에스팀 — 감사보고서 (2024.12) (20250414)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 에스팀

00469373
100000000000
20250407
1101113050806
000
21061
8712
30700
80
Y
N
Y
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N
E
Y
4
N

주식회사 에스팀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부)재 무 제 표
-----------------------
4

주석
-----------------------
10

외부감사 실시내용
-----------------------
66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스팀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스팀(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산 서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타 사항비교표시된 회사의 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 88길 14한 울 회 계 법 인

대표이사 신 성 섭

2025년 4월 4일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스팀

제 21 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스팀 대표이사 김 소 연

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 인사동9길 27 (견지동, 가야빌딩)

(전 화)
02-6081-2838

재 무 상 태 표

제 21(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 20(전) 기말 2023년 12월 31일 현재<감사받지 않은 재무제표>

제 20(전) 기초 2023년 01월 01일 현재
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 에스팀
(단위: 원)

과목
주석
제 21(당) 기말
제 20(전) 기말
제 20(전) 기초

자산

I.유동자산

13,622,697,329
7,296,563,905
11,155,756,919

현금및현금성자산
5,6,33
10,603,924,100
5,840,749,906
8,544,600,189

매출채권
6,7,30,33
1,876,784,156
909,131,483
1,015,889,367

기타수취채권
6,7,30,33
10,472,877
-
-

재고자산
8
10,473,356
38,177,000
-

기타자산
9
756,656,394
329,511,963
506,593,097

계약자산
22,30
362,990,676
177,574,823
1,088,674,266

당기법인세자산

1,395,770
1,418,730
-

II.비유동자산

7,438,686,899
7,234,545,263
6,909,600,221

장기금융상품
5,6,33
566,846,221
498,432,261
423,924,291

종속기업투자
10
-
732,500,000
372,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산
6,33
1,050,536,182
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,33
-
44,790,000
150,000,000

기타수취채권
6,7,30,33
1,168,003,371
638,266,599
495,431,332

유형자산
11
1,417,484,977
1,817,033,417
2,117,531,418

사용권자산
12,30
2,843,991,839
2,762,647,679
3,071,468,031

무형자산
13
106,885,045
106,885,045
106,885,045

이연법인세자산
26
284,939,264
633,990,262
171,860,104

자산총계

21,061,384,228
14,531,109,168
18,065,357,140

부채

I.유동부채

6,486,975,592
3,381,241,919
3,882,282,723

매입채무
6,14,30,33
2,832,370,759
1,429,777,852
1,415,331,768

기타지급채무
6,14,33
418,042,072
504,589,015
1,147,185,973

기타부채
15
726,714,921
461,177,402
423,260,248

계약부채
22
2,106,289,415
684,453,651
628,716,544

리스부채
6,16,30,33
403,558,425
301,243,999
258,862,200

당기법인세부채

-
-
8,925,990

II.비유동부채

2,224,960,371
2,159,771,048
5,463,152,818

상환전환우선주부채
6,17,33
-
-
1,664,782,295

파생상품부채
6,17
-
-
1,437,012,360

리스부채
6,16,30,33
2,224,960,371
2,159,771,048
2,361,358,163

부채총계

8,711,935,963
5,541,012,967
9,345,435,541

자본

I.자본금
1,17
3,414,600,000
3,414,600,000
450,000,000

II.자본잉여금
18,29
1,832,485,764
189,886,279
-

III.기타자본
18,19
1,287,739,382
953,083,948
424,960,460

IV.기타포괄손익누계액
20
-
(83,221,110)
-

V.이익잉여금
21
5,814,623,119
4,515,747,084
7,844,961,139

자본총계

12,349,448,265
8,990,096,201
8,719,921,599

부채와자본총계

21,061,384,228
14,531,109,168
18,065,357,140

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 21(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 에스팀
(단위: 원)

과목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

영업수익
4,22,30
30,700,327,843
17,732,973,597

영업비용
6,19,23,27,30
28,707,167,481
20,233,954,733

영업이익(손실)

1,993,160,362
(2,500,981,136)

기타수익
24
15,056,328
78,868,637

기타비용
10,24
3,309,623
1,079,499,452

금융수익
6,25,30
148,894,937
60,478,564

금융비용
6,25,30
278,847,575
328,221,936

법인세비용차감전순이익
(손실)

1,874,954,429
(3,769,355,323)

법인세비용(이익)
26
492,857,284
(440,141,268)

당기순이익
(손실)

1,382,097,145
(3,329,214,055)

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
6,26
-
(83,221,110)

총포괄이익
(손실)

1,382,097,145
(3,412,435,165)

주당이익
(손실)

28

기본주당순이익
(손실)

202
(498)

희석주당순이익
(손실)

202
(498)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 21(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 에스팀
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2023.01.01(전기초)
450,000,000
-
424,960,460
-
7,844,961,139
8,719,921,599

당기순손실
-
-
-
-
(3,329,214,055)
(3,329,214,055)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
-
(83,221,110)
-
(83,221,110)

상환전환우선주부채의 보통주전환
37,800,000
3,116,686,279
3,600,000
-
-
3,158,086,279

무상증자
2,926,800,000
(2,926,800,000)
-
-
-
-

주식보상비용의 인식
-
-
524,523,488
-
-
524,523,488

2023.12.31(전기말)
3,414,600,000
189,886,279
953,083,948
(83,221,110)
4,515,747,084
8,990,096,201

2024.01.01(당기초)
3,414,600,000
189,886,279
953,083,948
(83,221,110)
4,515,747,084
8,990,096,201

당기순이익
-
-
-
-
1,382,097,145
1,382,097,145

기타포괄손익의 이익잉여금 대체
-
-
-
83,221,110
(83,221,110)
-

사업결합
-
1,642,599,485
-
-
-
1,642,599,485

주식보상비용의 인식
-
-
334,655,434
-
-
334,655,434

2024.12.31(당기말)
3,414,600,000
1,832,485,764
1,287,739,382
-
5,814,623,119
12,349,448,265

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 21(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 에스팀
(단위: 원)

과목
주석
제 21(당) 기
제 20(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,594,371,691
(425,380,068)

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
3,646,783,149
(424,314,964)

2. 이자수취

9,140,271
9,279,616

3. 법인세납부

(61,551,729)
(10,344,720)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

1,824,485,848
(1,738,084,728)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,243,141,238
26,992,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

44,790,000
-

임차보증금의 감소

10,000,000
16,559,000

기타보증금의 감소

29,645,000
10,433,000

사업결합으로 인한 현금및현금성자산의 증가

3,158,706,238
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,418,655,390)
(1,765,076,728)

장기금융상품의 증가

64,765,880
74,507,970

장기대여금의 증가

300,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

1,000,008,000
-

종속기업투자주식의 취득

-
1,439,020,000

임차보증금의 증가

-
80,000,000

기타보증금의 증가

37,335,000
61,472,000

유형자산의 취득

16,546,510
110,076,758

III.재무활동으로 인한 현금흐름
31
(661,066,660)
(532,533,063)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(661,066,660)
(532,533,063)

리스부채의 상환

661,066,660
532,533,063

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

5,383,315
(7,852,424)

V.현금및현금성자산의 증가(감소)

4,763,174,194
(2,703,850,283)

VI.기초 현금및현금성자산

5,840,749,906
8,544,600,189

VII.기말 현금및현금성자산

10,603,924,100
5,840,749,906

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 21(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 20(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
<감사받지 않은 재무제표>

주식회사 에스팀

1. 회사의 개요주식회사 에스팀(이하 '회사')은 2004년 7월 15일에 설립되어 행사대행, 무대설치 및전시부스, 공연기획업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 회사는 서울에 위치하고 있습니다.회사의 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,414,600천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
주식수
지분율(%)

김소연
4,088,000
59.86

㈜에스엠엔터테인먼트
1,260,000
18.45

스마트AP-WE언택트펀드1호
274,050
4.01

스마트SF-WE언택트펀드2호
548,100
8.03

아이비케이씨-위창업초기세컨더리1호펀드
274,050
4.01

기타
385,000
5.64

합계
6,829,200
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 변경가. 회사가 적용하지 않은 제
ㆍ
개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.3 별도재무제표회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.12 매입채무매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.15 수익인식회사는 행사대행, 무대설치 및 전시부스, 공업기획업 등 관련 용역 제공, 상품의 판매등 재화의 인도시점 또는 용역의 제공시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.16 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문

(1) 회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 공연기획 및 엔터테인먼트 영업으로서 단일영업부문으로 간주됩니다. 또한, 회사 영업수익의 대부분이 국내 영업수익으로 지역별 정보에 대한 분석자료를 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 장기금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
10,603,924
5,840,750
8,544,600

장기금융상품
566,846
498,432
423,924

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
제 한 내 용

현금및현금성자산
1,884,396
1,882,786
2,980,755
운용비 및 개발비 용도

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
10,603,924
-
5,840,750
-
8,544,600
-

매출채권
1,876,784
-
909,131
-
1,015,889
-

기타수취채권(유동)
10,473
-
-
-
-
-

장기금융상품
566,846
-
498,432
-
423,924
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,050,536
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
44,790
-
150,000

기타수취채권(비유동)
1,168,003
-
638,267
-
495,431
-

합계
14,226,030
1,050,536
7,886,580
44,790
10,479,844
150,000

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무
2,832,371
-
1,429,778
-
1,415,332
-

기타지급채무
418,042
-
504,589
-
1,147,186
-

리스부채(유동)
403,558
-
301,244
-
258,862
-

상환전환우선주부채
-
-
-
-
1,664,782
-

파생상품부채
-
-
-
-
-
1,437,012

리스부채(비유동)
2,224,960
-
2,159,771
-
2,361,358
-

합계
5,878,931
-
4,395,382
-
6,847,520
1,437,012

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

이자수익
82,994
-
-
-
82,994

외환차익
9,990
-
-
-
9,990

외화환산이익
5,383
-
-
-
5,383

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
50,528
-
50,528

이자비용
-
(276,787)
-
-
(276,787)

외환차손
(2,060)
-
-
-
(2,060)

대손상각비
(34,500)
-
-
-
(34,500)

합계
61,807
(276,787)
50,528
-
(164,452)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

이자수익
52,030
-
-
-
52,030

외환차익
5,047
-
-
-
5,047

파생상품평가이익
-
-
-
3,402
3,402

이자비용
-
(318,630)
-
-
(318,630)

외환차손
(1,740)
-
-
-
(1,740)

외화환산손실
(7,852)
-
-
-
(7,852)

대손상각비
(356,194)
-
-
-
(356,194)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
(83,221)
-
(83,221)

합계
(308,709)
(318,630)
(83,221)
3,402
707,158

(3) 금융상품의 공정가치1) 회사의 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,050,536
1,050,536

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
44,790
44,790

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
150,000
150,000

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
1,437,012
1,437,012

당기 및 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

4) 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산
1,050,536
3
이항모형
주가변동성
45.42%

무위험이자율
2.90%

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
44,790
3
순자산가치법
-
-

(전기초)

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
150,000
3
취득원가법
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
1,437,012
3
이항모형
주가변동성
46.21%

무위험이자율
3.74%

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권

매출채권
2,327,900
1,279,727
1,050,359

대손충당금
(451,116)
(370,596)
(34,469)

소계
1,876,784
909,131
1,015,890

기타수취채권(유동)

미수수익
10,473
-
-

기타수취채권(비유동)

장기대여금
300,000
-
-

임차보증금
686,962
579,786
475,887

기타보증금
181,041
58,480
19,544

소계
1,168,003
638,266
495,431

합계
3,055,260
1,547,397
1,511,321

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
370,596
34,469

대손상각비
34,500
356,194

사업결합
47,221
-

제각
(1,200)
(20,067)

기말
451,116
370,596

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별로 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

3개월 이내
1,558,681
917,691
708,938

3개월~6개월
192,500
26,136
127,841

6개월~12개월
153,188
217,800
6,820

1년 초과
423,531
118,100
206,760

합계
2,327,900
1,279,727
1,050,359

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상품
10,473
38,177
-

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
183
11,877
2,098

선급비용
756,474
317,635
504,495

합계
756,657
329,512
506,593

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
결산월
지분율
당기말
전기말
전기초

㈜스피커
12월
96.27%
-
-
325,000

㈜에스팀엔터테인먼트
12월
-
-
732,500
47,500

합계

-
732,500
372,500

(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
732,500
372,500

취득
-
1,439,020

사업결합(*1)
(732,500)
-

손상(*2)
-
(1,079,020)

기말 장부금액
-
732,500

(*1) 당기 중
㈜에스팀엔터테인먼트를 합병함에 따라 종속기업투자주식이 감소하였습니다.(*2) 전기 중
㈜스피커의 회수가능액이 장부금액을 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

차량운반구
11,348
(1,891)
9,456

비품
290,137
(229,769)
60,367

시설장치
2,378,600
(1,030,939)
1,347,661

합계
2,680,085
(1,262,599)
1,417,484

(전기말)

(단위: 천원)

구분

취득
원가

감가상각누계액
순장부금액

비품
259,075
(184,550)
74,525

시설장치
2,378,600
(636,091)
1,742,509

합계
2,637,675
(820,641)
1,817,034

(전기초)

(단위: 천원)

구분

취득
원가

감가상각누계액
순장부금액

비품
481,205
(409,167)
72,039

시설장치
2,297,900
(252,407)
2,045,493

합계
2,779,105
(661,574)
2,117,532

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
사업결합
기말

차량운반구
-
11,348
(1,891)
-
9,457

비품
74,525
5,199
(25,528)
6,172
60,368

시설장치
1,742,509
-
(394,848)
-
1,347,661

합계
1,817,034
16,547
(422,267)
6,172
1,417,486

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

비품
72,039
29,377
(96)
(26,795)
74,525

시설장치
2,045,493
80,700
-
(383,684)
1,742,509

합계
2,117,532
110,077
(96)
(410,479)
1,817,034

12. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분

취득
원가

감가상각누계액
순장부금액

건물
3,412,908
(875,436)
2,537,472

차량운반구
562,757
(256,237)
306,520

합계
3,975,665
(1,131,673)
2,843,992

(전기말)

(단위: 천원)

구분

취득
원가

감가상각누계액
순장부금액

건물
3,007,912
(391,395)
2,616,517

차량운반구
188,487
(42,356)
146,131

합계
3,196,399
(433,751)
2,762,648

(전기초)

(단위: 천원)

구분

취득
원가

감가상각누계액
순장부금액

건물
3,007,912
-
3,007,912

차량운반구
63,557
-
63,557

합계
3,071,469
-
3,071,469

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각
사업결합
기말

건물
2,616,517
-
(432,372)
353,327
2,537,472

차량운반구
146,131
42,090
(120,608)
238,906
306,520

합계
2,762,648
42,090
(552,980)
592,233
2,843,992

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

건물
3,007,912
-
(391,395)
2,616,517

차량운반구
63,557
128,786
(46,212)
146,131

합계
3,071,469
128,786
(437,607)
2,762,648

13. 무형자산
보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

회원권
106,885
106,885
106,885

14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
2,832,371
1,429,778
1,415,332

기타지급채무

미지급금
139,509
241,169
-

미지급비용
278,533
263,420
1,147,186

소계
418,042
504,589
1,147,186

합계
3,250,413
1,934,367
2,562,518

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
121,145
82,221
91,177

부가세예수금
372,593
169,905
180,561

선수금
38,869
5,870
6,050

선수수익
-
32,682
-

연차수당부채
194,108
170,499
145,473

합계
726,715
461,177
423,261

16. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

리스부채(유동)
403,558
301,244
258,862

리스부채(비유동)
2,224,960
2,159,771
2,361,358

합계
2,628,518
2,461,015
2,620,220

(2) 당기과 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,461,015
2,620,220

취득
37,071
114,392

사업결합
514,712
-

이자비용
276,787
257,676

지급
(661,067)
(531,273)

기말금액
2,628,518
2,461,015

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비
552,980
437,607

리스부채 이자비용
276,787
257,676

단기 및 소액리스
14,247
12,678

합계
844,014
707,961

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 675,314천원 및 545,211천원입니다.

17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주당 금액(원)
500
500
500

발행주식수
6,829,200
6,829,200
900,000

자본금
3,414,600
3,414,600
450,000

(2) 당기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금

전기초
90,000
450,000

상환전환우선주 보통주 전환
7,560
37,800

무상증자(*1)
585,360
2,926,800

액면분할(*2)
6,146,280
-

전기말
6,829,200
3,414,600

당기말
6,829,200
3,414,600

(*1) 자본잉여금의 자본전입으로 600% 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(3) 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 전기 중에 보통주로 전환되었으며, 상환전환우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분
상환전환우선주부채

발행일
2021년 11월 25일

주식수(주)
7,560

의결권
있음

발행금액(천원)
2,999,997

배당률
연 1%(참가적, 누적적)

존속기간
10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 지난 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
발행금액에 약정 이자율 가산

18. 자본잉여금과 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
189,886
189,886
-

기타자본잉여금
1,642,599
-
-

합계
1,832,485
189,886
-

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
주식발행초과금
기타자본잉여금
소계

전기초
-
-
-

상환전환우선주 보통주 전환
3,116,686
-
3,116,686

무상증자
(2,926,800)
-
(2,926,800)

전기말
189,886
-
189,886

사업결합
-
1,642,599
1,642,599

당기말
189,886
1,642,599
1,832,485

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식할인발행차금
-
-
(3,600)

기타자본조정
(3,938)
(3,938)
(3,938)

주식매입선택권
1,291,677
957,022
432,498

합계
1,287,739
953,084
424,960

19. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차 부여
2차 부여

부여기준일
2021.12.17
2024.03.29

부여주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

부여방법
주식교부형(신주발행)
주식교부형(신주발행)

부여수량(*1)
428,400주
838,600주

잔여수량(*1)
327,600주
830,900주

가득조건(*2)
가득기간 3년:21.12.17 ~ 24.12.16

전체수량의 30%(251,580주), 가득기간 3년:2024.03.29 ~ 2027.03.28 전체수량의 30%(251,580주), 가득기간 4년:
2024.03.29 ~ 2028.03.28 전체수량의 40%(335,440주), 가득기간 5년:
2024.03.29 ~ 2029.03.28

행사가능기간(*2)
주총결의일로부터 3년 이상 재임 또는 회사가 코스닥 시장에 신규 상장한 날로부터 1년 중 늦게 도래하는 날부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있다.

전체수량의 30%
(251,580주)는 부여일로부터 3년이 도래하는 날 혹은 회사가 코스닥 시장에 신규 상장한 날로부터 1년 중 늦게 도래하는 날로부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있다.전체수량의 30%
(251,580주)는 부여일로부터 4년이 도래하는 날 혹은 회사가 코스닥 시장에 신규 상장한 날로부터 1년 중 늦게 도래하는 날로부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있다.전체수량의 40%
(335,440주)는 부여일로부터 5년이 도래하는 날 혹은 회사가 코스닥 시장에 신규 상장한 날로부터 1년 중 늦게 도래하는 날로부터 2년 내에 권리를 행사할 수 있다.

(
*1) 무상증자 및 액면분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(
*2) 변경된 조건으로 기재되어 있습니다.

(2) 상기 주식기준보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차 부여
2차 부여

부여일 주식가격(*1)
3,485
3,468

행사가격(*1)
2,381
3,669

주가변동성(*2)
45.04%
44.59%

무위험이자율
1.99%
3.61~3.66%

(*
1) 무상증자 및 액면분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.(*
2) 평가대상 회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 1년 영업일 기준 변동성을 적용하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
334,655
524,523

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기(*)

기초
422,100
428,400

부여
838,600
-

소멸
(102,200)
(6,300)

기말
1,158,500
422,100

(*
) 무상증자 및 액면분할로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(83,221)
-

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
1,900
1,900
1,900

미처분이익잉여금
5,812,723
4,513,847
7,843,061

합계
5,814,623
4,515,747
7,844,961

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 21 기
2024년 01월 01일
부터
제 20 기
2023년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처분예정일
2025년 04월 07일

처분확정일
2024년 03월 29일

(단위: 원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

5,812,723,119

8,140,442,543

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,140,442,543

9,738,044,361

2. 한국채택국제회계기준 전환효과
(3,626,595,459)

-

3. 당기순이익(손실)
1,382,097,145

(1,597,601,818)

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분
(83,221,110)

-

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

5,812,723,119

8,140,442,543

22. 영업수익(1)
고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익

상품매출
140,150
41,909

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
30,560,177
17,691,064

합계
30,700,327
17,732,973

(2) 영업수익의 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출액
140,150
41,909

행사수수료
7,791,368
7,324,373

모델료
20,486,718
8,131,650

수강료
896,226
853,207

서비스수입료
1,385,865
1,381,834

합계
30,700,327
17,732,973

(3) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산
362,991
177,575
1,088,674

계약부채
2,106,289
684,454
628,717

23. 영업비용
당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
35,089
29,567

직원급여
3,888,833
3,555,889

잡급
98,934
46,179

퇴직급여
320,182
281,823

복리후생비
353,744
371,881

여비교통비
70,948
119,773

접대비
84,768
76,305

통신비
9,188
12,405

수도광열비
49,309
57,519

세금과공과
159,431
137,590

감가상각비
422,266
410,479

지급임차료
14,247
12,678

보험료
88,961
70,014

차량유지비
112,344
55,081

운반비
19,255
23,016

도서인쇄비
1,899
3,060

사무용품비
643
2,149

소모품비
35,226
59,478

지급수수료
2,241,795
2,360,259

대손상각비
34,500
356,194

건물관리비
116,830
136,569

모델관리비
551,952
93,364

행사진행비
4,261,835
4,962,258

강사료
97,596
127,206

모델수수료
13,192,489
4,731,051

행사시스템
1,557,268
1,180,040

사용권자산상각비
552,980
437,607

주식보상비용
334,655
524,523

합계
28,707,167
20,233,957

24. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
15,056
78,869

합계
15,056
78,869

기타비용:

유형자산처분손실
-
96

종속기업투자주식손상차손
-
1,079,020

잡손실
3,310
383

합계
3,310
1,079,499

25. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
82,994
52,030

외환차익
9,990
5,047

외화환산이익
5,383
-

파생상품평가이익
-
3,402

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
50,528
-

합계
148,895
60,479

금융비용:

이자비용
276,787
318,630

외환차손
2,060
1,740

외화환산손실
-
7,852

합계
278,847
328,222

26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
8,000
-

일시적차이로 인한 법인세변동액
484,857
(462,130)

자본에 직접 반영된 법인세
-
21,989

법인세비용(수익)
492,857
(440,141)

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
21,989

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,874,954
(3,769,355)

적용세율에 따른 법인세
391,865
(787,795)

조정사항

- 비과세수익
(1,672)
(1,672)

- 비공제비용
72,311
153,970

- 이연법인세미인식효과
-
237,280

- 기타(세율차이 등)
30,353
(41,924)

법인세비용(수익)
492,857
(440,141)

유효세율(*1)
26.29%
-

(
*1) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말

퇴직급여
11,596
-
3,199
-
14,795

감가상각비
9,008
-
(1,672)
-
7,336

연차충당부채
35,634
829
4,105
-
40,568

대손충당금
45,927
6,024
12,392
-
64,343

공정가치측정금융자산
21,989
-
(32,549)
-
(10,560)

주식매입선택권
95,903
-
(21,471)
-
74,432

기타
115,793
128,953
(217,055)
-
27,691

이월결손금
298,140
-
(231,806)
-
66,334

합계
633,990
135,806
(484,857)
-
284,939

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말

퇴직급여
21,150
(9,554)
-
11,596

감가상각비
10,680
(1,672)
-
9,008

연차충당부채
30,404
5,230
-
35,634

대손충당금
4,848
41,079
-
45,927

공정가치측정금융자산
-
-
21,989
21,989

주식매입선택권
53,979
41,924
-
95,903

기타
50,799
64,994
-
115,793

이월결손금
-
298,140
-
298,140

합계
171,860
440,141
21,989
633,990

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
150,165
205,597
248,080

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
742,495
1,005,786
706,595

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,766)
-
(140,878)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(604,955)
(577,393)
(641,937)

이연법인세자산(부채) 순액
284,939
633,990
171,860

(6) 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

종속회사 투자지분
1,079,020
1,079,020
-
처분하지 않을 예정

(7) 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

2033년
317,386
1,426,506
-

27. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
35,089
29,567

급여
3,987,767
3,602,069

퇴직급여
320,182
281,823

주식보상비용
334,655
524,523

복리후생비
353,744
371,881

감가상각비
422,266
410,479

행사비용
5,819,103
6,142,298

모델비용
13,744,442
4,824,414

지급수수료
2,241,795
2,360,259

기타비용
1,448,124
1,686,641

합계
28,707,167
20,233,954

28. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,382,097,145
(3,329,214,055)

가중평균유통보통주식수
6,829,200
6,681,314

기본주당순이익(손실)
202
(498)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초
2024-01-01
6,829,200
366
6,829,200

가중평균유통보통주식수
6,829,200

(전기)

(단위: 주)

구분
일자
주식수(*)
일수(일)
유통보통주식수

기초
2023-01-01
6,300,000
365
6,300,000

상환전환우선주 전환
2023-04-13
529,200
263
381,314

가중평균유통보통주식수
6,681,314

(*) 무상증자 및 액면분할효과를 고려한 주식수입니다.(3) 희석주당순손익당기 및 전기 중 회사는 상환전환우선주 및 주식매수선택권을 부여하고 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 사업결합
회사는 2024년 4월 8일을 합병기일로하여 ㈜에스팀엔터테인먼트를 흡수합병하였습니다. 회사는 취득한 자산과 인수한 부채를 피합병법인의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고, 이전대가와 장부금액의 차이를 자본잉여금으로 인식하였습니다.(1) 사업결합에 대한 개요

구분
합병법인
피합병법인

회사명
㈜에스팀

㈜에스팀엔터테인먼트

상장구분
비상장
비상장

합병기일
2024년 04월 08일

(2) 사업결합을 통해 취득일에 인수한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

취득한 자산의 장부금액

현금및현금성자산
3,158,706

매출채권
893,051

기타유동자산
462,114

유형자산
6,172

사용권자산
592,233

기타비유동자산
313,140

인수한 부채의 장부금액

매입채무
1,164,577

계약부채
957,250

리스부채(유동)
95,218

기타유동부채
413,778

리스부채(비유동)
419,494

식별 가능한 순자산 장부금액 합계
2,375,099

취득일 현재 보유한 종속회사 주식의 이전대가는 732,500천원이며, 취득한 순자산장부금액과의 차이 1,642,599천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

종속기업
㈜스피커

㈜스피커,㈜에스팀엔터테인먼트
(*1)

㈜스피커,㈜에스팀엔터테인먼트(*1)

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업
㈜에스엠엔터테인먼트
㈜에스엠엔터테인먼트
㈜에스엠엔터테인먼트

기타특수관계자
㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업
㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업
㈜에스엠엔터테인먼트의 종속기업

김두환(*2)

김두환
(*2)

김두환
(*2)

(*1) 회사는 당기 중에 종속회사인
㈜에스팀엔터테인먼트를 흡수합병함에 따라 특수관계가 소멸되었습니다.
(*2) 대표이사의 직계존속입니다.(2) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
과목
기초
대여
상환
기말

종속기업

㈜스피커

장기대여금
-
300,000
-
300,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
영업수익(*1)
영업비용(*2)
이자수익
이자비용
리스부채 지급

종속기업

㈜스피커

26,212
70,723
10,473
-
-

㈜
에스팀엔터테인먼트(*3)

193,626
89,002
-
-
-

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업

㈜에스엠엔터테인먼트

10,950
25,000
-
-
-

기타특수관계자

㈜에스엠컬처앤콘텐츠

5,000
-
-
-
-

㈜에스엠유니버스

103,145
-
-
-
-

김두환
-
-
43,298
244,288
477,000

합계
338,933
184,725
53,771
244,288
477,000

(전기)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
영업수익(*1)
영업비용(*2)
이자수익
이자비용
리스부채 지급
유상증자

종속기업

㈜스피커

908,306
166,630
-
-
-
754,020

㈜
에스팀엔터테인먼트(*3)

833,889
312,317
-
-
-
-

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업

㈜에스엠엔터테인먼트

547,820
35,000
-
-
-
-

기타특수관계자

㈜에스엠컬처앤콘텐츠

15,000
-
-
-
-
-

㈜에스엠브랜드마케팅

50,000
-
-
-
-
-

㈜에스엠유니버스

120,404
-
-
-
-
-

김두환
-
-
33,780
240,178
432,000
-

합계
2,475,419
513,947
33,780
240,178
432,000
754,020

(*
1) 영업수익에는 재화의 판매와 용역(모델료, 서비스수입료, 행사수수료 등)의 제공이 포함되어 있습니다.(*
2) 영업비용에는 재화와 용역(지급수수료,행사진행비 등)의 구입이 포함되어 있습니다.
(*3) 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
계약자산
임차보증금
장기대여금
미수수익
사용권자산
리스부채

종속기업

㈜스피커

-
300,000
-
300,000
10,473
-
-

기타 특수관계자

㈜에스엠유니버스

4,892
-
-
-
-
-
-

김두환
-
-
460,650
-
-
2,523,514
2,320,999

대표이사
-
-
150,000
-
-
-
-

합계
4,892
300,000
610,650
300,000
10,473
2,523,514
2,320,999

(전기말)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
임차보증금
매입채무
사용권자산
리스부채

종속기업

㈜스피커

27,610
-
3,300
-
-

㈜
에스팀엔터테인먼트

122,262
-
62,368
-
-

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업

㈜에스엠엔터테인먼트

330
-
16,500
-
-

기타 특수관계자

㈜에스엠유니버스

11,989
-
-
-
-

김두환
-
351,605
-
2,546,726
2,262,292

대표이사
-
150,000
-
-
-

합계
162,191
501,605
82,168
2,546,726
2,262,292

(전기초)

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출채권
계약자산
임차보증금
매입채무
사용권자산
리스부채

종속기업

㈜스피커

42,460
601,555
-
-
-
-

㈜
에스팀엔터테인먼트

286,798
18,967
-
60,880
-
-

기타 특수관계자

㈜에스엠유니버스

550
-
-
-
-
-

김두환
-
-
317,824
-
2,886,290
2,454,114

대표이사
-
-
150,000
-
-
-

합계
329,808
620,522
467,824
60,880
2,886,290
2,454,114

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임원급여
596,125
543,372

퇴직급여
49,880
68,983

합계
646,005
612,355

주요 경영진은 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 모든 이사를 포함하고 있습니다.

31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,382,097
(3,329,214)

가감항목

대손상각비
34,500
356,194

감가상각비

422,266
410,479

사용권자산상각비

552,980
437,607

주식보상비용

334,655
524,523

유형자산처분손실

-
96

종속기업투자주식손상차손

-
1,079,020

이자수익

(82,994)
(52,030)

이자비용

276,787
318,630

외화환산이익

(5,383)
-

외화환산손실

-
7,852

파생상품평가이익

-
(3,402)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(50,528)
-

법인세비용

492,857
(440,141)

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동

매출채권

(109,101)
(249,436)

미수금

14,538
-

재고자산

27,704
(38,177)

선급금

12,273
(9,779)

선급비용

159
186,860

계약자산

(185,416)
911,099

매입채무

238,015
14,446

미지급금

(164,594)
241,169

미지급비용

(8,882)
(883,766)

예수금

19,369
(8,955)

부가세예수금

(37,574)
(10,655)

선수금

31,508
(180)

선수수익

(32,682)
32,682

연차충당부채

19,643
25,026

계약부채

464,586
55,737

합계
3,646,783
(424,315)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상환전환우선주의 보통주 전환
-
3,120,286

무상증자
-
2,926,800

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

상각
신규 리스
사업결합

리스부채
2,461,015
(661,067)
276,787
37,071
514,713
2,628,519

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

상각
신규 리스

리스부채
2,620,220
(532,533)
258,936
114,392
2,461,015

32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
물건 또는 내용
금액

서울보증보험
이행지급보증
1,871,611

(2) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.

33. 위험관리
(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
8,711,936
5,541,013
9,345,436

자본총계
12,349,448
8,990,096
8,719,922

부채비율
70.55%
61.63%
107.17%

(2) 시장위험1) 외환위험외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대하여 환율변동위험에 노출될 위험으로서, 회사는 외화예금에서 발생하는 위험입니다. 회사의 외환위험을 최소화하기 위하여 최소한의 외화예금을 보유하고자 노력하고 있습니다.2) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 변동금리 예금과 변동금리부 조건의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 회사의 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 회사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다.회사는 당기말 현재 이자부부채를 보유하고 있지 아니하므로 중요한 이자율 위험은 존재하지 않습니다.(3) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
10,603,924
5,840,750
8,544,600

매출채권
1,876,784
909,131
1,015,889

기타수취채권(유동)
10,473
-
-

장기금융상품
566,846
498,432
423,924

당기손익-공정가치측정금융자산
1,050,536
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
44,790
150,000

기타수취채권
(비유동)

1,168,003
638,267
495,431

합계
15,276,566
7,931,370
10,629,844

(4) 유동성위험유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무
2,832,371
2,832,371
2,832,371
-

기타지급채무
418,042
418,042
418,042
-

리스부채(유동)
403,558
662,879
662,879
-

리스부채(비유동)
2,224,960
2,886,861
-
2,886,861

합계
5,878,931
6,800,153
3,913,292
2,886,861

(전기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무
1,429,778
1,429,778
1,429,778
-

기타지급채무
504,589
504,589
504,589
-

리스부채(유동)
301,244
536,347
536,347
-

리스부채(비유동)
2,159,771
2,931,084
-
2,931,084

합계
4,395,382
5,401,798
2,470,714
2,931,084

(전기초)

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년 이후

매입채무
1,415,332
1,415,332
1,415,332
-

기타지급채무
1,147,186
1,147,186
1,147,186
-

리스부채(유동)
258,862
509,557
509,557
-

상환전환우선주부채
1,664,782
2,999,997
-
2,999,997

리스부채(비유동)
2,361,358
3,347,049
-
3,347,049

합계
6,847,520
9,419,121
3,072,075
6,347,046

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 수익회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.2) 리스회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.

3) 사업결합
회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2023년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.
(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.(4) 한국채택국제회계기준 도입으로 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
15,371,227
2,188,823
13,182,404

회계기준차이 조정액 :

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
1,380,618
1,412,274
(31,656)

리스(*2)
2,620,220
2,620,220
-

종속기업투자(*3)
(1,455,372)
-
(1,455,372)

대손충당금(*4)
(23,196)
-
(23,196)

상환전환우선주부채(*5)
-
3,101,795
(3,101,795)

이연법인세(*8)
171,860
-
171,860

기타
-
22,323
(22,323)

조정액 합계
2,694,130
7,156,612
(4,462,482)

한국채택국제회계기준
18,065,357
9,345,435
8,719,922

2) 2023년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
14,043,238
2,462,659
11,580,580

회계기준차이 조정액:

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
314,386
601,431
(287,045)

리스(*2)
2,339,755
2,461,015
(121,260)

종속기업투자(*3)
(2,580,515)
-
(2,580,515)

대손충당금(*4)
(219,745)
-
(219,745)

이연법인세(*8)
633,990
-
633,990

기타
-
15,908
(15,908)

조정액 합계
487,871
3,078,354
(2,590,483)

한국채택국제회계기준
14,531,109
5,541,013
8,990,096

3) 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(1,597,602)
(1,597,602)

회계기준차이 조정액:

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(255,389)
(255,389)

리스(*2)
(121,260)
(121,260)

종속기업투자(*3)
(1,129,366)
(1,129,366)

대손충당금(*4)
(196,549)
(196,549)

상환전환우선주부채(*5)
(56,292)
(56,292)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*6)
105,210
-

주식매수선택권(*7)
(524,523)
(524,523)

이연법인세(*8)
440,141
462,130

기타
6,416
6,416

조정액 합계
(1,731,612)
(1,814,833)

한국채택국제회계기준
(3,329,214)
(3,412,435)

(*1)
한국채택국제회계기준 제1115호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*2)
한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*3)
한국채택국제회계기준 제1028호 적용에 따른 조정사항입니다(원가법 적용).(*4) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 조정사항입니다.(*5) 보유한 상환전환우선주를 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 인식하고 변동분을 당기손익으로 인식하였습니다.(*6) 보유한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
(*7)
과거 회계기준상 중소기업특례를 통하여 인식하지 않은 주식선택권에 대한 부여시점의 공정가치를 인식 및 주식기준보상비용을 인식하였습니다.
(*8)
과거 회계기준상 중소기업특례를 통하여 인식하지 않은 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 인식하였습니다(조정사항에 대한 이연법인세자산 및 부채 포함)
.4) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

35. 재무제표의 승인
회사의 재무제표는 2025년 4월 7일에 회사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스팀

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
3
117
7
616
191
-
-
-
-
-
-
741
201

합계
8
3
117
7
616
191
-
-
-
-
-
-
741
201

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.12.19
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.19~12.24
4
일
3
명
1
명
중간감사

2025.02.24~02.28
5
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.27, 2025.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 27일
회사 : 감사, 재무담당 임원 등 2인감사인 : 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수,경영진 및 감사인의 책임,감사인의 독립성 등

2
2025년 03월 28일
회사 : 감사, 재무담당 임원 등 2인감사인 : 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항,감사인의 독립성 등