LIG디펜스앤에어로스페이스 — 주주총회소집공고 (20260227)
제출인: LIG디펜스앤에어로스페이스

주주총회소집공고
6.0
엘아이지넥스원(주)

주주총회소집공고

2026년 02월 27일

회 사 명 :
엘아이지넥스원 주식회사

대 표 이 사 :
신익현

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 기흥구 마북로 207

(전 화) 1644-2005

(홈페이지) https://www.lignex1.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영관리본부장
(성 명) 안익성

(전 화) 1644-2005

주주총회 소집공고

(제24기 정기)

당사 정관 제18조에 의거, 제24기 정기주주총회를 다음과 같이 소집하오니 참석하여주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2026년 3월 31일(화) 오전 09시2. 장 소 : 경기도 용인시 기흥구 마북로 207 LIG넥스원 본사 2층 강당3. 회의 목적사항1) 보고사항 가. 제24기(2025. 1. 1 ~ 2025. 12. 31) 감사보고 나. 제24기(2025. 1. 1 ~ 2025. 12. 31) 영업보고 다. 내부회계관리제도 운영실태 보고 라. 외부감사인 선임 보고

2) 결의사항 ○ 제1호 의안 : 제24기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 승인의 건 ※ 보통주 1주당 예정 배당금 : 2,950원 ○ 제2호 의안 : 정관 변경의 건 . 제2-1호 : 집중투표제 배제 조항 삭제 . 제2-2호 : 사명 변경 . 제2-3호 : 사채 발행 규모 확대 . 제2-4호 : 상법 개정 반영 ○ 제3호 의안 : 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정 개정 승인의 건 ○ 제4호 의안 : 이사 선임의 건 (사내이사 차상훈) ○ 제5호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주) ○ 제6호 의안 : 제25기 이사의 보수 한도 승인의 건

4. 의결권 행사에 관한 사항주주님께서는 주주총회에 직접 참석하시어 의결권을 행사하시거나 대리인에게 위임하여 의결권을 행사하실 수 있습니다.또한 당사는 주주님께서 직접 참석하시지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에 활용하기로 이사회에서 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr - 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m 나. 전자투표 행사 기간 : - 2026년 3월 17일 오전 9시~ 2026년 3월 30일 오후 5시 (기간 중 24시간 이용 가능) 다. 인증서를 이용하여 전자투표관리시스템에서 주주 본인확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정) 라. 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

5. 주주총회소집통지에 관한 사항당사는 의결권 있는 발행주식총수 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4 및 정관 제20조에 의거 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여주시기 바랍니다.아울러, 주주총회소집통지공고사항을 당사의 본점 및 지점, 한국예탁결제원, 금융위원회, 한국거래소에 비치 및 당사 인터넷 홈페이지 (https://www.lignex1.com)에 게재하오니 참고하시기 바랍니다.

6. 의결권 대리행사 관련

의결권 대리행사를 원하시는 경우 회사 인터넷 홈페이지

(https://www.lignex1.com/web/kor/investment/announcement/list.do)에 게시된 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.

- 위임장 보내실 곳: 서울특별시 송파구 올림픽로 300 10층

LIG넥스원 IR팀 주주총회 담당자 앞 (우편번호 05551)

7. 주주총회 참석시 준비물- 직접 행사 : 신분증- 대리 행사 : 대리인의 신분증, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 위임인의 인감날인 및 인감증명서 지참)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
기타비상무이사
사내이사

김재욱
최원욱
이상진
김 진
김기영
최용준
신익현
차상훈

(출석률 :100 %)
(출석률 :100 %)
(출석률 :100 %)
(출석률 :100 %)
(출석률 :100 %)
(출석률 :100 %)
(출석률 : 100 %)
(출석률 :100 %)

찬 반 여 부

1
2025.02.14
경영임원 보수에 관한 규정 개정(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
신규선임(2025.03.31)
찬성
찬성
찬성

제23기 재무제표(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제23기 영업보고서(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고사항 - 이사회 및 감사위원회 평가결과 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

보고사항 - 2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

보고사항 - 2024년 감사결과 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

2
2025.02.28
이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

전자투표제 도입 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

정관 변경(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 선임(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

감사위원회 위원이 되는 사외이사 김기영 선임(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

사외이사인 감사위원회 위원 선임(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

제23기 정기주주총회 소집 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고사항 - 2024년 내부회계관리제도 평가보고서 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

3
2025.03.31
이사회 의장 선임
가결
찬성
임기만료(2025.03.31)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사회 內 위원회 위원 선임
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

사외이사 보수 집행 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고사항 - GR 내부회계관리 프로세스 구축(안) 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

4
2025.04.23
자기 주식 처분 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
2025.05.08
이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

기부금 집행 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6
2025.05.20
2025년 2분기 대규모 내부거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

7
2025.06.05
보고사항 - 2025년 상반기 컴플라이언스 프로그램 운영실적 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

보고사항 - 2025년 상반기 이사회 內 위원회 결의사항 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

8
2025.06.30
이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2025년 3분기 대규모 내부거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

9
2025.08.07
이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

10
2025.09.25
이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

해외 JV 설립 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2025년 4분기 대규모 내부거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사회 및 위험관리위원회 규정 개정(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

11
2025.11.06
보고사항 - OOOO 전략 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

12
2025.11.28
경영임원 인사(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

13
2025.12.04
회사채 발행 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

OOOO 설립 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

14
2025.12.29
'25년 업적보고 및 '26년 사업계획 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 등과 회사 간의 거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

OOOO 설립 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

OOOO 설립 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

임원 인사 규정 개정(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

컴플라이언스 프로그램 운영 규정 개정(안) 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

안전 및 보건에 관한 계획 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2026년 1분기 대규모 내부거래 승인
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

보고사항 - 2025년 컴플라이언스 프로그램 운영실적 및 유효성 평가결과 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

보고사항 - 2025년 하반기 이사회 내 위원회 결의 안건 보고
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의
심의

- 최원욱 사외이사는 2025년 3월 31일 임기만료로 퇴임하였습니다.- 2025년 3월 31일에 개최된 제23기 정기주주총회에서 김재욱 사외이사를 임기 2년으로 재선임하였습니다.

- 2025년 3월 31일에 개최된 제23기 정기주주총회에서 이상진 사외이사를 임기 1년으로 재선임하였습니다.- 2025년 3월 31일에 개최된 제23기 정기주주총회에서 김진 사외이사를 임기 2년으로 재선임하였습니다.- 2025년 3월 31일에 개최된 제23기 정기주주총회에서 김기영 사외이사를 임기 3년으로 신규선임하였습니다.

- 최용준 기타비상무이사는 이사 등과 회사 간의 거래의 건에 대한 안건 승인에 있어서 의결권이 제한됩니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김기영(위원장) 김재욱 이상진 김진
2025.02.14
2024년 감사결과 보고서 승인
가결

보고사항 - 2024년 4분기 투입법 적용 계약 공시사항 보고
심의

보고사항 - 2024년 내부회계관리제도 운영실태 보고
심의

보고사항 - 감사활동 결과 보고
심의

2025.02.28
2025년 감사계획(안) 승인
가결

2024년 내부회계관리제도 평가보고서 승인
가결

감사위원회의 감사보고서 승인
가결

내부감시장치에 대한 감사위원회 평가의견서 승인
가결

보고사항 - 2024년 재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과 보고
심의

2025.02.28
주주총회 의안 및 서류에 대한 진술 승인
가결

2025.03.31
감사위원회 위원장 선임
가결

2024년 외부감사인 사후평가 승인
가결

외부감사인과의 비감사용역 계약 승인
가결

2025.05.08
보고사항 - 2025년 1분기 재무제표 보고
심의

보고사항 - 2025년 1분기 투입법 적용 계약 공시사항 보고
심의

보고사항 - 2025년 내부회계관리제도 운영실태 점검계획 보고
심의

2025.06.05
보고사항 - 2025년 외부감사 계획 보고
심의

보고사항 - 감사활동 결과 보고
심의

2025.08.07
외부감사인과의 비감사용역 계약 승인
가결

정기진단 결과 승인
가결

보고사항 - 2025년 2분기 투입법 적용 계약 공시사항 보고
심의

보고사항 - 2025년 2분기 재무제표 보고
심의

2025.09.25
외부감사인 선정 계획(안) 승인
가결

보고사항 - 2025년 핵심감사사항 및 내부회계관리제도 감사 진행현황 보고
심의

보고사항 - 내부회계관리 이슈사항 보고
심의

보고사항 - 감사활동 결과 보고
심의

2025.11.06
보고사항 - 2025년 3분기 투입법 적용 계약 공시사항 보고
심의

보고사항 - 2025년 3분기 재무제표 보고
심의

2025.12.04
외부감사인 선정의 건
가결

2025.12.29
정기진단 결과 승인
가결

보고사항 - 재무제표 및 내부회계관리제도 감사일정/계획보고
심의

보고사항 - 감사활동 결과 보고
심의

사외이사후보 추천위원회
이상진(위원장) 김재욱 차상훈
2025.02.28
사외이사후보 김재욱 추천(안) 승인
가결

사외이사후보 이상진 추천(안) 승인
가결

사외이사후보 김 진 추천(안) 승인
가결

사외이사후보 김기영 추천(안) 승인
가결

2025.03.31
사외이사후보 추천위원회 위원장 선임
가결

2025.11.06
사외이사 후보군 관리(안) 승인
가결

위험관리위원회
이상진(위원장) 김재욱 차상훈 김기영 김진
2025.03.31
위험관리위원회 위원장 선임
가결

OOOO 개발사업 협약 승인
가결

보고사항 - 2판교하우스 환경개선 투자 보고
심의

2025.05.20
OOOO 개발사업 입찰참가 승인
가결

2025.06.05
구미H 제5레이다 체계시험장 투자 승인
가결

2025.06.19
OOOO 사업 입찰참가 승인
가결

2025.06.30
타법인 출자(안) 승인
가결

OOOO 사업 참여 승인
가결

2025.08.07
해외사업 수출 계약 승인
가결

해외사업 수출 계약 승인
가결

2025.08.29
OOOO 사업 입찰참가 승인
가결

2025.09.25
OOOO 개발사업 협약 승인
가결

OOOO 개발 자체투자 승인
가결

OOOO 개발 자체투자 승인
가결

신규사무소(H스퀘어) 구축 투자 승인
가결

2025.11.06
OOOO 사업 계약 체결 승인
가결

2025.12.04
구미3H 재건축 투자 승인
가결

구미1H 사무동 구축 투자 승인
가결

김천2H 생산지원동 및 인프라시설 투자 승인
가결

타법인 출자(안) 승인
수정가결

OOOO 사업 계약 승인
가결

2025.12.29
OOOO 추가 투자 승인
가결

보상위원회
김재욱(위원장) 이상진 차상훈
2025.02.28
제24기 이사의 보수 한도(안) 승인
가결

2025.03.31
보상위원회 위원장 선임
가결

2025.08.07
사내 등기이사의 보수체계 승인
가결

ESG위원회
김진(위원장) 김재욱 이상진 차상훈 김기영
2025.02.14
기부금 집행 승인
가결

2025.03.31
ESG위원회 위원장 선임
가결

기부금 집행 승인
가결

보고사항 - 이중중대성 성과 및 계획 보고
심의

2025.05.08
기부금 집행 승인
가결

2025.12.04
기부금 집행 승인
가결

2025.12.29
보고사항 - 2025년 ESG 등급 평가결과 및 2026년 ESG 주요 활동 계획(안)보고
심의

보고사항 - 중장기 탄소 중립 실행 계획(안) 보고
심의

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
4
4,000
360
90
고정급여

기타비상무이사
1
0
0
-

- 상기 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 보수한도 승인금액입니다.- 기타비상무이사 1명에게는 보수를 지급하고 있지 않습니다.- 지급 총액은 기준일 현재 재임 중인 이사 외에 사임/퇴임한 이사를 포함하여 기재하였습니다.- 1인당 평균 지급액은 보수총액을 당기 평균 인원수로 나누어 계산하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

① 방위산업의 특징방위산업은 국가적으로 가장 중요한 전략산업이면서도 안보에 핵심적 역할을 담당하는 국방의 중추적 산업입니다. 최근 들어 대부분의 무기들이 첨단화, 시스템화 되면서 산업간의 융복합화가 급속하게 진행되고 있고, 기술 및 제품 개발을 위한 투자규모 역시 계속 증가하고 있습니다.방위산업은 첨단기술이 결집되고 대규모 자본이 투하되며, 고학력의 지식집약적 인력이 요구될 뿐만 아니라 수요자가 정부이기 때문에 그 어느 산업분야보다도 정부 투자와 정책에 의해 산업발전의 속도와 경쟁력이 결정되는 대표적인 정부주도형 산업입니다.② 산업의 성장성21세기 방위산업은 국가 안보 유지를 위한 비용 중심의 '소비적 산업'에서 벗어나, 수출 동력화와 민군 기술 융합을 통한 국가 경제의 '생산적 핵심 산업'으로 패러다임이 전환되었습니다. 2026년 현재 전 세계는 러시아-우크라이나 전쟁의 장기화와 중동 지역의 긴장 지속, 남중국해를 비롯한 주요 해역의 지정학적 갈등 등 복합적인 안보 위협에 직면하고 있습니다. 이에 따라 세계 각국은 자국 방위 역량 강화를 위해 국방비 지출의 구조적 증액을 검토하고 있으며, 특히 지능형 무기체계 도입을 통한 무기체계 현대화에 대한 전략적 비중을 높여가고 있습니다.2025년에 발간된 세계 방산시장 연감의 2024~2033년 중장기 전망에 따르면, 각국의 국방 예산 편성은 경제 여건 및 안보 정책에 따라 변동될 수 있으나, 전력 증강의 핵심인 세계 획득 예산 규모는 2024년 5,054억 달러에서 2033년 5,571억 달러 수준까지 지속적으로 확대될 전망입니다. 특히 2026년은 이러한 장기 성장 추세 속에서 전력의 현대화와 AI·무인화 등 차세대 첨단 기술의 전력화가 맞물리는 중요한 시점으로, 글로벌 방산 시장의 실질적인 수요가 확대될 것으로 예상 됩니다.

③ 경기변동의 특성방위산업의 수요는 국가의 안보정책과 국제정세에 많은 영향을 받으며, 타 산업과는 달리 경기변동에 직접적인 영향을 받지는 않습니다. 국내 방위산업은 국방부의 향후 전력증강계획을 토대로 연도별 및 단계별 심의를 거쳐 추진되는 계획산업입니다. 합동전략목표기획서(JSOP) 에서 장기적인 전력증강계획을 매년 수립하며, 국방중기계획서에서는 향후 5년간의 대상사업 및 잠정예산을 결정합니다.

이에 따라 방위산업은 향후 사업계획의 대부분이 미리 계획되어 정해져 있으며, 국가를 방위하는데 필요한 무기, 장비 및 기타 물자를 생산하는 산업으로써 군이라는 안정적인 고객이 존재하고 선발업체의 우월적 입지 확보에 따른 제한경쟁이라는 특성이 있습니다. 또한 국방예산과 관련되기 때문에 타 산업 대비 상대적으로 경기변동과 연관이 적어 안정적인 매출을 실현할 수 있다는 특성을 지니고 있습니다.

④ 경쟁우위요소당사는 국내 방산업체 중 가장 폭넓은 사업 포트폴리오를 구축하고 있습니다. 당사의 제품은 PGM(Precision-Guided Munition 정밀타격), ISR(Intelligence, Surveillance and Reconnaissance 감시정찰), C4I(Command, Control, Communications, Computers and Intelligence 지휘통제/통신), AEW(Avionics/Electronic Warfare, 항공전자/전자전)및 기타(미래전 무기체계, 무인화 등) 분야로 크게 구분할 수 있으며, 국방부 맞춤형 억제전략에 최적화된 사업구조를 보유하고 있습니다.⑤ 자금조달의 특성당사는 자금을 국내 금융기관에 CP, 회사채 발행을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 또한, 당사 주요 매출 거래처는 정부기관으로 매출채권의 회수가 원활하게 이루어지고 있습니다.⑥ 관련 법령 또는 정부의 규제당사가 참여하는 방위산업 분야와 관련된 법령으로는 대표적으로 '방위사업법','방산원가 대상 물자의 원가계산에 관한 규칙', '방위사업 관리규정' 등이 있습니다. 방위사업의 사업자가 되기 위해서는 국방부 등 정부기관의 승인을 얻어야 하는 바, 당사는 이에 대한 승인을 획득하고 관련 인증을 주기적으로 갱신하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사의 모태인 금성정밀은 대한민국 방위산업 초창기인 1970년대 나이키/호크 미사일의 창정비 사업을 기반으로 방위사업을 시작하였습니다. 이후 LG그룹으로부터 계열 분리되는 과정에서 당사는 2004년 7월 LG이노텍㈜의 방위사업부문을 양수하였으며, 2007년 4월 LIG넥스원으로 사명을 변경하여 방위사업을 영위하고 있습니다. 현재는 정밀타격, 감시정찰, 항공전자/전자전, 지휘통제/통신 등 방위산업 핵심분야에 주도적으로 참여하고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 주요 사업부문은 다음과 같습니다.① PGM(정밀타격)PGM 제품은 회사의 주력 제품군으로 대공, 대함/대잠, 대지 등의 제품으로 구성되어 있으며, 각종 유도무기 체계장비와 탐색기 등의 핵심 부품을 개발 및 생산하고 있습니다.② ISR(감시정찰)ISR 제품은 탐색레이더, 추적레이더, 영상레이더, 전자광학장비, 수중감시체계 등이포함되며, 감시 및 정찰 임무를 위한 무기체계를 개발 및 생산하고 있습니다.③ AEW(항공전자/전자전)AEW 제품은 항공전자, 함정용/항공기용 전자전, 육군용 전자전 등 각종 전자전체계 제품을 포함하고 있습니다.④ C4I(지휘통제/통신)C4I 제품은 통신단말, 지상/함정 전투체계, Data Link 망관리, 상호운용성 등의 제품을 포함하고 있으며, 통신단말기, 무전기, 전투체계 등을 개발 및 생산합니다.⑤ 기타기타 제품으로는 로봇, 무인화, 미래전 무기체계, Cyber전, M&S 등이 있습니다.(다) 종속회사 현황① 엘아이지정밀기술 주식회사가. 회사의 내용1999년 5월 서울 강남구 역삼동에서 사업을 시작하여 LG정밀의 협력업체로 유도무기 시험장치, 수중무기 조립/생산장치 및 쉘터, 운용자 콘솔등을 개발/생산 하였으며, 2000년 10월에 (주)엘림시스 법인설립을 하였고, 2002년부터 Ruggedized LCD 분야로 사업을 확대하였습니다. 2017년 6월 (주)LIG시스템의 자회사로 편입되었으며, 2019년 7월 LIG넥스원(주)의 자회사로 편입 후 8월 사명을 엘아이지정밀기술(주)로 변경하였습니다.나. 주요 사업내용다양한 국방 무기체계에 적용되는 전시기, 일체형 컴퓨터, 전원장치와 유도무기, 위성통신장비, 레이더, 전자전 장비에 사용되는 HVPS와 TWTA, ESAD 및 MRO용 시험/점검장비를 개발 및 생산하고 있으며, 수출용 광학탐색기 등을 생산하여 LIG넥스원 및 다수의 방산업체에 공급하고 있습니다.② LNGR LLC(해외법인)가. 회사의 내용2023년 12월 미국 필라델피아 소재 로봇개발 및 제조 전문업체인 고스트로보틱스社의 지분 인수를 통해 미래성장 플랫폼 확보 및 미국방산시장에 진출하기 위해 지분투자를 목적으로 설립된 유한책임회사 형태의 해외 법인입니다. 나. 주요 사업내용지분투자를 목적으로 설립된 유한책임회사 형태의 법인으로, 본 종속회사의 사업에 대한 구체적인 내용 기재는 생략합니다.③ 블랑제리길 주식회사가. 회사의 내용2023년 12월 장애인 일자리 창출 및 고용을 통한 자립기반을 지원하기 위해 설립된 LIG넥스원(주)의 자회사형 장애인 표준사업장으로 경상북도 구미시에 위치해 있습니다. 블랑제리길 주식회사는 제과, 제빵 및 판매업을 주업종으로 하고 있으며, 장애인 인력은 전체 임직원 53명의 75.5%인 40명으로 구성되어 있습니다. 나. 주요 사업내용본 종속회사는 장애인 고용을 통한 사회적 가치 실현을 위해 설립된 회사로 사업에 대한 구체적인 내용 기재는 생략합니다.

(2) 시장점유율

당사의 최근 3개년 매출액을 기준으로 방위력 개선비 대비 점유율을 산정해보면 연 평균(산술평균) 약 13.7% 수준의 점유율을 보이고 있습니다.

[방위력 개선비 대비 당사 매출 점유율]

(단위 : 억원)

구 분
2023년
2024년
2025년
비 고

1) 방위력 개선비
169,169
176,532
178,462
-

2) 당사매출액
18,046
22,720
31,479
수출 및 비 방위력 개선비해당 매출액 제외

방위력 개선비 대비 점유율
10.7%
12.9%
17.6%
-

1) e-나라지표 참조2) 방위력 개선비(국방예산)와 관련된 매출을 기준으로 기재하였으며, 기재된 매출액은 외부감사인의 승인을 받은 내용이 아니므로 최종 결과와는 다소차이가 발생할 수 있습니다.

(3) 시장의 특성

방위산업은 특정고객의 수요 및 요구도(ROC)에 따라 수요를 예측하여 제품을 기획하고, 선주문을 기반으로 제품을 개발, 생산, 납품하는 수주사업의 특징을 가지고 있습니다.

당사는 국내 대표 방위산업체로서 주요 수요자인 한국정부(방위사업청, 국방과학연구소 등)와 계약을 통해 제품의 연구개발, 생산, 성능개량, 후속지원 등을 하고 있습니다. 방산사업의 경우 다수의 계약이 원가보전방식(정산)을 통해 이루어지고 매년 국방예산 배정액 내 소요금액을 수령하여 개발과 생산에 투입하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안: 제24기(2025.01.01 ~ 2025.12.31) 재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항 1.사업의 개요를 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 주의사항아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 아래 제공한 재무제표는외부감사인의 승인을 받은 내용이 아니므로 최종 결과와는 다소 차이가 발생할 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재

엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

5,622,222,859,236
3,894,568,274,428

현금및현금성자산
4,26
125,190,009,682
546,947,952,484

매출채권
4,5,18,26
510,567,926,040
364,450,287,404

계약자산
4,5,18,26
1,070,682,241,300
458,999,591,583

재고자산
6
593,084,124,214
363,527,737,579

기타금융자산
4,24,25,26
74,459,447,021
82,169,825,799

기타유동자산
7
3,248,239,110,979
2,078,472,879,579

Ⅱ. 비유동자산

2,385,507,543,453
2,297,315,590,676

비유동매출채권
4,5,18,26
10,773,527,360
4,407,734,259

유형자산
8,9
1,532,907,968,664
1,371,400,306,134

투자부동산
10
4,069,767,745
4,108,934,797

무형자산
11,28
590,167,690,501
695,857,028,925

관계기업 및 공동기업투자
12
9,552,810,172
3,331,540,809

기타금융자산
4,24,25,26
78,970,883,586
78,594,391,037

기타비유동자산
7
19,343,505,686
10,771,626,186

순확정급여자산
14
25,992,334,516
31,808,037,817

이연법인세자산
16
113,729,055,223
97,035,990,712

자산 총계

8,007,730,402,689
6,191,883,865,104

부채

Ⅰ. 유동부채

6,215,510,761,700
4,616,518,043,951

유동차입금
4,13,23,24,26
603,656,788,627
203,420,867,752

매입채무
4,25,26
508,516,647,637
363,833,512,538

계약부채
18
3,833,514,990,213
3,457,859,685,691

충당부채
15
127,186,649,962
76,113,239,891

기타금융부채
4,24,25,26
1,017,706,215,311
415,321,291,898

기타유동부채
7
70,195,248,307
78,073,572,991

당기법인세부채

54,734,221,643
21,895,873,190

Ⅱ. 비유동부채

342,569,155,393
311,488,626,843

비유동차입금
4,13,23,24,26
255,120,157,592
188,002,167,810

비유동계약부채

-
1,237,728,240

기타비유동금융부채
4,24,26
64,585,012,293
30,298,199,325

기타비유동부채
7
18,633,346,049
51,773,278,829

이연법인세부채
16
4,230,639,459
40,177,252,639

부채 총계

6,558,079,917,093
4,928,006,670,794

자본

지배기업 소유주지분

1,431,510,093,012
1,209,332,843,260

Ⅰ. 자본금
1,17
110,000,000,000
110,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
17
153,279,526,165
142,100,550,500

Ⅲ. 기타자본구성요소
17
(3,873,115,547)
(5,260,182,234)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
17
64,368,658,479
57,630,020,020

Ⅴ. 이익잉여금
17
1,107,735,023,915
904,862,454,974

비지배지분
27,28
18,140,392,584
54,544,351,050

자본 총계

1,449,650,485,596
1,263,877,194,310

부채와 자본 총계

8,007,730,402,689
6,191,883,865,104

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
18,25
4,306,936,127,418
3,276,339,508,425

Ⅱ. 매출원가
20,25
3,644,162,941,773
2,823,712,221,178

Ⅲ. 매출총이익

662,773,185,645
452,627,287,247

판매비와일반관리비
19,20
339,869,725,308
229,238,226,374

Ⅳ. 영업이익

322,903,460,337
223,389,060,873

금융수익
4
73,791,228,277
27,824,271,978

금융비용
4
34,904,077,869
84,519,397,962

기타수익
21
37,383,733,048
86,274,860,803

기타비용
21
177,300,528,902
49,798,805,244

Ⅴ. 관계기업 및 공동기업손익
12
868,280,664
68,898,126

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

222,742,095,555
203,238,888,574

법인세비용
16
11,081,568,294
(9,513,791,696)

Ⅶ. 당기순이익

211,660,527,261
212,752,680,270

지배기업 소유주지분

255,179,032,941
219,434,507,874

비지배지분

(43,518,505,680)
(6,681,827,604)

Ⅷ. 기타포괄손익

3,611,914,580
(15,090,153,376)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(8,909,835,396)
14,002,537,598

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

매도가능금융자산평가손익

24,527,949
25,479,111

유형자산재평가손익

(2,331,168,044)
773,282,428

확정급여부채의 재측정요소
14
14,050,401,365
(29,863,042,795)

지분법 매도가능금융자산평가손익

772,657,411
-

지분법 확정급여제도의 재측정요소

5,331,295
(28,409,718)

Ⅸ. 총포괄손익

215,272,441,841
197,662,526,894

지배기업 소유주지분

261,917,671,409
199,268,013,324

비지배지분

(46,645,229,568)
(1,605,486,430)

Ⅹ. 주당손익
22

기본주당이익

11,688
10,068

연 결 자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2024년 1월 1일(전기초)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,310,906,870)
77,642,416,558
727,926,949,100
1,052,359,009,288
-
1,052,359,009,288

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
219,434,507,874
219,434,507,874
(6,681,827,604)
212,752,680,270

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
9,080,294,436
-
9,080,294,436
4,922,243,162
14,002,537,598

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
25,479,111
-
25,479,111
-
25,479,111

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(29,863,042,795)
-
(29,863,042,795)
-
(29,863,042,795)

유형자산재평가이익
-
-
-
773,282,428
-
773,282,428
-
773,282,428

지분법 확정급여제도의 재측정요소

(28,409,718)
-
(28,409,718)
-
(28,409,718)

기타포괄손익 합계
-
-
-
(20,012,396,538)
-
(20,012,396,538)
4,922,243,162
(15,090,153,376)

당기총포괄손익
-
-
-
(20,012,396,538)
219,434,507,874
199,422,111,336
(1,759,584,442)
197,662,526,894

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

현금배당
-
-
-
-
(42,499,002,000)
(42,499,002,000)
-
(42,499,002,000)

주식기준보상
-
-
-
-
-
-
5,613,679,038
5,613,679,038

주식선택권 행사
-
-
50,724,636
-
-
50,724,636
(17,701,667)
33,022,969

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
21,801,083,127
21,801,083,127

자본에 직접 인식된주주와의 거래 합계
-
-
50,724,636
-
(42,499,002,000)
(42,448,277,364)
27,397,060,498
(15,051,216,866)

2024년 12월 31일(전기말)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,260,182,234)
57,630,020,020
904,862,454,974
1,209,332,843,260
54,544,351,050
1,263,877,194,310

2025년 1월 1일(당기초)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,260,182,234)
57,630,020,020
904,862,454,974
1,209,332,843,260
54,544,351,050
1,263,877,194,310

총포괄이익

당기순이익

255,179,032,941
255,179,032,941
(43,518,505,680)
211,660,527,261

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
(5,783,111,517)
-
(5,783,111,517)
(3,126,723,879)
(8,909,835,396)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
24,527,949
-
24,527,949
-
24,527,949

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
14,050,401,365
-
14,050,401,365
-
14,050,401,365

지분법 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
772,657,411
-
772,657,411
-
772,657,411

유형자산재평가손익
-
-
-
(2,331,168,044)
-
(2,331,168,044)
-
(2,331,168,044)

지분법 확정급여제도의 재측정요소

5,331,295
-
5,331,295
-
5,331,295

기타포괄손익 합계
-
-
-
6,738,638,459
-
6,738,638,459
(3,126,723,879)
3,611,914,580

당기총포괄손익
-
-
-
6,738,638,459
255,179,032,941
261,917,671,400
(46,645,229,559)
215,272,441,841

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

현금배당
-
-
-
-
(52,306,464,000)
(52,306,464,000)
-
(52,306,464,000)

주식기준보상
-
11,178,975,665
1,314,285,140
-
-
12,493,260,805
10,069,131,802
22,562,392,607

주식선택권 행사
-

72,781,547
-
-
72,781,547
(39,178,912)
33,602,635

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
-
211,318,203
211,318,203

자본에 직접 인식된주주와의 거래 합계
-
11,178,975,665
1,387,066,687
-
(52,306,464,000)
(39,740,421,648)
10,241,271,093
(29,499,150,555)

2025년 12월 31일(당기말)
110,000,000,000
153,279,526,165
(3,873,115,547)
64,368,658,479
1,107,735,023,915
1,431,510,093,012
18,140,392,584
1,449,650,485,596

연 결 현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(582,722,806,600)
951,948,218,387

영업으로부터 창출된 현금
23
(533,399,581,353)
1,001,585,354,110

가. 당기순이익

211,660,527,261
212,752,680,270

나. 조정

360,212,489,688
183,463,773,950

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(1,105,272,598,302)
605,368,899,890

이자의 수취

6,366,866,732
10,174,117,859

이자의 지급

(17,801,279,895)
(18,075,939,582)

법인세의 납부

(37,888,812,084)
(41,735,314,000)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(275,983,136,772)
(975,268,694,067)

단기금융상품의 순증감

(10,000,000,000)
40,000,000

장기금융상품의 증가

(208,603,112)
(820,450,222)

장기금융상품의 감소

300,137,222
380,337,704

매도가능금융자산의 취득

(1,370,000)
(13,110,889,464)

매도가능금융자산의 처분

180,845,000
12,345,266,524

파생상품의 순증감

9,437,650,500
(68,017,058,000)

종속기업투자의 취득

-
-

관계기업 및 공동기업투자의 취득

(4,575,000,000)
(2,287,500,000)

단기대여금의 순증감

7,038,540
36,394,632

장기대여금의 순증감

52,513,557
-

보증금의 증가

(5,488,253,632)
(2,876,143,438)

보증금의 감소

1,031,377,683
147,265,300

리스채권의 감소

755,952,525
380,940,561

유형자산의 취득

(169,779,461,301)
(496,962,990,115)

유형자산의 처분

4,226,434,283
(22,814,932)

무형자산의 취득

(75,988,247,764)
(70,291,581,232)

무형자산의 처분

2,150,890,548
-

미지급금의 지급(유형자산 및 무형자산 취득)

(36,205,241,762)
(9,489,218,748)

정부보조금의 수령

883,110,000
2,025,624,560

선급금의 증가

(26,209,059)
(120,023,485)

사업결합으로 인한 순현금유출

7,263,300,000
(326,625,853,712)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

437,493,425,651
120,207,305,190

단기차입금의 순증감

407,253,324,000
51,290,475,460

유동성장기부채의 감소

(44,750,700,000)
(23,907,065,000)

장기차입금의 증가

151,290,000,000
71,083,020,000

유상증자

-
(294,760,000)

사채의 발행

-
132,183,360,000

사채의 상환

-
(49,810,080,000)

리스부채의 감소

(24,026,336,984)
(18,351,979,240)

배당금의 지급

(52,306,464,000)
(42,499,002,000)

임대보증금의 증가

-
480,313,000

연결자본거래로 인한 현금유입액

스톡옵션의 행사

33,602,635
33,022,970

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(421,212,517,722)
96,886,829,510

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

546,947,952,484
445,436,760,872

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(545,425,080)
4,624,362,102

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

125,190,009,682
546,947,952,484

주석

제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

엘아이지넥스원 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요

엘아이지넥스원 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업들(이하 "연결실체")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 의결권 있는 보통주식 지분 중 38.0%를 소유한 (주)엘아이지가 지배기업에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 명
소재지
주요 영업활동
지분율
결산월

제 24(당) 기
제 23(전) 기

엘아이지정밀기술(주)
한국
정보통신기기 제조 ㆍ판매업
100%
100%
12월

블랑제리길(주)
한국
음,식료품 도매 및 소매업
100%
100%
12월

LNGR LLC
미국
투자업
99.31%
99.31%
12월

Ghost Robotics Corporation(*)
미국
로봇개발 및 제조
65.20%
65.30%
12월

② 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순이익

엘아이지정밀기술(주)
50,435,010.0
31,660,214.0
44,634,604.0
3,108,447.0

블랑제리길(주)
1,352,002.0
490,732.0
2,716,288.0
57,145.0

LNGR LLC(*)
334,302,842.0
187,547,688.0
16,047,844.0
(109,210,739.0)

(*)
Ghost Robotics Corporation의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

(3) 비지배지분에 대한 정보

① 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
비지배지분의소유지분율(*)
사업결합시점비지배지분
비지배지분에배분된당기순손익
기타
당기말 누적비지배지분

Ghost Robotics Corporation
34.80%
49,303,191
(43,059,120)
10,996,877
17,240,948

(*)
당기말 현재 비지배지분이 보유한 의결권 비율은 32.95%입니다.

② 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순이익
영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름

Ghost Robotics Corporation
53,437,398
91,489,849
16,047,844
(29,661,084)
(24,276,719)
(519,347)
34,516,641

③ 비지배지분과의 거래로 인해 연결실체의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제23(당)기

비지배지분의 주식선택권 행사
73,290

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 영업부문

연결실체가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에 따라 연결실체는 연결실체의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.

2.5 연결

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있습니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 차감하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.9 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

금융상품과 계약자산에 대하여 연결실체는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 리스

리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 내부창출의 경우

신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 외부취득의 경우

연결실체는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

③ 손상차손

보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 계약자산 및 계약부채

고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.

2.17 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.18 매각예정분류자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.

매각예정자산은 연결실체가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융보증계약

금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.21 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.22 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

② 수익의 인식 시점

연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.

다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

국내 방산계약의 경우에는 연결실체가 수행하여 만든 자산에 대해 연결실체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약 또는 국외계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.

③ 본인 대 대리인

고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 연결실체가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.

2.25 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.26 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.27 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 금융상품(복합금융상품 포함)의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

② 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).

③ 충당부채

연결실는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 15 참조).

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 24 참조).

④ 이연법인세자산

이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제금액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 16 참조).

⑤ 비금융자산의 손상

무형자산, 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 무형자산, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

⑥ 리스

연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결실체는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

⑦ 수익

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 18참조).

⑧ 유형자산의 회수가능성

연결실체의 유형자산 중 기계장치, 공구와기구에는 특정 프로젝트에만 사용할 수 있는 전용자산이 존재합니다. 해당 전용자산의 경우 관련 프로젝트 종료 시 타 프로젝트에서 사용 가능 여부 등에 따라 회수가능액에 불확실성이 존재하고, 이에 대한 평가에는 경영진의 추정과 판단이 수반됩니다.

연결실체는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산

① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

상각후원가
기타포괄손익- 공정가치
당기손익- 공정가치
상각후원가
기타포괄손익- 공정가치
당기손익- 공정가치

유동자산

현금및현금성자산
125,190,010
-
-
546,947,952
-
-

매출채권
510,567,926
-
-
364,450,287
-
-

기타금융자산

단기금융상품
30,000,000
-
-
20,050,000
-
-

단기대여금
30,510
-
-
37,548
-
-

미수금
42,593,738
-
-
59,600,791
-
-

미수수익
263,597
-
-
520,509
-
-

보증금
730,046
-
-
1,160,280
-
-

리스채권
841,556
-
-
800,698
-
-

소 계
74,459,447
-
-
82,169,826
-
-

유동금융자산 계
710,217,383
-
-
993,568,065
-
-

비유동자산

비유동매출채권
10,773,527
-
-
4,407,734
-
-

기타금융자산

장기금융상품
790,916
-
-
832,450
-
-

매도가능금융자산
7,590,555
4,804,092
49,962,967
7,589,850
4,772,390
53,504,937

리스채권
1,120,405
-
-
1,946,886
-
-

장기대여금
52,849
-
-
102,959
-
-

장기보증금
14,649,100
-
-
9,844,919
-
-

소 계
24,203,825
4,804,092
49,962,967
20,317,064
4,772,390
53,504,937

비유동금융자산 계
34,977,352
4,804,092
49,962,967
24,724,798
4,772,390
53,504,937

합 계
745,194,735
4,804,092
49,962,967
1,018,292,863
4,772,390
53,504,937

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
기관명
금 액
사용제한 내용

단기금융상품
정기예금
㈜신한은행
30,000,000
ESG 업무 협약에 따른 정기예금

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
40,000
서울보증보험(주)에 담보제공

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
50,000
서울보증보험(주)에 담보제공

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
601,783
㈜엘아이지에 전대보증금 질권설정

장기금융상품
당좌개설보증금 등
㈜신한은행 외
99,133
인출제한

매도가능금융자산
출자금
방위산업공제조합 외
28,775,184
계약이행보증에 대한 담보제공

매도가능금융자산
출자금
정보통신공제조합
28,055
인출제한

매도가능금융자산
출자금
DSC인베스트먼트 외
18,589,736
인출제한

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

상각후원가
당기손익-공정가치
상각후원가
당기손익-공정가치

유동부채

유동차입금

단기차입금
568,478,350
-
162,568,280
-

유동성장기부채
35,178,438
-
40,852,588
-

소 계
603,656,788
-
203,420,868
-

매입채무
508,516,648
-
363,833,512
-

기타금융부채

미지급금
123,814,551
-
126,837,242
-

미지급비용(*)
759,624,744
-
216,318,626
-

리스부채
27,776,319
-
17,353,688
-

파생상품부채
-
-
-
2,007,305

소 계
911,215,614
-
360,509,556
2,007,305

유동금융부채 계
2,023,389,050
-
927,763,936
2,007,305

비유동부채

비유동차입금

장기차입금
163,327,420
-
51,113,970
-

교환사채
-
91,792,738
-
136,888,198

소 계
163,327,420
91,792,738
51,113,970
136,888,198

기타비유동금융부채

비유동리스부채
58,484,848
-
27,624,207
-

장기파생상품부채
-
6,100,164
-
2,673,993

소 계
58,484,848
6,100,164
27,624,207
2,673,993

비유동금융부채 계
221,812,268
97,892,902
78,738,177
139,562,191

합 계
2,245,201,318
97,892,902
1,006,502,113
141,569,496

(*)
종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1. 금융수익

이자수익
5,005,426
10,419,723

매도가능금융자산처분이익
53,105
7,552,186

매도가능금융자산평가이익
634,366
8,191,091

파생상품거래이익
26,258,055
-

금융부채평가이익
41,826,905
1,661,273

배당금수익
13,370
-

금융수익 계
73,791,227
27,824,273

2. 금융비용

이자비용
12,615,765
11,967,126

매도가능금융자산처분손실
-
1,293

매도가능금융자산평가손실
4,049,041
57,581

파생상품거래손실
14,813,100
70,337,525

파생상품평가손실
3,426,172
2,155,873

금융비용 계
34,904,078
84,519,398

3. 순금융비용 (1 - 2)
38,887,149
(56,695,125)

(4) 금융상품 범주별 손익

① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익- 공정가치측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
4,928,178
77,248
-
(12,615,765)
-
(7,610,339)

매도가능금융자산평가손익
-
(3,414,675)
24,528
-
-
(3,390,147)

매도가능금융자산처분이익
-
53,105
-
-
-
53,105

파생상품거래손익
-
26,258,055
-
-
(14,813,100)
11,444,955

파생상품평가손익
-
-
-
-
(3,426,172)
(3,426,172)

금융부채평가이익
-
-
-
-
41,826,905
41,826,905

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익- 공정가치측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
10,198,466
221,257
-
(11,967,126)
-
(1,547,403)

매도가능금융자산평가이익
-
8,191,091
25,479
-
-
8,216,570

매도가능금융자산평가손실
-
(57,581)
-
-
-
(57,581)

매도가능금융자산처분이익
-
7,552,186
-
-
-
7,552,186

매도가능금융자산처분손실
(1,293)
-
-
-
-
(1,293)

파생상품거래손익
-
-
-
-
(70,337,525)
(70,337,525)

파생상품평가손익
-
-
-
-
(2,155,873)
(2,155,873)

금융부채평가이익
-
-
-
-
1,661,273
1,661,273

(5) 공정가치

① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부금액

수준1
수준2
수준3

제 24(당) 기

매도가능금융자산
-
-
54,767,059
54,767,059

장기파생상품부채
-
-
(6,100,164)
(6,100,164)

교환사채
-
-
(91,792,738)
(91,792,738)

제 23(전) 기

매도가능금융자산
-
-
58,277,327
58,277,327

파생상품부채
-
(2,007,305)
-
(2,007,305)

장기파생상품부채
-
-
(2,673,993)
(2,673,993)

교환사채
-
-
(136,888,198)
(136,888,198)

수준3의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채

기초(제 23(전) 기)
53,504,937
4,772,390
(139,562,191)

취득
-
-
-

처분
(127,295)
-
-

당기손익
(3,414,675)
-
38,400,733

기타포괄
-
31,702
-

환율변동손익
-
-
3,268,556

기말(제24(당)기)
49,962,967
4,804,092
(97,892,902)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

② 평가방법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수
투입변수 간 상호관계

매도가능금융자산
현금흐름할인법
기대현금흐름할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

자산접근법
순자산가액
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

장기파생상품부채
이항모형
주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

교환사채
이항모형
주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 감소(증가)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

③ 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

5. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권

유동항목
510,567,926
365,501,639

비유동항목
10,773,527
4,407,734

대손충당금
-
(1,051,351)

소 계
521,341,453
368,858,022

계약자산
1,070,682,241
458,999,591

합 계
1,592,023,694
827,857,613

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권
계약자산
매출채권
계약자산

기초장부금액
(1,051,351)
-
-
-

대손상각비(환입)
1,017,179
-
(984,773)
-

기타
34,172
-
(66,578)
-

기말장부금액
-
-
(1,051,351)
-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

연체되지 않은 채권
1,401,512,834
715,151,364

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 미만
72,980,991
12,945,537

6개월 이상~12개월 미만
2,202,211
1,763,321

12개월 이상
115,327,658
99,048,742

소 계
190,510,860
113,757,600

손상채권
-
(1,051,351)

합 계
1,592,023,694
827,857,613

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

원재료
513,197,910
293,062,751

원재료평가충당금
(14,083,582)
(11,312,161)

재공품
36,602,562
17,515,698

재공품평가충당금
(543,307)
(612,875)

제품
11,585,054
14,778,664

제품평가충당금
(2,338,047)
(2,338,047)

미착원재료
48,177,862
51,948,035

저장품
485,673
485,673

합 계
593,084,125
363,527,738

(2) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 2,972,735천원 및 재고자산평가손실 814,619천원을 인식하였습니다.

7. 기타자산 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타유동자산

선급금
2,353,813,761
1,811,146,863

선급비용
16,963,812
9,915,950

선급공사원가
25,680,597
27,084,232

계약체결증분원가
824,320,454
183,936,616

대급금
6,394
197,972

계약이행원가(*)
27,454,093
46,191,247

소 계
3,248,239,111
2,078,472,880

기타비유동자산

장기선급비용
18,205,352
9,291,141

장기선급금
1,138,154
1,480,485

소 계
19,343,506
10,771,626

합 계
3,267,582,617
2,089,244,506

(*)
정부와의 교환거래 이행에 따른 자산을 상기 계정으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타유동부채

선수수익
22,141,299
21,213,841

예수금
21,101,647
19,867,726

계약이행부채(*)
26,952,302
36,992,005

소 계
70,195,248
78,073,572

기타비유동부채

장기종업원급여부채
9,984,017
9,113,385

장기선수수익
844,364
-

장기예수금
595,440
396,956

계약이행부채(*)
-
26,952,303

기타충당부채
5,941,400
3,031,542

기타
1,268,125
12,279,093

소 계
18,633,346
51,773,279

합 계
88,828,594
129,846,851

(*)
정부와의 교환거래로 발생한 의무를 상기 계정으로 분류하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

제 24(당) 기

취득원가
667,691,070
673,295,708
28,738,270
459,348,825
27,773,102
58,555,072
134,918,301
117,775,233
2,168,095,581

감가상각누계액
-
(171,201,452)
(14,340,268)
(307,100,178)
(20,648,425)
-
(48,477,471)
(57,401,272)
(619,169,066)

손상차손누계액
-
-
-
(11,003,498)
(79,048)
-
-
(1)
(11,082,547)

정부보조금
-
(3,059,820)
-
(1,394,808)
(383)
-
-
(480,988)
(4,935,999)

순장부금액
667,691,070
499,034,436
14,398,002
139,850,341
7,045,246
58,555,072
86,440,830
59,892,972
1,532,907,969

제 23(전) 기

취득원가
662,272,003
528,835,764
23,059,847
404,681,735
25,542,802
132,168,554
76,945,784
74,159,513
1,927,666,002

감가상각누계액
-
(153,457,482)
(13,162,127)
(279,194,210)
(18,835,757)
-
(31,890,660)
(44,032,698)
(540,572,934)

손상차손누계액
-
-
-
(11,149,944)
(79,048)
-
-
(1)
(11,228,993)

정부보조금
-
(2,754,004)
-
(243,513)
(2,680)
(777,000)
-
(686,572)
(4,463,769)

순장부금액
662,272,003
372,624,278
9,897,720
114,094,068
6,625,317
131,391,554
45,055,124
29,440,242
1,371,400,306

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부금액
662,272,003
372,624,278
9,897,720
114,094,068
6,625,317
131,391,554
45,055,124
29,440,242
1,371,400,306

취득
5,419,067.0
31,466,792.0
5,678,423.0
55,362,620
2,030,325
46,769,733.0
69,855,703
42,030,910.00
258,613,573

본계정대체
-
112,993,152
-
5,230,141
324,734
(120,383,215)
-
1,835,188.00
-

처분
-
-
-
(4,175,904)
-
-
(3,893,510)
(18,517)
(8,087,931)

감가상각비
-
(17,651,356)
(1,178,141)
(30,065,465)
(1,926,724)
-
(24,545,838)
(13,394,071)
(88,761,595)

기타
-
(398,430)
-
(595,119)
(8,406)
777,000
(30,649)
(780)
(256,384)

기말 순장부금액
667,691,070
499,034,436
14,398,002
139,850,341
7,045,246
58,555,072
86,440,830
59,892,972
1,532,907,969

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부금액
340,526,117
356,868,434
10,992,036
85,394,222
3,758,300
19,384,852
50,547,340
26,262,748
893,734,049

사업결합을 통한 취득
-
-
-
1,783,095
336,271
-
851,429
141,180
3,111,975

취득
321,745,886
19,441,179
102,073
46,574,912
3,934,119
129,090,984
31,343,364
12,950,922
565,183,439

본계정대체
-
10,396,052
-
2,108,252
-
(17,084,282)
-
(37,510)
(4,617,488)

처분
-
-
(122,334)
-
-
-
(18,416,729)
(1,247)
(18,540,310)

감가상각비
-
(14,081,387)
(1,074,055)
(22,394,758)
(1,421,207)
-
(19,315,355)
(9,785,555)
(68,072,317)

기타
-
-
-
628,345
17,834
-
45,075
(90,296)
600,958

기말 순장부금액
662,272,003
372,624,278
9,897,720
114,094,068
6,625,317
131,391,554
45,055,124
29,440,242
1,371,400,306

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산에 자본화된 차입원가는 각각 6,301,178천원 및 6,077,677천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.52% 및 3.90%입니다.

(4) 유형자산의 취득약정

연결실체는 LG전자 주식회사와 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석24.(4) 참조).

(5) 담보 설정 자산

당기말 현재 (주)신한은행의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24(2) 참조).

(6) 토지재평가

① 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.

당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형
재평가차액(*)

토지
667,691,070
501,218,765
166,472,305

(*)
재평가 증가액 중 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액을 한도로 재평가를 실시한 회계기간의 당기손익으로 인식하였습니다.

② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
투입변수
투입변수 간 상호관계

토지
공시지가기준법거래사례비교법
면적당 공시지가면적당 실제 매매가격(비교가능한 토지)
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우- 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우

9. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

사용권자산

건물
95,685,259
47,700,731

차량운반구
14,891,645
11,474,028

IT장비
23,951,580
17,180,988

기타
389,817
590,038

차감: 감가상각누계액
(48,477,471)
(31,890,660)

합 계
86,440,830
45,055,125

리스부채

유동리스부채
27,776,319
17,353,688

비유동리스부채
58,484,848
27,624,207

합 계
86,261,167
44,977,895

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
IT장비
기타
합계

취득원가

기초금액
47,700,731
11,474,028
17,180,988
590,038
76,945,785

사용권자산 추가
49,873,141
4,995,579
14,588,991
54,586
69,512,297

사용권자산 제거
(1,867,090)
(1,577,961)
(7,818,399)
(254,808)
(11,518,258)

기타
(21,524)
-
-
-
(21,524)

기말금액
95,685,258
14,891,646
23,951,580
389,816
134,918,300

감가상각누계액

기초금액
(17,222,160)
(4,167,917)
(10,272,814)
(227,769)
(31,890,660)

감가상각비
(15,506,458)
(3,773,199)
(5,069,502)
(196,679)
(24,545,838)

사용권자산 제거
1,867,090
1,333,978
4,542,931
224,155
7,968,154

기타
(9,126)
-
-
-
(9,126)

기말금액
(30,870,654)
(6,607,138.0)
(10,799,385)
(200,293)
(48,477,470)

장부금액

기초금액
30,478,571
7,306,111
6,908,174
362,269
45,055,125

기말금액
64,814,604
8,284,508
13,152,195
189,523
86,440,830

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
IT장비
기타
합계

취득원가

기초금액
44,562,557
9,995,846
18,431,757
365,380
73,355,540

사용권자산 추가
23,408,025
6,963,544
1,508,747
314,973
32,195,289

사용권자산 제거
(20,319,763)
(5,464,925)
(2,759,517)
(110,482)
(28,654,687)

기타
49,912
(20,437)
-
20,167
49,642

기말금액
47,700,731
11,474,028
17,180,987
590,038
76,945,784

감가상각누계액

기초금액
(11,116,097)
(3,291,241)
(8,302,263)
(98,598)
(22,808,199)

감가상각비
(11,372,238)
(3,022,552)
(4,730,066)
(190,498)
(19,315,354)

사용권자산 제거
5,253,632
2,162,986
2,759,516
61,327
10,237,461

기타
12,543
(17,110)
-
-
(4,567)

기말금액
(17,222,160)
(4,167,917)
(10,272,813)
(227,769)
(31,890,659)

장부금액

기초금액
33,446,460
6,704,605
10,129,494
266,782
50,547,341

기말금액
30,478,571
7,306,111
6,908,174
362,269
45,055,125

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

사용권자산 감가상각비

건물
15,506,458
11,354,859

차량운반구
3,773,199
3,039,932

IT장비
5,029,101
4,730,066

기타
237,080
190,498

소 계
24,545,838
19,315,355

리스부채에 대한 이자비용
1,781,066
1,551,301

합 계
26,326,904
20,866,656

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 25,666,775천원 및 22,048,323천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 1,082,920천원 및 2,070,204천원이며, 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 44,890천원 및 109,823천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1년 이내
878,213
859,146

1년 초과 5년 이내
1,188,083
2,090,055

5년 초과
-
-

소 계
2,066,296
2,949,201

차감 : 미실현이자수익
(104,335)
(201,617)

합 계
1,961,961
2,747,584

10. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
3,106,275
1,566,682
4,672,957

감가상각누계액
-
(603,189)
(603,189)

순장부가액
3,106,275
963,493
4,069,768

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
3,106,275
1,002,660
4,108,935

감가상각비
-
(39,167)
(39,167)

기말금액
3,106,275
963,493
4,069,768

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
3,106,275
1,041,827
4,148,102

감가상각비
-
(39,167)
(39,167)

기말금액
3,106,275
1,002,660
4,108,935

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 70,400천원 및 120,262천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
사용수익기부자산
기타의무형자산
회원권
기술에 기초한 무형자산
영업권
합 계

기초장부금액
1,828,540
182,864,545
18,652,233
1,106,074
40,216,707
11,177,193
147,795,685
292,216,052
695,857,029

취득
157,477
29,151,364.00
25,243,627.00
-
26,259,045.00
1,314,611.00
-
-
82,126,124

대체
259,505
-
31,154,289.00
-
(31,154,289)
-
-
-
259,505

상각
(374,496)
(3,745,800)
(12,955,702)
(441,284)
(2,117,821)
-
(12,285,419)

(31,920,522)

처분
-
-
-
-
-
(1,953,483)

(1,953,483)

손상
-
-
-
-
-
-
(112,795,223)
(27,517,636)
(140,312,859)

기타
-
-
-
-
(3)
-
(6,268,972)
(7,619,129)
(13,888,104)

기말장부금액
1,871,026
208,270,109
62,094,447
664,790
33,203,639
10,538,321
16,446,071
257,079,287
590,167,690

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
사용수익기부자산
기타의무형자산
회원권
기술에 기초한 무형자산
영업권
합 계

기초장부금액
1,797,658
165,360,014
10,457,155
1,547,358
1,275,313
7,787,232
-
-
188,224,730

사업결합을 통한 취득
-
-
-
-
-
-
146,056,210
276,034,836
422,091,046

취득
166,052
21,813,211
13,769,968
-
39,411,567
3,389,961
-
-
78,550,759

대체
228,670
-
-
-
-
-
-
-
228,670

상각
(363,840)
(4,308,680)
(5,626,034)
(441,284)
(470,314)
-
(6,390,331)
-
(17,600,483)

처분
-
-
(47,835)
-
-
-

(47,835)

기타
-
-
98,979
-
141
-
8,129,806
16,181,215
24,410,141

기말장부금액
1,828,540
182,864,545
18,652,233
1,106,074
40,216,707
11,177,193
147,795,685
292,216,051
695,857,028

(2) 당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
C 개발비(*1)
642,512
2년

D 개발비(*2)
112,604,805
-

E 개발비(*1)
1,891,570
5년

F 개발비(*1)
412,126
1년

F 개발비(*1)
4,708,751
2년

H 개발비(*1)
19,834,382
7년

J 개발비(*2)
22,248,493
-

기타의무형자산(기술이전계약)
B 선급기술료(*1)
1,162,094
7년

기술에 기초한무형자산
사업결합으로인식한 무형자산
16,446,071
8년

(*1)
개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

(*2)
현재 개발을 진행 중에 있으며 각각 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

(*3)
해당 사업의 개발이 완료되어 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제조원가
2,440,583
1,502,221

판매비와일반관리비
133,371,426
56,071,880

소 계
135,812,009
57,574,101

정부보조금 차감
(42,159,883)
(19,206,147)

개발비 대체
(1,553,604)
(3,429,661)

합 계
92,098,522
34,938,293

(4) 현금창출단위의 손상검사

연결회사는 당기 중 손상징후가 있는 Ghost Robotics corporation에 대해 손상검사를 수행하였으며, 140,312 백만원의 손상차손을 인식했습니다.

동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출하였으며, 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다. 손상차손은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기술에 기초한 무형자산
112,795,223

영업권
27,517,636

(5) 당기에 순공정가치 계산에 사용된 주요지표는 다음과 같습니다.

구 분
당기

할인율
10.90%

성장율
1.00%

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 순공정가치에 근거했으며, 순공정가치 계산 시 계속기업 가정하에 2034년 이후의 영구현금흐름을 산정하였습니다.

순공정가치는 미래사업에 대한 예상 및 자산의 사용방식에 대한 시장참여자 관점의 조정 반영하였으며, 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인이 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영하여 평가하였고, 이는 공정가치 서열 체계 수준3으로 분류되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

손상검사 대상 회사가 영위하고 있는 사업의 특성과 손상검사 대상 회사가 속한 산업의 특성 등을 종합적으로 고려하여 영구성장률 1.0%를 적용하였습니다.

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 영업권 손상금액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주요 가정의 변동
손상금액의 증가
손상금액의 감소

할인율
1% 증가/1% 감소
39,307,139
49,368,561

장기성장율
0.5% 증가/0.5% 감소
11,031,766
12,202,903

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사 명
소재지
주요 영업활동
제 24(당) 기
제 23(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

엘아이지풍산프로테크(주)(*1)
한국
로켓추진기관 제조ㆍ판매업
60.00%
1,294,671
60.00%
161,825

엘엔지옵트로닉스(주)
한국
전자광학장비 제조ㆍ판매업
50.00%
1,060,831
50.00%
1,091,324

(주)마이크로인피니티(*2)
한국
항법센서 및 제어시스템 개발 제조업
2.60%
-
2.60%
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호(*3)
한국
투자업
18.75%
7,197,306
18.75%
2,078,391

합 계

9,552,808

3,331,540

(*1)
연결실체의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하고 이사회구성원의 2/3를 연결실체에서 지명할 수 있으나, 합작투자계약서에 따라 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의를 필요로 하므로 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(*2)
연결실체의 소유지분율은 20%미만이나, 전기 중 이사1인을 지명할 권리를 가짐에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다.

(*3)
연결실체의 소유지분율은 20%미만이나, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말금액

엘아이지풍산프로테크(주)
161,825
-
1,136,527
(3,681)
1,294,671

엘엔지옵트로닉스(주)
1,091,324
-
(39,505)
9,012
1,060,831

(주)마이크로인피니티(*)
-
-
-
-
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
2,078,391
4,575,000
(228,742)
772,657
7,197,306

합 계
3,331,540
4,575,000
868,280
777,988
9,552,808

(*)
당기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식지분법손실은 291,850천원입니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말금액

엘아이지풍산프로테크(주)
-
-
185,010
(23,185)
161,825

엘엔지옵트로닉스(주)
1,003,552
-
92,997
(5,225)
1,091,324

(주)마이크로인피니티(*)
-
-
-
-
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
-
2,287,500
(209,109)
-
2,078,391

합 계
1,003,552
2,287,500
68,898
(28,410)
3,331,540

(*)
전기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 291,850천원입니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익

엘아이지풍산프로테크(주)
16,708,049
13,906,889
15,375,709
2,457,312

엘엔지옵트로닉스(주)
2,375,239
253,576
762,840
(79,010)

(주)마이크로인피니티
71,923,621
82,816,029
16,971,140
(1,292,123)

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
38,385,633
-
-
(1,219,958)

(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보고기간말순자산
지분율
순자산지분금액
내부거래
기타
장부금액

엘아이지풍산프로테크(주)
2,801,160
60.00%
1,680,696
(386,025)
-
1,294,671

엘엔지옵트로닉스(주)
2,121,663
50.00%
1,060,831
-
-
1,060,831

(주)마이크로인피니티
(10,892,408)
2.60%
(283,570)
(8,280)
291,850
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
38,385,633
18.75%
7,197,306
-
-
7,197,306

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율
제 24(당) 기
제 23(전) 기

신한은행
CP차입등
4.67%
-
100,000,000

신한은행
CP차입등
3.71~3.8%
120,000,000
-

키움증권
CP차입등
2.73~2.75%
60,000,000
-

부국증권
CP차입등
2.77%
60,000,000
-

신한은행
일반
4.14%
10,000,000

국민은행
일반
3.9%~4.29%
70,000,000
-

하나은행
일반
3.95~4.19%
50,000,000
-

한국산업은행
일반
3.66%
10,000,000
-

중소기업은행
일반
4.01%
10,000,000

농협은행
일반
3.86%
60,000,000
-

우리은행
일반
3.91%
50,000,000
-

농협은행
방산육성기금
1.88%
280,000
-

한국수출입은행
외화차입
5.60%
14,349,000
14,700,000

농협은행
외화차입
3.86%
42,740,770
43,786,280

신한은행
시설자금
3.26%
922,000
922,000

신한은행
일반자금
3.55%
3,150,000
3,150,000

신한은행
종합자금대출
3.96%
1,010,000
10,000

임원(*)
특수관계자 차입금
4.08~4.34%
6,026,580
-

합 계
568,478,350
162,568,280

(*) Ghost Robotics Corporation의 CEO 및 CTO

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율
최종 만기일
제 24(당) 기
제 23(전) 기

농협은행
방산육성자금(일반)
2.00%
2025-03-15
-
1,121,050

방산육성자금(일반)
2.00%
2025-06-15
-
1,422,100

방산육성자금(일반)
1.59~2.00%
2026-03-15
6,449,990
32,249,950

방산육성자금(일반)
1.61~1.85%
2026-06-15
3,052,340
9,157,140

방산육성자금(일반)
2.00%
2028-09-15
938,630
1,279,960

방산육성자금(일반)
2.00~2.61%
2031-12-15
9,672,650
10,681,790

방산육성자금(일반)
2.00~2.60%
2032-06-15
73,195,420
23,334,510

방산육성자금(일반)
2.68%
2034-03-15
92,205,870
-

방산육성자금(시설대)
2.00%
2031-09-15
437,130
513,170

방산육성자금(시설대)
2.00%
2031-12-15
1,397,680
1,630,740

방산육성자금(시설대)
2.81%
2037-12-15
9,450,000
9,450,000

방산육성자금(시설대)
2.85%
2038-06-15
730,000
-

신한은행
시설자금대출
3.48%
2026-09-17
976,148
1,126,148

합 계
198,505,858
91,966,558

차감: 유동성대체
(35,178,438)
(40,852,588)

차 감 계
163,327,420
51,113,970

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
발행일
만기일
이자율
제 24(당) 기
제 23(전) 기

교환사채(*)
2024-07-26
-
-
91,792,738
136,888,198

합 계
91,792,738
136,888,198

차감: 사채할인발행차금
-
-

차감: 유 동 성 대 체
-
-

차 감 계
91,792,738
136,888,198

(*)
만기가 없는 영구교환사채로 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

액면가액
USD 96,000,000

발행가액
USD 96,000,000

교환대상 주식의 종류
LNGR LLC가 보유하고 있는 Ghost Robotics Corporation의 보통주

교환비율
$1,000의 원금 당 0.6305625주의 보통주로 교환

교환비율 조정
주식배당 및 분할, 병합, 자본의 감소 등에 의하여 필요 시 교환비율 조정

교환청구기간
Ghost Robotics Corporation의 이사회가 IPO를 승인한 날부터 IPO 전 마지막 영업일(5일 전)까지

액면이자율
0%

재매입의무
계약 위반 사건 발생 시, 발행자는 약정된 재매입가격으로 교환사채를 재매입할 의무 부담

재매입가격
원화표시 투자원금과 투자원금에 연복리 15%를 적용하여 산출한 금액의 합계액 또는 공정가치의 115% 해당액 중 큰 금액

14. 퇴직급여

14. 퇴직급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 연결실체가 운영하고 있는 확정급여형제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영 중에 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

할인율(*)
4.10%~4.84%
3.73%~4.47%

미래임금상승률
5.10%~6.07%
5.08%~6.18%

(*)
할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
360,411,206
338,576,471

사외적립자산의 공정가치
(386,403,540)
(370,384,508)

연결재무상태표상 부채(자산)
(25,992,334)
(31,808,038)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
338,576,471
288,346,776

당기근무원가 및 과거근무원가
48,925,040
32,062,340

이자원가
14,525,510
13,388,620

재측정요소 (법인세효과 차감전):

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(909,412)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(13,718,887)
24,303,871

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(3,259,495)
14,015,091

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(24,547,013)
(32,630,815)

관계사로부터의 전입,전출액:

관계사로부터 전입
-
-

관계사로 전출
(90,420)
-

기말금액
360,411,206
338,576,471

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
370,384,508
342,050,826

이자수익
15,961,603
15,997,592

재측정요소(법인세효과 차감전) :

사외적립자산의 수익
(634,568)
(965,435)

기여금 :

사용자
24,797,557
45,396,903

제도에서의 지급액 :

급여의 지급
(24,105,560)
(32,095,378)

관계사로부터의 전입, 전출액 :

관계사로부터의 전입
-
-

관계사로 이전
-
-

기말 금액
386,403,540
370,384,508

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가
48,925,040
32,062,340

순이자원가
(1,436,093)
(2,608,972)

소 계
47,488,947
29,453,367

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금
4,029,494
2,738,427

합 계
51,518,441
32,191,794

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출원가등
44,477,595
27,448,118

판매비와일반관리비
7,040,847
4,743,676

합 계
51,518,442
32,191,794

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가 / 감소
7.63% 감소 / 8.73% 증가

미래임금상승률
1% 증가 / 감소
8.54% 증가 / 7.64% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.536년, 9.56년입니다.

15. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
공사손실충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
12,226,316
62,054,519
4,863,905
79,144,740

설정액(환입액)
6,582,580
50,010,799
2,169,945
58,763,324

사용액
(4,780,014)
-
-
(4,780,014)

기말금액
14,028,882
112,065,318
7,033,850
133,128,050

유동항목
14,028,882
112,065,318
1,092,450
127,186,650

비유동항목
-
-
5,941,400
5,941,400

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
공사손실충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
7,754,300
30,349,584
1,832,405
39,936,289

설정액(환입액)
9,503,455
31,704,935
3,031,501
44,239,891

사용액
(5,031,439)
-
-
(5,031,439)

기말금액
12,226,316
62,054,519
4,863,905
79,144,740

유동항목
12,226,316
62,054,519
1,832,405
76,113,240

비유동항목
-
-
3,031,500
3,031,500

16. 법인세

당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세부담액
70,800,345
37,224,136

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(51,702,890)
(53,485,500)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(7,942,703)
9,277,708

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액
(73,184)
(35,844)

법인세비용
11,081,568
(7,019,500)

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(2,293,413)
8,511,942

매도가능금융자산평가손익
(7,174)
(7,516)

유형자산재평가이익
(2,331,168)
773,282

자기주식처분이익
(3,310,947)
-

합 계
(7,942,702)
9,277,708

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세비용차감전순이익
222,742,096
209,629,220

적용세율에 따른 부담세액
50,991,424
47,962,350

조정사항

세무상 비과세 항목
795,749
628,436

세액공제(이연법인세 변동액 포함)
(38,878,572)
(59,159,937)

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액
(73,184)
(35,844)

세율차이 등
(1,753,849)
3,585,495

소 계
(39,909,856)
(54,981,850)

법인세비용
11,081,568
(7,019,501)

유효세율
4.98%
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감
사업결합

확정급여부채
77,078,706
8,628,916
1,312,411
-
87,020,033

공사손실충당부채
14,179,458
13,018,795
-
-
27,198,253

정부보조금
6,427,041
797,400
-
-
7,224,441

유형자산손상차손
2,226,334
103,033
-
-
2,329,367

연차미지급비용
4,192,077
1,767,745
-
-
5,959,822

장기종업원급여부채
2,071,532
338,322
-
-
2,409,854

진행매출
3,636,774
(8,364,326)
-
-
(4,727,552)

퇴직보험료
(84,376,431)
(5,341,174)
(3,605,824)
-
(93,323,429)

토지
(46,435,601)
(467,422)
(2,331,168)
-
(49,234,191)

건설자금이자
(1,097,142)
(36,726)
-
-
(1,133,868)

무형자산
(40,177,252)
-
-
35,946,613
(4,230,639)

기타
15,390,367
(5,386,114)
(7,174)
-
9,997,079

소 계
(46,884,137)
5,058,449
(4,631,755)
35,946,613
(10,510,830)

이월세액공제
103,742,877
16,266,368
-
-
120,009,245

합 계
56,858,740
21,324,817
(4,631,755)
35,946,613
109,498,415

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감
사업결합

확정급여부채
63,955,064
4,505,658
8,617,984
-
77,078,706

공사손실충당부채
6,770,992
7,408,466
-
-
14,179,458

정부보조금
6,368,995
58,046
-
-
6,427,041

유형자산손상차손
2,261,996
(35,662)
-
-
2,226,334

연차미지급비용
3,656,676
535,401
-
-
4,192,077

장기종업원급여부채
1,740,374
331,158
-
-
2,071,532

진행매출
6,320,629
(2,683,855)
-
-
3,636,774

퇴직보험료
(75,025,489)
(9,244,900)
(106,042)
-
(84,376,431)

토지
(45,438,107)
(1,770,776)
773,282
-
(46,435,601)

건설자금이자
(1,099,571)
2,429
-
-
(1,097,142)

무형자산
-

(40,177,252)
(40,177,252)

기타
15,756,049
(358,166)
(7,516)
-
15,390,367

소 계
(14,732,392)
(1,252,201)
9,277,708
(40,177,252)
(46,884,137)

이월세액공제
58,282,883
45,459,994
-
-
103,742,877

합 계
43,550,491
44,207,793
9,277,708
(40,177,252)
56,858,740

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

가산할 일시적차이

종속/관계기업투자주식
8,982,381
5,970,618

차감할 일시적차이

종속/관계기업투자주식
75,799,535
7,155,959

17. 자본

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,000,000주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

주식발행초과금
140,702,580
140,702,580

자기주식처분이익(*)
12,576,946
1,397,970

합 계
153,279,526
142,100,550

(*)
연결실체는 2025년 4월 22일 이사회 결의로 직원 격려금 지급을 위한 자기주식처분을 결정하였습니다. 처분일 기준 처분 주식수는 50,930주이며, 처분 대상 주식가격은 312,000원 입니다.

(3) 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자기주식
(3,996,622)
(5,310,907)

기타자본잉여금
123,506
50,725

합 계
(3,873,116)
(5,260,182)

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

해외사업장환산손익
3,297,183
9,080,294

매도가능금융자산평가손익
28,839
4,311

유형자산재평가이익
126,243,209
128,574,378

지분법 매도가능금융자산평가손익
772,657
-

확정급여부채의 재측정요소
(65,973,230)
(80,028,963)

합 계
64,368,658
57,630,020

(5) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법정적립금(*1)
34,851,324
29,620,677

임의적립금(*2)
44,236,000
44,236,000

미처분이익잉여금
1,028,647,700
831,005,778

합 계
1,107,735,024
904,862,455

(*1)
상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2)
연결실체는 조세특례제한법에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관련 세법규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

18. 수익

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

누적
누적

기간에 걸쳐 수익 인식
4,056,803,575
2,819,461,680

한 시점에 수익 인식
234,468,640
449,442,932

기타매출
15,553,913
7,434,896

합 계
4,306,936,128
3,276,339,508

(2) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

누적
누적

A고객
1,996,404,206
1,276,486,036

B고객
520,097,196
399,193,012

C고객
109,977,960
322,584,806

합 계
2,626,479,362
1,998,263,854

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

누적
누적

국내
3,451,251,534
2,502,540,615

해외
855,684,594
773,798,893

합 계
4,306,936,128
3,276,339,508

(4) 당기 및 전기 중 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초잔액
20,053,086,101
19,593,373,531

증감액(*)
10,498,148,374
3,728,617,182

수익인식
(4,298,615,121)
(3,268,904,612)

기말잔액
26,252,619,354
20,053,086,101

(*)
신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

기간에 걸쳐 수익 인식
8,611,669,190
7,267,302,168
1,344,367,022

(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권

유동항목
510,567,926
365,501,639

비유동항목
10,773,527
4,407,734

대손충당금
-
(1,051,351)

매출채권 계
521,341,453
368,858,022

계약자산
1,070,682,241
458,999,592

계약부채
3,833,514,990
3,457,859,686

당기말과 전기말 현재 계약부채에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 각각 3,678,178,605천원 및 3,354,692,679천원 입니다.

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,590,526,673천원(전기: 1,292,718,511천원)입니다.

(7) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약수익변동금액
추정총계약원가변동금액
당기 손익변동금액
미래 손익에미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

방산부문
518,477,261
196,047,488
(11,973,329)
334,403,102
120,161,711
(18,516,672)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

연결실체는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약체결증분원가로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
183,936,616
209,541,131

증가액
665,415,929
12,683,655

상각액
(25,032,091)
(38,288,170)

기말금액
824,320,454
183,936,616

(9) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
공사기한(*)
진행률
계약자산
매출채권

총액
대손충당금
총액
대손충당금

U계약
2014-01-10
2026-06-30
98.56%
-
-
-
-

W계약
2018-08-31
2025-03-31
100.00%
-
-
-
-

AC계약
2019-09-27
2024-12-31
100.00%
8,934,643
-
447,908
-

AE계약
2019-12-27
2025-12-15
100.00%
-
-
-
-

AH계약
2021-05-14
2027-12-17
78.56%
837,025
-
-
-

AI계약
2021-05-31
2025-12-30
100.00%
-
-
-
-

AJ계약
2021-09-15
2026-12-04
99.63%
2,537,227
-
-
-

AK계약
2019-12-11
2027-09-07
91.81%
10,297,488
-
-
-

AL계약
2021-11-10
2032-06-30
27.89%
3,452,683
-
-
-

AM계약
2021-12-23
2026-06-30
94.60%
36,567,948
-
-
-

AN계약
2021-12-24
2027-04-30
79.39%
22,998,082
-
-
-

AO계약
2021-12-27
2026-12-04
99.90%
2,213,230
-
-
-

AP계약
2022-04-07
2026-12-31
77.57%
-
-
-
-

AQ계약
2022-08-11
2029-07-28
32.87%
-
-
-
-

AR계약
2022-12-19
2029-12-31
31.59%
-
-
-
-

AS계약
2022-12-28
2027-12-20
69.11%
26,913,236
-
-
-

AT계약
2022-12-28
2027-12-20
53.06%
12,895,385
-
-
-

AU계약
2023-06-23
2027-12-22
23.34%
-
-
-
-

AV계약
2023-06-23
2026-12-31
83.46%
21,958,960
-
-
-

AW계약
2023-06-28
2027-12-31
44.32%
2,392,371
-
-
-

AX계약
2023-12-20
2030-09-30
9.02%
-
-
5,155,379
-

AY계약
2023-12-05
2027-05-31
44.78%
8,130,159
-
-
-

AZ계약
2023-12-21
2026-12-18
94.39%
-
-
94,181,661
-

BA계약
2024-03-14
2030-12-31
15.59%
-
-
-
-

BB계약
2024-06-25
2027-11-30
1.11%
-
-
-
-

BC계약
2024-10-31
2027-01-31
22.20%
-
-
-
-

BD계약
2024-10-31
2026-09-30
56.94%
1,660,766
-
-
-

BE계약
2025-04-28
2028-11-30
17.93%
1,817,305
-
-
-

BF계약
2025-04-01
2031-12-31
0.65%
-
-
-
-

BG계약
2025-11-27
2030-12-31
0.00%
-

-

BH계약
2025-12-24
2034-06-30
0.00%
-

-

BI계약
2025-12-30
2033-12-31
0.00%
-

-

BJ계약
2025-10-01
2031-12-31
0.02%
-

-

BK계약
2025-12-11
2030-06-30
1.36%
-

-

BL계약
2025-12-24
2032-11-30
0.06%
-

-

합 계
163,606,508
-
99,784,948
-

(*)
공사기한이 경과한 공사의 경우, 납품목적물은 인도하고 일부 잔여업무를 진행중입니다.

관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 576,407,668천원 및 209,164,681천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2025 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2026년 2월 13일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.

19. 판매비와일반관리비

당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

급여
66,631,839
52,866,759

상여
22,345,216
13,141,221

퇴직급여
7,040,847
4,791,868

복리후생비
23,466,867
19,367,586

임차료
502,080
269,387

유형자산감가상각비
14,625,437
10,078,879

무형자산상각비
13,091,041
6,763,008

보험료
23,105,705
15,001,469

수출촉진비
2,104,618
2,287,390

광고선전비
17,898,200
11,483,357

경상개발비
89,657,939
33,538,130

운반비
4,125,622
4,332,193

지급수수료
26,634,660
22,542,419

기타
28,639,654
32,774,560

합 계
339,869,725
229,238,226

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제품 및 재공품의 변동
(108,598,972)
(70,263,248)

원재료 및 소모품사용
2,774,588,786
2,135,019,349

급여 등
572,798,506
450,579,017

퇴직급여
51,518,442
32,239,986

복리후생비
158,059,144
127,789,732

유형자산감가상각비
88,761,596
68,072,317

무형자산상각비
31,920,522
17,600,483

지급수수료
104,543,034
82,377,981

광고선전비
17,898,200
11,483,357

외주가공비
54,404,698
53,815,063

기타 비용
238,138,711
144,236,410

합 계
3,984,032,667
3,052,950,447

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환이익
35,449,492
85,072,178

유형자산처분이익
60,156
262,315

무형자산처분이익
199,272
-

기타의이익
1,674,813
940,368

합 계
37,383,733
86,274,861

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환손실
33,097,280
48,372,930

기부금
4,033,785
1,065,345

유형자산처분손실
4,805
152,833

무형자산처분손실
1,864
47,836

무형자산손상차손
140,312,859
-

기타의대손상각비(환입)
(441,228)
(3,205)

기타의손실
291,164
163,067

합 계
177,300,529
49,798,806

22. 주당손익

당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 24(당) 기 제 23(전) 기

보통주기순이익
255,179,032,941
219,434,507,874

가중평균유통보통주식수(*)
21,832,702
21,794,360

기본주당손익
11,688
10,068

(*)

(단위: 원, 주)

구 분
제 24(당) 기 제 23(전) 기

발행주식수
22,000,000
22,000,000

가중평균자기주식수
(167,298)
(205,640)

가중평균유통보통주식수
21,832,702
21,794,360

연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

영업으로부터 창출된 현금
(533,399,580)
1,001,585,353

가. 당기순이익
211,660,527
212,752,680

나. 조정:
360,212,491
183,463,772

재고자산평가손실
2,701,853
814,619

퇴직급여
47,488,948
29,453,367

유형자산감가상각비
88,761,596
68,072,317

무형자산상각비
31,920,522
17,600,483

유ㆍ무형자산처분손익
(252,757)
(61,646)

유ㆍ무형자산손상차손
140,312,859
-

충당부채설정(환입)액
56,593,379
41,208,423

이자수익
(5,005,426)
(10,419,723)

이자비용
12,615,765
11,967,126

매도가능금융자산처분손익
(53,105)
(7,550,893)

매도가능금융자산평가손익
3,414,675
(8,133,510)

파생상품거래손익
(11,444,955)
70,337,525

파생상품평가손익
3,426,172
2,155,873

외화환산손익
(5,508,955)
(29,700,906)

지분법손익
(868,281)
(68,898)

법인세비용
11,081,568
(9,513,792)

주식기준보상
10,069,132
5,613,679

자기주식보상비
14,563,395
-

자기주식처분
1,314,285
-

금융부채평가이익
(41,826,905)
(1,661,273)

기타
908,726
3,351,001

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(1,105,272,598)
605,368,901

매출채권 및 계약자산의 증감
(770,121,224)
(65,489,892)

재고자산의 증감
(234,475,718)
(106,217,159)

미수금의 증감
11,231,345
(17,560,714)

선급금의 증감
(542,924,243)
(921,125,087)

장기선급금의 증감
368,540
(376,886)

선급공사원가의 증감
1,403,635
(12,093,187)

계약체결증분원가의 증감
(17,717,761)
35,496,773

선급비용의 증감
(4,908,650)
(3,606,184)

장기선급비용의 증감
(8,914,210)
(5,850,721)

계약이행원가의 증감
(16,277,529)
(35,993,293)

대급금의 증감
191,578
(54,466)

매입채무의 증감
146,709,186
220,734,524

계약부채의 증감
375,721,311
1,593,233,382

미지급금의 증감
15,685,935
35,302,653

선수수익의 증감
927,458
(1,266,795)

미지급비용의 증감
(17,840,217)
(66,110,720)

예수금의 증감
(200,580)
(2,167,514)

하자보수충당부채의 증감
(4,780,014)
(5,031,471)

기타충당부채의 증감
(739,955)
-

기타비유동부채의 증감
(10,622,694)
11,123,755

사외적립자산의 증감
(691,997)
(13,301,525)

확정급여채무의 증감
(24,637,433)
(32,630,815)

기타장기종업원급여부채의 증감
(1,456,500)
(1,020,500)

장기계약부채의 증감
(1,198,375)
(641,561)

기타자산의 증감
(4,486)
16,304

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
교환사채
리스부채
임대보증금
합 계

기초잔액
162,568,280
40,852,588
51,113,970
136,888,198
44,977,895
713,793
437,114,724

재무활동 현금흐름
407,253,324
(44,750,700)
151,290,000
-
(24,026,337)
87,990
489,854,277

그 밖의 변동(*)
(1,343,254)
39,076,550
(39,076,550)
(45,095,460)
65,309,610
-
18,870,896

기말잔액
568,478,350
35,178,438
163,327,420
91,792,738
86,261,168
801,783
945,839,897

(*)
그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
사채
교환사채
리스부채
임대보증금
합 계

기초잔액
107,826,829
25,210,595
19,757,390
49,810,080
-
49,524,406
-
252,129,300

재무활동 현금흐름
51,290,475
(23,907,065)
71,083,020
(49,810,080)
132,183,360
(18,351,979)
480,313
162,968,044

그 밖의 변동(*)
3,450,976
39,549,058
(39,726,440)
-
4,704,838
13,805,468
233,480
22,017,380

기말잔액
162,568,280
40,852,588
51,113,970
-
136,888,198
44,977,895
713,793
437,114,724

(*)
그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액과 당기말 현재 당사가 약정을 실행하였거나 타인으로부터 제공받은 보증내역 및 실행액은 다음과 같습니다.

① 약정사항 한도액

(단위: 천원, 천외화)

금융기관
약정종류
통화
약정한도

(주)신한은행
당좌대출
KRW
6,000,000

어음할인
KRW
120,000,000

일반대출
KRW
10,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
27,000,000

외상매출채권전자대출
KRW
4,700,000

수입신용장
USD
2,200

계약이행보증 등
USD
726,795

파생상품
USD
12,000

(주)하나은행
당좌대출
KRW
1,000,000

일반대출
KRW
50,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
10,000,000

수입신용장
USD
12,000

계약이행보증 등
USD
189,464

파생상품
USD
25,000

(주)우리은행
일반대출
KRW
75,000,000

계약이행보증 등
USD
84,702

파생상품
USD
7,000

(주)국민은행
당좌대출
KRW
15,000,000

일반대출
KRW
70,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
35,000,000

수입신용장
USD
4,000

계약이행보증 등
USD
387,205

파생상품
USD
15,117

(주)농협은행
일반대출
KRW
60,000,000

일반대출
USD
30,000

계약이행보증 등
USD
61,089

파생상품
USD
3,000

한국산업은행
일반대출
KRW
10,000,000

중소기업은행
일반대출
KRW
10,000,000

IM뱅크
수입신용장
EUR
220

한국수출입은행
일반대출
KRW
36,000,000

일반대출
USD
10,000

계약이행보증 등
USD
606,015

한국무역보험공사
계약이행보증 등
USD
300,000

롯데캐피탈(주)
운용리스한도약정
KRW
27,506,265

② 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 및 실행금액

(단위: 천원, 천외화)

금융기관
종류
통화
실행금액

(주)신한은행
당좌대출
KRW
10,000

어음할인
KRW
120,000,000

일반대출
KRW
10,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
4,328,933

외상매출채권전자대출
KRW
-

수입신용장
USD
-

계약이행보증 등
USD
726,795

파생상품
USD
-

(주)하나은행
당좌대출
KRW
-

일반대출
KRW
50,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
1,018,343

수입신용장
USD
2,704

계약이행보증 등
USD
186,238

파생상품
USD
-

(주)우리은행
일반대출
KRW
50,000,000

계약이행보증 등
USD
84,673

파생상품
USD
-

(주)국민은행
당좌대출
KRW
-

일반대출
KRW
70,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
2,528,950

수입신용장
USD
-

계약이행보증 등
USD
376,918

파생상품
USD
-

(주)농협은행
일반대출
KRW
60,000,000

일반대출
USD
29,787

계약이행보증 등
USD
61,089

파생상품
USD
-

한국산업은행
일반대출
KRW
10,000,000

중소기업은행
일반대출
KRW
10,000,000

IM뱅크
수입신용장
EUR
220

한국수출입은행
일반대출
KRW
-

일반대출
USD
10,000

계약이행보증 등
USD
606,015

한국무역보험공사
계약이행보증 등
USD
48,302

롯데캐피탈(주)
운용리스한도약정
KRW
15,351,061

방위산업공제조합
계약이행보증 등
USD
279,000

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
USD
291,307

방위산업공제조합
계약이행보증 등
KRW
2,718,331,812

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
KRW
2,023,966,153

소프트웨어공제조합
계약이행보증 등
KRW
1,971,402,719

중소기업중앙회
계약이행보증 등
KRW
3,413,538

③ 공급자금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

지급기한 범위
제 24(당) 기

공급자금융약정 부채
세금계산서 발행월로부터 60일 또는 90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 당일에서 5일까지

공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 공급자약정부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

공급자금융약정 부채
119,966,503
69,287,176

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
7,876,226
16,492,784

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

제공처
구분
내용
통화
금액

사우디아라비아
회사 보증
계약이행보증
USD
5,218

말레이시아
회사 보증
계약이행보증
USD
10,217

말레이시아
회사 보증
계약이행보증
USD
2,043

서울보증보험㈜
정기예금
전기공사업 및 기계설비사업면허갱신
KRW
90,000

주식회사 엘아이지
정기예금
전대보증금 질권 설정
KRW
601,783

소프트웨어공제조합
매도가능금융자산
계약이행보증 담보
KRW
5,966,703

방위산업공제조합
매도가능금융자산
계약이행보증 담보
KRW
22,808,481

방위산업공제조합
어음(1매)
계약이행보증 담보
-
-

㈜신한은행
토지 및 건물, 기계장치
대출담보
KRW
7,562,200

(3) 당사는 신제품 개발을 위하여 1,240,388천원의 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지급한 기술이전료 총액 중 당기말 현재 장부금액은 1,162,094천원이며, 기타의무형자산에 계상되어 있습니다.

(4) 당사는 구미공단 토지 및 건물 취득을 위하여 LG전자 주식회사와 부동산매매 계약(매매대금 44,000백만원)을 체결하였습니다. 향후 LG전자 주식회사에 지급 예정인 중도금 및 잔금은 39,600백만원입니다.

(5) 당기말 현재 진행 중이거나, 당기 중 종료된 소송 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
개요
소송가액
계류법원
비고

주식회사 어센틱브랜즈코리아
당사
소유권말소등기 청구
14,047,256
서울중앙지방법원
1심 진행 중

당사
전 임직원
전직금지 및 문서파기
50,000
수원고등법원
2심 진행 중

한국항공우주산업
기상청장한국기상산업기술원장당사
우선협상자 처분 취소 청구
50,000
서울행정법원
1심 진행 중

당사
방위사업청
계약보증금 반환 청구(*1)
11,626,348
서울고등법원
2심 일부승소

전 임직원
당사
손해배상 청구(*2)
400,000
수원지방법원
1심 패소

당사
방위사업청
지체상금 반환 청구(*3)
375,847
서울중앙지방법원
1심 패소

당사
전 임직원
전직금지(*4)
50,000
서울중앙지방법원
1심 진행 중

(*1)
2025년 8월 2일 피고는 원고에게 10,764,356천원 및 이에 대하여 2023년 5월 9일부터 2025년 7월 11일까지 연5%의, 그 다음날부터 다 갚는날까지 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하는 원고 일부승소판결이 확정되었습니다.

(*2)
2025년 7월 10일 원고 승소판결이 확정되었습니다.

(*3)
2025년 7월 15일 원고 패소판결이 확정되었습니다.

(*4)
2026년 1월 23일 원고 패소판결이 확정되었습니다.

당기말 현재 상기 진행 중인 소송들의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당사는 Korea Investment Sema Investment Robotics LLC가 보유한 LNGR LLC의 교환사채와 관련하여 LNGR LLC 지분에 대한 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 동시에 매수청구권을 보유하는 주주간계약을 체결하였습니다. 동반매각청구권은 Ghost Robotics Corporation이 계약상 정해진 기한 내에 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 행사할 수 있으며, 회사는 이와 관련된 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석 4 참조).

(7) LNGR LLC는 Ghost Robotics Corporation의 비지배주주에 대해 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 일부 비지배주주에게 LNGR LLC가 보유한 Ghost Robotics Corporation의 주식에 대한 우선매수권을 부여하고 있습니다. 또한, LNGR LLC와 일부 비지배주주 및 이들의 주식을 매수한 자는 Ghost Robotics Corporation가 발행하는 증권에 대해 본인의 지분에 비례하는 몫을 매수할 수 있는 선매권을 보유합니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 및 거래가 존재하거나 채권채무 잔액이 존재하는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기
비고

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
(주)엘아이지
-

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
엘아이지풍산프로테크(주)
-

엘엔지옵트로닉스(주)
엘엔지옵트로닉스(주)
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
(주)마이크로인피니티
유의적 영향력

TGC SQUARE PTE. LTD.
TGC SQUARE PTE. LTD.
유의적 영향력

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
유의적 영향력

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
(주)엘아이지시스템
(주)엘아이지의 종속기업

(주)엘아이지휴세코(*1)
(주)휴세코
(주)엘아이지의 종속기업

(주)엘아이지홈앤밀(*2)
(주)호박패밀리
(주)엘아이지의 종속기업

주식회사동아일렉콤
-
(주)엘아이지의 종속기업

(주)이노와이어리스(*3)
-
(주)엘아이지의 유의적인 영향력

주식회사 케이제이렌탈(*3)
-
(주)엘아이지의 동일인 및 그 친족의 종속기업

(주)서빅
(주)서빅
(주)엘아이지휴세코의 종속기업

(주)예카투어
(주)예카투어
(주)엘아이지휴세코의 종속기업

(주)소프트원(*3)
0
(주)엘아이지시스템의 종속기업

(주)명성라이픽스(*3)
0
(주)이노와이어리스의 유의적인 영향력

(주)웨이티즈(*3)
0
(주)이노와이어리스의 유의적인 영향력

(*1)
당기 중 법인명을 (주)휴세코에서 (주)엘아이지휴세코로 변경하였습니다.

(*2)
당기 중 법인명을 (주)호박패밀리에서 (주)엘아이지홈앤밀로 변경하였습니다.

(*3)
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속연결회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출 외
매출원가
매출원가 외
고정자산 취득
배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
53,369
56,635
8,717,384
-
19,925,630

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
369,456
20,817
15,348,981
-
-
-

엘엔지옵트로닉스(주)
21,894
-
462,729
-
-
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
201,684
75,006
54,771,537
151,627
175,567
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
495,678
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
4,676
-
34,319,136
987,172
46,775,475
-

(주)엘아이지휴세코
1,530
-
18,312,407
1,642,159
-
-

(주)엘아이지홈앤밀
50,455
-
11,962,777
563,986
-
-

(주)서빅
2,273
-
6,008,948
79,863
-
-

(주)예카투어
-
-
247,297
215,890
-
-

(주)소프트원
375
-
-
-
-

(주)명성라이픽스
2,338
-
-
-
-

(주)웨이티즈
468
-
-
-
-

주식회사 케이제이렌탈
-
-
1,776,757
500,000
-

(주)이노와이어리스
5,864
-
9,399,369
-
-

주식회사동아일렉콤
-
-
1,710,298
-
-

합 계
1,156,692
149,192
154,376,871
12,858,081
46,951,042
19,925,630

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출 외
매출원가
매출원가 외
고정자산 취득
배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
40,602
-
6,612,938
-
18,016,949

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
459,320
66,867
6,625,539
-
371,250
-

엘엔지옵트로닉스(주)
21,048
-
1,248,416
-
-
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
575
75,200
16,527,053
-
211,108
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
547,541
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
337,312
-
25,359,081
1,655,963
63,399,315
-

(주)휴세코
-
-
14,181,438
1,204,900
659,088
-

(주)호박패밀리
12,853
-
9,210,315
462,103
-
-

(주)서빅
792
-
5,525,262
65,571
-
-

(주)예카투어
-
-
108,039
81,691
-
-

합 계
1,379,441
182,669
78,785,143
10,083,166
64,640,761
18,016,949

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
1,081,443
-
2,667,211

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
-
6,665,679
3,179,234
-

엘엔지옵트로닉스(주)
-
-
243,298
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
-
27,437,413
6,129,393
200,000

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
-
4,989,890
867,468
6,355,255

(주)엘아이지휴세코
-
-
-
2,050,426

(주)엘아이지홈앤밀
4,541
-
-
1,277,958

(주)서빅
-
-
-
572,284

주식회사 케이제이렌탈
-
-
-
310,079

(주)이노와이어리스
-
590,000
5,463,429
2,485

주식회사동아일렉콤
-
2,560,090
121,641
-

합 계
4,541
43,324,515
16,004,463
13,435,698

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
1,598,907
-
2,422,874

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
-
5,208,868
1,285,648
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
-
29,180,226
2,507,470
300,000

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
-
3,873,239
943,816
19,405,753

(주)휴세코
-
-
-
1,804,953

(주)호박패밀리
2,111
-
-
1,030,739

(주)서빅
-
-
-
542,461

합 계
2,111
39,861,240
4,736,934
25,506,780

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
자금 유입
자금 유출

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
리스채권 회수
720,907

관계기업
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
조합출자

4,575,000

합 계
720,907
4,575,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
자금 유입
자금 유출

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
리스채권 회수
464,508
-

관계기업
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
조합출자
-
2,287,500

관계기업
TGC SQUARE PTE. LTD.
유상증자
-
1,754,880

합 계
464,508
4,042,380

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
금액

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
전대보증금 질권설정
601,783

(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기종업원급여
1,940,878
1,732,133

퇴직급여
148,389
83,836

합 계
2,089,267
1,815,969

26. 위험관리

(1) 위험관리 원칙

연결실체는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 금융시장의 불확실성과재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

(2) 시장위험관리

① 환율변동위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 연결실체의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 외화예금, 매출채권, 계약자산 및 매입채무의 외화환산 손익의 결과로 인하여 14,382,462천원 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행하며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 계약은 없습니다.

- 제 24(당) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

계약종류
통화
계약금액
만기
통화
계약환율(원)
통화
파생상품자산(부채)

USD 매도
USD
80,000
2025.10.28
KRW
1,394.73
KRW
(237,620)

USD 매도
USD
55,000
2025.10.28
KRW
1,394.87
KRW
(170,052)

USD 매도
USD
55,000
2025.10.28
KRW
1,394.54
KRW
(173,731)

USD 매도
USD
30,000
2025.10.28
KRW
1,394.70
KRW
(93,422)

USD 매도
USD
20,000
2025.10.28
KRW
1,394.68
KRW
(62,814)

- 제 23(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

계약종류
통화
계약금액
만기
통화
계약환율(원)
통화
파생상품자산(부채)

USD 매도
USD
94,000
2025.04.24
KRW
1,458.15
KRW
(497,335)

USD 매도
USD
80,000
2025.04.24
KRW
1,458.15
KRW
(423,264)

USD 매도
USD
76,000
2025.04.24
KRW
1,458.10
KRW
(379,161)

USD 매도
USD
17,000
2025.04.24
KRW
1,458.10
KRW
(84,812)

USD 매도
USD
52,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(259,993)

USD 매도
USD
45,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(224,994)

USD 매도
USD
29,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(137,744)

② 가격위험

연결실체는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 동 지분증권은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

③ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 2,599,576천원 만큼 감소 또는 증가했을 것입니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

현금및현금성자산
125,190,010
546,947,952

매도가능금융자산(국공채)
7,581,555
7,580,630

매출채권
510,567,926
364,450,287

비유동매출채권
10,773,527
4,407,734

계약자산
1,070,682,241
458,999,592

기타금융자산(유동)
74,459,447
82,169,826

기타금융자산(비유동)(*)
16,613,270
12,727,214

합 계
1,815,867,976
1,477,283,235

(*)
매도가능금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험관리

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1개월 미만
1개월-3개월
3개월-1년
1년-3년
3년이상
합 계

단기차입금(*1)
166,754,122
390,225,039
54,899,607
-
-
611,878,768

매입채무
321,535,867
157,884,097
27,682,282
-
1,423,509
508,525,755

장기차입금(*1)
15,385
30,387
954,649
56,232,341
121,369,252
178,602,014

교환사채(*1)(*2)
91,792,738
-
-
-
-
91,792,738

리스부채(*1)
2,731,851
4,293,230
22,661,454
42,920,094
28,050,297
100,656,926

합 계
582,829,963
552,432,753
106,197,992
99,152,435
150,843,058
1,491,456,201

(*1)
이자유출액을 포함한 금액입니다.

(*2)
지급이 청구될 수 있는 가장 이른기간으로서 실제 상환예정일을 의미하지는 않습니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

부채(A)
6,558,079,917
4,928,006,671

자본(B)
1,449,650,486
1,263,877,194

부채비율(A/B)
452.39%
389.91%

27. 주식기준보상

(1) 연결회사(Ghost Robotics corporation)는 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

부여: 의결권이 없는 보통주식 신규발행

가득조건 : 부여일로부터 1년의 근속기간을 충족한 시점에 최초 가득, 이후 월별로 균등 가득

(2)연결실체(Ghost Robotics Corporation)가 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
수량

기초
35,068

부여
5,709

소멸
(2,196)

행사
(373)

기말 잔여 주식선택권
38,208

(3) 당기 중 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 당기말 이후에 인식될 잔여보상원가는 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분
금액

기초 현재 인식한 누적보상원가
27,995,708

당기보상원가
10,069,132

잔여보상원가
16,568,731

총보상원가
54,633,571

(4) 보고기간 말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(외화단위: 외화)

부여 월
만기 월
주당 행사가격(외화)
당기 주식수
전기 주식수

2018.01
2027.12
1.11
284
284

2018.01
2028.01
1.11
65
65

2018.05
2028.05
1.11
35
35

2018.06
2028.06
1.11
72
72

2021.02
2031.02
12.67
607
607

2021.07
2031.07
12.67
2,915
2,915

2021.08
2031.07
12.67
-
90

2022.01
2027.01
16.60
528
528

2022.01
2032.01
15.09
2,499
2,499

2022.09
2032.09
15.09
2,440
2,615

2023.04
2033.04
94.03
2,264
2,402

2023.09
2033.09
94.03
1,920
2,177

2023.12
2033.12
786.85
656
681

2024.09
2029.09
1,529.80
10,878
10,878

2024.09
2034.09
1,390.72
6,074
7,958

2024.12
2034.12
1,390.72
1,262
1,262

2025.07
2035.07
1,390.72
5,709
-

합 계
38,208
35,068

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기
6.5
7.1

(5) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 Black-Scholes 모형을 사용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
1,189
1,391

무위험 이자율
4.10%
3.6% ~ 4.4%

주가변동성
65%
55%

배당수익률
0.00%
0.00%

기대만기
6.25년
6.25년

28. 사업결합

(1) 연결실체는 2024년 7월 27일 미래성장 플랫폼 확보 및 미국 방산 시장 진출을 위해 LNGR LLC를 통하여 사족보행로봇 전문기업인 Ghost Robotics Corporation의 지분 65.45%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 취득한 의결권이 있는 지분율은 67.05%입니다.

(2) 취득일 현재 총 이전대가와 식별가능산 자산부채, 비지배지분 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1. 이전대가 (주식매수가액)
325,996,458

2. 식별된 순자산의 공정가치
99,264,813

유동자산
23,735,492

비유동자산
150,205,122

유동부채
(28,012,035)

비유동부채
(46,663,766)

3. 비지배지분(*)
49,303,191

4. 영업권 (1-2+3)
276,034,836

(*)
비지배지분은 발행주식과 주식선택권으로 구성되며, 발행주식 26,369백만원은 피취득자 순자산장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고, 주식선택권 22,934백만원은 지배지분 이전대가를 투입변수로 하는 이항모형으로 추정하였습니다.

(3) 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가 (현금으로 지급)
325,996,458

차감: 취득한 현금및현금성자산
(3,540,542)

순현금유출액
322,455,916

(4) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 연결실체의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말 기준조정전 금액
전기말 기준소급 조정액
전기말 기준조정후 금액

자산 :

영업권
373,392,525
(81,176,473)
292,216,052

기술에 기초한 무형자산
-
147,795,685
147,795,685

부채 :

이연법인세부채
-
40,177,253
40,177,253

자본 :

기타포괄손익누계
56,701,972
928,048
57,630,020

이익잉여금
907,139,560
(2,277,106)
904,862,454

비지배지분 :

비지배지분
26,753,334
27,791,017
54,544,351

※ 상기 내용은 2025년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 최종 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2024년 12월 31일 현재

엘아이지넥스원 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

5,569,792,256,728
3,857,864,329,718

현금및현금성자산
4,26
97,730,689,951
537,236,074,537

매출채권
4,5,18,26
508,967,659,853
357,032,804,617

계약자산
4,5,18,26
1,070,682,241,300
458,999,591,583

재고자산
6
563,310,901,832
336,923,625,895

기타금융자산
4,24,25,26
74,799,356,679
74,490,853,197

기타유동자산
7
3,254,301,407,113
2,093,181,379,889

Ⅱ. 비유동자산

2,264,538,455,437
2,065,138,372,604

비유동매출채권
4,5,18,26
10,773,527,360
4,407,734,259

유형자산
8,9
1,494,592,238,028
1,351,483,009,127

투자부동산
10
4,069,767,745
4,108,934,797

무형자산
11
315,757,503,122
255,118,362,470

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
12
156,519,909,091
214,931,568,496

기타금융자산
4,24,25,26
123,672,467,608
94,288,554,763

기타비유동자산
7
19,343,505,686
10,771,626,186

순확정급여자산
14
25,947,040,573
31,872,394,927

이연법인세자산
16
113,862,496,224
98,156,187,579

자산 총계

7,834,330,712,165
5,923,002,702,322

부채

Ⅰ. 유동부채

6,174,005,726,673
4,582,831,342,941

유동차입금
4,13,23,24,26
591,572,060,443
198,212,719,568

매입채무
4,25,26
505,186,846,367
355,363,774,434

계약부채
18
3,822,546,563,381
3,454,590,116,937

충당부채
15
127,186,649,962
76,113,239,891

기타금융부채
4,24,25,26
1,004,576,223,469
399,594,292,944

기타유동부채
7
68,401,659,834
77,415,919,346

당기법인세부채

54,535,723,217
21,541,279,821

Ⅱ. 비유동부채

228,814,892,480
130,838,516,121

비유동차입금
4,13,23,24,26
163,327,420,000
51,113,970,000

기타비유동금융부채
4,24,26
48,219,496,014
28,476,617,729

기타비유동부채
7
17,267,976,466
51,247,928,392

부채 총계

6,402,820,619,153
4,713,669,859,062

자본

Ⅰ. 자본금
1,17
110,000,000,000
110,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
17
153,279,526,165
142,100,550,500

Ⅲ. 기타자본구성요소
17
(3,996,621,730)
(5,310,906,870)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
17
64,347,919,242
57,630,020,083

Ⅴ. 이익잉여금
17
1,107,879,269,335
904,913,179,547

자본 총계

1,431,510,093,012
1,209,332,843,260

부채와 자본 총계

7,834,330,712,165
5,923,002,702,322

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 매출액
18,25
4,289,984,583,062
3,258,575,047,879

Ⅱ. 매출원가
20,25
3,638,972,225,958
2,818,088,136,581

Ⅲ. 매출총이익

651,012,357,104
440,486,911,298

판매비와일반관리비
19,20
286,492,646,386
199,201,164,906

Ⅳ. 영업이익

364,519,710,718
241,285,746,392

금융수익
4
32,861,917,256
26,144,794,867

금융비용
4
33,767,078,002
84,266,482,199

기타수익
21
37,325,105,125
86,155,636,763

기타비용
21
36,944,283,540
49,755,922,828

Ⅴ. 종속기업,관계기업및공동기업손익
12
(61,983,555,951)
(7,577,983,645)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

302,011,815,606
211,985,789,350

법인세비용
16
46,739,261,818
(7,499,443,097)

Ⅶ. 당기순이익

255,272,553,788
219,485,232,447

Ⅷ. 기타포괄손익

6,717,899,159
(20,012,396,475)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익

(5,783,111,580)
9,080,294,499

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

매도가능금융자산평가손익

24,527,949
25,479,111

유형자산재평가손익

(2,331,168,044)
749,597,039

확정급여부채의 재측정요소

14,027,642,708
(29,742,760,493)

지분법 매도가능금융자산평가손익

772,657,411
-

지분법 자본변동

(20,739,237)
-

지분법 유형자산재평가

-
23,685,389

지분법 확정급여제도의 재측정요소

28,089,952
(148,692,020)

Ⅸ. 총포괄이익

261,990,452,947
199,472,835,972

Ⅹ. 주당손익
22

기본주당이익

11,692
10,071

자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
자본총계

2024년 1월 1일(전기초)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,310,906,870)
77,642,416,558
727,926,949,100
1,052,359,009,288

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
219,485,232,447
219,485,232,447

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
25,479,111
-
25,479,111

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(29,742,760,493)
-
(29,742,760,493)

지분법 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(148,692,020)
-
(148,692,020)

유형자산재평가손익
-
-
-
749,597,039
-
749,597,039

해외사업환산손익
-
-
-
9,080,294,499
-
9,080,294,499

지분법 유형자산재평가
-
-
-
23,685,389
-
23,685,389

기타포괄손익 합계
-
-
-
(20,012,396,475)
-
(20,012,396,475)

총포괄손익
-
-
-
(20,012,396,475)
219,485,232,447
199,472,835,972

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

현금배당
-
-
-
-
(42,499,002,000)
(42,499,002,000)

2024년 12월 31일(전기말)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,310,906,870)
57,630,020,083
904,913,179,547
1,209,332,843,260

2025년 1월 1일(당기초)
110,000,000,000
142,100,550,500
(5,310,906,870)
57,630,020,083
904,913,179,547
1,209,332,843,260

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
255,272,553,788
255,272,553,788

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
24,527,949
-
24,527,949

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
14,027,642,708
-
14,027,642,708

지분법 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
28,089,952
-
28,089,952

유형자산재평가손익
-
-
-
(2,331,168,044)
-
(2,331,168,044)

해외사업환산손익
-
-
-
(5,783,111,580)
-
(5,783,111,580)

지분법 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
772,657,411
-
772,657,411

지분법 자본변동
-
-
-
(20,739,237)
-
(20,739,237)

기타포괄손익 합계
-
-
-
6,717,899,159
-
6,717,899,159

총포괄손익
-
-
-
6,717,899,159
255,272,553,788
261,990,452,947

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

현금배당
-
-
-
-
(52,306,464,000)
(52,306,464,000)

주식기준보상
-
11,178,975,665
1,314,285,140
-
-
12,493,260,805

2025년 12월 31일(당기말)
110,000,000,000
153,279,526,165
(3,996,621,730)
64,347,919,242
1,107,879,269,335
1,431,510,093,012

#줄바꿈없음

현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

엘아이지넥스원 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(559,716,814,817)
953,269,969,888

영업으로부터 창출된 현금
23
(509,295,361,275)
1,002,667,411,608

가. 당기순이익

255,272,553,788
219,485,232,447

나. 조정

332,504,298,054
179,243,453,957

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(1,097,072,213,117)
603,938,725,204

이자의 수취

5,546,174,198
9,863,798,591

이자의 지급

(18,579,847,766)
(17,960,045,012)

법인세의 납부

(37,387,779,974)
(41,301,195,299)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(312,748,202,499)
(857,277,261,269)

단기금융상품의 순증감

(10,000,000,000)
40,000,000

장기금융상품의 증가

(208,603,112)
(820,450,222)

장기금융상품의 감소

300,137,222
380,337,704

매도가능금융자산의 취득

(29,246,820,000)
(29,530,203,484)

매도가능금융자산의 처분

180,845,000
12,345,266,524

파생상품의 순증감

9,437,650,500
(68,017,058,000)

종속기업 및 관계기업투자의 취득

(8,575,000,000)
(200,857,300,000)

단기대여금의 순증감

7,038,540
36,394,632

장기대여금의 순증감

52,513,557
-

보증금의 증가

(5,190,949,632)
(2,136,688,438)

보증금의 감소

910,466,192
103,373,715

리스채권의 감소

533,102,029
295,621,627

유형자산의 취득

(165,879,917,121)
(490,889,054,680)

유형자산의 처분

4,226,434,283
(22,814,932)

무형자산의 취득

(75,813,147,764)
(69,689,602,232)

무형자산의 처분

2,150,890,548
-

미지급금의 지급(유형자산 및 무형자산 취득)

(36,489,743,682)
(9,453,468,748)

정부보조금의 수령

883,110,000
1,058,408,750

선급금의 증가

(26,209,059)
(120,023,485)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

432,984,123,726
(7,534,971,287)

단기차입금의 순증감

400,280,000,000
55,035,304,555

유동성장기부채의 감소

(44,600,700,000)
(23,757,065,000)

장기차입금의 증가

151,290,000,000
71,083,020,000

사채의 상환

-
(49,810,080,000)

리스부채의 감소

(21,678,712,274)
(18,067,461,842)

배당금의 지급

(52,306,464,000)
(42,499,002,000)

임대보증금의 증가

-
480,313,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(439,480,893,590)
88,457,737,332

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

537,236,074,537
443,902,477,051

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(24,490,996)
4,875,860,154

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

97,730,689,951
537,236,074,537

주석

제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

엘아이지넥스원주식회사

1. 일반적 사항

엘아이지넥스원 주식회사(이하 "당사")는 1998년 2월에 설립되어 2004년 7월에 LG이노텍 주식회사로부터 방위산업 부문을 영업양수 받았으며, 방산물자의 연구개발, 제조, 정비 및 판매 사업을 주된 영업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2015년 10월 2일 유가증권시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 의결권 있는 보통주식 지분 중 38.0%를 소유한 (주)엘아이지가 당사에 대한 유의적인 영향력을 행사하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등이 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 영업부문

당사가 제공하는 제품과 용역은 성격, 고객의 유형, 규제환경 등이 유사합니다. 이에따라 당사는 당사의 사업부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다.

2.5 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서차감하고 있습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 매출원가로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.9 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

금융상품과 계약자산에 대하여 당사는 다음 자산의 기대손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액과 공정가치가 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 리스

리스이용자인 경우 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.

리스제공자인 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 내부창출의 경우

신규개발 프로젝트는 일반적으로 선행연구, 탐색개발, 체계개발 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 체계개발 단계에서 공동투자 개발로 발생하는 지출을 무형자산으로 인식하며, 기타 자체개발 등을 위해 발생하는 지출의 경우 연구개발비로 보아 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 외부취득의 경우

당사는 제 3자로부터 기술도입 계약을 체결하면서 발생한 지출에 대하여 개발비와 구분되는 기타의 무형자산으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

③ 손상차손

보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지 검토한 후, 손상 검사를 실시하고 있으며 손상 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 금액은 손상차손에 해당하며, 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.16 계약자산 및 계약부채

고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나, 대가를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 계약부채로 표시하고 있으며, 고객이 대가를 지급하기 전에 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액을 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산의 손상 여부는 기업회계기준서 제1109호에 따라 평가합니다.

2.17 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.18 매각예정분류자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이는 매각예정자산으로 분류됩니다. 이러한 분류 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다.

매각예정자산은 당사가 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 인식 중이던 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 자산의 순공정가치가 하락하는 경우, 관련 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식되며, 순공정가치가 증가하는 경우의 그 증가액은 과거에 인식된 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융보증계약

금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

④ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.20 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.21 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.22 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권 및 자산과 부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.24 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

② 수익의 인식 시점

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.

다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

국내 방산계약의 경우에는 당사가 수행하여 만든 자산에 대해 당사에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 진행기준에 의해 수익을 인식하고 있습니다. 수출계약의 경우에는 각 계약의 계약조건에 따라 수익인식 시점을 판단하여 인도기준 혹은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 수행의무 별 수익과 원가를 수행의무 별 진행률을 기준으로 측정하며, 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 산출하고 있습니다.

③ 본인 대 대리인

고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 당사가 계약에서 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 경우에는 거래가격 총액으로 수익을 인식하며, 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 경우에는 총 거래가격에서 해당 거래가격을 차감한 순액으로 수익을 인식합니다.

2.25 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.26 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.27 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 금융상품(복합금융상품 포함)의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

② 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).

③ 충당부채

당사는 보고기간 말 현재 하자보수 및 공사손실 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험률 등에 기초한 추정에 근거하여 설정하고 있습니다(주석 15 참조).

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다(주석 24 참조).

④ 이연법인세자산

이월세액공제가 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세액공제금액에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 16 참조).

⑤ 비금융자산의 손상

종속기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

⑥ 리스

당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

⑦ 수익

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 변동대가에 해당하는 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가 역시 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다(주석 18참조).

⑧ 유형자산의 회수가능성

회사의 유형자산 중 기계장치, 공구와기구에는 특정 프로젝트에만 사용할 수 있는 전용자산이 존재합니다. 해당 전용자산의 경우 관련 프로젝트 종료 시 타 프로젝트에서 사용 가능 여부 등에 따라 회수가능액에 불확실성이 존재하고, 이에 대한 평가에는 경영진의 추정과 판단이 수반됩니다.

당사는 기후 관련 및 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 금융자산

① 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

상각후원가
기타포괄손익- 공정가치
당기손익- 공정가치
상각후원가
기타포괄손익- 공정가치
당기손익- 공정가치

유동자산

현금및현금성자산
97,730,690
-
-
537,236,075
-
-

매출채권
508,967,660
-
-
357,032,805
-
-

기타금융자산

단기금융상품
30,000,000
-
-
20,050,000
-
-

단기대여금
30,509
-
-
37,548
-
-

미수금
42,520,134
-
-
52,250,862
-
-

미수수익
1,006,690
-
-
670,661
-
-

보증금
669,510
-
-
948,680
-
-

리스채권
572,514
-
-
533,102
-
-

소 계
74,799,357
-
-
74,490,853
-
-

유동금융자산 계
681,497,707
-
-
968,759,733
-
-

비유동자산

비유동매출채권
10,773,527
-
-
4,407,734
-
-

기타금융자산

장기금융상품
790,916
-
-
832,450
-
-

매도가능금융자산
7,581,555
4,804,092
96,453,727
7,580,630
4,772,390
70,997,937

리스채권
482,580
-
-
1,055,093
-
-

장기대여금
52,849
-
-
102,959
-
-

장기보증금
13,506,749
-
-
8,947,096
-
-

소 계
22,414,649
4,804,092
96,453,727
18,518,228
4,772,390
70,997,937

비유동금융자산 계
33,188,176
4,804,092
96,453,727
22,925,962
4,772,390
70,997,937

합 계
714,685,883
4,804,092
96,453,727
991,685,695
4,772,390
70,997,937

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
기관명
금 액
사용제한 내용

단기금융상품
정기예금
㈜신한은행
30,000,000
ESG 업무 협약에 따른 정기예금

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
40,000
서울보증보험㈜에 담보제공

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
50,000
서울보증보험㈜에 담보제공

장기금융상품
정기예금
㈜신한은행
601,783
㈜엘아이지에 전대보증금 질권설정

장기금융상품
당좌개설보증금 등
㈜신한은행 외
99,133
인출제한

매도가능금융자산
출자금
방위산업공제조합 외
28,775,184
계약이행보증에 대한 담보제공

매도가능금융자산
출자금
정보통신공제조합
28,055
인출제한

매도가능금융자산
출자금
DSC인베스트먼트 외
18,589,736
인출제한

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

상각후원가
당기손익-공정가치
상각후원가
당기손익-공정가치

유동부채

유동차입금

단기차입금
557,369,770
-
158,486,280
-

유동성장기부채
34,202,290
-
39,726,440
-

소 계
591,572,060
-
198,212,720
-

매입채무
505,186,846
-
355,363,774
-

기타금융부채

미지급금
119,142,757
-
113,736,292
-

미지급비용(*)
754,741,821
-
214,429,455
-

리스부채
24,584,077
-
16,812,908
-

파생상품부채
-
-
-
2,007,305

소 계
898,468,655
-
344,978,655
2,007,305

유동금융부채 계
1,995,227,561
-
898,555,149
2,007,305

비유동부채

비유동차입금

장기차입금
163,327,420
-
51,113,970
-

소 계
163,327,420
-
51,113,970
-

기타비유동금융부채

비유동리스부채
42,119,332
-
25,802,625
-

장기파생상품부채
-
6,100,164
-
2,673,993

소 계
42,119,332
6,100,164
25,802,625
2,673,993

비유동금융부채 계
205,446,752
6,100,164
76,916,595
2,673,993

합 계
2,200,674,313
6,100,164
975,471,744
4,681,298

(*)
종업원 관련 부채는 포함되지 않았습니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1. 금융수익

이자수익
5,903,021
10,401,519

매도가능금융자산처분이익
53,105
7,552,186

매도가능금융자산평가이익
634,366
8,191,091

파생상품거래이익
26,258,055
-

배당금수익
13,370
-

금융수익 계
32,861,917
26,144,796

2. 금융비용

이자비용
11,478,765
11,714,211

매도가능금융자산처분손실
-
1,293

매도가능금융자산평가손실
4,049,041
57,581

파생상품거래손실
14,813,100
70,337,525

파생상품평가손실
3,426,172
2,155,873

금융비용 계
33,767,078
84,266,483

3. 순금융비용 (1 - 2)
(905,161)
(58,121,687)

(4) 금융상품 범주별 손익

① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익- 공정가치측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
4,675,800
1,227,222
-
(11,478,765)
-
(5,575,743)

매도가능금융자산평가손익
-
(3,414,675)
24,528
-
-
(3,390,147)

매도가능금융자산처분이익
-
53,105
-
-
-
53,105

파생상품거래손익
-
26,258,055
-
-
(14,813,100)
11,444,955

파생상품평가손익
-
-
-
-
(3,426,172)
(3,426,172)

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익- 공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익- 공정가치측정금융부채
합 계

이자수익(비용)
10,180,262
221,257
-
(11,714,211)
-
(1,312,692)

매도가능금융자산평가이익
-
8,191,091
25,479
-
-
8,216,570

매도가능금융자산평가손실
-
(57,581)
-
-
-
(57,581)

매도가능증권처분이익
-
7,552,186
-
-
-
7,552,186

매도가능증권처분손실
(1,293)
-
-
-
-
(1,293)

파생상품거래손익
-
-
-
-
(70,337,525)
(70,337,525)

파생상품평가손익
-
-
-
-
(2,155,872)
(2,155,872)

(5) 공정가치

① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
장부금액

수준1
수준2
수준3

제 24(당) 기

매도가능금융자산
-
-
101,257,819
101,257,819

파생상품부채
-
-
-
-

장기파생상품부채
-
-
(6,100,164)
(6,100,164)

제 23(전) 기

매도가능금융자산
-
-
75,770,327
75,770,327

파생상품부채
-
(2,007,305)
-
(2,007,305)

장기파생상품부채
-
-
(2,673,993)
(2,673,993)

수준3의 증감내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 금융부채

기초(제 23(전) 기)
70,997,937
4,772,390
(2,673,993)

취득
29,245,450
-
-

처분
(127,295)
-
-

당기손익
(3,662,365)
-
(3,426,171)

기타포괄
-
31,702
-

기말(제24(당) 기)
96,453,727
4,804,092
(6,100,164)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

② 평가방법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수
투입변수 간 상호관계

매도가능금융자산
현금흐름할인법
기대현금흐름할인율
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

자산접근법
순자산가액
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

장기파생상품부채
이항모형
주가변동성
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

③ 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

5. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권

유동항목
508,967,660
357,032,805

비유동항목
10,773,527
4,407,734

소 계
519,741,187
361,440,539

계약자산
1,070,682,241
458,999,591

합 계
1,590,423,428
820,440,130

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

연체되지 않은 채권
1,400,559,513
707,222,726

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 미만
72,643,903
12,863,529

6개월 이상~12개월 미만
2,195,397
1,587,656

12개월 이상
115,024,615
98,766,219

소 계
189,863,915
113,217,404

합 계
1,590,423,428
820,440,130

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

원재료
495,977,017
280,527,000

원재료평가충당금
(13,814,109)
(11,037,099)

재공품
31,427,713
13,460,963

재공품평가충당금
-
-

제품
3,394,793
3,877,101

제품평가충당금
(2,338,047)
(2,338,047)

미착원재료
48,177,862
51,948,035

저장품
485,673
485,673

합 계
563,310,902
336,923,626

(2) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 2,777,010천원 및 재고자산평가손실 405,428천원을 인식하였습니다.

7. 기타자산 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타유동자산

선급금
2,361,661,147
1,827,057,534

대급금
6,394
-

선급비용
15,178,722
8,911,751

선급공사원가
25,680,597
27,084,232

계약체결증분원가
824,320,454
183,936,616

계약이행원가(*)
27,454,093
46,191,247

소 계
3,254,301,407
2,093,181,380

기타비유동자산

장기선급비용
18,205,352
9,291,141

장기선급금
1,138,154
1,480,485

소 계
19,343,506
10,771,626

합 계
3,273,644,913
2,103,953,006

(*)
정부와의 교환거래 이행에 따른 자산을 상기 계정으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기타유동부채

선수수익
22,141,299
21,213,841

예수금
19,308,058
19,210,073

계약이행부채(*)
26,952,303
36,992,005

소 계
68,401,660
77,415,919

기타비유동부채

장기종업원급여부채
9,929,354
9,065,784

장기예수금
595,439
396,956

계약이행부채
-
26,952,303

기타충당부채
5,941,400
3,031,542

기타
801,783
11,801,343

소 계
17,267,976
51,247,928

합 계
85,669,636
128,663,847

(*)
정부와의 교환거래로 발생한 의무를 상기 계정으로 분류하였습니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

제 24(당) 기

취득원가
659,047,386
666,462,682
28,738,270
454,569,511
25,918,613
56,119,097
116,463,020
114,789,516
2,122,108,095

감가상각누계액
-
(170,745,885)
(14,340,268)
(304,523,707)
(19,747,155)
-
(46,825,883)
(55,929,949)
(612,112,847)

손상차손누계액
-
-
-
(11,003,498)
(79,048)
-
-
(1)
(11,082,547)

정부보조금
-
(2,925,655)
-
(1,394,808)
-
-
-
-
(4,320,463)

순장부금액
659,047,386
492,791,142
14,398,002
137,647,498
6,092,410
56,119,097
69,637,137
58,859,566
1,494,592,238

제 23(전) 기

취득원가
653,628,319
522,002,738
23,059,847
400,703,168
24,213,407
132,155,831
75,625,004
71,888,175
1,903,276,489

감가상각누계액
-
(153,174,079)
(13,162,127)
(277,721,172)
(18,252,832)
-
(31,620,701)
(42,996,672)
(536,927,583)

손상차손누계액
-
-
-
(11,149,943)
(79,048)
-
-
(1)
(11,228,992)

정부보조금
-
(2,616,392)
-
(243,513)
-
(777,000)
-
-
(3,636,905)

순장부금액
653,628,319
366,212,267
9,897,720
111,588,540
5,881,527
131,378,831
44,004,303
28,891,502
1,351,483,009

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부금액
653,628,319
366,212,267
9,897,720
111,588,540
5,881,527
131,378,831
44,004,303
28,891,502
1,351,483,009

취득
5,419,067
31,466,792
5,678,423
55,111,137
1,496,646
44,346,481
52,290,330
41,310,429
237,119,305

본계정대체
-
112,993,152
-
5,230,141
324,734
(120,383,215)
-
1,835,188
-

처분
-
-
-
(4,175,904)
-
-
(3,590,505)
(18,517)
(7,784,926)

감가상각비
-
(17,482,639)
(1,178,141)
(28,853,722)
(1,601,511)
-
(23,066,991)
(13,158,202)
(85,341,206)

기타
-
(398,430)
-
(1,252,694)
(8,986)
777,000
-
(834)
(883,944)

기말 순장부금액
659,047,386.0
492,791,142.0
14,398,002.0
137,647,498.0
6,092,410.0
56,119,097.0
69,637,137.0
58,859,566.0
1,494,592,238.0

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
건설중인자산
사용권자산
기타의유형자산
합 계

기초 순장부금액
331,882,433
354,463,896
10,992,036
85,285,974
3,375,688
19,190,212
50,413,547
26,076,804.0
881,680,590

취득
321,635,124
20,732,568
43,733
22,661,409
2,683,570
67,683,508
27,301,637
8,511,510.0
471,253,059

본계정대체
-
10,396,052
-
2,108,252
-
(12,466,794)
-
(37,510)
-

처분
-
-
(104,953)
-
-
-
(18,326,190)
(1,247)
(18,432,390)

감가상각비
-
(10,464,343)
(807,402)
(16,035,243)
(847,904)
-
(13,648,762)
(7,023,242)
(48,826,896)

기타
-
-
-
-
-
(777,000)
-
(99,000)
(876,000)

기말 순장부금액
653,517,557
375,128,173
10,123,414
94,020,392
5,211,354
73,629,926
45,740,232
27,427,315.0
1,284,798,363

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 및 무형자산에 자본화된 차입원가는 각각 6,301,178천원 및 6,077,677천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.52% 및 3.90%입니다.

(4) 유형자산의 취득약정

당사는 LG전자 주식회사와 토지 및 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석24.(4) 참조).

(5) 토지재평가

① 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 6월 30일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)태평양감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 재평가를 실시하였습니다.

당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형
재평가차액(*)

토지
659,047,386
494,943,621
164,103,765

(*)
재평가 증가액 중 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금으로 반영하였으며, 재평가 이전에 당기손익으로 인식한 재평가 감소액을 한도로 재평가를 실시한 회계기간의 당기손익으로 인식하였습니다.

② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
투입변수
투입변수 간 상호관계

토지
공시지가기준법거래사례비교법
면적당 공시지가면적당 실제 매매가격(비교가능한 토지)
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는) 경우- 면적당 실제 매매가격이 높아지는(낮아지는) 경우

9. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

사용권자산

건물
77,624,686
46,613,649

차량운반구
14,496,938
11,240,329

IT장비
23,951,580
17,180,988

기타
389,816
590,038

차감: 감가상각누계액
(46,825,883)
(31,620,701)

합 계
69,637,137
44,004,303

리스부채

유동리스부채
24,472,136
16,812,908

비유동리스부채
42,231,273
25,802,625

합 계
66,703,409
42,615,533

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 세부 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
IT장비
기타
합계

취득원가

기초금액
46,613,649
11,240,329
17,180,988
590,038
75,625,004

사용권자산 추가
32,878,126
4,768,627
14,588,991
54,586
52,290,330

사용권자산 제거
(1,867,089)
(1,512,017)
(7,818,399)
(254,808)
(11,452,313)

기말금액
77,624,686
14,496,939
23,951,580
389,816
116,463,021

감가상각누계액

기초금액
(17,069,633)
(4,050,486)
(10,272,813)
(227,769)
(31,620,701)

감가상각비
(14,149,116)
(3,692,094)
(5,029,102)
(196,679)
(23,066,991)

사용권자산 제거
1,867,089
1,268,034
4,502,530
224,155
7,861,808

기말금액
(29,351,660)
(6,474,546)
(10,799,385)
(200,293)
(46,825,884)

장부금액

기초금액
29,544,016
7,189,843
6,908,175
362,269
44,004,303

기말금액
48,273,026
8,022,393
13,152,195
189,523
69,637,137

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
IT장비
기타
합계

취득원가

기초금액
44,562,557
9,785,243
18,431,757
365,379
73,144,936

사용권자산 추가
22,370,856
6,920,011
1,508,747
314,973
31,114,587

사용권자산 제거
(20,319,764)
(5,464,925)
(2,759,516)
(90,314)
(28,634,519)

기말금액
46,613,649
11,240,329
17,180,988
590,038
75,625,004

감가상각누계액

기초금액
(11,116,096)
(3,214,432)
(8,302,263)
(98,598)
(22,731,389)

감가상각비
(11,207,169)
(2,979,368)
(4,730,067)
(190,498)
(19,107,102)

사용권자산 제거
5,253,632
2,143,314
2,759,517
61,327
10,217,790

기말금액
(17,069,633)
(4,050,486)
(10,272,813)
(227,769)
(31,620,701)

장부금액

기초금액
33,446,461
6,570,811
10,129,494
266,781
50,413,547

기말금액
29,544,016
7,189,843
6,908,175
362,269
44,004,303

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

사용권자산 감가상각비

건물
14,149,116
11,207,169

차량운반구
3,692,095
2,979,369

IT장비
5,029,101
4,730,066

기타
196,679
190,498

소 계
23,066,991
19,107,102

리스부채에 대한 이자비용
1,688,800
1,501,671

합 계
24,755,791
20,608,773

(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 각각 24,358,498천원 및 21,596,137천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 단기리스에 관련되는 비용은 각각 986,549천원 및 1,974,620천원이며, 소액자산 리스에 관련되는 비용은 각각 4,436천원 및 85,385천원입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

1년 이내
604,064
586,471

1년 초과 5년 이내
490,972
1,095,036

5년 초과
-
-

소 계
1,095,036
1,681,507

차감 : 미실현이자수익
(39,943)
(93,312)

합 계
1,055,093
1,588,195

10. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가
3,106,275
1,566,682
4,672,957

감가상각누계액
-
(603,189)
(603,189)

순장부가액
3,106,275
963,493
4,069,768

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
3,106,275
1,002,660
4,108,935

감가상각비
-
(39,167)
(39,167)

기말금액
3,106,275
963,493
4,069,768

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

기초금액
3,106,275
1,041,827
4,148,102

감가상각비
-
(39,167)
(39,167)

기말금액
3,106,275
1,002,660
4,108,935

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 74,400천원 및 120,262천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
사용수익기부자산
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부금액
1,828,540
182,817,725
17,972,265
1,106,074
40,216,565
11,177,193
255,118,362

취득
157,477
29,151,363
24,813,377
-
26,259,046
1,314,611
81,695,874

대체
259,505.0
-
31,154,289
-
(31,154,289)
-
259,505

상각
(374,496.0)
(3,701,718.0)
(12,727,436.0)
(441,284.0)
(2,117,821.0)
-
(19,362,755)

처분
-
-
-
-
-
(1,953,483)
(1,953,483)

기말장부금액
1,871,026
208,267,370
61,212,495
664,790
33,203,501
10,538,321
315,757,503

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
사용수익기부자산
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부금액
1,797,658
165,171,239
10,191,816
1,547,358
1,275,312
7,787,232
187,770,615

취득
166,052
21,813,212
13,174,968
-
39,411,568
3,389,961
77,955,761

대체
228,670
-
-
-
-
-
228,670

상각
(363,840)
(4,166,726)
(5,445,662)
(441,284)
(470,315)
-
(10,887,827)

처분
-
-
(47,836)
-
-
-
(47,836)

기타
-
-
98,979
-
-
-
98,979

기말장부금액
1,828,540
182,817,725
17,972,265
1,106,074
40,216,565
11,177,193
255,118,362

(2) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개발자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
C 개발비(*1)
642,512
2년

D 개발비(*2)
112,604,805
-

E 개발비(*1)
1,891,570
5년

F 개발비(*1)
412,126
1년

F 개발비(*1)
4,708,751
2년

H 개발비(*1)
19,834,382
7년

J 개발비(*3)
22,248,493
-

기타의무형자산(기술이전계약)
B 선급기술료(*1)
1,162,094
7년

(*1)
개발이 완료되어 현재 양산을 진행 중인 사업에 적용하고 있습니다.

(*2)
현재 개발을 진행 중에 있으며 각각 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

(*3)
해당 사업의 개발이 완료되어 2026년에 양산을 계획하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제조원가
2,440,583
1,502,221

판매비와일반관리비
130,832,429
55,206,317

소 계
133,273,012
56,708,538

정부보조금 차감
(42,159,883)
(19,206,147)

개발비 대체
(1,553,604)
(3,429,661)

합 계
89,559,525
34,072,730

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업 명
소재지
주요 영업활동
제 24(당) 기
제 23(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

엘아이지정밀기술(주)
한국
정보통신기기 제조ㆍ판매업
100.00%
17,491,069
100.00%
10,778,579

블랑제리길(주)
한국
음,식료품 도매 및 소매업
100.00%
861,270
100.00%
804,125

LNGR LLC
미국
투자업
99.31%
128,614,761
99.31%
200,017,324

합 계

146,967,100

211,600,028

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사 명
소재지
주요 영업활동
제 24(당) 기
제 23(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

엘아이지풍산프로테크(주)(*1)
한국
로켓추진기관 제조ㆍ판매업
60.00%
1,294,671
60.00%
161,825

엘엔지옵트로닉스(주)
한국
전자광학장비 제조ㆍ판매업
50.00%
1,060,831
50.00%
1,091,324

(주)마이크로인피니티(*2)
한국
항법센서 및 제어시스템 개발 제조업
2.60%
-
2.60%
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호(*3)
한국
투자업
18.75%
7,197,306
18.75%
2,078,391

합 계

9,552,808

3,331,540

(*1)
당사의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하고 이사회구성원의 2/3를 당사에서 지명할 수 있으나, 합작투자계약서에 따라 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의를 필요로 하므로 지배력이 없다고 판단하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(*2)
당사의 소유지분율은 20%미만이나, 이사1인을 지명할 권리를 가짐에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다.

(*3)
당사의 소유지분율은 20%미만이나, 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업투자로 계상하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말금액

엘아이지정밀기술(주)
10,778,579
4,000,000
2,710,470
2,020
17,491,069

블랑제리길(주)
804,125
-
57,145
-
861,270

LNGR LLC
200,017,323
-
(65,619,451)
(5,783,111)
128,614,761

엘아이지풍산프로테크(주)
161,825
-
1,136,527
(3,681)
1,294,671

엘엔지옵트로닉스(주)
1,091,324
-
(39,505)
9,012
1,060,831

(주)마이크로인피니티(*)
-
-
-
-
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호
2,078,391
4,575,000
(228,742)
772,657
7,197,306

합 계
214,931,567
8,575,000
(61,983,556)
(5,003,103)
156,519,908

(*)
당기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식지분법손실은 291,850천원입니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말금액

엘아이지정밀기술(주)
8,687,485
-
2,187,691
(96,597)
10,778,579

블랑제리길(주)
700,000
-
104,125
-
804,125

LNGR LLC

198,569,800
(9,938,698)
11,386,221
200,017,323

엘아이지풍산프로테크(주)
-
-
185,010
(23,185)
161,825

엘엔지옵트로닉스(주)
1,003,552
-
92,997
(5,225)
1,091,324

(주)마이크로인피니티(*)
-
-
-
-
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호
-
2,287,500
(209,109)
-
2,078,391

합 계
10,391,037
200,857,300
(7,577,984)
11,261,214
214,931,567

(*)
전기말 현재 해당 관계기업의 순자산가액이 "0" 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 351,030천원입니다.

(4) 사업결합 회계처리의 완료로 인하여 소급조정된 회사의 전기말 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말 기준조정전 금액
전기말 기준소급 조정액
전기말 기준조정후 금액

자산 :

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
216,280,626
(1,349,058)
214,931,568

자본 :

기타포괄손익누계
56,701,972
928,048
57,630,020

이익잉여금
907,190,285
(2,277,105)
904,913,180

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익

엘아이지정밀기술(주)
50,435,010
31,660,214
44,634,604
3,108,447

블랑제리길㈜
1,352,002
490,732
2,716,288
57,145

LNGR LLC
334,302,842
187,547,688
16,047,844
(109,210,739)

엘아이지풍산프로테크(주)
16,708,049
13,906,889
15,375,709
2,457,312

엘엔지옵트로닉스(주)
2,375,239
253,576
762,840
(79,010)

(주)마이크로인피니티
71,923,621
82,816,029
16,971,140
(1,292,123)

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
38,385,633
-
-
(1,219,958)

(6) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보고기간말순자산
지분율
순자산지분금액
내부거래
기타
장부금액

엘아이지정밀기술(주)
18,774,796
100.00%
18,774,796
(1,283,727)
-
17,491,069

블랑제리길(주)
861,270
100.00%
861,270
-
-
861,270

LNGR LLC
146,755,154
99.31%
128,614,761
-
-
128,614,761

엘아이지풍산프로테크(주)
2,801,160
60.00%
1,680,696
(386,025)
-
1,294,671

엘엔지옵트로닉스(주)
2,121,663
50.00%
1,060,831
-
-
1,060,831

(주)마이크로인피니티
(10,892,408)
2.60%
(283,570)
(8,280)
291,850
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
38,385,633
18.75%
7,197,306
-
-
7,197,306

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율
제 24(당) 기
제 23(전) 기

신한은행
CP차입등
4.67%
-
100,000,000

신한은행
CP차입등
3.71~3.8%
120,000,000
-

키움증권
CP차입등
2.73~2.75%
60,000,000
-

부국증권
CP차입등
2.77%
60,000,000
-

신한은행
일반
4.14%
10,000,000

국민은행
일반
3.9%~4.29%
70,000,000
-

하나은행
일반
3.95~4.19%
50,000,000
-

한국산업은행
일반
3.66%
10,000,000
-

중소기업은행
일반
4.01%
10,000,000

농협은행
일반
3.86%
60,000,000
-

우리은행
일반
3.91%
50,000,000
-

농협은행
방산육성기금
1.88%
280,000
-

한국수출입은행
외화차입
5.60%
14,349,000
14,700,000

농협은행
외화차입
3.86%
42,740,770
43,786,280

합 계
557,369,770
158,486,280

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
이자율
최종 만기일
제 24(당) 기
제 23(전) 기

농협은행
방산육성자금(일반)
2.00%
2025-03-15
-
1,121,050

방산육성자금(일반)
2.00%
2025-06-15
-
1,422,100

방산육성자금(일반)
1.59~2.00%
2026-03-15
6,449,990
32,249,950

방산육성자금(일반)
1.61~1.85%
2026-06-15
3,052,340
9,157,140

방산육성자금(일반)
2.00%
2028-09-15
938,630
1,279,960

방산육성자금(일반)
2.00~2.61%
2031-12-15
9,672,650
10,681,790

방산육성자금(일반)
2.00~2.60%
2032-06-15
73,195,420
23,334,510

방산육성자금(일반)
2.68%
2034-03-15
92,205,870
-

방산육성자금(시설대)
2.00%
2031-09-15
437,130
513,170

방산육성자금(시설대)
2.00%
2031-12-15
1,397,680
1,630,740

방산육성자금(시설대)
2.81%
2037-12-15
9,450,000
9,450,000

방산육성자금(시설대)
2.85%
2038-06-15
730,000
-

합 계
197,529,710
90,840,410

차감: 유동성대체
(34,202,290)
(39,726,440)

차 감 계
163,327,420
51,113,970

14. 퇴직급여

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당사가 운영하고 있는 확정급여형제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금을 초과하는 금액이 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영중에 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

할인율(*)
4.84%
4.47%

미래임금상승률
5.95~6.07%
6.06~6.18%

(*)
할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
358,637,654
337,455,125

사외적립자산의 공정가치
(384,584,695)
(369,327,520)

재무상태표상 부채(자산)
(25,947,041)
(31,872,395)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
337,455,125
287,764,324

당기근무원가 및 과거근무원가
48,194,208
31,645,619

이자원가
14,487,489
13,364,897

재측정요소 (법인세효과 차감전):

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(906,496)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(13,666,782)
24,216,961

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(3,268,814)
13,960,858

제도에서의 지급액:

급여의 지급
(24,473,152)
(32,591,037)

관계사로부터의 전입,전출액:

관계사로부터 전입
-
-

관계사로 전출
(90,420)
-

기말금액
358,637,654
337,455,126

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
369,327,520
341,388,366

이자수익
15,912,908
15,962,937

재측정요소 (법인세효과 차감전):

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(620,590)
(951,406)

기여금:

사용자
24,000,000
45,000,000

제도에서의 지급액 :

급여의 지급
(24,035,144)
(32,072,377)

관계사로부터의 전입,전출액:

관계사로부터 전입

관계사로 이전

기말 금액
384,584,694
369,327,520

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 24(당) 기
제 23(전) 기

확정급여제도

당기근무원가 및 과거근무원가
48,194,208
31,645,619

순이자원가
(1,425,419)
(2,598,040)

소계
46,768,789
29,047,579

확정기여제도

당기 비용인식 기여금
3,309,196
2,685,988

합계
50,077,985
31,733,567

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익 등으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출원가 등
43,912,408
27,119,808

판매비와일반관리비
6,165,577
4,613,759

합계
50,077,985
31,733,567

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가 / 감소
7.60% 감소 / 8.70% 증가

미래임금상승률
1% 증가 / 감소
8.50% 증가 / 7.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.536년입니다.

15. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
공사손실충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
12,226,316
62,054,519
4,863,905
79,144,740

설정액(환입액)
6,582,580
50,010,799
2,169,945
58,763,324

사용액
(4,780,014)
-
-
(4,780,014)

기말금액
14,028,882
112,065,318
7,033,850
133,128,050

유동항목
14,028,882
112,065,318
1,092,450
127,186,650

비유동항목
-
-
5,941,400
5,941,400

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
하자보수충당부채
공사손실충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
7,754,300
30,349,584
1,832,405
39,936,289

설정액(환입액)
9,503,455
31,704,935
3,031,501
44,239,891

사용액
(5,031,439)
-
-
(5,031,439)

기말금액
12,226,316
62,054,519
4,863,905
79,144,740

유동항목
12,226,316
62,054,519
1,832,405
76,113,240

비유동항목
-
-
3,031,500
3,031,500

16. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세부담액
70,455,408
36,477,282

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세
(15,706,309)
(53,155,520)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(7,936,653)
9,222,049

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액
(73,184)
(43,254)

법인세비용
46,739,262
(7,499,443)

(*)
당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소
(2,287,363)
8,479,968

매도가능금융자산평가손익
(7,174)
(7,516)

유형자산재평가이익
(2,331,168)
749,597

자기주식처분이익
(3,310,948)
-

합 계
(7,936,653)
9,222,049

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법인세비용차감전순이익
302,011,816
214,262,894

적용세율에 따른 부담세액
69,369,119
49,032,729

조정사항

세무상 비과세 항목
794,770
629,732

세액공제(이연법인세 변동액 포함)
(38,615,980)
(58,927,119)

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액
(73,184)
(43,254)

세율차이 등
15,264,537
1,808,469

소 계
(22,629,857)
(56,532,172)

법인세비용
46,739,262
(7,499,443)

유효세율
15.48%
0.00%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감

확정급여부채
77,078,706
8,628,916
1,318,461
87,026,083

공사손실충당부채
14,179,458
13,018,795
-
27,198,253

정부보조금
6,427,041
797,400
-
7,224,441

유형자산손상차손
2,226,334
103,033
-
2,329,367

연차미지급비용
4,150,896
1,751,771
-
5,902,667

장기종업원급여부채
2,071,532
338,322
-
2,409,854

진행매출
3,636,774
(8,364,326)
-
(4,727,552)

퇴직보험료
(84,376,431)
(5,341,174)
(3,605,824)
(93,323,429)

토지
(45,033,651)
(467,422)
(2,331,168)
(47,832,241)

건설자금이자
(1,097,142)
(36,726)
-
(1,133,868)

기타
15,149,794
(6,362,943)
(7,174)
8,779,677

소 계
(5,586,689)
4,065,646
(4,625,705)
(6,146,748)

이월세액공제
103,742,877
16,266,368
-
120,009,245

합 계
98,156,188
20,332,014
(4,625,705)
113,862,497

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액

당기손익 반영
자본에 가감

확정급여부채
63,936,530
4,556,166
8,586,010
77,078,706

공사손실충당부채
6,770,992
7,408,466
-
14,179,458

정부보조금
6,368,995
58,046
-
6,427,041

유형자산손상차손
2,261,996
(35,662)
-
2,226,334

연차미지급비용
3,656,676
494,220
-
4,150,896

장기종업원급여부채
1,740,374
331,158
-
2,071,532

진행매출
6,320,629
(2,683,855)
-
3,636,774

퇴직보험료
(75,025,489)
(9,244,900)
(106,042)
(84,376,431)

토지
(43,969,398)
(1,813,850)
749,597
(45,033,651)

건설자금이자
(1,099,570)
2,428
-
(1,097,142)

기타
15,756,049
(598,739)
(7,516)
15,149,794

소 계
(13,282,216)
(1,526,522)
9,222,049
(5,586,689)

이월세액공제
58,282,883
45,459,994
-
103,742,877

합 계
45,000,667
43,933,472
9,222,049
98,156,188

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

가산할 일시적차이

종속/관계기업투자주식
8,982,381
8,276,545

차감할 일시적차이

종속/관계기업투자주식
75,799,535
7,155,959

17. 자본

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 22,000,000주 및 5,000원입니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

주식발행초과금
140,702,580
140,702,580

자기주식처분이익(*)
12,576,946
1,397,970

합 계
153,279,526
142,100,550

(*)
당사는 2025년 4월 22일 이사회 결의로 직원 격려금 지급을 위한 자기주식처분을 결정하였습니다. 처분일 기준 처분 주식수는 50,930주이며, 처분 대상 주식가격은 312,000원 입니다.

(3) 기타자본구성요소

기타자본구성요소는 전액 당사가 보유한 자기주식이며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자기주식
(3,996,622)
(5,310,907)

자기주식 수
154,750
205,640

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

지분법자본변동
5,920,247
10,761,435

매도가능금융자산평가손익
28,839
4,311

유형자산재평가이익
124,372,064
126,703,232

확정급여부채의 재측정요소
(65,973,230)
(79,838,958)

합 계
64,347,920
57,630,020

(5) 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

법정적립금(*1)
34,851,324
29,620,677

임의적립금(*2)
44,236,000
44,236,000

미처분이익잉여금
1,028,791,946
831,056,503

합 계
1,107,879,270
904,913,180

(*1)
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2)
당사는 조세특례제한법에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관련 세법규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분확정일: 2025년 3월 31일)

(단위: 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,028,791,945,535

831,056,502,147

전기이월미처분이익잉여금
773,519,391,747

611,571,269,700

당기순이익
255,272,553,788

219,485,232,447

Ⅱ. 임의적립금이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

70,887,836,250

57,537,110,400

이익준비금
6,444,348,750

5,230,646,400

현금배당
64,443,487,500

52,306,464,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

975,904,109,285

773,519,391,747

(7) 배당금

① 당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

배당받을 주식수
21,845,250
21,794,360

주당액면금액
5,000
5,000

액면배당률
59.00%
48.00%

배당금액
64,443,487,500
52,306,464,000

주당 배당금액
2,950
2,400

② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

배당금
64,443,487,500
52,306,464,000

당기순이익
255,272,553,788
219,485,232,447

배당성향
25.24%
23.83%

18. 수익

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기간에 걸쳐 수익 인식
4,056,745,157
2,819,394,900

한 시점에 수익 인식
219,515,987
434,525,749

기타매출
13,723,439
4,654,399

합 계
4,289,984,583
3,258,575,048

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

A고객
1,996,404,206
1,276,486,036

B고객
520,097,196
399,193,012

C고객
109,977,960
322,584,806

합 계
2,626,479,362
1,998,263,854

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

국내
3,450,347,832
2,498,014,813

해외
839,636,751
760,560,235

합 계
4,289,984,583
3,258,575,048

(4) 당기 및 전기 중 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초잔액
20,051,149,260
19,587,724,391

증감액(*)
10,466,287,080
3,717,345,518

수익인식
(4,283,604,050)
(3,253,920,649)

기말잔액
26,233,832,290
20,051,149,260

(*)
신규 수주와 공사규모의 변동 등을 포함한 금액입니다.

(5) 당기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

기간에 걸쳐 수익 인식
8,611,669,190
7,262,661,923
1,349,007,267

(6) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출채권

유동항목
508,967,660
357,032,805

비유동항목
10,773,527
4,407,734

매출채권 계
519,741,187
361,440,539

계약자산
1,070,682,241
458,999,592

계약부채
3,822,546,563
3,454,590,117

당기말과 전기말 현재 계약부채에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 각각 3,666,417,112천원 및 3,351,423,111천원 입니다.

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,587,379,376천원(전기: 1,292,718,511천원)입니다.

(7) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가의 추정치 변동으로 인한 당기 공사손익 및 미래 손익의 변동금액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약수익변동금액
추정총계약원가변동금액
당기 손익변동금액
미래 손익에미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

방산부문
518,477,261
191,407,243
(7,333,084)
334,403,102
120,161,711
(18,516,672)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 보고기간 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 자산으로 인식한 계약체결증분원가

당사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약체결증분원가로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

기초금액
183,936,616
209,541,131

증가액
665,415,929
12,683,655

상각액
(25,032,091)
(38,288,170)

기말금액
824,320,454
183,936,616

(9) 당기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
공사기한(*)
진행률
계약자산
매출채권

총액
대손충당금
총액
대손충당금

U계약
2014-01-10
2026-06-30
98.56%
-
-
-
-

W계약
2018-08-31
2025-03-31
100.00%
-
-
-
-

AC계약
2019-09-27
2024-12-31
100.00%
8,934,643
-
447,908
-

AE계약
2019-12-27
2025-12-15
100.00%
-
-
-
-

AH계약
2021-05-14
2027-12-17
78.56%
837,025
-
-
-

AI계약
2021-05-31
2025-12-30
100.00%
-
-
-
-

AJ계약
2021-09-15
2026-12-04
99.63%
2,537,227
-
-
-

AK계약
2019-12-11
2027-09-07
91.81%
10,297,488
-
-
-

AL계약
2021-11-10
2032-06-30
27.89%
3,452,683
-
-
-

AM계약
2021-12-23
2026-06-30
94.60%
36,567,948
-
-
-

AN계약
2021-12-24
2027-04-30
79.39%
22,998,082
-
-
-

AO계약
2021-12-27
2026-12-04
99.90%
2,213,230
-
-
-

AP계약
2022-04-07
2026-12-31
77.57%
-
-
-
-

AQ계약
2022-08-11
2029-07-28
32.87%
-
-
-
-

AR계약
2022-12-19
2029-12-31
31.59%
-
-
-
-

AS계약
2022-12-28
2027-12-20
69.11%
26,913,236
-
-
-

AT계약
2022-12-28
2027-12-20
53.06%
12,895,385
-
-
-

AU계약
2023-06-23
2027-12-22
23.34%
-
-
-
-

AV계약
2023-06-23
2026-12-31
83.46%
21,958,960
-
-
-

AW계약
2023-06-28
2027-12-31
44.32%
2,392,371
-
-
-

AX계약
2023-12-20
2030-09-30
9.02%
-
-
5,155,379
-

AY계약
2023-12-05
2027-05-31
44.78%
8,130,159
-
-
-

AZ계약
2023-12-21
2026-12-18
94.39%
-
-
94,181,661
-

BA계약
2024-03-14
2030-12-31
15.59%
-
-
-
-

BB계약
2024-06-25
2027-11-30
1.11%
-
-
-
-

BC계약
2024-10-31
2027-01-31
22.20%
-
-
-
-

BD계약
2024-10-31
2026-09-30
56.94%
1,660,766
-
-
-

BE계약
2025-04-28
2028-11-30
17.93%
1,817,305
-
-
-

BF계약
2025-04-01
2031-12-31
0.65%
-
-
-
-

BG계약
2025-11-27
2030-12-31
0.00%
-

-

BH계약
2025-12-24
2034-06-30
0.00%
-

-

BI계약
2025-12-30
2033-12-31
0.00%
-

-

BJ계약
2025-10-01
2031-12-31
0.02%
-

-

BK계약
2025-12-11
2030-06-30
1.36%
-

-

BL계약
2025-12-24
2032-11-30
0.06%
-

-

합 계
163,606,508
-
99,784,948
-

(*)
공사기한이 경과한 공사의 경우, 납품목적물은 인도하고 일부 잔여업무를 진행중입니다.

관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였으며, 공시를 생략한 계약의 계약자산과 매출채권 총액은 각각 576,407,668천원 및 209,164,681천원입니다. 당사는 생략된 공시 항목을 사업(분.반기)보고서 등에서 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2025 회계연도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 2026년 2월 13일 감사위원회에 보고하였습니다. 또한 상기 부호화되어 기재된 계약들은 독립된 계약이며, 당사는 동 보고서 작성시 한번 사용한 부호화된 명칭을 재사용하지 않습니다.

19. 판매비와일반관리비

당기 및 전기 판매비와일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

급여
54,343,840
48,099,451

상여
20,621,255
13,210,761

퇴직급여
6,165,577
4,613,759

복리후생비
21,896,056
18,679,284

임차료
189,577
57,846

유형자산감가상각비
12,152,142
9,528,125

무형자산상각비
675,521
282,904

보험료
22,694,087
14,794,814

수출촉진비
2,104,618
2,287,390

광고선전비
17,233,797
11,051,554

경상개발비
87,118,942
32,570,510

운반비
4,120,163
4,327,958

지급수수료
21,712,504
15,574,495

기타
15,464,567
24,122,313

합 계
286,492,646
199,201,164

20. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

제품 및 재공품의 변동
(109,902,743)
(60,903,288)

원재료 및 소모품사용
2,784,673,264
2,129,128,673

급여 등
550,831,881
440,914,448

퇴직급여
50,077,985
31,733,567

복리후생비
154,823,778
125,927,861

유형자산감가상각비
85,341,206
66,934,747

무형자산상각비
19,362,755
10,887,826

지급수수료
98,459,950
74,806,126

광고선전비
17,233,797
11,051,554

외주가공비
54,409,927
53,321,015

기타 비용
220,153,072
133,486,772

합 계
3,925,464,872
3,017,289,301

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환이익
35,448,947
85,072,178

유형자산처분이익
60,155
262,315

무형자산처분이익
199,272
-

기타의이익
1,616,731
821,144

합 계
37,325,105
86,155,637

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

외환손실
33,097,217
48,372,930

기부금
4,014,340
1,050,641

유형자산처분손실
4,805
153,139

무형자산처분손실
1,865
47,836

기타의대손상각비(환입)
(441,228)
(3,205)

기타의손실
267,285
134,583

합 계
36,944,284
49,755,924

22. 주당손익

당기 및 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

보통주당기순이익
255,272,553,788
219,485,232,447

가중평균유통보통주식수(*)
21,832,702
21,794,360

기본주당손익
11,692
10,071

(*)

(단위: 원, 주)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

발행주식수
22,000,000
22,000,000

가중평균자기주식수
(167,298)
(205,640)

가중평균유통보통주식수
21,832,702
21,794,360

23. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

영업으로부터 창출된 현금
(509,295,362)
1,002,667,412

가. 당기순이익
255,272,554
219,485,232

나. 조정:
332,504,298
179,243,454

재고자산평가손실
2,777,010
405,428

퇴직급여
46,768,789
29,047,579

유형자산감가상각비
85,341,206
66,934,747

무형자산상각비
19,362,755
10,887,826

유ㆍ무형자산처분손익
(252,758)
(61,340)

충당부채설정(환입)액
56,593,379
41,208,423

이자수익
(5,903,021)
(10,401,519)

이자비용
11,478,765
11,714,211

매도가능금융자산처분손익
(53,105)
(7,550,893)

매도가능금융자산평가손익
3,414,675
(8,133,510)

파생상품거래이익
(26,258,055)
-

파생상품거래손실
14,813,100
70,337,525

파생상품평가손익
3,426,172
2,155,873

외화환산손익
(5,508,954)
(29,700,906)

지분법손익
61,983,556
7,577,984

법인세비용
46,739,262
(7,499,443)

자기주식보상비
14,563,395
-

자기주식처분
1,314,285
-

기타
1,903,842
2,321,469

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(1,097,072,214)
603,938,725

매출채권 및 계약자산의 증감
(776,116,211)
(69,657,240)

재고자산의 증감
(230,303,828)
(101,074,092)

미수금의 증감
11,457,221
(17,548,545)

선급금의 증감
(534,863,118)
(929,506,442)

장기선급금의 증감
368,540
(376,886)

선급공사원가의 증감
1,403,635
(12,093,187)

계약체결증분원가의 증감
(17,717,761)
35,496,773

선급비용의 증감
(5,102,382)
(3,732,441)

장기선급비용의 증감
(8,914,210)
(5,850,721)

계약이행원가의 증감
(17,115,309)
(35,993,293)

대급금의 증감
(6,394)
-

매입채무의 증감
151,616,577
221,954,504

계약부채의 증감
367,956,446
1,598,678,631

장기계약부채의 증감

미지급금의 증감
24,309,494
1,769,966

선수수익의 증감
927,458
3,105,436

미지급비용의 증감
(21,512,491)
(56,258,368)

예수금의 증감
(1,347,290)
(7,043,000)

장기예수금의 증감
376,908
36,163

하자보수충당부채의 증감
(4,780,014)
(5,031,471)

기타충당부채의 증감
(739,955)
-

기타비유동부채의 증감
(10,999,602)
9,323,860

사외적립자산의 증감
35,144
(12,927,623)

확정급여채무의 증감
(24,563,572)
(32,591,037)

기타장기종업원급여부채의 증감
(1,441,500)
(1,020,500)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
리스부채
임대보증금
합 계

기초잔액
158,486,280
39,726,440
51,113,970
42,615,533
713,793
292,656,016

재무활동 현금흐름
400,280,000
(44,600,700)
151,290,000
(21,678,712)
87,990
485,378,578

그 밖의 변동(*)
(1,396,510)
39,076,550
(39,076,550)
45,766,588
-
44,370,078

기말잔액
557,369,770
34,202,290
163,327,420
66,703,409
801,783
822,404,672

(*)
그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
사채
리스부채
임대보증금
합 계

기초잔액
100,000,000
23,934,447
19,757,390
49,810,080
49,388,393
-
242,890,310

재무활동 현금흐름
55,035,305
(23,757,065)
71,083,020
(49,810,080)
(18,067,462)
480,313
34,964,031

그 밖의 변동(*)
3,450,975
39,549,058
(39,726,440)
-
11,294,602
233,480
14,801,675

기말잔액
158,486,280
39,726,440
51,113,970
-
42,615,533
713,793
292,656,016

(*)
그 밖의 변동에는 비현금 변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액과 당기말 현재 당사가 약정을 실행하였거나 타인으로부터 제공받은 보증내역 및 실행액은 다음과 같습니다.

① 약정사항 한도액

(단위: 천원, 천외화)

금융기관
약정종류
통화
약정한도

(주)신한은행
당좌대출
KRW
3,000,000

어음할인
KRW
120,000,000

일반대출
KRW
10,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
27,000,000

수입신용장
USD
2,200

계약이행보증 등
USD
726,795

파생상품
USD
12,000

(주)하나은행
당좌대출
KRW
1,000,000

일반대출
KRW
50,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
10,000,000

수입신용장
USD
12,000

계약이행보증 등
USD
189,464

파생상품
USD
25,000

(주)우리은행
일반대출
KRW
75,000,000

계약이행보증 등
USD
84,702

파생상품
USD
7,000

(주)국민은행
당좌대출
KRW
15,000,000

일반대출
KRW
70,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
35,000,000

수입신용장
USD
4,000

계약이행보증 등
USD
387,205

파생상품
USD
15,117

(주)농협은행
일반대출
KRW
60,000,000

일반대출
USD
30,000

계약이행보증 등
USD
61,089

파생상품
USD
3,000

한국산업은행
일반대출
KRW
10,000,000

중소기업은행
일반대출
KRW
10,000,000

IM뱅크
수입신용장
EUR
220

한국수출입은행
일반대출
KRW
36,000,000

일반대출
USD
10,000

계약이행보증 등
USD
606,015

한국무역보험공사
계약이행보증 등
USD
300,000

롯데캐피탈(주)
운용리스한도약정
KRW
27,506,265

② 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역 및 실행금액

(단위: 천원, 천외화)

금융기관
종류
통화
실행금액

(주)신한은행
당좌대출
KRW
-

어음할인
KRW
120,000,000

일반대출
KRW
10,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
4,328,933

수입신용장
USD
-

계약이행보증 등
USD
726,795

파생상품
USD
-

(주)하나은행
당좌대출
KRW
-

일반대출
KRW
50,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
1,018,343

수입신용장
USD
2,704

계약이행보증 등
USD
186,238

파생상품
USD
-

(주)우리은행
일반대출
KRW
50,000,000

계약이행보증 등
USD
84,673

파생상품
USD
-

(주)국민은행
당좌대출
KRW
-

일반대출
KRW
70,000,000

공급자금융약정 부채
KRW
2,528,950

수입신용장
USD
-

계약이행보증 등
USD
376,918

파생상품
USD
-

(주)농협은행
일반대출
KRW
60,000,000

일반대출
USD
29,787

계약이행보증 등
USD
61,089

파생상품
USD
-

한국산업은행
일반대출
KRW
10,000,000

중소기업은행
일반대출
KRW
10,000,000

IM뱅크
수입신용장
EUR
220

한국수출입은행
일반대출
KRW
-

일반대출
USD
10,000

계약이행보증 등
USD
606,015

한국무역보험공사
계약이행보증 등
USD
48,302

롯데캐피탈(주)
운용리스한도약정
KRW
15,351,061

방위산업공제조합
계약이행보증 등
USD
279,000

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
USD
291,307

방위산업공제조합
계약이행보증 등
KRW
2,718,331,812

서울보증보험(주)
계약이행보증 등
KRW
2,000,568,663

소프트웨어공제조합
계약이행보증 등
KRW
1,971,402,719

중소기업중앙회
계약이행보증 등
KRW
3,413,538

③ 공급자금융약정

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

지급기한 범위
제 24(당) 기

공급자금융약정 부채
세금계산서 발행월로부터 60일 또는 90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
송장발행일 후 당일에서 5일까지

공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 공급자약정부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

공급자금융약정 부채
119,966,503
69,287,176

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
7,876,226
16,492,784

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

제공처
구분
내용
통화
금액

사우디아라비아
회사 보증
계약이행보증
USD
5,218

말레이시아
회사 보증
계약이행보증
USD
10,217

말레이시아
회사 보증
계약이행보증
USD
2,043

서울보증보험㈜
정기예금
전기공사업 및 기계설비사업 면허갱신
KRW
90,000

주식회사 엘아이지
정기예금
전대보증금 질권 설정
KRW
601,783

소프트웨어공제조합
매도가능금융자산
계약이행보증 담보
KRW
5,966,703

방위산업공제조합
매도가능금융자산
계약이행보증 담보
KRW
22,808,481

방위산업공제조합
어음(1매)
계약이행보증 담보
-
-

(3) 당사는 신제품 개발을 위하여 1,240,388천원의 기술이전계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 지급한 기술이전료 총액 중 당기말 현재 장부금액은 1,162,094천원이며, 기타의무형자산에 계상되어 있습니다.

(4) 당사는 구미공단 토지 및 건물 취득을 위하여 LG전자 주식회사와 부동산매매 계약(매매대금 44,000백만원)을 체결하였습니다. 향후 LG전자 주식회사에 지급 예정인 중도금 및 잔금은 39,600백만원입니다.

(5) 당기말 현재 진행 중이거나, 당기 중 종료된 소송 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

원고
피고
개요
소송가액
계류법원
비고

주식회사 어센틱브랜즈코리아
당사
소유권말소등기 청구
14,047,256
서울중앙지방법원
1심 진행 중

당사
전 임직원
전직금지 및 문서파기
50,000
수원고등법원
2심 진행 중

한국항공우주산업
기상청장한국기상산업기술원장당사
우선협상자 처분 취소 청구
50,000
서울행정법원
1심 진행 중

당사
방위사업청
계약보증금 반환 청구(*1)
11,626,348
서울고등법원
2심 일부승소

전 임직원
당사
손해배상 청구(*2)
400,000
수원지방법원
1심 패소

당사
방위사업청
지체상금 반환 청구(*3)
375,847
서울중앙지방법원
1심 패소

당사
전 임직원
전직금지(*4)
50,000
서울중앙지방법원
1심 진행 중

(*1)
2025년 8월 2일 피고는 원고에게 10,764,356천원 및 이에 대하여 2023년 5월 9일부터 2025년 7월 11일까지 연 5%의, 그 다음날부터 다 갚는날까지 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하는 원고 일부승소판결이 확정되었습니다.

(*2)
2025년 7월 10일 원고 승소판결이 확정되었습니다.

(*3)
2025년 7월 15일 원고 패소판결이 확정되었습니다.

(*4)
2026년 1월 23일 원고 패소판결이 확정되었습니다.

당기말 현재 상기 진행 중인 소송들의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 당사는 Korea Investment Sema Investment Robotics LLC가 보유한 LNGR LLC의 교환사채와 관련하여 LNGR LLC 지분에 대한 동반매도청구권 및 동반매각청구권을 부여하고 있으며, 동시에 매수청구권을 보유하는 주주간계약을 체결하였습니다. 동반매각청구권은 Ghost Robotics Corporation이 계약상 정해진 기한 내에 IPO를 완료하지 못하게 되는 경우 행사할 수 있으며, 회사는 이와 관련된 파생상품부채를 인식하고 있습니다(주석 4 참조).

25. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 및 거래가 존재하거나 채권채무 잔액이 존재하는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기
비고

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
(주)엘아이지
-

종속기업
엘아이지정밀기술(주)
엘아이지정밀기술(주)
-

블랑제리길(주)
블랑제리길(주)
-

LNGR LLC
LNGR LLC
-

Ghost Robotics Corporation
Ghost Robotics Corporation
-

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
엘아이지풍산프로테크(주)
-

엘엔지옵트로닉스(주)
엘엔지옵트로닉스(주)
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
(주)마이크로인피니티
유의적 영향력

TGC SQUARE PTE. LTD.
TGC SQUARE PTE. LTD.
유의적 영향력

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
유의적 영향력

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
(주)엘아이지시스템
(주)엘아이지의 종속기업

(주)엘아이지휴세코(*1)
(주)휴세코
(주)엘아이지의 종속기업

(주)엘아이지홈앤밀(*2)
(주)호박패밀리
(주)엘아이지의 종속기업

주식회사동아일렉콤
-
(주)엘아이지의 종속기업

(주)이노와이어리스(*3)
-
(주)엘아이지의 유의적인 영향력

주식회사 케이제이렌탈(*3)
-
(주)엘아이지의 동일인 및 그 친족의 종속기업

(주)서빅
(주)서빅
(주)엘아이지휴세코의 종속기업

(주)예카투어
(주)예카투어
(주)엘아이지휴세코의 종속기업

(주)소프트원(*3)
-
(주)엘아이지시스템의 종속기업

(주)명성라이픽스(*3)
-
(주)이노와이어리스의 유의적인 영향력

(주)웨이티즈(*3)
-
(주)이노와이어리스의 유의적인 영향력

(*1)
당기 중 법인명을 (주)휴세코에서 (주)엘아이지휴세코로 변경하였습니다.

(*2)
당기 중 법인명을 (주)호박패밀리에서 (주)엘아이지홈앤밀로 변경하였습니다.

(*3)
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속연결회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출 외
매출원가
매출원가 외
고정자산 취득
배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
53,369
56,635
8,627,795
-
19,925,630

종속기업
엘아이지정밀기술(주)
1,498,475
-
40,762,247
-
1,831,236
-

블랑제리길(주)
-
-
2,248,254
108,026
-
-

Ghost Robotics Corporation
-
1,471,348
-
28
-
-

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
364,820
20,817
15,348,981
-
-
-

엘엔지옵트로닉스(주)
21,894
-
462,729
-
-
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
201,684
75,006
54,633,695
-
175,567
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
495,678
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
4,676
-
34,131,962
953,939
46,182,475
-

(주)엘아이지휴세코
1,870
-
18,292,902
1,631,384
-
-

(주)엘아이지홈앤밀
1,403
-
11,960,513
563,783
-
-

(주)서빅
-
-
5,948,284
64,948
-
-

(주)예카투어
-
-
242,283
211,513
-
-

(주)소프트원
468
-
-
-
-
-

(주)명성라이픽스
2,338
-
-
-
-
-

(주)웨이티즈
468
-
-
-
-
-

주식회사 케이제이렌탈
-
-
1,776,757
500,000
-
-

(주)이노와이어리스
7,247
-
9,399,369
-
-
-

주식회사동아일렉콤
-
-
1,710,298
-
-
-

합 계
2,601,021
1,620,540
196,974,909
12,661,416
48,189,278
19,925,630

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출
매출 외
매출원가
매출원가 외
고정자산 취득
배당금 지급

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
40,602
6,510,950
24,257
-
18,016,949

종속기업
엘아이지정밀기술(주)
738,356
-
33,037,003
-
1,136,833
-

블랑제리길㈜
-
-
1,370,665
44,924
-
-

Ghost Robotics Corporation
-
146,057
-
-
-
-

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
458,011
66,867
6,625,539
-
371,250
-

엘엔지옵트로닉스(주)
21,048
-
1,248,416
-
-
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
575
75,200
16,527,053
-
211,108
-

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신신기술사업투자조합 제1호
547,541
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
337,312
-
25,285,599
1,655,963
59,187,315
-

(주)휴세코
-
-
14,157,897
1,204,900
659,088
-

(주)호박패밀리
-
-
9,207,772
462,103
-
-

(주)서빅
-
-
5,498,495
65,571
-
-

(주)예카투어
-
-
108,039
81,691
-
-

합 계
2,102,843
328,726
119,577,428
3,539,409
61,565,594
18,016,949

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
1,081,226
-
2,656,086

종속기업
엘아이지정밀기술(주)
-
14,006,023
5,963,068
206,497

블랑제리길(주)
-
-
-
23,204

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
-
6,665,679
3,179,234
-

엘엔지옵트로닉스(주)
-
-
243,298
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
-
27,437,413
6,129,393
200,000

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
-
4,989,890
867,468
6,120,324

(주)엘아이지휴세코
-
-
-
2,048,187

(주)엘아이지홈앤밀
-
-
-
1,277,958

(주)서빅
-
-
-
566,653

주식회사 케이제이렌탈
-
-
-
301,839

(주)이노와이어리스
-
590,000
5,463,429
2,485

주식회사동아일렉콤

2,560,090
121,641
-

합 계
-
57,330,321
21,967,531
13,403,233

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
-
1,598,907
-
2,393,384

종속기업
엘아이지정밀기술(주)
-
16,101,074
2,349,775
23,382

블랑제리길(주)
-
-
-
59,480

Ghost Robotics Corporation
-
150,153
-
-

공동기업
엘아이지풍산프로테크(주)
-
5,208,868
1,285,648
-

관계기업
(주)마이크로인피니티
-
29,180,226
2,507,470
300,000

기타특수관계자
(주)엘아이지시스템
-
3,873,239
943,816
19,399,389

(주)휴세코
-
-
-
1,802,198

(주)호박패밀리
-
-
-
1,030,739

(주)서빅
-
-
-
535,906

합 계
-
56,112,467
7,086,709
25,544,478

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 24(당) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
자금 유입
자금 유출

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
리스채권 회수
720,907

종속기업
Ghost Robotics Corporation
전환사채 인수(*)
-
29,245,450

관계기업
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
조합출자

4,575,000

종속기업
엘아이지정밀기술㈜
유상증자

4,000,000

합 계
720,907
37,820,450

(*) 당사가 인수한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

발행일
만기일
이자율
통화
금액

2025.07.18
2029.10.25
4.82%
USD
10,500,000

2025.12.05
2030.10.25
4.82%
USD
10,000,000

② 제 23(전) 기

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
자금 유입
자금 유출

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
리스채권 회수
464,508
-

종속기업
LNGR LLC
유상증자
-
198,569,800

종속기업
Ghost Robotics Corporation
전환사채 인수(*)
-
17,493,000

관계기업
엘아이지넥스원-아이비케이씨방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
조합출자
-
2,287,500

관계기업
TGC SQUARE PTE. LTD.
유상증자
-
1,754,880

합 계
464,508
220,105,180

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
내역
금액

유의적인 영향력 행사기업
(주)엘아이지
전대보증금 질권설정
601,783

(6) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

단기종업원급여
1,940,878
1,732,133

퇴직급여
148,389
83,836

합 계
2,089,267
1,815,969

26. 위험관리

(1) 위험관리 원칙

당사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융시장의 불확실성과 재무성과에 미치는 잠재적 악영향을 최소화하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.

(2) 시장위험관리

① 환율변동위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 당사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 세전이익은 주로 미국달러화로 표시된 외화예금, 매출채권, 계약자산 및 매입채무의 외화환산 손익의 결과로 인하여 14,382,462천원 만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

위험회피회계를 적용하지 못하는 향후 12개월 동안의 예상 매입거래에 대해 통화선도를 체결하는 경제적 위험회피를 수행하며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 계약은 없습니다.

- 제 24(당) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

계약종류
통화
계약금액
만기
통화
계약환율(원)
통화
파생상품자산(부채)

USD 매도
USD
80,000
2025.10.28
KRW
1,394.73
KRW
(237,620)

USD 매도
USD
55,000
2025.10.28
KRW
1,394.87
KRW
(170,052)

USD 매도
USD
55,000
2025.10.28
KRW
1,394.54
KRW
(173,731)

USD 매도
USD
30,000
2025.10.28
KRW
1,394.70
KRW
(93,422)

USD 매도
USD
20,000
2025.10.28
KRW
1,394.68
KRW
(62,814)

- 제 23(전) 기

(원화단위: 천원, 외화단위: 천외화)

계약종류
통화
계약금액
만기
통화
계약환율(원)
통화
파생상품자산(부채)

USD 매도
USD
94,000
2025.04.24
KRW
1,458.15
KRW
(497,335)

USD 매도
USD
80,000
2025.04.24
KRW
1,458.15
KRW
(423,264)

USD 매도
USD
76,000
2025.04.24
KRW
1,458.10
KRW
(379,161)

USD 매도
USD
17,000
2025.04.24
KRW
1,458.10
KRW
(84,812)

USD 매도
USD
52,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(259,993)

USD 매도
USD
45,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(224,994)

USD 매도
USD
29,000
2025.04.24
KRW
1,458.30
KRW
(137,744)

② 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나 동 지분증권은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

③ 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 2,548,995천원 만큼 감소 또는 증가했을 것입니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

현금및현금성자산
97,730,690
537,236,075

매도가능금융자산(국공채)
7,581,555
7,580,630

매출채권
508,967,660
357,032,805

비유동매출채권
10,773,527
4,407,734

계약자산
1,070,682,241
458,999,592

기타금융자산(유동)
74,799,357
74,490,853

기타금융자산(비유동)(*)
14,833,094
10,937,598

합 계
1,785,368,124
1,450,685,287

(*)
매도가능금융자산을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험관리

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1개월 미만
1개월-3개월
3개월-1년
1년-3년
3년이상
합 계

단기차입금(*)
163,745,218
390,202,036
44,112,326
-
-
598,059,580

매입채무
321,369,291
154,711,765
27,682,282
-
1,423,509
505,186,847

장기차입금(*)
-
-
-
56,232,341
121,369,252
177,601,593

리스부채(*)
2,478,329
3,788,487
20,363,292
36,939,174
12,652,241
76,221,523

합 계
487,592,838
548,702,288
92,157,900
93,171,515
135,445,002
1,357,069,543

(*)
이자유출액을 포함한 금액입니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

부채(A)
6,402,820,619
4,713,669,859

자본(B)
1,431,510,093
1,209,332,843

부채비율(A/B)
447.28%
389.77%

※ 상기 내용은 2025년도 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료이므로 향후 변동될 수 있습니다.

※ 최종 주석사항은 향후 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

제24기 보통주 1주당 예정 배당금 : 2,950원 배당총액 : 64,443백만원 시가배당율 : 보통주 0.7%제23기 보통주 1주당 배당금 : 2,400원 배당총액 : 52,306백만원 시가배당율 : 보통주 1.2%

자세한 사항은 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 변경의 건

제2-1호 : 집중투표제 배제 조항 삭제

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제29조(이사의 선임)
① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1이상의 수로 하여야 한다.③ 전 항에 의한 이사의 선임시 상법상 집중투표제는 적용하지 아니한다.

제29조(이사의 선임)
① 이사는 주주총회에서 선임한다.② 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의1이상의 수로 하여야 한다.③ 삭제

집중투표제

배제 조항 삭제

[신설]

[부칙]

제2조(집중투표에 관한 적용례)

제29조 개정규정은 2026년 3월 31일 이후 최초로 이사의 선임을 위한 주주총회 소집이 있는 경우부터 적용한다.

부칙 신설

제2-2호 : 사명 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조(상호)
이 회사는 엘아이지넥스원 주식회사(LIG 넥스원 주식회사)라 하고 영문으로는 LIG Nex1 Co., Ltd.로 한다.

제1조(상호)

이 회사는 엘아이지디펜스앤에어로스페이스 주식회사(LIG디펜스앤에어로스페이스 주식회사, 약호 “LIG디앤에이”)라 하고 영문으로는 LIG Defense&Aerospace Co., Ltd.(약호 “LIG D&A”) 로 한다.

사명 변경

제4조(공고방법)
이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.lignex1.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행하는 일간신문 한국경제신문에 게재한다.

제4조(공고방법)
이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.ligdefenseaerospace.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시내에서 발행하는 일간신문 한국경제신문에 게재한다.

사명 변경

제2-3호 : 사채 발행 규모 확대

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제16조(전환사채의 발행 및 배정)
① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

제16조(전환사채의 발행 및 배정)
① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

회사의

규모 성장에

따른 전환사채

발행규모 확대

제17조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 일천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

제17조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)

① 이 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제9조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제9조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

회사의

규모 성장에

따른

신주인수권부사채 발행규모 확대

제2-4호 : 상법 개정 반영

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제21조(소집지)
주주총회는 본점소재지 또는 지점 등의 소재지에서 개최 하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제21조(소집지와 개최 방식)
① 주주총회는 본점소재지 또는 지점 등의 소재지에서 개최 하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다. ② 회사는 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회(이하"전자주주총회"라 한다)를 개최한다.

전자주주총회

도입

제25조(의결권의 대리행사)
① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다.

제25조(의결권의 대리행사)
① 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있다.② 제1항의 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면 또는 전자문서를 제출하여야 한다.

의결권 대리권

증명 방법에

전자문서 추가

제28조(이사의 수)
① 이 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하며, 법령이 정하는 수의 사외이사를 두어야 한다.

② 사외이사의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 사외이사를 선임하여야 한다.

제28조(이사의 수)
① 이 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하며, 법령이 정하는 수의 독립이사를 두어야 한다.

② 독립이사의 사임
ㆍ사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 독립이사를 선임하여야 한다.

사외이사

↓

독립이사

명칭 변경

제33조(이사의 직무)
② 경영임원은 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분담 집행하며, 대표이사 유고시에는 이사 중에서 사내이사 중 상위직책자, 기타비상무이사 중 연장자, 사외이사 중 연장자 순위로 그 직무를 대행한다.

제33조(이사의 직무)
② 경영임원은 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 분담 집행하며, 대표이사 유고시에는 이사 중에서 사내이사 중 상위직책자, 기타비상무이사 중 연장자, 독립이사 중 연장자 순위로 그 직무를 대행한다.

사외이사

↓

독립이사

명칭 변경

제34조(이사의 회사에 대한 책임감경)
이 회사는 주주총회의 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생하게 하거나 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지), 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제34조(이사의 회사에 대한 책임감경)
이 회사는 주주총회의 결의로 이사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다. 다만 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생하게 하거나 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용금지), 제398조(이사 등과 회사 간의 거래)에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

사외이사

↓

독립이사

명칭 변경

제36조(위원회의 설치)
① 이 회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 감사위원회2. 사외이사후보 추천위원회 3. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

제36조(위원회의 설치)
① 이 회사는 이사회의 결의로 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있다.1. 감사위원회2. 독립이사후보 추천위원회 3. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

사외이사

↓

독립이사

명칭 변경

제41조(감사위원회의 구성)
③ 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.④ 이 회사는 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원회 위원을 선임한다. 다만 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임한다.

(중략)

⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. ⑦ 사외이사의 사임
ㆍ사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

(중략)

⑨ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다) 는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

제41조(감사위원회의 구성)
③ 위원의 3분의 2 이상은 독립이사이어야 하고, 독립이사 아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.④ 이 회사는 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원회 위원을 선임한다. 다만 감사위원회 위원 중 2명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임한다.

(중략)

⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 독립이사이어야 한다. ⑦ 독립이사의 사임
ㆍ사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

(중략)

⑨ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주 (최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다) 는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

감사위원

분리선임 확대

[1명 → 2명]

사외이사

↓

독립이사

명칭 변경

감사위원 선·해임시

최대주주 및

특수관계인의결권

합산 3% 제한

[신설]

[부칙]

제1조(시행일)

이 정관은 제24기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다.

단, 제28조 ①②, 제33조 ②, 제34조, 제36조 ①, 제41조 ③⑥⑦⑨ 개정 규정은 2026년 7월 23일부터 시행하고, 제21조 및 제25조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.

부칙 신설

□ 기타 주주총회의 목적사항

제3호 의안: 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정 개정 승인의 건

가. 의안 제목 : 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정 개정 승인의 건

나. 의안의 요지 : Pay Grade E3 경영임원의 퇴직금 지급기준 개정에 대한 내용을 임원 보수 및 퇴직금 지급 규정에 반영함

- 개정(안) 내용

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 6조 (퇴직금)① 사내이사가 퇴직하는 경우 아래 각 호와 같이 퇴직금을 지급한다.

1. 지급기준 : E2이상 경영임원의 퇴직금은 해당 Pay Grade 재임 매1년에 대하여 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade 지급률]로 한다.

E3 경영임원의 퇴직금은 [경영임원 재임기간 중 월평균기본급 × 해당 Pay Grade지급률]로 한다.

제 6조 (퇴직금)

① 사내이사가 퇴직하는 경우 아래 각 호와 같이 퇴직금을 지급한다.

1. 지급기준 : E2이상 경영임원의 퇴직금은 해당 Pay Grade 재임 매1년에 대하여 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade 지급률]로 한다.

E3 경영임원의 퇴직금은 [퇴직시 월기본급 × 해당 Pay Grade지급률]로 한다.

E3 경영임원의

재직기간에 따른

합리적 퇴직금

지급기준 산정

□ 이사의 선임

제4호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 차상훈)

제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

차상훈
1965.11.27
사내이사
해당사항 없음
계열회사의등기임원
이사회

김승주
1971.09.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

차상훈
LIG넥스원기업지원부문장
2024.01. ~ 現 2023.01. ~ 2023.12. 2018.11. ~ 2022.12. 2015.02. ~ 2018.11. 2003.10. ~ 2015.02. 2000.10. ~ 2003.01.
LIG넥스원 기업지원부문장LIG넥스원 Corporate Center장이노와이어리스 부사장(CFO)알리안츠자산운용 상무교보악사자산운용 이사대우증권 연구위원
해당사항 없음

김승주
고려대학교정보보호대학원교수
2023.09. ~ 現 2023.03. ~ 現 2021.03. ~ 現 2020.03. ~ 現 2011.03. ~ 現 2007.05. ~ 現 2005.01. ~ 現 2024.09. ~ 2025.07. 2023.05. ~ 2025.05.
(사)한국국방혁신기술보안협회 협회장고려대학교 디지털정보처 처장(주)이노션 사외이사(주)아톤 사외이사고려대학교 정보보호대학원 교수대검찰청 디지털수사자문위원회 위원한국정보보호학회 이사대통령 직속 국가인공지능위원회 위원대통령 직속 국방혁신위원회 위원
O 주1)

주1) 김승주 후보자의 최근 3년간 회사와의 거래내역 상세

회사명
거래내용
계약기간

계약금액

(백만원, VAT 별도)

고려대학교

산학협력과제

산학협력과제

2023.11. ~ 2024.04.

2024.11. ~ 2026.02.

60

150

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

차상훈
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김승주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)

1. 전문성본 후보자는 고려대학교 정보보호대학원에서 교수로 재직 중입니다. 학술적 전문성과 산업적 통찰력을 갖춘 정보보안의 전문가로서 대통령 직속 국방혁신위원회, 국가인공지능위원회 등 여러 정부 기관의 자문위원으로 활동하며 정보보호 정책 수립과 기술개발에 기여해 왔습니다. 본 후보자는 위와 같은 전문성과 실무 경력을 바탕으로 회사의 기술력이 지속 가능한 가치를 창출할 수 있도록 보안 거버넌스 방향을 함께 고민하고 기술경영 안정성을 도모할 수 있도록 이사회의 의사결정을 충실히 지원하겠습니다. 이를 통해 기업의 대외적 신뢰도를 높이고 주주가치를 지속적으로 제고하는 데 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사후보 추천위원회로부터 후보자의 독립성에 대한 검증을 받은 후 동위원회의 추천을 받아 사외이사 후보가 되었습니다. 이에 본 후보자는 사외이사로서 독립적인 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하겠습니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 엘아이지넥스원 주식회사의 비젼과 전략목표 달성을 위하여 아래 가치 제고에 노력하겠습니다.첫째, ESG를 기반으로 회사의 영속성을 위한 기업가치둘째, 기업 성장을 통한 주주가치셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자가치넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회가치4. 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
제4호 의안: 이사 선임의 건 (사내이사 차상훈)

차상훈 사내이사 후보자는 대우증권, 알리안츠자산운용 등 자본시장에 대한 풍부한 경험을 바탕으로 이노와이어리스 CFO를 역임하는 등 금융과 산업 전반에 대한 식견과 전문성을 보유하고 있으며, 당사가 급변하는 금융환경에 선제적으로 대응하고, 회사의 비전을 달성하는데 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)

김승주 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자는 고려대학교 정보보호대학원 교수로서 대통령 직속 국방혁신위원회 위원과 대검찰청 디지털수사자문위원회 위원을 역임하는 등 군, 정부와 관련한 풍부한 경험을 보유한 정보보호 전문가로서 회사의 방산기술 정보보호 강화와 사이버전, 미래전 등 회사의 사업역량 향상에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

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이사 확인서_차상훈

※ 상기 사내이사 차상훈 후보자의 임기는 2년입니다.

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이사 확인서_김승주

※ 상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김승주 후보자의 임기는 3년입니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (김승주)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

김승주
1971.09.22
사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김승주
고려대학교정보보호대학원교수
2023.09. ~ 現 2023.03. ~ 現 2021.03. ~ 現 2020.03. ~ 現 2011.03. ~ 現 2007.05. ~ 現 2005.01. ~ 現 2024.09. ~ 2025.07. 2023.05. ~ 2025.05.
(사)한국국방혁신기술보안협회 협회장고려대학교 디지털정보처 처장(주)이노션 사외이사(주)아톤 사외이사고려대학교 정보보호대학원 교수대검찰청 디지털수사자문위원회 위원한국정보보호학회 이사대통령 직속 국가인공지능위원회 위원대통령 직속 국방혁신위원회 위원
O 주1)

주1) 김승주 후보자의 최근 3년간 회사와의 거래내역 상세

회사명
거래내용
계약기간

계약금액

(백만원, VAT 별도)

고려대학교

산학협력과제

산학협력과제

2023.11. ~ 2024.04.

2024.11. ~ 2026.02.

60

150

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김승주
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김승주 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보자는 고려대학교 정보보호대학원 교수로서 대통령 직속 국방혁신위원회 위원과 대검찰청 디지털수사자문위원회 위원을 역임하는 등 군, 정부와 관련한 풍부한 경험을 보유한 정보보호 전문가로서 회사의 방산기술 정보보호 강화와 사이버전, 미래전 등 회사의 사업역량 향상에 크게 기여할 수 있을 것으로 판단되어 후보자로 추천하였습니다.

확인서

감사위원 확인서_김승주.jpg
감사위원 확인서_김승주

※ 상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김승주 후보자의 임기는 3년입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

제25기 (당기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(4명)

보수총액 또는 최고한도액
40억원

제24기 (전기)

이사의 수 (사외이사수)
7명(4명)

실제 지급된 보수총액
18억원

최고한도액
40억원

- 상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 등기이사 전원의 보수한도 총액입니다.- 보수 총액은 기준일 현재 재임 중인 이사 외에 사임/퇴임한 이사를 포함하여 기재하였습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 23일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 주주총회 1주전 회사 홈페이지에 게재 예정입니다.- 게재위치: https://www.lignex1.com → 투자정보 → IR정보 → 사업보고서

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유신고- 당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였으며, 2026년 3월 31일(화) 오전 9시 주주총회 개최를 결정하였습니다. 따라서 주주총회 집중일 개최 사유신고에 대한 해당사항이 없습니다.□ 전자투표에 관한 사항

- 당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 이사회에서 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

○ 전자투표관리시스템 인터넷 주소 - 인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr - 모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

○ 전자투표 행사 기간 - 2026년 3월 17일 오전 9시~ 2026년 3월 30일 오후 5시 (기간 중 24시간 이용 가능)

○ 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인확인 후 의안별 전자투표 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

○ 수정동의안 처리 - 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

○ 일정 및 장소 등의 변동이 불가피할 시 대표이사의 권한으로 주주총회 일정/장소가 변경될 수 있습니다. 주주님들께서는 주주총회 예정일 전일까지 금융감독원 공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 및 당사 홈페이지(https://www.lignex1.com)를 참고해 주시기 바랍니다.