보원케미칼 — 감사보고서 (2024.12) (20250409)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
6.0
주식회사보원케미칼

00260055
100000000000
20250331
1201110105488
000
65063
59222
39728
215
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N
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N
E
N
4
N

주식회사 보원케미칼

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 보원케미칼

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 보원케미칼(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무 상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12일 31일 종료하는 회계연도의 재무제표 작성하였습니다. 태율회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2024년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡 표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡 표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡 표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사 증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사 증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사 증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 보원케미칼

제 30 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 29 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 보원케미칼 대표이사 허찬회

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 충주시 주덕읍 중원산업로 101

(전 화)
043-853-8801

재 무 상 태 표

제 30(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 29(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 29(전) 기초 2023년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 보원케미칼
(단위: 원)

구분
주석
제30(당) 기말
제 29(전) 기말
제 29(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

11,296,273,314
10,006,470,392
9,109,438,634

현금및현금성자산
5,6,12
-
1,489,436,433
805,727,390

단기투자자산
5,12
3,009,724,033
30,001,001
-

매출채권및기타채권
5,8,12
4,364,122,322
4,281,635,833
4,046,807,518

당기법인세자산

2,456,930
35,070
-

재고자산
9
3,849,540,330
3,760,094,864
3,738,562,863

기타유동자산
11
70,429,699
445,267,191
518,340,863

II. 비유동자산

53,767,022,695
53,469,038,236
55,719,391,426

기타금융자산
5,7,12
2,000,000
2,000,000
2,000,000

장기투자자산
5,7,12
259,448,660
196,012,332
154,174,498

장기매출채권및기타채권
5,8,12
51,464,200
48,464,200
48,464,200

관계기업투자
10
-
-
-

유형자산
13
51,477,185,184
51,773,198,336
54,789,181,780

무형자산
15
5,653,309
4,968,110
3,140,404

이연법인세자산
21
1,971,271,342
1,444,395,258
722,430,544

자 산 총 계

65,063,296,009
63,475,508,628
64,828,830,060

부 채

I. 유동부채

43,588,277,809
39,393,843,304
37,996,913,249

매입채무및기타채무
5,12,16
6,207,323,123
5,307,175,685
6,951,015,282

상환전환우선주부채
5,18
7,517,002,387
6,119,513,104
4,725,842,097

단기차입부채
5,12,17
17,594,529,152
16,751,510,015
16,155,000,000

유동성장기차입부채
5,12
4,541,840,000
3,454,634,440
2,191,096,656

기타유동부채
19
422,977,790
658,520,787
512,302,218

파생상품부채
12,18
7,301,089,023
7,102,489,273
7,436,854,308

당기법인세부채
21
3,516,334
-
24,802,688

II. 비유동부채

15,633,498,392
19,513,511,460
19,706,380,568

장기차입부채
5,12
13,492,060,000
17,633,900,000
17,894,034,440

종업원급여부채
20
2,141,438,392
1,879,611,460
1,812,346,128

부 채 총 계

59,221,776,201
58,907,354,764
57,703,293,817

자 본

I. 자본금
1,22
2,940,000,000
2,940,000,000
2,940,000,000

II. 자본잉여금
22
59,904,000
59,904,000
59,904,000

III. 기타포괄손익누계액
22
4,780,256,773
4,877,035,422
4,883,335,841

IV. 이익잉여금
23
(1,938,640,965)
(3,308,785,558)
(757,703,598)

자 본 총 계

5,841,519,808
4,568,153,864
7,125,536,243

부 채 및 자 본 총 계

65,063,296,009
63,475,508,628
64,828,830,060

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위: 원)

구분
주석
제 30(당)기
제 29(전)기

I. 매출
24

39,727,764,003

33,674,835,819

II. 매출원가
26

30,356,568,960

27,647,891,269

III. 매출총이익

9,371,195,043

6,026,944,550

IV. 판매비와관리비
25,26
4,610,359,326

5,434,002,598

V. 영업이익

4,760,835,717

592,941,952

Vi. 기타손익
27

32,647,947

(400,493,904)

기타수익

492,358,714

313,349,018

기타비용

459,710,767

713,842,922

VII. 금융손익
28

(3,571,581,439)

(3,188,806,145)

금융수익

54,668,989

362,910,015

금융비용

3,626,250,428

3,551,716,160

VIII. 법인세비용차감전순손익

1,221,902,225

(2,996,358,097)

IX. 법인세비용(수익)
21

(444,960,217)

(664,136,801)

X. 당기순손익

1,666,862,442

(2,332,221,296)

XI. 기타포괄손익

(122,455,582)

(225,161,083)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(296,717,849)

(218,860,664)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

해외사업환산이익

174,262,267

(6,300,419)

XII. 총포괄손익

1,544,406,860

(2,557,382,379)

XIII. 주당손익
29

기본주당이익(손실)

2,835

(3,966)

희석주당이익(손실)

-

-

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2023.01.01 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

2,940,000,000
59,904,000
4,883,335,841
(757,703,598)
7,125,536,243

총포괄이익:

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
(2,332,221,296)
(2,332,221,296)

2. 기타포괄손익:

(1)
확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(218,860,664)
(218,860,664)

(2) 해외사업환산손익
-
-
(6,300,419)
-
(6,300,419)

기타포괄손익 소계
-
-
(6,300,419)
(218,860,664)
(225,161,083)

2023.12.31 (전기말)
2,940,000,000
59,904,000
4,877,035,422
(3,308,785,558)
4,568,153,864

2024.01.01 (당기초)
2,940,000,000
59,904,000
4,877,035,422
(3,308,785,558)
4,568,153,864

총포괄이익

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
1,666,862,442
1,666,862,442

2. 기타포괄손익:

(1)
확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(296,717,849)
(296,717,849)

(2) 해외사업환산손익
-
-
174,262,267
-
174,262,267

기타포괄손익 소계
-
-
174,262,267
(296,717,849)
(122,455,582)

3. 해외사업환산손익 당기손익 재분류
-
-
(271,040,916)
-
(271,040,916)

2024.12.31 (당기말)
2,940,000,000
59,904,000
4,780,256,773
(1,938,640,965)
5,841,519,808

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위: 원)

구분
주석
제 30(당)기
제 29(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,594,428,359

1,615,914,988

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
9,584,798,395

3,795,954,430

이자의 수취

32,087,360

321,789

이자의 지급

(2,020,035,536)

(2,155,523,473)

법인세의 환급(납부)

(2,421,860)

(24,837,758)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(6,872,249,489)

(2,532,119,304)

단기대여금의 회수

233,621,896

103,787,846

단기대여금의 대여

(33,160,000)

(185,350,152)

유형자산의 취득

(4,681,602,358)

(2,396,597,322)

유형자산의 처분

77,158,745

22,190,909

무형자산의 취득

(3,338,012)

(4,311,750)

단기투자자산의 취득

(3,009,724,033)

(30,001,001)

단기투자자산의 처분

30,001,001

-

장기투자자산의 취득

(63,436,328)

(41,837,834)

종속기업의 처분

581,229,600

-

임차보증금의 증가

(3,000,000)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,211,615,303)

1,599,913,359

단기차입금의차입

22,200,869,025

48,306,718,307

단기차입금의 상환

(21,357,849,888)

(47,710,208,292)

장기차입금의차입

440,000,000

3,245,000,000

유동성장기차입금의 상환

(3,494,634,440)

(2,241,596,656)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(1,489,436,433)

683,709,043

V. 기초 현금및현금성자산

1,489,436,433

805,727,390

VII. 기말 현금및현금성자산

-

1,489,436,433

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 30(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 29(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼

1. 일반사항
(1) 당사의 개요주식회사 보원케미칼(이하 "당사")은 자동차내장재(PVC)의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하여
1994년 12월 27일 설립되었습니다.
당사의 보통주 자본금은 보고기간종료일 현재 2,940백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
합계

허찬회
486,000
-
486,000
53.33

카이케이빅점프업투자조합
-
98,000
98,000
10.75

비엔케이티2021대한민국버팀목벤처투자조합
-
49,000
49,000
5.38

에스제이1호조합
-
13,066
13,066
1.43

한국벤처투자
-
98,000
98,000
10.75

에이아이피 빅모멘텀 벤처투자조합 제2호
-
14,045
14,045
1.54

디에스씨세 컨더리패키지 인수펀드 제1호
-
51,288
51,288
5.63

기타
102,000
-
102,000
11.19

합계
588,000
323,399
911,399
100.00

(2) 종속회사의 현황
당사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 재무제표에 반영하였습니다.
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업
법인설립 및영업소재지
소유지분율 및 의결권비율(%)
결산일

당기말
전기말

웨이팡보원한화
제조업
중국
-
100
12월 31일

(3) 당기 및 전기의 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

당기 중 종속기업에 대한 지배력을 상실하여 당기말 현재 종속기업은 없습니다.(전기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
영업손익
당기손익

웨이팡보원한화
1,895,265
352,749
1,542,516
1,032,724
78,709
78,365

2. 재무제표 작성기준
당사는 2023년 01월 01일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 01월 01일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.
한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.비교표시되는 전기 재무제표는 전기오류수정 및 IFRS 전환에 따른 조정사항이 반영되어 재작성 되었습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 비교표시된 전기 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 지분법적용투자주식 - 당사가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권의
기대신용손실
측정-가중평균손실율을
결정하기
위한
주요
가정
- 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가- 주석 19 및 31: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 범주별 금융상품

3. 회계정책의 변경제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

4. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.2) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상1) 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(금융리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

4) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 유형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내 용 연 수

건물
30년

기계장치
10년

시설장치
10년

기타의 유형자산
5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기와 전기의 무형자산에 대한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내 용 연 수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

개 발 비
5년

(7) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(8) 리스1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 24.(1)에 기술되어있습니다.

(12) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험)과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
당사의 재무위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
(2) 신용위험당기말, 전기말 및 전기초 현재 개별고객들의 금융상품에 대한 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성:

현금및현금성자산
-
1,489,436
805,727

매출채권및기타채권
4,364,122
4,281,636
4,046,808

단기투자자산
3,009,724
30,001
-

소계
7,373,846
5,801,073
4,852,535

비유동성:

장기매출채권및기타채권
51,464
48,464
48,464

기타금융자산
2,000
2,000
2,000

장기투자자산
259,449
196,012
154,174

소계
312,913
246,476
204,638

합계
7,999,672
6,294,025
5,261,811

당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

가중평균
채무불이행률

총 장부금액
손실충당금
신용손상여부

만기 미도래
0.00%
3,886,743
10,767
NO

3개월이내
0.28%
173,401
156,061
NO

3개월초과 6개월이내
8.85%
177,688
159,919
NO

6개월초과 9개월이내
18.94%
169,284
152,356
NO

9개월초과 12개월이내
50.13%
166,011
149,410
NO

12개월초과
100.00%
1,379,419
1,242,054
YES

합계

5,952,546
1,870,567

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(2,762,308)
(2,408,522)

설정
891,742
(353,786)

기말
(1,870,566)
(2,762,308)

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액

계약상
현금흐름

1년 미만
1년 초과 5년 미만
5년 초과

매입채무및기타채무
6,207,323
6,207,323
6,207,323
-
-

차입부채 등(*1)
35,628,429
38,444,500
23,184,967
14,411,172
848,361

금융보증계약(*2)
1,357
1,357
1,357
-
-

전환상환우선주부채(*3)
7,517,002
7,517,002
7,517,002
-
-

합계
49,354,111
52,170,182
36,910,649
14,411,172
848,361

(*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 2,816,071천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.
(*3) 상환우선주부채는 가장 가까운 상환 가능 시점을 기준으로 상환될 수 있는 우선주의 부채 장부금액을 배분하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액

계약상
현금흐름

1년 미만
1년 초과 5년 미만
5년 초과

매입채무및기타채무
5,307,176
5,307,176
5,307,176
-
-

차입부채 등(*1)
37,840,044
42,016,152
21,516,088
15,549,187
4,950,877

금융보증계약(*2)
1,011
200,000
200,000
-
-

전환상환우선주부채(*3)
6,119,513
6,119,513
6,119,513
-
-

합계
49,267,744
53,642,841
33,142,777
15,549,187
4,950,877

(*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 4,200,862천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.
(*3) 상환우선주부채는 가장 가까운 상환 가능 시점을 기준으로 상환될 수 있는 우선주의 부채 장부금액을 배분하였습니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
장부금액

계약상
현금흐름

1년 미만
1년 초과 5년 미만
5년 초과

매입채무및기타채무
6,951,015
6,951,015
6,951,015
-
-

차입부채 등(*1)
36,240,131
41,095,278
19,668,575
14,239,047
7,187,656

금융보증계약(*2)
25,720
585,500
585,500
-
-

전환상환우선주부채(*3)
4,725,842
4,725,842
4,725,842
-
-

합계
47,942,708
53,357,635
31,930,932
14,239,047
7,187,656

(*1) 차입부채 등은 장ㆍ단기부채를 포함하고 있으며, 계약상 현금흐름에는 금융원가 4,855,147천원이 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(*3) 상환우선주부채는 가장 가까운 상환 가능 시점을 기준으로 상환될 수 있는 우선주의 부채 장부금액을 배분하였습니다.

(4) 시장위험1) 환위험당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
54
-
-
-
-
5

EUR
37
-
52
-
11
-

합계
91
-
52
-
11
5

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

평균환율
기말환율
평균환율
기말환율
기초환율

USD
1,363.98
1,470
1,289.40
1,291.95
1,289.40

EUR
1,475.05
1,528.73
1,462.59
1,357.38
1,462.59

환율변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
7,950
(7,950)
-
-

EUR
5,606
(5,606)
7,659
(1,575)

합계
13,556
(13,556)
7,659
(1,575)

2) 이자율위험
당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
-
-
(365)
365

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사의 자본위험관리요소의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 별도재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
59,221,776
58,907,355
57,703,294

자본 (B)
5,841,520
4,568,154
7,125,536

현금및현금성자산 (C)
-
1,489,436
805,727

총차입부채 (D)
35,628,429
37,840,044
36,240,131

부채비율 (A/B)
1,013.81%
1,289.52%
809.81%

순차입부채비율 ((D-C)/B)
609.92%
795.74%
497.29%

6. 현금및현금성자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예금 및 적금
-
1,489,436
805,727

7. 사용이 제한된 금융상품
당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
2,000
2,000
2,000

8. 매출채권및기타채권
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성:

매출채권
6,140,665
6,518,838
6,017,058

차감 : 대손충당금
(1,870,567)
(2,762,308)
(2,408,522)

미수금
59,250
239,103
178,532

차감 : 대손충당금
(50,768)
-
-

단기대여금
201,190
456,950
375,388

차감 : 대손충당금
(115,648)
(170,947)
(115,648)

소계
4,364,122
4,281,636
4,046,808

비유동성:

장기보증금
51,464
48,464
48,464

합계
4,415,586
4,330,100
4,095,272

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상채권
채권잔액
손상채권
채권잔액
손상채권

미도래
2,482,303
24,478
1,426,880
-
903,499
-

만기 경과~3개월 이하
3,886,743
166,828
3,403,562
269,522
3,263,225
337,406

3개월 초과~6개월 이하
-
159,919
174,611
138,571
490,499
298,414

6개월 초과~1년 이하
-
301,766
340,658
298,709
307,953
282,549

1년 초과
32,059
1,383,992
1,869,180
2,226,453
1,605,802
1,605,801

합 계
6,401,105
2,036,983
7,214,891
2,933,255
6,570,978
2,524,170

(3) 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(2,933,255)
(2,524,170)

설정
840,974
(409,085)

제각
55,298
-

기말
(2,036,983)
(2,933,255)

9. 재고자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

제품
2,464,587
(454,345)
2,010,242
1,865,910
(46,152)
1,819,758
2,033,765
-
2,033,765

원재료
2,047,068
(207,770)
1,839,298
1,940,337
-
1,940,337
1,704,798
-
1,704,798

합계
4,511,655
(662,115)
3,849,540
3,806,247
(46,152)
3,760,095
3,738,563
-
3,738,563

(2) 당기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은
615,963천원이며, 전기에 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 46,152천원입니다.

10. 관계회사투자주식(1) 보고기간말 현재 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

지분율
취득가액
장부금액
지분율
취득가액
장부금액
지분율
취득가액
장부금액

크림하우스프렌즈(*1)
46.7%
1,350,000
-
46.7%
1,350,000
-
46.7%
1,350,000
-

(*1) 보고기간말 현재 당사는 투자주식 취득가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

11. 기타자산
당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동성:

선급금
40,599
340,845
426,497

선급비용
29,831
104,422
91,844

합계
70,430
445,267
518,341

12. 범주별금융상품
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산
3,269,173
-
-
-
3,269,173

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
4,364,122
-
-
4,364,122

장기매출채권및기타채권
-
51,464

-
51,464

기타금융자산
-
2,000
-
-
2,000

소계
-
4,417,586
-
-
4,417,586

금융자산 합계
3,269,173
4,417,586
-
-
7,686,759

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
6,207,323
6,207,323

차입부채
-
-
-
35,628,429
35,628,429

금융보증계약
-
-
-
1,357
1,357

파생상품부채
-
-
7,301,089
-
7,301,089

금융부채 합계
-
-
7,301,089
41,837,109
49,138,198

②
전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산
226,013
-
-
-
226,013

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
1,489,436
-
-
1,489,436

매출채권및기타채권
-
4,281,636
-
-
4,281,636

장기매출채권및기타채권
-
48,464
-
-
48,464

기타금융자산
-
2,000
-
-
2,000

소계
-
5,821,536
-
-
5,821,536

금융자산 합계
226,013
5,821,536
-
-
6,047,549

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
5,307,176
5,307,176

차입부채
-
-
-
37,840,044
37,840,044

금융보증계약
-
-
-
1,011
1,011

파생상품부채
-
-
7,102,489
-
7,102,489

금융부채 합계
-
-
7,102,489
43,148,231
50,250,720

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산
154,174
-
-
-
154,174

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
805,727
-
-
805,727

매출채권및기타채권
-
4,046,808
-
-
4,046,808

기타금융자산
-
50,464
-
-
50,464

소계
-
4,902,999
-
-
4,902,999

금융자산 합계
154,174
4,902,999
-
-
5,057,173

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
6,951,015
6,951,015

차입부채
-
-
-
36,240,131
36,240,131

금융보증계약
-
-
-
25,720
25,720

파생상품부채
-
-
7,436,854
-
7,436,854

금융부채 합계
-
-
7,436,854
43,216,866
50,653,720

(2) 금융상품 범주별 손익① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

순손익:

이자수익
-
32,087
-
-
32,087

외환차익
-
9,380
-
-
9,380

외화환산이익
-
3,478
-
-
3,478

단기매매증권평가이익
9,724
-
-
-
9,724

합계
9,724
44,945
-
-
54,669

대손상각비(환입)
-
(364,846)
-
-
(364,846)

기타의대손상각비
-
50,767
-
-
50,767

이자비용
-
-
-
3,417,525
3,417,525

외환차손
-
9,780
-
-
9,780

파생상품평가손실
-
-
198,600
-
198,600

합계
-
(304,299)
198,600
3,417,525
3,007,527

② 전기

(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

순손익:

이자수익
322
-
-
322

외환차익
3,245
-
-
3,245

외화환산이익
269
-
-
269

파생상품평가이익
-
334,365
-
334,365

합계
3,836
334,365
-
338,201

대손상각비
353,786
-
-
353,786

기타의대손상각비
55,299
-
-
55,299

이자비용
-
-
3,549,195
3,549,195

외환차손
2,353
-
-
2,353

외환환산손실
168
-
-
168

합계
411,606
-
3,549,195
3,960,801

(3) 공정가치 서열체계① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채:

파생상품부채
-
-
7,301,089
7,301,089

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채:

파생상품부채
-
-
7,102,489
7,102,489

③ 전기초

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채:

파생상품부채
-
-
7,436,854
7,436,854

(4) 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
7,102,489
7,436,854

평가
198,600
(334,365)

기말금액
7,301,089
7,102,489

13. 유형자산

(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
13,845,609
-
13,845,609
13,845,609
-
-
13,845,609
13,770,208
-
13,770,208

건물
18,004,087
(1,402,432)
16,601,654
18,004,087
(680,534)
-
17,323,552
21,444,331
(3,398,088)
18,046,243

구축물
308,333
(99,112)
209,221
308,333
(88,628)
-
219,704
308,333
(78,145)
230,187

기계장치
37,125,126
(19,350,944)
17,774,182
37,641,060
(18,976,470)
(550,048)
18,114,542
36,490,686
(15,575,449)
20,915,237

차량운반구
1,182,974
(909,527)
273,447
1,170,107
(817,321)
-
352,786
1,059,297
(788,195)
271,102

공구와기구
2,866
(988)
1,878
1,656
(516)
-
1,140
269,447
(269,440)
7

비품
645,514
(462,433)
183,081
530,225
(406,062)
-
124,163
443,181
(361,352)
81,829

시설장치
4,009,179
(2,281,613)
1,727,565
3,541,612
(1,971,961)
-
1,569,651
2,704,926
(1,666,226)
1,038,700

건설중인자산
71,914
-
71,914
71,602
-
-
71,602
-
-
-

미착기계
788,635
-
788,635
150,449
-
-
150,449
435,670
-
435,670

합계
75,984,237
(24,507,049)
51,477,186
75,264,740
(22,941,492)
(550,048)
51,773,198
76,926,079
(22,136,895)
54,789,183

(2) 당기와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
대체
감가상각
기타증감(*1)
기말금액

토지
13,845,609
-
-
-
-
-
13,845,609

건물
17,323,552
-
-
-
(721,898)
-
16,601,654

구축물
219,704
-
-
-
(10,483)
-
209,221

기계장치
18,114,542
478,137
(414,336)
2,909,240
(3,309,446)
(3,957)
17,774,181

차량운반구
352,786
71,661
(2)
-
(150,998)
-
273,447

공구와기구
1,140
1,210
-
-
(472)
-
1,878

비품
124,163
115,289
-
-
(56,371)
-
183,081

시설장치
1,569,651
467,567
-
-
(309,653)
-
1,727,565

건설중인자산
71,602
311
-
-
-
-
71,913

미착기계
150,449
3,547,427
-
(2,909,240)
-
-
788,636

합계
51,773,198
4,681,602
(414,338)
-
(4,559,321)
(3,957)
51,477,185

(*1) 기타증감은 해외사업장의 환산차이 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
취득
처분
대체
감가상각
손상차손
기타증감(*1)
기말금액

토지
13,770,208
75,401
-
-
-
-
-
13,845,609

건물
18,046,243
-
-
-
(722,691)
-
-
17,323,552

구축물
230,187
-
-
-
(10,483)
-
-
219,704

기계장치
20,915,237
46,479
(5)
1,343,021
(3,490,210)
(550,048)
(149,932)
18,114,542

차량운반구
271,102
216,585
(4)
-
(134,897)
-
-
352,786

공구와기구
7
-
(36)
-
1,169
-
-
1,140

비품
81,829
87,044
-
-
(44,710)
-
-
124,163

시설장치
1,038,700
841,686
(1)
-
(310,734)
-
-
1,569,651

건설중인자산
-
71,602
-
-
-
-
-
71,602

미착기계
435,670
1,057,800
-
(1,343,021)
-
-
-
150,449

합계
54,789,183
2,396,597
(46)
-
(4,712,556)
(550,048)
(149,932)
51,773,198

(*1) 기타증감은 해외사업장의 환산차이 등으로 구성되어 있습니다.

14. 리스(1) 당기말 및 전기말, 전기초 현재 인식하고 있는 사용권자산 및 리스부채는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스료 (매출원가 및 판매비와관리비)
61,643
59,560

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비)
547,211
407,953

15. 무형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
32,085
(27,487)
4,598
28,747
(25,768)
2,979
27,044
(24,216)
2,828

소프트웨어
30,404
(29,349)
1,055
30,404
(28,415)
1,989
27,795
(27,482)
313

합계
62,489
(56,836)
5,653
59,151
(54,183)
4,968
54,839
(51,698)
3,141

(2) 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초금액
2,979
1,989
4,968

취득
3,338
-
3,338

상각비
(1,719)
(934)
(2,653)

기말금액
4,598
1,055
5,653

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초금액
2,827
313
3,140

취득
1,703
2,609
4,312

상각비
(1,552)
(932)
(2,484)

기말금액
2,978
1,990
4,968

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 없습니다.

16. 매입채무및기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,662,171
1,765,462
1,837,329

미지급금
4,097,914
2,964,251
4,626,156

미지급비용
447,238
577,463
487,530

합계
6,207,323
5,307,176
6,951,015

17. 차입부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
17,594,529
-
17,594,529
16,751,510
-
16,751,510
16,155,000
-
16,155,000

장기차입금
4,541,840
13,492,060
18,033,900
3,454,634
17,633,900
21,088,534
2,191,097
17,894,034
20,085,131

합계
22,136,369
13,492,060
35,628,429
20,206,144
17,633,900
37,840,044
18,346,097
17,894,034
36,240,131

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
외상매출채권담보대출
-
-
24,754
-

국민은행
운영자금
4.4%
2,000,000
-
-

신한은행*
운영자금
4.7~6.7%
1,397,529
1,762,495
3,240,000

산업은행
운영자금
4.7~5.4%
6,350,000
6,509,261
7,500,000

우리은행
운영자금
4.4~5.4%
1,200,000
1,200,000
1,200,000

농협은행
운영자금
4.7~11.2%
1,227,000
1,335,000
1,295,000

기업은행
운영자금
4.8~6.2%
5,420,000
4,420,000
1,420,000

기업은행
구매자금
-
-
1,500,000
1,500,000

합계
17,594,529
16,751,510
16,155,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말
전기초

산업은행
설비자금
-
2024-06-15
-
12,000
36,000

산업은행
설비자금
5.31%
2029-11-29
2,857,000
3,428,400
4,000,000

산업은행
설비자금
5.56%
2031-10-20
1,650,000
2,200,000
2,200,000

산업은행
설비자금
5.58%
2031-10-20
1,650,000
1,650,000
1,650,000

산업은행
설비자금
5.50%
2031-10-20
2,200,000
1,650,000
-

중소기업진흥공단
운영자금
-
2024-10-21
-
138,800
305,360

중소기업진흥공단
운영자금
-
2024-06-24
-
24,960
74,880

신한은행
시설자금
5.50%
2031-04-01
585,000
675,000
765,000

신한은행
운영자금
6.18%
2024-05-24
-
19,444
66,111

농협은행
운영자금
3.0%
2025-03-31
205,000
205,000
-

농협은행
운영자금
3.0%
2025-03-31
180,000
180,000
-

농협은행
운영자금
7.1%
2023-08-10
-
-
500,000

기업은행
시설자금
7.1%
2028-11-25
367,070
460,790
500,000

기업은행
시설자금
6.3%
2024-12-16
-
26,640
53,280

기업은행
시설자금
3.1%
2025-02-01
-
270,000
450,000

기업은행
시설자금
6.17%
2025-02-01
90,000
4,100,000
4,100,000

기업은행
시설자금
6.26%
2029-10-22
3,727,200
3,400,000
3,400,000

기업은행
운영자금
5.51%
2029-10-24
3,245,130
1,000,000
1,000,000

우리은행
운영자금
5.62%
2025-07-22
400,000
488,000
232,500

우리은행
운영자금
5.48%
2028-09-12
157,500
199,500
168,000

우리은행
운영자금
5.14%
2025-02-07
720,000
960,000
584,000

소계
18,033,900
21,088,534
20,085,131

차감: 유동성대체
(4,541,840)
(3,454,634)
(2,191,097)

차감 계
13,492,060
17,633,900
17,894,034

18. 복합금융상품
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 장부금액 및 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주
7,517,002
6,119,513
4,725,842

파생상품부채
7,301,089
7,102,489
7,436,854

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법인세비용차감전계속사업손익
1,221,902
(2,996,358)

평가손익
(198,600)
334,365

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
1,420,502
(3,330,723)

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주
제4회 상환전환우선주
제5회 상환전환우선주

발행일
2021년 12월 28일
2021년 09월 29일
2021년 12월 24일
2021년 12월 24일
2022년 06월 27일

발행가액총액(원)
2,999,976,000
1,999,973,796
1,499,988,000
399,976,392
2,999,976,000

주당발행가격(원)
30,612
30,612
30,612
30,612
30,612

발행주식수(주)
98,000
65,333
49,000
13,066
98,000

존속기간
납입기일 다음날로부터 8년

배당
참가적, 누적적 우선주액면가액의 1%를 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환권
상환가액 : 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로 부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 본건 우선주식 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감

상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로 부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간까지
상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로 부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간까지
상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로 부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간까지
상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로 부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간까지
상환기간 :본건 우선주식의 납입기일 다음날로 부터 2년이 경과한 날로부터 존속기간까지

전환권
전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주

전환가격: 발행가액 (단, 계약에서 정한 일정사유 발생시 전환비율 조정)

전환기간: 거래완결일 후 1년이 경과한 날로부터 우선주식 존속기간의 만료일까지

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회차
발행일
주당발행가
발행주식수
상환전환우선주부채
파생상품부채
합계

1회차
2021-09-29
30,612
98,000
2,364,733
2,184,028
4,548,761

2회차
2021-12-24
30,612
65,333
1,644,667
1,408,514
3,053,181

3회차
2021-12-24
30,612
49,000
1,184,635
1,092,014
2,276,649

4회차
2021-12-28
30,612
13,066
315,887
291,189
607,076

5회차
2022-06-27
30,612
98,000
2,007,080
2,325,344
4,332,424

합계
7,517,002
7,301,089
14,818,091

② 전기말

(단위:천원)

회차
발행일
주당발행가
발행주식수
상환전환우선주부채
파생상품부채
합계

1회차
2021-09-29
30,612
98,000
1,949,626
2,128,755
4,078,381

2회차
2021-12-24
30,612
65,333
1,368,118
1,380,944
2,749,062

3회차
2021-12-24
30,612
49,000
977,082
1,064,378
2,041,460

4회차
2021-12-28
30,612
13,066
260,542
283,820
544,362

5회차
2022-06-27
30,612
98,000
1,564,145
2,244,592
3,808,737

합계
6,119,513
7,102,489
13,222,002

③ 전기초

(단위:천원)

회차
발행일
주당발행가
발행주식수
상환전환우선주부채
파생상품부채
합계

1회차
2021-09-29
30,612
98,000
1,535,654
2,256,449
3,792,103

2회차
2021-12-24
30,612
65,333
1,092,325
1,439,025
2,531,350

3회차
2021-12-24
30,612
49,000
770,095
1,128,225
1,898,320

4회차
2021-12-28
30,612
13,066
205,348
300,845
506,193

5회차
2021-09-29
30,612
98,000
1,122,420
2,312,310
3,434,730

합계
4,725,842
7,436,854
12,162,696

19. 기타부채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채:

예수금
102,436
126,975
121,709

선수금
75,648
88,463
101,278

금융보증부채
1,357
1,011
25,720

클레임충당부채
243,537
442,072
263,595

합계
422,978
658,521
512,302

(2) 당기와 전기의 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
442,072
263,595

증가
-
463,288

감소
(198,535)
(284,811)

기말금액
243,537
442,072

20. 종업원급여(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
4,458,416
3,414,159
2,648,557

사외적립자산의 공정가치
(2,316,978)
(1,534,548)
(836,210)

순확정급여부채
2,141,438
1,879,611
1,812,347

재무상태표상 종업원급여부채
2,141,438
1,879,611
1,812,347

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
3,414,159
2,648,557

당기근무원가
942,774
731,775

이자비용
126,833
119,490

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
366,513
275,839

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(391,863)
(361,502)

기말금액
4,458,416
3,414,159

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,534,548
836,210

이자수익
57,007
37,726

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(8,604)
(850)

기여금:

- 사용자
900,000
800,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(165,973)
(138,538)

기말금액
2,316,978
1,534,548

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 교보생명보험㈜에 가입하고 있으며, 전액 원금 보장형 금융자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분
당기
전기

할인율
3.80%
4.30%

임금상승률
5.00%
5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4,131,285
4,846,669

임금상승률
1.00%
4,838,419
4,131,475

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 900백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.0년(전기 7.6년)입니다. 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
1,097,891
385,228
759,488
4,160,192
6,402,799

전기말 확정급여채무
891,534
250,347
689,089
3,244,509
5,075,479

21. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
3,516
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
78,400
57,828

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(526,876)
(721,965)

법인세비용(수익)
(444,960)
(664,137)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,221,902
(2,996,358)

적용세율에 따른 세부담액
59,733
-

법인세 효과:

- 세액공제
(59,733)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
78,400
57,828

- 일시적차이의 변동
(526,876)
(721,965)

- 기타
3,516
-

법인세비용
(444,960)
(664,137)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전

법인세
효과

반영 후
반영 전

법인세
효과

반영 후

확정급여 재측정요소
(375,117)
78,400
(296,717)
(276,689)
57,828
(218,861)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산:

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
9,215,011
7,562,553
2,276,422

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
277,480
701,989
2,100

소계
9,492,491
8,264,542
2,278,522

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,454,878)
(1,312,042)
(175,731)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(138,382)
-
-

소계
(1,593,260)
(1,312,042)
(175,731)

인식되지 않은 이연법인세부채(자산)
5,927,960
5,508,105
1,380,360

이연법인세자산(부채) 순액
1,971,271
1,444,395
722,431

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
490,529
(77,843)
-
412,686

부가세예수금
-
-
-
-

유형자산
14,972
-
-
14,972

지분법
282,150
-
-
282,150

확정급여부채
392,839
(23,678)
78,400
447,561

감가상각비
(144,890)
(30,538)
-
(175,428)

업무용승용차
1,842
790
-
2,632

종속기업손상차손
-
-
-
-

재평가잉여금
(295,035)
-
-
(295,035)

충당부채
159,537
(36,533)
-
123,004

금융보증부채
211
73
-
284

이연정부보조금수익
18,489
(2,679)
-
15,810

재고자산
523,752
(523,752)
-
-

금융자산
225,081
(227,113)
-
(2,032)

복합금융상품
2,763,398
333,583
-
3,096,981

이월결손금
205,050
(44,962)
-
160,088

이월세액공제
2,314,575
1,500,982
-
3,815,557

소계
6,952,500
708,242
78,400
7,899,230

이연법인세자산으로 인식하지 않는 차감할 일시적차이 등
(5,508,105)
(708,243)
(78,400)
(5,927,960)

이연법인세자산(부채)
1,444,395

1,971,270

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기손익
기타포괄손익
당기말

대손충당금
48,573
441,956
-
490,529

부가세예수금
(127)
127
-
-

유형자산
2,100
12,872
-
14,972

지분법
283,500
(1,350)
-
282,150

확정급여부채
301,895
33,116
57,828
392,839

감가상각비
85,757
(230,647)
-
(144,890)

업무용승용차
733
1,109
-
1,842

종속기업손상차손
-
-
-
-

재평가잉여금
-
(295,035)
-
(295,035)

충당부채
-
159,537
-
159,537

금융보증부채
-
211
-
211

이연정부보조금수익
-
18,489
-
18,489

재고자산
-
523,752
-
523,752

금융자산
-
225,081

225,081

복합금융상품
-
2,763,398

2,763,398

이월결손금
-
205,050

205,050

이월세액공제
1,380,360
934,215

2,314,575

소계
2,102,791
4,791,881
57,828
6,952,500

이연법인세자산으로 인식하지 않는 차감할 일시적차이 등
(1,380,360)
(4,791,881)
(57,828)
(5,508,105)

이연법인세자산(부채)
722,431

1,444,395

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

이월세액공제
2,670,890
2,314,575
1,380,360
미래 과세소득의 불확실성

차감할 일시적차이 등에대한 법인세 효과
3,257,070
3,193,530
-

합계
5,927,960
5,508,105
1,380,360

22. 자본금 및 자본잉여금, 기타포괄손익누계액(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,000,000주, 588,000주 및 5,000원입니다.(2)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본잉여금
59,904
59,904
59,904

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유형자산재평가이익
4,780,257
4,780,257
4,780,257

해외사업환산손익
-
96,778
103,079

합계
4,780,257
4,877,035
4,883,336

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
20,000
20,000
20,000

임의적립금(*2)
1,013
1,013
1,013

미처분이익잉여금
(1,959,654)
(3,329,799)
(778,717)

합계
(1,938,641)
(3,308,786)
(757,704)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관련 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

결 손 금 처 리 계 산 서

제30(당)기
2024-01-01부터
제29(전)기
2023-01-01부터

2024-12-31까지
2023-12-31까지

처리예정일
2025-03-31
처리확정일
2024-03-29

주식회사 보원케미칼
(단위: 원)

구분
제 30 (당)기
제 29 (전)기 (주)

I. 미처분이익잉여금

(1,959,653,558)

(3,329,798,151)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(3,329,798,151)

(778,716,191)

2. 당기순이익
1,666,862,442

(2,332,221,296)

3. 확정급여제도의 재측정요소
(296,717,849)

(218,860,664)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

(1,959,653,558)

(3,329,798,151)

(주) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 K-IFRS도입효과를 적용하여 재작성 되었으며, 전기 총회에서 승인받은 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 수익은 자동차 내장재(PVC) 제조 및 판매 등으로 인하여 발생하며, 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익(제품매출 및 임가공매출)에 해당합니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기와 주요 지리적 시장에 따라서 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수익인식 시점:

한 시점에 인식
39,727,764
33,674,836

주요 지리적 시장:

대한민국
38,569,043
32,351,619

기타 국가
1,158,721
1,323,217

합계
39,727,764
33,674,836

(3) 계약 잔액
당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 없으며, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기말
전기말
전기초

수취채권(매출채권)
4,270,098
3,756,530
3,608,536

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

A사
22,667,579
20,887,408

B사
13,003,849
9,288,684

25. 판매비와관리비전기 및 당기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
678,547
685,178

퇴직급여
64,310
55,969

복리후생비
26,593
44,804

세금과공과
40,263
44,466

지급임차료
74,448
67,626

지급수수료
171,250
194,789

운반비
1,077,314
948,977

통신비
9,692
11,422

여비교통비
32,597
33,565

소모품비
17,019
19,204

차량유지비
24,548
24,896

대손상각비(환입)
(364,846)
353,786

감가상각비
197,080
68,031

무형자산상각비
2,652
2,484

광고선전비
1
1,318

경상연구개발비
2,311,445
2,069,022

기타
247,446
808,466

합계
4,610,359
5,434,003

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용
6,950,704
6,586,120

제품의 변동
(598,677)
167,854

종업원급여
11,615,890
9,713,343

감가상각비 및 무형자산상각비
4,565,930
4,715,040

수도광열비
4,993,474
4,379,506

외주가공비 및 용역비
2,290,629
2,906,763

경상개발비
2,311,445
2,069,022

기타
2,837,533
2,544,244

합계
34,966,928
33,081,894

27. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
20,592
22,187

수입임대료
42,393
48,393

정부보조금수익
12,815
12,815

피해보상수익
-
62,641

종속기업처분이익
218,070
-

잡이익
198,489
167,313

합계
492,359
313,349

기타비용:

유형자산처분손실
357,771
42

유형자산손상차손
-
550,048

기타의대손상각비
50,767
55,299

기부금
100
3,000

매출채권처분손실
25,211
88,710

잡손실
25,862
16,744

합계
459,711
713,843

28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
32,087
322

외환차익
9,380
3,245

단기매매증권평가이익
9,724
-

외화환산이익
3,478
269

파생상품평가이익
-
334,365

지분법이익
-
24,709

합계
54,669
362,910

금융비용:

이자비용
3,417,525
3,549,195

외환차손
9,780
2,353

외화환산손실
-
168

지분법손실
345
-

파생상품평가손실
198,600
-

합계
3,626,250
3,551,716

29. 주당순손익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
1,666,862,442
(2,332,221,296)

가중평균유통보통주식수
588,000
588,000

기본주당이익(손실)
2,835
(3,966)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
588,000
588,000

가중평균유통보통주식수
588,000
588,000

(3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2024-01-01
588,000
366
588,000

합계
366
588,000

② 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2023-01-01
588,000
365
588,000

합계
365
588,000

(4) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

당기말 기준 희석주당이익의 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
1,666,862
(2,332,221)

손익항목의 조정:
9,143,909
9,726,901

법인세비용
(444,960)
(664,137)

이자비용
3,417,525
3,549,195

외화환산손실
-
168

유형자산처분손실
357,771
42

파생상품평가손실
198,600
-

무형자산상각비
2,653
2,484

지분법손실
346
-

종속기업처분손실
-
-

매출채권처분손실
25,211
88,710

기타의대손상각비
50,767
55,299

유형자산손상차손
-
550,048

감가상각비
4,559,321
4,862,994

퇴직급여
1,012,600
813,539

재고자산평가손실
615,963
46,152

하자보수비
-
463,288

대손상각비 (환입)
(364,846)
353,786

이자수익
(32,087)
(322)

정부보조금수익
(12,815)
(12,815)

외화환산이익
(3,478)
(269)

유형자산처분이익
(20,592)
(22,187)

파생상품평가이익
-
(334,365)

지분법이익
-
(24,709)

종속기업투자주식처분이익
(218,070)
-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:
(1,225,973)
(3,598,726)

매출채권의 감소(증가)
(368,774)
(597,600)

미수금의 감소(증가)
186,813
(61,473)

선급금의 감소(증가)
(115,488)
85,973

선급비용의 감소(증가)
120,365
(13,022)

재고자산의 감소(증가)
(694,476)
(66,417)

매입채무의 증가(감소)
(29,483)
(71,384)

미지급금의 증가(감소)
1,160,353
(1,662,822)

미지급비용의 증가(감소)
(136,318)
90,527

퇴직금의 지급
(391,864)
(361,501)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(734,027)
(661,461)

기타유동부채의증감
(223,074)
(279,546)

영업으로부터 창출된 현금흐름
9,584,798
3,795,954

(2)
현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

미착기계의 기계장치 대체
2,909,240
1,343,021

장기차입금의 유동성 대체
4,581,840
3,505,134

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동현금흐름
유동성대체
당기말

차입
상환

단기차입부채
16,751,510
22,200,869
(21,357,850)
-
17,594,529

유동성장기차입부채
3,454,634
-
(3,494,634)
4,581,840
4,541,840

장기차입부채
17,633,900
440,000
-
(4,581,840)
13,492,060

합계
37,840,044
22,640,869
(24,852,484)
-
35,628,429

② 전기

(단위: 천원)

구분
전기초
재무활동현금흐름
유동성대체
전기말

차입
상환

단기차입부채
16,155,000
48,306,718
(47,710,208)
-
16,751,510

유동성장기차입부채
2,191,097
-
(2,241,597)
3,505,134
3,454,634

장기차입부채
17,894,034
3,245,000
-
(3,505,134)
17,633,900

합계
36,240,131
51,551,718
(49,951,805)
-
37,840,044

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

대표이사
지급보증
16,795,850
산업은행 외

신용보증기금
지급보증
2,659,500
신한은행 외

서울보증보험
이행지급보증
586,457
한화솔루션 외

한국무역보험공사
수출신용보증
180,000
신한은행

(2) 당기말 현재 타인에게 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자
제공한 보증내용
보증금액
보증처

㈜ 크림하우스 프렌즈
지급보증
200,000
산업은행 외

(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 체결하고 있습니다.

구분
금융기관
약정한도
대출 실행액

운전자금 대출약정
신한은행
1,040,000
1,040,000

종합통장대출
신한은행
2,000,000
157,529

시설자금 대출약정
신한은행
585,000
585,000

무역금융
신한은행
200,000
200,000

지급어음
신한은행
500,000
-

운전자금 대출약정
산업은행
7,350,000
6,350,000

시설자금 대출약정
산업은행
8,357,000
8,357,000

운전자금 대출약정
기업은행
5,420,000
5,420,000

시설자금 대출약정
기업은행
7,429,400
7,429,400

구매자금 대출약정
기업은행
1,500,000
-

외상매출채권 담보대출
기업은행
500,000
-

할인어음
기업은행
2,000,000
-

운전자금 대출약정
우리은행
1,477,500
1,477,500

한화첨단소재 협력기업 상생대출약정
우리은행
1,000,000
1,000,000

운전자금 대출약정
농협은행
1,612,000
1,612,000

지식재산 담보대출
국민은행
2,000,000
2,000,000

합계
42,970,900
35,628,429

(4) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

과목
장부가액
담보가액
담보권자

토지 및 건물 기계장치 등
75,163,783
47,608,000
산업은행 외

(6) 당기말 현재 당사가 타법인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
담보제공자산
설정금액

한화솔루션주식회사
토지 건물
3,000,000

32. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
회사명

관계기업
(주)크림하우스프렌즈

기타특수관계자
대표이사 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
(주)크림하우스프렌즈
623,985
68,679

② 전기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

관계기업
(주)크림하우스프렌즈
534,096
29,252

(3) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
단기대여금
보증금
미지급금

관계기업
(주)크림하우스프렌즈
2,060,035
-
-
1,119

기타특수관계자
대표이사 등
-
85,541
48,164
-

합계
2,060,035
85,541
48,164
1,119

② 전기말

(단위: 천원)

구분
특수관계자
채권
채무

매출채권
단기대여금
보증금
미지급금

관계기업
(주)크림하우스프렌즈
2,280,438
-
-
737

기타특수관계자
대표이사 등
-
286,003
48,164
-

합계
2,280,438
286,003
48,164
737

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래

기초
대여
회수
당기말

기타특수관계자
대표이사 등
286,003
33,160
(233,622)
85,541

② 전기

(단위: 천원)

구분
회사명
자금대여 거래

기초
대여
회수
당기말

기타특수관계자
대표이사 등
204,441
109,242
(27,680)
286,003

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

제공받은자
보증내용
보증금액
지급보증처

(주)크림하우스프렌즈
지급보증
200,000
기업은행

② 전기말

(단위: 천원)

제공받은자
보증내용
보증금액
지급보증처

(주)크림하우스프렌즈
지급보증
200,000
기업은행

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

보증 제공자
보증내용
보증금액
지급보증처

대표이사
지급보증
16,795,850
산업은행 외

② 전기말

(단위: 천원)

보증 제공자
보증내용
보증금액
지급보증처

대표이사
지급보증
37,815,290
산업은행 외

(7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
156,400
156,000

퇴직급여
19,513
20,009

합계
175,913
176,009

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. (2) 기업회계기준서 제1101호 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 간주원가로서 공정가치당사는 일부 유형자산, 무형자산을 과거회계기준에 따른 장부금액으로 간주원가로 사용했습니다.2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정한국채택국제회계기준으로의 전환에 의한 전기말, 전기초 자산 부채 및 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 전기초

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

일반기업회계기준
66,388,852
44,531,548
21,857,304

조정사항

오류수정으로 인한 변동효과
(2,154,716)
-
(2,154,716)

IFRS 전환 조정사항:

클레임충당부채 계상액(*1)
-
263,595
(263,595)

대손충당금 집합평가(*2)
(2,352,225)
-
(2,352,225)

RCPS 부채 및 파생상품 인식(*3)
-
12,162,696
(12,162,696)

유형자산 자본화(*4)
45,731
-
45,731

유형자산 감가상각비 재계산(*4)
(2,602,847)
-
(2,602,847)

유형자산 재평가(*4)
4,780,257
-
4,780,257

이연법인세인식
722,430
-
722,430

연차충당부채
-
243,706
(243,706)

금융보증부채 인식(*5)
-
25,720
(25,720)

퇴충 계리평가
-
374,751
(374,751)

정보보조금
-
101,278
(101,278)

기타조정
1,348
-
1,348

IFRS 전환조정계
594,694
13,171,746
(12,577,052)

한국채택국제회계기준
64,828,830
57,703,294
7,125,536

(*1) 클레임충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*2) 대손충당금을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*3) 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에 따라 자본에서 부채로 분류하고 관련 이자비용 및 파생상품평가손익을 인식하였습니다.(*4) 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.(*5) 관계기업과의 지급보증계약에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기손익
총포괄손익

일반기업회계기준
67,329,431
43,638,887
23,690,545
(3,015,439)
(3,021,740)

조정사항

오류수정으로 인한 변동효과
(2,459,836)
522,656
(2,982,492)
(827,777)
(827,776)

IFRS 전환 조정사항:

클레임충당부채 계상액(*1)
-
442,072
(442,072)
(178,476)
(178,476)

대손충당금 집합평가(*2)
(147,916)
-
(147,916)
2,204,309
2,204,309

RCPS 부채 및 파생상품 인식(*3)
-
13,222,002
(13,222,002)
(1,059,306)
(1,059,306)

유형자산 자본화 (*4)
45,731
-
45,731
-
-

유형자산 감가상각비 재계산(*4)
(2,577,317)
-
(2,577,317)
25,530
25,530

유형자산 재평가 (*4)
(183,452)
-
(183,452)
(108,729)
(108,729)

연차충당부채
-
321,265
(321,265)
(77,559)
(77,559)

법인세
1,444,396
-
1,444,395
664,137
664,137

금융보증부채 인식(*5)
-
1,011
(1,011)
24,709
24,709

퇴충 계리평가
-
646,245
(646,245)
5,194
(213,667)

정보보조금
-
88,463
(88,463)
12,815
12,815

기타조정
26,651
24,754
1,897
550
550

금융자산 계정재분류
(2,179)
-
(2,179)
(2,179)
(2,179)

IFRS 전환조정계
(1,394,086)
14,745,812
(16,139,899)
1,510,995
1,292,134

한국채택국제회계기준
63,475,509
58,907,355
4,568,154
(2,332,221)
(2,557,382)

(*1) 클레임충당부채를 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다. (*2) 대손충당금을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.(*3) 전환상환우선주를 기업회계기준서 제1032호에 따라 자본에서 부채로 분류하고 관련 이자비용 및 파생상품평가손익을 인식하였습니다.(*4) 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.(*5) 관계기업과의 지급보증계약에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 보원케미칼

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
1
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
8
272
36
732
224
-
-
22
-
-
-
1040
268

합계
14
8
272
36
732
224
-
-
22
-
-
-
1040
268

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2025.01.07
1
일

주요내용
감사위험 검토 및 중점감사항목 검토

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2025.01.07~01.10
4
일
4
명
-
명
내부통제 검토 및 중간감사

2025.03.10~13
4
일
4
명
-
명
질문, 분석적 검토 및 기말입증감사 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.07
1
일

실사(입회)장소
충주 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.07
1
일

실사(입회)장소
충주 본사

실사(입회)대상
현금외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2025.01.07/2025.01.10/2025.03.13

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 01월 07일
회사측: 감사 및 재무담당이사대표이사감사인측: 업무수행이사 및 인차지
대면회의
2024 회계연도 감사수행과 관련된 논의

2
2025년 01월 10일
회사측: 감사 및 재무담당이사대표이사감사인측: 업무수행이사 및 인차지
대면회의
중간감사 수행과 관련된 논의

3
2025년 03월 13일
회사측: 감사 및 재무담당이사,대표이사감사인측: 업무수행이사 및 인차지
대면회의
기말감사 수행과 관련된 논의