엘앤케이바이오 — 주주총회소집공고 (20260227)
제출인: 엘앤케이바이오

주주총회소집공고
6.0
(주)엘앤케이바이오메드

주주총회소집공고

2026 년 02 월 27 일

회 사 명 :
주식회사 엘앤케이바이오메드

대 표 이 사 :
강국진

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25,201호(중동, 대우프론티어밸리Ⅰ)

(전 화) 02-6717-1916

(홈페이지) http://www.lnkbiomed.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 백지성

(전 화) 02-6717-1916

주주총회 소집공고

(제18기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제368조와 당사 정관 제20조에 의하여 제18기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 또한, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제20조에 의거하여 본 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -

1. 일 시
: 2026년 3월 20일(금) 오전 9시

2. 장 소
: 서울시 양천구 목동서로 159-1, 17층 ㈜엘앤케이바이오메드 대회의실
3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

제1호 의안 : 제18기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건

제3-1호 : 사내이사 강국진 선임의 건 (재선임)

제3-2호 : 사외이사 손성환 선임의 건 (재선임)

제4호 의안 : 감사 선임의 건

제4-1호 : 상근감사 이승주 선임의 건 (신규선임)

제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사 할 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사
신분증

2) 대리행사
위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

7. 전자투표에 관한 사항

우리회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템

- 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」

- 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」

나. 전자투표 행사기간 : 2026년 3월 10일 오전9시 ~ 2026년 3월 19일 오후5시까지 (기간 중 24시간 이용가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표 관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

손성환(출석률: 100%)
전혜정(출석률: 75%)
한현석(출석률: 75%)

찬 반 여 부

1
2025-02-05
임원상여금지급규정 제정 및 이사(후보자)선임의 건
찬성
찬성
찬성

2
2025-02-11
사단법인 한국표현예술문화협회에 대한 기부금 승인의 건
찬성
찬성
불참

3
2025-02-20
보고사항 - 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 내부회계관리제도에 대한 감사의 평가보고의 건의결사항 - 제1호의안 : 제17기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호의안 : 제17기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성
찬성

4
2025-05-14
해외 종속회사 금전대여 결정의 건
찬성
찬성
찬성

5
2025-05-26
제9회 전환사채 발행 후 만기 전 조기 취득 / 매입소각(말소)의 건
찬성
찬성
찬성

6
2025-05-26
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
찬성
찬성

7
2025-07-01
관계회사 자금대여의 건
찬성
찬성
찬성

8
2025-09-04
미국 종속회사(Aegies) 채무보증 및 담보제공 승인
찬성
불참
불참

9
2025-09-11
기차입금(산업은행) 대환 결정의 건
찬성
불참
찬성

10
2025-10-22
제12회 무보증사모사채발행
찬성
찬성
찬성

11
2025-11-27
해외종속회사(L&K SPINE, INC. 및 Aegis Meditech, Inc )간 양수도 계약 승인의 건
찬성
찬성
찬성

12
2025-12-16
관계회사 자금 대여의 건
찬성
불참
불참

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
5,000
84
21
-

주1) 주총승인금액은 주총승인일 기준으로 사내이사를 포함한 등기이사 보수한도 총액입니다.주2) 인원수는 2025년 12월말 기준인원이며, 지급총액은 당기중 퇴임한 임원의 보수가 포함된 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
Aegis Meditech, Inc(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
2,366
10.90%

L&K SPINE INC(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
8,954
41.24%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
3,275
15.09%

루트락(관계회사)
2025.01.01~2025.12.31
1,072
4.94%

L&K Biomed India Pvt Ltd(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
569
2.62%

채무보증
Aegis Meditech, Inc(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
5,740(USD4,000,000)
26.44%

대여금
Aegis Meditech, Inc(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
861
3.97%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
387
1.78%

루트락(관계회사)
2025.01.01~2025.12.31
700
3.22%

투자전환사채
루트락(관계회사)
2025.01.01~2025.12.31
645
2.97%

- 최근 사업연도말(2025.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(217억)의 1%이상 거래를 기재하였습니다.- 외화거래금액은 2025년 12월 31일 매매기준율(1,434.90원/USD)로 환산한 금액입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

L&K SPINE INC(종속회사)
매출
2025.01.01~2025.12.31
8,954
41.24%

Aegis Meditech, Inc(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
2,366
10.90%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD(종속회사)
2025.01.01~2025.12.31
3,275
15.09%

Aegis Meditech, Inc(종속회사)
채무보증
2025.01.01~2025.12.31
5,740(USD4,000,000)
26.44%

- 최근 사업연도말(2025.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(217억)의 5%이상 거래를 기재하였습니다.- 외화거래금액은 2025년 12월 31일 매매기준율(1,434.90원/USD)로 환산한 금액입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 정의 당사가 영위하고 있는 의료기기 산업의 '의료기기'란 사람이나 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구, 기계, 장치, 재료, 소프트웨어 또는 이와 유사한 제품으로서질병의 진단 및 치료 또는 예방의 목적으로 사용되거나, 구조 또는 기능을 검사, 대체또는 변형할 목적으로 사용되는 제품 등을 말합니다. 의료기기법 제2조에서는 의료기기를 다음과 같이 정의하고 있습니다.

① 질병의 진단, 치료, 경감, 처치 또는 예방의 목적으로 사용되는 제품 ② 상해 또는 장애를 진단, 치료, 경감 또는 보정할 목적으로 사용되는 제품 ③ 구조 또는 기능을 검사, 대체 또는 변형할 목적으로 사용되는 제품 ④ 임신을 조절할 목적으로 사용되는 제품

이러한 의료기기를 다루는 의료기기산업은 의료기기 제품의 설계 및 제조에 관련된 융합된 기술로, 임상의학과 전기, 전자, 기계재료, 광학 등의 공학이 융합되는 응용기술이며, 궁극적으로 의료기기를 통한 인간의 삶의 질 향상을 목표로 하는 보건의료의한 분야입니다. '의료기기법 시행규칙' 제2조에서 정한 의료기기 품목의 대분류는 (A) 기구 및 기계(Medical Instruments), (B) 의료용품(Medical Supplies), (C) 치과 재료(Dental Materials),
(D) <삭제>(2020.5.1), (E) 소프트웨어 Software as a Medical Device 4개로 분류하고, 각 대분류를 원자재, 제조공정 및 품질관리체계가 비슷한 품목군으로 중분류→ 소분류를 하고 있습니다.

이러한 모든 의료기기의 시장 유통을 위해서는 유통하고자 하는 나라의 해당 기관의인허가 과정을 거쳐야 하는데, 한국의 식품의약품안전처, 미국의 연방식품의약국(FDA) 등이 이에 해당합니다. 한국 식품의약품안전처의 기준으로 인체 위해성이 낮은 1등급 품목은 단순 신고만으로 허가를 받을 수 있습니다. 그러나 인체 위해성이 있거나 유효성이 요구되는 2~4등급의 품목은 일련의 심사과정을 거쳐 의료기기 품목 허가를 받아야 합니다.

각 의료기기제품의 등급은 식품의약품안전처의 의료기기위원회의 심의를 거쳐 다음과 같이 분류가 이루어집니다.

등급
내용
주요 해당제품

1
잠재적 위해성이 거의 없는 의료기기
의료용칼, 가위, 영상저장/조회용 소프트웨어 등

2
잠재적 위해성이 낮은 의료기기
전동식침대, 영상전송/출력용 소프트웨어 등

3
중증도의 잠재적 위해성을 가진 의료기기
엑스선촬영장치, CT, MRI 등

4
고도의 위해성을 가진 의료기기
심장박동기, 흡수성 봉합사 등

각 품목은 해당 의료기기가 인체에 미치는 잠재적 위해성을 바탕으로 4개 등급으로 분류되며, 잠재적 위해성에 대한 판단기준은 다음과 같습니다.

① 인체와 접촉하고 있는 기간 ② 침습의 정도 ③ 약품이나 에너지를 환자에게 전달하는지 여부 ④ 환자에게 생물학적 영향을 미치는지 여부

당사는 주로 정형외과와 신경외과에서 사용되는 척추고정장치 및 척추 수술용 제품의 설계, 개발, 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 척추 임플란트 전문 의료기기회사입니다.

척추임플란트 사업과 관련된 당사의 주요 제품은 사용되어지는 척추(Spine)의부위에 따라 크게 Cervical(경추), Thoraco Lumbar(흉요추) 용으로 구분되며, 용도에따라 Cage, Screw, Plate 등으로 구분되어 집니다. 당사의 제품은 의료기기 등급 중 3등급에 해당됩니다. 일반적으로 경추용인 Cervical 제품의 경우는 신경외과에서 사람의 목 주위에 있는 경추에서 나타나는 질환을 치료하기 위한 목적으로 주로 사용되며, 흉요추용인 Thoraco Lumbar 제품은 정형외과에서 많이 시행되는 척추의 퇴행, 협착, 외부충격 또는 종양으로 인한 척추의 불안정성을 치료하기 위한 외과적 수술과 선척적, 후천적 척추기형 및 측만증 치료에 주로 사용됩니다. 이외에 당사 제품을 사용하는 수술에서 추가적으로 사용되는 상품을 취급하고 있습니다.

당사는 이와 같이 일반적인 척추수술과 관련된 모든 제품 라인업을 갖추고 있으며, 동 제품에 대한 연구개발 단계에서부터 원재료 구매, 제품 제조 및 검사, 납품 단계에이르기까지 일련의 모든 사업을 영위하고 있습니다.2) 산업의 특성 한국보건산업진흥원에서 발간한 "의료기기산업 분석보고서"에서는 의료기기 산업의 특성을 다음과 같이 정의하였습니다. 첫째, 의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다. 의료기기는 제품설계 및 제조단게에서 임상의학, 전기, 전자, 기계, 재료, 광학 등 학제간 기술이 융합 및 응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다. 둘째, 의료기기산업은 다품종 소량생산 산업입니다. 의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량 생산 산업입니다. 저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다. 셋째, 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다. 의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강 증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성 및 유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다.

넷째, 의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강,보건과 관련되므로 제품의 안전성과 신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다. 다섯째, 연구개발에 대한 지속적인 투자가 필요합니다. 의료기기 산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 소요되어 개발비용 회수 기간이 상대적으로 깁니다. 또한 개별 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다.

3) 산업의 성장성 글로벌 척추 임플란트 시장은 2020년 이후 연평균 5% 이상의 견조한 성장세 (CAGR)를 유지하고 있습니다. 시장 규모는 2024년 기준 약 119억 4,700만 달러에 달할 것으로 전망되며, 이는 고령화 및 의료 기술 발전에 따른 지속적인 수요 증가에 기인합니다.

가. 부위별 시장 성장 현황요추 및 흉추(Thoracic & Lumbar) : 전체 시장의 약 69% ~ 70%를 차지하는 주력 시장으로, 연평균 4.8%의 안정적인 성장을 기록하고 있습니다.경추(Cervical) : 전체 시장의 약 31% 비중을 점유하고 있으나, 연평균 성장률은 5.2%로 요추 시장 대비 가파른 성장세를 보이며 시장 확대를 견인하고 있습니다.나. 시장 성장의 주요 동인- 인구 구조 변화 : 글로벌 고령화 추세에 따른 퇴행성 척추 질환 환자의 급증이 시장의 기초 수요를 탄탄하게 뒷받침하고 있습니다.- 삶의 질 향상 및 웰빙 확산 : 건강에 대한 관심 고조로 적극적인 치료를 원하는 환자층이 두터워지고 있으며, 이는 수술 건수의 증가로 이어지고 있습니다.- 신흥 시장의 경제 성장 : BRICs 등 신흥 경제국의 소득 증대와 보건의료 인프라 확충으로 인해 과거 미충족되었던 의료 수요가 신규 시장으로 유입되고 있습니다.- 우호적인 보건 정책 : 주요 국가들의 의료 보장 범위 확대 및 노인 보건 정책 강화가 시장 전망을 긍정적으로 이끄는 핵심 요인이 되고 있습니다.

global spinal implant market .jpg
global spinal implant market

출처: markets and market , 당사자료

이와 같은 척추 임플란트 시장의 성장에 발맞추어, 국내.외 전체 의료기기 시장 또한 연평균 5% 이상의 높은 성장세를 보이며 차세대 핵심 산업으로서 지속 성장이 가능한 유망 분야로 주목받고 있습니다. 전 세계적인 인구 구조 변화와 주요국의 의료 개혁은 의료산업의 꾸준한 성장을 견인하고 있습니다.

글로벌 척추임플란트 및 관련기기 시장규모현황 및 전망.jpg
글로벌 척추임플란트 및 관련기기 시장규모현황 및 전망

출처: Spinal Implants and Spinal Devices Market, 2020 Markets

특히, 당사가 주력하고 있는 미국 및 주요 선진국과 급성장 중인 아시아 시장은 세계 의료기기 시장에서 압도적인 위상을 차지하고 있습니다. 2024년 기준 글로벌 의료기기 시장 규모 상위 국가 현황은 다음과 같습니다.

[2024년 의료기기 시장규모 상위 20위 국가 현황]

단위 : 십억달러, %

순위
국가
2024
2023
2022

시장규모
비중
시장규모
비중
시장규모
비중

1
미국
257.1
46.0%
243.9
46.1%
222.4
44.8%

2
독일
36.9
6.6%
33.3
6.3%
32.1
6.5%

3
중국
35.9
6.4%
33.7
6.4%
32.9
6.6%

4
일본
26.2
4.7%
26.6
5.0%
25.9
5.2%

5
프랑스
18.7
3.4%
17.1
3.2%
17.0
3.4%

6
영국
17.5
3.1%
16.4
3.1%
14.3
2.9%

7
이탈리아
17.1
3.1%
16.5
3.1%
15.4
3.1%

8
캐나다
10.0
1.8%
9.9
1.9%
9.4
1.9%

9
스페인
8.9
1.6%
8.3
1.6%
8.2
1.7%

10
멕시코
8.8
1.6%
8.1
1.5%
6.8
1.4%

11
네덜란드
8.6
1.5%
8.3
1.6%
7.7
1.6%

12
대한민국
7.9
1.4%
7.3
1.4%
7.7
1.6%

13
인도
7.4
1.3%
6.9
1.3%
6.4
1.3%

14
호주
6.4
1.1%
6.2
1.2%
6.0
1.2%

15
브라질
5.9
1.1%
5.9
1.1%
5.3
1.1%

16
스위스
5.6
1.0%
5.2
1.0%
4.7
0.9%

17
러시아
5.5
1.0%
5.7
1.1%
6.8
1.4%

18
벨기에
5.1
0.9%
4.9
0.9%
4.7
0.9%

19
폴란드
4.7
0.8%
3.8
0.7%
3.4
0.7%

20
오스트리아
3.9
0.7%
3.6
0.7%
3.1
0.6%

상위 20개국 합계
500.4
89.5%
473.2
89.4%
442.2
89.1%

세계시장
559.0
100.0%
529.5
100.0%
496.2
100.0%

주1) Fitch Solutions(2025)의 자료를 기반으로 하며, 우리나라 시장규모는 식약처의 생산수출입 실적 기준의 시장규모와 차이가 날 수 있음주2) 순위는 2024년 기준 출처: Fitch Solutions, Worldwide Medical Devices Market Factbook(2025) 한국 사회는 고령화 사회로의 진입 속도가 현저히 빠른 상태로 2020.01.12 행정안전부가 발표한 주민등록 인구통계에 따르면 65세 이상 인구비중은 2019년 15.5%에서 2026년에는 20%에 이를 것으로 전망되는 가운데 65세 이상 진료비 증가는 의료기기 산업의 확대로 이어질 전망입니다. 고령화에 따른 65세 노인진료비는 2009년 12조원에서 2014년 19.3조원으로 큰 폭으로 상승하여 전체 진료비의 35.5%를 차지합니다. 또한 의료분야의 기술발전으로 인한 고가의 치료방법이 사용되면서 생애의료비도 크게 증가하고 있는 추세입니다. 노인인구 급증은 당사와 관련된 정형외과용 의료기기 분야에 있어서도 헬스케어 부문, 비수술적 치료 및 첨단 장비를 이용한 척추 및 관절치료 등이 의료 핵심사업으로 발전할 것으로 전망되며, 아래와 같이 고령화로 인한 의료지출 비중 상승으로 정형외과용 의료기기 수요증가에 영향을 미칠 것으로 전망되고 있습니다.

나. 회사의 현황

1. 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황

당사는 정형외과용 의료기기 중 척추 임플란트를 전문으로 개발, 제조, 판매하는 기업으로 2008년 12월에 설립되었습니다. 척추 임플란트는 퇴행성 척추질환, 척추골절,척추측만증, 목디스크 등과 같은 척추질환 치료의 표준 수술법인 척추유합술에 사용되는 제품입니다. 척추임플란트 시장은 평균 수명 연장에 따른 고령화 사회로의 진입과 비만 인구의 증가에 따른 환자수의 증가와 최소 침습 수술(MIS)나 높이확장형 케이지(Expandable Cage)와 같은 고부가가치 제품의 등장으로 인해 시장의 확대는 지속될 것으로 전망됩니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 한국 표준산업분류표의 소분류에 의한 의료용 기기 제조업(032701)에 해당합니다.

2. 시장점유율

글로벌 척추시장은 Medtronic, Johnson&Johnson(Depuy Synthes), Stryker,Globusmedical, Zimmer Biomet 등 소수의 글로벌 선도 기업을 중심으로 형성되어 있으며, 상위 업체들이 시장의 상당 부분을 점유하는 과점적 구조를 보이고 있습니다.특히 선도 기업은 광범위한 제품 포트폴리오와 글로벌 영업망을 기반으로 안정적인 시장 지위를 유지하고 있으며, 중위권 업체 간에는 인수.합병(M&A) 및 제품 경쟁력 강화를 통한 점유율 확대 경쟁이 지속되고 있는 것으로 파악됩니다.이와 관련하여 2023년 Globus Medical와 NuVasive 간 인수·합병 이후 시장 내 순위 및 점유율 구조에 일부 변화 가능성이 제기되고 있으나, 구체적인 수치에 대해서는 시장 상황에 따라 변동성이 존재하는 것으로 인식되고 있습니다.전반적으로는 상위 기업 간 점유율 격차가 점진적으로 축소되는 방향으로 경쟁 구도가 전개되고 있으며, 기술 경쟁력과 플랫폼 전략을 보유한 기업을 중심으로 시장 재편 가능성이 지속적으로 논의되고 있는 상황입니다.3. 시장의 특성

척추 임플란트 시장은 일반적인 소비재나 일반 의료기기와 달리 기술적으로 높은 진입장벽과 고부가가치 제품 중심의 수익구조 다변화, 그리고 디지털 플랫폼 전환이라는 세 가지 핵심 키워드로 요약되는 특성을 가지고 있습니다.1) 기술 및 규제 기반의 높은 진입장벽척추 수술은 신경계와 인접한 고난도 수술로, 의료진은 수년간 축적된 임상적 안전성(Clinical Evidence)을 제품 선택의 최우선 기준으로 삼습니다. 이러한 보수적인 시장 성향과 더불어 최근 강화된 글로벌 인증 기준(유럽 MDR 등)은 후발 주자의 진입을 어렵게 만드는 강력한 진입장벽으로 작용하고 있습니다.

2) 고부가가치 제품 중심의 수익구조 다변화최근 환자의 빠른 회복을 돕는 최소 침습 수술(MIS) 및 높이확장형(Expandable) 케이지와 같은 정밀 공학 기반의 프리미엄 제품군으로 비중이 점차 확대되는 흐름을 보이고 있습니다. 이러한 제품은 고도의 설계 기술력이 집약되어 일반 제품 대비 판매 단가가 높으며, 고부가가치 제품 중심의 포트폴리오 전환은 기업의 외형 성장과 수익성 개선에 긍정적으로 기여할 수 있는 요인으로 평가됩니다.3) 디지털 플랫폼 전환을 통한 시장 지배력 강화최근 척추 임플란트 시장에서는 단순 제품 공급을 넘어, 수술용 로봇 및 인공지능(AI)기반 수술 계획 소프트웨어 등 디지털 기술을 결합한 통합 솔루션에 대한 관심이 점차 확대되고 있습니다. 병원이 특정 제조사의 수술 플랫폼을 도입할 경우, 해당 시스템과의 호환성을 고려한 임플란트 사용이 이어지는 경향이 나타날 수 있으며, 이러한구조는 고객 관계의 지속성과 매출 가시성 제고에 긍정적으로 작용할 가능성이 있습니다.

4. 신규사업 등의 내용 및 전망

가. 흉벽기형 교정용 임플란트(Pectus Bar System) 시장 진출 당사는 기존 척추 임플란트 분야에서 축적된 정밀 금속 가공 기술과 연구개발 노하우를 바탕으로, 흉벽기형 질환 교정에 사용되는 임플란트인 Pectus Bar System의 개발을 완료하고 본격적인 글로벌 시장 진출을 추진하고 있습니다.나. 제품의 특성 및 경쟁력본 제품은 가슴뼈가 비정상적으로 함몰된 오목가슴(Pectus Excavatum) 등을 교정하는 최소침습수술(Nuss Procedure)에 최적화된 설계가 특징입니다. 기존 수술법의 단점을 개선하여 환자의 통증을 줄이고 수술의 정확도를 높였으며, 2024년 하반기 미국 애리조나주에서 개최된 세계흉벽질환학회(CWIG, Chest Wall International Group)에서 제품을 처음 선보여 글로벌 의료진들로부터 긍정적인 평가를 받았습니다.다. 시장 현황 및 인허가 현황 흉벽기형은 전 세계 인구의 약 0.1% ~ 1%에서 발생하는 질환으로, 명확한 발생 원인은 밝혀지지 않았으나 성장기 청소년기에 교정 수요가 집중되는 특성이 있습니다.- 시장 규모 : 흉벽기형 임플란트 관련 시장은 국가별 의료 인프라 및 치료 접근성에 따라 시장 형성 수준에 차이가 있으나, 일부 최근 시장 자료에서는 약 수천억원대 수준으로 추정하고 있습니다.

동 시장은 주로 선진국을 중심으로 형성되어 있으며, 향후에도 연평균 5%~7% 수준의 완만한 성장세가 전망되고 있습니다.

한편, 중국 등 인구 규모가 큰 지역은 잠재 환자 수가 풍부한 지역으로, 중장기적인 관점에서 시장 확대 가능성이 있는 잠재 시장으로 평가됩니다.

- 인허가 성과 : 보고서 제출일 현재, 세계 최대 시장인 미국 FDA(식품의약국) 및 동남아 거점 시장인 태국 FDA 허가를 취득 완료하였습니다. 이는 글로벌 표준에 부합하는 제품 안전성과 기술력을 입증한 것으로, 본격적인 매출 발생의 기반을 마련한 것입니다.

라. 향후 전망 및 전개 방안 당사는 미국 내 주요 거점 병원을 중심으로 영업 활동을 전개함과 동시에, 중국 및 일본 등 아시아 지역의 영업망 확충에 매진하고 있습니다. 특히 아시아권은 오목가슴발병률이 상대적으로 높은 것으로 알려져 있어, 기 확보된 태국 FDA 인증을 교두보 삼아 아시아 전역으로 시장 점유율을 확대해 나갈 계획입니다.

(5) 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 및 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 제18(당)기 및 제17(전)기 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성된 재무제표 입니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 18 기 2025년 12월 31일 현재

제 17 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18 기
제 17 기

자 산

유동자산

61,166,722,132

63,565,787,097

현금및현금성자산
3,178,329,831

3,834,975,174

단기금융상품
3,108,000,000

16,108,000,000

파생상품자산
48,875,360

1,227,715,623

매출채권
17,916,773,465

14,979,778,779

기타채권
968,037,001

1,604,767,693

기타자산
1,137,118,878

862,050,459

재고자산
34,651,554,438

24,550,532,250

당기법인세자산
158,033,159

397,967,119

비유동자산

22,259,130,603

19,495,233,110

당기손익공정가치측정금융자산_비유동
644,533,124

577,504,343

장기매출채권
4,093,932,531

1,806,823,369

비유동기타채권
833,012,734

450,506,318

비유동기타자산
742,258,661

648,041,015

유형자산
8,491,606,259

9,097,306,635

사용권자산
1,125,670,818

907,495,873

무형자산
1,058,966,711

998,172,123

이연법인세자산
5,269,149,765

5,009,383,434

자 산 총 계

83,425,852,735

83,061,020,207

부 채

유동부채

38,282,001,125

39,074,089,770

매입채무
3,716,726,292

3,347,491,363

기타채무
4,070,660,877

3,592,534,203

기타부채
333,149,040

105,742,107

단기차입금
9,427,760,630

8,650,000,000

당기법인세부채
1,937,115

7,292,670

유동성장기부채
1,100,000,000

100,000,000

전환사채
5,851,029,614

11,907,914,323

사채
-

700,000,000

리스부채
706,843,495

669,069,320

파생상품부채
13,073,894,062

9,934,445,784

충당부채
-

59,600,000

비유동부채

6,516,497,191

7,953,930,494

장기차입금
-

1,000,000,000

사채
500,000,000

-

비유동리스부채
1,562,127,091

369,634,625

비유동기타채무
59,307,217

1,958,429,144

확정급여채무
3,119,353,883

3,056,908,410

비유동충동부채
59,600,000

-

이연법인세부채_비유동
1,216,109,000

1,568,958,315

부 채 총 계

44,798,498,316

47,028,020,264

자 본

-

지배기업의 소유지분에게 귀속되는 자본
43,238,928,919

42,496,389,267

자본금
10,893,252,500

9,968,371,500

자본잉여금
73,691,867,339

90,386,030,942

기타자본항목
4,525,436,550

4,525,436,550

기타포괄손익누계액
(2,765,363,632)

(3,637,597,611)

이익잉여금
(43,106,263,838)

(58,745,852,114)

비지배지분

(4,611,574,500)

(6,463,389,324)

자 본 총 계

38,627,354,419

36,032,999,943

자본과부채총계

83,425,852,735

83,061,020,207

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18 기
제 17 기

매출액
38,920,486,823
36,092,216,494

상품매출
2,881,555,888
4,399,123,611

제품매출
36,004,915,358
31,351,471,873

기타매출
34,015,577
341,621,010

매출원가
6,771,834,500
5,842,419,092

상품매출원가
1,456,069,713
1,306,443,463

제품매출원가
5,315,764,787
4,535,975,629

매출총이익
32,148,652,323
30,249,797,402

판매비와관리비
31,487,881,532
27,172,036,995

영업이익(손실)
660,770,791
3,077,760,407

기타수익
1,883,057,132
8,105,064,530

기타비용
2,196,854,260
473,023,425

금융수익
573,515,462
3,022,348,790

금융비용
17,860,112,337
3,617,079,794

지분법손익
(200,000,000)
(300,000,000)

법인세비용차감전순이익(손실)
(17,139,623,212)
9,815,070,508

법인세비용(수익)
(337,585,353)
663,587,267

당기순이익(손실)
(16,802,037,859)
9,151,483,241

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주
(18,536,089,499)
9,743,252,420

비지배지분
1,734,051,640
(591,769,179)

기타포괄손익
1,296,187,026
(3,760,564,433)

당기손익으로 재분류되는 항목
1,070,552,516
(3,120,929,066)

해외사업환산손익
1,070,552,516
(3,120,929,066)

당기손익으로 재분류되지 않는항목
225,634,510
(639,635,367)

순확정급여부채의 재측정요소
225,634,510
(639,635,367)

총포괄이익
(15,505,850,833)
5,390,918,808

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주
(17,397,665,657)
7,145,092,116

비지배지분
1,891,814,824
(1,754,173,308)

주당손익

기본주당이익
(
손실
) (
단위
:
원
)

(912)
489

희석주당이익
(
손실
) (
단위
:
원
)

(912)
448

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금 (결손금)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2024.01.01 (기초자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(1,679,072,674)
(67,849,469,167)
35,351,297,151
(4,764,373,144)
30,586,924,007

당기순이익(손실)

9,743,252,420
9,743,252,420
(591,769,179)
9,151,483,241

순확정급여부채의 재측정요소

(639,635,367)
(639,635,367)

(639,635,367)

해외사업환산손익

(1,958,524,937)

(1,958,524,937)
(1,162,404,129)
(3,120,929,066)

주식기준보상거래

55,157,128
55,157,128

2024.12.31 (기말자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(3,637,597,611)
(58,745,852,114)
42,496,389,267
(6,463,389,324)
36,032,999,943

2025.01.01 (기초자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(3,637,597,611)
(58,745,852,114)
42,496,389,267
(6,463,389,324)
36,032,999,943

당기순이익(손실)

(18,536,089,499)
(18,536,089,499)
1,734,051,640
(16,802,037,859)

순확정급여부채의 재측정요소

225,634,510
225,634,510

225,634,510

해외사업환산손익

912,789,332

912,789,332
157,763,184
1,070,552,516

비지배지분 순유출

(40,000,000)
(40,000,000)

결손보전으로 인한 증감

(33,909,487,912)

33,909,487,912

전환사채의 전환
924,881,000
17,215,324,309

18,140,205,309

18,140,205,309

연결범위변동

(40,555,353)
40,555,353

2025.12.31 (기말자본)
10,893,252,500
73,691,867,339
4,525,436,550
(2,765,363,632)
(43,106,263,838)
43,238,928,919
(4,611,574,500)
38,627,354,419

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 18 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 18 기
제 17 기

영업활동현금흐름

(13,882,307,876)

(7,430,177,214)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(13,152,011,945)

(6,744,059,315)

이자수취(영업)
426,457,974

498,088,618

이자지급(영업)
(1,116,302,017)

(1,089,705,838)

법인세납부(환급)
(40,451,888)

(94,500,679)

투자활동현금흐름

10,362,972,216

(9,001,176,361)

단기금융상품의 처분
38,608,000,000

28,728,000,000

단기대여금의 처분
3,963,980,836

400,000,000

장기대여금의 처분
300,000,000

200,000,000

유형자산의 처분
66,966,278

383,963,826

보증금의 감소
140,140,000

41,185,228

무형자산의 처분
-

74,593

단기금융상품의 취득
(25,608,000,000)

(37,108,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
-

(500,000,000)

단기대여금의 대여
(3,500,000,000)

(300,000,000)

유형자산의 취득
(2,990,905,587)

(584,838,406)

무형자산의 취득
(140,455,095)

(30,293,685)

보증금의 증가
(76,754,216)

(31,267,917)

장기대여금의 대여
(400,000,000)

(200,000,000)

재무활동현금흐름

1,657,811,534

17,569,496,314

단기차입금의 차입
3,625,670,630

1,499,965,181

사채의 발행
500,000,000

-

전환사채의 증가
1,000,000,000

20,000,000,000

리스부채의 증가
2,383,932,571

102,052,197

단기차입금의 상환
(2,851,000,000)

(1,589,965,181)

사채의 상환
(700,000,000)

-

비지배지분 순유출
(40,000,000)

-

전환사채의 상환
(1,000,000,000)

(1,500,000,000)

리스부채의 감소
(1,243,868,449)

(942,555,883)

주식발행비용 지급
(16,923,218)

-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,204,878,783

(2,350,325,585)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(656,645,343)

(1,212,182,846)

기초현금및현금성자산

3,834,975,174

5,047,158,020

기말현금및현금성자산

3,178,329,831

3,834,975,174

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

<연결재무제표에 대한 주석>

제 18(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속회사

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은10,893,253천원(우선주 포함)입니다.

당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주

강국진
2,497,159
11.46%

자기주식
10
0.00%

기타주주
19,289,336
88.54%

합 계
21,786,505
100.00%

(1) 종속기업의 개요 - 현황

종속기업명
소재지
지분율
결산월
업종

당기말
전기말

AEGIS MEDITECH INC(*1)
미국
61.07%
61.07%
12월
의료기기 판매업

L&K SPINE, INC.
미국
100.00%
100.00%
12월
의료기기 수입, 판매업

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
말레이시아
100.00%
100.00%
12월
의료기기 판매업

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
인도
99.27%
99.27%
3월
의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)
호주
0%
100.00%
12월
의료기기 판매업

ME&H (Thailand) Co., Ltd. (*3)
태국
49.00%
49.00%
12월
의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호
한국
95.24%
95.24%
12월
투자업

(*1) 종속회사인 AEGIS SPINE INC는 2025년 4월 2일 사명을 AEGIS MEDITECH INC으로 변경했습니다.(*2) 종속회사인 AEGIS ORTHOPAEDICS PTY., LTD.는 실질적인 영업활동감소로적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 이사회 결의를 통하여 당기 중 청산종결 되었습니다.(*3) 회사에 대한 연결회사의 지분율은 50%미만이지만, 주주 및 이사회의 구성을 고려할 때 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 요약재무정보- 당기

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익 (손실)

AEGIS MEDITECH INC(구. AEGIS SPINE, INC)
20,437,176
37,779,209
16,481,899
3,989,303
4,547,540

L&K SPINE, INC.
42,182,487
34,282,780
14,847,986
(1,393,743)
(1,633,806)

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
924,216
1,652,368
345,027
53,480
986

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,134,264
1,477,000
484,489
(123,233)
(103,850)

AEGIS ORTHOPEADICS(*)
-
-
-
-
(130)

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
8,619,913
10,600,582
5,551,803
493,617
376,558

리딩메디테크신기술투자조합1호
357,862
6,738
4,421
28,045
28,045

(*) 청산시까지 영업실적입니다.

- 전기

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익 (손실)

AEGIS MEDITECH INC(구. AEGIS SPINE, INC)
19,828,371
41,717,944
16,530,463
(2,007,302)
(4,590,523)

L&K SPINE, INC.
35,345,418
25,811,905
13,768,430
308,695
1,463,077

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
972,139
1,701,277
607,361
(23,062)
(130,994)

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,097,008
1,335,893
583,575
(102,969)
(121,400)

AEGIS ORTHOPEADICS
1,522
-
155,990
1,477,296
1,445,233

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
6,924,148
9,281,376
4,106,026
444,219
137,117

리딩메디테크신기술투자조합1호
1,184,048
1,100
99,388
70,641
70,641

(3) 연결 범위의 변동

종속기업명
변동내역
사유

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
제외
당기 중 청산

2. 연결재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. - 경영진의 추정사항 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 14 : 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 17 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정 - 주석 23 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(
나) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)리스 ① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20년

기 계 장 치
5년

차 량 운 반 구
5년

대 여 자 산
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산 내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 상각연수

산업재산권
5~10년

개발비
5년

고객관계
10년

기타의무형자산
3년

(8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환사채, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (13) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 연결 1) 사업결합

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

4. 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 재무위험관리 (1) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

-당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구 분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
55,429,804
79,536,226
735,784
1,055,776

AUD
13,153
12,641
-
-

EUR
59,357
100,060
1,859
3,134

합 계

79,648,926

1,058,911

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구 분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
1,837,524
2,701,161
46,793
68,785

AUD
13,153
12,018
-
-

EUR
359,492
549,566
-
-

합 계
-
3,262,745
-
68,785

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,953,623
(7,953,623)
(105,578)
105,578

AUD
1,264
(1,264)
-
-

EUR
10,006
(10,006)
(313)
313

합 계
7,964,893
(7,964,893)
(105,891)
105,891

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승 시
(105,278)
(97,500)

하락 시
105,278
97,500

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은연결재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 지배기업은 종속기업인 AEGIS MEDITECH INC(구. AEGIS SPINE, INC)에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 지배회사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험

개별채권분석은 과거 매출거래 및 채권회수 이력, 고객별 신용 특성, 매출채권 회수계획 등의 분류 기준을 적용하여 각 개별평가대상을 선정하고 개별평가대상의 신용도, 회수가능성 평가 등을 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다.

② 집합채권의 기대신용위험 연결회사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
미연체
3개월이하
12개월이하
15개월이하
15개월 초과
개별채권평가
합계

매출채권
9,208,314
4,277,750
3,641,681
332,340
1,571,157
5,651,782
24,683,024

기대손실률
0.46%
2.02%
11.85%
7.06%
59.71%
20.36%

대손충당금
(41,960)
(86,416)
(431,539)
(23,451)
(938,099)
(1,150,853)
(2,672,318)

-전기말

(단위: 천원)

구 분
미연체
3개월이하
12개월이하
15개월이하
15개월 초과
개별채권평가
합계

매출채권
6,388,560
3,321,449
3,722,324
542,566
1,026,327
3,937,145
18,938,371

기대손실률
2.05%
2.52%
4.70%
32.32%
43.60%
28.94%

대손충당금
(130,669)
(83,690)
(175,096)
(175,367)
(447,520)
(1,139,426)
(2,151,768)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 당기에 제각한 매출채권은 350,198천원(전기: 50,107천원)입니다. 또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계기업대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위: 천원)

구 분
채권잔액
대손충당금

유동

단기대여금
580,529
(300,000)

미수금
578,221
(4,400)

미수수익
43,687
-

보증금
70,000
-

소 계
1,272,437
(304,400)

비유동

장기대여금
400,000
(200,000)

보증금
633,013
-

소 계
1,033,013
(200,000)

합 계
2,305,450
(504,400)

-
전기말

(단위: 천원)

구 분
채권잔액
대손충당금

유동

단기대여금
1,044,509
(300,000)

미수금
204,870
(4,400)

미수수익
89,788
-

보증금
570,000
-

소 계
1,909,168
(304,400)

비유동

장기대여금
300,000
-

보증금
150,506
-

소 계
450,506
-

합 계
2,359,674
(304,400)

3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
합 계

매입채무
3,716,726
-
-
3,716,726

기타유동채무
4,070,661
-
-
4,070,661

단기차입금(*)
9,927,722
-
-
9,927,722

전환사채(*)
184,302
184,302
11,331,054
11,699,659

장기차입금(*)
1,156,671
-
-
1,156,671

리스부채
736,337
700,095
870,763
2,307,195

사채(*)
20,915
520,915
-
541,830

기타비유동채무
-
14,512
-
14,512

합 계
19,813,336
1,419,825
12,201,817
33,434,978

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
합 계

매입채무
3,347,491
-
-
3,347,491

기타유동채무
3,592,534
-
-
3,592,534

단기차입금(*)
9,299,649
-
-
9,299,649

전환사채(*)
1,424,548
800,000
22,601,900
24,826,448

장기차입금(*)
166,764
1,062,957
-
1,229,721

리스부채
703,965
336,609
44,326
1,084,900

사채(*)
756,178
-
-
756,178

기타비유동채무
-
1,117,367
1,102,500
2,219,867

합 계
19,291,129
3,316,933
23,748,726
46,356,788

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
44,860,471
47,028,020

자본총계(B)
38,573,474
36,033,000

부채비율(A/B)
116.30%
130.51%

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
48,875
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
644,533
-
-

소 계
693,408
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
3,178,330

단기금융상품
-
-
3,108,000

매출채권
-
-
17,916,773

기타채권
-
-
968,037

장기매출채권
-
-
4,093,933

비유동기타채권
-
-
833,013

소 계
-
-
30,098,086

금융자산 합계
693,408
-
30,098,086

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
13,073,894
-
-

소 계
13,073,894
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
3,716,726

기타채무
-
-
4,070,661

단기차입금
-
-
9,427,761

유동성장기부채
-
-
1,100,000

리스부채
-
-
5,851,030

유동성사채
-
-
706,843

사채
-
-
500,000

비유동리스부채
-
-
1,562,127

비유동기타채무
-
-
59,307

소 계
-
-
26,994,455

금융부채 합계
13,073,894
-
26,994,455

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,227,716
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
-
-

소 계
1,805,220
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
3,834,975

단기금융상품
-
-
16,108,000

매출채권
-
-
14,979,779

기타채권
-
-
1,604,768

장기매출채권
-
-
1,806,823

비유동기타채권
-
-
450,506

소 계
-
-
38,784,851

금융자산 합계
1,805,220
-
38,784,851

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
9,934,446
-
-

소 계
9,934,446
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
3,347,491

기타채무
-
-
3,592,534

단기차입금
-
-
8,650,000

유동성장기부채
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
11,907,914

리스부채
-
-
669,069

유동성사채

700,000

장기차입금
-
-
1,000,000

비유동리스부채
-
-
369,635

비유동기타채무
-
-
1,958,429

소 계
-
-
32,295,073

금융부채 합계
9,934,446
-
32,295,073

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산
-
-
48,875
48,875

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
644,533
644,533

소 계
-
-
693,408
693,408

파생상품부채

(13,073,894)
(13,073,894)

소 계
-
-
(13,073,894)
(13,073,894)

합 계
-
-
(12,380,486)
(12,380,486)

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산
-
-
1,227,716
1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
577,504
577,504

소 계
-
-
1,805,220
1,805,220

파생상품부채

(9,934,446)
(9,934,446)

소 계
-
-
(9,934,446)
(9,934,446)

합 계
-
-
(8,129,226)
(8,129,226)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치 서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

파생상품자산
48,875
1,227,716
수준3
T-F (Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

당기손익공정가치측정금융자산
644,533
577,504
수준3

파생상품부채
(13,073,894)
(9,934,446)
수준3

합 계
(12,380,486)
(8,129,226)
-
-

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

당기말
전기말

파생상품자산
48,875
1,227,716
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 감소(증가)합니다.

당기손익공정가치측정금융자산
644,533
577,504
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 금융자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채
(13,073,894)
(9,934,446)
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 가. 연결재무상태표상 자산

- 당기말

(단위: 천원)

과 목
상각후원가 측정 금융자산
당기손익 공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,178,330
-
3,178,330

단기금융상품
3,108,000
-
3,108,000

파생상품자산
-
48,875
48,875

매출채권
17,916,773
-
17,916,773

기타채권
968,037
-
968,037

당기손익공정가치측정금융자산
-
644,533
644,533

장기매출채권
4,093,933
-
4,093,933

비유동기타채권
833,013
-
833,013

합 계
30,098,086
693,408
30,791,494

- 전기말

(단위: 천원)

과 목
상각후원가 측정 금융자산
당기손익 공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,834,975
-
3,834,975

단기금융상품
16,108,000
-
16,108,000

파생상품자산
-
1,227,716
1,227,716

매출채권
14,979,779
-
14,979,779

기타채권
1,604,768
-
1,604,768

당기손익공정가치측정금융자산
-
577,504
577,504

장기매출채권
1,806,823
-
1,806,823

비유동기타채권
450,506
-
450,506

합 계
38,784,851
1,805,220
40,590,071

나. 연결재무상태표상 부채

- 당기말

(단위: 천원)

과 목

당기손익인식

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
합 계

매입채무
-
3,716,726
3,716,726

기타채무
-
4,070,661
4,070,661

단기차입금
-
9,427,761
9,427,761

유동성장기차입금
-
1,100,000
1,100,000

사채
-
500,000
500,000

유동성전환사채
-
5,851,030
5,851,030

리스부채
-
706,843
706,843

파생상품부채
13,073,894
-
13,073,894

비유동리스부채
-
1,562,127
1,562,127

비유동기타채
-
59,307
59,307

합 계
13,073,894
26,994,455
40,068,349

- 전기말

(단위: 천원)

과 목

당기손익인식

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
합 계

매입채무
-
3,347,491
3,347,491

기타채무
-
3,592,534
3,592,534

단기차입금
-
8,650,000
8,650,000

유동성장기차입금
-
100,000
100,000

유동성사채
-
700,000
700,000

유동성전환사채
-
11,907,914
11,907,914

리스부채
-
669,069
669,069

파생상품부채
9,934,446
-
9,934,446

장기차입금
-
1,000,000
1,000,000

비유동리스부채
-
369,635
369,635

비유동기타채
-
1,958,429
1,958,429

합 계
9,934,446
32,295,073
42,229,519

(2) 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
494,169
9,949
-
-
504,118

외화환산이익
466,481
-
-
925,969
1,392,450

파생상품평가이익
-
2,369
-
-
2,369

당기손익측정금융자산평가이익
-
67,029
-
-
67,029

소 계
960,650
79,347
-
925,969
1,965,965

이자비용
-
-
-
3,072,812
3,072,812

외화환산손실
1,616,514
-
-
19,250
1,635,765

파생상품평가손실
-
-
14,786,860
-
14,786,860

대손상각비
863,520
-
-
-
863,520

기타금융비용
440
-
-
-
440

소 계
2,480,474
-
14,786,860
3,092,063
20,359,396

합 계
(1,519,824)
79,347
(14,786,860)
(2,166,094)
(18,393,431)

- 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
589,608
-
-
-
589,608

외화환산이익
7,051,919
-
-
358,524
7,410,443

파생상품평가이익
-
-
2,357,605
-
2,357,605

당기손익측정금융자산평가이익
-
75,135
-
-
75,135

소 계
7,641,527
75,135
2,357,605
358,524
10,432,792

이자비용
-
-
-
2,681,075
2,681,075

외화환산손실
790
-
-
14,545
15,335

전환사채상환손실
-
-
-
380,943
380,943

파생상품평가손실
-
-
413,805
-
413,805

대손상각비
766,879
-
-
-
766,879

기타금융비용
141,257
-
-
-
141,257

소 계
908,926
-
413,805
3,076,563
4,399,294

합 계
6,732,602
75,135
1,943,800
(2,718,039)
6,033,497

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
108,678
551,204

외화예금
2,179,651
1,752,347

MMDA
890,000
1,531,424

합 계
3,178,330
3,834,975

9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 사유

단기금융상품
기업은행
108,000
108,000
차입금담보제공

기업은행
3,000,000
3,000,000
외화지급보증에 대한 담보제공

합 계
3,108,000
3,108,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
19,166,684
(1,249,910)
17,916,773
15,839,682
(859,904)
14,979,779

기타채권

단기대여금
580,529
(300,000)
280,529
1,044,509
(300,000)
744,509

미수금
578,221
(4,400)
573,821
204,870
(4,400)
200,470

미수수익
43,687
-
43,687
89,788
-
89,788

보증금
70,000
-
70,000
570,000
-
570,000

소 계
1,272,437
(304,400)
968,037
1,909,168
(304,400)
1,604,768

장기매출채권
5,516,340
(1,422,408)
4,093,933
3,098,689
(1,291,865)
1,806,823

비유동기타채권

장기대여금
400,000
(200,000)
200,000
300,000
-
300,000

비유동보증금
633,013
-
633,013
150,506
-
150,506

소 계
1,033,013
(200,000)
833,013
450,506
-
450,506

합 계
26,988,474
(3,176,718)
23,811,756
21,298,045
(2,456,169)
18,841,876

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,456,169
1,406,697

대손상각비(환입)
863,520
766,879

기타의대손상각비(환입)
-
-

제각
(350,198)
(50,107)

환율효과
7,228
32,700

기타
200,000
300,000

기말
3,176,718
2,456,169

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산
-
-
-

선급금
462,057
-
462,057
336,100
-
336,100

선급비용
675,062
-
675,062
525,950
-
525,950

소 계
1,137,119
-
1,137,119
862,050
-
862,050

비유동자산

비유동선급금
239,720
-
239,720
260,816
-
260,816

비유동선급비용
502,539
-
502,539
387,225
-
387,225

소 계
742,259
-
742,259
648,041
-
648,041

합 계
1,879,378
-
1,879,378
1,510,091
-
1,510,091

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,686,444
(37,246)
2,649,198
1,787,107
(498,447)
1,288,660

제품
29,147,006
(6,529,555)
22,617,451
23,711,847
(6,815,156)
16,896,691

원재료
1,594,382
-
1,594,382
761,051
-
761,051

저장품
4,642,945
(753,725)
3,889,220
4,491,130
(789,652)
3,701,478

재공품
3,901,304
-
3,901,304
1,902,653
-
1,902,653

합 계
41,972,081
(7,320,527)
34,651,554
32,653,787
(8,103,255)
24,550,532

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (692,553)천원 및 (1,578,843)천원 입니다. 13. 당기손익공정가치측정금융자산 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
577,504
1,049,410

취득
-
500,000

공정가치의 변동
67,029
75,135

기타
-
(1,047,041)

기말금액
644,533
577,504

14. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
국적
지분율(%)
당기말
전기말

(주)루트락
한국
36.26%
-
-

당기중 루트락의 주식수 증가로 연결법인의 지분율이 변동되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 관계기업투자에 대한 변동사항은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서 수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익 (손실)
총포괄이익 (손실)

(주)루트락(*)
14,989,344
18,921,479
10,063,976
(3,716,497)
(3,716,497)
-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당기에 인식하지 아니한 미반영손실은 2,557,311천원입니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
737,020
-
737,020
737,020
-
737,020

건물
2,501,690
(1,197,765)
1,303,924
2,501,690
(1,072,681)
1,429,009

기계장치
5,646,267
(3,853,076)
1,793,191
4,771,293
(4,279,635)
491,659

차량운반구
144,652
(77,894)
66,757
136,344
(46,152)
90,192

공구와기구
8,342,616
(5,441,628)
2,900,989
9,850,344
(4,844,204)
5,006,140

비품
1,872,138
(1,687,999)
184,139
1,733,414
(1,626,521)
106,893

시설장치
1,646,766
(1,580,699)
66,066
1,580,136
(1,513,518)
66,617

대여자산
2,590,217
(1,192,596)
1,397,621
1,852,065
(763,667)
1,088,399

기타의유형자산
277,124
(260,227)
16,898
277,124
(254,747)
22,378

건설중인자산
25,000
-
25,000
59,000
-
59,000

합 계
23,783,491
(15,291,884)
8,491,606
23,498,431
(14,401,124)
9,097,307

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
환율차이
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
-
737,020

건물
1,429,009
-
(125,084)
-
-
-
1,303,924

기계장치
491,659
1,487,120
(185,582)
(5)
-
-
1,793,191

차량운반구
90,192
-
(27,453)
-
-
4,018
66,757

공구와기구
5,006,140
181,641
(909,829)
(1,682)
(1,239,364)
(135,917)
2,900,989

비품
106,893
83,402
(64,407)
-
59,000
(749)
184,139

시설장치
66,617
66,630
(67,181)
-
-
-
66,066

대여자산(*)
1,088,399
-
(428,929)
-
738,152
-
1,397,621

기타의유형자산
22,378
-
(5,480)
-
-
-
16,898

건설중인자산
59,000
25,000
-
-
(59,000)
-
25,000

합 계
9,097,307
1,843,793
(1,813,946)
(1,687)
(501,213)
(132,648)
8,491,606

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
환율차이
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
-
737,020

건물
1,554,093
-
(125,084)
-
-
-
1,429,009

기계장치
752,627
46,170
(307,138)
(1)
-
1
491,659

차량운반구
69,404
34,219
(21,010)
-
-
7,579
90,192

공구와기구
3,049,953
281,460
(856,056)
(1,326)
1,998,223
533,886
5,006,140

비품
128,395
28,456
(56,402)
(0)
-
6,444
106,893

시설장치
243,078
1,400
(66,248)
(127,471)
-
15,859
66,617

대여자산(*)
989,628
-
(335,652)
-
434,423
-
1,088,399

기타의유형자산
1
27,400
(5,023)
-
-
-
22,378

건설중인자산
-
59,000
-
-
-
-
59,000

합 계
7,524,199
478,105
(1,772,614)
(128,798)
2,432,646
563,767
9,097,307

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
보험종류
부보자산
부보금액 (*)

흥국화재해상보험
종합보험
유형자산
7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
430,057
528,712

판매비와관리비
1,383,889
1,243,902

합 계
1,813,946
1,772,614

16. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
4,966,868
(4,292,955)
673,913
4,344,614
(3,522,109)
822,505

차량운반구
488,184
(36,426)
451,758
423,336
(338,346)
84,990

합 계
5,455,052
(4,329,381)
1,125,671
4,767,951
(3,860,455)
907,496

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
감소
환율차이
기말장부금액

건물
822,505
679,374
(807,653)
-
(20,313)
673,913

차량운반구
84,990
467,739
(100,365)
-
(606)
451,758

합 계
907,496
1,147,112
(908,019)
-
(20,919)
1,125,671

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
감소
환율차이
기말장부금액

건물
1,345,290
85,788
(705,849)
(34,934)
132,212
822,505

차량운반구
142,853
20,945
(78,641)
-
(168)
84,990

합 계
1,488,143
106,733
(784,490)
(34,934)
132,044
907,496

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
807,653
705,849

차량운반구
100,365
78,641

소 계
908,019
784,490

리스부채에 대한 이자비용(*1)
108,208
61,164

단기리스료(*2)
91,692
92,146

소 계
199,900
153,310

합 계
1,107,919
937,800

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
908,019
784,490

합 계
908,019
784,490

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동리스부채
706,843
669,636

비유동리스부채
1,562,127
369,460

합 계
2,268,971
1,039,096

(6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 5년
합계

최소리스료 총액
425,399
310,938
700,095
870,763
2,307,195

최소리스료 순액
406,165
300,679
693,061
869,066
2,268,971

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,220,376 천원입니다.

17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
597,466
(260,855)
336,612
458,198
(215,719)
242,479

기타의무형자산
1,632,741
(910,386)
722,355
1,652,219
(896,526)
755,693

합 계
2,230,208
(1,171,241)
1,058,967
2,110,417
(1,112,245)
998,172

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
감소
환율차이
기말장부금액

산업재산권
242,479
140,455
(45,135)
-
(1,187)
336,612

기타의무형자산
755,693
-
(15,160)
-
(18,178)
722,355

합 계
998,172
140,455
(60,295)
-
(19,365)
1,058,967

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
감소
환율차이
기말장부금액

산업재산권
244,451
30,294
(38,373)
-
6,108
242,479

기타의무형자산
554,282
-
23,470
(742)
178,684
755,693

합 계
798,732
30,294
(14,904)
(742)
184,792
998,172

18. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
미지급금
3,106,640
2,741,091

미지급비용
964,021
851,443

소 계
4,070,661
3,592,534

비유동
임대보증금
18,817
14,867

장기미지급금
40,490
1,943,562

소 계
59,307
1,958,429

합 계
4,129,968
5,550,963

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
예수금
305,195
104,908

선수금
27,954
834

합 계
333,149
105,742

20. 장단기차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
4.567%
1,287,000
1,430,000

구매자금대출
기업은행
5.862%
998,671
-

무역어음대출
기업은행
4.305%
530,000
530,000

운영자금대출
산업은행
4.620%
729,000
810,000

중속기업현지차입금
Bank ok Hope
9.000%
5,883,090
5,880,000

합 계
9,427,761
8,650,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최종만기일
당기이자율
당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
2026-12-15
5.463%
1,000,000
1,000,000

시설자금대출
기업은행
2026-09-15
4.820%
100,000
100,000

소 계
1,100,000
1,100,000

차감: 유동성장기차입금
(1,100,000)
(100,000)

장기차입금
-
1,000,000

21. 사채 (1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제11회 무보증 사모사채
2023-10-30
2025-10-30
8.092%
-
700,000

제12회 무보증 사모사채
2025-10-30
2027-10-30
4.183%
500,000
-

소 계
500,000
700,000

차감: 유동성사채
-
(700,000)

사채
500,000
-

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제11회 무보증 사모사채
제12회 무보증 사모사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모사채
무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액
700,000천원
500,000천원

발행수익률
8.092%
4.183%

표면이자율
8.092%
4.183%

이자지급조건
발행일 기준 매3개월 후급
발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
최초장부금액
당기말
전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021-07-16
2026-07-16
0.00%
20,000,000
-
1,000,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2024-05-09
2029-05-09
2.00%
20,000,000
8,215,120
20,000,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2025-05-28
2030-05-28
2.00%
1,000,000
1,000,000
-

상환할증금
2,311,995
1,014,539
2,201,900

할인발행차금
-
-
(669)

전환권조정
(22,692,328)
(4,378,629)
(11,293,317)

소 계
20,619,667
5,851,030
11,907,914

차감: 유동성전환사채
(20,619,667)
(5,851,030)
(11,907,914)

전환사채
-
-
-

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일
2021년 7월 16일
2024년 5월 09일
2025년 5월 28일

사채 만기일
2026년 7월 16일
2029년 5월 09일
2030년 5월 28일

전환청구기간
2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일
2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일
2026년 5월 28일 ~ 2030년 4월 28일

표면이자율
0%
2%
2%

만기이자율
0%
4%
4%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액
13,016원
6,371원
6,249원

전환가격 조정
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등조정 후 전환가액=조정 전 전환가액*[{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라.본 사채 발행일로부터 매 7개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상.마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권 (PUT OPTION)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 경과한 날인 2027년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (CALL OPTION)
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 05월 28일로부터 21개월이 되는 날인 2027년 02월 28일까지 매 1개월이 되는 날(이하 매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 사채의발행가액의 25%한도내에서 매도청구권 행사가능

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융상품
48,875
1,227,716

2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,227,716
-

전환사채의 발행
30,325
1,641,521

평가
(1,209,166)
(413,805)

기말금액
48,875
1,227,716

(4) 파생금융부채 1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
13,073,894
9,934,446

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
9,934,446
541,303

전환사채의 발행
458,666
11,750,748

전환권 행사
(10,894,544)
-

평가
13,575,326
(2,357,605)

기말금액
13,073,894
9,934,446

(5) 법인세비용 차감전 손익의 조정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세차감전당기순이익(손실)
(17,139,623)
9,815,071

보고기간에 발생한 파생상품 손익
(14,784,491)
1,943,800

평가손익 제외 법인세차감전당기순이익(손실)
(2,355,132)
7,871,271

23. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,537,356
3,540,132

사외적립자산의 공정가치
(418,002)
(483,224)

연결재무상태표상 순확정급여부채
3,119,354
3,056,908

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

근무원가
712,251
543,808

이자비용
50,726
45,520

사외적립자산의 기대수익
(21,573)
(27,481)

합 계
741,405
561,848

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,540,132
2,789,995

당기근무원가
712,251
543,808

이자비용
50,726
45,520

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(74,213)
581,241

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익
(161,204)
46,429

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
-
-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익
(161,204)
46,429

퇴직급여 지급액
(530,490)
(467,175)

환율효과
153
314

기말금액
3,537,356
3,540,132

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
483,224
557,548

이자수익
21,573
27,481

재측정요소
(9,783)
(11,966)

퇴직급여 지급액
(77,012)
(89,839)

기말 금액
418,002
483,224

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
418,002
483,224

(6) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.90%
4.55%

물가상승률
4.90%
4.55%

임금상승률
3.50%
5.00%

(7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
임금상승률
할인율

1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시

확정급여채무의 현재가치
3,460,372
3,619,701
3,616,203
3,464,319

차년도 당기근무원가
466,155
524,135
519,368
470,553

차년도 이자비용
41,047
48,813
38,726
49,637

24. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
59,600
-
-
59,600

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
57,538
2,062
-
59,600

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당금액(단위: 원)
500
500

발행한 주식의 총수(주)
21,786,505
19,936,743

보통주(주)
21,786,505
19,936,743

자본금(단위:천원)
10,893,253
9,968,372

보통주자본금(단위:천원)
10,893,253
9,968,372

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
보통주자본금
자본잉여금

주식수(주)
금 액
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합계

전기초
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

전기말
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

당기초
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

결손보전
-
-
(33,909,488)
-
-
(33,909,488)

전환권의 행사
1,849,762
924,881
17,215,324
-
-
17,215,324

당기말
21,786,505
10,893,253
69,214,016
744,819
3,733,032
73,691,867

(3) 연결회사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

26. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
4,525,524
4,525,524

자기주식
(87)
(87)

계
4,525,437
4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,525,524
4,525,524

주식보상비용
-
-

행사
-
-

주식선택권 미행사로 인한 계정 대체(*)
-
-

기타
-
-

기말금액
4,525,524
4,525,524

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

27. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. (2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차
190,000
2023-03-25
2028-03-24
36,600
23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)
23,819

부여일의 주가
34,900

행사가격
36,600

주가변동성
74.01%

배당수익률
0.00%

기대만기
5년

무위험수익률
1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)
주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)

기초
190,000
36,600
190,000
36,600

기중 행사분
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말
190,000
36,600
190,000
36,600

28. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(2,765,364)
(3,637,598)

29. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연구및인력개발준비금
1,332,000
1,332,000

미처리결손금
(44,438,264)
(60,077,852)

합 계
(43,106,264)
(58,745,852)

30. 비용의 성격별 분류 연결회사의 당기와 전기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 상품의 변동
(7,081,298)
(466,665)

원재료의 사용 및 상품의 매입
8,184,992
3,355,223

급여
12,954,120
10,122,700

퇴직급여
670,392
499,765

복리후생비
1,220,279
895,308

감가상각비
2,721,965
2,557,103

무형자산상각비
60,295
14,904

외주가공비
879,756
685,342

보험료
833,311
547,134

지급수수료
3,680,325
3,810,625

수도광열비
294,848
264,594

여비교통비
1,433,912
1,175,028

운반비
713,632
446,854

대손상각비
863,520
766,879

주식보상비용
-
55,157

기타
10,829,669
8,284,506

매출원가 및 판매관리비의 합계
38,259,716
33,014,456

31. 판매비와 관리비 연결회사의 당기와 전기 중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,067,163
8,340,281

퇴직급여
341,186
347,721

복리후생비
668,668
645,625

여비교통비
1,056,699
1,137,869

차량유지비
101,465
107,552

접대비
466,070
572,337

감가상각비
1,755,201
2,028,391

임차료
60,429
92,146

무형자산상각비
43,882
14,904

지급수수료
2,529,065
3,700,827

수도광열비
41,913
38,847

운반비
326,241
436,165

광고선전비
393,556
227,724

대손상각비
241,763
766,879

보험료
592,701
519,340

소모품비
105,717
124,653

경상연구개발비
2,066,329
2,053,451

주식보상비용
-
55,157

기타
4,418,837
5,962,169

합 계
23,276,887
27,172,037

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결회사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
123,476
392,247

외화환산이익
1,392,450
7,410,443

유형자산처분이익
65,279
255,166

잡이익
301,852
47,209

합 계
1,883,057
8,105,065

(2) 연결회사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
263,304
227,816

외화환산손실
1,635,765
15,335

기부금
136,353
133,312

무형자산처분손실
-
668

투자자산손상차손
15,000
-

연결제외손실
117,993
-

잡손실
28,440
95,893

합 계
2,196,854
473,023

33. 금융수익 및 금융비용 연결회사의 당기와 전기 중의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
504,118
589,608

파생상품평가이익
2,369
2,357,605

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
67,029
75,135

합 계
573,515
3,022,349

금융비용

이자비용
3,072,812
2,681,075

파생상품평가손실
14,786,860
413,805

전환사채상환손실
-
380,943

기타금융비용
440
141,257

합 계
17,860,112
3,617,080

34. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기법인세부담액
271,586
(55,254)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,445
3,630

소계
275,031
(51,624)

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(612,616)
715,211

자본에 직접 인식된 법인세비용
-
-

법인세비용
(337,585)
663,587

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(17,139,623)
9,815,071

적용세율로 계산된 법인세비용
(3,389,823)
1,963,621

조정사항
3,052,238
(1,300,034)

- 전기법인세의 조정사항
3,630
3,630

- 세무상 차감되지 않는 비용
37,896
749,265

- 이연법인세 미인식 효과
1,656,305
(903,881)

- 기타
1,354,408
(1,149,048)

법인세비용(수익)
(337,585)
663,587

유효세율(*)
-
6.76%

(*) 당기 중 법인세차감전순이익이 음수인 바, 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,212,009
5,051,662

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
8,948,101
7,279,848

소계
11,160,110
12,331,510

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(787,398)
(701,438)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,253,938)
(8,189,646)

소계
(7,041,336)
(8,891,085)

이연법인세자산 순액
4,118,774
3,440,425

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
3,898,728
445,793

4,344,521

무형자산
1,739,788
-

1,739,788

단기금융상품
8,715
3,055

11,770

파생상품부채
2,076,299
656,145

2,732,444

종속기업투자
1,179,324
-

1,179,324

관계기업투자
249,603
146,665

396,268

퇴직급여충당부채
638,369
13,019

651,388

리스부채
14,082
203,974

218,056

선급금(대손금)
62,969
-

62,969

투자자산손상차손
16,302
-

16,302

미지급비용
35,252
27,173

62,425

매출채권
2,863
-

2,863

현재가치할인차금(보증금)
597
8,135

8,732

복구충당부채
12,456
-

12,456

해외종속법인인정이자
24,473
5,033

29,506

외화환산손실
1,616
332,113

333,729

유형자산
-
62,953

62,953

대손금
106,015
106,015

212,030

상환할증금
460,057
(248,018)

212,039

이월세액공제
1,674,244
(1,277,147)

397,097

소계
12,201,752
484,908
-
12,686,660

이연법인세부채

선급비용
(8,715)
1,798

(6,917)

재고자산
(3,211,568)
234,404

(2,977,164)

사용권자산
(13,872)
(89,561)

(103,433)

파생상품자산
(256,593)
246,378

(10,215)

외화환산이익
(1,473,851)
7,958

(1,465,893)

업무용승용차감가상각비
-
(300)

(300)

전환권조정
(2,360,303)
1,445,170

(915,133)

미수수익
(5,921)
(2,323)

(8,244)

유형자산
(45,221)
10,967

(34,254)

미지급금
(878,616)
-

(878,616)

당기손익공정가치금융자산
(16,198)
(14,009)

(30,207)

종속기업 일시적 차이
(620,227)
9,267

(610,960)

소계
(8,891,085)
1,849,749

(7,041,336)

합계
3,310,667
2,334,657

5,645,324

미인식이연법인세자산(*)
129,758
(1,656,308)

(1,526,550)

이연법인세순자산
3,440,425
678,349

4,118,774

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
2,877,877
1,020,851
-
3,898,728

무형자산
1,739,788
-
-
1,739,788

단기금융상품
11,770
(3,055)
-
8,715

파생상품부채
113,132
1,963,167
-
2,076,299

종속기업투자
1,179,324
-
-
1,179,324

관계기업투자
-
249,603
-
249,603

퇴직급여충당부채
466,122
172,247
-
638,369

리스부채
80,718
(66,636)
-
14,082

선급금(대손금)
62,969
-
-
62,969

미수수익
928
(928)
-
-

투자자산손상차손
16,302
-
-
16,302

미지급비용
31,221
4,031
-
35,252

매출채권
2,863
-
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
4,597
(4,000)
-
597

복구충당부채
12,025
431
-
12,456

해외종속법인인정이자
17,370
7,103
-
24,473

업무용승차감가상각비
300
(300)
-
-

외화환산손실
23,179
(21,563)
-
1,616

유형자산
204,409
(204,409)
-
-

대손금
-
106,015
-
106,015

상환할증금
-
460,057
-
460,057

이월결손금
1,356,317
(1,356,317)
-
-

이월세액공제
1,461,705
212,539
-
1,674,244

소계
9,662,916
2,538,836
-
12,201,752

이연법인세부채

선급비용
(11,770)
3,055
-
(8,715)

재고자산
(2,692,700)
(518,868)
-
(3,211,568)

사용권자산
(84,746)
70,874
-
(13,872)

파생상품자산
-
(256,593)
-
(256,593)

외화환산이익
(138,396)
(1,335,455)
-
(1,473,851)

관계기업투자
(344,773)
344,773
-
-

전환권조정
(99,896)
(2,260,407)
-
(2,360,303)

미수수익
-
(5,921)
-
(5,921)

유형자산
-
(45,221)
-
(45,221)

미지급금
(878,616)
-
-
(878,616)

장기금융상품
(115)
115
-
-

당기손익공정가치금융자산
-
(16,198)
-
(16,198)

종속기업 일시적 차이
(482,143)
(138,084)
-
(620,227)

소계
(4,733,155)
(4,157,930)
-
(8,891,085)

합계
4,929,761
(1,619,094)
-
3,310,667

미인식이연법인세자산(*)
(774,125)
903,883
-
129,758

이연법인세순자산
4,155,636
(715,211)
-
3,440,425

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적 차이
1,129,453
(1,804,002)
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
-
-

미사용세액공제(*)
397,097
1,674,244

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
미사용결손금
미사용세액공제

당기
전기
당기
전기

1년이내
-
-
-
-

1 ~ 2년
-
-
-
-

2 ~ 3년
-
-
-
-

3 ~ 4년
-
-
-
-

4년 이후
-
-
397,097
1,674,244

합 계
-
-
397,097
1,674,244

35. 주당순이익(손실) (1) 연결회사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 순이익(손실) (단위:원)
(18,536,089,499)
9,743,252,420

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*)
20,328,628
19,936,733

지배기업의소유주지분 기본주당이익(손실) (단위:원)
(912)
489

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
19,936,733
19,936,743

자기주식
(10)
(10)

전환권 행사
391,895
-

주식선택권
-
-

가중평균유통보통주식수
20,328,628
19,936,733

(2) 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주기순이익(손실) (단위:원)
(18,536,089,499)
9,743,252,420

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)
-
(101,584,584)

보통주희석순이익(손실) (단위:원) (A)
(18,536,089,499)
9,641,667,836

가중평균유통보통주식수 (단위:주)
20,328,628
19,936,733

희석성 잠재적보통주 (단위:주)(*)
-
1,574,135

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)
20,328,628
21,510,868

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)
(912)
448

(*) 희석성 잠재적보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

주식선택권 6차
-
190,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
-
1,384,135

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
-

희석성 잠재적보통주
-
1,574,135

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
수량(주)
전환가능시점
전환만료시점

주식선택권 6차
190,000
2021-03-25
2028-03-24

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,289,455
2025-05-09
2029-04-09

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
160,026
2026-05-28
2030-04-28

36. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역 연결회사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손익
(16,802,038)
9,151,483

조정항목:
21,035,359
(3,906,840)

감가상각비
2,721,965
2,557,103

무형자산상각비
60,295
14,904

퇴직급여
741,405
561,848

대손상각비
863,520
766,879

지분법손실
200,000
300,000

파생상품평가손실
14,786,860
413,805

외화환산손실
1,626,288
15,335

재고자산평가손실
(692,553)
(1,578,843)

주식보상비용
-
55,157

이자비용
3,072,812
2,681,075

기타금융비용
-
551

법인세비용
(337,585)
663,587

이자수익
(501,701)
(589,608)

유형자산처분이익
(65,279)
(255,166)

무형자산처분손실
-
668

전환사채상환손실
-
380,943

외화환산이익
(1,371,270)
(7,361,681)

파생상품평가이익
(2,369)
(2,357,605)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(67,029)
(75,135)

잡이익
-
(1,269)

기타매출
-
(99,388)

영업활동으로인한자산부채의변동
(17,385,333)
(11,988,703)

매출채권의 감소(증가)
(6,877,552)
659,702

기타채권의 감소(증가)
(703,614)
537,579

재고자산의 감소(증가)
(8,817,081)
(6,943,572)

기타자산의 감소(증가)
(369,286)
(452,270)

매입채무의 증가(감소)
1,278,764
1,645,548

기타채무의 증가(감소)
(1,643,373)
(7,026,956)

기타부채의 증가(감소)
200,287
(31,398)

퇴직급여 지급액
(453,478)
(377,336)

영업으로부터창출된현금흐름
(13,152,012)
(6,744,059)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 연결회사의 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산의 재고자산 대체
1,239,364
-

재고자산의 유형자산 대체
738,152
434,423

리스자산의 인식
-
34,573

선급금의 무형자산 대체
-
8,743

선급비용의 유동성 대체
284,037
-

보증금의 유동성 대체
500,000
-

사채의 유동성 대체
-
700,000

리스부채의 유동성 대체
979,223
656,065

이익잉여금으로 전입
33,909,488
-

(
3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치 변동
대체
전환권조정
기타

파생금융부채
9,934,446
-
458,666
13,575,326
-
-
(10,894,544)
13,073,894

단기차입금
8,650,000
774,671
-
-
-
-
3,090
9,427,761

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
1,000,000
-
-
1,100,000

유동성사채
700,000
(700,000)
-
-
-
-
-
-

리스부채
668,400
(1,243,868)
206,188
-
979,223
-
96,901
706,843

장기차입금
1,000,000
-
-
-
(1,000,000)
-
-
-

유동성전환사채
11,908,583
(367,243)
(428,341)
-
-
(9,784,265)
4,522,295
5,851,030

사채
-
500,000
-
-
-
-
-
500,000

리스부채_비유동
369,635
-
2,177,745
-
(979,223)
-
(6,030)
1,562,127

합 계
33,331,064
(1,036,441)
2,414,258
13,575,326
-
(9,784,265)
(6,278,287)
32,221,655

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치 변동
대체
전환권조정
기타

파생금융부채
541,303
-
11,748,379
(2,357,605)
2,369
-
-
9,934,446

단기차입금
8,017,600
(90,000)
-
-
-
-
722,400
8,650,000

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
-
-
-
100,000

유동성사채
-
-
-
-
700,000
-
-
700,000

리스부채
828,688
(942,556)
29,482
-
616,960
-
136,496
669,069

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
-
-
1,000,000

유동성전환사채
2,022,027
18,500,000
(10,106,858)
-
-
1,447,112
45,633
11,907,914

사채
700,000
-
-
-
(700,000)
-
-
-

리스부채_비유동
845,156
-
72,570
-
(656,065)
-
107,973
369,635

합 계
14,054,774
17,467,444
1,743,573
(2,357,605)
(36,736)
1,447,112
1,012,502
33,331,064

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

금융기관명
대출종류
약정한도
실행금액
미실행금액

기업은행
무역어음대출
530,000
530,000
-

기업은행
기업구매자금대출
1,000,000
998,671
1,329

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
-
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,287,000
1,287,000
-

기업은행
중소기업시설자금대출
1,100,000
100,000
1,000,000

기업은행
운전자금대출
1,000,000
1,000,000
-

산업은행
운전자금대출
729,000
729,000
-

Bank of Hope
운전자금대출
USD 4,000,000.00
USD 4,000,000.00
-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련 금액
담보권자

유형자산
토지및건물(본사공장)
2,040,945
1,521,000
단기차입금
729,000
산업은행

1,320,000
장기차입금
1,100,000
기업은행, 국민은행

단기금융상품
단기금융상품(정기예금)
108,000
118,800
장기차입금
1,000,000
기업은행

단기금융상품(정기예금)
3,000,000
3,300,000
단기차입금
USD 4,000,000
기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)
후순위사채
-
15,000
사채
500,000
신보2025제25차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자
담보제공자산
담보제공금액
관련계정
차입금액
차입처

한국무역보험공사
보증서
477,000
단기차입금
530,000
기업은행

신용보증기금
보증서
1,144,000
단기차입금
1,430,000
기업은행

IBK기업은행
지급보증
USD 4,000,000
단기차입금
USD 4,000,000
Bank of Hope

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 1건입니다.

38. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
(주)루트락(*)
36.26%
36.36%

(*1) 당기중 루트락의 주식수증가로 당사의 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
수익

(주)루트락
관계기업
1,151,180

- 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
수익

(주)루트락
관계기업
871,262

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
채 권

매출채권
대여금
당기손익공정가치측정금융자산
미수수익
미수금

(주)루트락
관계기업
3,228,912
700,000
644,533
738
17,288

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
채 권
채 무

매출채권
대여금
당기손익공정가치측정금융자산
미수수익
미수금
외상매입금
미지급금
파생부채

(주)루트락
관계기업
2,093,309
300,000
577,504
4,271
23,161
372
5,500
2,369

(4) 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
기초
증가
감소
당기말

(주)루트락
단기대여금
300,000
-
-
300,000

장기대여금
-
400,000
-
400,000

전환사채(*)
577,504
67,029
-
644,533

합 계
877,504
467,029
-
1,344,533

(*주) 공정가치 변동 효과를 반영하였습니다.

(5) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,165,801
1,505,833

퇴직급여
206,108
183,837

주식기준보상
-
-

합 계
1,371,908
1,689,671

39. 영업부문 (1) 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

(주)루트락
1,057,179
2.72%
783,405
2.17%

Willis Knighton Hospital
1,117,865
2.87%
3,080,208
8.53%

Northside Hospital
2,762,506
7.10%
2,102,581
5.83%

기타
33,982,937
87.31%
30,126,023
83.47%

합 계
38,920,487
100.00%
36,092,216
100.00%

(3) 연결회사의 당기와 전기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지리적 시장

미국
26,184,217
24,593,552

한국
1,067,300
1,482,793

태국
5,551,803
4,121,387

기타
6,117,166
5,894,486

합 계
38,920,487
36,092,216

재화 또는 용역의 유형

상품매출
2,881,556
4,399,124

제품매출
36,004,915
31,351,472

기타매출
34,016
341,621

합 계
38,920,487
36,092,216

수익인식 시기

한 시점에 이행
38,920,487
36,092,216

기간에 걸쳐 이행
-
-

합 계
38,920,487
36,092,216

40. 보고기간 이후 사건 (1) 제10회차 전환사채 관련 사항 당기말 현재 발행 중인 제10회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채와 관련하여 보고기간 후 발생한 내역은 다음과 같습니다. - 전환권 행사: 2026년 1월 1일부터 2월 3일까지 권면총액 3,597백만원에 대하여 전환권이 행사되었습니다. - 콜옵션(Call Option) 행사: 연결회사는 2026년 1월 21일 매도청구권(Call Option)을 행사하여 권면총액 5,000백만원의 사채를 취득하였으며, 취득 시점에 회계상 상환으로 처리한 후 자기사채로 보유하였습니다. - 자기사채 재판매: 연결회사는 2026년 1월 27일 보유 중인 제10회차 자기사채 중 일부(권면총액 382백만원)를 외부인에게 재판매하였습니다.(2) 제12회차 전환사채 신규 발행 연결회사는 자금 조달을 목적으로 2026년 1월 19일에 다음과 같이 제12회차 전환사채 32,000백만원을 신규 발행하였습니다.

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

43,326,050,513

56,161,522,850

현금및현금성자산
1,925,848,140

2,202,128,754

단기금융상품
3,108,000,000

16,108,000,000

매출채권
20,716,676,340

24,163,261,401

파생상품자산
48,875,360

1,227,715,623

기타유동채권
2,427,933,582

1,722,815,965

기타유동자산
724,563,445

691,668,907

당기법인세자산
67,689,380

76,221,130

재고자산
14,306,464,266

9,969,711,070

Ⅱ. 비유동자산

61,334,648,058

43,117,164,297

당기손익공정가치측정금융자산
644,533,124

577,504,343

유형자산
5,564,041,828

4,004,353,555

사용권자산
613,408,813

66,372,500

무형자산
288,122,404

192,802,499

관계기업투자
4,468,994,640

3,767,251,680

종속기업투자
7,929,683,365

8,729,683,365

장기매출채권
40,059,198,790

24,622,546,811

기타비유동채권
950,557,239

389,531,676

기타비유동자산
816,107,855

767,117,868

자 산 총 계

104,660,698,571

99,278,687,147

부 채

Ⅰ. 유동부채

28,589,684,598

28,187,501,891

매입채무
2,552,166,188

1,361,163,440

파생금융부채
13,073,894,062

9,934,445,784

유동리스부채
347,169,930

67,379,559

기타유동채무
2,012,946,183

1,201,047,505

기타유동부채
107,807,991

85,951,280

단기차입금
3,544,670,630

2,770,000,000

유동성장기차입금
1,100,000,000

100,000,000

유동성사채
-

700,000,000

유동성전환사채
5,851,029,614

11,907,914,323

유동성충당부채
-

59,600,000

Ⅱ.비유동부채

5,083,221,713

4,054,398,422

장기차입금
-

1,000,000,000

사채
500,000,000

-

비유동리스부채
1,406,930,752

-

확정급여채무
3,116,690,961

3,054,398,422

충당부채
59,600,000

-

부 채 총 계

33,672,906,311

32,241,900,313

자 본

I. 자본금

10,893,252,500

9,968,371,500

II. 자본잉여금

63,609,807,610

86,818,660,512

III. 기타자본

4,525,436,550

4,525,436,550

IV. 이익잉여금(결손금)

(8,040,704,400)

(34,275,681,728)

자 본 총 계

70,987,792,260

67,036,786,834

부 채 및 자 본 총 계

104,660,698,571

99,278,687,147

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액

21,711,786,780

22,776,717,255

상품매출
400,000,000

655,656,640

제품매출
21,311,786,780

22,054,510,615

기타매출
-

66,550,000

II. 매출원가

7,708,678,480

7,984,958,777

상품매출원가
423,373,228

215,363,385

제품매출원가
7,285,305,252
-
7,769,595,392

III. 매출총이익

14,003,108,300

14,791,758,478

판매비와관리비
11,176,280,732

13,727,424,301

Ⅳ. 영업이익(손실)

2,826,827,568

1,064,334,177

기타수익
1,400,646,933

7,500,242,295

기타비용
(1,988,476,494)

(3,126,491,582)

금융수익
3,043,152,434

3,031,858,452

금융비용
(13,178,850,800)

(2,753,938,798)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(7,896,700,359)

5,716,004,544

법인세비용
3,444,735

-

VI. 당기순이익(손실)

(7,900,145,094)

5,716,004,544

Ⅶ. 기타포괄손익

225,634,510

(639,635,367)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
225,634,510

(639,635,367)

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(7,674,510,584)

5,076,369,177

Ⅸ. 주당손익

1. 기본주당순이익(손실)

(389)

287

2. 희석주당순이익(손실)

(360)

261

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기 타자 본
이 익잉여금(결손금)
총 계

2024.01.01 (전기초)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(39,352,050,905)
61,960,417,657

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
5,716,004,544
5,716,004,544

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(639,635,367)
(639,635,367)

총포괄손익

5,076,369,177
5,076,369,177

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주주와의 거래 총액
-
-
-
-
-

2024.12.31 (전기말)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(34,275,681,728)
67,036,786,834

2025.01.01 (당기초)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(34,275,681,728)
67,036,786,834

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(7,900,145,094)
(7,900,145,094)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
225,634,510
225,634,510

총포괄손익
-
-
-
(7,674,510,584)
(7,674,510,584)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환사채의 전환
924,881,000
10,700,635,010
-
-
11,625,516,010

이익잉여금으로 전입
-
(33,909,487,912)
-
33,909,487,912
-

주주와의 거래 총액
924,881,000
(23,208,852,902)
-
33,909,487,912
11,625,516,010

2025.12.31 (당기말)
10,893,252,500
63,609,807,610
4,525,436,550
(8,040,704,400)
70,987,792,260

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,913,429,674)

(9,961,949,290)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(12,675,186,239)

(9,847,183,254)

2. 이자의 수취
419,453,476

476,583,790

3. 이자의 지급
(666,228,661)

(562,604,606)

4. 법인세 환급(납부)
8,531,750

(28,745,220)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

12,536,842,442

(9,333,973,719)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
43,367,040,000

28,787,600,000

단기금융상품 처분
38,608,000,000

28,728,000,000

단기대여금의 회수
3,500,000,000

-

장기대여금의 회수
300,000,000

종속기업투자자분의 처분
800,000,000

유형자산의 처분
78,900,000

39,600,000

보증금 감소
80,140,000

20,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(30,830,197,558)

(38,121,573,719)

단기금융상품 취득
(25,608,000,000)

(37,108,000,000)

단기대여금의 대여
(4,339,760,000)

(300,000,000)

유형자산의 취득
(402,347,558)

(173,280,034)

무형자산의 취득
-

(30,293,685)

보증금의 증가
(80,090,000)

(10,000,000)

장기대여금의 대여
(400,000,000)

-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
-

(500,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

51,955,119

18,081,840,192

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
4,625,670,630

21,205,965,181

단기차입금 차입
3,625,670,630

1,205,965,181

전환사채의 발행
1,000,000,000

20,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,573,715,511)

(3,124,124,989)

단기차입금 상환
(2,851,000,000)

(1,295,965,181)

리스부채 감소
(522,715,511)

(328,159,808)

사채의 상환
(200,000,000)

-

전환사채의 상환
(1,000,000,000)

(1,500,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(324,632,113)

(1,214,082,817)

V. 기초의 현금및현금성자산

2,202,128,754

3,192,703,317

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

48,351,499

223,508,254

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,925,848,140

2,202,128,754

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)

제 18(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

처분 예정일 : 2025년 03월 20일
처분 확정일 : 2025년 03월 21일

I. 미처리결손금

(9,374,102,797)

(35,607,681,728)

전기이월미처리결손금
(1,698,193,816)

(40,684,050,905)

당기순이익(손실)
(7,901,543,491)

5,716,004,544

확정급여제도의 재측정요소
225,634,510

(639,635,367)

II. 결손금처리액

-

33,909,487,912

자본잉여금이입액(결손보전)
-

33,909,487,912

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(9,374,102,797)

(1,698,193,816)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

※ 상기 제18(당)기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)은 2026년 3월 20일 예정인 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 향후 정기주주총회결과에 따라 변경 될 수 있음을 참고하여 주시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항없음

<재무제표에 대한 주석>

제 18(당) 기 2025년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은10,893,253천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주

강국진
2,497,159
11.46%

자기주식
10
0.00%

기타주주
19,289,336
88.54%

합 계
21,786,505
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·-특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 과 투자부동산 유형

·-순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·-공정가치로 측정하는 조건부대가

·-확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금
'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건 물
20년

기 계 장 치
10년

대 여 자 산
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
5~10년

개발비
5년

고객관계
10년

기타의무형자산
3년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 당사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 복합금융상품입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

당사는 고객에게 각종 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 임원회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2026년 2월 19일자로 이사회에서 승인(예정)
됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다,

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구분
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
42,499,077
60,981,926
735,784
1,055,776

AUD
13,153
12,641
-
-

EUR
59,357
100,060
1,859
3,134

합 계

61,094,627

1,058,911

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구분
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
32,095,352
47,180,167
93,116
136,881

AUD
13,153
12,018
-
-

EUR
359,492
549,566
364
557

합 계
-
47,741,751
-
137,438

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
6,098,193
(6,098,193)
(105,578)
105,578

AUD
1,264
(1,264)
-
-

EUR
10,006
(10,006)
(313)
313

합 계
6,109,463
(6,109,463)
(105,891)
105,891

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상승 시
(46,447)
(38,700)

하락 시
46,447
38,700

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당사는 종속기업인

AEGIS MEDITECH INC(구.AEGIS SPINE, INC.)에게 Bank of Hope 차입금에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 당사의 최대노출정도는 USD4,000,000입니다. 또한, 종속기업 L&K SPINE,INC.도 AEGIS MEDITECH INC에 자금보충약정을 제공하고 있는 바,이에 당사는 금융보증계약의 실행가능성은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 보고기간말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 43,657천원이 재무상태표 상 금융부채로 반영되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 과거 매출거래 및 채권회수 이력, 고객별 신용 특성, 매출채권 회수계획 등의 분류 기준을 적용하여 각 개별평가대상을 선정하고 개별평가대상의 신용도, 회수가능성 평가 등을 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다.

② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2025년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실

충당금

신용손상

여부

미연체
3.55%
1,152,752
(40,941)
No

1일 이상 3개월 이하
7.01%
1,176,879
(82,456)
No

3개월 초과 6개월 이하
11.86%
1,068,813
(126,728)
No

6개월 초과 9월 이하
14.66%
796,283
(116,731)
No

9개월 초과 12개월 이하
66.67%
276,425
(184,283)
No

12개월 초과
100.00%
530,889
(530,889)
Yes

개별평가

76,550,927
(19,705,153)

합계

81,552,969
(20,787,181)

- 전기말

(단위 : 천원)

구분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실

충당금

신용손상

여부

미연체
6.37%
2,040,408
(129,995)
No

1일 이상 3개월 이하
11.92%
691,541
(82,443)
No

3개월 초과 6개월 이하
31.60%
132,300
(41,809)
No

6개월 초과 9월 이하
35.18%
-
-
No

9개월 초과 12개월 이하
77.63%
165,000
(128,089)
No

12개월 초과
100.00%
361,731
(361,730)
Yes

개별평가

64,397,094
(18,258,200)

합계

67,788,074
(19,002,266)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 당기에 제각한 매출채권은 없습니다. (전기: 479,766천원)또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위 : 천원)

구분
채권잔액
대손충당금

유동

보증금
70,000
-

단기대여금
1,548,363
(387,423)

미수금
1,179,044
(4,400)

미수수익
22,350
-

소계
2,819,757
(391,823)

비유동

보증금
538,221
-

장기대여금
400,000
-

소계
938,221
-

합계
3,757,977
(391,823)

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
채권잔액
대손충당금

유동

보증금
570,000
-

단기대여금
696,900
(396,900)

미수금
771,936
(4,400)

미수수익
85,280
-

소계
2,124,116
(401,300)

비유동

보증금
89,532
-

장기대여금
300,000
-

소계
389,532
-

합계
2,513,648
(401,300)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.(가) 당기말 및 전기말 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
2,552,166
-
-
-
2,552,166

기타유동채무
2,004,257
-
-
-
2,004,257

단기차입금(*)
3,639,750
-
-
-
3,639,750

장기차입금(*)
103,580
1,060,536
-
-
1,164,116

전환사채(*)
184,807
184,302
10,501,313
-
10,870,423

복구충당부채
-
-
-
-
-

리스부채(*)
347,170
1,406,931
-
-
1,754,101

유동성사채(*)
533,366
-
-
-
533,366

금융보증부채
5,880,000
-
-
-
5,880,000

합 계
15,245,097
2,651,769
10,501,313
-
28,398,179

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,361,163
-
-
-
1,361,163

기타유동채무
1,201,048
-
-
-
1,201,048

단기차입금(*)
2,890,449
-
-
-
2,890,449

장기차입금(*)
63,130
1,166,592
-
-
1,229,722

전환사채(*)
1,424,548
800,000
22,601,900
-
24,826,448

복구충당부채
59,600
-
-
-
59,600

리스부채(*)
67,380
-
-
-
67,380

유동성사채(*)
756,178
-
-
-
756,178

금융보증부채
5,880,000
-
-
-
5,880,000

합 계
13,703,496
1,966,592
22,601,900
-
38,271,988

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.(나) 당사의 당기말 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

금융보증계약(*)
5,880,000
-
-
-
5,880,000

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다
.(주석 37 참고)

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
33,664,217
32,241,900

자본총계(B)
70,986,394
67,036,787

부채비율(A/B)
47.42%
48.10%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
48,875
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
644,533
-
-

소계
693,408
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
1,925,848

단기금융상품
-
-
3,108,000

매출채권
-
-
20,706,589

기타유동채권
-
-
2,427,934

장기매출채권
-
-
40,059,199

기타비유동채권
-
-
950,557

소계
-
-
69,178,127

금융자산 합계
693,408
-
69,178,127

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
13,073,894
-
-

소계
13,073,894
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
2,552,166

기타유동채무
-
-
2,004,257

기타유동부채
-
-
107,808

단기차입금
-
-
3,544,671

유동성장기차입금
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
5,851,030

유동리스부채
-
-
347,170

장기차입금
-
-
1,000,000

유동성사채
-
-
500,000

비유동리스부채
-
-
1,406,931

소계
-
-
17,414,032

금융부채 합계
13,073,894
-
17,414,032

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,227,716
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
-
-

소계
1,805,220
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
2,202,129

단기금융상품
-
-
16,108,000

매출채권
-
-
24,163,261

기타유동채권
-
-
1,722,816

장기매출채권
-
-
24,622,547

기타비유동채권
-
-
389,532

소계
-
-
69,208,285

금융자산 합계
1,805,220
-
69,208,285

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
9,934,446
-
-

소계
9,934,446
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
1,361,163

기타유동채무
-
-
1,201,048

기타유동부채
-
-
85,951

단기차입금
-
-
2,770,000

유동성장기차입금
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
11,907,914

유동리스부채
-
-
67,380

장기차입금
-
-
1,000,000

유동성사채
-
-
700,000

소계
-
-
19,193,456

금융부채 합계
9,934,446
-
19,193,456

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산

제10회 전환사채 매도청구권
-
-
47,274
47,274

제11회 전환사채 매도청구권
-
-
1,601
1,601

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
659,533
659,533

소 계
-
-
708,408
708,408

파생상품부채

제10회 전환사채 전환권
-
-
(8,257,490)
(8,257,490)

제10회 전환사채 조기상환권
-
-
(3,270,967)
(3,270,967)

제11회 전환사채 전환권
-
-
(1,207,285)
(1,207,285)

제11회 전환사채 조기상환권
-
-
(338,152)
(338,152)

소 계
-
-
(13,073,894)
(13,073,894)

합 계
-
-
(12,365,486)
(12,365,486)

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산

제10회 전환사채 매도청구권
-
-
1,227,716
1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
577,504
577,504

소 계
-
-
1,805,220
1,805,220

파생상품부채

제10회 전환사채 전환권
-
-
(5,013,986)
(5,013,986)

제10회 전환사채 조기상환청구권
-
-
(4,918,091)
(4,918,091)

소 계
-
-
(9,932,077)
(9,932,077)

합 계
-
-
(8,126,857)
(8,126,857)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
공정가치서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

제10회 전환사채 매도청구권
47,274
1,227,716
수준3
T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제11회 전환사채 매도청구권
1,601
-
수준3

당기손익공정가치측정금융자산
659,533
577,504
수준3

제10회 전환사채 전환권
(8,257,490)
(5,013,986)
수준3

제10회 전환사채 조기상환권
(3,270,967)
(4,918,091)
수준3

제11회 전환사채 전환권
(1,207,285)
-
수준3

제11회 전환사채 조기상환권
(338,152)
-
수준3

합 계
(12,365,486)
(8,126,857)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

당기말
전기말

파생상품자산
48,875
1,227,716
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 감소(증가)합니다.

파생상품부채
(13,073,894)
(9,932,077)
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

당기손익공정가치측정금융자산
659,533
577,504
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액가. 재무상태표상 자산

- 당기말

(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,925,848
-
1,925,848

단기금융상품
3,108,000
-
3,108,000

매출채권
20,706,589
-
20,706,589

기타유동채권
2,427,934
-
2,427,934

장기매출채권
40,059,199
-
40,059,199

기타비유동채권
950,557
-
950,557

당기손익공정가치금융자산
-
644,533
644,533

파생상품자산
-
48,875
48,875

합 계
69,178,127
693,408
69,871,535

- 전기말

(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,202,129
-
2,202,129

단기금융상품
16,108,000
-
16,108,000

매출채권
24,163,261
-
24,163,261

기타유동채권
1,722,816
-
1,722,816

장기매출채권
24,622,547
-
24,622,547

기타비유동채권
389,532
-
389,532

당기손익공정가치금융자산
-
577,504
577,504

파생상품자산
-
1,227,716
1,227,716

합 계
69,208,285
1,805,220
71,013,505

나. 재무상태표상 부채- 당기말

(단위 : 천원)

과목
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
2,552,166
-
2,552,166

파생상품부채
13,073,894
-
-
13,073,894

기타유동채무
-
1,960,600
43,657
2,004,257

단기차입금
-
3,544,671
-
3,544,671

유동성리스부채
-
347,170
-
347,170

유동성전환사채
-
5,851,030
-
5,851,030

유동성장기차입금
-
100,000
-
100,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

유동성사채

500,000

500,000

비유동리스부채
-
1,406,931
-
1,406,931

기타유동부채
-
107,808
-
107,808

합 계
13,073,894
17,370,375
43,657
30,487,926

- 전기말

(단위 : 천원)

과목
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
1,361,163
-
1,361,163

파생상품부채
9,934,446
-
-
9,934,446

기타유동채무
-
1,159,349
41,698
1,201,048

단기차입금
-
2,770,000
-
2,770,000

유동성리스부채
-
67,380
-
67,380

유동성전환사채
-
11,907,914
-
11,907,914

유동성장기차입금
-
100,000
-
100,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

유동성사채
-
700,000
-
700,000

기타유동부채
-
85,951
-
85,951

합 계
9,934,446
19,151,758
41,698
29,127,902

(2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

이자수익
389,231
-
-
-
389,231

외화환산이익
481,378
-
-
-
481,378

금융보증수익
-
-
-
53,757
53,757

파생상품평가이익
-
2,533,135
-
-
2,533,135

소 계
870,609
2,533,135
-
53,757
3,457,501

이자비용
-
-
2,322,156
-
2,322,156

외화환산손실
1,635,795
-
-
-
1,635,795

금융보증비용
-
-
-
53,757
53,757

파생상품평가손실
-
10,802,937
-
-
10,802,937

대손상각비
1,784,915
-
-
-
1,784,915

소 계
3,420,710
10,802,937
2,322,156
53,757
16,599,561

합 계
(2,550,102)
(8,269,802)
(2,322,156)
-
(13,142,060)

- 전기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

이자수익
531,283
-
-
-
531,283

외화환산이익
7,051,919
-
-
-
7,051,919

금융보증수익
-
-
-
67,835
67,835

파생상품처분이익
-
-
-
-
-

파생상품평가이익
-
2,357,605
-
-
2,357,605

소 계
7,583,202
2,357,605
-
67,835
10,008,642

이자비용
-
-
1,750,804
-
1,750,804

외화환산손실
7,733
-
-
-
7,733

금융보증비용
-
-
-
67,835
67,835

파생상품평가손실
-
413,805
-
-
413,805

대손상각비
4,599,718
-
-
-
4,599,718

기타금융비용
140,551
-
-
-
140,551

소 계
4,748,003
413,805
1,750,804
67,835
6,980,448

합 계
2,835,199
1,943,800
(1,750,804)
-
3,028,195

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
52,682
131,535

외화예금
983,166
539,169

MMDA
890,000
1,531,424

합 계
1,925,848
2,202,129

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 사유

단기금융상품
기업은행
108,000
108,000
차입금담보제공

기업은행
3,000,000
3,000,000
종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계
3,108,000
3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
23,165,726
(2,459,137)
20,706,589
26,809,725
(2,646,463)
24,163,261

기타유동채권

보증금
70,000
-
70,000
570,000
-
570,000

단기대여금
1,548,363
(387,423)
1,160,940
696,900
(396,900)
300,000

미수금
1,179,044
(4,400)
1,174,644
771,936
(4,400)
767,536

미수수익
22,350
-
22,350
85,280
-
85,280

소 계
25,985,482
(2,850,960)
23,134,523
28,933,840
(3,047,763)
25,886,077

장기매출채권
58,387,243
(18,328,045)
40,059,199
40,978,350
(16,355,803)
24,622,547

기타비유동채권

보증금
550,557
-
550,557
89,532
-
89,532

장기대여금
400,000
-
400,000
300,000
-
300,000

소 계
59,337,801
(18,328,045)
41,009,756
41,367,881
(16,355,803)
25,012,078

합 계
85,323,283
(21,179,004)
64,144,279
70,301,722
(19,403,566)
50,898,156

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
19,403,566
15,674,891

대손상각비(환입)
1,784,915
4,599,718

기타의대손상각비(환입)
(9,477)
76,245

매출채권 및 기타채권의 제각
-
(947,289)

기말
21,179,004
19,403,566

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

선급금
200,323
-
200,323
187,289
-
187,289

선급비용
524,240
-
524,240
504,380
-
504,380

합 계
724,563
-
724,563
691,669
-
691,669

비유동자산

비유동선급금
239,720
-
239,720
260,816
-
260,816

장기선급비용
576,388
-
576,388
506,302
-
506,302

합 계
816,108
-
816,108
767,118
-
767,118

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

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제품
6,980,232
(2,058,674)
4,921,559
5,707,832
(2,103,302)
3,604,530

원재료
1,594,382
-
1,594,382
761,051
-
761,051

저장품
4,642,945
(753,725)
3,889,220
4,491,130
(789,652)
3,701,478

재공품
3,901,304
-
3,901,304
1,902,653
-
1,902,653

합 계
17,147,029
(2,840,565)
14,306,464
12,892,457
(2,922,746)
9,969,711

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (82,181)천원
및 182,934천원입니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
577,504

취득(*)
-

처분
-

공정가치의 변동
67,029

기말
644,533

13. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
국적
지분율
당기말
전기말

(주)루트락
한국
36.26%
4,468,995
3,767,252

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,767,252
6,611,157

취득
-
-

처분
-
-

기타(*)
701,743
(2,843,906)

기말
4,468,995
3,767,252

(*) 비활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익(손실)

(주)루트락
15,119,204
18,920,979
10,063,976
(2,075,716)
(2,075,716)
-

14. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
국적
지분율
당기말
전기말

AEGIS MEDITECH INC(*1)
미국
61.07%
1,123,293
1,123,293

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
말레이시아
100.00%
-
-

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
인도
99.27%
-
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)
호주
0.00%
-
-

L&K SPINE INC
미국
100.00%
6,606,390
6,606,390

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
태국
49.00%
-
-

리딩메디테크신기술투자조합1호(*3)
한국
95.24%
200,000
1,000,000

합 계
7,929,683
8,729,683

(*1) 종속회사인 AEGIS SPINE INC는 2025년 4월 2일 사명을 AEGIS MEDITECH INC으로 변경했습니다.(*2) 종속회사인 AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD는 실질적인 영업활동감소로 적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 이사회 결의를 통하여 당기 중 청산종결 되었습니다.(*3) 투자금액의 회수로 인한 변동으로 지분율은 전기와 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
8,729,683
8,729,683

취득
-
-

처분
(800,000)
-

손상(
-
-

기말
7,929,683
8,729,683

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보 (*)
종속기업에서수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익(손실)

AEGIS MEDITECH INC
20,054,804
37,773,683
16,481,899
3,641,598
4,170,694
-

L&K SPINE,INC.
42,177,910
34,598,948
14,840,818
(1,711,653)
(1,954,550)
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
920,030
1,652,368
345,027
49,559
(3,200)
-

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,134,264
1,477,000
484,489
(123,233)
(103,850)
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(**)
-
-
-
-
(130)
-

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
8,619,913
10,600,582
5,551,803
493,617
376,558
-

리딩메디테크신기술투자조합1호
357,862
6,738
4,421
28,045
28,045
-

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. (**) 청산시까지 영업실적입니다.

15. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
737,020
-
737,020
737,020
-
737,020

건설중인자산
25,000
-
25,000
59,000
-
59,000

건물
2,501,690
(1,197,765)
1,303,924
2,501,690
(1,072,681)
1,429,009

기계장치
5,679,397
(3,853,076)
1,826,321
4,771,293
(4,279,635)
491,659

공구와기구
351,620
(253,523)
98,097
266,025
(213,894)
52,131

비품
1,508,301
(1,380,298)
128,003
1,387,262
(1,329,121)
58,141

시설장치
1,611,856
(1,580,699)
31,156
1,580,136
(1,513,518)
66,617

대여자산
2,590,217
(1,192,596)
1,397,621
1,852,065
(763,667)
1,088,399

기타의유형자산
277,124
(260,227)
16,898
277,124
(254,747)
22,378

합 계
15,282,226
(9,718,184)
5,564,042
13,431,616
(9,427,262)
4,004,354

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
737,020

건설중인자산
59,000
226,430
-
-
(260,430)
25,000

건물
1,429,009
-
(125,084)
-
-
1,303,924

기계장치
491,659
1,318,820
(185,582)
(5)
201,430
1,826,321

공구와기구
52,131
85,595
(39,629)
-
-
98,097

비품
58,141
46,252
(35,390)
-
59,000
128,003

시설장치
66,617
31,720
(67,181)
-
-
31,156

대여자산(*)
1,088,399
738,152
(428,929)
-

1,397,621

기타의유형자산
22,378
-
(5,480)
-
-
16,898

합 계
4,004,354
2,446,969
(887,276)
(5)
-
5,564,042

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
737,020

건설중인자산
-
59,000
-
-
-
59,000

건물
1,554,094
-
(125,084)
-
-
1,429,009

기계장치
752,627
46,170
(307,138)
(1)
-
491,659

공구와기구
60,732
17,318
(25,918)
-
-
52,131

비품
67,908
21,993
(31,758)
-
-
58,141

시설장치
127,839
1,400
(62,622)
-
-
66,617

대여자산(*)
989,628
-
(335,652)
-
434,423
1,088,399

기타의유형자산
1
27,400
(5,023)
-
-
22,378

합 계
4,289,849
173,281
(893,196)
(1)
434,423
4,004,354

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
보험종류
부보자산
부보금액 (*)

흥국화재해상보험
종합보험
유형자산
7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
430,057
528,712

판매비와관리비
457,219
364,484

합 계
887,276
893,196

16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
2,109,721
(1,798,546)
311,175
1,487,372
(1,487,372)
-

차량운반구
318,141
(15,907)
302,234
402,391
(336,019)
66,373

합계
2,427,862
(1,814,453)
613,409
1,889,763
(1,823,390)
66,373

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

건물
-
622,349
(311,175)
-
-
311,175

차량운반구
66,373
318,141
(82,280)
(402,391)
-
302,234

합계
66,373
940,491
(393,454)
(402,391)
-
613,409

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

건물
262,630
-
(262,630)
-
-
-

차량운반구
142,853
-
(76,481)
-
-
66,373

합계
405,483
-
(339,111)
-
-
66,373

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
311,175
262,630

차량운반구
82,280
76,481

소 계
393,454
339,111

리스부채에 대한 이자비용(*1)
71,591
9,329

단기리스료와 소액자산 리스료 (*2)
16,407
67,273

소 계
87,998
76,602

합 계
481,452
415,714

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
-

판매비와관리비
393,454
339,111

합 계
393,454
339,111

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동리스부채
347,170
67,380

비유동리스부채
1,406,931
-

합계
1,754,101
67,380

(6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 초과
합계

최소리스료 총액
150,580
150,580
645,172
817,092
-
1,763,424

최소리스료 순액
143,826
148,010
645,172
817,092
-
1,754,101

당기 중 리스부채의 총 현금유출은 539,122 천원입니다.

17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
548,938
(260,855)
288,083
408,483
(215,719)
192,763

기타의무형자산
874,691
(874,652)
39
874,691
(874,652)
39

합 계
1,423,629
(1,135,506)
288,122
1,283,174
(1,090,371)
192,802

(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
처분 및 폐기
대체
기말장부금액

산업재산권
192,763
140,455
(45,135)
-
-
288,083

기타의무형자산
39
-
-
-
-
39

합 계
192,802
140,455
(45,135)
-
-
288,122

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
처분 및 폐기
대체
기말장부금액

산업재산권
200,843
30,294
(38,373)
-
-
192,763

기타의무형자산
39
-
-
-
-
39

합 계
200,882
30,294
(38,373)
-
-
192,802

18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
미지급금
1,661,916
857,141

미지급비용
298,684
302,208

금융보증채무
43,657
41,698

합 계
2,004,257
1,201,048

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
예수금
79,854
85,412

선수금
27,954
539

합 계
107,808
85,951

20. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
4.567%
1,287,000
1,430,000

무역어음대출
기업은행
4.305%
530,000
530,000

구매자금대출
기업은행
5.862%
728,671
-

구매자금대출
기업은행
5.862%
270,000
-

운영자금대출
산업은행
4.620%
729,000
810,000

합 계
3,544,671
2,770,000

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
최종만기일
이자율
당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
2026-12-15
5.463%
1,000,000
1,000,000

시설자금대출
기업은행
2026-09-19
4.842%
100,000
100,000

소계
1,100,000
1,100,000

차감: 유동성장기차입금
(100,000)
(100,000)

장기차입금
1,000,000
1,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년초과 ~ 2년이내
1,000,000

합 계
1,000,000

21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제11회 무보증 사모사채
2023-10-30
2025-10-30
8.092%
-
700,000

제12회 무보증 사모사채
2025-10-30
2027-10-30
4.183%
500,000
-

소계
500,000
700,000

차감: 유동성사채
(500,000)
(700,000)

사채
-
-

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제11회 무보증 사모사채
제12회 무보증 사모사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모사채
무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액
700,000천원
500,000천원

발행수익률
8.092%
4.183%

표면이자율
8.092%
4.183%

이자지급조건
발행일 기준 매3개월 후급
발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
최초장부금액
당기말
전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021-07-16
2026-07-16
0.00%
20,000,000
-
1,000,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2024-05-09
2029-05-09
2.00%
20,000,000
8,215,120
20,000,000

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2025-05-28
2030-05-28
2.00%
1,000,000
1,000,000
-

상환할증금

1,014,539
2,201,231

전환권조정

(4,378,629)
(11,293,317)

소 계

5,851,030
11,907,914

차감: 유동성전환사채

(5,851,030)
(11,907,914)

전환사채

-
-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일
2021년 7월 16일
2024년 5월 09일
2025-05-28

사채 만기일
2026년 7월 16일
2029년 5월 09일
2030-05-28

전환청구기간
2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일
2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일
2026년 5월 28일 ~ 2030년 4월 28일

표면이자율
0%
2%
2%

만기이자율
0%
4%
4%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액
13,016원
6,371원
6,249원

전환가격 조정
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음
가. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등조정 후 전환가액=조정 전 전환가액*[{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 인수인들이 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라.본 사채 발행일로부터 매 7개월 마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상.마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권 (PUT OPTION)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 경과한 날인 2027년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (CALL OPTION)
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2026년 05월 28일로부터 21개월이 되는 날인 2027년 02월 28일까지 매 1개월이 되는 날(이하 매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 사채의발행가액의 25%한도내에서 매도청구권 행사가능

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융상품
48,875
1,227,716

2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,227,716
-

전환사채의 발행
30,325
1,641,521

매도청구권행사
-
-

매도청구권평가
(1,209,166)
(413,805)

매도청구권소멸
-
-

기말금액
48,875
1,227,716

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
13,073,894
9,934,446

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
9,934,446
541,303

전환사채의 발행
458,666
11,750,748

전환권의 행사
(4,379,854)
-

전환권 및 조기상환권 평가
7,060,637
(2,357,605)

기말금액
13,073,894
9,934,446

(5) 법인세비용 차감전 손익의 조정

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세차감전당기순이익(손실)
(7,675,909)
5,716,005

보고기간에 발생한 파생상품 손익
(8,269,802)
1,943,800

평가손익 제외 법인세차감전당기순이익(손실)
593,893
3,772,205

23. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,534,693
3,537,622

사외적립자산의 공정가치
(418,002)
(483,224)

재무상태표상 순확정급여부채
3,116,691
3,054,398

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

근무원가
579,215
440,092

이자비용
50,726
45,520

사외적립자산의 기대수익
(21,573)
(27,481)

합 계
608,369
458,132

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,537,622
2,787,799

당기근무원가
579,215
440,092

이자비용
50,726
45,520

재측정요소:

- 경험 조정에 의한 보험수리적 손익
(74,213)
581,241

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익
(161,204)
46,429

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
-
-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익
(161,204)
46,429

퇴직급여 지급액
(397,454)
(363,459)

기말금액
3,534,693
3,537,622

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
483,224
557,548

이자수익
21,573
27,481

재측정요소
(9,783)
(11,966)

퇴직급여 지급액
(77,012)
(89,839)

기말금액
418,002
483,224

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
418,002
483,224

(6) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.90%
4.55%

물가상승률
4.90%
4.55%

임금상승률
3.50%
5.00%

(7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분
임금 상승률
할인률

1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시

확정급여채무의 현재가치
3,460,372
3,619,701
3,616,203
3,464,319

차년도 당기근무원가
466,155
524,135
519,368
470,553

차년도 이자비용
41,047
48,813
38,726
49,637

24. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
59,600
-
-
59,600

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
57,538
2,062
-
59,600

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당금액(단위: 원)
500
500

발행한 주식의 총수(주)
21,786,505
19,936,743

보통주(주)
21,786,505
19,936,743

자본금(단위:천원)
10,893,253
9,968,372

보통주자본금(단위:천원)
10,893,253
9,968,372

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
보통주자본금
자본잉여금

주식수(주)
금 액
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합계

전기초
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

전기말
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

당기초
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

결손보전
-
-
(33,909,488)
-
-
(33,909,488)

전환권의 행사
1,849,762
924,881
10,700,635
-
-
10,700,635

당기말
21,786,505
10,893,253
62,699,327
744,819
165,662
63,609,808

당기중 전환권의 행사로 보통주 1,849,762주가 발행되었습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

26. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
4,525,524
4,525,524

자기주식
(87)
(87)

합계
4,525,437
4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,525,524
4,525,524

주식보상비용
-
-

주식매수선택권 행사
-
-

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸
-
-

기말금액
4,525,524
4,525,524

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차
190,000
2021-03-25
2028-03-24
36,600
23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)
23,819

부여일의 주가
34,900

행사가격
36,600

주가변동성
74.01%

배당수익률
0.00%

기대만기
5년

무위험수익률
1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)
주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)

기초
190,000
36,600
190,000
36,600

기중 행사분
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-

기말
190,000
36,600
190,000
36,600

28. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

연구및인력개발준비금
1,332,000
1,332,000

미처분결손금
(9,374,103)
(35,607,682)

합 계
(8,042,103)
(34,275,682)

(2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서당기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 2026년 3월 20일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처리 확정일 : 2025년 3월 21일).

(단위 : 원)

구 분
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 미처리결손금

(9,374,102,797)

(35,607,681,728)

전기이월미처리결손금
(1,698,193,816)

(40,684,050,905)

당기순이익(손실)
(7,901,543,491)

5,716,004,544

확정급여제도의 재측정요소
225,634,510

(639,635,367)

II. 결손금처리액

-

33,909,487,912

자본잉여금이입액(결손보전)
-

33,909,487,912

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(9,374,102,797)

(1,698,193,816)

29. 매출원가당기와 전기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

[상품매출원가]

기초상품재고액
29,792
29,792

당기상품매입액
435,424
229,513

타계정에서대체액
585
-

타계정으로대체액
(12,636)
(14,150)

재고자산평가손실(환입)
(1,627)
-

기말상품재고액
(28,166)
(29,792)

상품매출원가
423,373
215,363

[제품매출원가]

기초제품재고액
5,707,832
6,467,977

당기제품제조원가
6,548,181
4,603,040

타계정에서대체액
2,144,472
2,307,709

관세환급금
-
(11,461)

재고자산평가손실(환입)
(80,555)
182,934

타계정으로대체액
(54,393)
(72,772)

기말제품재고액
(6,980,232)
(5,707,832)

제품매출원가
7,285,305
7,769,595

합 계
7,708,678
7,984,959

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품 및 상품의 변동
(1,504,770)
(466,665)

원재료의 사용 및 상품의 매입
6,569,560
3,355,223

급여
5,195,904
4,542,902

퇴직급여
537,356
396,049

복리후생비
875,988
711,952

감가상각비
1,280,730
1,232,307

무형자산상각비
45,135
38,373

외주가공비
879,756
685,342

보험료
32,594
32,106

지급수수료
1,977,725
2,339,221

수도광열비
252,685
237,124

여비교통비
301,778
233,062

운반비
51,034
38,116

대손상각비
1,784,915
4,599,718

주식보상비용
-
-

기타
595,882
3,737,553

매출원가 및 판매관리비의 합계
18,876,270
21,712,383

31. 영업이익(1) 수익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당기와 전기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지리적 시장

국내
1,062,879
1,383,405

해외
20,638,913
21,393,313

합 계
21,701,792
22,776,717

재화 또는 용역의 유형

상품매출
400,000
655,657

제품매출
21,301,792
22,054,511

기타매출
-
66,550

합 계
21,701,792
22,776,717

수익인식 시기

한 시점에 이행
21,701,792
22,776,717

기간에 걸쳐 이행
-
-

합 계
21,701,792
22,776,717

(2) 판매비와관리비당기와 전기중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,010,413
2,760,483

퇴직급여
311,468
244,005

복리후생비
542,290
462,268

여비교통비
248,230
195,903

차량유지비
14,850
16,492

접대비
172,555
172,447

감가상각비
850,673
703,595

임차료
16,407
67,273

무형자산상각비
45,135
38,373

지급수수료
1,776,422
2,229,422

수도광열비
10,680
11,377

운반비
37,772
27,427

광고선전비
174,491
131,449

대손상각비
1,784,915
4,599,718

보험료
5,753
4,313

소모품비
13,954
14,934

경상연구개발비
1,973,308
1,830,918

주식보상비용
-
-

기타
178,273
217,027

합 계
11,167,592
13,727,424

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
111,937
389,236

외화환산이익
481,440
7,051,919

유형자산처분이익
78,895
39,599

관계기업투자평가이익
701,743
-

잡이익
26,632
19,488

합 계
1,400,647
7,500,242

(2) 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
197,043
36,649

기부금
122,143
111,000

외화환산손실
1,635,765
7,733

종속기업투자손상
-
-

관계기업투자손상
-
2,843,906

투자자산손상차손
15,000
-

기타의대손상각비
(9,477)
76,245

잡손실
28,003
50,958

합 계
1,988,476
3,126,492

33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
389,231
531,283

금융보증수익
53,757
67,835

파생상품평가이익
2,533,135
2,357,605

당기손익공정가치금융자산평가이익
67,029
75,135

기타금융수익
-
-

합 계
3,043,152
3,031,858

금융비용

이자비용
2,322,156
1,750,804

전환사채상환손실
-
380,943

파생상품평가손실
10,802,937
413,805

금융보증비용
53,757
67,835

기타금융비용
-
140,551

합 계
13,178,851
2,753,939

34. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,445
-

소계
3,445
-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
-
-

자본에 직접 인식된 법인세비용
-
-

소계
-
-

법인세비용
3,445
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(7,901,543)
5,716,005

적용세율로 계산된 법인세비용
(1,651,422)
1,194,645

조정사항
1,654,867
(1,194,645)

- 세무상 차감되지 않는 비용
37,896
141,586

- 이연법인세 미인식 효과
1,999,887
(973,997)

- 기타
(382,916)
(362,234)

법인세비용(수익)
3,445
-

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,586,458
1,753,031

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
549,072
2,126,898

소계
2,135,530
3,879,929

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,586,458)
(1,753,031)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(549,072)
(2,126,898)

소계
(2,135,530)
(3,879,929)

이연법인세자산 순액
-
-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
3,898,728
445,793
-
4,344,521

무형자산
1,739,788
-
-
1,739,788

단기금융상품
8,715
3,055
-
11,770

재고자산
610,854
(17,176)
-
593,678

파생상품부채
2,076,299
656,145
-
2,732,444

종속기업투자
1,179,324
-
-
1,179,324

퇴직급여충당부채
638,369
13,019
-
651,388

리스부채
14,082
203,974
-
218,056

선급금(대손금)
62,969
-
-
62,969

미수수익
(5,921)
(2,323)
-
(8,244)

투자자산손상차손
16,302
-
-
16,302

미지급비용
35,252
27,173
-
62,425

매출채권
2,863
-
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
597
8,135
-
8,732

복구충당부채
12,456
-
-
12,456

해외종속법인인정이자
24,473
5,033
-
29,506

업무용승차감가상각비
-
(300)
-
(300)

외화환산손실
1,616
332,113
-
333,729

상환할증금
460,057
(248,018)
-
212,039

대손금
106,015
106,015
-
212,030

이월결손금
-
-
-
-

이월세액공제
1,674,245
(1,277,147)
-
397,098

소계
12,557,083
255,491
-
12,812,574

이연법인세부채

선급비용
(8,715)
1,798
-
(6,917)

사용권자산
(13,872)
(89,561)
-
(103,433)

파생상품자산
(256,593)
246,378
-
(10,215)

외화환산이익
(1,473,851)
7,958
-
(1,465,893)

관계기업투자
249,603
146,665
-
396,268

전환권조정
(2,360,303)
1,445,170
-
(915,133)

장기금융상품
-
-

-

당기손익공정가치금융자산
(16,198)
(14,009)

(30,207)

소계
(3,879,929)
1,744,399
-
(2,135,530)

합계
8,677,154
1,999,890
-
10,677,044

미인식이연법인세자산(*)
(8,677,154)
(1,999,890)
-
(10,677,044)

이연법인세순자산
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
3,177,597
721,131
-
3,898,728

무형자산
1,739,788
-
-
1,739,788

단기금융상품
11,770
(3,055)
-
8,715

재고자산
572,621
38,233
-
610,854

파생상품부채
113,132
1,963,167
-
2,076,299

종속기업투자
1,179,324
-
-
1,179,324

퇴직급여충당부채
466,122
172,247
-
638,369

리스부채
80,718
(66,636)
-
14,082

선급금(대손금)
62,969
-
-
62,969

미수수익
928
(6,849)
-
(5,921)

투자자산손상차손
16,302
-
-
16,302

미지급비용
31,221
4,031
-
35,252

매출채권
2,863
-
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
4,597
(4,000)
-
597

복구충당부채
12,025
431
-
12,456

해외종속법인인정이자
17,370
7,103
-
24,473

업무용승차감가상각비
300
(300)
-
-

외화환산손실
23,179
(21,563)
-
1,616

상환할증금
-
460,057
-
460,057

대손금
-
106,015
-
106,015

이월결손금
1,356,317
(1,356,317)
-
-

이월세액공제
1,461,706
212,539
-
1,674,245

소계
10,330,849
2,226,234
-
12,557,083

이연법인세부채

선급비용
(11,770)
3,055
-
(8,715)

사용권자산
(84,746)
70,874
-
(13,872)

파생상품자산
-
(256,593)
-
(256,593)

외화환산이익
(138,396)
(1,335,455)
-
(1,473,851)

관계기업투자
(344,773)
594,376
-
249,603

전환권조정
(99,896)
(2,260,407)
-
(2,360,303)

장기금융상품
(115)
115

-

당기손익공정가치금융자산
-
(16,198)

(16,198)

소계
(679,696)
(3,200,233)
-
(3,879,929)

합계
9,651,153
(973,999)
-
8,677,154

미인식이연법인세자산(*)
(9,651,153)
973,999
-
(8,677,154)

이연법인세순자산
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적 차이
10,279,946
7,002,909
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
-
-

미사용세액공제(*)
397,098
1,674,245

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
미사용결손금
미사용세액공제

당기
전기
당기
전기

1년이내
-
-
-
-

1 ~ 2년
-
-
-
-

2 ~ 3년
-
-
-
-

3 ~ 4년
-
-
-
-

4년 이후
-
-
397,098
1,674,245

합 계
-
-
397,098
1,674,245

35. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)
(7,901,543,491)
5,716,004,544

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*)
20,328,628
19,936,733

기본주당순이익(손실) (단위:원)
(389)
287

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기초
19,936,743
19,936,743

자기주식
(10)
(10)

전환사채의전환
391,895
-

주식선택권
-
-

가중평균유통보통주식수
20,328,628
19,936,733

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)
(7,900,145,094)
5,716,004,544

조정항목

전환사채이자비용(20.9% 법인세효과 차감후) (단위:원)
-
(101,584,584)

보통주희석순이익(손실) (A) (단위:원)
(7,900,145,094)
5,614,419,960

가중평균유통보통주식수 (단위:주)
20,328,628
19,936,733

희석성 잠재적보통주 (단위:주)
1,639,484
1,574,135

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)
21,968,112
21,510,868

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)
(360)
261

(3) 희석성 잠재적보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

주식선택권 6차
190,000
190,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
1,289,459
1,384,135

제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
160,025
-

희석성 잠재적보통주
1,639,484
1,574,135

36. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,900,145)
5,716,005

조정항목 :
14,139,293
2,071,432

감가상각비
1,280,730
1,232,307

무형자산상각비
45,135
38,373

대손상각비
1,784,915
4,599,718

퇴직급여
608,369
458,132

외화환산손실
1,635,795
7,733

파생상품평가손실
10,802,937
413,805

기타금융비용
-
140,551

재고자산평가손실
(82,182)
182,934

지급수수료
2,417
2,790

주식보상비용
-
-

금융보증비용
53,757
67,835

이자비용
2,322,156
1,750,804

기타의대손상각비
(9,477)
76,245

전환사채상환손실
-
380,943

종속기업투자손상
-
-

관계기업투자손상
-
2,843,906

유형자산처분이익
(78,895)
(39,599)

관계기업투자평가이익
(701,743)

외화환산이익
(481,440)
(7,051,919)

파생상품평가이익
(2,533,135)
(2,357,605)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(67,029)
(75,135)

금융보증수익
(53,757)
(67,835)

기타금융수익
-
-

이자수익
(389,231)
(531,283)

잡이익
-
(1,269)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
(18,914,334)
(17,634,620)

매출채권의 감소(증가)
(14,972,811)
(14,560,626)

기타채권의 감소(증가)
(419,367)
659,874

재고자산의 감소(증가)
(4,992,723)
(1,751,226)

기타자산의 감소(증가)
(276,097)
(1,101,466)

매입채무의 증가(감소)
1,189,522
(452,091)

기타채무의 증가(감소)
855,728
(111,316)

기타부채의 증가(감소)
21,857
(44,149)

퇴직급여 지급액
(320,442)
(273,620)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(12,675,186)
(9,847,183)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 유동성 대체
22,952,465
8,366,365

선급비용의 유동성 대체
70,086
506,302

재고자산의 유형자산 대체
738,152
434,423

리스자산의 인식
940,491
-

리스부채의 인식
1,306,470

리스계약의 해지
402,391
-

선급금의 무형자산 대체
140,455
-

건설중인자산의 유형자산 대체
59,000
-

보증금의 유동성 대체
500,000
-

선급금의 유동성 대체
-
8,743

리스부채의 유동성 대체
555,002
67,380

복구충당부채의 유동성 대체
59,600
-

이익잉여금으로 전입
33,909,488
-

전환권조정
5,093,638
13,952,648

전환사채의 전환
13,082,336
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
공정가치변동
대체
기타

파생금융부채
9,934,446
-
458,666
4,619,124
-
-
(1,938,342)

단기차입금
2,770,000
774,671
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
-
-
-

유동성사채
700,000
(200,000)
-
-
-
-
-

유동성전환사채
11,907,914
(283,290)
(428,341)
-

1,599,720
(6,944,974)

유동리스부채
67,380
(294,682)
-
-
555,002
-
19,470

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
-
-

리스부채
-
-
2,090,987
-
(555,002)
-
(129,054)

합 계
26,479,740
(3,301)
2,121,312
4,619,124
-
1,599,720
(8,992,900)

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
공정가치변동
대체
기타

파생금융부채
541,303
-
11,750,748
(2,357,605)
-
-
9,934,446

단기차입금
2,860,000
(90,000)
-
-
-
-
2,770,000

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
-
-
100,000

유동성사채
-
-
-
-
700,000
-
700,000

유동성전환사채
2,022,027
19,500,000
-
-
-
(9,614,113)
11,907,914

유동리스부채
318,830
(328,160)
-
-
67,380
9,329
67,380

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000

사채
700,000
-
-
-
(700,000)
-
-

리스부채
67,380
-
-
-
(67,380)
-
-

합 계
7,609,540
19,081,840
11,750,748
(2,357,605)
-
(9,604,784)
26,479,739

37. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
대출종류
약정한도
실행금액
미실행금액

기업은행
무역어음대출
530,000
530,000
-

기업은행
기업구매자금대출
1,000,000
728,671
271,329

기업은행
중소기업자금대출
1,000,000
270,000
730,000

기업은행
중소기업자금대출
1,430,000
1,287,000
143,000

기업은행
중소기업시설자금대출
1,100,000
100,000
1,000,000

기업은행
운전자금대출
1,000,000
1,000,000
-

산업은행
운전자금대출
729,000
729,000
-

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련 금액
담보권자

유형자산
토지및건물 (본사공장)
2,040,945
1,521,000
단기차입금
729,000
산업은행

1,320,000
장기차입금
1,100,000
기업은행, 국민은행

단기금융상품
단기금융상품(정기예금)
108,000
118,800
장기차입금
1,000,000
기업은행

단기금융상품(정기예금)
3,000,000
3,300,000
종속기업지급보증
USD 4,000,000
기업은행

기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 (*)
후순위무보증사채
-
15,000
사채
500,000
신보2025제25차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
담보(보증)내용
제공받은 회사
보증처
보증대상
담보(보증)금액

종속기업
지급보증
AEGIS MEDITECH INC(구.Aegis Spine Inc)
Bank of Hope
차입금
USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
담보제공자산
담보제공금액
관련계정
차입금액
차입처

한국무역보험공사
보증서
477,000
단기차입금
530,000
기업은행

신용보증기금
보증서
1,144,000
단기차입금
1,430,000
기업은행

IBK기업은행
지급보증
USD 4,000,000
종속기업차입금
USD 4,000,000
Bank of Hope

상기내역 이외, 당사는 서울보증보험으로부터 18백만원 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 1건입니다.

38. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
지분율

당기말
전기말

AEGIS MEDITECH INC
종속기업
61.07%
61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*1)
종속기업
0%
100.00%

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
100.00%
100.00%

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
99.27%
99.27%

L&K SPINE,INC.
종속기업
100.00%
100.00%

(주)루트락(*2)
관계기업
36.26%
36.36%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
49.00%
49.00%

리딩메디테크신기술투자조합1호
종속기업
95.24%
95.24%

(*1) 종속회사인 AEGIS ORTHOPAEDICS PTY., LTD.는 실질적인 영업활동감소로적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 이사회 결의를 통하여 당기 중 청산종결 되었습니다.(*2)당기중 루트락의 주식수증가로 당사의 지분율이 변동되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

회사명
구 분
수익
비용

L&K SPINE,INC.
종속기업
8,953,942
-

AEGIS MEDITECH INC
종속기업
2,366,284
508,503

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
3,275,438
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
종속기업
-
-

L&K Biomed India Pvt Ltd
종속기업
568,653
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
196,935
753

(주)루트락
관계기업
1,092,713
-

합 계
16,444,980
509,256

- 전기

(단위 : 천원)

회사명
구 분
수익
비용

L&K SPINE,INC.
종속기업
12,931,977
7,099

AEGIS MEDITECH INC
종속기업
361,184
2,560,104

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
2,229,659
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
종속기업
8,624
135,727

L&K Biomed India Pvt Ltd
종속기업
476,546
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
187,581
-

(주)루트락
관계기업
871,262
-

합 계
17,066,833
2,702,930

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

상 호
구 분
채권
채무

매출채권
대여금
당기손익공정가치측정금융자산
미수수익
미수금
외상매입금
미지급금
파생부채

AEGIS MEDITECH INC(*1)
종속기업
27,078,761
860,940
-
-
623,809
59,167
70,933
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*2)
종속기업
1,300,344
-
-
-
-
-
-
-

L&K Biomed India Pvt Ltd(*3)
종속기업
1,455,984
-
-
-
6,479
-
-
-

(주)루트락(*4)
관계기업
3,228,912
300,000
644,533
492
17,288
-
-
2,369

ME&H(THAILAND) CO.,LTD (*5)
종속기업
9,578,606
387,423
-
-
-
-
1,414
-

L&K SPINE,INC.(*6)
종속기업
31,495,444
-
-
-
-
7,544
-
-

합 계
74,138,052
1,548,363
-
-
647,576
66,710
72,348
2,369

(*1)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 6,016,820천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,210,187천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 965,195천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 302,891천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 7,734,421천원, 대여금에 대하여 387,423천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 2,627676천원의 대손충당금을 설정하였습니다

- 전기말

(단위 : 천원)

상 호
구 분
채권
채무

매출채권
대여금
당기손익공정가치측정금융자산
미수수익
미수금
외상매입금
미지급금
파생부채

AEGIS MEDITECH INC(*1)
종속기업
25,552,671
-
-
-
579,357
50,923
8,193
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*2)
종속기업
1,306,413
-
-
-
-
-
-
-

L&K Biomed India Pvt Ltd(*3)
종속기업
1,234,041
-
-
-
6,637
-
-
-

(주)루트락(*4)
관계기업
2,093,309
300,000
577,504
4,271
23,161
372
5,500
2,369

ME&H(THAILAND) CO.,LTD (*5)
종속기업
8,626,436
396,900
-
-
-
-
1,418
-

L&K SPINE,INC.(*6)
종속기업
23,801,742
-
-
-
-
7,562
-
-

합 계
62,614,611
696,900
577,504
4,271
609,155
58,857
15,111
2,369

(*1)전기말 현재 매출채권에 대하여 5,677,233천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2)전기말 현재 매출채권에 대하여 1,234,284천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3)전기말 현재 매출채권에 대하여 1,105,758천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4)전기말 현재 매출채권에 대하여 209,331천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5)전기말 현재 매출채권에 대하여 7,184,074천원, 대여금에 대하여 396,900천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6)전기말 현재 매출채권에 대하여 1,978,778천원의 대손충당금을 설정하였습니다

(4) 자금거래내역당기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
구 분
기초
증가(*)
감소
당기말

AEGIS MEDITECH INC
단기대여금
-
860,940
-
860,940

(주)루트락
단기대여금
300,000
-
-
300,000

장기대여금
-
400,000
-
400,000

투자전환사채
577,504
67,029
-
644,533

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
단기대여금
396,900
(9,477)
-
387,423

합 계
1,274,404
1,318,492
-
2,592,896

(*) 공정가치 평가 및 환율변동에 의한 환산 효과를 반영하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 37 참조).또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,155,201
1,505,833

퇴직급여
206,108
183,837

주식기준보상
-
-

합 계
1,361,308
1,689,671

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)

①
회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.

②
회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

③ 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.

제16조(기준일)

① 회사는 매년 12월 31일 현재 최종 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 사업연도에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.

② 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회결의로 정한 기준일의 2주전에 이를 공고하여야 한다.

③ (삭제)

-제목개정

-주식.사채등의 전자등록에 관한 법률 반영, 변경

제32조(이사의 수)
당 회사의 이사는 3명 이상으로 하고
, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

제32조(이사의 수)
당 회사의 이사는 3명 이상으로 하고
독립이사는 이사총수의 3분의 1이상으로 하되, 관련 법령에 따라 달리 정하는 경우에는 그러하지 아니한다.

-상장회사의 사외이사 명칭변경 및 독립이사비율 변경 반영

제32조의 2(이사의 보선)

① 이사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정관 제32조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무 수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다.

②
사외이사가 사임·사망 등의 사유로 인하여 정관 제32조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

제32조의 2(이사의 보선)

① 현행과 같음

②
독립이사가 사임·사망 등의 사유로 인하여 정관 제32조에서 정하는 원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

-상장회사의 사외이사 명칭변경 반영

제37조의2(이사의 책임감경)

상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
사외이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2 및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지 아니하다.

제37조의2(이사의 책임감경)

상법 제399조에 따른 이사의 책임을 이사가

그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수

액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익 등을 포함한다)의 6배(
독립이사는 3배)를 초과하는 금액에 대하여 면제한다. 다만, 이사가 고의 또는 중대한 과실로 손해를 발

생시킨 경우와 상법 제397조, 제397조의2

및 제398조에 해당하는 경우에는 그러하지

아니하다.

-상장회사의 사외이사명칭변경반영

제44조(감사의 수)
회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.

제44조(감사의 수)
회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.
그 중 1명이상은 상근으로 한다.

-상근감사도입

제45조
(감사의 선임)

제45조
(감사의 선임.해임)

-제목개정

제55조(분기배당)

①
회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월?6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.

②
제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.

제55조(분기배당)

①
회사는 사업연도 개시일부터 3개월, 6개월 및 9개월 경과 후 45일 이내의 이사회 결의로써 ?자본시장과 금융투자업에 관한 법률? 제165조의12에 따라 금전으로 분기배당을 할 수 있다.

②
회사는 이사회 결의로 제1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하는 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다.

-배당절차개선반영

<신설>

부칙

제1조(시행일)
본 정관은 2026년 3월 20일부터 시행한다.

제2조(독립이사에 관한 적용례)
제32조, 제33조의2, 제37조의2 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.

-신설

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

강국진
1966.08.10
부
부
본인
이사회

손성환
1955.03.23
여
부
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

강국진
㈜엘앤케이바이오메드 대표이사/회장

1992.02

2021.08

1992.05~2003.12

2004.01~2008.10

2008.12~현재

강원대학교 응용생물학과

성신여자대학교 일반대학원 체육학과 석사 졸업

한국스트라이커㈜

㈜지에스메디칼

㈜엘앤케이바이오메드 대표이사/회장

-

손성환

서울사이버대학교 석좌교수

서울과학종합대학원대학교(aSSIST) 석좌교수

㈜엘앤케이바이오메드 사외이사

1978.02

2008.06

2007.03~2010.02

2011.03~2013.04

2013.04~2015.10

2023.01~현재

2023.03~현재

2025.03~현재

한국외국어대학교 불어과 졸업

서강대학교 공공정책대학원 석사졸업

주시카고 총영사

외교부 기후변화대사

주스웨덴 대사

서울사이버대학교 석좌교수

㈜엘앤케이바이오메드 사외이사

서울 과학종합대학원대학교(aSSIST) 석좌교수

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

강국진
부
부
무

손성환
부
부
무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[손성환 사외이사 후보자]1. 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획 - 전문성 : 본인은 전직 대사로서 확보한 글로벌 식견과 경험을 바탕으로 회사의 미래 성장 동력확보를 통한 기술경영실현을 위해 적극적 으로 자문하고 이사회에 참여하도록 하겠습니다. - 독립성 : 본인은 공정하고 독립적인 위치에서 투명하고 효율적으로 의사결정하고 직무를 수행하겠습니다.2. 직무수행 및 의사결정 기준 - 본인은 회사가 관계 법령과 정관 등 내부 규정을 준수하고 이해관계자의 의견을 수렴하여 동반성장을 실천하는 데에 있어 사외이사의 역할과 책임을 인식하며 이사회에 적극적으로 참여하겠습니다.내부통제 기능이 원활하게 작동할수 있도록 관련 감독 활동 등을 충실히 수행 하겠습니다.3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 - 본인은 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호 업무집행 감시의무, 겸업금지 의무, 자기거래금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[강국진 사내이사 후보자 ] 후보자는 당사의 핵심 기술 기반을 구축한 창립자로서, 다년간 축적된 업계 경험과 글로벌 네트워크를 겸비한 전문 경영인입니다. 그간의 성과로 증명된 탁월한 경영 역량은 당사의 지속 성장과 내실 경영을 위한 필수 자산이며, 검증된 리더십과 전략적 판단력을 바탕으로 책임경영을실천할 최적의 적임자로 판단되어 사내이사 후보로 추천합니다.
[손성환 사외이사 후보자 ] 후보자는 외교 현장에서 풍부한 갈등 조정 및 협상 경험을 쌓아온 전문가로서, 복합적인 경영 이해관계 속에서도 균형 잡힌 시각과 독립적인 감독 기능을 수행할 수 있는 탁월한 역량을 갖추고 있습니다. 특히 전직 대사로서 확보한 글로벌 식견을 바탕으로, 해외 시장 진출 및 파트너십강화 과정에서 전략적 가교 역할을 수행할 최적의 적임자입니다.

공직자로서 검증된 높은 윤리 의식과 객관적인 통찰력을 통해 당사의 투명 경영을 견인하고 주주 권익 보호에 크게 기여할 것으로 판단되어 본후보자를 사외이사로 추천합니다.

확인서

확인서_사내이사 강국진.jpg
확인서_사내이사 강국진

확인서_사외이사 손성환.jpg
확인서_사외이사 손성환

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이승주
1965.08.18
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이승주
-

1989.02

2006.11~2012.05

2012.05~2021.01

2021.02~2024.04

2024.05~2026.01

한양대학교 회계학과 졸업

(주)CBS노컷뉴스 관리실장

㈜엘앤케이바이오메드 임원

(주)허브바이오텍 전무이사

제이엔메디칼 이사

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이승주
부
부
무

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[이승주 상근감사 후보자 ]
후보자는 폭넓은 경험과 회계전문성을 토대로 당사의 내부 사정과 산업 특성을 완벽히 숙지하고 있는 만큼, 경영진의 의사결정을 객관적으로 감시하고 견제함으로써 거버넌스의 투명성을 한 단계높일 것으로 기대됩니다.

특히, 실무 현장의 경험을 감사의 안목으로 투영하여 자원 배분의 효율성을 점검하고 준법 경영 체계를 공고히 할 최적의 후보자로 판단되는 바, 당사의 안정적인 성장을 뒷받침할 것으로 판단되어 본 후보자를 상근 감사로 추천합니다.

확인서

확인서_상근감사 이승주.jpg
확인서_상근감사 이승주

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
978백만원

최고한도액
50억원

- 상기 이사의 수(사외이사수)는 2025년 12월말 기준 이사의 수이며, 지급된 보수총액은 퇴직한 임원의 보수를 포함하고 있습니다.

※ 기타 참고사항- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.5억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
36백만원

최고한도액
1.5억원

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2026년 03월 12일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

상법시행령 제31조 제4항 제4호에 의거, 금번 주주총회 개최 1주전까지 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사의 홈페이지(http://www.lnkbiomed.com) 에 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다. * 게재 예정 문서위치 : 당사 홈페이지 → Notice → 공지사항주주총회개최 전 공시되는 사업보고서는 향후 주주총회의 결과에 따라 변경사항이 발생하는 경우 수정될 수 있으며, 수정시 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다. 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2026년 3월 10일(09시) ~ 2026년 3월 19일(17시)

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.