
-
(1,318,000)
-
-
-
1,318,000
-

(주)다날엔터테인먼트
36,652,338
-
(8,198,890)
-
-
502
-
28,453,950

(주)다날에프엔비(*2)
-
-
(924,872)
-
-
250,000
674,872
-

(주)다날핀테크
9,413,095
-
(377,938)
-
(822)
(37,680)
-
8,996,655

(주)쏘시오
878,213
-
(1,126)
(877,087)
-
-
-
-

(주)다날투자파트너스
6,693,188
-
1,953,331
-
-
10,045
-
8,656,564

다날 플랫폼 1호
2,825,593
-
538,628
-
-
-
-
3,364,221

다날 라이징 유니콘
1,494,540
353,160
(15,600)
-
-
-
-
1,832,100

(주)워너아이(*3)
-
-
(103,235)
-
-
-
103,235
-

다날-경기혁신벤처투자조합
-
1,499,000
(54,774)
-
-
-
-
1,444,226

공동기업
퍼시픽금토제75호 사모혼합자산투자신탁
23,000,100
-
(1,211,154)
-
-
-
-
21,788,946

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
-
4,162,500
(317,628)
-
-
-
-
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
-
4,162,500
(322,374)
-
-
-
-
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
-
4,162,500
(292,828)
-
-
-
-
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
-
4,162,500
(183,293)
-
-
-
-
3,979,207

관계기업
Danal Japan
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)비밀리
585,154
-
(356,882)
-
-
-
-
228,272

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
899,396
-
(6,203)
-
-
-
-
893,193

(주)만나코퍼레이션
17,773,639
-
(10,017,239)
(7,299,548)
(456,852)
-
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
2,188,504
1,800,000
(149,224)
-
-
-
-
3,839,280

(주)제프(*4)
-
-
(524,044)
-
-
-
524,044
-

(주)에그버스
188,155
-
(17,517)
-
-
-
-
170,638

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
992,970
-
139,043
-
-
-
-
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
-
199,000
(3,066)
-
-
-
-
195,934

(주)비트코퍼레이션(*5)
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
103,584,885
20,501,160
(21,764,885)
(8,176,635)
(457,674)
222,867
2,620,151
96,529,869

(*1)
전기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 전기말 미인식손실누계액은 14,237,194천원입니다.

(*2)
전기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 전기말 미인식손실누계액은 163,768천원입니다.

(*3)
전기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 전기 중 지배력 및 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익비유동공정가치금융자산으로 분류하였습니다

(*4)
전기 중 순투자의 일부를 구성하는 관련 자산에 손실을 반영하였으며, 전기말 미인식손실누계액은 698천원입니다.

(*5)
종속기업 동일 종목 주식 보유지분율 및 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였으나, 전기 중 실질지배력을 상실하여 관련기업으로 분류하였습니다.

15.3 종속기업 및 관계기업의 요약 재무제표

1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
PayProtocol AG
2,395,465
22,359,725
(19,964,260)
120,105
(3,231,725)

(주)다날엔터테인먼트
31,415,270
13,651,612
17,763,658
21,560,093
(13,077,366)

(주)다날에프엔비
3,537,515
20,265,645
(16,728,130)
10,125,107
(2,646,765)

(주)다날핀테크
17,524,366
957,578
16,566,788
19,443
(2,733,532)

(주)쏘시오(*1)
-
-
-
-
(1,077)

(주)다날투자파트너스
8,261,544
145,247
8,116,297
265,120
(2,515,502)

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
-
-
3,135,099
(10)

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁
202,406,164
202,406,154
10
3,750,131
-

다날 플랫폼 1호
1,363,664
-
1,363,664
462
(2,034,538)

다날라이징유니콘
5,123,416
-
5,123,416
1,256
(4,248)

다날-경기혁신벤처투자조합
4,076,126
3,300
4,072,826
566
(128,516)

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합
990,875
-
990,875
2,829
(9,125)

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
38,367,442
40,701
38,326,741
(311,201)
(554,685)

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
48,815,502
34,813,818
14,001,684
-
(316,938)

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
52,280,785
37,214,198
15,066,587
-
(376,361)

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
46,094,389
32,913,472
13,180,917
-
(358,524)

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
30,527,695
20,711,469
9,816,226
-
(240,965)

관계기업
Danal Japan
225,006
426,243
(201,237)
54,682
5,083

(주)비밀리
3,708,523
5,349,577
(1,641,054)
361,557
(1,312,230)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,632,109
-
2,632,109
6,685
(45,878)

다날지역뉴딜벤처투자조합
8,484,753
105,761
8,378,992
14,225
(2,307,003)

(주)제프
806,952
10,577,717
(9,770,765)
61,541
(1,768,086)

(주)에그버스
4,312,624
4,192,699
119,925
636
(449,707)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,728,807
12,117
5,716,690
410,171
299,605

다날-EMA 경기 시드 레벨업
1,458,736
440
1,458,296
3,440
(31,690)

(주)비트코퍼레이션
10,072,735
42,820,088
(32,747,353)
5,581,210
(8,235,664)

(*1)
당기 중 종속기업에서 제외되었으며 상기 금액은 종속기업 제외 전까지 발생한 손익입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업
PayProtocol AG
3,009,339
19,568,856
(16,559,517)
1,733,719
(2,494,158)

(주)다날엔터테인먼트
45,973,733
15,212,568
30,761,165
21,609,363
(9,563,757)

(주)다날에프엔비
4,274,794
18,421,995
(14,147,201)
10,067,837
(1,884,996)

(주)다날핀테크
21,861,245
2,535,640
19,325,605
11,887
(754,776)

(주)쏘시오
892
1,040,440
(1,039,548)
-
2,800,636

(주)다날투자파트너스
12,664,456
2,029,857
10,634,599
9,111,699
2,399,670

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
203,205,855
203,205,845
10
10,683,826
-

(주)워너아이(*1)
-
-
-
1,022,993
(258,086)

다날 플랫폼 1호
3,398,203
-
3,398,203
757,161
544,069

다날 라이징 유니콘
5,127,664
-
5,127,664
330
(53,406)

다날-경기혁신벤처투자조합
2,636,503
35,161
2,601,342
1,837
(98,658)

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
60,072,275
40,591
60,031,684
10,399
(995,163)

퍼시픽금토피에프브이11 주식회사
30,841,662
16,412,530
14,429,132
-
(414,537)

퍼시픽금토피에프브이1213 주식회사
32,815,495
17,177,754
15,637,741
-
(425,533)

퍼시픽금토피에프브이1718 주식회사
28,551,900
14,824,684
13,727,216
-
(379,568)

퍼시픽금토피에프브이19 주식회사
19,894,457
9,702,949
10,191,508
-
(229,441)

관계기업
Danal Japan.
175,580
397,304
(221,724)
64,388
14,597

(주)비밀리
4,366,699
4,711,553
(344,854)
4,925,271
(1,668,606)

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,694,290
14,712
2,679,578
32,342
(18,610)

(주)만나코퍼레이션
43,786,133
99,317,678
(55,531,545)
147,551,596
(37,549,529)

다날지역뉴딜벤처투자조합
10,688,745
2,750
10,685,995
15,140
(415,341)

(주)제프
1,399,778
9,642,663
(8,242,885)
856,129
(3,980,456)

(주)에그버스
1,965,580
1,502,261
463,319
198,865
(826,109)

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,428,655
11,570
5,417,085
626,901
245,769

다날-EMA 경기 시드 레벨업
646,270
6,284
639,986
1,254
(10,014)

(주)비트코퍼레이션(*2)
13,384,448
38,568,645
(25,184,197)
7,410,142
(5,385,375)

(*1)
전기 중 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 손익을 기재하였습니다.

(*2)
전기 중 지배력을 상실에 따른 지위변동이 발생하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

15.4 종속기업 및 관계기업의 재무정보와 투자장부금액과의 관계

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율(*1)
순자산지분금액(*2)
영업권
사업결합순자산조정(*3)
손상차손반영
지분법적용타계정반영
지분법미반영누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
17,763,658
85.73%
14,228,733
3,082,615
-
-
-
-
17,311,348

(주)다날에프엔비
(16,728,130)
49.06%
(12,958,141)
2,362,192
(77,878)
-
9,871,265
802,562
-

Danal Holdings LTD
-
100.00%
-
-
-
-
-
-
-

PayProtocol AG
(19,964,260)
100.00%
(19,964,269)
-
-
-
7,942,332
12,021,937
-

(주)다날핀테크
16,566,788
51.50%
7,586,638
-
-
-
-
-
7,586,638

(주)다날투자파트너스
8,116,297
98.00%
7,953,972
486,588
-
-
-
-
8,440,560

다날 플랫폼 1호
1,363,664
99.00%
1,350,028
-
-
-
-
-
1,350,028

다날라이징유니콘
5,123,416
34.62%
1,773,490
57,139
-
-
-
-
1,830,629

다날-경기혁신벤처투자조합
4,072,826
69.74%
2,840,559
-
-
-
-
-
2,840,559

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합
990,875
70.00%
693,612
-
-
-
-
-
693,612

공동기업
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁
38,326,741
38.58%
20,312,689
-
-
-
-
-
20,312,689

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
14,001,684
76.62%
3,502,733
14,620
-
-
-
-
3,517,353

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
15,066,587
75.76%
3,392,292
15,141
-
-
-
-
3,407,433

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
13,180,917
77.15%
3,433,940
14,275
-
-
-
-
3,448,215

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
9,816,226
79.89%
3,667,636
11,770
-
-
-
-
3,679,406

관계기업
(주)비밀리
(1,641,054)
21.42%
(351,514)
302,140
-
-
49,374
-
-

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,632,109
33.33%
877,370
-
-
-
-
-
877,370

다날지역뉴딜벤처투자조합
8,378,992
35.93%
3,010,417
-
-
-
-
-
3,010,417

(주)제프
(9,265,486)
13.17%
(201,850)
-
-
-
201,152
698
-

(주)에그버스
119,925
2.00%
2,398
161,374
-
(163,772)
-
-
-

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,716,690
20.90%
1,194,622
-
-
-
-
-
1,194,622

다날-EMA 경기 시드 레벨업
1,458,296
23.27%
339,297
-
-
-
-
-
339,297

(주)비트코퍼레이션
(32,747,353)
45.36%
(12,057,702)
308,693
-
-
-
11,749,009
-

(*1)
지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

(*2)
피투자기업의 재무제표상 순자산 금액 중 우선주, 비지배지분 금액은 제외한 금액입니다.

(*3)
사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
순자산가액
적용지분율(*1)
순자산지분금액(*2)
영업권
사업결합순자산조정(*3)
손상차손반영
지분법적용타계정반영
지분법미반영누계액
장부가액

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
30,761,165
85.73%
25,371,702
3,082,248
-
-
-
-
28,453,950

(주)다날에프엔비
(14,147,201)
49.06%
(11,681,418)
2,342,771
(59,284)

9,234,163
163,768
-

PayProtocol AG
(16,559,517)
100%
(16,559,517)
-
-
-
2,322,323
14,237,194
-

(주)다날핀테크
19,325,605
51.50%
8,996,655
-
-
-
-
-
8,996,655

(주)쏘시오
(1,039,548)
100%
(1,039,548)
1,916,633
-
(877,085)
-
-
-

(주)다날투자파트너스
10,634,599
81.40%
8,656,564
-
-
-
-
-
8,656,564

다날 플랫폼 1호
3,398,203
99.00%
3,364,221
-
-
-
-
-
3,364,221

다날라이징유니콘
5,127,664
34.62%
1,775,197
56,903
-
-
-
-
1,832,100

다날-경기혁신벤처투자조합
2,601,342
55.52%
1,444,226
-
-
-
-
-
1,444,226

공동기업
퍼시픽금토제75호 사모혼합자산투자신탁
60,031,684
38.58%
21,788,946
-
-
-
-
-
21,788,946

퍼시픽금토피에프브이11주식회사
14,429,132
76.62%
3,804,675
40,197
-
-
-
-
3,844,872

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사
15,637,741
75.76%
3,795,820
44,306
-
-
-
-
3,840,126

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사
13,727,216
77.15%
3,832,339
37,333
-
-
-
-
3,869,672

퍼시픽금토피에프브이19주식회사
10,191,508
79.89%
3,120,870
858,337
-
-
-
-
3,979,207

관계기업
(주)비밀리
(344,854)
21.42%
(73,868)
302,140
-
-
-
-
228,272

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
2,679,578
33.33%
893,193
-
-
-
-
-
893,193

(주)만나코퍼레이션
(55,531,545)
28.59%
(17,640,834)
24,940,383
-
(7,299,549)
-
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합
10,685,995
35.93%
3,839,280
-
-
-
-
-
3,839,280

(주)제프
(8,242,885)
13.17%
(1,085,211)
-
-

1,084,513
698
-

(주)에그버스
463,319
2.00%
9,266
161,372
-
-
-
-
170,638

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
5,417,085
20.90%
1,132,013
-
-
-
-
-
1,132,013

다날-EMA 경기 시드 레벨업
639,986
30.62%
195,934
-
-
-
-
-
195,934

(주)비트코퍼레이션
(25,184,197)
45.36%
(11,734,297)
309,971
-
3,384,933
8,039,393
-
-

(*1)
지분법적용시 사용된 지분율로서, 상환권이 부여된 주식을 제외하고 산정한 지분율입니다.

(*2)
피투자기업의 재무제표상 순자산 금액 중 우선주, 비지배지분 금액은 제외한 금액입니다.

(*3)
사업결합시 식별가능무형자산 등의 순자산 조정내역입니다.

16. 유형자산

16.1 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

집기비품
당기
전기

원가
상각누계
장부가액
원가
상각누계
장부가액

기초 장부금액
17,809,793
(9,623,359)
8,186,434
9,641,766
(8,288,172)
1,353,594

취득
354,932
-
354,932
2,955,504
-
2,955,504

대체
-
-
-
5,212,523
-
5,212,523

처분
(871,138)
871,138
-
-
-
-

상각
-
(1,383,544)
(1,383,544)
-
(1,335,187)
(1,335,187)

기말 장부금액
17,293,587
(10,135,765)
7,157,822
17,809,793
(9,623,359)
8,186,434

17. 리스

17.1 사용권자산

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
4,995,882
181,608
1,631,781
6,809,271

신규 리스계약
-
308,564
-
308,564

계약변경
(434,838)
(57,218)
(26,106)
(518,162)

감가상각
(1,624,579)
(131,338)
(750,901)
(2,506,818)

기말 장부가액
2,936,465
301,616
854,774
4,092,855

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량
시설장치
합계

기초 장부가액
5,702,004
216,906
1,548,749
7,467,659

신규 리스계약
748,767
185,924
823,645
1,758,336

계약변경
504,356
(105,599)
-
398,757

감가상각
(1,959,245)
(115,623)
(740,613)
(2,815,481)

기말 장부가액
4,995,882
181,608
1,631,781
6,809,271

17.2 리스부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
4,504,506
7,827,871

현재가치할인차금
(216,048)
(479,963)

장부가액
4,288,458
7,347,908

- 유동성
2,463,534
3,289,449

- 비유동성
1,824,924
4,058,459

17.3 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<비용>

영업비용
사용권자산 감가상각비
2,506,818
2,815,482

단기리스료
-
102,634

소액자산리스료
35,573
43,195

소계
2,542,391
2,961,311

금융비용
리스관련 이자비용
282,803
356,729

합계
2,825,194
3,318,040

<수익>

금융수익
리스관련 이자수익
98,869
30,825

17.4 당기 중 리스부채의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채의 상환액
3,119,538
3,367,960

단기계약 리스료 비용(지급액)
-
102,634

소액자산 리스료 비용(지급액)
35,573
43,195

리스계약에 대한 현금유출액
3,155,111
3,513,789

18. 무형자산

18.1 무형자산의 구성 및 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초
장부가액
129,226
25,374,550
2,600,782
1,835,432
320,259
30,260,249

기중변동
취득
-
-
-
-
32,396
32,396

처분
-
-
-
-
(1,790)
(1,790)

상각
(24,242)
(3,039,531)
(16,312)
-
-
(3,080,085)

대체 등
17,819
97,500
-
-
(115,319)
-

기말
장부가액
122,803
22,432,519
2,584,470
1,835,432
235,546
27,210,770

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
디지털화폐
건설중인자산
합계

기초
장부가액
116,549
1,102,183
2,753,957
1,834,562
22,940,201
28,747,452

기중변동
취득
10,603
9,674,760
291,384
872
28,556
10,006,175

처분
-
-
(414,399)
(2)
-
(414,401)

상각
(23,763)
(2,812,531)
(30,160)
-
-
(2,866,454)

대체 등
25,837
17,410,138
-
-
(22,648,498)
(5,212,523)

기말
장부가액
129,226
25,374,550
2,600,782
1,835,432
320,259
30,260,249

18.2 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업비용(인건비)
4,497,857
6,093,588

19. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
20,221,728
19,024,101

기타지급채무
선수금
13,016,885
16,259,101

미지급금
28,308,480
26,710,537

미지급비용
2,808,397
2,646,462

소 계
44,133,762
45,616,100

장기기타지급채무
보증금
444,847
295,664

합 계
64,800,337
64,935,865

20. 차입금

20.1 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
산업운영자금대출
-
-
5,000,000

한국산업은행
산업운영자금대출
산금채6개월+1.62
4,500,000
-

(주)신한은행
일반운전자금대출
-
-
20,000,000

(주)하나은행
일반운전자금대출
3개월CD+1.586
3,000,000
3,000,000

(주)하나은행
일반운전자금대출
3개월CD+1.586
2,000,000
-

(주)국민은행
우량법인 금리우대 프로그램
6개월MOR+1.90
5,000,000
5,000,000

(주)국민은행
일반운전자금대출
-
-
5,000,000

(주)국민은행
일반운전자금대출
1년MOR+1.52
5,000,000
-

합 계
19,500,000
38,000,000

20.2 유동성 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반운전자금대출
-
-
5,000,000

(주)국민은행
일반운전자금대출
3개월MOR+1.64
833,333
3,333,333

(주)국민은행
일반운전자금대출
3개월MOR+1.98
5,000,000
-

(주)신한은행
일반운전자금대출
금융채6개월+2.10
20,000,000
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
자산유동화차입금
-
-
200,000,000

제8회 무보증 사모전환사채
-
-
15,800,000
35,000,000

전환권조정
(4,100,748)
(11,031,365)

사채할인발행차금
(61,338)
(165,004)

차감계
11,637,914
23,803,631

합 계
37,471,247
232,136,964

20.3 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
상품명
이자율(%)
당기말
전기말

(주)국민은행
일반운전자금대출
-
-
833,333

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁(*)
자산유동화차입금
3.613
200,000,000
-

합 계
200,000,000
833,333

(*) 회사는 당기 중 휴대폰소액결제사업을 영위하면서 보유하고 있는 채권과 이에 대한 권리를 신탁하고, 유동화 대금을 수령하여 이를 유동화채무로 계상하였으며, 그세부내역은 하기와 같습니다.

구분
내 용

신탁대상
통신과금 서비스를 대행하면서 발생하는 물품등대금채권, 정산금채권 및 이에 부수하는 권리

신탁채권가액(당기말 현재)
254,395백만원

위탁자
(주)다날

신탁의 수탁자
(주)국민은행

제1종 수익자 / 유동화사채 발행자
뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁

유동화사채 발행액
200,000백만원

상환조건
2028년 1월 3일에 만기가 도래하며, 2027년 7월 3일,2027년 8월 3일, 2027년 9월 3일, 2027년 10월 3일,2027년 11월 3일, 2027년 12월 3일에 조기상환권을 행사할 수 있음

20.4 전환사채 및 신주인수권부사채 발행내역

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제8회 무보증 사모전환사채
전환사채액면금액
15,800,000
35,000,000

사채할인발행차금
(61,338)
(165,004)

전환권조정
(4,100,748)
(11,031,365)

순장부가액
11,637,914
23,803,631

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

사채의 종류
제8회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
15,800 백만원

사채의 이율
표면이자율 0%

만기이자율 0%

발행일
2024년 10월 30일

만기일
2029년 10월 30일

원금상환방법
만기 일시상환

전환에 관한 사항
전환비율
100%

전환가격
3,136원/주

전환청구기간
2025년 10월 30일부터 2029년 09월 30일까지

전환가액 조정한도
최초 전환가액의 70%

전환가액 조정일자
사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날마다

전환가액 조정사항
- 전환청구를 하기 전에 시가 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입으로 주식을 발행하거나, 또는 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 아래 산식으로 조정함조정 후 전환가액 〓 조정 전 전환가액 X {[기발행주식수 + (신발행주식수 X 1주당 발행가격 / 시가)] / (기발행주식수+신발행주식수)}- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 분할 또는 병합비율에 따라 조정- 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유 발생할 경우 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 조정- 전환가액 조정일의 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮을(높을) 경우 낮은 가격으로 조정 (한도 : 최초 전환가액을 상한, 최초 전환가액의 70%를 하한)'

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)
2026년 10월 30일(발행일로부터 24개월)부터 매 3개월에 해당되는 날

발행회사의 매도청구권(Call Option)
Call Option 행사기간
2025년 10월 30일(발행일로부터 12개월)부터 2026년 09월 30일(발행일로부터 23개월 경과일)까지 매 1개월마다

Call Option 행사범위
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 / 사채 권면 금액의 40%인 14,000백만원

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
발행시(*)

제8회 전환사채 전환권
28,128,049
5,750,500
5,509,000

(*)
매도청구권 행사 전 최초 발행시 권면총액(35,000백만원)에 대한 금융부채 평가금액입니다.

20.5 당기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5, 25 참조).

21. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
915,142
976,262

전입
3,863,262
2,534,669

사용
(4,547,220)
(2,595,789)

기말
231,184
915,142

22. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
40,077,528
44,923,227

선수수익
11,008
94,360

합 계
40,088,536
45,017,587

23. 퇴직급여

23.1 순확정급여부채(자산) 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
9,878,248
9,143,160

사외적립자산의 공정가치
(10,085,817)
(8,621,022)

순확정급여부채(자산)
(207,569)
522,138

23.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,143,160
8,921,684

당기근무원가
1,599,745
1,497,948

이자비용
348,370
380,803

재측정요소

- 인구통계적가정 변동효과
(325,741)
-

- 재무적가정 변동효과
5,653
218,119

- 경험적 조정효과
134,796
(354,970)

퇴직급여지급액
(1,056,275)
(1,520,424)

관계사전출입
28,540
-

당기말 금액
9,878,248
9,143,160

23.3 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,621,022
9,082,004

이자수익
327,223
388,081

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(88,720)
(92,447)

사용자기여금
2,300,000
950,000

퇴직급여지급액
(1,073,708)
(1,706,616)

기말금액
10,085,817
8,621,022

23.4 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금 등
10,085,817
100
8,621,022
100

23.5 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.10%
4.05%

미래임금상승률
5.30%
5.30%

23.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
증가
감소

할인율
1%
4.60% 감소
5.09% 증가

급여상승율
1%
5.12% 증가
4.71% 감소

23.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 불입액은 1,234,221천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.03년입니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 이상
합 계

급여지급액
1,466,467
1,302,646
4,299,733
5,247,296
12,316,142

24. 기타비유동부채

장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
587,840
575,384

25. 우발채무와 약정사항

25.1 당기말 현재 금융기관과 체결된 차입관련 한도약정 및 실행내역은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
차입한도 약정액
실행금액

(주)신한은행
23,600,000
20,000,000

한국산업은행
31,500,000
4,500,000

(주)국민은행
23,833,333
15,833,333

(주)하나은행
5,000,000
5,000,000

케이비증권(주)
2,000,000
-

교보증권(주)
5,000,000
-

대신증권(주)
5,000,000
-

합 계
95,933,333
45,333,333

25.2 당기말 현재 회사는 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 (주)신한은행에 1,900백만원, 종속기업 ㈜다날에프엔비의 단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 2,000백만원, ㈜국민은행에 1,012백만원, 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 ㈜국민은행에 300백만원, ㈜신한은행에 7,300백만원, 관계기업 (주)제프의 단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).

25.3 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 900백만원, ㈜국민은행에 2,700백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5 참조).

25.4 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 98,337백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 31,603백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

25.5 당기말 현재 회사는 종속기업 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,220백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 1,650백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

25.6 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 10건이며 소송가액이 27,881백만원입니다. 10건 중 7건은 채무부존재확인소송 및 부당이득금반환청구 등으로 1심 계류 중에 있으며, 해당 소송에 대한 전체 소송가액은 7,499백만원이나 회사에 대한 소가는 146백만원 입니다. 추가 10건중 1건은 보증채무금 관련 소송으로 1심 계류 중에 있으며 소송가액은 20,000백만원 입니다.

25.7 당기말 현재 회사는 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 종속회사 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 이해관계자로서 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.

25.8 당기말 현재 회사는 포인트로페이사업(포인트 현금화 서비스업)을 영위하는 주식회사 옴니네트웍스의 영업자금 대여를 목적으로 3,000백만의 금전대여약정을 체결하였습니다. 동 자금 대여 계약과 관련하여 회사는 주식회사 옴니네트웍스의 토지 및 건물에 대하여 3,000백만원을 한도로 근질권을 설정하였습니다.

25.9 당기말 현재 회사는 종속기업 (주)다날에프엔비의 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

25.10 당기말 현재 회사는 신용카드 거래 확대를 위하여 중소기업은행에 구매결제 전용 한도 부여를 위한 대위변제 계약을 체결하였으며 23,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 회사가 지급보증한 금액 중 20,000백만원에 대한 피보증인은 (주)티몬으로 2024년 7월 29일자로 서울회생법원에 기업회생절차 개시를 신청하였으며, 법원은 2024년 7월 30일자로 보전의무 및 포괄적 금지명령, 2024년 9월 10일자로 회생절차 개시결정을 공고, , 2025년 6월 23일자로 회생계획 인가결정, 2025년 8월 22일자로 회생절차 종결 결정을내렸습니다. 회사는 해당 계약으로 인한 대위변제의무가 존재하는지 현재로서는 알 수 없으며, 관련 소송이 1심 계류중이고 소송의 결과를 예측할 수 없으므로, 회사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

25.11 당기말 현재 회사는 의약품 도매업체 ㈜보덕메디팜 및 ㈜수창과 신한카드 간 업무제휴계약에 따라, 다날 법인제휴카드 사용대금 중 결제일에 결제되지 않은 연체금액을 신한카드에 상환할 책임을 부담하고 있습니다. 당기말 기준 상환 책임의 최대 한도 금액은 ㈜보덕메디팜 12억원, ㈜수창 36억원입니다.25.12 당기말 현재 회사는 LG전자 및 신한카드와 체결한 3자 업무제휴계약에 따라, 구매전용제휴 서비스 이용과 관련하여 고객의 결제대금이 결제일에 미납될 경우 연체금액에 대해 신한카드에 상환할 책임을 부담하고 있습니다.25.13 회사는 2024년에 하나비욘드파이낸스펀드에 종속기업 (주)다날엔터테인먼트의 보통주를 매도하였으며, 당기말 현재 매도한 보통주에 대하여 매도계약서상 특정조건 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다.

26. 자본금과 주식발행초과금

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금

전기말
68,949,040
34,474,520
144,481,027

전환사채의 보통주 전환
6,122,439
3,061,220
51,946,124

당기말
75,071,479
37,535,740
196,427,151

27. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(10,232,920)

기타자본잉여금
16,971,042
12,998,502

기타포괄손익-공정가치평가이익
35,680,533
35,680,533

기타포괄손익-공정가치평가손실
(6,288,208)
(6,542,561)

지분법자본변동
(6,022,049)
(6,028,967)

합 계
40,341,318
25,874,587

28. 이익잉여금

28.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
2,400,000
2,400,000

미처분이익잉여금
20,507,803
82,418,544

합 계
22,907,803
84,818,544

28.2 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일 : 2025년 3월 28일).

(단위: 천원)

과목
제 29(당) 기
제 28(전) 기

미처분이익잉여금

20,507,804

82,418,545

전기이월미처분잉여금
82,418,545

108,516,633

지분법이익잉여금변동
49,074

222,867

순확정급여채무 재측정요소
76,388

35,125

당기순손실
(62,036,203)

(26,356,080)

차기이월미처분이익잉여금

20,507,804

82,418,545

29. 영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
14,645,203
10,660,176

퇴직급여
1,351,952
1,074,711

복리후생비
2,527,042
2,745,462

통신비
1,711,539
2,215,462

지급임차료
891,985
1,101,584

감가상각비
3,890,362
4,150,668

지급수수료
130,973,663
147,249,287

광고선전비
19,802
898,484

경상개발비
4,497,857
6,093,588

무형자산상각비
3,080,085
2,866,454

기타
1,228,925
1,223,238

합 계
164,818,415
180,279,114

30. 금융수익 및 금융비용

30.1 금융수익의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
2,275,571
2,382,029

외환차이
615,002
487,475

파생상품거래이익
-
4,212,285

파생상품평가이익
21,069,666
1,360,643

합 계
23,960,239
8,442,432

30.2 금융비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
13,280,730
14,428,269

외환차이
686,490
543,213

파생상품거래손실
-
152,182

파생상품평가손실
59,870,273
4,913,900

합 계
73,837,493
20,037,564

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

31.1 기타영업외수익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당금수익
55,841
31,579

당기손익-공정가치처분이익
5,141,895
5,708,935

당기손익-공정가치평가이익
3,301,207
5,278,706

투자자산평가이익
34,742
109,974

투자자산처분이익
19,132
2,615

무형자산처분이익
-
2,388

기타의대손충당금환입
5,838
-

금융보증부채환입
247,491
107,667

잡이익
256,352
231,744

합 계
9,062,498
11,473,608

31.2 기타영업외비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치처분손실
217,592
1,973,414

당기손익-공정가치평가손실
5,457,222
7,418,673

기부금
94,953
41,948

무형자산처분손실
-
3,150

투자자산처분손실
10,051
-

기타의대손상각비
1,677,568
8,972,691

금융보증비
247,491
107,667

잡손실
166,432
487,929

합 계
7,871,309
19,005,472

32. 법인세비용

32.1 법인세비용(수익)의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 부담액

당기손익에 대한 당기법인세
(127,067)
2,439,798

당기에 인식한 조정액
(914,810)
(2,188,598)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
2,029,518
(9,445,259)

자본에 직접 반영한 이연법인세 변동액
(87,389)
44,451

법인세비용(수익)
900,252
(9,149,608)

32.2 법인세비용차감전계속사업손익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(61,135,950)
(35,505,688)

적용세율에 따른 법인세
(14,794,900)
(7,420,689)

조정사항

비과세손익효과
2,376,358
2,103,401

당기에 인식한 조정액
(478,316)
(2,188,598)

미인식 일시적차이 변동
13,929,174
(1,693,331)

기타
(132,063)
49,609

법인세비용(수익)
900,252
(9,149,608)

32.3 상계전 이연법인세자산(부채)의 변동

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
109,127
(140,887)
(20,184)
(51,944)

무형자산
5,162,662
271,719
-
5,434,381

미수수익
(145,542)
(14,212)
-
(159,754)

대손충당금 등
19,110,555
(3,142,228)
-
15,968,327

기타포괄손익-공정가치자산 등
4,157,321
749,169
(67,206)
4,839,284

종속기업및관계기업투자
7,186,414
884,232
-
8,070,646

기타
1,843,537
(549,922)
-
1,293,615

합 계
37,424,074
(1,942,129)
(87,390)
35,394,555

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

퇴직급여
(33,667)
152,073
(9,279)
109,127

무형자산
4,595,491
567,171
-
5,162,662

미수수익
(113,908)
(31,634)
-
(145,542)

대손충당금 등
16,343,399
2,767,156
-
19,110,555

기타포괄손익-공정가치자산 등
4,065,110
38,480
53,730
4,157,320

종속기업및관계기업투자
1,362,879
5,823,536
-
7,186,415

기타
1,759,512
84,026
-
1,843,538

합 계
27,978,816
9,400,808
44,451
37,424,075

32.4 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
96,572
(20,184)
76,388
44,404
(9,279)
35,125

기타포괄손익-공정가치자산평가
321,558
(67,206)
254,353
(255,857)
53,730
(202,127)

합 계
418,130
(87,390)
330,741
(211,453)
44,451
(167,002)

32.5 이연법인세자산과 부채의 실현시기 구분

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산(부채)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)
8,934,184
7,680,942

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산(부채)
26,460,373
29,743,133

합 계
35,394,557
37,424,075

32.6 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업및관계기업 등
31,241,147
8,825,219

33. 주당손익

33.1 기본주당순손실

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주순손실
(62,036,202,548)
(26,356,079,831)

÷가중평균유통보통주식수
67,925,003
66,792,995

기본주당순손실
(913)
(395)

33.2 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
66,792,995
66,792,995

전환사채의 보통주전환
1,031,589
-

자기주식의 처분
100,419
-

가중평균유통보통주식수
67,925,003
66,792,995

33.3 희석주당손실

희석주당손실은 모두 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 전기는 신주인수권부사채가 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주가와 행사가격 등을 고려할 때 희석효과는 없으므로 희석주당손익은 기본 주당손익과 동일합니다.

34. 현금흐름표

34.1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

과목
당기
전기

당기순손실
(62,036,203)
(26,356,080)

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
132,575,889
88,134,467

이자비용
13,280,730
14,428,269

상여
12,455
(57,145)

퇴직급여
1,620,892
1,490,670

감가상각비
3,890,362
4,150,668

대손상각비
14,629,087
17,993,425

무형자산상각비
3,080,085
2,866,454

지분법손실
27,370,945
24,395,887

지분법적용투자주식손상차손
163,772
8,176,635

지분법적용투자주식처분손실
20,210
-

외화환산손실
8,468
-

당기손익-공정가치처분손실
217,592
1,973,414

당기손익-공정가치평가손실
5,457,222
7,418,673

파생상품거래손실
-
152,182

파생상품평가손실
59,870,273
4,913,900

투자자산평가손실
10,051
-

무형자산처분손실
-
3,150

기타의대손상각비
1,677,568
8,972,691

금융보증비
247,491
107,667

법인세비용(수익)
900,252
(9,149,608)

잡손실
118,436
297,356

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(32,239,192)
(22,039,028)

이자수익
2,275,571
2,382,029

외화환산이익
6,803
76,211

지분법이익
62,609
2,631,002

배당금수익
55,841
31,579

당기손익-공정가치처분이익
5,141,895
5,708,935

당기손익-공정가치평가이익
3,301,207
5,278,706

지분법적용투자주식처분이익
1,705
-

투자자산평가이익
34,741
109,974

파생상품거래이익
-
4,212,285

파생상품평가이익
21,069,666
1,360,643

무형자산처분이익
-
2,388

기타의대손충당금환입
5,839
-

금융보증부채환입
247,491
107,667

투자자산처분이익
19,132
2,615

잡이익
-
119,861

기타
16,692
15,133

자산부채의 증감
(2,222,656)
(12,977,807)

매출채권의 증가
(480,640)
(843,442)

기타수취채권의 감소(증가)
3,793,781
(1,938,685)

금융선급금의 감소(증가)
4,440,813
22,504,554

기타유동자산의 감소(증가)
86,546
(215,341)

매입채무의 증가
1,197,626
2,405,614

기타지급채무의 증가(감소)
(3,574,908)
(30,503,859)

기타유동부채의 증가(감소)
(5,597,812)
(3,094,840)

임대보증금의 증가(감소)
165,966
(528,000)

퇴직금의 지급
(1,027,735)
(1,520,424)

퇴직연금운용자산의 감소
(1,226,292)
756,616

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
36,077,838
26,761,552

34.2 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권 및 선급금 제각
24,929,352
22,347,445

장기차입금의 유동성 대체
10,833,333
209,166,667

단기차입금의 유동성 대체
20,000,000
-

전환사채의 전환
13,958,815
-

신주인수권부사채의 파생상품 대체
-
1,697,374

전환사채의 파생상품 대체
-
11,347,000

유무형자산 간 대체
-
5,212,523

무형자산의 본계정 대체
17,819
17,410,138

무형자산 취득 관련 미지급금 변동
-
7,742

사용권자산의 취득
(93,282)
2,157,094

자산유동화 거래
(10,560,569)
(15,138,539)

선급금의 종속기업투자주식 대체
-
1,499,000

단기대여금의 비유동 대체
(207,527)
6,239,815

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기 중 순부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

당기초 순부채
38,000,000
232,136,964
833,333
7,347,908
278,318,205

현금흐름
1,500,000
(213,333,333)
210,000,000
(2,836,736)
(4,670,069)

유동성대체
(20,000,000)
30,833,333
(10,833,333)
-
-

전환권행사
-
(13,958,815)
-
-
(13,958,815)

이자비용
-
1,793,098
-
-
1,793,098

기타
-
-
-
(222,714)
(222,714)

당기말 순부채
19,500,000
37,471,247
200,000,000
4,288,458
261,259,705

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

전기초 순부채
33,000,000
30,627,260
205,000,000
8,665,757
277,293,017

현금흐름
5,000,000
1,091,941
5,000,000
(3,011,231)
8,080,710

유동성대체
-
209,166,667
(209,166,667)
-
-

이자비용
-
900,722
-
-
900,722

기타
-
(9,649,626)
-
1,693,382
(7,956,244)

전기말 순부채
38,000,000
232,136,964
833,333
7,347,908
278,318,205

35. 특수관계자와의 거래

35.1 지배ㆍ종속기업등 현황

보고기간말 현재 회사의 지배회사는 없으며, 종속기업, 공동기업및관계기업은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
직접 지분관계
(주)다날엔터테인먼트
83.23
83.23

(주)다날에프엔비(*1)
49.06
49.06

Danal Holdings LTD.
100
100

PayProtocol AG
100
100

(주)다날핀테크
51.50
51.50

(주)쏘시오(*2)
-
100

(주)다날투자파트너스
98.00
81.4

다날 플랫폼 1호
99
99

다날라이징유니콘(*1)
34.62
34.62

다날-경기혁신벤처투자조합
69.74
55.52

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합(*3)
70.00
-

간접 지분관계
(주)디스튜디오(*4)
95.69
69.86

Payprotocol Singapore(*5)
100
100

mobillet Co.(*6)
100
100

UAB Dafin Labs(*7)
100
-

기타
뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁(*8)
-
-

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁(*9)
-
-

공동기업
직접 지분관계
퍼시픽금토제75호사모혼합자산투자신탁(*10)
38.58
38.58

퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*10)
27.94
27.94

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*10)
25.82
25.82

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*10)
29.41
29.41

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*10)
39.83
39.83

관계기업
직접 지분관계
Danal Japan.
23.86
23.86

(주)비밀리
21.42
21.42

퀀텀딥테크엔젤1호펀드
33.33
33.33

(주)만나코퍼레이션
-
24.32

다날지역뉴딜벤처투자조합
35.93
35.93

(주)제프(*11)
12.69
12.69

(주)에그버스(*11)
2.00
2.00

원코스닥벤처일반사모투자신탁제6호
20.90
20.90

다날-EMA 경기 시드 레벨업
23.27
30.62

(주)비트코퍼레이션
28.31
30.59

주식회사 테일러머신(*12)
11.76
-

(*1)
회사 자체 보유지분율은 50%미만이나 종속기업 동일 종목 주식 보유지분율을 포함하여 과반수를 초과하므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2)
당기 중 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*3)
당기 중 설립하였으며, 설립 당시 70% 지분율을 취득함에 따라 동 조합을 종속기업으로 포함하였습니다.

(*4)
종속기업인 ㈜다날엔터테인먼트의 종속기업입니다.

(*5)
종속기업인 PayProtocol AG의 종속기업입니다.

(*6)
종속기업인 ㈜다날핀테크의 종속기업입니다.

(*7)
종속기업인 ㈜다날핀테크의 종속기업이며, 당기 중 설립취득하였습니다.

(*8)
당기 중 청산종결로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*9)
당기 중 설립되었으며, 회사가 지배력을 행사할 수 있는 구조화기업이므로 종속기업에 포함되었습니다.

(*10)
투자자 협약서 등에 따라 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업투자로 분류하였습니다.

(*11)
회사의 자체 보유지분율은 20%미만이나 종속기업의 동일 종목 주식 보유지분율을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*12)
당기 중 취득하였으며, 보유지분율은 20%미만이나 이사선임권에 의한 유의적인 영향력을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.

35.2 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
392,392
20,831
600,179
-

(주)다날에프엔비
54,270
78,157
247,340
278,893

(주)비트코퍼레이션(*1)
-
-
474,199
136,391

PayProtocol AG
237,485
766
452,402
-

(주)다날핀테크
15,396
-
43,334
-

(주)다날투자파트너스
58,341
-
31,377
-

(주)쏘시오(*2)
-
-
988
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
-
3,491,163
-
10,446,000

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁
-
3,917,082
-
-

주식회사 워너아이(*3)
-
-
162,618
-

관계기업
Danal Japan
20,382
2,197
23,832
12,805

(주)비밀리
60,249
236,083
240,355
78,963

(주)제프
10,423
-
214,737
-

(주)비트코퍼레이션(*1)
175,076
144,521
-
-

합 계
1,024,014
7,890,800
2,491,361
10,953,052

(*1)
전기 중 실질지배력을 상실하여 관계기업으로 분류 하였습니다. 상기 거래금액은 관계기업으로 분류되기 이전 기간 동안의 거래금액입니다.

(*2)
당기 중 파산하여 종속기업에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

(*3)
전기 중 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외되었으며 지배력 상실시점까지의 거래액을 기재하였습니다.

35.3 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
3,328
-
234,534
-

(주)다날에프엔비(*1)
1,184,624
10,931,473
15
-

PayProtocol AG(*2)
2,997,904
7,942,323
1,221
-

(주)다날핀테크
2,518
-
-
-

쏘시오(*3)

다날투자파트너스
-
-
10,000
-

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁
1,841,800
-
554,323
200,000,000

관계기업
Danal Japan(*4)
360,720
-
-
-

(주)비밀리(*5)
117,312
3,394,000
3,300
-

(주)제프(*6)
105,227
3,505,000
720
-

(주)비트코퍼레이션(*7)
318,176
2,000,000
250,086
-

기타특수관계
임직원(*8)
-
525,326
-
-

합 계
6,931,609
28,298,122
1,054,199
200,000,000

(*1)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 1,129,469천원이 계상되어 있으며, 당기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 300,000천원이 반영되었으며 누적 대손충당금 10,931,473천원이 계상되어 있습니다.

(*2)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 799,768천원이 계상되어 있으며, 당기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 5,620,000천원이 반영되었으며 누적 대손충당금 7,942,323천원이 계상되어 있습니다.

(*3)
당기말 현재 파산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(*4)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 340,204천원이 계상되어있습니다.

(*5)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 45,967천원이 계상되어 있으며, 당기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 49,374천원이 반영되었으며, 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,599,374천원이 계상되어 있습니다.

(*6)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 98,217천원이 계상되어 있으며, 당기 중 대여금에 대한미반영지분법손실 201,152천원이 반영되었으며 누적 대손충당금 3,221,152천원이 계상되어 있습니다.

(*7)
당기말 현재 매출채권 등에 대한 누적 대손충당금 190,620천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.

(*8)
당기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권 등
대여금
매입채무 등
차입금

종속기업
(주)다날엔터테인먼트
15,001
-
234,679
-

(주)다날에프엔비(*1)
1,129,524
10,631,473
43,205
-

PayProtocol AG(*2)
2,748,729
2,322,323
-
-

(주)다날핀테크
7,129
-
-
-

(주)쏘시오(*3)
-
45,000
-
-

뉴스타해피제사차유동화전문(유) 및 신탁
2,615,800
-
-
200,000,000

(주)다날투자파트너스
-
-
10,000
-

관계기업
Danal Japan.
17,572
-
-
-

(주)비밀리(*4)
53,159
2,550,000
23,840
-

(주)제프(*5)
105,747
3,020,000
710
-

(주)비트코퍼레이션(*6)
251,226
2,000,000
9,148
-

기타특수관계
임직원(*7)
-
525,326
-
-

합 계
6,943,887
21,094,122
321,582
200,000,000

(*1)
전기 중 대여금에 대한 미반영지분법손실 674,871천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 10,631,473천원이 계상되어 있습니다.

(*2)
전기 중 매출채권 등에 대한 대손충당금 763,410천원 반영되었으며, 누적 대손충당금 763,410천원이 계상되었으며, 대여금에 대한 미반영지분법손실 1,318,000천원이 반영 및 누적 대손충당금 2,322,323천원이 계상되어 있습니다.

(*3)
전기 중 대여금에 대한 대손상각비 45,000천원이 반영되었습니다.

(*4)
전기 중 대여금에 대한 대손상각비 2,550,000천원이 반영되었습니다.

(*5)
전기 중 매출채권 등에 대한 대손충당금 98,217천원 반영되어 누적 대손충당금 98,217천원이 계상되어 있으며, 대여금에 대한 미반영지분법손실 524,044천원이 반영되었으며, 누적 대손충당금 3,020,000천원이 계상되어 있습니다.

(*6)
전기말 현재 누적 대손충당금 2,000,000천원이 계상되어 있습니다.

(*7)
전기말 현재 대여금에 대한 누적 대손충당금 212,742천원이 계상되어 있습니다.

35.4 특수관계자와의 자금거래

(1) 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
(주)다날에프엔비
600,000
300,000
-

PayProtocol AG
5,620,000
-
-

다날-경기혁신벤처투자조합(*1)
-
-
1,500,000

다날 제6호 AI핀테크 벤처투자조합(*1)
-
-
700,000

다날투자파트너스(*2)
-
-
2,224,400

뉴스타해피제오차유동화전문(유) 및 신탁

200,000,000

관계기업
(주)비밀리
844,000
-
-

(주)제프
1,585,000
1,100,000
-

주식회사 테일러머신(*4)
-
-
399,990

다날-EMA 경기 시드 레벨업 투자조합(*1)
-
-
150,000

(주)비트코퍼레이션
1,000,000
1,000,000
-

합 계
9,649,000
2,400,000
204,974,390

(*1)
현금출자는 종속기업이 발행한 출자증서의 투자액입니다.

(*2)
현금출자는 종속기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

(*3)
현금출자는 종속기업 및 관계기업이 발행한 출자증서의 투자액입니다.

(*4)
현금출자는 관계기업이 발행한 상환전환우선주의 투자액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래
현금출자

대여
회수

종속기업
(주)다날에프엔비
1,000,000
250,000
-

(주)비트코퍼레이션
-
2,400,000
-

PayProtocol AG
1,318,000
-
-

(주)워너아이
300,000
-
-

다날라이징유니콘(*1)
-
-
353,160

공동기업
퍼시픽금토피에프브이11주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1213주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이1718주식회사(*2)
-
-
4,162,500

퍼시픽금토피에프브이19주식회사(*2)
-
-
4,162,500

관계기업
(주)비밀리
4,520,000
2,610,000
-

(주)제프
2,020,000
-
-

다날지역뉴딜벤처투자조합(*1)
-
-
1,800,000

다날-EMA 경기 시드 레벨업(*1)
-
-
199,000

기타특수관계
임직원
-
257,354
-

합 계
9,158,000
5,517,354
19,002,160

(*1)
현금출자는 종속기업이 발행한 출자증서의 투자액입니다.

(*2)
현금출자는 공동기업이 발행한 보통주의 투자액입니다.

35.5 당기말 현재 회사는 장단기차입금 및 제공받은 보증 등과 관련하여 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

35.6 당기 및 전기 중 회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래가 이루어지고 있습니다. 이로 인해 신탁계정으로부터 유입된 금액은 2,554,277백만원(전기 2,466,626백만원)입니다

35.7 당기말 현재 회사는 임직원의 차입금에 대하여 중소기업은행에 900백만원, ㈜국민은행에 2,700백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석25 참조).

35.8 당기말 현재 회사는 종속기업 ㈜다날엔터테인먼트의 장단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 5,220백만원, ㈜하나은행에 1,200백만원, ㈜국민은행에 1,650백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

35.9 당기말 현재 회사는 종속기업 ㈜다날에프엔비의 단기차입금과 관련하여 (주)신한은행에 2,000백만원, ㈜국민은행에 1,012백만원, 관계기업 (주)비트코퍼레이션의 단기차입금과 관련하여 ㈜국민은행에 300백만원, ㈜신한은행에 7,300백만원, 관계기업 (주)제프의 단기차입금과 관련하여 ㈜신한은행에 3,000백만원의 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석25 참조).

35.10 당기말 현재 회사는 관계기업인 (주)비트코퍼레이션의 전환우선주, 상환전환우선주 및 종속기업인 (주)다날엔터테인먼트의 상환전환우선주 발행금액에 대하여 인수계약서상 일부조건의 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석25 참조).

35.11 당기말 현재 회사는 종속기업 (주)다날에프엔비의 거래처에 대한 계약이행과 관련하여 680백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25 참조).

35.12 회사는 2024년에 하나비욘드파이낸스펀드에 종속기업 (주)다날엔터테인먼트의 보통주를 매도하였으며, 당기말 현재 매도한 보통주에 대하여 매도계약서상 특정조건 준수의무 위반 시 투자자의 청구에 따라 주식매수청구에 응해야 하는 의무가 있습니다(주석25 참조).

35.13 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,382,541
1,190,743

퇴직급여
95,983
90,872

기타장기종업원급여
1,342
1,326

합 계
2,479,866
1,282,941

36. 재무위험관리

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

재무위험관리 활동은 자금팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

또한, 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채, 파생상품부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

36.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 대부분의 거래는 국내거래이나, 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
446
639,638
157
231,362

장기기타수취채권
-
-
50
73,500

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD/원
63,964
(63,964)
30,486
(30,486)

(*)
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10bp 상승시
10bp 하락시
10bp 상승시
10bp 하락시

이자비용
38,709
(38,709)
37,188
(37,188)

36.2 신용위험

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 우량한 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무 상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타수취채권 및 금융자산

(가) 매출채권과 기타수취채권

회사는 매출채권과 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타수취채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 일관된 신용정책을 운영하고 있습니다. 신용정책은 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

이러한 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 신용여신의 적정 한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.

당기말 현재 신용위험에 최대로 노출될 수 있는 금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

현금성자산
62,471,061
55,170,339

단기금융자산
21,799,656
17,965,390

당기손익-공정가치금융자산
36,034,828
16,754,479

매출채권
35,603,033
35,592,844

기타수취채권
270,756,597
297,848,495

금융선급금
76,549,331
70,184,714

장기기타수취채권
4,600,964
4,233,962

장기금융자산
-
200,000

합 계
507,815,471
497,950,223

36.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 유동성 위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 차입금 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*1)
리스부채
파생금융부채(*2)
합 계

1년 이내
20,221,728
42,955,191
62,126,801
2,524,683
5,066,809
132,895,212

1년 초과 5년 이하
-
444,847
214,511,392
1,979,823
12,653,417
229,589,479

합 계
20,221,728
43,400,038
276,638,193
4,504,506
17,720,226
362,484,691

(*1)
계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(*2)
상기 항목 외 제 8회차 전환사채에 대한 매도청구권을 회사로 지정하는 경우는 포함하지 않았습니다. 회사가 매도청구권을 행사하는 경우는 주석 10번을 참고하시기 바랍니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
매입채무
기타지급채무
차입금 등(*1)
리스부채
파생금융부채
합 계

1년 이내
19,024,101
45,616,100
255,515,288
3,367,267
-
323,522,756

1년 초과 5년 이하
-
295,664
35,844,062
4,460,603
4,648,130
45,248,459

합 계
19,024,101
45,911,764
291,359,350
7,827,870
4,648,130
368,771,215

(*1)
계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하고 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

36.4 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
404,644,358
409,401,945

자본(B)
297,212,011
289,648,678

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금(C)(*)
62,471,060
55,770,339

차입금(D)
256,971,247
270,970,297

부채비율(A/B)
136.15%
141.34%

순차입금비율(D-C)/B
65.44%
74.30%

(*)
유동성 금융기관예치금 중 사용제한되어 있는 금액을 제외한 금액입니다.

37. 보고기간 이후 사건
보고기간 이후, 당사가 보유중인 제8회 전환사채 158억 원 중 3.4억 원(2026.01.02), 6.2억 원(2026.01.26), 6억원(2026.02.19), 2.4억원(2026.03.04)에 대해 전환청구권이 행사되었으며 이에 따라 총 발행 주식수는 573,978주가 추가된 75,645,457주이며 자본금은 37,822,728,500원 입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

제2호 의안: 사내이사 박성찬 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

박성찬
1963.09
사내이사
-
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

박성찬
경영인
~ 현재

- 現 (주)다날 회장

- 고려대학교 최고경영자과정 수료

- KAIST 최고지식경영자과정 수료

- 前 벤처사업협회 수석부회장

- 前 한국콘텐츠산업연합회 회장

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

박성찬
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

박성찬 사내이사에 대한 이사회의 추천 사유
본 후보자는 당사 창업주로서, 현재 당사의 등기임원으로 재직하고 있습니다. 회사 사업 전반에 대한 경험 및 전문지식을 보유하고 있으며, 이사로서의 의사결정과 사업 효율성 등을 통해 사업의 확장 및 성과를 내고 있기에 사내이사로서 기업의 사업 경쟁력 강화 및 발전에 중심적인 역할을 진행할 수 있을 것으로 기대하여 선임하고자 함

확인서

사내이사 후보자 박성찬 확인서.jpg
사내이사 후보자 박성찬 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

제3호 의안: 제30기 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 ( 1명 )

보수총액 또는 최고한도액
6,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3명 ( 1명 )

실제 지급된 보수총액
2,359백만원

최고한도액
6,000백만원

□ 감사의 보수한도 승인

제4호 의안: 제30기 감사 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
24백만원

최고한도액
50백만원