폴레드 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250410)
제출인: 삼덕회계법인

연결감사보고서
6.0
폴레드

00260091
100000000000
51857
26441
52990
71
Y
N
Y
Y
E

주식회사 폴레드와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서........................................................................1
Ⅱ. 연결재무제표.............................................................................................4 1. 연결재무상태표 .......................................................................................5 2. 연결포괄손익계산서 ..................................................................................7 3. 연결자본변동표.........................................................................................8 4. 연결현금흐름표.........................................................................................9 5. 주석........................................................................................................11
Ⅲ. 외부감사 실시내용..................................................................................112

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 폴레드

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사
폴레드와 그 종속기업(이하 "
연결회사")의
연결재무제표를 감사하였습니다. 해당
연결재무제표는
2024년 12월 31일 현재의
연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의
연결포괄손익계산서,
연결자본변동표,
연결현금흐름표 그리고
중요한 회계정책
정보를 포함한
연결
재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된
연결회사의
연결재무제표는
연결회사의
2024년 12월 31일 현재의
연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의
연결재무성과 및
연결
현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는
연결
재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2023년 1월 1일 현재 연결재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이
연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은
연결재무제표를 작성할 때,
연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는
연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
연결회사의
연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가
연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한
연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는
연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한
연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의
연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 폴레드와 그 종속기업

제 6 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 폴레드 대표이사 이 형 무

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 서산시 운산면 장생동로 523

(전 화)
1600 - 7420

연 결 재 무 상 태 표

제6(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제5(전)기말 2023년 12월 31일 현재

제5(전)기초 2023년 01월 01일 현재

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제6(당)기말

제5(전)기말

(감사받지 아니한 재무제표)

제5(전)기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

23,293,806,776
22,980,889,833
8,668,279,864

현금및현금성자산
3,4,5,33
9,218,733,550
12,194,242,457
2,334,300,000

매출채권및기타채권
3,4,6,33
2,409,071,025
1,365,516,920
1,773,648,307

재고자산

8
7,525,844,171
3,341,678,700
3,514,277,669

기타유동자산
9
4,113,692,170
6,079,052,766
1,045,200,258

당기법인세자산

26,465,860
398,990
853,630

II. 비유동자산

28,562,695,494
6,891,763,479
7,383,137,248

유형자산

10
5,583,493,092
2,476,970,684
3,286,076,498

사용권자산

13
2,969,878,451
1,537,236,487
1,501,307,102

무형자산

11,35
17,141,894,475
116,436,506
134,749,136

장기기타금융자산

3,4,7,31,33
753,021,876
209,648,210
157,908,672

이연법인세자산

26
2,114,407,600
2,551,471,592
2,303,095,840

자 산 총 계

51,856,502,270
29,872,653,312
16,051,417,112

부 채

I. 유 동 부 채

19,856,010,907
32,607,418,318
18,138,696,727

매입채무및기타채무

3,4,14,33
7,916,347,066
1,285,285,964
995,614,813

단기차입금

3,4,15,29,33
3,488,940,000
321,666,667
1,279,920,000

유동성상환전환우선주

3,4,15,29,33
-
5,852,684,341
3,377,095,182

유동성전환사채

3,4,15,29,33
1,396,935,707
4,418,030,776
-

유동성리스부채

3,4,13,29,33
489,146,141
163,997,830
140,635,655

파생상품부채

3,4,15,33
1,515,818,082
18,441,028,332
11,784,099,735

충당부채

16
365,000,927
-
-

기타유동부채

17
4,407,448,468
2,119,691,839
542,107,255

당기법인세부채

276,374,516
5,032,569
19,224,087

II. 비 유 동 부 채

6,584,841,782
3,251,899,907
2,326,710,648

장기차입금

3,4,15,29,33
1,411,044,448
1,838,293,333
959,900,000

리스부채

3,4,13,29,33
2,407,151,219
1,369,256,313
1,325,930,612

충당부채

16
161,382,115
44,350,261
40,880,036

장기기타채무

3,4,14,33
2,000,000,000
-
-

이연법인세부채
26
605,264,000
-
-

부 채 총 계

26,440,852,689
35,859,318,225
20,465,407,375

자 본

I. 지배기업소유주지분

25,415,649,581
(5,986,664,913)
(4,413,990,263)

자본금
18
2,128,695,000
962,500,000
950,000,000

자본잉여금
18
33,380,489,695
2,927,860,020
2,746,570,020

기타자본
19
1,058,326,327
1,815,746,395
942,702,441

기타포괄손익누계액
20
(1,925,483)
-
-

결손금
21
(11,149,935,958)
(11,692,771,328)
(9,053,262,724)

II. 비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

25,415,649,581
(5,986,664,913)
(4,413,990,263)

부채및자본총계

51,856,502,270
29,872,653,312
16,051,417,112

별첨 주석 참조

연
결 포 괄 손 익 계 산 서

제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제6(당)기

제5(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
22
52,989,568,518
22,461,493,665

II. 매출원가
22,27
30,499,230,134
13,739,796,608

III. 매출총이익

22,490,338,384
8,721,697,057

판매비와관리비
23,27
16,213,690,690
8,569,944,140

IV. 영업이익

6,276,647,694
151,752,917

금융수익
24
374,673,000
496,253,258

유효이자율법에 따른 이자수익

32,671,322
6,917,924

기타 금융수익

342,001,678
489,335,334

금융비용
24
5,169,766,379
2,751,514,879

기타수익
25
146,429,010
476,653,030

기타비용
25
98,905,274
1,150,044,683

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,529,078,051
(2,776,900,357)

VI. 법인세비용(수익)
26
986,242,681
(137,391,753)

VII. 당기순이익(손실)

542,835,370
(2,639,508,604)

지배기업소유주지분순이익(손실)

542,835,370
(2,639,508,604)

비지배지분순이익(손실)

-
-

VIII. 기타포괄손익

20
(1,925,483)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장환산손익

(1,925,483)
-

IX. 총포괄이익(손실)

540,909,887
(2,639,508,604)

지배기업소유주지분총포괄이익(손실)

540,909,887
(2,639,508,604)

비지배지분총포괄이익(손실)

-
-

X.주당이익
28

보통주 기본주당이익(손실)

52
(276)

보통주 희석주당이익(손실)

50
(276)

별첨 주석 참조

연
결 자 본 변 동 표

제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
결손금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2023.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
950,000,000
2,746,570,020
942,702,441
-
(9,053,262,724)
(4,413,990,263)
-
(4,413,990,263)

당기순손실
-
-
-
-
(2,639,508,604)
(2,639,508,604)
-
(2,639,508,604)

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
12,500,000
181,290,000
(168,790,000)
-
-
25,000,000
-
25,000,000

주식보상비용
-
-
1,041,833,954
-
-
1,041,833,954
-
1,041,833,954

20
23.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

962,500,000
2,927,860,020
1,815,746,395
-
(11,692,771,328)
(5,986,664,913)
-
(5,986,664,913)

2024.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

962,500,000
2,927,860,020
1,815,746,395
-
(11,692,771,328)
(5,986,664,913)
-
(5,986,664,913)

당기순이익
-
-
-
-
542,835,370
542,835,370
-
542,835,370

소유주와의 거래:

주식선택권 행사
70,500,000
1,205,574,600
(1,183,074,600)
-
-
93,000,000
-
93,000,000

주식보상비용
-
-
425,654,532
-
-
425,654,532
-
425,654,532

전환사채 조건변경
-
-
1,095,300,000
-
-
1,095,300,000
-
1,095,300,000

상환전환우선주 조건변경
-
-
9,205,930,671
-
-
9,205,930,671
-
9,205,930,671

전환사채의 전환
156,980,000
4,711,148,038
(1,095,300,000)
-
-
3,772,828,038
-
3,772,828,038

상환전환우선주의 전환
938,715,000
24,535,907,037
(9,205,930,671)
-
-
16,268,691,366
-
16,268,691,366

해외사업장환산손익
-
-
-
(1,925,483)
-
(1,925,483)
-
(1,925,483)

20
24.12.31(당기말)

2,128,695,000
33,380,489,695
1,058,326,327
(1,925,483)
(11,149,935,958)
25,415,649,581
-
25,415,649,581

별첨 주석 참조

연
결 현 금 흐 름 표

제6(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제5(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 :
주식회사 폴레드와 그 종속기업

(단위 : 원)

과 목
주석
제6(당)기

제5(전)기

(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,828,801,584
4,397,276,957

1. 영업에서 창출된 현금

5,055,136,802
4,522,511,775

가. 당기순이익(손실)

542,835,370
(2,639,508,604)

나. 당기순손익에 대한 조정
29
7,063,494,445
4,994,372,297

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
29
(2,551,193,013)
2,167,648,082

2. 이자 수취

50,486,182
3,029,383

3. 이자 지급

(219,438,809)
(107,584,434)

4. 법인세 납부

(57,382,591)
(20,679,767)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,394,258,047)
(5,743,188,516)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,950,022,438
20,000,000

단기대여금의 감소

282,846,624
-

기타비유동채권의 감소

37,931,190
20,000,000

사업결합으로 인한 증가
35
1,629,244,624
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,344,280,485)
(5,763,188,516)

단기대여금의 증가

-
(200,000,000)

기타비유동채권의 증가

(127,310,028)
(79,669,000)

종속기업투자주식의 취득

(8,900,000,000)
-

종속기업취득 계약금 지급

-
(5,000,000,000)

유형자산의 취득

(312,398,972)
(457,851,936)

무형자산의 취득

(4,571,485)
(25,667,580)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(510,670,883)
11,286,686,626

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,102,000,000
11,864,923,720

상환전환우선주의 발행

-
4,999,923,720

전환사채의 발행

-
6,600,000,000

장기차입금의 차입

500,000,000
240,000,000

주식선택권 행사

93,000,000
25,000,000

단기차입금의 차입

2,509,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,612,670,883)
(578,237,094)

리스부채
원리금의
상환

(638,837,683)
(258,377,094)

단기차입금의 상환

(549,917,648)
(79,860,000)

유동성장기차입금의 상환

(2,423,915,552)
(240,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

100,618,439
(80,832,610)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(2,975,508,907)
9,859,942,457

VI. 기초의 현금및현금성자산

12,194,242,457
2,334,300,000

VII. 기말의 현금및현금성자산

9,218,733,550
12,194,242,457

별첨 주석 참조

주석

제6(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제5(전)기말 2023년 12월 31일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

제5(전)기초 2023년 01월 01일 현재

(감사받지 아니한 재무제표)

회사명 : 주식회사 폴레드와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사
폴레드와 그 종속기업(이하 "
연결회사")의 지배기업인 주식회사
폴레드(이하 "지배기업")
는 2019년 3월에 설립되어 유아용품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청남도 서산시에 위치하고 있으며 서산시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 비상장회사이며, 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명
당기말
전기말

보통주식수(주1)
지분율(%)
보통주식수
우선주식수(주2)
지분율(%)

이형무(대표이사)
560,856
13.2%
40,800
-
10.7%

임직원
618,000
14.5%
47,700
-
12.5%

현대자동차주식회사
196,000
4.6%
19,600
-
5.2%

기아주식회사
144,000
3.4%
14,400
-
3.8%

(유)삼송
197,000
4.6%
50,000
-
13.1%

DSC초기기업스케일업펀드
368,470
8.7%
10,000
31,847
11.0%

코오롱2020소재부품장비투자조합
254,760
6.0%
-
25,476
6.7%

KDB산업은행
348,840
8.2%
-
34,884
9.2%

제이비인베스트먼트(주)
403,000
9.5%
-
-
-

기타 기관투자자
1,166,464
27.4%
10,000
95,536
27.8%

합계
4,257,390
100.0%
192,500
187,743
100.0%

(주1) 지배회사는 2024년 4월 29일에 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할하였습니다.(주2) 우선주는 부채로 분류되었습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜유팡
100%
한국
2024.12.31

유아용품

생산 및 판매

의결권과반수보유

㈜아이브이지
100%
한국
2024.12.31
유아용품 판매
의결권과반수보유

㈜IVG JAPAN(주1)

100%
일본
2024.12.31
유아용품 판매
의결권과반수보유

㈜폴레드프렌즈
100%
한국
2024.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

㈜폴레드플래닛
100%
한국
2024.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

(주1) (주)아이브이지의 종속기업입니다.

<전기말>

기업명
지분율(%)
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜폴레드프렌즈
100%
한국
2023.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

㈜폴레드플래닛
100%
한국
2023.12.31
가전제품 유통
의결권과반수보유

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜유팡
4,271,095,439
2,321,375,201
1,949,720,238
11,370,086,192
1,599,242,688

㈜아이브이지(주1)
8,438,164,948
3,749,024,428
4,689,140,520
8,937,549,660
673,633,391

㈜IVG JAPAN

384,526,134
493,499,131
(108,972,997)
-
(176,798,714)

㈜폴레드프렌즈
469,885,002
11,777,053
458,107,949
168,070,526
49,677,991

㈜폴레드플래닛
121,175,660
1,678,204
119,497,456
13,610,226
15,691,731

(주1) 매출 및 당기순손익의 경우 취득일인 2024년 5월 1일부터 12월 31일까지 반영하였습니다.<전기>
(단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

㈜폴레드프렌즈
430,772,191
22,342,233
408,429,958
37,682,805
(22,530,864)

㈜폴레드플래닛
368,929,946
265,124,221
103,805,725
45,126
63,003,994

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

기업명
변동내용
사유

㈜유팡
신규포함
지분인수

㈜아이브이지
신규포함
지분인수

㈜IVG JAPAN

신규포함
법인설립

<전기>해당사항 없음

2. 중요한 회계정책
연결회사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일입니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1)
연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가
2024년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해
연결
재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해
연결
재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고,
연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준
연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화
연결
재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우
연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서,
연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에
연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해
연결
회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면,
연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우
연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
당기손익으로 인식합니다
. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며
공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법, 미착품은 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

금형
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우
연결
회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

상표권
비한정
-

영업권
비한정
-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때
연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11)
차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이
연결
회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며
공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우
연결
회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채
연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래
연결
회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별
연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라
연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.
연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정기여제도확정기여제도는
연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고
연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은
연결
회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(23) 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로
연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말> (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
9,218,733,550
9,218,733,550

매출채권및기타채권
-
2,409,071,025
2,409,071,025

장기기타금융자산
-
753,021,876
753,021,876

합계
-
12,380,826,451
12,380,826,451

<전기말>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
12,194,242,457
12,194,242,457

매출채권및기타채권
-
1,365,516,920
1,365,516,920

장기기타금융자산
-
209,648,210
209,648,210

합계
-
13,769,407,587
13,769,407,587

<전기초>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,334,300,000
2,334,300,000

매출채권및기타채권
-
1,773,648,307
1,773,648,307

장기기타금융자산
-
157,908,672
157,908,672

합계
-
4,265,856,979
4,265,856,979

(2) 금융부채의 범주

<당기말> (단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
(주1)

-
7,084,296,785
7,084,296,785

단기차입금
-
3,488,940,000
3,488,940,000

유동성전환사채
-
1,396,935,707
1,396,935,707

유동성리스부채
-
489,146,141
489,146,141

파생상품부채
1,515,818,082
-
1,515,818,082

장기차입금
-
1,411,044,448
1,411,044,448

리스부채
-
2,407,151,219
2,407,151,219

장기기타채무
-
2,000,000,000
2,000,000,000

합계
1,515,818,082
18,277,514,300
19,793,332,382

<전기말>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
(주1)

-
742,163,357
742,163,357

단기차입금
-
321,666,667
321,666,667

유동성상환전환우선주
-
5,852,684,341
5,852,684,341

유동성전환사채
-
4,418,030,776
4,418,030,776

유동성리스부채
-
163,997,830
163,997,830

파생상품부채
18,441,028,332
-
18,441,028,332

장기차입금
-
1,838,293,333
1,838,293,333

리스부채
-
1,369,256,313
1,369,256,313

합계
18,441,028,332
14,706,092,617
33,147,120,949

<전기초>

(단위 : 원)

구분

당기손익-공정가치

측정금융부채

상각후원가측정금융부채
합계

매입채무및기타채무
(주1)

-
640,962,044
640,962,044

단기차입금
-
1,279,920,000
1,279,920,000

유동성상환전환우선주
-
2,737,854,545
2,737,854,545

유동성리스부채
-
140,635,655
140,635,655

파생상품부채
11,784,099,735
-
11,784,099,735

장기차입금
-
959,900,000
959,900,000

상환전환우선주
-
639,240,637
639,240,637

리스부채
-
1,325,930,612
1,325,930,612

합계
11,784,099,735
7,724,443,493
19,508,543,228

(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>

(단위 : 원)

구분
수익
비용
이자수익
이자비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
273,105,465
72,785,233
84,045,464
-

합계
273,105,465
72,785,233
84,045,464
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
2,435,608,971
-
-

상각후원가측정금융부채
17,522,071
94,967,746
-
2,566,404,429

합계
17,522,071
2,530,576,717
-
2,566,404,429

<전기>

(단위 : 원)

구분
수익
비용
이자수익
이자비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산
38,418,965
24,366,155
9,947,307
-

합계
38,418,965
24,366,155
9,947,307
-

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
430,453,660
1,297,348,349
-
-

상각후원가측정금융부채
17,433,326
241,967,510
-
1,187,832,865

합계
447,886,986
1,539,315,859
-
1,187,832,865

4. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
9,218,733,550
9,218,733,550

매출채권및기타채권
2,409,071,025
2,409,071,025

장기기타금융자산
753,021,876
753,021,876

합계
12,380,826,451
12,380,826,451

<금융부채>

매입채무및기타채무
7,084,296,785
7,084,296,785

단기차입금
3,488,940,000
3,488,940,000

유동성전환사채
1,396,935,707
1,396,935,707

유동성리스부채
489,146,141
489,146,141

파생상품부채
1,515,818,082
1,515,818,082

장기차입금
1,411,044,448
1,411,044,448

리스부채
2,407,151,219
2,407,151,219

장기기타채무
2,000,000,000
2,000,000,000

합계
19,793,332,382
19,793,332,382

<전기말>

(단위: 원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
12,194,242,457
12,194,242,457

매출채권및기타채권
1,365,516,920
1,365,516,920

장기기타금융자산
209,648,210
209,648,210

합계
13,769,407,587
13,769,407,587

<금융부채>

매입채무및기타채무
742,163,357
742,163,357

단기차입금
321,666,667
321,666,667

유동성상환전환우선주
5,852,684,341
5,852,684,341

유동성전환사채
4,418,030,776
4,418,030,776

유동성리스부채
163,997,830
163,997,830

파생상품부채
18,441,028,332
18,441,028,332

장기차입금
1,838,293,333
1,838,293,333

리스부채
1,369,256,313
1,369,256,313

합계
33,147,120,949
33,147,120,949

<전기초>

(단위: 원)

종 류
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
2,334,300,000
2,334,300,000

매출채권및기타채권
1,773,648,307
1,773,648,307

장기기타금융자산
157,908,672
157,908,672

합계
4,265,856,979
4,265,856,979

<금융부채>

매입채무및기타채무
640,962,044
640,962,044

단기차입금
1,279,920,000
1,279,920,000

유동성상환전환우선주
2,737,854,545
2,737,854,545

유동성리스부채
140,635,655
140,635,655

파생상품부채
11,784,099,735
11,784,099,735

장기차입금
959,900,000
959,900,000

상환전환우선주
639,240,637
639,240,637

리스부채
1,325,930,612
1,325,930,612

합계
19,508,543,228
19,508,543,228

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로,
연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

<당기말> (단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
1,515,818,082
-
-
1,515,818,082
1,515,818,082

<전기말> (단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
18,441,028,332
-
-
18,441,028,332
18,441,028,332

<전기초> (단위 : 원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<부채>

파생상품부채
11,784,099,735
-
-
11,784,099,735
11,784,099,735

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
파생상품부채 (금융부채)

당기
전기

기초잔액
18,441,028,332
11,784,099,735

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익
(2,435,608,971)
(866,894,689)

발행(주1)
-
5,790,033,908

조건변경(주2)
(10,301,230,671)
-

전환(주3)
(9,059,588,550)
-

기말잔액
1,515,818,082
18,441,028,332

(주1) 신주인수권부사채, 전환사채 및 상환전환우선주가 발행됨에 따라 파생상품부채를 인식하였습니다.(주2) 전환사채 및 상환전환우선주의 리픽싱(Refixing) 조건이 삭제됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.(주3) 전환사채 및 상환전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 파생상품부채는 자본으로 대체되었습니다.

2) 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
1,515,818,082
Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율
주가, 주가변동성
주가, 주가변동성 51.59%

<전기말> (단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
18,441,028,332
Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율
주가, 주가변동성
주가, 주가변동성 34.30%

<전기초> (단위 : 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 범위

<부채>

파생상품부채
11,784,099,735
Tsiveriotis Fernandes & Hull(TF&H)모형
주가, 주가변동성, 무위험이자율, 위험이자율
주가, 주가변동성
주가, 주가변동성 44.89%

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
3,217,702
49,900
-

보통예금
9,215,515,848
12,194,192,557
2,334,300,000

합계
9,218,733,550
12,194,242,457
2,334,300,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,655,060,097
904,316,920
1,773,648,307

단기기타채권:

단기대여금
-
200,000,000
-

미수금
754,010,928
261,200,000
-

합계(주1)
2,409,071,025
1,365,516,920
1,773,648,307

(주1) 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금을 계상하고 있지 않습니다.

(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

90일미만

90~180일

181~270일

271~365일

365일 초과

계

총장부금액

1,642,799,163
-
12,260,934
-
-
-
1,655,060,097

기대손실율
0%
0%
0%
0%
0%
100%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

1,642,799,163
-
12,260,934
-
-
-
1,655,060,097

<전기말>

(단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

90일미만

90~180일

181~270일

271~365일

365일 초과

계

총장부금액

889,271,920
-
-
-
15,045,000
-
904,316,920

기대손실율
0%
0%
0%
0%
0%
100%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

889,271,920
-
-
-
15,045,000
-
904,316,920

<전기초>

(단위 : 원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

90일미만

90~180일

181~270일

271~365일

365일 초과

계

총장부금액

1,582,655,900
-
-
46,578,123
144,414,284
-
1,773,648,307

기대손실율
0%
0%
0%
0%
0%
100%
-

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-
-

순장부금액

1,582,655,900
-
-
46,578,123
144,414,284
-
1,773,648,307

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장기기타금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
753,021,876
209,648,210
157,908,672

(2) 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

비유동항목:

장기금융상품
186,268,564
13,200,000
9,600,000

임차보증금
662,646,192
218,409,452
168,189,452

임차보증금현재가치할인차금
(212,167,026)
(81,252,560)
(69,262,233)

기타보증금
130,577,320
62,930,120
50,997,920

기타보증금현재가치할인차금
(14,303,174)
(3,638,802)
(1,616,467)

합계
753,021,876
209,648,210
157,908,672

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기말> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
사업결합
당기말누계

제품
3,724,004,774
3,589,248,307
(307,633,182)
66,948,948
134,756,467

상품
1,375,615,468
1,366,085,504
1,950,574
7,579,390
9,529,964

원재료
2,476,301,902
2,476,301,902
-
-
-

미착품
94,208,458
94,208,458
-
-
-

합계
7,670,130,602
7,525,844,171
(305,682,608)
74,528,338
144,286,431

<전기말> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기
전기말누계

제품
3,222,705,227
2,847,264,526
375,440,701
375,440,701

원재료
494,414,174
494,414,174
(44,256,000)
-

합계
3,717,119,401
3,341,678,700
331,184,701
375,440,701

<전기초> (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

전기초
전기초누계

제품
2,998,373,523
2,998,373,523
-
-

원재료
560,160,146
515,904,146
44,256,000
44,256,000

합계
3,558,533,669
3,514,277,669
44,256,000
44,256,000

9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산 :

선급금
4,033,759,001
6,032,653,606
1,001,110,756

선급비용
79,922,623
43,970,499
18,883,311

부가세대급금
10,546
2,428,661
25,206,191

합계
4,113,692,170
6,079,052,766
1,045,200,258

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
2,019,505,315
-
-
2,019,505,315

건물
734,371,425
(38,248,510)
-
696,122,915

구축물
108,332,000
(2,388,925)
-
105,943,075

기계장치
85,138,000
(36,194,048)
(4,666,667)
44,277,285

차량운반구
176,604,118
(88,195,196)
-
88,408,922

비품
364,551,462
(303,925,792)
-
60,625,670

시설장치
443,117,506
(282,539,131)
-
160,578,375

금형
3,024,636,830
(965,498,342)
-
2,059,138,488

건설중인자산
348,893,047
-
-
348,893,047

합계
4,442,940,963
(1,676,352,509)
(4,666,667)
5,583,493,092

<전기말>
(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
67,870,000
(23,839,248)
(5,466,667)
38,564,085

차량운반구
50,795,180
(39,309,045)
-
11,486,135

비품
325,930,602
(225,379,483)
-
100,551,119

시설장치
95,527,000
(57,002,914)
-
38,524,086

금형
2,678,921,887
(648,796,000)
-
2,030,125,887

건설중인자산
257,719,372
-
-
257,719,372

합계
3,476,764,041
(994,326,690)
(5,466,667)
2,476,970,684

<전기초>
(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
67,870,000
(17,052,248)
(6,266,667)
44,551,085

차량운반구
50,795,180
(29,150,009)
-
21,645,171

비품
322,507,875
(160,706,790)
-
161,801,085

시설장치
95,527,000
(37,897,514)
-
57,629,486

금형
3,317,066,763
(633,761,642)
-
2,683,305,121

건설중인자산
317,144,550
-
-
317,144,550

합계
4,170,911,368
(878,568,203)
(6,266,667)
3,286,076,498

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 원)

구분
기초
사업결합
취득
폐기
대체 등
감가상각
기말

토지
-
2,019,505,315
-
-
-
-
2,019,505,315

건물
-
708,362,435
-
-
-
(12,239,520)
696,122,915

구축물
-
26,674,196
80,738,000
-
-
(1,469,121)
105,943,075

기계장치
38,564,085
2,760,000
10,068,000
-
-
(7,114,800)
44,277,285

차량운반구
11,486,135
105,344,587
-
-
-
(28,421,800)
88,408,922

비품
100,551,119
13,692,730
7,779,373
-
-
(61,397,552)
60,625,670

시설장치
38,524,086
182,485,820
4,429,345
-
2,955,737
(67,816,613)
160,578,375

금형
2,030,125,887
206,223,299
100,548,905
(3,281,250)
14,216,038
(288,694,391)
2,059,138,488

건설중인자산
257,719,372
-
108,835,349
-
(17,661,674)
-
348,893,047

합계
2,476,970,684
3,265,048,382
312,398,972
(3,281,250)
(489,899)
(467,153,797)
5,583,493,092

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
취득
폐기
대체 등
감가상각
기말

기계장치
44,551,085
-
-
-
(5,987,000)
38,564,085

차량운반구
21,645,171
-
-
-
(10,159,036)
11,486,135

비품
161,801,085
3,422,727
-
-
(64,672,693)
100,551,119

시설장치
57,629,486
-
-
-
(19,105,400)
38,524,086

금형
2,683,305,121
196,709,837
(796,799,491)
317,144,550
(370,234,130)
2,030,125,887

건설중인자산
317,144,550
257,719,372
-
(317,144,550)
-
257,719,372

합계
3,286,076,498
457,851,936
(796,799,491)
-
(470,158,259)
2,476,970,684

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
96,583,118
35,882,076
60,701,042

소프트웨어
172,063,182
130,149,070
41,914,112

상표권(주1)
2,896,000,000
-
2,896,000,000

영업권(주1)
14,143,279,321
-
14,143,279,321

합계
17,307,925,621
166,031,146
17,141,894,475

(주1) 연결회사는 상표권 및 영업권이 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 해당자산을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
58,028,219
17,918,460
40,109,759

소프트웨어
172,063,182
95,736,435
76,326,747

합계
230,091,401
113,654,895
116,436,506

<전기초>
(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

산업재산권
36,410,639
7,675,885
28,734,754

소프트웨어
168,013,182
61,998,800
106,014,382

합계
204,423,821
69,674,685
134,749,136

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

구분
기초
사업결합
취득
기타
상각
기말

산업재산권
40,109,759
31,504,534
4,571,485
3,896,712
(19,381,448)
60,701,042

소프트웨어
76,326,747
-
-
-
(34,412,635)
41,914,112

상표권
-
2,896,000,000
-
-
-
2,896,000,000

영업권
-
14,143,279,321
-
-
-
14,143,279,321

합계
116,436,506
17,070,783,855
4,571,485
3,896,712
(53,794,083)
17,141,894,475

<전기>
(단위 : 원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
28,734,754
21,617,580
(10,242,575)
40,109,759

소프트웨어
106,014,382
4,050,000
(33,737,635)
76,326,747

합계
134,749,136
25,667,580
(43,980,210)
116,436,506

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
907,866,726
680,123,260

12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
배부처
당기
전기
회계처리

모빌리티 개발
한국산업기술평가관리원
366,640,000
369,000,000
비용상계

고용 관련 보조금
고용노동부
35,742,610
43,785,510
비용상계

일자리 지원사업
충남경제진흥원
15,200,000
39,600,000
비용상계

아기유니콘 플러스
창업진흥원
10,000,000
-
비용상계

합계

427,582,610
452,385,510

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 국고보조금
5,466,667
-
(800,000)
4,666,667

<전기>

(단위 : 원)

과목
기초
증가
감소
기말

기계장치 국고보조금
6,266,667
-
(800,000)
5,466,667

13. 리스

(1) 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
3,996,828,688
(1,173,130,139)
2,823,698,549

차량운반구

214,027,797
(67,847,895)
146,179,902

합계
4,210,856,485
(1,240,978,034)
2,969,878,451

당기 중 증가된 사용권자산은 2,223,208,477원입니다.

<전기말> (단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
1,919,365,161
(432,418,807)
1,486,946,354

차량운반구

68,282,847
(17,992,714)
50,290,133

합계
1,987,648,008
(450,411,521)
1,537,236,487

전기 중 증가된 사용권자산은 229,848,070원입니다.

<전기초> (단위 : 원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
1,711,898,535
(250,441,738)
1,461,456,797

차량운반구

45,901,403
(6,051,098)
39,850,305

합계
1,757,799,938
(256,492,836)
1,501,307,102

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물

484,297,481
181,977,069

차량운반구

48,969,697
11,941,616

소계

533,267,178
193,918,685

리스부채에 대한 이자비용
232,567,091
116,147,486

단기리스료
32,904,190
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
4,805,519
7,043,700

합계
803,543,978
317,109,871

리스의 총 현금유출은 당기 676,547,392원, 전기 265,420,794원입니다. (3) 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
739,173,822
489,146,141
289,274,877
163,997,830
258,377,094
140,635,655

1년 초과 5년 이내
1,985,259,323
1,434,587,052
1,107,849,522
747,358,772
1,134,680,584
629,300,799

5년 초과
1,104,641,636
972,564,167
712,380,544
621,897,541
974,824,359
696,629,813

합계
3,829,074,781
2,896,297,360
2,109,504,943
1,533,254,143
2,367,882,037
1,466,566,267

(4) 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
489,146,141
163,997,830
140,635,655

비유동
2,407,151,219
1,369,256,313
1,325,930,612

합계
2,896,297,360
1,533,254,143
1,466,566,267

14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
233,019,723
402,446,870
280,701,899

단기기타채무 :

미지급금
6,544,340,007
542,923,911
431,996,841

미지급비용
1,138,987,336
339,915,183
282,916,073

소계
7,916,347,066
1,285,285,964
995,614,813

장기기타채무 :

장기미지급금
2,000,000,000
-
-

소계
2,000,000,000
-
-

합계
9,916,347,066
1,285,285,964
995,614,813

15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

유동성장기차입금:

일반대출
신한은행
4.68%
100,000,000
-
-

일반대출
중소벤처기업진흥공단
2.86%
99,960,000
-
-

운전자금대출
IBK기업은행
5.58%
579,980,000
121,666,667
79,920,000

기타단기차입금:

운전자금대출
IBK기업은행
3.65%
200,000,000
200,000,000
1,200,000,000

시설/운전자금 대출
국민은행
4.12~5.18%
2,509,000,000
-
-

합계
3,488,940,000
321,666,667
1,279,920,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

일반대출
신한은행
4.68%
800,000,000
1,000,000,000
659,900,000
분할상환

일반대출
중소벤처기업진흥공단
2.86%
166,600,000
300,000,000
300,000,000
분할상환

운전자금대출
IBK기업은행
5.58%
-
538,293,333
-
분할상환

신용대출
국민은행
5.36%
444,444,448
-
-
분할상환

합계
1,411,044,448
1,838,293,333
959,900,000

(3) 전환사채1) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제1회 사모전환사채
전환사채
2,100,000,000
2,100,000,000
-

상환할증금
295,498,289
295,498,289
-

전환권조정
(998,562,582)
(1,286,368,131)
-

제2-1회 사모전환사채(주1)
전환사채
-
3,000,000,000
-

상환할증금
-
225,000,000
-

전환권조정
-
(1,013,036,783)
-

제2-2회 사모전환사채(주1)
전환사채
-
1,500,000,000
-

상환할증금
-
112,500,000
-

전환권조정
-
(515,562,599)
-

합계

1,396,935,707
4,418,030,776
-

(주1) 제2회 사모전환사채는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

2) 제1회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1회차(주1)

사채의 종류
기명식 사모 전환사채

발행일
2023-09-25

만기일
2030-09-24

액면가액
2,100,000,000원

발행가액
2,100,000,000원

표면이자율
연 0.5% 단리

만기보장수익율
연 3% 단리

이자상환

월 1회 이자 지급

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
상환전환우선주

전환가능기간
사채발행 익일로부터 7년

전환비율
권면액의 100%

전환가격
주당 14,333원

전환가격의 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

원금상환방법
ㆍ4년 간 전환권이 행사되지 아니하고 분할원금을 상환하는 경우에 만기보장금리 3%에 의한 이자금액을 지급

(주1) 전환사채에 내재된 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다.

3) 제2-1회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2-1회차(주1)

사채의 종류
기명식 전환사채

발행일
2023-11-14

만기일
2028-11-14

액면가액
3,000,000,000원

발행가액
3,000,000,000원

표면이자율
연 0.5% 단리

만기보장수익율
연 3% 단리

이자상환
연 1회 이자 지급

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환가능기간

사채발행일에서 5영업일 경과하는 날부터 상환일 전일

전환비율
권면액의 100%

전환가격
주당 14,333원

전환가격의 조정
(주2)

ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

원금상환방법
ㆍ주식으로 전환하지 아니한 사채금액에 대하여 만기보장수익율과 표면이자율과의 차이를 매 이자납입일 기준 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환

(주1) 전환사채에 내재된 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다.(주2) 해당 리픽싱(Refixing) 조건은 2024년 1월 2일 변경 합의하여 삭제되었습니다.

4) 제2-2회 사모전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2-2회차(주1)

사채의 종류
기명식 전환사채

발행일
2023-12-07

만기일
2028-12-06

액면가액
1,500,000,000원

발행가액
1,500,000,000원

표면이자율
연 0.5% 단리

만기보장수익율
연 3% 단리

이자상환
연 1회 이자 지급

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환가능기간

사채발행일에서 5영업일 경과하는 날부터 상환일 전일

전환비율
권면액의 100%

전환가격
주당 14,333원

전환가격의 조정
(주2)

ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

원금상환방법
ㆍ주식으로 전환하지 아니한 사채금액에 대하여 만기보장수익율과 표면이자율과의 차이를 매 이자납입일 기준 단리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 일시상환

(주1) 전환사채에 내재된 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다.(주2) 해당 리픽싱(Refixing) 조건은 2024년 1월 2일 변경 합의하여 삭제되었습니다.

(4)
상환전환우선주

1)
상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말(주1)
전기말
전기초

2020년 발행분
상환전환우선주
-
7,999,699,500
7,999,699,500

상환할증금
-
5,030,968,031
5,030,968,031

전환권조정
-
(9,679,371,250)
(10,292,812,986)

2021년 발행분
상환전환우선주
-
3,999,732,000
3,999,732,000

상환할증금
-
2,515,409,963
2,515,409,963

전환권조정
-
(5,679,316,079)
(5,875,901,326)

2023년 발행분
상환전환우선주
-
4,999,923,720
-

상환할증금
-
5,794,536,584
-

전환권조정
-
(9,128,898,128)
-

합계

-
5,852,684,341
3,377,095,182

(주1) 당기 중 상환전환우선주 전부가 보통주로 전환되었습니다.
2) 2020년 발행분 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2020년 발행분(주1)

신주의 종류
기명식 종류주식

주식의 발행일(납입기일)
2020-09-17 또는 2020-12-10

존속기간

주식의 발행일로부터 10년
(이후 보통주 전환)

발행가액
7,999,699,500원

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
보통주

전환가능기간
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일

전환비율
종류주식 1주당 보통주 1주

1주당 발행가액
주당 7,850원

전환가격의 조정
(주2)

ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

상환권에 관한 사항
ㆍ거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환 청구가 가능하며, 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 상환

(주1) 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다(주2) 해당 리픽싱(Refixing) 조건은 2024년 1월 2일 변경 합의하여 삭제되었습니다.

3) 2021년 발행분 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2021년 발행분(주1)

신주의 종류
기명식 종류주식

주식의 발행일(납입기일)
2021-08-27

존속기간
주식의 발행일로부터 10년 (이후 보통주 전환)

발행가액
3,999,732,000원

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
보통주

전환가능기간
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일

전환비율
종류주식 1주당 보통주 1주

1주당 발행가액
주당 7,850원

전환가격의 조정
(주2)

ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

상환권에 관한 사항
ㆍ거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환 청구가 가능하며, 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 상환

(주1) 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다(주2) 해당 리픽싱(Refixing) 조건은 2024년 1월 2일 변경 합의하여 삭제되었습니다.

4) 2023년 발행분 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2023년 발행분(주1)

신주의 종류
기명식 종류주식

주식의 발행일(납입기일)
2023-12-07

존속기간
주식의 발행일로부터 10년 (이후 보통주 전환)

발행가액
4,999,923,720원

전환권 행사시 발행할 주식의 종류
보통주

전환가능기간
거래완결일의 다음날부터 10년이 경과하는 날의 전일

전환비율
종류주식 1주당 보통주 1주

1주당 발행가액
주당 7,850원

전환가격의 조정
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 전환사채를 발행하는 경우 전환가격 조정ㆍ조정된 전환가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 전환가격 조정

상환권에 관한 사항
ㆍ거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 본건 종류주식의 전부 또는 일부의 상환 청구가 가능하며, 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 상환

(주1) 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 전환권은 파생상품부채로 계상하였습니다

(5) 신주인수권증권1) 전기 중 분리형 신주인수권부사채 160,000,000원이 발행되었다가 전액 상환되었습니다. 신주인수권은 전액 미행사되어 당기말 현재 보통주 20,382주를 인수할 수 있는 신주인수권증권이 발행되어 있습니다.

2) 2023년 발행분 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
2023년 발행분(주1)

사채의 종류
분리형 사모 신주인수권부사채

발행일
2023-02-28

만기일
2029-02-28

액면가액
160,000,000원

발행가액
160,000,000원

표면이자율
0%

만기보장수익율
0%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류
보통주

신주인수권 행사가능기간
사채발행 익일로부터 10년

행사비율
권면액의 100%

행사가격
주당 7,850원

행사가격의 조정
ㆍ행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자, 주식연계채권을 발행하는 경우 등 보통주 가액 희석되는 경우 행사가격 조정ㆍ조정된 행사가격이 IPO공모단가가액의 70% 미만인 경우 70% 기준으로 행사가격 조정

원금상환방법

ㆍ만기상환 시 연 0%이자율 적용
ㆍ투자 금융기관에 대한 차입금을 기한전 상환 시 본건 사채를 우선 상환하여야 하며 연 8.0% 이자율 적용함ㆍ회사가 운영자금 확보한 경우 연 4.5% 이자율 적용하여 조기상환 가능함

(주1) 신주인수권부사채의 분리형 신주인수권증권은 파생상품부채로 계상하였습니다.

(
6
) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다. (단위 :원)

구 분
당기
전기

조정 전 법인세비용차감전순이익(손실)
1,529,078,051
(2,776,900,357)

리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실(주1)
2,435,608,971
866,894,689

조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)
3,964,687,022
(1,910,005,668)

(주1) 연결회사가 발행한 전환사채와 상환전환우선주는 리픽싱조건부입니다.

(
7
)
파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원)

구분
당기말
전기말
전기초

전환사채에서 분리된 전환권
1,289,557,500
1,925,867,500
-

상환전환우선주에서 분리된 전환권
-
16,357,366,644
11,784,099,735

분리형 신주인수권부증권
226,260,582
157,794,188
-

합계
1,515,818,082
18,441,028,332
11,784,099,735

16. 충당부채(1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성:

판매보증충당부채
365,000,927
-
-

비유동성:

복구충당부채
161,382,115
44,350,261
40,880,036

(2) 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

증가
365,000,927
-

감소
-
-

기말금액
365,000,927
-

(3) 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
44,350,261
40,880,036

증가
117,031,854
3,470,225

감소
-
-

기말금액
161,382,115
44,350,261

17. 기타유동부채

(1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채:

예수금
112,407,968
53,719,930
308,326,501

부가세예수금
5,468,849
-
-

선수금
4,289,571,651
2,035,732,364
193,277,118

선수수익
-
30,239,545
40,503,636

합계
4,407,448,468
2,119,691,839
542,107,255

(2)
보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음
과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분

당 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금

2,035,732,364

18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
5,000
5,000

발행한 주식수
4,257,390
192,500
190,000

보통주자본금
2,128,695,000
962,500,000
950,000,000

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
자본잉여금

<전기>

기초
2023-01-01
190,000
5,000
950,000,000
2,746,570,020

주식선택권 행사
2023-06-24
2,500
10,000
12,500,000
181,290,000

기말
2023-12-31
192,500
5,000
962,500,000
2,927,860,020

<당기>

기초
2024-01-01
192,500
5,000
962,500,000
2,927,860,020

액면분할(주1)
2024-04-29
1,732,500
-
-
-

주식선택권 행사
2024-07-30
141,000
660
70,500,000
22,500,000

상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환
2024-12-09
1,378,483
13,409
689,241,500
17,794,642,121

상환전환우선주 및 전환사채의 보통주 전환
2024-12-16
464,067
14,022
232,033,500
6,275,094,819

상환전환우선주의 보통주 전환
2024-12-31
348,840
14,333
174,420,000
6,360,392,735

기말
2024-12-31
4,257,390

2,128,695,000
33,380,489,695

(주1) 액면금액을 5,000원에서 500원으로 분할 하였습니다.

19. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
1,058,326,327
1,815,746,395
942,702,441

(2) 주식선택권의 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)

구분
2회차
3회차
4-1회차
4-2회차
5회차
6회차

부여일
2021년 03월 30일
2021년 11월 25일
2022년 06월 30일
2022년 06월 30일
2023년 09월 06일
2024년 08월 02일

행사시작일
2023년 03월 30일
2023년 11월 25일
2024년 06월 30일
2024년 06월 30일
2025년 09월 06일
2026년 08월 02일

행사종료일
2028년 03월 30일
2028년 11월 25일
2029년 06월 30일
2029년 06월 30일
2029년 09월 06일
2031년 08월 02일

총부여주식수(주1)
25,000
110,000
100,000
15,000
10,000
100,000

행사가격(주1)
1,000
500
500
2,000
4,000
7,000

부여방법
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

가득조건
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)
재직 중(2년 이상)

(주1) 2024년 4월 29일 액면분할 이후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

(3) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
1,815,746,395
942,702,441

주식보상비용
455,174,386
937,792,844

행사
(1,183,074,600)
(168,790,000)

이연법인세
(29,519,854)
104,041,110

기말
1,058,326,327
1,815,746,395

(4) 주식선택권 부여주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)

구분
당기(주1)
전기(주1)

기초
235,000
250,000

부여
100,000
10,000

행사
(141,000)
(25,000)

상실
(5,000)
-

기말
189,000
235,000

기말행사가능
84,000
110,000

(주1) 2024년 4월 액면분할 후 주식 수 기준을 반영하였습니다.

(5) 연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분
2회차
3회차
4-1회차
4-2회차
5회차
6회차

평가모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

무위험이자율
2.30%
2.57%
3.82%
3.82%
3.91%
3.24%

기대행사기간
2024-09-28
2025-05-26
2025-12-30
2025-12-30
2027-03-08
2029-02-02

예상주가변동성
46.28%
43.20%
40.94%
40.94%
36.51%
51.59%

주당공정가치
6,752
8,517
8,541
7,231
9,034
10,003

20. 기타포괄손익누계액
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

해외사업장환산손실(주1)
(1,925,483)
-
-

(주1) 당기
㈜IVG JAPAN 설립에 따라 해외사업장환산손실 1,925,483원이 발생하였습니다.

21. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기
전기초

미처리결손금
11,149,935,958
11,692,771,328
9,053,262,724

(2) 지배기업의 결손금처리계산서

제6기
2024년 1월 1일
부터
제5기
2023년 1월 1일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처리예정일

2025년 3월
28일

처리확정일

2024년 3월
28일

회사명 : 주식회사 폴레드
(단위 : 원)

구분
당기
전기(주1)

I. 미처리결손금

11,149,935,958

11,692,771,328

전기이월미처리결손금
11,692,771,328

6,794,571,945

과거재무제표 수정
-

266,769,747

회계변경누적효과
-

1,991,921,032

당기순손실(이익)
(542,835,370)

2,639,508,604

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

11,149,935,958

11,692,771,328

(주1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 과거재무제표 수정 및 회계변경에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2024년 3월 28일에 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

제품매출액
44,603,554,587
22,423,765,734

상품매출액
8,204,333,179
-

기타매출액
181,680,752
37,727,931

합계
52,989,568,518
22,461,493,665

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품재고액
2,847,264,526
2,998,373,523

사업결합
812,626,783
-

당기제품제조원가
26,564,483,807
13,588,687,611

타계정으로대체액
(22,630,607)
-

기말제품재고액
(3,589,248,307)
(2,847,264,526)

소계
26,612,496,202
13,739,796,608

<상품매출원가>

기초상품재고액
-
-

사업결합
1,333,157,290
-

당기상품매입액
5,565,476,044
2,230,689,022

타계정으로대체액
(1,645,813,898)
(2,230,689,022)

기말상품재고액
(1,366,085,504)
-

소계
3,886,733,932
-

합계
30,499,230,134
13,739,796,608

23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
4,029,390,097
1,924,015,230

퇴직급여
381,496,040
214,558,930

복리후생비
591,820,732
264,869,737

여비교통비
280,907,206
117,929,424

접대비
35,754,630
35,976,252

통신비
22,684,493
9,045,266

수도광열비
15,311,866
6,731,460

세금과공과
247,247,159
102,571,610

감가상각비
146,035,884
67,668,407

사용권자산상각비
320,310,270
107,858,289

지급임차료
117,433,341
9,283,700

수선비
44,880,727
988,182

보험료
43,931,594
29,192,548

차량유지비
25,395,811
24,249,175

경상연구개발비
907,866,726
680,123,260

운반비
1,088,423,171
559,843,716

교육훈련비
13,094,316
4,765,088

도서인쇄비
63,272,595
39,311,675

포장비
86,390,465
94,217,783

소모품비
117,890,633
21,960,139

지급수수료
1,245,046,947
285,777,677

광고선전비
2,166,069,008
1,245,343,480

판매촉진비
1,022,908,751
87,257,775

건물관리비
66,017,273
26,160,138

판매수수료
2,136,975,240
1,180,820,117

무형자산상각비
52,984,083
43,845,210

물류비
443,810,182
447,787,028

주식보상비용
455,174,386
937,792,844

판매보증비
45,167,064
-

합계
16,213,690,690
8,569,944,140

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
84,045,464
9,947,307

파생상품평가이익
-
430,453,660

외환차익
183,328,596
53,361,983

외화환산이익
107,298,940
2,490,308

합계
374,673,000
496,253,258

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
2,566,404,429
1,187,832,865

파생상품평가손실
2,435,608,971
1,297,348,349

사채상환손실
-
136,864,457

외환차손
164,954,055
48,629,490

외화환산손실
2,798,924
80,839,718

합계
5,169,766,379
2,751,514,879

25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

리스조정수익
6,343,747
-

채무면제이익
73,695,105
-

잡이익
66,390,158
476,653,030

합계
146,429,010
476,653,030

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기부금
18,268,957
3,600,000

유형자산폐기손실
3,281,250
796,799,491

재고자산폐기손실
-
97,935,746

리스처분손실
25,119,171
-

잡손실
52,235,896
251,709,446

합계
98,905,274
1,150,044,683

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
295,717,020
6,942,889

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
720,045,515
(248,375,752)

자본에 반영한 법인세
(29,519,854)
104,041,110

법인세비용(수익)
986,242,681
(137,391,753)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,529,078,051
(2,776,900,357)

적용세율(20.9%)에 따른 법인세
319,577,313
(580,372,175)

조정사항 :

비과세수익
(1,943,505,233)
-

비공제비용
1,870,543,602
453,594,001

세액공제
(294,062,121)
-

미인식 일시적차이 효과
104,869,589
4,546,428,435

회계변경 효과
605,477,126
(4,546,428,435)

기타
323,342,405
(10,613,579)

법인세비용(수익)
986,242,681
(137,391,753)

평균유효세율
64.50%
-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 원)

구분
기초
연결범위변동
당기손익반영
자본반영
기말

개발비
23,653,705
-
(7,884,568)
-
15,769,137

퇴직급여충당부채
-
177,658,202
(177,658,202)
-
-

감가상각비
-
7,629
1,480,834
-
1,488,463

연차충당부채
3,461,003
-
42,077,917
-
45,538,920

외화환산손실
16,895,501
-
(16,712,817)
-
182,684

외화환산이익
(520,474)
-
(19,645,105)
-
(20,165,579)

제품평가충당금
78,467,107
-
(48,311,243)
-
30,155,864

사용권자산
(321,282,426)
(337,775,198)
63,040,040
-
(596,017,584)

리스부채
320,450,116
302,404,066
(42,227,361)
-
580,626,821

현재가치할인차금
17,742,295
32,696,050
(3,574,520)
-
46,863,825

복구충당부채
9,269,205
22,228,316
2,231,341
-
33,728,862

판매보증충당부채
-
66,845,277
9,439,917
-
76,285,194

주식보상비용
491,310,776
-
(161,633,885)
(29,519,854)
300,157,037

잡손실
-
5,197,525
(1,039,505)
-
4,158,020

상표권(주1)
-
(605,264,000)
-
-
(605,264,000)

이월결손금
1,345,464,784
-
(678,459,838)
-
667,004,946

일시적차이로 인한이연법인세 합계(주2)
1,984,911,592
(336,002,133)
(1,038,876,995)
(29,519,854)
580,512,610

세액공제로 인한 이연법인세
566,560,000
13,719,656
348,351,334
-
928,630,990

합계
2,551,471,592
(322,282,477)
(690,525,661)
(29,519,854)
1,509,143,600

이연법인세자산 합계
2,551,471,592
282,981,523
(690,525,661)
(29,519,854)
2,114,407,600

이연법인세부채 합계
-
(605,264,000)
-
-
(605,264,000)

(주1) 사업결합으로 인식한 무형자산에 대한 이연법인세 부채입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

<전기> (단위: 원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

원재료평가충당금
9,249,504
(9,249,504)
-
-

감가상각비
4,010
(4,010)
-
-

개발비
31,538,273
(7,884,568)
-
23,653,705

연차충당부채
-
3,461,003
-
3,461,003

외화환산손실
13,720,616
3,174,885
-
16,895,501

외화환산이익
(7,200,017)
6,679,543
-
(520,474)

유형자산손상차손
479,829
(479,829)
-
-

제품평가충당금
-
78,467,107
-
78,467,107

사용권자산
(313,773,184)
(7,509,242)
-
(321,282,426)

리스부채
306,512,350
13,937,766
-
320,450,116

현재가치할인차금
14,813,648
2,928,647
-
17,742,295

복구충당부채
8,543,928
725,277
-
9,269,205

주식보상비용
226,728,890
160,540,776
104,041,110
491,310,776

이월결손금
1,445,917,993
(100,453,209)
-
1,345,464,784

일시적차이로 인한 이연법인세 합계(주1)
1,736,535,840
144,334,642
104,041,110
1,984,911,592

세액공제로인한 이연법인세
566,560,000
-
-
566,560,000

이연법인세자산 합계
2,303,095,840
144,334,642
104,041,110
2,551,471,592

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(4) 이연법인세자산 및 부채의 회수 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,922,350,642
2,057,548,388

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
808,240,121
815,726,104

소계
2,730,590,763
2,873,274,492

이연법인세부채 :

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(1,138,241,544)
(282,430,705)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(83,205,619)
(39,372,195)

소계
(1,221,447,163)
(321,802,900)

이연법인세자산(부채) 순액
1,509,143,600
2,551,471,592

(5) 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

상환전환우선주(주1)
-
1,223,211,027

파생상품부채(주1)
316,805,979
3,854,174,921

사채상환할증금(주1)
61,759,142
132,296,642

합계
378,565,121
5,209,682,590

(주1) 해당 사채와 우선주의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

종속기업투자(주1)
64,995,952
74,925,945

사채전환권조정(주2)
208,699,580
588,328,210

합계
273,695,532
663,254,155

(주1) 종속기업투자 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주2) 해당 사채의 전환가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(8) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

제품 및 상품의 변동
2,108,069,285
(151,108,997)

원재료 사용액
8,889,650,266
1,256,408,712

급여
5,758,202,466
2,594,499,523

퇴직급여
551,876,231
303,152,037

복리후생비
705,788,511
288,623,105

감가상각비
467,153,797
470,158,259

무형자산상각비
53,794,083
43,980,210

사용권자산상각비
533,267,178
193,918,685

지급수수료
1,636,442,457
622,912,793

주식보상비용
455,174,386
937,792,844

소모품비
237,231,586
64,470,440

외주가공비
14,704,145,818
11,046,346,450

기타
10,612,124,760
4,638,586,687

합계(주1)
46,712,920,824
22,309,740,748

(주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

1) 기본주당손익 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
542,835,370
(2,639,508,604)

가중평균유통보통주식수
10,465,192
9,565,411

기본주당이익(손실)
52
(276)

2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
4,257,390
192,500

가중평균유통보통주식수(주1)
10,465,192
9,565,411

(주1)
2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2024-01-01
기초
9,625,000
365
3,513,125,000

2024-07-30
주식선택권 행사
705,000
155
109,275,000

2024-12-09
상환전환우선주 및 전환사채 전환
6,892,415
23
158,525,545

2024-12-16
상환전환우선주 및 전환사채 전환
2,320,335
16
37,125,360

2024-12-31
상환전환우선주 전환
1,744,200
1
1,744,200

가중평균유통보통주식수
10,465,192
365
3,819,795,105

<전기>

일자
변동내용
유통주식수(주)
유통일수(일)
적수

2023-01-01
기초
9,500,000
365
3,467,500,000

2023-06-24
주식선택권 행사
125,000
191
23,875,000

가중평균유통보통주식수
9,565,411
365
3,491,375,000

(2) 희석주당이익1) 희석주당이익 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익(손실)
542,835,370
(2,639,508,604)

희석가중평균유통보통주식수
10,920,653
9,565,411

희석주당이익(손실)
50
(276)

2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
10,465,192
9,565,411

희석성잠재적보통주 :

주식선택권
411,436
-

신주인수권
44,025
-

합계(주1)
10,920,653
9,565,411

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 하였습니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수(주1)

6회차 주식매수선택권
2026.08.02~2031.08.02
500,000

제1회차 전환사채
2023.09.26~2030.09.24
732,575

제2-1회차 전환사채
2023.11.14~2024.12.15
1,046,535

제2-2회차 전환사채
2023.12.07~2024.12.08
523,265

2020년발행 상환전환우선주
2020.09.17~2024.12.15
5,095,350

2021년발행 상환전환우선주
2021.08.27~2024.12.08
2,547,600

2023년발행 상환전환우선주
2023.12.07~2024.12.30
1,744,200

합계

12,189,525

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

<전기>

(단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수(주1)

3회차 주식선택권
2023.11.25~2028.11.25
550,000

4-1회차 주식선택권
2024.06.30~2029.06.30
500,000

4-2회차 주식선택권
2024.06.30~2029.06.30
75,000

5회차 주식선택권
2025.08.17~2030.08.17
50,000

제1회차 신주인수권부증권
2023.03.01~2033.02.28
101,910

제1회차 전환사채
2023.09.26~2030.09.24
732,575

제2-1회차 전환사채
2023.11.14~2024.12.15
1,046,535

제2-2회차 전환사채
2023.12.07~2024.12.08
523,265

2020년발행 상환전환우선주
2020.09.17~2024.12.15
5,095,350

2021년발행 상환전환우선주
2021.08.27~2024.12.08
2,547,600

2023년발행 상환전환우선주
2023.12.07~2024.12.30
1,744,200

합계

12,966,435

(주1) 2025년 1월 17일 액면분할 후 주식수를 기준으로 산정하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

감가상각비
467,153,797
470,158,259

무형자산상각비
53,794,083
43,980,210

사용권자산상각비
533,267,178
193,918,685

주식보상비용
455,174,386
937,792,844

판매보증충당부채전입액
45,167,064
-

유형자산폐기손실
3,281,250
796,799,491

리스조정이익
(6,343,747)
-

리스해지손실
25,119,171
-

잡이익
(7,146,730)
-

재고자산폐기손실
-
97,935,746

사채상환손실
-
136,864,457

파생상품평가손실
2,435,608,971
1,297,348,349

재고자산평가손실(환입)
(305,682,608)
331,184,701

외화환산손실
2,798,924
80,839,718

외화환산이익
(107,298,940)
(2,490,308)

파생상품평가이익
-
(430,453,660)

이자비용
2,566,404,429
1,187,832,865

이자수익
(84,045,464)
(9,947,307)

법인세비용(수익)
986,242,681
(137,391,753)

합계
7,063,494,445
4,994,372,297

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권및기타채권의 증감
(376,237,500)
608,131,387

재고자산의 증감
(1,457,003,642)
(256,521,478)

기타유동자산의 증감
(2,663,684,625)
(33,852,508)

기타비유동금융자산의 증감
(5,600,000)
(3,600,000)

매입채무및기타채무의 증감
1,041,713,593
275,906,097

기타유동부채의 증감
1,759,658,404
1,577,584,584

퇴직급여충당부채의 증감
(850,039,243)
-

합계
(2,551,193,013)
2,167,648,082

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

차입금의 유동성대체
3,082,248,885
41,746,667

상환전환우선주의 유동성대체
-
1,606,948,537

리스부채의 유동성대체
341,217,766
165,591,783

단기차입금의 장기성대체
-
920,140,000

상환전환우선주의 자본전환
16,268,691,366
-

전환사채의 자본전환
3,772,828,038
-

주식매수선택권 행사
93,000,000
25,000,000

종속기업투자주식 취득으로 인한 선급금
-
5,000,000,000

종속기업투자주식에 대한 미지급금
6,900,000,000
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 원)

구분
기초

현금흐름

비현금 변동
기말

유동성대체
기타(주1)

단기차입금
321,666,667
(464,833,200)
3,082,248,885
549,857,648
3,488,940,000

유동성상환전환우선주
5,852,684,341
-
-
(5,852,684,341)
-

유동성전환사채
4,418,030,776
-
-
(3,021,095,069)
1,396,935,707

유동성리스부채
163,997,830
(638,837,683)
341,217,766
622,768,228
489,146,141

장기차입금
1,838,293,333
500,000,000
(3,082,248,885)
2,155,000,000
1,411,044,448

리스부채
1,369,256,313
-
(341,217,766)
1,379,112,672
2,407,151,219

합계
13,963,929,260
(603,670,883)
-
(4,167,040,862)
9,193,217,515

(주1) 상환전환우선주와 전환사채의 비현금 변동은 보통주로 전환된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초

현금흐름

비현금 변동
기말

유동성대체
기타

단기차입금
1,279,920,000
(79,860,000)
41,746,667
(920,140,000)
321,666,667

유동성상환전환우선주
2,737,854,545
4,999,923,720
1,606,948,537
(3,492,042,461)
5,852,684,341

유동성전환사채
-
6,600,000,000
-
(2,181,969,224)
4,418,030,776

유동성리스부채
140,635,655
(258,377,094)
165,591,783
116,147,486
163,997,830

장기차입금
959,900,000
-
(41,746,667)
920,140,000
1,838,293,333

상환전환우선주
639,240,637
-
(1,606,948,537)
967,707,900
-

리스부채
1,325,930,612
-
(165,591,783)
208,917,484
1,369,256,313

합계
7,083,481,449
11,261,686,626
-
(4,381,238,815)
13,963,929,260

30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계
당기말
전기말

<회사에 영향력을 행사하는 기업>

최대주주(주1)
이형무
(유) 삼송

기타(주2)
-
현대자동차㈜ 기아㈜

(주1) 지배회사의 최대주주였던 (유)삼송이 당기 중 회사의 지분 일부를 매각하여 (유)삼송은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 연결회사는 전기까지 전략적 투자자를 모두 기타의 특수관계자로 분류하였으나 실질적으로 영향력을 미치는 것이 없어 당기부터 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기> 해당사항 없음

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타거래

(유)삼송
최대주주
-
177,382,122
-

현대자동차㈜
기타
5,040,000
-
-

합계

5,040,000
177,382,122
-

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은
존재하지 않습니다.

(4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 존재하지 않습니다.

(5) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>
해당사항 없음

<전기말>
(단위 : 원)

특수관계자
관계
채권
채무

(유)삼송
최대주주
9,357,387
58,166,341

<전기초>
해당사항 없음

(6) 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
528,210,012
359,953,016

퇴직급여
105,642,003
95,019,240

주식기준보상
212,656,170
848,718,928

합계
846,508,185
1,303,691,184

31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

장기기타금융자산
예금
신한은행
2,000,000
-
당좌개설보증금

(2) 담보제공한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
2,019,505,315
1,955,000,000
국민은행 무교
시설자금대출

(3) 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

서울보증보험
283,114,000
거래처
1~3년
이행보증계약 등

기술보증기금
2,630,981,000
은행
3~6년
대출 보증

신용보증기금 고양
188,400,000
은행
1년
대출 보증

(4) 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

삼성화재
공장, 차량, 제품 등
30,753,050
회사

삼성생명
-
46,622,760
회사

DB손해보험
물류창고, 제품 등
25,982,140
회사

KB손해보험
차량
1,764,490
회사

NH농협손해보험
공장, 제품 등
23,930,600
회사

(5) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

기업일반운전자금대출(마이너스통장)
국민은행
500,000,000
500,000,000

종합통장대출(마이너스통장)
신한은행
1,800,000,000
1,800,000,000

합계

2,300,000,000
2,300,000,000

(6)
당기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
(7) 당기말 현재 지배회사는 종속회사인 (주)유팡과 (주)아이브이지 지분인수와 관련하여 당좌수표 70억원을 담보로 제공하였습니다.

32. 영업부문
(1)
연결
회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

유아용품 부문
유아용품 개발, 생산, 판매

가전제품 부문
가전제품 유통

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

매출액
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

영업이익
6,199,775,237
76,872,457
6,276,647,694

당기순이익
477,465,648
65,369,722
542,835,370

<전기>
(단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

매출액
22,423,765,734
37,727,931
22,461,493,665

영업손익
302,654,924
(150,902,007)
151,752,917

당기순손익
(2,679,981,734)
40,473,130
(2,639,508,604)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

총자산
51,265,441,608
591,060,662
51,856,502,270

총부채
26,427,397,432
13,455,257
26,440,852,689

<전기>
(단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

총자산
29,281,592,650
591,060,662
29,872,653,312

총부채
35,845,862,968
13,455,257
35,859,318,225

3)
연결
회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당기> (단위: 원)

구분
금액
영업부문

주요거래처(A)
8,659,603,088
유아용품 부문

<전기>

해당사항 없음

4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.<당기> (단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

제품, 상품 및 용역

유아용품
52,807,887,766
-
52,807,887,766

가전제품
-
181,680,752
181,680,752

합계
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

수익 인식시기

한 시점에 인식
52,807,887,766
181,680,752
52,989,568,518

<전기>
(단위: 원)

구분
유아용품 부문
가전제품 부문
합계

제품, 상품 및 용역

유아용품
22,423,765,734
-
22,423,765,734

가전제품
-
37,727,931
37,727,931

합계
22,423,765,734
37,727,931
22,461,493,665

수익 인식시기

한 시점에 인식
22,423,765,734
37,727,931
22,461,493,665

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기
전기

매출
매출

대한민국
41,043,492,053
19,806,440,996

아시아
11,828,321,735
2,634,680,283

북미
111,869,445
11,178,386

기타
5,885,285
9,194,000

합계
52,989,568,518
22,461,493,665

33. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
연결
회사는 신용위험 노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
당기말
전기말

장부금액
신용위험
장부금액
신용위험

최대노출금액
최대노출금액

현금및현금성자산
9,215,515,848
9,215,515,848
12,194,242,457
12,194,242,457

매출채권및기타채권
2,409,071,025
2,409,071,025
1,365,516,920
1,365,516,920

장기기타금융자산
753,021,876
753,021,876
209,648,210
209,648,210

합계
12,377,608,749
12,377,608,749
13,769,407,587
13,769,407,587

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기> (단위 : 원)

구분
장부금액
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무및기타채무
7,084,296,785
184,296,785
6,900,000,000
-
-

단기차입금
3,488,940,000
-
3,488,940,000
-
-

유동성전환사채
1,396,935,707
-
1,396,935,707
-
-

유동성리스부채
489,146,141
126,598,214
362,547,927
-
-

파생상품부채
1,515,818,082
-
1,515,818,082
-
-

장기차입금
1,411,044,448
-
-
1,011,044,448
400,000,000

리스부채
2,407,151,219
-
-
1,434,587,052
972,564,167

장기기타채무
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000
-

합계
19,793,332,382
310,894,999
13,664,241,716
4,445,631,500
1,372,564,167

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년초과

매입채무및기타채무
742,163,357
742,163,357
-
-
-

단기차입금
321,666,667
-
321,666,667
-
-

유동성상환전환우선주
5,852,684,341
-
5,852,684,341
-
-

유동성전환사채
4,418,030,776
-
4,418,030,776
-
-

유동성리스부채
163,997,830
40,357,371
123,640,459
-
-

파생상품부채
18,441,028,332
-
18,441,028,332
-
-

장기차입금
1,838,293,333
-
-
1,071,693,333
766,600,000

리스부채
1,369,256,313
-
-
747,358,772
621,897,541

합계
33,147,120,949
782,520,728
29,157,050,575
1,819,052,105
1,388,497,541

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리

① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNH
USD
JPY
CNH

금융자산

보통예금
1,867,176,431
547,325,736
-
1,747,300,689
591,896,745
-

기타보증금
47,040,000
-
-
41,260,800
-
-

미수금
-
1,725,042,403
-
-
6,449,452
-

금융부채

미지급금
70,232,631
83,637,965
141,188,785
-
-
-

② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
184,398,380
(184,398,380)
178,856,149
(178,856,149)

JPY
218,873,017
(218,873,017)
59,834,620
(59,834,620)

CNH
(14,118,879)
14,118,879
-
-

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
879,940,000
321,666,667

장기차입금
611,044,448
300,000,000

합계
1,490,984,448
621,666,667

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
14,909,844
(14,909,844)
6,216,667
(6,216,667)

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
26,440,852,689
35,859,318,225
20,465,407,375

차감: 현금및현금성자산
9,218,733,550
12,194,242,457
2,334,300,000

순부채
17,222,119,139
23,665,075,768
18,131,107,375

자본총계
25,415,649,581
(5,986,664,913)
(4,413,990,263)

순부채비율
67.76%
-
-

34. 보고기간후 사건(1)
연결재무제표 발행 승인
연결재무제표는
2025년 3월 11일
자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 액면분할
지
배회사는 임시주주총회 결의에 따라 2025년 1월 17일에 보통주 액면금액 500원을 100원으로 분할하였습니다.

35. 사업결합(1) 지배기업은 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 11월 14일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 31일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 1월 2일)로 하여 주식회사 유팡의 지분 100%를 취득하였으며, 2024년 1월 2일 이사회 결의에 의거 2024년 4월 30일을 간주취득일(실제 취득일은 2024년 5월 1일)로 하여 주식회사 아이브이지의 지분 100%를 취득하였습니다.(2) 사업결합 대상회사

회사명
대표이사
법인구분
주요영업
소재지
취득지분

주식회사 유팡
박동현
비상장

유아용품

제조 및 판매

대한민국
100%

주식회사

아이브이지

강석준
비상장

유아용품

판매

대한민국
100%

(3) 회계처리상기 사업결합은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정하였습니다.(4) 연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
주식회사 유팡
주식회사 아이브이지

이전대가
10,800,000,000
10,000,000,000

취득한 자산과 인수한 부채 계상액

현금및현금성자산
192,289,757
1,436,954,867

매출채권및기타채권
352,942,626
694,887,315

재고자산
700,339,512
1,717,694,073

기타유동자산
21,308,522
86,305,730

당기법인세자산
-
40,200

유형자산
45,345,147
3,219,703,235

사용권자산
1,405,070,519
211,078,752

무형자산
31,504,534
-

장기기타금융자산
116,958,627
353,249,506

이연법인세자산
120,324,285
157,452,085

매입채무및기타채무
(529,683,416)
(287,135,029)

단기차입금
-
(554,000,000)

유동성리스부채
(93,352,589)
(138,237,266)

기타유동부채
(57,979,136)
(190,328,938)

유동성충당부채
(293,142,480)
(26,691,383)

장기차입금
(200,200,000)
(1,955,000,000)

리스부채
(1,156,326,761)
(58,992,791)

충당부채
(50,143,254)
(56,212,327)

퇴직급여충당부채
(254,778,343)
(595,260,900)

사업결합 시 추가식별된 무형자산(상표권)
2,896,000,000
-

사업결합 시 추가식별된 이연법인세부채
(605,264,000)
-

식별가능 순자산의 공정가치
2,641,213,550
4,015,507,129

영업권
8,158,786,450
5,984,492,871

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분
주식회사 유팡
주식회사 아이브이지

이전대가
10,800,000,000
10,000,000,000

전기 중 지급한 대가
5,000,000,000
-

당기 중 지급한 대가
2,900,000,000
6,000,000,000

향후 지급할 대가
2,900,000,000
4,000,000,000

가산: 사업결합비용
1,084,900
61,674,900

차감: 취득한 현금및현금성자산
(192,289,757)
(1,436,954,867)

합계
10,608,795,143
8,624,720,033

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 폴레드와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
4
-
-
2
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
6
312
25
620
275
-
-
51
-
-
-
1,006
306

합계
23
6
312
25
620
275
-
-
51
-
-
-
1,006
306

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.4-11.6
3
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사 위험의 예비적 평가, 감사일정 결정 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.25-12.2
6
일
2
명
1
명
중간감사

2025.1.3
1
일
2
명
-
명
재고실사

2025.1.20-1.24
5
일
2
명
1
명
한국채택국제회계기준 전환

2025.2.10-2.18
7
일
2
명
1
명
계정과목별 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.1.3
1
일

실사(입회)장소
서산공장, 이천창고

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.1.3
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
유가증권, 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사, 기말감사 시

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 02일
회사 : 감사, 재무임원 등감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면
중간감사의 내용, 감사인의 독립성

2
2025년 03월 10일
회사 : 감사, 재무임원 등감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면
기말감사의 내용, 감사인의 독립성