세미파이브 — [기재정정]연결감사보고서 (2024.12) (20250516)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
6.0
주식회사 세미파이브

00260198
100000000000
209210
69913
111813
265
N
N
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2025년 5월 16일

1. 정정대상 공시서류 :
연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025년 3월 31일

3. 정정사유 :
단순기재정정

4. 정정사항

항 목
정 정 전
정 정 후

연결감사보고서감사의견

우리는 주식회사 세미파이브와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당
연결
재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한
연결
재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된
연결
실체의 연결재무제표는
연결
회사의 2024년 12월 31일 현재의
연결
재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의
연결
재무성과 및
연결
현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 주식회사 세미파이브와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

연결감사보고서기타사항
연결실체의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결실체는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리회계법인이 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리회계법인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023 회계연도 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
삭제

연결재무제표 및 주석
전기재무제표 내 "감사받지 않은 재무제표"
삭제

주식회사 세미파이브와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표 --------------------------------------------------
5

연결포괄손익계산서 -----------------------------------------------
7

연결자본변동표 --------------------------------------------------
8

연결현금흐름표 --------------------------------------------------
9

주석 -----------------------------------------------------------
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세미파이브

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 세미파이브와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당
연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한
연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때,
연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는
연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은
연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이
연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2025년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된
연결회사의
연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세미파이브와 그 종속기업

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세미파이브 대표이사 조명현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 양현로 322, 6층

(전 화)
070-7780-9198

연 결 재 무 상 태 표

제 6(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기말
제 5(전)기말

자산

Ⅰ. 유동자산

75,034,716,159

73,584,034,652

현금및현금성자산
5,6,7,8
17,266,819,776

36,938,333,324

기타유동금융자산
5,6,7,10
14,703,546,158

14,601,636,100

매출채권및기타채권
5,6,7,9,26,36
10,169,564,854

12,483,268,739

유동계약자산
5,26
20,030,986,299

2,941,058,298

기타유동자산
11
12,863,799,072

6,603,645,884

재고자산
12
-

16,092,307

Ⅱ. 비유동자산

134,175,100,765

119,718,437,749

기타비유동금융자산
5,6,7,10
263,369,601

739,703,856

유형자산
13
5,772,720,375

7,516,419,152

사용권자산
15
8,311,051,355

7,962,680,163

무형자산
14
87,899,499,832

81,247,995,753

기타비유동자산
11
6,684,253,920

-

이연법인세자산
31
25,244,205,682

22,251,638,825

자산총계

209,209,816,924

193,302,472,401

부채

Ⅰ. 유동부채

51,779,879,011

437,679,909,856

매입채무및기타채무
5,6,7,16,36
28,223,039,355

10,873,232,302

유동계약부채
26
12,566,024,717

18,230,546,523

단기및유동성장기차입금
5,6,7,17
5,537,431,106

5,466,664,000

유동전환우선주부채
5,6,7,18
-

398,881,548,342

기타유동부채
20
2,029,648,949

2,128,218,536

유동리스부채
5,6,7,15
1,742,369,309

1,650,021,853

유동충당부채
19
1,664,346,683

337,730,738

당기법인세부채
31
17,018,892

111,947,562

Ⅱ. 비유동부채

17,533,332,010

9,901,546,603

장기매입채무및기타채무
5,6,7,16
8,797,288,377

832,001,094

장기차입금
5,6,7,17
644,438,000

911,102,000

비유동계약부채
26
117,643,850

118,195,004

순확정급여부채
21
870,361,720

391,361,867

비유동리스부채
5,6,7,15
7,042,711,697

5,966,575,865

비유동충당부채
19
60,888,366

1,682,310,773

부채총계

69,313,211,021

447,581,456,459

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

139,896,605,903

(254,278,984,058)

자본금
22
28,268,800,000

157,595,000

자본잉여금
22
640,727,415,859

2,417,078,765

자본조정
22,25
12,382,383,988

5,551,475,053

기타포괄손익누계액
23
18,124,550,838

6,387,701,472

결손금
24
(559,606,544,782)

(268,792,834,348)

비지배지분

-

-

자본총계

139,896,605,903

(254,278,984,058)

부채및자본총계

209,209,816,924

193,302,472,401

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

매출액
4,26
111,813,068,704
71,313,180,374

매출원가
28
78,595,002,504
49,065,293,700

매출총이익

33,218,066,200
22,247,886,674

판매비와관리비
27,28
56,144,869,033
54,159,685,915

영업손실

(22,926,802,833)
(31,911,799,241)

금융수익
29
1,953,728,556
1,740,589,627

금융비용
29
269,644,863,310
55,059,686,894

기타영업외수익
30
61,705,682
321,456,281

기타영업외비용
30
50,664,013
56,546,879

법인세비용차감전순손실

(290,606,895,918)
(84,965,987,106)

법인세비용
31
290,158,697
1,213,381,394

당기순손실

(290,897,054,615)
(86,179,368,500)

기타포괄손익

11,820,193,547
1,382,859,785

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

83,344,181
13,925,421

순확정급여부채의 재측정요소
21
83,344,181
13,925,421

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

11,736,849,366
1,368,934,364

해외사업환산손익

11,736,849,366
1,368,934,364

총포괄손실

(279,076,861,068)
(84,796,508,715)

당기순손실의 귀속

1. 지배기업의 소유주

(290,897,054,615)
(86,179,368,500)

2. 비지배지분

-
-

총포괄손실의 귀속

1. 지배기업의 소유주

(279,076,861,068)
(84,796,508,715)

2. 비지배지분

-
-

주당손익

기본주당손익
32
(19,907)
(10,969)

희석주당손익
32
(19,907)
(10,969)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
결손금
총계

2023.01.01 (전기초)
156,857,000
2,181,488,493
2,989,877,421
5,018,767,108
(182,627,391,269)
(172,280,401,247)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
-
(86,179,368,500)
(86,179,368,500)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
13,925,421
13,925,421

해외사업환산손익
-
-
-
1,368,934,364
-
1,368,934,364

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식선택권
738,000
235,590,272
2,561,597,632
-
-
2,797,925,904

2023.12.31 (전기말)
157,595,000
2,417,078,765
5,551,475,053
6,387,701,472
(268,792,834,348)
(254,278,984,058)

2024.01.01 (당기초)
157,595,000
2,417,078,765
5,551,475,053
6,387,701,472
(268,792,834,348)
(254,278,984,058)

총포괄손실:

당기순손실
-
-
-
-
(290,897,054,615)
(290,897,054,615)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
83,344,181
83,344,181

해외사업환산손익
-
-
-
11,736,849,366
-
11,736,849,366

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

무상증자
7,918,498,000
(7,918,498,000)
-
-
-
-

전환우선주의 보통주 전환
20,063,950,000
643,747,468,681
-
-
-
663,811,418,681

주식선택권
128,757,000
2,481,366,413
6,830,908,935
-
-
9,441,032,348

2024.12.31 (당기말)
28,268,800,000
640,727,415,859
12,382,383,988
18,124,550,838
(559,606,544,782)
139,896,605,903

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 세미파이브와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 6(당)기
제 5(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(19,440,251,481)

(31,223,856,505)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
33
(18,316,311,706)

(30,947,625,253)

당기순손실

(290,897,054,615)

(86,179,368,500)

조정

284,145,885,669

64,611,995,653

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(11,565,142,760)

(9,380,252,406)

2. 이자의 수취

1,108,990,551

855,061,015

3. 이자의 지급

(1,923,521,762)

(976,111,662)

4. 법인세의 납부

(309,408,564)

(155,180,605)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(366,333,685)

(10,910,377,130)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

29,065,245,556

60,510,960,195

단기금융상품의 감소

28,500,000,000

60,000,000,000

유형자산의 처분

218,728,488

4,000,000

정부보조금의 수취

254,323,307

376,395,080

보증금의 회수

92,193,761

130,565,115

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,431,579,241)

(71,421,337,325)

단기금융상품의 증가

(28,000,000,000)

(70,000,000,000)

장기금융상품의 증가

(1,249,105)

(480,425)

유형자산의 취득

(1,211,379,857)

(1,203,614,343)

무형자산의 취득

(37,815,136)

(132,782,740)

보증금의 지급

(181,135,143)

(84,459,817)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(169,018,302)

66,228,559,077

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,027,700,775

68,408,307,480

단기차입금의 차입

251,238,719

750,000,000

유동전환우선주부채의 발행

-

67,482,852,426

주식선택권의 행사

1,776,462,056

175,455,054

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(2,196,719,077)

(2,179,748,403)

단기차입금의 상환

(200,000,000)

(750,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(266,664,000)

(266,664,000)

리스부채의 상환

(1,578,679,477)

(1,156,996,403)

주식발행비의 지급

(151,375,600)

(6,088,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(19,975,603,468)

24,094,325,442

Ⅴ. 기초의 현금

36,938,333,324

12,683,521,809

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

304,089,920

160,486,073

Ⅶ. 기말의 현금

17,266,819,776

36,938,333,324

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 6(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 세미파이브와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 세미파이브(이하 "지배기업")은 2019년 5월 30일 비메모리용 및 기타 전자집적회로 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 양현로 322에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 28,268,800천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율(%)

SiFive, Inc.
5,000,000
17.69%

조명현(대표이사)
678,650
2.40%

한국산업은행
3,337,650
11.81%

메리츠-GCI 시스템반도체펀드 1호
1,707,450
6.04%

Qingting Investments Pte. Ltd.
1,370,000
4.85%

기타
16,175,050
57.21%

합 계
28,268,800
100.00%

전기말 존재하였던 의결권이 있는 전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세미파이브 와 Analog Bits Inc. 등 4개의 종속기업(이하 주식회사 세미파이브와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 및 전기말 현재의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
주요 영업활동
투자지분비율

당기말
전기말

Analog Bits Inc.
미국
반도체설계 및 연구개발
100.0%
100.0%

Semifive US Inc.
미국
마케팅 서비스업
100.0%
100.0%

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
인도
반도체설계 및 연구개발
100.0%
100.0%

SEMIFIVE VN CO., LTD
베트남
반도체설계 및 연구개발
100.0%
100.0%

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

Analog Bits Inc.
44,763,442
16,244,812
28,518,630
35,844,644
1,369,987
5,124,319

Semifive US Inc.
360,180
12,456
347,724
721,018
23,219
64,670

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
1,273,514
907,962
365,552
1,396,223
137,626
148,288

SEMIFIVE VN CO., LTD
771,990
660,144
111,846
2,221,308
(540,725)
(529,547)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

Analog Bits Inc.
45,856,163
22,136,730
23,719,433
31,236,108
1,712,980
1,992,122

Semifive US Inc.
299,008
15,953
283,055
1,147,984
25,565
29,671

SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA
435,167
217,903
217,264
1,424,422
122,055
139,154

SEMIFIVE VN CO., LTD
888,880
860,780
28,100
2,052,566
(375,907)
(367,913)

(3) 연결대상범위의 변동

당기 및 전기 연결범위에는 변동이 없습니다.

(4) 종속기업의 개별재무제표 수정

연결실체는 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 재무제표는 2025년 3월 13일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책의 공시와 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호
'금융상품
', 제1107호
'금융상품: 공시
' 개정
- 금융상품의 분류 및 측정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호
'금융상품
'과 제1107호
'금융상품: 공시
'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

-
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이
발표되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 연결실체의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본조정에서 가감하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

비품
3 ~ 10년

공구와기구
4년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

특허권
5~15년

고객관계
5~10년

특허기술
15년

수주잔고
1년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실계약충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익 인식

연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업과, 반도체 관련 IP의 설계 용역 제공을 통해 라이선싱 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 및 상품의 판매와 (2) 개발용역, 라이선스 계약 등에서 (1) 라이선스의 제공과 (2) 유지보수용역 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

(2) 변동대가

연결실체는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 개발용역

연결실체가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 하며, 연결실체는 개발용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

(4) 라이선스와 유지보수용역 제공

연결실체의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역으로 구분됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

한편, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식되며, 용역기간(유지보수기간)에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

(5) 제품 및 상품의 판매
제품 및 상품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객 이전되고 고객이 이를 인수하였을 때 인식합니다.

(6) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결실체가 기간에 걸쳐 이행하는 개발용역은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체의 사무실 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 주식기준보상

주식기준보상은 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간동안에 비용과 자본으로 인식하고 있습니다(주석 25 참조).

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

연결실체는 이사회에서 전략적 의사결정을 수립하고 있으며 이사회는 영업손익 등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 영업부문은 반도체의 설계 및 제조 부문과 IP 설계 및 라이선싱 부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 연결실체의 부문별 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

재화 또는 용역의 유형

수수료매출
-
33,286,189
33,286,189

용역매출
66,221,863
2,541,405
68,763,268

제품매출
9,569,448
-
9,569,448

기타매출
194,164
-
194,164

합 계
75,985,475
35,827,594
111,813,069

수익인식 시점

한 시점에 인식
9,569,448
33,286,189
42,855,637

기간에 걸쳐 인식
66,416,027
2,541,405
68,957,432

합 계
75,985,475
35,827,594
111,813,069

2) 전기

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

재화 또는 용역의 유형

수수료매출
-
28,646,787
28,646,787

용역매출
31,908,209
2,589,320
34,497,529

제품매출
8,116,057
-
8,116,057

상품매출
35,498
-
35,498

기타매출
17,309
-
17,309

합 계
40,077,073
31,236,107
71,313,180

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,151,555
28,646,787
36,798,342

기간에 걸쳐 인식
31,925,518
2,589,320
34,514,838

합 계
40,077,073
31,236,107
71,313,180

(3) 당기 및 전기 연결실체의 부문별 당기손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

총부문매출액
75,985,475
35,827,594
111,813,069

외부고객으로부터 매출액
75,985,475
35,827,594
111,813,069

보고부문 영업이익(손실)
(24,151,154)
1,224,351
(22,926,803)

감가상각비 및 무형자산상각비
4,673,315
2,043,640
6,716,955

이자수익
852,468
140,121
992,589

이자비용
1,436,657
542,293
1,978,950

2) 전기

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

총부문매출액
40,077,073
31,236,107
71,313,180

외부고객으로부터 매출액
40,077,073
31,236,107
71,313,180

보고부문 영업이익(손실)
(34,425,073)
2,513,274
(31,911,799)

감가상각비 및 무형자산상각비
4,814,858
1,811,033
6,625,891

이자수익
1,073,852
94,241
1,168,093

이자비용
517,180
506,502
1,023,682

(4) 당기말 및 전기말 연결실체의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

보고부문자산
98,174,490
111,035,327
209,209,817

보고부문부채
53,068,399
16,244,812
69,313,211

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
반도체 설계 및 제조
IP 설계 및 라이선싱
합계

보고부문자산
88,245,164
105,057,308
193,302,472

보고부문부채
425,444,726
22,136,730
447,581,456

(5) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주요 지리적 시장

한국
75,985,475
40,077,073

미국
25,784,877
20,329,803

중국
5,507,413
5,315,820

기타
4,535,304
5,590,484

합계
111,813,069
71,313,180

(6) 당기 및 전기 연결실체의 지역별 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산 (*1)

당기
전기
당기말
전기말

한국
75,985,475
40,077,073
6,475,803
9,346,429

미국
25,784,877
20,329,803
6,366,389
5,875,855

중국
5,507,413
5,315,820
-
-

기타
4,535,304
5,590,484
1,241,579
256,815

합계
111,813,069
71,313,180
14,083,771
15,479,099

(*1) 비유동자산은 유형자산과 사용권자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원, %)

구분
매출액
비율

고객 1
15,071,802
13.5%

고객 2
11,849,660
10.6%

2) 전기

(단위: 천원, %)

구분
매출액
비율

고객 1
11,924,620
16.7%

고객 2
10,210,793
14.3%

고객 3
7,881,413
11.1%

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

5.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어있습니다. 외환 위험은 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 천단위)

구 분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
658
967,641
USD
2,664
3,434,382

CNY
747
150,275
CNY
460
83,175

INR
3,355
57,669
INR
6,354
98,493

VND
1,718,917
99,182
VND
224,135
11,924

매출채권
USD
5,528
8,126,353
USD
6,688
8,623,677

VND
-
-
VND
36,075
1,919

미수금
USD
-
-
USD
40
51,475

INR
-
-
INR
2,015
31,236

VND
1,593,169
91,926
VND
58,787
3,127

임차보증금
USD
114
167,377
USD
65
83,343

INR
4,080
70,135
INR
4,080
63,240

VND
921,088
53,147
VND
812,161
43,207

CNY
86
17,309
CNY
105
18,988

매입채무
USD
1,117
1,641,605
USD
1,246
1,606,373

VND
-
-
VND
942
50

미지급금
USD
20
29,907
USD
31
40,541

INR
4,221
72,563
INR
1,015
15,737

VND
400
23
VND
-
-

JPY
1,195
11,190
JPY
-
-

미지급비용
USD
8,382
12,301,649
USD
83
107,385

CNY
25
4,971
CNY
36
6,556

INR
219
3,770
INR
315
4,883

VND
1,088,471
62,805
VND
812,651
43,233

장기미지급비용
USD
4,894
7,193,861
USD
-
-

당기 및 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,190,565)
1,190,565
1,043,858
(1,043,858)

CNY
16,261
(16,261)
9,561
(9,561)

INR
5,147
(5,147)
17,235
(17,235)

VND
18,143
(18,143)
1,689
(1,689)

JPY
(1,119)
1,119
-
-

합 계
(1,152,133)
1,152,133
1,072,343
(1,072,343)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 고정금리와 변동금리 차입금으로 자본을 조달하고 있으며 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%p 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

법인세차감전순손익
(11,819)
11,819
(13,778)
13,778

5.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

신용위험은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
17,266,820
36,938,333

기타유동금융자산
14,703,546
14,601,636

매출채권및기타채권
10,169,565
12,483,269

기타비유동금융자산
263,370
739,704

유동계약자산
20,030,986
2,941,058

합 계
62,434,287
67,704,000

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

현금성자산, 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
1년 초과
개별분석채권 등
계

당기말

기대 손실률
0.03%
0.36%
2.79%
0.00%
0.00%
0.07%

총 장부금액 - 매출채권
9,335,093
555,446
73,991
-
-
9,964,530

손실충당금
2,612
2,026
2,067
-
-
6,705

전기말

기대 손실률
0.02%
1.97%
25.00%
100.00%
100.00%
1.55%

총 장부금액 - 매출채권
12,012,660
138,143
19,341
486
180,516
12,351,146

손실충당금
2,632
2,718
4,835
486
180,516
191,187

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

5.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
계

매입채무
4,000,489
-
-
-
4,000,489

미지급금
1,272,733
-
-
-
1,272,733

미지급비용 (*1, *3)
18,542,207
8,232,000
955,500
-
27,729,707

차입금 (*2)
5,578,186
293,446
391,801
-
6,263,433

리스부채 (*3)
2,075,745
1,615,657
4,521,686
3,204,761
11,417,849

합 계
31,469,360
10,141,103
5,868,987
3,204,761
50,684,211

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과
계

매입채무
2,296,954
-
-
-
2,296,954

미지급금
757,627
-
-
-
757,627

미지급비용 (*1)
2,474,833
-
-
-
2,474,833

차입금 (*2)
5,578,374
311,464
689,297
-
6,579,135

전환우선주부채
398,881,548
-
-
-
398,881,548

리스부채 (*3)
1,922,732
1,437,338
3,003,219
3,875,337
10,238,626

합 계
411,912,068
1,748,802
3,692,516
3,875,337
421,228,723

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*3) 할인전 금액입니다.

5.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본은 재무상태표의 "자본"입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
6,181,869
405,259,314

현금및현금성자산(B)
17,266,820
36,938,333

순부채(C=A-B)
(11,084,951)
368,320,981

자본총계(D)
139,896,606
(254,278,984)

자본조달비율(C÷D) (*1)
-
-

(*1) 당기말은 순부채가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였으며, 전기말은 자본총계가 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

6. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
17,266,820
17,266,820
36,938,333
36,938,333

단기금융상품
14,000,000
14,000,000
14,500,000
14,500,000

매출채권
9,957,825
9,957,825
12,159,959
12,159,959

미수수익
112,638
112,638
218,400
218,400

미수금
99,102
99,102
104,910
104,910

장기금융상품
1,730
1,730
480
480

임차보증금
963,815
963,815
839,489
839,489

기타보증금
1,371
1,371
1,371
1,371

합 계
42,403,301
42,403,301
64,762,942
64,762,942

금융부채

매입채무
4,000,489
4,000,489
2,296,954
2,296,954

미지급금
1,272,733
1,272,733
757,627
757,627

미지급비용 (*1)
25,327,414
25,327,414
2,474,833
2,474,833

차입금
6,181,869
6,181,869
6,377,766
6,377,766

전환우선주부채 (*2)
-
-
398,881,548
398,881,548

리스부채
8,785,081
8,785,081
7,616,598
7,616,598

합 계
45,567,586
45,567,586
418,405,326
418,405,326

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(*2) 전환우선주부채의 공정가치 및 장부금액은 거래일(Day1) 손익을 가감한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

전환우선주부채
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

전환우선주부채
-
-
398,881,548
398,881,548

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기 전환시점

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

전환우선주부채
663,954,921
이항모형
할인율
14.88~15.97%

변동성
58.90%

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

전환우선주부채
398,881,548
이항모형
할인율
15.08~15.95%

변동성
54.31%

(5) 거래일 평가손익

연결실체 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 전환우선주부채의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융부채의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융의 만기동안 정액법으로 상각하여, 파생상품의 평가손익과 함께 표시하고 있습니다. 한편, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

당기와 전기 중 인식한 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,287,167
139,621

신규거래
-
5,566,219

손익인식
(378,878)
(418,673)

보통주전환
(4,908,289)
-

기말
-
5,287,167

위 이연거래일(Day1) 손익은 공정가치 수준 3에 해당하는 금융부채 중 전환우선주부채에서 발생하였습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
17,266,820
36,938,333

단기금융상품
14,000,000
14,500,000

매출채권
9,957,825
12,159,959

미수수익
112,638
218,400

미수금
99,102
104,910

장기금융상품
1,730
480

임차보증금
963,815
839,489

기타보증금
1,371
1,371

합 계
42,403,301
64,762,942

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
4,000,489
2,296,954

미지급금
1,272,733
757,627

미지급비용 (*1)
25,327,414
2,474,833

차입금
6,181,869
6,377,766

소 계
36,782,505
11,907,180

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채
-
398,881,548

소 계
-
398,881,548

기타금융부채

리스부채
8,785,081
7,616,598

소 계
8,785,081
7,616,598

합 계
45,567,586
418,405,326

(*1) 종업원 급여관련 지급 채무를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
992,589
1,168,093

대손상각비
15,393
177,504

외환차손익
83,453
426,754

외화환산손익
703,189
(8,783)

소 계
1,794,624
1,763,568

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(1,295,523)
(334,800)

외환차손익
(502,512)
(631,793)

외화환산손익
(1,915,530)
(47,921)

소 계
(3,713,565)
(1,014,514)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채 평가손익
(265,073,373)
(53,201,764)

소 계
(265,073,373)
(53,201,764)

기타금융부채

이자비용
(640,503)
(647,627)

소 계
(640,503)
(647,627)

합 계
(267,632,817)
(53,100,337)

8. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
15,992,054
33,310,558

외화예금
1,274,766
3,627,775

합 계
17,266,820
36,938,333

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

매출채권
9,964,530
(6,705)
9,957,825
12,351,146
(191,187)
12,159,959

미수수익
112,638
-
112,638
218,400
-
218,400

미수금
99,102
-
99,102
104,910
-
104,910

합 계
10,176,270
(6,705)
10,169,565
12,674,456
(191,187)
12,483,269

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
9,335,093
555,446
73,991
-
-
9,964,530

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과1년 이하
1년 초과
합계

매출채권
12,193,176
138,143
-
19,341
486
12,351,146

(3) 매출채권의 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융상품으로 분류됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간 말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손상차손
제각
기타
기말

손실충당금
191,187
15,393
(205,870)
5,995
6,705

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
손상차손
제각
기타
기말

손실충당금
147,304
177,504
(132,200)
(1,421)
191,187

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

단기금융상품 (*1)
14,000,000
14,500,000

유동성임차보증금
703,546
101,636

소 계
14,703,546
14,601,636

기타비유동금융자산

장기금융상품
1,730
480

임차보증금
260,269
737,853

기타보증금
1,371
1,371

소 계
263,370
739,704

합 계
14,966,916
15,341,340

(*1) 전기말 현재 연결실체는 하나은행으로부터 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 단기금융상품 4,500,000천원을 질권설정하였으며, 당기 중 종료되었습니다(주석 34 참조).

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
42,215
43,459

선급비용
12,528,361
6,325,432

부가세대급금
137,659
111,827

기타
155,564
122,928

소 계
12,863,799
6,603,646

기타비유동자산

장기선급비용
6,684,254
-

소 계
6,684,254
-

합 계
19,548,053
6,603,646

12. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
-
16,092

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 없습니다 (전기 30,912천원).

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지 (*1)
1,084,197
-
-
1,084,197
1,084,197
-
-
1,084,197

건물 (*1)
1,381,696
(313,181)
-
1,068,515
1,381,695
(266,206)
-
1,115,489

공구와기구
507,288
(456,231)
-
51,057
435,316
(391,367)
-
43,949

비품
12,311,919
(9,138,634)
(545,011)
2,628,274
11,251,024
(6,761,685)
(679,721)
3,809,618

시설장치
2,557,074
(1,616,397)
-
940,677
2,618,546
(1,155,380)
-
1,463,166

합 계
17,842,174
(11,524,443)
(545,011)
5,772,720
16,770,778
(8,574,638)
(679,721)
7,516,419

(*1) 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물은 우리은행 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
정부보조금
기타증감 (*1)
기말

토지
1,084,197
-
-
-
-
-
1,084,197

건물
1,115,489
-
-
(46,974)
-
-
1,068,515

공구와기구
43,949
38,529
-
(34,260)
-
2,839
51,057

비품
3,809,618
804,104
(2,300)
(2,321,417)
323,895
14,374
2,628,274

시설장치
1,463,166
127,352
(218,728)
(452,219)
-
21,106
940,677

합 계
7,516,419
969,985
(221,028)
(2,854,870)
323,895
38,319
5,772,720

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
정부보조금
기타증감 (*1)
기말

토지
1,084,197
-
-
-
-
-
1,084,197

건물
1,162,956
-
-
(47,467)
-
-
1,115,489

공구와기구
81,533
14,146
-
(51,767)
-
37
43,949

비품
5,595,514
380,163
(7,036)
(2,427,324)
266,726
1,575
3,809,618

시설장치
833,198
1,012,778
-
(379,966)
-
(2,844)
1,463,166

합 계
8,757,398
1,407,087
(7,036)
(2,906,524)
266,726
(1,232)
7,516,419

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 감가상각비 중 1,337,026천원(전기 1,428,583천원)은 매출원가, 1,193,949천원(전기 1,211,215천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권
78,164,510
-
78,164,510
70,351,940
-
70,351,940

고객관계
11,435,159
(4,745,663)
6,689,496
11,132,081
(3,133,499)
7,998,582

특허권
728,992
(161,964)
567,028
639,388
(99,417)
539,971

소프트웨어
672,337
(580,875)
91,462
574,953
(485,673)
89,280

특허기술
2,923,044
(536,040)
2,387,004
2,619,692
(351,469)
2,268,223

수주잔고
826,573
(826,573)
-
826,573
(826,573)
-

합 계
94,750,615
(6,851,115)
87,899,500
86,144,627
(4,896,631)
81,247,996

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감(*1)
기말

영업권
70,351,940
-
-
-
7,812,570
78,164,510

고객관계
7,998,582
-
-
(1,612,164)
303,078
6,689,496

특허권
539,971
84
-
(45,154)
72,127
567,028

소프트웨어
89,280
37,731
-
(36,048)
499
91,462

특허기술
2,268,223
-
-
(184,572)
303,353
2,387,004

합 계
81,247,996
37,815
-
(1,877,938)
8,491,627
87,899,500

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
상각
기타증감(*1)
기말

영업권
69,395,917
-
-
-
956,023
70,351,940

고객관계
9,497,397
-
-
(1,571,430)
72,615
7,998,582

특허권
464,960
107,180
-
(39,447)
7,278
539,971

소프트웨어
93,569
25,603
-
(29,892)
-
89,280

특허기술
2,400,834
-
-
(176,645)
44,034
2,268,223

합 계
81,852,677
132,783
-
(1,817,414)
1,079,950
81,247,996

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 인식되고 있습니다.

(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검토

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위)별로 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위
당기말
전기말

반도체 설계 및 제조
14,573,821
14,573,821

IP 설계 및 라이선싱
63,590,689
55,778,119

합 계
78,164,510
70,351,940

각 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 추정한 세후현금흐름에 반도체 설계 및 제조는 연 12.8%의 세후 할인율(전기말 18.1%), IP 설계및 라이선싱은 연 18.4%의 세후 할인율(전기말 15.3%)을 적용하여 계산한 순공정가치로 측정되었습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 연 1%(전기말 1%)의 성장률이 지속될 것이라고 가정되었으며, 이러한 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 미래시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.

순공정가치에 근거하여 현금창출단위의 회수가능액을 산출한 결과, 현금창출단위에 배부된 영업순자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않음에 따라 영업권에 대해당기 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

15. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

부동산
13,338,621
(4,963,801)
(68,357)
8,306,463
11,180,314
(3,176,926)
(70,245)
7,933,143

차량
25,233
(20,645)
-
4,588
82,721
(53,184)
-
29,537

합 계
13,363,854
(4,984,446)
(68,357)
8,311,051
11,263,035
(3,230,110)
(70,245)
7,962,680

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
7,962,680
3,936,100

증가
1,877,729
6,240,211

감소
(65,138)
(62,925)

상각비
(2,308,042)
(2,168,679)

기타증감 (*1)
843,822
17,973

기말금액
8,311,051
7,962,680

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비
2,308,042
2,168,679

리스부채에 대한 이자비용
640,503
647,627

단기리스료
103,467
40,006

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
44,717
66,717

리스의 현금유출액은 당기 2,367,366천원(전기 1,911,346천원)입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
7,616,598
2,622,308

증가
1,825,370
6,200,701

이자비용
640,503
647,627

감소
-
(61,175)

리스료 지급
(2,219,182)
(1,804,623)

기타증감 (*1)
921,792
11,760

기말금액
8,785,081
7,616,598

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동리스부채
1,742,369
1,650,022

비유동리스부채
7,042,712
5,966,576

합 계
8,785,081
7,616,598

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

매입채무
4,000,489
2,296,954

미지급금
1,272,733
757,627

미지급비용
22,949,817
7,818,651

소 계
28,223,039
10,873,232

장기매입채무및기타채무

장기미지급비용
8,797,288
832,001

소 계
8,797,288
832,001

합 계
37,020,327
11,705,233

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행 (*1)
일반자금대출
4.06
3,000,000
3,000,000

4.06
2,000,000
2,000,000

우리은행 (*2)
일반자금대출
3M CD+2.13
-
200,000

Wells Fargo Bank
당좌차월
- (*3)
270,767
-

합 계
5,270,767
5,200,000

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

(*2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 당좌차월 잔액이 존재할 경우 관련 거래수수료를 지급하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

우리은행 (*1)
일반자금대출
3M KORIBOR+2.05
911,102
1,177,766

유동성 대체
(266,664)
(266,664)

합 계
644,438
911,102

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 우리은행 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

18. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
-
398,881,548

연결실체는 전환우선주부채를 전환권 및 주식매수청구권을 포함한 복합계약으로 보고 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.

당기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

발행일
2019-06-26
2019-07-26
2020-07-13
2021-12-14
2021-12-14
2022-01-29
2023-03-25
2023-04-08

최초 발행가액
6,599,982,074
2,499,976,584
33,999,463,344
28,304,789,260
67,443,593,910
34,251,587,700
6,498,766,472
60,999,038,584

발행주식수
42,103
15,948
102,782
34,460
82,110
41,700
7,912
74,264

1주당 발행가액
156,758
156,758
330,792
821,381
821,381
821,381
821,381
821,381

배당에 관한 사항
액면가액의 1% 우선배당(누적적, 참가적)

전환에 관한 사항
발행일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환가능

전환가격의 조정
회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 경우

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주
-
404,168,715

이연거래일(Day1)손익 등
-
(5,287,167)

합 계
-
398,881,548

(4) 당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
398,881,548
278,196,932

발행
-
67,497,805

평가
265,073,373
53,201,764

보통주전환
(663,954,921)
-

기타
-
(14,953)

기말
-
398,881,548

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시

전환우선주
-
404,168,715
240,597,198

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손실
(290,606,896)
(84,965,987)

평가손실
(265,073,373)
(53,201,764)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실
(25,533,523)
(31,764,223)

19. 충당부채

연결실체의 충당부채는 손실계약충당부채와 사용권자산과 관련된 복구충당부채로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구분
손실계약충당부채
복구충당부채
합계

충당부채의 변동에 대한 조정

당기초
337,731
1,682,311
2,020,042

전입액
-
42,924
42,924

환입액
(337,731)
-
(337,731)

당기말
-
1,725,235
1,725,235

유동성분류

유동충당부채
-
1,664,347
1,664,347

비유동충당부채
-
60,888
60,888

합 계
-
1,725,235
1,725,235

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분
손실계약충당부채
복구충당부채
합계

충당부채의 변동에 대한 조정

전기초
1,824,586
1,611,143
3,435,729

전입액
-
87,240
87,240

환입액
(1,486,855)
-
(1,486,855)

지급액 등
-
(16,072)
(16,072)

전기말
337,731
1,682,311
2,020,042

유동성분류

유동충당부채
337,731
-
337,731

비유동충당부채
-
1,682,311
1,682,311

합 계
337,731
1,682,311
2,020,042

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
559,802
428,154

부가세예수금
1,466,052
1,604,610

선수금
-
95,455

선수수익
3,795
-

합 계
2,029,649
2,128,219

21. 퇴직급여제도

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

21.1 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
2,052,327
1,408,366

사외적립자산
(1,181,965)
(1,017,004)

순확정급여부채
870,362
391,362

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초장부금액
1,408,366
1,017,004

당기근무원가
1,291,426
-

이자비용, 이자수익
45,583
49,646

재측정요소
(96,286)
(12,942)

- 사외적립자산의 수익
-
(12,942)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
54,975
-

- 경험조정
(151,261)
-

기여금
-
275,382

급여지급액
(599,045)
(147,125)

기타 증감
2,283
-

기말장부금액
2,052,327
1,181,965

2) 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산

기초장부금액
3,709,224
433,454

당기근무원가
1,077,450
-

이자비용, 이자수익
98,280
25,840

과거근무원가와 정산으로 인한 손실 (*1)
345,874
-

재측정요소
(15,459)
(1,534)

- 사외적립자산의 수익
-
(1,534)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
64,085
-

- 인구통계적가정변경효과
4,006
-

- 경험조정
(83,550)
-

기여금
-
1,030,564

급여지급액
(3,806,908)
(471,320)

기타 증감
(95)
-

기말장부금액
1,408,366
1,017,004

(*1) 전기 중 대규모 인원이 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환함에 따라 정산손익이 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,291,426
1,077,450

부채에 대한 이자비용
45,583
98,280

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
345,874

사외적립자산의 이자수익
(49,646)
(25,840)

합 계
1,287,363
1,495,764

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융상품
1,181,965
1,017,004

당기말 이후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 819,724천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
당기말
전기말

상승
하락
상승
하락

할인율
1%의 변동시
(109,052)
126,126
(83,344)
98,664

임금상승률
1%의 변동시
125,127
(110,182)
98,404
(84,597)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.10~7.25%
4.58~7.25%

기대임금상승률
4.00~5.00%
4.00~5.00%

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.95년 ~ 22년(전기말 8.95년 ~ 22년)입니다.

21.2 확정기여형 퇴직급여제도

당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,157,133천원(전기 690,789천원)입니다.

22. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수 (*1)
100,000,000
1,000,000

1주의 액면금액(원)
1,000
1,000

발행한 주식의 수
28,268,800
157,595

자본금
28,268,800
157,595

(*1) 당기 중 발행할 주식의 총수를 변경 등기하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
640,413,529
2,103,192

기타자본잉여금
313,887
313,887

합 계
640,727,416
2,417,079

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
12,432,742
5,601,833

기타자본
(50,358)
(50,358)

합 계
12,382,384
5,551,475

(4) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
자본잉여금

기초잔액
157,595
157,595
2,417,079

주식선택권 행사
128,757
128,757
2,481,366

무상증자
7,918,498
7,918,498
(7,918,498)

전환우선주부채 전환
20,063,950
20,063,950
643,747,469

기말잔액
28,268,800
28,268,800
640,727,416

2) 전기

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
자본잉여금

기초잔액
156,857
156,857
2,181,488

주식선택권 행사
738
738
235,591

기말잔액
157,595
157,595
2,417,079

(5) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,551,475
2,989,877

주식기준보상 등
6,830,909
2,561,598

기말
12,382,384
5,551,475

23. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
18,124,551
6,387,701

24. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보험수리적손익
401,781
318,438

미처리결손금
(560,008,326)
(269,111,272)

합 계
(559,606,545)
(268,792,834)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(268,792,834)
(182,627,391)

당기순손실
(290,897,055)
(86,179,369)

확정급여제도 재측정요소의 결손금 대체 (*1)
83,344
13,926

기말
(559,606,545)
(268,792,834)

(*1) 연결실체는 확정급여제도의 재측정요소를 이익잉여금으로 재분류 조정하고 있습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일
발행차수
부여방법
부여수량(*1)
잔여수량(*1)
행사가격(*1)
행사기간
가득조건

2019-09-16
1차
신주교부
4,683
761
156,758
가득일로부터 2~6년 이내 행사가능
총 부여수량의 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후에 가득되며, 나머지 50%는 부여일(혹은 고용일)로부터 2년 후부터 매월 동등한 비율로 가득

2019-11-25
2차
신주교부
8,035
6,738
156,758

2020-01-23
3차
신주교부
4,625
1,031
285,022

2020-04-24
4차
신주교부
600
-
285,022

2020-08-28
5차
신주교부
3,915
1,592
330,792

2020-11-23
6차
신주교부
780
350
330,792

2021-03-26
7차
신주교부
360
132
330,792

2021-05-21
8차
신주교부
5,000
2,463
156,758

2021-05-21
9차
신주교부
230
75
330,792

2021-09-17
10차
신주교부
9,040
8,212
330,792

2021-12-10
11차
신주교부
2,050
1,950
330,792

2022-03-25
12차
신주교부
10,285
6,313
330,792

2022-08-24
13차
신주교부
1,100
1,030
575,000

2022-11-24
14차
신주교부
10
10
575,000

2023-03-31
15차
신주교부
200
200
821,381

2023-05-31
16차
신주교부
5,800
5,175
821,381

2023-08-31
17차
신주교부
130
130
575,000

2024-03-29
18차
신주교부
700
700
821,381

2024-06-10
19차
신주교부
24,660
24,070
600,000

2024-06-10
20차
신주교부
750
700
821,381

2024-09-09
21차
신주교부
2,240
2,240
600,000

2024-09-09
22차
신주교부
540
540
821,381

합 계
85,733
64,412

(*1) 주식선택권의 수량 및 행사가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식매수선택권 수량 (*1)
가중평균 행사가격 (*1)

당기
전기
당기
전기

기초
42,997
39,448
351,547
280,742

부여
28,890
6,130
615,249
816,156

행사
(6,502)
(738)
273,209
237,744

취소
(973)
(1,843)
647,780
426,938

기말
64,412
42,997
473,255
351,547

행사가능주식수
17,147
22,224
238,414
242,661

(*1) 주식선택권의 수량 및 행사가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.86년이며, 행사가격은 156,758~821,381원입니다.

(3) 연결실체는 당기와 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 (*1)
997,284원
521,478원

부여일의 가중평균 기초자산 가격(*1, *2)
1,401,154원
929,558원

가중평균 기대만기(*3)
5.21년
5.16년

주가변동성(*4)
54.19~59.34%
60.06~63.03%

무위험수익률
2.99~3.42%
3.33~3.80%

(*1) 주식선택권의 가중평균 공정가치 및 기초자산 가격은 무상증자 전 기준으로 작성되었습니다.(*2) 당사 주식의 공정가치 평가액을 근거로 계산하였습니다.

(*3) 주식선택권 행사이력을 기반으로 기대만기를 산출하여 적용하였습니다.

(*4) 주가변동성은 평가기준일의 유사회사의 과거 180일 변동성을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가로 인식된 금액
2,195,289
367,395

판매비와관리비로 인식된 금액
5,477,154
2,261,164

합 계
7,672,443
2,628,559

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약으로 인하여 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 또는 용역의 유형

수수료매출
33,286,189
28,646,787

용역매출
68,763,268
34,497,529

제품매출
9,569,448
8,116,057

상품매출
-
35,498

기타매출
194,164
17,309

합 계
111,813,069
71,313,180

수익인식 시점

한 시점에 인식
42,855,637
36,798,342

기간에 걸쳐 인식
68,957,432
34,514,838

합 계
111,813,069
71,313,180

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
9,957,825
12,159,959

계약자산
20,030,986
2,941,058

계약부채
(12,683,669)
(18,348,742)

합 계
17,305,142
(3,247,725)

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에 이월된 계약부채와 관련된 금액은 18,214,137천원(전기 16,147,473천원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약이 원가기준 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)
계약일
진행률
계약자산
매출채권

금액
손실충당금
금액
손실충당금

반도체 설계 개발 A
2023-11-02
100.0%
3,800,000
-
-
-

반도체 설계 개발 B
2021-06-30
100.0%
5,174,900
-
-
-

반도체 설계 개발 C
2023-12-26
98.2%
2,247,326
-
-
-

반도체 설계 개발 D
2024-03-01
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 E
2024-03-13
86.1%
4,084,374
-
-
-

반도체 설계 개발 F
2024-08-09
24.1%
-
-
-
-

2) 전기말

(단위: 천원, %)

계약을 구별할 수 있는 명칭(*1, *2)
계약일
진행률
계약자산
매출채권

금액
손실충당금
금액
손실충당금

반도체 설계 개발 A
2021-08-31
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 B
2023-11-02
35.2%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 C
2021-06-30
100.0%
-
-
-
-

반도체 설계 개발 D
2021-06-30
57.5%
-
-
-
-

(*1) 보고기간 종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약입니다.

(*2) 발주자와 체결한 계약서 비밀유지 조항에 따르면, 발주자와 연결실체는 상호간에 계약과 관련된 업무상의 제반 정보 및 상대방의 비밀을 상대방의 승낙을 얻지 않고 제3자에게 누설해서는 안된다고 규정되어 있습니다. 발주자는 본 건에 대한 정보 공시에 동의하지 않아 이를 위반하여 공시할 경우, 계약 위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높기에 기업회계기준서 제1115호 한129.2(2)에 따라 일부 항목의 공시를 생략하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중의 추정 변경으로 인한 당기와 미래기간의 손익 및 자산부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
추정총계약금액의 변동
추정총계약원가의 변동
총손익변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
계약자산의변동
손실계약충당부채 변동

용역매출
(222,500)
(398,017)
175,517
242,045
(66,529)
242,045
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
추정총계약금액의 변동
추정총계약원가의 변동
총손익변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
계약자산의변동
손실계약충당부채 변동

용역매출
6,474,450
2,965,401
3,509,049
2,920,868
588,181
2,920,868
-

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
18,779,618
16,763,797

퇴직급여
921,065
711,017

주식보상비용
3,865,163
1,806,866

복리후생비
2,913,564
2,996,186

여비교통비
1,058,146
530,681

접대비
618,101
380,573

통신비
80,606
77,539

전력비
155,368
139,124

세금과공과금
791,908
947,347

감가상각비
1,193,949
1,211,215

사용권자산상각비
1,640,701
1,493,358

지급임차료
621,733
527,090

수선비
104,042
44,381

보험료
1,498,731
858,414

차량유지비
14,160
40,210

경상연구개발비 (*1)
9,977,026
16,200,313

교육훈련비
134,226
80,888

도서인쇄비
5,263
5,123

사무용품비
93,414
109,058

소모품비
289,928
212,844

지급수수료
8,673,790
6,430,376

광고선전비
231,806
31,943

판매촉진비
-
3,189

건물관리비
537,138
521,610

무형자산상각비
1,877,937
1,817,414

대손상각비
15,393
177,504

기타
52,093
41,626

합 계
56,144,869
54,159,686

(*1) 경상연구개발비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,209,990
4,833,254

퇴직급여
502,285
582,864

주식보상비용
1,611,991
454,298

지급수수료
3,652,760
10,313,429

기타
-
16,468

합 계
9,977,026
16,200,313

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와 관리비
합계
매출원가
판매비와 관리비
합계

상품의 판매
-
-
-
30,912
-
30,912

종업원급여
30,578,744
32,803,676
63,382,420
24,330,240
28,148,281
52,478,521

외주비
31,677,090
-
31,677,090
17,742,022
-
17,742,022

감가상각비
1,337,026
1,193,949
2,530,975
1,428,583
1,211,215
2,639,798

사용권자산상각비
667,341
1,640,701
2,308,042
675,321
1,493,358
2,168,679

무형자산상각비
-
1,877,938
1,877,938
-
1,817,414
1,817,414

지급수수료
14,656,339
12,326,550
26,982,889
6,328,994
16,743,805
23,072,799

공사손실충당부채의 변동
(337,731)
-
(337,731)
(1,486,855)
-
(1,486,855)

기타
16,194
6,302,055
6,318,249
16,077
4,745,613
4,761,690

합 계
78,595,003
56,144,869
134,739,872
49,065,294
54,159,686
103,224,980

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
992,589
1,168,093

외환차익
186,225
540,081

외화환산이익
774,915
32,416

합 계
1,953,729
1,740,590

금융비용

이자비용
1,978,950
1,023,682

외환차손
605,284
745,121

외화환산손실
1,987,256
89,120

전환우선주부채평가손실
265,073,373
53,201,764

합 계
269,644,863
55,059,687

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익

상각채권추심이익
61,127
278,939

리스해지이익
-
1,481

잡이익
579
41,036

합 계
61,706
321,456

기타영업외비용

유형자산처분손실
2,300
3,036

잡손실
48,364
53,511

합 계
50,664
56,547

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기법인세 부담액
175,000
11,178

전기 법인세의 조정사항
-
-

당기법인세 계
175,000
11,178

이연법인세

일시적차이의 증감
115,159
1,202,203

총 이연법인세
115,159
1,202,203

법인세비용
290,159
1,213,381

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(290,606,896)
(84,965,987)

적용세율에 따른 법인세
(60,113,516)
(17,779,296)

조정사항

비과세수익
(35,213,959)
(1,371,263)

비공제비용
91,456,937
11,733,652

세액공제
(120,963)
(295,004)

이연법인세인식 제외
4,490,163
7,760,488

법인세율의 변동
(138,680)
-

기타
(69,823)
1,164,804

법인세비용
290,159
1,213,381

유효세율 (*1)
-
-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초
환율변동 외 증감
환율변동
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금
142,062
(28,155)
-
113,907

매출채권
(1,655,080)
209,049
(209,019)
(1,655,050)

확정급여채무
185,822
238,865
-
424,687

미지급비용
1,462,561
270,349
118,696
1,851,606

외화환산손익
22,756
(22,756)
-
-

종속기업투자주식
(160,876)
(479,343)
-
(640,219)

무형자산
15,909,778
(716,759)
2,235,907
17,428,926

사외적립자산
(204,640)
(42,391)
-
(247,031)

사용권자산
(1,971,355)
47,239
(213,619)
(2,137,735)

리스부채
1,977,989
106,571
240,292
2,324,852

복구충당부채
336,208
24,366
-
360,574

계약자산
(228,840)
(123,227)
(59,464)
(411,531)

계약부채
3,862,536
(2,807,242)
313,365
1,368,659

손실계약충당부채
70,586
(70,586)
-
-

선수수익
-
984
77
1,061

기타
1,538,972
859,956
282,111
2,681,039

소 계
21,288,479
(2,533,080)
2,708,346
21,463,745

이월결손금
21,482,433
6,992,805
399,380
28,874,618

이월세액공제
5,965,475
(49,189)
-
5,916,286

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(26,484,748)
(4,525,695)
-
(31,010,443)

합 계
22,251,639
(115,159)
3,107,726
25,244,206

2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초
환율변동 외 증감
환율변동
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

국고보조금
130,486
11,576
-
142,062

매출채권
(991,338)
(657,603)
(6,139)
(1,655,080)

확정급여채무
566,204
(380,382)
-
185,822

미지급비용
1,068,540
388,920
5,101
1,462,561

외화환산손익
141,479
(118,723)
-
22,756

종속기업투자주식
1,393
(162,269)
-
(160,876)

무형자산
17,018,349
(1,441,278)
332,707
15,909,778

사외적립자산
(90,591)
(114,049)
-
(204,640)

사용권자산
(729,699)
(1,260,899)
19,243
(1,971,355)

리스부채
471,135
1,527,993
(21,139)
1,977,989

복구충당부채
321,334
14,874
-
336,208

계약자산
1,168,914
(1,442,928)
45,174
(228,840)

계약부채
2,086,692
1,743,518
32,326
3,862,536

손실계약충당부채
381,338
(310,752)
-
70,586

선수수익
196,621
(202,534)
5,913
-

기타
898,707
609,800
30,465
1,538,972

소 계
22,639,564
(1,794,736)
443,651
21,288,479

이월결손금
12,984,037
8,510,804
(12,408)
21,482,433

이월세액공제
5,500,138
455,993
9,344
5,965,475

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(18,110,484)
(8,374,264)
-
(26,484,748)

합 계
23,013,255
(1,202,203)
440,587
22,251,639

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
사유
당기말
전기말

이월결손금
미래과세소득 불확실
24,422,054
20,024,491

이월세액공제
미래과세소득 불확실
5,916,286
5,965,475

일시적차이
미래과세소득 불확실
672,103
494,782

합 계
31,010,443
26,484,748

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

연도
미사용결손금
세액공제

2025년
-
10,340

2026년
326,989
120,200

2027년
-
77,126

2028년
175,481
67,250

2029년
-
96,371

2030년
-
957,163

2031년
-
2,211,356

2032년
-
1,550,947

2033년
-
795,046

2034년
-
30,487

2035년
4,699,278
-

2036년
19,759,081
-

2037년
32,010,091
-

2038년
34,719,723
-

2039년
20,020,709
-

합 계
111,711,352
5,916,286

2) 전기말

(단위: 천원)

연도
미사용결손금
세액공제

2025년
-
10,340

2026년
326,989
120,200

2027년
-
77,126

2028년
175,481
83,926

2029년
1,821,192
159,371

2030년
-
957,163

2031년
-
2,211,356

2032년
-
1,550,947

2033년
-
795,046

2035년
7,522,863
-

2036년
19,759,081
-

2037년
32,010,091
-

2038년
34,719,723
-

합 계
96,335,420
5,965,475

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
57,554,461
54,762,474

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,831,330
6,595,049

소 계
63,385,791
61,357,523

이연법인세부채:

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(4,452,309)
(9,494,533)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(2,678,833)
(3,126,603)

소 계
(7,131,142)
(12,621,136)

실현가능성이 높지 않아 인식하지 않은 이연법인세자산
(31,010,443)
(26,484,748)

이연법인세자산(부채) 순액
25,244,206
22,251,639

32. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로,
당기 중 무상증자로 인한 유통보통주식수의 변동을 반영하기 위해 과거 비교표시기간의 유통보통주식수를 소급 수정하여 작성하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

지배기업소유주지분당기순손실
(290,897,054,615)
(86,179,368,500)

가중평균유통보통주식수
14,613,082
7,856,798

기본주당순손실
(19,907)
(10,969)

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주, 일)

구 분
일자
기간(일)
주식수(주)
적수

기초
2024-01-01
366
7,879,750
2,883,988,500

주식매수선택권 행사
2024-02-26
310
3,500
1,085,000

주식매수선택권 행사
2024-03-28
279
2,950
823,050

주식매수선택권 행사
2024-04-25
251
1,350
338,850

주식매수선택권 행사
2024-04-29
247
112,550
27,799,850

주식매수선택권 행사
2024-05-10
236
5,000
1,180,000

주식매수선택권 행사
2024-05-29
217
72,000
15,624,000

주식매수선택권 행사
2024-06-28
187
1,600
299,200

주식매수선택권 행사
2024-08-26
128
1,400
179,200

전환우선주의 보통주 전환
2024-09-03
120
20,063,950
2,407,674,000

주식매수선택권 행사
2024-09-27
96
27,300
2,620,800

주식매수선택권 행사
2024-10-11
82
54,050
4,432,100

주식매수선택권 행사
2024-11-08
54
43,400
2,343,600

합 계
28,268,800
5,348,388,150

일수(일)
366

가중평균유통보통주식수
14,613,082

2) 전기

(단위: 주, 일)

구 분
일자
기간(일)
주식수(주)
적수

기초
2023-01-01
365
7,842,850
2,862,640,250

주식매수선택권 행사
2023-03-28
279
650
181,350

주식매수선택권 행사
2023-05-02
244
1,050
256,200

주식매수선택권 행사
2023-05-22
224
500
112,000

주식매수선택권 행사
2023-06-23
192
11,250
2,160,000

주식매수선택권 행사
2023-07-31
154
1,900
292,600

주식매수선택권 행사
2023-08-01
153
2,350
359,550

주식매수선택권 행사
2023-09-29
94
17,500
1,645,000

주식매수선택권 행사
2023-10-31
62
1,000
62,000

주식매수선택권 행사
2023-11-30
32
700
22,400

합 계
7,879,750
2,867,731,350

일수(일)
365

가중평균유통보통주식수
7,856,798

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주 및 주식선택권의 발행으로 인한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석 효과가 예상되는 바, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(290,897,055)
(86,179,369)

비용(수익)조정사항

감가상각비
2,530,975
2,639,798

상여금
1,271,883
1,159,570

외화환산손실
1,987,256
89,120

유형자산처분손실
2,300
3,036

사용권자산상각비
2,308,042
2,168,679

무형자산상각비
1,877,938
1,817,414

이자비용
1,978,950
1,023,682

전환우선주부채평가손실
265,073,373
53,201,764

법인세비용
290,159
1,213,381

대손상각비
15,393
177,504

퇴직급여
1,287,363
1,495,764

복리후생비
-
(38,492)

주식보상비용
7,672,443
2,628,560

잡손실
16,173
-

외화환산이익
(774,915)
(32,416)

이자수익
(992,589)
(1,168,093)

상각채권추심이익
(61,127)
(278,939)

손실계약충당부채환입액
(337,731)
(1,486,855)

리스해지이익
-
(1,481)

소 계
284,145,886
64,611,996

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
3,665,274
(1,378,335)

미수수익의 감소(증가)
(66,134)
35,158

미수금의 감소(증가)
228,756
(68,091)

유동계약자산의 감소(증가)
(16,341,042)
1,269,709

선급금의 감소
1,356
23,696

선급비용의 감소(증가)
(5,993,481)
2,390,891

부가세대급금의 증가
(15,831)
(31,974)

재고자산의 감소
-
21,942

장기선급비용의 증가
(6,684,254)
-

매입채무의 증가(감소)
1,598,085
(2,665,511)

미지급금의 증가(감소)
377,713
(7,327,298)

미지급비용의 증가
19,240,525
2,000,692

유동계약부채의 증가(감소)
(6,784,340)
1,593,010

예수금의 증가
120,769
54,165

부가세예수금의 증가(감소)
(138,558)
759,723

선수금의 증가(감소)
(34,328)
372,349

선수수익의 증가(감소)
3,521
(59,181)

손실계약충당부채의 감소
-
(16,073)

비유동계약부채의 감소
(15,872)
(1,969,972)

확정급여채무의 지급액
(599,045)
(3,806,908)

사외적립자산 납입액
(128,257)
(559,244)

장기종업원급여부채의 감소
-
(19,000)

소 계
(11,565,143)
(9,380,252)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(18,316,312)
(30,947,625)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래내용
당기
전기

장기금융상품의 유동성 대체
-
4,500,000

임차보증금의 유동성 대체
739,687
110,395

비품 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(52,210)
92,266

시설장치 취득 관련 선급금 감소(증가)
-
433,320

사용권자산의 취득
1,892,682
6,371,445

장기차입금의 유동성 대체
266,664
266,664

장기미지급비용의 유동성 대체
7,858,084
-

비유동복구충당부채의 유동성 대체
1,664,347
-

순확정급여제도의 보험수리적 손익
83,344
13,925

손실계약충당부채의 유동성 대체
-
337,731

주식선택권의 행사
841,534
66,961

무상증자
7,918,498
-

전환우선주부채의 보통주 전환
741,595,791
-

리스부채 유동성 대체
1,406,589
1,065,255

매출채권의 제각
205,870
132,200

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
사용권자산 인식
리스계약 해지
평가손익
기타 증감 (*1)

단기차입금
5,200,000
51,239
-
-
-
-
19,528
5,270,767

유동성장기차입금
266,664
(266,664)
266,664
-
-
-
-
266,664

장기차입금
911,102
-
(266,664)
-
-
-
-
644,438

리스부채
7,616,598
(1,578,679)
-
1,825,370
-
-
921,792
8,785,081

전환우선주부채
398,881,548
-
(663,954,921)
-
-
265,073,373
-
-

재무활동으로부터의 총부채
412,875,912
(1,794,104)
(663,954,921)
1,825,370
-
265,073,373
941,320
14,966,950

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.2
) 전기

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

대체
사용권자산 인식
리스계약 해지
평가손익
기타 증감 (*1)

단기차입금
5,200,000
-
-
-
-
-
-
5,200,000

유동성장기차입금
266,664
(266,664)
266,664
-
-
-
-
266,664

장기차입금
1,177,766
-
(266,664)
-
-
-
-
911,102

리스부채
2,622,308
(1,156,996)
-
6,200,701
(61,175)
-
11,760
7,616,598

전환우선주부채
278,196,932
67,482,852
-
-
-
53,201,764
-
398,881,548

재무활동으로부터의 총부채
287,463,670
66,059,192
-
6,200,701
(61,175)
53,201,764
11,760
412,875,912

(*1) 기타증감액은 연결대상 해외종속기업의 해외환산손익 등으로 구성되어 있습니다.

34. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 차입금과 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공처(담보권자)
당기말
전기말

채권최고액
장부금액
채권최고액
장부금액

토지 및 건물
우리은행
2,400,000
2,152,712
2,400,000
2,199,686

단기금융상품
하나은행
-
-
4,500,000
4,500,000

합 계
2,400,000
2,152,712
6,900,000
6,699,686

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 맺고 있는 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구분
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

신한은행
차입약정
5,000,000
5,000,000
5,000,000
5,000,000

우리은행
차입약정
911,102
911,102
1,377,766
1,377,766

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증처
지급보증기관
보증금액

당기말
전기말

신한은행
기술보증기금
5,000,000
5,000,000

비전넥스트㈜
하나은행
-
USD 3,293,680

한국전자기술연구원, 포항공과대학교산학협력단, 한국과학기술원 등
서울보증보험
78,432
17,316

(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
SiFive, Inc.

기타특수관계자 (*1)

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두산 등

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두산 등

(*1) 연결실체의 전환우선주에 투자하였던 투자자들은 집합적으로 회사의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있어, 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 보아 기타특수관계자로 분류하였습니다..

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
전환우선주부채 (*1)
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
-
-
-
473,432
-
473,432

(*1) 당기 중 전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
전환우선주부채
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
901
51,475
52,376
216,558
-
216,558

기타특수관계자
㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,㈜두산 등
-
-
-
-
398,881,548
398,881,548

합 계
901
51,475
52,376
216,558
398,881,548
399,098,106

(3) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익거래 등
비용거래 등

매출
기타수익
합계
매입
지급수수료 등
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
-
-
-
854,995
-
854,995

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
수익거래 등
비용거래 등

매출
기타수익
합계
매입
지급수수료 등
합계

유의적 영향력을 행사하는 회사
SiFive, Inc.
3,724
-
3,724
605,160
-
605,160

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
평가
환산손익
대체
기말

기타특수관계자

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두
산 등

전환우선주부채
398,881,548
265,073,373
-
(663,954,921)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
계정과목
기초
증가
평가
환산손익 등
기말

기타특수관계자

㈜미래에셋벤처투자 등,한국투자Re-up펀드 등,삼성증권주식회사 등,
㈜두
산 등

전환우선주부채
278,196,932
67,497,805
53,201,764
(14,953)
398,881,548

(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,040,429
1,005,017

퇴직급여
109,863
91,109

주식기준보상
443,542
287,281

합 계
1,593,834
1,383,407

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환효과
주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 연결재무제표에 속하는 기간에 대한 연결재무제표입니다.주석 2에 설명된 회계정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표 비교정보의 작성 및 2022년 1월 1일(연결실체의 전환일) 현재의 국제회계기준 연결재무상태표 작성에 적용되었습니다.(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
137,365,613
34,118,735
103,246,878

조정액 :

전환우선주 (*1)
-
227,963,038
(227,963,038)

종업원급여부채 (*3)
-
1,195,133
(1,195,133)

연결범위의 변동 (*4)
18,534,439
18,548,567
(14,128)

사용권자산및리스부채 (*5)
3,878,779
3,878,779
-

계약자산및계약부채 (*6)
(1,007,569)
3,342,364
(4,349,933)

기타사항
4,926,075
4,264,691
661,384

조정액 합계
26,331,724
259,192,572
(232,860,848)

한국채택국제회계기준
163,697,337
293,311,307
(129,613,970)

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
134,460,923
41,117,995
93,342,928

조정액 :

전환우선주 (*1)
-
278,196,932
(278,196,932)

종업원급여부채 (*3)
-
251,365
(251,365)

사용권자산및리스부채 (*5)
3,741,205
4,233,451
(492,246)

계약자산및계약부채 (*6)
(4,608,430)
9,317,123
(13,925,553)

이연법인세자산 (*7)
2,862,273
(67,284)
2,929,557

영업권 (*8)
12,303,594
-
12,303,594

기타사항
11,488,126
(521,489)
12,009,616

조정액 합계
25,786,768
291,410,098
(265,623,329)

한국채택국제회계기준
160,247,691
332,528,093
(172,280,401)

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
(44,285,037)
(44,252,715)

조정액:

전환우선주 (*1)
(16,007,319)
(16,007,319)

주식선택권 (*2)
(1,882,162)
(1,882,162)

종업원급여부채 (*3)
639,256
943,768

사용권자산및리스부채 (*5)
(492,463)
(492,247)

계약자산및계약부채 (*6)
(9,455,888)
(9,575,620)

이연법인세자산 (*7)
1,480,965
2,932,174

영업권 (*8)
12,303,594
12,303,594

기타사항
7,707,789
11,363,214

조정액 합계
(5,706,228)
(414,598)

한국채택국제회계기준
(49,991,265)
(44,667,313)

(4) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
158,959,378
40,425,362
118,534,016

조정액 :

전환우선주 (*1)
-
398,881,548
(398,881,548)

종업원급여부채 (*3)
-
(28,362)
28,362

사용권자산및리스부채 (*5)
(3,124,411)
(1,854,675)
(1,269,736)

계약자산및계약부채 (*6)
(152,463)
8,198,321
(8,350,784)

이연법인세자산 (*7)
2,771,426
(101,784)
2,873,210

영업권 (*8)
20,552,020
-
20,552,020

기타사항
14,296,522
2,061,046
12,235,476

조정액 합계
34,343,094
407,156,094
(372,813,000)

한국채택국제회계기준
193,302,472
447,581,456
(254,278,984)

(5) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
(42,703,931)
(42,461,131)

조정액:

전환우선주 (*1)
(53,201,764)
(53,201,764)

주식선택권 (*2)
(2,628,559)
(2,628,559)

종업원급여부채 (*3)
265,802
279,727

사용권자산및리스부채 (*5)
(780,343)
(777,489)

계약자산및계약부채 (*6)
5,889,847
5,574,769

이연법인세자산 (*7)
(1,213,379)
(869,349)

영업권 (*8)
11,835,597
11,835,597

기타사항
(3,642,639)
(2,548,310)

조정액 합계
(43,475,438)
(42,335,378)

한국채택국제회계기준
(86,179,369)
(84,796,509)

(*1) 전환우선주를 금융부채로 분류하고 공정가치 평가하여 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

(*2) 주식선택권을 부여일의 공정가치로 평가하고 가득비용은 당기손익으로 반영하였습니다.

(*3) 확정급여채무와 기타종업원급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 각각 기타포괄손익(이익잉여금 대체), 당기손익으로 반영하였습니다.

(*4) 연결범위 변동으로 인한 자산, 부채의 증감을 반영하였습니다. (*)

(*5) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.

(*6) 종속기업의 매출을 한 시점에 이전되는 수행의무로 매출을 인식하였습니다.

(*7) 과거기업회계기준의 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 미인식한 종속기업의 이연법인세자산과 관련 손익을 인식하였습니다.

(*8) 영업권에 대해 일반기업회계기준서상 상각비를 취소하였습니다.

(*) 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속회사의 증감내역은 다음과 같습니다.

구 분
이 유
회사명

증가
과거회계기준의 시행일 및 경과규정 개정 (2020.12.18, 12.31)에 따라 직접 사업연도말의 자산총액 등이 기준금액에 미달하여 연결대상 종속회사에서 제외되었으나 한국채택국제회계기준에서는연결대상회사에 포함됨.
㈜다심, ㈜하나텍, Analog Bits Inc.,Semifive US Inc.,SEMIFIVE TECHNOLOGIES INDIA,SEMIFIVE VN CO., LTD

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
세미파이브 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
8
1
1
1
6
5
1
1
26
-
-
-
42
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
65
8
59
48
1,593
283
11
80
705
-
-
-
2,433
419

합계
65
8
59
48
1,593
283
11
80
705
-
-
-
2,433
419

(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기감사인인 우리회계법인이 기재한 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.05.20~2024.05.24
5
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격, 범위, 시기 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.05.27~2024.05.31
5
일
5
명
2
명
조기입증감사

2025.02.17~2025.02.212025.02.24~2025.02.28
10
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내역에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서점검, 재계산)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2024.05.31, 2024.11.22, 2025.02.28, 2025.03.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 05월 31일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 5인
대면

- 2024 회계감사 주요 논의사항

- 회계감사 수행계획

2
2024년 11월 22일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
대면

- 2024 회계감사 진행 상황

- 회계감사 수행계획 감사계획 업데이트

3
2025년 02월 28일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
대면

- 2024 회계감사 진행 상황

- 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

4
2025년 03월 14일
세미파이브 주식회사 대표이사 및 감사,한영회계법인 업무수행이사 외 4인
서면
- 2024 회계연도 재무제표에 대한 감사결과- 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 지배기구와의 커뮤니케이션 등