이지스 — 감사보고서 (2024.12) (20250407)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
6.0
(주)이지스

00260152
100000000000
20250331
1701110191495
000
54032
22330
30276
171
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 이지스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24(당)기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
..................................................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
..................................................
7

자 본 변 동 표
..................................................
8

현 금 흐 름 표
..................................................
9 ~ 11

주 석
..................................................
12 ~ 85

외부감사 실시내용
..................................................
86 ~ 87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이지스

주주 및 이사회 귀중
2025년 3월 19일

감사의견
우리는 주식회사 이지스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
비교표시된 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 28일자의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이지스

제 24(당)기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 23(전)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이지스 대표이사 김성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 수성구 알파시티1로 31길2, 401호(대흥동)

(전 화)
053-476-2395

재 무 상 태 표

제24기말 2024년 12월 31일 현재

제23기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
주 석

제 24(당)
기말

제 23(전) 기말

자 산

I.유동자산

19,878,391,669
15,983,457,002

현금및현금성자산
4,5,6,8
13,876,743,710
11,057,209,997

기타유동금융자산
4,8,10
30,000,000
-

매출채권
5,8,9
1,399,007,730
2,114,330,619

계약자산
24
3,512,185,347
1,644,451,947

기타유동채권
4,5,8
462,013,447
466,019,225

기타유동자산
10
598,441,435
701,330,424

당기법인세자산

-
114,790

II.비유동자산

34,153,664,234
25,040,115,285

유형자산
12
22,318,511,496
21,218,999,438

사용권자산
15
2,538,137,965
104,376,287

투자부동산
13
4,797,029,874
1,815,181,656

무형자산
14
1,120,456,887
860,519,817

기타비유동금융자산
4,5,8,10
1,141,753,355
642,454,194

기타비유동채권
4,5,8,9
626,109,522
220,041,555

이연법인세자산
22
1,611,665,135
178,542,338

자 산 총 계

54,032,055,903
41,023,572,287

부 채

I.유동부채

12,895,360,850
10,025,971,531

계약부채
24
2,429,156,633
1,427,977,136

유동리스부채
4,5,8,15
644,118,728
67,258,642

기타유동부채
8,17
1,573,966,456
1,508,592,492

기타유동금융부채
4,5,17
3,871,253,331
1,916,027,808

단기차입금
4,5,8,18
1,000,000,000
3,200,000,000

유동성장기차입금
4,5,8,18
3,333,160,000
1,833,160,000

유동충당부채
20
-
23,328,612

당기법인세부채

43,705,702
49,626,841

Ⅱ.비유동부채

9,434,470,110
15,555,617,938

장기차입금
4,5,8,18
6,749,350,000
7,582,510,000

비유동리스부채
4,5,8,15
1,835,854,547
19,057,820

기타비유동부채
8,17
70,503,643
54,322,902

기타비유동금융부채
4,5,17
217,816,400
152,816,400

비유동충당부채
20
29,228,989
5,796,895

순확정급여부채
19
531,716,531
520,126,147

비유동우선주부채
4,5,8,21
-
6,023,266,759

비유동파생상품부채
4,5,8,21
-
1,197,721,015

부 채 총 계

22,329,830,960
25,581,589,469

자 본

I.자본금
23
800,642,000
686,364,000

II.자본잉여금
23
16,118,368,182
3,199,735,835

III.기타자본
23
698,688,959
609,674,132

Ⅳ.기타포괄손익누계액
23
5,287,347,891
5,287,347,891

Ⅴ.이익잉여금
23
8,797,177,911
5,658,860,960

자 본 총 계

31,702,224,943
15,441,982,818

부채및자본총계

54,032,055,903
41,023,572,287

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
주 석

제24(당)기

제23(전)기

I.매출액
24
30,275,625,425
21,406,057,623

II.매출원가
26
22,723,445,267
12,969,759,064

III.매출총이익

7,552,180,158
8,436,298,559

IV.판매비와관리비
25,26
5,164,487,501
5,431,773,431

V.영업이익

2,387,692,657
3,004,525,128

기타수익
27
44,877,913
74,590,043

기타비용
27
22,840,871
65,213,098

금융수익
27
597,662,878
75,708,615

금융비용
27
1,261,873,054
662,943,818

VI.법인세비용차감전순이익

1,745,519,523
2,426,666,870

VII.법인세비용(수익)
22
(1,380,089,980)
(965,351,536)

VIII.당기순이익

3,125,609,503
3,392,018,406

IX.기타포괄손익

12,707,448
(38,785,070)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

12,707,448
(38,785,070)

확정급여제도재측정요소
19,22
12,707,448
(38,785,070)

X.총포괄이익

3,138,316,951
3,353,233,336

기본주당순이익
32
446
494

희석주당순이익
32
444
494

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2023.01.01(전기초)(감사받지아니한재무제표)
686,364,000
3,199,735,835
264,713,859
5,287,347,891
2,305,627,624
11,743,789,209

주식기준보상
-
-
344,960,273
-
-
344,960,273

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(38,785,070)
(38,785,070)

당기순이익
-
-
-
-
3,392,018,406
3,392,018,406

2023.12.31(전기말)
686,364,000
3,199,735,835
609,674,132
5,287,347,891
5,658,860,960
15,441,982,818

2024.01.01(당기초)
686,364,000
3,199,735,835
609,674,132
5,287,347,891
5,658,860,960
15,441,982,818

액면분할
-
(417,480)
-
-
-
(417,480)

전환상환우선주 전환
114,278,000
12,919,049,827
-
-
-
13,033,327,827

주식기준보상
-
-
89,014,827
-
-
89,014,827

확정급여제도재측정요소
-
-
-
-
12,707,448
12,707,448

당기순이익
-
-
-
-
3,125,609,503
3,125,609,503

2024.12.31(당기말)
800,642,000
16,118,368,182
698,688,959
5,287,347,891
8,797,177,911
31,702,224,943

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제24기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
제24(당)기
제23(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,764,325,156

23,744,573

1. 영업으로부터 창출된 현금
4,141,950,102

649,806,854

가.당기순이익
3,125,609,503

3,392,018,406

나.현금의유출이없는비용등의가산
1,007,976,597

997,293,824

외화환산손실
790

33,092

이자비용
1,253,702,025

648,752,346

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
342,256

4,045,360

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
7,774,070

7,806,070

대손상각비
(9,490,044)

(27,355,926)

주식보상비용
89,014,827

344,960,273

감가상각비
598,400,071

601,136,914

퇴직급여
87,564,243

98,634,759

사용권자산상각비
235,006,052

96,942,510

투자부동산상각비
59,348,992

25,002,704

무형자산상각비
16,790,460

12,395,940

법인세비용(수익)
(1,380,089,980)

(965,351,536)

장기종업원급여전입액
16,180,741

-

공사손실충당부채 전입액
23,432,094

(52,543,682)

기타의 대손상각비
10,000,000

-

경상연구개발비
-

202,835,000

다.현금의유입이없는수익등의차감
(627,137,572)

(75,680,345)

외화환산이익
371,116

-

파생상품금융부채 평가이익
371,239,037

48,448,625

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
15,149,317

9,783,253

잡이익
23,503,067

-

이자수익
210,744,240

17,448,467

리스처분이익
6,130,795

-

라.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
635,501,574

(3,663,825,031)

매출채권의 감소(증가)
724,812,933

(872,061,852)

계약자산의 증가(감소)
(1,867,733,400)

(1,501,519,289)

미수수익의 감소(증가)
-

(668,530)

미수금의 감소(증가)
(61,554,922)

348,366,092

선급금의 감소(증가)
(225,963,003)

(266,561,451)

선급비용의 감소(증가)
(42,020,233)

12,652,325

예수금의 증가(감소)
8,291,377

14,756,363

부가세예수금의 증가(감소)
(98,035,534)

(281,584,793)

선수금의 증가(감소)
(592,884,168)

(212,282,898)

계약부채의 증가(감소)
1,001,179,497

(534,247,028)

미지급비용(유동)의 증가(감소)
178,392,321

(402,820,981)

당기법인세부채의 증가(감소)
-

(204,502,583)

미지급금의 증가(감소)
1,605,925,523

243,355,254

임대보증금의 증가(감소)
65,000,000

(6,705,660)

퇴직급여충당부채의 증가(감소)
(59,908,817)

-

2. 이자의 수취
143,879,915

3,959,359

3. 이자의 지급
(459,308,101)

(630,738,530)

4. 법인세의 납부
(62,196,760)

716,890

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,172,707,619)

(4,154,820,902)

1. 투자활동으로인한현금유입액
9,501,952,930

105,873,590

정기예적금 감소
9,051,567,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
128,185,930

57,718,930

상각후원가측정금융자산의 감소
6,900,000

-

임차보증금의 감소
315,300,000

48,154,660

2. 투자활동으로인한현금유출액
(14,674,660,549)

(4,260,694,492)

유형자산의 취득
4,389,809,339

1,996,242,175

무형자산의 취득
276,727,530

66,047,000

정기예적금의 증가
9,051,567,000

-

상각후원가측정금융자산의 증가
5,900,000

-

장기금융상품의 증가
-

9,600,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
651,452,100

283,479,092

종속기업투자주식의 취득
-

800,000,000

대여금의 증가
-

500,000,000

임차보증금의 증가
297,000,000

601,872,225

기타보증금의 증가
2,204,580

3,454,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,227,686,693

8,279,989,062

1. 재무활동으로인한현금유입액
9,489,004,400

13,451,599,600

단기차입금의 증가
1,000,000,000

3,200,000,000

장기차입금의 증가
2,500,000,000

2,200,000,000

우선주부채의 증가
4,381,839,972

6,005,429,960

파생상품부채의 증가
1,002,164,428

1,246,169,640

유상증자
-

800,000,000

정부보조금의 수령
605,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(5,261,317,707)

(5,171,610,538)

액면분할
417,480

-

전환상환우선주의 전환
468,480

-

리스부채의 감소
227,271,747

78,122,538

단기차입금의 감소
3,200,000,000

4,809,158,000

유동성장기차입금의 감소
1,833,160,000

284,330,000

IV. 현금및현금성자산의 증감

2,819,304,230

4,148,912,733

V. 기초의 현금및현금성자산

11,057,209,997

6,908,330,356

VI. 현금에 대한 환율변동효과

229,483

(33,092)

VII. 기말의 현금및현금성자산

13,876,743,710

11,057,209,997

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제24기말 2024년 12월 31일 현재

제23기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 이지스

1. 회사의 개요
주식회사 이지스("회사")는 공간정보 프로그램개발업과 수치지도 프로그램개발 및 판매업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2001년 2월 26일 설립되었으며, 대구광역시 수성구 대흥동에 본점을 두고 있습니다. 또한 회사는 2008년에 정보통신공사업과 음향기기 제조 및 판매업 등을, 2024년에 호텔관광업 등을 목적사업에 추가하였습니다. 한편, 2024년 4월 1일을 합병기일로 하여, 종속회사인 뉴레이어 주식회사를 흡수합병하였습니다.1.1 당기말 현재 회사의 자본금은 800,642천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(*)
지분율

김성호
5,706,500
71.27%

브릿지 2호 신기술 조합
150,000
1.87%

하랑-HCI신기술투자조합3호
294,000
3.67%

엔에이치투자증권
180,830
2.26%

2024 에이스톤 프로젝트 제5호 투자조합
460,000
5.75%

우리사주조합
326,640
4.08%

기타주주
888,450
11.10%

합 계
8,006,420
100.00%

(*) 당기 중 전환상환우선주의 전환으로 자본금이 증가하였습니다(주석 21 참조).

1.2 회사는 뉴레이어 주식회사를 흡수합병하여 해당 기업을 연결대상회사에서 제외하였습니다. 이에 회사는 당기말 현재 연결대상 종속기업을 소유하지 않게 되어 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.1.3 종속기업의 현황

회사명
소재지
결산월
지분율(%)
업 종

당기말
전기말

뉴레이어 주식회사(*)
한국
12월
-
100
소프트웨어 개발 및 판매

(*) 회사는 당기 중 뉴레이어 주식회사를 흡수합병하였습니다. 1.4 종속기업 요약 재무정보<당기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

뉴레이어 주식회사
-
-
-
376,250
344,077

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

뉴레이어 주식회사
1,161,093
2,270,493
(1,109,400)
2,164,117
696,251

1.5 영업부문 정보회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 프로그램 개발 및 호텔영업부문으로 구분하고 있습니다(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

부문
주요 재화 및 용역

프로그램 개발
공간정보 프로그램 개발

호텔영업
호텔영업

(2) 사업별 부문의 재무현황

<당기>

(단위: 천원)

구분
프로그램 개발
호텔영업
합계

자산
50,657,770
3,374,286
54,032,056

부채
19,614,595
2,715,236
22,329,831

매출액
29,753,982
521,643
30,275,625

매출원가
21,961,945
761,500
22,723,445

판매비와관리비
4,501,267
663,221
5,164,488

영업이익(손실)
3,290,770
(903,077)
2,387,693

감가상각비
593,035
5,365
598,400

무형자산상각비
15,925
865
16,790

사용권자산상각비
152,413
82,593
235,006

투자부동산상각비
59,349
-
59,349

당기순이익(손실)
4,023,355
(897,745)
3,125,610

<전기>

(단위: 천원)

구분
프로그램 개발
호텔영업
합계

자산
41,023,572
-
41,023,572

부채
25,581,589
-
25,581,589

매출액
21,406,058
-
21,406,058

매출원가
12,969,759
-
12,969,759

판매비와관리비
5,431,773
-
5,431,773

영업이익
3,004,525
-
3,004,525

감가상각비
601,137
-
601,137

무형자산상각비
12,396
-
12,396

사용권자산상각비
96,943
-
96,943

투자부동산상각비
25,003
-
25,003

당기순이익
3,392,018
-
3,392,018

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 재공품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있으며, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타금융부채', '우선주부채' 등으로표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품 부채로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 조기상환권 및 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도당사는 일부 임원에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(4) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 일부 임원을 제외한 임직원에 대해 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는
컨설팅, 시스템구축, 운영 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는소프트웨어 개발 및 공급 사업과 호텔사업을 영위하고 있습니다. (1) 소프트웨어 개발 및 공급사업회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(2) 호텔사업 회
사는 호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 당사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

2.19 리스 - 리스이용자 회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 당회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월이하인 리스입니다. 2.20 리스 - 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자로 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참 조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 분류한 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, IDR, KGS, KIP, UZS, TJS, ETB, VND, 천원)

구 분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
2,893
4,253
1,109
1,430

IDR
27,000
2
204,000
17

KGS
5,638
97
11
-

KIP
250,000
17
2,914,000
186

UZS
62,000
7
-
-

TJS
643
88
-
-

ETB
110
1
-
-

미수금
USD
2,830
4,160
-
-

IDR
3,138,300
286
-
-

VND
130,000
7
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전이익에 대한 영향

당기
전기

USD/원
상승시
841
143

하락시
(841)
(143)

IDR/원
상승시
29
2

하락시
(29)
(2)

KGS/원
상승시
10
-

하락시
(10)
-

KIP/원
상승시
2
19

하락시
(2)
(19)

UZS
/원

상승시
1
-

하락시
(1)
-

TJS
/원

상승시
9
-

하락시
(9)
-

VND
/원

상승시
1
-

하락시
(1)
-

ETB/원
상승시
1
-

하락시
(1)
-

4.1.2 이자율위험(1) 이자율위험에 대한 노출

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
13,872,278
3,803,977

금융부채
2,200,000
4,400,000

변동이자율:

금융자산
30,000
31,000

금융부채
8,882,510
8,215,670

(2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.(3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

현금흐름 민감도
(88,525)
88,525
(81,847)
81,847

4.1.3 신용위험신용위험은 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 예금성자산, 매출채권 및 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
13,872,278
11,055,577

매출채권
1,399,008
2,114,330

계약자산
3,512,185
1,644,452

기타채권
1,088,123
686,061

기타금융자산
30,000
31,000

합 계
19,901,594
15,531,420

4.1.4 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합계
1년이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
5년초과

기타금융부채
4,089,070
4,089,070
3,871,253
-
-
217,817

차입금
11,082,510
11,650,702
4,603,140
1,337,065
5,710,497
-

리스부채
2,479,973
2,745,765
648,801
564,515
1,532,449
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

합계
1년이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
5년초과

기타금융부채
2,068,844
2,068,844
1,916,028
-
-
152,816

차입금
12,615,670
13,760,623
5,514,504
3,595,070
3,786,864
864,185

리스부채
86,316
114,101
90,810
23,291
-
-

우선주부채(*)
6,023,267
8,883,521
-
-
8,883,521
-

파생상품부채
1,197,721
1,197,721
1,197,721
-
-
-

(*) 상환기일이 도래하는 가장 이른기간에 배부되었습니다.

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 자본관리지표로 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
11,082,510
18,638,937

현금및현금성자산
13,876,744
11,057,210

순차입금
(2,794,234)
7,581,727

총자본
31,702,225
15,441,983

순차입금비율(*)
-
49.10%

(*) 당기말 현재 순차입금이 부의 금액이므로 순차입금비율은 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사의 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
13,876,744
13,876,744

매출채권
1,399,008
1,399,008

기타유동채권
462,013
462,013

기타비유동채권
626,110
626,110

기타유동금융자산
30,000
30,000

소 계
16,393,875
16,393,875

당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산
1,141,753
1,141,753

소 계
1,141,753
1,141,753

합 계
17,535,628
17,535,628

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
11,057,210
11,057,210

매출채권
2,114,331
2,114,331

기타유동채권
466,018
466,018

기타비유동채권
220,042
220,042

기타비유동금융자산
31,000
31,000

소 계
13,888,601
13,888,601

당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산
611,454
611,454

소 계
611,454
611,454

합 계
14,500,056
14,500,056

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.5.2 금융부채 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사의 금융부채 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
3,871,253
3,871,253

기타비유동금융부채
217,816
217,816

단기차입금
1,000,000
1,000,000

유동성장기차입금
3,333,160
3,333,160

장기차입금
6,749,350
6,749,350

합 계
15,171,579
15,171,579

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
1,916,028
1,916,028

기타비유동금융부채
152,816
152,816

단기차입금
3,200,000
3,200,000

유동성장기차입금
1,833,160
1,833,160

장기차입금
7,582,510
7,582,510

전환상환우선주부채
6,023,267
6,023,267

소 계
20,707,781
20,707,781

당기손익인식금융부채

파생상품부채
1,197,721
1,197,721

소 계
1,197,721
1,197,721

합 계
21,905,502
21,905,502

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
1,141,753
1,141,753

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
611,454
611,454

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
1,197,721
1,197,721

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가 기법

주요 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
1,141,753
3
자산접근법
좌당 지분액 등

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가 기법

주요 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
611,454
3
자산접근법
좌당 지분액 등

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
1,197,721
3
이항모형
평가기준일 주가, 주가변동성, 할인율

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
4,466
1,633

보통예금
13,872,278
11,055,577

합 계
13,876,744
11,057,210

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종류
금융기관명
당기말
전기말
사용제한 내용

기타비유동금융자산
출자금
소프트웨어공제조합
1,065,626
571,851
계약이행보증에 대한 담보 제공

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
13,876,744
11,057,210

기타금융자산
30,000
31,000

매출채권
1,399,008
2,114,331

기타채권
1,088,123
686,060

소 계
16,393,875
13,888,601

당기손익인식금융자산

기타금융자산
1,141,753
611,454

소 계
1,141,753
611,454

합 계
17,535,628
14,500,055

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말
전기말

상각후원가측정금융부채

기타금융부채
4,089,070
2,068,844

차입금
11,082,510
12,615,670

리스부채
2,479,973
86,316

전환상환우선주부채
-
6,023,267

소 계
17,651,553
20,794,097

당기손익인식금융부채

파생상품부채
-
1,197,721

소 계
-
1,197,721

합 계
17,651,553
21,991,818

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익인식금융자산

평가손익
14,807
5,738

처분손익
(7,774)
(7,806)

상각후원가측정금융자산

이자수익
210,744
17,448

외환차손익
105
(2,279)

외화환산손익
370
(33)

대손상각비환입(비용)
(509)
27,356

상각후원가측정금융부채

이자비용
(1,253,702)
(648,752)

당기손익인식금융부채

평가이익
371,239
48,449

합 계
(664,720)
(559,879)

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권

매출채권
1,408,174
-
2,132,987
-

손실충당금
(9,166)
-
(18,656)
-

합 계
1,399,008
-
2,114,331
-

기타채권

미수금
169,876
-
108,181
-

미수수익
48,422
-
1,076
-

기타보증금
-
5,899
-
3,694

임차보증금
251,000
682,872
360,000
231,300

현재가치할인차금
(7,285)
(62,661)
(3,238)
(14,952)

합 계
462,013
626,110
466,019
220,042

(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
933,929
1,724,667

연체된 채권:

만기 경과 후 90일 이하
410,079
23,760

만기 경과 후 91일~180일
55,000
369,600

만기 경과 후 180일 초과
9,166
14,960

소 계
474,245
408,320

합 계
1,408,174
2,132,987

(3) 연체구간별 매출채권 손실충당금액 및 설정률은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
개별손상
합계

기대손실률

0.00%
0.00%
0.00%
2.00%
12.00%
100.00%

총 장부금액

933,929
410,079
55,000
-
-
9,166
1,408,174

손실충당금

-
-
-
-
-
9,166
9,166

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
개별손상
합계

기대손실률

0.00%
0.00%
1.00%
0.00%
0.00%
100.00%

총 장부금액

1,724,667
23,760
369,600
-
-
14,960
2,132,987

손실충당금

-
-
3,696
-
-
14,960
18,656

(4) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,656
36,012

대손상각비(환입)
(9,490)
(27,356)

회수
-
10,000

기말
9,166
18,656

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
497,730
642,639

선급비용
100,711
58,691

합 계
598,441
701,330

11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

지식공제부금
-
-
-
6,000

특허공제적금
30,000
-
-
25,000

당기손익인식금융자산

저축성예금
-
49,600
-
13,950

소프트웨어공제조합(*)
-
1,065,626
-
571,851

정보통신공제조합
-
25,527
-
23,653

한국공간정보산업협동조합
-
1,000
-
2,000

합 계
30,000
1,141,753
-
642,454

(*) 당기말 현재 회사는 해당 조합의 계약이행보증과 관련하여 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
10,485,056
-
10,485,056
9,445,039
-
9,445,039

건물
11,283,306
(820,733)
10,462,573
11,329,284
(628,148)
10,701,136

차량운반구
396,855
(211,083)
185,772
355,360
(151,272)
204,088

비품
1,340,055
(936,046)
404,009
1,235,368
(750,307)
485,061

시설장치
872,377
(590,276)
282,101
869,987
(486,311)
383,676

건설중인자산
499,000
-
499,000
-
-
-

합 계
24,876,649
(2,558,138)
22,318,511
23,235,038
(2,016,038)
21,219,000

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
차량운반구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
9,445,039
10,701,136
204,088
485,061
383,676
-
21,219,000

취득
2,123,653
1,967,884
41,495
104,687
2,390
499,000
4,739,109

감가상각
-
(248,885)
(59,811)
(185,739)
(103,965)
-
(598,400)

대체(*)
(1,083,636)
(1,957,562)
-
-
-
-
(3,041,198)

기말
10,485,056
10,462,573
185,772
404,009
282,101
499,000
22,318,511

(*) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
차량운반구
공구와기구
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
8,389,673
9,052,336
181,826
514,446
271,499
1,414,115
19,823,894

취득
-
-
70,605
165,306
62,450
1,697,882
1,996,242

감가상각
-
(271,232)
(48,342)
(194,690)
(86,873)
-
(601,137)

대체
1,055,365
1,920,031
-
-
136,600
(3,111,996)
-

기말
9,445,039
10,701,136
204,088
485,061
383,676
-
21,219,000

당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조). 감가상각비 중 116백만원(전기: 70백만원)은 매출원가, 482백만원(전기: 531백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기말 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
10,485,056
4,419,321

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
1,944,548
860,912

건물
3,013,971
1,000,108

건물감가상각누계액
(161,489)
(45,838)

합 계
4,797,030
1,815,182

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

기초
860,912
954,270
1,815,182
860,912
979,272
1,840,184

대체(*)
1,083,636
1,957,562
3,041,198
-
-
-

감가상각
-
(59,350)
(59,350)
-
(25,002)
(25,002)

기말
1,944,548
2,852,482
4,797,030
860,912
954,270
1,815,182

(*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
48,948
(43,975)
4,973
45,676
(42,105)
3,571

상표권
1,595
(782)
813
1,595
(342)
1,253

소프트웨어
83,456
(23,256)
60,200
65,500
(8,775)
56,725

회원권
1,054,471
-
1,054,471
798,971
-
798,971

합 계
1,188,470
(68,013)
1,120,457
911,742
(51,222)
860,520

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
3,571
1,253
56,725
798,971
860,520

취득
3,272
-
17,956
255,500
276,728

상각
(1,870)
(440)
(14,481)
-
(16,791)

기말
4,973
813
60,200
1,054,471
1,120,457

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
6,955
943
-
798,971
806,869

취득
-
547
65,500
-
66,047

상각
(3,384)
(237)
(8,775)
-
(12,396)

기말
3,571
1,253
56,725
798,971
860,520

당기 무형자산상각비 중 1백만원은 매출원가, 16백만원은 판매관리비에 포함되어 있으며, 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
2,538,138
98,353

차량운반구
-
6,024

합 계
2,538,138
104,377

리스부채

유동
644,119
67,259

비유동
1,835,855
19,058

합 계
2,479,974
86,317

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비
235,006
96,943

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
29,566
10,760

단기리스료
45,421
44,082

변동리스료
70,091
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
34,770
25,043

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초
98,353
6,024
104,377

취득
2,669,836
-
2,669,836

감가상각
(228,982)
(6,024)
(235,006)

종료
(1,069)
-
(1,069)

기말
2,538,138
-
2,538,138

<전기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
차량운반구
합 계

기초
86,844
12,595
99,439

취득
101,880
-
101,880

감가상각
(90,371)
(6,571)
(96,942)

기말
98,353
6,024
104,377

당기 사용권자산상각비 중 172,789천원은 매출원가, 62,217천원은 판매관리비에 포함되어 있으며, 전기 사용권자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 377,554천원(전기: 147,248천원)입니다. (5) 당기말과 전기말의 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
648,801
90,810

1년초과 5년이내
2,096,964
23,291

합 계
2,745,765
114,101

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기타채무

미지급금
3,871,253
77,816
1,916,028
77,816

임대보증금
-
140,000
-
75,000

합 계
3,871,253
217,816
1,916,028
152,816

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
147,653
-
139,362
-

부가세예수금
186,258
-
284,293
-

선수금
79,936
-
67,820
-

미지급비용
1,160,119
70,504
1,017,117
54,323

합 계
1,573,966
70,504
1,508,592
54,323

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
전기말

단기차입금
중소기업은행
-
-
-
1,600,000

중소기업은행
-
-
-
100,000

(주)신한은행
-
-
-
1,000,000

(주)신한은행
2025-03-15
2.94%
500,000
-

(주)신한은행
2025-03-15
3.85%
500,000
-

(주)국민은행
-
-
-
300,000

(주)국민은행
-
-
-
200,000

소 계
1,000,000
3,200,000

장기차입금
중소기업은행
-
-
-
6,515,670

(주)아이엠뱅크
-
-
-
700,000

(주)신한은행
2027-04-02
3.46%
5,382,510
-

농협은행(주)
2025-04-13
4.10%
1,000,000
1,000,000

(주)국민은행
2027-11-26
3.07%
2,500,000
-

농협은행(주)
2025-02-15
4.40%
1,200,000
1,200,000

소 계
10,082,510
9,415,670

차감: 유동성장기차입금
(3,333,160)
(1,833,160)

장기차입금
6,749,350
7,582,510

상기 (주)신한은행 등의 차입금에 대해 당사가 보유중인 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2025년
2026년
2027년
합 계

장기차입금
3,333,160
1,133,160
5,616,190
10,082,510

19. 퇴직급여제도당사는 일부 임원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 그 외 임직원에 대해서는확정기여제도를 운영하고 있습니다.

19.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
531,717
520,126

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 부채
531,717
520,126

(2)
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
520,126
378,332

당기근무원가
68,977
79,529

이자비용
18,588
19,106

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(16,065)
29,397

- 경험적조정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
13,762

퇴직으로 인한 정산
(59,909)
-

기말
531,717
520,126

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
68,977
79,529

이자비용
18,588
19,106

기타포괄손익:

재측정요소
(16,065)
43,160

합 계
71,500
141,795

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.54%
4.21%~4.33%

미래임금상승률
2.00%
4.00%

가중평균만기
5.39년
5.8년~6.5년

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1%P 증가
1%P 감소

할인율의 변동
(26,598)
28,806

임금상승률의 변동
28,989
(27,250)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

19.2 확정기여제도회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당기 606,829천원(전기 586,715천원)이며, 확정기여제도 미납액은 당기말 535,820천원(전기말: 965,937천원) 입니다.

20. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

복구충당부채
-
-
4,885
-

하자보수충당부채
-
-
18,444
-

공사손실충당부채
-
29,229
-
5,797

합 계
-
29,229
23,329
5,797

(2) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
5,797
58,341

전입(환입)
23,432
(52,544)

기말
29,229
5,797

회사는 용역매출과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,885
4,708

이자비용
174
177

감소
(5,059)
-

기말
-
4,885

(4) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
18,444
18,444

전입(환입)
(18,444)
-

기말
-
18,444

21. 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

우선주부채
-
6,023,267

파생상품부채
-
1,197,721

합 계
-
7,220,988

(2) 회사의 전환상환우선주 발행조건 및 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

발행일
2023-12-22
2024-01-26

발행주식수
131,132주
97,424주

주당 발행가액(전환가격)
55,300원
55,300원

발행가액(천원)
7,251,600
5,387,547

상환청구기간
발행일로부터 3년 이후
발행일로부터 3년 이후

상환보장수익률
연복리 7%
연복리 7%

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

전환기간
1. 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지2. 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에는 그 만료일에 보통주로 자동전환
1. 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지2. 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에는 그 만료일에 보통주로 자동전환

전환비율 조정사유
1. 상장 시 공모가의 70%와 직전 전환가격중 낮은 금액2. 타법인과 합병, 분할 및 분할합병 또는 제3자에게 당사의 주식이 매각되는 경우, 그 시점의 평가가액의 70%와 직전 전환가격 중 낮은 금액3. 발행 주식의 희석 시 조정비율에 따른 조정
1. 상장 시 공모가의 70%와 직전 전환가격중 낮은 금액2. 타법인과 합병, 분할 및 분할합병 또는 제3자에게 당사의 주식이 매각되는 경우, 그 시점의 평가가액의 70%와 직전 전환가격 중 낮은 금액3. 발행 주식의 희석 시 조정비율에 따른 조정

(3) 당기 및 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
6,023,267
-

발행
4,381,840
6,005,430

이자비용
800,043
17,837

전환
(11,205,150)
-

기말
-
6,023,267

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,197,721
-

발행
1,002,164
1,246,170

평가
(371,239)
(48,449)

전환
(1,828,646)
-

기말
-
1,197,721

(5) 전환에 관한 사항2024년 11월에 회사의 전환상환우선주 1,142,780주에 대하여 우선주 1주를 보통주 1주로 전환하는 조건으로 보통주 1,142,780주로 전환하였으며, 전환주주 및 전환주식수는 다음과 같습니다.

전환주주
전환주식수

엔에이치투자증권
180,830

하랑-HCI 신기술 투자조합
294,000

제이원창업투자조합
27,120

2021 에이스톤 일자리 투자조합,
90,415

2023 에이스톤청년창업투자조합
90,415

2024 에이스톤 제5호 투자조합
460,000

합 계
1,142,780

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
56,390
49,999

당기손익에 대한 법인세
70,259
49,999

전기법인세의 조정사항
(13,869)
-

이연법인세
(1,436,480)
(1,015,351)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,433,122)
(1,019,726)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(3,358)
4,375

법인세비용
(1,380,090)
(965,352)

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,745,520
2,426,667

적용세율에 따른 세부담액
342,814
485,173

조정사항

- 비공제비용 등
123,009
(317,182)

- 세액공제 및 공제감면세액
(631,124)
(496,293)

- 합병으로 인한 이연법인세자산 변동
(1,375,941)
-

- 기타
161,152
(637,050)

법인세비용
(1,380,090)
(965,351)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순이익 대비 법인세수익이 발생하였으므로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
16,065
(3,358)
12,707
(20,932)
4,375
(16,557)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :
3,572,301
1,689,828

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,481,315
1,555,382

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
90,986
134,446

이연법인세부채 :
(1,960,636)
(1,511,286)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,950,516)
(1,511,086)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(10,120)
(200)

이연법인세자산(부채) 순액
1,611,665
178,542

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

투자주식
265,199
(265,199)
-
-

감가상각비(차량)
7,240
(7,240)
-
-

차량운반구
8,791
5,257
-
14,048

대손충당금
102,981
(102,981)
-
-

연차충당부채
31,465
43,744
-
75,209

퇴직급여충당부채
195,084
40,991
(3,358)
232,717

리스부채
13,853
504,461
-
518,314

보증금(현할차)
3,735
10,884
-
14,619

복구충당부채
1,021
(1,021)
-
-

공사손실충당부채
1,212
4,897
-
6,109

감가상각누계액
53,324
(53,324)
-
-

특허권
-
5
-
5

상표권
27
(27)
-
-

개발비
-
265,821
-
265,821

기타포괄손익공정가치측정금융자산
22,685
-
-
22,685

장기종업원급여
7,155
7,580
-
14,735

국고보조금
-
15,777
-
15,777

장기미지급금
-
16,264
-
16,264

이월세액공제
976,056
1,203,289
-
2,179,345

이월결손금
-
196,653
-
196,653

소 계
1,689,828
1,885,831
(3,358)
3,572,301

이연법인세부채

토지(재평가)
(1,406,987)
-
-
(1,406,987)

이자수익
(200)
(9,920)
-
(10,120)

사용권자산
(17,645)
(512,826)
-
(530,471)

감가상각누계액
-
(622)
-
(622)

특허권
(16)
16
-
-

상표권
-
(2)
-
(2)

당기손익공정가치측정금융자산
(9,339)
(3,095)
-
(12,434)

투자주식
(77,099)
77,099
-
-

소 계
(1,511,286)
(449,350)
-
(1,960,636)

합 계
178,542
1,436,481
(3,358)
1,611,665

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

투자주식
76,048
189,151
-
265,199

감가상각비(차량)
14,479
(7,240)
-
7,240

차량운반구
4,225
4,566
-
8,791

대손충당금
2,744
100,237
-
102,981

연차충당부채
19,696
11,770
-
31,465

퇴직급여충당부채
181,317
9,392
4,375
195,084

사용권자산
6,509
(6,509)
-
-

리스부채
-
13,853
-
13,853

보증금(현할차)
-
3,735
-
3,735

복구충당부채
-
1,021
-
1,021

공사손실충당부채
-
1,212
-
1,212

감가상각누계액
43,247
10,078
-
53,324

상표권
27
-
-
27

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
22,685
-
22,685

당기손익공정가치측정금융자산
80,833
(80,833)
-
-

장기종업원급여
-
7,155
-
7,155

외상매출금
3,937
(3,937)
-
-

이월세액공제
774,562
201,494
-
976,056

소 계
1,207,624
477,830
4,375
1,689,828

이연법인세부채

토지(재평가)
(1,406,987)
-
-
(1,406,987)

이자수익
(85)
(115)
-
(200)

사용권자산
-
(17,645)
-
(17,645)

리스부채
(3,154)
3,154
-
-

보증금(현할차)
(2,429)
2,429
-
-

복구충당부채
(984)
984
-
-

공사손실충당부채
(12,193)
12,193
-
-

특허권
(1)
(15)
-
(16)

당기손익공정가치측정금융자산
-
(9,339)
-
(9,339)

계약부채
(380,232)
380,232
-
-

투자주식
(111,262)
34,163
-
(77,099)

건물
(4,620)
4,620
-
-

미지급비용
(5,203)
5,203
-
-

미지급금
(121,657)
121,657
-
-

소 계
(2,048,807)
537,521
-
(1,511,286)

합 계
(841,183)
1,015,351
4,375
178,542

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액
사유

이월세액공제
943,066
실현가능성 없음

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보고기간말 현재 회사는 실현가능성이 없는 이월세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.(7) 미사용 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생시기
금 액
만료시기

2020년
24,483
2030년

2021년
285,914
2031년

2022년
632,669
2032년

합 계
943,066

23. 자본23.1 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 금액(*)
100원
500원

보통주
8,006,420주
1,372,728주

보통주자본금
800,642
686,364

(*) 당기 중 액면분할로 인해 1주당 금액이 변경되었습니다.(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
1,372,728주
686,364
3,199,736
3,886,100

전기말
1,372,728주
686,364
3,199,736
3,886,100

당기초
1,372,728주
686,364
3,199,736
3,886,100

액면분할
5,490,912주
-
(417)
(417)

전환상환우선주의 전환
1,142,780주
114,278
12,919,049
13,033,327

당기말
8,006,420주
800,642
16,118,368
16,919,010

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,118,368
3,199,736

23.2 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
698,689
609,674

(2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권(Stock Option) 1차
주식선택권(Stock Option) 2차

결제방식
주식결제형 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상

부여대상
임직원
임직원

부여연도
2022년 03월 30일
2024년 03월 29일

가득조건
2년 용역제공조건
2년 용역제공조건

총부여수량
163,320주
1,370주

행사가격
9,800원
40,500원

(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
부 여
소 멸
행사가능수량

당기
163,320
1,370
-
164,690

전기
164,690
-
(1,370)
163,320

(4) 주식선택권은 이항모형 평가기법으로 부여일의 지분상품 공정가치를 산정하였습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 89,014천원과 344,960천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23.3 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가차익
5,325,007
5,325,007

기타포괄손익 공정가치금융자산 평가손익
(37,659)
(37,659)

합 계
5,287,348
5,287,348

23.4 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정요소
(21,247)
(33,954)

미처분이익잉여금
8,818,425
5,692,815

합 계
8,797,178
5,658,861

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

구 분
당기(처분예정일: 2025년 3월 31일)
전기

미처분이익잉여금

8,797,177,911

5,658,860,960

전기이월미처분이익잉여금
5,658,860,960

2,305,627,624

당기순이익
3,125,609,503

3,392,018,406

보험수리적손실
12,707,448

(38,785,070)

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

8,797,177,911

5,658,860,960

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
30,275,625
21,406,058

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 수익의 구분

용역매출
29,591,414
21,299,544

기타매출
12,337
4,841

호텔매출
521,643
-

임대료수입
150,231
101,673

합 계
30,275,625
21,406,058

수익인식 시기

한 시점에 이행
12,337
4,841

기간에 걸쳐 이행
30,263,288
21,401,217

합 계
30,275,625
21,406,058

(3) 주요고객에 대한 정보회사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
11,817,464
5,406,409

고객2
3,670,782
2,722,735

고객3
3,348,032
-

합 계
18,836,278
8,129,144

상기의 당기 및 전기 고객은 매출금액 순서로 당기와 전기의 고객은 상이합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
3,512,185
1,644,452

계약부채
2,429,157
1,427,977

(5) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1,400,116
1,955,616

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 계약으로서 계약금액이전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

계약상납기일
진행률
매출채권
계약자산
계약부채

총액
손실충당금
총액
손실충당금

디지털트윈 플랫폼개발Ⅰ
2021-11-04
2025-12-31
94.15%
-
-
965,500
-
-

디지털트윈 플랫폼개발Ⅱ
2022-12-27
2025-12-10
99.72%
114,636
-
362,580
-
-

디지털트윈 플랫폼개발Ⅲ
2023-06-23
2025-11-21
94.54%
-
-
1,227,813
-
-

디지털트윈 플랫폼개발Ⅳ
2024-01-24
2026-01-23
50.14%
-
-
-
-
1,968,599

디지털트윈 플랫폼개발Ⅴ
2024-07-08
2025-03-16
69.99%
-
-
-
-
227,840

25. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
1,085,633
988,798

퇴직급여
87,249
167,974

복리후생비
216,404
223,885

여비교통비
77,180
201,268

접대비
52,015
113,432

통신비
18,056
147,851

세금과공과금
73,727
90,351

감가상각비
474,991
525,960

투자부동산상각비
59,349
25,003

사용권자산상각비
24,134
96,943

수선비
-
1,980

차량유지비
17,571
32,419

보험료
9,168
10,364

운반비
567
1,045

소모품비
110,197
257,318

지급수수료
1,067,535
1,077,710

건물관리비
9,140
46,016

무형자산상각비
16,445
12,396

전력비
142,630
56,634

광고선전비
81,437
81,862

경상연구개발비
1,468,398
1,177,094

대손상각비(환입)
(9,490)
(27,356)

주식보상비용
18,183
70,729

기타
63,969
52,097

합 계
5,164,488
5,431,773

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
8,125,627
5,828,163

퇴직급여
694,394
668,497

복리후생비
1,015,913
800,120

여비교통비
560,294
461,591

접대비
66,267
128,801

통신비
55,756
165,249

세금과공과금
178,795
157,793

감가상각비
598,400
601,137

투자부동산상각비
59,349
25,003

사용권자산상각비
235,006
96,943

수선비
-
1,980

차량유지비
41,185
36,944

보험료
125,189
90,422

운반비
1,576
1,045

소모품비
320,802
517,831

지급수수료
2,574,014
899,378

건물관리비
9,140
46,016

무형자산상각비
16,790
12,396

전력비
142,630
60,171

광고선전비
81,453
81,962

대손상각비(환입)
(9,490)
(27,356)

외주개발비
12,398,000
7,326,318

주식보상비용
89,015
344,960

기타
507,828
76,168

합 계(*)
27,887,933
18,401,532

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다.

27. 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
210,744
17,448

외화환산이익
371
-

외환차익
160
29

파생상품금융부채 평가이익
371,239
48,449

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
15,149
9,783

합 계
597,663
75,709

금융비용

이자비용
1,253,702
648,752

외환차손
54
2,308

외화환산손실
1
33

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
7,774
7,806

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
342
4,045

합 계
1,261,873
662,944

(2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

리스처분이익
6,131
-

잡이익
38,747
74,590

합 계
44,878
74,590

기타비용

기부금
5,200
34,200

잡손실
7,641
31,013

기타의대손상각비
10,000
-

합 계
22,841
65,213

28. 현금흐름표

(1) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
당기말

유 입
유 출
이자비용
평가손익
기타(*)

차입금
12,615,670
3,500,000
(5,033,160)
-
-
-
11,082,510

리스부채
86,316
-
(227,272)
29,566
-
2,591,363
2,479,973

우선주부채
6,023,267
4,381,840
-
800,043
-
(11,205,150)
-

파생상품부채
1,197,721
1,002,164
-
-
(371,239)
(1,828,646)
-

(*) 리스중도해지 및 신규리스의 인식, 전환상환우선주의 보통주 전환에 해당합니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
전기말

유 입
유 출
이자비용
평가손익
기타(*)

차입금
12,809,158
4,900,000
(5,093,488)
-
-
-
12,615,670

리스부채
81,708
-
(78,123)
10,760
-
71,971
86,316

우선주부채
-
6,005,430
-
17,837
-
-
6,023,267

파생상품부채
-
1,246,170
-
-
(48,449)
-
1,197,721

(*) 리스중도해지 및 신규리스의 인식에 해당합니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 취득
2,669,836
101,880

리스부채 유동성대체
65,536
64,794

장기차입금의 유동성대체
3,333,160
1,833,160

유형자산의 투자부동산 대체
3,041,198
-

장기금융상품의 유동성 대체
25,000
-

임차보증금 유동성 대체
181,000
311,845

전환상환우선주의 보통주 전환
13,033,796
-

선급금의 보증금 대체
370,872
-

유형자산 취득 미지급금 증가
349,300
-

건설중인자산 본계정대체
-
3,111,996

29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
19,484,769

소프트웨어공제조합
계약이행보증 등
15,249,349

엔지니어링 공제조합
계약이행보증
564,583

대표이사
차입금 보증 등
1,200,000

합 계
36,498,701

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

신한은행
일반자금대출-대구광역시이자보전
500,000
500,000

신한은행
일반자금대출(시설_분할상환)
5,382,510
5,382,510

신한은행
산업은행 특별온렌댕대출
500,000
500,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 당사의 채무 및 기타 약정을 위해 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

본사
7,478,856
장단기차입금
5,382,510
(주)신한은행

과천사무실
2,640,000
장단기차입금
2,200,000
농협은행(주)

구로사무실
3,000,000
장단기차입금
2,500,000
(주)국민은행

합 계
13,118,856

10,082,510

상기 담보로 제공된 내역 외 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 1,066백만원이 소프트웨어공제조합의 이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 가입한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
부보액

한화손해보험(주)
종합보험 등
27,040,705

한화손해보험(주)
승강기사고배상책임
540,000

KB손해보험(주)
드론배상책임보험
250,000

한화손해보험(주)
생산물배상책임보험
300,000

한화손해보험(주)
재난배상책임보험
1,150,000

삼성화재해상보험주식회사
체육시설업자배상보험
10,000

삼성화재해상보험주식회사
가스사고배상책임
300,000

당기말 현재 동 보험금액 중 9,945백만원은 담보권자인 (주)신한은행, 농협은행(주)을 보험수익자로 하고 있습니다. 또한 상기 보험 이외에 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(6) 회사는 2024년 10월 31일을 영업개시일로 하여 신규사업인 호텔운영사업을 영위하고 있습니다. 관광호텔 및 호텔부대시설은 한국관광공사로부터 5년을 계약기간으로 임차하여 회사가 운영하고 있으며, 최초 운영시점부터 호텔위탁경영업체와 호텔 운영위탁 계약을 체결하여 위탁운영하고 있습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자는 대표이사 및 주요경영진입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
648,535
561,172

퇴직급여
61,357
98,635

주식보상비용
10,912
43,408

합 계
720,804
703,215

31. 합병회사는 이사회 결의에 따라 2024년 4월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 뉴레이어주식회사를 흡수합병하였습니다.합병회사인 회사는 피합병회사의 주식을 100% 보유하고 있음에 따라, 합병시 피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 않았습니다.회사의 합병은 지배종속기업간의 합병으로 동일지배거래의 회계처리에 따라, 합병으로 취득한 뉴레이어 주식회사의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식하였습니다.합병으로 인수된 뉴레이어 주식회사의 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

현금및현금성자산
659,662

기타유동채권
58,150

기타유동자산
6,719

유형자산
57,826

사용권자산
24,574

기타비유동채권
62,718

기타유동부채
(382,378)

기타유동금융부채
(573,162)

유동리스부채
(20,528)

차입금
(1,200,000)

유동충당부채
(18,444)

비유동리스부채
(4,199)

기타비유동부채
(20,414)

기타비유동금융부채
(77,816)

인수한 순자산 장부금액
(1,427,292)

32. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
3,125,609,503
3,392,018,406

가중평균유통보통주식수(*)
7,013,513
6,863,640

기본주당순이익
446
494

(*) 2024년 8월 액면분할 하였으며, 당기 및 전기 기본주당손익은 소급수정 되었습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

주식수(주)
누적일자(일)
적수

기초
6,863,640
366
2,512,092,240

전환상환우선주의 전환
1,142,780
48
54,853,440

가중평균유통주식수
7,013,513

구 분
전기

주식수(주)
누적일자(일)
적수

기초
6,863,640
365
2,505,228,600

가중평균유통주식수
6,863,640

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 존재하나, 전기에는 희석효과가 발생하지 아니하여 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당순이익
3,125,609,503
3,392,018,406

가감후 순이익
3,125,609,503
3,392,018,406

가중평균유통보통주식수
7,013,513
6,863,640

잠재적 보통주식수
29,302
-

가감후 보통주식수
7,042,815
6,863,640

희석주당순이익
444
494

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이지스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
3
-
-
5
-
-
-
12
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
8
68
22
1,032
200
-
-
100
-
-
-
1,216
230

합계
16
8
68
22
1,032
200
-
-
100
-
-
-
1,216
230

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.05.29 ~ 2024.05.31
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.18 ~ 12.20
3
일
4
명
1
명
중간감사(내부통제 이해 및 평가)

2025.02.06 ~ 02.072025.02.10 ~ 02.12
5
일
4
명
1
명
기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등))

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.20, 2025.03.14

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 20일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사
서면회의
2024년 회계감사 계획보고

2
2025년 03월 14일

회사측:
감사위원회, 재무담당이사감사인측:
업무수행이사, 담당회계사

서면회의
2024년 회계감사 종결보고