노타 — 감사보고서 (2024.12) (20250407)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 노타

00561352
100000000000
20250331
1601110397409
010
27156
97947
8437
113
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 노타

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.............................................
1

(첨부) 재 무 제 표
.............................................
4

재 무 상 태 표
.............................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.............................................
7

자 본 변 동 표
.............................................
8

현 금 흐 름 표
.............................................
9

주 석
.............................................
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노타

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 노타(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로542

현 대 회 계 법 인

대 표 이 사 곽 규 백

2025년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 노타

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 노타 대표이사 채명수

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 문지로 193, 창조관 2219호

(전 화)
02-555-8659

재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 9(전) 기초 : 2023년 01월 01일 현재

주식회사 노타
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기말

제 9(전) 기말
(감사받지 아니한 재무제표)

제 9(전) 기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자산

유동자산

20,530,284,538
5,334,938,887
13,077,723,401

현금및현금성자산
4,5,6,7
6,420,952,017
2,537,485,937
10,156,441,793

매출채권
4,5,6,9
2,045,681,105
1,477,925,500
507,373,000

계약자산
4,25
28,000,000
-
17,950,476

기타수취채권
4,5,6,9,32
162,081,186
1,078,787,138
1,943,488,091

기타유동자산
10
126,063,700
223,181,952
444,893,691

단기금융상품
5,6
11,701,093,300
-
-

당기법인세자산

46,413,230
17,558,360
7,576,350

비유동자산

6,625,405,004
1,308,025,945
1,444,260,994

유형자산
11
1,122,784,959
275,324,971
402,276,452

무형자산
13
689,224
5,027,212
9,365,200

사용권자산
12
4,661,369,771
286,031,722
46,996,927

기타비유동수취채권
4,5,6,9
794,976,450
607,312,850
607,270,000

종속관계기업투자
14
-
134,329,190
378,352,415

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,5,6,8
45,584,600
-
-

이연법인세자산
19
-
-
-

자 산 총 계

27,155,689,542
6,642,964,832
14,521,984,395

부채

유동부채

93,785,752,311
54,230,351,361
47,428,829,723

기타지급채무
4,5,6,15,32
988,038,447
1,421,967,181
123,269,930

계약부채
25
118,979,323
1,405,308,000
524,495,909

기타부채
4,5,6,15
992,453,326
930,965,620
289,830,905

단기차입금
4,5,6,16
4,700,000,000
3,000,000,000
1,300,000,000

리스부채
4,6,12
1,189,213,475
261,005,982
18,528,423

충당부채
20
10,640,407
61,101,642
7,873,186

상환전환우선주부채
4,5,6,17
25,234,500,516
17,209,204,091
14,828,203,321

파생상품금융부채
5,6,17
60,551,926,817
29,940,798,845
30,329,584,185

당기법인세부채
19
-
-
7,043,864

비유동부채

4,161,545,431
414,059,534
717,027,473

기타부채
15
234,611,215
208,707,718
143,325,283

순확정급여부채
18
497,564,436
196,087,189
43,817,024

장기차입금
4,5,6,16
-
-
500,000,000

리스부채
4,6,12
3,044,213,379
9,264,627
29,885,166

충당부채
20
385,156,401
-
-

부채 총계

97,947,297,742
54,644,410,895
48,145,857,196

자본

자본금
21
129,045,000
118,055,000
117,230,000

자본잉여금
21
2,952,846,296
250,823,161
185,720,460

기타자본
22,23
640,321,698
392,650,046
(6,006,942)

결손금
24
(74,513,821,194)
(48,762,974,270)
(33,920,816,319)

자본 총계

(70,791,608,200)
(48,001,446,063)
(33,623,872,801)

자본과 부채 총계

27,155,689,542
6,642,964,832
14,521,984,395

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 노타
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업수익
25
8,437,471,458
3,580,758,679

영업비용
26
20,201,864,009
14,676,165,243

영업이익(손실)

(11,764,392,551)
(11,095,406,564)

기타수익
27,32
48,069,410
102,504,264

기타비용
27,32
556,303,538
257,673,600

금융수익
28
708,299,988
780,285,662

금융비용
28
13,663,721,456
4,295,585,344

법인세비용차감전순이익(손실)

(25,228,048,147)
(14,765,875,582)

법인세비용
19
-
-

당기순이익(손실)

(25,228,048,147)
(14,765,875,582)

기타포괄손익

(522,798,777)
(76,282,369)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(522,798,777)
(76,282,369)

총포괄손익

(25,750,846,924)
(14,842,157,951)

주당이익

기본주당순손익
29
(1,056,893)
(642,525)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 노타
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
합 계

2023.1.1 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

117,230,000
185,720,460
(6,006,942)
(33,920,816,319)
(33,623,872,801)

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
(14,765,875,582)
(14,765,875,582)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
(76,282,369)
(76,282,369)

소유주와의 거래:

주식선택권 행사

825,000
65,102,701
(38,053,997)
-
27,873,704

주식보상비용

-
-
436,710,985
-
436,710,985

2023.12.31 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

118,055,000
250,823,161
392,650,046
(48,762,974,270)
(48,001,446,063)

2024.1.1 (당기초)

118,055,000
250,823,161
392,650,046
(48,762,974,270)
(48,001,446,063)

총포괄손익:

당기순이익(손실)

-
-
-
(25,228,048,147)
(25,228,048,147)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
-
-
(522,798,777)
(522,798,777)

소유주와의 거래:

유상증자

2,825,000
789,752,420
-
-
792,577,420

주식선택권 행사

8,165,000
1,293,170,247
(489,114,923)
-
812,220,324

주식보상비용

-
-
1,355,887,043
-
1,355,887,043

자기주식처분

-
619,100,468
(619,100,468)
-
-

2024.12.31 (당기말)

129,045,000
2,952,846,296
640,321,698
(74,513,821,194)
(70,791,608,200)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지

주식회사 노타
(단위: 원)

구 분
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

(10,845,674,557)
(7,542,821,673)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(10,900,859,323)
(7,582,768,495)

이자수취

307,708,869
119,625,758

이자지급

(223,669,233)
(62,653,062)

법인세 납부

(28,854,870)
(17,025,874)

투자활동으로 인한 현금흐름

(12,971,189,078)
(685,779,438)

투자활동으로 인한 현금 유입액

1,039,867,276
135,956,016

임차보증금의 감소

606,920,000
3,539,240

정부보조금의 수취

11,903,226
132,416,776

단기대여금의 감소

420,844,050
-

기타보증금의 감소

200,000
-

투자활동으로 인한 현금 유출액

(14,011,056,354)
(821,735,454)

단기대여금의 증가

-
72,717,000

임차보증금의 증가

606,343,000
610,502,090

기계장치 취득

342,490,000
138,516,364

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

45,584,600
-

종속기업투자주식의 증가

411,930,000
-

기타보증금의 증가

440,000
-

시설장치의 취득

850,175,454
-

복구충당부채의 감소

53,000,000
-

단기금융상품의 증가

11,701,093,300
-

재무활동으로 인한 현금흐름

27,700,329,715
609,729,699

재무활동으로 인한 현금 유입액

30,180,527,059
3,027,873,704

단기차입금의 증가

2,700,000,000
3,000,000,000

주식선택권의 행사

812,220,324
27,873,704

상환전환우선주부채의 증가

4,451,619,076
-

파생상품금융부채의 증가

21,424,110,239
-

유상증자

792,577,420
-

재무활동으로 인한 현금 유출액

(2,480,197,344)
(2,418,144,005)

단기차입금의 감소

1,000,000,000
1,300,000,000

장기차입금의 감소

-
500,000,000

리스부채의 지급

1,480,197,344
618,144,005

현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,883,466,080
(7,618,871,412)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
(84,444)

기초 현금및현금성자산

2,537,485,937
10,156,441,793

기말 현금및현금성자산

6,420,952,017
2,537,485,937

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 까지

제 9(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 노타

1. 일반 사항

주식회사 노타(이하 "회사")는 소프트웨어의 개발 및 서비스 등을 주요 사업 목적으로 2015년 4월 24일에 설립되었으며, 본점 소재지는 대전광역시 유성구 문지로 193, 창조관 2219호입니다.

당기말 현재 자본금은 129,045천원이며, 회사의 대표이사는 채명수 입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주
주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
우선주
합계

김태호
8,500
-
8,500
14.04%
CTO

채명수
5,608
-
5,608
9.27%
대표이사

e-신산업 LB펀드 1호
-
5,672
5,672
9.37%

스톤브릿지 영프론티어 투자조합
-
3,269
3,269
5.40%

네이버 주식회사
3,040
-
3,040
5.02%

주식회사 카카오인베스트먼트
-
2,168
2,168
3.58%

스톤브릿지DX사업재편투자조합
-
3,464
3,464
5.72%

스마트코리아 컴퍼니케이 언택트펀드
-
2,140
2,140
3.54%

인터베스트그로스세컨더리펀드
429
1,517
1,946
3.22%

기타(보통주)
8,232
-
8,232
13.60%

기타(우선주)
-
16,489
16,489
27.24%

합계
25,809
34,719
60,528
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

공구와기구 및 비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 기타지급채무

기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주이며, 금융부채요소와 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수있는 옵션을 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 고객에게 AI 솔루션을 구축 및 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 AI 솔루션 구축 용역 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 하드웨어 판매 및 ③ 라이선스 제공을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 이 중 소프트웨어 및 하드웨어의 판매는 고객에게 해당 재화의 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 라이선스의 제공은 고객에게 해당 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 기간에 따라 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 장비 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 특정한 조정을 반영하여 산정합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 19일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험 - 환율
미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름 추정민감도 분석
환율분석

시장위험 - 이자율
변동금리 차입금
민감도 분석
차입한도 유지

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품
연체율 분석신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

USD
EUR
USD
EUR
USD
EUR

금융자산

현금및현금성자산
-
-
7,047
-
-
-

매출채권
-
-
25,788
-
-
-

대여금
-
1,752,334
-
2,056,099
-
1,879,881

미수수익
-
292,664
-
186,663
-
63,607

금융부채

미지급금
7,350
66,711
-
192,590
-
-

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

USD/원
상승시
(735)
3,283
(735)
3,283

하락시
735
(3,283)
735
(3,283)

EUR/원
상승시
197,829
205,017
197,829
205,017

하락시
(197,829)
(205,017)
(197,829)
(205,017)

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간말 현재 변동금리 차입금 및 고정금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

고정금리 차입금
700,000
15%
-
-
-
-

변동금리 차입금
4,000,000
85%
3,000,000
100%
1,800,000
100%

합계
4,700,000
100%
3,000,000
100%
1,800,000
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

0.1% 상승시
(4,000)
(3,000)

0.1% 하락시
4,000
3,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으며, 이사회의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 연체관리를 하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 및 전기말, 전기초 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
30일 초과연체
60일 초과연체
120일 초과연체
계

당기말

매출채권
2,166,599
74,800
-
8,910
2,250,309

손실충당금
(195,718)
-
-
(8,910)
(204,628)

계약자산
28,000
-
-
-
28,000

전기말

매출채권
1,480,153
2,228
2,228
2,228
1,486,836

손실충당금
(2,228)
(2,228)
(2,227)
(2,227)
(8,910)

계약자산
-
-
-
-
-

전기초

매출채권
507,373
-
-
-
507,373

손실충당금
-
-
-
-
-

계약자산
17,950
-
-
-
17,950

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권
계약자산

당기
전기
당기
전기

기초
8,910
-
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
195,718
8,910
-
-

기말
204,628
8,910
-
-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
대여금
미수수익
합계

기초 손실충당금
1,644,879
149,331
1,794,210

대손상각비
13,792
132,641
146,433

기타
93,664
10,692
104,356

기말 손실충당금
1,752,334
292,664
2,044,998

2) 전기

(단위: 천원)

구분
대여금
미수수익
합계

기초 손실충당금
-
-
-

대손상각비
1,644,879
149,331
1,794,210

기말 손실충당금
1,644,879
149,331
1,794,210

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 45,585천원, 전기말: 해당없음, 전기초: 해당없음).

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채

- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
6개월 이하
6개월 ~ 1년
1년 초과
합계
장부금액

기타지급채무
988,038
-
-
988,038
988,038

기타부채
6,982
-
-
6,982
6,982

단기차입금
1,779,208
3,040,073
-
4,819,281
4,700,000

리스부채
634,048
624,533
3,976,559
5,235,141
4,233,427

전환상환우선주부채(*1)
51,995,615
-
50,901,476
102,897,091
25,234,501

합계
55,403,891
3,664,607
54,878,035
113,946,533
35,162,948

(*1) 상환청구가 가능한 전환상환우선주는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 전환상환우선주의 만기상환금액을 각 구간으로 분류하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
6개월~ 1년
1년 초과
합계
장부금액

기타지급채무
1,421,967
-
-
1,421,967
1,421,967

기타부채
5,244
-
-
5,244
5,244

단기차입금
57,012
3,057,957
-
3,114,968
3,000,000

리스부채
235,703
11,418
9,515
256,636
270,271

전환상환우선주부채(*1)
17,563,201
26,564,119
7,868,295
51,995,615
17,209,204

합계
19,283,128
29,633,493
7,877,810
56,794,431
21,906,686

(*1) 상환청구가 가능한 전환상환우선주는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 전환상환우선주의 만기상환금액을 각 구간으로 분류하였습니다.

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
6개월 미만
6개월~ 1년
1년 초과
합계
장부금액

기타지급채무
123,270
-
-
123,270
123,270

단기차입금
29,315
1,315,589
-
1,344,904
1,300,000

리스부채
11,418
11,418
32,351
55,187
48,414

전환상환우선주부채(*1)
11,792,283
5,770,919
34,432,413
51,995,615
14,828,203

장기차입금
6,583
9,217
509,217
525,017
500,000

합계
11,962,869
7,107,143
34,973,981
54,043,993
16,799,887

(*1)
상환청구가 가능한 전환상환우선주는 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 전환상환우선주의 만기상환금액을 각 구간으로 분류하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
97,947,298
54,644,411
48,145,857

자본총계(B)
(70,791,608)
(48,001,446)
(33,623,873)

부채비율(A/B) (*)
-
-
-

(*) 자본총계가 부의 금액임에 따라 부채비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
6,420,952
(*1)
2,537,486
(*1)
10,156,442
(*1)

매출채권
2,045,681
(*1)
1,477,926
(*1)
507,373
(*1)

기타수취채권
162,081
(*1)
1,078,787
(*1)
1,943,488
(*1)

기타비유동수취채권
794,976
(*1)
607,313
(*1)
607,270
(*1)

단기금융상품
11,701,093
(*1)
-
(*1)
-
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
45,585
45,585
-
-
-
-

소계
21,170,369

5,701,511

13,214,573

금융부채

기타지급채무
988,038
(*1)
1,421,967
(*1)
123,270
(*1)

기타부채(*2)
6,982
(*1)
5,244
(*1)
-
(*1)

단기차입금
4,700,000
(*1)
3,000,000
(*1)
1,300,000
(*1)

상환전환우선주부채
25,234,501
(*1)
17,209,204
(*1)
14,828,203
(*1)

파생상품금융부채
60,551,927
60,551,927
29,940,799
29,940,799
30,329,584
30,329,584

장기차입금
-
(*1)
-
(*1)
500,000
(*1)

소계
91,481,448

51,577,214

47,081,057

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2) 종업원 급여 관련 부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
45,585
45,585

금융부채

파생상품금융부채
-
-
60,551,927
60,551,927

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품금융부채
-
-
29,940,799
29,940,799

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

파생상품금융부채
-
-
30,329,584
30,329,584

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
파생상품금융부채
파생상품금융부채

기초
-
29,940,799
30,329,584

취득
45,585
21,424,110
-

파생상품금융부채평가손실(이익)
-
9,187,018
(388,785)

기말
45,585
60,551,927
29,940,799

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금
45,585
3
시장접근법
조정순자산가치
-

파생상품금융부채

파생상품금융부채
60,551,927
3
옵션모델
기초자산 주식가격
1,947,115원

신용위험 할인율
20.59% ~ 23.63%

주가 변동성
63.27%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
6,420,952
2,537,486
10,156,442

매출채권
2,045,681
1,477,926
507,373

기타수취채권
162,081
1,078,787
1,943,488

기타비유동수취채권
794,976
607,313
607,270

단기금융상품
11,701,093
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

조합출자금
45,585
-
-

합계
21,170,368
5,701,512
13,214,573

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채

기타지급채무
988,038
1,421,967
123,270

기타부채(*1)
6,982
5,244
-

상환전환우선주부채
25,234,501
17,209,204
14,828,203

리스부채
4,233,427
270,271
48,414

단기차입금
4,700,000
3,000,000
1,300,000

장기차입금
-
-
500,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채
60,551,927
29,940,799
30,329,584

합 계
95,714,875
51,847,485
47,129,471

(*1) 종업원 급여관련 부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
659,188
280,345

외환차익
19,996
168

외화환산이익
26,089
106,203

외환차손
867
57

외화환산손실
-
300

대손상각비
195,718
8,910

기타의 대손상각비
146,433
1,794,210

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
4,297,354
2,487,092

외환차익
3,027
2,232

외화환산이익
-
2,553

외환차손
18,546
11,093

외화환산손실
490
1,268

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채평가손실
9,187,018
-

파생상품금융부채평가이익
-
388,785

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보통예금
6,420,952
2,537,486
10,156,442

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

조합출자금
45,585
-
-

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
2,250,309
1,486,836
507,373

손실충당금
(204,628)
(8,910)
-

매출채권(순액)
2,045,681
1,477,926
507,373

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정산일로부터 1년을 초과하지 않는 기간 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기대여금
1,752,334
-
1,752,334
2,056,099
-
2,056,099
1,879,881
-
1,879,881

대손충당금
(1,752,334)
-
(1,752,334)
(1,644,879)
-
(1,644,879)
-
-
-

미수수익
454,745
-
454,745
186,663
-
186,663
63,607
-
63,607

대손충당금
(292,664)
-
(292,664)
(149,330)
-
(149,330)
-
-
-

미수금
-
-
-
40,279
-
40,279
-
-
-

임차보증금
-
1,213,306
1,213,306
606,920
606,963
1,213,883
-
606,920
606,920

현재가치할인차금
-
(418,919)
(418,919)
(16,964)
-
(16,964)
-
-
-

기타보증금
-
590
590
-
350
350
-
350
350

합계
162,081
794,977
957,058
1,078,788
607,313
1,686,101
1,943,488
607,270
2,550,758

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
99,139
211,764
427,142

선급비용
26,924
11,418
17,751

합계
126,063
223,182
444,893

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가
930,806
47,906
1,299,251
2,277,963

정부보조금
(189,502)
(1)
-
(189,503)

감가상각누계액
(413,952)
(41,302)
(510,421)
(965,675)

장부금액
327,352
6,603
788,830
1,122,785

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가
588,316
47,906
449,076
1,085,298

정부보조금
(243,173)
(712)
-
(243,885)

감가상각누계액
(247,811)
(33,467)
(284,811)
(566,089)

장부금액
97,332
13,727
164,265
275,324

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

취득원가
449,800
47,906
449,076
946,782

정부보조금
(164,980)
(1,661)
-
(166,641)

감가상각누계액
(158,313)
(24,556)
(194,996)
(377,865)

장부금액
126,507
21,689
254,080
402,276

(2) 당기 및 전기중의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

기초 금액
97,332
13,727
164,265
275,324

취득
342,490
-
850,175
1,192,665

정부보조금
(11,903)
-
-
(11,903)

감가상각비
(100,567)
(7,124)
(225,610)
(333,301)

기말 금액
327,352
6,603
788,830
1,122,785

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기계장치
비품
시설장치
합계

기초 금액
126,507
21,689
254,080
402,276

취득
138,516
-
-
138,516

정부보조금
(132,417)
-
-
(132,417)

감가상각비
(35,275)
(7,962)
(89,815)
(133,052)

기말 금액
97,332
13,727
164,265
275,324

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

부동산
4,661,370
286,032
46,997

합계
4,661,370
286,032
46,997

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
1,189,213
261,006
18,528

비유동
3,044,213
9,265
29,885

합계
4,233,426
270,271
48,414

당기 중 증가된 사용권자산은 5,816,584천원(전기: 904,686천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
1,441,246
665,652

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
498,270
43,439

단기리스 및 소액리스료
31,786
82,619

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,511,983천원(전기 : 700,763천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

당기말
특허권
소프트웨어
합계

취득원가
2,462
21,690
24,152

감가상각누계액
(2,461)
(21,002)
(23,463)

장부금액
1
688
689

2) 전기말

(단위: 천원)

전기말
특허권
소프트웨어
합계

취득원가
2,462
21,690
24,152

감가상각누계액
(2,461)
(16,664)
(19,125)

장부금액
1
5,026
5,027

3) 전기초

(단위: 천원)

전기초
특허권
소프트웨어
합계

취득원가
2,462
21,690
24,152

감가상각누계액
(2,461)
(12,326)
(14,787)

장부금액
1
9,364
9,365

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

당기
특허권
소프트웨어
합계

기초 금액
1
5,026
5,027

감가상각비
-
(4,338)
(4,338)

기말 금액
1
688
689

2) 전기

(단위: 천원)

전기
특허권
소프트웨어
합계

기초 금액
1
9,364
9,365

감가상각비
-
(4,338)
(4,338)

기말 금액
1
5,026
5,027

14. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말
전기초

지분율
취득금액
장부금액
장부금액
장부금액

Nota AI GmbH
독일
100.0%
33,755
-
-
-

NOTA AMERICA INC.
미국
100.0%
834,822
-
134,329
378,352

합계

868,577
-
134,329
378,352

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증가
손상
기말금액

Nota AI GmbH
-
-
-
-

NOTA AMERICA INC.
134,329
411,930
(546,259)
-

합계
134,329
411,930
(546,259)
-

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
증가
손상
기말금액

Nota AI GmbH
-
-
-
-

NOTA AMERICA INC.
378,352
-
(244,023)
134,329

합계
378,352
-
(244,023)
134,329

(3) 보고기간말 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
순자산
매출
당기순손익
총포괄손익

Nota AI GmbH
111,890
2,066,316
(1,954,426)
619,521
63,024
(69,628)

NOTA AMERICA INC.
204,110
17,403
186,707
-
(378,052)
(359,552)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
자산
부채
순자산
매출
당기순손익
총포괄손익

Nota AI GmbH
360,638
2,245,436
(1,884,798)
805,594
(151,570)
(244,611)

NOTA AMERICA INC.
144,498
10,168
134,329
-
(253,733)
(244,023)

3) 전기초

(단위: 천원)

구분
자산
부채
순자산
매출
당기순손익
총포괄손익

Nota AI GmbH
308,812
1,948,999
(1,640,187)
-
(1,040,032)
(1,040,798)

NOTA AMERICA INC.
378,923
570
378,352
-
(1,981)
(21,398)

15. 기타지급채무 및 기타부채
(1)
보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타지급채무

미지급금
988,038
1,421,967
123,270

(2)
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채

예수금
162,304
153,536
157,489

부가세예수금
60,379
28,843
-

선수금
25
99,323
13,690

미지급비용
769,744
649,263
118,651

소계
992,452
930,965
289,830

기타비유동부채

기타장기종업원급여
234,611
208,708
143,325

소계
234,611
208,708
143,325

합계
1,227,063
1,139,673
433,155

16. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
전기초

단기차입금
하나은행(*1)
2025-01-15
4.52%
1,000,000
-
-

하나은행
2025-10-10
4.78%
3,000,000
3,000,000
-

기업은행(*2)
2025-02-25
5.81%
700,000
-
-

신한은행
-
-
-
-
1,300,000

장기차입금
신한은행
-
-
-
-
500,000

소계
4,700,000
3,000,000
1,800,000

(*1)
해당 차입금은 상기 만기일 이후 전액 연장되었습니다.(*2) 해당 차입금은 상기 만기일에 전액 상환되었습니다.

17. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
발행금액
당기말
전기말
전기초

제 1회 상환전환우선주
2019-08-28
2029-08-28
1,501,216
958,006
833,321
724,864

제 2회 상환전환우선주
2020-06-05
2030-06-05
5,994,599
5,418,555
4,693,089
4,064,752

제 3회 상환전환우선주
2020-08-11
2030-08-11
2,003,376
1,774,398
1,538,506
1,333,974

제 4회 상환전환우선주
2021-11-17
2031-11-17
13,503,851
9,409,486
8,090,369
6,956,180

제 5회 상환전환우선주
2022-05-11
2032-05-11
3,999,842
2,412,778
2,053,918
1,748,433

제 6-1회 상환전환우선주
2024-04-23
2034-04-23
7,584,295
1,545,694
-
-

제 6-2회 상환전환우선주
2024-04-29
2034-04-29
11,790,341
2,379,849
-
-

제 7회 상환환전환우선주
2024-05-27
2034-05-27
6,501,093
1,335,735
-
-

합계
52,878,613
25,234,501
17,209,204
14,828,203

(2) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원/주, 천원)

구 분
제 1회상환전환우선주
제 2회상환전환우선주
제 3회상환전환우선주
제 4회상환전환우선주
제 5회상환전환우선주
제 6-1회상환전환우선주
제 6-2회상환전환우선주
제 7회상환전환우선주

발행일
2019-08-28
2020-06-05
2020-08-11
2021-11-17
2022-05-11
2024-04-23
2024-04-29
2024-05-27

인수인
스톤브릿지 영프론티어 투자조합
e-신산업 LB펀드 1호외 2인
SVIC 39호신기술사업투자조합
e-신산업 LB펀드 1호외 5인
스톤브릿지 DX사업재편 투자조합
스틱이노베이션펀드 외
한국산업은행, 미래에셋증권 주식회사 외
SVIC 52호 신기술사업투자조합

만기일
2029-08-28
2030-06-05
2030-08-11
2031-11-17
2032-05-11
2034-04-23
2034-04-29
2034-05-27

발행주식수 (*1)
4,693
7,334
2,451
7,316
2,167
3,280
5,099
2,379

1주당 발행가액 (*1)
319,884
817,371
817,371
1,845,797
1,845,797
2,312,285
2,312,285
2,732,700

총발행금액
1,501,216
5,994,599
2,003,376
13,503,851
3,999,842
7,584,295
11,790,341
6,501,093

배당의 성격
참가적ㆍ누적적

배당금
1주당 액면가액 기준 연 1% 우선배당, 보통주 배당률이 우선주 배당률 초과하는 부분 보통주와 동일한 배당률

잔여재산분배
주당 발행가액 및 연복리 2% 합산한 금원에 대하여 우선하여 분배

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

상환권
상환청구기간
발행일로부터 4년이 지난 날부터 전환권행사 전까지
발행일로부터 3년이 지난 날부터 전환권 행사 전까지

상환가액
인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%적용 이자금액의 합계액, 기지급배당 차감
인수단가와 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%적용 이자금액의 합계액, 기지급배당 차감

전환권
전환권행사기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지, 만료일의 익일 자동 보통주 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정
1) 공모가 또는 M&A시 주식평가가격의 70% 해당하는 가격이 투자자 전환가격보다 낮을시2) 전환가격을 하회하는 발행가격으로 주식 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련사채를 발행3) 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등

(*1) 2020년 무상증자 효과를 반영하여 발행주식수, 발행가액, 전환가액을 변경하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
17,209,204
14,828,203

발행
4,451,619
-

상각
3,573,677
2,381,001

기말금액
25,234,501
17,209,204

(4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 상환전환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
29,940,799
30,329,584

기말 장부금액
60,551,927
29,940,799

법인세비용차감전손익
(25,228,048)
(14,765,876)

평가손실 (이익)
9,187,018
(388,785)

평가손익제외 법인세비용차감전손익
(16,041,030)
(15,154,661)

(5) 당기 및 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
29,940,799
30,329,584

발행
21,424,110
-

평가
9,187,018
(388,785)

기말금액
60,551,927
29,940,799

18. 퇴직급여

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,286,707
1,205,689
729,917

사외적립자산의 공정가치
(1,789,143)
(1,009,601)
(686,100)

순확정급여부채(자산)
497,564
196,088
43,817

(2) 순확정급여부채의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
확정급여부채
사외적립자산
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
1,205,689
729,917
(1,009,601)
(686,100)
196,088
43,817

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
554,853
426,846
-
-
554,853
426,846

이자비용(수익)
52,993
36,982
(45,070)
(35,313)
7,923
1,669

소계
607,846
463,828
(45,070)
(35,313)
562,776
428,515

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익
505,384
43,910
-
-
505,384
43,910

경험조정효과
389,576
(33,798)
-
-
389,576
(33,798)

인구통계적 가정
-
(215)
-
-
-
(215)

재무적 가정
115,808
77,923
-
-
115,808
77,923

사외적립자산 수익
-
-
17,415
32,372
17,415
32,372

소계
505,384
43,910
17,415
32,372
522,799
76,282

기타

전입에 대한 효과
63,000
96,560
-
-
63,000
96,560

급여의 지급 등
(95,212)
(128,526)
148,113
95,408
52,901
(33,118)

납부한 기여금
-
-
(900,000)
(415,968)
(900,000)
(415,968)

소계
(32,212)
(31,966)
(751,887)
(320,560)
(784,099)
(352,526)

기말 잔액
2,286,707
1,205,689
(1,789,143)
(1,009,601)
497,564
196,088

(3) 주요 보험수리적가정

구분
당기
전기

할인율
4.15%
4.69%

임금상승률
4.58%
4.61%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(215,715)
256,998

임금상승률
1.00%
260,412
(222,061)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(109,474)
130,569

임금상승률
1.00%
133,068
(113,238)

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(64,324)
76,420

임금상승률
1.00%
78,492
(66,978)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 사외적립자산은 당기말 현재 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 900백만원입니다.

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.697년(전기 10.354년)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
-
-

이연법인세
-
-

법인세비용
-
-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(25,228,048)
(14,765,876)

법정세율로 계산된 법인세비용
-
-

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
38,703
10,890

세무상 차감되지 않는 비용
-
-

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등
-
-

기타
(38,703)
(10,890)

조정사항 합계
-
-

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(3) 이연법인세자산 및 부채의 변동 내역1) 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기말

복구충당부채
5,247
32,883
38,130

외화환산손실
147
(98)
49

계약부채
-
11,779
11,779

국고보조금
38
18,723
18,761

기타장기종업원급여
-
23,227
23,227

대손충당금
167,005
53,320
220,325

직원급여
20,986
23,388
44,374

리스부채
-
419,109
419,109

보험료
624
(316)
308

임차보증금
-
41,473
41,473

퇴직급여
98,258
128,126
226,384

종속기업투자주식
-
85,989
85,989

하자보수충당금
-
1,053
1,053

감가상각비
2,396
(2,396)
-

외화환산이익
(1,942)
(641)
(2,583)

퇴직연금운용자산
(98,258)
(78,867)
(177,125)

계약자산
-
(2,772)
(2,772)

미수수익
-
(16,046)
(16,046)

감가상각비
-
(21,669)
(21,669)

사용권자산
-
(461,476)
(461,476)

이월결손금
2,361,662
1,159,061
3,520,723

이월세액공제
1,646,556
767,690
2,414,246

소 계
4,202,719
2,181,541
6,384,260

미인식이연법인세자산
(4,202,719)
(2,181,541)
(6,384,260)

합 계
-
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기말

감가상각비
-
2,396
2,396

복구충당부채
-
5,247
5,247

외화환산손실
-
147
147

직원급여
-
20,986
20,986

퇴직급여
63,263
34,996
98,259

국고보조금
1,621
(1,583)
38

대손충당금
-
167,005
167,005

보험료
-
624
624

외화환산이익
-
(1,942)
(1,942)

퇴직연금운용자산
(63,263)
(34,995)
(98,258)

이월결손금
1,488,697
872,965
2,361,662

이월세액공제
1,053,807
592,748
1,646,555

소 계
2,544,125
1,658,594
4,202,719

미인식이연법인세자산
(2,544,125)
(1,658,594)
(4,202,719)

합 계
-
-
-

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
660,270
98,258
63,263

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
21,401
1,942
-

소계
681,671
100,200
63,263

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(660,270)
(98,258)
(63,263)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(21,401)
(1,942)
-

소계
(681,671)
(100,200)
(63,263)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-
-

(5)
이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사유

일시적차이
4,538,284
194,501
16,375
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

이월결손금
35,562,864
23,855,174
15,037,343
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

세액공제
2,414,246
1,646,556
1,053,807
예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

(6) 당기말 및 전기말의 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1년 이내
10,035
-
-
-
-
-

1년 초과~5년 이내
752,957
-
158,206
-
45,165
-

5년 초과
34,799,873
2,414,246
23,696,968
1,646,556
14,992,178
1,053,807

합 계
35,562,864
2,414,246
23,855,174
1,646,556
15,037,343
1,053,807

20. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
52,360
385,796
(53,000)
385,156

하자보수충당부채
8,741
10,640
(8,741)
10,640

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
-
52,360
-
52,360

하자보수충당부채
7,873
8,741
7,873
8,741

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 수권주식수 및 발행주식수의 내역은 다음과 같습니다

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000
100,000

발행주식수

- 보통주
25,809
23,611
23,446

- 우선주
34,719
23,961
23,961

합계
60,528
47,572
47,407

1주당 액면가액
5,000
5,000
5,000

(2) 당기와 전기 중 자본금, 자본잉여금 및 기타자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본

전기초
23,446
117,230
185,720
-
(6,007)

주식선택권 행사
165
825
65,103
-
(38,054)

주식보상비용
-
-
-
-
436,711

전기말
23,611
118,055
250,823
-
392,650

유상증자
565
2,825
789,752
-
-

주식선택권 행사
1,633
8,165
1,293,170
-
(489,115)

주식보상비용
-
-
-
-
1,355,887

자기주식처분
-
-
-
619,100
(619,100)

당기말
25,809
129,045
2,333,745
619,100
640,322

22. 주식기준보상

(1) 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주발행

가득조건
주식선택권 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사기간
2차~3차
주식선택권 부여일로부터 3년내에 부여수량의 50%, 4년내에 75%, 5년내에 100%를 행사가능

5차~18차

19-1차, 19-2차, 19-3차

4차
주식선택권 부여일로부터 3년내에 부여수량의 75%, 4년내에 100%를 행사가능

19-4차, 19-5차
주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년내에 행사가능

19-6차
주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년내에 행사가능

(2) 당기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구분
잔여수량(주)
부여일
만기
행사가격(원/주)

3차
50
2021-04-02
2026-04-01
408,712

6차
200
2021-11-02
2026-11-01
408,712

7차
1
2021-11-02
2026-11-01
408,712

8차
95
2022-01-22
2027-01-21
408,712

9차
241
2022-04-05
2027-04-04
922,898

10차
172
2022-06-03
2027-06-02
922,898

11차
23
2022-08-21
2027-08-20
922,898

12차
100
2023-03-27
2028-03-26
922,898

13차
210
2023-07-18
2028-07-17
922,898

14차
60
2023-09-26
2028-09-25
922,898

15차
20
2023-10-05
2028-10-04
922,898

17차
4
2024-01-25
2029-01-24
922,898

18차
144
2024-02-01
2029-01-31
461,449

19-1차
333
2024-12-27
2029-12-27
683,175

19-2차
10
2024-12-27
2029-12-27
922,898

19-3차
1,598
2024-12-27
2029-12-27
1,366,350

19-4차
245
2024-12-27
2029-12-27
5,000

19-5차
1,000
2024-12-27
2029-12-27
2,042,770

19-6차
10
2024-12-27
2027-12-27
2,200,000

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위 : 주)
가중평균 행사가격(단위 : 원)

당기
전기
당기
전기

기초
3,538
3,409
591,774
503,396

부여
3,344
590
756,460
922,898

취소
(733)
(296)
515,345
469,654

행사
(1,633)
(165)
497,379
168,932

기말
4,516
3,538
760,251
591,774

기말 행사가능한 주식수
74
1,258
853,413
409,958

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.46년이며, 가중평균 행사가격은 853,413원입니다.

(5) 회사는 부여된 주식선택권의 공정가치 측정을 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
부여일 주식가치
부여일 공정가치(단위: 원)
행사가격(단위: 원)
기대변동성
무위험이자율

2차
309,867
115,368 ~ 116,679
410,526
51.37% ~ 51.88%
1.21%

3차
309,867
117,125 ~ 121,637
408,712
51.29% ~ 53.09%
1.57%

4차
309,867
305,146
5,000
53.08% ~ 53.49%
1.57%

5차
309,867
115,991 ~ 119,793
408,712
50.84% ~ 52.35%
1.57%

6차
309,867
117,176 ~ 120,763
408,712
50.02% ~ 51.46%
2.30%

7차
309,867
117,176 ~ 120,763
408,712
50.02% ~ 51.46%
2.30%

8차
1,328,583
1,011,385 ~ 1,015,550
408,712
51.16% ~ 52.59%
2.36%

9차
1,328,583
768,635 ~ 777,041
922,898
51.30% ~ 52.49%
3.03%

10차
1,355,827
796,488 ~ 804,254
922,898
51.10% ~ 52.21%
3.37%

11차
1,355,827
791,814 ~ 801,716
922,898
50.72% ~ 52.13%
3.27%

12차
1,355,827
798,399 ~ 809,977
922,898
51.81% ~ 53.45%
3.22%

13차
1,355,827
808,929 ~ 821,716
922,898
52.30% ~ 54.16%
3.61%

14차
1,355,827
816,312 ~ 827,047
922,898
52.44% ~ 54.03%
3.96%

15차
1,355,827
820,264 ~ 830,824
922,898
52.39% ~ 53.97%
4.19%

16차
1,355,827
820,312 ~ 828,917
922,898
53.04% ~ 54.31%
3.95%

17차
1,355,827
806,754 ~ 828,569
922,898
52.66% ~ 55.81%
3.35%

18차
1,355,827
1,022,790 ~ 1,032,912
461,449
52.77% ~ 55.88%
3.30%

19-1차
1,947,115
1,450,931 ~ 1,456,003
683,175
53.54% ~ 54.57%
2.78%

19-2차
1,947,115
1,325,420 ~ 1,332,638
922,898
53.54% ~ 54.57%
2.78%

19-3차
1,947,115
1,138,031 ~ 1,148,561
1,366,350
53.54% ~ 54.57%
2.78%

19-4차
1,947,115
1,942,584
5,000
54.17%
2.78%

19-5차
1,947,115
935,955
2,042,770
54.17%
2.78%

19-6차
1,947,115
718,259
2,200,000
57.61%
2.78%

(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 289백만원과 437백만원입니다.

(7) 당기 중 회사는 임직원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였습니다.1) 당기 중 회사가 부여한 RSU 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
부여시점
기초수량
당기부여
행사/소멸
기말수량
가득조건

RSU 1차
2024-12-27
-
548

(548)

-
비시장성 가득조건

2) RSU의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분
RSU 1차

주가변동성
62.09%

무위험수익률
2.78%

3) 당기 중 RSU 와 관련하여 인식한 주식보상비용은 1,067백만원 입니다.

23. 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
640,322
840,569
441,912

자기주식(*1)
-
(447,919)
(447,919)

합계
640,322
392,650
(6,007)

(*1) 당기 중 회사는 자기주식 548주를 처분하였습니다.

24. 결손금

(1) 보고기간말 결손금 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
74,513,821
48,762,974
33,920,816

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

미처리결손금

74,513,821

48,762,974

전기이월미처리결손금
48,762,974

33,920,816

순확정급여부채의 재측정요소
522,799

76,282

당기순손실
25,228,048

14,765,876

결손금처리액

-

-

차기 이월 미처리결손금

74,513,821

48,762,974

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기에 고객과의 계약에서 인식한 수익 및 수익인식기준에 따른 범주별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

용역매출
8,437,471
3,580,759

25.1 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산
28,000
-
17,950

계약부채
118,979
1,405,308
524,496

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역매출
1,375,308
524,496

26. 영업비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
6,646,851
5,854,402

퇴직급여
700,487
580,188

기타장기종업원급여
105,244
137,487

복리후생비
1,260,368
578,610

여비교통비
344,555
391,878

건물관리비
591,251
402,308

통신비
112,110
111,452

세금과공과
309,925
310,730

감가상각비
1,774,548
798,703

무형자산상각비
4,338
4,338

보험료
127,474
137,313

경상연구개발비
1,578,351
2,001,762

소모품비
412,843
132,416

지급수수료
1,300,790
2,598,677

대손상각비
195,718
8,910

외주용역비
3,146,649
-

주식보상비용
1,355,887
436,711

기타
234,476
190,280

합계
20,201,865
14,676,165

회사는 당기손익으로 인식한 비용을 성격별로 표시하는 방법을 선택하였습니다.

27. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

잡이익
48,069
102,504

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
4,000
2,000

투자자산처분손실
-
3,122

잡손실
6,044
8,528

종속기업투자주식손상차손
546,259
244,023

합계
556,303
257,673

28. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
659,188
280,345

외환차익
23,023
2,400

외화환산이익
26,089
108,755

파생상품금융부채평가이익
-
388,785

합계
708,300
780,285

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
4,310,368
2,488,658

외환차손
19,413
11,149

기타의대손상각비
146,433
1,794,210

외화환산손실
490
1,568

파생상품금융부채평가손실
9,187,018
-

합계
13,663,722
4,295,585

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

(단위: 천원, 주, 원/주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(25,228,048)
(14,765,876)

가중평균 유통보통주식수 (*1)
23,844
22,981

기본주당순이익(손실)
(1,056,893)
(642,469)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역- 당기

구 분
일자
발행주식수
가중치
적수

기초
2024-01-01
23,611
1.00
23,611

주식선택권 행사
2024-02-19
860
0.83
717

2024-12-03
773
0.08
64

유상증자
2024-12-30
565
0.00
-

자기주식
2024-12-27
(548)
1.00
(548)

기말
2024-12-31
25,261
-
23,844

- 전기

구 분
일자
발행주식수
가중치
적수

기초
2022-12-31
23,446
1.00
23,446

주식선택권 행사
2023-06-26
165
0.50
83

자기주식
-
(548)
1.00
(548)

기말
2023-12-31
23,063
-
22,981

특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다.

(2) 희석주당순이익

희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 회사의 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(25,228,048)
(14,765,876)

조정항목 :
17,641,511
5,716,910

이자비용
4,310,368
2,488,658

이자수익
(659,188)
(280,345)

감가상각비
333,302
133,051

무형자산상각비
4,338
4,338

사용권자산감가상각비
1,441,246
665,652

퇴직급여
700,487
580,188

기타장기종업원급여
105,244
137,487

외화환산손실
490
1,568

외화환산이익
(26,089)
(108,755)

주식보상비용
1,355,887
436,711

대손상각비
195,718
8,910

기타의대손상각비
146,433
1,794,210

파생상품금융부채평가손실
9,187,018
-

파생상품금융부채평가이익
-
(388,785)

종속기업투자주식손상차손
546,259
244,023

운전자본의 변동 :
(3,314,323)
1,466,197

매출채권의 감소(증가)
(763,473)
(979,679)

계약자산의 감소(증가)
(28,000)
17,950

기타수취채권의 감소(증가)
40,279
(40,279)

기타유동자산의 감소(증가)
97,118
221,712

기타유동지급채무의 증가(감소)
(432,519)
1,300,850

기타유동부채의 증가(감소)
59,750
641,135

계약부채의 증가(감소)
(1,286,329)
880,812

퇴직금의 지급
(169,922)
(187,166)

사외적립자산의 감소(증가)
(751,886)
(317,034)

기타장기종업원급여의 지급
(79,340)
(72,104)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(10,900,859)
(7,582,768)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
기타
기말

신규
상각 등

차입금
3,000,000
1,700,000
-
-
4,700,000

리스부채
270,271
(1,480,197)
4,945,084
498,270
4,233,427

상환전환우선주부채
17,209,204
4,451,619
-
3,573,677
25,234,501

파생상품금융부채
29,940,799
21,424,110
-
9,187,018
60,551,927

합 계
50,420,274
26,095,532
4,945,084
13,258,965
94,719,854

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
기타
기말

신규
상각 등

차입금
1,800,000
1,200,000
-
-
3,000,000

리스부채
48,414
(618,144)
796,562
43,439
270,271

상환전환우선주부채
14,828,203
-
-
2,381,001
17,209,204

파생상품금융부채
30,329,584
-
-
(388,785)
29,940,799

합 계
47,006,201
581,856
796,562
2,035,654
50,420,274

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내용
약정한도
실행금액

하나은행
기업운전일반자금대출
5,000,000
4,000,000

기업은행
중소기업자금대출
700,000
700,000

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받거나 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
제공받은 자

신용보증기금
대출보증
5,000,000
회사

서울보증보험
지급보증
2,226,843
회사

하자보증
98,651

입찰보증
9,318

계약보증
18,564

선금보증
166,990

합 계
2,520,365

대표이사, CTO
일반보증
2,133,964
회사

대표이사
대출보증
840,000
회사

회사
대출보증
188,436
임직원

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
금액
사용제한 내용

단기금융상품
하나은행
200,000
정기예금 질권설정

32. 특수관계자 등

(1) 회사와 거래 또는 채권ㆍ 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 및 주요경영진은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
Nota AI GmbH
Nota AI GmbH
Nota AI GmbH

NOTA AMERICA INC.
NOTA AMERICA INC.
NOTA AMERICA INC.

주요 경영진
대표이사 등
대표이사 등
대표이사 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
매출
매입
기타수익
기타비용

종속기업
Nota AI GmbH
-
-
138,455
781,283

종속기업
NOTA AMERICA INC.
-
-
-
1,620

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
매출
매입
기타수익
기타비용

종속기업
Nota AI GmbH
-
-
290,579
2,605,065

종속기업
NOTA AMERICA INC.
-
-
-
-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
Nota AI GmbH
-
2,044,998
-
53,506

(*1) 당기말 Nota AI GmbH 대여금 등에 대하여
2,044,998
천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
매출채권
기타채권(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
Nota AI GmbH
-
2,242,762
-
192,590

(*1) 전기말 Nota AI GmbH 대여금 등에 대하여
1,794,210
천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

3) 전기초

(단위: 천원)

특수관계자구분
회사명
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
Nota AI GmbH
-
1,943,488
-
-

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
자금대여거래
현금출자

대여
회수
출자

종속기업
Nota AI GmbH
-
420,844
-

종속기업
NOTA AMERICA INC.
-
-
411,930

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
자금대여거래
현금출자

대여
회수
출자

종속기업
Nota AI GmbH
72,717
-
-

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
제공받은 자

대표이사, CTO
일반보증
2,133,964
회사

대표이사
대출보증
840,000
회사

(6) 회사는 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2024년
2023년

단기급여
1,062,590
769,348

퇴직급여
125,912
62,518

기타장기종업원급여
307
374

주식기준보상
1,127,084
162,982

합계
2,315,894
995,223

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
13,923,703
2,173,060
11,750,643

한국채택국제회계기준 도입 조정액

확정급여부채(주1)
-
234,227
(234,227)

리스(주2)
58,415
48,414
10,001

금융상품(주3)
-
45,157,788
(45,157,788)

매출 등(주4)
436,745
532,369
(95,624)

종속기업투자(주5)
(78,295)
-
(78,295)

유형자산(주6)
202,322
-
202,322

기타사항
(20,905)
-
(20,905)

조정액 소계
598,282
45,972,797
(45,374,516)

한국채택국제회계기준
14,521,981
48,145,857
(33,623,873)

2) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
6,189,924
5,289,517
900,407

한국채택국제회계기준 도입 조정액

확정급여부채(주1)
-
421,887
(421,887)

리스(주2)
269,068
269,631
(563)

금융상품(주3)
99,323
47,249,326
(47,150,003)

매출 등(주4)
196,327
1,414,049
(1,217,722)

종속기업투자(주5)
(322,318)
-
(322,318)

유형자산(주6)
182,400
-
182,400

기타사항
28,242
-
28,242

조정액 소계
453,041
49,354,894
(48,901,853)

한국채택국제회계기준
6,642,965
54,644,411
(48,001,446)

3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
(10,878,110)
(10,878,110)

한국채택국제회계기준 도입 조정액

확정급여부채(주1)
(111,377)
(187,660)

리스(주2)
(10,565)
(10,565)

금융상품(주3)
(1,992,215)
(1,992,215)

매출 등(주4)
(1,122,099)
(1,122,099)

종속기업투자(주5)
(244,023)
(244,023)

유형자산(주6)
(19,922)
(19,922)

주식기준보상(주7)
(436,711)
(436,711)

기타사항
49,147
49,147

조정액 소계
(3,887,765)
(3,964,048)

한국채택국제회계기준
(14,765,875)
(14,842,158)

(주1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영

(주2) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정

(주3) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 조정

(주4) 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용에 따른 조정

(주5) 한국채택국제회계기준 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 적용에 따른 조정

(주6) 과거 회계기준에서 '중소기업 회계처리 특례' 에 따라 법인세법의 규정 등의 법령에 따른 내용연수를 적용하고 일부 유형자산에 대해 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 경제적 내용연수와 정액법을 적용

(주7) 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상' 적용에 따른 조정

(4) 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 별도로 표시했습니다.

리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

34. 보고기간후 사건
회사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노타

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
294
-
673
-
-
-
-
-
-
-
973
-

합계
6
-
294
-
673
-
-
-
-
-
-
-
973
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024/06/07
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024/09/24~2024/09/27
4
일
3
명
-
명
회사 기본사항 및 내부통제제도 이해 및 평가

2024/11/04~2024/11/06
3
일
3
명
-
명
기초잔액에 대한 질문, 분석적절차, 표본 점검

2024/12/23~2024/12/24
2
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검

2025/01/31~2025/02/05
4
일
4
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024/12/24, 2025/03/28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 24일
회사측: 재무담당임원, 감사 총 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 4인
대면회의
연간 감사절차 계획

2
2025년 03월 28일
회사측: 재무담당임원, 감사 총 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 총 4인
대면회의
감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항