삼익제약 — 감사보고서 (2024.12) (20250410)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
6.0
삼익제약주식회사

00260091
100000000000
20250331
1201110009755
100
63714
12122
54505
144
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

삼익제약 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 45 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표······························
4

1. 재무상태표·····························
5

2. 포괄손익계산서···························
7

3. 자본변동표·····························
8

4. 현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용···························
86

독립된 감사인의 감사보고서

삼익제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 삼익제약 주식회사(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인은 동 재무제표에 대해서 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 이 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 개별재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 전기 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 전기 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼익제약 주식회사

제 45 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 44 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼익제약 주식회사 대표이사 이충환 외 1인

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 청안로 13 (청천동)

(전 화)
032-519-6061

재 무 상 태 표

제 45(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 44(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 44(전)기초 : 2023년 01월 01일 현재

삼익제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당)기말

제 44(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)

제 44(전)기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

30,454,144,064
28,415,724,661
25,613,499,733

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,580,559,954
1,390,725,022
1,099,915,991

단기금융상품
4,5,6,7
4,326,700,000
2,000,000,000
3,000,000,000

매출채권및기타채권
4,5,6,9,34
7,206,995,533
10,544,665,819
9,344,149,956

기타유동자산
10
26,195,500
153,020,062
31,172,567

당기법인세자산
19
-
-
34,087,674

재고자산
11
11,565,390,357
9,643,909,293
9,327,012,570

당기손익 공정가치 측정 금융자산
4,5,6,8
3,748,302,720
4,683,404,465
2,777,160,975

비유동자산

33,260,201,386
30,368,781,115
30,767,492,396

장기매출채권및기타채권
4,5,6,9
175,768,843
128,281,074
174,370,085

장기금융상품
4,5,6,7,33
5,500,000
5,500,000
5,500,000

종속기업투자주식
15
3,272,548,825
191,722,879
191,722,879

당기손익 공정가치 측정 금융자산
4,5,6,8
4,405,732,295
4,208,665,701
4,395,744,170

유형자산
12
24,853,233,532
25,173,615,974
24,889,074,978

사용권자산
13
66,969,053
166,682,275
98,708,318

무형자산
14
320,281,617
336,362,250
387,841,783

순확정급여자산
18
160,167,221
157,950,962
624,530,183

자 산 총 계

63,714,345,450
58,784,505,776
56,380,992,129

부채

-

유동부채

10,237,800,474
8,838,108,575
9,114,106,128

매입채무및기타채무 (유동)
4,5,6,16
8,515,883,367
7,280,709,963
7,939,178,923

기타유동부채
17
643,940,093
697,147,073
432,968,654

계약부채(유동)
25
33,940,097
126,365,880
169,652,896

충당부채(유동)
20
659,562,621
599,986,490
530,482,907

유동리스부채
4,5,6,13
44,576,163
114,633,718
41,822,748

당기법인세부채
19
339,898,133
19,265,451
-

비유동부채

1,884,045,059
1,794,156,179
1,525,477,752

매입채무및기타채무 (비유동)
4,5,6,16
46,889,329
60,310,366
60,238,944

기타비유동부채
17
39,323,857
37,380,672
48,154,463

비유동리스부채
4,5,6,13
20,121,445
49,160,923
50,029,455

충당부채(비유동)
20
-
5,404,657
-

이연법인세부채
19
1,777,710,428
1,641,899,561
1,367,054,890

부 채 총 계

12,121,845,533
10,632,264,754
10,639,583,880

자본

자본금
21
714,950,000
702,500,000
702,500,000

자본잉여금
21
781,955,809
-
-

기타자본구성요소
22,23
374,647,419
234,198,028
161,506,606

기타포괄손익누계액
23
(1,080,425,080)
(524,618,755)
-

이익잉여금
24
50,801,371,769
47,740,161,749
44,877,401,643

자 본 총 계

51,592,499,917
48,152,241,022
45,741,408,249

부 채 및 자 본 총 계

63,714,345,450
58,784,505,776
56,380,992,129

별첨 주석은 별도재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45 (당)기

제 44 (전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
25,34,35
54,504,521,433
50,500,257,054

매출원가
27
16,684,218,674
16,883,390,265

매출총이익

37,820,302,759
33,616,866,789

판매비와관리비
26,27
34,334,931,929
30,762,346,597

영업이익

3,485,370,830
2,854,520,192

금융수익
29
487,665,637
559,462,769

금융비용
29
25,981,440
91,202,241

기타수익
28
227,663,325
148,875,550

기타비용
28
23,840,063
1,001

법인세비용차감전순이익

4,150,878,289
3,471,655,269

법인세비용
19
808,668,269
468,395,163

당기순이익

3,342,210,020
3,003,260,106

기타포괄손익

(555,806,325)
(524,618,755)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(555,806,325)
(524,618,755)

보험수리적손익 (재측정요소)
23
(555,806,325)
(524,618,755)

총포괄이익

2,786,403,695
2,478,641,351

주당손익

기본주당이익
30
476
428

희석주당이익
30
476
428

별첨 주석은 별도재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 45 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위: 원)

구 분
자본금
기타자본구성요소
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2023.01.01 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
702,500,000
161,506,606
-
-
44,877,401,643
45,741,408,249

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,003,260,106
3,003,260,106

기타포괄손익
-
-
-
(524,618,755)
-
(524,618,755)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(524,618,755)
-
(524,618,755)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

주식선택권
-
72,691,422
-
-
-
72,691,422

연차배당
-
-
-
-
(140,500,000)
(140,500,000)

2023.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
702,500,000
234,198,028
-
(524,618,755)
47,740,161,749
48,152,241,022

2024.01.01 (당기초)
702,500,000
234,198,028
-
(524,618,755)
47,740,161,749
48,152,241,022

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,342,210,020
3,342,210,020

기타포괄손익
-
-
-
(555,806,325)
-
(555,806,325)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(555,806,325)
-
(555,806,325)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

주식선택권
-
140,449,391
-
-
-
140,449,391

연차배당
-
-
-
-
(281,000,000)
(281,000,000)

유상증자
12,450,000
-
781,955,809
-
-
794,405,809

2024.12.31 (당기말)
714,950,000
374,647,419
781,955,809
(1,080,425,080)
50,801,371,769
51,592,499,917

별첨 주석은 본 별도재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

삼익제약 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
제 45 (당)기

제 44 (전)기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 순현금흐름

7,071,025,501
2,454,903,587

영업으로부터 창출된 현금흐름
32
7,124,899,856
2,284,372,389

이자의 수취

141,530,322
160,821,482

이자의 지급

(8,573,284)
(12,256,556)

배당금의 수취

18,536,788
23,547,558

법인세의 납부

(205,368,181)
(1,581,286)

투자활동으로인한 순현금흐름

(5,155,632,162)
(1,931,363,111)

단기정기예금의 증감

(2,326,700,000)
1,000,000,000

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 증가

(25,160,060,000)
(1,983,999,656)

당기손익 공정가치 측정 금융자산의 감소

26,173,776,730
500,000,000

종속기업투자주식의 취득

(3,000,000,000)
-

유형자산의 취득

(836,823,892)
(1,374,223,455)

무형자산의 취득

(5,825,000)
(3,140,000)

보증금의 증가

-
(70,000,000)

재무활동으로인한 순현금흐름

274,441,593
(232,731,444)

유상증자

672,300,000
-

신주발행비용

(1,024,691)
-

리스부채의 상환

(115,833,716)
(92,231,444)

배당금의 지급

(281,000,000)
(140,500,000)

현금및현금성자산의 순증가

2,189,834,931
290,809,031

기초의 현금및현금성자산

1,390,725,022
1,099,915,991

기말의 현금및현금성자산

3,580,559,954
1,390,725,022

별첨 주석은 본 별도재무제표의 일부입니다.

주석

제 45 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 44 기 : 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함)

제 44 기 : 2023년 01월 01일 현재 (감사받지 아니함)

삼익제약 주식회사

1. 일반 사항

삼익제약 주식회사(이하 "회사")는 1980년 7월 23일 의약품제조업 및 판매업을 목적으로 설립되었으며 현재 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 등록되어 있습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 부평구 청안로13 (청천동)에 소재하고 있으며 보고기간 종료일 현재의 자본금은 714,950천원입니다. 회사의 대표이사는 이충환, 권영이 2명입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수㈜(*)
지분율(%)
비고

이 충 환
2,000,000
27.97%
대표이사 및특수관계자

이 세 영
1,066,950
14.92%

이 용 석
1,000,000
13.99%

김 선 욱
932,000
13.04%

김 홍 자
359,350
5.03%

기타친족
455,500
6.37%

수성자산운용㈜
153,000
2.14%

에스에스아이인베스트먼트㈜
48,500
0.68%

신한캐피탈㈜
150,000
2.10%

삼익제약㈜우리사주조합
124,500
1.74%

이데아메디컬조합제1호
90,000
1.26%

㈜비케이파트너스

31,250
0.44%

기 타
738,450
10.33%

합 계
7,149,500
100%

(*) 2024년 11월 29일에 1주의 금액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 등의 조정사항은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 당기말과 전기말 및 전기초 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호
'리스
' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호
'재무제표 표시
' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호
'환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호
'금융상품’, 제1107호
'금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제 1109호
'금융상품’과 제1107호
'금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 모두 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 : 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익
'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익
'또는
'금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익
'또는
'금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익
'또는
'금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
5~20년

기계장치
5년

공구기구비품
5년

차량운반구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우, 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무',
'차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 당기말과 전기말 및 전기초 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건
수익인식 정책

일반 의약품 판매-도매/병의원/약국
일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다.
재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인 등 변동금액이 포함되어 있습니다.
계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 충당부채에 포함되어 있습니다. 회사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

일반 의약품 판매-수출
Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항송, 해상)에 통제가 이전됩니다.
Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 기숙사, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 중요한 시장상황에 기초하여다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 수익인식

① 반품충당부채

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

② 수금할인

회사는 일부 거래처에 대해 현금 수금할인 조건으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에따른 대가에서 예상되는 수금할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.

연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 기숙사, 창고, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 그 밖의 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환 위험

회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채의 원화환산 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
USD
USD

<금융자산>

현금및현금성자산
28,776
-
-

합 계
28,776
-
-

(2) 가격위험

(가) 가격위험

가격위험은 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사의 경영진은 지분상품의 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

(나) 민감도 분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

KOSPI
10% 상승시
22,515
23,290
29,454
22,515
23,290
29,454

10% 하락시
(22,515)
(23,290)
(29,454)
(22,515)
(23,290)
(29,454)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 채무상품에서 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다.

경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 신용손실과 관련한 사항은 주석 9에 기재되어 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(4) 신용위험에 대한 최대노출정도

당기말과 전기말 및 전기초 현재 지분상품을 제외한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
3,580,560
1,390,725
1,099,916

단기금융상품
4,326,700
2,000,000
3,000,000

매출채권및기타채권
7,382,764
10,672,947
9,518,520

장기금융상품
5,500
5,500
5,500

당기손익 공정가치 측정 금융자산(*1)
7,869,394
8,597,630
6,800,538

합 계
23,164,918
22,666,802
20,424,474

(*1) 지분상품은 대상에서 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다.

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치할인을 하지 아니한 금액입니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과~ 2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*)
7,347,648
-
-
46,889
7,394,537

리스부채
32,704
13,134
16,417
6,560
68,815

합 계
7,380,352
13,134
16,417
53,449
7,463,352

(*) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과~ 2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*)
6,313,243
-
-
60,310
6,373,553

리스부채
60,794
58,044
37,438
19,477
175,753

합 계
6,374,037
58,044
37,438
79,787
6,549,306

(*) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과~ 2년 이하
2년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*)
7,044,301
-
-
60,239
7,104,540

리스부채
21,864
21,864
39,878
19,155
102,761

합 계
7,066,165
21,864
39,878
79,394
7,207,301

(*) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계
12,121,846
10,632,265
10,639,584

자본총계
51,592,500
48,152,241
45,741,408

부채비율
23.50%
22.08%
23.26%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,580,560
(*1)
1,390,725
(*1)
1,099,916
(*1)

단기금융상품
4,326,700
(*1)
2,000,000
(*1)
3,000,000
(*1)

매출채권및기타채권
7,382,764
(*1)
10,672,947
(*1)
9,518,520
(*1)

장기금융상품
5,500
(*1)
5,500
(*1)
5,500
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
8,154,035
8,154,035
8,892,070
8,892,070
7,172,905
7,172,905

금융자산 합계
23,449,559

22,961,242

20,796,841

금융부채

매입채무및기타채무(*2)
7,394,537
(*1)
6,373,553
(*1)
7,104,539
(*1)

리스부채
64,698
(*1)
163,795
(*1)
91,852
(*1)

금융부채 합계
7,459,235

6,537,348

7,196,391

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 금액에 해당하는 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다

(*2) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
284,641
-
-
284,641

채무상품
-
7,819,894
49,500
7,869,394

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
294,440
-
-
294,440

채무상품
-
8,548,130
49,500
8,597,630

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
372,367
-
-
372,367

채무상품
-
6,766,038
34,500
6,800,538

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역

당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융상품 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 2와 수준 3 사이의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복되는 공정가치 측정치에 사용한 가치평가기법과 투입변수은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치 수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품
7,819,894
2
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

채무상품
49,500
3
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치 수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품
8,548,130
2
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

채무상품
49,500
3
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치 수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품
6,766,038
2
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

채무상품
34,500
3
순자산접근법
순자산가액
해당사항 없음

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다

순자산접근법으로 평가한 당기손익-공정가치 금융자산의 경우 이전의 거래나 제삼자의 가격결정 정보에서 얻은 가격을 조정없이 사용하였으므로 민감도 분석에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치 측정 금융자산
8,154,035
8,892,070
7,172,905

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
3,580,560
1,390,725
1,099,916

매출채권및기타채권
7,382,764
10,672,947
9,518,520

단기금융상품
4,326,700
2,000,000
3,000,000

장기금융상품
5,500
5,500
5,500

합 계
23,449,559
22,961,242
20,796,841

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)
7,394,537
6,373,553
7,104,539

기타금융부채

리스부채
64,698
163,795
91,852

합 계
7,459,235
6,537,348
7,196,391

(*) 종업원 관련 채무는 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
161,728
229,132

처분손익
138,031
68,028

배당수익
18,537
23,548

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
150,424
158,626

환손익
1,980
2,118

대손상각비(환입)
26,856
67,154

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
-
-

환손익
(225)
(760)

기타금융부채

이자비용
(8,573)
(12,257)

합 계
488,758
535,589

7. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
-
1,499
635

요구불예금
3,580,560
1,389,226
1,099,281

합 계
3,580,560
1,390,725
1,099,916

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
전기초

단기금융상품 (*1)
담보제공
326,700
-
-

장기금융상품
당좌개설보증금
5,500
5,500
5,500

(*1) 회사 임직원의 우리사주 취득과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

상장주식
284,641
294,440
372,367

MMF
3,463,661
4,388,964
2,404,794

비유동항목

출자금
49,500
49,500
34,500

장기금융상품-저축성보험
4,356,232
4,159,166
4,361,244

합 계
8,154,034
8,892,070
7,172,905

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 관련 손익

평가손익
161,728
229,132

처분손익
138,031
68,028

배당수익
18,537
23,548

합 계
318,296
320,708

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성

매출채권
7,065,495
10,614,867
9,699,547

차감: 손실충당금
(59,365)
(241,931)
(384,700)

미수금
113,987
38,626
5,120

미수수익
17,308
15,163
24,183

보증금(유동)
70,000
120,000
-

차감: 현재가치할인차금
(429)
(2,059)
-

합계
7,206,996
10,544,666
9,344,150

비유동성

보증금(비유동)
181,226
131,226
181,226

차감: 현재가치할인차금
(5,457)
(2,945)
(6,856)

합계
175,769
128,281
174,370

(2) 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(3) 매출채권 및 손실충당금

회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 회사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령 및 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~1년 이하
1년 초과
합계

장부금액
7,017,381
123
24
21,053
26,914
7,065,495

기대손실률
0.16%
7.23%
35.02%
100.00%
100.00%
0.84%

손실충당금
11,381
9
8
21,053
26,914
59,365

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~1년 이하
1년 초과
합계

장부금액
10,205,509
162,228
58,584
20,782
167,764
10,614,867

기대손실률
0.18%
7.19%
39.30%
100.00%
100.00%
2.28%

손실충당금
18,694
11,668
23,023
20,782
167,764
241,931

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과~6개월 이하
6개월 초과~9개월 이하
9개월 초과~1년 이하
1년 초과
합계

장부금액
9,156,107
197,260
22,618
10,841
312,721
9,699,547

기대손실률
0.32%
10.86%
45.46%
100.00%
100.00%
3.97%

손실충당금
29,443
21,414
10,281
10,841
312,721
384,700

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
241,931
384,700

대손상각비(환입)
(26,856)
(67,154)

제각
(155,710)
(75,615)

기말
59,365
241,931

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
24,068
150,580
28,559

선급비용
2,128
2,440
2,614

합계
26,196
153,020
31,173

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
3,692,385
(149,900)
3,542,485
3,038,343
(66,084)
2,972,259
3,503,580
(417,279)
3,086,301

재공품
4,410,412
-
4,410,412
3,177,890
-
3,177,890
3,283,012
-
3,283,012

원재료
3,541,528
(88,462)
3,453,066
3,391,627
(95,919)
3,295,708
2,869,360
(40,101)
2,829,259

부재료
165,296
(5,869)
159,427
202,547
(4,496)
198,051
146,478
(18,038)
128,440

합계
11,809,621
(244,231)
11,565,390
9,810,407
(166,499)
9,643,908
9,802,430
(475,418)
9,327,012

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 포괄손익계산서상 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 16,684,219천원과 16,883,390천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입)을 각각 77,732천원과 (308,919)천원 인식하였으며, 포괄손익계산서상 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
18,821,361
4,982,339
2,907,261
8,863,045
432,422
1,930,178
177,500
38,114,106

감가상각누계액
-
(1,964,872)
(2,508,276)
(7,051,198)
(336,095)
(1,399,772)
-
(13,260,213)

정부보조금
-
-
-
-
-
(660)
-
(660)

장부금액
18,821,361
3,017,467
398,985
1,811,847
96,327
529,746
177,500
24,853,233

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
18,821,361
4,982,339
2,901,611
8,219,995
432,422
1,882,094
288,300
37,528,122

감가상각누계액
-
(1,795,473)
(2,445,122)
(6,701,120)
(258,751)
(1,149,486)
-
(12,349,952)

정부보조금
-
-
-
(3,174)
-
(1,380)
-
(4,554)

장부금액
18,821,361
3,186,866
456,489
1,515,701
173,671
731,228
288,300
25,173,616

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

취득원가
18,821,361
4,925,639
2,561,861
8,240,013
432,422
1,592,397
-
36,573,693

감가상각누계액
-
(1,628,206)
(2,392,063)
(6,531,606)
(181,407)
(941,654)
-
(11,674,936)

정부보조금
-
-
-
(7,582)
-
(2,100)
-
(9,682)

장부금액
18,821,361
3,297,433
169,798
1,700,825
251,015
648,643
-
24,889,075

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
18,821,361
3,186,866
456,489
1,515,701
173,671
731,228
288,300
25,173,616

취득액
-
-
5,650
634,250
-
48,084
188,000
875,984

처분 및 폐기
-
-
-
(3)
-
-
-
(3)

감가상각비
-
(169,400)
(63,154)
(613,101)
(77,344)
(249,566)
-
(1,172,565)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(23,800)
(23,800)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
275,000
-
-
(275,000)
-

기말금액
18,821,361
3,017,466
398,985
1,811,847
96,327
529,746
177,500
24,853,232

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합 계

기초금액
18,821,361
3,297,433
169,799
1,700,824
251,015
648,643
-
24,889,075

취득액
-
56,700
339,750
361,800
-
327,673
288,300
1,374,223

처분 및 폐기
-
-
-
(1)
-
(14)
-
(15)

감가상각비
-
(167,267)
(53,060)
(546,922)
(77,344)
(245,074)
-
(1,089,667)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
18,821,361
3,186,866
456,489
1,515,701
173,671
731,228
288,300
25,173,616

(3) 감가상각비 중 801,130천원 (전기: 691,371천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 371,432천원 (전기 : 398,295천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
28,508
86,663
15,698

차량운반구
38,461
80,019
83,010

합계
66,969
166,682
98,708

리스부채

유동
44,576
114,634
41,823

비유동
20,121
49,161
50,029

합계
64,697
163,795
91,852

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

부동산
차량운반구
합계
부동산
차량운반구
합계

기초금액
86,663
80,019
166,682
15,698
83,010
98,708

증가
23,699
-
23,699
140,650
33,058
173,708

감소
-
-
-
-
-
-

상각비
(81,854)
(41,558)
(123,412)
(69,685)
(36,049)
(105,734)

기말금액
28,508
38,461
66,969
86,663
80,019
166,682

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
163,795
91,852

증가
16,737
164,174

감소
-
-

상각
8,573
12,257

지급액
(124,407)
(104,488)

기말금액
64,698
163,795

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 상각비

부동산
81,854
69,685

차량운반구
41,558
36,049

합 계
123,412
105,734

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용)
8,573
12,257

단기리스료 (매출원가 및 관리비)
7,200
6,600

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비)
5,814
7,441

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 137,421천원 (전기 : 118,529천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
380,735
306,600
687,335

감가상각누계액
(367,053)
-
(367,053)

정부보조금
-
-
-

장부금액
13,682
306,600
320,282

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
373,320
306,600
679,920

감가상각누계액
(335,317)
-
(335,317)

정부보조금
(8,241)
-
(8,241)

장부금액
29,762
306,600
336,362

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

취득원가
370,180
306,600
676,780

감가상각누계액
(260,920)
-
(260,920)

정부보조금
(28,019)
-
(28,019)

장부금액
81,241
306,600
387,841

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
29,762
306,600
336,362

취득액
7,415
-
7,415

처분
-
-
-

상각비
(23,496)
-
(23,496)

기말금액
13,681
306,600
320,281

<전기>

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초금액
81,242
306,600
387,842

취득액
3,140
-
3,140

처분
-
-
-

상각비
(54,620)
-
(54,620)

기말금액
29,762
306,600
336,362

(3) 무형자산 상각비 23,496천원 (전기: 54,620천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,943,007천원 (전기 : 1,756,959천원)입니다.

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
당기말
전기말
전기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율 (%)
장부금액

주식회사 팜베이
대한민국
100
3,272,549
100
191,723
100
191,723

(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
191,723
191,723

취득(*1)
3,080,826
-

처분
-
-

기말
3,272,549
191,723

(*1) 종속기업 임직원에 대한 주식기준보상(주식선택권, 우리사주조합 출연)이 포함되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 팜베이
10,600,144
6,823,394
3,776,749
38,776,262
13,914
24,259

<전기말>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
영업손익
당기순손익

주식회사 팜베이
2,864,482
2,183,470
681,012
10,127,168
(46,156)
(21,096)

<전기초>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본

주식회사 팜베이
2,787,274
2,083,413
703,861

16. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,633,801
-
1,479,839
-
2,315,261
-

미지급금
3,318,177
46,889
2,653,548
60,310
2,711,963
60,239

미지급비용
3,563,905
-
3,147,323
-
2,911,955
-

합계
8,515,883
46,889
7,280,710
60,310
7,939,179
60,239

17. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
237,831
-
199,687
-
140,358
-

부가세예수금
406,109
-
497,460
-
292,611
-

기타장기종업원급여
-
39,324
-
37,381
-
48,154

합계
643,940
39,324
697,147
37,381
432,969
48,154

18. 종업원급여

18.1 확정급여제도

회사는 종업원의 연금보상급여와 용역제공기간을 기초로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에적립되어 외부전문신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여제도 하의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
6,265,232
5,341,933
4,416,269

사외적립자산의 공정가치
(6,425,400)
(5,499,884)
(5,040,799)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(160,168)
(157,951)
(624,530)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,341,934
4,416,269

당기근무원가
600,219
480,177

이자비용
222,490
220,933

신입/전입효과
19,742
51,327

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
2,004

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
190,810
443,303

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
443,194
153,441

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(558,821)
(425,521)

- 중간/중도인출로 인한 지급
-
-

과거근무원가
5,665
-

보고기간말 금액
6,265,233
5,341,933

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
5,499,884
5,040,799

이자수익
229,446
254,274

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(68,659)
(64,487)

기여금:
-
-

- 기업이 납부한 기여금
1,175,000
700,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(410,271)
(430,702)

보고기간말 금액
6,425,400
5,499,884

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
6,425,400
5,499,884
5,040,799

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율(기대수익률)
3.88%
4.40%
5.30%

기대임금상승률
4.23%
4.21%
3.58%

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% Point 증가
1% Point 감소
1% Point 증가
1% Point 감소

할인율(기대수익률)
(356,447)
404,648
(313,137)
354,415

기대임금상승률
399,031
(358,342)
351,239
(316,182)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.286년(전기 6.5년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~ 2년 미만
2년 초과~ 5년 이하
5년 초과~ 10년 이하
10년 초과
합 계

확정급여채무
709,280
1,016,956
2,849,099
3,261,983
10,272,276
18,109,594

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~ 2년 미만
2년 초과~ 5년 이하
5년 초과~ 10년 이하
10년 초과
합 계

확정급여채무
579,397
881,269
2,559,189
3,116,877
9,369,153
16,505,885

18.2 확정기여제도

확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정기여형 퇴직급여
40,597
49,575

18.3 기타장기종업원급여부채

장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상급여로서 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기미지급금으로 인식된 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타장기종업원급여부채
39,324
37,381
48,154

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

기간손익에 대한 당기법인세
362,966
19,265

당기에 인식한 조정사항
163,035
35,669

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
135,811
274,845

자본에 직접 반영된 법인세부담액

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
146,857
138,616

법인세비용
808,668
468,395

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,150,878
3,471,655

적용세율에 따른 법인세비용
845,534
703,576

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익으로 인한 효과
100,400
77,153

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(283,407)
(259,992)

법인세추납(환급)액 등
140,539
-

이연법인세자산으로 미인식한 차감할 일시적차이 등
16,893
-

기타(세율변동효과 등)
(11,289)
(52,342)

소 계
(36,865)
(235,181)

법인세비용
808,668
468,395

유효세율(%)
19.48%
13.49%

(3) 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소
146,857
138,616

(4) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
변 동
기 말

유형자산
80,076
4,974
85,050

대손충당금
28,141
(28,141)
-

토지재평가차액
(2,589,995)
-
(2,589,995)

감가상각비
(216,822)
84,498
(132,324)

장기미지급금
20,417
(2,398)
18,019

당기손익-공정가치측정 금융자산
16,119
(29,405)
(13,286)

미지급비용
555,272
82,073
637,345

반품충당부채
125,397
11,277
136,674

재고자산평가충당금
34,798
16,246
51,044

미수수익
(3,169)
(448)
(3,617)

유동리스부채
23,958
(14,642)
9,316

비유동리스부채
10,275
(6,069)
4,205

임차보증금 현재가치할인차금
1,046
184
1,230

복구충당부채
1,130
45
1,175

사용권자산
(34,837)
20,840
(13,997)

이월세액공제
276,230
(276,230)
-

기타
30,065
1,386
31,451

합계
(1,641,899)
(135,810)
(1,777,710)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
변 동
기 말

유형자산
80,459
(383)
80,076

대손충당금
60,635
(32,494)
28,141

토지재평가차액
(2,602,388)
12,393
(2,589,995)

감가상각비
(217,930)
1,108
(216,822)

장기미지급금
22,763
(2,346)
20,417

당기손익-공정가치측정 금융자산
62,834
(46,715)
16,119

미지급비용
518,414
36,858
555,272

반품충당부채
111,401
13,996
125,397

재고자산평가충당금
99,838
(65,040)
34,798

미수수익
(5,079)
1,910
(3,169)

유동리스부채
8,783
15,175
23,958

비유동리스부채
10,506
(231)
10,275

임차보증금 현재가치할인차금
1,440
(394)
1,046

복구충당부채
-
1,130
1,130

사용권자산
(20,729)
(14,108)
(34,837)

이월세액공제
487,282
(211,052)
276,230

기타
14,716
15,349
30,065

합 계
(1,367,055)
(274,844)
(1,641,899)

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
857,128
791,785
814,187

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
1,483,804
1,500,087
1,556,537

소 계
2,340,932
2,291,872
2,370,724

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
(4,057)
(6,376)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채
(4,118,642)
(3,929,715)
(3,731,403)

소 계
(4,118,642)
(3,933,772)
(3,737,779)

합 계
(1,777,710)
(1,641,900)
(1,367,055)

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업투자주식
327,451
408,277
408,277

회사는 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

반품충당부채 (*1)
653,941
-
599,986
-
530,483
-

복구충당부채
5,622
-
-
5,405
-
-

합계
659,563
-
599,986
5,405
530,483
-

(*1) 해당 부채는 고객과의 계약에서 생기는 계약부채입니다.

(2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
605,391
530,483

증감
54,171
74,908

기말금액
659,563
605,391

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수권주식수 (*)
100,000,000
2,000,000
2,000,000

발행한 보통주식수
7,149,500
140,500
140,500

1주당금액
100
5,000
5,000

자본금
714,950,000
702,500,000
702,500,000

(*) 회사는 2024년 11월 29일에 1주의 금액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 주식발행초과금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
781,956
-
-

합계
781,956
-
-

22. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차 (*2)

부여주식수(*1)
200,000주
150,000주

행사가격(*1)
5,310원
6,062원

부여일
2021년 05월 07일
2024년 07월 05일

가득조건 및 행사가능시점
- 부여일 이후 2년 이상 3년 미만 재직한 경우 2년 경과 시점에서 전체 부여수량의 30% 행사가능- 부여일 이후 3년 이상 재직한 경우 3년 경과 시점부터 나머지 부여수량의 전체 행사가능
- 부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 경우 2026년 7월 5일부터 2031년 7월 4일까지 전체부여 수량을 행사가능

(*1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 부여수량 및 행사가격입니다.(*2) 회사는 종속기업 임직원에게 주식선택권(100,000주)을 부여하였습니다.(2) 회사는 2024년 12월 유상증자를 시행하여 보통주 124,500주를 우리사주조합에 출연하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

우선배정 주식의 종류와 수
보통주식 124,500주

부여대상자
삼익제약(주) 우리사주조합

발행가액
5,400원

공정가치
6,389원

부여일
2024년 12월 11일

가득조건
-

기타
'우리사주조합을 통해 취득한 주식에 대하여 1년 후 처분제한 조건이 존재함

상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하였으며, 부여일의 주식의 공정가치와 발행가액의 차이를 주식보상비용 및 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 수량 (*1)
가중평균행사가격 (*2)
주식선택권 수량 (*1)
가중평균행사가가격(*2)

기초
200,000주
5,310
200,000주
5,310

변동내역 :

당기 부여
150,000주
6,062
-
-

당기 취소
-
-
-
-

당기 행사
-
-
-
-

기말
350,000주
5,632
200,000주
5,310

행사가능 수량
200,000주
-
60,000주
-

(*1) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 부여수량입니다.(*2) 당기 중 액면분할로 인하여 조정된 가중평균행사가격입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차
2차

공정가치(*1)
1,274
3,251

부여일의 주가(*1)
3,146
5,952

주가변동성(*2)
56.07%
50.44%

기대존속기간
2.3년
6.5년

무위험수익률(*3)
0.47%~2.12%
3.37~3.217%

(*1) 액면분할 후 기준의 주가, 단위당 공정가치 입니다.(*2) 주가변동성은 부여시점 기준 유사회사 주가의 과거 5개년 변동성을 주단위로 환산한 값을 적용하였습니다.(*3) 평가기준일 현재 시점의 국고채 수익률을 적용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 182,753천원과 72,691천원이며, 당기 및 전기 중 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식결제형 주식선택권(*1)
60,612
72,691

우리사주조합에 배정된 주식 관련 비용
122,142
-

합계
182,754
72,691

(*1) 종속기업 임직원에 대한 주식기준보상은 종속기업투자주식에 반영되었습니다(주석 15참고).

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의 재측정요소
(1,080,425)
(524,619)
-

합계
(1,080,425)
(524,619)
-

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
법인세효과
기말

확정급여제도의 재측정요소
(524,619)
(702,663)
146,857
(1,080,425)

합계
(524,619)
(702,663)
146,857
(1,080,425)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
법인세효과
기말

확정급여제도의 재측정요소
-
(663,235)
138,616
(524,619)

합계
-
(663,235)
138,616
(524,619)

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
374,647
234,198
161,507

합계
374,647
234,198
161,507

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*1)
351,250
351,250
351,250

기업합리화적립금
187,647
187,647
187,647

임의적립금
31,200,000
31,200,000
31,200,000

미처분이익잉여금
19,062,475
16,001,265
13,138,505

합계
50,801,372
47,740,162
44,877,402

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

처리예정일: 2025년 3월 31일
처리확정일: 2024년 3월 29일

미처분 이익잉여금

19,062,475

16,001,265

전기이월미처분이익잉여금
15,720,265

12,998,005

당기순이익
3,342,210

3,003,260

이익잉여금 처분액

285,980

281,000

배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 40원(40%) 전기 40원(40%)
285,980

281,000

차기이월 미처분이익잉여금

18,776,495

15,720,265

(3) 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와의 차이내역 및 조정내역은 다음과 같습니다.

구분
전기초

조정전 전기이월미처분이익잉여금
1,135,237

한국채택국제회계기준 적용효과(*)
11,862,768

조정후 전기이월미처분이익잉여금
12,998,005

(*) 회사는 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며,이에 따른 변경효과 및 재무제표 재작성효과입니다. 또한, 해당 전환효과 및 재무제표 재작성효과로 주주총회에서 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 회사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서상 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
54,504,521
50,500,257

합계
54,504,521
50,500,257

(2) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익인식시점

한 시점에 인식-도매/병의원/약국
54,371,100
49,392,219

한 시점에 인식-수출
133,421
98,038

기간에 걸쳐 인식
-
1,010,000

합계
54,504,521
50,500,257

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선수금
33,940
126,366
169,653

반품충당부채
653,941
599,986
530,483

합계
687,881
726,352
700,136

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금
126,366
169,653

합계
126,366
169,653

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,267,604
2,240,641

퇴직급여
215,815
188,535

복리후생비
197,807
219,784

수도광열비
27,269
26,197

운반비
5,857
5,256

감가상각비
136,181
149,889

무형자산상각비
23,496
54,620

사용권자산감가상각비
14,024
14,024

사무용품비
32,883
16,413

보험료
42,400
80,049

세금과공과
294,699
282,532

여비교통비
94,768
115,411

통신비
39,658
37,110

차량유지비
54,124
60,469

교육훈련비
185
138

도서인쇄비
10,575
31,046

지급수수료
736,696
385,160

판매수수료
27,381,437
24,263,435

경상연구개발비
1,943,007
1,756,959

광고선전비
552,859
737,536

접대비
93,477
79,792

대손상각비(환입)
(26,856)
(67,154)

주식보상비용
182,754
72,691

잡비
14,213
11,814

합계
34,334,932
30,762,347

27. 비용의 성격별 분류

<당기>

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
(1,921,481)
-
-
(1,921,481)

원재료 및 재고자산 사용 등
9,552,796
-
142,022
9,694,818

종업원급여
5,640,679
2,483,419
860,935
8,985,033

복리후생비
489,754
197,807
66,640
754,201

감가상각비
801,130
136,181
235,252
1,172,563

사용권자산상각비
109,388
14,024
-
123,412

무형자산상각비
-
23,496
-
23,496

판매수수료
-
27,381,437
-
27,381,437

지급수수료
430,050
736,696
638,158
1,804,904

광고선전비
-
552,859
-
552,859

세금과공과
277,449
294,699
-
572,148

수도광열비
455,001
27,269
-
482,270

기타 비용
849,452
544,038
-
1,393,490

합계
16,684,218
32,391,925
1,943,007
51,019,150

<전기>

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
연구개발비
합계

재고자산의 변동
(316,897)
-
-
(316,897)

원재료 및 재고자산 사용 등
7,954,285
-
72,229
8,026,514

종업원급여
4,881,982
2,429,176
796,923
8,108,081

복리후생비
391,441
219,784
57,803
669,028

감가상각비
691,371
149,889
248,408
1,089,668

사용권자산상각비
91,709
14,024
-
105,733

무형자산상각비
-
54,620
-
54,620

판매수수료
-
24,263,435
-
24,263,435

지급수수료
447,167
385,160
581,596
1,413,923

외주가공비
1,202,981
-
-
1,202,981

광고선전비
-
737,536
-
737,536

세금과공과
246,003
282,532
-
528,535

수도광열비
430,374
26,197
-
456,571

기타 비용
862,974
443,035
-
1,306,009

합계
16,883,390
29,005,388
1,756,959
47,645,737

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
9,497
66

잡이익
218,166
148,810

합계
227,663
148,876

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

잡손실
40
1

유형자산손상차손
23,800
-

합계
23,840
1

29. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
150,424
158,626

외환차익
1,319
2,203

외화환산이익
661
-

수입배당금
18,537
23,548

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익
178,694
307,059

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익
138,031
68,027

합계
487,666
559,463

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
8,790
12,431

외환차손
225
845

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실
16,966
77,926

합계
25,981
91,202

30. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
3,342,210,020
3,003,260,106

가중평균유통보통주식수(*)
7,026,364
7,025,000

기본주당이익
476
428

(*) 회사는 2024년 11월 29일에 1주의 금액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 희석주당손익을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
부여일
잠재적 보통주식수

1차 주식선택권(*1)
2021-05-07
200,000주

2차 주식선택권(*1)
2024-07-05
150,000주

(*1) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있습니다.

<전기말>

구분
부여일
잠재적 보통주식수

1차 주식선택권(*2)
2021-05-07
200,000주

(*2) 전기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석 효과가 발생할 가능성이 있습니다.

31. 배당금

2024년 12월 31일에 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 285,980천원은 2025년 3월에 지급될 예정이며, 산정내역은 다음과 같습니다(전기 281,000천원, 2024년 3월 지급).

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당받을 주식수(*)
7,149,500주
7,025,000주

주당배당금
40원
40원

배당금 합계
285,980
281,000

(*) 회사는 2024년 11월 29일에 1주의 금액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

32. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
3,342,210
3,003,260

2. 가감

이자수익
(150,424)
(158,626)

배당금수익
(18,537)
(23,548)

대손상각비 환입
(26,856)
(67,154)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익
(178,694)
(307,059)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익
(138,031)
(68,028)

유형자산 처분이익
(9,497)
(66)

잡이익
(13,421)
(601)

재고자산 평가손실
77,732
(308,919)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실
16,966
77,926

감가상각비
1,172,563
1,089,667

유형자산 손상차손
23,800
-

잡손실
-
1

사용권자산 감가상각비
123,413
105,734

무형자산상각비
23,496
54,620

급여
28,332
39,152

법인세비용
808,668
468,395

퇴직급여
618,670
498,163

이자비용
8,790
12,431

복리후생비
1,943
1,429

보험료
24,077
62,595

주식보상비용
182,754
72,691

소 계
2,575,745
1,548,807

3. 운전자본의 변동

매출채권의 증감
3,273,590
(990,935)

미수금의 증감
137,649
(33,427)

선급금의 증감
126,513
(122,021)

선급비용의 증감
312
174

재고자산의 증감
(1,999,213)
(7,978)

외상매입금의 증감
153,962
(835,423)

미지급금의 증감
624,548
(57,746)

미지급비용의 증감
388,250
196,216

예수금의 증감
38,144
59,330

부가세예수금의 증감
(91,351)
204,849

선수금의 증감
(175,864)
(43,287)

충당부채의 증감
53,955
69,504

퇴직금의 지급
(148,550)
5,181

사외적립자산 불입
(1,175,000)
(700,000)

급여의 지급
-
(12,203)

장기미지급금의 증감
-
71

소 계
1,206,945
(2,267,695)

영업에서 창출된 현금흐름
7,124,900
2,284,368

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임차보증금 유동성 대체
70,000
120,000

리스부채의 유동성 대체
36,900
100,299

신규 사용권자산
23,699
173,708

신규 리스부채
16,068
164,174

매출채권의 제각
155,710
75,615

건설중인자산 본계정 대체
275,000
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
이자비용 상각
이자 지급
취득 - 리스
재무현금흐름
기 말

리스부채
163,795
8,573
(8,573)
16,737
(115,834)
64,698

합 계
163,795
8,573
(8,573)
16,737
(115,834)
64,698

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
이자비용 상각
이자 지급
취득 - 리스
재무현금흐름
기 말

리스부채
91,852
12,257
(12,257)
164,174
(92,231)
163,795

합 계
91,852
12,257
(12,257)
164,174
(92,231)
163,795

33. 우발부채 및 약정사항

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약 정 내 역
금융기관명
한 도

당기말
전기말
전기초

기업일반운전자금대출
국민은행
3,000,000
3,000,000
3,000,000

나. 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
제공받은자
장부금액
담보설정금액
제공한 담보

장기금융상품
한국증권금융
326,700
326,700
예금

다. 당기말 현재 회사가 특수관계자가 아닌 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처
지급보증처
보증내역
보증금액

임직원
한국증권금융
채무지급보증
326,700

34. 특수관계자 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말
전기초

종속기업
주식회사 팜베이
주식회사 팜베이
주식회사 팜베이

기타 특수관계자
주요 경영진
주요 경영진
주요 경영진

(2) 특수관계자 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
당기
전기

종속기업
주식회사 팜베이
제품매출
37,823,667
9,404,074

기타수익
5,192
1,786

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권 / 채무
당기말
전기말
전기초

종속기업
주식회사 팜베이
미수금
624
126
109

매출채권
6,054,918
1,985,988
1,999,821

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내역
당기말
전기말
전기초

종속기업
주식회사 팜베이
현금출자
3,000,000
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있거나 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,275,600
826,470

기타장기종업원급여
-
-

퇴직급여
139,446
89,515

주식기준보상
60,612
72,691

합 계
1,475,658
988,676

(*) 회사는 등기이사 및 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

35. 영업부문 정보

(1) 회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 의약품 제조 및 판매 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 범주별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
54,504,521
49,490,257

기타매출
-
1,010,000

합계
54,504,521
50,500,257

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
37,823,667
9,404,074

B사
1,559,438
6,747,058

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 특정 선택적 면제조항과 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 한국채택국제회계기준 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액, 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치를 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 한국채택국제회계기준 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

2) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자

회사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.

3) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정

회사는 한국채택국제회계기준으로 전환일 시점에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'에 따라 금융상품의 분류 및 측정을 수행하였습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산의 최초 인식시점과 한국채택국제회계기준 전환일 시점의 신용위험 변동을 고려하여 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 손상 규정을 적용하였습니다.

3) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표 차이조정

1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태표 차이조정 내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

일반기업회계기준
55,105,279
9,150,263
45,955,016

조정내역 :

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(250,062)
-
(250,062)

순확정급여부채(*2)
364,933
-
364,933

장기종업원급여부채(*3)
-
48,154
(48,154)

매출채권(*4)
21,168
-
21,168

주식기준보상(*5)
-
-
-

리스(*6)
91,852
91,852
-

유무형자산(*7)
1,065,563
-
1,065,563

법인세(*8)
(17,740)
1,349,314
(1,367,055)

조정내역 합계
1,275,714
1,489,321
(213,608)

한국채택국제회계기준
56,380,992
10,639,584
45,741,408

(*1) IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 적용 효과

(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영

(*3) 장기종업원급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영

(*4) 매출채권에 대하여 기대신용손실을 적용한 손실충당금 인식에 따른 조정

(*5) IFRS 2 '주식기준보상' 기준서 적용 효과

(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 등 인식에 따른 조정

(*7) 유무형자산 감가상각방법 변경에 따른 조정

(*8) 이연법인세 인식 등에 따른 조정

2) 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정 내역

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

일반기업회계기준
57,806,153
8,816,881
48,989,272

조정내역 :

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(301,824)
-
(301,824)

순확정급여부채(*2)
(60,363)
-
(60,363)

장기종업원급여부채(*3)
-
37,381
(37,381)

매출채권(*4)
29,070
-
29,070

주식기준보상(*5)
-
-
-

리스(*6)
161,679
168,530
(6,852)

유무형자산(*7)
1,216,154
-
1,216,154

종속기업투자주식(*8)
(33,937)
-
(33,937)

법인세(*9)
(32,427)
1,609,473
(1,641,900)

조정내역 합계
978,352
1,815,384
(837,031)

한국채택국제회계기준
58,784,506
10,632,265
48,152,241

(*1) IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 적용 효과

(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영

(*3) 장기종업원급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영

(*4) 매출채권에 대하여 기대신용손실을 적용한 손실충당금 인식에 따른 조정

(*5) IFRS 2 '주식기준보상' 기준서 적용 효과

(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 등 인식에 따른 조정

(*7) 유무형자산 감가상각방법 변경에 따른 조정

(*8) 종속기업투자주식의 측정 방법 변경에 따른 조정

(*9) 이연법인세 인식 등에 따른 조정

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익 차이조정

1) 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익 차이조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

일반기업회계기준
3,252,683
3,252,683

조정내역 :

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)
(51,762)
(51,762)

순확정급여부채(*2)
237,938
(425,296)

장기종업원급여부채(*3)
10,774
10,774

매출채권(*4)
7,903
7,903

주식기준보상(*5)
(72,691)
(72,691)

리스(*6)
(6,852)
(6,852)

유무형자산(*7)
150,592
150,592

종속기업투자주식(*8)
(33,937)
(33,937)

금융상품(*9)
(77,926)
(77,926)

법인세(*10)
(413,461)
(274,845)

조정내역 합계
(249,423)
(774,042)

한국채택국제회계기준
3,003,260
2,478,641

(*1) IFRS 15 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 적용 효과

(*2) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영

(*3) 장기종업원급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 당기손익으로 반영

(*4) 매출채권에 대하여 기대신용손실을 적용한 손실충당금 인식에 따른 조정

(*5) IFRS 2 '주식기준보상' 기준서 적용 효과

(*6) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 등 인식에 따른 조정

(*7) 유무형자산 감가상각방법 변경에 따른 조정

(*8) 종속기업투자주식의 측정 방법 변경에 따른 조정

(*9) 매도가능증권 평가손익 분류 변경

(*10) 이연법인세 인식 등에 따른 조정

(6) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼익제약 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
1
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
34
-
168
-
730
-
176
-
-
-
-
-
1,108
-

합계
34
-
168
-
730
-
176
-
-
-
-
-
1,108
-

(주)
2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 전기 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024년 10월 28일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.18 ~2024.11.22
5
일
5
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 기중거래에 대한 표본테스트

2025.03.03 ~2025.03.06
4
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2024.10.28 / 2024.11.22 / 2025.03.06

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 10월 28일
감사,담당이사, 책임회계사
대면회의
감사계획사항 논의

2
2024년 11월 22일
감사,담당이사, 책임회계사
대면회의
중간감사 결과보고 및 협의

3
2025년 03월 06일
감사,담당이사, 책임회계사
대면회의
감사결과 보고