메쥬 — 감사보고서 (2024.12) (20250411)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 메쥬

00344418
100000000000
20250331
1412110096630
000
16332
46979
2366
64
N
N
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Y
N
E
N
4
N

주식회사 메쥬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

성 현 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표 --------------------------------------------------
5

재무상태표 ------------------------------------------------
6

포괄손익계산서 --------------------------------------------
8

자본변동표 ------------------------------------------------
9

현금흐름표 ------------------------------------------------
10

주석 -----------------------------------------------------
11

III.
외부감사 실시내용 ----------------------------------------------
67

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 메쥬

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 메쥬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508, 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2025년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 메쥬

제 7 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 메쥬 대표이사 박정환

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원특별자치도 원주시 지정면 기업도시로 200,8층 808호(의료기기종합지원센터)

(전 화)
033-761-2006

재 무 상 태 표

제 7 (당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 6 (전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 메쥬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7 (당) 기말
제 6 (전) 기말

자 산

유동자산

13,762,345,912
18,712,890,641

현금및현금성자산
4,5,6,7
1,105,132,970
3,293,406,750

매출채권및기타채권
4,5,6,8,33
1,433,496,495
1,246,742,391

재고자산
9
941,333,950
1,014,946,349

기타금융자산
4,5,6,10
10,054,603,425
13,085,639,316

기타유동자산
11
145,097,912
39,666,095

당기법인세자산

82,681,160
32,489,740

비유동자산

2,569,995,746
2,632,097,306

유형자산
12
1,774,517,673
1,883,007,421

사용권자산
13
247,822,097
316,587,291

무형자산
14
212,418,272
157,860,305

기타금융자산
4,5,6,10
335,237,704
274,642,289

자 산 총 계

16,332,341,658
21,344,987,947

부 채

유동부채

46,321,433,711
45,140,508,882

매입채무및기타채무
4,5,6,15
267,363,632
405,339,544

단기차입금
4,5,6,16
2,500,000,000
2,500,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16
177,860,000
166,560,000

전환상환우선주부채
4,5,6,19
6,391,248,960
5,537,816,708

전환우선주부채
4,5,6,19
16,175,075,927
16,245,568,688

파생상품부채
5,6
20,406,505,085
19,674,656,914

기타금융부채
4,5,6,17
107,161,706
87,171,685

기타유동부채
18
121,744,793
70,018,790

계약부채
24
84,443,149
189,413,866

충당부채
24
8,659,078
-

리스부채
4,5,6,13
81,371,381
263,962,687

비유동부채

657,908,014
651,186,412

장기차입금
4,5,6,16
230,340,000
408,200,000

기타비유동부채
18
270,447,781
202,518,084

리스부채
4,5,6,13
157,120,233
40,468,328

부 채 총 계

46,979,341,725
45,791,695,294

자 본

자본금
21
130,570,000
129,940,000

기타자본구성요소
21,22
3,755,880,915
2,882,416,401

결손금
23
(34,533,450,982)
(27,459,063,748)

자 본 총 계

(30,647,000,067)
(24,446,707,347)

부 채 및 자 본 총 계

16,332,341,658
21,344,987,947

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 (당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 :
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 메쥬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

매출
24
2,366,370,314
3,830,487,348

매출원가
24,28
1,199,222,383
1,089,739,723

매출총이익

1,167,147,931
2,740,747,625

판매비와관리비
25,28
7,117,766,863
6,995,405,328

영업이익(손실)

(5,950,618,932)
(4,254,657,703)

기타수익
26
15,900,671
59,290,613

기타비용
26
(6,544,299)
(43,445,753)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
6,27
542,352,434
302,957,706

금융수익-기타

6,27

95,296,893
369,173,377

금융비용

6,27

(1,770,774,001)
(12,531,741,825)

법인세비용차감전순손실

(7,074,387,234)
(16,098,423,585)

법인세비용
20
-
-

당기순손실

(7,074,387,234)
(16,098,423,585)

기타포괄이익

-
-

총포괄손실

(7,074,387,234)
(16,098,423,585)

주당손실

기본및희석주당손실
30
(27,675)
(63,095)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 7 (당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 :
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 메쥬
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
결손금
총계

2023년 1월 1일 (전기초) (감사받지 아니한 재무제표)
127,500,000
2,135,798,954
(11,360,640,163)
(9,097,341,209)

총포괄이익:

(1) 당기순손실
-
-
(16,098,423,585)
(16,098,423,585)

소유주와의 거래:

(1) 주식기준보상
-
746,617,447
-
746,617,447

(2) 주식선택권행사
2,440,000
-
-
2,440,000

2023년 12월 31일 (전기말)
129,940,000
2,882,416,401
(27,459,063,748)
(24,446,707,347)

2024년 1월 1일 (당기초)
129,940,000
2,882,416,401
(27,459,063,748)
(24,446,707,347)

총포괄이익:

(1) 당기순손실
-
-
(7,074,387,234)
(7,074,387,234)

소유주와의 거래:

(1) 주식기준보상
-
873,464,514
-
873,464,514

(2) 주식선택권행사
630,000
-
-
630,000

2024년 12월 31일 (당기말)
130,570,000
3,755,880,915
(34,533,450,982)
(30,647,000,067)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 7 (당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 :
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 메쥬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

영업활동현금흐름

(4,919,016,871)
(3,428,630,099)

영업에서 창출된 현금흐름
31
(4,868,825,451)
(3,398,994,399)

법인세의 납부

(50,191,420)
(29,635,700)

투자활동현금흐름

3,315,756,112
(8,061,567,624)

투자활동으로 인한 현금유입액

24,036,996,168
14,194,619,447

이자의 수취

536,996,168
211,025,007

단기금융상품의 감소

23,500,000,000
13,867,320,840

임차보증금의 감소

-
100,000,000

정부보조금의 수취

-
16,273,600

투자활동으로 인한 현금유출액

(20,721,240,056)
(22,256,187,071)

단기금융상품의 증가

(20,500,000,000)
(21,600,000,000)

유형자산의 취득

(88,052,118)
(590,739,434)

무형자산의 취득

(84,389,938)
(65,447,637)

임차보증금의 증가

(48,798,000)
-

재무활동현금흐름
31
(595,911,396)
14,497,360,045

재무활동으로 인한 현금유입액

630,000
15,535,825,000

단기차입금의 차입

-
2,500,000,000

장기차입금의 차입

-
200,000,000

전환상환우선주의 발행

-
1,499,780,000

전환우선주의 발행

-
11,333,605,000

주식선택권의 행사

630,000
2,440,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(596,541,396)
(1,038,464,955)

단기차입금의 상환

-
(440,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(166,560,000)
(125,240,000)

이자의 지급

(124,318,096)
(129,867,383)

리스부채의 지급

(305,663,300)
(343,357,572)

현금및현금성자산의 순증가(감소)

(2,199,172,155)
3,007,162,322

현금및현금성자산의 환율변동효과

10,898,375
(49,898)

기초 현금및현금성자산

3,293,406,750
286,294,326

기말 현금및현금성자산

1,105,132,970
3,293,406,750

별첨 주석 참조

주석

제 7 (당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 6 (전) 기 :
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 메쥬

1. 일반사항

주식회사 메쥬(이하 "당사")는 2018년 4월 26일에 설립되어 의료기기 및 전자기기의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율
비고

박정환
137,578
52.68%
대표이사

조성필
41,119
15.75%

더웰스IP기술사업화투자조합
13,441
5.15%

미래에셋증권(주)
7,577
2.90%

더웰스 닥터스헬스케어 제2호 투자조합
7,417
2.84%

킹고 세컨더리 투자조합 제1호
4,843
1.85%

아이비케이씨-위창업초기 세컨더리1호펀드
4,843
1.85%

이앤벤처3호 스마트투자조합
2,422
0.93%

우리금융디지털투자조합1호
1,286
0.49%

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
1,615
0.62%

뉴웨이브 제6호 투자조합
1,615
0.62%

동아에스티(주)
808
0.31%

김이웅
9,563
3.66%

신재연
10,000
3.83%

기타
17,013
6.52%

합 계
261,140
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 영업부문

당사의 영업부문은 의료기기 및 전자기기의 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익

으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

통신기기

3년

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토되고, 필요 시 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상사용기간의 변경이나 경제적 효익의 예상소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

특허권

5년

상표권
5년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와기타채무', '차입금', '상환전환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게

양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때수익을 인식합니다.

(1) 재화 및 용역의 제공

당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수

익을 인식합니다.

(2) 계약잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.당사는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2.19 재무제표 승인

당사의 재무제표는 이사회 결의로 승인된 후,
2025년 3월 31일
에 개최될 예정인 당사의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.20
채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.21 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 리스리스기간에 포함되지 않는 연장 및 종료선택권의 행사일 이후의 기간과 관련된 잠재적 미래 리스료에 대해서는 불확실성이 존재합니다(주석 13 참조).(4) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석
20
참조)

(5) 수익인식 - 반품권

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 정상적인 거래로부터 기인하는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험의 대부분은 당사의 기능통화와는 다른 통화로 거래되는 수익 등으로부터 발생합니다. 당사가 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화 하여 안정적인 재무활동을 지속하는 데 있습니다. 당사의 기본적인 외환관리의 목적은 위험회피로서 투기 목적의 외환매매는 엄격히 금하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
18,588
(18,588)
1
(1)

EUR
516
(516)
399
(399)

합계
19,104
(19,104)
400
(400)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간 종료일 현재 고정이자율 조건의 차입금만 존재하여 이자율 변동 위험이 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객 또는 거래 상대방이 계약 조건 상 의무사항을 이행하지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 대부분의 금융기관예치금을 우량 시중은행에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출거래처의 경우 장기간 거래가능성과 당사와의 협업관계를 원만히 유지할 수 있는 우량거래처를 선별후 독점적인 판권을 부여하여 신용위험을 최소화하였습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산(*)
1,104,369
3,292,693

매출채권
1,225,273
1,080,684

기타채권
208,224
166,059

기타유동금융자산
10,054,603
13,085,639

기타비유동금융자산
335,238
274,642

합계
12,927,707
17,899,717

(*) 금융회사에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간 종료일로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

정상

30일 초과 연체

60일 초과 연체

120일 초과 연체

합 계

당기말

매출채권
1,166,922
-
-
58,351
1,225,273

기대손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

손실충당금

-
-
-
-
-

전기말

매출채권
1,080,684
-
-
-
1,080,684

기대손실률

0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

손실충당금

-
-
-
-
-

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 관리됩니다. 또한 당사의 유동성위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
장부금액
계약 상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

기타채무
267,364
267,364
267,364
-
-
-
-

미지급비용
107,162
107,162
107,162
-
-
-
-

차입금
2,908,200
2,942,448
2,560,307
143,258
113,238
125,645
-

리스부채
238,492
316,511
25,440
62,248
74,691
154,132
-

기타금융부채
22,566,325
12,818,421
10,078,672
1,000,004
-
1,739,745
-

합계
26,087,543
16,451,906
13,038,945
1,205,510
187,929
2,019,522
-

(단위 : 천원)

전기말
장부금액
계약 상 현금흐름
3개월 이하
3개월 초과1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과5년 이하
5년 초과

기타채무
405,340
405,340
405,340
-
-
-
-

미지급비용
87,172
87,172
87,172
-
-
-
-

차입금
3,074,760
3,121,556
2,559,184
135,671
187,818
238,883
-

리스부채
304,431
339,951
70,624
211,872
28,528
28,927
-

기타금융부채
21,783,385
12,516,051
-
9,776,137
1,000,004
1,739,909
-

합계
25,655,088
16,470,070
3,122,320
10,123,680
1,216,350
2,007,719
-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
2,908,200
3,074,760

차감: 현금및현금성자산
1,105,133
3,293,407

순부채
1,803,067
(218,647)

자본총계
(30,647,000)
(24,446,707)

총자본
(28,843,933)
(24,665,354)

자본조달비율
(*)
(*)

(*) 당기말과 전기말 현재 음의 총자본이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,105,133
(*2)
3,293,407
(*2)

매출채권및기타채권
1,433,496
(*2)
1,246,742
(*2)

기타유동금융자산(*1)
10,054,603
(*2)
13,085,639
(*2)

기타비유동금융자산
335,238
(*2)
274,642
(*2)

소 계
12,928,470

17,900,430

금융부채

매입채무및기타채무
267,364
(*2)
405,340
(*2)

단기차입금
2,500,000
(*2)
2,500,000
(*2)

유동성장기차입금
177,860
(*2)
166,560
(*2)

전환상환우선주부채
6,391,249
(*2)
5,537,817
(*2)

전환우선주부채
16,175,076
16,175,076
16,245,569
16,245,569

파생상품부채
20,406,505
20,406,505
19,674,657
19,674,657

기타유동금융부채
107,162
(*2)
87,171
(*2)

유동리스부채
81,371
(*3)
263,963
(*3)

장기차입금
230,340
(*2)
408,200
(*2)

비유동리스부채
157,120
(*3)
40,468
(*3)

소 계
46,494,047

45,329,745

(*1)
당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 10억원이 포함되어 있습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적이 근사치에 해당하여, 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는 표시하지 않았습니다.(*3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품ㆍ공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

전환우선주부채
-
-
16,175,076
16,175,076

파생상품부채
-
-
20,406,505
20,406,505

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

전환우선주부채
-
-
16,245,569
16,245,569

파생상품부채
-
-
19,674,657
19,674,657

(2)
보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당기말

구 분
공정가치
수준
평가기법
주요투입변수
주요투입변수 범위

전환우선주부채
16,175,076
3
이항모형
주가
216,388

무위험이자율
2.99%

변동성
51.75%

파생상품부채
20,406,505
3
이항모형
주가
216,388

무위험이자율
2.99%

변동성
51.75%

2) 전기말

구 분
공정가치
수준
평가기법
주요투입변수
주요투입변수 범위

전환우선주부채
16,245,569
3
이항모형
주가
213,936

무위험이자율
4.01%

변동성
53.89%

파생상품부채
19,674,657
3
이항모형
주가
213,936

무위험이자율
4.01%

변동성
53.89%

6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
보고기간 종료일
현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
1,105,133
3,293,407

단기금융상품
10,000,000
13,000,000

매출채권
1,225,273
1,080,684

미수금
208,224
166,059

미수수익
54,602
85,638

임차보증금
335,238
274,642

소 계
12,928,470
17,900,430

합 계
12,928,470
17,900,430

금융부채

파생상품부채
20,406,505
19,674,657

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채
16,175,076
16,245,569

상각후원가측정금융부채

미지급금
267,364
405,340

미지급비용
107,162
87,171

단기차입금
2,500,000
2,500,000

유동성장기차입금
177,860
166,560

유동리스부채
81,371
263,963

장기차입금
230,340
408,200

전환상환우선주부채
6,391,249
5,537,817

비유동리스부채
157,120
40,468

소 계
9,912,466
9,409,519

합 계
46,494,047
45,329,745

6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
542,352
302,958

외환손익(*)
13,738
57,468

파생상품

평가손익
70,493
(9,333,175)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
(731,848)
(1,989,180)

상각후원가 금융부채

이자비용
(1,014,122)
(840,214)

합 계
(1,119,387)
(11,802,143)

(*) 외환손익은 기타수익 및 기타비용으로 분류되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
당기말
전기말

현금시재액
764
713

보통예금 등
1,104,369
3,292,694

합 계
1,105,133
3,293,407

8. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간 종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,225,273
1,080,684

손실충당금
-
-

매출채권(장부금액)
1,225,273
1,080,684

(2)
보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
208,224
166,059

손실충당금
-
-

미수금(장부금액)
208,224
166,059

(3) 매출채권 및 기타채권과 관련하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 재고자산
보고기간 종료일
현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
15,272
3,339

원재료
1,018,382
837,794

원재료평가충당금
(299,297)
(83,977)

재공품
298,775
121,377

재공품평가충당금
(161,443)
(14,960)

제품
59,148
215,882

제품평가충당금
-
(64,508)

미착품
10,497
-

합 계
941,334
1,014,947

당기 및 전기에 재고자산평가손실이
297,295천원
및
118,373천원 발생하였습니다.

10. 기타금융자산
보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기금융상품
10,000,000
13,000,000

미수수익
54,603
85,639

합 계
10,054,603
13,085,639

비유동

임차보증금
359,198
310,400

현재가치할인차금
(23,960)
(35,758)

합 계
335,238
274,642

11. 기타자산
보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
137,925
34,239

선급비용
7,173
5,427

합 계
145,098
39,666

12. 유형자산

(1)
보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
714,933
-
-
714,933

건물
500,771
(20,866)
-
479,905

기계장치
49,141
(32,615)
-
16,526

차량운반구
3,500
(2,158)
-
1,342

공구와기구
162,125
(64,939)
(19,256)
77,930

비품
383,553
(191,886)
-
191,667

시설장치
449,605
(157,391)
-
292,214

통신기기
10,700
(10,699)
-
1

합 계
2,274,328
(480,554)
(19,256)
1,774,518

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
714,933
-
-
714,933

건물
500,771
(8,347)
-
492,424

기계장치
33,300
(28,833)
-
4,467

차량운반구
3,500
(1,458)
-
2,042

공구와기구
137,650
(35,420)
(28,353)
73,877

비품
340,046
(121,786)
-
218,260

시설장치
445,375
(68,668)
-
376,707

통신기기
10,700
(10,403)
-
297

합 계
2,186,275
(274,915)
(28,353)
1,883,007

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
714,933
-
-
714,933

건물
492,424
-
(12,519)
479,905

기계장치
4,467
15,840
(3,781)
16,526

차량운반구
2,042
-
(700)
1,342

공구와기구
73,877
24,475
(20,422)
77,930

비품
218,260
43,507
(70,100)
191,667

시설장치
376,707
4,230
(88,723)
292,214

통신기기
297
-
(296)
1

합 계
1,883,007
88,052
(196,541)
1,774,518

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
처분
기타증감(*)
감가상각비
기말

토지
714,933
-
-
-
-
-
714,933

건물
-
40,134
439,546
-
21,090
(8,346)
492,424

기계장치
10,552
-
-
-
-
(6,085)
4,467

차량운반구
2,742
-
-
-
-
(700)
2,042

공구와기구
44,517
42,800
-
-
-
(13,440)
73,877

비품
172,912
105,696
-
(5,116)
-
(55,232)
218,260

시설장치
62,464
402,110
-
(23,039)
-
(64,828)
376,707

통신기기
3,864
-
-
-
-
(3,567)
297

건설중인자산
439,546
-
(439,546)
-
-
-
-

합 계
1,451,530
590,740
-
(28,155)
21,090
(152,198)
1,883,007

(*) 기타증감 금액에는 차입원가자본화로 인한 금액 21,090천원이 포함되어 있습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 없습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채
당사는 리스이용자로서 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다.(1) 재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물

3,510
259,002

차량운반구

244,312
57,585

합 계

247,822
316,587

리스부채

유동

81,371
263,963

비유동

157,120
40,468

합 계
238,491
304,431

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

당기
건물
차량운반구
합계

기초금액
259,002
57,585
316,587

취득
-
227,925
227,925

감가상각
(255,492)
(41,198)
(296,690)

기말금액
3,510
244,312
247,822

2) 전기

(단위 : 천원)

전기
건물
차량운반구
합계

기초금액
586,653
28,223
614,876

취득
-
45,098
45,098

감가상각
(327,651)
(15,736)
(343,387)

기말금액
259,002
57,585
316,587

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

296,690
343,387

리스부채에 대한 이자비용

36,394
55,157

소액자산 리스료
13,669
11,312

단기 리스료
44,000
-

(4)
당기와 전기 중 당사의 리스부채로 인한 현금유출액은 각각
305,663천원,
343,358천원 입니다.

14. 무형자산(1)
보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

특허권
16,181
9,290

상표권
3,996
523

소프트웨어
60,386
83,684

건설중인자산
131,855
64,363

합 계
212,418
157,860

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
감가상각비
기말

특허권
9,290
1,880
10,475
(5,464)
16,181

상표권
523
535
4,008
(1,070)
3,996

소프트웨어
83,684
-
-
(23,298)
60,386

건설중인자산
64,363
81,975
(14,483)
-
131,855

합 계
157,860
84,390
-
(29,832)
212,418

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
대체
기타증감(*)
감가상각비
기말

특허권
6,261
-
6,174
-
(3,145)
9,290

상표권
684
-
-
-
(161)
523

소프트웨어
80,652
24,872
-
-
(21,840)
83,684

건설중인자산
46,235
40,576
(6,174)
(16,274)
-
64,363

합 계
133,832
65,448
-
(16,274)
(25,146)
157,860

(*) 기타증감 금액에는 정부보조금수취액 16,274천원이 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미지급금
267,364
405,340

합 계
267,364
405,340

16. 차입금
(1)
보고기간 종료일
현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
구분
만기
이자율(%)
당기말
전기말

중소벤처기업진흥공단
일반자금대출
2026-03-18
2.97
208,200
374,760

기업은행
중소기업자금대출
2025-02-23
4.58
1,000,000
1,000,000

기업은행
중소기업자금대출
2025-02-21
4.34
1,500,000
1,500,000

중소벤처기업진흥공단
일반자금대출
2028-10-04
3.03
200,000
200,000

총 장부금액
2,908,200
3,074,760

단기차입금
2,500,000
2,500,000

유동성장기차입금
177,860
166,560

장기차입금
230,340
408,200

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

2025년
177,860

2026년
108,240

2027년
66,600

2028년
55,500

합 계
408,200

17. 기타금융부채
보고기간 종료일
현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

미지급비용
107,162
87,171

합 계
107,162
87,171

18.
기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

예수금
71,794
40,316

부가세예수금
49,951
29,703

합 계
121,745
70,019

비유동

장기예수금
270,448
202,518

합 계
270,448
202,518

19.
우선주부채
(1)
보고기간 종료일
현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주부채

우선주부채
10,999,761
10,999,761

상환할증금
6,065,850
6,065,850

전환권조정
(10,674,362)
(11,527,794)

소 계
6,391,249
5,537,817

전환우선주부채
16,175,076
16,245,569

합 계
22,566,325
21,783,386

(2) 당사는 자본확충을 통한 건전한 재무구조의 조성을 위하여 수차례 기존주주 및 제3자 배정방식으로 전환상환우선주 93,099주 및 전환우선주 58,821주를 발행하였으며, 이를 부채로 분류하였습니다.

1) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1-1회차
1-2회차
1-3회차
1-4회차

신주의 종류
전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

발행일
2021년 4월 27일
2021년 5월 11일
2021년 5월 19일
2021년 6월 1일

신주 발행주식수(액면금액)
10,201주(500원)
10,201주(500원)
20,402주(500원)
10,201주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
1,000,004,030원(98,030원)
1,000,004,030원(98,030원)
2,000,008,060원(98,030원)
1,000,004,030원(98,030원)

투자자
솔루션캐피탈제3호투자조합
민트글로벌바이오텍창업벤처전문사모투자 합자회사
뉴웨이브 제6호 투자조합
알바트로스넥스트제너레이션펀드

존속기간
거래완결일 다음날부터 10년 까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환조건
1) 거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 날(1-4회차의 경우 4년이 경과한 날)로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐2) 거래완결일 다음날부터 상환일까지 금리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 우선주식 거래완결일 다음날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감(1-4회차의 경우 연복리 0%를 적용)

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

구분
1-5회차
1-6회차
1-7회차
2회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

발행일
2021년 6월 1일
2021년 6월 1일
2021년 6월 1일
2021년 12월 1일

신주 발행주식수(액면금액)
5,100주(500원)
5,101주(500원)
10,201주(500원)
16,608주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
499,953,000원(98,030원)
500,051,030원(98,030원)
1,000,004,030원(98,030원)
2,499,952,416원(150,527원)

투자자
경남 리버스 이노베이션 투자조합
제이엑스 3호 투자조합
아주 좋은 성장지원 펀드
동아에스티 주식회사

존속기간
거래완결일 다음날부터 10년 까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환조건
1) 거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐2) 거래완결일 다음날부터 상환일까지 금리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 우선주식 거래완결일 다음날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

구분
3회차

신주의 종류
기명식 전환상환우선주식

의결권여부
보통주와 동일

발행일
2023년 9월 28일

신주 발행주식수(액면금액)
5,084주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
1,499,780,000원(295,000원)

투자자
기술보증기금

존속기간
거래완결일 다음날부터 10년 까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환조건
1) 거래완결일 다음날로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐2) 거래완결일 다음날부터 상환일까지 금리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되 우선주식 거래완결일 다음날부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

2) 보고기간말 현재 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
1-1회차
1-2회차
3-1회차
3-2회차

신주의 종류
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식

의결권여부
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

발행일
2021년 5월 26일
2021년 6월 26일
2023년 9월 9일
2023년 9월 12일

신주 발행주식수(액면금액)
10,201주(500원)
10,201주(500원)
1,130주(500원)
2,260주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
1,000,004,030원(98,030원)
1,000,004,030원(98,030원)
333,350,000원(295,000원)
666,700,000원(295,000원)

투자자
에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호
인터베스트 창업초기투자 조합
동아에스티 주식회사
우리금융디지털투자조합1호

전환청구기간
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

구분
3-3회차
3-4회차
3-5회차
3-6회차

신주의 종류
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식

의결권여부
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

발행일
2023년 9월 14일
2023년 9월 14일
2023년 9월 14일
2023년 9월 27일

신주 발행주식수(액면금액)
11,300주(500원)
3,390주(500원)
3,389주(500원)
2,260주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
3,333,500,000원(295,000원)
1,000,050,000원(295,000원)
999,755,000원(295,000원)
666,700,000원(295,000원)

투자자
인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사
아주좋은창업초기펀드
중소기업은행
에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호

전환청구기간
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

구분
3-7회차
3-8차
3-9회차
3-10회차

신주의 종류
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식
기명식 전환우선주식

의결권여부
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일
보통주와 동일

발행일
2023년 9월 28일
2023년 10월 14일
2023년 10월 17일
2023년 11월 1일

신주 발행주식수(액면금액)
2,260주(500원)
2,260주(500원)
3,390주(500원)
6,780주(500원)

총주식발행금액(주당발행금액)
666,700,000원(295,000원)
666,700,000원(295,000원)
1,000,050,000원(295,000원)
2,000,100,000원(295,000원)

투자자
뉴웨이브 제6호 투자조합
미래에셋증권 주식회사
이앤벤처3호 스마트투자조합
스마트 대한민국 경동킹고 바이오펀드

전환청구기간
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율의 조정
1) IPO 공모단가 또는 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액(이하"합병단가")의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 우선주식수의 전환가격/IPO공모단가 또는합병단가의 70%에 해당하는 금액2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정3) 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 발행주식수의 증가비율만큼 무상지급4) 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%가 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환가격은 주당 평가가액의 70%가 되도록 전환비율을 조정5) 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정6) 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

우선주배당률
참가적, 누적적 연 1% 배당

(3) 당사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있어 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전환상환우선주 1회차
3,948,877
3,371,718

전환상환우선주 2회차
1,943,721
1,745,910

전환상환우선주 3회차
498,651
420,188

전환우선주 1회차
5,185,840
5,281,137

전환우선주 3회차
10,989,236
10,964,432

합 계
22,566,325
21,783,385

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전계속사업손익

(7,074,387)
(16,098,424)

평가손익 및 이자비용

(1,514,788)
(12,012,312)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익

(5,559,600)
(4,086,111)

20.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 발생한 법인세부담액 및 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인하여 이연법인세로 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(7,074,387)
(16,098,424)

적용세율에 따른 세부담액
(1,478,547)
(3,364,571)

조정사항

영구적차이
165,228
(2,627,092)

이연법인세로 인식되지 않는 일시적차이
316,591
5,192,751

이연법인세 미인식 일시적차이
996,206
771,687

기타
522
27,225

법인세비용(수익)
-
-

평균유효세율(*)
-
-

(*) 부의 과세표준이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

감가상각비
(10,462)
26,830
16,368
3,421

개발비
403,362
(201,681)
201,681
42,151

차입원가자본화
(35,317)
806
(34,511)
(7,213)

국고보조금
124,425
(14,559)
109,866
22,962

무형자산상각비
3,459
(1,450)
2,009
420

미지급금
103,888
29,651
133,539
27,910

일시상각충당금
(21,729)
6,928
(14,801)
(3,093)

예수금
202,518
67,930
270,448
56,523

재고자산
163,446
297,294
460,740
96,294

미수수익
(85,639)
31,036
(54,603)
(11,412)

사용권자산
(316,587)
68,765
(247,822)
(51,795)

리스부채
304,431
(65,939)
238,492
49,845

현재가치할인차금
35,758
(11,798)
23,960
5,008

반품충당부채
-
8,659
8,659
1,810

미수금
51,265
(13,641)
37,624
7,863

소 계
922,818
228,831
1,151,649
240,694

이연법인세로 인식되지 않는 일시적차이
41,458,042
1,514,788
42,972,830
-

이월결손금
7,856,166
4,881,776
12,737,942
2,662,230

합 계
50,237,026
6,625,395
56,862,421
2,902,924

미인식이연법인세

(2,902,924)

이연법인세자산(부채)

-

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

감가상각비
(54,967)
44,505
(10,462)
(2,187)

개발비
625,657
(222,294)
403,362
84,303

차입원가자본화
(14,764)
(20,553)
(35,317)
(7,381)

국고보조금
98,123
26,302
124,425
26,005

무형자산상각비
3,581
(122)
3,459
723

미지급금
92,605
11,283
103,888
21,713

일시상각충당금
(92,666)
70,937
(21,729)
(4,541)

예수금
149,306
53,212
202,518
42,326

재고자산
19,752
143,693
163,446
34,160

미수수익
(38,286)
(47,353)
(85,639)
(17,899)

사용권자산
(614,876)
298,289
(316,587)
(66,167)

리스부채
547,534
(243,103)
304,431
63,626

현재가치할인차금
80,337
(44,579)
35,758
7,473

장기대여금
-
-
-
-

미수금
(233,153)
284,419
51,265
10,714

소 계
568,183
354,635
922,818
192,869

이연법인세로 인식되지 않는 일시적차이
16,612,345
24,845,697
41,458,042
-

이월결손금
4,518,518
3,337,648
7,856,166
1,641,939

합 계
21,699,046
28,537,980
50,237,026
1,834,808

미인식이연법인세

(1,834,808)

이연법인세자산(부채)

-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세효과는 없습니다.(5) 당기 중 실현가능성이 낮다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월공제감면세액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적 차이
1,151,649
922,818

미사용 세무상이월결손금
12,737,942
7,856,166

소계
13,889,591
8,778,984

이월공제세액
1,318,064
589,408

미인식 이연법인세 효과
4,220,989
2,424,215

(6)
보고기간 종료일 현재 미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
만료 시기
당기말

이월결손금
2036년
1,950,506

2037년
2,568,012

2038년
3,681,720

2039년
4,537,705

소 계
12,737,943

세액공제
2029년
14,678

2030년
53,963

2031년
145,332

2032년
206,999

2033년
359,471

2034년
537,621

소 계
1,318,064

21.
자본

(1) 자본금 당사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는
보통주식 261,140주 및 우선주 151,920주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사가 발행한 전환상환우선주 및 전환우선주는 부채로 분류하였습니다. (주석19 참조)

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
259,880
259,880

주식선택권 행사
1,260
-

기말
261,140
259,880

(2) 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,957,097
1,862,387

주식선택권
1,798,784
1,020,029

합 계
3,755,881
2,882,416

(3) 미처리결손금
보고기간 종료일 현재 결손금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
34,533,451
27,459,064

22
. 주식기준보상
(1)
보고기간 종료일
현재 주식기준 보상 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

유형
주식결제형

부여방식
신주발행교부

행사기간
부여일 이후 2년 경과한 날로부터 5년

(2) 부여 수량 및 부여시점의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

부여일
부여수량
공정가치(*2)

2019-08-19 (*1)
8,000
43,009

2021-03-31
9,700
75,167

2023-03-20
11,000
152,295

2024-05-23
2,000
168,123

합 계
30,700

(*1) 전환일 이전에 전량 행사되었습니다.(*2) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차

부여일 주식 가격
43,482
75,629
198,067
213,936

행사가격
500
500
58,818
58,818

기대 변동성
49.85%
50.53%
47.40%
47.40%

무위험이자율
1.133%
1.617%
3.253%
3.382% ~ 3.449%

(3) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초
15,820
9,700

부여
2,000
11,000

행사
(1,260)
(4,880)

소멸
(500)
-

기말
16,060
15,820

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,020,029
640,227

비용인식분
903,361
746,617

행사분
(94,710)
(366,815)

소멸분
(29,897)
-

기말
1,798,783
1,020,029

23. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

(처리예정일 :
2025년 3월 31일)

(처리확정일 :
2024년 3월 22일)

Ⅰ. 이월결손금

34,533,450,982

27,459,063,748

1. 전기이월미처리결손금
27,459,063,748

11,360,640,163

2. 당기순손실
7,074,387,234

16,098,423,585

Ⅱ.차기이월미처리결손금

34,533,450,982

27,459,063,748

24
. 매출액 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익인식시기

한 시점에 인식
1,824,318
3,620,217

기간에 걸쳐 인식
542,051
210,270

매출 계
2,366,369
3,830,487

지리적 시장

국내
2,202,983
2,830,364

해외
163,387
1,000,123

매출 계
2,366,369
3,830,487

상품매출원가
61,090
243,064

제품매출원가
754,866
544,640

용역매출원가
383,267
302,036

매출원가 계
1,199,223
1,089,740

(2)
보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 환불자산, 환불부채 및 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채(*)

선수수익

84,443
189,414

환불부채

반품충당부채
8,659
-

(*) 전기에서 이월된 계약부채는 당기 중에 수행의무를 이행하여 전액 수익으로 인식하였습니다. 또한 당기말 현재 계약부채 잔액은 보고기간말 이후 1년 이내에 수행의무가 이행될 것으로 예상하고 있습니다.

25
. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,698,263
2,329,252

퇴직급여
286,150
253,639

주식보상비용
873,465
744,785

복리후생비
625,605
489,726

여비교통비
211,035
240,362

접대비
51,002
45,605

통신비
14,334
10,644

수도광열비
20,034
11,706

세금과공과금
110,064
87,798

감가상각비
169,359
130,797

사용권자산상각비
275,628
322,325

지급임차료
39,374
11,115

수선비
3,390
-

보험료
87,401
50,269

차량유지비
17,100
12,337

경상연구개발비
502,496
1,101,504

운반비
7,529
1,134

교육훈련비
7,570
5,935

도서인쇄비
13,264
6,376

사무용품비
4,218
4,484

소모품비
66,607
68,609

지급수수료
630,322
785,432

광고선전비
308,758
246,356

건물관리비
2,135
10,376

무형고정자산상각
23,298
21,840

인적용역비
69,365
3,000

합 계
7,117,766
6,995,406

26
. 기타손익

당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
4,627
58,910

외화환산이익
10,898
-

잡이익
375
380

합 계
15,900
59,290

기타비용

외환차손
1,787
1,393

기부금
4,500
11,514

외화환산손실
-
50

유형자산처분손실
-
28,154

잡손실
257
2,335

합 계
6,544
43,446

27
. 금융손익

당기와 전기의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
542,352
302,958

파생상품평가이익
95,297
369,173

합 계
637,649
672,131

금융비용

이자비용
1,014,122
840,214

파생상품평가손실
756,652
11,691,528

합 계
1,770,774
12,531,742

28
. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 매입
531,558
761,882

재고자산의 변동
(605,171)
(619,467)

종업원급여
4,626,512
4,214,876

감가상각비
196,542
152,198

사용권자산감가상각비
296,690
343,387

무형자산상각비
29,832
25,146

운반비
8,634
4,185

지급임차료
48,447
18,423

지급수수료
636,628
786,914

외주가공비
35,564
62,295

기타의 비용
2,511,753
2,335,306

매출원가 및 판매관리비 합계
8,316,989
8,085,145

29
. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,813,320
2,675,565

퇴직급여
300,895
281,762

주식보상비용
873,465
746,617

복리후생비
638,832
510,932

합 계
4,626,512
4,214,876

30
. 주당순손실

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기

보통주 귀속 당기순손실
(7,074,387,234)
(16,098,423,585)

가중평균유통보통주식수(*)
260,503
255,147

기본 주당손실
(27,157)
(63,095)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초
259,880
366
95,116,080
255,000
365
93,075,000

주식선택권행사
1,260
181
228,060
4,880
11
53,680

합 계
261,140

95,344,140
259,880

93,128,680

유통일수

366

365

가중평균유통보통주식수

260,503

255,147

(2) 당기 및 전기에 잠재적보통주가 존재하나 희석효과가 존재하지 않습니다.

31
. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순손실
(7,074,387)
(16,098,424)

조정 항목 :

외화환산손실
-
50

감가상각비
196,542
152,198

사용권자산상각비
296,690
343,387

무형자산상각비
29,832
25,146

유형자산처분손실
-
28,154

주식보상비용
873,464
746,617

이자비용
1,014,122
861,304

파생상품평가손실
756,652
11,691,528

이자수익
(542,352)
(302,958)

외화환산이익
(10,898)
-

파생상품평가이익
(95,297)
(369,173)

조정항목에 의한 합계
2,518,755
13,176,253

순운전자본의 변동:

매출채권의증감
(144,589)
(1,044,717)

기타채권의증감
(42,165)
68,111

기타유동자산의증감
(105,432)
124,449

재고자산의증감
73,612
(142,415)

미지급금의증감
(137,976)
271,895

기타유동부채의증감
40,261
44,782

계약부채의증감
(104,971)
147,349

충당부채의증감
8,659
-

기타유동금융부채의증감
31,478
511

기타비유동부채의증감
67,930
53,212

순운전자본의 변동으로 인한 합계
(313,193)
(476,823)

영업으로부터 창출된 현금
(4,868,825)
(3,398,994)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

차입원가자본화
-
21,090

사용권자산 및 리스부채의 증가
227,925
45,098

건설중인자산(유형자산) 대체
-
439,546

건설중인자산(무형자산) 대체
14,483
3,282

장기차입금의 유동성분류
177,860
166,560

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금흐름
당기말

이자비용
기타증감

미지급비용
87,172
(124,318)
124,296
20,012
107,162

단기차입금
2,500,000
-
-
-
2,500,000

유동성장기차입금
166,560
(166,560)
-
177,860
177,860

장기차입금
408,200
-
-
(177,860)
230,340

리스부채(유동성포함)
304,431
(305,663)
36,394
203,330
238,492

주식선택권의 행사
1,020,029
630
-
778,124
1,798,783

합계
4,486,392
(595,911)
160,690
1,001,466
5,052,637

(단위 : 천원)

구분
전기초
현금흐름
비현금흐름
전기말

이자비용
기타증감

미지급비용
78,307
(129,867)
116,190
22,542
87,172

단기차입금
440,000
2,060,000
-
-
2,500,000

유동성장기차입금
125,240
(125,240)
-
166,560
166,560

장기차입금
374,760
200,000
-
(166,560)
408,200

리스부채(유동성포함)
547,534
(343,358)
55,157
45,098
304,431

전환상환우선주의 발행
4,447,146
1,499,780
689,957
(1,099,067)
5,537,816

전환우선주의 발행
2,922,784
11,333,605
-
1,989,180
16,245,569

주식선택권의 행사
640,227
2,440
-
377,362
1,020,029

합계
9,575,998
14,497,360
861,304
1,335,115
26,269,777

32
. 우발상황과 약정사항
(1) 당사는 보고기간 종료일 현재 동아에스티 주식회사와 당사의 제품과 관련하여 독점적인 판매 및 유통권한을 부여하는 판매권기본계약을 체결하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 계약 이행과 관련된 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
보증제공자
보증제공처
금액

이행보증보험 등
서울보증보험
기업은행
139,711

대출보증보험
기술보증보험
기업은행
1,425,000

(3) 당사는 보고기간 종료일 현재 에이스아메리칸화재해상보험에 제조물배상책임보험(부보금액 USD 1,000,000)을 가입하고 있습니다.
33
. 특수관계자

(1)
보고기간 종료일 현재 당사의 지배회사 및 종속회사는 없으며, 주요 경영진 외 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
채권ㆍ채무
당기말
전기말

기타 특수관계자
미수금
75,640
75,640

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공
보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공처
내용
보증금액
관련채무

대표이사
서울보증보험
연대보증
6,713
10,400

(6) 당기와 전기 중 주요경영진(등기이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 단기보상
548,717
552,938

퇴직급여
67,611
59,234

주식보상비용
-
56,375

합 계
616,328
668,547

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 메쥬

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
13
89
75
483
560
-
-
-
-
-
-
585
648

합계
13
13
89
75
483
560
-
-
-
-
-
-
585
648

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.13
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.13~11.15
4
일
3
명
3
명
내부통제 운용 이해 및 통제테스트 등

2025.02.10~02.12
4
일
3
명
3
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.06
1
일

실사(입회)장소
메쥬 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.06
1
일

실사(입회)장소
메쥬 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.11.15, 2025.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 11월 15일
회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외
서면회의
감사수행일정 등 계획

2
2025년 03월 10일
회사측: 감사외감사인측: 업무수행이사외
서면회의
감사시 발견된 유의적 사항