아모레퍼시픽홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20260224)
제출인: 아모레퍼시픽홀딩스

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)아모레퍼시픽홀딩스

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2026년 02월 24일

권 유 자:
성 명: 주식회사 아모레퍼시픽홀딩스주 소: 서울특별시 용산구 한강대로 100전화번호: 02-6040-5114

작 성 자:
성 명: 유승형부서 및 직위: 거버넌스운영팀 담당전화번호: 02-6040-3812

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)아모레퍼시픽홀딩스
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2026.02.24
라. 주주총회일
2026.03.26

마. 권유 시작일
2026.02.27
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 회의진행을 위해 필요한 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)아모레퍼시픽홀딩스
보통주
3,178,182
4.00
본인
자기주식

주1) 상기 '소유주식수'는 2025년 12월 31일 기준이며, '소유 비율'은 보통주 발행주식총수 79,458,180주를 기준으로 산정하여 기재함주2) 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 없음주3) (주)아모레퍼시픽홀딩스 1우선주, 3우선주(전환)는 의결권이 없음

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

서경배
최대주주
보통주
43,674,708
54.97
최대주주
-

서민정
친인척
보통주
2,412,710
3.04
친인척
-

서호정
친인척
보통주
548,048
0.74
친인척
-

서송숙
친인척
보통주
101,140
0.13
친인척
-

정상현
친인척
보통주
0
0.00
친인척
-

이상목
발행회사 임원
보통주
4,873
0.01
발행회사 임원
-

김승환
계열회사 임원
보통주
2,005
0.00
계열회사 임원
-

이병곤
계열회사 임원
보통주
85
0.00
계열회사 임원
-

권오창
계열회사 임원
보통주
84
0.00
계열회사 임원
-

이수연
계열회사 임원
보통주
3,664
0.00
계열회사 임원
-

나훈철
계열회사 임원
보통주
700
0.00
계열회사 임원
-

이연정
계열회사 임원
보통주
1,444
0.00
계열회사 임원
-

서혁제
계열회사 임원
보통주
1140
0.00
계열회사 임원
-

이진호
계열회사 임원
보통주
2,016
0.00
계열회사 임원
-

최민정
계열회사 임원
보통주
1,247
0.00
계열회사 임원
-

아모레퍼시픽재단
재단
보통주
1,841,320
2.32
재단
-

성환복지기금
특수관계인
보통주
2,287,840
2.88
특수관계인
-

서경배과학재단
재단
보통주
0
0.00
재단
-

계
-
50,919,024
64.08
-
-

주1) 상기 '소유주식수'는 2025년 12월 31일자 주주명부를 기준으로 작성함.주2) 상기 '소유 비율'은 보통주 발행주식총수 79,458,180주 기준으로 산정하여 기재함.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

유승형
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2026.02.24
2026.02.27
2026.03.26
2026.03.26

주) 권유 종료일은 2026년 3월 26일 제67기 정기주주총회 개시 전까지임.

나. 피권유자의 범위

2025년 12월 31일 주주명부 기준 의결권 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 회의진행을 위해 필요한 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2026년 3월 16일 오전 9시 ∼ 2026년 3월 25일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 25일은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

(주)아모레퍼시픽홀딩스 홈페이지
http://www.apgroup.com
INVESTORS ▶ 아모레퍼시픽홀딩스 ▶ 공시정보 ▶ 전자공고 메뉴

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 주소: 서울시 용산구 한강대로 100, 본사 6층 3코어 거버넌스운영팀 (우편번호: 04386)- 우편 접수 여부: 가능- 접수기간: 2026년 2월 27일 ~ 2026년 3월 26일 제67기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2026년 3월 26일 오전 9시

장 소
서울시 용산구 한강대로 100, 본사 3층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2026년 3월 16일 오전 9시 ∼ 2026년 3월 25일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

(PC) http://evote.ksd.or.kr

(모바일) http://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 25일은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제67기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

상기1. 사업의 개요 중 '나. 회사의 현황'을 참조 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

■ 연결재무제표※ 아래의 연결재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결감사보고서를 참조하시기 바랍니다.- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 67 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 66 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스

(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹) 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 (당) 기말
제 66 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

2,875,041,281,442

2,583,268,440,605

현금및현금성자산
5,6
596,631,422,270

564,400,797,684

금융기관예치금
5,7,33,36
94,507,360,000

67,761,703,690

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,7,37
1,065,178,420,957

764,157,243,463

상각후원가측정금융자산
5,7,37
102,055,311,372

113,003,300,000

매출채권
5,7,34
386,236,493,222

410,752,276,782

기타수취채권
5,7,34
43,754,425,708

43,272,704,453

당기법인세자산

2,669,872,236

938,833,270

기타유동자산
5,7,14
44,893,108,325

49,249,496,357

재고자산
8
539,114,867,352

569,732,084,906

비 유 동 자 산

5,894,368,308,354

5,957,252,983,603

금융기관예치금
5,7,33,36
33,942,833,342

32,274,009,165

기타수취채권
5,7,34
52,031,655,659

64,731,094,033

당기손익-공정가치측정 금융자산
5,7,37
39,562,444,929

41,044,597,572

상각후원가측정금융자산
5,7,37
1,635,580,000

1,324,525,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

107,369,179,049

82,578,793,338

유형자산
10
2,597,758,329,971

2,669,880,241,546

무형자산
11
2,224,991,755,312

2,276,588,997,066

투자부동산
12,37
436,292,663,721

422,210,577,263

사용권자산
12,13
94,321,059,802

130,715,572,149

관계기업투자주식
9
73,181,247,683

78,267,687,574

이연법인세자산
25
67,862,023,008

62,520,394,594

순확정급여자산
19
156,214,650,063

85,242,325,687

기타비유동자산
14
9,204,885,815

9,874,168,616

자 산 총 계

8,769,409,589,796

8,540,521,424,208

부 채

유 동 부 채

1,144,204,105,342

1,138,099,827,158

매입채무
5,34,36
86,931,805,722

81,445,644,294

단기차입금
5,15,32,33,36
256,253,631,834

326,194,906,069

기타지급채무
5,34,36
383,561,032,645

303,064,786,167

당기법인세부채

50,271,630,904

60,596,717,573

계약부채
17
43,323,374,866

38,273,448,786

기타충당부채
16
101,493,272,851

84,632,226,833

기타유동부채
5,18,36
175,382,826,022

184,387,714,003

리스유동부채
13,32,34,36
46,986,530,498

59,504,383,433

비 유 동 부 채

389,781,855,735

410,721,489,261

순확정급여부채
19
6,251,877,593

6,255,776,125

이연법인세부채
25
311,818,024,956

302,957,621,077

기타충당부채
16
18,692,052,050

15,073,908,804

기타비유동부채
5,18,36
10,688,269,054

20,512,053,346

리스비유동부채
13,32,34,36
42,331,632,082

65,922,129,909

부 채 총 계

1,533,985,961,077

1,548,821,316,419

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

3,482,154,028,036

3,335,589,438,539

자본금
1
47,997,075,000

47,997,075,000

주식발행초과금

903,820,398,139

903,820,398,139

자본잉여금

(394,683,358,209)

(414,760,516,672)

기타자본구성요소

(102,366,693,560)

(194,389,674,709)

기타포괄손익누계액

(49,644,277,514)

(76,065,107,159)

이익잉여금

3,077,030,884,180

3,068,987,263,940

비지배주주지분

3,753,269,600,683

3,656,110,669,250

자 본 총 계

7,235,423,628,719

6,991,700,107,789

부 채 와 자 본 총 계

8,769,409,589,796

8,540,521,424,208

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

- 연결포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스

(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹) 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 (당) 기
제 66 (전) 기

매출액
4,26,34

4,623,175,217,447

4,259,886,701,995

매출원가
8,10,11,13,27,34

1,220,763,982,692

1,200,486,870,226

매출총이익

3,402,411,234,755

3,059,399,831,769

판매비와관리비
27,28
3,034,411,317,334

2,810,122,305,891

영업이익
4

367,999,917,421

249,277,525,878

금융수익
5,29
59,287,198,894

165,085,071,728

금융비용
5,29
33,422,795,197

49,201,898,279

기타영업외손익
30
4,510,716,948

309,977,924,802

관계기업손익
9
(2,564,193,410)

15,470,726,039

법인세비용차감전순이익

395,810,844,656

690,609,350,168

법인세비용
25
103,655,111,685

37,736,321,357

당기순이익

292,155,732,971

652,873,028,811

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

124,038,133,589

252,032,886,627

비지배주주지분

168,117,599,382

400,840,142,184

세후기타포괄손익

48,118,249,729

(35,422,712,393)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
25
15,166,066,959

(35,669,725,213)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
5,7,25
27,762,888,195

(28,836,230,359)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

관계기업기타포괄손익지분
9,25
420,811,486

826,129,972

해외사업환산손익
25
4,768,483,089

28,257,113,207

당기총포괄이익

340,273,982,700

617,450,316,418

당기총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

157,679,564,155

219,089,406,167

비지배주주지분

182,494,406,792

398,360,910,251

주당이익
31

보통주기본주당순이익

1,361

2,782

보통주희석주당순이익

1,361

2,782

우선주기본주당순이익

1,366

2,786

우선주희석주당순이익

1,366

2,786

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스

(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹) 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
소 계

2024.1.1(전기초)
47,997,075,000
903,820,398,139
(232,660,722,375)
(194,669,519,970)
(58,839,180,314)
2,857,681,567,043
3,323,329,617,523
3,201,802,411,125
6,525,132,028,648

분기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
252,032,886,627
252,032,886,627
400,840,142,184
652,873,028,811

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
(15,717,553,615)
(15,717,553,615)
(19,952,171,598)
(35,669,725,213)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
-
-
-
-
(28,261,325,136)
-
(28,261,325,136)
(574,905,223)
(28,836,230,359)

관계기업기타포괄손익지분
-
-
-
-
(438,684,652)
-
(438,684,652)
1,264,814,624
826,129,972

해외사업환산손익
-
-
-
-
11,474,082,943
-
11,474,082,943
16,783,030,264
28,257,113,207

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식 처분
-
-
73,611,329
359,966,341
-
-
433,577,670
-
433,577,670

주식기준보상거래
-
-
-
(80,120,917)
-
-
(80,120,917)
5,040,636,914
4,960,515,997

연차배당
-
-
-
-
-
(25,009,636,115)
(25,009,636,115)
(42,099,463,639)
(67,109,099,754)

비지배지분과의 거래
-
-
(11,055,198,626)
(163)
-
-
(11,055,198,789)
5,332,168,782
(5,723,030,007)

연결범위의 변동
-
-
(171,118,207,000)
-
-
-
(171,118,207,000)
87,674,005,817
(83,444,201,183)

2024.12.31(전기말)
47,997,075,000
903,820,398,139
(414,760,516,672)
(194,389,674,709)
(76,065,107,159)
3,068,987,263,940
3,335,589,438,539
3,656,110,669,250
6,991,700,107,789

2025.1.1(당기초)
47,997,075,000
903,820,398,139
(414,760,516,672)
(194,389,674,709)
(76,065,107,159)
3,068,987,263,940
3,335,589,438,539
3,656,110,669,250
6,991,700,107,789

분기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
124,038,133,589
124,038,133,589
168,117,599,382
292,155,732,971

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
6,377,918,486
6,377,918,486
8,788,148,473
15,166,066,959

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
-
-
-
-
25,484,337,775
-
25,484,337,775
2,278,550,420
27,762,888,195

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분에 따른 대체
-
-
-
-
(942,694,188)
842,682,435
(100,011,753)
-
(100,011,753)

관계기업기타포괄손익지분
-
-
-
-
340,192,862
-
340,192,862
80,618,624
420,811,486

해외사업환산손익
-
-
-
-
1,538,993,196
-
1,538,993,196
3,229,489,893
4,768,483,089

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자기주식 처분/소각
-
-
26,940,936
91,410,814,223
-
(91,176,884,730)
260,870,429
-
260,870,429

주식기준보상거래
-
-
-
612,166,926
-
-
612,166,926
4,989,858,122
5,602,025,048

연차배당
-
-
-
-
-
(32,038,229,540)
(32,038,229,540)
(65,982,599,747)
(98,020,829,287)

비지배지분과의 거래
-
-
20,050,217,527
-
-
-
20,050,217,527
(24,342,733,734)
(4,292,516,207)

2025.12.31(당기말)
47,997,075,000
903,820,398,139
(394,683,358,209)
(102,366,693,560)
(49,644,277,514)
3,077,030,884,180
3,482,154,028,036
3,753,269,600,683
7,235,423,628,719

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스

(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹) 및 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 (당) 기
제 66 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

629,668,209,209

385,422,056,568

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
729,509,669,977

434,175,814,383

이자의 수취

16,824,478,467

19,328,623,713

이자의 지급

(18,024,628,818)

(18,600,949,935)

배당금의 수취

5,880,477,584

49,920,099,716

법인세의 납부

(104,521,788,001)

(99,401,531,309)

투자활동으로 인한 현금흐름

(357,331,705,297)

(352,868,597,432)

투자활동으로 인한 현금유입액:

88,865,239,556

277,038,041,883

유동성 금융기관예치금의 순감소

-

39,913,436,689

유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순감소

-

175,457,271,569

유동성 상각후원가 금융자산의 순감소

25,308,988,628

27,066,247,946

기타수취채권의 감소

18,071,937,313

16,642,637,252

비유동성 금융기관예치금의 처분

931,678,550

-

비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

1,620,971,018

1,117,508,945

비유동성 상각후원가측정 금융자산의 처분

79,620,000

12,055,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분

8,234,566,750

-

유형자산의 처분

1,210,770,693

3,004,650,382

무형자산의 처분

27,863,892,251

4,342,896,935

관계기업투자주식의 처분

5,542,814,353

4,470,819,110

기타의 현금유입액

-

5,010,518,055

투자활동으로 인한 현금유출액:

(446,196,944,853)

(629,906,639,315)

유동성 금융기관예치금의 순증가

32,527,386,310

-

유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증가

282,585,826,022

-

기타수취채권의 증가

14,450,207,536

9,304,697,235

비유동성 금융기관예치금의 증가

1,900,010,400

1,900,010,400

비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

4,398,603,600

4,532,278,049

비유동성 상각후원가측정 금융자산의 취득

390,675,000

-

유형자산의 취득

76,814,037,729

88,101,643,675

무형자산의 취득

30,092,262,560

29,349,791,467

사용권자산의 증가

39,444,000

38,793,000

관계기업투자주식의 취득

2,998,491,696

2,634,657,890

사업결합으로 인한 순 현금유출

-

494,044,767,599

재무활동으로 인한 현금흐름

(246,996,462,183)

(118,818,905,773)

재무활동으로 인한 현금유입액:

6,286,570,092

71,942,892,780

단기차입금의 증가

4,187,082,092

66,984,835,780

임대보증금의 수취

154,488,000

4,958,057,000

주식매입선택권의 행사

1,945,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액:

(253,283,032,275)

(190,761,798,553)

단기차입금의 감소

73,782,900,062

45,992,345,700

배당금의 지급

98,015,852,151

67,144,116,064

리스부채의 지급

59,404,234,205

64,642,885,044

임대보증금의 반환

78,236,000

2,050,664,895

비지배지분의 취득

22,001,809,857

10,931,786,850

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증감

6,890,582,857

21,668,569,485

현금및현금성자산의 증감

32,230,624,586

(64,596,877,152)

기초의 현금및현금성자산

564,400,797,684

628,997,674,836

기말의 현금및현금성자산

596,631,422,270

564,400,797,684

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결재무제표에 대한 주석

제 67 기 : 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스

(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹) 및 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹, 이하 "회사")과 39개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요 회사는 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 회사는 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였고, 2025년 3월25일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 아모레퍼시픽그룹에서 주식회사 아모레퍼시픽홀딩스로 변경하였습니다.회사의 2025년 6월 30일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 79,458,180주와 13,535,970주입니다.

2025년 12월 31일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

서경배
43,674,708
54.97

기타(*)
35,783,472
45.03

합계
79,458,180
100.00

(*) 자기주식 3,178,182주(전기말: 6,185,879주) 포함

1.2 종속기업의 현황보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
업 종
지분율(%)
결산일
소재국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜아모레퍼시픽(*1)
화장품 제조 및 판매
38.1
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜이니스프리
화장품 판매
90.4
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜에뛰드
화장품 제조 및 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜아모스프로페셔널
두발용 화장품 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜에스쁘아
화장품 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜오설록
식품(다류) 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
농업회사법인 ㈜오설록농장
녹차 재배 및 판매
98.6
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽홀딩스
㈜퍼시픽테크
미용기기 유통 및 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽
㈜코스알엑스
화장품 제조 및 판매
90.3
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽
㈜코스비전
화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
지주회사업 및 화장품 판매
90.8
12월 31일
홍콩

㈜아모레퍼시픽
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
화장품 제조 및 판매
100.0
12월 31일
중국

㈜아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
연구 개발
100.0
12월 31일
중국

㈜아모레퍼시픽
㈜위드림
제품포장 및 시설관리
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽
㈜코어테크놀로지
설비 설계 및 제작
100.0
12월 31일
대한민국

㈜아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC US Investment, INC.
지주회사업
100.0
12월 31일
미국

㈜아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
지주회사업
90.8
12월 31일
싱가포르

㈜오설록
㈜그린파트너즈
제품포장 및 인력관리
100.0
12월 31일
대한민국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
화장품 판매
100.0
12월 31일
중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited(*2)
화장품 판매
100.0
12월 31일
홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
화장품 판매
100.0
12월 31일
대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC(*3)
화장품 판매
100.0
12월 31일
아랍에미리트

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
화장품 판매
100.0
12월 31일
싱가포르

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
화장품 판매
100.0
12월 31일
말레이시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
화장품 판매
100.0
12월 31일
태국

㈜아모레퍼시픽
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
화장품 판매
1.9
12월 31일
인도네시아

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
98.1

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
화장품 판매
100.0
12월 31일
베트남

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.
화장품 판매
100.0
12월 31일
필리핀

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC US, INC.
화장품 판매
100.0
12월 31일
미국

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC CANADA INC.
화장품 판매
100.0
12월 31일
캐나다

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
화장품 판매
100.0
12월 31일
프랑스

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
화장품 판매
100.0
12월 31일
일본

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
Innisfree Cosmetics India Private Limited
화장품 판매
100.0
3월 31일
인도

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
화장품 판매
100.0
12월 31일
호주

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
Amorepacific Russia LLC
화장품 판매
100.0
12월 31일
러시아

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
화장품 판매
100.0
12월 31일
중국

AMOREPACIFIC US Investment, INC.
Tata's Natural Alchemy, LLC.
화장품 제조 및 판매
100.0
12월 31일
미국

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
Amorepacific UK Limited
화장품 판매
100.0
12월 31일
영국

(*1) 지배기업이 보유한 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 피투자회사의 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.(*2) 종속기업인 Billion-Wide Enterprise Limited를 포함합니다.(*3) 당분기말 현재 AMOREPACIFIC ME FZ-LLC은 청산절차를 진행 중입니다.

1.3 종속기업의 재무정보 요약(1) 당기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜아모레퍼시픽
5,625,244
567,973
2,653,726
317,920

㈜이니스프리
347,865
32,234
209,849
15,857

㈜에뛰드
57,273
16,054
115,092
8,925

㈜아모스프로페셔널
69,327
13,732
79,136
6,219

㈜에스쁘아
27,553
10,871
77,211
(513)

㈜오설록
87,415
25,350
110,871
9,439

㈜코스알엑스
272,067
68,679
456,246
91,714

농업회사법인 ㈜오설록농장
170,239
15,394
65,045
11,091

㈜퍼시픽테크
2,122
1,048
1,854
(895)

㈜코스비전
130,383
21,957
168,510
4,931

Amorepacific Global Operations Limited.
38,762
44,783
8,550
244

AMOREPACIFIC US Investment, INC.
78,151
376
-
(255)

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
144,472
18
-
10,798

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
375,464
7,833
58,499
3,817

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
5,402
929
5,547
384

㈜위드림
2,648
566
6,722
146

㈜코어테크놀로지
2,369
1,082
6,822
30

㈜그린파트너즈
1,842
740
9,124
182

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
122,864
384,702
363,784
17,140

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
46,598
42,278
73,968
834

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
36,434
14,639
59,908
2,786

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
31,417
19,595
52,303
531

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
42,831
18,746
58,885
5,654

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
39,647
8,341
62,000
668

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
21,385
14,439
40,487
446

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
20,430
8,438
38,015
830

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.
6,974
3,115
7,340
36

AMOREPACIFIC US, INC.
196,952
204,139
356,186
7,007

AMOREPACIFIC CANADA INC.
21,971
22,123
47,356
2,437

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
53,823
54,010
74,905
22,284

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
48,755
47,785
105,381
(1,893)

Innisfree Cosmetics India Private Limited
17,041
5,363
26,563
3,669

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
13
-
-
-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
16,350
5,420
17,091
4,766

Amorepacific Russia LLC
4,214
1,961
5,874
1,118

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
397
-
-
(3)

Tata's Natural Alchemy, LLC.
22,943
35,176
35,044
(22,091)

Amorepacific UK Limited.
27,514
21,053
34,615
2,955

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

(2) 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜아모레퍼시픽
5,378,005
586,247
2,413,786
50,551

㈜이니스프리
346,912
43,136
224,609
14,961

㈜에뛰드
46,664
14,942
107,731
9,366

㈜아모스프로페셔널
67,891
13,108
79,234
8,989

㈜에스쁘아
28,328
11,069
69,935
2,832

㈜오설록
80,027
23,441
93,676
7,687

㈜코스알엑스
310,743
53,090
389,382
84,405

농업회사법인 ㈜오설록농장
175,909
32,342
57,312
8,079

㈜퍼시픽테크
2,040
70
336
(308)

㈜코스비전
133,811
30,187
149,463
2,668

Amorepacific Global Operations Limited.
47,907
54,341
12,160
876

AMOREPACIFIC US Investment, INC.
64,120
349
-
(116,761)

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATION PTE. LTD.
140,861
-
-
17,260

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
368,642
11,162
55,161
2,968

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
4,839
834
5,591
420

㈜위드림
2,384
503
6,249
68

㈜코어테크놀로지
2,733
1,476
6,426
479

㈜그린파트너즈
1,712
710
8,253
305

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
248,305
523,135
358,231
(27,879)

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
61,046
56,479
73,153
1,307

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
39,685
19,199
56,277
1,921

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
36,544
23,959
53,170
1,581

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
39,622
18,911
52,563
3,891

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
41,584
9,248
60,844
1,236

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
18,711
11,787
30,608
428

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
27,317
13,121
35,689
913

AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.
6,892
2,388
7,322
215

AMOREPACIFIC US, INC.
170,544
185,149
284,317
40,354

AMOREPACIFIC CANADA INC.
15,784
18,384
37,669
1,351

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
43,292
63,073
60,720
(2,264)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
53,534
50,679
78,953
593

Innisfree Cosmetics India Private Limited
12,715
4,015
17,699
3,131

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
12
-
-
-

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
10,597
4,955
18,459
580

Amorepacific Russia LLC
2,236
1,446
3,286
125

AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD
406
-
-
(15)

Tata's Natural Alchemy, LLC.
25,341
31,185
35,065
(14,902)

Amorepacific UK Limited.
18,385
15,126
16,117
1,043

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

1.4 연결대상범위의 변동(1) 당기 중 신규로 연결에 포함되거나 제외된 기업은 없습니다.(2) 전기 중 연결회사는 (주)코스알엑스 지분 249,500주를 추가 취득함에 따라 의결권의 과반수 이상을 보유하고 지배력을 획득하게 되었으며, 이에 따라 해당 피투자회사를 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음의 개정사항이 2025년부터 최초 적용되며, 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
10 - 60년

구축물
10 - 20년

기계장치
5 - 20년

차량운반구
6 년

공구기구
1 - 5년

집기비품
2 - 5년

기타의유형자산
10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5 - 20년

소프트웨어
5 - 10년

기타의무형자산
2 - 15년

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 현금창출단위 및 관계기업투자주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 - 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 3

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 연결재무상태표 상 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

(1) 수행의무 식별연결회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 일반적으로 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 변동대가연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.23 리스

연결회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~40년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정 시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 제공 하기도 합니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.■ 별도재무제표※ 아래의 별도재무제표 및 주석사항은 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로서 외부감사인의 감사 결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 67 기 : 2025년 12월 31일 현재

제 66 기 : 2024년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 (당) 기 기말
제 66 (전) 기 기말

자 산

유 동 자 산

414,386,937,183

402,248,234,119

현금및현금성자산
4,5,30
19,379,605,815

23,840,207,330

금융기관예치금
4,6,28,30
13,400,000,000

20,100,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,6,31
351,313,845,244

316,493,076,593

상각후원가측정 금융자산
4,6
26,730,538,920

40,000,000,000

매출채권
4,6,29
560,733,737

582,979,095

기타수취채권
4,6,29
320,263,035

590,410,577

기타유동자산
12
449,701,902

641,560,524

당기법인세자산

2,232,248,530

-

비 유 동 자 산

1,743,914,454,840

1,715,005,518,624

금융기관예치금
4,6,28,30
6,284,214,105

5,744,994,782

기타수취채권
4,6
496,114,338

409,423,241

당기손익-공정가치측정 금융자산
4,6,31
29,865,367,277

31,590,005,321

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
4,6,31
106,652,497,490

77,515,780,779

유형자산
8
5,043,439,957

6,591,310,468

무형자산
9
857,106,693

1,190,710,661

투자부동산
10,31
52,644,721,376

52,008,111,960

사용권자산
11
507,443,215

817,999,214

종속기업 및 관계기업투자주식
7
1,539,613,352,118

1,538,681,742,434

이연법인세자산
21
104,696,889

-

순확정급여자산
15
1,845,501,382

455,439,764

자 산 총 계

2,158,301,392,023

2,117,253,752,743

부 채

유 동 부 채

6,255,816,278

3,408,131,257

기타지급채무
4,29,30
3,746,992,614

731,018,797

당기법인세부채

-

79,000,886

기타충당부채
14
1,499,379,415

1,482,833,673

기타유동부채
13,30
702,553,587

801,961,405

리스유동부채
11,27,29,30
306,890,662

313,316,496

비 유 동 부 채

3,522,312,081

9,547,948,316

이연법인세부채
21
-

6,351,531,020

비유동충당부채
14
654,715,769

245,157,721

기타비유동부채
13,30
2,654,803,095

2,457,689,849

리스비유동부채
11,27,29,30
212,793,217

493,569,726

부 채 총 계

9,778,128,359

12,956,079,573

자 본

자본금
1,16
47,997,075,000

47,997,075,000

주식발행초과금
16
903,820,398,139

903,820,398,139

자본잉여금

8,323,367,059

8,297,020,543

기타자본구성요소
17,18
(96,466,323,484)

(188,489,304,633)

기타포괄손익누계액
18
(53,360,473,253)

(77,595,781,628)

이익잉여금
19
1,338,209,220,203

1,410,268,265,749

자 본 총 계

2,148,523,263,664

2,104,297,673,170

부 채 와 자 본 총 계

2,158,301,392,023

2,117,253,752,743

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 67(당) 기
제 66(전) 기

영업수익
22,29

52,355,354,571

48,858,637,840

영업비용
23,29

25,243,222,219

23,520,976,825

영업이익

27,112,132,352

25,337,661,015

금융수익
4,24
18,066,241,452

20,214,815,588

금융비용
4,24
6,163,286,586

550,269,520

기타영업외손익
4,25
947,213,908

1,143,828,974

법인세비용차감전순이익

39,962,301,126

46,146,036,057

법인세비용(수익)
21
(10,678,542,310)

3,492,393,050

당기순이익

50,640,843,436

42,653,643,007

세후기타포괄손익 :

24,750,533,663

(28,421,586,778)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
15,21
615,237,041

(472,592,722)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
4,18,21
24,135,296,622

(27,948,994,056)

당기총포괄이익

75,391,377,099

14,232,056,229

주당손익
26

보통주기본주당순이익

543

448

보통주희석주당순이익

543

448

우선주기본주당순이익

548

453

우선주희석주당순이익

548

453

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2024.01.01(전기초)

47,997,075,000
903,820,398,139
8,222,814,794
(188,769,150,057)
(49,646,787,572)
1,393,096,851,579
2,114,721,201,883

당기총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
-
42,653,643,007
42,653,643,007

순확정급여부채의 재측정요소
15,21
-
-
-
-
-
(472,592,722)
(472,592,722)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

4,18,21
-
-
-
-
(27,948,994,056)
-
(27,948,994,056)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식기준보상
17
-
-
-
(80,120,917)
-
-
(80,120,917)

자기주식의 처분
18
-
-
74,205,749
359,966,341
-
-
434,172,090

연차배당
20
-
-
-
-
-
(25,009,636,115)
(25,009,636,115)

2024.12.31(전기말)

47,997,075,000
903,820,398,139
8,297,020,543
(188,489,304,633)
(77,595,781,628)
1,410,268,265,749
2,104,297,673,170

2025.01.01(당기초)

47,997,075,000
903,820,398,139
8,297,020,543
(188,489,304,633)
(77,595,781,628)
1,410,268,265,749
2,104,297,673,170

당기총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
-
50,640,843,436
50,640,843,436

순확정급여부채의 재측정요소
15,21
-
-
-
-
-
615,237,041
615,237,041

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
4,18,21
-
-
-
-
24,135,296,622
-
24,135,296,622

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체

-
-
-
-
100,011,753
(100,011,753)
-

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

주식기준보상
17
-
-
-
612,166,926
-
-
612,166,926

자기주식의 처분
18
-
-
26,346,516
233,929,493
-
-
260,276,009

자기주식의 소각
18
-
-
-
91,176,884,730
-
(91,176,884,730)
-

연차배당
20
-
-
-
-
-
(32,038,229,540)
(32,038,229,540)

2025.12.31(당기말)

47,997,075,000
903,820,398,139
8,323,367,059
(96,466,323,484)
(53,360,473,253)
1,338,209,220,203
2,148,523,263,664

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 67 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹)
(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 (당) 기
제 66 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

33,451,822,852

30,525,445,853

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
(12,819,751,631)

(7,738,670,138)

이자의 수취

2,849,492,448

5,746,915,213

이자의 지급

(27,746,620)

(40,045,118)

배당금의 수취

45,857,107,351

36,205,438,118

법인세의 납부

(2,407,278,696)

(3,648,192,222)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,694,444,329)

(393,238,458)

투자활동으로 인한 현금유입액

94,285,913,651

36,412,386,591

유동성 금융기관예치금의 순감소

6,700,000,000

26,100,000,000

유동성 상각후원가측정 금융자산의 순감소

80,269,461,080

3,319,547,946

비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

1,620,815,060

1,117,508,945

종속기업 및 관계기업투자주식의 처분

5,542,970,311

4,470,819,110

기타수취채권의 감소

152,667,200

148,225,120

유형자산의 처분

-

1,256,285,470

투자활동으로 인한 현금유출액

(99,980,357,980)

(36,805,625,049)

유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증가

25,918,578,928

29,310,149,775

유동성 상각후원가측정 금융자산의 순증가

67,000,000,000

-

비유동성 금융기관예치금의 증가

400,007,640

400,007,640

비유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득

3,341,773,376

4,224,040,004

종속기업 및 관계기업투자주식의 취득

2,998,491,696

2,659,665,390

기타수취채권의 증가

239,076,340

38,333,520

유형자산의 취득

5,430,000

74,120,000

무형자산의 취득

77,000,000

99,308,720

재무활동으로 인한 현금흐름

(32,218,560,875)

(25,148,130,862)

재무활동으로 인한 현금유입액

114,960,000

137,760,000

임대보증금의 수취

114,960,000

137,760,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(32,333,520,875)

(25,285,890,862)

배당금의 지급

32,038,821,995

25,005,350,080

리스부채의 상환

294,698,880

280,540,782

외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 증감

580,837

6,080,906

현금및현금성자산의 순증감

(4,460,601,515)

4,990,157,439

기초의 현금및현금성자산

23,840,207,330

18,850,049,891

당기말의 현금및현금성자산

19,379,605,815

23,840,207,330

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) (단위:원)

제 67(당) 기
2025년 1월 1일
부터
제 66(전) 기
2024년 1월 1일
부터

2025년 12월 31일
까지
2024년 12월 31일
까지

처분예정일
2026년 3월 26일

처분예정일
2025년 3월 25일

과목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

570,257,969,572

642,317,015,118

1. 전기이월미처분이익잉여금
610,278,785,578

600,135,964,833

2. 당기순이익
50,640,843,436

42,653,643,007

3. 순확정급여부채의 재측정요소
615,237,041

(472,592,722)

4. 자기주식소각
(91,176,884,730)

-

5. 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 처분
(100,011,753)

-

II. 이익잉여금 처분액

37,826,989,530

32,038,094,240

1. 배당금
37,826,989,530

32,038,094,240

현금배당

보통주배당금(률): 당기 400원(80%) 전기 330원(66%)
30,512,063,200

25,169,859,330

우선주배당금(률): 당기 405원(81%) 전기 335원(67%)
2,584,428,930

2,137,737,510

전환우선주배당금(률): 당기 667원(133%) 전기 667원(133%)
4,730,497,400

4,730,497,400

III. 차기이월미처분이익잉여금

532,430,980,042

610,278,920,878

- 별도재무제표에 대한 주석

제 67기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지

제 66기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹)

1. 일반사항

주식회사 아모레퍼시픽홀딩스(구, 주식회사 아모레퍼시픽그룹, 이하 "회사")는 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였고, 2025년 3월25일 정기주주총회에서 상호를 주식회사 아모레퍼시픽그룹에서 주식회사 아모레퍼시픽홀딩스로 변경하였습니다.

회사의 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,768백만원의 우선주자본금을 포함하여 47,997백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 2019년 12월 26일 전환우선주 7,092,200주를 발행하는 유상증자를 실시하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 79,458,180주와 13,535,970주입니다.

2025년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

서경배
43,674,708
54.97

기타(*)
35,783,472
45.03

합계
79,458,180
100.00

(*) 자기주식 3,178,182주(전기말: 6,185,879주) 포함

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 공정가치로 측정하는 조건부대가

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 손익계산서 상 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 손익계산서 상 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
10 - 60년

집기비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산 업 재 산 권
10년

소 프 트 웨 어
5년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수인 10~60년 동안 정액법으로 상각 됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 종속기업주식 및 관계기업주식 등에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 - 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

비금융자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.

- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 3

2.12 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 회사의 공급자금융약정에 포함된 매입채무도 포함됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우, 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 재무상태표 상 '기타부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리법인에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 업무대행용역(Shared Service) 제공 등 용역사업

회사는 종속기업의 전략, 법무 및 재무인력 등 비영업부문의 지원 인력을 통합하여 운영하는 차원의 공유서비스를 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다. 해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속기업에 대한 Brand, Shared service 매출은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익회사는 종속기업투자 등 투자활동을 영위하고 있으며, 해당 회사에서 배당을 선언하는 시점에 배당금수익을 인식하고 있습니다.(4) 임대수익임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

2.19 리스

회사는 다양한 소매매장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는

다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

① 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다. 회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

2.20 영업부문

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 당기 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 정관의 변경

제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건

- 제2-1호 의안 : 전자주주총회 도입에 따른 변경

- 제2-2호 의안 : 집중투표제 배제 금지에 따른 변경

- 제2-3호 의안 : 독립이사 명칭 변경

- 제2-4호 의안 : 감사위원 선임 관련 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
(제2-2호 의안)

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제30조 (이사의 선임)

① · ②
(생략)

③ 이 회사는 2인 이상의 이사를 선임하는 경우, 상법 제382조의 2에서 정하는 방법에 따라 의결권을 이사 후보자1인 또는 수인에게 집중하여 행사하는 방법은 적용하지 아니한다.

(부칙 신설)

제30조 (이사의 선임)

① · ② (현행과 같음)

③ <삭제>

(부 칙)

32.
② (

집중투표제에 관한 적용례) 제30조 개정규정은 2026년 9월 10일 이후 최초로 이사의 선임을 위한 주주총회 소집이 있는 경우부터 적용한다.

*
자산총액 2조원 이상의 상장회사는 정관으로 집중투표를 배제할 수 없도록 함(개정 상법 제542조의7)에 따라 배제규정을 삭제

나. 그 외의 정관변경에 관한 건
- 제2-1호의안 : 전자주주총회 도입에 따른 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제20조 (소집지) 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

제26조 (의결권의 대리행사)

① (생 략)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개최전에 그 대리권을 증명하는
서면을 제출하여야 한다.

(부칙 신설)

제20조 (소집지와 개최방식) ① 주주총회는 본점소재지에서 개최하되 필요에 따라 이의 인접지역에서도 개최할 수 있다.

② 회사는 상법 제542조의14 제1항에 따라 주주의 일부가 소집지에 직접 출석하지 아니하고 원격지에서 전자적 방법에 의하여 결의에 참가할 수 있는 방식의 총회를 개최한다.

(신설)

제26조 (의결권의 대리행사)

① (현행과 같음)

② 제1항의 대리인은 주주총회 개최전에 그 대리권을 증명하는 서면
또는 전자문서
를 제출하여야 한다.

(부 칙)

32.
① (

소집지와 개최방식 및 의결권의 대리행사에 관한 경과조치) 제20조 및 제26조 개정규정은 2027년 1월 1일부터 시행한다.

*
자산총액 2조원 이상 상장회사는 현장 주주총회와 병행하여 전자주주총회의 개최가 의무화됨(개정 상법 제542조의14, 15)에 따라 근거규정을 마련

- 제2-3호 의안 : 독립이사 명칭 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제29조 (이사의 수)

① (생 략)

② 이사는 사내이사와
사외이사
로 구분한다.

③ (생 략)

제31조 (이사의 임기)

① 이사의 임기는 다음 각호와 같다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기에 관한 정기주주총회전에 종료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

1. 사내이사 : 3년

2.
사외이사
: 1년부터 3년의 범위에서 주주총회의 결의로 선임 시 그 임기를 정한다.

②
사외이사
의 총 재임 기간은 6년을 초과할 수 없다. 다만, 제1항 단서에 의한 임기 연장의 경우에는 그러하지 아니하다.

제32조 (이사의 보선)

① · ② (생략)

③
사외이사
가 사임·사망 등의 사유로 인하여 법정원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

제34조의 3 (이사의 책임)

① (생략)

② 전항에 따른 이사의 회사에 대한 책임은 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배(
사외이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액을 한도로 한다.

③ ~ ⑤ (생략)

제39조의2 (위원회)

① 이 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다.

1. 감사위원회

2. 경영위원회

3.
사외이사후보추천위원회

4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

②
· ③
(생략)

제41조의2 (감사위원회의 구성)

① · ② (생략)

③ 위원의 3분의 2 이상은
사외이사
이어야 하고,
사외이사
아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

⑤ · ⑥ (생략)

⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은
사외이사
이어야 한다.

⑨
사외이사
의 사임?사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

(부칙 신설)

제29조 (이사의 수)

① (현행과 같음)

② 이사는 사내이사와
독립이사
로 구분한다.

③ (현행과 같음)

제31조 (이사의 임기)

① 이사의 임기는 다음 각호와 같다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기에 관한 정기주주총회전에 종료될 경우에는 그 총회의 종결시까지 그 임기를 연장한다.

1. 사내이사 : 3년

2.
독립이사
: 1년부터 3년의 범위에서 주주총회의 결의로 선임 시 그 임기를 정한다.

②
독립이사
의 총 재임 기간은 6년을 초과할 수 없다. 다만, 제1항 단서에 의한 임기 연장의 경우에는 그러하지 아니하다.제32조 (이사의 보선)

① · ② (현행과 같음)

③
독립이사
가 사임·사망 등의 사유로 인하여 법정원수를 결한 경우에는 그 사유가 발생한 후 최초로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 충족되도록 하여야 한다.

제34조의 3 (이사의 책임)

① (현행과 같음)

② 전항에 따른 이사의 회사에 대한 책임은 이사가 그 행위를 한 날 이전 최근 1년 간의 보수액(상여금과 주식매수선택권의 행사로 인한 이익등을 포함한다)의 6배(
독립이사
의 경우는 3배)를 초과하는 금액을 한도로 한다.

③ ~ ⑤
(현행과 같음)

제39조의2 (위원회)

① 이 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둔다.

1. 감사위원회

2. 경영위원회

3.
독립이사후보추천위원회

4. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

②
· ③ (현행과 같음)

제41조의2 (감사위원회의 구성)

① · ② (현행과 같음)

③ 위원의 3분의 2 이상은
독립이사
이어야 하고,
독립이사
아닌 위원은 상법 제542조의10 제2항의 요건을 갖추어야 한다.

⑤ · ⑥ (현행과 같음)

⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은
독립이사
이어야 한다.

⑨
독립이사
의 사임?사망 등의 사유로 인하여 독립이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

(부 칙)

32.
③ (

독립이사에 관한 경과조치) 제29조, 제31조, 제32조, 제34조의3, 제39조의2 및 제41조의2(제4항 및 제7항은 제외) 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.

*
상장회사의 '사외이사'를 '독립이사'로 명칭을 변경함(개정 상법 제542조의8 등)에 따라 관련 용어를 일괄 정비

- 제2-4호의안 : 감사위원 선임 관련 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제41조의2 (감사위원회의 구성)

④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중
1명
은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다

⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(
최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다
)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다

(부칙 신설)

제41조의2 (감사위원회의 구성)

④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중
2명
은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다

⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(
최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다
)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다

(부 칙)

32.
④ 제41조의2 제4항 개정규정은 2026년 3월 26일 제67기 사업연도에 관한 정기주주총회에서 결의하는 즉시 시행한다.

⑤ (감사위원 선·해임 시 의결권 제한에 관한 경과조치) 제41조의2 제7항 개정규정은 2026년 7월 23일부터 시행한다.

*
감사위원 분리선임 대상 인원을 2026년 9월 10일까지 기존 1명에서 2명 이상으로 확대(개정 상법 제542조의12)하여 구성할 수 있도록 정관을 개정함. 또한, 감사위원 선임 해임시 최대주주 및 특수관계인 보유주식을 합산하여 발행주식총수의 3%를 초과하는 부분에 대해 의결권을 제한함(개정 상법 제542조의12)에 따라 해당 내용을 정관에 반영하고 시행 시기별 경과 규정을 둠

※ 기타 참고사항

: 해당 사항 없음

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

- 제3-1호 의안 : 이은정 사외이사 선임의 건 (중임 / 임기3년)

- 제3-2호 의안 : 김애미 사외이사 선임의 건 (신규선임 / 임기3년)

- 제3-3호 의안 : 이상목 사내이사 선임의 건 (중임 / 임기3년)

- 제3-4호 의안 : 안재성 사내이사 선임의 건 (신규선임 / 임기3년)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이 은 정
1971.05.27

사외이사

후보자

-
없음
사외이사후보 추천위원회

김 애 미
1966.12.02

사외이사

후보자

-
없음
사외이사후보 추천위원회

이 상 목
1970.03.18

사내이사

후보자

-
없음
이사회

안 재 성
1974.03.07

사내이사

후보자

-
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

주1) 공시서류제출일 기준 이은정 사외이사 후보자는 당사의 사외이사이며, 이상목 사내이사 후보자는 당사의 사내이사 및 대표이사입니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이 은 정
라인플러스(주) 대표이사

2021~현재

2014~2020

2011~2014

- (현재) 라인플러스㈜ 대표이사

- 라인플러스㈜ 동남아 유럽 해외사업개발부문 총괄

- 삼성카드㈜ 상품 및 브랜드 부문장

없음

김 애 미
투썸플레이스㈜ 사외이사

2025~현재

2025~현재

2001~2022

- (현재) 투썸플레이스㈜ 사외이사

- 삼표그룹 고문

- 맥킨지&컴퍼니 시니어 파트너, 아시아 지역 마케팅 총괄 리더

없음

이 상 목
(주)아모레퍼시픽홀딩스 대표이사 사장

2022~현재

2016~현재

2011~2015

- (현재) (주)아모레퍼시픽홀딩스 대표이사 사장

- (현재) (주)아모레퍼시픽 경영지원Unit장

- (주)아모레퍼시픽 재경Division장

자산거래

2025.08.04

2024.08.23

2024.02.23

안 재 성
(주)아모레퍼시픽홀딩스 부사장

2024~현재

2020~2024

2014~2019

- (주)아모레퍼시픽홀딩스 준법경영실장 겸 (주)아모레퍼시픽 준법경영실장

- (주)아모레퍼시픽그룹 그룹경영진단실장

- (주)아모레퍼시픽그룹 감사팀장

자산거래

2025.08.04

2024.08.23

주) 상기 자산거래는 당사의 자기주식을 상여금으로 부여받은 내역입니다.

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이 은 정
-
-
-

김 애 미
-
-
-

이 상 목
-
-
-

안 재 성
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<이은정 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 라인플러스㈜ 대표이사로서 풍부한 경험을 바탕으로 마케팅을 포함한 다양한 분야에서의 역량을 발휘하여 아름다움으로 세상을 변화시키고자 하는 ㈜아모레퍼시픽홀딩스의 소명을 실현하는 데 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 해당 회사의 상무에 종사하지 아니하는 사외이사로서 상법 제382조 제3항에 따라 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니함을 확인합니다.

1. 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

2. 최대주주가 자연인인 경우 본인과 그 배우자 및 직계 존속ㆍ비속

3. 최대주주가 법인인 경우 그 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

4. 이사ㆍ감사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계 존속ㆍ비속

5. 회사의 모회사 또는 자회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

6. 회사와 거래관계 등 중요한 이해관계에 있는 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

7. 회사의 이사ㆍ집행임원 및 피용자가 이사ㆍ집행임원으로 있는 다른 회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 아래 기준을 바탕으로 사외이사로서의 업무를 수행하고자 합니다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

<김애미 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 맥킨지&컴퍼니에서의 풍부한 경험을 바탕으로 아모레퍼시픽홀딩스의 비즈니스 전략, 뷰티 산업 글로벌 동향 및 소비자 행동변화 등에 대한 깊은 지식을 공유함으로 아름다움으로 세상을 변화시키고자 하는 ㈜아모레퍼시픽홀딩스의 소명을 실현하는 데 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 해당 회사의 상무에 종사하지 아니하는 사외이사로서 상법 제382조 제3항에 따라 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니함을 확인합니다.

1. 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

2. 최대주주가 자연인인 경우 본인과 그 배우자 및 직계 존속ㆍ비속

3. 최대주주가 법인인 경우 그 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

4. 이사ㆍ감사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계 존속ㆍ비속

5. 회사의 모회사 또는 자회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

6. 회사와 거래관계 등 중요한 이해관계에 있는 법인의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

7. 회사의 이사ㆍ집행임원 및 피용자가 이사ㆍ집행임원으로 있는 다른 회사의 이사ㆍ감사ㆍ집행임원 및 피용자

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 아래 기준을 바탕으로 사외이사로서의 업무를 수행하고자 합니다.

첫째 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회 및 사외이사후보추천위원회의 추천 사유

<이은정 사외이사 후보자>

GS홈쇼핑 부문장, 삼성카드 부문장 등 다양한 실무 경험을 쌓은 마케팅 및 브랜드 전문가로서, 현재 라인플러스 대표이사로 재직중에 있음. 주요기업의 근무 경험으로 기업이해도가 높으며, 지난 3년간 회사의 사외이사로서 주요 경영정책 결정에 참여함. 디지털 시장 트렌드 및 고객 요구 변화에 대응하여 당사의 디지털 사업 성장에 기여하고자 사외이사 후보로 다시 추천함

<김애미 사외이사 후보자>

맥킨지앤드컴퍼니 시니어 파트너를 역임한 전략 컨설팅 전문가로서, 글로벌 기업을 대상으로 한 사업 전략·운영 혁신·리스크 관리 자문 경험을 폭넓게 보유하고 있음. 산업 전반에 대한 폭넓은 이해도를 바탕으로 회사의 전략적 의사결정 과정의 완성도를 제고하고자 사외이사 후보로 추천함

<이상목 사내이사 후보자>

회계전문가로서 다년간 회계법인에서 근무한 후 (주)아모레퍼시픽에서 회계팀장 재경Division장을 역임하였으며, 이후 (주)아모레퍼시픽 CFO 및 경영지원Unit을 총괄한 역량을 바탕으로 지주회사의 대표이사로서 그룹 차원의 업무 운영과 관리 체계를 안정적으로 이끌어 왔음. 아모레퍼시픽 그룹 전반에 대한 높은 이해도와 검증된 경영 성과를 보유한 바 사내이사 후보로 다시 추천함

<안재성 사내이사 후보자>

경영진단실장, 준법경영실장 등을 역임하며 그룹 전반의 핵심 업무를 수행해 왔으며, 2019년부터 준법지원인으로서 준법 수준 제고를 위한 체계 구축 등 준법경영 업무를 총괄해 왔음. 경영진단, 컴플라이언스 등 다양한 영역에 대한 실무 경험과 그룹의 사업에 대한 높은 이해도를 바탕으로, 이사회 기능 강화와 책임 있는 경영체계 확립에 기여하고자 사내이사로 추천함

확인서

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증발공 확인서_이은정_사외이사_2026

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증발공 확인서_김애미_사외이사_2026

증발공 규정 확인서_이상목님_2026.jpg
증발공 규정 확인서_이상목님_2026

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증발공 규정 확인서_안재성님_2026_

※ 기타 참고사항

회사 정관 제31조에 따라 이은정 사외이사 후보자, 김애미 사외이사 후보자, 이상목 사내이사 후보자, 안재성 사내이사 후보자의 임기를 3년으로 결의하고자 함.

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건(후보 : 이은정)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이 은 정
1971.05.27

사외이사 후보자

-
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이 은 정

라인플러스(주)

대표이사

2021~현재

2014~2020

2011~2014

- 라인플러스㈜ 대표이사

- 라인플러스㈜ 동남아 유럽 해외사업개발부문 총괄

- 삼성카드㈜ 상품 및 브랜드 부문장

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이은정
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<이은정 감사위원회 위원 후보자>

라인플러스 대표 등 주요기업의 근무 경험으로 기업경영에 대한 높은 이해도를 보유하고 있으며, 지난 3년간 아모레퍼시픽홀딩스 이사회의 사외이사로서 경영 감독 역할을 충실히 수행한 바 있음. 회사와 경영진으로부터 독립적인 지위에서 회사 감사 업무를 효과적으로 수행할 수 있는 적임자로 판단하여 감사위원회 위원으로 추천함

확인서

증발공 확인서_이은정_감사위원회 위원_2026.jpg
증발공 확인서_이은정_감사위원회 위원_2026

※ 기타 참고사항

회사 정관 제31조에 따라 이은정 감사위원회 위원 후보자의 임기를 3년으로 결의하고자 함.

□ 감사위원회 위원의 선임

제5호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건(후보 : 채규하)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

채 규 하

(중임, 임기 3년)

1965.09.18

사외이사

후보자

분리선출
없음

사외이사

후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

주) 감사위원회 위원이 되는 사외이사 채규하 후보자는 당사의 사외이사 및 감사위원입니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

채 규 하
법무법인 태평양 고문

2023~ 현재

2018~2020

2017~2018

- 법무법인 태평양 고문

- 공정거래위원회 사무처장

- 공정거래위원회 상임위원

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

채규하
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회(사외이사후보추천위원회)의 추천 사유

<채규하 사외이사 후보자>

공정거래위원회에서 사무처장으로 역임하는 등 공정거래 분야 전문가로서 오랜 실무 경험을 보유함. 지난 3년간 아모레퍼시픽홀딩스의 사외이사 및 감사위원회 위원으로 경영 감독을 수행하며, 회사의 감사 및 내부통제 등 감사위원회 활동을 강화하고 주요경영사항에 대한 경영투명성을 제고하여 감사위원회의 독립적 지위와 전문성을 강화한 바 사외이사 및 감사위원회 위원 후보로 다시 추천함

확인서

증발공 확인서_채규하_감사위원회 위원이 되는 사외이사_2026.jpg
증발공 확인서_채규하_감사위원회 위원이 되는 사외이사_2026

※ 기타 참고사항

회사 정관 제31조에 따라 감사위원회 위원이 되는 사외이사 채규하 후보자의 임기를 3년으로 결의하고자 함.

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기) - 제68기(2026년)

이사의 수 (사외이사수)
8명 ( 5명 )

보수총액 또는 최고한도액
55억원

(전 기) - 제67기(2025년)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 5명 )

실제 지급된 보수총액
32억원

최고한도액
45억원

※ 기타 참고사항

1) 상기 이사의 수(사외이사수)는 해당 연도 중 신규선임 또는 사임, 퇴임하거나 예정인 이사가 모두 포함된 인원수입니다.

2) 퇴직금은 주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정에 근거하여 지급하므로, 상기 보수총액 또는 최고한도액에 퇴직금을 포함하지 않습니다.

3) 임원의 보수는 이사회에서 승인된 임원규정에 따라 급여와 상여로 구성됩니다. 급여는 기본급과 경영수당으로 항목을 나누어 총 급여를 산정 및 지급하고 있습니다. 기본급은 개인별 역량과 경영자 레벨을 고려하여 책정하며, 경영수당은 경영자 레벨별 고정 금액을 적용합니다. 상여는 임원규정에 따른 조직성과급과 경영자 주식보상, 특별성과급 등으로 구성되어 있습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

제7호 의안 : 자본준비금 감소 및 이익잉여금 전입의 건

1. 목적

상법 제461조의2에 따라 자본준비금을 감액하고 이익잉여금으로 전입하여 주주가치 제고를 위한 배당재원으로 확보하고자 합니다.

2. 자본준비금 감액 및 이익잉여금 전입

- 회사의 자본준비금중 2019년 유상증자시 발생한 주식발행초과금에서 1,650억원을 감액하여 이익잉여금으로 전입하고자 합니다.

- 제67기 주주총회의 승인시 자본준비금 감액분(이익잉여금 증가분)은 주주총회 승인시효력이 발생하므로 제67기 결산 배당에 소급적용이 불가하며, 향후 상기 감액 한도내에서 당사의 주주친화적 배당정책을 위한 비과세 배당재원으로 활용할 수 있습니다.

※ 기타 참고사항: 해당 사항 없음