씨엠티엑스 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250410)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
6.0
씨엠티엑스

00260295
100000000000
180356
218313
108665
216
Y
N
Y
Y
E

주식회사 씨엠티엑스
(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

Ⅱ. 연결재무제표

연결재무상태표 ----------------------------------------------
6

연결포괄손익계산서 ------------------------------------------
8

연결자본변동표 ----------------------------------------------
9

연결현금흐름표 ----------------------------------------------
10

주석 -------------------------------------------------------
12

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------
104

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨엠티엑스
(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업 (이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사
씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업의 2023년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표도 작성하였습니
다. 타감사인
이 동 연결재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2024년 4월 26일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.이 적정의견을 표명한 연결재무제표는
주석 32에서 기술된
한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시된 첨부 2023회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의
연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가
연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한
연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는
연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한
연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 26일

이 독립된 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의
연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와그 종속기업

제 12 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 11 기초

2023년 01월 01일
전환일

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨엠티엑스 대표이사 박성훈, 박종화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 3공단3로 82-14(시미동)

(전 화)
070-4432-9432

연 결 재 무 상 태 표

제 12 기말 2024년 12월 31일 현재

제 11 기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스
(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목

주 석

제 12 기말

제 11 기말
(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

I. 유동자산

67,687,584,185

63,970,786,965

65,986,780,946

현금및현금성자산
4,5,6
24,742,641,689

22,726,383,499

28,012,486,271

매출채권및기타채권
4,5,7,30
9,342,034,134

7,867,466,865

3,473,290,340

기타유동자산
8
281,392,799

155,541,213

251,664,501

당기법인세자산

-

38,907,790

649,740

기타금융자산
4,5,7
20,000,000

43,229,631

10,000,000,000

재고자산
9,15
33,301,515,563

33,139,257,967

24,248,690,094

II. 비유동자산

112,669,283,405

100,596,376,971

50,104,208,950

공동기업투자
10
1,968,504,053

-

-

기타비유동금융자산
5,7
462,190,398

365,045,929

285,672,975

기타비유동자산
8
106,339,984

131,365,192

-

유형자산
11,15
100,151,000,731

91,539,926,204

45,721,070,283

사용권자산
12
282,890,571

252,162,975

184,088,435

무형자산
13,15
1,196,140,238

543,838,489

202,167,830

이연법인세자산
17
8,502,217,430

7,764,038,182

3,711,209,427

자산총계

180,356,867,590

164,567,163,936

116,090,989,896

부채

I. 유동부채

203,209,023,076

195,365,147,611

104,856,707,913

매입채무및기타부채
4,5,14
13,928,611,789

16,338,816,644

2,424,809,888

단기차입금
4,5,15,29,30
28,340,000,000

20,278,800,000

2,950,000,000

유동성장기차입금
4,5,15,29,30
1,941,091,992

8,461,273,992

2,018,607,374

유동성사채
4,5,15
-

1,000,000,000

-

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,15
21,235,486,019

21,265,442,449

12,443,822,696

유동성상환전환우선주부채
4,5,15
25,084,898,741

21,127,537,259

17,855,794,552

유동성파생상품부채
4,5,15
110,140,327,181

106,071,656,198

66,869,213,520

유동리스부채
4,5,12
124,798,999

98,103,639

61,017,265

당기법인세부채
17
2,051,537,780

481,859,115

28,610,807

기타유동부채

362,270,575

241,658,315

204,831,811

II. 비유동부채

15,103,520,782

23,403,844,417

32,985,695,361

장기차입금
4,5,15,29,30
14,982,950,642

23,279,042,634

31,878,648,626

사채
4,5,15
-

-

1,000,000,000

비유동리스부채
4,5,12
120,570,140

124,801,783

107,046,735

부채총계

218,312,543,858

218,768,992,028

137,842,403,274

자본

I. 지배기업 소유주지분

(38,475,338,487)

(54,359,465,973)

(21,767,188,116)

자본금
1,18
196,913,000

195,759,500

171,428,500

자본잉여금
18
13,226,753,140

12,628,086,640

296,881

기타자본
19,20
4,886,138,677

3,223,072,104

1,078,477,053

기타포괄손익누계액
20
104,765,449

-

-

결손금
21
(56,889,908,753)

(70,406,384,217)

(23,017,390,550)

II. 비지배지분

519,662,219

157,637,881

15,774,738

자본총계

(37,955,676,268)

(54,201,828,092)

(21,751,413,378)

부채및자본총계

180,356,867,590

164,567,163,936

116,090,989,896

"별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목

주 석

제 12 기

제 11 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
22,30
108,665,913,336
70,196,780,896

II. 매출원가
24,30
75,461,607,003
60,966,276,976

III. 매출총이익

33,204,306,333
9,230,503,920

IV. 판매비와관리비
23,24,30
9,565,277,568
6,355,442,976

V. 영업이익

23,639,028,765
2,875,060,944

VI. 금융손익
25
(8,683,646,372)
(53,074,386,207)

1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

5,317,557
4,359,585

2. 금융수익-기타

5,126,824,656
751,879,160

3. 금융비용

13,815,788,585
53,830,624,952

VII. 기타영업외손익
26
356,876,882
101,918,460

1. 기타영업외수익

371,117,992
156,143,625

2. 기타영업외비용

14,241,110
54,225,165

VIII. 지분법손익
10
(126,515,070)
-

IX. 법인세비용차감전순이익(손실)

15,185,744,205
(50,097,406,803)

X. 법인세비용(수익)
17
1,682,079,973
(2,708,413,136)

XI. 당기순이익(손실)

13,503,664,232
(47,388,993,667)

1. 지배기업소유주지분

13,516,475,464
(47,388,993,667)

2. 비지배지분

(12,811,232)
-

XII. 기타포괄손익

115,946,183
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

115,946,183
-

1. 해외사업장환산외환차이
20
37,269,113
-

2. 지분법자본변동-기타포괄손익
10,20
78,677,070
-

XIII. 당기총포괄손익

13,619,610,415
(47,388,993,667)

1. 지배기업소유주지분

13,621,240,913
(47,388,993,667)

2. 비지배지분

(1,630,498)
-

IV. 주당손익
27

1. 기본주당이익(손실)

34,362
(137,416)

2. 희석주당이익(손실)

14,741
(137,416)

"별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
결손금
합 계

2023년 1월 1일(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
171,428,500
296,881
1,078,477,053
-
(23,017,390,550)
(21,767,188,116)
15,774,738
(21,751,413,378)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(47,388,993,667)
(47,388,993,667)
-
(47,388,993,667)

기타포괄손익

총포괄손실
-
-
-
-
(47,388,993,667)
(47,388,993,667)
-
(47,388,993,667)

소유주와의 거래

유상증자
19,230,000
9,980,370,000
-
-
-
9,999,600,000

9,999,600,000

상환전환우선주부채의 보통주 전환
5,101,000
2,647,419,759
-
-
-
2,652,520,759

2,652,520,759

주식선택권의 부여
-
-
2,144,595,051
-
-
2,144,595,051
141,863,143
2,286,458,194

총 소유주와의 거래
24,331,000
12,627,789,759
2,144,595,051
-
-
14,796,715,810
141,863,143
14,938,578,953

2023년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
195,759,500
12,628,086,640
3,223,072,104
-
(70,406,384,217)
(54,359,465,973)
157,637,881
(54,201,828,092)

2024년 1월 1일(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
195,759,500
12,628,086,640
3,223,072,104
-
(70,406,384,217)
(54,359,465,973)
157,637,881
(54,201,828,092)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
13,516,475,464
13,516,475,464
(12,811,232)
13,503,664,232

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
-
26,088,379
-
26,088,379
11,180,734
37,269,113

지분법자본변동-기타포괄손익
-
-
-
78,677,070
-
78,677,070
-
78,677,070

총포괄이익
-
-
-
104,765,449
13,516,475,464
13,621,240,913
(1,630,498)
13,619,610,415

소유주와의 거래

유상증자
1,153,500
598,666,500
-
-
-
599,820,000

599,820,000

종속기업 유상증자
-
-
-
-
-
-
294,376,779
294,376,779

주식선택권의 부여
-
-
1,663,066,573
-
-
1,663,066,573
69,278,057
1,732,344,630

총 소유주와의 거래
1,153,500
598,666,500
1,663,066,573
-
-
2,262,886,573
363,654,836
2,626,541,409

2024년 12월 31일(당기말)
196,913,000
13,226,753,140
4,886,138,677
104,765,449
(56,889,908,753)
(38,475,338,487)
519,662,219
(37,955,676,268)

"별첨 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목

제 12 기

제 11 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

35,490,332,212

1,249,560,090

1. 당기순이익(손실)
13,503,664,232

(47,388,993,667)

2. 조정
22,018,266,663

57,713,019,465

법인세비용(수익)
1,682,079,973

(2,708,413,136)

감가상각비
8,908,144,160

4,890,933,430

무형자산상각비
237,688,696

63,293,886

대손상각비
37,248,412

8,842,317

이자비용
5,250,478,112

2,928,082,090

외화환산손실
5,906,631

21,700,072

주식보상비용
1,462,776,338

1,452,257,060

재고자산평가손실
971,002,254

800,799,474

유형자산처분손실
5,971,684

52,585,461

지분법손실
126,515,070

-

파생상품평가손실
8,217,528,891

39,202,442,678

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
-

11,474,140,512

상각후원가측정 금융자산 처분손실
9,276,245

-

이자수익
(54,903,554)

(418,687,701)

외화환산이익
(659,929,650)

(40,054,492)

유형자산처분이익
(2,702,261)

(14,902,186)

파생상품평가이익
(4,148,857,908)

-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
(29,956,430)

-

3. 운전자본의 변동
2,507,496,867

(8,806,202,059)

매출채권의 증가
(3,341,260,690)

(410,026,394)

미수금의 감소(증가)
2,014,089,647

(2,922,729,109)

선급금의 감소(증가)
(113,501,910)

144,540,332

선급비용의 증가
(15,321,268)

(54,545,224)

재고자산의 증가
(1,128,919,386)

(9,691,367,347)

장기선급비용의 증가
-

(157,418,830)

매입채무의 증가(감소)
(990,528,795)

1,086,310,123

미지급금의 증가
4,724,310,013

2,627,376,926

예수금의 증가
106,933,137

36,113,052

선수금의 증가
13,672,373

713,452

미지급비용의 증가
1,238,023,746

534,830,960

4. 이자의 수취
49,286,463

458,832,226

5. 이자의 지급
(2,015,641,948)

(631,871,648)

6. 법인세의 납부
(572,740,065)

(95,224,227)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(26,744,587,620)

(31,672,732,919)

단기금융상품의 감소
14,723,755

22,000,000,000

정부보조금의 수령
-

2,782,530,000

기계장치의 처분
17,000,000

92,000,000

차량운반구의 처분
18,181,820

58,023,637

비품의 처분
2,100,000

-

임차보증금의 감소
37,500,000

53,500,000

기타보증금의 감소
10,484,060

42,214,930

종속기업 유상증자
294,376,779

-

단기금융상품의 증가
-

(12,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(6,000,000)

(4,500,000)

토지의 취득
-

(254,354,842)

건물의 취득
(4,553,938,055)

(20,236,835,944)

구축물의 취득
(37,713,600)

-

기계장치의 취득
(12,890,222,184)

(13,465,248,211)

차량운반구의 취득
(40,104,538)

(392,983,627)

공구와기구의 취득
(240,335,640)

(375,578,064)

비품의 취득
(556,260,291)

(175,097,663)

시설장치의 취득
(645,280,000)

(11,280,000)

인테리어의 취득
(120,800,000)

-

건설중인자산의 취득
(5,070,514,433)

(8,023,571,151)

차입원가 자본화 이자의 지급
(201,980,788)

(1,102,954,509)

특허권의 취득
(10,449,645)

(10,821,545)

소프트웨어의 취득
(628,657,000)

(438,318,000)

공동기업투자주식의 취득
(1,995,553,800)

-

임차보증금의 증가
(109,000,000)

(197,000,000)

기타보증금의 증가
(32,144,060)

(12,457,930)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,261,758,609)

25,128,755,343

유상증자
599,820,000

9,999,600,000

단기차입금의 차입
30,300,000,000

19,207,875,000

장기차입금의 차입
4,510,000,000

1,400,000,000

단기차입금의 상환
(22,238,800,000)

(1,850,275,000)

유동성장기차입금의 상환
(8,461,273,992)

(2,018,607,374)

장기차입금의 상환
(10,865,000,000)

(1,538,332,000)

사채의 상환
(1,000,000,000)

-

리스부채의 감소
(106,504,617)

(71,505,283)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

1,483,985,983

(5,294,417,486)

V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

484,096,640

8,314,714

VI. 해외사업환산손익

48,175,567

-

VII. 기초의 현금및현금성자산

22,726,383,499

28,012,486,271

VIII. 기말의 현금및현금성자산

24,742,641,689

22,726,383,499

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 12 기 2024년 12월 31일 현재

제 11 기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)와 그 종속기업

1. 일반 사항
주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지, 이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")는
공업용 사파이어와 세라믹 제품 제조, 가공 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2013년 1월 18일에 설립되었으며, 당기말 현재 경상북도 구미시 3공단3로 82-14에 본사를 두고 있고 경상북도 구미시 경상북도 구미시 5공단5로 및 경기도 화성시 동탄첨단산업1로에 지점이 있습니다.

지배기업의 당기말 현재
보통주 납입자본금은 197백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
상환전환우선주(주1)
합 계

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박성훈
283,464
71.98
-
-
283,464
34.48

케이디비씨-케이투 2023 세컨더리 투자조합
16,703
4.24
3,297
0.77
20,000
2.43

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 제1호
15,384
3.91
-
-
15,384
1.87

데모테크프론티어투자조합
8,835
2.24
3,165
0.74
12,000
1.46

미래에셋위반도체제1호창업벤처전문사모투자합자회사
8,835
2.24
3,165
0.74
12,000
1.46

(주)미코세라믹스
-
-
131,250
30.64
131,250
15.96

케이투엑스페디오투자조합
3,750
0.95
87,500
20.43
91,250
11.10

한국산업은행
-
-
66,666
15.56
66,666
8.11

기술보증기금
1,923
0.49
50,000
11.67
51,923
6.32

기타
54,932
13.95
83,332
19.45
138,264
16.81

합 계
393,826
100.00
428,375
100.00
822,201
100.00

(주1) 지배기업이 발행한 종류주식은 보통주와 동일한 의결권이 부여되어 있으며, 당기말 현재 연결재무제표상 금융부채로 분류되어 있습니다(주석 15 참조).

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분

지분율(%)

소재지

결산월

업 종

주식회사 셀릭
58.58
대한민국
12월
반도체 부품용 실리콘 잉곳의 제조, 가공 및 판매업

COMA ADVANCED TECH CORP(주1)
70
대만
12월
세라믹 및 세라믹 제품 제조업

(주1) 당기 중 신규 설립으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간종료일 현재 중요한 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

매 출

당기순손익

총포괄손익

주식회사 셀릭
49,717,744,138
48,693,989,906
1,023,754,232
37,098,360,280
(1,428,248,707)
(1,428,248,707)

COMA ADVANCED TECH CORP(주1)
1,263,164,057
277,495,783
985,668,274
140,531,716
(42,704,107)
4,412,344

(주1) 당기 4월 설립 이후 경영성과에 해당합니다.

- 전기말

(단위: 원)

구 분

자 산

부 채

자 본

매 출

당기순손익

총포괄손익

주식회사 셀릭
39,598,618,454
37,276,585,394
2,322,033,060
10,267,373,601
(2,805,751,383)
(2,805,751,383)

(3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사 유

COMA ADVANCED TECH CORP
당기 중 신규 설립으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1-1) 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1-2) 한국채택국제회계기준의 최초도입연결회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다.
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른
연결
자본,
연결
총포괄손익 및 주요한
연결
현금흐름의 조정사항은
주석 32
에 제시돼 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용 하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산
ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

연결회사사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익
'
또는
'
금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익
'
또는
'
금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익
'
또는
'
금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'
차입금
'
으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다
(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

건 물

40
구축물
40

기계장치
6-10
차량운반구
5

공구와기구
6
비품
6

인테리어
6
시설장치
10

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

특허권
7
소프트웨어

5

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다. 연결회사는 보유하고 있는 상환전환우선주 1,2,7회차를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. (주석 15 참조)

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무
',
'차입금
' 및
'기타금융부채
' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비
용'으로 인식됩니다보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 조기상환권과 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 상환, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 종업원급여 1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

연결회사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링 등)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

(22) 리스

1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결회사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 31
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다
.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 17
참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3.
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 파생상품자산부채(
주석 5 참조) - 주식기준보상(
주석 19 참조)

(3) 재고자산재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (주석 9 참조)

4. 금융위험관리 (1) 금융위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
TWD

현금및현금성자산
6,664,728,674
692,836
1,134,913,894
80,508
256,627

매출채권
2,973,132,330
-
20,076,258
-
-

매입채무
(131,491,500)
-
-
-
-

순 노출액
9,506,369,504
692,836
1,154,990,152
80,508
256,627

- 전기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
TWD

현금및현금성자산
166,001,662
607,855
1,286,649,230
868,032
47,311

매출채권
1,599,626,416
-
52,368,430
-
-

매입채무
(82,287,444)
-
-
-
-

단기차입금
(2,578,800,000)
-
-
-
-

순 노출액
(895,459,366)
607,855
1,339,017,660
868,032
47,311

- 전기초

(단위: 원)

구 분
USD
JPY

현금및현금성자산
1,276,907,351
16,561,750

매출채권
1,285,380,569
3,888,974

매입채무
(59,525,081)
-

순 노출액
2,502,762,839
20,450,724

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
1,470.00
1,289.40
1,267.30

EUR
1,528.73
1,426.59
1,351.20

JPY
936.48
912.66
953.18

CNY
201.27
180.84
181.44

TWD
44.81
41.98
41.27

- 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결회사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

USD
상승시
751,953,828
(70,830,836)
751,953,828
(70,830,836)

하락시
(751,953,828)
70,830,836
(751,953,828)
70,830,836

EUR
상승시
54,803
48,081
54,803
48,081

하락시
(54,803)
(48,081)
(54,803)
(48,081)

JPY
상승시
91,359,721
105,916,297
91,359,721
105,916,297

하락시
(91,359,721)
(105,916,297)
(91,359,721)
(105,916,297)

CNY
상승시
6,368
68,661
6,368
68,661

하락시
(6,368)
(68,661)
(6,368)
(68,661)

TWD
상승시
20,299
3,742
20,299
3,742

하락시
(20,299)
(3,742)
(20,299)
(3,742)

② 이자율 위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

금융자산
10,500,000
28,500,000
10,024,000,000

금융부채
(60,645,003,899)
(48,107,885,130)
(31,959,681,248)

합 계
(60,634,503,899)
(48,079,385,130)
(21,935,681,248)

변동이자율

금융자산
24,740,595,207
22,724,804,982
28,012,051,373

금융부채
(31,184,792,634)
(47,527,116,626)
(36,355,256,000)

합 계
(6,444,197,427)
(24,802,311,644)
(8,343,204,627)

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 연결회사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

상승시

(50,973,602)
(196,186,285)
(50,973,602)
(196,186,285)

하락시

50,973,602
196,186,285
50,973,602
196,186,285

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

정 상

3개월 이하

3개월 초과6개월 이하

6개월 초과12개월 이하

12개월 초과

합 계

당기말

기대손실률

0.17%
2.05%
7.35%
22.89%
100.00%
1.52%

총 장부금액 - 매출채권

5,921,820,567
424,809,626
599,802,500
88,093,376
24,389,567
7,058,915,636

손실충당금

10,158,250
8,697,387
44,065,604
20,160,687
24,389,567
107,471,495

전기말

기대손실률

0.27%
7.44%
0.00%
37.61%
100.00%
2.16%

총 장부금액 - 매출채권

3,350,562,425
101,679,986
-
45,169,528
42,864,567
3,540,276,506

손실충당금

9,151,286
7,562,605
-
16,988,473
42,864,567
76,566,931

전기초

기대손실률

1.11%
15.90%
34.29%
56.82%
100.00%
9.47%

총 장부금액 - 매출채권

3,035,653,650
57,829,466
39,284,229
12,207,977
259,217,380
3,404,192,702

손실충당금

33,613,513
9,197,494
13,469,700
6,936,566
259,217,380
322,434,653

보고기간 중 연결회사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초 손실충당금

76,566,931
322,434,653

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)

37,248,412
8,842,317

회수가 불가능하여 제각된 금액
(6,343,848)
(254,710,039)

기말 손실충당금

107,471,495
76,566,931

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 연결회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 연결회사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
37,248,412
8,842,317

3) 유동성 위험 연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
45,264,042,634
47,130,037,216
6,403,766,869
24,349,593,280
3,695,490,022
9,011,110,750
3,670,076,295

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
21,235,486,019
1,727,563,806
1,727,563,806
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
135,225,225,922
101,341,724,477
101,341,724,477
-
-
-
-

리스부채(주1)
245,369,139
257,179,388
33,262,065
94,355,055
90,245,606
39,316,662
-

매입채무 및 기타금융부채
11,034,539,091
11,034,539,091
11,034,539,091
-
-
-
-

(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
52,019,116,626
55,890,024,482
16,501,999,734
12,584,050,889
3,122,837,415
15,895,261,841
7,785,874,603

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
21,265,442,449
1,727,563,806
1,727,563,806
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
127,199,193,457
101,341,724,477
101,341,724,477
-
-
-
-

사채(주1)
1,000,000,000
1,010,450,411
-
1,010,450,411
-
-
-

리스부채(주1)
222,905,422
236,033,386
24,972,105
75,308,315
73,445,280
62,307,686
-

매입채무 및 기타금융부채
14,756,730,789
14,756,730,789
14,756,730,789
-
-
-
-

(주1) 차입금, 사채, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

- 전기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
36,847,256,000
41,531,098,728
1,584,822,809
3,455,312,173
9,668,561,283
14,390,520,112
12,431,882,351

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
12,443,822,696
2,061,009,640
2,061,009,640
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
84,725,008,072
101,341,724,477
101,341,724,477
-
-
-
-

사채(주1)
1,000,000,000
1,036,050,411
-
-
1,036,050,411
-
-

리스부채(주1)
168,064,000
178,795,535
15,584,250
46,752,750
62,337,000
54,121,535
-

매입채무 및 기타금융부채
1,593,178,834
1,593,178,834
1,593,178,834
-
-
-
-

(주1) 차입금, 사채, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금
45,264,042,634
52,019,116,626
36,847,256,000

차감: 현금및현금성자산
(24,742,641,689)
(22,726,383,499)
(28,012,486,271)

순부채(A)
20,521,400,945
29,292,733,127
8,834,769,729

자본총계(B)
(37,955,676,268)
(54,201,828,092)
(21,751,413,378)

총자본(C=A+B)
(17,434,275,323)
(24,909,094,965)
(12,916,643,649)

자본조달비율(A/C) (주1)
-
-
-

(주1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본총계가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
24,742,641,689
24,742,641,689
22,726,383,499
22,726,383,499
28,012,486,271
28,012,486,271

매출채권및기타채권
9,342,034,134
9,342,034,134
7,867,466,865
7,867,466,865
3,473,290,340
3,473,290,340

기타금융자산
20,000,000
20,000,000
43,229,631
43,229,631
10,000,000,000
10,000,000,000

기타비유동금융자산
462,190,398
462,190,398
365,045,929
365,045,929
285,672,975
285,672,975

소 계
34,566,866,221
34,566,866,221
31,002,125,924
31,002,125,924
41,771,449,586
41,771,449,586

합 계
34,566,866,221
34,566,866,221
31,002,125,924
31,002,125,924
41,771,449,586
41,771,449,586

금융부채

공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
21,235,486,019
21,235,486,019
21,265,442,449
21,265,442,449
12,443,822,696
12,443,822,696

파생상품부채
110,140,327,181
110,140,327,181
106,071,656,198
106,071,656,198
66,869,213,520
66,869,213,520

소 계
131,375,813,200
131,375,813,200
127,337,098,647
127,337,098,647
79,313,036,216
79,313,036,216

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무
11,034,539,091
11,034,539,091
14,756,730,789
14,756,730,789
1,593,178,834
1,593,178,834

차입금
45,264,042,634
45,264,042,634
52,019,116,626
52,019,116,626
36,847,256,000
36,847,256,000

사채
-
-
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성상환전환우선주
25,084,898,741
25,084,898,741
21,127,537,259
21,127,537,259
17,855,794,552
17,855,794,552

유동리스부채
124,798,999
124,798,999
98,103,639
98,103,639
61,017,265
61,017,265

비유동리스부채
120,570,140
120,570,140
124,801,783
124,801,783
107,046,735
107,046,735

소 계
81,628,849,605
81,628,849,605
89,126,290,096
89,126,290,096
57,464,293,386
57,464,293,386

합 계
213,004,662,805
213,004,662,805
216,463,388,743
216,463,388,743
136,777,329,602
136,777,329,602

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,235,486,019
-
-
21,235,486,019
21,235,486,019

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
103,574,808,811
-
-
103,574,808,811
103,574,808,811

주주간 계약
6,565,518,370
-
-
6,565,518,370
6,565,518,370

소계
110,140,327,181
-
-
110,140,327,181
110,140,327,181

- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,265,442,449
-
-
21,265,442,449
21,265,442,449

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
99,455,412,591
-
-
99,455,412,591
99,455,412,591

주주간 계약
6,616,243,607
-
-
6,616,243,607
6,616,243,607

소계
106,071,656,198
-
-
106,071,656,198
106,071,656,198

- 전기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
12,443,822,696
-
-
12,443,822,696
12,443,822,696

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
60,789,032,707
-
-
60,789,032,707
60,789,032,707

주주간 계약
6,080,180,813
-
-
6,080,180,813
6,080,180,813

소계
66,869,213,520
-
-
66,869,213,520
66,869,213,520

(3) 보고기간 중 연결회사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
평가
기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,265,442,449
-
-
(29,956,430)
21,235,486,019

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
99,455,412,591
-
-
4,119,396,220
103,574,808,811

주주간 계약
6,616,243,607
-
-
(50,725,237)
6,565,518,370

소계
106,071,656,198
-
-
4,068,670,983
110,140,327,181

- 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분/대체
평가
기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
12,443,822,696
-
(2,652,520,759)
11,474,140,512
21,265,442,449

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
60,789,032,707
-
-
38,666,379,884
99,455,412,591

주주간 계약
6,080,180,813
-
-
536,062,794
6,616,243,607

소계
66,869,213,520
-
-
39,202,442,678
106,071,656,198

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기말
전기말
전기초

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,235,486,019
21,265,442,449
12,443,822,696
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
259,634

주환산 주가변동성
0.0606~0.0701

무위험할인율(%)
2.76~2.96

할인율(%)
9.51~14.86

파생상품부채
상환전환우선주의내재파생상품
103,574,808,811
99,455,412,591
60,789,032,707
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
25,953~259,634

주환산 주가변동성
0.0696~0.0700

무위험할인율(%)
2.292~2.975

할인율(%)
14.51~14.81

주주간 계약
6,565,518,370
6,616,243,607
6,080,180,813
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
25,953

주환산 주가변동성
0.0682

무위험할인율(%)
2.959

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간 중 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)

상환전환우선주
-
-
-
-

파생상품부채(주1)

상환전환우선주 내재파생상품
309,533,503
(419,855,475)
296,255,225
(327,169,206)

주주간 계약
146,637,002
(115,385,202)
88,371,529
(82,032,347)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) 보고기간 중 연결회사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비
(37,248,412)
(8,842,317)

이자수익
54,903,554
418,687,701

외화환산손익
659,907,705
(10,917,837)

외환차손익
122,747,936
43,178,300

상각후원가측정금융자산처분손실
(9,276,245)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익
29,956,430
(11,474,140,512)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(5,250,478,112)
(2,928,082,090)

외화환산손익
(5,884,686)
29,272,257

외환차손익
(147,943,714)
50,058,652

중도상환수수료
(68,908,257)
-

파생상품부채

파생상품평가손익
(4,068,670,983)
(39,202,442,678)

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금
2,046,482
1,578,517
434,898

보통예금
24,740,595,207
22,724,804,982
28,012,051,373

합 계
24,742,641,689
22,726,383,499
28,012,486,271

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

7,058,915,636
3,540,276,506
3,404,192,702

손실충당금

(107,471,495)
(76,566,931)
(322,434,653)

매출채권(순액)

6,951,444,141
3,463,709,575
3,081,758,049

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

기타수취채권

미수금
2,390,290,459
-
2,390,290,459
4,403,757,290
-
4,403,757,290
347,028,181
-
347,028,181

미수수익
299,534
-
299,534
-
-
-
44,504,110
-
44,504,110

총 장부금액

2,390,589,993
-
2,390,589,993
4,403,757,290
-
4,403,757,290
391,532,291
-
391,532,291

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가

2,390,589,993
-
2,390,589,993
4,403,757,290
-
4,403,757,290
391,532,291
-
391,532,291

기타금융자산

장단기금융상품
-
10,500,000
10,500,000
-
4,500,000
4,500,000
10,000,000,000
-
10,000,000,000

후순위채권
-
-
-
24,000,000
-
24,000,000
-
24,000,000
24,000,000

임차보증금
20,000,000
351,000,000
371,000,000
20,000,000
279,500,000
299,500,000
-
156,000,000
156,000,000

현재가치할인차금(임차보증금)
-
(2,987,580)
(2,987,580)
(770,369)
(1,605,473)
(2,375,842)
-
(3,840,730)
(3,840,730)

기타보증금
-
113,600,410
113,600,410
-
91,940,410
91,940,410
-
121,697,410
121,697,410

현재가치할인차금(기타보증금)
-
(9,922,432)
(9,922,432)
-
(9,289,008)
(9,289,008)
-
(12,183,705)
(12,183,705)

총 장부금액

20,000,000
462,190,398
482,190,398
43,229,631
365,045,929
408,275,560
10,000,000,000
285,672,975
10,285,672,975

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가

20,000,000
462,190,398
482,190,398
43,229,631
365,045,929
408,275,560
10,000,000,000
285,672,975
10,285,672,975

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
191,398,159
-
99,990,049
-
244,530,381
-

정부보조금(선급금)
-
-
(9,000,000)
-
(5,000,000)
-

선급비용
89,994,640
106,339,984
64,551,164
131,365,192
12,134,120
-

합 계

281,392,799
106,339,984
155,541,213
131,365,192
251,664,501
-

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

제품
13,600,483,756
(1,538,682,023)
12,061,801,733
9,219,802,741
(503,752,067)
8,716,050,674
12,989,001,504
(2,045,999,262)
10,943,002,242

재공품
13,472,177,444
(2,279,118,967)
11,193,058,477
16,113,282,321
(2,343,046,669)
13,770,235,652
3,305,006,814
-
3,305,006,814

원재료
7,576,229,468
-
7,576,229,468
8,975,353,609
-
8,975,353,609
8,375,095,783
-
8,375,095,783

부재료
2,448,773,085
-
2,448,773,085
1,677,618,032
-
1,677,618,032
1,625,585,255
-
1,625,585,255

상품
21,652,800
-
21,652,800
-
-
-
-
-
-

합 계

37,119,316,553
(3,817,800,990)
33,301,515,563
35,986,056,703
(2,846,798,736)
33,139,257,967
26,294,689,356
(2,045,999,262)
24,248,690,094

보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실 971백만원(전기: 801백만원)이 포함되어 있습니다.
재고자산 중
2,600
백만원은 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다 (
주석 15
참조). 또한 재고자산과 관련한 보험에 대해 근질권을 설정하고 있습니다. (주석 11 참조)

10. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)
소재지
결산월
업 종

공동기업

Jiangsu Zijing material Co., Ltd.(주1)

36.25%
중국
12월
기계/전자부품, 부품 가공 및 판매

(주1) 당기 중 신규 설립하였으며 현물출자를 포함하여 49%의 지분 취득 약정이 체결되어 있고, 연결회사가 약정의 이익에 유의적인 영향을 미치는 관련 활동을 지시할수 있으며, 약정상 주요 비용 및 자금조달 행위 활동에 관한 결정이 모든 당사자들의 동의가 필요하여 집합적으로 지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
당기말
전기말

당기말
전기말
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
36.25%
-
1,995,553,800
1,968,504,053
-
-

(3) 보고기간 중 연결회사의 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분
회 사 명
기 초
취 득
지분법손익
지분법기타포괄손익
지분법자본변동
기 말

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
1,995,553,800
(126,515,070)
99,465,323
-
1,968,504,053

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업 재무현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분
회 사 명

자 산

부 채

자 본

매 출

당기순이익

총포괄손익

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
5,494,348,797
63,992,788
5,430,356,009
-
(349,007,088)
(74,619,991)

(주1) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 공동기업에 대하여 연결회사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
회 사 명
기말 순자산
연결회사 지분율
순자산 지분금액
영업권
기말 장부가액

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
5,430,356,009
36.25%
1,968,504,053
-
1,968,504,053

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,287,430,760
-
-
-
18,287,430,760

건물
33,455,176,199
(1,548,045,904)
-
(1,701,555,375)
30,205,574,920

구축물
41,713,600
(1,452,186)
-
-
40,261,414

기계장치
59,020,100,958
(17,440,553,706)
(819,499,662)
(1,088,636,717)
39,671,410,873

차량운반구
476,699,365
(171,055,420)
-
-
305,643,945

공구와기구
953,420,390
(273,031,339)
-
-
680,389,051

비품
1,489,990,425
(520,660,507)
(5,913,167)
(1,669,805)
961,746,946

시설장치
3,823,664,841
(497,884,405)
-
-
3,325,780,436

인테리어
499,020,000
(230,092,854)
-
-
268,927,146

건설중인자산
7,317,584,682
-
-
(913,749,442)
6,403,835,240

합 계

125,364,801,220
(20,682,776,321)
(825,412,829)
(3,705,611,339)
100,151,000,731

- 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,287,430,760
-
-
-
18,287,430,760

건물
32,072,679,962
(712,475,158)
-
(1,725,295,000)
29,634,909,804

구축물
4,000,000
(625,000)
-
-
3,375,000

기계장치
45,442,335,569
(10,020,578,933)
(819,499,662)
(1,106,423,190)
33,495,833,784

차량운반구
460,409,544
(84,254,980)
-
-
376,154,564

공구와기구
751,646,790
(133,154,330)
-
-
618,492,460

비품
901,323,158
(330,904,220)
(5,913,167)
(2,120,329)
562,385,442

시설장치
898,728,643
(188,545,490)
-
-
710,183,153

인테리어
378,220,000
(164,466,454)
-
-
213,753,546

건설중인자산
8,785,287,133
-
-
(1,147,879,442)
7,637,407,691

합 계

107,982,061,559
(11,635,004,565)
(825,412,829)
(3,981,717,961)
91,539,926,204

- 전기초

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,033,075,918
-
-
-
18,033,075,918

건물
6,778,654,816
(541,733,090)
-
-
6,236,921,726

구축물
4,000,000
(525,000)
-
-
3,475,000

기계장치
26,076,439,613
(6,468,382,966)
(819,499,662)
(104,069,555)
18,684,487,430

차량운반구
162,115,272
(34,764,873)
-
-
127,350,399

공구와기구
336,890,186
(51,954,767)
-
-
284,935,419

비품
644,423,586
(226,353,265)
(5,913,167)
(340,816)
411,816,338

시설장치
887,448,643
(98,935,625)
-
-
788,513,018

인테리어
378,220,000
(104,768,965)
-
-
273,451,035

건설중인자산
933,724,000
-
-
(56,680,000)
877,044,000

합 계

54,234,992,034
(7,527,418,551)
(825,412,829)
(161,090,371)
45,721,070,283

(2) 보고기간 중 연결회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

구축물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

시설장치
인테리어
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

18,287,430,760
29,634,909,804
3,375,000
33,495,833,784
376,154,564
618,492,460
562,385,442
710,183,153
213,753,546
7,637,407,691
91,539,926,204

취득
-
1,266,996,237
37,713,600
7,396,896,547
40,104,538
201,773,600
568,626,362
645,280,000
120,800,000
7,401,872,589
17,680,063,473

처분
-
-
-
(21,150,000)
(15,479,559)
-
(3,921,684)
-
-
-
(40,551,243)

감가상각비
-
(791,941,121)
(827,186)
(7,193,798,300)
(95,135,598)
(139,877,009)
(191,893,174)
(309,338,915)
(65,626,400)
-
(8,788,437,703)

대체(주1)
-
95,610,000
-
5,993,628,842
-
-
26,550,000
2,279,656,198
-
(8,635,445,040)
(240,000,000)

기말 순장부금액
18,287,430,760
30,205,574,920
40,261,414
39,671,410,873
305,643,945
680,389,051
961,746,946
3,325,780,436
268,927,146
6,403,835,240
100,151,000,731

(주1) 건설중인자산 중 240백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

구축물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

시설장치
인테리어
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

18,033,075,918
6,236,921,726
3,475,000
18,684,487,430
127,350,399
284,935,419
411,816,338
788,513,018
273,451,035
877,044,000
45,721,070,283

취득
254,354,842
23,488,180,146
-
18,432,349,798
392,983,627
414,756,604
254,729,572
11,280,000
-
7,562,407,691
50,811,042,280

처분
-
-
-
(114,061,214)
(73,645,698)
-
-
-
-
-
(187,706,912)

감가상각비
-
(170,742,068)
(100,000)
(4,223,336,230)
(75,633,764)
(81,199,563)
(104,160,468)
(89,609,865)
(59,697,489)
-
(4,804,479,447)

대체
-
80,550,000
-
716,394,000
5,100,000
-
-
-
-
(802,044,000)
-

기말 순장부금액
18,287,430,760
29,634,909,804
3,375,000
33,495,833,784
376,154,564
618,492,460
562,385,442
710,183,153
213,753,546
7,637,407,691
91,539,926,204

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출원가
8,420,386,076
4,628,000,584

판매비와관리비
368,051,627
176,478,863

합 계
8,788,437,703
4,804,479,447

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지,건물,기계장치
65,760,033,600
15,085,800,000
차입금
6,639,246,000
우리은행

1,554,550,000
차입금
1,166,580,000
중소벤처기업진흥공단

36,600,000,000
차입금
13,500,000,000
신한은행

토지,건물,기계장치
21,554,276,689
16,800,000,000
차입금
8,126,666,634
신한은행

2,700,000,000
차입금
2,700,000,000
중소벤처기업진흥공단

상기 담보설정 금액 외에 유형자산이 담보로 제공된 차입금에 대해서 보험 근질권을 설정하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험가입자산
장부금액
보험가입금액
보험회사명
질권설정자
질권설정금액

종합보험
건물, 기계장치
53,172,253,320
3,511,000,000
메리츠화재해상보험㈜
중소벤처기업진흥공단
36,626,089,000

37,208,089,000
MG손해보험
신한은행, 우리은행

종합보험
건물 등
18,741,409,401
22,603,327,000
MG손해보험
신한은행, 중소벤처기업진흥공단
6,925,000,000

재고자산
9,076,988,908
11,348,552,000

(5) 보고기간 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 843백만원(전기: 2,144백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.55%~11.97%(전기: 7.58%~10.87%) 입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

부동산
121,419,375
(34,091,576)
87,327,799
78,324,721
(32,954,868)
45,369,853
78,324,721
-
78,324,721

차량운반구
324,641,845
(129,079,073)
195,562,772
260,292,237
(53,499,115)
206,793,122
105,763,714
-
105,763,714

합 계

446,061,220
(163,170,649)
282,890,571
338,616,958
(86,453,983)
252,162,975
184,088,435
-
184,088,435

(2) 보고기간 중 연결회사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

부동산
차량운반구
합 계

기초 장부금액
45,369,853
206,793,122
252,162,975

신규리스
86,084,445
64,349,608
150,434,053

감가상각비
(44,126,499)
(75,579,958)
(119,706,457)

기말 장부금액
87,327,799
195,562,772
282,890,571

- 전기

(단위: 원)

구 분

부동산
차량운반구
합 계

기초 장부금액
78,324,721
105,763,714
184,088,435

신규리스
-
154,528,523
154,528,523

감가상각비
(32,954,868)
(53,499,115)
(86,453,983)

기말 장부금액
45,369,853
206,793,122
252,162,975

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출원가
21,494,899
21,494,892

판매비와관리비
98,211,558
64,959,091

합 계
119,706,457
86,453,983

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

최소리스료

최소리스료의현재가치

최소리스료

최소리스료의현재가치

최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내

127,617,120
124,798,999
100,280,420
98,103,639
62,337,000
61,017,265

1년 초과 5년 이내

129,562,268
120,570,140
135,752,966
124,801,783
116,458,535
107,046,735

합 계

257,179,388
245,369,139
236,033,386
222,905,422
178,795,535
168,064,000

보고기간종료일 현재 연결회사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
124,798,999
120,570,140
98,103,639
124,801,783
61,017,265
107,046,735

(6) 보고기간 중 연결회사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
119,706,457
86,453,983

부동산
44,126,499
32,954,868

차량운반구
75,579,958
53,499,115

리스부채 이자비용
7,273,558
5,511,671

단기리스 관련 비용
221,726,982
232,425,040

소액자산리스 관련 비용
28,433,901
15,292,378

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 연결회사의 리스의 총 현금유출은 365백만원(전기: 327백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
65,410,144
(14,541,100)
(8,668,666)
42,200,378

소프트웨어
1,576,268,637
(384,638,443)
(37,690,334)
1,153,939,860

합 계

1,641,678,781
(399,179,543)
(46,359,000)
1,196,140,238

- 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
32,866,699
(8,095,468)
-
24,771,231

소프트웨어
709,821,637
(140,176,045)
(50,578,334)
519,067,258

합 계

742,688,336
(148,271,513)
(50,578,334)
543,838,489

- 전기초

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
22,045,154
(4,190,547)
-
17,854,607

소프트웨어
268,338,637
(69,477,080)
(14,548,334)
184,313,223

합 계

290,383,791
(73,667,627)
(14,548,334)
202,167,830

(2) 보고기간 중 연결회사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

특허권
소프트웨어

합 계

기초 장부금액

24,771,231
519,067,258
543,838,489

취 득
10,449,645
626,447,000
636,896,645

상 각

(6,114,298)
(231,574,398)
(237,688,696)

대 체(주1)
13,093,800
240,000,000
253,093,800

기말 장부금액

42,200,378
1,153,939,860
1,196,140,238

(주1) 특허권 중 13백만원은 선급금으로부터, 소프트웨어 중 240백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

특허권
소프트웨어

합 계

기초 장부금액

17,854,607
184,313,223
202,167,830

취 득
10,821,545
394,143,000
404,964,545

상 각

(3,904,921)
(59,388,965)
(63,293,886)

기말 장부금액

24,771,231
519,067,258
543,838,489

(3) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출원가
20,548,009
13,359,445

판매비와관리비
217,140,687
49,934,441

합 계
237,688,696
63,293,886

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

특허권
9,536,029
360,000,000
차입금
291,550,000
중소벤처기업진흥공단

(5) 보고기간 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,026백만원(전기: 1,757백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타부채보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무

763,424,161
-
1,736,077,103
-
650,239,237
-

미지급금

10,974,197,818
-
13,568,063,700
-
1,340,052,388
-

미지급비용

2,190,989,810
-
1,034,675,841
-
434,518,263
-

합 계

13,928,611,789
-
16,338,816,644
-
2,424,809,888
-

15. 차입금, 상환전환우선주, 사채 및 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)당기말

당기말

전기말

전기초

단기차입금
운전자금
우리은행(주4)
2025-09-12
3.06
1,600,000,000
5,800,000,000
1,650,000,000

운전자금
신한은행(주4)
2025-03-28
4.39
1,800,000,000
3,400,000,000
800,000,000

시설자금
신한은행(주2)(주4)
2025-09-30
3.87
9,000,000,000
500,000,000
-

운전자금
대구은행(주4)
2025-09-12
2.90 ~ 3.21
3,640,000,000
6,000,000,000
-

운전자금
수출입은행(주1)(주4)
2025-01-08
3.80
2,000,000,000
2,000,000,000
-

외화차입금
수출입은행
-
-
-
2,578,800,000
-

운전자금
산업은행(주4)
2025-08-23
3.29
3,000,000,000
-
-

운전자금
신한은행
-
-
-
-
500,000,000

시설자금
신한은행(주2)
2025-01-08
4.46
7,300,000,000
-
-

소 계
28,340,000,000
20,278,800,000
2,950,000,000

장기차입금
시설자금
우리은행(주2)(주4)
2032-09-27
1.50 ~ 2.60
6,639,246,000
8,286,660,000
10,466,316,000

운전자금
신한은행(주4)
2026-07-28
2.41
300,000,000
300,000,000
500,000,000

시설자금
신한은행(주2)
2027-07-19
3.52
4,500,000,000
-
500,000,000

운전자금
중소벤처기업진흥공단
-
-
-
486,990,000
680,940,000

시설자금
중소벤처기업진흥공단(주2)(주3)
2031-06-17
1.99 ~ 3.22
1,958,130,000
1,650,000,000
1,150,000,000

시설자금
산업은행
-
-
-
10,000,000,000
10,000,000,000

시설자금
신한은행(주2)
2029-01-05
3.31 ~ 5.09
826,666,634
8,316,666,626
8,500,000,000

시설자금
중소벤처기업진흥공단(주1)(주2)
2032-06-29
2.56
2,700,000,000
2,700,000,000
2,100,000,000

소 계
16,924,042,634
31,740,316,626
33,897,256,000

차감: 유동성 대체
(1,941,091,992)
(8,461,273,992)
(2,018,607,374)

가감계
14,982,950,642
23,279,042,634
31,878,648,626

(주1) 보고기간종료일 현재 연결회사는 수출입은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(주2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 우리은행, 중소벤처기업진흥공단 및 신한은행의 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(주3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 중소벤처기업진흥공단의 차입금과 관련하여 연결회사의 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(주4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 30 참조).

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주
21,235,486,019
21,265,442,449
12,443,822,696

2) 보고기간 중 연결회사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
21,265,442,449
12,443,822,696

보통주 전환(주1)
-
(2,652,520,759)

당기손익 평가손익 인식
(29,956,430)
11,474,140,512

기말 장부금액
21,235,486,019
21,265,442,449

(주1) 제2회 전환상환우선주 중 7,142주는 전기 중 보통주 10,202주로 전환되었습니다.

3) 상기 상환전환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주 (주1)
제7회 상환전환우선주

최초 발행금액
500백만원
500백만원
500백만원

잔여 발행금액
500백만원
264백만원
500백만원

만기보장수익률
3.50%
3.50%
3.00%

우선배당률
액면가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%

발행주식수
50,000주
11,382주
20,408주

신주의 액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의 발행가액 (1주당 전환가액)
10,000원 (조건부 조정)
23,164원 (조건부 조정)
24,500원 (조건부 조정)

발행일
2016-05-27
2019-01-11
2022-09-30

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
-

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 언제든지 전환할 수 있다.

상환청구기간
발행일로부터 5년 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있다.
2020년 7월 11일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환할 수 있는 권리를 가진다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 1개월에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연단리 3.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(주1) 제2회 상환전환우선주에는 매출액/영업이익 관련 전환가격조정 조건이 있고 이를 충족하여 최초 약정기준 15,109주에서 조정후 발행주식수는 21,584주 입니다.이중 전기에 최초약정기준 7,142주, 조정 후 기준 10,202주가 보통주로 전환되었습니다. 11,382주는 조정후 기준의 발행주식수 입니다.

(3) 상환전환우선주1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭
발행일
만기일
구분
당기말
전기말
전기초

제3회 상환전환우선주
2021-06-11
2031-06-11
액면금액
2,500,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000

상환할증금
1,027,161,712
1,027,161,712
1,027,161,712

전환권조정
(2,019,993,132)
(2,206,678,092)
(2,369,828,000)

소 계
1,507,168,580
1,320,483,620
1,157,333,712

제4회 상환전환우선주
2021-06-19
2031-06-19
액면금액
7,000,000,000
7,000,000,000
7,000,000,000

상환할증금
2,876,052,794
2,876,052,794
2,876,052,794

전환권조정
(5,640,535,955)
(6,161,419,762)
(6,617,095,576)

소 계
4,235,516,839
3,714,633,032
3,258,957,218

제5회 상환전환우선주
2021-11-11
2031-11-11
액면금액
10,500,000,000
10,500,000,000
10,500,000,000

상환할증금
4,314,079,192
4,314,079,192
4,314,079,192

전환권조정
(8,840,491,070)
(9,582,429,299)
(10,230,582,589)

소 계
5,973,588,122
5,231,649,893
4,583,496,603

제6회 상환전환우선주
2022-05-28
2032-05-28
액면금액
15,000,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

상환할증금
6,164,964,988
6,164,964,988
6,164,964,988

전환권조정
(14,379,543,383)
(15,347,366,952)
(16,175,088,520)

소 계
6,785,421,605
5,817,598,036
4,989,876,468

셀릭제1회 상환전환우선주
2022-10-07
2032-10-07
액면금액
29,000,002,228
29,000,002,228
29,000,002,228

상환할증금
22,959,463,563
22,959,463,563
22,959,463,563

전환권조정
(45,376,262,196)
(46,916,293,113)
(48,093,335,240)

소 계
6,583,203,595
5,043,172,678
3,866,130,551

합 계
25,084,898,741
21,127,537,259
17,855,794,552

2) 보고기간 중 연결회사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
21,127,537,259
17,855,794,552

이자비용
3,957,361,482
3,271,742,707

기말 장부금액
25,084,898,741
21,127,537,259

3) 상기 상환전환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분

제3회
상환전환우선주

제4회
상환전환우선주

제5회
상환전환우선주

제6회
상환전환우선주

셀릭제1회 상환전환우선주

발행금액
2,500백만원
7,000백만원
10,500백만원
15,000백만원
29,000백만원

만기보장수익률
3.50%
3.50%
3.50%
3.50%
연복리 6.0%

우선배당률
액면가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
-

발행주식수
31,250주
87,500주
131,250주
100,000주
1,377,476주

신주의 액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의 발행가액 (1주당 전환가액)
80,000원 (조건부 조정)
80,000원 (조건부 조정)
80,000원 (조건부 조정)
150,000원 (조건부 조정)
21,053원 (조건부 조정)

발행일
2021-06-11
2021-06-19
2021-11-11
2022-05-28
2022-10-07

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 본건 우선주식을 보통주로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 그 존속기간 만료일에 보통주로 자동전환된다.

상환청구기간
2023년 6월 10일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환청구할 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 24개월 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 회사에 대하여 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다.

상환방법
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환하며, 상환가액은 본건 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계약으로 하되 본건 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.

(4) 사채

보고기간종료일 현재 연결회사의 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제2회 사모사채
2021-05-27
2024-05-27
-
-
1,000,000,000
1,000,000,000

(5) 파생상품의 변동1) 상환전환우선주에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 연결회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채
당기
전기

기초 장부금액
99,455,412,591
60,789,032,707

평가손익
4,119,396,220
38,666,379,884

기말 장부금액
103,574,808,811
99,455,412,591

2) 주주간 계약보고기간 중 연결회사의 주주간 계약 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채
당기
전기

기초 장부금액
6,616,243,607
6,080,180,813

평가손익
(50,725,237)
536,062,794

기말 장부금액
6,565,518,370
6,616,243,607

2022년 10월 7일 연결회사는 지배기업의 종속기업인 (주)셀릭의 지배기업을 제외한 주주와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간 계약에 따르면 (주)셀릭이 2026년 12월 31일까지 기업공개가 안될 경우, (주)씨엠티엑스가 코스닥 또는 코스피 시장에 상장되어 있는 경우에 한해 주주간약정의 상대방은 지배기업과 (주)셀릭과의 합병을 지배기업에 요구할 수 있습니다. 만약 지배기업이 합병을 거부할 경우, 주주간약정의 상대방은 (주)셀릭 또는 (주)셀릭이 지정한 제3자에게 보유 지분의 매수를 청구할 수 있습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 의무를 연결회사의 재무제표상 파생상품부채로 인식하였습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
취득시

제1회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
12,981,682,707
13,000,000,000
6,762,572,572

제2회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
2,955,150,251
2,959,320,000
2,920,633,859

제3회 상환전환우선주 파생상품부채
6,746,434,654
7,083,499,740
1,557,470,694

제4회 상환전환우선주 파생상품부채
18,884,488,853
19,838,100,264
4,334,030,267

제5회 상환전환우선주 파생상품부채
28,701,319,516
30,054,638,946
6,556,991,936

제6회 상환전환우선주 파생상품부채
20,418,248,275
21,872,385,019
10,445,992,074

제7회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
5,298,653,061
5,306,122,449
2,760,616,265

셀릭 제1회 상환전환우선주 파생상품부채
35,389,835,883
27,223,032,229
25,366,410,747

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손익
15,185,744,205
(50,097,406,803)

평가손익
4,038,714,553
50,676,583,190

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
19,224,458,758
579,176,387

16. 퇴직급여
보고기간 중 확정기여제도와 관련해 552백만원(전기: 391백만원)은 제조원가, 330백만원(전기: 213백만원)은 판매비와관리비, 17백만원(전기: 15백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

17. 법인세비용

(1) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액
2,181,326,520
510,214,485

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(738,179,248)
(4,052,828,755)

자본에 직접 반영된 이연법인세(주1)
238,932,701
834,201,134

법인세비용(수익)
1,682,079,973
(2,708,413,136)

(주1) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기타자본조정(주식매수선택권)
269,568,292
834,201,134

해외사업장환산차이
(9,847,338)
-

지분법변동-기타포괄손익
(20,788,253)
-

합 계
238,932,701
834,201,134

(2) 보고기간 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익
15,185,744,205
(50,097,406,803)

적용세율에 따른 법인세
3,431,267,962
(11,999,913,440)

조정사항

비과세수익
(1,246,800)
(106,013)

비공제비용
621,121,225
290,590,056

이연법인세 미인식 유보 변동
1,898,662,357
12,932,396,869

이월결손금공제
(840,331,125)
-

세액공제및세액감면
(2,907,816,001)
(907,390,007)

기타
(519,577,645)
(3,023,990,601)

법인세비용
1,682,079,973
(2,708,413,136)

유효세율(%) (주1)
11.08%
-

(주1) 전기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 연결회사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
증 감
기말

대손금 및 대손충당금
29,577,364
(14,593,250)
14,984,114
6,145,883
(2,996,109)
3,149,774

미수수익
-
(299,534)
(299,534)
-
(62,964)
(62,964)

토지
(2,401,914,260)
-
(2,401,914,260)
(533,008,595)
257,940
(532,750,655)

시설장치
(76,285,978)
(164,634,257)
(240,920,235)
(15,377,919)
(35,988,212)
(51,366,131)

건물
(1,509,905,398)
497,885,310
(1,012,020,088)
(333,748,315)
109,819,984
(223,928,331)

기계장치
539,432,582
(698,340,799)
(158,908,217)
118,935,654
(149,305,692)
(30,370,038)

건설중인자산
715,941,033
124,262,136
840,203,169
156,308,119
27,170,386
183,478,505

공구와기구
(4,694,886)
521,372
(4,173,514)
(919,501)
32,219
(887,282)

비품
(45,374,708)
5,815,087
(39,559,621)
(9,687,714)
1,082,669
(8,605,045)

소프트웨어
50,578,334
(12,888,000)
37,690,334
10,887,175
(2,688,336)
8,198,839

미수금(국고보조금)
(1,134,000,000)
1,134,000,000
-
(235,633,970)
235,633,970
-

차량운반구
26,469,081
35,984,774
62,453,855
5,697,568
7,888,120
13,585,688

연차충당부채
221,927,143
98,379,457
320,306,600
42,160,009
25,039,289
67,199,298

인테리어
(15,175,929)
697,812
(14,478,117)
(3,283,511)
123,757
(3,159,754)

일시상각충당금
(2,898,296,295)
(845,005,378)
(3,743,301,673)
(644,884,446)
(177,187,314)
(822,071,760)

재고자산
2,846,798,736
971,002,254
3,817,800,990
390,725,489
409,600,599
800,326,088

리스자산
(252,162,975)
(30,727,596)
(282,890,571)
(49,038,734)
(10,847,086)
(59,885,820)

리스부채
222,905,422
22,463,717
245,369,139
42,207,985
9,733,633
51,941,618

보증금 현재가치할인차금
11,664,850
1,245,162
12,910,012
2,438,160
315,870
2,754,030

주식매수선택권
6,899,749,100
2,643,265,983
9,543,015,083
1,527,320,358
583,544,465
2,110,864,823

국고보조금
9,000,000
(331,334)
8,668,666
891,000
948,805
1,839,805

기타
843,723,666
(582,549,146)
261,174,520
180,375,054
(124,594,950)
55,780,104

결손금
3,620,742,263
(3,578,038,156)
42,704,107
358,453,484
(358,453,484)
-

일시적차이 소계
7,700,699,145
(391,884,386)
7,308,814,759
1,016,963,233
549,067,559
1,566,030,792

미사용 세액공제
6,747,074,949
189,111,689
6,936,186,638
6,747,074,949
189,111,689
6,936,186,638

이연법인세자산(부채) 합계
7,764,038,182
738,179,248
8,502,217,430

- 전기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
증 감
기말

대손금 및 대손충당금
284,087,603
(254,510,239)
29,577,364
53,075,214
(46,929,331)
6,145,883

미수수익
(44,504,110)
44,504,110
-
(4,405,907)
4,405,907
-

토지
(2,401,914,260)
-
(2,401,914,260)
(534,261,843)
1,253,248
(533,008,595)

시설장치
(76,285,978)
-
(76,285,978)
(15,280,586)
(97,333)
(15,377,919)

건물
(2,122,215,688)
612,310,290
(1,509,905,398)
(468,181,745)
134,433,430
(333,748,315)

기계장치
(492,319,223)
1,031,751,805
539,432,582
(102,130,971)
221,066,625
118,935,654

건설중인자산
56,680,000
659,261,033
715,941,033
10,589,350
145,718,769
156,308,119

공구와기구
(5,163,951)
469,065
(4,694,886)
(999,146)
79,645
(919,501)

비품
(50,448,161)
5,073,453
(45,374,708)
(10,513,716)
826,002
(9,687,714)

소프트웨어
14,548,334
36,030,000
50,578,334
3,034,290
7,852,885
10,887,175

미수금
(국고보조금)

-
(1,134,000,000)
(1,134,000,000)
-
(235,633,970)
(235,633,970)

차량운반구
(530,100)
26,999,181
26,469,081
(100,801)
5,798,369
5,697,568

연차충당부채
83,292,470
138,634,673
221,927,143
12,861,146
29,298,863
42,160,009

인테리어
(16,961,463)
1,785,534
(15,175,929)
(3,571,896)
288,385
(3,283,511)

일시상각충당금
(175,638,705)
(2,722,657,590)
(2,898,296,295)
(37,629,387)
(607,255,059)
(644,884,446)

재고자산
2,045,999,262
800,799,474
2,846,798,736
202,553,927
188,171,562
390,725,489

리스자산
(184,088,435)
(68,074,540)
(252,162,975)
(34,367,803)
(14,670,931)
(49,038,734)

리스부채
168,064,000
54,841,422
222,905,422
30,995,572
11,212,413
42,207,985

보증금 현재가치할인차금
16,024,435
(4,359,585)
11,664,850
3,212,072
(773,912)
2,438,160

주식매수선택권
1,683,546,713
5,216,202,387
6,899,749,100
372,918,712
1,154,401,646
1,527,320,358

국고보조금
5,000,000
4,000,000
9,000,000
495,000
396,000
891,000

기타
569,769,168
273,954,498
843,723,666
118,676,157
61,698,897
180,375,054

결손금
2,064,354,332
1,556,387,931
3,620,742,263
418,575,797
(60,122,313)
358,453,484

일시적차이 소계
1,421,296,243
6,279,402,902
7,700,699,145
15,543,436
1,001,419,797
1,016,963,233

미사용 세액공제
3,695,665,991
3,051,408,958
6,747,074,949
3,695,665,991
3,051,408,958
6,747,074,949

이연법인세자산(부채) 합계
3,711,209,427
4,052,828,755
7,764,038,182

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
7,947,454,535
4,886,613,435
986,609,324

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
2,918,245,092
8,384,170,387
6,957,361,561

소계
10,865,699,627
13,270,783,822
7,943,970,885

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(160,539,744)
(291,648,816)
(45,649,065)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(2,202,942,453)
(5,215,096,824)
(4,187,112,393)

소계
(2,363,482,197)
(5,506,745,640)
(4,232,761,458)

이연법인세자산(부채) 순액
8,502,217,430
7,764,038,182
3,711,209,427

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초
사 유

미사용결손금(주1)
42,704,107
-
-
미래과세소득의 불확실성

(주1) 미사용 결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

2034년
42,704,107
-
-

18. 자본금과 자본잉여금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 393,826주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

보고기간 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

주식수(주)

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

기초

391,519
195,759,500
12,628,086,640
12,823,846,140

유상증자
2,307
1,153,500
598,666,500
599,820,000

기말

393,826
196,913,000
13,226,753,140
13,423,666,140

- 전기

(단위: 원)

구 분

주식수(주)

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

기초

342,857
171,428,500
296,881
171,725,381

상환전환우선주의보통주 전환
10,202
5,101,000
2,647,419,759
2,652,520,759

유상증자
38,460
19,230,000
9,980,370,000
9,999,600,000

기말

391,519
195,759,500
12,628,086,640
12,823,846,140

19. 주식기준보상 (1) 주식회사 씨엠티엑스1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여
6차 부여
7차 부여
8차 부여

권리부여일
2018-04-01
2019-04-01
2020-04-01
2021-04-01
2022-04-01
2023-04-01
2024-04-01

최초부여인원(명)
3
4
6
12
21
36
34

최초부여주식수(주)
6,000
12,000
4,200
7,300
19,200
12,000
8,900

잔존부여인원(명)
3
4
6
12
20
36
34

잔존부여주식수(주)
749
4,499
4,200
7,300
19,100
12,000
8,900

행사방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

행사가격
4,000원
4,000원
4,000원
4,000원
20,000원
75,000원
75,000원

가득조건 및 행사 가능 시점- 부여된 스톡옵션 중 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후로부터, 나머지 50%는 그 후로부터 2년에 걸쳐 잔여수량의 4분의1씩 누적적으로 매반기(6개월)마다 행사- 각각 그 행사할 수 있게 된 시점으로부터 3년 이내로 행사

2) 보고기간 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
57,411
50,387
24,163
10,097

부여
8,900
12,000
75,000
75,000

소멸
(9,563)
(4,976)
4,000
4,322

기말 잔여주
56,748
57,411
35,534
24,163

행사가능수량
27,783
23,051
10,880
4,000

보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일
최장 만기
주당 행사가격(단위 : 원)
주식수(단위 : 주)

당기말
전기말

2017-04-01
2024-03-31
4,000
-
562

2018-04-01
2025-03-31
4,000
749
2,249

2019-04-01
2026-03-31
4,000
4,499
12,000

2020-04-01
2027-03-31
4,000
4,200
4,200

2021-04-01
2028-03-31
4,000
7,300
7,300

2022-04-01
2029-03-31
20,000
19,100
19,100

2023-04-01
2030-03-31
75,000
12,000
12,000

2024-04-01
2031-03-31
75,000
8,900
-

합 계
56,748
57,411

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기
2.92년
3.03년

3) 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
5차 부여
6차 부여
7차 부여
8차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
35,527
95,062
83,378
198,780

부여일의 가중평균 주가
39,193
111,909
135,251
260,000

무위험이자율
1.28%~1.62%
2.85%~2.96%
3.30%~3.33%
3.31%~3.34%

예상주가변동성
56.71%~57.64%
54.04%~55.23%
52.55%~52.96%
45.65%~51.01%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

가중평균 기대만기
4.13년
4.13년
4.13년
4.13년

(2) 주식회사 셀릭1) 보고기간종료일 현재 종속기업인 셀릭이 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여
2차 부여

권리부여일
2022-10-04
2023-04-01

최초부여인원(명)
8
13

최초부여주식수(주)
10,000
21,600

잔존부여인원(명)
8
12

잔존부여주식수(주)
10,000
11,600

행사방법
신주교부
신주교부

행사가격
4,000원
10,000원

가득조건 및 행사 가능 시점- 부여된 스톡옵션 중 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후로부터, 나머지 50%는 그 후로부터 2년에 걸쳐 잔여수량의 4분의1씩 누적적으로 매반기(6개월)마다 행사- 각각 그 행사할 수 있게 된 시점으로부터 3년 이내로 행사2) 보고기간 중 종속기업인 셀릭의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
31,600
10,000
8,101
4,000

부여
-
21,600
-
10,000

소멸
(10,000)
-
10,000
-

기말 잔여주
21,600
31,600
7,222
8,101

행사가능수량
5,000
-
4,000
-

보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일
최장 만기
주당 행사가격(단위 : 원)
주식수(단위 : 주)

당기말
전기말

2022-10-04
2029-10-03
4,000
10,000
10,000

2023-04-01
2030-03-31
10,000
11,600
21,600

합 계
21,600
31,600

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기
3.65년
4.72년

3) 종속기업인 셀릭은 보상원가를 산정하기 위하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
13,104
9,441

부여일의 가중평균 주가
16,299
16,299

무위험이자율
4.02%~4.06%
3.3%~3.33%

예상주가변동성
50.78%~51.52%
50.25%~51.01%

배당수익률
0.00%
0.00%

가중평균 기대만기
4.13년
4.13년

(3) 주식보상비용 중 516백만원(전기: 215백만원)은 판매비와관리비, 493백만원(전기: 362백만원)은 제조원가, 454백만원(전기: 876백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

당기손익으로의재분류

기 말

해외사업장환산손익
-
26,088,379
-
26,088,379

지분법자본변동 - 기타포괄손익
-
78,677,070
-
78,677,070

합 계
-
104,765,449
-
104,765,449

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식매수선택권
3,615,039,735
2,221,541,454
911,147,537

기타자본조정(주1)
1,271,098,942
1,001,530,650
167,329,516

합 계
4,886,138,677
3,223,072,104
1,078,477,053

(주1) 보고기간 중 연결회사의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

기 말

주식선택권 법인세 효과
1,001,530,650
269,568,292
1,271,098,942

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

기 말

주식선택권 법인세 효과
167,329,516
834,201,134
1,001,530,650

2
1. 결손금
보고기간종료일 현재 연결회사의
결손금
의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금(주1)
9,200,000
9,200,000
9,200,000

미처리결손금
(56,899,108,753)
(70,415,584,217)
(23,026,590,550)

합 계
(56,889,908,753)
(70,406,384,217)
(23,017,390,550)

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
108,665,913,336
70,196,780,896

합 계
108,665,913,336
70,196,780,896

(2) 보고기간 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식하는 수익
108,665,913,336
70,196,780,896

합 계
108,665,913,336
70,196,780,896

23. 판매비와 관리비보고기간 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

급여
2,664,204,058
2,260,413,732

상여금
613,342,633
180,488,056

퇴직급여
329,533,376
212,723,342

복리후생비
411,749,634
272,921,569

여비교통비
233,996,353
120,415,819

차량유지비
79,640,201
70,956,625

통신비
34,519,357
23,699,663

세금과공과
179,525,574
114,575,556

지급수수료
693,786,141
268,529,236

임차료
65,242,020
112,766,221

감가상각비
466,263,185
241,437,954

무형자산상각비
217,140,687
49,934,441

보험료
82,408,350
36,867,689

접대비
139,194,615
77,031,487

광고선전비
201,231,366
81,303,722

소모품비
32,505,876
31,104,546

사무용품비
168,112
-

도서인쇄비
10,374,357
2,595,981

교육훈련비
4,501,000
868,000

운반비
160,987,695
97,790,087

경상연구개발비
2,026,409,422
1,756,795,183

주식보상비용
516,330,825
214,745,699

대손상각비
37,248,412
8,842,317

수출제비용
182,829,624
100,780,312

판매수수료
632
518,754

수선비
10,526,000
3,663,000

외주용역비
156,926,000
-

기타
14,692,063
13,673,985

판매비와 관리비의 합계
9,565,277,568
6,355,442,976

24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 연결회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(790,226,684)
(8,238,277,270)

원부재료 및 소모품사용
32,409,839,375
36,798,921,224

상품의 매입
176,338,992
5,310,000

급여
13,642,574,971
9,019,730,459

퇴직급여
898,398,808
618,965,956

주식기준보상
1,462,776,338
1,452,257,060

감가상각 및 무형자산상각
9,145,832,856
4,954,227,316

지급임차료
228,598,883
226,931,858

지급수수료
2,076,820,966
885,545,478

기타 비용
25,775,930,066
21,598,107,871

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

85,026,884,571
67,321,719,952

25. 금융손익(1) 보고기간 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
54,903,554
418,687,701

금융기관예치금
49,585,997
414,328,116

임차보증금 현재가치할인차금
5,317,557
4,359,585

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
29,956,430
-

외환차익
238,494,671
297,496,552

외화환산이익
659,929,650
40,054,492

파생상품평가이익
4,148,857,908
-

합 계
5,132,142,213
756,238,745

(2) 보고기간 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
5,250,478,112
2,928,082,090

금융기관차입금
1,926,658,613
691,686,595

상환전환우선주
3,316,545,941
2,230,883,824

리스부채
7,273,558
5,511,671

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
11,474,140,512

상각후원가측정금융자산 처분손실
9,276,245
-

외환차손
263,690,449
204,259,600

외화환산손실
5,906,631
21,700,072

파생상품평가손실
8,217,528,891
39,202,442,678

중도상환수수료
68,908,257
-

합 계
13,815,788,585
53,830,624,952

26. 기타영업외손익(1) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
2,702,261
14,902,186

보조금수익
132,627,945
35,997,980

구매대행수수료
1,207,913
6,022,395

잡이익
234,579,873
99,221,064

합 계
371,117,992
156,143,625

(2) 보고기간 중 연결회사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
5,971,684
52,585,461

잡손실
8,269,426
1,639,704

합 계
14,241,110
54,225,165

27. 주당손익 (1) 기본주당손익

보고기간 중 연결회사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분보통주에 귀속되는 순이익
13,516,475,464
(47,388,993,667)

가중평균 유통보통주식수(주)
393,360
344,857

기본주당손익
34,362
(137,416)

보고기간 중 연결회사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
391,519
342,857

유상증자
1,841
463

상환전환우선주의 보통주 전환
-
1,537

가중평균유통보통주식수(*)
393,360
344,857

(*) 가중평균유통보통주식수는
보유기간을 고려하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 상환전환우선주(
당기손익-공정가치 측정 금융부채 포함) 및 주식선택권이 있습니다.

보고기간 중 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손익
13,516,475,464
(47,388,993,667)

상환전환우선주 전환 가정효과
(1,353,210,002)
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
12,163,265,462
(47,388,993,667)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주1)
825,149
344,857

희석주당순손익
14,741
(137,416)

(주1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
393,360
344,857

상환전환우선주
431,789
-

조정된 가중평균주식수
825,149
344,857

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체
-
19,229,631

장기차입금의 유동성 대체
1,941,091,992
8,461,273,992

사채의 유동성 대체
-
1,000,000,000

리스부채의 유동성 대체
133,199,977
108,591,657

리스계약 관련 사용권자산과 리스부채 인식
150,434,053
154,528,523

외상매출금의 제각
6,343,848
254,710,039

정부보조금의 미수금 대체
-
1,134,000,000

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감
(7,320,111,597)
9,600,634,386

건설중인자산의 본계정 대체
8,635,445,040
802,044,000

차입원가 자본화
640,815,541
1,040,858,883

(2) 보고기간 중 연결회사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기타 변동(주1)

기 말

신규 리스
상환전환우선주의전환

리스부채
222,905,422
(106,504,617)
128,968,334
-
-
245,369,139

당기손익-공정가치측정금융부채
21,265,442,449
-
-
-
(29,956,430)
21,235,486,019

상환전환우선주
21,127,537,259
-
-
-
3,957,361,482
25,084,898,741

파생상품부채
106,071,656,198
-
-
-
4,068,670,983
110,140,327,181

금융기관 차입금
52,019,116,626
(6,755,073,992)
-
-
-
45,264,042,634

사채
1,000,000,000
(1,000,000,000)
-
-
-
-

재무활동으로부터의 총부채

201,706,657,954
(7,861,578,609)
128,968,334
-
7,996,076,035
201,970,123,714

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기타 변동(주1)

기 말

신규 리스
상환전환우선주의전환

리스부채
168,064,000
(71,505,283)
126,346,705
-
-
222,905,422

당기손익-공정가치측정금융부채
12,443,822,696
-
-
(2,652,520,759)
11,474,140,512
21,265,442,449

상환전환우선주
17,855,794,552
-
-
-
3,271,742,707
21,127,537,259

파생상품부채
66,869,213,520
-
-
-
39,202,442,678
106,071,656,198

금융기관 차입금
36,847,256,000
15,200,660,626
-
-
(28,800,000)
52,019,116,626

사채
1,000,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000

재무활동으로부터의 총부채

135,184,150,768
15,129,155,343
126,346,705
(2,652,520,759)
53,919,525,897
201,706,657,954

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 2,924백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
관련 채무
관련 금액
담보권자

기술보증기금
1,600,000,000
차입금
1,600,000,000
우리은행

기술보증기금
1,710,000,000
차입금
1,800,000,000
신한은행

기술보증기금
2,394,000,000
차입금
2,640,000,000
대구은행

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내역
약정한도액
실행금액

신한은행
무역금융
5,000,000,000
-

기술보증기금
보증한도거래
5,000,000,000
2,710,000,000

한편, 연결회사는 설비투자를 위해 당기말 현재 37,409백만원(전기말 : 37,409백만원)의 건축 및 기계설비 등 도입계약을 체결하여 당기말까지 설비들을 도입 중에 있으며, 2025년 중 최종 취득 완료 예정입니다. 상기 계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출 예상금액은 1,724백만원(전기말 : 9,238백만원)입니다.

(4) 진행중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고인 사건 2건 (총금액: 564백만원)이 있습니다. 보고기간종료일 현재 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자

당기말
전기말
전기초

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.(주1)
-
-

기타특수관계자
대표이사 외
대표이사 외
대표이사 외

당사에 대하여 유의적
영향력을 행사하는 기업

(주)미코세라믹스(주2)
(주)미코세라믹스(주2)
(주)미코세라믹스(주2)

(주)코미코(주3)
(주)코미코(주3)
(주)코미코(주3)

(주)미코하이테크(주4)
(주)미코하이테크(주4)
(주)미코하이테크(주4)

(주1) 당기 중 신규 설립으로 인해 공동기업으로 편입되었습니다.(주2) 지배기업에 대한 회사의 지분율은 20%미만이지만, 지배기업의 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에 포함하였습니다.(주3) (주)미코세라믹스의 지배기업(주4) (주)미코세라믹스의 기타특수관계자

(2) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당 기
전 기

매출 등
기타수익
매입 등
매출 등
매입 등

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
31,477,575
-
-
-

당사에 대하여 유의적영향력을 행사하는 기업
(주)코미코
435,480,000
-
900,000
13,365,000
1,260,000

(주)미코하이테크
15,200,000
-
-
-
-

합 계
450,680,000
31,477,575
900,000
13,365,000
1,260,000

(3) 보고기간 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당 기

현금출자

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
1,995,553,800

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
31,477,575
-
-

당사에 대하여 유의적영향력을 행사하는 기업
(주)코미코
9,020,000
-
-
-

(주)미코하이테크
16,720,000
-
-
-

합 계
25,740,000
31,477,575
-
-

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
보증대상
보증금액
보증제공처

기타특수관계자
대표이사
차입금
9,950,400,000
우리은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
6,360,000,000
신한은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
1,200,000,000
대구은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
2,400,000,000
수출입은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
3,600,000,000
산업은행

기타특수관계자
대표이사
지급보증
2,909,060,000
서울보증보험

(6) 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,018,350,000
1,002,127,261

퇴직급여
132,021,157
47,295,450

주식선택권
700,009,402
777,747,292

합 계
1,850,380,559
1,827,170,003

31. 영업부문 정보
(1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(2) 보고기간 중 연결회사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
269,473,611
5,841,000

제품매출
108,396,439,725
70,190,939,896

합 계
108,665,913,336
70,196,780,896

(3) 보고기간 중 연결회사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내
43,404,145,955
38,533,007,430

중국
54,714,864,963
24,751,064,598

대만
5,085,802,178
1,958,511,529

싱가포르
4,395,789,427
3,966,314,290

기타
1,065,310,813
987,883,049

합 계
108,665,913,336
70,196,780,896

(4) 보고기간 중 연결회사의 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
국내
대만
합 계

외부매출액
108,525,381,620
140,531,716
108,665,913,336

영업이익
23,679,786,645
(40,757,880)
23,639,028,765

유형자산
100,151,000,731
-
100,151,000,731

무형자산
1,196,140,238
-
1,196,140,238

사용권자산
282,890,571
-
282,890,571

감가상각비
8,908,144,160
-
8,908,144,160

무형자산상각비
237,688,696
-
237,688,696

- 전기

(단위: 원)

구 분
국내
대만
합 계

외부매출액
70,196,780,896
-
70,196,780,896

영업이익
2,875,060,944
-
2,875,060,944

유형자산
91,539,926,204
-
91,539,926,204

무형자산
543,838,489
-
543,838,489

사용권자산
252,162,975
-
252,162,975

감가상각비
4,890,933,430
-
4,890,933,430

무형자산상각비
63,293,886
-
63,293,886

(5) 보고기간 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객 A
94,601,715,600
46,646,516,090

고객 B
2,400,000
11,956,834,000

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다. 비교표시된 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 간주원가로서 공정가치연결회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과거회계기준에 따른 보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

토지 및 건물
13,849,030,920
2,389,155,657
16,238,186,577

2) 차입원가 자본화연결회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.3) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
4) 수익 연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음5) 주식기준보상연결회사는 2002년 11월 7일 후에 부여되고 한국채택국제회계기준 전환일 전에 가득된 지분상품에 대하여 기업회계기준서 제1102호를 적용하지 아니하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.
1) 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.
2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
110,645,515,019
40,169,520,929
70,475,994,090

유무형자산(주1)
2,389,155,657
-
2,389,155,657

리스(주2)
168,064,000
168,064,000
-

상환전환우선주(주3)
-
97,168,830,768
(97,168,830,768)

주식기준보상(주4)
-
-
-

매출채권 대손충당금(주5)
(260,471,765)
-
(260,471,765)

기타(주6)
(562,482,442)
335,987,577
(898,470,019)

이연법인세(주7)
3,711,209,427
-
3,711,209,427

조정액 합계
5,445,474,877
97,672,882,345
(92,227,407,468)

한국채택국제회계기준
116,090,989,896
137,842,403,274
(21,751,413,378)

(주1) K-IFRS 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 간주원가 적용 등(주2) K-IFRS 1116호 리스 회계처리(주3) 상환의무가 있는 복합금융상품에 대하여 부채로 인식하였으며, 관련 내재파생상품에 대한 평가손익를 인식(주4) K-IFRS 1102호 주식기준보상에 따른 주식선택권 인식(주5) K-IFRS 1109호에 따른 매출채권 대손충당금 평가(주6) K-IFRS 1019호 종업원급여 등(주7) 조정사항에 대한 이연법인세 효과

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 재무상태 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
152,546,189,067
69,172,118,320
83,374,070,747
2,898,476,657
2,898,476,657

유무형자산(주1)
2,346,415,272
-
2,346,415,272
(42,740,385)
(42,740,385)

리스(주2)
216,357,706
222,905,422
(6,547,716)
(6,547,716)
(6,547,716)

상환전환우선주(주3)
-
148,464,635,906
(148,464,635,906)
(53,948,325,897)
(53,948,325,897)

주식기준보상(주4)
-
-
-
(1,452,257,060)
(1,452,257,060)

매출채권 대손충당금(주5)
(29,577,364)
-
(29,577,364)
230,894,401
230,894,401

차입원가 자본화(주6)
2,143,506,602
-
2,143,506,602
2,143,506,602
2,143,506,602

기타(주7)
(419,765,529)
909,332,380
(1,329,097,909)
(430,627,890)
(430,627,890)

이연법인세(주8)
7,764,038,182
-
7,764,038,182
3,218,627,621
3,218,627,621

조정액 합계
12,020,974,869
149,596,873,708
(137,575,898,839)
(50,287,470,324)
(50,287,470,324)

한국채택국제회계기준
164,567,163,936
218,768,992,028
(54,201,828,092)
(47,388,993,667)
(47,388,993,667)

(주1) K-IFRS 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 간주원가 적용 등(주2) K-IFRS 1116호 리스 회계처리(주3) 상환의무가 있는 복합금융상품에 대하여 부채로 인식하였으며, 관련 내재파생상품에 대한 평가손익를 인식(주4) K-IFRS 1102호 주식기준보상에 따른 주식선택권 인식(주5) K-IFRS 1109호에 따른 매출채권 대손충당금 평가(주6) K-IFRS 1023호 차입원가 자본화(주7) K-IFRS 1019호 종업원급여 등(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과

(5) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

33. 비지배지분에 대한 정보

(단위: 원)

구 분
금 액
비 중

당기말 비지배지분
519,662,219

총자산
180,356,867,590
0.28%

33.1 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
비지배지분율(%)
기초
당기순손익
기타포괄손익
기타
기말

셀릭
41.43%
157,637,881
-
-
69,278,057
226,915,938

COMA ADVANCED TECH CORP
30.00%
-
(12,811,232)
11,180,734
294,376,779
292,746,281

- 전기

(단위: 원)

구 분
비지배지분율(%)
기초
당기순손익
기타포괄손익
기타
기말

셀릭
41.43%
15,774,738
-
-
141,863,143
157,637,881

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨엠티엑스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
9
2
8
-
2
-
-
-
26
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
51
12
61
114
1,085
390
192
-
4
-
-
-
1,393
516

합계
51
12
61
114
1,085
390
192
-
4
-
-
-
1,393
516

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-08-01 ~ 2024-11-29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.08.27 ~ 2024.08.29
3
일
6
명
2
명
내부통제 이해

2024.10.23 ~ 2024.10.25 2024.12.02 ~ 2024.12.03
5
일
6
명
2
명
중요 계정잔액에 대한 질문 및 분석적 절차

2025.03.04~2025.03.07
4
일
6
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-01
1
일

실사(입회)장소
구미공장

실사(입회)대상
제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-01
1
일

실사(입회)장소
구미공장

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
24.12.13, 25.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
투자부동산 감정평가

수행시기
2024-11-25 ~ 2024-11-26
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 13일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2025년 03월 26일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등