삼진식품 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250411)
제출인: 이촌회계법인

연결감사보고서
6.0
삼진식품(주)

00391221
100000000000
60768
56263
96400
260
Y
N
Y
Y
E

삼진식품 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
....................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표

4

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
....................................................
5 - 6

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
....................................................
7

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
....................................................
8

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
....................................................
9

ㆍ 주 석
....................................................
10 - 91

외부감사 실시내용
....................................................
92 - 93

독립된 감사인의 감사보고서

삼진식품 주식회사와 그 종속회사

주주 및 이사회 귀중
2025년 3월 28일

감사의견

우리는 삼진식품 주식회사와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사 하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31 일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을

한국채택국제회계기준에

따라,

중요성의

관점에서
공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2023년 1월 1일 및 2023년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.

또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에

적합한

감사절차를

설계하기

위하여

감사와

관련된

내부통제를

이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대표이사 이 한 선

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

삼진식품 주식회사

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

삼진식품 주식회사 대표이사 박용준

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 영도구 태종로99번길 36 (봉래동2가)

(전 화)
051-412-5468

연 결 재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 9(전) 기초 2023년 01월 01일 현재

삼진식품 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제10(당)기 기말
제9(전)기 기말"감사받지 아니한 재무제표"
제8(전)기 기초"감사받지 아니한 재무제표"

<자산>

Ⅰ. 유동자산

23,191,510,227
22,237,859,757
20,212,738,777

현금및현금성자산
4
1,882,378,405
3,817,348,935
2,390,373,715

단기금융상품
5,39
-
503,277,516
-

매출채권
7,35,37,39
11,951,166,873
11,124,818,598
9,547,411,917

기타수취채권
8,35
276,770,200
157,433,266
126,022,313

기타유동자산
14
93,241,451
108,333,405
54,902,117

재고자산
6
8,987,953,298
6,526,648,037
8,094,028,715

Ⅱ. 비유동자산

37,576,548,580
26,036,537,444
27,841,499,172

장기금융상품
5,37,39
55,960,979
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
9,37,39
125,000,000
175,000,000
175,000,000

종속기업및관계기업
10
3,190,805
9,768,732
83,871,032

유형자산
11
25,557,472,816
16,211,504,272
16,446,461,413

사용권자산
19
5,927,883,021
3,612,228,268
5,538,910,024

투자부동산
12
1,251,564,197
1,266,314,405
1,281,064,613

무형자산
13
202,384,325
121,254,573
90,712,935

비유동기타수취채권
8
3,203,658,566
3,361,246,930
3,252,284,044

이연법인세자산
31
1,249,433,871
1,279,220,264
973,195,111

자산총계

60,768,058,807
48,274,397,201
48,054,237,949

<부채>

Ⅰ. 유동부채

40,096,548,708
40,428,493,588
40,795,459,468

매입채무
15,35,37,39
5,633,114,400
5,477,592,424
5,222,331,121

기타채무
15,35,37,39
7,530,492,646
6,122,553,816
5,615,893,038

단기차입금
17,37,39
6,250,996,000
8,954,011,800
11,254,795,680

기타유동부채
16
1,941,610,609
1,693,767,695
1,497,620,150

당기법인세부채
31
218,864,225
118,155,415
21,746,893

유동성장기차입금
17,37,39
227,610,000
80,800,000
408,490,940

유동성상환전환우선주부채
17,37,39
4,769,353,506
4,758,305,987
3,853,855,329

유동성파생상품부채
17,37,39
11,258,511,744
11,281,980,406
10,877,273,399

유동성리스부채
19,37,39
2,255,032,669
1,929,501,391
2,043,452,918

유동성충당부채
20
10,962,909
11,824,654
-

Ⅱ. 비유동부채

16,166,162,692
6,497,648,743
5,648,264,490

장기차입금
17,37,39
11,458,989,060
4,069,599,060
1,915,399,060

리스부채
19,37,39
3,745,101,625
1,502,873,631
2,845,521,684

기타금융부채
18,37,39
10,000,000
14,000,000
42,000,000

충당부채
20
820,573,699
819,445,238
780,872,878

기타장기종업원급여부채
21
131,498,308
91,730,814
64,470,868

부채총계

56,262,711,400
46,926,142,331
46,443,723,958

<자본>

I. 지배기업의 소유지분

4,662,262,729
1,486,134,852
1,738,587,801

자본금
23
128,450,000
124,750,000
124,750,000

자본잉여금
24
1,723,239,473
98,045,523
98,045,523

자본조정
24
104,898,179
(478,681,291)
(593,439,976)

기타포괄손익누계액
24
(53,650,618)
5,524,241
8,836,811

이익잉여금
25
2,759,325,695
1,736,496,379
2,100,395,443

II. 비지배지분

(156,915,322)
(137,879,982)
(128,073,810)

자본총계

4,505,347,407
1,348,254,870
1,610,513,991

부채와자본총계

60,768,058,807
48,274,397,201
48,054,237,949

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

삼진식품 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제10(당)기
제9(전)기"감사받지 아니한 재무제표"

매출액
26
96,399,989,498
84,643,432,083

매출원가
28
55,350,103,227
47,737,653,983

매출총이익

41,049,886,271
36,905,778,100

판매비와관리비
27,28
36,205,022,953
34,696,693,332

영업이익

4,844,863,318
2,209,084,768

금융수익
29,37
228,933,868
230,431,968

금융비용
29,37
3,055,504,138
2,376,596,469

기타수익
30
413,852,593
499,227,854

기타비용
30
1,086,041,196
1,073,933,003

지분법관련손익

(6,577,927)
(36,043,515)

법인세비용차감전순이익(손실)

1,339,526,518
(547,828,397)

법인세비용(수익)
31
321,013,898
(178,655,559)

당기순이익(손실)

1,018,512,620
(369,172,838)

지배기업주주지분 귀속

1,022,829,316
(363,899,064)

비지배주주지분 귀속

(4,316,696)
(5,273,774)

기타포괄손익

(73,893,503)
(10,575,596)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(39,550,000)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(39,550,000)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(34,343,503)
(10,575,596)

해외사업장환산외환차이

(34,343,503)
(10,575,596)

당기총포괄이익(손실)

944,619,117
(379,748,434)

지배기업주주지분 귀속

963,654,457
(369,942,262)

비지배주주지분 귀속

(19,035,340)
(9,806,172)

주당이익(손실)

기본 및 희석주당순이익(손실)
32
102,120
(36,390)

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

삼진식품 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배지분
비지배지분
합계

2023.01.01(전기초) <감사받지 아니한 재무제표>
124,750,000
98,045,523
(593,439,976)
8,836,811
2,100,395,443
1,738,587,801
(128,073,810)
1,610,513,991

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(363,899,064)
(363,899,064)
(5,273,774)
(369,172,838)

해외사업환산손익
-
-
-
(6,043,198)
-
(6,043,198)
(4,532,398)
(10,575,596)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
101,745,157
-
-
101,745,157
-
101,745,157

지분법자본변동
-
-
13,013,528
2,730,628
-
15,744,156
-
15,744,156

2023.12.31(전기말) <감사받지 아니한 재무제표>
124,750,000
98,045,523
(478,681,291)
5,524,241
1,736,496,379
1,486,134,852
(137,879,982)
1,348,254,870

2024.01.01(당기초) <감사받지 아니한 재무제표>
124,750,000
98,045,523
(478,681,291)
5,524,241
1,736,496,379
1,486,134,852
(137,879,982)
1,348,254,870

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
1,022,829,316
1,022,829,316
(4,316,696)
1,018,512,620

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가
-
-
-
(39,550,000)
-
(39,550,000)
-
(39,550,000)

해외사업환산손익
-
-
-
(19,624,859)
-
(19,624,859)
(14,718,644)
(34,343,503)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
152,968,834
-
-
152,968,834
-
152,968,834

유상증자
3,700,000
1,625,193,950
-
-
-
1,628,893,950
-
1,628,893,950

주식교환거래
-
-
430,610,636
-
-
430,610,636
-
430,610,636

2024.12.31(당기말)
128,450,000
1,723,239,473
104,898,179
(53,650,618)
2,759,325,695
4,662,262,729
(156,915,322)
4,505,347,407

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

삼진식품 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
주석
제10기
제9기"감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,267,425,311
5,965,108,178

1. 영업활동에서창출된현금흐름
36
7,129,788,537
6,768,200,635

2. 이자수취

123,449,706
75,319,264

3. 이자지급

(805,744,237)
(846,355,189)

4. 법인세납부

(180,068,695)
(32,056,532)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(11,113,615,774)
(2,457,825,849)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,398,535,928
269,312,605

단기대여금의 회수

-
9,040,484

단기금융상품의 처분

503,641,684
-

유형자산의 처분

32,254,545
(10,179,378)

리스채권의 회수

58,619,699
49,747,014

기타보증금의 회수

11,570,000
7,901,544

임차보증금의 회수

792,450,000
159,000,000

관계기업투자주식의 처분

-
53,802,941

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(12,512,151,702)
(2,727,138,454)

단기금융상품의 취득

-
(500,000,000)

장기금융상품의 취득

(115,000,000)
-

유형자산의 취득

(11,601,129,798)
(2,035,669,608)

무형자산의 취득

(112,371,904)
(3,568,584)

기타보증금의 증가

(650,000)
(15,918,800)

임차보증금의 증가

(683,000,000)
(171,981,462)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

2,906,717,290
(2,080,306,030)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

15,126,452,080
7,864,990,080

단기차입금의 차입

7,509,452,080
5,626,990,080

장기차입금의 차입

7,617,000,000
2,235,000,000

임대보증금의 증가

-
3,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(12,219,734,790)
(9,945,296,110)

단기차입금의 상환

(10,232,398,120)
(7,923,919,140)

유상증자(주식교환 발행비용)

(4,688,250)
-

리스료의 지급

(1,901,848,420)
(1,587,886,030)

유동성장기차입금의 상환

(80,800,000)
(408,490,940)

임대보증금의 감소

-
(25,000,000)

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

4,502,643
(1,079)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,934,970,530)
1,426,975,220

VI. 기초의 현금및현금성자산

3,817,348,935
2,390,373,715

VII. 기말의 현금

1,882,378,405
3,817,348,935

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9 기말 2023년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제 9 기초 2023년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

삼진식품 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

삼진식품 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

삼진식품 주식회사(이하 "지배기업")는 2015년 9월에 설립되었으며, 어묵 제품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2020년 8월 13일에 구,삼진식품(주)를 흡수합병하고 회사의 상호를 삼진어묵(주)에서 삼진식품(주)로 변경하였습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 부산광역시에 위치하고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 128,450천원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 주수, %)

주주명
보통주
상환전환우선주
비고

주식수
지분율
주식수
지분율

박용준
8,000
77.1%
-
-
대표이사

박성우
2,000
19.3%
-
-
특수관계자

티에스2020-13 M&A 성장조합
-
-
1,107
33.34%
회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

케이비나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사
-
-
2,213
66.66%

가이아수산벤처창업투자조합 1호
195
1.9%
-
-

제피러스랩 개인투자조합 제1호
58
0.6%
-
-

에스알(SR) 블루이코노미 투자조합
117
1.1%
-
-

합 계
10,370
100.0%
3,320
100.00%

(2) 종속기업 개요1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

기업명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
결산월

당기말
전기말
전기초

주식회사 어메이징팩토리
어묵의 제조 및 판매
대한민국
100.00%
80.78%
80.78%
12월 31일

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD
어묵의 판매
싱가폴
57.14%
57.14%
57.14%
12월 31일

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: %)

기업명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익

주식회사 어메이징팩토리
5,103,811,897
2,683,682,643
2,420,129,254
13,505,002,116
620,442,537

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD
135,048,384
501,184,138
(366,135,754)
-
(10,072,291)

<전기>
(단위: %)

기업명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익

주식회사 어메이징팩토리
4,225,988,659
4,419,241,702
(193,253,043)
9,284,923,728
(331,500,976)

SAMJIN AMOOK GLOBAL PTE, LTD
130,722,311
452,442,271
(321,719,960)
-
(12,305,473)

3) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 존재하지 않습니다.2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준연결연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경가. 연결연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 연결연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결연결회사는 연결연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(4) 관계기업 및 공동기업

관계기업및공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업및공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결연결회사와 관련이 없는 관계기업및공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업및공동기업의 손실 중 연결연결회사의 지분이 관계기업및공동기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업및공동기업의 재무제표를 조정합니다.

연결회사는 관계기업및공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업및공동기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 부문을 구분하여 공시합니다. 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 1개의 단일 보고부문이 있습니다.

(7) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 금융자산

1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 제거 조건을 충족하지 않는 금융자산의 양도에 관하여 회계처리하는 경우에 양도 자산과 이와 관련된 부채는 상계하지 않습니다.

(10) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 파생상품

연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 최초 인식하여 자산과 부채로 계상하고, 이후 매 결산일마다 공정가치로 재측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 복합계약

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 및 주가변동에 따라 변동가능한 수량의 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 상환전환우선주입니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고, 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면, 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 복수의 내재파생상품이 있는 경우에는 내재파생상품의 주계약으로부터의 분리여부를 개별적으로 판단하기 전에 전체 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있습니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산이 제거되는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
추정내용년수
상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

시설장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

집기비품
5년
정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

(15) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용년수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(16) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령할 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 한편 연결회사는 정부보조금으로 관련원가를 보전한는 경우, 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(18) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(19) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류하고 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

(20) 소유주 분배예정자산집단

소유주에 대한 분배예정자산집단의 장부금액이 분배를 통하여 주로 회수되고, 분배될 가능성이 매우 높은 경우에는 소유주에 대한 분배예정 자산집단으로 분류되며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

또한, 연결회사의 소유주에게 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 연결회사가 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회의 승인일)에 미지급배당금이 인식됩니다. 미지급배당금은 분배될 비현금자산의 분배시점의 공정가치로 측정됩니다. 미지급배당금은 매 결산기 및 분배의 완료시점에 재측정되어 자본으로 인식되며, 분배 시점의 분배대상 비현금자산과 인식한 미지급배당의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산으로서, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(22) 종업원급여

1) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량연결회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(23) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(25) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(26) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 중단영업

연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(28) 전기오류수정

연결회사 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 활성시장에서 거래되지 않는 연결회사의 지분을 기초자산으로 하여 부여일에 공정가치로 측정되므로 불확실성이 존재합니다.

5) 파생상품부채의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 지분을 기초자산으로, 평가기법을 사용하여 공정가치가 결정되는 파생상품 부채에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
7,467,460
7,897,332
8,155,332

보통예금 등
1,874,910,945
3,809,451,603
2,382,218,383

합계
1,882,378,405
3,817,348,935
2,390,373,715

5. 장단기금융상품

보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
항목
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
채권형 펀드
-
503,277,516
-

장기금융상품
저축성보험
55,960,979
-
-

합계

55,960,979
503,277,516
-

6. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
1,356,424,649
-
1,356,424,649
607,154,151
-
607,154,151
828,681,937
-
828,681,937

제품
751,100,833
-
751,100,833
403,770,515
-
403,770,515
919,856,353
-
919,856,353

원자재
3,377,821,153
-
3,377,821,153
2,919,110,790
-
2,919,110,790
3,778,699,618
-
3,778,699,618

부자재
776,087,434
-
776,087,434
634,487,802
-
634,487,802
599,919,248
-
599,919,248

포장재
435,643,613
-
435,643,613
333,610,389
-
333,610,389
323,466,572
-
323,466,572

미착품
2,290,875,616
-
2,290,875,616
1,628,514,390
-
1,628,514,390
1,643,404,987
-
1,643,404,987

합계
8,987,953,298
-
8,987,953,298
6,526,648,037
-
6,526,648,037
8,094,028,715
-
8,094,028,715

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
12,109,603,058
11,477,154,109
9,849,210,679

손실충당금
(158,436,185)
(352,335,511)
(301,798,762)

장부금액
11,951,166,873
11,124,818,598
9,547,411,917

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
352,335,511
301,798,762

대손상각비(환입)
(193,899,326)
71,247,528

제각
-
(20,710,779)

기말
158,436,185
352,335,511

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
3개월 미만
6개월 미만
9개월 미만
1년 미만
2년 미만
합계

매출채권
9,830,100,657
153,550,699
20,933,665
10,733,414
13,932,665
10,029,251,100

충당금설정률
0.2%
8.4%
37.2%
44.9%
48.5%

손실충당금
21,313,967
12,920,380
7,797,013
4,821,772
6,759,463
53,612,595

<전기말>
(단위: 원)

구분
3개월 미만
6개월 미만
9개월 미만
1년 미만
2년 미만
3년 미만
3년초과
합계

매출채권
9,899,780,185
124,727,973
-
36,636,000
870,188
22,597,857
250,753,961
10,335,366,164

충당금설정률
0.2%
12.0%
-
41.5%
47.9%
77.8%
100.0%

손실충당금
15,480,237
15,004,997
-
15,201,284
416,954
17,589,215
250,753,961
314,446,648

<전기초>
(단위: 원)

구분
3개월 미만
6개월 미만
9개월 미만
1년 미만
2년 미만
3년 미만
3년초과
합계

매출채권
8,719,000,540
51,039,266
16,327,884
8,171,315
40,982,659
84,814,990
159,969,550
9,080,306,204

충당금설정률
0.3%
8.9%
28.9%
34.1%
34.2%
63.8%
100.0%

손실충당금
23,912,734
4,565,382
4,711,412
2,790,091
14,021,411
54,116,561
159,969,550
264,087,141

8. 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동성>

미수금
279,417,700
160,036,146
128,160,497

손실충당금
(2,647,500)
(2,647,500)
(12,647,500)

미수수익
-
44,620
1,468,832

단기대여금
-
-
9,040,484

소계
276,770,200
157,433,266
126,022,313

<비유동성>

장기대여금
55,000,000
55,000,000
55,000,000

기타보증금
26,329,400
37,249,400
29,232,144

임차보증금
3,122,329,166
3,268,997,530
3,168,051,900

소계
3,203,658,566
3,361,246,930
3,252,284,044

합계
3,480,428,766
3,518,680,196
3,378,306,357

(2) 당기와 전기 중 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
2,647,500
12,647,500

제각
-
(10,000,000)

기말
2,647,500
2,647,500

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
공정가치(*)
장부금액
장부금액
장부금액

주식회사 부산어묵전략사업단
50,000,000
-
-
50,000,000
50,000,000

사단법인 부산어묵전략식품사업단
125,000,000
125,000,000
125,000,000
125,000,000
125,000,000

합계
175,000,000
125,000,000
125,000,000
175,000,000
175,000,000

(*) 피투자기업의 직전 사업연도말 자산총액이 120억원 미만이고, 피투자자의 성과에 유의적인 변동이 있는 경우 등에 해당하지 않아 취득원가를 공정가치의 추정치로 사용하였습니다. 한편 주식회사 부산어묵전략사업단의 경우 당기말 순자산이 자본잠식상태여서 공정가치를 0원으로 평가하였습니다.10.
관계기업(1) 보고기간종료일 현재
관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말
전기초

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

주식회사 온지
대한민국
12월 31일
어묵의 판매
31.48%
3,190,805
31.48%
9,768,732
31.48%
14,706,324

WEIHAI AMOOK CO., LTD(*1)
중국
12월 31일
어묵의 판매
-
-
-
-
23.08%
69,164,708

합계

3,190,805

9,768,732

83,871,032

(*1) 전기 중 처분되었습니다.

(2) 당기와 전기 중
관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득(처분)
지분법손익
기타자본변동
기말

주식회사 온지
9,768,732
-
(6,577,927)
-
3,190,805

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득(처분)(*1)
지분법손익
기타자본변동
기말

주식회사 온지
14,706,324
-
(17,951,120)
13,013,528
9,768,732

WEIHAI AMOOK CO., LTD
69,164,708
(69,164,708)
-
-
-

합계
83,871,032
(69,164,708)
(17,951,120)
13,013,528
9,768,732

(*1) 전기에 관계기업의 처분으로 처분손실 18,092천원이 발생하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재
관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익

주식회사 온지
260,492,141
250,354,949
10,137,192
-
(20,898,086)

<전기말>
(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출
당기순이익

주식회사 온지
275,035,804
244,000,526
31,035,278
49,278,112
(57,030,739)

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,978,308,424
-
-
-
12,978,308,424

건물
4,254,336,573
(490,195,633)
-
-
3,764,140,940

기계장치
8,666,225,736
(3,394,962,259)
(126,401,062)
-
5,144,862,415

공구와기구
10,714,545
(7,687,000)
-
-
3,027,545

차량운반구
6,880,733
(6,877,733)
-
-
3,000

집기비품
6,297,143,778
(4,435,163,972)
-
(19,266,536)
1,842,713,270

시설장치
2,500,338,089
(1,052,261,058)
-
-
1,448,077,031

건설중인자산
395,606,727
-
-
(19,266,536)
376,340,191

합계
35,109,554,605
(9,387,147,655)
(126,401,062)
(38,533,072)
25,557,472,816

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,225,836,473
-
-
5,225,836,473

건물
2,777,675,249
(414,600,996)
-
2,363,074,253

기계장치
7,281,605,736
(2,612,098,682)
-
4,669,507,054

공구와기구
10,714,545
(5,544,091)
-
5,170,454

차량운반구
33,686,859
(33,682,859)
-
4,000

집기비품
6,276,265,102
(4,371,945,766)
(24,404,264)
1,879,915,072

시설장치
2,356,187,188
(806,286,867)
-
1,549,900,321

건설중인자산
542,500,909
-
(24,404,264)
518,096,645

합계
24,504,472,061
(8,244,159,261)
(48,808,528)
16,211,504,272

<전기초>
(단위: 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
5,225,836,473
-
-
5,225,836,473

건물
2,777,675,249
(345,159,115)
-
2,432,516,134

기계장치
7,109,708,872
(1,984,807,205)
-
5,124,901,667

공구와기구
8,500,000
(3,475,000)
-
5,025,000

차량운반구
33,686,859
(29,960,614)
-
3,726,245

집기비품
5,899,587,117
(3,976,235,698)
-
1,923,351,419

시설장치
2,416,175,849
(714,318,476)
-
1,701,857,373

건설중인자산
29,247,102
-
-
29,247,102

합계
23,500,417,521
(7,053,956,108)
-
16,446,461,413

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
손상차손
대체
기말

토지
5,225,836,473
-
-
-
-
7,752,471,951
12,978,308,424

건물
2,363,074,253
147,300,000
-
(75,594,637)
-
1,329,361,324
3,764,140,940

기계장치
4,669,507,054
98,820,000
(91,000,000)
(811,863,577)
(126,401,062)
1,405,800,000
5,144,862,415

공구와기구
5,170,454
-
-
(2,142,909)
-
-
3,027,545

차량운반구
4,000
-
(1,000)
-
-
-
3,000

집기비품
1,879,915,072
254,765,257
(160,910,195)
(741,273,683)
-
610,216,819
1,842,713,270

시설장치
1,549,900,321
144,150,901
-
(245,974,191)
-
-
1,448,077,031

건설중인자산
518,096,645
10,956,093,640
-
-
-
(11,097,850,094)
376,340,191

합계
16,211,504,272
11,601,129,798
(251,911,195)
(1,876,848,997)
(126,401,062)
-
25,557,472,816

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
5,225,836,473
-
-
-
-
5,225,836,473

건물
2,432,516,134
-
-
(69,441,881)
-
2,363,074,253

기계장치
5,124,901,667
347,700,000
(83,231,042)
(719,863,571)
-
4,669,507,054

공구와기구
5,025,000
2,214,545
-
(2,069,091)
-
5,170,454

차량운반구
3,726,245
-
-
(3,722,245)
-
4,000

집기비품
1,923,351,419
312,500,251
(205,812,726)
(710,040,326)
559,916,454
1,879,915,072

시설장치
1,701,857,373
99,776,394
(157,364,145)
(250,869,301)
156,500,000
1,549,900,321

건설중인자산
29,247,102
1,273,478,418
(10,000,000)
-
(774,628,875)
518,096,645

합계
16,446,461,413
2,035,669,608
(456,407,913)
(1,756,006,415)
(58,212,421)
16,211,504,272

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

제조원가
1,021,372,445
940,524,462

판매비와관리비
829,277,552
766,514,853

기타비용
26,199,000
48,967,100

합계
1,876,848,997
1,756,006,415

(4) 보고기간종료일 현재 유형자산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있으며 상세내용은 주석 34에 기재되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
726,702,627
-
726,702,627

건물및구축물
590,008,322
(65,146,752)
524,861,570

합계
1,316,710,949
(65,146,752)
1,251,564,197

<전기말>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
726,702,627
-
726,702,627

건물및구축물
590,008,322
(50,396,544)
539,611,778

합계
1,316,710,949
(50,396,544)
1,266,314,405

<전기초>
(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
726,702,627
-
726,702,627

건물및구축물
590,008,322
(35,646,336)
554,361,986

합계
1,316,710,949
(35,646,336)
1,281,064,613

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
726,702,627
-
726,702,627

건물및구축물
539,611,778
(14,750,208)
524,861,570

합계
1,266,314,405
(14,750,208)
1,251,564,197

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
감가상각비
대체
기말

토지
726,702,627
-
-
726,702,627

건물및구축물
554,361,986
(14,750,208)
-
539,611,778

합계
1,281,064,613
(14,750,208)
-
1,266,314,405

(3) 당기 및 전기중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

운영수익
20,851,252
25,065,729

운영비용(*)
31,455,439
14,750,208

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비 등이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동자산은 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있으며 상세내용은 주석 34에 기재되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

상표권
15,768,814
6,048,335
-
(6,533,905)
9,612,655
24,895,899

의장권
1,000
-
-
-
-
1,000

특허권
346,746
-
-
(276,236)
-
70,510

소프트웨어
65,545,122
23,500,000
-
(24,432,011)
-
64,613,111

회원권
30,000,000
-
-
-
-
30,000,000

건설중인자산
9,592,891
82,823,569
-
-
(9,612,655)
82,803,805

합계
121,254,573
112,371,904
-
(31,242,152)
-
202,384,325

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
손상차손
감가상각비
대체
기말

상표권
13,431,699
9,945,300
(3,707,119)
(7,429,426)
3,528,360
15,768,814

의장권
1,000
-
-
-
-
1,000

특허권
729,994
-
-
(383,248)
-
346,746

소프트웨어
46,550,242
19,519,000
-
(19,719,574)
19,195,454
65,545,122

회원권
30,000,000
-
-
-
-
30,000,000

건설중인자산
-
9,592,891
-
-
-
9,592,891

합계
90,712,935
39,057,191
(3,707,119)
(27,532,248)
22,723,814
121,254,573

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제조원가
14,478,188
18,679,707

판관비
68,434,112
33,896,111

합계
82,912,300
52,575,818

14. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
26,279,490
72,925,851
30,863,114

선급비용
66,943,121
35,391,704
23,975,833

선납세금
18,840
15,850
63,170

합계
93,241,451
108,333,405
54,902,117

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동>

매입채무
5,633,114,400
5,477,592,424
5,222,331,121

기타채무

미지급금
6,171,293,204
4,549,456,570
4,663,999,047

미지급비용
1,359,199,442
1,573,097,246
951,893,991

합계
13,163,607,046
11,600,146,240
10,838,224,159

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선수수익
60,467,801
19,302,752
2,033,333

선수금
272,208,965
209,049,146
158,035,980

마일리지부채
93,585,742
63,375,621
44,477,377

예수금
559,310,180
464,197,509
343,396,199

부가세예수금
956,037,921
937,842,667
949,677,261

합계
1,941,610,609
1,693,767,695
1,497,620,150

17. 차입금 및 상환우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동>

단기차입금
6,250,996,000
8,954,011,800
11,254,795,680

유동성장기차입금
227,610,000
80,800,000
408,490,940

유동성상환전환우선주부채
4,769,353,506
4,758,305,987
3,853,855,329

유동성파생상품부채
11,258,511,744
11,281,980,406
10,877,273,399

소계
22,506,471,250
25,075,098,193
26,394,415,348

<비유동>

장기차입금
11,458,989,060
4,069,599,060
1,915,399,060

소계
11,458,989,060
4,069,599,060
1,915,399,060

합계
33,965,460,310
29,144,697,253
28,309,814,408

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

하나은행
운전자금
2.55%~3.22%

2025.04.29

~2025.10.28

4,250,996,000
8,833,066,080
6,015,000,000

국민은행
운전자금
2.30%
2025.02.28
1,000,000,000
-
5,239,795,680

기업은행
운전자금
-
-
-
120,945,720
-

산업은행
운전자금
4.60%
2025.10.18
1,000,000,000
-
-

합계

6,250,996,000
8,954,011,800
11,254,795,680

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입금 종류
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

주택도시보증공사
공간조성자금
1.90%
2028.02.27
1,287,749,060
1,287,749,060
1,287,749,060

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.80%
2027.11.27
485,800,000
500,000,000
841,890,940

하나은행
시설자금대출
1.77%~4.26%
2026.04.28~2026.08.31
2,235,000,000
2,235,000,000
-

기업은행
시설자금대출
3.14%
2027.08.30
7,617,000,000
-
-

중소벤처기업진흥공단
운영자금
2.64%
2025.12.02
61,050,000
127,650,000
194,250,000

합계

11,686,599,060
4,150,399,060
2,323,890,000

유동성대체

(227,610,000)
(80,800,000)
(408,490,940)

잔액

11,458,989,060
4,069,599,060
1,915,399,060

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연도
원금
이자금액
원리금

2025년
227,610,000
362,280,624
589,890,624

2026년
2,401,560,000
303,814,191
2,705,374,191

2027년
7,769,680,000
188,826,059
7,958,506,059

2028년
1,287,749,060
4,501,830
1,292,250,890

합계
11,686,599,060
859,422,704
12,546,021,764

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주는 아래와 같습니다.

(단위: 원,주수)

구분
지배기업_제1차

발행회사
삼진식품(주)

인수자

티에스2020-13 M&A 성장조합,
케이비나우 스페셜시츄에이션 기업재무안정 사모투자합자회사

발행일
2021-07-01

존속기간
발행일로부터 10년

권면총액
15,006,326,960

주당발행
4,519,978

발행주식수
3,320

배당조건
연 1%, 참가적/누적적

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환청구기간
발행일부터 존속기간 만료일 전일까지 상시 행사가능하며, 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않으면 보통주로 자동전환

전환가격 조정사항(*1)(*2)
- 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항- IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%- 2021년~2023년의 EBITDA 성과 조건 전환가격 조정 조항

조기상환권
투자자는 발행일로부터 1년 후부터 존속기간의 만료일 전일까지 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 가능

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 전환가격 조정사항 중 성과조건에 해당하는 조항에 의해 2023년 중 전환가격은 3,163,985원으로 조정되엇습니다.

(단위: 원,주수)

구분
종속기업_제1차
종속기업_제2차
종속기업_제3차

발행회사
(주)어메이징팩토리

인수자
에스알(SR) 블루이코노미 투자조합
제피러스랩 개인투자조합 제1호
가이아수산벤처창업투자조합 1호

발행일
2020-08-26
2020-10-20
2021-03-19

존속기간
발행일로부터 10년

권면총액
600,000,000
300,019,200
1,000,012,800

주당발행(*1)
38,400

발행주식수(*1)
15,625
7,813
26,042

배당조건
연 1%, 참가적/누적적

의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환청구기간
발행일 부터 존속기간 만료일 전일까지 상시 행사가능하며, 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않으면 보통주로 자동전환

전환가격 조정사항(*2)
- 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항- IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%

조기상환권
투자자는 발행일로부터 3년 후부터 존속기간의 만료일 전일까지 우선주식의 전부 또는 일부를 상환청구 가능

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 종속기업이 발행항 상환전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
4,758,305,987
3,853,855,329

이자비용
1,325,809,690
1,073,514,248

액면이자
(168,118,795)
(169,063,590)

전환
(1,146,643,376)
-

기말금액
4,769,353,506
4,758,305,987

재무상태표

상환전환우선주
부채

4,769,353,506
4,758,305,987

파생상품부채
11,258,511,744
11,281,980,406

(6) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인식된 상환전환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

최초 인식시점 장부금액
15,006,326,960
16,281,953,627

보고기간종료일 장부금액
16,027,865,250
16,554,230,662

A. 법인세차감전계속사업이익(손실)
1,339,526,518
(547,828,397)

B. 당기 파생상품평가이익(손실)
(818,481,837)
(404,707,007)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)
2,158,008,355
(143,121,390)

18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말
전기말
전기초

<비유동>

프랜차이즈보증금
4,000,000
8,000,000
14,000,000

장기임대보증금
6,000,000
6,000,000
28,000,000

합계
10,000,000
14,000,000
42,000,000

19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<사용권자산>

부동산
5,456,460,204
3,310,939,381
5,130,632,077

차량운반구
471,422,817
301,288,887
408,277,947

합계
5,927,883,021
3,612,228,268
5,538,910,024

<리스부채>

유동
2,255,032,669
1,929,501,391
2,043,452,918

비유동
3,745,101,625
1,502,873,631
2,845,521,684

합계
6,000,134,294
3,432,375,022
4,888,974,602

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년이내
2,314,474,002
1,989,323,123
2,111,359,971

1년초과 2년이내
1,442,438,572
1,021,872,960
1,675,918,702

2년초과 5년이내
3,038,202,186
766,406,758
1,788,279,718

합계
6,795,114,760
3,777,602,841
5,575,558,391

(3) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

부동산
3,310,939,381
4,638,098,769
(470,154,759)
(2,022,423,187)
-
5,456,460,204

차량운반구
301,288,887
364,049,236
(16,451,983)
(177,463,323)
-
471,422,817

합계
3,612,228,268
5,002,148,005
(486,606,742)
(2,199,886,510)
-
5,927,883,021

<전기>
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타
기말

부동산
5,130,632,077
13,136,839
-
(1,859,125,241)
26,295,706
3,310,939,381

차량운반구
408,277,947
50,870,610
-
(157,859,670)
-
301,288,887

합계
5,538,910,024
64,007,449
-
(2,016,984,911)
26,295,706
3,612,228,268

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
2,199,886,510
2,016,984,911

리스부채에 대한 이자비용
367,053,420
290,809,792

단기리스료 및 소액리스료
195,618,755
643,106,708

리스부채 측정치에 포함되지않은 변동리스료
1,148,155,051
1,476,661,400

합계
3,910,713,736
4,427,562,811

(5) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금유출액
3,612,675,646
3,998,463,930

(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

20. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

<유동>

복지충당부채
10,962,909
11,824,654
-

<비유동>

복구충당부채
820,573,699
819,445,238
780,872,878

합계
831,536,608
831,269,892
780,872,878

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 복지충당부채

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
11,824,654
-

전입액
98,540,000
60,435,000

사용액
(99,401,745)
(48,610,346)

기말
10,962,909
11,824,654

2) 복구충당부채

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
819,445,238
780,872,878

전입액
304,450,406
38,572,360

사용액
(303,321,945)
-

기말
820,573,699
819,445,238

21. 퇴직급여제도와 기타장기종업원급여부채(1) 연결회사는 확정기여형퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여형퇴직연금제도와 관련한 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
608,701,020
746,689,663

당기근무원가
1,209,236,601
1,096,858,473

제도에서의 지급
(886,536,534)
(1,234,847,116)

기말
931,401,087
608,701,020

(2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
91,730,814
64,470,868

당기근무원가
17,635,824
14,022,372

이자원가
3,557,244
3,388,404

급여 지급액
(19,500,000)
(4,060,911)

재측정요소(이익)
38,074,426
13,910,081

기말금액
131,498,308
91,730,814

22. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임원에게 주식선택권을 부여하였습니다. 주식선택권에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2023-03-30 부여
2024-03-28 부여

권리부여일
2023-03-30
2024-03-28

발행할주식수의 종류
보통주 132주
보통주 20주

부여방법
신주발행
신주발행

부여주식수
132주
20주

행사가격
2,259,989원
2,711,987원

행사가능기간
2025년 3월 30일부터 2030년 3월 30일까지
2026년 3월 28일부터 2031년 3월 27일까지

가득조건
부여일 이후 2년이상 재직
부여일 이후 2년이상 재직

(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
2023-03-30 부여
2024-03-28 부여

부여일 현재 공정가치
2,041,494
2,369,337

부여일 현재 주가
3,663,646
4,228,006

행사가격
2,259,989
2,711,987

변동성
28.56%
31.61%

행사 시작일
2025-03-30
2026-03-28

계약 만기일
2030-03-30
2031-03-27

기대 배당금
0%
0%

무위험이자율
3.31%
3.38%

(3) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
152,968,834
101,745,157

(4) 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

구분
당기말
전기말

수량
행사가격
수량
행사가격

기초 미행사분
132
2,259,989
-
-

당기 부여
20
2,711,987
132
2,259,989

기말 미행사분
152
2,319,462
132
2,259,989

기말 현재 행사가능수량
152
2,319,462
132
2,259,989

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원
, 주)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

<보통주>

1주당액면금액
10,000
10,000
10,000

발행한주식의수
10,370
10,000
10,000

보통주자본금
103,700,000
100,000,000
100,000,000

<우선주>

1주당액면금액
10,000
10,000
10,000

발행한주식의수
2,475
2,475
2,475

우선주자본금
24,750,000
24,750,000
24,750,000

자본금 (*)
128,450,000
124,750,000
124,750,000

(*) 1종 우선주 1,608주 및 2종 우선주 867주(총 2,475주)를 과거기간에 이익잉여금을 재원으로 상환함에 따라 당기말 현재 자본금이 액면총액과 일치하지 아니합니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:
주)

구분
당기
전기

기초
10,000
10,000

유상증자(*)
370
-

기말
10,370
10,000

(*) 당기 중 종속기업인 (주)어메이징팩토리의 주주와 주식교환을 통해
지배기업의 신주를 발행하여 교부하였습니다.

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기말
전기말
전기초

<자본잉여금>

주식발행초과금
1,723,239,473
98,045,523
98,045,523

합계
1,723,239,473
98,045,523
98,045,523

<자본조정>

전환권매입손실
(4,614,947)
(4,614,947)
(4,614,947)

주식선택권
254,713,991
101,745,157
-

지분법자본변동
13,013,528
13,013,528
-

기타자본조정
(158,214,393)
(588,825,029)
(588,825,029)

합계
104,898,179
(478,681,291)
(593,439,976)

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
101,745,157
-

주식기준보상비용
152,968,834
101,745,157

기말금액
254,713,991
101,745,157

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(39,550,000)
-
-

25. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
2,759,325,695
1,736,496,379
2,100,395,443

26. 매출액(1) 연결회사의 매출은 아래와 같으며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

<한 시점에 이전되는 수익>

제품매출
70,676,846,954
63,349,274,218

상품매출
25,695,505,124
21,266,447,243

소계
96,372,352,078
84,615,721,461

<기간에 걸쳐 이전되는 수익>

용역매출
4,289,496
2,544,748

임대수익
23,347,924
25,165,874

소계
27,637,420
27,710,622

합계
96,399,989,498
84,643,432,083

(2) 연결회사는 단일사업부로서 고객과의 계약으로 인한 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약으로 인한 수익

제품매출
70,676,846,954
63,349,274,218

상품매출
25,695,505,124
21,266,447,243

용역매출
4,289,496
2,544,748

소계
96,376,641,574
84,618,266,209

고객과의 계약 이외수익 - 임대수익
23,347,924
25,165,874

합계
96,399,989,498
84,643,432,083

(3) 보고기간종료일 현재 계약자산은 없으며 계약부채는 선수금과 마일리지부채로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채
365,794,707
272,424,767
202,513,357

(4) 당기와 전기 중 계약부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
272,424,767
202,513,357

증가
446,438,031
475,528,694

감소
(353,068,091)
(405,617,284)

기말
365,794,707
272,424,767

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
10,144,410,204
9,600,870,661

퇴직급여
879,529,779
825,418,274

장기종웝원급여
53,625,209
26,868,086

주식보상비용
152,968,834
101,745,157

복리후생비
692,493,472
714,039,266

여비교통비
249,480,366
231,257,557

접대비
141,516,463
159,011,110

세금과공과금
480,063,605
442,923,244

지급임차료
117,502,081
129,504,198

보험료
260,771,670
258,878,050

운반비
8,621,470,092
6,336,643,939

전력비
234,257,198
202,385,821

소모품비
1,237,897,136
1,245,022,379

광고선전비
1,330,320,455
596,371,550

감가상각비
829,277,552
766,514,853

사용권자산상각비
1,918,721,840
1,736,023,367

투자부동산상각비
14,750,208
14,750,208

무형자산상각비
29,822,152
26,112,248

대손상각비(환입)
(193,899,326)
93,852,277

지급수수료
2,697,361,597
2,438,314,268

용역비
2,085,120,367
2,898,069,724

판매수수료
3,581,323,750
4,760,611,806

견본비
9,041,908
469,154,579

경상연구개발비
68,434,112
33,896,111

기타
568,762,229
588,454,599

합계
36,205,022,953
34,696,693,332

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

제품 및 미착품의 변동
(1,009,691,544)
530,976,435

원재료 및 상품의 사용액
40,355,124,850
34,983,808,772

종업원급여
15,455,656,745
14,230,608,692

감가상각비
1,850,649,997
1,707,039,315

무형자산상각비
31,242,152
27,532,248

사용권자산상각비
2,199,886,510
2,016,984,911

지급수수료
2,947,568,382
2,786,459,569

용역비
6,583,836,266
6,362,589,407

판매수수료
3,581,323,750
4,760,611,806

운반비
8,714,073,492
6,413,561,777

소모품비
2,691,343,861
2,365,212,512

기타비용
8,154,111,719
6,248,961,871

합계(*)
91,555,126,180
82,434,347,315

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다.29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
228,569,700
175,702,760

단기금융상품평가이익
-
3,277,516

단기금융상품처분이익
364,168
-

기타의대손충당금환입
-
11,101,211

파생상품평가이익
-
40,350,481

합 계
228,933,868
230,431,968

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,177,983,280
1,931,538,981

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
59,039,021
-

파생상품평가손실
818,481,837
445,057,488

합계
3,055,504,138
2,376,596,469

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

수입임대료
2,599,999
833,333

외환차익
103,198,595
128,755,024

외화환산이익
29,926
22,674,450

유형자산처분이익
7,299,000
-

국고보조금수익
-
7,183,170

리스해지이익
47,423,016
-

잡이익
253,302,057
339,781,877

합계
413,852,593
499,227,854

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

외환차손
300,548,518
210,577,719

외화환산손실
41,819,387
260,175

기부금
247,946,753
270,768,151

유형자산처분손실
226,955,650
466,587,291

잡손실
96,825,004
45,517,260

재고자산처분손실
5,781,659
-

재고자산감모손실
13,556,533
13,207,001

보상비
-
5,476,010

운휴자산감가상각비
26,199,000
48,967,100

무형자산손상차손
-
3,707,119

유형자산손상차손
126,401,062
-

기타
7,630
8,865,177

합계
1,086,041,196
1,073,933,003

31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)
280,777,505
127,369,594

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
29,786,393
(306,025,153)

총법인세 효과
310,563,898
(178,655,559)

자본에 직접 반영된 이연법인세
10,450,000
-

법인세수익
321,013,898
(178,655,559)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(순손실)
1,339,526,518
(547,828,397)

적용세율에 따른 세부담액
286,680,110
(126,356,819)

조정
34,333,788
(52,298,740)

비공제비용
7,121,763
7,239,117

세액공제
(409,241,904)
(415,543,607)

실현가능성없는 이연법인세 변동
448,156,929
308,948,243

기타
(11,703,001)
47,057,507

법인세비용(수익)
321,013,898
(178,655,559)

유효세율(*)
24.0%
-

(*) 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산출하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익반영
기타포괄손익
기타

대손충당금
51,875,981
(46,262,262)
-
-
5,613,719

종속기업및관계기업투자주식
152,346,057
-
-
-
152,346,057

기타포괄-당기손익측정금융자산
-
-
10,450,000
-
10,450,000

장기금융상품
-
12,339,155
-
-
12,339,155

유형자산
130,808,252
40,640,177
-
-
171,448,429

마일리지부채
28,382,888
(8,823,468)
-
-
19,559,420

복지충당부채
2,471,353
(180,105)
-
-
2,291,248

미지급금
251,807,389
65,186,285
-
-
316,993,674

무형자산
538,835
(538,835)
-
-
-

장기종업원급여부채
19,171,740
8,311,406
-
-
27,483,146

상환전환우선주부채(*)
3,442,854,492
448,156,929
-
(431,416,302)
3,459,595,119

리스부채
731,054,169
515,242,485
-
-
1,246,296,654

임차보증금현재가치할인차금
63,565,513
-
-
-
63,565,513

복구충당부채
193,595,263
1,071,929
-
-
194,667,192

주식기준보상
21,264,738
10,705,748
-
-
31,970,486

토지재평가이익
(291,285,839)
-
-
-
(291,285,839)

사용권자산
(770,289,366)
(526,243,537)
-
-
(1,296,532,903)

금융리스채권
(45,101,365)
14,649,379
-
-
(30,451,986)

소 계
3,983,060,100
534,255,286
10,450,000
(431,416,302)
4,096,349,084

이월결손금
459,765,905
(297,465,780)
-
-
162,300,125

이월세액공제
431,594,808
171,131,030
-
-
602,725,838

합 계
4,874,420,813
407,920,536
10,450,000
(431,416,302)
4,861,375,047

이연법인세 자산성 없는 금액
3,595,200,549
448,156,929
-
(431,416,302)
3,611,941,176

이연법인세자산(부채)
1,279,220,264
(40,236,393)
10,450,000
-
1,249,433,871

(*) 파생상품부채 및 미지급이자가 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익반영
기타포괄손익

대손충당금
35,031,045
16,844,936
-
51,875,981

종속기업및관계기업투자주식
152,346,057
-
-
152,346,057

유형자산
175,280,541
(44,472,289)
-
130,808,252

마일리지부채
9,295,772
19,087,116
-
28,382,888

복지충당부채
-
2,471,353
-
2,471,353

미지급금
280,647,016
(28,839,627)
-
251,807,389

무형자산
326,918
211,917
-
538,835

장기종업원급여부채
13,474,411
5,697,329
-
19,171,740

상환전환우선주부채(*)
3,133,906,251
308,948,242
-
3,442,854,492

리스부채
1,006,088,380
(275,034,211)
-
731,054,169

임차보증금현재가치할인차금
81,345,587
(17,780,074)
-
63,565,513

복구충당부채
184,727,732
8,867,531
-
193,595,263

주식기준보상
-
21,264,738
-
21,264,738

토지재평가이익
(291,285,839)
-
-
(291,285,839)

사용권자산
(1,116,874,924)
346,585,558
-
(770,289,366)

금융리스채권
(58,787,053)
13,685,688
-
(45,101,365)

소 계
3,605,521,894
377,538,207
-
3,983,060,100

이월결손금
393,247,947
66,517,958
-
459,765,905

이월세액공제
260,677,578
170,917,230
-
431,594,808

합 계
4,259,447,419
614,973,395
-
4,874,420,813

이연법인세 자산성 없는 금액
3,286,252,308
308,948,242
-
3,595,200,549

이연법인세자산(부채)
973,195,111
306,025,153
-
1,279,220,264

(*) 파생상품부채 및 미지급이자가 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 법인세와 관련된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

변동액
법인세효과
변동액
법인세효과

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
50,000,000
10,450,000
-
-

합계
50,000,000
10,450,000
-
-

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
사유

종속기업투자지분 등
152,346,057
152,346,057
처분하지 않을 예정 등

상환전환우선주 등
3,459,595,119
3,442,854,492
세무상 세부담효과 없음

(6) 세무상 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연도
이월세액공제
이월결손금

2033
269,993,838
458,287,879

2034
332,732,000
318,267,746

합계
602,725,838
776,555,625

32. 주당손익(1) 기본주당손익1)
지배기업의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분 순이익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 지배기업소유주지분 순이익(손실)
1,022,829,316
(363,899,064)

가중평균 유통보통주
10,016
10,000

기본주당순이익(손실)
102,120
(36,390)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

내역
주식수
일수
적수

기초
10,000
366
3,660,000

유상증자
370
16
5,920

기말
10,370

3,665,920

가중평균유통보통주식수
10,016

<전기>
(단위: 원)

내역
주식수
일수
적수

기초
10,000
365
3,650,000

기말
10,000

3,650,000

가중평균유통보통주식수
10,000

(2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 상환전환우선주 및 주식선택권이며, 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주 및 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험가입 자산
보험연결회사
장부가액
부보금액

화재보험
건물
DB손해보험
1,470,508,570
2,743,347,000

화재보험
건물
현대해상
2,980,425,358
3,797,755,000

화재 및 생산물배상책임보험
건물, 기계, 비품 등
KB손해보험
1,690,823,864
4,520,000,000

환경책임보험
-
DB손해보험
-
5,000,000,000

34. 우발사항 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받거나, 제3자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위: 원)

담보제공자
담보제공자산
장부금액
금융기관
관련차입금
채권최고액

삼진식품
공장 생산동 토지 및 건물
5,988,175,534
하나은행
장.단기차입금
5,466,000,000

삼진식품
공장 물류동 토지 및 건물
9,222,980,521
기업은행
장기차입금
9,144,000,000

삼진식품
AREA6 토지 및 건물
2,944,788,924
주택도시보증공사
장기차입금
1,905,600,000

2) 제3자로부터 제공받은 담보

(단위: 원)

담보제공한자
담보제공자산
금융기관
관련차입금
장부금액(*)
채권최고액

대표이사
부동산
하나은행
단기차입금
1,466,247,379
3,120,000,000

(*) 해당 담보는 연결회사의 부동산과 대표이사의 부동산이 공동담보로 설정되어 있으며, 해당 차입금 장부금액은 대표이사의 공동담보비율로 계산된 금액입니다.3) 제3자로부터 제공받은 지급보증 등

(단위: 원)

제공자
금융기관
보증기간
보증금액
보증내용

신용보증기금
하나은행
2024.07.25~2025.07.24
990,000,000
운전자금대출보증

대표이사
기업은행
2024.08.30~2027.08.30
9,144,000,000
중소기업시설자금대출 연대보증

대표이사
산업은행
2024.10.18~2025.10.18
1,200,000,000
단기한도대출 연대보증

대표이사
주택도시보증공사
2023.02.28~2028.02.27
1,588,000,000
공동협업공간조성자금 연대보증

대표이사
기업은행
-

USD 1,000,000

유산스대출 연대보증

대표이사
신한은행
2024.09.13~2025.09.13
1,200,000,000
단기한도대출 연대보증

서울보증보험
-
-
609,548,490
지급보증 등

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내 용
통 화
당기말

한도액
실행액

하나은행
기업운전일반자금대출
KRW
400,000,000
400,000,000

하나은행
수입신용장대출
USD
USD 600,000
USD 306,800

산업은행
산업운영자금대출
KRW
1,000,000,000
1,000,000,000

국민은행
동반성장협약상생대출
KRW
1,000,000,000
1,000,000,000

하나은행
기업운전일반자금대출
KRW
700,000,000
700,000,000

주택도시보증공사
HUG융자금
KRW
1,588,000,000
1,287,749,060

중소벤처기업진흥공단
신시장진출대출
KRW
500,000,000
485,800,000

하나은행
기업시설일반자금대출
KRW
1,735,000,000
1,735,000,000

하나은행
기업운전일반자금대출
KRW
1,100,000,000
1,100,000,000

하나은행
운전자금
KRW
500,000,000
500,000,000

신한은행
종합통장대출
KRW
1,000,000,000
-

하나은행
기업운전일반기타대출
KRW
1,600,000,000
1,600,000,000

기업은행
중소기업시설자금대출
KRW
7,617,000,000
7,617,000,000

기업은행
기한부지보US
USD
USD 1,000,000
USD 0

중소벤처기업진흥공단
운영자금대출
KRW
61,050,000
61,050,000

합계
USD
USD 1,600,000
USD 306,800

KRW
18,801,050,000
17,486,599,060

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 견질어음과 수표 등 및 매출채권의 양도, 할인 등은 없습니다.

35. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비고

관계기업
㈜온지
㈜온지

-
WEIHAI AMOOK CO., LTD.
전기 중 처분

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
티에스2020-13 M&A 성장조합
티에스2020-13 M&A 성장조합

케이비나우 스페셜시큐에이션 기업재무안정 사모투자합자연결회사
케이비나우 스페셜시큐에이션 기업재무안정 사모투자합자연결회사

기타특수관계자
사단법인 삼진이음
사단법인 삼진이음

삼진부동산
삼진부동산

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
영업수익
영업비용
기타수익

관계기업
㈜온지(*)
-
(75,557,685)
-

기타특수관계자
사단법인 삼진이음
12,264,004
-
-

SAMJIN INTERNATIONAL LIMITED(*)
-
(187,854,667)
-

임직원
-
40,000,000
7,299,000

합계
12,264,004
(223,412,352)
7,299,000

(*) 당기 중 대손충당금의 환입이 발생하였습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
영업수익
영업비용

관계기업
㈜온지(*)
-
(10,000,000)

기타특수관계자
사단법인 삼진이음
3,424,704
-

임직원
-
48,000,000

합계
3,424,704
38,000,000

(*) 전기 중 대손충당금의 환입이 발생하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

임차보증금
미지급금

기타특수관계자
삼진부동산
1,460,000,000
-

임직원
420,000,000
9,370,000

합계
1,880,000,000
9,370,000

<전기말>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
임차보증금

관계기업
㈜온지(*)
75,557,685
-
-

기타특수관계자
삼진부동산
-
1,400,000,000
-

임직원
-
150,000,000
-

SAMJIN INTERNATIONAL LIMITED(*)
187,854,667
-
-

합계
263,412,352
1,550,000,000
-

(*) 전기말 ㈜온지와 SAMJIN INTERNATIONAL LIMITED에 대한 매출채권은 전액 대손충당금으로 인식되어 있습니다.

<전기초>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
미수금
임차보증금
단기대여금
미지급금
임대보증금

관계기업
㈜온지(*)
75,557,685
10,000,000
-
-
-
10,000,000

기타특수관계자
삼진부동산
-
-
1,400,000,000
-
9,370,000
-

임직원
-
-
150,000,000
9,040,484
-
-

SAMJIN INTERNATIONAL LIMITED(*)
187,854,667
-
-
-
-
-

합계
263,412,352
10,000,000
1,550,000,000
9,040,484
9,370,000
10,000,000

(*) 전기초 ㈜온지와 SAMJIN INTERNATIONAL LIMITED에 대한 매출채권 및 미수금은 전액 대손충당금으로 인식되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
특수관계자명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
-
9,040,484

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.1) 제공받은 지급보증

(단위: 원)

구분
특수관계자명
금융기관
지급보증금액
보증기간
비고

기타특수관계자
대표이사
기업은행
9,144,000,000
2024.08.30~2027.08.30
중소기업시설자금대출 연대보증

산업은행

1,
200,000,000

2024.10.18~2025.10.18
단기한도대출 연대보증

주택도시보증공사
1,588,000,000
2023.02.28~2028.02.27
공동협업공간조성자금 연대보증

기업은행
USD1,000,000
-
유산스대출 연대보증

신한은행
1,200,000,000
2024.09.13~2025.09.13
단기한도대출 연대보증

2) 제공받은 담보자산

(단위: 원)

구분
특수관계자명
담보제공자산
담보설정액
제공처

기타특수관계자
대표이사
부동산
3,120,000,000
하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

급여
712,593,338
751,642,386

퇴직급여
105,145,840
123,734,140

주식기준보상
152,968,834
101,745,157

합계
970,708,012
977,121,683

36. 현금흐름정보(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

(1) 당기순이익(손실)
1,018,512,620
(369,172,838)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
9,143,352,332
7,840,883,172

대손상각비(환입)
(193,899,326)
93,852,277

감가상각비
1,850,649,997
1,707,039,315

투자부동산상각비
14,750,208
14,750,208

운휴자산감가상각비
26,199,000
48,967,100

사용권자산상각비
2,199,886,510
2,016,984,911

유형자산손상차손
126,401,062
-

무형자산상각비
31,242,152
27,532,248

무형자산손상차손
-
3,707,119

외화환산손실
41,819,387
260,175

이자비용
2,177,983,280
1,931,538,981

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실
59,039,021
-

파생상품평가손실
818,481,837
445,057,488

퇴직급여
1,209,236,601
1,094,152,089

주식보상비용
152,968,834
101,745,157

급여
14,778,800
-

장기종업원급여
59,267,494
31,320,857

유형자산처분손실
226,955,650
466,587,291

지분법손실
6,577,927
17,951,120

관계기업처분손실
-
18,092,395

법인세비용
321,013,898
(178,655,559)

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(283,685,810)
(253,106,418)

외화환산이익
(29,926)
(22,674,450)

유형자산처분이익
(7,299,000)
-

이자수익
(228,569,700)
(175,702,760)

단기금융상품처분이익
(364,168)
-

단기금융상품평가이익
-
(3,277,516)

리스해지이익
(47,423,016)
-

파생상품평가이익
-
(40,350,481)

기타의대손충당금환입
-
(11,101,211)

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,748,390,605)
(450,403,281)

매출채권의 감소(증가)
(631,898,802)
(1,462,902,098)

미수금의 감소(증가)
(119,381,554)
(30,929,789)

미수수익의 감소(증가)
43,361
1,424,322

선급금의 감소(증가)
46,646,361
(170,534,457)

선급비용의 감소(증가)
(31,551,417)
(11,415,871)

선급법인세의 감소(증가)
(2,990)
47,320

재고자산의 감소(증가)
(2,402,182,861)
1,590,003,078

매입채무의 증가(감소)
122,269,422
401,286,174

선수수익의 증가(감소)
41,165,049
17,269,419

미지급금의 증가(감소)
1,255,416,530
23,446,166

선수금의 증가(감소)
63,159,819
(156,174,737)

예수금의 증가(감소)
38,612,671
9,353,810

미지급비용의 증가(감소)
(324,778,806)
453,267,911

예수보증금의 증가(감소)
56,500,000
111,447,500

부가세예수금의 증가(감소)
18,280,770
(11,806,900)

마일리지부채의 증가(감소)
30,210,121
18,898,244

복지충당부채의 증가(감소)
(861,745)
11,824,654

기타임대보증금의 증가(감소)
(4,000,000)
(6,000,000)

장기종업원급여의 지급
(19,500,000)
(4,060,911)

확정기여형퇴직금의 지급
(886,536,534)
(1,234,847,116)

영업에서창출된현금흐름
7,129,788,537
6,768,200,635

(3) 당기와 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
-
20,710,779

건설중인자산의 유형자산 대체
11,097,850,094
774,628,875

건설중인자산의 무형자산 대체
9,612,655
-

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
227,610,000
80,800,000

사용권자산의 취득
5,002,148,005
64,007,449

리스채권의 유동성 대체
148,679,965
78,814,831

리스부채의 유동성 대체
2,590,523,570
1,742,438,542

주식교환을 통한 종속기업 비지배지분 취득
1,633,582,200
-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

대체
이자비용 상각
기타

단기차입금
8,954,011,800
(2,722,946,040)
-
-
19,930,240
6,250,996,000

유동성리스부채
2,041,118,658
(1,901,848,420)
2,590,523,570
-
(474,761,139)
2,255,032,669

유동성장기차입금
80,800,000
(80,800,000)
227,610,000
-
-
227,610,000

유동성상환전환우선주부채
(*)

4,758,305,987
-
(1,146,643,376)
1,157,690,895
-
4,769,353,506

장기차입금
4,069,599,060
7,617,000,000
(227,610,000)
-
-
11,458,989,060

비유동리스부채
1,557,608,586
-
(2,590,523,570)

4,778,016,609
3,745,101,625

장기임대보증금
6,000,000
-
-
-
-
6,000,000

합계
21,467,444,091
2,911,405,540
(1,146,643,376)
1,157,690,895
4,323,185,710
28,713,082,860

(*) 종속기업인 (주)어메이징팩토리가 발행한 상환전환우선주가 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

37. 범주별금융상품(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,882,378,405
-
-
1,882,378,405

매출채권
11,951,166,873
-
-
11,951,166,873

기타수취채권
276,770,200
-
-
276,770,200

장기금융상품

55,960,979
-
55,960,979

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
125,000,000
125,000,000

비유동기타수취채권
3,203,658,566
-
-
3,203,658,566

합계
17,313,974,044
55,960,979
125,000,000
17,494,935,023

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,817,348,935
-
-
3,817,348,935

단기금융상품
503,277,516
-
-
503,277,516

매출채권
11,124,818,598
-
-
11,124,818,598

기타수취채권
157,433,266
-
-
157,433,266

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
175,000,000
175,000,000

비유동기타수취채권
3,361,246,930
-
-
3,361,246,930

합계
18,964,125,245
-
175,000,000
19,139,125,245

<전기초>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,390,373,715
-
-
2,390,373,715

매출채권
9,547,411,917
-
-
9,547,411,917

기타수취채권
126,022,313
-
-
126,022,313

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
175,000,000
175,000,000

비유동기타수취채권
3,252,284,044
-
-
3,252,284,044

합계
15,316,091,989
-
175,000,000
15,491,091,989

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
5,633,114,400
-
-
5,633,114,400

기타채무
7,530,492,646
-
-
7,530,492,646

단기차입금
6,250,996,000
-
-
6,250,996,000

유동성장기차입금
227,610,000
-
-
227,610,000

유동성상환전환우선주부채
4,769,353,506
-
-
4,769,353,506

유동성파생상품부채
-
11,258,511,744
-
11,258,511,744

유동성리스부채
-
-
2,255,032,669
2,255,032,669

장기차입금
11,458,989,060
-
-
11,458,989,060

리스부채
-
-
3,745,101,625
3,745,101,625

기타금융부채
10,000,000
-
-
10,000,000

합계
35,880,555,612
11,258,511,744
6,000,134,294
53,139,201,650

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

<전기말>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
5,477,592,424
-
-
5,477,592,424

기타채무
6,122,553,816
-
-
6,122,553,816

단기차입금
8,954,011,800
-
-
8,954,011,800

유동성장기차입금
80,800,000
-
-
80,800,000

유동성상환전환우선주부채
4,758,305,987
-
-
4,758,305,987

유동성파생상품부채
-
11,281,980,406
-
11,281,980,406

유동성리스부채
-
-
1,929,501,391
1,929,501,391

장기차입금
4,069,599,060
-
-
4,069,599,060

리스부채
-
-
1,502,873,631
1,502,873,631

기타금융부채
14,000,000
-
-
14,000,000

합계
29,476,863,087
11,281,980,406
3,432,375,022
44,191,218,515

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

<전기초>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

매입채무
5,222,331,121
-
-
5,222,331,121

기타채무
5,615,893,038
-
-
5,615,893,038

단기차입금
11,254,795,680
-
-
11,254,795,680

유동성장기차입금
408,490,940
-
-
408,490,940

유동성상환전환우선주부채
3,853,855,329
-
-
3,853,855,329

유동성파생상품부채
-
10,877,273,399
-
10,877,273,399

유동성리스부채
-
-
2,043,452,918
2,043,452,918

장기차입금
1,915,399,060
-
-
1,915,399,060

리스부채
-
-
2,845,521,684
2,845,521,684

기타금융부채
42,000,000
-
-
42,000,000

합계
28,312,765,168
10,877,273,399
4,888,974,602
44,079,013,169

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 부채에 해당합니다.

(3) 금융상품 범주별 손익구분은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

이자수익
228,569,700
-
-
-
-
-
228,569,700

단기금융상품처분이익
364,168
-
-
-
-
-
364,168

이자비용
-
-
-
(1,810,929,860)
-
(367,053,420)
(2,177,983,280)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(59,039,021)
-
-
-
(59,039,021)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
(39,550,000)
-
-
-
-
(39,550,000)

파생상품평가손실
-
-
-
-
(818,481,837)
-
(818,481,837)

합계
228,933,868
(39,550,000)
(59,039,021)
(1,810,929,860)
(818,481,837)
(367,053,420)
(2,866,120,270)

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 이자비용입니다.

<전기>
(단위: 원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
기타금융부채(*)
합계

이자수익
175,702,760
-
-
-
-
175,702,760

단기금융상품평가이익
3,277,516
-
-
-
-
3,277,516

파생상품평가이익
-
-
-
40,350,481
-
40,350,481

이자비용
-
-
(1,640,729,189)
-
(290,809,792)
(1,931,538,981)

파생상품평가손실
-
-
-
(445,057,488)
-
(445,057,488)

합계
178,980,276
-
(1,640,729,189)
(404,707,007)
(290,809,792)
(2,157,265,712)

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 기업회계기준서 제1116호에 따라서 인식한 리스부채에 대한 이자비용입니다.

38. 금융위험

(1) 외환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<외화자산>
(단위: USD, AUD, EUR, KRW)

구분
당기말
전기말
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
417
612,990
USD
32
41,749
USD
880
1,115,224

AUD
0
466
EUR
-
-
EUR
-
-

소계

613,456

41,749

1,115,224

매출채권
USD
-
-
USD
164,939
212,671,174
USD
148,232
187,854,414

AUD
400
365,472
EUR
-
-
EUR
-
-

USD
-
-
USD
-
-
USD
2,091
2,650,140

SGD
-
-
SGD
-
-
SGD
34,735
32,759,000

소계

365,472

212,671,174

223,263,554

합계

978,928

212,712,923
-

224,378,778

<외화부채>
(단위: USD, KRW)

구분
당기말
전기말
전기초

외화
원화환산액
외화
원화환산액
외화
원화환산액

매입채무
USD
935,880
1,375,743,600
USD
1,765,100
2,275,919,940
USD
1,911,520
2,422,469,296

매입채무
USD
104,310
153,335,700
USD
198,550
256,010,000
USD
-
-

단기차입금
USD
306,800
450,996,000
USD
197,000
254,011,800
USD
161,600
204,795,680

합계

1,980,075,300

2,785,941,740

2,627,264,976

딩기와 전기 중 연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 당기손익으로 인식한 외화환산이익과 외화환산손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외화환산이익
29,926
22,674,450

외화환산손실
41,819,387
260,175

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

환율상승
환율하락
환율상승
환율하락
환율상승
환율하락

외화자산부채
(197,909,637)
197,909,637
(257,322,882)
257,322,882
(240,288,620)
240,288,620

(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
1년 이하
1년초과~2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무
5,633,114,400
-
-
5,633,114,400

기타채무
7,530,492,646
-
-
7,530,492,646

단기차입금
6,391,246,000
-
-
6,391,246,000

유동성장기차입금
239,870,625
-
-
239,870,625

유동성상환전환우선주부채
4,769,353,506
-
-
4,769,353,506

유동성파생상품부채
11,258,511,744
-
-
11,258,511,744

유동성리스부채
2,314,474,002
-
-
2,314,474,002

장기차입금
-
2,705,374,191
9,250,756,949
11,956,131,140

리스부채
-
1,442,438,572
3,038,202,186
4,480,640,758

기타금융부채
-
10,000,000
-
10,000,000

합 계
38,137,062,923
4,157,812,763
12,288,959,135
54,583,834,821

<전기말>
(단위: 원)

구분
1년 이하
1년초과~2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무
5,477,592,424
-
-
5,477,592,424

기타채무
6,122,553,816
-
-
6,122,553,816

단기차입금
9,315,293,800
-
-
9,315,293,800

유동성장기차입금
81,197,600
-
-
81,197,600

유동성상환전환우선주부채
4,758,305,987
-
-
4,758,305,987

유동성파생상품부채
11,281,980,406
-
-
11,281,980,406

유동성리스부채
1,989,323,123
-
-
1,989,323,123

장기차입금
-
235,224,571
3,970,884,632
4,206,109,203

리스부채
-
1,021,872,960
766,406,758
1,788,279,718

기타금융부채
-
14,000,000
-
14,000,000

합 계
39,026,247,156
1,271,097,531
4,737,291,390
45,034,636,077

<전기초>
(단위: 원)

구분
1년 이하
1년초과~2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무
5,222,331,121
-
-
5,222,331,121

기타채무
5,615,893,038
-
-
5,615,893,038

단기차입금
11,847,920,880
-
-
11,847,920,880

유동성장기차입금
414,532,106
-
-
414,532,106

유동성상환전환우선주부채
3,853,855,329
-
-
3,853,855,329

유동성파생상품부채
10,877,273,399
-
-
10,877,273,399

유동성리스부채
2,111,359,971
-
-
2,111,359,971

장기차입금
-
134,807,507
1,820,640,794
1,955,448,301

리스부채
-
1,675,918,702
1,788,279,718
3,464,198,420

기타금융부채
-
42,000,000
-
42,000,000

합 계
39,943,165,844
1,852,726,209
3,608,920,512
45,404,812,565

(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 164,255천원(전기: 127,227천원) 감소합니다. (5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
1,882,378,405
3,817,348,935
2,390,373,715

단기금융상품
-
503,277,516
-

매출채권
11,951,166,873
11,124,818,598
9,547,411,917

기타수취채권
276,770,200
157,433,266
126,022,313

장기금융상품
55,960,979
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
125,000,000
175,000,000
175,000,000

비유동기타수취채권
3,203,658,566
3,361,246,930
3,252,284,044

합계
17,494,935,023
19,139,125,245
15,491,091,989

(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장단기차입금(*)
22,706,948,566
17,862,716,847
17,432,541,009

(현금및현금성자산)
(1,882,378,405)
(3,817,348,935)
(2,390,373,715)

순차입금(A)
20,824,570,161
14,045,367,912
15,042,167,294

자본총계(B)
4,505,347,407
1,348,254,870
1,610,513,991

총자본(C= A + B)
25,329,917,568
15,393,622,782
16,652,681,285

순부채비율(A / C)
82.21%
91.24%
90.33%

(*) 상환전환우선주부채가 포함되어 있습니다.

39. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,882,378,405
1,882,378,405
3,817,348,935
3,817,348,935
2,390,373,715
2,390,373,715

단기금융상품
-
-
503,277,516
503,277,516
-
-

매출채권
11,951,166,873
11,951,166,873
11,124,818,598
11,124,818,598
9,547,411,917
9,547,411,917

기타수취채권
276,770,200
276,770,200
157,433,266
157,433,266
126,022,313
126,022,313

장기금융상품
55,960,979
55,960,979
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
125,000,000
125,000,000
175,000,000
175,000,000
175,000,000
175,000,000

비유동기타수취채권
3,203,658,566
3,203,658,566
3,361,246,930
3,361,246,930
3,252,284,044
3,252,284,044

합계
17,494,935,023
17,494,935,023
19,139,125,245
19,139,125,245
15,491,091,989
15,491,091,989

<금융부채>

매입채무
5,633,114,400
5,633,114,400
5,477,592,424
5,477,592,424
5,222,331,121
5,222,331,121

기타채무
7,530,492,646
7,530,492,646
6,122,553,816
6,122,553,816
5,615,893,038
5,615,893,038

단기차입금
6,250,996,000
6,250,996,000
8,954,011,800
8,954,011,800
11,254,795,680
11,254,795,680

유동성장기차입금
227,610,000
227,610,000
80,800,000
80,800,000
408,490,940
408,490,940

유동성상환전환우선주부채
4,769,353,506
4,769,353,506
4,758,305,987
4,758,305,987
3,853,855,329
3,853,855,329

유동성파생상품부채
11,258,511,744
11,258,511,744
11,281,980,406
11,281,980,406
10,877,273,399
10,877,273,399

유동성리스부채
2,255,032,669
2,255,032,669
1,929,501,391
1,929,501,391
2,043,452,918
2,043,452,918

장기차입금
11,458,989,060
11,458,989,060
4,069,599,060
4,069,599,060
1,915,399,060
1,915,399,060

비유동리스부채
3,745,101,625
3,745,101,625
1,502,873,631
1,502,873,631
2,845,521,684
2,845,521,684

기타금융부채
10,000,000
10,000,000
14,000,000
14,000,000
42,000,000
42,000,000

합계
53,139,201,650
53,139,201,650
44,191,218,515
44,191,218,515
44,079,013,169
44,079,013,169

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구분
소계
수준1
수준2
수준3

<자 산>

당기손익-공정가치측정금융자산
55,960,979
-
-
55,960,979

기타포괄-공정가치측정금융자산
125,000,000
-
-
125,000,000

<부 채>

파생상품부채
11,258,511,744
-
-
11,258,511,744

<전기말>
(단위: 원)

구분
소계
수준1
수준2
수준3

<자 산>

기타포괄-공정가치측정금융자산
175,000,000
-
-
175,000,000

<부 채>

파생상품부채
11,281,980,406
-
-
11,281,980,406

<전기초>
(단위: 원)

구분
소계
수준1
수준2
수준3

<자 산>

기타포괄-공정가치측정금융자산
175,000,000
-
-
175,000,000

<부 채>

파생금융상품부채
10,877,273,399
-
-
10,877,273,399

2) 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
수준
종류
당기말
전기말
전기초
가치평가기법
투입변수

<자산>

기타포괄-공정가치측정금융자산

3
비상장주식
125,000,000
175,000,000
175,000,000
원가법 & 순자산가치법
취득원가 & 순자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3
저축성보험
55,960,979
-
-
해지환급금
해지환급금

<부채>

파생금융상품부채
3
복합금융상품
11,258,511,744
11,281,980,406
10,877,273,399
T-F모형
변동성 및 할인율

40. 영업부문정보연결회사는 한국채택국제회계기준제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 매출거래처의 지역별 분포현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구분
국내
해외
합 계

제품매출액
68,663,988,664
2,012,858,290
70,676,846,954

상품매출액
24,850,956,421
844,548,703
25,695,505,124

기타매출액
24,128,183
3,509,237
27,637,420

합계
93,539,073,268
2,860,916,230
96,399,989,498

<전기>
(단위: 원)

구분
국내
해외
합 계

제품매출액
61,388,735,138
1,960,539,080
63,349,274,218

상품매출액
21,017,120,991
249,326,252
21,266,447,243

기타매출액
6,263,122
21,447,500
27,710,622

합계
82,412,119,251
2,231,312,832
84,643,432,083

41. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.(2) 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.1) 수익연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 수정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음2) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.
(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정연결회사는 과거 기업회계기준 하에서는 연결대상 종속회사가 존재하지 않았으므로 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환효과와 과거 기업회계기준을 적용한 경우와 비교한 영업손익 산출에 포함되는 항목의 차이내역을 공시하지 않습니다.

(5) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼진식품 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
6
2
1
-
2
-
-
-
12
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
4
215
100
568
204
148
-
162
-
-
-
1,106
308

합계
13
4
215
100
568
204
148
-
162
-
-
-
1,106
308

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.27 ~ 29
3
일

주요내용
회사와 사업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사업무의 범위와시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2025.01.06 ~ 072025.01.15 ~ 17
5
일
4
명
1
명
중간감사

2025.03.04 ~ 07
4
일
5
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31~2025.01.01
2
일

실사(입회)장소
부산 생산공장

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품,부재료,포장재

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.01
1
일

실사(입회)장소
회사 부산 사무실

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2025년 1월 31일, 2025년 2월 24일, 2025년 3월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
N/A

수행시기
N/A
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 01월 31일
회사 : 감사위원회 및 재무당당 임원감사인: 업무수행이사외 1명
서면회의
감사인의 독립성, 경영진 및 감사인의 책임연간 회계감사 일정 계획 및 진행 상황

2
2025년 02월 24일
회사 : 감사위원회 및 재무당당 임원감사인: 업무수행이사외 1명
서면회의
기초재무제표 오류사항 논의

3
2025년 03월 25일
회사 : 감사위원회 및 재무당당 임원감사인: 업무수행이사외 1명
서면회의
연간 감사계획 및 진행상황기타 감사종결단계 필수 커뮤니케이션 사항