씨엠티엑스 — 감사보고서 (2024.12) (20250410)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
6.0
씨엠티엑스

00260295
100000000000
20250331
2841110111983
000
180171
180459
108431
216
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

Ⅱ. 재무제표

재무상태표 ----------------------------------------------
6

포괄손익계산서 ------------------------------------------
7

자본변동표 ----------------------------------------------
8

현금흐름표 ----------------------------------------------
9

주석 -------------------------------------------------------
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------
93

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨엠티엑스
(구, 주식회사 코마테크놀로지) (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

주식회사
씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)의 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니
다. 타감사인
이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2024년 4월 1일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 32에서 기술된
한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2023 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 26일

이 독립된 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

제 12 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 11 기초

2023년 01월 01일
전환일

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨엠티엑스 대표이사 박성훈, 박종화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 3공단3로 82-14(시미동)

(전 화)
070-4432-9432

재 무 상 태 표

제 12 기말 2024년 12월 31일 현재

제 11 기말 2023년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초 2023년 1월 1일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

(단위: 원)

과 목

주 석

제 12 기말

제 11 기말
(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

I. 유동자산

57,023,527,528

50,016,249,668

42,537,288,618

현금및현금성자산
4,5,6
22,195,369,021

18,808,365,971

21,968,482,564

매출채권및기타채권
4,5,7,30
9,330,502,331

7,719,374,436

3,176,745,427

기타유동자산
8
105,403,707

148,911,181

235,144,067

기타금융자산
4,5,7
-

24,000,000

-

재고자산
9,15
25,392,252,469

23,315,598,080

17,156,916,560

II. 비유동자산

123,147,780,817

114,695,424,726

71,458,831,548

종속기업 및 공동기업투자
10
40,387,472,089

37,705,039,138

37,705,039,138

기타비유동금융자산
5,7
427,745,993

320,045,929

214,184,043

기타비유동자산
8
106,339,984

131,365,192

-

유형자산
11,15
74,800,145,668

70,622,537,213

31,208,188,434

사용권자산
12
178,845,341

148,281,455

115,337,841

무형자산
13,15
1,183,817,970

543,838,489

202,167,830

이연법인세자산
17
6,063,413,772

5,224,317,310

2,013,914,262

자산총계

180,171,308,345

164,711,674,394

113,996,120,166

부채

I. 유동부채

168,531,148,203

163,741,703,506

80,449,758,908

매입채무및기타부채
4,5,14,30
22,734,120,079

17,939,391,197

1,977,637,817

단기차입금
4,5,15,29,30
21,040,000,000

20,278,800,000

2,450,000,000

유동성장기차입금
4,5,15,29,30
1,548,012,000

961,274,000

1,835,274,000

유동성사채
4,5,15
-

1,000,000,000

-

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,15
21,235,486,019

21,265,442,449

12,443,822,696

유동성상환전환우선주부채
4,5,15
18,501,695,146

16,084,364,581

13,989,664,001

유동성파생상품부채
4,5,15
81,316,009,668

85,464,867,576

47,597,864,093

유동리스부채
4,5,12
93,754,728

55,320,563

29,247,143

당기법인세부채
17
1,733,980,118

481,859,115

28,610,807

기타유동부채

328,090,445

210,384,025

97,638,351

II. 비유동부채

11,927,928,378

19,848,602,503

22,533,559,331

장기차입금
4,5,15,29,30
11,849,364,000

19,762,376,000

21,461,982,000

사채
4,5,15
-

-

1,000,000,000

비유동리스부채
4,5,12
78,564,378

86,226,503

71,577,331

부채총계

180,459,076,581

183,590,306,009

102,983,318,239

자본

I. 자본금
1,18
196,913,000

195,759,500

171,428,500

II. 자본잉여금
18
13,226,753,140

12,628,086,640

296,881

III. 기타자본
19,20
4,822,761,842

3,220,387,091

1,078,477,053

IV. 이익잉여금(결손금)
21
(18,534,196,218)

(34,922,864,846)

9,762,599,493

자본총계

(287,768,236)

(18,878,631,615)

11,012,801,927

부채및자본총계

180,171,308,345

164,711,674,394

113,996,120,166

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스
(구, 주식회사 코마테크놀로지)

(단위: 원)

과 목

주 석

제 12 기

제 11 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
22,30
108,430,710,674
68,006,707,338

II. 매출원가
24,30
83,487,139,890
58,441,526,591

III. 매출총이익

24,943,570,784
9,565,180,747

IV. 판매비와관리비
23,24,30
8,308,015,732
5,458,613,165

V. 영업이익

16,635,555,052
4,106,567,582

VI. 금융손익
25
786,890,573
(50,696,902,496)

1. 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

4,327,486
3,618,886

2. 금융수익-기타

5,114,476,662
496,986,861

3. 금융비용

4,331,913,575
51,197,508,243

VII. 기타영업외손익
26
199,368,469
36,198,133

1. 기타영업외수익

207,637,824
88,713,945

2. 기타영업외비용

8,269,355
52,515,812

VIII. 법인세비용차감전순이익(손실)

17,621,814,094
(46,554,136,781)

IX. 법인세비용(수익)
17
1,233,145,466
(1,868,672,442)

X. 당기순이익(손실)

16,388,668,628
(44,685,464,339)

XI. 기타포괄손익

-
-

XII. 당기총포괄손익

16,388,668,628
(44,685,464,339)

XIII. 주당손익
27

1. 기본주당이익(손실)

41,663
(129,577)

2. 희석주당이익(손실)

18,221
(129,577)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)
(단위: 원)

과 목

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금(결손금)
총 계

2023년 1월 1일(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
171,428,500
296,881
1,078,477,053
9,762,599,493
11,012,801,927

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(44,685,464,339)
(44,685,464,339)

기타포괄손익

총포괄손실
-
-
-
(44,685,464,339)
(44,685,464,339)

소유주와의 거래

유상증자
19,230,000
9,980,370,000
-
-
9,999,600,000

상환전환우선주부채의 보통주 전환
5,101,000
2,647,419,759
-
-
2,652,520,759

주식선택권의 부여
-
-
2,141,910,038
-
2,141,910,038

총 소유주와의 거래
24,331,000
12,627,789,759
2,141,910,038
-
14,794,030,797

2023년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
195,759,500
12,628,086,640
3,220,387,091
(34,922,864,846)
(18,878,631,615)

2024년 1월 1일(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
195,759,500
12,628,086,640
3,220,387,091
(34,922,864,846)
(18,878,631,615)

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
16,388,668,628
16,388,668,628

기타포괄손익

총포괄이익
-
-
-
16,388,668,628
16,388,668,628

소유주와의 거래

유상증자
1,153,500
598,666,500
-
-
599,820,000

주식선택권의 부여
-
-
1,602,374,751
-
1,602,374,751

총 소유주와의 거래
1,153,500
598,666,500
1,602,374,751
-
2,202,194,751

2024년 12월 31일(당기말)
196,913,000
13,226,753,140
4,822,761,842
(18,534,196,218)
(287,768,236)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)
(단위: 원)

과 목

제 12기

제 11 기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

33,024,614,807

6,325,449,461

1. 당기순이익(손실)
16,388,668,628

(44,685,464,339)

2. 조정
11,694,519,996

55,353,485,562

법인세비용(수익)
1,233,145,466

(1,868,672,442)

감가상각비
7,568,765,248

3,997,554,259

무형자산상각비
236,917,164

63,293,886

대손상각비
37,248,412

8,842,317

이자비용
4,038,396,265

1,670,140,019

외화환산손실
21,945

21,700,072

주식보상비용
1,393,498,281

1,310,393,917

재고자산평가손실
2,067,890,194

1,000,940,504

유형자산처분손실
-

50,876,121

파생상품평가손실
-

37,867,003,483

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
-

11,474,140,512

상각후원가측정 금융자산 처분손실
9,276,245

-

이자수익
(51,279,829)

(187,770,408)

외화환산이익
(657,842,796)

(40,054,492)

유형자산처분이익
(2,702,261)

(14,902,186)

파생상품평가이익
(4,148,857,908)

-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익
(29,956,430)

-

3. 운전자본의 변동
7,244,045,667

(4,215,330,475)

매출채권의 증가
(3,489,172,861)

(333,521,394)

미수금의 감소(증가)
2,014,820,309

(3,103,182,483)

선급금의 감소
68,704,103

138,457,619

선급비용의 증가
(171,421)

(26,171,095)

재고자산의 증가
(4,144,544,583)

(7,159,622,024)

장기선급비용의 증가
-

(157,418,830)

매입채무의 증가
7,651,391,422

3,263,876,422

미지급금의 증가
3,808,596,449

2,529,841,859

예수금의 증가
104,034,047

112,032,222

선수금의 증가
13,672,373

713,452

미지급비용의 증가
1,216,715,829

519,663,777

4. 이자의 수취
46,652,809

184,151,522

5. 이자의 지급
(1,738,027,838)

(254,426,632)

6. 법인세의 납부
(611,244,455)

(56,966,177)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(23,096,613,990)

(34,742,410,166)

단기금융상품의 감소
14,723,755

10,000,000,000

정부보조금의 수령
-

2,778,530,000

기계장치의 처분
-

92,000,000

차량운반구의 처분
18,181,820

58,023,637

임차보증금의 감소
12,500,000

45,500,000

기타보증금의 감소
10,484,060

42,214,930

단기금융상품의 증가
-

(10,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(6,000,000)

(4,500,000)

토지의 취득
-

(254,354,842)

건물의 취득
(4,456,899,155)

(20,236,835,944)

구축물의 취득
(37,713,600)

-

기계장치의 취득
(9,362,310,184)

(12,695,248,211)

차량운반구의 취득
(40,104,538)

(370,683,627)

공구와기구의 취득
(240,335,640)

(375,578,064)

비품의 취득
(527,184,433)

(158,810,387)

인테리어의 취득
(120,800,000)

-

건설중인자산의 취득
(4,884,539,433)

(2,027,503,090)

차입원가 자본화 이자의 지급
(28,932,986)

(976,567,093)

특허권의 취득
(10,449,645)

(10,821,545)

소프트웨어의 취득
(628,657,000)

(438,318,000)

종속기업투자주식의 취득
(686,879,151)

-

공동기업투자주식의 취득
(1,995,553,800)

-

임차보증금의 증가
(94,000,000)

(197,000,000)

기타보증금의 증가
(32,144,060)

(12,457,930)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(7,025,094,397)

25,248,529,398

유상증자
599,820,000

9,999,600,000

단기차입금의 차입
23,000,000,000

19,207,875,000

장기차입금의 차입
4,500,000,000

800,000,000

단기차입금의 상환
(22,238,800,000)

(1,350,275,000)

유동성장기차입금의 상환
(961,274,000)

(1,835,274,000)

장기차입금의 상환
(10,865,000,000)

(1,538,332,000)

사채의 상환
(1,000,000,000)

-

리스부채의 감소
(59,840,397)

(35,064,602)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

2,902,906,420

(3,168,431,307)

V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

484,096,630

8,314,714

VI. 기초의 현금및현금성자산

18,808,365,971

21,968,482,564

VII. 기말의 현금및현금성자산

22,195,369,021

18,808,365,971

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12 기말 2024년 12월 31일 현재

제 11 기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 11 기초 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지)

1. 일반사항

주식회사 씨엠티엑스(구, 주식회사 코마테크놀로지, 이하 "당사")는
공업용 사파이어와 세라믹 제품 제조, 가공 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2013년 1월 18일에 설립되었으며, 당기말 현재 경상북도 구미시 3공단3로 82-14에 본사를 두고 있고 경상북도 구미시 경상북도 구미시 5공단5로 및 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 지점이 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은
197백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
상환전환우선주(주1)
합 계

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

박성훈
283,464
71.98
-
-
283,464
34.48

케이디비씨-케이투 2023 세컨더리 투자조합
16,703
4.24
3,297
0.77
20,000
2.43

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 제1호
15,384
3.91
-
-
15,384
1.87

데모테크프론티어투자조합
8,835
2.24
3,165
0.74
12,000
1.46

미래에셋위반도체제1호창업벤처전문사모투자합자회사
8,835
2.24
3,165
0.74
12,000
1.46

(주)미코세라믹스
-
-
131,250
30.64
131,250
15.96

케이투엑스페디오투자조합
3,750
0.95
87,500
20.43
91,250
11.10

한국산업은행
-
-
66,666
15.56
66,666
8.11

기술보증기금
1,923
0.49
50,000
11.67
51,923
6.32

기타
54,932
13.95
83,332
19.45
138,264
16.81

합 계
393,826
100.00
428,375
100.00
822,201
100.00

(주1) 당사가 발행한 종류주식은 보통주와 동일한 의결권이 부여되어 있으며, 당기말현재 재무제표상 금융부채로 분류되어 있습니다(주석 15 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1-1) 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1-2) 한국채택국제회계기준의 최초도입당사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은
주석 32
에 제시돼 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용 하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정

당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동약정으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동약정의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익
' 또는
'금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익
' 또는
'금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익
' 또는
'금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조).

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

건 물

40
구축물
40

기계장치
6
차량운반구
5

공구와기구
6
비품
6

인테리어
6

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수(년)

과 목

추정 내용연수(년)

특허권
7
소프트웨어

5

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다. 당사는 보유하고 있는 상환전환우선주 1,2,7회차를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. (주석 15 참조)

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무
',
'차입금
' 및
'기타금융부채
' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금
융비용'으로 인식됩니다보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치 등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 조기상환권과 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 상환, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(18) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식

당사는 고객에게 반도체용 부품(실리콘 전극과 링 등)을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사가 고객과 체결한 재화판매계약은 단일 수행의무이며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 인도시점에 수익이 인식됩니다.

(22) 리스

1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 일정기간의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사무실비품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 31
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(24) 재무제표 승인당사의 재무제표는
2025년 3월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 17
참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3.
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 파생상품자산부채(
주석 5 참조) - 주식기준보상(
주석 19 참조)

(3) 재고자산재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다. (주석 9 참조)

4. 금융위험관리

(1) 금융위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
TWD

현금및현금성자산
6,664,728,498
692,836
1,134,913,894
80,508
256,627

매출채권
3,046,248,660
-
20,076,258
-
-

순 노출액
9,710,977,158
692,836
1,154,990,152
80,508
256,627

- 전기말

(단위: 원)

구 분
USD
EUR
JPY
CNY
TWD

현금및현금성자산
166,001,662
607,855
1,286,649,230
868,032
47,311

매출채권
1,599,626,416
-
52,368,430
-
-

매입채무
(82,287,444)
-
-
-
-

단기차입금
(2,578,800,000)
-
-
-
-

순 노출액
(895,459,366)
607,855
1,339,017,660
868,032
47,311

- 전기초

(단위: 원)

구 분
USD
JPY

현금및현금성자산
1,111,492,980
16,561,750

매출채권
1,285,380,569
3,888,974

매입채무
(3,383,691)
-

순 노출액
2,393,489,858
20,450,724

- 보고기간종료일 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

USD
1,470.00
1,289.40
1,267.30

EUR
1,528.73
1,426.59
1,351.20

JPY
936.48
912.66
953.18

CNY
201.27
180.84
181.44

TWD
44.81
41.98
41.27

- 민감도 분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

USD
상승시
768,138,293
(70,830,836)
768,138,293
(70,830,836)

하락시
(768,138,293)
70,830,836
(768,138,293)
70,830,836

EUR
상승시
54,803
48,081
54,803
48,081

하락시
(54,803)
(48,081)
(54,803)
(48,081)

JPY
상승시
91,359,721
105,916,297
91,359,721
105,916,297

하락시
(91,359,721)
(105,916,297)
(91,359,721)
(105,916,297)

CNY
상승시
6,368
68,661
6,368
68,661

하락시
(6,368)
(68,661)
(6,368)
(68,661)

TWD
상승시
20,299
3,742
20,299
3,742

하락시
(20,299)
(3,742)
(20,299)
(3,742)

② 이자율 위험

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율

금융자산
10,500,000
28,500,000
24,000,000

금융부채
(53,988,750,271)
(42,983,354,096)
(28,026,311,171)

합 계
(53,978,250,271)
(42,954,854,096)
(28,002,311,171)

변동이자율

금융자산
22,194,959,366
18,807,587,454
21,968,047,666

금융부채
(20,358,126,000)
(36,510,450,000)
(25,255,256,000)

합 계
1,836,833,366
(17,702,862,546)
(3,287,208,334)

금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

상승시

14,529,352
(177,028,625)
14,529,352
(177,028,625)

하락시

(14,529,352)
177,028,625
(14,529,352)
177,028,625

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

당사는 신용위험을 당사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간종료일로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

정 상

3개월 이하

3개월 초과6개월 이하

6개월 초과12개월 이하

12개월 초과

합 계

당기말

기대손실률

0.17%
2.05%
7.35%
22.89%
100.00%
1.51%

총 장부금액 - 매출채권

5,986,034,671
424,809,626
599,802,500
88,093,376
24,389,567
7,123,129,740

손실충당금

10,158,250
8,697,387
44,065,604
20,160,687
24,389,567
107,471,495

전기말

기대손실률

0.28%
7.44%
0.00%
37.61%
100.00%
2.21%

총 장부금액 - 매출채권

3,276,862,425
101,679,986
-
45,169,528
42,864,567
3,466,576,506

손실충당금

9,151,286
7,562,605
-
16,988,473
42,864,567
76,566,931

전기초

기대손실률

1.11%
15.90%
34.29%
56.82%
100.00%
9.46%

총 장부금액 - 매출채권

3,038,458,650
57,829,466
39,284,229
12,207,977
259,217,380
3,406,997,702

손실충당금

33,613,513
9,197,494
13,469,700
6,936,566
259,217,380
322,434,653

보고기간 중 당사의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기초 손실충당금

76,566,931
322,434,653

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입)

37,248,412
8,842,317

회수가 불가능하여 제각된 금액
(6,343,848)
(254,710,039)

기말 손실충당금

107,471,495
76,566,931

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

보고기간 중 당사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

보고기간 중 당사의 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
37,248,412
8,842,317

3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
34,437,376,000
35,959,511,378
6,346,355,616
16,699,308,272
3,084,418,466
7,278,871,805
2,550,557,219

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
21,235,486,019
1,727,563,806
1,727,563,806
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
93,252,186,444
49,382,258,686
49,382,258,686
-
-
-
-

리스부채(주1)
172,319,106
179,402,465
23,977,605
71,932,815
69,570,046
13,921,999
-

매입채무 및 기타금융부채
20,237,603,441
20,237,603,441
20,237,603,441
-
-
-
-

(주1) 차입금, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
41,002,450,000
44,429,143,083
9,143,068,658
12,430,737,873
2,710,685,828
13,962,909,746
6,181,740,978

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
21,265,442,449
1,727,563,806
1,727,563,806
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
94,932,988,550
49,382,258,686
49,382,258,686
-
-
-
-

사채(주1)
1,000,000,000
1,010,450,411
-
1,010,450,411
-
-
-

리스부채(주1)
141,547,066
149,279,726
14,037,675
42,505,025
56,738,700
35,998,326
-

매입채무 및 기타금융부채
16,559,015,172
16,559,015,172
16,559,015,172
-
-
-
-

(주1) 차입금, 사채, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.- 전기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

차입금(주1)
25,747,256,000
29,661,663,276
1,050,850,849
3,301,913,079
1,765,648,789
12,912,297,386
10,630,953,173

당기손익-공정가치 측정 금융부채(주2)
12,443,822,696
2,061,009,640
2,061,009,640
-
-
-
-

상환전환우선주부채및파생상품부채(주2)
55,507,347,281
49,382,258,686
49,382,258,686
-
-
-
-

사채(주1)
1,000,000,000
1,036,050,411
-
-
1,036,050,411
-
-

리스부채(주1)
100,824,474
108,439,835
7,468,680
22,406,040
29,874,720
48,690,395
-

매입채무 및 기타금융부채
1,321,070,372
1,321,070,372
1,321,070,372
-
-
-
-

(주1) 차입금, 사채, 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간과 전환권 중 행사가능일이 빨리 도래하는 전환권에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

총차입금
34,437,376,000
41,002,450,000
25,747,256,000

차감: 현금및현금성자산
(22,195,369,021)
(18,808,365,971)
(21,968,482,564)

순부채(A)
12,242,006,979
22,194,084,029
3,778,773,436

자본총계(B)
(287,768,236)
(18,878,631,615)
11,012,801,927

총자본(C=A+B)
11,954,238,743
3,315,452,414
14,791,575,363

자본조달비율(A/C)
-
-
25.55%

(주1) 당기말 및 전기말 현재 자본총계가 (-)금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
22,195,369,021
22,195,369,021
18,808,365,971
18,808,365,971
21,968,482,564
21,968,482,564

매출채권및기타채권
9,330,502,331
9,330,502,331
7,719,374,436
7,719,374,436
3,176,745,427
3,176,745,427

기타금융자산
-
-
24,000,000
24,000,000
-
-

기타비유동금융자산
427,745,993
427,745,993
320,045,929
320,045,929
214,184,043
214,184,043

소 계
31,953,617,345
31,953,617,345
26,871,786,336
26,871,786,336
25,359,412,034
25,359,412,034

합 계
31,953,617,345
31,953,617,345
26,871,786,336
26,871,786,336
25,359,412,034
25,359,412,034

금융부채

공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
21,235,486,019
21,235,486,019
21,265,442,449
21,265,442,449
12,443,822,696
12,443,822,696

파생상품부채
81,316,009,668
81,316,009,668
85,464,867,576
85,464,867,576
47,597,864,093
47,597,864,093

소 계
102,551,495,687
102,551,495,687
106,730,310,025
106,730,310,025
60,041,686,789
60,041,686,789

상각후원가측정금융부채
매입채무및기타채무
20,237,603,441
20,237,603,441
16,559,015,172
16,559,015,172
1,321,070,372
1,321,070,372

차입금
34,437,376,000
34,437,376,000
41,002,450,000
41,002,450,000
25,747,256,000
25,747,256,000

사채
-
-
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

유동성상환전환우선주
18,501,695,146
18,501,695,146
16,084,364,581
16,084,364,581
13,989,664,001
13,989,664,001

유동리스부채
93,754,728
93,754,728
55,320,563
55,320,563
29,247,143
29,247,143

비유동리스부채
78,564,378
78,564,378
86,226,503
86,226,503
71,577,331
71,577,331

소 계
73,348,993,693
73,348,993,693
74,787,376,819
74,787,376,819
42,158,814,847
42,158,814,847

합 계
175,900,489,380
175,900,489,380
181,517,686,844
181,517,686,844
102,200,501,636
102,200,501,636

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,235,486,019
-
-
21,235,486,019
21,235,486,019

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
74,750,491,298
-
-
74,750,491,298
74,750,491,298

주주간 계약
6,565,518,370
-
-
6,565,518,370
6,565,518,370

소계
81,316,009,668
-
-
81,316,009,668
81,316,009,668

- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,265,442,449
-
-
21,265,442,449
21,265,442,449

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
78,848,623,969
-
-
78,848,623,969
78,848,623,969

주주간 계약
6,616,243,607
-
-
6,616,243,607
6,616,243,607

소계
85,464,867,576
-
-
85,464,867,576
85,464,867,576

- 전기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
12,443,822,696
-
-
12,443,822,696
12,443,822,696

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
41,517,683,280
-
-
41,517,683,280
41,517,683,280

주주간 계약
6,080,180,813
-
-
6,080,180,813
6,080,180,813

소계
47,597,864,093
-
-
47,597,864,093
47,597,864,093

(3) 보고기간 중 당사의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분
평가
기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,265,442,449
-
-
(29,956,430)
21,235,486,019

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
78,848,623,969
-
-
(4,098,132,671)
74,750,491,298

주주간 계약
6,616,243,607
-
-
(50,725,237)
6,565,518,370

소계
85,464,867,576
-
-
(4,148,857,908)
81,316,009,668

- 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
처분/대체
평가
기말

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
12,443,822,696
-
(2,652,520,759)
11,474,140,512
21,265,442,449

파생상품부채
상환전환우선주의 내재파생상품
41,517,683,280
-
-
37,330,940,689
78,848,623,969

주주간 계약
6,080,180,813
-
-
536,062,794
6,616,243,607

소계
47,597,864,093
-
-
37,867,003,483
85,464,867,576

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기말
전기말
전기초

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상환전환우선주
21,235,486,019
21,265,442,449
12,443,822,696
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
259,634

주환산 주가변동성
0.0606~0.0701

무위험할인율(%)
2.76~2.96

할인율(%)
9.51~14.86

파생상품부채
상환전환우선주의내재파생상품
74,750,491,298
78,848,623,969
41,517,683,280
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
259,634

주환산 주가변동성
0.0696~0.0700

무위험할인율(%)
2.292~2.975

할인율(%)
14.51~14.81

주주간 계약
6,565,518,370
6,616,243,607
6,080,180,813
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율
기초자산(원)
25,953

주환산 주가변동성
0.0682

무위험할인율(%)
2.959

원가로 측정된 금융자산은 현금흐름할인모형 등으로 평가된 자산이 아니므로 표 내에 기재하지 않고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 보고기간 중 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융부채(주1)

상환전환우선주
-
-
-
-

파생상품부채(주1)

상환전환우선주 내재파생상품
179,414,105
(260,856,451)
174,762,938
(201,853,155)

주주간 계약
146,637,002
(115,385,202)
88,371,529
(82,032,347)

(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

대손상각비
(37,248,412)
(8,842,317)

이자수익
51,279,829
187,770,408

외화환산손익
657,820,851
(10,917,837)

외환차손익
146,325,677
42,261,744

상각후원가측정금융자산처분손실
(9,276,245)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익
29,956,430
(11,474,140,512)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(4,038,396,265)
(1,670,140,019)

외화환산손익
-
29,272,257

외환차손익
(130,769,355)
65,994,946

중도상환수수료
(68,908,257)
-

파생상품부채

파생상품평가손익
4,148,857,908
(37,867,003,483)

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금
409,655
778,517
434,898

보통예금
22,194,959,366
18,807,587,454
21,968,047,666

합 계
22,195,369,021
18,808,365,971
21,968,482,564

7. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

7,123,129,740
3,466,576,506
3,406,997,702

손실충당금

(107,471,495)
(76,566,931)
(322,434,653)

매출채권(순액)

7,015,658,245
3,390,009,575
3,084,563,049

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.(1) 2)에서 제공됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

기타수취채권

미수금
2,314,544,552
-
2,314,544,552
4,329,364,861
-
4,329,364,861
92,182,378
-
92,182,378

미수수익
299,534
-
299,534
-
-
-
-
-
-

총 장부금액

2,314,844,086
-
2,314,844,086
4,329,364,861
-
4,329,364,861
92,182,378
-
92,182,378

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가

2,314,844,086
-
2,314,844,086
4,329,364,861
-
4,329,364,861
92,182,378
-
92,182,378

기타금융자산

장단기금융상품
-
10,500,000
10,500,000
-
4,500,000
4,500,000
-
-
-

후순위채권
-
-
-
24,000,000
-
24,000,000
-
24,000,000
24,000,000

임차보증금
-
316,000,000
316,000,000
-
234,500,000
234,500,000
-
83,000,000
83,000,000

현재가치할인차금(임차보증금)
-
(2,431,985)
(2,431,985)
-
(1,605,473)
(1,605,473)
-
(2,329,662)
(2,329,662)

기타보증금
-
113,600,410
113,600,410
-
91,940,410
91,940,410
-
121,697,410
121,697,410

현재가치할인차금(기타보증금)
-
(9,922,432)
(9,922,432)
-
(9,289,008)
(9,289,008)
-
(12,183,705)
(12,183,705)

총 장부금액

-
427,745,993
427,745,993
24,000,000
320,045,929
344,045,929
-
214,184,043
214,184,043

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가

-
427,745,993
427,745,993
24,000,000
320,045,929
344,045,929
-
214,184,043
214,184,043

(3) 손상

매출채권과 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

8. 기타자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
15,848,225
-
84,552,328
-
223,009,947
-

선급비용
89,555,482
106,339,984
64,358,853
131,365,192
12,134,120
-

합 계

105,403,707
106,339,984
148,911,181
131,365,192
235,144,067
-

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

제품
11,547,207,965
(1,446,610,396)
10,100,597,569
7,453,573,146
(188,820,424)
7,264,752,722
5,923,520,880
-
5,923,520,880

재공품
10,027,152,479
(1,622,220,302)
8,404,932,177
9,391,271,705
(812,120,080)
8,579,151,625
3,305,006,814
-
3,305,006,814

원재료
6,211,683,157
-
6,211,683,157
6,756,909,940
-
6,756,909,940
7,292,296,529
-
7,292,296,529

부재료
675,039,566
-
675,039,566
714,783,793
-
714,783,793
636,092,337
-
636,092,337

합 계

28,461,083,167
(3,068,830,698)
25,392,252,469
24,316,538,584
(1,000,940,504)
23,315,598,080
17,156,916,560
-
17,156,916,560

보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산의 원가에는 재고자산평가손실
2,068백만원(전기: 1,001백만원)
이 포함되어 있습니다.
재고자산 중 2,600백만원은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공됐습니다(주석 15 참조).

10. 종속기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율(%)
소재지
결산월
업 종

종속기업
(주)셀릭
58.58%
대한민국
12월
반도체 부품용 실리콘 잉곳의 제조, 가공 및 판매업

COMA ADVANCED TECH CORP(주1)
70.00%
대만
12월
세라믹 및 세라믹 제품 제조업

공동기업

Jiangsu Zijing material Co., Ltd.(주2)

36.25%
중국
12월
기계/전자부품, 부품 가공 및 판매

(주1) 당기 중 신규 설립으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 신규 설립하였으며 현물출자를 포함하여 49%의 지분 취득 약정이 체결되어 있고, 당사가 약정의 이익에 유의적인 영향을 미치는 관련 활동을 지시할 수 있으며, 약정상 주요 비용 및 자금조달 행위 활동에 관한 결정이 모든 당사자들의 동의가 필요하여 집합적으로 지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회 사 명
지분율(%)
당기말
전기말
전기초

당기말
전기말
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업
(주)셀릭(*1)
58.58%
58.58%
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138

COMA ADVANCED TECH CORP
70.00%
-
686,879,151
686,879,151
-
-
-
-

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
36.25%
-
1,995,553,800
1,995,553,800
-
-
-
-

합 계
40,387,472,089
40,387,472,089
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138

(*1)주주간 계약에 따라 제3자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 금액이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 중 당사의 종속기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
회 사 명
당기
전기

기 초
취 득
기 말
기 초
기 말

종속기업
(주)셀릭
37,705,039,138
-
37,705,039,138
37,705,039,138
37,705,039,138

COMA ADVANCED TECH CORP
-
686,879,151
686,879,151
-
-

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
1,995,553,800
1,995,553,800
-
-

합 계
37,705,039,138
2,682,432,951
40,387,472,089
37,705,039,138
37,705,039,138

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,842,135,122
-
-
-
12,842,135,122

건물
30,635,489,480
(1,274,163,809)
-
(1,701,555,375)
27,659,770,296

구축물
41,713,600
(1,452,186)
-
-
40,261,414

기계장치
43,477,481,579
(15,461,110,754)
(819,499,662)
(1,088,636,717)
26,108,234,446

차량운반구
454,399,365
(165,502,720)
-
-
288,896,645

공구와기구
897,182,330
(242,974,596)
-
-
654,207,734

비품
1,300,876,149
(456,325,529)
(5,913,167)
(1,669,805)
836,967,648

인테리어
499,020,000
(230,092,854)
-
-
268,927,146

건설중인자산
7,014,494,659
-
-
(913,749,442)
6,100,745,217

합 계

97,162,792,284
(17,831,622,448)
(825,412,829)
(3,705,611,339)
74,800,145,668

- 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,842,135,122
-
-
-
12,842,135,122

건물
29,350,032,143
(508,276,573)
-
(1,725,295,000)
27,116,460,570

구축물
4,000,000
(625,000)
-
-
3,375,000

기계장치
38,732,199,369
(8,903,371,557)
(819,499,662)
(1,106,423,190)
27,902,904,960

차량운반구
438,109,544
(82,404,080)
-
-
355,705,464

공구와기구
695,408,730
(112,433,105)
-
-
582,975,625

비품
759,365,645
(289,344,940)
(5,913,167)
(2,120,329)
461,987,209

인테리어
378,220,000
(164,466,454)
-
-
213,753,546

건설중인자산
2,291,119,159
-
-
(1,147,879,442)
1,143,239,717

합 계

85,490,589,712
(10,060,921,709)
(825,412,829)
(3,981,717,961)
70,622,537,213

- 전기초

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,587,780,280
-
-
-
12,587,780,280

건물
4,056,006,997
(405,600,700)
-
-
3,650,406,297

구축물
4,000,000
(525,000)
-
-
3,475,000

기계장치
20,411,253,413
(6,009,241,293)
(819,499,662)
(104,069,555)
13,478,442,903

차량운반구
159,325,272
(33,915,783)
-
-
125,409,489

공구와기구
280,652,126
(40,569,060)
-
-
240,083,066

비품
518,753,349
(207,403,002)
(5,913,167)
(340,816)
305,096,364

인테리어
378,220,000
(104,768,965)
-
-
273,451,035

건설중인자산
600,724,000
-
-
(56,680,000)
544,044,000

합 계

38,996,715,437
(6,802,023,803)
(825,412,829)
(161,090,371)
31,208,188,434

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

구축물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

인테리어
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

12,842,135,122
27,116,460,570
3,375,000
27,902,904,960
355,705,464
582,975,625
461,987,209
213,753,546
1,143,239,717
70,622,537,213

취득
-
1,169,957,337
37,713,600
3,406,346,547
40,104,538
201,773,600
514,960,504
120,800,000
6,444,361,163
11,936,017,289

처분
-
-
-
-
(15,479,559)
-
-
-
-
(15,479,559)

감가상각비
-
(722,257,611)
(827,186)
(6,325,712,724)
(91,433,798)
(130,541,491)
(166,530,065)
(65,626,400)
-
(7,502,929,275)

대체(주1)
-
95,610,000
-
1,124,695,663
-
-
26,550,000
-
(1,486,855,663)
(240,000,000)

기말 순장부금액
12,842,135,122
27,659,770,296
40,261,414
26,108,234,446
288,896,645
654,207,734
836,967,648
268,927,146
6,100,745,217
74,800,145,668

(주1) 건설중인자산 중 240백만원은 소프트웨어로 대체되었습니다.- 전기

(단위: 원)

구 분

토 지

건 물

구축물

기계장치

차량운반구
공기와기구

집기비품

인테리어
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

12,587,780,280
3,650,406,297
3,475,000
13,478,442,903
125,409,489
240,083,066
305,096,364
273,451,035
544,044,000
31,208,188,434

취득
254,354,842
23,488,180,146
-
17,645,399,798
370,683,627
414,756,604
238,442,296
-
1,143,239,717
43,555,057,030

처분
-
-
-
(114,061,214)
(71,936,358)
-
-
-
-
(185,997,572)

감가상각비
-
(102,675,873)
(100,000)
(3,565,270,527)
(73,551,294)
(71,864,045)
(81,551,451)
(59,697,489)
-
(3,954,710,679)

대체
-
80,550,000
-
458,394,000
5,100,000
-
-
-
(544,044,000)
-

기말 순장부금액
12,842,135,122
27,116,460,570
3,375,000
27,902,904,960
355,705,464
582,975,625
461,987,209
213,753,546
1,143,239,717
70,622,537,213

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출원가
7,148,660,808
3,790,941,873

판매비와관리비
354,268,467
163,768,806

합 계
7,502,929,275
3,954,710,679

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지,건물,기계장치
65,760,033,600
15,085,800,000
차입금
6,639,246,000
우리은행

1,554,550,000
차입금
1,166,580,000
중소벤처기업진흥공단

36,600,000,000
차입금
13,500,000,000
신한은행

상기 담보설정 금액 외에 유형자산이 담보로 제공된 차입금에 대해서 보험 근질권을 설정하고 있습니다.

(단위: 원)

보험종류
보험가입자산
장부금액
보험가입금액
보험회사명
질권설정자
질권설정금액

종합보험
건물, 기계장치
53,172,253,320
3,511,000,000
메리츠화재해상보험㈜
중소벤처기업진흥공단
36,626,089,000

37,208,089,000
MG손해보험
신한은행, 우리은행

(5) 보고기간 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 70백만원(전기: 1,722백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.55%(전기: 7.58%) 입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

부동산
102,229,366
(28,494,488)
73,734,878
35,334,930
(11,459,976)
23,874,954
35,334,930
-
35,334,930

차량운반구
185,295,528
(80,185,065)
105,110,463
155,790,105
(31,383,604)
124,406,501
80,002,911
-
80,002,911

합 계

287,524,894
(108,679,553)
178,845,341
191,125,035
(42,843,580)
148,281,455
115,337,841
-
115,337,841

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

부동산
차량운반구
합 계

기초 장부금액
23,874,954
124,406,501
148,281,455

신규리스
66,894,436
29,505,423
96,399,859

감가상각비
(17,034,512)
(48,801,461)
(65,835,973)

기말 장부금액
73,734,878
105,110,463
178,845,341

- 전기

(단위: 원)

구 분

부동산
차량운반구
합 계

기초 장부금액
35,334,930
80,002,911
115,337,841

신규리스
-
75,787,194
75,787,194

감가상각비
(11,459,976)
(31,383,604)
(42,843,580)

기말 장부금액
23,874,954
124,406,501
148,281,455

(3) 보고기간 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

판매비와관리비
65,835,973
42,843,580

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

최소리스료

최소리스료의현재가치

최소리스료

최소리스료의현재가치

최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내

95,910,420
93,754,728
56,542,700
55,320,563
29,874,720
29,247,143

1년 초과 5년 이내

83,492,045
78,564,378
92,737,026
86,226,503
78,565,115
71,577,331

합 계

179,402,465
172,319,106
149,279,726
141,547,066
108,439,835
100,824,474

보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
93,754,728
78,564,378
55,320,563
86,226,503
29,247,143
71,577,331

(6) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
65,835,973
42,843,580

부동산
17,034,512
11,459,976

차량운반구
48,801,461
31,383,604

리스부채 이자비용
5,374,622
2,862,192

단기리스 관련 비용
189,610,000
187,654,523

소액자산리스 관련 비용
26,849,901
14,056,378

보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 282백만원(전기: 241백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
43,316,344
(13,438,234)
-
29,878,110

소프트웨어
1,576,268,637
(384,638,443)
(37,690,334)
1,153,939,860

합 계

1,619,584,981
(398,076,677)
(37,690,334)
1,183,817,970

- 전기말

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
32,866,699
(8,095,468)
-
24,771,231

소프트웨어
709,821,637
(140,176,045)
(50,578,334)
519,067,258

합 계

742,688,336
(148,271,513)
(50,578,334)
543,838,489

- 전기초

(단위: 원)

구 분
취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

특허권
22,045,154
(4,190,547)
-
17,854,607

소프트웨어
268,338,637
(69,477,080)
(14,548,334)
184,313,223

합 계

290,383,791
(73,667,627)
(14,548,334)
202,167,830

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

특허권
소프트웨어

합 계

기초 장부금액

24,771,231
519,067,258
543,838,489

취 득
10,449,645
626,447,000
636,896,645

상 각

(5,342,766)
(231,574,398)
(236,917,164)

대 체(주1)
-
240,000,000
240,000,000

기말 장부금액

29,878,110
1,153,939,860
1,183,817,970

(주1) 소프트웨어 중 240백만원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

특허권
소프트웨어

합 계

기초 장부금액

17,854,607
184,313,223
202,167,830

취 득
10,821,545
394,143,000
404,964,545

상 각

(3,904,921)
(59,388,965)
(63,293,886)

기말 장부금액

24,771,231
519,067,258
543,838,489

(3) 보고기간 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

매출원가
20,548,009
13,359,445

판매비와관리비
216,369,155
49,934,441

합 계
236,917,164
63,293,886

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 중 차입금에 대하여 담보로 제공된 내역은다음과 같습니다(주석 15 참조).

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

특허권
9,536,029
360,000,000
차입금
291,550,000
중소벤처기업진흥공단

(5) 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,619백만원 (전기: 1,552백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타부채

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무

11,455,224,820
-
3,803,833,398
-
540,429,233
-

미지급금

9,178,100,044
-
13,175,868,192
-
1,063,316,947
-

미지급비용

2,100,795,215
-
959,689,607
-
373,891,637
-

합 계

22,734,120,079
-
17,939,391,197
-
1,977,637,817
-

15. 차입금, 상환전환우선주,
사채 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)당기말

당기말

전기말

전기초

단기차입금
운전자금
우리은행(주4)
2025-09-12
3.06
1,600,000,000
5,800,000,000
1,650,000,000

운전자금
신한은행(주4)
2025-03-28
4.39
1,800,000,000
3,400,000,000
800,000,000

시설자금
신한은행(주2)(주4)
2025-09-30
3.87
9,000,000,000
500,000,000
-

운전자금
대구은행(주4)
2025-09-12
2.90 ~ 3.21
3,640,000,000
6,000,000,000
-

운전자금
수출입은행(주1)(주4)
2025-01-08
3.80
2,000,000,000
2,000,000,000
-

외화차입금
수출입은행
-
-
-
2,578,800,000
-

운전자금
산업은행(주4)
2025-08-23
3.29
3,000,000,000
-
-

소 계
21,040,000,000
20,278,800,000
2,450,000,000

장기차입금
시설자금
우리은행(주2)(주4)
2032-09-27
1.50 ~ 2.60
6,639,246,000
8,286,660,000
10,466,316,000

운전자금
신한은행(주4)
2026-07-28
2.41
300,000,000
300,000,000
500,000,000

시설자금
신한은행(주2)
2027-07-19
3.52
4,500,000,000
-
500,000,000

운전자금
중소벤처기업진흥공단
-
-
-
486,990,000
680,940,000

시설자금
중소벤처기업진흥공단(주2)(주3)
2031-06-17
1.99 ~ 3.22
1,958,130,000
1,650,000,000
1,150,000,000

시설자금
산업은행
-
-
-
10,000,000,000
10,000,000,000

소 계
13,397,376,000
20,723,650,000
23,297,256,000

차감: 유동성 대체
(1,548,012,000)
(961,274,000)
(1,835,274,000)

가감계
11,849,364,000
19,762,376,000
21,461,982,000

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 수출입은행의 차입금과 관련하여 당사의 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(주2) 보고기간종료일 현재 당사는 우리은행, 중소벤처기업진흥공단 및 신한은행의 차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(주3) 보고기간종료일 현재 당사는 중소벤처기업진흥공단의 차입금과 관련하여 당사의 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(주4) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 29, 30 참조).

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융부채1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주
21,235,486,019
21,265,442,449
12,443,822,696

2) 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
21,265,442,449
12,443,822,696

보통주 전환(주1)
-
(2,652,520,759)

당기손익 평가손익 인식
(29,956,430)
11,474,140,512

기말 장부금액
21,235,486,019
21,265,442,449

(주1) 제2회 전환상환우선주 중 7,142주는 전기 중 보통주 10,202주로 전환되었습니다.

3) 상기 상환전환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분

제1회
상환전환우선주

제2회
상환전환우선주 (주1)

제7회
상환전환우선주

최초 발행금액
500백만원
500백만원
500백만원

잔여 발행금액
500백만원
264백만원
500백만원

만기보장수익률
3.50%
3.50%
3.00%

우선배당률
액면가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%

발행주식수
50,000주
11,382주
20,408주

신주의 액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의 발행가액 (1주당 전환가액)
10,000원 (조건부 조정)
23,164원 (조건부 조정)
24,500원 (조건부 조정)

발행일
2016-05-27
2019-01-11
2022-09-30

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
-

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 언제든지 전환할 수 있다.

상환청구기간
발행일로부터 5년 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있다.
2020년 7월 11일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환할 수 있는 권리를 가진다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 1개월에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연단리 3.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(주1) 제2회 상환전환우선주에는 매출액/영업이익 관련 전환가격조정 조건이 있고 이를 충족하여 최초 약정기준 15,109주에서 조정후 발행주식수는 21,584주 입니다.이중 전기에 최초약정기준 7,142주, 조정 후 기준 10,202주가 보통주로 전환되었습니다. 11,382주는 조정후 기준의 발행주식수 입니다.

(3) 상환전환우선주

1) 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭
발행일
만기일
구분
당기말
전기말
전기초

제3회 상환전환우선주
2021-06-11
2031-06-11
액면금액
2,500,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000

상환할증금
1,027,161,712
1,027,161,712
1,027,161,712

전환권조정
(2,019,993,132)
(2,206,678,092)
(2,369,828,000)

소 계
1,507,168,580
1,320,483,620
1,157,333,712

제4회 상환전환우선주
2021-06-19
2031-06-19
액면금액
7,000,000,000
7,000,000,000
7,000,000,000

상환할증금
2,876,052,794
2,876,052,794
2,876,052,794

전환권조정
(5,640,535,955)
(6,161,419,762)
(6,617,095,576)

소 계
4,235,516,839
3,714,633,032
3,258,957,218

제5회 상환전환우선주
2021-11-11
2031-11-11
액면금액
10,500,000,000
10,500,000,000
10,500,000,000

상환할증금
4,314,079,192
4,314,079,192
4,314,079,192

전환권조정
(8,840,491,070)
(9,582,429,299)
(10,230,582,589)

소 계
5,973,588,122
5,231,649,893
4,583,496,603

제6회 상환전환우선주
2022-05-28
2032-05-28
액면금액
15,000,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

상환할증금
6,164,964,988
6,164,964,988
6,164,964,988

전환권조정
(14,379,543,383)
(15,347,366,952)
(16,175,088,520)

소 계
6,785,421,605
5,817,598,036
4,989,876,468

합 계
18,501,695,146
16,084,364,581
13,989,664,001

2) 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
16,084,364,581
13,989,664,001

이자비용
2,417,330,565
2,094,700,580

기말 장부금액
18,501,695,146
16,084,364,581

3) 상기 상환전환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분

제3회
상환전환우선주

제4회
상환전환우선주

제5회
상환전환우선주

제6회
상환전환우선주

발행금액
2,500백만원
7,000백만원
10,500백만원
15,000백만원

만기보장수익률
3.50%
3.50%
3.50%
3.50%

우선배당률
액면가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%

발행주식수
31,250주
87,500주
131,250주
100,000주

신주의 액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의 발행가액 (1주당 전환가액)
80,000원 (조건부 조정)
80,000원 (조건부 조정)
80,000원 (조건부 조정)
150,000원 (조건부 조정)

발행일
2021-06-11
2021-06-19
2021-11-11
2022-05-28

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

전환청구기간
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.

상환청구기간
2023년 6월 10일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환청구할 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 24개월 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.

상환방법
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(4) 사채

보고기간종료일 현재 당사의 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명칭
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

제2회 사모사채
2021-05-27
2024-05-27
-
-
1,000,000,000
1,000,000,000

(5) 파생상품의 변동1) 상환전환우선주에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채
당기
전기

기초 장부금액
78,848,623,969
41,517,683,280

평가손익
(4,098,132,671)
37,330,940,689

기말 장부금액
74,750,491,298
78,848,623,969

2) 주주간 계약보고기간 중 당사의 주주간 계약 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

파생상품부채
당기
전기

기초 장부금액
6,616,243,607
6,080,180,813

평가손익
(50,725,237)
536,062,794

기말 장부금액
6,565,518,370
6,616,243,607

2022년 10월 7일 당사는 당사의 종속기업인 (주)셀릭의 당사를 제외한 주주와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간 계약에 따르면 (주)셀릭이 2026년 12월 31일까지 기업공개가 안될 경우, (주)씨엠티엑스가 코스닥 또는 코스피 시장에 상장되어 있는 경우에 한해 주주간약정의 상대방은 당사와 (주)셀릭과의 합병을 당사에 요구할 수 있습니다. 만약 당사가 합병을 거부할 경우, 주주간약정의 상대방은 (주)셀릭 또는 (주)셀릭이 지정한 제3자에게 보유 지분의 매수를 청구할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 해당 의무를 당사의 재무제표상 파생상품부채로 인식하였습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
취득시

제1회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
12,981,682,707
13,000,000,000
6,762,572,572

제2회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
2,955,150,251
2,959,320,000
2,920,633,859

제3회 상환전환우선주 파생상품부채
6,746,434,654
7,083,499,740
1,557,470,694

제4회 상환전환우선주 파생상품부채
18,884,488,853
19,838,100,264
4,334,030,267

제5회 상환전환우선주 파생상품부채
28,701,319,516
30,054,638,946
6,556,991,936

제6회 상환전환우선주 파생상품부채
20,418,248,275
21,872,385,019
10,445,992,074

제7회 상환전환우선주 당기손익-공정가치측정금융부채
5,298,653,061
5,306,122,449
2,760,616,265

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손익
17,621,814,094
(46,554,136,781)

평가손익
(4,128,089,101)
48,805,081,201

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
13,493,724,993
2,250,944,420

16. 퇴직급여

보고기간 중 확정기여제도와 관련해 435백만원(전기: 267백만원)은 제조원가, 300백만원(전기: 177백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 법인세비용

(1) 보고기간 중 당사의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세부담액
1,863,365,458
510,214,485

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(839,096,462)
(3,210,403,048)

자본에 직접 반영된 이연법인세(주1)
208,876,470
831,516,121

법인세비용(수익)
1,233,145,466
(1,868,672,442)

(주1) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

기타자본조정(주식매수선택권)
208,876,470
831,516,121

(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익
17,621,814,094
(46,554,136,781)

적용세율에 따른 법인세
3,660,959,145
(11,216,005,596)

조정사항

비과세수익
(1,246,800)
(106,013)

비공제비용
589,335,382
290,590,056

이연법인세 미인식 유보 변동
(365,950,979)
12,392,125,823

세액공제및세액감면
(2,469,107,173)
(907,390,007)

기타
(180,844,109)
(2,427,886,705)

법인세비용
1,233,145,466
(1,868,672,442)

유효세율(%)(주1)
7.00%
-

(주1) 전기에 법인세비용차감전순손실이므로, 유효세율 분석을 생략합니다.

(3) 보고기간 중 당사의 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
증 감
기말

대손금 및 대손충당금
29,577,364
(14,593,250)
14,984,114
6,145,883
(2,996,109)
3,149,774

미수수익
-
(299,534)
(299,534)
-
(62,964)
(62,964)

토지
(2,401,914,260)
-
(2,401,914,260)
(533,008,595)
257,940
(532,750,655)

건물
(1,509,905,398)
497,885,310
(1,012,020,088)
(333,748,315)
109,819,984
(223,928,331)

기계장치
689,788,692
7,371,678
697,160,370
149,244,816
2,905,851
152,150,667

건설중인자산
1,138,065,946
(271,835,362)
866,230,584
246,319,602
(57,270,471)
189,049,131

공구와기구
(927,058)
351,927
(575,131)
(194,975)
69,457
(125,518)

비품
(39,986,428)
4,792,384
(35,194,044)
(8,651,587)
970,718
(7,680,869)

소프트웨어
50,578,334
(12,888,000)
37,690,334
10,887,175
(2,688,336)
8,198,839

미수금
(국고보조금)

(1,134,000,000)
1,134,000,000
-
(235,633,970)
235,633,970
-

차량운반구
26,469,081
35,984,774
62,453,855
5,697,568
7,888,120
13,585,688

연차충당부채
185,579,593
90,028,147
275,607,740
38,561,602
19,373,221
57,934,823

인테리어
(15,175,929)
697,812
(14,478,117)
(3,283,511)
123,757
(3,159,754)

일시상각충당금
(2,898,296,295)
(845,005,378)
(3,743,301,673)
(644,884,446)
(177,187,314)
(822,071,760)

재고자산
1,000,940,504
2,067,890,194
3,068,830,698
207,985,524
437,105,807
645,091,331

종속기업투자주식
(35,755,042,691)
-
(35,755,042,691)
-
-
-

리스자산
(148,281,455)
(30,563,886)
(178,845,341)
(31,405,213)
(6,785,698)
(38,190,911)

리스부채
141,547,066
30,772,040
172,319,106
29,966,687
6,754,064
36,720,751

보증금 현재가치할인차금
10,894,481
1,459,936
12,354,417
2,307,393
330,788
2,638,181

주식매수선택권
6,733,300,000
2,288,673,975
9,021,973,975
1,491,447,701
507,145,411
1,998,593,112

기타
843,723,666
(562,482,442)
281,241,224
180,375,054
(120,401,009)
59,974,045

일시적차이 소계
(33,053,064,787)
4,422,240,325
(28,630,824,462)
578,128,393
960,987,187
1,539,115,580

미사용 세액공제
4,646,188,917
(121,890,725)
4,524,298,192
4,646,188,917
(121,890,725)
4,524,298,192

이연법인세자산(부채) 합계
5,224,317,310
839,096,462
6,063,413,772

- 전기

(단위: 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말
기초
증 감
기말

대손금 및 대손충당금
284,087,603
(254,510,239)
29,577,364
53,075,214
(46,929,331)
6,145,883

토지
(2,401,914,260)
-
(2,401,914,260)
(534,261,843)
1,253,248
(533,008,595)

건물
(2,122,215,688)
612,310,290
(1,509,905,398)
(468,181,745)
134,433,430
(333,748,315)

공구와기구
(1,396,123)
469,065
(927,058)
(282,678)
87,703
(194,975)

건설중인자산
56,680,000
1,081,385,946
1,138,065,946
10,589,350
235,730,252
246,319,602

기계장치
(341,963,113)
1,031,751,805
689,788,692
(72,013,648)
221,258,464
149,244,816

비품
(45,059,881)
5,073,453
(39,986,428)
(9,489,112)
837,525
(8,651,587)

소프트웨어
14,548,334
36,030,000
50,578,334
3,034,290
7,852,885
10,887,175

미수금(국고보조금)
-
(1,134,000,000)
(1,134,000,000)
-
(235,633,970)
(235,633,970)

차량운반구
-
26,469,081
26,469,081
-
5,697,568
5,697,568

연차충당부채
52,548,710
133,030,883
185,579,593
9,817,514
28,744,088
38,561,602

인테리어
(16,961,463)
1,785,534
(15,175,929)
(3,571,896)
288,385
(3,283,511)

일시상각충당금
(175,638,705)
(2,722,657,590)
(2,898,296,295)
(37,629,387)
(607,255,059)
(644,884,446)

재고자산
-
1,000,940,504
1,000,940,504
-
207,985,524
207,985,524

종속기업투자주식
(35,755,042,691)
-
(35,755,042,691)
-
-
-

리스자산
(115,337,841)
(32,943,614)
(148,281,455)
(23,655,221)
(7,749,992)
(31,405,213)

리스부채
100,824,474
40,722,592
141,547,066
20,632,244
9,334,443
29,966,687

보증금 현재가치할인차금
14,513,367
(3,618,886)
10,894,481
2,976,620
(669,227)
2,307,393

주식매수선택권
1,668,172,963
5,065,127,037
6,733,300,000
369,605,128
1,121,842,573
1,491,447,701

기타
569,769,168
273,954,498
843,723,666
118,676,157
61,698,897
180,375,054

일시적차이 소계
(38,214,385,146)
5,161,320,359
(33,053,064,787)
(560,679,013)
1,138,807,406
578,128,393

미사용 세액공제
2,574,593,275
2,071,595,642
4,646,188,917
2,574,593,275
2,071,595,642
4,646,188,917

이연법인세자산(부채) 합계
2,013,914,262
3,210,403,048
5,224,317,310

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
5,364,336,047
4,329,524,108
777,303,263

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
2,799,721,611
6,246,446,104
5,407,014,186

소계
8,164,057,658
10,575,970,212
6,184,317,449

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(130,080,012)
(285,673,235)
(35,733,888)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(1,970,563,874)
(5,065,979,667)
(4,134,669,299)

소계
(2,100,643,886)
(5,351,652,902)
(4,170,403,187)

이연법인세자산(부채) 순액
6,063,413,772
5,224,317,310
2,013,914,262

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말
전기초
사 유

종속회사 투자지분
(35,755,042,691)
(35,755,042,691)
(35,755,042,691)
예측가능한 미래에 배당 계획이 없으며, 처분하지 않을 예정

18. 자본금과 자본잉여금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 393,826주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

보고기간 중 당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

주식수(주)

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

기초

391,519
195,759,500
12,628,086,640
12,823,846,140

유상증자
2,307
1,153,500
598,666,500
599,820,000

기말

393,826
196,913,000
13,226,753,140
13,423,666,140

- 전기

(단위: 원)

구 분

주식수(주)

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

기초

342,857
171,428,500
296,881
171,725,381

상환전환우선주의보통주 전환
10,202
5,101,000
2,647,419,759
2,652,520,759

유상증자
38,460
19,230,000
9,980,370,000
9,999,600,000

기말

391,519
195,759,500
12,628,086,640
12,823,846,140

19. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여
6차 부여
7차 부여
8차 부여

권리부여일
2018-04-01
2019-04-01
2020-04-01
2021-04-01
2022-04-01
2023-04-01
2024-04-01

최초부여인원(명)
3
4
6
12
21
36
34

최초부여주식수(주)
6,000
12,000
4,200
7,300
19,200
12,000
8,900

잔존부여인원(명)
3
4
6
12
20
36
34

잔존부여주식수(주)
749
4,499
4,200
7,300
19,100
12,000
8,900

행사방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

행사가격
4,000원
4,000원
4,000원
4,000원
20,000원
75,000원
75,000원

가득조건 및 행사 가능 시점- 부여된 스톡옵션 중 50%는 결의일로부터 2년이 경과한 후로부터, 나머지 50%는 그 후로부터 2년에 걸쳐 잔여수량의 4분의1씩 누적적으로 매반기(6개월)마다 행사- 각각 그 행사할 수 있게 된 시점으로부터 3년 이내로 행사(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
57,411
50,387
24,163
10,097

부여
8,900
12,000
75,000
75,000

소멸
(9,563)
(4,976)
4,000
4,322

기말 잔여주
56,748
57,411
35,534
24,163

행사가능수량
27,783
23,051
10,880
4,000

보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일
최장 만기
주당 행사가격(단위 : 원)
주식수(단위 : 주)

당기
전기

2017-04-01
2024-03-31
4,000
-
562

2018-04-01
2025-03-31
4,000
749
2,249

2019-04-01
2026-03-31
4,000
4,499
12,000

2020-04-01
2027-03-31
4,000
4,200
4,200

2021-04-01
2028-03-31
4,000
7,300
7,300

2022-04-01
2029-03-31
20,000
19,100
19,100

2023-04-01
2030-03-31
75,000
12,000
12,000

2024-04-01
2031-03-31
75,000
8,900
-

합 계
56,748
57,411

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기
2.92년
3.03년

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
5차 부여
6차 부여
7차 부여
8차 부여

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
35,527
95,062
83,378
198,780

부여일의 가중평균 주가
39,193
111,909
135,251
260,000

무위험이자율
1.28%~1.62%
2.85%~2.96%
3.30%~3.33%
3.31%~3.34%

예상주가변동성
56.71%~57.64%
54.04%~55.23%
52.55%~52.96%
45.65%~51.01%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

가중평균 기대만기
4.13년
4.13년
4.13년
4.13년

(4) 주식보상비용 중 537백만원(전기: 164백만원)은 판매비와관리비, 451백만원(전기: 321백만원)은 제조원가, 405백만원(전기: 825백만원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

주식매수선택권
3,615,039,735
2,221,541,454
911,147,537

기타자본조정(주1)
1,207,722,107
998,845,637
167,329,516

합 계
4,822,761,842
3,220,387,091
1,078,477,053

(주1) 보고기간 중 당사의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

기 말

주식선택권 법인세 효과
998,845,637
208,876,470
1,207,722,107

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

증 감

기 말

주식선택권 법인세 효과
167,329,516
831,516,121
998,845,637

21.
이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 당사의
이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금(주1)
9,200,000
9,200,000
9,200,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(18,543,396,218)
(34,932,064,846)
9,753,399,493

합 계
(18,534,196,218)
(34,922,864,846)
9,762,599,493

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 당사의
결손금처리계산서
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목

제 12(당) 기
처리예정일: 2025년 3월 31일

제 11(전) 기
처리확정일: 2024년 3월 29일

I. 미처리결손금

(18,543,396,218)

(34,932,064,846)

1. 전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금) (주1)
(34,932,064,846)

9,753,399,493

2. 당기순이익(손실)
16,388,668,628

(44,685,464,339)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(18,543,396,218)

(34,932,064,846)

(주1) 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 이에 따른 변경효과 및 재무제표 재작성효과입니다(주석 32 참조). 해당 전환효과 및 재무제표 재작성효과로 인해 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분 확정된 제 10기 잉여금처리계산서와의 차이내역 및 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
전기말

조정전 전기이월미처분이익잉여금
2,548,937,004

한국채택국제회계기준 적용효과
7,204,462,489

조정후 전기이월
미처분이익잉여금

9,753,399,493

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
108,430,710,674
68,006,707,338

합 계
108,430,710,674
68,006,707,338

(2) 보고기간 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식하는 수익
108,430,710,674
68,006,707,338

합 계
108,430,710,674
68,006,707,338

23. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

급여
2,288,756,128
1,915,840,272

상여금
434,894,333
178,238,056

퇴직급여
300,351,784
177,490,493

복리후생비
345,322,235
208,062,418

여비교통비
213,257,710
116,611,233

차량유지비
67,966,962
61,147,584

통신비
31,921,710
20,828,643

세금과공과
174,529,990
111,042,486

지급수수료
636,324,123
181,787,195

임차료
56,491,298
98,928,901

감가상각비
420,104,440
206,612,386

무형자산상각비
216,369,155
49,934,441

보험료
81,864,050
36,867,689

접대비
121,108,692
68,683,710

광고선전비
201,136,457
81,303,722

소모품비
23,000,421
21,874,606

도서인쇄비
10,148,700
2,415,741

교육훈련비
4,501,000
868,000

운반비
124,967,695
76,895,087

경상연구개발비
1,619,129,951
1,551,549,773

주식보상비용
537,151,668
164,237,361

대손상각비
37,248,412
8,842,317

수출제비용
182,829,624
100,780,312

판매수수료
632
518,754

수선비
9,361,000
3,578,000

외주용역비
156,926,000
-

기타
12,351,562
13,673,985

판매비와 관리비의 합계
8,308,015,732
5,458,613,165

24. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,661,625,399)
(6,615,376,653)

원부재료 및 소모품사용
49,401,032,197
37,688,912,271

상품의 매입
155,708,546
-

급여
11,312,920,141
7,105,626,589

퇴직급여
735,527,296
444,896,247

주식기준보상
1,393,498,281
1,310,393,917

감가상각 및 무형자산상각
7,805,682,412
4,060,848,145

지급임차료
216,497,901
201,710,901

지급수수료
1,909,688,023
716,568,930

기타 비용
21,526,226,224
18,986,559,409

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

91,795,155,622
63,900,139,756

25. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
51,279,829
187,770,408

금융기관예치금
46,952,343
184,151,522

임차보증금 현재가치할인차금
4,327,486
3,618,886

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
29,956,430
-

외환차익
230,867,185
272,780,847

외화환산이익
657,842,796
40,054,492

파생상품평가이익
4,148,857,908
-

합 계
5,118,804,148
500,605,747

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
4,038,396,265
1,670,140,019

금융기관차입금
1,657,042,995
317,698,633

상환전환우선주
2,375,978,648
1,349,579,194

리스부채
5,374,622
2,862,192

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실
-
11,474,140,512

상각후원가측정금융자산 처분손실
9,276,245
-

외환차손
215,310,863
164,524,157

외화환산손실
21,945
21,700,072

파생상품평가손실
-
37,867,003,483

중도상환수수료
68,908,257
-

합 계
4,331,913,575
51,197,508,243

26. 기타영업외손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
2,702,261
14,902,186

보조금수익
132,627,945
35,997,980

구매대행수수료
1,207,913
6,022,395

잡이익
71,099,705
31,791,384

합 계
207,637,824
88,713,945

(2) 보고기간 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
50,876,121

잡손실
8,269,355
1,639,691

합 계
8,269,355
52,515,812

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주에 귀속되는 순이익
16,388,668,628
(44,685,464,339)

가중평균 유통보통주식수(주)
393,360
344,857

기본주당손익
41,663
(129,577)

보고기간 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
391,519
342,857

유상증자
1,841
463

상환전환우선주의 보통주 전환
-
1,537

가중평균유통보통주식수(*)
393,360
344,857

(*) 가중평균유통보통주식수는 보유기간을 고려하여 계산되었습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여

조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 상환전환우선주(
당기손익-공정가치 측정 금융부채 포함) 및 주식선택권이 있습니다.

보고기간 중 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손익
16,388,668,628
(44,685,464,339)

상환전환우선주 전환 가정효과
(1,353,210,002)
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
15,035,458,626
(44,685,464,339)

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주1)
825,149
344,857

희석주당순손익
18,221
(129,577)

(주1) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
393,360
344,857

상환전환우선주
431,789
-

조정된 가중평균주식수
825,149
344,857

28. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
1,548,012,000
961,274,000

사채의 유동성 대체
-
1,000,000,000

리스부채의 유동성 대체
98,274,562
61,138,022

리스계약 관련 사용권자산과 리스부채 인식
96,399,859
75,787,194

외상매출금의 제각
6,343,848
254,710,039

정부보조금의 미수금 대체
-
1,134,000,000

유무형자산 취득 관련 미지급금 순증감
(7,806,364,597)
9,582,709,386

건설중인자산의 본계정 대체
1,486,855,663
544,044,000

차입원가 자본화
41,351,917
745,121,386

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기타 변동(주1)

기 말

신규 리스
상환전환우선주의전환

리스부채
141,547,066
(59,840,397)
90,612,437
-
-
172,319,106

당기손익-공정가치측정금융부채
21,265,442,449
-
-
-
(29,956,430)
21,235,486,019

상환전환우선주
16,084,364,581
-
-
-
2,417,330,565
18,501,695,146

파생상품부채
85,464,867,576
-
-
-
(4,148,857,908)
81,316,009,668

금융기관 차입금
41,002,450,000
(6,565,074,000)
-
-
-
34,437,376,000

사채
1,000,000,000
(1,000,000,000)
-
-
-
-

재무활동으로부터의 총부채

164,958,671,672
(7,624,914,397)
90,612,437
-
(1,761,483,773)
155,662,885,939

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기타 변동(주1)

기 말

신규 리스
상환전환우선주의전환

리스부채
100,824,474
(35,064,602)
75,787,194
-
-
141,547,066

당기손익-공정가치측정금융부채
12,443,822,696
-
-
(2,652,520,759)
11,474,140,512
21,265,442,449

상환전환우선주
13,989,664,001
-
-
-
2,094,700,580
16,084,364,581

파생상품부채
47,597,864,093
-
-
-
37,867,003,483
85,464,867,576

금융기관 차입금
25,747,256,000
15,283,994,000
-
-
(28,800,000)
41,002,450,000

사채
1,000,000,000
-
-
-
-
1,000,000,000

재무활동으로부터의 총부채

100,879,431,264
15,248,929,398
75,787,194
(2,652,520,759)
51,407,044,575
164,958,671,672

(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 지급액 및 파생상품평가손익 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 2,912백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
관련 채무
관련 금액
담보권자

기술보증기금
1,600,000,000
차입금
1,600,000,000
우리은행

기술보증기금
1,710,000,000
차입금
1,800,000,000
신한은행

기술보증기금
2,394,000,000
차입금
2,640,000,000
대구은행

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내역
약정한도액
실행금액

신한은행
무역금융
5,000,000,000
-

기술보증기금
보증한도거래
5,000,000,000
2,710,000,000

한편, 당사는 설비투자를 위해 당기말 현재 37,409백만원(전기말 : 37,409백만원)의 건축 및 기계설비 등 도입계약을 체결하여 당기말까지 설비들을 도입 중에 있으며, 2025년 중 최종 취득 완료 예정입니다. 상기 계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출 예상금액은 1,724백만원(전기말 : 9,238백만원)입니다.

(4) 진행중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고인 사건 2건 (총금액:564백만원)이 있습니다. 보고기간종료일 현재 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 당사 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
특수관계자

당기말
전기말
전기초

종속기업
(주)셀릭
(주)셀릭
(주)셀릭

COMA ADVANCED TECH CORP(주1)
-
-

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.(주2)
-
-

기타특수관계자
대표이사 외
대표이사 외
대표이사 외

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업
(주)미코세라믹스(주3)
(주)미코세라믹스(주3)
(주)미코세라믹스(주3)

(주)코미코(주4)
(주)코미코(주4)
(주)코미코(주4)

(주)미코하이테크(주5)
(주)미코하이테크(주5)
(주)미코하이테크(주5)

(주1) 당기 중 신규 설립으로 인해 종속기업으로 편입되었습니다.
(주2) 당기 중 신규 설립으로 인해 공동기업으로 편입되었습니다.(주3) 당사에 대한 회사의 지분율은 20%미만이지만, 당사의 이사선임권을 보유하고 있으므로 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(주4) (주)미코세라믹스의 지배기업(주5) (주)미코세라믹스의 기타특수관계자

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당 기
전 기

매출 등
매입 등
기타수익
기타비용
매출 등
매입 등
기타비용

종속기업
(주)셀릭
-
36,765,488,280
-
21,600,000
84,230,633
7,971,469,410
21,600,000

종속기업
COMA ADVANCED TECH CORP
216,601,054
-
-
-
-
-
-

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
-
31,477,575
-
-
-
-

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업
(주)코미코
435,480,000
900,000
-
-
13,365,000
1,260,000
-

(주)미코하이테크
15,200,000
-
-
-
-
-
-

합 계
667,281,054
36,766,388,280
31,477,575
21,600,000
97,595,633
7,972,729,410
21,600,000

(3) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당 기

현금출자

종속기업
COMA ADVANCED TECH CORP
686,879,151

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
1,995,553,800

합 계
2,682,432,951

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명칭
당기말
전기말

매출채권
미수금
매입채무
미지급금
매입채무
미지급금

종속기업
(주)셀릭
-
-
10,885,027,912
1,980,000
2,095,919,375
1,980,000

종속기업
COMA ADVANCED TECH CORP
231,010,500
-
-
-
-
-

공동기업
Jiangsu Zijing material Co., Ltd.
-
31,477,575
-
-
-
-

당사에 대하여 유의적인영향력을 행사하는 기업
(주)코미코
9,020,000
-
-
-
-
-

(주)미코하이테크
16,720,000

-
-
-
-

합 계
256,750,500
31,477,575
10,885,027,912
1,980,000
2,095,919,375
1,980,000

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
보증대상
보증금액
보증제공처

기타특수관계자
대표이사
차입금
9,950,400,000
우리은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
6,360,000,000
신한은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
1,200,000,000
대구은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
2,400,000,000
수출입은행

기타특수관계자
대표이사
차입금
3,600,000,000
산업은행

기타특수관계자
대표이사
지급보증
2,909,060,000
서울보증보험

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
보증대상
보증금액
보증제공처

종속기업
(주)셀릭
차입금
6,600,000,000
신한은행

(7) 당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사제외)을 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,018,350,000
1,002,127,261

퇴직급여
132,021,157
47,295,450

주식선택권
700,009,402
751,079,372

합 계
1,850,380,559
1,800,502,083

31. 영업부문 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이며, 기업전체 수준에서의 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 중 당사의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
269,473,611
-

제품매출
108,161,237,063
68,006,707,338

합 계
108,430,710,674
68,006,707,338

(2) 보고기간 중 당사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국내
43,092,873,955
36,342,933,872

중국
54,714,864,963
24,751,064,598

대만
5,161,871,516
1,958,511,529

싱가포르
4,395,789,427
3,966,314,290

기타
1,065,310,813
987,883,049

합 계
108,430,710,674
68,006,707,338

(3) 보고기간 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객 A
94,601,715,600
46,646,516,090

고객 B
2,400,000
11,956,834,000

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다. 비교표시된 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.
당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 간주원가로서 공정가치당사는 일부 유형자산 및 종속기업에 대한 투자에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용했습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산 및 종속기업에 대한 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과거회계기준에 따른 보고금액
조정금액
전환일의 공정가치

종속기업투자주식
15,434,271,181
16,308,015,020
31,742,286,201

토지 및 건물
13,849,030,920
2,389,155,657
16,238,186,577

2) 차입원가 자본화당사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

3) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
4) 수익 당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음5) 주식기준보상당사는 2002년 11월 7일 후에 부여되고 한국채택국제회계기준 전환일 전에 가득된 지분상품에 대하여 기업회계기준서 제1102호를 적용하지 아니하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.
1) 금융자산의 제거당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
88,044,412,023
28,515,155,398
59,529,256,625

지분법회계처리(주1)
16,308,015,020
-
16,308,015,020

유무형자산(주1)
2,389,155,657
-
2,389,155,657

리스(주2)
100,824,474
100,824,474
-

상환전환우선주(주3)
5,962,752,937
74,031,350,790
(68,068,597,853)

주식기준보상(주4)
-
-
-

매출채권 대손충당금(주5)
(260,471,765)
-
(260,471,765)

기타(주6)
(562,482,442)
335,987,577
(898,470,019)

이연법인세(주7)
2,013,914,262
-
2,013,914,262

조정액 합계
25,951,708,143
74,468,162,841
(48,516,454,698)

한국채택국제회계기준
113,996,120,166
102,983,318,239
11,012,801,927

(주1) K-IFRS 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 간주원가 적용 등(주2) K-IFRS 1116호 리스 회계처리(주3) 상환의무가 있는 복합금융상품에 대하여 부채로 인식하였으며, 관련 내재파생상품에 대한 평가손익를 인식(주4) K-IFRS 1102호 주식기준보상에 따른 주식선택권 인식(주5) K-IFRS 1109호에 따른 매출채권 대손충당금 평가(주6) K-IFRS 1019호 종업원급여 등(주7) 조정사항에 대한 이연법인세 효과

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 당사의 재무상태 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총자산
총부채
총자본
당기순이익
포괄손익

과거회계기준
132,712,679,351
59,724,751,957
72,987,927,394
3,459,070,769
3,459,070,769

지분법회계처리(주1)
17,058,180,058
-
17,058,180,058
750,165,038
750,165,038

유무형자산(주1)
2,346,415,272
-
2,346,415,272
(42,740,385)
(42,740,385)

리스(주2)
137,386,974
141,547,066
(4,160,092)
(4,160,092)
(4,160,092)

상환전환우선주(주3)
5,962,752,937
122,814,674,606
(116,851,921,669)
(51,435,844,575)
(51,435,844,575)

주식기준보상(주4)
-
-
-
(1,310,393,917)
(1,310,393,917)

매출채권 대손충당금(주5)
(29,577,364)
-
(29,577,364)
230,894,401
230,894,401

차입원가 자본화(주6)
1,721,381,689
-
1,721,381,689
1,721,381,689
1,721,381,689

기타(주7)
(421,861,833)
909,332,380
(1,331,194,213)
(432,724,194)
(432,724,194)

이연법인세(주8)
5,224,317,310
-
5,224,317,310
2,378,886,927
2,378,886,927

조정액 합계
31,998,995,043
123,865,554,052
(91,866,559,009)
(48,144,535,108)
(48,144,535,108)

한국채택국제회계기준
164,711,674,394
183,590,306,009
(18,878,631,615)
(44,685,464,339)
(44,685,464,339)

(주1) K-IFRS 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따른 간주원가 적용 등(주2) K-IFRS 1116호 리스 회계처리(주3) 상환의무가 있는 복합금융상품에 대하여 부채로 인식하였으며, 관련 내재파생상품에 대한 평가손익를 인식(주4) K-IFRS 1102호 주식기준보상에 따른 주식선택권 인식(주5) K-IFRS 1109호에 따른 매출채권 대손충당금 평가(주6) K-IFRS 1023호 차입원가 자본화(주7) K-IFRS 1019호 종업원급여 등(주8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과

(5) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨엠티엑스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
1
1
1
9
2
8
-
2
-
-
-
26
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
51
8
61
102
1,085
342
192
-
4
-
-
-
1,393
452

합계
51
8
61
102
1,085
342
192
-
4
-
-
-
1,393
452

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-08-01 ~ 2024-11-29
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.08.27 ~ 2024.08.29
3
일
6
명
2
명
내부통제 이해

2024.10.23 ~ 2024.10.25 2024.12.02 ~ 2024.12.03
5
일
6
명
2
명
중요 계정잔액에 대한 질문 및 분석적 절차

2025.03.04~2025.03.07
4
일
6
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-01
1
일

실사(입회)장소
구미공장

실사(입회)대상
제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-01
1
일

실사(입회)장소
구미공장

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
24.12.13, 25.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
투자부동산 감정평가

수행시기
2024-11-25 ~ 2024-11-26
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 13일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사전략 등

2
2025년 03월 26일
회사측 : 감사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등