액스비스 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250404)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
6.0
휴비스

00260277
100000000000
64075
45354
55660
155
Y
N
Y
Y
E

주식회사 휴비스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1-3

연 결 재 무 제 표

· 연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5-6

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

· 연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

· 연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9-10

· 주 석
.....................................................
11

외부감사 실시내용
.....................................................
100-101

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 휴비스

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 휴비스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 현대회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 현대회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19,(여의도동 대하빌딩)

인 덕 회 계 법 인대 표 이 사 박 규 환

2025년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 휴비스와 그 종속기업

제 16 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 15 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 휴비스 대표이사 김명진

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노1로 57

(전 화)
042-862-2080

연 결 재 무 상 태 표

제 16 (당)기 기말: 2024년 12월 31일 현재

제 15 (전)기 기말: 2023년 12월 31일 현재

제 15 (전)기 기초: 2023년 01월 01일 현재

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 16(당)기말
제 15(전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제15(전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

39,467,836,269

33,209,620,868

22,474,030,110

현금및현금성자산
4,5,6,7
935,538,131

1,194,932,832

996,058,648

매출채권
4,5,6,9,32,34
13,280,359,618

17,149,698,047

10,339,982,069

계약자산
4,9,24
12,576,231,419

5,903,129,324

890,547,459

재고자산
11
10,870,013,030

6,873,293,059

9,445,775,536

기타유동자산
10
563,659,851

1,308,626,552

632,348,985

상각후원가측정금융자산(유동)
4,5,6,9
-

39,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
4,5,6,8,9,34
118,113,084

-

-

기타유동금융자산
4,5,6,9
1,123,921,136

740,941,054

169,317,413

Ⅱ. 비유동자산

24,606,889,457

23,668,232,067

11,564,678,869

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
4,5,6,8,9,34
653,888,491

223,996,557

167,977,164

상각후원가측정금융자산(비유동)
4,5,6,9,34
-

-

27,000,000

지분법적용투자주식
12,34
633,762,717

-

-

유형자산
13,34
13,678,013,070

13,697,837,518

4,487,595,723

무형자산
15
2,135,671,108

2,239,089,748

151,361,688

사용권자산
14,34
957,204,475

1,007,837,694

286,625,711

투자부동산
16,34
3,244,927,013

3,550,471,395

4,354,322,124

기타비유동금융자산
4,5,6,9
392,829,339

974,789,900

944,433,057

기타비유동자산
10
1,350,840

6,341,058

14,455,866

이연법인세자산
20,34
2,909,242,404

1,967,868,197

1,130,907,536

자 산 총 계

64,074,725,726

56,877,852,935

34,038,708,979

부 채

Ⅰ. 유동부채

35,010,719,506

51,029,158,961

24,485,903,087

매입채무
4,5,6,17,32
4,141,399,072

3,785,962,705

2,386,487,802

기타지급채무(유동)
4,5,6,17,32
4,360,041,270

3,483,439,249

2,035,266,889

기타유동부채
17,24
4,467,136,264

9,224,439,462

8,608,909,180

단기차입금
4,5,6,18
13,987,510,295

8,938,121,921

3,720,000,000

당기법인세부채
20
62,012,250

146,580,639

136,992,685

유동성장기부채
4,5,6,18
2,817,416,000

914,626,000

354,757,000

유동충당부채
21
1,749,397,417

1,225,603,317

805,881,894

기타유동금융부채
4,5,6,17
220,000,000

270,000,000

340,000,000

유동리스부채
6,14,34
270,652,058

246,156,372

117,105,861

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,6,18,34
2,935,154,880

22,794,229,296

5,980,501,776

Ⅱ. 비유동부채

10,342,898,611

11,679,652,829

6,302,452,411

장기차입금
4,5,6,18
7,530,121,000

10,061,537,000

5,056,163,000

순확정급여채무
19,34
1,797,399,086

770,935,398

1,011,527,227

비유동충당부채
19
372,716,419

242,445,592

152,055,126

기타비유동금융부채
4,5,6,17
30,000,000

-

30,000,000

비유동리스부채
5,6,14,34
612,662,106

604,734,839

52,707,058

부 채 총 계

45,353,618,117

62,708,811,790

30,788,355,498

자 본

자본금
22
3,391,650,000

300,000,000

300,000,000

자본잉여금
22
18,110,522,460

-

-

기타포괄손익누계액
22
36,122,151

(9,258,768)

-

이익잉여금
23
(2,817,187,002)

(6,121,700,087)

2,950,353,481

자 본 총 계

18,721,107,609

(5,830,958,855)

3,250,353,481

부채 및 자본총계

64,074,725,726

56,877,852,935

34,038,708,979

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 16 (당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 15 (전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제16(당)기
제15(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
24,33,34
55,659,539,835
50,578,762,171

Ⅱ. 매출원가
26,34
44,084,034,893
42,939,439,989

III. 매출총이익

11,575,504,942
7,639,322,182

판매비와관리비
25,26,34
8,600,050,851
5,390,564,875

대손상각비
25,26,34
559,623,340
27,961,388

IV. 영업이익

2,415,830,751
2,220,795,919

기타수익
27,32,34
106,289,371
449,553,655

기타비용
27,32,34
56,979,801
92,285,106

금융수익
28,34
1,172,233,128
161,128,388

금융수익 - 유효이자율법에 따른 이자수익
28,34
206,015,215
215,790,693

금융비용
28,34
1,373,788,999
12,650,765,373

관계기업 지분법손실

(166,240,613)
-

V. 당기법인세차감전순이익(손실)

2,303,359,052
(9,695,781,824)

법인세수익
20,34
(881,665,788)
(736,814,439)

VI. 당기순이익(손실)
23,29
3,185,024,840
(8,958,967,385)

지배기업 소유주지분

3,185,024,840
(8,958,967,385)

비지배지분

-
-

VII. 기타포괄손익

164,869,164
(122,344,952)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
22
45,380,919
(9,258,768)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
19
119,488,245
(113,086,184)

VIII. 당기총포괄손익

3,349,894,004
(9,081,312,337)

지배기업 소유주지분

3,349,894,004
(9,081,312,337)

비지배지분

-
-

IX. 주당손익

기본주당순이익(손실)
29
578
(1,682)

희석주당순이익(손실)
29
511
(1,682)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 16 (당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 15 (전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2023.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

300,000,000
-
-
2,950,353,481
3,250,353,481

총포괄손익

당기순손실
23,29
-
-
-
(8,958,967,385)
(8,958,967,385)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
(113,086,184)
(113,086,184)

해외사업환산손익
22
-
-
(9,258,768)
-
(9,258,768)

총기타포괄손익

-
-
(9,258,768)
(113,086,184)
(122,344,952)

2023.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)

300,000,000
-
(9,258,768)
(6,121,700,088)
(5,830,958,856)

2024.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)

300,000,000
-
(9,258,768)
(6,121,700,088)
(5,830,958,856)

총포괄손익

당기순이익
23,29
-
-
-
3,185,024,840
3,185,024,840

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
119,488,245
119,488,245

해외사업환산손익
22
-
-
45,380,919
-
45,380,919

총기타포괄손익

-
-
45,380,919
119,488,245
164,869,164

소유주와의 거래

유상증자

3,890,000
995,926,337
-
-
999,816,337

무상증자

2,431,120,000
(2,449,059,557)
-
-
(17,939,557)

상환전환우선주 전환

656,640,000
19,563,655,680
-
-
20,220,295,680

소유주와의 거래 합계

3,091,650,000
18,110,522,460
-
-
21,202,172,460

2024.12.31(당기말)

3,391,650,000
18,110,522,460
36,122,151
(2,817,187,003)
18,721,107,608

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 16 (당)기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 15 (전)기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 휴비스와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 16 (당)기
제 15 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(4,608,289,412)

(3,306,962,822)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(3,620,318,480)

(2,606,259,065)

2. 이자의 수취

165,531,487

130,851,120

3. 이자의 지급

(1,009,225,611)

(669,621,728)

4. 법인세의 납부

(144,276,808)

(161,933,149)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(852,518,399)

(11,279,260,401)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,123,807,125

1,935,421,114

장기대여금의 감소

47,770,000

108,600,000

단기대여금의 감소

32,700,000

-

차량운반구의 처분

15,636,364

-

투자부동산의 처분

335,000,000

1,158,000,000

임차보증금의 감소

478,000,000

606,752,000

기타보증금의 감소

19,640,000

8,743,000

상각후원가측정금융자산의 처분

50,000,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

145,060,761

53,326,114

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,976,325,524)

(13,214,681,515)

장기대여금의 증가

-

(214,666,500)

토지의 취득

-

(4,924,881,513)

건물의 취득

-

(3,035,060,004)

시설장치의 취득

(45,600,000)

(518,724,000)

기계장치의 취득

-

(565,333,333)

차량운반구의 취득

(3,950,000)

(165,168,887)

비품의 취득

(114,355,664)

(329,787,436)

특허권의 취득

-

(3,458,075)

소프트웨어의 취득

(69,838,000)

(122,934,000)

임차보증금의 증가

(190,753,000)

(1,163,797,000)

기타보증금의 증가

(50,000,000)

(78,515,000)

관계기업투자주식의 취득

(800,003,330)

-

상각후원가측정금융자산 납입

(11,000,000)

(12,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(690,825,530)

(56,471,195)

사업결합으로 인한 현금유출

-

(2,023,884,572)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

5,151,897,435

14,794,520,431

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

35,307,327,100

22,672,986,242

단기차입금의 차입

33,737,510,763

12,098,900,162

장기차입금의 차입

500,000,000

5,565,243,000

임대보증금의 증가

70,000,000

10,000,000

우선주의 발행

-

4,998,843,080

보통주의 발행

999,816,337

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(30,155,429,665)

(7,878,465,811)

단기차입금의 상환

(28,688,122,389)

(7,558,779,939)

장기차입금의 상환

(270,000,000)

-

유동성장기부채의 상환

(858,626,000)

-

임대보증금의 감소

(90,000,000)

(110,000,000)

리스부채의 상환

(230,741,719)

(209,685,872)

무상증자 발행비용

(17,939,557)

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과

49,515,675

(9,423,024)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(259,394,701)

198,874,184

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

1,194,932,832

996,058,648

Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅴ+Ⅵ)

935,538,131

1,194,932,832

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 16 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 15 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

제 15 (전)기 기초: 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 휴비스와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 휴비스(이하 "지배기업")는 국내 및 해외에 종속기업을 보유하고 있는 회사로서 일반사항 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 제어계측장치, 과학기자재, 소프트웨어개발 및 공급을 주요 사업목적으로 하여 2009년 11월 20일에 설립되었습니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
종류
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)

소유주식수(주)(*)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

김명진
보통주
3,618,000
51.9
20,100
52.5

김남희
보통주
729,360
10.5
4,052
10.6

김민건
보통주
486,000
7.0
2,700
7.0

김모건
보통주
486,000
7.0
2,700
7.0

기타주주
보통주
1,463,940
21.0
448
1.2

기타주주
상환전환우선주
181,440
2.6
8,304
21.7

합 계
6,964,740
100.0
38,304
100.0

(*) 당기 중 액면분할로 주식수가 증가하였습니다.

1.2 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
지분율(%)
소재국가
업 종

당기말
전기말

랩스 주식회사
100
100
대한민국
안경, 사진장비 및 광학용품 도매

HUBIS AMERCA INC
100
100
미국
제어계측장치, 과학기자재, 소프트웨어개발 및 공급

1.3 종속기업 관련 재무정보의 요약보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

랩스 주식회사
HUBIS AMERICA INC
랩스 주식회사
HUBIS AMERICA INC

유동자산
2,621,684
84,691
1,593,671
370,087

비유동자산
1,657,404
1,288,281
1,616,369
1,160,923

자산 총액
4,279,088
1,372,972
3,210,040
1,531,010

유동부채
2,118,031
7,281
1,651,299
5,791

비유동부채
1,298,347
1,029,000
980,054
1,160,460

부채 총액
3,416,378
1,036,281
2,631,353
1,166,251

자본
862,710
336,691
578,687
364,759

(단위: 천원)

구분
당기
전기

랩스 주식회사
HUBIS AMERICA INC
랩스 주식회사
HUBIS AMERICA INC

수익
6,495,692
461,609
6,268,103
-

영업손익
283,993
(37,641)
399,135
(26,577)

당기순손익
284,023
(73,449)
341,199
(22,625)

기타포괄손익
-
45,381
-
(9,259)

총포괄손익
284,023
(28,068)
341,199
(31,884)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 2024년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익, 손상차손(환입)은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

건물
40년

시설장치
5년~10년

기계장치
5년~10년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목
내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

관련 부채는 연결재무상태표에서 '기타유동금융부채'로 표시되었습니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 상환전환우선주입니다.

상환전환우선주는 최초에 공정가치로
측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
3년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 재화의 판매 및 설치용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 제작품의 설치용역 등을 제공하고 있으며, 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음의 3가지 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우에만 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

3) 한시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

- 고객이 자산을 인수하였다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.23 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실과 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 19 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).

(4) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(5) 수익인식

연결회사는 고객과의 계약 일부에 대하여 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에서는 수익을 측정하기 위하여 총발생예정원가에 대한 누적발생원가의비율을 추정하도록 합니다. 따라서, 현재의 수익은 이러한 추정 요소들에 의하여변동될 수 있습니다.

1) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만, 용역계약의 성격에 따라 수행 업무의 성격, 지리적 영향, 경제환경 변화에 따라 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 연결회사는 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(가) 외환 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 대부분 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구분
통화
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산
USD
57,613
84,690,581
287,023
370,087
93,322
118,267

매출채권및기타채권
USD
2,829,442
4,159,279,696
3,926,354
5,062,641
480,178
608,530

매출채권및기타채권
EUR
1,342,699
2,052,623,814
74,450
106,209,626
944,253
1,275,874,654

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
424,397
(424,397)
543,273
(543,273)

EUR
205,262
(205,262)
10,621
(10,621)

합계
629,659
(629,659)
553,894
(553,894)

(나) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
18,672,550
76.73%
13,914,285
69.87%
8,630,920
94.52%

고정금리 차입금

1년 미만
3,715,416
15.27%
5,480,000
27.52%
-
0.00%

1~5년
1,843,081
7.57%
312,000
1.57%
500,000
5.48%

5년 초과
104,000
0.43%
208,000
1.04%
-
0.00%

합계
24,335,047
100.00%
19,914,285
100.00%
9,130,920
100.00%

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

이자비용
186,726
(186,726)
139,143
(139,143)

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금성자산(보유현금제외)
935,538
1,194,933
996,059

매출채권
13,280,360
17,149,698
10,339,982

계약자산
12,576,231
5,903,129
890,547

기타유동금융자산
1,123,921
740,941
169,317

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
118,113
-
-

상각후원가측정금융자산(유동)
-
39,000
-

기타비유동금융자산
392,829
974,790
944,433

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
653,888
223,997
167,977

상각후원가측정금융자산(비유동)
-
-
27,000

합계
29,080,880
26,226,488
13,535,315

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

상각후원가로 측정하는 장기금융상품과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
미경과
3개월 이하
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과
합계

당기말

기대 손실률
1.75%
1.70%
6.32%
29.25%
100.00%
4.42%

총 장부금액 - 매출채권 및 계약자산
23,592,236
707,235
1,869,803
326,073
557,705
27,053,052

손실충당금
(413,139)
(12,008)
(118,247)
(95,362)
(557,705)
(1,196,461)

전기말(감사받지 않은 재무제표)

기대 손실률
0.38%
2.44%
-
14.53%
88.59%
2.69%

총 장부금액 - 매출채권 및 계약자산
21,903,707
1,103,150
-
104,472
578,337
23,689,666

손실충당금
(82,437)
(26,881)
-
(15,184)
(512,337)
(636,839)

전기초(감사받지 않은 재무제표)

기대 손실률
0.17%
2.49%
6.21%
14.06%
100.00%
4.48%

총 장부금액 - 매출채권 및 계약자산
10,704,857
519,172
31,683
9,748
492,147
11,757,607

손실충당금
(18,639)
(12,950)
(1,969)
(1,371)
(492,147)
(527,076)

한편, 매출채권과 계약자산에 대한 개별평가로 대손충당금을 인식한 금액은 없습니다.

4.3 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융기관과의 신용한도와 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

한도
사용액
한도
사용액
한도
사용액

장/단기차입금
기업은행 등
28,761,497
24,335,047
20,941,163
19,914,285
12,306,000
9,130,920

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1~5년
5년 초과

매입채무
4,141,399
4,141,399
4,141,399
-
-

기타지급채무(유동)
4,003,146
4,003,146
4,003,146
-
-

차입금
24,335,047
26,181,422
17,583,578
5,768,948
2,828,896

당기손익-공정가치측정금융부채
2,935,155
1,736,438
-
1,736,438
-

기타유동금융부채
220,000
220,000
220,000
-
-

기타비유동금융부채
30,000
30,000
-
30,000
-

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1~5년
5년 초과

매입채무
3,785,963
3,785,963
3,785,963
-
-

기타지급채무(유동)
3,274,566
3,274,566
3,274,566
-
-

차입금
19,914,285
22,115,393
10,539,980
7,618,418
3,956,995

당기손익-공정가치측정금융부채
22,794,229
11,576,532
3,473,153
8,103,379
-

기타유동금융부채
270,000
270,000
270,000
-
-

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1~5년
5년 초과

매입채무
2,386,488
2,386,488
2,386,488
-
-

기타지급채무(유동)
1,897,324
1,897,324
1,897,324
-
-

차입금
9,130,920
9,888,762
4,386,657
5,052,939
449,166

당기손익-공정가치측정금융부채
5,980,502
5,788,404
-
5,788,404
-

기타유동금융부채
340,000
340,000
340,000
-
-

기타비유동금융부채
30,000
30,000
-
30,000
-

4.4 자본위험

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

부채총계(A)
45,353,618
62,708,812
30,788,355

자본총계(B)
18,721,108
(5,830,959)
3,250,353

현금및현금성자산(C)
935,538
1,194,933
996,059

순부채(A-C)
44,418,080
61,513,879
29,792,297

순부채비율((A-C)/B)
237.26%
(-)1054.95%
916.59%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
935,538
935,538
1,194,933
1,194,933
996,059
996,059

매출채권및기타채권
13,280,360
13,280,360
17,149,698
17,149,698
10,339,982
10,339,982

기타유동금융자산
1,123,921
1,123,921
740,941
740,941
169,317
169,317

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
118,113
118,113
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산(유동)
-
-
39,000
39,000
-
-

기타비유동금융자산
392,829
392,829
974,790
974,790
944,433
944,433

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
653,888
653,888
223,997
223,997
167,977
167,977

상각후원가측정금융자산(비유동)
-
-
-
-
27,000
27,000

금융자산 소계
16,504,649
16,504,649
20,323,359
20,323,359
12,644,768
12,644,768

금융부채

매입채무
4,141,399
4,141,399
3,785,963
3,785,963
2,386,488
2,386,488

기타지급채무(유동)
4,003,146
4,003,146
3,274,566
3,274,566
1,897,324
1,897,324

단기차입금
13,987,510
13,987,510
8,938,122
8,938,122
3,720,000
3,720,000

유동성장기차입금
2,817,416
2,817,416
914,626
914,626
354,757
354,757

당기손익-공정가치측정금융부채
2,935,155
2,935,155
22,794,229
22,794,229
5,980,502
5,980,502

기타유동금융부채
220,000
220,000
270,000
270,000
340,000
340,000

유동리스부채(*2)
270,652
-
249,778
-
117,106
-

장기차입금
7,530,121
7,530,121
10,061,537
10,061,537
5,056,163
5,056,163

기타비유동금융부채
30,000
30,000
-
-
30,000
30,000

비유동리스부채(*2)
612,662
-
706,566
-
52,707
-

금융부채 합계
36,548,061
35,664,747
50,995,387
50,039,043
19,935,047
19,765,234

(*1) 공정가치를 측정하지 않은 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치 정보는, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
279,506
492,496
772,002

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
2,935,155
2,935,155

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
223,997
-
223,997

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
22,794,229
22,794,229

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산
-
167,977
-
167,977

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
5,980,502
5,980,502

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기
기초
취득(기타)
당기손익
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
492,496
-
492,496

당기손익-공정가치측정금융부채(*)
22,794,229
(20,220,295)
361,221
2,935,155

(*)상환전환우선주의 보통주 전환에 따라 감소하였습니다.

(단위: 천원)

전기(감사받지 않은 재무제표)
기초
취득
당기손익
기말

당기손익-공정가치측정금융부채
5,980,502
4,998,843
11,814,884
22,794,229

5.5 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산
492,496
3
취득원가
변동성
-

무위험이자율
-

당기손익-공정가치측정금융부채
2,935,155
3
이항옵션평가모형
변동성
56.79%

무위험이자율
2.19%~3.27%

(단위: 천원)

전기말(감사받지 않은 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융부채
22,794,229
3
이항옵션평가모형
변동성
52.00%

무위험이자율
2.59%~3.46%

(단위: 천원)

전기초(감사받지 않은 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융부채
5,980,502
3
이항옵션평가모형
변동성
42.97%

무위험이자율
3.41%~4.05%

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
935,538
935,538

매출채권
-
13,280,360
13,280,360

기타유동금융자산
-
1,123,921
1,123,921

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
118,113
-
118,113

기타비유동금융자산
-
392,829
392,829

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
653,888
-
653,888

합계
772,001
15,732,648
16,504,649

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
1,194,933
1,194,933

매출채권
-
17,149,698
17,149,698

기타유동금융자산
-
740,941
740,941

상각후원가측정금융자산(유동)
-
39,000
39,000

기타비유동금융자산
-
974,790
974,790

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
223,997
-
223,997

합계
223,997
20,099,362
20,323,359

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
996,059
996,059

매출채권
-
10,339,982
10,339,982

기타유동금융자산
-
169,317
169,317

기타비유동금융자산
-
944,433
944,433

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
167,977
-
167,977

상각후원가측정금융자산(비유동)
-
27,000
27,000

합계
167,977
12,476,791
12,644,768

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
4,141,399
4,141,399

기타지급채무(유동)
-
4,003,146
4,003,146

단기차입금
-
13,987,510
13,987,510

유동성장기차입금
-
2,817,416
2,817,416

당기손익-공정가치측정금융부채
2,935,155
-
2,935,155

기타유동금융부채
-
220,000
220,000

유동리스부채
-
270,652
270,652

장기차입금
-
7,530,121
7,530,121

기타비유동금융부채
-
30,000
30,000

비유동리스부채
-
612,662
612,662

합계
2,935,155
33,612,906
36,548,061

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
3,785,963
3,785,963

기타지급채무(유동)
-
3,274,566
3,274,566

단기차입금
-
8,938,122
8,938,122

유동성장기차입금
-
914,626
914,626

당기손익-공정가치측정금융부채
22,794,229
-
22,794,229

기타유동금융부채
-
270,000
270,000

유동리스부채
-
249,778
249,778

장기차입금
-
10,061,537
10,061,537

기타비유동금융부채
-
-
-

비유동리스부채
-
706,566
706,566

합계
22,794,229
28,201,158
50,995,387

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
2,386,488
2,386,488

기타지급채무(유동)
-
1,897,324
1,897,324

단기차입금
-
3,720,000
3,720,000

유동성장기차입금
-
354,757
354,757

당기손익-공정가치측정금융부채
5,980,502
-
5,980,502

기타유동금융부채
-
340,000
340,000

유동리스부채
-
117,106
117,106

장기차입금
-
5,056,163
5,056,163

기타비유동금융부채
-
30,000
30,000

비유동리스부채
-
52,707
52,707

합계
5,980,502
13,954,545
19,935,047

6.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
-
206,015
-
-
206,015

이자비용
-
-
-
(948,506)
(948,506)

외환차손익
-
532,519
-
(18,500)
514,019

외화환산손익
-
278,031
-
-
278,031

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,546
-
-
-
11,546

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(9,305)
-
-
-
(9,305)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-
(361,221)
-
(361,221)

대손상각비(환입)
-
(559,623)
-
-
(559,623)

합계
2,241
456,942
(361,221)
(967,006)
(869,044)

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

이자수익
-
215,791
-
-
215,791

이자비용
-
-
-
(691,795)
(691,795)

외환차손익
-
99,512
-
7,851
107,363

외화환산손익
-
(74,697)
-
-
(74,697)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
14,827
-
-
-
14,827

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(3,088)
-
-
-
(3,088)

당기손익-공정가치측정금융
부채평가손실

-
-
(11,814,884)
-
(11,814,884)

대손상각비(환입)
-
(27,961)
-
-
(27,961)

합계
11,739
212,645
(11,814,884)
(683,944)
(12,274,444)

7. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산
보통예금
850,936
824,846
996,059

외화예금
84,602
370,087
-

합계
935,538
1,194,933
996,059

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등은 없습니다.

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 공정가치 측정 금융자산의 구성내역

보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험(유동)
118,113
-
-

저축성보험(비유동)
-
103,481
96,291

변액종신보험(비유동)
161,393
120,516
71,686

시장성 없는 지분증권
492,496
-
-

소계
772,002
223,997
167,977

(2) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산

당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
223,997
167,977

취득
690,826
61,661

처분
(145,061)
(20,288)

평가
2,240
14,647

기말금액
772,002
223,997

9. 매출채권 및 계약자산과 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 기타장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
14,129,563
-
17,748,666
-
10,863,289
-

-대손충당금
(849,203)
-
(598,968)
-
(523,307)
-

계약자산
12,923,490
-
5,940,999
-
894,317
-

-대손충당금
(347,258)
-
(37,870)
-
(3,770)
-

미수금
242,291
-
91,157
-
169,317
-

-대손충당금
(46,432)
-
-
-
-
-

미수수익
256
-
799
1,269
-
540

대여금
42,000
86,100
44,400
200,290
-
163,000

임차보증금
876,971
139,127
577,790
654,535
-
737,009

기타보증금
8,835
167,602
26,794
118,695
-
43,884

합계
26,980,513
392,829
23,793,767
974,789
11,399,846
944,433

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권과 기타장기금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

매출채권및기타채권
계약자산
기타장기금융자산
매출채권및기타채권
계약자산
기타장기금융자산
매출채권및기타채권
계약자산
기타장기금융자산

<손상되지 않은 채권>

3개월 이내
11,375,981
12,923,490
298,586
17,065,858
5,940,999
192,457
10,329,711
894,317
169,317

3개월 초과 ~ 6개월 이내
1,869,803
-
518,500
-
-
204,100
31,683
-
-

6개월 초과 ~ 1년 이내
326,073
-
306,835
104,472
-
344,384
9,748
-
-

1년 초과
557,705
-
392,829
578,337
-
974,790
492,147
-
944,433

소계
14,129,562
12,923,490
1,516,750
17,748,667
5,940,999
1,715,731
10,863,289
894,317
1,113,750

<개별 손상검토 채권>
-
-
46,432
-
-
-
-
-
-

합계
14,129,563
12,923,490
1,563,182
17,748,666
5,940,999
1,715,731
10,863,289
894,317
1,113,750

대손충당금
(849,203)
(347,258)
(46,432)
(598,968)
(37,870)
-
(523,307)
(3,770)
-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비
기말

매출채권
598,968
250,235
849,203

계약자산
37,870
309,388
347,258

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비(환입)
사업결합
기말

매출채권
523,307
(6,139)
81,800
598,968

계약자산
3,770
34,100
-
37,870

(4) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
기타의대손상각비
제각
기말

미수금
-
46,432
-
46,432

(5) 손상

매출채권 및 기타채권의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
452,840
-
1,189,664
-
583,510
-

선급비용
110,820
1,351
118,963
6,341
48,839
14,456

합계
563,660
1,351
1,308,627
6,341
632,349
14,456

11. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

상품
-
1,861
-

재공품
8,646,588
4,351,933
8,135,406

재공품평가손실충당금
(34,371)
(771,078)
(19,615)

원재료
2,343,407
3,338,211
1,568,166

원재료평가손실충당금
(85,611)
(47,633)
(238,181)

합계
10,870,013
6,873,294
9,445,776

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 43,560백만원(전기: 42,520백만원)입니다.

당기 연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 699백만원(전기 : 재고자산 평가손실 561백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 지분법적용투자주식(1) 보고기간종료일 현재 지분법피투자회사의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
설립국가
당기말
전기말 (감사받지 않은 재무제표)
전기초 (감사받지 않은 재무제표)

지분율(%)
장부금액
장부금액
장부금액

관계기업
유켄 주식회사(*1)
대한민국
30
633,763
-
-

(*1) 당기 중 신규취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지분법피투자회사의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기업명
기초
취득
지분법손실
기말

관계기업
유켄 주식회사
-
800,003
(166,240)
633,763

(3)
보고기간종료일 현재 피투자회사에 대한 투자차액의 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

회사명
기말순자산가액
지분율
순자산지분가액
조정금액
장부금액

투자제거차액
내부거래

유켄 주식회사
522,449
30%
156,735
538,402
(61,374)
633,763

(4) 보고기간종료일 현재 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
유켄 주식회사

유동자산
1,042,283

비유동자산
632,048

자산 총액
1,674,331

유동부채
1,151,882

비유동부채
-

부채 총액
1,151,882

자본
522,449

<당기>
(단위: 천원)

구분
유켄 주식회사(*1)

수익
343,489

영업손익
(341,906)

당기순손익
(349,554)

기타포괄손익
-

총포괄손익
(349,554)

(*1) 취득시점 이후의 손익입니다.
상기 요약재무정보는 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
7,870,657
-
-
7,870,657
7,870,657
-
-
7,870,657
2,945,775
-
2,945,775

건물
4,206,961
(263,402)
-
3,943,559
4,060,977
(157,566)
-
3,903,411
1,025,917
(96,067)
929,850

기계장치
1,423,726
(616,907)
-
806,819
1,093,503
(419,276)
-
674,227
457,776
(260,592)
197,184

차량운반구
356,210
(152,582)
-
203,628
356,251
(90,848)
-
265,403
177,542
(49,207)
128,335

비품
747,938
(273,809)
(68,110)
406,019
650,879
(135,297)
(88,175)
427,407
184,761
(50,973)
133,788

시설장치
925,402
(478,072)
-
447,330
879,802
(323,071)
-
556,731
359,388
(206,726)
152,662

합계
15,530,894
(1,784,772)
(68,110)
13,678,012
14,912,069
(1,126,058)
(88,175)
13,697,836
5,151,159
(663,565)
4,487,594

(2) 유형자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*1)
감가상각비
환율변동
기말

토지
7,870,657
-
-
-
-
-
7,870,657

건물
3,903,411
-
-
-
(103,085)
143,233
3,943,559

기계장치
674,228
-
-
330,223
(197,631)
-
806,820

차량운반구
265,403
3,950
(16,599)
-
(64,019)
14,893
203,628

비품
515,582
96,737
-
-
(138,468)
279
474,130

비품정부보조금
(88,175)
-
-
-
20,064
-
(68,111)

시설장치
556,731
45,600
-
-
(155,001)
-
447,330

합계
13,697,837
146,287
(16,599)
330,223
(638,140)
158,405
13,678,013

(*1) 당기 중 원재료에서 대체되었습니다.

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
연결범위변동
환율변동
기말

토지
2,945,775
4,924,882
-
-
-
7,870,657

건물
929,851
3,045,326
(61,611)
-
(10,155)
3,903,411

기계장치
197,184
565,333
(156,837)
68,548
-
674,227

차량운반구
128,335
167,921
(40,671)
12,518
(2,700)
265,403

비품
133,789
454,956
(83,618)
10,463
(8)
515,582

비품정부보조금
-
(100,322)
12,147
-
-
(88,175)

시설장치
152,662
518,724
(116,288)
1,634
-
556,732

합계
4,487,596
9,576,820
(446,878)
93,163
(12,863)
13,697,837

감가상각비 중 250백만원(전기: 171백만원)은 매출원가, 388백만원(전기: 276백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

신한은행
토지 및 건물
3,824,225
5,040,000
단기차입금
-
근저당권설정

단기차입금
1,650,000

단기차입금
1,100,000

단기차입금
2,500,000

장기차입금
1,020,831

유동성장기부채
291,666

단기차입금
300,000

6,087,378
6,000,000
장기차입금
5,000,000

단기차입금
2,500,000

749,030
624,000
장기차입금
520,000

투자부동산
3,244,927
3,600,000
유동성장기부채
2,204,000

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

신한은행
토지 및 건물
3,849,942
5,040,000
단기차입금
273,122
근저당권설정

단기차입금
1,650,000

장기차입금
1,312,497

유동성장기부채
300,000

유동성장기부채
291,666

6,127,616
6,000,000
장기차입금
5,000,000

758,611
624,000
장기차입금
520,000

투자부동산
3,550,471
3,600,000
장기차입금
2,418,000

유동성장기부채
84,000

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

신한은행
토지 및 건물
3,875,626
5,040,000
단기차입금
1,650,000
근저당권설정

장기차입금
300,000

장기차입금
1,604,163

유동성장기부채
145,837

투자부동산
3,877,322
3,600,000
장기차입금
2,602,000

유동성장기부채
84,000

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산

건물
515,103
651,511
218,682

차량운반구
442,102
356,327
67,943

합계
957,205
1,007,838
286,625

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

리스부채

유동
270,652
246,156
117,106

비유동
612,662
604,735
52,707

합계
883,314
850,891
169,813

당기 중 증가된 사용권자산은 395백만원(전기: 459백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

건물
234,249
235,272

차량운반구
119,102
80,988

합계
353,351
316,260

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
49,655
30,506

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)
45,781
112,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)
21,950
13,336

당기 중 리스의 총 현금유출은 348백만원(전기: 366백만원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
281,544
270,652
255,121
246,156
129,689
124,148

1년 초과 5년 이내
583,619
612,662
592,319
604,735
90,365
106,621

5년 초과
157,457
234,836
39,000

합계
1,022,620
883,314
1,082,276
850,891
259,054
230,769

15. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

특허권
74,101
(56,051)
(1,500)
16,550
69,453
(45,793)
(1,761)
21,899
64,169
(36,370)
27,799

소프트웨어
362,955
(167,185)
-
195,770
309,667
(97,967)
-
211,700
170,183
(46,620)
123,563

영업권
1,594,798
-
-
1,594,798
1,594,798
-
-
1,594,798
-
-
-

고객관계자산
328,554
-
-
328,554
410,692
-
-
410,692
-
-
-

합계
2,360,408
(223,236)
(1,500)
2,135,672
2,384,610
(143,760)
(1,761)
2,239,089
234,352
(82,990)
151,362

(2) 무형자산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
기말

특허권
23,660
4,648
(10,258)
18,050

특허권정부보조금
(1,761)
-
261
(1,500)

소프트웨어
211,701
53,288
(69,219)
195,770

영업권
1,594,798
-
-
1,594,798

고객관계자산
410,692
-
(82,138)
328,554

합계
2,239,090
57,936
(161,354)
2,135,672

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각비
사업결합
기말

특허권
27,799
5,284
(9,423)
-
23,660

특허권정부보조금
-
(1,826)
65
-
(1,761)

소프트웨어
123,563
74,099
(51,346)
65,384
211,700

영업권
-
-
-
1,594,798
1,594,798

고객관계자산
-
-
(82,138)
492,830
410,692

수주잔고자산
-
-
(31,329)
31,329
-

합계
151,362
77,557
(174,171)
2,184,341
2,239,089

(3) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 35백만원(전기: 16백만원)은 매출원가에, 127백만원(전기: 159백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 미사용한 수익관련 정부보조금은 없으며, 당기 중 연결회사는 한국산업기술평가관리원 외 3개 국가기관과의 협약서에 의하여 수익관련 정부보조금 1,524백만원(전기: 2,305백만원)을 수령하였습니다.

(5) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,859백만원(전기: 1,329백만원)입니다..

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

하나은행
특허권
4,949
1,080,000
단기차입금
900,000
근저당권설정

중소벤처기업진흥공단
591
600,000
장기차입금
388,640

유동성장기부채
111,360

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

하나은행
특허권
12,963
720,000
단기차입금
540,000
근저당권설정

중소벤처기업진흥공단
735
600,000
단기차입금
500,000
근저당권설정

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
내용

하나은행
특허권
20,736
720,000
단기차입금
600,000
근저당권설정

중소벤처기업진흥공단
880
600,000
유동성장기부채
124,920

(7) 영업권의 손상검사연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상검사 시 랩스(주)의 사업부문 창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며,사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하였습니다.

당기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위집단의 사용가치 계산에 사용된주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
사업결합으로 취득한 영업권

영업이익률
5.5% ~ 6.2%

매출성장률
13.80%

영구성장률
1.00%

할인율
13.24%

평가일의 현금창출단위집단의 회수가능가액은 주요 가정치의 변동에 따라 변동될 수있습니다.

16. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
1,331,200
-
1,331,200
1,432,800
-
1,432,800
1,539,600
-
1,539,600

건물
2,151,261
(237,534)
1,913,727
2,315,449
(197,778)
2,117,671
3,015,599
(200,877)
2,814,722

합계
3,482,461
(237,534)
3,244,927
3,748,249
(197,778)
3,550,471
4,555,199
(200,877)
4,354,322

(2) 투자부동산의 변동내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초잔액
1,432,800
2,117,671
3,550,471

처분
(101,600)
(148,796)
(250,396)

감가상각비
-
(55,148)
(55,148)

기말잔액
1,331,200
1,913,727
3,244,927

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초잔액
1,539,600
2,814,722
4,354,322

처분
(106,800)
(624,558)
(731,358)

감가상각비
-
(72,493)
(72,493)

기말잔액
1,432,800
2,117,671
3,550,471

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

임대수익
171,990
182,265

운용비용
59,573
76,422

(4) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

1년이내
68,256
130,600

1년초과 2년이내
13,000
13,680

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,129백만원(전기말: 1,075백만원)입니다.

17. 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동

매입채무
4,141,399
3,785,963
2,366,579

미지급금
2,120,753
955,098
3,412,663

미지급비용
2,239,288
2,528,341
1,197,280

임대보증금
220,000
270,000
340,000

소계
8,721,440
7,539,402
7,316,522

비유동

임대보증금
30,000
-
30,000

소계
30,000
-
30,000

합계
8,751,440
7,539,402
7,346,522

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

유동

예수금
-
36,405
67,146

선수금
4,467,136
9,188,035
8,552,813

합계
4,467,136
9,224,440
8,619,959

18. 차입금 및 상환전환우선주

18.1 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)
상환방법

일반자금대출(한도대)(*1)
신한은행
-
-
273,122
-
만기일시상환

일반자금대출(*1)
4.59
1,650,000
1,650,000
1,650,000

4.84
2,500,000
-
-

4.37
300,000
-
-

일반자금대출(*2)
3.61
270,000
270,000
270,000

무역금융(*1)
4.38
1,100,000
-
-

산업운영자금대출
KDB산업은행
-
-
500,000
-

-
-
500,000
500,000

4.66
1,500,000
-
-

산업운영대출
-
-
1,000,000
-

기업운전일반자금대출(*2)
하나은행
-
-
500,000
-

3.91
700,000
700,000
700,000

신성장일자리(*3)
-
-
540,000
600,000

신성장일자리(*2)
3.81
1,730,000
1,730,000
-

IP담보대출
4.73
900,000
-
-

중소기업자금회전대출
기업은행
-
-
300,000
-

무역금융
4.52
2,420,000
-
-

기타중소운전자금대출(*2)
3.29
100,000
100,000
-

5.39
125,000
125,000
-

IBK일자리 PLUS 대출
-
-
200,000
-

기타중소운전자금대출
-
-
50,000
-

IBK성공창업대출(*2)
5.37
192,510
-
-

일반운전자금대출
-
-
500,000
-

4.72
500,000
-
-

합계
13,987,510
8,938,122
3,720,000

(*1) 동 차입약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 동 차입약정과 관련하여 기술보증기금의 기술보증서가 담보로 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

(*3) 동 차입약정과 관련하여 연결회사의 특허권이 담보로 설정되어 있습니다(주석 16, 30 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기일
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)
상환방법

특별온렌딩대출(*1)
신한은행
4.00
2033-06-15
5,000,000
5,000,000
-
원금분할

일반자금대출(*1)
4.51
2025-08-11
2,204,000
2,502,000
2,686,000

중소기업진흥기금(*1)
2.60
2029-03-18
1,312,497
1,604,163
1,750,000

일반자금대출
-
-
-
300,000
300,000
일시상환

정책자금대출(*1)
4.10
2030-12-20
520,000
520,000
-
3년거치 5년분할상환

중소기업육성 정책자금대출(*1)
기업은행
-
-
-
200,000
200,000
원금균등분할상환

무역기금대출
중소벤처기업진흥공단
2.86
2027-08-30
311,040
350,000
350,000
원금분할

신시장진출
2.75
2028-04-05
500,000
500,000
-

특허담보
-
-
-
-
124,920
일시상환

중기육성자금대출
3.50
2029-03-31
500,000
-
-
5년분할상환

합계
10,347,537
10,976,163
5,410,920

유동성대체
(2,817,416)
(914,626)
(354,757)

차감계
7,530,121
10,061,537
5,056,163

(*1) 동 차입약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

18.2 상환전환우선주

(1) 연결회사가 발행한 상환전환우선주 계약서에는 우선주주의 전환권 및 조기상환청구권 약정이 포함되어 있습니다. 우선주주가 상환상환우선주 만기일 이전에 약정된 금액으로 보통주식으로의 전환 및 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 상환전환우선주의 최초 발행시점에 파생상품부채로 하여 공정가치로 계상되었으며, 이후 보고기간말 현재의 공정가치로 재측정되었습니다
(주석 5 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 내역 및 계약조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

상환전환우선주 1차(*)
-
9,467,903
4,070,135

상환전환우선주 2차(*)
-
3,819,485
1,910,367

상환전환우선주 3-1차(*)
-
6,654,789
-

상환전환우선주 3-2차
2,935,155
2,852,052
-

합계
2,935,155
22,794,229
5,980,502

(*) 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

구분
상환전환우선주 1차
상환전환우선주 2차
상환전환우선주 3-1차
상환전환우선주 3-2차

발행자
주식회사 휴비스

인수자
이노폴리스공공기술기반펀드,이노폴리스2020과학기술성장펀드,키움뉴히어로2호기술혁신펀드
이노폴리스2020과학기술성장펀드,이노폴리스2021지역뉴딜투자조합
키움뉴히어로2호기술혁신펀드,코오롱2021이노베이션투자조합
대덕특구창업초기투자조합

발행주식수
3,600주
1,344주
2,352주
1,008주

발행일
2021-04-09, 2021-04-12
2022-12-23
2023-01-31, 2023-02-01
2023-02-28

발행가액
3,000,240,000
2,000,001,024
3,500,001,792
1,500,000,768

의결권
우선주식 1주당 1개의 의결권

배당에 관한 사항
우선배당원칙, 연간 최저우선배당률 액면금액의 1%

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액(비율)의 조정
전환권 행사일로부터 최근의 감사보고서 기준 영업이익에 따름(영업이익 25억원 이상 833,400원, 25억원 미만 666,720원)
-
-
-

1. 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 전환비율을 다음과 같이 조정한다.조정 후 우전수 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 * 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 연결회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액2. 연결회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.3. 연결회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정한다.4. 연결회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주식의 전환가격을 기준으로 한다.5. 연결회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정된다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.

전환청구기간
거래완결일의 다음날부터 10년 경과일 전일까지

상환에 관한 사항
1. 기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날부터

2. 상환이율: 연 5%

3. 상환가액은 아래 (1)+(2)-(3)(1) 본 우선주의 1주당 발행가액(2) 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리(5%)를 적용하여 산출한 이자금액(3) 본 우선주의 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금

(3) 연결회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있어 금융부채로 분류된 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전계속사업손익

2,303,359
(9,695,782)

평가손익

(361,221)
(11,814,884)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익

2,664,580
2,119,102

19. 퇴직급여

19.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
2,627,117
1,665,011
1,180,971

사외적립자산의 공정가치
829,718
894,076
169,444

연결재무상태표상 순확정급여부채
1,797,399
770,935
1,011,527

(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
1,665,011
1,180,971

당기손익으로 인식되는 금액

- 당기근무원가
1,281,396
721,230

- 이자비용
70,271
41,303

소계
1,351,667
762,533

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(35,217)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
124,362
122,939

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(253,463)
20,248

소계
(164,318)
143,187

급여 지급액
(225,243)
(421,680)

기말금액
2,627,117
1,665,011

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
894,076
169,444

당기손익으로 인식되는 금액

- 이자수익
50,909
10,381

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(13,258)
96

기업이 납부한 기여금
100,000
720,000

지급액
(202,009)
(5,844)

기말금액(*1)
829,718
894,077

(*1) 사외적립자산은 원리금이 보장되는 상품으로 구성되어 있으며 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

(4) 보고기간말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

할인율
3.81%
4.44%

임금상승률
8.80%
9.00%

(5) 당기 및 전기 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율의 변동
(280,152)
336,217

임금상승률의 변동
316,707
(270,945)

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율의 변동
(180,683)
217,288

임금상승률의 변동
205,609
(175,426)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다.

또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여부채를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 388백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상

당기말 급여지급액
146,341
124,873
379,505
589,030
3,049,116

전기말 급여지급액
85,295
85,297
225,713
393,791
2,241,063

확정급여채무의 가중평균만기는 12.54년(전기 12.83년)입니다.

19.2 기타장기종업원급여부채

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타장기종업원급여부채
372,716
242,446
152,055

19.3 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 95,964천원(전기: 52,143천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

법인세부담액
91,279
170,477

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(941,374)
(937,297)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(31,571)
30,005

법인세비용
(881,666)
(736,815)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전 순손익
2,303,359
(9,695,782)

적용세율에 따른 법인세 등
514,856
(1,910,902)

조정사항

비과세수익
(186)
-

비공제비용
9,841
20,711

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
75,495
2,304,528

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,479,837)
(1,198,526)

세율변경으로 인한 이연법인세변동
-
46,412

기타
(1,835)
962

법인세수익
(881,666)
(736,815)

유효세율
(*)
(*)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
151,060
(31,571)
119,489

(단위: 천원)

구분
전기(감사받지 않은 재무제표)

반영 전
법인세효과
반영 후

보험수리적손익
(143,091)
30,005
(113,086)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
719,201
2,456,483
2,166,781

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,694,980
1,407,185
664,895

소계
3,414,181
3,863,668
2,831,676

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(15,637)
(1,301,867)
(1,531,593)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(489,302)
(593,933)
(169,175)

소계
(504,939)
(1,895,800)
(1,700,768)

이연법인세자산(부채) 순액
2,909,242
1,967,868
1,130,908

(5) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

대손금
1,883
(1,883)
-
-

대손충당금
78,076
127,584
-
205,660

미수수익
(1,377)
1,324
-
(53)

업무용승용차 감가상각비 한도초과
4,948
3,711
-
8,659

연차수당부채
43,655
30,937
-
74,592

원재료평가충당금
49,780
(33,298)
-
16,482

퇴직급여충당부채
361,696
256,988
(31,571)
587,113

퇴직연금운용자산
(186,862)
13,451
-
(173,411)

투자자산평가손실
5,643
(5,643)
-
-

하자보수충당부채
136,943
(29,279)
-
107,664

공사손실충당부채
111,873
149,316
-
261,189

국고보조금
15,610
(1,062)
-
14,548

장기금융상품평가손실
4,093
(2,413)
-
1,680

재고자산평가손실
82,375
(75,191)
-
7,184

유동리스부채
51,447
5,120
-
56,567

비유동리스부채
126,389
1,657
-
128,046

임차보증금_현재가치할인차금
35,547
(15,269)
-
20,278

기타장기금융상품
47,461
(47,461)
-
-

미지급비용
69,506
(69,506)
-
-

기타장기종업원급여부채
50,671
27,227
-
77,898

외상매출금
1,553,931
(1,553,931)
-
-

선급비용
33,170
(48,754)
-
(15,584)

선수금
96,200
(96,200)
-
-

재고평가충당금
38,956
(37,543)
-
1,413

감가상각비
-
14,805
-
14,805

금융보증부채
-
15,584
-
15,584

사용권자산
(210,638)
10,582
-
(200,056)

장기미수수익
(265)
265
-
-

기계장치
(26,870)
7,751
-
(19,119)

비품
(16,804)
2,200
-
(14,604)

시설장치
(19,843)
9,928
-
(9,915)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
(46,815)
49,405
-
2,590

계약자산
(1,241,669)
1,241,669
-
-

재공품
114,547
(114,547)
-
-

판매보증충당부채(유동)
18,079
(18,079)
-
-

기타보증금_현재가치할인차금
2,096
321
-
2,417

연결일시적차이
(37,293)
17,216
-
(20,077)

이월결손금
-
22,981
-
22,981

이월세액공제
621,729
1,112,982
-
1,734,711

이연법인세자산
1,967,868
972,945
(31,571)
2,909,242

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
기초
사업결합
당기손익
기타포괄손익
기말

대손금
1,973
-
(90)
-
1,883

대손충당금
93,445
16,167
(31,536)
-
78,076

미수수익
-
-
(1,377)
-
(1,377)

업무용승용차 감가상각비 한도초과
1,296
-
3,652
-
4,948

연차수당부채
30,210
5,540
7,905
-
43,655

원재료평가충당금
52,162
-
(2,382)
-
49,780

퇴직급여충당부채
258,633
2,945
70,113
30,005
361,696

퇴직연금운용자산
(37,108)
-
(149,754)
-
(186,862)

투자자산평가손실
5,913
-
(270)
-
5,643

하자보수충당부채
166,566
-
(29,623)
-
136,943

공사손실충당부채
9,922
-
101,951
-
111,873

국고보조금
-
-
15,610
-
15,610

장기금융상품평가손실
-
-
4,093
-
4,093

재고자산평가손실
-
-
82,375
-
82,375

유동리스부채
25,647
1,542
24,258
-
51,447

비유동리스부채
11,543
871
113,975
-
126,389

임차보증금_현재가치할인차금
25,582
82
9,883
-
35,547

기타장기금융상품
44,283
9,205
(6,027)
-
47,461

미지급비용
73,854
1,070
(5,418)
-
69,506

기타장기종업원급여부채
33,300
-
17,371
-
50,671

외상매출금
12,963
(5,431)
1,546,399
-
1,553,931

선급비용
-
-
33,170
-
33,170

선수금
1,030,001
-
(933,801)
-
96,200

제품
808,731
-
(808,731)
-
-

재고평가충당금
4,296
-
34,660
-
38,956

사용권자산
(62,771)
(2,496)
(145,371)
-
(210,638)

장기미수수익
(118)
-
(147)
-
(265)

기계장치
(12,380)
(6,537)
(7,953)
-
(26,870)

비품
(5,738)
6,568
(17,634)
-
(16,804)

시설장치
(14,272)
568
(6,139)
-
(19,843)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
(36,787)
(9,009)
(1,019)
-
(46,815)

계약자산
(195,856)
-
(1,045,813)
-
(1,241,669)

미수금
15,189
-
(15,189)
-
-

원재료
-
(13,211)
13,211
-
-

상품
-
(1,848)
1,848
-
-

재공품
(1,333,262)
-
1,447,809
-
114,547

시험연구용장비
-
1
(1)
-
-

소프트웨어
-
3,772
(3,772)
-
-

차량
-
(160)
160
-
-

선급금
-
(427)
427
-
-

판매보증충당부채(유동)
-
-
18,079
-
18,079

기타보증금_현재가치할인차금
-
-
2,096
-
2,096

연결일시적차이
-
(109,549)
72,256
-
(37,293)

이월결손금
-
-
-
-
-

이월세액공제
123,691
-
498,038
-
621,729

이연법인세자산
1,130,908
(100,337)
907,292
30,005
1,967,868

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)
사 유

상환전환우선주
2,935,155
22,794,229
5,980,502
과세소득에 미치는 영향없음.

관계기업투자
166,241
-
-
과세소득의 실현가능성 낮음

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

21. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성분류

기초
전입
기말
유동
비유동

하자보증충당부채(*1)
690,323
(190,639)
499,684
499,684
-

공사손실충당부채(*2)
535,280
714,434
1,249,714
1,249,714
-

합계
1,225,603
523,796
1,749,398
1,749,398
-

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
변동내역
유동성분류

기초
전입
기말
유동
비유동

하자보증충당부채(*1)
760,576
(70,253)
690,323
690,323
-

공사손실충당부채(*2)
45,305
489,975
535,280
535,280
-

합계
805,881
419,722
1,225,603
1,225,603
-

(*1)
제품인도 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 합리적이고 객관적인 기준에 따라 추정된 금액을 하자보수비로 하여 매출원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 잔여공사기간 중에 발생이 예상되는 공사원가의 합계액이 동기간 중 인식될 공사수익의 합계액을 초과하는 경우 해당 초과금액을 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가에 포함하고 동액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000주
100,000주

1주당 액면금액
500원
10,000원
10,000원

발행한 주식수(보통주)(*)
6,783,300주
30,000주
30,000주

보통주자본금
3,391,650
300,000
300,000

(*) 당기 중 발행한 주식수(보통주)의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
보통주주식수

당기초
30,000

유상증자
389

액면분할
577,391

무상증자

4,862,240

상환전환우선주의 보통주 전환

1,313,280

당기말
6,783,300

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금
18,110,522
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

해외사업환산손익
36,122
(9,259)
-

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

이익준비금(*)
24,000
24,000
24,000

보험수리적손익
14,142
(105,346)
7,740

미처분이익잉여금
(2,855,329)
(6,040,354)
2,918,613

합계
(2,817,187)
(6,121,700)
2,950,353

(*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

제품매출
48,570,251
45,853,702

용역매출
6,808,789
3,851,340

상품매출
108,510
691,455

임대매출
171,990
182,265

합계
55,659,540
50,578,762

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
제품매출
용역매출
상품매출
임대매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
48,570,251
-
108,510
-
48,678,761

기간에 걸쳐 인식
-
6,808,789
-
171,990
6,980,779

합계
48,570,251
6,808,789
108,510
171,990
55,659,540

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
제품매출
용역매출
상품매출
임대매출
합계

수익인식 시점

한 시점에 인식
45,853,702
-
691,455
-
46,545,157

기간에 걸쳐 인식
-
3,851,340
-
182,265
4,033,605

합계
45,853,702
3,851,340
691,455
182,265
50,578,762

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

계약자산

제품매출
12,576,231
5,903,129
890,547

계약부채

선수금
4,414,136
9,149,235
8,552,813

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 재화의 공급을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. 또한 서비스를 제공하기 전에 대가를 미리 받기로 한 계약의 증가로 인해 계약부채가 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
9,149,235
8,512,955

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

급여
2,354,624
1,661,663

퇴직급여
411,309
168,180

복리후생비
464,656
338,924

여비교통비
136,616
178,987

접대비
110,947
47,379

세금과공과
109,746
64,746

감가상각비
346,634
246,807

사용권자산상각비
185,731
93,695

무형자산상각비
126,566
147,114

수선비
26,399
67,049

보험료
51,387
45,839

차량유지비
42,310
67,226

경상연구개발비
2,858,596
1,328,624

운반비
74,964
52,459

소모품비
57,575
280,518

지급수수료
763,271
454,949

광고선전비
183,322
76,835

대손상각비
559,623
27,961

기타
295,397
69,571

합계
9,159,673
5,418,526

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

재고의 변동
(7,773,050)
732,147

원재료 및 상품의 매입
38,252,762
30,126,075

외주가공비
779,138
3,528,010

하자보수충당부채 전입액
(190,639)
160,115

공사손실충당부채 전입액

714,433

489,975

대손상각비
559,623
27,961

종업원급여
10,285,811
6,408,081

퇴직급여
1,447,630
813,501

복리후생비
1,219,719
815,263

여비교통비
2,413,703
1,818,265

세금과공과금
109,746
64,746

감가상각비
693,288
519,370

사용권자산상각비
353,350
316,260

무형자산 상각비
161,355
174,171

운반비
202,817
314,021

지급수수료
1,046,037
590,665

소모품비
1,535,387
826,540

기타
1,432,600
632,801

합계(*1)
53,243,710
48,357,967

(*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)의 합계액입니다.

27. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

지원금수익
-
9,891

수입임대료
-
990

투자부동산처분이익
84,604
426,642

잡이익
21,685
12,030

합계
106,289
449,553

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

기타의대손상각비
46,432
-

유형자산처분손실
962
-

기부금
8,000
92,100

잡손실
1,585
185

합계
56,979
92,285

28. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
206,015
215,791

외환차익
554,036
133,651

외화환산이익
606,652
12,650

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
11,546
14,827

합계
1,378,249
376,919

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
948,506
691,795

외환차손
40,017
26,160

외화환산손실
2,736
111,723

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,305
3,088

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
361,221
11,814,884

매출채권처분손실
12,004
3,114

합계
1,373,789
12,650,764

29. 주당순이익

당기 및 전기 기본 및 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익(손실)
3,185,024,840
(9,081,312,337)

희석효과:

상환전환우선주 관련 손익(*1)
361,221,264
-

보통주희석당기순이익(손실)
3,546,246,104
(9,081,312,337)

가중평균유통보통주식수(*2)
5,505,911
5,400,000

희석효과:

상환전환우선주
(*1)

1,430,132
-

희석효과 조정 후 가중평균유통보통주식수
6,936,043
5,400,000

기본주당손실
578
(1,682)

희석주당손실
511
(1,682)

(*1) 전기에는 반희석효과가 있는 잠재적보통주로서 희석주당이익 계산시 제외되었습니다.

(*2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
주식수
주식수*일수

기초주식수
5,400,000
1,976,400,000

유상증자
70,020
15,124,320

상환전환우선주 전환
1,313,280
23,639,040

합계
2,015,163,360

가중평균유통보통주식수
5,505,911

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 주)

구분
주식수
주식수*일수

기초주식수
5,400,000
1,971,000,000

가중평균유통보통주식수
5,400,000

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

당기순이익(손실)
3,185,025
(8,958,967)

조정 항목:

외화환산손실
2,736
111,723

이자비용
948,506
691,795

대손상각비
559,623
27,961

기타의대손상각비
46,432
-

재고자산평가손실
(698,730)
560,915

하자보수충당부채 전입액
(190,639)
160,115

공사손실충당부채 전입액
714,433
489,975

유형자산처분손실
962
-

매출채권처분손실
12,004
3,114

복리후생비
193,624
91,890

퇴직급여
1,447,630
804,295

감가상각비
638,140
446,877

투자부동산상각비
55,148
72,493

사용권자산상각비
353,350
316,260

무형자산상각비
161,355
174,171

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
9,305
3,088

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
361,221
11,814,884

지분법손익
166,241
-

법인세수익
(881,666)
(736,814)

이자수익
(206,015)
(215,791)

외화환산이익
(606,652)
(12,650)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(11,546)
(14,827)

투자부동산처분이익
(84,604)
(426,642)

잡이익
(2,142)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동 :

매출채권의 증가(감소)
4,199,210
(6,140,369)

계약자산의 증가
(6,982,490)
(5,046,682)

미수금의 증가(감소)
(151,133)
78,284

선급금의 증가(감소)
587,444
(453,447)

선급비용의 증가(감소)
14,484
(60,362)

재고자산의 증가(감소)
(3,628,213)
2,484,801

장기선급비용의 증가
(1,350)
-

미수수익의 증가
(50,908)
-

선납세금의 증가
(31,571)
-

임차보증금의 증가
(88)
-

매입채무의 증가
240,822
1,073,081

미지급금의 감소(증가)
1,103,860
(491,095)

예수금의 감소
(36,405)
(30,741)

선수금의 감소(증가)
(4,576,166)
635,221

미지급비용의 감소(증가)
(294,968)
1,308,888

퇴직급여의 지급
(225,243)
(421,680)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
102,009
(714,156)

하자보증충당부채(유동)의 감소
-
(230,367)

장기종업원급여부채의 감소
(63,353)
(1,500)

영업으로부터 창출된 현금
(3,620,318)
(2,606,259)

(2) 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산 및 리스부채의 증가
386,748
1,002,676

장기리스부채의 유동성 대체
199,177
235,240

장기차입금의 유동성 대체
2,723,666
559,869

장기보증금의 유동성 대체
682,033
564,584

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
7,218
24,837

무형자산 취득 관련 미지급금 증가
-
16,550

무형자산 취득 관련 선급금 감소
4,648
-

재고자산의 유형자산 대체
330,223
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

유동성 리스부채
비유동성 리스부채
단기차입금
유동성 장기차입금
장기차입금
임대보증금
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

전기초(감사받지 않은 재무제표)
117,106
52,707
3,720,000
354,757
5,056,163
370,000
5,980,502
15,651,235

연결범위변동
7,043
53,914
678,002
-
-
-
-
738,959

취득-리스
-
829,807
-
-
-
-
-
829,807

기타 비금융변동
331,694
(331,694)
-
559,869
(559,869)
-
-
-

재무활동현금흐름
(209,686)
-
4,540,120
-
5,565,243
(100,000)
4,998,843
14,794,520

비용가산(*1)
-
-
-
-
-
-
11,814,884
11,814,884

전기말(감사받지 않은 재무제표)
246,157
604,734
8,938,122
914,626
10,061,537
270,000
22,794,229
43,829,405

당기초(감사받지 않은 재무제표)
246,157
604,734
8,938,122
914,626
10,061,537
270,000
22,794,229
43,829,405

취득-리스
-
352,297
-
-
-
-
-
352,297

기타 비금융변동
255,237
(344,370)
-
2,761,416
(2,761,416)
-
(20,220,296)
(20,309,429)

재무활동현금흐름
(230,742)
-
5,049,388
(858,626)
230,000
(20,000)
-
4,170,020

비용가산(*1)
-
-
-
-
-
-
361,221
361,221

당기말
270,652
612,661
13,987,510
2,817,416
7,530,121
250,000
2,935,154
28,403,514

31. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

신한은행
일반자금대출(한도대)(*1)
500,000
-

일반자금대출(*1)
1,650,000
1,650,000

2,204,000
2,204,000

2,500,000
2,500,000

300,000
300,000

일반자금대출(*2)
270,000
270,000

특별온렌딩대출(*1)
5,000,000
5,000,000

중소기업진흥기금(*1)
1,312,497
1,312,497

전자방식외담대
990,000
-

500,000
-

1,000,000
-

500,000
-

무역금융(*1)
3,000,000
1,100,000

일반운전자금대출
500,000
500,000

정책자금대출(*1)
520,000
520,000

산업은행
산업운영자금대출
500,000
-

1,500,000
1,500,000

하나은행
기업운전일반자금대출(*2)
500,000
-

700,000
700,000

1,730,000
1,730,000

기업운전일반자금대출(*3)
900,000
900,000

WOR상생외담대
2,000,000
-

1,000,000
-

중기육성자금대출
500,000
500,000

기업은행
중소기업자금회전대출
300,000
-

무역금융
3,000,000
2,420,000

B2B팩토링
2,500,000
-

기타중소운전자금대출(*2)
100,000
100,000

125,000
125,000

IBK성공창업대출
200,000
192,510

기타중소기업자금대출
100,000
-

우리은행
상생파트너론
2,000,000
-

990,000
-

기술보증기금
대출보증
229,500
229,500

630,000
630,000

450,000
450,000

1,650,000
1,643,500

중소벤처기업진흥공단
중기육성자금대출
350,000
311,040

특허담보(*3)
500,000
500,000

서울보증보험
이행보증한도
10,000,000
8,483,313

합계
53,200,997
35,771,360

(*1) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12, 17 참조).

(*2) 해당 약정과 관련하여 기술보증금의 기술보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(*3) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 17 참조).

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

신한은행
일반자금대출(*1)
500,000
273,122

1,650,000
1,650,000

2,502,000
2,502,000

일반자금대출
300,000
300,000

일반자금대출(*2)
270,000
270,000

특별온렌딩대출(*1)
5,000,000
5,000,000

전자방식외담대
1,000,000
550,000

990,000
-

중소기업진흥기금(*1)
1,604,163
1,604,163

일반운전자금대출
500,000
500,000

정책자금대출(*1)
520,000
520,000

산업은행
산업운영자금대출
500,000
500,000

500,000
500,000

1,000,000
1,000,000

하나은행
기업운전일반자금대출(*2)
500,000
500,000

700,000
700,000

기업운전일반자금대출(*3)
540,000
540,000

기업운전일반자금대출(*2)
1,730,000
1,730,000

WOR상생외담대
2,000,000
-

1,000,000
-

기업은행
중소기업자금회전대출
300,000
300,000

무역기금대출
200,000
200,000

B2B팩토링
2,500,000
-

기타중소운전자금대출(*2)
100,000
100,000

125,000
125,000

기타중소운전자금대출
50,000
50,000

IBK일자리 PLUS 대출(*2)
200,000
200,000

IBK성공창업대출
200,000
-

기타중소기업자금대출
100,000
-

우리은행
상샏파트너론
2,000,000
-

990,000
-

기술보증기금
대출보증
229,500
229,500

630,000
630,000

450,000
450,000

1,650,000
1,643,500

중소벤처기업진흥공단
신시장진출
350,000
350,000

특허담보
500,000
500,000

서울보증보험
이행보증한도
10,000,000
5,898,740

합계
43,880,663
29,316,025

(*1) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12, 17 참조).

(*2) 해당 약정과 관련하여 기술보증금의 기술보증서가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(*3) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 17 참조).

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

신한은행
일반자금대출(*1)
1,650,000
1,650,000

2,686,000
2,686,000

일반자금대출(*2)
270,000
270,000

일반자금대출
500,000
-

300,000
300,000

중소기업진흥기금(*1)
1,750,000
1,750,000

전자방식외담대
1,000,000
79,420

370,000
354,200

990,000
424,000

산업은행
산업운영자금대출
1,500,000
-

500,000
500,000

하나은행
기업운전일반자금대출(*2)
500,000
-

700,000
700,000

기업운전일반자금대출(*3)
600,000
600,000

WOR상생외담대
2,000,000
-

1,000,000
-

기업은행
중소기업자금회전대출
300,000
-

무역기금대출
200,000
200,000

B2B팩토링
2,500,000
2,500,000

우리은행
상생파트너론
2,000,000
256,663

990,000
-

기술보증기금
대출보증
229,500
229,500

630,000
630,000

450,000
450,000

중소벤처기업진흥공단
개발기술
500,000
124,920

신시장진출
350,000
350,000

서울보증보험
이행보증한도
8,000,000
4,201,911

합계
32,465,500
18,256,614

(*1) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 해당 약정과 관련하여 기술보증금의 기술보증서가 담보로 제공되어 있습니다.

(*3) 해당 약정과 관련하여 연결회사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 17 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 및 이행보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증한도
보증실행금액

기술보증기금
대출보증
229,500
신한은행

405,000
기업은행

약정한도보증
2,723,500
하나은행

서울보증보험
이행보증
9,377,090
거래처

대표이사
연대보증
8,357,614
서울보증보험

2,400,000
산업은행

6,960,000
기업은행

11,106,000
신한은행

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증설정금액
보증상대처

기술보증기금
대출보증
229,500
신한은행

645,000
기업은행

약정한도보증
2,723,500
하나은행

서울보증보험
이행보증
8,376,573
거래처

대표이사
연대보증
7,749,976
서울보증보험

2,400,000
산업은행

3,600,000
기업은행

4,593,000
신한은행

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증설정금액
보증상대처

기술보증기금
대출보증
229,500
신한은행

약정한도보증
1,080,000
하나은행

서울보증보험
이행보증
4,305,107
거래처

대표이사
연대보증
4,194,975
서울보증보험

2,400,000
산업은행

3,600,000
기업은행

2,415,000
신한은행

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인을 위해 제공하고 있는 보증내역은 없습니다.

(4) 연결회사가 수행하는 정부출연 연구개발과제 중 일부는 과제가 완료된 후 개발 결과 및 성과에 따라 전문기관에 기술료를 납부할 의무가 발생할 수 있습니다. 기술료는 과제가 완료되고 일정기간 경과 후에 매출 등 성과에 기반하여 약정된 기술료(경상기술료)로 징수되기 때문에 보고기간 종료일 현재 진행중이거나 완료된 과제에 대해 납부할 기술료의 금액 및 납부시기를 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말(감사받지 않은 재무제표)
전기초(감사받지 않은 재무제표)

관계기업
유켄 주식회사(*1)
-
-

기타의 특수관계자
대표이사
대표이사
대표이사

(*1) 당기 중 지분 30%를 신규 취득하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권

매출채권

관계기업
유켄 주식회사
605,000

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 없습니다.

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채무

기타채무

기타의 특수관계자
대표이사
80,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출거래
지분취득

관계기업
유켄 주식회사
650,000
800,003

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
임대보증금 지급
기타수익

기타의 특수관계자
대표이사
80,000
5,827

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계자
금융기관
보증 성격
보증한도

대표이사
서울보증보험
연대보증
8,357,614

산업은행
연대보증
2,400,000

기업은행
연대보증
6,960,000

신한은행
연대보증
11,106,000

<전기말>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

특수관계자
금융기관
보증 성격
보증한도

대표이사
서울보증보험
연대보증
7,749,976

산업은행
연대보증
2,400,000

기업은행
연대보증
3,600,000

신한은행
연대보증
4,593,000

<전기초>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

특수관계자
금융기관
보증 성격
보증한도

대표이사
서울보증보험
연대보증
4,194,975

산업은행
연대보증
2,400,000

기업은행
연대보증
3,600,000

신한은행
연대보증
2,415,000

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

장단기급여
580,677
400,800

퇴직급여
59,635
54,413

합계
640,312
455,213

33. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

제품매출(내수)
34,779,917
39,437,564

제품매출(수출)
13,790,333
6,416,138

용역매출(내수)
6,442,448
3,791,767

용역매출(수출)
366,341
59,573

임대매출
171,990
182,265

상품매출
108,511
691,455

합계
55,659,540
50,578,762

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
국내
북미
남미
아시아
유럽
합계

순매출액
41,501,197
8,327,756
1,121,593
1,267,685
3,441,309
55,659,540

비유동자산(*)
18,751,868
1,265,299
-
-
-
20,017,167

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 종속기업 및 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

<전기>(감사받지 않은 재무제표)
(단위: 천원)

구분
국내
북미
남미
아시아
유럽
합계

순매출액
44,103,051
4,558,425
948,725
948,652
19,910
50,578,763

비유동자산(*)
19,340,654
1,160,923
-
-
-
20,501,577

(*) 금융상품, 이연법인세자산, 종속기업 및 관계기업 투자 등이 제외된 금액입니다.

(4) 주요 고객 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않은 재무제표)

A
21,182,093
10,275,000

B(*1)
6,361,615
-

C(*2)
-
11,762,886

합계
27,543,708
22,037,886

(*1) 전기에 연결회사 매출액의 10% 미만을 차지하여 전기금액은 공시하지 않았습니다.(*2) 당기에 연결회사 매출액의 10% 미만을 차지하여 당기금액은 공시하지 않았습니다.

34. 연결실체간 주요거래
보고기간종료일 현재 연결실체간 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

채무보증한 회사
기업명
지급보증처
보증금액

주식회사 휴비스
랩스 주식회사
신한은행
938,000

하나은행
600,000

<전기말>
(단위: 천원)

채무보증한 회사
기업명
지급보증처
보증금액

주식회사 휴비스
랩스 주식회사
신한은행
938,000

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.

(2) 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정

연결회사는 한국채택국제회계기준에 따른 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여 전환일 이후 체결된 거래부터 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 리스

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를검토하였습니다.

35.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
29,546,656
18,314,401
11,232,255

조정액

유형자산(*1)
147,901
-
147,901

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)
(34,229)
-
(34,229)

상각후원가측정금융자산(*2)
540
-
540

종업원급여(*3)
-
814,555
(814,555)

수익인식 관련 조정(*4)
3,077,120
5,509,085
(2,431,965)

리스부채와 사용권자산(*5)
169,813
169,813
-

상환전환우선주(*6)
-
5,980,502
(5,980,502)

이연법인세회계처리에 따른 효과(*7)
1,130,908
-
1,130,908

조정액합계
4,492,053
12,473,955
(7,981,902)

한국채택국제회계기준 (감사받지 않은 재무제표)
34,038,709
30,788,356
3,250,353

(*1) 건물을 제외한 유형자산에 대해 감가상각방법을 정액법으로 적용하였습니다.

(*2) 지분상품 및 채무상품에 대하여 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용한 조정입니다.

(*3) 퇴직급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가 조정하였습니다.

(*4) 수익인식 관련 매출채권, 계약자산 및 계약부채 등을 조정하였습니다.

(*5) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*6) 상환전환우선주관련 계정재분류 및 공정가치평가효과입니다.

(*7)
과거 회계기준의 중소기업회계특례 적용에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

2) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
54,289,533
35,324,104
18,965,429

조정액

유형자산(*1)
303,911
-
303,911

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)
(3,088)
-
(3,088)

상각후원가측정금융자산(*2)
1,269
-
1,269

종업원급여(*3)
-
1,315,662
(1,315,662)

수익인식 관련 조정(*4)
(2,503,522)
579,673
(3,083,195)

리스부채와 사용권자산(*5)
827,728
850,891
(23,163)

재고자산(*6)
(1,607)
-
(1,607)

상환전환우선주(*7)
-
22,794,229
(22,794,229)

이연법인세회계처리에 따른 효과(*8)
1,967,868
17,108
1,950,760

연결효과(*9)
1,995,760
1,827,145
168,615

조정액합계
2,588,319
27,384,708
(24,796,389)

한국채택국제회계기준(감사받지 않은 연결재무제표)
56,877,852
62,708,812
(5,830,960)

(*1) 건물을 제외한 유형자산에 대해 감가상각방법을 정액법으로 적용하였으며, 토지에 대한 간주원가를 적용하였습니다.

(*2) 지분상품 및 채무상품에 대하여 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용함에 따른 조정입니다.

(*3) 퇴직급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가 조정하였습니다.

(*4) 수익인식 관련 매출채권, 계약자산 및 계약부채 등을 조정하였습니다.

(*5) 도입일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*6) 재고자산에 대하여, 한국채택국제회계기준 제1002호를 적용한 것에 따른 조정입니다.

(*7) 상환전환우선주관련 계정재분류 및 공정가치평가효과입니다.

(*8) 과거 회계기준의 중소기업회계특례 적용에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

(*9) 과거 회계기준의 중소기업회계특례 적용에 따라 취득원가로 인식하던 종속기업에 대하여 연결회계처리를 적용하습니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
2,734,331
2,734,331

조정액

유형자산(*1)
156,010
156,010

종업원급여(*2)
(313,488)
(426,574)

수익인식 관련 조정(*3)
(668,038)
(668,038)

금융상품 평가관련 조정(*4)
32,767
32,767

리스부채와 사용권자산(*5)
(23,164)
(23,164)

재고자산(*6)
(1,607)
(1,607)

상환전환우선주(*7)
(11,814,884)
(11,814,884)

이연법인세회계처리에 따른 효과(*8)

818,972
818,972

연결효과(*9)
120,133
110,874

조정액합계
(11,693,299)
(11,815,644)

한국채택국제회계기준(감사받지 않은 연결재무제표)
(8,958,968)
(9,081,313)

(*1) 건물을 제외한 유형자산에 대해 감가상각방법을 정액법으로 적용하였습니다.

(*2) 퇴직급여에 대하여 보험수리적 방법으로 평가 조정하였습니다.

(*3) 수익인식 관련 매출채권, 계약자산 및 계약부채 등을 조정하였습니다.

(*4)
지분상품 및 채무상품에 대하여 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용한 조정입니다.

(*5) 도입일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*6) 재고자산에 대하여, 한국채택국제회계기준 제1002호를 적용한 것에 따른 조정입니다.

(*7) 상환전환우선주관련 계정재분류 및 공정가치평가효과입니다.

(*8)
과거 회계기준의 중소기업회계특례 적용에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와 조정사항에 대한 이연법인세 효과입니다.

(*9) 과거 회계기준의 중소기업회계특례 적용에 따라 취득원가로 인식하던 종속기업에 대하여 연결회계처리를 적용하습니다.

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 또한 리스계약과 관련된리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 연결현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

36. 사업결합

(1) 전기 중 연결회사는 랩스㈜ 지분 100%를 2,060백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(2) 랩스(주) 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

현금
2,060,000

이전한 대가의 합계
2,060,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
36,116

매출채권및기타채권
741,143

재고자산
473,234

공정가치측정금융자산
41,135

유형자산
93,162

무형자산
524,159

사용권자산
63,040

기타자산
194,885

자산총계
2,166,874

매입채무및기타채무
841,069

단기차입금
678,002

리스부채
60,957

법인세관련부채
110,593

기타부채
11,051

부채총계
1,701,672

식별가능 순자산의 공정가치
465,202

영업권
1,594,798

한편, 연결회사는 2023년에 랩스(주)를 인수하면서 식별가능한 순자산공정가치를 초과하여 지불한 금액을 영업권으로 인식하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)휴비스와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
2
3
-
-
2
-
-
-
8
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
4
314
106
784
178
-
-
108
-
-
-
1,221
288

합계
15
4
314
106
784
178
-
-
108
-
-
-
1,221
288

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-10-29
1
일

주요내용
감사절차의 범위와 시기를 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.10.21~10.25
5
일
3
명
-
명
내부통제의 이해 및 평가

2025.02.23~02.28
5
일
3
명
-
명
입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
휴비스 공장 및 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2025.01.07, 2025.03.17

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 01월 07일

회사 : 감사

감사인 : 업무수행이사 외 1인

서면
독립성, 감사계획

2
2025년 03월 17일
회사 : 감사감사인 : 업무수행이사 외 1인
서면
독립성, 감사결과