뉴로핏 — 감사보고서 (2024.12) (20250404)
제출인: 대현회계법인

감사보고서
6.0
뉴로핏

00404084
100000000000
20250331
2001110455472
000
9860
61057
2216
149
N
N
N
Y
N
E
N
4
N

뉴로핏 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9(당) 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 8
(전) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

대현회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1

재 무 제 표
...............................
4

재 무 상 태 표
...............................
5

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
7

자 본 변 동 표
...............................
8

현 금 흐 름 표
...............................
9

주 석
...............................
10

외부감사 실시내용
...............................
98

독립된 감사인의 감사보고서

뉴로핏 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2025년 3월 24일

감사의견

우리는 뉴로핏 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는
양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 광진구 능동로 7 한강파크빌딩

대 현 회 계 법 인

대 표 이 사 김 경 태

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

뉴로핏 주식회사

제 9(당) 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 8
(전) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

뉴로핏 주식회사 대표이사
빈준길, 김동현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 124, 12층(역삼동, 삼원타워)

(전 화)
02-6954-7971

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

6,887,801,500

19,545,365,708

현금및현금성자산
4,5,6,7
3,017,365,814

6,669,273,550

단기금융상품
4,5,6,7
3,000,000,000

12,013,084,669

매출채권
4,5,6,8
353,942,181

209,494,000

계약자산
4,5,6,8
89,955,519

-

재고자산
9
10,864,822

97,119,207

당기손익-공정가치금융자산
10
-

-

기타금융자산
4,5,6,8
96,289,923

222,129,282

기타자산
14
244,519,341

309,208,890

당기법인세자산
31
74,863,900

25,056,110

Ⅱ. 비유동자산

2,972,447,898

3,591,958,793

유형자산
11
650,038,915

686,733,287

사용권자산
12
1,341,876,249

2,006,922,415

무형자산
13
470,285,052

468,448,900

기타자산
14
18,225,806

-

기타금융자산
4,5,6,8
492,021,876

429,854,191

자 산 총 계

9,860,249,398

23,137,324,501

부 채

Ⅰ. 유동부채

59,775,946,247

40,169,817,754

매입채무및기타채무
4,5,6,15,16,20
840,951,061

1,017,730,965

계약부채
4,5,6
238,356,290

87,559,335

리스부채
4,5,6
625,068,149

622,389,812

상환전환우선주
4,5,6,18
24,302,123,804

19,821,041,659

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,17
3,521,524,797

-

파생금융부채
4,5,6
30,098,734,444

18,511,395,864

기타부채
16,19
149,187,702

109,700,119

Ⅱ. 비유동부채

1,281,299,967

19,615,368,119

리스부채
4,5,6
665,055,806

1,232,540,046

상환전환우선주
4,5,6,18
-

620,384,140

당기손익-공정가치금융부채
4,5,6,17
-

3,671,513,467

파생금융부채
4,5,6
-

13,480,383,806

기타금융부채
4,5,6
403,047,079

417,877,488

기타부채
19,20
57,449,264

40,012,960

기타충당부채
21
155,747,818

152,656,212

부 채 총 계

61,057,246,214

59,785,185,873

자 본

Ⅰ. 자본금
22

3,691,077,000

3,691,077,000

Ⅱ. 자본잉여금
22

105,014,000

105,014,000

Ⅲ. 기타자본
23

867,155,680

314,887,629

Ⅳ. 결손금
24

(55,860,243,496)

(40,758,840,001)

자 본 총 계

(51,196,996,816)

(36,647,861,372)

부채 및 자본총계

9,860,249,398

23,137,324,501

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업수익
25,33

2,216,206,143

1,562,214,285

Ⅱ. 영업비용
26,27

16,864,919,680

13,326,383,827

Ⅲ. 영업이익(손실)

(14,648,713,537)

(11,764,169,542)

금융수익
6,29
3,379,402,382

19,331,290,298

금융비용
6,29
3,828,634,403

2,300,343,095

기타수익
28
449,917

2,305,823

기타비용
28
3,907,854

6,000,460

Ⅳ. 법인세차감전순이익(손실)

(15,101,403,495)

5,263,083,024

법인세비용
31
-

-

Ⅴ. 당기순이익(손실)

(15,101,403,495)

5,263,083,024

Ⅵ. 기타포괄손익

-

-

Ⅶ. 총포괄이익(손실)

(15,101,403,495)

5,263,083,024

기본주당손익(손실)
30

(4,091)

1,453

희석주당손익(손실)
30

(4,091)

(1,236)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본항목
기타자본

이익잉여금

(결손금)

총 계

2023.01.01(전기초)

92,471,000
1,110,809,418
1,125,359,628
(46,021,923,025)
(43,693,282,979)

총포괄이익

당기순손익
24
-
-
-
5,263,083,024
5,263,083,024

주식보상비용
23
-
-
942,135,107
-
942,135,107

소유주와의거래

유상증자
22
2,172,000
889,822,633
-
-
891,994,633

무상증자
22
3,596,434,000
(1,895,618,051)
(1,752,607,106)
-
(51,791,157)

2023.12.31(전기말)

3,691,077,000
105,014,000
314,887,629
(40,758,840,001)
(36,647,861,372)

2024.1.1(당기초)

3,691,077,000
105,014,000
314,887,629
(40,758,840,001)
(36,647,861,372)

총포괄이익

당기순손익
24
-
-
-
(15,101,403,495)
(15,101,403,495)

주식보상비용
23
-
-
552,268,051
-
552,268,051

2024.12.31(당기말)

3,691,077,000
105,014,000
867,155,680
(55,860,243,496)
(51,196,996,816)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

뉴로핏 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,612,906,890)

(8,974,331,195)

영업으로부터 창출된 현금
32
(13,048,093,097)

(8,834,008,444)

이자의 수취

484,996,210

164,295,018

이자의 지급

(2,213)

(303,617,759)

법인세의 환급(납부)

(49,807,790)

(1,000,010)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

8,617,872,113

(5,933,741,525)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

12,010,698,832

11,381,568,447

단기금융상품의처분

12,000,000,000

11,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의처분

-

381,568,447

유형자산의처분

6,862,341

-

무형자산의처분

836,491

-

임차보증금의감소

3,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,392,826,719)

(17,315,309,972)

단기금융상품의취득

(3,000,000,000)

(16,999,615,081)

유형자산의취득

(248,738,379)

(139,807,503)

무형자산의취득

(144,088,340)

(172,887,388)

임차보증금의증가

-

(3,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

342,209,120

19,753,448,051

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

998,049,120

20,387,334,051

상환전환우선주의발행

998,049,120

19,495,339,418

유상증자

-

891,994,633

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(655,840,000)

(633,886,000)

리스부채의감소

(655,840,000)

(633,886,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,652,825,657)

4,845,375,331

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

6,669,273,550

1,823,898,219

Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과

917,921

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

3,017,365,814

6,669,273,550

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

뉴로핏 주식회사

1. 일반 사항

뉴로핏 주식회사(이하 '회사')는 2016년 3월 14일 설립되어 뇌과학 및 뇌질환 분야 의료 인공지능 솔루션 개발을 주업으로 영위하고 있으며 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 124, 삼원타워 12층에 소재하고 있습니다.당기말 현재 우선주 주주를 포함한 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주주명
소유주식수(단위: 주)
지분율
비고

보통주
빈준길
1,185,600
13.30%
대표이사

김동현
1,778,400
19.95%
사내이사

주식회사 퓨처플레이
450,528
5.05%
-

이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합
191,841
2.15%
-

디비금융투자(주) (신탁)
84,708
0.95%
-

소 계
3,691,077
41.41%
-

우선주
케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합
474,630
5.32%
(*1)

NH투자증권 주식회사 (*펀드4 신탁업자 지위에서)
379,704
4.26%

2020 SBI 스케일업 펀드
346,515
3.89%

쿼드 콜라보 메가트렌드 2 투자조합
332,241
3.73%

기타
3,689,790
41.39%

소 계
5,222,880
58.59%

주식총계
8,913,957
100.00%
-

(*1)한국채택국제회계기준상 부채로 분류된 우선주이며, 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

회사는 전환우선주 및 상환전환우선주를 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환우선주 및 상환전환우선주는 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 현금및현금성자산
회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.7 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식합니다.2.7.1 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.7.2 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

공구와기구
3년

시설장치
5년

비품
5년

전상장비
5년

사용권자산
경제적 내용연수

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

저작권
5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 소프트웨어 라이선스의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세 및 가격할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2.17.1 소프트웨어매출 및 상품매출당사는 소프트웨어 라이선스 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 판매하거나, 상품을 포함한 하드웨어 또는 클라우드와 결합하여 판매 또는 대여하는 방식으로 이루어지고 있습니다. 당사는 각 계약별로 계약내 구별되는 수행의무를 식별하여 각 수행의무의 성격에 따라 수행의무가 완료되는 시점 또는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

2.17.2 제품매출재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시합니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실 및 시설 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.19 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).

4. 재무위험관리4.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, 천원)

구분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
11,386.42
16,738
-
-

<외화부채>

미지급금
USD
19,012.19
27,948
-
-

미지급금
EUR
79,646.90
121,759
-
-

합 계

-
149,707
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(11,210)
11,210
-
-

EUR
(121,759)
121,759
-
-

(2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.회사는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
-
-
120,131
(120,131)

이자비용
-
-
-
-

세후이익
-
-
95,024
(95,024)

자본에 대한 영향
-
-
95,024
(95,024)

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
정상
3개월 초과 연체
6개월 초과 연체
9개월 초과 연체
1년 초과
계

매출채권
339,260
4,444
363
10,000
-
354,067

기대 손실률
0.02%
0.10%
0.41%
0.42%
-

손실충당금
78
4
1
42
-
125

<전기말>
(단위:천원)

구 분
정상
3개월 초과 연체
6개월 초과 연체
9개월 초과 연체
1년 초과
계

매출채권
209,354
-
-
140
-
209,494

기대 손실률
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.당기 및 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
125
-

기말
125
-

4.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무와기타채무
840,951
-
-
-
840,951

계약부채
238,356
-
-
-
238,356

리스부채
670,490
679,910
-
-
1,350,400

상환전환우선주(*1)
44,405,898
-
-
-
44,405,898

기타금융부채
-
80,609
241,828
80,609
403,046

합 계
46,155,695
760,519
241,828
80,609
47,238,651

(*1) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무와기타채무
1,017,731
-
-
-
1,017,731

계약부채
87,559
-
-
-
87,559

리스부채
651,040
665,690
675,110
-
1,991,840

상환전환우선주(*1)
23,501,587
400,473
19,503,793
-
43,405,853

기타금융부채
-
-
417,877
-
417,877

합 계
25,257,917
1,066,163
20,596,780
-
46,920,860

(*1) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.

4.4 자본위험 관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채(A)
61,057,246
59,785,186

현금및현금성자산(B)
(3,017,366)
(6,669,274)

조정부채(C=A-B)
58,039,880
53,115,912

자본(D)
(51,196,997)
(36,647,861)

조정부채비율(E=C/D)
(-)113.37%
(-)144.94%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,017,366
3,017,366
6,669,274
6,669,274

장단기금융상품
3,000,000
3,000,000
12,013,085
12,013,085

매출채권
353,942
353,942
209,494
209,494

계약자산
89,956
89,956
-
-

기타금융자산
588,312
588,312
651,983
651,983

합 계
7,049,576
7,049,576
19,543,836
19,543,836

금융부채

매입채무와기타채무
840,951
840,951
1,017,731
1,017,731

계약부채
238,356
238,356
87,559
87,559

리스부채
1,290,124
1,290,124
1,854,930
1,854,930

상환전환우선주
24,302,124
24,302,124
20,441,426
20,441,426

당기손익-공정가치금융부채
3,521,525
3,521,525
3,671,513
3,671,513

파생금융부채
30,098,734
30,098,734
31,991,780
31,991,780

기타금융부채
403,047
403,047
417,877
417,877

합 계
60,694,861
60,694,861
59,482,816
59,482,816

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

부채
당기손익-공정가치금융부채
-
-
3,521,525
3,521,525

파생금융부채
-
-
30,098,734
30,098,734

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

부채
당기손익-공정가치금융부채
-
-
3,671,513
3,671,513

파생금융부채
-
-
31,991,780
31,991,780

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

5.4 수준3으로 분류되는 금융
상품
의 장부금액 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
당기손익
기말

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
3,671,513
-
-
(149,988)
3,521,525

파생금융부채
31,991,780
670,079
-
(2,563,125)
30,098,734

합 계
35,663,293
670,079
-
(2,713,113)
33,620,259

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
당기손익
기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
376,236
-
(381,568)
5,332
-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채
5,526,287
-
-
(1,854,774)
3,671,513

파생금융부채
35,520,938
13,695,296
-
(17,224,454)
31,991,780

합 계
41,047,225
13,695,296
-
(19,079,228)
35,663,293

5.5 가치평가기법 및 투입변수
보고기간 종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
수준
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채
3,521,525
3,671,513
3
옵션모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율

파생금융부채
30,098,734
31,991,780
3
옵션모형
기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
3,017,366
6,669,274

장단기금융상품
3,000,000
12,013,085

매출채권
353,942
209,494

계약자산
89,956
-

기타금융자산
588,312
651,983

합 계
7,049,576
19,543,836

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주
3,521,525
3,671,513

파생금융부채
30,098,734
31,991,780

상각후원가측정금융부채

매입채무와기타채무
840,951
1,017,731

계약부채
238,356
87,559

리스부채
1,290,124
1,854,930

상환전환우선주
24,302,124
20,441,426

기타금융부채
403,047
417,877

합 계
60,694,861
59,482,816

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

처분손익
-
5,333

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
468,715
243,540

대손상각비(환입)
(125)
(2,200)

순외환손익
(17,503)
(3,500)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
2,713,112
19,079,227

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(3,610,466)
(2,290,650)

소 계
(446,267)
17,031,750

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품
보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
3,017,366
6,669,274

정기예금
3,000,000
12,013,085

합 계
6,017,366
18,682,359

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
354,067
209,494

대손충당금
(125)
-

매출채권(순액)
353,942
209,494

(2) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
125
-

기말
125
-

(3) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미수수익
30,261
-
30,261
95,625
-
95,625

미수금
66,029
-
66,029
123,505
-
123,505

임차보증금
-
492,022
492,022
3,000
429,854
432,854

소 계
96,290
492,022
588,312
222,130
429,854
651,984

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

상품
-
6,108

상품평가충당금
-
-

제품
148,405
146,288

제품평가충당금
(137,540)
(87,773)

원재료
54,451
64,847

원재료평가충당금
(54,451)
(38,908)

부재료
15,002
15,512

부재료평가충당금
(15,002)
(8,955)

합 계
10,865
97,119

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
119,047
133,300

재고자산평가손실
71,357
111,627

재고자산폐기손실
569
3,478

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

신종자본증권
-
-

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
376,236

취득
-
-

처분
-
(381,568)

평가
-
5,332

기말금액
-
-

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액

시설장치
463,710
(282,601)
-
181,109
455,115
(190,139)
-
264,976

공구와기구
27,000
(27,000)
-
-
27,000
(27,000)
-
-

기계장치
21,100
(15,643)
(4,606)
851
63,700
(44,793)
(6,232)
12,675

비품
826,626
(420,371)
(385)
405,870
611,817
(284,497)
(2,902)
324,418

전산장비
428,739
(203,055)
(163,475)
62,209
330,309
(129,444)
(116,201)
84,664

합 계
1,767,175
(948,670)
(168,466)
650,039
1,487,941
(675,873)
(125,335)
686,733

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타
기말

시설장치
264,976
8,595
-
(92,462)
-
181,109

공구와기구
-
-
-
-
-
-

기계장치
12,675
-
(3,550)
(8,274)
-
851

비품
324,418
232,145
(6,658)
(144,035)
-
405,870

전산장비
84,664
7,866
-
(30,321)
-
62,209

합 계
686,733
248,606
(10,208)
(275,092)
-
650,039

(*1) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타(*2)
기말

시설장치
355,999
-
-
(91,023)
-
264,976

공구와기구
-
-
-
-
-
-

기계장치
23,789
-
-
(11,114)
-
12,675

비품
302,226
128,307
-
(104,887)
(1,228)
324,418

전산장비
100,898
11,500
-
(27,734)
-
84,664

합 계
782,912
139,807
-
(234,758)
(1,228)
686,733

(*1) 정부보조금을 반영한 순액입니다.(*2) 전기 중 상품으로 대체하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
2,594
-

판매비와관리비
255,447
220,294

경상연구개발비
17,051
14,464

합 계
275,092
234,758

12. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산
1,341,876
2,006,922

리스부채

유동
625,068
622,390

비유동
665,056
1,232,540

합 계
1,290,124
1,854,930

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
678,344
671,149

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
77,736
104,218

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
5,479
5,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
8,604
5,174

당기 중 리스의 총 현금유출은 669,923천원(전기: 644,160천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
사용권자산의 증가
감가상각비
기말금액

부동산
2,006,922
13,298
(678,344)
1,341,876

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초금액
사용권자산의 증가
감가상각비
기말금액

부동산
2,658,426
19,645
(671,149)
2,006,922

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
1,854,930
2,368,818

증가
13,298
15,780

감소
(655,840)
(633,886)

이자비용
77,736
104,218

기말
1,290,124
1,854,930

13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
481,642
(157,891)
(2,142)
321,609
340,728
(99,751)
(4,479)
236,498

상표권
44,657
(19,284)
-
25,373
42,319
(10,946)
-
31,373

소프트웨어
488,287
(339,235)
(25,791)
123,261
488,287
(242,207)
(45,594)
200,486

저작권
250
(208)
-
42
250
(158)
-
92

합 계
1,014,836
(516,618)
(27,933)
470,285
871,584
(353,062)
(50,073)
468,449

(2)당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
236,498
141,751
(836)
(55,804)
321,609

상표권
31,373
2,338
-
(8,338)
25,373

소프트웨어
200,486
-
-
(77,225)
123,261

저작권
92
-
-
(50)
42

합 계
468,449
144,089
(836)
(141,417)
470,285

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
130,226
141,901
-
(35,629)
236,498

상표권
7,110
30,911
-
(6,648)
31,373

소프트웨어
278,252
75
-
(77,841)
200,486

저작권
142
-
-
(50)
92

합 계
415,730
172,887
-
(120,168)
468,449

(*) 정부보조금을 반영한 순액입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비(판관비)
5,987,003
5,647,769

14. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

선급금
189,526
-
189,526
261,564
-
261,564

선급비용
54,994
18,226
73,220
47,645
-
47,645

소 계
244,520
18,226
262,746
309,209
-
309,209

15. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

미지급금
476,483
-
476,483
468,825
-
468,825

미지급비용
364,468
403,047
767,515
548,906
417,877
966,783

소 계
840,951
403,047
1,243,998
1,017,731
417,877
1,435,608

비유동성으로 분류되는 미지급비용의 경우 상환의무가 있는 정부보조금입니다.

16. 정부보조금회사의 당기 중 수행완료하거나, 보고기간 말 현재 수행중인 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.(1) 선출연방식

(단위: 천원)

구분
내역

사업명
치매극복연구개발
전자약기술개발
중소기업기술개발지원사업
전자약기술개발
2023년도 AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원사업사업

과제명
아밀로이드(A)-타우(T)-신경퇴행(N)-혈관성(V) 신경병리를 이용한 영상 기반 치매 진단 및 예후 예측 기술 고도화
고정밀 경두개직류전기자극을 이용한 알츠하이머병 치료기술 개발
정밀전자약 시스템을 이용한 재택기반 뇌질환 환자 치료 플랫폼 개발
개인 맞춤형 경두개직류자극기기의 뇌졸중 후 연하장애 환자 대상 안전성 및 유효성 평가위한 다기관 탐색 임상시험
AI기반 의료시스템 디지털 전환 지원(공공 지방의료원 특화 뇌질환 AI 솔루션 고도화 개발 및 서비스 실증)

총과제 수행기간
2020.12.01 ~ 2024.12.31
2022.04.01 ~ 2026.12.31
2022.09.01 ~ 2024.08.31
2023.04.01 ~ 2025.12.31
2023.05.01 ~ 2024.12.31

당해 수행기간
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.08.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31

전문기관
한국보건산업진흥원
한국보건산업진흥원
중소기업기술개발지원사업
한국보건산업진흥원
정보통신산업진흥원

총사업비
637,099,000
320,002,000
313,300,000
240,001,000
450,000,000

정부출연금
399,833,000
240,000,000
280,000,000
180,000,000
360,000,000

민감부담금
237,266,000
80,002,000
33,300,000
60,001,000
90,000,000

연구집행액
606,712,040
168,809,339
286,156,273
144,574,020
449,122,723

미집행액
30,386,960
151,192,661
27,143,727
95,426,980
877,277

장기미지급금
37,039,511
12,271,756
26,317,846
10,478,542
-

구분
내역

사업명
지역혁신클러스터육성(R&D)
글로벌연구협력지원사업
뇌과학 선도융합기술개발사업
바이오 의료 기술사업화 지원사업
2024년도 중소기업 연구인력지원사업

과제명
빅데이터를 이용한 인공지능 기반 뇌동맥류 검출 솔루션 개발 및 사업화
알츠하이머병의 베타 아밀로이드 양성 스캔 위험도 측정 시스템 개발
뇌질환 환자의 기능 예비능 기반 개인 맞춤형 반복 경두개 자기 자극 기술 개발
급성뇌졸중환자 치료계획을 위한 뇌관류뇌영상분석 소프트웨어 개발 및 사업화
신진 연구인력 채용지원사업

총과제 수행기간
2023.06.01 ~ 2025.12.31
2023.07.01 ~ 2024.12.31
2023.07.01 ~ 2025.12.31
2023.09.01 ~ 2025.08.31
2024.06.01 ~ 2027.05.31

당해 수행기간
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.01.01 ~ 2024.12.31
2024.06.01 ~ 2024.12.31

전문기관
한국산업기술진흥원
한국보건산업진흥원
한국연구재단
(재)서울경제진흥원
한국산업기술진흥협회

총사업비
1,270,522,000
400,001,000
333,333,000
273,334,000
67,500,000

정부출연금
900,000,000
300,000,000
250,000,000
200,000,000
67,500,000

민감부담금
370,522,000
100,001,000
83,333,000
73,334,000
-

연구집행액
485,306,882
368,749,600
164,667,000
153,750,698
11,956,000

미집행액
785,215,118
31,251,400
168,666,000
119,583,302
55,544,000

장기미지급금
33,951,479
26,975,689
12,289,034
11,226,593
-

구분
내역

사업명
창업성장기술개발사업(디딤돌)
글로벌혁신특구 혁신사업육성(R&D)

과제명
AI 알고리즘 기반 치매 전용 디지털 엑스선 치료 시스템 개발
해외 진출을 위한 ARIA 분석 기술의 개발 및 실증

총과제 수행기간
2024.08.01 ~ 2025.07.31
2024.07.01 ~ 2026.06.30

당해 수행기간
2024.08.01 ~ 2024.12.31
2024.07.01 ~ 2024.12.31

전문기관
중소기업기술정보진흥원
한국산업기술진흥원

총사업비
20,000,000
400,000,000

정부출연금
20,000,000
300,000,000

민감부담금
-
100,000,000

연구집행액
12,000,000
73,095,000

미집행액
8,000,000
326,905,000

장기미지급금
-
5,161,370

(2) 사용 후 정산방식

(단위: 천원)

구분
내역

사업명
2022년 제2차 해외규격인증획득지원사업
수출지원기반활용사업
2022년도 강원도 해외 규격인증 획득 지원사업

과제명
해외규격인증획득지원사업
수출바우처사업
해외규격인증획득지원사업

총과제 수행기간
2022.07.20 ~ 2024.07.18
2023.04.01 ~ 2024.02.29
2022.11.21 ~ 2024.11.20

당해 수행기간
2022.07.20 ~ 2024.07.18
2023.04.01 ~ 2024.02.29
2022.11.21 ~ 2024.11.20

전문기관
한국화학융합시험연구원
중소벤처기업진흥공단
강원도결제진흥원

총사업비
112,175,000
42,850,000
30,000,000

정부출연금
112,175,000
29,995,000
30,000,000

민감부담금
-
12,855,000
-

연구집행액
31,369,000
42,850,000
30,000,000

미집행액
80,806,000
-
-

(3) 당기 중 상기 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 금액은 1,292,109천원이며, 경상연구개발비, 직원급여, 소모품비 등으로 1,211,941천원을 차감하였습니다. 당기 수령액 중 미사용 잔액 8,540천원은 선수금으로 부채로 계상하고 있습니다.회사는 상기 정부출연금 중 상환의무가 있는 정부보조금에 대해서는 비유동부채의 장기미지급
비용(과제 종료 후 해당 기술의 상용화 기간을 고려하여 상환의무를 유예)으로 계상하고 있습니다.

17. 당기손익-공정가치 측정 금융부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전환우선주
3,521,525
3,671,513

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
3,671,513
5,526,287

평가손실(이익)
(149,988)
(1,854,774)

기말
3,521,525
3,671,513

(3) 당기손익-공정가치 측정금융부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
제9회 전환우선주

발행일
2021-07-01

만기일
2031-06-30

발행금액
5,000,478,000원

발행주식수(*1)
346,515주

전환가액(*2)
10,535원

인수인
코오롱2017 4차 산업혁명투자조합코오롱2019유니콘투자조합코오롱2020소재부품장비투자조합

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
1주당 1의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
2021-07-01 ~ 2031-06-30

전환가격 및 전환비율
최초의 전환가격은 전환우선주식의 주당 발행가격으로 하되, 다음의 사유가 발생하는 경우 전환가격을 조정(1) 투자기업이 발행일 이후 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 제3자에게 유상증자를 하거나 주식관련사채를 발행하는 경우에는 투자자가 인수한 우선주식의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정(2) 전환우선주가 분할 또는 병합되는 경우 전환비율은 그 분할 및 병합의 비율에 따라 조정되고, 투자기업의 보통주식을 분할 또는 병합하였으나 전환우선주가 분할 또는 병합되지 않은 경우 전환가격은 그 분할 및 병합의 비율에 비례하여 조정(3) 투자기업이 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우 전환가액은 (기발행주식수X조정전 전환가액)/(기발행주식수+신발행주식수)의 산식에 의하여 조정(4) 투자기업의 IPO 공모단가(또는 기업의 인수 또는 합병(분할합병의경우 포함)시 기준가격)의 70%에 해당되는 금액이 전환우선주의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 (조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 투자기업의 IPO 공모단가의 [70]%에해당하는 금액)의산식에 의하여 조정

(*1) 발행시점의 주식수는 8,885주였으나 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.(4) 회사가 발행한 전환우선주는 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 전액 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 상기 전환우선주를 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.
18. 상환전환우선주부채(1) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상환전환우선주부채
24,302,124
20,441,426

파생상품부채
30,098,734
31,991,780

전환권(자본)(*1)
105,014
105,014

합 계
54,505,872
52,538,220

(*1) 제2회 상환전환우선주의 전환권은 상환전환우선주 발행계약서 상의 전환권 조항에 따른 부채-자본 판단에 따라 자본으로 분류되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상환전환우선주
44,390,615
43,392,566

상환할증금
30,873,185
30,083,880

상환전환우선주할인발행차금
(50,961,676)
(53,035,020)

합 계
24,302,124
20,441,426

(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
20,441,426
12,455,002

발행
327,971
5,800,043

이자비용
3,532,727
2,186,381

기말
24,302,124
20,441,426

(4) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
31,991,780
35,520,938

발행
670,079
13,695,296

평가손실(이익)
(2,563,124)
(17,224,454)

기말
30,098,734
31,991,780

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상환전환우선주부채의 전환권 등
30,098,734
31,991,780

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용 차감전손익
(15,101,403)
5,263,083

평가손실(이익)
(2,563,124)
(17,224,454)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익
(17,664,527)
(11,961,371)

(6) 회사가 발행한 상환전환우선주부채의 발행내용은 다음과 같습니다.

구분
내역

종류
제1회 상환전환우선주

발행일
2018-10-27

만기일
2026-10-26

발행주식수(*1)
370,500주

주당발행가액(*2)
2,699원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
2,699원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 250주였으나, 2019년 4월 13일 1주당 37주의 무상증자 및 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제2회 상환전환우선주

발행일
2018-11-07

만기일
2026-11-06

발행주식수(*1)
185,250주

주당발행가액(*2)
2,699원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
2,699원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 125주였으나, 2019년 4월 13일 1주당 37주의 무상증자 및2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제3회 상환전환우선주

발행일
2019-11-21

만기일
2029-11-20

발행주식수(*1)
431,391주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 11,069주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제4회 상환전환우선주

발행일
2019-11-25

만기일
2029-11-24

발행주식수(*1)
172,614주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 4,426주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제5회 상환전환우선주

발행일
2019-11-26

만기일
2029-11-25

발행주식수(*1)
86,346주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 3%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 2,214주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제6회 상환전환우선주

발행일
2019-11-27

만기일
2029-11-26

발행주식수(*1)
172,614주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 4,426주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제7회 상환전환우선주

발행일
2020-01-28

만기일
2030-01-27

발행주식수(*1)
517,920주

주당발행가액(*2)
5,792원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
5,792원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 13,280주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제8회 상환전환우선주

발행일
2021-06-30

만기일
2031-06-29

발행주식수(*1)
207,909주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 5,331주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제10회 상환전환우선주

발행일
2021-07-12

만기일
2031-07-11

발행주식수(*1)
415,818주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 10,662주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제11회 상환전환우선주

발행일
2021-07-30

만기일
2031-07-29

발행주식수(*1)
207,909주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 5,331주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제12회 상환전환우선주

발행일
2021-10-29

만기일
2031-10-28

발행주식수(*1)
138,606주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 3,554주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제13회 상환전환우선주

발행일
2022-12-16

만기일
2032-12-15

발행주식수(*1)
22,893주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 5%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 587주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제14회 상환전환우선주

발행일
2023-09-23

만기일
2033-09-22

발행주식수(*1)
512,655주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 13,145주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제15회 상환전환우선주

발행일
2023-10-21

만기일
2033-10-20

발행주식수(*1)
284,856주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 7,304주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제16회 상환전환우선주

발행일
2023-10-28

만기일
2033-10-27

발행주식수(*1)
332,241주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 8,519주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구분
내역

종류
제17회 상환전환우선주

발행일
2023-11-01

만기일
2033-10-31

발행주식수(*1)
721,617주

주당발행가액(*2)
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격(*2)
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

(*1) 발행시점의 주식수는 18,503주였으나, 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.(*2) 무상증자 이후 기준의 가격입니다.

구 분
내 역

종류
제18회 상환전환우선주

발행일
2024-01-31

만기일
2034-01-30

발행주식수
94,926주

주당발행가액
10,535원

성격
참가적, 누적적 우선주, 보통주 전환가능

우선권
이익배당과 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음

의결권
우선주 1주당 보통주 1주의 의결권

배당률
발행가액의 1%

전환 청구기간
발행일로부터 10년이 경과할 때까지

전환가격
10,535원

전환가격의 조정
(1) 무상증자 등으로 지분율 희석 시, 주식분할, 주식병합하는 경우

(2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환우선주의 발행가액을 하회하는 경우

(3) 주식을 분할, 합병하는 경우에는 분할, 합병 비율에 따라 조정

상환권의 내용
행사가능 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 때부터

상환가액: 발행일로부터 상환일까지 주당발행가액에 상환보장수익률 연복리 6%를 가산한 금액

19. 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

선수금
8,540
-
8,540
856
-
856

예수금
140,648
-
140,648
108,844
-
108,844

장기종업원급여
-
57,449
57,449
-
40,013
40,013

소 계
149,188
57,449
206,637
109,700
40,013
149,713

당기 및 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 주석20에 기재되어 있습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,677,383
6,374,569

확정기여형 퇴직급여제도 관련비용
695,361
759,546

기타장기종업원급여
30,200
17,143

합 계
9,402,944
7,151,258

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용(*1)
364,168
548,612

장기종업원급여
57,449
40,013

합 계
421,617
588,625

(*1) 미지급 연차수당 및 임직원 상여로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
40,013
28,166

당기근무원가
23,870
20,778

이자비용
1,274
1,120

재측정요소
5,056
(4,756)

급여지급액
(12,764)
(5,295)

기말
57,449
40,013

(4) 당기 및 전기 중 장기종업원급여와 관련하여 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.22%
3.80%

21. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
152,656
149,653

상각(이자비용)
3,092
3,003

기말
155,748
152,656

22. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기말

전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000
10,000,000

액면가액
1,000
1,000

발행주식수
3,691,077
3,691,077

보통주 자본금(*1)
3,691,077,000
3,691,077,000

(*1) 2023년 12월 30일 1주당 38주의 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*1)

기초 발행주식수
3,691,077
5,127,954
92,471
84,015

유상증자
-
94,926
2,172
47,471

무상증자
-
-
3,596,434
4,996,468

기말 발행주식수
3,691,077
5,222,880
3,691,077
5,127,954

(*1) 회사가 발행한 전환우선주 및 상환전환우선주의 자본금 및 주식발행초과금은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채 및 상환전환우선주부채로 분류되었습니다(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

주식발행초과금
-
-

전환권대가
105,014
105,014

합 계
105,014
105,014

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본금
자본잉여금
자본금
자본잉여금

기초
3,692,077
105,014
93,471
1,110,809

유상증자
-
-
2,172
889,823

무상증자
-
-
3,596,434
(1,895,618)

기말
3,692,077
105,014
3,692,077
105,014

23. 기타자본

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말

주식선택권
2,619,763
2,067,495

기타의자본(*1)
(1,752,607)
(1,752,607)

합 계
867,156
314,888

(*1) 2023년 12월 30일 보통주 및 우선주 주식발행초과금를 재원으로 무상증자를 결의하였으나, 기업회계기준서 제1109호에 따라 전환상환우선주를 부채로 분류하여 자본금으로 전입된 금액을 기타자본으로 계상하여 자본차감하였습니다.

(2) 회사는 설립, 경영 및 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주주총회결의를 거쳐 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
부여일
부여주식수(*1)
부여방법
행사가격(*1)
가득조건
행사가능기간
당기말 미행사 수량

1회
2019-11-04
29,640
신주발행
269
부여시점으로부터 2년
2021년 11월 05일 ~ 2028년 11월 29일
29,640

14,820
943
14,820

29,640
943
29,640

29,640
1,889
29,640

1,482
1,889
1,482

3회(*3)
2021-09-10
39,819
4,633
2023년 09월 11일 ~ 2027년 09월 10일
-

4회
2021-10-30
11,700
11,313
2023년 10월 31일 ~ 2025년 10월 30일
11,700

5회(*3)
2022-03-25
27,690
4,633
2024년 03월 26일 ~ 2026년 03월 25일
-

87,087
11,323
-

6회(*3)
2022-06-15
67,509
4,633
2024년 06월 15일 ~ 2028년 06월 14일
49,803

87,087
11,323
66,144

7회
2023-03-24
132,600
11,323
2025년 03월 24일 ~ 2029년 03월 23일
103,350

8회
2024-03-29
195,000
8,428
2026년 03월 30일 ~ 2030년 03월 29일
116,970

152,100
10,535
2026년 03월 30일 ~ 2030년 03월 29일
124,800

9회
2024-10-18
284,115
8,428
2026년 10월 19일 ~ 2030년 10월 18일
284,115

15,600
10,535
2026년 10월 19일 ~ 2030년 10월 18일
15,600

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 2019년에 부여한 주식매수선택권 2회차분은 2021년에 전부 취소되어 소멸하였습니다.(*3) 2021년~2022년에 부여한 주식매수선택권 3회차 및 5회차분은 2022년 6월 15일에 주주총회 특별결의로 취소되고, 종업원에게 불리한 조건으로 변경되어 6회차분으로 재부여하였습니다. 다만, 종업원에게 불리한 조건의 변경이므로, 기존에 부여한3회차 및 5회차의 조건이 변경되지 않는 것으로 보고 주식선택권의 공정가치를 평가하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 회사에 존속하는 주식선택권의 회차별 행사가격 범위와 가중평균행사만기일는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
행사가격(*1)
가중평균행사만기일

1회
269 ~ 1,889
2027-06-25

4회
11,323
2027-10-30

6회
4,633 ~ 11,323
2028-06-15

7회
11,323
2029-03-24

8회
8,428 ~ 10,535
2030-03-29

9회
8,428 ~ 10,535
2030-10-18

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 행사가격을 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(4) 회사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
보통주 공정가치(*1,2)
행사가격(*1)
변동성
무위험수익률
주당 공정가치(*1)
약정만기

1회
5,642
269
21.77%
1.83%
5,410
2027-11-29

943
21.77%
1.83%
4,828
2028-11-29

943
21.77%
1.84%
4,845
2027-11-29

1,889
21.77%
1.74%
3,947
2025-11-04

1,889
21.77%
1.84%
4,063
2028-11-20

3회
12,909
4,634
27.75%
1.83%
8,854
2027-09-10

4회
13,742
11,323
28.75%
2.49%
5,490
2027-10-30

5회
13,742
4,634
34.78%
2.80%
10,011
2028-03-25

11,545
34.78%
2.80%
6,165
2029-03-25

7회
15,948
11,323
40.91%
2.86%
8,576
2029-03-24

8회
7,735
10,535
47.89%
3.38%
3,193
2030-03-29

7,735
8,428
47.89%
3.38%
3,674
2030-03-29

9회
7,419
10,535
35.44%
3.04%
2,085
2030-10-18

7,419
8,428
35.44%
3.04%
2,626
2030-10-18

(*1) 회사는 2023년 12월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 주식매수선택권 행사가격 및 주당 공정가치를 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 회사의 보통주 공정가치는 관측할 수 있는 시장주가에 기초하고 있지 않으므로, 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회차별 가치평가기법 및 투입변수의 구분은 다음과 같습니다.

<1회> 1회차 보통주 공정가치 평가액은 2019년 11월 21일 발행한 상환전환우선주의 Backsolve 가격으로 산정하였습니다.

<3회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
12,909
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
16.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<4회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
13,742
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
17.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<5회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
13,742
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
17.2%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<7회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
15,948
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
18.4%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<8회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
7,735
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
21.1%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

<9회>
(단위: 원)

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위
비관측변수가 공정가치측정에 미치는 영향

보통주
7,757
DCF법
성장률
0.00%
성장률 상승에 따라 공정가치 상승

할인률
20.8%
할인율 하락에 따라 공정가치 상승

(5) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구 분
기초
부여
취소
기말

1회
105,222
-
-
105,222

4회
11,700
-
-
11,700

6회
154,596
-
(38,649)
115,947

7회
130,650
-
(27,300)
103,350

8회
-
272,580
(30,810)
241,770

9회
-
299,715
-
299,715

합 계
402,168
572,295
(96,759)
877,704

<전기>
(단위: 주)

구 분
기초
부여
취소
기말

1회
105,222
-
-
105,222

4회
11,700
-
-
11,700

6회
173,862
-
(19,266)
154,596

7회
-
132,600
(1,950)
130,650

합 계
290,784
132,600
(21,216)
402,168

(6) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권과 관련한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
270,910
388,469

경상연구개발비
281,358
553,666

합 계
552,268
942,135

24. 결손금(1) 보고기간말 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(55,860,243)
(40,758,840)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(40,758,840)
(46,021,923)

당기순이익(손실)
(15,101,403)
5,263,083

기말금액
(55,860,243)
(40,758,840)

(3) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월
31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2024년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목

당기
전기

미처리 결손금

(55,860,243)

(40,758,840)

1.전기이월
미처리결손금

(40,758,840)

(46,021,923)

2.당기순이익(손실)
(15,101,403)

5,263,083

차기이월 미처리결손금

(55,860,243)

(40,758,840)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

2,216,206
1,562,214

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 발생한 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
2,216,206
1,562,214

주요 수행의무별:

상품매출
99,990
45,000

제품매출
30,000
15,091

서비스수입
2,082,181
1,502,123

기타
4,035
-

합 계
2,216,206
1,562,214

수익인식 시기:

한 시점에 이행
1,743,349
1,490,887

기간에 걸쳐 이행
472,857
71,327

합계
2,216,206
1,562,214

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
89,956
-

계약부채
238,356
87,559

26. 영업비용

당기와 전기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출원가
42,525
16,469

제품매출원가
76,521
116,831

급여
4,144,130
2,540,828

퇴직급여
367,697
280,963

복리후생비
1,344,672
928,996

여비교통비
321,211
211,525

접대비
149,825
51,696

통신비
4,750
9,881

세금과공과금
62,280
40,500

감가상각비
255,447
220,294

지급임차료
279,556
268,777

수선비
1,265
1,083

보험료
12,930
11,277

경상연구개발비
5,987,003
5,647,769

운반비
3,666
2,214

교육훈련비
22,126
8,328

도서인쇄비
12,152
3,031

회의비
247
366

사무용품비
2,535
1,705

소모품비
27,265
22,988

지급수수료
1,727,647
1,205,789

광고선전비
919,060
546,961

건물관리비
9,614
6,126

무형자산상각비
141,416
120,168

사용권자산상각비
678,344
671,149

주식보상비용
270,910
388,469

대손상각비
125
2,200

합계
16,864,919
13,326,383

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
86,254
115,160

재고자산의 매입
40,359
22,577

재고폐기손실
569
-

급여
8,518,956
6,374,569

퇴직급여
695,361
759,546

복리후생비
1,365,820
928,996

여비교통비
321,211
211,525

접대비
149,825
51,696

통신비
4,750
9,881

세금과공과금
62,280
40,500

감가상각비
275,093
234,758

지급임차료
279,556
268,777

수선비
1,265
1,083

보험료
12,930
11,277

경상연구개발비
-
177,330

운반비
3,666
2,214

교육훈련비
22,126
8,328

도서인쇄비
12,152
3,031

회의비
247
366

사무용품비
2,535
1,705

소모품비
27,265
22,988

지급수수료
2,681,873
1,791,337

광고선전비
919,060
546,961

건물관리비
9,614
6,126

무형자산상각비
141,416
120,168

사용권자산상각비
678,344
671,149

주식보상비용
552,268
942,135

대손상각비
125
2,200

합계
16,864,920
13,326,383

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
204
-

잡이익
246
2,306

합 계
450
2,306

기타비용:

기부금
-
6,000

유형자산처분손실
3,682
-

잡손실
226
-

합 계
3,908
6,000

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
468,715
243,540

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
5,333

당기손익-공정가치금융부채평가이익
149,989
1,854,773

파생상품평가이익
2,757,731
17,224,454

외환차익
2,049
3,190

외화환산이익
918
-

합 계
3,379,402
19,331,290

금융비용

이자비용
3,613,557
2,293,653

파생상품평가손실
194,607
-

외환차손
17,327
6,690

외화환산손실
3,143
-

합 계
3,828,634
2,300,343

30. 주당순손익

기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위 : 주, 원)

구 분

당기
전기

당기순손익
(15,101,403,495)
5,263,083,024

가중평균유통보통주식수
3,691,077
3,623,079

기본주당순손익
(4,091)
1,453

(2) 가중평균보통주식수

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
3,691,077
2024-01-01
366
1,350,934,182

합 계
3,691,077
-
366
1,350,934,182

가중평균유통보통주식수
3,691,077

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초
3,606,369
2023-01-01
365
1,316,324,685

유상증자(*1)
84,708
2023-10-21
72
6,098,976

합 계
3,691,077
-
365
1,322,423,661

가중평균유통보통주식수
3,623,079

(*1) 2023년 12월 30일 무상증자를 실시하여
전기중
유상증자로 발행된 신주에 대하여 유상증자의 납입기일 익일에 무상증자 등이 실시된 것으로 보아 조정하였습니다.

(2) 희석주당순손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주, 전환우선주 및 주식선택권이 있습니다.

주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 단, 가득되지 않은 주식선택권의 행사가격은 잔여 가득기간 제공받을 근무용역의 가치를 가산하여 조정한 행사가격으로 반영하였습니다.

당기는 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
전 기

보통주당기순이익
5,263,083,024

조정내역:

파생상품평가이익
(17,224,454,232)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익
(1,854,773,239)

이자비용
2,186,381,155

희석보통주 당기순이익
(11,629,763,292)

발행된 가중평균유통보통주식수
3,623,079

조정내역:

주식선택권
143,439

상환전환우선주 및 전환우선주
5,644,633

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
9,411,151

희석주당순이익
(1,236)

31. 법인세비용 및 이연법인세(1) 회사의 당기 법인세(지방소득세 포함)는 세무상결손금으로 인하여 법인세 부담액은 없습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 미래의 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 소멸가능성을 고려하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(손실)

(15,101,403)
5,263,083

적용세율에 따른 세부담액
(3,156,193)
1,082,164

조정사항:

비과세수익
-
(3,446,998)

비공제비용
22,400
2,301

미인식 일시적차이의 변동
3,382,771
2,524,515

기타
(248,978)
(161,982)

법인세비용
-
-

유효세율
-
-

(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 내역, 이월결손금 및 이월세액공제 내역과 소멸시기는 다음과 같습니다.

1) 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니한 일시적차이 내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이

연차충당부채
66,704
9,407
-
76,111

국고보조금(기계)
1,302
(340)
-
962

일시상각충당금(기계)
(1,302)
340
-
(962)

국고보조금(비품)
606
(526)
-
80

일시상각충당금(비품)
(606)
526
-
(80)

국고보조금(전산장비)
24,286
9,880
-
34,166

일시상각충당금(전산장비)
(24,286)
(9,880)
-
(34,166)

국고보조금(특허권)
936
(488)
-
448

일시상각충당금(특허권)
(936)
488
-
(448)

국고보조금(소프트웨어)
9,529
(4,139)
-
5,390

일시상각충당금(소프트웨어)
(9,529)
4,139
-
(5,390)

미수수익
(19,986)
13,661
-
(6,325)

평가손실충당금(제품)
18,344
10,401
-
28,745

평가손실충당금(원재료)
8,132
3,248
-
11,380

평가손실충당금(부재료)
1,872
1,264
-
3,136

사용권자산
(419,447)
138,995
-
(280,452)

리스부채
387,680
(118,044)
-
269,636

복구충당부채
31,905
646
-
32,551

임차보증금현할차
44,195
(12,993)
-
31,202

(유동)상환전환우선주
4,910,914
4,366,725
-
9,277,639

(유동)상환할증금
3,011,224
3,441,271
-
6,452,495

(유동)상환전환우선주조정
(3,779,540)
(6,871,450)
-
(10,650,990)

(유동)파생상품부채
3,868,882
2,421,754
-
6,290,636

(비유동)상환전환우선주
4,158,133
(4,158,133)
-
-

(비유동)상환할증금
3,276,306
(3,276,306)
-
-

(비유동)상환전환우선주조정
(7,304,779)
7,304,779
-
-

(비유동)파생상품부채
2,817,400
(2,817,400)
-
-

당기손익-공정가치금융부채
767,346
(31,348)
-
735,998

장기종업원급여
8,363
3,644
-
12,007

주식기준보상
432,106
155,809
-
587,915

이월결손금
6,223,393
2,796,841
-
9,020,234

세액공제
4,847,731
1,293,616
-
6,141,347

소 계
23,356,878
4,676,387
-
28,033,265

실현가능성없는이연법인세자산
(23,356,878)
(4,676,387)
-
(28,033,265)

합 계
-
-
-
-

<전기>
(단위: 천원)

구분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이

정부보조금
16,384
(16,384)
-
-

연차충당부채
51,276
15,428
-
66,704

국고보조금(기계)
29,788
(28,486)
-
1,302

일시상각충당금(기계)
(29,788)
28,486
-
(1,302)

국고보조금(비품)
1,275
(669)
-
606

일시상각충당금(비품)
(1,275)
669
-
(606)

국고보조금(전산장비)
-
24,286
-
24,286

일시상각충당금(전산장비)
-
(24,286)
-
(24,286)

국고보조금(특허권)
1,424
(488)
-
936

일시상각충당금(특허권)
(1,424)
488
-
(936)

국고보조금(소프트웨어)
13,357
(3,828)
-
9,529

일시상각충당금(소프트웨어)
(13,357)
3,828
-
(9,529)

미수수익
(17,692)
(2,294)
-
(19,986)

평가손실충당금(제품)
14,972
3,372
-
18,344

평가손실충당금(원재료)
(49)
8,181
-
8,132

평가손실충당금(부재료)
-
1,872
-
1,872

사용권자산
-
(419,447)
-
(419,447)

리스부채
-
387,680
-
387,680

복구충당부채
-
31,905
-
31,905

임차보증금현할차
-
44,195
-
44,195

(유동)상환전환우선주
-
4,910,914
-
4,910,914

(유동)상환할증금
-
3,011,224
-
3,011,224

(유동)상환전환우선주조정
-
(3,779,540)
-
(3,779,540)

(유동)파생상품부채
-
3,868,882
-
3,868,882

(비유동)상환전환우선주
-
4,158,133
-
4,158,133

(비유동)상환할증금
-
3,276,306
-
3,276,306

(비유동)상환전환우선주조정
-
(7,304,779)
-
(7,304,779)

(비유동)파생상품부채
-
2,817,400
-
2,817,400

당기손익-공정가치금융부채
-
767,346
-
767,346

장기종업원급여
-
8,363
-
8,363

주식기준보상
235,200
196,906
-
432,106

이월결손금
4,018,461
2,204,932
-
6,223,393

세액공제
3,300,279
1,547,452
-
4,847,731

소 계
7,618,831
15,738,047
-
23,356,878

실현가능성없는이연법인세자산
(7,618,831)
(15,738,047)
-
(23,356,878)

합 계
-
-
-
-

2) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 내역 및 소멸시기

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말
만료시기

2017년
30,529
30,529
2027년

2019년
1,301,243
1,301,243
2029년

2020년
3,190,778
3,190,778
2030년

2021년
6,301,307
6,301,307
2031년

2022년
8,403,228
8,403,228
2032년

2023년
10,549,916
10,549,916
2033년

2024년
13,382,014
-
2034년

합 계
43,159,015
29,777,001

3) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월세액공제 내역 및 소멸시기

(단위: 천원)

발생연도
당기말
전기말
만료시기

2017년
8,782
8,782
2027년

2018년
64,550
64,550
2028년

2019년
223,150
223,150
2029년

2020년
527,290
527,290
2030년

2021년
977,843
977,843
2031년

2022년
1,498,665
1,498,665
2032년

2023년
1,547,452
1,547,452
2033년

2024년
1,293,616
-
2034년

합 계
6,141,348
4,847,732

32. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 법인세비용차감전순손익
(15,101,403)
5,263,083

2. 수익 및 비용의 조정

대손상각비
125
2,200

이자비용
3,613,557
2,293,653

감가상각비
275,093
234,758

무형자산상각비
141,416
120,168

사용권자산상각비
678,344
671,149

재고자산평가손실
71,357
111,627

재고자산폐기손실
1,821
3,478

증자수수료
-
71,953

주식보상비용
552,268
942,135

파생상품평가손실
194,607
-

당기손익-공정가치금융부채평가손실
-
-

유형자산처분손실
3,682
-

외화환산손실
3,143
-

이자수익
(468,715)
(243,540)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
-
(5,333)

파생상품평가이익
(2,757,731)
(17,224,454)

당기손익-공정가치금융부채평가이익
(149,989)
(1,854,773)

유형자산처분이익
(204)
-

외화환산이익
(918)
-

3. 자산부채의 변동

매출채권의감소(증가)
(144,573)
(172,094)

계약자산의감소(증가)
(89,956)
-

재고자산의감소(증가)
13,076
1,283

미수금의감소(증가)
57,476
(34,600)

선급금의감소(증가)
72,038
75,808

선급비용의감소(증가)
(25,574)
1,312

계약부채의증가(감소)
150,797
16,232

미지급금의증가(감소)
4,515
198,699

미지비용의증가(감소)
(199,269)
746,409

선수금의증가(감소)
7,684
(77,535)

예수금의증가(감소)
31,803
12,527

종업원급여의증가(감소)
17,436
11,847

(4) 영업활동으로 창출된 현금흐름
(13,048,094)
(8,834,008)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동리스부채
비유동리스부채
유동상환전환우선주부채
비유동상환전환우선주부채

전기초
619,557
1,749,261
5,949,928
6,505,073
14,823,819

현금흐름(차입)
-
-
-
19,495,339
19,495,339

현금흐름(상환)
(633,886)
-
-
-
(633,886)

유동성대체
636,719
(636,719)
12,940,891
(12,940,891)
-

기타 비금융변동(*)
-
119,998
930,223
(12,439,137)
(11,388,916)

전기말 순부채
622,390
1,232,540
19,821,042
620,384
22,296,356

당기초
622,390
1,232,540
19,821,042
620,384
22,296,356

현금흐름(차입)
-
-
-
998,049
998,049

현금흐름(상환)
(655,840)
-
-
-
(655,840)

유동성대체
658,518
(658,518)
2,214,373
(2,214,373)
-

기타 비금융변동(*)
-
91,034
2,266,709
595,940
2,953,683

당기말 순부채
625,068
665,056
24,302,124
-
25,592,248

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

상환전환우선주부채 유동성대체
2,214,373
12,940,891

파생상품부채 유동성대체
13,480,384
8,945,004

리스부채의 유동성대체
658,518
636,719

무상증자 자본금 전입
-
1,895,618

33. 영업부문정보

(1) 보고부문의 식별회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

국내
1,924,036
1,538,173

영국
7,455
11,401

일본
-
12,641

중국
284,715
-

합 계
2,216,206
1,562,215

(3) 고객정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기
전기

금액
비율
금액
비율

A
317,663
14.33%
-
-

B
268,515
12.12%
-
-

C
-
-
254,000
16.26%

D
378,000
17.06%
-
-

E
-
-
364,782
23.35%

합 계
964,178
43.51%
618,782
39.61%

34. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배기업 및 관계기업은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래는 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(6) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
850,440
685,000

퇴직급여
93,279
100,148

합계
943,719
785,148

35. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건 내역은 없습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
약정사항
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

우리은행
운전자금 대출한도
-
-
350,000
-

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내역
보증금액
시작일
종료일
보증처

서울보증보험
이행보증보험
10,000
2024-03-25
2025-03-24
다우데이타

하자보증보험
7,320
2022-07-28
2025-07-27
대한민국정부조달청장

지급보증보험(*)
200,000
2023-09-01
2025-02-28
(재)서울경제진흥원

계약보증보험
31,000
2022-12-28
2024-12-31
경북대학교병원

하자보증보험
11,440
2023-11-10
2028-11-09
지멘스헬시니어스㈜

하자보증보험
1,980
2023-11-17
2025-11-16
충남대병원

하자보증보험
2,000
2024-01-01
2026-12-31
아주대학교의료원

계약보증보험
20,790
2024-03-07
2025-01-31
대한민국정부조달청장

선금보증보험(*)
115,425
2024-06-10
2025-01-29
국립보건연구원

지급보증보험(*)
200,000
2024-05-01
2025-04-30
(사단)한국정보통신진흥협회

지급보증보험(*)
191,000
2024-05-01
2025-04-30
(사단)한국정보통신진흥협회

계약보증보험
6,100
2024-05-23
2025-01-18
대한민국정부조달청장

계약보증보험
2024-05-23
2025-04-29
대한민국정부조달청장

선금보증보험(*)
113,861
2024-06-10
2025-03-19
대한민국정부조달청장

지급보증보험
20,500
2024-06-01
2025-08-31
(사단)한국산업기술진흥협회

계약보증보험
1,000
2024-08-01
2026-03-31
중소기업기술정보진흥원

지급보증보험
20,000
2024-08-01
2026-03-31
중소기업기술정보진흥원

하자보증보험
2,200
2024-09-26
2025-09-25
계명대학교산학협력단

지급보증보험(*)
62,000
2024-08-01
2025-02-28
(재)강원테크노파크

지급보증보험(*)
200,000
2024-09-01
2026-02-28
(재)서울경제진흥원

계약보증보험증권
2,310
2024-04-01
2027-03-31
캐논메디칼시스템즈코리아 주식회사

계약보증보험
800
2024-12-03
2025-03-03
(의)대진의료재단분당제생병원

합 계
1,219,726
-
-
-

(*) 서울보증보험의 지급보증보험 중 총 6건에 대하여 대표이사로부터 1,082,286천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 회사는 현대해상화재보험에 부보금액 30백만원을 한도로 임상시험배상책임보험을 가입하고 있습니다. 또한, 에이스아메리칸화재해상보험에서 부보금액 USD 100,000을 한도로 PL제조물 배상책임보험을 가입하고 있습니다. 이외에 DB손해보험에 부보금액 4,481백만원을 한도로 화재보험 및 삼성화재해상보험에 부보금액 500백만원을 한도로 기업 사이버보험을 가입하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등에 담보로 제공한 회사 소유의 자산은 없습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 2025년 1월 21일 이사회 결의에 따라 2025년 1월 24일에 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,000,000,000원(권면가액)을 발행하였습니다.

(2) 회사의 우선주 5,222,880주는 2025년 2월 및 2025년 3월에 보통주 5,724,958주로 전환되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
뉴로핏 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
7
-
-
-
-
-
-
6
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
10
141
74
562
645
-
-
-
-
-
-
732
729

합계
29
10
141
74
562
645
-
-
-
-
-
-
732
729

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.28~11.29
2
일

주요내용

회사와 회사환경에 대한 이해를 통해 감사절차의 범위와 시기 등을
결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.16~12.20
5
일
5
명
-
명
중간감사업무

2025.02.14~02.19
5
일
5
명
-
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.06
1
일

실사(입회)장소
뉴로핏 창고(역삼, 인천)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2024.12.02, 2024.12.20, 2025.02.24

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 02일

회사: 감사 및 이사회
감사인: 담당이사 및 참여회계사

서면

경영진 및 감사인의 책임, 감
사인의 독립성, 감사일정 등

2
2024년 12월 20일
회사:감사, 재무담당임원감사인: 담당이사 및 참여회계사
대면및서면
유의적 계정과목에 대한 향후 감사계획 등

3
2025년 02월 24일
회사: 감사 및 이사회감사인: 담당이사 및 참여회계사
서면

감사에서의 유의적 발견사항,
감사인의 독립성 등