세미파이브 — [기재정정]감사보고서 (2024.12) (20250516)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 세미파이브

00260198
100000000000
20250328
1101117124574
000
179971
53952
75985
265
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4
N

정 정 신 고 (보고)

2025년 5월 16일

1. 정정대상 공시서류 :
감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025년 3월 31일

3. 정정사유 :
단순기재정정

4. 정정사항

항 목
정 정 전
정 정 후

감사보고서감사의견

우리는 주식회사 세미파이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 주식회사 세미파이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사보고서기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023 회계연도 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

삭제

재무제표 및 주석
전기재무제표 내 "감사받지 않은 재무제표"
삭제

주식회사 세미파이브

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 -----------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 --------------------------------------------------
7

자본변동표 -----------------------------------------------------
8

현금흐름표 -----------------------------------------------------
9

주석 -----------------------------------------------------------
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미파이브

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세미파이브(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2025년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세미파이브

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미파이브 대표이사 조명현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 양현로 322, 6층

(전 화)
070-7780-9198

재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

65,020,377,526

59,320,361,950

현금및현금성자산
5,6,7,8
16,512,779,841

33,892,179,805

기타유동금융자산
5,6,7,10
14,703,546,158

15,090,349,211

매출채권및기타채권
5,6,7,9,26,36
4,171,463,013

4,056,577,725

유동계약자산
5,26
18,560,371,721

1,100,975,492

기타유동자산
11
11,072,216,793

5,164,187,410

재고자산
12
-

16,092,307

Ⅱ. 비유동자산

114,950,815,895

110,315,912,056

기타비유동금융자산
5,6,7,10
65,889,738

697,190,275

종속기업투자주식
13
82,421,720,619

80,300,875,007

유형자산
14
5,521,572,584

7,166,273,625

사용권자산
16
954,230,917

2,180,155,449

무형자산
15
19,303,148,117

19,971,417,700

기타비유동자산
11
6,684,253,920

-

자산총계

179,971,193,421

169,636,274,006

부채

Ⅰ. 유동부채

45,033,914,232

423,611,249,502

매입채무및기타채무
5,6,7,17,36
27,606,142,979

11,184,425,823

유동계약부채
26
8,097,718,608

4,968,778,710

단기및유동성장기차입금
5,6,7,18
5,266,664,000

5,466,664,000

유동전환우선주부채
5,6,7,19
-

398,881,548,342

기타유동부채
21
1,881,057,778

2,013,042,689

유동리스부채
5,6,7,16
517,984,184

759,059,200

유동충당부채
20
1,664,346,683

337,730,738

Ⅱ. 비유동부채

8,917,853,800

3,604,068,127

장기매입채무및기타채무
5,6,7,17
7,193,860,887

-

장기차입금
5,6,7,18
644,438,000

911,102,000

순확정급여부채
22
850,030,746

367,538,367

비유동리스부채
5,6,7,16
168,635,801

643,116,987

비유동충당부채
20
60,888,366

1,682,310,773

부채총계

53,951,768,032

427,215,317,629

자본

자본금
23

28,268,800,000

157,595,000

자본잉여금
23

640,413,968,642

2,103,631,548

자본조정
23,25

10,733,176,890

3,902,267,955

결손금
24

(553,396,520,143)

(263,742,538,126)

자본총계

126,019,425,389

(257,579,043,623)

부채및자본총계

179,971,193,421

169,636,274,006

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

매출액
4,26
75,985,474,639
40,077,072,846

매출원가
28
65,165,450,629
38,767,955,967

매출총이익

10,820,024,010
1,309,116,879

판매비와 관리비
27,28
33,309,321,345
34,897,102,487

영업손실

(22,489,297,335)
(33,587,985,608)

금융수익
29
1,779,763,306
1,603,929,100

금융비용
29
269,068,190,174
54,490,726,065

기타영업외수익
30
61,566,788
281,562,575

기타영업외비용
30
21,168,783
3,554,897

법인세비용차감전순손실

(289,737,326,198)
(86,196,774,895)

법인세비용
31
-
-

당기순손실

(289,737,326,198)
(86,196,774,895)

기타포괄손익

83,344,181
13,925,421

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

83,344,181
13,925,421

순확정급여부채의 재측정요소
22
83,344,181
13,925,421

총포괄손실

(289,653,982,017)
(86,182,849,474)

주당손익

기본주당손익
32
(19,827)
(10,971)

희석주당손익
32
(19,827)
(10,971)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
총계

2023.01.01 (전기초)
156,857,000
1,868,041,276
1,340,670,323
(177,559,688,652)
(174,194,120,053)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
(86,196,774,895)
(86,196,774,895)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
13,925,421
13,925,421

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권
738,000
235,590,272
2,561,597,632
-
2,797,925,904

2023.12.31 (전기말)
157,595,000
2,103,631,548
3,902,267,955
(263,742,538,126)
(257,579,043,623)

2024.01.01 (당기초)
157,595,000
2,103,631,548
3,902,267,955
(263,742,538,126)
(257,579,043,623)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
(289,737,326,198)
(289,737,326,198)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
83,344,181
83,344,181

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

무상증자
7,918,498,000
(7,918,498,000)
-
-
-

전환우선주의 보통주 전환
20,063,950,000
643,747,468,681
-
-
663,811,418,681

주식선택권
128,757,000
2,481,366,413
6,830,908,935
-
9,441,032,348

2024.12.31 (당기말)
28,268,800,000
640,413,968,642
10,733,176,890
(553,396,520,143)
126,019,425,389

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(17,551,254,715)

(28,233,252,518)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
33
(17,140,687,728)

(28,492,364,381)

당기순손실

(289,737,326,198)

(86,196,774,895)

조정

278,183,425,945

58,718,756,432

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(5,586,787,475)

(1,014,345,918)

2. 이자의 수취

990,692,286

798,972,333

3. 이자의 지급

(1,378,285,953)

(447,250,820)

4. 법인세의 납부

(22,973,320)

(92,609,650)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(350,882,519)

(10,477,901,933)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

28,780,013,067

60,500,535,080

단기금융상품의 감소

28,500,000,000

60,000,000,000

유형자산의 처분

-

4,000,000

정부보조금의 수취

254,323,307

376,395,080

보증금의 회수

25,689,760

120,140,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,130,895,586)

(70,978,437,013)

단기금융상품의 증가

(28,000,000,000)

(70,000,000,000)

장기금융상품의 증가

(1,249,105)

(480,425)

유형자산의 취득

(1,057,316,481)

(911,032,828)

무형자산의 취득

(29,392,000)

(25,602,000)

보증금의 지급

(42,938,000)

(41,321,760)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

442,866,254

66,713,834,075

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,776,462,056

68,408,307,480

단기차입금의 차입

-

750,000,000

유동전환우선주부채의 발행

-

67,482,852,426

주식선택권의 행사

1,776,462,056

175,455,054

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,333,595,802)

(1,694,473,405)

단기차입금의 상환

(200,000,000)

(750,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(266,664,000)

(266,664,000)

리스부채의 상환

(715,556,202)

(671,721,405)

주식발행비의 지급

(151,375,600)

(6,088,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(17,459,270,980)

28,002,679,624

Ⅴ. 기초의 현금

33,892,179,805

5,901,529,315

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

79,871,016

(12,029,134)

Ⅶ. 기말의 현금

16,512,779,841

33,892,179,805

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브

1. 개요

주식회사 세미파이브(이하 "당사")는 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 28,268,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

SiFive, Inc.
5,000,000
17.69%

조명현(대표이사)
678,650
2.40%

한국산업은행
3,337,650
11.81%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호
1,707,450
6.04%

Qingting Investments Pte. Ltd.
1,370,000
4.85%

기타
16,175,050
57.21%

합 계
28,268,800
100.00%

전기말 존재하였던 의결권이 있는 전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책의 공시와 변경

2.2.1 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호
'금융상품
', 제1107호
'금융상품: 공시
' 개정
- 금융상품의 분류 및 측정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호
'금융상품
'과 제1107호
'금융상품: 공시
'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

-
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이
발표되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

비품
4년

공구와기구
4년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

특허권
5년

고객관계
10년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실계약충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익 인식

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1)제품 및 상품의 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

당사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 개발용역

당사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 하며, 당사는 개발용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

(4) 제품 및 상품의 판매
제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객 이전되고 고객이 이를 인수하였을 때 인식합니다.

(5) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며,
수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 당사가 기간에 걸쳐 이행하는 개발용역은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 주식기준보상

주식기준보상은 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다(주석 25 참조).

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

당기와 전기 중 당사의 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객 1
15,071,802
11,924,620

고객 2
11,849,660
-

고객 3
6,152,255
10,210,792

고객 4
11,123,466
3,288,298

고객 5
8,461,770
-

고객 6
7,818,747
-

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 1단위)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
252,008
370,452
USD
386,573
498,447

CNY
746,632
150,275
CNY
459,938
83,175

매출채권
USD
1,504,760
2,211,997
USD
698
901

미수수익
USD
46,678
68,617
USD
31,938
41,181

미수금
USD
-
-
USD
54,102
69,759

임차보증금
CNY
86,000
17,309
CNY
105,000
18,988

단기대여금
USD
-
-
USD
457,848
590,349

매입채무
USD
1,061,784
1,560,822
USD
1,256,355
1,619,944

미지급금
USD
61,408
90,269
USD
1,234,627
1,591,928

JPY
1,194,920
11,190
JPY
-
-

미지급비용
USD
6,790,278
9,961,914
USD
407,513
525,447

CNY
24,698
4,971
CNY
36,256
6,556

장기미지급비용
USD
4,893,783
7,193,861
USD
-
-

당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,615,580)
1,615,580
(253,668)
253,668

CNY
16,261
(16,261)
9,561
(9,561)

JPY
(1,119)
1,119
-
-

합 계
(1,600,438)
1,600,438
(244,107)
244,107

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 고정금리와 변동금리 차입금으로 자본을 조달하고 있으며 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 법인세차감전순손익)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

법인세차감전순손익
(9,111)
9,111
(13,778)
13,778

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

신용위험은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
16,512,780
33,892,180

기타유동금융자산
14,703,546
15,090,349

매출채권및기타채권
4,171,463
4,056,578

기타비유동금융자산
65,890
697,190

유동계약자산
18,560,372
1,100,975

합 계
54,014,051
54,837,272

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
1년 초과
개별분석채권 등
계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권
3,776,630
258,507
7,841
-
-
4,042,978

손실충당금
-
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

총 장부금액 - 매출채권
3,717,247
9,204
-
-
-
3,726,451

손실충당금
-
-
-
-
-
-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
계

매입채무
4,051,597
-
-
-
4,051,597

미지급금
3,011,039
-
-
-
3,011,039

미지급비용 (*1, *3)

16,226,290

8,232,000
955,500
-
25,413,790

차입금 (*2)
5,307,419
293,446
391,801
-
5,992,666

리스부채 (*3)
531,247
40,800
122,400
47,600
742,047

합 계
29,127,592
8,566,246
1,469,701
47,600
39,211,139

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
계

매입채무
2,310,475
-
-
-
2,310,475

미지급금
2,293,278
-
-
-
2,293,278

미지급비용 (*1)
2,849,662
-
-
-
2,849,662

차입금 (*2)
5,578,374
311,464
689,297
-
6,579,135

전환우선주부채
398,881,548
-
-
-
398,881,548

리스부채 (*3)
786,727
531,247
122,400
88,400
1,528,774

합 계
412,700,064
842,711
811,697
88,400
414,442,872

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

5.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 "자본"입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
5,911,102
405,259,314

현금및현금성자산(B)
16,512,780
33,892,180

순부채(C=A-B)
(10,601,678)
371,367,134

자본총계(D)
126,019,425
(257,579,044)

자본조달비율(C÷D) (*1)
-
-

(*1) 당기말은 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였으며, 전기말은 자본총계가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

6. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
16,512,780
16,512,780
33,892,180
33,892,180

단기금융상품
14,000,000
14,000,000
14,500,000
14,500,000

매출채권
4,042,978
4,042,978
3,726,451
3,726,451

단기대여금
-
-
590,349
590,349

미수수익
121,310
121,310
259,581
259,581

미수금
7,175
7,175
70,546
70,546

장기금융상품
1,730
1,730
480
480

임차보증금
766,336
766,336
695,340
695,340

기타보증금
1,370
1,370
1,370
1,370

합 계
35,453,679
35,453,679
53,736,297
53,736,297

금융부채

매입채무
4,051,597
4,051,597
2,310,475
2,310,475

미지급금
3,011,039
3,011,039
2,293,278
2,293,278

미지급비용 (*1)
23,988,188
23,988,188
2,849,662
2,849,662

차입금
5,911,102
5,911,102
6,377,766
6,377,766

전환우선주부채 (*2)
-
-
398,881,548
398,881,548

리스부채
686,620
686,620
1,402,176
1,402,176

합 계
37,648,546
37,648,546
414,114,905
414,114,905

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 전환우선주부채의 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

전환우선주부채
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

전환우선주부채
-
-
398,881,548
398,881,548

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기 전환시점

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

전환우선주부채
663,954,921
이항모형
할인율
14.88~15.97%

변동성
58.90%

(단위: 천원)

구분
전기말

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

전환우선주부채
398,881,548
이항모형
할인율
15.08~15.95%

변동성
54.31%

(5) 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 전환우선주부채의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융부채의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융의 만기동안 정액법으로 상각하여, 파생상품의 평가손익과 함께 표시하고 있습니다. 한편, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기와 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,287,167
139,621

신규거래
-
5,566,219

손익인식
(378,878)
(418,673)

보통주전환
(4,908,289)
-

기말
-
5,287,167

위 이연거래일(Day1) 손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융부채 중 전환우선주부채에서 발생하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
16,512,780
33,892,180

단기금융상품
14,000,000
14,500,000

매출채권
4,042,978
3,726,451

단기대여금
-
590,349

미수수익
121,310
259,581

미수금
7,175
70,546

장기금융상품
1,730
480

임차보증금
766,336
695,340

기타보증금
1,370
1,370

합 계
35,453,679
53,736,297

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
4,051,597
2,310,475

미지급금
3,011,039
2,293,278

미지급비용 (*1)
23,988,188
2,849,662

차입금
5,911,102
6,377,766

소 계
36,961,926
13,831,181

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채
-
398,881,548

소 계
-
398,881,548

기타금융부채

리스부채
686,620
1,402,176

소 계
686,620
1,402,176

합 계
37,648,546
414,114,905

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
859,405
1,101,244

외환차손익
28,288
361,885

외화환산손익
703,189
(18,663)

소 계
1,590,882
1,444,466

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(1,295,523)
(332,851)

외환차손익
(502,512)
(631,793)

외화환산손익
(1,894,673)
(9,060)

소 계
(3,692,708)
(973,704)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채평가손익
(265,073,373)
(53,201,764)

소 계
(265,073,373)
(53,201,764)

기타금융부채

이자비용
(70,303)
(114,540)

소 계
(70,303)
(114,540)

합 계
(267,245,502)
(52,845,542)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
15,992,054
33,310,558

외화예금
520,726
581,622

합 계
16,512,780
33,892,180

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

매출채권
4,042,978
-
4,042,978
3,726,451
-
3,726,451

미수수익
121,310
-
121,310
259,581
-
259,581

미수금
7,175
-
7,175
70,546
-
70,546

합 계
4,171,463
-
4,171,463
4,056,578
-
4,056,578

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

단기금융상품 (*1)
14,000,000
14,500,000

단기대여금
-
590,349

유동성임차보증금
703,546
-

소 계
14,703,546
15,090,349

기타비유동금융자산

장기금융상품
1,730
480

임차보증금
62,790
695,340

기타보증금
1,370
1,370

소 계
65,890
697,190

합 계
14,769,436
15,787,539

(*1) 전기말 현재 당사는 하나은행으로부터 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 단기금융상품 4,500,000천원을 질권설정하였으며, 당기 중 종료되었습니다
(주석 34 참조).

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
5,973
99,092

선급비용
10,920,343
4,942,167

기타
145,901
122,928

소 계
11,072,217
5,164,187

기타비유동자산

장기선급비용
6,684,254
-

소 계
6,684,254
-

합 계
17,756,471
5,164,187

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
-
16,092

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 없습니다(전기 30,912천원).

13. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

Analog Bits Inc.
미국
100.00%
81,091,246
100.00%
80,024,763

Semifive US Inc.
미국
100.00%
36,738
100.00%
12,707

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
인도
100.00%
279,581
100.00%
162,982

SEMIFIVE VN CO., LTD
베트남
100.00%
1,014,156
100.00%
100,423

합 계

82,421,721

80,300,875

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득(*1)
처분
기타(*2)
기말

Analog Bits Inc.
80,024,763
-
-
1,066,483
81,091,246

Semifive US Inc.
12,707
-
-
24,031
36,738

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
162,982
-
-
116,599
279,581

SEMIFIVE VN CO., LTD
100,423
613,293
-
300,440
1,014,156

합 계
80,300,875
613,293
-
1,507,553
82,421,721

(*1) 종속기업에 대한 대여금을 출자전환하였습니다(주석 36 참조).

(*2) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
기타(*1)
기말

Analog Bits Inc.
79,335,359
-
-
689,404
80,024,763

Semifive US Inc.
120,846
-
-
(108,139)
12,707

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
71,248
-
-
91,734
162,982

SEMIFIVE VN CO., LTD
87,000
-
-
13,423
100,423

합 계
79,614,453
-
-
686,422
80,300,875

(*1) 주요 종속기업의 임직원에게 부여한 주식선택권으로 인한 변동입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지 (*1)
1,084,197
-
-
1,084,197
1,084,197
-
-
1,084,197

건물 (*1)
1,381,695
(313,180)
-
1,068,515
1,381,695
(266,206)
-
1,115,489

공구와기구
217,932
(203,555)
-
14,377
217,932
(173,983)
-
43,949

비품
11,337,388
(8,275,774)
(545,011)
2,516,603
10,419,442
(6,051,255)
(679,721)
3,688,466

시설장치
2,371,249
(1,533,368)
-
837,881
2,333,250
(1,099,077)
-
1,234,173

합 계
16,392,461
(10,325,877)
(545,011)
5,521,573
15,436,516
(7,590,521)
(679,721)
7,166,274

(*1) 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
정부보조금
기말

토지
1,084,197
-
-
-
-
1,084,197

건물
1,115,489
-
-
(46,974)
-
1,068,515

공구와기구
43,949
-
-
(29,572)
-
14,377

비품
3,688,466
777,921
(2,300)
(2,271,379)
323,895
2,516,603

시설장치
1,234,173
38,000
-
(434,292)
-
837,881

합 계
7,166,274
815,921
(2,300)
(2,782,217)
323,895
5,521,573

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
정부보조금
기말

토지
1,084,197
-
-
-
-
1,084,197

건물
1,162,955
-
-
(47,466)
-
1,115,489

공구와기구
80,287
14,146
-
(50,484)
-
43,949

비품
5,489,530
319,420
(7,036)
(2,380,174)
266,726
3,688,466

시설장치
833,198
780,941
-
(379,966)
-
1,234,173

합 계
8,650,167
1,114,507
(7,036)
(2,858,090)
266,726
7,166,274

(3) 감가상각비 중 1,337,026천원(전기 1,428,583천원)은 매출원가, 1,121,296천원(전기 1,162,781천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
14,573,821
-
14,573,821
14,573,821
-
14,573,821

고객관계
6,248,329
(1,603,553)
4,644,776
6,248,329
(940,014)
5,308,315

특허권
287
(285)
2
287
(285)
2

소프트웨어
183,082
(98,533)
84,549
153,691
(64,411)
89,280

합 계
21,005,519
(1,702,371)
19,303,148
20,976,128
(1,004,710)
19,971,418

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
14,573,821
-
-
-
14,573,821

고객관계
5,308,315
-
-
(663,539)
4,644,776

특허권
2
-
-
-
2

소프트웨어
89,280
29,392
-
(34,123)
84,549

합 계
19,971,418
29,392
-
(697,662)
19,303,148

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기말

영업권
14,573,821
-
-
-
14,573,821

고객관계
5,971,855
-
-
(663,540)
5,308,315

특허권
2
-
-
-
2

소프트웨어
93,569
25,602
-
(29,891)
89,280

합 계
20,639,247
25,602
-
(693,431)
19,971,418

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검토

당기말 및 전기말 현재 손상검사 전 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위
당기말
전기말
주요 사업

세미파이브
14,573,821
14,573,821
반도체 디자인 및 비메모리용, 전자집적회로 제조업

각 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 추정한 세후 현금흐름에 연 12.8%의 세후 할인율(전기말 18.1%)을 적용하여 계산한 순공정가치로 측정되었습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 연 1%(전기말 1%)의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 미래시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

순공정가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산출한 결과, 현금창출단위에 배부된 영업순자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 영업권에 대해당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

16. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

부동산
4,291,373
(3,273,373)
(68,357)
949,643
4,291,373
(2,070,509)
(70,245)
2,150,619

차량
25,233
(20,645)
-
4,588
82,721
(53,185)
-
29,536

합 계
4,316,606
(3,294,018)
(68,357)
954,231
4,374,094
(2,123,694)
(70,245)
2,180,155

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,180,155
3,394,594

증가
-
42,673

감소
(65,138)
(62,925)

상각비
(1,160,786)
(1,194,187)

기말금액
954,231
2,180,155

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비
1,160,786
1,194,187

리스부채에 대한 이자비용
70,303
114,540

단기리스료
103,467
40,006

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
44,717
66,717

리스의 현금유출액은 당기 934,043천원(전기 892,984천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,402,176
2,087,932

증가
-
47,142

이자비용
70,303
114,540

감소
-
(61,177)

리스료 지급
(785,859)
(786,261)

기말금액
686,620
1,402,176

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동리스부채
517,984
759,059

비유동리스부채
168,636
643,117

합 계
686,620
1,402,176

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

매입채무
4,051,597
2,310,475

미지급금
3,011,039
2,293,278

미지급비용
20,543,507
6,580,673

소 계
27,606,143
11,184,426

장기매입채무및기타채무

장기미지급비용
7,193,861
-

합 계
34,800,004
11,184,426

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행 (*1)
일반자금대출
4.06
3,000,000
3,000,000

일반자금대출
4.06
2,000,000
2,000,000

우리은행 (*2)
일반자금대출
3M CD+2.13
-
200,000

합 계
5,000,000
5,200,000

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

(*2) 당기말 및 전기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행 (*1)
일반자금대출
3M KORIBOR+2.05
911,102
1,177,766

소 계
911,102
1,177,766

유동성 대체
(266,664)
(266,664)

합 계
644,438
911,102

(*1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

19. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
-
398,881,548

당사는 전환우선주부채를 전환권 및 주식매수청구권을 포함한 복합계약으로 보고 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.당기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 회사가 발행한 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

발행일
2019-06-26
2019-07-26
2020-07-13
2021-12-14
2021-12-14
2022-01-29
2023-03-25
2023-04-08

최초 발행가액
6,599,982,074
2,499,976,584
33,999,463,344
28,304,789,260
67,443,593,910
34,251,587,700
6,498,766,472
60,999,038,584

발행주식수
42,103
15,948
102,782
34,460
82,110
41,700
7,912
74,264

1주당 발행가액
156,758
156,758
330,792
821,381
821,381
821,381
821,381
821,381

배당에 관한 사항
액면가액의 1% 우선배당(누적적, 참가적)

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

전환가격의 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 경우

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주
-
404,168,715

이연거래일(Day1)손익 등
-
(5,287,167)

합 계
-
398,881,548

(4) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
398,881,548
278,196,932

발행
-
67,497,805

평가
265,073,373
53,201,764

보통주전환
(663,954,921)
-

기타
-
(14,953)

기말
-
398,881,548

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시

전환우선주
-
404,168,715
240,597,198

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손실
(289,737,326)
(86,196,775)

평가손실
(265,073,373)
(53,201,764)

평가손실 제외 법인세비용차감전계속사업손실
(24,663,953)
(32,995,011)

20. 충당부채

당사의 충당부채는 손실계약충당부채와 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
손실계약충당부채
복구충당부채
합계

충당부채의 변동에 대한 조정

당기초
337,731
1,682,311
2,020,042

전입액
-
42,924
42,924

환입액
(337,731)
-
(337,731)

당기말
-
1,725,235
1,725,235

유동성분류

유동충당부채
-
1,664,347
1,664,347

비유동충당부채
-
60,888
60,888

합 계
-
1,725,235
1,725,235

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
손실계약충당부채
복구충당부채
합계

충당부채의 변동에 대한 조정

전기초
1,824,586
1,611,143
3,435,729

전입액
-
87,240
87,240

환입액
(1,486,855)
-
(1,486,855)

지급액 등
-
(16,072)
(16,072)

전기말
337,731
1,682,311
2,020,042

유동성분류

유동충당부채
337,731
-
337,731

비유동충당부채
-
1,682,311
1,682,311

합 계
337,731
1,682,311
2,020,042

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
415,006
312,978

부가세예수금
1,466,052
1,604,610

선수금
-
95,455

합 계
1,881,058
2,013,043

22. 퇴직급여제도

당사는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

22.1. 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
2,031,996
1,384,542

사외적립자산
(1,181,965)
(1,017,004)

순확정급여부채
850,031
367,538

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초장부금액
1,384,542
1,017,004

당기근무원가
1,272,010
-

이자비용, 이자수익
45,582
49,645

재측정요소
(96,286)
(12,942)

- 사외적립자산의 수익
-
(12,942)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
54,975
-

- 경험조정
(151,261)
-

기여금
-
275,382

급여지급액
(573,852)
(147,124)

기말장부금액
2,031,996
1,181,965

2) 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초장부금액
3,697,587
433,454

당기근무원가
1,065,168
-

이자비용, 이자수익
98,280
25,840

과거근무원가와 정산으로 인한 손실 (*1)
345,874
-

재측정요소
(15,459)
(1,534)

- 사외적립자산의 수익
-
(1,534)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
64,085
-

- 인구통계적가정변경효과
4,006
-

- 경험조정
(83,550)
-

기여금
-
1,030,564

급여지급액
(3,806,908)
(471,320)

기말장부금액
1,384,542
1,017,004

(*1) 전기 중 대규모 인원이 확정기여형 퇴직급여제도로 전환함에 따라 정산손익이 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,272,010
1,065,168

부채에 대한 이자비용
45,582
98,280

과거근무원가와 정산으로 인한 손실
-
345,874

사외적립자산의 이자수익
(49,645)
(25,840)

합 계
1,267,947
1,483,482

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융상품
1,181,965
1,017,004

당기말 이후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 819,724천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
당기말
전기말

상승
하락
상승
하락

할인율
1%의 변동시
(105,369)
125,963
(81,756)
96,784

임금상승률
1%의 변동시
124,937
(106,448)
96,500
(82,963)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.10%
4.58%

기대임금상승률
4.00%
4.00%

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.57년(전기말 8.95년)입니다.

22.2. 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,157,133천원(전기 690,789천원)입니다.

23. 자본금, 자본잉여금, 자본조정

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수 (*1)
100,000,000
1,000,000

1주의 액면금액(원)
1,000
1,000

발행한 주식의 수
28,268,800
157,595

자본금
28,268,800
157,595

(*1) 당기 중 발행할 주식의 총수를 변경 등기하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
640,413,529
2,103,192

기타자본잉여금
440
440

합 계
640,413,969
2,103,632

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
12,432,742
5,601,833

기타자본
(1,699,565)
(1,699,565)

합 계
10,733,177
3,902,268

(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
157,595
157,595
2,103,632

주식선택권 행사
128,757
128,757
2,481,366

무상증자
7,918,498
7,918,498
(7,918,498)

전환우선주부채 전환
20,063,950
20,063,950
643,747,469

기말
28,268,800
28,268,800
640,413,969

2) 전기

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
자본잉여금

기초
156,857
156,857
1,868,041

주식선택권 행사
738
738
235,591

기말
157,595
157,595
2,103,632

(5) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,902,268
1,340,670

주식기준보상 등
6,830,909
2,561,598

기말
10,733,177
3,902,268

24. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
384,625
301,281

미처리결손금
(553,781,145)
(264,043,819)

합 계
(553,396,520)
(263,742,538)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(263,742,538)
(177,559,689)

당기순손실
(289,737,326)
(86,196,775)

확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체 (*1)
83,344
13,926

기말
(553,396,520)
(263,742,538)

(*1) 당사는 확정급여제도의 재측정요소를 이익잉여금으로 재분류 조정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 6(당) 기(처리예정일 : 2025년 3월 28일)
제 5(전) 기 (*1)

Ⅰ. 미처리결손금

553,396,520,143

263,742,538,126

1. 전기이월미처리결손금
263,742,538,126

177,559,688,652

2. 확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체
(83,344,181)

(13,925,421)

3. 당기순손실
289,737,326,198

86,196,774,895

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

553,396,520,143

263,742,538,126

(*1) 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 신고된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

25. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 주요 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일
발행차수
부여방법
부여수량(*1)
잔여수량(*1)
행사가격(*1)
행사기간
가득조건

2019-09-16
1차
신주교부
4,683
761
156,758
가득일로부터 2~6년 이내 행사가능
총 부여수량의 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후에 가득되며, 나머지 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후부터 매월 동등한 비율로 가득

2019-11-25
2차
신주교부
8,035
6,738
156,758

2020-01-23
3차
신주교부
4,625
1,031
285,022

2020-04-24
4차
신주교부
600
-
285,022

2020-08-28
5차
신주교부
3,915
1,592
330,792

2020-11-23
6차
신주교부
780
350
330,792

2021-03-26
7차
신주교부
360
132
330,792

2021-05-21
8차
신주교부
5,000
2,463
156,758

2021-05-21
9차
신주교부
230
75
330,792

2021-09-17
10차
신주교부
9,040
8,212
330,792

2021-12-10
11차
신주교부
2,050
1,950
330,792

2022-03-25
12차
신주교부
10,285
6,313
330,792

2022-08-24
13차
신주교부
1,100
1,030
575,000

2022-11-24
14차
신주교부
10
10
575,000

2023-03-31
15차
신주교부
200
200
821,381

2023-05-31
16차
신주교부
5,800
5,175
821,381

2023-08-31
17차
신주교부
130
130
575,000

2024-03-29
18차
신주교부
700
700
821,381

2024-06-10
19차
신주교부
24,660
24,070
600,000

2024-06-10
20차
신주교부
750
700
821,381

2024-09-09
21차
신주교부
2,240
2,240
600,000

2024-09-09
22차
신주교부
540
540
821,381

합 계
85,733
64,412

(*1) 주식선택권의 수량 및 행사가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식매수선택권 수량 (*1)
가중평균 행사가격 (*1)

당기
전기
당기
전기

기초
42,997
39,448
351,547
280,742

부여
28,890
6,130
615,249
816,156

행사
(6,502)
(738)
273,209
237,744

취소
(973)
(1,843)
647,780
426,938

기말
64,412
42,997
473,255
351,547

행사가능주식수
17,147
22,224
238,414
242,661

(*1) 주식선택권의 수량 및 행사가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.86년이며, 행사가격은 156,758~821,381원입니다.

(3) 당사는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (*1)
997,284원
521,478원

부여일의 가중평균 기초자산 가격(*1, *2)
1,401,154원
929,558원

가중평균 기대만기(*3)
5.21년
5.16년

주가변동성(*4)
54.19~59.34%
60.06~63.03%

무위험수익률
2.99~3.42%
3.33~3.80%

(*1) 주식선택권의 가중평균 공정가치 및 기초자산 가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당사 주식의 공정가치 평가액을 근거로 계산하였습니다.

(*3) 주식선택권 행사이력을 기반으로 기대만기를 산출하여 적용하였습니다.

(*4) 주가변동성은 평가기준일의 유사회사의 과거 180일 변동성을 적용하였습니다

(4) 당기와 전기 중 비용 또는 종속기업투자로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가로 인식된 금액
2,195,289
367,395

판매비와관리비로 인식된 금액
3,969,601
1,574,742

종속기업투자로 인식된 금액 (*1)
1,507,553
686,422

합 계
7,672,443
2,628,559

(*1) 당기말까지 인식된 종속기업투자의 누적 장부금액은 2,853,902천원(전기말 1,346,350천원)입니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

용역매출
66,221,863
31,908,209

제품매출
9,569,448
8,116,057

상품매출
-
35,498

기타매출
194,164
17,309

합 계
75,985,475
40,077,073

수익인식 시점

한 시점에 인식
9,569,448
8,151,555

기간에 걸쳐 인식
66,416,027
31,925,518

합 계
75,985,475
40,077,073

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,042,978
3,726,451

계약자산
18,560,372
1,100,975

계약부채
(8,097,719)
(4,968,779)

합 계
14,505,631
(141,353)

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 4,952,369천원(전기 5,507,439천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)
계약일
진행률
계약자산
매출채권

금액
손실충당금
금액
손실충당금

반도체 설계 개발 A
2023-11-02
100.0%
3,800,000
-
-
-

반도체 설계 개발 B
2021-06-30
100.0%
5,174,900
-
-
-

반도체 설계 개발 C
2023-11-21
83.0%
1,290,021
-
-
-

반도체 설계 개발 D
2023-12-26
98.2%
2,247,326
-
-
-

반도체 설계 개발 E
2024-03-01
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 F
2024-03-13
86.1%
4,084,374
-
-
-

반도체 설계 개발 G
2024-08-09
24.1%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 H
2024-06-27
77.5%
88,855
-
2,427,915
-

반도체 설계 개발 I
2024-09-30
37.2%
201,078
-
-
-

2) 전기말

(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)
계약일
진행률
계약자산
매출채권

금액
손실충당금
금액
손실충당금

반도체 설계 개발 A
2021-08-31
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 B
2023-11-02
35.2%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 C
2022-09-05
100.0%
315,000
-
346,500
-

반도체 설계 개발 D
2023-02-28
100.0%
281,400
-
264,000
-

반도체 설계 개발 E
2021-06-30
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 F
2021-06-30
57.5%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 G
2023-11-21
5.8%
-
-
918,060
-

(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.

(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 당사는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
추정총계약금액의 변동
추정총계약원가의 변동
총손익변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
계약자산의변동
손실계약충당부채 변동

용역매출
(222,500)
(398,017)
175,517
242,045
(66,529)
242,045
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
추정총계약금액의 변동
추정총계약원가의 변동
총손익변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
계약자산의변동
손실계약충당부채 변동

용역매출
6,474,450
2,965,401
3,509,049
2,920,868
588,181
2,920,868
-

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,689,114
6,916,176

퇴직급여
901,649
698,735

주식보상비용
2,357,610
1,120,444

복리후생비
2,470,150
2,494,327

여비교통비
766,474
331,185

접대비
424,257
264,774

통신비
19,772
22,204

전력비
155,368
137,800

세금과공과금
771,251
786,807

감가상각비
1,121,296
1,162,781

사용권자산상각비
493,445
518,866

지급임차료
117,038
29,630

수선비
834
358

보험료
281,984
231,996

차량유지비
4,173
37,963

경상연구개발비 (*1)
9,977,026
16,200,313

교육훈련비
106,387
61,659

도서인쇄비
4,780
4,861

사무용품비
23,834
36,755

소모품비
53,982
30,354

지급수수료
3,168,982
2,559,844

광고선전비
135,388
3,548

판매촉진비
-
3,189

건물관리비
514,969
507,516

무형자산상각비
697,662
693,431

기타
51,896
41,586

합 계
33,309,321
34,897,102

(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,209,990
4,833,254

퇴직급여
502,285
582,864

주식보상비용
1,611,991
454,298

지급수수료
3,652,760
10,313,429

기타
-
16,468

합 계
9,977,026
16,200,313

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와 관리비
합계
매출원가
판매비와 관리비
합계

상품의 판매
-
-
-
30,912
-
30,912

종업원급여
13,634,139
20,742,790
34,376,929
10,865,554
17,100,098
27,965,652

외주비
35,424,233
-
35,424,233
20,909,370
-
20,909,370

감가상각비
1,337,026
1,121,296
2,458,322
1,428,583
1,162,781
2,591,364

사용권자산상각비
667,341
493,445
1,160,786
675,321
518,866
1,194,187

무형자산상각비
-
697,662
697,662
-
693,431
693,431

지급수수료
14,424,249
6,821,742
21,245,991
6,328,994
12,873,273
19,202,267

손실계약충당부채의 변동
(337,731)
-
(337,731)
(1,486,855)
-
(1,486,855)

기타
16,194
3,432,386
3,448,580
16,077
2,548,653
2,564,730

합 계
65,165,451
33,309,321
98,474,772
38,767,956
34,897,102
73,665,058

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
859,405
1,101,244

외환차익
145,443
470,269

외화환산이익
774,915
32,416

합 계
1,779,763
1,603,929

금융비용

이자비용
1,408,750
488,645

외환차손
619,668
740,178

외화환산손실
1,966,399
60,139

전환우선주부채평가손실
265,073,373
53,201,764

합 계
269,068,190
54,490,726

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

상각채권추심이익
61,127
278,939

리스해지이익
-
1,481

잡이익
440
1,143

합 계
61,567
281,563

기타영업외비용

유형자산처분손실
2,300
3,036

잡손실
18,869
519

합 계
21,169
3,555

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(289,737,326)
(86,196,775)

적용세율에 따른 법인세
(60,555,101)
(18,015,126)

조정사항

비과세수익
(35,213,959)
(1,231,613)

비공제비용
91,630,672
11,564,135

이연법인세인식 제외
4,277,068
7,821,284

법인세율의 변동
(138,680)
(138,680)

법인세비용
-
-

유효세율 (*1)
-
-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초
증감
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금
142,062
(28,155)
113,907

확정급여채무
289,369
135,318
424,687

미지급비용
779,782
(26,359)
753,423

외화환산손익
22,756
(22,756)
-

종속기업투자주식
1,394
(595,506)
(594,112)

무형자산
(958,337)
913,617
(44,720)

사외적립자산
(204,639)
(42,392)
(247,031)

사용권자산
(455,651)
256,217
(199,434)

리스부채
293,055
(149,551)
143,504

복구충당부채
351,603
8,971
360,574

계약자산
286,081
(286,081)
-

계약부채
151,416
(151,416)
-

손실계약충당부채
70,585
(70,585)
-

기타
(7,107)
12,737
5,630

소 계
762,369
(45,941)
716,428

이월결손금
18,919,647
4,323,009
23,242,656

이월세액공제
5,965,475
(49,189)
5,916,286

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(25,647,491)
(4,227,879)
(29,875,370)

합 계
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초
증감
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금
130,486
11,576
142,062

확정급여채무
669,751
(380,382)
289,369

미지급비용
617,001
162,781
779,782

외화환산손익
141,479
(118,723)
22,756

종속기업투자주식
1,394
-
1,394

무형자산
(1,010,274)
51,937
(958,337)

사외적립자산
(90,591)
(114,048)
(204,639)

사용권자산
(709,469)
253,818
(455,651)

리스부채
436,378
(143,323)
293,055

복구충당부채
336,729
14,874
351,603

계약자산
(120,691)
406,772
286,081

계약부채
(520,575)
671,991
151,416

손실계약충당부채
381,338
(310,753)
70,585

기타
73,231
(80,338)
(7,107)

소 계
336,187
426,182
762,369

이월결손금
11,524,545
7,395,102
18,919,647

이월세액공제
5,189,429
776,046
5,965,475

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(17,050,161)
(8,597,330)
(25,647,491)

합 계
-
-
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
사유
당기말
전기말

이월결손금
미래과세소득 불확실
23,242,656
18,919,647

이월세액공제
미래과세소득 불확실
5,916,286
5,965,475

일시적차이
미래과세소득 불확실
716,428
762,369

합 계
29,875,370
25,647,491

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

연도
미사용결손금
세액공제

2025년
-
10,340

2026
년

-
120,200

2027
년

-
77,126

2028
년

-
67,250

2029
년

-
96,371

2030
년

-
957,163

2031
년

-
2,211,356

2032
년

-
1,550,947

2033
년

-
795,046

2034
년

-
30,487

2035
년

4,699,278
-

2036
년

19,759,081
-

2037
년

32,010,091
-

2038
년

34,719,723
-

2039
년

20,020,709
-

합 계
111,208,882
5,916,286

2) 전기말

(단위: 천원)

연도
미사용결손금
세액공제

2025
년

-
10,340

2026
년

-
120,200

2027
년

-
77,126

2028
년

-
83,926

2029
년

-
159,371

2030
년

-
957,163

2031
년

-
2,211,356

2032
년

-
1,550,947

2033
년

-
795,046

2035
년

4,035,739
-

2036
년

19,759,081
-

2037
년

32,010,091
-

2038
년

34,719,723
-

합 계
90,524,634
5,965,475

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
29,722,244
26,002,209

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,332,115
1,469,264

소 계
31,054,359
27,471,473

이연법인세부채:

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(566,736)
(1,769,730)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(612,253)
(54,252)

소 계
(1,178,989)
(1,823,982)

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(29,875,370)
(25,647,491)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

32. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로, 당기 중 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 반영하기 위해 과거 비교표시기간의 유통보통주식수를 소급 수정하여 작성하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(289,737,326,198)
(86,196,774,895)

가중평균유통보통주식수
14,613,082
7,856,798

기본주당순손실
(19,827)
(10,971)

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주, 일)

구 분
일자
기간(일)
주식수(주)
적수

기초
2024-01-01
366
7,879,750
2,883,988,500

주식매수선택권 행사
2024-02-26
310
3,500
1,085,000

주식매수선택권 행사
2024-03-28
279
2,950
823,050

주식매수선택권 행사
2024-04-25
251
1,350
338,850

주식매수선택권 행사
2024-04-29
247
112,550
27,799,850

주식매수선택권 행사
2024-05-10
236
5,000
1,180,000

주식매수선택권 행사
2024-05-29
217
72,000
15,624,000

주식매수선택권 행사
2024-06-28
187
1,600
299,200

주식매수선택권 행사
2024-08-26
128
1,400
179,200

전환우선주의 보통주 전환
2024-09-03
120
20,063,950
2,407,674,000

주식매수선택권 행사
2024-09-27
96
27,300
2,620,800

주식매수선택권 행사
2024-10-11
82
54,050
4,432,100

주식매수선택권 행사
2024-11-08
54
43,400
2,343,600

합 계
28,268,800
5,348,388,150

일수(일)
366

가중평균유통보통주식수
14,613,082

2) 전기

(단위: 주, 일)

구 분
일자
기간(일)
주식수(주)
적수

기초
2023-01-01
365
7,842,850
2,862,640,250

주식매수선택권 행사
2023-03-28
279
650
181,350

주식매수선택권 행사
2023-05-02
244
1,050
256,200

주식매수선택권 행사
2023-05-22
224
500
112,000

주식매수선택권 행사
2023-06-23
192
11,250
2,160,000

주식매수선택권 행사
2023-07-31
154
1,900
292,600

주식매수선택권 행사
2023-08-01
153
2,350
359,550

주식매수선택권 행사
2023-09-29
94
17,500
1,645,000

주식매수선택권 행사
2023-10-31
62
1,000
62,000

주식매수선택권 행사
2023-11-30
32
700
22,400

합 계
7,879,750
2,867,731,350

일수(일)
365

가중평균유통보통주식수
7,856,798

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주 및 주식선택권의 발행으로 인한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(289,737,326)
(86,196,775)

비용(수익)조정사항

외화환산손실
1,966,399
60,139

감가상각비
2,458,322
2,591,364

유형자산처분손실
2,300
3,036

사용권자산상각비
1,160,786
1,194,187

무형자산상각비
697,662
693,431

이자비용
1,408,750
488,645

전환우선주부채평가손실
265,073,373
53,201,764

퇴직급여
1,267,947
1,483,482

복리후생비
-
(38,495)

주식보상비용
6,164,890
1,942,137

잡손실
16,174
-

외화환산이익
(774,915)
(32,416)

이자수익
(859,405)
(1,101,244)

리스해지이익
-
(1,481)

상각채권추심이익
(61,127)
(278,939)

손실계약충당부채환입액
(337,731)
(1,486,855)

소계
278,183,425
58,718,755

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(262,591)
4,486,284

미수수익의 증가
(36,797)
-

미수금의 감소(증가)
63,371
(70,687)

유동계약자산의 감소(증가)
(16,923,007)
2,069,085

선급금의 감소
93,120
20,621

선급비용의 감소(증가)
(5,978,176)
3,434,833

재고자산의 감소
-
21,942

장기선급비용의 증가
(6,684,254)
-

매입채무의 증가(감소)
1,647,307
(2,512,747)

미지급금의 증가(감소)
555,304
(7,114,791)

미지급비용의 증가
19,582,964
2,476,433

유동계약부채의 증가(감소)
3,128,940
(576,288)

예수금의 증가
102,028
18,080

부가세예수금의 증가(감소)
(138,558)
759,723

선수금의 증가(감소)
(34,328)
374,393

유동복구충당부채의 감소
-
(16,073)

확정급여채무의 지급액
(573,852)
(3,806,908)

사외적립자산 납입액
(128,258)
(559,244)

장기종업원급여부채의 감소
-
(19,000)

소계
(5,586,787)
(1,014,344)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(17,140,688)
(28,492,364)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
-
4,500,000

임차보증금의 유동성 대체
739,687
-

비품 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(52,210)
92,266

시설장치 취득 관련 선급금 감소(증가)
-
433,320

사용권자산의 취득
-
96,955

장기차입금의 유동성 대체
266,664
266,664

장기미지급비용의 유동성 대체
7,193,861
-

비유동복구충당부채의 유동성 대체
1,664,347
-

순확정급여제도의 보험수리적 손익
83,344
13,925

손실계약충당부채의 유동성 대체
-
337,731

주식선택권의 행사
841,534
66,961

무상증자
7,918,498
-

전환우선주부채의 보통주 전환
663,954,921
-

단기대여금의 출자전환
613,293
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
사용권자산 인식
리스계약 해지
평가손익

단기차입금
5,200,000
(200,000)
-
-
-
-
5,000,000

유동성장기차입금
266,664
(266,664)
266,664
-
-
-
266,664

장기차입금
911,102
-
(266,664)
-
-
-
644,438

리스부채
1,402,176
(715,556)
-
-
-
-
686,620

전환우선주부채
398,881,548
-
(663,954,921)
-
-
265,073,373
-

재무활동으로부터의 총부채
406,661,490
(1,182,220)
(663,954,921)
-
-
265,073,373
6,597,722

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
사용권자산 인식
리스계약 해지
평가손익

단기차입금
5,200,000
-
-
-
-
-
5,200,000

유동성장기차입금
266,664
(266,664)
266,664
-
-
-
266,664

장기차입금
1,177,766
-
(266,664)
-
-
-
911,102

리스부채
2,087,932
(671,721)
-
47,142
(61,177)
-
1,402,176

전환우선주부채
278,196,932
67,482,852
-
-
-
53,201,764
398,881,548

재무활동으로부터의 총부채
286,929,294
66,544,467
-
47,142
(61,177)
53,201,764
406,661,490

34. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 차입금과 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공처(담보권자)
당기말
전기말

채권최고액
장부금액
채권최고액
장부금액

토지 및 건물
우리은행
2,400,000
2,152,712
2,400,000
2,199,686

단기금융상품
하나은행
-
-
4,500,000
4,500,000

합 계
2,400,000
2,152,712
6,900,000
6,699,686

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

신한은행
차입약정
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

우리은행
차입약정
911,102
911,102
1,377,766
1,377,766

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증처
지급보증기관
보증금액

당기말
전기말

신한은행
기술보증기금
5,000,000
5,000,000

비전넥스트㈜
하나은행
-
USD 3,293,680

한국전자기술연구원, 포항공과대학교산학협력단, 한국과학기술원 등
서울보증보험
78,432
17,316

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업

Analog Bits Inc.,Semifive US Inc.,
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA,SEMIFIVE VN CO., LTD

Analog Bits Inc.,Semifive US Inc.,
SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA,SEMIFIVE VN CO., LTD

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
SiFive, Inc.

기타특수관계자 (*1)
㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산 등
㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산 등

(*1) 당사의 전환우선주에 투자하였던 투자자들은 집합적으로 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
기타채무
전환우선주부채 (*1)
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
-
-
-
473,432
-
-
473,432

종속기업
Analog Bits Inc.
-
249,008
249,008
-
1,750,530
-
1,750,530

Semifive US Inc.
-
-
-
-
90,269
-
90,269

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
131,890
-
-
131,890

SEMIFIVE VN CO., LTD
-
68,617
68,617
-
-
-
-

합 계
-
317,625
317,625
605,322
1,840,799
-
2,446,121

(*1) 당기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
기타채무
전환우선주부채
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
901
51,475
52,376
216,558
-
-
216,558

종속기업
Analog Bits Inc.
-
-
-
-
1,535,465
-
1,535,465

Semifive US Inc.
-
-
-
-
56,463
-
56,463

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
78,919
78,919
113,986
-
-
113,986

SEMIFIVE VN CO., LTD
-
631,530
631,530
-
525,447
-
525,447

기타특수관계자

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두산 등

-
-
-
-
-
398,881,548
398,881,548

합 계
901
761,924
762,825
330,544
2,117,375
398,881,548
401,329,467

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익거래
비용거래

매출
기타수익
합계
매입
지급수수료 등
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
-
-
-
854,995
-
854,995

종속기업
Analog Bits Inc.
-
-
-
-
168,772
168,772

Semifive US Inc.
-
-
-
-
726,764
726,764

SEMIFIVE VN CO., LTD
-
19,956
19,956
-
2,230,954
2,230,954

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
-
1,347,418
1,347,418

합 계
-
19,956
19,956
854,995
4,473,908
5,328,903

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익거래
비용거래

매출
기타수익
합계
매입
지급수수료 등
합계

유의적 영향력을행사하는 회사
SiFive, Inc.
3,724
-
3,724
605,160
-
605,160

종속기업
Semifive US Inc.
-
-
-
-
1,150,854
1,150,854

SEMIFIVE VN CO., LTD
-
35,185
35,185
-
2,050,659
2,050,659

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
-
-
-
-
1,362,758
1,362,758

합 계
3,724
35,185
38,909
605,160
4,564,271
5,169,431

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
평가
환산손익
대체
기말

종속기업
SEMIFIVE VN CO., LTD
단기대여금
590,349
-
22,944
(613,293)
-

기타특수관계자

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두
산 등

전환우선주부채
398,881,548
265,073,373
-
(663,954,921)
-

합 계
399,471,897
265,073,373
22,944
(664,568,214)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
평가
환산손익 등
기말

종속기업
SEMIFIVE VN CO., LTD
단기대여금
580,231
-
-
10,118
590,349

기타특수관계자

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두
산 등

전환우선주부채
278,196,932
67,497,805
53,201,764
(14,953)
398,881,548

합 계
278,777,163
67,497,805
53,201,764
(4,835)
399,471,897

(5) 당사는 당기 중 종속기업의 임직원에게 무상증자 전 기준으로 3,910주(전기 450주)의 주식기준보상을 부여하였습니다. 종속기업에게 부여한 주식기준보상의 변동내역은 주석 13번 및 25번에 기재되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,040,429
1,005,017

퇴직급여
109,863
91,109

주식기준보상
443,542
287,281

합 계
1,593,834
1,383,407

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과

주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.주석 2에 설명된 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표 비교정보의 작성 및 2022년 1월 1일(당사의전환일) 현재의 국제회계기준 재무상태표 작성에 적용되었습니다.(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
137,365,613
34,118,735
103,246,878

조정액 :

전환우선주 (*1)
-
227,963,038
(227,963,038)

주식선택권 (*2)
70,406
-
70,406

종업원급여부채 (*3)
-
437,578
(437,578)

종속기업투자 (*4)
-
-
-

사용권자산및리스부채 (*5)
2,528,374
2,528,374
-

기타사항
1,411,737
7,211,465
(5,799,728)

조정액 합계
4,010,517
238,140,455
(234,129,938)

한국채택국제회계기준
141,376,130
272,259,190
(130,883,060)

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
128,973,916
35,615,255
93,358,661

조정액:

전환우선주 (*1)
-
278,196,932
(278,196,932)

주식선택권 (*2)
655,336
-
655,336

종업원급여부채 (*3)
-
251,365
(251,365)

종속기업투자 (*4)
4,283,440
-
4,283,440

사용권자산및리스부채 (*5)
3,213,170
3,699,075
(485,905)

영업권 (*6)
1,767,653
-
1,767,653

기타사항
5,517,934
842,942
4,674,992

조정액 합계
15,437,533
282,990,314
(267,552,781)

한국채택국제회계기준
144,411,449
318,605,569
(174,194,120)

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익(손실)
총포괄손익

과거 회계기준
(44,323,460)
(44,320,511)

조정액 :

전환우선주 (*1)
(16,007,319)
(16,007,319)

주식선택권 (*2)
(1,297,233)
(1,297,233)

종업원급여부채 (*3)
394,299
681,654

종속기업투자 (*4)
7,984,678
7,981,729

사용권자산및리스부채 (*5)
(468,248)
(468,248)

영업권 (*6)
1,767,653
1,767,653

기타사항
7,962,897
7,962,897

조정액 합계
336,727
621,133

한국채택국제회계기준
(43,986,733)
(43,699,378)

(4) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
140,872,940
22,362,297
118,510,643

조정액:

전환우선주 (*1)
-
398,881,548
(398,881,548)

주식선택권 (*2)
1,341,758
-
1,341,758

종업원급여부채 (*3)
-
(28,362)
28,362

종속기업투자 (*4)
16,514,215
-
16,514,215

사용권자산및리스부채 (*5)
2,046,820
3,084,487
(1,037,667)

영업권 (*6)
5,354,824
-
5,354,824

기타사항
3,505,717
2,915,348
590,369

조정액 합계
28,763,334
404,853,021
(376,089,687)

한국채택국제회계기준
169,636,274
427,215,318
(257,579,044)

(5) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익(손실)
총포괄손익

과거 회계기준
(42,703,932)
(42,500,237)

조정액:

전환우선주 (*1)
(53,201,764)
(53,201,764)

주식선택권 (*2)
(1,942,137)
(1,942,137)

종업원급여부채 (*3)
265,802
279,727

종속기업투자 (*4)
12,434,469
12,230,775

사용권자산및리스부채 (*5)
(551,762)
(551,762)

영업권 (*6)
3,587,171
3,587,171

기타사항
(4,084,622)
(4,084,622)

조정액 합계
(43,492,843)
(43,682,612)

한국채택국제회계기준
(86,196,775)
(86,182,849)

(*1) 전환우선주를 금융부채로 분류하고 공정가치 평가하여 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.(*2) 주식선택권을 부여일의 공정가치로 평가하고 가득비용은 당기손익으로 반영하였습니다.(*3) 확정급여채무와 기타종업원급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 각각 기타포괄손익(이익잉여금 대체), 당기손익으로 반영하였습니다.(*4) 종속기업투자주식의 측정방법을 지분법에서 원가법으로 변경하였습니다.(*5) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*6) 영업권에 대해 기존 회계기준에 따른 무형자산상각비를 취소하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
세미파이브 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
1
1
1
6
5
1
1
26
-
-
-
42
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
65
8
59
48
1,593
283
11
80
705
-
-
-
2,433
419

합계
65
8
59
48
1,593
283
11
80
705
-
-
-
2,433
419

(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 우리회계법인이 기재한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.05.20~2024.05.24
5
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.05.27~2024.05.31
5
일
5
명
2
명
조기입증감사

2025.02.17~2025.02.212025.02.24~2025.02.28
10
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내역에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서점검, 재계산)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2024.05.31, 2024.11.22, 2025.02.28, 2025.03.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 05월 31일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 5인
대면

- 2024 회계감사 주요 논의사항

- 회계감사 수행계획

2
2024년 11월 22일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
대면

- 2024 회계감사 진행 상황

- 회계감사 수행계획 감사계획 업데이트

3
2025년 02월 28일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
대면

- 2024 회계감사 진행 상황

- 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

24
2025년 03월 14일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
서면
- 2024 회계연도 재무제표에 대한 감사결과- 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와의 커뮤니케이션 등