에스엠 — 의결권대리행사권유참고서류 (20260227)
제출인: 에스엠

의결권대리행사권유참고서류
6.0
주식회사 에스엠엔터테인먼트

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026년 2월 27일

권 유 자:
성 명: 주식회사 에스엠엔터테인먼트주 소: 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21전화번호: 02-6240-9800

작 성 자:
성 명: 유수진부서 및 직위: IR Unit (선임)전화번호: 02-6240-9800

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 에스엠엔터테인먼트
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026년 02월 27일
라. 주주총회일
2026년 03월 25일

마. 권유 시작일
2026년 03월 05일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 에스엠엔터테인먼트
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)카카오
최대주주
보통주
4,946,821
21.61
최대주주
-

(주)카카오엔터테인먼트
주요주주
보통주
4,554,220
19.89
주요주주
-

탁영준
등기임원
보통주
10,000
0.04
등기임원
-

최정민
등기임원
보통주
10,155
0.04
등기임원
-

김태희
등기임원
보통주
6,000
0.03
등기임원
-

조성문
등기임원
보통주
587
0.00
등기임원
-

김지원
계열회사 임원
보통주
19,000
0.08
계열회사 임원
-

박준영
계열회사 임원
보통주
12,289
0.05
계열회사 임원
-

윤성희
계열회사 임원
보통주
11,449
0.05
계열회사 임원
-

최진
계열회사 임원
보통주
8,688
0.04
계열회사 임원
-

강이인
계열회사 임원
보통주
1,000
0.00
계열회사 임원
-

박정수
계열회사 임원
보통주
500
0.00
계열회사 임원
-

최광호
계열회사 임원
보통주
428
0.00
계열회사 임원
-

김봉주
계열회사 임원
보통주
268
0.00
계열회사 임원
-

김대빈
계열회사 임원
보통주
200
0.00
계열회사 임원
-

김동우
계열회사 임원
보통주
200
0.00
계열회사 임원
-

염주환
계열회사 임원
보통주
163
0.00
계열회사 임원
-

구휘근
계열회사 임원
보통주
100
0.00
계열회사 임원
-

원우현
계열회사 임원
보통주
50
0.00
계열회사 임원
-

윤해용
계열회사 임원
보통주
5
0.00
계열회사 임원
-

계
-
9,582,123
41.85
-
-

※ 상기 소유주식수는 2025년 12월 31일 기준이며, 소유비율은 발행주식총수(22,894,690주)를 기준으로 기재하였습니다.※ 상기 특별관계자의 소유 비율을 단순 합산한 수치와 '소유 비율 계'에 기재된 수치 간의 차이는 소수점 반올림에 따라 발생한 차이입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

하지연
보통주
0
직원
직원
-

유수진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026년 02월 27일
2026년 03월 05일
2026년 03월 25일
2026년 03월 25일

나. 피권유자의 범위

2025년 12월 31일(기준일) 현재 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행을 위한 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등의 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 수령하겠다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정이며, 피권유자가 전자우편 방식으로 수령하겠다는 의사표시를 한 경우에 한하여 전자우편으로 위임장 용지 및 참고서류를 배부할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21 아크로서울포레스트 D타워, 15층 IR Unit (우편번호 04769)- 연락처 : 02-6240-9800- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2026년 3월 5일 ~ 3월 25일 제31기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 3월 25일 오전 10시

장 소
서울특별시 성동구 왕십리로 83-21, 아크로서울포레스트 D타워 2층 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제31기 재무제표 및 이익배당 승인의 건
- 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 등 (※ 배당금 : 1주당 1,620원)

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2025년 당사 연결기준 실적은 매출액 1조 1,749억원(전년대비 18.7% 증가), 영업이익 1,830억원(전년대비 109.6% 증가)을 기록하여 역대 최대 성과를 달성했습니다. 기존 아티스트의 안정적인 활동 성과와 더불어 신규 아티스트의 빠른 성장, 음원 매출 확대, 글로벌 콘서트 투어 및 MD/라이선싱 사업 성장, 디어유의 연결 종속회사 편입과 함께 기타 종속회사의 실적이 개선되며 전반적인 실적 성장을 견인하였습니다.

당사는 2025년에도 동방신기, 슈퍼주니어, NCT DREAM, aespa 등 기존 아티스트의 견조한 팬덤을 기반으로 한 지속적인 활동 성과와 함께, RIIZE, NCT WISH, Hearts2Hearts 등 차세대 아티스트의 성공적인 시장 안착을 통해 글로벌 K-POP 시장 내 경쟁력을 한층 강화하였습니다.

동방신기와 슈퍼주니어는 데뷔 이후 축적된 글로벌 팬덤을 기반으로 일본 및 글로벌 시장 중심의 활동을 이어가며 레거시 IP로서의 브랜드 가치를 지속적으로 제고하였습니다. 특히 슈퍼주니어는 2005년 데뷔 이후 20주년을 맞아 월드 투어를 성공적으로 마무리하였으며, 동방신기 또한 일본 데뷔 20주년을 기념한 일본 전국 라이브 투어를 통해 일본 내 해외 아티스트 사상 도쿄돔 및 전국 돔 최다 공연 기록을 경신하는 등 활발한 활동을 이어갔습니다. 그리고 NCT DREAM과 aespa는 앨범 발매와 함께 글로벌 투어를 전개하며 음반 및 공연 부문에서 안정적인 성과를 창출하였습니다.

차세대 아티스트 부문에서는 RIIZE가 첫 정규 앨범 발매를 통해 밀리언셀러를 기록하며 당사의 핵심 성장 IP로 자리매김하였고, NCT WISH 또한 2025년 발매한 두 장의 미니 앨범 모두 100만 장 이상의 판매고를 기록하고 첫 단독 콘서트를 시작하는 등 빠른 성장세를 시현하였습니다. 더불어 Hearts2Hearts는 데뷔 앨범 가 역대 걸그룹을 통틀어 데뷔 앨범 초동 판매량 1위를 기록하였으며, 데뷔 이후 다양한 콘텐츠 및 활동을 통해 인지도를 확대하며 향후 성장 가능성을 확인하였습니다.

지난 3년간 SM 3.0 전략을 바탕으로 당사는 기존 아티스트의 안정적인 수익 창출 구조와 차세대 아티스트의 고성장 구조가 공존하는 균형 잡힌 아티스트 포트폴리오를 구축하였습니다. 이를 통해 음원/음반·공연·MD/라이선싱으로 이어지는 아티스트 IP 기반의 사업 구조 전반에서 경쟁력을 한층 강화하며 매출의 고성장, 수익구조 다각화에 따른 수익성 개선을 달성하였습니다. 향후에도 'SM NEXT 3.0' 전략의 실행을 통해 본업 경쟁력을 강화하고 글로벌 시장에서의 지속 가능한 성장을 도모해 나갈 계획입니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 시점의 재무제표로서, 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 금융감독원 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 31기 : 2025년 12월 31일 현재

제 30기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기말
제 30(전) 기말

자 산

I. 유동자산

980,488,931,078

814,044,282,096

현금및현금성자산
364,611,980,599

358,354,939,410

금융기관예치금
229,207,722,695

102,291,068,770

매출채권
180,333,434,374

157,708,039,248

기타유동채권
77,441,335,580

92,388,274,389

공정가치측정금융자산
2,332,559,870

1,818,440,579

기타유동금융자산
18,101,261,858

16,517,646,638

선급금
30,194,456,234

28,624,502,384

당기법인세자산
3,476,016,228

1,498,129,997

재고자산
23,905,997,449

28,073,869,505

기타유동자산
50,884,166,191

25,658,434,737

매각예정자산
-

1,110,936,439

II. 비유동자산

1,027,222,362,785

605,063,861,686

금융기관예치금
429,291,972

471,868,165

비유동매출채권
1,494,407,690

863,820,557

기타비유동채권
3,622,546,278

2,564,783,621

공정가치측정금융자산
68,921,597,256

49,687,010,798

관계기업및공동기업투자주식
36,773,158,334

156,430,486,533

기타비유동금융자산
35,592,558,381

32,915,464,364

유형자산
74,057,347,324

76,113,393,851

사용권자산
77,121,038,310

80,084,080,743

투자부동산
41,550,793,271

44,266,322,027

무형자산
601,394,560,770

140,213,032,950

확정급여자산
1,065,138,444

346,448,249

비유동선급금
7,940,892,163

10,396,105,130

이연법인세자산
62,657,845,062

9,883,073,166

기타비유동자산
14,601,187,530

827,971,532

자 산 총 계

2,007,711,293,863

1,419,108,143,782

부 채

I. 유동부채

497,220,002,839

484,572,824,709

매입채무
211,043,446,889

210,248,196,097

기타유동채무
78,172,835,301

92,113,071,785

단기차입금
5,166,699,000

5,423,616,000

유동전환사채
8,586,803,402

7,641,033,245

기타금융부채
5,981,505,344

7,943,408,792

유동리스부채
21,143,768,532

19,750,332,888

기타유동부채
128,546,517,876

100,535,399,843

선수금
18,633,200,278

26,193,733,349

충당부채
40,000,000

352,882,622

당기법인세부채
19,905,226,217

14,371,150,088

II. 비유동부채

151,745,436,145

105,455,456,984

확정급여부채
1,966,224,605

2,603,132,909

기타비유동채무
1,303,287,134

2,519,981,103

비유동리스부채
63,087,971,820

69,495,586,326

기타비유동부채
6,440,342,815

3,048,099,165

비유동충당부채
13,371,730,330

12,518,935,681

이연법인세부채
65,575,879,441

15,269,721,800

부 채 총 계

648,965,438,984

590,028,281,693

자 본

I. 지배기업지분

1,002,623,745,976

664,797,589,617

자본금
11,915,450,500

11,915,450,500

자본잉여금
353,286,763,791

353,296,260,312

기타포괄손익누계액
(8,185,483,479)

(8,110,763,699)

기타자본항목
27,129,105,581

(12,156,898,781)

이익잉여금
618,477,909,583

319,853,541,285

II. 비지배지분

356,122,108,903

164,282,272,472

자 본 총 계

1,358,745,854,879

829,079,862,089

부 채 및 자 본 총 계

2,007,711,293,863

1,419,108,143,782

- 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제31기 (당)기
제30기 (전)기

I. 매출액

1,174,934,814,159

989,725,343,114

II. 매출원가

742,399,404,368

682,490,136,849

III. 매출총이익

432,535,409,791

307,235,206,265

판매비와관리비
249,501,533,324

219,938,550,819

IV. 영업이익

183,033,876,467

87,296,655,446

기타수익
19,227,928,938

16,166,682,334

기타비용
55,931,517,809

89,222,655,950

금융수익
21,624,836,181

22,776,648,447

금융비용
14,201,981,699

8,560,651,695

관계기업 및 공동기업투자이익(손실)
213,952,061,376

(2,377,479,763)

V. 법인세비용차감전순이익

367,705,203,454

26,079,198,819

VI. 법인세비용
8,341,089,852

25,260,348,999

VII. 당기순이익

359,364,113,602

818,849,820

VIII. 기타포괄손익

(865,144,299)

4,924,065,683

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1,895,016,174)

6,768,933,264

해외사업환산손익
(2,793,437,387)

5,619,262,416

지분법자본변동
898,421,213

1,149,670,848

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1,029,871,875

(1,844,867,581)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
198,483,127

(410,970,009)

확정급여제도의 재측정요소
881,244,962

(2,207,645,085)

지분법자본변동
(49,856,214)

773,747,513

IX. 총포괄이익

358,498,969,303

5,742,915,503

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분
347,212,781,579

18,310,151,475

비지배지분
12,151,332,023

(17,491,301,655)

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분
347,029,267,883

22,639,717,254

비지배지분
11,469,701,420

(16,896,801,751)

XII. 주당이익

기본주당이익

15,166

795

희석주당이익

15,166

795

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금

2024년 1월 1일 (전기초)
11,915,450,500
361,842,059,981
(12,440,329,478)
(4,164,477,615)
365,353,916,780
186,891,452,806
909,398,072,974

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
18,310,151,475
(17,491,301,655)
818,849,820

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(1,685,015,426)
-
-
(522,629,659)
(2,207,645,085)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
-
-
(401,494,028)
-
-
(9,475,981)
(410,970,009)

해외사업환산손익
-
-
4,530,503,439
-
-
1,088,758,977
5,619,262,416

지분법자본변동
-
-
1,885,571,794
-
-
37,846,567
1,923,418,361

총포괄손익 합계
-
-
4,329,565,779
-
18,310,151,475
(16,896,801,751)
5,742,915,503

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(28,126,394,400)
-
(28,126,394,400)

자기주식의 취득
-
-
-
(46,124,872,500)
-
-
(46,124,872,500)

자기주식의 처분
-
(428,525,127)
-
2,412,042,360
-
-
1,983,517,233

자기주식의 이익소각
-
-
-
35,684,132,570
(35,684,132,570)
-
-

주식보상비용의 인식
-
-
-
-
-
734,486,569
734,486,569

주식선택권의 소멸
-
803,608,880
-
-
-
(803,608,880)
-

종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등
-
(8,920,883,422)
-
-
-
(5,643,931,724)
(14,564,815,146)

관계기업의 기타자본 변동
-
-
-
36,276,404
-
675,452
36,951,856

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계
-
(8,545,799,669)
-
(7,992,421,166)
(63,810,526,970)
(5,712,378,583)
(86,061,126,388)

2024년 12월 31일 (전기말)
11,915,450,500
353,296,260,312
(8,110,763,699)
(12,156,898,781)
319,853,541,285
164,282,272,472
829,079,862,089

2025년 01월 01일 (당기초)
11,915,450,500
353,296,260,312
(8,110,763,699)
(12,156,898,781)
319,853,541,285
164,282,272,472
829,079,862,089

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
347,212,781,579
12,151,332,023
359,364,113,602

확정급여제도의 재측정요소
-
-
643,722,413
-
-
237,522,549
881,244,962

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
-
-
371,094,694
-
-
(172,611,567)
198,483,127

해외사업환산손익
-
-
(2,055,942,399)
-
-
(737,494,988)
(2,793,437,387)

지분법자본변동
-
-
857,611,596
-
-
(9,046,597)
848,564,999

총포괄손익 합계
-
-
(183,513,696)
-
347,212,781,579
11,469,701,420
358,498,969,303

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(9,157,876,000)
(296,105,701)
(9,453,981,701)

자기주식의 이익소각
-
-
-
39,321,743,365
(39,321,743,365)

-

주식보상비용의 인식
-
-
-
-
-
197,431,883
197,431,883

주식선택권의 소멸
-
1,751,418,606
-
-
-
(1,751,418,606)
-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품)
-
-
(9,905,152)
-
9,905,152
-
-

관계기업투자주식 처분에 따른 자본 내 재분류
-
-
118,699,068
-
(118,699,068)

관계기업의 기타자본 변동
-
-
-
(35,739,003)
-
2,462,820
(33,276,183)

종속기업의 유상증자 및 지분율 변동 등
-
(1,760,915,127)
-
-
-
3,475,263,226
1,714,348,099

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
178,742,501,389
178,742,501,389

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계
-
(9,496,522)
108,793,916
39,286,004,362
(48,588,413,281)
180,370,135,012
171,167,023,487

2025년 12월 31일 (당기말)
11,915,450,500
353,286,763,791
(8,185,483,479)
27,129,105,581
618,477,909,583
356,122,108,903
1,358,745,854,879

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I. 영업활동으로부터의 현금흐름

1. 영업에서 창출된 현금
241,003,051,742

158,723,743,144

(1) 당기순이익
359,364,113,602

818,849,820

(2) 조정사항
(80,399,230,550)

151,828,286,785

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(37,961,831,310)

6,076,606,539

2. 법인세의 납부
(53,077,957,097)

(29,600,723,691)

3. 이자의 수령
11,310,811,882

10,494,206,286

4. 이자의 지급
(4,006,105,915)

(4,143,254,302)

5. 배당금의 수취
130,907,451

202,157,798

영업활동으로 인한 순현금흐름

195,360,708,063

135,676,129,235

II. 투자활동으로부터의 현금흐름

금융기관예치금의 감소
126,599,352,886

189,185,447,988

금융기관예치금의 증가
(197,381,770,035)

(110,650,277,707)

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 처분
66,842,380

기타포괄손익-공정가치 지분상품의 취득
(200,000,000)

당기손익-공정가치 채무상품의 처분
1,480,658,058

23,780,163,694

당기손익-공정가치 채무상품의 취득
(2,365,722,358)

(13,146,923,560)

당기손익-공정가치 지분상품의 취득
(700,000,000)

-

관계기업 및 공동기업주식의 처분
11,156,788,887

349,550,404

관계기업 및 공동기업주식의 취득
(6,950,028,200)

(31,500,000)

종속기업의 취득
(46,227,126,581)

-

유형자산의 처분
2,404,078,787

1,927,124,016

유형자산의 취득
(8,852,603,253)

(24,188,234,750)

사용권자산의 처분
11,863,637

-

투자부동산의 취득
(733,129,678)

(742,277,916)

무형자산의 처분
732,727,273

809,063,592

무형자산의 취득
(32,357,113,508)

(26,857,252,209)

보증금의 감소
7,533,462,020

12,675,721,275

보증금의 증가
(10,307,579,096)

(12,589,648,708)

대여금의 감소
8,023,054,541

1,214,012,014

대여금의 증가
(3,093,588,690)

(2,358,000,000)

리스채권의 감소
177,003,458

146,590,305

매각예정자산의 처분
1,356,145,147

15,319,654,760

선급금의 증가
(700,000,000)

(1,500,000,000)

기타투자유입
57,996,636

2,618,424,078

기타투자유출
(395,416,000)

(246,892,515)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(150,664,103,689)

55,714,744,761

III. 재무활동으로부터의 현금흐름

단기차입금의 차입
40,000,000,000

3,180,072,000

단기차입금의 상환
(40,206,778,000)

(40,406,004,410)

전환사채의 발행
-

14,500,000,000

전환사채의 상환
-

(10,000,000,000)

주식선택권의 행사
-

-

리스부채의 상환
(19,770,553,709)

(19,096,743,667)

종속기업의 자본거래로 인한 현금흐름
(294,001,275)

(18,703,373,968)

보증금부채의 증가
834,403,000

333,258,394

보증금부채의 감소
(1,035,361,458)

-

배당금의 지급
(12,890,253,049)

(28,126,394,400)

자기주식의 취득
-

(46,124,872,500)

기타재무유출
23,392,458

(1,738,407)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(33,339,152,033)

(144,445,796,958)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

11,357,452,341

46,945,077,038

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

358,354,939,410

303,139,916,931

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

(5,100,411,152)

8,269,945,441

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

364,611,980,599

358,354,939,410

- 연결재무제표에 대한 주석

제 31 기 2025년 12월 31일 현재

제 30 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1)

지배기업의 개요

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로 설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.

한편, 지배기업은 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.

지배기업의 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 (21.61%)와 주식회사카카오엔터테인먼트(19.89%)입니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2)

종속기업의 현황1)

종속기업의 개요

당기말과 전기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
결산월
실효지분율(*1)
통화
당기말자본금

당기말
전기말

SMEJ Holdings, INC.(*15)
일본
일본지역 매니지먼트
12월
100.00%
100.00%
JPY
50,000,000

(주)에스엠스튜디오스(*13)
국내
경영컨설팅
12월
-
100.00%
KRW
-

S.M. Entertainment USA, Inc.
미국
미국지역 매니지먼트
12월
100.00%
100.00%
USD
17,000,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
홍콩
국내외 공연사업
12월
76.98%
76.98%
USD
1,252,129

(주)에스엠타운플래너
국내
부동산 투자, 개발 컨설팅
12월
100.00%
100.00%
KRW
3,800,000

(주)크리에이션뮤직라이츠
국내
음악 출판업, 저작권 대리중개업
12월
100.00%
100.00%
KRW
33,100,000

(주)스튜디오리얼라이브
국내
영화, 비디오물 및 방송 프로그램 제작
12월
100.00%
100.00%
KRW
10,500,000

(주)에스엠컬처파트너스
국내
경영컨설팅
12월
100.00%
100.00%
KRW
50,000,000

(주)에스엠유니버스
국내
실용음악학원 운영사업
12월
72.16%
72.16%
KRW
8,100,000

SM & Kakao Entertainment America Corp.
미국
연예인매니지먼트
12월
100.00%
100.00%
USD
3,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅
국내
도소매
12월
84.35%
84.35%
KRW
3,717,250

카스몽(상해)문화전파유한공사
중국
연예인매니지먼트
12월
100.00%
100.00%
CNY
24,999,296

(주)디어유(*2)(*9)(*12)
국내
연예인매니지먼트
12월
44.21%
32.79%
KRW
11,869,203

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*7)(*12)
국내
광고 및 영상 콘텐츠 제작 및 배급
12월
30.32%
30.32%
KRW
48,357,310

(주)키이스트(*2)(*12)
국내
영상 콘텐츠 기획 및 제작, 판권사업
12월
33.54%
33.72%
KRW
9,828,897

(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)(*12)
국내
인쇄 제조 및 콘텐츠 유통사업
12월
29.29%
29.29%
KRW
23,374,577

2)

종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역당기말과 전기말 현재 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: JPY, USD, CNY, SGD, VND, IDR, SEK, GBP, 천원)

종속기업명
소재지
하위 종속기업명
결산월
실효지분율(*1)
통화
당기말자본금

당기말
전기말

SMEJ Holdings, INC.(*15)
국내
(주)키이스트(*2)(*12)
12월
5.30%
5.33%
KRW
9,828,897

일본
SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd.(*10)
12월
66.07%
66.07%
JPY
50,000,000

일본
SMEJ Plus, INC.
12월
100.00%
100.00%
JPY
100,000,000

국내
(주)디어유(*2)(*9)(*12)
12월
1.01%
1.01%
KRW
11,869,203

(주)에스엠스튜디오스(*13)
국내
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*7)(*12)
12월
-
29.45%
KRW
48,357,310

국내
(주)키이스트(*2)(*12)
12월
-
28.39%
KRW
9,828,897

국내
(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)(*12)
12월
-
29.29%
KRW
23,374,577

국내
(주)디어유(*2)(*9)(*12)
12월
-
31.16%
KRW
11,869,203

(주)스튜디오리얼라이브
국내
(주)스튜디오에이(*11)
12월
-
51.00%
KRW
-

국내
(주)스튜디오클론
12월
51.00%
51.00%
KRW
266,835

S.M. Entertainment USA, Inc.
미국
S.M. Innovative Holdings LLC.
12월
100.00%
100.00%
USD
13,200,000

미국
S.M.Innovative Amusement LLC.
12월
100.00%
100.00%
USD
4,950,000

미국
Creative Space Development LLC.
12월
100.00%
100.00%
USD
1,700,000

미국
Creative Space Development Property, LLC.
12월
100.00%
100.00%
USD
4,300,000

미국
Creative Space Entertainment Inc.(*5)(*8)
12월
50.00%
50.00%
USD
4,000,000

미국
Creative Space Innovation Inc.
12월
50.00%
50.00%
USD
3,930,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4) (*7)(*12)
국내
(주)하늘을담다
12월
18.20%
18.20%
KRW
69,984

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
국내
(주)드림위더스
12월
76.98%
76.98%
KRW
100,000

국내
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*4)(*7)(*12)
12월
0.87%
0.87%
KRW
48,357,310

중국
S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
12월
76.98%
76.98%
CNY
30,479,273

일본
Beyond Live Corporation
12월
55.74%
44.65%
JPY
300,000,302

미국
DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC (*14)
12월
-
76.98%
USD
-

(주)키이스트(*2)(*12)
일본
SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd.(*10)
12월
2.39%
2.41%
JPY
50,000,000

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd.(*10)
일본
EVERYSING JAPAN CO., LTD.(*3)(*6)
12월
40.76%
40.76%
JPY
85,000,000

일본
Beyond Live Corporation
12월
2.25%
3.42%
JPY
300,000,302

EVERYSING JAPAN CO., LTD.
국내
(주)디어유(*2)(*9)(*12)
12월
0.62%
0.62%
KRW
11,869,203

(주)에스엠라이프디자인그룹(*2)(*12)
국내
(주)모아엘앤비인터내셔널
12월
29.29%
29.29%
KRW
2,600,000

Beyond Live Corporation
일본
Beyond Live Japan
12월
29.57%
24.52%
JPY
10,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅
베트남
SM LIFESTYLE CO., LTD.
12월
84.35%
84.35%
VND
32,702,994,663

인도네시아
PT. SMBM INDONESIA CORPORA
12월
83.89%
83.89%
IDR
26,854,970,000

미국
Urban Coconut, Inc.
12월
84.35%
84.35%
USD
1,400,000

(주)크리에이션뮤직라이츠
스웨덴
Kreation Music Rights Europe AB
12월
100.00%
100.00%
SEK
1,600,000

S.M. Kakao Entertainment America Corp.
영국
MADE IN KOREA MEDIA LIMITED(*3)(*4)
12월
93.01%
66.67%
GBP
14

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED (*3)(*4)
영국
MADE IN KOREA MUSIC 1 Limited
12월
93.01%
66.67%
GBP
2

(주)디어유(*2)(*9)(*12)
미국
DEAR U International Inc.(*9)
12월
44.21%
32.79%
USD
6,000,000

(*1) 실효지분율은 지배기업과 종속기업의 지분을 기초로 지배구조를 고려하여 산정되었습니다.(*2) 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 연결회사는 해당 기업의 지분을 매각할 경우 상대주주의 동의를 얻어야 하는 약정을 체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 주주간 약정을 통하여 상대주주로부터 의결권을 위임받고 있으므로지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*6) 연결회사는 특정상황 발생 시 상대주주의 잔여지분을 매입해야 하는 약정을 체결하고 있습니다.(*7) 의결권의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*8) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에 대해 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*9) 당기 중 연결회사 내에 편입되었습니다.(*10) 당기 중 종속기업 Stream Media Corporation의 사명이 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.로 변경되었습니다.(*11) 당기 중 (주)스튜디오리얼라이브와 합병으로 인해 소멸하였습니다.(*12) 지배기업은 당기 중 종속기업 (주)에스엠스튜디오스를 합병하였으며, 그 결과 (주)에스엠스튜디오스의 하위 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)에스엠라이프디자인그룹 및 (주)디어유에 대한 지배구조가 변동하였습니다.(*13) 당기 중 지배기업과 합병하여 소멸하였습니다.(*14) 당기 중 청산되었습니다.(*15) 당기 중 종속기업 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.의 사명이 SMEJ Holdings, INC.로 변경되었습니다

3)

종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 별도재무제표에 근거한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
-
당기말

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

SMEJ Holdings,INC.(*1)
371,837,014
3,884,000
367,953,014
1,723,810
(462,235)

SMEJ Plus,INC.
28,657,683
16,789,630
11,868,053
25,873,483
2,497,351

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co,.Ltd(*2)
113,508,896
58,304,893
55,204,003
96,940,362
4,794,499

EVERYSING JAPAN Co.,Ltd.
14,773,101
4,531,495
10,241,606
-
45,989

Beyond Live Corporation
3,884,266
3,952,404
(68,138)
2,596,681
(1,630,902)

Beyond Live Japan
72,047
642
71,405
-
(5,582)

S.M. Entertainment USA, Inc.
39,418,639
24,397,996
15,020,643
-
705,304

S.M. Innovative Holdings LLC
14,377,070
34,112
14,342,958
-
(1,213)

S.M. Innovative Amusement LLC
4,222,603
246,589
3,976,014
-
(1,138)

Creative Space Development LLC
12,522,847
28,198,792
(15,675,945)
-
(1,641,614)

Creative Space Development Property, LLC
7,829,990
490,306
7,339,684
469,333
388,809

Creative Space Entertainment Inc.
10,661,633
5,574,374
5,087,259
-
(6,967)

Creative Space Innovation Inc.
5,590,477
6,419,959
(829,482)
-
(4,029,071)

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
55,983,824
19,427,559
36,556,265
62,938,868
(2,018,493)

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
7,336,619
3,121,555
4,215,064
3,580,084
(308,190)

(주)드림위더스
3,770,145
799,858
2,970,287
13,464,642
1,095,013

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.
-
-
-
-
(6,858)

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
205,090,676
124,058,069
81,032,607
94,641,998
(1,868,831)

(주)하늘을담다
2,695,333
827,723
1,867,610
6,002,495
426,553

(주)에스엠타운플래너
1,102,652
608,805
493,847
214,258
(397,168)

(주)키이스트
58,354,521
19,163,918
39,190,603
15,701,782
(2,636,286)

(주)에스엠라이프디자인그룹
71,865,287
5,730,106
66,135,181
52,655,408
7,251,491

(주)모아엘앤비인터내셔널
1,738,935
618,572
1,120,363
669,565
(1,754,634)

(주)크리에이션뮤직라이츠
19,778,288
6,508,321
13,269,967
5,117,847
(5,929,628)

(주)에스엠스튜디오스
-
-
-
-
2,199,491

(주)스튜디오리얼라이브
15,850,609
6,607,391
9,243,218
13,922,940
1,301,938

(주)스튜디오에이
-
-
-
-
(51,647)

(주)에스엠컬처파트너스
48,538,419
166,019
48,372,400
4,155,540
(1,657,442)

(주)에스엠유니버스
3,713,489
3,135,247
578,242
6,178,301
(37,291)

(주)스튜디오클론
5,043,228
1,967,947
3,075,281
4,470,610
(1,056,159)

SM & Kakao Entertainment America Corp.
12,963,772
13,296,502
(332,730)
4,744,616
(1,224,259)

(주)에스엠브랜드마케팅
27,164,499
18,317,003
8,847,496
64,143,298
(543,074)

Urban Coconut, Inc.
7,248
209,629
(202,381)
-
-

SM LIFESTYLE CO., LTD.
638,410
710
637,700
-
(60,194)

PT. SMBM INDONESIA CORPORA
331,852
52,718
279,134
1,714,421
(714,245)

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED
1,621,410
9,120,208
(7,498,798)
416,449
341,564

MADE IN KOREA MUSIC 1 Limited
624,914
845,752
(220,838)
150,462
(838,227)

카스몽(상해)문화전파유한공사
12,414,328
6,194,161
6,220,167
11,359,422
1,355,668

Kreation Music Rights Europe AB
5,989,427
5,574,078
415,349
2,093,304
(1,783,340)

(주)디어유
245,076,678
33,141,350
211,935,328
66,295,612
18,581,530

DEAR U International Inc.
6,731,298
8,483,261
(1,751,963)
5,173
(1,970,072)

(*1) 당기 중 종속기업 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.의 사명이 SMEJ Holdings, INC.로 변경되었습니다(*2) 당기 중 종속기업 Stream Media Corporation의 사명이 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.로 변경되었습니다.

-
전기말

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)

S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.
376,259,563
6,708,250
369,551,313
2,974,227
(30,279,630)

SMEJ Plus, INC.
25,044,203
15,835,928
9,208,275
23,051,093
1,368,529

Stream Media Corporation
111,706,650
59,196,885
52,509,765
88,325,614
(294,182)

EVERYSING JAPAN CO., LTD.
14,022,721
4,654,068
9,368,653
2
781,956

Beyond Live Corporation
2,194,886
2,488,786
(293,900)
2,408,153
(1,642,563)

Beyond Live Japan
79,025
656
78,369
-
(6,318)

S.M. Entertainment USA, Inc.
39,311,752
25,006,784
14,304,968
-
323,900

S.M. Innovative Holdings LLC
14,383,089
34,946
14,348,143
-
(2,215)

S.M. Innovative Amusement LLC
4,327,071
252,621
4,074,450
-
(1,143,226)

Creative Space Development LLC
13,337,100
27,699,740
(14,362,640)
-
555,359

Creative Space Development Property, LLC
7,616,736
499,382
7,117,354
450,113
952,651

Creative Space Entertainment Inc.
5,550,734
5,523,129
27,605
-
(43,164)

Creative Space Innovation Inc.
9,565,436
6,250,779
3,314,657
-
(425,358)

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
58,148,089
19,891,671
38,256,418
35,925,101
(2,463,228)

S.M.(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
17,353,581
12,896,732
4,456,849
7,465,877
3,824,956

(주)드림위더스
2,572,903
697,630
1,875,273
9,136,986
422,324

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.
4,513,382
199,176
4,314,206
3,596,675
(1,296,680)

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
232,095,537
149,536,881
82,558,656
106,534,174
(14,196,900)

(주)하늘을담다
1,876,626
435,570
1,441,056
3,426,212
(66,076)

(주)에스엠타운플래너
1,371,179
480,164
891,015
502,578
(286,546)

(주)키이스트
71,448,697
29,395,793
42,052,904
75,844,855
(10,977,870)

(주)에스엠라이프디자인그룹
64,367,658
6,301,445
58,066,213
44,368,972
2,401,080

(주)모아엘앤비인터내셔널
3,889,994
4,142,129
(252,135)
466,427
(1,631,640)

(주)크리에이션뮤직라이츠
20,385,865
7,096,794
13,289,071
3,007,547
(10,889,810)

(주)에스엠스튜디오스
145,225,985
338,519
144,887,466
-
(16,828,287)

(주)스튜디오리얼라이브
7,730,824
890,506
6,840,318
2,678,540
(1,321,702)

(주)스튜디오에이
517,800
38,465
479,335
347,534
(301,357)

(주)에스엠컬처파트너스
50,877,996
842,504
50,035,492
3,526,736
1,059,906

(주)에스엠유니버스
3,866,655
3,251,122
615,533
2,031,906
(1,725,760)

(주)스튜디오클론
5,834,053
1,702,612
4,131,441
8,285,640
(15,380)

SM & Kakao Entertainment America Corp.
12,188,505
12,680,714
(492,209)
7,675,551
(1,752,474)

(주)에스엠브랜드마케팅
23,565,652
14,149,166
9,416,486
59,245,572
238,207

SM BRAND MARKETING SE ASIA HOLDINGS PTE.LTD.
-
-
-
-
1,415,575

Urban Coconut, Inc.
7,425
214,756
(207,331)
272,475
(477,985)

SM LIFESTYLE CO., LTD.
738,152
751
737,401
18,340
(370,375)

PT. SMBM INDONESIA CORPORA
1,448,971
398,804
1,050,167
1,151,883
(1,391,696)

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED
453,382
9,246,501
(8,793,119)
769,147
(8,311,253)

MADE IN KOREA MUSIC 1 Limited
269,652
1,026,423
(756,771)
16,005
(715,319)

카스몽(상해)문화전파유한공사
33,239,576
28,505,018
4,734,558
2,767,701
(144,476)

Kreation Music Rights Europe AB
4,312,968
2,323,988
1,988,980
791,057
(1,311,866)

4) 당기 중 실효지분율의 변동이 있는 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

Beyond Live Corporation
보통주 522,194주 유상증자

Beyond Live Japan
해당 기업을 보유한 Beyond Live Corporation에 대한 실효지분율 증가효과

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED
보통주 1,130주 유상증자

MADE IN KOREA MUSIC 1 Limited
해당 기업을 보유한 MADE IN KOREA MEDIA LIMITED에 대한 실효지분율 증가효과

(주)키이스트
전환사채의 보통주 전환으로 인한 실효지분율 감소

5) 당기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명
변동사항
사 유

(주)디어유
편입
당기 중 지분 추가 취득을 통해 관계기업에서 종속기업으로 편입

DEAR U International Inc.
편입
(주)디어유의 종속기업

(주)스튜디오에이
제외
(주)스튜디오리얼라이브와 합병

(주)에스엠스튜디오스
제외
(주)에스엠엔터테인먼트와 합병

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC
제외
당기 중 청산

(3)

비지배지분에 대한 정보1)

종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

-
당기

(단위: 천원)

구 분
(주)디어유(*1)
DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED(*2)
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*3)
(주)키이스트
(주)에스엠라이프디자인그룹(*4)
SM ENTERTAINMENT JAPAN Co,.Ltd(*5)
기타
합계

비지배지분율
55.79%
23.02%
69.68%
66.46%
70.71%
31.53%
6.99%~70.43%

순자산

유동자산
196,688,420
41,664,970
167,940,431
27,905,408
28,747,551
97,400,940
36,414,489
596,762,209

비유동자산
46,318,344
14,318,854
38,759,030
30,449,113
44,719,408
16,107,956
37,286,482
227,959,187

유동부채
28,288,597
17,185,813
113,932,265
17,099,562
5,837,335
57,663,936
35,012,711
275,020,219

비유동부채
4,855,400
2,241,746
11,010,686
2,064,356
374,081
640,957
17,242,548
38,429,774

자본
209,862,767
36,556,266
81,756,510
39,190,603
67,255,543
55,204,003
21,445,711
511,271,403

비지배지분의 장부금액
186,922,626
10,005,176
59,712,541
21,760,223
49,120,796
19,617,651
8,983,096
356,122,109

손익

매출
66,289,036
62,938,868
100,478,288
15,701,782
53,324,973
96,940,362
96,641,978
492,315,287

당기순이익(손실)
25,328,761
(2,018,493)
(1,926,630)
(2,636,286)
5,496,857
4,794,499
(5,500,094)
23,538,614

총포괄이익(손실)
24,766,853
(1,700,153)
(1,583,849)
(3,444,343)
5,426,381
3,616,683
(6,255,389)
20,826,183

비지배지분 당기순이익(손실)
8,493,601
212,107
(1,319,977)
(1,261,395)
3,648,376
1,316,151
1,062,470
12,151,333

비지배지분 총포괄이익(손실)
8,180,115
324,438
(1,081,145)
(1,175,634)
3,620,243
938,613
663,071
11,469,701

현금흐름

영업활동현금흐름
31,030,837
(2,200,418)
(23,442,440)
(6,799,467)
6,759,321
22,685,261
6,027,320
34,060,414

투자활동현금흐름
14,622,458
283,265
(5,650,718)
(4,498,519)
(5,647,623)
(7,864,369)
(2,440,147)
(11,195,653)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름
(563,997)
(501,785)
(2,052,921)
(639,100)
(436,026)
(628,512)
(1,991,550)
(6,813,891)

비지배지분에 지급한 배당금
(5,103,757)
-
-
-
-
(1,105,209)
-
(6,208,966)

현금및현금성자산의 순증감
39,985,541
(2,418,938)
(31,146,079)
(11,937,086)
675,672
13,087,171
1,595,623
9,841,903

(*1) (주)디어유의 재무정보는 동사의 종속기업인 DEAR U International Inc. 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)하늘을담다의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*4) (주)에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(*5) 당기 중 종속기업 Stream Media Corporation의 사명이 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.로 변경되었습니다.

-
전기

(단위: 천원)

구 분
DREAMMAKEREntertainmentLtd.(*1)
(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2)
(주)키이스트
(주)에스엠라이프디자인그룹(*3)
Stream Media Corporation
SMEJ Plus,INC.
기타
합계

비지배지분율
23.02%
69.67%
66.27%
70.71%
31.52%
0.00%
15.65~75.25%

순자산

유동자산
37,527,207
198,556,138
39,153,491
27,210,201
94,376,968
20,707,887
50,183,667
467,715,559

비유동자산
20,620,882
34,775,837
32,295,206
42,369,058
17,329,682
4,336,316
33,343,530
185,070,511

유동부채
17,251,293
138,441,286
27,475,945
7,518,697
58,364,886
15,822,595
41,748,302
306,623,004

비유동부채
2,640,378
11,550,330
1,919,848
265,214
831,999
13,333
14,935,473
32,156,575

자본
38,256,418
83,340,359
42,052,904
61,795,348
52,509,765
9,208,275
26,843,422
314,006,491

비지배지분의 장부금액
9,769,065
60,796,501
22,406,852
45,498,342
20,528,365
-
5,283,147
164,282,272

손익

매출
35,925,101
109,940,387
75,844,855
44,780,387
88,325,614
23,051,093
94,626,286
472,493,723

당기순이익(손실)
(2,463,228)
(14,192,686)
(10,977,870)
4,870,455
(294,182)
1,368,529
(12,726,468)
(34,415,450)

총포괄이익(손실)
(2,080,846)
(14,865,403)
(16,581,212)
4,787,744
1,045,692
6,312,191
(15,418,818)
(36,800,652)

비지배지분 당기순이익(손실)
(497,648)
(9,242,736)
(7,275,227)
3,387,054
(190,553)
(201)
(3,671,991)
(17,491,302)

비지배지분 총포괄이익(손실)
27,285
(9,711,451)
(7,283,032)
3,328,573
222,593
(97,321)
(3,383,449)
(16,896,802)

현금흐름

영업활동현금흐름
(7,368,296)
5,556,898
2,434,144
7,322,946
12,046,595
2,643,566
(8,622,055)
14,013,798

투자활동현금흐름
11,160,778
18,877,722
4,076,616
(8,659,607)
(12,318,412)
(238,774)
4,732,476
17,630,799

재무활동현금흐름
(542,196)
(1,825,966)
3,901,320
(51,258)
(331,867)
(25,193,466)
(302,369)
(24,345,802)

현금및현금성자산의 순증감
3,250,286
22,608,654
10,412,080
(1,387,919)
(603,684)
(22,788,674)
(4,191,948)
7,298,795

(*1) DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 요약 재무정보는 동사의 개별재무정보입니다.(*2) (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 요약재무정보는 동사의 종속기업인 (주)하늘을담다의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. (*3) (주)에스엠라이프디자인그룹의 재무정보는 동사의 종속기업인 (주)모아엘앤비인터내셔널의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

2)

누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율(%)
기초 누적비지배지분
비지배지분에배분된 당기순손익
주식보상비용
연결범위변동
기타 (*)
기말 누적비지배지분

(주)디어유
55.79%
-
8,493,601
-
178,742,501
(313,476)
186,922,626

DREAM MAKER ENTERTAINMENT LIMITED
23.02%
9,769,065
212,107
-
-
24,004
10,005,176

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠
69.68%
60,796,501
(1,319,977)
-
-
236,017
59,712,541

(주)키이스트
66.46%
22,406,852
(1,261,395)
4,666
-
610,100
21,760,223

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co,.Ltd
31.53%
20,528,365
1,316,151
192,766
-
(2,419,631)
19,617,651

(주)에스엠라이프디자인그룹
70.71%
45,498,342
3,648,376
-
-
(25,922)
49,120,796

(*) 종속기업의 환율변동 및 자본변동에 따른 증감에 해당합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 순확정급여부채(자산)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 해외사업장 순투자의 위험회피에 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).
(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고의 특성에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법, 개별법에 따라 결정됩니다.

(9) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
15년~50년

기계장치
3년~8년

시설장치
3년~15년

공기구비품
3년~8년

기타의 유형자산
3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

상표권
5년

소프트웨어
3년~5년

전속계약권
2년~15년

기타의무형자산
1년~5년

골프회원권 및 콘도회원권 등
비한정

(13) 투자부동산
연결회사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다.

(14) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(16) 금융부채
1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(18) 복합금융상품

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

1) 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2) 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우

전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 전환사채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(19) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

연결회사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식하고 있습니다.
(21) 종업원급여

1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자 확정급여제도에 참여하고 있으며, 확정급여제도의 회계처리를 하기 위해 필요한 정보를 충분히 얻을 수 없는 경우 그 제도를 확정기여제도로 보아 종업원이 근무용역을 제공했을 때 기여금을 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(22) 수익인식
1) 변동대가연결회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률만큼을 연결회사와 고객이 수익 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 라이선싱: 사용권연결회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을의미합니다.3) 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티연결회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 연결회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.

4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 환불자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(23) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(24) 매각예정자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(25) 영업부문
연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(26) 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

(27) 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). (2) 관계기업및공동기업투자주식에 대한 손상연결회사는 매 회계연도에 관계기업및공동기업투자주식에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석 17 참조).

(3) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(5) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(6) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(7) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 (종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 지의 판단을 변경합니다.(9) 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업의 재무 담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(1)

시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 일본 엔화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분
USD
JPY
CNY
기타

금융자산

현금및현금성자산
100,411,659
54,922,112
232,075
1,785,126

매출채권
36,200,848
63,049,390
30,837,344
943,799

기타유동채권
34,510,928
2,314,014
788,164
2,582,282

기타유동금융자산
7,541,655
6,696
-
-

기타비유동채권
33,032,870
109,975
-
-

합 계
211,697,960
120,402,187
31,857,583
5,311,207

금융부채

매입채무
3,045,800
50,667,506
543,077
331,378

리스부채
-
2,019,202
-
-

기타유동채무
23,772,459
3,112,638
794,119
647,518

합 계
26,818,259
55,799,346
1,337,196
978,896

- 전기말

(단위: 천원)

구분
USD
JPY
CNY
기타

금융자산

현금및현금성자산
9,635,895
4,496,161
1,144,472
17,212,603

매출채권
7,051,756
8,865,507
9,331,007
816,030

기타유동채권
458,896
9,324
-
-

기타유동금융자산
4,410,000
-
-
-

기타비유동채권
33,436,300
-
-
-

합 계
54,992,847
13,370,992
10,475,479
18,028,633

금융부채

매입채무
188,963
1,425,416
69,994
-

기타유동채무
2,122,229
197,832
3,263,591
9,989

합 계
2,311,192
1,623,248
3,333,585
9,989

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
18,487,970
(18,487,970)
5,268,166
(5,268,166)

JPY
6,460,284
(6,460,284)
1,174,774
(1,174,774)

CNY
3,052,039
(3,052,039)
714,189
(714,189)

기타
433,231
(433,231)
1,801,864
(1,801,864)

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 상장된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 연결회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

상장주식(*)
564,145
(564,145)
163,216
(163,216)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자율의 변동으로 인한 세전이익
2,597,282
(2,597,282)
2,949,591
(2,949,591)

(2)

신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

연결회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 연결회사와 다년간 거래해 오고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
364,604,342
358,344,074

금융기관예치금
229,637,015
102,762,937

공정가치측정금융자산
30,148,233
23,727,675

매출채권(*2)
181,827,842
158,571,860

기타금융자산(*2)
53,693,820
49,433,111

기타채권(*2)
81,063,882
94,953,058

기타자산
9,851,645
1,177,203

합계
950,826,779
788,969,918

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 당기말 현재 인식된 대손충당금을 차감한 순액 기준이며, 대손충당금 인식 이후에도 추가로 신용위험에 노출될 수 있는 금액을 의미합니다.1) 매출채권 및 계약자산

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
12개월 미만
18개월 미만
18개월 초과
합계

당기말

기대 손실률
0.60%
1.37%
14.08%
82.42%
5.44%

총 장부금액 - 매출채권 및 계약자산
178,126,581
9,137,317
2,995,879
12,445,517
202,705,294

손실충당금
(1,064,806)
(125,293)
421,690
(10,257,397)
(11,025,806)

전기말

기대 손실률
0.02%
0.03%
4.22%
73.21%
6.01%

총 장부금액 - 매출채권 및 계약자산
145,864,538
6,517,315
3,903,351
13,683,755
169,968,959

손실충당금
(35,023)
(1,841)
(164,676)
(10,018,357)
(10,219,897)

당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
10,219,897
12,885,330

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
2,470,506
691,009

제각
(1,653,155)
(3,372,927)

연결범위변동
570
-

환율변동효과
(12,012)
16,485

기말
11,025,806
10,219,897

매출채권 및 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권 및 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2)

상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
장기미수금
장기미수수익
보증금

기초
1,538,806
1,839,879
144,361
1,328,280
-
-
79,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감(*)
(28,320)
323,135
(64,627)
120,563
58,000
88,823
-

기타(제각 및 환율변동 등)
290,000
1,287
87,841
(14,815)
-
(64,627)
-

기말 손실충당금
1,800,486
2,164,301
167,575
1,434,028
58,000
24,196
79,000

(*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.- 전기

(단위: 천원)

구분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
장기미수금
보증금

기초
1,538,806
2,337,426
144,361
717,281
1,118,432
79,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감(*)
-
99,858
-
592,278
-
-

기타(제각 및 환율변동 등)
-
(597,405)
-
18,721
(1,118,432)
-

기말 손실충당금
1,538,806
1,839,879
144,361
1,328,280
-
79,000

(*) 금융자산 이외의 선급금 등에 대한 기타대손상각비가 제외된 금액입니다.

3) 공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 30,148백만원, 전기: 23,728백만원).

경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4)

대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대손상각비(환입)
2,470,506
691,009

기타의대손상각비
497,573
692,136

(3)

유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 연결회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

차입금 및 전환사채
13,753,502
-
19,953,951
-
-
-
19,953,951

매입채무 및 기타채무
290,519,569
287,280,880
2,106,664
448,281
805,165
52,651
290,693,641

리스부채
84,231,740
5,425,420
15,941,325
18,746,946
49,213,425
1,152,266
90,479,382

- 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

차입금 및 전환사채
13,064,649
3,195,606
9,869,043
-
-
-
13,064,649

매입채무 및 기타채무
304,881,249
297,469,866
4,891,402
224,347
181,967
2,113,667
304,881,249

리스부채
89,245,919
4,913,362
15,030,863
16,792,796
40,788,832
18,519,206
96,045,059

(4) 자본위험관리연결회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
648,965,439
590,028,282

자본총계(B)
1,358,745,855
829,079,862

유동자산(C)
980,488,931
814,044,282

유동부채(D)
497,220,003
484,572,825

부채비율(A/B)
47.76%
71.17%

유동비율(C/D)
197.19%
167.99%

5. 금융상품 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
364,611,981
358,354,939

금융기관예치금
229,637,015
102,762,937

당기손익-공정가치금융자산
59,031,308
47,457,732

기타포괄손익-공정가치금융자산
12,222,849
4,047,720

매출채권
181,827,842
158,571,860

기타금융자산
53,693,820
49,433,111

기타채권
81,063,882
94,953,058

합 계
982,088,697
815,581,357

금융부채

매입채무
211,043,447
210,248,196

차입금 및 전환사채
13,753,502
13,064,649

기타금융부채
5,981,505
7,943,409

기타채무
79,476,122
94,633,053

리스부채
84,231,740
89,245,919

합 계
394,486,316
415,135,226

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산
12,222,849
11,282,893
-
939,956
12,222,849

당기손익-공정가치금융자산
59,031,308
8,549,128
112,984
50,369,196
59,031,308

기타금융부채(파생상품부채)(*)
5,981,505
832,973
-
5,148,532
5,981,505

(단위: 천원)

구분
전기말

장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산
4,047,720
3,264,328
-
783,392
4,047,720

당기손익-공정가치금융자산
47,457,732
-
-
47,457,732
47,457,732

기타금융부채(파생상품부채)(*)
7,943,409
421,416
-
7,521,993
7,943,409

(*) 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션으로 옵션가격결정모형 평가기법을 사용하여 평가하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득/처분 등
실현/미실현 순액
연결범위변동
환율변동 등
기말

당기손익
기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산
783,392
133,158
-
26,159
-
(2,753)
939,956

당기손익-공정가치금융자산
47,457,732
2,096,776
(192,257)
-
1,000,000
6,945
50,369,196

기타금융부채(파생상품부채)
7,521,993
(285,179)
(2,088,282)
-
-
-
5,148,532

-전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득/처분 등
대체
실현/미실현 순액
환율변동 등
기말

당기손익
기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산
716,179
-
-
-
57,720
9,493
783,392

당기손익-공정가치금융자산
40,359,800
2,416,920
1,800,000
2,878,775
-
2,237
47,457,732

기타금융부채(파생상품부채)
2,821,209
6,386,633

(1,685,849)
-
-
7,521,993

3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산
112,984
2
기타(*)
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
939,956
3
기타(*)
기초자산 변동성 등
변동성 14.00%

당기손익-공정가치측정금융자산
39,254,498
3
기타(*)
할인율 등
할인율 11.3%

당기손익-공정가치측정금융자산
11,114,698
3
옵션가격결정모형
기초자산 변동성 등
변동성 47.47%~58.10%

기타금융부채(파생상품부채)
5,148,532
3
옵션가격결정모형
기초자산 변동성 등
변동성 51.29%

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
783,392
3
기타(*)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
35,804,926
3
기타(*)
할인율 등
할인율 11.4%~11.6%

당기손익-공정가치측정금융자산
11,652,806
3
옵션가격결정모형
기초자산 변동성 등
변동성 43.57%~58.67%

기타금융부채(파생상품부채)
7,521,993
3
옵션가격결정모형
기초자산 변동성 등
변동성 46.48%

(*) DCF모형 및 순자산가치법으로 평가하고 있습니다.

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 및 민감도 분석연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 연결회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동(할인율 1% 및 변동성 10%)에 따른 세전손익효과 혹은 세전기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산
2,590,492
(2,243,103)

유동금융부채(파생상품부채)
218,588
(461,995)

-전기

(단위: 천원)

구분
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산
4,041,854
(3,304,285)

유동금융부채(파생상품부채)
1,280,730
(1,623,533)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타의 금융자산(*)
합계

현금및현금성자산
-
-
364,611,981
-
364,611,981

금융기관예치금
-
-
229,637,015
-
229,637,015

당기손익-공정가치측정금융자산
59,031,308
-
-
-
59,031,308

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
12,222,849
-
-
12,222,849

매출채권
-
-
181,827,842
-
181,827,842

기타금융자산
-
-
53,693,820
-
53,693,820

기타채권
-
-
80,677,192
386,690
81,063,882

합계
59,031,308
12,222,849
910,447,850
386,690
982,088,697

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타의 금융부채
합계

매입채무
211,043,447
-
-
211,043,447

기타채무
79,476,122
-
-
79,476,122

기타금융부채
-
5,981,505
-
5,981,505

차입금
5,166,699
-
-
5,166,699

전환사채
8,586,803
-
-
8,586,803

리스부채
-
-
84,231,740
84,231,740

합 계
304,273,071
5,981,505
84,231,740
394,486,316

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타의 금융자산(*)
합계

현금및현금성자산
-
-
358,354,939
-
358,354,939

금융기관예치금
-
-
102,762,937
-
102,762,937

당기손익-공정가치측정금융자산
47,457,732
-
-

47,457,732

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
4,047,720
-

4,047,720

매출채권
-
-
158,571,860
-
158,571,860

기타금융자산
-
-
49,433,111
-
49,433,111

기타채권
-
-
94,582,908
370,150
94,953,058

합계
47,457,732
4,047,720
763,705,755
370,150
815,581,357

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타의 금융부채
합계

매입채무
210,248,196
-
-
210,248,196

기타채무
94,633,053
-
-
94,633,053

기타금융부채
-
7,943,409
-
7,943,409

차입금
5,423,616
-
-
5,423,616

전환사채
7,641,033
-
-
7,641,033

리스부채
-
-
89,245,919
89,245,919

합 계
317,945,898
7,943,409
89,245,919
415,135,226

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
(1,577,850)
2,878,775

처분손익
-
115,008

배당수익
1,140
941

거래손익
-
11,380

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)
(229,292)
(398,214)

배당수익
129,767
88,531

상각후원가측정 금융자산

외화환산손익
(2,614,207)
8,993,783

이자수익
13,211,939
12,600,594

대손상각비 및 환입
2,968,080
(1,383,145)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
1,625,574
(788,991)

거래손익
(7,189)
(211,200)

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(2,125,205)
(2,036,202)

외화환산손익
76,513
(713,502)

(*) 법인세 효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
7,639
10,865

요구불예금
364,604,342
358,344,074

합계
364,611,981
358,354,939

8. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권

KeyHolder Inc
3,194,110
-
3,264,328
-

달콤소프트
-
15,541,513
-
17,631,677

m-up holdings, Inc
8,088,784
-

드림어스컴퍼니
-
8,549,128

기타
938,955
4,722,766
782,392
5,432,939

소계
12,221,849
28,813,407
4,046,720
23,064,616

채무증권

에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드
-
-
-
96,794

KDBC-FP 테크넥스트 투자조합1호
-
1,420,275
-
1,713,417

와이낫미디어
-
2,102,073
-
1,831,541

퓨쳐플레이
-
5,321,286
-
6,088,838

기타
1,000
21,303,599
1,000
13,996,085

소계
1,000
30,147,233
1,000
23,726,675

파생상품자산
-
70,668
-
666,441

합계
12,222,849
59,031,308
4,047,720
47,457,732

(2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액
4,047,720
47,457,732
4,359,639
51,452,919

평가
(229,292)
(1,577,850)
(398,214)
2,878,775

취득
200,000
3,708,299
-
22,699,801

처분
(66,842)
(1,507,506)
-
(31,375,999)

대체
-
9,943,688
-
1,800,000

기타(환율변동 등)
(68,297)
6,945
86,295
2,236

연결범위변동
8,339,560
1,000,000
-
-

기말금액
12,222,849
59,031,308
4,047,720
47,457,732

9. 매출채권과 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
190,996,232
1,857,417
167,700,573
1,091,183

손실충당금
(10,662,797)
(363,010)
(9,992,534)
(227,362)

매출채권(순액)
180,333,435
1,494,407
157,708,039
863,821

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
2,247,388
2,998,060
2,832,371
2,262,478

미수금
72,526,346
333,011
88,138,943
58,000

미수수익
2,540,291
32,096
1,232,114
59,002

리스채권
127,310
259,380
184,846
185,304

합 계
77,441,335
3,622,547
92,388,274
2,564,784

10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
17,961,861
32,410,054
16,482,586
30,504,710

기타보증금
139,401
3,182,504
35,061
2,410,754

합 계
18,101,262
35,592,558
16,517,647
32,915,464

11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
37,519,699
14,601,188
22,513,469
827,972

부가세대급금
2,711,359
-
1,226,942
-

계약자산
9,851,645
-
1,177,203
-

환불자산
801,463
-
740,821
-

합 계
50,884,166
14,601,188
25,658,435
827,972

12. 재고자산

(1)

당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

재공품
2,988,878
(2,973,867)
15,011

제품
36,913,059
(19,911,276)
17,001,783

상품
12,517,845
(6,018,404)
6,499,441

원재료
389,762
-
389,762

합 계
52,809,544
(28,903,547)
23,905,997

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

재공품
3,135,981
(13,919)
3,122,062

제품
28,009,435
(10,546,117)
17,463,318

상품
11,756,728
(4,543,769)
7,212,959

원재료
275,531
-
275,531

합 계
43,177,675
(15,103,805)
28,073,870

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
138,495,008
103,180,590

재고자산평가손실
14,153,034
5,256,328

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
시설장치
공기구비품
기타유형자산(*1)
건설중인유형자산
합계

기초 취득원가
28,852,145
31,573,430
3,786,617
9,710,395
45,342,169
2,413,758
560,519
122,239,033

기초 감가상각누계액(*2)
-
(7,593,948)
(2,559,305)
(5,640,361)
(28,278,771)
(1,582,735)
(470,519)
(46,125,639)

기초 장부금액
28,852,145
23,979,482
1,227,312
4,070,034
17,063,398
831,023
90,000
76,113,394

취득
-
1,346,973
357,417
1,201,802
2,637,510
896,332
2,336,069
8,776,103

감가상각
-
(1,024,661)
(446,048)
(1,383,521)
(8,228,142)
(434,458)
-
(11,516,830)

매각/폐기
-
(676,411)
(218,952)
(598,763)
(181,815)
(152,164)
-
(1,828,105)

손상차손
-
-
(61,565)
(215,741)
(134,023)
-
(90,000)
(501,329)

연결범위변동
1,410,335
1,005,055
-
312,000
398,024
-
-
3,125,414

대체
-
410,884
1,871,135
7,546
6,254
-
(2,295,819)
-

환율차이 등
(135,600)
(14,200)
(1,168)
(13,025)
56,259
(3,566)
-
(111,300)

기말 취득원가
30,126,880
33,219,481
5,198,977
9,872,717
47,632,968
2,358,557
499,903
128,909,483

기말 감가상각누계액(*2)
-
(8,192,359)
(2,470,846)
(6,492,385)
(36,015,503)
(1,221,390)
(459,653)
(54,852,136)

기말 장부금액
30,126,880
25,027,122
2,728,131
3,380,332
11,617,465
1,137,167
40,250
74,057,347

(*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.(*2) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

-전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
시설장치
공기구비품
기타유형자산(*1)
건설중인유형자산
합계

기초 취득원가
28,160,319
13,327,036
2,956,322
10,948,169
42,111,554
3,223,706
8,372,575
109,099,681

기초 감가상각누계액(*2)
-
(7,187,327)
(2,209,795)
(5,479,358)
(21,226,539)
(1,938,529)
(326,326)
(38,367,874)

기초 장부금액
28,160,319
6,139,709
746,527
5,468,811
20,885,015
1,285,177
8,046,249
70,731,807

취득
-
16,016,200
817,349
688,079
6,223,647
395,275
-
24,140,550

감가상각

(548,555)
(342,674)
(1,626,094)
(8,702,582)
(471,664)
-
(11,691,569)

매각/폐기

(427,872)

(279,850)
(1,291,306)
(296,008)
-
(2,295,036)

손상차손

(229,347)
(89,677)

(398,765)
(717,789)

대체
-
2,787,486

22,727
6,074
(111,655)
(6,658,074)
(3,953,442)

환율차이 등
691,826
12,514
6,110
25,708
32,227
29,898
(899,410)
(101,127)

기말 취득원가
28,852,145
31,573,430
3,786,617
9,710,395
45,342,169
2,413,758
560,519
122,239,033

기말 감가상각누계액(*2)
-
(7,593,948)
(2,559,305)
(5,640,361)
(28,278,771)
(1,582,735)
(470,519)
(46,125,639)

기말 장부금액
28,852,145
23,979,482
1,227,312
4,070,034
17,063,398
831,023
90,000
76,113,394

(*1) 차량운반구, 기타유형자산의 합계 금액입니다.(*2) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,654,199
4,124,805

판매비와관리비
7,862,631
7,566,764

합 계
11,516,830
11,691,569

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
전속계약권
소프트웨어
기타무형자산(*1)
건설중인무형자산
합계

기초 취득원가
205,806,458
7,855,896
40,084,377
16,310,749
49,497,679
5,074,071
324,629,230

기초 감가상각누계액(*2)
(120,053,617)
(4,727,233)
(28,387,391)
(11,056,770)
(20,191,186)
-
(184,416,197)

기초 장부금액
85,752,841
3,128,663
11,696,986
5,253,979
29,306,493
5,074,071
140,213,033

취득
-
603,583
6,550,000
3,519,188
15,387,979
6,221,639
32,282,389

상각
-
(1,028,052)
(7,174,972)
(2,510,127)
(22,823,969)
-
(33,537,120)

손상차손
(37,912,261)
-
-
(14,627)
(479,143)
-
(38,406,031)

손상차손환입
-
-
-
-
-
-
-

매각/폐기
-
-
(2,508)
-
(2,884,560)
-
(2,887,068)

연결범위변동
307,750,946
38,361
-
45,899
196,309,351
-
504,144,557

대체
-
329,355
-
640,545
8,456
(1,028,628)
(50,272)

환율차이 등
-
(1,020)
-
(82,725)
(281,193)
10
(364,928)

기말 취득원가
513,557,404
8,821,779
47,126,573
20,529,599
249,361,232
10,267,092
849,663,679

기말 감가상각누계액(*2)
(157,965,878)
(5,750,889)
(36,057,067)
(13,677,467)
(34,817,818)
-
(248,269,119)

기말 장부금액
355,591,526
3,070,890
11,069,506
6,852,132
214,543,414
10,267,092
601,394,560

(*1) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.(*2) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

-전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
전속계약권
소프트웨어
기타무형자산(*1)
건설중인무형자산
합계

기초 취득원가
205,806,458
6,609,244
34,080,845
17,640,948
73,891,067
-
338,028,562

기초 감가상각누계액(*2)
(56,313,022)
(3,368,146)
(19,118,507)
(11,528,934)
(43,837,883)
-
(134,166,492)

기초 장부금액
149,493,436
3,241,098
14,962,338
6,112,014
30,053,184
-
203,862,070

취득
-
548,153
5,620,000
1,505,397
18,860,247
975,743
27,509,540

상각
-
(927,442)
(7,351,467)
(2,130,369)
(18,467,475)
-
(28,876,753)

손상차손
(63,740,595)
-
(1,904,192)
(17,501)
(145,198)
-
(65,807,486)

손상차손환입
-
-
-
-
85,000
-
85,000

매각/폐기
-
(40,996)
-
(576,793)
(1,038,979)
-
(1,656,768)

대체
-
306,055
-
380,124
(148,631)
4,032,155
4,569,703

환율차이 등
-
1,795
370,307
(18,893)
108,345
66,173
527,727

기말 취득원가
205,806,458
7,855,896
40,084,377
16,310,749
49,497,679
5,074,071
324,629,230

기말 감가상각누계액(*2)
(120,053,617)
(4,727,233)
(28,387,391)
(11,056,770)
(20,191,186)
-
(184,416,197)

기말 장부금액
85,752,841
3,128,663
11,696,986
5,253,979
29,306,493
5,074,071
140,213,033

(*1) 회원권, 특허권, 기타무형자산의 합계 금액입니다.

(*2) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
29,349,591
23,069,605

판매비와관리비
4,187,529
5,807,148

합 계
33,537,120
28,876,753

(3) 영업권 손상검사

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출단위집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

엔터테인먼트
350,799,834
78,404,559

광고대행
540,270
3,096,860

여행
3,372,470
3,372,470

(주)하늘을담다
878,952
878,952

합 계
355,591,526
85,752,841

1) 당기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치에 근거하였으며, 활성시장에서 거래되는 상장주식의 경우 공시가격에 근거한 순공정가치를 함께 고려하였습니다.

2) 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
엔터테인먼트
광고대행
여행사업부
(주)하늘을담다

(주)에스엠브랜드마케팅
음악퍼블리싱
(주)에스엠라이프디자인그룹
(주)스튜디오클론
(주)디어유

배분된 영업권 금액
28,702,519
8,890,702
8,974,799
1,059,904
307,750,946
3,096,860
3,372,470
878,952

매출성장률
(1.62%)
29.26%
3.84%
(1.51%)
17.24%
7.94%
5.18%
11.50%

영업이익률
3.52%
7.86%
11.48%
4.12%
51.86%
(1.86%)
24.30%
7.00%

할인율
11.80%
11.57%
12.10%
12.61%
8.00%
11.90%
12.90%
13.93%

영구성장률
0.00%
1.00%
0.00%
1.00%
1.00%
0.00%
1.00%
1.00%

3) 사용가치는 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하여 추정하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.- 영업권 손상 검사를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.

4) (주)에스엠라이프디자인그룹 부문의 현금창출단위 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 4,232백만원을 초과하였습니다. 경영진은 주요 가정치가 가능성이 어느 정도 있는 범위에서 변동될 경우 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다고 판단하였습니다. 현금창출단위에 대하여 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율에 많은 영향을 받습니다. 구체적으로는 다른 가정치가 모두 동일한 상황에서 할인율이 1.63% 증가할 경우에는 장부금액과 회수가능가액이 일치하게 됩니다.

5) 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위(집단)에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하지 않을 것으로 판단되는 영업권에 대한 무형자산손상차손(기타비용) 금액과 손상인식 후 영업권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
엔터테인먼트
광고대행
여행사업부
(주)하늘을담다

(주)에스엠브랜드마케팅
음악퍼블리싱
키이스트
(주)에스엠라이프디자인그룹
(주)스튜디오클론
(주)디어유
기타

손상전 영업권 금액
28,702,519
8,890,702
25,025,116
8,974,799
1,059,904
307,750,946
5,751,519
3,096,860
3,372,470
878,952

당기 손상차손 금액
(15,870,036)

(18,425,732)

(1,059,904)

(2,556,589)

손상후 영업권 금액
12,832,483
8,890,702
6,599,384
8,974,799
-
307,750,946
5,751,519
540,271
3,372,470
878,952

15. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
건설중인자산
합계
토지
건물
건설중인자산
합계

기초
11,447,754
19,775,496
13,043,072
44,266,322
10,863,103
19,503,606
8,727,433
39,094,142

취득
-
-
733,130
733,130
-
-
742,278
742,278

평가손익
319,498
(103,418)
(396,817)
(180,737)
316,536
66,356
2,127,861
2,510,753

사용권자산으로 대체
-
(2,862,751)
-
(2,862,751)
-
-
-
-

환율변동효과
(53,196)
(43,536)
(308,439)
(405,171)
268,115
205,534
1,445,500
1,919,149

기말
11,714,056
16,765,791
13,070,946
41,550,793
11,447,754
19,775,496
13,043,072
44,266,322

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,601,736천원(전기 : 1,725,918천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 490,579천원(전기 : 464,896천원)입니다. (3) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 수익환원법 및 거래사례비교법 등으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지않으므로 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

가치평가기법
투입변수
분류
공정가치

거래사례비교법
거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인 등
토지 및 건물
19,523,450

수익환원법
순영업소득, 자본화율
토지, 건물 및 건설중인자산
17,032,263

현금흐름할인모형
할인율 등
건물
1,176,617

공시지가기준법
공시지가, 시점수정요인, 지역요인, 개별요인, 기타요인 등
토지
2,450,763

재조달원가법
재조달원가, 건물표준단가, 감가수정 등
건물
1,367,700

합계
41,550,793

16. 리스
(1) 리스이용자연결회사는 부동산, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상각비
기타(외환차이 등)
연결범위변동
기말

부동산
76,199,293
18,069,091
(5,195,061)
(19,767,887)
375,314
3,529,754
73,210,504

차량운반구
3,331,516
2,486,767
(109,239)
(2,149,039)
(963)
75,906
3,634,948

비품
553,272
20,561
-
(298,247)
-
-
275,586

합계
80,084,081
20,576,419
(5,304,300)
(22,215,173)
374,351
3,605,660
77,121,038

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상각비
기타(외환차이 등)
손상차손
기말

부동산
84,007,180
13,204,449
(632,037)
(19,011,494)
(271,835)
(1,096,970)
76,199,293

차량운반구
3,880,857
1,617,737
(264,123)
(1,916,527)
13,572
-
3,331,516

비품
516,878
514,341
-
(436,458)
-
(41,489)
553,272

합계
88,404,915
15,336,527
(896,160)
(21,364,479)
(258,263)
(1,138,459)
80,084,081

2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
8,566,957
7,087,090

판매비와관리비
13,648,216
14,277,389

합계
22,215,173
21,364,479

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상환액
기타(외환차이 등)
연결범위변동
기말
유동
비유동

리스부채
89,245,919
15,407,510
(4,655,824)
(22,874,048)
3,391,740
3,716,444
84,231,741
21,143,769
63,087,972

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
상환액
기타(외환차이 등)
연결범위변동
기말
유동
비유동

리스부채
96,424,550
12,440,247
(761,888)
(22,333,810)
3,476,820
-
89,245,919
19,750,333
69,495,586

4) 당기 및 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기리스료
5,375,286
3,906,077

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
562,003
389,601

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
-
-

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 28,811백만원(전기: 26,629백만원)입니다.

(2) 리스제공자연결회사는 중간리스제공자로서 전대리스가 리스제공자의 금융리스 요건을 충족하는 경우 금융리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
리스채권의 회수
이자수익
기말

리스채권
370,150
193,543
-
(207,455)
30,452
386,690

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
리스채권의 회수
이자수익
기말

리스채권
-
657,305
(140,565)
(164,661)
18,071
370,150

2) 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내
130,527

1년 초과 2년 이내
106,943

2년 초과 3년 이내
39,359

3년 초과 4년 이내
26,741

4년 초과 5년 이내
28,078

5년 초과
156,688

할인되지 않은 총 리스료
488,336

미실현금융수익
(101,647)

리스순투자
386,689

3) 운용리스

연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기에 인식한 투자부동산 관련 리스료 수익은 1,601,736천원(전기 : 1,725,918천원)입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내
1,354,068

1년 초과 2년 이내
1,075,202

2년 초과 3년 이내
725,760

합 계
3,155,030

17. 관계기업 및 공동기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자주식의 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
구 분
설립국가
소유지분율(*1)
당기말
전기말

당기말
전기말

(주)에스팀(*2)(*3)(*5)(*6)
관계기업
국내
18.45%
18.45%
2,458,879
2,767,781

(주)드림어스컴퍼니(*12)
-
국내
-
13.36%
-
33,262,680

(주)미스틱스토리(*13)
-
국내
-
37.75%
-
-

(주)디어유(*11)
-
국내
-
33.69%
-
94,583,331

(주)스튜디오플로우
관계기업
국내
33.24%
33.24%
13,622,914
14,548,634

(주)킨즈그라운드(*19)(*20)(*21)
관계기업
국내
10.16%
10.16%
15,166
29,862

(유)캐쳐스문화산업전문회사(*8)
-
국내
-
70.00%
-
-

SM True Co., Ltd.(*3)(*4)(*9)
공동기업
태국
49.00%
49.00%
14,002,795
10,888,890

(주)창원문화복합타운(*7)(*9)(*10)
공동기업
국내
18.18%
18.18%
-
349,309

(주)리브뮤직(*15)
관계기업
국내
5.26%
-
464,097
-

(주)그레이트엠엔터테인먼트(*17)(*18)
관계기업
국내
28.44%
-
5,122,087
-

에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합(*16)
공동기업
국내
32.14%
-
432,189
-

Dear U plus, Inc.(*14)
관계기업
일본
44.00%
-
655,031
-

합 계
36,773,158
156,430,487

(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 연결회사는 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하에 지분을 매각할 수 있는 약정 등을체결하고 있습니다.(*4) 연결회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*5) 연결회사는 해당 기업의 상대주주에게 우선매수권 약정을 부여하였습니다.(*6) 연결회사는 전제 조건 충족 시 최대주주에 대하여 잔여지분을 매각할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(*7) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 연결회사가 인식한 손상금액은 (주)창원문화복합타운 346백만원입니다.(*8) 당기 중 청산되었습니다.

(*9) 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되어있으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*10) 연결회사는 해당 주식에 대해 특수관계자 외에 주식을 매각 할 수 없는 약정을 체결하고 있습니다.(*11) 당기 중 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 연결범위가 변동함에 따라, 이전에 보유하고 있던 관계기업투자주식을 취득일의 공정가치로 재측정하고 처분이익 228,163백만원을 인식하였습니다.(*12) 당기 중 처분하여 처분손실 14,078백만원을 인식하였습니다.(*13) 당기 중 처분하여 처분이익 1,499백만원을 인식하였습니다.(*14) 당기 중 (주)디어유가 관계기업에서 종속기업으로 연결범위가 변동함에 따라 (주)디어유의 관계기업인 Dear U plus, Inc.를 관계기업으로 분류하였습니다.(*15) 당기 중 (주)리브뮤직의 지분 5.26%를 500백만원에 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회 구성원인 이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*16) 당기 중 에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합에 450백만원을 출자하였으며, 이는 (주)에스엠컬처파트너스가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*17) 당기 중 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 지분 28.44%를 6,000백만원에 취득하였으며, 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*18) 연결회사는 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 상대 주주와 주식매도청구권 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 일정 기간 내에 해당 기업의 지분 일부에 대하여 1차 주식매도청구권을 행사할 수 있으며, 1차 주식매도청구권이 행사된 경우 회사는 상대주주의 잔여 지분에 대하여 2차 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다. 또한, 회사가 1차 주식매도청구권을 행사한 경우 해당 기업의 기존 최대 주주 또한 일정 기간 내에 회사에 대하여 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다.(*19) 잠재적의결권 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*20) 연결회사는 (주)킨즈그라운드의 상대 주주와 주식매도청구권 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 상대주주가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 매도하도록 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(*21) 주주간계약에 따라, 각 주주는 보유 주식을 처분하고자 하는 경우 다른 주주의 사전 동의를 얻어야 합니다. 다만, 연결회사의 주식매도청구권 행사, 공동매도권 행사 및 계약 위반에 따른 주식매수청구권 행사 시에는 해당 제한이 적용되지 않습니다. 또한 계약 위반이 발생하는 경우, 다른 주주는 위반 주주에 대하여 보유 주식의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

-
당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
손상차손
처분
배당
대체
연결범위변동
기말

SM True Co., Ltd.
10,888,890
-
2,325,288
788,617
-
-
-

-
14,002,795

(주)에스팀
2,767,781
-
(137,663)
(171,239)
-
-
-

-
2,458,879

(주)미스틱스토리(*1)
-
-
-
-
-
-
-

-
-

(주)드림어스컴퍼니(*2)
33,262,680
-
382,964
26,003
-
(23,727,958)
-
(9,943,689)
-
-

(주)디어유
94,583,331
-
(2,110,157)
155,771
-
-
(1,719,314)
-
(90,909,631)
-

(주)스튜디오플로우
14,548,634
-
(943,538)
17,818
-
-
-
-
-
13,622,914

(유)캐쳐스문화산업전문회사(*3)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)창원문화복합타운
349,309
-
(3,592)

(345,717)
-
-
-
-
-

(주)킨즈그라운드
29,862
-
(14,696)
-
-
-
-
-
-
15,166

(주)리브뮤직
-
500,010
(35,913)
-
-
-
-
-
-
464,097

(주)그레이트엠엔터테인먼트
-
6,000,018
(877,931)
-
-
-
-
-
-
5,122,087

에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합
-
450,000
(17,811)
-
-
-
-
-
-
432,189

Dear U plus, Inc.
-
-
138,017
(41,280)
-
-
-
-
558,294
655,031

합 계
156,430,487
6,950,028
(1,295,032)
775,690
(345,717)
(23,727,958)
(1,719,314)
(9,943,689)
(90,351,337)
36,773,158

(*1) 당기 중 처분하여 처분이익 1,499백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 처분하여 처분손실 14,078백만원을 인식하였습니다.

(*3) 당기 중 청산하였습니다.

-
전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
처분
손상차손
대체
기말

SM True Co., Ltd.
6,625,685
-
2,982,563
1,280,642
-
-
-
10,888,890

(주)갤럭시아에스엠
12,747,535
-
-
-
-
(1,743,803)
(11,003,732)
-

(주)에스팀
2,395,628
-
372,931
(778)
-
-
-
2,767,781

(주)미스틱스토리(*1)
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니
35,748,857
-
(2,468,737)
(17,440)
-
-
-
33,262,680

(주)디어유
86,239,278
-
7,480,757
863,296
-
-
-
94,583,331

(주)스튜디오플로우
22,748,860
-
(1,613,297)
17,644
-
(6,604,573)
-
14,548,634

(유)캐쳐스문화산업전문회사(*2)
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)창원문화복합타운
353,262
-
(3,953)
-
-
-
-
349,309

(주)피트니스캔디(*3)
1,127,280
-
(564,287)
-
-
(562,993)
-
-

(주)킨즈그라운드
-
31,500
(1,638)
-
-
-
-
29,862

합 계
167,986,385
31,500
6,184,339
2,143,364
-
(8,911,369)
(11,003,732)
156,430,487

(*1) 전기 미인식 지분법손실은 4,901,927천원이며, 누적된 미인식 지분법손실은 12,078,872천원입니다.

(*2) 전기 미인식 지분법손실은 5,500천원이며, 누적된 미인식 지분법손실은 5,500천원입니다.(*3) 전기 중 청산에 따른 처분이익 349,550천원이 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
-
당기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

SM True Co., Ltd.
36,526,911
7,949,781
28,577,130
54,814,057
4,745,485

(주)에스팀
24,010,028
10,072,239
13,937,789
32,751,816
1,624,656

(주)창원문화복합타운
1,909,620
8,176
1,901,444
-
(19,752)

(주)리브뮤직
1,615,116
35,025
1,580,091
4,839
(858,294)

(주)그레이트엠엔터테인먼트
2,996,173
2,789,495
206,678
2,865,006
(2,030,009)

(주)스튜디오플로우
28,159,437
5,204,301
22,955,136
14,922,442
(1,136,351)

(주)킨즈그라운드
137,964
1,100
136,864
-
(117,203)

에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합
1,345,413
825
1,344,588
2,599
(55,412)

Dear U plus, Inc.
3,344,917
1,856,207
1,488,710
3,014,293
313,886

-
전기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

SM True Co., Ltd.
26,642,280
4,420,056
22,222,224
43,806,603
6,086,862

(주)에스팀
19,577,949
5,250,110
14,327,839
36,479,386
2,409,427

(주)미스틱스토리
21,146,113
64,878,719
(43,732,606)
31,707,160
(10,390,714)

(주)드림어스컴퍼니
247,300,675
100,603,886
146,696,789
225,062,660
(17,773,265)

(주)디어유
219,968,543
23,967,302
196,001,241
74,863,470
23,925,105

(주)스튜디오플로우
27,762,754
3,724,866
24,037,888
5,992,413
(835,671)

(유)캐쳐스문화산업전문회사
1,574,225
1,581,320
(7,095)
-
(7,857)

(주)창원문화복합타운
1,929,630
8,434
1,921,196
-
(21,746)

(주)킨즈그라운드
293,884
-
293,884
51,000
(16,116)

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

-
당기말

(단위: 천원)

기업명
기말 순자산
연결회사지분율
순자산지분금액
영업권
기타
장부금액

(주)스튜디오플로우
22,955,136
33.24%
7,630,940
5,477,626
514,348
13,622,914

(주)그레이트엠엔터테인먼트
206,678
28.44%
58,770
5,063,317
-
5,122,087

-
전기말

(단위: 천원)

기업명
기말 순자산(*)
연결회사지분율
순자산지분금액
영업권
기타
장부금액

(주)드림어스컴퍼니
145,370,126
13.36%
19,419,051
17,300,744
(3,457,115)
33,262,680

(주)디어유
188,868,433
33.69%
63,624,516
30,958,815
-
94,583,331

(*) 주식선택권 등 잠재적비지배지분의 잔여재산우선배분액을 제외한 금액입니다.

(5)

당기말 현재 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자주식은 없으며, 전기말 시장성 있는 관계기업 및 공동기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
구분
전기말

시장가치
장부가액

(주)드림어스컴퍼니
-
16,991,219
33,262,680

(주)디어유
-
288,284,928
94,583,331

18. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
KB국민은행
2026-11-01
4.40%
3,000,000
3,000,000

미쓰이스미토모은행
-
-
-
187,296

기타(개인)
2026-08-12
3.00%~4.60%
2,166,699
2,219,700

합 계
5,166,699
5,406,996

장기차입금
중소벤처기업진흥공단 등
-
-
-
16,620

차감: 유동성대체
-
(16,620)

차감계
-
-

전환사채
아이피바인 외
2029-06-25
0.00%
8,586,803
7,641,033

(2)

당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)키이스트 사모전환사채(제5회)

발행일
2024.06.25

만기일
2029.06.25

행사기간
2025.06.25 ~ 2029.06.25

행사(전환)가격
4,864원(*)

특약사항
1. 표면이자율: 0.00%2. 만기보장수익률: 연복리 1.00%

최초 발행금액
14,500,000

(*) 전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우, 그리고 시가하락으로 약정에 따른 시가산정액이 전환가액보다 낮은 경우 전환가액이 조정됩니다. 한편, 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 대금을 청구할 수 있습니다.

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 연결회사는전환권을 기타금융부채로 분류하여 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하였습니다.

(3)

당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(*)

발행금액
13,964,960
14,500,000

전환권조정
(5,378,157)
(6,858,967)

합계
8,586,803
7,641,033

(4)

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채(파생상품부채)
5,148,532
7,521,993

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
367,705,203
26,079,199

평가손익
2,088,282
(383,829)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
365,616,921
26,463,028

19. 기타채무, 기타부채 및 금융부채
(1)

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
62,564,920
-
80,183,496
1,470,000

미지급비용
15,427,878
-
11,244,136
-

임대보증금
173,805
1,191,153
685,440
935,543

예수보증금
3,000
112,134
-
114,438

미지급배당금
3,232

-
-

합 계
78,172,835
1,303,287
92,113,072
2,519,981

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

부가세예수금
10,356,589
-
12,094,440
-

예수금
9,584,870
-
6,601,798
-

종업원급여부채
30,718,702
2,266,196
19,327,655
1,794,001

선수수익
72,672,563
4,174,147
57,875,197
1,254,098

환불부채
5,213,794
-
4,636,310
-

합 계
128,546,518
6,440,343
100,535,400
3,048,099

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동파생상품부채(*)
5,981,505
7,943,409

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 전환권옵션과 관련하여 1,519,357천원의 평가이익(전기: 평가손실 383,829천원)을 인식하였습니다.

20. 종업원급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
31,548,000
26,965,696

사외적립자산의 공정가치
(30,646,913)
(24,709,011)

소계
901,087
2,256,685

확정급여자산
(1,065,138)
(346,448)

확정급여부채
1,966,225
2,603,133

단기종업원급여
30,718,702
19,327,655

장기종업원급여
2,266,196
1,794,001

총 종업원급여부채
33,885,985
23,378,341

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,965,696
22,891,932

당기근무원가
6,626,823
5,081,603

이자비용
1,200,179
1,019,178

과거근무원가
135,339
28

재측정요소:

- 인구통계적가정으로 인한 보험수리적 손익
-
(123,450)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,665,020)
2,314,290

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
193,417
233,323

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(4,061,741)
(3,853,114)

연결범위변동
3,026,498
-

확정기여형으로 전환
(895,010)
(429,002)

관계사전출입
3,750
(17,342)

기타(환율변동효과 등)
18,069
(151,750)

보고기간말 금액
31,548,000
26,965,696

2) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(24,709,011)
(22,285,146)

이자수익
(1,103,042)
(1,044,825)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
360,698
366,724

기여금:
(6,771,544)
(5,987,463)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
3,796,415
3,794,157

연결범위변동
(3,115,439)
-

확정기여형으로 전환
895,010
429,002

환율변동효과 등
-
18,540

보고기간말 금액
(30,646,913)
(24,709,011)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 3,834백만원입니다.

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
6,626,823
5,081,603

과거근무원가
135,339
28

순이자원가
97,137
(25,646)

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)
공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)

단기금융상품
26,869,887
3,581,276
30,451,163
100
24,709,011
-
24,709,011
100

5) 당기 및 전기에 확정급여채무에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.87%~5.07%
3.55%~4.67%

미래임금상승률
3.00%~5.03%
3.00%~5.79%

6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
(2,916,947)
3,425,919

임금상승률
1.00%p
3,449,293
(2,983,671)

-전기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
(2,615,056)
3,087,751

임금상승률
1.00%p
3,084,094
(2,656,696)

7)

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합계

급여지급액
2,693,739
2,839,027
9,125,401
164,552,282
179,210,449

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.19년입니다(전기말 : 9.46년).

(3)

확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 4,610백만원(전기: 5,094백만원)입니다.

(4)

복수사용자제도연결회사의 일부 종속기업은 복수사용자제도 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
해당 제도와 관련하여 당기에 손익계산서에인식한 퇴직급여 금액
해당 제도의 당기 말현재 총 적립액
총 적립액 중연결회사 적립액
연결회사 적립액의 비율
다음 연차의예상 기여금

SMEJ Holdings,INC.
2,863
1,250,017,112
-
0.00%
-

SMEJ Plus, INC.
112,468
1,250,017,112
354,502
0.03%
108,546

Beyond Live Corporation
28,373
1,250,017,112
81,784
0.01%
21,840

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co,.Ltd
478,010
1,250,017,112
1,543,114
0.12%
461,338

(5) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
4,791,551
3,709,223

판매비와관리비
6,677,943
6,440,815

합 계
11,469,494
10,150,038

21. 법인세비용

(1)

당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
55,135,125
32,231,758

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
(1,629,454)
(260,854)

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
(45,164,581)
(6,710,555)

법인세비용
8,341,090
25,260,349

(2)

당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
1,110,905
(229,660)
881,245
(2,838,993)
631,348
(2,207,645)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
(229,292)
427,775
198,483
(398,214)
(12,756)
(410,970)

지분법자본변동
808,965
39,600
848,565
2,106,412
(182,994)
1,923,418

해외사업환산손익
(2,751,239)
(42,199)
(2,793,437)
-
-
-

(3) 당기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없으며, 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

세전금액
세금효과
세후금액

관계기업의 기타자본 변동
36,952
-
36,952

자기주식처분이익
(567,644)
139,119
(428,525)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
367,705,203
26,079,199

적용세율
23.33%
12.33%

적용세율에 따른 세부담액
85,783,727
3,215,023

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(6,854,718)
(660,042)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
9,940,291
5,151,205

미인식 이연법인세자산의 변동
(86,480,489)
14,633,722

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
(1,629,356)
(260,854)

세액공제, 감면 및 기타 등
7,581,635
3,181,295

법인세비용
8,341,090
25,260,349

평균유효세율
2.27%
96.86%

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

-

당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말금액

<이연법인세부채>

무형자산
(462,347)
815,983
-
(44,358,200)
(44,004,564)

미수수익
(271,226)
17,553
-
(308,251)
(561,924)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
(18,058,652)
11,516,136
(51,614)
-
(6,594,130)

전환사채 상환할증금
-
250,330
-
-
250,330

투자부동산
(4,325,146)
(400,894)
-
-
(4,726,040)

리스채권
(4,393,104)
374
-
-
(4,392,730)

매도가능금융자산
(739,857)
107,731
457,759
(527,751)
(702,118)

사용권자산
(14,262,895)
539,097
-
(772,889)
(14,496,687)

확정급여부채
-
(17,913)
-
-
(17,913)

기타
(5,116,380)
(8,731,111)
-
-
(13,847,491)

소 계
(47,629,607)
4,097,286
406,145
(45,967,091)
(89,093,267)

<이연법인세자산>

무형자산
-
17,168
-
20,900
38,068

확정급여부채
585,700
(161,161)
(229,741)
-
194,798

매도가능금융자산
(400,840)
4,740,984
19,112
-
4,359,256

재고자산
3,516,170
3,148,689
-
-
6,664,859

대손충당금
5,248,457
51,507
-
32,778
5,332,742

유형자산
2,094,244
(768,868)
-
227,190
1,552,566

미지급비용
4,233,237
4,751,772
-
262,945
9,247,954

리스부채
20,681,904
(960,494)
-
793,333
20,514,743

이월결손금
1,034,262
1,730,362
-
-
2,764,624

기타
5,249,824
12,441,484
-
1,738,462
19,429,770

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
-
16,133,814
-
-
16,133,814

사용권자산
-
(57,959)
-
-
(57,959)

소 계
42,242,958
41,067,298
(210,629)
3,075,608
86,175,235

이연법인세자산(부채) 순액
(5,386,649)
45,164,584
195,516
(42,891,483)
(2,918,032)

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<이연법인세부채>

무형자산
(1,312,990)
850,643
-
(462,347)

미수수익
(313,017)
41,791
-
(271,226)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
(18,880,186)
1,004,528
(182,994)
(18,058,652)

투자부동산
(4,348,904)
23,758
-
(4,325,146)

리스채권
(4,863,032)
469,928
-
(4,393,104)

매도가능금융자산
(8,896)
(718,205)
(12,756)
(739,857)

사용권자산
(15,865,039)
1,602,144
-
(14,262,895)

기타
(3,543,397)
(1,572,983)
-
(5,116,380)

소 계
(49,135,461)
1,701,604
(195,750)
(47,629,607)

<이연법인세자산>

확정급여부채
487,965
(533,613)
631,348
585,700

매도가능금융자산
-
(400,840)
-
(400,840)

재고자산
2,205,836
1,310,334
-
3,516,170

대손충당금
4,286,648
961,809
-
5,248,457

유형자산
2,208,380
(114,136)
-
2,094,244

미지급비용
4,247,340
(14,103)
-
4,233,237

리스부채
22,573,277
(1,891,373)
-
20,681,904

이월결손금
593,212
441,050
-
1,034,262

기타
-
5,249,823
-
5,249,823

소 계
36,602,658
5,008,951
631,348
42,242,957

이연법인세자산(부채) 순액
(12,532,803)
6,710,555
435,598
(5,386,650)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
61,846,700
24,946,982

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
24,328,535
17,295,975

소 계
86,175,235
42,242,957

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(78,792,925)
(37,230,933)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(10,300,345)
(10,398,674)

소 계
(89,093,270)
(47,629,607)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,918,035)
(5,386,650)

(7) 당기말과 전기말

현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금 및 대손금
25,761,976
10,856,112

종속기업 및 관계기업투자주식 등
(149,583,624)
49,014,887

종속기업 이월결손금
113,023,722
225,920,514

합계
(10,797,926)
285,791,513

22. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
증가
감소
연결범위변동
기타
기말
기초
증가
감소
기타
기말

복구충당부채(*1)
11,096,109
1,169,700
(355,468)
35,000
(12,621)
11,932,720
10,582,007
823,397
(281,145)
(28,150)
11,096,109

소송충당부채(*2)
1,775,709
(603,466)
-
306,767
-
1,479,010
-
1,775,709
-
-
1,775,709

합계
12,871,818
566,234
(355,468)
341,767
(12,621)
13,411,730
10,582,007
2,599,106
(281,145)
(28,150)
12,871,818

(*1) 연결회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상 청구소송의 1심 패소판결에 따라, 해당 판결금액과 이자비용 524백만원을 충당부채로 계상하였으며, 보고기간 후 881백만원을 지급하라는 서울고등법원의 패소 판결이 선고됨에 따라 해당 금액과 기존 충당부채와의 차액을 감액하였습니다

23. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
차입처
한도금액
실행금액

(주)에스엠엔터테인먼트
한국수출입은행
60,000,000
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠(*)
하나은행
4,050,000
405,208

(주)에스엠브랜드마케팅
국민은행
3,000,000
3,000,000

Beyond Live Corportaion
미쓰이스미토모은행
917,630
-

(*) 당기말 기준 공급자금융약정 실행금액은 매입채무로 계상하고 있습니다. 이 중 금융기관이 공급자에게 지급한 대금은 405,208천원입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
보증제공자
보증금액
제공받은 지급보증

(주)에스엠엔터테인먼트
서울보증보험
47,786
계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
서울보증보험
9,730,490
계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
하나은행
1,000,000
계약이행보증

(주)에스엠타운플래너
서울보증보험
24,200
계약이행보증

(주)디어유
서울보증보험
300,000
계약이행보증

(3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

1) 당기말 현재 지배기업과 종속기업인 (주)에스엠타운플래너는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 9,141백만원입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

2) 당기말 현재 지배기업은 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건 등은 1건으로 소송가액은 600백만원입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

3) 당기말 현재 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상청구 관련하여 총 2건(소송가액 약 2,119백만원)의 피고로 계류중에 있었으나 882백만원을 지급하라는 2심 패소 판결이 선고되었습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 2심 판결 금액을 당기말 충당부채로 계상하였습니다. (주)키이스트는 3심 판결 여부 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

4) 당기말 현재 종속기업인 Creative Space Development, LLC와 Creative Space Development Property, LLC와, S.M Entertainment USA, Inc.는 손해배상 등과 관련하여 총 1건의 소송에 피고로 계류 중이며, 소송가액은 USD 3,769,151 입니다. 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로선 예측할 수 없습니다.5) 당기말 현재 종속기업인 (주)디어유는 손해배상 청구소송(소송가액 약 4,715백만원)의 피고로 계류중으로, 285백만원을 지급하라는 1심 판결에 따라 해당 판결 금액과 이자비용 56백만원을 충당부채로 계상하였습니다. (주)디어유는 1심 판결에 대해 항소하였으며, 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 여향은 현재로선 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
내용
금액
사유

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
사용제한
8,221,166
질권설정 및 계약이행보증

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
사용제한 및 담보제공
150,000
스톡옵션 대출담보

SMEJ Holdings.INC
담보제공
5,248,385
유가증권선도거래 매각대금(단기금융상품) 담보설정

(5) 당기말 현재 연결회사의 그 외 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 연결회사는 전기 이전에 SK텔레콤(주)와 전략적 제휴 관계를 맺고 다음과 같은 상호 지분투자 등을 수행하였습니다.- SK텔레콤(주)는 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 유상증자에 참여하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 관계기업이 되었습니다.

- 연결회사의 종속기업인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 SK텔레콤(주)의 종속기업인 에스케이플래닛(주)에서 물적 분할하여 설립된 (주)에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션의 지분 전부를 취득 후 합병하였습니다.

상기 거래 외 연결회사와 SK텔레콤(주)는 다양한 분야에서 협력 관계를 도모하고 있습니다.

2) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 2016년 3월 4일자주주총회의 특별 결의에 의해 (주)울림엔터테인먼트의 사업 부문을 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(주)에스엠컬처앤콘텐츠는 2017년 12월 31일 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)와 합병하였으며, 에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈(주)는 2017년 10월 1일 에스케이플래닛(주)에서 물적분할된 분할신설 회사입니다. 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 분할 전 채무에 대하여 에스케이플래닛(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

3) (주)에스엠컬처앤콘텐츠는 (주)파블로항공 전환상환우선주를 취득하면서 (주)파블로항공 및 이해관계인과 아래와 같은 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권
1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항
인수금액 총액과 연복리 8%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받음

주요 경영진 선임 권한
(주)파블로항공의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

4) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)코이랩스 전환상환우선주를 취득하면서 (주)코이랩스 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권
1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항
누적적 우선주

청산에 관한 사항
발행가액과 연복리 3%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한
(주)코이랩스의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

5) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)지냄 전환상환우선주를 취득하면서 (주)지냄 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권
1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항
발행가액과 연복리 5%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한
(주)지냄의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

6) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)서북 전환상환우선주를 취득하면서 (주)서북 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권
1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항
발행가액과 연복리 15%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한
(주)서북의 이사 또는 감사 1인 지명선임권을 보유함

7) (주)에스엠컬처파트너스는 (주)바우어랩 전환상환우선주를 취득하면서 (주)바우어랩 및 이해관계인과 약정을 체결하였습니다.

내용

의결권
1주당 1개의 의결권을 보유

배당에 관한 사항
참가적, 누적적 우선주

청산에 관한 사항
발행가액과 연복리 15%의 비율로 산정한 금액 및 미지급된 배당금을 우선적으로 분배받으며, 보통주식에 대한 주당 분배금액이 본건 주당 분배금액을 초과하는 경우 동일분배율로 배분받음

주요 경영진 선임 권한
공동투자자들과 공동으로 (주)바우어랩의 이사 1인 지명선임권을 보유함

24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수(소각 주식수 제외) 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 22,894,690주 및 500원입니다. 당기 중 지배기업은 주주가치 제고를 위하여 자기주식 458,937주를 소각하였습니다.

(2)

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천주)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
23,354
11,915,451
249,360,526
23,831
11,915,451
249,360,526

자기주식의 이익소각
(459)
-
-
(477)
-
-

기말
22,895
11,915,451
249,360,526
23,354
11,915,451
249,360,526

(3)

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
249,360,526
249,360,526

자기주식처분이익
5,710,159
5,710,159

기타자본잉여금
98,216,079
98,225,575

합계
353,286,764
353,296,260

25. 주식기준보상
연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치를 블랙-숄즈 모형 및 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.

(1) 당기말 현재 잔여주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

1) 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

7차
2021년 3월 30일
123,500주
용역제공조건: 2년
1,756원
2023.3.30~2026.3.29

2) 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

2차
2020년 4월 1일
130,000주
용역제공조건 : 3년
HKD 1
2023.4.1~2030.4.1

3) 종속기업: (주)키이스트

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

7차
2021년 5월 14일
178,500주
용역제공조건 : 2~3년
16,133원
2023.5.14~2026.5.13

8차
2022년 4월 28일
25,000주
용역제공조건 : 2~3년
11,606원
2024.4.28~2027.4.27

4) 종속기업: SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

12차
2018년 11월15일
555,000주
용역제공조건 : 2년
2,950원
2020.11.16~2028.11.15

17차
2023년 3월 31일
1,518,000주
용역제공조건 : 2년
1,904원
2025.3.29~2033.3.28

5) 종속기업: Beyond Live Corporation

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2020년 5월 21일
62,100주
1년거치 후 행사가능
1,054원
2021.5.21~2027.5.21

2차
2020년 7월 22일
20,700주
1년거치 후 행사가능
1,054원
2021.7.22~2027.5.21

6) 종속기업: (주)에스엠브랜드마케팅

차수
부여일
당기말 잔여수량
가득조건
행사가격
행사가능기간

3차
2021년 12월 27일
24,000주
용역제공조건 : 2년
11,000 원
2023.12.28~2026.12.27

4차
2022년 12월 23일
600주
용역제공조건 : 2년
37,000 원
2024.12.23~2027.12.22

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.1) 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

구분
2021.3.30 부여

부여일 현재 공정가치
756원

부여일 현재 주가
1,790원

행사가격
1,756원

기대주가변동성(*1)
45.73%

기대존속기간(*2)
5년

기대 배당수익률
0%

무위험이자율(*3)
1.61%

2) 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

구 분
2015.7.20 부여
2020.4.1 부여

부여일 현재 공정가치
HKD 26.64
HKD 30.81

부여일 현재 주가
HKD 35.91
HKD 31.73

행사가격
HKD 1
HKD 1

기대주가변동성(*1)
10.37%
35.59%

기대존속기간(*2)
10년
10년

기대 배당수익률
0%
0%

무위험이자율(*3)
1.83%
0.78%

3) 종속기업: (주)키이스트

구 분
2021.5.14 부여
2022.4.28 부여

부여일 현재 공정가치
5,302원
4,370원

부여일 현재 주가
13,600원
10,850원

행사가격
16,133원
11,606원

기대주가변동성(*1)
48.80%
43.70%

기대존속기간(*2)
3년
3년

기대 배당수익률
0%
0%

무위험이자율(*3)
1.71%
3.13%

4) 종속기업: SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.

구 분
2018.11.15 부여
2023.3.31 부여

부여일 현재 공정가치
1,407원
993원

부여일 현재 주가
2,562원
1,904원

행사가격
2,950원
1,904원

기대주가변동성(*1)
68.58%
63.30%

기대존속기간(*2)
10년
-

기대 배당수익률
0%
0%

무위험이자율(*3)
0.11%
0.10%

5) 종속기업: Beyond Live Corporation

구 분
2020.5.21 부여
2020.7.22 부여

부여일 현재 공정가치
443원
443원

부여일 현재 주가
1,054원
1,054원

행사가격
1,054원
1,054원

기대주가변동성(*1)
42.50%
42.50%

기대존속기간(*2)
7년
7년

기대 배당수익률
0%
0%

무위험이자율(*3)
(-)0.13%
(-)0.13%

6) 종속기업: (주)에스엠브랜드마케팅

구 분
2021.12.27 부여
2022.12.23 부여

부여일 현재 공정가치
57,762원
52,593원

부여일 현재 주가
72,999원
79,331원

행사가격
11,000원
37,000원

기대주가변동성(*1)
52.34%
49.18%

기대존속기간(*2)
2년
2년

기대 배당수익률
0%
0%

무위험이자율(*3)
1.99%
3.56%

(*1) 기대주가변동성은 각 회사의 과거 주가변동성을 이용하여 산정되었습니다.(*2) 기대존속기간은 가득조건을 고려한 약정용역기간 이후 평균적으로 행사한다는가정하에 산정되었습니다.(*3) 무위험이자율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.

(3)

연결회사가 부여한 주식선택권의 당기 중 변동내역과 당기말 현재 행사가능수량은 다음과 같습니다.

1) 종속기업: (주)에스엠컬처앤콘텐츠

(단위: 주)

구 분
2021.3.30. 부여

당기초
128,500

당기 행사수량
-

당기 부여수량
-

당기 소멸수량
(5,000)

당기말
123,500

당기말 행사가능수량
123,500

2) 종속기업: DREAMMAKER Entertainment Ltd.

(단위: 주)

구 분
2015.7.20. 부여
2020.4.1. 부여

당기초
90,000
130,000

당기 행사수량
-
-

당기 부여수량
-
-

당기 소멸수량
(90,000)
-

당기말
-
130,000

당기말 행사가능수량
-
130,000

3) 종속기업: (주)키이스트

(단위: 주)

구 분
2020.1.14. 부여
2021.5.14. 부여
2022.4.28. 부여

당기초
30,000
178,500
25,000

당기 행사수량
-
-
-

당기 부여수량
-
-
-

당기 소멸수량
(30,000)
-
-

당기말
-
178,500
25,000

당기말 행사가능수량
-
178,500
25,000

4) 종속기업: SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.

(단위: 주)

구 분
2018.11.15. 부여
2020.5.15. 부여
2023.3.31. 부여

당기초
590,000
11,250,000
1,771,000

당기 행사수량
-
-
-

당기 부여수량
-
-
-

당기 소멸수량
(35,000)
(11,250,000)
(253,000)

당기말
555,000
-
1,518,000

당기말 행사가능수량
555,000
-
1,518,000

5) 종속기업: Beyond Live Corporation

(단위: 주)

구 분
2020.5.21. 부여
2020.7.22. 부여

당기초
62,100
20,700

당기 행사수량
-
-

당기 부여수량
-
-

당기 소멸수량
-
-

당기말
62,100
20,700

당기말 행사가능수량
62,100
20,700

6) 종속기업 : (주)하늘을담다

(단위: 주)

구 분
2022.3.25. 부여

당기초
1,612

당기 행사수량
-

당기 부여수량
-

당기 소멸수량
(1,612)

당기말
-

당기말 행사가능수량
-

7) 종속기업 : (주)에스엠브랜드마케팅

(단위: 주)

구 분
2021.12.27. 부여
2022.12.23. 부여

당기초
24,000
600

당기 행사수량
-
-

당기 부여수량
-
-

당기 소멸수량
-
-

당기말
24,000
600

당기말 행사가능수량
24,000
600

(2) 연결회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보상원가

(주)키이스트
4,666

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd.
192,766

합 계
197,432

26. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1)

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
-
(39,321,743)

지분변동차액
22,819,446
22,819,446

기타
4,309,660
4,345,398

합계
27,129,106
(12,156,899)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 자기주식
458,937
392,239

취득
-
571,419

처분(*)
-
(27,447)

이익소각
(458,937)
(477,274)

기말 자기주식
-
458,937

(*) 전기 중 지배기업은 직원의 동기부여 및 사기진작을 위하여 자기주식 27,447주를 스톡그랜트로 지급하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말
평가
재분류
증감
당기말

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익
(1,918,699)
371,094
(9,905)
-
(1,557,510)

지분법자본변동
6,901,733
-
118,699
857,612
7,878,044

해외사업환산손익
(9,954,961)
-
-
(2,055,942)
(12,010,903)

자산재평가차익
1,243,042
-
-
-
1,243,042

보험수리적손익
(4,381,879)
-
-
643,723
(3,738,156)

합계
(8,110,764)
371,094
108,794
(554,607)
(8,185,483)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
6,117,982
6,117,982

미처분이익잉여금
612,359,928
313,735,559

합계
618,477,910
319,853,541

28. 매출액
(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,169,921,872
983,778,358

기타 원천으로부터의 수익
5,012,942
5,946,985

합 계
1,174,934,814
989,725,343

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 시점에 인식
905,098,168
776,194,632

기간에 걸쳐 인식
264,823,704
207,583,726

합 계
1,169,921,872
983,778,358

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 환불자산 및 환불부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

환불자산
801,463
740,821

환불부채
5,213,794
4,636,310

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식한 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
30,600,866
14,160,196

계약부채
80,372,616
69,979,868

(5) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 55,759,079천원(전기:64,303,351천원)입니다.

29. 판매비와 관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
69,413,469
63,458,739

퇴직급여
6,677,943
6,440,815

복리후생비
6,302,381
5,977,211

주식보상비용(환입)
192,766
746,285

소모품비
1,266,527
1,354,921

세금과공과
3,553,412
1,638,047

건물관리비
1,795,749
1,713,206

운반비
11,996,415
15,379,791

외주가공비
1,920,270
2,069,093

지급임차료
2,893,005
2,714,179

지급수수료
59,359,280
39,064,796

감가상각비
7,862,631
7,566,764

사용권자산상각비
13,648,216
14,277,389

무형자산상각비
4,187,529
5,807,148

광고선전비
32,640,390
30,213,986

여비교통비
4,075,426
3,472,271

수도광열비
4,341,863
4,257,840

통신비
763,284
819,160

보험료
7,714,165
6,926,230

대손상각비(환입)
2,470,506
691,009

기타
6,426,306
5,349,671

합계
249,501,533
219,938,551

30. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

재고자산의 변동 등
22,390,177
3,760,124

상각비
67,269,123
61,932,800

인건비
166,183,248
144,579,421

소모품비
4,732,223
3,924,090

제작비
50,392,498
112,460,317

외주가공비 등
179,717,551
162,427,455

운반비
13,406,350
16,090,406

지급수수료
150,613,486
104,608,997

지급인세
76,225,493
67,397,569

지급출연료
164,262,073
138,968,436

지급임차료
10,732,584
8,714,587

광고선전비
32,704,087
30,227,676

기타비용
53,272,045
47,336,810

합계(*)
991,900,938
902,428,688

(*) 매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다.

31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
7,401,802
4,613,270

외화환산이익
1,934,686
3,195,608

투자부동산평가이익
763,199
2,651,192

유형자산처분이익
1,345,852
343,963

무형자산처분이익
9,894
168,068

무형자산손상차손환입
-
85,000

사용권자산처분이익
257,671
147,860

매각예정자산처분이익
286,134
2,435,261

수입임대료
19,175
65,143

기타의대손충당금환입
-
34,104

매각예정자산손상차손환입
-
9,064

잡이익
7,209,516
2,418,149

합계
19,227,929
16,166,682

기타비용:

외환차손
7,537,857
3,642,968

외화환산손실
1,261,106
1,834,598

투자부동산평가손실
943,937
140,439

유형자산처분및폐기손실
758,822
805,055

무형자산처분손실
14,235
1,015,772

사용권자산처분손실
446,490
68,164

매각예정자산처분손실
-
797,275

유형자산손상차손
501,329
717,789

무형자산손상차손
38,406,030
65,807,486

사용권자산손상차손
-
1,138,459

매각예정자산손상차손
22,311
3,105,206

선급금손상차손
-
-

기타의대손상각비
1,723,028
2,489,482

기타충당부채전입액
(637,930)
1,775,709

기부금
1,569,901
1,155,607

잡손실
3,384,402
4,728,647

합계
55,931,518
89,222,656

32. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
13,222,391
12,618,665

배당수익
130,907
202,158

외환차익
4,474,505
1,160,722

외화환산이익
145,737
7,009,144

당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,214,295
974,494

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
115,008

파생상품거래이익
-
11,380

파생상품평가이익
2,437,001
651,010

기타금융수익
-
34,067

합계
21,624,836
22,776,648

금융비용:

이자비용
2,364,640
2,203,942

리스부채이자비용
3,103,494
3,237,066

외환차손
2,332,173
107,644

외화환산손실
3,357,011
89,873

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,657,124
106,814

파생상품거래손실
7,189
211,200

파생상품평가손실
1,380,351
1,502,870

사채상환손실
-
1,053,928

기타금융비용
-
47,315

합계
14,201,982
8,560,652

33. 주당이익

(1)

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
347,212,781,579
18,310,151,475

가중평균유통보통주식수(*)
22,894,690
23,040,552

기본주당순이익
15,166
795

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
22,894,690
23,438,662

자기주식의 취득
-
(407,934)

자기주식의 처분
-
9,824

가중평균유통보통주식수
22,894,690
23,040,552

(2)

당기 및 전기 지배기업은 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금과 관련된 조정사항 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정:

법인세비용
8,341,090
25,260,349

감가상각비
11,516,830
11,691,569

사용권자산상각비
22,215,173
21,364,479

무형자산상각비
33,537,120
28,876,753

외화환산이익
(2,080,423)
(10,204,752)

외화환산손실
4,618,117
1,924,471

유형자산처분이익
(1,345,852)
(343,963)

유형자산처분및폐기손실
758,822
805,055

유형자산손상차손
501,329
717,789

사용권자산처분이익
(257,671)
(147,860)

사용권자산처분손실
446,490
17,724

사용권자산손상차손
-
1,138,459

무형자산처분이익
(9,894)
(168,068)

무형자산처분손실
14,235
1,015,772

무형자산손상차손환입
-
(85,000)

무형자산손상차손
38,406,030
65,807,486

이자수익
(13,222,391)
(12,618,665)

이자비용
2,364,640
2,203,942

리스부채이자비용
3,103,494
3,237,066

배당금수익
(130,907)
(202,158)

관계기업과 공동기업투자주식 평가손익
1,640,749
(6,184,339)

관계기업과 공동기업투자주식 처분이익
(229,714,115)
(349,550)

관계기업과 공동기업투자주식 처분손실
14,121,305
-

관계기업과 공동기업투자주식 손상차손
-
8,911,369

재고자산평가손실
14,153,034
-

매각예정자산손상차손
22,311
3,105,206

매각예정자산손상차손환입
-
(9,064)

종속기업투자주식 처분이익
-
-

투자부동산평가이익
(763,199)
(2,651,192)

투자부동산평가손실
943,937
140,439

매각예정자산처분이익
(286,134)
(2,435,261)

매각예정자산처분손실
-
797,275

파생상품평가이익
(2,437,001)
(651,010)

파생상품평가손실
1,380,351
1,502,870

파생상품거래손실
7,189

사채상환손실

1,053,928

확정급여제도와 관련된 비용
6,859,299
5,055,985

주식보상비용
197,432
734,487

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
2,775,258
1,559,586

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(1,214,295)
(4,501,230)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익
-
(115,008)

대손상각비
2,469,936
691,009

기타의대손상각비
1,723,598
2,455,378

기타수익
(4,957,995)
(1,453,002)

기타비용
3,902,877
3,879,963

합 계
(80,399,231)
151,828,287

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(19,871,994)
3,621,682

환불자산의 감소(증가)
(60,642)
(300,989)

기타채권의 감소(증가)
22,073,257
21,341,272

선급금의 감소(증가)
(2,804,574)
(8,174,887)

비유동선급금의 감소(증가)
572,613
(762,214)

기타유동자산의 감소(증가)
(14,902,621)
16,015,507

기타비유동자산의 감소(증가)
(2,228,872)
(222,086)

재고자산의 감소(증가)
(10,096,741)
(3,466,739)

매입채무의 증가(감소)
1,939,317
(3,821,167)

미지급금의 증가(감소)
(28,373,668)
(14,529,968)

환불부채의 증가(감소)
577,484
1,461,893

미지급비용의 증가(감소)
4,264,215
(4,219,347)

선수수익의 증가(감소)
15,322,926
4,998,600

장기선수수익의 증가(감소)
2,864,049
1,084,965

선수금의 증가(감소)
(6,589,823)
(5,592,603)

기타유동부채의 증가(감소)
7,884,809
4,110,443

기타비유동부채의 증가(감소)
(70,313)
(127,037)

충당부채의 증가(감소)
(831,408)
(281,145)

퇴직금의 지급
(4,061,741)
(3,853,114)

사외적립자산의 감소(증가)
(2,975,129)
(2,193,810)

기타 영업활동으로 인한 현금흐름
(592,975)
987,351

합 계
(37,961,831)
6,076,607

(2) 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 미지급금 변동
16,695
(47,684)

무형자산 취득 미지급금 변동
(74,723)
652,287

유형자산 처분 미수금 변동
11,056
(93,180)

무형자산 처분 미수금 변동
2,150,000

신규리스계약 및 계약해지 등
14,756,375
11,918,113

자기주식의 이익소각
(39,321,743)
35,684,133

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
-
당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

장단기차입금
5,423,616
(206,778)
(50,139)
5,166,699

전환사채
7,641,033
-
945,770
8,586,803

리스부채
89,245,919
(19,770,554)
14,756,375
84,231,740

임대보증금
1,620,983
(200,958)
(55,067)
1,364,958

-
전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

장단기차입금
42,270,645
(37,225,932)
378,903
5,423,616

전환사채
4,598,695
4,500,000
(1,457,662)
7,641,033

리스부채
96,424,550
(19,096,744)
11,918,113
89,245,919

임대보증금
1,327,402
233,258
60,323
1,620,983

35. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말

지배기업
(주)카카오
(주)카카오

관계기업 및 공동기업(*2,3,4,5,6,7,8,9,10)
SM True Co., Ltd., (주)에스팀, (주)스피커, (주)창원문화복합타운, (주)스튜디오플로우, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (주)지냄, (주)킨즈그라운드, (주)서북, 스타십벤딩머신(주)(*3), Dear U plus, Inc.(*3), (주)리브뮤직(*6), (주)그레이트엠엔터테인먼트(*7), 에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합(*8)
SM True Co., Ltd., (주)에스팀, (주)스피커, (주)미스틱스토리(*5), (주)드림어스컴퍼니(*9), iriver Enterprise Ltd.(*4), iriver China Co., Ltd.(*4), DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*4), LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*9), (주)창원문화복합타운, (주)디어유(*2), (주)스튜디오플로우, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사(*10), (주)지냄, (주)킨즈그라운드, DEAR U INTERNATIONAL INC.(*2), (주)서북

기타 (*1)
(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤(주) 및 그 종속기업과 SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업(*1) 등, 임원, Chartmetric, Inc.
(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, SK텔레콤(주) 및 그 종속기업과 SK텔레콤(주)의 지배기업인 SK(주)와 그 종속기업(*1) 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) SK텔레콤(주), SK(주) 및 그 종속기업 등은 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 주주로서, (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 특수관계자입니다.(*2) 당기 중 연결회사로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 (주)디어유의 관계기업인 스타십벤딩머신(주) 및 Dear U plus, Inc.를 관계기업으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.를 매각함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*5) 당기 중 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업인 (주)미스틱스토리의 지분을 매각함에 따라, 관계기업에서 제외하였습니다.(*6) 당기 중 연결회사는 (주)리브뮤직의 주식을 신규 취득하였고, 지분율이 20% 미만이나 이사선임권 보유 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 연결회사는 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 지분 28.44%를 신규 취득함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 (주)에스엠컬처파트너스가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 (주)드림어스컴퍼니와 그 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc.는 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*10) 당기 중 (유)캐쳐스문화산업전문회사는 청산이 완료됨에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
영업비용
기타비용
사용권자산의 취득
사용권자산의 처분
리스채권 이자수익
리스부채 이자비용

지배기업:

(주)카카오
24,076
-
96,268
-
-
-
-
-

관계기업 및 공동기업:

(주)디어유(*1)(*2)
164,835
-
-
-
-
-
-
-

(주)에스팀
8,000
-
636,392
47,634
-
-
-
-

(주)미스틱스토리(*3)
382,148
-
-
-
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니(*3)
9,642
-
-
-
-
-
-
-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*3)
9,080,136
-
629,243
-
-
-
-
-

SM True Co., Ltd.
13,979,032
-
28,645
-
-
-
-
-

(주)서북
2,583,531
-
1,045
-
-
-
-
-

(주)스피커
-
-
177,000
-
-
-
-
-

Dear U plus, Inc.
368,206
-
-
-
-
-
-
-

(유)캐쳐스문화산업전문회사(*4)
62,000
-
-
-
-
-
-
-

기타:

(주)카카오엔터테인먼트(*1)
20,347,092
1,510
12,284,784
-
-
-
-
-

SK텔레콤(주)
2,894,481
-
77,021
-
6,806
-
-
409

SK브로드밴드(주)
1,083,786
-
303,126
-
-
-
-
-

십일번가 주식회사
1,820
-
11,000
-
-
-
-
-

SK이노베이션(주)
1,001,842
-
-
-
53,153
2,706
-
4,266

인크로스(주)
2,136,513
-
11,481
-
-
-
-
-

SK(주)
345,839
-
-
-
-
-
-
-

(주)쇼노트
2,395,010
-
36,374
-
-
-
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
6,811,402
-
85,167
-
-
-
-
-

글링크미디어(주)
-
-
3,258,252
-
-
-
-
-

기타특수관계자(*1)
3,839,716
-
2,571,502
10,918
-
-
16,767
-

합계
67,519,107
1,510
20,207,300
58,552
59,959
2,706
16,767
4,675

(*1) (주)디어유가 운영하는 버블에서 발생한 수익 2,787백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반판매에서 발생한 수익 180,914백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역입니다.(*3) 당기 중 지분매각으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 유의적인 영향력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.(*4) 청산하기 전까지의 거래내역입니다.

- 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
기타수익
영업비용
기타비용
사용권자산의 취득
사용권자산의 처분
리스채권 이자수익
리스부채 이자비용

지배기업:

(주)카카오
33,178
-
42,654
-
-
-
-
-

관계기업 및 공동기업:

(주)디어유(*1)
1,007,680
-
-
-
-
-
-
-

(주)에스팀
29,270
-
112,095
-
-
-
-
-

(주)미스틱스토리
1,417,373
-
-
-
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니
35,416
-
2,010,000
-
-
-
-
-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.
13,256,505
-
139,101
-
-
-
-
-

(주)에스팀엔터테인먼트(*2)
48,913
-
28,979
-
-
-
-
-

(주)파블로항공
754
-
-
-
-
-
-
-

(주)킨즈그라운드
-
-
51,000
-
-
-
-
-

SM True Co., Ltd.
7,630,447
-
-
-
-
-
-
-

기타:

(주)카카오엔터테인먼트(*1)
20,148,833
-
8,941,393
-
-
-
-
-

SK텔레콤(주)
4,426,432
-
68,836
-
2,857
-
-
517

SK브로드밴드(주)
688,668
-
293,818
-
-
-
-
-

십일번가 주식회사
62,529
-
10,000
-
-
-
-
-

SK이노베이션(주)
1,499,775
-
-
-
391
38,877
-
6,729

인크로스(주)
2,268,078
-
35,200
-
-
-
-
-

SK렌터카(주)(*3)
-
-
85,544
-
220,132
126,629
-
32,648

SK(주)
1,787,758
-
-
-
-
-
-
-

에스케이이엔에스(주)
951,429

-

(주)쇼노트
6,085,436
-
352,228
-
-
-
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
637,159
-
2,429,252
-
-
-
-
-

글링크미디어(주)
-
-
4,224,935
-
-
-
-
-

기타특수관계자
5,924,351
500
4,848,468
-
-
-
-
-

합계
67,939,984
500
23,673,503
-
223,380
165,506
-
39,894

(*1) (주)디어유가 운영하는 버블에서 발생한 수익 12,175백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반판매에서 발생한 수익 160,844백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기표에 표시되지 않았습니다. 이 외에 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.(*2) 전기 중 (주)에스팀엔터테인먼트는 (주)에스팀과 합병하여 소멸하였으며, 합병 전 발생금액입니다.(*3) 전기 중 SK렌터카(주)와의 특수관계가 소멸하였으며, 특수관계 소멸 전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권(*)
기타자산
대여금 등(*)
채무
기타부채 등
리스자산
리스부채

지배기업:

(주)카카오
4,912
26,057
-
168
-
-
-

관계기업 및 공동기업:

(주)에스팀
2,200
-
-
830
-
-
-

SM True Co., Ltd.
2,737,518
4,626
-
-
-
-
-

(주)서북
268,307
-
-
-
1,531
-
-

스타십벤딩머신(주)
4,400
-
830,436
-
-
-
-

Dear U plus, Inc.
103,532
-
-
-
-
-
-

(주)그레이트엠엔터테인먼트
-
102,951
-
-
-
-
-

기타:

(주)카카오엔터테인먼트
11,355,345
-
-
382,234
5,292,386
-
-

SK텔레콤(주)
4,276,860
-
-
839
-
-
7,398

SK브로드밴드(주)
1,391,899
2,895
-
10
-
-
-

SK이노베이션(주)
1,983,883
40,600
-
-
-
-
86,451

인크로스(주)
47,415
-
-
7,958,503
-
-
-

SK(주)
1,344,828
-
-
-
-
-
-

(주)쇼노트
763,781
69,952
-
-
-
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
26,345
3,699,670
-
739,834
49,230
-
-

글링크미디어(주)
-
-
-
321,090
-
-
-

기타특수관계자
894,504
264,026
-
2,379,661
76,325
319,791
-

합계
25,205,729
4,210,777
830,436
11,783,169
5,419,472
319,791
93,849

(*) 당기말 현재 채권 등에 총 835백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비환입은 169백만원입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권(*)
기타자산
채무
기타부채 등
리스부채

지배기업:

(주)카카오
6,302
24,822
2,116
-
-

관계기업 및 공동기업:

(주)디어유
3,016,403
645
-
-
-

(주)미스틱스토리
97,359
-
-
600
-

(주)드림어스컴퍼니
1,347
1,979
-
-
-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.
2,072,950
-
144,869
-
-

(주)에스팀
-
-
23,927
-
-

(주)창원문화복합타운
-
-
-
156,348
-

SM True Co., Ltd.
1,275,201
5,546
-
401,034
-

기타:

(주)카카오엔터테인먼트
12,212,872
-
23,278,718
2,315,510
-

SK텔레콤(주)
7,390,651
-
55,073
8,169
7,151

SK브로드밴드(주)
1,004,534
3,859
227
-
-

십일번가 주식회사
266
-
4,332
-
-

SK이노베이션(주)
7,026,264
40,600
-
-
84,893

인크로스(주)
250,585
-
11,887,923
-
-

SK(주)
2,884,238
-
-
-
-

(주)쇼노트
3,242,800
94,846
72,506
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
665,390
-
437,503
-
-

글링크미디어(주)
-
-
571,362
-
-

기타특수관계자
1,119,507
59,565
3,643,842
337,286
-

합계
42,266,669
231,862
40,122,398
3,218,947
92,044

(*) 전기말 현재 채권 등에 총 169백만원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 23백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 기타 거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
리스부채차입
리스부채제거
리스부채상환
리스채권회수

SK이노베이션(주)
53,153
2,706
53,154
-

SK텔레콤(주)
6,806
-
6,969
-

Kakao Entertainment Global corp.
-
-
-
260,575

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
리스부채차입
리스부채상환
리스채권회수
주식양수
주식양도
현금출자

(주)에스팀(*1)
-
-
-
44,790
-
-

(주)킨즈그라운드(*2)
-
-
-
-
-
31,500

SK렌터카(주)(*3)
220,132
242,038
-
-
-
-

SK이노베이션(주)
391
51,540
-
-
-
-

SK텔레콤(주)
2,857
6,781
-
-
-
-

(*1) 전기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)킨즈그라운드의 주식을 취득하였습니다.(*3) 전기 중 SK렌터카(주)와의 특수관계가 소멸하였으며, 특수관계 소멸 전까지의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,729,335
2,216,831

퇴직급여
191,715
175,042

합계
2,921,050
2,391,873

상기의 주요 경영진은 지배기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

36. 영업부문정보

연결회사는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 사업 및 매니지먼트를 수행하는 엔터테인먼트사업 및 광고대행사업을 영위하고 있습니다. 다만최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

엔터테인먼트
1,101,246,357
903,625,635

광고대행
59,102,583
71,428,823

기타
14,585,874
14,670,885

합계
1,174,934,814
989,725,343

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
753,411,526
667,035,950

일본
158,627,110
143,577,547

기타 국외
262,896,178
179,111,846

합계
1,174,934,814
989,725,343

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. 해당 금액에는 금융상품, 매출채권 및 기타채권, 관계기업 및 공동기업투자주식, 이연법인세자산은 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내
759,629,672
290,486,994

일본
25,302,665
30,680,219

미국
23,577,495
24,205,998

기타 국외
8,155,987
6,527,696

합계
816,665,819
351,900,907

(4) 당기 및 전기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

37. 매각예정자산
(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 매각예정자산은 없으며, 전기말 연결회사의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

자산명
분류일
매각방법
매각예상시기

투자부동산
2023-09-30
중개매매
2025.07.15 매각완료

관계기업투자주식
2024-03-01
장내매도
2025년 매각 완료

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

자산명
기초
분류변경
손상차손
처분
환율차이
기말

관계기업투자주식(*1)
538,251
-
(22,310)
(515,941)
-
-

투자부동산(*2)
572,686
-
-
(572,686)
-
-

합계
1,110,937
-
(22,310)
(1,088,627)
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

자산명
기초
분류변경
손상차손
처분
환율차이
기말

관계기업투자주식(*1)
-
11,003,732
(3,105,206)
(7,360,275)
-
538,251

투자부동산(*2)
493,759
-
9,064
-
69,863
572,686

토지 및 건물(*3)
5,975,751
-
-
(5,975,751)
-
-

합계
6,469,510
11,003,732
(3,096,142)
(13,336,026)
69,863
1,110,937

(*1) 지배기업은 전기 중 관계기업투자주식으로 계상하고 있는 (주)갤럭시아에스엠 지분의 매각을 결정하여 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.당기 매각예정자산으로 분류된 지분의 후속측정을 수행한 결과, 매각예정자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액이 장부가액에 미달하여 22백만원(전기 3,105백만원)의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.당기 중 잔여 지분 전량 매각 완료하였으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산 처분이익 280백만원(전기 2,435백만원)은 기타수익에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 전기 이전 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 투자부동산을 매각하기로 결의하였습니다 매각예정자산으로 분류된 DREAMMAKER Entertainment Ltd.의 투자부동산은 당기 중 매각 거래가 완료되었고, 이로 인하여 발생한 매각예정자산 처분이익 7백만원이 기타수익에 포함되어 있습니다.한편, 전기말 매각예정자산으로 분류된 지분의 후속측정을 수행한 결과, 매각예정자산의 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액이 장부가액을 초과하여 9백만원의 매각예정자산손상환입을 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 전기 이전 S.M.Innovative Amusement LLC.의 토지 및 건물을 매각하기로 결의하였습니다. 해당 자산은 전기 중 모두 매각되었으며, 매각예정자산처분손실 797백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.

38. 사업결합
(1) 연결회사는 당기 중 (주)디어유의 지분 11.42%를 추가 취득하였습니다. 이 거래로 연결회사의 (주)디어유에 대한 지분은 33.69%에서 45.11%로 증가하였으며, 연결회사는 (주)디어유를 종속기업으로 분류하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련한 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
이전대가
영업권

(주)디어유
454,640,189
307,750,946

(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

이전대가

현금및현금성자산
135,567,550

관계기업투자주식(*)
319,072,639

합 계
454,640,189

승계한 자산 및 부채

현금및현금성자산
89,340,423

금융기관예치금
56,457,749

매출채권
6,639,476

기타유동채권
10,296,987

선급금
66,213

기타유동자산
4,438,954

공정가치측정금융자산
9,339,560

관계기업및공동기업투자주식
558,294

기타비유동금융자산
1,128,987

유형자산
3,125,415

사용권자산
3,605,660

무형자산
196,393,611

확정급여자산
88,942

이연법인세자산
1,466,716

기타비유동자산
16,173,665

기타유동채무
(13,784,207)

유동리스부채
(818,018)

기타유동부채
(7,733,903)

당기법인세부채
(3,427,876)

비유동리스부채
(2,898,426)

기타비유동부채
(126,510)

비유동충당부채
(341,767)

이연법인세부채
(44,358,201)

식별가능 순자산 합계
325,631,744

비지배지분
(178,742,501)

영업권
307,750,946

합 계
454,640,189

(*) 연결회사는 사업결합 전에 보유하던 지분 33.69%를 관계기업투자주식으로 인식하였습니다. 이후 사업결합일에 기존 보유 지분을 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 228,163,009천원은 연결포괄손익계산서 상 관계기업 및 공동기업투자이익으로 인식하였습니다.

만일 종속기업이 당기 기초시점부터 연결되었다면, 연결포괄손익계산서에 추가로 계상되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 17,545,842천원 및 6,727,133천원 입니다.

39. 배당금의 지급
2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 보통주 배당금 9,158백만원은 2025년 4월 24일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,126백만원).
40. 보고기간 후 사건

(1) 종속기업인 (주)크리에이션뮤직라이츠는 2026년 1월 26일 이사회에서 KREATION MUSIC RIGHTS US INC 법인을 2026년 2월 13일에 설립하기로 결의하였습니다. 지분율은 100%이며, 연결회사에 편입될 예정입니다.(2) 종속기업인 ㈜스튜디오리얼라이브는 2026년 1월 30일 스튜디오클론 보유지분 일부(1,067주, 2.0%) 양도하는 계약을 체결하였습니다. 거래종결일은 2026년 1월 30일 예정입니다.(3) 종속기업인 (주)키이스트는 손해배상 청구소송 총 2건(소송가액 약 2,119백만원)의 피고로 계류중에 있었으나, 보고기간 후 882백만원을 지급하라는 서울고등법원의 패소 판결이 선고되었습니다.(4) 관계기업인 ㈜에스팀은 2026년 3월 6일 코스닥 상장 예정입니다. 상장 시 주주간 약정 해지로 유의적인 영향력을 상실하여 금융자산으로 재분류될 예정입니다.

(2) 별도재무제표- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 31기 : 2025년 12월 31일 현재

제 30기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠엔터테인먼트
(단위: 원)

과 목
제 31(당) 기말
제 30(전) 기말

자 산

I. 유동자산

397,713,760,545

376,660,871,139

현금및현금성자산
65,566,599,555

146,927,894,128

금융기관예치금
90,118,805,602

20,118,805,602

매출채권
165,249,064,041

130,277,863,956

기타유동채권
9,958,660,895

18,097,726,029

기타유동금융자산
16,500,135,000

14,506,178,701

선급금
9,573,461,845

10,057,717,468

재고자산
18,593,554,602

18,619,479,062

기타유동자산
22,153,479,005

17,658,402,471

매각예정자산
-

396,803,722

II. 비유동자산

603,104,805,362

481,067,035,289

공정가치측정금융자산
14,143,903,335

1,714,416,709

기타비유동채권
37,320,287,277

50,479,392,499

관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식
368,632,031,642

283,541,963,963

기타비유동금융자산
24,020,197,286

25,658,896,943

유형자산
12,483,937,385

17,114,552,807

사용권자산
43,026,234,441

50,460,528,519

투자부동산
20,700,067,656

23,369,368,227

무형자산
31,279,506,243

25,532,629,173

비유동선급금
1,481,982,157

2,420,205,136

이연법인세자산
49,173,759,584

-

기타비유동자산
842,898,356

775,081,313

자 산 총 계

1,000,818,565,907

857,727,906,428

부 채

I. 유동부채

276,288,188,118

240,960,520,396

매입채무
141,706,942,515

122,298,989,246

기타유동채무
19,128,533,378

30,406,479,742

단기차입금
-

-

유동리스부채
13,773,107,765

13,646,758,416

기타유동부채
86,110,423,355

61,683,049,729

선수금
3,888,600,142

555,819,768

당기법인세부채
11,680,580,963

12,369,423,495

II. 비유동부채

79,678,573,199

87,940,401,374

확정급여부채
1,418,370,282

2,224,834,812

기타비유동채무
4,124,699,623

3,374,888,455

비유동리스부채
51,248,049,938

62,151,775,743

기타비유동부채
4,802,457,978

1,865,802,688

비유동충당부채
9,495,466,320

9,322,149,113

이연법인세부채
8,589,529,058

9,000,950,563

부 채 총 계

355,966,761,317

328,900,921,770

자 본

I. 자본금
11,915,450,500

11,915,450,500

II. 자본잉여금
266,652,062,439

266,652,062,439

III. 기타포괄손익누계액
(1,688,556,058)

(2,228,274,346)

IV. 기타자본항목
-

(39,321,743,365)

V. 이익잉여금
367,972,847,709

291,809,489,430

자 본 총 계

644,851,804,590

528,826,984,658

부 채 및 자 본 총 계

1,000,818,565,907

857,727,906,428

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트
(단위: 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I. 매출액

812,500,854,342

662,746,063,501

II. 매출원가

534,478,603,134

447,307,083,100

III. 매출총이익

278,022,251,208

215,438,980,401

판매비와관리비
111,042,890,611

103,108,871,836

IV. 영업이익

166,979,360,597

112,330,108,565

기타수익
11,883,502,369

11,345,915,163

기타비용
23,608,347,869

9,175,001,940

금융수익
8,955,541,416

16,040,297,872

금융비용
5,979,173,419

3,647,040,773

관계기업과 공동기업 및 종속기업투자손익
(40,623,511,171)

(36,958,960,168)

V. 법인세비용차감전순이익

117,607,371,923

89,935,318,719

VI. 법인세비용(수익)
(7,035,605,721)

29,674,744,955

VII. 당기순이익

124,642,977,644

60,260,573,764

VIII. 기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

539,718,288

(1,452,848,434)

확정급여제도의 재측정요소
539,718,288

(1,452,848,434)

IX. 총포괄이익

125,182,695,932

58,807,725,330

X. 주당이익

기본주당이익

5,444

2,615

희석주당이익

5,444

2,615

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트
(단위: 원)

구 분
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2024년 1월 1일 (전기초)
11,915,450,500
267,080,587,566
(775,425,912)
(31,293,045,795)
295,359,442,636
542,287,008,995

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
60,260,573,764
60,260,573,764

확정급여제도의재측정요소
-
-
(1,452,848,434)
-
-
(1,452,848,434)

총포괄손익 합계
-
-
(1,452,848,434)
-
60,260,573,764
58,807,725,330

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(28,126,394,400)
(28,126,394,400)

자기주식의 취득
-
-
-
(46,124,872,500)
-
(46,124,872,500)

자기주식의 처분
-
(428,525,127)
-
2,412,042,360
-
1,983,517,233

자기주식의 이익소각
-
-
-
35,684,132,570
(35,684,132,570)
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계
-
(428,525,127)
-
(8,028,697,570)
(63,810,526,970)
(72,267,749,667)

2024년 12월 31일 (전기말)
11,915,450,500
266,652,062,439
(2,228,274,346)
(39,321,743,365)
291,809,489,430
528,826,984,658

2025년 01월 01일 (당기초)
11,915,450,500
266,652,062,439
(2,228,274,346)
(39,321,743,365)
291,809,489,430
528,826,984,658

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
124,642,977,644
124,642,977,644

확정급여제도의재측정요소
-
-
539,718,288
-
-
539,718,288

총포괄손익 합계
-
-
539,718,288
-
124,642,977,644
125,182,695,932

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

현금배당
-
-
-
-
(9,157,876,000)
(9,157,876,000)

자기주식의 이익소각
-
-
-
39,321,743,365
(39,321,743,365)
-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 합계
-
-
-
39,321,743,365
(48,479,619,365)
(9,157,876,000)

2025년 12월 31일 (당기말)
11,915,450,500
266,652,062,439
(1,688,556,058)
-
367,972,847,709
644,851,804,590

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 31 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 30 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 에스엠엔터테인먼트
(단위: 원)

구 분
제 31(당) 기
제 30(전) 기

I. 영업활동으로부터의 현금흐름

1. 영업에서 창출된 현금
201,692,732,229

154,203,284,958

(1) 당기순이익
124,642,977,644

60,260,573,764

(2) 조정사항
75,435,734,755

77,450,620,630

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,614,019,830

16,492,090,564

2. 법인세의 납부
(43,182,809,239)

(25,481,007,884)

3. 이자의 수령
2,988,952,470

3,689,981,730

4. 이자의 지급
(2,843,836,955)

(3,101,529,400)

5. 배당금의 수령
-

112,686,340

영업활동으로 인한 순현금흐름

158,655,038,505

129,423,415,744

ll. 투자활동으로부터의 현금흐름

금융기관예치금의 감소
5,010,299,767

47,546,976,778

금융기관예치금의 증가
(75,000,000,000)

-

당기손익-공정가치 채무상품의 처분
200,000,000

-

당기손익-공정가치 채무상품의 취득
(2,744,649,660)

-

관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 처분
9,650,350,656

349,550,404

관계기업 및 종속기업 등 투자주식의 취득
(150,965,578,200)

(44,790,000)

유형자산의 처분
-

1,403,357,144

유형자산의 취득
(1,961,870,429)

(2,498,869,814)

무형자산의 취득
(13,215,783,379)

(6,753,424,894)

보증금의 감소
3,700,979,002

11,467,363,435

보증금의 증가
(6,243,000,000)

(10,258,196,793)

단기대여금의 감소
4,346,898,975

654,750,992

단기대여금의 증가
(3,788,788,690)

(1,840,000,000)

장기대여금의 감소
268,232,595

123,301,688

장기대여금의 증가
(124,800,000)

(5,864,630,000)

리스채권의 감소
2,666,162,026

2,318,121,379

매각예정자산의 처분
795,507,915

9,795,535,760

선급금의 증가
(700,000,000)

(1,500,000,000)

사업결합에 따른 현금유입
9,593,618,949

-

투자활동으로 인한 순현금흐름

(218,512,420,473)

44,899,046,079

Ⅲ. 재무활동으로부터의 현금흐름

단기차입금의 차입
40,000,000,000

-

단기차입금의 상환
(40,000,000,000)

(35,000,000,000)

리스부채의 상환
(11,725,683,751)

(11,311,395,093)

보증금부채의 증가
731,403,000

72,525,000

보증금부채의 감소
(704,865,458)

(51,655,000)

배당금의 지급
(9,157,876,000)

(28,126,394,400)

자기주식의 취득
-

(46,124,872,500)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(20,857,022,209)

(120,541,791,993)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(80,714,404,177)

53,780,669,830

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

146,927,894,128

90,358,259,343

Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

(646,890,396)

2,788,964,955

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

65,566,599,555

146,927,894,128

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서>

제 31 기 (2025. 01. 01 부터 2025. 12. 31 까지)

제 30 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지)

(단위 : 원)

구 분
당기(제31기)
전기(제30기)

I. 미처분이익잉여금
361,854,866,029
285,691,507,750

전기이월미처분이익잉여금
276,533,631,750
261,115,066,556

당기순이익
124,642,977,644
60,260,573,764

자기주식의 이익소각
(39,321,743,365)
(35,684,132,570)

II. 이익잉여금처분액
(37,089,397,800)
(9,157,876,000)

배당금(*) 보통주 배당금(율): 당기: 1,620원(324%) 전기: 400원(80%)
(37,089,397,800)
(9,157,876,000)

III. 차기이월미처분이익잉여금
324,765,468,229
276,533,631,750

- 별도재무제표에 대한 주석

제 31 기 2025년 12월 31일 현재

제 30 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠엔터테인먼트

1. 일반적 사항

주식회사 에스엠엔터테인먼트(이하 "회사")는 1995년 2월 14일 자본금 50백만원으로설립되었으며, 서울특별시 성동구 왕십리로 83-21에 본사를 두고 있습니다. 설립 시에는 프로그램 제작업을 목적으로 설립되었으나, 현재는 관계회사와 함께 음반기획, 레코딩사업 및 연예매니지먼트사업을 수행하고 있습니다.

한편, 회사는 2000년 4월 25일에 주식을 코스닥시장에 상장(종목코드 041510)하였습니다.회사의 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 11,915백만원이고, 2023년 3월 중 카카오 그룹에 편입되었으며, 주요 주주는 주식회사 카카오 (21.61%)와 주식회사 카카오엔터테인먼트(19.89%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 투자부동산

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 순확정급여부채(자산)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .

-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(4) 회계정책

1) 종속기업, 관계기업, 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

3) 금융자산

① 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

㉰ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

5) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

7) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
15년

기계장치
5년

비품 등
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

9) 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
3~5년

소프트웨어
3~5년

전속계약권
2~15년

기타무형자산
3~5년

골프 및 콘도회원권 등
비한정

10) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영됩니다.

11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

12) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

13) 금융부채

① 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무'및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.회사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 인식하고 있습니다.

16) 종업원급여

① 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

17) 수익인식

① 변동대가회사는 아티스트의 해외 현지 연예활동에 대해 고객과 업무제휴 계약을 맺고 있습니다. 고객사가 해외 현지에서 획득한 수익의 일정률만큼을 회사와 고객이 수익을 배분하고 있으며, 고객사의 영업활동에 따라 수익금액이 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.② 라이선싱: 사용권회사는 고객과의 계약에 따라 음원 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

③ 라이선싱: 판매기준 또는 사용기준 로열티회사는 아티스트의 출연료, 저작권사용료, 디지털컨텐츠 등에 대해 판매 또는 사용량에 따라 고객으로부터 대가를 수령하고 있습니다. 회사에서 제작한 지적재산의 라이선스를 제공하는 대가로 약속된 판매기준 로열티나 사용기준 로열티는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.④ 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 환불자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 발생하는 원가를 차감하여 측정합니다.

18) 리스

① 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

② 리스이용자

회사는 사무실, 숙소, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때 까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

19) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

20) 영업부문

회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.21) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 2월 27일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상회사는 매 회계연도에 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대한 손상 여부를 검토하고 있습니다. 회수가능금액을 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(5) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 충당부채회사는 보고기간말 현재 임차 건물의 복구의무와 관련한 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

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리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(8) 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 회사의 재무담당부서에서 주관하고 있으며 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별 등의 활동을 하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험회사는 외화로 표시된 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
CNY
기타

금융자산

현금및현금성자산
17,423,267
7,715,968
99,309
1,319,702

매출채권
25,726,148
10,344,916
30,837,344
803,138

기타유동채권
352,710
1,020
787,857
-

기타비유동채권
33,032,870
-
-
-

합 계
76,534,995
18,061,904
31,724,510
2,122,840

금융부채

매입채무
3,045,799
14,613
543,077
12,483

기타유동채무
2,890,564
21,522
794,119
3,415

합 계
5,936,363
36,135
1,337,196
15,898

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
CNY
기타

금융자산

현금및현금성자산
4,664,795
2,811,480
1,067,456
475,947

매출채권
5,787,801
8,860,233
9,331,007
816,029

기타유동채권
77,402
1,041
-
-

기타비유동채권
33,436,300
-
-
-

합 계
43,966,298
11,672,754
10,398,463
1,291,976

금융부채

매입채무
45,983
1,425,305
69,994
-

기타유동채무
2,054,729
197,832
3,263,591
9,989

합 계
2,100,712
1,623,137
3,333,585
9,989

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,059,863
(7,059,863)
4,186,559
(4,186,559)

JPY
1,802,577
(1,802,577)
1,004,962
(1,004,962)

CNY
3,038,731
(3,038,731)
706,488
(706,488)

기타
210,694
(210,694)
128,199
(128,199)

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 상장된 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 지분상품의 주가가 상승 또는 하락하였더라면, 회사의 자본과 포괄손익은 주가 변동의 영향으로 증가 또는 감소하였을 것입니다. 주가의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

상장주식
370,067
(370,067)
-
-

3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻합니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 신용위험이 발생합니다.

회사가 매출채권 및 기타채권에서 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사의 신용기준을 충족하고 있으며, 회사와다년간 거래해 오고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
65,566,600
146,927,894

금융기관예치금
90,118,806
20,118,806

공정가치측정금융자산
14,143,903
1,714,417

매출채권(*)
165,249,064
130,277,864

기타금융자산
40,520,332
40,165,076

기타채권(*)
47,278,948
68,577,119

합계
422,877,653
407,781,176

(*) 당기말 현재 인식된 대손충당금을 차감한 순액 기준이며, 대손충당금 인식 이후에도 추가로 신용위험에 노출될 수 있는 금액을 의미합니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
12개월 미만
18개월 미만
18개월 이상
합계

당기말:

기대 손실률
0.25%
1.82%
16.79%
65.37%
4.81%

총 장부금액 - 매출채권
150,744,757
9,424,775
1,992,765
11,443,790
173,606,087

손실충당금
(370,078)
(171,819)
(334,605)
(7,480,521)
(8,357,023)

전기말:

기대 손실률
0.00%
2.77%
11.53%
45.57%
4.80%

총 장부금액 - 매출채권
117,501,728
3,017,486
2,816,963
13,504,193
136,840,370

손실충당금
-
(83,549)
(324,809)
(6,154,148)
(6,562,506)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
6,562,506
9,358,807

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
2,612,201
486,959

제각
(817,684)
(3,283,260)

기말
8,357,023
6,562,506

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
장기미수금
장기미수수익

기초 손실충당금
1,173,763
241,588
112,868
420,503
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감
-
14,405
-
12,267,564
58,000
823,313

대체
-
-
(39,812)
-
-
39,812

합병으로 인한 증가
-
-
39,812
1,231,806
-
-

기말 손실충당금
1,173,763
255,993
112,868
13,919,873
58,000
863,125

- 전기

(단위: 천원)

구 분
단기대여금
미수금
미수수익
장기대여금
장기미수금

기초 손실충당금
1,173,763
1,515,133
112,868
-
1,118,432

당기손익에 인식된 손실충당금의 증감
-
(676,140)
-
420,503
-

제각
-
(597,405)
-
-
(1,118,432)

기말 손실충당금
1,173,763
241,588
112,868
420,503
-

3) 공정가치 측정 금융자산(채무상품)

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 6,743백만원, 전기: 1,714백만원).경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대손상각비
2,612,201
486,959

기타의대손상각비(환입)
13,163,282
(255,637)

(3) 유동성 위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 영업활동 현금흐름 창출을 통하여 회사가 투자 지출 또는 경영 자금 운용 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황은 포함되어 있지 않습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

당기말
장부금액
계약상 현금흐름

3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타채무
164,960,176
160,812,955
22,521
363,025
1,666,928
2,567,309
165,432,738

리스부채
65,021,158
3,208,616
10,828,025
13,583,334
37,279,705
5,717,626
70,617,306

- 전기

(단위: 천원)

전기말
장부금액
계약상 현금흐름

3개월 미만
3개월~ 1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타채무
156,080,357
151,986,483
718,986
691,084
613,110
2,586,592
156,596,255

리스부채
75,798,534
3,227,696
10,682,604
13,675,451
37,662,028
18,337,304
83,585,083

(4) 자본위험관리회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
355,966,761
328,900,922

자본총계(B)
644,851,805
528,826,985

유동자산(C)
397,713,761
376,660,871

유동부채(D)
276,288,188
240,960,520

부채비율(A/B)
55.20%
62.19%

유동비율(C/D)
143.95%
156.32%

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
65,566,600
146,927,894

금융기관예치금
90,118,806
20,118,806

당기손익-공정가치금융자산
14,142,903
1,713,417

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
1,000

매출채권
165,249,064
130,277,864

기타금융자산
40,520,332
40,165,076

기타채권
47,278,948
68,577,119

합 계
422,877,653
407,781,176

금융부채

매입채무
141,706,943
122,298,989

기타채무
23,253,233
33,781,368

리스부채
65,021,158
75,798,534

합 계
229,981,334
231,878,891

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

장부금액
수준 1
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
-
1,000
1,000

당기손익-공정가치금융자산
14,142,903
7,401,342
6,741,561
14,142,903

합 계
14,143,903
7,401,342
6,742,561
14,143,903

(단위: 천원)

구 분
전기말

장부금액
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
1,000

당기손익-공정가치금융자산
1,713,417
1,713,417

합 계
1,714,417
1,714,417

2) 당기 및 전기 중 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/처분 등
실현/미실현 순액
기말

당기손익
기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
-
-
-
1,000

당기손익-공정가치금융자산
1,713,417
2,544,650
2,483,494
-
6,741,561

합 계
1,714,417
2,544,650
2,483,494
-
6,742,561

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/처분 등
실현/미실현 순액
기말

당기손익
기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
-
-
-
1,000

당기손익-공정가치금융자산
884,365
-
829,052
-
1,713,417

합 계
885,365
-
829,052
-
1,714,417

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
3
기타(*)

당기손익-공정가치금융자산
1,420,275
3
기타(*)

당기손익-공정가치금융자산
5,321,286
3
옵션평가모형
기초자산 변동성

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,000
3
기타(*)

당기손익-공정가치금융자산
1,713,417
3
기타(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
기타의 금융자산(*)
합 계

현금및현금성자산
-
-
65,566,600
-
65,566,600

금융기관예치금
-
-
90,118,806
-
90,118,806

당기손익-공정가치금융자산
14,142,903
-
-
-
14,142,903

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
1,000
-
-
1,000

매출채권
-
-
165,249,064
-
165,249,064

기타금융자산
-
-
40,520,332
-
40,520,332

기타채권
-
-
29,423,568
17,855,380
47,278,948

합 계
14,142,903
1,000
390,878,370
17,855,380
422,877,653

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채
기타의 금융부채(*)

매입채무
141,706,943
-

기타채무
23,253,233
-

리스부채
-
65,021,158

합 계
164,960,176
65,021,158

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
기타의 금융자산(*)
합 계

현금및현금성자산
-
-
146,927,894
-
146,927,894

금융기관예치금
-
-
20,118,806
-
20,118,806

당기손익-공정가치금융자산
1,713,417
-
-
-
1,713,417

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
1,000
-
-
1,000

매출채권
-
-
130,277,864
-
130,277,864

기타금융자산
-
-
40,165,076
-
40,165,076

기타채권
-
-
49,685,033
18,892,086
68,577,119

합 계
1,713,417
1,000
387,174,673
18,892,086
407,781,176

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채
기타의 금융부채(*)

매입채무
122,298,989
-

기타채무
33,781,368
-

리스부채
-
75,798,534

합 계
156,080,357
75,798,534

(*) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
1,264,592
829,052

처분손익
-
761,598

파생상품거래손익
-
11,380

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)
-
-

상각후원가 금융자산

외화환산손익
(818,217)
8,199,582

이자수익
5,255,538
6,562,337

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품거래손익
-
(211,200)

상각후원가 금융부채

이자비용
(690,353)
(587,296)

외화환산손익
91,907
(578,154)

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
65,566,600
146,927,894

8. 공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산

지분증권
-
7,401,342
-
-

채무증권
1,000
6,741,561
1,000
1,713,417

합 계
1,000
14,142,903
1,000
1,713,417

(2) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산

기초금액
1,000
1,713,417
1,000
884,365

취득
-
2,744,649
-
-

처분
-
(200,000)
-
-

평가
-
1,264,592
-
829,052

대체(*)
-
8,620,245
-
-

기말금액
1,000
14,142,903
1,000
1,713,417

(*) 회사는 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 지분 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력이 상실되었으며, 잔여 지분을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다(주석 17 참조).

9. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
173,606,087
136,840,370

손실충당금
(8,357,023)
(6,562,506)

매출채권(순액)
165,249,064
130,277,864

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
675,725
18,460,427
2,186,823
29,600,780

미수금
5,383,016
-
12,451,248
58,000

미수수익
474,006
4,430,394
469,680
4,918,502

리스채권
3,425,914
14,429,466
2,989,975
15,902,111

합 계
9,958,661
37,320,287
18,097,726
50,479,393

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

임차보증금
16,500,135
24,002,895
14,506,179
25,641,294

기타보증금
-
17,302
-
17,603

합 계
16,500,135
24,020,197
14,506,179
25,658,897

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
21,362,595
842,898
16,928,080
775,081

환불자산
790,884
-
730,323
-

합 계
22,153,479
842,898
17,658,403
775,081

12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산 장부금액과 구성내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
35,978,312
(18,523,567)
17,454,745

상품
1,044,337
-
1,044,337

원재료
94,473
-
94,473

합 계
37,117,122
(18,523,567)
18,593,555

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
26,931,294
(9,783,595)
17,147,699

상품
1,377,177
-
1,377,177

원재료
94,603
-
94,603

합 계
28,403,074
(9,783,595)
18,619,479

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)
114,947,848
93,548,541

재고자산평가손실
8,739,972
2,194,483

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
집기비품
합 계

기초 취득원가
4,337,070
3,373,605
440,573
32,747,772
40,899,020

기초 감가상각누계액
-
(2,605,173)
(366,855)
(20,812,439)
(23,784,467)

기초 장부금액
4,337,070
768,432
73,718
11,935,333
17,114,553

취득
-
753,540
338,550
867,860
1,959,950

감가상각
-
(275,143)
(96,635)
(6,214,153)
(6,585,931)

매각/폐기
-
-
-
(4,635)
(4,635)

기말 취득원가
4,337,070
4,127,145
779,123
33,181,724
42,425,062

기말 감가상각누계액
-
(2,880,316)
(463,490)
(26,597,319)
(29,941,125)

기말 장부금액
4,337,070
1,246,829
315,633
6,584,405
12,483,937

- 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
집기비품
건설중인유형자산
합 계

기초 취득원가
4,337,070
3,373,605
328,693
32,087,035
4,986,595
45,112,998

기초 감가상각누계액
-
(2,380,266)
(328,693)
(14,258,731)
-
(16,967,690)

기초 장부금액
4,337,070
993,339
-
17,828,304
4,986,595
28,145,308

취득
-
-
111,880
2,339,579
-
2,451,459

감가상각
-
(224,907)
(38,162)
(7,014,192)
-
(7,277,261)

매각/폐기
-
-
-
(1,218,358)
-
(1,218,358)

대체 및 기타
-
-
-
-
(4,986,595)
(4,986,595)

기말 취득원가
4,337,070
3,373,605
440,573
32,747,772
-
40,899,020

기말 감가상각누계액
-
(2,605,173)
(366,855)
(20,812,439)
-
(23,784,467)

기말 장부금액
4,337,070
768,432
73,718
11,935,333
-
17,114,553

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,835,826
3,212,775

판매비와관리비
3,750,105
4,064,486

합 계
6,585,931
7,277,261

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
전속계약권
소프트웨어
기타무형자산(*)
건설중인무형자산
합 계

기초 취득원가
328,062
5,378,981
29,253,454
10,924,235
18,284,347
5,046,996
69,216,075

기초 감가상각누계액
(328,062)
(3,787,447)
(19,418,567)
(7,922,086)
(12,227,284)
-
(43,683,446)

기초 장부금액
-
1,591,534
9,834,887
3,002,149
6,057,063
5,046,996
25,532,629

취득
-
573,556
2,900,000
3,034,086
1,476,673
5,005,863
12,990,178

처분 및 폐기
-
-
(2,508)
-
-
-
(2,508)

상각
-
(696,996)
(4,735,554)
(1,487,681)
(268,670)
-
(7,188,901)

대체 등 기타
-
329,355
-
601,048
8,398
(990,692)
(51,891)

기말 취득원가
328,062
6,281,892
32,123,454
14,559,369
19,769,418
9,062,167
82,124,362

기말 감가상각누계액
(328,062)
(4,484,443)
(24,126,629)
(9,409,768)
(12,495,954)
-
(50,844,856)

기말 장부금액
-
1,797,449
7,996,825
5,149,601
7,273,464
9,062,167
31,279,506

(*) 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
전속계약권
소프트웨어
기타무형자산(*)
건설중인무형자산
합 계

기초 취득원가
328,062
4,638,988
24,653,454
9,800,508
18,252,311
-
57,673,323

기초 감가상각누계액
(328,062)
(3,176,571)
(15,650,353)
(6,873,029)
(11,805,615)
-
(37,833,630)

기초 장부금액
-
1,462,417
9,003,101
2,927,479
6,446,696
-
19,839,693

취득
-
438,138
4,720,000
934,897
130,666
957,743
7,181,444

처분 및 폐기
-
-
-
-
(437,886)
-
(437,886)

상각
-
(610,876)
(3,888,214)
(1,049,057)
(421,669)
-
(5,969,816)

대체 등 기타
-
301,855
-
188,830
339,256
4,089,253
4,919,194

기말 취득원가
328,062
5,378,981
29,253,454
10,924,235
18,284,347
5,046,996
69,216,075

기말 감가상각누계액
(328,062)
(3,787,447)
(19,418,567)
(7,922,086)
(12,227,284)
-
(43,683,446)

기말 장부금액
-
1,591,534
9,834,887
3,002,149
6,057,063
5,046,996
25,532,629

(*) 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
5,643,734
4,716,473

판매비와관리비
1,545,167
1,253,343

합 계
7,188,901
5,969,816

15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

기초
6,765,500
16,603,868
23,369,368
6,678,000
16,794,215
23,472,215

평가손익
245,000
(51,550)
193,450
87,500
(190,347)
(102,847)

사용권자산으로 대체
-
(2,862,750)
(2,862,750)

기말
7,010,500
13,689,568
20,700,068
6,765,500
16,603,868
23,369,368

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,349,736천원(전기: 1,506,852천원)입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 271,694천원(전기: 360,616천원)입니다.

(3) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 수익환원법 및 거래사례비교법으로 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 하나 이상의 투입변수가 시장에서 관측가능하지 않으므로 수준3으로 분류되었습니다. 투자부동산 공정가치 가치평가기법 및 투입변수는 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

가치평가기법
투입변수
분류
공정가치

거래사례비교법
거래사례가격, 사정보정, 시점보정, 기타요인 등
토지 및 건물
20,030,000

현금흐름할인모형
할인율 등
건물
670,068

합계
20,700,068

16. 리스(1) 리스이용자회사는 부동산, 차량운반구 및 기타자산을 리스하고 있으며, 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
상각비
당기말

부동산
47,720,278
4,758,148
(2,801,863)
(8,884,870)
40,791,693

차량운반구
2,397,329
1,064,402
(26,157)
(1,369,990)
2,065,584

기타
342,921
-
-
(173,964)
168,957

합 계
50,460,528
5,822,550
(2,828,020)
(10,428,824)
43,026,234

- 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
상각비
전기말

부동산
55,514,948
2,102,490
(549,063)
(9,348,097)
47,720,278

차량운반구
2,874,355
942,564
(121,485)
(1,298,105)
2,397,329

기타
50,517
479,322
-
(186,918)
342,921

합 계
58,439,820
3,524,376
(670,548)
(10,833,120)
50,460,528

2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
6,603,463
5,531,428

판매비와관리비
3,825,361
5,301,692

합 계
10,428,824
10,833,120

3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
상환액
이자비용
당기말
유동
비유동

리스부채
75,798,534
1,064,402
(116,094)
(13,979,670)
2,253,986
65,021,158
13,773,108
51,248,050

- 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
상환액
이자비용
전기말
유동
비유동

리스부채
85,648,661
1,738,242
(276,974)
(13,924,774)
2,613,379
75,798,534
13,646,758
62,151,776

4) 당기 및 전기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기리스료
5,466,592
2,733,838

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
106,738
111,478

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 19,553백만원(전기 16,770백만원) 입니다.

(2) 리스제공자회사는 중간리스제공자로서 전대리스가 리스제공자의 금융리스 요건을 충족하는 경우 금융리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가
감소
리스채권의회수
이자수익
당기말
유동
비유동

리스채권
18,892,086
1,731,108
(101,652)
(3,256,456)
590,294
17,855,380
3,425,914
14,429,466

- 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가
감소
리스채권의회수
이자수익
전기말
유동
비유동

리스채권
21,052,085
366,117
(207,995)
(2,956,708)
638,587
18,892,086
2,989,975
15,902,111

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내
3,493,636

1년 초과 2년 이내
3,598,047

2년 초과 3년 이내
3,243,830

3년 초과 4년 이내
3,247,858

4년 초과 5년 이내
3,096,523

5년 초과
1,322,677

할인되지 않은 총 리스료
18,002,571

미실현 금융수익
(147,191)

리스순투자
17,855,380

2) 운용리스회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,349,736천원(전기 : 1,506,852천원)입니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 당기말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

1년 이내
1,363,103

1년 초과 2년 이내
1,075,202

2년 초과 3년 이내
725,760

합 계
3,164,065

17. 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업 및 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
구 분
설립국가
소유지분율(*1)
당기말
전기말

당기말
전기말

㈜에스팀 (*2,4,6,7)
관계기업
국내
18.45%
18.45%
927,000
927,000

㈜드림어스컴퍼니 (*16)
-
국내
-
12.30%
-
32,910,382

㈜그레이트엠엔터테인먼트(*9,15)
관계기업
국내
28.44%
-
6,000,018
-

㈜리브뮤직(*9)
관계기업
국내
5.26%
-
500,010
-

SM True Co, Ltd. (*3,4,5)
공동기업
태국
49.00%
49.00%
349,860
349,860

주식회사 창원문화복합타운 (*3,8,10)
공동기업
국내
9.09%
9.09%
-
174,654

㈜에스엠유니버스
종속기업
국내
72.16%
72.16%
192,843
192,843

㈜에스엠브랜드마케팅(*10)
종속기업
국내
84.35%
84.35%
17,953,776
31,916,000

㈜크리에이션뮤직라이츠(*9,10)
종속기업
국내
100.00%
100.00%
23,254,242
20,812,000

㈜스튜디오리얼라이브(*9)
종속기업
국내
100.00%
100.00%
7,306,178
5,806,178

㈜에스엠타운플래너(*10)
종속기업
국내
100.00%
100.00%
-
854,191

㈜에스엠스튜디오스(*11)
종속기업
국내
-
100.00%
-
113,288,629

㈜에스엠컬처파트너스(*10)
종속기업
국내
100.00%
100.00%
46,537,103
50,000,000

S.M. Entertainment USA, Inc.
종속기업
미국
100.00%
100.00%
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.(*9,10)
종속기업
미국
100.00%
100.00%
-
2,574,000

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
종속기업
홍콩
76.98%
76.98%
16,812,686
16,812,686

카스몽(상해)문화전파유한공사
종속기업
중국
100.00%
100.00%
4,580,000
4,580,000

SMEJ Holdings, INC.(*17)
종속기업
일본
100.00%
100.00%
2,343,541
2,343,541

㈜에스엠컬처앤콘텐츠(*5,11,12)
종속기업
국내
29.45%
-
9,925,844
-

㈜키이스트(*11,13)
종속기업
국내
28.23%
-
7,470,696
-

㈜에스엠라이프디자인그룹(*11,13)
종속기업
국내
29.29%
-
6,102,245
-

㈜디어유(*11,14)
종속기업
국내
42.58%
-
218,375,990
-

합 계
368,632,032
283,541,964

(*1) 피투자기업의 자기주식 취득분을 제외한 유통주식수에 근거한 지분율입니다.(*2) 회사는 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되어 있으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.(*4) 회사는 해당 기업의 상대주주의 동의 하 지분을 매각할 수 있는 약정 등을 체결하고 있습니다.(*5) 회사는 해당 기업의 상대주주와 상호간에 우선매수권 약정을 체결하고 있습니다.(*6) 회사는 해당 기업의 상대주주에게 우선매수권 약정을 부여하였습니다.(*7) 회사는 전제 조건 충족 시 최대주주에 대하여 잔여지분을 매각할 수 있는 권리를보유하고 있습니다.(*8) 회사는 해당 주식에 대해 특수관계자 외에 주식을 매각할 수 없는 약정을 체결하고 있습니다.(*9) 회사는 (주)크리에이션뮤직라이츠, SM & Kakao Entertainment America Corp. 및 (주)스튜디오리얼라이브의 유상증자를 통해 각각 6,000백만원, 1,398백만원 및 1,500백만원을 추가 납입하였습니다.한편, 회사는 당기 중 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 지분 28.44%를 6,000백만원에 취득하였으며, 이를 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 또한, (주)리브뮤직의 지분 5.26%를 500백만원에 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회 구성원인 이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*10) 지속적으로 손실이 발생했거나, 순자산지분가치가 장부금액에 중요하게 미달할 경우 손상징후가 있다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 사용가치 또는 순자산공정가치를 평가하여 수행하였으며, 손상검사 결과 당기 중 회사가 인식한 손상금액은 공동기업 주식회사 창원문화복합타운 175백만원 및 종속기업 (주)에스엠브랜드마케팅 13,962백만원, (주)크리에이션뮤직라이츠 3,558백만원, (주)에스엠타운플래너 854백만원, (주)에스엠컬처파트너스 3,463백만원, SM & Kakao Entertainment America Corp. 3,972백만원입니다.(*11) 회사는 당기 중 (주)에스엠스튜디오스를 무증자 합병하였으며, (주)에스엠스튜디오스가 보유한 (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)키이스트, (주)에스엠라이프디자인그룹 및 (주)디어유 투자주식이 회사로 이전되었습니다(주석 37 참조).(*12) 회사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 주주간의 약정을 통하여 이사회를 지배하고 있으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*13) 회사는 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며, 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*14) 회사는 당기 중 (주)디어유의 지분 11.42%를 135,568백만원에 취득하였고, 종속기업의 기 보유지분 고려시 지배력을 보유한다고 판단하여 (주)디어유를 종속기업으로 분류하였습니다.(*15) 회사는 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 상대 주주와 주식매도청구권 약정을 체결하고 있습니다. 회사는 일정 기간 내에 대상 기업의 지분 일부에 대하여 1차 주식매도청구권을 행사할 수 있으며, 1차 주식매도청구권이 행사된 경우 회사는 상대주주의 잔여 지분에 대하여 2차 주식매도청구권을 행사할 수 있습니다. 또한, 회사가 1차 주식매도청구권을 행사한 경우 해당 기업의 기존 최대 주주 또한 일정 기간 내에 회사에 대하여 주식매수청구권을 행사할 수 있습니다.(*16) 회사는 전기까지 이사회 이사 1인 이상을 임명할 수 있는 권리를 보유하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여, (주)드림어스컴퍼니를 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 지분 일부를 처분하였으며, 처분으로 유의적인 영향력이 상실되어 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

(*17) S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 당기 중 SMEJ Holdings, INC.로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
283,541,964
325,721,309

취득
257,272,804
44,790

처분
(137,578,766)
-

대체
(8,620,245)
(4,915,625)

손상
(25,983,725)
(37,308,510)

기말장부가액
368,632,032
283,541,964

(3) 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식으로 인한 손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

공동기업투자주식 처분이익
-
349,550

관계기업투자주식 처분손실
(14,639,786)
-

종속기업투자주식 손상차손
(25,809,071)
(36,179,254)

공동기업투자주식 손상차손
(174,654)
(1,129,256)

합 계
(40,623,511)
(36,958,960)

(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업과 공동기업 및 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
구분
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

㈜에스엠컬처앤콘텐츠
종속기업
37,592,660
9,925,844
-
-

㈜키이스트
종속기업
17,836,412
7,470,696
-
-

㈜에스엠라이프디자인그룹
종속기업
25,417,086
6,102,245
-
-

㈜디어유
종속기업
405,337,176
218,375,990
-
-

㈜드림어스컴퍼니(*)
-
-
-
15,642,109
32,910,382

(*) 회사는 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 지분 일부를 처분하였으며, 처분으로 유의적인 영향력이 상실되어 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류하였습니다.

18. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 잔액은 없으며, 당기 중 KDB산업은행 및 한국수출입은행으로부터 각각 25,000백만원 및 15,000백만원을 차입 후 전액 상환하였습니다.

19. 기타채무, 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
17,944,458
-
28,961,901
-

미지급비용
1,161,554
-
725,593
-

임대보증금
22,521
4,124,700
718,986
3,374,888

합 계
19,128,533
4,124,700
30,406,480
3,374,888

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수수익
47,876,761
4,093,147
36,200,058
1,229,099

부가세예수금
5,256,802
-
6,047,718
-

예수금
2,016,346
-
1,268,609
-

종업원급여부채
25,761,387
709,311
13,544,240
636,704

환불부채
5,199,127
-
4,622,425
-

합 계
86,110,423
4,802,458
61,683,050
1,865,803

20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 및 기타 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
19,213,351
17,611,512

사외적립자산의 공정가치
(17,794,981)
(15,386,677)

순확정급여부채
1,418,370
2,224,835

단기종업원급여
25,761,387
13,544,240

장기종업원급여
709,311
636,704

총 종업원급여부채
27,889,068
16,405,779

(2) 확정급여제도1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
17,611,512
14,117,154

당기근무원가
3,997,735
3,347,231

이자비용
786,880
701,301

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(94,065)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(858,657)
1,340,172

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(60,818)
379,851

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(2,267,050)
(2,155,838)

기타변동:

- 관계사 전출입
3,749
(24,294)

보고기간말 금액
19,213,351
17,611,512

2) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(15,386,677)
(12,759,070)

이자수익
(683,039)
(632,238)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
217,631
258,486

기여금:
(4,169,573)
(4,537,880)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
2,226,677
2,267,650

기타변동:

- 관계사 전출입
-
16,375

보고기간말 금액
(17,794,981)
(15,386,677)

한편, 확정급여제도와 관련하여 2026년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,691백만원입니다.

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,997,735
3,347,231

순이자원가
103,841
69,063

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합 계
구성비(%)
공시가격
비공시가격
합 계
구성비(%)

정기예금
17,794,981
-
17,794,981
100.00
15,386,677
-
15,386,677
100.00

5) 당기 및 전기에 확정급여채무에 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
5.07%
4.67%

미래임금상승률
3.40% + 승급률
3.70% + 승급률

6) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
(1,808,574)
2,138,989

임금상승률
1.00%p
2,156,785
(1,853,967)

-전기말

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%p
(1,716,556)
2,040,128

임금상승률
1.00%p
2,042,113
(1,748,647)

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년이상
합 계

급여지급액
1,690,728
1,917,081
6,809,363
148,790,029
159,207,201

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.73년입니다(전기 : 11.10년).

(3) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 524백만원(전기: 515백만원)입니다.(4) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,104,212
2,627,729

판매비와관리비
1,521,456
1,303,265

합 계
4,625,668
3,930,994

21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세
43,202,793
28,767,253

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
(491,092)
(490,485)

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸
(49,747,307)
1,397,977

법인세비용(수익)
(7,035,606)
29,674,745

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
701,844
(162,126)
539,718
(1,884,444)
431,596
(1,452,848)

(3) 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

세전금액
세금효과
세후금액

자기주식처분이익
(567,644)
139,119
(428,525)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
117,607,372
89,935,319

적용세율
22.71%
22.59%

적용세율에 따른 세부담액
26,705,303
20,313,059

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
(536,087)
(354,053)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
1,217,135
3,042,309

미인식 이연법인세자산의 변동
(48,605,303)
3,887,255

합병에 따른 차감할 일시적차이 승계 효과(*)
19,055,625
-

과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항
(491,092)
(490,485)

세액공제, 감면 및 기타 등
(4,381,187)
3,276,660

법인세비용(수익)
(7,035,606)
29,674,745

평균유효세율
(5.98%)
33.00%

(*) 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성을 고려하여, 회사는 합병으로 승계한 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2025년 기말 이후 실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여 산정되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<이연법인세부채>

미수수익
(148,198)
(21,727)
-
(169,925)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
(17,181,634)
17,181,634
-
-

매도가능금융자산
(37,953)
37,953
-
-

투자부동산
(4,147,894)
448,452
-
(3,699,442)

리스채권
(4,364,071)
43,070
-
(4,321,001)

사용권자산
(11,656,381)
1,244,032
-
(10,412,349)

기타
(1,713,988)
(4,736,179)
-
(6,450,167)

소 계
(39,250,119)
14,197,235
-
(25,052,884)

<이연법인세자산>

매도가능금융자산
-
4,640,643
-
4,640,643

재고자산
2,260,010
2,222,693
-
4,482,703

대손충당금
4,010,834
196,542
-
4,207,376

유형자산
2,516,707
215,711
-
2,732,418

무형자산
168,518
34,122
-
202,640

미지급비용
3,163,364
3,098,427
-
6,261,791

리스부채
17,509,461
(1,774,341)
-
15,735,120

확정급여부채
620,275
(111,803)
(162,126)
346,346

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
-
16,133,813
-
16,133,813

기타
-
10,894,265
-
10,894,265

소 계
30,249,169
35,550,072
(162,126)
65,637,115

이연법인세자산(부채) 순액
(9,000,950)
49,747,307
(162,126)
40,584,231

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

<이연법인세부채>

미수수익
(157,222)
9,024
-
(148,198)

관계기업투자주식 및 공동기업투자주식
(15,145,506)
(2,036,128)
-
(17,181,634)

매도가능금융자산
-
(37,953)
-
(37,953)

투자부동산
(4,171,652)
23,758
-
(4,147,894)

리스채권
(4,863,031)
498,960
-
(4,364,071)

사용권자산
(13,499,598)
1,843,217
-
(11,656,381)

기타
(2,573,063)
859,075
-
(1,713,988)

소 계
(40,410,072)
1,159,953
-
(39,250,119)

<이연법인세자산>

매도가능금융자산
400,840
(400,840)
-
-

재고자산
1,753,085
506,925
-
2,260,010

대손충당금
3,644,809
366,025
-
4,010,834

유형자산
2,439,819
76,888
-
2,516,707

무형자산
146,897
21,621
-
168,518

미지급비용
3,876,177
(712,813)
-
3,163,364

리스부채
19,784,841
(2,275,380)
-
17,509,461

확정급여부채
329,035
(140,356)
431,596
620,275

소 계
32,375,503
(2,557,930)
431,596
30,249,169

이연법인세자산(부채) 순액
(8,034,569)
(1,397,977)
431,596
(9,000,950)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
50,123,786
24,825,795

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
15,513,329
5,423,374

소 계
65,637,115
30,249,169

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,847,710)
(33,308,692)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(10,205,174)
(5,941,427)

소 계
(25,052,884)
(39,250,119)

이연법인세자산(부채) 순액
40,584,231
(9,000,950)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금 및 대손금
19,546,698
3,907,972

종속기업 및 관계기업투자주식
(3,282,248)
201,934,640

기타
62,367,332
83,201,734

합계
78,631,782
289,044,346

(9) 회사는 필라2 법률에 따라 다국적 기업의 중간 지배회사로서 글로벌 최저한세와 관련하여 전기 중 당기법인세비용 434,617천원을 인식하였습니다.

22. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

복구충당부채(*)
9,322,149
173,317
-
9,495,466
9,129,869
237,439
(45,159)
9,322,149

(*) 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산 및 사용권자산으로 계상된시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
한도금액
실행금액

한국수출입은행
60,000,000
-

(2) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 48백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(3) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건 등은 2건으로 소송가액은 8,641백만원입니다. 회사는 계류중인 소송사건의 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 40,000,000주, 22,894,690주 및 500원입니다. 당기 중 회사는 주주가치 제고를 위하여 자기주식 458,937주를 소각하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천주)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
23,354
11,915,451
249,360,526
23,831
11,915,451
249,360,526

자기주식의 이익소각
(459)
-
-
(477)
-
-

기말
22,895
11,915,451
249,360,526
23,354
11,915,451
249,360,526

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
249,360,526
249,360,526

자기주식처분이익
5,710,159
5,710,159

기타자본잉여금
11,581,377
11,581,377

합 계
266,652,062
266,652,062

25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
-
(39,321,743)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 자기주식
458,937
392,239

취득
-
571,419

처분(*)
-
(27,447)

이익소각
(458,937)
(477,274)

기말 자기주식
-
458,937

(*) 전기 중 회사는 직원의 동기부여 및 사기진작을 위하여 자기주식 27,447주를 스톡그랜트로 지급하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
69,962
-
69,962

자산재평가차익
1,577,658
-
1,577,658

보험수리적손익
(3,875,894)
539,718
(3,336,176)

합 계
(2,228,274)
539,718
(1,688,556)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
6,117,982
6,117,982

미처분이익잉여금
361,854,866
285,691,508

합 계
367,972,848
291,809,490

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 이익준비금이 납입자본의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2025년 3월 25일).

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금
361,854,866
285,691,508

전기이월미처분이익잉여금
276,533,632
261,115,068

당기순이익
124,642,977
60,260,574

자기주식의 이익소각
(39,321,743)
(35,684,134)

II. 이익잉여금처분액
(9,157,876)
(9,157,876)

배당금(*) 보통주 배당금(율): 당기: 400원(80%) 전기: 400원(80%)
(9,157,876)
(9,157,876)

III. 차기이월미처분이익잉여금
352,696,990
276,533,632

(*) 배당받을 주식수는 하기와 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식수

당기말 발행한 주식의 수
22,894,690

당기말 자기주식의 수
-

배당받을 주식의 수
22,894,690

27. 매출액(1) 당기 및 전기 중 회사가 매출액으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
810,661,633
661,195,998

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익
1,839,221
1,550,066

합 계
812,500,854
662,746,064

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한시점에 인식
718,295,364
593,192,379

기간에 걸쳐 인식
92,366,269
68,003,619

합 계
810,661,633
661,195,998

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 환불자산 및 환불부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

환불자산
790,884
730,323

환불부채
5,199,127
4,622,425

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 고객과의 계약과 관련된 계약자산 및 계약부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
20,609,624
3,692,853

계약부채
52,082,192
37,466,630

(5) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 28,445,622천원(전기: 19,016,065천원)입니다.

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,606,585
13,257,406

퇴직급여
1,521,456
1,303,265

복리후생비
2,483,856
2,285,151

감가상각비
3,750,105
4,064,486

사용권자산상각비
3,825,361
5,301,692

운반비
13,983,810
15,525,598

수도광열비
3,796,893
3,827,889

세금과공과
2,345,073
564,499

보험료
2,498,218
2,354,010

지급임차료
1,227,743
912,693

지급수수료
16,805,056
19,363,291

광고선전비
30,613,654
28,348,403

여비교통비
1,021,898
721,599

대손상각비
2,612,201
486,959

기타
5,950,982
4,791,931

합 계
111,042,891
103,108,872

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
25,924
(6,445,263)

원재료비
1,468,157
1,223,767

상각비
24,203,657
24,080,197

인건비
80,492,942
66,263,020

소모품비
2,905,958
2,560,698

제작비
23,913,331
16,568,145

외주가공비 등
114,921,923
99,993,805

운반비
15,207,143
15,979,593

지급수수료
95,297,820
77,493,157

지급인세
79,007,088
85,554,918

지급출연료
139,001,597
110,984,543

지급임차료
5,633,569
3,049,798

광고선전비
30,613,654
28,348,403

기타비용
32,828,731
24,761,174

합 계(*)
645,521,494
550,415,955

(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
4,392,963
2,184,972

외화환산이익
1,455,805
2,727,887

투자부동산평가이익
700,000
-

유형자산처분이익
-
112,995

사용권자산처분이익
9,943
8,621

매각예정자산처분이익
398,704
5,276,715

잡이익
4,926,087
1,034,725

합 계
11,883,502
11,345,915

기타비용:

외환차손
4,979,231
1,971,009

외화환산손실
729,482
1,789,119

유형자산 처분 및 폐기손실
4,635
21,176

무형자산처분손실
2,508
437,886

사용권자산처분손실
484,692
7,878

투자부동산평가손실
506,550
102,847

기타의대손상각비(환입)
13,553,736
(84,896)

잡손실
2,278,912
4,161,879

기부금
1,068,602
768,104

합 계
23,608,348
9,175,002

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,259,972
6,562,337

배당금수익
-
112,686

외화환산이익
88,792
6,682,661

외환차익
1,030,141
1,080,584

파생상품거래이익
-
11,380

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
2,576,636
829,052

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
761,598

합 계
8,955,541
16,040,298

금융비용:

이자비용
863,676
755,036

리스부채이자비용
2,253,986
2,613,379

외화환산손실
1,541,426
-

외환차손
8,041
67,426

파생상품거래손실
-
211,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,312,044
-

합 계
5,979,173
3,647,041

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
124,642,977,644
60,260,573,764

가중평균유통보통주식수(*)
22,894,690
23,040,552

기본주당순이익
5,444
2,615

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행보통주식수
22,894,690
23,438,662

자기주식의 취득
-
(407,934)

자기주식의 처분
-
9,824

가중평균유통보통주식수
22,894,690
23,040,552

(2) 당기 및 전기 회사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금과 관련된 조정사항 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정:

법인세비용(수익)
(7,035,606)
29,674,745

감가상각비
6,585,931
7,277,261

사용권자산상각비
10,428,824
10,833,120

무형자산상각비
7,188,901
5,969,816

외화환산이익
(1,544,598)
(9,410,547)

외화환산손실
2,270,907
1,789,119

유형자산처분이익
-
(112,995)

유형자산처분및폐기손실
4,635
21,176

무형자산처분손실
2,508
437,886

사용권자산처분이익
(9,943)
(8,621)

사용권자산처분손실
484,692
7,878

종속기업투자주식손상차손
25,809,071
36,179,254

공동기업투자주식손상차손
174,654
1,129,256

이자수익
(5,259,972)
(6,562,337)

이자비용
863,676
755,036

리스부채이자비용
2,253,986
2,613,379

확정급여제도와 관련된 비용
4,101,576
3,416,293

대손상각비
2,612,201
486,959

기타의대손상각비(환입)
13,553,736
(84,896)

장기종업원급여
115,621
127,907

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(2,576,636)
(829,052)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
(761,598)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,312,044
-

관계기업과 공동기업 관련된 손익
14,639,786
(349,550)

투자부동산평가이익
(700,000)
-

투자부동산평가손실
506,550
102,847

매각예정자산처분이익
(398,704)
(5,276,715)

배당금수익
-
(112,686)

기타비용
51,895
137,686

합 계
75,435,735
77,450,621

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(37,019,994)
(8,192,193)

미수금의 감소(증가)
10,383,054
(5,194,179)

선급금의 감소(증가)
(656,672)
(2,526,414)

장기선급금의 감소(증가)
638,223
(332,758)

기타유동자산의 감소(증가)
(4,434,516)
2,521,212

재고자산의 감소(증가)
25,924
(6,445,263)

환불자산의 감소(증가)
(60,561)
(294,689)

기타비유동자산의 감소(증가)
(178,112)
(207,199)

매입채무의 증가(감소)
19,436,913
27,937,437

미지급금의 증가(감소)
(11,331,193)
666,023

미지급비용의 증가(감소)
435,961
359,890

선수수익의 증가(감소)
11,676,703
7,933,599

장기선수수익의 증가(감소)
2,864,049
1,084,965

선수금의 증가(감소)
1,332,780
30,547

기타유동부채의 증가(감소)
12,183,454
2,195,928

기타비유동부채의 증가(감소)
(52,500)
(47,500)

환불부채의 증가(감소)
576,702
1,453,631

충당부채의 증가(감소)
-
(16,959)

퇴직금의 지급
(2,267,050)
(2,155,838)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,942,896)
(2,270,230)

관계사전출입액
3,750
(7,919)

합 계
1,614,019
16,492,091

(2) 당기 및 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득 미지급금의 변동
(1,920)
(47,411)

무형자산 취득 미지급금의 변동
(225,605)
428,020

유형자산 처분 미수금의 변동
-
(93,180)

장기선급금의 장기대여금 대체
1,000,000
-

선급금의 임차보증금 대체
500,000
-

임차보증금의 미수금 대체
3,250,000
-

자기주식의 이익소각
39,321,743
35,684,133

신규리스계약 및 계약해지 등
948,308
1,461,268

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
75,798,534
(11,725,684)
948,308
65,021,158

임대보증금
4,093,875
26,538
26,808
4,147,221

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
85,648,661
(11,311,395)
1,461,268
75,798,534

단기차입금
35,000,000
(35,000,000)
-
-

임대보증금
4,047,605
20,870
25,400
4,093,875

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말

지배기업
(주)카카오
(주)카카오

종속기업(*1,8,9,10,11,12)
SMEJ Holdings,INC.(*8)., SMEJ Plus, INC., SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd(*9), Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(*10), (주)하늘을담다, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, (주)디어유(*1), SM & Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, MADE IN KOREA MUSIC 1 LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB, DEAR U INTERNATIONAL INC.(*1)
(주)에스엠스튜디오스(*11), S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.(*8), SMEJ Plus, INC., Stream Media Corporation(*9), Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, S.M. Entertainment USA, Inc., S.M. Innovative Holdings LLC., S.M.Innovative Amusement LLC., Creative Space Development LLC., Creative Space Development Property LLC., Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., (주)드림위더스, S.M. (Beijing) Entertainment Media Co.,Ltd., DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.(*12), (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)에스엠타운플래너, EVERYSING JAPAN CO., LTD, (주)키이스트, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)에스엠컬처파트너스, (주)스튜디오리얼라이브(*10), (주)하늘을담다, (주)스튜디오에이(*10), (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM & Kakao Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM LIFESTYLE CO., LTD., Urban Coconut, Inc., PT. SMBM INDONESIA CORPORA, MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, MADE IN KOREA MUSIC 1 LIMITED, 카스몽(상해)문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB

관계기업 및공동기업(*1,2,3,4,5,6,7,13,14)
SM True Co.,Ltd., (주)에스팀, (주)스피커, (주)창원문화복합타운, (주)스튜디오플로우, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (주)지냄, (주)킨즈그라운드, (주)서북, 스타십벤딩머신(주)(*2), Dear U plus, Inc.(*2), (주)리브뮤직(*5), (주)그레이트엠엔터테인먼트(*6), 에스엠씨피-씨엔티 제1호 경기 레벨업 투자조합(*7)
SM True Co.,Ltd., (주)에스팀, (주)스피커, (주)미스틱스토리(*4), (주)드림어스컴퍼니(*13), iriver Enterprise Ltd.(*3), iriver China Co., Ltd.(*3), DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.(*3), LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*13), (주)창원문화복합타운, (주)디어유(*1), (주)스튜디오플로우, 코이랩스(주), 오리진필름(주), (주)파블로항공, (유)캐쳐스문화산업전문회사(*14), (주)지냄, (주)킨즈그라운드, DEAR U INTERNATIONAL INC.(*1), (주)서북

기타
(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.
(주)카카오의 종속기업 및 관계기업 등, 임원, Chartmetric, Inc.

(*1) 당기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 (주)디어유의 관계기업인 스타십벤딩머신(주) 및 Dear U plus, Inc.를 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 (주)드림어스컴퍼니의 종속기업인 iriver Enterprise Ltd., iriver China Co., Ltd., DongGuan lriver Electronics Co., Ltd.를 매각함에 따라, 관계기업에서 제외하였습니다. (*4) 당기 중 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업인 (주)미스틱스토리의 지분을 매각함에 따라, 관계기업에서 제외하였습니다. (*5) 당기 중 회사는 (주)리브뮤직의 주식을 신규 취득하였고, 지분율이 20% 미만이나 이사선임권 보유 고려시 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 회사는 (주)그레이트엠엔터테인먼트의 지분 28.44%를 신규 취득함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 (주)에스엠컬처파트너스가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(*8) 당기 중 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 SMEJ Holdings,INC.로 사명을 변경하였습니다.(*9) 당기 중 Stream Media Corporation는 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd로 사명을 변경하였습니다.(*10) 당기 중 (주)스튜디오에이는 (주)스튜디오리얼라이브와 합병이 완료됨에 따라 소멸하였습니다.(*11) 당기 중 (주)에스엠스튜디오스는 회사와 합병이 완료됨에 따라 소멸하였습니다.(*12) 당기 중 DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.는 청산이 완료됨에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.(*13) 당기 중 (주)드림어스컴퍼니와 그 종속기업인 LIFE DESIGN COMPANY Inc.는 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.(*14) 당기 중 (유)캐쳐스문화산업전문회사는 청산이 완료됨에 따라 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
매출
기타수익
영업비용
기타비용
리스채권이자수익

지배기업
(주)카카오
21,530
-
48,180
-
-

종속기업
SMEJ Plus, INC.
3,011,418
-
44,723
-
-

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd(구, Stream Media Corporation)(*1)
52,707,949
-
5,556
-
-

Beyond Live Corporation
-
-
49,561
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
944,047
-
1,853,180
-
386,299

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
25,120,697
-
346,200
-
66,171

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
1,144,052
-
118,894
-
-

(주)드림위더스
-
-
2,226,553
-
-

(주)에스엠타운플래너
1,927
-
169,500
-
6,138

(주)에스엠라이프디자인그룹
15,058
-
44,235,232
-
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
-
10,057
207,571
-
-

(주)에스엠스튜디오스(*5)
-
-
-
-
3,373

(주)스튜디오리얼라이브
1,634,664
-
88,700
-
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
59,010
15,974
286,202
-
57,267

(주)에스엠유니버스
11,681
45,874
-
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
1,310,888
402,308
2,056,193
-
-

(주)에스엠브랜드마케팅
39,658,675
1,139
2,624,379
-
37,062

PT SMBM INDONESIA CORPORA
454,491
-
463,489
-
-

MADE IN KOREA MUSIC 1 LIMITED
-
-
2,118
-
-

(주)스튜디오에이(*4)
20,000
-
-
-
-

(주)스튜디오클론
-
-
21,600
-
-

카스몽(상해)문화전파유한공사
2,130,442
-
4,376,552
-
-

(주)디어유(*2,6)
668,500
-
-
-
-

관계기업 및공동기업
SM True Co.,Ltd.
13,979,032
-
28,645
-
-

(주)에스팀
8,000
-
9,140
-
-

(주)스피커
-
-
142,000
-
-

(주)미스틱스토리(*3)
167,208
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니(*3)
6,876
-
-
-
-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.(*3)
2,813,365
-
-
-
-

(주)서북
2,583,531
-
1,045
-
-

기타
(주)카카오엔터테인먼트(*6)
17,134,912
1,510
9,826,722
-
-

(주)쇼노트
1,665,423
-
30,886
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
-
-
117
-
-

글링크미디어(주)
-
-
3,258,252
-
-

기타특수관계자
556,954
-
1,184,428
-
-

합 계
167,830,330
476,862
73,705,618
-
556,310

(*1) 당기 중 Stream Media Corporation는 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류되었으며, 지배력 획득일 이전까지의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 지분 매각으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였으며, 유의적인 영향력 상실일 이전까지의 거래내역입니다.(*4) 당기 중 (주)스튜디오에이는 (주)스튜디오리얼라이브와 합병으로 인해 소멸하였으며, 합병일 이전까지의 거래내역입니다.(*5) 당기 중 (주)에스엠스튜디오스는 회사와 합병이 완료됨에 따라 소멸하였으며, 합병일 이전까지의 거래내역입니다.(*6) (주)디어유가 운영하는 버블에서 발생한 수익 17,568백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 180,914백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
매출
기타수익
영업비용
기타비용
리스채권이자수익

지배기업
(주)카카오
33,178
-
90
-
-

종속기업
SMEJ Plus, INC.
2,773,026
-
42,743
-
-

Stream Media Corporation
50,407,024
-
1,251,640
-
-

Beyond Live Corporation
-
-
5,313
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
500,563
-
2,368,160
-
454,456

SM Entertainment USA,Inc
-
349,149
-
-
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
10,586,915
-
94,666
-
81,542

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.
280,171
-
-
-
-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
420,913
-
5,854,864
-
-

(주)드림위더스
-
-
2,035,576
-
-

(주)에스엠타운플래너
13,273
-
90,000
-
6,555

(주)에스엠라이프디자인그룹
7,330
-
40,398,417
-
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
-
-
172,635
-
-

(주)에스엠스튜디오스
-
-
-
-
10,139

(주)스튜디오리얼라이브
4,732
-
90,800
-
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
76,117
-
183,173
-
74,736

(주)에스엠유니버스
3,324
13,127
-
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
1,014,854
314,442
3,075,467
-
-

(주)에스엠브랜드마케팅
39,294,635
1,929
1,655,551
510,000
727

Urban Coconut,Inc.
54,824
-
-
-
-

PT. SMBM INDONESIA CORPORA
408,780
-
-
-
-

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED
24,638
-
-
-
-

(주)스튜디오클론
-
-
4,000
-
-

카스몽(상해)문화전파유한공사
294,709
-
944,240
-
-

(주)키이스트
44,859
-
-
-
-

관계기업 및공동기업
SM True Co.,Ltd.
7,619,047
-
-
-
-

(주)에스팀
25,000
-
3,950
-
-

(주)미스틱스토리
312,823
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니
34,493
-
2,010,000
-
-

LIFE DESIGN COMPANY Inc.,
3,373,604
-
-
-
-

(주)킨즈그라운드
-
-
51,000
-
-

(주)디어유(*)
1,000,000
-
-
-
-

기타
(주)카카오엔터테인먼트(*)
16,547,354
-
8,851,693
-
-

(주)쇼노트
5,666,274
-
338,689
-
-

(주)스타쉽엔터테인먼트
2,000
-
-
-
-

글링크미디어(주)
-
-
4,224,935
-
-

기타특수관계자
310,626
-
753,762
-
-

합 계
141,135,086
678,647
74,501,364
510,000
628,155

(*) (주)디어유가 운영하는 버블에서 발생한 수익 12,175백만원 및 (주)카카오엔터테인먼트와의 유통계약에 따른 음반 판매 및 콘서트 티켓 판매 대행 등에서 발생한 수익 160,844백만원은 최종소비자를 고객으로 식별하였기에 상기 표에 표시되지 않았습니다. 그 외 특수관계자와의 거래 중 최종소비자를 고객으로 식별하여 발생한 수익은 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
매출채권 등(*3)
기타자산 등(*3)
대여금 등(*3)
매입채무 등
기타부채 등
리스채권

지배기업
(주)카카오
1,307
25,757
-
-
-
-

종속기업
SMEJ Holdings,INC.(구, S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.)(*1)
-
2,343
-
8,205
-
-

SMEJ Plus, INC.
789,390
73,855
-
8,809
1,263,669
-

SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd(구, Stream Media Corporation)(*2)
40,569,187
1,841,144
-
2,317,030
1,660,846
-

Beyond Live Corporation
1,569,288
-
-
9,210
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
393,027
21,354
-
795,533
2,164,510
12,722,534

SM Entertainment USA,Inc
-
-
24,295,970
-
-
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
10,238,784
968,257
-
77,867
378,000
2,382,213

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
1,919,997
195,620
-
983,297
-
-

(주)드림위더스
-
1,400
-
488,153
-
-

(주)에스엠타운플래너
768
46,085
-
-
24,799
127,526

(주)에스엠라이프디자인그룹
515,292
100,150
-
5,235,907
-
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
-
-
450,000
2,490
-
-

(주)스튜디오리얼라이브
1,164,583
-
-
-
13,781
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
-
67
-
310,307
553,110
905,090

(주)에스엠유니버스
12,154
-
1,059,001
-
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
2,647,069
100
9,408,517
-
-
-

(주)에스엠브랜드마케팅
5,829,936
-
-
138,464
336,798
1,552,012

PT SMBM INDONESIA CORPORA
2,647
-
-
62,755
-
-

MADE IN KOREA MEDIA LIMITED
56
-
-
-
-
-

MADE IN KOREA MUSIC 1 LIMITED
-
-
-
2,569
-
-

(주)스튜디오클론
-
-
-
3,410
-
-

카스몽(상해)문화전파유한공사
1,569,342
-
-
897,299
-
-

(주)디어유
5,502,081
645
-
-
331,500
-

관계기업 및공동기업
SM True Co.,Ltd.
2,737,518
4,626
-
-
-
-

(주)에스팀
2,200
-
-
-
-
-

(주)서북
268,307
-
-
-
1,531
-

스타십벤딩머신(주)
4,400
-
507,221
-
-
-

기타
(주)카카오엔터테인먼트
10,344,733
-
-
378,029
2,898,025
-

(주)쇼노트
640,919
69,952
-
-
-
-

글링크미디어(주)
-
-
-
278,273
-
-

기타특수관계자
282,176
152,761
-
357,465
41,325
-

합 계
87,005,161
3,504,116
35,720,709
12,355,072
9,667,894
17,689,375

(*1) 당기 중 S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.는 SMEJ Holdings,INC.로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당기 중 Stream Media Corporation는 SM ENTERTAINMENT JAPAN Co.,Ltd로 사명을 변경하였습니다.(*3) 당기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 16,748백만원의 손실충당금이 설정되어있으며 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 14,363백만원입니다.

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
매출채권 등(*)
기타자산 등(*)
대여금 등(*)
매입채무 등
기타부채 등
리스채권

지배기업
(주)카카오
2,000
24,318
-
-
-
-

종속기업
S.M. ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.
-
-
-
-
-
-

SMEJ Plus, INC.
830,666
55,732
-
12,489
1,243,031
-

Stream Media Corporation
46,917,412
2,325,815
-
2,997,004
1,690,589
-

Beyond Live Corporation
1,210,876
-
-
8,278
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
799,631
260,960
-
365,251
2,164,510
14,462,585

SM Entertainment USA,Inc
-
-
24,202,243
-
-
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
5,651,627
25,893
-
40,992
378,000
2,676,218

DREAMMAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC.
-
-
-
-
-
-

SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd.
11,118,485
58,791
-
14,548,411
116,502
-

(주)드림위더스
-
34,077
-
103,662
-
-

(주)에스엠타운플래너
624
96,150
-
102,190
27,555
159,038

(주)에스엠라이프디자인그룹
8,330
500,000
-
4,352,921
-
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
-
13,177
-
13,970
553,110
1,258,448

(주)에스엠스튜디오스
-
-
-
-
16,527
95,380

(주)스튜디오리얼라이브
4,689
-
-
-
24,806
-

(주)스튜디오클론
-
4,000
-
-
-
-

(주)에스엠유니버스
3,352
-
1,013,127
-
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
1,025,606
-
9,234,056
52,513
-
-

(주)에스엠브랜드마케팅
4,200,120
-
-
171,436
8,740
9,174

PT SMBM INDONESIA CORPORA
46,203
-
-
-
-
-

카스몽(상해)문화전파유한공사
239,680
-
-
1,075,647
-
-

관계기업 및공동기업
주식회사 창원문화복합타운
-
-
-
-
156,348
-

SM True Co.,Ltd.
1,266,843
5,546
-
-
401,034
-

(주)미스틱스토리
15,519
-
-
-
-
-

(주)드림어스컴퍼니
1,328
1,979
-
-
-
-

(주)디어유
3,016,403
645
-
-
-
-

기타
(주)카카오엔터테인먼트
11,502,453
-
-
399,951
2,315,510
-

(주)쇼노트
3,231,424
94,846
-
72,506
-
-

글링크미디어(주)
-
-
-
571,362
-
-

기타특수관계자
12,763
54,363
-
180,755
91,286
-

합 계
91,106,034
3,556,292
34,449,426
25,069,338
9,187,548
18,660,843

(*) 전기말 현재 채권 및 대여금 등에 총 602백만원의 손실충당금이 설정되어있으며 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 385백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 기타 거래는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
자금대여
자금회수
리스채권 회수
주식양수
현금출자

종속기업
(주)에스엠스튜디오스
-
-
10,623
-
-

(주)에스엠타운플래너
-
-
24,127
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
-
-
2,143,815
-
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
-
-
366,933
-
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
1,950,000
1,950,000
410,625
-
6,000,000

(주)에스엠브랜드마케팅
-
-
225,332
-
-

(주)에스엠컬처파트너스
-
-
-
2,744,650
-

(주)모아엘앤비인터내셔널
-
150,000
-
-
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
-
-
-
-
1,398,000

(주)스튜디오리얼라이브
-
-
-
-
1,500,000

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구 분
특수관계자명
자금대여
리스채권 회수
주식양수

종속기업
(주)에스엠스튜디오스
-
29,489
-

(주)에스엠타운플래너
-
20,807
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
-
2,081,997
-

DREAMMAKER Entertainment Ltd.
-
356,246
-

(주)크리에이션뮤직라이츠
-
395,550
-

(주)에스엠브랜드마케팅
-
10,965
-

SM & Kakao Entertainment America Corp.
4,042,200
-
-

(주)에스엠유니버스
1,000,000
-
-

SM Entertainment USA, Inc.
614,430
-
-

관계기업
(주)에스팀(*)
-
-
44,790

(*) 전기 중 (주)에스팀으로부터 (주)에스엠유니버스 주식을 취득하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 회사가 제공하고 있는 담보 및 연대보증은 없습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,729,335
2,216,831

퇴직급여
191,715
175,042

합 계
2,921,050
2,391,873

상기의 주요 경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

35. 배당금의 지급2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 9,158백만원은 2025년 4월 24일 지급되었습니다(전기 지급액: 28,126백만원).

36. 매각예정자산회사는 전기 중 관계기업투자주식으로 보유하던 (주)갤럭시아에스엠의 지분 매각을 결정하였으며, 이로 인하여 전기 중 관계기업투자주식 4,916백만원이 매각예정자산으로 분류되었습니다.당기 중 잔여 지분 전량 매각 완료하였으며, 이로 인하여 발생한 매각예정자산처분이익 399백만원 (전기 5,277백만원)은 기타수익에 포함되어 있습니다.

37. 합병(1) 회사는 2025년 10월 3일을 기준으로 종속기업인 (주)에스엠스튜디오스를 합병하였습니다. 본 합병은 회사의 경영 효율성 제고 및 경쟁력 강화를 목적으로 진행되었습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 합병에 대한 개요

구 분
합병법인
피합병법인

회사명
(주)에스엠엔터테인먼트
(주)에스엠스튜디오스

주요사업
음악 및 기타 오디오물 출판업
경영컨설팅

본 합병은 100% 자회사인 (주)에스엠스튜디오스에 대해서 흡수합병하며, 합병비율은 1:0 무증자 합병으로 신주를 발행하지 않으며, 합병으로 인해 지급한 별도의 합병 교부금도 없습니다.2) 합병에 대한 회계처리본 합병은 한국채택국제회계기준서 제1103호 '사업결합'의 요건을 충족하지 못하여 사업결합이 아닌 자산집합의 취득으로 회계처리되었습니다. 본 합병으로 인한 추가적인 경제적효익의 유입이 발생하지 않았으므로, (주)에스엠스튜디오스 보유 자산과부채의 장부금액은 회사 보유 (주)에스엠스튜디오스 지분의 장부금액을 해당 자산 및 부채에 배분하는 방식으로 별도재무제표에 인식되었습니다.

합병으로 별도재무제표에 인식된 (주)에스엠스튜디오스의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

기존 보유지분의 장부금액
113,288,629

이전대가 합계
113,288,629

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
9,593,619

미수금
8,220

선급법인세
217,735

투자주식
106,307,225

임차보증금
16,527

미지급금
(854,697)

선수금
(2,000,000)

인수한 순자산 장부금액
113,288,629

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제29조(이사 및 감사의 수)

① 이 회사의 이사는
3명 이상으로
하며,
사외이사
는 이사 총수의
4분의 1 이상
으로 한다.

②
사외이사
의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여
사외이사
의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
사외이사
를 선임하여야 한다.

③ 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.

제29조(이사 및 감사의 수)

① 이 회사의 이사는
3명 이상 7명 이하로
하며,
독립이사
는 이사 총수의
3분의 1 이상
으로 한다.

②
독립이사
의 사임ㆍ사망 등의 사유로 인하여
독립이사
의 수가 제1항에서 정한 이사회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록
독립이사
를 선임하여야 한다.

③ 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.

- 이사 총수의 상한 지정

- 2025. 7. 22. 개정상법 제542조의8 내용 반영 (사외이사에서 독립이사로의 명칭 변경 및 독립이사 선임 비율 확대)

제31조(이사 및 감사의 임기)

이사와 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.(신설)

제31조(이사 및 감사의 임기)

①
이사의 임기는 취임 후 3년을 초과하지 않는 범위 내에서 주주총회 결의로 정한다. 단, 임기 중 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 임기가 만료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 임기를 연장한다.

②
감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다.

- 주주총회에서 이사의 임기를 지정하여 선임할 수 있도록 문구 조정

제35조(이사ㆍ감사의 회사에 대한 책임감경)

① 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
사외이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.

② 이사 또는 감사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 이사가 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사기회유용금지) 및 상법 제398조(자기거래금지)에 해당하는 경우에는 제1항의 규정을 적용하지 아니한다.

제35조(이사ㆍ감사의 회사에 대한 책임감경)

① 이 회사는 주주총회 결의로 이사 또는 감사의 상법 제399조에 따른 책임을 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
독립이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제할 수 있다.

② 이사 또는 감사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 이사가 상법 제397조(경업금지), 제397조의2(회사기회유용금지) 및 상법 제398조(자기거래금지)에 해당하는 경우에는 제1항의 규정을 적용하지 아니한다.

- 2025. 7. 22. 개정상법 제542조의8 내용 반영 (사외이사에서 독립이사로의 명칭 변경)

제38조(이사회의 구성과 소집)

① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.

② 이사회 의장은 매년
사외이사
중에서 이사회 결의로 선임한다.

③ ~ ⑥ (생 략)

제38조(이사회의 구성과 소집)

① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.

② 이사회 의장은 매년
독립이사
중에서 이사회 결의로 선임한다.

③ ~ ⑥ (기존과 동일)

- 2025. 7. 22. 개정상법 제542조의8 내용 반영 (사외이사에서 독립이사로의 명칭 변경)

제38조의2(이사회 내 위원회)

① 회사는 이사회의 결의로 다음 각호의 이사회 내 위원회를 둔다.

1.
사외이사후보추천위원회

2. 내부거래위원회

3. 보상위원회

4.
거버넌스위원회

5. 기타 이사회에서 필요하다고 인정하는 이사회 내 위원회

② 제1항의 위원회 중
사외이사후보추천위원회
는 3인 이상의
사외이사
로 구성하고, 나머지 위원회는 각 3인 이상의 사내이사 아닌 이사로 구성하되, 위원 총수의 3분의 2 이상을
사외이사
로 하며, 각 위원회의 위원장은
사외이사
로 한다.

제38조의2(이사회 내 위원회)

① 회사는 이사회의 결의로 다음 각호의 이사회 내 위원회를 둔다.

1.
독립이사후보추천위원회

2. 내부거래위원회

3. 보상위원회

4.
ESG위원회

5. 기타 이사회에서 필요하다고 인정하는 이사회 내 위원회

② 제1항의 위원회 중
독립이사후보추천위원회
는 3인 이상의
독립이사
로 구성하고, 나머지 위원회는 각 3인 이상의 사내이사 아닌 이사로 구성하되, 위원 총수의 3분의 2 이상을
독립이사
로 하며, 각 위원회의 위원장은
독립이사
로 한다.

- 2025. 7. 22. 개정상법 제542조의8 제1항 내용 반영 (사외이사에서 독립이사로의 명칭 변경)

- 거버넌스위원회에서 ESG위원회로의 명칭 변경

부칙
(신설)

부칙

이 정관은 2026년 3월 25일부터 시행한다. 다만, 제29조, 제31조, 제35조, 제38조 및 제38조의2 중 독립이사로의 명칭 변경은 2026년 7월 23일부터, 제29조 제1항의 독립이사의 수에 관한 사항은 2027년 7월 23일부터 각 시행한다.

- 개정상법 시행 시기에 따라 변경 내용이 적용될 수 있도록 시행일 지정

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 사내이사 장철혁 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

장철혁
1974.06.11
미해당
미해당
계열회사 임원
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장철혁
㈜에스엠엔터테인먼트 공동대표이사
2024.03~현재2023.03~2024.032022~2023.032021~20222019~20212015~2019
㈜에스엠엔터테인먼트 공동대표이사㈜에스엠엔터테인먼트 대표이사㈜에스엠엔터테인먼트 CFO동아탱커 CFO스킨푸드 CFO바디프랜드 해외사업부장, M&A 팀장
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

장철혁 사내이사 후보자는 현재 ㈜에스엠엔터테인먼트의 공동대표이사로 재직 중이며, 다양한 산업군에서의 CFO 경력을 바탕으로 재무 및 경영 전반에 대한 전문성을 보유하고 있습니다. 후보자가 재직 기간 동안 회사의 안정적인 경영과 성장 기반 마련에 기여해 왔다고 판단하며, 향후 경영의 연속성과 안정성 확보를 위해 사내이사 및 공동대표이사로 재선임하고자 합니다.

제4호 의안 : 사외이사 선임의 건- 제4-1호 의안 : 사외이사 문정빈 선임의 건- 제4-2호 의안 : 사외이사 임정하 선임의 건- 제4-3호 의안 : 사외이사 이종섭 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

문정빈
1972.10.21
해당
미해당
-
사외이사후보추천위원회

임정하
1970.03.19
해당
미해당
-
사외이사후보추천위원회

이종섭
1977.09.29
해당
미해당
-
사외이사후보추천위원회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

문정빈
고려대학교 경영대학 교수
2009년~현재2017년~현재2024년~현재2025년~현재
고려대학교 경영대학 교수대검찰청 사건평정위원고려대학교 미래교육원장(사)한국전략경영학회 학회장
-

임정하
서울시립대학교 법학전문대학원 교수
2002년~2011년2017년~2018년2017년~2019년2011년~현재2024년~현재
법무법인 충정 구성원 변호사금융위원회 자본시장조사심의회 위원대법원 전문직재판연구관서울시립대학교 법학전문대학원 교수한국거래소 코스닥시장 기업심사위원회 위원
-

이종섭
서울대학교 경영대학 정교수
2010년~2018년2018년~2023년2022년~현재2023년 8월~현재2024년~현재2025년 3월~현재
University of Florida, Warrington College of Business 조교수, University Chair서울대학교 금융경제연구소 겸무교수서울대학교 AI연구원 겸무교수해태제과식품㈜ 사외이사(사임 예정)서울대학교 경영대학(원) 정교수㈜위메이드맥스 사외이사
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

(1) 제4-1호 의안 : 사외이사 문정빈 선임의 건
1. 경영학과 교수 및 ESG 전문가로서의 전문성

본 후보자는 고려대학교 경영대학 교수로서 국제경영을 전공하였으며, 글로벌 전략 및 ESG·지속가능경영 분야에서 연구와 교육을 수행해 온 전문가입니다. 영국 런던정경대와 미국 펜실베니아대학교 워튼경영대학원에서 수학하고, 중국 상해교통대학교에서 교수로 재직하는 등 글로벌 경영환경에 대한 폭넓은 이해와 경험을 보유하고 있습니다.

또한 ESG 관련 연구를 지속적으로 수행하여 다수의 학술 논문을 발표하였으며, 국내 상장회사 및 주요 경영자 대상 강의와 기고 활동을 통해 기업의 지속가능경영과 책임경영 확산에 기여해 왔습니다. 아울러 대검찰청 사건평정위원으로 활동하며 기업 경영 및 준법 이슈에 대한 전문적 식견을 축적해 왔습니다.

본 후보자는 이러한 전문성을 바탕으로 기존 임기 동안 이사회 구성원으로서 회사의 주요 경영 현안, 지배구조 및 ESG 관련 사항에 대해 독립적인 의견을 제시해 왔으며, 재선임 시에도 그간의 직무수행 경험을 토대로 이사회 운영의 연속성과 안정성을 제고하고 회사의 중장기적 기업가치 제고에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 회사, 최대주주 및 최대주주의 특수관계인과의 거래관계나 겸직 등 이해관계가 없어 사외이사로서의 독립성을 충족하고 있습니다. 재임 기간 동안에도 독립적인 지위를 유지하며 경영진에 대한 견제와 감독 역할을 성실히 수행해 왔으며, 재선임 이후에도 이사회 구성원으로서 합리적이고 균형 잡힌 의사결정이 이루어질 수 있도록 독립적인 관점에서 직무를 수행할 계획입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 상법 및 관련 법령에 따른 사외이사의 선관주의의무, 충실의무, 감시의무 등 제반 의무를 충분히 인지하고 있으며, 이를 성실히 준수하여 회사의 투명한 경영과 주주권익 보호에 기여하고자 합니다. 재선임 이후에도 법령과 정관을 준수하는 범위 내에서 이사회 구성원으로서의 책임과 역할을 충실히 이행할 계획입니다.
(2) 제4-2호 의안 : 사외이사 임정하 선임의 건
1. 법률·자본시장 및 규제 분야 전문성

본 후보자는 서울시립대학교 법학전문대학원 교수로 재직 중인 법률 전문가로서, 회사법, 자본시장법 및 금융규제 분야에 대한 전문성을 보유하고 있습니다. 서울대학교 사법학과를 졸업하고 미국 UC 버클리 법과대학원에서 법학 석사 학위를 취득하였으며, 서울대학교 법과대학원 금융규제법 박사과정을 수료하는 등 자본시장 및 금융규제 전반에 대한 학문적 식견을 갖추고 있습니다.

또한 법무법인 충정에서 변호사로 재직하며 다양한 법률 자문을 수행한 경험이 있으며, 금융위원회 자본시장조사심의위원회 위원, 한국거래소 코스닥시장 기업심사위원회 위원 등으로 활동하며 상장회사, 공시, 시장질서 및 기업심사와 관련한 제도와 실무에 대한 이해를 축적해 왔습니다. 이러한 전문성과 경험을 바탕으로 이사회에서 회사의 주요 경영 현안 및 준법·지배구조 관련 사안에 대해 전문적이고 독립적인 의견을 제시하고자 합니다.
2. 독립성본 후보자는 회사, 최대주주 및 최대주주의 특수관계인과의 거래관계나 겸직 등 이해관계가 없어 사외이사로서 요구되는 독립성을 충족하고 있습니다. 학계 및 공공·규제기관에서의 경력을 바탕으로 독립적인 지위를 유지하며, 경영진으로부터 독립된 시각에서 이사회의 의사결정 과정에 참여함으로써 회사의 투명한 경영과 건전한 지배구조 확립에 기여할 계획입니다.
3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 상법 및 관련 법령에 따른 사외이사의 선관주의의무, 충실의무, 감시의무 등 제반 의무를 충분히 인지하고 있으며, 이를 성실히 준수하여 이사회 구성원으로서의 책임을 다하고자 합니다. 향후에도 법령과 정관을 준수하는 범위 내에서 회사의 경영을 감독·견제하고, 주주 및 이해관계자의 권익 보호를 위하여 사외이사로서의 역할을 충실히 수행할 계획입니다.

(3) 제4-3호 의안 : 사외이사 이종섭 선임의 건
1. 재무금융 및 금융공학 분야 전문성

본 후보자는 서울대학교 경영대학 및 경영대학원 정교수로 재직 중인 재무금융 분야의 전문가로서, 기업재무, 금융시장 및 디지털금융 분야에 대한 전문성을 보유하고 있습니다. 서울대학교 공과대학을 졸업한 후 미국 컬럼비아대학교에서 금융공학 석사 학위를, 미국 뉴욕대학교 스턴경영대학에서 재무금융 분야 석사 및 박사 학위를 취득하여 재무 및 금융 분야 전반에 대한 탄탄한 학문적 기반을 갖추고 있습니다.

또한 University of Florida 경영대학에서 교수로 재직하며 글로벌 금융시장과 기업재무 분야에 대한 연구 및 교육 경험을 축적하였고, 현재 서울대학교 AI연구원 겸무교수로 재직 중으로 금융과 기술이 결합된 분야에 대한 학문적 이해와 식견을 보유하고 있습니다. 아울러 국내외 주요 재무·금융 학술지의 편집장 및 부편집장으로 활동하며 국제적 시각과 전문성을 지속적으로 확장해 왔습니다. 이러한 전문성을 바탕으로 이사회에서 회사의 재무적 의사결정, 자본시장 관련 현안 및 중장기 성장전략에 대해 전문적이고 독립적인 의견을 제시하고자 합니다.
2. 독립성본 후보자는 회사, 최대주주 및 최대주주의 특수관계인과의 거래관계나 이해관계가 없어 사외이사로서 요구되는 독립성을 충족하고 있습니다. 학계 및 공공 자문기구에서의 경력을 바탕으로 경영진으로부터 독립된 시각에서 이사회 의사결정 과정에 참여함으로써, 회사의 주요 경영 판단에 대해 합리적이고 균형 잡힌 견제 및 자문 역할을 수행할 계획입니다.
3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 상법 및 관련 법령에 따른 사외이사의 선관주의의무, 충실의무, 감시의무 등 제반 의무를 충분히 인지하고 있으며, 이를 성실히 준수하여 이사회 구성원으로서의 책임을 다하고자 합니다. 향후에도 법령과 정관을 준수하는 범위 내에서 회사의 경영을 감독·견제하고, 주주 및 이해관계자의 권익 보호를 위하여 사외이사로서의 역할을 충실히 수행할 계획입니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

(1) 제4-1호 의안 : 사외이사 문정빈 선임의 건
문정빈 사외이사 후보자는 국제경영 및 ESG·지속가능경영 분야의 전문가로서, 글로벌 전략과 기업 거버넌스에 대한 전문성을 보유하고 있습니다. 현재 ㈜에스엠엔터테인먼트 사외이사로 재직하며, 재직 기간 동안 이사회에서 회사의 지속가능한 성장과 주주가치 제고를 위한 자문 및 견제 역할을 충실히 수행해 왔습니다. 이에 따라 후보자가 향후에도 글로벌 엔터테인먼트 기업으로서의 당사 경영 및 이사회 운영에 기여할 것으로 기대하여 사외이사로 재선임하고자 합니다. 아울러 관련 법령 및 정관에 따라 후보자의 독립성, 전문성, 직무수행 역량 및 이사회 기여도 등을 종합적으로 검토한 결과 사외이사로서의 자격 요건을 충족한다고 판단하였습니다.
(2) 제4-2호 의안 : 사외이사 임정하 선임의 건
임정하 사외이사 후보자는 금융규제 및 자본시장 분야의 전문가로서, 법학 교수로 재직하며 금융·자본시장 관련 연구와 자문을 수행해 왔습니다. 한국거래소 코스닥시장 기업심사위원회 위원, 금융위원회 자본시장조사심의위원회 위원 등으로 활동하며 상장회사 및 자본시장 제도 전반에 대한 이해와 실무 경험을 보유하고 있습니다. 이에 따라 후보자의 전문성을 바탕으로 회사의 지배구조 및 이사회 운영에 기여할 것으로 기대하여 사외이사로 선임하고자 합니다. 아울러 관련 법령 및 정관에 따라 후보자의 독립성, 전문성, 직무수행 역량 및 이사회 기여도 등을 종합적으로 검토한 결과 사외이사로서의 자격 요건을 충족한다고 판단하였습니다.
(3) 제4-3호 의안 : 사외이사 이종섭 선임의 건
이종섭 사외이사 후보자는 서울대학교 경영대학 정교수로 재직 중인 경영·전략 분야의 전문가로서, 국내외 주요 대학에서의 연구 및 교육 경험을 보유하고 있습니다. 미국 University of Florida 경영대학 조교수를 역임하는 등 글로벌 경영 환경에 대한 이해도를 갖추고 있으며, 서울대학교 AI연구원 겸무교수로서 신기술과 경영의 접점에 대한 전문성도 보유하고 있습니다. 이에 따라 후보자의 전문성을 바탕으로 회사의 경영 의사결정 및 이사회 운영에 기여할 것으로 기대하여 사외이사로 선임하고자 합니다. 아울러 관련 법령 및 정관에 따라 후보자의 독립성, 전문성, 직무수행 역량 및 이사회 기여도 등을 종합적으로 검토한 결과 사외이사로서의 자격 요건을 충족한다고 판단하였습니다.

제5호 의안 : 기티비상무이사 Tsai Chun Pan
(潘才俊) 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

Tsai Chun Pan(潘才俊)
1974.09.25
미해당
미해당
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

Tsai Chun Pan(潘才俊)
Group Vice President of TME
2005년~2013년2014년~2017년2017년~현재
Head of Entertainment Services of Nokia Greater ChinaCEO of Ultimate Music Co. Ltd. (Founder)Group Vice President of TME
(주1)

(주1) 상기 기타비상무이사 후보자 개인과 당사 간에는 거래관계가 없으나, 당사는 TME와 음원 서비스 공급 계약 등을 체결하고 있습니다.

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

Tsai Chun Pan(潘才俊) 후보자는 중국 최대 온라인 음악 플랫폼인 TME에서 Group Vice President로서 콘텐츠 협력 및 저작권 전략을 총괄하며 풍부한 디지털 음악 산업 경험과 파트너십 구축 역량을 보유하고 있습니다. 특히 Ultimate Music 설립 및 TME 콘텐츠 사업 발전에 기여한 리더십과 글로벌 음악 콘텐츠 시장에 대한 실전 경험은 당사의 엔터테인먼트 콘텐츠 전략 강화에 기여할 것으로 기대합니다.

확인서

확인서_장철혁

확인서_문정빈

확인서_임정하

확인서_이종섭

confirmation letter_tc pan.jpg
confirmation letter(확인서)_Tsai Chun Pan

※ 기타 참고사항

- 주주총회소집공고 제출일 현재 이종섭 사외이사 후보자는 해태제과식품㈜ 및 ㈜위메이드맥스의 사외이사직을 겸직하고 있으나, 당사 제31기 정기주주총회 개최일 이전에 해태제과식품㈜의 사외이사직을 사임할 예정입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건(60억원)

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
60억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
11명 ( 6명 )

실제 지급된 보수총액
25.7억원

최고한도액
60억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

제7호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건(2억원)

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1.8억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음